En vertu de la Loi FATCA, la SICAV est une institution financière étrangère (FFI) de modèle 1. Ce statut impose à la SICAV l’obligation d’obtenir, lors de la souscription ou lorsqu’un changement de situation est porté à son attention, une autocertification FATCA de la part de tous ses Actionnaires. À la demande de la SICAV, chaque Actionnaire s’engage à fournir ce
document, y compris, dans le cas d’une entité non financière étrangère (Non-Financial Foreign Entity, « NFFE ») passive, concernant les Personnes qui détiennent le contrôle de ladite
NFFE, ainsi que les documents justificatifs requis. De même, chaque Actionnaire s’engage à fournir effectivement à la SICAV dans un délai de trente (30) jours toute information susceptible d’affecter son statut, telle qu’une nouvelle adresse postale ou une nouvelle adresse de résidence.
La Loi FATCA peut exiger de la SICAV qu’elle communique le nom, l’adresse et le numéro d’identification fiscale (le cas échéant) de ses Actionnaires (et des Personnes qui détiennent le contrôle respectivement pour les Actionnaires répondant à la qualification de NFFE passive), ainsi que des informations telles que le solde de leurs comptes, leurs revenus et produits bruts (liste non exhaustive) aux autorités fiscales luxembourgeoises aux fins énoncées dans la Loi FATCA. Ces informations seront ensuite transmises par les autorités fiscales luxembourgeoises au fisc américain.
Les Actionnaires répondant à la qualification de NFFE passive s’engagent à informer, le cas échéant, les Personnes qui détiennent le contrôle de ladite NFFE du traitement de leurs données par la SICAV.
Afin de protéger les intérêts de tous les Actionnaires, la SICAV se réserve le droit, dans certaines circonstances stipulées à la Section 5.4.3 (Rachats forcés), de qualifier un Actionnaire de
« Personne prohibée » et de procéder au rachat de toute participation de l’Actionnaire en question dans un Compartiment.
En cas de rachat forcé, un tel rachat sera autorisé par la loi et les réglementations en vigueur et la SICAV agira de bonne foi et en vertu de motifs raisonnables.
Lorsqu’un Actionnaire investit dans la SICAV par le truchement d’un Sous-distributeur local, cet Actionnaire est tenu de s’assurer si ce Sous-distributeur local est en conformité avec la FATCA.
- Norme commune de déclaration (NCD) et la Directive relative à la coopération administrative dans le domaine fiscal (Directive DCA)Les Actionnaires doivent savoir que le Luxembourg s’est engagé à mettre en œuvre la Norme d’échange automatique de renseignements relatifs aux comptes financiers de l’OCDE – Norme commune de déclaration (« NCD ») en signant l’accord multilatéral entre autorités compétentes (« Accord multilatéral »). En vertu de cet Accord multilatéral, le Luxembourg échange automatiquement des renseignements sur les comptes financiers avec d’autres juridictions signataires depuis le 1er janvier 2016.

Translation (FRES, 2022-10-07):
De conformidad con la Ley FATCA, la SICAV es una entidad financiera extranjera (FFI) que corresponde al Modelo 1 de presentación de informes. Este estado impone a la SICAV la obligación de obtener, tras la suscripción o cuando se presente un cambio de circunstancias, una autocertificación para la FATCA de todos sus Accionistas. A petición de la SICAV, cada Accionista deberá comprometerse a proporcionar dicha documentación. Por ejemplo, en el caso de una Entidad Extranjera No Financiera (“NFFE”, por sus siglas en inglés) pasiva, deberá suministrar información acerca de los Controladores de dicha NFFE y acompañarla de la documentación justificativa necesaria. Asimismo, cada Accionista se compromete a proporcionar activamente a la SICAV en un plazo de treinta (30) días cualquier información que pueda afectar a su estado, como un cambio de dirección postal o de residencia.
La Ley FATCA puede exigir a la SICAV que comunique los nombres, las direcciones y el número de identificación fiscal (si lo hubiera) de sus Accionistas (y de sus respectivos Controladores, si los Accionistas se catalogan como NFFE pasivas), y datos tales como saldos de cuenta, ingresos e ingresos brutos (entre otros) a las autoridades fiscales de Luxemburgo para los fines que establece la Ley FATCA. Dicha información será transmitida por las autoridades fiscales de Luxemburgo al Servicio de Impuestos Interno (IRS) de EE. UU.
Los Accionistas que reúnan los requisitos para considerarse una NFFE pasiva se comprometen a informar a sus Controladores, si procede, del tratamiento de su información por parte de la SICAV.
Para proteger los intereses de todos los Accionistas, en determinadas circunstancias según lo estipulado en la Sección
5.4.3 (Reembolsos forzosos), la SICAV, a su entera discreción, se reserva el derecho de calificar a un Accionista como “Persona No Autorizada” y reembolsar la participación de dicho Accionista en cualquier Fondo.
En caso de reembolso forzoso, dicho reembolso forzoso se permitirá de conformidad con las leyes y regulaciones aplicables y la SICAV actuará de buena fe y por motivos fundados.
En los casos en los que un Accionista invierte en la SICAV a través de un Subdistribuidor local, se recuerda a dichos Accionistas que deben verificar si dicho Subdistribuidor local cumple con la Ley de cumplimiento fiscal de cuenta extranjera.
- El Estándar Común de Comunicación de Información (ECCI) y la Directiva relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad (Directiva DAC)Cada Accionista debe tener en cuenta que Luxemburgo se ha comprometido a aplicar la Norma Internacional para el intercambio automático de información fiscal sobre cuentas financieras de la OCDE, es decir, el Estándar Común de Comunicación de Información (el “ECCI”) firmando el acuerdo multilateral de autoridades competentes de la OCDE (el “Acuerdo Multilateral”). De acuerdo con dicho Acuerdo Multilateral, Luxemburgo intercambia automáticamente información financiera con otras jurisdicciones suscriptoras del Acuerdo desde el 1 de enero de 2016.