# Sistemas fiscales

SISTEMAS FISCALES
El Sector Público precisa obtener una serie de ingresos para poder llevar a cabo sus políticas de gasto (financiación de servicios públicos, transferencias, etc.). La forma de obtención de estos ingresos puede ser la misma que la utilizada por cualquier particular (vendiendo bienes y/o servicios, obteniendo rendimientos de inversiones en capital, venta de activos, etc.) o haciendo uso de su poder especial de coacción, exigiendo en este último caso, a los individuos o empresas, el pago de tributos (tasas, contribuciones especiales e impuestos). Dentro de los tributos, los impuestos son los ingresos públicos con mayor peso recaudatorio, de ahí que una rama de la disciplina de la Hacienda Pública dedique una atención especial a la teoria de la imposición estudiando los sistemas fiscales.
Los grandes temas dentro de esta disciplina son los siguientes:
CONCEPTO Y CLASIFICACION DE LOS INGRESOS PUBLICOS. LOS TRIBUTOS.
* Concepto de ingreso público.
* Criterios de clasificación de los ingresos públicos y sus diferentes funciones.
* Ingresos públicos de naturaleza tributaria: concepto y clasificación.
* Tasas y precios públicos.
* Las contribuciones especiales.
LOS IMPUESTOS.
* Concepto de impuesto.
* Elementos del impuestos.
* Clasificación de los impuestos.
LOS PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN: CUESTIONES DE EFICIENCIA Y EQUIDAD.
* Impuestos y eficiencia económica.
* La equidad de los impuestos.
* Criterios adicionales para el diseño de un sistema tributario óptimo.
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS.
* Definición, características principales del impuesto y conceptos básicos
* El sujeto pasivo.
    El problema de la elección de la unidad contribuyente.
    Soluciones posibles
* La base imponible. La renta fiscal
* Los tipos impositivos.
* El tratamiento fiscal de las ganancias de capital.
* Las rentas irregulares.
* La inflación y el Impuesto sobre la renta.
* Valoración del impuesto
LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RIQUEZA.
* Clasificación de los impuestos sobre la Riqueza.
* El impuesto personal sobre el Patrimonio neto: características y estructura.
* La imposición sobre Sucesiones y Donaciones: distintas figuras impositivas y su estructura.
* El impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
* El impuesto sobre la propiedad.
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES.
* Definición y características del impuesto.
* La controvertida justificación del impuesto.
* La determinación de la base imponible.
* La integración con el IRPF.
* Los incentivos fiscales a la inversión en el impuesto de sociedades.
LOS IMPUESTOS SOBRE EL VOLUMEN DE VENTAS.
* Definición y características de los impuestos sobre el volumen de ventas.
* Clases de impuestos sobre ventas : los impuestos monofásicos, y los impuestos multifásicos.
* Una comparación de su mecánica de aplicación y de sus efectos económicos.
EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
* Definición y características del impuesto sobre el valor añadido.
* Modalidades de IVA.
* Determinación de la base imponible.
* El mecanismo de las deducciones. La regla de la prorrata.
* Relaciones con otras figuras impositivas.
LA IMPOSICIÓN SOBRE CONSUMOS ESPECÍFICOS.
* Definición y clasificación de los impuestos sobre consumos específicos.
* Efectos económicos.