#### Droit de timbre
Aucun droit de timbre n’est exigible en Irlande au titre de l’émission, du transfert, du rachat ou du remboursement des Parts du Fonds. Si la souscription ou le rachat de Parts est effectué par le transfert en nature de titres irlandais ou d’autres biens irlandais, il se pourrait qu’un droit de timbre irlandais soit imposé au titre de la mutation de ces titres ou de ces biens.
Aucun droit de timbre irlandais ne sera payable par le Fonds lors du transport ou du transfert de titres ou de valeurs négociables, à condition que le titre ou la valeur mobilière en question n’ait pas été émis par une société enregistrée en Irlande, et à condition que le transport ou le transfert ne porte pas sur un bien immobilier situé en Irlande, sur un droit ou une participation dans ce bien, ou sur des titres ou valeurs mobilières d’une société (à l’exclusion d’une société qui est un organisme de placement collectif au sens de la Section 739B de la Loi fiscale) enregistrée en Irlande.
Aucun droit de timbre n’est dû sur les fusions ou restructurations d’organismes de placement visé par la Section 739H de la Loi fiscale, à condition que les fusions ou restructurations soient entreprises à des fins commerciales véritables et non pas dans le but d’éluder l’impôt.
Rendement des valeurs
La Société de gestion est tenue de transmettre un rapport annuel à l’Administration fiscale irlandaise concernant certains Détenteurs de parts et la valeur de leur investissement dans le Fonds. Cette obligation s’applique uniquement aux Détenteurs de parts qui sont soit Résidents irlandais, soit Résidents habituels irlandais.
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### Imposition au Royaume-Uni

Translation (FRES, 2022-09-23):
#### Impuesto de timbre
No es necesario pagar ningún impuesto de timbre en Irlanda en el momento de la emisión, la transferencia, la recompra o el reembolso de Participaciones del Fondo. En el caso de suscripciones o reembolsos de Participaciones efectuados mediante transferencia en especie de valores irlandeses o cualquier otro tipo de propiedad irlandesa, puede ser obligatorio el pago del impuesto de timbre en Irlanda al realizar dicha transferencia.
El Fondo no deberá pagar ningún impuesto de timbre irlandés por el traspaso o la transferencia de valores o valores mobiliarios si los valores o valores mobiliarios en cuestión no han sido emitidos por una sociedad mercantil irlandesa y si el traspaso o la transferencia no están relacionados con bienes inmuebles situados en Irlanda ni ningún otro derecho o interés sobre un bien inmueble de dichas características ni con valores o valores mobiliarios de una empresa (que no sea un organismo de inversión con arreglo a lo dispuesto en el Artículo 739B de la Ley Tributaria) que esté registrada en Irlanda.
No se someterá al pago de ningún impuesto de timbre para reestructuraciones o fusiones de organismos de inversión según el artículo 739H de la Ley Tributaria, siempre y cuando estas reestructuraciones o fusiones se lleven a cabo con fines comerciales de buena fe y no para evadir impuestos.
Declaración de los valores de las inversiones
La Sociedad Gestora está obligada a facilitar periódicamente a las autoridades fiscales de Irlanda un informe anual relativo a determinados Partícipes y el valor de sus inversiones en el Fondo. La obligación surge únicamente en relación con los Partícipes que son Residentes en Irlanda o Residentes Habituales en Irlanda.
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### Tributación en el Reino Unido