NATIONAL BANK OF PAKISTAN - Société de droit pakistanais - Siège social : II Churdrigar Road - KARACHI - PAKISTAN Adresse de la succursale en France : 128, boulevard Haussmann - 75008 PARIS Comptes annuels sociaux et consolidés au 31 décembre 2018 COMPTES NON CONSOLIDES AU 31 DECEMBRE 2018 - ( En milliers de Roupies) BILAN Note 2018 2017 Encaisse et soldes auprès du Trésor 7 247 518 270 160 089 619 Soldes auprès d’autres banques 8 12 202 020 26 403 906 Prêts à des institutions financières 9 106 391 667 26 916 113 Participations 10 1 284 319 388 1 295 719 550 Avances 11 926 007 004 739 771 983 Immobilisations 12 53 859 883 32 210 079 Actifs incorporels 13 245 658 541 924 Actifs d’impôt différé 14 - 7 316 833 Autres actifs 15 168 022 298 216 350 961 TOTAL ACTIF 2 798 566 188 2 505 320 968 Effets à payer 16 9 944 178 13 195 054 Emprunts 17 392 739 396 360 105 674 Dépôts et autres comptes 18 2 011 385 201 1 727 102 019 Dettes liées à des actifs financés par crédit- bail 19 - 14 509 Passif d’impôt différé 14 6 985 042 - Autres passifs 20 170 643 836 229 521 631 TOTAL PASSIF 2 591 697 653 2 329 938 887 ACTIF NET 206 868 535 175 382 081 Représenté par : - Capital social 21 21 275 131 21 275 131 - Réserves 22 53 274 402 50 356 895 - Ecart de réévaluation des actifs 23 59 986 125 49 689 402 - Bénéfice non affecté 72 332 877 54 060 653 TOTAL 206 868 535 175 382 081 COMPTE DE RESULTAT Note 2018 2017 Marge/rendement/intérêts créditeurs 25 149 968 712 123 072 600 Marge/rendement/intérêts débiteurs 26 89 302 482 68 819 721 MARGE NETTE/RENDEMENT/PROD. FIN. 60 666 230 54 252 879 Produits d’honoraires et de commissions 27 18 526 356 16 774 473 Revenu de dividendes 2 612 755 3 820 934 Produits de change 8 490 244 2 251 341 Plus-value sur les titres - net 28 3 932 344 6 479 598 Autres produits 29 2 687 237 1 739 524 TOT AL PROD. AUT. QUE LES MARGES/PROD . 36 248 936 31 065 870 TOTAL PRODUITS 96 915 166 85 318 749 Charges d’exploitation 30 55 687 359 48 224 847 Autres charges 31 244 053 302 690 T OTAL CHARGES AUTRES QUE LES MARGES/INTERETS DEBITEURS 55 931 412 48 527 537 Ré sultat avant provisions 32 40 983 754 36 791 212 Provisions et amortissement - net 11 300 373 1 191 944 RESULTAT AVANT IMPOT 29 683 381 35 599 268 Impôt 33 9 668 259 12 571 281 RESULTAT APRES IMPOT 20 015 122 23 027 987 Bénéfice par action ordinaire (en roupies ) 34 9,41 10,82 Bénéfice dilué par action (en roupies ) 35 9,41 10,82 ETAT DES FLUX DE TRESORERIE Note 2018 2017 FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES D’EXPLOITATION Résultat avant impôt 29 683 381 35 599 268 Moins : revenu de dividendes - 2 612 755 - 3 820 934 TOTAL 27 070 626 31 778 334 Dépréciation 2 343 876 2 110 390 Amortissement 323 312 968 668 Provisions et amortissements 32 11 300 373 1 191 944 Plus-value sur cession d’immobilisations - 132 829 - 120 583 Charges financières sur les actifs loués 15 034 1 472 Moins-value latente de réévaluation des i nvestissements classés comme détenu 1 033 13 829 Ch. pr régimes à prestations définies - net 6 026 025 4 999 470 TOTAL AJUSTEMENTS 19 876 824 9 165 190 TOTAL 46 947 450 40 943 524 Prêts aux institutions financières - 72 775 554 96 270 236 Titres détenus à des fins de transaction 533 464 673 - 675 650 370 Avances - 202 815 775 - 73 450 797 Autres actifs (hors acompte d’impôt 66 212 428 - 481 241 TOTAL (AUG.)/DIM. DES ACTIFS D’EXPL. 324 085 772 - 653 312 172 Effets à payer - 3 250 876 3 007 805 Emprunts aux institutions financières 13 828 071 321 111 620 Dépôts 284 283 182 69 789 926 Autres charges (hors impôt courant ) - 55 775 017 3 186 553 TOTAL AUG./(DIM.) DU PASSIF D’EXPL. 239 085 360 397 095 904 Frais financiers payés - 15 034 - 1 472 Impôt sur le revenu payé - 9 920 235 - 13 729 260 Prestations payées - 2 797 931 - 3 537 495 TRESORERIE NETTE PROVENANT/ (UTILISEE DANS) DES ACTIVITES D’EXPL . 597 385 382 - 232 540 971 FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES D’INVESTISSEMENT Invest. Nets dans des titres dispo. à la vente - 544 495 980 226 383 493 Investissements nets dans des titres d étenus jusqu’à échéance 6 670 332 40 026 494 Dividendes reçus 2 612 755 3 820 934 Investissements dans des immobilisations - 2 108 936 - 2 838 702 Produits de cession d’immobilisations 181 394 146 783 Effet de la conversion de l’investissement net dans des succursales étrangères 915 995 909 953 Invest. dans des sociétés associées - - 108 472 TRESORERIE NETTE (UTILISEE DANS) /PROVENANT DES ACTIVITES D’INVEST. - 536 224 440 268 340 483 FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES DE FINANCEMENT Paiements des oblig. l iées à la location - 14 509 - 11 143 Dividendes payés - 25 319 - 15 946 406 TRESORERIE NETTE UTILISEE DANS DES ACTIVITES DE FINANCEMENT - 39 828 - 15 957 549 Augmentation de la trésorerie 61 121 114 19 841 963 Liquidités au début de l’exercice 36 166 631 774 146 789 811 LIQUIDITES A LA FIN DE L’EXERCICE 36 227 752 888 166 631 774 NOTES AUX ETATS FINANCIERS (en milliers de Roupies). 7 - ENCAISSE ET SOLDES AUPRES DU TRESOR. Encaisse, Monnaie locale, 2018 : 39 549 448, 2017 : 29 007 736, Devise étrangère, 2018 : 4 415 703, 2017 : 3 654 759, Sous-total, 2018 : 43 965 151, 2017 : 32 662 495, Auprès de la State Bank of Pakistan sur, Compte courant en monnaie locale (7.1), 2018 : 130 180 519, 2017 : 89 109 444, Compte courant en devise étrangère (7.2), 2018 : 7 029 780, 2017 : 4 872 088, Compte de dépôt en devise étrangère (7.2), 2018 : 21 240 971, 2017 : 14 580 863, Compte collectif en devise étrangère, 2018 : 1 812 339, 2017 : 933 308, Sous-total, 2018 : 160 263 609, 2017 : 109 495 703, Auprès d’autres banques centrales sur, Compte courant en devise étrangère (7.3), 2018 : 41 438 832, 2017 : 17 019 562, Compte de dépôt en devise étrangère (7.3), 2018 : 1 455 866, 2017 : 587 511, Sous-total, 2018 : 42 894 698, 2017 : 17 607 073, Obligations à lot, 2018 : 394 812, 2017 : 324 348, Total, 2018 : 247 518 270, 2017 : 160 089 619. 7.1 Ce poste comprend les réserves légales de liquidités conservées auprès de la SBP au titre de l’Article 22 de l’Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires. 7.2 Ces montants correspondent à des réserves obligatoires conservées au titre des dépôts en devise étrangère au titre du plan FE-25 selon les modalités imposées par la SBP. 7.3 Ces soldes se rapportent aux succursales étrangères et sont détenus auprès des banques centrales des pays concernés. Ils incluent les soldes permettant de respecter les prescriptions légales et réglementaires en termes de liquidité et de capital des pays concernés. Les comptes de dépôt portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 0,75 % par an (2017 : entre 0 %) . 8 - SOLDES AUPRES D’AUTRES BANQUES. Au Pakistan, Compte de dépôt (8.1) et Sous-total, 2018 : 4 307, 2017 : 2 808 878, Hors du Pakistan, Compte courant, 2018 : 6 437 346, 2017 : 7 644 195, Compte de dépôt (8.2), 2018 : 5 760 367, 2017 : 15 950 833, Sous-total, 2018 : 12 197 713, 2017 : 23 595 028, Total, 2018 : 12 202 020, 2017 : 26 403 906. 8.1 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques et portent intérêts à des taux variant entre 4 % et 9,25 % par an (2017 : 3,16 % et 5,9 % par an). 8.2 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques correspondantes hors du Pakistan et portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 2,16 % par an (2017 : entre 0 % et 4,1 % par an). 9 - PRETS AUX INSTITUTIONS FINANCIERES. Prêts d’argent à vue (9.1), 2018 :8 240 800, 2017 : 1 540 800, Mises en pension (9.2), 2018 : 96 733 168, 2017 : 25 373 963, Bai Muajjal à recevoir avec State Bank of Pakistan (9.3), 2018 : 1 417 699, Lettres de placement (9.4), 2018 : 176 150, 2017 : 177 500, Total (9.5), 2018 : 106 567 817, 2017 : 27 092 263, Moins : provisions détenues sur les prêts aux institutions financières (9.6), 2018 et 2017 : - 176 150, Prêts aux institutions financières - net des provisions, 2018 : 106 391 667, 2017 : 26 916 113. 9.1 Ces prêts incluent un prêt à zéro pour cent à une institution financière à hauteur de 40,8 millions de roupies (2017 : 40,8 millions de roupies) qui est garanti par SBP . 9.2 Ces prêts sont assortis de marges variant entre 8,45 % et 10,41 % par an (2017 : de 5,7 % et 6,05 % par an) et présentent des échéances allant du 02/01/2019 au 14/01/2019. 9.3 Cela représente l’accord Bai Muajjal conclu avec SBP et assorti de marge de 6,33 % par an. 9.4 Il s’agit d’investissements antérieurs pour lesquels il a été constitué une provision complète au 31/12/2018. 9.5 Informations concernant les prêts. En monnaie locale et Total, 2018 : 106 567 817, 2017 : 27 092 263. 9.6 Les mouvements des provisions sur prêts sont les suivants : Solde d’ouverture, 2018 : 176 150, 2017 : 173 500, Transfert lors de la fusion de NBP Leasing Limited, 2017 : 2 650, Solde de clôture, 2018 et 2017 : 176 150. 9.7 Titres détenus en tant que sûretés de prêts consentis à des institutions financières . Détenus par la banque et Total. Bons du Trésor, 2018 : 70 283 168, 2017 : 21 873 963, Titres obligataires du Pakistan, 2018 : 26 450 000, 2017 : 3 500 000, Total, 2018 : 96 733 168, 2017 : 25 373 963. 9.7.1 La valeur de marché des titres faisant l’objet de mises en pension s’élève à 95 739 millions de roupies (2017 : 25 401 millions de roupies). 9.8 Catégorie de classification. National, Perte et Total, 2018 et 2017, Prêt classé et provision constituée : 176 150. 10 - INVESTISSEMENTS. 10.1 Investissements par type 2018 2017 Coût historique / Coût amorti Provisions pour dim. Excédent/ (Déficit) Valeur comptable Coût historique/ Coût amorti Provisions pour dim. Excédent/ (Déficit) Valeur comptable Bons du Trésor 149 885 647 - - 973 149 884 674 683 059 633 - - 12 065 683 047 568 Titres obligataires du Pakistan 2 333 574 - - 67 2 333 507 2 638 247 - - 1 763 2 636 484 Actions ordinaires d’entreprises cotées 1 190 - 7 1 197 - - - - Total titres détenus à des fins de transactions 152 220 411 - - 1 033 152 219 378 685 697 880 - - 13 829 685 684 051 Titres obligataires du Pakistan 207 581 489 - - 12 318 101 195 263 388 132 597 777 - 955 325 133 553 102 Bons du Trésor 592 123 867 - - 28 707 592 095 160 138 558 842 - - 1 674 138 557 168 Ijarah Sukuks 9 740 000 - - 56 116 9 683 884 11 123 387 - 69 927 11 193 314 Actions ordinaires d’entreprises cotées 26 005 893 - 3 978 333 17 031 223 39 058 783 23 202 143 - 2 679 146 24 607 730 45 130 727 Actions ordinaires d’entreprises non cotées 2 005 182 - 410 893 - 1 594 289 1 381 912 - 398 923 - 982 989 Actions privilégiées 570 535 - 433 444 - 11 155 125 936 556 944 - 433 444 - 4 774 118 726 Investissements dans des fonds mutuels 819 646 - 40 642 1 248 404 2 027 408 1 149 646 - 36 001 1 591 407 2 705 052 Actions ordinaires d’une banque hors du Pakistan 463 295 - 15 570 989 16 034 284 463 295 - 10 843 713 11 307 008 Certificats de financement à terme / Obligations Musharika et Sukuk 58 762 773 - 4 761 669 2 264 936 56 266 040 53 541 406 - 5 925 187 58 364 47 674 583 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 25 462 626 - - 515 692 24 946 934 16 823 587 - 338 008 17 161 595 Titres émis par des Etats étrangers 968 567 - - 148 117 820 450 548 752 - - 178 548 574 Titres d’emprunt en devises étrangères 1 551 903 - - 94 342 1 457 561 1 612 105 - 17 814 1 629 919 Total titres disponibles à la vente 926 055 776 - 9 624 981 22 943 322 939 374 117 381 559 796 - 9 472 701 38 475 662 410 562 757 Titres obligataires du Pakistan 157 346 442 - - 157 346 442 169 476 489 - - 169 476 489 Obligations non garanties, Oblig., Sukuks, Certificats de participations à terme et Certificats de financement 696 956 - 412 384 - 284 572 710 713 - 424 834 - 285 879 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 2 859 233 - - 2 859 233 2 309 720 - - 2 309 720 Titres émis par des Etats étrangers 25 866 066 - - 25 866 066 20 942 215 - - 20 942 215 Titres d’emprunt en devises étrangères 532 - - 532 424 - - 424 Total titres détenus jusqu’à échéance 186 769 229 - 412 384 - 186 356 845 193 439 561 - 424 834 - 193 014 727 Sociétés associées 4 970 863 - 3 793 405 - 1 177 458 4 970 863 - 3 771 845 - 1 199 018 Coentreprises 2 362 433 - - 2 362 433 2 362 433 - - 2 362 433 Filiales 3 906 750 - 1 077 593 - 2 829 157 3 906 750 - 1 010 186 - 2 896 564 TOTAL INVESTISSEMENTS 1 276 285 462 - 14 908 363 22 942 289 1 284 319 388 11 240 046 - 14 679 566 38 461 833 6 458 015 10.2 Investissements par secteur 2018 2017 Coût historique/ Coût amorti Provisions pour dim. Excédent/ (Déficit) Valeur comptable Coût historique/ Coût amorti Provisions pour dim. Excédent/ (Déficit) Valeur comptable Bons du Trésor 742 009 514 - - 29 680 741 979 834 821 618 475 - - 13 739 821 604 736 Titres obligataires du Pakistan 367 261 505 - - 12 318 168 354 943 337 304 712 513 - 953 561 305 666 074 Ijarah Sukuks 9 740 000 - - 56 116 9 683 884 11 123 387 - 69 927 11 193 314 Total titres du gouvernement fédéral 1 119 011 019 - - 12 403 964 1 106 607 055 11 137 454 - 1 009 749 1 138 464 124 Sociétés cotées 26 007 083 - 3 978 333 17 031 230 39 059 980 23 202 143 - 2 679 146 24 607 730 45 130 727 Sociétés non cotées 2 005 182 - 410 893 - 1 594 289 1 381 912 - 398 923 - 982 989 TOTAL ACTIONS 28 012 265 - 4 389 226 17 031 230 40 654 269 24 584 055 - 3 078 069 24 607 730 46 113 716 Cotées 7 611 767 - 51 719 - 7 560 048 6 020 067 - 51 719 - 5 968 348 Non cotées 51 847 962 - 5 122 334 2 264 936 48 990 564 48 232 052 - 6 298 302 58 364 41 992 114 Total certificats de financement à terme/ Musharika/obligations/obligations non garanties et obligations Sukuk 59 459 729 - 5 174 053 2 264 936 56 550 612 54 252 119 - 6 350 021 58 364 47 960 462 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 28 321 859 - - 515 692 27 806 167 19 133 307 - 338 008 19 471 315 Titres émis par des Etats étrangers 26 834 633 - - 148 117 26 686 516 21 490 967 - - 178 21 490 789 Titres d’emprunt en devises étrangères 1 552 435 - - 94 342 1 458 093 1 612 529 - 17 814 1 630 343 Total titres étrangers 56 708 927 - - 758 151 55 950 776 42 236 803 - 355 644 42 592 447 Actions privilégiées 570 535 - 433 444 - 11 155 125 936 556 944 - 433 444 - 4 774 118 726 Investissements dans des fonds mutuels 819 646 - 40 642 1 248 404 2 027 408 1 149 646 - 36 001 1 591 407 2 705 052 Actions ordinaires d’une banque hors du Pakistan 463 295 - 15 570 989 16 034 284 463 295 - 10 843 713 11 307 008 First Credit and Investment Bank Limited 157 429 - 106 430 - 50 999 157 429 - 106 428 - 51 001 Land Mark Spinning Mills Limited 39 710 - 39 710 - - 39 710 - 39 710 - - S.G. Fibres Limited 218 535 - 218 535 - - 218 535 - 218 535 - - Nina Industries Limited 49 060 - 49 060 - - 49 060 - 49 060 - - NAFA stock funds 600 000 - - 600 000 600 000 - - 600 000 Agritech Limited 3 665 605 - 3 167 336 - 498 269 3 665 605 - 3 149 314 - 516 291 Total sociétés associées cotées 4 730 339 - 3 581 071 - 1 149 268 4 730 339 - 3 563 047 - 1 167 292 Pakistan Emerging Venture Limited 50 563 - 50 563 - - 50 563 - 50 566 - - 3 National Fructose Company Limited 6 500 - 6 500 - - 6 500 - 6 500 - - National Assets Insurance Company Limited 44 817 - 16 627 - 28 190 44 817 - 16 627 - 28 190 Dadabhoy Energy Supply Company Limited 32 105 - 32 105 - - 32 105 - 32 105 - - Pakistan Mercantile Exchange Limited 106 539 - 106 539 - - 106 539 - 103 000 - 3 539 Total sociétés associées non cotées 240 524 - 212 334 - 28 190 240 524 - 208 798 - 31 726 Total sociétés associées 4 970 863 - 3 793 405 - 1 177 458 4 970 865 - 3 771 845 - 1 199 018 Coentreprises : United National Bank Limited 2 362 433 - - 2 362 433 2 362 433 - - 2 362 433 CJSC Subsidiary Bank of NBP au Kazakhstan 2 185 644 - 660 880 - 1 524 764 2 185 644 - 660 880 - 1 524 764 CJSC Subsidiary Bank of NBP au Tadjikistan 953 783 - 289 766 - 664 017 953 783 - 289 766 - 664 017 NBP Exchange Company Limited 300 000 - - 300 000 300 000 - - 300 000 NBP Modaraba Management Company Limited 105 000 - 75 702 - 29 298 105 000 - 8 295 - 96 705 Taurus Securities Limited 24 725 - - 24 725 24 725 - - 24 725 Cast-N-Link Products Limited 1 245 - 1 245 - - 1 245 - 1 245 - - NBP Fullerton Asset Management Limite d 336 353 - 50 000 - 286 353 336 353 - 50 000 - 286 353 Total filiales 3 906 750 - 1 077 593 - 2 829 157 3 906 750 - 1 010 186 - 2 896 564 TOTAL INVESTISSEMENTS 1 276 285 462 - 14 908 363 22 942 289 1 284 319 388 1 271 937 283 - 14 679 566 38 461 833 1 295 719 550 10.2.1 Investissements donnés en sûreté. Titres obligataires du Pakistan, 2018 : 9 500 000, 2017 : 7 700 000, Bons du Trésor, 2018 : 274 350 000, 2017 : 311 339 019, Total, 2018 : 283 850 000, 2017 : 319 039 019. Nombre d’actions Pourcentage de détention Pays d’immatriculation Selon les états financiers au Actif Passif Revenus Résultats après impôt Total compte de résultat 10.2.2 Sociétés associées : Cotées : - First Credit and Investment Bank Limited 20 000 000 30,77 Pakistan 30/06/2018 1 327 362 605 113 102 649 9 190 6 323 - National Fibres Limited 17 030 231 20,19 Pakistan - - - - - - - Land Mark Spinning Mills Limited 3 970 859 32,79 Pakistan 30/06/2018 176 793 239 102 - - 56 526 53 209 - SG Allied Businesses Limited 3 754 900 25,03 Pakistan 30/06/2018 577 584 430 276 4 168 - 5 598 7 688 - Nina Industries Limited 4 906 000 20,27 Pakistan - - - - - - - Agritech Limited 106 014 565 26,95 Pakistan 31/12/2016 47 904 596 43 497 929 8 238 583 - 2 308 925 - 2 318 005 - NAFA Stock Fund 31 347 444 3,06 Pakistan 30/06/2018 15 224 508 240 568 - 1 288 614 - 1 778 166 - 1 778 166 Non cotées : - Pakistan Emerging Venture Limited 12 500 000 33,33 Pakistan 30/06/2018 1 369 345 - - 445 - 445 - National Fructose Company Limited 1 300 000 39,50 Pakistan - - - - - - - Venture Capital Fund Management 33 333 33,33 Pakistan - - - - - - - Kamal Enterprises Limited 11 000 20,37 Pakistan - - - - - - - Mehran Industries Limited 37 500 32,05 Pakistan - - - - - - - National Assets Insurance Company Limited 4 481 500 8,96 Pakistan 31/12/2017 625 298 4 051 32 177 7 665 7 290 - Tharparkar Sugar Mills 2 500 000 21,52 Pakistan - - - - - - - Youth Investment Promotion Society 644 508 25,00 Pakistan - - - - - - - Dadabhoy Energy Supply Company Limited 9 900 000 23,11 Pakistan - - - - - - - K-Agricole Limited 5 000 20,00 Pakistan - - - - - - - New Pak Limited 200 000 20,00 Pakistan - - - - - - - Pakistan Mercantile Exchange 10 653 860 33,98 Pakistan 30/06/2018 2 343 392 2 381 107 264 608 41 113 41 113 - Prudential Fund Management Limited 150 000 20,00 Pakistan - - - - - - 10.2.3 Coentreprises United National Bank Limited 20 250 000 45,00 Royaume-Uni 31/12/2018 88 385 262 75 810 898 2 048 169 - 742 553 - 2 191 828 10.2.4 Filiales CJSC Subsidiary Bank of NBP au Kazakhstan 8 650 100,00 Kazakhstan 31/12/2018 1 748 364 114 990 88 700 - 23 968 - 23 968 CJSC Subsidiary Bank of NBP au Tadjikistan 10 000 100,00 Tadjikistan 31/12/2018 1 730 656 954 962 177 646 20 251 20 251 NBP Exchange Company Limited 85 758 750 100,00 Pakistan 31/12/2018 1 025 526 18 297 337 879 142 610 142 610 NBP Modaraba Management Company Limited 10 500 000 100,00 Pakistan 31/12/2018 123 311 94 013 5 956 - 4 309 - 4 309 Taurus Securities Limited 7 875 002 58,32 Pakistan 31/12/2018 748 965 441 965 120 187 - 14 181 - 14 181 Cast-N-Link Products Limited 1 245 000 76,51 Pakistan N/A - - - - - NBP Fullerton Asset Management Limited 13 499 996 54,00 Pakistan 31/12/2018 1 808 960 869 283 1 478 555 312 348 312 348 10.3 Provision pour dépréciation des investissements. Solde d’ouverture, 2018 : 14 679 566, 2017 : 17 404 984, Dotations/contrepassations, Dotations de l’exercice, 2018 : 1 599 536, 2017 : 1 537 553, Contrepassations de l’exercice, 2018 : - 1 370 739, 2017 : - 3 281 087, Total, 2018 : 228 797, 2017 : - 1 743 534, Transferts - net, 2017 : - 1 004 153, Autres mouvements, 2017 : 22 269, Solde de clôture, 2018 : 14 908 363, 2017 : 14 679 566. 10.3.1 Informations relatives aux provisions pour titres d’emprunt. Catégorie de classification. National, Perte et Total, 2018, Investissement non productif : 5 182 817, Provisions : 5 174 053, 2017, Investissement non productif : 6 417 651, Provisions : 6 350 020. 10.4 Qualité des titres disponibles à la vente. Informations relatives à la qualité des titres disponibles à la vente. Titres du gouvernement fédéral - gouvernement garanti, Bons du Trésor, 2018 : 592 123 867, 2017 : 138 558 842, Titres obligataires du Pakistan, 2018 : 207 581 489, 2017 : 132 597 777, Ijarah Sukuks, 2018 : 9 740 000, 2017 : 11 123 387, Coût, 2018 : 809 445 356, 2017 : 282 280 006, Actions, Sociétés cotées au niveau du secteur, Assemblage d’automobile, 2018 : 78 753, Pièces et accessoires d’automobile, 2018 : 848 644, 2017 : 723 006, Câbles et appareils électroménagers, 2018 : 235 374, 2017 : 95 324, Ciment, 2018 : 1 976 437, 2017 : 892 657, Produit chimique, 2018 : 297 650, 2017 : 332 023, Banques commerciales, 2018 : 2 915 297, 2017 : 2 343 998, Ingénierie, 2018 : 680 678, 2017 : 346 353, Fertilisant, 2018 : 1 716 509, 2017 : 1 534 852, Denrées alimentaires et Hygiène personnelle, 2018 : 1 347 825, 2017 : 1 315 825, Verre et céramiques, 2018 et 2017 : 73 016, Assurance, 2018 : 1 015 885, 2017 : 930 801, Banques d’investissement/ Sociétés d’investissement/Sociétés de titres, 2018 : 186 718, 2017 : 188 340, Sociétés de crédit-bail, 2018 et 2017 : 21 891, Cuir et Tanneries, 2018 et 2017 : 215 712, Divers, 2018 et 2017 : 86 486, Modarabas, 2018 et 2017 : 120, Sociétés d’exploration de pétrole et gaz, 2018 : 520 332, 2017 : 594 591, Sociétés de commercialisation de pétrole et gaz, 2018 : 5 794 620, 2017 : 5 871 570, Papier et Planche, 2018 : 299 373, 2017 : 250 446, Produits pharmaceutiques, 2018 : 465 244, 2017 : 378 855, Génération et Distribution d’électricité, 2018 : 2 791 685, 2017 : 2 934 944, Trust d’investissement immobilier, 2018 : 583 581, 2017 : 577 163, Raffinerie, 2018 : 1 253 494, 2017 : 1 276 375, Sucre et industries liées, 2018 et 2017 : 288 527, Produit synthétique et Soie, 2018 et 2017 : 91 980, Technologie et Communication, 2018 et 2017 : 950 961, Composite textile, 2018 : 690 218, 2017 : 503 771, Filature textile, 2018 : 514 186, 2017 : 349 524, Transport, 2018 et 2017 : 32 385, Vanaspati et industries liées, 2018 : 31 665, Lainages, 2018 et 2017 : 647, Total, 2018 : 26 005 893, 2017 : 23 202 143. Sociétés non cotées 2018 2017 Coût Valeur de liquidation Coût Valeur de liquidation Digri Sugar Mills Limited 4 063 135 585 4 063 135 585 JDM Textile Mills Limited 4 784 331 931 4 784 308 584 Gelcaps Pakistan Limited 4 665 25 340 4 665 25 340 INTECH International Incorporation - - - N/A Pakistan Agriculture Storage Service Corporation (Valeur faciale : 1 000 roupies chacun) 5 500 109 831 5 500 109 831 Resources and Engineering Management Corporation (Private) Limited - - 484 696 - - 484 696 Sigma Knitting Mills (Private) Limited - - 6 793 - - 6 793 Al Ameen Textile 328 N/A 328 N/A Al Zamin Modarba Management (Private) Limited 1 000 2 134 1 000 2 134 AMZ Venture Limited Class A 122 N/A 122 N/A Arabian Sea Country Club 6 500 N/A 6 500 N/A Atlas Power Limited 375 000 822 501 375 000 805 365 Attock Textile Mills Limited 200 - 1 412 200 - 1 412 Bankers Equity Limited - 5 646 - 5 646 Bunny’s Limited 235 200 128 556 235 200 126 273 Pakistan Mortgage Refinance Company Limited 600 000 400 950 26 730 400 950 Dadabhoy Leasing Company Limited - 2 327 - 2 327 F.T.C. Management Company Private Limited 250 34 657 250 34 657 Fauji Akbar Portia Marines Terminal Limited 321 076 171 350 321 076 212 867 Fauji Oil Terminals and Distribution Limite d 10 886 45 199 10 886 36 519 First Women Bank Limited 21 100 71 946 21 100 86 234 Fortune Securities Limited 5 000 8 975 5 000 8 334 Frontier Textile Mills Limited 500 272 500 272 Gulistan Power Generation Limited 2 200 8 096 2 200 8 096 Hazara Woolen Mills Limited 200 N/A 200 N/A Industrial Development Bank of Pakistan 107 N/A 107 N/A Insecta Pakistan Limited - 315 - 315 Inter Asia Leasing Company Limited 500 N/A 500 N/A ISE Towers REIT Management Company Limited 30 346 36 058 30 346 36 286 Junaid Cotton Mills Limited 328 N/A 328 N/A Kaisar Arts and Krafts Limited 8 395 N/A 8 395 N/A Kaytex Mills Limited 3 778 N/A 3 778 N/A Mian Mohammad Sugar Mills Limited 15 N/A 15 N/A Muslim Ghee Mills Limited 1 810 N/A 1 810 N/A Myfip Video Industries Limited 5 373 N/A 5 373 N/A National Asset Leasing Corporation Limited 14 N/A 14 N/A National Construction Limited 250 597 250 597 National Film Development Corporation Limited - - 1 825 - - 1 825 National Institution of Facilitation Technology (Private) Limited 1 526 71 187 1 526 28 030 National Investment Trust Limited 100 1 796 100 1 796 National Woolen Mills Limited 183 N/A 183 N/A Natover Lease and Refinance 2 602 N/A 2 602 N/A Newyork Poly Clinic of Karachi - - 241 - - 241 Nowshehra Engineering Works Limited 41 N/A 41 N/A Pakistan Export Finance Guarantee Agency Limited 11 529 1 152 11 529 1 152 Pakistan Paper Corporation Limited 373 N/A 373 N/A Pakistan Telephone Cables 143 N/A 143 N/A Pakistan Textile City 100 000 12 410 100 000 21 800 Pakistan Tourism Development Corporation 100 24 983 100 24 983 People Steel Mills Limited 3 276 N/A 3 276 N/A Qadri Textile Mill Limited 500 N/A 500 N/A Rehman Cotton Mills Limited 16 958 107 895 16 958 107 895 Rishabh Metals & Chemicals Private Limited 4 589 N/A 4 589 N/A Rousch Power Pakistan Limited 132 888 1 175 636 132 888 1 754 374 Ruby Rice and General Mills Limited 750 N/A 750 N/A Sahrish Textile Mills 21 N/A 21 N/A Shoaib Capital 272 544 272 544 SME Bank Limited 26 950 - 318 26 950 - 318 South Asia Regional Fund 287 N/A 287 N/A Star Salica Industries Limited 267 N/A 267 N/A Syed Match Ind. 2 N/A 2 N/A Transmobile Limited - - 44 - - 44 Union Insurance Compagny of Pakistan 4 N/A 4 N/A Unity Modaraba 28 N/A 28 N/A Zafar Textiles Mills Limited 257 N/A 257 N/A Zulsham Engineering Works Limite d 330 N/A 330 N/A Information System Associates Limited 1 719 N/A 1 719 N/A 1 Link (Guarantee) Ltd 50 000 N/A - N/A TOTAL 2 005 182 3 242 540 1 381 912 3 791 457 Titres d’emprunt. Cotées, AAA, 2018 : 1 897 847, 2017 : 2 232 310, AA+, AA, AA-, 2018 : 4 447 877, 2017 : 2 072 442, A+, A, A-, 2018 : 419 073, 2017 : 419 161, Non notées, 2018 : 9 326 145, 2017 : 12 731 877, Coût, 2018 : 16 090 942, 2017 : 17 455 790, Non cotées, AAA, 2018 : 5 805 117, 2017 : 6 004 045, A+, A, A-, 2018 :495 299, 2017 : 324 782, Non notées, 2018 : 36 371 414, 2017 : 29 756 789, Coût, 2018 : 42 671 831, 2017 : 36 085 616. Titres étrangers. Titres d’Etat, Etats-Unis, 2018, Coût : 968 567, Notation : AA+, 2017, Coût : 548 752, Notation : AA+. Titres d’emprunt non gouvernementaux - Coût. Cotées, BBB+, BBB, BBB-, 2018 :1 551 903, 2017 : 1 612 104. 10.5 Informations relatives aux titres détenus jusqu’à l’échéance. Titres du gouvernement fédéral - Gouvernement garanti, Titres obligataires du Pakistan, 2018 : 157 346 442, 2017 : 169 476 489, Titres d’emprunt, Cotées, AA+, AA, AA-, 2018 et 2017 : 27 948, Non cotées, A+, A, A-, 2018 et 2017 : 100 000, Non notées, 2018 : 569 008, 2017 : 582 765, Total, 2018 : 669 008, 2017 : 682 765. Titres étrangers. Titres d’Etat, Azerbaïdjan, 2018, Coût : 568 321, Notation : BB+, 2017, Coût : 456 013, Notation : BB-, Bangladesh, 2018, Coût : 22 116 609, Notation : BB-, 2017, Coût : 18 044 077, Notation : Ba3, Kirghizistan, 2018, Coût : 1 115 602, Notation : B2, 2017, Coût : 795 905, Notation : B2, Arabie saoudite, 2018, Coût : 2 065 534, Notation : A+, 2017, Coût : 1 646 220, Notation : A+, Total, 2018, Coût : 25 866 066, 2017, Coût : 20 942 215. Titres d’emprunt non gouvernementaux - Coût. Cotées, Non notées, 2018 : 532, 2017 : 424. 10.5.1 La valeur de marché des titres détenus jusqu’à échéance au 31/12/2018 s’élève à 172 378 millions de roupies (2017 : 194 981 millions de roupies). 10.6 Investissement dans des actions d’une banque constituée en dehors du Pakistan - Bank Al-Jazira. La Banque détient 30 333 333 (2017 : 30 333 333) actions de la Bank Al-Jazira (BAJ), société constituée au Royaume d’Arabie saoudite, soit 3,7 % (2017 : 5,83 %) de son capital total. Cet investissement a été enregistré à sa valeur de marché au cours de clôture de la bourse saoudienne conformément à la lettre de SBP n° BSD/SU-13/331/685/2006 du 17/02/2006. La note de viabilité de la BAJ est BB+, avec une notation à défaut des émetteurs à court et long terme de BBB+ selon l’agence de notation Fitch. 10.7 Les 94 273 510 (2017 : 94 273 510) actions d’Agritech Limited ont été rachetées à Azgard Nine Limited dans le cadre de contrats multiples, dont le Contrat-cadre de Restructuration (MRA). Ces actions ont été reprises à un prix convenu de 35 roupies par action. La valeur de marché de ces actions au 31/12/2018 s’élevait à 4,70 roupies par action donnant lieu à une dépréciation de 3 167 millions de roupies (2017 : 3 149 millions) qui a été pleinement comptabilisée dans les présents états financiers non consolidés. Une option de vente est également disponible pour Azgard Nine Limited. Elle donne à Azgard Nine Limited le droit de vendre 58,29 millions d’actions privilégiées d’Agritech Limited à la Banque au prix de 5,25 roupies par action, ces ventes étant soumises à la survenance de certains évènements en vertu de l’accord. 10.8 La valeur totale des investissements dans des sociétés associées (cotées) sur la base des cours s’élève à 1 267 millions de roupies (2017 : 888 millions de roupies). 10.9 Les sociétés associées ayant une valeur comptable nulle correspondent aux investissements repris à l’ancienne National Development Finance Corporation (NDFC) qui avaient des fonds propres négatifs ou qui ont été liquidées au moment de la fusion. 10.10 Les informations détaillées concernant la valeur de liquidation fondées sur les derniers états financiers disponibles d’investissements non cotés dans des sociétés associées sont reprises comme suit : (Fin de l’exercice/la période et Valeur de liquidation). National Assets Insurance Limited, 31/12/2017 : 55 682, Pakistan Emerging Venture Limited, 30/06/2018 : 341, Mehran Industries Limited, 30/06/2001 : 5 681, Tharparkar Sugar Mills Limited, 30/09/2001 : - 83 140, Prudential Fund Management, 30/06/2007 : - 2 482, Dadabhoy Energy Supply Company Limited, 30/06/2007 : 103 952, Pakistan Mercantile Exchange Limited, 30/06/2018 : - 12 815. 10.11 Participations dans des coentreprises. United National Bank Limited (UNBL) (immatriculée au Royaume-Uni), Notes : 10.1/10.2/10.7.1, 2018 et 2017 : 2 362 433. 10.11.1 En vertu d’un contrat de coentreprise, la Banque détient 20,25 millions d’actions ordinaires (45 %) et United Bank Limited (UBL) détient 23,25 millions d’actions ordinaires (55 %) de cette coentreprise. Outre les actions ordinaires, quatre catégories d’actions privilégiées (A, B, C et D) ont été émises et attribuées. Les actions des catégories « B » et « D » sont détenues par la Banque, celles des catégories « A » et « C » sont détenues par UBL. Les dividendes à payer au titre des actions « A » et « B » se rapportent à la capacité de la coentreprise à utiliser les pertes fiscales qui lui ont été transmises lors du transfert des activités de la Banque ou d’UBL, le cas échéant. Les dividendes à payer au titre des actions « C » et « D » se rapportent aux prêts transférés à la coentreprise par la Banque ou UBL et qui ont été passés par pertes et profits ou provisionnés à la date du transfert et à la capacité. 10.12 Les investissements dans des actions comprennent des actions de Pakistan State Oil Company Limited, de Sui Northern Gas Pipeline Limited et de Pakistan Engineering Company, d’un coût de 4 603 millions de roupies (2017 : 4 603 millions de roupies). Ils ont été gelés par le Gouvernement pakistanais pour la vente sur le marché des actions en raison de leur projet de privatisation. 10.13 Les investissements incluent également les actions acquises au titre de la convention d’expédient tripartite en date du 29/06/2011. Ces investissements stratégiques comprennent les actions de Pakistan State Oil (31 712 706 actions), les actions de Sui Northern Gas Pipeline Limited (18 805 318 actions) et celles de Pakistan Engineering Company (135 242). Le coût de ces actions s’élève à 4 603 millions de roupies et la valeur de marché au 31/12/2018 s’élève à 8 618 millions de roupies. Ces dernières ne peuvent être cédées en l’absence du consentement de la commission de privatisation. 11 - AVANCES Productif Non productif Total 2018 2017 2018 2017 2018 2017 Prêts, crédits de caisse, fonds de roulement, etc .. 880 003 382 696 888 608 126 902 168 115 040 499 1 006 905 550 811 929 107 Financement islamique et actifs liés 26 741 733 18 946 404 364 825 191 794 27 106 558 19 138 198 Placements nets en crédit-bail (11.1) 80 543 439 053 24 104 145 516 104 647 584 569 Effets portés à l’escompte et achetés 19 294 694 19 866 082 6 068 698 5 419 816 25 363 392 25 285 898 AVANCES – BRUTES 926 120 352 736 140 147 133 359 795 120 797 625 1 059 480 147 856 937 772 Provisions pour avances : Spécifiques - - 126 266 039 110 650 722 126 266 039 110 650 722 Provisions pour avances : Générales 7 207 104 6 515 067 - - 7 207 104 6 515 067 TOTAL 7 207 104 6 515 067 126 266 039 110 650 722 133 473 143 117 165 789 AVANCES - NETTES DES PROVISIONS 918 913 248 729 625 080 7 093 756 10 146 903 926 007 004 739 771 983 11.1 Investissement net dans les contrats de crédit-bail 2018 2017 Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Total Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Total Loyers à recevoir 29 146 27 840 56 986 336 007 171 107 507 114 Valeur résiduelle 41 211 16 477 57 688 82 862 74 347 157 209 Paiements minimum liés à la location 70 357 44 317 114 673 418 869 245 454 664 323 Charges financières pour les périodes ultérieures 7 516 2 510 10 026 64 757 14 997 79 754 Valeur actuelle des paiements minimum liés à la location 62 841 41 807 104 647 354 112 230 457 584 569 Ces contrats de location signés ont des durées de 1 à 5 ans. Généralement, un dépôt de garantie est versé à concurrence de 10 % du montant des actifs concernés au moment du décaissement. La Banque exige que les preneurs à bail assurent les actifs loués en faveur de la Banque. Des charges supplémentaires sont facturées en cas de retard de paiement des loyers. Le rendement moyen implicite va de 10,19 % à 14,47 % (2017 : de 9,16 % à 11,64 %) par an. 11.2 Informations relatives aux avances (Brutes), En monnaie locale, 2018 : 969 752 303, 2017 : 778 778 045, En devises étrangères, 2018 : 89 727 844, 2017 : 78 159 727, Total, 2018 : 1 059 480 147, 2017 : 856 937 772. 11.3 Les avances comprennent un montant de 133 360 millions de roupies (2017 : 120 798 millions) qui ont été classées dans la catégorie des créances non-productives et dont la ventilation détaillée est présentée ci-dessous : Catégorie de classification 2018 2017 Prêts non productifs Provisions Prêts non productifs Provisions Autres actifs spécialement visés 1 272 606 64 543 1 272 524 44 589 Actifs inférieurs à la norme 3 783 452 923 008 5 623 565 1 348 968 Actifs douteux 1 398 861 689 032 2 442 003 1 181 602 Perte 87 723 307 86 518 782 79 712 319 77 266 217 TOTAL NATIONAL 94 178 226 88 195 365 89 050 411 79 841 376 Echéance dépassée d’ici : - 91 à 180 jours - - 55 531 13 883 - 181 à 365 jours - - 25 767 12 884 - Plus de 365 jours 39 181 569 38 070 674 31 665 916 30 782 579 TOTAL A L’ETRANGER 39 181 569 38 070 674 31 747 214 30 809 346 TOTAL 133 359 795 126 266 039 120 797 625 110 650 722 11.4 Informations relatives aux provisions sur avances 2018 2017 Spécifiques Générales Total Spécifiques Générales Total Solde d’ouverture 110 650 722 6 515 067 117 165 789 109 655 106 4 431 206 114 086 312 Ajustements de change 7 687 525 111 207 7 798 732 950 913 15 534 966 447 Dotation de l’exercice 14 157 878 1 330 247 15 488 125 2 994 241 2 558 971 5 553 212 Contrepassations - 5 956 687 - 749 416 - 6 706 103 - 3 994 298 - 490 644 - 4 484 942 TOTAL 8 201 191 580 831 8 782 022 - 1 000 057 2 068 327 1 068 270 Montants sortis du bilan (11.5.1) - 12 118 - - 12 118 - 899 - - 899 Montants passés par pertes et profits – financement de l’agriculture (11.4.1.3) - 261 281 - - 261 281 - 2 981 - - 2 981 Transfert des investissements - - - 1 004 153 - 1 004 153 Autres transferts - - - 44 487 - 44 487 SOLDE DE CLOTURE 126 266 039 7 207 105 133 473 144 110 650 722 6 515 067 117 165 789 11.4.1 Informations relatives aux provisions sur avances. En monnaie locale, 2018, Spécifiques : 88 195 365, Générales : 6 949 254, Total : 95 144 619, 2017, Spécifiques : 79 839 776, Générales : 6 065 671, Total : 85 905 477, En devises étrangères, 2018, Spécifiques : 38 070 674, Générales : 257 851, Total : 38 328 525, 2017, Spécifiques : 30 810 946, Générales : 449 396, Total : 31 260 342, Total, 2018, Spécifiques : 126 266 039, Générales : 7 207 105, Total : 133 473 144, 2017, Spécifiques : 110 650 722, Générales : 6 515 067, Total : 117 165 789. 11.4.1.1 La Banque maintient une réserve générale conformément aux exigences applicables des Règles de prudence pour le financement des consommateurs et les Règles de prudence pour le financement des petites et moyennes entreprises émises par la SBP. En outre, la Banque a également effectué des provisions générales à hauteur de 2 500 millions de roupies (2017 : 1 700 millions de roupies) au titre de son portefeuille d’entreprise sur la base de la prudence. Cette provision générale est en sus des prescriptions des « Règles de prudence ». 11.4.1.2 La SBP a accordé un assouplissement spécifique à la Banque pour la non-classification de prêts en souffrance de certaines Entités du Secteur Public (ESP) que le Gouvernement du Pakistan garantit comme prêts non productifs jusqu’au 31/12/2018. 11.4.1.3 Ils représentent des avances non productives pour le financement de l’agriculture qui ont été classées comme pertes et ont entièrement fait l’objet de provisions pour plus de 3 ans. Ces avances non productives ont été passées en charges après extinction par compensation avec la provision détenue conformément aux Règlementations Prudentielles concernant le Financement de l’agriculture émises par la SBP. Cette passation en charges ne porte en aucun cas atteinte au droit de recouvrement dont la Banque dispose sur ces clients. 11.5 Informations concernant les passations en charges. 11.5.1 Sur provisions (11.5.2), 2018 : 12 118, 2017 : 899. 11.5.2 Passations en charges de montants supérieurs ou égaux à 500 000 roupies, Nationales (11.6), 2018 : 1 835, 2017 : 875, Passations en charges de montants inférieurs à 500 000 roupies, 2018 : 10 283, 2017 : 24, Total, 2018 : 12 118, 2017 : 899. 11.6 Informations concernant les passations en charges de prêts d’un montant supérieur ou égal à 500 000 roupies. En vertu de l’alinéa 3 de l’Article 33A de l’Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires, l’annexe I reprend l’état relatif aux prêts passés en charges ou aux autres mesures d’assistance financière au titre de prêts d’un montant supérieur ou égal à cinq cent mille roupies consenties à une ou plusieurs personnes au cours de l’exercice clos (sauf si cette divulgation est limitée par des autorités étrangères de régulation). 12 - IMMOBILISATIONS. Immobilisations corporelles en cours (12.1), 2018 : 1 934 605, 2017 : 1 823 690, Biens et équipements (12.2), 2018 : 51 925 278, 2017 : 30 386 389, Total, 2018 : 53 859 883, 2017 : 32 210 079. 12.1 Immobilisations corporelles en cours. Travaux civils, 2018 : 1 863 208, 2017 : 1 757 201, Equipement, 2018 : 15 884, 2017 : 19 468, Avances aux fournisseurs et prestataires, 2018 : 55 513, 2017 : 47 021, Total, 2018 : 1 934 605, 2017 : 1 823 690. 12.2 Biens et équipements. 2018 Terrain en pleine propriété Emphytéose Constructions sur terrain en pleine propriété Constructions s/emphytéose Mobiliers et agcts Ordinateur et équipt périphérique Equipts électriques et de bureau Véhicules Actifs en crédit-bail- véhicules Total Au 01/01/2018 : - Coût d’acquisition / Montant réévalué 11 209 212 10 380 661 3 036 962 2 912 966 4 287 262 3 691 588 4 539 232 1 105 121 165 253 41 328 257 - Amort. Cumulé - - 554 785 458 819 2 722 106 3 266 810 3 466 794 307 302 165 252 10 941 868 VAL. CPTABLE NETTE 11 209 212 10 380 661 2 482 177 2 454 147 1 565 156 424 778 1 072 438 797 819 1 30 386 389 Ex. clos en déc. 2018 : - Valeur comptable nette d’ouverture 11 209 212 10 380 661 2 482 177 2 454 147 1 565 156 424 778 1 072 438 797 819 1 30 386 389 - Ajouts - - 4 307 21 811 740 534 294 461 587 715 322 148 - 1 970 975 - Mvt en excédant des actifs actualisés 8 917 543 8 304 090 3 425 617 939 428 - - - - - 21 586 678 - Cessions - 17 874 - - 1 218 - - 6 700 - 1 905 - 1 629 - 207 465 - - 236 791 - Dot. aux amort. - - - 107 233 - 97 040 - 604 145 - 421 146 - 515 116 - 305 722 - - 2 050 403 - Ajustement d’amort. - cessions - - - - 5 523 1 593 947 180 163 - 188 226 - Ajustements du taux de change - - - 80 203 - - - - - 80 203 VALEUR COMPTABLE NETTE DE CLOTURE 20 108 881 18 684 751 5 803 650 3 398 549 1 700 368 297 781 1 144 354 786 944 1 51 925 278 Au 31/12/2018 : - Coût d’acquisition / Montant réévalué 20 108 881 18 684 751 6 465 668 3 954 408 5 021 096 3 984 144 5 125 317 1 219 805 165 253 64 729 323 - Amort. cumulé - - 662 018 555 859 3 320 728 3 686 363 3 980 963 432 861 165 252 12 804 044 VAL. CPTABLE NETTE 20 108 881 18 684 751 5 803 650 3 398 549 1 700 368 297 781 1 144 354 786 944 1 51 925 278 Taux d’amortissement (pourcentage ) Nil Nil Valeur comptable Valeur comptable 20 % du coût d’acquisition Coût d’acquisition 20 % du coût d’acquisition 20 % du coût d’acquisition 20 % du coût d’acquisition - 2017 Terrain en pleine propriété Emphytéose Constructions sur terrain en pleine propriété Constructions s/emphytéose Mobiliers et agcts Ordinateur et équipt périphérique Equipts électriques et de bureau Véhicules Actifs en crédit-bail - véhicules Total Coût d’acquis/ Montant réévalué 11 209 437 10 377 666 3 017 079 2 825 623 3 775 899 3 367 457 3 984 702 938 545 165 253 39 661 661 Amort. cumulé - - 432 315 345 347 2 167 781 2 914 766 2 915 955 274 691 139 373 9 190 228 VAL. CPTABLE NETTE 11 209 437 10 377 666 2 584 764 2 480 276 1 608 118 452 691 1 068 747 663 854 25 880 30 471 433 Ex. clos en déc. 2017 : - Valeur comptable nette d’ouverture 11 209 437 10 377 666 2 584 764 2 480 276 1 608 118 452 691 1 068 747 663 854 25 880 30 471 433 - Ajouts - 2 995 19 883 87 343 524 821 325 009 555 444 420 300 - 1 935 795 - Cessions - - - - - 13 458 - 878 - 914 - 253 724 - - 268 974 - Dot. aux amort. - - - 122 470 - 113 472 - 562 112 - 352 876 - 551 375 - 266 230 - 25 879 - 1 994 414 - Ajustement d’amort. - cessions - - - - 7 787 832 536 233 619 - 242 774 - Autres ajustements / transferts - 225 - - - - - - - - - 225 VALEUR COMPTABLE NETTE DE CLOTURE 11 209 212 10 380 661 2 482 177 2 454 147 1 565 156 424 778 1 072 438 797 819 1 30 386 389 Au 31/12/2017 : - Coût d’acquisition/ Montant réévalué 11 209 212 10 380 661 3 036 962 2 912 966 4 287 262 3 691 588 4 539 232 1 105 121 165 253 41 328 257 - Amort. cumulé - - 554 785 458 819 2 722 106 3 266 810 3 466 794 307 302 165 252 10 941 868 VAL. CPTABLE NETTE 11 209 212 10 380 661 2 482 177 2 454 147 1 565 156 424 778 1 072 438 797 819 1 30 386 389 Taux d’amortissement (pourcentage) Nil Nil 5 % de la valeur comptable 5 % de la valeur comptable 20 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition 20 % du coût d’acquisition 20 % du coût d’acquisition 20 % du coût d’acquisition Au cours de l’exercice clos le 31/12/2018, les terrains et constructions ont été réévalués pour un coût d’acquisition initial à hauteur de 27 540 millions de roupies et une valeur de marché de 47 684 millions de roupies à la date de déclaration. Les réévaluations étaient basées sur les évaluations générales et ont été menées par RBS associates Pvt. Limited (expert inscrit au PBA) donnant lieu à un excédent de 21 587 millions de roupies. Aux fins de l’évaluation de la valeur, les facteurs, comme la valeur commerciale, le lieu, l’utilisation, la nature du titre, etc., ont été pris en compte. La valeur comptable de chaque classe de biens et d’équipements qui aurait été incluse dans les états financiers si les actifs n’avaient pas été portés au montant réévalué est comme suit : Terrain en pleine propriété : 11 209 212, Terrain emphytéose : 10 380 661, Constructions sur terrain en pleine propriété : 2 374 944, Constructions sur terrain emphytéose : 2 357 106. Les coûts des biens et équipements entièrement amortis qui sont toujours utilisés sont comme suit : Mobiliers et agencements : 367 766, Ordinateurs et équipement périphérique : 21 033, Equipements électriques et de bureau : 417 566. 12.3 Informations concernant les cessions d’immobilisations aux parties liées. Les informations relatives à la cession d’immobilisations aux parties liées sont indiquées ci-dessous : Informations relatives aux biens et équipements Coût initial Valeur comptable Produit de la vente +/ - values lors de la cession Méthode de cession Informations relatives à l’Acheteur Véhicules 1 572 314 314 - Conformément aux droits Employé M NUSRAT ILYAS Véhicules 1 572 314 314 - Conformément aux droits Employé NUSRAT ILYAS Véhicules 1 658 995 995 - Conformément aux droits Ancien employé AZMAT MOIZ Véhicules 1 673 1 087 1 087 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD RAMZAN BALOCH Véhicules 1 658 884 884 - Conformément aux droits Ancien employé M KHURRAM KHAWAJA Véhicules 1 658 829 829 - Conformément aux droits Ancien employé YASIR ISHAQ ANSARI Véhicules 1 673 1 227 1 227 - Conformément aux droits Ancien employé TASLIM HAIDER Véhicules 1 572 314 314 - Conformément aux droits Ancien employé RIFFAT SULTANA MUGHAL Véhicules 1 572 183 183 - Conformément aux droits Ancien employé MRASHID GHANI Véhicules 1 658 884 884 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD IFTIKHAR Véhicules 1 858 1 207 1 207 - Conformément aux droits Ancien employé MEHMOOD SIDDIQUI Véhicules 1 557 467 467 - Conformément aux droits Ancien employé SHAHID RAZZAK Véhicules 5 106 2 127 2 127 - Conformément aux droits Ancien employé MUDASSIR H KHAN Véhicules 1 873 1 217 1 217 - Conformément aux droits Ancien employé MOHSIN FURQAN Véhicules 1 673 718 718 - Conformément aux droits Ancien employé SYED SHABBIR AHMED Véhicules 21 800 14 533 14 533 - Conformément aux droits Ancien Président AHMED IQBAL ASHRAF SOUS-TOTAL 50 126 27 302 27 302 - - - - Mobiliers et agencements 175 25 25 - Conformément aux droits Ancien employé RAEES AHMED Mobiliers et agencements 150 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD MUZAMMIL KHAN Mobiliers et agencements 150 24 24 - Conformément aux droits Ancien employé RAO ABDUL GHAFFAR KHAN Mobiliers et agencements 150 3 3 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD BASHIR Mobiliers et agencements 150 60 60 - Conformément aux droits Ancien employé MUDDASIR HAMID Mobiliers et agencements 150 46 46 - Conformément aux droits Ancien employé SHAFQAT HUSSAIN QURESHI Mobiliers et agencements 150 43 43 - Conformément aux droits Ancien employé TARIQ JAVED CHEEMA Mobiliers et agencements 125 25 25 - Conformément aux droits Ancien employé ILYAS AHMED Mobiliers et agencements 150 25 25 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD BASHIR Mobiliers et agencements 150 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé NASRULLAH PACHOHO Mobiliers et agencements 125 20 20 - Conformément aux droits Ancien employé SYED TANVEER AHMED Mobiliers et agencements 150 29 29 - Conformément aux droits Ancien employé SYED SHAHZAD ALI Mobiliers et agencements 150 45 45 - Conformément aux droits Ancien employé ALTAF HUSSAIN MIRZA Mobiliers et agencements 175 53 53 - Conformément aux droits Ancien employé SOHAIL AKHTAR Mobiliers et agencements 175 34 34 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD RAMZAN BALOCH Mobiliers et agencements 150 45 45 - Conformément aux droits Ancien employé MUNEER AHMED SALEEM Mobiliers et agencements 150 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD AJAB Mobiliers et agencements 150 36 36 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD ANWAR Mobiliers et agencements 150 24 24 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD ZAHID Mobiliers et agencements 125 43 43 - Conformément aux droits Ancien employé YOUSAF IHSAN Mobiliers et agencements 175 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé ABDUL HAMEED MEMON Mobiliers et agencements 125 11 11 - Conformément aux droits Ancien employé GHULAM SHABBIR Mobiliers et agencements 175 67 67 - Conformément aux droits Ancien employé ANWAR AHMED SIDDIQUI Mobiliers et agencements 150 3 3 - Conformément aux droits Ancien employé SHEIKH MUHAMMAD SULTAN Mobiliers et agencements 125 22 22 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD BASHIR Mobiliers et agencements 175 38 38 - Conformément aux droits Ancien employé MRASHID GHANI Mobiliers et agencements 175 48 48 - Conformément aux droits Ancien employé SHAHID AHMED Mobiliers et agencements 125 12 12 - Conformément aux droits Ancien employé LATE MAZHAR ALI ABBASI Mobiliers et agencements 150 23 23 - Conformément aux droits Ancien employé ZAHIRUDDIN BABAR Mobiliers et agencements 175 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé CHAIJAZ HUSSAIN Mobiliers et agencements 150 17 17 - Conformément aux droits Ancien employé FARAZ AHMED Mobiliers et agencements 150 21 21 - Conformément aux droits Ancien employé ABDUL RAZZAQ Mobiliers et agencements 175 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé ABDUL MANNAN Mobiliers et agencements 150 33 33 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD SHAFIQ Mobiliers et agencements 150 34 34 - Conformément aux droits Ancien employé BASHARAT JAVED CHEEMA Mobiliers et agencements 150 21 21 - Conformément aux droits Ancien employé JAVED EHSAN Mobiliers et agencements 150 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD ABDUL QAYYUM Mobiliers et agencements 150 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé RIAZ HUSSAIN SHAH Mobiliers et agencements 150 20 20 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD ARIF YOUSUF Mobiliers et agencements 150 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD IQBAL MIR Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé MANZOOR AHMED Mobiliers et agencements 150 23 23 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD NAEEM AKHTAR Mobiliers et agencements 175 83 83 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD KHALID Mobiliers et agencements 150 21 21 - Conformément aux droits Ancien employé SYED NAZIR HUSSAIN SHAH SOUS-TOTAL 6 700 1 177 1 177 - Equipement de bureau 15 11 11 - Conformément aux droits Ancien employé MRASHID GHANI Equipement de bureau 15 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé M KHURRAM KHAWAJA Equipement de bureau 15 15 15 - Conformément aux droits Ancien employé TARIQ SAEED RANA Equipement de bureau 25 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD EHSAN QADIR Equipement de bureau 100 79 79 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD ASIM AKHTAR Equipement de bureau 126 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé AZFAR JAMAL Equipement de bureau 93 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé KAHSAN ELAHI Equipement de bureau 95 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé RISHA AMEEN MOHYEDDIN Equipement de bureau 96 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé MAHMOOD SIDDIQUI Equipement de bureau 95 24 24 - Conformément aux droits Ancien employé MUDASSIR H KHAN Equipement de bureau 50 44 44 - Conformément aux droits Ancien employé SYED SHABBIR AHMED Equipement de bureau 15 3 3 - Conformément aux droits Ancien employé S HASSAN MUSTUFA NAQVI Equipement de bureau 800 440 440 - Conformément aux droits Ancien employé ZAHID MEHMOOD CHAUDRY Equipement de bureau 90 49 49 - Conformément aux droits Ancien employé ZAHID MEHMOOD CHAUDRY SOUS-TOTAL 1 629 683 683 - Ordinateurs et équipements 99 0 10 10 Conformément aux droits Employé MUHAMMAD FAROOQ Ordinateurs et équipements 99 0 10 10 Conformément aux droits Employé YOUSF ISMAIL Ordinateurs et équipements 101 0 10 10 Conformément aux droits Employé ABDUL RAHIM HAROON Ordinateurs et équipements 111 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD EHSAN QADIR Ordinateurs et équipements 88 56 56 - Conformément aux droits Ancien employé AZMAT MOIZ Ordinateurs et équipements 90 55 55 - Conformément aux droits Ancien employé MUHAMMAD RAMZAN BALOCH Ordinateurs et équipements 96 45 45 - Conformément aux droits Ancien employé M KHURRAM KHAWAJA Ordinateurs et équipements 84 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé TASLIM HAIDER Ordinateurs et équipements 305 136 136 - Conformément aux droits Ancien employé MAHMOOD SIDDIQUI Ordinateurs et équipements 450 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé IMRAN JAFRI Ordinateurs et équipements 99 4 4 - Conformément aux droits Ancien employé UMAIR JAVED Ordinateurs et équipements 143 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé ZAHID MEHMOOD CHAUDRY Ordinateurs et équipements 140 16 16 - Conformément aux droits Ancien employé ZAHID MEHMOOD CHAUDRY SOUS-TOTAL 1 905 312 342 30 TOTAL 60 361 29 473 29 503 30 13 - ACTIFS INCORPORELS. Au 01/01/2018. Coût d’acquisition, Application bancaire principale : 2 913 952, Logiciel : 387 861, Total : 3 301 813, Amortissement cumulé et dépréciation, Application bancaire principale : 2 614 324, Logiciel : 145 565, Total : 2 759 889, Valeur comptable nette, Application bancaire principale : 299 628, Logiciel : 242 296, Total : 541 924. Exercice clos en décembre 2018. Valeur comptable nette d’ouverture, Application bancaire principale : 299 628, Logiciel : 242 296, Total : 541 924, Ajouts, Par des acquisitions/achetés, Logiciel et total : 27 046, Dotation aux amortissements, Application bancaire principale : - 186 602, Logiciel : - 136 710, Total : - 323 312, Valeur comptable nette de clôture, Application bancaire principale : 113 026, Logiciel : 132 632, Total : 245 658. Au 31/12/2018. Coût d’acquisition, Application bancaire principale : 2 913 952, Logiciel : 414 907, Total : 3 328 859, Amortissement cumulé et dépréciation, Application bancaire principale : 2 800 926, Logiciel : 282 275, Total : 3 083 201, Valeur comptable nette, Application bancaire principale : 113 026, Logiciel : 132 632, Total : 245 658. Taux d’amortissement (pourcentage), Application bancaire principale et Logiciel : 33,33 % du coût d’acquisition, Durée de vie utile, Application bancaire principale et Logiciel : 3 ans. Au 01/01/2017. Coût d’acquisition, Application bancaire principale : 2 303 196, Logiciel : 371 966, - IMPOT DIFFERE. Total : 2 675 162, Amortissement cumulé et dépréciation, Application bancaire principale : 1 770 752, Logiciel : 20 469, Total : 1 791 221, Valeur comptable nette, Application bancaire principale : 532 444, Logiciel : 351 497, Total : 883 941. Exercice clos en décembre 2017. Valeur comptable nette d’ouverture, Application bancaire principale : 532 444, Logiciel : 351 497, Total : 883 941, Ajouts, Par des acquisitions/achetés, Application bancaire principale : 608 726, Logiciel : 15 895, Total : 624 621, Dotation aux amortissements, Application bancaire principale : - 841 950, Logiciel : - 125 096, Total : - 967 046, Ajustements - ajouts, Application bancaire principale et total : 2 030, Ajustements - amortissements, Application bancaire principale et total : - 1 622, Valeur comptable nette de clôture, Application bancaire principale : 299 628, Logiciel : 242 296, Total : 541 924. Au 31/12/2017. Coût d’acquisition, Application bancaire principale : 2 913 952, Logiciel : 387 861, Total : 3 301 813, Amortissement cumulé et dépréciation, Application bancaire principale : 2 614 324, Logiciel : 145 565, Total : 2 759 889, Valeur comptable nette, Application bancaire principale : 299 628, Logiciel : 242 296, Total : 541 924. Taux d’amortissement (pourcentage), Application bancaire principale et Logiciel : 33,33 % du coût d’acquisition, Durée de vie utile, Application bancaire principale et Logiciel : 3 ans. Aucun actif incorporel ne peut avoir une durée de vie utile indéfinie. 14 - IMPOT DIFFERE Au 01/01/2018 Comptabilisé dans le compte de résultat Comptabilisé dans aut. éléments du résultat global Transfert lors de la fusion de NBP Leasing Limited Au 31/12/2018 Différences temporaires déductibles sur : - Pertes fiscales reportées à nouveau 10 705 - - - 10 705 - Avantages sociaux après retraite 13 615 636 - 10 764 230 - 83 884 - 2 767 522 - Provisions pour dépréciation des investissements 3 278 835 - 3 042 084 - - 236 751 - Provisions pour prêts et avances 622 390 - - - 622 390 - Moins-value/(Plus-value) latente sur produits dérivés 439 026 - 439 026 - - - - Provision de l’obligation de compensation hors-bilan 116 622 - 1 400 - - 115 222 - Autres provisions 2 186 076 - 2 080 660 - - 105 416 SOUS-TOTAL 20 269 290 - 16 327 400 - 83 884 - 3 858 006 Différences temporaires imposables sur : - 362 625 85 085 - 1 527 766 - - 1 805 306 - Ecart de réévaluation des immobilisations - Excédent de la valeur comptable des immobilisations louées sur les éléments passifs correspondants 5 078 - 5 078 - - - - Ecart de réévaluation des investissements - 12 504 929 - 5 837 227 - - 6 667 702 - Ecart de réévaluation des actifs non bancaires - 89 981 - 34 773 - - 55 208 - Autres - - 2 314 832 - - - 2 314 832 SOUS-TOTAL - 12 952 457 - 2 234 825 4 344 234 - - 10 843 048 TOTAL 7 316 833 - 18 562 223 4 260 350 - - 6 985 042 Au 01/01/2017 Comptabilisé dans le compte de résultat Comptabilisé dans aut. éléments du résultat global Transfert lors de la fusion de NBP Leasing Limited Au 31/12/2017 Différences temporaires déductibles sur : - Pertes fiscales reportées à nouveau - - - 10 705 10 705 - Avantages sociaux après retraite 12 755 946 - 624 083 1 483 773 - 13 615 636 - Provisions pour dépréciation des participations 3 613 099 - 342 607 - 8 343 3 278 835 - Provisions pour prêts et avances 3 310 630 - 2 674 030 - - 14 210 622 390 - Moins-value/(Plus-value) latente sur produits dérivés 691 907 - 252 881 - - 439 026 - Provision de l’obligation de compensation hors-bilan 116 622 - - - 116 622 - Autres provisions 2 663 371 - 478 905 - 1 610 2 186 076 SOUS-TOTAL 23 151 575 - 4 372 506 1 483 773 6 448 20 269 290 Différences temporaires imposables sur : - Ecart de réévaluation des immobilisations - 885 452 522 802 - 25 - 362 625 - Excédent de la valeur comptable des immobilisations louées sur les éléments passifs correspondants - 80 5 158 - - 5 078 - Ecart de réévaluation des investissements - 17 094 125 - 4 589 196 - - 12 504 929 - Ecart de réévaluation des actifs non bancaires - 36 273 - - 53 708 - - 89 981 SOUS-TOTAL - 18 015 930 527 960 4 535 488 25 - 12 952 457 TOTAL 5 135 645 - 3 844 547 6 019 261 6 473 7 316 833 15 - AUTRES ACTIFS. Revenu / rendement / marge cumulés en monnaie locale - net des provisions, 2018 : 31 149 949, 2017 : 22 549 245, Revenu / rendement / marge cumulés en devise étrangère, 2018 : 2 478 075, 2017 : 1 873 649, Avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d’avance, (15.1), 2018 : 7 039 988, 2017 : 3 980 630, Avances sur impôts (paiements moins provisions), 2018 : 11 743 706, 2017 : 12 246 193, Remboursements d’impôt sur le revenu, 2018 : 45 531 634, 2017 : 26 214 948, Dédommagement des retards de remboursement, 2018 : 8 082 559, 2017 : 5 626 385, Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances, (15,4), 2018 : 3 796 527, 2017 : 2 779 193, Actifs acquis auprès de Corporate and Industrial Restructuring Corporation (CIRC), 2018 : 228 483, 2017 : 228 484, Compte d’ajustement Succursale, 2017 : 2 208 794, Plus-value latente sur contrats à terme de gré à gré, 2018 : 6 929 960, 2017 : 1 276 403, Commission recevable sur les opérations de trésorerie du gouvernement, 2018 : 4 627 921, 2017 : 4 897 834, Stock de papeterie et timbres, 2018 : 381 722, 2017 : 295 520, Soldes du commerce de troc, 2018 et 2017 : 195 399, Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement, (15.2), 2018 et 2017 : 323 172, Créances sur le gouvernement au titre du plan VHS, (15.3), 2018 et 2017 : 418 834, Créance pour la vente d’actions, 2018 : 311 383, 2017 : 7 143, Acceptations, 2018 : 45 884 978, 2017 : 135 435 471, Autres, 2018 : 7 984 536, 2017 : 3 514 255, Total, 2018 : 177 108 826, 2017 : 224 071 552, Moins : provisions sur d’autres actifs, (15.5), 2018 : 8 884 661, 2017 : 8 772 698, Autres actifs (net des provisions), 2018 : 168 224 165, 2017 : 215 298 854, (Déficit) / excédent de réévaluation des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances, 2018 : - 201 867, 2017 : 1 052 107, Autres actifs - total, 2018 : 168 022 298, 2017 : 216 350 961. 15.1 Ce montant comprend une avance de 4 644 millions de roupies (2017 : 1 650 millions de roupies) sur le placement avant la première offre Publique des Certificats de Financement à Terme. 15.2 Ce montant correspond aux créances sur le gouvernement du Pakistan au titre de l’encaissement de diverses valeurs traitées par la Banque pour le Gouvernement du Pakistan en sa qualité de mandataire de SBP. Une provision a été constituée pour l’intégralité du montant eu égard aux incertitudes quant au recouvrement de celles-ci. 15.3 Ce montant correspond à des paiements effectués en vertu du Plan de Départ Volontaire (VHS) et récupérables auprès du Gouvernement du Pakistan. En raison des incertitudes liées au recouvrement, ce montant a été intégralement provisionné. 15.4 Valeur de marché des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances, 2018 : 3 594 660, 2017 : 3 831 300. Une évaluation indépendante des actifs non bancaires de la Banque a été réalisée par un expert indépendant afin de déterminer la juste valeur des actifs au 31/12/2018. L’évaluation a été réalisée par RBS Associates (Pvt) Limited, inscrit au panel d’experts de SBP. L’évaluation suit les Normes internationales en matière d’évaluation. 15.4.1 Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances. Solde d’ouverture, 2018 : 3 831 300, 2017 : 2 769 018, Réévaluation, 2018 : - 201 867, 2017 : 1 143 793, Dépréciation, 2018 : - 34 773, 2017 : - 30 251, Cessions, 2017 : - 51 260, Solde de clôture, 2018 : 3 594 660, 2017 : 3 831 300. 15.4.2 Plus-value/Moins-value sur cession des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances. 2017. Produits de la cession moins, Coût d’acquisition et Total : 51 259. 15.5 Provisions détenues sur d’autres actifs. Revenu/marge cumulés en monnaie locale, 2018 et 2017 : 104 354, Avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d’avance, 2018 et 2017 : 837 949, Stock de papeterie et timbres, 2018 et 2017 : 96 542, Soldes du commerce de troc, 2018 et 2017 : 195 399, Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement, 2018 et 2017 : 323 172, Créances sur le gouvernement au titre du plan VHS, 2018 et 2017 : 418 834, Effets contestés, 2018 : 2 405 689, 2017 : 1 989 978, Dédommagement demandé par SBP en raison du retard du règlement des opérations pour compte du Gouvernement, 2017 : 2 281 289, Provisions pour les prêts FE-25, 2018 : 1 734 591, Ancien MBL/NDFC - autres actifs, 2018 et 2017 : 534 173, Contrôles SBP - autres actifs, 2018 : 800 866, 2017 : 716 550, Provisions pour avant la première offre publique, 2018 et 2017 : 800 000, Provisions pour CBA, 2018 et 2017 : 353 851, Autres, 2018 : 279 241, 2017 : 120 607, Total, 2018 : 8 884 661, 2017 : 8 772 698. 15.5.1 Mouvement des provisions détenues sur d’autres actifs. Solde d’ouverture, 2018 : 8 772 698, 2017 : 6 441 073, Dotation pour l’exercice, 2018 : 2 289 554, 2017 : 1 483 219, Transferts, 2017 : 850 000, Ajustement du dédommagement demandé par SBP pour les soldes de SBP, 2018 : - 2 174 278, Montants passés en charges, 2018 : - 3 314, 2017 : - 1 594, Solde de clôture, 2018 : 8 884 661, 2017 : 8 772 698 . 16 - EFFETS A PAYER. Au Pakistan, 2018 : 9 838 706, 2017 : 12 994 409, En dehors du Pakistan, 2018 : 105 472, 2017 : 200 645, Total, 2018 : 9 944 178, 2017 : 13 195 054. 17 - EMPRUNTS. Garantis, Emprunts auprès de la State Bank of Pakistan, Au titre du refinancement d’exportations, 2018 : 1 553 200, 2017 : 4 355 000, Au titre du refinancement d’exportations (Nouveau Plan), 2018 : 15 711 423, 2017 : 10 755 737, Facilité de refinancement pour la modernisation des PME, 2017 : 4 500, Facilité de financement pour le stockage de produits agricoles (FFSAP), 2018 : 222 727, 2017 : 325 649, Au titre d’une Facilité de Financement à Long Terme (LTFF), 2018 : 5 418 613, 2017 : 3 152 418, Total, 2018 : 22 905 963, 2017 : 18 593 304, Emprunts par mise en pension, 2018 : 278 631 608, 2017 : 320 039 019, Bai Muajjal, 2018 : 45 954 085, Total garantis, 2018 : 347 491 656, 2017 : 338 632 323, Non garantis, Emprunts « call », 2018 : 36 400 855, 2017 : 14 500 608, Découverts sur comptes nostro, 2018 : 3 807 347, 2017 : 6 901 943, Bai Muajjal, 2018 : 5 039 538, Autres - Passifs SBP sur les emprunts du Bangladesh, 2017 : 70 800, Total non garantis, 2018 : 45 247 740, 2017 : 21 473 351, Total, 2018 : 392 739 396, 2017 : 360 105 674. 17.1 Informations relatives aux emprunts quant aux devises. En monnaie locale, 2018 : 356 338 554, 2017 : 356 354 012, En devises étrangères, 2018 : 36 400 842, 2017 : 3 751 662, Total, 2018 : 392 739 396, 2017 : 360 105 674. 17.2 Les taux d’intérêt/de marge et autres conditions sont les suivants : la Banque a conclu des accords avec SBP en vue d’étendre le financement à l’exportation aux clients. Conformément aux stipulations de l’accord, la Banque a accordé à SBP le droit de recouvrer le montant impayé auprès de la Banque à la date d’échéance des finances par le prélèvement automatique du compte courant gardé ouvert par la Banque auprès de SBP. Ces emprunts génèrent des marges de 3,0 % (2017 : 3,0 % à 6,0 %) ; les emprunts par mise en pension génèrent des marges à des taux variant entre 8,4 % et 10,16 % par an (2017 : 5,7 % à 5,85 % par an) et présentent une maturité au 14/01/2019 ; les emprunts « call » sont assortis d’intérêt à des taux compris entre 0 % et 4,22 % par an (2017 : de 5,75 % à 6 % par an). 17.3 Les emprunts auprès de la SBP au titre des plans de refinancement pour des projets destinés à l’exportation de SBP sont garantis par des soldes d’espèces et de titres de la Banque tenus par SBP. 17.4 Les titres obligataires du Pakistan et les Bons du Trésor ayant une échéance de 5 à 10 ans et de 3 mois respectivement sont grevés comme garantie en vertu de l’emprunt pour un montant de 283 850 millions de roupies (2017 : 319 039 millions de roupies). 18 - DEPOTS ET AUTRES COMPTES 2018 2017 En monnaie locale En devises étrangères Total En monnaie locale En devises étrangères Total Comptes courants - rémunérés 323 623 737 - 323 623 737 275 443 178 - 275 443 178 Comptes courants - non rémunérés 342 557 322 122 864 545 465 421 867 287 108 213 74 468 011 361 576 224 Dépôts d’épargne 498 375 321 37 724 865 536 100 186 437 531 317 39 264 441 476 795 758 Dépôts à terme 273 475 804 66 124 944 339 600 748 297 623 470 38 602 543 336 226 013 Autres 9 377 504 3 409 9 380 913 - - - TOTAL CLIENTELE 1 447 409 688 226 717 763 1 674 127 451 1 297 706 178 152 334 995 1 450 041 173 Dépôts courants 285 775 752 27 312 676 313 088 428 205 540 099 11 288 972 216 829 071 Dépôts d’épargne 812 330 778 813 108 1 428 498 772 1 429 270 Dépôts à terme 7 335 635 1 814 815 9 150 450 23 990 211 10 122 841 34 113 052 Autres 4 523 363 9 682 401 14 205 764 4 732 543 19 956 910 24 689 453 TOTAL INSTITUTIONS FINANCIERES 298 447 080 38 810 670 337 257 750 235 691 351 41 369 495 277 060 846 TOTAL 1 745 856 768 265 528 433 2 011 385 201 1 533 397 529 193 704 490 1 727 102 019 18 .1 Composition des dépôts. Personnes physiques, 2018 : 664 981 329, 2017 : 595 357 433, Gouvernement (fédéral et provincial), 2018 : 586 365 968, 2017 : 457 955 358, Entités du secteur public, 2018 : 138 286 912, 2017 : 195 199 579, Sociétés bancaires, 2018 : 320 755 853, 2017 : 259 884 462, Institutions financières non bancaires, 2018 : 16 501 898, 2017 : 17 176 384, Secteur privé, 2018 : 284 493 241, 2017 : 201 528 803, Total, 2018 : 2 011 385 201, 2017 : 1 727 102 019. 18.2 Les dépôts en devises étrangères incluent le dépôt des succursales étrangères s’élevant à 104 127 millions de roupies (2017 : 93 358 millions de roupies). 18.3 Ils incluent des dépôts pouvant être couverts en vertu de polices d’assurance s’élevant à 774 901 millions de roupies (2017 : 584 795 millions de roupies), dont les succursales islamiques). 19 - DETTES DES ACTIFS SOUMIS A UN CREDIT-BAIL. 2017. Au plus tard 1 an et Total, Paiements minimum liés à la location : 14 898, Charges financières pour exercices ultérieurs : 389, Encours en principal : 14 509. L’ensemble du passif lié à un crédit-bail a été réglé au cours de l’exercice. L’année dernière, la banque a conclu des contrats de bail avec First National Bank Modaraba (une partie liée) au titre de la location de véhicules. Les loyers étaient dus sur une base trimestrielle. Les charges financières comprises dans ces loyers sont fixées sur la base de facteurs d’escompte appliqués à des taux de zéro (2017 : KIBOR + 2,95 % à KIBOR + 3,3 % par an). A la fin de la durée du contrat de bail, la Banque peut acquérir les actifs sous réserve d’un ajustement du montant des dépôts de garantie. 20 - AUTRES DETTES. Marge/rendement/intérêt dû en monnaie locale, 2018 : 31 324 102, 2017 : 20 692 112, Marge/rendement/intérêt dû en devises étrangères, 2018 : 555 608, 2017 : 321 862, Commissions non acquises et produits sur effets escomptés, 2018 : 635 699, 2017 : 122 851, Charges à payer, 2018 : 11 629 326, 2017 : 5 885 493, Paiement d’avances, 2018 : 339 788, 2017 : 246 577, Dividendes non réclamés, 2018 : 188 868, 2017 : 163 549, Moins-value latente sur l’option PUT, 2018 et 2017 : 306 339, Compte d’ajustement de succursale, 2018 : 5 864 695, Avantages sociaux, Caisse de retraite, 2018 : 13 069 665, 2017 : 12 985 820, Prestations médicales postérieures à la retraite, 2018 : 15 371 225, 2017 : 14 342 369, Fonds de secours, 2018 : 1 604 689, 2017 : 1 977 230, Plans de prime de départ, 2018 : 1 730 265, 2017 : 1 467 310, Congés payés, 2018 : 7 541 419, 2017 : 6 600 690, Fonds d’aide sociale, 2018 et 2017 : 371 257, Passifs se rapportant aux contrats de troc, 2018 : 18 034 813, 2017 : 14 826 008, Provisions pour obligations hors-bilan, 2018 et 2017 : 627 494, Provisions pour risques ( 20 . 1), 2018 et 2017 : 3 734 889, Dettes envers les courtiers, 2018 : 180 594, 2017 : 824, Vente à découvert des PIB, 2018 : 366 896, Acceptations, 2018 : 45 884 978, 2017 : 135 435 471, Autres, 2018 : 11 281 227, 2017 : 9 513 486, Total, 2018 : 170 643 836, 2017 : 229 521 631. 20.1 Provisions pour risque . Solde d’ouverture, 2018 : 3 634 889, 2017 : 3 546 841, Charge au cours de l’exercice, 2018 : 100 000, 2017 : 380 343, Reclassification, 2017 : - 292 295, Solde de clôture, 2018 : 3 734 889, 2017 : 3 634 889. 20.2.1 Cela représente la provision faite sur le compte des infractions à la règlementation et des cas rapportés d’irrégularités financières qui font actuellement l’objet d’enquêtes. 21 - CAPITAL SOCIAL. 2018 et 2017. 21.1 Capital autorisé. Actions ordinaires de 10 roupies chacune, Nombre d’actions : 2 500 000 000, En milliers de roupies : 25 000 000. 21.2 Emis, souscrit et libéré. Actions ordinaires. Intégralement libérés en numéraire, Nombre d’actions : 140 388 000, En milliers de roupies : 1 403 880, Emis comme actions gratuites : 1 987 125 100, En milliers de roupies : 19 871 251, Total, Nombre d’actions : 2 127 513 100, En milliers de roupies : 275 131. Le Gouvernement Fédéral et la SBP détenaient 75,60 % (2017 : 75,60 %) des actions de la Banque. 21.3 Actions de la Banque détenues par la filiale et les sociétés associées. Nombre d’actions. Les actions suivantes étaient détenues par les sociétés associées de la Banque : First Credit & Investment Bank Limited, 2018 et 2017 : 70 000. 22 - RESERVES. 22.1 Réserve de conversion. Cela comprend tous les écarts de conversion de devises découlant de la conversion des états financiers résultant. 22.2 Réserve légale. Toute banque de droit pakistanais doit transférer 20 % de ses bénéfices dans une réserve légale jusqu’à ce qu’elle soit égale au capital social. Par la suite, 10 % des bénéfices du Groupe sont transférés dans cette réserve. 22.3 Réserve de fusion. En vertu du Plan de fusion, l’ensemble des actifs, passifs et obligations de NBP Leasing Limited ont été fusionnés, transférés à, conférés à et assumés par la Banque à la Date d’entrée en vigueur, le 31/07/2017. La réserve représente le surplus des actifs nets transférés à la Banque au cours de son investissement dans NBP Leasing Limited. 22.4 Réserve générale pour créances irrécouvrables. La Banque sait qu’une partie de son portefeuille de prêts ou de crédits (financés et non-financés) qui ne fait actuellement pas l’objet d’une dépréciation conformément aux Réglementations prudentielles applicables est improductive. Le risque potentiel de pertes de crédit sur cette partie du portefeuille est donc plus conséquent que d’ordinaire. Ainsi, afin de se montrer très prudent et de protéger les fonds propres de la Banque de risques futurs concernant le portefeuille de crédits, le Conseil d’administration a décidé de transférer un montant total de 12 milliards de roupies des bénéfices non distribués à une « Réserve générale pour créances irrécouvrables » au cours de sa réunion du 29/04/2015. Cette affectation a été effectuée sur la base des estimations et appréciations de la direction concernant les risques propres au portefeuille. 23 - ECART DE REEVALUATION DES ACTIFS. Ecart de réévaluation de, Titres disponibles à la vente. (10.2), 2018 : 22 943 322, 2017 : 38 475 662, Immobilisations, (23.1), 2018 : 44 292 018, 2017 : 22 660 691, Actifs non bancaires, 2018 : 2 062 480, 2017 : 2 264 347, Sous-total, 2018 : 69 297 820, 2017 : 63 400 700, Impôt différé de l’écart de réévaluation de, Titres disponibles à la vente, 2018 : - 6 667 702, 2017 : - 12 504 929, Immobilisations, (23.1), 2018 : - 2 588 785, 2017 : - 1 116 388, Actifs non bancaires, 2018 : - 55 208, 2017 : - 89 981, Sous-total, 2018 : - 9 311 695, 2017 : - 13 711 298, Total, 2018 : 59 986 125, 2017 : 49 689 402. 23.1 Ecart de réévaluation des immobilisations. Ecart de réévaluation des immobilisations au 1er janvier, 2018 : 22 660 691, 2017 : 22 827 215, Comptabilisé au cours de l’exercice, 2018 : 21 789 525, Dépréciation imputée au cours de l’exercice - net de l’impôt différé, 2018 : - 102 829, 2017 : - 108 241, Passif d’impôt différé lié sur dépréciation additionnelle imputée au cours de l’exercice, 2018 : - 55 369, 2017 : - 58 283, Ecart de réévaluation des immobilisations au 31 décembre, 2018 : 44 292 018, 2017 : 22 660 691, Moins : passif d’impôt différé lié sur, Réévaluation au 1 er janvier, 2018 : - 1 116 388, 2017 : - 1 174 671, Réévaluation comptabilisée au cours de l’exercice, 2018 : - 1 527 766, Dépréciation additionnelle imputée au cours de l’exercice, 2018 : 55 369, 2017 : 58 283, Sous-total, 2018 : - 2 588 785, 2017 : - 1 116 388, Total, 2018 : 41 703 233, 2017 : 21 544 303. 23.2 Ecart de réévaluation des actifs non bancaires. Ecart de réévaluation au 1er janvier, 2018 : 2 264 347, 2017 : 1 163 129, Comptabilisé au cours de l’exercice, 2018 : - 201 867, 2017 : 1 143 791, Réalisé sur cession au cours de l’exercice, 2017 : - 42 573, Ecart de réévaluation au 31 décembre, 2018 : 2 062 480, 2017 : 2 264 347, Moins : passif d’impôt différé lié sur : Réévaluation au 1er janvier, 2018 : - 89 981, 2017 : - 36 273, Réévaluation comptabilisée au cours de l’exercice, 2018 : 34 773, Ecart réalisé sur cession au cours de l’exercice, 2017 : - 53 708, Sous-total, 2018 : - 55 208, 2017 : - 89 981, Total, 2018 : 2 007 272, 2017 : 2 174 366. 24 - RISQUES ET ENGAGEMENTS. Garanties, (24.1), 2018 : 94 340 275, 2017 : 114 956 468, Engagements, (24.2), 2018 : 1 286 438 703, 2017 : 835 971 920, Autres passifs éventuels, (24.3), 2018 : 29 259 673, 2017 : 16 747 536, Total, 2018 : 1 410 038 651, 2017 : 967 675 924. 24.1 Garanties. Garanties financières, 2018 : 55 505 600, 2017 : 49 513 095, Garanties de performance, 2018 : 38 834 676, 2017 : 65 443 373, Total, 2018 : 94 340 275, 2017 : 114 956 468. 24.2 Engagements. Crédits documentaires et transactions liées aux dettes à court terme, Lettres de crédit, 2018 : 716 304 478, 2017 : 418 493 125, Engagements au titre de, Contrats à terme de gré à gré (24.2.1), 2018 : 512 873 075, 2017 : 345 224 842, Transactions de titres d’Etat de gré à gré (24.2.2), 2018 : 56 816 129, 2017 : 71 404 111, Engagements pour l’acquisition de, Immobilisations, 2018 : 431 521, 2017 : 767 000, Actifs incorporels, 2017 : 59 727, Autres engagements (24.2.3), 2018 : 13 500, 2017 : 23 115, Total, 2018 : 1 286 438 703, 2017 : 835 971 920. 24.2.1 Engagements au titre des contrats à terme de gré à gré . Achat, 2018 : 312 710 160, 2017 : 202 309 263, Vente, 2018 : 200 162 915, 2017 : 142 915 579, Total, 2018 : 512 873 075, 2017 : 345 224 842. Les engagements pour contrats à terme de gré à gré en cours sont divulgués dans les présents états financiers non consolidés aux taux convenus. Les engagements libellés en devises étrangères sont exprimés en roupies aux taux de change en vigueur à la date du bilan. 24.2.2 Engagements au titre des transactions de titres d’Etat de gré à gré. Achat, 2018 : 50 950 025, 2017 : 63 968 420, Vente, 2018 : 5 866 104, 2017 : 7 435 691, Total, 2018 : 56 816 129, 2017 : 71 404 111. Les engagements au titre des transactions en cours de titres d’Etat de gré à gré sont divulgués dans les présents états financiers non consolidés aux taux convenus. 24.2.3 Services professionnels à recevoir, 2018 : 13 500, 2017 : 23 115. 24.3 Autres passifs éventuels. 24.3.1 Créances envers la Banque non reconnues comme dettes, 2018 : 29 259 673, 2017 : 16 747 536. Les créances envers la Banque non reconnues comme dettes, y compris les créances relatives à l’ancienne Mehran Bank Limited s’élevant à 1 597 millions de roupies (2017 : 1 597 millions de roupies). 24.3.2 Fiscalité. Les déclarations fiscales de la Banque ont été déposées jusqu’à l’exercice fiscal 2018 et modifiées par l’administration fiscale jusqu’à l’exercice fiscal 2017. Pour les succursales d’Azad Kashmir et Gilgit Baltistan, il n’a été apporté aucune modification aux déclarations déposées au titre de l’article 120 de l’Ordonnance de 2001 sur l’Impôt sur le Revenu. C’est pourquoi les déclarations déposées sont réputées valoir imposition pour l’ensemble des exercices jusqu’à l’exercice fiscal 2018. La notification relative à la modification des procédures au titre de l’exercice fiscal 2018 en vertu de l’article 122 (9) a été reçue par la Banque, et les procédures sont en cours auprès du département : a) L’administration fiscale a clôturé les procédures d’audit lancées en vertu de l’article 177(1) de l’Ordonnance de 2001 sur l’Impôt sur le Revenu au titre de l’exercice fiscal 2016 en acceptant l’affirmation de la Banque ; b) Les autres questions liées aux risques fiscaux incluent l’intérêt crédité sur le compte d’ordre, l’attribution des dépenses communes entre le revenu imposable et le revenu non imposable ou imposable à taux réduit ainsi que la contrepassation de créances douteuses. L’effet cumulé des risques au 31/12/2018 s’élève à 10,7 milliards de roupies (31/12/2017 : 14,2 milliards de roupies). Aucune provision n’a été constituée au titre des risques de l’avis des conseillers fiscaux de la Banque qui s’attendent à un résultat favorable de la décision des appels pendants ; c) En vertu de la Loi de 2015 sur les finances (Finance Act), à compter de l’année imposable 2015, les revenus de dividendes et les revenus des plus-values de capitaux seront taxés au taux de trente-cinq pour cent. Etant donné que l’impôt est exigible de manière rétroactive à partir de l’année imposable 2015, la Banque a donc déposé, pour des motifs valables, une Requête en vertu de la Constitution (RC) auprès de la Haute Cour de Sindh qui est actuellement en instance. Toutefois, l’année dernière, la Haute Cour de Sindh a rendu une décision favorable sur la même question dans une autre affaire contre laquelle le département a interjeté appel devant la Cour suprême du Pakistan. La banque a constitué des provisions à des fins de prudence ; d) La « Sindh Workers Welfare Fund Act » (Loi sur la caisse de prévoyance sociale de Sindh) de 2015 (Loi WWF Sindh) a été promulguée en mai 2015. Auparavant, conformément à la « Workers Welfare Fund Ordinance » (Ordonnance sur la caisse de prévoyance sociale) de 1971, la Banque, dont le Gouvernement détient plus de 51 %, était exonérée des cotisations au titre de la caisse de prévoyance sociale. La Loi WWF Sindh de 2015 a un effet rétroactif et vise à imposer le paiement de cotisations avant même sa promulgation. Etant donné que l’impôt est dû de manière rétroactive et que la loi présente des lacunes en ce qui concerne les questions constitutionnelles (Impôt ou Taxe incluant la juridiction géographique/territoriale pour les banques présentes dans toutes les provinces du Pakistan et statut des employés de la Banque qui ne relève pas de la définition des travailleurs), et pour s’opposer à cette imposition en invoquant des motifs juridiques, la banque a décidé d’engager une action auprès de la Haute Cour de Sindh. Par conséquent, et sur les conseils du conseiller juridique, aucune provision n’a été constituée au titre de la Loi WWF Sindh dans les présents états financiers ; e) Pour ce qui est de la taxe sur les ventes/le droit d’accise fédéral, des appels ont été interjetés auprès de diverses instances et, notamment, des requêtes en vertu de la Constitution et des demandes de renvoi auprès de la Haute Cour de Sindh dans le cadre desquelles, hormis les autres motifs juridiques, le principal motif porte sur l’imposition de droits de service qui ne sont pas prévus dans la Première Annexe à la « Customs Act » (Loi sur les douanes) de 1969 et, en particulier, des droits au titre de l’année d’imposition 2011 prélevés par le FBR sur les services fournis dans la province de Sindh après la promulgation de la « Sindh Sales Tax on Services Act » (Loi sur la taxe de vente applicable aux services de Sindh) de 2011 ; f) La Banque a interjeté appel devant le Conseil sur les revenus de Sindh du commissionnaire (appel) de l’ordonnance rendue par le Commissionnaire Adjoint SRB au titre des droits de l’impôt sur les ventes de Sindh au titre des services fournis au Gouvernement fédéral par l’intermédiaire de la State Bank of Pakistan pour la période fiscale allant de juillet 2011 à mars 2015 s’élevant à 358,28 millions de roupies selon les données communiquées par SBP. Aucune provision n’a été constituée pour ce montant dans les présents états financiers non consolidés de l’avis des Conseillers fiscaux de la Banque qui s’attendent à un résultat favorable lors de la décision de l’appel ; g) Contrairement aux ordonnances ATIR au titre des Années d’imposition 2011 à 2014, la Banque a obtenu des ordonnances de l’appel qui a donné lieu à une augmentation nette des remboursements déterminés de 18,358 milliards de roupies et le reversement au titre de l’année d’imposition antérieure à hauteur de 1,914 milliard de roupies. En outre, suite à l’ordonnance de l’appel en vertu de l’article 124/122(5A) de l’Ordonnance de 2001 sur l’impôt sur le Revenu au titre de l’exercice fiscal 2015, le remboursement net a augmenté de 1,899 milliard de roupies, et le reversement de la taxe de 0,198 milliard de roupies. Par conséquent, les remboursements cumulés ont augmenté de 20,257 milliards de roupies, et le reversement de la taxe de l’année antérieure de 2,113 milliards de roupies. 24.3.3 Contrats de troc. Afin de réduire la pression sur le solde des paiements, le Gouvernement du Pakistan a conclu des contrats de troc avec divers pays et a désigné la Banque pour gérer les transactions associées pour le compte du Gouvernement du Pakistan. En conséquence, la Banque a signé des conventions bancaires avec les banques désignées de ces pays et a ouvert des comptes en leur nom. Dans l’un des contrats de troc, les remboursements versés à la Banque par le Gouvernement du Pakistan n’ont pas pu être utilisés en raison de l’absence de finalisation de la Lettre de change pour son utilisation après 1994 au niveau du Gouvernement, qui était requise au titre du contrat de troc concerné. La banque concernée exige à présent le paiement d’intérêts sur les soldes de ses comptes détenus auprès de la Banque. Etant donné que ces soldes sont conservés sur des comptes courants et qu’il n’existe aucune clause de paiement d’intérêts dans la convention bancaire concernée, la Banque s’est catégoriquement opposée à ces réclamations. 24.3.4 Provisions pour avantages sociaux et des questions y relatives. Sont indiquées ci-après les informations relatives aux risques découlant des diverses affaires en cours de jugement concernant les avantages sociaux et les questions y relatives. La Banque considère qu’il est impossible de déterminer avec certitude l’incidence financière de ces affaires, à l’exception des Avantages de retraite (note 24.3.4.1) et du Recouvrement de la Pension Rachetée (note 24.3.4.4). 24.3.4.1 Prestations de retraite aux employés retraités. En 1977, le Gouvernement fédéral, via la lettre n° 17 (9) XI / 77 en date du 30/11/1977, adressée au Conseil bancaire du Pakistan, a ordonné que tous les cadres / dirigeants de toutes les banques nationalisées recevraient une pension calculée à 70 % des émoluments moyens après 30 ans d’ancienneté des employés et si l’ancienneté était inférieure à 30 ans, mais supérieure à 10 ans, une réduction proportionnelle en pourcentage devait être réalisée. Ce régime de pension a été mis en application le 01/05/1977. En 1997, la Loi de 1974 sur la nationalisation des banques (BNA, 1974) a été substantiellement modifiée en ce que le Conseil bancaire du Pakistan a été dissout, et le Conseil d’administration des banques nationalisées a été habilité / mandaté respectivement pour établir les politiques du personnel avec le Président de la Banque en décidant de la rémunération et des avantages des employés conformément aux politiques établies par le Conseil. En 1999, en vertu des modifications de la BNA, le Conseil d’administration de la Banque a approuvé la Structure de rémunération révisée pour les cadres/dirigeants de la banque à compter du 01/01/1999, en vertu de la Circulaire n° 37/1999, en vertu de laquelle le salaire de base était augmenté de 110 % à 140 %, et, en plus d’accorder des avantages divers à ses employés, la formule concernant la pension brute mensuelle a été modifiée. Cependant, le montant de la pension brute selon le Salaire de base existant et de la formule existante a été protégée. Après avoir atteint l’âge de la retraite, plusieurs employés de la Banque ont déposé des Requêtes en citation devant la Haute Cour de Lahore et la Haute Cour de Peshawar demandant le recalcul de leurs prestations de pension et des augmentations conformément à la circulaire n° 228 (C) du 26/12/1977 de la Banque. De plus, ils demandaient que les augmentations de leur pension soient conformes aux augmentations autorisées par le Gouvernement fédéral à ses employés. Ce litige a débuté en 2010 et 2011. La Haute Cour de Peshawar, en vertu d’une décision datée du 03/06/2014, a rejeté la requête en faisant observer qu’elle avait fait l’objet de retards préjudiciables et que les Requérants ne pouvaient réclamer des prestations identiques à celles d’employés occupant des postes similaires au sein d’autres établissements qui sont régis par des lois et des règles de service différentes. La Haute Cour de Lahore, Lahore, dans sa décision en date du 15/01/2016, a fait droit aux Requêtes sur la même question, et la Banque a été ordonnée de remettre les prestations de pension aux Requérants. Cette décision a été contestée par la Banque qui a interjeté appel devant la Cour d’appel en janvier 2016 qui a été rejeté par la Haute Cour de Lahore, Lahore, dans un arrêt en date du 16/01/2017. La Banque a contesté cet arrêt en déposant une requête devant la Cour suprême du Pakistan. Après avoir entendu les arguments des Parties, la Cour suprême du Pakistan a confirmé, dans une décision en date du 25/09/2017, la décision d’une chambre plénière de la Haute Cour de Lahore prévoyant l’augmentation de la pension des employés de la Banque en ordonnant ainsi à la Banque d’accorder des prestations de pension à ses employés selon la Circulaire d’instruction du siège n° 228 (c) de 1977. En vertu de cette Circulaire, la pension des employés devait être calculée à 70 % des émoluments moyens si l’exigence d’ancienneté minimum était rempli tout en exigeant également que la Banque respecte les révisions ultérieures du régime de pension et des faux accordés par le Gouvernement fédéral aux fonctionnaires. La Banque a déposé des Demandes de révision contre cette décision de la Cour suprême du Pakistan et a également formulé une demande de constitution d’une chambre plus grande de la Cour suprême pour entendre la Demande de révision, ce qui a été acceptée. Comme indiqué par nos conseillers juridiques, la Banque estime qu’en raison d’une décision litigieuse de l’autre chambre de la Cour suprême dans une affaire qui, à tous égards de faits et circonstances, est identique à l’affaire de la Banque et à diverses autres questions juridiques de la décision comme souligné par la Banque dans sa Demande de révision, la Banque dispose d’arguments juridiques raisonnablement solides pour convaincre la Cour suprême de réviser sa décision. Dans le cas où cette affaire serait réglée en défaveur de la Banque, cette dernière estime, selon des Conseils financiers que les conséquences financières résultant de la responsabilité supplémentaire seraient d’environ 61,3 milliards de roupies, hors intérêt pénal et paiement sur le bénéfice (le cas échéant) en raison du retard de paiement. Les dépenses en matière de pension à compter de 2019 augmenteront également de 7,9 milliards de roupies suite à cette décision. Aucune provision n’a été constituée dans les présents états financiers non consolidés au titre du montant susmentionné, car la Banque est confiante quant au résultat favorable du litige. 24.3.4.2 Encaissement des congés non utilisés. Certains employés de la Banque ont déposé des Requêtes en citation auprès de la Haute Cour de Lahore après leur départ en retraite, en septembre 2012, en demandant à cette dernière de donner des instructions à la Banque concernant l’encaissement de leur solde de congés non utilisés et gelés en vertu des Circulaires 37/1999 et 57/1999 de la Banque. La Banque a révisé les règles relatives à l’encaissement des congés à compter du 01/01/1999. Conformément aux règles révisées, les soldes de congés cumulés en vertu des anciennes règles étaient consignés en tant que « Congés gelés » afin de les différencier des congés ultérieurs à cumuler. Rien n’interdisait à un employé de se prévaloir de ces congés, qui deviendraient caduques à la retraite. La Haute Cour de Lahore a rejeté les requêtes de ces anciens employés en avril 2014 en faisant observer que la réclamation des requérants faisait l’objet d’un retard préjudiciable dans la mesure où les requêtes avaient été déposées en 2012 et du fait que tous les requérants avaient déposé les requêtes après avoir bénéficié de toutes les prestations de retraite alors que toutes les cotisations non réglées avaient été payées au moment du départ à la retraite, date à laquelle aucune réclamation associée à un paiement n’avait été formulée. Les requérants ont interjeté appel contre cette décision qui a été rejeté par la Haute Cour de Lahore. Une autre Requête en vertu de la constitution n° D-3445/2012 intitulée Iffat Aara Hassan & others vs. NBP etc. a été déposée devant la Haute Cour de Sindh, Karachi, à ce sujet a été rejetée par une chambre plénière comme indiqué dans l’ordonnance du 11/01/2017 en concluant que la question, objet de la Requête, était une transaction banale et clôturée, et ainsi elle ne pouvait pas être inquiétée par cette Requête en vertu de la constitution. La Banque n’a pour le moment reçu aucune notification au titre d’appel(s) (s’il y en a) interjeté par les requérants. Récemment, selon l’ordonnance en date du 22/01/2019, la Haute Cour de Lahore a rejeté cinq autres Requêtes en citation au vu d’une décision antérieure dans l’affaire Umar Hayat Khawaja vs. NBP (2014 PLC (CS) 871) dans laquelle il a été jugé que le Compte de résultat peut être demandé jusqu’à 180 jours maximum après le départ en retraite. Une Requête en citation n° 601-A/2013 intitulée Manzoor Elahi Vs NBP et la Requête en citation n° 4953/2017 déposée par des employés retraités au titre de l’octroi de l’encaissement LPR de 360 jours au lieu de 180 jours sont pendantes devant les chambres de Peshawaar et d’Abbottabad de la Haute Cour de Peshawar. 24.3.4.3 Prestations médicales après le départ en retraite. Le 14/03/1995, sur instruction du Conseil bancaire du Pakistan, la Banque a publié la Circulaire 19/95. Au titre de cette Circulaire, la Banque devait apporter son assistance aux employés retraités en augmentant le plafond médical sur l’augmentation du salaire. Il a été décidé que la Banque déterminerait à nouveau le plafond monétaire des cadres/ dirigeants retraités après chaque révision d’échelle salariale sur la base d’une fixation théorique selon l’échelle révisée de manière ponctuelle. En 2003, deux employés retraités ont saisi le Tribunal du service fédéral pour faire augmenter le plafond médical après la retraite compte tenu de ladite Circulaire. La Banque a contesté l’action, mais un représentant de la Division des établissements a déclaré au Tribunal du service fédéral que la Banque avait adopté ladite Circulaire et les deux appels ont été acceptés par le Tribunal du service fédéral. Les appels de la Banque auprès de la Cour suprême n’ont pas au gain de cause et même les demandes de révision ont été déboutées. Par la suite en septembre 2011, Ch. Muhammad Qasim et cinq autres personnes qui avaient obtenu une indemnité de cessation d’emploi/départ volontaire dans le cadre d’une cessation de service ont déposé une requête en citation pour se prévaloir d’une assistance similaire au titre du plafond médical après la retraite et ont cité les décisions respectives du Tribunal du service fédéral et de la Cour suprême à titre de jurisprudence. La Banque a contesté la requête en citation au motif que les requérants avaient opté pour l’indemnité de cessation d’emploi et de départ volontaire moyennant le paiement de l’indemnité de licenciement prévue par ces Régimes. En ce qui concerne le plafond médical de ces personnes, la Banque a déclaré au Tribunal que ces employés s’était vus accorder la possibilité soit d’accepter le plafond médical pendant 10 ans avec une somme forfaitaire, soit de poursuivre le régime de paiement actuel comme s’ils avaient pris leur retraite après avoir atteint l’âge de la pension de retraite. Les requérants avaient opté pour la poursuite du plafond applicable au moment du plan de cessation de service et, en conséquence, ils n’avaient droit à aucune prestation en vertu de cette circulaire. La Banque a également estimé que, compte tenu du jugement de la Cour Suprême dans l’affaire Naseem Arif Abbasi, les requérants, après avoir signé une renonciation une fois reçues les prestations en vertu de l’Indemnité de cessation d’emploi, n’avaient droit à aucun autre paiement. La Haute Cour a accueilli la Requête tout en ignorant ces arguments. La Banque a interjeté appel auprès de la Cour d’appel contre l’ordonnance de la chambre en formation unique qui est toujours en instance et dont l’audience est prévue pour le 27/02/2019. 24.3.4.4 Recouvrement de la pension rachetée. A l’issue d’une certaine période au cours de laquelle la pension d’un employé à la retraite est rachetée, la Banque rétablit la partie rachetée de la pension. Cependant, ce rétablissement est réalisé sans qu’aucune augmentation de la pension ne soit acceptée au cours de cette période. Certains employés retraités ont déposé des requêtes en citation auprès de la Haute Cour de Lahore pour demander le recouvrement de la pension rachetée après application de toutes les augmentations accordées au cours de la période pour laquelle la pension a été rachetée. Dans l’une des requêtes déposées, et sans en notifier la Banque, la Haute Cour de Lahore a disposé de la même ordonnance datée du 13/01/2015, en faisant observer que le Requérant avait également le droit d’être traité sur un pied d’égalité avec les retraités à l’égard desquels des décisions avaient déjà été prises dans le cadre d’une affaire intitulée « Additional Accountant General Pakistan Revenue, Lahore vs A.A.Zuberi » qui s’est achevée devant la Cour suprême du Pakistan. Le jugement dont il est question dans l’affaire a été prononcé par une Chambre plénière de la Haute Cour de Lahore qui a ordonné que, suite à la période de rachat, la pension serait versée au taux en vigueur au moment du recouvrement et non au taux de la pension en vigueur au moment du rachat. La Banque a interjeté appel de cette décision au motif que l’affaire avait été décidée sans assigner la Banque à comparaître. Notre argument principal est que la décision d’A.A. Zubari concerne des Fonctionnaires et que les employés de la Banque ne sont pas des fonctionnaires. L’affaire a été renvoyée devant un juge unique pour obtenir une nouvelle décision après avoir entendu la Banque. Le juge unique a de nouveau pris une décision défavorable à la Banque dans une ordonnance en date du 14/04/2017 qui a été contestée par la Banque dans le cadre d’un appel. La question est toujours en instance. 24.3.4.5 Régularisation du statut des employés temporaires/sous- traitants engagés par des Agences de prestations de services en vertu d’accords de sous-traitance. Les Requérants dans le cadre de ces Requêtes/ Appels, déposés au titre de la régularisation des services, ont soit été supposément engagés par la Banque simplement de manière temporaire sur le compte des Emprunteurs en qualité de gardiens d’entrepôts pour veiller sur les stocks gagés par les Emprunteurs, soit ils ont été engagés à divers locaux de la Banque par les Agences de prestations de services en vertu d’accords de sous-traitance conformément à la Politique de SBP au titre de postes non stratégiques. Le litige concernant des gardiens d’entrepôts temporaires a débuté en 2001/2002. Par la suite, en vertu d’une circulaire du Président n° 10/2003 en date du 01/08/2003, une nouvelle formule indiquait que si ces employés temporaires avaient accompli trois années de service à la date de la circulaire avec des périodes d’inactivité de 15 jours maximum, ils pouvaient être régulièrement intégrés (à certaines autres conditions). Ensuite, le FST a adopté quasiment le même critère que celui de la circulaire tout en acceptant les appels des employés temporaires. La Cour suprême a également accepté la décision du FST (2005 SCMR 100). La Banque a obtenu l’autorisation du Gouvernement d’intégrer 1 500 gardiens dans la Banque. Tous ceux qui remplissaient les critères ont été intégrés. Certains Requérants sont toujours en instance et demandent la régularisation des services en vertu de la décision d’Ikram Bari. En vertu des Directives de la SBP, au titre d’une décision de politique, la Banque a sous-traité des postes non stratégiques à diverses agences de prestations de services après avoir conclu un contrat avec ces dernières. Les sources déployées par les agences de prestations de services sont en réalité leurs employés, et ces agences disposent du même contrôle administratif sur ces ressources. Cependant, certaines de ces ressources ont formulé des requêtes en citation devant diverses chambres des Hautes Cours et du NIRC tout en demandant l’émission d’instructions à l’égard de la Banque au titre de leur intégration au service régulier de la Banque en affirmant qu’ils étaient en réalité des employés de la Banque. Les requêtes déposées devant la Haute Cour de Peshawar, chambres d’Abbottabad et de Mardan, ont été accueillies. Les appels interjetés par la Banque devant la Cour suprême du Pakistan à l’encontre de l’ordonnance de la Haute Cour de Peshawar, chambre d’Abbottabad, ont été réglés le 03/03/2016, et la Banque a dû décider des affaires des Défendeurs après les avoir engagés via des entretiens personnels. Ensuite, tous les Défendeurs qui ont été embauchés par une agence de prestations de services (80 en tout) ont été entendus en personne, et leurs affaires de régularisation dans les services de la Banque ont été rejetées au moyen d’ordonnances motivées qui leur ont été dûment communiquées. Les Requérants ont déposé des requêtes de refus de se conformer devant la Cour suprême, et la question a été tranchée en leur faveur. Notre Demande de révision respective a également été rejetée, et les services de tous ces Requérants ont été régularisés. L’appel interjeté par la Banque contre l’ordonnance de la Haute Cour de Peshawar, chambre de Mardan, dans l’affaire de M. Talimand et 23 autres a été rejeté par la Cour suprême du Pakistan, dans l’ordonnance en date du 25/05/2016, et la Banque a dû régulariser tous les Défendeurs au service de la Banque. Notre Demande de révision a également été rejetée, et la Banque a dû régulariser les services de l’ensemble de ces Requérants. En outre, mi-août 2016, certaines agences de prestations de services ont résilié les services de certaines ressources déployées auprès de divers agences/succursales. Presque tous ces employés (environ 150) ont formulé des requêtes devant diverses chambres du NIRC au titre de leur intégration dans le service de la Banque. Selon l’ordonnance en date du 26/10/2015, la Haute Cour de Balochistan, Quetta, a rejeté la Requête n° 201/12 déposée par M. Abdul Ghafoor et 10 autres au titre de la régularisation de leurs services. Cette ordonnance a été contestée par les Requérants devant la cour suprême, Requête n° 3724/2015 (CA n° 1496/17), qui a été accueillie avec CMA n° 7903/16, 3474/17 et 4154/17 déposées par 193 autres employés déployés dans divers locaux de NBP dans différentes Régions. La Banque a formulé des Demandes de révision contre cette décision qui ont également été rejetées par l’ordonnance en date du 30/05/2018. La Haute Cour de Peshawar a autorisé 12 autres Requêtes en citation impliquant 59 Requérants et a ordonné la régularisation de leurs services. La Banque a contesté ces ordonnances devant la cour suprême par l’intermédiaire de M. Naeem Bukhari ASC et Khawaja Muhammad Farooq Mehta Sr. ASC dont l’audience n’a toujours pas été fixée. Récemment, la Cour suprême du Pakistan, selon la décision du 20/06/2018 prononcée dans le cadre de notre Appel civil intitulé NBP Vs Shoaib Iftikhar, tout en acceptant notre appel et ordonnant au défendeur de se tourner vers des juridictions compétentes, a observé que les questions litigieuses de faits ne pouvaient pas être réglées dans le cadre d’une juridiction d’assignation. M. Sohaib Iftikhar a été engagé le 22/11/2004 en qualité de Gardiens d’entrepôts par M/s Harvest Co. et a été licencié le 10/05/2011. Il a déposé la Requête en citation n° 27506/2011 par-devant la Haute Cour de Lahore en demandant au tribunal d’annuler son licenciement et de régulariser ses services sur le fondement de la Décision d’Ikram Bari. Cette Requête a été accueillie par le tribunal le 18/12/2013. La Banque a interjeté appel de la décision qui a également été rejetée par l’ordonnance du 23/01/2014. Ensuite, la Banque a contesté en interjetant appel qui a été accueilli le 20/06/2018 selon les observations suivantes : « (...) les deux Chambres de la Haute Cour n’ont pas répondu directement au litige soulevé par l’Appelant, la Banque, sur le fait que l’Intimé travaillait pour Harvester (Pvt.) Ltd. La lettre de désignation présentée par l’Intimé est une simple photocopie et un document non signé qui est rejeté par l’Appelant, la Banque. L’Intimé s’est ensuite fondé sur la Décision d’Ikram Bari alors qu’il est contesté que l’Intimé n’est pas un employé de l’Appelant, la Banque. Cette dernière a nié, catégoriquement et sans équivoque, toutes relations lors de toutes les procédures de ce litige. Dans ces circonstances, il n’a pas été répondu à cette question litigieuse sur les faits à la base du litige par l’une ou l’autre des Hautes Cours. Dans tous les cas, la Requête en citation n’était pas un recours pertinent quand il s’agit d’une question litigieuse de faits qui devait être réglée par des preuves justificatives, et la Requête en citation n’était pas appropriée pour les faits et circonstances de l’espèce. Par conséquent, la réintégration et la régularisation dans le service accordés au profit de l’Intimé par la Haute Cour ne sont pas fondées. L’Intimé peut toutefois se tourner vers un tribunal compétent pour poursuivre ses griefs contre l’Appelant, la Banque, s’il le souhaite ». L’ordonnance susmentionnée de la cour suprême est contraire aux ordonnances précédentes adoptées par les Hautes Cours et la Cour suprême dans des affaires similaires. Certains de nos Requêtes civiles d’autorisation d’appel déposées devant la cour suprême sont toujours en instance, et nos conseillers argueront du bien-fondé de l’affaire. Cependant, vu les ordonnances précédentes prises par la cour suprême pour des questions similaires, nous ne disposons pas d’arguments très solides. Cependant, nos observations sont sans préjudice des motifs juridiques disponibles à la Banque pour la défense de ces affaires. 24.3.4.6 Indemnités de départ exceptionnelles. En 1997, la Banque a mis en place les « Régimes d’indemnités de départ exceptionnelles ». Une date butoir était prévue par le régime, mais certains employés qui avaient opté pour la cessation de services dans le cadre du régime n’ont pas été relevés à cette date et ont continué à exercer leurs fonctions. Par la suite, certains de ces employés ont déposé des Requêtes devant diverses Hautes Cours au titre du paiement de certaines prestations de pension. La plupart des décisions ont été ordonnées en se fondant sur la décision de la cour suprême dans l’affaire Naseem Arif Abbasi (2011 SCMR 446). Certaines Requêtes sont toujours pendantes, mais la Banque dispose d’arguments solides en gardant en tête cette Décision prima facie. 24.3.4.7 Litige relatif au programme de formation à la gestion. Traitement des employés normaux égal aux employés spéciaux (également désignés dans des groupes normaux) - Litige découlant de l’ordonnance du 21/09/2016 rendue par la Cour suprême dans le cadre de notre CA n° 1644/2013 sur notre Requête civile d’autorisation d’appel n° 805/2013 déposée contre l’ordonnance en date du 13/03/2013 de la Chambre plénière de la Haute Cour de Sindh, Sukkar, dans le cadre de la Requête en vertu de la Constitution n° D-417/2010. M. Ashfaq Ali et 3 autres ont déposé une Requête en vertu de la Constitution n° D-417/2010 devant la Haute Cour de Sindh, Sukkur, demandant à être traités à égalité en termes de rémunérations avec d’autres employés ayant le même échelon, le même type de travail et la même qualification. La Chambre plénière de Sukkur, par l’ordonnance du 13/03/2013, a accepté la requête en question en raison de la référence à l’Article 25 de la Constitution du Pakistan de 1973 et a ordonné à la Banque de s’assurer de l’égalité de traitement des requérants avec des employés ayant le même poste sans discrimination. L’ordonnance susmentionnée de la Haute Cour de Sindh a été contestée par la Banque devant la cour suprême par la Requête en vertu de la Constitution n° 805/2013. La Banque a obtenu l’Autorisation à condition d’enregistrer des descriptions de postes distinctes des employés normaux et spéciaux. Cependant, notre Appel civil a été rejeté par l’ordonnance du 21/09/2016 en vertu de laquelle l’Ordonnance de la Haute Cour de Sindh a été acceptée en ce qui concerne la part opérationnelle suivante : Citation : « (…) Les Dirigeants, employés normaux, Intimés, auront droit aux mêmes salaire, avantages et émoluments qui sont applicables et dus aux Dirigeants spéciaux travaillant à des mêmes échelons à compter de la date de la Décision de la Haute Cour de Sindh applicable le 13/03/2013, des arriérés liés à la différence de ce salaire/de ces émoluments seront versés par le NBP aux Intimés en six versements en même temps que le salaire mensuel du mois qui suit ». Fin de citation. La Demande de révision déposée par la Banque a également été rejetée par l’ordonnance du 14/04/2017. Suite à l’ordonnance susmentionnée, les employés normaux de la Banque ont déposé de nombreuses Requêtes en citation devant diverses Hautes Cours au titre de l’exécution de cette décision. Une de ces Requêtes en citation déposée par M. Muhammad Naeem en 2013 a été accueillie par la Haute Cour de Peshawar, Peshawar, par l’ordonnance en date du 30/05/2018 au vu de la décision susmentionnée de la Cour suprême. La Banque a contesté cette ordonnance devant la cour suprême par le biais de M. Ahmer Bilal Soofi ASC. Cependant, aucune date n’a encore été fixée pour l’audience. Plusieurs Employés de la Banque, après que leurs demandes aient été refusées par la Banque, ont déposé des Requêtes en citation devant diverses Chambres de la Haute Cour de Sindh, de la Haute Cour de Lahore et de la Haute Cour d’Islamabad. Les Requêtes déposées devant la Haute Cour de Sindh ont été accueillies en ordonnant à la Banque de constituer un Comité d’examen des affaires de tous les employés de NBP, et non seulement des Requérants, au titre de leur droit aux prestations qui sont disponibles aux membres du personnel occupant les mêmes postes en gardant en tête la décision rendue par la Cour suprême du Pakistan dans le cadre de l’appel civil portant le numéro 1644/2013 en date du 21/09/2016. La Banque a déjà créé un Comité et les affaires des Requérants/employés, affirmant occupés des postes similaires aux employés spéciaux, sont examinées par la Banque sur le fondement de critères intelligibles. Du point de vue d’une décision consolidée du 18/12/2018, la Haute Cour de Lahore, Lahore, a fait droit à 4 Requêtes en citation déposées par les employés de la Banque en 2017 et 2018 au titre de l’exécution de la décision du 21/09/2016 de la cour suprême en leur faveur. La Banque a déposé des ICA et l’exécution de l’ordonnance contestée a été suspendue en vertu de l’ordonnance du 16/01/2019. 24.4 Affaire de rapatriement de devises. Lors du jugement d’affaires de rapatriement de devises d’exportateur, à savoir M/S Fateh Textile Mills Limited, la Cour de jugement des devises de la State Bank of Pakistan a également infligé arbitrairement une pénalité de 1 020 millions de roupies à la Banque. Cette dernière a interjeté appel devant le Conseil d’appel et des Requêtes constitutionnelle devant la Haute Cour de Sindh à l’encontre de ces décisions. La Haute Cour a accordé réparation à la Banque dans des ordonnances provisoires. Comme indiqué par notre conseiller, NBP a également déposé une Requête constitutionnelle contestant la création du Conseil d’appel par la Commission et a obtenu des mesures de protection au motif que le Conseil d’appel constitué par la Commission n’avait aucun fondement juridique vu la décision de la Cour suprême. Notre conseiller, M. Raashid Anwar, Avocat, a terminé sa plaidoirie sur la constitution du Conseil d’appel sur la réglementation des devises. Cependant, une autre requête déposée par une autre société contestant la constitutionnalité de la Loi sur la Concurrence a également été jointe aux Requêtes déposées par les banques. Vu le fond des appels, la direction est confiante sur le fait que ces appels seront réglés en faveur de la Banque et, donc, aucune provision n’a été constituée au titre de la pénalité infligée. 24.5 Questions de conformité et de risque relatives au blanchiment d’argent. La Banque et sa Succursale à New York ont conclu un Accord avec la Federal Reserve Bank de New York et le Département des Services financiers de l’Etat de New York (régulateurs américains) en 2016 qui exige, entre autres, de la banque qu’elle réponde à certaines questions en matière de conformité et de gestion du risque relatives à la lutte contre le blanchiment d’argent, et les exigences de la loi américaine sur le secret bancaire et la mise en place des contrôles et systèmes nécessaires ainsi que l’attribution des ressources adéquates pour s’assurer de la stricte conformité à ces exigences. La direction continue de répondre aux questions soulignées dans l’Accord et lors des inspections ultérieures et les fait valider indépendamment. La Banque souhaite se conformer à l’ensemble des lois et réglementations possibles et, à cette étape, il n’existe aucune indication de conséquences financières ou pénales. 25 - MARGES/RENDEMENTS/INTERETS PERÇUS. Prêts et avances, 2018 : 69 358 862, 2017 : 54 885 421, Investissements, 2018 : 76 287 863, 2017 : 66 453 097, Sur titres achetés dans le cadre de contrats de réméré, 2018 : 3 593 293, 2017 : 1 067 700, Soldes avec d’autres banques, 2018 : 728 694, 2017 : 666 382, Total, 2018 : 149 968 712, 2017 : 123 072 600. 26 - MARGES/RENDEMENTS/INTERETS DEBITEURS. Dépôts, 2018 : 61 704 147, 2017 : 54 875 319, Emprunts, 2018 : 2 942 429, 2017 : 953 316, Coût des swaps de devises sur les dépôts de devises, 2018 : 6 075 207, 2017 : 3 072 162, Titres reçus dans le cadre de contrats de mise en pension, 2018 : 18 580 699, 2017 : 9 918 924, Total, 2018 : 89 302 482, 2017 : 68 819 721. 27 - PRODUITS DE COMMISSIONS ET D’HONORAIRES. Frais des clients bancaires de la succursale, 2018 : 1 251 884, 2017 : 1 334 176, Frais liés au financement du consommateur, 2018 : 802 721, 2017 : 665 115, Frais liés aux cartes, 2018 : 437 670, 2017 : 330 463, Frais liés au crédit, 2018 : 284 106, 2017 : 249 687, Frais bancaires d’investissement, 2018 : 644 931, 2017 : 1 097 725, Commission sur le commerce, 2018 : 4 121 984, 2017 : 2 798 701, Commission sur les garanties, 2018 : 428 051, 2017 : 507 087, Commission sur la gestion de la trésorerie, 2018 : 16 431, 2017 : 18 473, Commission sur les envois de fonds, notamment les envois de fonds nationaux, 2018 : 822 212, 2017 : 447 927, Commission sur la bancassurance, 2018 : 343 621, 2017 : 127 554, Commission sur les opérations du gouvernement, 2018 : 9 223 016, 2017 : 8 967 151, Autres, 2018 : 149 729, 2017 : 230 415, Total, 2018 : 18 526 356, 2017 : 16 774 473. 28 - PLUS-VALUE/(MOINS-VALUE) SUR LES TITRES. Réalisé (28.1), 2018 : 3 933 377, 2017 : 6 493 427, Latente - détenue à des fins de transactions (10.1), 2018 : - 1 033, 2017 : - 13 829, Total, 2018 : 3 932 344, 2017 : 6 479 598. 28.1 Plus-value réalisée sur, Titres du Gouvernement Fédéral, 2018 : 513 577, 2017 : 2 877 699, Actions, 2018 : 3 332 560, 2017 : 3 599 967, Ijarah Sukuks, 2018 : 87 240, 2017 : 15 761, Total, 2018 : 3 933 377, 2017 : 6 493 427. 29 - AUTRES REVENUS. Loyers d’immeubles, 2018 : 64 664, 2017 : 101 631, Plus- value sur cession d’immobilisations - net, 2018 : 132 829, 2017 : 120 583, Autres, 2018 : 33 570, 2017 : 17 435, Indemnités pour remboursements différés (29.1), 2018 : 2 456 174, 2017 : 1 499 875, Total, 2018 : 2 687 237, 2017 : 1 739 524. 29.1 Ces montants représentent les indemnités pour remboursements différés déterminés en vertu de l’Article 171 de l’Ordonnance de 2001 sur l’Impôt sur le Revenu. 30 - CHARGES D’EXPLOITATION. Total des charges d’exploitation. 2018 : 37 270 272, 2017 : 31 043 688. Charges immobilières. Loyer et taxes, 2018 : 2 535 242, 2017 : 2 446 584, Assurance (30.1), 2018 : 865 133, 2017 : 316 786, Charges, 2018 : 1 022 510, 2017 : 806 573, Sécurité (dont gardiens), 2018 : 2 317 315, 2017 : 2 270 034, Réparations et maintenance (dont frais de gardiennage), 2018 : 1 525 798, 2017 : 1 505 041, Dépréciation, 2018 : 204 273, 2017 : 235 942, Dépréciation des actifs non bancaires, 2018 : 34 770, 2017 : 30 251, Dépréciation des actifs Ijarah, 2018 : 258 703, 2017 : 85 725, Total, 2018 : 8 763 744, 2017 : 7 696 936. Charges informatiques. Maintenance logicielle, 2018 : 616 394, 2017 : 670 440, Maintenance matérielle, 2018 : 19 371, 2017 : 24 681, Dépréciation, 2018 : 421 146, 2017 : 352 876, Amortissement, 2018 : 323 312, 2017 : 968 668, Autres, 2018 : 69 722, 2017 : 44 973, Total, 2018 : 1 449 945, 2017 : 2 061 638. Autres charges d’exploitation. Honoraires des administrateurs et remboursement des autres charges, 2018 : 29 918, 2017 : 24 413, Frais professionnels et juridiques, 2018 : 494 384, 2017 : 789 497, Coûts des services sous-traités (30.2), 2018 : 783 669, 2017 : 752 512, Déplacement et mutation, 2018 : 972 984, 2017 : 776 037, Charges de règlement NIFT, 2018 : 152 937, 2017 : 126 147, Dépréciation, 2018 : 1 424 984, 2017 : 1 405 596, Formation et développement, 2018 : 134 811, 2017 : 24 001, Frais de coursier et de poste, 2018 : 323 479, 2017 : 260 385, Communication, 2018 : 802 851, 2017 : 791 250, Articles de papeterie et impression, 2018 : 942 363, 2017 : 842 266, Marketing et publicité, 2018 : 706 122, 2017 : 435 064, Cotisations au titre d’autres responsabilités sociales (30.3), 2018 : 77 728, 2017 : 58 288, Honoraires des commissaires aux comptes (30.4), 2018 : 252 477, 2017 : 193 462, Déficit des immobilisations/actifs non bancaires, 2018 : 202 847, 2017 : 60 244, Charges financières liés aux actifs loués, 2018 : 15 034, 2017 : 8 249, Divertissement, 2018 : 189 687, 2017 : 142 998, Compensation, vérification, charges, redevance, 2018 : 284 227, 2017 : 285 090, Courtage, 2018 : 87 428, 2017 : 93 770, Autres, 2018 : 325 468, 2017 : 353 316, Total, 2018 : 8 203 398, 2017 : 7 422 585. Total. 2018 : 55 687 359, 2017 : 48 224 847. 30.1 Ce montant inclut 2 759 millions de roupies (2017 : 1 800 millions de roupies) de prime d’assurance sur l’assurance de responsabilité civile des administrateurs. 30.2 Le total des frais pour l’exercice inclus dans les autres charges d’exploitation liées aux activités sous-traitées s’élève à 784 millions de roupies (2017 : 753 millions de roupies). Sur ce total, 773 millions de roupies (2017 : 741 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées au Pakistan, et 11 millions de roupies (2017 : 12 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées hors du Pakistan. Le total des frais des activités sous-traitées au titre de l’exercice attribué aux parties liées est nul (Exercice précédent : nul). La sous-traitance aura la même signification que ce qui est indiqué à l’Annexe I de la Circulaire BPRD n ° 06 de 2017. Au cours de l’exercice, des services sous-traités ont été demandés concernant les ventes, les services de call centre, le support informatique, l’enregistrement de données, les services de protocole, les services de collection, les services de gardiennage et de nettoyage ainsi que les services d’ingénierie et relatifs aux ascenseurs. 30.3 Les cotisations au titre des responsabilités sociales incluent les montants suivants supérieurs à 500 000 roupies : Don à la Cour suprême pour Dam Construction, 2018 : 19 493, Construction salle du conseil/salon de repos à l’Ecole agro-industrie de Namal Knowledge City, 2018 : 10 000, Souscription au Flux de données de Thomson Eikon pour l’Université Abdul Wali Khan University Mardan, 2018 : 2 665, Sponsor - Construction d’une salle de classe à l’Université Akhuwat à Lahore, 2018 : 2 500, Deux machines de dialyse pour l’hôpital Jijal Maau Hospital Hyderabad, 2018 : 2 500, 4 e et dernier versement de l’année 2017 pour le Programme de bourse d’étude NBP pour les étudiants IBA de Sukkur, 2018 : 2 100, Centre national d’épilepsie à Khi, 2018 : 1 800, Programme de bourse d’études de NBP pour 5 étudiants de Namal College-Mianwali (4 e et dernier versement), 2018 : 1 500, Programme de bourse d’études de NBP pour 7 étudiants de Namal College- Mianwali, 2018 : 1 500, Partenariat d’entreprise entre NBP et Teach for Pakistan. Islamabad, 2018 : 1 500, Contribution de NBP sous la forme de la fourniture de 10 nouveaux rickshaws à Mohmand Agency-2018, 2018 : 850, 10 Rickshaw pour réhabiliter des personnes spéciales, 2018 : 800, Programme de bourses d’études pour The Students of Sindh Madressatul Islam University Karachi, 2018 : 720, Programme de bourse d’études de NBP, 3e versement, Sindh Madressatul Islam University Karachi, 2018 : 720, Aide financière pour un Appareil auditif de traitement de la parole à M. Basheer Ahmed OG-I, 2018 : 565, 1 ambulance & 50 kits non alimentaires à la Pakistan Red Crescent Society Islamabad, 2017 : 8 105, Bourse d’études pour 10 étudiants de Sargodhian Spirit Trust Tandoallyar, 2017 : 3 750, Fondation de l’université Habib au Faculty Development & Research Fund Karachi, 2017 : 3 340, Aman Ambulance pour la Fondation Aman, 2017 : 2 000, Réadaptation du service des femmes au Centre Marie Adelaide Leprosy Centre Karachi, 2018 : 990, 2017 : 1 980, Bourse d’études pour étudiants de NBP via la Fondation Professional Education Foundation, Karachi, 2018 et 2017 : 1 200, Programme de bourse d’études de NBP pour 19 étudiants de Wise Education Society- Lahore, 2018 et 2017 : 1 200, 2 e versement de la Bourse d’études de NBP pour 17 étudiants - Centre for Devel Social Services Karachi, 2017 : 1 010, Distribution de kits alimentaires Ramzan pour la ville de Lyari, Karachi, 2018 : 810, 2017 : 1 000, Analyseur biochimique pour Patients avec thalassémie au Muhammadi Blood Bank & Thalassemia Karachi, 2017 : 821, 10 Rickshaws, Poor Deserving People de Tharparkar par le Conseil hindou de Pak, 2017 : 800, Uniforme et chaussures pour les étudiants de AAB, Karachi, 2017 : 777, Construction d’une salle de classe pour enfants spéciaux par la Marghzar Welfare Society, 2017 : 660, Donation d’un cardiotachographe à la Patient Welfare Society de l’hôpital Lady Aitchison Hospital Lhr, 2017 : 540, Total, 2018 : 53 413, 2017 : 27 183. 30.3.1 Aucun des Administrateurs, des actionnaires des Sponsors et des cadres ou leurs conjoints n’a de lien avec les bénéficiaires. 30.4. Honoraires des commissaires aux comptes Deloitte Yousuf Adil Grant Thornton Anjum Rahman Total 2018 Total 2017 Honoraires d’audit 6 226 6 226 12 452 12 452 Vérification des états fin. Intérimaires 2 178 2 178 4 356 4 356 Honoraires d’audit des succursales nat . 5 060 5 060 10 120 10 120 Honoraires pour d’autres certificats légaux 1 500 1 500 3 000 3 000 Certificats spéciaux et divers services de conseil 4 136 4 336 8 472 6 786 Services fiscaux - 20 000 20 000 20 000 Taxe sur les ventes 1 528 3 144 4 672 4 546 Débours 4 500 4 500 9 000 9 000 TOTAL 25 128 46 944 72 072 70 260 Honoraires d’audit des succursales étrangères, y compris services de conseil et débours - - 180 405 123 202 TOTAL 25 128 46 944 252 477 193 462 31 - AUTRES CHARGES. Pénalités imposées par la State Bank of Pakistan, 2018 : 237 480, 2017 : 214 393, Pénalités imposées par d’autres autorités de réglementation (Banque centrale de succursales internationales), 2018 : 6 573, 2017 : 88 297, Total, 2018 : 244 053, 2017 : 302 690. 3 2 - PROVISIONS ET PASSATIONS EN CHARGES - NET. Provisions pour dépréciation des investissements (10.3), 2018 : 228 797, 2017 : - 1 743 534, Provisions pour prêts et avances (11.4), 2018 : 8 782 022, 2017 : 1 068 269, Provisions pour d’autres actifs (15.5.1), 2018 : 2 289 554, 2017 : 1 867 209, Total, 2018 : 11 300 373, 2017 : 1 191 944. 33- FISCALITE. Courant, 2018 : 11 861 164, 2017 : 8 455 056, Exercice précédent, 2018 : - 20 755 128, 2017 : 271 678, Différé, 2018 : 18 562 223, 2017 : 3 844 547, Total, 2018 : 9 668 259, 2017 : 12 571 281. 33.1 Le montant des impôts courants inclut une somme de 519 millions de roupies (2017 : 82 millions de roupies) au titre des succursales étrangères. 33.2 Relation entre la charge d’impôt et le bénéfice comptable. Résultat comptable avant impôt, 2018 : 29 683 381, 2017 : 35 599 268, Impôt des sociétés au taux légal x 35 % (2017 : 35 %), 2018 : 10 389 183, 2017 : 12 459 744, Super taxe au taux légal x 4 % (2017 : Nil %), 2018 : 1 187 335, Eléments inadmissibles, 2018 : 95 181, 2017 : 105 942, Effets d’impôt de l’exercice précédent, 2018 : - 2 112 896, 2017 : 271 678, Autres, 2018 : 109 456, 2017 : - 266 083, Impôt dû au titre de l’exercice en cours et des exercices antérieurs, 2018 : 9 668 259, 2017 : 12 571 281. 33.3 La Loi de financement de 2017 du gouvernement fédéral a imposé une super taxe exceptionnelle au taux de 4 % sur les revenus des banques pour l’exercice clos le 31/12/2018 (exercice fiscal 2019). En conséquence, il a été constitué des provisions de 1 217 millions de roupies (2017 : 1 021 millions de roupies) pour la super taxe au titre de l’exercice actuel. Cependant, des provisions de 1 021 millions de roupies au titre de l’exercice financier 2017 ont été constituées lors de l’exercice antérieur. En outre, une contrepassation de 2 113 millions de roupies (2017 : 749 millions de roupies) a été comptabilisée comme indiqué à la note 24.3.2 (g) aux présents états financiers non consolidés. 34 - BENEFICE PAR ACTION ORDINAIRE (en roupies). Bénéfice de l’exercice (en milliers), 2018 : 20 015 122, 2017 : 23 027 987, Nombre moyen pondéré d’actions ordinaires (en milliers), 2018 et 2017 : 2 127 513, Bénéfice par action ordinaire, 2018 : 9,41, 2017 : 10,82. 35 - BENEFICE DILUE PAR ACTION (en roupies). Bénéfice de l’exercice (en milliers), 2018 : 20 015 122, 2017 : 23 027 987, Nombre moyen pondéré d’actions ordinaires (ajusté pour les effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives) (en milliers), 2018 et 2017 : 2 127 513, Bénéfice dilué par action, 2018 : 9,41, 2017 : 10,82. 36 - ESPECES ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE. Liquidités et soldes auprès du Trésor, 2018 : 247 518 270, 2017 : 160 089 619, Solde auprès d’autres banques, 2018 : 12 202 020, 2017 : 26 403 906, Prêt à vue, 2018 : 8 240 800, 2017 : 1 540 800, Emprunt à vue, 2018 : - 36 400 855, 2017 : - 14 500 608, Découvert nostros, 2018 : - 3 807 347, 2017 : - 6 901 943, Total, 2018 : 227 752 888, 2017 : 166 631 774. EXTRAIT DU RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES INDEPENDANTS. Rapport sur l’audit des états financiers non consolidés. Avis. Nous avons vérifié les états financiers non consolidés joints de National Bank of Pakistan (« la Banque ») qui contiennent le bilan non consolidé au 31/12/2018 de même que le compte de résultat non consolidé, l’état non consolidé des autres éléments du résultat global, le tableau non consolidé des variations des capitaux propres et le tableau non consolidé des flux de trésorerie pour l’exercice alors clos ainsi que les déclarations certifiées non auditées des succursales, à l’exception des 80 succursales que nous avons auditées et des 6 succursales qui ont été auditées par des Commissaires aux comptes à l’étranger, et les notes aux états financiers non consolidés, notamment un résumé des méthodes comptables principales et d’autres informations explicatives. Nous déclarons avoir obtenu toutes les informations et explications qui, à notre connaissance, étaient nécessaires à notre audit. A notre avis, et selon nos informations et les explications qui nous ont été données, le bilan non consolidé, le compte de résultat non consolidé, l’état non consolidé des autres éléments du résultat global, le tableau non consolidé des variations des capitaux propres et le tableau non consolidé des flux de trésorerie ainsi que les notes faisant partie de ces derniers sont conformes aux normes comptables et d’informations financières en vigueur au Pakistan et donnent les informations exigées par l’Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires et la Loi de 2017 sur les Sociétés (XIX de 2017) de la manière exigée, et donnent une image fidèle et exacte de l’état des affaires de la Banque au 31/12/2018, du bénéfice, du compte de résultat, des variations des capitaux propres et des flux de trésorerie pour l’exercice alors clos. Fondement de notre avis. Nous avons effectué notre audit selon les Normes Internationales d’Audit en vigueur au Pakistan. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont décrites plus en détails dans la partie sur les Responsabilités du Commissaire aux comptes au titre de l’audit des états financiers de notre rapport. Conformément au Code déontologique des comptables professionnels du Conseil des comptables sur les normes éthiques internationales (le « Code »), tel qu’adopté par l’Institut des experts-comptables du Pakistan, nous sommes indépendants de la Banque, et nous respectons nos autres responsabilités éthiques conformément au Code. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre avis. Observations. Nous attirons votre attention sur la note 24.3.4.1 aux états financiers non consolidés qui explique le risque lié aux obligations de pension de la Banque. Selon l’avis du conseiller juridique, la Banque est convaincue du résultat favorable de cette question et, ainsi, les états financiers non consolidés ne prévoient aucune provision concernant quelque obligation de pension supplémentaire que ce soit. Notre avis n’est pas qualifié à cet égard. Questions d’audit clés. Des questions d’audit clés sont les questions qui, à notre avis, étaient les plus importantes dans le cadre de notre audit des états financiers non consolidés de l’exercice actuel. Ces questions ont été réglées dans notre audit des états financiers non consolidés dans leur ensemble et en formant notre avis à ce sujet, et nous n’exprimons aucun avis distinct sur ces questions. Se trouvent ci-après les questions d’audit clés : 1. Dépréciation des prêts et avances. Comme indiqué à la note 11 aux états financiers non consolidés, les prêts et avances bruts de la Banque s’élevaient à 1 059 milliards de roupies par rapport aux 133 milliards de roupies des prêts et avances non productifs. La Banque a enregistré 126 milliards de roupies en provisions spécifiques pour les Prêts non productifs et 7,2 milliards de roupies en provisions générales. La valeur comptable des prêts et avances aux clients peut être significativement déformée, si la dépréciation n’est pas identifiée et estimée convenablement étant donné que la détermination des provisions pour dépréciation reste un domaine subjectif et critique en plus du critère objectif de classification des prêts et avances conformément aux Réglementations Prudentielles. En outre, la Banque doit faire des provisions, si besoin est, identifiées par le régulateur (SBP). Nous avons considéré que cette question est une question d’audit clé car la Banque, en plus du critère objectif suivant, formule également des avis importants et subjectifs ainsi que des hypothèses afin de déterminer les provisions et le moment de la reconnaissance de ces provisions, et leur impact pourrait être significatif sur les états financiers non consolidés. Comment la question a été réglée dans notre audit. Par exemple, nous : avons actualisé nos connaissances et avons évalué la conception et la mise en place de contrôles pertinents ; avons évalué les emprunteurs selon le comportement de remboursement et l’évaluation de la solidité financière sur la base des états financiers disponibles, de l’adéquation de garanties/ cautionnements, des rapports de l’ electronic credit information bureau (eCIB) et de la conformité aux Réglementations Prudentielles ; avons évalué le caractère approprié de l’évaluation subjective réalisée par la direction pour les parties productives ; nous sommes assurés que toutes provisions identifiées par la SBP étaient comptabilisées ; et en cas de prêts restructurés, nous avons examiné la documentation détaillée de restructuration, notamment les approbations, les avis juridiques, les modalités de restructuration, les informations relatives au paiement et tous autres documents concernés afin de s’assurer que la restructuration a été réalisée conformément aux Réglementations Prudentielles. En sus de ce qui précède, nous avons également examiné aléatoirement les procès-verbaux de réunion des comités de crédit et d’audit afin d’identifier les expositions au risque. 2. Valorisation des actions ordinaires cotées, des unités de fonds mutuels et des certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente. Comme indiqué à la note 10.1 aux états financiers non consolidés, la Banque dispose d’investissement important en actions, unités de fonds mutuels et certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente. Conformément à la politique de la Banque, les actions ordinaires cotées et les unités de fonds mutuels doivent être examinés pour dépréciation quand il y a une baisse significative ou prolongée de la juste valeur des investissements, sauf si l’assouplissement a été obtenu auprès de SBP. En outre, les certificats de financement à terme doivent être évalués conformément aux Réglementations Prudentielles de SBP qui impliquent un critère subjectif. La signification du montant d’investissement, de la subjectivité impliquée et des hypothèses utilisées lors de la dépréciation est importante pour les états financiers non consolidés. Par conséquent, nous l’avons envisagé comme une question d’audit clé. Comment la question a été réglée dans notre audit. Nous avons exécuté aléatoirement les procédures suivantes : le coût de chaque investissement a été comparé à sa valeur vénale, si disponible, afin de déterminer la baisse/l’augmentation de l’évaluation ; vérifié en cas d’actions ordinaires cotées et d’unités de fonds mutuels classés comme disponibles à la vente, l’impact de la baisse significative ou prolongée était comptabilisé de manière cohérente conformément à la politique de la Banque comme indiqué à la note 5.22(c), et ; concernant les certificats de financement à terme, vérifier que les certificats de financement à terme cotés qui sont échangés ont été évalués conformément aux prix cotés et, concernant les certificats de financement à terme non cotés, nous avons vérifié qu’ils ont été évalués au coût historique minoré des provisions. En outre, les certificats de financement à terme ont également été évalués de manière aléatoire selon des preuves de détérioration de la santé financière de la société émettrice. 3. Changement de la méthode comptable suite aux modifications de la Loi de 2017 sur les Sociétés, et changements du format des états financiers émis par la State Bank of Pakistan (SBP). Comme mentionné à la note 6 des états financiers non consolidés, la Loi de 2017 sur les Sociétés (la Loi) est entrée en vigueur ce qui a modifié le traitement comptable et la présentation de l’écart de réévaluation des immobilisations. Auparavant, le déficit résultant de la réévaluation des immobilisations était ajusté au solde total du compte d’excédent ou, s’il n’y avait pas d’excédent, il était imputé au compte de résultat. L’excédent était également présenté dans les états financiers sous les capitaux propres. Conformément aux changements révisés, le déficit découlant de tout élément particulier d’immobilisations est d’abord ajusté par rapport à l’excédent de cet actif particulier, si disponible, et le montant restant est ensuite imputé au compte de résultat au lieu d’être ajusté à l’excédent de tout autre élément des immobilisations. SBP a également modifié la forme des états financiers qui exige que la Banque divulgue les réserves de réévaluation des investissements et immobilisations dans le tableau des variations des capitaux propres alors que, lors des exercices précédents, elles étaient indiquées au bilan sous les capitaux propres. En raison de ce qui précède, la Banque a modifié sa méthode comptable pour comptabiliser l’écart de réévaluation des terrains et constructions et des investissements classés comme disponibles à la vente avec effet rétrospectif. En outre, au cours de l’exercice, la direction a engagé un expert pour réévaluer les terrains et constructions, ce qui a donné lieu à l’écart de réévaluation, net de l’impôt différé, de 20,26 milliards de roupies. Nous avons considéré que ce qui précède est une question d’audit clé en raison de la modification de la méthode comptable et de l’implication de l’expert par la Banque. Comment la question a été réglée dans notre audit. Nos procédures d’audit ont inclus ce qui suit : évaluation des procédures suivies par la direction au titre de l’identification des changements requis dans les états financiers non consolidés en raison de l’application de la Loi et de la forme révisée des états financiers ; nouveaux calculs selon les rapports d’évaluation et d’étude afin de s’assurer que les valeurs des terrains et constructions et l’écart de réévaluation respectif ont été convenablement indiqué dans les états financiers non consolidés, et ; évaluation de la compétence, de l’objectivité et de l’indépendance des experts engagés par la Banque ; engagement de notre expert au titre de la révision de l’exercice de réévaluation mené par l’expert de la direction de manière aléatoire et de la vérification du caractère approprié des hypothèses et du fondement utilisé pour la réévaluation des terrains et constructions, et ; concernant la modification de la méthode comptable au titre de la comptabilité et de la présentation de l’écart de réévaluation au titre des investissements et des terrains et constructions comme indiqué à la note 6 aux états financiers non consolidés, évaluation de l’implication comptable et assurance que les divulgations dans les états financiers non consolidés étaient conformes aux normes applicables comptables et d’informations financières, telles qu’en vigueur au Pakistan. Informations autres que les Etats financiers non consolidés et le Rapport du commissaire aux comptes à leur sujet. La direction est responsable des autres informations. Les autres informations comprennent les informations incluses dans le Rapport Annuel, mais n’incluent pas les états financiers et notre rapport du commissaire aux comptes à leur sujet. Notre avis sur les états financiers non consolidés ne couvre pas les autres informations, et nous n’exprimons aucune forme d’assurance à ce titre. Au titre de notre audit des états financiers non consolidés, notre responsabilité est de lire les autres informations et, à ce titre, de considérer si les autres informations sont significativement incohérentes aux états financiers non consolidés ou si les connaissances que nous avons obtenues dans le cadre de l’audit ou autrement apparaissent être significativement déformées. Si, selon le travail que nous avons réalisé, nous concluons qu’il existe une anomalie significative de ces autres informations, nous sommes tenus de l’indiquer. Nous n’avons rien à déclarer à ce titre. Responsabilités de la Direction et du Conseil d’administration au titre des États financiers non consolidés. La direction est chargée de l’établissement et de la juste présentation des états financiers non consolidés conformément aux normes comptables et d’informations financières, telles qu’applicables au Pakistan, aux exigences de l’Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires et de la Loi de 2017 sur les Sociétés (XIX de 2017) ainsi que du contrôle interne comme la direction décide qu’il est nécessaire pour permettre l’établissement des états financiers non consolidés qui sont exempts d’anomalies significatives, qu’elles soient dues à une fraude ou à une erreur. Dans le cadre de l’établissement des états financiers non consolidés, la direction est chargée d’évaluer la capacité de la Banque à poursuivre ses activités en divulguant, si nécessaire, les questions liées à la continuité de l’exploitation et en utilisant la méthode comptable de la continuité d’exploitation, sauf si la direction souhaite liquider la Banque ou cesser ses opérations ou n’a aucune alternative réelle que de le faire. Le Conseil d’administration est chargé de superviser le processus de comptabilité de la Banque. Les associés engagés sur l’audit découlant du présent rapport des Commissaires aux comptes indépendants sont Nadeem Yousuf Adil et Khaliq-ur- Rahman pour le compte de Deloitte Yousuf Adil et Grant Thornton Anjum Rahman respectivement. Deloitte Yousuf Adil : Chartered Accountants (experts- comptables) ; Grant Thornton Anjum Rahman : Chartered Accountants (experts- comptables), Karachi, le 22 février 2019. COMPTES CONSOLIDES AU 31 DECEMBRE 2018 (en milliers de roupies) BILAN CONSOLIDE Note 2018 2017 Encaisse et soldes auprès du Trésor 7 247 917 421 160 405 083 Soldes auprès d’autres banques 8 13 049 725 26 992 279 Prêts à des institutions financières 9 106 391 667 26 916 113 Participations 10 1 284 974 506 1 296 537 064 Avances 11 926 339 789 740 344 934 Immobilisations 12 54 338 676 32 671 800 Actifs incorporels 13 856 900 1 150 437 Actifs d’impôt différé 14 - 7 342 482 Autres actifs 15 170 017 572 219 091 687 TOTAL ACTIF 2 803 886 256 2 511 451 879 Effets à payer 16 9 944 178 13 195 055 Emprunts 17 392 739 396 360 105 674 Dépôts et autres comptes 18 2 011 312 625 1 727 059 246 Dettes liées à des actifs financés p/crédit-bail 19 121 077 56 799 Passif d’impôt différé 14 6 945 767 - Autres passifs 20 171 761 918 231 359 391 TOTAL PASSIF 2 592 824 961 2 331 776 165 ACTIF NET 211 061 295 179 675 714 Représenté par : - Capital social 21 21 275 131 21 275 131 - Réserves 22 53 442 643 49 887 328 - Ecart de réévaluation des actifs 23 59 262 177 49 632 435 - Bénéfice non affecté 76 239 599 58 069 393 TOTAL 210 219 550 178 864 287 Participations minoritaires 841 745 811 427 TOTAL 211 061 295 179 675 714 COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE Note 2018 2017 Marge/rendement/intérêts créditeurs 25 150 178 178 123 415 023 Marge/rendement/intérêts débiteurs 26 89 286 854 68 810 743 MARGE NETTE/RENDEMENT/PROD. FIN. 60 891 324 54 604 280 Produits d’honoraires et de commissions 27 20 123 937 18 403 001 Revenu de dividende 2 503 711 3 531 391 Produits de charge 8 799 898 2 417 473 Plus-value sur les titres - net 28 3 940 977 6 517 542 Participation aux (pertes)/bénéfices de la coentreprise - après impôts - 334 149 1 709 Participation aux pertes des sociétés associées - après impôts - 35 359 - 512 422 Autre revenu 29 2 675 429 1 756 537 TOTAL MARGES/PRODUITS FINANCIERS 37 674 444 32 115 231 TOTAL PRODUITS 98 565 768 86 719 511 Charges d’exploitation 30 57 234 494 49 735 202 Autres charges 31 245 997 306 057 TOTAL MARGES/INTERETS DEBITEURS 57 480 491 50 041 259 Résultats avant provisions 32 41 085 277 36 678 252 Provisions et amortissement - net 11 205 488 534 732 RESULTAT AVANT IMPOT 29 879 789 36 143 520 Fiscalité 33 9 844 489 12 797 658 RESULTAT APRES IMPOT 20 035 300 23 345 862 Imputable à : - Actionnaires de la banque 19 913 104 23 180 529 - Participations minoritaires 122 196 165 333 TOTAL 20 035 300 23 345 862 Bénéfice par action ordinaire (en roupies ) 34 9,36 10,90 Bénéfice dilué par action (en roupies ) 35 9,36 10,90 ETAT DES FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE Note 2018 2017 FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES D’EXPLOITATION - Résultat avant impôt 29 879 789 36 143 520 - Moins : revenus de dividendes - 2 503 711 - 3 531 391 TOTAL 27 376 078 32 612 129 Dépréciations 32 2 454 182 2 245 769 Amortissements 324 680 972 466 Provisions et amortissements 11 205 488 534 732 Plus-value sur cession d’immobilisations - 138 248 - 125 760 Charges financières liées aux actifs loués 19 313 12 317 (Plus-value)/moins-value latente de rééval. d’investissements classés comme détenus à des fins de transaction 22 024 - 10 317 Ch. pr régimes à prestations définies – net 6 062 970 5 046 687 Participation aux pertes/(bénéfices) de la coentreprise - net d’impôts 334 149 - 1 709 Particip. aux pertes des stés associées - net d’impôts 35 359 512 422 TOTAL AJUSTEMENTS 20 319 917 9 186 607 TOTAL 47 695 995 41 798 736 Prêts aux institutions financières - 72 775 554 96 270 236 Titres détenus à des fins de transaction 533 241 763 - 675 536 251 Avances - 202 579 777 - 72 705 616 Autres actifs (hors acompte d’impôt ) 66 344 347 - 321 200 TOTAL (AUG.) / DIM. DES ACTIFS D’EXPL. 324 230 779 - 652 292 831 Effets à payer - 3 250 877 3 007 805 Emprunts aux institutions f inancières 13 828 071 321 111 620 Dépôts 284 253 379 69 926 841 Autres passifs - 56 494 695 1 066 082 TOTAL AUG./(DIM.) DU PASSIF D’EXPL. 238 335 878 395 112 348 Frais financiers - 19 313 - 12 317 Impôt sur les bénéfices payés - 10 139 762 - 13 481 233 Prestations payées - 2 797 928 - 3 537 495 TRESORERIE NETTE PROVENANT/(UTILISEE DANS) DES ACTIVITES D’EXPL . 597 305 649 - 232 412 792 FLUX DE TRESORERIE LIESAUX ACTIVITES D’INVESTISSEMENT Invest. net dans des tit. dispo. à la vente - 544 662 351 226 627 322 Investissement net dans des titres détenus jusqu’à l’échéance 6 834 009 39 793 816 Dividendes reçus 2 503 711 3 531 391 Investissement dans des immobilisations - 2 364 112 - 2 434 524 Produits de la cession d’immobilisations 314 984 294 671 Effets de la conversion de l’investissement net dans des succursales étrangères 1 553 803 1 563 454 Investissements dans des sociétés associées et coentreprises - - 600 000 TRESORERIE NETTE PROVENANT/(UTILISEE DANS) DES ACTIVITES D’INVEST. - 535 819 956 268 766 130 FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES DE FINANCEMENT - Paiements des oblig. liées à la location - 46 879 - 49 619 - Dividendes payés 25 319 - 16 038 284 TRESORERIE NETTE UTILISEE DANS DES ACTIVITES DE FINANCEMENT - 21 560 - 16 087 903 Augmentation de la trésorerie 61 464 133 20 265 435 Liquidités en début d’exercice 167 535 611 147 270 176 LIQUIDITES EN FIN D’EXERCICE 36 228 999 744 167 535 611 NOTES AUX ETATS FINANCIERS CONSOLIDES (en milliers de roupies). 7 - ENCAISSE ET SOLDES AUPRES DU TRESOR. Encaisse, Monnaie locale, 2018 : 39 696 873, 2017 : 29 201 212, Devise étrangère, 2018 : 4 661 530, 2017 : 3 775 134, Total, 2018 : 44 358 402, 2017 : 32 976 346. Auprès de la State Bank of Pakistan sur, Compte courant en monnaie locale (7.1), 2018 : 130 186 419, 2017 : 89 111 057, Compte courant en devise étrangère (7.2), 2018 : 7 029 780, 2017 : 4 872 088, Compte de dépôt en devise étrangère (7.2), 2018 : 21 240 971, 2017 : 14 580 863, Compte de recouvrement en devise étrangère, 2018 : 1 812 339, 2017 : 933 308, Total, 2018 : 160 269 509, 2017 : 109 497 316. Auprès d’autres banques centrales sur, Compte courant en devise étrangère (7.3), 2018 : 41 438 832, 2017 : 17 019 562, Compte de dépôt en devise étrangère (7.3), 2018 : 1 455 866, 2017 : 587 511, Total, 2018 : 42 894 698, 2017 : 17 607 073, Obligations à lot, 2018 : 394 812, 2017 : 324 348, Total, 2018 : 247 917 421, 2017 : 160 405 083. 7.1 Ce poste comprend les réserves légales de liquidités conservées auprès de la SBP au titre de l’Article 22 de l’Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires. 7.2 Ces montants correspondent à des réserves obligatoires conservées au titre des dépôts en devise étrangère au titre du plan FE-25 selon les modalités imposées par la SBP. 7.3 Ces soldes se rapportent aux succursales étrangères et sont détenus auprès des banques centrales des pays concernés. Ils incluent les soldes permettant de respecter les prescriptions légales et réglementaires en termes de liquidité et de capital des pays concernés. Les comptes de dépôt portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 0,75 % par an (2017 : entre 0 % à 1,50 % par an). 8 - SOLDES AUPRES D’AUTRES BANQUES. Au Pakistan, Compte courant, 2018 : 25 813, 2017 : 7 444, Compte de dépôt (8.1), 2018 : 155 631, 2017 : 3 195 723, Sous-total, 2018 : 181 444, 2017 : 3 203 167, Hors du Pakistan, Compte courant, 10 - INVESTISSEMENTS. 2018 : 7 107 914, 2017 : 7 838 280, Compte de dépôt (8.2), 2018 : 5 760 367, 2017 : 15 950 832, Sous-total, 2018 : 12 868 281, 2017 : 23 789 112, Total, 2018 : 13 049 725, 2017 : 26 992 279. 8.1 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques et portent intérêts à des taux variant entre 4 % et 9,25 % par an (2017 : 3,16 % à 5,9 % par an). 8.2 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques correspondantes et portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 2,16 % par an (2017 : 0 % à 4,1 % par an). 9 - PRETS AUX INSTITUTIONS FINANCIERES. Prêt d’argent à vue (9.1), 2018 : 8 240 800, 2017 : 1 540 800, Mises en pension (9.2), 2018 : 96 733 168, 2017 : 25 373 963, Bai Muajjal à recevoir avec State Bank of Pakistan (9.3), 2018 : 1 417 699, Lettres de placement (9.4), 2018 : 176 150, 2017 : 177 500, Total (9.5), 2018 : 106 567 817, 2017 : 27 092 263, Moins : provision détenue sur les prêts aux institutions financières (9.6), 2018 et 2017 : - 176 150, Prêts aux institutions financières - net des provisions, 2018 : 106 391 667, 2017 : 26 916 113. 9.1 Ces prêts incluent un prêt à zéro pour cent à une institution financière à hauteur de 40,8 millions de roupies (2017 : 40,8 millions de roupies) qui est garanti par SBP. 9.2 Ces prêts sont assortis de marges variant entre 8,45 % et 10,41 % par an (2017 : de 5,7 % et 6,05 % par an) et présentent des échéances allant du 02/01/2019 au 14/01/2019. 9.3 Cela représente l’accord Bai Muajjal conclu avec SBP et assorti de marge de 6,33 % par an. 9.4 Il s’agit d’investissements antérieurs pour lesquels il a été constitué une provision complète au 31/12/2018. 9.5 Informations concernant les prêts. En monnaie locale et Total, 2018 : 106 567 817, 2017 : 27 092 263. 9.6 Les mouvements des provisions sur prêts sont les suivants : Solde d’ouverture, 2018 : 176 150, 2017 : 173 500, Autres, 2017 : 2 650, Solde de clôture, 2018 et 2017 : 176 150. 9.7. Titres détenus en tant que sûretés de prêts consentis à des institutions financières. Détenus par la banque et Total. Bons du Trésor, 2018 : 70 283 168, 2017 : 21 873 963, Titres obligataires du Pakistan, 2018 : 26 450 000, 2017 : 3 500 000, Total, 2018 : 96 733 168, 2017 : 25 373 963. 9.7.1 La valeur de marché des titres faisant l’objet de prises en pension s’élève à 95 739 millions de roupies (2017 : 25 401 millions de roupies). 9.8 Catégorie de classification. National, Perte et Total, 2018 et 2017, Prêt classé et provisions détenues : 176 150. 10.1. Investissements par catégorie 2018 2017 Coût historique/ Coût amorti Provisions pour dim. Excédent/ (Déficit) Valeur comptable Coût historique/ Coût amorti Provisions pour dim. Excédent/ (Déficit) Valeur comptable Bons du Trésor 149 885 647 - - 973 149 884 674 683 941 098 - - 12 065 683 929 033 Titres obligataires du Pakistan 2 333 574 - - 67 2 333 507 2 638 247 - - 1 764 2 636 483 Actions ordinaires d’entreprises cotées 158 277 - 197 158 474 67 244 - 156 67 400 Investissement dans des fonds mutuels 404 747 - - 21 181 383 566 316 131 - 23 990 340 121 Titres émis par des Etats étrangers 971 052 - - 971 052 - - - - Total titres détenus à des fins de transactions 153 753 297 - - 22 024 153 731 274 686 962 720 - 10 317 686 973 036 Bons du Trésor 592 215 863 - - 28 707 592 187 156 138 558 842 - - 1 673 138 557 169 Titres obligataires du Pakistan 207 581 489 - - 12 318 101 195 263 388 132 597 777 - 955 324 133 553 101 Ijarah Sukuks 9 789 374 - - 56 116 9 733 258 11 123 387 - 69 927 11 193 314 Actions ordinaires d’ent. cotées (10.13/10.14 ) 26 042 551 - 3 978 334 17 017 036 39 081 253 23 238 801 - 2 679 146 24 607 219 45 166 874 Actions ordinaires d’entreprises non cotées 2 005 182 - 410 893 - 1 594 289 1 381 912 - 398 923 - 982 989 Actions privilégiées 570 535 - 433 444 - 11 155 125 936 556 944 - 433 444 - 4 774 118 726 Certificats de financement à terme/Obligations Musharika et Sukuk 58 787 773 - 4 761 669 2 264 936 56 291 040 53 541 406 - 5 925 187 58 364 47 674 583 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 25 462 626 - - 515 692 24 946 934 16 823 587 - 338 008 17 161 595 Titres émis par des Etats étrangers 968 567 - - 148 117 820 450 548 752 - - 178 548 574 Titres d’emprunt en devises étrangères 1 551 903 - - 94 342 1 457 561 1 612 104 - 17 814 1 629 918 Investissement dans des fonds mutuels 819 646 - 40 642 1 248 405 2 027 408 1 149 646 - 36 001 1 591 407 2 705 052 Actions ord. d’une bq. hors du Pakistan (10.7 ) 463 295 - 15 570 989 16 034 284 463 295 - 10 843 713 11 307 008 Total titres disponibles à la vente 926 258 804 - 9 624 982 22 929 135 939 562 957 381 596 453 - 9 472 701 38 475 151 410 598 903 Bons du Trésor 69 967 - - 69 967 148 246 - - 148 246 Titres obligataires du Pakistan 157 492 035 - - 157 492 035 169 476 489 - - 169 476 489 Obligations non garanties, Oblig., Sukuks, Certificats de particip. à terme et Certificats de financement à terme 696 956 - 412 384 - 284 572 710 713 - 424 833 - 285 880 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 2 859 233 - - 2 859 233 2 309 720 - - 2 309 720 Titres émis par des Etats étrangers 25 866 066 - - 25 866 066 21 173 206 - - 21 173 206 Titres d’emprunt en devises étrangères 532 - - 532 424 - - 424 Total titres détenus jusqu’à l’échéance 186 984 789 - 412 384 - 186 572 405 193 818 798 - 424 833 - 193 393 965 Sociétés associées (10.9/10.10 ) 1 190 599 - 626 069 - 564 531 1 227 086 - 622 531 - 604 555 Coentreprises (10.12 ) 4 543 339 - - 4 543 339 4 966 604 - - 4 966 604 Filiales (10.15 ) 1 245 - 1 245 - - 1 245 - 1 245 - - TOTAL INVESTISSEMENTS 1 272 732 074 - 10 664 680 22 907 111 1 284 974 506 1 268 572 906 - 10 521 310 38 485 468 1 296 537 064 10.2 Investissements par secteur 2018 2017 Coût historique/ Coût amorti Provisions pour dim. Excédent/ (Déficit) Valeur comptable Coût historique/ Coût amorti Provisions pour dim. Excédent/ (Déficit) Valeur comptable Bons du Trésor 742 171 477 - - 29 680 742 141 797 822 648 186 - - 13 738 822 634 447 Titres obligataires du Pakistan 367 407 098 - - 12 318 168 355 088 930 304 712 513 - 953 560 305 666 073 Ijarah Sukuks 9 789 374 - - 56 116 9 733 258 11 123 387 - 69 927 11 193 314 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 28 321 859 - - 515 692 27 806 167 19 133 307 - 338 008 19 471 315 Total titres du gouvernement fédéral 1 147 689 808 - - 12 919 656 1 134 770 152 1 157 617 393 - 1 347 757 1 158 965 150 TITRES DU GOUVERNEMENT PROVINCIAL : Entreprises cotées (10.13/10.14 ) 26 200 828 - 3 978 334 17 017 233 39 239 727 23 306 045 - 2 679 146 24 607 375 45 234 274 Entreprises non cotées 2 005 182 - 410 893 - 1 594 289 1 381 912 - 398 923 - 982 989 Total Actions 28 206 010 - 4 389 226 17 017 233 40 834 016 24 687 957 - 3 078 069 24 607 375 46 217 263 Cotés 7 611 767 - 51 719 - 7 560 048 6 045 067 - 51 719 - 5 993 348 Non cotés 51 872 962 - 5 122 334 2 264 936 49 015 564 48 207 052 - 6 298 301 58 364 41 967 115 Total titres d’emprunt non gouvernementaux 59 484 729 - 5 174 053 2 264 936 56 575 612 54 252 119 - 6 350 020 58 364 47 960 463 Titres émis par des Etats étrangers 27 805 685 - - 148 117 27 657 568 21 721 958 - - 178 21 721 780 Titres d’emprunt en devises étrangères 1 552 435 - - 94 342 1 458 093 1 612 528 - 17 814 1 630 342 Total titres étrangers 29 358 120 - - 242 259 29 115 661 23 334 486 - 17 636 23 352 122 Actions privilégiées 570 535 - 433 444 - 11 155 125 936 556 944 - 433 444 - 4 774 118 726 Investissements dans des fonds mutuels 1 224 393 - 40 642 1 227 224 2 410 974 1 465 777 - 36 001 1 615 397 3 045 173 Actions ord. d’une bq. hors Pakistan (10.7 ) 463 295 - 15 570 989 16 034 284 463 295 - 10 843 713 11 307 008 First Credit and Investment Bank Limited 208 760 - 106 429 - 102 331 205 974 - 106 430 - 99 544 Land Mark Spinning Mills Limited 39 710 - 39 710 - - 39 710 - 39 710 - - S.G. Fibres Limited 218 534 - 218 534 - - 218 534 - 218 534 - - Nina Industries Limited 49 060 - 49 060 - - 49 060 - 49 060 - - Agritech Limited (10.8 ) - - - - - - - - NAFA Stock Fund 434 010 - - 434 010 473 284 - - 473 284 Total sociétés associées cotées (10.9) 950 074 - 413 733 - 536 341 986 562 - 413 734 - 572 828 Pakistan Emerging Venture Limited 50 565 - 50 565 - - 50 565 - 50 565 - - National Fructose Company Limite 6 500 - 6 500 - - 6 500 - 6 500 - - National Assets Insurance Company Limited 44 815 - 16 627 - 28 188 44 815 - 16 627 - 28 188 Dadabhoy Energy Supply Company Limited 32 105 - 32 105 - - 32 105 - 32 105 - - Pakistan Mercantile Exchange Limited 106 539 - 106 539 - - 106 539 - 103 000 - 3 539 Total sociétés associées non cotées (10.11) 240 524 - 212 336 - 28 188 240 524 - 208 797 - 31 727 Total sociétés associées (10.10) 1 190 599 - 626 069 - 564 531 1 227 086 - 622 531 - 604 555 Coentreprise : United National Bank Limited (10.12 ) 4 543 339 - - 4 543 339 4 966 604 - - 4 966 604 Filiales : Cast-N-Link Products Limited (10.15 ) 1 245 - 1 245 - - 1 245 - 1 245 - - TOTAL INVESTISSEMENTS 1 272 732 074 - 10 664 680 22 907 111 1 284 974 506 1 268 572 906 - 10 521 310 38 485 468 1 296 537 064 10.2.1 Investissements donnés en sûreté. Titres obligataires du Pakistan, 2018 : 9 500 000, 2017 : 7 700 000, Bons du Trésor, 2018 : 274 350 000, 2017 : 311 339 019, Total, 2018 : 283 850 000, 2017 : 319 039 019. Nombre d’actions Pourcentage de détention Pays d’immatricul. Selon les états fin. au Actifs Passifs Revenus Résultat après impôt Total cpte de résultat 10.2.2 Sociétés associées : Cotées : - First Credit and Investment Bank Limited 20 000 000 30,77 Pakistan 30/06/2018 1 327 362 605 113 102 649 9 190 6 323 - National Fibres Limited 17 030 231 20,19 Pakistan - - - - - - - Land Mark Spinning Mills Limited 3 970 859 32,79 Pakistan 30/06/2018 176 793 239 102 - - 56 526 53 209 - SG Allied Businesses Limited 3 754 900 25,03 Pakistan 30/06/2018 577 584 430 276 4 168 - 5 598 7 688 - Nina Industries Limited 4 906 000 20,27 Pakistan - - - - - - - Agritech Limited 106 014 565 26,95 Pakistan 31/12/2016 47 904 596 43 497 929 8 238 583 - 2 308 925 - 2 318 005 - NAFA Stock Fund 31 347 444 3,02 Pakistan 30/06/2018 15 224 508 240 568 - 1 288 614 - 1 778 166 - 1 778 166 Non cotées : - Pakistan Emerging Venture Limited 12 500 000 33,33 Pakistan 30/06/2018 1 369 345 - - 445 - 445 - National Fructose Company Limited 1 300 000 39,50 Pakistan - - - - - - - Venture Capital Fund Management 33 333 33,33 Pakistan - - - - - - - Kamal Enterprises Limited 11 000 20,37 Pakistan - - - - - - - Mehran Industries Limited 37 500 32,05 Pakistan - - - - - - - National Assets Insurance Company Limited 4 481 500 8,96 Pakistan 31/12/2017 625 298 4 051 32 177 7 665 7 290 - Tharparkar Sugar Mills Limited 2 500 000 21,52 Pakistan - - - - - - - Youth Investment Promotion Society 644 508 25,00 Pakistan - - - - - - - Dadabhoy Energy Supply Company Limited 9 900 000 23,11 Pakistan - - - - - - - K-Agricole Limited 5 000 20,00 Pakistan - - - - - - - New Pak Limited 200 000 20,00 Pakistan - - - - - - - Pakistan Mercantile Exchange Limited 10 653 860 33,98 Pakistan 30/06/2018 2 343 392 2 381 107 264 608 41 113 41 113 - Prudential Fund Management Limited 150 000 20,00 Pakistan - - - - - - 10.2.3 Coentreprise : United National Bank Limited 20 250 000 45,00 Royaume-Uni 31/12/2018 88 385 262 75 810 898 2 048 169 - 742 553 - 2 191 828 10.2.4 Filiales : Cast-N-Link Products Limited 1 245 000 76,51 Pakistan - - - - - - 10.3 Provisions pour dépréciation des investissements. Solde d’ouverture, Ajustements de change, 2018 : 10 521 310, 2017 : 14 467 703, Dotations/Contrepassations, Dotations de l’exercice, 2018 : 1 514 109, 2017 : 704 177, Contrepassations de l’exercice, 2018 : - 1 370 739, 2017 : - 3 281 087, Total, 2018 : - 143 370, 2017 : - 2 576 910, Transfert - net, 2017 : - 1 004 153, Autres transferts, 2017 : - 5 643, Autres, 2017 : - 359 687, Solde de clôture, 2018 : 10 664 680, 2017 : 10 521 310. 10.3.1 Informations relatives aux provisions pour titres d’emprunt. Catégorie de classification. National, Perte et Total, 2018, Investissement non productif : 5 182 817, Provisions : 5 174 053, 2017, Investissement non productif : 6 417 651, Provisions : 6 350 020. 10.4 Mouvements dans les sociétés associées et les coentreprises. 2018 Solde d’ouverture Part de bénéf. / (pertes) de l’exercice - nette d’impôts Réserve de conversion de change Excédent (défcit) de réévaluation des titres Solde de clôture Coentreprise : United National Bank Limited 4 966 604 - 334 149 563 057 - 652 174 4 543 339 Non cotées : - Pakistan Emerging Venture Limite 50 565 - - - 50 565 - National Fructose Company Limited 6 500 - - - 6 500 - National Assets Insurance Company 44 815 - - - 44 815 - Dadabhoy Energy Supply Company Limited 32 105 - - - 32 105 - Pakistan - Mercantile Exchange Limited 106 539 - - - 106 539 Cotées : - First Credit and Investment Bank Limited 205 974 3 915 - - 1 130 208 760 - Land Mark Spining Mills Limited 39 710 - - - 39 710 - S.G. Fibres Limited 218 534 - - - 218 534 - Nina Industries Limited 49 060 - - - 49 060 - NAFA Stock Fund 473 284 - 39 274 - - 434 010 TOTAL SOCIETES ASSOCIEES 1 227 086 - 35 359 - - 1 130 1 190 599 201 7 Solde d’ouverture Ajouts Dividendes versés Part de bénéf. / (pertes) de l’exercice - nette d’impôts Réserve de conversion de change Excédent (défcit) de réévaluation des titres Solde de clôture Coentreprise : United National Bank Limited 4 306 138 - 134 870 1 709 415 500 378 128 4 966 604 Non cotées : - Pakistan Emerging Venture Limite 50 565 - - - 50 565 - National Fructose Company Limited 6 500 - - - 6 500 - National Assets Insurance Company 44 815 - - - 44 815 - Dadabhoy Energy Supply Company Limited 32 105 - - - 32 105 - Pakistan - Mercantile Exchange Limited 106 539 - - - 106 539 Cotées : - First Credit and Investment Bank Limited 20 6 172 2 727 - - 2 925 20 5 974 - Land Mark Spining Mills Limited 39 710 - - - 39 710 - S.G. Fibres Limited 218 534 - - - 218 534 - Nina Industries Limited 49 060 - - - 49 060 - Agritech Limited 477 806 8 472 - 486 278 - NAFA Stock Fund 600 000 - 46 109 - 28 870 - - 51 737 4 73 284 TOTAL SOCIETES ASSOCIEES 1 231 806 608 472 - 46 109 - 512 422 - - 54 662 1 227 086 10.5 Qualité des titres disponibles à la vente (Coûts). Informations relatives à la qualité des titres disponibles à la vente. Titres émis par le gouvernement fédéral - garantis par le Gouvernement. Bons du Trésor, 2018 : 592 215 863, 2017 : 138 558 842, Titres obligataires du Pakistan, 2018 : 207 581 489, 2017 : 132 597 777, Ijarah Sukuks, 2018 : 9 789 374, 2017 : 11 123 387, Total, 2018 : 809 586 726, 2017 : 282 280 006. Actions. Sociétés cotées au niveau du secteur, Assemblage d’automobile, 2018 : 78 753, Pièces et accessoires d’automobile, 2018 : 848 644, 2017 : 723 006, Câbles et appareils électroménagers, 2018 : 235 374, 2017 : 95 324, Ciment, 2018 : 1 976 437, 2017 : 892 657, Produit chimique, 2018 : 297 650, 2017 : 332 023, Banques commerciales, 2018 : 2 915 297, 2017 : 2 343 998, Ingénierie, 2018 : 680 678, 2017 : 346 353, Fertilisant, 2018 : 1 716 509, 2017 : 1 534 852, Denrées alimentaires et hygiène personnelle, 2018 : 1 347 825, 2017 : 1 315 825, Verre et céramiques, 2018 : 73 016, 2017 : 109 674, Assurance, 2018 : 1 015 885, 2017 : 930 801, Banques d’investissement/Sociétés d’investissement/ Sociétés de titres, 2018 : 223 376, 2017 : 188 340, Sociétés de crédit-bail, 2018 et 2017 : 21 891, Cuir et Tanneries, 2018 et 2017 : 215 712, Divers, 2018 et 2017 : 86 486, Modarabas, 2018 et 2017 : 120, Sociétés d’exploration de pétrole et gaz, 2018 : 520 332, 2017 : 594 591, Sociétés de commercialisation de pétrole et gaz, 2018 : 5 794 620, 2017 : 5 871 570, Papier et Planche, 2018 : 299 373, 2017 : 250 446, Produits pharmaceutiques, 2018 : 465 244, 2017 : 378 855, Génération et Distribution d’électricité, 2018 : 2 791 685, 2017 : 2 934 944, Trust d’investissement immobilier, 2018 : 583 581, 2017 : 577 163, Raffinerie, 2018 : 1 253 494, 2017 : 1 276 375, Sucre et industries liées, 2018 et 2017 : 288 527, Produit synthétique et Soie, 2018 et 2017 : 91 980, Technologie et Communication, 2018 et 2017 : 950 961, Composite textile, 2018 : 690 218, 2017 : 503 771, Filature textile, 2018 : 514 186, 2017 : 349 525, Transport, 2018 et 2017 : 32 385, Vanaspati et industries liées, 2018 : 31 665, Lainages, 2018 et 2017 : 647, Total, 2018 : 26 042 551, 2017 : 23 238 801. Sociétés non cotées 2018 2017 Coût Valeur de liquidation Coût Valeur de liquidation Digri Sugar Mills Limited 4 063 135 585 4 063 135 585 JDM Textile Mills Limited 4 784 331 931 4 784 308 584 Gelcaps Pakistan Limited 4 665 25 340 4 665 25 340 Pakistan Agriculture Storage Service Corporation (Valeur faciale : 1 000 roupies chacun ) 5 500 109 831 5 500 109 831 Resources and Engineering Management Corporation (Private) Limited - - 484 696 - - 484 696 Sigma Knitting Mills (Private) Limited - - 6 793 - - 6 793 Al Ameen Textile 328 N/A 328 N/A Al Zamin Modarba Management (Private) Limited 1 000 2 134 1 000 2 134 AMZ Venture Limited Class A 122 N/A 122 N/A Arabian Sea Country Club 6 500 N/A 6 500 N/A Atlas Power Limited 375 000 822 501 375 000 805 365 Attock Textile Mills Limited 200 - 1 412 200 - 1 412 Bankers Equity Limited - 5 646 - 5 646 Bunny’s Limited 235 200 128 556 235 200 126 273 Pakistan Mortgage Refinance Company Limited 600 000 400 950 26 730 400 950 Dadabhoy Leasing Company Limited - 2 327 - 2 327 F.T.C. Management Company Private Limited 250 34 657 250 34 657 Fauji Akbar Portia Marines Terminal Limited 321 076 171 350 321 076 212 867 Fauji Oil Terminals and Distribution Limited 10 886 45 199 10 886 36 519 First Women Bank Limited 21 100 71 946 21 100 86 234 Fortune Securities Limited 5 000 8 975 5 000 8 334 Frontier Textile Mills Limited 500 272 500 272 Gulistan Power Generation Limited 2 200 8 096 2 200 8 096 Hazara Woolen Mills Limited 200 N/A 200 N/A Industrial Development Bank of Pakistan 107 N/A 107 N/A Insecta Pakistan Limited - 315 - 315 Inter Asia Leasing Company Limited 500 N/A 500 N/A ISE Towers REIT Management Company Limited 30 346 36 058 30 346 36 286 Junaid Cotton Mills Limited 328 N/A 328 N/A Kaisar Arts and Krafts Limited 8 395 N/A 8 395 N/A Kaytex Mills Limited 3 778 N/A 3 778 N/A Mian Mohammad Sugar Mills Limited 15 N/A 15 N/A Muslim Ghee Mills Limited 1 810 N/A 1 810 N/A Myfip Video Industries Limited 5 373 N/A 5 373 N/A National Asset Leasing Corporation Limited 14 N/A 14 N/A National Construction Limited 250 597 250 597 National Film Development Corporation Limited - - 1 825 - - 1 825 National Institution of Facilitation Technology (Private) Limited 1 526 71 187 1 526 28 030 National Investment Trust Limited 100 1 796 100 1 796 National Woolen Mills Limited 183 N/A 183 N/A Natover Lease and Refinance 2 602 N/A 2 602 N/A Newyork Poly Clinic of Karachi - - 241 - - 241 Nowshehra Engineering Works Limited 41 N/A 41 N/A Pakistan Export Finance Guarantee Agency Limited 11 529 1 152 11 529 1 152 Pakistan Paper Corporation Limited 373 N/A 373 N/A Pakistan Telephone Cables 143 N/A 143 N/A Pakistan Textile City 100 000 12 410 100 000 21 800 Pakistan Tourism Development Corporation 100 24 983 100 24 983 People Steel Mills Limited 3 276 N/A 3 276 N/A Qadri Textile Mills Limited 500 N/A 500 N/A Rehman Cotton Mills Limited 16 958 107 895 16 958 107 895 Rishabh Metals & Chemicals Private Limite 4 589 N/A 4 589 N/A Rousch Power Pakistan Limited 132 888 1 175 636 132 888 1 754 374 Ruby Rice and General Mills Limited 750 N/A 750 N/A Sahrish Textile Mills 21 N/A 21 N/A Shoaib Capital 272 544 272 544 SME Bank Limited 26 950 - 318 26 950 - 318 South Asia Regional Fund 287 N/A 287 N/A Star Salica Industries Limited 267 N/A 267 N/A Syed Match Ind 2 N/A 2 N/A Transmobile Limited - - 44 - - 44 Union Insurance Company of Pakistan 4 N/A 4 N/A Unity Modaraba 28 N/A 28 N/A Zafar Textiles Mills Limited 257 N/A 257 N/A Zufsham Engineering Works Limited 330 N/A 330 N/A Information System Associates Limited 1 719 N/A 1 719 N/A 1 Link (Guarantee) Ltd 50 000 N/A - N/A TOTAL 2 005 182 1 381 912 Titres d’emprunt. Coté. AAA, 2018 : 1 897 847, 2017 : 2 232 310, AA+, AA, AA-, 2018 : 4 472 877, 2017 : 2 072 442, A+, A, A-, 2018 : 419 073, 2017 : 419 161, Non noté, 2018 : 9 326 145, 2017 : 12 731 877, Total, 2018 : 16 115 942, 2017 : 17 455 790. Non coté. AAA, 2018 : 5 805 117, 2017 : 6 004 045, A+, A, A-, 2018 : 495 299, 2017 : 324 782, Non noté, 2018 : 36 371 414, 2017 : 29 756 789, Total, 2018 : 42 671 831, 2017 : 36 085 616. Titres étrangers. Titres émis par le gouvernement, Etats-Unis, 2018, Coût : 968 567, Notation : AA+, 2017, Coût : 548 752, Notation : AA+. Titres d’emprunt non gouvernementaux. Coté, BBB+, BBB, BBB-, 2018 : 1 551 903, 2017 : 1 612 104. 10.6 Informations relatives aux titres détenus jusqu’à l’échéance. Titres du gouvernement fédéral - Gouvernement garanti. Bons du Trésor, 2018 : 69 967, 2017 : 148 246, Titres obligataires du Pakistan, 2018 : 157 492 035, 2017 : 169 476 489, Total, 2018 : 157 562 002, 2017 : 169 624 735. Titres d’emprunt. Cotées, AA+, AA, AA-, 2018 et 2017 : 27 948. Non cotées. A+, A, A-, 2018 et 2017 : 100 000, Non notées, 2018 : 569 008, 2017 : 582 765, Total, 2018 : 669 008, 2017 : 682 765. Titres étrangers. Titres émis par le gouvernement, Azerbaïdjan, 2018, Coût : 568 321, Notation : BB+, 2017, Coût : 456 013, Notation : BB-, Bangladesh, 2018, Coût : 22 116 609, Notation : BB-, 2017, Coût : 18 044 077, Notation : Ba3, Kirghizistan, 2018, Coût : 1 115 602, Notation : B2, 2017, Coût : 795 905, Notation : B2, Royaume d’Arabie saoudite, 2018, Coût : 2 065 534, Notation : A+, 2017, Coût : 1 646 220, Notation : A+, Tadjikistan, 2017, Coût : 230 991, Notation : Non noté, Total, 2018, Coût : 25 866 066, 2017, Coût : 21 173 206. Titres d’emprunt non émis par le gouvernement, Coté, Non noté, 2018 : 532, 2017 : 424. 10.6.1 La valeur de marché des titres détenus jusqu’à échéance au 31/12/2018 s’élève à 172 378 millions de roupies (2017 : 195 360 millions de roupies). 10.7 Investissement dans des actions d’une société constituée en dehors du Pakistan - Bank Al-Jazira. Le Groupe détient 30 333 333 (2017 : 30 333 333) actions de la Bank Al-Jazira (BAJ), immatriculée au Royaume d’Arabie saoudite, soit 3,7 % (2017 : 5,83 %) de son capital total. Cet investissement a été enregistré à sa valeur de marché au cours de clôture de la bourse saoudienne conformément à la lettre de SBP n° BSD/SU-13/331/685/2006 du 17/02/2006. La note de viabilité de la BAJ est BB+, avec une notation à défaut des émetteurs à court et long terme de BBB+ selon l’agence de notation Fitch. 10.8 Les 94 273 510 (2017 : 94 273 510) actions d’Agritech Limited ont été rachetées à Azgard Nine Limited dans le cadre de contrats multiples, dont le Contrat-cadre de Restructuration (MRA). Ces actions ont été reprises à un prix convenu de 35 roupies par action. La valeur de marché de ces actions au 31/12/2018 s’élevait à 4,70 roupies par action donnant lieu à une dépréciation de 3 167 millions de roupies (2017 : 3 149 millions) qui a été pleinement comptabilisée dans les présents états financiers consolidés. Une option de vente est également disponible pour Azgard Nine Limited. Elle donne à Azgard Nine Limited le droit de vendre 58,29 millions d’actions privilégiées d’Agritech Limited au Groupe au prix de 5,25 roupies par action, ces ventes étant soumises à la survenance de certains événements en vertu de l’accord. 10.9 La valeur totale des investissements dans des sociétés associées (cotées) sur la base des cours s’élève à 1 267 millions de roupies (2017 : 888 millions de roupies). 10.10 Les sociétés associées ayant une valeur comptable nulle correspondent aux investissements repris à l’ancienne National Development Finance Corporation (NDFC) qui avaient des fonds propres négatifs ou qui ont été liquidées au moment de la fusion. 10.11 Les informations détaillées concernant la valeur de liquidation fondées sur les derniers états financiers disponibles d’investissements non cotés dans des sociétés associées sont reprises ci-dessous : National Assets Insurance Limited, Fin de l’exercice/la période : 31/12/2017, Valeur de liquidation : 55 682, Pakistan Emerging Venture Limited, Fin de l’exercice/la période : 30/06/2018, Valeur de liquidation : 341, Mehran Industries Limited, Fin de l’exercice/la période : 30/06/2001, Valeur de liquidation : 5 681, Tharparkar Sugar Mills Limited, Fin de l’exercice/la période : 30/09/2001, Valeur de liquidation : - 83 140, Prudential Fund Management, Fin de l’exercice/la période : 30/06/2007, Valeur de liquidation : - 2 482, Dadabhoy Energy Supply Company Limited, Fin de l’exercice/la période : 30/06/2007, Valeur de liquidation : 103 952, Pakistan Mercantile Exchange Limited, Fin de l’exercice/la période : 30/06/2018, Valeur de liquidation : - 12 815. 10.12. Investissements dans des coentreprises. United National Bank Limited (UNBL) (immatriculée au Royaume-Uni), (10.1/10.2/10.12.1), 2018 : 4 543 339, 2017 : 4 966 604. 10.12.1 En vertu d’un contrat de coentreprise, le Groupe détient 20,25 millions d’actions ordinaires (45 %) et United Bank Limited (UBL) détient 23,25 millions d’actions ordinaires (55 %) de cette coentreprise. Outre les actions ordinaires, quatre catégories d’actions privilégiées (A, B, C et D) ont été émises et attribuées. Les actions des catégories « B » et « D » sont détenues par le Groupe, celles des catégories « A » et « C » sont détenues par UBL. Les dividendes à payer au titre des actions « A » et « B » se rapportent à la capacité de la coentreprise à utiliser les pertes fiscales qui lui ont été transmises lors du transfert des activités de la Banque ou d’UBL, le cas échéant. Les dividendes à payer au titre des actions « C » et « D » se rapportent aux prêts transférés à la coentreprise par le Groupe ou UBL et qui ont été passés par pertes et profits ou provisionnés à la date du transfert et à la capacité de la coentreprise à dépasser la valeur de ces prêts. 10.13 Les investissements dans des actions comprennent des actions de Pakistan State Oil Company Limited, de Sui Northern Gas Pipeline Limited et de Pakistan Engineering Company, d’un coût de 4 603 millions de roupies (2017 : 4 603 millions de roupies). Ils ont été gelés par le Gouvernement pakistanais pour la vente sur le marché des actions en raison de leur projet de privatisation. 10.14 Les investissements incluent également les actions acquises au titre de la convention d’expédient tripartite en date du 29/06/2011. Ces investissements stratégiques comprennent les actions de Pakistan State Oil (31 712 706 actions), les actions de Sui Northern Gas Pipeline Limited (18 805 318 actions) et celles de Pakistan Engineering Company (135 242). Le coût de ces actions s’élève à 4 603 millions de roupies et la valeur de marché au 31/12/2018 s’élève à 8 618 millions de roupies. Ces dernières ne peuvent être cédées en l’absence du consentement de la commission de privatisation. 10.15 Investissements dans des filiales. Cast-N-Link Products Limited (10.15.1), 2018 et 2017 : 1 245, Moins : provisions pour dépréciation des investissements, 2018 et 2017 : - 1 245. 10.15.1 Les états financiers consolidés de Cast-N-Link Products Limited (CNL) ne sont plus disponibles depuis 1997. Par conséquent, la direction du Groupe a demandé à la Securities and Exchange Commission of Pakistan (SECP) à être exemptée de l’application des prescriptions de l’article 228 de la Loi de 2017 sur les Sociétés (la Loi) en ce qui concerne la consolidation de sa filiale CNL. Dans sa lettre EMD/233/627/2002-291 du 27/11/2018, la SECP a accepté de l’exempter de la consolidation de la CNL dans ses états financiers consolidés au titre de l’exercice clos le 31/12/2018 en se basant sur le fait que les investissements du Groupe dans CNL ne sont pas importants et comprennent 0,000050 % de l’actif total de la Banque ainsi que sur le fait que les investissements ont été totalement provisionnés. 11 - AVANCES Productif Non productif Total 2018 2017 2018 2017 2018 2017 Prêts, crédits de caisse, fonds de roulement, etc 879 848 642 697 014 917 128 064 393 116 152 512 1 007 913 034 813 167 429 Financement islamique et actifs liés 26 741 733 18 946 404 364 825 191 794 27 106 558 19 138 198 Placements nets en crédit-bail (11.1 ) 80 543 439 053 53 048 177 201 133 591 616 254 Effets portés à l’escompte et achetés 19 294 694 19 866 080 6 068 698 5 419 816 25 363 392 25 285 896 AVANCES - BRUTES (11.2) 925 965 612 736 266 454 134 550 963 121 941 324 1 060 516 575 858 207 777 Provisions pour avances : Spécifiques - - 126 969 680 111 347 775 126 969 680 111 347 775 Provisions pour avances : Générales 7 207 106 6 515 067 - - 7 207 106 6 515 068 TOTAL (11.4) 7 207 106 6 515 067 126 969 680 111 347 775 134 176 786 117 862 843 AVANCES - NETTES DES PROVISIONS 918 758 506 729 751 387 7 581 283 10 593 550 926 339 789 740 344 934 11.1. Investissement net dans des contrats de crédit-bail 2018 2017 Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Total Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Total Loyers à recevoir 79 987 27 840 107 826 386 793 171 107 557 900 Valeur résiduelle 43 479 16 477 59 956 87 997 74 347 162 344 Paiements minimum liés à la location 123 465 44 317 167 782 474 789 245 454 720 243 Charges financières pour les périodes ultérieures 31 680 2 510 34 190 88 992 14 997 103 989 Valeur actuelle des paiements minimum liés à la location 91 785 41 807 133 591 385 797 230 457 616 254 Ces contrats de location signés ont des durées de 1 à 5 ans. Généralement, un dépôt de garantie est versé à concurrence de 10 % du montant des actifs concernés au moment du décaissement. Le groupe exige que les preneurs à bail assurent les actifs loués en faveur du groupe. Des charges supplémentaires sont facturées en cas de retard de paiement des loyers. Le rendement moyen implicite va de 10,19 % à 14,47 % (2017 : de 9,16 % à 11,64 %) par an. 11.2 Informations relatives aux avances (brutes), En monnaie locale, 2018 : 969 830 010, 2017 : 778 971 965, En devises étrangères, 2018 : 90 686 565, 2017 : 79 235 812, Total, 2018 : 1 060 516 575, 2017 : 858 207 777. 11.3 Les avances comprennent un montant de 134 551 millions de roupies (2017 : 121 941 millions) qui a été classé dans la catégorie des créances non productives et dont la ventilation détaillée est présentée ci-dessous : Catégorie de classification 2018 2017 Prêts non productifs Provisions Prêts non productifs Provisions Autres actifs spécialement visés 1 281 567 64 543 1 279 934 44 589 Actifs inférieurs à la norme 3 783 451 923 008 5 623 565 1 348 968 Actifs douteux 1 448 149 689 033 2 494 799 1 181 602 Perte 88 113 131 86 856 965 80 102 779 77 602 772 TOTAL NATIONAL 94 626 299 88 533 549 89 501 077 80 177 931 Echéance dépassée d’ici : - 91 à 180 jours - - 67 479 13 883 - 181 à 365 jours 733 217 355 579 477 229 143 759 - Plus de 365 jours 39 191 446 38 080 551 31 895 539 31 012 202 TOTAL A L’ETRANGER 39 924 663 38 436 130 32 440 247 31 169 844 TOTAL 134 550 963 126 969 680 121 941 324 111 347 775 11.4 Informations relatives aux provisions sur avances 2018 2017 Spécifiques Générales Total Spécifiques Générales Total Solde d’ouverture 111 347 775 6 515 068 117 862 843 110 239 938 4 431 207 114 671 145 Ajustements de change 7 701 151 111 207 7 812 358 952 122 15 534 967 656 Dotation de l’exercice 14 178 781 1 330 247 15 509 029 3 177 831 2 558 971 5 736 802 Contrepassations - 5 987 047 - 749 416 - 6 736 463 - 4 001 550 - 490 644 - 4 492 194 TOTAL 8 191 734 580 831 8 772 565 - 823 719 2 068 327 1 244 608 Montants sortis du bilan (11.5 ) - 12 118 - - 12 118 - 899 - - 899 Montants passés par pertes et profits – financement de l’agriculture (11.4.1.3 ) - 261 281 - - 261 281 - 2 981 - - 2 981 Transfert des investissements - - - 1 004 153 - 1 004 153 Autres transferts - - - - 44 875 - - 44 875 Autres ajustements 2 419 - 2 419 24 036 - 24 036 SOLDE DE CLOTURE 126 969 680 7 207 106 134 176 786 111 347 775 6 515 068 117 862 843 11.4.1 Informations relatives aux provisions sur avances. En monnaie locale, 2018, Spécifiques : 88 533 549, Générales : 6 949 252, Total : 95 482 801, 2017, Spécifiques : 80 176 331, Générales : 6 065 672, Total : 86 242 003, En devises étrangères, 2018, Spécifiques : 38 436 131, Générales : 257 851, Total : 38 693 982, 2017, Spécifiques : 31 171 444, Générales : 449 396, Total : 31 620 840, Total, 2018, Spécifiques : 126 969 680, Générales 7 207 106, Total : 134 176 786, 2017, Spécifiques : 111 347 775, Générales : 6 515 068, Total : 117 862 843. 11.4.1.1 Le Groupe maintient une réserve générale (provisions) conformément aux exigences applicables des Règles de prudence pour le financement des consommateurs et les Règles de prudence pour le financement des petites et moyennes entreprises émises par la SBP. En outre, le Groupe a également effectué des provisions générales à hauteur de 2 500 millions de roupies (2017 : 1 700 millions de roupies) au titre de son portefeuille d’entreprise sur la base de la prudence. Cette provision générale est en sus des prescriptions des « Règles de prudence ». 11.4.1.2 La SBP a accordé un assouplissement spécifique à la Banque pour la non-classification de prêts en souffrance de certaines Entités du Secteur Public (ESP) que le Gouvernement du Pakistan garantit comme prêts non productifs jusqu’au 31/12/2018. 11.4.1.3 Ils représentent des avances non productives pour le financement de l’agriculture qui ont été classées comme pertes et ont entièrement fait l’objet de provisions pour plus de 3 ans. Ces avances non productives ont été passées en charges après extinction par compensation avec la provision détenue conformément aux Réglementations Prudentielles concernant le Financement de l’agriculture émises par la SBP. Cette passation en charges ne porte en aucun cas atteinte au droit de recouvrement dont la Banque dispose sur ces clients. 11.5 Informations concernant les passations en charges , 11.5.1 Sur provisions (11.5.2) et Total, 2018 : 12 118, 2017 : 899. 11.5.2 Passations en charges de montants supérieurs ou égaux à 500 000 roupies, Nationales (11.6), 2018 : 1 835, 2017 : 875, Passations en charges de montants inférieurs à 500 000 roupies, 2018 : 10 283, 2017 : 24, Total, 2018 : 12 118, 2017 : 899. 11.6 Informations relatives aux passations en charges de prêts d’un montant supérieur ou égal à 500 000 roupies. En vertu de l’alinéa 3 de l’Article 33A de l’Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires, l’annexe II reprend l’Etat relatif aux prêts passés en charges ou aux autres mesures d’assistance financière au titre de prêts d’un montant supérieur ou égal à cinq cent mille roupies consenties à une ou plusieurs personnes au cours de l’exercice clos (sauf si cette divulgation est limitée par des autorités étrangères de régulation). 12 - IMMOBILISATIONS. Immobilisations corporelles en cours (12.1), 2018 : 1 934 605, 2017 : 1 823 691, Biens et équipement (12.2), 2018 : 52 404 071, 2017 : 30 848 109, Total, 2018 : 54 338 676, 2017 : 32 671 800. 12.1. Immobilisations corporelles en cours. Travaux civils, 2018 : 1 863 208, 2017 : 1 757 201, Equipement, 2018 : 15 884, 2017 : 19 468, Avances aux fournisseurs et prestataires, 2018 : 55 513, 2017 : 47 022, Total, 2018 : 1 934 605, 2017 : 1 823 691. 12.2 Biens et équipements 2018 Terrain en pleine propriété Emphy- téose Constr. s/terrain en pleine propriété Constr. sur emphy- téose Mobiliers et agcts Ordi. et équipt. périph. Equipts électriques et de bureau Véhicules Actifs en crédit-bail Véhicules Actifs en crédit-bail Equipts de bureau Actifs détenus s/s Ijarah - Machines Actifs détenus s/s Ijarah Véhicules Total Au 01/01/2018 : - Coût d’acquis./ Montant réévalué 11 209 212 10 380 661 3 038 553 2 924 333 4 455 020 3 790 289 4 606 682 1 180 618 250 271 950 259 577 492 614 42 588 779 - Amort. Cumulé - - - 555 423 - 467 128 - 2 781 536 - 3 326 294 - 3 498 396 - 333 163 - 204 088 - 821 - 174 502 - 399 319 - 11 740 670 VAL. CPTABLE NETTE 11 209 212 10 380 661 2 483 130 2 457 205 1 673 484 463 995 1 108 286 847 455 46 183 129 85 075 93 295 30 848 109 Exercice clos en décembre 2018 : - Valeur cptable nette d’ouverture 11 209 212 10 380 661 2 483 130 2 457 205 1 673 484 463 995 1 108 286 847 455 46 183 129 85 075 93 295 30 848 109 - Ajouts - - 4 307 23 514 790 005 313 945 602 224 380 150 101 529 9 628 - - 2 225 302 - Mouvement en excédant des actifs actualisés 8 917 543 8 304 090 3 425 617 939 428 - - - - - - - - 21 586 678 - Cessions - coût - 17 874 - - 1 218 - 1 107 - 8 401 - 5 656 - 15 809 - 269 493 - 31 734 - - 78 384 - 182 897 - 612 573 - Dotations aux amortissements - - - 107 313 - 97 852 - 620 252 - 443 035 - 520 762 - 324 143 - 18 407 - 592 - 8 562 - 19 792 - 2 160 709 - Ajustement d’amortissement - cessions - - - 876 6 867 5 212 5 035 190 479 22 887 - 61 344 143 137 435 837 - Ajustements du taux de change - - - 80 203 - - - - - - - - 80 203 - Autres ajustements/ transferts – coût - - - - 380 204 573 443 - - - 81 153 - - 79 553 - Autres ajustements/ transferts - dépréciation - - - - - 117 - 166 92 - 187 - - 81 154 - 80 776 VAL. CPTABLE NETTE DE CLOTURE 20 108 882 18 684 751 5 804 523 3 402 267 841 968 334 499 1 179 638 824 705 120 458 9 165 59 474 33 743 52 404 071 Au 31/12/2018 : - Coût d’acquis./ Montant réévalué 20 108 882 18 684 751 6 467 259 3 966 370 5 237 005 4 098 782 5 193 669 1 291 719 320 066 10 578 100 040 309 717 65 788 836 - Amort. Cumulé - - - 662 736 - 554 104 - 3 395 037 - 3 764 282 - 4 014 031 - 467 014 - 199 608 - 1 413 - 40 566 - 275 974 - 13 384 765 VAL. CPTABLE NETTE 20 108 882 18 684 751 5 804 523 3 402 267 1 841 968 334 499 1 179 638 824 705 120 458 9 165 59 474 33 743 52 404 071 Taux d’amort. (pourcentage ) Nil Nil 5 % de la valeur cptable 5 % de la valeur cptable 20 % du coût d’acquis. 33,33 % du coût d’acquis. 20 % du coût d’acquis. 20 % du coût d’acquis. 20 % du coût d’acquis. 20 % de la valeur cptable 25 % à 33 % du coût d’acquis. 20 % de la valeur cptable 2017 Terrain en pleine propriété Emphy- téose Constr. s/terrain en pleine propriété Constr. sur emphy- téose Mobiliers et agcts Ordi. et équipt périph. Equipts électriques et de bureau Véhicules Actifs en crédit-bail Véhicules Actifs en crédit-bail Equipts de bureau Actifs détenus s/s Ijarah Machines Actifs détenus s/s Ijarah Véhicules Total Au 01/01/2017 : - Coût d’acquis./ Montant réévalué 11 209 437 10 377 666 3 018 670 2 843 073 3 889 350 3 437 667 4 037 468 1 010 247 249 881 1 850 465 926 600 027 41 141 261 - Amort. Cumulé - - - 432 873 - 354 383 - 2 216 427 - 2 962 389 - 2 946 292 - 300 377 - 175 018 - 1 375 - 284 600 - 404 832 - 10 078 565 VAL. CPTABLE NETTE 11 209 437 10 377 666 2 585 797 2 488 690 1 672 924 475 278 1 091 176 709 870 74 863 475 181 326 195 195 31 062 696 Exercice clos en décembre 2017 : - Valeur cptable nette d’ouverture 11 209 437 10 377 666 2 585 797 2 488 690 1 672 924 475 278 1 091 176 709 870 74 863 475 181 326 195 195 31 062 696 - Ajouts - 2 995 19 883 87 455 581 618 358 691 576 150 445 470 23 411 - - - 2 095 674 - Cessions - coût - - - - 6 195 - 15 238 - 1 852 - 3 289 - 264 389 - 22 610 - 900 - 287 502 - 97 425 - 699 400 - Dotations aux amortissements - - - 122 550 - 114 368 - 574 384 - 368 607 - 556 452 - 278 797 - 44 327 - 168 - 11 748 - 58 391 - 2 129 792 - Ajustement d’amortissement - cessions - - - 1 623 8 822 1 796 1 322 242 640 15 257 722 203 000 55 307 530 489 - Autres ajustements/ transferts – coût - 225 - - - - 710 - 4 218 - 3 647 - 10 710 - 411 - 81 153 - 9 989 51 244 - Autres ajust./ transferts - dépréciation - - - - 453 2 906 3 026 3 371 - - - 81 154 8 596 - 62 801 VAL. CPTABLE NETTE DE CLOTURE 11 209 212 10 380 651 2 483 130 2 457 205 1 673 484 463 995 1 108 286 847 455 46 183 129 85 075 93 295 30 848 109 Au 31/12/2017 : - Coût d’acquis./ Montant réévalué 11 209 212 10 380 661 3 038 553 2 924 333 4 455 020 3 790 289 4 506 682 1 180 618 250 271 950 259 577 492 614 42 588 779 - Amort. Cumulé - - - 555 423 - 467 128 - 2 781 536 - 3 326 294 - 3 498 396 - 333 163 - 204 088 - 821 - 174 502 - 399 319 - 11 740 670 VAL. CPTABLE NETTE 11 209 212 10 380 661 2 483 130 2 457 205 1 673 484 463 995 1 108 286 847 455 46 183 129 85 075 93 295 30 848 109 Taux d’amort. (pourcentage ) Nil Nil 5 % de la val. cptable 5 % de la valeur comptable 20 % du coût d’acquis. 33,33 % du coût d’acquis. 20 % du coût d’acquis. 20 % du coût d’acquis. 20 % du coût d’acquis. 20 % de la val. cptable 25 % à 33 % du coût d’acquis. 20 % de la val. cptable Au cours de l’exercice clos le 31/12/2018, les terrains et constructions ont été réévalués pour un coût d’acquisition initial à hauteur de 27 540 millions de roupies et une valeur de marché de 47 684 millions de roupies à la date de déclaration. Les réévaluations étaient basées sur les évaluations générales et ont été menées par RBS associates Pvt. Limited (expert inscrit au PBA) donnant lieu à un excédent de 21 587 millions de roupies. Aux fins de l’évaluation de la valeur, les facteurs, comme la valeur commerciale, le lieu, l’utilisation, la nature du titre, etc., ont été pris en compte. La valeur comptable de chaque classe de terrains et constructions qui aurait été incluse dans les présents états financiers consolidés si les actifs n’avaient pas été portés au montant réévalué est comme suit : 2018. Terrain en pleine propriété : 11 209 212, Terrain emphytéose : 10 380 661, Constructions sur terrain en pleine propriété : 2 374 944, Constructions sur terrain emphytéose : 2 357 106, Les coûts des biens et équipements entièrement amortis qui sont toujours utilisés sont comme suit : Mobiliers et agencements : 367 766, Ordinateurs et équipement périphérique : 21 033, Équipements électriques et de bureau : 417 566. 12.3 Informations relatives aux cessions d’immobilisations aux parties liées. Les informations des cessions d’immobilisations aux parties liées sont indiquées ci-dessous : Informations relatives aux biens et équipements Coût initial Valeur comptable Produit de la vente +/- Values lors de la cession Méthode de cession Informations relatives à l’Acheteur Véhicules 1 572 314 314 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Nusrat Véhicules 1 572 314 314 - Conformément aux droits Employé Nusrat Ilyas Véhicules 1 658 995 995 - Conformément aux droits Ancien employé Azmat Moiz Véhicules 1 673 1 087 1 087 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Ramzan Baloch Véhicules 1 658 884 884 - Conformément aux droits Ancien employé M Khurram Khawaja Véhicules 1 658 829 829 - Conformément aux droits Ancien employé Yasir Ishaq Ansari Véhicules 1 673 1 227 1 227 - Conformément aux droits Ancien employé Taslim Haider Véhicules 1 572 314 314 - Conformément aux droits Ancien employé Riffat Sultana Mughal Véhicules 1 572 183 183 - Conformément aux droits Ancien employé M. Rashid Ghani Véhicules 1 658 884 884 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Iftikhar Véhicules 1 858 1 207 1 207 - Conformément aux droits Ancien employé Mehmood Siddiqui Véhicules 1 557 467 467 - Conformément aux droits Ancien employé Shahid Razzak Véhicules 5 106 2 127 2 127 - Conformément aux droits Ancien employé Mudassir H Khan Véhicules 1 873 1 217 1 217 - Conformément aux droits Ancien employé Mohsin Furqan Véhicules 1 673 718 718 - Conformément aux droits Ancien employé Syed Shabbir Ahmed Véhicules 21 800 14 533 14 533 - Conformément aux droits Ancien Président Ahmed Iqbal Ashraf SOUS-TOTAL 50 126 27 302 27 302 - Mobiliers et agencements 175 25 25 - Conformément aux droits Ancien employé Raees Ahmed Mobiliers et agencements 150 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Muzammil Khan Mobiliers et agencements 150 24 24 - Conformément aux droits Ancien employé Rao Abdul Ghaffar Khan Mobiliers et agencements 150 3 3 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Bashir Mobiliers et agencements 150 60 60 - Conformément aux droits Ancien employé Muddasir Hamid Mobiliers et agencements 150 46 46 - Conformément aux droits Ancien employé Shafqat Hussain Qureshi Mobiliers et agencements 150 43 43 - Conformément aux droits Ancien employé Tariq Javed Cheema Mobiliers et agencements 125 25 25 - Conformément aux droits Ancien employé Ilyas Ahmed Mobiliers et agencements 150 25 25 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Bashir Mobiliers et agencements 150 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé Nasrullah Pachoho Mobiliers et agencements 125 20 20 - Conformément aux droits Ancien employé Syed Tanveer Ahmed Mobiliers et agencements 150 29 29 - Conformément aux droits Ancien employé Syed Shahzad Ali Mobiliers et agencements 150 45 45 - Conformément aux droits Ancien employé Altaf Hussain Mirza Mobiliers et agencements 175 53 53 - Conformément aux droits Ancien employé Sohail Akhtar Mobiliers et agencements 175 34 34 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Ramzan Baloch Mobiliers et agencements 150 45 45 - Conformément aux droits Ancien employé Muneer Ahmed Saleem Mobiliers et agencements 150 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Ajab Mobiliers et agencements 150 36 36 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Anwar Mobiliers et agencements 150 24 24 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Zahid Mobiliers et agencements 125 43 43 - Conformément aux droits Ancien employé Yousaf Ihsan Mobiliers et agencements 175 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé Abdul Hameed Memon Mobiliers et agencements 125 11 11 - Conformément aux droits Ancien employé Ghulam Shabbir Mobiliers et agencements 175 67 67 - Conformément aux droits Ancien employé Anwar Ahmed Siddiqui Mobiliers et agencements 150 3 3 - Conformément aux droits Ancien employé Sheikh Muhammad Sultan Mobiliers et agencements 125 22 22 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Bashir Mobiliers et agencements 175 38 38 - Conformément aux droits Ancien employé M. Rashid Ghani Mobiliers et agencements 175 48 48 - Conformément aux droits Ancien employé Shahid Ahmed Mobiliers et agencements 125 12 12 - Conformément aux droits Ancien employé Late Mazhar Ali Abbasi Mobiliers et agencements 150 23 23 - Conformément aux droits Ancien employé Zahiruddin Babar Mobiliers et agencements 175 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé Ch. Aijaz Hussain Mobiliers et agencements 150 17 17 - Conformément aux droits Ancien employé Faraz Ahmed Mobiliers et agencements 150 21 21 - Conformément aux droits Ancien employé Abdul Razzaq Mobiliers et agencements 175 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Abdul Mannan Mobiliers et agencements 150 33 33 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Shafiq Mobiliers et agencements 150 34 34 - Conformément aux droits Ancien employé Basharat Javed Cheema Mobiliers et agencements 150 21 21 - Conformément aux droits Ancien employé Javed Ehsan Mobiliers et agencements 150 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Abdul Qayyum Mobiliers et agencements 150 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé Riaz Hussain Shah Mobiliers et agencements 150 20 20 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Arif Yousuf Mobiliers et agencements 150 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Iqbal Mir Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Manzoor Ahmed Mobiliers et agencements 150 23 23 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Naeem Akhtar Mobiliers et agencements 175 83 83 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Khalid Mobiliers et agencements 150 21 21 - Conformément aux droits Ancien employé Syed nazir Hussain shah SOUS-TOTAL 6 700 1 177 1 177 - Equipement de bureau 15 11 11 - Conformément aux droits Ancien employé M. Rashid Ghani Equipement de bureau 15 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé M Khurram Khawaja Equipement de bureau 15 15 15 - Conformément aux droits Ancien employé Tariq Saeed Rana Equipement de bureau 25 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Ehsan Qadir Equipement de bureau 100 79 79 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Asim Akhtar Equipement de bureau 126 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Azfar Jamal Equipement de bureau 93 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé K. Ahsan Elahi Equipement de bureau 95 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Risha Ameen Mohyeddin Equipement de bureau 96 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé Mahmood Siddiqui Equipement de bureau 95 24 24 - Conformément aux droits Ancien employé Mudassir H Khan Equipement de bureau 50 44 44 - Conformément aux droits Ancien employé Syed Shabbir Ahmed Equipement de bureau 15 3 3 - Conformément aux droits Ancien employé S Hassan Mustufa Naqvi Equipement de bureau 800 440 440 - Conformément aux droits Ancien employé Zahid Mehmood Chaudry Equipement de bureau 90 49 49 - Conformément aux droits Ancien employé Zahid Mehmood Chaudry SOUS-TOTAL 1 629 683 683 - Ordi. et équipements périph 99 0 10 10 Conformément aux droits Employé Muhammad Farooq Ordi. et équipements périph 99 0 10 10 Conformément aux droits Employé Yousf Ismail Ordi. et équipements périph 101 0 10 10 Conformément aux droits Employé Abdul Rahim Haroon Ordi. et équipements périph 111 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Ehsan Qadir Ordi. et équipements périph 88 56 56 - Conformément aux droits Ancien employé Azmat Moiz Ordi. et équipements périph 90 55 55 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Ramzan Baloch Ordi. et équipements périph 96 45 45 - Conformément aux droits Ancien employé M Khurram Khawaja Ordi. et équipements périph 84 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Taslim Haider Ordi. et équipements périph 305 136 136 - Conformément aux droits Ancien employé Mahmood Siddiqui Ordi. et équipements périph 450 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Imran Jafri Ordi. et équipements périph 99 4 4 - Conformément aux droits Ancien employé Umair Javed Ordi. et équipements périph 143 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Zahid Mehmood Chaudry Ordi. et équipements périph 140 16 16 - Conformément aux droits Ancien employé Zahid Mehmood Chaudry SOUS-TOTAL 1 905 312 342 30 TOTAL 60 361 29 473 29 503 30 13 - ACTIFS INCORPORELS. 2018 Application bancaire principale Logiciel Site web Goodwill sur acquisition du Fond NBP Autres Total Au 01/01/2018 : - Coût d’acquisition 2 913 953 595 616 1 041 655 146 4 774 4 170 530 - Amortissement cumulé et dépréciation - 2 614 325 - 309 392 - 1 041 - 92 593 - 2 742 - 3 020 093 VALEUR COMPTABLE NETT E 299 628 286 224 - 562 553 2 032 1 150 437 Exercice clos en décembre 2018 : VALEUR COMPTABLE NETTE D’OUVERTURE 299 628 286 224 - 562 553 2 032 1 150 437 Ajouts : par des acquisitions/achetés - 27 896 - - - 27 896 Dotation aux amortissements - 186 602 - 138 078 - - - - 324 680 Autres ajustements – Coût - 4 470 - - - 4 470 Autres ajustements – dépréciation - - 1 223 - - - - 1 223 VALEUR COMPTABLE NETTE DE CLOTURE 113 027 179 289 - 562 553 2 032 856 900 Au 31/12/2018 : - Coût d’acquisition 2 913 953 627 981 1 041 655 146 4 774 4 202 895 - Amortissement cumulé et dépréciation - 2 800 926 - 448 693 - 1 041 - 92 593 - 2 742 - 3 345 995 VALEUR COMPTABLE NETTE 113 027 179 289 - 1 041 - 92 593 2 032 856 900 Taux d’amortissement (pourcentage ) 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition Nil Nil Durée de vie utile 3 ans 3 ans 2017 Application bancaire principale Logiciel Site web Goodwill sur acquisition du Fond NBP Autres Total Au 01/01/2017 : - Coût d’acquisition 2 303 196 526 039 1 041 655 146 4 774 3 490 196 - Amortissement cumulé et dépréciation - 1 770 753 - 172 879 - 1 041 - 92 593 - 2 742 - 2 040 008 VALEUR COMPTABLE NETTE 532 443 353 160 - 562 553 2 032 1 450 188 Exercice clos en décembre 2017 : VALEUR COMPTABLE NETTE D’OUVERTURE 532 443 353 160 - 562 553 2 032 1 450 188 Ajouts : par des acquisitions/achetés 608 726 60 564 - - - 669 290 Dotation aux amortissements - 843 572 - 128 894 - - - - 972 466 Autres ajustements – Coût 2 031 9 012 - - - 11 043 Autres ajustements – dépréciation - - 7 619 - - - - 7 619 VALEUR COMPTABLE NETTE DE CLOTURE 299 628 286 224 - 562 553 2 032 1 150 437 Au 31/12/2017 - Coût d’acquisition 2 913 953 595 616 1 041 655 146 4 774 4 170 530 - Amortissement cumulé et dépréciation - 2 614 325 - 309 392 - 1 041 - 92 593 - 2 742 - 3 020 093 VALEUR COMPTABLE NETTE 299 628 286 224 - 562 553 2 032 1 150 437 Taux d’amortissement (pourcentage ) 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition Nil Nil Durée de vie utile 3 ans 3 ans 3 ans 13.1 Aux fins du test de dépréciation du goodwill, la direction a examiné la méthode des flux de trésorerie actualisés en utilisant le coût moyen pondéré de 15,74 % et la croissance finale de 8 % en prenant en compte des flux de trésorerie de cinq ans. De plus, l’actualisation pour manque d’attrait commercial est également envisagée au taux de 20 %. D’autres hypothèses clés utilisées dans la méthode sont les frais de gestion, les taux de croissance des actifs sous gestion en tenant compte de la croissance du secteur, les dépenses selon les tendances de croissance historique, l’investissement à court terme dans l’hypothèse de réinvestissement au taux de 12,5 % et le taux d’actualisation qui est basé sur le taux de rendement d’un actif sans risque, le beta secteur et la prime de risque sur le marché des actions. Par conséquent, le montant recouvrable dépasse la valeur liquidative au 31/12/2018. C’est pourquoi la direction n’a identifié aucune dépréciation. 14 - IMPOT DIFFERE. 2018 Au 01/01/2018 Cptabilisé dans le cpte de résultat Comptabilisé dans autres élts du résul. global Au 31/12/2018 Différences temporaires déductibles sur : - Pertes fiscales reportées à nouveau 10 705 - - 10 705 - Avantages sociaux après retraite 13 649 979 - 10 749 986 - 83 884 2 816 109 - Prov. pour dépréciation des investissements 3 278 835 - 3 042 084 - 236 751 - Provisions pour avances 622 390 - - 622 390 - Prov. pr oblig. hors-bilan 116 622 - 1 400 - 115 222 - +/- values latentessur produits dérivés 439 026 - 439 026 - - - Excédent de la valeur comptable des actifs loués par rapport auxpassifs loués 3 872 - 6 349 - - 2 477 - Autres provisions 2 187 036 - 2 080 660 5 200 111 576 - Autres 3 584 - 175 495 3 904 SOUS-TOTAL 20 312 049 - 16 319 680 - 78 189 3 914 180 Différences temporaires imposables sur : - Ecart de réévaluation des immobilisations - 374 657 80 288 - 1 527 836 - 1 822 205 - Ecart de réévaluation des investissements - 12 504 929 - 5 837 227 - 6 667 702 - Ecart de réévaluation des actifs non bancaires - 89 981 - 34 773 - 55 208 - Autres - - 2 314 832 - - 2 314 832 SOUS-TOTAL - 12 969 567 - 2 234 544 4 344 164 - 10 859 947 TOTAL GENERAL 7 342 482 - 18 554 222 4 265 975 - 6 945 767 2017 Au 01/01/2017 Comptabilisé dans le cpte de résultat Comptabilisé dans autres élts du résul. global Au 31/12/2017 Différences temporaires déductibles sur : - Pertes fiscales reportées à nouveau - 10 705 - 10 705 - Avantages sociaux après retraite 12 755 946 - 589 740 1 483 773 13 649 979 - Prov. pour dépréciation des investissements 3 642 117 - 363 282 - 3 278 835 - Provisions pour avances 3 312 021 - 2 689 631 - 622 390 - Prov. pr oblig. hors-bilan 116 622 - - 116 622 - +/- values latentes sur produits dérivés 691 907 - 252 881 - 439 026 - Autres provisions 2 666 050 - 479 014 - 2 187 036 - Autres 4 358 - 774 - 3 584 SOUS-TOTAL 23 189 021 - 4 364 617 1 483 773 20 308 177 Différences temporaires imposables sur : - Ecart de réévaluation des immobilisations - 886 042 511 385 - - 374 657 - Excédent de la valeur comptable des actifs loués par rapport aux passifs loués - 85 3 957 - 3 872 - Ecart de réévaluation des investissements - 17 094 125 - 4 589 196 - 12 504 929 - Ecart de réévaluation des actifs non bancaires - 36 273 - - 53 708 - 89 981 SOUS-TOTAL - 18 016 525 515 342 4 535 488 - 12 965 695 TOTAL GENERAL 5 172 496 - 3 849 275 6 019 261 7 342 482 15 - AUTRES ACTIFS. Revenu / rendement / marge cumulés en monnaie locale - net des provisions, 2018 : 31 164 399, 2017 : 22 558 331, Revenu / rendement / marge cumulés en devise étrangère, 2018 : 2 481 428, 2017 : 1 877 582, Avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d’avance (15.1), 2018 : 7 239 676, 2017 : 4 123 761, Avances sur impôts (paiements moins provisions), 2018 : 11 879 329, 2017 : 12 346 521, Remboursements d’impôt sur le revenu, 2018 : 45 531 634, 2017 : 26 214 948, Dédommagement des retards de remboursement, 2018 : 8 082 559, 2017 : 5 626 385, Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances (15.4), 2018 : 3 796 527, 2017 : 2 779 193, Actifs acquis auprès de Corporate and Industrial Restructuring Corporation (CIRC), 2018 : 228 483, 2017 : 228 484, Compte d’ajustement Succursale, 2017 : 2 208 794, Plus-value latente sur contrats à terme de gré à gré, 2018 : 6 929 960, 2017 : 1 276 403, Commission recevable sur les opérations de trésorerie du gouvernement, 2018 : 4 627 921, 2017 : 4 897 834, Stock de papeterie et timbres, 2018 : 381 722, 2017 : 295 520, Soldes du commerce de troc, 2018 et 2017 : 195 399, Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement (15.2), 2018 et 2017 : 323 172, Créances sur le gouvernement au titre du plan VHS (15.3), 2018 et 2017 : 418 834, Créance pour la vente/l’achat d’actions, 2018 : 580 632, 2017 : 737 405, Créance pour la vente de devises étrangères, 2018 : 160 496, 2017 : 144 776, Créance de la Bourse pakistanaise, 2018 : 127 579, 2017 : 134 917, Créance des fonds mutuels, 2018 : 674 504, 2017 : 679 176, Acceptations, 2018 : 45 884 978, 2017 : 135 435 471, Autres, 2018 : 8 394 868, 2017 : 4 309 372, Total, 2018 : 179 104 100, 2017 : 226 812 278, Moins : provisions détenues sur d’autres actifs (15.5), 2018 : 8 884 661, 2017 : 8 772 698, Autres actifs (net des provisions), 2018 : 170 219 439, 2017 : 218 039 580, (Déficit) / excédent de réévaluation des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances, 2018 : - 201 867, 2017 : 1 052 107, Autres actifs - total, 2018 : 170 017 572, 2017 : 219 091 687. 15.1 Ce montant comprend une avance de 4 644 millions de roupies (2017 : 1 650 millions de roupies) sur le placement avant la première offre Publique des Certificats de Financement à Terme. 15.2 Ce montant correspond aux créances sur le gouvernement du Pakistan au titre de l’encaissement de diverses valeurs traitées par le Groupe pour le Gouvernement du Pakistan en sa qualité de mandataire de SBP. Une provision a été constituée pour l’intégralité du montant eu égard aux incertitudes quant au recouvrement de celles-ci. 15.3 Ce montant correspond à des paiements effectués en vertu du Plan de Départ Volontaire (VHS) et récupérables auprès du Gouvernement du Pakistan. En raison des incertitudes liées au recouvrement, ce montant a été intégralement provisionné. 15.4 Valeur de marché des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances, 2018 : 3 594 660, 2017 : 3 831 300. Une évaluation indépendante des actifs non bancaires du Groupe a été réalisée par un expert indépendant afin de déterminer la juste valeur des actifs au 31/12/2018. L’évaluation a été réalisée par RBS Associates (Pvt) Limited, inscrit au panel d’experts de SBP. L’évaluation suit les Normes internationales en matière d’évaluation. 15.4.1 Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances. Solde d’ouverture, 2018 : 3 831 300, 2017 : 2 769 018, Réévaluation, 2018 : - 201 867, 2017 : 1 143 793, Dépréciation, 2018 : - 34 773, 2017 : - 30 251, Cessions, 2017 : - 51 260, Solde de clôture, 2018 : 3 594 660, 2017 : 3 831 300. 15.4.2 Plus-value sur cession des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances. Produits de la cession, 2017 : 51 259, Moins. Coût d’acquisition, 2017 : 51 259. 15.5 Provisions détenues sur d’autres actifs. Revenu / marge cumulés en monnaie locale, 2018 et 2017 : 152 607, Avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d’avance, 2018 et 2017 : 837 949, Stock de papeterie et timbres, 2018 et 2017 : 96 542, Soldes du commerce de troc, 2018 et 2017 : 195 399, Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement, 2018 et 2017 : 323 172, Créances sur le gouvernement au titre du plan VHS, 2018 et 2017 : 418 834, Effets contestés, 2018 : 2 405 688, 2017 : 1 989 978, Dédommagement demandé par SBP en raison du retard du règlement des opérations pour compte du Gouvernement, 2017 : 2 281 289, Provisions pour les prêts FE-25, 2018 : 1 734 591, Ancien MBL / NDFC - autres actifs, 2018 et 2017 : 534 173, Actifs acquis de CIRC, 2018 et 2017 : 228 484, Autres, 2018 : 1 957 221, 2017 : 1 714 271, Total, 2018 : 8 884 661, 2017 : 8 772 698, 15.5.1 Mouvement des provisions détenues sur d’autres actifs. Solde d’ouverture, 2018 : 8 772 698, 2017 : 6 446 438, Dotation pour l’exercice, 2018 : 2 289 554, 2017 : 1 483 220, Transferts, 2017 : 850 000, Ajustement du dédommagement demandé par SBP pour les soldes de SBP, 2018 : - 2 174 278, Montants passés en charges, 2018 : - 3 314, 2017 : - 1 594, Autres, 2017 : - 5 366, Solde de clôture, 2018 : 8 884 661, 2017 : 8 772 698. 16 - EFFETS A PAYER. Au Pakistan, 2018 : 9 838 706, 2017 : 12 994 410, En dehors du Pakistan, 2018 : 105 472, 2017 : 200 645, Total, 2018 : 9 944 178, 2017 : 13 195 055. 17 - EMPRUNTS. Garantis, Emprunts auprès de la State Bank of Pakistan, Au titre du refinancement d’exportations, 2018 : 1 553 200, 2017 : 4 355 000, Au titre du refinancement d’exportations (Nouveau Plan), 2018 : 15 711 423, 2017 : 10 755 737, Facilité de refinancement pour la modernisation des PME, 2017 : 4 500, Facilité de financement pour le stockage de produits agricoles (FFSAP), 2018 : 222 727, 2017 : 325 649, au titre d’une Facilité de Financement à Long Terme (LTFF), 2018 : 5 418 613, 2017 : 3 152 418, Total, 2018 : 22 905 963, 2017 : 18 593 304, Emprunts par mise en pension, 2018 : 278 631 608, 2017 : 320 039 019, Bai Muajjal, 2018 : 45 954 085, Total garantis, 2018 : 347 491 656, 2017 : 338 632 323. Non garantis, Emprunts « call », 2018 : 36 400 855, 2017 : 14 500 608, Découverts sur comptes nostro, 2018 : 3 807 347, 2017 : 6 901 943, Bai Muajjal, 2018 : 5 039 538, Autres - Passifs SBP sur les emprunts du Bangladesh, 2017 : 70 800, Total non garantis, 2018 : 45 247 740, 2017 : 21 473 351, Total général, 2018 : 392 739 396, 2017 : 360 105 674, 17.1 Informations relatives aux emprunts quant aux devises. En monnaie locale, 2018 : 356 338 554, 2017 : 356 354 012, En devises étrangères, 2018 : 36 400 842, 2017 : 3 751 662, Total, 2018 : 392 739 396, 2017 : 360 105 674, 17.2 Les taux d’intérêt/de marge et autres conditions sont les suivants : Le Groupe a conclu des accords avec SBP en vue d’étendre le financement à l’exportation aux clients. Conformément aux stipulations de l’accord, le Groupe a accordé à SBP le droit de recouvrer le montant impayé auprès du Groupe à la date d’échéance des finances par le prélèvement automatique du compte courant gardé ouvert par la Banque auprès de SBP. Ces emprunts génèrent des marges de 3 % (2017 : 3,0 % à 6,0 %) ; Les emprunts par mise en pension génèrent des marges à des taux variant entre 8,4 % et 10,16 % par an (2017 : 5,7 % à 5,85 % par an) et présentent une maturité au 14/01/2019 ; Les emprunts « call » sont assortis d’intérêt à des taux compris entre 0 % et 4,22 % par an (2017 : de 5,75 % à 6 % par an), 17.3 Les emprunts auprès de la SBP au titre des plans de refinancement pour des projets destinés à l’exportation de SBP sont garantis par des soldes d’espèces et de titres du Groupe tenus par SBP, 17.4 Les titres obligataires du Pakistan et les Bons du Trésor ayant une échéance de 5 à 10 ans et de 3 mois respectivement sont grevés comme garantie en vertu de l’emprunt pour un montant de 283 850 millions de roupies (2017 : 319 039 millions de roupies). 18 - DEPOTS ET AUTRES COMPTES 2018 2017 En monnaie locale En devises étrangères Total En monnaie locale En devises étrangères Total Comptes courants – rémunérés 323 623 737 - 323 623 737 275 443 178 - 275 443 178 Comptes courants - non rémunérés 342 571 453 123 766 119 466 337 572 287 137 633 75 161 653 362 299 285 Dépôts d’épargne 498 375 321 37 821 597 536 196 918 437 531 317 39 329 333 476 860 650 Dépôts à terme 273 492 139 66 143 486 339 635 626 297 644 264 38 635 989 336 280 253 Autres 9 377 504 3 409 9 380 913 - - - TOTAL CLIENTELE 1 447 440 155 227 734 611 1 675 174 765 1 297 756 392 153 126 975 1 450 883 366 Dépôts courants 285 716 351 26 528 709 312 245 060 205 500 132 10 756 838 216 256 970 Dépôts d’épargne 812 330 778 813 108 1 428 498 772 1 429 270 Dépôts à terme 7 197 975 1 675 953 8 873 928 23 794 167 10 006 020 33 800 187 Autres 4 523 362 9 682 401 14 205 763 4 732 543 19 956 910 24 689 453 TOTAL INSTITUTIONS FINANCIERES 298 250 018 37 887 841 336 137 859 235 455 339 40 720 540 276 175 879 TOTAL 1 745 690 173 265 622 452 2 011 312 625 1 533 211 731 193 847 515 1 727 059 246 18.1 Composition des dépôts. Personnes physiques, 2018 : 665 107 543, 2017 : 595 528 646, Gouvernement (fédéral et provincial), 2018 : 586 365 968, 2017 : 457 955 358, Entités du secteur public, 2018 : 138 286 912, 2017 : 195 199 579, Sociétés bancaires, 2018 : 319 990 010, 2017 : 259 251 295, Institutions financières non bancaires, 2018 : 16 313 631, 2017 : 16 924 584, Secteur privé, 2018 : 285 248 560, 2017 : 202 199 784, Total, 2018 : 2 011 312 625, 2017 : 1 727 059 246. 18.2 Les dépôts en devises étrangères incluent le dépôt des succursales étrangères s’élevant à 104 127 millions de roupies (2017 : 93 358 millions de roupies). 18.3 Ils incluent des dépôts pouvant être couverts en vertu de polices d’assurance s’élevant à 774 901 millions de roupies (2017 : 584 795 millions de roupies), dont les succursales islamiques. 19 - DETTES DES ACTIFS SOUMIS A UN CREDIT-BAIL. Au plus tard 1 an, 2018, Paiements minimum liés à la location : 41 968, Charges financières pour exercices ultérieurs : 9 328, Paiements des encours principaux : 32 640, 2017, Paiements minimum liés à la location : 40 114, Charges financières pour : 2 679, Encours principaux : 37 435, Entre 1 et 5 ans, 2018, Paiements minimum liés à la location : 97 404, Charges financières pour exercices ultérieurs : 8 967, Paiements des encours principaux : 88 437, 2017, Paiements minimum liés à la location : 758, Charges financières pour : 1 394, Encours principaux : 19 364, Total, 2018, Paiements minimum liés à la location : 139 372, Charges financières pour exercices ultérieurs : 18 295, Paiements des encours principaux : 121 077, 2017, Paiements minimum liés à la location : 60 872, Charges financières pour : 4 073, Encours principaux : 56 799. Le Groupe a conclu des contrats de bail avec diverses institutions financières au titre de la location de véhicules. Les loyers étaient dus sur une base trimestrielle. Les charges financières comprises dans ces loyers sont fixées sur la base de facteurs d’escompte appliqués à des taux de KIBOR + 1,75 % à KIBOR + 3,5 % par an (2017 : KIBOR + 2,95 % à KIBOR + 3,30 % par an). A la fin de la durée du contrat de bail, le Groupe peut acquérir les actifs sous réserve d’un ajustement du montant des dépôts de garantie. 20 - AUTRES DETTES. Marge/rendement/intérêt dû en monnaie locale, 2018 : 31 324 102, 2017 : 20 693 083, Marge/rendement/intérêt dû en devises étrangères, 2018 : 555 608, 2017 : 321 862, Commissions non acquises et produits sur effets escomptés, 2018 : 643 869, 2017 : 132 755, Charges à payer, 2018 : 11 651 136, 2017 : 5 961 879, Paiement d’avances, 2018 : 370 498, 2017 : 279 509, Acceptations, 2018 : 45 884 978, 2017 : 135 435 471, Dividendes non réclamés, 2018 : 188 868, 2017 : 163 549, Moins-value latente sur l’option PUT, 2018 et 2017 : 306 339, Compte d’ajustement de succursale, 2018 : 5 864 695, Avantages sociaux, Caisse de retraite, 2018 : 13 069 665, 2017 : 12 985 820, Prestations médicales postérieures à la retraite, 2018 : 15 371 225, 2017 : 14 342 369, Fonds de secours, 2018 : 1 604 689, 2017 : 1 977 230, Plans de prime de départ, 2018 : 1 881 355, 2017 : 1 581 200, Congés payés, 2018 : 7 541 419, 2017 : 6 600 690, Fonds d’aide sociale, 2018 et 2017 : 371 257, Passifs se rapportant aux contrats de troc, 2018 : 18 034 813, 2017 : 14 826 008, Provisions pour obligations hors-bilan, 2018 et 2017 : 627 494, Provisions pour risques (20.1), 2018 : 3 734 889, 2017 : 3 634 889, Dettes envers les courtiers, 2018 : 180 594, 2017 : 824, Dettes envers les clients, 2018 : 190 335, 2017 : 772 923, Vente à découvert des PIB, 2018 : 366 896, Autres, 2018 : 11 997 194, 2017 : 10 344 240, Total, 2018 : 171 761 918, 2017 : 231 359 391. 20.1 Provisions pour risques. Solde d’ouverture, 2018 : 3 634 889, 2017 : 3 546 841, Charge au cours de l’exercice (20.1.1), 2018 : 100 000, 2017 : 380 343, Reclassification, 2017 : - 292 295, Solde de clôture, 2018 : 3 734 889, 2017 : 3 634 889. 20.1.1 Cela représente la provision faite sur le compte des infractions à la règlementation et des cas rapportés d’irrégularités financières qui font actuellement l’objet d’enquêtes. 21. CAPITAL SOCIAL. 2018 et 2017. 21.1 Capital autorisé. Actions ordinaires de 10 roupies chacune, Nombre d’actions : 2 500 000 000, En milliers de roupies : 25 000 000. 21.2 Emis, souscrit et libéré. Actions ordinaires. Intégralement libérés en numéraire, Nombre d’actions : 140 388 000, En milliers de roupies : 1 403 880, Emis comme actions gratuites : 1 987 125 026, En milliers de roupies : 19 871 251, Total, Nombre d’actions : 2 127 513 026, En milliers de roupies : 21 275 131. Le Gouvernement fédéral et la SBP détenaient 75,60 % (2017 : 75,60 %) des actions de la Banque. 21.3 Actions de la Banque détenues par la filiale et la société associée. Nombre d’actions. Les actions suivantes étaient détenues par les sociétés associées de la Banque à la fin de l’exercice : First Credit & Investment Bank Limited et Total, 2018 et 2017 : 70 000. 22 - RESERVES. 22.1 Réserve de conversion. Cela comprend tous les écarts de conversion de devises découlant de la conversion des états financiers résultant d’opérations conclues en devises. 22.2 Réserve légale. Toute banque de droit pakistanais doit transférer 20 % de ses bénéfices dans une réserve légale jusqu’à ce qu’elle soit égale au capital social. Par la suite, 10 % des bénéfices du Groupe sont transférés dans cette réserve. 22.3 Réserve générale pour créances irré- couvrables. Le Groupe sait qu’une partie de son portefeuille de prêts ou de crédits (financés et non-financés) qui ne fait actuellement pas l’objet d’une dépréciation conformément aux Réglementations prudentielles applicables est improductive. Le risque potentiel de pertes de crédit sur cette partie du portefeuille est donc plus conséquent que d’ordinaire. Ainsi, afin de se montrer très prudent et de protéger les fonds propres de la Banque de risques futurs concernant le portefeuille de crédits, le Conseil d’administration a décidé de transférer un montant total de 12 milliards de roupies des bénéfices non distribués à une « Réserve générale pour créances irrécouvrables » au cours de sa réunion du 29/04/2015. Cette affectation a été effectuée sur la base des estimations et appréciations de la direction concernant les risques propres au portefeuille. 23 - ECART DE REEVALUATION DES ACTIFS. Ecart de réévaluation de, Titres disponibles à la vente (10.1), 2018 : 22 929 135, 2017 : 38 475 151, Immobilisations (23.1), 2018 : 44 693 917, 2017 : 23 062 590, Actifs non bancaires, 2018 : 2 062 480, 2017 : 2 264 347, Titres de sociétés associées et coentreprise, 2018 : - 1 111 660, 2017 : - 458 356, Total, 2018 : 68 573 872, 2017 : 63 343 732, Impôt différé de l’écart de réévaluation de, Titres disponibles à la vente, 2018 : - 6 667 702, 2017 : - 12 504 929, Immobilisations (23.1), 2018 : - 2 588 785, 2017 : - 1 116 388, Actifs non bancaires, 2018 : - 55 208, 2017 : - 89 981, Total, 2018 : - 9 311 695, 2017 : - 13 711 298, Total général, 2018 : 59 262 177, 2017 : 49 632 435. 23.1 Ecart de réévaluation des immobilisations. Ecart de réévaluation des immobilisations au 1er janvier, 2018 : 22 660 691, 2017 : 22 827 215, Comptabilisé au cours de l’exercice, 2018 : 21 789 525, Transfert en bénéfice non distribué au titre de la dépréciation additionnelle imputée au cours de l’exercice - net de l’impôt différé, 2018 : - 102 829, 2017 : - 108 241, Passif d’impôt différé lié sur dépréciation additionnelle imputée au cours de l’exercice, 2018 : - 55 369, 2017 : - 58 283, Ecart de réévaluation des immobilisations au 31 décembre, 2018 : 44 292 018, 2017 : 22 660 691, Moins : passif d’impôt différé lié sur, Réévaluation au 1er janvier, 2018 : - 1 116 388, 2017 : - 1 174 671, Réévaluation comptabilisée au cours de l’exercice, 2018 : - 1 527 766, Dépréciation additionnelle imputée au cours de l’exercice, 2018 : 55 369, 2017 : 58 283, Total, 2018 : - 2 588 785, 2017 : - 1 116 388, Part de l’excédent de réévaluation des immobilisations des sociétés associées et coentreprise, 2018 et 2017 : 401 899, Total général, 2018 : 42 105 132, 2017 : 21 946 202. 23.2 Ecart de réévaluation des actifs non bancaires. Ecart de réévaluation au 1er janvier, 2018 : 2 264 347, 2017 : 1 163 129, Comptabilisé au cours de l’exercice, 2018 : - 201 867, 2017 : 1 143 791, Réalisé sur cession au cours de l’exercice, 2017 : - 42 573, Ecart de réévaluation au 31 décembre, 2018 : 2 062 480, 2017 : 2 264 347, Moins : passif d’impôt différé lié sur, Réévaluation au 1er janvier, 2018 : - 89 981, 2017 : - 36 273, Réévaluation comptabilisée au cours de l’exercice, 2018 : 34 773, Ecart réalisé sur cession au cours de l’exercice, 2017 : - 53 708, Total, 2018 : - 55 208, 2017 : - 89 981, Total général, 2018 : 2 007 272, 2017 : 2 174 366. 24 - RISQUES ET ENGAGEMENTS. Garanties (24.1), 2018 : 94 340 275, 2017 : 114 956 468, Engagements (24.2), 2018 : 1 286 438 703, 2017 : 835 971 920, Autres passifs éventuels (24.3), 2018 : 29 259 673, 2017 : 16 747 536, Total, 2018 : 1 410 038 651, 2017 : 967 675 924. 24.1 Garanties. Garanties financières, 2018 : 55 505 600, 2017 : 49 513 095, Garanties de performance, 2018 : 38 834 676, 2017 : 65 443 373, Total, 2018 : 94 340 275, 2017 : 114 956 468. 24.2 Engagements . Crédits documentaires et transactions liées aux dettes à court terme. Lettres de crédit, 2018 : 716 304 478, 2017 : 418 493 125, Engagements au titre de, Contrats à terme de gré à gré (24.2.1), 2018 : 512 873 075, 2017 : 345 224 842, Transactions de titres d’Etat de gré à gré (24.2.2), 2018 : 56 816 129, 2017 : 71 404 111, Engagements pour l’acquisition de, Immobilisations, 2018 : 431 521, 2017 : 767 000, Actifs incorporels, 2017 : 59 727, Autres engagements (24.2.3), 2018 : 13 500, 2017 : 23 115, Total, 2018 : 1 286 438 703, 2017 : 835 971 920, 24.2.1 Engagements au titre des contrats à terme de gré à gré. Achat, 2018 : 312 710 160, 2017 : 202 309 263, Vente, 2018 : 200 162 915, 2017 : 142 915 579, Total, 2018 : 512 873 075, 2017 : 345 224 842. Les engagements pour contrats à terme de gré à gré en cours sont divulgués dans les présents états financiers consolidés aux taux convenus. Les engagements libellés en devises étrangères sont exprimés en roupies aux taux de change en vigueur à la date du bilan. 24.2.2 Engagements au titre des transactions de titres d’Etat de gré à gré. Achat, 2018 : 50 950 025, 2017 : 63 968 420, Vente, 2018 : 5 866 104, 2017 : 7 435 691, Total, 2018 : 56 816 129, 2017 : 71 404 111. Les engagements au titre des transactions en cours de titres d’État de gré à gré sont divulgués dans les présents états financiers consolidés aux taux convenus. 24.2.3 Services professionnels à recevoir. 2018 : 13 500, 2017 : 23 115, 24.3 Autres passifs éventuels. 24.3.1 Créances envers le Groupe non reconnues comme dettes, 2018 : 29 259 673, 2017 : 16 747 536. Les créances envers la Banque non reconnues comme dettes, y compris les créances relatives à l’ancienne Mehran Bank Limited s’élevant à 1 597 millions de roupies (2017 : 1 597 millions de roupies). 24.3.2 Fiscalité. Les déclarations fiscales de la Banque ont été déposées jusqu’à l’exercice fiscal 2018 et modifiées par l’administration fiscale jusqu’à l’exercice fiscal 2017. Pour les succursales d’Azad Kashmir et Gilgit Baltistan, il n’a été apporté aucune modification aux déclarations déposées au titre de l’article 120 de l’Ordonnance de 2001 sur l’Impôt sur le Revenu. C’est pourquoi les déclarations déposées sont réputées valoir imposition pour l’ensemble des exercices jusqu’à l’exercice fiscal 2018. La notification relative à la modification des procédures au titre de l’exercice fiscal 2018 en vertu de l’article 122(9) a été reçue par la Banque, et les procédures sont en cours auprès du département. a) L’administration fiscale a clôturé les procédures d’audit lancées en vertu de l’article 177(1) de l’Ordonnance de 2001 sur l’Impôt sur le Revenu au titre de l’exercice fiscal 2016 en acceptant l’affirmation de la Banque. b) Les autres questions liées aux risques fiscaux incluent l’intérêt crédité sur le compte d’ordre, l’attribution des dépenses communes entre le revenu imposable et le revenu non imposable ou imposable à taux réduit ainsi que la contrepassation de créances douteuses. L’effet cumulé des risques au 31/12/2018 s’élève à 10,7 milliards de roupies (31/12/2017 : 14,2 milliards de roupies). Aucune provision n’a été constituée au titre des risques de l’avis des conseillers fiscaux de la Banque qui s’attendent à un résultat favorable de la décision des appels pendants. c) En vertu de la Loi de 2015 sur les finances (Finance Act), à compter de l’année imposable 2015, les revenus de dividendes et les revenus des plus-values de capitaux seront taxés au taux de trente-cinq pour cent. Etant donné que l’impôt est exigible de manière rétroactive à partir de l’année imposable 2015, la banque a donc déposé, pour des motifs valables, une Requête en vertu de la Constitution auprès de la Haute Cour de Sindh qui est actuellement en instance. Toutefois, l’année dernière, la Haute Cour de Sindh a rendu une décision favorable sur la même question dans une autre affaire contre laquelle le département a interjeté appel devant la Cour suprême du Pakistan. La banque a constitué des provisions à des fins de prudence. d) La « Sindh Workers Welfare Fund Act » (Loi sur la caisse de prévoyance sociale de Sindh) de 2015 (Loi WWF Sindh) a été promulguée en mai 2015. Auparavant, conformément à la « Workers Welfare Fund Ordinance » (Ordonnance sur la caisse de prévoyance sociale) de 1971, la Banque, dont le Gouvernement détient plus de 51 %, était exonérée des cotisations au titre de la caisse de prévoyance sociale. La Loi WWF Sindh de 2015 a un effet rétroactif et vise à imposer le paiement de cotisations avant même sa promulgation. Etant donné que l’impôt est dû de manière rétroactive et que la loi présente des lacunes en ce qui concerne les questions constitutionnelles (Impôt ou Taxe incluant la juridiction géographique/territoriale pour les banques présentes dans toutes les provinces du Pakistan et statut des employés de la Banque qui ne relève pas de la définition des travailleurs), et pour s’opposer à cette imposition en invoquant des motifs juridiques, la banque a décidé d’engager une action auprès de la Haute Cour de Sindh. Par conséquent, et sur les conseils du conseiller fiscal, aucune provision n’a été constituée au titre de la Loi WWF Sindh dans les présents états financiers. e) Pour ce qui est de la taxe sur les ventes/le droit d’accise fédéral, des appels ont été interjetés auprès de diverses instances et, notamment, des requêtes en vertu de la Constitution et des demandes de renvoi auprès de la Haute Cour de Sindh dans le cadre desquelles, hormis les autres motifs juridiques, le principal motif porte sur l’imposition de droits de service qui ne sont pas prévus dans la Première Annexe à la « Customs Act » (Loi sur les douanes) de 1969 et, en particulier, des droits au titre de l’année d’imposition 2011 prélevés par le FBR sur les services fournis dans la province de Sindh après la promulgation de la « Sindh Sales Tax on Services Act » (Loi sur la taxe de vente applicable aux services de Sindh) de 2011. f) La Banque a interjeté appel devant le Conseil sur les revenus de Sindh du commissionnaire (appel) de l’ordonnance rendue par le Commissionnaire Adjoint SRB au titre des droits de l’impôt sur les ventes de Sindh au titre des services fournis au Gouvernement fédéral par l’intermédiaire de la State Bank of Pakistan pour la période fiscale allant de juillet 2011 à mars 2015 s’élevant à 358,28 millions de roupies selon les données communiquées par SBP. Aucune provision n’a été constituée pour ce montant dans les présents états financiers non consolidés de l’avis des Conseillers fiscaux de la Banque qui s’attendent à un résultat favorable lors de la décision de l’appel. g) Contrairement aux ordonnances ATIR au titre des Années d’imposition 2011 à 2014, la Banque a obtenu des ordonnances de l’appel qui a donné lieu à une augmentation nette des remboursements déterminés de 18,358 milliards de roupies et le reversement au titre de l’année d’imposition antérieure à hauteur de 1,914 milliard de roupies. En outre, suite à l’ordonnance de l’appel en vertu de l’article 124/122(5A) de l’Ordonnance de 2001 sur l’Impôt sur le Revenu au titre de l’exercice fiscal 2015, le remboursement net a augmenté de 1,899 milliard de roupies, et le reversement de la taxe de 0,198 milliard de roupies. Par conséquent, les remboursements cumulés ont augmenté de 20,257 milliards de roupies, et le reversement de la taxe de l’année antérieure de 2,113 milliards de roupies. 24.3.3 Contrats de troc. Afin de réduire la pression sur le solde des paiements, le Gouvernement du Pakistan a conclu des contrats de troc avec divers pays et a désigné la Banque pour gérer les transactions associées pour le compte du Gouvernement du Pakistan. En conséquence, la Banque a signé des conventions bancaires avec les banques désignées de ces pays et a ouvert des comptes en leur nom. Dans l’un des contrats de troc, les remboursements versés à la Banque par le Gouvernement du Pakistan n’ont pas pu être utilisés en raison de l’absence de finalisation de la Lettre de change pour son utilisation après 1994 au niveau du Gouvernement, qui était requise au titre du contrat de troc concerné. La banque concernée exige à présent le paiement d’intérêts sur les soldes de ses comptes détenus auprès de la Banque. Étant donné que ces soldes sont conservés sur des comptes courants et qu’il n’existe aucune clause de paiement d’intérêts dans la convention bancaire concernée, la Banque s’est catégoriquement opposée à ces réclamations. 24.3.4 Risques au titre des avantages sociaux et des questions y relatives. Sont indiquées ci-après les informations relatives aux risques découlant des diverses affaires en cours de jugement concernant les avantages sociaux et les questions y relatives. La Banque considère qu’il est impossible de déterminer avec certitude l’incidence financière de ces affaires, à l’exception des Avantages de retraite (note 24.3.4.1) et du Recouvrement de la Pension Rachetée (note 24.3.4.4). 24.3.4.1 Prestations de retraite aux employés retraités. En 1977, le Gouvernement fédéral, via la lettre n o 17 (9) XI/77 en date du 30/11/1977, adressée au Conseil bancaire du Pakistan, a ordonné que tous les cadres/dirigeants de toutes les banques nationalisées recevraient une pension calculée à 70 % des émoluments moyens après 30 ans d’ancienneté des employés et si l’ancienneté était inférieure à 30 ans, mais supérieure à 10 ans, une réduction proportionnelle en pourcentage devait être réalisée. Ce régime de pension a été mis en application le 01/05/1977. En 1997, la Loi de 1974 sur la nationalisation des banques (BNA, 1974) a été substantiellement modifiée en ce que le Conseil bancaire du Pakistan a été dissout, et le Conseil d’administration des banques nationalisées a été habilité/mandaté respectivement pour établir les politiques du personnel avec le Président de la Banque en décidant de la rémunération et des avantages des employés conformément aux politiques établies par le Conseil. En 1999, en vertu des modifications de la BNA, le Conseil d’administration de la Banque a approuvé la Structure de rémunération révisée pour les cadres/dirigeants de la banque à compter du 01/01/1999, en vertu de la Circulaire n o 37/1999, en vertu de laquelle le salaire de base était augmenté de 110 % à 140 %, et, en plus d’accorder des avantages divers à ses employés, la formule concernant la pension brute mensuelle a été modifiée. Cependant, le montant de la pension brute selon Salaire de base existant et de la formule existante a été protégé. Après avoir atteint l’âge de la retraite, plusieurs employés de la Banque ont déposé des Requêtes en citation devant la Haute Cour de Lahore et la Haute Cour de Peshawar demandant le recalcul de leurs prestations de pension et des augmentations conformément à la circulaire n o 228 (C) du 26/12/1977 de la Banque. De plus, ils demandaient que les augmentations de leur pension soient conformes aux augmentations autorisées par le Gouvernement fédéral à ses employés. Ce litige a débuté en 2010 et 2011. La Haute Cour de Peshawar, en vertu d’une décision datée du 03/06/2014, a rejeté la requête en faisant observer qu’elle avait fait l’objet de retards préjudiciables et que les Requérants ne pouvaient réclamer des prestations identiques à celles d’employés occupant des postes similaires au sein d’autres établissements qui sont régis par des lois et des règles de service différentes. La Haute Cour de Lahore, Lahore, dans sa décision en date du 15/01/2016, a fait droit aux Requêtes en citation sur la même question, et la Banque a été ordonnée de remettre les prestations de pension aux Requérants. Cette décision a été contestée par la Banque qui a interjeté appel devant la Cour d’appel en janvier 2016 qui a été rejeté par la Haute Cour de Lahore, Lahore, dans un arrêt en date du 16/01/2017. La Banque a contesté cet arrêt en déposant une requête devant la Cour suprême du Pakistan. Après avoir entendu les arguments des Parties, la Cour suprême du Pakistan a confirmé, dans une décision en date du 05/09/2017, la décision d’une chambre plénière de la Haute Cour de Lahore prévoyant l’augmentation de la pension des employés de la Banque en ordonnant ainsi à la Banque d’accorder des prestations de pension à ses employés selon la Circulaire d’instruction du siège n ° 228 (c) de 1977. En vertu de cette Circulaire, la pension des employés devait être calculée à 70 % des émoluments moyens si l’exigence d’ancienneté minimum était rempli e tout en exigeant également que la Banque respecte les révisions ultérieures du régime de pension et des taux accordés par le Gouvernement fédéral aux fonctionnaires. La Banque a déposé des Demandes de révision contre cette décision de la Cour suprême du Pakistan et a également formulé une demande de constitution d’une chambre plus grande de la Cour suprême pour entendre la Demande de révision, ce qui a été acceptée. Comme indiqué par nos conseillers juridiques, la Banque estime qu’en raison d’une décision litigieuse de l’autre chambre de la Cour suprême dans une affaire qui, à tous égards de faits et circonstances, est identique à l’affaire de la Banque et à diverses autres questions juridiques de la décision comme souligné par la Banque dans sa Demande de révision, la Banque dispose d’arguments juridiques raisonnablement solides pour convaincre la Cour suprême de réviser sa décision. Dans le cas où cette affaire serait réglée en défaveur de la Banque, cette dernière estime, selon des conseils financiers, que les conséquences financières résultant de la responsabilité supplémentaire seraient d’environ 61,3 milliards de roupies, hors intérêt pénal et paiement sur le bénéfice (le cas échéant) en raison du retard de paiement. Les dépenses en matière de pension à compter de 2019 augmenteront également de 7,9 milliards de roupies suite à cette décision. Aucune provision n’a été constituée dans les présents états financiers non consolidés au titre du montant susmentionné, car la Banque est confiante quant au résultat favorable du litige. 24.3.4.2 Encaissement des congés non utilisés. Certains employés de la Banque ont déposé des Requêtes en citation auprès de la Haute Cour de Lahore après leur départ en retraite, en septembre 2012, en demandant à cette dernière de donner des instructions à la Banque concernant l’encaissement de leur solde de congés non utilisés et gelés en vertu des Circulaires 37/1999 et 57/1999 de la Banque. La Banque a révisé les règles relatives à l’encaissement des congés à compter du 01/01/1999. Conformément aux règles révisées, les soldes de congés cumulés en vertu des anciennes règles étaient consignés en tant que « Congés gelés » afin de les différencier des congés ultérieurs à cumuler. Rien n’interdisait à un employé de se prévaloir de ces congés, qui deviendraient caduques à la retraite. La Haute Cour de Lahore a rejeté les requêtes de ces anciens employés en avril 2014 en faisant observer que la réclamation des requérants faisait l’objet d’un retard préjudiciable dans la mesure où les Requêtes avaient été déposées en 2012 et du fait que tous les requérants avaient déposé les requêtes après avoir bénéficié de toutes les prestations de retraite alors que toutes les cotisations non réglées avaient été payées au moment du départ à la retraite, date à laquelle aucune réclamation associée à un paiement n’avait été formulée. Les Requérants ont interjeté appel contre cette décision qui a été rejeté par la Haute Cour de Lahore. Une autre Requête en vertu de la constitution n o D-3445/2012 intitulée Iffat Aara Hassan & others vs. NBP etc. a été déposée devant la Haute Cour de Sindh, Karachi, à ce sujet a été rejetée par une chambre plénière comme indiqué dans l’ordonnance du 11/01/2017 en concluant que la question, objet de la Requête, était une transaction banale et clôturée, et ainsi elle ne pouvait pas être inquiétée par cette Requête en vertu de la constitution. La Banque n’a pour le moment reçu aucune notification au titre d’appel(s) (s’il y en a) interjeté par les requérants. Récemment, selon l’ordonnance en date du 22/01/2019, la Haute Cour de Lahore a rejeté cinq autres Requêtes en citation au vu d’une décision antérieure dans l’affaire Umar Hayat Khawaja vs. NBP (2014 PLC (CS) 871) dans laquelle il a été jugé que le Compte de résultat peut être demandé jusqu’à 180 jours maximum après le départ en retraite. Une Requête en citation n o 601-A/2013 intitulée Manzoor Elahi Vs NBP et la Requête en citation n o 4953/2017 déposée par des employés retraités au titre de l’octroi de l’encaissement LPR de 360 jours au lieu de 180 jours sont pendantes devant les chambres de Peshawar et d’Abbottabad de la Haute Cour de Peshawar. 24.3.4.3 Prestations médicales après le départ en retraite. Le 14/03/1995, sur instruction du Conseil bancaire du Pakistan, la Banque a publié la Circulaire 19/95. Au titre de cette Circulaire, la Banque devait apporter son assistance aux employés retraités en augmentant le plafond médical sur l’augmentation du salaire. Il a été décidé que la Banque déterminerait à nouveau le plafond monétaire des cadres/dirigeants retraités après chaque révision d’échelle salariale sur la base d’une fixation théorique selon l’échelle révisée de manière ponctuelle. En 2003, deux employés retraités ont saisi le Tribunal du service fédéral pour augmenter le plafond médical après la retraite compte tenu de ladite Circulaire. La Banque a contesté l’affaire, mais un représentant de la Division des établissements a déclaré au Tribunal du service fédéral que la Banque avait adopté ladite Circulaire et les deux appels ont été acceptés par le Tribunal du service fédéral. Les appels de la Banque auprès de la Cour suprême n’ont pas eu gain de cause et même les demandes de révision ont été déboutées. Par la suite en septembre 2011, Ch. Muhammad Qasim et cinq autres personnes qui avaient obtenu une indemnité de cessation d’emploi/départ volontaire dans le cadre d’une cessation de service ont déposé une requête en citation pour se prévaloir d’une assistance similaire au titre du plafond médical après la retraite et ont cité les décisions respectives du Tribunal du service fédéral et de la Cour suprême à titre de jurisprudence. La Banque a contesté la requête en citation au motif que les requérants avaient opté pour l’indemnité de cessation d’emploi et de départ volontaire moyennant le paiement de l’indemnité de licenciement prévue par ces Régimes. En ce qui concerne le plafond médical de ces personnes, la Banque a déclaré au Tribunal que ces employés s’était vus accorder la possibilité soit d’accepter le plafond médical pendant 10 ans avec une somme forfaitaire, soit de poursuivre le régime de paiement actuel comme s’ils avaient pris leur retraite après avoir atteint l’âge de la pension de retraite. Les requérants avaient opté pour la poursuite du plafond applicable au moment du plan de cessation de service et, en conséquence, ils n’avaient droit à aucune prestation en vertu de cette circulaire. La Banque a également estimé que, compte tenu du jugement de la Cour Suprême dans l’affaire Naseem Arif Abbasi, les requérants, après avoir signé une renonciation une fois reçues les prestations en vertu de l’Indemnité de cessation d’emploi, n’avaient droit à aucun autre paiement. La Haute Cour a accueilli la Requête tout en ignorant ces arguments. La Banque a interjeté appel auprès de la Cour d’appel contre l’ordonnance de la chambre en formation unique qui est toujours en instance et dont l’audience est prévue pour le 27/02/2019. 24.3.4.4 Recouvrement de la pension rachetée. A l’issue d’une certaine période au cours de laquelle la pension d’un employé à la retraite est rachetée, la Banque rétablit la partie rachetée de la pension. Cependant, ce rétablissement est réalisé sans qu’aucune augmentation de la pension ne soit acceptée au cours de cette période. Certains employés retraités ont déposé des requêtes en citation auprès de la Haute Cour de Lahore pour demander le recouvrement de la pension rachetée après application de toutes les augmentations accordées au cours de la période pour laquelle la pension a été rachetée. Dans l’une des requêtes déposées, et sans en notifier la Banque, la Haute Cour de Lahore a disposé de la même ordonnance datée du 13/01/2015, en faisant observer que le Requérant avait également le droit d’être traité sur un pied d’égalité avec les retraités à l’égard desquels des décisions avaient déjà été prises dans le cadre d’une affaire intitulée « Additional Accountant General Pakistan Revenue, Lahore vs A.A. Zuberi » qui s’est achevée devant la Cour suprême du Pakistan. Le jugement dont il est question dans l’affaire a été prononcé par une Chambre plénière de la Haute Cour de Lahore qui a ordonné que, suite à la période de rachat, la pension serait versée au taux en vigueur au moment du recouvrement et non au taux de la pension en vigueur au moment du rachat. La Banque a interjeté appel de cette décision au motif que l’affaire avait été décidée sans assigner la Banque à comparaitre. Notre argument principal est que la décision d’A.A. Zubari concerne des Fonctionnaires et que les employés de la Banque ne sont pas des fonctionnaires. L’affaire a été renvoyée devant un juge unique pour obtenir une nouvelle décision après avoir entendu la Banque. Le juge unique a de nouveau pris une décision défavorable à la Banque dans une ordonnance en date du 14/04/2017 qui a été contestée par la Banque dans le cadre d’un appel. La question est toujours en instance. 24.3.4.5 Régularisation du statut des employés temporaires/sous-traitants engagés par des Agences de prestations de services en vertu d’accords de sous-traitance. Les Requérants dans le cadre de ces Requêtes/Appels, déposés au titre de la régularisation des services, ont soit été supposément engagés par la Banque simplement de manière temporaire sur le compte des Emprunteurs en qualité de gardiens d’entrepôts pour veiller sur les stocks gagés par les Emprunteurs, soit ils ont été engagés à divers locaux de la Banque par les Agences de prestations de services en vertu d’accords de sous-traitance conformément à la Politique de SBP au titre de postes non stratégiques. Le litige concernant des gardiens d’entrepôts temporaires a débuté en 2001/2002. Par la suite, en vertu d’une circulaire du Président n o 10/2003 en date du 01/08/2003, une nouvelle formule indiquait que si ces employés temporaires avaient accompli trois années de service à la date de la circulaire avec des périodes d’inactivité de 15 jours maximum, ils pouvaient être régulièrement intégrés (à certaines autres conditions). Ensuite, le FST a adopté quasiment le même critère que celui de la circulaire tout en acceptant les appels des employés temporaires. La Cour suprême a également accepté la décision du FST (2005 SCMR 100). La Banque a obtenu l’autorisation du Gouvernement d’intégrer 1 500 gardiens dans la Banque. Tous ceux qui remplissaient les critères ont été intégrés. Certains Requérants sont toujours en instance et demandent la régularisation des services en vertu de la décision d’Ikram Bari. En vertu des Directives de la SBP, au titre d’une décision de politique, la Banque a sous-traité des postes non stratégiques à diverses agences de prestations de services après avoir conclu un contrat avec ces dernières. Les sources déployées par les agences de prestations de services sont en réalité leurs employés, et ces agences disposent du même contrôle administratif sur ces ressources. Cependant, certaines de ces ressources ont formulé des requêtes en citation devant diverses chambres des Hautes Cours et du NIRC tout en demandant l’émission d’instructions à l’égard de la Banque au titre de leur intégration au service régulier de la Banque en affirmant qu’ils étaient en réalité des employés de la Banque. Les requêtes déposées devant la Haute Cour de Peshawar, chambres d’Abbottabad et de Mardan, ont été accueillies. Les appels interjetés par la Banque devant la Cour suprême du Pakistan à l’encontre de l’ordonnance de la Haute Cour de Peshawar, chambre d’Abbottabad, ont été réglés le 03/03/2016, et la Banque a dû décider des affaires des Défendeurs après les avoir engagés via des entretiens personnels. Ensuite, tous les Défendeurs qui ont été embauchés par une agence de prestations de services (80 en tout) ont été entendus en personne, et leurs affaires de régularisation dans les services de la Banque ont été rejetées au moyen d’ordonnances motivées qui leur ont été dûment communiquées. Les Requérants ont déposé des requêtes de refus de se conformer devant la Cour suprême, et la question a été tranchée en leur faveur. Notre Demande de révision respective a également été rejetée, et les services de tous ces Requérants ont été régularisés. L’appel interjeté par la Banque contre l’ordonnance de la Haute Cour de Peshawar, chambre de Mardan, dans l’affaire de M. Talimand et 23 autres a été rejeté par la Cour suprême du Pakistan, dans l’ordonnance en date du 25/05/2016, et la Banque a dû régulariser tous les Défendeurs au service de la Banque. Notre Demande de révision a également été rejetée, et la Banque a dû régulariser les services de l’ensemble de ces Requérants. En outre, mi-août 2016, certaines agences de prestations de services ont résilié les services de certaines ressources déployées auprès de divers agences/succursales. Presque tous ces employés (environ 150) ont formulé des requêtes devant diverses chambres du NIRC au titre de leur intégration dans le service de la Banque. Selon l’ordonnance en date du 26/10/2015, la Haute Cour de Balochistan, Quetta, a rejeté la Requête n o 201/12 déposée par M. Abdul Ghafoor et 10 autres au titre de la régularisation de leurs services. Cette ordonnance a été contestée par les Requérants devant la cour suprême, Requête n o 3724/2015 (CA n o 1496/17), qui a été accueillie avec CMA n o 7903/16, 3474/17 et 4154/17 déposées par 193 autres employés déployés dans divers locaux de NBP dans différentes Régions. La Banque a formulé des Demandes de révision contre cette décision qui ont également été rejetées par l’ordonnance en date du 30/05/2018. La Haute Cour de Peshawar a autorisé 12 autres Requêtes en citation impliquant 59 Requérants et a ordonné la régularisation de leurs services. La Banque a contesté ces ordonnances devant la cour suprême par l’intermédiaire de M. Naeem Bukhari ASC et Khawaja Muhammad Farooq Mehta Sr. ASC dont l’audience n’a toujours pas été fixée. Récemment, la Cour suprême du Pakistan, selon la décision du 20/06/2018 prononcée dans le cadre de notre Appel civil intitulé NBP Vs Shoaib Iftikhar, tout en acceptant notre appel et ordonnant au défendeur de se tourner vers des juridictions compétentes, a observé que les questions litigieuses de faits ne pouvaient pas être réglées dans le cadre d’une juridiction d’assignation. M. Shoaib Iftikhar a été engagé le 22/11/2004 en qualité de Gardiens d’entrepôts par M/s Harvest Co. et a été licencié le 10/05/2011. Il a déposé la Requête en citation n o 27506/2011 devant la Haute Cour de Lahore en demandant au tribunal d’annuler son licenciement et de régulariser ses services sur le fondement de la Décision d’Ikram Bari. Cette Requête a été accueillie par le tribunal le 18/12/2013. La Banque a interjeté appel de la décision qui a également été rejetée par l’ordonnance du 23/01/2014. Ensuite, la Banque a contesté en interjetant appel qui a été accueilli le 20/06/2018 selon les observations suivantes : « (…) les deux Chambres de la Haute Cour n’ont pas répondu directement au litige soulevé par l’Appelant, la Banque, sur le fait que l’Intimé travaillait pour Harvester (Pvt.) Ltd. La lettre de désignation présentée par l’Intimé est une simple photocopie et un document non signé qui est rejeté par l’Appelant, la Banque. L’Intimé s’est ensuite fondé sur la Décision d’Ikram Bari alors qu’il est contesté que l’Intimé n’est pas un employé de l’Appelant, la Banque. Cette dernière a nié, catégoriquement et sans équivoque, toutes relations lors de toutes les procédures de ce litige. Dans ces circonstances, il n’a pas été répondu à cette question litigieuse sur les faits à la base du litige par l’une ou l’autre des Hautes Cours. Dans tous les cas, la Requête en citation n’était pas un recours pertinent quand il s’agit d’une question litigieuse de faits qui devait être réglée par des preuves justificatives, et la Requête en citation n’était pas appropriée pour les faits et circonstances de l’espèce. Par conséquent, la réintégration et la régularisation dans le service accordé au profit de l’Intimé par la Haute Cour ne sont pas fondées. L’Intimé peut toutefois se tourner vers un tribunal compétent pour poursuivre ses griefs contre l’Appelant, la Banque, s’il le souhaite. » L’ordonnance susmentionnée de la cour suprême est contraire aux ordonnances précédentes adoptées par les Hautes Cours et la Cour suprême dans des affaires similaires. Certains de nos Requêtes civiles d’autorisation d’appel déposées devant la cour suprême sont toujours en instance, et nos conseillers argueront du bien- fondé de l’affaire. Cependant, vu les ordonnances précédentes prises par la cour suprême pour des questions similaires, nous ne disposons pas d’arguments très solides. Cependant, nos observations sont sans préjudice des motifs juridiques disponibles à la Banque pour la défense de ces affaires. 24.3.4.6 Indemnité de départ exceptionnelles. En 1997, la Banque a mis en place les « Régimes d’indemnités de départ exceptionnelles ». Une date butoir était prévue par le régime, mais certains employés qui avaient opté pour la cessation de services dans le cadre du régime n’ont pas été relevés à cette date et ont continué à exercer leurs fonctions. Par la suite, certains de ces employés ont déposé des Requêtes devant diverses Hautes Cours au titre du paiement de certaines prestations de pension. La plupart des décisions ont été ordonnées en se fondant sur la décision de la cour suprême dans l’affaire Naseem Arif Abbasi (2011 SCMR 446). Certaines Requêtes sont toujours pendantes, mais la Banque dispose d’arguments solides en gardant en tête cette Décision prima facie. 24.3.4.7 Litige lié au programme de formation à la gestion. Traitement des employés normaux égal aux employés spéciaux (également désignés dans des groupes normaux) - Litige découlant de l’ordonnance du 21/09/2016 rendue par la Cour suprême dans le cadre de notre CA n o 1644/2013 sur notre Requête civile d’autorisation d’appel n o 805/2013 déposée contre l’ordonnance en date du 13/03/2013 de la Chambre plénière de la Haute Cour de Sindh, Sukkar, dans le cadre de la Requête en vertu de la Constitution n o D-417/2010. M. Ashfaq Ali et 3 autres ont déposé une Requête en vertu de la Constitution n o D-417/2010 devant la Haute Cour de Sindh, Sukkur, demandant à être traités à égalité en termes de rémunérations avec d’autres employés ayant le même échelon, le même type de travail et la même qualification. La Chambre plénière de Sukkur, par l’ordonnance du 13/03/2013, a accepté la requête en question en raison de la référence à l’Article 25 de la Constitution du Pakistan de 1973 et a ordonné à la Banque de s’assurer de l’égalité de traitement des requérants avec des employés ayant le même poste sans discrimination. L’ordonnance susmentionnée de la Haute Cour de Sindh a été contestée par la Banque devant la cour suprême par la Requête en vertu de la Constitution n o 805/2013. La Banque a obtenu l’Autorisation à condition d’enregistrer des descriptions de postes distinctes des employés normaux et spéciaux. Cependant, notre Appel civil a été rejeté par l’ordonnance du 21/09/2016 en vertu de laquelle l’Ordonnance de la Haute Cour de Sindh a été acceptée en ce qui concerne la part opérationnelle suivante : Citation : « (…) Les Dirigeants, employés normaux, Intimés, auront droit aux mêmes salaire, avantages et émoluments qui sont applicables et dus aux Dirigeants spéciaux travaillant à des mêmes échelons à compter de la date de la Décision de la Haute Cour de Sindh applicable le 13/03/2013, des arriérés liés à la différence de ce salaire/de ces émoluments seront versés par le NBP aux Intimés en six versements en même temps que le salaire mensuel du mois qui suit ». Fin de citation. La Demande de révision déposée par la Banque a également été rejetée par l’ordonnance du 14/04/2017. Suite à l’ordonnance susmentionnée, les employés normaux de la Banque ont déposé de nombreuses Requêtes en citation devant diverses Hautes Cours au titre de l’exécution de cette décision. Une de ces Requêtes en citation déposée par M. Muhammad Naeem en 2013 a été accueillie par la Haute Cour de Peshawar, Peshawar, par l’ordonnance en date du 30/05/2018 au vu de la décision susmentionnée de la Cour suprême. La Banque a contesté cette ordonnance devant la cour suprême par le biais de M. Ahmer Bilal Soofi ASC. Cependant, aucune date n’a encore été fixée pour l’audience. Plusieurs Employés de la Banque, après que leurs demandes aient été refusées par la Banque, ont déposé des Requêtes en citation devant diverses Chambres de la Haute Cour de Sindh, de la Haute Cour de Lahore et de la Haute Cour d’Islamabad. Les Requêtes déposées devant la Haute Cour de Sindh ont été accueillies en ordonnant à la Banque de constituer un Comité d’examen des affaires de tous les employés de NBP, et non seulement des Requérants, au titre de leur droit aux prestations qui sont disponibles aux membres du personnel occupant les mêmes postes en gardant en tête la décision rendue par la Cour suprême du Pakistan dans le cadre de l’appel civil portant le numéro 1644/2013 en date du 21/09/2016. La Banque a déjà créé un Comité et les affaires des Requérants/employés, affirmant occupés des postes similaires aux employés spéciaux, sont examinées par la Banque sur le fondement de critères intelligibles. Du point de vue d’une décision consolidée du 18/12/2018, la Haute Cour de Lahore, Lahore, a fait droit à 4 Requêtes en citation déposées par les employés de la Banque en 2017 et 2018 au titre de l’exécution de la décision du 21/09/2016 de la cour suprême en leur faveur. La Banque a déposé des ICA et l’exécution de l’ordonnance contestée a été suspendue en vertu de l’ordonnance du 16/01/2019. 24.4 Affaire de rapatriement de devises. Lors du jugement d’affaires de rapatriement de devises d’exportateur, à savoir M/S Fateh Textile Mills Limited, la Cour de jugement des devises de la State Bank of Pakistan a également infligé arbitrairement une pénalité de 1 020 millions de roupies à la Banque. Cette dernière a interjeté appel devant le Conseil d’appel et des Requêtes constitutionnelle devant la Haute Cour de Sindh à l’encontre de ces décisions. La Haute Cour a accordé réparation à la Banque dans des ordonnances provisoires. Comme indiqué par notre conseiller, NBP a également déposé une Requête constitutionnelle contestant la création du Conseil d’appel par la Commission et a obtenu des mesures de protection au motif que le Conseil d’appel constitué par la Commission n’avait aucun fondement juridique vu la décision de la Cour suprême. Notre conseiller, M. Raashid Anwar, Avocat, a terminé sa plaidoirie sur la constitution du Conseil d’appel sur la réglementation des devises. Cependant, une autre requête déposée par une autre société contestant la constitutionnalité de la Loi sur la Concurrence a également été jointe aux Requêtes déposées par les banques. Vu le fond des appels, la direction est confiante sur le fait que ces appels seront réglés en faveur de la Banque et, donc, aucune provision n’a été constituée au titre de la pénalité infligée. 24.5 Questions de conformité et de risque relatives au blanchiment d’argent. La Banque et sa Succursale à New York ont conclu un Accord avec la Federal Reserve Bank de New York et le Département des Services financiers de l’État de New York (régulateurs américains) en 2016 qui exige, entre autres, de la Banque qu’elle réponde à certaines questions en matière de conformité et de gestion du risque relatives à la lutte contre le blanchiment d’argent, et les exigences de la loi américaine sur le secret bancaire et la mise en place des contrôles et systèmes nécessaires ainsi que l’attribution des ressources adéquates pour s’assurer de la stricte conformité à ces exigences. La direction continue de répondre aux questions soulignées dans l’Accord et lors des inspections ultérieures et les fait valider indépendamment. La Banque souhaite se conformer à l’ensemble des lois et réglementations possibles et, à cette étape, il n’existe aucune indication de conséquences financières ou pénales. 25 - MARGES/RENDEMENTS/INTERETS PERCUS. Prêts et avances, 2018 : 69 413 234, 2017 : 55 079 085, Investissements, 2018 : 76 346 868, 2017 : 66 484 934, Sur titres achetés dans le cadre de contrats de réméré, 2018 : 3 666 797, 2017 : 1 153 465, Soldes avec d’autres banques, 2018 : 751 279, 2017 : 697 539, Total, 2018 : 150 178 178, 2017 : 123 415 023. 26 - MARGES/RENDEMENTS/INTERETS DEBITEURS. Dépôts, 2018 : 61 688 519, 2017 : 54 866 341, Emprunts, 2018 : 2 942 429, 2017 : 953 316, Coût des swaps de devises sur les dépôts de devises, 2018 : 6 075 207, 2017 : 3 072 162, Titres reçus dans le cadre de contrats de mise en pension, 2018 : 18 580 699, 2017 : 9 918 924, Total, 2018 : 89 286 854, 2017 : 68 810 743. 27 - PRODUITS DE COMMISSIONS ET D’HONORAIRES. Frais des clients bancaires de la succursale, 2018 : 1 251 885, 2017 : 1 334 176, Frais liés au financement du consommateur, 2018 : 802 721, 2017 : 665 115, Frais liés aux cartes, 2018 : 437 670, 2017 : 330 463, Frais liés au crédit, 2018 : 284 106, 2017 : 249 687, Frais bancaires d’investissement, 2018 : 644 931, 2017 : 1 097 725, Commission sur le commerce, 2018 : 4 121 984, 2017 : 2 798 701, Commission sur les garanties, 2018 : 428 051, 2017 : 507 087, Commission sur la gestion de la trésorerie, 2018 : 16 431, 2017 : 18 473, Commission sur les envois de fonds, notamment les envois de fonds nationaux, 2018 : 854 338, 2017 : 488 439, Commission sur la bancassurance, 2018 : 343 621, 2017 : 127 554, Commission sur les opérations du gouvernement, 2018 : 9 223 016, 2017 : 8 967 151, Frais de gestion & droit d’entrée, 2018 : 1 473 419, 2017 : 1 492 890, Revenu de courtage, 2018 : 94 820, 2017 : 91 261, Autres, 2018 : 146 944, 2017 : 234 279, Total, 2018 : 20 123 937, 2017 : 18 403 001. 28 - PLUS-VALUE SUR LES TITRES - NET. Réalisée (28.1), 2018 : 3 963 001, 2017 : 6 507 225, Latente - détenue à des fins de transactions (10.1), 2018 : - 22 024, 2017 : - 10 317, Total, 2018 : 3 940 977, 2017 : 6 517 542. 28.1 Plus- value réalisée sur. Titres du Gouvernement Fédéral, 2018 : 513 577, 2017 : 2 877 699, Actions et fonds mutuels, 2018 : 3 362 184, 2017 : 3 613 765, Ijarah Sukuks, 2018 : 87 240, 2017 : 15 761, Total, 2018 : 3 963 001, 2017 : 6 507 225. 29 - AUTRES REVENUS. Loyers d’immeubles, 2018 : 51 761, 2017 : 101 631, Plus-value sur cession d’immobilisations - net, 2018 : 138 248, 2017 : 125 760, Indemnités pour remboursements différés (29.1), 2018 : 2 456 174, 2017 : 1 499 875, Remboursement de l’indemnisation, 2017 : 19 000, Autres, 2018 : 29 246, 2017 : 10 271, Total, 2018 : 2 675 429, 2017 : 1 756 537. 29.1 Ces montants représentent les indemnités pour remboursements différés déterminés en vertu de l’Article 171 de l’Ordonnance de 2001 sur l’Impôt sur le Revenu. 30 - CHARGES D’EXPLOITATION. Total des charges d’exploitation. 2018 : 38 303 721, 2017 : 32 019 918. Charges immobilières. Loyer et taxes, 2018 : 2 624 302, 2017 : 2 592 160, Assurance (30.1), 2018 : 883 998, 2017 : 351 951, Charges, 2018 : 1 036 726, 2017 : 834 969, Sécurité (dont gardiens), 2018 : 2 352 104, 2017 : 2 296 590, Réparations et maintenance (dont frais de gardiennage), 2018 : 1 546 983, 2017 : 1 529 645, Dépréciation, 2018 : 205 165, 2017 : 236 918, Dépréciation des actifs non bancaires, 2018 : 34 770, 2017 : 30 251, Dépréciation des actifs Ijarah, 2018 : 258 703, 2017 : 85 725, Total, 2018 : 8 942 750, 2017 : 7 958 209. Charges informatiques. Maintenance logicielle, 2018 : 617 945, 2017 : 670 879, Maintenance matérielle, 2018 : 23 412, 2017 : 29 145, Dépréciation, 2018 : 443 035, 2017 : 368 607, Amortissement, 2018 : 324 680, 2017 : 972 466, Autres, 2018 : 69 722, 2017 : 44 973, Total, 2018 : 1 478 794, 2017 : 2 086 071. Autres charges d’exploitation. Honoraires des administrateurs et remboursement des autres charges, 2018 : 29 918, 2017 : 24 413, Honoraires et allocation des administrateurs - Filiales, 2018 : 4 455, 2017 : 6 588, Frais professionnels et juridiques, 2018 : 528 080, 2017 : 826 049, Coûts des services sous-traités (30.2), 2018 : 783 669, 2017 : 752 512, Déplacement et mutation, 2018 : 1 001 243, 2017 : 801 103, Charges de règlement NIFT, 2018 : 152 937, 2017 : 126 147, Dépréciation, 2018 : 1 512 509, 2017 : 1 524 268, Formation et développement, 2018 : 140 692, 2017 : 24 546, Frais de coursier et de poste, 2018 : 340 258, 2017 : 273 705, Communication, 2018 : 849 641, 2017 : 824 974, Articles de papeterie et impression, 2018 : 962 267, 2017 : 884 662, Marketing et publicité, 2018 : 708 283, 2017 : 480 188, Donation (30.3), 2018 : 2 015, 2017 : 3 660, Cotisations au titre d’autres responsabilités sociales (30.3), 2018 : 77 728, 2017 : 58 288, Honoraires des commissaires aux comptes (30.4), 2018 : 257 590, 2017 : 198 400, Déficit des immobilisations/actifs non bancaires, 2018 : 202 847, 2017 : 60 244, Charges financières liés aux actifs loués, 2018 : 19 313, 2017 : 12 317, Divertissement, 2018 : 210 409, 2017 : 161 632, Compensation, vérification, charges, redevance, 2018 : 294 790, 2017 : 294 673, Souscription, 2018 : 1 872, 2017 : 2 495, Courtage, 2018 : 89 105, 2017 : 167 476, Autres, 2018 : 339 610, 2017 : 162 664, Total, 2018 : 8 509 230, 2017 : 7 671 003. Total. 2018 : 57 234 494, 2017 : 49 735 202. 30.1. Ce montant inclut 2 759 millions de roupies (2017 : 1 800 millions de roupies) de prime d’assurance sur l’assurance de responsabilité civile des administrateurs. 30.2. Le total des frais pour l’exercice inclus dans les autres charges d’exploitation liées aux activités sous-traitées s’élève à 784 millions de roupies (2017 : 753 millions de roupies). Sur ce total, 773 millions de roupies (2017 : 741 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées au Pakistan, et 11 millions de roupies (2017 : 12 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées hors du Pakistan. Le total des frais des activités sous-traitées au titre de l’exercice attribué aux parties liées est nul (Exercice précédent : nul). La sous-traitance aura la même signification que ce qui est indiqué à l’Annexe I de la Circulaire BPRD n ° 06 de 2017. Au cours de l’exercice, des services sous-traités ont été demandés concernant les ventes, les services de call centre, le support informatique, l’enregistrement de données, les services de protocole, les services de collection, les services de gardiennage et de nettoyage ainsi que les services d’ingénierie et relatifs aux ascenseurs. 30.3. Les donations incluent les montants suivants de plus de 500 000 roupies : Liver Foundation Trust, 2017 : 1 000, The Citizen Foundation, 2017 : 860, PM & CJ Fund pour Bhasha Mohmand Dam, 2018 : 1 000, Total, 2018 : 1 000, 2017 : 1 860. Les cotisations au titre des responsabilités sociales incluent les montants suivants de plus de 500 000 roupies : Don à la Cour suprême pour Dam Construction, 2018 : 19 493, Construction salle du conseil/ salon de repos à l’Ecole agro-industrie de Namal Knowledge City, 2018 : 10 000, Souscription au Flux de données de Thomson Elkon pour l’Université Abdul Wali Khan University Mardan, 2018 : 2 665, Sponsor - Construction d’une salle de classe à l’Université Akhuwat à Lahore, 2018 : 2 500, Deux machines de dialyse pour l’hôpital Jijal Maau Hospital Hyderabad, 2018 : 2 500, Programme de bourse d’étude NBP pour les étudiants IBA de Sukkur, 2018 : 2 100, Centre national d’épilepsie à Karachi, 2018 : 1 800, Programme de bourse d’études de NBP pour 5 étudiants de Namal College-Mianwali (4e et dernier versement), 2018 : 1 500, Programme de bourse d’études de NBP pour 7 étudiants de Namal College-Mianwali, 2018 : 1 500, Partenariat d’entreprise entre NBP et Teach for Pakistan.Islamabad, 2018 : 1 500, Contribution de NBP sous la forme de la fourniture de 10 nouveaux rickshaws à Mohmand Agency-2018, 2018 : 850, 10 Rickshaw pour réhabiliter des personnes spéciales, 2018 : 800, Programme de bourses d’études pour The Students of Sindh Madressatul Islam University Karachi, 2018 : 720, Programme de bourse d’études de NBP, 3e versement, Sindh Madressatul Islam University Karachi, 2018 : 720, Aide financière pour un Appareil auditif de traitement de la parole à M. Basheer Ahmed OG-I, 2018 : 565, 1 ambulance & 50 kits non alimentaires à la Pakistan Red Crescent Society Islamabad, 2017 : 8 105, Bourse d’études pour 10 étudiants de Sargodhian Spirit Trust Tandoallyar, 2017 : 3 750, Fondation de l’université Habib au Faculty Development & Research Fund Karachi, 2017 : 3 340, Aman Ambulance pour la Fondation Aman, 2017 : 2 000, Réadaptation du service des femmes au Centre Marie Adelaide Leprosy Centre Karachi, 2018 : 990, 2017 : 1 980, Bourse d’études pour étudiants de NBP via la Fondation Professional Education Foundation, Karachi, 2018 et 2017 : 1 200, Programme de bourse d’études de NBP pour 19 étudiants de Wise Education Society-Lahore, 2018 et 2017 : 1 200, Bourse d’études de NBP pour 17 étudiants - Centre for Devel Social Services Karachi, 2017 : 1 010, Distribution de kits alimentaires Ramzan pour la ville de Lyari, Karachi, 2018 : 810, 2017 : 1 000, Analyseur biochimique pour Patients avec thalassémie au Muhammadi Blood Bank & Thalassemia Karachi, 2017 : 821, 10 Rickshaws, Poor Deserving People de Tharparkar par le Conseil hindou de Pak, 2017 : 800, Uniforme et chaussures pour les étudiants de AAB, Karachi, 2017 : 777, Construction d’une salle de classe pour enfants spéciaux par la Marghzar Welfare Society, 2017 : 660, Donation d’un cardiotachographe à la Patient Welfare Society de l’hôpital Lady Aitchison Hospital Lhr, 2017 : 540, Total, 2018 : 53 413, 2017 : 27 183. 30.3.1. Aucun des Administrateurs, des actionnaires des Sponsors et des cadres ou leurs conjoints n’a de lien avec les bénéficiaires. 30.4. Honoraires des commissaires aux comptes Deloitte Yousuf Adil Grant Thornton Anjum Rahman Total 2018 Total 2017 Honoraires d’audit 6 226 6 226 12 452 12 452 Vérification des états fin. Intérimaires 2 178 2 178 4 356 4 356 Honoraires d’audit des succursales nat . 5 060 5 060 10 120 10 120 Honoraires pour d’autres certificats légaux 1 500 1 500 3 000 3 000 Certificats spéciaux et divers services de conseil 4 136 4 336 8 472 6 786 Services fiscaux - 20 000 20 000 20 000 Taxe sur les ventes 1 528 3 144 4 672 4 546 Débours 4 500 4 500 9 000 9 000 TOTAL 25 128 46 944 72 072 70 260 Honoraires d’audit des succursales étrangères, y compris services de conseil et débours - - 180 405 123 202 Honoraires d’audit des filiales, y compris débours - - 5 113 4 938 TOTAL 25 128 46 944 257 590 198 400 31 - AUTRES CHARGES. Pénalités imposées par la State Bank of Pakistan, 2018 : 237 480, 2017 : 214 393, Pénalités imposées par d’autres autorités de réglementation (Banque centrale de succursales internationales), 2018 : 8 517, 2017 : 91 664, Total, 2018 : 245 997, 2017 : 306 057. 32 - PROVISIONS ET PASSATIONS EN CHARGES - NET. Provisions pour dépréciation des investissements (10.3), 2018 : 143 370, 2017 : - 2 576 910, Provisions pour prêts et avances (11.4), 2018 : 8 772 565, 2017 : 1 244 608, Provisions pour d’autres actifs (15.5.1), 2018 : 2 289 552, 2017 : 1 867 034, Total, 2018 : 11 205 488, 2017 : 534 732. 33 - FISCALITE. Courant, 2018 : 12 045 395, 2017 : 8 676 731, Exercice précédent, 2018 : - 20 755 128, 2017 : 271 652, Différé, 2018 : 18 554 222, 2017 : 3 849 275, Total, 2018 : 9 844 489, 2017 : 12 797 658. 33.1. Le montant des impôts courants inclut une somme de 519 millions de roupies (2017 : 82 millions de roupies) au titre des succursales étrangères. 33.2. Relation entre la charge d’impôt et le bénéfice comptable. Résultat comptable avant impôt, 2018 : 29 879 789, 2017 : 36 143 520, Impôt des sociétés au taux légal x 35 % (2017 : 35 %), 2018 : 10 457 926, 2017 : 12 650 232, Super taxe au taux légal x 4 % (2017 : Nil %), 2018 : 1 187 335, Effets d’impôt de l’exercice précédent, 2018 : - 2 112 896, 2017 : 271 652, Autres, 2018 : 312 123, 2017 : - 124 226, Impôt dû au titre de l’exercice en cours et des exercices antérieurs, 2018 : 9 844 489, 2017 : 12 797 658. 33.3 La Loi de financement de 2017 du gouvernement fédéral a imposé une super taxe exceptionnelle au taux de 4 % sur les revenus des banques pour l’exercice clos le 31/12/2018 (exercice fiscal 2019). En conséquence, il a été constitué des provisions de 1 217 millions de roupies (2017 : 1 021 millions de roupies) pour la super taxe au titre de l’exercice actuel. Cependant, des provisions de 1 021 millions de roupies au titre de l’exercice financier 2017 ont été constituées lors de l’exercice antérieur. En outre, une contrepassation de 2 113 millions de roupies (2017 : 749 millions de roupies) a été comptabilisée comme indiqué à la note 24.3.2 (g) aux présents états financiers consolidés. 34 - BENEFICE PAR ACTION ORDINAIRE (en roupies). Bénéfice de l’exercice (en milliers), 2018 : 19 913 104, 2017 : 23 180 529, Nombre moyen pondéré d’actions ordinaires (en milliers), 2018 et 2017 : 2 127 513, Bénéfice par action ordinaire, 2018 : 9,36, 2017 : 10,90. 35 - BENEFICE DILUE PAR ACTION (en roupies). Bénéfice de l’exercice (en milliers), 2018 : 19 913 104, 2017 : 23 180 529, Nombre moyen pondéré d’actions ordinaires (ajusté pour les effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives) (en milliers), 2018 et 2017 : 2 127 513, Bénéfice dilué par action, 2018 : 9,36, 2017 : 10,90. 36 - ESPECES ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE. Liquidités et soldes auprès du Trésor, 2018 : 247 917 421, 2017 : 160 405 083, Solde auprès d’autres banques, 2018 : 13 049 725, 2017 : 26 992 279, Prêt à vue, 2018 : 8 240 800, 2017 : 1 540 800, Emprunt à vue, 2018 : - 36 400 855, 2017 : - 14 500 608, Découvert nostros, 2018 : - 3 807 347, 2017 : - 6 901 943, Total, 2018 : 228 999 744, 2017 : 167 535 611. EXTRAIT DU RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES INDEPENDANTS. Rapport sur l’audit des états financiers consolidés. Avis. Nous avons vérifié les états financiers consolidés joints de National Bank of Pakistan et de ses filiales (« le Groupe ») qui contiennent le bilan consolidé au 31/12/2018 de même que le compte de résultat consolidé, l’état consolidé des autres éléments du résultat global, le tableau consolidé des variations des capitaux propres et le tableau consolidé des flux de trésorerie pour l’exercice alors clos ainsi que les notes aux états financiers consolidés, notamment un résumé des méthodes comptables principales et d’autres informations explicatives. A notre avis, les états financiers consolidés donnent une image fidèle et exacte de la situation financière consolidée du Groupe au 31/12/2018 ainsi que de ses résultats financiers consolidés et de ses flux de trésorerie consolidés pour l’exercice alors clos conformément aux normes comptables et d’informations financières applicables au Pakistan. Fondement de notre avis. Nous avons effectué notre audit selon les Normes Internationales d’Audit en vigueur au Pakistan. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont décrites plus en détails dans la partie sur les Responsabilités du Commissaire aux comptes au titre de l’audit des états financiers de notre rapport. Conformément au Code déontologique des comptables professionnels du Conseil des comptables sur les normes éthiques internationales (le « Code »), tel qu’adopté par l’Institut des experts-comptables du Pakistan, nous sommes indépendants du Groupe, et nous respectons nos autres responsabilités éthiques conformément au Code. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre avis. Observations. Nous attirons votre attention sur la note 24.3.4.1 aux états financiers consolidés qui explique le risque lié aux obligations de pension du Groupe. Selon l’avis du conseiller juridique, le Groupe est convaincu du résultat favorable de cette question et, ainsi, les états financiers consolidés ne prévoient aucune provision concernant quelque obligation de pension supplémentaire que ce soit. Notre avis n’est pas qualifié à cet égard. Questions d’audit clés. Des questions d’audit clés sont les questions qui, à notre avis, étaient les plus importantes dans le cadre de notre audit des états financiers consolidés de l’exercice actuel. Ces questions ont été réglées dans notre audit des états financiers consolidés dans leur ensemble et en formant notre avis à ce sujet, et nous n’exprimons aucun avis distinct sur ces questions. Se trouvent ci-dessous les questions d’audit clés : 1. Dépréciation des prêts et avances. Comme indiqué à la note 11 aux états financiers consolidés, les prêts et avances bruts du Groupe s’élevaient à 1 060 milliards de roupies par rapport aux 134 milliards de roupies des prêts et avances non productifs. Le Groupe a enregistré 127 milliards de roupies en provisions spécifiques pour les Prêts non productifs et 7,2 milliards de roupies en provisions générales. La valeur comptable des prêts et avances aux clients peut être significativement déformée, si la dépréciation n’est pas identifiée et estimée convenablement étant donné que la détermination des provisions pour dépréciation reste un domaine subjectif et critique en plus du critère objectif de classification des prêts et avances conformément aux Réglementations Prudentielles. En outre, le Groupe doit faire des provisions, si besoin est, identifiées par le régulateur (SBP). Nous avons considéré que cette question est une question d’audit clé car le Groupe, en plus du critère objectif suivant, formule également des avis importants et subjectifs ainsi que des hypothèses afin de déterminer les provisions et le moment de la reconnaissance de ces provisions, et leur impact pourrait être significatif sur les états financiers consolidés. Comment la question a été réglée dans notre audit. Par exemple, nous : avons actualisé nos connaissances et avons évalué la conception et la mise en place de contrôles pertinents ; avons évalué les emprunteurs selon le comportement de remboursement et l’évaluation de la solidité financière sur la base des états financiers disponibles, de l’adéquation de garanties/cautionnements, des rapports de l’ electronic credit information bureau (eCIB) et de la conformité aux Réglementations Prudentielles ; avons évalué le caractère approprié de l’évaluation subjective réalisée par la direction pour les parties productives ; nous sommes assurés que toutes provisions identifiées par le SBP étaient comptabilisées ; et en cas de prêts restructurés, nous avons examiné la documentation détaillée de restructuration, notamment les approbations, les avis juridiques, les modalités de restructuration, les informations relatives au paiement et tous autres documents pertinents afin de s’assurer que la restructuration a été réalisée conformément aux Réglementations Prudentielles. En sus de ce qui précède, nous avons également examiné aléatoirement les procès- verbaux de réunion des comités de crédit et d’audit afin d’identifier les expositions au risque. 2. Valorisation des actions ordinaires cotées, des unités de fonds mutuels et des certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente. Comme indiqué à la note 10.1 aux états financiers consolidés, le Groupe dispose d’investissement important en actions, unités de fonds mutuels et certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente. Conformément à la politique du Groupe, les actions ordinaires cotées et les unités de fonds mutuels doivent être examinées pour dépréciation quand il y a une baisse significative ou prolongée de la juste valeur des investissements, sauf si l’assouplissement a été obtenu auprès de SBP. En outre, les certificats de financement à terme doivent être évalués conformément aux Réglementations Prudentielles de SBP qui impliquent un critère subjectif. La signification du montant d’investissement, de la subjectivité impliquée et des hypothèses utilisées lors de la dépréciation est importante pour les états financiers consolidés. Par conséquent, nous l’avons envisagé comme une question d’audit clé. Comment la question a été réglée dans notre audit. Nous avons exécuté aléatoirement les procédures suivantes : le coût de chaque investissement a été comparés à sa valeur vénale, si disponible, afin de déterminer la baisse/l’augmentation de l’évaluation ; vérifié en cas d’actions ordinaires cotées et d’unités de fonds mutuels classés comme disponibles à la vente, l’impact de la baisse significative ou prolongée était comptabilisé de manière cohérente conformément à la politique du Groupe comme indiqué à la note 5.25(c), et ; concernant les certificats de financement à terme, nous avons vérifié que les certificats de financement à terme cotés qui sont échangés ont été évalués conformément aux prix cotés et, concernant les certificats de financement à terme non cotés, nous avons vérifié qu’ils ont été évalués au coût historique minoré des provisions. En outre, les certificats de financement à terme ont également été évalués de manière aléatoire selon des preuves de détérioration de la santé financière de la société émettrice. 3. Changement de la méthode comptable suite aux modifications de la Loi de 2017 sur les Sociétés, et changements de la forme des états financiers émis par la State Bank of Pakistan (SBP). Comme mentionné à la note 6 aux états financiers consolidés, la Loi de 2017 sur les Sociétés (la Loi) est entrée en vigueur ce qui a modifié le traitement comptable et la présentation de l’écart de réévaluation des immobilisations. Auparavant, le déficit résultant de la réévaluation des immobilisations était ajusté au solde total du compte d’excédent ou, s’il n’y avait pas d’excédent, il était imputé au compte de résultat. L’excédent était également présenté dans les états financiers sous les capitaux propres. Conformément aux changements révisés, le déficit découlant de tout élément particulier d’immobilisations est d’abord ajusté par rapport à l’excédent de cet actif particulier, si disponible, et le montant restant est ensuite imputé au compte de résultat au lieu d’être ajusté à l’excédent de tout autre élément des immobilisations. SBP a également modifié la forme des états financiers qui exige que le Groupe divulgue les réserves de réévaluation des investissements et immobilisations dans le tableau des variations des capitaux propres alors que, lors des exercices précédents, elles étaient indiquées dans le bilan sous les capitaux propres. En raison de ce qui précède, le Groupe a modifié sa méthode comptable pour comptabiliser l’écart de réévaluation des terrains et constructions et des investissements classés comme disponibles à la vente avec effet rétrospectif. En outre, au cours de l’exercice, la direction a engagé un expert pour réévaluer les terrains et constructions, ce qui a donné lieu à l’écart de réévaluation, net de l’impôt différé, de 20,26 milliards de roupies. Nous avons considéré que ce qui précède est une question d’audit clé en raison de la modification de la méthode et de l’implication de l’expert par le Groupe. Comment la question a été réglée dans notre audit. Nos procédures d’audit ont inclus ce qui suit : évaluation des procédures suivies par la direction au titre de l’identification des changements requis dans les états financiers consolidés en raison de l’application de la Loi et de la forme révisée d es états financiers ; nouveaux calculs selon les rapports d’évaluation et d’étude afin de s’assurer que les valeurs des terrains et constructions et l’écart de réévaluation respectif ont été convenablement indiqué dans les états financiers consolidés, et ; évaluation de la compétence, de l’objectivité et de l’indépendance des experts engagés par le Groupe ; engagement de notre expert au titre de la révision de l’exercice de réévaluation mené par l’expert de la direction de manière aléatoire et de la vérification du caractère approprié des hypothèses et du fondement utilisé pour la réévaluation des terrains et constructions, et ; concernant la modification de la méthode comptable au titre de la comptabilité et de la présentation de l’écart de réévaluation au titre des investissements et des terrains et constructions comme indiqué à la note 6 aux états financiers consolidés ; évaluation de l’implication comptable et assurance que les divulgations dans les états financiers consolidés étaient conformes aux normes applicables comptables et d’informations financières, telles qu’en vigueur au Pakistan. Informations autres que les Etats financiers consolidés et le Rapport du commissaire aux comptes à leur sujet. La direction est responsable des autres informations. Les autres informations comprennent les informations incluses dans le Rapport Annuel, mais n’incluent pas les états financiers et notre rapport du commissaire aux comptes à leur sujet. Notre avis sur les états financiers consolidés ne couvre pas les autres informations, et nous n’exprimons aucune forme d’assurance à ce titre. Concernant notre audit des états financiers consolidés, notre responsabilité est de lire les autres informations et, à ce titre, de considérer si les autres informations sont significativement incohérentes aux états financiers consolidés ou si les connaissances que nous avons obtenues dans le cadre de l’audit ou autrement apparaissent être significativement déformées. Si, selon le travail que nous avons réalisé, nous concluons qu’il existe une anomalie significative de ces autres informations, nous sommes tenus de l’indiquer. Nous n’avons rien à déclarer à ce titre. Les associés engagés sur l’audit découlant du présent rapport des commissaires aux comptes indépendants sont Nadeem Yousuf Adil et Khaliq-ur- Rahman pour le compte de Deloitte Yousuf Adil et Grant Thornton Anjum Rahman respectivement. Deloitte Yousuf Adil : Chartered Accountants (experts- comptables) ; Grant Thornton Anjum Rahman : Chartered Accountants (experts- comptables), Karachi, le 22 février 2019. Les rapports de gestion sont tenus à la disposition du public à l’adresse de la succursale à Paris : 128, boulevard Haussmann - 75008 PARIS.