BCP : Comptes au 31 mars 2018
Entreprise : BANQUE CENTRALE POPULAIRE
Date de publication : 26/07/2018
Type de document : Etats Financiers

UN NOUVEL ELAN

POUR UNE CROISSANCE DURABLE

ELAN 2020

RESULTATS TRIMESTRIELS

AU 31 MARS 2018

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BANQUE POPULAIRE

FAITE POUR VOUS

GROUPE BANQUE CENTRALE POPULAIRE
RESULTATS CONSOLIDES DU 1

ER

TRIMESTRE 2018

RESULTATS CONSOLIDES AU 31 MARS 2018

BILAN IFRS CONSOLIDE

(en milliers de DH)

ACTIF IFRS

31/03/18

01/01/18

31/12/17

Valeurs en caisse, Banques Centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

13 915 636

11 056 082

11 157 236

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

51 934 863

56 114 889

41 665 930

Actifs financiers détenus à des fins de transactions

42 049 643

41 665 930

Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat

9 885 220

14 448 959

Instrument dérivé de couverture

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

25 236 757

26 792 178

Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

21 183 147

22 709 559

Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

4 053 610

4 082 619

Actifs financiers disponibles à la vente

41 711 870

Titres au coût amorti

13 557 194

13 102 348

13 102 348

Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés, au coût amorti

19 977 959

19 178 822

19 278 732

Prêts et créances sur la clientèle, au coût amorti

225 550 673

224 643 668

228 708 664

Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux

Placements des activités d'assurance

Actifs d'impôt exigible

1 229 584

1 092 333

1 092 333

Actifs d'impôt différé

3 494 812

3 260 781

1 431 330

Comptes de régularisation et autres actifs

7 931 241

10 135 936

10 135 937

Actifs non courants destinés à être cédés

Participations dans des entreprises mises en équivalence

39 835

39 697

39 697

Immeubles de placement

Immobilisations corporelles

13 603 756

12 668 278

12 668 278

Immobilisations incorporelles

1 098 516

1 014 160

1 014 160

Ecart d'acquisition

1 549 341

1 538 820

1 538 820

Total de l'actif

379 120 167

380 637 992

383 545 335

PASSIF IFRS

31/03/18

01/01/18

31/12/17

Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

562 838

845 202

845 202

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

Instrument dérivé de couverture

Dettes envers les établissements de crédit et assimilés

42 131 214

42 162 103

42 162 103

Dettes envers la clientèle

272 480 593

273 475 113

273 475 113

Dettes représentées par un titre

Titres de créance émis

658 300

705 536

705 536

Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux

Passifs d'impôt courant

1 360 850

1 446 405

1 446 405

Passifs d'impôt différé

593 795

531 968

531 968

Comptes de régularisation et autres passifs

10 480 699

7 310 466

7 310 466

Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés

Provisions techniques des contrats d'assurance

1 478 151

5 085 740

5 085 740

Provisions pour risques et charges

4 157 677

4 038 782

3 200 084

Subventions, fonds publics affectés et fonds spéciaux de garantie

3 655 431

3 656 188

3 656 188

Dettes subordonnées

5 306 848

5 299 145

5 299 145

Capitaux propres

36 253 771

36 081 344

39 827 385

Capital et réserves liées

23 591 378

21 360 502

21 360 502

Actions propres

Réserves consolidées

11 721 444

11 225 364

13 680 998

- Part du groupe

3 843 520

2 465 007

4 444 977

- Part des minoritaires

7 877 924

8 760 357

9 236 021

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

186 667

83 567

1 373 975

- Part du groupe

254 230

175 133

926 679

- Part des minoritaires

-67 563

-91 566

447 296

Résultat de l'exercice

754 282

3 411 910

3 411 910

- Part du groupe

667 647

2 842 742

2 842 742

- Part des minoritaires

86 635

569 168

569 168

Total du passif

379 120 167

380 637 992

383 545 335

COMPTE DE RESULTAT IFRS CONSOLIDE

(en milliers de DH)

COMPTE DE RESULTAT

31/03/18

31/03/17

+ Intérêts, rémunérations et produits assimilés

4 171 205

4 062 720

- Intérêts, rémunérations et charges assimilés

-1 443 995

-1 546 860

MARGE D'INTERET

2 727 210

2 515 859

+ Commissions (Produits)

684 199

667 284

- Commissions (Charges)

-68 299

-73 351

MARGE SUR COMMISSIONS

615 900

593 933

+/- Gains ou pertes nets résultant des couvertures de position nette

+/- Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat

659 692

365 974

Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction

607 257

Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat

52 435

+/- Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres

5 024

Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables

-1 564

Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes)

6 588

Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente

21 581

+/- Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti

+/- Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat

+/- Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat

RESULTAT DES ACTIVITES DE MARCHÉ

664 716

387 555

+ Produits des autres activités

411 179

755 933

- Charges des autres activités

-219 573

-579 889

PRODUIT NET BANCAIRE

4 199 432

3 673 392

- Charges générales d'exploitation

-1 902 687

-1 793 762

- Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles

-252 139

-237 742

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION

2 044 606

1 641 888

- Coût du risque de crédit

-944 138

-662 258

RESULTAT D'EXPLOITATION

1 100 468

979 630

+/- Quote-part du résultat net des entreprises associées et des coentreprises mises en équivalence

138

1 568

+/- Gains ou pertes nets sur autres actifs

-8 198

1 285

+/- Variations de valeur des écarts d'acquisition

-1 707

RESULTAT AVANT IMPOTS

1 092 408

980 777

- Impôts sur les résultats

-338 126

-289 637

RESULTAT NET

754 282

691 140

Intérêts minoritaires

86 635

64 641

RESULTAT NET – PART DU GROUPE

667 647

626 499

Résultat de base par action

3,65

3,44

Résultat dilué par action

3,65

3,44

RESULTATS SOCIAUX AU 31 MARS 2018

BILAN

(en milliers de DH)

ACTIF

31/03/18

31/12/17

Valeurs en caisse, Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

7 253 589

5 588 158

Créances sur les établissements de crédit et assimilés

34 204 423

35 569 892

A vue

4 117 134

7 028 388

A terme

30 087 289

28 541 504

Créances sur la clientèle

98 865 548

99 360 386

Crédits de trésorerie et à la consommation

27 423 250

26 017 560

Crédits à l'équipement

27 929 919

28 904 849

Crédits immobiliers

27 831 736

27 924 019

Autres crédits

15 680 643

16 513 958

Créances acquises par affacturage

1 313 523

1 131 037

Titres de transaction et de placement

48 509 395

47 948 210

Bons du Trésor et valeurs assimilées

26 399 314

25 198 279

Autres titres de créance

359 217

359 961

Titres de propriété

21 750 864

22 389 970

Autres actifs

1 805 671

3 120 488

Titres d'investissement

14 061 624

14 188 158

Bons du Trésor et valeurs assimilées

13 521 898

13 642 159

Autres titres de créance

539 726

545 999

Titres de participation et emplois assimilés

20 940 933

20 837 227

Créances subordonnées

287 347

314 427

Immobilisations données en crédit-bail et en location

Immobilisations incorporelles

366 052

362 470

Immobilisations corporelles

4 763 968

4 331 545

TOTAL DE L'ACTIF

232 372 073

232 751 998

PASSIF

31/03/18

31/12/17

Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

4

6

Dettes envers les établissements de crédit et assimilés

133 563 259

132 807 832

A vue

101 309 871

102 091 858

A terme

32 253 388

30 715 974

Dépôts de la clientèle

58 099 229

59 894 061

Comptes à vue créditeurs

37 097 664

38 607 694

Comptes d'épargne

7 399 594

7 324 020

Dépôts à terme

11 455 043

11 441 029

Autres comptes créditeurs

2 146 928

2 521 318

Titres de créance émis

Titres de créance négociables

Emprunts obligataires

Autres titres de créance émis

Autres passifs

3 782 845

3 666 187

Provisions pour risques et charges

4 075 165

4 107 919

Provisions réglementées

Subventions, fonds publics affectés et fonds spéciaux de garantie

3 643 620

3 643 620

Dettes subordonnées

5 082 956

5 040 995

Ecart de réévaluation

Réserves et primes liées au capital

19 042 884

19 042 884

Capital

1 822 546

1 822 547

Actionnaires. Capital non versé (-)

Report à nouveau (+/-)

495 072

495 072

Résultats nets en instance d'affectation (+/-)

2 230 876

Résultat net de l'exercice (+/-)

533 617

2 230 875

TOTAL DU PASSIF

232 372 073

232 751 998

HORS BILAN

(en milliers de DH)

Engagements donnés

31/03/18

31/12/17

Engagements de financement donnés en faveur d'établissements de crédit et assimilés

39 552 588

35 688 929

Engagements de financement donnés en faveur de la clientèle

1 579 504

1 579 504

Engagements de garantie d'ordre d'établissements de crédit et assimilés

20 014 307

16 964 075

Engagements de garantie d'ordre de la clientèle

9 130 791

8 246 764

Titres achetés à réméré

8 827 986

8 898 586

Autres titres à livrer

Engagements reçus

31/03/18

31/12/17

Engagements de financement reçus d'établissements de crédit et assimilés

11 155 325

11 184 511

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit et assimilés

9 610

9 955

Engagements de garantie reçus de l'Etat et d'organismes de garantie divers

10 743 516

10 821 034

Titres vendus à réméré

402 199

353 522

Autres titres à recevoir

COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES

(en milliers de DH)

PRODUITS D'EXPLOITATION BANCAIRE

31/03/18

31/03/17

Intérêts et produits assimilés sur opérations avec les établissements de crédit

2 502 864

2 284 382

Intérêts et produits assimilés sur opérations avec la clientèle

249 921

188 593

Intérêts et produits assimilés sur titres de créance

1 087 407

1 117 155

Produits sur titres de propriété

195 574

223 969

Produits sur immobilisations en crédit-bail et en location

6 146

126 920

Commissions sur prestations de service

23

17

Autres produits bancaires

142 959

129 832

CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE

1 251 420

1 108 416

Intérêts et charges assimilées sur opérations avec les établissements de crédit

699 514

639 378

Intérêts et charges assimilées sur opérations avec la clientèle

190 970

231 434

Intérêts et charges assimilées sur titres de créance émis

Autres charges bancaires

11

CHARGES GENERALES D'EXPLOITATION

1 251 420

1 108 416

Produits d'exploitation non bancaire

361 256

324 394

Charges d'exploitation non bancaire

4 566

339

Charges de personnel

708 326

677 660

Impôts et taxes

245 317

244 280

Charges externes

10 914

11 092

Autres charges générales d'exploitation

355 828

342 014

Dotations aux amortissements et aux provisions des immobilisations incorporelles et corporelles

26 575

17 646

DOTATIONS AUX PROVISIONS ET PERTES SUR CREANCES IRRECOUVRABLES

295 874

252 178

Dotations aux provisions pour créances et engagements par signature en souffrance

234 695

98 445

Pertes sur créances irrécouvrables

52 889

46 400

Autres dotations aux provisions

8 290

107 333

REPRISES DE PROVISIONS ET RECUPERATIONS SUR CREANCES AMORTIES

178 326

93 585

Reprises de provisions pour créances et engagements par signature en souffrance

118 544

54 568

Récupérations sur créances amorties

17 903

82

Autres reprises de provisions

41 879

38 935

RESULTAT COURANT

782 260

663 768

Produits non courants

1 009

58 236

CHARGES NON COURANTES

776 738

713 775

Impôts sur les résultats

243 121

228 390

RESULTAT NET DE L'EXERCICE

533 617

485 385

PREMIERE APPLICATION DE LA NORME IFRS 9

PRESENTATION GENERALE DE LA NORME

La norme IFRS 9 « Instruments Financiers » publiée par l'IASB en juillet 2014 remplace la norme IAS 39 « Instruments financiers : comptabilisation et évaluation » relative au classement et à l'évaluation des instruments financiers. Elle définit de nouveaux principes en matière de classement et d'évaluation des instruments financiers, de dépréciation pour risque de crédit des instruments de dette comptabilisés au coût amorti ou à la valeur de marché par capitaux propres, des engagements de financement et de garanties financières donnés, des créances de location et actifs de contrats, ainsi qu'en matière de comptabilité de couverture générale (ou micro-couverture).

L'application de la norme IFRS 9 à compter du 1er janvier 2018 est rétrospective : l'incidence des changements induits par rapport à l'application de la norme IAS 39 jusqu'au 31 décembre 2017 est enregistrée dans les capitaux propres du bilan d'ouverture de l'exercice 2018.

Les dispositions de la norme IFRS 9 offrent également la possibilité de ne pas retraiter les données des exercices antérieurs présentées à titre de comparatifs. Le groupe a retenu cette option et présente en comparatif de ses comptes 2018 les comptes 2017 tels qu'antérieurement publiés.

NOUVEAUX PRINCIPES COMPTABLES

1. Classement et évaluation des actifs financiers

Sous IFRS 9, les actifs financiers sont classés en trois catégories (coût amorti, juste valeur par résultat et juste valeur par capitaux propres) en fonction des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l'entité gère ses instruments financiers (modèle de gestion ou « business model »).

Les critères de classement et d'évaluation dépendent du modèle de gestion appliqué à un portefeuille et de la nature de l'actif financier. La déclinaison pour les instruments de dette (i.e. prêt, avance, crédit, titre obligataire) et les instruments de capitaux propres (i.e. action) se présente comme suit :

1.1. Instruments de dettes

graph TD
BM[Business Model] --> Q1{L'objectif du modèle de gestion est-il de conserver les actifs financiers pour collecter des flux de trésorerie contractuels?}
Q1 -- Non --> JVBR[Juste valeur par résultat]
Q1 -- Oui --> SPPI[SPPI]
SPPI --> Q2{Les flux de trésorerie contractuels représentent-ils uniquement des paiements de principal et d'intérêt (critère SPPI)?}
Q2 -- Non --> JVBR
Q2 -- Oui --> OJV[Option JV]
OJV --> Q3{La société souhaite-t-elle constater les variations de juste valeur de l'actif par résultat pour éliminer un mismatch comptable?}
Q3 -- Non --> CA[Coût amorti]
Q3 -- Oui --> JVBR
OJV --> JVBR
CA --> JVBR
JVBR --> JVBR

Diagramme de décision pour le classement des instruments de dettes sous IFRS 9.

Modèle de gestion

L'appréciation du modèle de gestion vise à évaluer la manière dont sont gérés les actifs au niveau du portefeuille. La norme distingue les 3 types de modèles suivants :

- Le modèle dit de « collecte » dont l'intention est de collecter les flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie ;

- Le modèle dit « mixte » dont l'intention est de collecter les flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie et de céder les actifs

- Le modèle dit de « cession » dont l'intention est de céder l'actif.

Caractéristiques contractuelles

La norme IFRS 9 prévoit également d'analyser les flux contractuels afin de s'assurer que les flux de trésorerie du contrat correspondent uniquement à des remboursements du principal et à des versements d'intérêts sur le principal restant dû. Cette analyse est appelée test SPPI ou test des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels.

1.2 Instruments de capitaux propres

Les placements dans les instruments de capitaux propres sont toujours évalués à la juste valeur. Les instruments de capitaux propres détenus dans une optique de trading doivent être comptabilisés en actifs à la juste valeur par résultat. Pour les autres instruments, le management a la capacité de faire le choix irrévocable (titre par titre) lors de la comptabilisation initiale de les classer en juste valeur par OCI non recyclables plutôt qu'en juste valeur par résultat.

1.3 Impacts de la première application au niveau du groupe BCP

L'analyse des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels et des modèles de gestion des instruments de dettes détenus par les entités du groupe BCP a abouti :

- au maintien de l'ensemble des prêts aux établissements de crédit et à la clientèle dans la catégorie « coût amorti », le seul changement affectant ces prêts étant lié aux nouveaux principes de provisionnement des pertes de crédit ;

3. Tableau de passage des capitaux propres consolidés au 01/01/2018

Capital

Réserves liées au capital

Actions propres

Réserves et résultats consolidés

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables

Capitaux propres part Groupe

Intérêts minoritaires

Total

Capitaux propres de clôture au 31/12/2017

1 822 547

19 537 956

10 943 910

926 679

33 231 091

10 252 485

43 483 573

Reclassement depuis Actifs disponibles à la vente vers Juste valeur par résultat

572 466

-572 466

Comptabilisation des pertes de crédit attendues (sur actifs financiers et engagements hors bilan)

-2 680 045

-2 680 045

-905 346

-3 585 391

Autres

127 606

-83 044

-96 036

-51 470

-109 180

-160 650

Capitaux propres d'ouverture au 01/01/2018

1 822 547

19 537 956

8 963 937

271 169

-96 036

30 499 576

9 237 959

39 737 532

- à la classification des instruments de dette (portefeuille obligataire, bons du Trésor, etc.) antérieurement classés en « actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres » en juste valeur par capitaux propres recyclables; ces derniers donnent lieu à dépréciation conformément aux principes de la norme IFRS 9 ;

- au reclassement des instruments de capitaux propres (actions, etc.) et des parts d'OPCVM et assimilés antérieurement classés en actifs financiers disponibles à la vente dans la catégorie « juste valeur par résultat » à l'exception de certaines lignes d'actions classées sur option irrévocable en « actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres non recyclables » ;

- au maintien dans la catégorie des actifs financiers à la juste valeur par résultat des actifs déjà classés dans cette catégorie sous IAS 39.

2. Pertes attendues

La norme IFRS 9 instaure un nouveau modèle de dépréciation qui exige de comptabiliser les pertes de crédit attendues (« Expected Credit Losses » ou « ECL ») sur les crédits et les instruments de dettes évalués au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables, sur les engagements de prêts et sur les contrats de garantie financière qui ne sont pas comptabilisés à la juste valeur, ainsi que sur les créances résultant de contrats de location et créances commerciales.

Cette nouvelle approche vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. Sous IAS 39, les dépréciations étaient constituées sur les crédits et sur les actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance lorsqu'il existait une indication objective de perte de valeur mesurable liée à un événement survenu postérieurement à la mise en place du prêt ou à l'acquisition de l'actif.

La norme adopte une approche en 3 phases (ou « buckets »). Le positionnement d'un actif financier dans l'une ou l'autre des phases dépend du niveau d'augmentation de son risque de crédit depuis sa comptabilisation initiale :

-

Phase 1 : actifs financiers sains n'ayant pas connu d'augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale ;

-

Phase 2 : actifs ayant connu une augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale ;

-

Phase 3 : cette catégorie correspond aux actifs en défaut. La définition du défaut est restée la même que sous IAS 39.

Le montant de la dépréciation et la base d'application du taux d'intérêt effectif dépendent de la phase à laquelle l'actif financier est alloué.

IAS 39

Avant

Après

IFRS 9

Exemple : Rating

Expositions dépréciées

Expositions dépréciées

1

Good book (Pas de provision)

Augmentation mécanique des expositions à déprécié

ECL 12M Expositions sans dégradation significative

ECL à maturité Expositions avec dégradation significative

8

Expositions sensibles (provisions collectives)

Pas de changement

Détérioration significative Analyse des choix méthodologiques Choix des indicateurs Calibration

9

10

Default

Provision spécifique ECL à maturité (PD = 100%)

Pas de changement

Provision spécifique ECL à maturité (PD = 100%)

Diagramme comparatif des Expositions dépréciées entre IAS 39 et IFRS 9.

2.1 Evaluation de la dégradation significative du risque de crédit

La dégradation significative du risque de crédit est évaluée à travers la détérioration des paramètres de risques des contreparties. Cette détérioration peut être d'ordre qualitatif ou quantitatif : variation de notes internes ou externes, enregistrement d'arriéré de paiement, Watch List, créances restructurées...

2.2 Calcul des pertes attendues

Les pertes attendues sur les différents portefeuilles sont calculées en s'appuyant sur les trois principaux paramètres de risque modélisés à partir des données historiques disponibles par segment de portefeuille : la probabilité de défaut 'PD' à un an et à maturité, la perte en cas de défaut 'LGD' et le montant de l'exposition en cas de défaut 'EAD'. Des méthodes basées sur les pertes historiques ont été retenues pour des portefeuilles appropriés.

GROUPE BANQUE CENTRALE POPULAIRE
RESULTATS CONSOLIDES DU 1

ER

TRIMESTRE 2018

Tableaux de passage des catégories comptables sous IAS 39 vers IFRS 9

(en milliers de DH)

Actifs financiers

31/12/17

01/01/2018

IAS 39

Reclassements au titre d'IFRS 9

Valeur au bilan selon IAS 39

Banques Centrales, Trésor public, Services des chèques postaux

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

Instruments dérivés de couverture

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

Actifs financiers au coût amorti

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

«Autres Actifs Financiers à la juste valeur par résultat»

Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

Instruments dérivés de couverture

Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

Prêts et créances sur les établissements de crédit

Prêts et créances sur la clientèle

Titres de dette

Banques Centrales, Trésor public, Services des chèques postaux

11 157 236

11 157 236

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

41 665 930

41 665 930

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

41 665 930

41 665 930

Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

Instruments dérivés de couverture

IAS 39

Actifs disponibles à la vente

42 135 763

14 456 702

23 113 294

4 565 768

Prêts et créances sur les établissements de crédit

19 284 306

19 284 306

Prêts et créances sur la clientèle

244 292 844

244 292 844

Titres détenus jusqu'à l'échéance

13 102 348

13 102 348

Soldes comptables selon les critères de valorisation d'IAS 39

371 638 427

Retraitement de la valeur comptable au titre d'IFRS 9

-7 743

-39 122

-483 149

01/01/18 Soldes comptables selon les critères de valorisation d'IFRS 9

11 157 236

41 665 930

14 448 959

23 074 172

4 082 619

19 284 306

244 292 844

13 102 348

(en milliers de DH)

Passif financiers

31/12/17

01/01/2018

IAS 39

IFRS 9 - Reclassement au titre d'IFRS 9

Valeur au bilan selon IAS 39

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

Instruments dérivés de couverture

Passifs financiers au coût amorti

Dettes envers les établissements de crédit

Dettes envers la clientèle

Dettes représentées par un titre

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

Dettes envers les établissements de crédit

Dettes envers la clientèle

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

Instruments dérivés de couverture

IAS 39

Dettes envers les établissements de crédit

42 162 103

42 162 103

Dettes envers la clientèle

273 475 113

273 475 113

Dettes représentées par un titre

Soldes comptables selon les critères de valorisation d'IAS 39

Retraitement de la valeur comptable au titre d'IFRS 9

01/01/18 Soldes comptables selon les critères de valorisation d'IFRS 9

42 162 103

273 475 113

Rapprochement entre le solde de clôture des dépréciations constituées selon IAS 39 et le solde d'ouverture des corrections de valeur pour pertes constituées selon IFRS 9

(en milliers de DH)

Dépréciations sur actifs financiers

31/12/17

01/01/2018

IAS 39 - Montant de la dépréciation

IFRS 9 - Reclassement des montants de dépréciations

Banques Centrales, Trésor public, Services des chèques postaux

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

Actifs financiers au coût amorti

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

Instruments de capitaux propres

Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

Prêts et créances sur les établissements de crédit

Prêts et créances sur la clientèle

Titres de dette

Banques Centrales, Trésor public, Services des chèques postaux

Actifs disponibles à la vente

423 893

423 893

Dépréciations selon IAS 39

Prêts et créances sur les établissements de crédit

5 574

5 574

Prêts et créances sur la clientèle

15 584 180

15 584 180

Titres détenus jusqu'à l'échéance

Soldes comptables de dépréciations selon les dispositions d'IAS 39

16 013 647

Retraitements des dépréciations selon IFRS 9

101 154

364 614

-423 893

99 910

4 064 996

01/01/18 Soldes comptables de dépréciations selon les dispositions d'IFRS 9

101 154

364 614

105 484

19 649 176

(en milliers de DH)

Ventilation des dépréciations des actifs financiers sous IAS 39

31/12/17

01/01/2018

Dépréciations collectives

Dépréciations individuelles

Provisions sur engagements de hors bilan

Retraitements des provisions selon IFRS 9

01/01/18

Soldes Comptable de dépréciations selon les dispositions d'IAS 39

2 754 678

12 835 076

IAS 39 - Montant de provisions

IFRS 9 - Montant de provisions

IFRS 9 - Montant de provisions

Soldes comptables de provisions

818 645

838 699

1 657 344

(en milliers de DH)

Actifs financiers : Répartition des dépréciations par buckets sous IFRS 9

01/01/18

01/01/18

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Banques Centrales, Trésor public, Services des chèques postaux

101 154

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

364 614

Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

Titres de dettes

364 614

Actifs financiers au coût amorti

1 948 080

4 951 639

12 854 941

Prêts et créances sur les établissements de crédit

99 910

5 574

Prêts et créances sur la clientèle

1 848 170

4 951 639

12 849 367

Titres de dettes

Total

2 413 848

4 951 639

12 854 941

(en milliers de DH)

Engagements hors bilan : Répartition par buckets sous IFRS 9

01/01/18

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Total

328 670

508 827

819 847

(en milliers de DH)

Logo of Banque Populaire, featuring a stylized horse in motion.