Attijariwafa Bank : Résultats financiers du 1er semestre 2023
Entreprise : ATTIJARIWAFA BANK
Date de publication : 27/09/2023
Type de document : Etats Financiers

RÉSULTATS

Attijariwafa

bank

au 30 juin 2023

Communication financière

2023

Information Financière et Relations Investisseurs : Onaima Baqqa

e-mail : o.baqa@attijariwafa.com

ir.attijariwafabank.com

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التجاري وفا بنك

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Maintien de la mobilisation et de l'engagement du groupe Attijariwafa bank pour accompagner les clients, les communautés et les économies de présence dans un contexte difficile

Le Conseil d'Administration d'Attijariwafa bank s'est réuni le 26 septembre 2023, sous la présidence de M. Mohamed El Kettani pour examiner l'activité et arrêter les comptes au 30 juin 2023.

Le Conseil d'Administration d'Attijariwafa bank a exprimé ses sincères condoléances à Sa Majesté le Roi Mohammed VI que Dieu L'assiste, au peuple marocain ainsi qu'aux familles des victimes à la suite du terrible tremblement de terre qui a frappé le Royaume. Le Conseil a réaffirmé l'engagement et la mobilisation sans faille d'Attijariwafa bank dans le cadre du programme national de reconstruction et de développement économique et social des régions sinistrées.

Attijariwafa bank publie ses résultats semestriels dans un contexte de forte mobilisation nationale à la suite du tremblement de terre dévastateur survenu le 8 septembre 2023 et ayant occasionné d'importantes pertes humaines et matérielles dans plusieurs régions du Maroc.

Attijariwafa bank a immédiatement mobilisé l'ensemble de ses forces vives à travers plusieurs actions réalisées sans délais :

• Mise à disposition du public, sans frais, de l'ensemble des canaux (agences, guichets automatiques, plateformes digitales...) permettant de collecter les dons destinés au fonds spécial pour la gestion des effets du tremblement de terre ;

• Fermeture des agences impactées par le tremblement de terre et mise en place des agences de repli permettant de protéger les collaborateurs et les clients tout en garantissant la continuité du service ;

• Prise en charge notamment psychologique des collaborateurs dans les régions sinistrées ;

• Contribution significative du groupe Attijariwafa bank au fonds spécial, réaffirmant son engagement citoyen et social.

Par ailleurs, le groupe Attijariwafa bank demeure mobilisé et engagé sur le moyen et long terme pour allouer tous les moyens humains et financiers nécessaires permettant de contribuer au programme de reconstruction, de désenclavement et de développement économique et social des zones sinistrées, conformément aux Hautes Orientations Royales.

RÉSULTATS EN CROISSANCE DANS UN CONTEXTE DIFFICILE

Malgré un contexte global difficile et incertain toujours caractérisé par les impacts de la pandémie, des tensions géopolitiques dans certains pays de présence, la matérialisation croissante des risques climatiques ainsi que des pressions inflationnistes persistantes, le groupe Attijariwafa bank continue d'afficher de solides performances commerciales, opérationnelles et financières.

Le produit net bancaire consolidé s'élève à 14,6 milliards de dirhams, en amélioration de 14,2%

1

par rapport au premier semestre 2022.

Cette progression a été induite par une dynamique commerciale favorable en termes de collecte de l'épargne et de financement de l'économie. Ainsi, les crédits à la clientèle et les dépôts s'établissent respectivement à 367,4

2

milliards de dirhams (+5,2%

1

ou +18,3 milliards de dirhams) et 418,9 milliards de dirhams (+7,6%

1

ou +29,6 milliards de dirhams).

Le résultat net consolidé s'élève à 4,4 milliards de dirhams, contre 3,8 milliards de dirhams au premier semestre 2022, soit une hausse de +14,7%

1

. Pour sa part, le résultat net part du groupe ressort à 3,6 milliards de dirhams, contre 3,0 milliards de dirhams l'année précédente, en croissance de +19,0%

1

.

Le Conseil d'Administration a félicité l'ensemble des équipes du Groupe pour leur engagement et leur mobilisation au bénéfice des clients, des communautés et des économies de présence.

Le Conseil d'Administration

Casablanca, le 26 septembre 2023

[1] Les montants de l'année 2022 ont été retraités suite à la première application rétrospective de la norme IFRS 17 « Contrats d'assurance » et de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » par les filiales pôle "Assurance". Les variations entre juin 2022 publié (non retraité de la norme IFRS 17) et juin 2023 des crédits à la clientèle, PNB, RNC et RNPO sont respectivement : -3,9%, +11,7%, +14,8%, +19,1%.

[2] 368 milliards de dirhams avant retraitement de la contribution des créances clientèle du pôle « Assurance » conformément à la norme IFRS 17.

1- NORMES ET PRINCIPES COMPTABLES

1.1 Contexte

Les normes comptables internationales (International Financial Reporting Standards - IFRS -) ont été appliquées aux comptes consolidés du groupe Attijariwafa bank à compter du 1

er

semestre 2007 avec bilan d'ouverture au 1

er

janvier 2006.

Dans les comptes consolidés présentés au 30 juin 2023, le groupe Attijariwafa bank a appliqué les normes et principes de l'International Accounting Standards Board (IASB) dont l'application est obligatoire.

1.2 Normes comptables appliquées

1.2.1 Principe de consolidation :

Norme :

Le périmètre de consolidation est déterminé sur la base de la nature du contrôle exercé (un contrôle exclusif, un contrôle conjoint ou une influence notable) sur les différentes entités étrangères et nationales dont le Groupe détient des participations directes ou indirectes.

De même, le Groupe consolide les structures juridiques distinctes créées spécifiquement pour réaliser un objectif limité et bien défini « entités ad hoc » contrôlées par l'établissement de crédit assujetti, et ce même en l'absence d'un lien capitaliste entre eux.

La nature du contrôle détermine la méthode de consolidation à savoir : Intégration globale pour les entités contrôlées exclusivement selon la norme IFRS 10 « Etats financiers consolidés » et la mise en équivalence pour les entreprises associées et les coentreprises selon les normes IFRS 11 « Partenariats » et IAS 28 « Participations dans des entreprises associées et des coentreprises ».

Options retenues par Attijariwafa bank :

Le groupe Attijariwafa bank intègre dans son périmètre de consolidation les entités dont :

• Il détient, directement ou indirectement, au moins 20% de ses droits de vote existants et potentiels ;

• Les chiffres consolidés remplissent une des limites suivantes :

- Le total bilan de la filiale est supérieur à 0,5% du total bilan consolidé ;

- La situation nette de la filiale est supérieure à 0,5% de la situation nette consolidée ;

- Le chiffre d'affaires ou produits bancaires de la filiale sont supérieurs à 0,5% des produits bancaires consolidés.

Les OPCVM dédiés sont consolidés conformément à IFRS 10 qui explicite la consolidation des entités ad hoc et plus particulièrement les fonds sous contrôle exclusif.

Enfin, sont exclues du périmètre de consolidation, les entités contrôlées ou sous influence notable dont les titres sont détenus en vue d'une cession à brève échéance.

1.2.2 Immobilisations corporelles :

Norme :

Pour l'évaluation d'une immobilisation corporelle, une entité doit choisir une des méthodes suivantes : le modèle du coût ou le modèle de la réévaluation.

Le modèle du coût

Le coût correspond au coût diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeurs.

Le modèle de la réévaluation

Après sa comptabilisation en tant qu'actif, une immobilisation corporelle dont la juste valeur peut être évaluée de manière fiable doit être comptabilisée à son montant réévalué. Il s'agit de sa juste valeur à la date de réévaluation diminuée du cumul des amortissements et des pertes de valeur ultérieures.

L'

approche par composants

correspond à la décomposition d'une immobilisation corporelle selon ses composants (constituants) les plus significatifs. Ils doivent être comptabilisés séparément et amortis de façon systématique sur la base de leurs durées d'utilité propres, de manière à refléter le rythme de consommation des avantages économiques y afférents.

La durée d'utilité

représente la durée d'amortissement des immobilisations en normes IFRS.

La base amortissable d'un actif

correspond au coût de l'actif (ou montant réévalué) diminué de sa valeur résiduelle.

La valeur résiduelle

est le prix actuel de l'actif en tenant compte de l'âge et de l'état prévisible de l'immobilisation à la fin de sa durée d'utilité.

Les coûts d'emprunt

La norme IAS 23 « Coûts d'emprunt » ne permet pas de comptabiliser immédiatement en charges les coûts d'emprunt qui sont directement attribuables à l'acquisition, la construction ou la production d'un actif éligible. L'ensemble de ces coûts d'emprunt doit être incorporé dans le coût de l'actif. Les autres coûts d'emprunts doivent être comptabilisés en charges.

Options retenues par Attijariwafa bank :

- La norme Groupe est de retenir le modèle du coût. Toutefois, l'option de juste valeur pourrait être utilisée sans justification de ce choix avec comme contre-partie un compte de capitaux propres.

- Attijariwafa bank a décidé de ne pas multiplier les plans d'amortissement et d'avoir un plan d'amortissement identique par type d'immobilisation dans les comptes consolidés en normes IFRS.

- Au niveau de l'approche par composants, le Groupe a décidé de ne pas isoler des composants dont la valeur brute est inférieure à 1 000 KMD.

- Le coût historique d'origine est décomposé selon la répartition du coût à neuf en fonction des données techniques.

Valeur résiduelle :

La valeur résiduelle des composants autres que le terrain est supposée nulle. En effet, la valeur résiduelle est logée au niveau de la composante pérenne du bien qui n'est autre que le terrain (qui par sa nature n'est pas amortissable).

1.2.3 Immeubles de placement :

Norme :

Un immeuble de placement est un bien immobilier détenu pour en retirer des loyers ou pour valoriser le capital ou bien profiter des deux.

Un immeuble de placement génère des flux de trésorerie largement indépendants des autres actifs détenus par l'entreprise, contrairement à la production ou la fourniture de biens ou de services constituant l'objet principal de l'utilisation d'un bien immobilier occupé par son propriétaire.

Une entité a le choix entre :

Le modèle de la juste valeur

: si l'entité opte pour ce traitement, il doit être applicable à l'ensemble des immeubles de placement ;

Le modèle du coût

Dans les deux cas, une estimation de la juste valeur des immeubles de placement reste obligatoire, pour la comptabilisation au bilan ou la présentation en annexes.

Seul le passage du modèle du coût au modèle de la juste valeur est possible.

Options retenues par Attijariwafa bank :

Les immeubles de placement sont représentés par l'ensemble des immeubles hors exploitation hormis les immeubles destinés au personnel et les immeubles destinés à être vendus dans un délai d'un an.

La norme Groupe est aussi de retenir tous les immeubles d'exploitation loués à des sociétés hors Groupe.

Pour la valorisation des immeubles de placement, l'option retenue par Attijariwafa bank est le coût historique corrigé selon l'approche par composants.

1.2.4 Immobilisations incorporelles :

Norme :

Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire identifiable sans substance physique. Un actif incorporel satisfait au critère d'identifiabilité lorsqu'il :

• est séparable, c'est-à-dire qu'il peut être séparé de l'entité et être vendu, transféré, concédé par licence, loué ou échangé, soit de façon individuelle, soit dans le cadre d'un contrat, avec un actif ou un passif lié ; ou

• résulte de droits contractuels ou d'autres droits légaux, que ces droits soient ou non cessibles ou séparables de l'entité ou d'autres droits et obligations.

Deux méthodes d'évaluation sont possibles :

• Le modèle du coût ;

• Le modèle de la réévaluation. Ce traitement est applicable si le marché est actif.

L'amortissement d'une immobilisation incorporelle dépend de sa durée d'utilité. Une immobilisation incorporelle à durée d'utilité indéterminée n'est pas amortie et est soumise à un test de dépréciation au minimum à chaque clôture annuelle. Par contre, une immobilisation incorporelle à durée d'utilité déterminée est amortie sur cette durée.

Une immobilisation incorporelle produite en interne est comptabilisée si elle est classée, dès la phase de recherche et développement, en tant qu'immobilisation.

Options retenues par Attijariwafa bank :

La norme Groupe consiste à ne pas multiplier les plans d'amortissement et d'avoir un plan d'amortissement identique dans les comptes consolidés IAS/IFRS.

Les frais d'acquisition non encore amortis en tant que charges à répartir au 01/01/06 ont été retraités en contrepartie des capitaux propres.

Droits au bail :

Les droits au bail comptabilisés en comptes sociaux ne sont pas amortis. En comptes consolidés, ils sont l'objet d'un plan amortissement selon leur durée d'utilité.

Fonds de commerce :

Les fonds de commerce comptabilisés au niveau des comptes sociaux des différentes entités consolidées ont fait l'objet de revue pour valider le mode de leur comptabilisation dans le cadre des normes IAS/IFRS.

Logiciels :

Les durées de vie des logiciels utilisés sont différenciées selon la nature des logiciels concernés (logiciels d'exploitation ou logiciels de bureautique).

Valorisation des logiciels développés en interne :

La direction des Systèmes d'Information Groupe fournit les éléments nécessaires à la valorisation des logiciels développés en interne. Dans le cas où la valorisation n'est pas fiable, aucune immobilisation n'est à enregistrer.

Les droits de mutation, honoraires commissions et frais d'actes : sont selon leur valeur enregistrés en charges ou intégrés au coût d'acquisition.

Le suivi de plans d'amortissement distincts entre les comptes sociaux et les comptes IFRS est effectué dès lors que l'écart est supérieur à 1000 KMD.

1.2.5 Goodwill :

Norme :

Coût d'un regroupement d'entreprises :

Les regroupements d'entreprises sont comptabilisés conformément à la méthode de l'acquisition selon laquelle le coût d'acquisition correspond à la contrepartie transférée pour obtenir le contrôle.

L'acquéreur doit évaluer le coût d'acquisition comme :

• le total des justes valeurs, à la date d'échange, des actifs remis, des passifs encourus ou assumés, et des instruments de capitaux propres émis par l'acquéreur, en échange du contrôle de l'entreprise acquise;

• les autres coûts directement attribuables éventuellement au regroupement d'entreprises sont comptabilisés en charges de l'exercice au cours duquel ils ont été encourus.

La date de l'acquisition est la date à laquelle l'acquéreur obtient effectivement le contrôle de l'entreprise acquise.

Affectation du coût d'un regroupement d'entreprises aux actifs acquis et aux passifs et passifs éventuels assumés :

L'acquéreur doit, à la date d'acquisition, affecter le coût d'un regroupement d'entreprises en comptabilisant les actifs, les passifs et les passifs éventuels identifiables de l'entreprise acquise qui satisfont aux critères de comptabilisation à leur juste valeur respective à cette date. Toute différence entre le coût du regroupement d'entreprises et la part d'intérêt de l'acquéreur dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables est ainsi constatée au niveau du Goodwill.

Comptabilisation du Goodwill :

L'acquéreur doit, à la date d'acquisition comptabiliser le goodwill acquis lors d'un regroupement d'entreprises en tant qu'actif.

• Évaluation initiale : ce goodwill devra être évalué initialement à son coût, celui-ci étant l'excédent du coût du regroupement d'entreprises sur la part d'intérêt de l'acquéreur dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables.

Évaluation ultérieure : Après la comptabilisation initiale, l'acquéreur doit évaluer le goodwill acquis lors d'un regroupement d'entreprises à son coût, diminué du cumul des pertes de valeur constaté éventuellement lors des tests de dépréciation opérés annuellement ou dès l'apparition d'indices susceptibles de remettre en cause sa valeur comptabilisée à l'actif.

Lorsque la quote-part de la juste valeur des actifs, passifs et passifs éventuels acquise excède le coût d'acquisition, un écart d'acquisition négatif est immédiatement comptabilisé en résultat.

Si la comptabilisation initiale d'un regroupement d'entreprises ne peut être déterminée que provisoirement avant la fin de la période au cours de laquelle le regroupement est effectué, l'acquéreur doit comptabiliser le regroupement en utilisant ces valeurs provisoires. L'acquéreur doit comptabiliser les ajustements de ces valeurs provisoires liés à l'achèvement de la comptabilisation initiale au cours de la période d'évaluation au-delà de laquelle aucun ajustement n'est possible.

Options retenues par Attijariwafa bank :

Option prise de ne pas retraiter les Goodwill existants au 31/12/05, et ce conformément aux dispositions de la norme IFRS 1 « Première adoption des IFRS » ;

Arrêt d'amortissement des Goodwill, car leur durée de vie est indéfinie selon la norme IFRS 3 révisée « regroupement d'entreprises » ;

Des tests de dépréciation réguliers doivent être effectués pour s'assurer que la valeur comptable des Goodwill est inférieure à leur valeur recouvrable. Dans le cas contraire, une dépréciation devrait être constatée ;

Les Unités Génératrices de Trésorerie sont définies comme le plus petit groupe identifiable d'actifs et de passifs fonctionnant selon un modèle économique propre ;

La valeur recouvrable est la valeur la plus élevée entre la valeur d'utilité et la juste valeur nette des frais de cession. Cette notion intervient dans les tests de dépréciation d'actifs conformément à la norme comptable IAS 36. Si le test de dépréciation de l'actif met en exergue une valeur recouvrable inférieure à la valeur nette comptable, il convient de déprécier la valeur de l'actif de la différence entre ces deux valeurs.

1.2.6 Contrats de location :

Norme :

En janvier 2016, l'IASB a annoncé la mise en place de la norme IFRS 16, portant sur les contrats de location. Cette dernière remplace la norme l'IAS 17 et toutes les interprétations liées. Avec son entrée en application, à compter du 1er janvier 2019, la distinction entre « location simple » et « location financement » est supprimée. Désormais, l'ensemble des contrats de location ont le même traitement comptable.

Le bien loué est enregistré à l'actif du bilan au titre d'un « Droit d'Utilisation », et l'engagement financier associé au passif, au titre d'une « Dette Locative ». Dans le compte de résultat, le droit d'utilisation est amorti linéairement et la dette financière subit un amortissement dégressif sur la durée du contrat de location.

Options retenues par Attijariwafa bank :

Modalités de transition

Selon l'IASB, la première application de la norme IFRS 16 peut se faire via deux principales approches :

- l'approche rétrospective complète qui consiste à reconstituer la dette locative et le droit d'utilisation comme si la norme avait toujours été appliquée.

- l'approche rétrospective modifiée qui prévoit deux options :

Évaluer le droit d'utilisation et la dette locative à la somme actualisée des loyers restant à verser depuis le 1

er

janvier 2019 jusqu'à la fin de la durée de location (approche rétrospective cumulée)

Ou, reconstituer le droit d'utilisation comme si la norme avait toujours été appliquée et évaluer la dette locative à la somme actualisée des loyers restants à verser (approche rétrospective simple)

La modalité de transition retenue par le groupe Attijariwafa bank correspond à l'approche rétrospective cumulée. L'application de cette dernière n'engendre aucun impact sur les capitaux propres. En conséquent, les données comparatives relatives à l'exercice 2018 présentées en regard des données de l'exercice 2019 ne sont pas retraitées.

Seuils d'exemption :

L'obligation pour le preneur de comptabiliser un droit d'utilisation et une dette locative au titre d'une location peut ne pas être appliquée si l'un des deux seuils d'exemption prévus par la norme est respecté :

- durée du contrat inférieure ou égale à 12 mois, à condition que ledit contrat ne prévoit une option d'achat du bien loué à la fin de la période de location ;

- Valeur initiale du bien loué à l'état neuf inférieure ou égale à un seuil fixé librement par le preneur. Le seuil proposé par l'IASB est de 5 000 USD.

Pour la mise en oeuvre de la norme, le Groupe Attijariwafa bank a retenu les deux seuils d'exemption prévus par l'IASB.

Durée :

La durée d'un contrat de location est définie comme étant la période pendant laquelle le contrat est exécutoire. Un contrat n'est plus exécutoire lorsque le preneur et le bailleur ont chacun le droit de le résilier sans la permission de l'autre partie et en s'exposant à une pénalité négligeable.

La période exécutoire du contrat de location, dite également période non résiliable, peut être augmentée par :

- les périodes optionnelles de reconduction du contrat de location que le locataire est raisonnablement certain d'exercer ;

- les périodes qui suivent les dates d'effet des options de résiliation du contrat de location que le locataire est raisonnablement certain de ne pas exercer.

La durée du contrat de location selon IFRS 16

Durée = Période non résiliable + Périodes optionnelles de prolongation + Périodes postérieures aux dates des options de résiliation

Preneur raisonnablement certain d'exercer l'option de renouvellement Preneur raisonnablement certain de ne pas exercer l'option de résiliation

Diagram illustrating the calculation of lease duration according to IFRS 16. It shows: Durée = Période non résiliable + Périodes optionnelles de prolongation + Périodes postérieures aux dates des options de résiliation. Below the diagram, it specifies: Preneur raisonnablement certain d'exercer l'option de renouvellement and Preneur raisonnablement certain de ne pas exercer l'option de résiliation.

Les durées de location retenues par catégories de biens loués par le groupe Attijariwafa bank se présentent comme suit :

Nature du bien loué

Durée appliquée

Baux commerciaux

9 ans

Baux à usage d'habitation

3 ans

Occupations temporaires du domaine public

20 ans

Baux à usage de construction

20 ans

Quant aux droits d'utilisation, les paiements à retenir correspondent à la valeur initiale de la dette locative, augmentée des coûts directs initiaux, des paiements d'avance et des coûts de remise en état.

En raison de l'adoption par le groupe Attijariwafa bank de l'approche rétrospective modifiée, le droit d'utilisation a été évalué, lors de la première application de l'IFRS 16, à la valeur de la dette locative telle que décrite ci-haut.

Loyers :

Selon la norme IFRS 16, les paiements à retenir pour évaluer la dette locative sont au nombre de 5 à savoir :

- Les loyers de montants fixes ;

- Les loyers de montants variables qui dépendent d'un indice ou d'un taux de référence ;

- Les garanties de valeur résiduelle ;

- Le prix d'exercice d'une option d'achat que le preneur a la certitude raisonnable d'exercer ;

- Les pénalités de résiliation anticipée du contrat si la durée de la location a été déterminée sous l'hypothèse que le preneur l'exercerait.

Quant aux droits d'utilisation, les paiements à retenir correspondent à la valeur initiale de la dette locative, augmentée des coûts directs initiaux, des paiements d'avance et des coûts de remise en état.

En raison de l'adoption par le Groupe Attijariwafa bank de l'approche rétrospective modifiée, le droit d'utilisation a été évalué, lors de la première application de l'IFRS 16, à la valeur de la dette locative telle que décrite ci-haut.

Taux d'actualisation :

Pour actualiser les paiements servant à la détermination du droit d'utilisation et de la dette locative, l'IFRS 16 permet l'application de l'un des deux taux suivants :

- Taux d'intérêt implicite qui correspond au taux stipulé au niveau du contrat de location.

- À défaut de connaître le taux d'intérêt implicite, le taux d'emprunt marginal qui correspond au taux que le preneur devrait supporter à la date de commencement de la location pour un prêt d'une durée similaire à celle du contrat en vue d'acquérir un actif d'une valeur égale à celle du bien loué.

Le taux d'actualisation retenu par le Groupe Attijariwafa bank pour évaluer les contrats de location simple éligibles à l'IFRS 16 correspond aux taux d'emprunt marginal.

Selon la norme, ledit taux dépend de trois principales composantes à savoir :

- Taux de référence : Taux d'émission des BDT ;

- Prime de risque du preneur ;

- Ajustement propre au contrat de location.

1.2.7 Actifs et passifs financiers – Classement et évaluation :

Norme :

Classification

Les actifs financiers, à l'exception de ceux relatifs aux activités d'assurance (cf § sur les assurances) sont classés dans les 3 catégories comptables :

• coût amorti,

• juste valeur en contrepartie des autres éléments du résultat global (« JVOCI ») et

• juste valeur par résultat (« JVR »).

La classification d'un actif financier dans l'une ou l'autre de ces 3 catégories est établie sur la base des critères clés suivants :

• catégorie de l'actif détenu (instrument de dette ou instrument de capitaux propres) ; et

• pour les actifs qui constituent des instruments de dettes I, en fonction à la fois (i) des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels de l'instrument (critère dit « SPPI : solely payment of principal and interests ») et des modalités de gestion (dit « business model ») définies par la société. Les modalités de gestion sont relatives à la manière dont la société gère ses actifs financiers afin de générer des flux de trésorerie et créer de la valeur.

Instruments de dette

La norme distingue trois modèles d'activités :

• Modèle dit de « Collecte » : Actifs gérés afin de percevoir des flux de trésorerie contractuels

• Modèle dit de « Vente » : Actifs gérés à des fins de transaction

• Modèle dit de « Mixte » : Actifs gérés afin de percevoir des flux de trésorerie contractuels et en vue de la vente.

L'affectation des instruments de dettes à un de ces modèles s'apprécie en analysant comment les groupes d'instruments financiers sont collectivement gérés afin de déterminer l'objectif économique visé. L'identification du modèle économique ne s'effectue pas instrument par instrument, mais au niveau d'un portefeuille d'instruments financiers en analysant et en observant notamment :

• le mode d'évaluation, de suivi et de gestion des risques associés aux instruments financiers concernés,

• les cessions d'actifs réalisées et prévues (taille, fréquence, nature).

Instruments de capitaux propres

Les investissements dans des instruments de capitaux propres sont classés en « Actifs Financiers à la juste valeur par résultat » ou en « Actifs à la juste valeur par capitaux propres non recyclables ». Dans ce dernier cas, lors de la cession des titres, les gains ou pertes latents précédemment comptabilisés en capitaux propres ne seront pas constatés en résultat. Seuls les dividendes seront comptabilisés en résultat.

Les parts de fonds ne répondent pas à la définition d'instruments de capitaux propres car remboursables au gré du porteur. Elles ne respectent pas non plus les critères de flux de trésorerie et sont donc comptabilisées en valeur de marché par résultat.

Evaluation

Actifs au coût amorti

Le coût amorti d'un actif ou d'un passif financier correspond au montant auquel cet instrument a été évalué lors de sa comptabilisation initiale :

• diminué des remboursements en principal ;

• majoré ou diminué de l'amortissement cumulé calculé par la méthode du taux d'intérêt effectif, de toute différence entre ce montant initial et le montant du remboursement à l'échéance ;

• diminué de toutes les réductions pour dépréciations ou irrécouvrabilité.

Ce calcul doit inclure l'ensemble des commissions et autres montants payés ou reçus directement attribuables aux crédits, les coûts de transaction et toute décote ou surcote.

Actifs à la juste valeur par résultat

Conformément à IFRS 9, les actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat sont des actifs ou passifs acquis ou générés par l'entreprise principalement dans l'objectif de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d'arbitrage.

Tous les instruments dérivés sont des actifs (ou passifs) financiers à la juste valeur par résultat, sauf lorsqu'ils sont désignés en couverture.

Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat.

Cette catégorie de titre ne fait pas l'objet de dépréciation.

Actifs à la juste valeur par capitaux propres

Cette catégorie de titre concerne : les instruments de dettes du portefeuille de placement et les instruments de dettes détenus à long terme.

Les variations de juste valeur des titres (positives ou négatives) classés en "Actifs à la juste valeur par capitaux propres" sont enregistrées en capitaux propres (recyclables). L'amortissement dans le temps de l'éventuelle surcote / décote des titres à revenus fixes est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d'intérêt effectif (étalement actuariel).

Emprunt et dépôt :

Lors de sa mise en place, un dépôt ou un emprunt classé en IFRS dans la catégorie « Autres passifs financiers » doit être évalué initialement au bilan à sa juste valeur augmentée ou minorée :

• Des coûts de transaction (ils correspondent aux coûts d'acquisition externes directement attribuables à l'opération),

• Des commissions perçues correspondant à « des honoraires qui font partie intégrante du taux de rendement effectif du dépôt ou de l'emprunt. »

Les dépôts et emprunts classés en IFRS dans la catégorie « Autres passifs financiers » font l'objet en date d'arrêté d'une évaluation ultérieure au coût amorti en utilisant la méthode du taux d'intérêt effectif (taux actuariel).

Les dépôts classés en IFRS dans la catégorie « Passifs détenus à des fins de transaction » font l'objet en date d'arrêté d'une évaluation ultérieure à la juste valeur. La juste valeur du dépôt est calculée intérêts courus exclus.

Un dépôt ou un emprunt peut être le contrat hôte d'un dérivé incorporé. Dans certaines conditions, le dérivé incorporé doit être séparé du contrat hôte et comptabilisé selon les principes applicables aux dérivés. Cette analyse doit être menée à l'initiation du contrat sur la base des clauses contractuelles.

Options retenues par Attijariwafa bank :

Prêts & créances :

La norme Groupe consiste en l'application du coût amorti à l'ensemble des crédits à plus d'un an en fonction de leur importance significative. Les crédits à moins d'un an sont maintenus au coût historique.

Emprunt :

Les dettes et dépôts sont ventilés par nature entre les différentes catégories « Passifs financiers » / « Passifs de trading » / « Passifs à la juste valeur sur option ».

Dépôt :

Les dépôts à vue :

Pour les dépôts à vue, le groupe Attijariwafa bank applique la norme IFRS 13. La juste valeur d'un dépôt à vue ne peut être inférieure au montant payable sur demande. Elle est actualisée à partir de la première date où le paiement de ce montant pourrait être exigé.

Les dépôts rémunérés :

• Dépôts rémunérés à des taux de marché : la juste valeur correspond à la valeur nominale, sous réserve de la non significativité des coûts marginaux de transaction.

• Il est nécessaire de conserver les historiques de taux sur 10 ans afin de pouvoir justifier que les taux correspondent à des taux de marché d'origine.

• Dépôts rémunérés à des taux hors marché : la juste valeur est constituée de la valeur nominale et d'une décote.

Les comptes sur carnet :

Le taux appliqué est régulièrement pour la grande majorité des établissements de crédit de la place. Il est de ce fait, réputé être un taux de marché.

Par conséquent, aucun retraitement IFRS n'a été prévu pour les comptes sur carnet.

Les produits de collecte doivent être classés dans la catégorie des « autres passifs »

Classification des portefeuilles

Attijariwafa bank et autres entités hors compagnie d'assurance

Les instruments de dette répondant au critère SPPI détenus en portefeuilles sont classés selon les principes suivants dans les catégories suivantes:

Actifs à la JVR

Instrument de dettes à la JV OCI

Instrument de dettes au coût amorti

• Portefeuilles de Trading de la Salle des Marchés

• Bons du Trésor négociables classés en Portefeuille de placement

• Bons du Trésor classés en Portefeuille d'investissement

• Obligations et autres titres de créances négociables

Prêts/emprunts de titres et titres donnés / reçus en pension :

Les titres cédés temporairement dans le cas d'une mise en pension restent comptabilisés au bilan du Groupe dans leur portefeuille d'origine. Le passif correspondant est comptabilisé sous la rubrique de « Dettes » appropriée, à l'exception des opérations de pension initiées par les activités de négoce du Groupe, pour lesquelles le passif correspondant est comptabilisé en « Passifs financiers à la valeur de marché par résultat ». Les titres acquis temporairement dans le cas d'une mise en pension ne sont pas comptabilisés au bilan du Groupe. La créance correspondante est comptabilisée sous la rubrique « Prêts et Créances », à l'exception des opérations de pension initiées par les activités de négoce du Groupe, pour lesquelles la créance correspondante est comptabilisée en « Actifs financiers à la valeur de marché par résultat ».

Actions propres :

Le terme « actions propres » désigne les actions de la société consolidante Attijariwafa bank. Les actions propres détenues par le Groupe sont portées en déduction des capitaux propres consolidés, aussi les résultats y afférents sont éliminés du compte de résultat consolidé.

1.2.8 Actifs et passifs financiers – Dépréciation :

Norme :

IFRS9 introduit un nouveau modèle de reconnaissance des dépréciations des actifs financiers, basé sur les pertes de crédit attendues (« expected credit losses » ou « ECL »). Ce nouveau modèle qui s'applique aux actifs financiers évalués au coût amorti ou aux actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres, constitue un changement par rapport au modèle actuel d'IAS 39, basé sur les pertes de crédit avérées.

Suivi de la dégradation du risque

La nouvelle norme adopte ainsi une approche en 3 phases (« buckets ») : l'affection d'un actif financier dans l'une ou l'autre des phases est basée sur l'existence ou non d'une augmentation significative de son risque de crédit depuis sa comptabilisation initiale.

• phase 1 (« portefeuille sain ») : pas d'augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale ;

• phase 2 (« portefeuille avec détérioration significative du risque de crédit ») : augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale ; par ailleurs, il existe selon la norme une présomption réfutable d'augmentation significative du risque de crédit associé à un actif financier depuis la comptabilisation initiale en cas d'impaixés de plus de 30 jours.

• phase 3 (« portefeuille en défaut ») : événement de crédit avéré / défaut.

Le montant de la dépréciation et la base d'application du taux d'intérêt effectif dépend du « bucket » auquel l'actif financier est alloué.

L'approche des pertes de crédit attendues sous IFRS 9 est symétrique, c'est-à-dire que si des pertes de crédit attendues à maturité ont été comptabilisées lors d'une précédente période d'arrêté, et s'il s'avère qu'il n'y a plus, pour l'instrument financier et pour la période d'arrêté en cours, d'augmentation significative du risque de crédit depuis sa comptabilisation initiale, la provision est à nouveau calculée sur la base d'une perte de crédit attendue à 12 mois, actualisés au taux d'intérêt effectif de l'exposition.

Mesure des pertes de crédit attendues

Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c'est-à-dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d'occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition.

Le calcul du montant des pertes attendues s'appuie sur 3 paramètres principaux : la probabilité de défaut (PD), la perte en cas de défaut (LGD) et le montant de l'exposition en cas de défaut (EAD) tenant compte des profils d'amortissement. Les pertes attendues sont calculées comme le produit de la PD par la LGD et l'EAD.

• La probabilité de Défaut (PD) représente la probabilité qu'un emprunteur soit en défaut sur ses engagements financiers (selon la « Définition du défaut et de la dépréciation ci-dessus) pendant les 12 prochains mois ou sur la maturité résiduelle du contrat (PD à maturité) ;

• Exposition en cas de défaut (EAD : Exposure at default) : elle est basée sur le montant auquel le Groupe s'attend à être exposé effectivement au moment du défaut, soit sur les 12 prochains mois, soit sur la maturité résiduelle ;

• La perte en cas de défaut (LGD) représente la perte attendue au titre de l'exposition qui serait en défaut. La LGD varie selon le type de contrepartie, le type de créance sur cette contrepartie, l'ancienneté du contrepartie et la disponibilité ou non de collatéraux ou garanties. La LGD est représentée par un pourcentage de perte par unité d'exposition au moment du défaut (EAD). La LGD est le pourcentage moyen de perte sur l'exposition au moment du défaut, quelle que soit la date de survenance du défaut au cours de la durée du contrat.

Options retenues par Attijariwafa bank :

Suivi de la dégradation du risque

L'appréciation de l'augmentation significative du risque de crédit se fonde en premier lieu sur le dispositif de notation interne du risque de crédit mis en œuvre par le Groupe, ainsi que sur les dispositifs de suivi des créances sensibles et sur les impayés. Par ailleurs, il existe selon la norme une présomption réfutable d'augmentation significative du risque de crédit associé à un actif financier depuis la comptabilisation initiale en cas d'impaixés de plus de 30 jours.

Définition du défaut

La définition du défaut est alignée sur les critères adoptés par Bank Al-Maghrib dans sa circulaire n° 19/G/2002. Cette définition est également celle retenue par le groupe dans sa gestion interne.

Mesure des pertes de crédit attendues

Le groupe Attijariwafa bank a développé des modèles statistiques, spécifiques à chacune de ces entités concernées, pour calculer les pertes attendues sur la base des :

• Systèmes de notation internes

• Historiques de passage en défaut

• Historiques de recouvrement des créances en souffrance ;

• Éléments à la disposition des entités de recouvrement pour les créances en souffrance présentant des montants relativement significatifs ;

• Garanties et sûretés détenues.

1.2.9 Dérivés et dérivés incorporés :

Norme :

Un dérivé est un instrument financier ou un autre contrat entrant dans le champ d'application de la norme IFRS 9 et qui présente les trois caractéristiques suivantes :

• sa valeur varie en fonction d'une variation d'un taux d'intérêt spécifié, du prix d'un instrument financier, du prix d'une marchandise, d'un taux de change, d'un indice de prix ou de taux, d'une notation de crédit ou d'un indice de crédit ou d'une autre variable, à condition que dans le cas d'une variable non financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat (parfois appelé le « sous-jacent »),

• il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d'autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché ; et

• il est réglé à une date future.

Un instrument de couverture est un dérivé désigné ou (pour une couverture du seul risque de variation des taux de change) un actif ou passif financier désigné non dérivé dont on s'attend à ce que la juste valeur ou les flux de trésorerie compensent les variations de juste valeur ou de flux de trésorerie d'un élément couvert désigné.

Options retenues par Attijariwafa bank :

Le groupe Attijariwafa bank n'utilise pas à ce jour de dérivés de couverture. Il n'est donc pas soumis aux dispositions de la comptabilité de couverture.

L'ensemble des opérations faisant appel à des dérivés (dans leur large panel) est comptabilisé en actifs/passifs à la juste valeur par résultat.

Dérivés incorporés :

Norme :

Un dérivé incorporé est une composante d'un contrat financier ou non qui a pour effet de faire varier une partie des flux de trésorerie de l'opération composée d'une manière analogue à celle d'un dérivé autonome.

La norme IFRS 9 définit un contrat hybride comme un contrat comprenant un contrat hôte et un dérivé incorporé. Lorsque le contrat hôte constitut un actif financier, le contrat hybride doit être évalué entièrement à la JVR car ses flux contractuels ne revêtent pas un caractère basique (SPPI).

Lorsque le contrat hôte constitut un passif financier, le dérivé incorporé doit faire l'objet d'une séparation si les trois conditions suivantes sont remplies :

• le contrat hybride n'est pas comptabilisé à sa juste valeur ;

• séparé du contrat hôte, le dérivé incorporé possède les caractéristiques d'un dérivé ;

• les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.

La norme IFRS 9 préconise de valoriser le contrat hôte à l'initiation en effectuant la différence entre la juste valeur du contrat hybride (= coût) et la juste valeur du dérivé incorporé.

Options retenues par Attijariwafa bank :

Si le résultat de chiffrage des dérivés incorporés à la juste valeur fait ressortir un impact significatif, le dérivé incorporé est à comptabiliser sous la rubrique « actifs financiers à la juste valeur par résultat ».

1.2.10 La juste valeur :

Norme :

La norme IFRS 13 définit la juste valeur comme le prix qui serait reçu pour la vente d'un actif ou payé pour le transfert d'un passif dans une transaction ordonnée sur le marché principal (ou le plus avantageux) à la date d'évaluation selon les conditions courantes du marché (i.e. un prix de sortie), que ce prix soit directement observable ou estimé en utilisant une autre technique d'évaluation.

IFRS 13 présente une hiérarchie des justes valeurs qui classe selon trois niveaux d'importance les données d'entrée des techniques d'évaluation utilisées pour déterminer la juste valeur. Cette hiérarchie place au plus haut niveau les prix cotés (non ajustés) sur des marchés actifs pour des actifs ou des passifs identiques (données d'entrée de niveau 1), et au niveau le plus bas les données d'entrée non observables (données d'entrée de niveau 3).

Données d'entrée de niveau 1

Les données d'entrée de niveau 1 s'entendent des prix cotés (non ajustés) sur des marchés actifs pour des actifs ou des passifs identiques auxquels l'entité peut avoir accès à la date d'évaluation. Un prix coté dans un marché actif fournit la preuve la plus fiable de la juste valeur et doit être utilisée sans ajustement pour évaluer la juste valeur lorsque disponible, sauf dans des cas spécifiques précisés dans la norme (§ 77).

Données d'entrée de niveau 2

Les données d'entrée de niveau 2 sont des données d'entrée, autres que les prix cotés inclus dans les données d'entrée de niveau 1, qui sont observables pour l'actif ou le passif, soit directement, soit indirectement.

Si l'actif ou le passif a une échéance spécifiée (contractuelle), une donnée d'entrée de niveau 2 doit être observable pour la quasi-totalité de la durée de l'actif ou du passif. Les données d'entrée de niveau 2 comprennent :

• les prix cotés sur des marchés actifs pour des actifs ou des passifs similaires ;

• les prix cotés sur des marchés qui ne sont pas actifs pour des actifs ou des passifs identiques ;

• les données d'entrée autres que les prix cotés qui sont observables pour l'actif ou le passif, par exemple, les taux d'intérêt et les courbes de taux observables aux intervalles usuels, les volatilités implicites, les différentiels de taux.

Les ajustements apportés aux données d'entrée de niveau 2 varient selon des facteurs spécifiques à l'actif ou au passif. Ces facteurs incluent : l'état de l'actif ou l'endroit où il se trouve, la mesure dans laquelle les données d'entrée ont trait à des éléments comparables à l'actif ou au passif, ainsi que le volume et le niveau d'activité sur les marchés où ces données d'entrée sont observées.

Un ajustement qui est significatif pour la juste valeur dans son ensemble peut donner lieu à une évaluation de la juste valeur classée au niveau 3 de la hiérarchie de la juste valeur si l'ajustement utilise des données d'entrée importantes non observables.

Données d'entrée de niveau 3

Les données d'entrée de niveau 3 sont les données d'entrée concernant l'actif ou le passif qui sont fondées sur des données non observables. Ces données d'entrée non observables doivent être utilisées pour évaluer la juste valeur dans la mesure où il n'y a pas de données d'entrée observables disponibles, ce qui rend possible l'évaluation dans les cas où il n'y a pas, ou presque pas, d'activité sur les marchés pour l'actif ou le passif à la date d'évaluation. Cependant, l'objectif de l'évaluation de la juste valeur demeure le même, à savoir l'estimation d'un prix de sortie du point de vue d'un intervenant du marché qui détient l'actif ou qui doit le passif. Ainsi, les données d'entrée non observables doivent refléter les hypothèses que les intervenants du marché utiliseraient pour fixer le prix de l'actif ou du passif, y compris les hypothèses concernant le risque.

La valeur de marché est déterminée par le Groupe :

- soit à partir de prix cotés sur un marché actif,

- soit à partir d'une technique de valorisation faisant appel à des méthodes de calcul mathématiques fondées sur des théories financières reconnues et des paramètres de marché observables :

➔ CAS 1: Instruments traités sur des marchés actifs

Lorsque des prix cotés sur un marché actif sont disponibles, ils sont retenus pour la détermination de la valeur de marché. Sont ainsi valorisés les titres cotés et les dérivés sur marchés organisés comme les futures et les options. La majorité des dérivés de gré à gré, swaps et options simples, est traitée sur des marchés actifs, leur valorisation est opérée par des modèles communément admis (méthode d'actualisation des cash flows futurs, modèle de Black and Scholes, techniques d'interpolation) et fondés sur des prix de marché cotés d'instruments ou de sous-jacents similaires.

➔ CAS 2: Instruments traités sur des marchés inactifs

Produits traités sur un marché inactif valorisés avec un modèle interne fondé sur des paramètres directement observables ou déduits de données observables.

Certains instruments financiers, bien que n'étant pas traités sur des marchés actifs, sont valorisés selon des méthodes fondées sur des paramètres observables sur les marchés.

Les modèles utilisent des paramètres de marché calibrés à partir de données observables telles que les courbes de taux, les nappes de volatilité implicite des options, les taux de défaut et hypothèses de pertes obtenues à partir de données de consensus ou à partir des marchés actifs de gré à gré.

Transferts :

Les transferts entre les niveaux de la hiérarchie peuvent intervenir lorsque les instruments répondent aux critères de classification dans le nouveau niveau, ces critères étant dépendants des conditions de marché et des produits. Les changements d'observabilité, le passage du temps et les événements affectant la vie de l'instrument sont les principaux facteurs qui déclenchent les transferts. Les transferts sont réputés avoir été réalisés en début de période.

Au cours de l'exercice 2019, il n'y a pas eu de transferts entre les niveaux de juste valeur.

1.2.11 Provisions

Norme :

Une provision doit être comptabilisée lorsque :

• L'entreprise a une obligation actuelle (juridique ou implicite) résultant d'un événement passé,

• Il est probable qu'une sortie de ressources représentatives d'avantages économiques sera nécessaire pour éteindre l'obligation ; et

• Le montant de l'obligation peut être estimé de manière fiable.

Si ces conditions ne sont pas réunies, aucune provision ne doit être comptabilisée.

En IFRS, lorsque l'effet est significatif, l'actualisation des provisions pour risques et charges pour lesquelles la sortie probable des ressources prévue dépasse une année est obligatoire.

En IFRS les passifs éventuels, hors regroupements d'entreprises, ne sont pas provisionnés. La mention est fournie en annexe lorsque le passif ou l'actif éventuel est significatif.

1.2.12 Avantages au Personnel

Norme :

L'objectif de la présente norme est de prescrire le traitement comptable des avantages du personnel et des informations à fournir à leur sujet. La présente norme doit être appliquée à la comptabilisation, par l'employeur, de tous les avantages du personnel sauf ceux auxquels s'applique l'IFRS 2.

Ces avantages comprennent notamment ceux accordés en vertu :

- de régime ou autre accord formel établi entre une entité et des membres du personnel, pris individuellement ou collectivement, ou leur représentant

- de dispositions légales ou d'accords sectoriels au terme desquels les entités sont tenues de cotiser à un régime national ou sectoriel, ou à un régime multi employeurs

- d'usages qui donnent lieu à une obligation implicite et ceci lorsque l'entité n'a pas d'autre solution réaliste que de payer les avantages du personnel.

Les avantages du personnel sont les contreparties de toutes formes accordées par une entité pour les services rendus par les membres de son personnel ou pour la cessation de leur emploi. Ils comprennent 4 catégories :

Les avantages à court terme :

Ce sont les avantages du personnel (autres que les indemnités de cessation d'emploi) dont le règlement intégral est attendu dans les 12 mois qui suivent la clôture de l'exercice au cours duquel les membres du personnel ont rendu les services correspondant.

Ex : les salaires et les cotisations de sécurité sociale, les congés annuels et congés maladie payés, l'intérêt sur les primes, ...

L'entité doit comptabiliser le montant non actualisé des avantages à court terme qu'elle s'attend à lui payer en contrepartie des services d'un membre du personnel au cours d'une période comptable :

• Au passif, après déduction du montant déjà payé, le cas échéant.

• En charge.

Les avantages postérieurs à l'emploi :

Ce sont les avantages du personnel qui sont payables après la fin de l'emploi.

Ex : les prestations de retraite, assurance vie et assistance médicale postérieures à l'emploi.

On distingue deux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi :

1. Le régime à cotisations définies : selon ce dernier une entité verse des cotisations définies à un fonds et n'aura aucune obligation juridique ou implicite de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n'a pas suffisamment d'actifs pour servir toutes les prestations correspondant aux services rendus par le personnel. Le risque actuariel et le risque de placement sont donc, supportés par le membre du personnel.

La comptabilisation des régimes à cotisations définies est simple car aucune hypothèse actuarielle n'est nécessaire pour évaluer l'obligation ou la dépense et donc il ne peut y avoir d'écarts actuariels.

L'entité doit comptabiliser les cotisations à payer à un régime à cotisations définies en échange des services d'un des membres du personnel :

- Au passif, après déduction des cotisations déjà payées, le cas échéant.

- En charges

2. Le régime à prestations définies : engage l'entité à servir les prestations convenues aux membres de son personnel en activité et aux anciens membres de son personnel. Celle-ci suppose donc le risque actuariel et le risque de placement.

La comptabilisation des régimes à prestation définies est assez complexe du fait que des hypothèses actuarielles sont nécessaires pour évaluer l'obligation et la charge et qu'il peut y avoir des écarts actuariels. De plus, les obligations sont évaluées sur une base actualisée (car peuvent être réglées de nombreuses années après que les membres du personnel ont rendu les services correspondants).

Le régime multi-employeurs qui n'est pas un régime général ni obligatoire et qui doit être classé par l'entreprise comme régime à cotisations définies ou comme régime à prestations définies, en fonction des caractéristiques du régime.

Les autres avantages à long terme :

Ils comprennent notamment les absences de longue durée rémunérées, comme les congés liés à l'ancienneté ou les congés sabbatiques. Ils comprennent aussi les primes d'ancienneté et autres avantages liés à l'ancienneté et les jubilés (telles que « wissam schoghli »), les indemnités d'incapacité de longue durée, s'ils sont payables 12 mois ou plus après la clôture de l'exercice, les primes et les rémunérations différées...

Habituellement, l'évaluation des autres avantages à long terme n'est pas soumise au même degré de confusion que celle des avantages postérieurs à l'emploi. C'est pour cela que la présente norme prévoit une méthode simplifiée pour la comptabilisation des autres avantages à long terme selon laquelle les réévaluations ne sont pas comptabilisées en autres éléments du résultat global.

Les indemnités de cessation d'emploi :

Ce sont les avantages du personnel fournis en contrepartie de la cessation de l'emploi d'un membre du personnel résultant soit de la décision de l'entité de mettre fin à l'emploi du membre du personnel avant l'âge normal de départ en retraite, soit de la décision du membre du personnel d'accepter une offre d'indemnité en échange de la cessation de son emploi.

L'entité doit comptabiliser un passif et une charge au titre des indemnités de cessation d'emploi à la première des dates suivantes :

- La date à laquelle elle ne peut plus retirer son offre d'indemnités.

- La date à laquelle elle comptabilise les coûts d'une restructuration entrant dans le champ d'application d'IAS 37 et prévoyant le paiement de telles indemnités.

Dans le cas d'indemnités de cessation d'emploi payables par suite de la décision de l'entité de mettre fin à l'emploi d'un membre du personnel, l'entité ne peut plus retirer son offre d'indemnités dès qu'elle a communiqué aux membres du personnel concernés un plan de licenciement qui satisfait aux critères suivants :

- Les mesures requises pour mener le plan à bien indiquent qu'il est improbable que des changements importants soient apportés au plan.

- Le plan indique le nombre de personnes visées par le licenciement, leur catégorie d'emploi ou leur fonction, et leur lieu de travail ainsi que sa date de réalisation prévue.

- Le plan fixe les indemnités de cessation d'emploi avec une précision suffisante pour permettre aux membres du personnel de déterminer la nature et le montant des prestations qu'ils toucheront lors de la cessation de leur emploi.

Evaluation des engagements :

Méthode :

La valorisation des régimes à prestations définies implique notamment l'obligation d'utiliser des techniques actuarielles pour estimer de façon fiable le montant des avantages accumulés par le personnel en contrepartie des services rendus pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Cela suppose d'estimer les prestations, les variables démographiques du type mortalité et rotation du personnel, les variables financières du type taux d'actualisation, et les augmentations futures des salaires qui influeront sur le coût des prestations.

La méthode préconisée par la norme IAS 19 est la méthode des unités de crédit projetées « Projected Unit Credit ».

Elle équivaut à reconnaître, à la date de calcul de l'engagement, un engagement égal à la valeur actuelle probable des prestations de fin de carrière estimées multipliée par le rapport entre l'ancienneté à la date du calcul et à la date de départ en retraite du salarié.

Cela revient à considérer que l'engagement se constitue au prorata de l'ancienneté acquise par le salarié. En conséquence, le calcul des droits est effectué en fonction de l'ancienneté du salarié et du salaire estimé au jour de la fin de carrière défini.

Options retenues par Attijariwafa bank :

Il a été convenu pour le cas d'Attijariwafa bank que les prestations de retraites relevaient du régime à contributions définies. Par conséquent, leur comptabilisation ne requiert aucun retraitement IFRS.

Dans le cas de la couverture médicale postérieure à l'emploi (CMIM), Attijariwafa bank ne dispose pas d'informations suffisantes pour comptabiliser comme tel ce régime multi-employeurs à prestations définies.

D'autre part, le Groupe a comptabilisé des provisions spécifiques à ses engagements envers une partie de son personnel qui ont concerné notamment : Les primes de fin de carrière et primes de médailles de travail (Qussam Achohnlh).

1.2.13 Paiements à base d'actions :

Les paiements à base d'actions sont constitués par les paiements fondés sur des actions émises par le Groupe qu'ils soient dénoués par la remise d'actions ou par un versement de numéraires dont le montant dépend de l'évolution de la valeur des actions.

Ces paiements peuvent se faire par attribution d'options de souscription (stocks option) ou par une offre de souscription d'action aux salariés (OPV).

Pour les offres de souscription d'action aux salariés, une décote est octroyée par rapport au prix moyen de marché sur une période donnée. La charge de cet avantage est constatée en tenant compte de la période d'inaccessibilité.

1.2.14 Assurance :

La norme IFRS 17, publiée le 18 mai 2017 et modifiée par les amendements du 25 juin 2020 et du 9 décembre 2021, remplace la norme IFRS 4 « Contrats d'assurance ».

Le Groupe ayant différé l'application d'IFRS 9 « Instruments financiers », pour les entités d'assurance jusqu'à l'entrée en vigueur d'IFRS 17, celles-ci appliquent donc cette norme à compter du 1er janvier 2023.

Transition et première application

Norme IFRS 17

La première application de la norme IFRS 17 au 1er janvier 2023 est rétrospective. Les différences d'évaluation des actifs et passifs d'assurance résultant de l'application rétrospective de la norme IFRS 17 à la date du 1er janvier 2022 sont comptabilisées directement dans les capitaux propres.

Trois méthodes de transition sont prévues : une approche rétrospective complète et, si celle-ci ne peut pas être mise en oeuvre, une approche rétrospective modifiée ou une approche reposant sur la valeur de marché ou de modèle des contrats à la date de transition.

L'objectif de l'approche rétrospective modifiée est de parvenir en utilisant différentes simplifications à un résultat qui se rapproche le plus possible du résultat qui aurait été obtenu par l'application rétrospective de la norme, en se fondant sur les informations raisonnables et justifiables qu'il est possible d'obtenir sans devoir engager des coûts ou des efforts excessifs.

Norme IFRS 9

La première application de la norme IFRS 9 par les filiales d'assurance du Groupe au 1er janvier 2023 est rétrospective.

L'amendement à IFRS 17 « Première application d'IFRS 17 et IFRS 9 - Informations comparatives » publié par l'IASB en décembre 2021 autorise les entreprises d'assurance appliquant pour la première fois simultanément IFRS 9 et IFRS 17 à présenter les données comparatives 2022 comme si IFRS 9 était déjà appliquée, selon une approche dite « de superposition de classement ». Le groupe a retenu cette option.

Nouvelle présentation des états financiers

Au bilan, les encours comptables liés aux contrats d'assurance et de réassurance, précédemment regroupés dans les rubriques "Autres actifs", "Passifs relatifs aux contrats des activités d'assurance" et "Autres passifs" sont dorénavant présentés au sein des "Actifs des contrats d'assurance" et "Passifs des contrats d'assurance".

Par ailleurs, dans le contexte de l'application de la norme IFRS 17, le Groupe a modifié la présentation des charges générales d'exploitation dans le compte de résultat consolidé afin d'améliorer la lisibilité de la performance du Groupe. La rubrique "Autres charges générales d'exploitation" regroupe désormais les montants précédemment présentés dans les rubriques "Frais de personnel" et "Autres frais administratifs", desquels sont déduites les charges générales d'exploitation rattachables aux contrats d'assurance qui seront dorénavant présentées dans la rubrique "Charges des services d'assurance" au sein du Produit net bancaire.

Comptabilisation et évaluation des contrats d'assurance

La comptabilisation et l'évaluation des contrats d'assurance s'effectuent par groupes de contrats au sein de portefeuilles regroupant les contrats couvrant des risques similaires et gérés ensemble. Les groupes de contrats sont définis en fonction de la profitabilité attendue à l'origine : contrats onéreux, contrats profitables avec un faible risque de devenir onéreux et autres. Un groupe de contrats ne peut contenir que des contrats émis à un an d'intervalle au maximum (correspondant à une « cohorte » annuelle).

• Modèle général d'évaluation (Building Block Approach – BBA)

Le modèle général d'évaluation des contrats d'assurance correspond à la meilleure estimation

des flux de trésorerie futurs à payer ou à recevoir, nécessaires à l'exécution des obligations contractuelles. Cette estimation doit refléter les différents scénarios possibles et l'effet des options et des garanties incluses dans les contrats, sur l'horizon limite ou « frontière » déterminé selon la norme. Les flux de trésorerie sont actualisés pour tenir compte de la valeur temps de l'argent. Ils correspondent aux flux rattachables aux contrats d'assurance directement ou par des méthodes d'allocation : primes, frais d'acquisition et de gestion des contrats, sinistres et prestations, frais indirects, taxes et amortissements des actifs corporels et incorporels. L'estimation des flux de trésorerie est complétée par un ajustement pour risque implicite pour couvrir l'incertitude au titre du risque non financier. Ces deux éléments constituent les flux d'exécution des contrats, auxquels s'ajoute une marge sur services contractuels représentant le résultat attendu sur les services futurs liés à un groupe de contrats.

Si la marge sur services contractuels est positive, elle est présentée au bilan dans l'évaluation des contrats et amortie au fur et à mesure des services rendus ; si elle est négative, elle est constatée immédiatement au compte de résultat puis reprise sur la durée des contrats ou lorsque ces derniers redeviennent profitables. Les frais d'acquisition payés avant la première comptabilisation d'un groupe de contrats sont d'abord comptabilisés au bilan [et présentés en diminution des passifs ou en augmentation des actifs d'assurance selon la position globale du portefeuille], puis déduits de la marge sur services contractuels du groupe de contrats auquel ils se rapportent lors de la comptabilisation de celui-ci.

A chaque clôture, la valeur comptable d'un groupe de contrats d'assurance correspond à la somme du passif pour la couverture restante [qui comprend les flux de trésorerie d'exécution liés aux services futurs et la marge sur services contractuels restante à cette date] et du passif pour les sinistres survenus [qui comprend uniquement les flux de trésorerie d'exécution pour les sinistres survenus, sans marge sur services contractuels]. Les hypothèses utilisées pour estimer les flux de trésorerie futurs et l'ajustement pour risque non financier sont mises à jour, ainsi que le taux d'actualisation, afin de refléter la situation à la clôture. La marge sur services contractuels est ajustée des changements d'estimations des hypothèses non financières relatifs aux services futurs, puis amortie au compte de résultat au titre des services rendus sur la période. Le relâchement des flux d'exécution des contrats attendus au titre de la période et la variation des estimations au titre des services passés sont enregistrés en résultat. L'effet de désactualisation du passif lié au passage du temps est enregistré en résultat ainsi que celui lié au changement de taux d'actualisation. Ce dernier peut toutefois être constaté sur option en capitaux propres.

• Modèle d'évaluation des contrats participatifs directs (Variable Fee Approach – VFA)

Dans le cas des contrats participatifs directs, pour lesquels l'assureur doit payer à l'assuré une somme correspondant à la valeur de marché ou de modèle d'éléments sous-jacents clairement identifiés, diminuée d'une rémunération variable, un modèle spécifique [appelé « méthode des honoraires variables »] a été développé en adaptant le modèle général.

A chaque clôture, le passif de ces contrats est ajusté du rendement réalisé et des variations de la valeur de marché ou de modèle des éléments sous-jacents : la part revenant aux assurés est enregistrée dans les flux d'exécution des contrats par contrepartie du résultat et la part revenant à l'assureur vient alimenter la marge sur services contractuels. Le résultat de ces contrats est donc essentiellement représenté par le relâchement des flux d'exécution et par l'amortissement de la marge sur services contractuels. En effet, lorsque les éléments sous-jacents adossent parfaitement les passifs et sont évalués en valeur de marché ou de modèle par résultat, le résultat financier de ces contrats devrait être nul. Si certains actifs sous-jacents ne sont pas évalués en valeur de marché ou de modèle par résultat, l'assureur peut choisir de reclasser en capitaux propres la variation du passif liée à ces actifs.

• Modèle d'évaluation simplifié (Premium Allocation Approach – PAA)

-Les contrats de courte durée [moins d'un an] peuvent faire l'objet d'une approche simplifiée appelée méthode d'affectation des primes, également applicable aux contrats de plus longue durée si elle conduit à des résultats similaires à ceux du modèle général pour le passif au titre de la couverture restante. Pour les contrats profitables, le passif relatif à la couverture restante est évalué sur la base du report des primes encaissées selon une logique proche de celle utilisée sous IFRS 4. Les contrats onéreux et le passif pour les sinistres survenus sont évalués selon le modèle général. Les passifs pour les sinistres survenus sont actualisés si le règlement attendu des sinistres a lieu au-delà d'un an à compter de la connaissance de la survenance. Dans ce cas, l'option de classement en capitaux de l'effet des variations de taux d'actualisation est également applicable.

A chaque clôture, l'ajustement des passifs au titre de la couverture restante et des sinistres survenus est enregistré en résultat.

Principales options retenues

Application rétrospective

Le Groupe a appliqué une approche rétrospective modifiée pour l'évaluation des contrats d'assurance-vie épargne et des contrats d'épargne retraite qui représentent la grande majorité de ses contrats.

En effet, l'ensemble des informations nécessaires n'étaient pas disponibles pour permettre une approche rétrospective complète. De surcroît, l'approche rétrospective complète aurait exigé de reconstituer ce qu'auraient été les hypothèses ou les intentions de la direction au cours des périodes antérieures.

Option OCI pour les contrats comptabilisés selon la méthode simplifiée

Les passifs pour les sinistres survenus sont actualisés si le règlement attendu des sinistres a lieu au-delà d'un an à compter de la connaissance de la survenance. La charge de désactualisation est enregistrée en produits ou charges financiers d'assurance comme dans le modèle général. Dans ce cas, l'option de classement en capitaux propres de l'effet des variations de taux d'actualisation est également applicable. Le Groupe a retenu cette option.

Méthodes d'évaluation appliquées aux portefeuilles des contrats d'assurance

Les principaux contrats d'assurance émis par le Groupe correspondent :

- à des contrats couvrant des risques liés aux personnes ou aux biens : contrats d'assurance des emprunteurs (ADE), de prévoyance, et ceux couvrant les autres risques non vie et contrats de réassurance acceptée d'autres assureurs pour ces types de risques. Ces contrats sont évalués selon le modèle général ou la méthode d'affectation des primes ;

- à des contrats de type vie ou épargne : contrats mono et multi-supports avec ou sans risque d'assurance incluant une composante à participation discrétionnaire et contrats en unités de compte avec une garantie plancher en cas de décès. Ces contrats sont évalués selon le modèle des honoraires variables.

Effets de la 1ère application d'IFRS 17 & IFRS 9

• Effets de la première application d'IFRS 17 et IFRS 9 sur le bilan au 31 décembre 2021

(en milliers de dirhams)

31/12/2021

Effets de la 1

ère

application

d'IFRS 17 et 9

01/01/2022 R

ACTIF

Valeurs en caisse, Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

25 737 654

-

25 737 654

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

70 983 392

-

70 983 392

Actifs financiers détenus à des fins de transactions

69 909 990

-

69 909 990

Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat

1 073 402

-

1 073 402

Instruments dérivés de couverture

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

69 623 812

-43 688 817

25 934 995

Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

23 599 523

-

23 599 523

Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

2 335 472

-

2 335 472

Actifs financiers comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables (Assurance)

43 688 817

-43 688 817

-

Titres au coût amorti

18 123 778

-

18 123 778

Prêts et créances sur les Etablissements de crédit et assimilés, au coût amorti

28 606 851

-

28 606 851

Prêts et créances sur la clientèle, au coût amorti

345 112 075

-2 136 769

342 975 306

Ecart de réévaluation actif des portefeuilles couvert en taux

Placements des activités d'assurance

43 440 016

43 440 016

43 440 016

Actifs des contrats d'assurance

1 893 007

1 893 007

1 893 007

Actifs d'impôt courant

194 412

-

194 412

Actifs d'impôt différé

4 104 209

-136 484

3 967 725

Comptes de régularisation et autres actifs

11 362 641

-3 104 417

8 258 224

Actifs non courants destinés à être cédés

70 214

-

70 214

Participations dans des entreprises mises en équivalence

73 091

-

73 091

Immeubles de placement

2 287 509

-

2 287 509

Immobilisations corporelles

6 926 626

-

6 926 626

Immobilisations incorporelles

3 252 024

-

3 252 024

Ecart d'acquisition

9 867 550

-

9 867 550

TOTAL ACTIF

596 325 836

-3 733 462

592 592 374

31/12/2021

Effets de la 1

ère

application

d'IFRS 17 et 9

01/01/2022 R

PASSIF

Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

8 984

-

8 984

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

1 886 726

-

1 886 726

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

1 886 726

-

1 886 726

Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

Instruments dérivés de couverture

Dettes envers les Etablissements de crédit et assimilés

42 430 887

-

42 430 887

Dettes envers la clientèle

380 852 248

-

380 852 248

Titres de créance émis

24 657 688

-

24 657 688

Ecart de réévaluation passif des portefeuilles couverts en taux

Passifs d'impôt courant

1 414 949

-

1 414 949

Passifs d'impôt différé

2 093 110

107 742

2 200 852

Comptes de régularisation et autres passifs

17 601 830

-2 160 039

15 441 791

Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés

Passifs relatifs aux contrats des activités d'assurance

44 566 980

-44 566 980

-

Passifs des contrats d'assurance

-

42 492 566

42 492 566

Provisions

3 101 498

-

3 101 498

Subventions et fonds assimilés

145 782

-

145 782

Dettes subordonnées et fonds spéciaux de garantie

17 772 731

-

17 772 731

Capitaux propres

59 792 421

393 251

60 185 672

Capital et réserves liées

14 646 116

-

14 646 116

Réserves consolidées

37 074 545

552 902

43 784 210

Part du Groupe

31 938 248

199 563

37 282 269

Part des minoritaires

5 136 298

353 339

6 501 941

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

1 914 994

-159 649

1 755 346

Part du Groupe

724 084

-63 765

660 320

Part des minoritaires

1 190 910

-95 884

1 095 026

Résultat net de l'exercice

6 156 766

-

Part du Groupe

5 144 461

-

Part des minoritaires

1 012 305

-

TOTAL PASSIF

596 325 836

-3 733 462

592 592 374

* y compris affectation du résultat 2021

• Effets de la première application d'IFRS 9 sur les placements de l'assurance

(en milliers de dirhams)

31/12/2021

01/01/2022 R

Redressement au titre d'IFRS 9 (entités d'assurance)

Placements des activités d'assurance

Valeur au bilan selon IAS 39

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat

Instruments dérivés de couverture

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

Titres au coût amorti

Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés

Prêts et créances sur la clientèle

Autres redressements

Actifs financiers

Valeurs en caisse, Banques centrales, Trésor public, CCP

80 169

80 169

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

-

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

-

Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat

-

Instruments dérivés de couverture

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

43 688 817

Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

-

Actifs financiers comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables (Assurance)

43 688 817

5 666 543

340 900

24 541 422

13 206 693

-66 741

Titres au coût amorti

-

Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés

128 925

128 925

Prêts et créances sur la clientèle

3 214 912

1 159 649

2 055 263

Soldes comptables selon les critères de valorisation d'IAS 39

47 112 822

80 169

-

5 666 543

340 900

-

24 541 422

13 206 693

-

128 925

1 159 649

1 988 522

Retraitement de la valeur comptable au titre d'IFRS 9

-315 542

-81 506

Soldes comptables selon les critères de valorisation d'IFRS 9

47 112 822

80 169

-

5 666 543

340 900

-

24 225 880

13 206 693

-

128 925

1 078 143

1 988 522

Les montants de l'année 2022 ont été retraités (identifiés par un « R ») suite à la première application rétrospective de la norme IFRS 17 « Contrats d'assurance » et de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » par les filiales du secteur de l'assurance.

BILAN CONSOLIDÉ au 30 juin 2023

ACTIF

NOTES

30/06/2023

31/12/2022 R

01/01/2022 R

Valeurs en caisse, Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

26 559 079

23 888 146

25 737 654

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

2.1

65 957 917

60 853 603

70 983 392

Actifs financiers détenus à des fins de transactions

64 852 785

59 934 617

69 909 990

Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat

1 105 132

918 986

1 073 402

Instruments dérivés de couverture

-

-

-

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

2.2/2.12

25 125 401

30 577 786

25 934 995

Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

21 863 502

27 454 062

23 599 523

Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

3 261 899

3 123 724

2 335 472

Titres au coût amorti

2.12/2.14

30 491 396

22 227 032

18 123 778

Prêts et créances sur les Établissements de crédit et assimilés, au coût amorti

2.3/2.12

38 292 402

35 232 452

28 606 851

Prêts et créances sur la clientèle, au coût amorti

2.4/2.12

367 380 978

373 392 256

342 975 306

Ecart de réévaluation actif des portefeuilles couvert en taux

-

-

-

Placements des activités d'assurance

2.5

42 767 789

42 765 524

43 440 016

Actifs des contrats d'assurance

1 724 200

1 792 257

1 893 007

Actifs d'impôt exigible

367 571

277 461

194 412

Actifs d'impôt différé

5 117 203

4 864 962

3 967 725

Comptes de régularisation et actifs divers

19 228 224

10 833 042

8 258 224

Actifs non courants destinés à être cédés

68 937

74 402

70 214

Participations dans des entreprises mises en équivalence

81 674

78 427

73 091

Immeubles de placement

2 264 672

2 439 888

2 287 509

Immobilisations corporelles

2.6

6 840 780

6 791 872

6 926 626

Immobilisations incorporelles

2.6

3 263 911

3 246 947

3 252 024

Ecarts d'acquisition

2.7

9 928 765

9 998 306

9 867 550

TOTAL ACTIF

645 460 899

629 334 363

592 592 374

PASSIF

NOTES

30/06/2023

31/12/2022 R

01/01/2022 R

Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

2.8

-

121

8 984

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

1 365 383

860 820

1 886 726

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

1 365 383

860 820

1 886 726

Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

-

-

-

Instruments dérivés de couverture

-

-

-

Dettes envers les Établissements de crédit et assimilés

2.9

51 355 180

45 748 554

42 430 887

Dettes envers la clientèle

2.10

418 939 664

411 376 856

380 852 248

Titres de créance émis

15 796 511

20 786 640

24 657 688

Ecart de réévaluation passif des portefeuilles couverts en taux

-

-

-

Passifs d'impôt exigible

1 679 060

1 735 495

1 414 949

Passifs d'impôt différé

2 945 062

2 666 038

2 200 852

Comptes de régularisation et autres passifs

25 978 207

18 854 693

15 441 791

Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés

-

-

-

Passifs des contrats d'assurance

2.15

42 736 654

42 052 359

42 492 566

Provisions

2.11/2.12

3 584 003

3 334 393

3 101 498

Subventions et fonds assimilés

161 455

151 461

145 782

Dettes subordonnées et fonds spéciaux de garantie

18 891 002

18 902 367

17 772 731

Capitaux propres

62 028 718

62 864 566

60 185 672

Capital et réserves liées

14 646 116

14 646 116

14 646 116

Réserves consolidées

41 562 549

39 465 590

43 784 210

Part du groupe

35 408 230

33 637 604

37 282 269

Part des minoritaires

6 154 319

5 827 986

6 501 941

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

1 460 793

1 194 596

1 755 346

Part du groupe

488 676

381 900

660 320

Part des minoritaires

972 117

812 696

1 095 026

Résultat net de l'exercice

4 359 260

7 558 265

-

Part du groupe

3 614 408

6 102 599

-

Part des minoritaires

744 852

1 455 666

-

TOTAL PASSIF

645 460 899

629 334 363

592 592 374

COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ au 30 juin 2023

NOTES

30/06/2023

30/06/2022 R

Intérêts et produits assimilés

3.1

12 989 371

11 020 395

Intérêts et charges assimilés

3.1

-3 834 895

-3 083 023

MARGE D'INTÉRÊT

9 154 476

7 937 372

Commissions (produits)

3.2

3 655 538

3 189 240

Commissions (charges)

3.2

-504 026

-459 929

MARGE SUR COMMISSIONS

3 151 512

2 729 310

Gains ou pertes nets résultants des couvertures de position nette

-

-

Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat

1 577 886

1 326 107

Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction

1 571 464

1 319 310

Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat

6 422

6 797

Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres

80 100

140 058

Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables

-20 674

44 223

Rémunérations des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes)

100 774

95 835

Gains ou pertes nets résultants de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti

-

-

Gains ou pertes nets résultants du reclassement d'actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la JVR

-

-

Gains ou pertes nets résultants du reclassement d'actifs financiers à la JV par CP en actifs financiers à la JVR

-

-

Produits des autres activités

397 240

494 272

Charges des autres activités

-566 578

-508 065

Produits nets des activités d'assurance

3.3

810 352

673 850

PRODUIT NET BANCAIRE

14 604 988

12 792 904

Charges générales d'exploitation

-4 979 353

-4 723 227

Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles

-691 468

-705 626

RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION

3.4

8 934 168

7 364 051

Côté du risque de crédit

-2 272 692

-1 659 711

RÉSULTAT D'EXPLOITATION

6 661 476

5 704 341

Quote-part du résultat net des entreprises associées et des coentreprises mises en équivalence

2 419

-1 765

Gains ou pertes nets sur autres actifs

-55 978

-29 775

Variations des écarts d'acquisition

-

-

RÉSULTAT AVANT IMPÔTS

6 607 917

5 672 801

Impôts sur les bénéfices

-2 248 656

-1 870 632

RÉSULTAT NET d'impôts des activités arrêtées ou en cours de cession

-

-

RÉSULTAT NET

4 359 260

3 802 170

Intérêts minoritaires

-744 852

-765 774

RÉSULTAT NET PART DU GROUPE

3 614 408

3 036 396

Résultat de base par action (en dirhams)

16,80

14,11

Résultat dilué par action (en dirhams)

16,80

14,11

RÉSULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISÉS DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES au 30 juin 2023

30/06/2023

30/06/2022 R

Résultat net

4 359 260

3 802 170

Éléments recyclables en résultat net :

Écarts de conversion

-1 371 788

-112 810

Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables

20

-157 056

Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables de l'activité d'assurance

-628 009

-251 439

Réévaluation des contrats d'assurance et de réassurance en capitaux propres recyclables

591 338

780 958

Réévaluation des instruments dérivés de couverture d'éléments recyclables

-

-

Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence

-

-

Autres éléments comptabilisés par capitaux propres et recyclables

-

-

Impôts liés

14 661

-161 227

Éléments non recyclables en résultat net :

Réévaluation des immobilisations

-

-

Réévaluation (ou écarts actuariels) au titre des régimes à prestations définies

-

-

Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers ayant fait l'objet d'une option de comptabilisation à la juste valeur par résultat

-

-

Réévaluation des instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres

14 697

-1 614

Réévaluation des instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres de l'activité d'assurance

464 401

-879 933

Réévaluation des contrats d'assurance avec éléments de participation directe - non recyclable

-

-

Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entreprises mises en équivalence non recyclables

-

-

Autres éléments comptabilisés par capitaux propres non recyclables

-

-

Impôts liés

-190 913

326 374

Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

-1 105 593

-456 747

Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

3 253 667

3 345 423

Dont part du Groupe (ou des propriétaires de la société mère)

2 512 327

2 666 513

Dont part des intérêts minoritaires (ou participations ne donnant pas le contrôle)

741 340

678 910

TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Capital

Réserves liées au capital

Actions propres

Réserves et résultats consolidés

Gains et pertes latents comptabilisés directement en capitaux propres recyclables

Gains et pertes latents comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables

Capitaux propres - part du Groupe

Intérêts minoritaires

TOTAL

Capitaux propres de clôture au 31 décembre 2021

2 151 408

12 494 707

-2 461 129

39 543 835

839 544

-115 459

52 452 908

7 339 513

59 792 421

Effets de la 1ère application d'IFRS 17 et 9

-

-

-

199 563

-1 326 238

1 262 473

135 797

257 455

393 251

Capitaux propres de clôture au 1

er

janvier 2022 R

2 151 408

12 494 707

-2 461 129

39 743 398

-486 694

1 147 014

52 588 705

7 596 968

60 185 672

Opérations sur capital

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Paiements fondés sur des actions

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Opérations sur actions propres

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Dividendes

-

-

-

-3 104 525

-

-

-3 104 525

-763 831

-3 868 356

Résultat de l'exercice

-

-

-

3 036 396

-

-

3 036 396

765 774

3 802 170

Immobilisations corporelles et incorporelles : Réévaluations et cessions

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Instruments financiers : variation de juste valeur et transfert en résultat

-

-

-

-

8 320

-222 899

-214 579

-129 358

-343 937

Écarts de conversion : variation et transferts en résultat

-

-

-

-155 304

-

-

-155 304

42 494

-112 810

Gains ou pertes latents ou différés

-

-

-

-155 304

8 320

-222 899

-369 883

-86 864

-456 747

Autres variations

-

-

-

-329 019

-

-

-329 019

-12 428

-341 446

Variations de périmètre

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Capitaux propres de clôture au 30 juin 2022 R

2 151 408

12 494 707

-2 461 129

39 190 946

-478 374

924 115

51 821 674

7 499 619

59 321 293

Opérations sur capital

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Paiements fondés sur des actions

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Opérations sur actions propres

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Dividendes

-

-

-

-49 726

-

-

-49 726

-135 291

-185 016

Résultat de l'exercice

-

-

-

3 066 202

-

-

3 066 202

689 892

3 756 094

Immobilisations corporelles et incorporelles : Réévaluations et cessions

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Instruments financiers : variation de juste valeur et transfert en résultat

-

-

-

-

263 222

-327 063

-63 841

-152 971

-216 812

Écarts de conversion : variation et transferts en résultat

-

-

-

-130 948

-

-

-130 948

163 836

32 888

Gains ou pertes latents ou différés

-

-

-

-130 948

263 222

-327 063

-194 789

10 866

-183 923

Autres variations

-

-

-

-124 857

-

-

-124 857

31 263

156 120

Variations de périmètre

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Capitaux propres de clôture au 31 décembre 2022 R

2 151 408

12 494 707

-2 461 129

42 201 331

-215 152

597 052

54 768 218

8 096 348

62 864 566

Opérations sur capital

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Paiements fondés sur des actions

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Opérations sur actions propres

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Dividendes

-

-

-

-3 001 614

-

-

-3 001 614

-929 190

-3 930 804

Résultat de l'exercice

-

-

-

3 614 408

-

-

3 614 408

744 852

4 359 260

Immobilisations corporelles et incorporelles : Réévaluations et cessions

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Instruments financiers : variation de juste valeur et transfert en résultat

-

-

-

-

-9 311

116 087

106 776

159 419

266 195

Écarts de conversion : variation et transferts en résultat

-

-

-

-1 208 857

-

-

-1 208 857

-162 931

-1 371 788

Gains ou pertes latents ou différés

-

-

-

-1 208 857

-9 311

116 087

-1 102 081

-3 512

-1 105 593

Autres variations

-

-

-

-121 501

-

-

-121 501

-37 210

-158 711

Variations de périmètre

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Capitaux propres de clôture au 30 juin 2023

2 151 408

12 494 707

-2 461 129

41 483 767

-224 463

713 139

54 157 430

7 871 288

62 028 718

TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

FLUX DE TRESORERIE

30/06/2023

30/06/2022 R

Résultat avant impôts

6 607 916

5 672 802

+/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles

760 809

774 991

+/- Dotations nettes pour dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations

-

-

+/- Dotations nettes pour dépréciation des actifs financiers

-

1 143

+/- Dotations nettes aux provisions

2 245 401

1 800 778

+/- Quote-part de résultat lié aux sociétés mises en équivalence

-2 419

1 765

+/- Perte nette/(gain net) des activités d'investissement

19 717

-29 435

+/- Perte nette/(gain net) des activités de financement

-

-

+/- Autres mouvements

-2 603 503

-1 528 460

Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements

420 005

1 020 781

+/- Flux liés aux opérations avec les Etablissements de crédit et assimilés

3 074 465

2 361 951

+/- Flux liés aux opérations avec la clientèle

13 551 917

1 256 170

+/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers

-113 622

-3 452 133

+/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs non financiers

-

-

- Impôts versés

-2 100 437

-1 635 144

Diminution/(augmentation) nette des actifs et des passifs provenant des activités opérationnelles

14 412 323

-1 469 157

Flux net de trésorerie généré par l'activité opérationnelle

21 440 244

5 224 427

+/- Flux liés aux actifs financiers et aux participations

-3 535 403

-38 140

+/- Flux liés aux immeubles de placement

175 216

-2 674

+/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles

-381 001

-481 360

Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement

-3 741 188

-522 174

+/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires

-3 930 804

-3 868 356

+/- Autres flux de trésorerie nets provenant des activités de financement

-5 180 134

915 971

Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement

-9 110 938

-2 952 385

Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie

-724 555

-29 974

Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie

7 863 563

1 719 895

COMPOSITION DE LA TRESORERIE

30/06/2023

30/06/2022 R

Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture

41 059 650

35 569 910

Caisse, Banques centrales, CCP (actif & passif)

22 648 350

25 728 670

Comptes (actif & passif) et prêts/emprunts à vue auprès des Etablissements de crédit

18 411 300

9 841 241

Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture

48 923 213

37 289 805

Caisse, Banques centrales, CCP (actif & passif)

26 559 079

28 014 601

Comptes (actif & passif) et prêts/emprunts à vue auprès des Etablissements de crédit

22 364 134

9 275 204

Variation de la trésorerie nette

7 863 563

1 719 895

2. NOTES RELATIVES AU BILAN

2.1 Actifs financiers à la juste valeur par résultat au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022 R

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat

Créances sur les Etablissements de crédit

-

-

-

-

Créances sur la clientèle

-

-

-

-

Actifs représentatifs de contrats en unités de comptes

-

-

-

-

Valeurs reçues en pension

-

-

-

-

Effets publics et valeurs assimilées

42 338 079

-

38 837 690

-

Obligations et autres titres à revenu fixe

3 655 902

751 666

2 215 315

193 677

Actions et autres titres à revenu variable

18 445 759

353 189

18 478 254

582 733

Titres de participation non consolidés

-

277

-

142 576

Instruments dérivés

413 045

-

403 359

-

Créances rattachées

-

-

-

-

Juste valeur au bilan

64 852 785

1 105 132

59 934 617

918 986

2.2 Actifs financiers à la juste valeur par Capitaux Propres au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

Valeur au bilan

Gains latents

Pertes latentes

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

25 125 401

308 745

-410 265

Instruments de dette comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

21 863 502

114 560

-8 503

Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

3 261 899

194 185

-401 762

Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

Valeur au bilan

Gains latents

Pertes latentes

Effets publics et valeurs assimilées

10 253 492

72 700

-4 313

Obligations et autres titres à revenu fixe

11 610 010

41 860

-4 190

Total des titres de dettes

21 863 502

114 560

-8 503

Total instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

-

-

-

Impôts

-

-33 946

2 945

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables (nets d'impôts)

-

80 614

-5 558

Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

Valeur au bilan

Gains latents

Pertes latentes

Actions et autres titres à revenu variable

-

-

-

Titres de participation non consolidés

3 261 899

194 185

-401 762

Total instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

3 261 899

194 185

-401 762

Impôts

-

-62 852

145 454

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (nets d'impôt)

-

131 333

-256 308

2.3 Prêts et créances sur les Établissements de crédit au coût amorti

2.3.1 Prêts et créances sur les Établissements de crédit, au coût amorti

au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Opérations sur les Etablissements de crédit

30/06/2023

31/12/2022 R

Comptes et prêts

37 516 431

34 660 984

dont comptes ordinaires débiteurs

11 294 820

7 394 745

dont comptes et prêts

26 221 611

27 266 239

Autres prêts et créances

710 609

469 740

Valeur brute

38 227 040

35 130 724

Créances rattachées

130 002

144 360

Dépréciations (*)

64 640

42 632

Valeur nette des prêts et créances auprès des Etablissements de crédit

38 292 402

35 232 452

Opérations internes au Groupe

30/06/2023

31/12/2022 R

Comptes ordinaires

7 291 272

5 788 539

Comptes et avances à terme

24 826 708

25 038 995

Créances rattachées

127 483

115 711

* voir note 2.12

2.3.2 Ventilation des prêts et créances sur les Etablissements de crédit par zone géographique au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022 R

Maroc

10 413 995

11 388 588

Afrique du Nord

8 629 563

7 570 878

Afrique Zone UEMOA

2 060 147

483 713

Afrique Zone CEMAC

1 588 911

1 557 644

Europe

12 488 551

9 824 793

Autres

3 045 873

4 305 108

Total en principal

38 227 040

35 130 724

Créances rattachées

130 002

144 360

Dépréciations (*)

64 640

42 632

Valeur nette au bilan

38 292 402

35 232 452

2.4 Prêts et créances sur la clientèle, au coût amorti

2.4.1 Prêts et créances sur la clientèle, au coût amorti au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Opérations avec la clientèle

30/06/2023

31/12/2022 R

Créances commerciales

63 267 161

68 217 893

Autres concours à la clientèle

276 130 989

273 127 641

Valeurs reçues en pension

887 540

5 873 193

Prêts subordonnés

-

1 940

Comptes ordinaires débiteurs

30 697 568

30 963 043

Valeur brute

370 983 258

378 183 710

Créances rattachées

2 552 234

2 135 951

Dépréciations (*)

26 659 546

26 504 210

Valeur nette des prêts et créances auprès de la clientèle

346 875 946

353 815 451

Opérations de location-financement

Crédit-bail immobilier

3 354 903

3 322 023

Crédit-bail mobilier, LOA et opérations assimilées

18 615 286

17 612 223

Valeur brute

21 970 189

20 934 246

Créances rattachées

2 942

4 057

Dépréciations (*)

1 468 099

1 361 499

Valeur nette des opérations de location-financement

20 505 032

19 576 805

Valeur au bilan

367 380 978

373 392 256

* voir note 2.12

2.4.2 Prêts et créances sur la clientèle par zone géographique au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

Créances

Dépréciations (*)

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Maroc

253 155 826

24 416 771

21 863 117

1 248 621

3 628 906

16 384 990

Afrique du Nord

34 621 438

2 094 532

1 517 356

252 098

430 905

941 974

Afrique Zone UEMOA

36 762 367

931 293

3 041 148

625 373

229 992

1 979 180

Afrique Zone CEMAC

13 326 949

972 578

1 647 418

431 137

435 013

1 524 472

Europe

1 143 177

-

14 654

3 116

-

11 869

Valeur nette au bilan

339 009 757

28 415 173

28 083 693

2 560 344

4 724 816

20 842 485

(*) voir note 2.12

31/12/2022 R

Créances

Dépréciations (*)

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Maroc

252 509 473

26 482 361

20 513 865

1 326 739

3 623 818

15 223 713

Afrique du Nord

36 942 681

2 632 222

2 068 078

257 876

512 347

1 086 199

Afrique Zone UEMOA

38 130 710

720 322

3 827 529

666 582

128 138

2 637 506

Afrique Zone CEMAC

13 129 748

1 064 360

1 685 814

402 707

417 020

1 565 763

Europe

1 535 115

-

15 686

3 214

-

14 087

Valeur nette au bilan

342 247 727

30 899 265

28 110 972

2 657 118

4 681 323

20 527 268

* voir note 2.12

2.5 Placements des activités d'assurance au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022 R

Instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat

4 283 415

6 484 928

Instruments de dette comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

25 126 950

24 108 664

Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

13 357 424

12 171 933

Titres au coût amorti

-

-

Placements des activités d'assurance

42 767 789

42 765 524

2.6 Immobilisations corporelles et incorporelles au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022 R

Valeurs Brutes

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeurs Nettes

Valeurs Brutes

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeurs Nettes

Terrains et constructions

3 240 771

1 714 026

1 526 745

3 171 250

1 594 652

1 576 597

Equip. Mobilier, installation

6 642 314

4 848 249

1 794 065

6 714 439

4 802 281

1 912 159

Biens mobiliers donnés en location

1 297 370

415 358

882 012

1 104 775

391 536

713 239

Autres immobilisations

7 249 168

4 611 210

2 637 958

7 233 737

4 643 861

2 589 877

Total Immobilisations corporelles

18 429 623

11 588 843

6 840 780

18 224 201

11 432 329

6 791 872

Logiciels informatiques acquis

6 514 096

4 103 732

2 410 364

6 352 397

3 961 023

2 391 374

Autres immobilisation incorporelles

1 462 014

608 467

853 547

1 448 133

592 560

855 573

Total Immobilisations incorporelles

7 976 110

4 712 199

3 263 911

7 800 530

4 553 584

3 246 947

Variation du droit d'utilisation

(en milliers de dirhams)

Variation du droit d'utilisation

31/12/2022 R

Augmentation

Diminution

Autres

30/06/2023

Immobilier

Valeur brute

2 094 964

42 791

-51 165

-14 296

2 072 294

Amortissements et dépréciations

-885 001

-154 187

49 701

53 724

-935 763

Total immobilier

1 209 962

-111 397

-1 464

39 429

1 136 530

Mobilier

Valeur brute

Amortissements et dépréciations

Total mobilier

Total droit d'utilisation

1 209 962

-111 397

-1 464

39 429

1 136 530

Variation de la dette locative

(en milliers de dirhams)

Variation de la dette locative

31/12/2022 R

Augmentations

Diminutions

Autres

30/06/2023

Dette locative

1 228 245

100 669

-136 747

-46 851

1 145 316

Total dette locative

1 228 245

100 669

-136 747

-46 851

1 145 316

Détail des charges des contrats de location

(en milliers de dirhams)

Détail des charges des contrats de location

30/06/2023

30/06/2022 R

Charges d'intérêts sur les dettes locatives

-30 112

-30 363

Dotations d'amortissements des droits d'utilisation

-154 187

-146 668

Actifs au titre de droits d'utilisation

(en milliers de dirhams)

Actifs au titre de droits d'utilisation (preneur)

30/06/2023

31/12/2022 R

Immobilisations corporelles

6 840 780

6 791 872

Dont droits d'utilisation

1 136 530

1 209 962

Passifs au titre de la dette locative

(en milliers de dirhams)

Passifs au titre de la dette locative

30/06/2023

31/12/2022 R

Comptes de régularisation et autres passifs

25 978 207

18 854 693

Dont dettes de location

1 145 316

1 228 245

2.7 Écarts d'acquisition au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

31/12/2022 R

Variation périmètre

Écart de conversion

Autres mouvements

30/06/2023

Valeurs brutes

9 998 306

-

-69 540

-

9 928 765

Cumul des pertes de valeurs

Valeurs nettes au bilan

9 998 306

-

-69 540

-

9 928 765

2.8 Passifs financiers à la juste valeur par résultat au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022 R

Valeurs données en pension Établissements de crédit

524 264

165 171

Instruments dérivés de Transaction

841 119

695 648

Juste valeur au bilan

1 365 383

860 820

2.9 Dettes envers les Établissements de crédit au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Établissements de crédit

30/06/2023

31/12/2022 R

Comptes et emprunts

27 316 044

26 170 269

Valeurs données en pension

23 702 890

19 353 591

Total en principal

51 018 934

45 523 860

Dettes rattachées

336 246

224 694

Valeur au bilan

51 355 180

45 748 554

Opérations internes au Groupe

30/06/2023

31/12/2022 R

Comptes ordinaires créditeurs

4 676 343

4 554 902

Comptes et avances à terme

25 462 767

24 811 785

Dettes rattachées

127 483

115 711

2.10 Dettes envers la clientèle

2.10.1 Dettes envers la clientèle au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022 R

Comptes ordinaires créditeurs

294 158 794

287 137 839

Comptes d'épargne

98 767 229

98 607 768

Autres dettes envers la clientèle

21 319 089

24 123 780

Valeurs données en pension

3 922 395

763 840

Total en principal

418 167 507

410 633 227

Dettes rattachées

772 157

743 629

Valeur au bilan

418 939 664

411 376 856

2.10.2 Ventilation des dettes envers la clientèle par zone géographique au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022 R

Maroc

294 798 451

282 731 555

Afrique du Nord

48 822 366

51 200 918

Afrique Zone UEMOA

49 422 434

51 738 769

Afrique Zone CEMAC

21 905 031

21 452 929

Europe

3 219 225

3 509 056

Total en principal

418 167 507

410 633 227

Dettes rattachées

772 157

743 629

Valeur au bilan

418 939 664

411 376 856

2.11 Provisions pour risques et charges au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

31/12/2022 R

Variation de périmètre

Dotations

Reprises utilisées

Reprises non utilisées

Autres variations

30/06/2023

Provisions pour risques d'exécution des engagements par signature (*)

921 660

266 273

100 017

-24 797

1 063 119

Provisions pour engagements sociaux

685 735

34 174

31 124

-3 916

684 869

Autres provisions pour risques et charges

1 726 998

288 722

17 029

136 856

-25 820

1 836 015

Provisions pour risques et charges

3 334 393

-

589 169

148 170

136 856

-54 533

3 584 003

* voir note 2.12

2.12 Répartition des créances, engagements et dépréciations par buckets sous IFRS 9 au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

Créances et Engagements

Dépréciations

Taux de couverture

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

22 155 203

-

55 171

343 229

-

3 643

1,5%

6,6%

Prêts et créances sur les Établissements de crédit

Prêts et créances sur la clientèle

Titres de dettes

22 155 203

-

55 171

343 229

-

3 643

1,5%

6,6%

Actifs financiers au coût amorti

407 560 306

29 305 560

28 098 596

3 107 357

4 835 159

20 857 171

0,8%

16,5%

74,2%

Prêts et créances sur les Établissements de crédit

38 342 139

-

14 903

49 954

-

14 686

0,1%

98,5%

Prêts et créances sur la clientèle

339 009 757

28 415 173

28 083 693

2 560 344

4 724 816

20 842 485

0,8%

16,6%

74,2%

Titres de dettes

30 208 410

890 387

-

497 059

110 343

-

1,6%

12,4%

Total Actif

429 715 509

29 305 560

28 153 767

3 450 586

4 835 159

20 860 814

0,8%

16,5%

74,1%

Engagements hors bilan

179 932 026

7 020 832

1 063 400

681 011

218 626

163 482

0,4%

3,1%

15,4%

Total

609 647 535

36 326 392

29 217 167

4 131 597

5 053 785

21 024 296

0,7%

13,9%

72,0%

31/12/2022 R

Créances et Engagements

Dépréciations

Taux de couverture

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Bucket 1

Bucket 2

Bucket 3

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

27 707 229

6 790

-

259 255

702

-

0,9%

10,3 %

Prêts et créances sur les Établissements de crédit

Prêts et créances sur la clientèle

Titres de dettes

27 707 229

6 790

-

259 255

702

-

0,9%

10,3%

Actifs financiers au coût amorti

399 295 003

31 782 837

28 126 345

3 021 601

4 788 320

20 542 527

0,8%

15,1%

73,0%

Prêts et créances sur les Établissements de crédit

35 259 710

-

15 373

27 373

-

15 259

0,1%

99,3%

Prêts et créances sur la clientèle

342 247 727

30 899 265

28 110 972

2 657 118

4 681 323

20 527 268

0,8%

15,2%

73,0%

Titres de dettes

21 787 566

883 572

-

337 110

106 997

-

1,5%

12,1%

Total Actif

427 002 232

31 789 627

28 126 345

3 280 856

4 789 022

20 542 527

0,8%

15,1%

73,0%

Engagements hors bilan

188 574 842

12 213 189

1 107 693

620 158

163 464

138 038

0,3%

1,3%

12,5%

Total

615 577 074

44 002 816

29 234 038

3 901 014

4 952 486

20 680 565

0,6%

11,3%

70,7%

2.13 Encours Dépréciés (Bucket 3) au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022 R

Brut

Encours Bucket 03

Dépréciation

Net

Brut

Encours Bucket 03

Dépréciation

Net

Prêts et créances sur les Établissements de crédit

14 903

14 686

217

15 373

15 259

114

Prêts et créances sur la clientèle

28 083 693

20 842 485

7 241 208

28 110 972

20 527 268

7 583 704

Titres de dette au coût amorti

-

-

-

-

-

-

Total des encours au coût amorti dépréciés (Bucket 3)

28 098 596

20 857 171

7 241 425

28 126 345

20 542 527

7 583 818

Total des engagements dépréciés hors-bilan (Bucket 3)

1 063 400

163 482

899 918

1 107 693

138 038

969 656

2.14 Titres au coût amorti au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Titres au coût amorti

30/06/2023

31/12/2022 R

Effets publics et valeurs assimilées

22 596 773

16 761 078

Obligations et autres titres à revenu fixe

8 502 025

5 910 060

Total

31 098 798

22 671 138

Dépréciations

607 402

444 106

Valeur au bilan

30 491 396

22 227 032

2.15 Passifs des contrats d'assurance au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022 R

Couverture restante

34 017 996

33 211 616

sinistres survenus

8 718 658

8 840 743

Valeur au bilan

42 736 654

42 052 359

3 NOTES RELATIVES AU COMPTE DE RÉSULTAT

3.1 Marge d'intérêt au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

30/06/2022 R

Produits

Charges

Nets

Produits

Charges

Nets

Opérations avec la clientèle

10 693 221

2 183 618

8 509 603

9 424 166

1 714 425

7 709 741

Comptes et prêts / emprunts

10 121 397

1 988 691

8 132 706

8 817 681

1 608 290

7 209 390

Opérations de pensions

15 897

125 586

-109 689

16 997

36 795

-19 799

Opérations de location-financement

555 927

69 341

486 586

589 488

69 339

520 149

Opérations interbancaires

671 380

859 561

-188 181

229 594

502 459

-272 865

Comptes et prêts / emprunts

624 871

708 988

-84 117

203 828

465 372

-261 544

Opérations de pensions

46 509

150 573

-104 064

25 766

37 087

-11 321

Emprunts émis par le Groupe

-

766 068

-766 068

-

846 951

-846 951

Opérations sur titres

1 624 770

25 648

1 599 122

1 366 635

19 187

1 347 448

Total des produits et charges d'intérêts ou assimilés

12 989 371

3 834 895

9 154 476

11 020 395

3 083 023

7 937 372

3.2 Commissions nettes au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

30/06/2022 R

Produits

Charges

Nets

Produits

Charges

Nets

Commissions nettes sur opérations

1 302 701

73 419

1 229 282

1 126 828

53 321

1 073 508

avec les Établissements de crédit

64 513

38 238

26 275

58 387

42 194

16 193

avec la clientèle

735 302

735 302

650 383

650 383

650 383

sur titres

115 504

11 897

103 607

101 458

6 145

95 313

de change

36 105

19 748

16 357

29 251

2 566

26 684

sur instruments financiers à terme et autres opérations hors bilan

351 277

3 536

347 741

287 349

2 414

284 935

Prestation de services bancaires et financiers

2 352 837

430 607

1 922 230

2 062 411

406 609

1 655 802

Produits nets de gestion d'OPCVM

330 657

21 305

309 352

269 470

16 372

253 098

Produits nets sur moyen de paiement

1 213 650

310 160

903 490

1 092 786

266 502

826 284

Assurance

31 470

31 470

Autres

777 060

99 142

677 918

700 155

123 734

576 421

Produits nets de commissions

3 655 538

504 026

3 151 512

3 189 240

459 929

2 729 310

3.3 Produits nets des activités d'assurance au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

30/06/2022 R

Produits des activités d'assurance

4 005 936

3 085 852

Charges afférentes aux contrats d'assurance

-3 451 324

-2 644 493

Résultat des activités d'assurance

554 612

441 359

Produits nets des placements liés aux activités d'assurance

780 263

822 483

Produits ou charges financiers afférents aux contrats d'assurance

-524 523

-589 993

Produits nets des activités d'assurance

810 352

673 850

3.4 Coût du risque au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

30/06/2022 R

Dotations aux provisions

-3 407 451

-3 044 317

Provisions pour dépréciation des prêts et créances

-2 750 682

-2 553 630

Provisions pour dépréciation des titres

-368 047

-332 682

Autres provisions pour risques et charges et emplois divers

-288 722

-158 005

Reprises de provisions

1 831 651

1 626 117

Provisions pour dépréciation des prêts et créances

1 623 736

1 354 632

Provisions pour dépréciation des titres

71 059

140 883

Autres provisions pour risques et charges et emplois divers

136 856

130 602

Variation de provisions

-696 891

-241 511

Pertes sur prêts et créances irrécouvrables provisionnés

-647 318

-286 352

Pertes sur prêts et créances irrécouvrables non provisionnés

-72 406

-12 780

Récupérations sur prêts et créances amorties

24 434

30 980

Autres

-1 602

26 640

Côté du risque

-2 272 692

-1 659 711

4. INFORMATION PAR PÔLE D'ACTIVITÉS

L'information sectorielle d'Attijariwafa bank est articulée autour des pôles d'activités suivants :

Banque Maroc, Europe et Zone Offshore

comprenant Attijariwafa bank SA, Attijariwafa bank Europe, Attijari International bank ainsi que les holdings portant des participations dans les filiales consolidées par le Groupe ;

Filiales de Financement Spécialisées

comprenant les filiales marocaines de crédit à la consommation, crédits immobiliers, leasing, factoring et transfert d'argent cash;

Banque de détail à l'international

comprenant les banques de l'Afrique du Nord notamment Attijari bank Tunisie, Attijariwafa bank Egypt et Attijaribank Mauritanie ainsi que les banques de la zone CEMAC et la zone UEMOA;

Assurance

comprenant notamment Wafa Assurance et ses filiales les plus significatives

(en milliers de dirhams)

BILAN JUIN 2023

Banque Maroc,

Europe et Zone

Offshore

Filiales

de Financement

Spécialisées

Assurance

et Immobilier

Banque de Détail

à l'International

TOTAL

Total Bilan

386 027 937

44 035 948

55 835 837

159 561 177

645 460 899

dont

Éléments de l'Actif

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

64 455 506

386

-

1 502 025

65 957 917

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

3 523 065

75 622

-

21 526 714

25 125 401

Titres au coût Amorti

19 523 603

26 301

-

10 941 492

30 491 396

Prêts et créances sur les Établissements de crédit et assimilés, au coût amorti

25 212 959

787 866

140 942

12 150 635

38 292 402

Prêts et créances sur la clientèle, au coût amorti

238 019 008

38 499 346

3 125 473

87 737 151

367 380 978

Immobilisations corporelles

3 355 662

1 270 614

155 348

2 059 156

6 840 780

Éléments du Passif

Dettes envers les Établissements de crédit et assimilés

43 566 290

1 948 085

1 084 589

4 756 216

51 355 180

Dettes envers la clientèle

291 918 459

6 497 380

5 076

120 518 750

418 939 664

Passifs des contrats d'assurance

-

-

42 736 654

-

42 736 654

Dettes subordonnées et fonds spéciaux de garantie

17 373 776

506 863

-

1 010 363

18 891 002

Capitaux propres

46 950 908

2 481 677

5 922 945

6 673 188

62 028 718

COMPTE DE RÉSULTAT JUIN 2023

Banque Maroc,

Europe et Zone

Offshore

Filiales de

Financement

Spécialisées

Assurance

et Immobilier

Banque de Détail

à l'International

Eliminations

TOTAL

Marge d'intérêt

4 909 906

607 001

-2 015

3 688 036

-48 451

9 154 476

Marge sur commissions

4 709 857

471 153

-28 038

1 435 350

-436 810

3 151 512

Produit net bancaire

7 169 856

1 376 037

841 500

5 387 119

-169 523

14 604 988

Charges de fonctionnement

2 390 158

534 415

165 791

2 058 513

-169 523

4 979 354

Résultat d'exploitation

3 199 065

526 680

509 305

2 426 424

-

6 661 475

Résultat net

1 918 081

300 361

433 304

1 707 514

-

4 359 260

Résultat net part du Groupe

1 909 951

228 307

174 660

1 301 490

-

3 614 408

5. ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE

5.1 Engagements de financement au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022 R

Engagements de financement donnés

105 354 080

110 097 046

Engagements de financement reçus

2 088 447

2 777 032

5.2 Engagements de garantie au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022 R

Engagements de garantie donnés

82 662 178

91 798 678

Engagements de garantie reçus

72 831 306

71 354 643

6. AUTRES INFORMATIONS COMPLÉMENTAIRES

6.1. Certificats de dépôt et bons des sociétés de financement au cours du premier semestre 2023 :

L'encaissement des certificats de dépôt à fin juin 2023 baisse à 9,1 milliards de dirhams.

L'encaissement des bons des sociétés de financement à fin juin 2023 baisse à 6,5 milliards de dirhams.

6.2 Dettes subordonnées émises au cours du premier semestre 2023 :

Au cours du premier semestre de l'année 2023, le groupe Attijariwafa bank n'a pas émis d'emprunts obligataires subordonnés.

6.3 Le capital et résultat par action :

6.3.1 Nombre d'actions et valeur nominale :

Au 30 juin 2023, le capital d'Attijariwafa bank s'élève à 2 151 408 390 de dirhams.

Le capital est constitué de 215 140 839 actions ordinaires de 10 dirhams de nominal.

6.3.2 Actions Attijariwafa bank détenues par le Groupe:

Au 30 juin 2023, le groupe Attijariwafa bank détient 13 226 583 actions Attijariwafa bank représentant un montant global de 2 461 millions de dirhams qui viennent en déduction des capitaux propres consolidés.

6.3.3 Résultat par action :

La banque n'a pas d'instruments dilutifs en actions ordinaires. Par conséquent, le résultat dilué par action est égal au résultat de base par action.

(en dirhams)

30/06/2023

30/06/2022 R

Résultat par action

16,80

14,11

Résultat dilué par action

16,80

14,11

6.4 Actifs financiers valorisés à la juste valeur

(en milliers de dirhams)

BILAN JUIN 2023

30/06/2023

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

Actifs financiers en juste valeur détenus à des fins de transaction

64 852 785

18 445 759

46 407 026

-

Créances sur les Établissements de crédit

Créances sur la clientèle

Actifs représentatifs de contrats en unités de comptes

Valeurs reçues en pension

Effets publics et valeurs assimilées

42 338 079

42 338 079

Obligations et autres titres à revenu fixe

3 655 902

3 655 902

Actions et autres titres à revenu variable

18 445 759

18 445 759

Titres de participation non consolidés

Instrument dérivés

413 045

413 045

Créances rattachées

Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat

1 105 132

-

1 076 526

28 606

Obligations et autres titres à revenu fixe

751 666

751 666

Actions et autres titres à revenu variable

353 189

324 860

28 329

Titres de participation non consolidés

277

277

Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

25 125 401

-

21 863 502

3 261 899

Instruments de dette comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables

21 863 502

21 863 502

Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables

3 261 899

Placement des activités d'assurance

42 767 789

18 760 273

7 136 591

16 870 924

6.5 Périmètre de consolidation

Dénomination

Secteur d'activité

(A)

(B)

(C)

(D)

Pays

Méthode

% Contrôle

% Intérêt

ATTIJARIWAFABANK

Banque

Maroc

Top

ATTIJARIWAFABANK EUROPE

Banque

France

IG

99,78%

99,78%

ATTIJARI INTERNATIONAL BANK

Banque

Maroc

IG

100,00%

100,00%

COMPAGNIE BANCAIRE DE L'AFRIQUE DE L'OUEST

Banque

Sénégal

IG

83,08%

83,08%

ATTIJARIBANK TUNISIE

Banque

Tunisie

IG

58,98%

58,98%

LA BANQUE INTERNATIONALE POUR LE MALI

Banque

Mali

IG

66,30%

66,30%

CREDIT DU SENEGAL

Banque

Sénégal

IG

95,00%

95,00%

UNION GABONAISE DE BANQUE

Banque

Gabon

IG

58,71%

58,71%

CREDIT DU CONGO

Banque

Congo

IG

91,00%

91,00%

SOCIETE IVOIRIENNE DE BANQUE

Banque

Côte d'Ivoire

IG

67,00%

67,00%

SOCIETE COMMERCIALE DE BANQUE CAMEROUN

Banque

Caméroun

IG

51,00%

51,00%

ATTIJARIBANK MAURITANIE

Banque

Mauritanie

IG

100,00%

67,00%

BANQUE INTERNATIONALE POUR L'AFRIQUE AU TOGO

Banque

(1)

Togo

IG

57,12%

57,12%

ATTIJARIWAFABANK EGYPT

Banque

Egypte

IG

100,00%

100,00%

BANK ASSAFA

Banque

Maroc

IG

100,00%

100,00%

WAFASALAF

Crédit à la consommation

Maroc

IG

50,91%

50,91%

WAFABAIL

Leasing

Maroc

IG

98,90%

98,90%

WAFAIMMOBILIER

Crédit immobilier

Maroc

IG

100,00%

100,00%

ATTIJARI IMMOBILIER

Crédit immobilier

Maroc

IG

100,00%

100,00%

ATTIJARI FACTORING MAROC

Affacturage

Maroc

IG

100,00%

100,00%

WAFACASH

Activités cash

Maroc

IG

100,00%

100,00%

WAFALLD

Location longue durée

Maroc

IG

100,00%

100,00%

ATTIJARI FINANCES CORP.

Banque d'affaire

Maroc

IG

100,00%

100,00%

WAFAGESTION

Gestion d'actif

Maroc

IG

66,00%

66,00%

ATTIJARI INTERMEDIATION

Intermédiation boursière

Maroc

IG

100,00%

100,00%

FCP SECURITE

OPCVM dédié

Maroc

IG

39,64%

39,64%

FCP OPTIMISATION

OPCVM dédié

Maroc

IG

39,64%

39,64%

FCP STRATEGIE

OPCVM dédié

Maroc

IG

39,64%

39,64%

FCP EXPANSION

OPCVM dédié

Maroc

IG

39,64%

39,64%

FCP FRUCTI VALEURS

OPCVM dédié

Maroc

IG

39,64%

39,64%

WAFASURANCE

Assurance

Maroc

IG

39,64%

39,64%

ATTIJARI ASSURANCE TUNISIE

Assurance

Tunisie

IG

58,98%

50,28%

WAFAIMMA ASSISTANCE

Assurance

Maroc

IG

72,15%

45,39%

WAFASURANCE NON VIE COTE D'IVOIRE

Assurance

(3)

Côte d'Ivoire

IG

39,64%

39,64%

WAFASURANCE VIE COTE D'IVOIRE

Assurance

(3)

Côte d'Ivoire

IG

39,64%

39,64%

WAFASURANCE NON VIE SENEGAL

Assurance

(3)

Sénégal

IG

39,64%

39,64%

WAFASURANCE VIE SENEGAL

Assurance

(3)

Sénégal

IG

39,64%

39,64%

WAFASURANCE NON VIE CAMEROUN

Assurance

(3)

Caméroun

IG

39,64%

25,77%

WAFASURANCE VIE CAMEROUN

Assurance

(3)

Caméroun

IG

39,64%

38,66%

BCM CORPORATION

Holding

Maroc

IG

100,00%

100,00%

OGM

Holding

Maroc

IG

50,00%

50,00%

ANDALUCARTHAGE

Holding

Maroc

IG

100,00%

100,00%

KASOVI

Holding

Île maurice

IG

100,00%

100,00%

SAF

Holding

France

IG

99,82%

99,82%

FILAF

Holding

Sénégal

IG

100,00%

100,00%

ATTIJARI AFRIQUE PARTICIPATIONS

Holding

France

IG

100,00%

100,00%

ATTIJARI MAROCCO-MAURITANIE

Holding

France

IG

67,00%

67,00%

ATTIJARIIVOIRE

Holding

Maroc

IG

66,67%

66,67%

ATTIJARI HOLDING AFRICA

Holding

(3)

Maroc

IG

100,00%

100,00%

ATTIJARI WEST AFRICA

Holding

(3)

Côte d'Ivoire

IG

100,00%

100,00%

SUCCURSALE BURKINA

Succursale

(3)

Burkina Faso

IG

83,08%

83,08%

SUCCURSALE BENIN

Succursale

(3)

Bénin

IG

83,08%

83,08%

SUCCURSALE NIGER

Succursale

(3)

Niger

IG

83,08%

83,08%

MOUSSAFIR

Hôtellerie

Maroc

MEE

33,34%

33,34%

ATTIJARI SICAR

Capital risque

Tunisie

IG

74,13%

43,72%

PANORAMA

Société immobilière

Maroc

IG

39,64%

39,64%

SOCIETE IMMOBILIERE TOGO LOME

Société immobilière

Togo

IG

100,00%

100,00%

(A) Mouvements intervenus au second semestre 2021

(B) Mouvements intervenus au premier semestre 2022

(C) Mouvements intervenus au second semestre 2022

(D) Mouvements intervenus au premier semestre 2023

1 - Acquisition.

2 - Création, franchissement de seuil.

3 - Entrée de périmètre IFRS.

4 - Cession.

5 - Déconsolidation.

6 - Fusion entre entités consolidées.

7 - Changement de méthode - Intégration globale à Mise en équivalence.

8 - Changement de méthode - Mise en équivalence à Intégration globale.

9 - Reconsolidation.

mazars

Avia Business Center

Boulevard Sidi Abdellah Cherif

Casablanca - Maroc

ATTESTATION D'EXAMEN LIMITE SUR LA SITUATION INTERMEDIAIRE

DES COMPTES CONSOLIDÉS AU 30 JUIN 2023

Deloitte.

Deloitte Audit

Bd Sidi Mohammed Benabdellah

Bâtiment C, Tour Ivoire 3, 3ème étage

La Marina - Casablanca

Nous avons procédé à un examen limité de la situation intermédiaire d'Attijariwafa bank et ses filiales (Groupe Attijariwafa bank) comprenant le bilan, le compte de résultat, l'état du résultat global, le tableau des flux de trésorerie, l'état de variation des capitaux propres et une sélection de notes explicatives au terme de la période du 1er janvier au 30 juin 2023. Cette situation intermédiaire fait ressortir un montant de capitaux propres consolidés totalisant KMAD 62.028.718, dont un bénéfice net consolidé de KMAD 4.359.260.

Nous avons effectué notre examen limité selon les normes de la profession au Maroc relatives aux missions d'examen limité. Ces normes requièrent que l'examen limité soit planifié et réalisé en vue d'obtenir une assurance modérée que la situation intermédiaire des états financiers consolidés cités au premier paragraphe ci-dessus ne comporte pas d'anomalie significative. Un examen limité comporte essentiellement des entretiens avec le personnel de la société et des vérifications analytiques appliquées aux données financières ; il fournit donc un niveau d'assurance moins élevé qu'un audit. Nous n'avons pas effectué un audit et, en conséquence, nous n'exprimons donc pas d'opinion d'audit.

Sur la base de notre examen limité, nous n'avons pas relevé de faits qui nous laissent penser que les états consolidés, ci-joints, ne donnent pas une image fidèle du résultat des opérations de la période écoulée ainsi que de la situation financière et du patrimoine du Groupe Attijariwafa Bank arrêtés au 30 juin 2023, conformément aux normes comptables internationales (IAS/IFRS).

Sans remettre en cause la conclusion exprimée ci-dessus, nous vous renvoyons à la note « 1.2.14 Assurance » exposant les effets de la première application des normes IFRS 17 et IFRS 9 aux activités d'assurance du Groupe.

Casablanca, le 27 septembre 2023

MAZARS AUDIT ET CONSEIL

Abdou Souleye DIOP

Associé

Les Commissaires aux Comptes

DELOITTE AUDIT

Sakina BENSOUAD KORACHI

Associée

1. Présentation

Attijariwafa bank est une société de droit commun constituée au Maroc. Les états de synthèse comprennent les comptes du siège ainsi que les agences établies au Maroc.

2. Principes généraux

Les états de synthèse sont établis dans le respect des principes comptables généraux applicables aux établissements de crédit.

La présentation des états de synthèse d'Attijariwafa bank est conforme aux dispositions du Plan Comptable des Etablissements de Crédit.

3. Créances et engagements par signature

Présentation générale des créances

Les créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle sont ventilées selon leur durée initiale ou l'objet économique des concours :

- créances à vue et à terme, pour les établissements de crédit,

- crédits de trésorerie, crédits à l'équipement, crédits à la consommation, crédits immobiliers et autres crédits pour la clientèle.

Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.

Les créances de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs, sont enregistrées sous les différentes rubriques de créances concernées (établissements de crédit, clientèle).

Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.

Créances en souffrance sur la clientèle

Les créances en souffrance sur la clientèle sont comptabilisées et évaluées conformément à la réglementation bancaire en vigueur.

Les principales dispositions appliquées se résument comme suit :

- les créances en souffrance sont, selon le degré de risque, classées en créances pré-douteuses, douteuses ou compromises.

Les créances en souffrance sont, après déduction des quotités de garantie prévues par la réglementation en vigueur, provisionnées à hauteur de :

- 20 % pour les créances pré-douteuses,

- 50 % pour les créances douteuses,

- 100 % pour les créances compromises.

Les provisions affectées relatives aux risques crédits sont déduites des postes d'actif concernés.

Dès le déclassement des créances en créances en souffrance, les intérêts sur créances ne sont plus décomptés et comptabilisés. Ils sont constatés en produit à leur encaissement.

Les pertes sur créances irrécouvrables sont constatées lorsque les chances de récupération des créances en souffrance sont jugées nulles.

Les reprises de provisions pour créances en souffrance sont constatées lorsque les créances en souffrance ont connu une évolution favorable : remboursements effectifs (totaux ou partiels) de la créance ou une restructuration de la créance avec un remboursement partiel de la créance.

La banque a procédé à un abandon de créances en souffrance par utilisation des provisions correspondantes constituées.

4. Dettes à vue et à terme

Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont présentées dans les états de synthèse selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :

- dettes à vue et à terme pour les établissements de crédit,

- comptes à vue créditeurs, comptes d'épargne, dépôts à terme et autres comptes créditeurs pour la clientèle.

Sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie, les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs.

Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

5. Portefeuille Titres

5.1. Présentation générale

Les opérations sur titres sont comptabilisées et évaluées conformément aux dispositions du Plan Comptable des Etablissements de Crédit.

Les titres sont classés d'une part en fonction de la nature juridique du titre (titre de créance ou titre de propriété) d'autre part en fonction de l'intention (titre de transaction, titre de placement, titre d'investissement, titre de participation).

5.2. Titres de transaction

Sont inscrits dans ce portefeuille, les titres dont la liquidité est assurée et qui ont été acquis avec une intention de revente à brève échéance.

Ces titres sont enregistrés à leur valeur d'achat (coupon inclus). À chaque arrêté comptable, la différence entre cette valeur et la valeur de marché est inscrite directement en compte de résultat.

5.3. Titres de placement

Sont inscrits dans ce portefeuille, les titres acquis dans un objectif de détention supérieur à 6 mois à l'exception des titres à revenus fixes destinés à être conservés jusqu'à leur échéance. Cette catégorie de titres comprend notamment les titres qui ne satisfont pas aux conditions nécessaires leur permettant d'être classés dans une autre catégorie de titres.

Les titres de créances sont enregistrés au pied de coupon. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est amortie sur la durée résiduelle du titre.

Les titres de propriété sont enregistrés à leur valeur d'achat hors frais d'acquisition.

À chaque arrêté comptable la différence négative entre la valeur de marché et la valeur d'entrée des titres fait l'objet d'une provision pour dépréciation. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.

5.4. Titres d'investissement

Les titres d'investissement sont des titres de créance qui sont acquis ou qui proviennent d'une autre catégorie de titres, avec l'intention de les détenir jusqu'à l'échéance, pour procurer, sur une longue période, des revenus réguliers.

À leur date d'acquisition, ces titres sont enregistrés coupon exclu. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est amortie sur la durée résiduelle du titre.

À chaque arrêté comptable, les titres sont maintenus pour leur valeur d'acquisition quelle que soit la valeur de marché du titre. En conséquence, la perte ou le profit latents ne sont pas enregistrés.

5.5. Titres de participation

Sont inscrits dans cette catégorie, les titres dont la possession durable est estimée utile à la banque. À chaque arrêté comptable, leur valeur est estimée sur la base des éléments généralement admis : valeur d'usage, quote-part dans la situation nette, perspectives de résultats et cours de bourse. Les moins-values latentes donnent lieu, au cas par cas, à la constitution de provisions pour dépréciation.

5.6. Pensions livrées

Les titres donnés en pension sont maintenus à l'actif et continuent d'être évalués suivant les règles applicables à leur catégorie. Le montant encaissé et les intérêts courus sur la dette sont enregistrés au passif.

Les titres reçus en pension ne sont pas inscrits à l'actif du bilan. Le montant décaissé et les intérêts courus sur la créance sont enregistrés à l'actif.

6. Les opérations libellées en devises

Les créances et les dettes ainsi que les engagements par signature libellés en devises étrangères sont convertis en dirhams au cours de change moyen en vigueur à la date de clôture.

La différence de change constatée sur les dotations des succursales à l'étranger et sur les emprunts en devises couverts contre le risque de change est inscrite au bilan dans la rubrique autres actifs ou autres passifs selon le sens. La différence de change résultant de la conversion des titres immobilisés acquis en devises est inscrite en écart de conversion dans les postes de titres concernés.

La différence de change sur les autres comptes tenus en devises est enregistrée en compte de résultat. Les produits et charges en devises étrangères sont convertis au cours du jour de leur comptabilisation.

7. La conversion des états financiers libellés en monnaie étrangère

La méthode utilisée pour convertir les états financiers libellés en monnaie étrangère est celle dite du « taux de clôture ».

Conversion des éléments du bilan et hors bilan

Tous les éléments d'actif, de passif et de hors bilan des entités étrangères sont convertis sur la base du cours de la devise à la date de clôture.

Les capitaux propres (hors résultat de l'exercice) sont évalués aux différents cours historique. L'écart résultant de la correction (cours de clôture – cours historique) est constaté parmi les capitaux propres au poste « écart de conversion ».

Conversion des éléments du compte de résultat

À l'exception des dotations aux amortissements et provisions convertis au cours de clôture, l'ensemble des éléments du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la devise constatée sur l'exercice.

8. Les provisions pour risques généraux

Ces provisions sont constituées, à la discrétion des dirigeants, en vue de faire face à des risques futurs relevant de l'activité bancaire, actuellement non identifiés et non mesurables avec précision. Les provisions ainsi constituées font l'objet d'une réintégration fiscale.

9. Les immobilisations incorporelles et corporelles

Les immobilisations incorporelles et corporelles figurent au bilan à la valeur d'acquisition diminuée des amortissements cumulés, calculés selon la méthode linéaire sur les durées de vie estimées. Les immobilisations incorporelles ventilées en immobilisations d'exploitation et hors exploitation sont amorties sur les durées suivantes :

Nature

Durée d'amortissement

- Droit au bail

Non amortissable

- Brevets et marques

N/A

- Immobilisations en recherche et développement

N/A

- Logiciels informatiques

6,67

- Autres éléments du fonds de commerce

5

Les immobilisations corporelles ventilées en immobilisations d'exploitation et hors exploitation sont amorties sur les durées suivantes :

Nature

Durée d'amortissement

- Terrain

Non amortissable

- Immeubles d'exploitation

25

- Mobilier de bureau

6,67

- Matériel informatique

6,67

- Matériel roulant

5

- Agencements, aménagement et installations

6,67

10. Charges à répartir

Les charges à répartir enregistrent les dépenses qui, eu égard à leur importance et leur nature, sont susceptibles d'être rattachées à plus d'un exercice.

Les durées d'amortissement appliquées sont les suivantes :

Nature

Durée d'amortissement

- Frais préliminaires

3

- Frais d'acquisition des immobilisations

5

- Frais d'émission des emprunts

N/A

- Primes d'émission ou de remboursement de titres de créance

N/A

- Autres charges à répartir

Entre 3 et 5 ans selon le cas

11. Prise en charge des intérêts et commissions dans le compte de produits et charges

Intérêts

Sont considérés comme intérêts les produits et charges calculés sur des capitaux effectivement prêtés ou empruntés.

Sont considérés comme intérêts assimilés les produits et charges calculés sur une base prorata temporis et qui rémunèrent un risque. Entrent notamment dans cette catégorie, les commissions sur engagements de garantie et de financement (caution, crédit documentaire ...).

Les intérêts courus sur les capitaux effectivement prêtés ou empruntés sont constatés dans les comptes de créances et dettes rattachées les ayant générés par la contrepartie du compte de résultat.

Les intérêts assimilés sont constatés en produits ou en charges dès leur facturation.

Commissions

Les produits et charges, déterminés sur une base « flat » et qui rémunèrent une prestation de service, sont constatés en tant que commissions dès leur facturation.

12. Charges et produits non courants

Ils représentent exclusivement les charges et produits à caractère extraordinaire et sont par principe rares puisque de nature inhabituelle et de survenance exceptionnelle.

BILAN au 30 juin 2023

ACTIF

30/06/2023

31/12/2022

Valeurs en caisse, Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

14 409 284

11 843 302

Créances sur les établissements de crédit et assimilés

41 141 154

41 458 254

A vue

7 385 392

5 120 094

A terme

33 755 762

36 338 160

Créances sur la clientèle

228 548 913

228 432 193

Crédits et financements participatifs de trésorerie et à la consommation

72 740 629

73 327 783

Crédits et financements participatifs à l'équipement

65 987 910

64 051 206

Crédits et financements participatifs immobiliers

68 435 908

67 548 836

Autres crédits et financements participatifs

21 384 466

23 504 368

Créances acquises par affacturage

9 019 563

10 126 307

Titres de transaction et de placement

75 274 580

64 829 798

Bons du Trésor et valeurs assimilées

51 912 927

42 817 539

Autres titres de créance

5 151 368

3 613 561

Titres de propriété

18 210 285

18 365 334

Certificats de Sukuk

33 364

Autres actifs

11 117 042

6 043 960

Titres d'investissement

16 584 164

10 689 554

Bons du Trésor et valeurs assimilées

15 182 113

9 212 598

Autres titres de créance

1 402 052

1 476 956

Certificats de Sukuk

Titres de participation et emplois assimilés

21 361 999

21 547 993

Participation dans les entreprises liées

19 640 600

19 840 100

Autres titres de participation et emplois assimilés

1 721 399

1 707 892

Titres de Moudaraba et Moucharaka

Créances subordonnées

Dépôts d'investissement placés

Immobilisations données en crédit-bail et en location

833 088

482 410

Immobilisations données en ljara

Immobilisations incorporelles

2 702 797

2 652 692

Immobilisations corporelles

2 190 967

2 219 320

Total de l'Actif

423 183 551

400 325 782

HORS BILAN au 30 juin 2023

HORS BILAN

30/06/2023

31/12/2022

ENGAGEMENTS DONNÉS

177 029 081

184 325 869

Engagements de financement donnés en faveur d'établissements de crédit et assimilés

4 539 711

3 484 290

Engagements de financement donnés en faveur de la clientèle

92 294 041

99 013 515

Engagements de garantie d'ordre d'établissements de crédit et assimilés

19 528 733

22 058 723

Engagements de garantie d'ordre de la clientèle

60 666 596

59 754 206

Titres achetés à réméré

15 135

Autres titres à livrer

ENGAGEMENTS REÇUS

40 855 389

44 777 763

Engagements de financement reçus d'établissements de crédit et assimilés

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit et assimilés

40 380 135

44 369 529

Engagements de garantie reçus de l'État et d'organismes de garantie divers

428 237

408 234

Titres vendus à réméré

Autres titres à recevoir

47 017

COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES au 30 juin 2023

30/06/2023

30/06/2022

PRODUITS D'EXPLOITATION BANCAIRE

12 012 384

10 716 567

Intérêts, rémunérations et produits assimilés sur opérations avec les établissements de crédit

663 943

407 958

Intérêts, rémunérations et produits assimilés sur opérations avec la clientèle

5 512 711

4 877 427

Intérêts et produits assimilés sur titres de créance

278 180

152 517

Produits sur titres de propriété et certificats de Sukuk

1 981 446

1 634 207

Produits sur titres de Moudaraba et Moucharaka

Produits sur immobilisations en crédit-bail et en location

64 622

112 063

Produits sur immobilisations données en ljara

Commissions sur prestations de service

1 167 990

1 043 616

Autres produits bancaires

2 343 493

2 488 778

Transfert de charges sur dépôts d'investissement reçus

CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE

3 670 070

3 185 576

Intérêts et charges sur opérations avec les établissements de crédit et assimilés

503 792

223 040

Intérêts et charges assimilées sur opérations avec la clientèle

996 121

810 015

Intérêts et charges assimilées sur titres de créance émis

95 594

145 046

Charges sur titres de Moudaraba et Moucharaka

Charges sur immobilisations en crédit-bail et en location

58 542

46 480

Charges sur immobilisations données en ljara

Autres charges bancaires

2 016 021

1 960 995

Transfert de produits sur dépôts d'investissement reçus

PRODUIT NET BANCAIRE

8 342 315

7 530 992

Produits d'exploitation non bancaire

43 196

36 470

Charges d'exploitation non bancaire

7 025

1 140

CHARGES GÉNÉRALES D'EXPLOITATION

2 460 124

2 399 747

Charges de personnel

1 191 671

1 169 816

Impôts et taxes

32 512

31 123

Charges externes

877 137

856 357

Autres charges générales d'exploitation

39 364

49 231

Dotations aux amortissements et aux provisions des immobilisations incorporelles et corporelles

319 439

293 220

DOTATIONS AUX PROVISIONS ET PERTES SUR CRÉANCES IRRECOUVRABLES

1 438 791

1 294 916

Dotations aux provisions pour créances et engagements par signature en souffrance

911 796

507 406

Pertes sur créances irrécouvrables

110 124

63 533

Autres dotations aux provisions

416 871

723 976

REPRISES DE PROVISIONS ET RÉCUPÉRATION SUR CRÉANCES AMORTIES

334 211

261 220

Reprises de provisions pour créances et engagements par signature en souffrance

166 147

189 175

Récupérations sur créances amorties

11 215

15 931

Autres reprises de provisions

156 848

56 115

RÉSULTAT COURANT

4 813 782

4 132 877

Produits non courants

73 570

66 337

Charges non courantes

236 088

268 264

RÉSULTAT AVANT IMPÔTS

4 651 263

3 930 950

Impôts sur les résultats

1 102 000

981 834

RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE

3 549 263

2 949 116

PASSIF

30/06/2023

31/12/2022

Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

-

Dettes envers les établissements de crédit et assimilés

42 207 690

38 104 278

A vue

7 144 970

4 587 176

A terme

35 062 720

33 517 102

Dépôts de la clientèle

286 605 568

273 892 280

Comptes à vue créditeurs

214 726 498

204 173 053

Comptes d'épargne

31 104 467

30 859 847

Dépôts à terme

29 714 515

25 688 321

Autres comptes créditeurs

11 060 088

13 171 059

Dettes envers la clientèle sur produits participatifs

Titres de créance émis

5 781 191

8 967 481

Titres de créance négociables émis

5 781 191

8 967 481

Emprunts obligataires émis

Autres titres de créance émis

Autres passifs

17 845 792

8 810 657

Provisions pour risques et charges

4 977 838

4 943 643

Provisions réglementées

189 000

252 000

Subventions, fonds publics affectés et fonds spéciaux de garantie

Dettes subordonnées

17 373 776

17 367 326

Dépôts d'investissement reçus

Écarts de réévaluation

420

420

Réserves et primes liées au capital

34 914 379

34 014 222

Capital

2 151 408

2 151 408

Actionnaires Capital non versé (-)

Report à nouveau (+/-)

7 587 226

7 587 226

Résultats nets en instance d'affectation (+/-)

Résultat net de l'exercice (+/-)

3 549 263

4 234 840

Total du Passif

423 183 551

400 325 782

ÉTAT DES SOLDES DE GESTION au 30 juin 2023

I - TABLEAU DE FORMATION DES RÉSULTATS

30/06/2023

30/06/2022

+ Intérêts et produits assimilés

6 454 833

5 437 902

- Intérêts et charges assimilées

1 595 507

1 178 101

MARGE D'INTÉRÊT

4 859 327

4 259 801

+ Produits sur financements participatifs

- Charges sur financements participatifs

MARGE SUR FINANCEMENTS PARTICIPATIFS

+ Produits sur immobilisations en crédit-bail et en location

64 622

112 063

- Charges sur immobilisations en crédit-bail et en location

58 542

46 480

RÉSULTAT DES OPÉRATIONS DE CRÉDIT-BAIL ET DE LOCATION

6 081

65 583

+ Produits sur immobilisations données en ljara

- Charges sur immobilisations données en ljara

RÉSULTAT DES OPÉRATIONS D'IJARA

+ Commissions perçues

1 168 114

1 043 616

- Commissions servies

857

958

MARGE SUR COMMISSIONS

1 167 257

1 042 659

+ Résultat des opérations sur titres de transaction

750 195

80 343

+ Résultat des opérations sur titres de placement

234

16 086

+ Résultat des opérations de change

332 732

807 843

+ Résultat des opérations sur produits dérivés

74 375

327 015

RÉSULTAT DES OPÉRATIONS DE MARCHÉ

1 157 536

1 231 287

+ Résultat des opérations sur titres de Moudaraba et Moucharaka

+ Divers autres produits bancaires

1 981 446

1 634 207

- Diverses autres charges bancaires

829 330

702 546

PRODUIT NET BANCAIRE

8 342 315

7 530 992

+ Résultat des opérations sur immobilisations financières

-257 025

-270 751

+ Autres produits d'exploitation non bancaire

43 196

36 470

- Autres charges d'exploitation non bancaire

1 140

- Charges générales d'exploitation

2 460 124

2 399 747

RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION

5 668 363

4 895 823

+ Dotations nettes des reprises aux provisions pour créances et engagements par signature en souffrance

-844 557

-365 834

+ Autres dotations nettes des reprises aux provisions

-10 023

-397 110

RÉSULTAT COURANT

4 813 782

4 132 877

RÉSULTAT NON COURANT

-162 518

-201 928

- Impôts sur les résultats

1 102 000

981 834

RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE

3 549 263

2 949 116

II - CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT

30/06/2023

30/06/2022

+ RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE

3 549 263

2 949 116

+ Dotations aux amortissements et aux provisions des immobilisations incorporelles et corporelles

319 439

293 220

+ Dotations aux provisions pour dépréciation des immobilisations financières

250 000

270 751

+ Dotations aux provisions pour risques généraux

105 248

300 228

+ Dotations aux provisions réglementées

+ Dotations non courantes

- Reprises de provisions

96 656

63 000

- Plus-values de cession sur immobilisations incorporelles et corporelles

12 618

10 745

+ Moins-values de cession sur immobilisations incorporelles et corporelles

1 140

- Plus-values de cession sur immobilisations financières

- Moins-values de cession sur immobilisations financières

7 025

- Reprises de subventions d'investissement reçues

+ CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT

4 121 701

3 740 711

+ Bénéfices distribués

+ AUTOFINANCEMENT

4 121 701

3 740 711

CRÉANCES EN SOUFFRANCE SUR LA CLIENTÈLE au 30 juin 2023

Crédits par décaissement

Crédits par signature

Total

Provisions crédits par décaissement

Provisions crédits par signature

Total

30/06/2023

17 681 061

1 452 666

19 133 727

12 464 597

877 757

13 342 354

TABLEAU DE PRÉSENTATION DU CHIFFRE D'AFFAIRES au 30 juin 2023

1

er

Semestre 2023

ANNÉE 2022

1

er

Semestre 2022

12 012 384

19 569 227

10 716 567

(-) signifie moins

(+) signifie plus

TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

31/12/2022

1 (+) Produits d'exploitation bancaire perçus

9 770 634

17 226 152

2 (+) Récupérations sur créances amorties

11 215

32 740

3 (+) Produits d'exploitation non bancaire perçus

104 148

191 363

4 (-) Charges d'exploitation bancaire versées (*)

-4 430 373

-7 907 657

5 (-) Charges d'exploitation non bancaire versées

-7 025

6 (-) Charges générales d'exploitation versées

-2 144 153

-4 252 951

7 (-) Impôts sur les résultats versés

-1 102 000

-1 731 891

I FLUX DE TRÉSORERIE NETS PROVENANT DU COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES

2 202 446

3 557 756

Variation des :

8 (+) Créances sur les établissements de crédit et assimilés

317 100

-6 167 656

9 (+) Créances sur la clientèle

990 024

-15 519 476

10 (+) Titres de transaction et de placement

-10 444 782

12 866 771

11 (+) Autres actifs

-5 073 082

-672 530

12 (+) Immobilisations données en crédit-bail et en location

-350 678

-16 104

13 (+) Dettes envers les établissements de crédit et assimilés

4 103 412

2 633 061

14 (+) Dépôts de la clientèle

12 713 288

12 795 306

15 (+) Titres de créance émis

-3 186 290

-2 256 190

16 (+) Autres passifs

9 035 135

-2 069 849

II SOLDE DES VARIATIONS DES ACTIFS ET PASSIFS D'EXPLOITATION

8 104 127

1 593 333

III FLUX DE TRÉSORERIE NETS PROVENANT DES ACTIVITÉS D'EXPLOITATION (I + II)

10 306 573

5 151 089

17 (+) Produit des cessions d'immobilisations financières

18 (+) Produit des cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles

-14 455

-117 152

19 (-) Acquisition d'immobilisations financières

-5 958 617

-2 842 712

20 (-) Acquisition d'immobilisations incorporelles et corporelles

-343 028

-800 392

21 (+) Intérêts perçus

260 304

295 140

22 (+) Dividendes perçus

1 981 446

2 035 905

IV FLUX DE TRÉSORERIE NETS PROVENANT DES ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT

-4 074 350

-1 429 211

23 (+) Subventions, fonds publics et fonds spéciaux de garantie reçus

24 (+) Emission de dettes subordonnées

2 000 000

25 (+) Emission d'actions

26 (+) Remboursement des capitaux propres et assimilés

27 (-) Intérêts versés

-331 558

-592 309

28 (-) Dividendes versés

-3 334 683

-3 227 113

V FLUX DE TRÉSORERIE NETS PROVENANT DES ACTIVITÉS DE FINANCEMENT

-3 666 241

-1 819 422

VI VARIATION NETTE DE LA TRÉSORERIE (III+IV+V)

2 565 982

1 902 457

VII TRÉSORERIE À L'OUVERTURE DE L'EXERCICE

11 843 302

9 940 845

VIII TRÉSORERIE À LA CLÔTURE DE L'EXERCICE

14 409 284

11 843 302

(*) : y compris les dotations nettes de provisions

ÉTAT DES DÉROGATIONS au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

INDICATIONS DES DEROGATIONS

JUSTIFICATIONS DES DEROGATIONS

INFLUENCE DES DEROGATIONS SUR LE PATRIMOINE, LA SITUATION FINANCIÈRE ET LES RÉSULTATS

I Dérrogations aux principes comptables fondamentaux

NEANT

NEANT

II Dérrogations aux méthodes d'évaluation

NEANT

NEANT

III Dérrogations aux règles d'établissement et de présentation des états de synthèse

NEANT

NEANT

ÉTAT DES CHANGEMENTS DE MÉTHODES au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

NATURE DES CHANGEMENTS

JUSTIFICATIONS DES CHANGEMENTS

INFLUENCE DES DEROGATIONS SUR LE PATRIMOINE, LA SITUATION FINANCIÈRE ET LES RÉSULTATS

I Changements affectant les méthodes d'évaluation

NEANT

NEANT

II Changements affectant les règles de présentation

NEANT

NEANT

CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ET ASSIMILÉS au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

CRÉANCES

Bank Al-Maghrib, Trésor Public et Service des Chèques Postaux

Banques au Maroc

Autres établissements de crédit et assimilés au Maroc

Établissements de crédit à l'étranger

Total 30/06/2023

Total 31/12/2022

COMPTES ORDINAIRES DÉBITEURS

8 424 630

20 218

2 349 403

4 697 305

15 491 556

12 132 641

VALEURS REÇUES EN PENSION

1 399 958

1 399 958

2 699 922

- au jour le jour

- à terme

1 399 958

1 399 958

2 699 922

PRÊTS DE TRÉSORERIE

500 000

8 910 548

2 497 111

11 907 659

15 080 685

- au jour le jour

500 000

8 910 548

2 497 111

11 907 659

15 080 685

- à terme

PRÊTS FINANCIERS

1 304 531

13 959 249

2 887 807

18 151 587

16 444 128

AUTRES CRÉANCES

2 419 063

5 456

1 979

2 426 498

2 128 341

INTÉRÊTS COURUS À RECEVOIR

188 527

167 353

CRÉANCES EN SOUFFRANCE

TOTAL

8 424 630

5 643 770

25 224 656

10 084 202

49 565 785

48 653 070

CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

CRÉANCES

Secteur public

Entreprises financières

Secteur privé

Entreprises non financières

Autre clientèle

Total 30/06/2023

Total 31/12/2022

CRÉDITS DE TRÉSORERIE

6 009 889

2 975 052

49 641 071

3 188 027

61 814 039

62 460 308

- Comptes à vue débiteurs

1 549 165

715 052

13 519 262

2 371 200

18 154 679

17 009 938

- Créances commerciales sur le Maroc

5 422 920

5 422 920

5 604 806

- Crédits à l'exportation

126 538

32 452

158 990

293 339

- Autres crédits de trésorerie

4 460 724

2 260 000

30 572 351

784 375

38 077 450

39 552 225

CRÉDITS À LA CONSOMMATION

333 807

12 318 753

12 652 560

12 626 537

CRÉDITS À L'ÉQUIPEMENT

40 466 019

22 942 547

1 471 091

64 879 657

63 105 316

CRÉDITS IMMOBILIERS

1 023 574

13 591 922

53 814 245

68 429 741

67 541 987

AUTRES CRÉDITS

140

9 391 199

4 489 122

12 089

13 892 550

16 498 708

CRÉANCES ACQUISES PAR AFFACTURAGE

8 193 871

779 301

8 973 172

10 007 116

INTÉRÊTS COURUS À RECEVOIR

1 710 293

1 600 891

CRÉANCES EN SOUFFRANCE

12 015

423

1 800 897

3 403 129

5 216 464

4 717 637

- Créances pré-douteuses

47

1 204 586

1 204 633

1 267 302

- Créances douteuses

4 893

482 616

487 509

486 128

- Créances compromises

12 015

423

1 795 957

1 715 927

3 524 322

2 964 207

TOTAL

55 705 508

12 366 674

93 578 667

74 207 334

237 568 476

238 558 500

VENTILATION DES TITRES DE TRANSACTION ET DE PLACEMENT ET DES TITRES D'INVESTISSEMENT PAR CATÉGORIE D'ÉMETTEUR au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

TITRES

ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ET ASSIMILÉS

ÉMETTEURS PUBLICS

ÉMETTEURS PRIVÉS

30/06/2023

31/12/2022

FINANCIERS

NON FINANCIERS

TITRES CÔTÉS

4 509

18 141 073

42 445

18 188 027

18 349 851

Bons du trésor et valeurs assimilées

Obligations

Autres titres de créances

Titres de propriété

4 509

18 141 073

42 445

18 188 027

18 349 851

Certificats de Sukuk

TITRES NON CÔTÉS

3 219 789

68 410 640

6 412

1 845 772

73 482 613

56 938 724

Bons du trésor et valeurs assimilées

66 968 936

66 968 936

51 769 078

Obligations

1 648 940

353 041

2 001 981

1 929 991

Autres titres de créances

1 564 682

1 441 704

1 483 051

4 489 437

3 190 805

Titres de Propriété

6 167

6 412

9 680

22 259

15 486

Certificats de Sukuk

33 364

TOTAL GÉNÉRAL

3 224 298

68 410 640

18 147 485

1 888 217

91 670 640

75 288 575

VALEURS DES TITRES DE TRANSACTION, DE PLACEMENT ET DES TITRES D'INVESTISSEMENT au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

TITRES

Valeur comptable brute

Valeur actuelle

Valeur de remboursement

Plus-values latentes

Moins-values latentes

Provisions

TITRES DE TRANSACTION

73 689 869

73 689 869

BONS ET VALEURS ASSIMILÉES

51 912 927

51 912 927

OBLIGATIONS

294 112

294 112

AUTRES TITRES DE CRÉANCES

3 300 590

3 300 590

TITRES DE PROPRIÉTÉ

18 182 240

18 182 240

CERTIFICATS DE SUKUKS

TITRES DE PLACEMENT

1 558 971

1 535 915

3 385

23 056

23 056

BONS ET VALEURS ASSIMILÉES

OBLIGATIONS

1 507 870

1 507 870

AUTRES TITRES DE CRÉANCES

TITRES DE PROPRIÉTÉ

51 101

28 045

3 385

23 056

23 056

CERTIFICATS DE SUKUKS

TITRES D'INVESTISSEMENT

16 444 856

16 444 856

BONS ET VALEURS ASSIMILÉES

15 056 009

15 056 009

OBLIGATIONS

200 000

200 000

AUTRES TITRES DE CRÉANCES

1 188 847

1 188 847

CERTIFICATS DE SUKUKS

DÉTAIL DES AUTRES ACTIFS au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

ACTIF

MONTANT AU 30/06/2023

MONTANT AU 31/12/2022

INSTRUMENTS OPTIONNELS ACHETÉS

413 045

403 359

OPÉRATIONS DIVERSES SUR TITRES

DÉBITEURS DIVERS

518 853

570 532

Sommes dues par l'État

358 720

236 492

Sommes dues par les organismes de prévoyance

Sommes diverses dues par le personnel

40

7

Comptes clients de prestations non bancaires

36

36

Divers autres débiteurs

160 057

333 997

VALEURS ET EMPLOIS DIVERS

1 148 030

1 172 812

COMPTES DE RÉGULARISATION

8 857 236

3 738 482

Comptes d'ajustement des opérations de hors bilan

346 889

653 126

Comptes d'écart sur devises et titres

Résultats sur produits dérivés de couverture

Charges à répartir sur plusieurs exercices

454 042

568 374

Comptes de liaison entre siège, succursales et agences au Maroc

213 934

352 041

Produits à recevoir et charges constatées d'avance

3 578 718

1 707 408

Autres comptes de régularisation

4 263 653

457 533

CRÉANCES EN SOUFFRANCE SUR OPÉRATIONS DIVERSES

179 878

158 775

TOTAL

11 117 042

6 043 960

CRÉANCES SUBORDONNÉES au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

CRÉANCES

Montant

Dont Entreprises liées et Apparentées

30/06/2023

31/12/2022

30/06/2023

31/12/2022

Brut

Prov

Net

Net

Net

Net

Net

Net

Créances subordonnées aux établissements de crédit et assimilés

Créances subordonnées à la clientèle

TOTAL

N E A N T

IMMOBILISATIONS DONNÉES EN CRÉDIT-BAIL, EN LOCATION AVEC OPTION D'ACHAT ET EN LOCATION SIMPLE

au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

NATURE

Montant brut au début de l'exercice

Montant des acquisitions au cours de l'exercice

Montant des cessions ou retraits au cours de l'exercice

Montant brut à la fin de l'exercice

Amortissements

Provisions

Montant net à la fin de l'exercice

Dotation au titre de l'exercice

Cumul des amortissements

Dotation au titre de l'exercice

Reprises de provisions

Cumul des provisions

IMMOBILISATIONS DONNÉES EN CRÉDIT-BAIL ET EN LOCATION AVEC OPTION D'ACHAT

1 216 964

411 991

2 771

1 626 184

58 542

793 096

833 088

Crédit-bail sur immobilisations incorporelles

CRÉDIT-BAIL MOBILIER

1 188 898

411 991

2 771

1 598 118

58 542

771 160

826 958

- Crédit-bail mobilier en cours

3 157

2 771

386

386

- Crédit-bail mobilier loué

1 185 741

411 991

1 597 732

58 542

771 160

826 572

- Crédit-bail mobilier non loué après résiliation

CRÉDIT-BAIL IMMOBILIER

25 647

25 647

21 936

3 711

- Crédit-bail immobilier en cours

25 647

21 936

3 711

- Crédit-bail immobilier loué

25 647

25 647

21 936

3 711

- Crédit-bail immobilier non loué après résiliation

LOYERS COURUS À RECEVOIR

LOYERS RESTRUCTURÉS

LOYERS IMPAYÉS

2 419

2 419

2 419

CRÉANCES EN SOUFFRANCE

IMMOBILISATIONS DONNÉES EN LOCATION SIMPLE

Biens mobiliers en location simple

Biens immobiliers en location simple

Loyers courus à recevoir

Loyers restructurés

Loyers impayés

Loyers en souffrance

TOTAL

1 216 964

411 991

2 771

1 626 184

58 542

793 096

833 088

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

NATURE

Montant brut au début de l'exercice

Montant des acquisitions au cours de l'exercice

Montant des cessions ou retraits au cours de l'exercice

Montant brut à la fin de l'exercice

Amortissements et/ou provisions

Cumul

Montant net à la fin de l'exercice

Montant des amortissements et/ou provisions au début de l'exercice

Dotation au titre de l'exercice

Montant des amortissements sur immobilisations sorties

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

5 306 979

224 665

140

5 531 503

2 654 287

174 420

2 828 706

2 702 797

Droit au bail

314 786

140

314 645

314 645

Immobilisations en recherche et développement

Autres immobilisations incorporelles d'exploitation

4 992 193

224 665

5 216 858

2 654 287

174 420

2 828 706

2 388 152

- Immobilisations incorporelles hors exploitation

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

8 075 966

118 363

6 984

8 187 345

5 856 646

145 019

5 287

5 996 378

2 190 967

- Immeubles d'exploitation

2 403 687

48 096

6 838

2 444 945

1 158 963

22 168

5 141

1 175 990

1 268 955

Terrain d'exploitation

465 511

759

464 752

464 752

Immeubles d'exploitation Bureaux

1 888 797

48 096

2 670

1 934 223

1 111 401

22 033

1 732

1 131 702

802 521

Immeubles d'exploitation Logements de fonction

49 379

3 409

45 970

47 562

135

3 409

44 288

1 682

- Mobilier et matériel d'exploitation

2 752 702

31 007

2 783 709

2 350 121

60 502

2 410 623

373 086

Mobilier de bureau d'exploitation

485 439

2 110

487 549

457 903

5 816

463 719

23 830

Matériel de bureau d'exploitation

1 081 865

6 779

1 088 644

928 654

20 923

949 577

139 067

Matériel Informatique

1 183 225

22 109

1 205 334

961 390

33 755

995 145

210 189

Matériel roulant rattaché à l'exploitation

2 173

9

2 182

2 174

8

2 182

Autres matériels d'exploitation

- Autres immobilisations corporelles d'exploitation

2 381 002

37 997

2 418 999

2 011 599

54 966

2 066 565

352 434

- Immobilisations corporelles hors exploitation

538 575

1 263

146

539 692

335 963

7 383

146

343 200

196 492

Terrains hors exploitation

53 713

53 713

53 713

Immeubles hors exploitation

230 237

230 237

166 682

3 718

170 400

59 837

Mobiliers et matériel hors exploitation

74 271

74 271

48 155

32

48 187

26 084

Autres immobilisations corporelles hors exploitation

180 354

1 263

146

181 471

121 126

3 633

146

124 613

56 858

TOTAL

13 382 945

343 028

7 124

13 718 848

8 510 933

319 439

5 287

8 825 084

4 893 764

PLUS OU MOINS VALUES SUR CESSIONS OU RETRAITS D'IMMOBILISATIONS au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Date de cession ou de retrait

Nature

Montant brut

Amortissements cumulés

Valeur comptable nette

Produit de cession

Plus-values de cession

Moins-values de cession

IMMOBILIERS

7 438

5 741

1 697

14 315

12 618

TERRAINS

759

759

IMMEUBLES

6 079

5 141

938

FRAIS D'ACQUISITION

454

454

AGENCEMENTS, AMÉNAGEMENTS ET INSTALLATIONS

146

146

DROIT AU BAIL

140

140

140

TOTAL GÉNÉRAL

7 578

5 741

1 837

14 455

12 618

DÉTAIL DES TITRES DE PARTICIPATION ET EMPLOIS ASSIMILÉS au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Dénomination ou raison sociale de la société émettrice

Secteur d'activité

Capital social

Part du capital détenue

Valeur comptable brute

Valeur comptable nette

Extrait des derniers états de synthèse de la société émettrice

Produits inscrits au CPC de l'exercice

Date de clôture de l'exercice

Situation nette

Résultat net

A - Participations dans les entreprises liées

21 833 925

19 812 617

1 942 677

ATIJARIWAFABANK EGYPT

Banque

5 000 000 KEGP

60,00%

3 244 162

2 619 722

31/12/2022

6 317 106 KEGP

1 038 012 KEGP

-

ATIJARI ICHAD

Banque

10 000 000 KFCA

100,00%

166 280

166 280

-

-

-

BANK ASSAFA

Banque

700 000

100,00%

700 000

700 000

31/12/2022

243 518

-33 751

-

CRDF DU CONGO

Banque

10 476 700 KFCA

91,00%

608 734

608 734

31/12/2021

29 715 410 KFCA

6 383 840 KFCA

109 000

SOCIÉTÉ CAMEROUNAISE DE BANQUE "SCB"

Banque

10 540 000 KFCA

57,00%

379 110

379 110

31/12/2022

81 519 000 KFCA

15 637 000 KFCA

64 000

SUCCURSALE DE BRUXELLES EX BCM

Banque

558 KEURO

100,00%

57 588

57 588

30/06/2017

1 632 KEUR

-

-

UNION GABONAISE DE BANQUES "UBG GABON"

Banque

10 000 000 KFCA

58,71%

848 842

848 842

31/12/2022

50 476 134 KFCA

21 469 637 KFCA

183 000

ATIJARI FINANCES CORP

Banque d'affaires

10 000

100,00%

10 000

10 000

31/12/2022

39 849

1 259

-

ATIJARIWAFABANK MIDDLE EAST LIMITED

Banque d'affaires

1 000

100,00%

16 664

16 664

31/12/2021

10983 K EAD

-2 992 K EAD

-

WAFACAMBO

Établissement de crédit

100,00%

963

963

-

-

-

-

ATIJARI INTERNATIONAL BANK "AIB"

Banque offshore

2 400 KEUR

100,00%

92 442

92 442

31/12/2022

30 791 KEURO

6 201 KEURO

25 000

WAFABANK OFFSHORE DE TANGER

Banque offshore

100,00%

5 842

5 842

-

-

-

-

ANDALUCARTAGE

Holdings

308 162 KEURO

100,00%

3 937 574

3 937 574

31/12/2022

324 579 KEURO

- 477 KEURO

130 000

ATIJARI AFRIQUE PARTICIPATION

Holdings

15 034 KEUR

100,00%

167 245

167 245

30/09/2022

17 707 KEUR

2 277 KEUR

-

ATIJARI AFRIKA HOLDING

Holdings

4 122 815

100,00%

4 122 815

4 122 815

30/06/2022

4 091 668

-79

400 000

ATIJARI IVORE SA

Holdings

32 450 KEUR

66,67%

250 891

236 891

30/09/2022

40 774 KEUR

7 351 KEURO

53 346

ATIJARIWAFABANK EURO FINANCES

Holdings

63 600 KEUR

100,00%

662 271

662 271

31/12/2022

54 390 KEURO

553 KEURO

-

BCM CORPORATION

Holdings

200 000

100,00%

200 000

200 000

31/12/2022

231 744

22 306

12 000

KASOVI

Holdings

50 KUSD

100,00%

1 519 737

575 280

31/12/2022

58 238 KUSD

-8 626 KUSD

100 000

OMNIMUM DE GESTION MAROCAIN S.A. "OGM"

Holdings

950 490

50,00%

1 638 145

1 638 145

30/06/2023

1 573 063

359 453

177 000

WAFAP INVESTISSEMENT

Holdings de promotion des investissements

1 787

100,00%

46

46

31/12/2021

1 004

-39

-

ATIJARI ASSET MANAGEMENT AAM SA (Sénégal)

Gestion d'actif

1 200 000 FCFA

70,00%

13 889

13 889

31/12/2020

2 110 746

406 030 KFCA

-

ATIJARI SECURITIES CENTRAL AFRICA (ASCA)

Gestion d'actif

1 312 000 K FCFA

70,00%

15 351

15 351

31/12/2021

3 052 822 KFCA

942 087 KFCA

-

SOMACOVAM

Gestion d'actif

5 000

100,00%

30 000

-

31/12/2022

-18 296

-2 098

-

WAFAP GESTION

Gestion d'actif

4 900

66,00%

236 369

236 369

31/12/2021

170 101

102 320

58 740

ATIJARI INVEST

Gestion d'actif

5 000

100,00%

5 000

5 000

31/12/2022

28 636

441

-

ATIJARI CAPITAL DEVELOPMENT

Capital risque

16 110

100,00%

100 878

-

31/12/2022

-21 797

-5 205

-

CASA MADRID DEVELOPPEMENT

Capital développement

10 000

50,00%

5 000

5 000

31/12/2022

10 155

-37

-

WAFAP BOURSE

Intermédiation boursière

5 000

100,00%

25 223

7 501

31/12/2022

7 486

486

-

ATIJARI INTERMEDIATION

Intermédiation boursière

5 000

100,00%

39 492

39 492

31/12/2022

92 302

3 540

2 807

ATIJARI TITRISATION

Titrisation

11 400

100,00%

11 700

11 700

31/12/2022

21 532

-

-

ATIJARI INVESTMENT SOLUTIONS

Gestion sous mandat

5 000

100,00%

5 000

5 000

-

-

-

-

FT MIFTAH I

Fonds de titrisation

50 100

100,00%

50 100

50 100

31/12/2022

600 604

925

3 334

FT MIFTAH II

Fonds de titrisation

50 100

100,00%

50 100

50 100

31/12/2022

739 915

952

3 598

FT MIFTAH III

Fonds de titrisation

35 000

100,00%

35 000

35 000

31/12/2022

901 210

5 503

8 660

WAFAP TRUST

Conseil et Ingénierie financière

1 500

100,00%

1 500

-

31/12/2022

-743

78

-

WAFASALAF

Crédit à la consommation

113 180

50,91%

634 783

634 783

31/12/2022

1 777 825

332 914

150 000

WAFAP LLD

Location longue durée de véhicules automobiles

20 000

100,00%

20 000

20 000

31/12/2022

31 650

14 882

-

WAFABAL

Crédit-bail

150 000

58,57%

102 808

102 808

31/12/2022

1 249 822

101 942

35 000

DAR ASSAFABA LITAMWIL

Société de financement

50 000

100,00%

50 510

50 510

31/12/2022

68 056

4 554

-

ATIJARI GLOBAL RESEARCH

Services Financiers

1 000

100,00%

1 000

1 000

31/12/2022

740

-555

-

ATIJARI OPERATIONS AFRICA

Société de services

1 000

100,00%

1 000

572

31/12/2022

574

-21

-

ATIJARI AFRIKA

Société de services

2 000

100,00%

2 000

2 000

31/12/2022

32 627

10 695

-

ATIJARI CIB AFRICA

Société de services

2 000

100,00%

2 000

1 443

31/12/2022

1 443

-20

-

ATIJARI IT AFRICA

Société de services

30 000

100,00%

30 000

30 000

31/12/2022

77 210

15 578

-

ATIJARI REIM

Titrisation

5 000

100,00%

5 000

-

31/12/2022

-3 839

-1 168

-

MEDI TRADE

Trading

1 200

20,00%

240

136

31/12/2022

681

-3

-

WAFAP COURAGE

Courage

1 000

100,00%

2 397

2 397

31/12/2022

89 869

47 104

35 000

WAFACASH

Monétique

35 050

100,00%

324 074

324 074

31/12/2021

391 534

142 778

135 000

ATIJARI PAYMENT PROCESSING

Monétique

35 000

100,00%

35 000

35 000

31/12/2022

106 495

21 494

-

DINERS CLUB DU MAROC

Gestion de cartes de paiement

1 500

100,00%

1 675

-

31/12/2022

-1 073

-310

-

STE MAROCAINE DE GESTION ET TRAITEMENT INFORMATIQUE "SOMGEIT"

Informatique

300

100,00%

100

14

31/12/2022

14

-21

-

WAFAP SYSTEMES DATA

Informatique

1 500

100,00%

1 500

1

28/02/2018

1 118

-

-

AGENA MAGHREB

Vente matériel Informatique

11 000

74,36%

33

-

31/12/2022

-7 256

-46

-

WAFAP COMMUNICATION

Communication

3 000

85,00%

2 600

-

31/05/2020

-2 481

-214

-

WAFAP SYSTEMES CONSULTING

Conseil en systèmes informatiques

5 000

99,88%

4 994

4 994

28/02/2018

6 045

-

-

WAFAP SYSTEMES FINANCES

Ingénierie Informatique

2 000

100,00%

2 066

1

28/02/2018

827

-

-

WAFAP FONCIERE

Gestion Immobilière

2 000

100,00%

3 700

1 577

31/12/2022

379

-1 240

-

ATIJARIA AL AAKARIA AL MAGHRIBIA

Société Immobilière

10 000

100,00%

9 999

9 999

31/12/2022

17 216

-112

-

ATIJARI RECOUVREMENT

Société Immobilière

3 350

100,00%

11 863

3 966

31/12/2022

3 966

-22

-

AYK

Société Immobilière

100

100,00%

100

-

29/09/2022

-1 128

-17

-

SOCIÉTÉ IMMOBILIÈRE ATIJARIA AL YOUSSOUFIA

Société Immobilière

50 000

100,00%

51 449

24 309

31/12/2022

24 309

-118

-

STE IMMOB.GOULEVAUD PASTEUR "SIBP"

Société Immobilière

300

50,00%

25

25

31/12/2022

-16

-187

-

SOCIÉTÉ IMMOBILIÈRE DE L'HIVERNAGE SA

Société Immobilière

15 000

100,00%

33 531

1 108

31/12/2022

528

-905

-

SOCIÉTÉ IMMOBILIÈRE MAIMOUNA

Société Immobilière

300

100,00%

5 006

1 946

31/12/2022

1 890

-68

-

STE IMMOBILIÈRE MARRAKECH EXPANSION

Société Immobilière

300

100,00%

299

299

29/09/2021

352

-9

-

SOCIÉTÉ IMMOBILIÈRE ZAKAT

Société Immobilière

300

100,00%

2 685

-

31/12/2022

-7 778

-2 302

-

SOCIÉTÉ CIVILE IMMOBILIÈRE TOGO LOME

Société Immobilière

3 906 000 KFCA

100,00%

66 761

66 306

31/12/2019

3 725 324 KFCA

- 21 570 KFCA

-

ATIJARI IMMOBILIER

Immobilier

50 000

99,99%

71 686

65 403

31/12/2022

65 564

155

-

AL MIFTAH

Immobilier

100

100,00%

244

-

31/12/2022

-6 097

-332

-

CAPRI

Immobilier

25 000

100,00%

88 400

-

31/12/2022

-113 166

-25 127

-

WAFAP IMMOBILIER

Immobilier

50 000

100,00%

164 364

164 364

31/12/2022

169 591

110 811

110 000

ATIJARI PROTECTION

Sécurité

4 000

83,75%

3 350

3 350

31/05/2020

4 136

-16

-

SOCIÉTÉ AFRICAINE DU FLEUVE

HOLDING

3 320 K EURO

99,82%

855 672

738 478

31/12/2022

75 730 KEURO

- 341 KEURO

150 000

ATIJARI PRIME STONE

HOLDING

300

99,93%

300

300

-

-

-

-

ATIJARI VALEURS ESG

Fond d'investissement

500

500

-

-

-

-

B - Autres titres de participation

689 268

552 588

2 500

ATIJARIWAFABANK

Banque

2 151 408

623

623

30/06/2023

48 202 696

3 549 263

-

BANQUE D'AFFAIRES TUNISIENNE

Banque

198 741

2 583

-

-

-

-

-

BANQUE MAGHRIBINE POUR L'INVESTISSEMENT ET LE COMMERCE EXTERIEUR "BANIEC"

Banque

150 000 KUSD

4,00%

53 848

48 641

31/12/2021

64 465 KUSD

- 2 762 KUSD

-

IMMOBILIÈRE INTERBANCAIRE "G P B M"

Groupe professionnel des Banques

19 005

20,00%

3 801

3 383

31/12/2020

16 598

327

-

BOURSE DE CASABLANCA

Bourse des valeurs

387 518

8,42%

32 628

32 627

31/12/2019

710 420

36 107

-

AGRAM INVEST

Fonds d'investissement

40 060

27,82%

10 938

6 826

31/12/2022

24 172

-366

-

FONDS D'INVESTISSEMENT IGRANE

Fonds d'investissement

24 605

18,26%

4 493

4 493

31/12/2022

32 471

2 720

-

H PARTNERS

Fonds d'investissement

1 400 010

7,14%

100 000

43 904

31/12/2021

616 952

2 051

-

MAROC NUMERIQUE FUND I

Fond d'investissement

75 000

20,00%

12 000

4 654

31/12/2021

40 513

-157

-

MAROC NUMERIQUE FUND II

Fond d'investissement

80 000

19,61%

15 686

10 362

31/12/2021

47 271

-3 841

-

ALTERMED MAGHREB EUR

Fond d'investissement

-

7,94%

5 247

-

31/12/2017

432

-

-

3 P FUND

Fonds d'investissement

270 020

5,00%

13 500

7 960

31/12/2022

164 545

103 202

-

AM INVESTISSEMENT MOROCCO

Prise de participations

218 310

3,39%

13 000

7 722

31/12/2021

227 802

2 716

-

FONDS ATIJARI AFRIKA FUNDS MULTI ASSETS

Gestion d'actif

31 KEURO

346

-

-

-

-

-

AGROM GESTION

Gestion d'actif

1

-

-

-

-

-

EUROCHEQUES MAROC

Services financiers

1 500

364

-

-

-

-

-

CASABLANCA FINANCE CITY AUTHORITY

Services financiers

500 000

4,00%

50 000

50 000

31/12/2020

706 594

36 107

-

TECHNOLOGOPARK COMPANY "MITC"

Prestation de service

46 000

17,72%

8 150

8 150

31/12/2020

68 391

3 000

-

SALIMA HOLDING

Holdings

150 000

6,07%

16 600

12 590

31/12/2022

190 366

-17 047

-

MAROCLAIR

Dépositaire des Valeurs Mobilières

100 000

1 342

1 342

31/12/2020

311 748

5 500

-

EXP SERVICES MAROC S.A

Services de centralisation des risques

20 000

3,00%

600

-

-

-

-

-

INTER MUTUELLES ASSISTANCE

Assurance

-

894

-

-

-

-

-

SMAX

Assurance

50 000

4 278

4 278

31/12/2022

127 730

1 024

-

WAFAP IMA ASSISTANCE

Assurance et réassurance

50 000

32,50%

15 356

15 356

31/12/2022

210 644

41 415

2 500

CENTRE MONÉTAIRE INTERBANCAIRE

Monétique

98 200

22,40%

22 000

22 000

31/12/2021

136 299

18 441

-

SOCIÉTÉ INTERBANK

Gestion de cartes bancaires

11 500

16,00%

1 840

-

-

-

-

-

SGFG SOCIÉTÉ MAROCAINE DE GESTION DES FONDS DE GARANTIE DES DÉPÔTS BANCAIRES

Gestion du Fonds Collectif de Garantie des dépôts bancaires

1 000

59

59

31/12/2020

6 175

1 456

-

NOUVELLES SIDERURGIES INDUSTRIELLES

Sidérurgie

3 415 000

2,72%

62 942

62 942

30/06/2016

3 665 056

126 891

-

SONASID

Sidérurgie

390 000

0,27%

28 391

2 478

31/12/2022

1 399 104

120 600

-

BOUZNAKA MARINA

Promotion Immobilière

-

500

-

-

-

-

-

STE D'AMENAGEMENT DU PARC NOUACER "SAPINO"

Promotion Immobilière

60 429

22,69%

13 714

13 714

31/12/2021

231 108

-1 518

-

TANGER MED ZONE

Promotion Immobilière

906 650

6,28%

58 221

58 221

31/12/2021

1 174 156

101 410

-

HAWAZIN

Immobilier

960

12,50%

704

-

-

-

-

-

INTAJ

Immobilier

576

12,50%

1 041

-

-

-

-

-

FONCIERE EMERGENCE</

Dettes envers les établissements de crédit et assimilés au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

DETTES

Établissements de crédit et assimilés au Maroc

30/06/2023

31/12/2022

Bank Al-Maghrib, Trésor Public et Service des Chèques Postaux

Banques au Maroc

Autres établissements de crédit et assimilés au Maroc

COMPTES ORDINAIRES CRÉDITEURS

9 556

1 146 545

984 586

2 140 687

2 063 669

VALEURS DONNÉES EN PENSION

22 126 598

22 126 598

16 829 569

- au jour le jour

3 399 994

3 399 994

- à terme

18 726 604

18 726 604

16 829 569

EMPRUNTS DE TRÉSORERIE

8 611 000

1 600 000

2 624 980

1 538 497

14 374 477

15 924 830

- au jour le jour

8 611 000

1 600 000

2 624 980

1 538 497

12 774 477

13 404 368

- à terme

1 600 000

2 520 462

EMPRUNTS FINANCIERS

1 992

2 911 609

2 913 601

3 138 059

AUTRES DETTES

50 295

435 133

485 428

52 644

INTÉRÊTS COURUS À PAYER

166 899

95 507

TOTAL

30 789 885

2 044 689

3 771 525

5 434 692

42 207 690

38 104 278

Dépôts de la clientèle au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

DÉPÔTS

Secteur public

Secteur privé

Total 30/06/2023

Total 31/12/2022

Entreprises financières

Entreprises non financières

Autre clientèle

COMPTES À VUE CRÉDITEURS

2 850 663

8 401 824

44 094 722

158 452 605

213 799 814

202 741 851

COMPTES D'ÉPARGNE

768

30 990 395

30 991 163

30 766 965

DÉPÔTS À TERME

1 278 294

3 055 017

4 874 241

16 507 627

25 715 179

25 308 133

AUTRES COMPTES CRÉDITEURS

151 711

3 942 563

8 195 677

3 410 977

15 700 928

14 709 420

INTÉRÊTS COURUS À PAYER

398 484

365 911

TOTAL

4 280 668

15 399 404

57 165 408

209 361 604

286 605 568

273 892 280

Titres de créance émis au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

NATURE TITRES

Date de jouissance

Date d'échéance

Caractéristiques

Montant

Dont

Montant non amorti des primes d'émission ou de remboursement

Valeur Nominale Unitaire

Taux

Mode de remboursement

Entreprises liées

Autres apparentés

CERTIFICATS DE DÉPÔTS

14/12/2018

14/12/2023

100

3,40%

IN FINE

500 000

CERTIFICATS DE DÉPÔTS

10/07/2019

10/07/2023

100

2,88%

IN FINE

452 000

CERTIFICATS DE DÉPÔTS

28/11/2019

28/11/2023

100

2,78%

IN FINE

206 000

CERTIFICATS DE DÉPÔTS

25/03/2020

25/03/2025

100

2,98%

IN FINE

450 000

CERTIFICATS DE DÉPÔTS

07/09/2020

09/09/2024

100

2,39%

IN FINE

110 000

CERTIFICATS DE DÉPÔTS

02/10/2020

02/10/2025

100

2,55%

IN FINE

100 000

CERTIFICATS DE DÉPÔTS

01/02/2021

02/02/2026

100

2,41%

IN FINE

726 000

CERTIFICATS DE DÉPÔTS

20/04/2021

20/04/2026

100

2,35%

IN FINE

1 125 000

CERTIFICATS DE DÉPÔTS

15/03/2022

15/03/2027

100

2,10%

IN FINE

503 500

CERTIFICATS DE DÉPÔTS

15/03/2022

15/03/2027

100

2,54%

IN FINE

503 500

Total

5 722 500

Détail des autres passifs au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

PASSIF

MONTANT AU 30/06/2023

MONTANT AU 31/12/2022

INSTRUMENTS OPTIONNELS VENDUS

47 525

31 008

OPÉRATIONS DIVERSES SUR TITRES

9 803 667

4 073 264

CRÉDITEURS DIVERS

6 612 455

3 051 817

Sommes dues à l'Etat

908 893

856 968

Sommes dues aux organismes de prévoyance

120 778

87 985

Sommes diverses dues au personnel

534 005

609 861

Sommes diverses dues aux actionnaires et associés

3 340 683

6 000

Fournisseurs de biens et services

1 623 672

1 400 956

Divers autres créditeurs

84 424

90 047

COMPTES DE RÉGULARISATION

1 382 145

1 654 568

Comptes d'ajustement des opérations de hors bilan

118

2 964

Comptes d'écart sur devises et titres

Résultats sur produits dérivés de couverture

Comptes de liaison entre siège, succursales et agences au Maroc

Charges à payer et produits constatés d'avance

980 811

992 668

Autres comptes de régularisation

401 216

658 936

TOTAL

17 845 792

8 810 657

Provisions au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

PROVISIONS

Encours 31/12/2022

Dotations

Reprises

Autres variations

Encours 30/06/2023

PROVISIONS DÉDUITES DE L'ACTIF SUR:

13 795 923

1 089 709

119 415

947

14 767 164

Créances sur les Établissements de crédit et assimilés

11 743 122

839 410

118 882

947

12 464 597

Créances sur la clientèle

23 290

299

533

23 056

Titres de placement

2 228 284

Titres de participation et emplois assimilés

1 978 284

250 000

Immobilisations en crédit-bail et en location

-

-

Autres actifs

51 227

51 227

PROVISIONS INSCRITES AU PASSIF

5 195 643

239 257

267 113

-949

5 166 838

Provisions pour risques d'exécution d'engagements par signature

853 585

72 386

47 265

-949

877 757

Provisions pour risques généraux

2 899 692

105 248

33 657

2 971 283

Provisions pour pensions de retraite et obligations similaires

209 516

13 489

27 117

195 888

Provisions pour autres risques et charges

980 850

48 134

96 074

932 910

Provisions réglementées

252 000

63 000

189 000

TOTAL GÉNÉRAL

18 991 566

1 328 966

386 528

-2

19 934 002

Subventions fonds publics affectés et fonds spéciaux de garantie au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

OBJET ÉCONOMIQUE

MONTANT GLOBAL

MONTANT A FIN DEC 2022

UTILISATION JUIN 2023

MONTANT A FIN JUIN 2023

SUBVENTIONS

FONDS PUBLICS AFFECTÉS

FONDS SPÉCIAUX DE GARANTIE

TOTAL

NEANT

Dettes subordonnées au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Monnaie de l'emprunt

Montant en monnaie de l'emprunt

Cours (1)

Taux

Durée (2)

Condition de remboursement anticipé, subordination et convertibilité (3)

Montant de l'emprunt en monnaie nationale (ou contrevalleur en KDH)

dont entreprises liées

dont autres apparentés

Montant 2022 (en contrevalueur KDH)

Montant 06/2023 (en contrevalueur KDH)

Montant 2022 (en contrevalueur KDH)

Montant 06/2023 (en contrevalueur KDH)

MAD

3,32%

7 ANS

234 000

MAD

2,22%

7 ANS

925 000

MAD

2,24%

7 ANS

330 000

MAD

3,44%

7 ANS

250 000

MAD

3,57%

7 ANS

1 110 000

MAD

3,63%

7 ANS

603 500

MAD

3,69%

7 ANS

325 000

MAD

2,13%

7 ANS

798 800

MAD

3,83%

7 ANS

896 500

MAD

2,97%

7 ANS

1 400 000

MAD

2,79%

7 ANS

70 000

MAD

2,66%

7 ANS

500 000

MAD

3,74%

10 ANS

758 000

MAD

4,52%

10 ANS

588 200

MAD

4,75%

10 ANS

880 000

MAD

2,54%

Perpétuelle

320 000

MAD

5,63%

Perpétuelle

849 000

MAD

3,88%

Perpétuelle

649 900

MAD

3,93%

Perpétuelle

400 000

MAD

5,23%

Perpétuelle

350 100

MAD

5,48%

Perpétuelle

151 000

MAD

5,98%

Perpétuelle

100 000

MAD

5,74%

Perpétuelle

825 000

MAD

3,98%

Perpétuelle

500 000

MAD

5,73%

Perpétuelle

50 000

MAD

3,28%

Perpétuelle

450 000

MAD

5,31%

Perpétuelle

175 000

MAD

4,58%

Perpétuelle

500 000

MAD

4,75%

Perpétuelle

100 000

MAD

3,82%

Perpétuelle

900 000

MAD

5,17%

Perpétuelle

1 000 000

TOTAL

16 989 000

(1) cours BAM au 30/06/2023 - (2) éventuellement indéterminée - (3) se référer au contrat de dettes subordonnées

Capitaux propres au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

CAPITAUX PROPRES

Encours 31/12/2022

Affectation du résultat

Autres variations

Encours 30/06/2023

Écarts de réévaluation

420

420

Réserves et primes liées au capital

34 014 222

900 157

34 914 379

Réserves légales

215 141

215 141

Autres réserves

21 304 374

900 157

22 204 531

Primes d'émission, de fusion et d'apport

12 494 707

12 494 707

Capital

2 151 408

2 151 408

Capital appelé

2 151 408

2 151 408

Capital non appelé

Certificat d'investissement

Fonds de dotations

Actionnaires Capital non versé

Report à nouveau (+/-)

7 587 226

7 587 226

Résultats nets en instance d'affectation (+/-)

Résultat net de l'exercice (+/-)

4 234 840

-4 234 840

3 549 263

TOTAL

47 988 116

-3 334 683

48 202 696

Engagements de financement et de garantie au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

ENGAGEMENTS

30/06/2023

31/12/2022

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE DONNÉS

178 481 749

185 706 239

Engagements de financement en faveur d'établissements de crédit et assimilés

4 539 711

3 484 289

Crédits documentaires import

532

532

Acceptations ou engagements de payer

Ouvertures de crédit confirmés

Engagements de substitution sur émission de titres

Engagements irrévocables de crédit-bail

Autres engagements de financement donnés

4 539 179

3 483 757

Engagements de financement en faveur de la clientèle

92 294 041

99 013 516

Crédits documentaires import

33 208 653

35 516 680

Acceptations ou engagements de payer

Ouvertures de crédit confirmés

4 098 480

4 936 468

Engagements de substitution sur émission de titres

Engagements irrévocables de crédit-bail

Autres engagements de financement donnés

54 986 908

58 560 368

Engagements de garantie d'ordre d'établissements de crédit et assimilés

19 528 733

22 058 723

Crédits documentaires export confirmés

581 799

679 891

Acceptations ou engagements de payer

Garanties de crédits donnés

3 512 620

3 403 873

Autres cautions, avals et garanties donnés

15 434 314

17 974 959

Engagements en souffrance

Engagements de garantie d'ordre de la clientèle

62 119 264

61 149 711

Garanties de crédits donnés

9 497 158

10 941 841

Cautions et garanties en faveur de l'administration publique

26 280 049

25 659 891

Autres cautions et garanties donnés

24 889 390

23 152 474

Engagements en souffrance

1 452 667

1 395 505

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE REÇUS

40 808 372

44 777 763

Engagements de financement reçus d'établissements de crédit et assimilés

Ouvertures de crédit confirmés

Engagements de substitution sur émission de titres

Autres engagements de financement reçus

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit et assimilés

40 380 135

44 369 529

Garanties de crédits

Autres garanties reçus

40 380 135

44 369 529

Engagements de garantie reçus de l'état et d'organismes de garantie divers

428 237

408 234

Garanties de crédits

428 237

408 234

Autres garanties reçus

Engagements sur titres au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Montant

Engagements donnés

Titres achetés à livrer

Autres titres à livrer

Engagements reçus

47 017

Titres vendus à réméré

Autres titres à recevoir

47 017

Opérations de change à terme et engagements sur produits dérivés au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Opérations de couverture

Autres opérations

30/06/2023

31/12/2022

30/06/2023

31/12/2022

Opérations de change à terme

71 915 473

72 957 437

Devises à recevoir

22 897 306

24 625 604

Dirhams à livrer

10 699 712

13 876 673

Devises à livrer

24 880 580

22 032 823

Dirhams à recevoir

13 437 875

12 422 337

Dont swaps financiers de devises

Engagements sur produits dérivés

38 506 971

42 483 453

Engagements sur marchés réglementés de taux d'intérêt

Engagements sur marchés de gré à gré de taux d'intérêt

7 727 908

9 124 320

Engagements sur marchés réglementés de cours de change

Engagements sur marchés de gré à gré de cours de change

22 678 323

25 065 849

Engagements sur marchés réglementés d'autres instruments

Engagements sur marchés de gré à gré d'autres instruments

8 100 740

8 293 284

Valeurs et sûretés reçues et données en garantie au 30 juin 2023

Valeurs et sûretés reçues en garantie

Valeur comptable nette

Rubriques de l'actif ou du hors bilan enregistrant les créances ou les engagements par signature donnés

Montants des créances et des engagements par signature donnés couverts

Bons du trésor et valeurs assimilées

N/D

Autres titres

Hypothèques

Autres valeurs et sûretés réelles

TOTAL

(en milliers de dirhams)

Valeurs et sûretés données en garantie

Valeur comptable nette

Rubriques du passif ou du hors bilan enregistrant les dettes ou les engagements par signature reçus

Montants des dettes ou des engagements par signature reçus couverts

Bons du Trésor et valeurs assimilées

13 150 794

Autres titres

Hypothèques

Autres valeurs et sûretés réelles

TOTAL

13 150 794

Ventilation des emplois et des ressources suivant la durée résiduelle au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

D ≤ 1 mois

1 mois < D ≤ 3 mois

3 mois < D ≤ 1 an

1 an < D ≤ 5 ans

D > 5 ans

TOTAL

ACTIF

Créances sur les établissements de crédit et assimilés

5 817 515

5 123 410

14 632 670

18 454 556

5 537 633

49 565 784

Créances sur la clientèle

20 802 861

21 520 393

41 880 787

82 260 829

62 084 043

228 548 913

Créances acquises par affacturage

572

1 093 305

1 456 836

5 724 190

744 660

9 019 563

Titres de placement

4 983

9 485

14 468

1 504 187

51 588

1 584 711

Titres d'investissement

2 109 647

3 995 399

8 491 860

1 987 258

16 584 164

TOTAL

26 625 931

29 856 240

61 980 160

116 435 622

70 405 182

305 303 135

PASSIF

Dettes envers les établissements de crédit et assimilés

29 152 037

4 563 730

4 880 068

3 232 830

379 025

42 207 690

Dettes envers la clientèle

41 503 614

10 439 784

28 211 986

46 240 542

160 209 642

286 605 568

Titres de créance émis

456 636

2 279 138

3 045 417

5 781 191

Emprunts subordonnés

1 292 310

8 411 408

7 670 058

17 373 776

TOTAL

71 112 287

15 003 514

36 663 502

60 930 197

168 258 725

351 968 225

- Les créances et les dettes à vue sont ventilées selon les lois et conventions d'écoulement adoptées par la banque

Ventilation du total de l'actif, du passif et de l'hors bilan en monnaies étrangères au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

BILAN

30/06/2023

31/12/2022

ACTIF :

33 570 585

33 096 004

Valeurs en caisse, Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

218 932

159 282

Créances sur les établissements de crédit et assimilés

10 094 611

10 339 786

Créances sur la clientèle

5 857 221

8 256 573

Titres de transaction et de placement et d'investissement

5 512 221

2 612 148

Autres actifs

721 517

312 132

Titres de participation et emplois assimilés

11 166 083

11 416 083

PASSIF :

15 397 394

18 266 714

Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux

Dettes envers les établissements de crédit et assimilés

7 667 988

9 524 437

Dépôts de la clientèle

7 648 620

8 659 347

Titres de créance émis

Autres passifs

80 786

82 930

HORS BILAN :

97 511 101

105 057 498

Engagements donnés

69 527 043

74 098 780

Engagements reçus

27 984 058

30 958 718

Concentration des risques sur un même bénéficiaire au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

NOMBRE DE BENEFICIAIRES

TOTAL ENGAGEMENTS

21

84 327 024

Marge d'intérêts au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

30/06/2023

30/06/2022

INTÉRÊTS ET PRODUITS ASSIMILÉS SUR OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE

5 512 711

4 877 427

donc : Intérêts

5 286 344

4 715 248

Commissions sur engagements

226 367

162 179

INTÉRÊTS ET PRODUITS ASSIMILÉS SUR OPÉRATIONS AVEC LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT

663 943

407 958

donc : Intérêts

633 451

380 540

Commissions sur engagements

30 492

27 418

INTÉRÊTS ET PRODUITS ASSIMILÉS SUR TITRES DE CRÉANCE

278 180

152 517

INTÉRÊTS ET PRODUITS ASSIMILÉS

6 454 834

5 437 902

Intérêts et charges assimilées sur opérations avec la clientèle

996 121

810 015

Intérêts et charges assimilées sur opérations avec les établissements de crédit

503 792

223 040

Intérêts et charges assimilées sur titres de créance

95 594

145 046

INTÉRÊTS ET CHARGES ASSIMILÉS

1 595 507

1 178 101

MARGE D'INTÉRÊTS

4 859 327

4 259 801

Commissions sur prestations de service au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

COMMISSIONS

30/06/2023

30/06/2022

Commissions sur fonctionnement de comptes

104 537

100 954

Commissions sur moyens de paiement

529 376

467 587

Commissions sur opérations sur titres

19 856

31 151

Commissions sur titres en gestion et en dépôt

51 000

47 790

Commissions sur prestations de service sur crédit

96 535

73 418

Commissions sur ventes de produits d'assurance

72 334

79 777

Commissions sur autres prestations de service

294 352

242 939

TOTAL

1 167 990

1 043 616

Charges générales d'exploitation au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

CHARGES

30/06/2023

30/06/2022

Charge de personnel

1 191 671

1 169 816

Impôts et taxes

32 512

31 123

Charges externes

877 138

856 357

Autres charges générales d'exploitation

39 364

49 231

Dotations aux amortissements et aux provisions des immobilisations incorporelles et corporelles

319 439

293 220

TOTAL

2 460 124

2 399 747

Résultat des opérations de marché au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

PRODUITS ET CHARGES

30/06/2023

30/06/2022

+ Gains sur les titres de transaction

1 360 855

826 740

- Pertes sur les titres de transaction

610 659

746 397

Résultat des opérations sur titres de transaction

750 195

80 343

+ Plus value de cession sur titres de placement

12 030

+ Reprise de provisions sur dépréciation des titres de placement

533

4 591

- Moins value de cession sur titres de placement

- Dotations aux provisions sur dépréciation des titres de placement

299

535

Résultat des opérations sur titres de placement

234

16 086

+ Gains sur opérations de change virement

676 213

1 043 869

+ Gains sur opérations de change billets

58 068

56 699

- Pertes sur opérations de change virement

371 770

265 491

- Pertes sur opérations de change billets

29 779

27 234

Résultat des opérations de change

332 732

807 843

+ Gains sur les produits dérivés de taux d'intérêt

81 735

423 909

+ Gains sur les produits dérivés de cours de change

128 724

33 528

+ Gains sur les produits dérivés d'autres instruments

37 242

87 411

- Pertes sur les produits dérivés de taux d'intérêt

137 900

4 374

- Pertes sur les produits dérivés de cours de change

190 607

- Pertes sur les produits dérivés d'autres instruments

35 426

22 852

Résultat des opérations sur les produits dérivés

74 375

327 015

Produits sur titres de propriété au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

CATÉGORIE DES TITRES

30/06/2023

30/06/2022

Titres de placement

Titres de participation et emplois assimilés

1 981 446

1 634 207

TOTAL

1 981 446

1 634 207

Autres produits et charges au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

AUTRES PRODUITS ET CHARGES BANCAIRES

30/06/2023

30/06/2022

Autres produits bancaires

2 343 493

2 488 778

Autres charges bancaires

2 016 021

1 960 995

TOTAL

327 472

527 783

PRODUITS ET CHARGES D'EXPLOITATION NON BANCAIRE

30/06/2023

30/06/2022

Produits d'exploitation non bancaire

43 196

36 470

Charges d'exploitation non bancaire

7 025

1 140

TOTAL

36 171

35 330

Dotations aux provisions et pertes sur créances irrécouvrables

1 438 791

1 294 916

Reprises de provisions et récupérations sur créances amorties

334 211

261 220

PRODUITS ET CHARGES NON COURANTS

30/06/2023

30/06/2022

Produits non courants

73 570

66 337

Charges non courantes

236 088

268 264

Passage du résultat net comptable au résultat net fiscal au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

INTITULES

Montant

Montant

I - RÉSULTAT NET COMPTABLE

3 549 263

. Bénéfice net

3 549 263

. Perte nette

II - RÉINTÉGRATIONS FISCALES

1 446 478

1- Courantes

1 446 478

- Impôt sur les sociétés

1 102 000

- Pertes sur créances irrécouvrables non couvertes par les provisions

90 032

- Dotations aux provisions pour risques généraux

105 248

- Dotations pour pensions de retraite et obligations similaires

13 489

- Charges exceptionnelles non déductibles

1 029

- Contribution Sociale de Solidarité

132 680

- Cadeaux personnalisés

2 000

2- Non courantes

III - DÉDUCTIONS FISCALES

2 076 536

1- Courantes

2 076 536

- Abattement 100 % sur les produits de participation

1 952 762

- Reprise de provisions pour pensions de retraite et obligations similaires

27 118

- Autres reprises de provisions

96 656

2- Non courantes

TOTAL

4 995 741

2 076 536

IV - RÉSULTAT BRUT FISCAL

2 919 205

. Bénéfice brut si T1 > T2 (A)

2 919 205

. Déficit brut fiscal si T2 > T1 (B)

V - REPORTS DEFICITAIRES IMPUTES (C) (1)

. Exercice n-4

. Exercice n-3

. Exercice n-2

. Exercice n-1

VI - RESULTAT NET FISCAL

2 919 205

. Bénéfice net fiscal (A - C)

2 919 205

. Déficit net fiscal (B)

VII - CUMUL DES AMORTISSEMENTS FISCALEMENT DIFFERES

VIII - CUMUL DES DEFICITS FISCAUX RESTANT A REPORTER

. Exercice n-4

. Exercice n-3

. Exercice n-2

. Exercice n-1

. Exercice n-1

(1) Dans la limite du montant du bénéfice brut fiscal (A)

Détermination du résultat courant après impôts au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

I DÉTERMINATION DU RÉSULTAT

MONTANT

Résultat courant d'après le compte de produits et charges

4 813 782

Réintégrations fiscales sur opérations courantes (+)

344 478

Déductions fiscales sur opérations courantes (-)

2 076 536

Résultat courant théoriquement imposable (=)

3 081 724

Impôt théorique sur résultat courant (-)

1 163 351

Résultat courant après impôts (=)

3 650 431

II INDICATIONS DU RÉGIME FISCAL ET DES AVANTAGES OCTROYÉS PAR LES CODES DES INVESTISSEMENTS OU PAR DES DISPOSITIONS LÉGALES SPÉCIFIQUES

Détail de la taxe sur la valeur ajoutée au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

NATURE

Solde au début de l'exercice

Opérations comptables de l'exercice

Déclarations TVA de l'exercice

Solde fin d'exercice

1

2

3

(1+2-3=4)

A TVA collectée

149 348

799 615

824 390

124 574

B TVA à récupérer

226 863

312 268

276 599

262 532

Sur charges

60 991

218 117

232 458

46 650

Sur immobilisations

165 872

94 151

44 141

215 882

C TVA due ou crédit de TVA = (A-B)

-77 515

487 347

547 791

-137 958

Répartition du capital social au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Nom des principaux actionnaires ou associés

Adresse

Nombre de titres détenus

Part du capital détenue %

Exercice précédent

Exercice actuel

A- ACTIONNAIRES MAROCAINS

a

AL MADA

60, RUE D'ALGER, CAASBLANCA

100 135 387

100 135 387

a

OPCVM ET AUTRES DIVERS ACTIONNAIRES

*****

40 586 788

41 539 654

a

GROUPE MAMDA & MCMA

16 RUE ABOU INANE RABAT

13 222 621

12 367 178

a

RÉGIME COLLECTIF D'ALLOCATION ET DE RETRAITE

Hay Riad - B P 20 38 - Rabat Maroc

12 710 762

12 717 588

a

WAFRA ASSURANCE

1 RUE ABDELMOUMEN CASA

13 602 015

13 602 015

a

CIMR

BD ABDELMOUMEN CASA

8 850 987

8 850 987

a

PERSONNEL DE LA BANQUE

*****

5 308 859

5 244 363

a

CAISSE MAROCAINE DE RETRAITE

AVENUE AL ARAAR, BP 2048, HAY RIAD, RABAT

5 593 077

5 553 414

a

RMA WATANIYA

83 AVENUE DES FAR CASA

2 049 754

2 049 664

a

CAISSE DE DÉPÔT ET DE GESTION

140 PLACE MY EL HASSAN RABAT

1 393 091

1 393 091

a

AXA ASSURANCES MAROC

120 AVENUE HASSAN II CASA

719 244

719 244

B - ACTIONNAIRES ÉTRANGERS

b

SANTUSA HOLDING

AVND CANTABRIA S/N 28660 BOADILLA DEL MONTE MADRID ESPAGNE

10 968 254

10 968 254

TOTAL

215 140 839

215 140 839

Affectation des résultats intervenue au cours de l'exercice au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

Montant

Montant

A- Origine des résultats affectés

Report à nouveau

7 587 226

B- Affectation des résultats

Résultats nets en instance d'affectation

Réserves légales

900 157

Résultat net de l'exercice

4 234 840

Dividendes

3 334 683

Prélèvement sur les bénéfices

Autres affectations

Autres prélèvements

Report à nouveau

7 587 226

TOTAL A

11 822 066

TOTAL B

11 822 066

Réseau au 30 juin 2023

(En nombre)

RÉSEAU

30/06/2023

31/12/2022

Guichets permanents

926

957

Guichets périodiques

Distributeurs automatiques de banque et guichets automatiques de banque

1 507

1 537

Successions et agences en Europe

46

46

Bureaux de représentation Europe et Moyen Orient

6

6

Effectifs au 30 juin 2023

(En nombre)

EFFETIFS

30/06/2023

31/12/2022

Effectifs rémunérés

8 150

8 094

Effectifs utilisés

8 150

8 094

Effectifs équivalent plein temps

8 150

8 094

Effectifs administratifs et techniques (équivalent plein temps)

Effectifs affectés à des tâches bancaires (équivalent plein temps)

Cadres (équivalent plein temps)

5 105

4 930

Employés (équivalent plein temps)

3 045

3 164

dont effectifs employés à l'étranger

51

55

Comptes de la clientèle au 30 juin 2023

(En nombre)

30/06/2023

31/12/2022

Comptes courants

313 606

298 098

Comptes chèques des marocains résidant à l'étranger

961 478

944 280

Autres comptes chèques

3 778 584

3 553 429

Comptes d'affacturage

861

854

Comptes d'épargne

1 231 830

1 193 909

Comptes à terme

11 458

12 094

Bons de Caisse

2 727

2 720

Autres comptes de dépôts

2 663 182

2 489 637

TOTAL

8 963 726

8 495 021

Résultats des autres éléments des trois derniers exercices au 30 juin 2023

(en milliers de dirhams)

NATURE

JUIN 2023

DÉCEMBRE 2022

DÉCEMBRE 2021

CAPITAUX PROPRES

48 202 696

47 988 116

46 980 388

OPÉRATIONS ET RÉSULTATS DE L'EXERCICE

Produit net bancaire

8 342 315

13 475 010

13 069 490

Résultats avant impôts

4 651 263

5 966 731

5 645 280

Impôts sur les résultats

1 102 000

1 731 891

1 545 796

Bénéfices distribués

3 334 683

3 227 112

2 308 456

RÉSULTAT PAR TITRE (en dirhams)

Résultat net par action ou part sociale

Bénéfice distribué par action ou part sociale

15,50

15,00

11,00

PERSONNEL

Montant des charges du personnel

1 191 671

2 352 366

2 273 129

Datation et événements postérieurs au 30 juin 2023

I DATATION

Date de clôture

(1)

30 juin 2023

Date d'établissement des états de synthèse

(2)

Septembre 2023

(1) Justification en cas de changement de la date de clôture de l'exercice

(2) Justification en cas de dépassement du délai réglementaire de trois mois prévu pour l'élaboration des états de synthèse

II ÉVÉNEMENTS NÉS POSTÉRIEUREMENT À LA CLÔTURE DE L'EXERCICE NON RATTACHABLES À CET EXERCICE ET CONNUS AVANT LA 1

ÈRE

COMMUNICATION EXTERNE DES ÉTATS DE SYTHÈSE

Dates

Indications des événements

Favorables

NÉANT

Défavorables

NÉANT

mazars

Avia Business Center

Boulevard Sidi Abdellah Cherif

Casablanca - Maroc

ATTESTATION D'EXAMEN LIMITE SUR LA SITUATION INTERMEDIAIRE DES COMPTES SOCIAUX AU 30 JUIN 2023

En application des dispositions du Dahir portant loi n° 1-93-212 du 21 septembre 1993, tel que modifié et complété, nous avons procédé à un examen limité de la situation intermédiaire d'ATTIJARIWAFABANK comprenant le bilan, le compte de produits et charges, l'état des soldes de gestion, le tableau des flux de trésorerie et une sélection des états des informations complémentaires (ETIC) relatifs à la période du 1er janvier au 30 juin 2023. Cette situation intermédiaire fait ressortir un montant de capitaux propres et assimilés totalisant KMAD 65.576.472 dont un bénéfice net de KMAD 3.549.263.

Nous avons effectué notre mission selon les normes de la profession au Maroc relatives aux missions d'examen limité. Ces normes requièrent que l'examen limité soit planifié et réalisé en vue d'obtenir une assurance modérée que la situation intermédiaire ne comporte pas d'anomalie significative. Un examen limité comporte essentiellement des entretiens avec le personnel de la société et des vérifications analytiques appliquées aux données financières ; il fournit donc un niveau d'assurance moins élevé qu'un audit. Nous n'avons pas effectué un audit et, en conséquence, nous n'exprimons donc pas d'opinion d'audit.

Sur la base de notre examen limité, nous n'avons pas relevé de faits qui nous laissent penser que la situation intermédiaire, ci-jointe, ne donne pas une image fidèle du résultat des opérations de la période écoulée ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la banque arrêtés au 30 juin 2023, conformément au référentiel comptable admis au Maroc.

Casablanca, le 27 septembre 2023

Les Commissaires aux Comptes

MAZARS AUDIT ET CONSEIL

Abdou Souleye DIOP

Associé

Deloitte.

Deloitte Audit

Bd Sidi Mohammed Benabdellah

Bâtiment C, Tour Ivoire 3, 3

ème

étage

La Marina - Casablanca

DELOITTE AUDIT

Sakina BENSOUADA KORACHI

Associée