# Pandora Papers

Als Pandora Papers wird das bis dato größte Leak über sogenannte Steueroasen bezeichnet, dessen Existenz vom Internationalen Netzwerk investigativer Journalisten (ICIJ) am 2. Oktober 2021 bekanntgegeben wurde. Weltweit arbeiteten Journalisten an der Auswertung der Daten und deckten die Besitzer und Verbindungen von 29.000 Steuervermeidungs- und Steuerhinterziehungskonten bei 14 Offshore-Dienstleistern auf.

## Recherche

Rund 12 Millionen Dokumente aus 14 Quellen wurden über mehrere Monate von mehr als 600 Journalisten in 117 Ländern durchgearbeitet. Sie deckten dabei versteckten Reichtum, Steuervermeidung und in einigen Fällen auch Geldwäsche auf. Die Daten waren dem ICIJ anonym (durch einen Whistleblower) zur Verfügung gestellt worden.
Die Pandora Papers umfassen 2,94 Terabyte Daten mit 11,9 Millionen Dokumenten, die auszugsweise seit dem 3. Oktober 2021 veröffentlicht werden. Damit übertrifft es an Umfang die Panama Papers mit 11,5 Millionen vertraulichen Dokumenten. Die Pandora Papers erlauben die Aufdeckung von 29.000 Steuervermeidungs- und Steuerhinterziehungskonten bei 14 Offshore-Dienstleistern. Die Unterlagen zeigen, dass und wie zahlreiche Millionäre und Milliardäre Vermögen in sogenannten Steueroasen verstecken. Laut ICIJ liegen dabei auch Daten von rund 330 Politikern aus 91 Ländern vor, darunter 35 amtierende oder ehemalige Staatsoberhäupter oder Regierungschefs.

### Datenquellen bzw. Offshore-Dienstleister

Die der Recherche zu Grunde liegenden vertraulichen Unterlagen stammen von 14 sogenannten „Offshore-Providern“, also von Unternehmen, die für ihre Kunden Briefkastenfirmen (Offshore-Firmen), Trusts (Stiftungen) und andere Unternehmensformen aufbauen. Eine der großen Firmen, von der Unterlagen vorliegen, ist die panamaische Anwaltskanzlei (Law-Firm) Alemán, Cordero, Galindo & Lee (Alcogal). Diese hat mindestens 14.000 Briefkastenfirmen und Trusts in Steueroasen gegründet. Häufig werden die Briefkastengesellschaften rechtlich in Ländern angesiedelt, die international durch eine schwache Geldwäschekontrolle, intransparentes Finanzgebaren durch ihre Regierungen und durch besonders niedrige Steuersätze auffallen.
Quellen / Offshore-Dienstleister :
| Offshore-Provider | Dokumente | Bestandszeit | Standort | Gründungsjahr |
| All About Offshore Limited | 0.270.328 | 2002–2019 | Seychellen Seychellen | 2007 |
| Alemán, Cordero, Galindo & Lee (Alcogal) | 2.185.783 | 1970–2019 | Panama Panama | 1985 |
| Alpha Consulting Limited | 0.823.305 | 1996–2020 | Seychellen Seychellen | 2008 |
| Asiaciti Trust Asia Limited | 1.800.650 | 1996–2019 | Seychellen Seychellen | 1978 |
| CCS Trust Limited | 0.149.378 | 2001–2017 | Belize Belize | 2005 |
| CIL Trust International | 0.459.476 | 1996–2019 | Belize Belize | 1994 |
| Commence Overseas Limited | 0.008.661 | 2004–2017 | Jungferninseln Britische Britische Jungferninseln | 1992 |
| Demetrios A. Demetriades LLC | 0.469.184 | 1993–2021 | Zypern Republik Zypern | 1966 |
| Fidelity Corporate Services Limited | 0.213.733 | 1998–2019 | Jungferninseln Britische Britische Jungferninseln | 2005 |
| Glenn D. Godfrey and Company LLP | 0.189.907 | 1980–2019 | Belize Belize | 2003 |
| Il Shin | 1.575.840 | 1996–2020 | Hongkong Hongkong | 2004 |
| Overseas Management Company Inc | 0.190.477 | 1997–2020 | Panama Panama | 1961 |
| SFM Corporate Services | 0.191.623 | 2000–2019 | Schweiz Schweiz, Vereinigte Arabische Emirate Vereinigte Arabische Emirate | 2006 |
| Trident Trust Company Limited | 3.375.331 | 1970–2019 | Jungferninseln Britische Britische Jungferninseln | 1986 |

## Recherchierte Geschäftspraktiken von Staatsoberhäuptern und/oder deren Umfeld (Auswahl)

Aserbaidschan Aserbaidschan: Die Familie des amtierenden Präsidenten İlham Əliyev kaufte über ein Netzwerk von Offshore-Firmen 27 Liegenschaften für insgesamt 389 Millionen Pfund im Vereinigten Königreich. Die Unternehmen des unter Korruptionsverdacht stehenden Staatschefs haben dabei auch mindestens ein Geschäft mit dem Crown Estate des britischen Königshauses (siehe unten) gemacht. Die Əliyev-Familie reagierte nicht auf Anfragen der berichtenden Journalisten.
Jordanien Jordanien: König Abdullah II. erwarb laut den Papieren über Firmen in Steueroasen 14 Immobilien in Großbritannien und den USA. Ein Anwalt erklärte nach Bekanntwerden, die meisten der Briefkastenfirmen existierten nicht mehr, und nicht alle Immobilien gehörten dem König.
Kenia Kenia: Präsident Uhuru Kenyatta und dessen Mutter sind als Begünstigte einer in Panama liegenden geheimen Stiftung aufgeführt. Uhuru Kenyatta hatte sich bzgl. der Steuerflucht einst für mehr Transparenz ausgesprochen.
Libanon Libanon: Sowohl Ministerpräsident Nadschib Mikati, dessen Vorgänger Hassan Diab als auch der Gouverneur der Zentralbank und frühere Außenminister Marwan Kheireddine waren im Besitz von Briefkastenfirmen. Letzterer hatte während der Wirtschaftskrise im Libanon einst selbst die Steuerhinterziehung beklagt.
Russland Russland: Enge Vertraute von Präsident Wladimir Putin sind Kunden von Offshore-Finanzprodukten.
Tschechien Tschechien: Der zu jener Zeit amtierende Premierminister Tschechiens, Andrej Babiš (ANO 2011), kaufte im Jahr 2009 über ein kompliziertes Firmengeflecht aus mindestens drei Briefkastenfirmen ein Herrenhaus in Frankreich. Babiš wollte sich nach Bekanntwerden zu dem Vorgang nicht äußern.
Ukraine Ukraine: Präsident Wolodymyr Selenskyj (Sluha narodu) stand laut Pandora Papers in Verbindung mit dem Oligarchen Ihor Kolomoiskij und war an einem Geflecht von Briefkastenfirmen namens "Kwartal 95" beteiligt. Selenskyj hatte vor Amtsantritt seinen Vorgänger noch für die Beteiligung an Briefkastenfirmen kritisiert.
Vereinigtes Konigreich Vereinigtes Königreich: Das Crown Estate wird in den Pandora Papers als Käufer eines Grundstücks im Wert von 91 Millionen US-Dollar, das im Besitz der Herrscherfamilie Aserbaidschans um İlham Əliyev war, genannt. Außerdem erwarben der ehemalige britische Premierminister Tony Blair (Labour Party) und seine Frau Cherie Blair den Unterlagen zufolge 2017 durch den Kauf einer Briefkastenfirma eine Immobilie in London im Wert von 7,5 Millionen Euro. Die Daten legen laut tagesschau.de den Verdacht nahe, dass die Blairs durch die besondere rechtliche Konstruktion des Geschäfts über 300.000 Euro Grunderwerbsteuer sparten. Cherie Blair erklärte auf Nachfrage, dass ihr Mann nicht in den Kauf eingebunden war und Ziel der Transaktion gewesen sei, die Immobilie durch den Kauf wieder unter britische Steuerverwaltung zu bringen.
Zypern Republik Zypern: Präsident Nikos Anastasiadis (Dimokratikos Synagermos) gründete die Anwaltskanzlei Nicos Chr. Anastasiades & Partners. Diese verwaltete mittels des „Offshore-Brokers“ Alcogal vier Briefkastenfirmen auf den Britischen Jungferninseln, die das Vermögen des umstrittenen russischen Senators Leonid Lebedew managten.

## An der Recherche beteiligte Medien

150 Medien haben an der Recherche mitgewirkt. Darunter die Folgenden:
* Albanien Balkan Investigative Reporting Network
* Algerien Twala
* Argentinien La Nación
* Argentinien elDiarioAR
* Argentinien Infobae
* Armenien Hetq
* Australien Australian Broadcasting Corporation
* Australien Australian Financial Review
* Belarus Polen Belsat
* Belgien De Tijd
* Belgien Knack
* Belgien Le Soir
* Bosnien und Herzegowina Zypern Republik Hongkong Kasachstan Kirgisistan Ukraine Vereinigtes Konigreich Vereinigte Staaten Organized Crime and Corruption Reporting Project
* Botswana Ink Center for Investigative Journalism
* Brasilien Agência Pública
* Brasilien Metrópoles
* Brasilien Poder 360
* Brasilien Revista Piauí
* Bulgarien Bureau for Investigative Reporting and Data
* Burkina Faso L’Economiste Du Faso
* Kambodscha VOD
* Kamerun The Museba Project
* Kanada CBC/Radio-Canada
* Kanada Toronto Star
* Chile Ciper Chile
* Chile Fundación Periodística LaBot
* Kolumbien CONNECTAS
* Kolumbien El Espectador
* Komoren National Magazine Comores
* Costa Rica Kolumbien Centro Latinoamericano de Investigación Periodística
* Costa Rica Costa Rica Noticias, Canal 13
* Elfenbeinküste Eburnie Today
* Elfenbeinküste L’Elephant Dechaine
* Kuba Proyecto Inventario
* Tschechien Czech Center for Investigative Journalism
* Danemark Berlingske
* Danemark Dänischer Rundfunk
* Danemark Politiken
* Dominikanische Republik Noticias SIN
* Ecuador Diario El Universo
* Agypten Mada Madmasr
* El Salvador El Faro
* Äquatorialguinea Diario Rombe
* Estland Eesti Päevaleht
* Finnland Yleisradio
* Frankreich Kamerun Le Monde
* Frankreich Premières Lignes
* Frankreich Radio France
* Georgien iFact
* Deutschland Norddeutscher Rundfunk
* Deutschland Süddeutsche Zeitung
* Deutschland Westdeutscher Rundfunk
* Deutschland Turkei Deutsche Welle
* Ghana Ghana Business News
* Ghana Zami Reports
* Guatemala Plaza Pública
* Honduras Contracorriente
* Hongkong Stand News
* Ungarn Direkt36
* Island Reykjavik Media
* Island Stundin
* Indien The Indian Express
* Indonesien Tempo
* Israel Shomrim
* Italien L’Espresso
* Japan Asahi Shimbun
* Japan Kyodo News
* Jordanien Agypten Libanon Palastina Autonomiegebiete Syrien Jemen Arab Reporters for Investigative Journalism
* Kenia Africa Uncensored
* Kenia The Elephant
* Lettland Re:Baltica
* Libanon Daraj Media
* Liberia Daily Observer Newspaper
* Liberia FrontPage Africa
* Libyen Africa Report
* Litauen Siena.lt
* Luxemburg Reporter.lu
* Malawi Nation Publications LTD
* Malawi Platform for Investigative Journalism
* Malaysia Malaysiakini
* Mali Malian Network of Investigative Journalists
* Malta Times of Malta
* Mauritius L’Express
* Mexiko Proceso
* Mexiko Quinto Elemento Lab
* Montenegro MANS
* Marokko Le Desk
* Namibia The Namibian
* Nepal Centre for Investigative Journalism, Nepal
* Nepal Kantipur Daily
* Niederlande Het Financieele Dagblad
* Niederlande Platform Investico
* Niederlande Trouw
* Neuseeland NZME. New Zealand Media and Entertainment
* Neuseeland TVNZ
* Nicaragua Confidencial
* Niger L’Evenement
* Nigeria Premium Times
* Norwegen Aftenposten
* Norwegen E24 Næringsliv
* Osterreich ORF
* Osterreich Profil
* Pakistan The News International
* Paraguay Grupo ABC Color
* Peru Convoca
* Peru IDL-Reporteros
* Philippinen Philippine Center for Investigative Journalism
* Philippinen Rappler
* Polen Gazeta Wyborcza
* Portugal Expresso
* Puerto Rico Centro De Periodismo Investigativo
* Rumänien Moldau Republik RISE Moldova
* Russland IStories
* Senegal Impact.sn
* Serbien KRIK
* Slowenien Kroatien OŠTRO
* Sudafrika AmaBhungane
* Sudafrika Carte Blanche (M-Net)
* Korea Sud Newstapa
* Spanien Mexiko El País
* Spanien LaSexta
* Schweden SVT
* Schweden Spotify
* Schweiz Tamedia
* Tansania Jamii Media
* Thailand Isra News Agency
* Togo De Cive (Le Citoyen) et La Lettre Agricole
* Togo Flambeau des Democrates
* Togo L’Union pour la Patrie
* Togo Quotidien Liberte
* Tunesien Inkyfada
* Uganda NMG Uganda
* Ukraine Slidstvo.Info (Слідство.Інфо)
* Vereinigtes Konigreich British Broadcasting Corporation
* Vereinigtes Konigreich Kenia Finance Uncovered
* Vereinigtes Konigreich Private Eye
* Vereinigtes Konigreich Vereinigte Staaten Australien The Guardian
* Vereinigte Staaten El Nuevo Herald
* Vereinigte Staaten Frontline (PBS)
* Vereinigte Staaten McClatchy
* Vereinigte Staaten Miami Herald
* Vereinigte Staaten The Washington Post
* Vereinigte Staaten Mexiko Univision
* Uruguay Semanario Búsqueda
* Venezuela Armando.Info
* Sambia Makanday Center for Investigative Journalism
Anmerkung: Die Flaggen beziehen sich neben der Herkunft auf den Standort, von wo aus die beteiligten Medien recherchiert haben.

## Staatliche Auswertung

Im Juni 2023 gab der hessische Landesfinanzminister Michael Boddenberg bekannt, dass Hessen die Daten der Pandora Papers erworben hat, um diese auf Fälle von Steuerkriminalität zu überprüfen. Zudem verkündete er, die hessische Steuerverwaltung werde die Unterlagen für ganz Deutschland und sogar für Ermittlungsbehörden im Ausland auswerten. Bereits die Panama Papers hatte Hessen erworben sowie federführend für alle Steuerverwaltungen in Deutschland ausgewertet und hierfür mit nationalen und internationalen Ermittlerinnen und Ermittlern zusammengearbeitet.

## Video / Audio

* ABC News: The Pandora Papers: How the world of offshore finance is still flourishing auf YouTube
* Pandora Papers Staffel im Podcast Organisiertes Verbrechen (Lena Gürtler / Benedikt Strunz, NDR)
* Strg F Folge zu den Pandora Papers