NATIONAL BANK OF PAKISTAN Société de droit pakistanais Siège social : II Churdrigar Road - KARACHI – PAKISTAN Adresse de la succursale en France : 128, boulevard Haussmann - 75008 PARIS Comptes annuels sociaux et consolidés au 3 1 déc embre 2019 (en milliers de Roupies) A. Comptes non consolidés au 31 décembre 2019 . I. — Bilan non consolidé . Note 2019 2018 En milliers de roupies ACTIF Encaisse et soldes auprès du Trésor 7 292 513 379 247 518 270 Soldes auprès d ’ autres banques 8 13 220 807 12 202 020 Prêts à des institutions financières 9 144 140 344 106 391 667 Participations 10 1 439 160 062 1 284 319 388 Avances 11 1 008 139 084 926 007 004 Immobilisations 12 54 303 565 53 859 883 Actifs incorporels 13 374 950 254 658 Droit d ’ utilisation de l ’ actif 14 7 221 266 - Autres actifs 15 165 315 413 168 022 298 3 124 388 870 2 798 566 188 PASSIF Effets à payer 16 19 867 424 9 944 178 Emprunts 17 471 757 352 392 739 396 Dépôts et autres comptes 18 2 198 049 281 2 011 385 201 Passif locatif lié au droit d ’ utilisation de l ’ actif 19 7 640 188 - Passif d ’ impôt différé 20 10 915 802 6 985 042 Autres passifs 21 183 544 990 170 643 836 2 891 775 037 2 591 697 653 ACTIF NET 232 613 833 206 868 535 Représenté par : Capital social 22 21 275 131 21 275 131 Réserves 23 52 308 742 53 274 402 E cart de réévaluation des actifs 24 70 244 060 59 986 125 Bénéfice non affecté 88 785 900 72 332 877 232 613 833 206 868 535 RISQUES ET ENGAGEMENTS 25 II. — Compte de résultat non consolidé. Note 2019 2018 En milliers de roupies Marge/rendement/intérêts créditeurs 26 239 477 316 149 968 712 Marge/rendement/intérêts débiteurs 27 167 570 039 89 302 482 Marge nette/rendement/produit financier 71 907 277 60 666 230 MARGES/PRODUITS FINANCIERS Produits d ’ honoraires et de commissions 28 19 124 546 17 526 399 Revenu de dividende 3 150 298 2 612 755 Produits de change 6 045 229 9 490 201 Plus-value sur les titres - net 29 2 111 612 3 932 344 Autre revenu 30 5 767 800 2 687 237 Total marges/produits financiers 36 199 485 36 248 936 Total produits 108 106 762 96 915 166 MARGES / INT E R E TS D E BITEURS Charges d ’ exploitation 31 65 705 029 55 687 359 Fonds d ’ aide aux employés - - Autres charges 32 148 091 244 053 Total marges/intérêts débiteurs 65 853 120 55 931 412 Résultats avant provisions 42 253 642 40 983 754 Provisions et amortissement - net 33 14 250 275 11 300 373 R E SULTAT AVANT IMP O T 28 003 367 29 683 381 Fiscalité 34 12 193 556 9 668 259 R E SULTAT APR E S IMP O T 15 809 811 20 015 122 en roupies Bénéfice par action ordinaire 35 7,43 9,41 Bénéfice dilué par action 36 7,43 9,41 III. — E tat des autres éléments du résultat global non consolidé . 2019 2018 En milliers de roupies Bénéfice après impôt pour l ’ exercice 15 809 811 20 015 122 Autres éléments du résultat global E léments qui peuvent être reclassés dans le compte de résultat au cours des exercices suivants : Gain de change sur la conversion des actifs nets des succursales étrangères 1 453 359 915 995 Mouvement de l ’ écart de réévaluation des investissements – après d ’ impôt 9 383 632 (9 695 113) 10 836 991 (8 779 118) E léments qui ne seront pas reclassés dans le compte de résultat au cours des exercices suivants : (Pertes)/Gains de réévaluation sur les obligations à prestations déterminées – après impôts (2 015 359) 155 785 Mouvement de l ’ écart de réévaluation des immobilisations – après impôts 622 871 20 261 759 Mouvement de l ’ écart de réévaluation des actifs non bancaires – après impôts 490 984 (167 094) (901 504) 20 250 450 Total éléments du résultat global 25 745 298 31 486 454 IV. — E tat des flux de trésorerie non consolidé . Note 2019 2018 En milliers de roupies FLUX DE TR E SORERIE LI E S AUX ACTIVIT E S D ’ EXPLOITATION Résultat avant impôt 28 003 367 29 683 381 Moins : revenus de dividendes (3 150 298) (2 612 755) 24 853 069 27 070 626 Ajustements : Dépréciations 4 371 552 2 343 876 Amortissements 456 532 323 312 Provisions et amortissements 33 14 250 275 11 300 373 Plus-value sur cession d’immobilisations (29 569) (132 829) Charges financières liées aux actifs loués 745 083 15 034 Moins-value latente de réévaluation d’investissements classés comme détenus à des fins de transaction 10 996 1 033 Charges pour régimes à prestations définies - nettes 7 495 742 6 026 025 27 300 611 19 876 824 52 153 680 46 947 450 (Augmentation)/diminution des actifs d’exploitation : Prêts aux institutions financières (45 448 677) (72 775 554) Titres détenus à des fins de transaction 116 126 609 533 464 673 Avances (94 389 067) (202 815 775) Autres actifs (hors acompte d’impôt) (1 300 855) 66 212 428 (25 011 990) 324 085 772 Augmentation / (diminution) du passif d’exploitation : Effets à payer (9 923 246) (3 250 876) Emprunts aux institutions financières 76 705 422 13 828 071 Dépôts et autres comptes 186 664 080 284 283 182 Autres passifs 6 682 377 (55 775 017) 279 975 125 239 085 360 Frais financiers payés (745 083) (15 034) Impôt sur les bénéfices payés (11 754 887) (9 920 235) Prestations payées (1 617 201) (2 797 931) Trésorerie nette provenant des activités d’exploitation 292 999 644 597 385 382 FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES D’INVESTISSEMENT Investissement net dans des titres disponibles à la vente (111 185 087) (544 495 980) Investissement net dans des titres détenus jusqu’à l’échéance (146 291 431) 6 670 332 Dividendes reçus 3 150 298 2 612 755 Investissement dans des immobilisations d’exploitation (2 133 961) (2 108 936) Produits de la cession d’immobilisations d’exploitation 54 929 181 394 Effets de la conversion de l’investissement net dans des succursales étrangères 1 453 359 915 995 Trésorerie nette utilisée dans des activités d’investissement (254 951 893) (536 224 440) FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES DE FINANCEMENT Paiements des obligations locatives 37.1 (2 044 189) (14 509) Dividendes payés 37.1 (2 200) (25 319) Trésorerie nette utilisée dans des activités de financement (2 046 389) (39 828) Augmentation de la trésorerie 36 001 362 61 121 114 Liquidités en début d’exercice 227 752 888 166 631 774 Liquidités en fin d’exercice 37 263 754 250 227 752 888 Les notes 1 à 51 jointes et les Annexes I et II font partie intégrante des présents états financiers non consolidés. Zubyr Soomro Arif Usmani Abdul Wahil Sethi Muhammad Naeem Imam Bakhsh Baloch Président Président & PDG Directeur financier Administrateur Administrateur V. — Notes aux états financiers non consolidés . L ’ effet de ce changement de la méthode comptable est le suivant : Impact sur le bilan non consolidé 31 décembre 2019 1 er janvier 2019 En milliers de roupies Augmentation des immobilisations – droit d ’ utilisation de l ’ actif 7 221 266 7 908 684 (Diminution) des autres actifs – avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d ’ avance (111 544) (252 132 ) Augmentation du total des actifs 7 109 722 7 656 552 Augmentation des autres passifs – passif locatif lié au droit d ’ utilisation de l ’ actif (7 640 188) (7 656 552) (Diminution) des réserves de conversion de change 124 779 - (Diminution) / Augmentation des actifs nets (405 688) - Impact sur le compte de résultat non consolidé Janvier – décembre 2019 En milliers de roupies Augmentation des frais de marge – passif locatif lié au droit d ’ utilisation de l ’ actif (719 136) (Augmentation) / Diminution des frais de gestion : - Dépréciation du droit d ’ utilisation de l ’ actif (1 872 971) - Frais locatifs 1 927 044 Diminution du bénéfice avant impôts (665 063) Diminution des impôts 259 375 Diminution du bénéfice après impôts (405 688) 6.2 IFRS 15 introduit un unique modèle de comptabilisation du chiffre d ’ affaires à cinq étapes pour tous les contrats conclus avec des clients, sauf si ces contrats entrent dans le cadre d ’ autres normes et, donc, a remplacé et annulé IAS 11 « Contrats de construction », IAS 18 « Revenus » et les interprétations y relatives. En vertu de IFRS 15, le revenu est comptabilisé à un montant qui reflète la contrepartie qu ’ une entité s ’ attend à recevoir en échange du transfert des produits ou services aux clients. L ’ adoption de IFRS 15 n ’ a aucun impact significatif sur les états financiers non consolidés de la Banque . 7. ENCAISSE ET SOLDES AUPRES DU TRESOR Note 2019 2018 En milliers de roupies Encaisse monnaie locale 48 571 567 39 549 448 devise étrangère 4 565 061 4 415 703 53 136 628 43 965 151 Auprès de la State Bank of Pakistan sur compte courant en monnaie locale 7.1 168 326 804 130 180 419 compte courant en devise étrangère 7.2 9 116 381 7 029 780 compte de dépôt en devise étrangère 7.2 27 850 977 21 240 971 compte de recouvrement en devise étrangère 1 473 861 1 812 339 206 768 023 160 263 609 Auprès d ’ autres banques centrales sur compte courant en devise étrangère 7.3 25 994 672 41 438 832 compte de dépôt en devise étrangère 7.3 4 865 977 1 455 866 30 860 649 42 894 698 Obligations à lot 1 748 079 394 812 292 513 379 247 518 270 7.1 Ce poste comprend les réserves légales de liquidités conservées auprès de la SBP au titre de l ’ Article 22 de l ’ Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires. 7.2 Ces montants correspondent à des réserves obligatoires conservées au titre des dépôts en devise étrangère au titre du plan FE-25 selon les modalités imposées par la SBP. 7.3 Ces soldes se rapportent aux succursales étrangères et sont détenus auprès des banques centrales des pays concernés. Ils incluent les soldes permettant de respecter les prescriptions légales et réglementaires en termes de liquidité et de capital des pays concernés. Les comptes de dépôt portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 2,17 % par an (2018 : entre 0 % à 0,75 % par an). 8. SOLDES AUPRES D’AUTRES BANQUES Note 2019 2018 En milliers de roupies Au Pakistan compte de dépôt 8.1 5 841 4 307 5 841 4 307 Hors du Pakistan compte courant 6 476 086 6 437 346 compte de dépôt 8.2 6 738 880 5 760 367 13 214 966 12 197 713 13 220 807 12 202 020 8.1 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques et portent intérêts à des taux variant entre 2,5 % et 11,25 % par an (2018 : 4 % à 9,25 % par an). 8.2 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques correspondantes hors Pakistan et portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 2,17 % par an (2018 : 0 % à 2,16 % par an). 9. PRETS AUX INSTITUTIONS FINANCIERES Note 2019 2018 En milliers de roupies Prêt d ’ argent à vue 9.1 540 800 8 240 800 Mises en pension 9.2 132 180 048 96 733 168 Bai Muajjal à recevoir avec State Bank of Pakistan 9.3 11 419 496 1 417 699 Lettres de placement 9.4 176 150 176 150 9.5 144 316 494 106 567 817 Moins : provision détenue sur les prêts aux institutions financières 9.6 (176 150) (176 150) Prêts aux institutions financières – net des provisions 144 140 344 106 391 667 9.1 Ces prêts incluent un prêt à zéro pour cent à une institution financière à hauteur de 40,8 millions de roupies (2018 : 40,8 millions de roupies) qui est garanti par SBP. 9.2 Ces prêts sont assortis de marges variant entre 13,00 % et 13,58 % par an (2018 : de 8,45 % à 10,41 % par an) et présentent des échéances allant du 2 janvier 2020 au 17 janvier 2020. 9.3 Cela représente l ’ accord Bai Muajjal conclu avec SBP et assorti d ’ un taux de marge moyen de 12,57 % (2018 : 6,33 %) par an. 9.4 Il s ’ agit d ’ investissements antérieurs pour lesquels il a été constitué une provision complète au 31 décembre 2019. 2019 2018 En milliers de roupies 9.5 Informations concernant les prêts En monnaie locale 144 316 494 106 567 817 En devises étrangères - - 144 316 494 106 567 817 9.6 Les mouvements des provisions sur prêts sont les suivants : Solde d ’ ouverture 176 150 176 150 Passation en charge pour l ’ exercice - - Solde de clôture 176 150 176 150 9.7 Titres détenus en tant que sûretés de prêts consentis à des institutions financières 2019 2018 Détenus par la banque Nouvelle constitution de sûreté Total Détenus par la banque Nouvelle constitution de sûreté Total En milliers de roupies Bons du Trésor 124 080 048 - 124 080 048 70 283 168 - 70 283 168 Titres obligataires du Pakistan 8 100 000 - 8 100 000 26 450 000 - 26 450 000 Total 132 180 048 - 132 180 048 96 733 168 - 96 733 168 9.7.1 La valeur de marché des titres faisant l ’ objet de prises en pension s ’ élève à 132 453 millions de roupies (2018 : 95 739 millions de roupies). 9.8 Catégorie de classification 2019 2018 Prêt classé Provisions détenues Prêt classé Provisions détenues En milliers de roupies National Perte 176 150 176 150 176 150 176 150 Total 176 150 176 150 176 150 176 150 10. INVESTISSEMENTS 10.1 Investissements par catégorie : Note 2019 2018 Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable En milliers de roupies Titres détenus à des fins de transactions Bons du Trésor 26 911 821 - (24 649) 26 887 172 149 885 647 - (973) 149 884 674 Titres obligataires du Pakistan 9 116 239 - 15 695 9 131 934 2 333 574 - (67) 2 333 507 Actions ordinaires d ’ entreprises cotées 75 705 - (2 042) 73 663 1 190 - 7 1 197 36 103 765 - (10 996) 36 092 769 152 220 411 - (1 033) 152 219 378 Titres disponibles à la vente Titres obligataires du Pakistan 322 248 605 - (1 961 853) 320 286 752 207 581 489 - (12 318 101) 195 263 388 Bons du Trésor 593 936 881 - 967 544 594 904 425 592 123 867 - (28 707) 592 095 160 Ijarah Sukuks 2 000 000 - (21 200) 1 978 800 9 740 000 - (56 116) 9 683 884 Actions ordinaires d ’ entreprises cotées 10.12/10.13 29 025 568 (5 723 164) 18 487 730 41 790 134 26 005 893 (3 978 333) 17 031 223 39 058 783 Actions ordinaires d ’ entreprises non cotées 2 101 182 (507 573) - 1 593 609 2 005 182 (410 893) - 1 594 289 Actions privilégiées 570 214 (490 826) - 79 388 570 535 (433 444) (11 155) 125 936 Investissement dans des fonds mutuels 619 646 (41 167) 1 324 745 1 903 224 819 646 (40 642) 1 248 404 2 027 408 Actions ordinaires d ’ une banque hors du Pakistan 10.6 463 294 - 18 368 462 18 831 756 463 295 - 15 570 989 16 034 284 Certificats de financement à terme / Obligations Musharika et Sukuk 60 253 886 (4 942 505) 941 278 56 252 659 58 762 773 (4 761 669) 2 264 936 56 266 040 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 21 138 771 - 1 337 759 22 476 530 25 462 626 - (515 692) 24 946 934 Titres émis par des E tats étrangers 3 474 324 - 17 527 3 491 851 968 567 - (148 117) 820 450 Titres d ’ emprunt en devises étrangères 1 408 492 - 13 779 1 422 271 1 551 903 - (94 342) 1 457 561 1 037 240 863 (11 705 235) 39 475 771 1 065 011 399 926 055 776 (9 624 981) 22 943 322 939 374 117 Titres détenus jusqu ’ à l ’ échéance Titres obligataires du Pakistan 184 864 103 - - 184 864 103 157 346 442 - - 157 346 442 Bons du Trésor 114 091 320 - - 114 091 320 - - - - Obligations non garanties, Obligations, Sukuks, Certificats de participation à terme et Certificats de financement à terme 416 707 (407 134) - 9 573 696 956 (412 384) - 284 572 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 4 087 591 - - 4 087 591 2 859 233 - - 2 859 233 Titres émis par des E tats étrangers 29 600 343 - - 29 600 343 25 866 066 - - 25 866 066 Titres d ’ emprunt en devises étrangères 596 - - 596 532 - - 532 333 060 660 (407 134) - 332 653 526 186 769 229 (412 384) - 186 356 845 Sociétés associées 10.8/10.9 4 970 863 (3 999 416) - 971 447 4 970 863 (3 793 405) - 1 177 458 Coentreprises 10.11 2 362 433 - - 2 362 433 2 362 433 - - 2 362 433 Filiales 3 906 750 (1 838 262) - 2 068 488 3 906 750 (1 077 593) - 2 829 157 Total Investissements 1 417 645 334 (17 950 047) 39 464 775 1 439 160 062 1 276 285 462 (14 908 363) 22 942 289 1 284 319 388 10.2 Investissements par secteur : Note 2019 2018 Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable En milliers de roupies Titres du gouvernement fédéral : Bons du Trésor 734 940 022 - 942 895 735 882 917 742 009 514 - (29 680) 741 979 834 Titres obligataires du Pakistan 516 228 947 - (1 946 158) 514 282 789 367 261 505 - (12 318 168) 354 943 337 Ijarah Sukuks 2 000 000 - (21 200) 1 978 800 9 740 000 - (56 116) 9 683 884 1 253 168 969 - (1 024 463) 1 252 144 506 1 119 011 019 - (12 403 964) 1 106 607 055 Actions : Entreprises cotées 10.12/10.13 29 101 273 (5 723 164) 18 485 688 41 863 797 26 007 083 (3 978 333) 17 031 230 39 059 980 Entreprises non cotées 2 101 182 (507 573) - 1 593 609 2 005 182 (410 893) - 1 594 289 31 202 455 (6 230 737) 18 485 688 43 457 406 28 012 265 (4 389 226) 17 031 230 40 654 269 Titres d ’ emprunt non gouvernementaux Certificats de financement à terme / Musjarika / Obligations / Obligations non garanties et Sukuk Cotés 22 471 459 (971 908) 405 860 21 905 411 16 118 891 (971 906) - 15 146 985 Non cotés 38 199 134 (4 377 732) 535 418 34 356 820 43 340 838 (4 202 147) 2 264 936 41 403 627 60 670 593 (5 349 640) 941 278 56 262 231 59 459 729 (5 174 053) 2 264 936 56 550 612 Titres étrangers Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 25 226 362 - 1 337 759 26 564 121 28 321 859 - (515 692) 27 806 167 Titres émis par des E tats étrangers 33 074 667 - 17 527 33 092 194 26 834 633 - (148 117) 26 686 516 Titres d ’ emprunt en devises étrangères 1 409 088 - 13 779 1 422 867 1 552 435 - (94 342) 1 458 093 59 710 117 - 1 369 065 61 079 182 56 708 927 - (758 151) 55 950 776 Actions privilégiées 570 214 (490 826) - 79 388 570 535 (433 444) (11 155) 125 936 Investissements dans des fonds mutuels 619 646 (41 167) 1 324 745 1 903 224 819 646 (40 642) 1 248 404 2 027 408 Actions ordinaires d ’ une banque hors Pakistan 10.6 463 294 - 18 368 462 18 831 756 463 295 - 15 570 989 16 034 284 Sociétés associées - Cotées First Credit and Investment Bank Limited 157 429 (106 430) - 50 999 157 429 (106 430) - 50 999 Land Mark Spinning Mills Limited 39 710 (39 710) - - 39 710 (39 710) - - SG Allied Businesses Limited 218 535 (218 535) - - 218 535 (218 535) - - Nina Industries Limited 49 060 (49 060) - - 49 060 (49 060) - - NBP Stock Funds 600 000 (156 183) - 443 817 600 000 - - 600 000 Agritech Limited 10.7 3 665 605 (3 217 164) - 448 441 3 665 605 (3 167 336) - 498 269 10.8 4 730 339 (3 787 082) - 943 257 4 730 339 (3 581 071) - 1 149 268 - Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 50 563 (50 563) - - 50 563 (50 563) - - National Fructose Company Limited 6 500 (6 500) - - 6 500 (6 500) - - National Assets Insurance Company Limited 44 817 (16 627) - 28 190 44 817 (16 627) - 28 190 Dadabhoy Energy Supply Company Limited 32 105 (32 105) - - 32 105 (32 105) - - Pakistan Mercantile Exchange Limited 106 539 (106 539) - - 106 539 (106 539) - - 10.10 240 524 (212 334) - 28 190 240 524 (212 334) - 28 190 10.9 4 970 863 (3 999 416) - 971 447 4 970 863 (3 793 405) - 1 177 458 Coentreprise United National Bank Limited 10.11 2 362 433 - - 2 362 433 2 362 433 - - 2 362 433 Filiales CJSC Subsidiary Bank of NBP au Kazakhstan 2 185 644 (1 181 866) - 1 003 778 2 185 644 (660 880) - 1 524 764 CJSC Subsidiary Bank of NBP au Tadjikistan 953 783 (500 151) - 453 632 953 783 (289 766) - 664 017 NBP Exchange Company Limited 300 000 - - 300 000 300 000 - - 300 000 NB Modaraba Management Company Limited 105 000 (105 000) - - 105 000 (75 702) - 29 298 Taurus Securities Limited 24 725 - - 24 725 24 725 - - 24 725 Cast-N-Link Products Limited 1 245 (1 245) - - 1 245 (1 245) - - NBP Funds Management Limited 336 353 (50 000) - 286 353 336 353 (50 000) - 286 353 3 906 750 (1 838 262) - 2 068 488 3 906 750 (1 077 593) - 2 829 157 Total investissements 1 417 645 334 (17 950 047) 39 464 775 1 439 160 062 1 276 285 462 (14 908 363) 22 942 289 1 284 319 388 10.2.1 Investissements donnés en sûreté 2019 2018 En milliers de roupies Titres obligataires du Pakistan 4 150 000 9 500 000 Bons du Trésor 360 000 000 274 350 000 364 150 000 283 850 000 Nombre d ’ actions Pourcentage de détention Pays d ’ immat . Selon les états financiers au Actifs Passifs Revenus Résultat après impôt Total compte de résultat En milliers de roupies 10.2.2 Sociétés associées Cotées First Credit and Investment Bank Limited 20 000 000 30,77 Pakistan 30 juin 2019 1 385 301 666 708 116 844 9 517 (3 658) National Fibres Limited 17 030 231 20,19 Pakistan - - - - - - Land Mark Spinning Mills Limited 3 970 859 32,79 Pakistan 30 juin 2019 192 322 244 272 - (2 042) 10 359 SG Allied Businesses Limited 3 754 900 25,03 Pakistan 30 juin 2019 553 295 420 585 4 624 (16 307) (4 179) Nina Industries Limited 4 906 000 20,27 Pakistan - - - - - - Agritech Limited 106 014 565 27,01 Pakistan 31 déc 2018 46 209 442 51 097 983 4 533 316 (3 343 673) (3 343 799) NBP Stock Fund 31 347 444 3,16 Pakistan 30 juin 2019 12 122 129 226 870 (2 380 792) (2 848 721) (2 848 721) Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 12 500 000 33,33 Pakistan 30 juin 2018 1 369 345 - (445) (445) National Fructose Company Limited 1 300 000 39,50 Pakistan N/A* - - - - - Venture Capital Fund Management 33 333 33,33 Pakistan N/A - - - - Kamal Enterprises Limited 11 000 20,37 Pakistan N/A - - - - - Mehran Industries Limited 37 500 32,05 Pakistan N/A - - - - - National Assets Insurance Company Limited 4 481 500 8,96 Pakistan 31 déc . 2018 635 639 5 670 39 357 8 589 8 722 Tharparkar Sugar Mills Limited 2 500 000 21,52 Pakistan N/A - - - - - Youth Investment Promotion Society 644 508 25,00 Pakistan N/A - - - - - Dadabhoy Energy Supply Company Limited 9 900 000 23,11 Pakistan N/A - - - - - K-Agricole Limited 5 000 20,00 Pakistan N/A - - - - - New Pak Limited 200 000 20,00 Pakistan N/A - - - - - Pakistan Mercantile Exchange Limited 10 653 860 33,98 Pakistan 30 juin 2019 2 965 814 2 956 654 318 976 52 347 52 347 Prudential Fund Management Limited 150 000 20,00 Pakistan N/A - - - - - 10.2.3 Coentreprise United National Bank Limited 20 250 000 45,00 Royaume-Uni 31 déc 2019 104 276 425 88 290 229 2 217 629 (214 079) 1 614 231 10.2.4 Filiales CJSC Subsidiary Bank of NBP au Kazakhstan 8 650 100,00 Kazakhstan 31 déc . 2019 1 977 140 241 119 103 841 (62 552) (62 552) CJSC Subsidiary Bank of NBP au Tadjikistan 10 000 100,00 Tadjikistan 31 déc . 2019 2 128 187 1 268 617 102 229 27 275 27 275 NBP Exchange Company Limited 85 758 750 100,00 Pakistan 31 déc 2019 1 140 677 21 730 29 283 112 257 112 257 NB Modaraba Management Company Limited 10 500 000 100,00 Pakistan 31 déc 2019 120 590 97 259 3 906 (4 936) (4 936) Taurus Securities Limited 7 875 002 58,32 Pakistan 31 déc 2019 599 202 308 503 13 604 915 915 Cast-N-Link Products Limited 1 245 000 76,51 Pakistan N/A * - - - - - NBP Fund Management Limited 13 499 996 54,00 Pakistan 30 juin 2019 1 900 909 892 427 1 395 791 190 224 182 931 * Non disponible. 10.3 Provisions pour dépréciation des investissements 2019 2018 En milliers de roupies Solde d ’ ouverture 14 908 363 14 679 566 Dotations / Contrepassations 3 425 825 1 599 536 Dotations de l ’ exercice (384 143) (1 370 739) Contrepassations de l ’ exercice 3 041 682 228 797 Solde de clôture 17 950 047 14 908 363 10.3.1 Informations relatives aux provisions pour titres d ’ emprunt Catégorie de classification 2019 2018 Investissement non productif Provisions Investissement non productif Provisions En milliers de roupies National Actifs douteux 426 170 213 086 - - Perte 5 145 314 5 136 554 5 182 817 5 174 053 Total 5 571 484 5 349 640 5 182 817 5 174 053 10.4 Qualité des titres disponibles à la vente Informations relatives à la qualité des titres disponibles à la vente : 2019 2018 En milliers de roupies Titres émis par le gouvernement fédéral – garantis par le Gouvernement Bons du Trésor 593 936 881 592 123 867 Titres obligataires du Pakistan 322 248 605 207 581 489 Ijarah Sukuks 2 000 000 9 740 000 Coût 918 185 486 809 445 356 Actions Sociétés cotées au niveau du secteur Assemblage d ’ automobile 212 858 78 753 Pièces et accessoires d ’ automobile 757 309 848 644 Câbles et appareils électroménagers 249 604 235 374 Ciment 2 876 794 1 976 437 Produit chimique 261 598 297 650 Banques commerciales 2 874 502 2 915 297 Ingénierie 670 867 680 678 Fertilisant 1 539 023 1 716 509 Denrées alimentaires et hygiène personnelle 1 359 655 1 347 825 Verre et céramiques 73 016 73 016 Assurance 980 165 1 015 885 Banques d ’ investissement / Sociétés d ’ investissement / Sociétés de titres 341 624 186 718 Sociétés de crédit-bail 21 891 21 891 Cuir et Tanneries 189 470 215 712 Modarabas 120 120 Sociétés d ’ exploration de pétrole et gaz 2 357 129 520 332 Sociétés de commercialisation de pétrole et gaz 5 799 864 5 794 620 Papier et Planche 172 695 299 373 Produits pharmaceutiques 361 833 465 244 Génération et Distribution d ’ électricité 2 778 748 2 791 685 Trust d ’ investissement immobilier 586 526 583 581 Raffinerie 1 253 494 1 253 494 Sucre et industries liées 288 527 288 527 Produit synthétique et Soie 91 980 91 980 Technologie et Communication 993 620 950 961 Composite textile 1 242 681 690 218 Filature textile 485 713 514 186 Tissage textile 25 854 - Transport 32 385 32 385 Vanaspati et industries liées 58 890 31 665 Lainages 647 647 Divers 86 486 86 486 29 025 568 26 005 893 2019 2018 Coût Valeur de liquidation Coût Valeur de liquidation En milliers de roupies Sociétés non cotées Digri Sugar Mills Limited 4 063 135 585 4 063 135 585 JDM Textile Mills Limited 4 784 324 651 4 784 331 931 Gelcaps Pakistan Limited 4 665 9 801 4 665 25 340 Pakistan Agriculture Storage Service Corporation 5 500 109 831 5 500 109 831 Al Ameen Textile 327 N/A* 327 N/A Al Zamin Modarba Management (Private) Limited 1 000 2 134 1 000 2 134 AMZ Venture Limited Class A 121 N/A 121 N/A Arabian Sea Country Club 6 500 N/A 6 500 N/A Atlas Power Limited 375 000 1 130 503 375 000 822 501 Attock Textile Mills Limited 200 N/A 200 N/A Bunny ’ s Limited 235 200 140 743 235 200 128 556 Pakistan Mortgage Refinance Company Limited 600 000 608 951 600 000 400 950 F.T.C. Management Company Private Limited 250 36 908 250 34 657 Fauji Akbar Portia Marines Terminal Limited 321 076 515 937 321 076 171 350 Fauji Oil Terminals and Distribution Limited 10 886 69 747 10 886 45 199 First Women Bank Limited 21 100 71 946 21 100 71 946 Fortune Securities Limited 5 000 7 408 5 000 8 975 Frontier Textile Mills Limited 500 272 500 272 Gulistan Power Generation Limited 2 200 8 096 2 200 8 096 Hazara Woolen Mills Limited 200 N/A 200 N/A Industrial Development Bank of Pakistan 107 N/A 107 N/A Inter Asia Leasing Company Limited 500 N/A 500 N/A ISE Towers REIT Management Company Limited 30 346 43 979 30 346 36 058 Junaid Cotton Mills Limited 327 N/A 327 N/A Kaisar Arts and Krafts Limited 8 395 N/A 8 395 N/A Kaytex Mills Limited 3 778 N/A 3 778 N/A Mian Mohammad Sugar Mills Limited 15 N/A 15 N/A Muslim Ghee Mills Limited 1 810 N/A 1 810 N/A Myfip Video Industries Limited 5 373 N/A 5 373 N/A National Asset Leasing Corporation Limited 14 N/A 14 N/A National Construction Limited 250 597 250 597 National Institution of Facilitation Technology (Private) Limited 1 526 71 187 1 526 71 187 National Investment Trust Limited 100 832 931 100 1 796 National Woolen Mills Limited 183 N/A 183 N/A Natover Lease and Refinance 2 602 N/A 2 602 N/A Nowshehra Engineering Works Limited 41 N/A 41 N/A Pakistan Export Finance Guarantee Agency Limited 11 529 1 152 11 529 1 152 Pakistan Paper Corporation Limited 373 N/A 373 N/A Pakistan Telephone Cables 143 N/A 143 N/A Pakistan Textile City 100 000 12 410 100 000 12 410 Pakistan Tourism Development Corporation 100 24 983 100 24 983 People Steel Mills Limited 3 276 N/A 3 276 N/A Qadri Textile Mills Limited 500 N/A 500 N/A Rehman Cotton Mills Limited 16 958 107 895 16 958 107 895 Rishabh Metals & Chemicals Private Limite 4 589 N/A 4 589 N/A Rousch Power Pakistan Limited 132 888 1 269 793 132 888 1 175 636 Ruby Rice and General Mills Limited 750 N/A 750 N/A Sahrish Textile Mills 21 N/A 21 N/A Shoaib Capital 272 544 272 544 SME Bank Limited 26 950 (318) 26 950 (318) South Asia Regional Fund 287 N/A 287 N/A Star Salica Industries Limited 267 N/A 267 N/A Syed Match Industries 2 N/A 2 N/A Union Insurance Company of Pakistan 4 N/A* 4 N/A Unity Modaraba 28 N/A 28 N/A Zafar Textiles Mills Limited 257 N/A 257 N/A Zulsham Engineering Works Limited 330 N/A 330 N/A Information System Associates Limited 1 719 N/A 1 719 N/A 1 Link (Guarantee) Limited 50 000 147 332 50 000 N/A Pakistan Corporate Restructuring Company Limited 96 000 N/A - - 2 101 182 2 005 182 * Non disponible Titres d’emprunt 2019 2018 En milliers de roupies Coté - AAA 1 547 830 1 897 847 - AA+, AA, AA- 7 739 909 4 447 877 - A+, A, A- 299 880 419 073 - Non noté 12 855 892 9 326 145 Coût 22 443 511 16 090 943 Non coté - AAA 23 554 109 5 805 117 - AA+, AA, AA- 801 000 - - A+, A, A- 500 000 495 299 - Non noté 12 955 266 36 371 414 Coût 37 810 375 42 671 830 * Non disponible Titres étrangers 2019 2018 Coût Notation Coût Notation En milliers de roupies Titres émis par le gouvernement E tats-Unis 3 474 324 AA+ 968 567 AA+ Titres d ’ emprunt non gouvernementaux Coté - A2 / BBB+ 1 408 492 1 551 903 10.5 Informations relatives aux titres détenus jusqu’à l’échéance : 2019 2018 En milliers de roupies Titres du gouvernement fédéral - Gouvernement garanti Bons du Trésor 114 091 320 - Titres obligataires du Pakistan 184 864 103 157 346 442 298 955 423 157 346 442 Titres d ’ emprunt Cotées - AA+, AA, AA- 27 948 27 948 Non cotées - A+, A, A- - 100 000 - Non notées 388 759 569 008 388 759 669 008 Titres étrangers 2019 2018 Coût Notation Coût Notation En milliers de roupies Titres émis par le gouvernement Azerbaïdjan 484 683 BB+ 568 321 BB+ Bangladesh 24 741 528 BB- 22 116 609 BB- Kirghizistan 1 400 585 B2 1 115 602 B2 Royaume d ’ Arabie saoudite 2 302 369 A+ 2 065 534 A+ Corée 671 179 AA - AA 29 600 344 25 866 066 Titres d’emprunt non émis par le gouvernement 2019 2018 En milliers de roupies Coût Coté - Non noté 596 532 10.5.1 La valeur de marché des titres détenus jusqu ’ à échéance au 3 1 déc embre 201 9 s ’ élève à 328 496 millions de roupies (201 8 : 172 378 millions de roupies). 10.6 Investissement dans des actions d ’ une banque constituée en dehors du Pakistan – Bank Al-Jazira La Banque détient 30 333 333 (201 8 : 30 333 333) actions de la Bank Al-Jazira (BAJ), immatriculée au Royaume d ’ Arabie saoudite, soit 3,7 % (201 8 : 3 , 7 %) de son capital total. Cet investissement a été enregistré à sa valeur de marché au cours de clôture de la bourse saoudienne conformément à la lettre de SBP n° BSD/SU-13/331/685/2006 du 1 7 fév rier 2006. La note de viabilité de la BAJ est BB+, avec une notation à défaut des émetteurs à court et long terme de BBB+ selon l ’ agence de notation Fitch. 10.7 Les 94 273 510 (201 8 : 94 273 510) actions d ’ Agritech Limited ont été rachetées à Azgard Nine Limited dans le cadre de contrats multiples, dont le Contrat-cadre de Restructuration (MRA). Ces actions ont été reprises à un prix convenu de 35 roupies par action. La valeur de marché de ces actions au 3 1 déc embre 201 9 s ’ élevait à 4, 23 roupies par action donnant lieu à une dépréciation de 3 217 millions de roupies (201 8 : 3 167 millions de roupies ) qui a été pleinement comptabilisée dans les présents états financiers consolidés. Une option de vente est également disponible pour Azgard Nine Limited. Elle donne à Azgard Nine Limited le droit de vendre 58,29 millions d ’ actions privilégiées d ’ Agritech Limited au Groupe au prix de 5,25 roupies par action, ces ventes étant soumises à la survenance de certains événements en vertu de l ’ accord. 10.8 La valeur totale des investissements dans des sociétés associées (cotées) sur la base des cours s ’ élève à 1 014 millions de roupies (201 8 : 1 267 millions de roupies). 10.9 Les sociétés associées ayant une valeur comptable nulle correspondent aux investissements repris à l ’ ancienne National Development Finance Corporation (NDFC) qui avaient des fonds propres négatifs ou qui ont été liquidées au moment de la fusion. 10.10 Les informations détaillées concernant la valeur de liquidation fondées sur les derniers états financiers disponibles d ’ investissements non cotés dans des sociétés associées sont reprises ci-dessous : Fin de l ’ exercice/la période Valeur de liquidation En milliers de roupies National Assets Insurance Limited 31 déc. 2018 56 464 Pakistan Emerging Venture Limited 30 juin 2018 341 Pakistan Mercantile Exchange Limited 30 juin 2019 3 112 10.11 Investissements dans des coentreprises Note 2019 2018 En milliers de roupies United National Bank Limited (UNBL) (immatriculée au Royaume-Uni) 10.1/10.2/10.11.1 2 362 433 2 362 433 10.11.1 En vertu d ’ un contrat de coentreprise, la Banque détient 20,25 millions d ’ actions ordinaires (45 %) et United Bank Limited (UBL) détient 23,25 millions d ’ actions ordinaires (55 %) de UNBL . Outre les actions ordinaires, quatre catégories d ’ actions privilégiées (A, B, C et D) ont été émises et attribuées. Les actions des catégories « B » et « D » sont détenues par la Banque , celles des catégories « A » et « C » sont détenues par UBL. Les dividendes à payer au titre des actions « A » et « B » se rapportent à la capacité de la coentreprise à utiliser les pertes fiscales qui lui ont été transmises lors du transfert des activités de la Banque ou d ’ UBL, le cas échéant. Les dividendes à payer au titre des actions « C » et « D » se rapportent aux prêts transférés à la coentreprise par la Banque ou UBL et qui ont été passés par pertes et profits ou provisionnés à la date du transfert et à la capacité de la coentreprise à dépasser la valeur de ces prêts. 10.12 Les investissements dans des actions comprennent des actions de Pakistan State Oil Company Limited, de Sui Northern Gas Pipeline Limited et de Pakistan Engineering Company, d ’ un coût de 4 603 millions de roupies (201 8 : 4 603 millions de roupies). Ils ont été gelés par le Gouvernement pakistanais pour la vente sur le marché des actions en raison de leur projet de privatisation. 10.13 Les investissement s inclu en t également les actions acquises au titre de la convention d ’ expédient tripartite en date du 2 9 juin 2011. Ces investissements stratégiques comprennent les ac tions de Pakistan State Oil ( 38 055 247 actions), les actions de Sui No rthern Gas Pipeline Limited (18 805 318 actions) et celles de Pa kistan Engineering Company (135 242). Le coût de ces actions s ’ élève à 4 603 millions de roupies et la valeur de marché au 3 1 déc embre 201 9 s ’ élève à 8 741 millions de roupies. Ces dernières ne peuvent être cédées en l ’ absence du consentement de la commission de privatisation. 11. AVANCES Note Productif Non productif Total 2019 2018 2019 2018 2019 2018 En milliers de roupies Prêts, crédits de caisse, fonds de roulement, etc. 936 148 400 880 003 382 141 787 259 126 902 168 1 077 935 659 1 006 905 550 Financement islamique et actifs liés 33 880 111 26 741 733 203 934 364 825 34 084 045 27 106 558 Placements nets en crédit-bail 11.1 71 576 80 543 - 24 104 71 576 104 647 Effets portés à l ’ escompte et achetés 32 463 246 19 294 694 6 760 524 6 068 698 39 223 770 25 363 392 Avances – brutes 11.2 1 002 563 333 926 120 352 148 751 717 133 359 795 1 151 315 050 1 059 480 147 Provisions pour avances - Spécifiques - - 134 170 016 126 266 039 134 170 016 126 266 039 - Générales 9 005 950 7 207 104 - - 9 005 950 7 207 104 11.4 9 005 950 7 207 104 134 170 016 126 266 039 143 175 966 133 473 143 Avances – nettes des provisions 993 557 383 918 913 248 14 581 701 7 093 756 1 008 139 084 926 007 004 11.1 Investissement net dans des contrats de crédit-bail 2019 2018 Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Plus de 5 ans Total Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Plus de 5 ans Total En milliers de roupies Loyers à recevoir 11 634 10 434 - 22 069 29 146 27 840 - 56 986 Valeur résiduelle 45 666 9 617 - 55 283 41 211 16 477 - 57 688 Paiements minimum liés à la location 57 300 20 051 - 77 351 70 357 44 317 - 114 673 Charges financières pour les périodes ultérieures 4 982 793 5 775 7 516 2 510 10 026 Valeur actuelle des paiements minimum liés à la location 52 318 19 258 - 71 576 62 841 41 807 - 104 647 Ces contrats de location signés ont des durées de 1 à 5 ans. Généralement, un dépôt de garantie est versé à concurrence de 10 % du montant des actifs concernés au moment du décaissement. La Banque exige que les preneurs à bail assurent les actifs loués en faveur de la Banque . Des charges supplémentaires sont facturées en cas de retard de paiement des loyers. Le rendem ent moyen implicite va de 10,19 % à 19,46 % (201 8 : de 10,19 % à 14,47 %) par an. 11.2 Informations relatives aux avances (brutes) 2019 2018 En milliers de roupies En monnaie locale 1 052 019 665 969 752 303 En devises étrangères 99 295 385 89 727 844 1 151 315 050 1 059 480 147 11.3 Les avances comprennent un montant de 148 752 millions de roupies (201 8 : 133 360 millions de roupies ) qui a été classé dans la catégorie des créances non productives et dont la ventilation détaillée est présentée ci-dessous : Catégorie de classification 2019 2018 Prêts non productifs Provisions Prêts non productifs Provisions En milliers de roupies National Autres actifs spécialement visés 1 290 081 78 430 1 272 606 64 543 Actifs inférieurs à la norme 10 292 449 2 550 709 3 783 452 923 008 Actifs douteux 6 439 788 3 207 031 1 398 861 689 032 Perte 89 680 047 88 523 275 87 723 307 86 518 782 107 702 365 94 359 445 94 178 226 88 195 365 A l ’ étranger Pas encore en souffrance, mais déprécié - - - - E chéance dépassée d ’ ici : plus de 365 jours 41 049 352 39 810 571 39 181 569 38 070 674 41 049 352 39 810 571 39 181 569 38 070 674 Total 148 751 717 134 170 016 133 359 795 126 266 039 11.4 Informations relatives aux provisions sur avances Note 2019 2018 Spécifiques Générales Total Spécifiques Générales Total En milliers de roupies Solde d ’ ouverture 126 266 039 7 207 104 133 473 143 110 650 722 6 515 067 117 165 789 Ajustements de change 3 803 802 28 732 3 832 534 7 687 525 111 206 7 798 731 Dotation de l ’ exercice 11 355 930 2 018 117 13 354 047 14 157 878 1 330 247 15 488 125 Contrepassations (4 681 591) (248 003) (4 929 594) (5 956 687) (749 416) (6 706 103) 6 654 339 1 770 114 8 424 453 8 201 191 580 831 8 782 022 Montants sortis du bilan 11.5.1 (33 004) - (33 004) (12 118) - (12 118) Montants passés par pertes et profits - financement de l ’ agriculture 11.4.1.3 (232 480) - (232 480) (261 281) - (261 281) Montant passé par pertes et profits – filiales internationales (1 776 734) - (1 776 734) - - - Autres mouvements (511 946) - (511 946) - - - Solde de clôture 134 170 016 9 005 950 143 175 966 126 266 039 7 207 104 133 473 143 11.4.1 Informations relatives aux provisions sur avances 2019 2018 Spécifiques Générales Total Spécifiques Générales Total En milliers de roupies En monnaie locale 94 359 445 8 550 135 102 909 580 88 195 365 6 949 253 95 144 618 En devises étrangères 39 810 571 455 815 40 266 386 38 070 674 257 851 38 328 525 134 170 016 9 005 950 143 175 966 126 266 039 7 207 104 133 473 143 11.4.1.1 La Banque maintient une réserve générale conformément aux exigences applicables des Règles de prudence pour le financement des consommateurs et les Règles de prudence pour le financement des petites et moyennes entreprises émises par la SBP. En outre, la Banque a également effectué des provisions générales à hauteur de 2 500 millions de roupies (2018 : 2 500 millions de roupies) au titre de son portefeuille d ’ entreprise sur la base de la prudence. 11.4.1.2 La SBP a accordé un assouplissement spécifique à la Banque pour la non-classification de prêts en souffrance de certaines Entités du Secteur Public (ESP) que le Gouvernement du Pakistan garantit comme prêts non productifs jusqu ’ au 3 1 déc embre 2019. 11.4.1.3 Ils représentent des avances non productives pour le financement de l ’ agriculture qui ont été classées comme pertes et ont entièrement fait l ’ objet de provisions pour plus de 3 ans. Ces avances non productives ont été passées en charges après extinction par compensation avec la provision détenue conformément aux Règlementations Prudentielles concernant le Financement de l ’ agriculture émises par la SBP. Cette passation en charges ne porte en aucun cas atteinte au droit de recouvrement dont la Banque dispose sur ces clients. 11.5 Informations concernant les passations en charges Note 2019 2018 En milliers de roupies 11.5.1 Sur provisions 11.5.2 33 004 12 118 11.5.2 Passations en charges de montants supérieurs ou égaux à 500 000 roupies - Nationales 11.6 5 957 1 835 Passations en charges de montants inférieurs à 500 000 roupies 27 047 10 283 33 004 12 118 11.6 Informations relatives aux passations en charges de prêts d ’ un montant supérieur ou égal à 500 000 roupies En vertu de l ’ alinéa 3 de l ’ Article 33A de l ’ Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Ba ncaires, l ’ annexe I reprend l ’ E tat relatif aux prêts passés en charges ou aux autres mesures d ’ assistance financière au titre de prêts d ’ un montant supérieur ou égal à cinq cent mille roupies consenties à une ou plusieurs personnes au cours de l ’ exercice clos (sauf si cette divulgation est limitée par des autorités étrangères de régulation). 12. IMMOBILISATIONS Note 2019 2018 En milliers de roupies Immobilisations corporelles en cours 12.1 2 114 172 1 934 605 Biens et équipement 12.2 52 189 393 51 925 278 54 303 565 53 859 883 12.1 Immobilisations corporelles en cours 2019 2018 En milliers de roupies Travaux civils 1 999 863 1 863 208 Equipement 15 446 15 884 Avances aux fournisseurs et prestataires 58 372 55 513 Frais de licence et mise en place pour les applications bancaires principales 40 491 - 2 114 172 1 934 605 12.2 Biens et équipement 2019 Terrain en pleine propriété Emphytéose Constr uctions sur terrain en pleine propriété Constr uctions sur emphytéose Mobiliers et agencements Ordinateur et équipement périphérique E quipements électriques et de bureau Véhicules Actifs en crédit-bail - véhicules Total En milliers de roupies Au 1 er janvier 2019 Coût d ’ acquisition/Montant réévalué 20 108 881 18 684 751 6 465 668 3 954 408 5 021 096 3 984 144 5 125 318 1 219 804 165 253 64 729 323 Amortissement cumulé - - (662 018) (555 859) (3 320 728) (3 686 363) (3 980 964) (432 861) (165 252) (12 804 045) Valeur comptable nette 20 108 881 18 684 751 5 803 650 3 398 549 1 700 368 297 781 1 144 354 786 943 1 51 925 278 Exercice clos en décembre 2019 Valeur comptable nette d ’ ouverture 20 108 881 18 684 751 5 803 650 3 398 549 1 700 368 297 781 1 144 354 786 943 1 51 925 278 Ajouts - - - 50 606 686 788 86 550 595 897 127 606 - 1 547 447 Mouvement en excédant des actifs actualisés - 566 789 - 86 281 - - - - - 653 070 Cessions - - - - (15 440) (2 283) (4 998) (115 378) - (138 099) Dotations aux amortissements - - (286 510) (173 871) (667 117) (283 627) (571 077) (325 670) - (2 307 872) Ajustement d ’ amortissement - cessions - - - - 12 942 2 064 3 839 93 894 - 112 739 Ajustements du taux de change - - - 12 204 19 719 24 013 21 177 1 444 - 78 557 Autres ajustements / transferts - 111 330 - 206 943 - - - - 318 273 Valeur comptable nette de clôture 20 108 881 19 362 870 5 517 140 3 580 712 1 737 260 124 498 1 189 192 568 839 1 52 189 393 Au 31 décembre 2019 Coût d ’ acquisition/Montant réévalué 20 108 881 19 362 870 6 465 668 4 310 442 5 712 163 4 092 424 5 737 394 1 233 476 165 253 67 188 571 Amortissement cumulé - - (948 528) (729 730) (3 974 903) (3 967 926) (4 548 202) (664 637) (165 252) (14 999 178) Valeur comptable nette 20 108 881 19 362 870 5 517 140 3 580 712 1 737 260 124 498 1 189 192 568 839 1 52 189 393 Taux d ’ amortissement (pourcentage) Nul Nul 5 % de la valeur comptable 5 % de la valeur comptable 20 % du coût d ’ acquisition 33.33 % du cout d ’ acquisition 20 % du coût d ’ acquisition 20 % du coût d ’ acquisition 20 % du coût d ’ acquisition 2018 Terrain en pleine propriété Emphytéose Constr uctions sur terrain en pleine propriété Constr uctions sur emphytéose Mobiliers et agencements Ordinateur et équipement périphérique Equipements électriques et de bureau Véhicules Actifs en crédit-bail - véhicules Total Au 1 er janvier 2018 Coût d ’ acquisition/Montant réévalué 11 209 212 10 380 661 3 036 962 2 912 966 4 287 262 3 691 588 4 539 232 1 105 121 165 253 41 328 257 Amortissement cumulé - - (554 785) (458 819) (2 722 106) (3 266 810) (3 466 794) (307 302) (165 252) (10 941 868) Valeur comptable nette 11 209 212 10 380 661 2 482 177 2 454 147 1 565 156 424 778 1 072 438 797 819 1 30 386 389 Exercice clos en décembre 2018 Valeur comptable nette d ’ ouverture 11 209 212 10 380 661 2 482 177 2 454 147 1 565 156 424 778 1 072 438 797 819 1 30 386 389 Ajouts - - 4 307 21 811 740 534 294 461 587 715 322 148 - 1 970 976 Mouvement en excédant des actifs actualisés 8 917 543 8 304 090 3 425 617 939 428 - - - - - 21 586 678 Cessions (17 874) - (1 218) - (6 700) (1 905) (1 629) (207 465) - (236 791) Dotations aux amortissements - - (107 233) (97 040) (604 145) (421 146) (515 117) (305 722) - (2 050 403) Ajustement d ’ amortissement - cessions - - - - 5 523 1 593 947 180 163 188 226 Ajustements du taux de change - - - 80 203 - - - - - 80 203 Valeur comptable nette de clôture 20 108 881 18 684 751 5 803 650 3 398 549 1 700 368 297 781 1 144 354 786 943 1 51 925 278 Au 31 décembre 2018 Coût d ’ acquisition/Montant réévalué 20 108 881 18 684 751 6 465 668 3 954 408 5 021 096 3 984 144 5 125 318 1 219 804 165 253 64 729 323 Amortissement cumulé - - (662 018) (555 859) (3 320 728) (3 686 363) (3 980 964) (432 861) (165 252) (12 804 045) Valeur comptable nette 20 108 881 18 684 751 5 803 650 3 398 549 1 700 368 297 781 1 144 354 786 943 1 51 925 278 Taux d ’ amortissement (pourcentage) Nul Nul 5 % de la valeur comptable 5 % de la valeur comptable 20 % du coût d ’ acquisition 33.33 % du coût d ’ acquisition 20 % du coût d ’ acquisition 20 % du coût d ’ acquisition 20 % du coût d ’ acquisition Au cours de l ’ exercice clos le 3 1 déc embre 2019, les terrains et constructions ont été réévalués. Les réévaluations étaient basées sur les évaluations administratives et ont été menées par RBS Associates Private Limited (expert inscrit au PBA) donnant lieu à un excédent de 653 millions de roupies. Aux fins de l ’ évaluation de la valeur, les facteurs, comme la valeur commerciale, le lieu, l ’ utilisation, la nature du titre, etc., ont été pris en compte. 12.3 Informations relatives aux cessions d ’ immobilisations aux parties liées Les informations des cessions d ’ immobilisations aux parties liées sont indiquées ci-dessous : Informations relatives aux biens et équipements Coût initial Valeur comptable Produit de la vente + / – value lors de la cession Méthode de cession Informations relatives à l ’ Acheteur Nom de l ’ Acheteur En milliers de roupies E quipement de bureau 90 56 56 - Conformément aux droits Ancien employé Zahid Mahmood Chaudry E quipement de bureau 35 35 35 - Conformément aux droits Ancien employé Waseem Akhtar Khan E quipement de bureau 15 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé Qurban Ali Kunbhar E quipement de bureau 50 38 38 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Nusrat Ilyas E quipement de bureau 50 33 33 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Naeemullah Jan E quipement de bureau 15 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé Qurban Ali Kunbhar E quipement de bureau 50 31 31 - Conformément aux droits Ancien employé Jawed Anwar Khan E quipement de bureau 128 58 58 - Conformément aux droits Ancien employé Shahid Saeed E quipement de bureau 145 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Shahid Saeed E quipement de bureau 286 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Shahid Saeed E quipement de bureau 93 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Shahid Saeed E quipement de bureau 74 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Qamar Hussain E quipement de bureau 95 28 28 - Conformément aux droits Ancien employé Qamar Hussain E quipement de bureau 50 25 25 - Conformément aux droits Ancien employé Basharat Ali E quipement de bureau 50 5 5 - Conformément aux droits Ancien employé Aziz Ur Rehman Khan E quipement de bureau 15 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Farrukh Saeed Khan 1 240 345 345 - Installations électriques 720 120 120 - Conformément aux droits Ancien employé Mudassir Husain Khan Installations électriques 800 693 693 - Conformément aux droits Ancien employé Qamar Hussain 1 520 813 813 - Ordinateurs et équipements périphériques 97 0 10 10 Conformément aux droits Employé Qaisar Alam Ordinateurs et équipements périphériques 2285 214 214 - Conformément aux droits Ancien employé Kausar Iqbal Malik Ordinateurs et équipements périphériques 64 0 6 6 Conformément aux droits Employé Gurbuksh Rajpal Ordinateurs et équipements périphériques 102 0 10 10 Conformément aux droits Ancien employé Sarfaraz Ahmed Ordinateurs et équipements périphériques 93 5 5 - Conformément aux droits Ancien employé Aziz Ur Rehman Khan Ordinateurs et équipements périphériques 102 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Farrukh Saeed Khan 743 219 245 26 Mobiliers et agencements 175 29 29 - Conformément aux droits Ancien employé Waseem Bashir Mobiliers et agencements 150 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Azhar Khan Mobiliers et agencements 150 22 22 - Conformément aux droits Ancien employé Pervaiz Iqbal Mobiliers et agencements 500 158 158 - Conformément aux droits Ancien employé Shehzad A Shami Mobiliers et agencements 175 69 69 - Conformément aux droits Ancien employé Zahra Kausar Mobiliers et agencements 150 4 4 - Conformément aux droits Ancien employé Ian Saeed Mobiliers et agencements 175 15 15 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Anwar Shinwari Mobiliers et agencements 175 76 76 - Conformément aux droits Ancien employé Maqsood Ahmed Rashad Mobiliers et agencements 175 16 16 - Conformément aux droits Ancien employé Ali Ahmed Panezal Mobiliers et agencements 150 11 11 - Conformément aux droits Ancien employé Ali Asghar Channa Mobiliers et agencements 175 42 42 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Saleem Baig Mobiliers et agencements 150 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Azharulla Mobiliers et agencements 150 15 15 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Ayub Bhatti Mobiliers et agencements 300 74 74 - Conformément aux droits Ancien employé Ansar Raza Goraha Mobiliers et agencements 150 69 69 - Conformément aux droits Ancien employé Atif Najam Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Abid Akhtar Mobiliers et agencements 175 16 16 - Conformément aux droits Ancien employé Farrukh Wazir Mobiliers et agencements 175 15 15 - Conformément aux droits Ancien employé Tariq Bin Hanif Mobiliers et agencements 150 41 41 - Conformément aux droits Ancien employé Imdad Ali Babar Mobiliers et agencements 150 14 14 - Conformément aux droits Ancien employé Ghulam Dastagir Mobiliers et agencements 150 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Farooq Mobiliers et agencements 175 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé Sikandar Hayat Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Ghulam Ali Memon Mobiliers et agencements 150 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé Khalid Mehmood Mobiliers et agencements 150 90 90 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Saeed Noor Mobiliers et agencements 175 31 31 - Conformément aux droits Ancien employé Samuel Robin Mobiliers et agencements 175 26 26 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Hassain Rin Mobiliers et agencements 175 7 7 - Conformément aux droits Ancien employé Jaffer Hussain Shah Mobiliers et agencements 150 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé Tajammal Hussain Zafar Mobiliers et agencements 150 41 41 - Conformément aux droits Ancien employé Bashir Ahmed Rahojo Mobiliers et agencements 175 97 97 - Conformément aux droits Ancien employé Qurban Ali Kunbhar Mobiliers et agencements 150 41 41 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Tanveer Khan Mobiliers et agencements 150 25 25 - Conformément aux droits Ancien employé Tariq Hussain Mobiliers et agencements 150 70 70 - Conformément aux droits Ancien employé Ghulam Haider Shaikh Mobiliers et agencements 175 47 47 - Conformément aux droits Ancien employé Syed Kazim Raza Mobiliers et agencements 150 69 69 - Conformément aux droits Ancien employé Seema Masood Mobiliers et agencements 175 28 28 - Conformément aux droits Ancien employé Javed Anwar Khan Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Liaqat Ali Junejo Mobiliers et agencements 175 58 58 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Naeemullah Jan Mobiliers et agencements 150 6 6 - Conformément aux droits Ancien employé Jawed Masood Mobiliers et agencements 150 7 7 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Azam Khan Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Syed Nigha Hussain Shah Mobiliers et agencements 150 53 53 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Khalid Khanzada Mobiliers et agencements 150 39 39 - Conformément aux droits Ancien employé Zia Ahmed Siddiqi Mobiliers et agencements 150 50 50 - Conformément aux droits Ancien employé Syed Afzal Sadiq Mobiliers et agencements 150 36 36 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Akram Khan Mobiliers et agencements 150 5 5 - Conformément aux droits Ancien employé Shafaullah Khan Mobiliers et agencements 150 19 19 - Conformément aux droits Ancien employé Samina Mansoor Mobiliers et agencements 150 36 36 - Conformément aux droits Ancien employé Akhtar Hussain Khowaja Mobiliers et agencements 175 80 80 - Conformément aux droits Ancien employé Arshad Mehmood Mian Mobiliers et agencements 150 2 2 - Conformément aux droits Ancien employé Arshad Mehmood Mian Mobiliers et agencements 175 11 11 - Conformément aux droits Ancien employé Zia Afshan Akram Mobiliers et agencements 150 80 80 - Conformément aux droits Ancien employé Nawab Zada Mobiliers et agencements 175 36 36 - Conformément aux droits Ancien employé Ahmed Bilal Hussain Mobiliers et agencements 500 217 217 - Conformément aux droits Ancien employé Qamar Hussain Mobiliers et agencements 150 58 58 - Conformément aux droits Ancien employé Jan Muhammad Mobiliers et agencements 150 69 69 - Conformément aux droits Ancien employé Zeeshan Wakeel Mobiliers et agencements 175 23 23 - Conformément aux droits Ancien employé Basharat Ali Mobiliers et agencements 175 11 11 - Conformément aux droits Ancien employé Zulfiqar Ali Memon Mobiliers et agencements 150 48 48 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Qasim Mobiliers et agencements 150 33 33 - Conformément aux droits Ancien employé Hafeez Ur Rehman Mobiliers et agencements 175 18 18 - Conformément aux droits Ancien employé Pervaiz Ahmed Kiyani Mobiliers et agencements 150 55 55 - Conformément aux droits Ancien employé Nauman Shahid Mobiliers et agencements 175 20 20 - Conformément aux droits Ancien employé Ali Azam Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé ChLiaquat Iqbal Mobiliers et agencements 150 1 1 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Saleem Mobiliers et agencements 150 63 63 - Conformément aux droits Ancien employé Juma Gul Khattak Mobiliers et agencements 150 2 2 - Conformément aux droits Ancien employé Habib Ali 11 625 2 498 2 498 - Véhicules 1 658 608 608 - Conformément aux droits Ancien employé Ali Ahmed Panezi Véhicules 5 106 1 532 1 532 - Conformément aux droits Ancien employé Shahzad A Shami Véhicules 1 538 154 154 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Ashfaq Khan Véhicules 1 628 497 497 - Conformément aux droits Ancien employé Qurban Ali Kunbhar Véhicules 1 538 0 154 154 Conformément aux droits Ancien employé M Yaqoob Véhicules 5 106 1 021 1 021 - Conformément aux droits Employé Amir Sattar Véhicules 5 106 1 021 1 021 - Conformément aux droits Employé Sultana Naheed Véhicules 5 106 1 021 1 021 - Conformément aux droits Employé Tariq Jamali Véhicules 1 764 1 382 1 382 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Nusrat Ilyas Véhicules 1 269 973 973 - Conformément aux droits Ancien employé Rizwan Hameed Véhicules 1 764 1 235 1 235 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Naeemullah Jan Véhicules 1 664 887 887 - Conformément aux droits Ancien employé Basharat Ali Véhicules 1 628 1 022 1 022 - Conformément aux droits Ancien employé Arshad Mahmood Mian Véhicules 1 658 580 580 - Conformément aux droits Ancien employé Tariq Bin Hanif Véhicules 1 664 971 971 - Conformément aux droits Ancien employé Javed Anwar Khan Véhicules 5 105 766 766 - Conformément aux droits Ancien employé Qamar Hussain Véhicules 1 658 304 304 - Conformément aux droits Employé S.M. Ayub Véhicules 1 552 310 310 - Conformément aux droits Ancien employé Farrukh Saeed Khan Véhicules 1 664 804 804 - Conformément aux droits Employé Muhammad Irfan Khan Véhicules 1 858 372 372 - Conformément aux droits Employé Shahid Iqbal Dar Véhicules 1 858 341 341 - Conformément aux droits Employé Mirza Babar Baig Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Rana Imdad Hussain Véhicules 1 858 372 372 - Conformément aux droits Employé Azra Naila Uzair Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Tahir Shahbaz Anjum Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Saleem Tahir Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Abdul Wajid Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Nasir Abbas Véhicules 1 858 372 372 - Conformément aux droits Employé Faisal Ahmed Topra Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Mudassir Nabi Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Rizwana Ammar Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Aqib Malik Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Mumtaz Rafi 70 518 19 526 19 680 154 85 646 23 401 23 581 180 13. ACTIFS INCORPORELS Application bancaire principale Logiciel Total En milliers de roupies Au 1 er janvier 2019 Coût d ’ acquisition 2 913 952 414 907 3 328 859 Amortissement cumulé et dépréciation (2 800 926) (282 275) (3 083 201) Valeur comptable nette 113 026 132 632 245 658 Exercice clos en décembre 2019 Valeur comptable nette d ’ ouverture 113 026 132 632 245 658 Ajouts : - par l ’ intermédiaire d ’ acquisitions / achetés - 406 947 406 947 Ajustements - Ajout - 178 877 178 877 Dotation aux amortissements (113 026) (204 842) (317 868) Ajustements - dépréciation - (138 664) (138 664) Valeur comptable nette de clôture - 374 950 374 950 Au 31 décembre 2019 Coût d ’ acquisition 2 913 952 1 000 731 3 914 683 Amortissement cumulé et dépréciation (2 913 952) (625 781) (3 539 733) Valeur comptable nette - 374 950 374 950 Taux d ’ amortissement (pourcentage) 33,33 % du coût d ’ acquisition 33,33 % du coût d ’ acquisition Durée de vie utile 3 ans 3 ans Application bancaire principale Logiciel Total En milliers de roupies Au 1 er janvier 2018 Coût d ’ acquisition 2 913 952 387 861 3 301 813 Amortissement cumulé et dépréciation (2 614 324) (145 565) (2 759 889) Valeur comptable nette 299 628 242 296 541 924 Exercice clos en décembre 2018 Valeur comptable nette d ’ ouverture 299 628 242 296 541 924 Ajouts : - par l ’ intermédiaire d ’ acquisitions / achetés - 27 046 27 046 Dotation aux amortissements (186 602) (136 710) (323 312) Valeur comptable nette de clôture 113 026 132 632 245 658 Au 31 décembre 2018 Coût d ’ acquisition 2 913 952 414 907 3 328 859 Amortissement cumulé et dépréciation (2 800 926) (282 275) (3 083 201) Valeur comptable nette 113 026 132 632 245 658 Taux d ’ amortissement (pourcentage) 33,33 % du coût d ’ acquisition 33,33 % du coût d ’ acquisition Durée de vie utile 3 ans 3 ans Il n ’ existe aucun actif incorporel ayant une durée de vie utile indéfini. 14. DROIT D ’ UTILISATION DE L ’ ACTIF 2019 2018 En milliers de roupies Le droit d ’ utilisation de l ’ actif reconnu concerne les types d ’ actifs suivants : Solde à l ’ application initiale, c ’ est-à-dire le 1 er janvier 2019 7 908 684 - Ajouts au cours de l ’ exercice 1 185 554 - Dépréciation appliquée pour l ’ exercice 1 872 972 - Solde au 31 décembre 2019 7 221 266 - Le droit d ’ utilisation de l ’ actif pour les locations de biens a été évalué de manière rétrospective comme si les nouvelles règles avaient toujours été appliquées. Il n ’ y avait aucun contrat de location contraignant qui aurait requis un ajustement au droit d ’ utilisation de l ’ actif à la date d ’ application initiale. 15. AUTRES ACTIFS Note 2019 2018 En milliers de roupies Revenu / rendement / marge cumulés en monnaie locale - net des provisions 53 660 237 31 149 949 Revenu / rendement / marge cumulés en devise étrangère – net des provisions 2 551 275 2 478 075 Avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d ’ avance 15.1 7 816 695 7 039 988 Avances sur impôts (paiements moins provisions) 9 155 744 11 743 706 Remboursements d ’ impôt sur le revenu 42 667 383 45 531 634 Dédommagement des retards de remboursement 13 722 128 8 082 559 Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 15.4 3 284 853 3 796 527 Actifs acquis auprès de Corporate and Industrial Restructuring Corporation (CIRC) 208 423 228 483 Plus-value latente sur contrats à terme de gré à gré - 6 929 960 Commission recevable sur les opérations de trésorerie du gouvernement 4 065 704 4 627 921 Stock de papeterie et timbres 435 733 381 722 Soldes du commerce de troc 195 399 195 399 Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement 15.2 323 172 323 172 Créances sur le gouvernement au titre du plan VHS 15.3 418 834 418 834 Créance pour la vente d ’ actions 310 374 311 383 Acceptations 26 934 779 45 884 978 Autres 9 941 050 7 984 536 175 691 785 177 108 826 Moins : provisions détenues sur d ’ autres actifs 15.5 10 853 587 8 884 661 Autres actifs (net des provisions) 164 838 198 168 224 165 (Déficit) / excédent de réévaluation des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 477 215 (201 867) Autres actifs - total 165 315 413 168 022 298 15.1 Ce m ontant comprend une avance de 5 808 millions de roupies (201 8 : 4 644 millions de roupies) sur le placement avant la première offre Publique des Certificats de Financement à Terme. 15.2 Ce montant correspond aux créances sur le gouvernement du Pakistan au titre de l ’ encaissement de diverses valeurs traitées par la Banque pour le Gouvernement du Pakistan en sa qualité de mandataire de SBP. Une provision a été constituée pour l ’ intégralité du montant eu égard aux incertitudes quant au recouvrement de celles-ci. 15.3 Ce montant correspond à des paiements effectués en vertu du Plan de Départ Volontaire (VHS) et récupérables auprès du Gouvernement du Pakistan. En raison des incertitudes liées au recouvrement, ce montant a été intégralement provisionné. 2019 2018 En milliers de roupies 15.4 Valeur de marché des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 3 762 068 3 594 660 Une évaluation indépendant e des actifs non bancaires de la Banque a été réalisée par un expert indépendant afin de déterminer la juste valeur des actifs au 3 1 déc embre 201 9 . L ’ évaluation a été réalisée par un expert indépendant, Imtech ( private ) Limited, inscrit au panel d ’ experts de SBP. L ’ évaluation su i t les Normes internationales en matière d ’ évaluation. 2019 2018 En milliers de roupies 15.4.1 Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances Solde d ’ ouverture 3 594 660 3 831 300 Réévaluation 477 215 (201 867) Dépréciation (29 577) (34 773) Ajustement 38 043 - Transfert vers des immobilisations d ’ exploitation (318 273) - Solde de clôture 3 762 068 3 594 660 15.5 Provisions détenues sur d ’ autres actifs Revenu / marge cumulés en monnaie locale 152 607 152 607 Avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d ’ avance 837 949 837 949 Stock de papeterie et timbres 96 542 96 542 Soldes du commerce de troc 195 399 195 399 Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement 323 172 323 172 Créances sur le gouvernement au titre du plan VHS 418 834 418 834 Effets contestés 2 555 322 2 405 689 Dédommagement demandé par SBP en raison du retard du règlement des opérations pour compte du Gouvernement 127 857 158 579 Provisions pour les prêts FE-25 1 734 591 1 734 591 Ancien MBL / NDFC - autres actifs 534 173 534 173 Actifs acquis de CIRC 208 423 228 484 Autres 3 668 718 1 798 642 10 853 587 8 884 661 15.5.1 Mouvement des provisions détenues sur d ’ autres actifs Solde d ’ ouverture 8 884 661 8 772 698 Dotation pour l ’ exercice 1 589 466 2 289 554 Transferts 457 739 - Ajustement du dédommagement demandé par SBP pour les soldes de SBP (78 277) (2 174 277) Montants passés en charges - (3 314) Solde de clôture 10 853 587 8 884 661 16. EFFETS A PAYER 2019 2018 En milliers de roupies Au Pakistan 19 648 708 9 838 706 En dehors du Pakistan 218 716 105 472 19 867 424 9 944 178 17. EMPRUNTS 2019 2018 En milliers de roupies Garantis Emprunts auprès de la State Bank of Pakistan au titre du refinancement d ’ exportations 1 908 291 1 553 200 au titre du refinancement d ’ exportations (Nouveau Plan) 20 687 441 15 711 423 Refinancement pour l ’ énergie renouvelable 236 175 - Facilité de refinancement pour la modernisation des PME 45 000 - Facilité de financement pour le stockage de produits agricoles (FFSAP) 284 012 222 727 au titre d ’ une Facilité de Financement à Long Terme (LTFF) 8 923 286 5 418 613 32 084 205 22 905 963 Emprunts par mise en pension 332 053 770 278 631 608 Bai Muajjal 59 069 167 45 954 085 Total garantis 423 207 142 347 491 656 Non garantis Emprunts « call » 39 052 969 36 400 855 Découverts sur comptes nostro 3 467 767 3 807 347 Bai Muajjal 6 029 474 5 039 538 Total non garantis 48 550 210 45 247 740 471 757 352 392 739 396 17.1 Informations relatives aux emprunts quant aux devises En monnaie locale 432 843 644 356 338 554 En devises étrangères 38 913 708 36 400 842 471 757 352 392 739 396 17.2 Les taux d ’ intérêt/de marge et autres conditions sont les suivants : La Banque a conclu des accords avec SBP en vue d ’ étendre le financement à l ’ exportation aux clients. Conformément aux stipulations de l ’ accord, la Banque a accordé à SBP le droit de recouvrer le montant impayé auprès de la Banque à la date d ’ échéance des finances par le prélèvement automatique du compte courant gardé ouvert par la Banque auprès de SBP. Ces empr unts génèrent des marges de 3 % (201 8 : 3 % ). Les emprunts par mise en pension génèrent des marges à des taux variant entre 13,2 % et 1 3,32 % par an (201 8 : 8,4 % et 10,16 % par an) et présentent une maturité allant du 2 janv ier 2020 au 2 0 janv ier 20 20 . Les emprunts « call » sont assortis d ’ intérêt à des taux compris entre 1,75 % et 4, 0 % par an (201 8 : 0 % à 4,22 % par an). 17.3 Les emprunts auprès de la SBP au titre des plans de refinancement pour des projets destinés à l ’ exportation de SBP sont garantis par des soldes d ’ espèces et de titres de la Banque tenus par SBP. 17.4 Les titres obligataires du Pakistan et les Bons du Trésor ayant une échéance de 5 à 10 ans et de 3 mois respectivement sont grevés comme garantie en vertu de l ’ emprunt pour un montant de 332 054 millions de roupies (201 8 : 283 850 millions de roupies). 18. D E P O TS ET AUTRES COMPTES 2019 2018 En monnaie locale En devises étrangères Total En monnaie locale En devises étrangères Total En milliers de roupies Clientèle Comptes courants - rémunérés 320 884 110 - 320 884 110 323 623 737 - 323 623 737 Comptes courants - non rémunérés 387 100 580 138 036 876 525 137 456 342 557 322 122 864 545 465 421 867 Dépôts d ’ épargne 533 399 568 52 363 840 585 763 408 498 375 321 37 724 865 536 100 186 Dépôts à terme 285 062 513 75 428 176 360 490 689 273 475 804 66 124 944 339 600 748 Autres 4 970 352 3 924 4 974 276 9 377 504 3 409 9 380 913 1 531 417 123 265 832 816 1 797 249 939 1 447 409 688 226 717 763 1 674 127 451 Institutions financières Dépôts courants 357 600 795 1 225 295 358 826 090 285 775 752 27 312 676 313 088 428 Dépôts d ’ épargne 4 405 416 2 911 091 7 316 507 812 330 778 813 108 Dépôts à terme 21 888 152 5 932 636 27 820 788 7 335 635 1 814 815 9 150 450 Autres 6 549 217 286 740 6 835 957 4 523 363 9 682 401 14 205 764 390 443 580 10 355 762 400 799 342 298 447 080 38 810 670 337 257 750 1 921 860 703 276 188 578 2 198 049 281 1 745 856 768 265 528 433 2 011 385 201 18.1 Composition des dépôts 2019 2018 En milliers de roupies Personnes physiques 700 462 343 664 981 329 Gouvernement (fédéral et provincial) 602 779 800 586 365 968 Entités du secteur public 237 284 226 138 286 912 Sociétés bancaires 380 226 047 320 755 853 Institutions financières non bancaires 20 573 295 16 501 898 Secteur privé 256 723 570 282 493 241 2 198 049 281 2 011 385 201 18.2 Les dépôts en devises étrangères incluent le dépôt des succursales étrangères s ’ élevant à 85 488 millions de roupies (201 8 : 104 127 millions de roupies). 18.3 Ils incluent des dépôts pouvant être couverts en vertu de polices d ’ assurance s ’ élevant à 859 14 8 millions de roupies (201 8 : 774 901 millions de roupies), dont les succursales islamiques . 19. PASSIF LOCATIF LIE AU DROIT D’UTILISATION DE L’ACTIF 2019 2018 En milliers de roupies Passif locatif inclus dans le bilan Au 31 décembre 2019 7 640 188 - Dont : Passif locatif courant 1 237 717 - Passif locatif non courant 6 402 471 - 7 640 188 - Analyse d ’ échéance – flux de trésorerie non actualisés contractuels Moins d ’ un an 1 948 040 - Entre 1 an et 5 ans 6 610 167 - Plus de 5 ans 6 652 960 - Total passif locatif non actualisé au 31 décembre 2019 15 211 167 - 20. IMP O T DIFF E R E Au 1 er janvier 2019 Comptabilisé dans le compte de résultat Comptabilisé dans autres éléments du résultat global Au 31 décembre 2019 En milliers de roupies Différences temporaires déductibles sur - Pertes fiscales reportées à nouveau 10 705 - - 10 705 - Avantages sociaux après retraite 2 767 522 - 1 085 194 3 852 716 - Provisions pour dépréciation des investissements 236 751 - - 236 751 - Provisions pour prêts et avances 622 390 2 003 105 - 2 625 495 - Provision pour obligations hors-bilan 115 222 - - 115 222 - Autres provisions 105 416 - - 105 416 3 858 006 2 003 105 1 085 194 6 946 305 Différences temporaires imposables sur - E cart de réévaluation des immobilisations (1 805 306) 146 188 (30 199) (1 689 317) - E cart de réévaluation des investissements (6 667 702) - (7 148 817) (13 816 519) - E cart de réévaluation des actifs non bancaires (55 208) - 13 769 (41 439) - Autres (2 314 832) - - (2 314 832) (10 843 048) 146 188 (7 165 247) (17 862 107) (6 985 042) 2 149 293 (6 080 053) (10 915 802) Au 1 er janvier 2018 Comptabilisé dans le compte de résultat Comptabilisé dans autres éléments du résultat global Au 31 décembre 2018 En milliers de roupies Différences temporaires déductibles sur - Pertes fiscales reportées à nouveau 10 705 - - 10 705 - Avantages sociaux après retraite 13 615 636 (10 764 230) (83 884) 2 767 522 - Provisions pour dépréciation des investissements 3 278 835 (3 042 084) - 236 751 - Provisions pour prêts et avances 622 390 - - 622 390 - Moins-value/(Plus-value) latente sur produits dérivés 439 026 (439 026) - - - Provision pour obligations hors-bilan 116 622 (1 400) - 115 222 - Autres provisions 2 186 076 (2 080 660) - 105 416 20 269 290 (16 327 400) (83 884) 3 858 006 Différences temporaires imposables sur - E cart de réévaluation des immobilisations (362 625) 85 085 (1 527 766) (1 805 306) - Excédent de la valeur comptable des actifs loués par rapport aux passifs locatifs 5 078 (5 078) - - - E cart de réévaluation des investissements (12 504 929) - 5 837 227 (6 667 702) - E cart de réévaluation des actifs non bancaires (89 981) - 34 773 (55 208) - Autres - (2 314 832) - (2 314 832) (12 952 457) (2 234 825) 4 344 234 (10 843 048) 7 316 833 (18 562 223) 4 260 350 (6 985 042) 21. AUTRES DETTES Note 2019 2018 En milliers de roupies Marge/rendement/intérêt dû en monnaie locale 57 027 903 31 324 102 Marge/rendement/intérêt dû en devises étrangères 439 959 555 608 Commissions non acquises et produits sur effets escomptés 3 045 278 635 699 Charges à payer 19 000 508 11 629 326 Paiement d ’ avances 397 099 339 788 Dividendes non réclamés 37.1 186 668 188 868 Moins-value latente sur contrats à terme de gré à gré 4 358 883 - Moins-value latente sur l ’ option PUT 306 339 306 339 Compte d ’ ajustement de succursale 926 311 5 864 695 Avantages sociaux : Caisse de retraite 14 785 647 13 069 665 Prestations médicales postérieures à la retraite 18 333 947 15 371 225 Fonds de secours 1 749 006 1 604 689 Plans de prime de départ 2 206 599 1 730 265 Congés payés 8 344 182 7 541 419 Fonds d ’ aide sociale 371 257 371 257 Passifs se rapportant aux contrats de troc 5 539 436 18 034 813 Provisions pour obligations hors bilan 627 494 627 494 Provisions pour risques 21.1 4 629 645 3 734 889 Dettes envers les courtiers 38 667 180 594 Vente à découvert des PIB 256 284 366 896 Acceptations 226 934 779 45 884 978 Autres 14 039 099 11 281 227 183 544 990 170 643 836 21.1 Provisions pour risques Solde d ’ ouverture 3 734 889 3 634 889 Charge au cours de l ’ exercice 1 152 495 - Transfert (457 739) - Autres mouvements 200 000 100 000 Solde de clôture 21.1.1 4 629 645 3 734 889 21.1.1 Cela représente la provision faite sur le compte des infractions à la règlementation et des cas rapportés d ’ irrégularités financières qui font actuellement l ’ objet d ’ enquêtes 22. CAPITAL SOCIAL 22.1 Capital autorisé 2019 2018 2019 2018 Nombre d ’ actions En milliers de roupies 2 500 000 000 2 500 000 000 Actions ordinaires de 10 roupies chacune 25 000 000 25 000 000 22.2 E mis, souscrit et libéré 2019 2018 2019 2018 Nombre d ’ actions En milliers de roupies Actions ordinaires 1 403 880 1 403 880 Intégralement libérés en numéraire 140 388 000 140 388 000 19 871 251 19 871 251 E mis comme actions gratuites 1 987 125 026 1 987 125 026 21 275 131 21 275 131 2 127 513 026 2 127 513 026 Le Gouvernement fédéral et le SBP détenaient 75,60 % (2018 : 75,60 %) des actions de la Banque. 22.3 Actions de la Banque détenues par la filiale et la société associée 2019 2018 Nombre d ’ actions Les actions suivantes étaient détenues par les sociétés associées de la Banque à la fin de l ’ exercice : First Credit & Investment Bank Limited 70 000 70 000 NBP Stock Fund 330 000 - 400 000 70 000 23. R E SERVES 23.1 Réserve de conversion Cela comprend tous les écarts de conversion de devises découlant de la conversion des états financiers résultant d ’ opérations conclues en devises. 23.2 Réserve légale Toute banque de droit pakistanais doit transférer 20 % de ses bénéfices dans une réserve légale jusqu ’ à ce qu ’ elle soit égale au capital social. Par la suite, 10 % des bénéfices de la Banque sont transférés dans cette réserve. 23.3 Réserve de fusion En vertu du Plan de fusion, l ’ ensemble des actifs, passifs et obligations de NBP Leasing Limited ont été fusionnés, transférés à, conférés à et assumés par la Banque à la Date d ’ entrée en vigueur, le 3 1 juill et 2017. La réserve représente le surplus des actifs nets transférés à la Banque au cours de son investissement dans NBP Leasing Limited. 23.4 Réserve générale pour créances irrécouvrables La Banque sait qu ’ une partie de son portefeuille de prêts ou de crédits (financés et non-financés) qui ne fait actuellement pas l ’ objet d ’ une dépréciation conformément aux Réglementations prudentielles applicables est improductive. Le risque potentiel de pertes de crédit sur cette partie du portefeuille est donc plus conséquent que d ’ ordinaire. Ainsi, afin de se montrer très prudent et de protéger les fonds propres de la Banque de risques futurs concernant le portefeuille de crédits, le Conseil d ’ administration a décidé de transférer un montant total de 12 milliards de roupies des b énéfices non distribués à une « Réserve généra le pour créances irrécouvrables » au cours de sa réunion du 29 avril 2015. Cette affectation a été effectuée sur la base des estimations et appréciations de la direction concernant les risques propres au portefeuille. Par conséquent, le Conseil d ’ administration, au cours de sa réunion des 11 et 1 2 juill et 2019, transfère 4 milliards de roupies au titre de la réserve générale pour créances irrécouvrables au bénéfice non distribué en vertu d ’ estimations révisées. 24. ECART DE REEVALUATION DES ACTIFS Note 2019 2018 En milliers de roupies E cart de réévaluation de - Titres disponibles à la vente 10.1 39 475 771 22 943 322 - Immobilisations 24.1 44 576 547 44 292 018 - Actifs non bancaires acquis en contrepartie des créances 24.2 2 539 695 2 062 480 86 592 013 69 297 820 Impôt différé de l ’ écart de réévaluation de : - Titres disponibles à la vente (13 816 519) (6 667 702) - Immobilisations 24.1 (2 489 995) (2 588 785) - Actifs non bancaires 24.2 (41 439) (55 208) (16 347 953) (9 311 695) 70 244 060 59 986 125 24.1 E cart de réévaluation des immobilisations E cart de réévaluation des immobilisations au 1 er janvier 44 292 018 22 660 691 Comptabilisé au cours de l ’ exercice 653 070 21 789 525 Transfert en bénéfice non distribué au titre de la dépréciation additionnelle imputée au cours de l ’ exercice - net de l ’ impôt différé (239 552) (102 829) Passif d ’ impôt différé lié sur dépréciation additionnelle imputée au cours de l ’ exercice (128 989) (55 369) E cart de réévaluation des immobilisations au 31 décembre 44 576 547 44 292 018 Moins : passif d ’ impôt différé lié sur : - Réévaluation au 1 er janvier (2 588 785) (1 116 388) - Réévaluation comptabilisée au cours de l ’ exercice (30 199) (1 527 766) - Dépréciation additionnelle imputée au cours de l ’ exercice 128 989 55 369 (2 489 995) (2 588 785) 42 086 552 41 703 233 24.2 E cart de réévaluation des actifs non bancaires acquis en contrepartie des créances E cart de réévaluation au 1 er janvier 2 062 480 2 264 347 Comptabilisé au cours de l ’ exercice 477 215 (201 867) E cart de réévaluation au 31 décembre 2 539 695 2 062 480 Moins : passif d ’ impôt différé lié sur - Réévaluation au 1 er janvier (55 208) (89 981) - Réévaluation comptabilisée au cours de l ’ exercice 13 769 34 773 (41 439) (55 208) 2 498 256 2 007 272 25. RISQUES ET ENGAGEMENTS Note 2019 2018 En milliers de roupies Garanties 25.1 161 579 745 94 340 275 Engagements 25.2 1 761 652 119 1 286 438 703 Autres passifs éventuels 25.3 30 664 297 29 259 673 1 953 896 161 1 410 038 651 25.1 Garanties Garanties financières 101 841 274 55 505 600 Garanties de performance 59 738 471 38 834 675 161 579 745 94 340 275 25.2 Engagements Crédits documentaires et transactions liées aux dettes à court terme - Lettres de crédit 937 616 635 716 304 478 Engagements au titre de : - Contrats à terme de gré à gré 25.2.1 801 290 548 512 873 075 - Transactions de titres d ’ E tat de gré à gré 25.2.2 22 164 581 56 816 129 Engagements pour l ’ acquisition de : - Immobilisations d ’ exploitation 566 855 431 521 Autres engagements 25.2.3 13 500 13 500 1 761 652 119 1 286 438 703 25.2.1 Engagements au titre des contrats à terme de gré à gré Achat 478 842 756 312 710 160 Vente 322 447 792 200 162 915 801 290 548 512 873 075 Les engagements pour contrats à terme de gré à gré en cours sont divulgués dans les présents états financiers consolidés aux taux convenus. Les engagements libellés en devises étrangères sont exprimés en roupies aux taux de change en vigueur à la date du bilan. 25.2.2 Engagements au titre des transactions de titres d ’ E tat de gré à gré Achat 256 814 50 950 025 Vente 21 907 767 5 866 104 22 164 581 56 816 129 Les engagements au titre des transactions en cours de titres d’Etat de gré à gré sont divulgués dans les présents états financiers consolidés aux taux convenus. 25.2.3 Services professionnels à recevoir 13 500 13 500 25.3 Autres passifs éventuels 2019 2018 En milliers de roupies 25.3.1 Créances envers le Groupe non reconnues comme dettes 30 664 297 29 259 673 Les créances envers la Banque non reconnues comme dettes, y compris les créances relatives à l’ancienne Mehran Bank Limited s’élevant à 1 597 millions de roupies (2018 : 1 597 millions de roupies). 25.3.2 Fiscalité Les déclarations fiscales de la Banque ont été déposées jusqu ’ à l ’ exercice fiscal 2018 et modifiées par l ’ administration fiscale jusqu ’ à l ’ exercice fiscal 201 8 . Pour les succursales d ’ Azad Kashmir et Gilgit Baltistan, il n ’ a été apporté aucune modification aux déclarations déposées au titre de l ’ article 120 de l ’ Ordonnance de 2001 sur l ’ Impôt sur le Revenu. C ’ est pourquoi les déclarations déposées sont réputées valoir imposition pour l ’ ensemble des exercices jusqu ’ à l ’ exercice fiscal 201 9 . a) L ’ écart de réévaluation des Titres disponibles à la vente indiqué dans l ’ E tat des autres éléments du résultat global a été taxé pour l ’ Exercice fiscal 2013 pendant l ’ exercice au cours duquel la question a été réglée par le Commissionnaire aux appels à l ’ encontre de la Banque, sans considérer le fait que la double imposition peut survenir quand la plus-value ou la moins-value serait reportée dans le Compte de résultat au moment de la réalisation. La banque a fait appel devant l ’ ATIR qui est en cours . b) Les autres questions liées aux risques fiscaux incluent l ’ intérêt crédité sur le compte d ’ ordre, l ’ attribution des dépenses communes entre le revenu imposable et le revenu non imposable ou imposable à taux réduit ainsi que la contrepassation de créances douteuses. L ’ effet cumulé des risques au 3 1 déc embre 201 9 s ’ élève à 17,9 milliards de roupies (3 1 déc embre 201 8 : 10,7 milliards de roupies). Aucune provision n ’ a été constituée au titre des risques de l ’ avis des conseillers fiscaux de la Banque qui s ’ attendent à un résultat favorable de la décision des appels pendants. c) La Banque a fait appel devant la Cour d ’ appel, Honorable Appellate Tribunal, PRA, en vertu de l ’ Article 66 de la Loi lu en conjonction des Règles de 2012 relative s à l ’ impôt sur les ventes Punjab au titre des services (jugement et appel) à l ’ encontre de l ’ Ordonnance rendue par le Commissionnaire HQ, Autorité fiscale Punjab, article 52 de la Loi de 2012 relative à l ’ impôt sur les vent e s Punjab au titre des services (la Loi) concernant l ’ absence de retenue à la source de la Taxe sur la vente Punjab au titre des services pour les Exercices allant de janvier 2016 à décembre 2016 où la demande principale à hauteur de 386 millions de roupies a été formulée. d) La « Sindh Workers Welfare Fund Act » (Loi sur la caisse de prévoyance sociale de Sindh) de 2015 (Loi WWF Sindh) a été promulguée en mai 2015. Auparavant, conformément à la « Workers Welfare Fund Ordinance » (Ordonnance sur la caisse de prévoyance sociale) de 1971, la Banque, dont le Gouvernement détient plus de 51 %, était exonérée des cotisations au titre de la caisse de prévoyance sociale. La Loi WWF Sindh de 2015 a un effet rétroactif et vise à imposer le paiement de cotisations avant même sa promulgation. E tant donné que l ’ impôt est dû de manière rétroactive et que la loi présente des lacunes en ce qui concerne les questions constitutionnelles (Impôt ou Taxe incluant la juridiction géographique / territoriale pour les banques présentes dans toutes les provinces du Pakistan et statut des employés de la Banque qui ne relève pas de la définition des travailleurs), et pour s ’ opposer à cette imposition en invoquant des motifs juridiques, la banque a décidé d ’ engager une action auprès de la Haute Cour de Sindh. Par conséquent, et sur les conseils du conseiller fiscal, aucune provision n ’ a été constituée au titre de la Loi WWF Sindh dans les présents états financiers. e) La Banque a interjeté appel devant le Conseil sur les revenus de Sindh du commissionnaire (appel) de l ’ ordonnance rendue par le Commissionnaire Adjoint SRB au titre des droits de l ’ impôt sur les ventes de Sindh au titre des services fournis au Gouvernement fédéral par l ’ intermédiaire de la State Bank of Pakistan pour la période fiscale allant de juillet 2011 à mars 2015 s ’ élevant à 358,28 millions de roupies selon les données communiquées par SBP. Aucune provision n ’ a été constituée pour ce montant dans les présents états financiers non consolidés de l ’ avis des Conseillers fiscaux de la Banque qui s ’ attendent à un résultat favorable lors de la décision de l ’ appel. 25.3.3 Risques au titre des avantages sociaux et des questions y relatives Sont indiquées ci-après les informations relatives aux risques découlant des diverses affaires en cours de jugement concernant les avantages sociaux et les questions y relatives. La Banque considère qu ’ il est impossible de déterminer avec certitude l ’ incidence financière de ces affaires, à l ’ exception des Avantages de retraite (note 25.3.3.1) et du Recouvrement de la Pension Rachetée (note 25.3.3.3). 25.3.3.1 Prestations de retraite aux employés retraités En 1977, le Gouvernement fédéral, via la lettre n ° 17 (9) 17 XI / 77 en date du 3 0 nov embre 1977, adressée au Conseil bancaire du Pakistan, a ordonné que tous les cadres / dirigeants de toutes les banques nationalisées recevraient une pension calculée à 70 % des émoluments moyens après 30 ans d ’ ancienneté des employés et si l ’ ancienneté était inférieure à 30 ans, mais supérieure à 10 ans, une réduction proportionnelle en pourcentage devait être réalisée. Ce régime de pension a été mis en application le 1 er mai 1977. En 1997, la Loi de 1974 sur la nationalisation des banques (BNA, 1974) a été substantiellement modifiée en ce que le Conseil bancaire du Pakistan a été dissout, et le Conseil d ’ administration des banques nationalisées a été habilité / mandaté respectivement pour établir les politiques du personnel avec le Président de la Banque en décidant de la rémunération et des avantages des employés conformément aux politiques établies par le Conseil. En 1999, en vertu des modifications de la BNA, le Conseil d ’ administration de la Banque a approuvé la Structure de rémunération révisée pour les cadres / dirigeants de la banque à compter du 1 er janvier 1999, en vertu de la Circulaire n ° 37/1999, en vertu de laquelle le salaire de base était augmenté de 110 % à 140 %, et, en plus d ’ accorder des avantages divers à ses employés, la formule concernant la pension brute mensuelle a été modifiée. Cependant, le montant de la pension brute selon Salaire de base existant et de la formule existante a été protégé. Après avoir atteint l ’ âge de la retraite, plusieurs employés de la Banque ont déposé des Requêtes en citation devant la Haute Cour de Lahore et la Haute Cour de Peshawar demandant le recalcul de leurs prestations de pension et des augmentations conformément à la circulaire n ° 228 (C) du 2 6 déc embre 1977 de la Banque. De plus, ils demandaient que les augmentations de leur pension soient conformes aux augmentations autorisées par le Gouvernement fédéral à ses employés. Ce litige a débuté en 2010 et 2011. La Haute Cour de Peshawar, en vertu d ’ une décision datée du 3 juin 2014, a rejeté la requête en faisant observer qu ’ elle avait fait l ’ objet de retards préjudiciables et que les Requérants ne pouvaient réclamer des prestations identiques à celles d ’ employés occupant des postes similaires au sein d ’ autres établissements qui sont régis par des lois et des règles de service différentes. La Haute Cour de Lahore, Lahore, dans sa décision en date du 1 5 janv ier 2016, a fait droit aux Requêtes en citation sur la même question, et la Banque a été ordonnée de remettre les prestations de pension aux Requérants. Cette décision a été contestée par la Banque qui a interjeté appel devant la Cour d ’ appel en janvier 2016 qui a été rejeté par la Haute Cour de Lahore, Lahore, dans un arrêt en date du 1 6 janv ier 2017. La Banque a contesté cet arrêt en déposant une requête devant la Cour suprême du Pakistan. Après avoir entendu les arguments des Parties, la Cour suprême du Pakistan a confirmé, dans une décision en date du 2 5 sept embre 2017, la décision d ’ une chambre plénière de la Haute Cour de Lahore prévoyant l ’ augmentation de la pension des employés de la Banque en ordonnant ainsi à la Banque d ’ accorder des prestations de pension à ses employés selon la Circulaire d ’ instruction du siège n ° 228 (c) de 1977. En vertu de cette Circulaire, la pension des emp loyés devait être calculée à 70 % des émoluments moyens si l ’ exigence d ’ ancienneté minimum était rempli tout en exigeant également que la Banque respecte les révisions ultérieures du régime de pension et des taux accordés par le Gouvernement fédéral aux fonctionnaires. La Banque et le Gouvernement fédéral ont déposé des Demandes de révision contre cette décision de la Cour suprême du Pakistan et ont également formulé une demande de constitution d ’ une chambre plus grande de la Cour suprême pour entendre la Demande de révision, ce qui aurait été acceptée par le Juge en Chef alors en exercice. Cependant, le 1 8 mars 2019, la question a été entendue par une Chambre de 3 membres plutôt que par une chambre plus grande ; Comme indiqué par nos conseillers juridiques, la Banque estime qu ’ en raison d ’ une décision litigieuse de l ’ autre chambre de la Cour suprême dans une affaire qui, à tous égards de faits et circonstances, est identique à l ’ affaire de la Banque et à diverses autres questions juridiques de la décision comme souligné par la Banque dans sa Demande de révision, la Banque dispose d ’ arguments juridiques raisonnablement solides pour convaincre la Cour suprême de réviser sa décision. Les Demandes ont été corrigées pour la dernière fois le 9 janv ier 2020, mais comme le lien vidéo ne fonctionnait pas, aucune procédure n ’ a eu lieu, et la Cour suprême a ordonné la réinscription des questions. Dans le cas où cette affaire serait réglée en défaveur de la Banque, cette dernière estime, selon des conseils financiers, que les conséquences financières résultant de la responsabilité supplémentaire seraient d ’ environ 67,1 milliards de roupies, hors intérêt pénal et paiement sur le bénéfice (le cas échéant) en raison du retard de paiement. Les dépenses en matière de pension à compter de 2020 augmenteront également de 7, 0 milliards de roupies suite à cette décision. Aucune provision n ’ a été constituée dans les présents états financiers non consolidés au titre du montant susmentionné, car la Banque est confiante quant au résultat favorable du litige. 25.3.3.2 Prestations médicales après le départ en retraite Par la suite en septembre 2011, Ch. Muhammad Qasim et cinq autres personnes qui avaient obtenu une indemnité de cessation d ’ emploi / départ volontaire dans le cadre d ’ une cessation de service ont déposé une requête en citation au titre de l ’ augmentation du plafond médical en vertu de la Circulaire n ° 19/95 émise par la Banque. La Banque a contesté la requête en citation au motif que les requérants avaient opté pour l ’ indemnité de cessation d ’ emploi et de départ volontaire moyennant le paiement de l ’ indemnité de licenciement prévue par ces Régimes. En ce qui concerne le plafond médical de ces personnes, la Banque a déclaré au Tribunal que ces employés s ’ étaient vus accorder la possibilité soit d ’ accepter le plafond médical pendant 10 ans avec une somme forfaitaire, soit de poursuivre le régime de paiement actuel comme s ’ ils avaient pris leur retraite après avoir atteint l ’ âge de la pension de retraite. Les requérants avaient opté pour la poursuite du plafond applicable au moment du plan de cessation de service et, en conséquence, ils n ’ avaient droit à aucune prestation en vertu de cette circulaire. La Banque a également estimé que, compte tenu du jugement de la Cour Suprême dans l ’ affaire Naseem Arif Abbasi, les requérants, après avoir signé une renonciation une fois reçues les prestations en vertu de l ’ Indemnité de cessation d ’ emploi, n ’ avaient droit à aucun autre paiement. La Haute Cour a accueilli la Requête tout en ignorant ces arguments. La Banque a interjeté appel auprès de la Cour d ’ appel contre l ’ ordonnance de la chambre en formation unique qui est toujours en instance. La direction de la Banque est confiante dans le fait que l ’ affaire sera jugée au profit de la Banque. Par conséquent, aucune provision n ’ a été faite dans les présents états financiers. 25.3.3.3 Recouvrement de la pension rachetée A l ’ issue d ’ une certaine période au cours de laquelle la pension d ’ un employé à la retraite est rachetée, la Banque rétablit la partie rachetée de la pension. Cependant, ce rétablissement est réalisé sans qu ’ aucune augmentation de la pension ne soit acceptée au cours de cette période. Certains employés retraités ont déposé des requêtes en citation auprès de la Haute Cour de Lahore pour demander le recouvrement de la pension avec toutes les augmentations accordées au cours de la période pour laquelle la pension a été rachetée. La chambre en formation unique de la Haute Cour a réglé la question à l ’ encontre de la Banque dans une ordonnance du 14 avril 2017 qui a été attaquée par la Banque devant une Cour d ’ appel. Cet appel est en cours. Dans le même temps, deux requêtes en citation déposées devant la Haute Cour de Lahore, Lahore, concernant le même sujet ont été rejetées par l ’ ordonnance du 2 5 nov embre 2019. Les Requérants ont attaqué l ’ ordonnance en faisant des appels qui sont également en cours. La direction est confiante sur le fait que l ’ affaire sera jugée au profit de la Banque et, donc, aucune provision n ’ a été faite dans les présents états financiers consolidés. 25.3.3.4 Régularisation du statut des employés temporaires / sous-traitants engagés par des Agences de prestations de services en vertu d ’ accords de sous-traitance La Banque a sous-traité certains postes non stratégiques à diverses a gences de prestations de services après avoir conclu des contrats avec ces dernières. Les ressources déployées par les agences de prestations de services étaient leurs employés, et ces agences disposaient du seul contrôle administratif sur ces ressources. Certaines de ces ressources ont déposé des requêtes en citation devant les Hautes Cours et le NIRC en demandant à être intégrées au service régulier de la Banque au motif qu ’ elles étaient en fait des employés de la Banque. Il y a actuellement 6 affaires pendantes devant la Cour suprême qui ont été regroupées pour être entendues ensemble. Le Juge en Chef du Pakistan a constitué une chambre plus grande composée de cinq Juges présidés par lui-même. L ’ affaire est en cours et est actuellement ajournée à une date devant être fixée. Un résultat favorable de l ’ affaire est attendu. 25.3.3.5 Indemnité de départ exceptionnelles En 1997, la Banque a mis en place les « Régimes d ’ indem nités de départ exceptionnelles ». Une date butoir était prévue par le régime, mais certains employés qui avaient opté pour la cessation de services dans le cadre du régime n ’ ont pas été relevés à cette date et ont continué à exercer leurs fonctions. Par la suite, certains de ces employés ont déposé des Requêtes devant diverses Hautes Cours au titre du paiement de certaines prestations de pension. La plupart des décisions ont été ordonnées en se fondant sur la décision de la cour suprême dans l ’ affaire Naseem Arif Abbasi (2011 SCMR 446). Certaines Requêtes sont toujours pendantes, mais la Banque dispose d ’ arguments solides en gardant en tête cette Décision prima facie. 25.3.3.6 Litige lié au programme de formation à la gestion Traitement des employés normaux égal aux employés spéciaux (également désignés dans des groupes normaux) - Litige découlant de l ’ ordonnance du 2 1 sept embre 2016 rendue par la Cour suprême dans le cadre de notre CA n ° 1644/2013 sur notre Requête civile d ’ autorisation d ’ appel n ° 805/2013 déposée contre l ’ ordonnance en date du 1 3 mars 2013 de la Chambre plénière de la Haute Cour de Sindh, Sukkar, dans le cadre de la Requête en vertu de la Constitution n ° D-417/2010. M. Ashfaq Ali et 3 autres ont déposé une Requête en vertu de la Constitution n ° D-417/2010 devant la Haute Cour de Sindh, Sukkur, demandant à être traités à égalité en termes de rémunérations avec d ’ autres employés ayant le même échelon, le même type de travail et la même qualification. La Chambre plénière de Sukkur, par l ’ ordonnance du 1 3 mars 2013, a ordonné à la Banque de s ’ assurer de l ’ égalité de traitement des requérants avec des employés ayant le même poste sans discrimination. L ’ ordonnance susmentionnée de la Haute Cour de Sindh a été contestée par la Banque devant la cour suprême par la Requête en vertu de la Constitution n ° 805/2013. L ’ Appel civil a été rejeté par l ’ ordonnance du 2 1 sept embre 2016 en vertu de laquelle l ’ Ordonnance de la Haute Cour de Sindh confirmait le paiement des arriérés. La Requête d ’ examen déposée par la Banque a également été rejetée par l ’ ordonnance en date du 14 avril 2017. En outre, plusieurs Employés de la Banque, après leurs déclarations, ont été refusés par la Banque, ont déposé des Requêtes en citation devant diverses Chambres de la Haute Cour de Sindh, la Haute Cour de Lahore et la Haute Cour d ’ Islamabad. Les Requêtes déposées devant la Haute Cour de Sindh ont été traitées en ordonnant à la Banque de constituer un Comité pour l ’ examen des affaires non seulement des Requérants, mais de tous les employés de NBP concernant leur droit aux prestations telles que disponibles aux membres du personnel occupant le même poste en gardant à l ’ esprit la décision prononcée par la Cour suprême du Pakistan dans le cadre de l ’ appel civil portant le numéro 1644/2013 en date du 2 1 sept embre 2016. Par conséquent, la Chambre Karachi de la Haute Cour de Sindh a modifié son jugement rendu auparavant et l ’ a restreint aux Requérants uniquement. La Banque a formé un Comité et les affaires des Requérants/employés, affirmant occuper des postes similaires aux employés spéciaux, ont été examinées par la Banque sur le fondement de critères intelligibles. Une de ces Requêtes en citation déposée par M. Muhammad Naeem en 2013 a été accueillie par la Haute Cour de Peshawar, Peshawar, par l ’ ordonnance en date du 30 mai 2018 au vu de la décision susmentionnée de la Cour suprême. La Banque a contesté cette ordonnance devant la Cour suprême, mais elle a été rejetée par l ’ ordonnance du 2 oct obre 2019 qui est désormais définitive. La Banque recherche diverses options pour régler cette question pendante, notamment l ’ option du règlement. Vu ce qui précède, la direction du Groupe a réfléchi à tout impact potentiel qu ’ elle pourrait avoir d ’ une manière appropriée dans les présents états financiers consolidés. 25.4 Affaire de rapatriement de devises Lors du jugement d ’ affaires de rapatriement de devises d ’ exportateur, à savoir M/S Fateh Textile Mills Limited, la Cour de jugement des devises de la State Bank of Pakistan a également infligé arbitrairement une pénalité de 1 020 millions de roupies à la Banque. Cette dernière a interjeté appel devant le Conseil d ’ appel et des Requêtes constitutionnelle devant la Haute Cour de Sindh à l ’ encontre de ces décisions. La Haute Cour a accordé réparation à la Banque dans des ordonnances provisoires. Comme indiqué par notre conseiller, NBP a également déposé une Requête constitutionnelle contestant la création du Conseil d ’ appel par la Commission et a obtenu des mesures de protection au motif que le Conseil d ’ appel constitué par la Commission n ’ avait aucun fondement juridique vu la décision de la Cour suprême. Notre conseiller, M. Raashid Anwar, Avocat, a terminé sa plaidoirie sur la constitution du Conseil d ’ appel sur la réglementation des devises. Cependant, une autre requête déposée par une autre société contestant la constitutionnalité de la Loi sur la Concurrence a également été jointe aux Requêtes déposées par les banques. Vu le fond des appels, la direction est confiante sur le fait que ces appels seront réglés en faveur de la Banque et, donc, aucune provision n ’ a été constituée au titre de la pénalité infligée. 25.5 Questions de conformité et de risque relatives au blanchiment d ’ argent La Banque et sa Succursale à New York ont conclu un Accord avec la Federal Reserve Bank de New York et le Département des Services financiers de l ’ E tat de New York (régulateurs américains) en 2016 qui exige, entre autres, de la Banque qu ’ elle réponde à certaines questions en matière de conformité et de gestion du risque relatives à la lutte contre le blanchiment d ’ argent, et les exigences de la loi américaine sur le secret bancaire et la mise en place des contrôles et systèmes nécessaires ainsi que l ’ attribution des ressources adéquates pour s ’ assurer de la stricte conformité à ces exigences. La direction continue de répondre aux questions soulignées dans l ’ Accord et lors des inspections ultérieures et les fait valider indépendamment. La Banque souhaite se conformer à l ’ ensemble des lois et réglementations possibles et, à cette étape, il n ’ existe aucune indication de conséquences financières ou pénales. 26. MARGES/RENDEMENTS/INTERETS PERCUS 2019 2018 En milliers de roupies Prêts et avances 109 645 808 69 358 862 Investissements 122 337 007 76 287 863 Sur titres achetés dans le cadre de contrats de réméré 5 366 881 3 593 293 Soldes avec d ’ autres banques 2 127 620 728 694 239 477 316 149 968 712 27. MARGES/RENDEMENTS/INTERETS DEBITEURS 2019 2018 En milliers de roupies Dépôts 110 075 180 61 704 147 Emprunts 6 981 845 2 942 429 Coût des swaps de devises sur les dépôts de devises / emprunts 9 157 133 6 075 207 Charges financières sur le passif locatif lié au droit d’utilisation de l’actif 719 136 - Titres reçus dans le cadre de contrats de mise en pension 40 636 745 18 580 699 167 570 039 89 302 482 28. PRODUITS DE COMMISSIONS ET D ’ HONORAIRES Note 2019 2018 En milliers de roupies Frais des clients bancaires de la succursale 1 450 895 1 251 884 Frais liés au financement du consommateur 810 367 802 721 Frais liés aux cartes 657 077 437 670 Frais liés au crédit 237 625 284 106 Frais bancaires d’investissement 616 320 644 931 Commission sur le commerce 3 359 276 3 122 027 Commission sur les garanties 440 867 428 051 Commission sur la gestion de la trésorerie 22 656 16 431 Commission sur les envois de fonds, notamment les envois de fonds nationaux 912 379 822 212 Commission sur la bancassurance 392 746 343 621 Commission sur les opérations du gouvernement 9 958 006 9 223 016 Autres 266 232 149 729 19 124 546 17 526 399 29. PLUS-VALUE / (MOINS-VALUE) SUR LES TITRES - NET Note 2019 2018 En milliers de roupies Réalisée 29.1 2 122 608 3 933 377 Latente - détenue à des fins de transactions 10.1 (10 996) (1 033) 2 111 612 3 932 344 29.1 Plus-value réalisée sur : Titres du Gouvernement Fédéral 557 418 513 577 Actions et fonds mutuels 1 536 727 3 332 560 Ijarah Sukuks 28 463 87 240 2 122 608 3 933 377 30. AUTRES REVENUS Note 2019 2018 En milliers de roupies Loyers d’immeubles 49 969 64 664 Plus-value sur cession d’immobilisations - net 29 569 132 829 Charges postales, SWIFT et autres recouvrées 44 202 - Indemnités pour remboursements différés 30.1 5 639 569 2 456 174 Autres 4 491 33 570 5 767 800 2 687 237 30.1 Ces montants représentent les indemnités pour remboursements différés déterminés en vertu de l ’ Article 171 de l ’ Ordonnance de 2001 sur l ’ Impôt sur le Revenu. 31. CHARGES D’EXPLOITATION Note 2019 2018 En milliers de roupies Total des charges d ’ exploitation 31.1 45 284 522 37 270 272 Charges immobilières Loyer et taxes 911 933 2 490 042 Assurance 34 124 32 374 Charges 1 192 225 1 022 510 Sécurité (dont gardiens) 2 530 919 2 317 315 Réparations et maintenance (dont frais de gardiennage) 1 055 179 1 000 267 Dépréciation 460 382 204 273 Dépréciation des actifs non bancaires 29 577 34 770 Dépréciation des actifs Ijarah 161 131 258 703 Dépréciation de ROUA 1 872 972 - 8 248 442 7 360 254 Charges informatiques Maintenance logicielle 1 066 582 616 394 Maintenance matérielle 14 370 19 371 Dépréciation 283 627 421 146 Amortissement 317 868 323 312 Charges réseau 522 070 509 007 Autres 1 049 69 722 2 205 566 1 958 952 Autres charges d’exploitation Honoraires et indemnités des administrateurs 38 613 25 895 Honoraires et indemnités du Conseil Shariah 9 163 7 508 Frais professionnels et juridiques 709 368 494 384 Coûts des services sous-traités 31.3 794 629 783 669 Déplacement et mutation 1 050 731 972 984 Charges de règlement NIFT 153 825 152 937 Dépréciation 1 563 863 1 424 984 Formation et développement 112 538 134 811 Frais de coursier et de poste 199 800 323 479 Communication 303 023 293 844 Articles de papeterie et impression 1 009 799 942 363 Marketing et publicité 299 864 706 122 Cotisations au titre d ’ autres responsabilités sociales 31.4 26 868 77 728 Honoraires des commissaires aux comptes 31.5 345 264 252 477 Déficit des immobilisations / actifs non bancaires - 202 847 Charges financières liés aux actifs loués 25 947 15 034 Divertissement 276 128 189 687 Compensation, vérification, charges, redevance 436 517 284 227 Courtage 110 284 87 428 Assurance générale 31.2 415 779 305 628 Frais liés aux véhicules 145 957 152 181 Frais de garantie premium 1 244 433 479 027 Réparation & Maintenance générale 387 878 466 654 Autres 306 228 321 983 9 966 499 9 097 881 65 705 029 55 687 359 31.1 Frais de rémunération totale 2019 2018 En milliers de roupies Honoraires et indemnités, etc. - - Rémunération de la direction i) Fixe 17 727 960 12 737 987 ii) Variable - dont : a) Primes sous forme numéraire, etc. 4 187 847 3 279 473 b) Primes sous forme d ’ actions, etc. - - Charges du régime à prestations définies 7 495 742 6 026 025 Cotisations au régime de retraite à cotisations déterminées - - Loyer et maintenance 4 471 577 4 084 501 Services d ’ utilité publique 1 661 707 1 508 358 Médical 3 101 904 2 786 746 Transport 3 289 910 3 344 021 Adhésion club et abonnement 42 519 46 663 Allocation à l ’ éducation 1 570 297 1 064 981 Assurance 292 665 261 750 Honoraires au personnel et au bien-être du personnel 262 111 209 485 Heures supplémentaires 53 628 42 095 Indemnités pour mission spéciale 1 143 442 Indemnités de nettoyage 16 707 16 721 Indemnités essentielles 78 886 48 795 Indemnités pour zone non attractive 48 282 45 662 Encaissement de congés 80 128 12 827 Indemnités d ’ enseignement 7 962 2 303 Prime à la mobilisation des dépôts CASA 26 063 - Divertissement 126 561 108 927 Uniforme 490 8 071 Indemnités samedis, heures supplémentaires, distance, etc. 740 433 1 634 439 Sous-total 45 284 522 37 270 272 Prime d ’ embauche - - Indemnités de licenciement - - Total 45 284 522 37 270 272 31.2 Ce montant inclut 3 201 millions de roupies (201 8 : 2 759 millions de roupies) de prime d ’ assurance sur l ’ assurance de responsabilité civile des administrateurs. 31.3 Le total des frais pour l ’ exercice inclus dans les autres charges d ’ exploitation liées aux activités sous-traitées s ’ élève à 795 millions de roupies (201 8 : 784 millions de roupies). Sur ce total, 787 millions de roupies (201 8 : 773 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées au Pakistan, et 8 millions de roupies (201 8 : 11 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées hors du Pakistan. Le total des frais des activités sous-traitées au titre de l ’ exercice attribué aux parties li ées est nul (Exercice précédent : nul). La sous-traitance aura la même signification que ce qui est indiqué à l ’ Annexe I de la Circulaire BPRD n ° 06 de 2017. Les accords de sous-traitance du matériel ainsi que la nature de leurs services sont comme suit : Dénomination de la société Nature des services 2019 2018 En milliers de roupies ICON Consultant (Private) Limited Services de support informatique, services de ventes, collection, services de rapprochement et d ’ ingénierie, etc. 265 011 244 326 Virtual World (Private) Limited Gestion du centre d ’ appel 60 994 71 317 326 005 315 643 31.4 Les donations incluent les montants suivants de plus de 500 000 roupies : 2019 2018 En milliers de roupies Description Cour suprême pour Dam Construction - 19 493 E cole agro-industrie de Namal Knowledge City - 10 000 Université Abdul Wali Khan Mardan - 2 665 Université Akhuwat à Lahore - 2 500 Hôpital Jijal Maau Hyderabad - 2 500 IBA Sukkur - 2 100 Centre national d ’ épilepsie à Karachi - 1 800 Namal College-Mianwali 5 198 3 000 Hôpital DHQ Gawadar 3 750 - Teach for Pakistan.Islamabad - 1 500 Nouvelles motos Rickshaw à l ’ Agence Mohmand - 850 Motos Rickshaw pour réhabiliter des personnes spéciales - 800 Sindh Madressatul Islam University Karachi - 1 440 M. Basheer Ahmed - 565 Université Syed Abad Botanical Garden de Chitral 525 - Earthquake Effectees de Mirpur AJ&K 7 500 - Fondation Aman 2 000 - Centre Marie Adelaide Leprosy Karachi - 990 Fondation Professional Education Foundation, Karachi - 1 200 Wise Education Society-Lahore - 1 200 Ville de Lyari, Karachi - 810 Total 18 973 53 413 31.4.1 Aucun des Administrateurs, des actionnaires des Sponsors et des cadres ou leurs conjoints n ’ a de lien avec les bénéficiaires. 31.5 Honoraires des commissaires aux comptes Deloitte Yousuf Adil Grant Thornton Anjum Rahman TOTAL 2019 TOTAL 2018 En milliers de roupies Honoraires d ’ audit 6 226 6 226 12 452 12 452 Vérification des états financiers intérimaires 2 178 2 178 4 356 4 356 Honoraires d ’ audit des succursales nationales 5 060 5 060 10 120 10 120 Honoraires pour d ’ autres certificats légaux - 3 500 3 500 3 000 Certificats spéciaux et divers services de conseil 7 136 1 336 8 472 8 472 Services fiscaux - 20 000 20 000 20 000 Taxe sur les ventes 1 648 3 064 4 712 4 672 Débours 4 500 4 500 9 000 9 000 26 748 45 864 72 612 72 072 Honoraires d ’ audit des succursales étrangères, y compris services de conseil et débours - - 272 652 180 405 26 748 45 864 345 264 252 477 32. AUTRES CHARGES Note 2019 2018 En milliers de roupies Pénalités imposées par la State Bank of Pakistan 141 015 237 480 Pénalités imposées par d ’ autres autorités de réglementation (Banque centrale de succursales internationales) 7 076 6 573 148 091 244 053 33. PROVISIONS ET PASSATIONS EN CHARGES - NET Note 2019 2018 En milliers de roupies Provisions pour dépréciation des investissements 10.3 3 041 682 228 797 Provisions pour prêts et avances 11.4 8 424 453 8 782 022 Provisions pour d’autres actifs et d’autres passifs 2 784 140 2 289 554 14 250 275 11 300 373 34. FISCALITE Note 2019 2018 En milliers de roupies Courant 34.1 13 286 008 11 861 164 Exercice précédent 1 056 841 (20 755 128) Différé (2 149 293) 18 562 223 12 193 556 9 668 259 34.1 Le montant des impôts courants inclut une somme de 319 millions de roupies (201 8 : 519 millions de roupies) au titre des succursales étrangères. 34.2 Relation entre la charge d ’ impôt et le bénéfice comptable Note 2019 2018 En milliers de roupies Résultat comptable avant impôt 28 003 367 29 683 381 Impôt des sociétés au taux légal de 35 % (2018 : 35 %) 9 801 178 10 389 183 Super taxe au taux légal de 4 % (2018 : 4 %) 1 120 135 1 187 335 E léments inadmissibles 57 755 95 181 Effets d ’ impôt de l ’ exercice précédent 34.2.1 1 056 841 (2 112 896) Autres 157 647 109 456 Impôt dû au titre de l ’ exercice en cours et des exercices antérieurs 12 193 556 9 668 259 34.3 La Loi financière supplémentaire (Second Amendement) de 2019 du gouvernement fédéral a imposé une super taxe au taux de 4 % sur les revenus des banques pour l ’ exercice clos le 3 1 déc embre 201 7 (exercice fiscal 201 8 ). En conséquence, il a été constitué des provisions de 1 057 millions de roupies (201 8 : 2 113 millions de roupies) pour la super taxe au titre de l ’ exercice actuel . 35. BENEFICE PAR ACTION ORDINAIRE 2019 2018 Roupies Bénéfice de l ’ exercice (en milliers) 15 809 811 20 015 122 Nombre moyen pondéré d ’ actions ordinaires (en milliers) 2 127 513 2 127 513 Bénéfice par action ordinaire 7,43 9,41 35. BENEFICE PAR ACTION ORDINAIRE 2019 2018 Roupies Bénéfice de l’exercice (en milliers) 15 809 811 20 015 022 Nombre moyen pondéré d’actions ordinaires (ajusté pour les effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives) (en milliers) 2 127 513 2 127 513 Bénéfice dilué par action 7,43 9,41 37. ESPECES ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE Note 2019 2018 En milliers de roupies Liquidités et soldes auprès du Trésor 7 292 513 379 247 518 270 Solde auprès d ’ autres banques 8 13 220 807 12 202 020 Prêt à vue 9 540 800 8 240 800 Emprunt à vue 17 (39 052 969) (36 400 855) Découvert nostros 17 (3 467 767) (3 807 347) 263 754 250 227 752 888 37.1 Rapprochement des mouvements des passifs aux flux de trésorerie résultant des activités de financement Note 2019 Obligations locatives Dividende non réclamé En milliers de roupies Solde au 1 er janvier 2019 37.1.1 7 656 551 188 868 Changements des flux de trésorerie de financement Paiement de l ’ obligation locative / du dividende (2 044 189) (2 200) Total charges des activités de financement (2 044 189) (2 200) Autres charges Location renouvelée au cours de l ’ exercice 1 183 911 - Règlement des intérêts 719 136 - Gain de change 124 779 - Total autres charges 2 027 826 - Solde au 31 décembre 2019 7 640 188 186 668 2018 Obligations locatives Dividende non réclamé En milliers de roupies Solde au 1 er janvier 2018 14 509 163 549 Changements des flux de trésorerie de financement Paiement de l ’ obligation locative / du dividende (14 509) (25 319) Total charges des activités de financement (14 509) (25 319) Autres charges Augmentation du dividende non réclamé - 50 638 Total autres charges - 50 638 Solde au 31 décembre 2018 - 188 868 37.1.1 Au cours de l ’ exercice, la Banque a adopté IFRS 16 qui reconnaissa i t donc l ’ obligation locative le 1 er janvier 2019, s ’ élevant à 7 657 millions de roupies. VI. — Rapport des commissaires aux comptes independants. Aux membres de National Bank of Pakistan Rapport sur l ’ audit des états financiers non consolidés Avis Nous avons vérifié les états financiers non consolidés joints de National Bank of Pakistan (« la Banque ») qui contiennent le bilan non consolidé au 3 1 déc embre 2019 de même que le compte de résultat non consolidé, l ’ état non consolidé des autres éléments du résultat global, le tableau non consolidé des variations des capitaux propres et le tableau non consolidé des flux de trésorerie pour l ’ exercice alors clos ainsi que les déclarations certifiées non auditées des succursales, à l ’ exception des 80 succursales que nous avons auditées et des 7 succursales qui ont été auditées par des commissaires aux comptes à l ’ étranger, et les notes aux états financiers non consolidés, notamment un résumé des méthodes comptables principales et d ’ autres informations explicatives. Nous déclarons avoir obtenu toutes les informations et explications qui, à notre connaissance, étaient nécessaires à notre audit. A notre avis, et selon nos informations et les explications qui nous ont été données, le bilan non consolidé, le compte de résultat non consolidé, l ’ état non consolidé des autres éléments du résultat global, le tableau non consolidé des variations des capitaux propres et le tableau non consolidé des flux de trésorerie ainsi que les notes faisant partie de ces derniers sont conformes aux normes comptables et d ’ informations financières en vigueur au Pakistan et donnent les informations exigées par l ’ Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires et la Loi de 2017 sur les Sociétés (XIX de 2017) de la manière exigée, et donnent une image fidèle et exacte de l ’ état des affaires de la Banque au 3 1 déc embre 2019, du bénéfice, du compte de résultat, des variations des capitaux propres et des flux de trésorerie pour l ’ exercice alors clos. Fondement de notre avis Nous avons effectué notre audit selon les Normes Internationales d ’ Audit en vigueur au Pakistan. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont décrites plus en détails dans la partie sur les Responsabilités du Commissaire aux comptes au titre de l ’ audit des états financiers de notre rapport. Conformément au Code déontologique des comptables professionnels du Conseil des comptables sur les normes éthiques internationales (le « Code »), tel qu ’ adopté par l ’ Institut des experts-comptables du Pakistan, nous sommes indépendants de la Banque, et nous respectons nos autres responsabilités éthiques conformément au Code. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre avis. Observations Nous attirons votre attention sur la note 25.3.3.1 aux états financiers non consolidés qui explique le risque lié aux obligations de pension de la Banque. Selon l ’ avis du conseiller juridique, la Banque est convaincue du résultat favorable de cette question et, ainsi, les états financiers non consolidés ne prévoient aucune provision. Notre avis n ’ est pas qualifié à cet égard. Questions d ’ audit clés Des questions d ’ audit clés sont les questions qui, à notre avis, étaient les plus importantes dans le cadre de notre audit des états financiers non consolidés de l ’ exercice actuel. Ces questions ont été réglées dans notre audit des états financiers non consolidés dans leur ensemble et en formant notre avis à ce sujet, et nous n ’ exprimons aucun avis distinct sur ces questions. Se trouvent ci-dessous les questions d ’ audit clés : N ° S. Questions d ’ audit clés Comment la question a été réglée dans notre audit 1. Provision (dépréciation) des prêts et avances Comme indiqué à la note 11 aux états financiers non consolidés, les prêts et avances bruts du Groupe s ’ élevaient à 1 151 milliards de roupies par rapport aux 149 milliards de roupies des prêts et avances non productifs. Au 31 décembre 2019, le Groupe détient 134 milliards de roupies en provisions de prêts non productifs et 9 milliards de roupies en provisions générales de prêts productifs. La valeur comptable des prêts et avances aux clients peut être significativement déformée, si la provision n ’ est pas identifiée et estimée convenablement étant donné que la détermination des provisions pour dépréciation reste un domaine subjectif et critique en plus du critère objectif de classification des prêts et avances conformément aux Réglementations Prudentielles. En outre, le Groupe doit faire des provisions, si besoin est, identifiées par le régulateur (SBP). Nous avons considéré que cette question est une question d ’ audit clé car la Banque, en plus du critère objectif suivant, formule également des avis importants et subjectifs ainsi que des hypothèses afin de déterminer les provisions et le moment de la reconnaissance de ces provisions, et leur impact pourrait être significatif sur les états financiers non consolidés. Par exemple, nous : avons actualisé nos connaissances et avons évalué la conception et la mise en place de contrôles pertinents ; avons évalué les emprunteurs selon le comportement de remboursement et l ’ évaluation de la solidité financière sur la base des états financiers disponibles, de l ’ adéquation de garanties/cautionnements, des rapports de l ’ electronic credit information bureau et de la conformité aux Réglementations Prudentielles ; avons évalué le caractère approprié de l ’ évaluation subjective réalisée par la direction pour les parties productives ; nous sommes assurés que toutes provisions identifiées par la SBP étaient comptabilisées ; et en cas de prêts restructurés, nous avons examiné la documentation détaillée de restructuration, notamment les approbations, les avis juridiques, les modalités de restructuration, les informations relatives au paiement et tous autres documents pertinents afin de s ’ assurer que la restructuration a été réalisée conformément aux Réglementations Prudentielles. En sus de ce qui précède, nous avons également examiné aléatoirement les procès-verbaux de réunion des comités de crédit et d ’ audit afin d ’ identifier les expositions au risque pour lesquelles nous avons exécuté les procédures indiquées ci-dessus. Nous avons émis des instructions aux commissaires aux comptes de ces succursales étrangères qui ont été choisies pour l ’ audit en soulignant la « provision pour avances » comme risque significatif. Les commissaires aux comptes de ces succursales ont exécuté les procédures d ’ audit afin de vérifier la conformité aux exigences réglementaires et nous ont rapporté leurs résultats. 2. Valorisation des actions ordinaires cotées, des unités de fonds mutuels et des certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente Comme indiqué à la note 10.1 aux états financiers non consolidés, la Banque dispose d ’ investissement important en actions, unités de fonds mutuels et certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente. Conformément à la politique de la Banque, les actions ordinaires cotées et les unités de fonds mutuels doivent être examinées pour dépréciation quand il y a une baisse significative ou prolongée de la juste valeur des investissements, sauf si l ’ assouplissement a été obtenu auprès de SBP. En outre, les certificats de financement à terme doivent être évalués conformément aux Réglementations Prudentielles de SBP qui impliquent un critère subjectif. La signification du montant d ’ investissement, de la subjectivité impliquée et des hypothèses utilisées lors de la dépréciation est importante pour les états financiers non consolidés. Par conséquent, nous l ’ avons envisagé comme une question d ’ audit clé. Nous avons exécuté aléatoirement les procédures suivantes : le coût de chaque investissement a été comparé à sa valeur vénale, si disponible, afin de déterminer la baisse/l ’ augmentation de l ’ évaluation ; vérifié si, en cas d ’ actions ordinaires cotées et d ’ unités de fonds mutuels classés comme disponibles à la vente, l ’ impact de la baisse significative ou prolongée était comptabilisé ou non de manière cohérente conformément à la politique de la Banque comme indiqué à la note 5.23(c), et concernant les certificats de financement à terme, nous avons vérifié que les certificats de financement à terme cotés qui sont échangés ont été évalués conformément aux prix cotés et, concernant les certificats de financement à terme non cotés, nous avons vérifié qu ’ ils ont été évalués au coût historique minoré des provisions. En outre, les certificats de financement à terme ont également été évalués de manière aléatoire selon des preuves de détérioration de la santé financière de la société émettrice. Informations autres que les E tats financiers non consolidés et le Rapport du commissaire aux comptes à leur sujet La direction est responsable des autres informations. Les autres informations comprennent les informations incluses dans le Rapport Annuel, mais n ’ incluent pas les états financiers non consolidés, les états financiers consolidés et notre rapport du commissaire aux comptes à leur sujet ainsi que notre rapport d ’ examen du Code de gouvernance d ’ entreprise. Notre avis sur les états financiers non consolidés ne couvre pas les autres informations, et nous n ’ exprimons aucune forme d ’ assurance à ce titre. Concernant notre audit des états financiers non consolidés, notre responsabilité est de lire les autres informations et, à ce titre, de considérer si les autres informations sont significativement incohérentes aux états financiers non consolidés ou si les connaissances que nous avons obtenues dans le cadre de l ’ audit ou autrement apparaissent être significativement déformées. Si, selon le travail que nous avons réalisé, nous concluons qu ’ il existe une anomalie significative de ces autres informations, nous sommes tenus de l ’ indiquer. Nous n ’ avons rien à déclarer à ce titre. Responsabilités de la Direction et du Conseil d ’ administration au titre des E tats financiers non consolidés La direction est chargée de l ’ établissement et de la juste présentation des états financiers non consolidés conformément aux normes comptables et d ’ informations financières, telles qu ’ applicables au Pakistan, aux exigences de l ’ Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires et de la Loi de 2017 sur les Sociétés (XIX de 2017) ainsi que du contrôle interne comme la direction décide qu ’ il est nécessaire pour permettre l ’ établissement des états financiers non consolidés qui sont exempts d ’ anomalies significatives, qu ’ elles soient dues à une fraude ou à une erreur. Dans le cadre de l ’ établissement des états financiers non consolidés, la direction est chargée d ’ évaluer la capacité de la Banque à poursuivre ses activités en divulguant, si nécessaire, les questions liées à la continuité de l ’ exploitation et en utilisant la méthode comptable de la continuité d ’ exploitation, sauf si la direction souhaite liquider la Banque ou cesser ses opérations ou n ’ a aucune alternative réelle que de le faire. Le Conseil d ’ administration est chargé de superviser le processus de comptabilité de la Banque. Responsabilités du commissaire aux comptes au titre de l ’ Audit des E tats Financiers Non Consolidés Nos objectifs sont d ’ obtenir l ’ assurance raisonnable concernant la question de savoir si les états financiers non consolidés, dans leur ensemble, sont exempts d ’ anomalies significatives, qu ’ elles soient dues à une fraude ou à une erreur, et d ’ émettre un rapport du commissaire aux comptes qui inclut notre avis. L ’ assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d ’ assurance, mais n ’ est pas une garantie qu ’ un audit mené conformément aux Normes Internationales d ’ Audit, telles qu ’ en vigueur au Pakistan, détectera toujours une anomalie significative quand elle existe. Les anomalies peuvent provenir d ’ une fraude ou d ’ une erreur et sont réputées significatives si elles pourraient raisonnablement, seule ou dans leur ensemble, influencer les décisions économiques des utilisateurs prises sur le fondement des présents états financiers non consolidés. Dans le cadre d ’ un audit conforme aux Normes Internationales d ’ Audit en vigueur au Pakistan, nous donnons un avis professionnel et conservons un scepticisme professionnel tout au long de l ’ audit. De plus, nous : identifions et évaluons les risques d ’ anomalies significatives des états financiers non consolidés, qu ’ elles soient dues à une fraude ou à une erreur, concevons et réalisons des procédures d ’ audit en réponse à ces risques et obtenons des informations probantes qui sont suffisantes et appropriées pour fonder notre avis. Le risque de ne pas détecter une anomalie significative découlant d ’ une fraude est supérieur à celui découlant d ’ une erreur, vu que la fraude peut inclure la conspiration, la contrefaçon, les omissions intentionnelles, les fausses déclarations ou l ’ annulation des contrôles internes ; obtenons une compréhension du contrôle interne pertinent à l ’ audit afin de concevoir des procédures d ’ audit qui sont appropriées aux circonstances, mais non aux fins d ’ exprimer un avis sur l ’ efficacité du contrôle interne de la Banque ; évaluons le caractère approprié des méthodes comptables utilisées et le caractère raisonnable des estimations comptables ainsi que des déclarations y relatives formulées par la direction ; concluons sur le caractère approprié de l ’ utilisation par la direction de la méthode comptable de la continuité de l ’ exploitation et, selon les informations probantes obtenues, si une incertitude significative existe au titre des événements ou des conditions qui peut jeter un doute significatif sur la capacité de la Banque à poursuivre ses activités. Si nous concluons qu ’ une incertitude significative existe, nous sommes tenus d ’ attirer l ’ attention dans notre rapport du commissaire aux comptes sur les déclarations y relatives dans les états financiers non consolidés ou, si ces déclarations sont inadéquates, de modifier notre avis. Nos conclusions sont basées sur les informations probantes obtenues jusqu ’ à la date de notre rapport du commissaire aux comptes. Cependant, des événements ou conditions ultérieur(e)s peuvent obliger la Banque à cesser de poursuivre ses activités ; évaluons la présentation globale, la structure et le contenu des états financiers non consolidés, notamment les déclarations, et si les états financiers non consolidés représentent les événements et opérations sous-jacentes d ’ une manière qui permet une juste présentation. Nous communiquons avec le Conseil d ’ administration au titre, entre autres, de l ’ objet prévu et du déroulement de l ’ audit et des conclusions significatives de l ’ audit, notamment toute déficience significative du contrôle interne que nous identifions au cours de notre audit. Nous fournissons également au Conseil d ’ administration une déclaration indiquant que nous avons respecté les exigences éthiques concernées au titre de l ’ indépendance et nous leur indiquons toutes les relations et autres questions qui peuvent raisonnablement être considérées comme allant à l ’ encontre de notre indépendance et, si applicable, des protections y relatives. A partir des questions abordées avec le Conseil d ’ administration, nous déterminons les questions qui ont été de la plus haute importance dans le cadre de l ’ audit des états financiers non consolidés de l ’ exercice actuel et qui sont donc des questions d ’ audit clés. Nous décrivons ces questions dans notre rapport du commissaire aux comptes, sauf si la loi ou la réglementation interdit la divulgation publique de la question ou quand, dans de très rares cas, nous décidons qu ’ une question ne devrait pas être mentionnée dans notre rapport, car les conséquences néfastes de cette action devraient raisonnablement pouvoir l ’ emporter sur les avantages de l ’ intérêt du public au sujet de cette communication. Rapport sur les exigences légales et réglementaires 1. Selon notre audit, nous indiquons également qu ’ à notre avis : a) des livres comptables adéquats ont été conservés par la Banque, comme exigé par la Loi de 2017 sur les Sociétés (XIX de 2017), et des déclarations susmentionnées des succursales ont été considérées adéquates aux fins de notre audit ; b) le bilan non consolidé, le compte de résultat non consolidé, l ’ état non consolidé des autres éléments du résultat global, le tableau non consolidé des variations des capitaux propres et le tableau non consolidé des flux de trésorerie ainsi que les notes y relatives ont été rédigés conformément à l ’ Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires et la Loi de 2017 sur les Sociétés (XIX de 2017) et sont conformes aux livres comptables et déclarations ; c) les investissements réalisés, les dépenses supportées et les garanties prolongées au cours de l ’ exercice étaient conformes aux objets et pouvoirs de la Banque, et les opérations de la Banque dont nous avons eu connaissance entraient dans le cadre des pouvoirs de la Banque ; et d) la Zakat déductible à la source au titre de l ’ Ordonnance de 1980 sur la Zakat et Ushr (XVIII de 1980) a été déduite par la Banque et déposée au Fonds Central de la Zakat établi au titre de l ’ article 7 de cette Ordonnance. 2. Nous confirmons qu ’ aux fins de notre audit, nous avons couvert plus de soixante pourcent de l ’ intégralité des prêts et avances de la Banque. Les associés engagés sur l ’ audit découlant du présent rapport des commissaires aux comptes indépendants sont Nadeem Yousuf Adil et Khaliq-ur-Rahman pour le compte de Deloitte Yousuf Adil et Grant Thornton Anjum Rahman respectivement. Deloitte Yousuf Adil Grant Thornton Anjum Rahman Chartered Accountants (experts-comptables) Chartered Accountants (experts-comptables) Lieu : Karachi Date : le 28 février 2020 VII. — Rapport de gestion. Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public à l’adresse de la succursale à Paris : 128, boulevard Haussmann - 75008 PARIS. B. — Comptes consolidés au 31 décembre 2019 . I. — Bilan consolidé . Note 2019 2018 En milliers de roupies ACTIF Encaisse et soldes auprès du Trésor 7 293 198 090 247 917 421 Soldes auprès d’autres banques 8 13 598 325 13 049 725 Prêts à des institutions financières 9 144 140 344 106 391 667 Participations 10 1 442 403 957 1 284 974 506 Avances 11 1 008 398 612 926 339 789 Immobilisations 12 54 919 564 54 338 676 Actifs incorporels 13 1 070 766 856 900 Droit d’utilisation de l’actif 14 7 447 414 - Autres actifs 15 167 183 196 170 017 572 3 132 360 268 2 803 886 256 PASSIF Effets à payer 16 19 867 424 9 944 178 Emprunts 17 471 757 352 392 739 396 Dépôts et autres comptes 18 2 197 984 573 2 011 312 625 Dettes liées à des actifs financés par crédit-bail 19 194 403 121 077 Passif locatif lié au droit d’utilisation de l’actif 20 7 831 350 - Passif d’impôt différé 21 10 869 353 6 945 767 Autres passifs 22 184 633 258 171 761 918 2 893 137 713 2 592 824 961 ACTIF NET 239 222 555 211 061 295 Représenté par : Capital social 23 21 275 131 21 275 131 Réserves 24 53 260 789 53 442 643 Ecart de réévaluation des actifs 25 70 358 587 59 262 177 Bénéfice non affecté 93 465 516 76 239 599 238 360 023 210 219 550 Participations minoritaires 862 532 841 745 239 222 555 211 061 295 RISQUES ET ENGAGEMENTS 26 II. — Compte de résultat consolidé . Note 2019 2018 En milliers de roupies Marge/rendement/intérêts créditeurs 27 239 710 290 150 178 178 Marge/rendement/intérêts débiteurs 28 167 556 408 89 286 854 Marge nette/rendement/produit financier 72 153 882 60 891 324 MARGES/PRODUITS FINANCIERS Produits d’honoraires et de commissions 29 20 416 642 19 123 980 Revenu de dividende 3 099 277 2 503 711 Produits de change 6 320 455 9 799 855 Plus-value sur les titres - net 30 2 165 524 3 940 977 Participation aux pertes de la coentreprise - après impôts (96 336) (334 149) Participation aux bénéfices/(pertes) des sociétés associées - après impôts 37 331 (35 359) Autre revenu 31 5 816 974 2 675 429 Total marges/produits financiers 37 759 867 37 674 444 Total produits 109 913 749 98 565 768 MARGES / INTERETS DEBITEURS Charges d’exploitation 32 67 228 062 57 234 494 Fonds d’aide aux employés - - Autres charges 33 150 585 245 997 Total marges/intérêts débiteurs 67 378 647 57 480 491 Résultats avant provisions 42 535 102 41 085 277 Provisions et amortissement - net 34 13 557 101 11 205 488 RESULTAT AVANT IMPOT 28 978 001 29 879 789 Fiscalité 35 12 330 809 9 844 489 RESULTAT APRES IMPOT 16 647 192 20 035 300 Imputable à : Actionnaires de la banque 16 582 705 19 913 104 Participations minoritaires 64 487 122 196 16 647 192 20 035 300 en roupies Bénéfice par action ordinaire 36 7,79 9,36 Bénéfice dilué par action 37 7,79 9,36 III. — Etat des autres éléments du résultat global consolidé . 2019 2018 En milliers de roupies Bénéfice après impôt pour l’exercice 16 647 192 20 035 300 Autres éléments du résultat global Eléments qui peuvent être reclassés dans le compte de résultat au cours des exercices suivants : Gain de change sur la conversion des actifs nets des succursales étrangères, filiales et coentreprises 2 237 165 1 553 803 Mouvement de l’écart de réévaluation des investissements – après d’impôt 10 103 678 (10 362 093) 12 340 843 (8 808 290) Eléments qui ne seront pas reclassés dans le compte de résultat au cours des exercices suivants : (Pertes)/Gains de réévaluation sur les obligations à prestations déterminées – après impôts (2 015 359) 155 785 Mouvement de l’écart de réévaluation des immobilisations – après impôts 741 300 20 261 759 Mouvement de l’écart de réévaluation des actifs non bancaires – après impôts 490 984 (167 095) (783 075) 20 250 449 Total éléments du résultat global 28 204 960 31 477 459 Total éléments du résultat étendu imputable à : Actionnaires de la banque 28 140 473 31 355 263 Participations minoritaires 64 487 122 196 28 204 960 31 477 459 IV. — Etat des flux de trésorerie consolidé . Note 2019 2018 En milliers de roupies FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES D’EXPLOITATION Résultat avant impôt 28 978 001 29 879 789 Moins : revenus de dividendes (3 099 277) (2 503 711) 25 878 724 27 376 078 Ajustements : Dépréciations 4 556 537 2 454 182 Amortissements 327 882 324 680 Provisions et amortissements 34 13 557 101 11 205 488 Plus-value sur cession d’immobilisations - nettes (37 487) (138 248) Charges financières liées aux actifs loués 779 389 19 313 (Plus-value) / moins-value latente de réévaluation d’investissements classés comme détenus à des fins de transaction (37 826) 22 024 Charges pour régimes à prestations définies - net 7 555 006 6 062 970 Participation aux pertes de la coentreprise – net d’impôts 96 336 334 149 Participation aux (bénéfices) / pertes des sociétés associées - net d’impôts (37 331) 35 359 26 759 607 20 319 917 52 638 331 47 695 995 (Augmentation)/diminution des actifs d’exploitation : Prêts aux institutions financières (45 448 677) (72 775 554) Titres détenus à des fins de transaction 116 027 034 533 241 763 Avances (94 443 135) (202 579 778) Autres actifs (hors acompte d’impôt) (1 324 368) 66 394 985 (25 189 146) 324 281 417 Augmentation / (diminution) du passif d’exploitation : Effets à payer (9 923 246) (3 250 877) Emprunts aux institutions financières 76 705 422 13 828 071 Dépôts 186 671 948 284 253 379 Autres passifs 6 431 150 (56 494 695) 279 731 766 238 335 878 Frais financiers (779 389) (19 313) Impôt sur les bénéfices payés (11 915 809) (10 139 762) Prestations payées (1 617 201) (2 797 928) Trésorerie nette provenant des activités d’exploitation 292 868 552 597 356 287 FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES D’INVESTISSEMENT Investissement net dans des titres disponibles à la vente (111 073 149) (544 662 351) Investissement net dans des titres détenus jusqu’à l’échéance (146 770 958) 6 834 009 Dividendes reçus 3 099 277 2 503 711 Investissement dans des immobilisations (2 445 874) (2 364 112) Produits de la cession d’immobilisations 90 430 314 984 Effets de la conversion de l’investissement net dans des succursales étrangères 2 237 165 1 553 803 Trésorerie nette utilisée dans des activités d’investissement (254 863 109) (535 819 956) FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES DE FINANCEMENT Paiements des obligations liées à la location-financement (65 294) (46 879) Paiements du passif locatif lié au droit d’utilisation de l’actif (2 121 214) - Dividendes payés (2 200) (25 319) Trésorerie nette utilisée dans des activités de financement 38.1 (2 188 708) (72 198) Augmentation de la trésorerie 35 816 735 61 464 133 Liquidités en début d’exercice 228 999 744 167 535 611 Liquidités en fin d’exercice 38 264 816 479 228 999 744 Les notes 1 à 52 jointes et les Annexes I et II font partie intégrante des présents états financiers consolidés. Zubyr Soomro Abdul Wahil Sethi Arif Usmani Muhammad Naeem Imam Bakhsh Baloch Président Directeur financier Président & PDG Administrateur Administrateur IV. — Notes aux états financiers consolidés . L’effet de ce changement de la méthode comptable est le suivant : Impact sur le bilan consolidé 31 décembre 2019 1 er janvier 2019 En milliers de roupies Augmentation des immobilisations – droit d’utilisation de l’actif 7 447 414 8 192 029 Diminution des autres actifs – avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d’avance (154 681) (282 586) Augmentation du total des actifs 7 292 733 7 909 443 Augmentation des autres passifs – passif locatif lié au droit d’utilisation de l’actif (7 831 350) (7 909 443) (Diminution) des réserves de conversion de change 124 469 - Diminution des actifs nets (414 148) - Impact sur le compte de résultat consolidé Janvier – D écembre 2019 En milliers de roupies Augmentation des frais de marge – passif locatif lié au droit d’utilisation de l’actif (734 741) (Augmentation) / Diminution des frais de gestion : (1 939 932) - Dépréciation du droit d’utilisation de l’actif 1 997 279 - Frais locatifs Diminution du bénéfice avant impôts (677 394) Diminution des impôts 263 246 Diminution du bénéfice après impôts (414 148) 6.2 IFRS 15 introduit un unique modèle de comptabilisation du chiffre d’affaires à cinq étapes pour tous les contrats conclus avec des clients, sauf si ces contrats entrent dans le cadre d’autres normes et, donc, a remplacé et annulé IAS 11 « Contrats de construction », IAS 18 « Revenus » et les interprétations y relatives. En vertu de IFRS 15, le revenu est comptabilisé à un montant qui reflète la contrepartie qu’une entité s’attend à recevoir en échange du transfert des produits ou services aux clients. L’adoption de IFRS 15 n’a aucun impact significatif sur les états financiers consolidés du Groupe. 7. ENCAISSE ET SOLDES AUPRES DU TRESOR Note 2019 2018 En milliers de roupies Encaisse monnaie locale 48 684 542 39 696 873 devise étrangère 4 984 290 4 661 530 53 668 832 44 358 403 Auprès de la State Bank of Pakistan sur compte courant en monnaie locale 7.1 168 479 311 130 186 419 compte courant en devise étrangère 7.2 9 116 381 7 029 780 compte de dépôt en devise étrangère 7.2 27 850 977 21 240 971 compte de recouvrement en devise étrangère 1 473 861 1 812 339 206 920 530 160 269 509 Auprès d’autres banques centrales sur compte courant en devise étrangère 7.3 25 994 672 41 438 832 compte de dépôt en devise étrangère 7.3 4 865 977 1 455 866 30 860 649 42 894 698 Obligations à lot 1 748 079 394 812 293 198 090 247 917 421 7.1 Ce poste comprend les réserves légales de liquidités conservées auprès de la SBP au titre de l’Article 22 de l’Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires. 7.2 Ces montants correspondent à des réserves obligatoires conservées au titre des dépôts en devise étrangère au titre du plan FE-25 selon les modalités imposées par la SBP. 7.3 Ces soldes se rapportent aux succursales étrangères et sont détenus auprès des banques centrales des pays concernés. Ils incluent les soldes permettant de respecter les prescriptions légales et réglementaires en termes de liquidité et de capital des pays concernés. Les comptes de dépôt portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 2,17 % par an (2018 : entre 0 % et 0,75 % par an). 8. SOLDES AUPRES D’AUTRES BANQUES Note 2019 2018 En milliers de roupies Au Pakistan compte courant 10 446 25 813 compte de dépôt 8.1 178 710 155 631 189 156 181 444 Hors du Pakistan compte courant 6 670 289 7 107 914 compte de dépôt 8.2 6 738 880 5 760 367 13 409 169 12 868 281 13 598 325 13 049 725 8.1 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques et portent intérêts à des taux variant entre 2,5 % et 11,25 % par an (2018 : 4 % à 9,25 % par an). 8.2 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques correspondantes et portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 2,17 % par an (2018 : 0 % à 2,16 % par an). 9. PRETS AUX INSTITUTIONS FINANCIERES Note 2019 2018 En milliers de roupies Prêt d’argent à vue 9.1 540 800 8 240 800 Mises en pension 9.2 132 180 048 96 733 168 Bai Muajjal à recevoir avec State Bank of Pakistan 9.3 11 419 496 1 417 699 Lettres de placement 9.4 176 150 176 150 9.5 144 316 494 106 567 817 Moins : provision détenue sur les prêts aux institutions financières 9.6 (176 150) (176 150) Prêts aux institutions financières – net des provisions 144 140 344 106 391 667 9.1 Ces prêts incluent un prêt à zéro pour cent à une institution financière à hauteur de 40,8 millions de roupies (2018 : 40,8 millions de roupies) qui est garanti par SBP. 9.2 Ces prêts sont assortis de marges variant entre 13,00 % et 13,58 % par an (2018 : de 8,45 % à 10,41 % par an) et présentent des échéances allant du 2 janvier 2020 au 17 janvier 2020. 9.3 Cela représente l’accord Bai Muajjal conclu avec SBP et assorti d’un taux de marge moyen de 12,57 % (2018 : 6,33 %) par an. 9.4 Il s’agit d’investissements antérieurs pour lesquels il a été constitué une provision complète au 31 décembre 2019. 2019 2018 En milliers de roupies 9.5 Informations concernant les prêts En monnaie locale 144 316 494 106 567 817 En devises étrangères - - 144 316 494 106 567 817 9.6 Les mouvements des provisions sur prêts sont les suivants : Solde d’ouverture 176 150 176 150 Passation en charge pour l’exercice - - Solde de clôture 176 150 176 150 9.7 Titres détenus en tant que sûretés de prêts consentis à des institutions financières 2019 2018 Détenus par la banque Nouvelle constitution de sûreté Total Détenus par la banque Nouvelle constitution de sûreté Total En milliers de roupies Bons du Trésor 124 080 048 - 124 080 048 70 283 168 - 70 283 168 Titres obligataires du Pakistan 8 100 000 - 8 100 000 26 450 000 - 26 450 000 Total 132 180 048 - 132 180 048 96 733 168 - 96 733 168 9.7.1 La valeur de marché des titres faisant l’objet de prises en pension s’élève à 132 453 millions de roupies (2018 : 95 739 millions de roupies). 9.8 Catégorie de classification 2019 2018 Prêt classé Provisions détenues Prêt classé Provisions détenues En milliers de roupies National Perte 176 150 176 150 176 150 176 150 Total 176 150 176 150 176 150 176 150 10. INVESTISSEMENTS 10.1 Investissements par catégorie : Note 2019 2018 Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable En milliers de roupies Titres détenus à des fins de transactions Bons du Trésor 27 007 755 - (24 649) 26 983 106 149 885 647 - (973) 149 884 674 Titres obligataires du Pakistan 9 116 239 - 15 695 9 131 934 2 333 574 - (67) 2 333 507 Ijarah Sukuks 71 299 - - 71 299 Actions ordinaires d’entreprises cotées 178 596 - (2 042) 176 554 158 277 - 197 158 474 Investissement dans des fonds mutuels 138 305 - 48 822 187 127 404 747 - (21 181) 383 566 Titres émis par des Etats étrangers 1 154 220 - - 1 154 220 971 052 - - 971 052 37 666 414 - 37 826 37 704 240 153 753 297 - (22 024) 153 731 273 Titres disponibles à la vente Bons du Trésor 593 936 881 - 967 544 594 904 425 592 215 863 - (28 707) 592 187 156 Titres obligataires du Pakistan 322 248 605 - (1 961 853) 320 286 752 207 581 489 - (12 318 101) 195 263 388 Ijarah Sukuks 2 000 000 - (21 200) 1 978 800 9 789 374 - (56 116) 9 733 258 Actions ordinaires d’entreprises cotées 10.13/10.14 29 062 226 (5 723 164) 18 467 531 41 806 593 26 042 551 (3 978 334) 17 017 036 39 081 253 Actions ordinaires d’entreprises non cotées 2 101 182 (507 573) - 1 593 609 2 005 182 (410 893) - 1 594 289 Actions privilégiées 570 214 (490 826) - 79 388 570 535 (433 444) (11 155) 125 936 Certificats de financement à terme / Obligations Musharika et Sukuk 60 253 886 (4 942 505) 941 278 56 252 659 58 787 773 (4 761 669) 2 264 936 56 291 040 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 21 138 771 - 1 337 759 22 476 530 25 462 626 - (515 692) 24 946 934 Titres émis par des Etats étrangers 3 474 324 - 17 527 3 491 851 968 567 - (148 117) 820 450 Titres d’emprunt en devises étrangères 1 408 492 - 13 779 1 422 271 1 551 903 - (94 342) 1 457 561 Investissement dans des fonds mutuels 674 078 (41 167) 1 324 745 1 957 656 819 646 (40 642) 1 248 405 2 027 408 Actions ordinaires d’une banque hors du Pakistan 10.7 463 294 - 18 368 462 18 831 756 463 295 - 15 570 989 16 034 284 1 037 331 953 (11 705 235) 39 455 572 1 065 082 290 926 258 804 (9 624 982) 22 929 135 939 562 967 Titres détenus jusqu’à l’échéance Bons du Trésor 114 155 009 - - 114 155 009 69 967 - - 69 967 Titres obligataires du Pakistan 184 864 103 - - 184 864 103 157 492 035 - - 157 492 035 Obligations non garanties, Obligations, Sukuks, Certificats de participation à terme et Certificats de financement à terme 416 707 (407 134) - 9 573 696 956 (412 384) - 284 572 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 4 087 591 - - 4 087 591 2 859 233 - - 2 859 233 Titres émis par des Etats étrangers 30 231 741 - - 30 231 741 25 866 066 - - 25 866 066 Titres d’emprunt en devises étrangères 596 - - 596 532 - - 532 333 755 747 (407 134) - 333 348 613 186 984 789 (412 384) - 186 572 405 Sociétés associées 10.9/10.10 1 223 080 (782 251) - 440 829 1 190 599 (626 069) - 564 531 Coentreprises 10.12 5 827 985 - - 5 827 985 4 543 339 - - 4 543 339 Filiales 10.15 1 245 (1 245) - - 1 245 (1 245) - - Total Investissements 1 415 806 424 (12 895 866) 39 493 398 1 442 403 957 1 272 732 074 (10 664 680) 22 907 111 1 284 974 506 10.2 Investissements par secteur : Note 2019 2018 Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable En milliers de roupies Titres du gouvernement fédéral : Bons du Trésor 735 099 645 - 942 895 736 042 540 742 171 477 - (29 680) 742 141 797 Titres obligataires du Pakistan 516 228 947 - (1 946 158) 514 282 789 367 407 098 - (12 318 168) 355 088 930 Ijarah Sukuks 2 071 299 - (21 200) 2 050 099 9 789 374 - (56 116) 9 733 258 1 253 399 891 - (1 024 463) 1 252 375 428 1 119 367 949 - (12 403 964) 1 106 963 985 Actions : Entreprises cotées 10.13/10.14 29 240 822 (5 723 164) 18 465 489 41 983 147 26 200 828 (3 978 334) 17 017 233 39 239 727 Entreprises non cotées 2 101 182 (507 573) - 1 593 609 2 005 182 (410 893) - 1 594 289 31 342 004 (6 230 737) 18 465 489 43 576 756 28 206 010 (4 389 227) 17 017 233 40 834 016 Titres d’emprunt non gouvernementaux Cotés 22 471 459 (971 908) 405 860 21 905 411 16 143 890 (971 906) - 15 171 984 Non cotés 38 199 134 (4 377 731) 535 418 34 356 821 43 340 839 (4 202 147) 2 264 936 41 403 628 60 670 593 (5 349 640) 941 278 56 262 232 59 484 729 (5 174 053) 2 264 936 56 575 612 Titres étrangers Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 25 226 362 - 1 337 759 26 564 121 28 321 859 - (515 692) 27 806 167 Titres émis par des Etats étrangers 34 860 285 - 17 527 34 877 812 27 805 685 - (148 117) 27 657 568 Titres d’emprunt en devises étrangères 1 409 088 - 13 779 1 422 867 1 552 435 - (94 342) 1 458 093 61 495 735 - 1 369 065 62 864 800 57 679 979 - (758 151) 56 921 828 Actions privilégiées 570 214 (490 826) _ 79 388 570 535 (433 444) (11 155) 125 936 Investissements dans des fonds mutuels 812 383 (41 167) 1 373 567 2 144 783 1 224 393 (40 642) 1 227 224 2 410 974 Actions ordinaires d’une banque hors Pakistan 10.7 463 294 - 18 368 462 18 831 756 463 295 - 15 570 989 16 034 284 Sociétés associées - Cotées First Credit and Investment Bank Limited 208 089 (106 429) - 101 660 208 760 (106 429) - 102 331 Land Mark Spinning Mills Limited 39 710 (39 710) - - 39 710 (39 710) - - SG Allied Businesses Limited 218 534 (218 534) - - 218 534 (218 534) - - Nina Industries Limited 49 060 (49 060) - - 49 060 (49 060) - - Agritech Limited 10.8 - - - - - - - - NBP Stock Fund 467 163 (156 183) - 310 980 434 010 - - 434 010 10.9 982 556 (569 916) - 412 640 950 074 (413 733) - 536 341 Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 50 565 (50 565) - - 50 565 (50 565) - - National Fructose Company Limited 6 500 (6 500) - - 6 500 (6 500) - - National Assets Insurance Company Limited 44 815 (16 627) - 28 188 44 815 (16 627) - 28 188 Dadabhoy Energy Supply Company Limited 32 105 (32 105) - - 32 105 (32 105) - - Pakistan Mercantile Exchange Limited 106 539 (106 539) - - 106 539 (106 539) - - 10.11 240 524 (212 336) - 28 188 240 524 (212 336) - 28 188 10.10 1 223 080 (782 251) - 440 829 1 190 599 (626 069) - 564 531 Coentreprise United National Bank Limited 10.12 5 827 985 - - 5 827 985 4 543 339 - - 4 543 339 Filiales Cast-N-Link Products Limited 10.15 1 245 (1 245) - - 1 245 (1 245) - - Total investissements 1 415 806 424 (12 895 866) 39 493 398 1 442 403 957 1 272 732 074 (10 664 680) 22 907 111 1 284 974 506 10.2.1 Investissements donnés en sûreté 2019 2018 En milliers de roupies Titres obligataires du Pakistan 4 150 000 9 500 000 Bons du Trésor 360 000 000 274 350 000 364 150 000 283 850 000 Nombre d’actions Pourcentage de détention Pays d’immat . Selon les états financiers au Actifs Passifs Revenus Résultat après impôt Total compte de résultat 10.2.2 Sociétés associées Cotées First Credit and Investment Bank Limited 20 000 000 30,77 Pakistan 30 juin 2019 1 385 301 666 708 116 844 9 517 (3 658) National Fibres Limited 17 030 231 20,19 Pakistan - - - - - - Land Mark Spinning Mills Limited 3 970 859 32,79 Pakistan 30 juin 2019 192 322 244 272 - (2 042) 10 359 SG Allied Businesses Limited 3 754 900 25,03 Pakistan 30 juin 2019 553 295 420 585 4 624 (16 307) (4 179) Nina Industries Limited 4 906 000 20,27 Pakistan - - - - - - Agritech Limited 106 014 565 27,01 Pakistan 31 déc. 2018 46 209 442 51 097 983 4 533 316 (3 343 673) (3 343 799) NBP Stock Fund 31 347 444 3,16 Pakistan 30 juin 2019 12 122 129 226 870 (2 380 792) (2 848 721) (2 848 721) Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 12 500 000 33,33 Pakistan 30 juin 2018 1 369 345 - (445) (445) National Fructose Company Limited 1 300 000 39,50 Pakistan N/A* - - - - - Venture Capital Fund Management 33 333 33,33 Pakistan N/A - - - - Kamal Enterprises Limited 11 000 20,37 Pakistan N/A - - - - - Mehran Industries Limited 37 500 32,05 Pakistan N/A - - - - - National Assets Insurance Company Limited 4 481 500 8,96 Pakistan 31 déc. 2018 635 639 5 670 39 357 8 589 8 722 Tharparkar Sugar Mills Limited 2 500 000 21,52 Pakistan N/A - - - - - Youth Investment Promotion Society 644 508 25,00 Pakistan N/A - - - - - Dadabhoy Energy Supply Company Limited 9 900 000 23,11 Pakistan N/A - - - - - K-Agricole Limited 5 000 20,00 Pakistan N/A - - - - - New Pak Limited 200 000 20,00 Pakistan N/A - - - - - Pakistan Mercantile Exchange Limited 10 653 860 33,98 Pakistan 30 juin 2019 2 965 814 2 956 654 318 976 52 347 52 347 Prudential Fund Management Limited 150 000 20,00 Pakistan N/A - - - - - 10.2.3 Coentreprise United National Bank Limited 20 250 000 45,00 Royaume-Uni 31 dé c. 2019 104 276 425 88 290 229 2 217 629 (214 079) 1 614 231 10.2.4 Filiales Cast-N-Link Products Limited 1 245 000 76,51 Pakistan N/A* * Non disponible 10.3 Provisions pour dépréciation des investissements 2019 2018 En milliers de roupies Solde d’ouverture 10 664 680 10 521 310 Dotations / Contrepassations Dotations de l’exercice 2 615 328 1 514 109 Contrepassations de l’exercice (384 142) (1 370 739) 2 231 186 143 370 Solde de clôture 12 895 866 10 664 680 10.3.1 Informations relatives aux provisions pour titres d’emprunt Catégorie de classification 2019 2018 Investissement non productif Provisions Investissement non productif Provisions En milliers de roupies National Actifs douteux 426 170 213 086 - - Perte 5 145 314 5 136 554 5 182 817 5 174 053 Total 5 571 484 5 349 640 5 182 817 5 174 053 10.4 Tableau des mouvements dans les sociétés associées et les coentreprises 2019 Solde d’ouverture Ajouts Cessions Dividendes versés Part de bénéfices / (pertes) de l’exercice – nette d’impôts Réserve de conversion de change Excédent (déficit) de rééval . des biens Excédent (déficit) de rééval . des titres Solde de clôture En milliers de roupies Coentreprise United National Bank Limited 4 543 339 - - - (96 336) 537 644 118 429 724 909 5 827 985 4 543 339 (96 336) 537 644 118 429 724 909 5 827 985 Sociétés associées Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 50 565 - - - - - - - 50 565 National Fructose Company Limited 6 500 - - - - - - - 6 500 National Assets Insurance Company 44 815 - - - - - - - 44 815 Dadabhoy Energy Supply Company 32 105 - - - - - - - 32 105 Pakistan Mercantile Exchange Limited 106 539 - - - - - - - 106 539 Cotées First Credit and Investment Bank Limited 208 760 - - (6 000) 4 178 1 149 208 089 Land Mark Spining Mills Limited 39 710 - - - - - - - 39 710 SG Allied Businesses Limited 218 534 - - - - - - - 218 534 Nina Industries Limited 49 060 - - - - - - - 49 060 Agritech Limited - - - - - - - - - NBP Stock Fund 434 010 - - 33 153 - - - 467 163 1 190 599 - - - 37 331 - - 1 149 1 223 080 2018 Solde d’ouverture Ajouts Cessions Dividendes versés Part de bénéfices / (pertes) de l’exercice – nette d’impôts Réserve de conversion de change Excédent (déficit) de réévaluation des biens Excédent (déficit) de réévaluation des titres Solde de clôture En milliers de roupies Coentreprise United National Bank Limited - - (334 149) 563 057 - (652 174) 4 543 339 4 966 604 (334 149) 563 057 (652 174) 4 543 339 Sociétés associées Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 50 565 - - - - - - - 50 565 National Fructose Company Limited 6 500 - - - - - - - 6 500 National Assets Insurance Company 44 815 - - - - - - - 44 815 Dadabhoy Energy Supply Company Limited 32 105 - - - - - - - 32 105 Pakistan Mercantile Exchange Limited 106 539 - - - - - - - 106 539 Cotées First Credit and Investment Bank Limited 205 974 - - - 3 915 - - (1 130) 208 760 Land Mark Spining Mills Limited 39 710 - - - - - - - 39 710 SG Allied Businesses Limited 218 534 - - - - - - - 218 534 Nina Industries Limited 49 060 - - - - - - - 49 060 Agritech Limited - - - - - - - - - NBP Stock Fund 473 284 - - - (39 274) - - - 434 010 1 227 086 - - - (35 359) - (1 130) 1 190 599 10.5 Qualité des titres disponibles à la vente Informations relatives à la qualité des titres disponibles à la vente : 2019 2018 En milliers de roupies Titres émis par le gouvernement fédéral – garantis par le Gouvernement Bons du Trésor 593 936 881 592 215 863 Titres obligataires du Pakistan 322 248 605 207 581 489 Ijarah Sukuks 2 000 000 9 789 374 Coût 918 185 486 809 586 726 Actions Sociétés cotées au niveau du secteur Assemblage d’automobile 212 858 78 753 Pièces et accessoires d’automobile 757 309 848 644 Câbles et appareils électroménagers 249 604 235 374 Ciment 2 876 794 1 976 437 Produit chimique 261 598 297 650 Banques commerciales 2 874 502 2 915 297 Ingénierie 670 867 680 678 Fertilisant 1 539 023 1 716 509 Denrées alimentaires et hygiène personnelle 1 359 655 1 347 825 Verre et céramiques 73 016 73 016 Assurance 980 165 1 015 885 Banques d’investissement / Sociétés d’investissement / Sociétés de titres 378 282 223 376 Sociétés de crédit-bail 21 891 21 891 Cuir et Tanneries 189 470 215 712 Modarabas 120 120 Sociétés d’exploration de pétrole et gaz 2 357 129 520 332 Sociétés de commercialisation de pétrole et gaz 5 799 864 5 794 620 Papier et Planche 172 695 299 373 Produits pharmaceutiques 361 833 465 244 Génération et Distribution d’électricité 2 778 748 2 791 685 Trust d’investissement immobilier 586 526 583 581 Raffinerie 1 253 494 1 253 494 Sucre et industries liées 288 527 288 527 Produit synthétique et Soie 91 980 91 980 Technologie et Communication 993 620 950 961 Composite textile 1 242 681 690 218 Filature textile 485 713 514 186 Tissage textile 25 854 - Transport 32 385 32 385 Vanaspati et industries liées 58 890 31 665 Lainages 647 647 Divers 86 486 86 486 29 062 226 26 042 551 2019 2018 Coût Valeur de liquidation Coût Valeur de liquidation En milliers de roupies Sociétés non cotées Digri Sugar Mills Limited 4 063 135 585 4 063 135 585 JDM Textile Mills Limited 4 784 324 651 4 784 331 931 Gelcaps Pakistan Limited 4 665 9 801 4 665 25 340 Pakistan Agriculture Storage Service Corporation 5 500 109 831 5 500 109 831 Al Ameen Textile 327 N/A* 327 N/A Al Zamin Modarba Management (Private) Limited 1 000 2 134 1 000 2 134 AMZ Venture Limited Class A 121 N/A 121 N/A Arabian Sea Country Club 6 500 N/A 6 500 N/A Atlas Power Limited 375 000 1 130 503 375 000 822 501 Attock Textile Mills Limited 200 N/A 200 N/A Bunny’s Limited 235 200 140 743 235 200 128 556 Pakistan Mortgage Refinance Company Limited 600 000 608 951 600 000 400 950 F.T.C. Management Company Private Limited 250 36 908 250 34 657 Fauji Akbar Portia Marines Terminal Limited 321 076 515 937 321 076 171 350 Fauji Oil Terminals and Distribution Limited 10 886 69 747 10 886 45 199 First Women Bank Limited 21 100 71 946 21 100 71 946 Fortune Securities Limited 5 000 7 408 5 000 8 975 Frontier Textile Mills Limited 500 272 500 272 Gulistan Power Generation Limited 2 200 8 096 2 200 8 096 Hazara Woolen Mills Limited 200 N/A 200 N/A Industrial Development Bank of Pakistan 107 N/A 107 N/A Inter Asia Leasing Company Limited 500 N/A 500 N/A ISE Towers REIT Management Company Limited 30 346 43 979 30 346 36 058 Junaid Cotton Mills Limited 327 N/A 327 N/A Kaisar Arts and Krafts Limited 8 395 N/A 8 395 N/A Kaytex Mills Limited 3 778 N/A 3 778 N/A Mian Mohammad Sugar Mills Limited 15 N/A 15 N/A Muslim Ghee Mills Limited 1 810 N/A 1 810 N/A Myfip Video Industries Limited 5 373 N/A 5 373 N/A National Asset Leasing Corporation Limited 14 N/A 14 N/A National Construction Limited 250 597 250 597 National Institution of Facilitation Technology (Private) Limited 1 526 71 187 1 526 71 187 National Investment Trust Limited 100 832 931 100 1 796 National Woolen Mills Limited 183 N/A 183 N/A Natover Lease and Refinance 2 602 N/A 2 602 N/A Nowshehra Engineering Works Limited 41 N/A 41 N/A Pakistan Export Finance Guarantee Agency Limited 11 529 1 152 11 529 1 152 Pakistan Paper Corporation Limited 373 N/A 373 N/A Pakistan Telephone Cables 143 N/A 143 N/A Pakistan Textile City 100 000 12 410 100 000 12 410 Pakistan Tourism Development Corporation 100 24 983 100 24 983 People Steel Mills Limited 3 276 N/A 3 276 N/A Qadri Textile Mills Limited 500 N/A 500 N/A Rehman Cotton Mills Limited 16 958 107 895 16 958 107 895 Rishabh Metals & Chemicals Private Limited 4 589 N/A 4 589 N/A Rousch Power Pakistan Limited 132 888 1 269 793 132 888 1 175 636 Ruby Rice and General Mills Limited 750 N/A 750 N/A Sahrish Textile Mills 21 N/A 21 N/A Shoaib Capital 272 544 272 544 SME Bank Limited 26 950 (318) 26 950 (318) South Asia Regional Fund 287 N/A 287 N/A Star Salica Industries Limited 267 N/A 267 N/A Syed Match Ind. 2 N/A 2 N/A Union Insurance Company of Pakistan 4 N/A 4 N/A Unity Modaraba 28 N/A 28 N/A Zafar Textiles Mills Limited 257 N/A 257 N/A Zulsham Engineering Works Limited 330 N/A 330 N/A Information System Associates Limited 1 719 N/A 1 719 N/A 1 Link (Guarantee) Ltd 50 000 147 332 50 000 N/A Pakistan Corporate Restructuring Co. Ltd 96 000 N/A - - 2 101 182 2 005 182 Titres d’emprunt 2019 2018 En milliers de roupies Coté - AAA 1 547 830 1 897 847 - AA+, AA, AA- 7 739 909 4 472 877 - A+, A, A- 299 880 419 073 - Non noté 12 855 892 9 326 145 Coût 22 443 511 16 115 942 Non coté - AAA 23 554 109 5 805 117 - AA+, AA, AA- 801 000 - - A+, A, A- 500 000 495 299 - Non noté 12 955 266 36 371 414 Coût 37 810 375 42 671 830 Titres étrangers 2019 2018 Coût Notation Coût Notation En milliers de roupies Titres émis par le gouvernement Etats-Unis 3 474 324 AA+ 968 567 AA+ Titres d’emprunt non gouvernementaux 2019 2018 En milliers de roupies Coût Coté - A2 / BBB+ 1 408 492 1 551 903 10.6 Informations relatives aux titres détenus jusqu’à l’échéance : 2019 2018 En milliers de roupies Titres du gouvernement fédéral - Gouvernement garanti Bons du Trésor 114 155 009 69 967 Titres obligataires du Pakistan 184 864 103 157 492 035 299 019 112 157 562 002 Titres d’emprunt Cotés - AA+, AA, AA- 27 948 27 948 Non cotés - A+, A, A- - 100 000 - Non notées 388 759 569 008 388 759 669 008 Titres étrangers 2019 2018 Coût Notation Coût Notation En milliers de roupies Titres émis par le gouvernement Azerbaïdjan 484 683 BB+ 568 321 BB+ Bangladesh 24 741 528 BB- 22 116 609 BB- Kirghizistan 1 400 585 B2 1 115 602 B2 Royaume d’Arabie saoudite 2 302 369 A+ 2 065 534 A+ Corée 671 179 AA - - Tadjikistan 631 397 Non noté - - 30 231 741 25 866 066 Titres d’emprunt non émis par le gouvernement 2019 2018 En milliers de roupies Coût Coté - Non noté 596 532 10.6.1 La valeur de marché des titres détenus jusqu’à échéance au 31 décembre 2019 s’élève à 328 496 millions de roupies (2018 : 172 378 millions de roupies). 10.7 Investissement dans des actions d’une banque constituée en dehors du Pakistan – Bank Al-Jazira La Banque détient 30 333 333 (2018 : 30 333 333) actions de la Bank Al-Jazira (BAJ), immatriculée au Royaume d’Arabie saoudite, soit 3,7 % (2018 : 3,7 %) de son capital total. Cet investissement a été enregistré à sa valeur de marché au cours de clôture de la bourse saoudienne conformément à la lettre de SBP n° BSD/SU-13/331/685/2006 du 17 février 2006. La note de viabilité de la BAJ est BB+, avec une notation à défaut des émetteurs à court et long terme de BBB+ selon l’agence de notation Fitch. 10.8 Les 94 273 510 (2018 : 94 273 510) actions d’Agritech Limited ont été rachetées à Azgard Nine Limited dans le cadre de contrats multiples, dont le Contrat-cadre de Restructuration (MRA). Ces actions ont été reprises à un prix convenu de 35 roupies par action. La valeur de marché de ces actions au 31 décembre 2019 s’élevait à 4,23 roupies par action donnant lieu à une dépréciation de 3 217 millions de roupies (2018 : 3 167 millions) qui a été pleinement comptabilisée dans les présents états financiers consolidés. Une option de vente est également disponible pour Azgard Nine Limited. Elle donne à Azgard Nine Limited le droit de vendre 58,29 millions d’actions privilégiées d’Agritech Limited au Groupe au prix de 5,25 roupies par action, ces ventes étant soumises à la survenance de certains événements en vertu de l’accord. 10.9 La valeur totale des investissements dans des sociétés associées (cotées) sur la base des cours s’élève à 1 014 millions de roupies (2018 : 1 267 millions de roupies). 10.10 Les sociétés associées ayant une valeur comptable nulle correspondent aux investissements repris à l’ancienne National Development Finance Corporation (NDFC) qui avaient des fonds propres négatifs ou qui ont été liquidées au moment de la fusion. 10.11 Les informations détaillées concernant la valeur de liquidation fondées sur les derniers états financiers disponibles d’investissements non cotés dans des sociétés associées sont reprises ci-dessous : Fin de l’exercice/la période Valeur de liquidation En milliers de roupies National Assets Insurance Limited 31 déc. 2018 56 464 Pakistan Emerging Venture Limited 30 juin 2018 341 Pakistan Mercantile Exchange Limited 30 juin 2019 3 112 Note 2019 2018 10.12 Investissements dans des coentreprises En milliers de roupies United National Bank Limited (UNBL) (immatriculée au Royaume-Uni) 10.1/10.2/10.12.1 5 827 985 4 543 339 10.12.1 En vertu d’un contrat de coentreprise, le Groupe détient 20,25 millions d’actions ordinaires (45 %) et United Bank Limited (UBL) détient 23,25 millions d’actions ordinaires (55 %) de cette coentreprise. Outre les actions ordinaires, quatre catégories d’actions privilégiées (A, B, C et D) ont été émises et attribuées. Les actions des catégories « B » et « D » sont détenues par le Groupe, celles des catégories « A » et « C » sont détenues par UBL. Les dividendes à payer au titre des actions « A » et « B » se rapportent à la capacité de la coentreprise à utiliser les pertes fiscales qui lui ont été transmises lors du transfert des activités du Groupe ou d’UBL, le cas échéant. Les dividendes à payer au titre des actions « C » et « D » se rapportent aux prêts transférés à la coentreprise par le Groupe ou UBL et qui ont été passés par pertes et profits ou provisionnés à la date du transfert et à la capacité de la coentreprise à dépasser la valeur de ces prêts. 10.13 Les investissements dans des actions comprennent des actions de Pakistan State Oil Company Limited, de Sui Northern Gas Pipeline Limited et de Pakistan Engineering Company, d’un coût de 4 603 millions de roupies (2018 : 4 603 millions de roupies). Ils ont été gelés par le Gouvernement pakistanais pour la vente sur le marché des actions en raison de leur projet de privatisation. 10.14 Les investissements incluent également les actions acquises au titre de la convention d’expédient tripartite en date du 29 juin 2011. Ces investissements stratégiques comprennent les actions de Pakistan State Oil (38 055 247 actions), les actions de Sui Northern Gas Pipeline Limited (18 805 318 actions) et celles de Pakistan Engineering Company (135 242). Le coût de ces actions s’élève à 4 603 millions de roupies et la valeur de marché au 31 décembre 2019 s’élève à 8 741 millions de roupies. Ces dernières ne peuvent être cédées en l’absence du consentement de la commission de privatisation. 10.15 Investissements dans des filiales 2019 2018 En milliers de roupies Cast-N-Link Products Limited 1 245 1 245 Moins : provisions pour dépréciation des investissements (1 245) (1 245) - - 10.15.5 Les états financiers de Cast-N-Link Products Limited (CNL) ne sont plus disponibles depuis 1997. Par conséquent, la direction du Groupe a demandé à la Securities and Exchange Commission of Pakistan (SECP) à être exemptée de l’application des prescriptions de l’article 228 de la Loi de 2017 sur les Sociétés (la Loi) en ce qui concerne la consolidation de sa filiale CNL. Dans sa lettre EMD/233/627/2002-103 du 18 novembre 2019, la SECP n’a pas accepté la demande de la Banque d’exception à la consolidation de CNL dans ses états financiers consolidés pour l’exercice clos le 31 décembre 2019 et lui a de nouveau ordonné de respecter l’exigence de l’article 228 de la Loi. Cependant, la Banque n’a pas consolidé les états financiers de CNL en se basant sur le fait que les investissements du Groupe dans CNL ne sont pas importants et comprennent 0,000040 % de l’actif total de la Banque ainsi que sur le fait que les investissements ont été totalement provisionnés. 11. AVANCES Note Productif Non productif Total 2019 2018 2019 2018 2019 2018 En milliers de roupies Prêts, crédits de caisse, fonds de roulement, etc. 936 301 542 879 848 642 142 383 652 128 064 393 1 078 685 194 1 007 913 034 Financement islamique et actifs liés 33 880 111 26 741 733 203 934 364 825 34 084 045 27 106 558 Placements nets en crédit-bail 11.1 71 576 80 543 28 944 53 048 100 520 133 591 Effets portés à l’escompte et achetés 32 463 246 19 294 694 6 760 524 6 068 698 39 223 770 25 363 392 Avances – brutes 11.2 1 002 716 475 925 965 612 149 377 054 134 550 963 1 152 093 529 1 060 516 575 Provisions pour avances - Spécifiques - - 134 688 966 126 969 680 134 688 966 126 969 680 - Générales 9 005 951 7 207 106 - - 9 005 951 7 207 106 11.4 9 005 951 7 207 106 134 688 966 126 969 680 143 694 917 134 176 786 Avances – nettes des provisions 993 710 524 918 758 506 14 688 088 7 581 283 1 008 398 612 926 339 789 11.1 Investissement net dans des contrats de crédit-bail 2019 2018 Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Plus de 5 ans Total Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Plus de 5 ans Total En milliers de roupies Loyers à recevoir 62 474 10 434 - 72 908 79 987 27 840 - 107 826 Valeur résiduelle 47 934 9 617 - 57 551 43 479 16 477 - 59 956 Paiements minimum liés à la location 110 408 20 051 - 130 459 123 465 44 317 - 167 782 Charges financières pour les périodes ultérieures 29 146 793 29 939 31 680 2 510 34 190 Valeur actuelle des paiements minimum liés à la location 81 262 19 258 - 100 520 91 785 41 807 - 133 591 Ces contrats de location signés ont des durées de 1 à 5 ans. Généralement, un dépôt de garantie est versé à concurrence de 10 % du montant des actifs concernés au moment du décaissement. Le groupe exige que les preneurs à bail assurent les actifs loués en faveur du groupe. Des charges supplémentaires sont facturées en cas de retard de paiement des loyers. Le rendement moyen implicite va de 10,19 % à 19,46 % (2018 : de 10,19 % à 14,47 %) par an. 11.2 Informations relatives aux avances (brutes) 2019 2018 En milliers de roupies En monnaie locale 1 052 162 269 969 830 010 En devises étrangères 99 931 260 90 686 565 1 152 093 529 1 060 516 575 11.3 Les avances comprennent un montant de 149 377 millions de roupies (2018 : 134 551 millions) qui a été classé dans la catégorie des créances non productives et dont la ventilation détaillée est présentée ci-dessous : Catégorie de classification 2019 2018 Prêts non productifs Provisions Prêts non productifs Provisions En milliers de roupies National Autres actifs spécialement visés 1 299 042 78 430 1 281 567 64 543 Actifs inférieurs à la norme 10 292 449 2 550 709 3 783 451 923 008 Actifs douteux 6 489 076 3 207 031 1 448 149 689 033 Perte 89 852 808 88 647 897 88 113 131 86 856 965 107 933 375 94 484 067 94 626 299 88 533 549 A l’étranger Pas encore en souffrance, mais déprécié - - - - Echéance dépassée d’ici : 181 à 365 jours - - 733 217 355 579 plus de 365 jours 41 443 678 40 204 898 39 191 446 38 080 551 41 443 678 40 204 898 39 924 663 38 436 130 Total 149 377 054 134 688 966 134 550 963 126 969 680 11.4 Informations relatives aux provisions sur avances Note 2019 2018 Spécifiques Générales Total Spécifiques Générales Total En milliers de roupies Solde d’ouverture 126 969 680 7 207 106 134 176 786 111 347 775 6 515 068 117 862 843 Ajustements de change 3 813 805 28 732 3 842 537 7 701 151 111 207 7 812 358 Dotation de l’exercice 11 501 956 2 018 117 13 520 073 14 178 781 1 330 247 15 509 029 Contrepassations (4 730 294) (248 004) (4 978 298) (5 987 047) (749 416) (6 736 463) 6 771 662 1 770 113 8 541 775 8 191 734 580 831 8 772 565 Montants sortis du bilan 11.5 (33 004) - (33 004) (12 118) - (12 118) Montants passés par pertes et profits - financement de l’agriculture 11.4.1.3 (232 480) - (232 480) (261 281) - (261 281) Montant passé par pertes et profits - filiales internationales (1 776 734) - (1 776 734) - - - Montant passé par pertes et profits - succursales internationales (91 274) - (91 274) - - - Autres ajustements (220 744) - (220 744) 2 419 - 2 419 Autres mouvements (511 946) - (511 946) - - - Solde de clôture 134 688 966 9 005 951 143 694 917 126 969 680 7 207 106 134 176 786 11.4.1 Informations relatives aux provisions sur avances 2019 2018 Spécifiques Générales Total Spécifiques Générales Total En milliers de roupies En monnaie locale 94 792 396 8 550 136 103 342 532 88 533 549 6 949 252 95 482 801 En devises étrangères 39 896 570 455 815 40 352 385 38 436 131 257 851 38 693 982 134 688 966 9 005 951 143 694 917 126 969 680 7 207 106 134 176 786 11.4.1.1 Le Groupe maintient une réserve générale (provisions) conformément aux exigences applicables des Règles de prudence pour le financement des consommateurs et les Règles de prudence pour le financement des petites et moyennes entreprises émises par la SBP. En outre, le Groupe a également effectué des provisions générales à hauteur de 2 500 millions de roupies (2018 : 2 500 millions de roupies) au titre de son portefeuille d’entreprise sur la base de la prudence. Cette provision générale est en sus des prescriptions des « Règles de prudence ». 11.4.1.2 La SBP a accordé un assouplissement spécifique à la Banque pour la non-classification de prêts en souffrance de certaines Entités du Secteur Public (ESP) que le Gouvernement du Pakistan garantit comme prêts non productifs jusqu’au 31 décembre 2019. 11.4.1.3 Ils représentent des avances non productives pour le financement de l’agriculture qui ont été classées comme pertes et ont entièrement fait l’objet de provisions pour plus de 3 ans. Ces avances non productives ont été passées en charges après extinction par compensation avec la provision détenue conformément aux Règlementations Prudentielles concernant le Financement de l’agriculture émises par la SBP. Cette passation en charges ne porte en aucun cas atteinte au droit de recouvrement dont la Banque dispose sur ces clients. Note 2019 2018 11.5 Informations concernant les passations en charges En milliers de roupies 11.5.1 Sur provisions 11.5.2 33 004 12 118 11.5.2 Passations en charges de montants supérieurs ou égaux à 500 000 roupies - Nationales 11.6 5 957 1 835 Passations en charges de montants inférieurs à 500 000 roupies 27 047 10 283 33 004 12 118 11.6 Informations relatives aux passations en charges de prêts d’un montant supérieur ou égal à 500 000 roupies En vertu de l’alinéa 3 de l’Article 33A de l’Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires, l’annexe II reprend l’Etat relatif aux prêts passés en charges ou aux autres mesures d’assistance financière au titre de prêts d’un montant supérieur ou égal à cinq cent mille roupies consenties à une ou plusieurs personnes au cours de l’exercice clos (sauf si cette divulgation est limitée par des autorités étrangères de régulation). 12. IMMOBILISATIONS Note 2019 2018 En milliers de roupies Immobilisations corporelles en cours 12.1 2 162 985 1 934 605 Biens et équipement 12.2 52 756 579 52 404 071 54 919 564 54 338 676 12.1 Immobilisations corporelles en cours Travaux civils 2 001 776 1 863 208 Equipement 15 446 15 884 Avances aux fournisseurs et prestataires 58 372 55 513 Frais de licence et mise en place pour les applications bancaires principales 40 491 - Logiciel 46 900 - 2 162 985 1 934 605 12.2 Biens et équipement 2019 Terrain en pleine propriété Emphytéose Const r. sur terrain en pleine propriété Constr . sur emphytéose Mobiliers et ag en cts Ordinateur et équipt périph . Equipts électriques et de bureau Véhicules Actifs en crédit-bail - véhicules Actifs en crédit-bail – Equipts de bureau Actifs détenus sous Ijarah - Machines Actifs détenus sous Ijarah - Véhicules Total En milliers de roupies Au 1 er janvier 2019 Coût d’acquisition/ Montant réévalué 20 108 882 18 684 751 6 467 259 3 966 370 5 237 005 4 098 782 5 193 669 1 291 719 320 066 10 578 100 578 309 717 65 788 836 Amortissement cumulé - - (662 736) (564 104) (3 395 037) (3 764 282) (4 014 031) (467 014) (199 608) (1 413) (40 566) (275 974) (13 384 765) Valeur comptable nette 20 108 882 18 684 751 5 804 523 3 402 267 1 841 968 334 499 1 179 638 824 705 120 458 9 165 59 474 33 743 52 404 071 Exercice clos en décembre 2019 Valeur comptable nette d’ouverture 20 108 882 18 684 751 5 804 523 3 402 267 1 841 968 334 499 1 179 638 824 705 120 458 9 165 59 474 33 743 52 404 071 Ajouts - - - 53 360 719 081 126 613 609 719 132 091 138 620 - - - 1 779 484 Mouvement en excédant des actifs actualisés - 566 789 - 86 281 - - - - - - - - 653 070 Cessions - coût - - - - (16 371) (5 439) (7 160) (142 479) (36 420) (950) (2 779) (8 338) (219 936) Dotations aux amortissements - - (286 590) (174 792) (687 820) (312 550) (577 403) (341 028) (35 648) (1 037) (2 979) (6 049) (2 425 896) Ajustement d’amortissement - cessions - - - - 13 644 4 953 6 001 115 602 17 040 928 2 325 6 500 166 993 Ajustements du taux de change - - - 12 204 19 719 24 013 21 177 1 444 - - - - 78 557 Autres ajustements / transferts – coût - 111 330 - 206 943 (120) 2 197 4 137 32 344 (32 091) - - - 324 740 Autres ajustements / transferts - dépréciation - - - (4) 163 (1 270) (3 269) (18 008) 17 882 - - - (4 506) Valeur comptable nette de clôture 20 108 882 19 362 870 5 517 933 3 586 258 1 890 264 173 017 1 232 840 604 671 189 841 8 106 56 041 25 856 52 756 579 Au 31 décembre 2019 Coût d’acquisition/ Montant réévalué 20 108 882 19 362 870 6 467 259 4 325 158 5 959 314 4 246 166 5 821 542 1 315 119 390 175 9 628 97 261 301 379 68 404 753 Amortissement cumulé - - (949 326) (738 900) (4 069 050) (4 073 149) (4 588 702) (710 448) (200 334) (1 522) (41 220) (275 523) (15 648 174) Valeur comptable nette 20 108 882 19 362 870 3 517 933 3 586 258 1 890 264 173 017 1 232 840 604 671 189 841 8 106 56 041 25 856 52 756 579 Taux d’amortissement (pourcentage) Nul Nul 5 % de la valeur comptable 5 % de la valeur comptable 20 % du coût d’acqui s. 33.33 % du coût d’acqui s 20 % du coût d’acqui s 20 % du coût d’acqui s 20 % du coût d’acqui s 20 % de la valeur comptable 25 % à 33 % du coût d’acqui s 20 % de la valeur comptable 2018 Terrain en pleine propriété Emphytéose Const r. sur terrain en pleine propriété Constr . sur emphytéose Mobiliers et ag en cts Ordinateur et équipt périph . Equipts électriques et de bureau Véhicules Actifs en crédit-bail - véhicules Actifs en crédit-bail – Equipts de bureau Actifs détenus sous Ijarah - Machines Actifs détenus sous Ijarah - Véhicules Total En milliers de roupies Au 1 er janvier 2018 Coût d’acquisition/Montant réévalué 11 209 212 10 380 661 3 038 553 2 924 333 4 455 020 3 790 289 4 606 682 1 180 618 250 271 950 259 577 492 614 42 588 779 Amortissement cumulé - - (555 423) (467 128) (2 781 536) (3 326 294) (3 498 396) (333 163) (204 088) (821) (174 502) (399 319) (11 740 670) Valeur comptable nette 11 209 212 10 380 661 2 483 130 2 457 205 1 673 484 463 995 1 108 286 847 455 46 183 129 85 075 93 295 30 848 109 Exercice clos en décembre 2018 Valeur comptable nette d’ouverture 11 209 212 10 380 661 2 483 130 2 457 205 1 673 484 463 995 1 108 286 847 455 46 183 129 85 075 93 295 30 848 109 Ajouts - - 4 307 23 514 790 005 313 945 602 224 380 150 101 529 9 628 - - 2 225 302 Mouvement en excédant des actifs actualisés 8 917 543 8 304 090 3 425 617 939 428 - - - - - - - - 21 586 678 Cessions - coût (17 874) - (1 218) (1 107) (8 401) (5 656) (15 809) (269 493) (31 734) - (78 384) (182 897) (612 573) Dotations aux amortissements - - (107 313) (97 852) (620 252) (443 035) (520 762) (324 143) (18 407) (592) (8 562) (19 792) (2 160 709) Ajustement d’amortissement - cessions - - - 876 6 867 5 212 5 035 190 479 22 887 - 61 344 143 137 435 837 Ajustements du taux de change - - - 80 203 - - - - - - - - 80 203 Autres ajustements / transferts – coût - - - - 380 204 573 443 - - (81 153) - (79 553) Autres ajustements / transferts - dépréciation - - - - (117) (166) 92 (187) - - 81 154 - 80 776 Valeur comptable nette de clôture 20 108 882 18 684 751 5 804 523 3 402 267 1 841 968 334 499 1 179 638 824 705 120 458 9 165 59 474 33 743 52 404 071 Au 31 décembre 2018 Coût d’acquisition/Montant réévalué 20 108 882 18 684 751 6 467 259 3 966 370 5 237 005 4 098 782 5 193 669 1 291 719 320 066 10 578 100 040 309 717 65 788 836 Amortissement cumulé - - (662 736) (564 104) (3 395 037) (3 764 282) (4 014 031) (467 014) (199 608) (1 413) (40 566) (275 974) (13 384 765) Valeur comptable nette 20 108 882 18 684 751 5 804 523 3 402 267 1 841 968 334 499 1 179 638 824 705 120 458 9 165 59 474 33 743 52 404 071 Taux d’amortissement (pourcentage) Nul Nul 5 % de la valeur comptable 5 % de la valeur comptable 20 % du coût d’acquis . 33.33 % du cout d’acquis 20 % du coût d’acquis 20 % du coût d’acquis 20 % du coût d’acquis 20 % de la valeur comptable 25 % à 33 % du coût d’acquis 20 % de la valeur comptable 12.3 Informations relatives aux cessions d’immobilisations aux parties liées Les informations des cessions d’immobilisations aux parties liées sont indiquées ci-dessous : Informations relatives aux biens et équipements Coût initial Valeur comptable Produit de la vente Plus-value/Moins-value lors de la cession Méthode de cession Informations relatives à l’Acheteur Nom de l’Acheteur En milliers de roupies Equipement de bureau 90 56 56 - Conformément aux droits Ancien employé Zahid Mahmood Chaudry Equipement de bureau 35 35 35 - Conformément aux droits Ancien employé Waseem Akhtar Khan Equipement de bureau 15 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé Qurban Ali Kunbhar Equipement de bureau 50 38 38 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Nusrat Ilyas Equipement de bureau 50 33 33 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Naeemullah Jan Equipement de bureau 15 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé Qurban Ali Kunbhar Equipement de bureau 50 31 31 - Conformément aux droits Ancien employé Jawed Anwar Khan Equipement de bureau 128 58 58 - Conformément aux droits Ancien employé Shahid Saeed Equipement de bureau 145 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Shahid Saeed Equipement de bureau 286 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Shahid Saeed Equipement de bureau 93 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Shahid Saeed Equipement de bureau 74 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Qamar Hussain Equipement de bureau 95 28 28 - Conformément aux droits Ancien employé Qamar Hussain Equipement de bureau 50 25 25 - Conformément aux droits Ancien employé Basharat Ali Equipement de bureau 50 5 5 - Conformément aux droits Ancien employé Aziz Ur Rehman Khan Equipement de bureau 15 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Farrukh Saeed Khan 1 240 345 345 - Installations électriques 720 120 120 - Conformément aux droits Ancien employé Mudassir Husain Khan Installations électriques 800 693 693 - Conformément aux droits Ancien employé Qamar Hussain 1 520 813 813 - Ordinateurs et équipements périphériques 97 0 10 10 Conformément aux droits Employé Qaisar Alam Ordinateurs et équipements périphériques 285 214 214 - Conformément aux droits Ancien employé Kausar Iqbal Malik Ordinateurs et équipements périphériques 64 0 6 6 Conformément aux droits Employé Gurbuksh Rajpal Ordinateurs et équipements périphériques 102 0 10 10 Conformément aux droits Ancien employé Sarfaraz Ahmed Ordinateurs et équipements périphériques 93 5 5 - Conformément aux droits Ancien employé Aziz Ur Rehman Khan Ordinateurs et équipements périphériques 102 0 0 - Conformément aux droits Ancien employé Farrukh Saeed Khan 743 219 245 26 Mobiliers et agencements 175 29 29 - Conformément aux droits Ancien employé Waseem Bashir Mobiliers et agencements 150 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Azhar Khan Mobiliers et agencements 150 22 22 - Conformément aux droits Ancien employé Pervaiz Iqbal Mobiliers et agencements 500 158 158 - Conformément aux droits Ancien employé Shehzad A Shami Mobiliers et agencements 175 69 69 - Conformément aux droits Ancien employé Zahra Kausar Mobiliers et agencements 150 4 4 - Conformément aux droits Ancien employé Ian Saeed Mobiliers et agencements 175 15 15 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Anwar Shinwari Mobiliers et agencements 175 76 76 - Conformément aux droits Ancien employé Maqsood Ahmed Rashad Mobiliers et agencements 175 16 16 - Conformément aux droits Ancien employé Ali Ahmed Panezal Mobiliers et agencements 150 11 11 - Conformément aux droits Ancien employé Ali Asghar Channa Mobiliers et agencements 175 42 42 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Saleem Baig Mobiliers et agencements 150 10 10 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Azharulla Mobiliers et agencements 150 15 15 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Ayub Bhatti Mobiliers et agencements 300 74 74 - Conformément aux droits Ancien employé Ansar Raza Goraha Mobiliers et agencements 150 69 69 - Conformément aux droits Ancien employé Atif Najam Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Abid Akhtar Mobiliers et agencements 175 16 16 - Conformément aux droits Ancien employé Farrukh Wazir Mobiliers et agencements 175 15 15 - Conformément aux droits Ancien employé Tariq Bin Hanif Mobiliers et agencements 150 41 41 - Conformément aux droits Ancien employé Imdad Ali Babar Mobiliers et agencements 150 14 14 - Conformément aux droits Ancien employé Ghulam Dastagir Mobiliers et agencements 150 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Farooq Mobiliers et agencements 175 13 13 - Conformément aux droits Ancien employé Sikandar Hayat Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Ghulam Ali Memon Mobiliers et agencements 150 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé Khalid Mehmood Mobiliers et agencements 150 90 90 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Saeed Noor Mobiliers et agencements 175 31 31 - Conformément aux droits Ancien employé Samuel Robin Mobiliers et agencements 175 26 26 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Hassain Rin Mobiliers et agencements 175 7 7 - Conformément aux droits Ancien employé Jaffer Hussain Shah Mobiliers et agencements 150 8 8 - Conformément aux droits Ancien employé Tajammal Hussain Zafar Mobiliers et agencements 150 41 41 - Conformément aux droits Ancien employé Bashir Ahmed Rahojo Mobiliers et agencements 175 97 97 - Conformément aux droits Ancien employé Qurban Ali Kunbhar Mobiliers et agencements 150 41 41 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Tanveer Khan Mobiliers et agencements 150 25 25 - Conformément aux droits Ancien employé Tariq Hussain Mobiliers et agencements 150 70 70 - Conformément aux droits Ancien employé Ghulam Haider Shaikh Mobiliers et agencements 175 47 47 - Conformément aux droits Ancien employé Syed Kazim Raza Mobiliers et agencements 150 69 69 - Conformément aux droits Ancien employé Seema Masood Mobiliers et agencements 175 28 28 - Conformément aux droits Ancien employé Javed Anwar Khan Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Liaqat Ali Junejo Mobiliers et agencements 175 58 58 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Naeemullah Jan Mobiliers et agencements 150 6 6 - Conformément aux droits Ancien employé Jawed Masood Mobiliers et agencements 150 7 7 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Azam Khan Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé Syed Nigha Hussain Shah Mobiliers et agencements 150 53 53 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Khalid Khanzada Mobiliers et agencements 150 39 39 - Conformément aux droits Ancien employé Zia Ahmed Siddiqi Mobiliers et agencements 150 50 50 - Conformément aux droits Ancien employé Syed Afzal Sadiq Mobiliers et agencements 150 36 36 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Akram Khan Mobiliers et agencements 150 5 5 - Conformément aux droits Ancien employé Shaffaullah Khan Mobiliers et agencements 150 19 19 - Conformément aux droits Ancien employé Samina Mansoor Mobiliers et agencements 150 36 36 - Conformément aux droits Ancien employé Akhtar Hussain Khowaja Mobiliers et agencements 175 80 80 - Conformément aux droits Ancien employé Arshad Mehmood Mian Mobiliers et agencements 150 2 2 - Conformément aux droits Ancien employé Arshad Mehmood Mian Mobiliers et agencements 175 11 11 - Conformément aux droits Ancien employé Zia Afshan Akram Mobiliers et agencements 150 80 80 - Conformément aux droits Ancien employé Nawab Zada Mobiliers et agencements 175 36 36 - Conformément aux droits Ancien employé Ahmed Bilal Hussain Mobiliers et agencements 500 217 217 - Conformément aux droits Ancien employé Qamar Hussain Mobiliers et agencements 150 58 58 - Conformément aux droits Ancien employé Jan Muhammad Mobiliers et agencements 150 69 69 - Conformément aux droits Ancien employé Zeeshan Wakeel Mobiliers et agencements 175 23 23 - Conformément aux droits Ancien employé Basharat Ali Mobiliers et agencements 175 11 11 - Conformément aux droits Ancien employé Zulfiqar Ali Memon Mobiliers et agencements 150 48 48 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Qasim Mobiliers et agencements 150 33 33 - Conformément aux droits Ancien employé Hafeez Ur Rehman Mobiliers et agencements 175 18 18 - Conformément aux droits Ancien employé Pervaiz Ahmed Kiyani Mobiliers et agencements 150 55 55 - Conformément aux droits Ancien employé Nauman Shahid Mobiliers et agencements 175 20 20 - Conformément aux droits Ancien employé Ali Azam Mobiliers et agencements 150 9 9 - Conformément aux droits Ancien employé ChLiaquat Iqbal Mobiliers et agencements 150 1 1 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Saleem Mobiliers et agencements 150 63 63 - Conformément aux droits Ancien employé Juma Gul Khattak Mobiliers et agencements 150 2 2 - Conformément aux droits Ancien employé Habib Ali 11 625 2 498 2 498 - Véhicules 1 658 608 608 - Conformément aux droits Ancien employé Ali Ahmed Panezi Véhicules 5 106 1 532 1 532 - Conformément aux droits Ancien employé Shahzad A Shami Véhicules 1 538 154 154 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Ashfaq Khan Véhicules 1 628 497 497 - Conformément aux droits Ancien employé Qurban Ali Kunbhar Véhicules 1 538 0 154 154 Conformément aux droits Ancien employé M Yaqoob Véhicules 5 106 1 021 1 021 - Conformément aux droits Employé Amir Sattar Véhicules 5 106 1 021 1 021 - Conformément aux droits Employé Sultana Naheed Véhicules 5 106 1 021 1 021 - Conformément aux droits Employé Tariq Jamali Véhicules 1 764 1 382 1 382 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Nusrat Ilyas Véhicules 1 269 973 973 - Conformément aux droits Ancien employé Rizwan Hameed Véhicules 1 764 1 235 1 235 - Conformément aux droits Ancien employé Muhammad Naeemullah Jan Véhicules 1 664 887 887 - Conformément aux droits Ancien employé Basharat Ali Véhicules 1 628 1 022 1 022 - Conformément aux droits Ancien employé Arshad Mahmood Mian Véhicules 1 658 580 580 - Conformément aux droits Ancien employé Tariq Bin Hanif Véhicules 1 664 971 971 - Conformément aux droits Ancien employé Javed Anwar Khan Véhicules 5 105 766 766 - Conformément aux droits Ancien employé Qamar Hussain Véhicules 1 658 304 304 - Conformément aux droits Employé S.M. Ayub Véhicules 1 552 310 310 - Conformément aux droits Ancien employé Farrukh Saeed Khan Véhicules 1 664 804 804 - Conformément aux droits Employé Muhammad Irfan Khan Véhicules 1 858 372 372 - Conformément aux droits Employé Shahid Iqbal Dar Véhicules 1 858 341 341 - Conformément aux droits Employé Mirza Babar Baig Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Rana Imdad Hussain Véhicules 1 858 372 372 - Conformément aux droits Employé Azra Naila Uzair Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Tahir Shahbaz Anjum Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Saleem Tahir Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Abdul Wajid Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Nasir Abbas Véhicules 1 858 372 372 - Conformément aux droits Employé Faisal Ahmed Topra Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Mudassir Nabi Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Rizwana Ammar Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Aqib Malik Véhicules 1 658 332 332 - Conformément aux droits Employé Mumtaz Rafi 70 518 19 526 19 680 154 85 646 23 401 23 581 180 13. ACTIFS INCORPORELS 2019 Application bancaire principale Logiciel Site web Goodwill sur acquisition du Fond NBP Autres Total En milliers de roupies Au 1 er janvier 2019 Coût d’acquisition 2 913 953 627 981 1 041 655 146 4 774 4 202 895 Amortissement cumulé et dépréciation (2 800 926) (448 693) (1 041) (92 593) (2 742) (3 345 995) Valeur comptable nette 113 027 179 289 - 562 553 2 032 856 900 Exercice clos en décembre 2019 Valeur comptable nette d’ouverture 113 027 179 288 - 562 553 2 032 856 900 Ajouts – développés en interne - 57 219 - - - 57 219 Ajouts – directement achetés - 438 010 - - - 438 010 Ajustements - Ajout - 178 877 - - - 178 877 Cessions - - - - - - Dotation aux amortissements (113 027) (214 855) - - - (327 882) Autres ajustements – Coût - 8 258 - - - 8 258 Autres ajustements - dépréciation - (140 616) - - - (140 616) Valeur comptable nette de clôture - 506 181 - 562 553 2 032 1 070 766 Au 31 décembre 2019 Coût d’acquisition 2 913 953 1 310 345 1 041 655 146 4 774 4 885 259 Amortissement cumulé et dépréciation (2 913 953) (804 164) (1 041) (92 593) (2 742) (3 814 493) Valeur comptable nette - 506 181 - 562 553 2 032 1 070 766 Taux d’amortissement (pourcentage) 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition Nul Nul Durée de vie utile 3 ans 3 ans 3 ans 2018 Application bancaire principale Logiciel Site web Goodwill sur acquisition du Fond NBP Autres Total En milliers de roupies Au 1 er janvier 2018 Coût d’acquisition 2 913 953 595 616 1 041 655 146 4 774 4 170 530 Amortissement cumulé et dépréciation (2 614 325) (309 392) (1 041) (92 593) (2 742) (3 020 093) Valeur comptable nette 299 628 286 224 - 562 553 2 032 1 150 437 Exercice clos en décembre 2018 Valeur comptable nette d’ouverture 299 628 286 224 - 562 553 2 032 1 150 437 Ajouts - par des acquisitions / achetés - 27 896 - - - 27 896 Cessions - - - - - - Dotation aux amortissements (186 602) (138 078) - - - (324 680) Autres ajustements – Coût - 4 470 - - - 4 470 Autres ajustements - dépréciation - (1 223) - - - (1 223) Valeur comptable nette de clôture 113 027 179 289 - 562 553 2 032 856 900 Au 31 décembre 2018 Coût d’acquisition 2 913 953 627 981 1 041 655 146 4 774 4 202 895 Amortissement cumulé et dépréciation (2 800 926) (448 693) (1 041) (92 593) (2 742) (3 345 995) Valeur comptable nette 113 027 179 289 (1 041) 562 553 2 032 856 900 Taux d’amortissement (pourcentage) 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition Nul Nul Durée de vie utile 3 ans 3 ans 3 ans 13.1 Aux fins du test de dépréciation du goodwill, la direction a examiné la méthode des flux de trésorerie actualisés en utilisant le coût moyen pondéré de 16,9 % et la croissance finale de 3,3 % en prenant en compte les flux de trésorerie de six ans. De plus, l’actualisation pour manque d’attrait commercial est également envisagée au taux de 20 %. D’autres hypothèses clés utilisées dans la méthode sont les frais de gestion, les taux de croissance des actifs sous gestion en tenant compte de la croissance du secteur, les dépenses selon les tendances de croissance historique, l’investissement à court terme dans l’hypothèse de réinvestissement et le taux d’actualisation qui est basé sur le taux de rendement d’un actif sans risque, le beta secteur et la prime de risque sur le marché des actions. Par conséquent, le montant recouvrable dépasse la valeur liquidative au 31 décembre 2019. C’est pourquoi la direction n’a identifié aucune dépréciation. 14. DROIT D’UTILISATION DE L’ACTIF 2019 2018 En milliers de roupies Le droit d’utilisation de l’actif reconnu concerne les types d’actifs suivants : Solde à l’application initiale 8 201 792 - Ajouts au cours de l’exercice 1 185 554 - Dépréciation appliquée pour l’exercice 1 939 932 - Solde au 31 décembre 2019 7 447 414 - Le droit d’utilisation de l’actif pour les locations de biens a été évalué de manière rétrospective comme si les nouvelles règles avaient toujours été appliquées. Il n’y avait aucun contrat de location contraignant qui aurait requis un ajustement au droit d’utilisation de l’actif à la date d’application initiale. 15. AUTRES ACTIFS Note 2019 2018 En milliers de roupies Revenu / rendement / marge cumulés en monnaie locale - net des provisions 53 671 771 31 164 399 Revenu / rendement / marge cumulés en devise étrangère – net des provisions 2 577 971 2 481 428 Avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d’avance 15.1 7 989 931 7 239 676 Avances sur impôts (paiements moins provisions) 9 310 764 11 879 329 Remboursements d’impôt sur le revenu 42 667 383 45 531 634 Dédommagement des retards de remboursement 13 722 128 8 082 559 Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 15.4 3 284 853 3 796 527 Actifs acquis auprès de Corporate and Industrial Restructuring Corporation (CIRC) 208 423 228 483 Plus-value latente sur contrats à terme de gré à gré - 6 929 960 Commission recevable sur les opérations de trésorerie du gouvernement 4 065 704 4 627 921 Stock de papeterie et timbres 435 733 381 722 Soldes du commerce de troc 195 399 195 399 Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement 15.2 323 172 323 172 Créances sur le gouvernement au titre du plan VHS 15.3 418 834 418 834 Créance pour la vente/l’achat d’actions 492 009 580 632 Créance pour la vente de devises étrangères - 160 496 Créance de la Bourse pakistanaise 6 331 127 579 Créance des fonds mutuels 791 738 674 504 Acceptations 26 934 779 45 884 978 Autres 10 462 646 8 394 868 177 559 569 179 104 100 Moins : provisions détenues sur d’autres actifs 15.5 10 853 588 8 884 661 Autres actifs (net des provisions) 166 705 981 170 219 439 (Déficit) / excédent de réévaluation des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 477 215 (201 867) Autres actifs - total 167 183 196 170 017 572 15.1 Ce montant comprend une avance de 5 808 millions de roupies (2018 : 4 644 millions de roupies) sur le placement avant la première offre Publique des Certificats de Financement à Terme. 15.2 Ce montant correspond aux créances sur le gouvernement du Pakistan au titre de l’encaissement de diverses valeurs traitées par le Groupe pour le Gouvernement du Pakistan en sa qualité de mandataire de SBP. Une provision a été constituée pour l’intégralité du montant eu égard aux incertitudes quant au recouvrement de celles-ci. 15.3 Ce montant correspond à des paiements effectués en vertu du Plan de Départ Volontaire (VHS) et récupérables auprès du Gouvernement du Pakistan. En raison des incertitudes liées au recouvrement, ce montant a été intégralement provisionné. 15.4 Valeur de marché des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 3 762 068 3 594 660 Une évaluation indépendante des actifs non bancaires du Groupe a été réalisée par un expert indépendant afin de déterminer la juste valeur des actifs au 31 décembre 2019. L’évaluation a été réalisée par Imtech (Pvt) Limited, inscrit au panel d’experts de SBP. L’évaluation suit les Normes internationales en matière d’évaluation. 2019 2018 En milliers de roupies 15.4.1 Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances Solde d’ouverture 3 594 660 3 831 300 Réévaluation 477 215 (201 867) Dépréciation (29 577) (34 773) Ajustement 38 041 - Transfert vers des immobilisations d’exploitation (318 271) - Solde de clôture 3 762 068 3 594 660 15.5 Provisions détenues sur d’autres actifs Revenu / marge cumulés en monnaie locale 152 607 152 607 Avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d’avance 837 949 837 949 Stock de papeterie et timbres 96 542 96 542 Soldes du commerce de troc 195 399 195 399 Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement 323 172 323 172 Créances sur le gouvernement au titre du plan VHS 418 834 418 834 Effets contestés 2 555 322 2 405 689 Dédommagement demandé par SBP en raison du retard du règlement des opérations pour compte du Gouvernement 127 857 158 579 Provisions pour les prêts FE-25 1 734 591 1 734 591 Ancien MBL / NDFC - autres actifs 534 173 534 173 Actifs acquis de CIRC 208 424 228 484 Autres 3 668 718 1 798 641 10 853 588 8 884 661 15.5.1 Mouvement des provisions détenues sur d’autres actifs Solde d’ouverture 8 884 661 8 772 698 Dotation pour l’exercice 1 589 466 2 289 554 Transferts 457 738 - Ajustement du dédommagement demandé par SBP pour les soldes de SBP (78 277) (2 174 278) Montants passés en charges - (3 314) Solde de clôture 10 853 588 8 884 661 16. EFFETS A PAYER Au Pakistan 19 648 708 9 838 706 En dehors du Pakistan 218 716 105 472 19 867 424 9 944 178 17. EMPRUNTS 2019 2018 En milliers de roupies Garantis Emprunts auprès de la State Bank of Pakistan au titre du refinancement d’exportations 1 908 291 1 553 200 au titre du refinancement d’exportations (Nouveau Plan) 20 687 441 15 711 423 Refinancement pour l’énergie renouvelable 236 175 - Facilité de refinancement pour la modernisation des PME 45 000 - Facilité de financement pour le stockage de produits agricoles (FFSAP) 284 012 222 727 au titre d’une Facilité de Financement à Long Terme (LTFF) 8 923 286 5 418 613 32 084 205 22 905 963 Emprunts par mise en pension 332 053 770 278 631 608 Bai Muajjal 59 069 167 45 954 085 Total garantis 423 207 142 347 491 656 Non garantis Emprunts « call » 39 052 969 36 400 855 Découverts sur comptes nostro 3 467 767 3 807 347 Bai Muajjal 6 029 474 5 039 538 Total non garantis 48 550 210 45 247 740 471 757 352 392 739 396 17.1 Informations relatives aux emprunts quant aux devises En monnaie locale 432 843 644 356 338 554 En devises étrangères 38 913 708 36 400 842 471 757 352 392 739 396 17.2 Les taux d’intérêt/de marge et autres conditions sont les suivants : - Le Groupe a conclu des accords avec SBP en vue d’étendre le financement à l’exportation aux clients. Conformément aux stipulations de l’accord, le Groupe a accordé à SBP le droit de recouvrer le montant impayé auprès du Groupe à la date d’échéance des finances par le prélèvement automatique du compte courant gardé ouvert par la Banque auprès de SBP. Ces emprunts génèrent des marges de 3 % (2018 : 3 %). - Les emprunts par mise en pension génèrent des marges à des taux variant entre 13,20 % et 13,32 % par an (2018 : 8,4 % et 10,16 % par an) et présentent une maturité allant du 2 janvier 2020 au 20 janvier 2020. - Les emprunts « call » sont assortis d’intérêt à des taux compris entre 1,75 % et 4,0 % par an (2018 : 0 % à 4,22 % par an). 17.3 Les emprunts auprès de la SBP au titre des plans de refinancement pour des projets destinés à l’exportation de SBP sont garantis par des soldes d’espèces et de titres du Groupe tenus par SBP. 17.4 Les titres obligataires du Pakistan et les Bons du Trésor ayant une échéance de 5 à 10 ans et de 3 mois respectivement sont grevés comme garantie en vertu de l’emprunt pour un montant de 332 054 millions de roupies (2018 : 283 850 millions de roupies). 18. DEPOTS ET AUTRES COMPTES 2019 2018 En monnaie locale En devises étrangères Total En monnaie locale En devises étrangères Total En milliers de roupies Clientèle Comptes courants - rémunérés 320 884 110 - 320 884 110 323 623 737 - 323 623 737 Comptes courants - non rémunérés 387 189 069 139 244 567 526 433 636 342 571 453 123 766 119 466 337 572 Dépôts d’épargne 533 399 568 52 502 297 585 901 865 498 375 321 37 821 597 536 196 918 Dépôts à terme 285 063 204 75 448 185 360 511 389 273 492 139 66 143 486 339 635 626 Autres 4 970 352 3 924 4 974 276 9 377 504 3 409 9 380 913 1 531 506 303 267 198 973 1 798 705 276 1 447 440 155 227 734 611 1 675 174 765 Institutions financières Dépôts courants 357 457 518 375 807 357 833 325 285 716 351 26 528 709 312 245 060 Dépôts d’épargne 4 405 416 2 911 091 7 316 507 812 330 778 813 108 Dépôts à terme 21 655 082 5 638 426 27 293 508 7 197 975 1 675 953 8 873 928 Autres 6 549 217 286 740 6 835 957 4 523 362 9 682 401 14 205 763 390 067 233 9 212 064 399 279 297 298 250 018 37 887 841 336 137 859 1 921 573 536 276 411 037 2 197 984 573 1 745 690 173 265 622 452 2 011 312 625 18.1 Composition des dépôts 2019 2018 En milliers de roupies Personnes physiques 700 612 760 665 107 543 Gouvernement (fédéral et provincial) 602 785 706 586 365 968 Entités du secteur public 237 284 226 138 286 912 Sociétés bancaires 379 108 513 319 990 010 Institutions financières non bancaires 20 196 519 16 313 631 Secteur privé 257 996 849 285 248 560 2 197 984 573 2 011 312 625 18.2 Les dépôts en devises étrangères incluent le dépôt des succursales étrangères s’élevant à 85 488 millions de roupies (2018 : 104 127 millions de roupies). 18.3 Ils incluent des dépôts pouvant être couverts en vertu de polices d’assurance s’élevant à 859 148 millions de roupies (2018 : 774 901 millions de roupies), dont les succursales islamiques. 19. DETTES DES ACTIFS SOUMIS A UN CREDIT-BAIL 2019 2018 Paiements minimum liés à la location Charges financières pour exercices ultérieurs Encours principaux Paiements minimum liés à la location Charges financières pour Encours principaux En milliers de roupies Au plus tard 1 an 74 023 17 757 56 266 41 968 9 328 32 640 Entre 1 et 5 ans 151 479 13 342 138 137 97 404 8 967 88 437 Plus de 5 ans - - - - - - 225 502 31 099 194 403 139 372 18 295 121 077 Le Groupe a conclu des contrats de bail avec diverses institutions financières au titre de la location de véhicules. Les loyers étaient dus sur une base trimestrielle. Les charges financières comprises dans ces loyers sont fixées sur la base de facteurs d’escompte appliqués à des taux de KIBOR + 1,75 % à KIBOR + 3,5 % par an (2018 : KIBOR + 1,75 % à KIBOR + 3,5 % par an). A la fin de la durée du contrat de bail, le Groupe peut acquérir les actifs sous réserve d’un ajustement du montant des dépôts de garantie. 20. PASSIF LOCATIF LIE AU DROIT D’UTILISATION DE L’ACTIF 2019 2018 En milliers de roupies Passif locatif inclus dans le bilan Au 31 décembre 2019 7 831 350 - Dont : Passif locatif courant 1 339 898 - Passif locatif non courant 6 491 452 - 7 831 350 - Analyse d’échéance – flux de trésorerie non actualisés contractuels Moins d’un an 2 097 191 - Entre 1 an et 5 ans 6 753 791 - Plus de 5 ans 6 652 960 - Total passif locatif non actualisé au 31 décembre 2019 15 503 942 - 21. IMPOT DIFFERE 2019 Au 1 er janvier 2019 Comptabilisé dans le compte de résultat Comptabilisé dans autres éléments du résultat global Au 31 décembre 2019 En milliers de roupies Différences temporaires déductibles sur - Pertes fiscales reportées à nouveau 10 705 - - 10 705 - Avantages sociaux après retraite 2 816 109 3 845 1 085 194 3 905 148 - Provisions pour dépréciation des investissements 236 751 - - 236 751 - Provisions pour avances 622 390 2 003 105 - 2 625 495 - Provision pour obligations hors-bilan 115 222 - - 115 222 - Autres provisions 111 576 (6 160) - 105 416 - Autres 3 904 - (77) 3 827 3 916 657 2 000 790 1 085 117 7 002 564 Différences temporaires imposables sur - Ecart de réévaluation des immobilisations (1 822 205) 154 018 (27 220) (1 695 407) - Excédent de la valeur comptable des actifs loués par rapport aux passifs locatifs (2 477) (1 243) - (3 720) - Ecart de réévaluation des investissements (6 667 702) - (7 148 817) (13 816 519) - Ecart de réévaluation des actifs non bancaires (55 208) - 13 769 (41 439) - Autres (2 314 832) - - (2 314 832) (10 862 424) 152 775 (7 162 268) (17 871 917) (6 945 767) 2 153 565 (6 077 151) (10 869 353) 2018 Au 1 er janvier 2018 Comptabilisé dans le compte de résultat Comptabilisé dans autres éléments du résultat global Au 31 décembre 2018 En milliers de roupies Différences temporaires déductibles sur - Pertes fiscales reportées à nouveau 10 705 - - 10 705 - Avantages sociaux après retraite 13 649 979 (10 749 986) (83 884) 2 816 109 - Provisions pour dépréciation des investissements 3 278 835 (3 042 084) - 236 751 - Provisions pour avances 622 390 - - 622 390 - Provision pour obligations hors-bilan 116 622 (1 400) - 115 222 - Moins-value/(Plus-value) latente sur produits dérivés 439 026 (439 026) - - - Excédent de la valeur comptable des actifs loués par rapport aux passifs locatifs 3 872 (6 349) - (2 477) - Autres provisions 2 187 036 (2 080 660) 5 200 111 576 - Autres 3 584 (175) 495 3 904 20 312 049 (16 319 680) (78 189) 3 914 180 Différences temporaires imposables sur - Ecart de réévaluation des immobilisations (374 657) 80 288 (1 527 836) (1 822 205) - Ecart de réévaluation des investissements (12 504 929) - 5 837 227 (6 667 702) - Ecart de réévaluation des actifs non bancaires (89 981) - 34 773 (55 208) - Autres - (2 314 832) - (2 314 832) (12 969 567) (2 234 544) 4 344 164 (10 859 947) 7 342 482 (18 554 222) 4 265 975 (6 945 767) 22. AUTRES DETTES Note 2019 2018 En milliers de roupies Marge/rendement/intérêt dû en monnaie locale 57 027 903 31 324 102 Marge/rendement/intérêt dû en devises étrangères 439 959 555 608 Commissions non acquises et produits sur effets escomptés 3 058 753 643 869 Charges à payer 19 037 792 11 651 136 Paiement d’avances 430 377 370 498 Acceptations 26 934 779 45 884 978 Dividendes non réclamés 38.1 186 668 188 868 Moins-value latente sur contrats à terme de gré à gré 4 358 883 - Moins-value latente sur l’option PUT 306 339 306 339 Compte d’ajustement de succursale 926 311 5 864 695 Avantages sociaux : Caisse de retraite 14 785 647 13 069 665 Prestations médicales postérieures à la retraite 18 333 947 15 371 225 Fonds de secours 1 749 006 1 604 689 Plans de prime de départ 2 403 018 1 881 355 Congés payés 8 344 182 7 541 419 Fonds d’aide sociale 371 257 371 257 Passifs se rapportant aux contrats de troc 5 539 436 18 034 813 Provisions pour obligations hors bilan 627 494 627 494 Provisions pour risques 22.1 4 629 645 3 734 889 Dettes envers les courtiers 38 667 180 594 Dettes envers les clients 158 180 190 335 Vente à découvert des PIB 256 284 366 896 Autres 14 688 731 11 997 194 184 633 258 171 761 918 22.1 Provisions pour risques Solde d’ouverture 3 734 889 3 634 889 Charge au cours de l’exercice 1 152 495 - Transfert (457 739) - Autres mouvements 200 000 100 000 Solde de clôture 22.1.1 4 629 645 3 734 889 22.1.1 Cela représente la provision faite sur le compte des infractions à la règlementation et des cas rapportés d’irrégularités financières qui font actuellement l’objet d’enquêtes 23. CAPITAL SOCIAL 23.1 Capital autorisé 2019 2018 2019 2018 Nombre d’actions En milliers de roupies 2 500 000 000 2 500 000 000 Actions ordinaires de 10 roupies chacune 25 000 000 25 000 000 23.2 Emis, souscrit et libéré 2019 2018 2019 2018 Nombre d’actions En milliers de roupies 140 388 000 140 388 000 Actions ordinaires Intégralement libérés en numéraire 1 403 880 1 403 880 1 987 125 026 1 987 125 026 Emis comme actions gratuites 19 871 251 19 871 251 2 127 513 026 2 127 513 026 21 275 131 21 275 131 Le Gouvernement fédéral et le SBP détenaient 75,60 % (2018 : 75,60 %) des actions de la Banque. 23.3 Actions de la Banque détenues par la filiale et la société associée 2019 2018 Nombre d’actions Les actions suivantes étaient détenues par les sociétés associées de la Banque à la fin de l’exercice : First Credit & Investment Bank Limited 70 000 70 000 NBP Stock Fund 330 000 - 400 000 70 000 24. RESERVES 24.1 Réserve de conversion Cela comprend tous les écarts de conversion de devises découlant de la conversion des états financiers résultant d’opérations conclues en devises. 24.2 Réserve légale Toute banque de droit pakistanais doit transférer 20 % de ses bénéfices dans une réserve légale jusqu’à ce qu’elle soit égale au capital social. Par la suite, 10 % des bénéfices de la Banque sont transférés dans cette réserve. 24.3 Réserve générale pour créances irrécouvrables Le Groupe sait qu’une partie de son portefeuille de prêts ou de crédits (financés et non-financés) qui ne fait actuellement pas l’objet d’une dépréciation conformément aux Réglementations prudentielles applicables est improductive. Le risque potentiel de pertes de crédit sur cette partie du portefeuille est donc plus conséquent que d’ordinaire. Ainsi, afin de se montrer très prudent et de protéger les fonds propres de la Banque de risques futurs concernant le portefeuille de crédits, le Conseil d’administration a décidé de transférer un montant total de 12 milliards de roupies des bénéfices non distribués à une « Réserve générale pour créances irrécouvrables » au cours de sa réunion du 29 avril 2015. Cette affectation a été effectuée sur la base des estimations et appréciations de la direction concernant les risques propres au portefeuille. Par conséquent, le Conseil d’administration, au cours de sa réunion des 11 et 12 juillet 2019, transfère 4 milliards de roupies au titre de la réserve générale pour créances irrécouvrables au bénéfice non distribué en vertu d’estimations révisées. 25. ECART DE REEVALUATION DES ACTIFS Note 2019 2018 En milliers de roupies Ecart net de réévaluation de - Titres disponibles à la vente 10.1 39 455 572 22 929 135 - Immobilisations 25.1 45 096 875 44 693 917 - Actifs non bancaires acquis en contrepartie des créances 25.2 2 539 695 2 062 480 - Titres de sociétés associées et coentreprise (385 602) (1 111 660) 86 706 540 68 573 872 Impôt différé de l’écart de réévaluation de - Titres disponibles à la vente (13 816 519) (6 667 702) - Immobilisations 25.1 (2 489 995) (2 588 785) - Actifs non bancaires 25.2 (41 439) (55 208) (16 347 953) (9 311 695) 70 358 587 59 262 177 25.1 Ecart de réévaluation des immobilisations Ecart de réévaluation des immobilisations au 1 er janvier 44 292 018 22 660 691 Comptabilisé au cours de l’exercice 653 070 21 789 525 Transfert en bénéfice non distribué au titre de la dépréciation additionnelle imputée au cours de l’exercice - net de l’impôt différé (239 552) (102 829) Passif d’impôt différé lié sur dépréciation additionnelle imputée au cours de l’exercice (128 989) (55 369) Ecart de réévaluation des immobilisations au 31 décembre 44 576 547 44 292 018 Moins : passif d’impôt différé lié sur : - Réévaluation au 1 er janvier (2 588 785) (1 116 388) - Réévaluation comptabilisée au cours de l’exercice (30 199) (1 527 766) - Dépréciation additionnelle imputée au cours de l’exercice 128 989 55 369 (2 489 995) (2 588 785) Part de l’excédent de réévaluation des immobilisations des sociétés associées et coentreprise 520 328 401 899 42 606 880 42 105 132 25.2 Ecart de réévaluation des actifs non bancaires acquis en contrepartie des créances Ecart de réévaluation au 1 er janvier 2 062 480 2 264 347 Comptabilisé au cours de l’exercice 477 215 (201 867) Ecart de réévaluation au 31 décembre 2 539 695 2 062 480 Moins : passif d’impôt différé lié sur - Réévaluation au 1 er janvier (55 208) (89 981) - Réévaluation comptabilisée au cours de l’exercice 13 769 34 773 (41 439) (55 208) 2 498 256 2 007 272 26. RISQUES ET ENGAGEMENTS Note 2019 2018 En milliers de roupies Garanties 26.1 161 579 745 94 340 275 Engagements 26.2 1 761 652 119 1 286 438 703 Autres passifs éventuels 26.3 30 664 297 29 259 673 1 953 896 161 1 410 038 651 26.1 Garanties Garanties financières 101 841 274 55 505 600 Garanties de performance 59 738 471 38 834 675 161 579 745 94 340 275 26.2 Engagements Crédits documentaires et transactions liées aux dettes à court terme Lettres de crédit 937 616 635 716 304 478 Engagements au titre de : - Contrats à terme de gré à gré 26.2.1 801 290 548 512 873 075 - Transactions de titres d’Etat de gré à gré 26.2.2 22 164 581 56 816 129 Engagements pour l’acquisition de : - Immobilisations 566 855 431 521 - Actifs incorporels - - Autres engagements 26.2.3 13 500 13 500 1 761 652 119 1 286 438 703 26.2.1 Engagements au titre des contrats à terme de gré à gré Achat 478 842 756 312 710 160 Vente 322 447 792 200 162 915 801 290 548 512 873 075 Les engagements pour contrats à terme de gré à gré en cours sont divulgués dans les présents états financiers consolidés aux taux convenus. Les engagements libellés en devises étrangères sont exprimés en roupies aux taux de change en vigueur à la date du bilan. 26.2.2 Engagements au titre des transactions de titres d’Etat de gré à gré Achat 256 814 50 950 025 Vente 21 907 767 5 866 104 22 164 581 56 816 129 Les engagements au titre des transactions en cours de titres d’Etat de gré à gré sont divulgués dans les présents états financiers consolidés aux taux convenus. 26.2.3 Services professionnels à recevoir 13 500 13 500 26.3 Autres passifs éventuels 2019 2018 En milliers de roupies 26.3.1 Créances envers le Groupe non reconnues comme dettes 30 664 297 29 259 673 Les créances envers la Banque non reconnues comme dettes, y compris les créances relatives à l’ancienne Mehran Bank Limited s’élevant à 1 597 millions de roupies (2018 : 1 597 millions de roupies). 26.3.2 Fiscalité Les déclarations fiscales de la Banque ont été déposées jusqu’à l’exercice fiscal 2018 et modifiées par l’administration fiscale jusqu’à l’exercice fiscal 2018. Pour les succursales d’Azad Kashmir et Gilgit Baltistan, il n’a été apporté aucune modification aux déclarations déposées au titre de l’article 120 de l’Ordonnance de 2001 sur l’Impôt sur le Revenu. C’est pourquoi les déclarations déposées sont réputées valoir imposition pour l’ensemble des exercices jusqu’à l’exercice fiscal 2019. a) L’écart de réévaluation des Titres disponibles à la vente indiqué dans l’Etat des autres éléments du résultat global a été taxé pour l’Exercice fiscal 2013 pendant l’exercice au cours duquel la question a été réglée par le Commissionnaire aux appels à l’encontre de la Banque, sans considérer le fait que la double imposition peut survenir quand la plus-value ou la moins-value serait reportée dans le Compte de résultat au moment de la réalisation. La banque a fait appel devant l’ATIR qui est en cours. b) Les autres questions liées aux risques fiscaux incluent l’intérêt crédité sur le compte d’ordre, l’attribution des dépenses communes entre le revenu imposable et le revenu non imposable ou imposable à taux réduit ainsi que la contrepassation de créances douteuses. L’effet cumulé des risques au 31 décembre 2019 s’élève à 17,9 milliards de roupies (31 décembre 2018 : 10,7 milliards de roupies). Aucune provision n’a été constituée au titre des risques de l’avis des conseillers fiscaux de la Banque qui s’attendent à un résultat favorable de la décision des appels pendants. c) La Banque a fait appel devant la Cour d’appel, Honorable Appellate Tribunal, PRA, en vertu de l’Article 66 de la Loi lu en conjonction des Règles de 2012 relatives à l’impôt sur les ventes Punjab au titre des services (jugement et appel) à l’encontre de l’Ordonnance rendue par le Commissionnaire HQ, Autorité fiscale Punjab, article 52 de la Loi de 2012 relative à l’impôt sur les ventes Punjab au titre des services (la Loi) concernant l’absence de retenue à la source de la Taxe sur la vente Punjab au titre des services pour les Exercices allant de janvier 2016 à décembre 2016 où la demande principale à hauteur de 386 millions de roupies a été formulée. d) La « Sindh Workers Welfare Fund Act » (Loi sur la caisse de prévoyance sociale de Sindh) de 2015 (Loi WWF Sindh) a été promulguée en mai 2015. Auparavant, conformément à la « Workers Welfare Fund Ordinance » (Ordonnance sur la caisse de prévoyance sociale) de 1971, la Banque, dont le Gouvernement détient plus de 51 %, était exonérée des cotisations au titre de la caisse de prévoyance sociale. La Loi WWF Sindh de 2015 a un effet rétroactif et vise à imposer le paiement de cotisations avant même sa promulgation. Etant donné que l’impôt est dû de manière rétroactive et que la loi présente des lacunes en ce qui concerne les questions constitutionnelles (Impôt ou Taxe incluant la juridiction géographique / territoriale pour les banques présentes dans toutes les provinces du Pakistan et statut des employés de la Banque qui ne relève pas de la définition des travailleurs), et pour s’opposer à cette imposition en invoquant des motifs juridiques, la banque a décidé d’engager une action auprès de la Haute Cour de Sindh. Par conséquent, et sur les conseils du conseiller fiscal, aucune provision n’a été constituée au titre de la Loi WWF Sindh dans les présents états financiers. e) La Banque a interjeté appel devant le Conseil sur les revenus de Sindh du commissionnaire (appel) de l’ordonnance rendue par le Commissionnaire Adjoint SRB au titre des droits de l’impôt sur les ventes de Sindh au titre des services fournis au Gouvernement fédéral par l’intermédiaire de la State Bank of Pakistan pour la période fiscale allant de juillet 2011 à mars 2015 s’élevant à 358,28 millions de roupies selon les données communiquées par SBP. Aucune provision n’a été constituée pour ce montant dans les présents états financiers non consolidés de l’avis des Conseillers fiscaux de la Banque qui s’attendent à un résultat favorable lors de la décision de l’appel. 26.3.3 Risques au titre des avantages sociaux et des questions y relatives Sont indiquées ci-après les informations relatives aux risques découlant des diverses affaires en cours de jugement concernant les avantages sociaux et les questions y relatives. La Banque considère qu’il est impossible de déterminer avec certitude l’incidence financière de ces affaires, à l’exception des Avantages de retraite (note 26.3.3.1) et du Recouvrement de la Pension Rachetée (note 26.3.3.3). 26.3.3.1 Prestations de retraite aux employés retraités En 1977, le Gouvernement fédéral, via la lettre n o 17 (9) 17 XI / 77 en date du 30 novembre 1977, adressée au Conseil bancaire du Pakistan, a ordonné que tous les cadres / dirigeants de toutes les banques nationalisées recevraient une pension calculée à 70 % des émoluments moyens après 30 ans d’ancienneté des employés et si l’ancienneté était inférieure à 30 ans, mais supérieure à 10 ans, une réduction proportionnelle en pourcentage devait être réalisée. Ce régime de pension a été mis en application le 1 er mai 1977. En 1997, la Loi de 1974 sur la nationalisation des banques (BNA, 1974) a été substantiellement modifiée en ce que le Conseil bancaire du Pakistan a été dissout, et le Conseil d’administration des banques nationalisées a été habilité / mandaté respectivement pour établir les politiques du personnel avec le Président de la Banque en décidant de la rémunération et des avantages des employés conformément aux politiques établies par le Conseil. En 1999, en vertu des modifications de la BNA, le Conseil d’administration de la Banque a approuvé la Structure de rémunération révisée pour les cadres / dirigeants de la banque à compter du 1 er janvier 1999, en vertu de la Circulaire n o 37/1999, en vertu de laquelle le salaire de base était augmenté de 110 % à 140 %, et, en plus d’accorder des avantages divers à ses employés, la formule concernant la pension brute mensuelle a été modifiée. Cependant, le montant de la pension brute selon Salaire de base existant et de la formule existante a été protégé. Après avoir atteint l’âge de la retraite, plusieurs employés de la Banque ont déposé des Requêtes en citation devant la Haute Cour de Lahore et la Haute Cour de Peshawar demandant le recalcul de leurs prestations de pension et des augmentations conformément à la circulaire n o 228 (C) du 26 décembre 1977 de la Banque. De plus, ils demandaient que les augmentations de leur pension soient conformes aux augmentations autorisées par le Gouvernement fédéral à ses employés. Ce litige a débuté en 2010 et 2011. La Haute Cour de Peshawar, en vertu d’une décision datée du 3 juin 2014, a rejeté la requête en faisant observer qu’elle avait fait l’objet de retards préjudiciables et que les Requérants ne pouvaient réclamer des prestations identiques à celles d’employés occupant des postes similaires au sein d’autres établissements qui sont régis par des lois et des règles de service différentes. La Haute Cour de Lahore, Lahore, dans sa décision en date du 15 janvier 2016, a fait droit aux Requêtes en citation sur la même question, et la Banque a été ordonnée de remettre les prestations de pension aux Requérants. Cette décision a été contestée par la Banque qui a interjeté appel devant la Cour d’appel en janvier 2016 qui a été rejeté par la Haute Cour de Lahore, Lahore, dans un arrêt en date du 16 janvier 2017. La Banque a contesté cet arrêt en déposant une requête devant la Cour suprême du Pakistan. Après avoir entendu les arguments des Parties, la Cour suprême du Pakistan a confirmé, dans une décision en date du 25 septembre 2017, la décision d’une chambre plénière de la Haute Cour de Lahore prévoyant l’augmentation de la pension des employés de la Banque en ordonnant ainsi à la Banque d’accorder des prestations de pension à ses employés selon la Circulaire d’instruction du siège n o 228 (c) de 1977. En vertu de cette Circulaire, la pension des employés devait être calculée à 70 % des émoluments moyens si l’exigence d’ancienneté minimum était rempli tout en exigeant également que la Banque respecte les révisions ultérieures du régime de pension et des taux accordés par le Gouvernement fédéral aux fonctionnaires. La Banque et le Gouvernement fédéral ont déposé des Demandes de révision contre cette décision de la Cour suprême du Pakistan et ont également formulé une demande de constitution d’une chambre plus grande de la Cour suprême pour entendre la Demande de révision, ce qui aurait été acceptée par le Juge en Chef alors en exercice. Cependant, le 18 mars 2019, la question a été entendue par une Chambre de 3 membres plutôt que par une chambre plus grande. Comme indiqué par nos conseillers juridiques, la Banque estime qu’en raison d’une décision litigieuse de l’autre chambre de la Cour suprême dans une affaire qui, à tous égards de faits et circonstances, est identique à l’affaire de la Banque et à diverses autres questions juridiques de la décision comme souligné par la Banque dans sa Demande de révision, la Banque dispose d’arguments juridiques raisonnablement solides pour convaincre la Cour suprême de réviser sa décision. Les Demandes ont été corrigées pour la dernière fois le 9 janvier 2020, mais comme le lien vidéo ne fonctionnait pas, aucune procédure n’a eu lieu, et la Cour suprême a ordonné la réinscription des questions. Dans le cas où cette affaire serait réglée en défaveur de la Banque, cette dernière estime, selon des conseils financiers, que les conséquences financières résultant de la responsabilité supplémentaire seraient d’environ 67,1 milliards de roupies, hors intérêt pénal et paiement sur le bénéfice (le cas échéant) en raison du retard de paiement. Les dépenses en matière de pension à compter de 2020 augmenteront également de 7,0 milliards de roupies suite à cette décision. Aucune provision n’a été constituée dans les présents états financiers non consolidés au titre du montant susmentionné, car la Banque est confiante quant au résultat favorable du litige. 26.3.3.2 Prestations médicales après le départ en retraite Par la suite en septembre 2011, Ch. Muhammad Qasim et cinq autres personnes qui avaient obtenu une indemnité de cessation d’emploi / départ volontaire dans le cadre d’une cessation de service ont déposé une requête en citation au titre de l’augmentation du plafond médical en vertu de la Circulaire n o 19/95 émise par la Banque. La Banque a contesté la requête en citation au motif que les requérants avaient opté pour l’indemnité de cessation d’emploi et de départ volontaire moyennant le paiement de l’indemnité de licenciement prévue par ces Régimes. En ce qui concerne le plafond médical de ces personnes, la Banque a déclaré au Tribunal que ces employés s’étaient vus accorder la possibilité soit d’accepter le plafond médical pendant 10 ans avec une somme forfaitaire, soit de poursuivre le régime de paiement actuel comme s’ils avaient pris leur retraite après avoir atteint l’âge de la pension de retraite. Les requérants avaient opté pour la poursuite du plafond applicable au moment du plan de cessation de service et, en conséquence, ils n’avaient droit à aucune prestation en vertu de cette circulaire. La Banque a également estimé que, compte tenu du jugement de la Cour Suprême dans l’affaire Naseem Arif Abbasi, les requérants, après avoir signé une renonciation une fois reçues les prestations en vertu de l’Indemnité de cessation d’emploi, n’avaient droit à aucun autre paiement. La Haute Cour a accueilli la Requête tout en ignorant ces arguments. La Banque a interjeté appel auprès de la Cour d’appel contre l’ordonnance de la chambre en formation unique qui est toujours en instance. La direction de la Banque est confiante dans le fait que l’affaire sera jugée au profit de la Banque. Par conséquent, aucune provision n’a été faite dans les présents états financiers consolidés. 24.3.3.3 Recouvrement de la pension rachetée A l’issue d’une certaine période au cours de laquelle la pension d’un employé à la retraite est rachetée, la Banque rétablit la partie rachetée de la pension. Cependant, ce rétablissement est réalisé sans qu’aucune augmentation de la pension ne soit acceptée au cours de cette période. Certains employés retraités ont déposé des requêtes en citation auprès de la Haute Cour de Lahore pour demander le recouvrement de la pension avec toutes les augmentations accordées au cours de la période pour laquelle la pension a été rachetée. La chambre en formation unique de la Haute Cour a réglé la question à l’encontre de la Banque dans une ordonnance du 14 avril 2017 qui a été attaquée par la Banque devant une Cour d’appel. Cet appel est en cours. Dans le même temps, deux requêtes en citation déposées devant la Haute Cour de Lahore, Lahore, concernant le même sujet ont été rejetées par l’ordonnance du 25 novembre 2019. Les Requérants ont attaqué l’ordonnance en faisant des appels qui sont également en cours. La direction est confiante sur le fait que l’affaire sera jugée au profit de la Banque et, donc, aucune provision n’a été faite dans les présents états financiers consolidés. 26.3.3.4 Régularisation du statut des employés temporaires / sous-traitants engagés par des Agences de prestations de services en vertu d’accords de sous-traitance La Banque a sous-traité certains postes non stratégiques à diverses agences de prestations de services après avoir conclu des contrats avec ces dernières. Les ressources déployées par les agences de prestations de services étaient leurs employés, et ces agences disposaient du seul contrôle administratif sur ces ressources. Certaines de ces ressources ont déposé des requêtes en citation devant les Hautes Cours et le NIRC en demandant à être intégrées au service régulier de la Banque au motif qu’elles étaient en fait des employés de la Banque. Il y a actuellement 6 affaires pendantes devant la Cour suprême qui ont été regroupées pour être entendues ensemble. Le Juge en Chef du Pakistan a constitué une chambre plus grande composée de cinq Juges présidés par lui-même. L’affaire est en cours et est actuellement ajournée à une date devant être fixée. Un résultat favorable de l’affaire est attendu. 26.3.3.5 Indemnité de départ exceptionnelles En 1997, la Banque a mis en place les « Régimes d’indemnités de départ exceptionnelles ». Une date butoir était prévue par le régime, mais certains employés qui avaient opté pour la cessation de services dans le cadre du régime n’ont pas été relevés à cette date et ont continué à exercer leurs fonctions. Par la suite, certains de ces employés ont déposé des Requêtes devant diverses Hautes Cours au titre du paiement de certaines prestations de pension. La plupart des décisions ont été ordonnées en se fondant sur la décision de la cour suprême dans l’affaire Naseem Arif Abbasi (2011 SCMR 446). Certaines Requêtes sont toujours pendantes, mais la Banque dispose d’arguments solides en gardant en tête cette Décision prima facie. 26.3.3.6 Litige lié au programme de formation à la gestion Traitement des employés normaux égal aux employés spéciaux (également désignés dans des groupes normaux) - Litige découlant de l’ordonnance du 21 septembre 2016 rendue par la Cour suprême dans le cadre de notre CA n o 1644/2013 sur notre Requête civile d’autorisation d’appel n o 805/2013 déposée contre l’ordonnance en date du 13 mars 2013 de la Chambre plénière de la Haute Cour de Sindh, Sukkar, dans le cadre de la Requête en vertu de la Constitution n o D-417/2010. M. Ashfaq Ali et 3 autres ont déposé une Requête en vertu de la Constitution n o D-417/2010 devant la Haute Cour de Sindh, Sukkur, demandant à être traités à égalité en termes de rémunérations avec d’autres employés ayant le même échelon, le même type de travail et la même qualification. La Chambre plénière de Sukkur, par l’ordonnance du 13 mars 2013, a ordonné à la Banque de s’assurer de l’égalité de traitement des requérants avec des employés ayant le même poste sans discrimination. L’ordonnance susmentionnée de la Haute Cour de Sindh a été contestée par la Banque devant la cour suprême par la Requête en vertu de la Constitution n o 805/2013. L’Appel civil a été rejeté par l’ordonnance du 21 septembre 2016 en vertu de laquelle l’Ordonnance de la Haute Cour de Sindh confirmait le paiement des arriérés. La Requête d’examen déposée par la Banque a également été rejetée par l’ordonnance en date du 14 avril 2017. En outre, plusieurs Employés de la Banque, après leurs déclarations, ont été refusés par la Banque, ont déposé des Requêtes en citation devant diverses Chambres de la Haute Cour de Sindh, la Haute Cour de Lahore et la Haute Cour d’Islamabad. Les Requêtes déposées devant la Haute Cour de Sindh ont été traitées en ordonnant à la Banque de constituer un Comité pour l’examen des affaires non seulement des Requérants, mais de tous les employés de NBP concernant leur droit aux prestations telles que disponibles aux membres du personnel occupant le même poste en gardant à l’esprit la décision prononcée par la Cour suprême du Pakistan dans le cadre de l’appel civil portant le numéro 1644/2013 en date du 21 septembre 2016. Par conséquent, la Chambre Karachi de la Haute Cour de Sindh a modifié son jugement rendu auparavant et l’a restreint aux Requérants uniquement. La Banque a formé un Comité et les affaires des Requérants/employés, affirmant occuper des postes similaires aux employés spéciaux, ont été examinées par la Banque sur le fondement de critères intelligibles. Une de ces Requêtes en citation déposée par M. Muhammad Naeem en 2013 a été accueillie par la Haute Cour de Peshawar, Peshawar, par l’ordonnance en date du 30 mai 2018 au vu de la décision susmentionnée de la Cour suprême. La Banque a contesté cette ordonnance devant la Cour suprême, mais elle a été rejetée par l’ordonnance du 2 octobre 2019 qui est désormais définitive. La Banque recherche diverses options pour régler cette question pendante, notamment l’option du règlement. Vu ce qui précède, la direction du Groupe a réfléchi à tout impact potentiel qu’elle pourrait avoir d’une manière appropriée dans les présents états financiers consolidés. 26.4 Affaire de rapatriement de devises Lors du jugement d’affaires de rapatriement de devises d’exportateur, à savoir M/S Fateh Textile Mills Limited, la Cour de jugement des devises de la State Bank of Pakistan a également infligé arbitrairement une pénalité de 1 020 millions de roupies à la Banque. Cette dernière a interjeté appel devant le Conseil d’appel et des Requêtes constitutionnelle devant la Haute Cour de Sindh à l’encontre de ces décisions. La Haute Cour a accordé réparation à la Banque dans des ordonnances provisoires. Comme indiqué par notre conseiller, NBP a également déposé une Requête constitutionnelle contestant la création du Conseil d’appel par la Commission et a obtenu des mesures de protection au motif que le Conseil d’appel constitué par la Commission n’avait aucun fondement juridique vu la décision de la Cour suprême. Notre conseiller, M. Raashid Anwar, Avocat, a terminé sa plaidoirie sur la constitution du Conseil d’appel sur la réglementation des devises. Cependant, une autre requête déposée par une autre société contestant la constitutionnalité de la Loi sur la Concurrence a également été jointe aux Requêtes déposées par les banques. Vu le fond des appels, la direction est confiante sur le fait que ces appels seront réglés en faveur de la Banque et, donc, aucune provision n’a été constituée au titre de la pénalité infligée. 26.5 Questions de conformité et de risque relatives au blanchiment d’argent La Banque et sa Succursale à New York ont conclu un Accord avec la Federal Reserve Bank de New York et le Département des Services financiers de l’Etat de New York (régulateurs américains) en 2016 qui exige, entre autres, de la Banque qu’elle réponde à certaines questions en matière de conformité et de gestion du risque relatives à la lutte contre le blanchiment d’argent, et les exigences de la loi américaine sur le secret bancaire et la mise en place des contrôles et systèmes nécessaires ainsi que l’attribution des ressources adéquates pour s’assurer de la stricte conformité à ces exigences. La direction continue de répondre aux questions soulignées dans l’Accord et lors des inspections ultérieures et les fait valider indépendamment. La Banque souhaite se conformer à l’ensemble des lois et réglementations possibles et, à cette étape, il n’existe aucune indication de conséquences financières ou pénales. 27. MARGES/RENDEMENTS/INTERETS PERCUS 2019 2018 En milliers de roupies Prêts et avances 109 691 501 69 413 234 Investissements 122 407 550 76 346 868 Sur titres achetés dans le cadre de contrats de réméré 5 463 361 3 666 797 Soldes avec d’autres banques 2 147 878 751 279 239 710 290 150 178 178 28. MARGES/RENDEMENTS/INTERETS DEBITEURS 2019 2018 En milliers de roupies Dépôts 110 045 944 61 688 519 Emprunts 6 981 845 2 942 429 Coût des swaps de devises sur les dépôts de devises / emprunts 9 157 133 6 075 207 Charges financières sur le passif locatif lié au droit d’utilisation de l’actif 734 741 - Titres reçus dans le cadre de contrats de mise en pension 40 636 745 18 580 699 167 556 408 89 286 854 29. PRODUITS DE COMMISSIONS ET D’HONORAIRES 2019 2018 En milliers de roupies Frais des clients bancaires de la succursale 1 450 895 1 251 885 Frais liés au financement du consommateur 810 367 802 721 Frais liés aux cartes 657 077 437 670 Frais liés au crédit 237 625 284 106 Frais bancaires d’investissement 616 320 644 931 Commission sur le commerce 3 359 376 3 122 027 Commission sur les garanties 440 867 428 051 Commission sur la gestion de la trésorerie 22 656 16 431 Commission sur les envois de fonds, notamment les envois de fonds nationaux 949 284 854 338 Commission sur la bancassurance 392 746 343 621 Commission sur les opérations du gouvernement 9 958 006 9 223 016 Frais de gestion & droit d’entrée 1 182 963 1 473 419 Revenu de courtage 73 008 94 820 Autres 265 452 146 944 20 416 642 19 123 980 30. PLUS-VALUE / (MOINS-VALUE) SUR LES TITRES - NET Note 2019 2018 En milliers de roupies Réalisée 30.1 2 127 698 3 963 001 Latente - détenue à des fins de transactions 10.1 37 826 (22 024) 2 165 524 3 940 977 30.1 Plus-value réalisée sur : Titres du Gouvernement Fédéral 557 418 513 577 Actions et fonds mutuels 1 541 817 3 362 184 Ijarah Sukuks 28 463 87 240 2 127 698 3 963 001 31. AUTRES REVENUS Note 2019 2018 En milliers de roupies Loyers d’immeubles 33 031 51 761 Plus-value sur cession d’immobilisations - net 37 487 138 248 Charges postales, SWIFT et autres recouvrées 44 202 - Indemnités pour remboursements différés 31.1 5 639 569 2 456 174 Revenu de support de l’infrastructure numérique 33 729 - Autres 28 956 29 246 5 816 974 2 675 429 31.1 Ces montants représentent les indemnités pour remboursements différés déterminés en vertu de l’Article 171 de l’Ordonnance de 2001 sur l’Impôt sur le Revenu. 32. CHARGES D’EXPLOITATION Note 2019 2018 En milliers de roupies Total des charges d’exploitation 32.1 46 186 431 38 303 721 Charges immobilières Loyer et taxes 989 622 2 579 102 Assurance 52 762 51 239 Charges 1 218 397 1 036 726 Sécurité (dont gardiens) 2 562 745 2 352 104 Réparations et maintenance (dont frais de gardiennage) 1 078 882 1 021 452 Dépréciation 461 382 205 165 Dépréciation des actifs non bancaires 29 577 34 770 Dépréciation des actifs Ijarah 161 131 258 703 Dépréciation de ROUA 1 939 932 - 8 494 430 7 539 260 Charges informatiques Maintenance logicielle 1 069 328 617 945 Maintenance matérielle 18 833 23 412 Dépréciation 312 550 443 035 Amortissement 327 882 324 680 Charges réseau 522 070 509 007 Autres 1 049 69 722 2 251 712 1 987 801 Autres charges d’exploitation Honoraires et indemnités des administrateurs 38 613 25 895 Honoraires et indemnités des administrateurs – Filiales 6 873 4 455 Honoraires et indemnités du Conseil Shariah 9 163 7 508 Frais professionnels et juridiques 741 162 528 080 Coûts des services sous-traités 32.3 794 629 783 669 Déplacement et mutation 1 084 793 1 001 243 Charges de règlement NIFT 153 825 152 937 Dépréciation 1 651 965 1 512 509 Formation et développement 118 488 140 692 Frais de coursier et de poste 214 909 340 258 Communication 354 206 340 634 Articles de papeterie et impression 1 030 548 962 267 Marketing et publicité 302 158 708 283 Donation 32.4 - 2 015 Cotisations au titre d’autres responsabilités sociales 32.4 26 868 77 728 Honoraires des commissaires aux comptes 32.5 354 198 257 590 Déficit des immobilisations / actifs non bancaires - 202 847 Charges financières liés aux actifs loués 44 648 19 313 Divertissement 297 093 210 409 Compensation, vérification, charges, redevance 444 739 294 790 Souscription 1 095 1 872 Courtage 108 171 89 105 Assurance générale 32.2 415 779 305 628 Frais liés aux véhicules 145 957 152 181 Frais de garantie premium 1 244 433 479 027 Réparation & Maintenance générale 387 878 466 654 Autres 323 298 336 125 10 295 489 9 403 713 67 228 062 57 234 494 32.1 Frais de rémunération totale 2019 2018 En milliers de roupies Honoraires et indemnités, etc. - - Rémunération de la direction i) Fixe 18 259 935 13 342 908 ii) Variable dont : a) Primes sous forme numéraire, etc. 4 242 652 3 334 640 b) Primes sous forme d’actions, etc. - - Charges du régime à prestations définies 7 495 742 6 026 025 Charges du régime à prestations définies – filiales 59 264 36 945 Cotisations au régime de retraite à cotisations déterminées - - Loyer et maintenance 4 619 663 4 272 194 Services d’utilité publique 1 693 998 1 549 961 Médical 3 115 337 2 800 757 Transport 3 301 861 3 355 656 Adhésion club et abonnement 43 125 47 409 Allocation à l’éducation 1 570 297 1 064 981 Assurance 309 152 277 384 Honoraires au personnel et au bien-être du personnel 262 111 209 485 Heures supplémentaires 53 628 42 095 Indemnités pour mission spéciale 1 143 442 Indemnités de nettoyage 16 707 16 721 Indemnités essentielles 78 886 48 795 Indemnités pour zone non attractive 48 282 45 662 Encaissement de congés 80 128 12 827 Indemnités d’enseignement 7 962 2 303 Prime à la mobilisation des dépôts CASA 26 063 - Divertissement 126 561 108 927 Uniforme 490 8 071 Congés payés 21 472 22 032 EOBI 9 211 7 378 Indemnités samedis, heures supplémentaires, distance, etc. 742 761 1 670 123 Sous-total 46 186 431 38 303 721 Prime d’embauche - - Indemnités de licenciement - - Total 46 186 431 38 303 721 32.2 Ce montant inclut 3 201 millions de roupies (2018 : 2 759 millions de roupies) de prime d’assurance sur l’assurance de responsabilité civile des administrateurs. 32.3 Le total des frais pour l’exercice inclus dans les autres charges d’exploitation liées aux activités sous-traitées s’élève à 795 millions de roupies (2018 : 784 millions de roupies). Sur ce total, 787 millions de roupies (2018 : 773 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées au Pakistan, et 8 millions de roupies (2018 : 11 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées hors du Pakistan. Le total des frais des activités sous-traitées au titre de l’exercice attribué aux parties liées est nul (Exercice précédent : nul). La sous-traitance aura la même signification que ce qui est indiqué à l’Annexe I de la Circulaire BPRD n o 06 de 2017. Les accords de sous-traitance du matériel ainsi que la nature de leurs services sont comme suit : Dénomination de la société Nature des services 2019 2018 En milliers de roupies ICON Consultant (Private) Limited Services de support informatique, services de ventes, collection, services de rapprochement et d’ingénierie, etc. 265 011 244 326 Virtual World (Private) Limited Gestion du centre d’appel 60 994 71 317 326 005 315 643 32.4 Les donations incluent les montants suivants de plus de 500 000 roupies : 2019 2018 En milliers de roupies Description PM & CJ Fund pour Bhasha Mohmand Dam - 1 000 - 1 000 Les cotisations au titre des responsabilités sociales incluent les montants suivants de plus de 500 000 roupies : 2019 2018 En milliers de roupies Description Cour suprême pour Dam Construction - 19 493 Ecole agro-industrie de Namal Knowledge City - 10 000 Université Abdul Wali Khan Mardan - 2 665 Université Akhuwat à Lahore - 2 500 Hôpital Jijal Maau Hyderabad. - 2 500 IBA Sukkur - 2 100 Centre national d’épilepsie à Karachi - 1 800 Namal College-Mianwali 5 198 3 000 Hôpital DHQ Gawadar 3 750 - Teach for Pakistan.Islamabad - 1 500 Nouvelles motos Rickshaw à l’Agence Mohmand - 850 Motos Rickshaw pour réhabiliter des personnes spéciales - 800 Sindh Madressatul Islam University Karachi - 1 440 M. Basheer Ahmed - 565 Université Syed Abad Botanical Garden de Chitral 525 - Earthquake Effectees de Mirpur AJ&K 7 500 - Fondation Aman 2 000 - Centre Marie Adelaide Leprosy Centre Karachi - 990 Fondation Professional Education Foundation, Karachi - 1 200 Wise Education Society-Lahore - 1 200 Ville de Lyari, Karachi - 810 Total 18 973 53 413 32.4.1 Aucun des Administrateurs, des actionnaires des Sponsors et des cadres ou leurs conjoints n’a de lien avec les bénéficiaires. 32.5 Honoraires des commissaires aux comptes Deloitte Yousuf Adil Grant Thornton Anjum Rahman TOTAL 2019 TOTAL 2018 En milliers de roupies Honoraires d’audit 6 226 6 226 12 452 12 452 Vérification des états financiers intérimaires 2 178 2 178 4 356 4 356 Honoraires d’audit des succursales nationales 5 060 5 060 10 120 10 120 Honoraires pour d’autres certificats légaux - 3 500 3 500 3 000 Certificats spéciaux et divers services de conseil 7 136 1 336 8 472 8 472 Services fiscaux - 20 000 20 000 20 000 Taxe sur les ventes 1 648 3 064 4 712 4 672 Débours 4 500 4 500 9 000 9 000 26 748 45 864 72 612 72 072 Honoraires d’audit des succursales étrangères, y compris services de conseil et débours - - 272 652 180 405 Honoraires d’audit des filiales, y compris débours - - 8 934 5 113 26 748 45 864 354 198 257 590 33. AUTRES CHARGES 2019 2018 En milliers de roupies Pénalités imposées par la State Bank of Pakistan 141 015 237 480 Pénalités imposées par d’autres autorités de réglementation (Banque centrale de succursales internationales) 7 076 6 573 Pénalités imposées par d’autres autorités de réglementation (autorités des filiales) 2 494 1 944 150 585 245 997 34. PROVISIONS ET PASSATIONS EN CHARGES - NET Note 2019 2018 En milliers de roupies Provisions pour dépréciation des investissements 10.3 2 231 186 143 370 Provisions pour prêts et avances 11.4 8 541 775 8 772 565 Provisions pour d’autres actifs 2 784 140 2 289 552 13 557 101 11 205 488 35. FISCALITE Note 2019 2018 En milliers de roupies Courant 35.1 13 430 533 12 045 395 Exercice précédent 1 053 841 (20 755 128) Différé (2 153 565) 18 554 222 12 330 809 9 844 489 35.1 Le montant des impôts courants inclut une somme de 319 millions de roupies (2018 : 519 millions de roupies) au titre des succursales étrangères. 35.2 Relation entre la charge d’impôt et le bénéfice comptable 2019 2018 En milliers de roupies Résultat comptable avant impôt 28 978 001 29 879 789 Impôt des sociétés au taux légal de 35 % (2018 : 35 %) 10 142 300 10 457 926 Super taxe au taux légal de 4 % (2018 : 4 %) 1 120 135 1 187 335 Effets d’impôt de l’exercice précédent 1 053 841 (2 112 896) Autres 14 533 312 123 Impôt dû au titre de l’exercice en cours et des exercices antérieurs 12 330 809 9 844 489 35.3 La Loi financière supplémentaire (deuxième amendement) de 2019 du gouvernement fédéral a imposé une super taxe au taux de 4 % sur les revenus des banques pour l’exercice clos le 31 décembre 2017 (exercice fiscal 2018). En conséquence, il a été constitué des provisions de 1 057 millions de roupies (2018 : 2 113 millions de roupies) pour la super taxe au titre de l’exercice actuel. 36. BENEFICE PAR ACTION ORDINAIRE 2019 2018 Roupies Bénéfice de l’exercice (en milliers) 16 582 705 19 913 104 Nombre moyen pondéré d’actions ordinaires (en milliers) 2 127 513 2 127 513 Bénéfice par action ordinaire 7,79 9,36 37. BENEFICE DILUE PAR ACTION 2019 2018 Roupies Bénéfice de l’exercice (en milliers) 16 582 705 19 913 104 Nombre moyen pondéré d’actions ordinaires (ajusté pour les effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives) (en milliers) 2 127 513 2 127 513 Bénéfice dilué par action 7,79 9,36 38. ESPECES ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE Note 2019 2018 En milliers de roupies Liquidités et soldes auprès du Trésor 7 293 198 090 247 917 421 Solde auprès d’autres banques 8 13 598 325 13 049 725 Prêt à vue 9 540 800 8 240 800 Emprunt à vue 17 (39 052 969) (36 400 855) Découvert nostros 17 (3 467 767) (3 807 347) 264 816 479 228 999 744 38.1 Rapprochement des mouvements des passifs aux flux de trésorerie résultant des activités de financement Note 2019 Obligations locatives Dividende non réclamé En milliers de roupies Solde au 1 er janvier 2019 38.1.1 8 030 520 188 868 Changements des flux de trésorerie de financement Paiement de l’obligation locative / du dividende (2 186 508) (2 200) Total charges des activités de financement (2 186 508) (2 200) Autres charges Location renouvelée au cours de l’exercice 1 322 531 - Règlement des intérêts 734 741 - Gain de change 124 469 - Total autres charges 2 181 741 - Solde au 31 décembre 2019 8 025 753 186 668 2018 Obligations locatives Dividende non réclamé En milliers de roupies Solde au 1 er janvier 2018 56 799 163 549 Changements des flux de trésorerie de financement Paiement de l’obligation locative / du dividende (46 879) (25 319) Total charges des activités de financement (46 879) (25 319) Autres charges Location renouvelée au cours de l’exercice 111 157 - Augmentation du dividende non réclamé - 50 638 Total autres charges 111 157 50 638 Solde au 31 décembre 2018 121 077 188 868 38.1.1 Au cours de l’exercice, le Groupe a adopté IFRS 16 qui reconnaissait donc l’obligation locative le 1 er janvier 2019, s’élevant à 7 909 millions de roupies. VI. – Rapport des commissaires aux comptes independants Aux membres de National Bank of Pakistan Rapport sur l’audit des états financiers consolidés Avis Nous avons vérifié les états financiers consolidés joints de National Bank of Pakistan et de ses filiales (« le Groupe ») qui contiennent le bilan consolidé au 31 décembre 2019 de même que le compte de résultat consolidé, l’état consolidé des autres éléments du résultat global, le tableau consolidé des variations des capitaux propres et le tableau consolidé des flux de trésorerie pour l’exercice alors clos ainsi que les notes aux états financiers consolidés, notamment un résumé des méthodes comptables principales et d’autres informations explicatives. A notre avis, les états financiers consolidés donnent une image fidèle et exacte de la situation financière consolidée du Groupe au 31 décembre 2019 ainsi que de ses résultats financiers consolidés et de ses flux de trésorerie consolidés pour l’exercice alors clos conformément aux normes comptables et d’informations financières applicables au Pakistan. Fondement de notre avis Nous avons effectué notre audit selon les Normes Internationales d’Audit en vigueur au Pakistan. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont décrites plus en détails dans la partie sur les Responsabilités du Commissaire aux comptes au titre de l’audit des états financiers de notre rapport. Conformément au Code déontologique des comptables professionnels du Conseil des comptables sur les normes éthiques internationales (le « Code »), tel qu’adopté par l’Institut des experts-comptables du Pakistan, nous sommes indépendants du Groupe, et nous respectons nos autres responsabilités éthiques conformément au Code. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre avis. Observations Nous attirons votre attention sur la note 26.3.3.1 aux états financiers consolidés qui explique le risque lié aux obligations de pension du Groupe. Selon l’avis du conseiller juridique, le Groupe est convaincu du résultat favorable de cette question et, ainsi, les états financiers consolidés ne prévoient aucune provision. Notre avis n’est pas qualifié à cet égard. Questions d’audit clés Des questions d’audit clés sont les questions qui, à notre avis, étaient les plus importantes dans le cadre de notre audit des états financiers consolidés de l’exercice actuel. Ces questions ont été réglées dans notre audit des états financiers consolidés dans leur ensemble et en formant notre avis à ce sujet, et nous n’exprimons aucun avis distinct sur ces questions. Se trouvent ci-dessous les questions d’audit clés : N o S. Questions d’audit clés Comment la question a été réglée dans notre audit 1. Provision (dépréciation) des prêts et avances Comme indiqué à la note 11 aux états financiers consolidés, les prêts et avances bruts du Groupe s’élevaient à 1 152 milliards de roupies par rapport aux 149 milliards de roupies des prêts et avances non productifs. Au 31 décembre 2019, le Groupe détient 135 milliards de roupies en provisions de prêts non productifs et 9 milliards de roupies en provisions générales de prêts productifs. La valeur comptable des prêts et avances aux clients peut être significativement déformée, si la provision n’est pas identifiée et estimée convenablement étant donné que la détermination des provisions pour dépréciation reste un domaine subjectif et critique en plus du critère objectif de classification des prêts et avances conformément aux Réglementations Prudentielles. En outre, le Groupe doit faire des provisions, si besoin est, identifiées par le régulateur (SBP). Nous avons considéré que cette question est une question d’audit clé car le Groupe, en plus du critère objectif suivant, formule également des avis importants et subjectifs ainsi que des hypothèses afin de déterminer les provisions et le moment de la reconnaissance de ces provisions, et leur impact pourrait être significatif sur les états financiers consolidés. Par exemple, nous : • avons actualisé nos connaissances et avons évalué la conception et la mise en place de contrôles pertinents ; • avons évalué les emprunteurs selon le comportement de remboursement et l’évaluation de la solidité financière sur la base des états financiers disponibles, de l’adéquation de garanties/cautionnements, des rapports de l’ electronic credit information bureau et de la conformité aux Réglementations Prudentielles ; • avons évalué le caractère approprié de l’évaluation subjective réalisée par la direction pour les parties productives ; • nous sommes assurés que toutes provisions identifiées par le SBP étaient comptabilisées ; et • en cas de prêts restructurés, nous avons examiné la documentation détaillée de restructuration, notamment les approbations, les avis juridiques, les modalités de restructuration, les informations relatives au paiement et tous autres documents pertinents afin de s’assurer que la restructuration a été réalisée conformément aux Réglementations Prudentielles. En sus de ce qui précède, nous avons également examiné aléatoirement les procès-verbaux de réunion des comités de crédit et d’audit afin d’identifier les expositions au risque pour lesquelles nous avons exécuté les procédures indiquées ci-dessus. Nous avons émis des instructions aux commissaires aux comptes de ces succursales étrangères qui ont été choisies pour l’audit en soulignant la « provision pour avances » comme risque significatif. Les commissaires aux comptes de ces succursales ont exécuté les procédures d’audit afin de vérifier la conformité aux exigences réglementaires et nous ont rapporté leurs résultats. 2. Valorisation des actions ordinaires cotées, des unités de fonds mutuels et des certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente Comme indiqué à la note 10.1 aux états financiers consolidés, le Groupe dispose d’investissement important en actions, unités de fonds mutuels et certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente. Conformément à la politique du Groupe, les actions ordinaires cotées et les unités de fonds mutuels doivent être examinées pour dépréciation quand il y a une baisse significative ou prolongée de la juste valeur des investissements, sauf si l’assouplissement a été obtenu auprès de SBP. En outre, les certificats de financement à terme doivent être évalués pour dépréciation conformément aux Réglementations Prudentielles de SBP qui impliquent un critère subjectif. La signification du montant d’investissement, de la subjectivité impliquée et des hypothèses utilisées lors de la dépréciation est importante pour les états financiers consolidés. Par conséquent, nous l’avons envisagé comme une question d’audit clé. Nous avons exécuté aléatoirement les procédures suivantes : • le coût de chaque investissement a été comparé à sa valeur vénale, si disponible, afin de déterminer la baisse/l’augmentation de l’évaluation ; • vérifié si, en cas d’actions ordinaires cotées et d’unités de fonds mutuels classés comme disponibles à la vente, l’impact de la baisse significative ou prolongée a été comptabilisé ou non de manière cohérente conformément à la politique du Groupe comme indiqué à la note 5.24(c), et • concernant les certificats de financement à terme, nous avons vérifié que les certificats de financement à terme cotés qui ont été échangés ont été évalués conformément aux prix cotés et, concernant les certificats de financement à terme non cotés, nous avons vérifié qu’ils ont été évalués au coût historique minoré des provisions. En outre, les certificats de financement à terme ont également été évalués de manière aléatoire selon des preuves de détérioration de la santé financière de la société émettrice. Informations autres que les Etats financiers consolidés et le Rapport du commissaire aux comptes à leur sujet La direction est responsable des autres informations. Les autres informations comprennent les informations incluses dans le Rapport Annuel, mais n’incluent pas les états financiers et notre rapport du commissaire aux comptes à leur sujet et notre rapport d’examen du Code de gouvernance d’entreprise. Notre avis sur les états financiers consolidés ne couvre pas les autres informations, et nous n’exprimons aucune forme d’assurance à ce titre. Concernant notre audit des états financiers consolidés, notre responsabilité est de lire les autres informations et, à ce titre, de considérer si les autres informations sont significativement incohérentes aux états financiers consolidés ou si les connaissances que nous avons obtenues dans le cadre de l’audit ou autrement apparaissent être significativement déformées. Si, selon le travail que nous avons réalisé, nous concluons qu’il existe une anomalie significative de ces autres informations, nous sommes tenus de l’indiquer. Nous n’avons rien à déclarer à ce titre. Responsabilités de la Direction et du Conseil d’administration au titre des Etats financiers consolidés La direction est chargée de l’établissement et de la juste présentation des états financiers consolidés conformément aux normes comptables et d’informations financières, telles qu’applicables au Pakistan, aux exigences de l’Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires et de la Loi de 2017 sur les Sociétés (XIX de 2017) ainsi que du contrôle interne comme la direction décide qu’il est nécessaire pour permettre l’établissement des états financiers consolidés qui sont exempts d’anomalies significatives, qu’elles soient dues à une fraude ou à une erreur. Dans le cadre de l’établissement des états financiers consolidés, la direction est chargée d’évaluer la capacité du Groupe à poursuivre ses activités en divulguant, si nécessaire, les questions liées à la continuité de l’exploitation et en utilisant la méthode comptable de la continuité d’exploitation, sauf si la direction souhaite liquider le Groupe ou cesser ses opérations ou n’a aucune alternative réelle que de le faire. Le Conseil d’administration est chargé de superviser le processus de comptabilité du Groupe. Responsabilités du commissaire aux comptes au titre de l’Audit des Etats Financiers Consolidés Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable concernant la question de savoir si les états financiers consolidés, dans leur ensemble, sont exempts d’anomalies significatives, qu’elles soient dues à une fraude ou à une erreur, et d’émettre un rapport du commissaire aux comptes qui inclut notre avis. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, mais n’est pas une garantie qu’un audit mené conformément aux Normes Internationales d’Audit, telles qu’en vigueur au Pakistan, détectera toujours une anomalie significative quand elle existe. Les anomalies peuvent provenir d’une fraude ou d’une erreur et sont réputées significatives si elles pourraient raisonnablement, seule ou dans leur ensemble, influencer les décisions économiques des utilisateurs prises sur le fondement des présents états financiers consolidés. Dans le cadre d’un audit conforme aux Normes Internationales d’Audit en vigueur au Pakistan, nous donnons un avis professionnel et conservons un scepticisme professionnel tout au long de l’audit. De plus, nous : • identifions et évaluons les risques d’anomalies significatives des états financiers consolidés, qu’elles soient dues à une fraude ou à une erreur, concevons et réalisons des procédures d’audit en réponse à ces risques et obtenons des informations probantes qui sont suffisantes et appropriées pour fonder notre avis. Le risque de ne pas détecter une anomalie significative découlant d’une fraude est supérieur à celui découlant d’une erreur, vu que la fraude peut inclure la conspiration, la contrefaçon, les omissions intentionnelles, les fausses déclarations ou l’annulation du contrôle interne ; • obtenons une compréhension du contrôle interne pertinent à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit qui sont appropriées aux circonstances, mais non aux fins d’exprimer un avis sur l’efficacité du contrôle interne du Groupe ; • évaluons le caractère approprié des méthodes comptables utilisées et le caractère raisonnable des estimations comptables ainsi que des déclarations y relatives formulées par la direction ; • concluons sur le caractère approprié de l’utilisation par la direction de la méthode comptable de la continuité de l’exploitation et, selon les informations probantes obtenues, si une incertitude significative existe au titre des événements ou des conditions qui peut jeter un doute significatif sur la capacité du Groupe à poursuivre ses activités. Si nous concluons qu’une incertitude significative existe, nous sommes tenus d’attirer l’attention dans notre rapport du commissaire aux comptes sur les déclarations y relatives dans les états financiers consolidés ou, si ces déclarations sont inadéquates, de modifier notre avis. Nos conclusions sont basées sur les informations probantes obtenues jusqu’à la date de notre rapport du commissaire aux comptes. Cependant, des événements ou conditions ultérieur(e)s peuvent obliger le Groupe à cesser ses activités ; • évaluons la présentation globale, la structure et le contenu des états financiers consolidés, notamment les déclarations, et si les états financiers consolidés représentent les événements et opérations sous-jacentes d’une manière qui permet une juste présentation ; • obtenons des informations probantes appropriées suffisantes concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales au sein du Groupe afin d’exprimer un avis sur les états financiers consolidés. Nous sommes chargés de diriger, de superviser et d’exécuter l’audit du groupe. Nous restons uniquement responsables de l’avis de notre audit. Nous communiquons avec le Conseil d’administration au titre, entre autres, de l’objet prévu et du déroulement de l’audit et des conclusions significatives de l’audit, notamment toute déficience significative du contrôle interne que nous identifions au cours de notre audit. Nous fournissons également au Conseil d’administration une déclaration indiquant que nous avons respecté les exigences éthiques concernées au titre de l’indépendance et nous leur indiquons toutes les relations et autres questions qui peuvent raisonnablement être considérées comme allant à l’encontre de notre indépendance et, si applicable, des protections y relatives. A partir des questions abordées avec le Conseil d’administration, nous déterminons les questions qui ont été de la plus haute importance dans le cadre de l’audit des états financiers consolidés de l’exercice actuel et qui sont donc des questions d’audit clés. Nous décrivons ces questions dans notre rapport du commissaire aux comptes, sauf si la loi ou la réglementation interdit la divulgation publique de la question ou quand, dans de très rares cas, nous décidons qu’une question ne devrait pas être mentionnée dans notre rapport, car les conséquences néfastes de cette action devraient raisonnablement pouvoir l’emporter sur les avantages de l’intérêt du public au sujet de cette communication. Les associés engagés sur l’audit découlant du présent rapport des commissaires aux comptes indépendants sont Nadeem Yousuf Adil et Khaliq-ur-Rahman pour le compte de Deloitte Yousuf Adil et Grant Thornton Anjum Rahman respectivement. Deloitte Yousuf Adil Grant Thornton Anjum Rahman Chartered Accountants (experts-comptables) Chartered Accountants (experts-comptables) Lieu : Karachi Date : le 28 février 2020 VII. – Rapport de gestion. Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public à l’adresse de la succursale à Paris : 128, boulevard Haussmann - 75008 PARIS.