Aucun droit de timbre, droit d’apport ou autre taxe ne sera exigible au Luxembourg à l’émission des Actions de la Société.
La Société est assujettie à une taxe d’abonnement au taux de 0,05 % par an, calculée et payée trimestriellement sur la base de la Valeur liquidative de la Société à la fin du trimestre considéré. Une taxe d’abonnement à taux réduit de 0,01 % par an s’applique aux Compartiments dont l’objet exclusif est le placement collectif en instruments du marché monétaire, le placement de dépôts auprès d’organismes de crédit, ou les deux. Une taxe d’abonnement à taux réduit de 0,01 % par an de l’actif net s’applique aux différents Compartiments ou Catégories d’Actions, à condition que le Compartiment ou la Catégorie d’Actions ne comprenne qu’un ou plusieurs Investisseurs institutionnels.
La dispense de la taxe d’abonnement s’applique (i) aux investissements dans un OPC luxembourgeois lui-même soumis à la taxe d’abonnement, (ii) aux OPC, à leurs compartiments ou catégories expressément réservés à des régimes de pension de retraite, (iii) aux OPC du marché monétaire et (iv) aux OPCVM et OPC relevant de la partie II de la Loi de 2010 dont les valeurs mobilières sont cotées ou négociées sur au moins une bourse de valeurs ou un autre marché réglementé opérant de
manière régulière, reconnu(e) et ouvert(e) au public et dont l’objectif exclusif est de répliquer la performance d’un ou de plusieurs indices.
Retenue à la source
Les dividendes et les intérêts perçus par la Société peuvent faire l’objet de retenues à la source non récupérables dans les pays sources. La Société peut en outre être soumise à un impôt sur les plus-values réalisées ou latentes sur ses actifs dans les pays d’origine et des dispositions à cet égard peuvent être reconnues dans certaines juridictions.
Les distributions effectuées par la Société ne sont pas soumises à la retenue à la source au Luxembourg.
- Imposition des ActionnairesActionnaires non résidents au LuxembourgLes personnes physiques non résidentes ou les entités collectives qui n’ont pas d’établissement permanent au Luxembourg et auxquelles les Actions sont attribuables ne sont pas assujetties à l’imposition luxembourgeoise des plus-values réalisées sur les cessions d’Actions ni sur les distributions reçues de la Société et les Actions ne seront pas assujetties à l’impôt sur le patrimoine net.

Translation (FRES, 2022-03-31):
No se abonarán el impuesto sobre el timbre, sobre el capital u otros impuestos en Luxemburgo tras la emisión de las Participaciones de la Sociedad.
La Sociedad está sujeta a un impuesto de suscripción (taxe d’abonnement) recaudado a una tasa del 0,05% anual en función del Valor liquidativo de la Sociedad al final del trimestre correspondiente, calculado y pagado trimestralmente. Se aplica un impuesto de suscripción reducido del 0,01% anual a los Fondos cuyo único objetivo sea la inversión colectiva en instrumentos del mercado monetario, la realización de depósitos en instituciones crediticias, o ambas. Se aplicará un impuesto de suscripción reducido del 0,01% anual del patrimonio neto a Fondos o Clases de Participaciones individuales, siempre y cuando dicho Fondo o Clase de Participaciones estén formados únicamente por uno o más Inversores institucionales.
La exención del impuesto de suscripción se aplica a (i) inversiones en un OIC luxemburgués que estén sujetas al impuesto de suscripción, (ii) OIC, sus compartimentos o
clases especializadas reservadas a planes de pensiones,
(iii) OIC del mercado monetario, y (iii) OICVM y OIC sujetos a la parte II de la Ley de 2010 cuyos valores coticen o se negocien en, al menos, una bolsa de valores u otro mercado regulado que opere de forma regular, reconocida y abierta al público, y que cuyo único objetivo sea replicar la rentabilidad de uno o más índices.
Retención de impuestos
Los ingresos por intereses y dividendos recibidos por la Sociedad pueden estar sujetos a una retención no recuperable en los países de origen. La Sociedad podrá estar sujeta a impuestos sobre revalorización materializada o sin materializar del capital de sus activos en los países de origen, y las disposiciones a este respecto pueden ser reconocidas en ciertas jurisdicciones.
Las distribuciones realizadas por la Sociedad no están sujetas a retención de impuestos en Luxemburgo.
- Fiscalidad de los PartícipesPartícipes no residentes en LuxemburgoLos individuos o entidades colectivas no residentes que no estén establecidas de forma permanente en Luxemburgo a los cuales puedan atribuirse las Participaciones no están sujetos a la fiscalidad luxemburguesa sobre plusvalías realizadas una vez enajenadas las Participaciones ni a la distribución recibida de la Sociedad y las Participaciones no estarán sujetas al impuesto sobre el patrimonio.