BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA SA Société de droit espagnol au capital de 2 954 757 116,36 € Siège social : 4, plaza San Nicolas – Bilbao (Espagne) I. – Bilans consolidés au vendredi 31 décembre 2022, 2021 et 2020 (En millions d’ euros .) Actif Notes 2022 2021 (*) 2020 (*) Trésorerie , Soldes de trésorerie auprès des Banques Centrales et autres dépôts à vue 9 79 756 67 799 65 520 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 10 110 671 123 493 105 878 Dérivés 39 908 30 933 40 183 Instruments de capitaux propres 4 404 15 963 11 458 Titres de créance 24 367 25 790 23 970 Prêts et avances aux banques centrales 1 632 3 467 53 Prêts et avances aux établissements de crédit 25 231 31 916 18 317 Prêts et avances aux clients 15 130 15 424 11 898 Actifs financiers non commerciaux obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat 11 6 888 6 086 5 198 Instruments de capitaux propres 6 511 5 303 4 133 Titres de créance 129 128 356 Prêts et avances aux clients 247 655 709 Actifs financiers désignés à la juste valeur par le biais du compte de résultat 12 913 1 092 1 117 Titres de créance 913 1092 1117 Autres actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat 13 58 980 60 421 69 440 Instruments de capitaux propres 1 198 1 320 1 100 Titres de créance 57 755 59 074 68 308 Prêts et avances aux établissements de crédit 26 27 33 Actifs financiers au coût amorti 14 422 061 372 676 367 668 Titres de créance 43 606 34 781 35 737 Prêts et avances aux banques centrales 4 401 5 681 6 209 Prêts et avances aux établissements de crédit 16 031 13 276 14 575 Prêts et avances aux clients 358 023 318 939 311 147 Dérivés - comptabilité de couverture 15 1 891 1 805 1 991 Variations de la juste valeur des éléments couverts dans un portefeuille couvrant le risque de taux d’intérêt 15 (148) 5 51 Investissements dans des coentreprises et des entreprises associées 16 916 900 1 437 Coentreprises 100 152 149 Entreprises associées 816 749 1 288 Actifs couverts par des contrats d’assurance ou de réassurance 23 210 269 306 Actifs corporels 17 8 737 7 298 7 823 Immobilisations corporelles 8 441 7 107 7 601 À usage propre 7 911 6 874 7 311 Cédées en location-exploitation 530 233 290 Immeubles de placement 296 191 222 Actifs incorporels 18 2 156 2 197 2 345 Fonds de commerce 707 818 910 Autres actifs incorporels 1 449 1 379 1 435 Actifs d’impôts 19 16 472 15 850 16 526 Actifs d’impôts courants 1978 932 1199 Actifs d’impôts différés 14 494 14 917 15 327 Autres actifs 20 2 614 1 934 2 513 Contrats d’assurance liés aux pensions - - - Stocks 325 424 572 Reste des autres actifs 2 289 1 510 1 941 Actifs non courants et groupes de cession classés comme détenus en vue de la vente 21 1 022 1 061 85 987 Total actif 3 / 6 713 140 662 885 733 797 (*) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). Les Notes et les Annexes ci-jointes font partie intégrante du bilan consolidé au 31 décembre 2022. Passif et Capitaux propres Notes 2022 2021 (*) 2020 (*) Passifs financiers détenus à des fins de transaction 10 95 611 91 135 84 109 Dérivés 37 909 31 705 41 680 Positions courtes sur titres 13 487 15 135 12 312 Avoirs des banques centrales 3 950 11 248 6 277 Avoirs des établissements de crédit 28 924 16 176 14 377 Avoirs de la clientèle 11 341 16 870 9 463 Passifs financiers désignés à la juste valeur par le biais du compte de résultat 12 10 580 9 683 10 050 Avoirs de la clientèle 700 809 902 Titres de créance émis 3 288 3 396 4 531 Autres passifs financiers 6 592 5 479 4 617 Pro-memoria : passifs subordonnés - - - Passifs financiers au coût amorti 22 528 629 487 893 490 606 Avoirs des banques centrales 38 323 47 351 45 177 Avoirs des établissements de crédit 26 935 19 834 27 629 Avoirs de la clientèle 393 856 349 761 342 661 Titres de créance émis 55 429 55 763 61 780 Autres passifs financiers 14 086 15 183 13 358 Pro-memoria : passifs subordonnés 12 509 14 808 16 488 Dérivés - comptabilité de couverture 15 3 303 2 626 2 318 Variations de la juste valeur des éléments couverts dans un portefeuille couvrant le risque de taux d’intérêt 15 - - - Passifs couverts par des contrats d’assurance ou de réassurance 23 11 848 10 865 9 951 Provisions 24 4 933 5 889 6 141 Pensions et autres obligations à prestations définies postérieures à l’emploi 2 632 3 576 4 272 Autres avantages sociaux à long terme 466 632 49 Questions de procédure et litiges fiscaux en cours 685 623 612 Engagements et garanties accordés 770 691 728 Dispositions restantes 380 366 479 Passifs d’impôts 19 2 742 2 413 2 355 Passifs d’impôts courants 1 415 644 545 Passifs d’impôts différés 1 326 1 769 1 809 Autres passifs 20 4 880 3 621 2 802 Passifs inclus dans des groupes de cession ayant été classés comme détenus en vue de la vente 21 - - 75 446 Total passif 662 526 614 125 683 777 Fonds propres 64 422 60 383 58 904 Capital 26 2 955 3 267 3 267 Capital versé 2 955 3 267 3 267 Capital non versé requis - - - Prime d’émission 27 20 856 23 599 23 992 Instruments de capitaux propres émis autres que le capital - - - Autres éléments de capitaux propres 63 60 42 Gains accumulés 28 32 536 31 841 30 508 Réserves de réévaluation 28 - - - Autres réserves 28 2 345 -1 857 -164 Réserves (pertes) cumulées des participations dans des coentreprises et des entreprises associées -221 -247 -164 Autres 2 566 -1 610 - Moins : actions propres 29 -29 -647 -46 Résultat attribuable aux propriétaires de la société mère 6 420 4 653 1 305 Moins : dividendes intérimaires 4 -722 -532 - Autres éléments du résultat global 30 -17 432 -16 476 -14 356 Éléments qui ne seront pas reclassés en résultat -1 881 -2 075 -2 815 Gains (pertes) actuariels sur plans de retraite à prestations définies -760 -998 -1 474 Actifs non courants et groupes de cession classés comme détenus en vue de la vente - - -65 Part des autres produits et charges comptabilisés comme des participations dans des coentreprises et des entreprises associées - - - Variations de la juste valeur des instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global -1 194 -1 079 -1 256 Inefficacité des couvertures de juste valeur sur les instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global - - - Variations de la juste valeur des passifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat attribuables aux variations du risque de crédit 72 2 -21 Éléments pouvant être reclassés en résultats -15 550 -14 401 -11 541 Couvertures des investissements nets dans les opérations à l’étranger (part effective) -1 408 -146 -62 Conversion des monnaies -13 103 -14 988 -14 185 Dérivés de couverture Couverture des flux de trésorerie (part effective) -458 -533 10 Variations de la juste valeur des instruments d’emprunt évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global -562 1 274 2 069 Instruments de couverture (éléments non désignés) - - - Actifs non courants et groupes de cession classés comme détenus en vue de la vente - - 644 Part des autres produits et charges comptabilisés comme des participations dans des coentreprises et des entreprises associées -18 -9 -17 Les intérêts minoritaires (Intérêts non contrôlants ) 31 3 624 4 853 5 471 Autre résultat global cumulé -3 112 -8 414 -6 949 Autres éléments 6 736 13 267 12 421 Total capitaux propres 50 615 48 760 50 020 Total capitaux propres et passifs 713 140 662 885 733 797 (*) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). Pro-Memoria - Expositions Hors bilan Notes 2022 2021 (*) 2020 (*) Engagements de prêts accordés 33 136 920 119 618 132 584 Garanties financières accordées 33 16 511 11 720 10 665 Autres engagements accordés 33 39 137 34 604 36 190 (*) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). Les Notes et les Annexes ci-jointes font partie intégrante du bilan consolidé au 31 décembre 2022. II. – Comptes de résultat consolidés pour les exercices annuels clos le 31 décembre 2022, 2021 et 2020 (En millions d’ euros .) Notes 2022 2021 (*) 2020 (*) Intérêts et autres revenus similaires 37,1 31 432 23 015 22 389 Autres actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat 3 110 1 880 1 392 Actifs financiers au coût amorti 25 258 18 364 18 357 Actifs restants 3 064 2 770 2 640 Frais d’intérêt 37,2 -12 279 -8 329 -7 797 Marge d’intérêt 19 153 14 686 14 592 Revenus de dividendes 38 123 176 137 Résultats des entités évaluées selon la méthode de mise en équivalence 39 21 1 -39 Revenus de commissions 40 8 261 6 997 5 980 Dépenses de commissions 40 -2 907 -2 232 -1 857 Gains (pertes) sur la décomptabilisation d’actifs et de passifs financiers non évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat, nets 41 64 134 139 Actifs financiers au coût amorti 8 27 106 Actifs et passifs financiers restants 56 106 33 Gains (pertes) sur les actifs et passifs financiers détenus à des fins de transaction, nets 41 562 341 777 Reclassement d’actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat - - - Reclassement d’actifs financiers du coût amorti - - - Autres gains (pertes) 562 341 777 Gains (pertes) sur les actifs financiers non commerciaux évalués à la juste valeur obligatoirement à la juste valeur par le biais du compte de résultat, net 41 -67 432 208 Reclassement d’actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat - - - Reclassement d’actifs financiers du coût amorti - - - Autres gains (pertes) -67 432 208 Gains (pertes) sur les actifs et passifs financiers désignés à la juste valeur par le biais du compte de résultat, net 41 150 335 56 Gains (pertes) sur la comptabilité de couverture, nets 41 -45 -214 7 Différences de change, nettes 41 1 275 883 359 Autres produits d’exploitation 42 528 661 492 Autres dépenses d’exploitation 42 -3 438 -2 041 -1 662 Revenus des actifs couverts par des contrats d’assurance ou de réassurance 43 3 103 2 593 2 497 Dépenses pour les passifs couverts par des contrats d’assurance ou de réassurance 43 -1 892 -1 685 -1 520 Marge brute 24 890 21 066 20 166 Frais de gestion -9 432 -8 296 -7 799 Charges de personnel 44,1 -5 612 -5 046 -4 695 Autres charges de gestion 44,2 -3 820 -3 249 -3 105 Amortissement 45 -1 328 -1 234 -1 288 Provisions ou reprises de provisions 46 -291 -1 018 -746 Dépréciation ou reprise de dépréciation d’actifs non financiers non évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat et gains ou pertes nets sur modification 47 -3 379 -3 034 -5 179 Actifs financiers évalués au coût amorti -3 303 -3 017 -5 160 Autres actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat -76 -17 -19 Résultat des activités d’exploitation 10 460 7 484 5 153 Dépréciation ou reprise de la dépréciation des investissements dans des coentreprises ou des entreprises associées 48 42 - -190 Dépréciation ou reprise de dépréciation d’actifs non financiers 49 -27 -221 -153 Actifs corporels 53 -161 -125 Actifs incorporels -25 -19 -19 Autres -55 -41 -9 Profit (ou perte) sur la décomptabilisation d’actifs non financiers et de placements, nets -11 24 -7 Écart d’acquisition négatif comptabilisé en résultat - - - Gains (pertes) provenant d’actifs non courants et de groupes d’éléments jetables classés comme détenus en vue de la vente non éligibles en tant qu'activités abandonnées 50 -108 -40 444 Gains (Pertes ) avant impôts des activités poursuivies 10 356 7 247 5 248 Charge d’impôt sur le revenu ou produit des activités poursuivies 19 -3 529 -1 909 -1 459 Gains (Pertes ) après impôts des activités poursuivies 6 827 5 338 3 789 Profit (ou perte) après impôts des activités abandonnées 21 - 280 -1 729 Résultat de l’exercice 6 827 5 618 2 060 Attribuable aux intérêts minoritaires (intérêts non contrôlés) 31 407 965 756 Attribuable aux propriétaires de la société mère 6 420 4 653 1 305 (*) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). (En euros .) Notes 2022 2021 (*) 2020 (*) Bénéfice ( Perte ) par action 5 0,99 0,67 0,14 Bénéfice (perte) par action des activités poursuivies 0,99 0,63 0,40 Bénéfice (perte) dilué par action des activités poursuivies 0,99 0,63 0,40 Bénéfice (perte) basique par action des activités interrompues - 0,04 (0,26) Bénéfice (perte) dilué par action des activités interrompues - 0,04 (0,26) (*) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). Les Notes et les Annexes ci-jointes font partie intégrante du compte de résultat consolidé au 31 décembre 2022. III. – États consolidés des produits et charges comptabilisés pour les exercices annuels clos le 31 décembre 2022, 2021 et 2020 (En millions d’ euros .) États des recettes et des dépenses consolidées 2022 2021 (*) 2020 (*) Résultat de l’exercice 6 827 5 618 2 060 Autres éléments du résultat global 810 -3 977 -5 375 Eléments ne pouvant pas être reclassés en résultat 190 358 -822 Gains (pertes) actuariels sur plans de retraite à prestations définies 354 218 -88 Actifs non courants et groupes à céder détenus en vue de la vente - -3 17 Part des autres produits et charges comptabilisés comme des participations dans des coentreprises et des entreprises associées - - - Variations de la juste valeur des instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global, net -121 189 -796 Gains (pertes) sur la comptabilité de couverture pour les instruments de capitaux propres à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global, net - - - Variations de la juste valeur des passifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat attribuables aux variations du risque de crédit 100 33 4 Impôt sur les éléments qui ne seront pas reclassés -143 -80 40 Éléments pouvant être reclassés en résultats 621 -4 335 -4 553 Couvertures des investissements nets dans les opérations à l’étranger (part effective) -1 172 -117 378 Gains (pertes) de valeur enregistrés dans les capitaux propres -1 172 -117 378 Transféré aux résultats - - - Autres reclassements - - - Conversion des monnaies 3387 -2 256 -4 873 Gains (pertes) de change comptabilisés dans les capitaux propres 3387 -2 239 -4 873 Transféré aux résultats - -17 - Autres reclassements - - - Couverture des flux de trésorerie (part effective) 97 -691 230 Gains (pertes) de valeur enregistrés dans les capitaux propres 116 -553 230 Transféré aux résultats -19 -137 - Transféré à la valeur comptable initiale des éléments couverts - - - Autres reclassements - - - Instruments de dette à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global -2 454 -1 139 460 Gains (pertes) de valeur enregistrés dans les capitaux propres -2 484 -1 082 515 Transféré aux résultats 30 -57 -54 Autres reclassements - - - Actifs non courants et groupes à céder détenus en vue de la vente - -663 -492 Gains (pertes) de valeur enregistrés dans les capitaux propres - -30 -472 Transféré aux résultats - -633 -20 Autres reclassements - - - Part des autres produits et charges comptabilisés comme des participations dans des coentreprises et des entreprises associées -7 8 -13 Impôt sur les éléments pouvant être reclassés en résultats 770 523 -243 Résultat global de l’année 7 637 1 640 -3 315 Attribuable aux intérêts minoritaires (intérêts non contrôlants) 1 351 -500 -606 Attribuable aux propriétaires de la société mère 6 286 2 141 -2 709 (*) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). Les Notes et les Annexes ci-jointes font partie intégrante de l’état consolidé des produits et charges comptabilisés pour l’exercice annuel clos le 31 décembre 2022. IV. – Comptes annuels consolidés pour les exercices annuels clos le 31 décembre 2022, 2021 et 2020 (En millions d’ euros .) Total des états consolidés de l'évolution des capitaux propres Exercice financier 2022 Capital (Note 26) Prime d’émission (Note 27) Instruments de capitaux propres émis autres que le capital Autres éléments de capitaux propres Gains accumulés (Note 28) Réserves de réévaluation (Note 28) Autres réserves (Note 28) Soldes au 1 er janvier 2022 (1 ) 3 267 23 599 - 60 31 841 - -1 857 Résultat global de l’année - - - - - - - Autres variations des capitaux propres -313 -2 743 - 3 695 - 4 202 Émission d’actions ordinaires - - - - - - - Émission d’actions privilégiées - - - - - - - Émission d’autres instruments de capitaux propres - - - - - - - Exercice ou échéance des autres instruments de capitaux propres émis - - - - - - - Conversion de la dette en capitaux propres - - - - - - - Réduction du capital -313 -2 743 - - 250 - -355 Dividendes (ou rémunération des associés) - - - - -1 463 - - Achat d’actions propres - - - - - - - Vente ou annulation d’actions propres - - - - - - 9 Reclassement des instruments financiers de l’actif au passif - - - - - - - Reclassement des instruments financiers du passif vers les capitaux propres - - - - - - - Transferts entre composantes des capitaux propres ( 1 ) ( 2 ) (Note 2.2.19) - - - - 2 234 - 2 709 Augmentation ou (-) diminution des capitaux propres résultant de regroupements d’entreprises - - - - - - - Paiements fondés sur des actions - - - -22 - - - Autres augmentations ou (-) diminutions des capitaux propres (2) - - - 25 -326 - 1 839 1 Soldes au 31 décembre 2022 2 955 20 856 - 63 32 536 - 2 345 (1) Soldes au 31 décembre 2021 tels que publiés dans les États financiers consolidés de 2021. (2) Dans les rubriques "Transferts entre composantes des capitaux propres" et "Autres augmentations ou diminutions des capitaux propres" figurent les effets associés de l’application de la norme IAS 29 dans les filiales turques (Note 2.2.19) pour un montant de -1 873 millions d’ euros dans "Résultats non distribués", 1 862 millions d’ euros dans "Cumul des autres éléments du résultat global" et dans "Intérêts minoritaires"- 1 621 millions d’ euros dans "Autres éléments" et 1 480 millions d’ euros dans "Cumul des autres éléments du résultat global". Exercice financier 2022 (-) Actions propres (Note 29) Résultat attribuable aux propriétaires de la société mère (-) Dividendes intérimaires (Note 4) Autre résultat global cumulé (Note 30) Intérêts minoritaires Total Autre résultat global cumulé (Note 31) Autres éléments (Note 31) Soldes au 1 er janvier 2022 (1 ) -647 4 653 -532 -16 476 -8 414 13 267 48 760 Résultat global de l’année - 6 420 - -134 944 407 7 637 Autres variations des capitaux propres 617 -4 653 -190 -822 4 358 -6 938 -5 783 Émission d’actions ordinaires - - - - - - - Émission d’actions privilégiées - - - - - - - Émission d’autres instruments de capitaux propres - - - - - - - Exercice ou échéance des autres instruments de capitaux propres émis - - - - - - - Conversion de la dette en capitaux propres - - - - - - - Réduction du capital 3 160 - - - - - - Dividendes (ou rémunération des associés) - - -722 - - -185 -2 370 Achat d’actions propres -2 966 - - - - - -2 966 Vente ou annulation d’actions propres 423 - - - - - 432 Reclassement des instruments financiers de l’actif au passif - - - - - - - Reclassement des instruments financiers du passif vers les capitaux propres - - - - - - - Transferts entre composantes des capitaux propres (1) (2) (Note 2.2.19) - -4 653 532 -822 4358 -4 358 - Augmentation ou (-) diminution des capitaux propres résultant de regroupements d’entreprises - - - - - - - Paiements fondés sur des actions - - - - - - -22 Autres augmentations ou (-) diminutions des capitaux propres (2) - - - - - -2 395 -857 1 Soldes au 31 décembre 2022 -29 6 420 -722 -17 432 -3 112 6 736 50 615 (1) Soldes au 31 décembre 2021 tels que publiés dans les États financiers consolidés de 2021. (2) Dans les rubriques "Transferts entre composantes des capitaux propres" et "Autres augmentations ou diminutions des capitaux propres" figurent les effets associés de l’application de la norme IAS 29 dans les filiales turques (Note 2.2.19) pour un montant de -1 873 millions d’ euros dans "Résultats non distribués", 1 862 millions d’ euros dans "Cumul des autres éléments du résultat global" et dans "Intérêts minoritaires"- 1 621 millions d’ euros dans "Autres éléments" et 1 480 millions d’ euros dans "Cumul des autres éléments du résultat global". Les notes et les annexes ci-jointes font partie intégrante de l’état consolidé des variations des capitaux propres de l’exercice annuel clos le 31 décembre 2022. Exercice 2021 ( 1 ) Capital (Note 26) Prime d’émission (Note 27) Instruments de capitaux propres émis autres que le capital Autres éléments de capitaux propres Gains accumulés (Note 28) Réserves de réévaluation (Note 28) Autres réserves (Note 28) Soldes au 1 er janvier 2021 ( 2) 3 267 23 992 - 42 30 508 - -164 Résultat global de l’année - - - - - - - Autres variations des capitaux propres - -393 - 17 1 333 - -1 693 Émission d’actions ordinaires - - - - - - - Émission d’actions privilégiées - - - - - - - Émission d’autres instruments de capitaux propres - - - - - - - Exercice ou échéance des autres instruments de capitaux propres émis - - - - - - - Conversion de la dette en capitaux propres - - - - - - - Réduction du capital - - - - - - - Dividendes (ou rémunération des associés) - -393 - - - - - Achat d’actions propres - - - - - - - Vente ou annulation d’actions propres - - - - - - 17 Reclassement des instruments financiers de l’actif au passif - - - - - - - Reclassement des instruments financiers du passif vers les capitaux propres - - - - - - - Transferts entre les composantes des capitaux propres - - - - 1 693 - -780 Augmentation ou (-) diminution des capitaux propres résultant de regroupements d’entreprises - - - - - - - Paiements fondés sur des actions - - - -11 - - - Autres augmentations ou (-) diminutions des capitaux propres - - - 28 -360 - -930 1 Soldes au vendredi 31 décembre 2021 3 267 23 599 - 60 31 841 - -1 857 (1) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). (2) Soldes au 31 décembre 2020 tels que publiés dans les États financiers consolidés de 2020. Exercice 2021 ( 1 ) (-) Actions propres (Note 29) Résultat attribuable aux propriétaires de la société mère (-) Dividendes intérimaires (Note 4) Cumul des autres éléments du résultat global (Note 30) Intérêts minoritaires Total Autre résultat global cumulé (Note 31) Autres éléments (Note 31) Soldes au 1 er janvier 2021 ( 2) -46 1 305 - -14 356 -6 949 12421 50 020 Résultat global de l’année - 4 653 - -2 512 -1 465 965 1 640 Autres variations des capitaux propres -600 -1 305 -532 391 - -119 -2 900 Émission d’actions ordinaires - - - - - - - Émission d’actions privilégiées - - - - - - - Émission d’autres instruments de capitaux propres - - - - - - - Exercice ou échéance des autres instruments de capitaux propres émis - - - - - - - Conversion de la dette en capitaux propres - - - - - - - Réduction du capital - - - - - - - Dividendes (ou rémunération des associés) - - -532 - - -119 -1 045 Achat d’actions propres -1 022 - - - - - -1 022 Vente ou annulation d’actions propres 421 - - - - - 438 Reclassement des instruments financiers de l’actif au passif - - - - - - - Reclassement des instruments financiers du passif vers les capitaux propres - - - - - - - Transferts entre les composantes des capitaux propres - -1 305 - 391 - - - Augmentation ou (-) diminution des capitaux propres résultant de regroupements d’entreprises - - - - - - - Paiements fondés sur des actions - - - - - - -11 Autres augmentations ou (-) diminutions des capitaux propres - - - - - 1 -1 260 1 Soldes au vendredi 31 décembre 2021 -647 4 653 -532 -16 476 -8 414 13 267 48 760 (1) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). (2) Soldes au 31 décembre 2020 tels que publiés dans les États financiers consolidés de 2020. Les notes et les annexes ci-jointes font partie intégrante de l’état consolidé des variations des capitaux propres de l’exercice annuel clos le 31 décembre 2022. Exercice 2021 ( 1 ) Capital (Note 26) Prime d’émission (Note 27) Instruments de capitaux propres émis autres que le capital Autres éléments de capitaux propres Gains accumulés (Note 28) Réserves de réévaluation (Note 28) Autres réserves (Note 28) Soldes au 1 er janvier 2020 ( 2) 3 267 23 992 - 56 26 402 - -125 Effets des changements de méthodes comptables - - - - 2 986 - 6 Solde initial ajusté 3 267 23 992 - 56 29 388 - -119 Résultat global de l’année - - - - - - - Autres variations des capitaux propres - - - -14 1 120 - -45 Émission d’actions ordinaires - - - - - - - Émission d’actions privilégiées - - - - - - - Émission d’autres instruments de capitaux propres - - - - - - - Exercice ou échéance des autres instruments de capitaux propres émis - - - - - - - Conversion de la dette en capitaux propres - - - - - - - Réduction du capital - - - - - - - Dividendes (ou rémunération des associés) - - - - -1 066 - - Achat d’actions propres - - - - - - - Vente ou annulation d’actions propres - - - - - - - Reclassement des instruments financiers de l’actif au passif - - - - - - - Reclassement des instruments financiers du passif vers les capitaux propres - - - - - - - Transferts entre composantes des capitaux propres - - - - 2 585 - -41 Augmentation ou (-) diminution des capitaux propres résultant de regroupements d’entreprises - - - - - - - Paiements fondés sur des actions - - - -22 - - - Autres augmentations ou (-) diminutions des capitaux propres - - - 8 -399 - -4 Soldes au 31 décembre 2020 3 267 23 992 - 42 30 508 - -164 (1) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). (2) Soldes au mardi 31 décembre 2019 tels que publiés dans les États financiers consolidés de 2019. Exercice 2021 (1) (-) Actions propres (Note 29) Résultat attribuable aux propriétaires de la société mère (-) Dividendes intérimaires (Note 4) Cumul des autres éléments du résultat global (Note 30) Intérêts minoritaires Total Autre résultat global cumulé (Note 31) Autres éléments (Note 31) Soldes au 1 er janvier 2020 ( 2) -62 3 512 -1 084 -7 234 -3 527 9728 54 925 Effets des changements de méthodes comptables - - - -2 992 -2 045 2045 - Solde initial ajusté -62 3 512 -1 084 -10 226 -5 572 11773 54 925 Résultat global de l’année - 1 305 - -4 014 -1 361 755 -3 315 Autres variations des capitaux propres 16 -3 512 1 084 -116 -16 -107 -1 590 Émission d’actions ordinaires - - - - - - - Émission d’actions privilégiées - - - - - - - Émission d’autres instruments de capitaux propres - - - - - - - Exercice ou échéance des autres instruments de capitaux propres émis - - - - - - - Conversion de la dette en capitaux propres - - - - - - - Réduction du capital - - - - - - - Dividendes (ou rémunération des associés) - - - - - -124 -1 190 Achat d’actions propres -807 - - - - - -807 Vente ou annulation d’actions propres 823 - - - - - 823 Reclassement des instruments financiers de l’actif au passif - - - - - - - Reclassement des instruments financiers du passif vers les capitaux propres - - - - - - - Transferts entre composantes des capitaux propres - -3 512 1084 -116 -16 16 - Augmentation ou (-) diminution des capitaux propres résultant de regroupements d’entreprises - - - - - - - Paiements fondés sur des actions - - - - - - -22 Autres augmentations ou (-) diminutions des capitaux propres - - - - - 1 -394 Soldes au 31 décembre 2020 -46 1305 - -14 356 -6 949 12 421 50 020 (1) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). (2) Soldes au mardi 31 décembre 2019 tels que publiés dans les États financiers consolidés de 2019. Les notes et les annexes ci-jointes font partie intégrante de l’état consolidé des variations des capitaux propres de l’exercice annuel clos le 31 décembre 2022. V. – États consolidés des flux de trésorerie générés pour les exercices annuels clos le 31 décembre 2022, 2021 et 2020 (En millions d’ euros .) Notes 2022 2021(1) 2020(1) A) Flux de trésorerie des activités d’exploitation 23 718 -1 242 39 349 Dont effet d’hyperinflation des activités d’exploitation Résultat de l’exercice 6 827 5 618 2 060 Ajustements pour obtenir les flux de trésorerie des activités d’exploitation 11 770 7 688 11 653 Amortissement 1 328 1 234 1 288 Autres ajustements 10 442 6 454 10 365 Augmentation / diminution nette des actifs d’exploitation -42 900 -38 267 -57 370 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 14 658 -17 031 -10 351 Actifs financiers non négociables obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat -421 -908 -241 Actifs financiers désignés à la juste valeur par le biais du compte de résultat 179 25 97 Autres actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat -1 014 7 116 -16 649 Actifs financiers au coût amorti -55 754 -28 062 -30 212 Autres actifs d’exploitation -548 592 -15 Augmentation / diminution nette des passifs d’exploitation 51 256 25 266 84 961 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 2907 6479 247 Passifs financiers désignés à la juste valeur par le biais du compte de résultat 293 -837 647 Passifs financiers au coût amorti 48 161 19 682 84 853 Autres passifs d’exploitation -105 -58 -787 Encaissements / paiements au titre de l’impôt sur les bénéfices -3 234 -1 546 -1 955 B) Flux de trésorerie des activités d’investissement -3 911 -1 634 -37 Dont effet d’hyperinflation des activités d’investissement 759 Paiements -4 506 -12 472 -1 185 Actifs corporels -1 812 -396 -632 Actifs incorporels -630 -550 -491 Investissements dans des coentreprises et des entreprises associées -81 -50 -62 Sociétés dépendantes et autres centres de profit -1 389 - - Actifs et passifs non courants classés comme détenus en vue de la vente 21 -594 -11 476 - Autres paiements liés aux activités d’investissement - - - Encaissements 596 10 838 1 148 Actifs corporels 29 78 558 Actifs incorporels - - - Investissements dans des coentreprises et des entreprises associées 127 80 307 Sociétés dépendantes et autres centres de profit - 10 - Actifs et passifs non courants classés comme détenus en vue de la vente 21 440 10 670 283 Autres encaissements liés aux activités d’investissement - - - C/ Flux de trésorerie des activités de financement -7 563 -4 349 -2 069 Dont effet d’hyperinflation des activités de financement Paiements -7 996 -4 786 -5 316 Dividendes (ou rémunération des associés) -2 185 -926 -1 065 Passifs subordonnés -2 258 -2 301 -2 820 Amortissement d’instruments de capitaux propres -313 - - Acquisition d’instruments de capitaux propres -2 670 -1 022 -807 Autres paiements liés aux activités de financement -571 -538 -624 Encaissements 434 438 3 247 Passifs subordonnés - - 2 425 Émission d’instruments de capitaux propres - - - Cession d’instruments de capitaux propres 434 438 822 Autres encaissements liés aux activités de financement - - - D) Effet des variations des taux de change -288 -1 864 -4 658 E) Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie (A + B + C + D) 11 957 -9 089 32 585 F) Trésorerie et équivalents de trésorerie à l’ouverture de l’exercice (2) 67 799 76 888 44 303 G) Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture de l’exercice (E + F) (3) 79 756 67 799 76 888 (1) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). (2) En 2021, il s’agit du solde des sociétés du Groupe aux États-Unis inclus dans la vente à PNC (Notes 3 et 21). (3) En 2020, il s’agit du solde des sociétés du Groupe qui étaient en cours de cession aux États-Unis, inclus dans la vente à PNC (Notes 3 et 21). Composantes de la trésorerie et des équivalents de trésorerie à la clôture de l’exercice (En millions d’ euros .) Notes 2022 2021 (1) 2020 (1) Trésorerie 9 6 533 6 877 6 447 Soldes équivalents à la trésorerie auprès des banques centrales 9 67 314 55 004 53 079 Autres actifs financiers 9 5 909 5 918 5 994 Moins : découverts bancaires remboursables à vue - - - Total trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture de l’exercice 79 756 67 799 65 520 Total trésorerie et équivalents de trésorerie classés dans les actifs non courants et groupes de cession classés comme détenus pour la vente aux Etats-Unis 21 11 368 (1) Présentés uniquement et exclusivement à titre de comparaison (Note 1.3). Les Notes et les Annexes ci-jointes font partie intégrante de l’état consolidé des variations des capitaux propres de l’exercice annuel clos au 31 décembre 2022. VI. – Rapport consolidé correspondant à l’exercice clos au 31 décembre 2022 1. – Introduction , base de présentation des états financiers consolidés, contrôle financier interne et autres informations 1. 1. – Introduction Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. (ci-après la « Banque » ou « BBVA » ) est une société de droit privé, régie par les dispositions législatives et réglementaires applicables aux établissements bancaires exerçant en Espagne. Pour le développement de ses activités, elle dispose de succursales et d’agences réparties sur l’ensemble du territoire national, ainsi qu’à l’étranger. Les statuts et autres informations publiques sur la Banque peuvent être consultés au siège social (Plaza San Nicolás, 4, Bilbao) et sur sin site Internet (www.bbva.com). Outre les opérations qu’elle effectue elle-même, la Banque est à la tête d’un groupe de sociétés dépendantes, coentreprises et entreprises associées qui exercent différentes activités et constituent avec elle, le Groupe BBVA (ci-après le « Groupe » ou « Groupe BBVA » ). En conséquence, la Banque est tenue d’établir, en plus de ses propres comptes annuels individuels, les états financiers consolidés du Groupe. Au 31 décembre 2022 le groupe BBVA était constitué de 203 sociétés dont les comptes étaient consolidés par intégration globale et de 43 entreprises comptabilisées par mise en équivalence (voir notes 3 et 16 et les annexes I à V ci-jointes). Les états financiers consolidés du Groupe BBVA relatifs aux exercices annuels clos les vendredi 31 décembre 2021 ont été approuvés par les Assemblées générales des actionnaires de la Banque qui se sont tenues respectivement le 18 mars 2022. Les états financiers consolidés du Groupe, ceux de la Banque et ceux de la quasi-totalité des sociétés intégrées dans le Groupe, relatifs à l’exercice annuel clos le samedi 31 décembre 2022, sont soumis à l’approbation des Assemblées générales d’actionnaires concernées. Néanmoins, le conseil d’administration de la Banque estime que ces comptes annuels seront approuvés sans modification. 1. 2. – Règles de présentation des États financiers consolidés Les États financiers consolidés du Groupe BBVA sont présentés conformément aux dispositions des Normes internationales d’information financière adoptées par l’Union européenne (ci-après désignées les « IFRS-UE » ) en vigueur au 31 décembre 2022, ainsi que conformément à la Circulaire 4/2017 de la Banque d’Espagne, à ses modifications successives, aux autres dispositions du cadre normatif applicables au Groupe en Espagne en matière d’information financière et des exigences de formats et de balises établies dans le Règlement délégué UE 2019/815 de la Commission européenne. Les états financiers consolidés du Groupe BBVA relatifs à l’exercice annuel clos le 31 décembre 2022 ont été élaborés par les administrateurs de la Banque (lors de la réunion du Conseil d’administration en date du 9 février 2023), en appliquant les principes de consolidation, les politiques comptables et les conventions d’évaluation décrits en Note 2, de telle sorte qu’ils donnent une image fidèle du patrimoine consolidé et de la situation financière consolidée du Groupe au 31 décembre 2022, ainsi que des résultats d’activités consolidés et des flux de trésorerie consolidés durant l’exercice annuel clos à cette date. Ces états financiers consolidés ont été établis à partir des registres comptables tenus par la Banque et par chacune des autres sociétés intégrées dans le Groupe. Ils prennent en compte les retraitements et reclassements nécessaires à l’harmonisation des principes comptables et des critères d’évaluation appliqués par le Groupe (voir Note 2.2). Tous les principes comptables et critères d’évaluation dont les effets seraient significatifs sur les états financiers consolidés ont été appliqués. Les montants indiqués sur les états financiers consolidés ci-joints sont exprimés en millions d’ euros , sauf dans certains cas où une unité inférieure est nécessaire. L’absence d’unités inférieures explique donc l’absence du solde de certains postes. Pour présenter les montants en millions d’ euros , les soldes comptables ont été arrondis. Par conséquent, il est possible que les montants indiqués sur certains tableaux ne soient pas la somme exacte des chiffres qui les précèdent. L’évolution en pourcentage des valeurs concernées a été déterminée en utilisant, dans les calculs, des soldes exprimés en milliers d’ euros . 1. 3. – Comparaison des informations Les informations contenues dans les états financiers consolidés ci-joints pour 2021 et 2020, qui ont été préparés conformément aux normes en vigueur au cours de ces années, sont présentées uniquement à des fins de comparaison avec les informations relatives au samedi 31 décembre 2022. 1. 4. – Saisonnalité des revenus et des dépenses En raison de leur nature, les activités et les opérations les plus significatives qui ont été effectuées par le Groupe BBVA correspondent fondamentalement aux activités typiques des établissements financiers. Elles ne sont donc pas touchées de manière significative par des facteurs de saisonnalité. 1. 5. – Responsabilité liée aux informations et aux estimations réalisées Les administrateurs de la Banque sont responsables des informations contenues dans les états financiers consolidés du Groupe. Lors de l’élaboration des états financiers consolidés, il est parfois nécessaire de réaliser des estimations afin de déterminer le montant de certains actifs, passifs, produits, charges et engagements enregistrés. Ces estimations portent essentiellement sur les éléments suivants : Les corrections de valeur de certains actifs financiers (Notes 7, 13, 14 et 16). Les hypothèses utilisées pour quantifier certaines provisions (Notes 23 et 24) et dans le calcul actuariel des engagements et des passifs relatifs aux avantages postérieurs à l’emploi et autres obligations (Note 25). La durée de vie utile et les pertes de valeur des immobilisations corporelles et incorporelles (Notes 17, 18 et 21). L’évaluation du goodwill et l’affectation du prix payé dans les regroupements d’entreprises (Note 18). La juste valeur de certains actifs et passifs financiers non cotés (Notes 7, 8, 10, 11, 12, 13 et 15). La recouvrabilité des actifs d’impôts différés (Note 19). Les incertitudes macroéconomiques et géopolitiques (voir Note 7.1) complexifient la production d’estimations fiables et la prise de décisions. Les estimations ont donc été réalisées sur la base des meilleures informations disponibles au 31 décembre 2022 sur les événements analysés. Toutefois, il se peut que d’éventuels événements futurs obligent à revoir ces estimations (à la hausse ou à la baisse) lors de prochains exercices, dans le respect de la réglementation en vigueur et à titre prospectif, en tenant compte de l’incidence de ladite modification sur les comptes annuels consolidés. Au cours de l’exercice 2022, il n’y a pas eu de changements significatifs dans les estimations faites au 31 décembre 2021 et 2020, autres que ceux indiqués dans les présents états financiers consolidés. 1. 6. – Contrôle interne de l’information financière au sein du Groupe BBVA Les informations financières du Groupe BBVA sont préparées dans le cadre d’un système de contrôle financier interne (SCIF) qui fournit une assurance raisonnable quant à la fiabilité et l’intégrité des informations financières consolidées et à l’enregistrement correct des transactions conformément à la réglementation applicable. Le SCIF se conforme au cadre de contrôle établi en 2013 par le Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (ci-après « COSO » ). Le cadre COSO 2013 définit cinq composantes qui devraient sous-tendre l’efficacité et l’efficience des systèmes de contrôle interne : Établir un cadre de contrôle adapté au suivi des activités. Réaliser l’évaluation de tous les risques qui pourraient être encourus dans l’élaboration de l’information financière. Concevoir les activités de contrôle nécessaires pour atténuer les risques les plus critiques. Mettre en place les circuits d’information appropriés pour la détection et la communication des faiblesses et des insuffisances du système. Surveiller ces activités de contrôle pour assurer leur conformité et la validité de leur efficacité dans le temps. Le SCIF est un modèle dynamique qui évolue continuellement dans le temps afin de refléter à chaque instant la réalité des activités et des processus opérationnels du Groupe, les risques auxquels les entités sont exposées et les contrôles qui permettent de les limiter. Il a également pour objectif d’effectuer en permanence des évaluations grâce à ses unités de contrôle interne mises en place dans les différentes entités du Groupe. Afin de garantir l’indépendance nécessaire, les unités de contrôle financier interne susmentionnées sont intégrées dans le secteur « Réglementation et contrôle interne » , dont le responsable rend compte au Conseil d’administration par l’intermédiaire de ses comités et définit et coordonne l’ensemble du modèle de contrôle interne du Groupe, qui s’articule autour de deux piliers : Un système de contrôle organisé en trois lignes de défense qui a été mis à jour et renforcé, de la manière suivante : a. La première ligne de défense (1LoD) est située dans les unités opérationnelles, commerciales et de soutien, qui sont chargées d’identifier les risques liés à leurs processus, ainsi que de mettre en œuvre et d’exécuter les contrôles nécessaires à leur atténuation. Afin de renforcer la gestion appropriée des risques dans les processus de chaque domaine, une fonction « Risk Control Assurer » a été créée (RCA). b. La deuxième ligne de défense (2LoD) est composée, entre autres, de spécialistes du contrôle des risques (Risk Control Specialists - RCS) : financier, juridique, technologique, tiers, de conformité ou de processus) qui définissent les cadres d’atténuation et de contrôle pour leur domaine de responsabilité, dans l’ensemble de l’organisation, et remettent en question le modèle de contrôle (superviser la mise en œuvre correcte, la conception des contrôles et évaluer leur efficacité). c. La troisième ligne de défense (3LoD) est le domaine de l’audit interne, qui effectue une évaluation indépendante de la conception et de l’efficacité du modèle de contrôle, ainsi que des fonctions de la première et de la deuxième ligne de défense. Une structure de comité au sein du groupe, appelée Corporate Assurance, qui permet de faire remonter les éventuelles faiblesses à la Direction et de gérer les questions de contrôle interne, tant au niveau consolidé que dans chacune des zones géographiques au sein desquelles le groupe opère. Les différentes unités de contrôle interne, RCA et RCS Finance (contrôle financier interne) suivent une méthodologie commune et standardisée établie au niveau de l’entreprise, comme le montre le schéma ci-dessous : Le SCIF est évalué régulièrement par les unités de Contrôle, annuellement par le service d’audit interne du Groupe du Groupe, et il est également supervisé par le Comité d’audit du Conseil d’administration de la Banque. Le Groupe BBVA respecte également les exigences imposées par la Loi Sarbanes Oxley (SOX) concernant les États financiers consolidés de chaque année en raison de son statut d’entité cotée en bourse reconnu par la SEC (U.S. Securities and Exchange Commission (SEC), et bénéficie de la participation des cadres supérieurs du Groupe dans la conception et la mise en œuvre d’un modèle de contrôle interne efficace qui garantit la qualité et l’exactitude de l’information financière. La description du SCIF figure dans le rapport annuel sur le gouvernement d’entreprise qui fait partie du rapport de gestion consolidé adjoint aux comptes annuels consolidés pour l’exercice clos le 31 décembre 2022. 2. – Critères de consolidation, principes et politiques comptables et méthodes d’évaluation appliqués et modifications récentes des IFRS Le glossaire ( « Glossaire » ) contient les définitions de certains termes financiers et économiques mentionnés dans la présente note 2 et dans les notes ultérieures des présents états financiers consolidés. VII. – Rapport d'audit sur les États Financiers Consolidés émis par un auditeur indépendant Aux actionnaires de Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. Rapport sur les États financiers consolidés Avis Nous avons contrôlé les états financiers consolidés de Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. (ci-après la « Banque ») et des filiales qui, avec la Banque, composent le Groupe Banco Bilbao Vizcaya Argentaria (ci-après le « Groupe »), comprenant le bilan consolidé au 31 décembre 2022, le compte de résultat consolidé, l’état consolidé des produits et charges comptabilisés, l’état consolidé des variations totales des capitaux propres, le tableau des flux de trésorerie consolidé, ainsi que les notes et le rapport annuel consolidé pour l’exercice clos à cette date. À notre avis, les états financiers consolidés ci-joints donnent, en tous points importants, une image fidèle du patrimoine consolidé et de la situation financière consolidée du Groupe au 31 décembre 2022, ainsi que des résultats consolidés et des flux de trésorerie consolidés pour l’exercice annuel clos à cette date, conformément aux normes internationales d’information financière adoptées par l’Union européenne (NIIF-UE), et autres dispositions du cadre normatif applicable en matière d’information financière en Espagne. Base de l’avis Nous avons effectué notre contrôle conformément à la réglementation relative à la vérification des comptes en vigueur en Espagne. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont décrites ci-dessous dans la section relative aux responsabilités de l’auditeur pour l’audit des états financiers consolidés dans notre rapport. Nous sommes indépendants du Groupe conformément aux exigences éthiques, y compris les exigences d’indépendance, applicables à notre audit des états financiers consolidés en Espagne, comme l’exige la réglementation régissant l’audit des comptes. À cet égard, nous n’avons pas fourni de services autres que ceux liés à la vérification des comptes, et il n’y a pas eu de situations ou de circonstances qui, conformément aux dispositions des règlements susmentionnés, auraient affecté l’indépendance nécessaire de telle sorte qu’elle aurait été compromise. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus constituent une base suffisante et appropriée pour fonder notre opinion. Questions clés en matière d’audit Les sujets clés de l’audit sont ceux qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants au regard de l’audit des états financiers consolidés de la période considérée. Ces sujets ont été traités dans le contexte de notre audit des états financiers dans leur globalité et afin de forger notre opinion à leur égard ; nous n’exprimons pas une opinion distincte sur ces questions. Estimation des pertes de valeur pour risque de crédit sur les prêts et avances aux clients au coût amorti Description Le portefeuille de prêts et d’avances aux clients du Groupe au coût amorti au 31 décembre 2022 a une valeur, nette d’ajustements de valeur, de 358 023 millions d’ euros . Les ajustements de valeur comprennent des pertes de valeur pour risque de crédit s’élevant à 11 237 millions d’ euros , comme indiqué dans les notes 7 et 14 des états financiers consolidés ci-joints. L’estimation des pertes de valeur dues au risque de crédit sur les prêts et avances au coût amorti est une estimation importante et complexe, impliquant des aspects tels que la classification de ces actifs financiers, l’utilisation de méthodes et de modèles d’évaluation et l’estimation d’hypothèses pour leur calcul, qui est effectué individuellement ou collectivement et nécessite l’application d’un jugement considérable de la part de la direction, conformément aux principes et critères appliqués par le Groupe, qui sont détaillés dans les notes 2 et 7 des états financiers consolidés ci-joints. Les actifs financiers inclus dans le portefeuille de prêts et d’avances aux clients évalués au coût amorti sont classés, aux fins des tests de dépréciation, en trois catégories ou stades, selon qu’une augmentation significative du risque de crédit a été identifiée ou non depuis leur comptabilisation initiale (stade 2), que l’actif financier est déprécié (stade 3) ou qu’il n'existe aucune circonstance de ce type (stade 1). La détermination de cette classification par le Groupe est un processus pertinent puisque le calcul des couvertures du risque de crédit varie selon le stade où se trouve l’actif financier. L’estimation des pertes de valeur sur une base individuelle tient compte de l’évaluation de la capacité de paiement des emprunteurs sur la base d’estimations de l’évolution future de leurs activités et de la valeur de marché des garanties existant dans les opérations de crédit. L’estimation collective des pertes de valeur est réalisée à l’aide de modèles internes qui intègrent l’utilisation de bases de données volumineuses, l’estimation de différents scénarios macroéconomiques et la prise en compte d’informations présentes, passées et futures. L’estimation des pertes de valeur est un processus hautement automatisé et complexe, qui dépend des critères de segmentation de l’exposition et implique le recours à des jugements pour déterminer l’exposition en cas de défaut ( « EAD » ) et les paramètres de perte attendue : la probabilité de défaut ( « PD » ) et la perte en cas de défaut ( « LGD » ). Le Groupe recalibre et teste périodiquement ses modèles internes, notamment par des analyses de sensibilité des principales variables macroéconomiques, afin d’améliorer sa capacité de prévision sur la base de l’expérience historique réelle. En outre, comme décrit dans la note 7 des états financiers consolidés ci-joints, le Groupe est exposé à des risques découlant de l’environnement macroéconomique et géopolitique ou associés à des pandémies telles que le COVID-19, qui ont été accrus par le déclenchement du conflit entre la Russie et l’Ukraine et qui augmentent l’incertitude entourant les variables prises en compte par le Groupe dans la quantification des dépréciations d’actifs. Par conséquent, comme décrit dans la note 7, le Groupe examine périodiquement l’effet de ces situations sur ses estimations et, le cas échéant, procède à des ajustements temporaires des résultats des modèles internes afin de refléter les effets des facteurs décrits ci-dessus qui peuvent ne pas être identifiés dans le processus global d’estimation collective des pertes de valeur. Nous avons considéré l’estimation des pertes de valeur pour risque de crédit sur le portefeuille de prêts et d’avances aux clients au coût amorti comme une question clé de l’audit, à la fois en raison de l’importance de ce portefeuille et de ses pertes de valeur, et en raison de la complexité et du niveau élevé de jugement impliqué dans les processus de classification des expositions et d’estimation des pertes de valeur. Notre réponse Notre approche d’audit dans ce domaine a consisté à comprendre les processus mis en place par la direction en ce qui concerne l’estimation des pertes de valeur liées au risque de crédit sur les prêts et avances aux clients au coût amorti, à évaluer la conception et la mise en œuvre des contrôles pertinents établis dans ces processus et à tester l’efficacité opérationnelle de ces contrôles. Nous avons également effectué des contrôles approfondis sur cette estimation, pour lesquels nous avons impliqué nos spécialistes du risque de crédit, en nous concentrant sur l’évaluation de la méthodologie appliquée par le Groupe pour calculer les pertes attendues, les données et les hypothèses utilisées pour déterminer les paramètres des pertes attendues, les variables macroéconomiques utilisées et les critères qualitatifs et quantitatifs d’ajustement des provisions collectives résultant des modèles internes, ainsi que sur l’exactitude arithmétique des calculs. Nos procédures relatives à l’évaluation de la conception et de la mise en œuvre des contrôles pertinents et à la vérification de l’efficacité opérationnelle de ces contrôles ont porté, entre autres, sur les points suivants : Le cadre de gestion du risque de crédit, y compris la conception et l’approbation des politiques et critères comptables, ainsi que les méthodologies et modèles d’estimation des pertes attendues. La classification des transactions correspondant à différents stades en fonction de leur risque de crédit, selon qu’il y a eu ou non une augmentation du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale ou qu’elles sont dépréciées selon les critères définis par le Groupe. La définition des méthodes et des hypothèses utilisées dans l’estimation de l’EAD, de la PD et de la LGD, ainsi que dans la détermination des variables macroéconomiques et l’exhaustivité, l’exactitude et la mise à jour des bases de données utilisées pour le calcul de la perte attendue. Le cadre de contrôle des modèles internes d’estimation des pertes de valeur calculées sur une base collective, ainsi que des variables utilisées dans l’estimation des pertes de valeur calculées sur une base individuelle. Le cadre de gouvernance sur les ajustements supplémentaires des pertes de valeur identifiées dans le processus global et, le cas échéant, la pertinence de leur estimation, compte tenu des facteurs d’incertitude sur les marchés découlant des scénarios macroéconomiques et d’autres questions géopolitiques. Le rôle de l’Unité de validation interne en ce qui concerne les tests de recalibrage et de contraste des modèles d’estimation des pertes de valeur. Quant aux contrôles approfondis concernant l’estimation des pertes de valeur, ils ont notamment porté sur les éléments suivants : Nous avons évalué la conformité des méthodes et critères comptables appliqués par le Groupe avec le référentiel comptable applicable. Nous avons testé en détail l’exhaustivité, l’exactitude et la mise à jour des bases de données utilisées par le Groupe pour déterminer le stade des expositions et l’estimation des paramètres de pertes attendues (par exemple, l’âge des défaillances, l’existence de refinancements ou la valeur des garanties et, avec l’implication de nos spécialistes en recherche économique, l’estimation des variables macroéconomiques). Nous avons également effectué des contrôles approfondis sur un échantillon de transactions afin d’évaluer leur classification et leur segmentation correctes à des fins d’estimation de la dépréciation. En ce qui concerne l’estimation des pertes de valeur déterminées sur une base individuelle, nous avons évalué le caractère approprié des modèles de flux de trésorerie actualisés utilisés par le Groupe. Nous avons également examiné un échantillon de transactions afin d’évaluer leur classification appropriée et les hypothèses utilisées par la direction pour identifier et quantifier les pertes de valeur, notamment la situation financière du débiteur, les projections de flux de trésorerie futurs et, le cas échéant, l’évaluation des garanties et les taux d’actualisation appliqués. Dans notre analyse, nous avons évalué la manière dont la direction a intégré dans les projections de flux de trésorerie futurs de ces emprunteurs les initiatives d’aide promues par les gouvernements des différents pays au sein desquels le Groupe opère. En ce qui concerne l’estimation des pertes de valeur déterminées collectivement, nous avons évalué, avec la participation de nos spécialistes du risque de crédit, l’approche méthodologique utilisée par le Groupe en analysant un échantillon de modèles internes. En outre, nous avons évalué la performance du moteur de calcul des pertes attendues en recalculant les pertes de valeur déterminées collectivement pour un échantillon de portefeuilles de crédit. Nous avons évalué le bien-fondé d’ajustements supplémentaires aux pertes de valeur identifiées dans le cadre du processus global et nous avons évalué le bien-fondé des données et des hypothèses utilisées par le Groupe dans leur calcul. En outre, nous avons évalué la conformité de la préparation des informations détaillées dans les notes annexes des états financiers consolidés aux critères établis dans le cadre des dispositions en matière d’information financière applicables au Groupe. Évaluation des instruments financiers à la juste valeur Description Au 31 décembre 2022, le Groupe possède des actifs et des passifs financiers comptabilisés à la juste valeur qui ont été évalués à l’aide de techniques d’évaluation parce qu’ils n’ont pas de prix coté sur un marché actif et sont donc classés à des fins d’évaluation aux niveaux 2 ou 3, comme indiqué dans la note 8 des états financiers consolidés ci-joints. La détermination de la juste valeur des instruments financiers pour lesquels il n’existe pas de prix coté sur un marché actif nécessite une estimation à l’aide de techniques d’évaluation pouvant prendre en compte des données de marché non observables, directement ou indirectement, ou des modèles d’évaluation complexes qui impliquent un degré élevé de jugement de la part de la direction. Nous avons donc considéré l’estimation de la juste valeur à l’aide de ces méthodes d’évaluation comme un point clé de notre audit. Notre Réponse Nos procédures d’audit se sont concentrées sur l’évaluation des modèles et méthodologies d’évaluation utilisés par le Groupe pour estimer la juste valeur des instruments financiers pour lesquels il n’existe pas de prix coté sur un marché actif. À cette fin, nous avons acquis une compréhension du processus établi par la direction pour l’évaluation de ces instruments financiers, évalué la conception et la mise en œuvre des contrôles pertinents établis par le Groupe dans le cadre du processus d’évaluation et vérifié l’efficacité opérationnelle de ces contrôles. Nous avons également procédé à des contrôles approfondis sur les estimations faites par le Groupe, avec l’aide de nos spécialistes de l’évaluation des instruments financiers. Nos procédures relatives à l’évaluation de la conception et de la mise en œuvre des contrôles de processus pertinents et à la vérification de l’efficacité opérationnelle de ces contrôles ont porté, entre autres, sur : Le cadre de gestion des risques et des contrôles relatifs au fonctionnement des marchés financiers. La conception et l’approbation des politiques et critères comptables ainsi que des méthodologies et des modèles d’évaluation des instruments financiers, et leur effet sur la hiérarchie de la juste valeur. L’exhaustivité, l’exactitude et l’actualisation des données exploitées pour l’évaluation des instruments financiers, y compris le contrôle et la gestion des bases de données existantes. En ce qui concerne les contrôles approfondis : Nous avons évalué la pertinence des principaux modèles d’évaluation utilisés par le Groupe et des principales hypothèses appliquées, notamment sur les données qui ne sont pas directement observables sur les marchés, telles que les taux d’intérêt, le risque de crédit de l’émetteur, la volatilité et les corrélations entre ces différents éléments. Pour un échantillon d’instruments financiers évalués à leur juste valeur pour lesquels aucun prix coté n’est disponible sur un marché actif, nous avons évalué leur classification appropriée à des fins d’évaluation, le caractère approprié de l’approche d’évaluation appliquée et le caractère raisonnable de leur évaluation en les recoupant avec une évaluation indépendante réalisée par nos spécialistes. En outre, nous avons évalué la conformité de la préparation des informations détaillées dans les notes annexes des états financiers consolidés aux critères établis dans le cadre des dispositions en matière d’information financière applicables au Groupe. Application de la norme IAS 29 « Information financière dans les économies hyperinflationnistes » aux activités en Turquie et enregistrement de l’offre publique d’achat volontaire sur Türkiye Garantí Bankasi A.§. Description Au cours de l’exercice 2022, l’économie turque a été considérée comme fortement inflationniste en raison de l’environnement économique actuel en Turquie, et notamment du fait que l’inflation cumulée a dépassé 100 % en trois ans sur une base durable. En conséquence, les états financiers des entités du Groupe situées en Turquie ont été ajustés pour tenir compte des effets de l’inflation conformément à la norme IAS 29 « Information financière dans les économies hyperinflationnistes » , avec application rétrospective à partir du 1 er janvier 2022. La note 2.2.19 des comptes annuels consolidés ci-joints décrit les critères appliqués par le Groupe et l’impact sur les comptes annuels consolidés au 1 er janvier et au 31 décembre 2022. L’application de cette norme comptable est complexe et implique un degré élevé de jugement de la part de la direction sur des questions telles que le choix d’un indice des prix à la consommation, l’ajustement du coût historique des actifs et passifs non monétaires pour refléter les variations du pouvoir d’achat de la monnaie dues à l’inflation ou au calcul de la perte de la position monétaire nette. Pour cette raison, et en raison de l’impact significatif sur les états financiers consolidés, nous considérons qu’il s’agit d’une question clé de l’audit. En outre, suite à l’application de la norme comptable susmentionnée sur les soldes d’ouverture au 1 er janvier 2022, comme décrit dans la note 3 des états financiers consolidés ci-joints, la Banque a annoncé, le 18 mai 2022, la fin de la période d’acceptation de l’offre publique d’achat volontaire, annoncée le 15 novembre 2021, pour les actions non contrôlées par la Banque dans le capital social de Türkiye Garanti Bankasi A.§. (ci-après « Garanti BBVA » ), avec l’acquisition de 36,12 % du capital social de Garanti BBVA. Le montant total payé par la Banque a été d’environ 22 758 millions de lires turques (équivalent à environ 1 390 millions d’ euros ), y compris les frais liés à l’opération et déduction faite de la perception des dividendes correspondant au pourcentage acquis, ce qui a généré une plus-value d’environ 924 millions d’ euros , qui a été comptabilisée dans le poste « Autres réserves » du bilan consolidé ci-joint. Nous avons considéré cette transaction comme une question clé de l’audit en raison de l’importance des montants en jeu, des impacts comptables qui en découlent et du fait qu’il s’agit d’une transaction en dehors du cours normal des affaires du Groupe. Notre réponse Nous avons acquis une compréhension du processus mis en place par la direction en ce qui concerne l’élaboration d’une politique comptable pour l’application de l’IAS 29 « Information financière dans les économies hyperinflationnistes » et le calcul et l’enregistrement des effets de son application sur l’information financière des entreprises turques. Nous avons évalué la conception et la mise en œuvre des contrôles pertinents mis en place par le Groupe dans le cadre de ce processus et vérifié l’efficacité du fonctionnement de ces contrôles. En outre, nous avons évalué la conformité de la méthode comptable conçue par le Groupe avec l’IAS 29 et effectué des contrôles approfondis pour vérifier son application aux états financiers des entités du Groupe situées en Turquie, tant au 1 er janvier 2022 qu’au 31 décembre 2022 et pour l’exercice clos à ces dates, consistant principalement en : Évaluer la pertinence de l’indice des prix à la consommation utilisé. Recalculer l’ajustement du coût historique des actifs et passifs non monétaires pour refléter les variations du pouvoir d’achat de la monnaie dues à l’inflation et à la perte de la position monétaire nette. Vérifier le reflet comptable des effets des calculs ci-dessus. En outre, nous avons acquis une compréhension du processus mis en place par la direction en ce qui concerne l’élaboration d’une méthode comptable pour l’enregistrement de l’opération d’offre publique d’achat volontaire à Türkiye Garantí Bankasi A.§. et le calcul et l’enregistrement de ses effets. Nous avons également évalué la conception et la mise en œuvre des contrôles pertinents mis en place dans le cadre de ce processus et vérifié l’efficacité du fonctionnement de ces contrôles. Par ailleurs, dans le cadre de cette opération, nous avons évalué la conformité de la méthode comptable retenue par le Groupe avec le cadre réglementaire applicable en matière d’information financière, et mis en œuvre des contrôles approfondis qui ont notamment consisté à (/) examiner les pièces justificatives des acquisitions d’actions de Garanti BBVA et à comparer les prix considérés par le Groupe avec ceux effectivement réglés pour un échantillon des jours où la fenêtre de participation à l’offre publique d’achat était ouverte, et (//) recalculer les effets de l’opération sur les capitaux propres du Groupe. En outre, nous avons évalué la conformité de la préparation des informations détaillées dans les notes annexes des états financiers consolidés aux critères établis dans le cadre des dispositions en matière d’information financière applicables au Groupe. Risques liés aux technologies de l’information Description La continuité des processus opérationnels du Groupe dépend fortement de son infrastructure technologique. Dans ce contexte, le Groupe opère dans un environnement technologique complexe, dans lequel les centres de données en Espagne et au Mexique fournissent un soutien aux différents pays dans lesquels le Groupe opère, en lien avec d’autres centres de traitement locaux. Cet environnement technologique doit répondre de manière fiable et efficace aux besoins de l’entreprise et garantir le bon traitement de l’information financière du Groupe. Dans ce contexte, il est essentiel d’évaluer des questions telles que l’organisation et le cadre de gouvernance du domaine technologique, qui devraient permettre une gestion adéquate des risques technologiques susceptibles d’affecter les systèmes d’information, ainsi que des contrôles de la sécurité physique et logique et de la maintenance, du développement et du fonctionnement des systèmes, des bases de données et des applications utilisés dans le processus d’élaboration de l’information financière. Nous avons donc considéré les risques informatiques comme une question clé de notre audit. Notre réponse Dans le cadre de notre audit, avec la participation de nos spécialistes en informatique, nous avons acquis une compréhension des flux d’information et de l’environnement de contrôle interne du Groupe autour des principaux systèmes d’exploitation, bases de données et applications impliqués dans le processus d’élaboration des rapports financiers, et nous avons mis en œuvre, entre autres, les procédures suivantes : Évaluation du cadre de gouvernance des risques technologiques. Test des contrôles d’accès, des contrôles de modification des programmes et de la sécurité logique des systèmes d’exploitation, des bases de données et des applications nécessaires à la production d’informations financières. Tests des contrôles sur la maintenance, le développement et le fonctionnement des applications et des systèmes pertinents pour la production d’informations financières. Tests des contrôles automatiques opérés dans les processus relatifs à la production d’informations financières. Évaluation de la conception, du degré de mise en œuvre et du fonctionnement des modifications apportées par la direction pour renforcer les contrôles d’accès dans l’environnement de certaines applications, ainsi que des tests des contrôles compensatoires ou d’autres facteurs d’atténuation établis par la direction. Autres questions Le 11 février 2022, les autres auditeurs ont émis un rapport d’audit sur les comptes annuels consolidés de l’exercice 2021 dans lequel ils expriment une opinion favorable. Autres informations : Rapport de gestion consolidé Les autres informations constituent exclusivement le rapport de gestion consolidé de l’exercice financier de 2022, dont l’élaboration relève de la responsabilité des administrateurs de la Banque, et ne fait pas partie intégrante des états financiers consolidés. Notre opinion sur les états financiers consolidés ne s’étend pas aux informations contenues dans le rapport de gestion consolidé. Notre responsabilité quant au rapport de gestion consolidé, conformément aux exigences de la réglementation relative au contrôle des comptes, couvre les missions suivantes : a. Vérifier uniquement que les informations non financières consolidées, certaines informations comprises dans le rapport annuel sur la gouvernance d’entreprise et le rapport annuel sur la rémunération des administrateurs, comme le prévoit la Loi sur l’Audit, ont été livrées conformément à la réglementation en vigueur et, dans le cas contraire, faire un rapport à ce sujet. b. Évaluer et rendre compte de la cohérence des autres informations incluses dans le rapport de gestion consolidé et des états financiers consolidés, sur la base des informations du Groupe obtenue dans le cadre de l’audit, mais aussi évaluer et rendre compte de la conformité du contenu et de la présentation de cette partie du rapport de gestion consolidé à la réglementation en vigueur. Nous sommes tenus de signaler, sur la base du travail que nous avons effectué, la présence d’anomalies importantes. Sur la base des travaux effectués, tels que décrits ci-dessus, nous avons vérifié que les informations mentionnées dans le paragraphe a) ci-dessus sont transmises conformément à la réglementation en vigueur, que les autres informations contenues dans le rapport consolidé des administrateurs sont cohérentes avec les données des états financiers consolidés de 2022 et que leur contenu et leur présentation sont conformes à la réglementation en vigueur. Responsabilité des administrateurs de la Banque et du Comité d’audit relative aux états financiers consolidés Les administrateurs de la Banque sont responsables : de la préparation et de la présentation des états financiers consolidés ci-joints qui doivent donner une image fidèle de la situation nette consolidée, de la situation financière consolidée et des résultats consolidés du Groupe, conformément aux normes IFRS de l’UE et aux autres dispositions en matière d’information financière applicables au Groupe en Espagne ; ainsi que des contrôles internes considérés comme nécessaires pour permettre la préparation d’états financiers consolidés exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs. Lors de la préparation des états financiers consolidés, il incombe aux administrateurs de la Banque d’évaluer la capacité du Groupe à poursuivre l’exploitation, de communiquer, le cas échéant, les problématiques relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer le principe comptable de continuité d’exploitation, sauf si les administrateurs ont l’intention de liquider le Groupe ou de cesser son activité ou si aucune solution réaliste ne s’offre à eux. Il incombe au Comité d’audit de la Banque de surveiller le processus d’élaboration et de présentation des états financiers consolidés du Groupe. Responsabilités de l’auditeur en matière de contrôle des états financiers Nos objectifs consistent à s’assurer, dans la mesure du raisonnable, que la globalité des états financiers est exempte d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, et de délivrer un rapport contenant notre opinion. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes en vigueur en Espagne permettra toujours de détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant en les consultant. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes en vigueur en Espagne, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d’esprit critique tout au long de cet audit. En outre : Nous identifions et évaluons les risques de présence d’anomalies significatives au sein des états financiers, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs ; nous concevons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative résultant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement des contrôles internes. Nous développons une compréhension des contrôles internes adaptée dans le cadre de l’audit afin de concevoir des procédures de contrôle appropriées, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne des activités de la société. Nous apprécions la pertinence des méthodes comptables choisies et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par les administrateurs de la Banque, de même que les informations afférentes fournies par ceux-ci. Nous émettons une conclusion quant à la justesse de l’application du principe comptable de continuité d’exploitation par les administrateurs de la Banque et, selon les éléments probants obtenus, quant à l’existence d’une incertitude significative liée à des événements ou des situations susceptibles de créer un doute important sur la capacité du Groupe à poursuivre ses activités. Si notre conclusion vient à soulever l’existence d’une telle incertitude, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers relatives à cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion divergente. Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants obtenus jusqu’à la date de rédaction de notre rapport. Des événements ou des situations à venir pourraient par ailleurs amener le Groupe à cesser ses activités. Nous évaluons la présentation globale, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations mentionnées dans les notes, et apprécions la fidélité de la représentation de l’exploitation fournie par les états financiers. Nous obtenons des éléments probants suffisants et pertinents en matière d’informations financières des entités et des activités du Groupe pour exprimer une opinion sur les états financiers consolidés. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de la réalisation de l’audit du Groupe, et assumons l’entière responsabilité de notre opinion finale. Nous communiquons au Comité d’audit de la Banque, entre autres éléments, la portée et le calendrier prévus des travaux d’audit et nos principales constatations, notamment toute défaillance importante des activités de contrôle interne relevée au cours de notre audit. Nous fournissons également au Comité d’audit de la Banque une déclaration précisant que notre conformité aux règles de déontologie applicables en matière d’indépendance, et leur communiquons tous les facteurs qui peuvent raisonnablement être considérés comme susceptibles d’avoir des incidences sur notre indépendance, ainsi que les mesures préventives appliquées, le cas échéant. Parmi les sujets communiqués au Comité d’audit de la Banque, nous déterminons les plus importants pour l’audit des états financiers de l’exercice en cours : il s’agit des sujets clés de l’audit. Nous décrivons ces sujets dans notre rapport, sous réserve que les législations et les réglementations en vigueur permettent leur publication. Rapport relatif aux autres exigences légales et réglementaires Format électronique unique européen (ESEF) Nous avons examiné les fichiers numériques au format électronique unique européen (ESEF) de Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. et de ses filiales pour l’exercice 2022, qui comprennent le fichier XHTML contenant les comptes annuels consolidés de l’exercice et les fichiers XBRL avec les balises appliquées par la Banque, qui feront partie du rapport financier annuel. Les administrateurs de Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. sont chargés de présenter le rapport financier annuel de l’exercice 2022 conformément aux exigences de format et de marquage énoncées dans le Règlement délégué UE 2019/815 de la Commission européenne du 17 décembre 2018 (ci-après désigné « Règlement ESEF »). À cet égard, le rapport annuel sur la gouvernance d’entreprise et le rapport annuel sur la rémunération des administrateurs ont été incorporés par référence dans le rapport de gestion consolidé. Notre responsabilité couvre l’examen des fichiers numériques préparés par les administrateurs de la Banque, conformément à la réglementation relative à l’audit des comptes en vigueur en Espagne. Ces normes requièrent que nous planifiions et réalisions nos procédures d’audit afin d’obtenir l’assurance raisonnable que le contenu des états financiers consolidés inclus dans les fichiers numériques correspond dans son intégralité à celui des états financiers consolidés que nous avons audités, et que les formats et balises des états financiers consolidés et des fichiers numériques susmentionnés ont été réalisés conformément aux exigences des normes ESEF. Selon nous, les fichiers numériques examinés correspondent dans leur intégralité aux comptes annuels consolidés audités, et ceux-ci sont présentés et ont été balisés, en tous points, conformément aux exigences du règlement ESEF. Rapport complémentaire destiné au Comité d’audit de la Société mère L’opinion exprimée dans le présent rapport est conforme à celle figurant dans notre rapport complémentaire à destination de la Commission d’Audit de la Banque, daté du 13 février 2023. Durée du contrat L’Assemblée générale ordinaire des actionnaires qui s’est tenue le 18 mars 2022 nous a nommés en tant que commissaires aux comptes du Groupe pour une période de trois ans, à compter de l’exercice financier commençant le 1 er janvier 2022. Commissaires aux comptes 13 février 2023 ERNST & YOUNG, S.L. 2023 , N° 01/23/02547 SCEAU DE L’ENTREPRISE : Rapport du commissaire aux comptes soumis à la réglementation espagnole ou internationale en matière d’audit Siège social : Ci Raimundo Fernández Viilaverde. 65 28003 Madrid - Inscrit au registre du commerce de Madrid, registre général n° 9 384. 8 130 de la section 3* du livre des sociétés, folio 68, feuille n° 87 090-1, inscription 1" Madrid 9 mars 1989. Un cabinet membre d’Emst ä Young Global Limited. VIII. – Rapport de gestion Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public dans les locaux de notre établissement principal en France au 29, avenue de l’Opéra – 75001 PARIS.