Dividends, interest and capital gains received on investments made by the Trust may be subject to taxes imposed by the country from which the investment income/gains are received and such taxes may not be recoverable by the Trust or its Unitholders.
The Trust intends to comply with any regulations issued by the Irish government to give effect to the Ireland/U.S. Intergovernmental Agreement (“IGA”) (signed in December 2012) and to implement the terms of the U.S. Foreign Account Tax Compliance Act ("FATCA"). The Trust also intends to comply with any applicable regulations issued with respect to the Common Reporting Standard ("CRS") and to implement the terms of the CRS in line with OECD guidance, where applicable. There are significant similarities between both reporting regimes and under the CRS, the Trust has similar obligations in terms of account onboarding and annual reporting. The Trust, in conjunction with assistance from its service providers where necessary, will endeavour to ensure that it satisfies any applicable obligations imposed on it in relation to the CRS.
Under the IGA and any related Irish regulations, Irish financial institutions (as defined under the IGA) are required to report annually to the Irish Revenue Commissioners details of its U.S. account holders including the name, address and taxpayer identification number (“TIN”) and certain other details. The Trust was also required to amend its account on-boarding procedures with effect from 1 July 2014 in order to identify new U.S. account holders and report this information to the Irish Revenue. The Trust, in conjunction with assistance from its service providers where necessary, will endeavour to ensure that it satisfies any obligations imposed on it in relation to FATCA.
Unitholders are encouraged to consult with their own tax advisors regarding the possible implications of FATCA and CRS on their interest in the Trust.
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## Fees

Translation (ENDE, 2021-12-31):
Durch die Gesellschaft gegebenenfalls aus Anlagen erzielte Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne können einer Quellensteuer unterliegen, die von dem Land erhoben wird, aus dem die Anlageerträge/-gewinne stammen, und solche Steuern können von der Gesellschaft oder ihren Aktionären gegebenenfalls nicht zurückgefordert werden.
Der Fonds beabsichtigt, alle von der irischen Regierung noch zu veröffentlichenden Vorschriften zur Inkraftsetzung der (im Dezember 2012 unterzeichneten) zwischenstaatlichen Vereinbarung zwischen Irland und den USA („IGA“) und zur Umsetzung der Bedingungen des US-Gesetzes „U.S. Foreign Account Tax Compliance Act“ („FATCA“) einzuhalten. Der Fonds beabsichtigt ferner, alle geltenden Vorschriften zu beachten, die hinsichtlich des gemeinsamen Meldestandards (Common Reporting Standard, „CRS“) erlassen werden, und die Bestimmungen des CRS gemäß OECD-Leitlinien gegebenenfalls umzusetzen. Beide Melderegelungen weisen maßgebliche Ähnlichkeiten auf. Gemäß CRS hat der Fonds hinsichtlich Kontoeröffnung und Jahresberichten ähnliche Pflichten. Der Fonds wird, bei Bedarf mit Unterstützung seiner Dienstleister, nach Kräften sicherstellen, dass er alle anwendbaren, ihm im Rahmen des CRS auferlegten Verpflichtungen erfüllt.
Gemäß der IGA und diesbezüglichen irischen Vorschriften müssen irische Finanzinstitute (im Sinne der IGA) der irischen Finanz- und Zollbehörde jährlich Angaben zu ihren US-amerikanischen Kontoinhabern machen, einschließlich Name, Adresse und Steuernummer („TIN“) sowie bestimmte weitere Angaben. Der Fonds musste außerdem mit Wirkung vom 1. Juli 2014 seine Konteneröffnungsverfahren ändern, damit neue US-Kontoinhaber identifiziert und diese Informationen an die irische Finanz- und Zollbehörde gemeldet werden können. Der Fonds wird, bei Bedarf mit Unterstützung seiner Dienstleister, nach Kräften sicherstellen, dass er alle ihm im Rahmen der IGA auferlegten Verpflichtungen erfüllt.
Anteilsinhaber werden aufgefordert, sich bei ihrem Steuerberater über mögliche Auswirkungen des FATCA und des CRS auf ihre Beteiligung am Fonds zu erkundigen.
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## Gebühren