#### Shareholders who are neither Irish Residents nor Ordinarily Resident in Ireland
The Fund will not have to deduct tax on the occasion of a chargeable event in respect of a Shareholder if (a) the Shareholder is neither Irish Resident nor Ordinarily Resident in Ireland, (b) the Shareholder has made a Relevant Declaration on or about the time when the Shares are applied for or acquired by the Shareholder and (c) the Fund is not in possession of any information which would reasonably suggest that the information contained therein is no longer materially correct. In the absence of either a Relevant Declaration (provided in a timely manner) or the Fund satisfying and availing of equivalent measures (see paragraph headed “Equivalent Measures” below) tax will arise on the happening of a chargeable event in the Fund regardless of the fact that a Shareholder is neither Irish Resident nor Ordinarily Resident in Ireland. The appropriate tax that will be deducted is as described below.
To the extent that a Shareholder is acting as an Intermediary on behalf of persons who are neither Irish Resident nor Ordinarily Resident in Ireland no tax will have to be deducted by the Fund on the occasion of a chargeable event provided that either (i) the Fund satisfied and availed of the equivalent measures or (ii) the Intermediary has made a Relevant Declaration that he/she is acting on behalf of such persons and the Fund is not in possession of any information which would reasonably suggest that the information contained therein is no longer materially correct.
Shareholders who are neither Irish Residents nor Ordinarily Resident in Ireland and either (i) the Fund has satisfied and availed of the equivalent measures or (ii) such Shareholders have made Relevant Declarations in respect of which the Fund is not in possession of any information which would reasonably suggest that the information contained therein is no longer materially correct, will not be liable to Irish tax in respect of income from their Shares and gains made on the disposal of their Shares. However, any corporate Shareholder which is not Irish Resident and which holds Shares directly or indirectly by or for a trading branch or agency in Ireland will be liable to Irish tax on income from their Shares or gains made on disposals of the Shares.
Where tax is withheld by the Fund on the basis that no Relevant Declaration has been filed with the Fund by the Shareholder, Irish legislation provides for a refund of tax only to companies within the charge to Irish corporation tax, to certain incapacitated persons and in certain other limited circumstances.

Translation (ENDE, 2021-10-15):
##### Anteilsinhaber, die in Irland weder ihren Sitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben
Der Fonds braucht bei Eintritt eines steuerpflichtigen Ereignisses für einen Anteilsinhaber keine Steuer abzuziehen, wenn
(a) der Anteilsinhaber in Irland weder seinen Sitz noch seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat, (b) der Anteilsinhaber zum genauen oder ungefähren Zeitpunkt der Einreichung des Antrags oder des Erwerbs der Anteile eine entsprechende Erklärung abgegeben hat und (c) der Fonds nicht im Besitz von Informationen ist, die angemessenerweise darauf hindeuten, dass die darin enthaltenen Angaben sachlich nicht mehr zutreffen. Falls keine entsprechende (rechtzeitig vorgelegte) Erklärung vorliegt und der Fonds keinen Gebrauch von den im nachfolgenden Abschnitt „Angemessene Maßnahmen“ erläuterten angemessenen Maßnahmen macht, begründet dies eine Steuerpflicht für den Fonds bei Eintritt eines steuerpflichtigen Ereignisses, und zwar selbst dann, wenn der Anteilsinhaber weder seinen Sitz noch seinen gewöhnlichen Aufenthalt in Irland hat. Die entsprechende Steuer wird wie nachstehend beschrieben abgezogen.
Soweit ein Anteilsinhaber als Intermediär für Personen handelt, die in Irland weder ihren Sitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, braucht vom Fonds bei Eintritt eines steuerpflichtigen Ereignisses keine Steuer abgezogen zu werden, sofern (i) der Fonds angemessene Maßnahmen getroffen hat oder (ii) der Intermediär eine entsprechende Erklärung abgegeben hat, dass er für solche Personen handelt, und der Fonds nicht im Besitz von Informationen ist, die angemessenerweise darauf hindeuten, dass die darin enthaltenen Angaben sachlich nicht mehr zutreffen.
Anteilsinhaber, die in Irland weder ihren Sitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben und vorausgesetzt, (i) der Fonds hat angemessene Maßnahmen getroffen oder (ii) die betreffenden Anteilsinhaber haben eine entsprechende Erklärung abgegeben, bezüglich derer der Fonds nicht im Besitz von Informationen ist, die angemessenerweise darauf hindeuten, dass die darin enthaltenen Angaben sachlich nicht mehr zutreffen, unterliegen mit den Erträgen aus ihren Anteilen und den Gewinnen aus der Veräußerung ihrer Anteile keiner irischen Steuer. Dagegen unterliegen Anteilsinhaber, die nicht in Irland ansässige juristische Personen sind und die Anteile direkt oder indirekt durch oder für eine Handelsgeschäfte betreibende Niederlassung oder Vertretung halten, mit den Erträgen aus ihren Anteilen und den Gewinnen aus der Veräußerung ihrer Anteile der irischen Steuer.
Wenn vom Fonds auf Grund dessen Steuer einbehalten wird, dass vom Anteilsinhaber keine entsprechende Erklärung beim Fonds eingereicht worden ist, sieht die irische Gesetzgebung eine Erstattung nur an in Irland körperschaftsteuerpflichtige Gesellschaften, an bestimmte erwerbsunfähige Personen und unter bestimmten anderen begrenzten Umständen vor.