LANDESBANK SAAR Société de droit allemand au capital de EUR 250.119.407,03 Siège social: Ursulinenstraße 2, 66111 Sarrebruck, Allemagne A - Comptes sociaux I. Bilan au 31 décembre 201 8 Actif 201 8 20 1 7 EUR EUR EUR EUR kEUR 1. Réserve de trésorie a) Caisse 1 .890.720,26 1. 684 b) Avoirs auprès de banques centrales 1.560.110.229,00 961.883 dont: auprès de la Banque Fédérale Allemande 1.560.110.229,00 ( 961.883 ) c) Avoirs auprès d’organisme de chèques et virements postaux 0,00 1.562.000.949,26 0 963.568 2. Titres d’emprunt et effets acceptés par les banques centrales aux fins de refinancement a) B ons du Trésor et bons de caisse à intérêts précomptés ainsi qu’autres titres d’emprunt publics similaires 0,00 0 dont: Susceptible d’être refinancés auprès de la Banque Fédérale Allemande 0,00 (0) b) Effets 0,00 0,00 0 0 3. Créances sur établissements de crédit a) à vue 229.357.938,32 570.911 b) autres créances 386.767.257,10 616.125.195,42 567.365 1.138.276 dont: Prêts hypothécaire s 0 ,00 0 Crédits communaux 861.560,35 ( 1.251 ) dont à la construction de la caisse d’épargne-construction : Prêts d’épargne-construction 0,00 (0) Crédits de préfinancement et de crédits-relais 0,00 (0) autres prêts à la construction 0,00 (0) 4. Créances sur clients 10. 771.451.662,78 10.221.878 dont: Prêts hypothécaires 1.411.871.341,60 ( 1.47 2 . 057 ) Crédits communaux 3.456.978.763,02 ( 3.255.746 ) Contre prêt de titres 0 ,00 ( 0) Prêts à la construction de la caisse d’épargne-construction Prêts d’épargne-construction 23.224.251,36 ( 2 3.717 ) Crédit de préfinancement et crédits-relais 561.539.545,89 ( 53 7 .7 10 ) autres prêts à la construction 356.639.453,80 ( 2 93 . 413 ) dont: Garantis par des droits de gage fonciers 795.985.456,91 ( 7 19 .158 ) 5. Obligations et autres titres à revenu fixe a) Billets de trésorerie aa) d’émetteurs publics 0 0 dont : mobilisables auprès de la Banque Fédérale Allemande 0,00 (0) ab) d’autres émetteurs 0,00 0 ,00 0 dont : mobilisables auprès de la Banque Fédérale Allemande 0 b) Emprunts et oblig ations (0) ba) d’émetteurs publics 248.565.221,85 360.375 dont : mobilisables auprès de la Banque Fédérale Allemande 248.565.221,85 ( 360.375 ) bb) d’autres émetteurs 1.126.571.853,70 1.375.137.075,55 1. 090 . 839 1. 451.214 dont : mobilisables auprès de la Banque Fédérale Allemande 725.937.606,63 ( 918.819 ) c) Propres o bligations 41.962.285,64 1.417.099.285,64 3.647 Montant nominal 41.800.000,00 1.454.860 6. Actions et autres titres à revenu variable 470.377.025,24 546.297 7. Participations 14.178.328,03 15.369 dont: dans des établissements de crédit 1.359.913,77 ( 1.360 ) dans des insti tuts de services financiers 0,00 (0) 8. Parts dans des entreprises liées 325 .000,00 3 25 dont: dans des établissements de crédit 0,00 (0) dans des instituts de services financiers 0,00 (0) 9. Actifs fiduciaires 613.687,80 1.690 dont: ( 1.690 ) Crédits fiduciares 613.687,80 10. Créances de compensation sur l’État et obligations résultants de leur échange 0,00 0 11. Immobilisations incorporel le s a) Droits de propriété industrielle, droits et valeurs similaires générés en interne 0 ,00 0 b) Concessions droits de propriété industrielle et droits et valeurs similaires, licences sur de tels droits et valeurs, acquis à titre onéreux 0,00 2.997.949,00 3.747 c) Goodwill 0 ,00 0 d) Avances et acomptes 380.800,00 3.378.749,00 381 4.128 12. Immobilisations corporel le s 2.329.114,57 2.905 13. Autres éléments de l’ actif circulant 10.001.181,46 17.710 14. Comptes de régularisation 20.242.780,67 28.512 dont: Issus des opérations d’émission et de prêt 14.240.151,89 ( 15.242) autres 6.002.628.78 ( 1 3.270 ) 15. Actifs d’impôt différé 30.982.568,03 21.678 Total de l’actif 14.919.105.603,45 14.4 1 7 .195 Passif 201 8 20 1 7 EUR EUR EUR EUR kEUR 1. Dettes envers l es établissements de crédit a) à vue 279.032.879,21 354.760 b) à durée convenue ou délai de résiliation 3.707.137.973,32 3.722.858 dont: Titres hypothécaires nominatifs émis 70.171.389,04 ( 35.095 ) Titres publics nominati fs émis 294.691.997,91 ( 269.801 ) c) Dépôts d’épargne- construction 31.232.946,00 4.017.403.798,53 20.212 dont: 4.097.831 sur contrats résiliés 0,00 (0) sur contrats a lloués 0,00 (0) 2. Dettes envers les client s a) Dépôts d’épargne aa) à délai de résiliation convenu de trois mois 774.586,92 449 ab) à délai de résiliation convenu de plus de trois mois 7.907.637,47 6.172 ac) Dépôts d’épargne- construction 804.029.509,38 812.711.733,77 768.421 dont: 775.043 sur contrats résiliés 5.434.975,69 ( 1 5 . 328 ) sur contrats alloués 18.635.492,85 ( 21.593 ) b) Autres dettes ba) à vue 1.431.289.266,33 1.273.046 bb) à durée convenue ou délai de résiliation 3.839.730.966,43 5.271.020.232,76 6.083.731.966,53 3. 50 2 .470 4.775.516 dont 5.550.559 Titres hypothécaires nominatifs émis 84.682.842,60 ( 70.601 ) Titres publics nominatifs émis 1.170.574.750,86 ( 1.104.065 ) 3. Dettes titrisées a) Obligations émise 3. 678.450.899,23 3.672 . 407 dont : titres hypothécaires 300.978.664,37 ( 298.592 ) titres publics 816.789.312,93 ( 744.189 ) autres obligations 2.560.682.921,93 ( 2. 629.627 ) b) Autres dettes titrisées 0 3.678.450.899,23 0 dont: 3. 672.407 Billets de trésorerie 0,00 (0) Propres acceptations et billets à ordre en circulation 0,00 (0) 4. Passifs fiduciaires 613.687,80 1.690 dont: Crédits fiduciaires 613.687,80 ( 1.690 ) 5. Autres dettes 36.970.644,84 34.659 6. Comptes de régularisation 33.076.089,63 35.826 dont: Issus des opérations d'é missions et de prêt 15.364.883,19 ( 10. 664 ) autres 17.711.206,44 ( 25.162 ) Dettes latentes au titre de l'impôt 0 ,00 0 7. Provisions a) Provisions pour pensions et obligations similaires 32.857.804,20 29.718 b) Provisions pour impôts 8.316.353,24 4.437 c) Autres provisions 23.399.165,95 64.573.323,39 19.703 53.858 7a. Fonds techniques de garantie pour l’épargne-construction 21.000,00 21 8. Dettes subordonnés 59.800.000,00 25 . 5 00 9. Capital en droit de jouissance 0 ,00 0 dont: Exigible avant expiration d’un délai de deux ans 0,00 ( 0 ) 10. Fonds pour risques bancaires généraux 230.174.856,84 229.760 dont : Poste spécial au titre de l’article 340 e §4HGB 470.000,00 ( 445 ) 11. Capitaux propres a) Capital souscrit aa) Capital social 250.119.407,03 250.119 ab) Apports tacites 218.053.302,18 468.172.709,21 233.053 483.173 b) Réserve de capitaux 69.084.905,58 69.085 c) B énéfices non distribués ca) Réserve s statutaires 67.271.462,82 64.932 cb) Autres bénéfices non distribués 88.703.877,53 155.975.340,35 87.209 152.141 d) Bénéfice du bilan 21.056.381,51 714.289.336,66 10.686 715.084 Total du passif 14.919.105.603,45 14.417.195 1. Passifs éventuels a) Passifs éventuels découlant d’effets transmis et décomptés 0,00 0 b) Passif résultant de cautionnement et de contrats de garantie 387.140.266,48 377.110 c) Obligations résultant du recours à de s sûretés pour des engagements de tiers 0 ,00 387.140.266,48 0 377.110 2. Autres obligations a) Obligations de reprise d’ opérations de mise en pensio n 0 ,00 0 b) Engagements de placement et engagement fermes 0 ,00 0 c) Engagement de crédit irrévocables 1.263.454.935,29 1.263.454.935,29 1.030.960 1.030.960 II. Compte de résultat pour la période du 1er janvier au 31 décembre 201 8 201 8 20 1 7 EUR EUR EUR EUR kEUR 1. Produits des i ntérêts perçus a) d’opérations de crédit et d’opérations sur le marché monétaire 262.774.126,36 249.078 d ont : Produits des intérêts de la caisse d’épargne-construction De prêts d’épargne-logement 998.278,08 ( 1.149 ) De crédits de préfinancement et de crédits-relais 15.139.796,58 ( 15. 606 ) D’autres prêts à la construction 7.602.712,11 ( 7.106 ) b) de t itres à revenu fixe et créances inscrites au livre de la dette publique 17.667.262,52 280.441.388,88 22. 389 271.467 2. Intérêts négatifs résultants de placements financiers a) Intérêts négatifs résultant d’opérations de crédit et d’opérations sur le marché monétaire -6.362.348,54 -5. 731 b) Intérêts négatifs résultant des titres à revenu fixe et des créances inscrites au livre de la dette publique 0,00 -6.362.348,54 274.079.040,34 0 -5. 731 3 . Charges d’intérêts Charges d’intérêts issus des opérations bancaires 162.899.533,15 175.073 dont: pour dépôts d’épargne- construction 10.616.808,27 ( 11. 513 ) 4. Intérêts positif s résultant d’emprunts Intérêts positifs résultant des opérations bancaires (emprunts) 6.168.326,71 156.731.206,44 8.072 117.347.833,90 98.734 5. Produits courant sur : a) des a ctions et autres titres à revenu variable 6.924.183,40 12.536 b) des p articipations 889.842,8 921 c) des p arts dans des entreprises liées 0 ,00 7.814.026,20 0 13.458 6 . Produits sur les contrats de mise en commun de bénéfices et de transfert (partiel) de bénéfice 332.703,98 197 7. Commissions perçues 24.651.256,36 28.723 d on t : commissions perçues sur la caisse d’épargne-construction Sur la conclusion et négociation de contrats 5.248.856,08 ( 6.960 ) Sur le régime de prêt après l’allocation 0,00 ( 0 ) Sur la mise à disposition et le traitement de crédits de préfinancement et de crédits-relais 0,00 (0) 8. Commissions versées 20.298.243,74 4.353.012,62 15.099 dont: 13.625 Pour la conclusion et la négociation de contrats de la caisse d’ éparg n e -construction 10.550.772,85 (10. 208 ) 9 . Produits net du portefeuille de titres de transaction 205.457,96 502 dont : Dotation au poste spéciale au titre de l’article 340e § . 4 du HGB 25.000,00 ( 60 ) 10 . Autres produits d’exploitation 3.734.407,19 4.933 dont: Résultat de la conversion monétaire 208.457,96 ( 337 ) 11 . Charges administratives générales a) Frais de personnel aa) Salaires et traitements 36.918.098,60 35.004 ab) Charges sociales et dépenses de retraites et d’assistance 9.810.933,56 46.729.032,16 8.725 dont: 43.729 retraites 3.784.665,68 ( 2. 956 ) b) Autres charges administrati ves 36.410.938,97 83.139.971,13 43.161 86.891 12 . Amortissements et provisions sur immobilisations corporelles et incorporelles 1.601.280,06 1.847 1 3 . Autres charges d’exploitation 5.533.184,11 5.072 dont : Résultat de la conversion monétaire 0,00 ( 0 ) 14 . Amortissement et p rovisions sur créances et certains titres, dotations aux provisions dans les opérations de crédit 5.856.265,92 13.591 1 5 . Dotation au fonds pour risques bancaires généraux 390.000,00 10 .000 1 6 . Produits découlant de la r eprise du fonds pour risques bancaires généraux 0,00 -390.000,00 0 - 10 .000 17 . Amortissements et provisions sur participations, parts dans des entreprises liées et titres ayant le caractère d’immobilisations financières 14.261.113,95 526 18 . Produits résultant d ’attributions à des participations, parts dans des entreprises liées et titre ayant le caractère d’immobilisations financières 4.938.742,21 -9 . 322.371,74 10.139 9.614 19 . Charges liées à la reprise de pertes 37.695,69 33 20 . Résultat de l’activité courante 39.619.205,04 50.809 21 . Produits exceptionnels 0,00 0 2 2 . Charges exceptionnelles 344.859 345 2 3 . Résultat exceptionnel -344.859,00 -345 24 . Impôts sur le revenu et les bénéfices 15.840.264,01 38.543 dont: Impôts latentes - 9.304.387,58 (- 4.571 ) 2 5 . Autres impôts ne figurant au poste 13 38.102,77 15.878.366,78 48 38.591 26 . Résul t at de l’exercice 23.395.979,46 11.873 2 7 . Dotations aux bénéfices non distribués a) Réserve statutaire 2.339.597,95 1.187 b) Autres bénéfices non distribués 0,00 2.339.597,95 0 1.187 28 . Bénéfice au bilan 21.056.381,51 10.686 B . Rapport du commissaire aux comptes À la Landesbank Saar, Sarrebruck ATTESTATION SUR LA VERIFICATION DES COMPTES ANNUELS ET DU RAPPORT DE GESTION Opinions Nous avons contrôlé les comptes annuels de la Landesbank Saar, Sarrebruck, qui se composent d u bilan au 31 décembre 2018, du compte de résultat, de l’état des variations des capitaux propres et du tableau des flux de trésorerie co ncernant l’exercice débutant au 1er janvier 2018 et se terminant au 31 décembre 2018 ainsi que des annexes, y compris de la présentation des méthodes comptables et d’évaluation. Par ailleurs, nous avons vérifié le rapport de gestion de la Landesbank Saar, Sarrebruck, pour l’exercice du 1 er janvier au 31 décembre 2018. Selon les enseignements que nous avons tirés du contrôle, nous estimons que • les comptes annuels ci-joints satisfont dans leurs aspects essentiels aux règles commerciales allemandes et donnent, dans le respect des principes comptables allemands, une image fidèle du patrimoine et de la situation financière de la Landesbank Saar au 31 décembre 2018 ainsi que de ses résultats pour l’exercice allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018 et que • le rapport de gestion ci-joint donne dans l’ensemble une image fidèle de la situation de l’établissement. Dans ses aspects essentiels, le présent rapport de gestion est en accord avec les comptes annuels , et conforme aux dispositions réglementaires allemandes et présente de manière pertinente les risques liés à l’évolution future et les atouts dont dispose la banque. Co nformément à l’article 322 paragraphe 3 phrase 1 HGB, nous déclarons par la présente que nos t ravaux de vérification n’on t suscité aucune objection à la régularité des comptes annuels et du rapport de gestion. Base de nos opinions Nous avons effectué la vérification des comptes annuels et du rapport de gestion conformément à l’article 317 HGB et au règlement de l’UE relatif aux exigences spécifiques applicables au contrôle légal des comptes d es entités d’intérêt public (n°537/2014), dans le respect des principes comptables de l’institut allemand des experts-comptables (Institut der Wirtschaftsprüfer IDW) en matière de vérification des comptes. Notre responsabilité en vertu de ces dispositions et de ces principes est décrite en détail dans le paragraphe « Responsabilité du commissaire aux comptes pour la vérification des comptes annuels et d u rapport de gestion » de notre attestation. Nous sommes indépendants de l’entreprise en conformité avec les dispositions du droi t européen, du droit commercial allemand et du droit professionnel et avons satisfait aux autres obligations professionnelles allemandes en conformité avec ces exigences. Conformément à l’article 10 paragraphe 2 point f) du règlement de l’UE relatif aux exigences spécifiques applicables au contrôle légal des comptes des entités d’intérêt public, nous déclarons en outre ne pas avoir fourni de services autres que d’audit interdits visés à l’article 5 paragraphe 1 de ce règlement. Nous sommes d’avis que les éléments probants que nous avons obtenus lors de nos travaux de vérification sont suffisants et aptes pour servir de base aux opinions que nous émettons sur les comptes annuels et le rapport de gestion. Sujets particulièrement importants dans la vérification des comptes annuels Les sujets particulièrement importants pour nos travaux sont ceux qui, à notre appréciation, sont les plus significatifs dans notre vérification des comptes annuels pour l’exercice allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018. En relation avec nos travaux de vérification des comptes annuels, ces sujets ont été pris en compte globalement et dans la formation de notre opinion ; nous n’émettons pas d’opinion distincte sur ces sujets. Nous estimons que le sujet le plus significatif dans le cadre de nos vérifications était le suivant : ❶ V aleu r des créances dans les opérations de crédit avec les clients Nous avons structuré la présentation de ce sujet particulièrement important pour le contrôle comme suit : ① Sujet et description du problème ② Méthode de vérification et enseignements tirés ③ Renvoi à des informations plus détaillées Nous vous présentons ci-dessous le sujet le plus important p our nos travaux de vérification : ❶ Valeur des créances dans les opérations de crédit avec les clients ① Les comptes annuels de la Landesbank Saar affichent au poste du bilan « Créances clie nts » des créances provenant de crédits d’un montant de 10. 771,5 millions d’euros (soit 72,2 % du total du bilan). Au 31 d écembre 2018, il existe pour le portefeuille de crédits des provisions pour risques inscrites au bilan et se composant de corrections de valeur individuelle et de provisions forfaitaires. Le montant de la provision pour risques dans les opérations de crédits avec les clients est déterminé notamment par les estimations émises par les représentants légaux quant aux futures défaillances sur les crédits, la structure et la qual ité des portefeuilles de crédit et les facteurs économiques généraux. Le montant des corrections de valeur individuelle pour les créan ces sur clients correspond à la différence entre le montant du crédit encore dû et la plus faible valeur qui doit lui être appliquée à la date d’établissement des comptes annuels. Il est tenu compte des sûretés existantes. Les corrections de valeur dans les opérat ions de crédit avec les clients sont d’une part très importantes pour le patrimoine et les résultats de la Landesbank Saar en regard de leur montant et sont d’autre part liées à de grandes marges d’appréciation des représentants légaux. Par ailleurs, les paramètres d’évaluation utilisés, accompagnés d’incertitudes notables, ont un impact important sur la formation et/ou le montant de corrections de valeur individuelle éventuellement nécessaires. Dans ce contexte, ce sujet a revêtu une importance particulière dans le cadre de notre vérification. ② Dans le cadre de nos travaux de vérification, nous avons dans un premier temps évalué l’adéquation de la conception des contrôles dans le système de contrôle interne pertinent de la Landesbank Saar et testé le bon fonctionnement de ces contrôles. À cet effet, nous avons tenu compte de l’organisation commerciale, des systèmes informatiques et des méthodes d’évaluation importantes. Par ailleurs, nous avons évalué les créances clients, y compris l’adéquation de valeurs estimées, sur la base d’échantillons d’engagements de crédit. Nous avons apprécié, entre autres, les documents dont dispose la Landesbank Saar sur la situation financière des emprunteurs et sur la valeur des sûretés. Nous avons 105 également apprécié les méthodes de calcul appliquées par la Landesbank Saar ainsi que les hypothèses et paramètres sous-jacents pour évaluer les corrections de valeur individuelle et forfaitaire formées. Sur la base des opérations de contrôle que nous avons effectuées, no us avons pu nous persuader dans l’ensemble de l’adéquation des hypothèses posées par les représentants légaux dans le cadre de leur vérification de la valeur du portefeuille de crédits ainsi que de l’adéquation et de l’efficacité des processus mis en place par la Landesbank Saar . ③ Les informations de la Landesbank Saar sur la provision pour risque dans les opérations de crédit ave c les clients figurent dans les annexes au paragraphe (3) Méthodes comptables et d’évaluation. Autres informations Les représentants légaux sont responsables des autres informations. Le rapport non financier distinct ét abli au titre de l’article 289b paragraphe 3 HGB et le rapport financier seront probablement mis à notre disposition après la date de l’attestation. Nos opinions sur les comptes annuels et sur le rapport de gestion ne portent pas sur les autres informations ; en conséquence, nous n’émettons ni d’opinion ni ne tirons de conclusion, sous quelque forme que ce soit, quant à ces dernières. En relation avec notre vérification, nous sommes tenus de lire les autres informations et d’apprécier si elles : présentent des incohérences importantes par rapport aux comptes annuels, au rapport de gestion ou aux connaissances que nous avons obtenues lors de notre vérification ou semblent mal présentées sur des aspects essentiels. Responsabilité des représentants légaux et du conseil d’administration quant aux comptes annuels et au rapport de gestion Les représentants légaux sont responsables de l’établissement des comptes annuels qui répondent d ans tous les aspects essentiels aux dispositions du droit commercial allemand. Ils doivent également veiller à ce que les comptes a nnuels donnent, dans le respect des principes comptables allemands, une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et des résultats de l’établissement. Les représentants légaux sont également responsables des contrôles internes qu’ils ont jugés nécessaires en conformité avec les principes comptables allemands pour établir des comptes annuels exempts de déclarations erronées importantes – voulues ou non. Dans le cadre de l’établissement des comptes annuels, les représentants légaux sont responsables de l’évaluation de la capacité de l’établissement à poursuivre les activités commerciales. Ils doivent en outre indiquer les sujets importants en relation avec la poursuite des activités commerciales. Ils ont également pour tâche de faire le bilan de la poursuite des activités commerciales sur la base du principe comptable, pour autant que des conditions de fait ou de droit ne s’y opposent pas. Par ailleurs, les représentants légaux sont responsables de l’élaboration du rapport de gestion qui donne globalement une image fidèle de la situation de l’établissement et est en conformité sur tous les aspects essentiels avec les comptes annuels, satisfait aux dispositions réglementaires allemandes et présente dûment les atouts dont dispose la banque et les risques liés à l’évolution future. Enfin, le s représentants légaux ont pour responsabilité de prendre les dispositions et mesures (systèmes) qu’ils jugent nécessaires pour mettre au point un rapport de gestion en conformité avec les dispositions réglementaires allemandes à appliquer et pour apporter suffis amment d’éléments probants pour les déclarations faites dans le rapport de gestion. Le Conseil d’administration est responsable de la surveillance du processus de reddition des comptes de l’établissement aux fins de mise au point des comptes annuels et du rapport de gestion. Responsabilité du commissaire aux comptes quant à la vérification des comptes annuels et du rapport de gestion Notre objectif est de pouvoir dire avec une sécurité suffisante si les comptes annuels, dans leur ensemble, sont ex empts de présentations erronées essentielles – voulues ou non – et si le rapport de gestion donne globalement une image fidèle de la situation de l’établissement, est conforme sur tous les points essentiels aux comptes annuels et aux enseignements tirés du contr ôle, satisfait aux dispositions réglementaires allemandes et présente dûment les atouts dont dispose la banque et les risques liés à l’évolution future, et enfin de délivrer une attestation contenant nos opinions sur les comptes annuels et sur le rapport de gestion. Une sécurité suffisante représente un niveau de sécurité élevé, mais ne garantit pas qu’un contrôle effectué en conformité avec l’article 317 HGB et avec le règlement relatif aux exigences spécifiques applicables au contrôle légal des comptes des entités d’intérêt public, compte tenu des principes comptables allemands définis par l’institut des experts-comptables (IDW), permette toujours de détecter une présentation erronée essentielle. Les présentations erronées peuvent résulter d’infractions ou d’inexactitudes et doivent être jugées essentielles si l’on peut raisonnablement supposer qu’elles impactent, individuellement ou conjointement, les décisions économiques prises par des destinataires sur la base des présents comptes annuels et du rapport de gestion. Durant le contrôle, nous faisons preuve d’une conscience professionnelle et conservons une attitude critique. Par ailleurs, nous identifions et évaluons les risques liés à des présentations erronées importantes – voulues ou non – dans les comptes annuels et dans le rapport de gestion, planifions et réalisons des opérations de contrôle pour réagir à ces risq ues et recueillons des éléments probants suffisants et aptes à servir de base à nos opinions. Le risque de ne pas déceler de présentations erronées importantes est plus élevé en cas d’infractions qu’en cas d’inexactitudes, car les infractions peuvent englo ber une action frauduleuse, des falsifications, des informations incomplètes voulues, des présentations trompeuses et/ou la neutralisation des systèmes de contrôle internes ; comprenons mieux les systèmes de contrôle internes importants pour la vérification des comptes annuels et des disposit ifs et mesures jouant un rôle important dans la vérification du rapport de gestion pour planifier des opérations de contrôle qui soient appropriées aux circonstances en présence, sans toutefois avoir pour objectif d’émettre vis-à-vis de l’établissement une opinion sur l’efficacité de ces systèmes ; évaluons l’adéquation des méthodes de reddition des comptes appliquées par les représentants légaux ainsi que la viabilité des valeurs estimées présentées par les représentants légaux et des informations qui y sont liées ; tirons des conclusions sur l’adéquation du principe comptable de poursuite de l’activité commerciale, utilisé par les représentants légaux, et évaluons sur la base des éléments probants que nous avons obtenus s’il existe une incertitude majeure en relation avec des événements ou des circonstances susceptibles de soulever des doutes significatifs quant à la capacité de l’établissement à poursuivre l’activité commerciale. Si nous estimons qu’il existe une incertitude majeure, nous sommes tenus d’attirer l’attention dans l’attestation sur les informations correspondantes figurant dans les comptes annuels et dans le rapport de gestion ou, si ces informations ne sont pas adéquates, de modifier notre opinion respective. Nous tirons nos conclusio ns sur la base des éléments probants que nous avons recueillis jusqu’à la date de notre attestation. Des événements ou circonstances dans le futur peuvent cependant entraver la capacité de la Landesbank Saar à poursuivre son activité ; évaluons la présentation générale, la structure et le contenu des comptes annuels, ainsi que l es informations ; nous évaluons également si les transactions et les événements à la base des comptes annuels sont présentés de manière à ce que les comptes annuels donnent, dans le respect des principes comptables allemands, une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et des résultats de l’établissement ; évaluons la conformité du rapport de gestion avec les comptes annuels, son respect des dispositions réglementaires et l’image donnée de la situation de l’établissement ; réalisons des opérations de contrôle sur les informations présentées par les représentants égaux dan s le rapport de situation en ce qui concerne l’évolution future. Sur la base d’un nombre suffisant d’éléments probants adéquats, nous retraçons les hypothèses importantes de l’évolution future, posées par les représentants légaux, et évaluons si les informations sur les perspectives d’avenir sont déterminées dans les règles de l’art à partir de ces hypothèses. Nous n’émettons pas de prop re opinion sur les informations données quant aux perspectives d’avenir ainsi que sur les hypothèses sous-jacentes. Il existe un risque important et inévitable que des événements futurs divergent fortement des indications données sur les perspectives d’avenir. Nous examinons avec les responsables de la surveillance entre autres, l’ampleur prévue et le calendrier du contrôle ainsi que les principales constatations du contrôle, y compris d’éventuelles lacunes dans le système de contrôle interne que nous observons lors de notre contrôle. Nous déclarons vis-à-vis des responsables de la surveillance avoir respecté les exigences pertinentes en matière d’indépendance et examinons avec eux toutes les relations et autres sujets dont on peut raisonnablement supposer qu’ils ont un impact sur notre indépendance, ainsi que les mesures de protection prises. Parmi les sujets que nous avons examinés avec les responsables de la surveillance, nous déterminons ceux qui ont été les plus importants pour le contrôle des comptes annuels sur la période couverte par le présent rapport et qui sont donc les sujets particulièrement importants pour le contrôle. Nous décrivons ces faits dans l’attestation à moins que des lois ou autres dispositions réglementaires s’opposent à la publication des faits. AUTRES EXIGENCES LEGALES ET JURIDIQUES Autres indications conformément à l’article 10 du règlement relatif aux exigences spécifiques applicables au contrôle légal des comptes des entités d’ intérêt public Nous avons été élus commissaires aux comptes le 18 octobre 2017 par l’Assemblée générale. Nous avons été mandatés par le Comité de direction en date du 12 mars 2018. Nous travaillons sans interruption depuis l’exerc ice 1941 comme commissaires aux comptes de la Landesbank Saar, Sarrebruck. Nous déclarons par la présente que les opinions émises dans la présente attestation sont en conformité avec le rapport complémentaire adressé au Comité d’audit selon l’article 11 du règlement relatif aux exigences spécifi ques applicables au contrôle légal des comptes des entités d’intérêt public (rapport de contrôle). COMMISSAIRE AUX COMPTES RESPONSABLE Le commissaire aux comptes responsable du contrôle est Monsieur Jürgen Breisch. Stuttgart, le 21 mars 2019 PricewaterhouseCoopers GmbH Société d’experts-comptables Jürgen Breisch Commissaire aux comptes ppa. Thomas Apitzsch Commissaire aux comptes C. Rapport de gestion Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public sur le site www.saarlb.de en téléchargement.