RAPPORT FINANCIER COMPTE DE RÉSULTAT Groupe Soci é t é 2021 2020 2021 2020 Pour l'exercice clos le 30 septembre Note en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD Produits d’intérêt1 19 529 24 426 15 347 19 362 Charges d'intérêt - 5 368 - 10 377 - 4 822 - 8 926 Produits d’intérêt nets 2 14 161 14 049 10 525 10 436 Autres produits opérationnels 3 3 325 3 355 4 854 3 652 Produits nets d'assurance 3 110 78 - - Quote-part dans le résultat des entreprises associées 3 - 176 155 - 1 - 1 Résultat opérationnel 17 420 17 637 15 378 14 087 Charges opérationnelles 4 - 9 051 - 9 383 - 7 594 - 7 788 Résultat avant provision pour dépréciation de prêts et impôt sur le résultat 8 369 8 254 7 784 6 299 (Provision pour)/reprise sur dépréciation de prêts 14 567 - 2 738 469 - 2 337 R é sultat avant imp ô t 8 936 5 516 8 253 3 962 Impôt sur le résultat 5 - 2 756 - 1 840 - 1 922 - 1 156 R é sultat net au titre des activit é s poursuivies 6 180 3 676 6 331 2 806 Résultat net au titre des activités abandonnées 29 - 17 - 98 - - R é sultat de l'exercice 6 163 3 578 6 331 2 806 Dont : Résultat attribuable aux actionnaires de la Société 6 162 3 577 6 331 2 806 Résultat attribuable aux participations ne donnant pas le contrôle 1 1 - - Groupe Pour l'exercice clos le 30 septembre Note 2021 2020 R é sultat par action ordinaire (cents) dont activit é s abandonn é es De base 7 217,1 126,4 Dilué 7 204,9 118,0 R é sultat par action ordinaire au titre des activit é s poursuivies De base 7 217,7 129,8 Dilué 7 205,4 121,1 Dividende par action ordinaire (cents) 6 142 60 1. Comprend les produits d'intérêt de 19 054 millions de AUD pour le Groupe et de 14 363 millions de AUD pour la Société, calculés selon la méthode du taux d'intérêt effectif, tirés des actifs financiers évalués au coût amorti ou à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global (2020 : respectivement 23 787 millions de AUD et 18 073 millions de AUD). Les notes en pages 120 à 243 font partie intégrante de ces états financiers. ÉTA T DU R É SULTAT GLOBAL Groupe Soci é t é 2021 2020 2021 2020 Pour l'exercice clos le 30 septembre en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD R é sultat de l'exercice au titre des activit é s poursuivies 6 180 3 676 6 331 2 806 Autres é l é ments du r é sultat global É l é ments qui ne seront pas ult é rieurement reclass é s en r é sultat Titres de participation – Titres de capital à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global 80 - 157 67 - 151 Autres variations des réserves - 41 13 - 95 23 É l é ments qui peuvent ê tre ult é rieurement reclass é s en r é sultat Réserve de conversion1 456 - 550 - 14 - 109 Autres variations des réserves - 1 052 712 - 1 003 587 Imp ô t attribuable aux é l é ments ci-dessus 301 - 180 303 - 149 Quote-part des autres éléments du résultat global des entreprises associées2 - 48 51 - - Autres é l é ments du r é sultat global nets d ’ imp ô ts au titre des activit é s poursuivies - 304 - 111 - 742 201 Résultat net au titre des activités abandonnées - 17 - 98 - - Autres éléments du résultat global nets d’impôts au titre des activités abandonnées - - - - Total du r é sultat global de l'exercice 5 859 3 467 5 589 3 007 Dont total du résultat global attribuable aux : Actionnaires de la Société 5 858 3 467 5 589 3 007 Participations ne donnant pas le contrôle 1 - - - 1. Ne comprend aucune perte de change attribuable aux participations ne donnant pas le contrôle (2020 : perte de 1 million de AUD) pour le Groupe. 2. La quote-part dans les autres éléments du résultat global des entreprises associées comprend une perte à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global de 42 millions de AUD imputée aux réserves (2020 : profit de 48 millions de AUD), une perte au titre des régimes de retraite à prestations définies de 5 millions de AUD (2020 : profit de 3 millions de AUD), un profit de 1 million de AUD imputé à la réserve de couverture de flux de trésorerie (2020 : perte de 1 million de AUD) et une perte de 2 millions de AUD imputée à la réserve de conversion (2020 : profit de 1 million de AUD) qui peuvent être ultérieurement reclassés en résultat du Groupe. Les notes en pages 120 à 243 font partie intégrante de ces états financiers. BILAN Groupe Soci é t é 2021 2020 2021 2020 Au 30 septembre Note en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD Actif Trésorerie et équivalents de trésorerie 9 151 260 107 923 141 436 98 083 Créances envers ANZ 7 530 7 541 7 183 7 116 Garanties versées1 9 166 14 308 8 343 13 012 Titres de transaction 10 44 688 50 913 34 752 38 423 Instruments financiers dérivés1 11 38 736 135 331 38 292 130 552 Titres de participation 12 83 126 93 391 67 940 80 284 Prêts et avances nets 13 629 719 617 093 488 487 488 002 Réserves obligatoires 671 801 213 199 Créances sur les entités contrôlées - - 23 530 24 017 Participations dans les sociétés contrôlées 25 - - 15 693 15 022 Participations dans les entreprises associées 26 1 972 2 164 20 20 Actifs d’impôt exigible 57 161 55 155 Actifs d’impôt différé 2 339 2 124 1 887 1 744 Goodwill et autres immobilisations incorporelles 21 4 124 4 379 1 017 1 097 Immobilisations corporelles 2 734 3 013 2 415 2 643 Autres actifs 2 735 3 144 1 909 2 072 Total de l'actif 978 857 1 042 286 833 172 902 441 Passif Dettes envers ANZ 17 427 22 241 14 922 19 556 Garanties reçues1 5 657 9 304 5 148 8 074 Dépôts et autres emprunts 15 743 056 682 333 606 723 558 136 Instruments financiers dérivés1 11 36 035 134 711 37 005 131 230 Créances envers les entités contrôlées - - 23 079 24 295 Passifs d’impôt exigible 419 349 193 81 Passifs d'impôt différé 70 80 70 79 Charges à payer et autres passifs 8 647 9 128 7 244 8 070 Avantages du personnel 602 596 447 441 Autres provisions 22 2 214 2 579 1 873 2 157 Augmentation des emprunts 16 101 054 119 668 81 088 97 050 Total du passif 915 181 980 989 777 792 849 169 Actif net 63 676 61 297 55 380 53 272 Capitaux propres Capital social 23 25 984 26 531 25 907 26 454 Réserves 23 1 228 1 501 341 1 018 Résultat non distribué 23 36 453 33 255 29 132 25 800 Capital et r é serves attribuables aux actionnaires de la Soci é t é 23 63 665 61 287 55 380 53 272 Participations ne donnant pas le contrôle 23 11 10 - - Total des capitaux propres 23 63 676 61 297 55 380 53 272 1. En 2021, les dispositions juridiques relatives au règlement des transactions sur produits dérivés ont été modifiées avec une chambre de compensation centrale, entraînant une réduction des actifs et passifs au titre des instruments financiers dérivés, respectivement 55,1 milliards de AUD et 55,2 milliards de AUD, et des garanties nettes versées de 0,1 milliard de AUD. Les notes en pages 120 à 243 font partie intégrante de ces états financiers. TABLEAU DES FLUX DE TR É SORERIE Groupe Soci é t é 2021 2020 2021 2020 Pour l'exercice clos le 30 septembre en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD R é sultat apr è s imp ô t 6 163 3 578 6 331 2 806 Ajustements permettant de rapprocher la tr é sorerie nette g é n é r é e par/utilis é e pour les activit é s op é rationnelles : Provisions pour pertes de crédit attendues - 567 2 738 - 469 2 337 Dépréciation de participations dans des entreprises associées - 815 - - Dotation aux amortissements1 1 087 1 391 959 1 214 Dépréciation du goodwill - 77 - 10 Résultat de cession d’immobilisations corporelles - 11 - 8 - 11 - Ajustement net sur dérivés/de change2 - 6 350 - 2 678 - 4 374 - 1 807 Résultat de cession au titre des activités abandonnées 238 25 - 12 11 Autres variations sans incidence sur la trésorerie - 237 - 80 - 456 64 Augmentation/diminution nette des actifs opérationnels : Garanties versées 4 995 283 4 484 33 Titres de transaction 10 - 1 803 - 2 778 1 908 Prêts et avances nets - 8 259 - 7 119 - 300 - 7 526 Prêts et avances intragroupe nets - - - 1 212 - 393 Autres actifs 143 - 76 89 - 26 Augmentation/diminution nette des passifs opérationnels : Dépôts et autres emprunts 3 48 896 39 873 41 908 28 660 Dettes envers ANZ - 4 928 11 476 - 4 671 10 286 Garanties reçues - 3 466 1 739 - 2 728 1 426 Autres passifs2 6 108 - 9 949 5 579 - 9 489 Total des ajustements 37 659 36 704 36 008 26 708 Tr é sorerie nette g é n é r é e par/utilis é e pour les activit é s op é rationnelles4 43 822 40 282 42 339 29 514 Flux de tr é sorerie li é s aux activit é s d'investissement Titres de participation : Acquisitions - 52 639 - 40 029 - 23 040 - 33 731 Produits d'instruments cédés/arrivés à échéance 63 445 28 642 35 493 25 346 Produits de cession, nets de la trésorerie cédée 13 1 309 - 688 Diminution des obligations garanties d’IOOF - - 800 - - 800 Variation nette des participations dans des entités contrôlées - - - 175 - 75 Investissements nets dans d’autres actifs - 561 - 587 - 650 - 567 Tr é sorerie nette g é n é r é e par/utilis é e pour les activit é s d ’ investissement 10 258 - 11 465 11 628 - 9 139 Flux de tr é sorerie li é s aux activit é s de financement Dépôts et autres emprunts tirés3 9 310 12 002 8 091 12 002 Augmentation des emprunts5 : Produits des émissions 12 624 12 260 9 517 10 064 Remboursements - 27 709 - 21 430 - 23 104 - 17 179 Dividendes versés6 - 2 834 - 2 861 - 2 834 - 2 861 Achat d’actions propres sur le marché - 79 - 122 - 79 - 122 Remboursement de passifs au titre des contrats de location - 330 - 281 - 288 - 267 Rachat d'actions - 654 - - 654 - Tr é sorerie nette g é n é r é e par/utilis é e pour les activit é s de financement - 9 672 - 432 - 9 351 1 637 Variation nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie 44 408 28 385 44 616 22 012 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 107 923 81 621 98 083 77 949 Impact des fluctuations de change sur la trésorerie et les équivalents de trésorerie - 1 071 - 2 083 - 1 263 - 1 878 Tr é sorerie et é quivalents de tr é sorerie à la cl ô ture 151 260 107 923 141 436 98 083 1. En 2020, ce poste comprenait un amortissement accéléré de 197 millions de AUD pour le Groupe et de 184 millions de AUD pour la Société résultant de changements dans la mise en œuvre de la politique d’amortissement des logiciels du Groupe cette même année. 2. Certains ajustements sans incidence sur la trésorerie ont été reclassés des « Autres passifs » à « Ajustement net sur dérivés/de change » sous le poste « Trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités opérationnelles » afin de mieux refléter la nature de l’élément. Les informations comparatives ont été retraitées (2020 : réduction de 368 millions de AUD de l'ajustement net sur dérivés/de change pour le Groupe et la Société). 3. Les fonds relatifs au mécanisme de financement ( Term Funding Facility , TFF) ont été reclassés des activités opérationnelles aux activités de financement. Les informations comparatives ont été retraitées (2020 : 12 002 millions de AUD pour le Groupe et 12 002 millions de AUD pour la Société). 4. La trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités opérationnelles du Groupe comprend les intérêts reçus d’un montant de 19 649 millions de AUD (2020 : 24 791 millions de AUD), les intérêts versés d’un montant de 5 793 millions de AUD (2020 : 11 156 millions de AUD) et le paiement de l'impôt sur le résultat d'un montant de 2 427 millions de AUD (2020 : 2 348 millions de AUD). La trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités opérationnelles de la Société comprend les intérêts reçus d’un montant de 15 435 millions de AUD (2020 : 19 657 millions de AUD), les intérêts versés d’un montant de 5 117 millions de AUD (2020 : 9 577 millions de AUD) et le paiement de l'impôt sur le résultat d'un montant de 1 541 millions de AUD (2020 : 1 596 millions de AUD). 5. Les variations des émissions de titres de créance sans incidence sur la trésorerie comprennent un profit lié à la couverture de juste valeur de 1 488 millions de AUD (2020 : pertes de 1 127 millions de AUD) ainsi que des profits de change de 1 525 millions de AUD (2020 : profit de 1 623 millions de AUD) pour le Groupe, et un profit lié à la couverture de juste valeur de 1 114 millions de AUD (2020 : pertes de 532 millions de AUD) ainsi que des profits de change de 1 262 millions de AUD (2020 : pertes de 858 millions de AUD) pour la Société. 6. Les décaissements liés à l'acquisition d'actions dans le cadre du plan de réinvestissement des dividendes ( Dividend Reinvestment Plan , « DRP ») sont classés dans les dividendes versés. Les notes en pages 120 à 243 font partie intégrante de ces états financiers. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES Capital social R é serves R é sultat non distribu é Capital et r é serves attribuables aux actionnaires de la Soci é t é Participations ne donnant pas le contr ô le Total des capitaux propres Groupe en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD Au 1 er octobre 2019 26 490 1 629 32 664 60 783 11 60 794 Impact de la transition vers AASB 16 - - - 88 - 88 - - 88 Résultat au titre des activités poursuivies - - 3 675 3 675 1 3 676 Résultat au titre des activités abandonnées - - - 98 - 98 - - 98 Autres éléments du résultat global de l'exercice au titre des activités poursuivies - - 124 14 - 110 - 1 - 111 Autres éléments du résultat global de l'exercice au titre des activités abandonnées - - - - - - Total du r é sultat global de l'exercice - - 124 3 591 3 467 - 3 467 Transactions avec les actionnaires agissant en cette qualit é : Dividendes versés - - - 2 922 - 2 922 - - 2 922 Plan de réinvestissement des dividendes (DRP) 61 - - 61 - 61 Autres variations des capitaux propres : Plan d'achat d'actions réservé aux salariés du Groupe - 20 - - - 20 - - 20 Autres éléments - - 4 10 6 - 1 5 Au 30 septembre 2020 26 531 1 501 33 255 61 287 10 61 297 Résultat au titre des activités poursuivies - - 6 179 6 179 1 6 180 Résultat au titre des activités abandonnées - - - 17 - 17 - - 17 Autres éléments du résultat global de l'exercice au titre des activités poursuivies - - 264 - 40 - 304 - - 304 Autres éléments du résultat global de l'exercice au titre des activités abandonnées - - - - - - Total du r é sultat global de l'exercice - - 264 6 122 5 858 1 5 859 Transactions avec les actionnaires agissant en cette qualit é : Dividendes versés - - - 2 928 - 2 928 - - 2 928 Plan de réinvestissement des dividendes (DRP)1 94 - - 94 - 94 Rachat d’actions du Groupe2 - 654 - - - 654 - - 654 Autres variations des capitaux propres : Plan d'achat d'actions réservé aux salariés du Groupe 13 - - 13 - 13 Autres éléments - - 9 4 - 5 - - 5 Au 30 septembre 2021 25 984 1 228 36 453 63 665 11 63 676 1 4,2 millions d’actions ont été émises dans le cadre du plan de réinvestissement des dividendes ( Dividend Reinvestment Plan , DRP) au titre du solde du dividende de 2020 (3,4 millions d’actions au titre de l’acompte sur le dividende de 2020) ; aucune action n’a été émise au titre de l’acompte sur le dividende de 2021 et du solde du dividende de 2019, puisque les actions ont été rachetées sur le marché et attribuées directement aux actionnaires prenant part au DRP. Les rachats d’actions sur le marché dans le cadre du DRP en 2021 se sont élevés à 199 millions de AUD (2020 : 185 millions de AUD). 2 Le 4 août 2021, la Société a entamé un rachat d’actions sur le marché pour un montant de 1,5 milliard de AUD. Cette opération a entraîné l’annulation de 23 millions d’actions (654 millions de AUD) au cours du deuxième semestre 2021 et de 2 millions d’actions supplémentaires (55 millions de AUD) après le 30 septembre 2021, au titre des commandes envoyées, mais non réglées à cette date. Les notes en pages 120 à 243 font partie intégrante de ces états financiers. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES Capital social R é serves R é sultat non distribu é Total des capitaux propres Soci é t é en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD Au 1 er octobre 2019 26 413 840 25 961 53 214 Impact de la transition vers AASB 16 - - - 72 - 72 Résultat de l'exercice - - 2 806 2 806 Autres éléments du résultat global de l'exercice - 183 18 201 Total du r é sultat global de l'exercice - 183 2 824 3 007 Transactions avec les actionnaires agissant en cette qualit é : Dividendes versés - - - 2 922 - 2 922 Plan de réinvestissement des dividendes (DRP)1 61 - - 61 Autres variations des capitaux propres : - Plan d'achat d'actions réservé aux salariés du Groupe - 20 - - - 20 Autres éléments - - 5 9 4 Au 30 septembre 2020 26 454 1 018 25 800 53 272 Résultat de l'exercice - - 6 331 6 331 Autres éléments du résultat global de l'exercice - - 668 - 74 - 742 Total du r é sultat global de l'exercice - - 668 6 257 5 589 Transactions avec les actionnaires agissant en cette qualit é : Dividendes versés - - - 2 928 - 2 928 Plan de réinvestissement des dividendes (DRP)1 94 - - 94 Rachat d’actions du Groupe2 - 654 - - - 654 Autres variations des capitaux propres : Plan d'achat d'actions réservé aux salariés du Groupe 13 - - 13 Autres éléments - - 9 3 - 6 Au 30 septembre 2021 25 907 341 29 132 55 380 1. 4,2 millions d’actions ont été émises dans le cadre du plan de réinvestissement des dividendes ( Dividend Reinvestment Plan , DRP) au titre du solde du dividende de 2020 (3,4 millions d’actions au titre de l’acompte sur le dividende de 2020) ; aucune action n’a été émise au titre de l’acompte sur le dividende de 2021 et du solde du dividende de 2019, puisque les actions ont été rachetées sur le marché et attribuées directement aux actionnaires prenant part au DRP. Les rachats d’actions sur le marché dans le cadre du DRP en 2021 se sont élevés à 199 millions de AUD (2020 : 185 millions de AUD). 2. Le 4 août 2021, la Société a entamé un rachat d’actions sur le marché pour un montant de 1,5 milliard de AUD. Cette opération a entraîné l’annulation de 23 millions d’actions (654 millions de AUD) au cours du deuxième semestre 2021 et de 2 millions d’actions supplémentaires (55 millions de AUD) après le 30 septembre 2021, au titre des commandes envoyées, mais non réglées à cette date. Les notes en pages 120 à 243 font partie intégrante de ces états financiers. Notes aux états financiers 1. À PROPOS DES ÉTATS FINANCIERS Le présent document correspond aux états financiers d’Australia and New Zealand Banking Group Limited (ci-après la « Société ») et des entités qu'elle contrôle (ci-après, ensemble, le « Groupe » ou « ANZ ») pour l’exercice clos le 30 septembre 2021. La Société est immatriculée et domiciliée en Australie. Le siège social de la Société et son principal lieu d’activité sont situés à l’adresse suivante : ANZ Centre, 833 Collins Street, Docklands, Victoria, Australia 3008. Le Groupe fournit des services bancaires et financiers aux particuliers et aux entreprises et exerce ses activités dans 32 marchés. Le 27 octobre 2021, les Administrateurs ont arrêté ces états financiers. Les informations sont incluses dans les états financiers uniquement lorsqu’elles sont considérées significatives et utiles à la compréhension des états financiers. Une information est considérée significative et utile si, par exemple : le montant est significatif (facteur quantitatif) ; la nature de l'information est significative (facteur qualitatif) ; l’utilisateur ne peut comprendre les résultats du Groupe sans l’information concernée (facteur qualitatif) ; l’information est essentielle pour que l’utilisateur comprenne l’impact des évolutions significatives des activités du Groupe durant la période – par exemple, des acquisitions ou des cessions (facteur qualitatif) ; les informations concernent un aspect des activités du Groupe qui est important pour sa performance future (facteur qualitatif) ; et les informations sont requises par des dispositions du Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés) et du Banking Act 1959 (Cth) (loi bancaire australienne) ou par les principaux régulateurs du Groupe, notamment l’Australian Securities and Investments Commission (ASIC) et l’Australian Prudential Regulation Authority (APRA). Cette section des états financiers : présente la base de préparation des états financiers du Groupe ; et examine les nouvelles normes ou réglementations comptables ayant un impact direct sur les états financiers. BASE DE PR É PARATION Ce rapport est un rapport financier à usage général ( Tier 1) préparé par une « entité à but lucratif » conformément au référentiel comptable australien et aux autres règlements de l'Australian Accounting Standards Board (AASB), au Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés), ainsi qu’aux normes internationales d’information financière (IFRS) publiées par l’International Accounting Standards Board (IASB). Les états financiers du Groupe sont présentés en dollars australiens (AUD), qui est la monnaie fonctionnelle et la monnaie de présentation de la Société. Sauf indication contraire, les montants sont arrondis au million de AUD le plus proche, comme autorisé par l’ ASIC Corporations (Rounding in Financial/Directors Report) Instrument 2016/191 . Les éléments inclus dans les états financiers de chaque entité du Groupe sont évalués en utilisant la monnaie du principal environnement économique dans lequel l'entité exerce ses activités (la monnaie fonctionnelle). É VALUATION Les informations financières ont été préparées conformément à la convention du coût historique, sauf pour les actifs et passifs suivants, comptabilisés à la juste valeur : instruments financiers dérivés et pour la couverture de juste valeur, un ajustement de juste valeur est apporté à l'élément couvert sous-jacent ; instruments financiers détenus à des fins de transaction ; actifs et passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat ; actifs financiers à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global ; et actifs et passifs classés en détenus en vue de la vente (hors actifs et passifs comptabilisés à la valeur comptable). Conformément à la norme AASB 119 Employee Benefits (Avantages du personnel – AASB 119), les engagements au titre des régimes de retraite à prestations définies sont évalués au moyen de la méthode des unités de crédit projetées. ACTIVIT É S ABANDONN É ES La cession de l’activité de Wealth Australia à IOOF Holdings Limited (IOOF) a été finalisée en 2020 et celle de l’activité de Zurich Financial Services Australia Limited (Zurich) a été finalisée en 2019. Les résultats financiers de ces activités cédées sont traités comme des activités abandonnées du point de vue du reporting financier. PRINCIPES ET M É THODES DE CONSOLIDATION Les états financiers consolidés du Groupe comprennent les comptes de la Société et de toutes ses filiales. Une entité, y compris une entité ad hoc , est considérée comme une filiale du Groupe lorsqu’il est déterminé que la Société contrôle cette entité. Le contrôle existe lorsque le Groupe est exposé, ou a des droits, à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et qu’il a la capacité d’influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu’il détient sur celle-ci. Le pouvoir est évalué en examinant les droits existants qui confèrent à la Société la capacité actuelle de diriger les activités de l'entité. Lors de la consolidation, les effets de toutes les transactions entre entités du Groupe ont été éliminés. CONVERSION DES É L É MENTS EN DEVISES TRANSACTIONS ET SOLDES Les transactions en devises sont converties dans la monnaie fonctionnelle appropriée au taux de change en vigueur à la date de la transaction. À la date de clôture, les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis dans la monnaie fonctionnelle aux taux de change au comptant. Les profits et les pertes de change sont rapportés en résultat durant la période au cours de laquelle ils surviennent. Les écarts de conversion liés à des éléments non monétaires sont évalués à la juste valeur par le biais du résultat net et présentés dans le profit ou la perte de juste valeur liés à ces éléments. Les écarts de conversion liés aux éléments non monétaires classés comme des titres de participation évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global sont inclus dans les autres éléments du résultat global. É TATS FINANCIERS DES ACTIVIT É S É TRANG È RES DONT LA MONNAIE FONCTIONNELLE EST AUTRE QUE LE DOLLAR AUSTRALIEN (AUD) Les états financiers des activités étrangères sont convertis en dollars australiens (AUD) lors de la consolidation selon la méthode suivante : É l é ments en devises Taux de change utilis é Actifs et passifs Taux en vigueur à la clôture Instruments de capitaux propres Date de la prise de participation initiale Produits et charges Taux de change moyen de la période – mais si, pour une transaction importante, il est considéré que le taux moyen n’est pas raisonnable, le taux en vigueur à la date de la transaction est utilisé. Les écarts de change découlant de la conversion des états financiers des activités étrangères sont comptabilisés en réserve de conversion dans les capitaux propres. Lorsqu’une activité étrangère est cédée, le montant cumulé des écarts de change est transféré en résultat. ACTIVIT É S DE FIDUCIE Le Groupe fournit des services de fiducie à des tiers, notamment des services de conservation, de banque dépositaire et des services fiduciaires. Par conséquent, le Groupe détient des actifs pour le compte de tiers et prend des décisions portant sur l'acquisition et la cession d'instruments financiers. Lorsqu’ANZ n’est pas le bénéficiaire effectif ou ne contrôle pas les actifs, ces transactions ne sont pas comptabilisées dans les présents états financiers, sauf si les normes comptables ou les lois l'imposent. ESTIMATIONS ET JUGEMENTS DÉTERMINANTS Lors de l’application des méthodes comptables du Groupe, la direction a formulé un certain nombre de jugements ainsi que des estimations, et retenu des hypothèses sur des événements passés et futurs. Les notes aux états financiers comportent de plus amples informations sur les estimations et jugements déterminants qui sont considérés comme significatifs au regard des états financiers. Pand é mie de Covid-19 La pandémie de Covid-19 et ses conséquences actuelles sur l'économie mondiale continuent d'impacter les clients, les activités et les performances du Groupe. Les États ont pris des mesures inédites pour protéger la santé de la population, les économies locales et les moyens de subsistance. L’évolution de la pandémie et le taux de vaccination varient selon les régions du monde. De même, les États ont mis en œuvre des mesures différentes selon les pays en termes d’ampleur et de calendrier. Les économies se relancent à des rythmes différents, tandis que le risque de nouvelles vagues de contamination subsiste. Ainsi, il existe encore un niveau élevé d’incertitude des estimations dans la préparation de ces états financiers, notamment : l'ampleur et la durée de la perturbation des activités découlant des mesures actuellement prises par les États, les entreprises et les consommateurs pour endiguer la propagation du virus ; l’impact et la réponse économique attendue (et les prévisions des principaux indicateurs économiques, dont le PIB, le taux de chômage et le prix de l’immobilier). Sont inclus les mesures prises par les marchés financiers et les impacts sur la qualité de crédit, la liquidité, le chômage, les dépenses des ménages, ainsi que les répercussions spécifiques à certains secteurs ; et l’efficience des vaccins face aux variants et l’efficacité des mesures prises par les États et les banques centrales pour soutenir les entreprises et les particuliers au cours de cette période de perturbations. Le Groupe a effectué diverses estimations comptables, dans le présent rapport financier, sur la base de prévisions des conditions économiques, traduisant des anticipations et des hypothèses au 30 septembre 2021 sur les événements futurs que les administrateurs jugent raisonnables au vu des circonstances. La formulation de ces estimations fait largement appel au jugement. Les hypothèses sous-jacentes sont également soumises à des incertitudes qui échappent au contrôle du Groupe. En conséquence, les conditions économiques réelles peuvent varier par rapport aux prévisions qui souvent, ne se produisent pas comme anticipé, et l'effet de ces différences peut avoir un impact significatif sur les estimations comptables incluses dans ces états financiers. Les principales estimations comptables affectées par ces prévisions et les incertitudes associées concernent essentiellement les pertes de crédit attendues et la valeur recouvrable des actifs non financiers. L'impact de la pandémie de Covid-19 sur chacune de ces estimations est analysé plus en détail dans la note correspondante des présents états financiers. Le lecteur est invité à considérer avec soin ces informations à la lumière des incertitudes intrinsèques précitées. NORMES COMPTABLES ADOPT É ES PENDANT LA P É RIODE RÉFORME DES TAUX D’INTÉRÊT DE RÉFÉRENCE Les taux interbancaires offerts (IBOR), tels que le London Interbank Offered Rate (LIBOR), ont occupé une place essentielle dans les marchés financiers mondiaux, servant de taux de référence pour les produits dérivés, les prêts et les titres, et dans le cadre de l'évaluation des instruments financiers. L’incertitude entourant l’intégrité des taux IBOR a conduit les régulateurs et l’industrie à effectuer une transition des IBOR vers d’autres taux de référence sans risque ( Risk Free Rates , RFR). Comme anticipé, la Financial Conduct Authority (FCA) au Royaume-Uni a annoncé en mars 2021 les dates de cessation des IBOR à partir desquelles les taux IBOR représentatifs ne seront plus disponibles. La cessation de la majorité d’entre eux a été fixée au 31 décembre 2021, notamment pour l’ensemble des maturités de la livre sterling (GBP), de l’euro (EUR), du franc suisse (CHF) et du yen (JPY), mais aussi pour les maturités du LIBOR en dollars américains (USD) à une semaine et à deux mois. Le Groupe a cessé d’émettre de nouveaux produits faisant référence à ces taux. Les autres maturités du LIBOR USD cesseront le 30 juin 2023. Le Groupe est exposé aux taux IBOR à travers ses prêts et transactions sur produits dérivés avec ses clients, l’émission de titres de créance et ses activités de gestion d’actif et de passif. D’autres taux d’intérêt de référence significatifs, applicables aux activités bancaires avec les clients et aux activités de gestion des risques du Groupe, comprennent l’ Euro Interbank Offered Rate (EURIBOR), l’ AUD Bank Bill Swap Rate (BBSW) et le NZ Bank Bill Market (BKBM). Ces derniers ne sont pas affectés par la réforme IBOR et devraient rester des taux de référence dans un avenir proche. Approche du Groupe concernant la r é forme des taux d ’ int é r ê t de r é f é rence Le développement de nouveaux produits à taux sans risque et la migration des contrats actuels du Groupe basés sur les IBOR vers des taux sans risque l’exposent à des risques financiers, juridiques, opérationnels et de conformité. Le Groupe assure la gestion de cette transition et des risques associés par le biais d’un programme global de transition des indices de référence (le « Programme »), supervisé par un comité de pilotage officiellement composé de dirigeants. Le Programme fournit des mises à jour régulières à deux comités : le Comité exécutif du Groupe et le Comité d’audit et des risques du Conseil d’administration. Les réformes IBOR ont un impact significatif sur le Groupe et sur ses clients, compte tenu des différences fondamentales entre les IBOR et les RFR. Ces derniers sont disponibles à la fois en tant que taux rétrospectifs à terme échu et, pour certaines devises, en tant que taux à terme prospectifs. La principale différence entre IBOR et RFR réside dans le fait que les IBOR incluent une prime de risque de crédit bancaire et à terme, contrairement aux taux sans risque. En raison de ces différences, les RFR exigent des ajustements afin de garantir que la transition des contrats basés sur les IBOR s’effectue sur une base économiquement comparable. Le Programme comprend l’identification des contrats IBOR impactés à travers le Groupe, les mesures nécessaires pour développer les capacités des produits et assurer la transition des contrats actuels vers des RFR. Il englobe par ailleurs l’évaluation et l’atténuation des risques financiers, juridiques et de conduite découlant de changements de tarification et de valorisation (risque de taux d’intérêt, en grande partie), des risques de conformité liés à toute carence éventuelle en la matière au regard des exigences réglementaires applicables, des risques juridiques résultant des modifications apportées aux contrats clients et des risques opérationnels, notamment les modifications apportées aux systèmes d’information, aux contrôles et à l’infrastructure de reporting. Par ces changements, le Groupe dialogue activement avec les diverses autorités de réglementation dans un certain nombre de pays dans lesquels il opère, pour la préparation à la transition IBOR. D’un point de vue industriel, le Groupe participe et contribue activement à différents groupes de travail sur les RFR, à des associations sectorielles et à des forums professionnels qui traitent de différents aspects de la réforme des taux d’intérêt de référence. À ce jour, le Groupe a réussi la transition d’un nombre important de transactions de prêt, auparavant basées sur un taux IBOR, vers un RFR. Celle-ci a également été entamée pour les transactions sur produits dérivés IBOR existantes. Le Groupe continue d’étendre et de fournir sa gamme de produits à taux sans risque et de développer ses offres de tarification afin d’accompagner ses clients dans le respect des lignes directrices relatives aux bonnes pratiques réglementaires. Le Programme comprend également la gestion de l'impact sur les clients. Le Groupe est bien avancé pour ce qui est de veiller à la finalisation des plans de transition des clients avant les dates de cessation des IBOR, tandis que la grande majorité des parties aux dérivés exposées à ces taux de référence acceptent de modifier les contrats existants en adhérant au protocole ISDA 2020 IBOR Fallbacks (le « Protocole ISDA ») développé par la filière pour favoriser une transition normalisée et ordonnée vers les RFR. Le Groupe a également adhéré au Protocole ISDA. En ce qui concerne les clients des activités de prêt et de transactions bancaires, le Groupe a commencé un programme proactif de sensibilisation pour assurer une migration méthodique et bien organisée vers les RFR. Étant donné que le LIBOR USD continuera d’être publié pour les maturités les plus utilisées jusqu’au 30 juin 2023, le Programme se concentre sur l’engagement des clients concernés par des contrats basés sur les IBOR qui s’éteindront le 31 décembre 2021. Modifications des normes comptables En 2018, compte tenu de l’incertitude sur la viabilité à plus long terme des IBOR, l’International Accounting Standards Board (IASB) a commencé à examiner les conséquences des réformes sur l’information financière, du fait des éventuelles répercussions significatives sur la comptabilisation des instruments financiers. En octobre 2019, l'AASB a publié la norme AASB 2019-3 Amendments to Australian Accounting Standards – Interest Rate Benchmark Reform – Phase 1 (Modifications des normes comptables australiennes – Réforme du taux d’intérêt de référence – Phase 1), qui a modifié certaines exigences existantes en matière de comptabilité de couverture en allégeant les effets potentiels de l'incertitude induite par la réforme des taux d’intérêt de référence. Le Groupe a décidé d'adopter par anticipation les amendements à compter du 1 er octobre 2019, qui n'ont pas eu d'impact significatif sur le Groupe. En septembre 2020, l’AASB a publié la norme AASB 2020-8 Amendments to Australian Accounting Standards – Interest Rate Benchmark Reform – Phase 2 (Modifications des normes comptables australiennes – Réforme des taux d’intérêt de référence – Phase 2), que le Groupe a adopté de façon anticipée le 1 er avril 2021. La Norme traite des questions auxquelles le Groupe pourrait faire face au moment de la transition d'un taux IBOR existant à un taux d'intérêt de référence sans risque, notamment les effets des modifications des flux de trésorerie contractuels ou des relations de couverture. Elle comprend des amendements relatifs à : la modification d'un actif ou passif financier évalué au coût amorti : La réforme IBOR devrait entraîner une modification de la base de détermination des flux de trésorerie contractuels des actifs et passifs concernés du Groupe. La Norme prévoit une mesure de simplification pour comptabiliser une modification de la base de détermination des flux de trésorerie contractuels en mettant à jour le taux d'intérêt effectif. En conséquence, aucun profit ou perte immédiat n'est comptabilisé. C’est uniquement le cas lorsque le changement résulte directement de la réforme IBOR et que la nouvelle base de détermination des flux de trésorerie contractuels est comparable à la base précédente sur le plan économique ; un assouplissement supplémentaire pour les relations de couverture : la Norme modifie également plusieurs exigences en vigueur en matière de comptabilité de couverture de sorte que le Groupe pourra maintenir ses relations de comptabilité de couverture uniquement en raison des changements résultant de la réforme si tous les autres critères de comptabilité de couverture sont respectés ; et des exigences supplémentaires en matière de présentation d’informations : la Norme a modifié AASB 7 Financial Instruments: Disclosures (Instruments financiers : informations à fournir) qui exige des informations qualitatives et quantitatives supplémentaires concernant l’impact des réformes IBOR sur le Groupe. Ces informations sont présentées dans la présente note. Impacts financiers de la r é forme IBOR La section suivante présente l’évaluation menée par le Groupe concernant l’impact des réformes IBOR au 30 septembre 2021 : Impact pour l ’ exercice clos le 30 septembre 2021 Pour l’exercice clos le 30 septembre 2021, l’impact net des réformes IBOR comptabilisé dans le résultat net après impôt du Groupe n’est pas significatif. Les impacts comptabilisés au cours de la période comprennent : les variations de la juste valeur de certains instruments financiers dérivés pour lesquels il est connu, à la date de clôture, suite à des prises de position réglementaires confirmant la cessation des IBOR, que la juste valeur tiendra compte d’une transition vers un RFR à une date ultérieure ; et le chiffre d’affaires de quelques clients de la division institutionnelle qui sont passés à des contrats de prêts et de produits dérivés basés sur un RFR avant le 30 septembre. Expositions concern é es par la r é forme des taux d ’ int é r ê t de r é f é rence au 30 septembre 2021 Le tableau ci-dessous présente l’exposition du Groupe aux taux d’intérêt de référence concernés par la réforme IBOR. Il s’agit d’instruments financiers contractuellement basés sur un taux de référence IBOR dont la transition vers un RFR est prévue, et dont la date de maturité contractuelle est ultérieure à la date fixée de cessation de l’IBOR. Instruments financiers n ’ ayant pas effectu é de transition vers des RFR LIBOR USD LIBOR JPY LIBOR GBP Autres instruments financiers 1 Au 30 septembre 2021 en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD Prêts et avances2 12 744 635 508 465 Actifs financiers non dérivés2 3 115 - 1 655 78 Passifs financiers non dérivés3 614 - - 55 Actif dérivé (valeur notionnelle)4 515 816 58 264 21 916 16 096 Passif dérivé (valeur notionnelle)4 486 716 83 039 21 524 14 855 Engagements de prêts2, 5 26 982 4 762 3 695 1. Comprend les instruments financiers basés sur d’autres taux de référence significatifs soumis à la cessation, mais n’ayant pas encore effectué la transition vers des taux alternatifs. 2. Hors pertes de crédit attendues. 3. Comprend les émissions de titres de créance à taux variable du Groupe. 4. En ce qui concerne les swaps de devises, lorsque les jambes fixe et variable sont toutes deux libellées dans des devises concernées par la réforme, le Groupe publie pour chacune d’elles les montants notionnels équivalents en dollars australiens. Lorsque l’une des jambes d’un swap est concernée par la réforme, le Groupe publie le montant notionnel de la jambe variable. 5. Pour les facilités multidevises basées sur l’IBOR, le solde non tiré a été attribué à la devise de base de la facilité. Dans le cas où le taux d’intérêt de la devise de base n’est pas visé par la cessation, mais peut être tiré dans une devise qui l’est, il est procédé à l’allocation selon la devise de tirage la plus probable. Expositions de la comptabilit é de couverture concern é es par la r é forme IBOR Le Groupe a comptabilisé des relations de couverture basées sur des taux IBOR – le plus significatif étant le LIBOR USD – principalement en raison des titres de placement à taux fixe et des émissions de titres de créance à taux fixe du Groupe libellés en USD qui sont désignés dans des relations de comptabilité de couverture de juste valeur. Le tableau ci-dessous présente les valeurs comptables des expositions en USD du Groupe désignées dans des relations de couverture basées sur le LIBOR, qui seront affectées par la réforme. Il indique également la valeur nominale des instruments de couverture associés : Au 30 septembre 2021 É l é ments couverts en millions de AUD Titres de participation à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global 13 096 Prêts et avances nets 236 Dépôts et autres emprunts 577 Augmentation des emprunts 24 249 Notionnel d é sign é jusqu ’ au Notionnel d é sign é apr è s le 30 juin 2023 30 juin 2023 Total du notionnel Instruments de couvertures en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD Couvertures de juste valeur 13 335 23 043 36 379 Couvertures de flux de trésorerie 458 258 716 Au 30 septembre 2021, le Groupe possède également des expositions au GBP, CHF et JPY désignées dans des relations de couverture de respectivement 1 510 millions de AUD, 940 millions de AUD et 1 853 millions de AUD, visées par la réforme IBOR. Les autres relations de comptabilité de couverture basées sur les taux EURIBOR, BBSW et BKBM ne sont pas affectées par la réforme IBOR, car ils devraient rester des taux de référence dans un avenir proche. É volutions futures Étant donné que les maturités de référence du LIBOR USD les plus largement utilisées continueront d’être publiées jusqu’au 30 juin 2023, le programme de transition du Groupe accompagnant ses clients et soutenant ses activités de gestion des risques sera maintenu après 2021. CADRE CONCEPTUEL RÉVISÉ Le 1 er octobre 2020, le Groupe a adopté le Cadre conceptuel révisé de l’information financière. Ce nouveau Cadre comprend des définitions et des critères actualisés pour la comptabilisation et la décomptabilisation d’actifs et de passifs. Il présente par ailleurs de nouveaux concepts relatifs à l’évaluation, notamment les facteurs à prendre en compte lors du choix d’une base d’évaluation. L’adoption n’a eu aucune incidence significative sur le Groupe. NORMES COMPTABLES NON ADOPT É ES PAR ANTICIPATION Des normes, amendements aux normes et interprétations ont été publiés, mais ne sont pas d’application obligatoire dans les états financiers de l'exercice clos le 30 septembre 2021, et n’ont pas été adoptés par le Groupe lors de la préparation de ces états financiers. De plus amples informations sont disponibles ci-après. COMPTABILITÉ DE COUVERTURE En matière de comptabilité de couverture, AASB 9 Financial Instruments (Instruments financiers – AASB 9) introduit de nouvelles exigences qui alignent davantage la comptabilité de couverture sur les activités de gestion des risques et de couverture des risques financiers et non financiers. AASB 9 permet au Groupe de faire le choix de sa méthode comptable et de maintenir la comptabilité de couverture selon AASB 139 Financial Instruments: Recognition and Measurement (Instruments financiers : comptabilisation et évaluation – AASB 139) jusqu’à la finalisation du projet en cours sur la comptabilité de macro-couverture de l’International Accounting Standards Board. Le Groupe continue d’appliquer les dispositions relatives à la comptabilité de couverture au titre d'AASB 139. AASB 17 INSURANCE CONTRACTS (CONTRATS D'ASSURANCE – AASB 17) La version définitive d’AASB 17 a été publiée en juillet 2017 et n’est pas applicable par le Groupe avant le 1 er octobre 2023. La norme remplacera AASB 4 Insurance Contracts (Contrats d’assurance – AASB 4), AASB 1023 General Insurance Contracts (Contrats d’assurance généraux – AASB 1023) et AASB 1038 Life Insurance Contracts (Contrats d’assurance-vie – AASB 1038). AASB 17 définit les principes de comptabilisation, d’évaluation et de présentation des informations des contrats d’assurance. L’évaluation, la présentation et les informations à fournir prévues par AASB 17 sont très différentes de celles des normes comptables actuelles. Le résultat global comptabilisé au titre des contrats d’assurance ne changera pas, mais le calendrier de comptabilisation des profits devrait être modifié. AASB 17 ne devrait pas avoir d’incidence significative sur le Groupe. IMPÔT DIFFÉRÉ LIÉ AUX ACTIFS ET AUX PASSIFS DÉCOULANT D’UNE TRANSACTION UNIQUE AASB 2021-5 Amendments to Australian Accounting Standards – Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction (Modification des normes comptables australiennes – Impôt différé lié aux actifs et aux passifs découlant d’une transaction unique) modifie AASB 112 Income Taxes (Impôts sur le résultat) et précise que les entités sont tenues de comptabiliser l’impôt différé sur les transactions pour lesquelles il existe un actif et un passif et qui donnent lieu aux mêmes différences temporelles imposables et déductibles. Il peut s’agir de transactions telles que des contrats de location et des obligations de démantèlement ou de remise en état. Cette modification s’appliquera au Groupe à compter du 1 er octobre 2023 et ne devrait pas avoir une incidence significative sur celui-ci. CHANGEMENT DE M É THODE COMPTABLE TRANSACTIONS INTRAGROUPE AVEC DES ENTITÉS DE TITRISATION CONSOLIDÉES Au cours de la période, la Société a modifié sa méthode comptable relative aux transactions intragroupe avec des entités de titrisation structurées consolidées dans lesquelles elle détient l’ensemble des instruments qu’elles émettent. La Société ne comptabilisera plus séparément ni de passif pour transmettre les flux de trésorerie liés aux prêts sous-jacents à l’entité structurée, ni d’actif sous forme d’effets émis par l’entité structurée qui donnent droit à la Société à ces mêmes flux de trésorerie. Les transactions seront plutôt considérées ensemble, la Société enregistrant une position nette nulle avec l’entité structurée afin de mieux refléter la nature économique des transactions intragroupe entièrement compensées. Les informations comparatives ont été retraitées dans les états financiers de la Société. Aucune modification n’a été apportée au Groupe puisque les entités de titrisation structurées concernées sont entièrement consolidées et que les transactions intragroupe ont été éliminées. Pour en savoir plus, se reporter à la note 35 – Impact de l’adoption de nouvelles normes et autres modifications. Attestation des Administrateurs Les Administrateurs d'Australia and New Zealand Banking Group Limited déclarent : qu'à leur avis, les états financiers et les notes aux états financiers de la Société et du Groupe sont conformes au Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés), y compris : la section 296, et qu'ils sont conformes au référentiel comptable australien et à toutes autres dispositions du Corporations Regulations 2001 (règlement 2001 sur les sociétés) ; et la section 297, et qu'ils donnent une image fidèle de la Société et du Groupe au 30 septembre 2021 et de leur performance pour l'exercice clos à cette date ; et que les notes aux états financiers de la Société et du Groupe comprennent une déclaration indiquant que leurs états financiers et notes aux états financiers sont conformes aux IFRS ; et qu'ils ont reçu les déclarations requises par la section 295A du Corporations Act 2001 ; et qu'ils estiment avoir des motifs raisonnables de penser que la Société sera à même de s'acquitter de ses dettes lorsqu'elles deviendront exigibles. Signé conformément à une résolution des Administrateurs Paul D O’Sullivan Shayne C Elliott Président Directeur général Le 27 octobre 2021 AUX ACTIONNAIRES D’AUSTRALIA AND NEW ZEALAND BANKING GROUP LIMITED RAPPORT SUR L’AUDIT DU RAPPORT FINANCIER OPINION Nous avons audité le rapport financier d’Australia and New Zealand Banking Group (la « Société ») et des entités qu’elle contrôlait à la clôture et ponctuellement durant l’exercice (ci-après, ensemble, le « Groupe »). À notre avis, le rapport financier ci-joint est conforme au Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés), et notamment : donne une image fidèle de la situation financière de la Société et du Groupe au 30 septembre 2021 et de leur performance financière pour l'exercice clos à cette date ; et est conforme au référentiel comptable australien et aux Corporations Regulations 2001 . Le rapport financier comprend : le bilan au 30 septembre 2021 ; le compte de résultat, l’état du résultat, le tableau de variation des capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie pour l’exercice clos à cette date ; les notes 1 à 36, dont un résumé des principales méthodes comptables ; et l’attestation des Administrateurs. FONDEMENT DE L ’ OPINION Nous avons réalisé notre audit conformément aux normes d'audit australiennes ( Australian Auditing Standards ). Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des auditeurs concernant l’audit du rapport financier » du présent rapport. Nous sommes indépendants du Groupe, conformément au Corporations Act 2001 et aux règles d’éthique du code de déontologie APES 110 ( Code of Ethics for Professional Accountants ) de l’Accounting Professional and Ethical Standards Board (APES) (ci-après le « Code ») qui couvrent notre audit du rapport financier en Australie. Nous nous sommes acquittés de nos autres responsabilités déontologiques conformément au Code. POINTS CL É S DE L ’ AUDIT Les points clés de l’audit que nous avons identifiés sont : les provisions pour pertes de crédit attendues ; la subjectivité et la complexité de l’évaluation des instruments financiers détenus à la juste valeur ; la valeur comptable des participations dans les entreprises associées asiatiques ; les provisions au titre de la remédiation des clients ; et les systèmes d’information et les contrôles. Les points clés de l’audit désignent les éléments que nous jugeons les plus importants pour notre audit du rapport financier de l'exercice considéré. Ces points ont été pris en compte dans le cadre de notre audit du rapport financier pris dans son ensemble et afin de fonder notre opinion. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ce rapport pris isolément. KPMG, un partnership de droit australien et membre de l’organisation mondiale KPMG constituée de cabinets indépendants affiliés à KPMG International Limited, une société de droit anglais (« private company limited by guarantee »). Tous droits réservés. Le nom et le logo KPMG sont des marques utilisées sous licence par les cabinets indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG. Responsabilité limitée en vertu d’un plan approuvé par la loi australienne sur les normes professionnelles. PROVISIONS POUR PERTES DE CRÉDIT ATTENDUES (Groupe : 4 882 millions de AUD ; Société : 4 062 millions de AUD) Se reporter aux estimations et jugements comptables déterminants relatifs aux provisions pour pertes de crédit attendues figurant à la note 14 du rapport financier. Point clé de l’audit Les provisions pour pertes de crédit attendues constituent un point clé de l’audit en raison de l’importance que revêt le solde des prêts et avances pour les états financiers et de la complexité inhérente des modèles de pertes de crédit attendues que la Société et le Groupe appliquent pour évaluer les provisions correspondantes. Ces modèles reposent sur des données et sur un certain nombre d’estimations, y compris l’impact de multiples scénarios économiques et d’autres hypothèses telles que la définition de ce qui serait une augmentation significative du risque de crédit. AASB 9 Financial Instruments (Instruments financiers) exige que la Société et le Groupe évaluent les pertes de crédit attendues de manière prospective, en tenant compte de divers facteurs économiques, dont le PIB et le taux de chômage constituent des hypothèses clés. La Société et le Groupe procèdent à des ajustements après application du modèle de pertes de crédit attendues pour tenir compte de ses limites connues ou des tendances émergentes dans leurs portefeuilles de prêts. Nous exerçons un degré significatif de jugement lors de la remise en question des scénarios économiques utilisés et des ajustements discrétionnaires apportés par la Société et le Groupe aux pertes de crédit attendues après application du modèle. Les critères d’identification d’une augmentation significative du risque de crédit (une baisse de la note de crédit d’un client, par exemple) sont un domaine clé dans lequel la Société et le Groupe exercent leur jugement, dans le cadre de leur méthode relative aux pertes de crédit attendues – ces critères permettent de déterminer le type de provision comptabilisée (provision pour pertes de crédit attendues sur les 12 mois à venir ou sur la durée de vie). La pandémie de Covid-19 a accru le degré d’incertitude des hypothèses sous-tendant les perspectives économiques, ce qui, conjugué à la diversité des mesures prises par les gouvernements, a nécessité l’exercice d’un plus haut degré de jugement par la Société et le Groupe dans leur calcul des pertes de crédit attendues et a augmenté le risque d’audit associé. Par ailleurs, les provisions pour les prêts de gros évalués individuellement et dépassant des seuils précis sont évaluées individuellement par la Société et le Groupe. Nous exerçons un jugement significatif dans la remise en question de l’évaluation des provisions spécifiques fondées sur les futurs remboursements en trésorerie attendus et les estimations des produits de la valeur des instruments de garantie détenus par la Société et le Groupe au titre des prêts. Notre réponse Dans le cadre de nos procédures d’audit relatives aux provisions pour pertes de crédit attendues et aux informations à fournir, nous avons notamment évalué les principales méthodes comptables de la Société et du Groupe au regard des exigences de la norme comptable. Nous avons également : testé les principaux contrôles de la Société et du Groupe relatifs : aux processus de gouvernance et de validation du modèle de pertes de crédit attendues, ce qui impliquait d’évaluer sa performance ; à l’évaluation et à l’approbation des hypothèses macroéconomiques prospectives et des pondérations des scénarios, dans le cadre de processus de remise en question, appliqués aux processus de gouvernance interne de la Société et du Groupe ; au rapprochement des données utilisées dans le calcul des pertes de crédit attendues avec les soldes bruts comptabilisés dans le grand livre et les systèmes sources ; à la note de crédit des clients dans le cadre des prêts de gros (les expositions aux clients plus importants sont contrôlées de manière individuelle). Dans le cadre des procédures, nous avons notamment considéré les éléments suivants : l’approbation de nouvelles facilités de crédit par rapport aux politiques de prêt de la Société et du Groupe, le contrôle de la qualité de crédit des contreparties par rapport aux critères d’exposition de la Société et du Groupe au regard des facteurs inhérents à la contrepartie ou des facteurs macroéconomiques externes, et la vérification de l’exactitude et du respect des délais dans l’évaluation des notations de crédit des clients et des indicateurs de sécurité par rapport aux exigences des politiques de prêt de la Société et du Groupe et aux dispositions réglementaires ; et aux contrôles du système d’information qui recensent les arriérés de prêts aux particuliers, regroupent les expositions en catégories de défaillance et recalculent les différentes provisions. Nous avons testé les calculs automatiques et les contrôles de la conduite du changement, et évalué la surveillance des portefeuilles effectuée par la Société et le Groupe, en portant une attention particulière au contrôle du suivi des défaillances. Par ailleurs, nous avons testé les contrôles généraux informatiques relatifs aux principales applications informatiques utilisées par la Société et le Groupe aux fins de l’évaluation des provisions pour pertes de crédit attendues, comme précisé ci-après, dans la section Systèmes d’information et contrôles des points clés de l’audit. Outre le test des contrôles, nous avons : effectué une nouvelle évaluation de crédit pour un échantillon de prêts de gros jugés à haut risque ou dépréciés, gérés par l’équipe d’experts en restructuration et en recouvrement de la Société et du Groupe, et d’un échantillon d’autres prêts, en se concentrant sur les expositions plus importantes montrant, d’après la Société et le Groupe, des signes de détérioration, ou sur des domaines de risques émergents (évalués en regard des conditions de marché externes compte tenu notamment des impacts de la pandémie de Covid-19 et des changements climatiques). Pour chaque prêt de l’échantillon, nous avons remis en question l’évaluation de la note de crédit du client et de l’indicateur de sécurité réalisée par la direction, en tenant compte de notre évaluation de la situation financière du client et, le cas échéant, du risque d’actifs échoués, ainsi que de notre évaluation globale de la recouvrabilité du prêt, de la valorisation des titres et de l’impact sur la provision pour crédit. Pour ce faire, nous avons utilisé les informations incluses dans le dossier du prêt de la Société et du Groupe, étudié les faits et circonstances propres à l’affaire avec le responsable des prêts, et effectué notre propre évaluation de la recouvrabilité. Nous avons exercé notre jugement, en nous fondant notamment sur notre compréhension des secteurs concernés et de la conjoncture macroéconomique, comparé les données et hypothèses utilisées par la Société et le Groupe dans les évaluations de la recouvrabilité avec des sources externes telles que les prix de matières premières, les états financiers audités publiés et les évaluations externes comparables de garanties détenues. Le cas échéant, nous avons évalué le calendrier prévu des flux de trésorerie futurs dans le cadre des valorisations sous-jacentes, validé les plans d’affaires, et remis en question les hypothèses clés sur lesquelles reposaient les évaluations ; acquis une compréhension approfondie des processus de la Société et du Groupe visant à déterminer le montant des provisions pour pertes de crédit attendues, évalué les méthodes de leurs modèles de pertes de crédit attendues par rapport aux pratiques de marché établies et aux critères des normes comptables ; évalué, en collaboration avec nos consultants spécialisés dans le domaine des risques, l’exactitude des estimations du modèle de pertes de crédit attendues de la Société et du Groupe en recalculant de manière indépendante, pour un échantillon de prêts, la provision pour pertes de crédit attendues à l’aide de nos outils et en la comparant au montant comptabilisé par la Société et le Groupe ; remis en question, en collaboration avec nos experts en économie, les hypothèses et scénarios macroéconomiques prospectifs de la Société et du Groupe intégrés à leurs modèles de pertes de crédit attendues. Nous avons également comparé les prévisions de la Société et du Groupe en matière de PIB, de taux de chômage, d’indices des prix à la consommation et de l’immobilier aux informations macroéconomiques pertinentes accessibles au public, et avons pris en compte d’autres variables connues ainsi que les informations obtenues dans le cadre de nos autres procédures d’audit afin d’identifier les indicateurs contradictoires ; testé la mise en œuvre de la méthode d’augmentation significative du risque de crédit de la Société et du Groupe en effectuant de nouveau les calculs derrière la classification d’un échantillon de prêts en tenant compte des évolutions de la note de crédit des clients concernés depuis l’origination du prêt, puis en comparant nos résultats à la classification appliquée au niveau de chaque compte dans le modèle de pertes de crédit attendues de la Société et du Groupe ; et évalué l’exactitude des données utilisées dans les modèles de pertes de crédit attendues en vérifiant un échantillon de champs de données, tels que le solde du compte et la note de crédit du client dans les systèmes sources concernés. Nous avons remis en cause les hypothèses clés des composantes des ajustements du solde de la provision pour pertes de crédit attendues réalisés par la Société et le Groupe après l’application du modèle. Nous avons notamment : évalué le besoin de provisions supplémentaires compte tenu du modèle de pertes de crédit attendues de la Société et du Groupe et des insuffisances de données identifiées par les processus de validation dudit modèle, en raison notamment de l’extrême volatilité des scénarios économiques due à l’actuelle pandémie de Covid-19 et aux mesures prises par les gouvernements ; évalué les données sous-jacentes utilisées dans l’identification du risque de concentration et les provisions sur le cycle économique en examinant les caractéristiques du portefeuille sous-jacent à la lumière de l’historique de pertes récent, des conditions de marché actuelles et des risques inhérents aux portefeuilles de prêts du Groupe ; évalué les impacts sur les pertes de crédit modélisées et la nécessité d’effectuer des ajustements hors modèle pour tenir compte de l’augmentation attendue du nombre de défaillances. Nous avons également évalué les hypothèses utilisées pour identifier la survenance d’une augmentation significative du risque de crédit ; et évalué l’exhaustivité des provisions supplémentaires en vérifiant la cohérence des risques identifiés dans les portefeuilles de prêts au regard de l’évaluation de la Société et du Groupe. SUBJECTIVITÉ ET COMPLEXITÉ DE L’ÉVALUATION DES INSTRUMENTS FINANCIERS DÉTENUS À LA JUSTE VALEUR GROUPE JUSTE VALEUR DES POSITIONS D’ACTIF DE NIVEAU 3 : 1 497 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS D’ACTIF DE NIVEAU 2 : 57 116 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS DE PASSIF DE NIVEAU 3 : 30 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS DE PASSIF DE NIVEAU 2 : 41 343 millions de AUD SOCIÉTÉ JUSTE VALEUR DES POSITIONS D’ACTIF DE NIVEAU 3 : 1 190 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS D’ACTIF DE NIVEAU 2 : 55 533 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS DE PASSIF DE NIVEAU 3 : 30 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS DE PASSIF DE NIVEAU 2 : 39 146 millions de AUD Se reporter aux estimations, jugements et informations comptables déterminants relatifs à la juste valeur figurant à la note 18 du rapport financier. Point clé de l’audit La juste valeur des instruments financiers de niveau 3 et 2 de la Société et du Groupe est déterminée par l’utilisation de techniques d’évaluation qui impliquent souvent l’exercice du jugement et le recours à des hypothèses et des estimations. L’évaluation des instruments financiers de niveau 3 et 2 détenus à la juste valeur est considérée comme un point clé de l’audit, du fait : du fort degré d’incertitude des estimations et de l’étendue potentiellement significative des résultats raisonnablement associés à l’évaluation des instruments financiers de niveau 3, pour lesquels les informations tarifaires importantes, utilisées dans les modèles et la méthodologie d’évaluation, ne sont pas observables. Les instruments financiers de niveau 3 représentent respectivement 0,8 % et 0,9 % des actifs financiers de la Société et du Groupe et 0,07 % et 0,06 % de leurs passifs financiers comptabilisés à la juste valeur ; et du manque de simplicité lié aux modèles et à la méthodologie d’évaluation de certains instruments financiers de niveau 2 plus complexes, se traduisant par une augmentation du degré de subjectivité et d’incertitude des estimations. Les instruments financiers de niveau 2 représentent respectivement 39 % et 35 % des actifs financiers de la Société et du Groupe et 88 % et 89 % de leurs passifs financiers comptabilisés à la juste valeur. Notre réponse Dans le cadre de nos procédures d’audit relatives à l’évaluation des instruments financiers détenus à la juste valeur, nous avons notamment : évalué les instruments financiers détenus à la juste valeur afin d’identifier les portefeuilles ayant un risque plus élevé d’anomalies du fait des jugements significatifs émis dans le cadre de l’évaluation, en raison de données non observables ou de modèles complexes ; testé la conception et l’efficacité opérationnelle des contrôles clés spécifiquement relatifs à ces instruments financiers, tels que : les contrôles relatifs à la vérification indépendante des prix, y compris l’exhaustivité des portefeuilles et les données d’évaluation soumises à la vérification ; les contrôles relatifs à la validation des modèles au moment de leur mise en place et de façon périodique, y compris l’évaluation des limites des modèles et des hypothèses ; les contrôles relatifs à la revue et à la remise en question des pertes et profits journaliers, par une fonction de contrôle ; les contrôles relatifs au processus de gestion des garanties, y compris la revue du rapprochement des marges avec les chambres de compensation ; et les contrôles relatifs aux ajustements de juste valeur, y compris le prix de sortie et les ajustements au niveau du portefeuille ; réévalué, de manière indépendante, un échantillon d’instruments financiers et d’ajustements de juste valeur, avec l’aide d’experts en évaluation. Ceci implique la recherche d’informations indépendantes auprès de fournisseurs de données de marché ou de sources externes et le recours à nos propres modèles d’évaluation ; dans le cadre de l’évaluation subjective des instruments financiers de niveau 3, le cas échéant, avec l’aide de nos experts en la matière : évalué le caractère raisonnable des informations et hypothèses clés au moyen des données comparables sur le marché et des alternatives disponibles ; et confronté la méthodologie d’évaluation de la Société et du Groupe avec la pratique du secteur et les critères définis par les normes comptables ; évalué les informations figurant dans les états financiers, y compris les jugements et les hypothèses clés, en se fondant sur la compréhension acquise à l’issue de nos tests et vis-à-vis des exigences des normes comptables applicables. VALEUR COMPTABLE DES PARTICIPATIONS DANS LES ENTREPRISES ASSOCIÉES ASIATIQUES (Groupe : 1 929 millions de AUD – Société : 0 AUD) Se reporter aux estimations, jugements et informations comptables déterminants figurant à la note 26 du rapport financier. Point clé de l’audit La valeur comptable des participations dans les entreprises associées asiatiques (PT Panin et AmBank) constitue un point clé de l’audit, étant donné que : l’évaluation de la dépréciation par le Groupe des actifs hors prêts a permis d’identifier que deux des participations dans les entreprises associées du Groupe (PT Panin et AmBank) présentent des indices de dépréciation ; le Groupe a dû exercer un jugement significatif en raison de l’interruption des activités et des impacts économiques relatifs à la pandémie de Covid-19, qui se sont traduits par une incertitude accrue des estimations. De telles conditions, cumulées aux incertitudes entourant leur persistance, augmentent la possibilité de dépréciation des participations dans les entreprises associées, ainsi que le risque de prévisions inexactes ou d’un éventail nettement plus large de résultats éventuels dans les modèles de flux de trésorerie ; notre évaluation de la dépréciation éventuelle implique une appréciation critique du jugement du Groupe en ce qui concerne les principales hypothèses prospectives pour les entreprises associées asiatiques qu’il détient. Le jugement du Groupe est évalué au regard de ce qui suit notamment : les résultats prévisionnels et les taux de croissance à l’infini – les modèles du Groupe sont très sensibles aux changements mineurs apportés aux hypothèses, ce qui réduit la marge de manœuvre ou indique une dépréciation éventuelle. Ceci nécessite de porter davantage notre attention sur la faisabilité et l’uniformité dans la mise en œuvre ; et les taux d’actualisation – ces taux sont complexes par nature et varient en fonction des conditions et de l’environnement dans lesquels les participations dans les entreprises associées se déroulent ; nous avons fait appel à nos experts en évaluation pour assister les membres expérimentés de notre équipe dans l’évaluation de ce point clé de l’audit. Notre réponse Dans le cadre de nos procédures, en collaboration avec nos experts en évaluation, nous avons notamment : pris en compte le caractère approprié de la méthode d’évaluation de la valeur d’utilité appliquée par le Groupe pour réaliser le test annuel de dépréciation au regard des exigences des normes comptables ; évalué l’intégrité des modèles utilisés, y compris l’exactitude des formules de calcul sous-jacentes ; évalué les hypothèses clés du Groupe utilisées dans le modèle d’actualisation des flux de trésorerie, telles que les taux d’actualisation, les taux de croissance, les résultats prévisionnels et les taux de croissance à l’infini, en les rapprochant d’indicateurs externes disponibles, de nos expériences et de nos connaissances des marchés et des pratiques actuelles du marché ; développé, de manière indépendante, une estimation ou une fourchette des taux d’actualisation – constituant ainsi une donnée comparable – à l’aide d’informations de marché disponibles dans le cas d’entités comparables, ajustée au regard de facteurs spécifiques aux entreprises associées asiatiques ainsi qu’au marché et au secteur dans lesquels elles exercent leurs activités ; confronté les flux de trésorerie prévisionnels qui figurent dans les modèles avec les récents rapports de consensus établis par les courtiers qui reflètent les impacts de la pandémie de Covid-19 ; examiné et remis en question l’évaluation par le Groupe de l’impact de la pandémie sur les flux de trésorerie et les hypothèses, ainsi que son évaluation de la période de reprise probable ; pris en compte la sensibilité des modèles en faisant varier les hypothèses clés, telles que les taux de croissance prévisionnelle, les taux de croissance à l’infini et les taux d’actualisation, dans une fourchette possible raisonnable, y compris une analyse spécifique des éventuels impacts raisonnables du Covid-19 ; évalué la valeur recouvrable à la date de clôture par rapport à la valeur recouvrable de chaque participation lors de leur dernière dépréciation afin d’évaluer la nécessité d’une reprise de la perte de valeur antérieure ; et évalué les informations figurant dans le rapport financier en se fondant sur la compréhension acquise à l’issue de nos tests et vis-à-vis des exigences des normes comptables. PROVISIONS AU TITRE DE LA REMÉDIATION DES CLIENTS (Groupe : 886 millions de AUD ; Société : 791 millions de AUD) Se reporter aux estimations, jugements et informations comptables déterminants figurant aux notes 22 et 33 du rapport financier. Point clé de l’audit Dans le cadre de procédures de revue et d’investigation internes et externes, la Société et le Groupe ont évalué la nécessité de comptabiliser des provisions au titre de la remédiation de certains clients. La provision au titre de la remédiation des clients constitue un point clé de l’audit du fait des jugements que nous devons formuler pour apprécier la détermination des éléments suivants par la Société et le Groupe : l’exhaustivité des éléments exigeant une remédiation ; l’existence d’une obligation actuelle juridique ou implicite découlant d’un événement passé, après examen des circonstances de l’événement au regard des critères prévus par les normes comptables ; la fiabilité des montants estimés susceptibles d’être acquittés à l’issue des investigations, y compris le montant des coûts associés ; et la possibilité que des poursuites judiciaires, des enquêtes approfondies et des procédures de revue soient engagées par les régulateurs, ce qui nous contraindrait à examiner un éventail d’estimations plus large. Notre réponse Dans le cadre de nos procédures d’audit relatives aux provisions au titre de la remédiation des clients, nous avons notamment : acquis une compréhension des processus et contrôles de la Société et du Groupe destinés à identifier et évaluer l’impact potentiel des investigations conduites dans les activités de remédiation des clients ; collecté des informations auprès de la Société et du Groupe sur le fait que des investigations, de nature juridique et réglementaire notamment, soient actuellement conduites au sein des activités de remédiation des clients ; échangé, de manière indépendantes, avec des conseils juridiques externes sur des sujets importants ; lu les procès-verbaux et autres documents pertinents du Conseil d’administration, de ses comités, des différents comités de direction de la Société, et participé aux réunions du Comité d’audit et des risques de la Société ; examiné la correspondance avec les autorités de réglementation compétentes ; évalué, pour une sélection de sujets de remédiation distincts, la base de comptabilisation d’une provision donnée et les coûts associés au regard des exigences des normes comptables. Nous avons acquis, pour ce faire, des connaissances sur les sujets et leur statut, et les avons évalués de manière indépendante au regard des exigences des normes comptables ; testé, pour une sélection de sujets de remédiation distincts, l’évaluation et l’exactitude de la provision en : évaluant et remettant en question la méthode, les données et les hypothèses ; vérifiant par échantillonnage l’exactitude des données dans les systèmes sous-jacents ; et réalisant des contrôles d’intégrité dans le cadre du modèle ; testé l’exhaustivité en évaluant l’émergence d’expositions sur la base de nos connaissances et de notre expérience du secteur au sens large, de la documentation du Groupe et de l’environnement réglementaire actuel. Nous avons également vérifié les caractéristiques de ces expositions au regard des critères définissant une provision ou un passif éventuel dans les normes comptables ; évalué le caractère approprié des conclusions de la Société et du Groupe au regard des exigences des normes comptables australiennes dans les cas où les estimations ne pouvaient pas être suffisamment fiables pour comptabiliser une provision ; et évalué les informations fournies en la matière en se fondant sur la compréhension acquise à l’issue de nos tests et vis-à-vis des exigences des normes comptables australiennes. SYSTÈMES D’INFORMATION ET CONTRÔLES Point clé de l’audit En tant qu’établissement bancaire australien de premier plan, la Société et le Groupe utilisent dans le cadre de leurs activités un grand nombre de systèmes et de technologies de l’information complexes et interdépendants pour traiter et enregistrer un volume élevé de transactions. Les contrôles d’accès et le changement des systèmes d’information sont essentiels à l’enregistrement de l’information financière et à la préparation d’un rapport financier pour donner une image fidèle et sincère de la situation financière et de la performance de la Société et du Groupe. Tandis qu’ils ont une incidence sur l’enregistrement et le reporting des transactions financières, les systèmes d’information et les contrôles constituent un point clé de l’audit, et notre approche d’audit peut être sensiblement différente selon l’efficacité du fonctionnement des contrôles informatiques de la Société et du Groupe. Nous collaborons étroitement avec des experts en informatique au sein de notre équipe d’audit. Notre réponse Nous avons testé (i) l’environnement de contrôle technologique des principales applications informatiques (systèmes) utilisées pour traiter les transactions importantes et comptabiliser les soldes dans le grand livre, et (ii) les contrôles automatisés intégrés à ces systèmes reliant les processus opérationnels basés sur la technologie. Dans le cadre de nos procédures d’audit, nous avons notamment : évalué la gouvernance et les contrôles de niveau supérieur à travers l’environnement informatique, y compris les contrôles relatifs à la définition, à la revue et à la sensibilisation en matière de politiques, ainsi que les pratiques en matière de gestion des risques informatiques ; testé la conception et l’efficacité opérationnelle des contrôles tout au long du cycle de vie de la gestion des accès utilisateurs, y compris la manière dont les utilisateurs sont intégrés, évalués et supprimés, en temps utile, des applications critiques et de l’infrastructure connexe. Nous avons également examiné la gestion des rôles et des fonctions privilégiés dans chaque application et dans l’infrastructure connexe ; testé la conception et l’efficacité opérationnelle des contrôles pour permettre la conduite du changement, y compris la manière dont il est initié, documenté, approuvé, testé et autorisé avant la migration dans l’environnement de production des applications informatiques critiques. Nous avons évalué le caractère approprié des utilisateurs ayant accès aux modifications apportées aux environnements de production des applications informatiques au sein de la Société et du Groupe ; testé la conception et l’efficacité opérationnelle des contrôles utilisés par les équipes informatiques de la Société et du Groupe pour programmer les tâches système et surveiller l’intégrité du système ; testé la conception et l’efficacité opérationnelle des contrôles liés aux importants programmes d’applications informatiques fournis conformément au cadre de prestation d’ANZ ; testé la conception et l’efficacité opérationnelle des contrôles automatisés liés aux processus métier, y compris les contrôles relatifs à la mise en œuvre de la séparation des tâches visant à éviter les conflits nés de rôles mal associés dans les applications informatiques. Nous avons testé : les configurations mises en œuvre pour effectuer les calculs, les cartographies et les signalements de transactions financières, ainsi que les contrôles automatisés relatifs au rapprochement (entre les systèmes et au sein de chacun d’eux) ; et l’intégrité des données du système principal de reporting que nous utilisons dans le cadre de notre audit pour sélectionner des échantillons et analyser les données utilisées par la direction pour générer des rapports financiers. AUTRES INFORMATIONS Les autres informations sont des informations financières et extra-financières dans le reporting annuel d’Australia and New Zealand Banking Group Limited, qui sont fournies en plus du rapport financier et du rapport des auditeurs. Les Administrateurs sont responsables des autres informations Notre opinion sur le rapport financier ne couvre pas les autres informations, de fait, nous n’exprimons pas d’opinion d’audit et ne formulons aucune conclusion d’assurance y afférente, exception faite du rapport relatif aux rémunérations et de nos opinions sur ce rapport. Dans le cadre de notre audit du rapport financier, il nous appartient de prendre connaissance des autres informations. Ce faisant, nous examinons si les autres informations présentent des incohérences significatives avec le rapport financier ou les connaissances que nous avons acquises durant l’audit, ou si elles semblent comporter des anomalies. Si nous concluons qu’il existe une anomalie significative dans les autres informations, nous devons la signaler. Sur la base des travaux que nous avons effectués sur ces informations, obtenues avant la date du présent rapport d’audit, nous n’avons pas de commentaire à formuler. RESPONSABILIT É DES ADMINISTRATEURS CONCERNANT LE RAPPORT FINANCIER Les Administrateurs sont responsables de : la préparation d’un rapport financier donnant une image fidèle et sincère conformément au référentiel comptable australien et au Corporations Act 2001 ; la mise en œuvre des contrôles internes nécessaires pour permettre la préparation d’un rapport financier donnant une image fidèle et sincère et ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs ; et l’évaluation de la capacité du Groupe et de la Société à poursuivre leur exploitation et le caractère approprié de l’hypothèse de la continuité d’exploitation. Ils doivent notamment divulguer, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider le Groupe et la Société ou de cesser leur activité, ou s'il n’existe aucune autre alternative réaliste. RESPONSABILITÉS DES AUDITEURS CONCERNANT LE RAPPORT FINANCIER Notre objectif est : d’obtenir une assurance raisonnable que le rapport financier dans son ensemble ne comporte pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs ; et d’émettre un rapport des auditeurs qui comporte notre opinion. Une assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’audit australiennes ( Australian Auditing Standards ) permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur le rapport financier. Nos responsabilités concernant l’audit du rapport financier sont plus amplement décrites sur le site Internet de l’Auditing and Assurance Standards Board à l’adresse : https://www.auasb.gov.au/admin/file/content102/c3/ar1_2020.pdf . Cette description fait partie de notre rapport d’audit. RAPPORT SUR LE RAPPORT RELATIF AUX RÉMUNÉRATIONS Nous certifions que le rapport relatif aux rémunérations d’Australia and New Zealand Banking Group Limited pour l’exercice clos le 30 septembre 2021 est conforme à la section 300A du Corporations Act 2001 . RESPONSABILITÉS DES ADMINISTRATEURS Les Administrateurs de la Société sont responsables de la préparation et de la présentation du rapport relatif aux rémunérations conformément à la section 300A du Corporations Act 2001 . NOS RESPONSABILIT É S Nous avons audité le rapport relatif aux rémunérations inclus dans le rapport de gestion pour l’exercice clos le 30 septembre 2021. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur ce rapport, sur la base de l’audit que nous avons effectué conformément aux normes d’audit australiennes. KPMG Martin McGrath Associée Melbourne Le 27 octobre 2021