KEB HANA BANK Siège social : 35, Euljiro 2-ga, Jung-gu, Séoul, 100-793, Corée du Sud. Succursale à Paris : Dotation : 1 5 244 901 ,7 2 eur os. Adresse de la succursale : 38, avenue des Champs-Elysées, 75008 Paris . 30 8 247 832 R.C.S. Paris. A. Documents comptables annuels de la succursale de Paris. I. Bilan au 3 1 déc embre 2022 (En milliers d ’ Euros) Actif 31/12/2022 31/12/2021 1 Caisse, Banques Centrales, C.C.P 106 094 35 077 2 Créances sur les Etablissements de Crédit 16 465 5 726 - à vue 16 438 5 595 - à terme 27 131 3 Opérations avec la Clientèle 225 667 172 205 - à vue 5 897 4 288 - à terme 219 770 167 917 4 Opérations sur titres 20 049 - - Obligations et autres titres à revenu fixe 20 049 - 5 Immobilisations incorporelles - - 6 Immobilisations corporelles 90 174 7 Autres actifs 249 270 8 Comptes de régularisation 1 664 1 733 Total de l ’ Actif 370 278 215 185 Passif 31/12/2022 31/12/2021 1 Dettes envers les Etablissements de crédit 242 245 165 359 - à vue 2 055 1 963 - à terme 240 190 163 396 2 Opérations avec la Clientèle 108 172 30 535 - à vue 105 433 27 322 - à terme - - - dépôts de garantie 2 739 3 213 3 Autres Passifs 161 171 4 Comptes de régularisation 676 617 5 Provisions 2 834 1 964 6 Dettes subordonnées - - 7 Capitaux propres Hors FRBG 16 190 16 539 - Capital souscrit 15 245 15 245 - Résultat de l ’ exercice 945 1 294 Total du Passif 370 278 215 185 II. Hors bilan (En milliers d ’ Euros) 31/12/2022 31/12/2021 ENGAGEMENTS DONNES Engagements de Financement 62 296 35 426 - Engagements en faveur d ’ Etabl. de Crédit(R/A) - - - Engagements en faveur de la clientèle 62 296 35 426 Engagements de Garantie 45 751 8 334 - Engagements d ’ ordre d ’ Etabl. de Crédit - - - Engagements d ’ ordre de la clientèle 45 751 8 334 31/12/2022 31/12/2021 ENGAGEMENTS RECUS Engagements de Financement 93 840 88 390 - Engagements reçus d ’ Etabl. de Crédit 93 840 88 390 Engagements de Garantie 6 050 6 650 - Engagements reçus d ’ Etabl. de Crédit 6 050 6 650 - Engagements reçus de la clientèle - - 31/12/2022 31/12/2021 OPERATIONS EN DEVISES Opérations de prêts ou d ’ emprunts en devises et de change au comptant - - - Euros achetés non encore reçus - - - Dev. achetées non encore reçues - Euros vendus non encore livrés - Dev. vendues non encore livrées - - III. Compte de Résultat PRODUITS ET CHARGES D ’ EXPLOITATION BANCAIRE (En milliers d ’ Euros) 31/12/2022 31/12/2021 1 + Intérêts et produits assimilés 4 989 3 407 2 - Intérêts et charges assimilés 1 416 214 3 + Commissions (produits) 1 650 1 455 4 - Commissions (charges) 36 32 5 + Gains ou pertes s/opérations des portefeuilles de négociation 124 136 + Bénéfice des opérations de change 6 + Autres produits d ’ exploitation bancaire - 10 7 - Autres charges d ’ exploitation bancaire - 1 PRODUIT NET BANCAIRE 5 311 4 761 8 - Charges Générales d ’ exploitation 2 853 2 937 9 - Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 87 80 RESULTAT BRUT D ’ EXPLOITATION 2 371 1 744 10 +/- Coût du risque -871 31 RESULTAT D ’ EXPLOITATION 1 500 1 775 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 1 500 1 775 11 +/- Résultat exceptionnel - 10 12 - Impôt sur les bénéfices 555 491 RESULTAT NET 945 1 294 IV. ANNEXE KEB Hana Bank Paris, dont le capital s ’ élève à 1 5 244 901 ,72€ est la succursale française de KEB Hana Bank. Le bilan de l ’ exercice clos le 3 1 déc embre 2022 totalise 37 0 278 K€. Le résultat de l ’ exercice est de 945 K€. 1. Principes et méthodes comptables Les comptes annuels ont été établis conformément au règlement ANC n° 2014-07 modifié par le règlement n ° 2020-10 du 2 2 déc embre 2020. Le règlement CRC n° 2004-06 relatif à la définition, la comptabilisation et l ’ évaluation des actifs, abrogé et repris par règlement ANC n° 2014-03 est appliqué par la succursale depuis le 1 er janvier 2005. Les conventions générales comptables ont été appliquées dans le respect des principes comptables : - Principe de prudence - Principe de permanence des méthodes d ’ un exercice à l ’ autre - Principe de continuité d ’ exploitation - Principe d ’ indépendance des exercices - Principe d ’ importance relative Les informations chiffrées données dans cette annexe sont exprimées en milliers d ’ euros (K€) sauf mention contraire. 1.1 Prêts et créances Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. Conformément au Titre 2, Livre II du règlement ANC n° 2014-07 modifié par le règlement n ° 2020-10 du 2 2 déc embre 2020 relatifs au traitement comptable du risque, les créances sur la clientèle sont classées en créances douteuses ou en créances compromises lorsqu ’ elles présentent un risque probable ou certain de non recouvrement partiel ou total. Elles font alors l ’ objet d ’ une dépréciation de façon à couvrir la perte probable pouvant en résulter pour l ’ établissement. Par ailleurs, la KEB Hana Bank a, depuis le 1 er janvier 2005, introduit la notion d ’ actualisation aux conditions d ’ origine du crédit des flux recouvrables dans le cadre du calcul des dépréciations pour créances douteuses. Ce changement de méthode comptable n ’ a pas eu d ’ impact sur les capitaux propres à l ’ ouverture. 1.2 Dépréciation des prêts et créances et provision Les dotations et reprises de provision et de dépréciation, les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties relatives aux créances douteuses et créances douteuses compromises sont comptabilisées dans la rubrique " coût du risque ". La dépréciation vient en moins de l ’ actif pour les prêts et créances et la provision est positionnée au passif dans le poste < provision > pour les provisions générales et pour les engagements de financement et de garantie (cf.1.7 et 1.8). 1.3 Immobilisations incorporelles Aucune immobilisation incorporelle n ’ est enregistrée au bilan. 1.4 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles figurent au bilan à leur valeur d ’ acquisition nette de TVA récupérable et d ’ amortissement. La KEB Hana Bank applique le règlement n° 2003.07 du 1 2 déc embre 2003 modifiant l ’ article 15 du règlement n° 2002.10 du CRC relatif à l ’ amortissement et la dépréciation des actifs abrogé et repris par règlement ANC n° 2014-03. Chaque immobilisation est amortie unitairement en fonction de sa durée estimée d ’ utilisation suivant le mode linéaire. Les durées d ’ amortissement généralement retenues sont les suivantes : - Agencements et installations 10 ans - Mobilier et matériel de bureau 4 ans - Matériel informatique 4 ans 1.5 Comptabilisation des charges et produits Les intérêts sont enregistrés au compte de résultat au prorata temporis. Les commissions sont comptabilisées en résultat en fonction des services rendus. Les commissions rémunérant des services continus sont étalées en résultat sur la durée de la prestation. Les commissions rémunérant des services ponctuels ou rémunérant un acte important sont intégralement enregistrées en résultat lorsque la prestation est réalisée ou l ’ acte exécuté. Les commissions considérées comme un complément d ’ intérêt font partie intégrante du taux d ’ intérêt effectif. 1.6 Opérations en devises Les postes d ’ actif ou de passif libellés en devises sont convertis en euros sur la base des cours de change des différentes devises au 3 1 déc embre 2022. 1.7 Provision 2022 2021 provisions clients(1) 1 944 1 486 provisions client au titre du risque-pays(2) 444 293 provision pour indemnité du risque et charge - - provisions pour garanties données aux clients(3) 194 37 provisions client pour des lignes de crédit non utilisées(3) 252 148 2 834 1 964 Ces provisions classées au passif se décomposent en trois catégories : (1) provisions client au passif conformément à la directive du siège et à la recommandation de la Commission Bancaire coréenne : 0.8 5 % ou 0. 9 % , selon le secteur, sur les encours sains des sociétés et 1 % pour les clients particuliers. Pour les créances saines à surveiller : lorsque l ’ impayé est compris entre 1 et 3 mois ; 7 % pour celles d ’ entreprises, 1 0 % pour celles des particuliers. Lorsque l ’ impayé est supérieur à 3 mois : 2 0 % pour l ’ ensemble des créances. Les créances douteuses sont provisionnées à 5 0 % et 10 0 % pour les pertes prévisionnelles. (2) provisions au titre du risque-pays représentent 1 % des encours sains relatifs à des sociétés coréennes. (3) provisions au passif sur engagements hors bilan conformément à la directive du siège et à la recommandation de la Commission Bancaire coréenne, KEB Hana Bank comptabilise en provisions ; ► les risques sur le hors bilan relatif aux garanties données aux clients : 0.8 5 % ou 0. 9 % pour garanties données aux entreprises pondérés à 5 0 % , 1 % pour garanties données aux clients particuliers pondérés à 5 0 % ► les risques sur le hors bilan relatif aux lignes de crédit non utilisées : 0.8 5 % ou 0. 9 % du montant des lignes non utilisées, pondérés à 2 0 % pour les entreprises, 1 % du montant des lignes non utilisées, pondérés à 2 0 % pour les particuliers 1.8 Dépréciations 2022 2021 Dépréciation sur créances douteuses 0 0 Ces dépréciations concernent des crédits individualisés et figurent en déduction de l ’ actif. Dès lors qu ’ un encours est classé en encours douteux, KEB Hana Bank Paris constitue une dépréciation qui tient compte de l ’ étendue des garanties et de la perte prévisionnelle. 1.9 Comptes de régularisation Les comptes de régularisation sont pour l ’ essentiel composés de valeurs en instance de recouvrement, de charges et de produits constatés d ’ avance tant à l ’ actif qu ’ au passif du bilan. 2. Compléments d ’ informations relatifs au bilan 2.1 Actif du bilan 2.1.1 Créances sur les établissements de crédi Intra-groupe Autres Total 2022 Total 2021 1 766 14 699 16 465 5 726 - Créances à vue 1 739 14 699 16 438 5 595 - Créances à terme(*) 27 - 27 131 (*) les intérêts négatifs relatifs aux emprunts Répartition des encours à terme (montants principaux) selon la durée restant à courir : Total D < = 3 m 3 m < D < = 1 an - - - Ventilation géographique des créances sur les établissements de crédit : Total UE H.UE 16 438 6 623 9 815 2.1.2 Créances sur la clientèle Les crédits à la clientèle excepté crédits à l ’ habitat ne sont pas éligibles auprès de la Banque de France. 2022 2021 Encours sains Encours douteux Dépréciations Encours sains Total 225 667 - - 172 205 Créances non éligible auprès de la Banque de France - Crédits de trésorerie 120 092 60 368 - Crédits à l ’ équipement 96 739 104 984 - Crédits à l ’ exportation - - - Comptes ordinaire débiteurs 5 897 4 288 - Autres crédits à la clientèle - - - Prêts à la clientèle financière - - Créances mobilisables à la Banque de France - Crédits à l ’ habitat 2 184 2 352 - Crédits rattachées 755 213 Répartition des encours à terme (montants principaux) hors créances rattachées selon la durée restant à courir : Total D<=3 m 3 m<D<1 an 1 an<D<=5 ans 5 an<D 224 913 24 240 53 599 113 549 33 525 Ventilation géographique des créances sur la clientèle Total UE H.UE 224 913 180 230 44 683 2.1.3 Immobilisations incorporelles Valeur nette au 31/12/2021 Acquisition Mise h.s Amortissement Valeur nette au 31/12/2022 - - - - - 2.1.4 Immobilisations corporelles Valeur brute au 31/12/2021 Acquisition Mise h.s Valeur brute au 31/12/2022 Cumul d ’ amortis. Valeur nette au 31/12/2022 Terrains - - - - - - Constructions - - - - - - Autres immo. corp 1 064 7 114 957 867 90 Total 1 064 7 114 957 867 90 2.1.5 Autres actifs 2022 2021 Total 249 269 - T.V.A remboursable 7 5 - Dépôts de garanties 87 86 - Fonds de Garantie de Dépôts 72 70 - Excedent IS 83 108 - Suspense Receivable (Others) - - 2.1.6 Comptes de régularisation Actif 2022 2021 Total 1 664 1 733 - Charges constatées d ’ avance 19 25 - Operations Check et Visa card en attente du traitement - - - Reprise charges personnels(litige prudhommal) - - - Divers(*) 1 645 1 708 * Les comptes annuels consolidés de la KEB Hana Bank sont établis en normes comptables IFRS et la succursale française établit des comptes individuels annuels en normes comptables françaises conformément au règlement ANC n° 2014-07 (ancien règlement CRB91-01) modifié par le règlement N° 2020-10 du 22 décembre 2020. En 2016, à la demande du siège, l ’ écart de résultat entre les normes IFRS et normes comptables françaises cumulé depuis 2011(date d ’ adoption des IFRS par le Groupe), a fait l ’ objet d ’ un transfert de fonds entre la succursale et la maison mère en contrepartie du débit d ’ un compte de régularisation à l ’ actif du bilan. L ’ écart du résultat se compose principalement de ; - la variation de la provision risque pays qui n ’ est pas reconnue en normes IFRS - la différence de la méthode d ’ évaluation de provision pour risques et charges entre les normes comptables françaises et normes IFRS9. - la différence de la méthode du traitement des loyers en location avec la norme IFRS16 introduite pour les comptes consolidés depuis 2020. 2.2 Passif du bilan 2.2.1 Dettes envers les Etablissements de crédit Intra-groupe Autres Total 2022 Total 2021 22 055 219 402 241 457 165 359 - Créances à vue 2 055 - 2 055 1 963 - Créances à terme 20 000 219 402 239 402 163 396 Répartition des encours à terme hors dettes rattachées selon la durée restant à courir : Total D < = 1 m 1 m<D<= 3 m 3 m<D<= 6 m 6 m < D 241 457 86 055 101 326 20 000 34 076 Ventilation géographique des dettes sur les établissements de crédit : Total UE H.UE 241 457 20 461 220 996 * Les frais de siège 507 k€ relatifs à l ’ exercice 2022 sont comptabilisés en Dettes envers les établissements de crédit . 2.2.2 Comptes créditeurs de la clientèle 2022 2021 Total 108 171 30 535 - à vue 105 432 27 322 - à terme - - - dépôts de garantie 2 739 3 213 Répartition des encours à terme (montants principaux) hors dettes rattachées selon la durée restant à courir : Total D<= 3 m 3 m<D<1 an 1 an<D<= 5 ans 5 an<D - - - Ventilation géographique des dettes sur la clientèle : Total UE H.UE 108 161 32 664 75 497 2.2.3 Autres passifs 2022 2021 Total 160 171 - Dettes fiscales et sociales* 74 102 - Retenue à la source sur les bénéfices 86 69 - Divers - - * Dettes fiscales et sociales se composent de réserve de cotisation d ’ urssaf patronal et salarial de 27 K€ et de provision pour congés à payer de 47 K€. 2.2.4 Comptes de régularisation Passif 2022 2021 Total 676 617 - Produits constatés d ’ avance* 676 617 * Produits constatés d ’ avance représentent majoritairement des commissions de participations (604 K€) perçues lors du traitement de crédit syndiqué. 72 K€ sont des frais de garantie d ’ ordre de la clientèle. 2.2.5 Dépréciations et provisions - dépréciations des créances douteuses en déduction de l ’ actif 31.12.2021 augmentation diminution 31.12.2022 - - - - - provisions 31.12.2021 augmentation diminution 31.12.2022* 1 964 1 287 417 2 834 *les provisions au titre de risque pays pour les encours auprès des sociétés coréennes représentent 443 k€. 2.2.6 Capitaux propres 2022 2021 Total 16 190 16 539 - Capital souscrit(dotation) 15 245 15 245 - Résultat de l ’ exercice * 945 1 294 * Le résultat de l ’ exercice est transféré chaque année au siège sauf dans le cas d ’ une perte. En cas de perte, le capital sera réinjecté à hauteur de la perte par le siège. 2.3 Ventilation des créances/dettes rattachées Total Créances rattachées Dettes rattachées - Opérations interbancaires 27 788 - Opérations avec la clientèle 755 - - Opérations sur titres - - 2.4 Opérations en Devises 2022 2021 Actif 41 905 41 967 - Créances/Ets de crédit 8 581 3 693 - Créances/Clientèle 33 324 38 274 2022 2021 Passif 42 017 41 917 - Dettes/Ets de crédit 28 584 35 572 - Dettes/Clientèle 13 433 6 345 2.5 Engagements de hors bilan Autres Intra-groupe Total 2022 Total 2021 Engagements donnés 108 047 - 108 047 43 760 - Etablissements de Crédit(1) - - - - - Clientèle 108 047 - 108 047 43 760 . Autorisation de ligne de crédit non utilisée(2) 62 296 - 62 296 35 426 . Autres garanties bancaires(3) 45 751 - 45 751 8 334 Engagements reçus - 99 890 99 890 95 040 - Etablissements de Crédit(4) 99 890 99 890 95 040 - Clientèle - - - - (1) Les opérations de confirmation données dans le cadre de crédit documentaire (2) Les parts non utilisées de l ’ autorisation de découvert en compte et de ligne de crédit (62 296 K€) sont enregistrées en engagement de financement. - Autorisation de découvert non utilisée(sté) 109 K€ - Autorisation de découvert non utilisée(ind) 10 K€ - Ligne de garantie non utilisée(sté) 264 K€ - Crédit de trésorerie non utilisé(sté) 61 913 K€ (SDFST 27 629 K€, Xpfibre 20 000 K€, SDAIF 9 127 K€, HanWha Europe 5 150 K€, Hyosung Lux 7 K€) (3) Il s ’ agit des garanties bancaires émises en faveur de la clientèle. 39 874 K€ pour les cautions immobilières (dont 35 M€ pour SCI Vreit St-ouen la distillerie) et 5 877 K€ pour d ’ autres garanties financières. (4) a. Un accord de refinancement de 100 MUSD (93 840 K€) consenti par le siège de KEB Hana Bank à l ’ usage d ’ amélioration de liquidité de la succursale parisienne b. Une lettre de garantie reçue de KEB Hana Bank Amsterdam à hauteur de 1 100 K€ en couverture de l ’ engagement donné au profit de son client en France c. Une lettre de garantie reçue de KEB Hana Bank Séoul à hauteur de 550 K€ en garantie d ’ un prêt consenti à la société DELITOON SAS. d. Une lettre de garantie reçue de KEB Hana Bank Séoul à hauteur de 4 400 K€ en garantie d ’ un prêt consenti à la société POLARIS SRL. **Le détail des « Engagements hors bilan non comptabilisés » Autres garanties reçues de la clientèle ; - Garanties immobilières 3 5 443 K€ - Nantissement de Compte à terme et Gage-espèce 8 602 K€ - Cautions solidaires (maison mère, personne physique) 11 7 920 K€ - Equipements 4 1 559 K€ 3. Notes sur le compte de résultat 3.1 Produits nets des intérêts Total 2022 2021 1. Opérations avec les Ets. De crédit UE H.UE UE H.UE - Produits 499 161 338 63 282 - Charges 1 084 265 819 66 148 Total Net - 585 - 104 - 481 - 3 134 Total 2022 2021 2. Opérations avec la clientèle UE H.UE UE H.UE - Produits 4 459 2 980 1 479 1 806 1 256 - Charges 331 331 - - - Total Net 4 128 2 649 1 479 1 806 1 256 Total 2022 2021 3. Opérations sur obligations et autres titres(*) UE H.UE UE H.UE - Produits 31 31 - - - - Charges - - - - - Total Net 31 31 - - - (*) note 4.4.2 3.2 Produits nets des Commissions Total 2022 2021 Opérations avec les Ets. De crédit UE H.UE UE H.UE - Produits 55 18 37 12 44 - Charges 26 25 1 27 - Total Net 29 - 7 36 - 15 44 Total 2022 2021 Opérations avec la clientèle UE H.UE UE H.UE - Produits 1 595 1 473 122 1 280 119 - Charges 10 5 5 3 2 Total Net 1 585 1 468 117 1 277 117 3.3 Résultat net des Opérations de change 2022 2021 - Produits 145 147 - Charges 21 11 Total Net 124 136 L ’ exposition en devise de la succursale parisienne fait l ’ objet d ’ une surveillance étroite dans le cadre de la gestion du risque opérationnel par le Intergrated Risk Management Department du siège et la situation des opérations de change est dressée trimestriellement. 3.4 Autres produits et charges assimilés 2022 2021 - Produits - 11 - Charges - 1 Total Net - 10 3.5 Frais de Personnel 3.5.1 Rémunération du personnel 2022 2021 - Frais de personnel 685 880 * La diminution est dû aux indemnités de 2 départs à la retraite en 2021 ainsi qu ’ un effectif en congé maternité non rémunéré. 3.5.2 Autres charges sociales et fiscales 2022 2021 - Charges sociales 217 299 - Taxes sur rémunérations 68 73 - Autres impôts, taxes et assimilés 52 30 - Retenue à la source sur les bénéfices 86 69 3.5.3 Effectif au 31.12.2022 2022 2021 Total 15 15 - Employés 9 9 - Cadres 6 6 3.6 Autres charges d ’ exploitation 2022 2021 - Frais de siège* 507 453 - Honoraires des Commissaires aux comptes au titre du contrôle légal des comptes 40 39 - Autres charges externes 1 198 1 093 * Les frais de siège sont facturés chaque année par KEB Hana Bank Seoul. 3.7 Coût du risque 2022 2021 Reprises sur provisions 417 1 282 - Dotations aux provisions - 1 287 - 1 251 Reprises sur dépréciations sur créances douteuses - - - Dotations aux dépréciations sur créances douteuses - - - 870 31 3.8 Produits exceptionnels (*) 2022 2021 4 14 3 .9 Charges exceptionnelles (*) 2022 2021 4 5 (*) 3.8-3.9 Au cours de l ’ exercice 2021, suite à l ’ acquisition d ’ une licence RUBA, reporting réglementaire, une partie des frais d ’ un montant de 4.8k€(dont 3 k€ TVA) lié au paramétrage a été enregistré en immobilisation et la somme a été créditée sur un compte d ’ attente à payer compte tenu des travaux prévu à l ’ exercice suivante. Les travaux du paramétrage prévus en 2022 n ’ ont pas eu lieu et par consequent, l ’ actif immobilisé est passé en hors service générant une charge exceptionnelle de 4.5 k€. La somme de 4.5 k€ en compte d ’ attente a été comptabilisée en produit exceptionnelle. 3.10 Impôts sur les bénéfices : 555 K€ Le bénéfice imposable de l ’ exercice 2022 s ’ élève à 2 303 K€. Pour le calcul de l ’ IS, le taux en vigueur a été appliqué soit 2 5 % . La succursale bénéficie d ’ un crédit d ’ Impôt de 21 K€ relatif à la retenu à la source des intérêts italiens. Le montant des acomptes versés au cours de l ’ exercice 2022 s ’ élevant à 638 K€, l ’ excédent d ’ IS de 83 K€ a été inscrit dans l ’ actif du bilan. Le résultat de l ’ exercice est transféré au siège et conformément à l ’ article 10 de la convention fiscale entre la France et la Corée du Sud, les retenues à la source sur les bénéfices représentent 86 K€ (3.5.2 Autres charges sociales et fiscales). 4. Autres Informations 4.1 Consolidation des comptes annuels Les comptes de la succursale française de KEB Hana Bank sont consolidés par le siège. KEB Hana Bank dont l ’ adresse est au 35, Euljiro 2-ga Jung-gu Séoul, 100-793, Corée du Sud. 4.2 Engagement du siège KEB Hana Bank 4.2.1 Ligne de refinancement la succursale parisienne bénéficie d ’ un accord de refinancement du siège d ’ un montant de 100 MUSD (9 3 840 K€) depuis décembre 2004 dans le cadre d ’ amélioration de liquidité de la succursale. 4.2.2 Couverture du risque de contrepartie Depuis 2017 la succursale parisienne bénéficie d ’ un engagement du siège sur les expositions des clients. Par la < Lettre d ’ engagement du siège à l ’ égard de sa succursale parisienne > de KEB Hana Bank Séoul en date du 20 avril 2017 adressée auprès de l ’ Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, KEB Hana Bank Séoul s ’ est engagée irrévocablement à garantir, sans réserve, sans condition et sans limitation de durée, les expositions de tout client de la succursale dont la valeur calculée en application de la 3 ème partie, titre II, Chapitre 2 et conformément aux articles 399 à 403 du CRR, dépasserait 2 5 % des fonds propres éligibles de la succursale. Par cet engagement, KEB Hana Bank Séoul prend acte que la fraction de l ’ exposition de tout client de la succursale soit traitée comme une exposition à l ’ égard de KEB Hana Bank Séoul en vertu de l ’ article 403 règlement(UE) 575/2013 et par conséquent les expositions prises par la succursale sur KEB Hana Bank Séoul sont considérées exemptées aux grands risques conformément à l ’ article 2 1.a) de l ’ Arrêté du 2 3 déc embre 2013. 4.3 Les comptes inactifs Conformément à la loi du 1 3 juin 2014 relative aux comptes bancaires inactifs et aux contrats d ’ assurances vie en déshérence (dite loi Eckert), la situation des comptes inactifs de la succursale au 31 . 1 2 . 202 2 est comme suite ; - le nombre de comptes inactifs : 118 - le montant des encours inscrits sur les comptes inactifs : 306 K€ - le nombre de compte ainsi que le montant des avoirs dont la gestion a été transmise à la Caisse des Dépôts et Consignation au cours de l ’ exercice : Néant 4.4 Evénements significatifs intervenus au cours de l ’ exercice 4.4.1 La mise en œuvre RUBA(collecte des données financières) Le disposit i f SURFI (Système Unifié de Reporting Financier) a été créé en 2010 par la commission bancaire afin de répondre au besoin de transparence et d ’ harmonisation du cadre règlementaire bancaire, suite à la crise financière mondiale de 2007-2008. Ce dispositif se poursuive ses évolutions. Depuis janvier 2022, le nouveau reporting RUBA(Reporting Unifié des Banques et Assimilés) au niveau européen a été mise en place à l ’ issue d ’ un élargissement du périmètre déclaratif BCE en matière de statistiques monétaires. KEB Hana Bank a pris des mesures nécessaires afin de conformer à cette obligation réglementaire. 4.4.2 Acquistion de titre qualifiée en HQLA de niveau 1 Par la décision de l ’ ACPR en date du 0 6 déc embre 2021, le niveau du ratio LCR(Liquidity Coverage Ratio) à respecter est fixé à 6 0 % contre 3 0 % à compter du 3 1 déc embre 2021. Afin de conformer à cet exigence réglementaire, la succursale a acquis une obligation de HQLA(High Quality Liquid Assets) de niveau 1 de l ’ ordre de 20 M€ en date du 2 5 fév rier 2022. 4.4.3 Gestion de compte MCA(Main Cash Account) Au cours de l ’ exercice 2022, par la décision du Conseil des Gouverneurs de la Banque centrale européenne(BCE), les taux monétaires directeurs ont été augmentés respectivement de +0.50 en juillet, +0.75 en septembre, +0.75 en novembre et +0.50 en décembre 2022. Suite à une augmentation du taux d ’ intérêt, la succursale parisienne a ouvert un compte de facilité de dépôt auprès de la Banque de France en octobre 2022 afin d ’ optimiser le rendement du fonds disponible sur le compte de réserve obligatoire. 4.6 Evènements postérieurs à la clôture Néant V. Rapport du commissaire aux comptes sur les comptes annuels Opinion En exécution de la mission que vous nous avez confiée, et conformément à l ’ article D. 511-38 du Code monétaire et financier, nous avons effectué l ’ audit des comptes annuels de KEB HANA BANK, Succursale de Paris relatifs à l ’ exercice clos le 3 1 déc embre 2022, tels qu ’ ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l ’ exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la succursale à la fin de cet exercice. Fondement de l ’ opinion Référentiel d ’ audit Nous avons effectué notre audit selon les normes d ’ exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités du commissaire aux comptes relatives à l ’ audit des comptes annuels » du présent rapport. Indépendance Nous avons réalisé notre mission d ’ audit dans le respect des règles d ’ indépendance prévues par le code de commerce et par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes, sur la période du 1 er janvier 2022 à la date d ’ émission de notre rapport. Justification des appréciations En application des dispositions des articles L. 823-9 et R. 823-7 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous vous informons que les appréciations les plus importantes auxquelles nous avons procédé, selon notre jugement professionnel, ont porté sur le caractère approprié des principes comptables appliqués et sur le caractère raisonnable des estimations significatives retenues et sur la présentation d ’ ensemble des comptes. Les appréciations ainsi portées s ’ inscrivent dans le contexte de l ’ audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n ’ exprimons pas d ’ opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. Vérifications spécifiques Nous avons également procédé, conformément aux normes d ’ exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires. Nous n ’ avons pas d ’ observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Directeur Général de la succursale. La sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations relatives aux délais de paiement mentionnées à l ’ article D. 441-6 du Code de commerce appellent de notre part l ’ observation suivante : comme indiqué dans le rapport de gestion, ces informations n ’ incluent pas les opérations bancaires et les opérations connexes, votre société considérant qu ’ elles n ’ entrent pas dans le périmètre des informations à produire. Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d ’ entreprise relatives aux comptes annuels Il appartient à la direction d ’ établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu ’ elle estime nécessaire à l ’ établissement de comptes annuels ne comportant pas d ’ anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d ’ erreurs. Lors de l ’ établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d ’ évaluer la capacité de La Succursale à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d ’ exploitation et d ’ appliquer la convention comptable de continuité d ’ exploitation, sauf s ’ il est prévu de liquider la succursale ou de cesser son activité. Les comptes annuels ont été arrêtés par le Directeur Général de la succursale Responsabilités du commissaire aux comptes relatives à l ’ audit des comptes annuels Il nous appartient d ’ établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d ’ obtenir l ’ assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d ’ anomalies significatives. L ’ assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d ’ assurance, sans toutefois garantir qu ’ un audit réalisé conformément aux normes d ’ exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d ’ erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l ’ on peut raisonnablement s ’ attendre à ce qu ’ elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci. Comme précisé par l ’ article L. 823-10-1 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre succursale. Dans le cadre d ’ un audit réalisé conformément aux normes d ’ exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : • il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d ’ erreurs, définit et met en œuvre des procédures d ’ audit face à ces risques, et recueille des éléments qu ’ il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d ’ une anomalie significative provenant d ’ une fraude est plus élevé que celui d ’ une anomalie significative résultant d ’ une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; • il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l ’ audit afin de définir des procédures d ’ audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d ’ exprimer une opinion sur l ’ efficacité du contrôle interne ; • il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; • il apprécie le caractère approprié de l ’ application par la direction de la convention comptable de continuité d ’ exploitation et, selon les éléments collectés, l ’ existence ou non d ’ une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la succursale à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s ’ appuie sur les éléments collectés jusqu ’ à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d ’ exploitation. S ’ il conclut à l ’ existence d ’ une incertitude significative, il attire l ’ attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; • il apprécie la présentation d ’ ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle. Paris La Défense, le 31 mai 2023 KPMG S.A. Ulrich Sarfati Associé VI. Rapport de Gestion. Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public au siège de la KEB Hana Bank, 38 avenue des Champs-Elysées, 75008 Paris. B. Comptes consolidés de Hana Financial Group - Présentés en milliards de WON et en millions d ’ EURO - Ces comptes consolidés sont présentés en normes IFRS - Taux de change : 1343,09 Won/1 euro I. Bilan consolidé Actif 2022 2021 en M EUR en Md Won Md Won 1 Caisse et Banques Centrales, C.C.P 34 067,8 45 756,1 31 407,0 2 Créances sur Ets de Crédit 94 899,0 127 457,9 101 961,0 3 Prêts sur clientèle 269 144,2 361 484,9 337 349,0 4 Immobilisations 5 482,2 7 363,1 5 344,0 5 Autres actifs 19 962,3 26 811,2 26 384,2 Total de l ’ Actif 423 555,5 568 873,2 502 445,2 Passif 2022 2021 en M EUR en Md Won Md Won 1 Dépôts de la clientèle & l ’ etab. de crédit 269 956,6 362 576,0 325 149,1 2 Emprunts auprès des etab. de crédit 27 613,4 37 087,3 30 261,6 3 Dettes constituées par des titres 42 196,6 56 673,8 54 476,2 4 Autres Dettes 55 928,6 75 117,2 57 059,0 Total 395 695,2 531 454,3 466 945,9 5 Capitaux propres 27 860,3 37 418,9 35 499,3 - Capital social 1 117,7 1 501,2 1 501,2 - Report à nouveau 17 270,1 23 195,3 20 824,2 - Capital Ajusté 8 733,6 11 730,0 9 266,8 - Participation minoritaires 738,9 992,4 3 907,1 Total du Passif 423 555,5 568 873,2 502 445,2 II. Compte de résultat consolidé de Hana Financial Group - Taux de change 1343.09 Won/1 euro 2022 2021 en M EUR en Md won en Md Won + Revenus nets des intérêts 6 641,3 8 919,8 7 437,2 + Revenus nets des commissions 1 306,6 1 754,9 1 741,7 + Revenus des produits financiers 595,8 800,2 957,9 - Frais généraux 3 300,6 4 433,0 4 050,5 + Autres produits d ’ exploitation bancaire -1 750,9 -2 351,6 -1 455,2 Résultat d ’ exploitation 3 492,2 4 690,3 4 631,1 + Produits divers 189,0 253,8 273,8 Résultat avant impôt 3 681,1 4 944,1 4 904,9 - Impôt sur les bénéfices 985,0 1 322,9 1 323,3 RESULTAT NET 2 696,2 3 621,2 3 581,6 III. Rapport des auditeurs indépendants ( trad. ) Aux actionnaires et du Conseil d ’ Administration Hana Financial Group Inc. Opinion d ’ audit Nous avons audité les états financiers consolidés de Hana Financial Group Inc. et de ses filiales (le « Groupe » ), qui comprennent l ’ état consolidé de la situation financière au 3 1 déc embre 2022, et l ’ état consolidé du résultat global, l ’ état consolidé des variations dans les capitaux propres et un tableau des flux de trésorerie distinct, pour les exercices clos à ces dates, et des notes aux états financiers consolidés, y compris un résumé des principales conventions comptables. A notre avis, les états financiers individuels ci-joints présentent fidèlement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière du Groupe au 3 1 déc embre 2022, ainsi que sa performance financière et ses flux de trésorerie pour les exercices clos à cette date, conformément aux International Financial Reporting Standards coréen. Normes (" K-IFRS "). Fondement de l ’ opinion d ’ audit Nous avons effectué nos audits conformément aux normes coréennes d ’ audit (" KSA "). Nos responsabilités en vertu de ces normes sont décrites plus en détail dans la section Responsabilités de l ’ auditeur pour l ’ audit des états financiers consolidés de notre rapport. Nous sommes indépendants du Groupe conformément aux règles de déontologie qui s ’ appliquent à notre audit des états financiers consolidés en République de Corée, et nous nous sommes acquittés de nos autres responsabilités déontologiques conformément à ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d ’ audit. E lément clé de l ’ audit (Key Audit Matter) Les points clés de l ’ audit sont ceux qui, selon notre jugement professionnel, étaient les plus importants dans notre audit des états financiers consolidés de la période en cours. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers consolidés pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous ne formulons pas d ’ opinion distincte sur ces questions. 1. E valuation de la provision sur pertes de crédit sur prêts Comme indiqué dans la Note 3.16 des états financiers consolidés, le Groupe a comptabilisé une provision pour pertes sur créances en utilisant le modèle de dépréciation des pertes de crédit attendues (ECL) pour les prêts au coût amorti s ’ élevant à 2 419 868 mill ions de KRW au 3 1 déc embre 2022. Des ECL sont comptabilisées pour les prêts qui ont connu une augmentation significative du risque de crédit (SICR) depuis leur comptabilisation initiale ou qui sont dépréciés, sinon une ECL de 12 mois est comptabilisée. Le Groupe mesure les provisions ECL sur une base individuelle pour les prêts individuellement significatifs qui sont dépréciés, pour ceux qui ont connu un SICR et présentent certains autres indicateurs de risque élevé (par exemple, restructuration de la dette). L ’ évaluation individuelle implique le jugement du Groupe dans l ’ estimation des flux de trésorerie futurs, y compris la valeur des sûretés associées. La provision pour pertes sur créances pour les autres prêts est évaluée sur une base collective. Pour ces prêts, le Groupe mesure les ECL sur la base de ses estimations de la probabilité de défaut (PD), de la perte en cas de défaut (LGD) et de l ’ exposition en cas de défaut (EAD) ainsi que de l ’ impact des informations prospectives (FLI). Pour les prêts évalués sur une base collective, l ’ une des données pertinentes pour déterminer la PD est la notation interne du risque de crédit de l ’ emprunteur. La notation interne du risque de crédit de l ’ emprunteur est définie par le Groupe à l ’ aide de facteurs quantitatifs et qualitatifs. Nous avons identifié l ’ évaluation de la provision pour pertes sur créances pour les prêts comme un élément clé de l ’ audit. Un degré élevé d ’ effort d ’ audit, y compris des compétences et des connaissances spécialisées, ainsi qu ’ un jugement subjectif et complexe des auditeurs ont été nécessaires pour évaluer les estimations du Groupe des flux de trésorerie futurs, y compris de la vente de garantie, pour les prêts avec ECL mesurés sur une base individuelle. En outre, un degré élevé d ’ effort d ’ audit, y compris des compétences et des connaissances spécialisées, et le jugement des auditeurs ont été utilisés pour évaluer les estimations et les jugements du Groupe concernant l ’ évaluation des ECL sur une base collective. Cela comprenait l ’ analyse des facteurs qualitatifs pris en compte dans la détermination des notations internes de risque de crédit des prêts, le calcul de la PD sur 12 mois, sur la durée de vie, le calcul de la LGD et l ’ évaluation de la FLI intégrée dans la mesure des ECL collectives. Voici les principales procédures que nous avons effectuées pour répondre à ce point clé d ’ audit. Nous avons évalué la conception et testé l ’ efficacité du fonctionnement de certains contrôles internes liés à : (i) l ’ estimation des flux de trésorerie futurs pour les prêts évalués individuellement, y compris les contrôles sur le travail des professionnels de l ’ évaluation externes engagés par le Groupe pour évaluer ensemble les flux de trésorerie futurs avec la valeur des garanties ; (ii) la validation des modèles utilisés pour déterminer les données du calcul collectif des ECL et l ’ impact du FLI ; (iii) l ’ évaluation des facteurs quantitatifs et qualitatifs inclus dans le processus de détermination de la notation interne du risque de crédit des prêts, y compris l ’ examen des notations internes du risque de crédit effectué par un service indépendant ayant accès aux mêmes informations qualitatives ; et (iv) l ’ exhaustivité et l ’ exactitude des données utilisées dans la détermination des cotes de risque de crédit. Nous avons évalué les estimations des flux de trésorerie futurs attendus des collatéraux sur un échantillon de prêts évalués individuellement : (i) en comparant les hypothèses formulées avec les informations obtenues de sources internes et externes ; et (ii) en évaluant la fiabilité des informations utilisées dans les estimations, y compris la qualification des professionnels de l ’ évaluation externes engagés par le Groupe. Nous avons fait appel à des professionnels du risque de crédit et des technologies de l ’ information dotés de compétences et de connaissances spécialisées qui nous ont aidés à : (i) évaluer la méthodologie et les principaux jugements utilisés pour déterminer les paramètres de PD et de LGD ; (ii) évaluer comment le FLI a été intégré dans le modèle ECL collectif ; et (iii) vérifier l ’ exactitude du calcul des PD et d ’ un échantillon de LGD. Nous avons évalué si, pour un échantillon de prêts avec ECL mesurés sur une base collective, la politique du Groupe était appliquée dans le processus de notation interne du risque de crédit. 2. Appréciation de l ’ évaluation de la juste valeur de certains dérivés de niveau 3 et titres liés à des dérivés de niveau 3 Comme décrit dans la Note 5 aux états financiers consolidés, le Groupe ne publie la juste valeur des instruments financiers classés au niveau 3 que si les données qui ont un impact significatif sur les résultats de l ’ évaluation de la juste valeur sont basées sur des informations qui ne sont pas observables sur le marché. En particulier, Hana Securities Co., Ltd. évalue certains dérivés et titres liés à des produits dérivés classés en niveau 3 par son propre système d ’ évaluation. A la fin de 2022, les actifs dérivés représentaient 1 7 627 mill ions de KRW et les passifs dérivés représentaient 25 8 8853 mill ions de KRW. En outre, les titres liés à des dérivés ont été comptabilisés à 9 6 626 mill ions de KRW pour les actifs financiers à la juste valeur par le biais du résultat net et à 3 346 917 mill ions de KRW pour les passifs financiers désignés à la juste valeur par le biais du résultat net. Pour évaluer ces instruments financiers, le Groupe utilise des méthodes d ’ évaluation telles que les modèles d ’ actualisation des flux de trésorerie et les modèles d ’ options, qui nécessitent diverses données et hypothèses en fonction des caractéristiques des instruments financiers. Les principales considérations qui nous ont amenés à déterminer que la mise en œuvre des procédures relatives à l ’ évaluation des dérivés de niveau 3 et des titres liés à des dérivés de niveau 3, constitue un élément clé de l ’ audit, sont les suivantes : (i) la direction a fait preuve d ’ un jugement important dans la détermination des modèles d ’ évaluation internes, conduisant à un degré élevé de subjectivité des auditeurs dans l ’ exécution des procédures liées à l ’ évaluation des dérivés, à l ’ aide de modèles d ’ évaluation internes ; (ii) il y a eu un jugement et des efforts importants dans l ’ évaluation des éléments probants liés à ces modèles d ’ évaluation internes et aux données d ’ entrée non observables utilisées pour déterminer l ’ évaluation des dérivés de niveau 3 et titres liés à des produits dérivés de niveau 3 ; et (iii) l ’ effort d ’ audit impliquait le recours à des professionnels ayant des compétences et des connaissances spécialisées. Voici les principales procédures que nous avons effectuées pour répondre à ce point clé d ’ audit. Nous avons évalué la conception et testé l ’ efficacité opérationnelle de certains contrôles internes liés à l ’ évaluation de la juste valeur des dérivés de niveau 3 et des titres liés à des dérivés qui sont évalués à l ’ aide de modèles d ’ évaluation développés en interne. Ces procédures comprenaient des contrôles sur l ’ examen du développement et la validation des changements de modèles de valorisation internes et des données d ’ entrée non observables utilisées dans la valorisation des dérivés de niveau 3. De plus, nous avons fait appel à des professionnels spécialisés ayant les compétences pour évaluer les modèles d ’ évaluation et les données non observables pour des contrats spécifiques, ainsi que pour confirmer si la juste valeur calculée à l ’ aide de modèles d ’ évaluation développés indépendamment et de données non observables est significativement différente de la juste valeur de la direction. Autres sujets EY Corée a audité l ’ état consolidé de la situation financière de la Société au 3 1 déc embre 2021, ainsi que l ’ état consolidé du résultat global, l ’ état consolidé des variations des capitaux propres et l ’ état consolidé des flux de trésorerie pour l ’ exercice clos à cette date conformément à KSAs (non présentés dans ce rapport). Le rapport daté du 1 0 mars 2022 exprime une opinion sans réserve. Nous notons que les états financiers consolidés pour lesquels EY Corée a exprimé une opinion sans réserve sont les états financiers consolidés avant que les ajustements décrits dans la note 3-35-5 des états financiers consolidés ne soient reflétés. Les états financiers consolidés comparatifs au 3 1 déc embre 2021, reflètent ces ajustements. Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d ’ entreprise pour les états financiers consolidés La direction est responsable de la préparation des états financiers consolidés ci-joints conformément aux K-IFRS, et du contrôle interne qu ’ elle juge nécessaire pour permettre la préparation d ’ états financiers consolidés exempts d ’ anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d ’ erreurs. Lors de la préparation des états financiers consolidés, la direction du Groupe est chargée d ’ évaluer la capacité du Groupe à poursuivre son exploitation, de divulguer, le cas échéant, les questions liées à la continuité d ’ exploitation et d ’ utiliser le principe comptable de continuité d ’ exploitation, à moins que la direction n ’ ait l ’ intention de liquider groupe ou de cesser ses activités, ou n ’ a pas d ’ autre alternative réaliste que de le faire. Les responsables de la gouvernance sont chargés de superviser le processus d ’ information financière du Groupe. Responsabilités de l ’ auditeur pour l ’ audit des états financiers consolidés Nos objectifs sont d ’ obtenir l ’ assurance raisonnable que les états financiers consolidés pris dans leur ensemble sont exempts d ’ anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d ’ erreurs, et d ’ émettre un rapport d ’ audit contenant notre opinion. L ’ assurance raisonnable est un niveau d ’ assurance élevé, mais ne garantit pas qu ’ un audit effectué conformément aux KSA détectera toujours une anomalie significative lorsqu ’ elle existe. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou d ’ erreurs et sont considérées comme significatives si, individuellement ou dans leur ensemble, on peut raisonnablement s ’ attendre à ce qu ’ elles influencent les décisions économiques des utilisateurs prises sur la base de ces états financiers consolidés. Dans le cadre d ’ un audit conformément aux KSA, nous exerçons un jugement professionnel et maintenons un scepticisme professionnel tout au long de l ’ audit. Nous avons aussi : ● Identifié et évalué les risques d ’ anomalies significatives dans les états financiers consolidés, que celles-ci résultent de fraudes ou d ’ erreurs, conçu et mis en œuvre des procédures d ’ audit adaptées à ces risques, et obtenu des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d ’ audit. Le risque de ne pas détecter une anomalie significative résultant d ’ une fraude est plus élevé que pour une anomalie résultant d ’ une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, des omissions intentionnelles, des déclarations inexactes ou le contournement du contrôle interne. ● Acquis une compréhension du contrôle interne pertinent pour l ’ audit afin de concevoir des procédures d ’ audit appropriées aux circonstances, mais pas dans le but d ’ exprimer une opinion sur l ’ efficacité du contrôle interne du Groupe. ● E valué le caractère approprié des méthodes comptables utilisées et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes faites par la direction. ● Conclu sur le caractère approprié de l ’ utilisation par la direction du principe comptable de continuité d ’ exploitation et, sur la base des éléments probants obtenus, sur l ’ existence ou non d ’ une incertitude significative liée à des événements ou à des conditions susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du Groupe à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l ’ existence d ’ une incertitude significative, nous sommes tenus d ’ attirer l ’ attention dans notre rapport de l ’ auditeur sur les informations connexes fournies dans les états financiers consolidés ou, si ces informations sont inadéquates, de modifier notre opinion. Nos conclusions sont fondées sur les éléments probants recueillis jusqu ’ à la date de notre rapport d ’ audit. Toutefois, des événements ou conditions futurs pourraient entraîner la cessation de l ’ exploitation du Groupe. ● E valué la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers consolidés, y compris les informations à fournir, et déterminé si les états financiers consolidés représentent les transactions et événements sous-jacents d ’ une manière qui permet d ’ obtenir une présentation fidèle. ● Recueilli des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou activités du Groupe pour exprimer une opinion sur les états financiers consolidés. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de la réalisation de l ’ audit du groupe. Nous sommes seuls responsables de notre opinion d ’ audit. Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance concernant, entre autres, la portée et le calendrier prévus de l ’ audit et les constatations d ’ audit importantes, y compris toute lacune importante dans le contrôle interne que nous identifions au cours de notre audit. Nous fournissons également aux responsables de la gouvernance une déclaration indiquant que nous nous sommes conformés aux exigences éthiques pertinentes en matière d ’ indépendance, et de communiquer avec eux toutes les relations et autres questions qui peuvent raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, et le cas échéant, les garanties connexes. A partir des points communiqués aux personnes constituant le gouvernement d ’ entreprise, nous déterminons les points les plus importants lors de l ’ audit des états financiers consolidés de la période en cours et qui sont donc les points clés de l ’ audit. Nous décrivons ces questions dans notre rapport d ’ audit, à moins que la loi ou la réglementation n ’ empêche la divulgation publique de la question ou lorsque, dans des circonstances extrêmement rares, nous déterminons qu ’ une question ne devrait pas être communiquée dans notre rapport parce que l ’ on pourrait raisonnablement s ’ attendre à ce que les conséquences négatives d ’ une telle action soient l ’ emportent sur les avantages d ’ intérêt public d ’ une telle communication. L ’ associé responsable de la mission d ’ audit ayant donné lieu au présent rapport de l ’ auditeur indépendant est Ho Young, Heo. 1 0 mars 2023 Deloitte Anjin LLC