Amortisation/Accretion of Premium/Discount is disclosed under the Investment Income section on the Statement of Comprehensive Income. Amortisation is the process of decreasing the book value of a bond purchased at a premium until the book value was equal to the par value at the time of maturity. As the book value is reduced, it is accounted for as a reduction in total investment income. Accretion is the process of writing up the book value of a bond purchased at a discount. As the book value is increased, it is accounted for as an increase in total investment income. The Amortisation/Accretion approached provides a consistent accounting treatment over the life of bond-like assets of the capital gain or loss associated with holding these assets.
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### Significant Accounting Policies (continued)
- Capital Gains TaxIn September 2016, Brazil’s Department of Federal Revenue updated Ireland’s status for Brazilian tax purposes and included Ireland on their list of countries classified as low tax jurisdictions. This resulted in the asset and wealth management industry having to consider whether funds should accrue for potential Brazilian capital gains tax exposures (“CGT”) on unrealised gains on their holdings. Three of the Funds in Invesco Markets III plc had exposure to Brazilian investments as at 30 September 2021 – Invesco FTSE RAFI All World 3000 UCITS ETF, Invesco FTSE RAFI Emerging Markets UCITS ETF and Invesco FTSE Emerging Markets High Dividend Low Volatility UCITS ETF. Four of the Funds in Invesco Markets III plc had exposure to Brazilian investments as at 30 September 2020 – Invesco Global Buyback Achievers UCITS ETF, Invesco FTSE RAFI All World 3000 UCITS ETF, Invesco FTSE RAFI Emerging Markets UCITS ETF and Invesco FTSE Emerging Markets High Dividend Low Volatility UCITS ETF. Please refer to the Statement of Comprehensive Income.
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### Cash

Translation (ENFR, 2021-09-30):
L’Amortissement/Accroissement d’une Prime/Décote est communiqué dans le point « Produits d’investissement » de l’État du résultat global. L’Amortissement correspond au processus de diminution de la valeur comptable d’une obligation achetée avec une prime jusqu’à ce que la valeur comptable soit égale à la valeur nominale à l’échéance. À mesure que la valeur comptable diminue, elle est prise en compte comme une réduction du total des revenus d’investissement. L’accroissement est le processus qui consiste à consigner la valeur comptable d’une obligation achetée avec une décote. À mesure que la valeur comptable s’accroît, elle est prise en compte comme une augmentation du total des revenus d’investissement. L’approche de l’Amortissement/Accroissement assure un traitement comptable continu pendant la durée de vie d’actifs similaires à des obligations de la plus-value ou moins-value associée à la détention de ces actifs.
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#### Principales méthodes comptables (suite)
- Impôt sur les plus-valuesEn septembre 2016, le Département fédéral des perceptions du Brésil a mis à jour le statut de l’Irlande pour les besoins de la fiscalité brésilienne et inclus l’Irlande dans le classement des pays où le taux d’imposition est faible. L’industrie de la gestion d’actifs et de fortune a donc dû estimer si les fonds devaient croître en vue d’une possible exposition à l’impôt brésilien sur les plus-values des plus-values latentes générées par leurs participations. Trois Fonds d’Invesco Markets III plc étaient exposés à des placements au Brésil au 30 septembre 2021 : Invesco FTSE RAFI All World 3000 UCITS ETF, Invesco FTSE RAFI Emerging Markets UCITS ETF et Invesco FTSE Emerging Markets High Dividend Low Volatility UCITS ETF. Quatre Fonds d’Invesco Markets III plc étaient exposés à des placements au Brésil au 30 septembre 2020 : Invesco Global Buyback Achievers UCITS ETF, Invesco FTSE RAFI All World 3000 UCITS ETF, Invesco FTSE RAFI Emerging Markets UCITS ETF et Invesco FTSE Emerging Markets High Dividend Low Volatility UCITS ETF. Veuillez vous référer à l’État du résultat global.
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#### Trésorerie