## FATCA
On 21 December 2012, the governments of Ireland and the U.S. signed the IGA. The IGA provides for the automatic reporting and exchange of information in relation to accounts held in Irish "financial institutions" by U.S. persons and the reciprocal exchange of information regarding U.S. financial accounts held by Irish Residents. The ICAV is subject to these rules. Complying with such requirements will require the ICAV to request and obtain certain information and documentation from its Shareholders, other account holders and (where applicable) the beneficial owners of its Shareholders and to provide any information and documentation indicating direct or indirect ownership by U.S. Persons to the competent authorities in Ireland. Shareholders and other account holders will be required to comply with these requirements, and non-complying Shareholders may be subject to compulsory redemption and/ or U.S withholding tax of 30% on withholdable payments and/or other monetary penalties.
The IGA provides that Irish financial institutions will report to the Revenue Commissioners in respect of U.S. account-holders and, in exchange, U.S. financial institutions will be required to report to the IRS in respect of any Irish-resident account- holders. The two tax authorities will then automatically exchange this information on an annual basis.
The ICAV (and/or any of its duly appointed agents) shall be entitled to require Shareholders to provide any information regarding their tax status, identity or residency in order to satisfy any reporting requirements which the ICAV may have as a result of the IGA or any legislation promulgated in connection with the IGA and Shareholders will be deemed, by their subscription for or holding of Shares to have authorised the automatic disclosure of such information by the ICAV or any other person to the relevant tax authorities.

Translation (ENFR, 2022-12-01):
## FATCA
Le 21 décembre 2012, les gouvernements de l’Irlande et des Etats-Unis ont conclu l’IGA. L’AIG prévoit un mécanisme de déclaration et d’échange d’informations automatique eu égard aux comptes détenus par des Ressortissants des Etats-Unis auprès d’établissements financiers irlandais. Il prévoit également l’échange réciproque d’informations relatives aux comptes détenus par des résidents irlandais auprès d’établissements financiers américains. L'ICAV est soumise à ces règles. Afin
de satisfaire à ces exigences, l'ICAV devra demander à ses Actionnaires, aux autres titulaires de comptes et (s’il y a lieu) aux bénéficiaires effectifs d’Actions de lui fournir certaines informations et certains documents et sera tenue de communiquer aux autorités irlandaises compétentes toute information et tout document indiquant que des Actions sont détenues, directement ou indirectement, par des Ressortissants des Etats-Unis. Les Actionnaires et autres titulaires de comptes seront tenus de respecter ces exigences, leur non-respect par les Actionnaires pouvant entraîner un rachat forcé et/ou une retenue à la source aux Etats-Unis de 30% sur les paiements assujettis et/ou d’autres sanctions pécuniaires.
L’IGA prévoit que les établissements financiers irlandais devront déclarer aux Revenue Commissioners les comptes détenus par des Ressortissants des Etats-Unis et, en échange, les établissements financiers des Etats-Unis seront tenus de déclarer à l’IRS les comptes détenus par des résidents irlandais. Les autorités fiscales des deux pays procèderont ensuite à l’échange automatique de ces informations une fois par an.
L'ICAV (et/ou l’un quelconque de ses agents dûment mandatés) sera en droit de demander aux Actionnaires de lui fournir toutes les informations concernant leur statut fiscal, leur identité ou leur résidence requises pour satisfaire aux exigences de déclaration auxquelles l'ICAV pourra être soumise en vertu de l’IGA ou de toute loi promulguée en application de celui- ci et, en souscrivant ou détenant des Actions, les Actionnaires seront réputés avoir autorisé l'ICAV ou toute autre personne à transmettre automatiquement ces informations aux autorités fiscales compétentes.