CFG Bank : Résultats financiers 2023 et CP RFA 2023
Entreprise : CFG BANK
Date de publication : 30/04/2024
Type de document : Etats Financiers

COMMUNICATION

FINANCIÈRE

RÉSULTATS AU 31 DÉCEMBRE 2023

CFG BANK

CFG Bank logo, featuring a red circular emblem with a stylized white design inside, resembling a flower or a gear with four petals/segments.

COMPTES CONSOLIDÉS DU GROUPE CFG BANK
AU 31 DÉCEMBRE 2023

CFG BANK

CFG Bank Logo

Bilan IFRS au 31/12/23

(En milliers de DH)

ACTIF

31/12/2023

31/12/2022

Valeurs en caisse, Banques Centrales, Trésor public, Service CP

405.210

593.633

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

3.472.376

3.030.625

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

3.472.376

3.030.625

Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat

-

-

Instruments dérivés de couverture

-

-

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

42.096

40.296

Instruments de dettes comptabilisées à la juste valeur par capitaux propres recyclables

42.096

40.296

Instruments de dettes comptabilisées à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

42.096

40.296

Titres au coût amorti

677.026

682.432

Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés, au coût amorti

690.614

332.824

Prêts et créances sur la clientèle, au coût amorti

14.251.253

8.806.412

Ecart de réévaluation actif des portefeuilles couverts en taux

-

-

Placements des activités d'assurance

-

-

Actifs d'impôt exigible

188.452

150.890

Actifs d'impôt différé

154.344

148.306

Comptes de régularisation et autres actifs

1.095.272

657.006

Actifs non courants destinés à être cédés

-

-

Participations dans des entreprises mises en équivalence

-

-

Immeubles de placement

-

-

Immobilisations corporelles

758.428

579.516

Immobilisations incorporelles

275.009

225.988

Ecart d'acquisition

124.142

124.142

Total ACTIF

22.134.222

15.372.070

PASSIF

31/12/2023

31/12/2022

Banques centrales, Trésor public, CCP

-

-

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

-

-

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

-

-

Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

-

-

Instruments dérivés de couverture

-

-

Dettes envers les établissements de crédit et assimilés

5.312.223

2.865.367

Dettes envers la clientèle

8.647.054

8.032.909

Titres de créance émis

4.825.859

2.398.945

Ecart de réévaluation passif des portefeuilles couverts en taux

-

-

Passifs d'impôt exigible

71.120

87.745

Passifs d'impôt différé

63.739

68.675

Comptes de régularisation et autres passifs

1.121.886

641.236

Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés

-

-

Passifs techniques des contrats d'assurance

-

-

Provisions

2.375

2.375

Subventions et fonds assimilés

-

-

Dettes subordonnées et fonds spéciaux de garantie

401.801

401.535

Capitaux propres

1.688.165

873.283

o Capital et réserves liées

1.333.469

1.558.867

o Réserves consolidées

302.052

-615.001

Part du groupe

291.293

-626.019

Part des minoritaires

10.759

11.018

o Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

-124.924

-124.924

Part du groupe

-124.924

-124.924

Part des minoritaires

-124.924

-124.924

o Résultat net de l'exercice

177.568

54.341

Part du groupe

166.026

43.886

Part des minoritaires

11.542

10.455

Total PASSIF

22.134.222

15.372.070

COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ

(En milliers de DH)

31/12/2023

31/12/2022

Intérêts, rémunérations et produits assimilés

574.933

435.713

Intérêts, rémunérations et charges assimilés

-310.201

-184.981

Marge d'intérêt

264.732

250.732

Commissions (produits)

340.539

321.607

Commissions (charges)

-78.103

-71.092

Marges sur commissions

262.436

250.515

Gains ou pertes nets résultants des couvertures de position nette

-

-

Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat

75.770

-32.822

Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction

75.633

-32.840

Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat

137

18

Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres

-

-

Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables

-

-

Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capi-taux propres non recyclables (dividendes)

-

-

Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente

-

-

Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti

-

-

Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat

-

-

Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat

-

-

Produits nets des activités d'assurance

-

-

Produits des autres activités

58.056

32.552

Charges des autres activités

-3.600

-583

Produit net bancaire

657.394

500.394

Charges générales d'exploitation

-377.578

-331.558

Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles

-56.132

-55.094

Résultat Brut d'exploitation

223.684

113.742

Coût du risque

-24.859

-30.984

Résultat d'exploitation

198.825

82.758

Quote-part du résultat net des entreprises associées et des coentreprises mises en équivalence

-

-

Gains ou pertes nets sur autres actifs

-4.575

-2.937

Variation de valeur des écarts d'acquisition

-

-

Résultat avant impôt

194.250

79.821

Impôt sur les résultats

-16.682

-25.480

Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession

-

-

Résultat net

177.568

54.341

Intérêts minoritaires

11.542

10.455

Résultat net part du groupe

166.026

43.886

31/12/2023

31/12/2022

Résultat par action

5.07

1.90

Résultat dilué par action

5.07

1.90

Le résultat par action au 31/12/2022 est calculé sur la même base que 2023 après split de nominal.

RAPPORT D'AUDIT SUR LES ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS

Fidaro Grant Thornton

7, Boulevard Driss Elouadi

Casablanca

Maroc

Aux Actionnaires de

CFG Bank S.A.

5/7, rue Ibnou Toufail

Casablanca

HDID & ASSOCIES

Commissaires aux Comptes

4, Rue Maati Jazouli (Ex-Rue FRIOL)

Anfa - Casablanca

Maroc

RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS

EXERCICE DU 1

ER

JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2023

Opinion

Nous avons effectué l'audit des états financiers consolidés ci-joints de CFG Bank et de ses filiales (Groupe CFG Bank), qui comprennent l'état consolidé de la situation financière au 31 décembre 2023, ainsi que l'état consolidé du résultat global, l'état consolidé des variations des capitaux propres et le tableau consolidé des flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, ainsi que les notes annexes, y compris un résumé des principales méthodes comptables. Ces états financiers consolidés sont résumés un montant de capitaux propres consolidés de KMD 1.688.165 dont un bénéfice net consolidé de KMD 177.568.

Nous certifions que les états financiers consolidés cités au premier paragraphe ci-dessus sont réguliers et sincères et donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière consolidée du groupe au 31 décembre 2023, ainsi que de sa performance financière consolidée et de ses flux de trésorerie consolidés pour l'exercice clos à cette date, conformément aux Normes Internationales d'Information Financière (IFRS).

Fondement de l'opinion

Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états financiers consolidés » du présent rapport. Nous sommes indépendants du groupe conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états financiers consolidés au Maroc et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit.

Questions clés de l'audit

Les questions clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états financiers consolidés de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers consolidés pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.

Risque de crédit et dépréciations sur les portefeuilles de prêts à la clientèle

Risque identifié

Notre réponse d'audit

Les prêts et créances à la clientèle sont porteurs d'un risque de crédit qui expose le groupe à une perte potentielle si les clients ou les contreparties s'avèrent incapables de faire face à leurs engagements financiers. Le groupe constitue des dépréciations destinées à couvrir ce risque.

Nous avons concentré nos travaux sur les encours et portefeuilles de prêts à la clientèle les plus significatifs et, notamment sur les financements accordés aux entreprises présentant des risques spécifiques.

Ces dépréciations sont estimées selon les dispositions de la norme IFRS 9 - Instruments financiers.

Nous avons pris connaissance du dispositif de contrôle interne du groupe et des contrôles, que nous avons jugé clés pour notre audit, relatifs à l'appréciation du risque de crédit et à l'évaluation des pertes attendues.

L'évaluation des pertes de crédit attendues pour les portefeuilles de prêts à la clientèle requiert l'exercice du jugement de la part de la direction, notamment pour :

Sur les aspects de dépréciation, nos travaux d'audit ont consisté principalement à :

déterminer les critères de classification des encours selon qu'ils sont sains (Bucket 1), dégradés (Bucket 2) ou en défaut (Bucket 3) ;

estimer le montant des pertes attendues en fonction des différentes Buckets ;

établir des projections macro-économiques dont les impacts sont intégrés dans la mesure des pertes attendues.

examiner le dispositif de gouvernance et tester les contrôles clés mis en place au niveau du groupe ;

analyser les principaux paramètres retenus par le groupe pour classer les encours et évaluer les dépréciations au sein des Buckets 1 et 2 au 31 décembre 2023 ;

tester le calcul des pertes attendues sur une sélection d'encours en Buckets 1 et 2 ;

tester les principales hypothèses retenues par la direction pour l'estimation des dépréciations des encours en Bucket 3.

Les informations qualitatives concernant les modalités d'évaluation et de comptabilisation des pertes de crédit attendues sont détaillées dans la note « Normes et principes comptables » de l'annexe aux états financiers consolidés.

Nous avons également examiné les informations présentées dans les notes de l'annexe aux états financiers consolidés relatives au risque de crédit.

Au 31 décembre 2023, le montant brut des prêts et créances sur la clientèle, exposé au risque de crédit s'élève à MMAD 14.400; le montant total des dépréciations y afférentes s'élève à MMAD 149.

Nous avons considéré que l'appréciation du risque de crédit et l'évaluation des dépréciations constituent un point clé de l'audit, ces éléments faisant appel au jugement et aux estimations de la direction.

Responsabilités de la direction et des responsables de la gouvernance à l'égard des états financiers consolidés

La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers consolidés conformément aux IFRS, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers consolidés exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs.

Lors de la préparation des états financiers consolidés, c'est à la direction qu'il incombe d'évaluer la capacité du groupe à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions relatives à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si la direction a l'intention de liquider le groupe ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à elle.

Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière du groupe.

Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états financiers consolidés

Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers consolidés pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers consolidés prennent en se fondant sur ceux-ci.

Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit. En outre :

nous identifions et évaluons les risques que les états financiers consolidés comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d'une anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;

nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne du groupe ;

nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;

nous tirons conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par la direction du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du groupe à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le groupe à cesser son exploitation ;

nous évaluons la présentation d'ensemble, la structure et le contenu des états financiers consolidés, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers consolidés représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle ;

nous obtenons des éléments probants suffisants et appropriés concernant l'information financière des entités et activités du groupe pour exprimer une opinion sur les états financiers consolidés. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de la réalisation de l'audit du groupe. Nous assumons l'entière responsabilité de l'opinion d'audit.

Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit.

Casablanca, le 24 avril 2024

Les Commissaires aux Comptes

FIDAROC GRANT THORNTON

Member of Grant Thornton International

7 Bd. Driss Elouadi - Casablanca

Tél : 05 22 54 78 97 Fax : 05 22 29 95 70

Façal MEKOUAR

Associé

HDID & ASSOCIES

Commissaires aux Comptes

El Mustapha SAMOUH

Associé

COMPTES SOCIAUX DE CFG BANK S.A.
AU 31 DÉCEMBRE 2023

CFG BANK

CFG Bank Logo

BILAN

(En milliers de DH)

ACTIF

31/12/2023

31/12/2022

Valeurs en caisse Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

404.999

593.632

Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

217.532

470.044

Valeurs en caisse

187.467

123.588

Créances sur les établissements de crédit et assimilées :

674.223

312.585

A vue

423.429

159.155

A terme

250.794

153.430

Créances sur la clientèle

13.124.770

8.075.225

Crédits de trésorerie et à la consommation

1.167.483

4.575.596

Crédits à l'équipement

5.774.219

-

Crédits immobiliers

3.767.623

3.290.381

Autres crédits

2.415.445

209.248

Créances acquises par affacturage

-

-

Titres de transaction et de placement

3.429.734

3.005.301

Bons du Trésor et valeurs assimilées

2.801.813

2.752.025

Autres titres de créance

251.511

66.614

Titres de propriété

376.410

186.662

Autres actifs

454.417

273.127

Titres d'investissement

677.026

682.432

Bons du Trésor et valeurs assimilées

677.026

682.432

Autres titres de créance

-

-

Titres de participation et emplois assimilés

314.901

307.835

Titres mis en équivalence

-

-

Entreprises à caractère financier

-

-

Autres entreprises

-

-

Créances subordonnées

-

-

Immobilisations données en crédit-bail et en location

1.403.654

1.101.420

Immobilisations incorporelles

446.927

398.511

Immobilisations corporelles

482.059

307.020

TOTAL DE L'ACTIF

21.412.711

15.057.087

PASSIF

31/12/2023

31/12/2022

Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

-

-

Dettes envers les établissements de crédit et assimilées

5.292.243

2.852.634

A vue

470.157

-

A terme

4.822.086

2.852.634

Dépôts de la clientèle

8.596.885

8.072.277

Comptes à vue créditeurs

6.405.715

5.828.076

Comptes d'épargne

858.614

783.517

Dépôts à terme

1.237.554

1.429.925

Autres comptes créditeurs

95.001

30.759

Titres de créances émis

4.825.861

2.398.945

Titres de créance négociable émis

4.825.861

2.398.945

Emprunts obligataires émis

-

-

Autres titres de créance émis

-

-

Autres passifs

617.411

410.541

Provisions pour risques et charges

31.831

32.257

Provisions réglementées

-

-

Subventions, fonds publics affectés et fonds spéciaux de garantie

-

-

Dettes subordonnées

401.801

401.535

Écarts de réévaluation

-

-

Réserves et primes liées au capital

633.310

986.991

Capital

700.159

571.876

Actionnaires. Capital non versé (-)

-

-

Report à nouveau (+/-)

208.499

-647.011

Résultats nets en instance d'affectation (+/-)

-

-

Résultat net (+/-)

104.712

-22.958

TOTAL DU PASSIF

21.412.711

15.057.087

COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES

(En milliers de DH)

31/12/2023

31/12/2022

PRODUITS D'EXPLOITATION BANCAIRE

1.051.304

780.874

Intérêts et produits assimilés sur opérations avec les établissements de crédit

18.829

1.665

Intérêts et produits assimilés sur opérations avec la clientèle

425.224

313.988

Intérêts et produits assimilés sur titres de créance

86.455

96.409

Produits sur titres de propriété

35.296

27.532

Produits sur opérations de crédit-bail et de location

147.984

90.977

Commissions sur prestations de service

109.377

101.509

Autres produits bancaires

228.138

148.794

CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE

556.854

447.847

Intérêts et charges assimilées sur opérations avec les établissements de crédit

94.586

36.301

Intérêts et charges assimilées sur opérations avec la clientèle

59.176

54.745

Intérêts et charges assimilées sur titres de créance émis

155.346

92.531

Charges sur opérations de crédit-bail et de location

99.904

72.643

Autres charges bancaires

147.842

191.628

PRODUIT NET BANCAIRE

494.450

333.026

Produits d'exploitation non bancaire

477

1.489

Charges d'exploitation non bancaire

164

847

CHARGES GENERALES D'EXPLOITATION

347.245

323.133

Charges de personnel

172.552

152.084

Impôts et taxes

4.610

3.817

Charges externes

85.263

77.669

Autres charges générales d'exploitation

45.026

51.695

Dotations aux amortissements et aux provisions des immobilisations incorporelles et corporelles

39.793

37.868

Dotations aux amortissements sur écarts d'acquisition

Reprises sur écarts d'acquisition

DOTATIONS AUX PROVISIONS ET PERTES SUR CREANCES IRRECOUVRABLES

97.518

48.310

Dotations aux provisions pour créances et engagements par signature en souffrance

93.162

43.767

Pertes sur créances irrécouvrables

338

593

Autres dotations aux provisions

4.019

3.950

REPRISES DE PROVISIONS ET RECUPERATIONS SUR CREANCES AMORTIES

57.795

19.040

Reprises de provisions pour créances et engagements par signature en souffrance

47.172

7.194

Récupérations sur créances amorties

12

16

Autres reprises de provisions

10.611

11.830

RESULTAT COURANT

107.794

-18.734

Produits non courants

840

957

Charges non courantes

1.359

2.087

RESULTAT AVANT IMPOTS

107.275

-19.843

Impôts sur les résultats

2.563

3.095

RESULTAT NET DE L'EXERCICE

104.712

-22.958

Les états annexes aux états de synthèse annuels individuels et consolidés ont déjà été publiés en date du 28 février 2024 et n'ont subi aucune modification.

Lien rapport financier :
https://www.cfgbank.com/particuliers/cfg-bank-et-moi/communication-financiere/

RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES SOCIAUX

FidaroC

Grant Thornton

7, Boulevard Driss Sloui

Casablanca

Maroc

Aux Actionnaires de

CFG Bank S.A.

5/7, rue Ibnou Toufail

Casablanca

HDID & ASSOCIES

4, Rue Maati Jazouli (Ex-Rue FRIOL)

Anfa - Casablanca

Maroc

RAPPORT GENERAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES EXERCICE DU 1

ER

JANVIER AU 31 DECEMBRE 2023

Audit des états de synthèse

Opinion

Conformément à la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale ordinaire, nous avons effectué l'audit des états de synthèse ci-joints de CFG Bank S.A., qui comprennent le bilan au 31 décembre 2023, le compte de produits et charges, l'état des soldes de gestion, le tableau de flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date ainsi que l'état des informations complémentaires (ETIC). Ces états de synthèse sont résumés un montant de capitaux propres et assimilés de KMAD 2.048.481 compte tenu d'un bénéfice net de KMAD 104.712.

Nous certifions que les états de synthèse cités au premier paragraphe ci-dessus sont réguliers et sincères et donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de CFG Bank S.A. au 31 décembre 2023 conformément au référentiel comptable en vigueur au Maroc.

Fondement de l'opinion

Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états de synthèse » du présent rapport. Nous sommes indépendants de la banque conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états de synthèse au Maroc et nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit.

Questions clés de l'audit

Les questions clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états de synthèse de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états de synthèse pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.

Evaluation du risque de crédit sur les crédits à la clientèle

Risque identifié

Notre réponse d'audit

Les crédits à la clientèle sont porteurs d'un risque de crédit qui expose la banque à une perte potentielle si les clients ou les contreparties s'avèrent incapables de faire face à leurs engagements financiers.

Nous avons pris connaissance du dispositif de contrôle interne de la banque et des contrôles clés relatifs à la classification des créances et à l'évaluation des provisions y afférentes.

Des provisions destinées à couvrir ce risque sont constituées par la banque. Ces dernières sont calculées en application des dispositions de la circulaire 19/G/2002 de Bank Al Maghrib relative à la classification des créances et à leur couverture par les provisions, des règles de la banque centrale relatives au provisionnement des créances sensibles ainsi que des politiques internes fixées par le Management de la banque.

Nos travaux d'audit ont principalement consisté à :

étudier la conformité au Plan Comptable des Établissements de Crédit (PCEC) et notamment à la circulaire 19/G/2002 de Bank Al Maghrib des principes mis en œuvre par la banque ;

examiner le dispositif de gouvernance et tester les contrôles clés mis en place au niveau de la banque ;

tester par sondage la correcte classification des créances dans les catégories appropriées ;

tester l'évaluation des provisions sur une sélection de créances sensibles et en souffrance.

L'évaluation des provisions en couverture des créances sur la clientèle requiert :

l'identification des créances en souffrance et des créances sensibles ;

l'évaluation du montant des provisions en fonction des différentes catégories de classification des créances et des garanties dont dispose la banque.

Au 31 décembre 2023, le montant des créances en souffrance s'élève à MMAD 13.251 comprenant des provisions pour dépréciation des créances en souffrance de MMAD 126.1.

Nous avons considéré que l'appréciation du risque de crédit relatif aux créances sur la clientèle et l'évaluation des provisions y afférentes constituent un point clé de l'audit, ces éléments étant de montants significatifs et faisant appel au jugement et aux estimations de la direction.

Responsabilités de la direction et des responsables de la gouvernance à l'égard des états de synthèse

La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de états de synthèse, conformément au référentiel comptable en vigueur au Maroc, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états de synthèse exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs.

Lors de la préparation des états de synthèse, c'est à la direction qu'il incombe d'évaluer la capacité de la banque à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions se rapportant à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si la direction a l'intention de liquider la banque ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à elle.

Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière de la banque.

Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états de synthèse

Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états de synthèse pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états de synthèse prennent en se fondant sur ceux-ci.

Dans le cadre d'un audit conformément aux normes de la profession au Maroc, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit. En outre :

nous identifions et évaluons les risques que les états de synthèse comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d'une anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;

nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne de la banque ;

nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;

nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par la direction du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité de la banque à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états de synthèse au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener la banque à cesser son exploitation ;

nous évaluons la présentation d'ensemble, la structure et le contenu des états de synthèse, y compris les informations fournies dans l'ETIC, et apprécions si les états de synthèse représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle.

Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit.

Vérifications et informations spécifiques

Nous avons procédé également aux vérifications spécifiques prévues par la loi et nous nous sommes assurés notamment de la sincérité et de la concordance, des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d'Administration destiné aux actionnaires avec les états de synthèse de la banque.

Casablanca, le 24 avril 2024

FIDAROC GRANT THORNTON

Member of Grant Thornton International

7 Bd. Driss Sloui - Casablanca

Tél: 05 22 54 40 00 Fax: 05 22 29 90 70

Faical MEKOUAR

Associé

Les Commissaires aux Comptes

HDID & ASSOCIES

4, Rue Maati Jazouli (Ex-Rue FRIOL)

Anfa - Casablanca

Maroc

El Mustapha SAMOUH

Associé

CFG BANK

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FINANCIÈRE

Salim RAIS

Directeur Financier

T. (212) 522 48 83 95

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