QATAR NATIONAL BANK (Q.P.S.C.) Société de droit qatari au capital de 9 236 429 000 qatari riyals Siège social : PO Box 1002 - Doha Qatar États financiers consolidés I. – Bilan consolidé de la situation financière au 31 décembre 2022 (En milliers de riyals qataris.) Actifs Notes 2022 2021 Caisse et avoirs auprès des banques centrales 8 91 563 936 88 551 288 Créances sur des banques 9 96 259 687 69 055 144 Prêts et avances consentis aux clients 10 807 601 336 763 652 041 Valeurs en portefeuille 11 159 913 041 142 821 328 Participations dans les sociétés affiliées 12 7 902 221 7 467 009 Immobilisations corporelles 13 6 941 495 5 156 806 Immobilisations incorporelles 14 3 178 417 3 886 786 Autres actifs 15 15 858 879 12 447 209 Total de l’actif 1 189 219 012 1 093 037 611 Passif Notes 2022 2021 Dettes envers des banques 16 142 814 699 111 441 572 Dépôts de la clientèle 17 842 278 655 785 511 524 Titres de créance 18 35 152 720 40 088 927 Autres emprunts 19 25 593 253 26 138 239 Autres dettes 20 37 322 900 29 800 702 Total du passif 1 083 162 227 992 980 964 Fonds propres Notes 2022 2021 Capital émis 22 9 236 429 9 236 429 Réserve légale 22 25 326 037 25 326 037 Réserve pour risques 22 11 000 000 10 000 000 Réserve de juste valeur 22 890 129 -1 169 550 Réserve de conversion de devises étrangères 22 -26 833 105 -23 613 712 Autres réserves 22 -381 451 46 141 Bénéfices non distribués 22 65 848 784 59 117 808 Total des fonds propres imputables aux détenteurs d’actions de la banque 85 086 823 78 943 153 Participations non déterminantes 23 969 962 1 113 494 Instrument admissible pour un capital supplémentaire de catégorie 1 24 20 000 000 20 000 000 Total des fonds propres 106 056 785 100 056 647 Total des passifs et des fonds propres 1 189 219 012 1 093 037 611 Les présents états financiers consolidés ont été approuvés par le Conseil d’administration le 11 janvier 2023 et signés en son nom par : Ali Ahmed Al-Kuwari Président du Conseil d’administration Abdulla Moubarak Al-Khalifa Président-Directeur général du Groupe Les notes 1 à 41 ci-jointes font partie intégrante des présents états financiers consolidés. II. – Compte de résultat consolidé pour l'exercice clos le 31 décembre 2022 (En milliers de riyals qataris.) Notes 2022 2021 Intérêts créditeurs 25 59 671 733 44 736 163 Intérêts débiteurs 26 -30 807 135 -21 700 043 Intérêts créditeurs nets 28 864 598 23 036 120 Revenus de frais et commissions 27 4 824 073 4 535 149 Charges de frais et commissions -1 449 655 -1 322 326 Résultat net des frais et commissions 3 374 418 3 212 823 Gain de change net 28 1 871 625 1 331 118 Produits sur valeurs en portefeuille 29 369 859 125 985 Autres produits d’exploitation 79 827 237 229 Résultat d’exploitation 34 560 327 27 943 275 Dépenses de personnel 30 -3 643 564 -3 382 058 Amortissement 13 -624 388 -615 699 Autres dépenses 31 -2 656 265 -2 294 345 ECL / dépréciation nettes des prêts et avances consentis aux clients 10 -8 785 090 -7 066 008 ECL / dépréciation pertes nets sur valeurs en portefeuille -62 057 -55 851 ECL / dépréciation nettes sur autres actifs financiers -296 761 -102 639 Amortissement des actifs incorporels -77 546 -79 113 Autres provisions -45 227 -51 705 -16 190 898 -13 647 418 Quote-part dans les résultats des sociétés affiliées 12 544 199 370 208 Bénéfice avant impôts sur le revenu et perte monétaire nette résultant de l’hyperinflation 18 913 628 14 666 065 Charge d’impôts de l’exercice 32 -2 719 245 -1 389 965 Bénéfice avant perte monétaire nette résultant de l’hyperinflation 16 194 383 13 276 100 Perte monétaire nette résultant de l’hyperinflation -1 745 116 - Résultat de l’exercice 14 449 267 13 276 100 Attribuable aux : Détenteurs d’actions de la Banque 14 348 860 13 211 123 Participations non déterminantes 100 407 64 977 Résultat de l’exercice 14 449 267 13 276 100 Bénéfices non dilué et dilué par action (QAR) 33 1,44 1,32 Les notes 1 à 41 ci-jointes font partie intégrante des présents états financiers consolidés. III. – Bilan consolidé du résultat global pour l'exercice clos le 31 décembre 2022 (En milliers de riyals qataris.) 2022 2021 Résultat de l’exercice 14 449 267 13 276 100 Autres éléments du revenu étendu qui sont ou peuvent être reclassés en compte de résultat consolidé pour des périodes ultérieures : Différences dues aux conversions de comptes exprimés en monnaie étrangère -7 373 195 -5 020 969 Part des sociétés affiliées dans les autres revenus globaux -428 674 -119 981 Part effective de variations de juste valeur de couvertures de flux de trésorerie 1 168 493 222 657 Part effective de variations de juste valeur d’investissement net dans des opérations à l’étranger 518 864 713 760 Investissements dans des instruments de dette évalués en juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global (FVOCI) - Variation nette en juste valeur 419 030 -354 934 - Montant net transféré au compte de résultat -4 497 - Autres éléments du revenu étendu qui ne seront pas reclassés en compte de résultat consolidé pour des périodes ultérieures : - Variation nette de juste valeur des placements dans des instruments de capitaux propres désignés à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global (FVOCI) -42 681 61 914 - Effets de l’hyperinflation 3 938 484 - Total des pertes globales de l’exercice, déduction faite des impôts sur le revenu -1 804 176 -4 497 553 Total du résultat global de l’exercice 12 645 091 8 778 547 Attribuable aux : Détenteurs d’actions de la Banque 12 761 554 8 738 785 Participations non déterminantes -116 463 39 762 Total du résultat global de l’exercice 12 645 091 8 778 547 Les notes 1 à 41 ci-jointes font partie intégrante des présents états financiers consolidés. IV. – États consolidés des changements de fonds propres pour l'exercice clos le 31 décembre 2021 (En milliers de riyals qataris.) Fonds propres imputables aux détenteurs d’actions de la société mère Capital souscrit Provision (devises étrangères) Risque (devises étrangères) Réserve de juste valeur Réserve de conversion de devises étrangères Autres réserves Solde au 1 janvier 2022 9 236 429 25 326 037 10 000 000 -1 169 550 -23 613 712 46 141 Total du résultat global de l’exercice Résultat de l’exercice - - - - - - Total des autres résultats globaux/pertes globales - - - 2 059 679 -3 219 393 -427 592 Total du résultat global de l’exercice - - - 2 059 679 -3 219 393 -427 592 Transfert à la réserve pour risques - - 1 000 000 - - - Transfert au fonds social et sportif - - - - - - Transactions comptabilisées directement en capitaux propres Dividende pour l’année 2021 (note 22) - - - - - - Appropriation de dividende relative à un instrument admissible pour un capital supplémentaire - - - - - - Autres mouvements - - - - - - Total des transactions comptabilisées directement en capitaux propres - - - - - Solde au 31 décembre 2022 9 236 429 25 326 037 11 000 000 890 129 -26 833 105 -381 451 Solde au 1 janvier 2021 9 236 429 25 326 037 9 000 000 -1 811 051 -18 617 295 166 050 Total du résultat global de l’exercice Résultat de l’exercice - - - - - - Total des autres résultats globaux/pertes globales - - - 643 988 -4 996 417 -119 909 Total du résultat global de l’exercice - - - 643 988 -4 996 417 -119 909 Reclassement de la variation nette de juste valeur des instruments de capitaux lors de la décomptabilisation - - - -2 487 - - Transfert à la réserve pour risques - - 1 000 000 - - - Transfert au fonds social et sportif - - - - - - Transactions comptabilisées directement en capitaux propres Dividende pour l’année 2020 - - - - - - Appropriation de dividende relative à un instrument admissible pour un capital supplémentaire - - - - - - Autres mouvements - - - - - - Total des transactions comptabilisées directement en capitaux propres - - - - - - Solde au 31 décembre 2021 9 236 429 25 326 037 10 000 000 -1 169 550 -23 613 712 46 141 Fonds propres imputables aux détenteurs d’actions de la société mère Participations non déterminantes Instruments admissibles pour un capital supplémentaire de catégorie 1 Total Bénéfices non distribués Fonds propres imputables aux détenteurs d’actions de la société mère Solde au 1 janvier 2022 59 117 808 78 943 153 1 113 494 20 000 000 100 056 647 Total du résultat global de l’exercice Résultat de l’exercice 14 348 860 14 348 860 100 407 - 14 449 267 Total des autres résultats globaux/pertes globales - -1 587 306 -216 870 - -1 804 176 Total du résultat global de l’exercice 14 348 860 12 761 554 -116 463 - 12 645 091 Transfert à la réserve pour risques -1 000 000 - - - - Transfert au fonds social et sportif -268 382 -268 382 - - -268 382 Transactions comptabilisées directement en capitaux propres Dividende pour l’année 2021 (note 22) -5 080 036 -5 080 036 - - -5 080 036 Appropriation de dividende relative à un instrument admissible pour un capital supplémentaire -1 082 917 -1 082 917 - - -1 082 917 Autres mouvements -186 549 -186 549 -27 069 - -213 618 Total des transactions comptabilisées directement en capitaux propres -6 349 502 -6 349 502 -27 069 - -6 376 571 Solde au 31 décembre 2022 65 848 784 85 086 823 969 962 20 000 000 106 056 785 Solde au 1 janvier 2021 52 509 508 75 809 678 1 092 041 20 000 000 96 901 719 Total du résultat global de l’exercice Résultat de l’exercice 13 211 123 13 211 123 64 977 - 13 276 100 Total des autres résultats globaux/pertes globales - -4 472 338 -25 215 - -4 497 553 Total du résultat global de l’exercice 13 211 123 8 738 785 39 762 - 8 778 547 Reclassement de la variation nette de juste valeur des instruments de capitaux lors de la décomptabilisation 2 487 - - - - Transfert à la réserve pour risques -1 000 000 - - - - Transfert au fonds social et sportif -259 143 -259 143 - - -259 143 Transactions comptabilisées directement en capitaux propres Dividende pour l’année 2020 -4 156 393 -4 156 393 - - -4 156 393 Appropriation de dividende relative à un instrument admissible pour un capital supplémentaire -1 000 000 -1 000 000 - - -1 000 000 Autres mouvements -189 774 -189 774 -18 309 - -208 083 Total des transactions comptabilisées directement en capitaux propres -5 346 167 -5 346 167 -18 309 - -5 364 476 Solde au 31 décembre 2021 59 117 808 78 943 153 1 113 494 20 000 000 100 056 647 Les notes 1 à 41 ci-jointes font partie intégrante des présents états financiers consolidés. V. – Bilan consolidé des mouvements de trésorerie pour l'exercice clos le 31 décembre 2022 (En milliers de riyals qataris.) Notes 2022 2021 Flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation Bénéfice avant impôt sur le revenu 17 168 512 14 666 065 Ajustements pour : Intérêts créditeurs -59 671 733 -44 736 163 Intérêts débiteurs 30 807 135 21 700 043 Amortissement 13 624 388 615 699 ECL / dépréciation nettes des prêts et avances consentis aux clients 10 8 785 090 7 066 008 ECL / dépréciation pertes nets sur valeurs en portefeuille 62 057 55 851 ECL / dépréciation nettes sur autres actifs financiers 296 761 102 639 Autres provisions 122 095 117 348 Dividendes perçus 29 -55 285 -47 198 Plus-value nette de cession d’immobilisations corporelles -6 919 -49 406 Plus-value nette de cession de valeurs en portefeuille 29 -265 986 -59 492 Amortissement des actifs incorporels 77 546 79 113 Amortissements nets de prime ou d’escomptes sur placements -3 351 819 -970 336 Quote-part nette dans les résultats des sociétés affiliées -370 978 -256 673 Perte monétaire nette résultant de l’hyperinflation 1 745 116 - -4 034 020 -1 716 502 Changements dans : Créances sur des banques 583 859 -5 063 696 Prêts et avances consentis aux clients -83 925 088 -81 430 647 Autres actifs -31 078 344 -10 678 206 Dettes envers des banques 35 275 224 32 175 130 Dépôts de la clientèle 111 275 723 82 244 426 Autres dettes 6 553 034 -873 933 Trésorerie résultant d’activités d’exploitation 34 650 388 14 656 572 Intérêt perçu 53 620 058 43 974 692 Intérêt payé -26 824 083 -21 580 593 Dividendes reçus 55 285 47 198 Impôt payé sur les bénéfices -2 314 547 -1 245 157 Autres provisions payées -68 487 -66 082 Encaissements nets provenant des opérations d’exploitation 59 118 614 35 786 630 Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement Acquisition de valeurs de portefeuille -89 976 146 -96 932 320 Produits de cession / remboursement de valeurs en portefeuille 65 297 786 74 114 534 Participations dans des sociétés apparentées - -305 578 Ajouts à des immobilisations corporelles 13 -1 335 072 -1 173 874 Produits de la cession d’immobilisations corporelles 119 201 64 505 Trésorerie nette résultant d’activités d’investissement -25 894 231 -24 232 733 Flux de trésorerie provenant des opérations de financement Paiement de coupon sur un instrument admissible pour capital supplémentaire de catégorie 1 -1 000 000 -1 000 000 Produits de l’émission de titres de créance 18 1 591 695 8 748 885 Remboursement des titres de créance 18 -5 739 025 -10 754 896 Produits de l’émission d’autres emprunts 19 4 167 335 11 259 064 Remboursement d’autres emprunts 19 -3 558 972 -10 419 936 Paiement des dettes de location -192 591 -239 951 Dividendes distribués -5 079 312 -4 162 715 Mouvements de trésorerie nets utilisés dans les activités de financement -9 810 870 -6 569 549 Accroissement net de la trésorerie et des disponibilités 23 413 513 4 984 348 Effets des fluctuations des taux de change sur la trésorerie détenue -2 760 347 -807 228 Disponibilités au 1 er janvier 106 660 460 102 483 340 Disponibilités au 31 décembre 39 127 313 626 106 660 460 Les notes 1 à 41 ci-jointes font partie intégrante des présents états financiers consolidés. VI. – Notes sur les états financiers consolidés au 31 décembre 2022 et pour l’exercice clos à cette date (Tous les montants sont exprimés en milliers de riyals qataris) 1. – Entité publiant les états financiers Qatar National Bank (Q.P.S.C.) ( « QNB » ou « la Banque » ou « la Maison mère » ) a été constituée dans l’État du Qatar le 6 juin 1964, sous la forme de société anonyme, par décret n°7 de l’émir en 1964. Le siège social de la Banque est à Doha, dans l’État du Qatar. La Banque, avec ses filiales (conjointement appelées le « Groupe » ), exerce des activités bancaires traditionnelles et islamiques via ses succursales, sociétés apparentées et filiales. Les filiales principales du Groupe sont les suivantes : Dénomination de la filiale Pays de constitution Année d’immatriculation / acquisition % de propriété QNB International Holdings Limited Luxembourg 2004 100 CSI QNB Property France 2008 100 QNB Capital LLC Qatar 2008 100 QNB Suisse S.A. Suisse 2009 100 QNB Syrie Syrie 2009 50,8 QNB Finance Ltd. Îles Caïman 2010 100 QNB Indonésie Indonésie 2011 92,5 QNB Financial Services Qatar 2011 100 Al-Mansour Investment Bank Iraq 2012 54,2 QNB India Private Limited Inde 2013 100 QNB Tunisie Tunisie 2013 99,99 QNB ALAHLI Egypt 2013 95,0 QNB Finansbank Türkiye 2016 99,88 QNB (Derivatives) Limited Îles Caïman 2017 100 Digital-Q-FS Limited Royaume-Uni 2022 100 2. – Base de préparation a) Déclaration de conformité Ils ont par ailleurs été établis conformément aux normes internationales d’information financière (IFRS). b) Base des évaluations Les états financiers consolidés ont été établis au coût historique, sauf pour les éléments suivants, qui ont été évalués à leur juste valeur : Instruments financiers dérivés Placements évalués à leur juste valeur dans le compte de résultat ( « FVPL » ) Autres actifs financiers désignés à leur juste valeur dans le compte de résultat ( « FVPL » ) Placements évalués à leur juste valeur par le biais d’autres éléments du résultat global ( « FVOCI » ) Actifs et passifs financiers reconnus désignés comme éléments couverts dans les relations admissibles de couverture de juste valeur dans la limite des risques couverts. c) Devise fonctionnelle et de présentation Les états financiers consolidés sont présentés en riyals qataris ( « QAR » ), c’est-à-dire la devise fonctionnelle et de présentation de la Banque. Sauf indication contraire, l’information financière présentée en QAR a été arrondie au millier de QAR le plus proche. d) Recours à des estimations et jugements Pour préparer les états financiers consolidés conformément à l’IFRS, la direction doit porter des jugements, faire des estimations et émettre des hypothèses qui peuvent affecter l’application de conventions comptables et la valeur comptabilisée des actifs, passifs, revenus et dépenses. Les chiffres réels peuvent différer de ces estimations. Les estimations et hypothèses qui les sous-tendent sont régulièrement revues. Les révisions des estimations comptables sont comptabilisées pour la période au cours de laquelle l’estimation est revue et pour toutes les périodes futures affectées. Les informations relatives à des domaines significatifs d’incertitude et de jugements critiques dans l’application de conventions comptables qui exercent le plus fort impact sur les montants comptabilisés dans les états financiers sont présentées dans la Note 5. 3. – Principales conventions comptables Les conventions comptables exposées ci-dessous ont été appliquées à toutes les périodes présentées dans ces états financiers consolidés, sauf pour ce qui est de l’adoption de nouvelles normes, comme indiqué dans la note 3(ab) et de la classification de la Turquie en tant qu’économie hyper inflationniste décrite dans la note 3(ac). a) Base de consolidation Les états financiers consolidés comprennent les états financiers du Groupe et de ses filiales à la fin de la période du rapport. (i) Regroupements d’entreprises Pour les acquisitions répondant à la définition d’entreprise conformément à la norme IFRS 3, la méthode comptable de l’acquisition est utilisée à la date d’acquisition, c’est-à-dire à la date où le contrôle a été transféré au Groupe. Le Groupe évalue le Goodwill à la date d’acquisition comme le total de : La juste valeur de la contrepartie transférée ; plus Le montant comptabilisé de toute participation non-déterminante dans l’entreprise acquise ; plus, si le regroupement d’entreprises se déroule par étapes, la juste valeur de la participation existante dans l’entreprise acquise ; moins Le montant net comptabilisé (généralement à la juste valeur) des actifs identifiables acquis, y compris les actifs que l’entreprise acquise n’a pas encore comptabilisés et les passifs repris. Quand ce total est négatif, un profit résultant d’une acquisition à des conditions avantageuses est comptabilisé immédiatement dans le compte de résultat consolidé. La contrepartie transférée ne comprend pas les montants relatifs au règlement des relations préexistantes. Ces montants sont généralement comptabilisés dans le compte de résultat consolidé. Les coûts liés à l’acquisition, en dehors de ceux qui sont associés à l’émission d’une créance ou de titres de participation, que le Groupe subit dans le cadre d’un regroupement d’entreprises sont enregistrés au moment où ils sont engagés. Toute contrepartie éventuelle exigible est comptabilisée à sa juste valeur à la date d’acquisition. Si la contrepartie éventuelle est classée comme capitaux propres, elle ne fait pas l’objet d’une nouvelle évaluation et le règlement est comptabilisé en capitaux propres. Sinon, les modifications ultérieures de la juste valeur de la contrepartie éventuelle sont comptabilisées dans le compte de résultat consolidé. Si le regroupement d’entreprises se déroule par étapes, toute participation détenue précédemment fait l’objet d’une nouvelle évaluation à sa date d’acquisition et à sa juste valeur, et la perte ou le profit qui en découlent sont comptabilisés dans le compte de résultat consolidé. Il est ensuite retenu dans la détermination du Goodwill. (ii) Filiales Les filiales sont toutes les entités (entités structurées comprises) contrôlées par le Groupe. Les états financiers des filiales sont inclus dans les états financiers consolidés depuis la date de début du contrôle jusqu’à sa date de fin. Le contrôle est réalisé quand le Groupe est exposé ou a droit à des bénéfices variables découlant de sa participation dans l’entité détenue, et peut affecter ces bénéfices via son pouvoir sur l’entité détenue. Les conventions comptables des filiales ont été harmonisées avec celles du Groupe. (iii) Perte de contrôle En cas de perte de contrôle, le Groupe décomptabilise les actifs et passifs de la filiale, toute participation non déterminante et les autres composants de capitaux propres relatifs à cette filiale. Tout excédent ou déficit découlant de la perte de contrôle est comptabilisé dans le compte de résultat consolidé. Si le Groupe conserve une participation dans la filiale antérieure, cette participation sera évaluée à sa juste valeur à la date de la perte de contrôle. Par la suite, elle est constatée en tant que société détenue comptabilisée à valeur de consolidation ou, conformément avec la convention comptable du Groupe pour les instruments financiers, suivant le niveau d’influence conservé. (iv) Participations non déterminantes et opérations liées Le Groupe a choisi d’évaluer les participations non déterminantes dans l’entreprise acquise au prorata des actifs nets identifiables de cette dernière. Les participations aux capitaux propres de filiales non attribuables à la Banque sont comptabilisées dans les capitaux propres consolidés comme des participations non déterminantes. Les bénéfices ou les pertes imputables à des participations non déterminantes sont comptabilisés dans le compte de résultat consolidé comme des bénéfices ou pertes imputables à des participations non déterminantes. Les pertes applicables aux participations non déterminantes dans une filiale sont affectées à la participation non déterminante, même si cela rend celle-ci déficitaire. Le Groupe traite les opérations avec des participations non déterminantes comme des opérations avec des détenteurs d’actions du Groupe. Dans le cas d’achats de participations non déterminantes, la différence entre toute contrepartie payée et la participation correspondante acquise de la valeur comptable des actifs nets de la filiale est enregistrée dans les capitaux propres. Les pertes et les bénéfices sur la cession de participations non déterminantes sont également enregistrés dans les capitaux propres. Quand le Groupe cesse de contrôler une entité ou d’exercer une influence significative sur celle-ci, toute participation maintenue dans l’entité fait l’objet d’une nouvelle évaluation à sa juste valeur, avec la variation de la valeur comptable comptabilisée dans le compte de résultat. La juste valeur est la valeur comptable initiale aux fins de comptabilité suivante pour la participation maintenue en tant que société apparentée, coentreprise ou actif financier. Tous les montants préalablement comptabilisés dans d’autres éléments du revenu étendu de cette entité sont par ailleurs comptabilisés comme si le Groupe avait cédé directement les actifs ou les passifs en question. Cela peut signifier que des montants préalablement comptabilisés dans d’autres éléments du revenu étendu sont transférés vers le compte de résultat consolidé. En cas de réduction de la participation dans une société apparentée avec le maintien d’une influence significative, seule une partie proportionnelle des montants préalablement comptabilisés dans d’autres éléments du revenu étendu est transférée vers le compte de résultat consolidé le cas échéant. (v) Opérations éliminées lors de la consolidation Les soldes et les opérations intragroupe, ainsi que les gains latents résultant d’opérations intragroupe sont éliminés dans la préparation des états financiers consolidés. Les pertes latentes ne sont éliminées que s’il n’existe aucune perte de crédit attendue ( « ECL » ) ou dépréciation. (vi) Sociétés affiliées Les sociétés affiliées sont des entités sur lesquelles le Groupe exerce une influence significative, mais qu’il ne contrôle pas, cette influence étant en général représentée par une détention de 20 à 50 % des droits de vote. Les titres de participation dans des sociétés affiliées sont comptabilisés selon la méthode de mise en équivalence et sont initialement comptabilisés au coût (y compris à des coûts d’opération directement liés à l’acquisition de participation dans la société affiliée). La participation du Groupe dans des sociétés affiliées comprend le Goodwill (net de dépréciation cumulée) identifié lors de l’acquisition. La part du Groupe dans les bénéfices et les pertes de ses sociétés affiliées postérieurs à l’acquisition est comptabilisée dans le compte de résultat consolidé ; sa part de mouvements postérieurs à l’acquisition aux éléments du résultat étendu d’une société affiliée est comptabilisée dans les réserves. Les mouvements cumulés postérieurs à l’acquisition sont ajustés par rapport à la valeur comptable de la participation. Quand la part des pertes du Groupe dans une société affiliée est supérieure ou égale à sa participation dans celle-ci, y compris d’autres créances non garanties, le Groupe ne comptabilise pas d’autres pertes sauf s’il a contracté des obligations ou effectué des règlements pour le compte de la société affiliée. Les profits et pertes de dilution dans des sociétés affiliées sont comptabilisés dans le compte de résultat consolidé. Des conventions comptables équivalentes pour des opérations similaires et d’autres événements se produisant dans des circonstances similaires ont servi à préparer les états financiers consolidés. La part du Groupe dans les résultats de sociétés apparentées s’appuie sur les états financiers établis dans les trois mois qui précèdent la date du bilan consolidé de position financière, ajustée conformément aux conventions comptables du Groupe. Les produits intragroupe des opérations sont déduits à concurrence de la participation du Groupe dans l’entité détenue. (vii) Gestion des fonds Le Groupe gère des actifs détenus en fonds commun de placement et d’autres instruments de placement pour le compte d’investisseurs. Les états financiers de ces entités ne sont pas compris dans les présents états financiers consolidés, sauf quand le Groupe contrôle l’entité. La note 37 contient les renseignements sur la gestion des fonds du Groupe. b) Devises étrangères (i) Soldes et opérations en devises étrangères Les opérations en devises étrangères sont des opérations libellées ou qui nécessitent un règlement dans une devise étrangère et sont converties dans les devises fonctionnelles correspondantes des opérations aux taux de change en vigueur le jour des opérations. Les actifs et les passifs monétaires libellés en devises étrangères au moment du bilan sont convertis dans la devise fonctionnelle au taux de change en vigueur à cette date. Les actifs et les passifs non monétaires libellés en devises étrangères qui sont évalués à leur juste valeur sont reconvertis dans la devise fonctionnelle au taux de change en vigueur le jour où la juste valeur a été déterminée. Les actifs et les passifs non monétaires qui sont évalués en termes de coût historique dans une devise étrangère sont convertis à l’aide du taux de change en vigueur le jour de l’opération. Les différences de change découlant du règlement d’opérations en devises étrangères et de la conversion d’actifs et de passifs monétaires en devises étrangères aux taux de change en vigueur à la fin de l’exercice sont comptabilisées dans le compte de résultat consolidé. Les variations dans la juste valeur de titres en portefeuille libellés en devises étrangères classés à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global (FVOCI) sont analysées entre des écarts de conversion résultant de variations du coût amorti de ces actifs et d’autres variations de la valeur comptable. Les écarts de conversion liés à des variations du coût amorti sont comptabilisés dans le compte de résultat consolidé et d’autres variations dans la valeur comptable sont comptabilisées dans d’autres éléments du revenu étendu. Les écarts de conversion des actifs financiers non monétaires, tels que les instruments évalués à la FVOCI, sont inclus dans les autres éléments du résultat global. (ii) Activités à l’étranger Les résultats et le bilan financier de toutes les entités du Groupe qui possèdent une devise fonctionnelle différente de celle de la présentation sont convertis de la manière suivante dans la monnaie de présentation : Les actifs et passifs pour chaque bilan de position financière présenté sont convertis au taux de clôture du jour du bilan ; Les produits et les charges de chaque compte de résultat sont convertis au cours moyen de change (sauf si ce cours moyen n’est pas une approximation raisonnable de l’effet cumulatif des taux en vigueur aux dates des opérations, auquel cas les produits et les charges sont convertis au cours des dates des opérations) ; et tous les écarts de change qui en résultent sont comptabilisés dans d’autres éléments du revenu étendu. Les écarts de change qui découlent du processus exposé ci-dessus sont comptabilisés dans des capitaux propres comme « Réserve de conversion de devises étrangères » . Lorsqu’une activité à l’étranger est cédée, ou partiellement cédée si le contrôle n’est pas conservé, ces différences de change sont comptabilisées dans le compte de résultat consolidé comme un composant du profit ou de la perte sur la vente. Le Goodwill et les ajustements de juste valeur provenant de l’acquisition d’une entité étrangère sont traités comme des actifs et passifs de celle-ci et convertis au taux de clôture. Quand le règlement d’un élément monétaire à recevoir d’une activité à l’étranger ou payable par celle-ci n’est ni prévu, ni probable dans un proche avenir, les profits et pertes de change qui en découlent sont considérés comme faisant partie intégrante de l’investissement net dans l’activité à l’étranger, comptabilisés dans d’autres éléments du revenu étendu et présentés dans la réserve de conversion de devises étrangères en capitaux propres. c) Actifs et passifs financiers (i) Comptabilisation Le Groupe comptabilise initialement les prêts et avances consentis à des clients, les créances/dettes envers des banques, les dépôts de clients, les titres de créances et d’autres emprunts à la date où ils ont été initiés. Tous les autres actifs et passifs financiers sont d’abord comptabilisés à la date d’opération à laquelle le Groupe a participé aux stipulations contractuelles de l’instrument. (ii) Classification et évaluation initiale Actifs financiers Lors de la comptabilisation initiale, un actif financier est classé comme évalué au coût amorti, à la FVOCI ou à la FVPL. Un actif financier est évalué au coût amorti s’il n’est pas désigné à la juste valeur dans le compte de résultat (FVPL) et s’il remplit les deux conditions suivantes : L’instrument est géré selon un modèle d’entreprise dont l’objectif est de détenir des actifs pour recouvrer les flux de trésorerie contractuels ; et Les modalités contractuelles de l’actif financier donnent lieu, à des dates précises, à des flux de trésorerie qui sont seulement des versements de capital et d’intérêts sur le capital non réglé. Un titre de créance n’est évalué à la FVOCI que s’il remplit les deux conditions suivantes et n’est pas désigné FVPL : L’instrument est géré selon un modèle d’entreprise dont l’objectif est atteint à la fois par le recouvrement des flux de trésorerie contractuels et par la vente d’actifs financiers ; et Les modalités contractuelles de l’actif financier donnent lieu, à des dates précises, à des flux de trésorerie qui sont seulement des versements de capital et d’intérêts sur le capital non réglé. Lors de la comptabilisation initiale d’une participation qui n’est pas détenue à des fins de transaction, le Groupe peut choisir irrévocablement de présenter les variations ultérieures à la juste valeur des autres éléments du résultat global (FVOCI). Ce choix est fait placement par placement. Tous les autres actifs financiers sont classés comme évalués à la juste valeur dans le compte de résultat (FVPL). En outre, lors de la comptabilisation initiale, le Groupe peut désigner irrévocablement à la FVPL un actif financier qui satisfait par ailleurs aux exigences d’évaluation au coût amorti ou à la FVOCI, si cela permet d’éliminer ou de réduire significativement un décalage comptable qui pourrait survenir autrement. Évaluation du modèle d’entreprise Le Groupe évalue l’objectif d’un modèle d’entreprise dans lequel un actif financier est détenu en portefeuille, car il reflète le mieux la manière dont l’activité est gérée et l’information fournie à la direction. Les informations considérées comprennent : Les politiques et les objectifs énoncés pour le portefeuille et la mise en pratique de ces politiques ; La manière dont la performance du portefeuille est évaluée et communiquée à la direction du Groupe ; Les risques qui influent sur le rendement du modèle d’entreprise (et les actifs financiers détenus dans le cadre de ce modèle d’entreprise) et la façon dont ces risques sont gérés ; La manière dont les dirigeants de l’entreprise sont rémunérés ; et La fréquence, le volume et le calendrier des ventes au cours des périodes antérieures, les raisons qui expliquent qu’elles se sont produites et les prévisions pour les ventes futures. Les actifs financiers détenus à des fins de transaction ou pour la gestion, et dont le rendement est évalué à la juste valeur, sont évalués à la FVPL parce qu’ils ne sont ni détenus pour recouvrer les flux de trésorerie contractuels ni détenus pour à la fois recouvrer les flux de trésorerie contractuels et vendre des actifs financiers. Évaluation visant à déterminer si les flux de trésorerie contractuels sont seulement des versements de principal et d’intérêts Aux fins de cette évaluation, le « principal » est défini comme la juste valeur de l’actif financier lors de sa comptabilisation initiale. Les « intérêts » sont définis comme la contrepartie de la valeur temps de l’argent, du risque de crédit associé au montant du principal restant dû au cours d’une période donnée, des autres risques et coûts de base du crédit (par exemple risque de liquidité et coûts administratifs), ainsi que de la marge bénéficiaire. Pour apprécier si les flux de trésorerie contractuels sont seulement des versements de principal et d’intérêts, le Groupe examine les modalités contractuelles de l’instrument. Il s’agit notamment d’évaluer si l’actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait modifier le calendrier ou le montant des flux de trésorerie contractuels, de telle manière qu’il ne remplisse pas cette condition. Lors de l’évaluation, le Groupe prend en compte les événements éventuels qui modifieraient le montant et le calendrier des flux de trésorerie, les conditions de remboursement anticipé et de prolongation, celles qui limitent le droit du Groupe aux flux de trésorerie provenant d’actifs spécifiques et les caractéristiques qui modifient l’appréciation de la valeur temps de l’argent. Reclassements Les actifs financiers ne sont pas reclassés après leur comptabilisation initiale, sauf pour la période suivant le changement de modèle de gestion des actifs financiers du Groupe. Passifs financiers Le Groupe a classé et évalué ses passifs financiers à leur coût amorti. (iii) Décomptabilisation Actifs financiers Un actif financier est décomptabilisé lorsque les droits contractuels aux flux de trésorerie découlant de celui-ci ont expiré, ou lorsque le Groupe a transféré cet actif financier vers une opération où la quasi-totalité des avantages et risques inhérents à la propriété de cet actif financier sont transférés, ou dans laquelle le Groupe ne transfère ni ne conserve la quasi-totalité des avantages et risques inhérents à la propriété et ne conserve pas non plus le contrôle de l’actif financier. Toute participation dans des actifs financiers transférés admissibles pour la décomptabilisation, qui est créée ou conservée par le Groupe est comptabilisée comme actif ou passif distinct dans le bilan financier. Lors de la décomptabilisation d’un actif financier, la différence entre la valeur comptable de l’actif (ou la valeur comptable affectée à la part de l’actif transféré), la contrepartie reçue (y compris tout nouvel actif obtenu moins tout nouveau passif repris) et tout gain ou perte cumulés comptabilisés dans les autres éléments du résultat global (OCI) est comptabilisée dans le compte de résultat consolidé, à l’exception des titres de participation désignés en FVOCI, dont la différence est comptabilisée en OCI et non dans le compte de résultat consolidé par décomptabilisation de ces titres. Le Groupe se livre à des opérations par lesquelles il transfère des actifs comptabilisés dans son bilan financier, mais conserve tout ou partie des avantages et des risques inhérents aux actifs transférés ou à une partie d’entre eux. Si la quasi-totalité des avantages et des risques est conservée, les actifs transférés ne sont pas décomptabilisés. Les transferts d’actifs qui conservent tout ou partie des avantages et des risques incluent, par exemple, des prêts de titres et des opérations de rachat. Quand les actifs sont vendus à un tiers à un taux total concomitant d’échange de rendement sur les actifs transférés, l’opération est comptabilisée comme une opération de financement garantie similaire à des opérations de rachat étant donné que le Groupe conserve tout ou partie des avantages et risques inhérents à la propriété desdits actifs. Dans des opérations où le Groupe ne transfère ni ne conserve la quasi-totalité des avantages et risques inhérents à la propriété et ne conserve pas non plus le contrôle de l’actif, le Groupe continue à comptabiliser l’actif dans la limite de son implication continue qui est déterminée par l’ampleur de son exposition aux variations dans la valeur de l’actif transféré. Dans certaines opérations, le Groupe conserve l’obligation de servir l’actif financier transféré moyennant des frais. L’actif transféré est décomptabilisé s’il remplit les critères de décomptabilisation. Un actif ou un passif est comptabilisé pour le contrat de service selon que les frais de service sont plus qu’appropriés (actif) ou moins qu’appropriés (passif) pour la prestation des services. Passifs financiers Le Groupe décomptabilise un passif financier quand ses obligations contractuelles sont acquittées, annulées ou parvenues à expiration. Réforme de l’indice de référence des taux d’intérêt Lorsque la base de détermination des flux de trésorerie contractuels d’un actif ou d’un passif financier évalué au coût amorti a changé suite à la réforme des taux d’intérêt de référence, le Groupe a mis à jour le taux d’intérêt effectif de l’actif ou du passif financier afin de refléter le changement requis par la réforme. Un changement de la base de détermination des flux de trésorerie contractuels est requis par la réforme des taux d’intérêt de référence si les conditions suivantes sont remplies : le changement est nécessaire en tant que conséquence directe de la réforme ; et la nouvelle base pour déterminer les flux de trésorerie contractuels est économiquement équivalente à la base précédente, c’est-à-dire la base juste avant changement. Lorsque des changements ont été apportés à un actif ou un passif financier en plus des changements de la base de détermination des flux de trésorerie contractuels requis par la réforme de l’indice de référence des taux d’intérêt, le Groupe a d’abord mis à jour le taux d’intérêt effectif de l’actif ou du passif financier pour refléter le changement requis par la réforme de l’indice de référence des taux d’intérêt. Après cela, le Groupe a appliqué les politiques de comptabilisation des modifications aux changements supplémentaires. (iv) Modification des actifs et passifs financiers Actifs financiers Si les modalités d’un actif financier sont modifiées, le Groupe évalue dans quelle mesure les flux de trésorerie de l’actif modifié sont sensiblement différents. Si les flux de trésorerie sont sensiblement différents, les droits contractuels sur les flux de trésorerie provenant de l’actif financier initial sont réputés expirés. Dans ce cas, l’actif financier initial est décomptabilisé et un nouvel actif financier est comptabilisé à la juste valeur. Si les flux de trésorerie de l’actif modifié comptabilisés au coût amorti ne sont pas substantiellement différents, la modification n’entraîne pas la décomptabilisation de l’actif financier. Dans ce cas, le Groupe recalcule la valeur brute comptable de l’actif financier et comptabilise le montant résultant de l’ajustement de la valeur brute comptable comme un gain ou une perte de modification dans le compte de résultat consolidé. Si une telle modification est effectuée en raison de difficultés financières de l’emprunteur, le gain ou la perte sont alors présentés avec pertes de crédit attendues et dépréciations. Dans d’autres cas, ils sont présentés comme intérêts créditeurs. Passifs financiers Le Groupe décomptabilise un passif financier lorsque ses modalités sont modifiées et que les flux de trésorerie du passif modifié sont sensiblement différents. Dans ce cas, un nouveau passif financier tenant compte des nouvelles modalités est comptabilisé à la juste valeur. La différence entre la valeur comptable du passif financier éteint et le nouveau passif financier tenant compte des modalités modifiées est comptabilisée dans le compte de résultat consolidé. (v) Compensation Les actifs et passifs financiers sont compensés et le montant net est présenté dans le bilan de position financière quand, et uniquement à ce moment-là, le Groupe dispose d’un droit légal de compenser les montants comptabilisés et qu’il a l’intention de procéder à un règlement net ou de réaliser l’actif et de régler le passif simultanément. Les revenus et dépenses ne sont présentés sur une base nette que lorsque cela est permis en vertu des normes IFRS, ou pour des bénéfices et pertes découlant d’un ensemble d’opérations similaires, comme dans l’activité commerciale du Groupe. (vi) Principes d’évaluation Évaluation du coût amorti Le coût amorti d’un actif ou d’un passif financier correspond au montant auquel celui-ci est évalué lors de la comptabilisation initiale, moins les remboursements principaux, plus ou moins l’amortissement cumulé selon la méthode du taux d’intérêt effectif de toute différence entre le montant initial comptabilisé et le montant à l’échéance, moins toute réduction pour pertes de crédit attendues et dépréciation. Le calcul du taux d’intérêt effectif inclut tous les frais payés ou perçus qui font partie intégrante du taux d’intérêt effectif. Évaluation de la juste valeur La juste valeur est le prix qui serait perçu lors de la vente d’un actif ou du transfert d’un passif lors d’une opération ordonnée entre des participants du marché à la date de l’évaluation sur le marché principal de l’actif ou du passif, ou à défaut de marché principal, sur le marché le plus avantageux auquel le Groupe a accès à cette date pour l’actif ou le passif. La juste valeur d’un passif reflète son risque de non-exécution. La juste valeur des instruments financiers négociés sur des marchés actifs à la date de clôture est basée sur leur prix de marché ou sur les cotations des courtiers (cours acheteur). Dans le cas de placements non cotés, le Groupe comptabilise toute variation de la juste valeur s’il a des indicateurs fiables à l’appui de cette variation. La juste valeur des titres de participation dans des OPCVM et des portefeuilles communs dont les unités ne sont pas cotées est évaluée à la valeur nette de l’actif, ajustée en fonction des caractéristiques du marché comptabilisées à la fin de la période du rapport. Les actifs et les positions longues sont évalués au prix acheteur, tandis que les passifs et les positions courtes sont évalués au cours vendeur. Si le Groupe a des positions avec des risques compensés, les prix médians du marché servent à évaluer les positions de risque compensé, et un ajustement de prix acheteur ou vendeur n’est appliqué qu’à la position nette ouverte, selon le cas. Les justes valeurs reflètent le risque de crédit de l’instrument et incluent des ajustements qui tiennent compte du risque de crédit de l’entité du Groupe et de la contrepartie, le cas échéant. Les estimations de juste valeur obtenues à partir de modèles sont ajustées par rapport à d’autres facteurs, p. ex. le risque de liquidité ou des incertitudes de modèle, si le Groupe pense qu’un participant tiers du marché en tiendrait compte pour déterminer le prix d’une opération. (vii) Pertes de crédit attendues (ECL)/dépréciations Le Groupe comptabilise des provisions pour pertes de crédit attendues (ECL) et dépréciations sur les instruments financiers suivants (non évalués à la FVPL) : Les actifs financiers qui sont des titres de créance ; et Les engagements de prêt et les contrats de garantie financière. Aucune ECL ou dépréciation n’est comptabilisée dans les instruments de capitaux propres. Les dépréciations et les ECL sont utilisées de façon interchangeable dans les présents états financiers consolidés. Le Groupe évalue les provisions pour pertes à un montant égal à ECL sur la durée totale de l’actif, à l’exception des éléments suivants, pour lesquels ils sont évalués à ECL sur les 12 mois à venir : Les titres de créance dont le risque de crédit est jugé faible à la date de clôture ; et Les autres instruments financiers pour lesquels le risque de crédit n’a pas augmenté de manière significative depuis leur comptabilisation initiale. Les ECL sur les 12 mois à venir sont la partie des ECL qui résultent de défaillances éventuelles sur des instruments financiers dans les 12 mois qui suivent la date de clôture. Évaluation des ECL Les ECL sont une estimation pondérée de la probabilité des pertes sur créances. Elles sont mesurées comme suit : Actifs financiers qui ne sont pas dépréciés à la date de clôture, soit la valeur actualisée de tous les déficits de trésorerie (c’est-à-dire la différence entre les flux de trésorerie qui sont dus à l’entité conformément au contrat et les flux de trésorerie que le Groupe s’attend à recevoir) ; Actifs financiers dépréciés à la date de clôture, c’est-à-dire la différence entre la valeur brute comptable et la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs estimés ; Engagements de crédit non utilisés, soit la valeur actualisée de la différence entre les flux de trésorerie contractuels dus au Groupe si l’engagement est utilisé et les flux de trésorerie que le Groupe s’attend à recevoir ; et Contrats de garantie financière, c’est-à-dire les paiements attendus destinés à rembourser le titulaire moins les montants que le Groupe prévoit de recouvrer. Lors de l’actualisation des flux de trésorerie à venir, le taux d’intérêt effectif initial ou une approximation de celui-ci est utilisé pour la plupart des actifs financiers. Actifs financiers restructurés Si les conditions d’un actif financier sont renégociées ou modifiées ou si un actif financier existant est remplacé par un nouvel actif financier en raison de difficultés financières chez l’emprunteur, une évaluation est effectuée afin de déterminer si l’actif financier doit être décomptabilisé et les ECL / dépréciations sont évaluées comme suit : Si la restructuration prévue n’entraîne pas la décomptabilisation de l’actif existant, les flux de trésorerie attendus de l’actif financier modifié sont alors inclus dans le calcul des déficits de trésorerie de l’actif existant. Si la restructuration prévue entraîne la décomptabilisation de l’actif existant, la juste valeur attendue du nouvel actif est traitée comme le flux de trésorerie final de l’actif financier existant au moment de sa décomptabilisation. Ce montant est inclus dans le calcul des déficits de trésorerie liés à l’actif financier existant, qui sont actualisés à partir de la date prévue de décomptabilisation jusqu’à la date de clôture en utilisant le taux d’intérêt effectif initial de l’actif financier existant. Actifs financiers dépréciés A chaque date de clôture, le Groupe évalue si les actifs financiers comptabilisés au coût amorti et ceux comptabilisés à la FVOCI sont dépréciés. Un actif financier est « déprécié » lorsqu’un ou plusieurs événements ayant une conséquence défavorable sur les flux de trésorerie futurs estimés de l’actif financier se sont produits. Les données observables suivantes sont considérées comme preuves de la dépréciation d’un actif financier : Difficultés financières importantes de l’emprunteur ou de l’émetteur ; Une cause de rupture de contrat telle qu’une défaillance ou un retard de paiement ; La restructuration d’un prêt ou d’une avance par le Groupe à des conditions qu’il n’envisagerait pas en d’autres circonstances ; La forte probabilité que l’emprunteur fasse faillite ou fasse l’objet d’une restructuration financière ; ou La disparition d’un marché actif pour un titre en raison de difficultés financières. Contrats de garantie financière détenus Le Groupe évalue si un contrat de garantie financière détenu est un élément appartenant intégralement à un actif financier comptabilisé comme composante de cet instrument ou s’il s’agit d’un contrat comptabilisé séparément. Si le Groupe détermine que la garantie est un élément intégral de l’actif financier, alors le Groupe considère l’effet de la protection lors de l’évaluation de la juste valeur de l’actif financier et lors de l’évaluation de l’ECL. d) Disponibilités La trésorerie et les équivalents de trésorerie incluent les espèces disponibles, les soldes illimités détenus auprès des banques centrales, les actifs financiers très liquides avec des échéances initiales de trois mois ou moins exposés à un risque insignifiant de variation de leur juste valeur et que le Groupe utilise pour gérer ses engagements à court terme. La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont comptabilisés à leur coût amorti dans le bilan consolidé de position financière. e) Créances sur des banques Les créances sur des banques sont des actifs financiers constitués principalement de placements sur le marché monétaire, assortis de paiements fixes ou déterminables et des échéances fixes, qui ne sont pas cotés sur un marché actif. Les placements sur le marché monétaire n’ont pas pour objectif la revente immédiate ou à court terme. Les créances sur des banques sont initialement évaluées au coût, c.-à-d. à la juste valeur de la contrepartie accordée. Après la comptabilisation initiale, les créances sur les banques sont comptabilisées au coût amorti. f) Prêts et avances consentis aux clients Les Prêts et avances consentis aux clients sont des actifs financiers non dérivés à paiements fixes ou déterminables qui ne sont pas côtés sur un marché actif et que le Groupe n’a pas l’intention de vendre immédiatement ou lors du prochain exercice. Les prêts et avances consentis aux clients sont d’abord évalués au prix de transaction, c’est-à-dire à la juste valeur majorée des frais de transaction directs différentiels, puis évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif, à l’exception des actifs financiers qui sont classés comme devant être évalués à la FVPL, qui sont évalués à leur juste valeur et pour lesquels les variations sont immédiatement comptabilisées dans le compte de résultat consolidé. Après la comptabilisation initiale, les prêts et avances sont évalués au coût amorti. Quand le Groupe achète un actif financier et conclut simultanément un accord de revente pour cet actif (ou pour un actif similaire en substance) à un prix fixe à une date future (prise en pension ou emprunt d’action), l’arrangement est comptabilisé en tant que prêt ou avance, et l’actif sous-jacent n’est pas comptabilisé dans les états financiers consolidés du Groupe. g) Valeurs en portefeuille Les « titres d’investissement » comprennent : Les titres de créance évalués au coût amorti ; ceux-ci sont évalués initialement à la juste valeur majorée des frais de transaction directs différentiels, puis au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif ; Les titres d’emprunt et de participation évalués obligatoirement à la FVPL ou désignés à la FVPL ; ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont immédiatement comptabilisées dans le compte de résultat consolidé ; Titres de créance évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global (FVOCI) ; et Titres de participation désignés à la FVOCI. Pour les titres de créance évalués à la FVOCI, les gains et pertes sont comptabilisés dans les autres éléments du résultat global (OCI), à l’exception des éléments suivants, qui sont comptabilisés dans le compte de résultat consolidé de la même manière que pour les actifs financiers évalués au coût amorti : Les intérêts créditeurs calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif ; ECL / dépréciation et reprises ; et Les gains et pertes de change. Lorsqu’un titre de créance évalué à la FVOCI est décomptabilisé, le profit cumulé ou la perte cumulée, précédemment comptabilisé dans les OCI, sont reclassés depuis les capitaux propres vers le compte de résultat consolidé. Le Groupe choisit de présenter les variations de la juste valeur de certains placements en actions dans les OCI. Le choix est fait instrument par instrument lors de la comptabilisation initiale et il est irrévocable. Les gains et pertes sur ces instruments de capitaux propres ne sont jamais reclassés dans le compte de résultat consolidé et aucune ECL / dépréciation n’est comptabilisée dans le compte de résultat consolidé. Les dividendes sont comptabilisés dans le compte de résultat consolidé, sauf s’ils constituent de façon évidente le recouvrement d’une partie du coût du placement, auquel cas ils sont comptabilisés dans les OCI. Les gains et pertes cumulés comptabilisés dans les OCI sont transférés dans les bénéfices non distribués en cas de cession d’un placement. h) Dérivés (i) Instruments dérivés à des fins de gestion des risques et Comptabilité de couverture Les instruments dérivés détenus aux fins de gestion des risques comprennent tous les actifs et passifs dérivés qui ne sont pas classés comme des actifs ou passifs de négociation. Les instruments dérivés détenus aux fins de gestion des risques sont évalués à leur juste valeur dans le bilan financier. Le Groupe désigne certains instruments dérivés détenus aux fins de gestion des risques, ainsi que certains instruments financiers non dérivés comme instruments de couverture dans des relations de couverture admissibles. Lors de la désignation initiale de la couverture, le Groupe documente officiellement les relations entre l’instrument ou les instrument(s) dérivé(s) de couverture et l’élément ou les élément(s) couvert(s), y compris l’objectif de gestion du risque et la stratégie élaborée pour la couverture, selon la méthode qui servira à évaluer l’efficacité de la relation de couverture. Le Groupe effectue une évaluation, au début de la relation de couverture, puis régulièrement par la suite, afin de déterminer s’il faut s’attendre à ce que l’instrument ou les instrument(s) dérivé(s) de couverture compense(nt) très efficacement les variations de la juste valeur ou des flux de trésorerie de l’élément ou des élément(s) couvert(s) pendant la période de couverture déterminée, et de façon continue. Le Groupe effectue une évaluation de couverture de flux de trésorerie d’une opération prévue pour déterminer si celle-ci se produira très probablement et si elle est exposée à des variations de flux de trésorerie qui pourraient, en fin de compte, affecter le compte de résultat consolidé. Pour les besoins de l’évaluation de l’efficacité de la couverture, le Groupe a appliqué l’allègement requis par les amendements de la phase 2 de la réforme de l’IBOR (Interbank Offered Rate). Couvertures de juste valeur Quand un instrument dérivé est désigné comme instrument de couverture dans une couverture de la variation en juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme qui pourrait affecter le compte de résultat consolidé, les variations de la juste valeur des instruments dérivés sont comptabilisées immédiatement dans le compte de résultat avec les variations en juste valeur de l’élément couvert imputable au risque couvert. En cas d’expiration ou de vente, de résiliation ou d’exercice de l’instrument dérivé de couverture ou si la couverture ne répond plus aux critères de la comptabilité de couverture de juste valeur ou si la désignation de la couverture est révoquée, la comptabilité de couverture est éventuellement interrompue. Tout ajustement effectué jusqu’à présent sur un élément couvert, pour lequel est utilisée la méthode du taux d’intérêt effectif, est amorti dans le compte de résultat consolidé comme taux d’intérêt effectif recalculé de l’élément pour sa durée de vie restante. Couvertures de flux de trésorerie Lorsqu’un dérivé est désigné comme instrument de couverture dans une couverture de la variabilité des flux de trésorerie imputables à un risque particulier associé à un actif ou un passif comptabilisé ou à une opération très probable à l’avenir qui pourrait affecter le compte de résultat consolidé, la partie effective de variations dans la juste valeur de l’instrument dérivé est comptabilisée dans d’autres éléments du revenu étendu de la réserve de couverture. Le montant comptabilisé dans d’autres éléments du revenu détenu est reclassé dans les financiers consolidés comme un ajustement de reclassement pour la même période où les flux de trésorerie couverts affectent le compte de résultat et au même poste dans l’état du revenu étendu. Toute partie inefficace de variations dans la juste valeur de l’instrument dérivé est immédiatement comptabilisée dans le compte de résultat consolidé. En cas d’expiration ou de vente, de résiliation ou d’exercice de l’instrument dérivé de couverture, ou si la couverture ne répond plus aux critères de la comptabilité de couverture du flux de trésorerie, ou si la désignation de la couverture est révoquée, la comptabilité de couverture est éventuellement interrompue. Dans une couverture interrompue d’une opération prévue, le montant cumulé comptabilisé dans d’autres éléments du revenu étendu de la période où la couverture était effective est reclassé de capitaux propres en compte de résultat consolidé comme un ajustement de reclassement quand l’opération prévue se produit et affecte le compte de résultat consolidé. Si l’opération prévue ne doit plus se produire, le solde dans d’autres éléments du revenu étendu est immédiatement reclassé dans le compte de résultat consolidé comme ajustement de reclassement. Couvertures d’un placement net dans une activité à l’étranger Les couvertures d’un investissement net dans une activité à l’étranger, y compris la couverture d’un élément monétaire comptabilisé comme une partie du placement net, sont comptabilisées comme des couvertures de trésorerie. Les bénéfices ou pertes de l’instrument de couverture relatif à la partie effective de la couverture sont comptabilisés comme d’autres revenus étendus, tandis que des bénéfices ou pertes relatifs à la partie inefficace le sont dans le compte de résultat consolidé. En cas de cession de l’activité à l’étranger, la valeur cumulée de ces bénéfices ou pertes enregistrés dans des capitaux propres est transférée vers le compte de résultat consolidé. Autres instruments dérivés hors activité de négociation Quand un instrument dérivé n’est pas détenu à des fins de négociation et n’est pas désigné dans une relation de couverture admissible, toutes les variations dans sa juste valeur sont comptabilisées immédiatement dans le compte de résultat consolidé. Couvertures directement affectées par la réforme de l’indice de référence des taux d’intérêt Le Groupe a adopté les amendements de la phase 2 et les a appliqués rétrospectivement à partir du 1 er janvier 2021. Lorsque la base de détermination des flux de trésorerie contractuels de l’élément couvert ou de l’instrument de couverture a changé suite à la réforme IBOR et qu’il n’y a donc plus d’incertitude quant aux flux de trésorerie de l’élément couvert ou de l’instrument de couverture, le Groupe modifie la documentation de couverture de cette relation de couverture afin de refléter les changements requis par la réforme IBOR. À cette fin, la désignation de la couverture est modifiée uniquement pour apporter un ou plusieurs des changements suivants : détermination d’un taux de référence alternatif comme risque couvert ; mise à jour de la description de l’élément couvert, y compris la description de la partie désignée des flux de trésorerie ou de la juste valeur faisant l’objet de la couverture ; ou mise à jour de la description de l’instrument de couverture. Le Groupe modifie la description de l’instrument de couverture uniquement si les conditions suivantes sont remplies : elle effectue un changement requis par la réforme IBOR en modifiant la base de détermination des flux de trésorerie contractuels de l’instrument de couverture ou en utilisant une autre approche qui est économiquement équivalente à la modification de la base de détermination des flux de trésorerie contractuels de l’instrument de couverture initial ; et l’instrument de couverture initial n’est pas décomptabilisé. Le Groupe modifie la documentation formelle de la couverture avant la fin de la période de rapport au cours de laquelle un changement requis par la réforme IBOR est apporté au risque couvert, à l’élément couvert ou à l’instrument de couverture. Ces modifications dans la documentation formelle de la couverture ne constituent pas l’interruption de la relation de couverture ou la désignation d’une nouvelle relation de couverture. Si des modifications sont apportées en plus de celles requises par la réforme IBOR décrite ci-dessus, le Groupe examine d’abord si ces modifications supplémentaires entraînent l’abandon de la relation de comptabilité de couverture. Si les changements supplémentaires n’entraînent pas l’abandon de la relation de comptabilité de couverture, le Groupe modifie alors la documentation formelle de la couverture selon les changements requis par la réforme IBOR comme mentionné ci-dessus. Lorsque le taux d’intérêt de référence sur lequel les flux de trésorerie futurs couverts étaient basés est modifié comme l’exige la réforme IBOR, afin de déterminer si les flux de trésorerie futurs couverts sont censés se produire, le Groupe considère que la réserve de couverture comptabilisée dans les autres éléments du résultat global pour cette relation de couverture est basée sur le taux de référence alternatif sur lequel les flux de trésorerie futurs couverts seront basés. (ii) Dérivés détenus à des fins de négociation Les instruments dérivés de négociation du Groupe comprennent des contrats de change à terme et des échanges de taux d’intérêt. Le Groupe vend ces instruments dérivés à des clients afin de leur permettre de transférer, modifier ou réduire les risques actuels ou futurs. Ces instruments dérivés sont comptabilisés à leur juste valeur à la fin de la période du rapport et les variations de juste valeur correspondantes sont comptabilisées dans le compte de résultat consolidé. i) Immobilisations corporelles (i) Comptabilisation et évaluation Les éléments d’immobilisations corporelles sont évalués au coût, déduction faite de l’amortissement et de la dépréciation cumulés. Le logiciel acheté qui fait partie intégrante de la fonctionnalité de l’équipement associé est comptabilisé comme faisant partie de cet équipement. Quand certaines parties d’immobilisations corporelles ont des durées de vie différentes, elles sont comptabilisées comme des éléments distincts (composants majeurs) d’immobilisations corporelles. Le bénéfice et la perte sur la cession d’un élément d’immobilisations corporelles sont déterminés en comparant les produits issus de la cession avec la valeur comptable de l’élément d’immobilisations corporelles, et sont comptabilisés dans d’autres revenus/dépenses dans le compte de résultat consolidé. (ii) Coûts ultérieurs Le coût de remplacement d’un composant d’un élément d’immobilisations corporelles est comptabilisé dans la valeur comptable de l’élément s’il est probable que les ressources futures comprises dans le composant parviendront au Groupe et que le coût de celui-ci peut être évalué de manière fiable. La valeur comptable du composant remplacé est décomptabilisée. Les coûts de gestion quotidienne des immobilisations corporelles sont comptabilisés dans le compte de résultat consolidé au moment où ils sont engagés. (iii) Amortissement Le montant amorti correspond au coût des immobilisations corporelles, ou à un autre montant substitué au coût, moins sa valeur résiduelle. L’amortissement est comptabilisé dans le compte de résultat consolidé selon la méthode linéaire sur les durées de vie utiles estimées de chaque partie d’un élément d’immobilisations corporelles, car il reflète avec exactitude le schéma attendu de consommation des ressources futures comprises dans l’actif et se base sur le coût de l’actif moins sa valeur résiduelle estimée. Les terrains ne sont pas amortis. Les durées de vie utiles estimées pour les années présentes et passées sont les suivantes : Années Bâtiments De 10 à 50 Équipement et ameublement De 3 à 12 Véhicules automobiles De 4 à 7 Améliorations locatives De 4 à 10 Les terrains en pleine propriété sont déclarés au coût. Les méthodes d’amortissement, les durées de vie utiles et les valeurs résiduelles sont réévaluées à la fin de chaque exercice et ajustées, s’il y a lieu. j) Immobilisations incorporelles Le Goodwill découlant de l’acquisition de filiales est compris dans les immobilisations incorporelles. Après comptabilisation initiale, le Goodwill est évalué au coût moins les dépréciations cumulées. Les immobilisations incorporelles comprennent aussi des actifs incorporels liés à des dépôts de base acquis lors d’un regroupement d’entreprises qui sont comptabilisés à leur juste valeur à la date d’acquisition. Les actifs incorporels liés à des dépôts de base ont une durée de vie utile définie et sont comptabilisés au coût moins l’amortissement cumulé. L’amortissement est calculé selon la méthode linéaire pour répartir le coût des actifs incorporels liés à des dépôts de base et des licences pendant leur durée de vie utile estimative de 6 à 12 ans. Les immobilisations incorporelles (p. ex. licences d’exploitation) à durée de vie utile indéfinie ne sont pas amorties, mais sont évaluées chaque année pour déterminer leur dépréciation, individuellement ou au niveau de l’Unité Génératrice de Trésorerie ( « UGT » ). k) Dépréciation d’actifs non-financiers Les valeurs comptables des actifs non financiers du Groupe, en dehors des actifs d’impôt différés, sont revues à chaque date de rapport afin de déterminer si elles comportent des signes de dépréciation. Si c’est le cas, la valeur recouvrable de l’actif est alors estimée. Pour le Goodwill et les immobilisations incorporelles à durée de vie utile indéfinie ou qui ne sont pas encore disponibles à l’utilisation, la valeur recouvrable est estimée chaque année au même moment. Une dépréciation est comptabilisée si la valeur comptable d’un actif ou de son UGT excède sa valeur recouvrable estimée. La valeur recouvrable d’un actif ou de l’UGT est la valeur la plus élevée entre sa valeur d’utilité et sa juste valeur moins les coûts de sortie. Dans l’évaluation de la valeur d’utilité, les flux de trésorerie estimatifs futurs sont escomptés de leur valeur présente selon un taux d’actualisation avant impôt qui reflète l’estimation actuelle sur le marché de la valeur temporelle de l’argent et des risques spécifiques liés à l’actif ou à l’UGT. Aux fins d’évaluation de la dépréciation, les actifs qui ne peuvent être évalués individuellement sont rassemblés dans le plus petit groupe d’actifs qui génèrent un flux de trésorerie provenant d’une utilisation continue, ce flux était indépendant des flux de trésorerie d’autres actifs ou UGT. Sous réserve d’un test de plafonnement d’un secteur opérationnel et aux fins d’évaluation de la dépréciation du Goodwill, les UGT auxquelles le Goodwill a été affecté sont regroupées de façon à ce que le niveau d’évaluation de la dépréciation soit le niveau le plus bas auquel le Goodwill est contrôlé aux fins de rapports internes. Le Goodwill acquis dans un regroupement d’entreprises est affecté aux groupes d’UGT qui devront bénéficier des synergies du regroupement. Les actifs sociaux du Groupe ne génèrent pas de flux de trésorerie séparés et sont utilisés par plusieurs UGT. Les actifs sociaux sont affectés à des UGT de manière raisonnable et cohérente et leur dépréciation est évaluée dans le cadre de l’évaluation de l’UGT à laquelle l’actif social est affecté. Ces dépréciations sont comptabilisées dans le compte de résultat consolidé. Les dépréciations comptabilisées pour des UGT sont affectées en premier lieu pour réduire la valeur comptable du Goodwill affecté à l’UGT (Groupe d’UGT), puis pour réduire la valeur comptable des autres actifs dans l’UGT (groupe d’UGT) au prorata. Une dépréciation du Goodwill n’est pas inversée. En ce qui concerne d’autres actifs, les pertes de valeur comptabilisées antérieurement sont évaluées à chaque date du bilan pour déterminer si la perte a diminué ou disparu. Une dépréciation est inversée s’il y a eu un changement dans les estimations utilisées pour déterminer le montant recouvrable. Une dépréciation n’est inversée que si la valeur comptable de l’actif n’excède pas la valeur comptable qui aurait été déterminée, nette d’amortissement, si aucune dépréciation n’avait été comptabilisée. l) Provisions Une provision est constituée si, suite à un événement passé, le Groupe a une obligation juridique ou implicite actuelle qu’il est possible d’évaluer de manière fiable, et s’il est probable qu’une sortie de bénéfices économiques soit nécessaire pour remplir cette obligation. Les provisions sont déterminées en actualisant les flux de trésorerie futurs attendus à un taux avant impôts qui reflète les évaluations actuelles du marché concernant la valeur temps de l’argent et, le cas échéant, les risques inhérents au passif. m) Garanties financières Les garanties financières sont des contrats qui obligent le Groupe à effectuer des paiements spécifiques pour rembourser au détenteur une perte que celui-ci subit, parce qu’un débiteur spécifique néglige d’effectuer le paiement prévu conformément aux conditions d’un titre de créance. Les dettes de garanties financières sont initialement comptabilisées à leur juste valeur, celle-ci étant amortie pendant la durée de vie de la garantie financière. La dette de garantie financière est ensuite comptabilisée au montant amorti le plus élevé et à la valeur actuelle de tout règlement attendu lorsqu’un règlement en vertu de la garantie est devenu probable. n) Avantages du personnel Programme d’avantages – Employés expatriés Le Groupe constitue une provision au titre de toutes les prestations de cessation d’emploi payables aux salariés conformément à ses règlements, calculée en fonction du dernier salaire de l’employé et de son ancienneté à la fin de la période du rapport. Les coûts attendus de ces prestations sont cumulés pendant la durée de l’emploi. La provision pour prestations de cessation d’emploi des salariés est intégrée dans les autres provisions, dans la rubrique des autres éléments de passif. Régime de contribution défini – Employés qataris Concernant les salariés qataris, le Groupe verse à la caisse publique de retraite du Qatar une cotisation correspondant à un pourcentage défini des salaires des employés. Les obligations du Groupe se limitent à ces cotisations. Cette charge fait partie des dépenses du personnel comme indiqué à la note 30. o) Capital social et réserves (i) Frais d’émission d’actions Les frais différentiels directement attribuables à l’émission d’un instrument de capitaux propres sont déduits de l’évaluation initiale des instruments de capitaux propres. (ii) Dividendes sur des actions ordinaires Les dividendes sur des actions ordinaires sont comptabilisés en capitaux propres pour la période pour laquelle ils ont été approuvés par les actionnaires de la Banque. Les dividendes pour l’année qui ont été déclarés à la fin de la période du rapport sont traités dans un document séparé. p) Intérêts créditeurs et débiteurs Les intérêts créditeurs et débiteurs sont comptabilisés dans le compte de résultat consolidé selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Ce taux d’intérêt effectif correspond au taux qui permet d’escompter exactement les encaissements et décaissements futurs sur la durée de vie prévue de l’actif ou du passif financier (ou, le cas échéant, sur une plus courte période) de la valeur comptable de l’actif ou du passif financier. Dans le calcul du taux d’intérêt effectif, le Groupe estime des flux de trésorerie prévisionnels en tenant compte de toutes les conditions contractuelles de l’instrument financier, mais pas de futures pertes sur crédit. En ce qui concerne les actifs financiers ayant subi une dépréciation après comptabilisation initiale, les revenus d’intérêts sont calculés en appliquant le taux d’intérêt effectif à la valeur comptable nette de l’actif financier. Si l’actif n’est plus déprécié, les intérêts créditeurs sont calculés sur la base du montant brut. Le calcul du taux d’intérêt effectif comprend tous les frais d’opération payés ou perçus faisant partie intégrante du taux d’intérêt effectif. Les frais d’opération comprennent les coûts différentiels qui sont directement attribuables à l’acquisition ou à l’émission d’un actif ou d’un passif financier. Les intérêts créditeurs et débiteurs comprennent : Les intérêts sur des actifs et des passifs financiers évalués à leur coût amorti, calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif ; La part effective des variations de juste valeur dans des instruments dérivés de couverture admissibles désignés dans des couvertures de flux de trésorerie de variabilité des flux de trésorerie d’intérêt, pour la même période où les flux de trésorerie couverts affectent les intérêts créditeurs et débiteurs ; La part non-effective des variations de juste valeur dans des instruments dérivés de couverture admissibles désignés dans des couvertures de flux de trésorerie des risques de taux d’intérêt ; et Les variations de juste valeur des dérivés admissibles et des éléments de couverture relatifs à une inefficacité de couverture, dans des couvertures de juste valeur des risques de taux d’intérêt. q) Revenus et dépenses liés aux frais et commissions Les revenus et dépenses liés aux commissions qui font partie intégrante du taux d’intérêt effectif sur un actif ou un passif financier sont compris dans le calcul du taux d’intérêt effectif. Tous les autres revenus liés aux frais et aux commissions, y compris les frais de service des comptes, les frais de gestion des placements, les commissions sur les ventes, les commissions de distribution et les commissions de syndication, sont comptabilisés dans la durée au moment où le service y afférant est effectué. Si un engagement de prêt n’est pas censé découler du tirage d’un prêt, les frais correspondants sont comptabilisés au fil du temps selon la méthode linéaire pendant la période d’engagement. Dans ce cas, le contrôle est considéré comme transféré dans la durée puisque le client bénéficie de ces services pendant toute la durée du service. D’autres dépenses liées aux frais et aux commissions concernent essentiellement des frais de services et d’opérations comptabilisés dans le compte de résultat consolidé comme une dépense au moment de la fourniture des services. r) Revenus de valeurs en portefeuille Les gains ou les pertes sur la vente de titres de placement sont comptabilisés dans le compte de résultat consolidé comme la différence entre la juste valeur de la contrepartie reçue et la valeur comptable des titres de placement, sauf dans le cas des titres de participation désignés comme étant des FVOCI, où tout gain cumulé ou perte cumulée comptabilisés dans les OCI n’est pas comptabilisé dans le compte de résultat consolidé lors de la décomptabilisation de ces titres. s) Revenus de dividendes Les revenus de dividendes sont comptabilisés lors de l’établissement du droit à leur perception. t) Imposition Les impôts sont calculés sur la base des lois et réglementations fiscales des pays dans lesquels le Groupe exerce ses activités. Le montant de l’impôt à payer ou à recevoir est la meilleure estimation du montant d’impôt que l’on s’attend à payer ou à recevoir et qui reflète l’incertitude liée aux impôts sur le revenu. Les activités de la société mère intérieures au Qatar ne sont pas soumises à l’impôt sur les bénéfices. Les opérations de QNB Capital LLC sont soumises à l’impôt conformément à la réglementation fiscale de l’Autorité financière centrale du Qatar. Les opérations de QNB Financial Services Limited sont soumises à l’impôt sur le revenu en fonction de la part des propriétaires non-résidents dans la société mère. Les actifs d’impôts différés sont comptabilisés pour des écarts provisoires déductibles, le report de crédits d’impôts inutilisés et de pertes fiscales inutilisées, dans la mesure où il est probable qu’il existera un bénéfice imposable pour les utiliser. Les passifs d’impôts différés sont comptabilisés pour des écarts provisoires imposables. Les actifs et passifs d’impôt différé sont évalués en appliquant les taux d’imposition qui devraient être appliqués aux différences temporaires lorsqu’elles sont contre-passées, en utilisant les taux d’imposition en vigueur ou pratiquement en vigueur à la date de clôture, et reflètent l’incertitude liée aux impôts sur le résultat, le cas échéant. u) Résultat par action Le Groupe présente le bénéfice par action ( « BPA » ), non dilué et dilué, pour ses actions ordinaires. Le BPA de base est obtenu en divisant les bénéfices ou pertes attribuables à des actionnaires de la Banque, adaptés ensuite à l’appropriation du dividende concernant un instrument admissible pour un capital supplémentaire de catégorie 1, s’il existe, par le nombre moyen pondéré d’actions ordinaires en circulation pendant la période considérée. Les BPA dilués sont déterminés en ajustant les bénéfices ou pertes attribuables à des actionnaires par le nombre moyen pondéré d’actions ordinaires en circulation pour les effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives. v) Compte rendu par segments Un segment opérationnel est une entité du Groupe exerçant des activités commerciales qui génèrent des revenus et imposent des dépenses, notamment des revenus et dépenses liés à des opérations réalisées avec l’une des autres entités du Groupe, dont les résultats opérationnels sont examinés régulièrement par le comité de direction du Groupe afin de décider de l’affectation de ressources par segment et d’évaluer ses résultats, et pour lesquels des informations financières distinctes sont disponibles. w) Activités fiduciaires Le Groupe agit en tant que gestionnaire de fonds et exerce d’autres fonctions fiduciaires qui se traduisent par la détention ou le placement d’actifs pour le compte d’individus, de sociétés ou d’autres institutions. Ces actifs et les revenus qui en découlent sont exclus des présents états financiers consolidés, car ce ne sont pas des actifs du Groupe. x) Récupération de garantie Les reprises de garantie contre le règlement de dettes de clients sont déclarées dans le bilan financier consolidé dans la section « Autres actifs » à leur valeur d’acquisition nette de déduction pour dépréciation. Conformément aux instructions de Qatar Central Bank (QCB), le Groupe doit disposer de tous les biens acquis contre le règlement de dettes dans les trois ans à compter de la date d’acquisition, délai qui peut être prorogé après avoir obtenu l’approbation de QCB. y) Informations comparatives Sauf exigence contraire d’une norme ou d’une interprétation, toutes les valeurs sont reportées ou déclarées avec des informations comparatives. z) Appropriations relatives à des instruments admissibles pour un capital supplémentaire Les appropriations relatives à des instruments admissibles pour un capital supplémentaire sont traitées comme des dividendes. aa) Contrats de location Au début d’un contrat, le Groupe évalue si ledit contrat est, ou contient, un contrat de location en s’appuyant sur le fait que le contrat confère le droit de contrôler l’utilisation d’un actif déterminé pendant une certaine période en échange d’une contrepartie. Le Groupe a décidé de distinguer les éléments de location et de non-location dans les contrats sous-jacents sur la base de leurs prix autonomes relatifs. Le Groupe comptabilise un actif de droit d’utilisation et un passif de location à la date de début du contrat de location. L’actif de droit d’utilisation est initialement évalué au coût, qui comprend le montant initial de la dette locative, ajusté de toutes les charges de location payées d’avance et courues. L’actif de droit d’utilisation est ensuite amorti selon la méthode linéaire sur la durée la plus courte entre la durée du contrat de location et sa durée d’utilisation, sauf s’il est raisonnablement certain que le Groupe en deviendra propriétaire à la fin du contrat de location. En outre, l’actif de droit d’utilisation est périodiquement minoré par des dépréciations, le cas échéant, et est ajusté en fonction de la prolongation de durée ou de la résiliation des contrats de location. Le passif de contrat de location est initialement évalué à la valeur actuelle des paiements de location qui sont actualisés au moyen du taux d’intérêt implicite du contrat de location ou, si ce taux ne peut pas être facilement déterminé, au taux d’emprunt marginal du Groupe, basé sur le taux moyen pondéré appliqué sur les principaux marchés du Groupe, ajusté en fonction de la nature de l’actif, de la durée du contrat de location, de la garantie et de toute autre convention pertinente. Le passif de location est ensuite évalué au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. Le coût financier encouru lié aux passifs de location est inclus dans les « charges d’intérêt » au sein du compte de résultat consolidé. Le Groupe a choisi de ne pas comptabiliser les actifs de droit d’utilisation et les passifs de location pour les contrats de location d’actifs de faible valeur (lorsque la valeur de l’actif loué est inférieure à 10 000 USD) et les contrats de location à court terme (lorsque la durée du contrat de location est inférieure à 12 mois). Le Groupe comptabilise les paiements de location associés à ces contrats de location en charges sur une base linéaire sur la durée du contrat de location. Le Groupe présente les actifs de droit d’utilisation dans les « immobilisations corporelles » et les passifs de location dans les « autres passifs » dans l’état consolidé de la situation financière. L’incidence des impôts différés, le cas échéant, est comptabilisée conformément à la réglementation fiscale applicable et la norme IAS 12. ab) Nouveaux amendements des normes Les amendements suivants apportés aux normes IFRS ont été appliqués par le Groupe dans le cadre de la préparation des présents états financiers consolidés. Les mesures ci-dessous ont été appliquées : Amendement de normes Date de prise d’effet Allégements de loyer liés à la COVID-19 au-delà du 30 juin 2021 (Amendement de l’IFRS 16) 1 er janvier 2022 Contrats déficitaires – Coût d’exécution d’un contrat (amendements à l’IAS 37) 1 er janvier 2022 Améliorations annuelles des normes IFRS 2018 – 2020 1 er janvier 2022 Immobilisations corporelles : Produit de la vente avant utilisation prévue (amendements de l’IAS 16) 1 er janvier 2022 Référence au cadre conceptuel (amendements de l’IFRS 3) 1 er janvier 2022 L’adoption des normes n’a donné lieu à aucune modification des bénéfices nets ou des capitaux propres du Groupe. ac) Application de la norme comptable internationale 29 « Information financière dans les économies hyperinflationnistes » Classification de la Turquie en tant qu’économie hyperinflationniste Depuis le 1 er avril 2022, l’économie turque est considérée comme hyperinflationniste sur la base des critères établis par la norme comptable internationale 29, « Information financière dans les économies hyperinflationnistes » ( « IAS 29 » ). Cette désignation est déterminée à la suite d’une évaluation d’une série de circonstances qualitatives et quantitatives, y compris la présence d’un taux d’inflation cumulé de plus de 100 % au cours des trois dernières années. L’IAS 29 exige que les états financiers consolidés soient présentés dans l’unité de mesure en vigueur à la date du bilan, ce qui nécessite un retraitement des actifs et passifs non monétaires pour refléter les variations du pouvoir d’achat général de la livre turque. Les retraitements ont été calculés à l’aide de facteurs de conversion dérivés des indices des prix à la consommation. L’indice annoncé par l’institut statistique turc et les facteurs de conversion utilisés pour retraiter les soldes sont les suivants : Date Indice 31 décembre 2022 1 128,45 31 décembre 2021 686,95 Les principes de base relatifs à l’information financière de QNB Finansbank, appliqués dans les états financiers consolidés ci-joints, sont résumés ci-après : Ajustement pour les périodes antérieures Ajustement des valeurs comptables historiques des actifs et passifs non monétaires et des divers éléments des capitaux propres depuis leur date d’acquisition ou d’inclusion dans l’état consolidé de la situation financière jusqu’à la fin de la période de référence pour refléter les changements du pouvoir d’achat de la monnaie causés par l’inflation, selon les indices publiés par l’Institut statistique turc. Étant donné que les montants comparatifs du groupe QNB sont présentés dans une devise stable, ces montants comparatifs ne sont pas retraités. L’état du résultat global comprend un montant total de 3,9 milliards de QAR pour l’impact de l’hyperinflation, dont 1,9 milliard de QAR correspond à l’impact cumulé des années précédentes. Ajustement pour la période en cours Les actifs et passifs monétaires, qui sont comptabilisés pour des montants courants à la date de l’état de la situation financière, ne sont pas retraités car ils sont déjà exprimés en termes d’unité monétaire courante à la date de l’état de la situation financière. Les actifs et passifs non monétaires, qui ne sont pas comptabilisés à leur valeur actuelle à la date de l’état de la situation financière, et les composantes des capitaux propres sont retraités en appliquant les facteurs de conversion pertinents. Tous les postes du compte de résultat sont retraités en appliquant les facteurs de conversion à partir de la date à laquelle la transaction a eu lieu, à l’exception des montants provenant d’éléments non monétaires, qui sont calculés sur la base des valeurs retraitées des éléments concernés. L’effet des indices d’application sur la position monétaire nette du groupe est inclus dans le compte de résultat en tant que gain ou perte monétaire. Tous les éléments du tableau des flux de trésorerie sont exprimés dans une unité de mesure courante à la date de l’état de la situation financière ; ils sont donc retraités en appliquant les facteurs de conversion pertinents à partir de la date à laquelle la transaction a eu lieu. ad) Normes publiées, mais pas encore en vigueur Les exigences des nouvelles normes et des amendements des normes en vigueur s’appliquent aux périodes de rapport futures Le Groupe les adoptera par pour une période d’an commençant à la date d’entrée en vigueur ou ultérieurement. Normes / Amendement de normes Date de prise d’effet Classement des passifs comme courants ou non courants (amendements de l’IAS 1) 1 er janvier 2023 IFRS 17 Contrats d’assurance et amendements de l’IFRS 17 Contrats d’assurance 1 er janvier 2023 Définition de l’estimation comptable (amendements de l’IAS 8) 1 er janvier 2023 Informations à fournir sur les méthodes comptables (amendements de l’IAS 1 et de l’énoncé de pratiques des IFRS 2) 1 er janvier 2023 Impôt différé relatif aux actifs et passifs résultant d’une transaction unique (amendements de l’IAS 12) 1 er janvier 2023 Vente ou apport d’actifs entre un investisseur et son associé ou sa coentreprise (amendements de l’IFRS 10 et IAS 28) Différé indéfiniment 4. – Gestion du risque financier I) Instruments financiers Définition et classification Les instruments financiers couvrent tous les actifs et passifs financiers du Groupe. Ils comprennent des soldes de trésorerie, des soldes à vue et placements auprès de banques, des valeurs en portefeuille, des prêts et avances consentis à des clients et des banques, ainsi que d’autres actifs financiers. Les passifs financiers incluent des dépôts de clients, des dettes envers des banques et d’autres passifs financiers. Les instruments financiers comprennent également des passifs et engagements éventuels intégrés dans des éléments hors bilan et des instruments financiers dérivés. La Note 3 explique les conventions comptables utilisées pour constater et évaluer les principaux instruments financiers et les produits et charges y afférents. II) Gestion des risques a) Cadre de la gestion des risques Le risque est inhérent aux activités du Groupe, mais il est géré par un processus d’identification, d’évaluation et de surveillance continues assujetti à des limites de risque et autres contrôles. Ce processus de gestion des risques est essentiel pour pérenniser la rentabilité du Groupe, et chaque personne du Groupe est responsable des expositions aux risques relevant de son domaine de compétence. Le Groupe est exposé aux risques de crédit, de liquidité, d’exploitation et de marché, dont le risque de transaction et le risque hors transaction. Structure de la gestion des risques Le Conseil d’administration est finalement chargé d’identifier et de contrôler les risques. Des organismes indépendants distincts sont toutefois responsables de la gestion et de la surveillance des risques. Comité des risques Le comité des risques a la responsabilité globale d’élaborer la stratégie de gestion des risques et de mettre en œuvre des principes, cadres, lignes directrices et limites à cet égard. Mesure des risques et systèmes d’information La surveillance et la maîtrise des risques se déroulent essentiellement en fonction des limites fixées par le Groupe. Ces limites correspondent à la stratégie commerciale et à l’environnement de marché du Groupe, ainsi qu’au niveau de risque qu’il est disposé à accepter, en insistant sur certains secteurs sélectionnés. Les informations recueillies auprès de toutes les entreprises sont examinées et traitées afin d’analyser, de maîtriser et d’identifier rapidement les risques. Ces informations sont présentées et expliquées au conseil d’administration, au comité des risques, ainsi qu’au responsable de chaque division de l’entreprise. Audit interne Dans l’ensemble du Groupe, les processus de gestion du risque sont audités par le service d’Audit interne dans le cadre des audits généraux afin d’examiner à la fois la pertinence des procédures et leur conformité, en plus d’audits spécifiques de la fonction Risque du Groupe, selon le plan d’audit approuvé. L’auditeur interne analyse les résultats de toutes les évaluations avec la direction et communique ses conclusions et recommandations au Comité d’audit et de conformité du Groupe. Atténuation des risques Dans le cadre de sa gestion globale des risques, le Groupe utilise des dérivés et autres instruments pour gérer les expositions aux risques résultant des variations des taux d’intérêt, risques de change, risques sur capitaux propres, risques de crédit et risques sur transactions prévues. Le profil de risque est évalué avant de conclure des opérations de couverture qui sont autorisées au niveau d’ancienneté approprié dans le Groupe. L’efficacité de toutes les relations de couverture est mensuellement surveillée par le service de la gestion des risques. En cas d’inefficacité, le Groupe noue une nouvelle relation de couverture afin d’atténuer le risque à long terme. b) Risque de crédit Le Groupe gère son exposition aux risques de crédit en diversifiant ses investissements, ses marchés financiers, ses activités de prêt et de financement, afin d’éviter des concentrations excessives de risques sur des particuliers ou des groupes de clients dans des lieux ou secteurs particuliers. Il obtient également des garanties réelles le cas échéant. Ces garanties peuvent comprendre des espèces, bons du Trésor et obligations, hypothèques sur des biens immobiliers et nantissements d’actions. Le Groupe applique à la conclusion d’opérations sur instruments dérivés des procédures de risque de crédit identiques à celles qu’il utilise pour les produits de prêt classiques. La note 10 indique la répartition des prêts et avances, ainsi que les opérations de financement par secteur industriel. La Note 35 indique la répartition géographique des actifs et passifs du Groupe. Le tableau ci-dessous montre l’exposition maximale au risque de crédit des bilans financiers consolidés et certains éléments hors bilan. Il s’agit de l’exposition maximale brute, avant l’effet d’atténuation obtenu par l’application d’accords généraux de compensation et de garantie. Exposition maximale brute 2022 2021 Caisse et avoirs auprès des banques centrales (à l’exclusion de l’encaisse de trésorerie) 74 052 215 74 028 756 Créances sur des banques 96 259 687 69 055 144 Prêts et avances consentis aux clients 807 601 336 763 652 041 Valeurs en portefeuille (dette) 158 223 758 141 107 511 Autres actifs 12 706 277 10 205 680 1 148 843 273 1 058 049 132 Garanties 60 943 057 59 317 692 Lettres de crédit 41 136 929 47 431 344 Lignes de crédit non utilisées 96 764 655 95 204 291 Total 1 347 687 914 1 260 002 459 Concentration des risques pour l’exposition maximale au risque de crédit par secteur d’activité L’analyse par secteur d’activité des actifs financiers du Groupe, avant et après prise en compte des garanties réelles détenues ou d’autres améliorations des termes du crédit, se présente de la façon suivante : Exposition maximale brute 2022 Exposition maximale nette 2022 Exposition maximale brute 2021 Exposition maximale nette 2021 Gouvernement 209 064 950 - 186 621 711 - Organismes publics 206 615 751 137 608 743 196 457 210 108 390 427 Industrie 46 193 049 40 086 274 47 952 520 43 984 917 Commerce 127 298 757 87 165 623 117 208 441 105 731 855 Services 365 202 363 353 447 986 327 315 583 275 262 236 Construction 13 510 489 10 724 266 13 664 553 9 543 469 Immobilier 108 812 740 47 039 470 104 528 441 78 065 346 Particuliers 70 908 668 50 826 014 62 442 338 37 437 212 Autres 1 236 506 981 930 1 858 335 1 565 551 Garanties 60 943 057 60 943 057 59 317 692 59 317 692 Lettres de crédit 41 136 929 41 136 929 47 431 344 47 431 344 Lignes de crédit non utilisées 96 764 655 96 764 655 95 204 291 95 204 291 Total 1 347 687 914 926 724 947 1 260 002 459 861 934 340 Qualité de crédit La qualité de crédit des actifs financiers est gérée par le Groupe sur la base de notations internes et externes de risque de crédit. Le Groupe applique un mécanisme interne de notation du risque débiteur (ORR) pour classer les relations sur l’ensemble de son portefeuille de crédit. Le Groupe utilise un système d’échelle de notation allant d’un à dix avec des modificateurs positifs et négatifs, ce qui donne une échelle totale de 22 niveaux dont 19 (avec des modificateurs positifs et négatifs) concernent la performance et trois la non-performance. Au niveau des performances, les ORR de 1 à 4 représentent la catégorie « Investissements » , les ORR de 5+ à 7+ représentent la catégorie « En deçà de la catégorie Investissements » et les ORR 7 et 7- représentent la liste de surveillance. Les ORR de 8 à 10 représentent respectivement les critères inférieurs à la norme, douteux et pertes. Tous les crédits sont notés selon les critères définis. Le Groupe s’efforce en permanence d’améliorer les méthodologies internes de notation du risque de crédit et les politiques et pratiques de gestion du risque de crédit afin de refléter au mieux le véritable risque de crédit de son portefeuille et la culture de crédit du Groupe. Toutes les relations de prêt sont revues au moins une fois par an, et plus fréquemment dans le cas d’actifs non performants. Le tableau suivant fournit des informations sur la qualité de crédit des actifs financiers, des engagements et des garanties financières. Trésorerie, avoirs auprès de banques centrales (à l’exclusion de l’encaisse de trésorerie) et créances sur des banques 2022 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total Catégorie Investissements - ORR de 1 à 4 150 082 595 - - 150 082 595 En deçà de la catégorie Investissements - ORR de 5 à 7 17 549 214 2 828 172 - 20 377 386 Inférieur à la norme - ORR 8 - - - - Douteux - ORR 9 - - - - Perte - ORR 10 - - - - 167 631 809 2 828 172 - 170 459 981 Provision pour pertes -148 079 Montant inscrit au bilan 170 311 902 Trésorerie, avoirs auprès de banques centrales (à l’exclusion de l’encaisse de trésorerie) et créances sur des banques 2021 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total Catégorie Investissements - ORR de 1 à 4 128 070 437 - - 128 070 437 En deçà de la catégorie Investissements - ORR de 5 à 7 13 448 589 1 665 675 - 15 114 264 Inférieur à la norme - ORR 8 - - - - Douteux - ORR 9 - - - - Perte - ORR 10 - - - - 141 519 026 1 665 675 - 143 184 701 Provision pour pertes -100 801 Montant inscrit au bilan 143 083 900 Prêts et avances consentis aux clients 2022 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total Catégorie Investissements - ORR de 1 à 4 626 275 620 13 882 307 - 640 157 927 En deçà de la catégorie Investissements - ORR de 5 à 7 137 793 100 35 839 491 - 173 632 591 Inférieur à la norme - ORR 8 - - 8 851 956 8 851 956 Douteux - ORR 9 - - 1 138 255 1 138 255 Perte - ORR 10 - - 13 689 902 13 689 902 764 068 720 49 721 798 23 680 113 837 470 631 Provision pour pertes -29 869 295 Montant inscrit au bilan 807 601 336 Prêts et avances consentis aux clients 2021 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total Catégorie Investissements - ORR de 1 à 4 584 557 838 13 223 064 - 597 780 902 En deçà de la catégorie Investissements - ORR de 5 à 7 135 086 013 38 671 354 - 173 757 367 Inférieur à la norme - ORR 8 - - 4 373 976 4 373 976 Douteux - ORR 9 - - 2 186 600 2 186 600 Perte - ORR 10 - - 11 784 039 11 784 039 719 643 851 51 894 418 18 344 615 789 882 884 Provision pour pertes -26 230 843 Montant inscrit au bilan 763 652 041 Valeurs en portefeuille (dette) 2022 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total Catégorie Investissements - ORR de 1 à 4 105 938 450 - - 105 938 450 En deçà de la catégorie Investissements - ORR de 5 à 7 52 022 165 254 554 - 52 276 719 Inférieur à la norme - ORR 8 - - 77 534 77 534 Douteux - ORR 9 - - 11 125 11 125 Perte - ORR 10 - - 60 798 60 798 157 960 615 254 554 149 457 158 364 626 Provision pour pertes -291 890 Montant inscrit au bilan 158 072 736 Valeurs en portefeuille (dette) 2021 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total Catégorie Investissements - ORR de 1 à 4 89 903 373 - - 89 903 373 En deçà de la catégorie Investissements - ORR de 5 à 7 50 968 502 327 308 - 51 295 810 Inférieur à la norme - ORR 8 - - - - Douteux - ORR 9 - - - - Perte - ORR 10 - - 72 063 72 063 140 871 875 327 308 72 063 141 271 246 Provision pour pertes -232 844 Montant inscrit au bilan 141 038 402 Engagements d’emprunt et garanties financières 2022 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total Catégorie Investissements - ORR de 1 à 4 110 845 980 607 300 - 111 453 280 En deçà de la catégorie Investissements - ORR de 5 à 7 82 306 561 5 046 022 - 87 352 583 Inférieur à la norme - ORR 8 - - 511 549 511 549 Douteux - ORR 9 - - 41 675 41 675 Perte - ORR 10 - - 167 129 167 129 193 152 541 5 653 322 720 353 199 526 216 Provision pour pertes -681 575 Montant inscrit au bilan 198 844 641 Engagements d’emprunt et garanties financières 2021 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total Catégorie Investissements - ORR de 1 à 4 113 496 229 228 112 - 113 724 341 En deçà de la catégorie Investissements - ORR de 5 à 7 82 141 686 6 311 337 - 88 453 023 Inférieur à la norme - ORR 8 - - 95 239 95 239 Douteux - ORR 9 - - 23 150 23 150 Perte - ORR 10 - - 200 661 200 661 195 637 915 6 539 449 319 050 202 496 414 Provision pour pertes -543 087 Montant inscrit au bilan 201 953 327 Amortissement Les actifs financiers sont amortis (partiellement ou en totalité) lorsqu’il n’y a que peu de chance qu’un actif financier soit repris partiellement ou en totalité. C’est généralement ce qu’il se passe lorsque le Groupe détermine que l’emprunteur ne dispose pas d’actifs ou de sources de revenus susceptibles de générer des flux de trésorerie suffisants pour rembourser les montants faisant l’objet de l’amortissement. Cette évaluation porte sur les actifs individuels. Les reprises de montants précédemment amortis sont comptabilisés lorsque les fonds sont reçus. Les actifs financiers amortis pourraient encore faire l’objet d’activités d’exécution visant à les rendre conformes aux procédures du Groupe en matière de recouvrement des montants dus. Les amortissements sont soumis aux approbations réglementaires, le cas échéant. Garanties Le Groupe obtient des garanties et autres rehaussements de crédit des contreparties dans le cours normal de ses activités. Globalement, il n’y a pas eu de détérioration significative de la qualité des garanties détenues par le Groupe au cours de l’exercice, au-delà de ce qui a été observé sur les marchés dans lesquels le Groupe QNB est présent. En outre, il n’y a eu aucun changement dans les politiques du Groupe en matière de garanties. Au 31 décembre 2022, la valeur des garanties détenues sur les prêts et avances douteuses s’élevait à 6 377 millions de QAR (2021 : 5 779 millions de QAR). Le Groupe a une politique de ratio prêt/garantie de 60 %. Le montant des actifs financiers passés par profits et pertes au cours de l’exercice, sous réserve de mesures d’exécution au 31 décembre 2022, est de 399,7 millions de QAR (2021 : 659,6 millions de QAR). Données, hypothèses et techniques utilisées pour l’estimation des dépréciations Augmentation significative du risque de crédit Pour déterminer si le risque de défaut d’un instrument financier a augmenté de manière significative depuis sa comptabilisation initiale, le Groupe tient compte d’informations raisonnables, justifiables, pertinentes et disponibles, sans coût ou effort excessifs. Il s’agit d’informations et d’analyses quantitatives et qualitatives concernant notamment le système interne d’évaluation du risque de crédit, les cotes de risque externe, si disponible, les états de défaillance des comptes, les décisions en matière de crédit et les résultats historiques pertinents. Le Groupe peut également déterminer qu’une exposition a subi une augmentation significative du risque de crédit (SICR) sur la base d’indicateurs qualitatifs particuliers qu’il considère comme révélateurs de cette augmentation et dont les effets pourraient ne pas être pleinement reflétés en temps opportun dans son analyse quantitative. Cotes de risque de crédit Les cotes de risque de crédit sont définies à l’aide de facteurs qualitatifs et quantitatifs qui sont indicatifs du risque de défaillance. Ces facteurs varient selon la nature du risque et le type d’emprunteur. Les expositions font l’objet d’une surveillance continue, ce qui peut avoir pour conséquence qu’elles soient classées dans une catégorie de risque de crédit différente. Génération de la structure par échéances de la probabilité de défaut (PD) Le Groupe utilise des modèles statistiques pour analyser les données collectées, générer des estimations de la probabilité de défaut des expositions et déterminer la manière dont celles-ci sont susceptibles de changer avec le temps. Cette analyse comprend l’identification et l’étalonnage des relations entre l’évolution des taux de défaut et l’évolution des principaux facteurs macro-économiques, ceci dans les différentes zones géographiques dans lesquelles le Groupe est exposé. Actifs financiers renégociés Les modalités contractuelles d’un prêt peuvent être modifiées pour un certain nombre de raisons, notamment en raison de l’évolution des conditions du marché, de la fidélisation de la clientèle et d’autres facteurs non liés à une détérioration actuelle ou potentielle du crédit du client. Un prêt existant dont les conditions ont été modifiées peut être décomptabilisé et le prêt renégocié peut être comptabilisé comme un nouveau prêt à sa juste valeur. Dans la mesure du possible, le Groupe cherche à restructurer les prêts plutôt qu’à prendre possession, le cas échéant, des garanties. Il peut s’agir de prolonger les modalités de paiement et d’ajouter de nouvelles conditions de prêt à l’accord. La direction examine continuellement les prêts renégociés pour s’assurer que tous les critères sont respectés et que les paiements futurs sont susceptibles de se produire. Les comptes qui sont restructurés pour des raisons de crédit au cours des 12 derniers mois sont classés au stade 2. Définition du défaut Le Groupe considère qu’un actif financier est en défaut lorsque : il est peu probable que l’emprunteur paie intégralement ses obligations de crédit envers le Groupe, sans possibilité pour le Groupe de recours à des actions telles que la réalisation de la garantie (le cas échéant) ; ou lorsque l’emprunteur n’a pas effectué de paiement depuis plus de 90 jours pour toute obligation de crédit importante envers le Groupe ; ou l’emprunteur est noté 9 ou 10. Pour apprécier si un emprunteur est en défaut, le Groupe prend également en compte des indicateurs : quantitatifs, par exemple le retard de paiement et le non-paiement d’une autre obligation du même émetteur envers le Groupe, et des indicateurs basés sur des données élaborées en interne et obtenues de sources externes. Les informations utilisées pour évaluer si un instrument financier est en défaut, et dans quelle mesure, peuvent varier au fil du temps pour refléter l’évolution des circonstances. La définition du défaut s’aligne largement sur celle retenue par le Groupe pour les fonds propres réglementaires. Incorporation d’informations prospectives Le Groupe utilise des modèles statistiques pour intégrer les facteurs macro-économiques sur les taux de défaut historiques. Si aucun des paramètres macro-économiques ci-dessus n’est statistiquement significatif ou si les résultats des probabilités de défaut prévues s’écartent trop des prévisions actuelles des conditions économiques, la direction utilisera une superposition qualitative des probabilités de défaut après avoir analysé le portefeuille à l’aide de l’outil de diagnostic. L’intégration d’informations prospectives améliore les capacités d’évaluation quant à la façon dont les changements de ces facteurs macro-économiques influeront sur la perte de crédit prévue (ECL) applicable aux expositions de phase 1 et de phase 2 qui sont considérées comme performantes. Les méthodes et hypothèses utilisées, y compris les prévisions des conditions économiques futures, sont revues périodiquement. L’évaluation des augmentations importantes du risque de crédit et le calcul de la perte de crédit attendue intègrent tous deux des informations prospectives. Le Groupe utilise une fonction mathématique qui relie l’indice de cycle de crédit à la probabilité de défaut en tant qu’élément clé de l’ECL. Ces variables économiques et leur incidence sur la probabilité de défaut, l’exposition en cas de défaut (EAD) et la perte encourue en cas de défaut (LGD) varient selon les instruments financiers. Les prévisions de ces variables économiques ( « scénario économique de base » ) sont fournies trimestriellement par l’équipe économique du Groupe et offrent la vision de l’économie la plus précise pour les cinq années à venir. Au-delà de cinq ans, pour projeter ces variables économiques sur toute la durée de vie restante de l’instrument, une approche de retour à la moyenne est utilisée. Les scénarios sont intégrés par le biais de facteurs prospectifs déterminés, qui sont essentiellement des facteurs d’indices de cycle du crédit ajustés et utilisés ensuite comme données dans les diverses composantes de la perte de crédit attendue. Le calcul de l’indice du cycle du crédit est obtenu par l’élaboration de cycles de crédit pertinents basés sur des variables économiques qui peuvent être utilisées comme approximations pour décrire les activités de crédit dans chaque pays concerné. L’indice du cycle du crédit peut être calculé à partir d’un certain nombre de facteurs historiques, tels que les rendements risqués, les croissances de crédit, les écarts de taux, les taux de défaut ou les taux de prêts non productifs. Il existe une interdépendance entre les facteurs macroéconomiques ainsi que les facteurs de risque pour une série de scénarios et l’ICC, étant donné son rôle intégral dans la conduite des cycles économiques ou commerciaux. Les scénarios du Qatar comprenaient les hypothèses suivantes : 2022 2021 Fourchette de prix moyens du pétrole (USD / Baril) 46 à 77 40 à 64 Taux de croissance du PIB 2,2 % - 3,2 % -1,25 % - 1,8 % Inflation 0,8 % - 2,5 % -0,9 % - 1,0 % Les pondérations suivantes ont été attribuées à chaque scénario macro-économique au niveau de la maison mère de QNB, qui sont basées sur l’ICC : 2022 2021 Hypothèse favorable 5 % 5 % Hypothèse de base 80 % 80 % Hypothèse défavorable 15 % 15 % Le tableau ci-dessous présente les provisions pour pertes sur les prêts et les avances à la clientèle en supposant que chaque scénario prospectif (ex. : base, hausse et baisse) soit pondéré à 100 % au lieu d’appliquer des pondérations de probabilité sur les trois scénarios. 2022 2021 100 % Cas de hausse, les provisions pour pertes seraient supérieures / (inférieures) de -1 246 000 -760 395 100 % Cas de base, les provisions pour pertes seraient supérieures / (inférieures) de -227 000 -189 554 100 % Cas de baisse, les provisions pour pertes seraient supérieures / (inférieures) de 1 264 000 756 924 Ces estimations reposent sur des comparaisons effectuées au cours de l’année. Évaluation des ECL La structure par échéances des variables suivantes constitue l’élément clé de la mesure des ECL : probabilité de défaut (PD) ; perte en cas de défaut (LGD) ; et exposition en cas de défaut (EAD). Ces paramètres découlent généralement de modèles statistiques développés en interne et d’autres données historiques. Ils sont ajustés pour tenir compte des informations prospectives telles qu’elles sont décrites ci-dessus. Les estimations de PD sont des estimations à une date précise, calculées à partir de modèles statistiques d’évaluation. Ces modèles statistiques sont principalement basés sur des données compilées en interne comprenant des facteurs à la fois quantitatifs et qualitatifs que viennent compléter des données externes d’évaluation du crédit, lorsque celles-ci sont disponibles. LGD est l’importance de la perte probable en cas de défaut. Le Groupe estime les paramètres de LGD sur la base de l’historique des taux de recouvrement des créances sur les contreparties défaillantes. Les modèles LGD tiennent compte de la valeur prévue de la garantie et des coûts de recouvrement de toute garantie qui fait partie intégrante de l’actif financier. L’estimation de LGD comprend : 1) Taux de guérison : défini comme la part des comptes tombés en défaut qui ont réussi à revenir à l’état de comptes performants. 2) Taux de récupération : défini comme le rapport entre la valeur de liquidation et la valeur marchande de la garantie sous-jacente au moment du défaut de paiement, il tient également compte du taux de recouvrement prévu d’une créance générale sur les actifs du particulier pour la partie non garantie de l’exposition. 3) Taux d’actualisation : coût d’opportunité de la valeur de recouvrement non réalisée le jour du défaut corrigé par la valeur temps. L’EAD représente l’exposition attendue en cas de défaut. Le Groupe calcule l’EAD en se basant sur l’exposition actuelle sur la contrepartie et sur les variations potentielles du montant actuel autorisé par le contrat, amortissements compris. L’EAD d’un actif financier est sa valeur comptable brute. Pour les engagements de prêt et les garanties financières, l’EAD comprend le montant prélevé, ainsi que les montants potentiels futurs pouvant être prélevés en vertu du contrat et qui sont estimés à partir d’observations historiques et d’informations prospectives. Lorsque la modélisation d’un paramètre est effectuée sur une base collective, les instruments financiers sont regroupés sur la base de caractéristiques de risque partagé qui incluent des classements de risque de crédit, le type de produit et la situation géographique de l’emprunteur. Les regroupements font l’objet d’un examen régulier afin de s’assurer que les expositions à l’intérieur d’un groupe particulier demeurent pertinentes et homogènes. Provision pour pertes Les tableaux suivants présentent les rapprochements entre le solde d’ouverture et le solde de clôture de la provision pour pertes par catégories d’instruments financiers. Trésorerie, avoirs auprès de banques centrales (à l’exclusion de l’encaisse de trésorerie) et créances sur des banques 2022 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total ECL/ dépréciation Solde au 1 er janvier 91 803 8 998 - 100 801 Transferts vers la phase 1 - - - - Transferts vers la phase 2 - - - - Transferts vers la phase 3 - - - - Provision pour ECL / dépréciation de l’exercice, nette 46 028 5 223 - 51 251 Montants radiés - - - - Conversion de devises étrangères -2 222 -1 751 - -3 973 Solde au 31 décembre 135 609 12 470 - 148 079 Trésorerie, avoirs auprès de banques centrales (à l’exclusion de l’encaisse de trésorerie) et créances sur des banques 2021 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total ECL/ dépréciation Solde au 1 er janvier 53 701 20 818 - 74 519 Transferts vers la phase 1 - - - - Transferts vers la phase 2 - - - - Transferts vers la phase 3 - - - - Provision pour ECL / dépréciation de l’exercice, nette 42 498 -11 858 - 30 640 Montants radiés - - - - Conversion de devises étrangères -4 396 38 - -4 358 Solde au 31 décembre 91 803 8 998 - 100 801 Prêts et avances consentis aux clients 2022 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total ECL/ dépréciation Solde au 1 er janvier 1 430 091 3 382 515 21 418 237 26 230 843 Transferts vers la phase 1 - - - - Transferts vers la phase 2 -53 198 53 198 - - Transferts vers la phase 3 - -179 506 179 506 - Provision pour ECL / dépréciation de l’exercice, nette 1 555 873 1 190 767 7 267 359 10 013 999 Montants radiés - - -4 430 147 -4 430 147 Conversion de devises étrangères -421 131 -416 689 -1 107 580 -1 945 400 Solde au 31 décembre 2 511 635 4 030 285 23 327 375 29 869 295 Prêts et avances consentis aux clients 2021 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total ECL/ dépréciation Solde au 1 er janvier 1 427 951 3 186 651 16 945 037 21 559 639 Transferts vers la phase 1 - - - - Transferts vers la phase 2 -49 362 49 362 - - Transferts vers la phase 3 - -291 158 291 158 - Provision pour ECL / dépréciation de l’exercice, nette 224 552 1 045 776 6 829 675 8 100 003 Montants radiés - - -1 378 113 -1 378 113 Conversion de devises étrangères -173 050 -608 116 -1 269 520 -2 050 686 Solde au 31 décembre 1 430 091 3 382 515 21 418 237 26 230 843 Valeurs en portefeuille (dette) 2022 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total ECL/ dépréciation Solde au 1 er janvier 115 521 45 260 72 063 232 844 Transferts vers la phase 1 - - - - Transferts vers la phase 2 - - - - Transferts vers la phase 3 - - - - Provision pour ECL / dépréciation de l’exercice, nette 16 547 -27 300 72 810 62 057 Montants radiés - - - - Conversion de devises étrangères -2 870 -1 -140 -3 011 Solde au 31 décembre 129 198 17 959 144 733 291 890 Valeurs en portefeuille (dette) 2021 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total ECL/ dépréciation Solde au 1 er janvier 76 735 25 219 76 627 178 581 Transferts vers la phase 1 - - - - Transferts vers la phase 2 -2 007 2 007 - - Transferts vers la phase 3 - - - - Provision pour ECL / dépréciation de l’exercice, nette 42 308 18 034 -4 491 55 851 Montants radiés - - - - Conversion de devises étrangères -1 515 - -73 -1 588 Solde au 31 décembre 115 521 45 260 72 063 232 844 Engagements d’emprunt et garanties financières 2022 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total ECL/ dépréciation Solde au 1 er janvier 295 578 118 851 128 658 543 087 Transferts vers la phase 1 - - - - Transferts vers la phase 2 -17 110 17 110 - - Transferts vers la phase 3 - -15 198 15 198 - Provision pour ECL / dépréciation de l’exercice, nette 187 227 50 166 8 117 245 510 Montants radiés - - -19 961 -19 961 Conversion de devises étrangères -60 166 -9 431 -17 464 -87 061 Solde au 31 décembre 405 529 161 498 114 548 681 575 Engagements d’emprunt et garanties financières 2021 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Total ECL/ dépréciation Solde au 1 er janvier 276 015 137 470 133 306 546 791 Transferts vers la phase 1 - - - - Transferts vers la phase 2 -120 120 - - Transferts vers la phase 3 - - - - Provision pour ECL / dépréciation de l’exercice, nette 55 136 -16 179 33 042 71 999 Montants radiés - - -27 152 -27 152 Conversion de devises étrangères -35 453 -2 560 -10 538 -48 551 Solde au 31 décembre 295 578 118 851 128 658 543 087 c) Risque de marché Le Groupe est confronté aux risques de marché liés aux taux d’intérêt, aux taux de change et aux cours d’actions soumis aux variations générales et particulières du marché. Le Groupe applique une méthodologie interne pour estimer le risque du marché de positions détenues et les pertes maximales prévues, sur la base de diverses hypothèses et en fonction de variations conjoncturelles. Le Groupe a établi un jeu de limites sur la valeur du risque acceptable qui est surveillé au jour le jour. Risque lié au cours des actions Le risque lié aux actions est celui de la réduction de juste valeur des actions du fait des variations des niveaux d’indices boursiers et de la valeur des titres particuliers. L’effet sur des actions d’une variation raisonnablement probable d’indices boursiers, toutes les autres variables demeurant constantes, est le suivant : Indices boursiers Variation du % de prix boursiers Effet sur les autres éléments du résultat global 2022 2021 Bourse du Qatar ±5 11 503 14 043 Risque de cours de change Le Groupe est exposé aux effets de variations des taux de change prédominants sur sa situation financière. Les limites établies par le Groupe sur le niveau des positions de change sont quotidiennement contrôlées. Le Groupe a les expositions significatives suivantes indiquées dans des devises étrangères qui sont sujettes au risque du marché : QAR Dollar US Euro Livre sterling Autres devises Total Au 31 décembre 2022 : Actifs 302 811 283 534 940 136 96 862 193 58 559 109 196 046 291 1 189 219 012 Passifs et fonds propres 303 817 614 539 079 567 96 871 882 58 898 561 190 551 388 1 189 219 012 Exposition nette -1 006 331 -4 139 431 -9 689 -339 452 5 494 903 - Au 31 décembre 2021 : Actifs 262 385 531 492 068 907 122 214 014 59 475 371 156 893 788 1 093 037 611 Passifs et fonds propres 268 599 200 489 000 082 122 550 694 59 168 701 153 718 934 1 093 037 611 Exposition nette -6 213 669 3 068 825 -336 680 306 670 3 174 854 - Le tableau ci-dessous présente les effets sur le compte de résultat d’une variation raisonnablement possible des taux de change par rapport au riyal qatari, toutes les autres variables demeurant constantes : Devise Variation des taux de change boursiers Effet sur le compte de résultat consolidé 2022 2021 Dollar US +2 -82 789 61 377 Euro +3 -291 -10 100 Livre sterling +2 -6 789 6 133 Livre égyptienne +3 23 318 539 Lire turque +3 2 897 6 190 Autres devises +3 138 633 88 517 Dollar US -2 82 789 -61 377 Euro -3 291 10 100 Livre sterling -2 6 789 -6 133 Livre égyptienne -3 -23 318 -539 Lire turque -3 -2 897 -6 190 Autres devises -3 -138 633 -88 517 Risque de taux d’intérêt Le risque de taux d’intérêt correspond à une modification des taux d’intérêt qui pourrait affecter les futurs gains ou la juste valeur d’instruments financiers. Le Groupe gère l’exposition à un risque de taux d’intérêt en se servant de la gestion des actifs et des passifs et, le cas échéant, de divers dérivés. Les échéances des actifs et passifs ont été établies sur la base de la valorisation contractuelle. Le tableau suivant récapitule le profil de réajustement des taux des actifs et passifs, ainsi que des expositions hors bilan du Groupe : À moins de 3 mois 3-12 mois 1-5 ans À plus de 5 ans Insensible aux taux d’intérêt Total Taux d’intérêt effectif Au 31 décembre 2022 : Caisse et avoirs auprès des banques centrales 29 754 145 - - - 61 809 791 91 563 936 Créances sur des banques 81 911 747 1 916 485 35 144 2 085 820 10 310 491 96 259 687 1,73 % Prêts et avances 512 407 207 221 610 406 30 617 187 6 510 715 36 455 821 807 601 336 5,46 % Investissements 64 207 593 27 250 678 46 864 067 15 527 539 13 965 385 167 815 262 10,48 % Autres actifs - - - - 25 978 791 25 978 791 Total de l’actif 688 280 692 250 777 569 77 516 398 24 124 074 148 520 279 1 189 219 012 Dettes envers des banques 102 552 388 34 419 534 4 918 797 22 431 901 549 142 814 699 1,98 % Dépôts de la clientèle 485 197 762 209 290 271 40 254 422 7 449 212 100 086 988 842 278 655 3,63 % Titres de créance 501 759 2 570 224 566 309 22 345 824 9 168 604 35 152 720 3,52 % Autres emprunts 23 181 827 102 887 2 298 678 5 906 3 955 25 593 253 2,35 % Autres dettes - - - - 37 322 900 37 322 900 Total des fonds propres - - - - 106 056 785 106 056 785 Total des passifs et des fonds propres 611 433 736 246 382 916 48 038 206 29 823 373 253 540 781 1 189 219 012 Éléments du bilan 76 846 956 4 394 653 29 478 192 -5 699 299 -105 020 502 - Éléments hors bilan 6 928 077 -1 534 643 -12 112 091 6 512 474 206 183 - Écart de sensibilité aux taux d’intérêt 83 775 033 2 860 010 17 366 101 813 175 -104 814 319 - Écart de sensibilité cumulatif aux taux d’intérêt 83 775 033 86 635 043 104 001 144 104 814 319 - - Au 31 décembre 2021 : Caisse et avoirs auprès des banques centrales 38 013 529 - - - 50 537 759 88 551 288 Créances sur des banques 55 444 474 3 161 941 123 838 2 143 417 8 181 474 69 055 144 0,62 % Prêts et avances 493 821 774 202 718 503 32 997 126 7 464 985 26 649 653 763 652 041 4,44 % Investissements 58 642 788 15 234 941 45 276 977 19 715 578 11 418 053 150 288 337 7,47 % Autres actifs - - - - 21 490 801 21 490 801 Total de l’actif 645 922 565 221 115 385 78 397 941 29 323 980 118 277 740 1 093 037 611 Dettes envers des banques 85 912 218 20 797 971 4 377 162 86 465 267 756 111 441 572 1,29 % Dépôts de la clientèle 494 840 733 136 729 226 54 476 092 8 114 958 91 350 515 785 511 524 2,60 % Titres de créance 4 274 065 3 490 549 19 301 114 12 458 148 565 051 40 088 927 3,09 % Autres emprunts 26 022 307 9 586 11 808 3 715 90 823 26 138 239 1,20 % Autres dettes - - - - 29 800 702 29 800 702 Total des fonds propres - - - - 100 056 647 100 056 647 Total des passifs et des fonds propres 611 049 323 161 027 332 78 166 176 20 663 286 222 131 494 1 093 037 611 Éléments du bilan 34 873 242 60 088 053 231 765 8 660 694 -103 853 754 - Éléments hors bilan 19 196 470 -5 504 942 -14 933 201 3 454 500 -2 212 827 - Écart de sensibilité aux taux d’intérêt 54 069 712 54 583 111 -14 701 436 12 115 194 -106 066 581 - Écart de sensibilité cumulatif aux taux d’intérêt 54 069 712 108 652 823 93 951 387 106 066 581 - - Les autres actifs comprennent des immobilisations corporelles et des actifs incorporels. Sensibilité aux taux d’intérêt Le tableau suivant présente la sensibilité du compte de résultat consolidé du Groupe à un changement possible et raisonnable de taux d’intérêt, toutes les autres variables demeurant constantes. La sensibilité du compte de résultat consolidé représente les effets des variations supposées de taux d’intérêt sur les intérêts créditeurs nets sur un exercice, sur la base du taux d’intérêt flottant des actifs et passifs financiers hors activité de négociation, y compris les effets d’instruments de couverture. Augmentation en points de base Sensibilité au produit net des intérêts Diminution en points de base Sensibilité au produit net des intérêts 2022 Devise Riyal qatari 10 81 665 10 -81 665 Dollar US 10 49 700 10 -49 700 Euro 10 -4 500 10 4 500 Livre sterling 10 1 360 10 -1 360 Autres devises 10 -3 393 10 3 393 2021 Devise Riyal qatari 10 87 074 10 -87 074 Dollar US 10 19 082 10 -19 082 Euro 10 -8 908 10 8 908 Livre sterling 10 4 239 10 -4 239 Autres devises 10 4 365 10 -4 365 Réformes du taux interbancaire offert (IBOR) Présentation Une réforme fondamentale des principaux indices de référence des taux d’intérêt ( « réforme IBOR » ) est en cours dans le monde entier. Elle porte notamment sur le remplacement de certains taux interbancaires offerts (IBOR) par d’autres taux sans risque/presque sans risque (TSR). Le Groupe possède des instruments financiers exposés aux IBOR qui ont été ou seront remplacés ou réformés dans le cadre de ces initiatives de marché. Les principales expositions IBOR du Groupe et les taux de référence liés à la ou les dates de transition prévues sont les suivants : Devise IBOR Taux de référence alternatif Date de transition USD LIBOR USD (3 / 6 mois) Taux de financement au jour le jour garantis (SOFR) Juin 2023 Le Groupe suit de près le marché et les résultats des différents groupes de travail du secteur qui gèrent la transition vers de nouveaux taux d’intérêt de référence. Dont les annonces faites par les régulateurs de l’IBOR. En réponse à ces annonces, le groupe a mis en place un comité directeur IBOR composé des différents groupes de travail : gestion des risques, fiscalité, trésorerie, juridique, comptabilité et systèmes. Le programme est dirigé par le Chief Business Officer du Groupe. L’objectif est de réaliser une transition fluide des anciennes transactions vers des indicateurs de fixation des prix basés sur les taux sans risque et de permettre une adoption en douceur des nouvelles transactions. Le comité directeur d’IBOR supervise le processus de transition dans son intégralité, y compris le développement des produits, les considérations juridiques, les améliorations de système, la préparation opérationnelle, la sensibilisation du personnel et la communication avec les clients. Dérivés Le Groupe détient des swaps de taux d’intérêt à des fins de gestion des risques désignés dans des relations de couverture des flux de trésorerie. Les swaps de taux d’intérêt ont des jambes flottantes principalement indexées sur le LIBOR. Les instruments dérivés du Groupe sont régis par des contrats fondés sur les accords cadres de l’International Swaps and Derivatives Association (ISDA). Comptabilité de couverture Le Groupe a évalué dans quelle mesure ses relations de couverture de flux de trésorerie sont soumises à l’incertitude liée à la réforme de l’IBOR au 31 décembre 2022. Les éléments couverts et les instruments de couverture du Groupe continuent d’être indexés principalement sur le LIBOR. Ces taux de référence sont cotés chaque jour et les flux de trésorerie IBOR sont échangés avec les contreparties comme d’habitude. Les relations de couverture des flux de trésorerie du LIBOR du Groupe s’étendent au-delà de la date de cessation prévue du LIBOR. Montants totaux des contrats non réformés, y compris ceux comportant une clause de repli appropriée Le Groupe surveille la progression de la transition des IBOR vers de nouveaux taux de référence en examinant les montants totaux des contrats qui doivent encore passer à un taux de référence alternatif et les montants de ces contrats qui comprennent une clause de repli appropriée. Le tableau suivant présente les contrats en fonction de l’inclusion de la langue de repli et de la transition prévue. Les montants des actifs et passifs financiers sont présentés à leur valeur comptable et les dérivés sont présentés à leur valeur notionnelle. Non soumis à la transition vers le LIBOR, incorporant déjà l’ARR ou avec des clauses de repli Soumis à la transition IBOR sans clauses de repli Total USD LIBOR - échéance avant la transition prévue USD LIBOR - échéance après la transition prévue Au 31 décembre 2022 : Caisse et avoirs auprès des banques centrales 91 563 936 - - 91 563 936 Créances sur des banques 96 259 687 - - 96 259 687 Prêts et avances consentis aux clients 773 115 444 9 490 590 24 995 302 807 601 336 Investissements 167 815 262 - - 167 815 262 Autres actifs 25 978 791 - - 25 978 791 Total de l’actif 1 154 733 120 9 490 590 24 995 302 1 189 219 012 Dettes envers des banques 142 814 699 - - 142 814 699 Dépôts de la clientèle 842 278 655 - - 842 278 655 Titres de créance 35 152 720 - - 35 152 720 Autres emprunts 25 593 253 - - 25 593 253 Autres dettes 37 322 900 - - 37 322 900 Total du passif 1 083 162 227 - - 1 083 162 227 Échanges de taux d’intérêt 97 027 352 - - 97 027 352 Échanges sur devises 104 664 952 - - 104 664 952 Total des dérivés 201 692 304 - - 201 692 304 Non soumis à la transition vers le LIBOR, incorporant déjà l’ARR ou avec des clauses de repli Soumis à la transition IBOR sans clauses de repli Total USD LIBOR - échéance avant la transition prévue USD LIBOR - échéance après la transition prévue Au 31 décembre 2021 : Caisse et avoirs auprès des banques centrales 88 551 288 - - 88 551 288 Créances sur des banques 69 055 144 - - 69 055 144 Prêts et avances consentis aux clients 683 260 141 6 998 836 73 393 064 763 652 041 Investissements 150 288 337 - - 150 288 337 Autres actifs 21 490 801 - - 21 490 801 Total de l’actif 1 012 645 711 6 998 836 73 393 064 1 093 037 611 Dettes envers des banques 111 370 984 - 70 588 111 441 572 Dépôts de la clientèle 785 511 524 - - 785 511 524 Titres de créance 36 987 711 - 3 101 216 40 088 927 Autres emprunts 23 589 889 1 092 150 1 456 200 26 138 239 Autres dettes 29 800 702 - - 29 800 702 Total du passif 987 260 810 1 092 150 4 628 004 992 980 964 Échanges de taux d’intérêt 111 433 591 - - 111 433 591 Échanges sur devises 109 135 051 - - 109 135 051 Total des dérivés 220 568 642 - - 220 568 642 Le Groupe s’attend à subir des répercussions minimales, car la transition est faite et devrait être faite sur des taux économiquement équivalents et donc aucun gain ni aucune perte lié au changement n’aura lieu. d) Risques de liquidité Le risque de liquidité est le risque qu’un établissement soit dans l’impossibilité de répondre à ses besoins de financement. Le risque de liquidité peut résulter de perturbations du marché ou de dégradation de crédit, qui peuvent entraîner la disparition immédiate de certaines sources de financement. Pour atténuer ce risque, le Groupe a diversifié ses sources de financement et détient un portefeuille diversifié d’actifs disponibles de haute qualité et de valeurs facilement commercialisables. Le tableau ci-dessous récapitule les échéances des actifs et passifs du Groupe. Les échéances contractuelles des actifs et passifs ont été déterminées d’après la période qui sépare la date des états financiers de la date d’échéance contractuelle et ne tiennent pas compte des échéances effectives indiquées par l’historique de rétention des dépôts du Groupe. La direction surveille le profil d’échéance afin d’assurer le maintien de liquidités suffisantes. À moins de 1 mois De 1 à 3 mois De 3 à 12 mois De 1 à 5 ans À plus de 5 ans Total Au 31 décembre 2022 : Caisse et avoirs auprès des banques centrales 36 820 885 - - - 54 743 051 91 563 936 Créances sur des banques 75 099 651 15 393 090 4 289 159 640 443 837 344 96 259 687 Prêts et avances consentis aux clients 99 494 241 31 792 647 97 468 393 344 261 018 234 585 037 807 601 336 Investissements 12 313 742 8 923 010 22 716 234 55 763 224 68 099 052 167 815 262 Autres actifs 14 648 796 1 127 472 1 495 339 5 935 376 2 771 808 25 978 791 Total de l’actif 238 377 315 57 236 219 125 969 125 406 600 061 361 036 292 1 189 219 012 Dettes envers des banques 52 494 488 30 606 022 35 393 462 23 040 974 1 279 753 142 814 699 Dépôts de la clientèle 321 195 532 108 145 733 160 060 313 219 265 433 33 611 644 842 278 655 Titres de créance 501 759 2 387 830 544 698 22 550 325 9 168 108 35 152 720 Autres emprunts 68 314 103 712 11 722 412 13 698 815 - 25 593 253 Autres passifs et capitaux propres 23 461 613 2 030 608 7 847 794 2 028 400 108 011 270 143 379 685 Total des passifs et des fonds propres 397 721 706 143 273 905 215 568 679 280 583 947 152 070 775 1 189 219 012 Écart au bilan -159 344 391 -86 037 686 -89 599 554 126 016 114 208 965 517 - Éléments éventuels et autres éléments 72 449 820 18 639 430 86 068 655 23 277 907 13 243 298 213 679 110 Au 31 décembre 2021 : Caisse et avoirs auprès des banques centrales 44 822 662 - - - 43 728 626 88 551 288 Créances sur des banques 59 941 734 1 896 064 4 020 654 965 375 2 231 317 69 055 144 Prêts et avances consentis aux clients 101 204 371 21 105 043 64 941 939 281 496 736 294 903 952 763 652 041 Investissements 8 029 309 8 075 158 13 213 921 49 694 558 71 275 391 150 288 337 Autres actifs 9 792 883 1 090 729 1 541 994 8 038 770 1 026 425 21 490 801 Total de l’actif 223 790 959 32 166 994 83 718 508 340 195 439 413 165 711 1 093 037 611 Dettes envers des banques 41 410 803 25 565 087 20 713 371 21 915 130 1 837 181 111 441 572 Dépôts de la clientèle 319 615 186 56 669 798 100 413 126 292 037 094 16 776 320 785 511 524 Titres de créance 149 884 - 7 040 724 20 435 139 12 463 180 40 088 927 Autres emprunts 76 667 1 093 209 3 351 179 21 617 184 - 26 138 239 Autres passifs et capitaux propres 17 034 857 2 289 573 5 375 697 1 908 820 103 248 402 129 857 349 Total des passifs et des fonds propres 378 287 397 85 617 667 136 894 097 357 913 367 134 325 083 1 093 037 611 Écart au bilan -154 496 438 -53 450 673 -53 175 589 -17 717 928 278 840 628 - Éléments éventuels et autres éléments 61 616 602 6 885 311 93 368 366 37 302 623 14 850 934 214 023 836 Les autres actifs comprennent des immobilisations corporelles et des actifs incorporels. Le ratio de couverture des liquidités maintenu par le Groupe au 31 décembre 2022 est de 104 % (2021 : 147 %) pour une exigence minimale de 100 % pour l’exercice s’achevant au 31 décembre 2022 (100 % pour le 31 décembre 2021) conformément aux réglementations de la QCB. Analyse de l’échéance des flux de trésorerie non actualisés Le tableau ci-dessous récapitule le profil des échéances des passifs financiers du Groupe au 31 décembre sur la base des obligations contractuelles de remboursement non actualisées. À moins de 1 mois De 1 à 3 mois De 3 à 12 mois De 1 à 5 ans À plus de 5 ans Total Au 31 décembre 2022 : Dettes envers des banques 52 607 170 30 651 312 35 681 383 23 174 223 2 335 312 144 449 400 Dépôts de la clientèle 333 293 547 110 474 574 160 133 159 221 846 085 36 671 160 862 418 525 Titres de créance 537 978 2 422 126 782 066 23 044 980 9 616 661 36 403 811 Autres emprunts 72 220 239 190 12 654 111 15 480 511 - 28 446 032 Passifs de location 11 654 12 473 58 779 369 768 199 788 652 462 Instruments financiers dérivés Montants contractuels – À payer – contrats à terme 40 972 068 45 205 047 43 251 981 2 461 216 - 131 890 312 – À recevoir – contrats à terme -40 519 692 -45 039 367 -42 897 673 -2 389 600 - -130 846 332 – A payer/À recevoir - Autres 121 545 1 280 319 965 919 867 790 293 061 3 528 634 Total du passif 387 096 490 145 245 674 210 629 725 284 854 973 49 115 982 1 076 942 844 Au 31 décembre 2021 : Dettes envers des banques 41 568 592 25 679 525 21 106 675 22 073 157 1 954 889 112 382 838 Dépôts de la clientèle 320 642 175 57 391 073 103 458 863 297 192 574 26 342 819 805 027 504 Titres de créance 156 979 161 189 7 066 041 20 454 382 12 584 429 40 423 020 Autres emprunts 76 667 1 152 756 3 568 906 22 391 049 - 27 189 378 Passifs de location 61 701 16 119 71 203 404 832 62 294 616 149 Instruments financiers dérivés Montants contractuels – À payer – contrats à terme 36 460 573 59 931 293 22 828 097 5 102 923 - 124 322 886 – À recevoir – contrats à terme -36 622 465 -59 946 431 -23 331 913 -5 096 044 - -124 996 853 – A payer/À recevoir - Autres -635 578 951 324 1 120 930 556 052 -7 418 106 -5 425 378 Total du passif 361 708 644 85 336 848 135 888 802 363 078 925 33 526 325 979 539 544 e) Risques opérationnels Le risque opérationnel est le risque de perte directe ou indirecte due à tout événement ou à toute action entraînant une défaillance de la technologie, de l’infrastructure des processus ou du personnel et d’autres risques ayant un impact en termes de risque opérationnel. Le Groupe essaie de minimiser les pertes réelles ou potentielles consécutives à une défaillance issue de risque opérationnel par un ensemble de principes et procédures qui permettent d’identifier, évaluer, maîtriser, gérer et signaler ces risques. Les contrôles comportent une séparation efficace des fonctions, des accès, des procédures d’autorisation et de rapprochement, ainsi que des processus de formation et d’évaluation du personnel. f) Autres risques Le Groupe est par ailleurs exposé à un risque réglementaire, juridique et de notoriété. Le risque réglementaire est encadré par un ensemble de règles et procédures de conformité. Le risque juridique est géré par le recours efficace à des conseillers juridiques internes et externes. Le risque de notoriété est contrôlé par l’examen régulier de questions considérées comme ayant une incidence sur la réputation du Groupe, des directives et des règles de conduite étant émises s’il y a lieu. Le Groupe propose à des tiers des services de garde et d’administration des OPCVM qu’il commercialise ou gère. Ces services donnent lieu à des risques juridiques et opérationnels. Des procédures quotidiennes détaillées et des audits internes visant à assurer la conformité permettent d’atténuer ces risques. La note 37 énumère les OPCVM commercialisés par le Groupe. g) Gestion des capitaux Le Groupe détient un capital de base activement géré pour couvrir les risques inhérents à son activité. L’adéquation du capital du Groupe est contrôlée, entre autres mesures, sur la base des règles et ratios établis par le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire et adoptés par la Banque centrale du Qatar pour la supervision du Groupe. La gestion des capitaux a pour principal objectif de garantir que le Groupe respecte les normes de fonds propres imposées de l’extérieur et qu’il conserve des notations solides et des ratios de fonds propres sains pour étayer son activité et maximiser la valeur de l’actionnaire. Adéquation du capital 2022 2021 Capital à fonds propres de base de catégorie 1 (CET 1) 81 042 880 75 905 083 Instrument de capital admissible pour une catégorie supplémentaire 1 (AT1) 20 000 000 20 000 000 Capital de catégorie supplémentaire 1 67 542 78 664 Capital de catégorie supplémentaire 2 5 856 732 5 560 003 Capital total admissible 106 967 154 101 543 750 Actifs à risque pondéré pour risque de crédit 462 311 477 446 010 514 Actifs à risque pondéré pour risque de marché 8 127 525 8 827 758 Actifs à risque pondéré pour risque opérationnel 46 674 379 44 542 881 Total actifs à risque pondéré 517 113 381 499 381 153 Ratio CET 1* 14,6 % 14,2 % Ratio de capital de catégorie 1* 18,5 % 18,2 % Ratio total de capital* 19,6 % 19,3 % * Les ratios ci-dessus mentionnés sont calculés à partir du capital total admissible, net de dividendes proposés. Les exigences minimales pour le ratio de suffisance du capital Bâle III de la QNB conformément aux réglementations suivantes de la QCB : Sans volant de conservation des fonds propres Volant de conservation des fonds propres Frais supplémentaires DSIB Frais ICAAP Total Limite minimale pour le ratio CET 1 6,0 % 2,5 % 2,5 % 0,0 % 11,00 % Limite minimale pour un capital de catégorie 1 8,0 % 2,5 % 2,5 % 0,0 % 13,00 % Limite minimale pour le ratio total de fonds propres 10,0 % 2,5 % 2,5 % 1,0 % 16,00 % 5. – Recours aux estimations et prises de décision a) Sources principales d’incertitude Le Groupe effectue des estimations et émet des hypothèses qui affectent les valeurs reportées des actifs et des passifs. Les estimations et hypothèses sont évaluées en continu et s’appuient sur l’expérience historique et d’autres facteurs, notamment les attentes concernant les événements futurs qui peuvent raisonnablement se produire au vu des circonstances. (i) Provisions pour pertes de crédit Évaluation pour déterminer si le risque de crédit sur l’actif financier a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale et la prise en compte des informations prospectives dans l’évaluation de l’ECL / dépréciation. (ii) Détermination de la juste valeur La détermination de la juste valeur pour des actifs et passifs financiers pour lesquels il n’existe aucun prix courant observable nécessite l’utilisation des techniques d’évaluation décrites dans les conventions comptables. Pour des instruments financiers aux échanges peu fréquents et à la faible transparence des prix, la juste valeur est moins objective et requiert plusieurs niveaux de prise de décision en fonction de la liquidité, de la concentration, de l’incertitude des facteurs du marché, des estimations de prix et d’aux autres risques qui affectent ces instruments. (iii) Évaluation d’instruments financiers La politique comptable du Groupe en matière d’évaluations de juste valeur est exposée dans la section correspondante des conventions comptables. Le Groupe évalue les justes valeurs à l’aide de la hiérarchie de juste valeur suivante qui reflète l’importance des entrées utilisées lors des calculs. Niveau 1 : Cotation en bourse (prix non ajusté) sur un marché actif pour un instrument identique. Niveau 2 : Techniques d’évaluation basées sur des informations observables, directement (c.-à-d. comme prix) ou indirectement (c.-à-d. dérivées de prix). Cette catégorie comprend des instruments évalués utilisant des cotations en bourse sur des marchés actifs pour des instruments similaires ; des cotations en bourse pour des instruments similaires ou identiques sur des marchés considérés comme moins actifs ; ou d’autres techniques d’évaluation quand toutes les informations significatives sont observables directement ou indirectement à partir des données du marché. Niveau 3 : Techniques d’évaluation utilisant des informations significatives non observables. Cette catégorie comprend tous les instruments pour lesquels les techniques d’évaluation comprennent des informations qui ne découlent pas de données observables, et ces informations non observables ont un effet significatif sur l’évaluation de l’instrument. Cette catégorie comprend les instruments évalués sur la base de cotations pour les instruments similaires où des ajustements importants non observables ou des hypothèses sont requis pour refléter les différences entre les instruments. Les justes valeurs d’actifs et de passifs financiers échangés sur des marchés actifs se basent sur les cotations ou des prix de courtiers. Pour tous les autres instruments financiers, le Groupe détermine la juste valeur à l’aide de techniques d’évaluation. Les techniques d’évaluation comprennent la valeur nette actuelle et des modèles de flux de trésorerie escomptée, la comparaison avec des instruments similaires pour lesquels il existe des prix courants observables, des modèles d’évaluation des prix Black Scholes et d’autres modèles. Les hypothèses et informations utilisées dans les techniques d’évaluation comprennent des taux d’intérêt sans risque et de référence, des écarts de crédit et d’autres primes utilisés dans l’évaluation des taux d’escompte, des prix d’obligations et d’actions, des taux de change, des prix d’indice, des volatilités attendues des prix et garanties. L’objectif des techniques d’évaluation est de parvenir à une détermination de la juste valeur reflétant le prix de l’instrument financier à la date du rapport qui aurait pu être déterminée par des participants du marché conformément au principe de pleine concurrence. Le tableau ci-dessous analyse les instruments financiers évalués à leur juste valeur à la fin de la période du rapport, par niveau dans la hiérarchie de juste valeur : Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Total Au 31 décembre 2022 : Instruments dérivés à des fins de gestion des risques 100 10 594 440 - 10 594 540 Valeurs en portefeuille 37 424 077 1 339 551 - 38 763 628 Total 37 424 177 11 933 991 - 49 358 168 Passifs dérivés à des fins de gestion des risques 5 909 6 049 176 - 6 055 085 Total 5 909 6 049 176 - 6 055 085 Au 31 décembre 2021 : Instruments dérivés à des fins de gestion des risques - 7 308 699 - 7 308 699 Valeurs en portefeuille 29 375 351 1 292 818 - 30 668 169 Total 29 375 351 8 601 517 - 37 976 868 Passifs dérivés à des fins de gestion des risques 602 5 630 316 - 5 630 918 Total 602 5 630 316 - 5 630 918 Il n’y a eu aucun transfert entre le niveau 1 et le niveau 2 (2021 : zéro). Les actifs et passifs financiers non évalués à la juste valeur, pour lesquels la juste valeur est divulguée, seraient en grande partie classés dans la catégorie Niveau 2 dans la hiérarchie des évaluations à la juste valeur. b) Jugements critiques dans l’application des conventions comptables (i) Continuité de l’exploitation La direction du Groupe a évalué la capacité à poursuivre l’exploitation du Groupe et a conclu que celui-ci dispose des ressources nécessaires pour continuer son exploitation dans un proche avenir. De plus, la direction n’a pas connaissance d’incertitudes importantes susceptibles de jeter un doute significatif sur la capacité du Groupe à poursuivre son exploitation. C’est pourquoi les états financiers ont été préparés selon le principe de la continuité d’exploitation. (ii) Actifs financiers et classement des passifs Évaluation du modèle d’affaires dans lequel les actifs sont détenus, et évaluation de la question de savoir si les termes contractuels de l’actif financier sont uniquement des paiements de principal et d’intérêts sur le montant du principal restant dû. Se reporter à la note 7 pour de plus d’informations. (iii) Admissibilité de relations de couverture Dans la désignation des instruments financiers comme de relations de couverture admissibles, le Groupe a décidé qu’il s’attendait à ce que les couvertures soient hautement effectives pendant la période de la relation de couverture. En comptabilisant les instruments dérivés en tant que couverture de flux de trésorerie, le Groupe a décidé que l’exposition de flux de trésorerie couverte concernait des flux de trésorerie futurs hautement probables. (iv) Pertes de crédit attendues / Dépréciation des titres de participation et de créance Évaluation pour déterminer si le risque de crédit sur l’actif financier a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale et la prise en compte d’informations prospectives dans l’évaluation de l’ECL / dépréciation. Se reporter à la note 4 « Données, hypothèses et techniques utilisées pour estimer l’ECL / dépréciation des actifs financiers » pour plus d’informations. (v) Durées de vie utiles des immobilisations corporelles La direction du Groupe a décidé de la durée de vie utile prévue des immobilisations corporelles pour le calcul de l’amortissement. Cette estimation est établie après la prise en compte de l’usage prévisionnel de l’actif, de son usure matérielle et de son obsolescence technique ou commerciale. (vi) Durées de vie utiles des immobilisations incorporelles La direction du Groupe a décidé de la durée de vie utile prévue des immobilisations incorporelles pour le calcul de l’amortissement. Cette estimation est établie après la prise en compte des ressources attendues à recevoir de l’usage des immobilisations corporelles. Les immobilisations incorporelles avec des durées de vie utile indéfinies ne sont pas amorties, mais évaluées chaque année pour déterminer leur dépréciation. L’évaluation de la durée de vie indéfinie est revue chaque année afin de déterminer si elle est toujours justifiable. Dans le cas contraire, la durée de vie utile est éventuellement modifiée et passe d’indéfinie à définie. (vii) Dépréciation des actifs non financiers Le Groupe évalue s’il existe des indications de dépréciation pour l’ensemble des actifs non financiers à chaque date du rapport. Tous les actifs non financiers sont évalués pour déterminer leur dépréciation si des indicateurs signalent que leur valeur comptable peut ne pas être recouvrable. En calculant la valeur d’utilité, la direction doit estimer les futurs flux de trésorerie attendus de l’actif et choisir un taux d’actualisation approprié afin de calculer la valeur actuelle de ces flux. (viii) Gestion des fonds Tous les fonds sont régis par les réglementations respectives, en vertu desquelles la nomination et le renvoi de gestionnaires de fonds sont contrôlés par les réglementations respectives et l’intérêt économique global du Groupe dans chaque fonds n’est pas significatif. Par conséquent, le Groupe a conclu qu’il opère dans ces fonds en tant qu’agent des investisseurs et n’a, de ce fait, pas consolidé ces fonds. (ix) Provision pour les indemnités de fin de contrat des employés Le Groupe évalue son obligation quant aux avantages post-contrat de ses employés sur la base des dispositions du droit du travail du Qatar et des obligations contractuelles. Ces résultats ne sont pas matériellement différents des exigences de l’IAS 19. 6. – Segments d’activité Le Groupe organise et gère ses activités par l’intermédiaire de quatre segments principaux d’activité qui sont décrits plus loin et représentent les entités opérationnelles stratégiques du Groupe. Pour chaque entité stratégique, le comité de gestion du Groupe examine les rapports de gestion internes au moins une fois par trimestre. Les entités stratégiques proposent divers produits et services et sont gérées séparément parce qu’elles nécessitent des stratégies distinctes. Services bancaires aux entreprises Les services bancaires aux entreprises comprennent des services de prêts, dépôts, investissements et conseils, ainsi que d’autres produits et services pour les entreprises clientes, et ont en charge les activités de financement et de gestion centralisée des risques du Groupe, par le biais d’emprunts, d’émission de titres de créance, de l’utilisation de dérivés aux fins de gestion des risques et d’investissement de liquidités comme les placements à court terme et titres de créance auprès de sociétés et du gouvernement. Services bancaires aux particuliers Les services bancaires aux particuliers comprennent des prêts, dépôts et une gamme diversifiée de produits et de services destinés à la clientèle de détail. Gestion d’actifs et de patrimoines La gestion d’actifs et de patrimoines comprend des prêts, dépôts, services de gestion d’actifs, de courtage et de garde destinés aux clients détenteurs d’un patrimoine important. Activités bancaires internationales Les services bancaires internationaux incluent des prêts et dépôts, ainsi que d’autres produits et services destinés à des d’entreprises et à des particuliers dans les filiales internationales du Groupe. Activités au Qatar Activités bancaires internationales Total Services bancaires aux entreprises Services bancaires aux particuliers Gestion d’actifs et de patrimoines Transactions non réparties et intragroupes Au 31 décembre 2022 : Revenus : Intérêts créditeurs nets 14 825 685 685 156 832 279 52 760 12 468 718 28 864 598 Résultat net des frais et commissions 899 470 320 118 316 463 2 859 1 835 508 3 374 418 Gain de change net 396 928 208 684 150 692 -8 692 1 124 013 1 871 625 Produits sur valeurs en portefeuille 42 519 - - - 327 340 369 859 Autres produits d’exploitation 3 500 97 483 986 74 761 79 827 Quote-part dans les résultats des sociétés affiliées 501 292 - - - 42 907 544 199 Total des revenus du segment 16 669 394 1 214 055 1 299 917 47 913 15 873 247 35 104 526 Bénéfices du segment à déclarer 9 486 034 585 464 980 293 -316 513 3 613 582 14 348 860 Placements du segment à déclarer 103 339 111 - 1 976 - 56 571 954 159 913 041 Prêts et avances du segment à déclarer 602 502 492 9 902 326 27 218 408 - 167 978 110 807 601 336 Dépôts de clients du segment à déclarer 416 339 637 36 219 623 46 313 453 - 343 405 942 842 278 655 Actifs du segment à déclarer 875 058 465 37 586 298 47 984 403 -306 458 249 535 048 095 1 189 219 012 Au 31 décembre 2021 : Revenus : Intérêts créditeurs nets 13 534 875 631 876 685 806 58 454 8 125 109 23 036 120 Résultat net des frais et commissions 683 280 278 407 255 571 21 650 1 973 915 3 212 823 Gain de change net 519 935 181 070 119 031 -9 739 520 821 1 331 118 Produits sur valeurs en portefeuille 35 588 - -5 020 - 95 417 125 985 Autres produits d’exploitation - 33 555 -13 236 654 237 229 Quote-part dans les résultats des sociétés affiliées 313 170 - - - 57 038 370 208 Total des revenus du segment 15 086 848 1 091 386 1 055 943 70 352 11 008 954 28 313 483 Bénéfices du segment à déclarer 9 619 197 246 193 767 917 -267 600 2 845 416 13 211 123 Placements du segment à déclarer 88 219 189 - 418 - 54 601 721 142 821 328 Prêts et avances du segment à déclarer 569 199 466 9 378 918 20 823 887 - 164 249 770 763 652 041 Dépôts de clients du segment à déclarer 366 131 210 34 807 445 38 510 009 - 346 062 860 785 511 524 Actifs du segment à déclarer 789 387 825 35 980 010 39 846 075 -336 986 883 564 810 584 1 093 037 611 7. – Actifs et passifs financiers Le tableau ci-dessous définit les valeurs comptables et les justes valeurs des actifs et des passifs financiers du Groupe : Juste valeur dans le compte de résultat – obligatoire Juste valeur dans les autres éléments du résultat global Coût amorti Valeur comptable totale Juste valeur Instruments de dette Instruments de capitaux propres Instruments de dette Instruments de capitaux propres Au 31 décembre 2022 : Caisse et avoirs auprès des banques centrales - - - - 91 563 936 91 563 936 91 563 936 Créances sur des banques - - - - 96 259 687 96 259 687 96 259 687 Prêts et avances - - - - 807 601 336 807 601 336 806 103 170 Valeurs en portefeuille : - Évaluées à leur juste valeur 131 561 217 294 36 942 784 1 471 989 - 38 763 628 38 763 628 - Évaluées à leur coût amorti - - - - 121 149 413 121 149 413 122 678 588 Total 131 561 217 294 36 942 784 1 471 989 1 116 574 372 1 155 338 000 1 155 369 009 Dettes envers des banques - - - - 142 814 699 142 814 699 142 814 699 Dépôts de la clientèle - - - - 842 278 655 842 278 655 842 256 674 Titres de créance - - - - 35 152 720 35 152 720 35 191 847 Autres emprunts - - - - 25 593 253 25 593 253 25 245 296 Total - - - - 1 045 839 327 1 045 839 327 1 045 508 516 Au 31 décembre 2021 : Caisse et avoirs auprès des banques centrales - - - - 88 551 288 88 551 288 88 551 288 Créances sur des banques - - - - 69 055 144 69 055 144 69 055 144 Prêts et avances - - - - 763 652 041 763 652 041 762 022 852 Valeurs en portefeuille : - Évaluées à leur juste valeur 50 402 234 307 28 903 950 1 479 510 - 30 668 169 30 668 169 - Évaluées à leur coût amorti - - - - 112 153 159 112 153 159 113 787 479 Total 50 402 234 307 28 903 950 1 479 510 1 033 411 632 1 064 079 801 1 064 084 932 Dettes envers des banques - - - - 111 441 572 111 441 572 111 441 572 Dépôts de la clientèle - - - - 785 511 524 785 511 524 785 533 787 Titres de créance - - - - 40 088 927 40 088 927 40 128 136 Autres emprunts - - - - 26 138 239 26 138 239 26 118 515 Total - - - - 963 180 262 963 180 262 963 222 010 8. – Caisse et avoirs auprès des banques centrales 2022 2021 Trésorerie 17 511 721 14 522 532 Réserve de caisse auprès de la Banque Centrale du Qatar 27 042 115 20 304 244 Autres avoirs auprès de la Banque Centrale du Qatar 13 070 993 20 437 212 Avoirs auprès d’autres banques centrales 33 940 856 33 253 087 Intérêt couru 7 638 40 382 Provision pour dépréciation -9 387 -6 169 Total 91 563 936 88 551 288 La réserve de caisse auprès de la banque centrale du Qatar est obligatoire et ne peut pas être affectée au financement d’activités au jour le jour du Groupe. Les avoirs auprès d’autres banques centrales incluent des réserves obligatoires se montant à 27 701 millions de QAR (2021 : 23 424 millions de QAR) qui ne peuvent pas servir à financer les opérations quotidiennes du Groupe. 9. – Créances sur des banques 2022 2021 Comptes courants 15 523 929 15 398 205 Placements 70 180 985 51 221 076 Prêts 9 300 895 2 143 417 Intérêt couru 1 392 570 387 078 Provision pour dépréciation -138 692 -94 632 Total 96 259 687 69 055 144 1 0. – Prêts et avances consentis aux clients a) Par type 2022 2021 Prêts 747 316 827 703 184 195 Découverts 74 035 156 72 659 681 Effets escomptés 3 746 873 6 351 837 825 098 856 782 195 713 Intérêt couru 12 417 405 7 750 961 Bénéfices différés -45 630 -63 790 Pertes de crédit attendues - prêts et avances aux clients performants- Phases 1 et 2 -6 541 920 -4 812 606 Dépréciation sur prêts et avances aux clients non performants - Phase 3 -23 327 375 -21 418 237 Prêts et avances nets consentis aux clients 807 601 336 763 652 041 Le montant total des prêts et avances improductifs consentis à des clients était de 23 680 millions de QAR, soit 2,9 % du total des prêts et avances (2021 : 18 345 millions de QAR, 2,3 % des prêts et avances totaux à des clients). La provision pour la dépréciation de prêts et d’avances consentis à des clients s’élève à 3 783 millions de QAR d’intérêts en suspens (2021 : 3 063 millions de QAR). b) Par secteur d’activité Prêts et avances Découverts Effets escomptés Total Au 31 décembre 2022 : Gouvernement 47 124 092 49 780 089 - 96 904 181 Organismes publics 209 960 491 1 988 727 - 211 949 218 Industrie 40 847 522 1 807 313 352 061 43 006 896 Commerce 115 567 795 5 122 186 997 793 121 687 774 Services 199 283 353 8 817 361 1 717 606 209 818 320 Construction 12 698 935 561 869 109 451 13 370 255 Immobilier 65 153 990 2 882 761 561 557 68 598 308 Particuliers 68 122 920 3 031 706 - 71 154 626 Autres 975 134 43 144 8 405 1 026 683 Total 759 734 232 74 035 156 3 746 873 837 516 261 Au 31 décembre 2021 : Gouvernement 47 585 612 45 492 182 - 93 077 794 Organismes publics 190 803 569 1 988 782 - 192 792 351 Industrie 38 836 361 2 366 799 523 729 41 726 889 Commerce 105 429 136 5 567 734 1 410 869 112 407 739 Services 193 529 585 10 127 961 2 613 982 206 271 528 Construction 12 845 672 678 383 171 903 13 695 958 Immobilier 60 912 328 3 216 793 815 138 64 944 259 Particuliers 60 043 734 3 170 922 803 514 64 018 170 Autres 949 159 50 125 12 702 1 011 986 Total 710 935 156 72 659 681 6 351 837 789 946 674 Les montants comprennent les intérêts à recevoir et excluent les ECL / dépréciations et les bénéfices différés. c) ECL / Dépréciation de prêts et d’avances consentis à des clients Prêts aux entreprises Prêts aux petites entreprises Prêts à la consommation Prêts hypothécaires à l’habitation Total Solde au samedi 1 janvier 2022 19 750 555 1 872 931 4 531 449 75 908 26 230 843 Conversion de devises étrangères -1 310 308 -275 878 -347 686 -11 528 -1 945 400 Provisions pendant l’exercice 11 335 253 179 331 1 042 174 13 547 12 570 305 Recouvrements de l’exercice -2 133 681 -228 909 -192 363 -1 353 -2 556 306 Radiations / transferts de l’exercice -4 347 721 -32 998 -49 428 - -4 430 147 Solde au samedi 31 décembre 2022 23 294 098 1 514 477 4 984 146 76 574 29 869 295 Solde au vendredi 1 janvier 2021 14 667 613 2 422 398 4 405 431 64 197 21 559 639 Conversion de devises étrangères -969 167 -613 018 -466 192 -2 309 -2 050 686 Provisions pendant l’exercice 8 429 685 455 888 959 591 17 476 9 862 640 Recouvrements de l’exercice -1 113 674 -356 612 -288 895 -3 456 -1 762 637 Radiations / transferts de l’exercice -1 263 902 -35 725 -78 486 - -1 378 113 Solde au vendredi 31 décembre 2021 19 750 555 1 872 931 4 531 449 75 908 26 230 843 Les provisions et recouvrements pour ECL / dépréciations de l’exercice comprennent les intérêts en suspens et les recouvrements de soldes précédemment amortis s’élevant à 1 229 millions de QAR (2021 : 1 034 millions de QAR). d) ECL / Dépréciation nette durant l’exercice 2022 2021 Prêts aux entreprises -8 251 427 -6 359 786 Prêts aux petites entreprises 105 051 -4 891 Prêts à la consommation -626 623 -687 452 Prêts hypothécaires à l’habitation -12 091 -13 879 Total -8 785 090 -7 066 008 La perte de valeur exclut les intérêts retenus. 1 1. – Valeurs en portefeuille Notes 2022 2021 Placements évalués à leur juste valeur dans le compte de résultat (FVPL). 11a 348 855 284 709 Placements évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global (FVOCI) 11b 36 939 459 29 860 133 Placements évalués au coût amorti (AC), nets 11c 118 250 846 110 439 259 Intérêt couru 4 373 881 2 237 227 Total 159 913 041 142 821 328 La valeur comptable et la juste valeur de titres dans le cadre d’accords de rachat se montant à 34 338 millions de QAR et 34 147 millions de QAR respectivement (2021 : 41 949 millions et 41 738 millions de QAR respectivement). a) Placements évalués à leur juste valeur dans le compte de résultat 2022 2021 Cotés Non cotés Cotés Non cotés OPCVM et participations 217 294 - 234 307 - Titres de créance 131 561 - 50 402 - Total 348 855 - 284 709 - b) Placements évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global 2022 2021 Cotés Non cotés Cotés Non cotés Fonds communs de placement et actions 1 144 061 327 928 1 218 995 260 515 Titres de créance de l’État du Qatar 22 646 203 - 16 691 062 - Autres titres de créance 12 821 267 - 11 689 561 - Total 36 611 531 327 928 29 599 618 260 515 Les titres à taux fixe se sont élevés à 33 106 millions de QAR (2021 : 26 019 millions de QAR) et les titres à taux variable s’élevaient à 2 362 millions de QAR (2021 : 2 362 millions de QAR). Les chiffres ci-dessus sont nets des provisions pour dépréciation de titres de créances de zéro QAR (2021 : zéro QAR). La perte de crédit attendue de 19,5 millions de QAR (2021 : 18,7 millions de QAR) relative aux titres de créance FVOCI fait partie de la réserve de juste valeur des capitaux propres. c) Placements évalués à leur coût amorti 2022 2021 Cotés Non cotés Cotés Non cotés Par émetteur Titres de créance de l’État du Qatar 26 739 952 - 20 879 358 - Autres titres de créance 48 410 797 43 100 097 48 019 265 41 540 636 Total 75 150 749 43 100 097 68 898 623 41 540 636 Par taux d’intérêt Valeurs mobilières à taux fixe 69 036 921 220 880 64 561 687 245 698 Valeurs mobilières à taux variable 6 113 828 42 879 217 4 336 936 41 294 938 Total 75 150 749 43 100 097 68 898 623 41 540 636 Les chiffres ci-dessus sont nets des provisions pour dépréciation de titres de créances de 272,4 millions de QAR (2021 : 214,1 millions de QAR). 1 2. – Participations dans les sociétés affiliées 2022 2021 Solde au 1 er janvier 7 467 009 7 064 652 Conversion de devises étrangères -31 256 -52 972 Quote-part des résultats 544 199 370 208 Investissement pendant l’exercice - 305 578 Dividende en espèces -173 221 -113 535 Autres mouvements / cessions 95 490 -106 922 Solde au 31 décembre 7 902 221 7 467 009 Dénomination de la société apparentée Pays Activité principale % de propriété 2022 2021 Housing Bank for Trade and finance Jordanie Banking 38,6 38,6 Al Jazeera Finance Company Qatar Financing 20,0 20,0 Commercial Bank International EAU Banking 40,0 40,0 Ecobank Transnational Incorporated Togo Banking 20,1 20,1 Bantas Türkiye Services de sécurité 33,3 33,3 Cigna Finans Türkiye Caisse de retraite 49,0 49,0 Le tableau ci-dessous présente un résumé des informations financières de la participation du Groupe dans les sociétés affiliées directement et concrètement : Total de l’actif Total du passif Titre Part de bénéfice du Groupe/ (pertes) Cours du marché par action (QAR) Solde au vendredi 30 septembre 2022 Housing Bank for Trade and finance 42 231 434 36 024 901 6 206 533 250 649 18,69 Commercial Bank International 20 621 844 17 975 873 2 645 971 94 241 0,72 Ecobank Transnational Incorporated 93 309 903 87 009 548 6 300 355 153 771 0,09 Solde au vendredi 31 décembre 2021 Housing Bank for Trade and finance 42 337 024 36 089 104 6 247 920 156 727 19,00 Commercial Bank International 20 438 818 17 816 331 2 622 487 -7 751 0,60 Ecobank Transnational Incorporated 100 338 707 92 459 551 7 879 156 159 643 0,08 1 3. – Immobilisations corporelles Terrains et bâtiments Améliorations locatives Équipement et ameublement Véhicules automobiles Total Coût : Solde au samedi 1 janvier 2022 5 165 887 761 389 2 915 852 115 454 8 958 582 Dotations 796 038 18 328 477 674 43 032 1 335 072 Cessions -122 095 -20 154 -31 452 -983 -174 684 Conversion de devises étrangères et autres 1 100 637 506 735 1 606 708 22 672 3 236 752 6 940 467 1 266 298 4 968 782 180 175 13 355 722 Amortissement cumulé : Solde au samedi 1 janvier 2022 942 249 646 924 2 147 323 65 280 3 801 776 Imputé pendant l’exercice 187 247 43 342 376 372 17 427 624 388 Cessions -35 103 -1 458 -25 043 -798 -62 402 Conversion de devises étrangères et autres 208 603 459 584 1 381 518 760 2 050 465 1 302 996 1 148 392 3 880 170 82 669 6 414 227 Valeur comptable nette au 31 décembre 2022 5 637 471 117 906 1 088 612 97 506 6 941 495 Coût Solde au vendredi 1 janvier 2021 5 125 782 870 877 3 308 169 92 451 9 397 279 Dotations 747 195 19 884 369 558 37 237 1 173 874 Cessions -8 984 -15 795 -19 486 -2 237 -46 502 Conversion de devises étrangères et autres -698 106 -113 577 -742 389 -11 997 -1 566 069 5 165 887 761 389 2 915 852 115 454 8 958 582 Amortissement cumulé : Solde au vendredi 1 janvier 2021 852 540 712 392 2 378 671 48 636 3 992 239 Imputé pendant l’exercice 229 821 35 706 329 278 20 894 615 699 Cessions -459 -11 112 -17 608 -2 224 -31 403 Conversion de devises étrangères et autres -139 653 -90 062 -543 018 -2 026 -774 759 942 249 646 924 2 147 323 65 280 3 801 776 Valeur nette comptable au 31 décembre 2021 4 223 638 114 465 768 529 50 174 5 156 806 Les détails des actifs à droit d’usage inclus dans la catégorie d’actifs susmentionnée sont les suivants : Terrains et bâtiments Équipement et ameublement Véhicules automobiles Total Solde au samedi 1 janvier 2022 429 066 6 439 14 482 449 987 Dotations 225 109 - 14 365 239 474 Cessions -81 057 - - -81 057 Amortissement -124 353 -1 758 -5 928 -132 039 Conversion de devises étrangères et autres -73 706 -676 -4 080 -78 462 Solde au samedi 31 décembre 2022 375 059 4 005 18 839 397 903 Solde au vendredi 1 janvier 2021 532 657 14 016 20 455 567 128 Dotations 132 054 2 281 12 628 146 963 Cessions -3 900 - - -3 900 Amortissement -171 991 -9 761 -14 775 -196 527 Conversion de devises étrangères et autres -59 754 -97 -3 826 -63 677 Solde au vendredi 31 décembre 2021 429 066 6 439 14 482 449 987 1 4. – Immobilisations incorporelles Goodwill Actifs incorporels liés à des dépôts de base Licences d’exploitation/ autres licences Total Coût Solde au samedi 1 janvier 2022 1 997 206 932 907 1 791 313 4 721 426 Conversion de devises étrangères -627 940 - - -627 940 Autres mouvements - 13 144 13 144 Solde au samedi 31 décembre 2022 1 369 266 932 907 1 804 457 4 106 630 Amortissement cumulé Solde au samedi 1 janvier 2022 - -706 997 -127 643 -834 640 Conversion de devises étrangères - - 2 348 2 348 Charge d’amortissement - -75 465 -20 456 -95 921 Solde au samedi 31 décembre 2022 - -782 462 -145 751 -928 213 Valeur nette comptable au samedi 31 décembre 2022 1 369 266 150 445 1 658 706 3 178 417 Coût Solde au vendredi 1 janvier 2021 1 998 318 932 907 1 752 890 4 684 115 Conversion de devises étrangères -1 112 - - -1 112 Dotations - - 38 423 38 423 Solde au vendredi 31 décembre 2021 1 997 206 932 907 1 791 313 4 721 426 Amortissement cumulé Solde au vendredi 1 janvier 2021 - -631 532 -105 620 -737 152 Conversion de devises étrangères - - - - Charge d’amortissement - -75 465 -22 023 -97 488 Solde au vendredi 31 décembre 2021 - -706 997 -127 643 -834 640 Valeur nette comptable au vendredi 31 décembre 2021 1 997 206 225 910 1 663 670 3 886 786 Tests de dépréciation pour le Goodwill et les immobilisations incorporelles avec des durées de vie indéfinies La valeur comptable nette du Goodwill au 31 décembre 2022 s’élevait à 1,1 milliard de QAR (2021 : 1,7 milliard de QAR) concernant QNB ALAHLI, 89,6 millions de QAR (2021 : 89,6 millions de QAR) concernant QNB Indonesiae, 111,9 millions de QAR (2021 : 111,9 millions de QAR) concernant Mansour Bank et 77,4 millions de QAR (2021 : 77,4 millions de QAR) concernant QNB Tunisia. Le Groupe a procédé à ses tests annuels de dépréciation conformément à sa convention comptable et a effectué une analyse de la sensibilité des hypothèses de base utilisées dans les calculs de la valeur en usage. Les montants recouvrables des unités génératrices de trésorerie étaient plus élevés que les valeurs comptables. Aucune dépréciation n’a par conséquent été jugée nécessaire à la fin de la période du rapport (2021 : zéro). Les immobilisations corporelles à durées de vie définies seront amorties sur une période allant de 1 à 3 ans. Le montant recouvrable du Goodwill et des autres immobilisations corporelles à durées de vie indéfinies, comprenant les UGT de clients particuliers et des entreprises, est calculé pour QNB ALAHLI selon la méthode de la valeur en usage sur la base des informations suivantes. Un taux d’actualisation de 23,82 % (2021 : 21,75 %) et un taux de croissance terminale de 2,5 % (2021 : 2,5 %) ont servi à déterminer le montant recouvrable. 1 5. – Autres actifs 2022 2021 Charges constatées d’avance 1 058 296 479 605 Juste valeur positive des dérivés (note 36) 10 594 540 7 308 699 Débiteurs divers 1 468 179 2 432 723 Impôts différés passifs (remarque 32) 391 474 388 447 Biens acquis contre dettes 461 404 674 909 Honoraires et commissions à payer 289 559 60 031 Soldes transitoires / de compensation 353 999 404 227 Impôts sur le revenu à recevoir - 1 480 Autres impôts à recevoir 1 435 2 338 Dépenses en capital en cours 156 800 316 849 Autres 1 083 193 377 901 Total 15 858 879 12 447 209 1 6. – Dettes envers des banques 2022 2021 Soldes dus aux banques centrales 290 209 585 900 Comptes courants 611 340 4 673 868 Dépôts 113 401 377 77 443 792 Contrats de report 25 918 894 27 850 736 Intérêts à payer 2 592 879 887 276 Total 142 814 699 111 441 572 1 7. – Dépôts de la clientèle a) Par type 2022 2021 Comptes courants et comptes à vue 170 439 559 159 473 716 Comptes d’épargne 24 636 799 24 721 893 Dépôts à terme 642 575 381 598 501 193 Intérêts à payer 4 626 916 2 814 722 Total 842 278 655 785 511 524 b) Par secteur 2022 2021 Gouvernement 69 561 898 43 663 229 Organismes publics 173 030 583 147 133 381 Particuliers 140 247 157 131 649 397 Entreprises 454 812 101 460 250 795 Intérêts à payer 4 626 916 2 814 722 Total 842 278 655 785 511 524 1 8. – Titres de créance 2022 2021 Juste valeur d’obligations 34 650 046 39 648 312 Moins : Prime / décote non amortie -13 924 -107 330 Intérêts à payer 516 598 547 945 Total 35 152 720 40 088 927 Les états financiers consolidés comprennent les états financiers du Groupe et de ses filiales établis à la fin de la période du rapport. 2022 2021 Solde au 1 er janvier 40 088 927 42 573 503 Émissions pendant l’exercice 1 591 695 8 748 885 Remboursements -5 739 025 -10 754 896 Intérêts courus 330 565 547 945 Autres mouvements -1 119 442 -1 026 510 Solde au 31 décembre 35 152 720 40 088 927 Le tableau ci-dessous présente le profil des échéances des titres de créance en souffrance à la fin de l’exercice : Année d’échéance 2022 2021 2022 - 7 190 608 2023 3 434 287 1 484 198 2024 8 383 163 8 429 161 2025 5 814 232 5 809 506 2026 4 717 134 4 712 274 2027 3 635 796 3 634 530 2028 678 655 724 882 2047 2 927 170 2 787 465 2048 3 204 284 3 046 815 2060 2 357 999 2 269 488 Total 35 152 720 40 088 927 Les titres de créance ci-dessus sont libellés en USD, GBP, EUR et AUD et présentent des taux d’intérêt fixes et variables. 1 9. – Autres emprunts Le tableau ci-dessous présente la variation d’autres emprunts émis par le Groupe à la fin de la période du rapport : 2022 2021 Solde au 1 er janvier 26 138 239 27 901 487 Émissions pendant l’exercice 4 167 335 11 259 064 Remboursements -3 558 972 -10 419 936 Autres mouvements/conversion de devises -1 288 039 -2 630 964 Intérêts courus 134 690 28 588 Solde au 31 décembre 25 593 253 26 138 239 Le tableau ci-dessous présente le profil des échéances des autres emprunts en souffrance à la fin de l’exercice : Année d’échéance 2022 2021 2022 - 4 521 055 2023 11 894 438 8 856 590 2024 6 914 867 7 289 240 2025 6 682 598 5 471 354 2026 52 054 - 2027 49 296 - Total 25 593 253 26 138 239 Les autres emprunts susmentionnés sont libellés en USD, EUR et présentent des taux d’intérêt fixes et variables. Le Groupe couvre une partie du risque de change de ses placements nets dans des activités à l’étranger à l’aide d’emprunts en devises étrangères. Un emprunt de 1,75 milliard d’EUR (2021 : 1,75 milliards d’EUR) a été inclus dans les autres emprunts et désigné comme couverture des placements nets du Groupe dans des activités à l’étranger pour couvrir l’exposition du Groupe face au risque de change sur ce placement. La couverture de placement net était très efficace à la fin de la période du rapport. 2 0. – Autres dettes 2022 2021 Charges à payer 1 752 749 1 421 369 Autres provisions (note 21) 608 826 540 904 Juste valeur négative des dérivés (note 36) 6 055 085 5 630 918 Produit comptabilisé d’avance 4 323 487 2 365 709 Fonds social et sportif 268 382 259 143 Impôts différés passifs (remarque 32) 47 851 53 078 Comptes sur marge 1 381 711 1 322 299 Provision pour dépréciation des engagements de prêts et des garanties financières 681 575 543 087 Passifs de location 573 951 608 724 Divers créditeurs 1 455 481 1 314 989 Acceptations 11 008 705 7 689 880 Payer bons de souscription 114 177 145 444 Passif pour le paiement du coupon sur le capital additionnel de niveau 1 1 082 917 1 000 000 Éléments en cours de transmission 930 527 1 895 043 Impôt payé sur les bénéfices 1 081 727 554 936 Autres impôts à payer 403 732 454 329 Provision pour les droits des assurés 774 177 941 000 Autres 4 777 840 3 059 850 Total 37 322 900 29 800 702 Le passif de location comprend des dettes à court et à long terme s’élevant respectivement à 72,9 millions de QAR (2021 : 147,2 millions de QAR) et 501,0 millions de QAR (2021 : 461,5 millions de QAR). 2 1. – Autres provisions Prestations au personnel Provision légale Autres provisions Total Solde au samedi 1 janvier 2022 363 027 84 766 93 111 540 904 Conversion de devises étrangères 40 436 -10 218 -15 904 14 314 Provision constituée, nettes 76 868 28 564 16 663 122 095 480 331 103 112 93 870 677 313 Provisions versées, amorties ou transférées -31 566 -30 205 -6 716 -68 487 Solde au samedi 31 décembre 2022 448 765 72 907 87 154 608 826 Solde au vendredi 1 janvier 2021 358 810 97 600 134 032 590 442 Conversion de devises étrangères -32 558 -40 467 -27 779 -100 804 Provision constituée, nettes 65 643 28 587 23 118 117 348 391 895 85 720 129 371 606 986 Provisions versées, amorties ou transférées -28 868 -954 -36 260 -66 082 Solde au vendredi 31 décembre 2021 363 027 84 766 93 111 540 904 2 2. – Titre a) Capital émis Le capital social autorisé, émis et entièrement libéré de la Banque, qui totalise 9 236 millions de QAR, se compose de 9 236 428 570 actions ordinaires de 1 QAR chacune. Qatar Investment Authority détient 50 % des actions ordinaires de la Banque, le reste étant à disposition des particuliers. Toutes les actions émises appartiennent à la même catégorie et confèrent les mêmes droits. b) Réserve légale Conformément au droit bancaire du Qatar, au moins 10 % du bénéfice de l’exercice doivent être transférés à la réserve légale jusqu’à ce que cette dernière atteigne 100 % du capital libéré. Cette réserve n’est pas distribuable, sauf dans conditions particulières stipulées par la loi du Qatar sur les sociétés commerciales et après approbation de la Banque centrale du Qatar. L’offre d’actions gratuites s’accompagne d’une proposition d’augmenter la réserve légale d’un montant égal à l’augmentation du capital afin d’améliorer la position financière du Groupe. Les produits de l’émission de droits, nets de frais de transaction directement imputables, sont immédiatement crédités au capital social (valeur nominale des actions) et à la réserve légale (prime sur l’émission de droits) lorsque les actions sont émises à une valeur supérieure à leur valeur nominale. c) Réserve pour risques Conformément aux règlements de la banque centrale du Qatar, une réserve pour risques est constituée pour couvrir les passifs éventuels de prêts, d’avances et d’activités de financement avec une exigence minimale de 2,5 % du total des facilités directes, après exclusion de provisions pour pertes sur créances, bénéfices différés, expositions accordées au gouvernement ou garanties par lui, ainsi que des expositions assorties de nantissements en espèces. d) Réserve de juste valeur Couvertures d’un placement net dans une activité à l’étranger Couvertures de flux de trésorerie Juste valeur par le biais des autres éléments du résultat étendu Total Solde au samedi 1 janvier 2022 -171 988 -967 432 -30 130 -1 169 550 Conversion de devises étrangères - 18 959 93 806 112 765 Impact de la réévaluation 518 864 1 149 534 283 498 1 951 896 Reclassé dans le compte de résultat - - -4 491 -4 491 Autres mouvements - -491 - -491 Variation nette de l’exercice 518 864 1 149 043 279 007 1 946 914 Solde au samedi 31 décembre 2022 346 876 200 570 342 683 890 129 Solde au vendredi 1 janvier 2021 -885 748 -1 189 898 264 595 -1 811 051 Conversion de devises étrangères - 92 800 58 431 151 231 Impact de la réévaluation 713 760 129 857 -350 669 492 948 Reclassé dans le compte de résultat - - - - Autres mouvements - -191 -2 487 -2 678 Variation nette de l’exercice 713 760 129 666 -353 156 490 270 Solde au vendredi 31 décembre 2021 -171 988 -967 432 -30 130 -1 169 550 e) Réserve de conversion de devises étrangères La réserve de conversion comprend toutes les variations de change découlant de la conversion des états financiers d’activités à l’étranger. f) Autres réserves Les autres réserves représentent en substance une réserve générale qui, conformément aux statuts de la Banque, sera utilisée conformément à une résolution de l’assemblée générale sur recommandation du Conseil d’administration et après approbation de la Banque centrale du Qatar. Les écarts de conversion de devises et la part de variations directement comptabilisées dans les capitaux propres des sociétés affiliées ne sont pas disponibles à la distribution. Détails d’autres réserves : 2022 2021 Réserve générale 1 675 541 1 763 194 Part des variations directement comptabilisées dans les fonds propres des sociétés affiliées, à l’exclusion de la quote-part du bénéfice -2 056 992 -1 717 053 Total -381 451 46 141 g) Bénéfices non distribués Les bénéfices non distribués comprennent la quote-part du Groupe dans le bénéfice des sociétés affiliées. Ces bénéfices ne sont distribuables aux actionnaires que si la trésorerie correspondante est encaissée. h) Dividende proposé Le conseil d’administration a proposé un dividende en espèces correspondant à 60 % de la valeur nominale de l’action (0,60 QAR par action) pour l’exercice clos le 31 décembre 2022 (2021 : dividende en espèces correspondant à 55 % de la valeur nominale de l’action (0,55 QAR par action). Les montants sont soumis à l’approbation de l’assemblée générale. 2 3. – Participations non déterminantes Les participations non-déterminantes représentent 49,2 % du capital social dans QNB Syrie, 7,5 % dans QNB Indonésie, 45,8 % dans Al-Mansour Investment Bank, 0,01 % dans QNB Tunisie, 5,0 % dans QNB ALAHLI et 0,12 % dans QNB Finansbank. 2 4. – Instruments admissibles pour un capital supplémentaire de catégorie 1 En juin 2016, la QNB a constitué un capital perpétuel supplémentaire de catégorie 1 ( « Note » ) en émettant une note non cotée, non cumulative, perpétuelle et non garantie d’un montant de 10 milliards de QAR. En 2018, QNB a émis une autre série de capitaux perpétuels supplémentaires de catégorie 1 ( « Note » ) pour un montant de 10 milliards de QAR, à des conditions similaires à celles décrites ci-dessous. Les répartitions (c.-à-d. paiements de coupons) sont discrétionnaires et non cumulatives et payables tous les ans jusqu’à la première date d’appel, soit six ans à compter de la date d’émission. Ces Notes sont classées « junior » par rapport aux obligations non subordonnées existantes de la QNB, y compris de déposants existants, « pari passu » avec toutes les obligations subordonnées actuelles et futures, « senior » par rapport aux actions ordinaires émises par la Banque. Ces Notes n’ayant pas de date de remboursement fixe, la Banque ne peut les rembourser que dans des conditions limitées et d’autres conditions générales de remboursement à sa seule discrétion. La Banque peut avoir l’obligation d’annuler la Note, si un événement d’ « absorption de pertes » est déclenché. Ces Notes ont été intégrées dans le total des fonds propres. 2 5. – Intérêts créditeurs 2022 2021 Créances sur les banques centrales 651 880 280 192 Créances sur des banques 2 838 732 1 255 705 Titres de créance 12 855 055 8 529 468 Prêts et avances 43 326 066 34 670 798 Total 59 671 733 44 736 163 Les montants présentés ci-dessus comprennent les intérêts créditeurs, calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif, qui se rapportent aux éléments suivants : 2022 2021 Actifs financiers évalués au coût amorti 56 724 353 42 932 647 Actifs financiers évalués à la juste valeur 2 947 380 1 803 516 Total 59 671 733 44 736 163 2 6. – Intérêts débiteurs 2022 2021 Dettes envers des banques 5 522 025 4 918 937 Dépôts de la clientèle 22 513 831 14 666 384 Titres de créance 1 185 565 1 292 408 Autres 1 585 714 822 314 Total 30 807 135 21 700 043 La catégorie « Autre » inclut des frais d’intérêt liés aux passifs de location et s’élevant à 36,8 millions de QAR (2021 : 46,9 millions de QAR). 2 7. – Revenus de frais et commissions 2022 2021 Prêts et avances 772 031 734 847 Éléments hors bilan 715 710 649 800 Services bancaires 2 871 678 2 667 306 Opérations d’investissement pour le compte des clients 407 430 279 160 Autres 57 224 204 036 Total 4 824 073 4 535 149 2 8. – Gain de change net 2022 2021 Opérations en devises 576 970 683 557 Réévaluation des actifs et passifs 1 835 234 1 582 922 Réévaluation des dérivés -540 579 -935 361 Total 1 871 625 1 331 118 2 9. – Produits sur valeurs en portefeuille 2022 2021 Revenu net sur la vente de placements évalués au coût amorti - 4 689 Gain net découlant de la vente de placements évalués à la juste valeur 265 986 54 803 Dividendes perçus 55 285 47 198 Variations de la juste valeur d’actifs financiers comptabilisés à leur juste valeur dans le compte de résultat 48 588 19 295 Total 369 859 125 985 3 0. – Dépenses de personnel 2022 2021 Charges de personnel 3 513 889 3 265 790 Charges de la caisse de retraite du personnel 52 807 50 625 Charges des prestations au personnel 76 868 65 643 Total 3 643 564 3 382 058 3 1. – Autres dépenses 2022 2021 Formation 55 078 48 160 Publicité 363 523 434 368 Honoraires 202 304 185 125 Communication et assurance 480 776 394 188 Charges d’occupation et d’entretien 421 473 373 408 Charges d’informatique et de TI 707 604 505 959 Impressions et fournitures de bureau 84 086 53 525 Jetons de présence 16 940 15 159 Autres 324 481 284 453 Total 2 656 265 2 294 345 Les frais d’occupation incluent les dépenses liées aux contrats de location autres que les frais d’intérêt, qui s’élèvent à 30,7 millions de QAR (2021 : 31,6 millions de QAR). 3 2. – Impôts sur le revenu 2022 2021 Impôts actuels sur le revenu 3 056 630 1 006 149 Avantage d’impôt différé (bénéfices) / frais -353 790 376 889 Ajustements sur des impôts sur les sociétés de périodes antérieures 16 405 6 927 Charge d’impôts de l’exercice 2 719 245 1 389 965 Bénéfice avant impôt 17 168 512 14 666 065 Moins : Bénéfice non imposable -12 030 483 -10 725 804 Bénéfice imposable 5 138 029 3 940 261 Taux d’imposition effectif 28,36 % 23,65 % Impôt calculé en fonction du taux d’imposition actuel (taux effectif) 1 456 955 931 928 Effet de revenus non imposables 8 539 -30 963 Effet de dépenses non déductibles à des fins fiscales 1 237 346 482 073 Ajustements sur des impôts sur les sociétés de périodes antérieures 16 405 6 927 Charge d’impôts de l’exercice 2 719 245 1 389 965 Variation dans les soldes d’impôts différés Pour l’exercice clos à cette date 31 décembre 2022 Solde net au 01/01/2022 Approuvé dans Impôt différé Compte de résultat Autres résultats globaux Net Actif Passif Pertes de crédit attendues 412 612 121 608 - 534 220 558 123 -23 903 Immobilisations corporelles -51 807 -474 - -52 281 -52 281 - Régularisations relatives à des employés 92 426 65 923 - 158 349 158 349 - Produit comptabilisé d’avance 39 609 10 325 - 49 934 49 934 - Valeurs en portefeuille 206 570 325 457 -323 950 208 077 209 261 -1 184 Pertes fiscales reportées 201 544 -64 742 - 136 802 136 802 - Autres -565 585 -104 307 -21 586 -691 478 -668 714 -22 764 Impôt différé / (passifs) 335 369 353 790 -345 536 343 623 391 474 -47 851 Pour l’exercice clos à cette date 31 décembre 2021 Solde net au 01/01/2021 Approuvé dans Impôt différé Compte de résultat Autres résultats globaux Net Actif Passif Pertes de crédit attendues 630 619 -220 684 2 677 412 612 442 482 -29 870 Immobilisations corporelles -68 153 16 346 - -51 807 -51 807 - Régularisations relatives à des employés 102 611 -10 185 - 92 426 92 426 - Produit comptabilisé d’avance 48 357 -8 748 - 39 609 39 609 - Valeurs en portefeuille 105 825 33 553 67 192 206 570 207 288 -718 Pertes fiscales reportées 136 883 64 661 - 201 544 201 544 - Autres -214 089 -251 832 -99 664 -565 585 -543 095 -22 490 Impôt différé / (passifs) 742 053 -376 889 -29 795 335 369 388 447 -53 078 Expiration de l’impôt différé approuvé sur les pertes fiscales reportées 2022 2021 2023 à 2027 129 600 139 269 2028 à 2032 - 40 369 N’expire jamais 7 202 21 906 136 802 201 544 Aucune cotisation fiscale significative n’était en suspens au 31 décembre 2022 (2021 : zéro). 3 3. – Bénéfices non dilué et dilué par action Le résultat par action du Groupe est obtenu en divisant le bénéfice de l’exercice attribuable aux détenteurs d’actions de la Banque, ajusté pour l’appropriation de dividendes liés à un instrument admissible pour capital supplémentaire de catégorie 1, par le nombre moyen pondéré d’actions ordinaires émises au cours de l’exercice. 2022 2021 Bénéfices de l’exercice attribuables aux détenteurs d’actions de la Banque 14 348 860 13 211 123 Moins : Appropriation de dividende relative aux instruments admissibles pour un capital supplémentaire de catégorie 1 -1 082 917 -1 000 000 Bénéfice net de l’exercice attribuable à des détenteurs d’actions de la Banque 13 265 943 12 211 123 Nombre moyen pondéré d’actions 9 236 428 570 9 236 428 570 Bénéfices par action (QAR) – non dilué et dilué 1,44 1,32 3 4. – Passifs éventuels 2022 2021 Lignes de crédit non utilisées 97 096 361 95 460 312 Garanties 61 151 974 59 477 207 Lettres de crédit 41 277 881 47 558 895 Autres 14 152 894 11 527 422 Total 213 679 110 214 023 836 Lignes de crédit non utilisées Les engagements d’octroi de crédit s’entendent des engagements contractuels d’accord de prêts et de crédits permanents. La plupart d’entre eux expirent l’année suivante. Comme les engagements peuvent expirer sans avoir été utilisés, le total des montants contractuels ne représente pas nécessairement les futurs besoins de trésorerie. Garanties et lettres de crédit Les garanties et lettres de crédit engagent le Groupe à effectuer des paiements pour le compte de clients en cas d’événement particulier. Les garanties et lettres de crédit permanentes portent le même risque que les prêts. 3 5. – Répartition géographique Qatar Autres pays CCG Europe Amérique du Nord Autres Total Solde au samedi 31 décembre 2022 : Caisse et avoirs auprès des banques centrales 54 220 885 991 506 21 237 323 - 15 114 222 91 563 936 Créances sur des banques 23 723 477 1 074 883 38 538 415 15 401 175 17 521 737 96 259 687 Prêts et avances consentis aux clients 639 623 226 12 463 220 91 345 762 6 242 208 57 926 920 807 601 336 Investissements 97 592 900 6 399 178 21 760 932 889 264 41 172 988 167 815 262 815 160 488 20 928 787 172 882 432 22 532 647 131 735 867 1 163 240 221 Autres actifs 25 978 791 Total de l’actif 1 189 219 012 Dettes envers des banques 14 118 837 20 641 196 69 267 218 3 236 013 35 551 435 142 814 699 Dépôts de la clientèle 498 872 713 19 758 730 197 883 226 5 266 636 120 497 350 842 278 655 Titres de créance - - 26 387 350 - 8 765 370 35 152 720 Autres emprunts - - 22 504 867 - 3 088 386 25 593 253 512 991 550 40 399 926 316 042 661 8 502 649 167 902 541 1 045 839 327 Autres dettes 37 322 900 Total des fonds propres 106 056 785 Total des passifs et des fonds propres 1 189 219 012 Garanties 37 639 366 1 017 064 16 579 326 - 5 916 218 61 151 974 Lettres de crédit 31 826 791 879 458 3 713 452 - 4 858 180 41 277 881 Lignes de crédit non utilisées 26 792 581 2 534 321 57 643 254 - 10 126 205 97 096 361 Solde au vendredi 31 décembre 2021 : Caisse et avoirs auprès des banques centrales 52 102 776 990 999 22 458 693 - 12 998 820 88 551 288 Créances sur des banques 11 741 230 947 225 34 601 677 10 113 903 11 651 109 69 055 144 Prêts et avances consentis aux clients 599 402 271 13 725 100 83 093 191 4 625 644 62 805 835 763 652 041 Investissements 82 460 115 6 028 605 15 078 031 1 067 748 45 653 838 150 288 337 745 706 392 21 691 929 155 231 592 15 807 295 133 109 602 1 071 546 810 Autres actifs 21 490 801 Total de l’actif 1 093 037 611 Dettes envers des banques 13 921 548 13 418 362 57 444 673 1 752 493 24 904 496 111 441 572 Dépôts de la clientèle 439 448 664 24 136 088 202 342 353 4 046 879 115 537 540 785 511 524 Titres de créance - - 27 489 283 - 12 599 644 40 088 927 Autres emprunts - - 22 963 298 - 3 174 941 26 138 239 453 370 212 37 554 450 310 239 607 5 799 372 156 216 621 963 180 262 Autres dettes 29 800 702 Total des fonds propres 100 056 647 Total des passifs et des fonds propres 1 093 037 611 Garanties 33 756 889 1 194 871 17 098 594 - 7 426 853 59 477 207 Lettres de crédit 36 575 077 252 624 7 367 057 - 3 364 137 47 558 895 Lignes de crédit non utilisées 30 837 136 2 956 334 49 626 419 - 12 040 423 95 460 312 Les autres actifs comprennent des immobilisations corporelles et des actifs incorporels. 3 6. – Dérivés Le tableau ci-dessous indique les justes valeurs positives et négatives des instruments financiers dérivés, ainsi que les valeurs notionnelles analysées par terme à courir. Les valeurs notionnelles, qui fournissent une indication sur les volumes des opérations en cours à la clôture de l’exercice, ne représentent pas nécessairement les montants des futurs flux de trésorerie en jeu. Elles n’indiquent donc ni l’exposition du Groupe au risque de crédit, qui se limite généralement à la juste valeur positive des dérivés, ni le risque de marché. Juste valeur positive Juste valeur négative Valeur notionnelle Montant fictif / prévisionnel par échéance A moins de 3 mois De 3 à 12 mois De 1 à 5 ans À plus de 5 ans Au 31 décembre 2022 : Dérivés détenus à des fins de négociation : Contrats de change à terme 1 744 689 225 460 136 478 425 89 402 129 44 556 606 2 519 690 - Échanges de taux d’intérêt 457 790 423 535 46 003 354 3 672 657 4 863 142 15 656 816 21 810 739 Échanges sur devises 927 324 463 793 53 585 272 50 145 481 3 003 235 406 811 29 745 Options / Autres 147 541 99 904 24 246 607 21 661 717 2 553 197 31 693 - Dérivés couvertures de trésorerie : Échanges de taux d’intérêt 1 225 180 119 131 30 821 334 828 716 1 358 382 22 586 073 6 048 163 Échanges sur devises 961 866 930 267 46 969 943 4 207 997 7 166 026 28 849 648 6 746 272 Dérivés détenus à titre de couverture de juste valeur : Échanges de taux d’intérêt 3 684 870 3 712 759 20 202 664 177 247 468 354 2 829 353 16 727 710 Échanges sur devises 1 445 280 80 236 4 109 737 1 868 761 861 746 1 379 230 - Total 10 594 540 6 055 085 362 417 336 171 964 705 64 830 688 74 259 314 51 362 629 Au 31 décembre 2021 : Dérivés détenus à des fins de négociation : Contrats de change à terme 477 034 824 763 127 673 393 98 317 361 24 076 744 5 279 288 - Échanges de taux d’intérêt 523 504 479 533 55 352 217 4 260 957 7 552 981 16 847 473 26 690 806 Échanges sur devises 2 106 121 2 004 636 56 277 302 51 061 251 3 994 733 1 189 503 31 815 Options 80 687 19 343 1 693 182 1 160 036 518 210 14 936 - Dérivés couvertures de trésorerie : Échanges de taux d’intérêt 105 888 861 460 27 492 712 801 204 5 326 980 16 843 056 4 521 472 Échanges sur devises 2 755 036 881 430 50 745 694 2 630 438 3 088 292 36 779 378 8 247 586 Dérivés détenus à titre de couverture de juste valeur : Échanges de taux d’intérêt 366 703 559 753 28 588 662 55 780 3 346 192 7 359 598 17 827 092 Échanges sur devises 893 726 - 2 112 055 51 366 678 497 1 382 192 - Total 7 308 699 5 630 918 349 935 217 158 338 393 48 582 629 85 695 424 57 318 771 Nantissements en espèces accordés pour des opérations de dérivés s’élevant à 20 340 millions de QAR (2021 : 10 555 millions de QAR) classées sous « Créances sur des banques » dans la Note 9. Nantissements reçus pour des opérations de dérivés s’élevant à 17 022 millions de QAR (2021 : 9 055 millions de QAR) classés sous « Créances envers des banques » dans la Note 16. Opérations d’échange financier Les opérations d’échange financier sont des conventions d’échange de flux de trésorerie. Dans les échanges de taux d’intérêt, les contreparties échangent généralement des versements d’intérêt fixes et variables dans une seule devise sans échanger le principal. Dans le cas des devises, l’échange porte sur des versements d’intérêt fixe et de capital dans des devises différentes. Dans les échanges de taux d’intérêt dans deux monnaies, le principal et les versements d’intérêts fixes et variables sont échangés dans des devises différentes. Dans le cas d’échanges sur défaillance, les contreparties s’engagent à effectuer des paiements relatifs à des incidents de crédit précisés basés sur des valeurs notionnelles définies. Contrats à terme et contrats à terme normalisés Les contrats à terme et contrats à terme normalisés sont des engagements contractuels soit d’acheter, soit de vendre à l’avenir une monnaie, une marchandise ou un instrument financier déterminé à un prix et à une date déterminés. Les contrats à terme sont des contrats personnalisés conclus sur le marché hors cote. Les contrats à terme normalisés sur les devises et les taux d’intérêt sont conclus pour des montants normalisés sur un marché régulé et les variations de valeur de ces contrats sont déterminées au jour le jour. Contrats de taux de change Les contrats de taux de change sont des contrats à terme standardisés sur des taux d’intérêt négociés individuellement qui impliquent un règlement comptant de la différence entre un taux d’intérêt contractuel et le taux du marché à une date future donnée, sur un capital théorique pour une période convenue. Options Les options sont des accords contractuels selon lesquels le vendeur accorde à l’acheteur le droit, mais non l’obligation, soit d’acheter, soit de vendre à une date future fixe ou à tout moment pendant une période donnée, un montant déterminé d’une monnaie, d’une marchandise ou d’un instrument financier à un prix préétabli. Options à taux plafond et taux plancher Une garantie de taux plafond ou de taux plancher est un accord contractuel selon lequel l’acheteur reçoit de l’argent à l’issue de chaque période déterminée au cours de laquelle les taux d’intérêt convenus sont supérieurs ou inférieurs au prix de levée convenu du taux plafond ou plancher. Dérivés détenus à des fins de couverture Le Groupe a adopté un système complet d’évaluation et de gestion du risque. Une partie du processus de gestion du risque impose la réduction de l’exposition du Groupe au risque de fluctuation des taux de change et des taux d’intérêt à des niveaux acceptables, dans les limites des directives édictées par la banque centrale du Qatar. Le Groupe a défini des niveaux de risque de change en fixant des limites aux risques de contrepartie et de position de change. Les positions sont quotidiennement contrôlées et leur maintien dans les limites fixées est assuré par des stratégies de couverture. Le Groupe a défini le niveau de risque de taux d’intérêt en fixant des limites aux écarts entre les taux pour des périodes stipulées. Les écarts de taux d’intérêt des actifs et passifs sont périodiquement examinés et ramenés dans les limites établies par des stratégies de couverture. Dans le cadre de sa gestion des actifs et passifs, le Groupe utilise des dérivés à des fins de couverture pour ajuster sa propre exposition aux risques de change et de taux d’intérêt, il procède généralement en couvrant des opérations définies dans les états financiers consolidés. Le Groupe recourt aux échanges de taux d’intérêt pour couvrir le risque de flux de trésorerie découlant de certaines dettes à taux variable. La relation et l’objectif de couverture, notamment le détail des éléments et des instruments de couverture, sont alors formellement documentés et les opérations comptabilisées comme des couvertures de trésorerie. Le Groupe utilise des contrats d’échange de taux d’intérêt afin de limiter en partie le risque d’augmentation de la juste valeur des dépôts de ses clients à taux fixe en devises étrangères provoqué par une baisse des taux d’intérêt du marché. Ces opérations sont comptabilisées comme des couvertures de juste valeur. Dérivés détenus à des fins de négociation La plupart des activités de négociation de dérivés du Groupe concernent les ventes, le positionnement et l’arbitrage. Les activités de vente impliquent l’offre de produits à des clients afin de leur permettre de transférer, modifier ou réduire les risques actuels ou futurs. Le positionnement sous-entend la gestion des positions de risque de marché, dans l’attente d’une évolution favorable des cours, des taux ou des indices. L’arbitrage consiste à détecter et tirer parti des différentiels de cours entre les marchés ou les produits. Le Groupe recourt également à des contrats de change à terme et à des échanges de devises pour se couvrir contre les risques de change expressément identifiés. 3 7. – OPCVM Dans le cadre de ses activités d’investissement, le Groupe a commercialisé les OPCVM suivants : 2022 2021 Fonds commercialisés 142 941 153 672 Les activités d’investissement du Groupe comprennent également la gestion de certains fonds de placement. Au 31 décembre 2022, les fonds gérés pour compte de tiers s’élevaient à 27 659 millions de QAR (2021 : 25 020 millions de QAR). Les états financiers consolidés de ces fonds ne sont pas consolidés dans les états financiers du Groupe, car il n’existe aucun lien entre les actifs généraux du Groupe et les actifs des OPCVM. La part du Groupe dans ces fonds est cependant intégrée dans ses placements de valeurs. 3 8. – Parties liées Dans le cours normal des affaires, le Groupe effectue des opérations avec ses administrateurs, ses cadres et des entités sur lesquelles il exerce une influence notable. La direction se compose de personnes ayant le pouvoir et la responsabilité de prendre les décisions financières et opérationnelles. À la date du bilan de position financière, ces soldes importants comprenaient : 2022 2021 Postes du bilan de la situation financière Prêts et avances 3 421 567 3 174 664 Dépôts 1 610 328 1 406 375 Passif éventuel et autres engagements 37 632 48 938 Postes du compte de résultat Intérêts créditeurs et revenu de commissions 127 459 127 325 Intérêts débiteurs et frais de commissions 33 711 15 795 2022 2021 Sociétés affiliées Créances sur des banques 1 623 880 1 363 707 Intérêts créditeurs et revenu de commissions 57 482 45 243 Dettes envers des banques 147 546 58 238 Intérêts débiteurs et frais de commissions 600 41 Le Groupe effectue aussi des opérations commerciales importantes avec le gouvernement du Qatar qui sont présentées dans les notes 10 et 17. Toutes les opérations avec les parties liées sont pour l’essentiel effectuées dans les mêmes conditions, notamment la garantie et les taux d’intérêt, que celles qui prévalent dans les opérations comparables avec les parties non liées. 2022 2021 La rémunération de la direction est la suivante : Salaires et autres prestations 48 345 43 399 Prestations de fin d’emploi 1 121 1 017 3 9. – Disponibilités La trésorerie et les équivalents de trésorerie consolidés comprennent les soldes suivants pour les besoins de l’état des flux de trésorerie : 2022 2021 Caisse et avoirs auprès des banques centrales 36 820 885 44 822 662 Dettes des banques à échéance de trois mois maximum 90 492 741 61 837 798 Total 127 313 626 106 660 460 La caisse et les avoirs auprès de banques centrales n’incluent pas de dépôts de réserve obligatoire. 4 0. – Impact potentiel des incertitudes économiques Bien que l’exposition directe du groupe aux pays directement impliqués dans les récents conflits internationaux ne soit pas significative, les opérations du groupe sont partiellement concentrées dans des économies qui sont relativement dépendantes du prix du pétrole brut et, par conséquent, le groupe a pris en compte tout impact potentiel des incertitudes économiques actuelles dans les données relatives aux facteurs macroéconomiques prospectifs, lors de la détermination de la gravité et de la probabilité des scénarios économiques pour la détermination de l’ECL. Les incertitudes économiques qui ont marqué la période actuelle, associées à l’impact continu du COVID-19 sur des marchés clés, ont obligé le groupe à surveiller de près les données et les hypothèses utilisées pour la détermination de l’ECL. De plus, le Groupe a pris en compte les répercussions potentielles des conditions économiques actuelles dans la détermination des montants déclarés des actifs financiers et non financiers et ceux-ci sont considérés comme représentatifs de la meilleure évaluation possible des membres de la direction basée sur les données observables. Les marchés restent toutefois volatils et les montants enregistrés restent sensibles aux fluctuations du marché. 4 1. – Chiffres des exercices précédents Certains montants des exercices antérieurs ont été reclassés afin de se conformer à la présentation de l’exercice en cours. Société mère Le bilan financier et le compte de résultat de la société mère sont présentés ci-dessous : (i) Bilan financier au 31 décembre : 2022 2021 Actifs Caisse et avoirs auprès des banques centrales 62 266 190 58 031 420 Créances sur des banques 92 460 607 65 022 638 Prêts et avances consentis aux clients 697 706 184 655 180 935 Valeurs en portefeuille 111 739 923 96 268 406 Titres de participation 33 036 070 32 297 916 Immobilisations corporelles 3 432 586 2 922 753 Autres actifs 12 077 068 7 258 444 Total de l’actif 1 012 718 628 916 982 512 Passif Dettes envers des banques 165 206 999 133 436 779 Dépôts de la clientèle 692 381 901 642 374 563 Autres emprunts 22 104 674 22 381 528 Autres dettes 24 162 063 15 261 328 Total du passif 903 855 637 813 454 198 Fonds propres Capital émis 9 236 429 9 236 429 Réserve légale 25 326 037 25 326 037 Réserve pour risques 11 000 000 10 000 000 Réserve de juste valeur 169 848 (787 123) Réserve de conversion de devises étrangères (1 728 509) (1 746 173) Autres réserves (286 958) 52 981 Bénéfices non distribués 45 146 144 41 446 163 Total des fonds propres imputables aux détenteurs d’actions de la banque 88 862 991 83 528 314 Instruments admissibles pour un capital supplémentaire de catégorie 1 20 000 000 20 000 000 Total des fonds propres 108 862 991 103 528 314 Total des passifs et des fonds propres 1 012 718 628 916 982 512 (ii) Compte de résultat pour l’exercice clos le 31 décembre : 2022 2021 Intérêts créditeurs 34 272 431 24 792 217 Intérêts débiteurs -17 033 852 -9 111 933 Intérêts créditeurs nets 17 238 579 15 680 284 Revenus de frais et commissions 2 523 067 2 010 778 Charges de frais et commissions -887 061 -624 295 Résultat net des frais et commissions 1 636 006 1 386 483 Gain de change net 829 949 1 036 533 Produits sur valeurs en portefeuille 345 604 65 643 Autres produits d’exploitation 4 635 957 Résultat d’exploitation 20 054 773 18 169 900 Dépenses de personnel -1 768 537 -1 630 294 Amortissement -185 008 -206 531 Autres dépenses -1 121 995 -929 128 ECL / dépréciation nettes des prêts et avances consentis aux clients -5 747 382 -4 903 898 ECL / dépréciation pertes nets sur valeurs en portefeuille -53 725 -52 236 ECL / dépréciation nettes sur autres actifs financiers -117 340 -90 905 Autres provisions -3 866 -4 803 Bénéfice avant impôt sur le revenu 11 056 920 10 352 105 Charge d’impôts de l’exercice -52 225 -44 767 Résultat de l’exercice 11 004 695 10 307 338 (iii) Conventions COMPTABLES pour l’information financière de la Banque mère : L’état de la situation financière et le compte de résultat de la Banque mère sont établis selon les mêmes conventions comptables que celles appliquées pour les états financiers consolidés, à l’exception des participations dans les filiales et entreprises associées, qui ne sont pas consolidées et comptabilisées au coût. VII. – Rapport des Commissaires aux comptes Opinion Nous avons vérifié les états financiers consolidés de la Banque Nationale du Qatar (Q.P.S.C.) (la « Banque » ) et de ses filiales (collectivement désignées le « Groupe » ), lesquels comprennent le bilan consolidé détaillant la position financière du Groupe au 31 décembre 2022, les déclarations de résultat, de résultat global, de changements dans le capital et de mouvements de trésorerie pour l’exercice clos à cette date, ainsi que des notes sur les conventions comptables pertinentes et sur d’autres éléments explicatifs. A notre avis, les états financiers consolidés présentent sincèrement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière du Groupe au 31 décembre 2022, ainsi que ses résultats financiers et mouvements de trésorerie consolidés pour l’exercice clos à cette date, conformément aux normes internationales d’information financière et aux règlementations de la banque centrale du Qatar. Fondement de la présente opinion Nous avons conduit notre audit conformément aux normes internationales d’audit ( « ISA » ). Nos responsabilités en vertu de ces normes sont décrites en détail dans la section de notre rapport Responsabilités des commissaires aux comptes dans le cadre de l’audit des états financiers consolidés. Nous sommes indépendants du Groupe conformément au Code international de déontologie des professionnels comptables (Code IESBA) du Conseil des normes internationales de déontologie comptable (y compris les normes internationales sur l’indépendance) ( « code IESBA » ), ainsi qu’aux exigences éthiques pertinentes pour notre audit des états financiers consolidés dans l’État du Qatar, et nous avons assumé nos autres responsabilités éthiques conformément à ces exigences et au Code IESBA. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Questions fondamentales d’audit Les questions fondamentales d’audit sont celles qui, selon notre jugement professionnel, revêtaient la plus grande importance dans notre audit des états financiers consolidés de la période en cours. Ces questions ont été traitées globalement dans le contexte de notre audit des états financiers consolidés et, pour exprimer notre opinion à cet égard, nous n’émettons pas d’avis séparé sur celles-ci. Dépréciation d’actifs financiers Voir notes 4(b), 8, 9, 10, 11, 15, 20 et 40 des états financiers consolidés Questions fondamentales d’audit Nous nous sommes concentrés sur ce domaine pour les raisons suivantes : La dépréciation d’actifs financiers implique : des règles comptables complexes, en particulier les hypothèses, estimations et décisions qui sous-tendent la détermination de la baisse de valeur ; un risque lié aux décisions quant à la méthodologie et à la conception de la modélisation des pertes de crédit attendues ; un risque de parti pris de la direction lors de la prise de décisions visant à déterminer les résultats prévus en matière de pertes sur créances ; et des exigences en matière d’obligation d’information. Les hypothèses relatives aux perspectives économiques restent incertaines, ce qui augmente le niveau de décision requis par le Groupe pour calculer l’ECL, et le risque associé. Les actifs financiers du Groupe soumis à un risque de crédit, tant au bilan que hors bilan, s’élevaient à 1 347 milliards 688 millions de QAR au 31 décembre 2022, soit une part significative du bilan consolidé des états financiers. En outre, le montant total des charges de dépréciations comptabilisées par le Groupe sur ces actifs financiers s’est élevé à 9 144 millions de QAR au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2022, ce qui représente 63 % du résultat net du Groupe, soit une part significative du compte de résultat consolidé. Comment la question a-t-elle été abordée au cours de notre audit ? Nos procédures de vérification dans ce domaine comprenaient notamment les mesures suivantes : Évaluer la pertinence des politiques comptables adoptées en se basant sur les exigences de la norme IFRS 9, notre compréhension des activités et les pratiques de l’industrie. Confirmer notre compréhension des processus nouveaux ou révisés adoptés par la direction, ainsi que des systèmes et des contrôles mis en œuvre, en particulier les contrôles relatifs au développement du modèle des ECL. Identifier et tester les contrôles mis en œuvre. Faire appel à des experts en gestion des risques liés à l’information (IRM) pour tester les nouveaux systèmes informatiques et les contrôles mis en œuvre. Évaluer le caractère raisonnable des principales décisions et estimations de la direction dans le calcul des provisions, en particulier le choix des méthodes, modèles, hypothèses et sources de données à la lumière des répercussions des incertitudes économiques. Faire appel à des spécialistes de la gestion des risques financiers pour donner une seconde opinion sur les hypothèses et les décisions concernant : la notation du risque de crédit, l’augmentation importante du risque de crédit, la définition de la défaillance, la probabilité de défaillance, les variables macro-économiques et les taux de recouvrement, y compris toute répercussion des incertitudes économiques. Faire appel à des experts en évaluation pour évaluer les données, hypothèses et techniques utilisées par les personnes chargées par le Groupe de l’évaluation des sûretés immobilières dans le cadre de la détermination des pertes de crédit attendues (ECL). Évaluer l’exhaustivité, l’exactitude et la pertinence des données. Évaluer la pertinence et tester l’exactitude mathématique des modèles ECL appliqués. Évaluer le caractère raisonnable des ajustements post-modèle et les soumettre à des tests. Réaliser une évaluation détaillée du risque de crédit sur un échantillon de prêts et d’avances productifs et non productifs. Évaluer l’adéquation des informations fournies par le Groupe en relation avec la norme IFRS 9 par rapport aux exigences des normes comptables. Autres informations Le Conseil d’administration est chargé de fournir les autres informations. Les autres informations incluent les données qui se trouvent dans le rapport annuel de la banque, à l’exception des états financiers consolidés et de notre rapport y afférent. Avant la date du présent rapport du vérificateur, nous avons obtenu la déclaration du Président qui fait partie du Rapport annuel, et les autres sections du Rapport annuel devraient être mises à notre disposition après la date du présent rapport du commissaire aux comptes. Notre opinion sur les états financiers consolidés ne porte pas sur les autres informations et nous n’émettons et n’émettrons aucune conclusion à cet égard. Dans le cadre de notre audit des états financiers consolidés, il nous appartient de lire les autres informations désignées précédemment et de déterminer à cette occasion si celles-ci présentent des divergences majeures par rapport aux états financiers consolidés ou aux connaissances que nous avons acquises au cours de l’audit, ou si elles présentent autrement des inexactitudes majeures. Nous sommes tenus de signaler s’il existe, sur la base du travail que nous avons effectué sur les autres informations obtenues avant la date du présent rapport du commissaire aux comptes, des inexactitudes majeures dans ces autres informations. Nous n’avons rien à signaler à cet égard. Responsabilité du Conseil d’administration concernant les états financiers consolidés Les membres du Conseil d’administration sont tenus de préparer et de présenter en toute loyauté ces états financiers consolidés, conformément aux normes comptables internationales (IFRS), et les contrôles internes que le Conseil d’administration juge nécessaires afin de permettre la préparation d’états financiers consolidés exempts de toute déclaration inexacte, que celle-ci soit due à une fraude ou à une erreur. En préparant les états financiers consolidés, le Conseil d’administration a le devoir d’évaluer l’aptitude du Groupe à assurer la continuité de son exploitation en divulguant le cas échéant des aspects relatifs à l’exploitation et en utilisant la base comptable de cette exploitation sauf si le Conseil d’administration envisage de liquider le Groupe ou de cesser ses activités ou n’a pas d’autre choix que d’agir de la sorte. Responsabilités des commissaires aux comptes concernant l’audit des états financiers consolidés Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers consolidés dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, et d’émettre un rapport d’audit comprenant notre opinion. L’assurance raisonnable est un degré élevé de certitude, mais ne garantit pas qu’un audit mené conformément aux standards internationaux d’audit (ISA) détectera toujours une inexactitude majeure lorsqu’il en existe une. Les inexactitudes peuvent découler d’une fraude ou d’une erreur et sont considérées comme majeures si l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles influencent, individuellement ou conjointement, les décisions économiques d’utilisateurs prises sur la base de ces états financiers consolidés. Dans le cadre d’un audit conforme aux ISA, nous faisons preuve de jugement et de scepticisme professionnels pendant tout le déroulement de l’audit. Nous nous efforçons également : D’identifier et d’évaluer le risque d’inexactitude majeure des états financiers consolidés, que celle-ci soit due à une fraude ou à une erreur, de concevoir et d’appliquer des procédures d’audit en réponse à ces risques et d’obtenir des éléments probants suffisants et appropriés afin de fonder notre opinion. Le risque de ne pas détecter une inexactitude majeure découlant d’une fraude est plus élevé que dans le cas d’une inexactitude due à une erreur, car une fraude peut sous-entendre une complicité, une falsification, des omissions intentionnelles, de fausses déclarations ou une dérogation au contrôle interne. D’obtenir la compréhension d’un contrôle interne pertinente pour l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées aux circonstances, mais pas dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne du Groupe. Évaluer l’adéquation de politiques comptables appliquées et le caractère raisonnable d’estimations comptables et de divulgations afférentes par le Conseil d’administration. De nous prononcer sur l’adéquation de l’utilisation par le Conseil d’administration de la base comptable d’exploitation et, en fonction des éléments probants obtenus, de déterminer s’il existe une incertitude majeure quant à des événements ou conditions susceptibles de mettre en doute l’aptitude du Groupe à assurer la continuité de son exploitation. Si nous concluons qu’il existe une incertitude majeure, nous avons le devoir d’attirer l’attention sur les déclarations afférentes dans les états financiers consolidés dans le rapport des commissaires aux comptes ou, si de telles déclarations sont inadéquates, de modifier notre opinion. Nos conclusions se basent sur les éléments probants obtenus à ce jour dans notre rapport des commissaires aux comptes. Des événements ou conditions futurs peuvent toutefois amener le Groupe à cesser ses activités. D’évaluer la présentation globale, la structure et le contenu des états financiers consolidés, y compris les divulgations, et de déterminer si les états financiers consolidés représentent les transactions et événements sous-jacents de façon à procéder à une présentation en toute bonne foi. D’obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou activités commerciales au sein du Groupe afin d’exprimer une opinion sur les états financiers consolidés. Nous sommes chargés de diriger, de superviser et d’exécuter l’audit du Groupe. Nous répondons exclusivement de notre opinion d’audit. RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES (SUITE) Nous communiquons avec le Conseil d’administration sur, entre autres sujets, le cadre d’application de l’audit, son calendrier et les constatations majeures obtenues par l’audit, y compris les lacunes de contrôle significatives que nous identifions pendant notre audit. Nous remettons également au Conseil d’administration une déclaration que nous avons adaptée aux exigences éthiques pertinentes concernant l’indépendance et lui faisons part de toutes les relations et d’autres questions qu’il est raisonnablement possible de considérer comme portant sur notre indépendance et, le cas échéant, sur les mesures prises pour éliminer les menaces ainsi que les garanties appliquées. Parmi les questions communiquées au Conseil d’administration, nous déterminons celles qui se sont avérées être les plus significatives dans l’audit des états financiers consolidés pour la période en cours et qui représentent donc des questions d’audit clés. Nous décrivons ces questions dans notre rapport d’audit sauf si la loi ou la réglementation interdit des divulgations publiques afférentes ou si nous déterminons, dans des circonstances extrêmement rares, qu’une question ne doit pas être communiquée dans notre rapport parce qu’on pourrait s’attendre à ce que les répercussions néfastes qu’elles entraîneraient portent préjudice aux avantages d’intérêt public de cette communication. Rapport relatif aux autres exigences légales Conformément à la loi sur les sociétés commerciales du Qatar n° 11 de 2015, dont certaines dispositions ont été modifiées par la suite par la loi n° 8 de 2021 ( « loi QCCL modifiée » ), nous déclarons également que : I. Nous avons obtenu toutes les informations et explications que nous estimons nécessaires à notre audit. II. Nous estimons en outre que la Banque a tenu des registres comptables appropriés, auxquels les états financiers consolidés sont conformes. III. Nous avons examiné le rapport du Président qui doit être inclus dans le Rapport annuel et confirmons que les informations financières qu’il contient à cet égard concordent avec les documents comptables de la Banque. IV. Nous n’avons connaissance d’aucune violation de la loi QCCL, qui serait intervenue au cours de l’exercice et aurait eu un effet significatif sur l’activité de la Banque ou sur sa situation financière consolidée au 31 décembre 2022 et pour l’exercice clos à cette date. 17 janvier 2023 Doha Etat du Qatar Gopal Balasubramaniam KPMG Registre des commissaires aux comptes du Qatar n° 251 Agréé par le QFMA : Registre des commissaires aux comptes n°120153 KPMG. La filiale au Qatar, enregistrée auprès du ministère du Commerce et de l’Industrie de l’État du Qatar, est un cabinet membre de l’organisation KPMG de cabinets membres indépendants affiliés à KPMG International Limited, une société anglaise privée limitée par garantie. Le nom et le logo KPMG sont des marques déposées de KPMG International. VIII. – Rapport de gestion Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public à notre Succursale : 65 Avenue d’Iéna – 75116 Paris.