Responsabilités du Réviseur d’entreprises agréé relatives à l’audit des états financiers
L’objectif de notre audit est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble ne contiennent pas d’anomalies significatives, qu’elles résultent de fraudes ou d’erreurs, ainsi que d’établir un rapport d’audit qui contient notre opinion. L'« assurance raisonnable » correspond à un fort degré d’assurance, mais ne garantit pas qu’un audit effectué conformément à la Loi du 23 juillet 2016 et aux NIA telles qu’adoptées pour le Luxembourg par la CSSF permettra toujours de détecter une anomalie significative, le cas échéant. Des anomalies peuvent survenir à la suite de fraudes ou d’erreurs, et sont considérées comme significatives si, prises individuellement ou de manière collective, elles sont susceptibles d’influencer les décisions économiques prises sur la base de ces états financiers.
Dans le cadre de l’audit, et conformément à la Loi du 23 juillet 2016 et aux NIA telles qu’adoptées pour le Luxembourg par la CSSF, nous faisons preuve d’un jugement et d’un scepticisme professionnels tout au long de l’audit. Nos responsabilités consistent également à :
- identifier et évaluer les risques qu’il existe une anomalie significative dans les états financiers, que celle-ci résulte de fraudes ou d’erreurs ; établir et suivre des procédures d’audit en fonction de ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et adéquats pour servir de base à notre opinion. Le risque de ne pas détecter les anomalies significatives qui résultent d’une fraude est plus élevé que lorsqu’elles apparaissent à la suite d’erreurs, en cela qu’une fraude peut prendre la forme de collusion, falsification, omission intentionnelle, présentation déformée ou non-respect des contrôles internes ;
- comprendre le contrôle interne applicable à l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité dudit contrôle ;
- évaluer l’adéquation des politiques comptables et le caractère raisonnable des estimations comptables et des communications en la matière par le Conseil d’administration du Fonds ;
- nous prononcer quant au bien-fondé de l’utilisation, par le Conseil d’administration du Fonds, de la méthode de la continuité d’exploitation et, sur la base des éléments probants obtenus, déterminons s’il existe une incertitude significative quant aux événements ou conditions susceptibles de mettre sérieusement en question la capacité du Fonds ou de n’importe lequel de ses compartiments à poursuivre son exploitation. Si nous identifions une incertitude significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention dans notre rapport d’audit sur les déclarations concernées dans les états financiers ou, si celles-ci sont inappropriées, de modifier notre opinion. Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants recueillis jusqu’à la date d’établissement de notre rapport d’audit. Néanmoins, des événements ou circonstances ultérieur(e)s pourraient entraîner une cessation des activités du Fonds ou de n’importe lequel de ses compartiments ;
- évaluer la présentation, la structure et le contenu d’ensemble des états financiers, y compris les déclarations connexes, et vérifier que ces derniers présentent les transactions et événements sous-jacents de manière équitable.

Translation (FRES, 2021-12-31):
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
Los objetivos de nuestra auditoría son la obtención de una garantía razonable de que los estados financieros, considerados en su conjunto, no presentan anomalías significativas, ya se deban a fraude o a error, y la emisión de un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Por «garantía razonable» se entiende un elevado nivel de seguridad, si bien no se garantiza que una auditoría llevada a cabo de conformidad con la Ley de 23 de julio de 2016 y las NIA adoptadas para Luxemburgo por la CSSF siempre detectará una anomalía significativa cuando se dé el caso. Las anomalías pueden proceder de fraudes o derivarse de errores, y se consideran significativas cuando se puede esperar, de manera razonable, que dichas anomalías son capaces, en su conjunto o de manera individual, de influenciar las decisiones económicas que se adopten basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría llevada a cabo de conformidad con la Ley de 23 de julio de 2016 y las NIA adoptadas para Luxemburgo por la CSSF, ejercemos nuestro criterio profesional y demostramos escepticismo profesional a lo largo de toda la auditoría. Además:
- identificamos y evaluamos los riesgos de que los estados financieros contengan anomalías significativas, ya se deban a fraude o error; concebimos e implementamos procedimientos de auditoría en respuesta a dichos riesgos; y recopilamos elementos probatorios suficientes y apropiados para fundamentar nuestra opinión. El riesgo de no detectar una anomalía significativa procedente de fraude resulta más elevado que el de una anomalía significativa resultante de un error, ya que el fraude puede implicar la colusión, la falsificación, omisiones voluntarias, falsas declaraciones o la elusión del control interno;
- adquirimos conocimiento de los elementos de control interno pertinentes para la auditoría, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría adecuados en función de las circunstancias, y no con el objetivo de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Fondo;
- determinamos la pertinencia de los métodos contables empleados y el carácter razonable de las estimaciones contables formuladas por el Consejo de administración del Fondo, así como la información conexa proporcionada por este último;
- llegamos a una conclusión sobre la idoneidad del uso del principio contable de empresa en funcionamiento por parte del Consejo de administración del Fondo y, sobre la base de los elementos probatorios obtenidos, la existencia o inexistencia de una incertidumbre significativa en relación con los acontecimientos o las situaciones susceptibles de cuestionar la capacidad del Fondo o cualquiera de sus subfondos para continuar como empresa en funcionamiento. Si determinamos que existe una incertidumbre significativa, debemos llamar la atención de los lectores de nuestro informe sobre la información incluida en los estados financieros objeto de dicha incertidumbre o, si esta información no es pertinente, debemos modificar nuestra opinión. Nuestras conclusiones se basan en los elementos probatorios obtenidos hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. No obstante, las condiciones o los acontecimientos futuros podrían provocar el cese del Fondo o de cualquiera de sus subfondos como empresa en funcionamiento;
- evaluamos la presentación en general, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información facilitada en las notas, y valoramos si los estados financieros reflejan las operaciones y los acontecimientos subyacentes de forma adecuada para obtener una imagen fiel.