ANZ Australia and New Zealand Banking Group Limited ABN 11 005 357 522 LA SOCIÉTÉ Rapport financier 2019 Au 30 septembre 2019 RAPPORT FINANCIER COMPTE DE R É SULTAT 2019 2018 1 Pour l’exercice clos le 30 septembre Note en millions de AUD en millions de AUD Produits d'intérêt 2 27 599 27 020 Charges d'intérêt -17 452 -16 574 Produits d’intérêt nets 2 10 147 10 446 Autres produits opérationnels 2 4 553 8 765 Produits nets d'assurance 2 7 18 Quote-part dans le résultat des entreprises associées 2 -1 -1 Résultat opérationnel 14 706 19 228 Charges opérationnelles 3 -7 784 -8 267 Résultat avant provision pour dépréciation de prêts et impôt sur le résultat 6 922 10 961 Provision pour dépréciation de prêts 12 -714 -629 Résultat avant impôt 6 208 10 332 Impôt sur le résultat 4 -1,761 -1 808 Résultat de l'exercice 4 447 8 524 Lors de l'adoption d'AASB 15, la Société a reclassé certains éléments précédemment présentés en net, et désormais présentés en brut, dans les produits et charges d'exploitation. Les informations comparatives ont été retraitées en conséquence, ce qui a augmenté le total du résultat opérationnel et des charges opérationnelles de 146 millions de AUD. Comprend les produits d'intérêt de 23 678 millions de AUD, calculés selon la méthode du taux d'intérêt effectif, tirés des actifs financiers évalués au coût amorti ou à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global (2018 : 22 752 millions de AUD tirés des actifs financiers évalués au coût amorti et des actifs disponibles à la vente). Les notes en pages 8 à 86 font partie intégrante de ces états financiers. É TAT DU R É SULTAT GLOBAL 2019 2018 Pour l’exercice clos le 30 septembre en millions de AUD en millions de AUD Résultat de l'exercice 4 447 8 524 Autres éléments du résultat global Éléments qui ne seront pas ultérieurement reclassés en résultat Titres de participation – Titres de capital à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global 1 45 - Autres variations des réserves 98 27 Éléments qui peuvent être ultérieurement reclassés en résultat Réserve de conversion 209 -154 Autres variations des réserves 915 177 Impôt attribuable aux éléments ci-dessus -301 -124 Autres éléments du résultat global nets d’impôts 966 -74 Total du résultat global de l'exercice 5 413 8 450 Lors de l'adoption d'AASB 9 le 1 er octobre 2018, le classement et l’évaluation des actifs financiers ont été révisés. Le classement en tant que disponibles à la vente utilisé pour des périodes comparatives n’existe plus selon AASB 9, et les titres de participation ont fait l’objet d’un nouveau classement. Voir les notes 1 et 31 pour de plus amples informations. Les informations comparatives n’ont pas été retraitées. Les notes en pages 8 à 86 font partie intégrante de ces états financiers. BILAN 2019 2018 Au 30 septembre Note en millions de AUD en millions de AUD Actif Trésorerie et équivalents de trésorerie 1 7 77 949 80 227 Créances envers ANZ 3 442 1 666 Garanties versées 13 461 9 184 Titres de transaction 8 34 217 29 519 Instruments financiers dérivés 9 116 544 64 448 Titres de participation 2, 3 10 73 355 - Actifs disponibles à la vente 2 10 - 64 728 Prêts et avances nets 3, 4 11 484 655 475 851 Réserves obligatoires 215 264 Créances sur les entités contrôlées 88 874 90 170 Participations dans les sociétés contrôlées 23 15 467 18 852 Participations dans les entreprises associées 18 18 Actifs d’impôt exigible 254 266 Actifs d'impôt différé 1 245 1 071 Goodwill et autres immobilisations incorporelles 19 1 367 1 446 Immobilisations corporelles 971 898 Autres actifs 4 2 798 2 603 Total de l'actif 914 832 841 211 Passif Dettes envers ANZ 9 342 9 867 Garanties reçues 7 005 6 002 Dépôts et autres emprunts 13 524 241 511 992 Instruments financiers dérivés 9 117 340 65 638 Créances envers les entités contrôlées 89 683 88 383 Passifs d’impôt exigible 118 85 Passifs d'impôt différé 4 67 49 Charges à payer et autres passifs 4 6 621 5 002 Avantages du personnel 450 421 Autres provisions 3, 4 20 1 905 1 270 Augmentation des emprunts 14 104 846 98 626 Total du passif 861 618 787 335 Actif net 53 214 53 876 Capitaux propres Capital social 21 26 413 27 533 Réserves 21 840 -56 Résultat non distribué 4 21 25 961 26 399 Total des capitaux propres 21 53 214 53 876 Dont les créances envers ANZ qui correspondent à la définition de trésorerie et équivalents de trésorerie. Lors de l'adoption d'AASB 9 le 1 er octobre 2018, le classement et l’évaluation des actifs financiers ont été révisés. Le classement en tant que disponibles à la vente utilisé pour des périodes comparatives n’existe plus selon AASB 9, et les titres de participation ont fait l’objet d’un nouveau classement. Voir les notes 1 et 31 pour de plus amples informations. Les informations comparatives n’ont pas été retraitées. Lors de l'adoption d'AASB 9 le 1 er octobre 2018, la Société a augmenté les provisions évaluées collectivement de 727 millions de AUD (583 millions de AUD en prêts et avances nets, 1 million de AUD en titres de participation et 143 millions de AUD en provisions). Les informations comparatives n’ont pas été retraitées. Voir les notes 1 et 31 pour de plus amples informations. Les informations comparatives ont été retraitées au titre de l’adoption d'AASB 15 et d’autres ajustements de reclassement afin d’améliorer la comparabilité avec la présentation adoptée pour l'exercice actuel. Voir les notes 1 et 31 pour de plus amples informations. Les notes en pages 8 à 86 font partie intégrante de ces états financiers. TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE 2019 2018 1 Pour l’exercice clos le 30 septembre en millions de AUD en millions de AUD Résultat après impôt 4 447 8 524 Ajustements permettant de rapprocher la trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités opérationnelles : Provisions pour pertes de crédit attendues 714 629 Dotation aux amortissements 738 1 023 Ajustement net sur dérivés/de change 5 004 5 764 Dépréciation de la participation dans Wealth Australia - 597 Dépréciation de la participation dans ANZ Share Investing 147 - Résultat de cession au titre des activités abandonnées -273 -246 Autres variations sans incidence sur la trésorerie 31 -2 Augmentation/diminution nette des actifs opérationnels : Garanties versées -3 839 -1 083 Titres de transaction -6 393 8 913 Prêts et avances nets -3 740 -20 619 Prêts et avances intragroupe nets 5 301 -1 796 Autres actifs -85 -525 Augmentation/diminution nette des passifs opérationnels : Dépôts et autres emprunts -1 109 7 432 Dettes envers ANZ -642 1 604 Garanties reçues 619 341 Autres passifs 955 516 Total des ajustements -2 572 2 548 Trésorerie nette générée par les activités opérationnelles 2 1 875 11 072 Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement Titres de participation/Actifs disponibles à la vente 3 : Acquisitions -22 583 -18 853 Produits d'instruments cédés/arrivés à échéance 18 440 15 282 Produits de l'émission des billets garantis IOOF 800 - Produits de cession, nets de la trésorerie cédée 185 1 786 Variation nette des participations dans des entités contrôlées -132 989 Autres actifs -648 -301 Trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités d'investissement -3 938 -1 097 Flux de trésorerie liés aux activités de financement Augmentation des emprunts 4 : Produits des émissions 20 450 21 962 Remboursements -18 938 -11 921 Dividendes versés 5 -4 481 -4 585 Achat d’actions propres sur le marché -112 -114 Rachat d’actions -1 120 -1 880 Trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités de financement -4 201 3 462 Variation nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie -6 264 13 437 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 80 227 63 399 Impact des fluctuations de change sur la trésorerie et les équivalents de trésorerie 3 986 3 391 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 77 949 80 227 Les retraitements qui ont un impact sur les éléments au bilan de la période précédente ont entraîné le retraitement de certains éléments du tableau des flux de trésorerie. Voir la note 31 pour de plus amples informations. La trésorerie nette générée par les activités opérationnelles comprend les impôts sur le résultat payés d’un montant de 1 875 millions de AUD (2018 : 2 648 millions de AUD). Lors de l'adoption d'AASB 9 le 1 er octobre 2018, le classement et l’évaluation des actifs financiers ont été révisés. Le classement en tant que disponibles à la vente utilisé pour des périodes comparatives n’existe plus selon AASB 9, et les titres de participation ont fait l’objet d’un nouveau classement. Voir les notes 1 et 31 pour de plus amples informations. Les variations des émissions de titres de créance sans incidence sur la trésorerie comprennent des pertes liées à la couverture de juste valeur de 2 106 millions de AUD (2018 : 1 168 millions de AUD) et des pertes de change de 3 290 millions de AUD (2018 : pertes de 4 487 millions de AUD). Les décaissements liés à l'acquisition d'actions dans le cadre du plan de réinvestissement des dividendes ( Dividend Reinvestment Plan , « DRP ») sont classés dans les dividendes versés. Les notes en pages 8 à 86 font partie intégrante de ces états financiers. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES Capital social Réserves Résultat non distribué Total des capitaux propres en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD Au 1 er octobre 2017 29 416 36 22 396 51 848 Impact de la transition vers AASB 15 - - 22 22 Résultat de l'exercice - - 8 524 8 524 Autres éléments du résultat global de l'exercice - -95 21 -74 Total du résultat global de l'exercice - -95 8 545 8 450 Transactions avec les actionnaires agissant en cette qualité : - Dividendes versés - - -4 585 -4 585 Rachat d’actions du Groupe 1 -1 880 - - -1 880 Autres variations des capitaux propres : Plan d'achat d'actions réservé aux salariés du Groupe -3 - - -3 Autres éléments - 3 21 24 Au 30 septembre 2018 27 533 -56 26 399 53 876 Impact de la transition vers AASB 9 - 5 -483 -478 Résultat de l'exercice - - 4 447 4 447 Autres éléments du résultat global de l'exercice - 894 72 966 Total du résultat global de l'exercice - 894 4 519 5 413 Transactions avec les actionnaires agissant en cette qualité : Dividendes versés 2 - - -4 481 -4 481 Rachat d’actions du Groupe 1 -1 120 - - -1 120 Autres variations des capitaux propres : Plan d'achat d'actions réservé aux salariés du Groupe - - - - Autres éléments - -3 7 4 Au 30 septembre 2019 26 413 840 25 961 53 214 La Société a finalisé le rachat d’actions ordinaires ANZ sur le marché pour un montant total de 3,0 milliards de AUD, rachetant en 2019 des actions pour une valeur de 1 120 millions de AUD (2018 : 1 880 millions), ce qui a entraîné l’annulation de 42,0 millions d'actions en 2019 (2018 : 66,7 millions). Aucune nouvelle action n’a été émise dans le cadre du DRP au titre de l’acompte sur le dividende de 2019 (aucune action au titre du solde du dividende de 2018 ; aucune action au titre de l’acompte sur le dividende de 2018), puisque les actions ont été rachetées sur le marché et attribuées directement aux actionnaires prenant part au DRP. Les rachats effectués à ce titre au cours de l'exercice clos le 30 septembre 2019 s’élevaient à 432 millions de AUD (exercice clos le 30 septembre 2018 : 392 millions de AUD). Les notes en pages 8 à 86 font partie intégrante de ces états financiers. NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS 1. À propos des É tats financiers Le présent document correspond aux états financiers d’Australia and New Zealand Banking Group Limited (ci-après la « Société » ou « ANZ ») pour l’exercice clos le 30 septembre 2019. La Société est immatriculée et domiciliée en Australie. Le siège social de la Société et son principal lieu d’activité sont situés à l’adresse suivante : ANZ Centre, 833 Collins Street, Docklands, Victoria, Australia 3008. Le 30 octobre 2019, les administrateurs ont arrêté ces états financiers. Les informations sont incluses dans les états financiers uniquement lorsque nous estimons qu’elles sont significatives et utiles à la compréhension des états financiers. Une information est considérée significative et utile si, par exemple : le montant est significatif (facteur quantitatif) ; la nature de l'information est significative (facteur qualitatif) ; l’utilisateur ne peut comprendre les résultats de la Société sans l’information concernée (facteur qualitatif) ; l’information est essentielle pour que l’utilisateur comprenne l’impact des évolutions significatives des activités de la Société durant la période – par exemple, des acquisitions ou des cessions (facteur qualitatif) ; ou les informations concernent un aspect des activités de la Société qui est important pour sa performance future (facteur qualitatif) ; et les informations sont requises par des dispositions du Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés) et du Banking Act 1959 (Cth) (loi bancaire australienne) ou par les principaux régulateurs du Groupe, notamment l’ Australian Securities and Investments Commission (ASIC) et l’ Australian Prudential Regulation Authority (APRA). Cette section des états financiers : présente la base de préparation des états financiers de la Société ; et examine les nouvelles normes ou réglementations comptables ayant un impact direct sur les états financiers. Base de pr É paration Ce rapport est un rapport financier à usage général (Tier 1), tel que défini dans le Corporations Act , préparé par une « entité à but lucratif » conformément au référentiel comptable australien et aux autres règlements de l'Australian Accounting Standards Board (AASB), au Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés), ainsi qu'aux normes internationales d’information financière (IFRS) et à leurs interprétations publiées par l’ International Accounting Standards Board (IASB). La Société est une entité présentant des états financiers conformément au Corporations Act 2001 , et est dans l’obligation d’établir des états financiers consolidés. Elle a préparé les présents états financiers dans le but de satisfaire aux obligations qui lui incombent en matière d’information financière au titre de la section 7.8 du Corporations Act 2001 , tel que cela est exigé des titulaires de licences Australian Financial Services . La Société est l’entité mère ultime du Groupe ANZ. La Société exerce les activités ci-dessous en Australie et dans ses succursales à l’étranger : activités commerciales et de détail ; activités institutionnelles ; et services et opérations liés aux technologies et activités du Group Centre . Les états financiers consolidés du Groupe sont disponibles dans le rapport annuel 2019 à l’adresse suivante : https//shareholder.anz.com/annual-report-shareholder-review et des exemplaires imprimés sont mis à disposition au siège social de la Société et dans ses principales implantations. Nous présentons les états financiers en dollars australiens (AUD), qui est la monnaie fonctionnelle et la monnaie de présentation de la Société. Sauf indication contraire, nous avons arrondi les montants au million de AUD le plus proche, comme autorisé par l’ ASIC Corporations (Rounding in Financial/Directors Report) Instrument 2016/191 . Évaluation Nous avons préparé les informations financières conformément à la convention du coût historique, sauf pour les actifs et passifs suivants, comptabilisés à la juste valeur : instruments financiers dérivés et, pour la couverture de juste valeur, un ajustement de juste valeur est apporté à l’exposition de couverture sous-jacente ; instruments financiers détenus à des fins de transaction ; actifs et passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat ; actifs financiers disponibles à la vente (avant le 1 er octobre 2018) ; et actifs financiers à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global (applicable à compter du 1 er octobre 2018) . Conformément à la norme AASB 119 Employee Benefits (Avantages du personnel), les engagements au titre des régimes de retraite à prestations définies ont été évalués au moyen de la méthode des unités de crédit projetées. Conversion des transactions en devises Transactions et soldes Les transactions en devises sont converties dans la monnaie fonctionnelle appropriée au taux de change en vigueur à la date de la transaction. À la date de clôture, les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis dans la monnaie fonctionnelle, en dollars australiens, aux taux de change au comptant. Les profits et les pertes de change sont rapportés en résultat durant la période au cours de laquelle ils surviennent. Les écarts de change liés à des éléments non monétaires sont évalués à la juste valeur par le biais du résultat net et présentés dans le profit ou la perte de juste valeur liés à ces éléments. Sont inclus tous les écarts de change liés à des éléments non monétaires classés comme titres de participation évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global (applicable à compter du 1 er octobre 2018) et aux éléments non monétaires classés comme actifs financiers disponibles à la vente dans la réserve de réévaluation des éléments disponibles à la vente dans les capitaux propres (applicable à compter du 1 er octobre 2018). ESTIMATIONS ET JUGEMENTS DÉTERMINANTS Lors de l’application des méthodes comptables, la direction a formulé un certain nombre de jugements ainsi que des estimations, et retenu des hypothèses sur des événements passés et futurs. Les notes aux états financiers comportent de plus amples informations sur les estimations et jugements déterminants que nous considérons comme significatifs au regard des états financiers. Normes comptables adopt É es pendant la p É riode AASB 9 Financial instruments (Instruments financiers – AASB 9) La Société a mis en application la norme AASB 9 à partir du 1 er octobre 2018 (à l’exception des exigences de « crédit propre » relatives aux passifs financiers désignés comme étant évalués à la juste valeur, qu e la Société a adoptées par anticipation le 1 er octobre 2013). En outre, la Société a décidé d’adopter par anticipation la norme AASB 2017-6 Amendments to Australian Accounting Standards – Prepayment Features with Negative Compensation (Amendements au référentiel comptable australien – Caractéristiques de remboursement anticipé avec rémunération négative – AASB 2017-6) à effet le 1 er octobre 2018. Parmi le choix de méthodes comptables proposé par AASB 9, la Société a retenu celle qui consiste à maintenir la comptabilité de couverture selon AASB 139 jusqu’à la finalisation du projet en cours sur la comptabilité de macro-couverture de l’ International Accounting Standards Board . AASB 9 et AASB 2017-6 introduisent de nouvelles exigences en matière de comptabilité de couverture ainsi que de dépréciation des actifs financiers, de classement et d’évaluation des actifs financiers et des passifs financiers. Le détail des principales exigences est présenté dans les sections relatives aux actifs financiers et aux passifs financiers dans les notes ci-après, et le rapprochement dû à l’effet transitoire lié à l’adoption de la norme au 1 er octobre 2018 est présenté à la note 31. AASB 15 Revenue from Contracts with Customers (Produits des activit É s ordinaires tir É s des contrats conclus avec des clients – AASB 15) La Société a adopté la norme AASB 15 le 1 er octobre 2018, ce qui a entraîné des changements dans les méthodes comptables. La norme impose d’identifier clairement les différentes obligations de performance dans un contrat et de leur affecter le prix de transaction contractuel. Les produits sont constatés au fur et à mesure que chaque obligation de performance est satisfaite. La norme précise également si une entité agit pour son propre compte ou comme mandataire, ce qui impacte la présentation des produits bruts et nets. Conformément aux dispositions transitoires de la norme AASB 15, la Société a adopté la méthode de transition rétrospective complète. Selon celle-ci, l’effet cumulé de la première application de la norme a été comptabilisé comme un ajustement du résultat non distribué à l’ouverture au 1 er octobre 2017 et les informations comparatives pour l'exercice 2018 ont été retraitées. L’adoption de la norme AASB 15 a entraîné les changements de méthodes comptables suivants : Comptabilisation des recettes sous forme de commissions de suivi : des recettes sous forme de commissions de suivi, précédemment reconnues de manière progressive, sont aujourd’hui comptabilisées lorsque la Société fournit au client le produit prévu par le contrat, s’il est hautement probable que ces recettes ne nécessitent pas d’ajustement à la baisse à l’avenir. Ce changement de méthode a entraîné une augmentation des soldes à l’ouverture des autres actifs (32 millions de AUD), des passifs d’impôt différé (10 millions de AUD) et du résultat non distribué (22 millions de AUD) au 1 er octobre 2017, afin de comptabiliser en amont les produits qui en remplissent les conditions selon AASB 15 et qui étaient précédemment reconnus au titre d'AASB 118 Revenue (Produits – AASB 118). Ce changement n’a pas eu d’incidence sur le résultat net ou le résultat par action dans les périodes comparatives. Présentation : certains coûts de fidélisation liés aux cartes de crédit et d’autres coûts seront présentés comme des charges opérationnelles lorsque la Société sera considérée comme agissant pour son propre compte et non comme mandataire. Précédemment, ces coûts étaient présentés en réduction des autres produits opérationnels. Par ailleurs, certains avantages reçus d’opérateurs de systèmes de cartes, liés aux activités de marketing des cartes, seront présentés comme des produits opérationnels lorsque la Société sera considérée comme agissant pour son propre compte et non comme mandataire. Précédemment, ces avantages étaient présentés en réduction des produits opérationnels. La présentation de ces coûts selon AASB 15 a entraîné une augmentation des autres produits opérationnels et des charges opérationnelles de 146 millions de AUD en 2018. Les changements n’ont pas eu d’incidence sur le résultat net ou le résultat par action dans les périodes comparatives. Normes comptables non adopt É es par anticipation Des normes, amendements aux normes et interprétations ont été publiés, mais ne sont pas d’application obligatoire dans les états financiers de l'exercice clos le 30 septembre 2019, et n’ont pas été adoptés par la Société lors de la préparation de ces états financiers. De plus amples informations sont disponibles ci-après. Comptabilit É de couverture NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS En matière de comptabilité de couverture, AASB 9 introduit de nouvelles exigences qui alignent davantage la comptabilité de couverture sur les activités de gestion des risques et de couverture des risques financiers et non financiers. Dans les méthodes comptables qu'elle prévoit, AASB 9 permet à la Société de faire le choix de maintenir la comptabilité de couverture selon AASB 139 jusqu’à la finalisation du projet en cours sur la comptabilité de macro-couverture de l’ International Accounting Standards Board . La Société applique actuellement les dispositions relatives à la comptabilité de couverture au titre d'AASB 139. AASB 16 Leases (Contrats de location – AASB 16) La norme AASB 16 est applicable à la Société depuis le 1 er octobre 2019 et remplace la norme précédente, AASB 117 Leases (Contrats de location – AASB 117). AASB 16 impacte principalement les contrats de location liés à des biens immeubles et technologiques précédemment classés comme contrats de location simple. En vertu d'AASB 117, les contrats de location simple n’étaient pas comptabilisés au bilan et les loyers étaient comptabilisés en charges sur la durée du contrat. AASB 16 impose au preneur de comptabiliser tous les contrats (à l’exception des contrats portant sur des actifs de faible valeur ou des contrats à court terme) au bilan selon un modèle de comptabilisation unique. La Société comptabilisera ainsi son droit d’utilisation du bien loué sous-jacent tout au long de la durée du contrat comme un actif au titre du droit d’utilisation, et son obligation de payer les loyers comme un passif au titre des contrats de location. Dans le compte de résultat, la Société comptabilisera les charges d’amortissement relatives à l’actif au titre du droit d’utilisation et les charges d’intérêts relatives au passif au titre des contrats de location. En conséquence, les coûts liés au contrat de location seront plus élevés au début de son exécution et moins élevés à l’approche de son expiration, alors qu’ils étaient comptabilisés à un niveau constant sur la durée du contrat avec la précédente norme . Le montant cumulé des coûts sur la durée de vie d’un contrat de location resteront inchangés. La Société appliquera la méthode de transition rétrospective modifiée selon laquelle le passif initial au titre des contrats de location est comptabilisé sur la base de la valeur actuelle des loyers résiduels exigibles à la date de la transition . L’actif initial au titre du droit d’utilisation reconnu au titre de certains baux commerciaux et magasins significatif s sera évalué comme si la norme AASB 16 leur avait toujours été appliquée. Pour tous les autres contrats de location, cet actif sera considéré comme égal au passif initial au titre des contrats de location. Avec cette approche de la transition, la Société devrait comptabiliser une hausse du passif de 2,2 milliards de AUD et de l’actif de 2,1 milliards de AUD. Ceci devrait donner lieu à une diminution du résultat non distribué à l’ouverture de 66 millions de AUD et à une augmentation des actifs d’impôt différé de 37 millions de AUD au 1 er octobre 2019. Les informations comparatives tirées des périodes précédentes ne seront pas retraitées. La mise en œuvre d'AASB 16 oblige la direction à formuler des jugements déterminants concernant notamment la durée des contrats de location, les taux d’actualisation et l'identification des accords qui contiennent un contrat de location. Ces estimations peuvent être précisées à mesure que la Société achève la mise en application de la norme au premier semestre de l’exercice 2020. AASB 17 Insurance Contracts (Contrats d'assurance – AASB 17) La version définitive d’AASB 17 a été publiée en juillet 2017 et n’est pas applicable par la Société avant le 1 er octobre 2021. La norme remplacera AASB 4 Insurance Contracts (Contrats d’assurance – AASB 4), AASB 1023 General Insurance Contracts (Contrats d’assurance généraux – AASB 1023) et AASB 1038 Life Insurance Contracts (Contrats d’assurance-vie – AASB 1038). AASB 17 définit les principes de comptabilisation, d’évaluation et de présentation des informations des contrats d’assurance. L’évaluation, la présentation et les informations à fournir prévues par AASB 17 sont très différentes de celles des normes comptables actuelles. Le résultat global comptabilisé au titre des contrats d’assurance ne changera pas, mais le calendrier de comptabilisation des profits devrait être modifié. AASB 17 ne devrait pas avoir d’incidence significative sur la Société. AASB Interpretation 23 Uncertainty over Income Tax Treatments (Incertitude relative aux traitements fiscaux – AASB interpr É tation 23) En juillet 2017, l’AASB a publié l’interprétation 23 Incertitude relative aux traitements fiscaux . Celle-ci clarifie l’application des dispositions en matière de comptabilisation et d’évaluation figurant dans IAS 12 Impôts sur le résultat en cas d'incertitude relative aux traitements fiscaux. L’interprétation 23 s’appliquera à la Société à compter du 1 er octobre 2019 et ne devrait pas avoir une incidence significative sur celle-ci. Cadre conceptuel r É vis É En juin 2019, l’AASB a publié un Cadre conceptuel révisé de l’information financière. Ce nouveau Cadre comprend des définitions et des critères actualisés pour la comptabilisation et la décomptabilisation d’actifs et de passifs. Il présente par ailleurs de nouveaux concepts relatifs à l’évaluation, notamment les facteurs à prendre en compte lors du choix d’une base d’évaluation. Il s’appliquera à la Société à compter du 1 er octobre 2020 et ne devrait pas avoir une incidence significative sur celle-ci. ATTESTATION ET DÉCLARATION D'INDÉPENDANCE DE L’AUDITEUR R É forme des taux d’int É r Ê t de r É f É rence Les taux interbancaires offerts ( Interbank Offered Rates , « IBOR »), tels que le LIBOR, sont les principaux taux de référence pour les instruments dérivés, les prêts et les titres sur les marchés financiers internationaux. En réponse aux préoccupations entourant la transparence et la liquidité des taux IBOR, les autorités de régulation de nombreux pays à travers le monde ont bien progressé dans le développement de taux de référence afin de supprimer et de remplacer les taux IBOR. L’ensemble de ces travaux sont regroupés sous la désignation « Réforme de l’IBOR ». L’ International Accounting Standards Board (IASB) examine également les répercussions en matière d’information financière de cette réforme qui devrait impacter des éléments liés à la comptabilité des instruments financiers, notamment la comptabilité de couverture, les modifications aux contrats de prêt, les méthodologies de calcul de la juste valeur et les informations à fournir. Le projet de l’IASB se décline en deux phases : la phase I traite des questions précédant le remplacement (impact sur l’information financière dans la période précédant le remplacement des taux IBOR) ; et la phase II traite des questions concomitantes au remplacement (impact sur l’information financière lors du remplacement des taux IBOR). En septembre 2019, l’IASB a publié une norme définitive, Réforme des taux d’intérêt de référence – Amendements à IFRS 9, IAS 39 et IFRS 7 , qui traite essentiellement des questions précédant le remplacement des taux et présente des exceptions à l’application de certaines dispositions relatives à la comptabilité de couverture au titre d’IAS 39 et d’IFRS 9 afin que les entités soient capables d’appliquer les dispositions en supposant que la réforme ne change pas le taux d’intérêt de référence. En octobre 2019, l’AASB a adopté ces amendements dans AASB 2019-3 Amendments to Australian Accounting Standards – Interest Rate Benchmark Reform (Amendements au référentiel comptable australien – Réforme des taux d’intérêt de référence). Bien que la Société anticipe que la nouvelle norme, une fois adoptée, assouplira quelque peu les dispositions relatives à la comptabilité de couverture, elle a examiné, aux fins de l'établissement des états financiers de l'exercice clos le 30 septembre 2019, l'ensemble de ses relations de couverture existantes à la lumière : de l’incertitude significative pesant sur la méthode et le calendrier du remplacement des taux IBOR ; et de l’application des taux IBOR et du recours à ceux-ci sur les marchés financiers aux fins de la fixation des prix des instruments financiers. Au vu des facteurs précités, la Société a conclu que le maintien de la comptabilité de couverture pour les relations de couverture susceptibles d'être impactées demeure approprié. La Société examine la nouvelle norme qui prendra effet le 1 er octobre 2020, mais peut l’adopter par anticipation. Attestation des Administrateurs Les Administrateurs d'Australia and New Zealand Banking Group Limited déclarent : qu'à leur avis, les états financiers et les notes aux états financiers de la Société : sont conformes à la section 7.8 du Corporations Act 2001 , aux Australian Accounting Standards et aux dispositions applicables des Corporations Regulations 2001 ; et donnent une image fidèle de la situation financière de la Société au 30 septembre 2019 et de sa performance pour l'exercice clos à cette date ; et que le rapport de l’auditeur joint aux états financiers est une copie exacte du rapport sur les états financiers. Signé conformément à une résolution des Administrateurs David M Gonski, AC Shayne C Elliott Président Administrateur 30 octobre 2019 D É CLARATION D’INDÉPENDANCE DE L’AUDITEUR PRINCIPAL CONFORMÉMENT À LA SECTION 307C DU CORPORATIONS ACT 2001 Aux Administrateurs d'Australia and New Zealand Banking Group Limited : Je certifie, au mieux de ma connaissance, concernant l’audit des états financiers d ’ Australia and New Zealand Banking Group Limited pour l’exercice clos au 30 septembre 2019, l’absence de : manquement au regard des exigences d’indépendance de l’auditeur, telles qu’elles figurent dans le Corporations Act 2001 dans le cadre de la conduite de l'audit ; et manquement au regard de tout code applicable en matière de conduite professionnelle dans le cadre de la conduite de l'audit. KPMG Alison Kitchen Associée Melbourne 30 octobre 2019 Aux actionnaires d’Australia and New Zealand Banking Group Limited Rapport sur l’audit du rapport financier Opinion Nous avons audité le rapport financier d’Australia and New Zealand Banking Group Limited (la « Société »). À notre avis, le rapport financier ci-joint de la Société est conforme à la section 7.8 du Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés), et notamment : donne une image fidèle de la situation financière de la Société au 30 septembre 2019 et de sa performance pour l'exercice clos à cette date ; et est conforme au référentiel comptable australien et aux Corporations Regulations 2001 . Le rapport financier comprend : l’état de la situation financière au 30 septembre 2019 ; le compte de résultat, l’état du résultat global, le tableau de variation des capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie pour l’exercice clos à cette date ; les notes 1 à 32, dont un résumé des principales méthodes comptables ; et l’attestation des Administrateurs. Fondement de l’opinion Nous avons réalisé notre audit conformément aux normes d'audit australiennes ( Australian Auditing Standards ). Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des auditeurs concernant l’audit du rapport financier » du présent rapport. Nous sommes indépendants de la Société, conformément au Corporations Act 2001 et aux règles d’éthique du code de déontologie APES 110 ( Code of Ethics for Professional Accountants ) de l’ Accounting Professional and Ethical Standards Board (APES) (ci-après le « Code ») qui couvrent notre audit du Rapport financier en Australie. Nous nous sommes acquittés de nos autres responsabilités déontologiques conformément au Code. Responsabilit É s des administrateurs concernant le rapport financier Les Administrateurs sont responsables de : la préparation d’un rapport financier donnant une image fidèle et sincère conformément au référentiel comptable australien et au Corporations Act 2001 ; la mise en œuvre des contrôles internes nécessaires pour permettre la préparation d’un rapport financier donnant une image fidèle et sincère et ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs ; et l’évaluation de la capacité de la Société à poursuivre son exploitation et le caractère approprié de l’hypothèse de la continuité d’exploitation. Ils doivent notamment divulguer, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la Société ou de cesser son activité, ou s'il n’existe aucune autre alternative réaliste. Responsabilit É s des auditeurs concernant l'audit du rapport financier Notre objectif est : d’obtenir une assurance raisonnable que le rapport financier dans son ensemble ne comporte pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs ; et d’émettre un rapport des auditeurs qui comporte notre opinion. Une assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’audit australiennes permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur le rapport financier. Nos responsabilités concernant l’audit du rapport financier sont plus amplement décrites sur le site Internet de l’ Auditing and Assurance Standards Board à l’adresse : http://www.auasb.gov.au/auditors_responsibilities/ar2.pdf . Cette description fait partie de notre rapport d’audit. KPMG Alison Kitchen Associée Melbourne 30 octobre 2019