BOA : Résultats financiers du 1er semestre 2023
Entreprise : BANK OF AFRICA
Date de publication : 26/09/2023
Type de document : Etats Financiers

Bank of Africa logo featuring a green map of Africa inside a blue circle.

RÉSULTATS SEMESTRIELS

30 JUIN 2023

1

ER

SEMESTRE 2023 : ACTIVITÉS EN ÉVOLUTION FAVORABLE

Le Conseil d'Administration de BANK OF AFRICA - BMCE Group s'est réuni le vendredi 22 septembre 2023, sous la Présidence de M. Othman BENJELLOUN, au Siège Social de la Banque, à Casablanca. Il a examiné l'activité de la Banque et du Groupe au terme du 1

er

semestre 2023 et arrêté les comptes y afférents.

Face au terrible séisme qui a frappé la région d'Al Haouz au Maroc, le Conseil d'Administration, son Président M. Othman BENJELLOUN, l'ensemble des collaborateurs du Groupe BANK OF AFRICA expriment leur mobilisation et solidarité, et se joignent au peuple marocain pour soutenir les victimes des zones sinistrées dans le cadre du dispositif instruit par Sa Majesté, le Roi Mohammed VI.

Le Rapport Financier Semestriel 2023 est publié sur le site
www.ir-bankofafrica.ma

ACTIVITÉ CONSOLIDÉE

-MDH-

RÉSULTAT NET PART DU GROUPE

Métrique

Jun 2022

Jun 2023

Résultat Net Part du Groupe

1 268

1 414

Bar chart showing a 12% increase in Net Profit from 1,268 MDH in June 2022 to 1,414 MDH in June 2023.

Croissance de

+12%

du

Résultat Net Part du Groupe

qui s'établit à près de 1,4 milliard de dirhams à fin juin 2023.

PRODUIT NET BANCAIRE

Métrique

Jun 2022

Jun 2023

Produit Net Bancaire

7 754

8 377

Bar chart showing an 8% increase in Net Banking Product from 7,754 MDH in June 2022 to 8,377 MDH in June 2023.

Progression du

Produit Net Bancaire

consolidé de

+8%

à 8,4 milliards de dirhams à fin juin 2023 contre 7,8 milliards de dirhams à fin juin 2022.

CRÉDITS À LA CLIENTÈLE -Hors Resales-

Métrique

Déc. 2022

Jun 2023

Crédits à la clientèle -Hors Resales-

195 833

197 942

Bar chart showing a 1% increase in Loans to Customers (excluding Resales) from 195,833 MDH in December 2022 to 197,942 MDH in June 2023.

Hausse des encours des

crédits à la clientèle du Groupe

, Hors

Resales

, de

+1%

à

198 milliards de dirhams

contre 196 milliards de dirhams en décembre 2022.

DÉPÔTS DE LA CLIENTÈLE -Hors Repos-

Métrique

Déc. 2022

Jun 2023

Dépôts de la clientèle -Hors Repos-

241 297

231 173

Bar chart showing a 4% decrease in Customer Deposits (excluding Repos) from 241,297 MDH in December 2022 to 231,173 MDH in June 2023.

Recul des

dépôts de la clientèle du Groupe

-Hors

Repos

- de

-4%

, s'établissant à

231 milliards de dirhams

contre 241 milliards de dirhams en décembre 2022.

ACTIVITÉ SOCIALE

-MDH-

RÉSULTAT NET

Métrique

Jun 2022

Jun 2023

Résultat Net

1 137

1 201

Bar chart showing a 6% increase in Net Result from 1,137 MDH in June 2022 to 1,201 MDH in June 2023.

Augmentation de

+6%

du

Résultat Net

de BANK OF AFRICA S.A s'établissant à 1,2 milliard de dirhams à fin juin 2023.

PRODUIT NET BANCAIRE

Métrique

Jun 2022

Jun 2023

Produit Net Bancaire

3 809

3 953

Bar chart showing a 4% increase in Net Banking Product from 3,809 MDH in June 2022 to 3,953 MDH in June 2023.

Hausse de

+4%

du

Produit Net Bancaire

de la Banque S.A à 3,9 milliards de dirhams à fin juin 2023.

CRÉDITS À LA CLIENTÈLE -Hors Resales-

Métrique

Déc. 2022

Jun 2023

Crédits à la clientèle -Hors Resales-

116 326

120 744

Bar chart showing a 3.8% increase in Loans to Customers (excluding Resales) from 116,326 MDH in December 2022 to 120,744 MDH in June 2023.

Poursuite de la

dynamique commerciale de la Banque au Maroc

avec des crédits à la clientèle -Hors

Resales

- en hausse de

+3,8%

à 121 milliards de dirhams à fin juin 2023.

DÉPÔTS DE LA CLIENTÈLE -Hors Repos-

Métrique

Déc. 2022

Jun 2023

Dépôts de la clientèle -Hors Repos-

151 041

145 199

Bar chart showing a 3.9% decrease in Customer Deposits (excluding Repos) from 151,041 MDH in December 2022 to 145,199 MDH in June 2023.

Baisse des

dépôts clientèle au Maroc

-Hors

Repos

- de

-3,9%

à

145 milliards de dirhams

à fin juin 2023 contre 151 milliards de dirhams en décembre 2022.

ÉVOLUTION POSITIVE CONFIRMÉE

Hausse de +8% du Produit Net Bancaire consolidé

atteignant

8,4 milliards de dirhams

à fin juin 2023, tirée par une croissance du

Core Business

de +25% pour la marge sur commissions et de

+9% pour la marge d'intérêt

, dans un contexte de baisse des opérations de marché.

Evolution positive des bénéfices du Groupe qui enregistrent une progression à deux chiffres de

+12%

, grâce à une croissance intrinsèque et diversifiée portant le

Résultat Net Part du Groupe à 1,4 milliard de dirhams à fin juin 2023

.

Consolidation de la

contribution de l'Afrique-Subsaharienne

aux revenus et bénéfices du Groupe avec une part s'établissant à

50%

respectivement.

Maitrise des charges générales d'exploitation

illustrée par une progression contenue de

+3%

en consolidé grâce à la politique de

ratonisation des coûts

menée par le Groupe, portant le coefficient d'exploitation à

48,6%

à fin juin 2023, en amélioration de

-2,5pts%

.

Croissance de

+14% du Résultat Brut d'Exploitation en consolidé à 4,3 milliards de dirhams

par rapport à juin 2022.

Hausse de

+9% du coût du risque consolidé

qui s'établit à

1,5 milliard de dirhams

, soit un

ratio de coût du risque clientèle de 1,2%

au 30 juin 2023.

Progression des revenus de la Banque au Maroc, avec un

Produit Net Bancaire en hausse de +4% à 3,9 milliards de dirhams

, tirée par la hausse de la

marge d'intérêt de +5%

et de la

marge sur commissions de +9%

.

Augmentation du

Résultat Net

de la Banque de

+6% à 1,2 milliard de dirhams

et du

Résultat Brut d'Exploitation social

de

+7%

à

2,2 milliards de dirhams

.

Stabilisation des

charges générales d'exploitation de la Banque SA à 1,8 milliard de dirhams

, soit une amélioration du

coefficient d'exploitation à 44,9% à fin juin 2023

contre 46,8% à fin juin 2022.

Progression du Total Bilan Consolidé de +3,3%

à 396 milliards de dirhams à fin juin 2023 et de

+6% en social

à 262 milliards de dirhams.

Croissance des crédits à la clientèle consolidés -Hors Resales- de

+1% à 198 milliards de dirhams

à fin juin 2023.

Baisse des

dépôts clientèle consolidés -Hors Repos-

de

-4%

à fin juin 2023 s'établissant à 231 milliards de dirhams contre 241 milliards de dirhams à fin décembre 2022.

Poursuite de la bonne dynamique commerciale au Maroc avec un encours de

crédits à l'économie en hausse +4,6%

, induisant une amélioration de la part de marché à

12,66%

contre 12,35% à fin décembre 2022.

Recul des dépôts de la clientèle au Maroc de -3,7% à 143 milliards DH

, soit une part de marché ressources de 12,7% à fin juin 2023 avec toutefois une stabilisation des dépôts à vue au titre du 1

er

semestre 2023.

Forte résilience de BOA Afrique

dans un contexte subsaharien politico-économique difficile, avec un

Résultat Net consolidé

en hausse de

+16%

à 124,5 millions d'euros à fin juin 2023 et un

Produit Net Bancaire

s'établissant à 366 millions d'euros soit

+10,7%

.

Renforcement des Fonds Propres

en 2023 à travers l'émission par BANK OF AFRICA d'un

emprunt obligataire subordonné perpétuel

avec mécanisme d'absorption de pertes et d'annulation de paiement des coupons de

500 millions de dirhams

.

RENFORCEMENT DE LA BANQUE EN LIGNE

Enrichissement des services digitaux et de l'offre commerciale

de BANK OF AFRICA par des solutions innovantes au service du client et lancement de nouvelles offres promotionnelles sur le site CréditDaba.ma et de l'offre «

Welcome Pack

» en faveur de la Profession Libérale et autres packages

100% digitaux

pour la clientèle Particuliers, Privée et Professionnelle.

Elargissement de l'offre de services dans la

nouvelle version de l'Agence Directe

proposant un

parcours dédié aux professionnels

et intégrant des

technologies de pointe d'authentification client biométrique

.

Enrichissement de l'application BMCE Direct

à travers de nouveaux services plus adaptés aux besoins de la clientèle tels que le

virement instantané

, la

messagerie sécurisée

et

fluide

entre clients et conseillers, et une

optimisation des parcours de souscription aux produits

, de la visibilité des opérations et des

services de gestion

.

Poursuite de l'optimisation du

portail Business Online

destiné à la clientèle Entreprise à travers le

déploiement de la version mobile

et la mise en ligne des

versions anglaise et de démonstration

.

PERFORMANCE DURABLE ET CRÉATION DE VALEUR

Renforcement de la collaboration

de la Fondation BMCE Bank avec ses

partenaires

, le Ministère de l'Education Nationale, du Préscolaire et des Sports, l'Institut Français du Maroc, l'Institut Confucius,

Teach for Morocco

et la Fondation

ProFuturo

, à travers la mise à disposition de

nouvelles activités

et de nouveaux centres, le

renforcement de l'offre éducative

, la

formation des éducateurs

et l'

extension des équipements technologiques

.

Extension de l'enseignement de la

robotique éducative

et de l'

Intelligence Artificielle

, désormais déployé dans

20 écoles du Réseau Medersat.com

avec

1200 élèves bénéficiaires

.

Création par le Président Othman Benjelloun de «

l'Observatoire de la Tour Mohammed VI

» dédié à Sa Majesté le Roi Mohammed VI, permettant de révéler l'importance des apports de la civilisation arabo-andalouse en matière d'astronomie.

Maintien par BANK OF AFRICA d'une

forte dynamique d'accompagnement et de soutien aux entreprises

dont les

jeunes entrepreneurs

à travers une gamme étoffée de services financiers et extra-financiers et d'appui aux PME au Maroc, notamment à travers le

Club de l'Entrepreneuriat

,

START TPE

,

INTELAKA

et autres prêts couvrant jusqu'à

60% des projets

et offrant de l'

accompagnement

, de la

formation

, et du

coaching

.

Près du tiers des crédits aux entreprises au Maroc à impact significatif positif, avec une forte dynamique des financements à caractère environnemental.

Lancement par BANK OF AFRICA d'un cycle de rencontres régionales en partenariat avec l'Agence Marocaine de Développement des Investissements et des Exportations -AMDIE- pour accompagner la mise en œuvre de la nouvelle Charte de l'Investissement.

Signature par BANK OF AFRICA d'un mémorandum de coopération avec l'AMDIE, la zone de développement économique de Wuhan, et la Fédération Internationale des Entrepreneurs Chinois pour attirer les investissements chinois au Maroc.

Lancement par BMCE Capital de « Cap'Women », un programme d'innovation interne 100% dédié aux femmes, pour accompagner les collaboratrices dans leur création de solutions digitales à forte valeur ajoutée.

Participation de BMCE Capital Conseil à la 2ème édition de la caravane régionale durable organisée par le Cluster ENR, réunissant plus d'une centaine d'acteurs industriels et financiers pour mettre en avant les principales opportunités et potentiels d'investissement dans les filières vertes et de présenter les principaux projets existants, en cours de développement ou à venir dans le solaire, l'éolien et le dessalement.

DISTINCTIONS ET CERTIFICATIONS

Consécration du Dr. Leila Mezian Benjelloun, présidente de la Fondation BMCE Bank, au « Prix méditerranéen de la Femme » accordé par le gouvernement régional d'Andalousie, en partenariat avec la Fondation Trois Cultures de la Méditerranée.

Récompense de la Tour Mohammed VI pour l'excellence de son ingénierie par le prix de la « Meilleure Performance en Termes de Projets d'Ingénierie » lors du palmarès annuel « Caminos Madrid 2022 ».

Désignation de BANK OF AFRICA comme « Meilleure banque du continent africain » par « Global Finance Magazine ».

Élection de BANK OF AFRICA comme marque financière la plus admirée au Maroc et dans le top 10 en Afrique du Brand Africa 100 en marge de la 9ème édition de l'African Digital Summit - ADS 2023.

Classement de BANK OF AFRICA parmi les quatre groupes marocains dans la liste Forbes MENA des « 50 banques les mieux valorisées ».

Consécration de BMCE Capital comme « meilleure banque d'investissement au Maroc en 2023 » par « International Investor Magazine ».

Obtention avec succès par BANK OF AFRICA de la certification de son système de gestion de l'énergie, obtenant à la fois les certifications ISO et NM 50001 suite à un audit conjoint mené par Bureau Veritas et IMANOR.

RÉSULTAT NET PART DU GROUPE

A FIN JUIN 2023 PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE

Zone Géographique

Pourcentage

MAROC

50%

AFRIQUE SUBSAHARIENNE

49%

EUROPE

1%

Donut chart showing the geographical distribution of Group Net Result at the end of June 2023. The chart is divided into three segments: Morocco (50%, dark blue), Sub-Saharan Africa (49%, teal), and Europe (1%, light green).

PRODUIT NET BANCAIRE

A FIN JUIN 2023 PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE

Zone Géographique

Pourcentage

MAROC

46%

AFRIQUE SUBSAHARIENNE

50%

EUROPE

4%

Donut chart showing the geographical distribution of Banking Net Product at the end of June 2023. The chart is divided into three segments: Morocco (46%, dark blue), Sub-Saharan Africa (50%, teal), and Europe (4%, light green).

PROFIL

Métrique

Valeur

COLLABORATEURS

15 005

PAYS

32

POINTS DE VENTE

2 000

MILLIONS DE CLIENTS

6,6

Four circular icons representing key performance indicators: a handshake for 15,005 Collaborateurs, a globe for 32 Pays, a building for 2,000 Points de vente, and two people for 6,6 Millions de clients.

RATINGS

Agence de notation

Note

Perspectives

Moody's

BA1

STABLES

Fitch Ratings

BB

STABLES

V.E.

Rating Extra-Financier

A+

Four circular icons representing ratings: Moody's BA1, Perspectives Stables; Fitch Ratings BB, Perspectives Stables; and V.E. Rating Extra-Financier A+.

Le Conseil d'Administration de BANK OF AFRICA a salué l'engagement de son Capital Humain et de ses Actionnaires qui souligne leur détermination à créer davantage de valeur actionnariale et sociétale, au bénéfice ultime d'un développement socio-économique durable au Maroc et en Afrique. Le Conseil remercie également l'ensemble de ses partenaires et clients pour leur confiance dans notre Groupe.

1.1. RÉSUMÉ DES PRINCIPES COMPTABLES APPLIQUÉS PAR LE GROUPE

1.1.1. Normes comptables applicables

Le Groupe a adopté les normes internationales d'information financière IFRS depuis l'arrêté des comptes consolidés au 30 juin 2008, avec un bilan d'ouverture au 1

er

janvier 2007.

Les comptes consolidés du Groupe sont établis conformément aux normes comptables internationales (International Financial Reporting Standards – IFRS), telles qu'elles ont été approuvées au sein de l'IASB.

Le groupe n'a pas anticipé l'application des nouvelles normes, amendements et interprétations adoptés par l'IASB lorsque l'application rétrospective est autorisée.

1.1.2. Principes de consolidation

a. Périmètre de consolidation

Le périmètre de consolidation intègre toutes les entités étrangères et nationales, dont le Groupe détient des participations directes ou indirectes.

Le Groupe intègre dans son périmètre de consolidation les entités, quelles que soient leurs activités, dont il détient au moins 20% de ses droits de vote existants et potentiels.

Par ailleurs, il intègre les entités dont les montants consolidés remplissent une des conditions suivantes :

• Le total du bilan de la filiale est supérieur à 0,5% du total du bilan de l'entité mère ;

• La situation nette de la filiale est supérieure à 0,5% de la situation nette de l'entité mère ;

• Les produits bancaires de la filiale sont supérieurs à 0,5% des produits bancaires de l'entité mère ;

• Seuils « cumulatifs » qui permettent de s'assurer que le total combiné des entités exclues de la consolidation ne dépasse pas 5% de l'agrégat en consolidé.

b. Les méthodes de consolidation

Le niveau d'intégration, (une intégration globale ou une mise en équivalence) varie respectivement selon que le Groupe exerce un contrôle exclusif, conjoint ou une influence notable.

Au 30 juin 2023, aucune filiale du Groupe n'est contrôlée de manière conjointe.

c. Les règles de consolidation

Les Etats financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions et autres événements semblables dans des circonstances similaires.

Élimination des opérations réciproques

Les soldes réciproques résultant d'opérations réalisées entre sociétés consolidées du Groupe ainsi que les opérations elles-mêmes, y compris les produits, les charges et les dividendes, sont éliminés. Les profits et les pertes réalisés du fait de cessions d'actifs à l'intérieur du Groupe sont éliminés, sauf dans l'hypothèse où l'actif cédé est considéré comme durablement déprécié.

Conversion des comptes en devises étrangères

Les comptes consolidés du Groupe sont établis en dirham. La conversion des comptes des entités dont la monnaie fonctionnelle est différente du dirham est effectuée par application de la méthode du cours de clôture. Selon cette méthode, tous les éléments d'actif et de passif, monétaires ou non monétaires, sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture de l'exercice. Les produits et les charges sont convertis au cours moyen de la période.

d. Regroupement d'entreprises et évaluation des écarts d'acquisition

Coût d'un regroupement d'entreprises

Le coût d'un regroupement d'entreprises est évalué comme le total des justes valeurs des actifs remis, des passifs encourus ou assumés, et des instruments de capitaux propres émis par l'acquéreur, en échange de la contrôle de l'entreprise acquise. Les frais connexes à l'acquisition sont comptabilisés en charges.

Affectation du coût de regroupement d'entreprises aux actifs acquis et aux passifs et passifs éventuels assumés

Le Groupe affecte, à la date d'acquisition, le coût d'un regroupement d'entreprises en comptabilisant les actifs, les passifs et les passifs éventuels identifiables de l'entreprise acquise qui satisfont aux critères de comptabilisation à leur juste valeur respective à cette date.

Toute différence positive entre le coût du regroupement d'entreprises et la part d'intérêt du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables est constatée au niveau de l'écart d'acquisition.

Écart d'acquisition

A la date d'acquisition, l'écart d'acquisition est comptabilisé à l'actif. Il est initialement évalué à son coût, c'est-à-dire l'excédent du coût du regroupement d'entreprises sur la part d'intérêt du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables.

Le Groupe pratique, à partir de 2012, la méthode du « Goodwill complet » pour les nouvelles acquisitions. Cette méthode consiste à déterminer l'écart d'acquisition sur la base de l'excédent du prix du regroupement d'entreprises et du montant des intérêts minoritaires sur la juste valeur des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables.

Il est à noter que le Groupe n'a pas retraité les regroupements d'entreprises intervenus antérieurement au 01/01/2008, date de la première transition, selon la norme IFRS 3 et ce en application de l'exemption offerte par l'IFRS 1.

Évaluation de l'écart d'acquisition

Après sa comptabilisation initiale, l'écart d'acquisition est évalué à son coût diminué du cumul des pertes de valeur.

Conformément aux dispositions de la norme IAS 36, des tests de dépréciation doivent être réalisés lorsqu'apparaît un risque de dépréciation durable, et en tout état de cause une fois par an, pour vérifier que les écarts d'acquisition constatés pour chaque UGT n'ont pas lieu d'être dépréciés.

La valeur recouvrable d'une unité génératrice de trésorerie est définie comme la valeur la plus élevée entre sa juste valeur nette des coûts de vente et sa valeur d'utilité, la juste valeur étant le prix de vente d'une UGT à des conditions normales de marché.

La valeur d'utilité est basée sur une estimation des cash flows actualisés générés par l'activité dans le cadre de son exploitation par la banque :

• Si la valeur recouvrable de la filiale est supérieure à celle comptable, alors il n'y a pas lieu de constater d'impairment ;

• Dans le cas contraire, la différence est constatée en charge d'impairment. Elle sera en priorité allouée à l'écart d'acquisition, puis aux autres actifs sur la base d'un prorata.

Acquisitions successives

Conformément aux dispositions de la norme IFRS 3 Révisée, le Groupe ne calcule pas un écart d'acquisition complémentaire sur les acquisitions successives après la prise de contrôle initiale.

En particulier, en cas d'augmentation du pourcentage d'intérêt dans une entité déjà consolidée par intégration globale, l'écart entre le coût d'acquisition de la quote-part supplémentaire d'intérêts et la quote-part acquise de l'actif net de l'entité à cette date est enregistré dans les réserves consolidées part du Groupe.

1.1.3. Actifs et passifs financiers

a. Prêts et créances

La catégorie « Prêts et créances » inclut les crédits consentis par le Groupe.

Les prêts et créances sont comptabilisés initialement à leur juste valeur, qui est, en règle générale, le montant net décaissé à l'origine, et comprend les coûts d'origine directement imputables à l'opération ainsi que certaines commissions perçues (commissions de participation et d'engagement, frais de dossier), analysées comme un ajustement du rendement effectif du prêt.

Les prêts et créances sont évalués ultérieurement au coût amorti, et les intérêts, ainsi que les coûts de transaction et commissions inclus dans la valeur initiale des crédits concourent à la formation du résultat de ces opérations sur la durée du crédit calculé selon la méthode du taux d'intérêt effectif.

b. Titres

Catégories de titres

La norme IFRS 9 remplace les modèles de classification et d'évaluation des actifs financiers prévus par la norme IAS 39 par un modèle comprenant uniquement 3 catégories comptables :

• Coût amorti ;

• Juste valeur par capitaux propres : les variations de juste valeur de l'instrument financier sont impactées dans les « autres éléments du résultat global » (« juste valeur par OCI »);

• Juste valeur par résultat : les variations de juste valeur de l'instrument financier sont impactées dans le résultat net.

La classification d'un actif financier dans chaque catégorie est fonction :

• des modalités de gestion (« business model ») définies par l'entreprise

• et des caractéristiques de ses flux de trésorerie contractuels (critère du « solely payments of principal and interest », ou « SPPI »).

Les modalités de gestion sont relatives à la manière dont la société gère ses actifs financiers afin de générer des flux de trésorerie et de créer de la valeur. Le modèle de gestion est spécifié pour un portefeuille d'actifs et ne constitue pas une intention au cas par cas pour un actif financier isolé.

La norme IFRS 9 distingue trois modèles de gestion :

• La collecte des flux de trésorerie contractuels, soit le modèle de gestion « Collecte » ;

• La collecte des flux contractuels et la vente des actifs, soit le modèle de gestion « Collecte et Vente » ;

• Les autres intentions de gestion, soit le modèle de gestion « Autre / Vente ».

Le second critère (critère « SPPI ») s'analyse au niveau du contrat. Le test est satisfait lorsque le financement donne droit seulement au remboursement du principal et lorsque le versement des intérêts perçus reflète la valeur temps de l'argent, le risque de crédit associé à l'instrument, les autres coûts et risques d'un contrat de prêt classique ainsi qu'une marge raisonnable, que le taux d'intérêt soit fixe ou variable.

Les critères de classement et d'évaluation des actifs financiers dépendent de la nature de l'actif financier, selon qu'il est qualifié:

• d'instruments de dette (i.e. prêts et titres à revenu fixes ou déterminables) ; ou

• d'instruments de capitaux propres (i.e. actions).

Le classement d'un instrument de dette dans l'une des catégories d'actifs financiers est fonction du modèle de gestion qui lui est appliqué par l'entreprise et des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels de l'instrument (critère SPPI). Les instruments de dette qui répondent au critère SPPI et au modèle de gestion « Collecte » sont classés au coût amorti. Si le critère SPPI est vérifié mais le modèle de gestion est la collecte et la vente, l'instrument de dette est classé en juste valeur par capitaux propres (avec recyclage). Si le critère SPPI n'est pas vérifié et si le modèle de gestion est autre, l'instrument de dette est classé en juste valeur par résultat.

Selon la norme IFRS 9, les instruments de capitaux propres détenus (actions) sont :

• toujours évalués à la juste valeur par résultat,

• sauf ceux qui ne sont pas détenus à des fins de transaction pour lesquels la norme permet de faire le choix irréversible, lors de la comptabilisation initiale de chaque actif financier, de le comptabiliser en juste valeur en contrepartie des autres éléments du résultat global (juste valeur par résultat). Les actifs classés dans cette catégorie ne feront pas l'objet de dépréciation. En cas de cession, ces variations ne sont pas recyclées en résultat, le résultat de cession est comptabilisé en capitaux propres. Seuls les dividendes sont reconnus en résultat.

La norme IFRS 9 prévoit des modèles de classification et d'évaluation des passifs financiers selon 3 catégories comptables :

• passif financier au coût amorti ;

• passif financier à la juste valeur par résultat ;

• passif financier à la juste valeur par résultat sur option.

A la date de comptabilisation initiale, un passif financier peut être désigné, sur option irrévocablement, à la juste valeur par résultat :

• dans certaines conditions lorsque le passif contient des dérivés incorporés ; ou

• si cela conduit à une information plus pertinente du fait de l'élimination ou la réduction significative d'une distorsion de traitement comptable (« mismatch ») ; ou

• si le passif est géré avec d'autres instruments financiers qui sont évalués et gérés à la juste valeur conformément à une politique d'investissement ou de gestion des risques et que l'information est communiquée sur cette base aux principaux dirigeants au sens d'IAS 24.

Par ailleurs, pour ces passifs, la norme permet la comptabilisation de la variation de juste valeur attribuable à la variation du risque de crédit propre en autres éléments du résultat global. Toutefois, ce traitement comptable n'est possible que dans la mesure où il ne contribue pas à créer ou aggraver un « mismatch » comptable.

Les dividendes perçus sur les titres à revenu variable sont présentés dans l'agrégat «Rémunérations des instruments de capitaux propres comptabilisés en CP non recyclables» lorsque le droit du Groupe à les recevoir est établi.

Acquisitions et cessions temporaires

Opérations de pension

Les titres faisant l'objet d'une mise en pension restent comptabilisés au bilan du Groupe dans leur poste d'origine.

L'obligation de restituer les sommes encaissées est inscrite en Dettes au passif du Bilan.

Les titres acquis temporairement dans le cas d'une prise en pension ne sont pas comptabilisés au bilan du Groupe. Le droit à restitution des sommes délivrées par le Groupe est inscrit à l'actif du bilan en « prêts et créances ».

Opérations de prêts et emprunts de titres

Les opérations de prêts de titres ne donnent pas lieu à la décomptabilisation des titres prêtés et les opérations d'emprunts de titres donnent lieu à la comptabilisation au bilan des titres empruntés en contrepartie d'une dette au passif.

Date de comptabilisation des opérations sur titres

Les titres en valeur de marché par résultat ou classés en actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance ou en actifs financiers disponibles à la vente sont comptabilisés en date de négociation.

Les opérations de cession temporaire de titres (qu'elles soient comptabilisées en prêts et créances ou en dettes) ainsi que les ventes de titres empruntés sont comptabilisées initialement en date de règlement livraison.

Ces opérations sont maintenues au bilan jusqu'à l'extinction des droits du Groupe à recevoir les flux qui leur sont attachés ou jusqu'à ce que le Groupe ait transféré substantiellement tous les risques et avantages qui leur sont liés.

c. Opérations en devises

Actifs et passifs monétaires libellés en devises

Les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis dans la monnaie fonctionnelle de l'entité concernée du Groupe au cours de clôture. Les écarts de change sont comptabilisés en résultat, à l'exception des écarts de change relatifs à des instruments financiers désignés comme instruments de couverture de résultats futurs ou de couverture d'investissement net en devises qui sont, dans ce cas, comptabilisés en capitaux propres.

d. Dépréciation et restructuration des actifs financiers

La norme IFRS 9 introduit un nouveau modèle de reconnaissance de dépréciation des actifs financiers basé sur les pertes de crédit attendues.

Le portefeuille est segmenté en trois Buckets en utilisant la notion de dégradation significative depuis l'origine :

• « Bucket 1 » est constitué de l'ensemble des actifs financiers sains qui ne sont pas dégradés significativement depuis l'origine et pour lesquels il sera calculé une perte de crédit attendue à horizon 1 an.

• « Bucket 2 » regroupe les actifs pour lesquels le risque de crédit a augmenté de manière significative depuis l'origine. Une perte de crédit attendue doit alors être calculée sur la durée de vie restante à courir ou maturité résiduelle.

• « Bucket 3 » correspond à l'ensemble des actifs en défaut ou ceux dont la qualité du crédit sera détériorée au point que la recouvrabilité du principal est menacée. Le bucket 3 correspond au périmètre de la provision individuelle sous IAS 39. L'entité comptabilise une perte de crédit avérée à maturité. Par la suite, si les conditions de classement des instruments financiers en bucket 3 ne sont plus respectées, ces instruments sont recyclés en bucket 2 puis en bucket 1 en fonction de l'amélioration ultérieure de la qualité de risque de crédit.

La définition du défaut est alignée avec celle du défaut tel que défini dans la circulaire 19G, avec une présomption réfutable que l'entrée en défaut se fait au plus tard au-delà de 90 jours d'impayés.

La définition du défaut est utilisée de manière homogène pour l'évaluation de l'augmentation du risque de crédit et la mesure des pertes de crédit attendues.

Le suivi de la dégradation du risque s'appuie sur les dispositifs de suivi des risques internes qui inclue notamment les dispositifs de suivi des créances sensibles et les impayés.

L'augmentation significative du risque de crédit peut s'apprécier sur une base individuelle ou sur une base collective (en regroupant les instruments financiers en fonction de caractéristiques de risque de crédit communes) en tenant compte de toutes les informations raisonnables et justifiables et en comparant le risque de défaillance sur l'instrument financier à la date de clôture avec le risque de défaillance sur l'instrument financier à la date de la comptabilisation initiale.

L'évaluation de l'augmentation significative du risque de crédit est faite au niveau de chaque instrument en s'appuyant sur des indicateurs et des seuils qui varient selon la nature de l'exposition et le type de contrepartie.

Un actif financier est également considéré comme ayant subi une dégradation significative du risque de crédit lorsque l'un ou plusieurs des critères ci-après sont remplis :

• Actif financier sous surveillance (« Watchlist »)

• Restructuration pour difficultés de paiement sans pour autant être en défaut

• Existence d'impayés,

• Changements significatifs défavorables des conditions économiques, commerciales ou financières dans lesquelles opère l'emprunteur,

• Risques identifiés de difficultés financières, etc.

Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l'appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'instruments financiers.

La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que :

• le type d'instrument ;

• la note de risque de crédit ;

• le type de garantie ;

• la date de comptabilisation initiale ;

• la durée à courir jusqu'à l'échéance ;

• le secteur d'activité ;

• l'emplacement géographique de l'emprunteur ;

• la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ;

• le circuit de distribution, l'objet du financement, ...

Les pertes attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit pondérées par la probabilité d'occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition.

Le calcul des dépréciations s'appuie sur trois paramètres principaux :

• Probabilités de défaut (PD) :

La probabilité de Défaut (PD) représente la probabilité qu'un emprunteur soit en défaut sur ses engagements financiers pendant les 12 prochains mois ou sur la maturité résiduelle du contrat (PD à maturité). La PD est la probabilité que les emprunteurs fassent défaut à un horizon donné t. La PD utilisée pour l'estimation des pertes attendues en vertu des principes de la norme IFRS9 est calculée pour chaque classe homogène de risque.

Pour les actifs financiers qui sont dans le « Bucket 1 » (i.e. sains non sensibles), une PD à 12 mois est calculée soit la probabilité de défaut pouvant survenir dans les 12 mois suivant la date d'arrêté.

Pour les actifs financiers du « Bucket 2 » (i.e. sains sensibles), une PD à maturité est calculée et, par définition, les actifs financiers du « Bucket 3 » (i.e. défauts) ont une PD de 1.

Afin de calculer la PD à un an pour un dossier donné, le Groupe a réparti les dossiers des portefeuilles en classes homogènes de risque qui sont segmentés sur la base de notes externes ou sur la base de classes d'impayés.

La PD à maturité est calculée en appliquant des matrices de transition à la PD à un an, telle que cette PD résulte des systèmes de notation externes ou des classes d'impayés. Les matrices de transition sont déterminées en modélisant comment le défaut se développe entre la date de comptabilisation initiale et la maturité des contrats, et ce pour chaque portefeuille. Les matrices de transition sont élaborées sur la base des observations statistiques.

• Pertes en cas de défaut (LGD)

La perte en cas de défaut (LGD) représente la perte attendue au titre de l'exposition qui serait en défaut. La perte en cas de défaut s'exprime en pourcentage de l'EAD et se calcule à partir des taux de récupérations globales (TRG). L'évaluation des TRG se fait par classe homogène de risque et par garantie, en se basant sur l'historique de récupération.

Pour les gros dossiers en difficultés, lorsque la modélisation sur base statistique n'est pas possible (nombre d'observations réduits, caractéristiques particulières etc.), les flux de trésorerie futurs de récupération sont estimés par la filiale de recouvrement du Groupe et la LGD correspond à la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts) estimés.

• Exposition en cas de défaut (EAD : Exposure at default)

Elle est basée sur le montant auquel le Groupe s'attend à être exposé effectivement au moment du défaut, soit sur les 12 prochains mois, soit sur la maturité résiduelle. Elle est basée sur le montant auquel le Groupe s'attend à être exposé effectivement au moment du défaut, soit sur les 12 prochains mois, soit sur la maturité résiduelle.

Pour définir ces paramètres, le groupe s'appuie sur les concepts et les dispositifs existants. Les pertes de crédit attendues des instruments financiers sont évaluées comme le produit de ces trois paramètres.

Les paramètres IFRS 9 doivent tenir compte de la conjoncture économique anticipée sur l'horizon de projection (forward-looking).

L'ajustement des paramètres à la conjoncture économique a été effectué sur la base des études macro-économiques fournies par les experts sectoriels internes. Ces études ont permis d'impacter à dires d'experts les PD (à la hausse ou à la baisse en fonction des perspectives) sur un horizon de trois ans. La prise en compte d'autres indicateurs macro-économiques est en cours de mise en œuvre.

La définition de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue annuelle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale.

Pour les titres (qui sont en grande majorité des titres souverains), le calcul de la dépréciation est déterminé selon les principes suivants :

• Lors de l'acquisition des titres : l'ensemble des titres sont considérés comme faisant partie du Bucket 1 quel que soit le rating de l'émetteur,

• Lors des évaluations ultérieures :

- En cas de dégradation de la note de l'émetteur, le titre passe au bucket 2

- Sur la base des pertes de crédit avérées à maturité si la contrepartie est en défaut – Bucket 3.

Renégociations de prêts dans les comptes des prêteurs (« forbearance »)

La Banque respecte les exigences des normes IFRS en matière de traitement des « forbearance » et notamment pour les crédits restructurés. Les flux futurs sont actualisés au Taux d'Intérêt Effectif d'origine et la différence entre ce montant et la valeur comptable est enregistrée immédiatement en coût du risque. Cette décote est réintégrée sur la durée de vie du crédit dans la marge d'intérêt.

Restructuration des actifs classés dans la catégorie « Prêts et créances »

Une restructuration pour cause de difficultés financières de l'emprunteur d'un actif classé dans la catégorie « Prêts et créances » se définit comme une modification des termes et conditions de la transaction initiale que le Groupe n'envisage que pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, et telle qu'il en résulte une moindre obligation du client, mesurée en valeur actuelle, à l'égard du Groupe par rapport aux termes et conditions de la transaction avant restructuration.

Au moment de la restructuration, l'actif restructuré fait l'objet d'une décote pour amener sa valeur comptable au montant actualisé au taux d'intérêt effectif d'origine de l'actif des nouveaux flux futurs attendus.

La modification à la baisse de valeur de l'actif est enregistrée dans le compte de résultat, dans la rubrique « Coût du risque ».

Pour chaque dossier, la décote à la date de renégociation a été recalculée sur la base des échéanciers d'origine et des conditions de renégociation.

La décote est calculée comme la différence entre :

• La somme, à la date, de renégociation des flux contractuels initiaux actualisés au taux d'intérêt effectif.

• La somme, à la date, de renégociation des flux contractuels renégociés actualisés au taux d'intérêt effectif. La décote nette d'amortissement est comptabilisée en diminution de l'encours du crédit en contrepartie du résultat, les amortissements seront ensuite comptabilisés en PNB.

e. Dettes émises représentées par un titre

Les instruments financiers émis par le Groupe sont qualifiés d'instruments de dettes s'il existe une obligation contractuelle pour la société du Groupe émettrice de ces instruments de délivrer du numéraire ou un actif financier au détenteur des titres. Il en est de même dans les cas où le Groupe peut être contraint à échanger des actifs ou des passifs financiers avec une autre entité à des conditions potentiellement défavorables, ou de livrer un nombre variable de ses propres actions.

Il s'agit pour le Groupe des certificats de dépôts émis par les banques du Groupe notamment BANK OF AFRICA SA, BOA Group ainsi que les bons de sociétés de financement émis par MAGHREBAIL et SALAFIN.

f. Actions propres

Le terme « actions propres » désigne les actions de la société mère BANK OF AFRICA SA et de ses filiales consolidées par intégration globale.

Les actions propres détenues par le Groupe sont portées en déduction des capitaux propres consolidés quel que soit l'objectif de leur détention et les résultats afférents sont éliminés du compte de résultat consolidé.

Au 30 juin 2023, le groupe ne détient pas d'actions propres.

g. Instruments dérivés

Tous les instruments dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur prix de transaction. En date d'arrêté, ils sont réévalués à leur valeur de marché.

Ces dérivés sont comptabilisés au bilan dans le poste « Actifs et passifs financiers à la valeur de marché par résultat ». Ils sont comptabilisés en actifs financiers lorsque la valeur de marché est positive, en passifs financiers lorsqu'elle est négative.

Les gains et pertes réalisés et latents sont comptabilisés au compte de résultat en « Gains et pertes nets sur instruments financiers à la valeur de marché par résultat ».

h. Évaluation de la « juste valeur » Risque de crédit propre « DVA » / Risque de contrepartie « CVA ».

La valeur des produits dérivés n'étant pas significative à ce jour, la banque continuerait à surveiller le seuil de signification de cette rubrique pour prendre en compte les ajustements de la juste valeur liés au calcul du Risque de crédit propre « DVA » / Risque de contrepartie « CVA ».

i. Détermination de la juste valeur des instruments financiers

La juste valeur est le montant pour lequel un actif pourrait être échangé ou un passif éteint, entre parties bien informées, consentantes et agissant dans des conditions de concurrence normale.

Sont évalués à la juste valeur les actifs financiers des catégories « actifs financiers à la juste valeur par résultat » et « Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres »

La juste valeur retenue dans un premier temps correspond au prix coté lorsque l'instrument financier est coté sur un marché actif.

En l'absence d'un marché actif, la juste valeur est déterminée à l'aide des techniques d'évaluation (modèles internes d'évaluation présentés dans la note 4.15 sur la juste valeur).

Celles-ci, intègrent, en fonction de l'instrument financier, l'utilisation de données issues de transactions récentes effectuées dans des conditions de concurrence normale, de juste valeur d'instruments substantiellement similaires, de modèles d'actualisation des flux ou de valeur comptables réévaluées.

Le caractère actif d'un marché s'apprécie par la disponibilité régulière des cours des instruments financiers et l'existence de transactions réelles intervenant dans des conditions de concurrence normale.

L'appréciation du caractère inactif d'un marché s'appuie sur des indicateurs tels que la baisse significative du volume des transactions et du niveau d'activité sur le marché, de la forte dispersion des prix disponibles entre les différents intervenants de marché ou l'ancienneté des prix provenant de transactions observées.

j. Revenus et charges relatifs aux actifs et passifs financiers

La méthode du taux d'intérêt effectif est utilisée pour la comptabilisation des revenus et charges relatifs aux instruments financiers évalués au coût amorti.

Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui assure l'identité entre la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs sur la durée de vie de l'instrument financier, ou selon le cas sur une durée de vie plus courte, et le montant inscrit au bilan. Le calcul de ce taux tient compte des commissions reçues ou payées et faisant par nature partie intégrante du taux effectif du contrat, des coûts de transaction et des primes et décotes.

k. Coût du risque

La rubrique Coût du risque comprend les dotations nettes des reprises aux dépréciations et provisions pour risque de crédit, les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties ainsi que des dotations et reprises de provisions pour autres risques notamment les risques opérationnels.

l. Compensation des actifs et passifs financiers

Un actif financier et un passif financier sont compensés et un solde net est présenté au bilan si et seulement si le Groupe a un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants comptabilisés et s'il a l'intention soit de régler le montant net soit de réaliser l'actif et de régler le passif simultanément.

1.1.4. Immobilisations

a. Immobilisations Corporelles:

Le Groupe a opté pour la méthode du coût pour l'évaluation des immobilisations.

Il est à signaler, qu'en application de l'option accordée par IFRS 1, le Groupe a choisi d'évaluer certaines immobilisations corporelles à la date de transition à leur juste valeur et utiliser cette juste valeur en tant que coût présumé à cette date.

Le coût d'entrée des immobilisations intègre les frais d'emprunt supportés à l'occasion en respect de la norme IAS 23.

Dès qu'elles sont aptes à être utilisées, les immobilisations corporelles sont amorties sur leur durée d'utilité.

Compte tenu de la nature des immobilisations du Groupe, le Groupe n'a retenu aucune valeur résiduelle sauf pour le matériel de transport détenu par la filiale LOCASOM.

En effet, les autres actifs du Groupe ne font pas l'objet d'un marché suffisamment actif ou d'une politique de renouvellement sur une durée pratique nettement inférieure à la durée d'utilisation possible pour qu'une valeur résiduelle puisse être retenue.

Cette valeur résiduelle vient en déduction de la base amortissable.

Compte tenu de l'activité du Groupe, l'approche par composants a été appliquée essentiellement pour les immeubles. L'option retenue par le Groupe est la reconstitution du coût historique amorti par composants en appliquant une matrice de décomposition en fonction des caractéristiques propres aux constructions du Groupe.

Matrice de décomposition retenue par le Groupe

Immeubles

Sièges

Immeubles

autres que sièges

Durée

QP

Durée

QP

Structure, gros œuvres

80

55%

80

65%

Fac¸ade

30

15%

Installations générales

techniques

20

20%

20

15%

Agencements

10

10%

10

20%

Pertes de valeur

Le Groupe a jugé que la notion de perte de valeur ne sera applicable qu'aux constructions et qu'en conséquence le prix de marché (valeur d'expertise) comme indicateur de dépréciation.

b. Immeubles de placement

La norme IAS 40 définit un immeuble de placement comme étant un bien immobilier détenu pour retirer des loyers et/ou valoriser le capital. Un immeuble de placement génère donc des flux de trésorerie largement indépendants des autres actifs de l'entreprise contrairement aux biens immobiliers dont l'objet principal est la production ou la fourniture de biens ou de services.

Le Groupe qualifie en immeuble de placement, toute immobilisation classée socialement en hors exploitation.

Le Groupe a opté pour la méthode du coût pour la valorisation de ses immeubles de placement. Le traitement en matière de valorisation est identique à celui retenu pour la valorisation des immeubles d'exploitation.

Conformément aux exigences du paragraphe 79.e) de la norme IAS40, le groupe procède à la valorisation de ses immeubles de placement dont le coût d'acquisition est jugé substantiellement significatif à l'occasion de chaque arrêté annuel par le biais de cabinets externes (4.15 sur la juste valeur).

c. Immobilisations incorporelles

L'évaluation initiale d'une immobilisation incorporelle se fait au coût qui est égal au montant de trésorerie ou d'équivalent de trésorerie payé ou à la juste valeur de toute autre contrepartie donnée pour acquérir un actif au moment de son acquisition ou de sa construction.

L'évaluation postérieure se fait au coût amorti, l'immobilisation est alors comptabilisée à son coût diminué du cumul des amortissements et des pertes de valeur.

Le mode d'amortissement retenu traduit le rythme de consommation des avantages économiques futurs.

Les pertes de valeurs sont constatées dès lors que des indices de perte de valeur (internes ou externes) sont présents. Les indices de perte de valeur sont appréciés à chaque clôture.

Compte tenu de la nature des immobilisations incorporelles détenues, le groupe considère que la notion de valeur résiduelle n'est pas pertinente pour les immobilisations incorporelles. En conséquence aucune valeur résiduelle n'est retenue.

1.1.5. Contrats de location

Les différentes sociétés du Groupe peuvent être le preneur ou le bailleur de contrats de location.

Les contrats de location consentis par le Groupe sont analysés en contrats de location-financement (crédit-bail et autres) ou en contrats de location simple.

a. La société du Groupe est le bailleur du contrat de location

Contrats de location-financement

Dans un contrat de location-financement, le bailleur transfère au preneur l'essentiel des risques et avantages de l'actif. Il s'analyse comme un financement accordé au preneur pour l'achat d'un bien.

La valeur actuelle des paiements dus au titre du contrat, augmentée le cas échéant de la valeur résiduelle, est enregistrée comme une créance.

Le revenu net de l'opération pour le bailleur ou le loueur correspond au montant d'intérêts du prêt et est enregistré au compte de résultat sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés ». Les loyers perçus sont répartis sur la durée du contrat de location-financement en les imputant en amortissement du capital et en intérêts de façon à ce que le revenu net représente un taux de rentabilité constant sur l'encours résiduel. Le taux d'intérêt utilisé est le taux d'intérêt implicite du contrat.

Les dépréciations constatées sur ces prêts et créances, qu'il s'agisse de dépréciations individuelles ou de dépréciations de portefeuille, suivent les mêmes règles que celles décrites pour les prêts et créances.

Contrats de location simple

Est un contrat de location simple, un contrat par lequel l'essentiel des risques et avantages de l'actif mis en location n'est pas transféré au preneur.

Le bien est comptabilisé à l'actif du bailleur en immobilisations et amorti linéairement sur la période de location. L'amortissement du bien s'effectue hors valeur résiduelle tandis que les loyers sont comptabilisés en résultat pour leur totalité de manière linéaire sur la durée du contrat de location.

Ces loyers et ces dotations aux amortissements sont enregistrés au compte de résultat sur les lignes « Produits des autres activités » et « Charges des autres activités ».

b. La société du Groupe est le preneur du contrat de location

Les contrats de location conclus par le Groupe sont analysés en contrats de location-financement (crédit-bail et autres) ou en contrats de location simple.

Contrats de location financement

Un contrat de location-financement est considéré comme un bien acquis par le preneur et financé par emprunt. L'actif loué est comptabilisé pour sa valeur de marché à l'actif du bilan du preneur ou si celle-ci est inférieure, pour la valeur actualisée des paiements minimums au titre du contrat de location déterminée au taux d'intérêt implicite du contrat.

En contrepartie, une dette financière d'un montant égal à la valeur de marché de l'immobilisation ou à la valeur actualisée des paiements minimums est constatée au passif du preneur. Le bien est amorti selon la même méthode que celle applicable aux immobilisations détenues pour compte propre, après avoir déduit de son prix d'acquisition l'estimation de sa valeur résiduelle. La durée d'utilisation retenue est la durée de vie utile de l'actif. La dette financière est comptabilisée au coût amorti.

Contrats de location simple

La norme IFRS 16 :

La norme IFRS 16 « Contrat de Location » remplace la norme IAS 17 à compter du 1

er

janvier 2019. Elle modifie la comptabilisation des contrats de location.

Pour tout contrat de location, le preneur devra reconnaître à son bilan un actif représentatif du droit d'utilisation du bien loué et une dette représentative de l'obligation de paiement des loyers. Dans le compte de résultat, la charge d'amortissement de l'actif sera présentée ainsi que la charge d'intérêt sur la dette. Ce traitement, actuellement appliqué aux contrats de location-financement, sera ainsi étendu aux contrats de location simple.

• Options retenues :

Le Groupe a choisi comme méthode de transition l'approche rétrospective modifiée pour laquelle la dette locative correspond au montant actualisé des loyers restant à la date de première application (01/01/2019) avec un droit d'utilisation reconnu à l'actif d'un montant équivalent à cette même date. En conséquence, le Groupe n'enregistre pas d'impact capitaux propres au titre de la première application d'IFRS 16.

Pour identifier les contrats de location qui entrent dans le périmètre de la norme, voici les critères retenus :

Flowchart for identifying contracts of location within the scope of IFRS 16. The process starts with 'Le client contrôle l'utilisation de l'actif?'. If 'Non', the contract is out of scope. If 'Oui', it proceeds to 'Existe-t-il un actif identifié?'. If 'Non', the contract is out of scope. If 'Oui', it proceeds to 'Le client obtient-il la quasi-totalité des avantages économiques liés à l'utilisation de l'actif pendant la durée de location?'. If 'Non', the contract is out of scope. If 'Oui', it proceeds to 'Le client a-t-il le droit de diriger l'utilisation de l'actif?'. If 'Non', the contract is out of scope. If 'Oui', the contract is within the scope of IFRS 16.

Le Groupe a utilisé les deux mesures de simplification proposées par la norme IFRS 16 portant sur les contrats à court terme (durée de 12 mois ou moins) et sur les contrats à actifs sous-jacents de faible valeur, dont la valeur est inférieure ou égale au seuil proposé par l'IASB, à savoir 5000 USD.

• La durée retenue :

La durée pendant laquelle le Groupe a généralement utilisé des types particuliers de biens (loués ou détenus en propre) auparavant et les raisons économiques sous-jacentes ont été utilisées pour déterminer si le groupe a la certitude raisonnable d'exercer une option ou de ne pas l'exercer.

Ainsi, les durées appliquées dépendent des types de biens :

Pour les baux commerciaux, une durée de 9 ans en moyenne a été retenue ;

Pour les baux à usage d'habitation, une durée de 3 ans ;

Pour les véhicules en LLD, la durée retenue est celle du contrat.

Diagram showing the calculation of lease duration according to IFRS 16. The formula is: Durée = Période non résiduelle + Périodes optionnelles de renouvellement + Périodes optionnelles postérieures à des dates de résiliation. Notes: 'Preneur raisonnablement certain d'exercer l'option de renouvellement' and 'Preneur raisonnablement certain de ne pas exercer l'option de résiliation'.

Le passif lié au contrat de location est égal à la valeur actualisée des paiements de loyers et des paiements estimés à la fin du contrat (pénalités de résiliation le cas échéant et la garantie de la valeur résiduelle si applicable).

Le taux utilisé pour l'actualisation de ces paiements est le taux d'endettement marginal qui correspond au taux de refinancement sur le marché financier sur des durées équivalentes à celles des dettes locatives.

1.1.6. Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées

Un actif est classé comme détenus en vue de la vente si sa valeur comptable est recouvrée principalement par le biais d'une transaction de vente que par l'utilisation continue.

Le Groupe ne dispose pas au 30 juin 2023 d'actifs détenus en vue de la vente ou des activités abandonnées.

1.1.7. Avantages au personnel

Classification des avantages au personnel

a. Avantages à court terme

Avantages dus les 12 mois suivant la fin de l'exercice pendant lequel les membres du personnel ont rendu les services correspondants. Ils sont à comptabiliser en charges de l'année.

b. Postérieurs à l'emploi à cotisations définies

L'employeur paye un montant fixe de cotisations à un fonds externe et n'a aucune autre obligation. Les prestations reçues sont déterminées par le cumul des cotisations versées augmentées des éventuels intérêts, ils sont comptabilisés en charges de l'année.

c. Postérieurs à l'emploi à prestations définies

Avantages désignant les avantages postérieurs à l'emploi autres que ceux des régimes à cotisations définies. L'employeur s'engage à verser après le départ des salariés un certain montant d'avantages, quelle que soit la couverture de l'avantage. On comptabilise les provisions constituées.

Pour le Groupe, l'indemnité de fin de carrière rentre dans la catégorie des avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies : il s'agit d'une prime octroyée lors du départ en retraite et qui dépend de l'ancienneté.

d. Avantages à long terme

Avantages qui ne sont pas dus intégralement dans les douze mois suivant la fin de l'exercice pendant lequel les membres du personnel ont rendu les services correspondants. Les provisions sont comptabilisées si l'avantage dépend de l'ancienneté.

Pour le Groupe, la médaille du travail rentre dans la catégorie des avantages à long terme : il s'agit d'indemnités versées aux salariés lorsqu'ils atteignent 6 niveaux d'anciennetés compris entre 15 et 40 ans.

e. Indemnités de fin de contrat de travail

Indemnités de rupture de contrat de travail versées en cas de licenciement ou de plan de départ volontaire. L'entreprise peut constituer des provisions si elle est manifestement engagée à mettre fin au contrat de travail des salariés.

Principes d'évaluation et de comptabilisation des avantages postérieurs à l'emploi à long terme et des autres avantages à long terme

a. Méthode d'évaluation

L'évaluation de l'engagement est réalisée en suivant la méthode des unités de crédit projetées « projected unit credit » préconisée par la norme IAS 19. Le calcul se fait individu par individu. L'engagement de la société est constitué de la somme des engagements individuels.

Selon cette méthode, la valeur actuarielle des prestations futures est déterminée en calculant le montant des prestations dues à la date du départ à la retraite en tenant compte d'une projection des salaires et de l'ancienneté à cette date, en prenant en compte les facteurs d'actualisation et de la probabilité de présence et de survie jusqu'à la date de départ à la retraite.

L'engagement représente la valeur actuarielle des prestations futures qui est considérée comme relative aux services passés dans l'entreprise avant la date d'évaluation. Cet engagement est déterminé en appliquant à la valeur actuarielle des prestations futures le ratio de l'ancienneté à la date d'évaluation sur l'ancienneté à la date du départ à la retraite.

Le coût annuel du régime attribuable au coût d'une année de service additionnelle pour chacun des participants est déterminé par le rapport de la valeur actuarielle des prestations futures sur l'ancienneté projetée au moment du départ à la retraite.

b. Principes de comptabilisation

Une provision est comptabilisée au passif du bilan en provision pour couvrir l'intégralité des engagements.

Les différences liées aux changements d'hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d'actualisation...) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et la réalité (rendement des actifs de couverture...) constituent des écarts actuariels (gains ou pertes).

En application de l'amendement de la norme IAS 19R, ces écarts actuariels ne sont plus amortis et sont comptabilisés directement dans les gains et pertes latents.

Le coût des services passés est établi sur la durée résiduelle d'acquisition des droits.

La charge annuelle comptabilisée en frais de personnel au titre des régimes à prestations définies comprend :

les droits supplémentaires acquis par chaque salarié (coût des services rendus) ;

le coût financier correspondant à l'effet de la désactualisation ;

le produit attendu des placements dans les fonds de couverture (rendement brut) ;

l'effet des réductions et liquidations de régimes

1.1.8. Paiement à base d'actions

Le Groupe offre à ses salariés la possibilité de participer à des augmentations de capital dans le cadre de plans d'attribution d'actions.

Des actions nouvelles sont alors proposées avec une décote liée à une période d'incapacité des actions souscrites.

La charge afférente aux plans attribués est établie sur la période d'acquisition des droits, dans la mesure où l'obtention de l'avantage est soumise à une condition de présence.

Cette charge, inscrite dans les frais de personnel, dont la contrepartie figure en capitaux propres, est calculée sur la base de la valeur globale du plan, déterminée à la date d'attribution par le Conseil d'Administration.

En l'absence de marché pour ces instruments, des modèles financiers de valorisation prenant en compte le cas échéant les conditions de performance relative de l'action du Groupe sont utilisés. La charge totale du plan est déterminée en multipliant la valeur unitaire de l'option ou de l'action gratuite attribuée par le nombre estimé d'options ou d'actions gratuites acquises en fin de période d'acquisition des droits compte tenu des conditions de présence des bénéficiaires.

1.1.9. Provisions de passif

Les provisions enregistrées au passif du bilan du Groupe, autres que celles relatives aux instruments financiers, aux engagements sociaux, concernent principalement les provisions pour restructuration, pour litiges, pour amendes, pénalités et risques fiscaux.

Une provision est constituée lorsqu'il est probable qu'une sortie de ressources représentative d'avantages économiques sera nécessaire pour éteindre une obligation née d'un événement passé et lorsque le montant de l'obligation peut être estimé de manière fiable. Le montant de cette obligation est actualisé pour déterminer le montant de la provision, dès lors que cette actualisation présente un caractère significatif.

Une provision pour risques et charges est un passif dont l'échéance ou le montant sont incertains.

3 critères sont prévus par la norme pour la constitution de la provision pour risques et charges :

obligation actuelle envers un tiers.

Probabilité de sortie de ressources pour éteindre l'obligation.

fiabilité de l'évaluation de cette sortie de ressource.

1.1.10. Impôt exigible et différé :

L'impôt exigible est calculé sur la base des règles et taux appliqués dans les pays d'implantation du Groupe.

"L'impôt différé est comptabilisé lorsqu'existent des différences temporelles entre les valeurs comptables des actifs et passifs du bilan et leurs valeurs fiscales".

Un impôt différé passif correspond à un impôt différé à payer. Il est reconnu pour toutes les différences temporelles taxables à l'exception des différences temporelles taxables générées par la comptabilisation initiale d'un actif ou d'un passif dans une transaction qui n'est pas un regroupement d'entreprises et qui au moment de la transaction, n'affecte ni le bénéfice comptable ni le bénéfice imposable.

Un impôt différé actif correspond à un impôt à récupérer dans le futur. Il est constaté pour toutes les différences temporelles déductibles et les pertes fiscales reportables dans la mesure où il est probable que l'entité concernée disposera de bénéfices imposables futurs sur lesquels ces différences temporelles et ces pertes fiscales pourront être imputées.

Le Groupe a opté pour l'appréciation de la probabilité de récupération des actifs d'impôt différé.

Les impôts différés dont la probabilité de recouvrement est incertaine ne sont pas activés. La probabilité de recouvrement est appréhendée par les business plans des sociétés concernées.

L'interprétation IFRIC 23 :

Cette interprétation vient compléter la norme IAS 12 « Impôts sur le résultat » qui contient des dispositions relatives à la reconnaissance et à l'évaluation des passifs ou actifs d'impôts, courants ou différés.

Cette interprétation traite des risques fiscaux portant sur l'impôt sur le résultat. L'interprétation s'applique à la détermination des éléments liés à l'impôt sur le résultat, lorsqu'il y a une incertitude sur les traitements retenus par une entité en la matière, au regard des dispositions fiscales applicables. Le risque fiscal provient, par nature, de l'incertitude liée à une position fiscale retenue par l'entité et qui pourrait être remise en cause par l'administration fiscale.

Deux options de transition sont possibles pour appliquer l'interprétation, de manière :

Totalement rétrospective sous réserve que la société dispose de l'information nécessaire sans tenir compte des circonstances survenues au fil du temps ; ou

Partiellement rétrospective, en comptabilisant l'impact cumulé dans les capitaux propres d'ouverture de l'exercice au cours duquel l'interprétation est appliquée pour la première fois. Dans ce cas, l'information comparative du premier exercice d'application n'est pas retraitée.

VARIATION DES CAPITAUX PROPRES 30/06/2023

Capital

Réserves liées au capital

Actions propres

Réserves et résultats consolidés

Total d'actifs et passifs comptabilisés directement en capitaux propres

Capitaux Propres Part Groupe

Intérêts minoritaires

Total

En milliers de DH

Capitaux propres clôture 31.12.2021 corrigés

2 056 066

17 236 350

4 937 094

-421 840

23 807 669

5 691 448

29 499 117

Changement de méthodes comptables

Capitaux propres d'ouverture 01.01.2022

2 056 066

17 236 350

4 937 094

-421 840

23 807 669

5 691 448

29 499 117

Opérations sur capital

31 632

651 642

-683 274

Opérations fondées sur des actions

Opérations sur actions propres

Dividendes

-817 552

-817 552

-580 526

-1 398 078

Résultat de l'exercice

2 304 613

2 304 613

1 235 561

3 540 174

Variations d'actifs et passifs comptabilisés directement en capitaux propres

-75 009

-75 009

-75 009

Écarts de conversion

80 796

80 796

280 538

361 334

Gains ou pertes latents ou différés

5 787

5 787

280 538

286 325

Variation de périmètre

Autres variations

-95 451

-95 451

9 672

-85 779

Capitaux propres clôture 31.12.2022

2 087 698

17 887 992

5 645 430

-416 053

25 205 066

6 636 693

31 841 759

Comptabilisation des pertes de crédit attendues (sur instruments financiers)

Capitaux propres d'ouverture 01.01.2023

2 087 698

17 887 992

5 645 430

-416 053

25 205 066

6 636 693

31 841 759

Opérations sur capital

685 066

-685 066

Opérations fondées sur des actions

Opérations sur actions propres

Dividendes

-835 079

-835 079

-622 908

-1 457 987

Résultat de l'exercice

1 414 360

1 414 360

663 003

2 077 363

Variations d'actifs et passifs comptabilisés directement en capitaux propres

6 596

6 596

6 596

Écarts de conversion

-409 642

-409 642

-358 594

-768 236

Gains ou pertes latents ou différés

-403 046

-403 046

-358 594

-761 640

Variation de périmètre

Autres variations

116 659

116 659

83 256

199 915

Capitaux propres clôture 30.06.2023

2 087 698

18 573 058

5 656 304

-819 099

25 497 960

6 401 450

31 899 411

TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Résultat avant impôts

2 875 425

4 870 310

+/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles

346 462

712 693

+/- Dotations nettes pour dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations

+/- Dotations nettes aux provisions

-70 920

15 527

+/- Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence

1 270 867

1 865 924

+/- Perte nette/(gain net) des activités d'investissement

-67 162

-142 334

+/- Perte nette/(gain net) des activités de financement

80 840

-811 191

+/- Autres mouvements

Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements

837 650

1 720 508

+/- Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit et assimilés

14 322 112

-310 740

+/- Flux liés aux opérations avec la clientèle

91 370

29 301

+/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers

-9 255 462

8 897 944

+/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs non financiers

-10 083 845

-11 435 915

+/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs non financiers

-431 264

2 065 565

- Impôts versés

-819 126

-1 387 781

Diminution/(augmentation) nette des actifs et des passifs provenant des activités opérationnelles

-6 267 585

-2 170 933

Flux net de trésorerie généré par l'activité opérationnelle

-2 554 510

4 419 885

+/- Flux liés aux Actifs Financiers à la juste valeur par capitaux propres

-646 039

-2 005 313

+/- Flux liés aux immobilisations de placement

20 691

126 205

+/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles

-262 024

-584 446

Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement

-887 373

-2 463 553

+/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires

-1 104 573

-2 339 621

+/- Flux de trésorerie nets provenant des activités de financement

-209 631

-1 159 965

Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement

-1 374 204

-3 399 586

Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie

-903 709

729 444

Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie

-5 719 796

-713 810

Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture

21 965 754

22 679 565

Caisse, Banques centrales, CCP (actif 6 passif)

18 425 856

19 737 051

Comptes (actif 6 passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit

3 539 898

2 942 513

Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture

16 245 958

21 965 754

Caisse, Banques centrales, CCP (actif 6 passif)

16 056 252

18 425 856

Comptes (actif 6 passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit

-410 294

3 539 898

Variation de la trésorerie nette

-5 719 796

-713 811

MARGE D'INTÉRÊTS

30/06/2023

30/06/2022

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

En milliers de DH

Opérations avec la clientèle

5 947 660

1 684 642

4 263 019

5 367 880

1 364 561

4 003 319

Comptes et prêts/emprunts

5 626 713

1 587 500

4 039 154

5 002 776

1 351 058

3 651 718

Opérations de location-financement

97 082

-97 082

15 503

-15 503

Opérations interbancaires

320 947

320 947

365 104

365 104

Comptes et prêts/emprunts

742 505

1 200 095

-457 500

369 902

517 888

-147 985

Opérations de pensions

727 957

743 782

-15 825

368 681

414 564

-45 883

Emprunts émis par le Groupe

14 637

456 313

-441 676

1 311

103 324

-102 012

Instruments à la juste valeur sur capitaux propres

369 136

-369 136

338 695

-338 695

Instruments de dette

2 780 667

2 780 667

2 205 130

2 205 130

TOTAL DES PRODUITS ET CHARGES D'INTÉRÊTS OU ASSIMILÉS

9 470 922

3 253 873

6 217 048

7 943 002

2 221 144

5 721 858

COMMISSIONS NETTES

30/06/2023

30/06/2022

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

En milliers de DH

Commissions nettes sur opérations

1 828 489

170 428

1 658 061

1 423 437

123 321

1 300 116

avec les établissements de crédit

1 138 779

-

954 426

954 426

avec la clientèle

91 370

29 301

62 069

118 133

27 462

90 671

sur titres

598 339

141 127

457 212

350 879

95 859

255 019

de change

sur instruments financiers à terme

Prestation de services bancaires et financiers

462 334

251 957

210 378

410 134

214 720

195 414

Produits nets de gestion d'OPCVM

Produits nets et créances à la clientèle

Produits nets sur moyen de paiement

268 224

65 557

202 667

233 445

65 633

167 812

Assurance

Autres

194 110

186 400

7 711

176 688

149 087

27 601

Produits nets de commissions

2 290 823

422 384

1 868 439

1 833 571

338 041

1 495 530

COÛT DU RISQUE

30/06/2023

30/06/2022

En milliers de DH

Dotations nettes aux dépréciations

-218 542

-952 053

Bucket 1

-174 277

-170 432

Dont Prêts et créances sur les EC et OA

-2 634

-2 634

Dont Prêts et créances à la clientèle

-10 868

-40 269

Dont Engagements hors bilan

-3 262

-20 694

Dont Instruments de dettes

-157 492

-115 569

Dont Instruments de dettes comptabilisés à la JV par CP Recyclable

Bucket 2

-73 933

-181 350

Dont Prêts et créances sur les EC et OA

657

Dont Prêts et créances à la clientèle

-74 036

-182 167

Dont Engagements hors bilan

103

160

Dont Instruments de dettes

Dont Instruments de dettes comptabilisés à la JV par CP Recyclable

Bucket 3

-970 333

-600 272

Dont Prêts et créances sur les EC et OA

8 817

-2 380

Dont Prêts et créances à la clientèle

-945 954

-597 718

Dont Engagements hors bilan

-33 190

-174

Dont Instruments de dettes

Dont Instruments de dettes comptabilisés à la JV par CP Recyclable

Récupérations sur créances amorties

55 576

47 862

Pertes sur créances irrécouvrables

-203 222

-408 242

Autres

-138 961

-71 353

Coût du risque

-1 505 149

-1 383 786

GAINS ET PERTES NETS SUR LES AUTRES ACTIFS

30/06/2023

30/06/2022

En milliers de DH

Immobilisations corporelles et incorporelles d'exploitation

6 531

5 387

Plus-values de cession

Moins-value de cession

Autres

3 076

-922

Gains ou pertes sur autres actifs

9 607

4 465

INFORMATION SECTORIELLE

L'information comptable et financière au sein du groupe est déclinée en quatre pôle d'activité :

- Banque au Maroc : BANK OF AFRICA

- Gestion d'actif : BMCE Capital, BMCE Capital Bourse, BMCE Capital Gestion,

- Services Financiers Spécialisés : Solafin, Moghrébil, Moroc Factoring, Acmar

- Activités à l'international : BANK OF AFRICA EUROPE, Banque de développement du Mali, LCB Bank, BOA Group.

RÉSULTAT PAR SECTEUR OPÉRATIONNEL

30/06/2023

30/06/2022

Banque au Maroc

Gestion d'actifs & Banque d'Affaires

Services Financiers Spécialisés

Autres Actifs

Activités Internationales

Total

Banque au Maroc

Gestion d'actifs & Banque d'Affaires

Services Financiers Spécialisés

Autres Actifs

Activités Internationales

Total

En milliers de DH

Marge d'intérêt

2 602 267

41 922

288 219

-3 054

3 287 695

6 217 048

2 599 543

16 497

346 754

-2 554

2 761 620

5 721 860

Marge sur commissions

638 310

60 744

19 963

19 963

1 143 422

1 868 439

569 803

91 252

15 378

819 097

1 495 530

1 495 530

Produits nets bancaires

3 242 513

189 639

314 001

314 001

4 517 318

8 377 172

3 237 379

207 656

367 195

607 100

3 881 700

7 754 255

Charges générales d'exploitation et dotations aux amortissements

-1 624 168

-158 828

-123 278

-33 347

-2 111 745

(4 073 366)

-1 594 313

-149 353

-150 268

-38 500

-2 050 222

(3 902 694)

Résultat Brut d'exploitation

1 638 344

30 811

190 733

38 295

2 405 574

4 303 807

1 643 066

58 303

236 928

21 824

1 831 878

3 791 600

Charge ou Produit d'impôt sur le résultat

-372 794

-28 949

-69 345

-4 412

-322 504

(798 002)

-344 992

-38 601

-83 501

-3 629

-201 329

(672 112)

Résultat Part du groupe

583 436

53 212

57 352

8 240

712 119

1 414 359

563 830

58 798

61 543

4 642

579 222

1 268 035

ACTIFS ET PASSIFS PAR SECTEUR OPÉRATIONNEL

30/06/2023

31/12/2022

Banque au Maroc

Gestion d'actifs & Banque d'Affaires

Services Financiers Spécialisés

Autres Actifs

Activités Internationales

Total

Banque au Maroc

Gestion d'actifs & Banque d'Affaires

Services Financiers Spécialisés

Autres Actifs

Activités Internationales

Total

En milliers de DH

TOTAL BILAN

250 077 079

909 722

16 719 994

229 945

127 755 179

395 601 920

233 204 554

843 156

16 976 188

168 540

131 902 121

383 154 559

ÉLÉMENTS D'ACTIF

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

3 940 267

9 117

24 725

5 028

1 948 235

5 927 372

3 901 919

8 809

24 725

5 028

2 188 039

6 128 520

Prêts et créances sur la clientèle, au coût amorti

136 273 144

15 639 451

57 701 603

209 614 258

133 434 271

15 836 020

1

60 798 941

209 469 235

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

50 270 885

121 837

801

1 210 774

52 030 357

42 301 200

103 052

801

1 456 019

43 861 132

Titres au coût amorti

14 208 879

38 056 034

52 364 913

12 637 870

38 601 333

51 299 202

ÉLÉMENTS DU PASSIF

DÉTTE ENVERS LA CLIENTÈLE

150 396 721

550 470

85 687 057

236 034 848

155 264 750

647 357

90 267 553

240 179 646

FONDS PROPRES

20 409 028

476 761

1 463 016

(256 475)

9 807 079

31 899 410

20 040 335

492 999

1 537 563

(236 899)

10 007 762

31 841 759

ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

306 991

154 057

-19 125

553 274

-

-99 328

Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

5 500 381

1 063 402

-608 045

5 575 246

1 703 095

-608 159

PRÊTS CONSENTIS ET CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT AU COUT AMORTI

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Comptes à vue

15 392 487

11 922 968

Prêts

15 000 206

14 349 694

Dont prêts de trésorerie JJ

510 121

490 274

Opérations de pension

221 013

133 014

TOTAL DES PRÊTS CONSENTIS ET CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDITS AVANT DÉPRECIATION

30 614 305

26 405 676

Dépréciation des prêts et créances émis sur les établissements de crédit

-86 320

-81 655

TOTAL DES PRÊTS CONSENTIS ET CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDITS NETS DE DÉPRECIATION

30 527 985

26 324 021

DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Comptes à vue

10 316 417

7 209 171

Emprunts

36 528 843

30 825 986

Dont emprunt de trésorerie JJ

3 485 719

1 507 129

opérations de pension

41 000 337

27 696 319

TOTAL DES DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT

87 845 597

65 731 476

PRÊTS CONSENTIS ET CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE AU COUT AMORTI

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Comptes ordinaires débiteurs

23 517 101

21 434 885

Prêts consentis à la clientèle

176 906 164

176 367 379

Opérations de pension

11 672 411

13 636 192

Opérations de location-financement

15 838 185

15 859 122

TOTAL DES PRÊTS CONSENTIS ET CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE AVANT DÉPRECIATION

227 933 921

227 297 577

Dépréciation des prêts et créances sur la clientèle

-18 319 663

-17 828 345

TOTAL DES PRÊTS CONSENTIS ET CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE NETS DE DÉPRECIATION

209 614 258

209 469 232

VENTILATION DES PRÊTS & CRÉANCES ET DES DÉPRECIATIONS PAR BUCKET

30/06/2023

En milliers de DH

Créances et Engagements

Dépréciation

Créances et Engagements

Dépréciation

BUCKET 1

BUCKET 2

BUCKET 3

TOTAL

BUCKET 1

BUCKET 2

BUCKET 3

TOTAL

BUCKET 1

BUCKET 2

BUCKET 3

TOTAL

BUCKET 1

BUCKET 2

BUCKET 3

TOTAL

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

383 226

-

-

383 226

16 235

-

-

16 235

Instruments de dettes comptabilisés à la JV par CP recyclables

383 226

383 226

16 235

16 235

Actifs Financiers au coût amorti

273 355 447

17 596 522

21 312 654

312 264 623

3 006 458

2 518 117

14 232 892

19 757 468

Prêts et créances sur les établissements de crédit

30 540 405

64 636

3 201

30 614 302

71 295

11 959

3 002

86 316

Prêts et créances sur la clientèle

189 092 581

17 531 886

21 309 453

227 933 920

1 583 674

2 506 158

14 229 830

18 319 663

Titres de dettes

53 716 401

53 716 401

1 351 489

1 351 489

Total Actif

273 738 673

17 596 522

21 312 654

312 647 849

3 022 093

2 518 117

14 232 892

19 773 703

Total Hors Bilan

52 603 392

201 719

258 905

53 064 016

207 049

625

217 106

424 780

31/12/2022

En milliers de DH

Créances et Engagements

Dépréciation

Créances et Engagements

Dépréciation

BUCKET 1

BUCKET 2

BUCKET 3

TOTAL

BUCKET 1

BUCKET 2

BUCKET 3

TOTAL

BUCKET 1

BUCKET 2

BUCKET 3

TOTAL

BUCKET 1

BUCKET 2

BUCKET 3

TOTAL

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

503 824

-

-

503 824

10 550

-

-

10 550

Instruments de dettes comptabilisés à la JV par CP recyclables

503 824

503 824

10 550

10 550

Actifs Financiers au coût amorti

267 881 614

17 383 920

20 928 606

306 194 140

2 842 458

2 437 599

13 821 627

19 101 685

Prêts et créances sur les établissements de crédit

26 295 784

104 048

5 844

26 405 676

73 053

2 897

5 704

81 655

Prêts et créances sur la clientèle

189 004 943

17 279 872

20 922 762

227 207 577

1 577 719

2 434 702

13 815 923

17 828 345

Titres de dettes

52 490 888

52 490 888

1 191 686

1 191 686

Total Actif

268 445 438

17 383 920

20 928 606

306 757 964

2 853 008

2 437 599

13 821 627

19 112 234

Total Hors Bilan

52 677 148

202 590

218 191

53 097 929

203 766

728

198 529

403 023

DETTES ENVERS LA CLIENTÈLE

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Comptes ordinaires créditeurs

145 560 480

148 074 854

Comptes à terme

28 379 159

33 787 630

Comptes d'épargne

46 019 187

45 962 805

Opérations de pension

3 627 598

3 483 733

Autres comptes créditeurs

5 461 400

4 882 077

TOTAL DES DETTES ENVERS LA CLIENTÈLE

236 034 848

246 179 646

VENTILATION DES DETTES ENVERS LA CLIENTÈLE PAR AGENT ÉCONOMIQUE

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Banque au Maroc

150 306 721

155 204 736

Services Financiers Spécialisés

550 470

647 357

Activités à l'international

85 687 657

90 267 553

Gestion d'actifs

Autres Activités

TOTAL EN PRINCIPAL

236 034 848

246 179 646

Dettes rattachées

VALEUR AU BILAN

236 034 848

246 179 646

VENTILATION DES DETTES SUR LA CLIENTÈLE PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Maroc

150 947 191

155 912 093

Afrique

84 598 996

89 366 493

Europe

1 088 661

901 060

TOTAL EN PRINCIPAL

236 034 848

246 179 646

Dettes rattachées

VALEUR AU BILAN

236 034 848

246 179 646

IMMOBILISATIONS DE PLACEMENT ET D'EXPLOITATION

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur brute comptable

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur nette comptable

Valeur brute comptable

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur nette comptable

Immobilisations corporelles

17 795 467

9 471 524

8 323 943

17 982 888

9 422 114

8 560 774

Terrains et constructions

5 595 208

1 481 353

4 113 855

5 699 703

1 504 559

4 195 144

Équipement, Mobilier, Installations

5 148 839

3 502 508

1 586 331

5 157 588

3 551 025

1 606 563

Biens mobiliers donnés en location

Autres immobilisations

7 051 420

4 427 663

2 623 757

7 125 597

4 366 530

2 759 067

Immobilisations Incorporelles

2 885 474

1 543 601

1 341 872

2 798 281

1 505 602

1 292 679

Logiciels informatiques acquis

2 193 586

1 336 051

857 535

2 072 821

1 297 002

775 758

Logiciels informatiques produits par l'entreprise

Autres immobilisations incorporelles

691 888

207 550

484 338

725 460

208 539

516 921

Immeubles de placements

3 892 436

486 235

3 406 201

3 918 104

485 991

3 434 112

CHARGES DES CONTRATS DE LOCATION

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Détail des charges des contrats de location

Charges d'intérêts sur les dettes locatives

-28 449

-28 953

Dotations aux amortissements des droits d'utilisation

-134 354

-130 949

ACTIF AU TITRE DES DROITS D'UTILISATION

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Actifs au titre de droits d'utilisation (preneur)

Immobilisations corporelles

8 323 944

8 560 774

Dont droits d'utilisation

1 162 259

1 176 079

PASSIF AU TITRE DE LA DETTE LOCATIVE

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Compte de régularisation et autres passifs

13 820 205

13 942 922

Dont dette locative

1 199 042

1 220 525

ÉVOLUTION DU CAPITAL ET RÉSULTAT PAR ACTION

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

Valeur Au Bilan

Gains Latents

Pertes Latentes

CAPITAL (EN MAD)

2 087 608 270

2 056 066 480

Nombre d'actions ordinaires en circulation au cours de l'année

208 769 823

205 006 548

Résultat Part groupe (EN MAD)

1 414 359 869

1 268 034 866

Résultat par Action (EN MAD)

6,77

6,17

Résultat dilué par Action (EN MAD)

6,77

6,17

PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION

Dénomination

Secteur d'activité

% du contrôle

% d'intérêts

Méthode de consolidation

BANK OF AFRICA

Banque

Mère

BMCE CAPITAL

Banque d'Affaires

100,00%

100,00%

I.G.

BMCE CAPITAL GESTION

Gestion d'actifs

100,00%

100,00%

I.G.

BMCE CAPITAL BOURSE

Intermédiation boursière

100,00%

100,00%

I.G.

MAROC FACTORING

Factoring

100,00%

100,00%

I.G.

MAGHREBAIL

Crédit-Bail

52,47%

52,47%

I.G.

SALAFIN

Crédit à la consommation

61,96%

61,96%

I.G.

BMCE EUROSERVICES

Ets financier

100,00%

100,00%

I.G.

LCB BANK

Banque

39,42%

39,42%

I.G.

BMCE BANK INTERNATIONAL HOLDING

Banque

100,00%

100,00%

I.G.

BANK OF AFRICA EUROPE

Banque

100,00%

100,00%

I.G.

BOA GROUP

Holding Bancaire

72,41%

72,41%

I.G.

LOCASOM

Location de voiture

100,00%

97,39%

I.G.

RM EXPERTS

Recouvrement

100,00%

100,00%

I.G.

OPERATION GLOBAL SERVICE

Services Back-Office Bancaire

100,00%

100,00%

I.G.

FCP OBLIGATIONS PLUS

OPCVM

92,24%

78,63%

I.G.

BOA UGANDA

Banque

I.G.

BANQUE DE DEVELOPPEMENT DU MALI

Banque

32,38%

32,38%

M E E

EUCLER HEMMES ACMAR

Assurance

20,00%

20,00%

M E E

EURAFRIC INFORMATION

Informatique

41,00%

41,00%

M E E

CONSEIL INGENIERIE ET DEVELOPPEMENT

Bureau d'études

38,90%

M E E

AFRICA MOROCCO LINKS

Transport Maritime

51,00%

51,00%

M E E

BANK AL KARAM

Banque Participative

56,40%

56,40%

M E E

1 - PRINCIPES COMPTABLES FONDAMENTAUX

1.1 - Les établissements de crédit sont tenus d'établir à la fin de chaque exercice comptable des états de synthèse aptes à donner une image fidèle de leur patrimoine, de leur situation financière, des risques assumés et de leurs résultats.

1.2 - La représentation d'une image fidèle, repose nécessairement sur le respect des sept principes comptables fondamentaux préconisés par la Norme Comptable Générale.

1.3 - Lorsque les opérations, évènements et situations sont traduits en comptabilité dans le respect des principes comptables fondamentaux et des prescriptions du PCGE, les états de synthèse sont présumés donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière, des risques assumés et des résultats de l'établissement de crédit.

1.4 - Dans le cas où l'application de ces principes et de ces prescriptions ne suffit pas à obtenir des états de synthèse une image fidèle, l'établissement de crédit doit obligatoirement fournir dans l'état des informations complémentaires (ETIC) toutes indications permettant d'atteindre l'objectif de l'image fidèle.

1.5 - Dans le cas exceptionnel où l'application stricte d'un principe ou d'une prescription se révèle contraire à l'objectif de l'image fidèle, l'établissement de crédit doit y déroger.

• Cette dérogation doit être mentionnée dans l'ETIC et être dûment motivée avec indication de son influence sur le patrimoine, la situation financière et les résultats de l'établissement de crédit.

1.6 - Les principes comptables fondamentaux retenus se présentent comme ci-après :

- Principe de continuité d'exploitation.

- Principe de permanence des méthodes.

- Principe du coût historique.

- Principe de spécialisation des exercices.

- Principe de prudence.

- Principe de clarté.

- Principe d'importance significative.

2. Présentation

Les états de synthèse comprennent :

- les comptes du Siège central

- les comptes des agences établies au Maroc

- les comptes des succursales et agences établies à l'étranger (succursale de Paris, succursale de Shanghai, et l'Agence de Tanger off Shore).

• Les opérations et soldes significatifs internes entre les différentes entités sont éliminés.

2.1. Principes généraux

• Les états de synthèse sont établis dans le respect des principes comptables généraux applicables aux établissements de crédit.

• La présentation des états de synthèse de BANK OF AFRICA est conforme aux dispositions du Plan Comptable des Etablissements de Crédit.

2.2. Créances sur les établissements de crédit et la clientèle et engagements par signature

Présentation générale des créances

• Les créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle sont ventilées selon leur durée initiale ou l'objet économique des concours :

- créances à vue et à terme, pour les établissements de crédit,

- crédits de trésorerie, crédits à l'équipement, crédits à la consommation, crédits immobiliers et autres crédits pour la clientèle.

• Les engagements par signature comptabilisés en hors bilan correspondent à des engagements irrécouvrables de financement et à des engagements de garantie.

• Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs, sont enregistrées sous les différentes rubriques de créances concernées (établissements de crédit, clientèle)

• Les valeurs reçues à l'encaissement qui ne sont portées au crédit du remettant qu'après leur encaissement effectif ou après un délai contractuel ne sont pas comptabilisées dans le bilan, mais font l'objet d'une comptabilité matière.

• Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.

Créances en souffrance sur la clientèle

• Les créances en souffrance sur la clientèle sont comptabilisées et évaluées conformément à la réglementation bancaire en vigueur.

• Les principales dispositions appliquées se résument comme suit :

- Les créances en souffrance sont, selon le degré de risque, classées en créances pré-douteuses douteuses ou compromises,

- Après déduction des quotités de garantie prévues par la réglementation en vigueur, les créances en souffrance sont provisionnées à hauteur de :

- 20 % pour les créances pré-douteuses,

- 50 % pour les créances douteuses,

- 100 % pour les créances compromises.

Les provisions relatives aux risques crédits sont déduites des postes d'actif concernés.

• Dès le déclenchement des créances saines en créances compromises, les intérêts ne sont plus décomptés et comptabilisés. Ils ne sont constatés en produits qu'à leur encaissement.

• Les pertes sur créances irrécouvrables sont constatées lorsque les chances de récupérations des créances en souffrance sont jugées nulles.

• Les reprises de provisions pour créances en souffrance sont constatées lorsque celles-ci deviennent sans objet (évolution favorable, remboursements effectifs ou restriction de la créance avec un remboursement partiel ou total).

2.3. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle

Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont présentées dans les états de synthèse selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :

- dettes à vue et à terme pour les établissements de crédit,

- comptes à vue créditeurs, comptes d'épargne, dépôts à terme et autres comptes créditeurs pour la clientèle.

Sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie, les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs mobilières.

Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dette rattachées en contrepartie du compte de résultat.

2.4. Portefeuilles de titres

2.4.1 Présentation générale

Les opérations sur titres sont comptabilisées et évaluées conformément aux dispositions du Plan Comptable des Etablissements de Crédit.

Les titres sont classés d'une part, en fonction de la nature juridique du titre (titre de créance ou titre de propriété), d'autre part, en fonction de l'intention (titre de transaction, titre de placement, titre d'investissement, titre de participation).

2.4.2 Titres de Transaction.

Sont considérés comme des titres de transaction, les titres qui à l'origine sont :

- acquis ou vendus avec l'intention de les revendre ou de les racheter à court terme dans le but d'en tirer un profit.

- détenus par l'établissement de crédit dans le cadre de son activité de maintien de marché, le classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock des titres fasse l'objet d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché.

- acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille comprenant des instruments dérivés, des titres ou d'autres instruments gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme.

- ou qui font l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage.

Les titres de transaction sont comptabilisés à leur prix d'acquisition, frais de transaction exclus et, le cas échéant, coupon couru inclus. Les frais de transaction sont directement constatés en résultat. Les titres cédés sont évalués suivant ces mêmes règles.

2.4.3 Titres de Placement.

Sont considérés comme des titres de placement, les titres à revenu fixe ou à revenu variable détenus dans une optique de placement pour une période indéterminée et que l'établissement peut être amené à céder à tout moment.

Par défaut, il s'agit de titres qui ne sont pas classés dans une autre catégorie.

Les titres de placement sont enregistrés à leur prix d'acquisition, frais inclus, coupon couru inclus.

Les titres en provenance des catégories " Titres de l'activité de portefeuille " et " Titres de participation et parts dans les entreprises liées " sont l'objet, à la date du transfert et préalablement à celui-ci, d'une évaluation selon les règles de la catégorie d'origine. Ils sont transférés dans la catégorie " Titres de placement " à cette valeur comptable.

Dans le cas où le titre proviendrait de la catégorie " Titres d'investissement ", il sera évalué à sa valeur nette comptable déterminée à la date du redressement.

2.4.4 Titres d'investissement

Les titres d'investissement sont des titres de créance qui sont acquis ou qui proviennent d'une autre catégorie de titres, avec l'intention de les détenir jusqu'à l'échéance, pour en procurer, sur une assez longue période, des revenus réguliers.

A leur date d'acquisition, ces titres sont enregistrés coupon exclu.

A chaque arrêté comptable, les titres sont maintenus pour leur valeur d'acquisition quelle que soit la valeur de marché du titre. En conséquence, la perte ou le profit latent ne sont pas enregistrés.

2.4.5 Titres de participation

Sont inscrits dans cette catégorie, les titres dont la possession durable est estimée utile à la banque. Ces titres sont ventilés selon les dispositions préconisées par le Plan Comptable des Etablissements de Crédit en :

- Titres de participation

- Participations dans les entreprises liées

- Titres de l'activité du portefeuille et

- Autres emplois assimilés

A chaque arrêté comptable, leur valeur est estimée sur la base des éléments généralement admis: valeur d'usage, quote-part dans la situation nette, perspectives de résultats et cours de bourse. Seules, les moins-values latentes donnent lieu, au cas par cas, à la constitution de provisions pour dépréciation.

2.4.6 Pensions livrées

Les titres donnés en pension sont maintenus au bilan et le montant encaissé représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.

Les titres reçus en pension ne sont pas inscrits au bilan, mais le montant décaissé représentatif de la créance sur le cédant est enregistré à l'actif du bilan.

2.5. Les opérations libellées en devises

Les créances et les dettes ainsi que les engagements par signature libellés en devises étrangères sont convertis en dirhams au cours de change moyen en vigueur à la date de clôture.

La différence de change constatée sur les dotations des succursales à l'étranger et sur les emprunts en devises couverts contre le risque de change est inscrite au bilan dans la rubrique autres actifs ou autres passifs selon le sens. La différence de change résultant de la conversion des titres immobilisés acquis en devises est inscrite en écart de conversion dans les postes de titres concernés.

La différence de change sur les autres comptes tenus en devises est enregistrée en compte de résultat.

Les produits et charges en devises étrangères sont convertis au cours du jour de leur comptabilisation.

2.6. La conversion des états financiers libellés en monnaie étrangère

La méthode utilisée pour convertir les états financiers libellés en monnaie étrangère est celle dite du "taux de clôture".

Conversion des éléments du bilan et hors bilan

Tous les éléments d'actif, de passif et de hors bilan de l'entité étrangère (Agence de Paris) sont convertis sur la base du cours de la devise à la date de clôture.

Les capitaux propres (hors résultat de l'exercice) sont évalués aux différents cours historique (dotations) et de constitution des réserves. L'écart résultant de cette correction (cours de clôture - cours historique) est constaté parmi les capitaux propres au poste "écart de conversion".

Conversion des éléments du compte de résultat à l'exception des dotations aux amortissements et provisions convertis au cours de clôture, l'ensemble des éléments du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la devise constatée sur l'exercice. Toutefois, les éléments de compte de résultat ont été convertis au cours de clôture car cette méthode ne fait pas apparaître de différence significative par rapport à la méthode du taux moyen.

2.7. Les provisions pour risques généraux

Ces provisions sont constituées, à l'appréciation des dirigeants, en vue de faire face à des risques futurs relevant de l'activité bancaire, non identifiés et non mesurables avec précision.

Les provisions ainsi constituées font l'objet d'une réintégration fiscale.

2.8. Les immobilisations incorporelles et corporelles

Les immobilisations incorporelles et corporelles figurent au bilan à la valeur d'acquisition diminuée des amortissements cumulés, calculés selon la méthode linéaire sur les durées de vie estimées.

Les immobilisations incorporelles ventilées en immobilisations d'exploitation et hors exploitation sont amorties sur les durées suivantes :

Nature

Durée d'amortissement

Droit au bail

Non amortissable

Brevets et marques

Durée de protection des brevets

Immobilisations en recherche et développement

1 an

Logiciels informatiques

5 ans

Autres éléments du fonds de commerce

Non amortissable

Les immobilisations corporelles ventilées en immobilisations d'exploitation et hors exploitation sont composées et sont amorties sur les durées suivantes :

Nature

Durée d'amortissement

Terre

Non amortissable

Immeubles d'exploitation :

Construits avant 1986

20 ans

Construits après 1986

40 ans

Mobilier de bureau

10 ans

Matériel informatique

5 ans

Matériel roulant

5 ans

Aménagements, aménagements et installations

10 ans

Parts des sociétés civiles

Non amortissables

2.9. Charges à répartir

Les charges à répartir enregistrent des dépenses qui, eu égard à leur importance et leur nature, sont susceptibles d'être rattachées à plus d'un exercice.

2.10. Provisions réglementées

Les provisions réglementées sont constituées en application de dispositions législatives ou réglementaires, notamment fiscales. Leur constitution facultative relève d'une décision de gestion motivée notamment par le souci de bénéficier d'un avantage fiscal.

Dès lors que les conditions de constitution et d'utilisation sont réunies et ayant été constituées pour bénéficier d'un avantage fiscal certain, les provisions réglementées, à l'exception des amortissements dérogatoires, ont un caractère de réserves libérées d'impôt.

2.11. Prise en compte des intérêts et commissions dans le compte de produits et charges

Intérêts

Sont considérés comme intérêts, les produits et charges calculés sur des capitaux effectivement prêtés ou empruntés.

Sont considérés comme intérêts, les produits et charges calculés sur une base prorata temporis et qui rémunèrent un risque. Entrent notamment dans cette catégorie, les commissions sur engagements de garantie et de financement (cautions, avails et autres ...).

Les intérêts courus sur les capitaux effectivement prêtés ou empruntés sont constatés dans les comptes de créances et dettes rattachés les ayant générés par la contrepartie du compte de résultat.

Les intérêts assimilés sont constatés en produits ou en charge dès leur facturation.

Commissions

Les produits et charges, déterminés sur une base " flat " et qui rémunèrent une prestation de service, sont constatés en tant que commissions dès leur facturation.

2.12. Charges et produits non courants

Ils représentent exclusivement les charges et produits à caractère extraordinaire et sont par principe rares puisque de nature inhabituelle et de survenance exceptionnelle.

2.13. Engagements de retraite

Les engagements de retraites (wissam Al Choghi, indemnisés de départ à la retraite) qui ne sont pas couverts par des régimes de retraite gérés par des organismes indépendants externes (à caractère non obligatoire) ne font pas l'objet d'une provision pour risques et charges.

CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ET ASSIMILÉS

Bank Al-Maghrib, Trésor Public et Services des chèques postaux

Banques au Maroc

Autres Ets. de crédit et assimilés au Maroc

Ets. de crédit à l'étranger

Total 30/06/2023

Total 31/12/2022

Comptes ordinaires débiteurs

2 261 984

96 437

773 132

7 730 524

10 868 077

9 141 232

Valeurs reçues en pension

-

123 619

-

-

123 619

127 524

Au jour le jour

-

-

-

-

-

-

A terme

-

123 619

-

-

123 619

127 524

Au jour le jour

-

3 627 759

-

-

3 627 759

3 515 280

Prêts de trésorerie

-

-

1 812 048

1 221 184

6 033 232

712 262

Au jour le jour

-

-

414 190

-

414 190

300 000

A terme

-

3 627 759

1 398 772

1 221 184

6 247 715

7 215 280

Prêts financiers

-

5 294 322

8 266 956

3 55 673

13 916 815

13 320 452

Autres créances

-

498 322

-

-

498 322

458 760

Intérêts courus à recevoir

-

70 019

-

-

70 019

54 854

Créances en souffrance

-

-

-

-

-

-

TOTAL

2 261 984

9 710 341

10 853 056

9 313 381

32 138 762

30 627 108

CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE

Secteur public

Entreprises financières

Secteur privé non financières

Autres clientèles

Total 30/06/2023

Total 31/12/2022

Crédits de trésorerie

1 426 113

1 457 266

29 670 591

2 155 442

34 709 412

34 117 414

Comptes à vue débiteurs

172 125

1 457 266

12 332 160

1 685 510

15 647 061

14 504 668

Créances commerciales sur le Maroc

74 809

-

4 089 704

3 477

4 167 990

4 012 957

Crédits à l'exportation

-

-

464 082

301 353

765 435

712 262

Autres crédits de trésorerie

1 179 179

-

12 784 645

257 089

16 120 922

14 887 526

Crédits à la consommation

-

-

28 800

7 989 392

8 018 192

7 869 820

Crédits à l'équipement

6 250 575

3 510 809

13 746 842

993 362

24 501 588

20 898 159

Crédits Immobiliers

451 613

-

8 285 585

32 070 269

40 807 467

41 210 452

Autres crédits de trésorerie

1 600 000

16 034 051

844 985

153 232

18 632 268

20 237 648

Créances acquises par affacturage

2 700 687

-

247 190

-

2 947 883

2 745 439

Intérêts courus à recevoir

77 995

41 708

450 072

151 180

720 955

659 443

Créances en souffrance

948

-

2 867 134

2 158 892

5 026 974

4 969 501

Créances pré-douteuses

-

-

1 269

476 161

477 430

579 272

Créances douteuses

-

-

623 255

403 479

1 026 735

1 381 350

Créances compromises

948

-

2 242 609

1 277 252

3 520 809

3 008 879

TOTAL

12 507 931

21 043 834

56 141 206

45 671 769

135 364 740

132 707 876

VENTILATION DES TITRES DE TRANSACTION ET DE PLACEMENT ET DES TITRES D'INVESTISSEMENT PAR CATÉGORIE D'ÉMETTEUR

Ets de crédit et assimilés

Émetteurs privés

Total 30/06/2023

Total 31/12/2022

En milliers de DH

Publics

Financiers

Non Financiers

Publics

Financiers

Non Financiers

Valeur comptable brute

Valeur actuelle

Valeur de remboursement

Plus-values latentes

Moins-values latentes

Provisions

Titres cédés

5 723 721

-

1 451 931

7 175 652

5 949 968

-

49 075 609

49 075 609

-

-

-

-

Bons du Trésor et valeurs assimilées

5 086 291

-

-

5 086 291

3 731 976

-

33 745 753

33 745 753

-

-

-

-

Obligations

637 431

-

1 451 931

2 089 361

2 217 991

-

257 089

257 089

-

-

-

-

Autres titres de créance

-

-

-

-

-

-

94 560

94 560

-

-

-

-

Titres de propriété

-

-

-

-

-

-

14 958 133

14 958 133

-

-

-

-

Certificats de Sukuks

-

-

-

-

-

-

20 074

20 074

-

-

-

-

Titres non cédés

148 865

41 048 009

14 107 828

2 501 804

58 706 505

50 704 624

2 501 580

2 493 179

2 493 179

-

-

8 401

Bons du Trésor et valeurs assimilées

-

41 092 874

-

2 089 361

3 214 527

-

2 168 447

2 160 178

2 160 178

-

-

8 269

Obligations

-

707 382

907 587

309 279

1 924 247

1 755 770

-

-

-

-

-

-

Autres titres de créance

148 865

-

1 814 505

371 370

125 576

-

276 810

276 810

276 810

-

-

-

Titres de propriété

-

-

12 929 055

14 743 138

15 997 624

-

50 323

50 191

50 191

-

-

132

Certificats de Sukuks

-

-

20 074

20 074

20 074

-

14 313 308

14 313 308

12 199 190

187 382

2 301 554

-

Intérêts courus

-

147 753

271 186

135 863

554 802

490 954

10 420 986

10 420 986

10 240 296

-

180 690

-

TOTAL

148 865

47 671 730

14 107 828

3 953 734

65 882 156

56 654 592

65 890 558

65 882 156

14 692 375

187 382

2 301 554

8 401

CRÉANCES EN SOUFFRANCE SUR LA CLIENTÈLE SOCIALE

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Créances

Provisions

Créances

Provisions

Brut

Net

Créances pré-douteuses

521 777

44 347

632 503

53 231

-

-

Créances douteuses

2 073 334

1 044 599

2 452 011

1 070 602

-

-

Créances compromises

10 437 925

6 917 116

9 353 969

6 345 090

-

-

TOTAL

13 033 036

8 006 062

12 438 483

7 468 982

-

-

DÉTAIL DES AUTRES ACTIFS

ACTIF

En milliers de DH

30/06/2023

-

31/12/2022

Instrument optionnels achetés

-23 004

-

-29 347

Opérations diverses sur titres

214 063

115 154

115 154

Débiteurs divers

1 715 794

-

15 42 557

Sommes dues par l'Etat

1 531 478

-

1 352 034

Sommes dues par les organismes de prévoyance

-

-

-

Sommes diverses dues par le personnel

145 263

-

138 682

Comptes clients de prestations non bancaires

-

-

-

Divers autres débiteurs

39 053

-

51 241

Valeurs et emplois divers

3 228 851

-

3 231 775

Comptes de régularisation

4 001 869

3 215 072

-

Comptes d'ajustement des opérations de hors bilan

343 127

242 683

-

Contrepartie du résultat sur change de hors bilan

343 127

242 683

-

Contrepartie du résultat sur produits dérivés de hors bilan

-

-

-

Comptes d'écart sur devises et titres

283

419

-

Résultats sur produits dérivés de couverture

-

-

-

Charges à répartir sur plusieurs exercices

82 721

90 390

-

Comptes de liaison entre sièges, succ. et agences au Maroc

158 131

253 280

-

Produits à recevoir et charges constatées d'avance

1 546 326

898 020

-

Produits à recevoir

1 006 383

461 431

-

Charges constatées d'avance

481 943

437 489

-

Comptes transférés ou d'attente débiteurs

1 809 282

1 720 360

-

Autres comptes de régularisation

-

-

-

Créances en souffrance sur opérations diverses

-

-

-

TOTAL

9 138 474

8 073 211

-

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES

Montant brut d'about de l'exercice

Reclassement Brut au cours de l'exercice/Autres variations

Montant des accisions au cours de l'exercice

Montant des retraits au cours de l'exercice

Montant brut à la fin de l'exercice

En milliers de DH

Montant des amortissements et/ou provisions de l'exercice

Reclassement au cours de l'exercice / Autres variations

Dotation de l'exercice

Montant des amortissements sur immobilisations sorties

Cumul

Montant à la fin de l'exercice

Immobilisations incorporelles

952 809

-425

252 391

115 101

1 089 675

513 052

-360

16 810

-

529 502

560 173

Droit au bail

96 460

-32

-

250

96 178

-

-

-

-

-

96 178

Immobilisations en recherches et développement

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Autres immobilisations incorporelles d'exploitation

856 349

-393

252 391

114 851

993 497

513 052

-360

16 810

-

529 502

463 995

Immobilisations incorporelles hors exploitation

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Immobilisations corporelles

7 122 483

-400

80 935

34 192

7 168 825

4 372 817

-375

84 835

11 951

4 445 324

2 723 501

Terre d'exploitation

2 273 697

-

17 574

57

2 291 214

358 348

-

14 496

40

372 804

1 918 410

Immeubles d'exploitation - Bureaux

229 878

-

3 522

-

233 399

-

-

-

-

-

233 399

Immeubles d'exploitation - Logements de fonctions

2 043 819

-

14 052

27

2 057 815

358 348

-

14 496

40

372 804

1 085 011

Mobilier et matériel d'exploitation

2 132 006

-223

39 358

12 598

2 158 543

1 852 765

-201

29 643

3 212

1 878 995

279 548

Mobilier de bureau d'exploitation

575 404

-112

25 347

12 573

588 005

435 500

-140

6 381

3 200

438 541

149 524

Matiériel informatique

230 076

-32

426

-

231 071

219 219

-31

2 197

-

221 385

9 686

Matiériel matériel rattaché à l'exploitation

79 472

-79

12 947

-

115 021

1 030 648

-30

17 541

-

1 048 159

103 465

Autres matériel d'exploitation

107 698

-

627

-

108 325

97 497

-

1 015

-

98 512

9 813

Autres immobilisations corporelles d'exploitation

2 159 775

-177

20 883

-

2 180 481

1 880 535

-174

31 346

-

1 911 707

268 774

Immobilisation corporelles hors exploitation

557 005

-

3 120

21 537

538 587

281 169

-

9 348

8 699

281 818

256 769

Terre hors exploitation

71 129

-

-

3 930

67 199

-

-

-

-

-

67 199

Immeubles hors exploitation

325 501

-

-

16 761

308 760

151 488

-

6 558

7 853

150 193

158 547

Mobilier et matériel hors exploitation

69 968

-

651

846

69 773

57 943

-

1 128

846

58 225

11 548

Autres immobilisations corporelles hors exploitation

90 407

-

2 409

-

92 875

71 738

-

1 062

-

73 400

19 475

TOTAL

8 075 202

-825

333 326

149 293

8 258 500

4 885 809

-735

101 643

11 951

4 974 826

3 285 094

IMMOBILISATIONS DONNÉES EN CRÉDIT-BAIL, EN LOCATION AVEC OPTION D'ACHAT ET EN LOCATION SIMPLE

Montant brut au début de l'exercice

Montant des acquisitions au cours de l'exercice

Montant des cessions au cours de l'exercice

Réajustement

Montant au début de l'exercice

Amortissements

Provisions

Montant net à la fin de l'exercice

Dotation au titre de l'exercice

Cumul des amortissements

Dotation au titre de l'exercice

Rapports de provisions

Cumul des provisions

Immobilisations données en crédit-bail et en location avec option d'achat

453 409

1 236

1 060

-2 820

450 766

16 604

111 017

-

-

339 749

Crédit-bail sur immobilisations incorporelles

6 696

-

-

-305

6 490

3 213

-

-

-

3 278

Crédit-bail immobilier

289 537

-

-

-182

289 355

12 220

78 507

-

-

210 848

Crédit-bail immobilier en cours

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Crédit-bail immobilier loué

289 537

-

-

-182

289 355

12 220

78 507

-

-

210 848

Crédit-bail immobilier non loué après résiliation

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Crédit-bail immobilier

156 117

-

-

-2 433

153 684

4 385

29 297

-

-

124 388

Crédit-bail immobilier en cours

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Crédit-bail immobilier loué

156 117

-

-

-2 433

153 684

4 385

29 297

-

-

124 388

Crédit-bail immobilier non loué après résiliation

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Loyers courus à recevoir

1 060

1 060

1 060

-

1 060

-

-

-

-

1 060

Loyers restitués

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Loyers impayés

-

176

-

-

176

-

-

-

-

176

Immobilisation en souffrance

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Immobilisations données en location simple

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Biens mobiliers en location simple

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Biens immobiliers en location simple

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Loyers courus à recevoir

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Loyers restitués

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Loyers impayés

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Créances en souffrance

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

TOTAL

453 409

1 236

1 060

-2 820

450 766

16 604

111 017

-

-

339 749

DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ET ASSIMILÉS

En milliers de DH

Bank Al-Maghrib Trésor Public et Services des chèques postaux

Banques au Maroc

Autres Ets. de crédit et assimilés au Maroc

Ets. de crédit à l'étranger

Total 30/06/2023

Total 31/12/2022

Comptes ordinaires créditeurs

94 478

537 348

4 968 510

5 600 336

2 870 014

Valeurs données en pension

29 272 160

6 890 027

365 077

4 184 035

40 711 299

27 368 907

Au jour le jour

-

2 781 425

-

-

2 781 425

144 902

A terme

29 272 160

4 108 602

365 077

4 184 035

37 929 874

27 224 005

Emprunts de trésorerie

5 000 000

6 324 333

1 069 045

3 102 871

15 576 249

9 650 856

Au jour le jour

1 400 000

552 230

1 089 045

-

3 041 275

1 078 955

A terme

3 600 000

5 772 103

-

3 102 871

12 534 974

8 571 901

Emprunts financiers

-

15 759

23 486

1 027 173

1 066 418

1 420 723

Autres dettes

82 050

-

398

-

82 448

148 835

Intérêts courus à payer

74 512

25 760

0 489

10 431

120 792

74 166

TOTAL

34 468 722

13 350 358

2 024 643

13 293 020

63 156 942

41 534 120

DÉTAIL DES AUTRES PASSIFS

PASSIF

En milliers de DH

30/06/2023

31/12/2022

31/12/2022

Instruments optionnels vendus

-32 874

-26 653

-

Opérations diverses sur titres

84 341

2 881 203

-

Créditeurs divers

2 880 296

1 736 268

-

Comptes dus à l'Etat

1 075 884

1 407 887

-

Comptes dus aux organismes de prévoyance

86 623

56 031

-

Comptes diverses dues au personnel

222 880

211 216

-

Comptes diverses dues aux actionnaires et associés

835 124

44

-

Fournisseurs de biens et services

-119 839

-69 534

-

Divers autres créditeurs

179 624

120 625

-

Comptes de régularisation

3 575 862

2 922 478

-

Comptes d'ajustement des opérations de hors bilan

176 075

216 467

-

Comptes d'écart sur devises et titres

-

-

-

Résultats sur produits dérivés de couverture

-

-

-

Comptes de liquidation entre sièges, succ. et agences au Maroc

231 478

289 847

-

Charges à payer et produits constatés d'avance

668 002

530 575

-

Autres comptes de régularisation

2 500 308

1 885 588

-

TOTAL

6 507 625

7 513 296

-

PROVISIONS

En milliers de DH

Encours 31/12/2022

Dotations

Reprises

Autres variations

Encours 30/06/2023

Encours 31/12/2022

Provisions déduites de l'Actif :

8 140 858

685 078

201 808

10 716

8 612 567

-

Créances sur les établissements de crédit et assimilés

7 468 983

636 014

142 851

- 423

7 902 323

-

Agios réservés

3 670

40 062

-

-

43 739

-

Titres de placements

5 251

8 402

5 046

205

8 401

-

Titres de participation et emplois assimilés

602 948

-

53 910

10 934

598 104

-

Immobilisations en crédit-bail et en location

-

-

-

-

-

-

Titres d'investissement

-

-

-

-

-

-

Provisions inscrites au Passif :

1 717 421

68 916

118 973

- 81

1 667 283

-

Provisions pour risques d'exécution d'engagements par signature

26 811

34 672

-

-

61 483

-

Provisions pour risques de change

-

-

-

-

-

-

Provisions pour risques généraux

1 260 477

255

-

-

1 260 732

-

Provisions pour risques de retraite et obligations similaires

-

-

-

-

-

-

Provisions pour autres risques et charges

160 000

33 989

52 710

- 81

141 257

-

Provisions réglementées

2 70 073

-

66 203

-

203 810

-

TOTAL GENERAL

9 858 279

753 994

320 780

10 635

10 279 850

-

TITRES DE CREANCES EMIS

Ligne

Date début

Échéance

Taux

En milliers de DH

Volume

Volume

CD BOA

26/04/2021

26/04/2024

2,13%

1 050 000,00

-

CD BOA

06/05/2021

06/05/2024

2,13%

420 000,00

-

CD BOA

18/10/2021

18/10/2023

2,03%

325 100,00

-

CD BOA

18/10/2021

18/10/2024

2,18%

107 500,00

-

CD BOA

18/10/2021

18/10/2026

2,48%

613 700,00

-

CD BOA

18/01/2023

19/01/2023

3,55%

140 000,00

-

CD BOA

07/03/2023

05/09/2023

3,35%

230 000,00

-

CD BOA

07/03/2023

05/03/2024

3,66%

650 000,00

-

CD BOA

19/04/2023

17/04/2024

3,79%

855 000,00

-

CD BOA

17/04/2023

15/04/2024

3,79%

1195 000,00

-

CD BOA

17/04/2023

16/10/2023

3,38%

600 000,00

-

CD BOA

17/04/2023

17/07/2023

3,20%

935 000,00

-

TOTAL

6 581 300

-

CAPITAUX PROPRES

En milliers de DH

Encours 31/12/2022

Affectation du résultat

Autres variations

Encours 30/06/2023

Encours 31/12/2022

Ecart de réévaluation

-

-

-

-

-

Réserves et primes liées au capital

17 887 993

690 000

-

18 573 058

-

Réserves légales

460 306

-

-

460 306

-

Autres réserves

7 724 716

690 000

- 4 934

8 409 782

-

Primes d'émission, de fusion et d'apport

9 702 970

-

-

9 702 970

-

Capital

2 087 698

-

-

2 087 698

-

Capital non appelé

2 087 698

-

-

2 087 698

-

Certificats d'investissement

-

-

-

-

-

Fonds de dotations

-

-

-

-

-

Actionnaires - Capital non versé

65

14

-

79

-

Report à nouveau (+/-)

-

-

-

-

-

Résultats nets en instance d'affectation (+/-)

1 525 093

-1 525 093

-

1 200 659

-

Résultat net de l'exercice (+/-)

21 500 849

835 079

-

21 861 495

-

TOTAL

DETTES SUBORDONNÉES

Montant de l'emprunt

Montant en monnaie de l'emprunt

Cours

Taux

Durée

Conditions de remboursement anticipé, subordonnée et convertibilité

En milliers de DH

Montant en monnaie de l'emprunt

Montant en monnaie de l'emprunt (contre-valeur KMAD)

DH

150 000

1

6,95%

Perpétuel

-

150 000

-

DH

850 000

1

4,30%

Perpétuel

-

850 000

-

DH

950 000

1

5,34%

Perpétuel

-

950 000

-

DH

50 000

1

6,30%

Perpétuel

-

50 000

-

DH

200 000

1

7,05%

Perpétuel

-

200 000

-

DH

800 000

1

6,60%

Perpétuel

-

800 000

-

DH

910 000

1

4,58%

Perpétuel

-

910 000

-

DH

90 000

1

4,63%

Perpétuel

-

90 000

-

DH

500 000

1

5,09%

Perpétuel

-

500 000

-

DH

500 000

1

5,54%

Perpétuel

-

500 000

-

DH

154 500

1

5,04%

10 ANS

-

154 500

-

DH

845 500

1

3,27%

10 ANS

-

845 500

-

DH

626 000

1

4,74%

10 ANS

-

626 000

-

DH

1 374 000

1

4,47%

10 ANS

-

1 374 000

-

DH

447 200

1

3,74%

10 ANS

-

447 200

-

DH

78 900

1

3,74%

10 ANS

-

78 900

-

DH

1 473 900

1

4,24%

10 ANS

-

1 473 900

-

DH

400 000

1

3,74%

10 ANS

-

400 000

-

DH

1 000 000

1

2,57%

10 ANS

-

1 000 000

-

11 400 000

-

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE

ENGAGEMENTS

En milliers de DH

30/06/2023

31/12/2022

31/12/2022

Engagements de financement et de garantie donnés

27 023 363

25 668 011

-

Engagements de financement en faveur d'établissements de crédit et assimilés

90 650

200 370

-

Crédits documentaires import

-

-

-

Acceptations ou engagements de payer

-

-

-

Ouvertures de crédit confirmés

90 650

200 370

-

Engagements de substitution sur émission de titres

-

-

-

Engagements irrévocables de crédit-bail

-

-

-

Autres engagements de financement donnés

-

-

-

Engagements de financement en faveur de la clientèle

8 958 798

8 921 779

-

Crédits documentaires import

6 245 824

5 370 035

-

Acceptations ou engagements de payer

1 039 548

1 432 161

-

Ouvertures de crédit confirmés

2 337 907

2 909 233

-

Engagements de substitution sur émission de titres

-

-

-

Engagements irrévocables de crédit-bail

-

-

-

Autres engagements de financement donnés

-

-

-

Engagements de garantie d'ordre d'établissements de crédit et assimilés

1 763 750

886 035

-

Crédits documentaires export confirmés

429 125

431 554

-

Acceptations ou engagements de payer

9 065

74 323

-

Garanties de crédits donnés

-

-

-

Autres cautions et garanties données

843 686

501 683

-

Engagements en souffrance

4 963 938

4 362 477

-

Engagements de garantie d'ordre de la clientèle

11 728 092

11 776 425

-

Garanties de crédits donnés

-

-

-

Cautions et garanties en faveur de l'administration publique

7 410 319

7 255 691

-

Autres cautions et garanties données

4 311 773

3 920 734

-

Engagements en souffrance

-

-

-

Engagements de financement et de garantie reçus

22 239 273

23 304 312

-

Engagements de financement reçus d'établissements de crédit et assimilés

-

-

-

Ouvertures de crédit confirmés

-

-

-

Engagements de substitution sur émission de titres

-

-

-

Autres engagements de financement reçus

-

-

-

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit et assimilés

18 733 536

19 518 360

-

Garanties de crédits

8 981 578

9 302 915

-

Autres garanties reçues

9 751 958

10 214 444

-

Engagements de garantie reçus de l'Etat et d'organismes de garantie divers

3 505 737

3 785 953

-

Garanties de crédits

3 505 737

3 785 953

-

Autres garanties reçues

-

-

-

MARGE D'INTÉRÊTS

Intérêts perçus

En milliers de DH

30/06/2023

31/06/2022

Intérêts et produits assimilés sur opérations avec les établissements de crédit

4 084 500

3 790 386

Intérêts et produits assimilés sur opérations avec la clientèle

419 446

198 747

Intérêts et produits assimilés sur titres de créance

2 975 990

2 669 504

Intérêts et charges assimilés sur opérations avec les établissements de crédit

1 792 855

1 612 826

Intérêts et charges assimilés sur opérations avec la clientèle

588 302

422 878

Intérêts et charges assimilés sur titres de créance émis

310 527

260 717

OPÉRATIONS DE CHANGE À TERME ET ENGAGEMENTS SUR PRODUITS DÉRIVÉS

Opérations de change à terme

Opérations de couverture

Autres opérations

30/06/2023

31/12/2022

30/06/2023

31/12/2022

Dévises à recevoir

32 584 596

44 002 596

-

-

Dévises à livrer

1 239 055

3 646 291

-

-

Engagements de devises

14 987 071

18 380 892

-

-

Engagements sur produits dérivés

10 896 750

10 576 675

-

-

Engagements sur marchés réglementés de taux d'intérêt

3 696 278

2 831 586

-

-

Engagements sur marchés réglementés de cours de change

3 408 015

2 272 035

-

-

Engagements sur marchés réglementés de taux de change

-

-

-

-

Engagements sur marchés réglementés d'autres instruments

25 824

6 757

-

-

Engagements sur marchés de gré à gré d'autres instruments

330 015

197 609

-

-

-73 570

455 725

-

-

COMPTES DE LA CLIENTÈLE

<th rowspan="2

VALEURS ET SÛRETÉS REÇUES ET DONNÉES EN GARANTIE

En milliers de DH

En milliers de DH

En milliers de DH

En milliers de DH

Valeurs et sûretés reçues en garantie

Valeur comptable nette

Rubriques de l'Actif ou du Hors Bilan enregistrant les créances ou les engagements par signature données

Montants des créances ou des engagements par signature données couverts

Bons du Trésor et valeurs assimilées

13 998 838

-

-

Autres Titres

7 048 970

-

-

Hypothèques

117 784 000

-

-

Autres valeurs et sûretés réelles

304 597 370

-

-

TOTAL

443 429 177

-

-

Valeurs et sûretés données en garantie

Valeur comptable nette

Rubriques du Passif ou du Hors Bilan enregistrant les dettes ou les engagements par signature reçus

Montants des dettes ou des engagements par signature reçus couverts

Bons du Trésor et valeurs assimilées

22 932 070

-

-

Autres Titres

-

-

-

Hypothèques

-

-

-

Autres valeurs et sûretés réelles

776 934

-

-

TOTAL

23 709 003

-

-

VENTILATION DU TOTAL DE L'ACTIF, DU PASSIF ET DE L'HORS BILAN EN MONNAIE ÉTRANGÈRE

En milliers de DH

Montant

BILAN

Actif

36 402 997

Valeurs en caisse, Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

135 837

Créances sur les établissements de crédit et assimilés

13 990 083

Créances sur la clientèle

9 493 478

Titres de transaction et de placement et d'investissement

6 041 541

Autres actifs

152 299

Titres de participation et emplois assimilés

5 718 474

Créances subordonnées

191 468

Immobilisations données en crédit-bail et location

77 775

Immobilisations incorporelles et corporelles

2 043

Passif

22 128 004

Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

-

Dettes envers les établissements de crédit et assimilés

15 592 428

Dépôts de la clientèle

6 424 505

Titres de créance émis

-

Autres passifs

111 071

Subventions, fonds publics affectés et fonds spéciaux de garantie

-

Dettes subordonnées

-

Hors bilan

11 789 014

Engagements donnés

7 562 782

Engagements reçus

4 226 232

RÉSEAU

30/06/2023

31/12/2022

En nombre

Gilichets permanents

677

681

Gilichets périodiques

-

-

Distributeurs automatiques de banque et gilichets automatiques de banque

837

835

Succursales et agences à l'étranger

31

27

Bureaux de représentation à l'étranger

6

5

COMMISSIONS

30/06/2023

31/12/2022

En milliers de DH

Commissions perçues

918 152

810 052

Sur opérations avec les établissements de crédit

224 625

223 276

Sur opérations avec la clientèle

253 370

181 722

Sur opérations de change

19 297

24 470

Relatives aux interventions sur les marchés primaires de titres

-

-

Sur opérations sur titres en gestion et en dépôt

12 532

11 065

Sur moyens de paiement

207 917

233 169

Sur activités de conseil et d'assistance

-

-

Sur ventes de produits d'assurances

24 774

28 692

Sur autres prestations de service

115 636

107 658

Commissions versées

320 536

263 668

Sur opérations avec les établissements de crédit

-

-

Sur opérations avec la clientèle

-

-

Sur opérations de change

112 133

96 595

Relatives aux interventions sur les marchés primaires de titres

-

-

Sur opérations sur titres en gestion et en dépôt

143

58

Sur moyens de paiement

142 966

101 660

Sur activités de conseil et d'assistance

65 294

65 355

Sur ventes de produits d'assurances

-

-

Sur autres prestations de service

-

-

RÉSULTAT DES OPÉRATIONS DE MARCHÉ

En milliers de DH

30/06/2023

31/12/2022

PRODUITS ET CHARGES

Produits

1 882 758

2 104 871

Gains sur les titres de transaction

544 373

740 479

Plus-value de cession sur titres de placement

11 738

1 376

Reprise de provision sur dépréciation des titres de placement

5 046

74 501

Gains sur les produits dérivés

333 067

115 128

Gains sur les opérations de change

988 533

1 173 388

Charges

1 353 434

1 540 128

Pertes sur les titres de transaction

576 121

477 973

Moins valeur de cession sur titres de placement

1 234

5 862

Dotation aux provisions sur dépréciation des titres de placement

8 402

86 031

Pertes sur les produits dérivés

92 884

69 618

Pertes sur opérations de change

674 793

900 023

RÉSULTAT

529 323

564 743

CHARGES GÉNÉRALES D'EXPLOITATION

En milliers de DH

30/06/2023

31/12/2022

Charges de personnel

819 975

864 404

Impôts et taxes

55 405

49 556

Charges extérieures

799 727

736 949

Dotations aux amortissements et aux provisions des immobilisations corporelles et incorporelles

101 643

130 776

TITRES ET AUTRES ACTIFS GÉRÉS OU EN DÉPÔTS

Nombre de comptes

Montants

En milliers de DH

30/06/2023

31/12/2022

30/06/2023

31/12/2022

Titres dont l'établissement est dépositaire

41 970

41 601

249 894 043

232 769 376

Titres gérés en vertu d'un mandat de gestion

-

-

-

-

Titres d'OPCVM dont l'établissement est dépositaire

92

92

113 526 400

106 646 098

Titres d'OPCVM gérés en vertu d'un mandat de gestion

-

-

-

-

Autres actifs dont l'établissement est dépositaire

-

-

-

-

Autres actifs gérés en vertu d'un mandat de gestion

-

-

-

-

PRODUITS SUR TITRES DE PROPRIÉTÉ

En milliers de DH

30/06/2023

31/12/2022

CATÉGORIE DE TITRES

Titres de participation

8 219

8 219

Participations dans les entreprises liées

639 100

596 751

Titres de l'activité de portefeuille

403

6 452

Emprunts assimilés

39 248

48 501

TOTAL

686 970

659 923

AUTRES PRODUITS ET CHARGES

En milliers de DH

30/06/2023

31/12/2022

PRODUITS ET CHARGES

Autres produits et charges bancaires

306 839

337 078

Autres produits bancaires

2 136 102

2 286 643

Autres charges bancaires

1 829 323

1 949 565

Produits et charges d'exploitation non bancaires

-27 395

37 125

Produits d'exploitation non bancaires

32 305

53 365

Charges d'exploitation non bancaires

59 700

16 240

Autres produits

762 994

902 833

Dotations aux provisions et pertes sur créances irrécouvrables

264 739

335 534

Reprises de provisions et récupérations sur créances amorties

-

-

PASSAGE DU RÉSULTAT NET COMPTABLE AU RÉSULTAT NET FISCAL

En milliers de DH

Montant

INTITULES

I - Résultat Net Comptable

1 200 659

Bénéfice net

1 200 659

Perte nette

-

II - Réintégration fiscales

462 877

1- Courantes

78 435

Charges non déductibles

78 435

2 - Non courantes

384 442

Impôts sur les sociétés

384 442

III - Déductions fiscales

775 612

1- Courantes

-

Dividendes

656 639

2 - Non courantes

-

REPRISE / AMORTISSEMENT ET PROVISION

118 973

IV - RÉSULTAT BRUT FISCAL (A)

887 923

V - REPORTS DEFICITAIRES IMPUTES (B)

-

VI - Résultat net fiscal (A) - (B)

887 923

Impôts sur les sociétés

384 443

DÉTERMINATION DU RÉSULTAT COURANT APRÈS IMPÔTS

En milliers de DH

Montant

I - DÉTERMINATION DU RÉSULTAT

Résultat courant d'après le compte de produits et charges

1 200 659

(+) Réintégrations fiscales sur opérations courantes

78 435

(-) Déductions fiscales sur opérations courantes

656 639

(=) Résultat courant théoriquement imposable

622 454

(Impôt théorique sur résultat courant)

234 976

(=) Résultat courant après impôts

965 682

II. INDICATIONS DU REGIME FISCAL ET DES AVANTAGES OCTROYÉS PAR LES CODES DES INVESTISSEMENTS OU PAR DES DISPOSITIONS LEGALES SPECIFIQUES

DÉTAIL DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE

Solde au début de l'exercice (1)

Opérations comptables de l'exercice (2)

Déclarations de TVA de l'exercice (3)

Solde Fin d'exercice (4=1+2-3)

A- TVA collectée

88 790

313 382

313 597

88 575

B- TVA à récupérer

14 805

241 283

220 797

35 291

Sur charges

14 287

215 937

194 896

35 328

Sur immobilisations

518

25 340

25 902

-38

C- TVA due ou crédit de TVA (A-B)

73 985

72 099

92 800

53 284

RÉPARTITION DU CAPITAL SOCIAL

MONTANT DU CAPITAL : 2 087 698 270 DIRHAMS

MONTANT DU CAPITAL SOCIAL SOUSCRIT NON APPELÉ : -

VALEUR NOMINALE DES TITRES : 10 DIRHAMS

En milliers de DH

Nombre de titres détenus

Exercice précédent

Exercice actuel

Part du capital détenue (%)

Pourcentage des droits de vote (%)

Non des principaux actionnaires ou société

Adresse

A- ACTIONNAIRES MAROCAINS

(1)

Royale Marocaine Dassurances

(1)

83, avenue des FAR 20000 - Casablanca

57 214 824

57 214 824

27,41

OCP Capital Group

Avenue California

14 955 000

14 955 000

7,16

Société Financière

67, avenue de l'Armée Royale

-

-

-

Du Cédit Du Maroc

20000 - Casablanca

1 953 191

1 952 575

0,94

Casse Interprofessionnelle

-

-

-

-

Marocaine de Refractaires

100, Boulevard Abdelmoumen-20340 - Casablanca

8 213 256

8 213 251

3,93

Casse de Dépôt et de Gestion

Place Moulay El Hassan - ex Pétri - BP 408 - Rabat

17 351 202

16 964 585

8,15

Groupe MAMDA/MCMA

(1)

Angle Avenue Mohammed VI et rue Hammame El Fouadou - Rabat

10 469 117

10 469 117

5,01

Personnel BOA

-

2 231 883

2 231 883

1,07

SIVC ET DIVERS

-

33 886 214

35 087 854

16,81

TOTAL (1)

146 274 687

147 088 889

70,46

B-ACTIONNAIRES ÉTRANGERS

Banque Fédérale Du Cédit Mutuel

4 rue Frédéric-Guillaume Raffraisen, 67000 Strasbourg - France

51 268 825

51 268 825

24,56

British International Investment

123 Victoria Street, Londres SW1E 6DE, Royaume-Uni

11 226 315

10 412 113

4,99

TOTAL (2)

62 495 140

61 680 938

29,54

TOTAL (1) + (2)

208 769 827

208 769 827

100

(1) L'établissement de cette répartition du capital est basé sur :

- L'attribution de blocages des titres reçus d'AG MIXTE du 20/06/2023

- La déclaration des actionnaires à défaut d'attribution de blocage

(*) Y compris les actions détenues par les fonds OPCVM dédiés au groupe RMA (2 975 095 actions)

(**) MAMDA/MCMA Situation déclarée par l'actionnaire

AFFECTATION DES RÉSULTATS INTERVENUE AU COURS DE L'EXERCICE

En milliers de DH

Montant

Montant

A- Origine des résultats affectés

B- Affectation des résultats

Décision du : 20 juin 2023

65

Réserves légales

-

Report à nouveau

-

Dividendes

835 079

Résultats nets en instance d'affectation

-

Autres affectations

690 079

Résultats nets de l'exercice

1 525 093

Prélèvement sur les bénéfices

-

Autres prélèvements

-

TOTAL A

1 525 158

TOTAL B

1 525 158

RÉSULTATS ET AUTRES ÉLÉMENTS DES TROIS DERNIERS EXERCICES

30/06/2023

31/12/2022

31/12/2021

Capitaux propres et assimilés

Opérations et résultats de l'exercice

33 416 136

33 601 517

31 590 520

Produit net bancaire

7 597 843

6 630 368

6 907 404

Résultat avant impôts

1 355 102

1 931 997

2 010 345

Impôts sur les résultats

384 443

406 902

509 470

Bénéfices distribués

835 079

822 427

1 028 033

Résultats non distribués (mis en réserves ou en instance d'affectation)

690 079

678 465

-

Résultat par titre (en MAD)

7

7

-

Résultat net par action ou part sociale

4

4

7

Bénéfice distribué par action ou part sociale

4

4

5

Personnel

-

-

-

Montants des rémunérations brutes de l'exercice

819 975

1 750 291

1 673 566

Effectif moyen des salariés employés pendant l'exercice

4 596

4 671

4 985

DATATION ET ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS

En milliers de DH

Indications des événements

En nombre

I - DATATION

Favorables

30/06/2023

Date de clôture (1)

30/06/2023

Défavorables

31/12/2022

Date d'établissement des états de synthèse (2)

(1) Justification en cas de changement de la date de clôture de l'exercice

(2) Justification en cas de déplacement du délai réglementaire de trois mois prévu pour l'élaboration des états de synthèse

II - ÉVÉNEMENTS NÉS POSTÉRIEUREMENT À LA CLÔTURE DE L'EXERCICE NON RATTACHABLES À CET EXERCICE ET CONNUS AVANT LA 4

ÈME

COMMUNICATION EXTERNE DES ÉTATS DE SYNTHÈSE

Dates

Effectifs rémunérés

4 596

4 071

Effectifs utilisés

4 596

4 071

Effectifs équivalent plein temps

4 596

4 071

Effectifs administratifs et techniques (équivalent plein temps)

-

-

Effectifs affectés à des tâches bancaires (équivalent plein temps)

-

-

Cafiers (équivalent plein temps)

4 523

4 014

Employés (équivalent plein temps)

75

57

Autres effectifs employés à l'étranger

56

55

VENTILATION DES EMPLOIS ET DES RESSOURCES SUIVANT LA DURÉE RESIDUELLE

D ≤ 1 mois

1 mois < D ≤ 3 mois

3 mois < D ≤ 1 an

1 an < D ≤ 5 ans

D > 5 ans

Total

En milliers de DH

ACTIF

Créances sur les établissements de crédit et assimilés

13 713 508

3 685 491

4 843 874

9 510 220

4 763 750

36 510 849

Créances sur la clientèle

20 022 640

10 512 851

9 065 846

29 265 273

35 409 049

104 275 659

Titres de créance émis

17 496 398

2 002 562

17 743 511

11 339 859

4 778 728

53 161 058

Créances subordonnées

-

-

-

-

-

-

Credit-bail et assimilé

5 945

1 996

18 308

81 309

176 041

283 599

TOTAL

51 238 491

16 202 900

31 671 539

49 996 601

49 977 541

194 237 165

PASSIF

Dettes envers les établissements de crédit et assimilés

55 289 241

1 320 274

8 307 252

1 775 301

342 366

67 032 434

Dettes envers la clientèle

6 749 735

3 714 337

7 054 527

510 236

1 303

18 030 138

Dettes de créance émis

1 075 000

230 000

4 555 100

721 200

-

6 581 300

Emprunts subordonnés

-

-

-

-

-

-

TOTAL

63 113 976

5 264 611

19 916 879

5 000 000

5 900 000

103 995 872

TITRES DE PARTICIPATION AU 30/06/2023

En milliers de DH

Dénomination de la société émettrice

Secteur d'activité

Nombre de titres

Capital social

Participation au capital en %

Pris d'acquisition global

Provisions

Valeur comptable nette

TANGER MED ZONES

Sté d'aménagement

821 877

906 650 000

9,06

82 188

-

82 188

RADIO MEDITERRANEENNE

Audiovisuel

708 260

196 650 000

36,02

70 827

-

70 827

CASABLANCA FINANCE CITY AUTHORITY

Gest. de la place financière de Casablanca

500 000

500 000 000

10,00

50 000

-

50 000

ECOPARC DE BERRECHID

Sté d'aménagement

120 000

55 000 000

21,82

12 000

-

12 000

CENTRE MONÉTAIRE INTERBANCAIRE

Gestion Monétique

109 990

98 200 000

11,20

11 000

-

11 000

Fonds de garantie de la commande publique

Fonds d'investissement

100 000

115 000 000

8,70

10 000

-

10 000

MOROCCAN INFORMATION TECHNOLOGY CIE

Gest. Im. techn. parc

50 500

45 000 000

12,28

5 050

-

5 050

BAB CONSORTIUM

Sté pharmaceutique

33 332

10 000 000

33,33

3 333

-

3 333

BME CAPITAL Real Estate

Gestion d'actifs immobiliers

12 495

5 000 000

24,99

1 250

-

1 250

MARTKOC (MAGHREB ARAB TRADING C°)

Ets financier

12 000

600 000 USD

20,00

971

971

-

MITC CAPITAL

Gest. fonds MNF

4 000

2 000 000

20,00

400

400

-

STE RECURS

Sté de recouvrement

3 750

2 500 000

15,00

375

375

-

51 TITRES DE PARTICIPATION

247 993

1 746

246 248

BOA Group

Ets de crédit /étranger

435 192

93 154 535 €

72,41

2 929 286

-

2 929 286

O TOWER

Sté d'aménagement

13 311 209

2 773 168 000

48,00

1 331 121

-

1 331 121

BH

Ets de crédit /étranger

102 173 261

102 173 261 €

100,00

1 280 844

-

1 280 844

BANK OF AFRICA EUROPE

Ets de crédit /étranger

606 140

40 635 089

100,00

865 392

-

865 392

STE SALAFIN

Crédit à la consommation

1 935 692

312 411 900

61,96

707 410

-

707 410

LITTORAL INVEST

Société Immobilière

26 000

2 600 000

100,00

450 000

-

450 000

MAGHREBAIL

Crédit bail

726 220

138 418 200

52,47

370 770

-

370 770

LOCASCOM

Location longue durée

784 768

83 042 000

94,50

100 000

-

100 000

BANK AL KARAM

Gest. Im. techn. parc

3 240 000

530 000 000

5,42

284 000

-

284 000

AFRICA MOROCCO LINKS

Transport Maritime

2 346 000

460 000 000

51,00

234 600

30 000

204 600

BOA UGANDA

Ets de crédit /étranger

71 116 055

150 000 000 000 UGX

47,41

142 148

-

142 148

BANQUE DE DEVELOPPEMENT DU MALI

Ets de crédit /étranger

121 726

50 000 268 220 FCFA

32,38

136 440

-

136 440

SOCIETE D'AMENAGEMENT TANGER TECH - SA-TT

Sté d'aménagement

1 249 996

500 000 000

25,00

125 000

-

125 000

HANOITY

Distribution

93 624

20 399 000

45,90

123 529

123 529

-

LCB Bank

Ets de crédit /étranger

565 300

14 340 000 000 FCFA

39,42

108 199

-

108 199

BME CAPITAL

Banque d'affaires

200 000

100 000 000

100,00

100 000

-

100 000

STE CONSEIL INGENIERIE ET DEVELOPPEMENT

Bureau d'étude

155 437

40 000 000

38,85

90 192

-

90 192

RIYAD ALNOUR

Hôtellerie

3 000

300 000

100,00

78 357

-

78 357

BME CASH

Ets financier

369 996

37 000 000

99,999

53 000

-

53 000

MAROC FACTORING

Factoring

450 000

45 000 000

100,00

51 817

-

51 817

GLOBAL NETWORK SYSTEMS HOLDING

Traitement de l'information

116 000

11 600 000

100,00

46 591

-

46 591

EUROSERVICES

Ets financier

3 768

4 831 000 €

78

40 760

-

40 760

BME IMMOBILIER

SCI

200 000

20 000 000

100,00

20 000

-

20 000

RM EXPERT

Recouvrement créances

200 000

20 000 000

100,00

20 000

-

20 000

DOUCURINT (STA)

Sté de service

50 000

5 000 000

100,00

19 000

-

19 000

ACMAR

Assurances et service

100 000

50 000 000

20,00

10 001

-

10 001

BME CAPITAL BOURSE (maroc inter titres)

Sté de bourse

67 500

10 000 000

67,50

6 750

-

6 750

STE FINANCIERE Italie

Société financière

600 000

600 000 EURO

100,00

6 490

6 490

-

BME CAPITAL GESTION (marfin)

Gestion OPC VM

250 000

25 000 000

100,00

6 443

-

6 443

OPERATION GLOBAL SERVICES SA OGS

Gest. Im. techn. parc

100 000

100 000 000

100,00

100 000

-

100 000

Eurafic Information

Service Informatique

41 000

10 000 000

41,00

4 100

-

4 100

BME ASSURANCES

Assurances

15 000

1 500 000

100,00

3 025

-

3 025

AKENZA IMMO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

SAISS IMMO NEJMA

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

SUXHILL PRIMERO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

SUXHILL SECONDO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

SUXHILL TERCIO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

NOUACER CITY IMMO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

MOHIT IMMO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

FARACHA IMMO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

KRAKER IMMO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

BERLY IMMO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

ERRAHA NAKHIL

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

GOLEMPRIME IMMO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

JASPE IMMO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

MAADEN SECONDO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

MONET IMMO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

SALAM PRIMERO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

VILLASBUGAN IMMO

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

DENIM PRIMERO 1

Promotion Immobilière

100

10 000

100,00

10

-

10

IKAMAT TILIA

Promotion Immobilière

1 000

100 000

100,00

0

-

0

51 TITRES DE PARTICIPATION DANS LES ENTREPRISES LIÉES

9 997 030

160 019

9 837 011

E.S.P.G.

Ets crédit multi-national

1 263 425

1 008 104 000 EUR

2,05

173 560

-

173 560

E.S.I

Ets crédit /étranger

923 105

207 075 338 EUR

0,45

172 477

172 477

-

E.S.I

Ets crédit /étranger

467 250

500 400 000 EUR

0,93

148 474

148 474

-

UBAE ARAB ITALIAN BANK

Ets crédit /étranger

63 032

261 885 870 EUR

2,65

71 658

18 590

53 068

BANQUE MAGHREBINE D'INVEST ET D'COMMERCE EXT

Ets crédit

6 000

150 000 000 USD

4,00

59 279

-

59 279

AMETHIS II

Sté d'invest en capital à risque

3 404

270 648 000 EUR

1,33

37 886

-

37 886

BOURSE DE CASABLANCA

Bourse des valeurs

310 014

887 517 900

8,00

31 575

-

31 575

AMETHIS FINANCE Luxembourg

Sté d'invest en capital à risque

2 564

122 302 000 EUR

2,10

27 728

-

27 728

MAROC NUMERIQUE FUND II

Fonds d'investissement

150 862

80 000 000

19,61

13 275

-

13 275

MAROC NUMERIQUE FUND

Fonds d'investissement

63 785

25 514 000

20,00

12 000

6 897

5 103

EMERGENTECH VENTURES FUND I

Fonds d'investissement

114 623

180 000 000

6,37

10 857

-

10 857

FONDS D'INVESTISSEMENT DE L'ORIENTAL

Fonds d'investissement

107 500

150 000 000

7,17

10 750

5 395

5 355

INMAA SA

Société de service

53 333

20 000 000

26,67

5 333

5 323

3 010

AZUR FUND

Fonds d'investissement

96 279

226 000 000

4,26

4 185

-

4 185

ARAB BANK (Arabian Import Export)

Ets crédit /étranger

30

849 504 000 USD

0,030

5 047

-

5 047

FONDS MONETAIRE ARABE (ARAB TRADE FINANCING PROGRAM)

Ets financier

50

986 635 000 USD

0,03

2 964

-

2 964

FIROGEST

Fonds d'investissement

2 500

2 000 000

12,50

250

-

250

SOCIETE MAROCAINE DE GESTION DES FONDS DE GARANTIE BANCAIRE

Gestion des fonds de garantie

1 987

3 980 000

5,88

59

-

59

515 TITRES DE L'ACTIVITE DE PORTEFEUILLE

785 602

354 156

431 446

CFG GROUP

Banque d'investissement

285 065

591 068 300

4,98

103 997

-

103 997

Mutandis SCA

Fonds d'investissement

832 458

924 673 700

9

96 807

-

96 807

Mutandis AUTOMOBILE SCA

Distribution Automobile

846 892

630 000 000

13,44

91 557

74 238

17 122

ROYAL RANCHES MARRAKECH

Promot. Immobilière et touristique

106 667

800 000 000

13,33

60 000

-

60 000

SOGEPOS

Sté d'aménagement

46 216

35 000 000

13,20

4 622

-

4 622

LA CELLULOSE DU MAROC

Pâte à papier

52 864

700 484 000

0,75

3 393

-

-

SRMAEX

Assurances et service

22 563

50 000 000

4,51

1 690

-

1 690

FRUMAT

Agro-alimentaire

4 000

13 000 000

3,08

1 450

1 450

-

STE IMMOBILIERE SIEGE GPBM

Immobilier

12 670

19 005 000

6,67

1 267

-

1 267

STE D'AMENAGEMENT DU PARC INDUSTRIE

Sté d'aménagement

10 000

60 429 000

1,65

1 000

-

1 000

MANCLEAR

Dépositaire central

283

100 000 000

4,02

803

-

803

STE IPE

Edition et impression

8 013

10 000 000

8,01

801

-

801

CASABLANCA PATRIMOINE S.A

Développement local

5 000

31 000 000

1,61

500

-

500

GEOTEX

Industrie

5 000

10 000 000

5,00

500

500

-

SOCIETE ALLICOM MAROC

Industrie

5 000

20 000 000

2,50

500

500

-

PORNET

Service informatique

1 800

11 326 800

1,59

180

-

180

SINCOMAR

Agro-alimentaire

494

37 440 000

0,13

49

49

-

SWIFT

Sté de service

23

434 020 000 EUR

0,01

23

-

23

DYARAL MADINA

Cie Immobilière

640

20 000 000

0,32

9

-

9

DMA

Assurances

5

1 704 170 800

0,00

2

-

2

RISMA

Tourisme

10

1 432 694 700

0,00010

2

-

2

516-9 AUTRES TITRES DE PARTICIPATION

368 956

80 131

288 825

BAB CONSORTIUM

792 144

-

792 144

RYAD ENNOUR

501 301

-

501 301

O TOWER

343 570

-

343 570

FARACHA IMMO

306 733

-

306 733

KRAKER IMMO

117 532

-

117 532

SAISS IMMO NEJMA

116 413

-

116 413

SUXHILL SECONDO

51 736

-

51 736

AKENZA IMMO

47 157

-

47 157

JASPE IMMO

37 902

-

37 902

SUXHILL PRIMERO

26 262

-

26 262

SUXHILL TERCIO

17 784

-

17 784

NOUACER CITY IMMO

10 867

-

10 867

MONET IMMO

5 749

-

5 749

SALAM PRIMERO

4 736

-

4 736

DENIM PRIMERO 1

2 500

-

2 500

ERRAHA NAKHIL

42

-

42

VILLASBUGAN IMMO

42

-

42

BERLY IMMO

42

-

42

MAADEN SECONDO

42

-

42

514 AUTRES EMPLOIS ASSIMILES

2 385 531

2 052

2 383 479

TOTAL GENERAL

13 785 112

598 104

13 187 009

Sont assortis de la mention "Néant" les états suivants :

- Etat des changements de méthodes ;

- Subventions, fonds publics affectés et fonds spéciaux de garantie.

- Etat des dérogations ;

BANK OF AFRICA

ÉTATS DE SYNTHÈSE

COMPTES TANGER OFFSHORE

AU 30 JUIN 2023

BILAN

En milliers de DH

ACTIF

30/06/2023

31/12/2022

Valeurs en caisse, Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

1 725

1 944

Créances sur les établissements de crédit et assimilés

7 918 182

9 750 606

.A vue

1 051 502

1 188 991

.A terme

6 866 620

8 561 615

Créances sur la clientèle

5 501 694

5 326 539

.Crédits et financements participatifs de trésorerie et à la consommation

384 913

349 189

.Crédits et financements participatifs à l'équipement

5 113 060

4 977 350

.Crédits et financements participatifs immobiliers

-

-

.Autres crédits et financements participatifs

3 721

-

Créances acquises par affectation

-

-

Titres de transaction et de placement

2 054 925

807 312

.Bons du Trésor et valeurs assimilées

2 023 834

659 765

.Autres titres de créance

-

-

.Titres de propriété

31 091

147 547

.Certificats de Sukuk

-

-

Autres actifs

806 803

709 561

Titres d'investissement

2 120 864

2 237 535

.Bons du Trésor et valeurs assimilées

-

-

.Autres titres de créance

2 120 864

2 237 535

.Certificats de Sukuk

-

-

Titres de participation et emplois assimilés

-

-

.Participation dans les entreprises liées

-

-

.Autres titres de participation et emplois assimilés

-

-

.Titres de Moudaraba et Moucharaka

-

-

Créances subordonnées

-

-

Dépôts d'investissement placés

-

-

Immobilisations données en crédit-bail et en location

71 487

76 207

Immobilisations données en ljara

-

-

Immobilisations incorporelles

1 642

1 566

Immobilisations corporelles

56

36

TOTAL DE L'ACTIF

18 477 378

18 911 306

En milliers de DH

PASSIF

30/06/2023

31/12/2022

Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

-

-

Dettes envers les établissements de crédit et assimilés

15 459 686

15 395 651

.A vue

898 024

932 000

.A terme

14 561 662

14 463 651

Dépôts de la clientèle

2 027 743

2 316 795

.Comptes à vue créditeurs

1 519 941

1 866 310

.Comptes d'épargne

-

-

.Dépôts à terme

481 307

420 996

.Autres comptes créditeurs

26 496

29 489

Dettes envers la clientèle sur produits participatifs

-

-

Titres de créance émis

-

-

.Titres de créance négociables émis

-

-

.Emprunts obligataires émis

-

-

.Autres titres de créance émis

-

-

Autres passifs

833 076

816 035

Provisions pour risques et charges

2 964

3 045

Provisions réglementées

-

-

Subventions, fonds publics affectés et fonds spéciaux de garantie

-

-

Dettes subordonnées

-

-

Dépôts d'investissement reçus

-

-

Écarts de réévaluation

-

-

Réserves et primes liées au capital

114 167

119 101

Capital

4 940

5 224

Actions. Capital non versé (-)

-

-

Report à nouveau (+/-)

-

-

Résultats nets en instance d'affectation (+/-)

-

-

Résultat net de l'exercice (+/-)

34 802

255 455

TOTAL DU PASSIF

18 477 378

18 911 306

HORS BILAN

En milliers de DH

HORS BILAN

30/06/2023

31/12/2022

ENGAGEMENTS DONNES

1 087 682

1 061 051

Engagements de financement donnés en faveur d'établissements de crédit et assimilés

-

-

Engagements de financement donnés en faveur de la clientèle

47

2 028

Engagements de garantie d'ordre d'établissements de crédit et assimilés

10 20 536

99 0976

Engagements de garantie d'ordre de la clientèle

67 099

68 047

Titres achetés à réméré

-

-

Autres titres à livrer

-

-

ENGAGEMENTS RECUS

4 211 888

5 073 993

Engagements de financement reçus d'établissements de crédit et assimilés

-

-

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit et assimilés

2 192 134

2 722 298

Engagements de garantie reçus de l'Etat et d'organismes de garantie divers

2 019 754

2 351 695

Titres vendus à réméré

-

-

Autres titres à recevoir

-

-

Titres de Moucharaka et Moudaraba à recevoir

-

-

ÉTAT DES SOLDES DE GESTION

En milliers de DH

30/06/2023

30/06/2022

(+) Intérêts et produits assimilés

345 697

216 807

(+) Intérêts et charges assimilés

280 646

85 973

MARGE D'INTERET

65 051

130 834

(+) Produits sur financements participatifs

-

-

(-) Charges sur financements participatifs

-

-

MARGE SUR FINANCEMENTS PARTICIPATIFS

-

-

(+) Produits sur immobilisations en crédit-bail et location

4 470

2 249

(-) Charges sur immobilisations en crédit-bail et location

2 502

2 815

RÉSULTAT DES OPÉRATIONS DE CRÉDIT-BAIL ET LOCATION

1 908

-560

(+) Produits sur immobilisations données en ljara

-

-

(-) Charges sur immobilisations données en ljara

-

-

RÉSULTAT DES OPÉRATIONS D'JARA (1)

-

-

(+) Commissions perçues

6 056

4 661

(-) Commissions servies

195

83

MARGE SUR COMMISSIONS (1)

6 461

4 578

(+) résultat des opérations sur titres de transaction

-

- 60

(+) résultat des opérations sur titres de placement

7148

-16 037

(+) résultat des opérations de change

-7 345

-7 100

(+) résultat des opérations sur produits dérivés

5 593

7 203

Résultat des opérations de marché (1)

5 396

-15 994

(+) Résultat des opérations sur titres de Moudaraba et Moucharaka

-

-

(+) Divers autres produits bancaires

186

3 352

(+) Diverses autres charges bancaires

301

10

(+) PART DES TITULAIRES DE COMPTES DE DÉPÔTS D'INVESTISSEMENT

-

-

PRODUIT NET BANCAIRE

78 701

122 195

(+) résultat des opérations sur Immobilisations financières (2)

-

-

(+) Autres produits d'exploitation non bancaire

-

-

(-) Autres charges d'exploitation non bancaire

-

1 665

(-) Charges générales d'exploitation

2 500

2 725

RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION

76 201

117 805

(+) Dotations nettes des reprises aux provisions pour créances et engagement par signatures en souffrance

-3 770

-1

(+) autres dotations nettes de reprises aux provisions

-

-

RÉSULTAT COURANT

72 431

117 804

RÉSULTAT NON COURANT

-10 286

-4 420

(-) Impôts sur les résultats

27 343

42 607

RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE

34 802

70 776

COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES

En milliers de DH

30/06/2023

30/06/2022

PRODUITS D'EXPLOITATION BANCAIRE

577 736

544 444

Intérêts, rémunérations et produits assimilés sur opérations avec les établissements de crédit

191 419

87 591

Intérêts, rémunérations et produits assimilés sur opérations avec la clientèle

97 564

81 986

Intérêts et produits assimilés sur titres de créance

56 714

47 229

Produits sur titres de propriété (1) et certificats de Sukuk

185

3 354

Produits sur titres de Moudaraba et Moucharaka

-

-

Produits sur immobilisations en crédit-bail et en location

4 470

2 249

Produits sur immobilisations données en ljara

-

-

Commissions sur prestations de service

6 235

4 356

Autres produits bancaires

221 149

317 679

Transfert de charges sur dépôts d'investissement reçus

-

-

CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE

499 035

422 250

Intérêts et charges sur opérations avec les établissements de crédit et assimilés

270 882

75 643

Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle

9 764

10 330

Intérêts et charges assimilés sur titres de créance émis

-

-

Charges sur titres de Moudaraba et Moucharka

-

-

Charges sur immobilisations en crédit-bail et en location

2 562

2 815

Charges sur immobilisations données en ljara

-

-

Autres charges bancaires

215 827

333 462

Transfert de produits sur dépôts d'investissement reçus

-

-

PRODUIT NET BANCAIRE

78 701

122 194

Produits d'exploitation non bancaire

-

1 665

CHARGES GENERALES D'EXPLOITATION

2 501

2 725

Charges de personnel

1 675

1 975

Impôts et taxes

-

-

Autres charges générales d'exploitation

826

750

Dotations aux amortissements et aux provisions des immobilisations incorporelles et corporelles

-

-

DOTATIONS AUX PROVISIONS ET PERTES SUR CREANCES IRRECOURABLES

3 770

1

Dotations aux provisions pour créances et engagements par signature en souffrance

3 758

-

Pertes sur créances irrécouvrables

12

1

Autres dotations aux provisions

-

-

REPRISES DE PROVISIONS ET RECUPERATIONS SUR CREANCES AMORTIES

-

-

Reprises de provisions pour créances et engagements par signature en souffrance

-

-

Récupérations sur créances amorties

-

-

Autres reprises de provisions

-

-

RÉSULTAT COURANT

72 430

117 803

Produits non courants

-

-

Charges non courantes

10 286

4 420

RÉSULTAT AVANT IMPOTS

62 144

113 383

Impôts sur les résultats

27 342

42 607

RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE

34 802

70 776

En milliers de DH

30/06/2023

30/06/2022

(+) RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE

34 802

70 776

(+) Dotations aux amortissements et aux provisions des immobilisations incorporelles et corporelles

-

-

(+) Dotations aux provisions pour dépréciation des immobilisations financières (1)

-

-

(+) Dotations aux provisions pour risques généraux

-

-

(+) Dotations aux provisions réglementées

-

-

(+) Dotations non courantes

-

-

(-) Reprises de provisions (1)

-

-

(+) Plus-values de cession des immobilisations incorporelles et corporelles

-

-

(-) Moins-values de cession des immobilisations incorporelles et corporelles

-

-

(+) Plus-values de cession des immobilisations financières (1)

-

-

(-) Moins-values de cession des immobilisations financières (1)

-

-

(-) Reprises de subventions d'investissement reçues

-

-

(+) CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT

34 802

70 776

(-) Bénéfices distribués

-

-

(+) AUTOFINANCEMENT

34 802

70 776