NATIONAL BANK OF PAKISTAN Société de droit pakistanais Siège social : II Churdrigar Road - KARACHI – PAKISTAN Adresse de la succursale en France : 128, boulevard Haussmann - 75008 PARIS Comptes annuels sociaux et consolidés au 3 1 déc embre 2021 (en milliers de Roupies) A. Comptes non consolidés au 3 1 déc embre 2021 I. — Bilan non consolidé 2021 2020 Note (En milliers de roupies) ACTIF Encaisse et soldes auprès du Trésor 7 278 747 059 249 259 590 Soldes auprès d ’ autres banques 8 17 667 067 14 227 355 Prêts à des institutions financières 9 335 466 675 126 804 675 Participations 10 1 938 170 642 1 463 398 076 Avances 11 1 113 392 485 983 254 527 Immobilisations 12 54 251 555 54 413 493 Actifs incorporels 13 502 791 303 813 Droit d ’ utilisation de l ’ actif 14 6 605 400 6 669 684 Actifs d ’ impôt différé 15 1 625 647 - Autres actifs 16 100 255 148 110 195 768 3 846 684 469 3 008 526 981 PASSIF Effets à payer 17 21 848 270 16 795 186 Emprunts 18 312 925 106 138 539 005 Dépôts et autres comptes 19 3 019 155 045 2 418 966 479 Passif locatif lié au droit d ’ utilisation de l ’ actif 20 7 893 960 7 533 691 Passif d ’ impôt différé 15 - 2 978 364 Autres passifs 21 198 659 523 156 155 514 3 560 481 904 2 740 968 239 ACTIF NET 286 202 565 267 558 742 REPR E SENT E PAR Capital social 22 21 275 131 21 275 131 Réserves 23 60 371 495 56 562 933 E cart de réévaluation des actifs 24 64 482 122 73 699 344 Bénéfice non affecté 140 073 817 116 021 334 286 202 565 267 558 742 RISQUES ET ENGAGEMENTS 25 II . — Compte de résultat non consolidé 2021 2020 Note (En milliers de roupies) Marge/rendement/intérêts créditeurs 26 231 882 702 257 811 015 Marge/rendement/intérêts débiteurs 27 134 264 896 153 655 908 Marge nette/rendement/produit financier 97 617 806 104 155 107 MARGES/PRODUITS FINANCIERS Produits d ’ honoraires et de commissions 28 17 803 801 18 253 547 Revenu de dividende 4 594 593 1 901 168 Produits de change 6 510 668 4 073 396 Plus-value sur les titres - net 29 6 188 319 7 885 503 Autre revenu 30 1 844 236 3 963 294 Total marges/produits financiers 36 941 617 36 076 908 Total produits 134 559 423 140 232 015 MARGES / INT E R E TS D E BITEURS Charges d ’ exploitation 31 59 657 321 62 796 623 Autres charges 32 346 463 315 307 Total marges/intérêts débiteurs 60 003 784 63 111 930 Résultats avant provisions 74 555 639 77 120 085 Provisions et amortissement – net 33 11 916 383 30 895 938 E lément extraordinaire 25.5 9 778 848 - R E SULTAT AVANT IMP O T 52 860 408 46 224 147 Fiscalité 34 24 852 420 15 665 228 R E SULTAT APR E S IMP O T 28 007 988 30 558 919 En roupies Bénéfice par action ordinaire 35 13,16 14,36 Bénéfice dilué par action 36 13,16 14,36 III . — E tat non consolidé des aut res éléments du résultat global 2021 2020 (En milliers de roupies) Bénéfice après impôt pour l ’ exercice 28 007 988 30 585 919 Autres éléments du résultat global E léments qui peuvent être reclassés dans le compte de résultat au cours des exercices suivants : Gain de change sur la conversion des actifs nets des succursales étrangères 1 007 763 1 198 299 Mouvement de l ’ écart de réévaluation des investissements – après impôt (8 613 053) 2 842 019 (7 605 290) 4 040 318 E léments qui ne seront pas reclassés dans le compte de résultat au cours des exercices suivants : Pertes de réévaluation sur les obligations à prestations déterminées – après impôt (1 362 794) (497 972) Mouvement de l ’ écart de réévaluation des immobilisations d ’ exploitation – après impôt (494 741) 629 407 Mouvement de l ’ écart de réévaluation des actifs non bancaires – après impôt 98 660 214 238 (1 758 875) 345 673 Total éléments du résultat global 18 643 823 34 944 910 IV . — Tableau non consolidé des variations des capitaux propres Capital social Réserves E cart de réévaluation des actifs Bénéfice non affecté Total Conversion de change Réserve légale Réserve de fusion Réserve générale pour créances irrécouvrables Réserve générale des revenus Total Investissements Actifs non bancaires du Code des Marchés Publics / Immobilisations Total (En milliers de roupies) Soldes au 31 décembre 2019 21 275 131 10 371 792 33 071 810 343 802 8 000 000 521 338 52 308 742 25 659 252 44 584 808 70 244 060 88 785 900 232 613 833 Bénéfice après impôt pour l ’ exercice clos le 31 décembre 2020 - - - - - - - - - - 30 558 919 30 558 919 Autres éléments du résultat global – après impôt - 1 198 299 - - - - 1 198 299 2 842 018 843 645 3 685 663 (497 972) 4 385 990 Transfert à la réserve légale - - 3 055 892 - - - 3 055 892 - - - (3 055 892) - Transfert de la réserve pour créances irrécouvrables en bénéfice non affecté - - - - - - - - - - - - Transfert de l ’ écart de réévaluation des actifs au bénéfice non affecté – après impôt - - - - - - - - (230 379) (230 379) 230 379 - Transactions avec les détenteurs, inscrites directement en capital Dividende en espèces versé (zéro roupie par action) - - - - - - - - - - - - Solde au 31 décembre 2020 21 275 131 11 570 091 36 127 702 343 802 8 000 000 521 338 56 562 933 28 501 270 45 198 074 73 699 344 116 021 334 267 558 742 Bénéfice après impôt pour l ’ exercice clos le 21 décembre 2021 - - - - - - - - - - 28 007 988 28 007 988 Autres éléments du résultat global – après impôt - 1 007 763 - - - - 1 007 763 (8 613 053) (396 081) (9 009 134) (1 362 794) (9 364 165) Transfert à la réserve légale - - 2 800 799 - - - 2 800 799 - - - (2 800 799) - Transfert de l ’ écart de réévaluation des actifs au bénéfice non affecté – après impôt - - - - - - - - (208 088) (208 088) 208 088 - Transactions avec les détenteurs, inscrites directement au capital Dividende en espèces versé (zéro roupie par action) - - - - - - - - - - - - Solde au 31 décembre 2021 21 275 131 12 577 854 38 928 501 343 802 8 000 000 521 338 60 371 495 19 888 217 44 593 905 64 482 122 140 073 817 286 202 565 V . — E tat non c onsolidé des flux de trésorerie 2021 2020 FLUX DE TR E SORERIE LI E S AUX ACTIVIT E S D ’ EXPLOITATION Note (En milliers de roupies) Résultat avant impôt 52 860 408 46 224 147 Moins : revenus de dividendes (4 594 593) (1 901 168) 48 265 815 44 322 979 Ajustements : 4 419 746 4 350 604 Dépréciations 339 382 210 961 Amortissements 11 916 383 30 895 938 Provisions et amortissements 33 (62 945) (10 775) Plus-value sur cession d ’ immobilisations 812 964 785 032 Charges financières liées aux actifs loués Plus-value/Moins-value latente de réévaluation d ’ investissements classés comme détenus à des fins de transaction 120 675 (2 074) Charges pour régimes à prestations définies - nettes 7 406 457 7 392 388 24 952 662 43 622 074 (Augmentation)/diminution des actifs d ’ exploitation 73 218 477 87 945 053 Prêts aux institutions financières (189 693 077) 9 475 335 Titres détenus à des fins de transaction (23 081 441) (60 563 416) Avances (145 585 209) (5 919 170) Autres actifs (hors acompte d ’ impôt) 6 818 552 49 654 870 Augmentation / (diminution) du passif d ’ exploitation (351 541 175) (7 352 381) Effets à payer 5 053 084 (3 072 238) Emprunts aux institutions financières 131 632 640 (293 981 639) Dépôts et autres comptes 600 188 566 220 917 198 Autres passifs 38 531 195 (32 513 646) 775 405 485 (108 650 325) Frais financiers (812 964) (785 032) Impôt sur les bénéfices payés 16.6 (22 535 380) (21 209 420) Prestations payées (3 032 126) (1 817 492) Trésorerie nette (utilisée dans) / provenant des activités d ’ exploitation 470 702 317 (51 869 597) FLUX DE TR E SORERIE LI E S AUX ACTIVIT E S D ’ INVESTISSEMENT Investissement net dans des titres disponibles à la vente (306 436 769) (79 428 088) Investissement net dans des titres détenus jusqu ’ à l ’ échéance (157 162 049) 130 647 453) Dividendes reçus 4 594 593 1 901 168 Investissement dans des immobilisations (1 888 345) (1 967 003) Produits de la cession d ’ immobilisations 99 147 48 771 Effets de la conversion de l ’ investissement net dans des succursales étrangères 1 687 352 1 198 299 Trésorerie nette provenant / (utilisée dans) des activités d ’ investissement (459 106 071) 52 400 600 FLUX DE TR E SORERIE LI E S AUX ACTIVIT E S DE FINANCEMENT Paiements des obligations liées à la location-financement 37.1 (2 450 084) (2 040 384) Dividendes payés (3 519) (1 152) Trésorerie nette utilisée dans des activités de financement (2 453 603) (2 041 536) (Diminution) / Augmentation de la trésorerie et équivalents de trésorerie 9 142 643 (1 510 533) Trésorerie et équivalents de trésorerie en début d ’ exercice 262 243 717 263 754 250 Trésorerie et équivalents de trésorerie en fin d ’ exercice 37 271 386 360 262 243 717 Les notes 1 à 51 jointes et les annexes I et II font partie intégrante de ces états financiers non consolidés. VI . — Notes aux états financiers non consolidés 7. ENCAISSE ET SOLDES AUPRES DU TRESOR Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Encaisse : Monnaie locale 55 956 579 48 290 809 Devise étrangère 6 885 815 6 425 017 62 842 394 54 715 826 Auprès de la State Bank of Pakistan sur : Comptes courants en monnaie locale 7.1 133 688 664 125 017 240 Comptes courants en devise étrangère 7.2 11 738 428 10 209 399 Comptes de dépôt en devise étrangère 7.2 24 098 591 21 022 297 Comptes de recouvrement en devise étrangère 1 226 824 1 618 084 170 752 507 157 867 020 Auprès d ’ autres banques centrales sur : Comptes courants en devise étrangère 7.3 40 265 103 29 581 326 Comptes de dépôt en devise étrangère 7.3 2 920 706 4 789 170 43 185 809 34 370 496 Obligations à lot 1 966 349 2 306 248 278 747 059 249 259 590 7.1 Ce poste comprend les réserves légales de liquidités conservées auprès de la SBP au titre de la Section 22 de l ’ Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires. 7.2 Ces montants correspondent à des réserves obligatoires conservées au titre des dépôts en devise étrangère au titre du plan FE-25 selon les modalités prévues par la SBP. 7.3 Ces soldes se rapportent aux succursales étrangères et sont détenus auprès des banques centrales des pays concernés. Ils incluent les soldes permettant de respecter les prescriptions légales et réglementaires en termes de liquidité et de capital des pays concernés. Les comptes de dépôt portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 6,30 % par an (2020 : entre 0 % et 3,50 % par an). 8. SOLDES AUPRES D’AUTRES BANQUES Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Au Pakistan : Compte courant - - Compte de dépôt 8.1 12 531 11 948 12 531 11 948 Hors du Pakistan : Compte courant 12 008 146 8 336 597 Compte de dépôt 8.2 5 646 390 5 878 810 17 654 536 14 215 407 17 667 067 14 227 355 8.1 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques et portent intérêts à des taux variant entre 2,5 % et 8 % par an (2020 : 2 % à 8 % par an). 8.2 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques correspondantes hors du Pakistan et portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 1,5 % par an (2020 : 0 % à 2,5 % par an). 9. PRETS AUX INSTITUTIONS FINANCIERES Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Prêt d ’ argent à vue 9.1 21 009 723 2 040 800 Mises en pension 9.2 & 9.8 282 051 308 124 763 875 Prêt Musharaka 9.3 30 000 000 - Placements auprès de la State Bank of Pakistan 9.4 2 405 644 - Lettres de placement 9.5 174 150 176 150 9.6 335 640 825 126 980 825 Moins : provision détenue pour les prêts aux institutions financières 9.7 & 9.9 (174 150) (176 150) Prêts aux institutions financières – net de la provision 335 466 675 126 804 675 9.1 Sont inclus des prêts à un taux de zéro à l ’ égard d ’ une institution financière à hauteur de 9,7 millions de roupies (2020 : 40,8 millions de roupies) qui sont garantis par SBP. 9.2 Ces prêts sont assortis de marges variant entre 8,75 % et 10,7 % par an (2020 : entre 6 % et 7,29 % par an) et présentent des échéances allant du 4 janvier 2022 au 14 janvier 2022. 9.3 Cela représente des accords Musharaka conclus avec Meezan Bank Limited et assortis de bénéfices à un taux de 10,65 % (2020 : nul) par an. 9.4 Ils représentent des investissements faits auprès de SBP suite à une diminution des cibles obligatoires temporelles des débours en vertu du plan du Gouvernement intitulé « Mera Pakistan Mera Ghar ». Ces investissements sont faits sur une période de six mois à un an et ne portent aucune marge. 9.5 Il s ’ agit d ’ investissements en souffrance, et une provision complète a été constituée pour ces investissements au 31 décembre 2021. 2021 2020 (En milliers de roupies) 9.6 Informations concernant les prêts En monnaie locale 335 640 825 126 980 825 En devises étrangères - - 335 640 825 126 980 825 9.7 Les mouvements des provisions pour les prêts sont les suivants : Solde d ’ ouverture 176 150 176 150 Reprise pour l ’ exercice (2 000) - Solde de clôture 174 150 176 150 9.8 Titres détenus en tant que sûretés de prêts consentis à des institutions financières 2021 2020 Détenus par la Banque Nouvelle constitution de sûreté Total Détenus par la Banque Nouvelle constitution de sûreté Total (En milliers de roupies) Bons du Trésor 163 594 180 - 163 594 180 91 230 121 - 91 230 121 Titres obligataires du Pakistan 118 457 128 - 118 457 128 33 533 754 - 33 533 754 Total 282 051 308 - 282 051 308 124 763 875 - 124 763 875 9.8.1 La valeur de marché des titres faisant l ’ objet de prises en pension s ’ élève à 279 633 millions de roupies (2020 : 125 094 millions de roupies). 9.9 Catégorie de classification 2021 2020 Prêt classé Provisions détenues Prêt classé Provisions détenues (En milliers de roupies) National Perte 174 150 174 150 176 150 176 150 Total 174 150 174 150 176 150 176 150 10. INVESTISSEMENTS 10.1 Investissements par catégorie : 2021 2020 Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Note (En milliers de roupies) Titres détenus à des fins de transactions Bons du Trésor 90 744 281 - (55 659) 90 688 622 96 157 306 - 3 529 96 160 835 Titres obligataires du Pakistan 29 114 020 - (65 016) 29 049 004 496 805 - (1 455) 495 350 119 858 301 - (120 675) 119 737 626 96 654 111 - 2 074 96 656 185 Titres disponibles à la vente Titres obligataires du Pakistan 571 528 321 - (8 147 316) 563 381 005 470 136 168 - 2 776 564 472 912 732 Bons du Trésor 721 635 763 - (430 492) 721 205 271 529 397 138 - 690 816 530 087 954 Ijarah Sukuks 14 000 979 - (31 279) 13 969 700 6 000 000 - 15 600 6 015 600 Actions ordinaires d ’ entreprises cotées 10.12/10.13/10.14 34 146 109 (6 110 939) 11 749 467 39 784 637 33 237 574 (5 568 236) 20 238 444 47 907 782 Actions ordinaires d ’ entreprises non cotées 1 882 198 (410 893) - 1 471 305 1 865 982 (410 893) - 1 455 089 Actions privilégiées 1 706 823 (539 708) 98 614 1 265 729 1 445 308 (539 708) 194 250 1 099 850 Investissement dans des fonds mutuels 619 646 (41 167) 1 289 705 1 868 184 619 646 (41 167) 1 421 691 2 000 170 Actions ordinaires d ’ une banque hors du Pakistan 10.6 463 294 - 27 060 912 27 524 206 463 295 - 17 189 483 17 652 778 Certificats de financement à terme / Obligations Musharika et Sukuk 55 463 127 (5 200 180) 961 220 51 224 167 60 199 753 (5 196 406) 856 659 55 860 007 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 20 778 528 - 26 435 20 804 963 10 429 632 - 411 243 10 840 875 Titres émis par des E tats étrangers 880 932 - 26 372 907 304 2 795 017 - 52 159 2 847 176 Titres d ’ emprunt en devises étrangères - - - - 79 438 - 1 202 80 640 1 423 105 720 (12 302 887) 32 603 638 1 443 406 471 1 116 668 951 (11 756 410) 43 848 111 1 148 760 653 Titres détenus jusqu ’ à l ’ échéance 10.5.1 Titres obligataires du Pakistan 324 556 862 - - 324 556 862 168 422 981 - - 168 422 981 Obligations non garanties, Obligations, Sukuks, Certificats de participation à terme et Certificats de financement à terme 407 164 (407 134) - 30 414 972 (407 134) - 7 838 Bai Muajjal avec le Gouvernement du Pakistan 10 914 185 - - 10 914 185 11 641 133 - - 11 641 133 Titres émis par des E tats étrangers 34 091 600 - - 34 091 600 32 328 738 - - 32 328 738 Titres d ’ emprunt en devises étrangères 680 - - 680 618 - - 618 369 970 491 (407 134) - 369 563 357 212 808 442 (407 134) - 212 401 308 2021 2020 Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Note (En milliers de roupies) Sociétés associées 10.9/10.10/10.16 1 271 766 (674 785) - 596 981 1 259 067 (697 984) - 561 083 Coentreprises 10.12 7 140 903 - - 7 140 903 6 054 005 - - 6 054 005 Filiales 10.17 1 245 (1 245) - - 1 245 (1 245) - - Total Investissements 1 923 631 141 (13 386 051) 32 496 101 1 942 741 191 1 435 390 437 (12 862 773) 43 877 709 1 466 405 373 10.2 Investissements par secteur : Titres du gouvernement fédéral : Bons du Trésor 812 380 044 - (486 151) 811 893 893 625 554 444 - 694 345 626 248 789 Titres obligataires du Pakistan 925 199 203 - (8 212 332) 916 986 871 639 055 954 - 2 775 109 641 831 063 Bai Muajjal Gouvernement du Pakistan 10 914 185 - - 10 914 185 11 641 133 - - 11 641 133 Ijarah Sukuks 14 000 979 - (31 279) 13 969 700 6 000 000 - 15 600 6 015 600 1 762 494 411 - (8 729 762) 1 753 764 649 1 282 251 531 - 3 485 054 1 285 736 584 Actions Entreprises cotées 10.12/10.13/10.14 34 146 109 (6 110 939) 11 749 467 39 784 637 33 237 574 (5 568 236) 20 238 444 47 907 782 Entreprises non cotées 1 882 198 (410 893) - 1 471 305 1 865 982 (410 893) - 1 455 089 36 028 307 (6 521 832) 11 749 467 41 255 942 35 103 556 (5 979 129) 20 238 444 49 362 871 Titres d ’ emprunt non gouvernementaux Certificats de financement à terme / Musharka / Obligations / Obligations non-garanties et Obligations Sukuk Cotés 17 190 767 (1 092 251) 961 220 17 059 736 20 663 236 (1 031 476) 279 518 19 911 278 Non cotés 38 679 524 (4 515 064) - 34 164 460 39 951 489 (4 572 064) 577 141 35 956 567 55 870 291 (5 607 314) 961 220 51 224 196 60 614 725 (5 603 540) 856 659 55 867 845 Titres étrangers Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 20 778 528 - 26 435 20 804 963 10 429 632 - 411 243 10 840 875 Titres émis par des E tats étrangers 34 972 532 - 26 372 34 998 904 35 123 755 - 52 159 35 175 914 Titres d ’ emprunt en devises étrangères 680 - - 680 80 056 - 1 202 81 258 55 751 740 - 52 807 55 804 547 45 633 443 - 464 604 46 098 047 Actions privilégiées 1 706 823 (539 708) 98 614 1 265 729 1 445 308 (539 708) 194 250 1 099 850 2021 2020 Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Note (En milliers de roupies) Investissements dans des fonds mutuels 619 646 (41 167) 1 289 705 1 868 184 619 646 (41 167) 1 421 691 2 000 170 Actions ordinaires d ’ une banque hors Pakistan 10.6 463 294 - 27 060 912 27 524 206 463 295 - 17 189 483 17 652 778 Sociétés associées 10.9 - Cotées First Credit and Investment Bank Limited 10.15 157 429 (17 229) - 140 200 157 429 (28 829) - 128 600 Land Mark Spinning Mills Limited 39 710 (39 710) - - 39 710 (39 710) - - SG Allied Businesses Limited 218 535 (218 535) - - 218 535 (218 535) - - Nina Industries Limited 49 060 (49 060) - - 49 060 (49 060) - - NBP Stock Fund 600 000 (109 728) - 490 272 600 000 (121 326) - 478 674 Agritech Limited 10.7 3 665 605 (3 263 810) - 401 795 3 665 605 (3 123 870) - 541 735 10.8 4 730 339 (3 698 072) - 1 032 267 4 730 339 (3 581 330) - 1 149 009 - Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 50 563 (50 563) - - 50 563 (50 563) - - National Fructose Company Limited 6 500 (6 500) - - 6 500 (6 500) - - National Assets Insurance Company Limited 44 817 (44 817) - - 44 817 (44 817) - - Dadabhoy Energy Supply Company Limited 32 105 (32 105) - - 32 105 (32 105) - - Pakistan Mercantile Exchange Limited 106 539 (106 539) - - 106 539 (106 539) - - 10.10 240 524 (240 524) - - 240 524 (240 524) - - 4 970 863 (3 938 596) - 1 032 267 4 970 863 (3 821 854) - 1 149 009 Coentreprise United National Bank Limited 10.11 2 362 433 - - 2 362 433 2 362 433 - - 2 362 433 Filiales CJSC Subsidiary Bank of NBP in Kazakhstan 2 185 644 (1 181 866) - 1 003 778 2 185 644 (1 181 866) - 1 003 778 CJSC Subsidiary Bank of NBP in Tajikistan 953 783 (500 151) - 453 632 953 783 (500 151) - 453 632 NBP Exchange Company Limited 300 000 - - 300 000 300 000 - - 300 000 NBP Modaraba Management Company Limited 105 000 (105 000) - - 105 000 (105 000) - - Taurus Securities Limited 24 725 - - 24 725 24 725 - - 24 725 Cast-N-Link Products Limited 1 245 (1 245) - - 1 245 (1 245) - - NBP Funds Management Limited 336 353 (50 000) - 286 353 336 353 (50 000) - 286 353 3 906 750 (1 838 262) - 2 068 488 3 906 750 (1 838 262) - 2 068 488 Total investissements 1 924 174 558 (18 486 879) 32 482 963 1 938 170 642 1 437 371 550 (17 823 660) 43 850 185 1 463 398 076 2021 2020 10.2.1 Investissements donnés en sûreté (En milliers de roupies) Titres obligataires du Pakistan 30 682 290 2 300 000 Bons du Trésor 96 128 050 3 000 000 126 810 340 5 300 000 Nombre d ’ actions Pourcentage de détention Pays d ’ immatriculation Selon les états financiers au Actifs Passifs Revenus Résultat après impôt Total compte de résultat (En milliers de roupies) 10.2.2 Sociétés associées Cotées First Credit and Investment Bank Limited 20 000 000 30,77 Pakistan 30 juin 2021 2 272 038 1 522 087 145 063 20 535 11 620 National Fibres Limited 17 030 231 20,19 Pakistan - - - - - - Land Mark Spining Mills Limited 3 970 859 32,79 Pakistan 30 juin 2020 174 448 252 160 - (16 925) (16 925) SG Allied Businesses Limited 3 754 900 25,03 Pakistan 30 juin 2021 1 166 565 475 775 16 903 (11 922) (11 907) Nina Industries Limited 4 906 000 20,27 Pakistan - - - - - - Agritech Limited 106 014 565 27,01 Pakistan 31 décembre 2020 67 176 554 60 735 890 5 699 723 (4 296 900) (4 295 428) NBP Stock Fund 31 347 444 2,69 Pakistan 30 juin 2021 21 132 632 438 759 5 805 098 4 980 935 4 980 935 Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 12 500 000 33,33 Pakistan 30 juin 2019 1 194 345 96 (175) (175) National Fructose Company Limited 1 300 000 39,50 Pakistan - - - - - - Venture Capital Fund Management 33 333 33,33 Pakistan - - - - - - Kamal Enterprises Limited 11 000 20,37 Pakistan - - - - - - Mehran Industries Limited 37 500 32,05 Pakistan - - - - - - National Assets Insurance Company Limited 4 481 500 8,96 Pakistan 31 décembre 2020 689 888 7 813 64 505 22 828 22 427 Tharparkar Sugar Mills Limited 2 500 000 21,52 Pakistan - - - - - - Youth Investment Promotion Society 644 508 25,00 Pakistan - - - - - - Dadabhoy Energy Supply Company Limited 9 900 000 23,11 Pakistan - - - - - - K-Agricole Limited 5 000 20,00 Pakistan - - - - - - New Pak Limited 200 000 20,00 Pakistan - - - - - - Pakistan Mercantile Exchange Limited 10 653 860 33,98 Pakistan 30 juin 2021 2 663 957 2 614 291 301 213 8 674 8 674 Prudential Fund Management Limited 150 000 20,00 Pakistan - - - - - - 10.2.3 Coentreprise United National Bank Limited 20 250 000 45,00 Royaume-Uni 31 décembre 2020 132 418 446 115 791 392 2 564 653 (459 068) (351 298) 10.2.4 Filiales CJSC Subsidiary Bank of NBP in Kazakhstan 8 650 100,00 Kazakhstan 31 décembre 2020 1 649 350 36 844 112 460 17 920 17 920 CJSC Subsidiary Bank of NBP in Tajikistan 10 000 100,00 Tadjikistan 31 décembre 2020 2 272 075 1 507 804 113 893 18 145 18 145 NBP Exchange Company Limited 99 999 999 100,00 Pakistan 31 décembre 2021 1 176 712 89 792 293 383 104 339 104 339 NB Modaraba Management Company Limited 10 500 000 100,00 Pakistan 31 décembre 2020 116 916 97 413 - 2 649 2 649 Taurus Securities Limited 7 875 002 58,32 Pakistan 31 décembre 2020 743 426 434 147 131 824 101 157 12 437 Cast-N-Link Products Limited 1 245 000 76,51 Pakistan N/A* - - - - - NBP Funds Management Limited 13 499 996 54,00 Pakistan 30 juin 2021 2 648 104 1 391 393 1 194 522 259 972 253 651 * Non disponible 10.3 Provisions pour dépréciation des investissements 2021 2020 (En milliers de roupies) Solde d ’ ouverture 17 823 660 17 950 047 Dotations / Contrepassations Dotations de l ’ exercice 1 382 192 1 164 846 Contrepassations de l ’ exercice (718 973) (1 291 233) 663 219 (126 387) Solde de clôture 18 486 879 17 823 660 10.3.1 Informations relatives aux provisions pour titres d ’ emprunt Catégorie de classification 2021 2020 Investissement non productif Provisions Investissement non productif Provisions (En milliers de roupies) National Actifs douteux - - 119 133 59 566 Perte 5 607 314 5 607 314 5 552 738 5 543 974 Total 5 607 314 5 607 314 5 671 871 5 603 540 10.4 Qualité des titres disponibles à la vente 2021 2020 (En milliers de roupies) Informations relatives à la qualité des titres disponibles à la vente : Titres émis par le gouvernement fédéral – garantis par le Gouvernement Bons du Trésor 721 635 763 529 397 138 Titres obligataires du Pakistan 571 528 321 470 136 168 Ijarah Sukuks 14 000 979 6 000 000 Coût 1 307 165 063 1 005 533 306 Actions Sociétés cotées au niveau du secteur Assemblage d ’ automobile 614 233 536 303 Pièces et accessoires d ’ automobile 1 113 967 843 923 Câbles et appareils électroménagers 269 669 211 166 Ciment 2 919 974 1 882 741 Produit chimique 788 003 753 684 Banques commerciales 3 648 181 3 896 815 Ingénierie 1 096 335 855 646 Fertilisant 1 929 148 2 457 103 Denrées alimentaires et hygiène personnelle 1 218 036 1 393 503 Verre et céramiques 72 522 203 855 Assurance 1 642 720 1 713 756 Banques d ’ investissement / Sociétés d ’ investissement / Sociétés de titres 508 688 508 688 Sociétés de crédit-bail 13 738 21 890 Cuir et Tanneries 297 568 189 470 Modarabas - 120 Sociétés d ’ exploration de pétrole et gaz 2 702 776 2 408 733 Sociétés de commercialisation de pétrole et gaz 6 117 686 5 954 784 Papier et Planche 675 319 402 039 Produits pharmaceutiques 995 798 512 974 Génération et Distribution d ’ électricité 3 000 787 2 988 617 Trust d ’ investissement immobilier 305 972 586 526 Raffinerie 447 422 900 998 Sucre et industries liées 260 476 288 528 Produit synthétique et Soie 32 622 91 980 Technologie et Communication 754 027 960 033 Composite textile 1 552 549 1 890 534 Filature textile 655 364 638 440 Tissage textile 25 854 25 854 Transport 32 068 32 385 Divers 454 607 86 486 Coût 34 146 109 33 237 574 Sociétés non cotées 2021 2020 Coût Valeur de liquidation Coût Valeur de liquidation (En milliers de roupies) Digri Sugar Mills Limited 4 063 135 585 4 063 135 585 JDM Textile Mills Limited - - 4 784 324 651 Gelcaps Pakistan Limited 4 665 8 842 4 665 8 842 Pakistan Agriculture Storage Service Corporation 5 500 1 623 5 500 1 623 Al Ameen Textile 327 N/A* 327 N/A* Professional Management Modaraba (anciennement Al Zamin Modarba Management (Private) Limited) 1 000 2 134 1 000 2 134 AMZ Venture Limited Class A 123 N/A 121 N/A Arabian Sea Country Club 6 500 (6 810) 6 500 (6 640) Atlas Power Limited 375 000 1 544 905 375 000 1 328 000 Attock Textile Mills Limited 200 N/A 200 N/A Pakistan Mortgage Refinance Company Limited 600 000 1 006 700 600 000 770 195 F.T.C. Management Company Private Limited 250 40 094 250 46 998 Fauji Akbar Portia Marines Terminal Limited 321 076 570 681 321 076 570 680 Fauji Oil Terminals and Distribution Limited 10 886 119 741 10 886 99 059 First Women Bank Limited 21 100 79 733 21 100 71 946 Fortune Securities Limited 5 000 11 411 5 000 7 574 Frontier Textile Mills Limited 500 272 500 272 Gulistan Power Generation Limited 2 200 8 096 2 200 8 096 Hazara Woolen Mills Limited 200 N/A 200 N/A Industrial Development Bank of Pakistan 107 N/A 107 N/A Inter Asia Leasing Company Limited 500 N/A 500 N/A ISE Towers REIT Management Company Limited 30 346 50 902 30 346 46 890 Junaid Cotton Mills Limited 327 N/A 327 N/A Kaisar Arts and Krafts Limited 8 395 N/A 8 395 N/A Kaytex Mills Limited 3 778 N/A 3 778 N/A Mian Mohammad Sugar Mills Limited 15 N/A 15 N/A Muslim Ghee Mills Limited 1 810 - 1 810 N/A Myfip Video Industries Limited 5 373 - 5 373 N/A National Asset Leasing Corporation Limited 14 N/A 14 N/A National Construction Limited 250 597 250 597 National Institution of Facilitation Technology (Private) Limited 1 526 35 899 1 526 74 484 National Investment Trust Limited 100 1 003 283 100 830 782 National Woolen Mills Limited 183 N/A 183 N/A Natover Lease and Refinance 2 602 N/A 2 602 N/A Nowshehra Engineering Works Limited 41 N/A 41 N/A Pakistan Export Finance Guarantee Agency Limited 11 529 1 152 11 529 1 152 Pakistan Paper Corporation Limited 373 N/A 373 N/A Pakistan Telephone Cables 143 N/A 143 N/A Pakistan Textile City 100 000 12 410 100 000 12 410 Pakistan Tourism Development Corporation 100 83 100 82 People Steel Mills Limited 3 276 N/A 3 276 N/A Qadri Textile Mills Limited 500 N/A 500 N/A Rehman Cotton Mills Limited 16 958 107 895 16 958 107 895 Refrigerator Manufacturing Company Limited 4 589 N/A 4 589 N/A Rousch Power Pakistan Limited 132 888 1 503 561 132 888 1 322 458 Ruby Rice and General Mills Limited 750 N/A 750 N/A Sahrish Textile Mills 21 N/A 21 N/A Shoaib Capital 272 544 272 544 SME Bank Limited 26 950 (318) 26 950 (318) South Asia Regional Fund 287 N/A 287 N/A Star Salica Industries Limited 267 N/A 267 N/A Syed Match Industries 2 N/A 2 N/A Union Insurance Company of Pakistan 4 N/A 4 N/A Unity Modaraba 28 N/A 28 N/A Zafar Textiles Mills Limited 257 N/A 257 N/A Zulsham Engineering Works Limited 330 N/A* 330 N/A* Information System Associates Limited 1 719 N/A 1 719 N/A 1 Link (Guarantee) Ltd 50 000 267 895 50 000 139 362 Pakistan Corporate Restructuring Company Limited 96 000 N/A 96 000 N/A Pakvitae (Private) Limited 21 000 - - - 1 882 198 1 865 982 * Non disponible 2021 2020 (En milliers de roupies) Titres d ’ emprunt non gouvernementaux Cotés - AAA - 1 547 210 - AA+, AA, AA- 9 265 030 11 049 399 - A+, A, A- 833 334 966 667 - BBB+, BBB, BBB- - - - Non notés 7 073 222 7 072 012 Coût 17 171 586 20 635 288 Non cotés - AAA 22 132 940 19 792 681 - AA+, AA, AA- 4 010 113 5 212 557 - A+, A, A- 2 745 811 2 850 000 - BBB+, BBB, BBB- 299 760 299 820 - Non notés 9 102 917 11 409 407 Coût 38 291 541 39 564 465 Titres étrangers 2021 2020 Titres émis par le gouvernement Coût Notation Coût Notation (En milliers de roupies) E tats-Unis 880 932 AA+ 2 795 017 AA+ Titres d’emprunt non gouvernementaux - Coût 2021 2020 (En milliers de roupies) Cotés - A+ - 79 438 10.5 Informations relatives aux titres détenus jusqu ’ à l ’ échéance : Titres du gouvernement fédéral - Gouvernement garanti Titres obligataires du Pakistan 324 556 862 168 422 981 Bai Muajjal avec Gouvernement du Pakistan 10 914 185 11 641 133 335 471 047 180 064 114 Titres d ’ emprunt non gouvernementaux Cotés - Non notés 19 181 27 948 19 181 27 948 Non cotés - Non notés 387 983 387 025 387 983 387 025 Titres étrangers 2021 2020 Coût Notation Coût Notation (En milliers de roupies) Titres émis par le gouvernement Azerbaïdjan 204 494 BB+ 646 649 BB+ Bangladesh 29 672 064 Ba3 27 277 984 BB- Kirghizistan 841 944 B2 1 118 290 B2 Royaume d ’ Arabie saoudite 2 631 097 A 2 551 243 A+ Corée 742 001 AA 734 572 AA 34 091 600 32 328 738 2021 2020 (En milliers de roupies) Titres d ’ emprunt non gouvernementaux Cotés - Non notés - Coût 680 618 10.5.1 La valeur de marché des titres détenus jusqu ’ à échéance au 3 1 déc embre 2021 s ’ élève à 366 869 millions de roupies (2020 : 218 678 millions de roupies). 10.6 Investissement dans des actions d ’ une banque constituée en dehors du Pakistan – Bank Al-Jazira La Banque détient 30 333 333 (2020 : 30 333 333) actions de la Bank Al-Jazira (BAJ), immatriculée au Royaume d ’ Arabie saoudite, soit 3,7 % (2020 : 3,7 %) de son capital total. Cet investissement a été enregistré à sa valeur de marché au cours de clôture de la bourse saoudienne conformément à la lettre de SBP n° BSD/SU-13/331/685/2006 du 1 7 fév rier 2006. La note de viabilité de la BAJ est BB+, avec une notation à défaut des émetteurs à court et long terme de BBB+ selon l ’ agence de notation Fitch. 10.7 Les 94 273 510 (2020 : 94 273 510) actions d ’ Agritech Limited ont été rachetées à Azgard Nine Limited dans le cadre de contrats multiples, dont le Contrat-cadre de Restructuration (MRA). Ces actions ont été reprises à un prix convenu de 35 roupies par action. La valeur de marché de ces actions au 3 1 déc embre 2021 s ’ élevait à 3,79 roupies par action donnant lieu à une dépréciation de 3 264 millions de roupies (2020 : 3 124 millions) qui a été pleinement comptabilisée dans les présents états financiers consolidés. Une option de vente est également disponible pour Azgard Nine Limited. Elle donne à Azgard Nine Limited le droit de vendre 58,2 9 mill ions d ’ actions privilégiées d ’ Agritech Limited à la Banque au prix de 5,25 roupies par action, ces ventes étant soumises à la survenance de certains événements en vertu de l ’ accord. 10.8 La valeur totale des investissements dans des sociétés associées (cotées) sur la base des cours s ’ élève à 1 880 millions de roupies (2020 : 1 456 millions de roupies). 10.9 Les sociétés associées ayant une valeur comptable nulle correspondent aux investissements repris à l ’ ancienne National Development Finance Corporation (NDFC) qui avaient des fonds propres négatifs ou qui ont été liquidées au moment de la fusion. 10.10 Les informations détaillées concernant la valeur de liquidation fondées sur les derniers états financiers disponibles d ’ investissements non cotés dans des sociétés associées sont reprises ci-dessous : Fin de l ’ exercice/la période Valeur de liquidation (En milliers de roupies) National Assets Insurance Limited 31 décembre 2020 61 114 Pakistan Emerging Venture Limited 30 juin 2019 283 Mehran Industries Limited 30 juin 2001 5 681 Tharparkar Sugar Mills Limited 30 septembre 2001 (83 140) Prudential Fund Management 30 juin 2007 (2 482) Dadabhoy Energy Supply Company Limited 30 juin 2007 103 952 Pakistan Mercantile Exchange Limited 30 juin 2021 16 876 2021 2020 10.11 Investissements dans des coentreprises Note (En milliers de roupies) United National Bank Limited (UNBL) (immatriculée au Royaume-Uni) 10.1/10.2/10.11.1 2 362 433 2 362 433 10.11.1 En vertu d ’ un contrat de coentreprise, la Banque détient 20,2 5 mill ions d ’ actions ordinaires (45 %) et United Bank Limited (UBL) détient 23,2 5 mill ions d ’ actions ordinaires (55 %) de cette coentreprise. Outre les actions ordinaires, quatre catégories d ’ actions privilégiées (A, B, C et D) ont été émises et attribuées. Les actions des catégories « B » et « D » sont détenues par la Banque, celles des catégories « A » et « C » sont détenues par UBL. Les dividendes à payer au titre des actions « A » et « B » se rapportent à la capacité de la coentreprise à utiliser les pertes fiscales qui lui ont été transmises lors du transfert des activités de la Banque ou d ’ UBL, le cas échéant. Les dividendes à payer au titre des actions « C » et « D » se rapportent aux prêts transférés à la coentreprise par la Banque ou UBL et qui ont été passés par pertes et profits ou provisionnés à la date du transfert et à la capacité de la coentreprise à dépasser la valeur de ces prêts. 10.12 Les investissements dans des actions comprennent des actions de Pakistan State Oil Company Limited, de Sui Northern Gas Pipeline Limited et de Pakistan Engineering Company, d ’ un coût de 4 60 3 mill ions de roupies (2020 : 4 60 3 mill ions de roupies). Ils ont été gelés par le Gouvernement pakistanais pour la vente sur le marché des actions en raison de leur projet de privatisation. 10.13 Les investissements incluent également les actions acquises au titre de la convention d ’ expédient tripartite en date du 2 9 juin 2011. Ces investissements stratégiques comprennent les actions de Pakistan State Oil (38 055 247 actions), les actions de Sui Northern Gas Pipeline Limited (18 805 318 actions) et celles de Pakistan Engineering Company (135 242). Le coût de ces actions s ’ élève à 4 60 3 mill ions de roupies et la valeur de marché au 3 1 déc embre 2021 s ’ élève à 7 606 millions de roupies. Ces dernières ne peuvent être cédées en l ’ absence du consentement de la commission de privatisation. 10.14 Les investissements incluent également 10 555 000 actions de Pakistan Reinsurance. Le coût de ces actions s ’ élève à 220 millions de roupies, et la valeur de marché au 3 1 déc embre 2021 est de 236 millions de roupies. Ces actions ne peuvent être vendues sans accord de la commission de privatisation. 10.15 L ’ investissement comprend également 20 000 000 actions de First Credit et d ’ Investment Bank. Le coût de ces actions s ’ élève à 157 millions de roupies. Ces actions ne peuvent pas être cédées sans consultation préalable du Ministère des finances. 11. AVANCES Productif Non productif Total 2021 2020 2021 2020 2021 2020 Note (En milliers de roupies) Prêts, crédits de caisse, fonds de roulement, etc. 1 045 675 022 931 976 385 183 077 586 160 045 212 1 228 752 608 1 092 021 597 Financement islamique et actifs liés 42 316 269 37 546 863 712 762 602 913 43 029 031 38 149 776 Placements nets en crédit-bail 11.1 47 548 58 239 - - 47 548 58 239 Effets portés à l ’ escompte et achetés 19 199 730 18 998 127 14 147 881 10 646 008 33 347 611 29 644 135 Avances – brutes 11.2 1 107 238 569 988 579 614 197 938 229 171 294 133 1 305 176 798 1 159 873 747 Provisions pour avances - Spécifiques - - 179 311 722 154 145 472 179 311 722 154 145 472 - Générales 12 472 591 22 473 748 - - 12 472 591 22 473 748 11.4 12 472 591 22 473 748 179 311 722 154 145 472 191 784 313 176 619 220 Avances – nettes des provisions 1 094 765 978 966 105 866 18 626 507 17 148 661 1 113 392 485 983 254 527 11.1 Investissement net dans des contrats de crédit-bail 2021 2020 Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Plus de 5 ans Total Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Plus de 5 ans Total (En milliers de roupies) Loyers à recevoir 955 64 - 1 019 10 911 556 - 11 467 Valeur résiduelle 46 536 185 - 46 721 46 535 815 - 47 350 Paiements minimum liés à la location 47 491 249 - 47 740 57 446 1 371 - 58 817 Moins : Charges financières pour les périodes ultérieures 191 1 - 192 546 32 578 Valeur actuelle des paiements minimum liés à la location 47 300 248 - 47 548 56 900 1 339 - 58 239 Ces contrats de location signés ont des durées de 1 à 5 ans. Généralement, un dépôt de garantie est versé à concurrence de 10 % du montant des actifs concernés au moment du décaissement. La Banque exige que les preneurs à bail assurent les actifs loués en faveur du Groupe. Des charges supplémentaires sont facturées en cas de retard de paiement des loyers. Le rendement moyen implicite va de 10,19 % à 14,85 % (2020 : de 10,19 % à 17,30 %) par an. 2021 2020 (En milliers de roupies) 11.2 Informations relatives aux avances (brutes) En monnaie locale 1 178 151 941 1 071 844 946 En devises étrangères 127 024 857 88 028 801 1 305 176 798 1 159 873 747 11.3 Les avances comprennent un montant de 197 938 millions de roupies (2020 : 171 294 millions de roupies) qui a été classé dans la catégorie des créances non productives et dont la ventilation détaillée est présentée ci-dessous : Catégorie de classification 2021 2020 Prêts non productifs Provisions Prêts non productifs Provisions (En milliers de roupies) National Autres actifs spécialement visés 1 941 221 94 550 1 617 988 45 392 Actifs inférieurs à la norme 5 245 094 1 230 458 5 418 693 1 336 002 Actifs douteux 16 998 929 8 453 057 15 767 573 7 881 223 Perte 127 459 837 124 795 990 106 144 785 103 816 435 151 645 081 134 574 055 128 949 039 113 079 052 A l ’ étranger Pas encore en souffrance, mais déprécié - - - - E chéance dépassée d ’ ici : jusqu ’ à 90 jours - - - - 91 à 180 jours - - - - 181 à 365 jours 286 746 143 373 - - plus de 365 jours 46 006 402 44 594 294 42 345 094 41 066 420 46 293 148 44 737 667 42 345 094 41 066 420 Total 197 938 229 179 311 722 171 294 133 154 145 472 11.4 Informations relatives aux provisions sur avances 2021 2020 Spécifiques Générales Total Spécifiques Générales Total Note (En milliers de roupies) Solde d ’ ouverture 154 145 472 22 473 748 176 619 220 134 170 016 9 005 950 143 175 966 Ajustements de change 4 277 260 50 984 4 328 244 1 468 169 15 535 1 483 704 Dotation de l ’ exercice 15 655 578 513 602 16 169 180 18 982 569 13 707 207 32 689 776 Contrepassations (4 097 388) (952 785) (5 050 173) (3 047 958) (321 795) (3 369 753) 11 558 190 (439 183) 11 119 007 15 934 611 13 385 412 29 320 023 Montants sortis du bilan 11.5.1 (171 425) - (171 425) (89 494) - (89 494) Montants passés par pertes et profits - financement de l ’ agriculture 11.4.1.3 (110 733) - (110 733) (193 807) - (193 807) Transfert des provisions générales aux provisions spécifiques 9 612 958 (9 612 958) - - - - Transfert d ’ autres actifs - - - 2 855 977 66 851 2 922 828 Solde de clôture 179 311 722 12 472 591 191 784 313 154 145 472 22 473 748 176 619 220 11.4.1 Informations relatives aux provisions sur avances 2021 2020 Spécifiques Générales Total Spécifiques Générales Total (En milliers de roupies) En monnaie locale 134 574 055 12 220 748 146 794 803 113 079 052 22 274 089 135 353 141 En devises étrangères 44 737 667 251 843 44 989 510 41 066 420 199 659 41 266 079 179 311 722 12 472 591 191 784 313 154 145 472 22 473 748 176 619 220 11.4.1.1 Les provisions générales sont constituées d ’ un montant de 5 618 millions de roupies (2020 : 5 196 millions de roupies) pour le portefeuille finances consommateur & PME comme requis par les Réglementations prudentielles émises par SBP. Les provisions générales sont également constituées de 252 millions de roupies (2020 : 200 millions de roupies) relatifs aux prêts étrangers pour répondre aux exigences des autorités réglementaires des pays concernés dans lesquels le Groupe intervient. En outre, la Banque a effectué des provisions générales à hauteur de 6 603 millions de roupies (2020 : 17 078 millions de roupies) au titre de son portefeuille sous-performant sur la base de la prudence. 11.4.1.2 La SBP a accordé un assouplissement spécifique à la Banque pour la non-classification de prêts en souffrance de certaines Entités du Secteur Public (ESP) que le Gouvernement du Pakistan garantit comme prêts non productifs jusqu ’ au 3 1 déc embre 2021. Aucune provision n ’ est requise pour ces prêts. Cependant, la marge est suspendue comme requis par les Réglementations prudentielles. 11.4.1.3 Ils représentent des avances non productives pour le financement de l ’ agriculture qui ont été classées comme pertes et ont entièrement fait l ’ objet de provisions pour plus de 3 ans. Ces avances non productives ont été passées en charges après extinction par compensation avec la provision détenue conformément aux Règlementations Prudentielles concernant le Financement de l ’ agriculture émises par la SBP. Cette passation en charges ne porte en aucun cas atteinte au droit de recouvrement dont la Banque dispose sur ces clients. Note 2021 2020 11.5 Informations concernant les passations en charges (En milliers de roupies) 11.5.1 Sur provisions 11.5.2 171 425 89 494 11.5.2 Passations en charges de montants supérieurs ou égaux à 500 000 roupies - Nationales 44 536 40 260 - E trangères 81 364 - 11.6 125 900 40 260 Passations en charges de montants inférieurs à 500 000 roupies 45 525 49 234 171 425 89 494 11.6 Informations relatives aux passations en charges de prêts d ’ un montant supérieur ou égal à 500 000 roupies En vertu de l ’ alinéa 3 de l ’ Article 33A de l ’ Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires, l ’ annexe II reprend l ’E tat relatif aux prêts passés en charges ou aux autres mesures d ’ assistance financière au titre de prêts d ’ un montant supérieur ou égal à cinq cent mille roupies consenties à une ou plusieurs personnes au cours de l ’ exercice clos (sauf si cette divulgation est limitée par des autorités étrangères de régulation). 11.7 Les informations liées au financement islamique et aux actifs y relatifs sont indiquées dans la note 2 de l ’ Annexe II et font partie intégrante de ces états financiers consolidés. 12. IMMOBILISATIONS Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Immobilisations corporelles en cours 12.1 1 550 340 2 154 184 Biens et équipement 12.2 52 701 215 52 259 309 54 251 555 54 413 493 13. ACTIFS INCORPORELS Application bancaire principale Logiciel Total (En milliers de roupies) Au 1 er janvier 2021 Coût d ’ acquisition 2 913 953 1 140 555 4 054 507 Amortissement cumulé et dépréciation (2 913 953) (836 742) (3 750 694) Valeur comptable nette - 303 813 303 813 Exercice clos en décembre 2021 Valeur comptable nette d ’ ouverture - 303 813 303 813 Ajouts : – directement achetés - 304 412 304 412 Ajustements - Ajout - 223 556 223 556 Dotation aux amortissements - (339 382) (339 382) Ajustement du taux de change - 10 392 10 392 Valeur comptable nette de clôture - 502 791 502 791 Au 31 décembre 2021 Coût d ’ acquisition 2 913 952 1 678 915 4 592 867 Amortissement cumulé et dépréciation (2 913 952) (1 176 124) (4 090 076) Valeur comptable nette - 502 791 502 791 Taux d ’ amortissement (pourcentage) 33,33 % du coût d ’ acquisition 33,33 % du coût d ’ acquisition Durée de vie utile 3 ans 3 ans Au 1 er janvier 2020 Coût d ’ acquisition 2 913 952 1 000 731 3 914 683 Amortissement cumulé et dépréciation (2 913 952) (625 781) (3 539 733) Valeur comptable nette - 374 950 374 950 Exercice clos en décembre 2020 Valeur comptable nette d ’ ouverture - 374 950 374 950 Ajouts : – développés en interne - 94 788 94 788 Dotation aux amortissements - (210 961) (210 961) Ajustements - Ajout - 45 756 45 756 Ajustements du taux de change - (720) (720) Valeur comptable nette de clôture - 303 813 303 813 Au 31 décembre 2020 Coût d ’ acquisition 2 913 952 1 140 555 4 054 507 Amortissement cumulé et dépréciation (2 913 952) (836 742) (3 750 694) Valeur comptable nette - 303 813 303 813 Taux d ’ amortissement (pourcentage) 33,33 % du coût d ’ acquisition 33,33 % du coût d ’ acquisition Durée de vie utile 3 ans 3 ans 13.1 Le coût des actifs incorporels pleinement amortis qui sont toujours utilisés. (En milliers de roupies) Application bancaire principale 2 913 952 Logiciel 414 906 3 328 858 14. DROIT D’UTILISATION DE L’ACTIF 2021 2020 En milliers de roupies Solde au 1 er janvier 6 669 684 7 221 266 Ajouts au cours de l ’ exercice 1 894 476 1 331 535 Décomptabilisation au cours de l ’ exercice 27 387 - Dépréciation appliquée pour l ’ exercice 1 931 373 1 883 117 Solde au 31 décembre 6 605 400 6 669 684 15. IMP O T DIFF E R E Au 1 er janvier 2021 Comptabilisé dans le compte de résultat Comptabilisé dans autres éléments du résultat global Au 31 décembre 2021 Différences temporaires déductibles sur (En milliers de roupies) - Pertes fiscales reportées à nouveau 10 705 - - 10 705 - Avantages sociaux après retraite 4 120 855 - 871 295 4 992 150 - Provisions pour dépréciation des investissements 236 751 - - 236 751 - Provisions pour prêts et avances 9 084 601 1 373 337 - 10 457 938 - Provision pour obligations hors-bilan 115 222 - - 115 222 - Immobilisations 1 136 458 53 911 - 1 190 369 - Autres provisions 105 416 - - 105 416 - Droit d ’ utilisation de l ’ actif - 502 538 - 502 538 14 810 008 1 929 786 871 295 17 611 089 Différences temporaires imposables sur - E cart de réévaluation des immobilisations (2 396 819) 133 040 (273 922) (2 537 701) - E cart de réévaluation des investissements (15 346 840) - 2 631 420 (12 715 420) - E cart de réévaluation des actifs non bancaires (44 713) - (8 019) (52 732) - Réserve de conversion de change - - (679 589) (679 589) (17 788 372) 133 040 1 669 890 (15 985 442) (2 978 364) 2 062 826 2 541 185 1 625 647 Au 1 er janvier 2020 Comptabilisé dans le compte de résultat Comptabilisé dans autres éléments du résultat global Au 31 décembre 2020 Différences temporaires déductibles sur (En milliers de roupies) - Pertes fiscales reportées à nouveau 10 705 - - 10 705 - Avantages sociaux après retraite 3 852 716 - 268 139 4 120 855 - Provisions pour dépréciation des investissements 236 751 - - 236 751 - Provisions pour prêts et avances 2 625 495 6 459 106 - 9 084 601 - Provision pour obligations hors-bilan 115 222 - - 115 222 - Immobilisations 800 678 335 780 - 1 136 458 - Autres provisions 105 416 - - 105 416 7 746 983 6 794 886 268 139 14 810 008 Différences temporaires imposables sur - E cart de réévaluation des immobilisations (2 489 995) 124 050 (30 874) (2 396 819) - E cart de réévaluation des investissements (13 816 519) - (1 530 321) (15 346 840) - E cart de réévaluation des actifs non bancaires (41 439) - (3 274) (44 713) - Autres (2 314 832) 2 314 832 - - (18 662 785) 2 438 882 (1 564 469) (17 788 372) (10 915 802) 9 233 768 (1 296 330) (2 978 364) 16. AUTRES ACTIFS 2021 2020 Note (En milliers de roupies) Revenu / rendement / marge cumulés en monnaie locale - net des provisions 41 779 183 39 642 348 Revenu / rendement / marge cumulés en devise étrangère – net des provisions 2 842 699 2 274 912 Avances, dépôts et autres montants réglés d ’ avance 16.1 3 870 355 2 918 231 Avances sur impôts (paiements moins provisions) et remboursements d ’ impôt sur le revenu 16.6 12 824 850 27 183 199 Dédommagement des retards de remboursement 19 221 431 17 556 551 Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 16.4 1 195 660 1 211 122 Actifs acquis auprès de Corporate and Industrial Restructuring Corporation (CIRC) 208 423 208 423 Plus-value latente sur contrats à terme de gré à gré 3 058 205 - Commission recevable sur les opérations de trésorerie du gouvernement 5 006 019 4 612 174 Stock de papeterie et timbres 470 402 499 511 Soldes du commerce de troc 195 399 195 399 Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement 16.2 323 172 323 172 Créances provenant du gouvernement au titre du plan VHS 16.3 418 834 418 834 Créance pour la vente d ’ actions 11 083 88 996 Acceptations 10 311 259 15 741 754 Autres 7 355 244 6 437 628 109 092 218 119 312 254 Moins : provisions détenues sur d ’ autres actifs 16.5 11 700 956 11 873 693 Autres actifs (net des provisions) 97 391 262 107 438 561 Excédent de réévaluation des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 2 863 886 2 757 207 Autres actifs - total 100 255 148 110 195 768 16.1 Ce montant comprend une avance de 2 800 millions de roupies (2020 : 800 millions de roupies) sur le placement avant la première offre Publique des Certificats de Financement à Terme. 16.2 Ce montant correspond aux créances sur le gouvernement du Pakistan au titre de l ’ encaissement de diverses valeurs traitées par la Banque pour le Gouvernement du Pakistan en sa qualité de mandataire de SBP. En raison des incertitudes liées à son recouvrement, ce montant a été intégralement provisionné. 16.3 Ce montant correspond à des paiements effectués en vertu du Plan de Départ Volontaire (VHS) et récupérables auprès du Gouvernement du Pakistan. En raison des incertitudes liées à son recouvrement, ce montant a été intégralement provisionné. 2021 2020 (En milliers de roupies) 16.4 Valeur de marché des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 4 059 546 3 968 329 Une évaluation indépendante des actifs non bancaires de la Banque a été réalisée par un expert indépendant afin de déterminer la juste valeur des actifs au 3 1 déc embre 2021. L ’ évaluation a été réalisée par Imtech (Private) Limited, inscrit au panel d ’ experts de SBP sur la base d ’ une évaluation des valeurs de marché actuelles. 2021 2020 (En milliers de roupies) 16.4.1 Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances Solde d ’ ouverture 3 968 329 3 762 068 Réévaluation 106 679 217 404 Dépréciation (15 462) (15 784) Ajustement - 4 641 Solde de clôture 4 059 546 3 968 329 16.5 Provisions détenues sur d ’ autres actifs Revenu / marge cumulés en monnaie locale 152 607 152 607 Avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d ’ avance 837 949 837 949 Stock de papeterie et timbres 96 542 96 542 Soldes du commerce de troc 195 399 195 399 Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement 323 172 323 172 Créances provenant du gouvernement au titre du plan VHS 418 834 418 834 Effets contestés 4 164 485 4 092 280 Ancien MBL / NDFC 770 398 770 398 Actifs acquis de Corporate and Industrial Restructuring Corporation (CIRC) 208 423 208 423 Autres 4 533 147 4 778 089 11 700 956 11 873 693 16.5.1 Mouvement des provisions détenues sur d ’ autres actifs Solde d ’ ouverture 11 873 693 10 853 587 Dotation pour l ’ exercice 72 205 1 517 709 Transferts - (484 393) Ajustement des provisions (244 942) (13 210) Solde de clôture 11 700 956 11 873 693 16.6 Au cours de l ’ exercice, la Banque a ajusté un montant de 11 322 millions de roupies (2020 : 20 950 millions de roupies) de son passif d ’ impôt payé d ’ avance et sa demande de l ’ année d ’ imposition précédente par rapport aux remboursements de l ’ impôt sur le revenu. 2021 2020 Note (En milliers de roupies) 17. EFFETS A PAYER Au Pakistan 21 775 348 16 718 064 En dehors du Pakistan 72 922 77 122 21 848 270 16 795 186 18. EMPRUNTS Garantis Emprunts auprès de la State Bank of Pakistan Au titre du refinancement d ’ exportations 18.2 5 057 300 2 451 874 Au titre du refinancement d ’ exportations (Nouveau Plan) 18.2 29 193 202 28 686 149 Refinancement pour l ’ énergie renouvelable 18.3 740 493 481 261 Facilité de refinancement pour la modernisation des PME 18.4 130 288 177 976 Facilité de financement pour le stockage de produits agricoles (FFSAP) 18.5 526 479 256 184 Au titre d ’ une Facilité de Financement à Long Terme (LTFF) 18.6 19 465 068 16 380 117 Régime de refinancement pour le paiement des traitements et salaires 18.7 566 315 1 167 527 Facilité de refinancement économique temporaire 18.8 12 122 947 537 912 Facilité de refinancement pour la lutte contre la Covid-19 18.9 79 976 61 448 67 882 068 50 200 448 Emprunts par mise en pension 18.10 126 810 340 5 266 007 Bai Muajjal 72 195 209 79 788 522 Total garantis 266 887 617 135 254 977 Non garantis Emprunts « call » 18.10 46 011 009 2 047 588 Découverts sur comptes nostro 26 480 1 236 440 Total non garantis 46 037 489 3 284 028 312 925 106 138 539 005 18.1 Informations relatives aux emprunts quant aux devises En monnaie locale 275 739 772 136 491 430 En devises étrangères 37 185 334 2 047 575 312 925 106 138 539 005 18.2 La Banque a conclu un accord avec SBP en vue d ’ étendre le financement à l ’ exportation aux clients. Conformément à l ’ accord, la Banque a accordé à SBP le droit de recouvrer les montants impayés auprès de la Banque à la date d ’ échéance des finances en prélevant directement le compte courant gardé ouvert par la Banque conservé auprès de SBP. Ces emprunts sont remboursables dans les 180 jours. Ils génèrent des marges à des taux variant de 1,00 % à 2,00 % (2020 : 3,00 %) par an. 18.3 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP pour fournir des facilités de financement afin de traiter les problèmes de pénurie d ’ énergie et de changement climatique via la promotion d ’ énergie renouvelable. Ces emprunts seront remboursables sur une période maximale de douze (12) ans. Ils génèrent une marge à des taux variant de 2,00 % à 3,00 % par an. 18.4 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP en vertu d ’ un plan de modernisation financière des Petites et Moyennes Entreprises en octroyant des facilités de financement pour la mise en place de nouvelles unités, l ’ achat d ’ installations techniques et machines pour le Balancing, Modernization and Replacement (BMR) des unités existantes ainsi que le financement de l ’ import/l ’ achat local de nouveaux générateurs jusqu ’ à une capacité maximale de 500 KVA. Ces emprunts seront remboursables sur une durée maximale de dix ans et génèrent une marge à des taux allant jusqu ’ à 6,00 % (2020 : 6,00 %) par an. 18.5 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP pour octroyer des facilités de financement en vue de développer la commercialisation des produits agricoles et améliorer la capacité de stockage, de promouvoir le Secteur privé afin d ’ établir des Silos, des Entrepôts et des Chambres froides. Ces emprunts seront remboursables sur une durée maximale de dix ans. Ils génèrent une marge à des taux variant de 2,5 % à 3,5 % par an. 18.6 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP pour octroyer des facilités de financement à des exportateurs pour l ’ adoption de nouvelles technologies et pour la modernisation de leurs installations techniques et machines. Ces emprunts seront remboursables sur une durée maximale de dix ans. Ils génèrent une marge à des taux variant de 1,5 % à 3 % par an. 18.7 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP en vue de soutenir les entreprises à continuer de payer les salaires et traitements à leurs personnel et salariés suite à l ’ épidémie de coronavirus (COVID-19). Ces emprunts sont remboursables sur une durée maximale de 2,5 ans. Ils génèrent une marge à des taux variant de 1,00 % à 2,00 % (2020 : 1,00 % à 2,00 %) par an. 18.8 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP en vertu d ’ un plan visant à fournir un refinancement concessionnaire pour la mise en place de nouvelles unités industrielles en raison des défis auxquels les industries ont fait face pendant la pandémie. Ces emprunts sont remboursables sur une durée maximale de 10 ans. Ils génèrent une marge à un taux de 3,00 % (2020 : 3,00 %) par an. 18.9 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP en vue de fournir un financement en devise locale à long terme pour l ’ équipement médical importé et fabriqué localement qui est utilisé pour combattre le COVID-19. La facilité sera disponible à tous les Centres médicaux & Hôpitaux dûment enregistrés auprès des commissions/agences fédérales/provinciales concernées et participant au contrôle et à l ’ éradication du COVID-19. Ces emprunts sont remboursables sur une durée maximale de 5 ans. Ils génèrent une marge à un taux de 0,00 % (2020 : 0,00 %) par an. 18.10 Les marge / taux d ’ intérêt et autres conditions sont comme suit : - les emprunts de mise en pension génèrent une marge variant de 9,7 % à 10,21 % par an (2020 : 7 % à 7,0 5 % par an) et présentent une échéance allant du 4 janv ier 2022 au 1 8 fév rier 2022 ; - les emprunts « call » sont assortis d ’ intérêts compris entre 0,63 % et 4,15 % par an (2020 : 0 % à 2 % par an). 18.11 Les emprunts auprès de SBP au titre des plans de refinancement pour des projets destinés à l ’ exportation de SBP sont garantis par des soldes d ’ espèces et de titres de la Banque détenus par SBP. 18.12 Les titres obligataires du Pakistan et les Bons du Trésor ayant une échéance de 5 ans et 6 mois respectivement sont grevés comme garantie en vertu de l ’ emprunt ayant une valeur comptable de 126 810 millions de roupies (2020 : 5 266 millions de roupies). 19. D E P O TS ET AUTRES COMPTES 2021 2020 En monnaie locale En devises étrangères Total En monnaie locale En devises étrangères Total (En milliers de roupies) Clientèle Comptes courants - rémunérés 648 854 267 - 648 854 267 405 738 851 - 405 738 851 Comptes courants - non rémunérés 476 510 388 145 931 064 622 441 452 433 284 063 115 191 412 548 475 475 Dépôts d ’ épargne 675 591 525 79 434 496 755 026 021 637 694 450 66 126 336 703 820 786 Dépôts à terme 400 905 240 70 853 064 471 758 304 276 454 916 81 153 488 357 608 404 Autres - 6 463 6 463 4 683 735 316 040 4 999 775 2 201 861 420 296 225 087 2 498 086 507 1 757 856 015 262 787 276 2 020 643 291 Institutions financières Dépôts courants 445 782 844 1 155 463 446 938 307 360 581 882 1 634 466 362 216 348 Dépôts d ’ épargne 7 075 299 3 842 651 10 917 950 4 253 051 3 246 855 7 499 906 Dépôts à terme 21 613 144 5 760 597 27 373 741 12 613 687 8 883 345 21 497 032 Autres 35 838 540 - 35 838 540 7 109 902 - 7 109 902 510 309 827 10 758 711 521 068 538 384 558 522 13 764 666 398 323 188 2 712 171 247 306 983 798 3 019 155 045 2 142 414 537 276 551 942 2 418 966 479 2021 2020 (En milliers de roupies) 19.1 Composition des dépôts Personnes physiques 1 032 316 946 847 611 816 Gouvernement (fédéral et provincial) 931 199 067 674 985 259 Entités du secteur public 279 984 059 257 331 543 Sociétés bancaires 460 090 410 368 855 014 Institutions financières non bancaires 60 978 126 29 468 173 Secteur privé 254 586 437 240 714 674 3 019 155 045 2 418 966 479 19.2 Les dépôts en devises étrangères incluent le dépôt des succursales étrangères s ’ élevant à 75 485 millions de roupies (2020 : 73 145 millions de roupies). 19.3 Ils incluent des dépôts pouvant être couverts en vertu de polices d ’ assurance s ’ élevant à 1 132 236 millions de roupies (2020 : 981 942 millions de roupies), dont les succursales islamiques. 2021 2020 Note (En milliers de roupies) 20. PASSIF LOCATIF LI E AU DROIT D ’ UTILISATION DE L ’ ACTIF Passif locatif inclus dans le bilan Au 31 décembre 7 893 960 7 533 691 Dont : Passif locatif courant 1 524 809 1 367 840 Passif locatif non courant 6 369 151 6 165 851 7 893 960 7 533 691 Analyse d ’ échéance – flux de trésorerie non actualisés contractuels Moins d ’ un an 2 199 012 2 315 989 Entre 1 an et 5 ans 5 981 702 5 869 956 Plus de 5 ans 6 500 876 5 839 515 Total passif locatif non actualisé au 31 décembre 14 681 590 14 025 460 21.AUTRES DETTES Marge/rendement/intérêt dû en monnaie locale 48 801 768 37 808 884 Marge/rendement/intérêt dû en devises étrangères 384 638 844 452 Commissions non acquises et produits sur effets escomptés 428 443 1 574 563 Charges à payer 21 027 250 18 183 815 Paiement d ’ avances 370 807 362 466 Dividendes non réclamés 181 997 185 516 Moins-value latente sur contrats à terme de gré à gré - 2 918 017 Moins-value latente sur l ’ option PUT 306 339 306 339 Compte d ’ ajustement de succursale 1 342 640 917 487 Avantages sociaux : Caisse de retraite 39.4 17 834 945 15 704 077 Prestations médicales postérieures à la retraite 39.4 24 516 717 22 282 747 Fonds de secours 39.4 1 778 825 2 054 218 Plans de prime de départ 39.4 3 168 258 2 711 914 Congés payés 39.4 9 952 554 9 251 755 Fonds d ’ aide sociale 371 257 371 257 Passifs se rapportant aux contrats de troc 3 006 122 2 142 033 Provisions pour obligations hors bilan 627 494 627 494 Provisions pour risques 21.1 3 805 376 4 180 071 Dettes envers les courtiers 155 001 65 137 Vente à découvert des PIB 34 144 415 3 237 676 Acceptations 10 311 259 15 741 754 Autres 16 143 418 14 683 842 198 659 523 156 155 514 2021 2020 Note (En milliers de roupies) 21.1 Provisions pour risques Solde d ’ ouverture 4 180 071 4 629 645 Charge au cours de l ’ exercice 253 239 381 090 Transfert - (830 664) Ajustement (627 934) - Solde de clôture 21.1.1 3 805 376 4 180 071 21.1.1 Cela représente la provision faite sur le compte des infractions règlementaires et des cas rapportés d ’ irrégularités financières qui font actuellement l ’ objet d ’ enquêtes 22. CAPITAL SOCIAL 22.1 Capital autorisé 2021 2020 2021 2020 (Nombre d ’ actions) (En milliers de roupies) 2 500 000 000 2 500 000 000 Actions ordinaires de 10 roupies chacune 25 000 000 25 000 000 22.2 E mis, souscrit et libéré 2021 2020 2021 2020 (Nombre d ’ actions) (En milliers de roupies) 140 388 000 140 388 000 Intégralement libérés en numéraire 1 403 880 1 403 880 1 987 125 026 1 987 125 026 E mis comme actions gratuites 19 871 251 19 871 251 2 127 513 026 2 127 513 026 21 275 131 21 275 131 Le Gouvernement fédéral et le SBP détenaient 75,60 % (2020 : 75,60 %) des actions de la Banque. 22.3 Actions de la Banque détenues par la filiale et la société associée 2021 2020 (Nombre d ’ actions) Les actions suivantes étaient détenues par la société associée de la Banque à la fin de l ’ exercice : First Credit & Investment Bank Limited 70 000 70 000 70 000 70 000 23. R E SERVES 23.1 Réserve de conversion Cela comprend tous les écarts de conversion de devises découlant de la conversion des états financiers résultant d ’ opérations conclues en devises étrangères. 23.2 Réserve légale Toute banque de droit pakistanais doit transférer 20 % de ses bénéfices dans une réserve légale jusqu ’ à ce que cette réserve soit égale au capital social. Par la suite, 10 % des bénéfices de la Banque doivent être transférés dans cette réserve. 23.3 Réserve de fusion En vertu du Plan de fusion, l ’ ensemble des actifs, passifs et obligations de NBP Leasing Limited ont été fusionnés, transférés à, conférés à et assumés par la Banque à la Date d ’ entrée en vigueur, le 3 1 juill et 2017. La réserve représente le surplus des actifs nets transférés à la Banque au cours de son investissement dans NBP Leasing Limited. 23.4 Réserve générale pour créances irrécouvrables La Banque a connaissance du fait qu ’ une partie de son portefeuille de prêts ou de crédits (financés et non-financés) qui ne fait actuellement pas l ’ objet d ’ une dépréciation conformément aux Réglementations prudentielles applicables n ’ est pas productive. Le risque potentiel de pertes de crédit sur cette partie du portefeuille est donc plus conséquent que d ’ ordinaire. Ainsi, afin de se montrer très prudent et de protéger les fonds propres de la Banque de risques futurs concernant le portefeuille de crédits, le Conseil d ’ administration a décidé de transférer un montant total de 1 2 mill iards de roupies des bénéfices non distribués à une « Réserve générale pour créances irrécouvrables » au cours de sa réunion du 29 avril 2015. Cette affectation a été effectuée sur la base des estimations et appréciations de la direction concernant les risques propres au portefeuille. Par conséquent, au cours de sa réunion des 11 et 1 2 juill et 2019, le Conseil d ’ administration a transféré 4 milliards de roupies au titre de la réserve générale pour créances irrécouvrables au bénéfice non distribué sur le fondement de la révision des estimations. 24. ECART DE REEVALUATION DES ACTIFS Note 2021 2020 (En milliers de roupies) E cart net de réévaluation de : - Titres disponibles à la vente 10.1 32 603 638 43 848 111 - Immobilisations 24.1 44 320 452 44 882 399 - Actifs non bancaires acquis en contrepartie des créances 24.2 2 863 886 2 757 207 79 787 976 91 487 717 Impôt différé de l ’ écart de réévaluation de : - Titres disponibles à la vente (12 715 420) (15 346 840) - Immobilisations 24.1 (2 537 701) (2 396 819) - Actifs non bancaires acquis en contrepartie des créances 24.2 (52 732) (44 713) (15 305 853) (17 788 373) 64 482 122 73 699 344 24.1 E cart de réévaluation des immobilisations E cart de réévaluation des immobilisations au 1 er janvier 44 882 399 44 576 547 Comptabilisé au cours de l ’ exercice - 660 281 Réalisé sur cession au cours de l ’ exercice - net de l ’ impôt différé (220 819) - Transfert en bénéfice non distribué au titre de la dépréciation additionnelle imputée au cours de l ’ exercice - net de l ’ impôt différé (208 088) (230 379) Passif d ’ impôt différé lié sur dépréciation additionnelle imputée au cours de l ’ exercice (133 040) (124 050) E cart de réévaluation des immobilisations au 31 décembre 44 320 452 44 882 399 Moins : passif d ’ impôt différé lié sur : - Réévaluation au 1 er janvier (2 396 819) (2 489 995) - Réévaluation comptabilisée au cours de l ’ exercice - (30 874) - Ajustement du taux (273 922) - - Dépréciation additionnelle imputée au cours de l ’ exercice 133 040 124 050 (2 537 701) (2 396 819) 41 782 751 42 485 580 Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 24.2 E cart de réévaluation des actifs non bancaires acquis en contrepartie des créances E cart de réévaluation au 1 er janvier 2 757 207 2 539 695 Comptabilisé au cours de l ’ exercice 106 679 217 512 E cart de réévaluation au 31 décembre 2 863 886 2 757 207 Moins : passif d ’ impôt différé lié sur - Réévaluation au 1 er janvier (44 713) (41 439) - Réévaluation comptabilisée au cours de l ’ exercice (8 019) (3 274) (52 732) (44 713) 2 811 154 2 712 494 25. RISQUES ET ENGAGEMENTS Garanties 25.1 261 356 068 242 030 415 Engagements 25.2 2 192 951 563 1 543 932 780 Autres passifs éventuels 25.3 36 196 804 34 820 672 2 490 504 435 1 820 783 867 25.1 Garanties Garanties financières 197 024 912 145 379 692 Garanties de performance 64 331 156 96 650 723 261 356 068 242 030 415 Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 25.2 Engagements Crédits documentaires et transactions liées aux dettes à court terme - Lettres de crédit 1 582 757 532 1 096 347 086 Engagements au titre de : - Contrats à terme de gré à gré 25.2.1 571 111 340 419 327 735 - Transactions de titres d ’E tat de gré à gré 25.2.2 38 255 954 27 625 340 Engagements pour l ’ acquisition de : - Immobilisations d ’ exploitation 826 737 632 619 2 192 951 563 1 543 932 780 26.2.1 Engagements au titre des contrats à terme de gré à gré Achat 337 970 120 272 245 550 Vente 233 141 220 147 082 185 571 111 340 419 327 735 Les engagements pour contrats à terme de gré à gré en cours sont divulgués dans ces états financiers consolidés aux taux convenus. Les engagements libellés en devises étrangères sont exprimés en roupies aux taux de change en vigueur à la date du bilan. 2021 2020 (En milliers de roupies) 25.2.2 Engagements au titre des transactions de titres d ’E tat de gré à gré Achat 30 218 032 496 331 Vente 8 037 922 27 129 009 38 255 954 27 625 340 Les engagements au titre des transactions en cours de titres d ’E tat de gré à gré sont divulgués dans ces états financiers consolidés aux taux convenus. 2021 2020 25.3 Autres passifs éventuels (En milliers de roupies) 25.3.1 Créances envers la Banque non reconnues comme dettes 36 196 804 34 820 672 Les créances envers la Banque non reconnues comme dettes, y compris les créances relatives à l ’ ancienne Mehran Bank Limited s ’ élevant à 1 59 7 mill ions de roupies (2020 : 1 597 millions de roupies). 25.3.2 Fiscalité Les déclarations fiscales de la Banque ont été déposées jusqu ’ à l ’ exercice fiscal 2021 et modifiées par l ’ administration fiscale jusqu ’ à l ’ exercice fiscal 2020. Pour les succursales d ’ Azad Kashmir et de Gilgit Baltistan, il n ’ a été apporté aucune modification aux déclarations déposées au titre de la section 120 de l ’ Ordonnance. C ’ est pourquoi les déclarations déposées sont réputées valoir imposition pour l ’ ensemble des exercices jusqu ’ à l ’ exercice fiscal 2021. a) L ’ année dernière, l ’ Agent fiscal avait émis des avis de justification en vertu de la section 221 de l ’ Ordonnance de 2001 sur l ’ impôt sur le revenu à la Banque pour supprimer l ’ indemnisation sur les remboursements différés déjà accordée à la Banque et a remis en cause l ’ émission des ordres de remboursement déjà émis à l ’ égard de la Banque au cours des dernières années qui sont des transactions passées et clôturées et ne pouvaient ainsi pas être légalement rectifiés. Les montants impliqués s ’ élèvent à 14 874,98 millions de roupies et à 26 406,58 millions de roupies respectivement. Ces avis, totalement illégaux, ont été contestés par la Banque devant la Haute Cour de Sindh qui a ordonné à l ’ agent fiscal de ne prendre aucune mesure défavorable. La Haute Cour de Sindh a sursis à statuer sur le recouvrement des demandes fiscales. Afin de faire preuve de la plus grande prudence, la Banque a également fait appel devant l ’ Administration fiscale (Appels) (Commissioner Inland Revenue (Appeals) - CIR(A)) qui a renvoyé l ’ affaire à l ’ agent fiscal pour obtenir une nouvelle décision pour ne pas avoir donner la possibilité à la Banque d ’ être entendue. Des avis similaires ont été rendus, et des ordonnances ont été adoptées pour l ’ exercice 2013 au cours de l ’ année annulant le remboursement totalisant 535,91 millions de roupies, ce qui a été contesté devant le CIR(A), et dont l ’ appel est pendant. b) La Haute Cour de Sindh a annulé les avis de justification émis lors de la phase précédente en 2013 pour avoir rendu des ordonnances au cours des exercices fiscaux 2006 et 207 en vertu de la section 161 de l ’ Ordonnance au motif qu ’ elles étaient prescrites en application de la section 174(3) de l ’ Ordonnance. La Cour suprême a par la suite autorisé, lors de l ’ appel du Département, l ’ agent fiscal à engager des procédures par l ’ intermédiaire de nouveaux avis, sous réserve de certaines directives. Des ordonnances ont été rendues l ’ année dernière par l ’ agent fiscal pour les exercices fiscaux 2006 et 2007 considérant la Banque comme un contribuable par défaut et élevant les demandes fiscales de 1 032,18 millions de roupies et de 1 394,72 millions de roupies respectivement. La Banque a fait appel devant le CIR(A) principalement au motif que les instructions de la Cour suprême avaient été manifestement ignorées alors qu ’ aucun motif convaincant expliquant le retard des procédures n ’ avait été indiqué et que ni le montant du manque à gagner fiscal ni les noms des parties n ’ avaient été divulgués dans les avis de justifications ou les ordonnances. Les ordonnances sont également contestées pour avoir été rendues d ’ une manière plutôt arbitraire, et diverses erreurs factuelles et de droit ont été faites dans ces ordonnances. Les appels ont été entendus par le CIR(A), et la décision est attendue. c) L ’ agent fiscal a émis une ordonnance d ’ évaluation pour l ’ exercice 2020 au cours de l ’ année. La Banque a interjeté appel devant le CIR(A) qui est pendant. Un sursis a été accordé concernant la demande fiscale découlant de l ’ ordonnance d ’ évaluation. La Banque a prouvé que le passif d ’ impôt supplémentaire de 4 298,17 millions de roupies résultant de l ’ ordonnance contestée n ’ était pas prévisible vu les attentes des consultants fiscaux selon lesquelles les questions seraient résolues au profit de la Banque. d) L ’ agent fiscal a émis une ordonnance d ’ évaluation pour l ’ exercice 2019 au cours de l ’ année. La Banque a interjeté appel devant le CIR(A) qui est pendant. Un sursis a été accordé concernant la demande fiscale découlant de l ’ ordonnance d ’ évaluation. La Banque a prouvé que l ’ incidence de l ’ impôt supplémentaire de 1 772,79 millions de roupies résultant de l ’ ordonnance contestée n ’ était pas prévisible vu les attentes des consultants fiscaux selon lesquelles les questions seraient résolues au profit de la Banque. e) Le Commissionnaire supplémentaire, PRA, a émis une ordonnance créant la responsabilité fiscale des ventes de Pendjab sur l ’ absence de retenue à la source de la Taxe sur les ventes de Pendjab sur les services d ’ assurance reçus par la Banque pour les périodes fiscales de janvier 2016 à décembre 2016 et de janvier 2017 à décembre 2017 s ’ élevant à 254 734 millions de roupies et à 281 774 millions de roupies respectivement. La demande de rectification a été soumise en vertu de la section 79 de la Loi de 2012 relative à la taxe sur les ventes de Pendjab au titre des services pour erreur manifeste des faits. Après la rectification, l ’ exposition principale nette serait de 56 621 millions de roupies et de 50 685 millions de roupies. Selon la position légale et factuelle, le Conseiller fiscal est confiant dans le fait que le résultat final de la procédure sera en faveur de la Banque. f) Les autres questions liées aux risques fiscaux incluent l ’ attribution des dépenses communes entre le revenu imposable et le revenu non imposable ou imposable à taux réduit, l ’ intérêt crédité sur le compte d ’ ordre, la contrepassation de créances douteuses, la contrepassation des provisions de prêts non productifs ainsi que les provisions pour diminution de la valeur d ’ investissement. L ’ écart de réévaluation des Titres disponibles à la vente a été indiqué dans l ’E tat des autres éléments du résultat global pour l ’ exercice fiscal 2013. L ’ effet cumulé de ces risques au 3 1 déc embre 2021, y compris le montant de 1 982,32 millions de roupies (3 1 déc embre 2020 : 645,97 millions de roupies) au titre des questions fiscales indirectes, s ’ élève à 19 964,93 millions de roupies (3 1 déc embre 2020 : 21 163 millions de roupies). Aucune provision n ’ a été constituée au titre de ces risques, selon l ’ avis des conseillers fiscaux de la Banque qui s ’ attendent à un résultat favorable des décisions des appels pendants. 25.3.3 Risques au titre des avantages sociaux et des questions y relatives Sont indiquées ci-après les informations relatives aux risques découlant des diverses affaires en cours de jugement concernant les avantages sociaux et les questions y relatives. La Banque estime qu ’ il est impossible de déterminer avec une certitude suffisante l ’ incidence financière de ces affaires, à l ’ exception des Avantages de retraite (note 26.3.3.1). 25.3.3.1 Prestations de retraite aux employés retraités En 1977, le Gouvernement fédéral, via la lettre n° 17 (9) XI / 77 en date du 3 0 nov embre 1977, adressée au Conseil bancaire du Pakistan, a ordonné que tous les cadres / dirigeants de toutes les banques nationalisées recevraient une pension calculée à 70 % des émoluments moyens après 30 ans d ’ ancienneté des employés et si l ’ ancienneté était inférieure à 30 ans, mais supérieure à 10 ans, une réduction proportionnelle en pourcentage devait être réalisée. Ce régime de pension a été mis en application le 1 er mai 1977. En 1997, la Loi de 1974 sur la nationalisation des banques (BNA, 1974) a été substantiellement modifiée en ce que le Conseil bancaire du Pakistan a été dissout, et le Conseil d ’ administration des banques nationalisées a été habilité / mandaté respectivement pour établir les politiques du personnel avec le Président de la Banque en décidant de la rémunération et des avantages des employés conformément aux politiques établies par le Conseil. En 1999, en vertu des modifications de la BNA, le Conseil d ’ administration de la Banque a approuvé la Structure de rémunération révisée pour les cadres / dirigeants de la Banque à compter du 1 er janvier 1999, en vertu de la Circulaire n° 37/1999, en vertu de laquelle le salaire de base était augmenté de 110 % à 140 %, et, en plus d ’ accorder des avantages divers à ses employés, la formule concernant la pension brute mensuelle a été modifiée. Cependant, le montant de la pension brute sur la base du Salaire de base existant et de la formule existante a été protégé. Après avoir atteint l ’ âge de la retraite, plusieurs employés de la Banque ont déposé des Requêtes en citation devant la Haute Cour de Lahore et la Haute Cour de Peshawar demandant le recalcul de leurs prestations de pension et des augmentations conformément à la circulaire n° 228 (C) du 2 6 déc embre 1977 de la Banque. De plus, ils demandaient que les augmentations de leur pension soient conformes aux augmentations autorisées par le Gouvernement fédéral à ses employés. Ce litige a débuté en 2010 et 2011. La Haute Cour de Peshawar, en vertu d ’ une décision datée du 3 juin 2014, a rejeté la requête en faisant observer qu ’ elle avait fait l ’ objet de retards préjudiciables et que les Requérants ne pouvaient réclamer des prestations identiques à celles d ’ employés occupant des postes similaires au sein d ’ autres établissements qui sont régis par des lois et des règles de service différentes. La Haute Cour de Lahore, Lahore, dans sa décision en date du 1 5 janv ier 2016, a fait droit aux Requêtes en citation sur la même question, et la Banque a été ordonnée de remettre les prestations de pension aux Requérants. Cette décision a été contestée par la Banque qui a interjeté appel devant la Cour d ’ appel en janvier 2016 qui a été rejeté par la Haute Cour de Lahore, Lahore, dans un arrêt en date du 1 6 janv ier 2017. La Banque a contesté cet arrêt en déposant une requête devant la Cour suprême du Pakistan. Après avoir entendu les arguments des Parties, la Cour suprême du Pakistan a confirmé, dans une décision en date du 2 5 sept embre 2017, la décision d ’ une chambre plénière de la Haute Cour de Lahore prévoyant l ’ augmentation de la pension des employés de la Banque en ordonnant ainsi à la Banque d ’ accorder des prestations de pension à ses employés selon la Circulaire d ’ instruction du siège n° 228 (c) de 1977. En vertu de cette Circulaire, la pension des employés devait être calculée à 70 % des émoluments moyens, si l ’ exigence d ’ ancienneté minimum était remplie tout en exigeant également que la Banque respecte les révisions ultérieures du régime de pension et des taux accordés par le Gouvernement fédéral aux fonctionnaires. La Banque et le Gouvernement fédéral ont déposé des Demandes de révision contre cette décision de la Cour suprême du Pakistan et ont également formulé une demande de constitution d ’ une chambre plus grande de la Cour suprême pour entendre la Demande de révision, ce qui aurait été acceptée par le Juge président alors en exercice. Cependant, le 1 8 mars 2019, la question a été entendue par une Chambre de 3 membres plutôt que par une chambre plus grande. Comme indiqué par nos conseillers juridiques, la Banque estime qu ’ en raison d ’ une décision litigieuse de l ’ autre chambre de la Cour suprême dans une affaire qui, à tous égards importants et circonstances, est identique à l ’ affaire de la Banque et à diverses autres questions juridiques de la décision comme souligné par la Banque dans sa Demande de révision, la Banque dispose d ’ arguments juridiques raisonnablement solides pour convaincre la Cour suprême de réviser sa décision. La Demande de révision est pendante et devrait être entendue prochainement. Une décision liée a également fait l ’ objet d ’ une requête devant la Cour suprême dans laquelle les requérants ont demandé des augmentations des pensions conformément aux augmentations par le gouvernement de la pension des employés du gouvernement. Cette requête est en cours, et une décision favorable est attendue. Dans le cas où les affaires indiquées ci-dessus seraient réglées en défaveur de la Banque, cette dernière estime, selon des conseils financiers, que les conséquences financières résultant de la responsabilité supplémentaire seraient d ’ environ 74,4 milliards de roupies, hors intérêt pénal et paiement sur le bénéfice (le cas échéant) en raison du retard de paiement. Les dépenses en matière de pension à compter de l ’ exercice actuel augmenteront également de 8,4 milliards de roupies suite à cette décision. Selon le conseiller juridique, aucune provision n ’ a été constituée dans ces états financiers consolidés au titre du montant susmentionné, car la Banque est confiante quant au résultat favorable du litige. 25.3.3.2 Régularisation du statut des employés temporaires / sous-traitants engagés par des Agences de prestations de services en vertu d ’ accords de sous-traitance La Banque a sous-traité certains postes non stratégiques à diverses agences de prestations de services après avoir conclu des contrats avec ces dernières. Les ressources déployées par les agences de prestations de services étaient leurs employés, et ces agences disposaient du seul contrôle administratif sur ces ressources. Certaines de ces ressources ont déposé des requêtes en citation devant les Hautes Cours et le NIRC (National Industrial Relations Commission) en demandant à être intégrées au service régulier de la Banque au motif qu ’ elles étaient dans les faits des employés de la Banque. Il y a actuellement 6 affaires pendantes devant la Cour suprême qui ont été regroupées pour être entendues ensemble. Le Juge président du Pakistan a constitué une chambre plus grande composée de cinq Juges présidés par lui-même. L ’ affaire est en cours et est actuellement ajournée à une date devant être fixée. Un résultat favorable de l ’ affaire est attendu. 25.3.3.3 Litige lié au programme de formation des cadres Traitement des employés non-cadres égal aux employés cadres (également désignés dans des équipes habituelles) - Litige découlant de l ’ ordonnance du 2 1 sept embre 2016 rendue par la Cour suprême dans le cadre de notre CA n° 1644/2013 concernant notre Requête civile d ’ autorisation d ’ appel n° 805/2013 déposée contre l ’ ordonnance en date du 1 3 mars 2013 de la Chambre plénière de la Haute Cour de Sindh, Sukkar, dans le cadre de la Requête en vertu de la Constitution n° D-417/2010 (la « Décision »). M. Ashfaq Ali et trois (3) autres ont déposé une Requête en vertu de la Constitution n° D-417/2010 devant la Haute Cour de Sindh, Sukkur, demandant à être traités à égalité en termes de rémunérations avec d ’ autres employés (cadres) ayant le même échelon, le même type de travail et la même qualification. La Chambre plénière de Sukkur, par l ’ ordonnance du 1 3 mars 2013, a ordonné à la Banque de s ’ assurer de l ’ égalité de traitement des requérants avec des employés ayant le même poste sans discrimination. Certains employés ont fait appel devant la Haute Cour de Peshawar qui a également décidé en faveur des appelants. Une demande de révision déposée devant la Cour suprême du Pakistan par la Banque a également été rejetée. L ’ année dernière, la Banque a conclu des accords transactionnels qui ont été signés par de nombreux employés non-cadres (« demandeurs »), et donc des compromis (« l ’ accord »), offrant une renonciation aux prêts, une augmentation des salaires de base et la fourniture d ’ autres prestations, ont été signés avec ces demandeurs qui ont retiré leurs plaintes à l ’ encontre de la Banque. Dans le même temps, la Banque continue de faire des paiements aux requérants conformément aux ordonnances du tribunal. 25.4 Affaire de rapatriement de devise Lors du jugement d ’ affaires de rapatriement de devises d ’ exportateur, à savoir M/S Fateh Textile Mills Limited, la Cour de jugement des devises de State Bank of Pakistan a également infligé arbitrairement une pénalité de 1 02 0 mill ions de roupies à la Banque. Cette dernière a interjeté appel devant le Conseil d ’ appel et a déposé des Requêtes en vertu de la Constitution devant la Haute Cour de Sindh à l ’ encontre de ces décisions. La Haute Cour a accordé réparation à la Banque dans des ordonnances provisoires. Comme indiqué par notre conseiller, NBP a également déposé une Requête en vertu de la Constitution contestant la création du Conseil d ’ appel par la Commission et a obtenu des mesures de protection au motif que le Conseil d ’ appel constitué par la Commission n ’ avait aucun fondement juridique vu la décision de la Cour suprême. Notre conseiller, M. Raashid Anwar, Avocat, a terminé sa plaidoirie sur la constitution du Conseil d ’ appel sur la réglementation des devises. Cependant, une autre requête déposée par une autre société contestant la constitutionnalité de la Loi sur la Concurrence a également été jointe aux Requêtes La Banque gère une succursale à New York qui est habilitée par le New York State Department of Financial Services (NYSDFS) et fait également l’objet d’une surveillance par la Federal Reserve Bank of New York (FRBNY). La Banque et sa Succursale à New York ont conclu un Accord avec la FRBNY et le NYSDFS (régulateurs américains) en 2016 qui exige, entre autres, de la Banque qu’elle réponde à certaines questions en matière de conformité et de gestion du risque relatives à la lutte contre le blanchiment d’argent, et les exigences de la loi américaine sur le secret bancaire et la mise en place des contrôles et systèmes nécessaires ainsi que l’attribution des ressources adéquates pour s’assurer de la stricte conformité à ces exigences. En février 2022, la Banque a conclu des accords avec les régulateurs américains. Les accords incluent des amendes pour un montant total de 55,4 millions d’USD, équivalant à 9 778 millions de roupies concernant les retards et faiblesses du programme de conformité historique en faisant des améliorations liées à la conformité. En vertu de ces accords, la Banque doit soumettre des rapports sur le statut et les progrès réalisés à des intervalles définis aux Régulateurs américains concernant les mesures correctrices prises au titre des manquements de la succursale newyorkaise. La succursale newyorkaise a une nouvelle direction depuis mai 2020 et a substantiellement amélioré son programme de conformité. La direction et le Conseil d’administration de la Banque souhaitent s’assurer de la conformité aux conditions convenues dans les ordonnances émises par les Régulateurs américains. Il n’y a eu aucune constatation d’opérations inappropriées ou de faute intentionnelle. déposées par les banques. Vu le fond des appels, la direction est confiante sur le fait que ces appels seront réglés en faveur de la Banque et, donc, aucune provision n ’ a été constituée au titre de la pénalité infligée. 25.5 Questions de conformité et de risque relatives au blanchiment d ’ argent Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 26. MARGES/RENDEMENTS/INT E R E TS PER C US Sur : a) Prêts et avances 87 346 632 99 780 695 b) Investissements 139 115 194 154 040 914 c) Titres achetés dans le cadre de contrats de réméré 3 956 776 2 373 880 d) Soldes avec d ’ autres banques 1 464 100 1 615 526 231 882 702 257 811 015 27. MARGES/RENDEMENTS/INT E R E TS D E BITEURS Dépôts 87 838 223 103 380 273 Emprunts 6 838 985 6 929 625 Coût des swaps de devises sur les dépôts de devises / emprunts 8 018 491 9 175 328 Charges financières sur le passif locatif lié au droit d ’ utilisation de l ’ actif 774 664 754 180 Titres reçus dans le cadre de contrats de mise en pension 30 794 533 33 416 502 134 264 896 153 655 908 28. PRODUITS DE COMMISSIONS ET D ’ HONORAIRES Frais des clients bancaires de la succursale 1 211 530 1 264 985 Frais liés au financement du consommateur 764 985 771 759 Frais liés aux cartes (cartes de débit) 1 751 172 1 051 111 Frais liés au crédit 273 464 186 655 Frais bancaires d ’ investissement 769 417 807 481 Commission sur le commerce 1 947 282 1 830 680 Commission sur les garanties 459 515 477 271 Commission sur la gestion de la trésorerie 95 267 14 149 Commission sur les envois de fonds, notamment les envois de fonds nationaux 1 724 239 1 763 544 Commission sur la bancassurance 332 743 278 406 Commission sur les opérations du gouvernement 8 408 285 9 652 545 Autres 65 902 154 960 17 803 801 18 253 547 29. PLUS-VALUE SUR LES TITRES - NET Réalisée 29.1 6 308 994 7 883 429 Latente - détenue à des fins de transactions 10.1 (120 675) 2 074 6 188 319 7 885 503 29.1 Plus-value réalisée sur : Titres du Gouvernement Fédéral 1 065 169 5 346 600 Actions et fonds mutuels 5 136 681 1 868 517 Ijarah Sukuks 10 809 8 Titres étrangers 96 335 668 304 6 308 994 7 883 429 30. AUTRES REVENUS Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Loyers d ’ immeubles 63 480 36 919 Plus-value sur cession d ’ immobilisations - net 62 945 10 775 Charges postales, SWIFT et autres charges recouvrées 23 450 48 071 Créances de la compagnie d ’ assurance 4 355 - Indemnités pour remboursements différés 30.1 1 664 879 3 834 424 Plus-value sur la décomptabilisation du droit d ’ utilisation des actifs 12 378 - Somme d ’ argent des appels d ’ offres 2 082 5 836 Autres 10 667 27 269 1 844 236 3 963 294 30.1 Ces montants représentent les indemnités pour remboursements différés déterminés en vertu de la Section 171 de l ’ Ordonnance de 2001 sur l ’ Impôt sur le revenu. Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 31. CHARGES D ’ EXPLOITATION Total des charges d ’ exploitation 31.1 37 044 928 40 549 691 Charges immobilières Loyer et taxes 800 290 778 645 Assurance 31.2 33 590 34 734 Charges 1 383 539 1 345 619 Sécurité (dont gardiens) 2 846 980 2 726 215 Réparations et maintenance (dont frais de gardiennage) 909 994 965 093 Dépréciation 475 951 466 348 Dépréciation des actifs non bancaires 15 462 15 784 Dépréciation des actifs Ijarah 72 807 85 593 Dépréciation de ROUA 1 931 373 1 883 117 8 449 986 8 301 148 Charges informatiques Maintenance logicielle 1 353 962 1 366 196 Maintenance matérielle 87 765 19 802 Dépréciation 332 791 247 410 Amortissement 339 382 210 961 Charges réseau 612 209 559 235 Services de gestion informatique 359 054 164 897 3 085 163 2 568 501 Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Autres charges d ’ exploitation Honoraires et indemnités des administrateurs 25 431 36 160 Honoraires et indemnités du Conseil Shariah 12 564 9 407 Frais professionnels et juridiques 1 355 610 2 150 248 Coûts des services sous-traités 31.3 640 760 829 229 Déplacement et mutation 816 183 653 230 Charges de règlement NIFT 177 432 189 866 Dépréciation 1 591 362 1 652 352 Formation et développement 62 409 62 039 Frais de coursier et de poste 212 943 213 403 Communication 339 605 322 654 Articles de papeterie et impression 1 334 676 1 128 834 Marketing et publicité 368 095 317 000 Cotisations au titre d ’ autres responsabilités sociales de l ’ entreprise 31.4 8 197 85 447 Honoraires des commissaires aux comptes 31.5 183 610 198 063 Charges financières liés aux actifs loués 38 300 30 852 Divertissement 265 210 252 132 Compensation, vérification, charges, redevance 293 146 342 554 Courtage 140 233 121 092 Assurance générale 461 301 369 473 Frais liés aux véhicules 173 999 149 421 Frais de garantie premium 1 571 107 1 388 248 Réparation & Maintenance générale 698 708 677 533 Autres 306 363 198 046 11 077 244 11 377 283 Total 59 657 321 62 796 623 Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 31.1 Frais de rémunération totale Rémunération de la direction i) Fixe 7 943 984 12 957 847 ii) Variable dont : a) Primes sous forme numéraire, etc. 4 481 382 4 413 504 Charges du régime à prestations définies 7 406 457 7 392 388 Charges du régime à prestations définies – filiales 5 305 594 4 591 965 Loyer et maintenance 1 961 619 1 712 734 Services d ’ utilité publique 3 453 565 3 141 830 Médical 3 359 933 3 192 648 Adhésion club et abonnement 197 461 80 796 Allocation à l ’ éducation 1 455 624 1 463 449 Assurance 337 287 440 776 Honoraires au personnel et au bien-être du personnel 251 752 206 662 Heures supplémentaires 44 249 25 196 Indemnités pour mission spéciale 139 477 Indemnités de nettoyage 16 590 15 971 Indemnités essentielles 72 813 72 208 Indemnités pour zone non attractive 56 898 57 929 Encaissement de congés 9 775 9 246 Indemnités d ’ enseignement 10 392 9 199 Prime à la mobilisation des dépôts CASA 20 473 6 790 Indemnités repas 125 580 126 585 Uniforme 1 265 1 086 Autres 532 096 630 405 37 044 928 40 549 691 37 044 928 40 549 691 31.2 Ce montant inclut 3 422 millions de roupies (2020 : 3 550 millions de roupies) de prime d ’ assurance sur l ’ assurance de responsabilité civile des administrateurs. 31.3 Le total des frais pour l ’ exercice inclus dans les autres charges d ’ exploitation liées aux activités sous-traitées s ’ élève à 640,8 millions de roupies (2020 : 829 millions de roupies). Sur ce total, 631,7 millions de roupies (2020 : 821 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées au Pakistan, et 9,1 millions de roupies (2020 : 8 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées hors du Pakistan. Le total des frais des activités sous-traitées au titre de l ’ exercice attribué aux parties liées est nul (2020 : nul). La sous-traitance aura la même signification que ce qui est indiqué à l ’ Annexe I de la Circulaire BPRD n° 06 de 2017. Les accords de sous-traitance du matériel ainsi que la nature de leurs services sont comme suit : Dénomination de la société Nature des services 2021 2020 (En milliers de roupies) HTECH Solutions (Private) Limited Gestion du centre d ’ appel 94 770 97 407 94 770 97 407 Au cours de l ’ exercice, les services sous-traités ont été engagés pour les ventes, les services de centre d ’ appel, le support informatique, la saisie de données, les services de protocole, les services de recouvrement, les services de conciergerie et de nettoyage et les services d ’ ingénierie et d ’ entretien de l ’ ascenseur. 31.4 Les cotisations au titre des responsabilités sociales de l ’ entreprise incluent les montants suivants de plus de 500 000 roupies : 2021 2020 (En milliers de roupies) Description Karachi Relief Trust (KRT) - 20 000 Programme de développement de la communauté rurale - 20 000 Programme national de soutien rural - 25 000 Programme de soutien SAFCO - 5 000 Thardeep Mirco Finance Foundation - 5 000 Programme de soutien rural Agha Khan - 5 000 Namal Education Foundation 5 197 5 200 Conseil hindou du Pakistan 1 000 - Tehzibul Akhlaq Trust 2 000 - Total 8 197 85 200 31.4.1 Aucun des Administrateurs, des actionnaires des Sponsors et des cadres ou leurs conjoints n ’ a de lien avec les bénéficiaires. Yousuf Adil A.F. Ferguson & Co. TOTAL 2021 TOTAL 2020 31.5 Honoraires des commissaires aux comptes (En milliers de roupies) Honoraires d ’ audit 6 226 6 226 12 452 12 452 Vérification des états financiers intérimaires 2 178 2 178 4 356 4 356 Honoraires d ’ audit des succursales nationales 5 060 5 060 10 120 10 120 Certificats spéciaux et divers services de conseil 6 798 1 136 7 934 5 604 Services fiscaux - - - 20 000 Taxe sur les ventes 1 900 1 608 3 508 4 203 Débours 4 500 4 500 9 000 9 000 26 662 20 708 47 370 65 735 Honoraires d ’ audit des succursales étrangères, y compris services de conseil et débours - - 136 240 132 328 26 662 20 708 188 304 205 857 Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 32. AUTRES CHARGES Pénalités imposées par la State Bank of Pakistan 343 698 310 588 Pénalités imposées par d ’ autres autorités de réglementation (Banque centrale de succursales internationales) 2 765 4 719 346 463 315 307 33. PROVISIONS ET PASSATIONS EN CHARGES - NET Provisions pour dépréciation des investissements 10.3 663 219 (126 387) Provisions pour prêts et avances 11.4 11 119 007 29 320 023 Provisions pour d ’ autres actifs 134 157 1 702 302 11 916 383 30 895 938 34. FISCALIT E Courant 34.1 26 915 246 24 898 997 Exercices précédents - - Différé (2 062 826) (9 233 769) 24 852 420 15 665 228 34.1 Le montant des impôts courants inclut une somme de zéro roupie (2020 : 0 roupie) au titre des succursales étrangères. 34.2 Relation entre la charge d ’ impôt et le bénéfice comptable Résultat comptable avant impôt 52 860 408 46 224 147 Impôt des sociétés au taux légal @ 35 % (2020 : 35 %) 18 501 143 16 178 451 Augmentation / (diminution) de l ’ impôt découlant de : Super taxe au taux légal @ 4 % (2020 : 4 %) 2 114 416 1 848 966 E léments inadmissibles 3 948 871 122 970 Taux augmenté sur les Titres du gouvernement 832 181 65 134 Taux réduit sur PME / hébergement (96 438) (27 636) Impact de l ’ ordonnance fiscale - (2 314 832) Autres (447 753) (207 825) Impôt dû au titre de l ’ exercice en cours et des exercices antérieurs 24 852 420 15 665 228 2021 2020 35. B E N E FICE PAR ACTION ORDINAIRE Bénéfice de l ’ exercice (en milliers de roupies) 28 007 988 30 558 919 Nombre moyen pondéré d ’ actions ordinaires (en milliers) 2 127 513 2 127 513 Bénéfice par action ordinaire (roupies) 13,16 14,36 36. B E N E FICE DILU E PAR ACTION Bénéfice de l ’ exercice (en milliers de roupies) 28 007 988 30 558 919 Nombre moyen pondéré d ’ actions ordinaires (ajusté pour les effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives) (en milliers) 2 127 513 2 127 513 Bénéfice dilué par action (roupies) 13,16 14,36 2021 2020 Note (En milliers de roupies) 37. TR E SORERIE ET E QUIVALENTS DE TR E SORERIE Liquidités et soldes auprès du Trésor 7 278 747 059 249 259 590 Solde auprès d ’ autres banques 8 17 667 067 14 227 355 Prêt à vue 9 21 009 723 2 040 800 Emprunt à vue 18 (46 011 009) (2 047 588) Découvert nostros 18 (26 480) (1 236 440) 271 386 360 262 243 717 37.1 Rapprochement des mouvements des passifs aux flux de trésorerie résultant des activités de financement 2021 Obligations locatives Dividende non réclamé (En milliers de roupies) Solde au 1 er janvier 2021 7 533 691 185 516 Changements des flux de trésorerie de financement Paiement de l ’ obligation locative / du dividende (2 450 084) (3 519) Total charges des activités de financement (2 450 084) (3 519) Autres charges Location renouvelée au cours de l ’ exercice 1 894 476 - Règlement des intérêts 774 664 - Gain de change 141 213 - Total autres charges 2 810 353 - Solde au 31 décembre 2021 7 893 960 181 997 2020 Obligations locatives Dividende non réclamé (En milliers de roupies) Solde au 1 er janvier 2020 7 640 188 186 668 Changements des flux de trésorerie de financement Paiement de l ’ obligation locative / du dividende (2 040 384) (1 152) Total charges des activités de financement (2 040 384) (1 152) Autres charges Location renouvelée au cours de l ’ exercice 1 237 488 - Règlement des intérêts 754 180 - Gain de change (57 781) - Total autres charges 1 933 887 - Solde au 31 décembre 2020 7 533 691 185 516 VII . — RAPPORT DU COMMISSAIRE AUX COMPTES IND E PENDANT Aux membres de National Bank of Pakistan Rapport sur l ’ audit des états financiers non consolidés Avis Nous avons vérifié les états financiers non consolidés joints de National Bank of Pakistan et de ses filiales (la Banque) qui contiennent le bilan non consolidé au 31 décembre 2021 de même que le compte de résultat non consolidé, l ’ état non consolidé des autres éléments du résultat global, le tableau non consolidé des variations des capitaux propres et le tableau non consolidé des flux de trésorerie pour l ’ exercice alors clos ainsi que les déclarations certifiées non auditées reçues des succursales, sauf pour 80 succursales que nous avons auditées, et les notes aux états financiers non consolidés, notamment un résumé des principales méthodes comptables et d ’ autres informations explicatives. Nous déclarons avoir obtenu toutes les informations et explications qui, à notre connaissance, étaient nécessaires aux fins de l ’ audit. A notre avis, à notre connaissance et selon les explications qui nous ont été données, le bilan non consolidé, le compte de résultat non consolidé, l ’ état non consolidé des autres éléments du résultat global, le tableau non consolidé des variations des capitaux propres et le tableau non consolidé des flux de trésorerie ainsi que les notes en faisant partie respectent les normes comptables et d ’ informations financières applicables au Pakistan, et donnent les informations requises par l ’ Ordonnance de 1962 sur les sociétés bancaires et par la Loi de 2017 sur les sociétés (XIX de 2017), de la manière prévue, et respectivement donnent une image fidèle et exacte de l ’ état des affaires de la Banque au 31 décembre 2021 ainsi que de ses résultats, des variations des capitaux propres et de ses flux de trésorerie pour l ’ exercice alors clos. Fondement de notre avis Nous avons effectué notre audit selon les Normes Internationales d ’ Audit en vigueur au Pakistan. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont décrites plus en détails dans la partie sur les Responsabilités du Commissaire aux comptes au titre de l ’ audit des états financiers non consolidés de notre rapport. Conformément au Code déontologique des comptables professionnels du Conseil des comptables sur les normes éthiques internationales, tel qu ’ adopté par l ’ Institut des experts-comptables du Pakistan (le « Code »), nous sommes indépendants de la Banque, et nous respectons nos autres responsabilités éthiques conformément au Code. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre avis. Observations Nous attirons votre attention sur la note 25.3.3.1 aux états financiers non consolidés qui explique le risque lié aux obligations de pension de la Banque. Selon l ’ avis de son conseil juridique, le Groupe est convaincu du résultat favorable de cette question et, ainsi, les états financiers non consolidés ne prévoient aucune provision. Notre avis n ’ est pas qualifié à cet égard. Questions d ’ audit clés Des questions d ’ audit clés sont les questions qui, à notre avis, étaient les plus importantes dans le cadre de notre audit des états financiers non consolidés de l ’ exercice actuel. Il a été répondu à ces questions dans notre audit des états financiers non consolidés dans leur ensemble et en formant notre avis à ce sujet, et nous n ’ exprimons aucun avis distinct sur ces questions. Se trouvent ci-dessous les questions d ’ audit clés : N o S. Questions d ’ audit clés Comment la question a été réglée dans notre audit 1 Provision pour avances : (Voir les notes 5.6 et 11.4 aux états financiers non consolidés) La Banque fait des provisions pour avances étendues au Pakistan sur un critère temporel qui implique de s ’ assurer que toutes les avances non productives sont classées conformément au critère de l ’ ancienneté prévu par les Réglementations prudentielles (RP) émises par la State Bank of Pakistan (SBP). Outre le critère temporel indiqué ci-dessus, les RP prévoient une évaluation subjective de la solvabilité des emprunteurs pour déterminer la classification des avances. Les RP prévoient également la création d ’ une provision générale pour certaines catégories d ’ avances. La provision pour avances des succursales étrangères est prévue conformément aux exigences des régimes réglementaires respectifs. La Banque a comptabilisé 11 119 millions de roupies en provision nette pour avances dans le compte de résultat non consolidé pour l ’ exercice actuel. Au 31 décembre 2021, la Banque détient 191 784 millions de roupies en provision pour avance. En outre, la Banque a comptabilisé des provisions générales au titre de son portefeuille sous-performant sur la base de la prudence. La détermination de la provision pour avances basée sur le critère indiqué ci-dessus reste un pouvoir important d ’ appréciation et d ’ estimation. En raison de la signification de l ’ impact de ces appréciations et estimations et de la matérialité des avances par rapport aux états financiers non consolidés globaux de la Banque, nous avons estimé que la question de la provision pour avances constituait une question d ’ audit clé. Nos procédures d ’ audit destinées à vérifier la provision pour avances nationales incluaient, entre autres, ce qui suit : • compréhension du processus de gestion de l ’ inscription de la provision, et conformité avec les exigences des PR ; et • évaluation de la conception, et test de l ’ efficacité opérationnelle des contrôles concernés établis par la Banque pour identifier des pertes et déterminer le provisionnement nécessaire pour les avances non productives. Nous avons sélectionné aléatoirement des comptes de prêts et avons exécuté les procédures importantes suivantes pour évaluer si la provision générale et particulière était appropriée : • contrôle de la documentation relative au crédit, les remboursements de prêts/versements de marge, test de la classification des avances non productives selon le nombre de jours impayés ; • contrôle de l ’ évaluation par la direction de la classification des facilités de prêts d ’ un client comme productives ou non productives selon l ’ analyse du schéma de remboursement, inspection de la documentation relative au crédit et discussions approfondies avec la direction ; • en cas de prêts restructurés, examen de la documentation détaillée de restructuration, notamment les approbations, les avis juridiques, les modalités de restructuration, les informations relatives au paiement et tous autres documents pertinents afin de s ’ assurer que la restructuration a été réalisée conformément aux RP ; • également, examen des procès-verbaux de réunion du comité de crédit et d ’ audit pour identifier les expositions aux risques ; et • discussions avec la direction afin de remettre en cause les hypothèses et appréciations utilisées lors de l ’ inscription des provisions. Nous avons émis des instructions aux commissaires aux comptes de ces succursales étrangères qui ont été choisies pour l ’ audit en soulignant la « Provision pour avances » comme risque significatif. Les commissaires aux comptes de ces succursales ont exécuté les procédures d ’ audit afin de vérifier la conformité aux exigences réglementaires et nous ont rapporté leurs résultats. En qualité de commissaires aux comptes de la Banque, nous avons évalué le travail effectué par les commissaires aux comptes et leurs résultats. 2 Valorisation des actions ordinaires cotées, des unités de fonds mutuels et des certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente (Voir les notes 5.2 et 10.1 aux états financiers non consolidés) La Banque dispose d ’ investissements importants en actions, unités de fonds mutuels et certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente. Conformément à la politique de la Banque, les actions ordinaires cotées et les unités de fonds mutuels doivent être testées pour dépréciation quand il y a une baisse significative ou prolongée de la juste valeur des investissements. En outre, les certificats de financement à terme doivent être évalués pour dépréciation conformément aux Réglementations Prudentielles de SBP qui impliquent un critère subjectif. La signification du montant d ’ investissement, de la subjectivité impliquée et des hypothèses utilisées lors de la dépréciation est importante pour les états financiers non consolidés. Par conséquent, nous l ’ avons envisagé comme une question d ’ audit clé. Nous avons exécuté aléatoirement les procédures suivantes : • le coût de chaque investissement a été comparé à sa valeur vénale, si disponible, afin de déterminer la baisse/l ’ augmentation de l ’ évaluation ; • nous avons vérifié si, en cas d ’ actions ordinaires cotées et d ’ unités de fonds mutuels classés comme disponibles à la vente, l ’ impact de la baisse significative ou prolongée a été comptabilisé ou non de manière cohérente conformément à la politique de la Banque comme indiqué à la note 5.24(c) ; et • concernant les certificats de financement à terme, nous avons vérifié que les certificats de financement à terme cotés ont été évalués conformément aux prix cotés et, concernant les certificats de financement à terme non cotés, nous avons vérifié qu ’ ils ont été évalués au coût historique minoré des provisions. En outre, les certificats de financement à terme ont également été évalués de manière aléatoire selon des preuves de détérioration de la santé financière de la société émettrice. 3 Questions réglementaires relatives à la succursale newyorkaise (Voir la note 25.5 aux états financiers non consolidés) La Banque gère une succursale à New York qui est habilitée par le New York State Department of Financial Services (NYSDFS) et qui fait également l ’ objet d ’ une surveillance par la Federal Reserve Bank of New York (FRBNY). En février 2022, la Banque est parvenu à conclure des accords avec la FRBNY et le NYSDFS, les Régulateurs américains de la succursale newyorkaise de NBP. Les accords incluent des amendes totalisant 55,4 millions d ’ USD équivalant à 9 778 millions de roupies et se concentrent sur les faiblesses et retards du programme de conformité historique en apportant des améliorations relatives à la conformité. En vertu des accords, la Banque doit soumettre des rapports sur le statut et les progrès réalisés à intervalles définis aux Régulateurs concernant les mesures correctrices prises. L ’ action indiquée ci-dessus prise par les Régulateurs américains, y compris le montant des amendes infligées, est un évènement significatif et a été considérée comme une question d ’ audit clé. Nos procédures d ’ audit incluent ce qui suit : • discussions avec la direction et le Comité d ’ audit pour obtenir leur avis sur le statut des questions réglementaires ; • examen de la correspondance réglementaire concernée avec la State Bank of Pakistan sur les questions de conformité soulevées par rapport à la succursale newyorkaise ; • examen des ordonnances émises par les Régulateurs américains qui ont infligé des amendes au Groupe ; • examen des procès-verbaux de réunions du Conseil d ’ administration au cours desquelles des discussions concernant les questions de conformité soulevées par les Régulateurs américains par rapport à la succursale newyorkaise ont eu lieu ; et • évaluation de l ’ adéquation des déclarations conformément au cadre d ’ informations financières applicable. Informations autres que les E tats financiers non consolidés et consolidés et le Rapport du commissaire aux comptes à leur sujet La direction est responsable des autres informations. Les autres informations comprennent les informations incluses dans le Rapport Annuel, mais n ’ incluent pas les états financiers non consolidés, les états financiers consolidés et nos rapports du commissaire aux comptes à leur sujet. Notre avis sur les états financiers non consolidés ne couvre pas les autres informations, et nous n ’ exprimons aucune forme d ’ assurance à ce titre. Concernant notre audit des états financiers non consolidés, notre responsabilité est de lire les autres informations et, à ce titre, de considérer si les autres informations sont significativement incohérentes aux états financiers non consolidés ou si les connaissances que nous avons obtenues dans le cadre de l ’ audit ou autrement apparaissent être significativement déformées. Si, selon le travail que nous avons réalisé, nous concluons qu ’ il existe une anomalie significative de ces autres informations, nous sommes tenus de l ’ indiquer. Nous n ’ avons rien à déclarer à ce titre. Responsabilités de la Direction et du Conseil d ’ administration au titre des E tats financiers non consolidés La direction est chargée de l ’ établissement et de la juste présentation des états financiers non consolidés conformément aux normes comptables et d ’ informations financières, telles qu ’ applicables au Pakistan, aux exigences de l ’ Ordonnance de 1962 sur les sociétés bancaires et à la Loi de 2017 sur les sociétés (XIX de 2017) ainsi que du contrôle interne comme la direction l ’ estime nécessaire à l ’ établissement des états financiers non consolidés qui sont exempts d ’ anomalies significatives, qu ’ elles proviennent d ’ une fraude ou résultent d ’ une erreur. Dans le cadre de l ’ établissement des états financiers non consolidés, la direction est chargée d ’ évaluer la capacité de la Banque à poursuivre ses activités en divulguant, si nécessaire, les questions liées à la continuité de l ’ exploitation et en utilisant la méthode comptable de la continuité d ’ exploitation, sauf si la direction souhaite liquider la Banque ou cesser ses opérations ou n ’ a aucune alternative réelle que de le faire. Le Conseil d ’ administration est chargé de superviser le processus de comptabilité de la Banque. Responsabilités du commissaire aux comptes au titre de l ’ Audit des E tats Financiers Non Consolidés Nos objectifs sont d ’ obtenir l ’ assurance raisonnable concernant la question de savoir si les états financiers non consolidés, dans leur ensemble, sont exempts d ’ anomalies significatives, qu ’ elles proviennent d ’ une fraude ou résultent d ’ une erreur, et d ’ émettre un rapport du commissaire aux comptes qui inclut notre avis. L ’ assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d ’ assurance, mais n ’ est pas une garantie qu ’ un audit mené conformément aux Normes Internationales d ’ Audit, telles qu ’ en vigueur au Pakistan, détectera toujours une anomalie significative quand elle existe. Les anomalies peuvent provenir d ’ une fraude ou résulter d ’ une erreur, et sont réputées significatives si elles pourraient raisonnablement, seule ou ensemble, influencer les décisions économiques des utilisateurs prises sur le fondement de ces états financiers non consolidés. Dans le cadre d ’ un audit conforme aux Normes Internationales d ’ Audit en vigueur au Pakistan, nous donnons un avis professionnel et conservons un scepticisme professionnel tout au long de l ’ audit. De plus, nous : • identifions et évaluons les risques d ’ anomalies significatives des états financiers non consolidés, qu ’ elles proviennent d ’ une fraude ou résultent d ’ une erreur, concevons et réalisons des procédures d ’ audit en réponse à ces risques et obtenons des informations probantes qui sont suffisantes et appropriées pour fonder notre avis. Le risque de ne pas détecter une anomalie significative découlant d ’ une fraude est supérieur à celui découlant d ’ une erreur, vu que la fraude peut inclure la conspiration, la contrefaçon, les omissions intentionnelles, les fausses déclarations ou l ’ annulation du contrôle interne ; • obtenons une compréhension du contrôle interne relatif à l ’ audit afin de concevoir des procédures d ’ audit qui sont appropriées aux circonstances, mais non aux fins d ’ exprimer un avis sur l ’ efficacité du contrôle interne de la Banque ; • évaluons le caractère approprié des méthodes comptables utilisées et le caractère raisonnable des estimations comptables ainsi que des déclarations y relatives formulées par la direction ; • concluons sur le caractère approprié de l ’ utilisation par la direction de la méthode comptable de la continuité de l ’ exploitation et, selon les informations probantes obtenues, si une incertitude significative existe concernant les événements ou conditions qui peut jeter un doute significatif sur la capacité de la Banque à poursuivre ses activités. Si nous concluons qu ’ une incertitude significative existe, nous sommes tenus d ’ attirer l ’ attention dans notre rapport du commissaire aux comptes sur les déclarations y relatives des états financiers non consolidés ou, si ces déclarations sont inadéquates, de modifier notre avis. Nos conclusions sont basées sur les informations probantes obtenues jusqu ’ à la date de notre rapport du commissaire aux comptes. Cependant, des événements ou conditions ultérieurs peuvent obliger la Banque à cesser de poursuivre ses activités ; • évaluons la présentation globale, la structure et le contenu des états financiers non consolidés, notamment les déclarations, et si les états financiers non consolidés représentent les événements et opérations sous-jacentes d ’ une manière qui permet une juste présentation. Nous communiquons avec le Conseil d ’ administration au titre, entre autres, de l ’ objet prévu et du déroulement de l ’ audit et des conclusions significatives de l ’ audit, notamment toute déficience significative du contrôle interne que nous identifions au cours de notre audit. Nous fournissons également au Conseil d ’ administration une déclaration indiquant que nous avons respecté les exigences éthiques concernées au titre de l ’ indépendance, et nous leur indiquons toutes les relations et autres questions qui peuvent raisonnablement être considérées comme allant à l ’ encontre de notre indépendance et, si applicable, des protections y relatives. A partir des questions abordées avec le Conseil d ’ administration, nous déterminons les questions qui ont été de la plus haute importance dans le cadre de l ’ audit des états financiers non consolidés de l ’ exercice actuel et qui sont donc des questions d ’ audit clés. Nous décrivons ces questions dans notre rapport du commissaire aux comptes, sauf si la loi ou la réglementation interdit la divulgation publique de la question ou lorsque, dans de très rares cas, nous décidons qu ’ une question ne devrait pas être mentionnée dans notre rapport, car les conséquences néfastes de cette action devraient raisonnablement pouvoir l ’ emporter sur les avantages de l ’ intérêt du public au sujet de cette communication. Rapport sur les autres exigences légales et règlementaires 1. Selon notre audit, nous indiquons également qu ’ à notre avis : a) des livres comptables adéquats ont été conservés par la Banque, comme exigé par la Loi de 2017 sur les sociétés (XIX de 2017), et des déclarations susmentionnées des succursales ont été considérées adéquates aux fins de notre audit ; b) le bilan non consolidé, le compte de résultat non consolidé, l ’ état non consolidé des autres éléments du résultat global, le tableau non consolidé des variations des capitaux propres et le tableau non consolidé des flux de trésorerie ainsi que les notes y relatives ont été rédigés conformément à l ’ Ordonnance de 1962 sur les sociétés bancaires et la Loi de 2017 sur les sociétés (XIX de 2017) et sont conformes aux livres comptables et déclarations ; c) les investissements réalisés, les dépenses supportées et les garanties prolongées au cours de l ’ exercice étaient conformes aux objets et pouvoirs de la Banque, et les opérations de la Banque dont nous avons eu connaissance entraient dans le cadre des pouvoirs de la Banque ; et d) la Zakat déductible à la source au titre de l ’ Ordonnance de 1980 sur Zakat et Ushr (XVIII de 1980) a été déduite par la Banque et déposée au Fonds Central de la Zakat établi au titre de l ’ article 7 de cette Ordonnance. 2. Nous confirmons qu ’ aux fins de notre audit, nous avons couvert plus de soixante pourcent de l ’ intégralité des prêts et avances de la Banque. Autres questions Les états financiers non consolidés de la Banque au 31 décembre 2020, et pour l ’ exercice alors clos, ont été audités par Yousuf Adil, Chartered Accountants et Grant Thornton Anjum Rahman, Chartered Accountants, qui avaient exprimé un avis non modifié sur ces états dans leur rapport en date du 25 février 2021. Les associés engagés sur l ’ audit découlant du présent rapport des commissaires aux comptes indépendants sont Nadeem Yousuf Adil et Shahbaz Akbar pour le compte de Yousuf Adil et d ’ A. F. Ferguson & Co. respectivement. Yousuf Adil Chartered Accountants Karachi Date : 8 mars 2022 UDIN : AR202110091sWhlozCFY A. F. Ferguson & Co. Chartered Accountants Karachi Date : 8 mars 2022 UDIN : AR202110068ZqsLDfmR2 VIII . — Rapport de gestion Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public à l ’ adresse de la succursale à Paris : 128, boulevard Haussmann – 75008 PARIS B. — Comptes Consolidés au 31 décembre 2021 I. — Bilan consolidé Note 2021 2020 (En milliers de roupies) ACTIF Encaisse et soldes auprès du Trésor 7 278 868 736 249 969 566 Soldes auprès d’autres banques 8 19 211 237 15 015 366 Prêts à des institutions financières 9 335 466 675 126 804 675 Participations 10 1 942 741 191 1 466 405 373 Avances 11 1 113 314 128 983 871 421 Immobilisations 12 54 833 801 55 086 809 Actifs incorporels 13 1 171 446 1 022 143 Droit d’utilisation de l’actif 14 7 090 980 7 017 020 Actifs d’impôt différé 15 1 902 811 - Autres actifs 16 102 433 942 112 017 619 3 857 034 947 3 017 209 992 PASSIF Effets à payer 17 21 848 270 16 795 186 Emprunts 18 312 925 106 138 539 005 Dépôts et autres comptes 19 3 018 147 709 2 418 928 469 Dettes liées à des actifs financés par crédit-bail 20 133 598 197 224 Passif locatif lié au droit d’utilisation de l’actif 21 8 360 755 7 869 355 Passif d’impôt différé 15 - 2 933 124 Autres passifs 22 200 596 128 157 545 347 3 562 011 566 2 742 807 710 ACTIF NET 295 023 381 274 402 282 REPRESENTE PAR Capital social 23 21 275 131 21 275 131 Réserves 24 62 427 269 57 591 417 Ecart de réévaluation des actifs 25 64 994 980 73 987 802 Bénéfice non affecté 145 312 547 120 631 784 Total du capital imputable aux actionnaires de la Banque 294 009 927 273 486 134 Participations minoritaires 1 013 454 916 148 295 023 381 274 402 282 RISQUES ET ENGAGEMENTS 26 II . — Compte de résultat consolidé Note 2021 2020 (En milliers de roupies Marge/rendement/intérêts créditeurs 27 232 052 245 258 031 378 Marge/rendement/intérêts débiteurs 28 134 284 644 153 651 948 Marge nette/rendement/produit financier 97 767 601 104 379 430 MARGES/PRODUITS FINANCIERS Produits d’honoraires et de commissions 29 19 200 385 19 480 452 Revenu de dividende 4 515 634 1 835 129 Produits de change 6 853 433 4 342 201 Plus-value sur les titres - net 30 6 202 525 7 912 766 Participation aux gains / (pertes) de la coentreprise - après impôt 10.4 217 507 (219 389) Participation aux bénéfices des sociétés associées - après impôt 10.4 23 057 42 813 Autre revenu 31 1 856 263 3 965 483 Total marges/produits financiers 38 868 804 37 359 455 Total produits 136 636 405 141 738 885 MARGES / INTERETS DEBITEURS Charges d’exploitation 32 61 059 172 64 126 064 Autres charges 33 346 979 316 439 Total marges/intérêts débiteurs 61 406 151 64 442 503 Résultats avant provisions 75 230 254 77 296 382 Provisions et amortissement – net 34 11 659 325 30 911 976 Elément extraordinaire 26.5 9 778 848 - RESULTAT AVANT IMPOT 53 792 081 46 384 406 Fiscalité 35 25 031 700 15 798 487 RESULTAT APRES IMPOT 28 760 381 30 585 919 Imputable à : Actionnaires de la banque 28 600 461 30 489 753 Participations minoritaires 159 920 96 166 28 760 381 30 585 919 En roupies Bénéfice par action ordinaire 36 13,44 14,33 Bénéfice dilué par action 37 13,44 14,33 III . — Etat consolidé des autres éléments du résultat global 2021 2020 (En milliers de roupies) Bénéfice après impôt pour l’exercice 28 760 381 30 585 919 Autres éléments du résultat global Eléments qui peuvent être reclassés dans le compte de résultat au cours des exercices suivants : Gain de change sur la conversion des actifs nets des succursales étrangères, filiales et coentreprises 2 035 053 1 274 736 Mouvement de l’écart de réévaluation des investissements – après impôt (8 698 153) 2 997 432 (6 663 100) 4 272 168 Eléments qui ne seront pas reclassés dans le compte de résultat au cours des exercices suivants : Pertes de réévaluation sur les obligations à prestations déterminées – après impôt (1 362 794) (497 972) Mouvement de l’écart de réévaluation des immobilisations d’exploitation – après impôt (185 241) 647 924 Mouvement de l’écart de réévaluation des actifs non bancaires – après impôt 98 660 214 238 Part des gains de réévaluation sur les obligations à prestations déterminées de la coentreprise – après impôt 35 807 - (1 413 568) 364 190 Total éléments du résultat global 20 683 713 35 222 277 Total éléments du résultat global imputable à : Actionnaires de la Banque 20 523 793 35 126 111 Participations minoritaires 159 920 96 166 20 683 713 35 222 277 IV . — Tableau consolidé des variations des capitaux propres Capital social Réserves Ecart de réévaluation des actifs Bénéfice non affecté Sous-total Participations minoritaires Total Conversion de change Réserve légale Réserve générale pour créances irrécouvrables Réserve générale des revenus Total Investissements Actifs non bancaires / Immobilisations Total (En milliers de roupies) Soldes au 31 décembre 2019 21 275 131 11 570 596 33 168 855 8 000 000 521 338 53 260 789 25 253 452 45 105 135 70 358 587 93 465 516 238 360 023 862 532 239 222 555 Bénéfice après impôt pour l’exercice clos le 31 décembre 2020 - - - - - - - - - 30 489 753 30 489 753 96 166 30 585 919 Autres éléments du résultat global – après impôt - 1 274 736 - - - 1 274 736 2 997 432 862 162 3 859 594 (497 972) 4 636 358 - 4 636 358 Transfert à la réserve légale - - 3 055 892 - - 3 055 892 - - - (3 055 892) - - - Transfert de l’écart de réévaluation des actifs au bénéfice non affecté – après impôt - - - - - - - (230 379) (230 379) 230 379 - - - Transactions avec les détenteurs, inscrites directement en capital Dividende en espèces versé / distribution du bénéfice par les filiales - - - - - - - - - - - (42 550) (42 500) Solde au 31 décembre 2020 21 275 131 12 845 332 36 224 747 8 000 000 521 338 57 591 417 28 250 884 45 736 918 73 987 802 120 631 784 273 486 134 916 148 274 402 282 Bénéfice après impôt pour l’exercice clos le 21 décembre 2021 - - - - - - - - - 28 600 461 28 600 461 159 920 28 760 381 Autres éléments du résultat global – après impôt - 2 035 053 - - - 2 035 053 (8 698 153) (86 581) (8 784 734) (1 326 987) (8 076 668) - (8 076 668) Transfert à la réserve légale - - 2 800 799 - - 2 800 799 - - - (2 800 799) - - - Transfert de l’écart de réévaluation des actifs au bénéfice non affecté – après impôt - - - - - - - (208 088) (208 088) 208 088 - - - Transactions avec les détenteurs, inscrites directement au capital Dividende en espèces versé / distribution du bénéfice par les filiales - - - - - - - - - - - (62 614) (62 614) Solde au 31 décembre 2021 21 275 131 14 880 385 39 025 546 8 000 000 521 338 62 427 269 19 552 731 45 442 249 64 994 980 145 312 547 294 009 927 1 013 454 295 023 381 V . — Etat consolidé des flux de trésorerie FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES D’EXPLOITATION Note 2021 2020 (En mi l liers de roupies) Résultat avant impôt 53 792 081 46 384 406 Moins : revenus de dividendes (4 515 634) (1 835 129) 49 276 447 44 549 277 Ajustements : Dépréciations 4 721 808 4 654 608 Amortissements 428 807 238 932 Provisions et amortissements 34 11 659 325 30 911 976 Plus-value sur cession d’immobilisations - nettes (71 702) (23 053) Charges financières liées aux actifs loués 845 616 819 777 Plus-value/Moins-value latente de réévaluation d’investissements classés comme détenus à des fins de transaction 121 834 (10 556) Charges pour régimes à prestations définies - net 7 461 902 7 447 274 Participation aux gains/pertes de la coentreprise – après impôt (217 507) 219 389 Participation aux bénéfices des sociétés associées - après impôt (23 057) (42 813) 24 927 026 44 215 534 74 203 473 88 764 811 (Augmentation)/diminution des actifs d’exploitation Prêts aux institutions financières (189 691 077) 9 475 335 Titres détenus à des fins de transaction (23 491 840) (60 505 845) Avances (144 790 548) (6 199 885) Autres actifs (hors acompte d’impôt) 6 272 244 49 310 051 (351 701 221) (7 920 344) Augmentation / (diminution) du passif d’exploitation Effets à payer 5 053 084 (3 072 238) Emprunts aux institutions financières 131 632 640 (293 981 639) Dépôts 599 219 240 220 943 896 Autres passifs 39 077 967 (32 212 081) 774 982 931 (108 322 062) Frais financiers (845 616) (819 777) Impôt sur les bénéfices payés 16.6 (22 395 757) (21 397 144) Prestations payées (3 032 126) (1 817 492) Trésorerie nette (utilisée dans) / provenant des activités d’exploitation 471 211 684 (51 512 008) FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES D’INVESTISSEMENT Investissement net dans des titres disponibles à la vente (306 529 009) (79 392 691) Investissement net dans des titres détenus jusqu’à l’échéance (156 987 867) 130 999 035 Dividendes reçus 4 515 634 1 835 129 Investissement dans des immobilisations (2 316 063) (2 100 884) Produits de la cession d’immobilisations 137 839 96 316 Effets de la conversion de l’investissement net dans des succursales étrangères 2 035 053 1 274 736 Trésorerie nette provenant / (utilisée dans) des activités d’investissement (459 144 413) 52 711 641 FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES DE FINANCEMENT Paiements des obligations liées à la location-financement (86 992) (86 992) Paiements du passif locatif lié au droit d’utilisation de l’actif (2 666 257) (2 186 264) Dividendes payés (3 519) (1 152) Trésorerie nette utilisée dans des activités de financement 38.1 (2 756 768) (2 274 408) (Diminution) / Augmentation de la trésorerie et équivalents de trésorerie 9 310 503 (1 074 775) Trésorerie et équivalents de trésorerie en début d’exercice 263 741 704 264 816 479 Trésorerie et équivalents de trésorerie en fin d’exercice 38 273 052 207 263 741 704 Les notes 1 à 52 jointes et les annexes I et II font partie intégrante de ces états financiers consolidés. VI . — Notes aux états financiers consolidés 7. ENCAISSE ET SOLDES AUPRES DU TRESOR Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Encaisse : Monnaie locale 50 039 638 48 499 942 Devise étrangère 6 924 389 6 925 688 62 964 027 55 425 630 Auprès de la State Bank of Pakistan sur : Comptes courants en monnaie locale 7.1 133 688 708 125 017 412 Comptes courants en devise étrangère 7.2 11 738 428 10 209 399 Comptes de dépôt en devise étrangère 7.2 24 098 591 21 022 297 Comptes de recouvrement en devise étrangère 1 226 824 1 618 084 170 752 551 157 867 192 Auprès d’autres banques centrales sur : Comptes courants en devise étrangère 7.3 40 265 103 29 581 326 Comptes de dépôt en devise étrangère 7.3 2 920 706 4 789 170 43 185 809 34 370 496 Obligations à lot 1 966 349 2 306 248 278 868 736 249 969 566 7.1 Ce poste comprend les réserves légales de liquidités conservées auprès de la SBP au titre de la Section 22 de l’Ordonnance de 1962 sur les Sociétés Bancaires. 7.2 Ces montants correspondent à des réserves obligatoires conservées au titre des dépôts en devise étrangère au titre du plan FE-25 selon les modalités prévues par la SBP. 7.3 Ces soldes se rapportent aux succursales étrangères et sont détenus auprès des banques centrales des pays concernés. Ils incluent les soldes permettant de respecter les prescriptions légales et réglementaires en termes de liquidité et de capital des pays concernés. Les comptes de dépôt portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 6,30 % par an (2020 : entre 0 % et 3,50 % par an). 8. SOLDES AUPRES D’AUTRES BANQUES Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Au Pakistan : Compte courant 171 930 33 502 Compte de dépôt 8.1 595 236 394 071 767 166 427 573 Hors du Pakistan : Compte courant 12 797 681 8 708 983 Compte de dépôt 8.2 5 646 390 5 878 810 18 444 071 14 587 793 19 211 237 15 015 366 8.1 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques et portent intérêts à des taux variant entre 2,5 % et 8 % par an (2020 : 2 % à 8 % par an). 8.2 Ces montants comprennent divers dépôts auprès de banques correspondantes hors du Pakistan et portent intérêts à des taux variant entre 0 % et 1,5 % par an (2020 : 0 % à 2,5 % par an). 9. PRETS AUX INSTITUTIONS FINANCIERES Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Prêt d’argent à vue 9.1 21 009 723 2 040 800 Mises en pension 9.2 & 9.8 282 051 308 124 763 875 Prêt Musharaka 9.3 30 000 000 - Placements auprès de la State Bank of Pakistan 9.4 2 405 644 - Lettres de placement 9.5 174 150 176 150 9.6 335 640 825 126 980 825 Moins : provision détenue pour les prêts aux institutions financières 9.7 & 9.9 (174 150) (176 150) Prêts aux institutions financières – net de la provision 335 466 675 126 804 675 9.1 Sont inclus des prêts à un taux zéro à l’égard d’une institution financière à hauteur de 9,7 millions de roupies (2020 : 40,8 millions de roupies) qui sont garantis par SBP. 9.2 Ces prêts sont assortis de marges variant entre 8,75 % et 10,7 % par an (2020 : entre 6 % et 7,29 % par an) et présentent des échéances allant du 4 janvier 2022 au 14 janvier 2022. 9.3 Cela représente des accords Musharaka conclus avec Meezan Bank Limited et assortis de bénéfices à un taux de 10,65 % (2020 : nul) par an. 9.4 Ils représentent des investissements faits auprès de SBP suite à une diminution des cibles obligatoires temporelles des débours en vertu du plan du Gouvernement intitulé « Mera Pakistan Mera Ghar ». Ces investissements sont faits sur une période de six mois à un an et ne portent aucune marge. 9.5 Il s’agit d’investissements en souffrance, et une provision complète a été constituée pour ces investissements au 31 décembre 2021. 2021 2020 (En milliers de roupies) 9.6 Informations concernant les prêts En monnaie locale 335 640 825 126 980 825 En devises étrangères - - 335 640 825 126 980 825 9.7 Les mouvements des provisions pour les prêts sont les suivants : Solde d’ouverture 176 150 176 150 Reprise pour l’exercice (2 000) - Solde de clôture 174 150 176 150 9.8 Titres détenus en tant que sûretés de prêts consentis à des institutions financières 2021 2020 Détenus par le Groupe Nouvelle constitution de sûreté Total Détenus par le Groupe Nouvelle constitution de sûreté Total (En milliers de roupies) Bons du Trésor 163 594 180 - 163 594 180 91 230 121 - 91 230 121 Titres obligataires du Pakistan 118 457 128 - 118 457 128 33 533 754 - 33 533 754 Total 282 051 308 - 282 051 308 124 763 875 - 124 763 875 9.8.1 La valeur de marché des titres faisant l’objet de prises en pension s’élève à 279 633 millions de roupies (2020 : 125 094 millions de roupies). 9.9 Catégorie de classification 2021 2020 Prêt classé Provisions détenues Prêt classé Provisions détenues (En milliers de roupies) National Perte 174 150 174 150 176 150 176 150 Total 174 150 174 150 176 150 176 150 10. INVESTISSEMENTS 10.1 Investissements par catégorie : Titres détenus à des fins de transactions Note 2021 2020 Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable (En milliers de roupies) Bons du Trésor 90 744 281 - (55 659) 90 688 622 96 157 306 - 3 529 96 160 835 Titres obligataires du Pakistan 29 114 020 - (65 016) 29 049 004 496 805 - (1 455) 495 350 Actions ordinaires d’entreprises cotées 139 329 - - 139 329 157 217 - - 157 217 Investissement dans des fonds mutuels 451 492 - (1 160) 450 332 282 361 - 8 482 290 843 Titres émis par des Etats étrangers 1 374 638 - - 1 374 638 1 105 840 - - 1 105 840 121 823 760 - (121 834) 121 701 925 98 199 529 - 10 556 98 210 085 Titres disponibles à la vente Bons du Trésor 721 736 763 - (430 492) 721 306 271 529 397 138 - 690 817 530 087 955 Titres obligataires du Pakistan 571 528 321 - (8 147 316) 563 381 005 470 136 168 - 2 776 564 472 912 732 Ijarah Sukuks 14 000 979 - (31 279) 13 969 700 6 000 000 - 15 600 6 015 600 Actions ordinaires d’entreprises cotées 10.13/10.14/10.15 34 150 987 (6 110 939) 11 765 469 39 805 517 33 242 726 (5 568 236) 20 257 485 47 931 975 Actions ordinaires d’entreprises non cotées 1 882 198 (410 893) - 1 471 305 1 865 982 (410 893) - 1 455 089 Actions privilégiées 1 706 823 (539 708) 98 614 1 265 729 1 445 308 (539 708) 194 250 1 099 850 Certificats de financement à terme / Obligations Musharika et Sukuk 55 505 182 (5 200 180) 959 516 51 264 518 60 250 294 (5 196 406) 856 659 55 910 547 Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 20 778 528 - 26 435 20 804 963 10 429 632 - 411 243 10 840 875 Titres émis par des Etats étrangers 880 932 - 26 372 907 304 2 795 017 - 52 159 2 847 176 Titres d’emprunt en devises étrangères - - - - 79 438 - 1 202 80 640 Investissement dans des fonds mutuels 619 646 (41 167) 1 289 705 1 868 184 619 646 (41 167) 1 421 691 2 000 170 Actions ordinaires d’une banque hors du Pakistan 10.7 463 294 - 27 060 912 27 524 206 463 295 - 17 189 483 17 652 778 1 423 253 653 (12 302 887) 32 617 936 1 443 568 702 1 116 724 644 (11 756 410) 43 867 153 1 148 835 387 Titres détenus jusqu’à l’échéance Bons du Trésor - - - - - - - - Titres obligataires du Pakistan 324 726 185 - - 324 726 185 168 676 415 - - 168 676 415 Obligations non garanties, Obligations, Sukuks, Certificats de participation à terme et Certificats de financement à terme 407 164 (407 134) - 30 414 972 (407 134) - 7 838 Bai Muajjal avec le Gouvernement du Pakistan 10 914 185 - - 10 914 185 11 641 133 - - 11 641 133 Titres émis par des Etats étrangers 34 091 600 - - 34 091 600 32 418 809 - - 32 418 809 Titres d’emprunt en devises étrangères 680 - - 680 618 - - 618 370 139 814 (407 134) - 369 732 680 213 151 947 (407 134) - 212 744 813 Sociétés associées 10.9/10.10/10.16 1 271 766 (674 785) - 596 981 1 259 067 (697 984) - 561 083 Coentreprises 10.12 7 140 903 - - 7 140 903 6 054 005 - - 6 054 005 Filiales 10.17 1 245 (1 245) - - 1 245 (1 245) - - Total Investissements 1 923 631 141 (13 386 051) 32 496 101 1 942 741 191 1 435 390 437 (12 862 773) 43 877 709 1 466 405 373 10.2 Investissements par secteur : Note 2021 2020 Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable Coût historique / Coût amorti Provisions pour diminution Excédent / (Déficit) Valeur comptable (En milliers de roupies) Titres du gouvernement fédéral : Bons du Trésor 812 481 044 - (486 151) 811 994 893 625 554 444 - 694 346 626 248 790 Titres obligataires du Pakistan 925 368 526 - (8 212 332) 917 156 194 639 309 388 - 2 775 109 642 084 497 Bai Muajjal Gouvernement du Pakistan 10 914 185 - - 10 914 185 11 641 133 - - 11 641 133 Ijarah Sukuks 14 000 979 - (31 279) 13 969 700 6 000 000 - 15 600 6 015 600 1 762 764 734 - (8 729 762) 1 754 034 972 1 282 504 965 - 3 485 055 1 285 990 020 Actions Entreprises cotées 10.13/10.14/10.15 34 290 316 (6 110 939) 11 765 469 39 944 846 33 399 943 (5 568 236) 20 257 485 48 089 192 Entreprises non cotées 1 882 198 (410 893) - 1 471 305 1 865 982 (410 893) - 1 455 089 36 172 514 (6 521 832) 11 765 469 41 416 151 35 265 925 (5 979 129) 20 257 485 49 544 281 Titres d’emprunt non gouvernementaux Certificats de financement à terme / Musharka / Obligations / Obligations non-garanties et Obligations Sukuk Cotés 17 232 822 (1 092 251) 405 860 16 546 431 20 713 777 (1 031 475) 405 860 20 088 162 Non cotés 38 679 524 (4 515 063) 553 656 34 718 117 39 951 489 (4 572 065) 450 799 35 830 223 55 912 346 (5 607 314) 959 516 51 264 548 60 665 266 (5 603 540) 856 659 55 918 385 Titres étrangers Obligations en devises étrangères émises par le gouvernement du Pakistan 20 778 528 - 26 435 20 804 963 10 429 632 - 411 243 10 840 875 Titres émis par des Etats étrangers 36 347 170 - 26 372 36 373 542 36 319 666 - 52 159 36 371 825 Titres d’emprunt en devises étrangères 680 - - 680 80 056 - 1 202 81 258 57 126 378 - 52 807 57 179 185 46 829 354 - 464 604 47 293 958 Actions privilégiées 1 706 823 (539 708) 98 614 1 265 729 1 445 308 (539 708) 194 250 1 099 850 Investissements dans des fonds mutuels 1 071 138 (41 167) 1 288 545 2 318 516 902 007 (41 167) 1 430 173 2 291 013 Actions ordinaires d’une banque hors Pakistan 10.7 463 294 - 27 060 912 27 524 206 463 295 - 17 189 483 17 652 778 Sociétés associées 10.10 - Cotées First Credit and Investment Bank Limited 10.16 211 537 (17 229) - 194 308 210 505 (28 830) - 181 675 Land Mark Spinning Mills Limited 39 710 (39 710) - - 39 710 (39 710) - - SG Allied Businesses Limited 218 534 (218 534) - - 218 534 (218 534) - - Nina Industries Limited 49 060 (49 060) - - 49 060 (49 060) - - Agritech Limited 10.8 - - - - - - - - NBP Stock Fund 512 401 (109 728) - 402 673 500 734 (121 326) - 379 408 10.9 1 031 242 (434 261) - 596 981 1 018 543 (457 460) - 561 083 - Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 50 565 (50 565) - - 50 565 (50 565) - - National Fructose Company Limited 6 500 (6 500) - - 6 500 (6 500) - - National Assets Insurance Company Limited 44 815 (44 815) - - 44 815 (44 815) - - Dadabhoy Energy Supply Company Limited 32 105 (32 105) - - 32 105 (32 105) - - Pakistan Mercantile Exchange Limited 106 539 (106 539) - - 106 539 (106 539) - - 10.11 240 524 (240 524) - - 240 524 (240 524) - - 1 271 766 (674 785) - 596 981 1 259 067 (697 984) - 561 083 Coentreprise United National Bank Limited 10.12 7 140 903 - - 7 140 903 6 054 005 - - 6 054 005 Filiales Cast-N-Link Products Limited 10.17 1 245 (1 245) - - 1 245 (1 245) - - Total investissements 1 923 631 141 (13 386 051) 32 496 101 1 942 741 191 1 435 390 437 (12 862 773) 43 877 709 1 466 405 373 10.2.1 Investissements donnés en sûreté 2021 2020 (En milliers de roupies) Titres obligataires du Pakistan 30 682 290 2 300 000 Bons du Trésor 96 128 050 3 000 000 126 810 340 5 300 000 Nombre d’actions Pourcentage de détention Pays d’immatriculation Selon les états financiers au Actifs Passifs Revenus Résultat après impôt Total compte de résultat (En milliers de roupies) 10.2.2 Sociétés associées Cotées First Credit and Investment Bank Limited 20 000 000 30,77 Pakistan 30 juin 2021 2 272 038 1 522 087 145 063 20 535 11 620 National Fibres Limited 17 030 231 20,19 Pakistan - - - - - - Land Mark Spining Mills Limited 3 970 859 32,79 Pakistan 30 juin 2020 174 448 252 160 - (16 925) (16 925) SG Allied Businesses Limited 3 754 900 25,03 Pakistan 30 juin 2021 1 166 565 475 775 16 903 (11 922) (11 907) Nina Industries Limited 4 906 000 20,27 Pakistan - - - - - - Agritech Limited 106 014 565 27,01 Pakistan 31 décembre 2020 67 176 554 60 735 890 5 699 723 (4 296 900) (4 295 428) NBP Stock Fund 31 347 444 2,69 Pakistan 30 juin 2021 21 132 632 438 759 5 805 098 4 980 935 4 980 935 Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 12 500 000 33,33 Pakistan 30 juin 2019 1 194 345 96 (175) (175) National Fructose Company Limited 1 300 000 39,50 Pakistan - - - - - - Venture Capital Fund Management 33 333 33,33 Pakistan - - - - - - Kamal Enterprises Limited 11 000 20,37 Pakistan - - - - - - Mehran Industries Limited 37 500 32,05 Pakistan - - - - - - National Assets Insurance Company Limited 4 481 500 8,96 Pakistan 31 décembre 2020 689 888 7 813 64 505 22 828 22 427 Tharparkar Sugar Mills Limited 2 500 000 21,52 Pakistan - - - - - - Youth Investment Promotion Society 644 508 25,00 Pakistan - - - - - - Dadabhoy Energy Supply Company Limited 9 900 000 23,11 Pakistan - - - - - - K-Agricole Limited 5 000 20,00 Pakistan - - - - - - New Pak Limited 200 000 20,00 Pakistan - - - - - - Pakistan Mercantile Exchange Limited 10 653 860 33,98 Pakistan 30 juin 2021 2 663 957 2 614 291 301 213 8 674 8 674 Prudential Fund Management Limited 150 000 20,00 Pakistan - - - - - - 10.2.3 Coentreprise United National Bank Limited 20 250 000 45,00 Royaume-Uni 31 décembre 2020 132 418 446 115 791 392 2 564 653 (459 068) (351 298) 10.2.4 Filiales Cast-N-Link Products Limited 1 245 000 76,51 Pakistan N/A* - - - - - * Non disponible 2021 2020 (En milliers de roupies) 10.3 Provisions pour dépréciation des investissements Solde d’ouverture 12 862 773 12 895 866 Dotations / Contrepassations Dotations de l’exercice 1 242 251 1 258 140 Contrepassations de l’exercice (718 973) (1 291 233) (523 278) (33 093) Solde de clôture 13 386 051 12 862 773 10.3.1 Informations relatives aux provisions pour titres d’emprunt 2021 2020 Catégorie de classification Investissement non productif Provisions Investissement non productif Provisions (En milliers de roupies) National Actifs douteux - - 119 133 59 567 Perte 5 607 314 5 607 314 5 552 738 5 543 973 Total 5 607 314 5 607 314 5 671 871 5 603 540 10.4 Tableau des mouvements dans les sociétés associées et les coentreprises Coentreprise 2021 Solde d’ouverture Ajouts Cessions Dividendes versés Part de bénéfices / (pertes) de l’exercice – nette d’impôt Réserve de conversion de change Excédent / (déficit) de réévaluation des biens Excédent / (déficit) de réévaluation des titres Part des autres éléments du résultat global Solde de clôture (En milliers de roupies) United National Bank Limited 6 054 005 - - - 217 507 601 092 309 500 (77 008) 35 807 7 140 903 6 054 005 - - - 217 507 601 092 309 500 (77 008) 35 807 7 140 903 Sociétés associées Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 50 565 - - - - - - - - 50 565 National Fructose Company Limited 6 500 - - - - - - - - 6 500 National Assets Insurance Company 44 815 - - - - - - - - 44 815 Dadabhoy Energy Supply Company Limited 32 105 - - - - - - - - 32 105 Pakistan Mercantile Exchange Limited 106 539 - - - - - - - - 106 539 Cotées First Credit and Investment Bank Limited 210 505 - - - 4 381 (3 349) - 211 537 Land Mark Spining Mills Limited 39 710 - - - - - - - - 39 710 SG Allied Businesses Limited 218 534 - - - - - - - - 218 534 Nina Industries Limited 49 060 - - - - - - - 49 060 Agritech Limited - - - - - - - - - NBP Stock Fund 500 734 - (7 009) 18 676 - - - - 512 401 1 259 067 - - (7 009) 23 057 - - (3 349) - 1 271 766 2020 Solde d’ouverture Ajouts Cessions Dividendes versés Part de bénéfices / (pertes) de l’exercice – nette d’impôt Réserve de conversion de change Excédent / (déficit) de réévaluation des biens Excédent / (déficit) de réévaluation des titres Part des autres éléments du résultat global Solde de clôture (En milliers de roupies) Coentreprise United National Bank Limited 5 827 985 - - - (219 389) 303 896 18 516 122 997 - 6 054 005 5 827 985 - - - (219 389) 303 896 18 516 122 997 - 6 054 005 Sociétés associées Non cotées Pakistan Emerging Venture Limited 50 565 - - - - - - - - 50 565 National Fructose Company Limited 6 500 - - - - - - - - 6 500 National Assets Insurance Company 44 815 - - - - - - - - 44 815 Dadabhoy Energy Supply Company Limited 32 105 - - - - - - - - 32 105 Pakistan Mercantile Exchange Limited 106 539 - - - - - - - - 106 539 Cotées First Credit and Investment Bank Limited 208 089 - - - 9 242 - - (6 826) - 210 505 Land Mark Spining Mills Limited 39 710 - - - - - - 39 710 SG Allied Businesses Limited 218 534 - - - - - - - - 218 534 Nina Industries Limited 49 060 - - - - - - - - 49 060 Agritech Limited - - - - - - - - - - NBP Stock Fund 467 163 - - - 33 571 - - - - 500 734 1 223 080 - - - 42 813 - - (6 826) - 1 259 067 10.5 Qualité des titres disponibles à la vente 2021 2020 (En milliers de roupies) Informations relatives à la qualité des titres disponibles à la vente : Titres émis par le gouvernement fédéral – garantis par le Gouvernement Bons du Trésor 721 736 763 529 397 138 Titres obligataires du Pakistan 571 528 321 470 136 168 Ijarah Sukuks 14 000 979 6 000 000 Coût 1 307 266 063 1 005 533 306 Actions Sociétés cotées au niveau du secteur Assemblage d’automobile 614 233 536 303 Pièces et accessoires d’automobile 1 113 967 843 823 Câbles et appareils électroménagers 269 669 211 166 Ciment 2 919 974 1 882 741 Produit chimique 788 003 753 684 Banques commerciales 3 648 181 3 896 815 Ingénierie 1 096 335 855 646 Fertilisant 1 929 148 2 457 103 Denrées alimentaires et hygiène personnelle 1 218 036 1 393 503 Verre et céramiques 72 522 203 855 Assurance 1 642 720 1 713 756 Banques d’investissement / Sociétés d’investissement / Sociétés de titres 513 566 513 840 Sociétés de crédit-bail 13 738 21 890 Cuir et Tanneries 297 568 189 470 Modarabas - 120 Sociétés d’exploration de pétrole et gaz 2 702 776 2 408 733 Sociétés de commercialisation de pétrole et gaz 6 117 686 5 954 784 Papier et Planche 675 319 402 039 Produits pharmaceutiques 995 798 512 974 Génération et Distribution d’électricité 3 000 787 2 988 617 Trust d’investissement immobilier 305 972 586 526 Raffinerie 447 422 900 998 Sucre et industries liées 260 476 288 528 Produit synthétique et Soie 32 622 91 980 Technologie et Communication 754 027 960 033 Composite textile 1 552 549 1 890 534 Filature textile 655 364 638 440 Tissage textile 25 854 25 854 Transport 32 068 32 385 Divers 454 607 86 486 Coût 34 150 987 33 242 726 Sociétés non cotées 2021 2020 Coût Valeur de liquidation Coût Valeur de liquidation (En milliers de roupies) Digri Sugar Mills Limited 4 063 135 585 4 063 135 585 JDM Textile Mills Limited - - 4 784 324 651 Gelcaps Pakistan Limited 4 665 8 842 4 665 8 842 Pakistan Agriculture Storage Service Corporation 5 500 1 623 5 500 1 623 Al Ameen Textile 327 N/A* 327 N/A* Professional Management Modaraba (anciennement Al Zamin Modarba Management (Private) Limited) 1 000 2 134 1 000 2 134 AMZ Venture Limited Class A 121 N/A 121 N/A Arabian Sea Country Club 6 500 (6 810) 6 500 (6 640) Atlas Power Limited 375 000 1 544 905 375 000 1 328 000 Attock Textile Mills Limited 200 N/A 200 N/A Pakistan Mortgage Refinance Company Limited 600 000 1 006 700 600 000 770 195 F.T.C. Management Company Private Limited 250 40 094 250 46 998 Fauji Akbar Portia Marines Terminal Limited 321 076 570 681 321 076 570 680 Fauji Oil Terminals and Distribution Limited 10 886 119 741 10 886 99 059 First Women Bank Limited 21 100 79 733 21 100 71 946 Fortune Securities Limited 5 000 11 411 5 000 7 574 Frontier Textile Mills Limited 500 272 500 272 Gulistan Power Generation Limited 2 200 8 096 2 200 8 096 Hazara Woolen Mills Limited 200 N/A 200 N/A Industrial Development Bank of Pakistan 107 N/A 107 N/A Inter Asia Leasing Company Limited 500 N/A 500 N/A ISE Towers REIT Management Company Limited 30 346 50 902 30 346 46 890 Junaid Cotton Mills Limited 327 N/A 327 N/A Kaisar Arts and Krafts Limited 8 395 N/A 8 395 N/A Kaytex Mills Limited 3 778 N/A 3 778 N/A Mian Mohammad Sugar Mills Limited 15 N/A 15 N/A Muslim Ghee Mills Limited 1 810 N/A 1 810 N/A Myfip Video Industries Limited 5 373 N/A 5 373 N/A National Asset Leasing Corporation Limited 14 N/A 14 N/A National Construction Limited 250 597 250 597 National Institution of Facilitation Technology (Private) Limited 1 526 35 899 1 526 74 484 National Investment Trust Limited 100 1 003 283 100 830 782 National Woolen Mills Limited 183 N/A 183 N/A Natover Lease and Refinance 2 602 N/A 2 602 N/A Nowshehra Engineering Works Limited 41 N/A 41 N/A Pakistan Export Finance Guarantee Agency Limited 11 529 1 152 11 529 1 152 Pakistan Paper Corporation Limited 373 N/A 373 N/A Pakistan Telephone Cables 143 N/A 143 N/A Pakistan Textile City 100 000 12 410 100 000 12 410 Pakistan Tourism Development Corporation 100 82 100 82 People Steel Mills Limited 3 276 N/A 3 276 N/A Qadri Textile Mills Limited 500 N/A 500 N/A Rehman Cotton Mills Limited 16 958 107 895 16 958 107 895 Refrigerator Manufacturing Company Limited 4 589 N/A 4 589 N/A Rousch Power Pakistan Limited 132 888 1 503 561 132 888 1 322 458 Ruby Rice and General Mills Limited 750 N/A 750 N/A Sahrish Textile Mills 21 N/A 21 N/A Shoaib Capital 272 544 272 544 SME Bank Limited 26 950 (318) 26 950 (318) South Asia Regional Fund 287 N/A 287 N/A Star Salica Industries Limited 267 N/A 267 N/A Syed Match Industries 2 N/A 2 N/A Union Insurance Company of Pakistan 4 N/A 4 N/A Unity Modaraba 28 N/A 28 N/A Zafar Textiles Mills Limited 257 N/A 257 N/A Zulsham Engineering Works Limited 330 N/A* 330 N/A* Information System Associates Limited 1 719 N/A 1 719 N/A 1 Link (Guarantee) Ltd 50 000 267 895 50 000 139 362 Pakistan Corporate Restructuring Company Limited 96 000 N/A 96 000 N/A Pakvitae (Private) Limited 21 000 N/A - - 1 882 198 1 865 982 * Non disponible 2021 2020 (En milliers de roupies) Titres d’emprunt non gouvernementaux Cotés - AAA 42 055 1 597 751 - AA+, AA, AA- 9 265 030 11 049 399 - A+, A, A- 833 334 966 667 - Non notés 7 073 222 7 072 012 Coût 17 213 641 20 685 829 Non cotés - AAA 22 132 940 19 792 681 - AA+, AA, AA- 4 010 113 5 212 557 - A+, A, A- 2 745 811 2 850 000 - BBB+, BBB, BBB- 299 760 299 820 - Non notés 9 102 917 11 409 407 Coût 38 291 541 39 564 465 Titres étrangers Titres émis par le gouvernement 2021 2020 Coût Notation Coût Notation (En milliers de roupies) Etats-Unis 880 932 AA+ 2 795 017 AA+ 2021 2020 (En milliers de roupies) Titres d’ emprunt non gouvernementaux - Coût Cotés - A+ - 79 438 10.6 Informations relatives aux titres détenus jusqu’à l’échéance : 2021 2020 (En milliers de roupies) Titres du gouvernement fédéral - Gouvernement garanti Titres obligataires du Pakistan 324 726 185 168 676 415 Bai Muajjal avec Gouvernement du Pakistan 10 914 185 11 641 133 335 640 370 180 317 548 Titres d’emprunt non gouvernementaux Cotés - Non notés 19 181 27 948 19 181 27 948 Non cotés - Non notés 387 983 387 025 387 983 387 025 Titres étrangers 2021 2020 Coût Notation Coût Notation (En milliers de roupies) Titres émis par le gouvernement Azerbaïdjan 204 494 BB+ 646 649 BB+ Bangladesh 29 672 064 Ba3 27 277 984 BB- Kirghizistan 841 944 B2 1 118 290 B2 Royaume d’Arabie saoudite 2 631 097 A 2 551 243 A+ Corée 742 001 AA 734 572 AA 34 091 600 32 418 809 2021 2020 (En milliers de roupies) Titres d’emprunt non gouvernementaux Cotés - Non notés - Coût 680 618 10.6.1 La valeur de marché des titres détenus jusqu’à échéance au 31 décembre 2021 s’élève à 366 869 millions de roupies (2020 : 218 678 millions de roupies). 10.7 Investissement dans des actions d’une banque constituée en dehors du Pakistan – Bank Al-Jazira La Banque détient 30 333 333 (2020 : 30 333 333) actions de la Bank Al-Jazira (BAJ), immatriculée au Royaume d’Arabie saoudite, soit 3,7 % (2020 : 3,7 %) de son capital total. Cet investissement a été enregistré à sa valeur de marché au cours de clôture de la bourse saoudienne conformément à la lettre de SBP n° BSD/SU-13/331/685/2006 du 17 février 2006. La note de viabilité de la BAJ est BB+, avec une notation à défaut des émetteurs à court et long terme de BBB+ selon l’agence de notation Fitch. 10.8 Les 94 273 510 (2020 : 94 273 510) actions d’Agritech Limited ont été rachetées à Azgard Nine Limited dans le cadre de contrats multiples, dont le Contrat-cadre de Restructuration (MRA). Ces actions ont été reprises à un prix convenu de 35 roupies par action. La valeur de marché de ces actions au 31 décembre 2021 s’élevait à 3,79 roupies par action donnant lieu à une dépréciation de 3 264 millions de roupies (2020 : 3 124 millions) qui a été pleinement comptabilisée dans les présents états financiers consolidés. Une option de vente est également disponible pour Azgard Nine Limited. Elle donne à Azgard Nine Limited le droit de vendre 58,29 millions d’actions privilégiées d’Agritech Limited à la Banque au prix de 5,25 roupies par action, ces ventes étant soumises à la survenance de certains événements en vertu de l’accord. 10.9 La valeur totale des investissements dans des sociétés associées (cotées) sur la base des cours s’élève à 1 880 millions de roupies (2020 : 1 456 millions de roupies). 10.10 Les sociétés associées ayant une valeur comptable nulle correspondent aux investissements repris à l’ancienne National Development Finance Corporation (NDFC) qui avaient des fonds propres négatifs ou qui ont été liquidées au moment de la fusion. 10.11 Les informations détaillées concernant la valeur de liquidation fondées sur les derniers états financiers disponibles d’investissements non cotés dans des sociétés associées sont reprises ci-dessous : Fin de l’exercice/la période Valeur de liquidation (En milliers de roupies) National Assets Insurance Limited 31 décembre 2020 61 114 Pakistan Emerging Venture Limited 30 juin 2019 283 Mehran Industries Limited 30 juin 2001 5 681 Tharparkar Sugar Mills Limited 30 septembre 2001 (83 140) Prudential Fund Management 30 juin 2007 (2 482) Dadabhoy Energy Supply Company Limited 30 juin 2007 103 952 Pakistan Mercantile Exchange Limited 30 juin 2021 16 876 10.12 Investissements dans des coentreprises Note 2021 2020 (En milliers de roupies) United National Bank Limited (UNBL) (immatriculée au Royaume-Uni) 10.1/10.2/10.12.1 7 140 903 6 054 005 10.12.1 En vertu d’un contrat de coentreprise, la Banque détient 20,25 millions d’actions ordinaires (45 %) et United Bank Limited (UBL) détient 23,25 millions d’actions ordinaires (55 %) de cette coentreprise. Outre les actions ordinaires, quatre catégories d’actions privilégiées (A, B, C et D) ont été émises et attribuées. Les actions des catégories « B » et « D » sont détenues par la Banque, celles des catégories « A » et « C » sont détenues par UBL. Les dividendes à payer au titre des actions « A » et « B » se rapportent à la capacité de la coentreprise à utiliser les pertes fiscales qui lui ont été transmises lors du transfert des activités de la Banque ou d’UBL, le cas échéant. Les dividendes à payer au titre des actions « C » et « D » se rapportent aux prêts transférés à la coentreprise par la Banque ou UBL et qui ont été passés par pertes et profits ou provisionnés à la date du transfert et à la capacité de la coentreprise à dépasser la valeur de ces prêts. 10.13 Les investissements dans des actions comprennent des actions de Pakistan State Oil Company Limited, de Sui Northern Gas Pipeline Limited et de Pakistan Engineering Company, d’un coût de 4 603 millions de roupies (2020 : 4 603 millions de roupies). Ils ont été gelés par le Gouvernement pakistanais pour la vente sur le marché des actions en raison de leur projet de privatisation. 10.14 Les investissements incluent également les actions acquises au titre de la convention d’expédient tripartite en date du 29 juin 2011. Ces investissements stratégiques comprennent les actions de Pakistan State Oil (38 055 247 actions), les actions de Sui Northern Gas Pipeline Limited (18 805 318 actions) et celles de Pakistan Engineering Company (135 242). Le coût de ces actions s’élève à 4 603 millions de roupies et la valeur de marché au 31 décembre 2021 s’élève à 7 606 millions de roupies. Ces dernières ne peuvent être cédées en l’absence du consentement de la commission de privatisation. 10.15 Les investissements incluent également 10 555 000 actions de Pakistan Reinsurance. Le coût de ces actions s’élève à 220 millions de roupies, et la valeur de marché au 31 décembre 2021 est de 236 millions de roupies. Ces actions ne peuvent être vendues sans accord de la commission de privatisation. 10.16 L’investissement comprend également 20 000 000 actions de First Credit et d’Investment Bank. Le coût de ces actions s’élève à 157 millions de roupies. Ces actions ne peuvent pas être cédées sans consultation préalable du Ministère des finances. 10.17 Investissements dans des filiales 2021 2020 (En milliers de roupies) Cast-N-Link Products Limited 1 245 1 245 Moins : provisions pour dépréciation des investissements (1 245) (1 245) - - 10.17.5 Les états financiers de Cast-N-Link Products Limited (CNL) ne sont plus disponibles depuis 1997. Par conséquent, la direction du Groupe a demandé à la Securities and Exchange Commission of Pakistan (SECP) à être exemptée de l’application des prescriptions de l’article 228 de la Loi de 2017 sur les Sociétés (la Loi) en ce qui concerne la consolidation de sa filiale CNL. Dans sa lettre EMD/233/627/2002-103 du 18 novembre 2019, la SECP n’a pas accepté la demande de la Banque d’exception à la consolidation de CNL dans ses états financiers consolidés pour l’exercice clos le 31 décembre 2019 et lui a de nouveau ordonné de respecter l’exigence de l’article 228 de la Loi. Cependant, la Banque n’a pas consolidé les états financiers de CNL en se basant sur le fait que les investissements du Groupe dans CNL ne sont pas importants et comprennent 0,000032 % de l’actif total de la Banque ainsi que sur le fait que les investissements ont été totalement provisionnés. 11. AVANCES Note Productif Non productif Total 2021 2020 2021 2020 2021 2020 (En milliers de roupies) Prêts, crédits de caisse, fonds de roulement, etc. 1 045 532 093 932 517 097 183 456 102 160 534 747 1 228 988 195 1 093 051 844 Financement islamique et actifs liés 42 316 269 37 546 863 712 762 602 913 43 029 031 38 149 776 Placements nets en crédit-bail 11.1 47 548 58 239 28 944 28 944 76 492 87 183 Effets portés à l’escompte et achetés 19 199 730 18 998 127 14 147 881 10 646 008 33 347 611 29 644 135 Avances – brutes 11.2 1 107 095 640 989 120 326 198 345 689 171 812 612 1 305 441 329 1 160 932 938 Provisions pour avances - Spécifiques - - 179 654 610 154 587 769 179 654 610 154 587 769 - Générales 12 472 591 22 473 748 - - 12 472 591 22 473 748 11.4 12 472 591 22 473 748 179 654 610 154 587 769 192 127 201 177 061 517 Avances – nettes des provisions 1 094 623 049 966 646 578 18 691 079 17 224 843 1 113 314 128 983 871 421 11.1 Investissement net dans des contrats de crédit-bail 2021 2020 Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Plus de 5 ans Total Pas plus de 1 an Entre 1 et 5 ans Plus de 5 ans Total (En milliers de roupies) Loyers à recevoir 51 796 64 - 51 860 61 751 556 - 62 307 Valeur résiduelle 48 804 185 - 48 989 48 804 815 - 49 619 Paiements minimum liés à la location 100 600 249 - 100 849 110 555 1 371 - 111 926 Moins : Charges financières pour les périodes ultérieures 24 356 1 - 24 357 24 710 32 24 742 Valeur actuelle des paiements minimum liés à la location 76 244 248 - 76 492 85 845 1 339 - 87 183 Ces contrats de location signés ont des durées de 1 à 5 ans. Généralement, un dépôt de garantie est versé à concurrence de 10 % du montant des actifs concernés au moment du décaissement. Le Groupe exige que les preneurs à bail assurent les actifs loués en faveur du Groupe. Des charges supplémentaires sont facturées en cas de retard de paiement des loyers. Le rendement moyen implicite va de 10,19 % à 14,85 % (2020 : de 10,19 % à 17,30 %) par an. 11.2 Informations relatives aux avances (brutes) 2021 2020 (En milliers de roupies) En monnaie locale 1 178 144 911 1 071 981 593 En devises étrangères 127 296 418 88 951 345 1 305 441 329 1 160 932 938 11.3 Les avances comprennent un montant de 198 346 millions de roupies (2020 : 171 813 millions de roupies) qui a été classé dans la catégorie des créances non productives et dont la ventilation détaillée est présentée ci-dessous : Catégorie de classification 2021 2020 Prêts non productifs Provisions Prêts non productifs Provisions (En milliers de roupies) National Autres actifs spécialement visés 1 950 183 94 550 1 626 950 45 392 Actifs inférieurs à la norme 5 245 094 1 230 458 5 418 693 1 336 002 Actifs douteux 17 048 217 8 455 999 15 816 861 7 881 223 Perte 127 537 486 124 864 376 106 261 071 103 917 273 151 780 980 134 645 383 129 123 575 113 179 889 A l’étranger Pas encore en souffrance, mais déprécié - - - - Echéance dépassée d’ici : jusqu’à 90 jours - - 11 666 9 183 91 à 180 jours - - - - 181 à 365 jours 286 746 143 373 - - plus de 365 jours 46 277 963 44 865 854 42 677 371 41 398 697 46 564 709 45 009 227 42 689 037 41 407 880 Total 198 345 689 179 654 610 171 812 612 154 587 769 11.4 Informations relatives aux provisions sur avances Note 2021 2020 Spécifiques Générales Total Spécifiques Générales Total (En milliers de roupies) Solde d’ouverture 154 587 769 22 473 748 177 061 517 134 688 966 9 005 951 143 694 917 Ajustements de change 4 293 544 50 984 4 344 528 1 462 567 15 535 1 478 102 Dotation de l’exercice 15 680 535 513 602 16 194 137 19 001 917 13 707 207 32 709 124 Contrepassations (4 238 039) (952 785) (5 190 824) (3 138 355) (321 795) (3 460 150) 11 442 496 (439 183) 11 003 313 15 863 562 13 385 412 29 248 974 Montants sortis du bilan 11.5.1 (171 425) - (171 425) (89 494) - (89 494) Montants passés par pertes et profits - financement de l’agriculture 11.4.1.3 (110 733) - (110 733) (193 807) - (193 807) Transfert des provisions générales aux provisions spécifiques 9 612 958 (9 612 958) - - - - Transfert d’autres actifs - - - 2 855 975 66 850 2 922 825 Solde de clôture 179 654 610 12 472 591 192 127 201 154 587 769 22 473 748 177 061 517 11.4.1 Informations relatives aux provisions sur avances 2021 2020 Spécifiques Générales Total Spécifiques Générales Total (En milliers de roupies) En monnaie locale 134 645 382 12 220 748 146 866 131 113 179 889 22 274 089 135 453 978 En devises étrangères 45 009 228 251 843 45 261 071 41 407 880 199 659 41 607 539 179 654 610 12 472 591 192 127 201 154 587 769 22 473 748 177 061 517 11.4.1.1 Les provisions générales sont constituées d’un montant de 5 618 millions de roupies (2020 : 5 196 millions de roupies) pour le portefeuille finances consommateur & PME comme requis par les Réglementations prudentielles émises par SBP. Les provisions générales sont également constituées de 252 millions de roupies (2020 : 200 millions de roupies) relatifs aux prêts étrangers pour répondre aux exigences des autorités réglementaires des pays concernés dans lesquels le Groupe intervient. En outre, le Groupe a effectué des provisions générales à hauteur de 6 603 millions de roupies (2020 : 17 078 millions de roupies) au titre de son portefeuille sous-performant sur la base de la prudence. 11.4.1.2 La SBP a accordé un assouplissement spécifique à la Banque pour la non-classification de prêts en souffrance de certaines Entités du Secteur Public (ESP) que le Gouvernement du Pakistan garantit comme prêts non productifs jusqu’au 31 décembre 2021. Aucune provision n’est requise pour ces prêts. Cependant, la marge est suspendue comme requis par les Réglementations prudentielles. 11.4.1.3 Ils représentent des avances non productives pour le financement de l’agriculture qui ont été classées comme pertes et ont entièrement fait l’objet de provisions pour plus de 3 ans. Ces avances non productives ont été passées en charges après extinction par compensation avec la provision détenue conformément aux Règlementations Prudentielles concernant le Financement de l’agriculture émises par la SBP. Cette passation en charges ne porte en aucun cas atteinte au droit de recouvrement dont le Groupe dispose sur ces clients. 11.5 Informations concernant les passations en charges Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 11.5.1 Sur provisions 11.5.2 171 425 89 494 11.5.2 Passations en charges de montants supérieurs ou égaux à 500 000 roupies - Nationales 44 536 40 260 - Etrangères 81 364 - 11.6 125 900 40 260 Passations en charges de montants inférieurs à 500 000 roupies 45 525 49 234 171 425 89 494 11.6 Informations relatives aux passations en charges de prêts d’un montant supérieur ou égal à 500 000 roupies En vertu de l’alinéa 3 de la Section 33A de l’Ordonnance de 1962 sur les sociétés bancaires, l’Annexe I aux états financiers consolidés reprend l’Etat relatif aux prêts passés en charges ou aux autres mesures d’assistance financière à hauteur d’un montant supérieur ou égal à cinq cent mille roupies consenti à une ou plusieurs personnes au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2021 (sauf si cette divulgation est limitée par des autorités de régulation étrangères). 11.7 Les informations liées au financement islamique et aux actifs y relatifs sont indiquées dans la note 2 de l’Annexe II et font partie intégrante de ces états financiers consolidés. 12. IMMOBILISATIONS Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Immobilisations corporelles en cours 12.1 1 628 810 2 232 001 Biens et équipement 12.2 53 204 991 52 854 808 54 833 801 55 086 809 12.1 Immobilisations corporelles en cours 2021 2020 (En milliers de roupies) Travaux civils 1 335 603 2 040 456 Equipement 10 825 10 825 Avances aux fournisseurs et prestataires 58 985 59 000 Implémentation logiciel en cours 223 397 121 720 1 628 810 2 232 001 12.2 Biens et équipement 2021 Terrain en pleine propriété Emphy - téose Constructions sur terrain en pleine propriété Constructions sur emphytéose Mobilier et agencements Ordinateur et équipement périphérique Equipements électriques et de bureau Véhicules Actifs en crédit-bail - véhicules Actifs en crédit-bail – Equipements de bureau Actifs détenus sous Ijarah – Machines Actifs détenus sous Ijarah - Véhicules Total (En milliers de roupies) Au 1 er janvier 2021 Coût d’acquisition/Montant réévalué 20 370 446 19 673 159 6 449 638 4 381 195 6 793 647 4 587 414 6 320 774 1 316 025 450 232 9 627 96 571 299 418 70 798 146 Amortissement cumulé - - (1 242 781) (911 172) (4 734 748) (4 343 448) (5 220 437) (923 581) (244 651) (2 415) (42 808) (277 297) (17 943 338) Valeur comptable nette 20 370 446 19 673 159 5 256 857 3 470 023 2 058 899 243 966 1 100 337 392 444 205 581 7 212 53 763 22 121 52 854 808 Exercice clos en décembre 2021 Valeur comptable nette d’ouverture 20 370 446 19 673 159 5 256 857 3 470 023 2 058 899 243 966 1 100 337 392 444 205 581 7 212 53 763 22 121 52 854 808 Ajouts - - 26 900 71 046 545 315 527 110 532 614 865 250 46 007 - - - 2 614 242 Coût d’acquisition - Ajustements - - - 712 882 42 560 - 841 822 - - - - - 1 597 264 Amortissement cumulé - Ajustements - - - (132 235) (34 048) - (685 393) - - - - - (851 677) Mouvement en excédant des actifs actualisés - (193 330) - - - - - - - - - - (193 330) Cessions - - - - (25 841) (24 670) (10 397) (167 874) (41 286) - (988) (6 612) (277 668) Dotations aux amortissements - - (280 879) (196 061) (643 298) (366 707) (653 369) (338 800) (63 393) (962) (233) (13) (2 543 715) Ajustement d’amortissement - cessions - - - - 19 883 19 154 7 848 134 976 23 300 - 988 5 383 211 532 Ajustements du taux de change - - - (18 900) 46 337 26 726 2 726 1 977 - - - - 58 866 Autres ajustements / transferts – coût - (14 086) - - (278 791) 67 695 (34) (47) - - 96 511 (278 439) (407 191) Autres ajustements / transferts - dépréciation - - 2 12 6 733 786 (157) - - (130 289) 270 768 141 861 Valeur comptable nette de clôture 20 370 446 19 465 743 5 002 880 3 906 767 1 731 022 494 006 1 136 939 887 769 170 209 6 250 19 752 13 208 53 204 991 Au 31 décembre 2021 Coût d’acquisition/Montant réévalué 20 370 446 19 465 743 6 526 538 5 146 223 7 123 227 5 184 275 7 687 505 2 015 331 454 953 9 627 192 094 14 367 74 190 329 Amortissement cumulé - - (1 523 658) (1 239 456) (5 392 205) (4 690 268) (6 550 565) (1 127 562) (284 744) (3 377) (172 342) (1 159) (20 985 337) Valeur comptable nette 20 370 446 19 465 743 5 002 880 3 906 767 1 731 022 494 006 1 136 939 887 769 170 209 6 250 19 752 13 208 53 204 991 Taux d’amortissement (pourcentage) Nil Nil 5 % de la valeur comptable 5 % de la valeur comptable 20 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition 20 % à 50 % du coût d’acquisition 20 % du coût d’acquisition 20 % du coût d’acquisition 10 % du coût d’acquisition 25 % à 33 % du coût d’acquisition 20 % de la valeur comptable 2020 Terrain en pleine propriété Emphytéose Constructions sur terrain en pleine propriété Constructions sur emphytéose Mobilier et agencements Ordinateur et équipement périphérique Equipements électriques et de bureau Véhicules Actifs en crédit-bail - véhicules Actifs en crédit-bail – Equipements de bureau Actifs détenus sous Ijarah – Machines Actifs détenus sous Ijarah - Véhicules Total (En milliers de roupies) Au 1 er janvier 2020 Coût d’acquisition/Montant réévalué 20 108 882 19 362 870 6 467 259 4 325 158 5 959 314 4 246 166 5 821 542 1 315 119 390 175 9 628 97 261 301 379 68 404 753 Amortissement cumulé - - (949 326) (738 900) (4 069 050) (4 073 149) (4 588 702) (710 448) (200 334) (1 522) (41 220) (275 523) (15 648 174) Valeur comptable nette 20 108 882 19 362 870 5 517 933 3 586 258 1 890 264 173 017 1 232 840 604 671 189 841 8 106 56 041 25 856 52 756 579 Exercice clos en décembre 2020 Valeur comptable nette d’ouverture 20 108 882 19 362 870 5 517 933 3 586 258 1 890 264 173 017 1 232 840 604 671 189 841 8 106 56 041 25 856 52 756 579 Ajouts - - 3 622 46 509 862 190 314 363 531 086 196 439 76 083 - - - 2 030 292 Mouvement en excédant des actifs actualisés 261 564 310 289 28 757 59 670 - - - - - - - - 660 280 Cessions - - - (1 753) (35 996) (12 072) (9 320) (199 509) (14 928) - (690) (1 961) (276 229) Dotations aux amortissements - - (293 455) (173 990) (683 657) (278 073) (638 313) (374 030) (51 851) (963) (2 274) (3 727) (2 500 333) Ajustement d’amortissement - cessions - - - 1 713 17 337 7 133 5 873 161 764 6 506 - 686 1 953 202 965 Ajustements du taux de change - - - (38 834) (763) 39 551 (21 661) 3 249 - - - - (18 458) Autres ajustements / transferts – coût - - - (9 555) 8 902 (594) (873) 727 (1 098) (1) - - (2 492) Autres ajustements / transferts - dépréciation - - - 5 622 641 705 (867) 1 028 70 - - 2 204 Valeur comptable nette de clôture 20 370 446 19 673 159 5 256 857 3 470 023 2 058 899 243 966 1 100 337 392 444 205 581 7 212 53 763 22 121 52 854 808 Au 31 décembre 2020 Coût d’acquisition/Montant réévalué 20 370 446 19 673 159 6 499 638 4 381 195 6 793 647 4 587 414 6 320 774 1 316 025 450 232 9 627 96 571 299 418 70 798 146 Amortissement cumulé - - (1 242 781) (911 172) (4 734 748) (4 343 448) (5 220 437) (923 581) (244 651) (2 415) (42 808) (277 297) (17 943 338) Valeur comptable nette 20 370 446 19 673 159 5 256 857 3 470 023 2 058 899 243 966 1 100 337 392 444 205 581 7 212 53 763 22 121 52 854 808 Taux d’amortissement (pourcentage) Nil Nil 5 % de la valeur comptable 5 % de la valeur comptable 20 % du coût d’acquisition 33.33 % du coût d’acquisition 20 % à 50 % du coût d’acquisition 20 % du coût d’acquisition 20 % du coût d’acquisition 10 % du coût d’acquisition 25 % à 33 % du coût d’acquisition 20 % de la valeur comptable 12.2.1 Réévaluation des biens La réévaluation informatique des biens du Groupe a été effectuée pour la dernière fois par phase en 2019 et 2020. La réévaluation a été réalisée par un expert indépendant, RBS Associates Private Limited (expert habilité PBA) sur la base d’une évaluation professionnelle des valeurs de marché actuelles. L’excédent total de la réévaluation des immobilisations au 31 décembre 2021 s’élève à 44 320 millions de roupies. S’il n’y avait pas eu de réévaluation, la valeur comptable des actifs réévalués au 31 décembre 2021 aurait été comme suit : (En milliers de roupies) Terrain en pleine propriété 1 132 637 Emphytéose 890 025 Constructions sur terrain en pleine propriété 820 613 Constructions sur emphytéose 1 575 994 4 419 269 12.2.2 Valeur comptable des biens temporairement inoccupés du Groupe 4 795 454 12.2.3 Le coût des actifs entièrement dépréciés toujours utilisés Mobilier et agencements 280 030 Ordinateur et équipement périphérique 1 067 019 Equipements électriques et de bureau 662 467 Véhicules 1 093 896 3 103 412 13. ACTIFS INCORPORELS 2021 Application bancaire principale Logiciel Site web Goodwill sur acquisition du Fond NBP Autres Total (En milliers de roupies) Au 1 er janvier 2021 Coût d’acquisition 2 913 953 1 499 470 1 041 655 146 4 774 5 074 384 Amortissement cumulé et dépréciation (2 913 953) (1 041 912) (1 041) (92 593) (2 742) (4 052 241) Valeur comptable nette - 457 558 - 562 553 2 032 1 022 143 Exercice clos en décembre 2021 Valeur comptable nette d’ouverture - 457 558 - 562 553 2 032 1 022 143 Ajouts : – développés en interne - 39 043 - - - 39 043 – directement achetés - 305 012 - - - 305 012 Ajustements - Ajout - 223 556 - - - 223 556 Cessions - (69 040) - - - (69 040) Dotation aux amortissements - (428 807) - - - (428 807) Ajustement d’amortissement - cession - 68 406 - - - 68 406 Autres ajustements – Coût - (127 418) - - (4 774) (132 192) Autres ajustements - dépréciation - 140 583 - - 2 742 143 325 Valeur comptable nette de clôture - 608 893 - 562 553 - 1 171 446 Au 31 décembre 2021 Coût d’acquisition 2 913 953 1 870 623 1 041 655 146 - 5 440 763 Amortissement cumulé et dépréciation (2 913 953) (1 261 730) (1 041) (92 593) - (4 269 317) Valeur comptable nette - 608 893 - 562 553 - 1 717 446 Taux d’amortissement (pourcentage) 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition Nil Nil Durée de vie utile 3 ans 3 ans 3 ans 2020 Application bancaire principale Logiciel Site web Goodwill sur acquisition du Fond NBP Autres Total (En milliers de roupies) Au 1 er janvier 2020 Coût d’acquisition 2 913 953 1 310 345 1 041 655 146 4 774 4 885 259 Amortissement cumulé et dépréciation (2 913 953) (804 164) (1 041) (92 593) (2 742) (3 814 493) Valeur comptable nette - 506 181 - 562 553 2 032 1 070 766 Exercice clos en décembre 2020 Valeur comptable nette d’ouverture - 506 181 - 562 553 2 032 1 070 766 Ajouts : – développés en interne - 146 646 - - - 146 646 – directement achetés - 1 576 - - - 1 576 Ajustements - Ajout - 45 756 - - - 45 756 Cessions - - - - - - Dotation aux amortissements - (238 932) - - - (238 932) Autres ajustements – Coût - (4 853) - - - (4 853) Autres ajustements - dépréciation - 1 184 - - - 1 184 Valeur comptable nette de clôture - 457 558 - 562 553 2 032 1 022 143 Au 31 décembre 2020 Coût d’acquisition 2 913 953 1 499 470 1 041 655 146 4 774 5 074 384 Amortissement cumulé et dépréciation (2 913 953) (1 041 912) (1 041) (92 593) (2 742) (4 052 241) Valeur comptable nette - 457 558 - 562 553 2 032 1 022 143 Taux d’amortissement (pourcentage) 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition 33,33 % du coût d’acquisition Nil Nil Durée de vie utile 3 ans 3 ans 3 ans 13.1 Aux fins du test de dépréciation du goodwill, la direction a examiné la méthode des flux de trésorerie actualisés en utilisant le coût moyen pondéré de 16,3 % et la croissance finale de 4,0 % en prenant en compte les flux de trésorerie de cinq ans. De plus, l’actualisation pour manque d’attrait commercial est également envisagée au taux de 20 %. D’autres hypothèses clés utilisées dans la méthode sont les frais de gestion, les taux de croissance des actifs sous gestion en tenant compte de la croissance du secteur, les dépenses selon les tendances de croissance historique, l’investissement à court terme dans l’hypothèse de réinvestissement et le taux d’actualisation qui est basé sur le taux de rendement d’un actif sans risque, le beta secteur et la prime de risque sur le marché des actions. Au cours des 5 dernières années, la société a présenté une rentabilité durable. Par conséquent, le montant recouvrable dépasse la valeur comptable au 31 décembre 2021. C’est pourquoi la direction n’a identifié aucune dépréciation. 13.2 Le coût des actifs incorporels pleinement amortis qui sont toujours utilisés. (En milliers de roupies) Application bancaire principale 2 913 953 Logiciel 430 570 Site web 1 041 3 345 563 14. DROIT D’UTILISATION DE L’ACTIF 2021 2020 ( En milliers de roupies ) Solde au 1 er janvier 7 017 020 7 447 414 Ajouts au cours de l’exercice 2 201 551 1 622 504 Décomptabilisation au cours de l’exercice (37 767) - Dépréciation appliquée pour l’exercice (2 089 824) (2 052 898) Solde au 31 décembre 7 090 980 7 017 020 15. IMPOT DIFFERE 2021 Au 1 er janvier 2021 Comptabilisé dans le compte de résultat Comptabilisé dans autres éléments du résultat global Au 31 décembre 2021 Différences temporaires déductibles sur (En milliers de roupies) - Pertes fiscales reportées à nouveau 10 705 - - 10 705 - Avantages sociaux après retraite 4 188 201 13 272 871 295 5 072 768 - Provisions pour dépréciation des investissements 236 751 - - 236 751 - Provisions pour prêts et avances 9 084 601 1 373 337 - 10 457 938 - Provision pour obligations hors-bilan 115 222 - - 115 222 - Immobilisations 1 025 894 53 911 - 1 079 805 - Autres provisions 105 416 2 425 - 107 841 - Droit d’utilisation de l’actif - 502 538 - 502 538 - Autres 3 058 (3 058) - - 14 769 848 1 942 425 871 295 17 583 568 Différences temporaires imposables sur - Ecart de réévaluation des immobilisations (2 298 739) 123 756 (271 341) (2 446 324) - Excédent de la valeur comptable des actifs loués par rapport aux passifs locatifs (12 680) 11 581 1 895 796 - Ecart de réévaluation des investissements (15 346 840) (82) 2 631 421 (12 715 501) - Ecart de réévaluation des actifs non bancaires (44 713) - (8 019) (52 732) - Réserve de conversion de change - - (466 996) (466 996) (17 702 972) 135 255 1 886 960 (15 680 757) (2 933 124) 2 077 680 2 758 255 1 902 811 2020 Au 1 er janvier 2020 Comptabilisé dans le compte de résultat Comptabilisé dans autres éléments du résultat global Au 31 décembre 2020 Différences temporaires déductibles sur (En milliers de roupies) - Pertes fiscales reportées à nouveau 10 705 - - 10 705 - Avantages sociaux après retraite 3 905 148 14 914 268 139 4 188 201 - Provisions pour dépréciation des investissements 236 751 - - 236 751 - Provisions pour prêts et avances 2 625 495 6 459 106 - 9 084 601 - Provision pour obligations hors-bilan 115 222 - - 115 222 - Immobilisations 690 114 335 780 - 1 025 894 - Autres provisions 105 416 - - 105 416 - Autres 3 827 (329) (441) 3 058 7 692 678 6 809 471 267 698 14 769 848 Différences temporaires imposables sur - Ecart de réévaluation des immobilisations (2 385 521) 116 559 (29 777) (2 298 739) - Excédent de la valeur comptable des actifs loués par rapport aux passifs locatifs (3 720) (6 682) (2 278) (12 680) - Ecart de réévaluation des investissements (13 816 519) - (1 530 321) (15 346 840) - Ecart de réévaluation des actifs non bancaires (41 439) - (3 274) (44 713) - Autres (2 314 832) 2 314 832 - - (18 562 031) 2 424 709 (1 565 650) (17 702 972) (10 869 353) 9 234 180 (1 297 952) (2 933 124) 16. AUTRES ACTIFS Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Revenu / rendement / marge cumulés en monnaie locale - net des provisions 41 787 103 39 649 974 Revenu / rendement / marge cumulés en devise étrangère – net des provisions 2 842 699 2 353 317 Avances, dépôts et autres montants réglés d’avance 16.1 4 047 973 3 069 977 Avances sur impôts (paiements moins provisions) et remboursements d’impôt sur le revenu 16.6 12 983 211 27 392 273 Dédommagement des retards de remboursement 19 221 431 17 556 551 Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 16.4 1 195 660 1 211 122 Actifs acquis auprès de Corporate and Industrial Restructuring Corporation (CIRC) 208 423 208 423 Plus-value latente sur contrats à terme de gré à gré 3 058 205 - Commission recevable sur les opérations de trésorerie du gouvernement 5 006 019 4 612 174 Stock de papeterie et timbres 470 402 499 511 Soldes du commerce de troc 195 399 195 399 Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement 16.2 323 172 323 172 Créances provenant du gouvernement au titre du plan VHS 16.3 418 834 418 834 Créance pour la vente/l’achat d’actions 435 422 128 290 Créance provenant de la Bourse pakistanaise 159 949 128 743 Créance des fonds mutuels 896 162 892 552 Acceptations 10 311 259 15 741 754 Autres 7 718 051 6 760 465 111 279 374 121 142 531 Moins : provisions détenues sur d’autres actifs 16.5 11 709 318 11 882 119 Autres actifs (net des provisions) 99 570 056 109 260 412 Excédent de réévaluation des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 2 863 886 2 757 207 Autres actifs - total 102 433 942 112 017 619 16.1 Ce montant comprend une avance de 2 800 millions de roupies (2020 : 800 millions de roupies) sur le placement avant la première offre Publique des Certificats de Financement à Terme. 16.2 Ce montant correspond aux créances sur le gouvernement du Pakistan au titre de l’encaissement de diverses valeurs traitées par le Groupe pour le Gouvernement du Pakistan en sa qualité de mandataire de SBP. En raison des incertitudes liées à son recouvrement, ce montant a été intégralement provisionné. 16.3 Ce montant correspond à des paiements effectués en vertu du Plan de Départ Volontaire (VHS) et récupérables auprès du Gouvernement du Pakistan. En raison des incertitudes liées à son recouvrement, ce montant a été intégralement provisionné. 2021 2020 (En milliers de roupies) 116.4 Valeur de marché des actifs non bancaires acquis pour honorer des créances 4 059 546 3 968 329 Une évaluation indépendante des actifs non bancaires de la Banque a été réalisée par un expert indépendant afin de déterminer la juste valeur des actifs au 31 décembre 2021. L’évaluation a été réalisée par Imtech (Private) Limited, inscrit au panel d’experts de SBP sur la base d’une évaluation des valeurs de marché actuelles. 2021 2020 (En milliers de roupies) 16.4.1 Actifs non bancaires acquis pour honorer des créances Solde d’ouverture 3 968 329 3 762 068 Réévaluation 106 679 217 404 Dépréciation (15 462) (15 784) Ajustement - 4 641 Solde de clôture 4 059 546 3 968 329 16.5 Provisions détenues sur d’autres actifs Revenu / marge cumulés en monnaie locale 152 607 152 607 Avances, dépôts, avances sur loyer et autres montants réglés d’avance 837 949 837 949 Stock de papeterie et timbres 96 542 96 542 Soldes du commerce de troc 195 399 195 399 Créances au titre des opérations pour compte du Gouvernement 323 172 323 172 Créances provenant du gouvernement au titre du plan VHS 418 834 418 834 Effets contestés 4 164 483 4 092 280 Ancien MBL / NDFC 770 398 770 398 Actifs acquis de Corporate and Industrial Restructuring Corporation (CIRC) 208 423 208 423 Autres 4 541 509 4 786 515 11 709 318 11 882 119 16.5.1 Mouvement des provisions détenues sur d’autres actifs Solde d’ouverture 11 882 119 10 853 588 Dotation pour l’exercice 70 781 1 511 502 Transferts - (484 393) Ajustement des provisions (243 582) 1 422 Solde de clôture 11 709 318 11 882 119 16.6 Au cours de l’exercice, le Groupe a ajusté un montant de 11 322 millions de roupies (2020 : 20 950 millions de roupies) de son passif d’impôt payé d’avance et sa demande de l’année d’imposition précédente par rapport aux remboursements de l’impôt sur le revenu. Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 17. EFFETS A PAYER Au Pakistan 21 775 348 16 718 064 En dehors du Pakistan 72 922 77 122 21 848 270 16 795 186 18. EMPRUNTS Garantis Emprunts auprès de la State Bank of Pakistan Au titre du refinancement d’exportations 18.2 5 057 300 2 451 874 Au titre du refinancement d’exportations (Nouveau Plan) 18.2 29 193 202 28 686 149 Refinancement pour l’énergie renouvelable 18.3 740 493 481 261 Facilité de refinancement pour la modernisation des PME 18.4 130 288 177 976 Facilité de financement pour le stockage de produits agricoles (FFSAP) 18.5 526 479 256 184 Au titre d’une Facilité de Financement à Long Terme (LTFF) 18.6 19 465 068 16 380 117 Régime de refinancement pour le paiement des traitements et salaires 18.7 566 315 1 167 527 Facilité de refinancement économique temporaire 18.8 12 122 947 537 912 Facilité de refinancement pour la lutte contre la Covid-19 18.9 79 976 61 448 67 882 068 50 200 448 Emprunts par mise en pension 18.10 126 810 340 5 266 007 Bai Muajjal 72 195 209 79 788 522 Total garantis 266 887 617 135 254 977 Non garantis Emprunts « call » 18.10 46 011 009 2 047 588 Découverts sur comptes nostro 26 480 1 236 440 Total non garantis 46 037 489 3 284 028 312 925 106 138 539 005 18.1 Informations relatives aux emprunts quant aux devises En monnaie locale 275 739 772 136 491 430 En devises étrangères 37 185 334 2 047 575 312 925 106 138 539 005 18.2 La Banque a conclu un accord avec SBP en vue d’étendre le financement à l’exportation aux clients. Conformément à l’accord, la Banque a accordé à SBP le droit de recouvrer les montants impayés auprès de la Banque à la date d’échéance des finances en prélevant directement le compte courant gardé ouvert par la Banque conservé auprès de SBP. Ces emprunts sont remboursables dans les 180 jours. Ils génèrent des marges à des taux variant de 1,00 % à 2,00 % (2020 : 3,00 %) par an. 18.3 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP pour fournir des facilités de financement afin de traiter les problèmes de pénurie d’énergie et de changement climatique via la promotion d’énergie renouvelable. Ces emprunts seront remboursables sur une période maximale de douze (12) ans. Ils génèrent une marge à des taux variant de 2,00 % à 3,00 % par an. 18.4 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP en vertu d’un plan de modernisation financière des Petites et Moyennes Entreprises en octroyant des facilités de financement pour la mise en place de nouvelles unités, l’achat d’installations techniques et machines pour le Balancing, Modernization and Replacement (BMR) des unités existantes ainsi que le financement de l’import/l’achat local de nouveaux générateurs jusqu’à une capacité maximale de 500 KVA. Ces emprunts seront remboursables sur une durée maximale de dix ans et génèrent une marge à des taux allant jusqu’à 6,00 % (2020 : 6,00 %) par an. 18.5 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP pour octroyer des facilités de financement en vue de développer la commercialisation des produits agricoles et améliorer la capacité de stockage, de promouvoir le Secteur privé afin d’établir des Silos, des Entrepôts et des Chambres froides. Ces emprunts seront remboursables sur une durée maximale de dix ans. Ils génèrent une marge à des taux variant de 2,5 % à 3,5 % par an. 18.6 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP pour octroyer des facilités de financement à des exportateurs pour l’adoption de nouvelles technologies et pour la modernisation de leurs installations techniques et machines. Ces emprunts seront remboursables sur une durée maximale de dix ans. Ils génèrent une marge à des taux variant de 1,5 % à 3 % par an. 18.7 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP en vue de soutenir les entreprises à continuer de payer les salaires et traitements à leurs personnel et salariés suite à l’épidémie de coronavirus (COVID-19). Ces emprunts sont remboursables sur une durée maximale de 2,5 ans. Ils génèrent une marge à des taux variant de 1,00 % à 2,00 % (2020 : 1,00 % à 2,00 %) par an. 18.8 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP en vertu d’un plan visant à fournir un refinancement concessionnaire pour la mise en place de nouvelles unités industrielles en raison des défis auxquels les industries ont fait face pendant la pandémie. Ces emprunts sont remboursables sur une durée maximale de 10 ans. Ils génèrent une marge à un taux de 3,00 % (2020 : 3,00 %) par an. 18.9 Ces emprunts ont été obtenus auprès de SBP en vue de fournir un financement en devise locale à long terme pour l’équipement médical importé et fabriqué localement qui est utilisé pour combattre le COVID-19. La facilité sera disponible à tous les Centres médicaux & Hôpitaux dûment enregistrés auprès des commissions/agences fédérales/provinciales concernées et participant au contrôle et à l’éradication du COVID-19. Ces emprunts sont remboursables sur une durée maximale de 5 ans. Ils génèrent une marge à un taux de 0,00 % (2020 : 0,00 %) par an. 18.10 Les marge / taux d’intérêt et autres conditions sont comme suit : - les emprunts de mise en pension génèrent une marge variant de 9,7 % à 10,21 % par an (2020 : 7 % à 7,05 % par an) et présentent une échéance allant du 4 janvier 2022 au 18 février 2022 ; - les emprunts « call » sont assortis d’intérêts compris entre 0,63 % et 4,15 % par an (2020 : 0 % à 2 % par an). 18.11 Les emprunts auprès de SBP au titre des plans de refinancement pour des projets destinés à l’exportation de SBP sont garantis par des soldes d’espèces et de titres de la Banque détenus par SBP. 18.12 Les titres obligataires du Pakistan et les Bons du Trésor ayant une échéance de 5 ans et 6 mois respectivement sont grevés comme garantie en vertu de l’emprunt ayant une valeur comptable de 126 810 millions de roupies (2020 : 5 266 millions de roupies). 19. DEPOTS ET AUTRES COMPTES 2021 2020 En monnaie locale En devises étrangères Total En monnaie locale En devises étrangères Total (En milliers de roupies) Clientèle Comptes courants - rémunérés 648 854 267 - 648 854 267 405 738 851 - 405 738 851 Comptes courants - non rémunérés 476 510 388 145 931 064 622 441 452 433 284 063 116 597 781 549 881 844 Dépôts d’épargne 675 591 525 79 434 496 755 026 021 637 694 450 66 235 665 703 930 115 Dépôts à terme 400 905 240 70 853 064 471 758 304 276 454 916 81 153 488 357 608 404 Autres - 6 463 6 463 4 683 735 316 040 4 999 775 2 201 861 420 296 225 087 2 498 086 507 1 757 856 015 264 302 974 2 022 158 989 Institutions financières Dépôts courants 444 904 430 1 169 235 446 073 665 360 373 331 654 758 361 028 089 Dépôts d’épargne 7 075 299 3 842 651 10 917 950 4 253 051 3 246 855 7 499 906 Dépôts à terme 21 470 450 5 760 597 27 231 047 12 392 089 8 739 494 21 131 583 Autres 35 838 540 - 35 838 540 7 109 902 - 7 109 902 509 288 719 10 772 483 520 061 202 384 128 373 12 641 107 396 769 480 2 711 150 139 306 997 570 3 018 147 709 2 141 984 388 276 944 081 2 418 928 469 19.1 Composition des dépôts 2021 2020 (En milliers de roupies) Personnes physiques 1 032 316 946 847 730 521 Gouvernement (fédéral et provincial) 931 199 067 674 985 259 Entités du secteur public 279 984 059 257 336 852 Sociétés bancaires 460 090 410 368 302 117 Institutions financières non bancaires 59 970 790 29 051 796 Secteur privé 254 586 435 241 521 924 3 018 147 709 2 418 928 469 19.2 Les dépôts en devises étrangères incluent le dépôt des succursales étrangères s’élevant à 75 485 millions de roupies (2020 : 73 145 millions de roupies). 19.3 Ils incluent des dépôts pouvant être couverts en vertu de polices d’assurance s’élevant à 1 132 236 millions de roupies (2020 : 981 942 millions de roupies), dont les succursales islamiques. 20. DETTES DES ACTIFS SOUMIS A UN CREDIT-BAIL 2021 2020 Paiements minimum liés à la location Charges financières pour exercices ultérieurs Encours principaux Paiements minimum liés à la location Charges financières pour exercices ultérieurs Encours principaux (En milliers de roupies) Au plus tard 1 an 83 418 5 302 78 116 83 677 10 197 73 480 Entre 1 et 5 ans 57 804 2 322 55 482 129 092 5 348 123 744 Plus de 5 ans - - - - - - 141 222 7 624 133 598 212 769 15 545 197 224 Le Groupe a conclu des contrats de bail avec diverses institutions financières au titre de la location de véhicules. Les loyers étaient dus sur une base mensuelle. Les charges financières comprises dans ces loyers sont fixées sur la base de facteurs d’escompte appliqués à des taux de 6M KIBOR + 1,5 % par an (2020 : 6M KIBOR + 1,75 % par an). A la fin de la durée du contrat de bail, le Groupe peut acquérir les actifs sous réserve d’un ajustement du montant des dépôts de garantie. Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 21. PASSIF LOCATIF LIE AU DROIT D’UTILISATION DE L’ACTIF Passif locatif inclus dans le bilan Au 31 décembre 8 360 755 7 869 355 Dont : Passif locatif courant 1 646 939 1 517 181 Passif locatif non courant 6 713 816 6 352 174 8 360 755 7 869 355 Analyse d’échéance – flux de trésorerie non actualisés contractuels Moins d’un an 2 379 333 2 473 379 Entre 1 an et 5 ans 6 387 263 6 130 245 Plus de 5 ans 6 504 031 5 843 702 Total passif locatif non actualisé au 31 décembre 15 270 627 14 447 326 22. AUTRES DETTES Marge/rendement/intérêt dû en monnaie locale 48 801 768 37 808 884 Marge/rendement/intérêt dû en devises étrangères 384 638 844 452 Commissions non acquises et produits sur effets escomptés 440 231 1 593 730 Charges à payer 21 168 039 18 315 863 Paiement d’avances 387 576 398 682 Acceptations 10 311 259 15 741 754 Dividendes non réclamés 181 997 185 516 Moins-value latente sur contrats à terme de gré à gré - 2 918 017 Moins-value latente sur l’option PUT 306 339 306 339 Compte d’ajustement de succursale 1 342 640 917 487 Avantages sociaux : Caisse de retraite 40.4 17 834 945 15 704 077 Prestations médicales postérieures à la retraite 40.4 24 516 717 22 282 747 Fonds de secours 40.4 1 778 825 2 054 218 Plans de prime de départ 40.4 3 467 939 2 956 827 Congés payés 40.4 9 952 554 9 251 755 Fonds d’aide sociale 371 257 371 257 Passifs se rapportant aux contrats de troc 3 006 122 2 142 033 Provisions pour obligations hors bilan 627 494 627 494 Provisions pour risques 22.1 3 805 376 4 180 071 Dettes envers les courtiers 155 001 65 137 Dettes envers les clients 781 522 301 585 Vente à découvert des PIB 34 144 415 3 237 676 Autres 16 829 474 15 339 746 200 596 128 157 545 347 22.1 Provisions pour risques Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Solde d’ouverture 4 180 071 4 629 645 Charge au cours de l’exercice 253 239 381 090 Transfert - (830 664) Autres mouvements (627 934) - Solde de clôture 22.1.1 3 805 376 4 180 071 22.1.1 Cela représente la provision faite sur le compte des infractions règlementaires et des cas rapportés d’irrégularités financières qui font actuellement l’objet d’enquêtes 23. CAPITAL SOCIAL 23.1 Capital autorisé 2021 2020 2021 2020 (Nombre d’actions) (En milliers de roupies) 2 500 000 000 2 500 000 000 Actions ordinaires de 10 roupies chacune 25 000 000 25 000 000 23.2 Emis, souscrit et libéré 2021 2020 2021 2020 (Nombre d’actions) (En milliers de roupies) 140 388 000 140 388 000 Intégralement libérés en numéraire 1 403 880 1 403 880 1 987 125 026 1 987 125 026 Emis comme actions gratuites 19 871 251 19 871 251 2 127 513 026 2 127 513 026 21 275 131 21 275 131 Le Gouvernement fédéral et le SBP détenaient 75,60 % (2020 : 75,60 %) des actions de la Banque. 23.3 Actions de la Banque détenues par la filiale et la société associée 2021 2020 (Nombre d’actions) Les actions suivantes étaient détenues par la société associée de la Banque à la fin de l’exercice : First Credit & Investment Bank Limited 70 000 70 000 70 000 70 000 24. RESERVES 24.1 Réserve de conversion Cela comprend tous les écarts de conversion de devises découlant de la conversion des états financiers résultant d’opérations conclues en devises étrangères. 24.2 Réserve légale Toute banque de droit pakistanais doit transférer 20 % de ses bénéfices dans une réserve légale jusqu’à ce que cette réserve soit égale au capital social. Par la suite, 10 % des bénéfices de la Banque doivent être transférés dans cette réserve. 24.3 Réserve générale pour créances irrécouvrables Le Groupe a connaissance du fait qu’une partie de son portefeuille de prêts ou de crédits (financés et non-financés) qui ne fait actuellement pas l’objet d’une dépréciation conformément aux Réglementations prudentielles applicables n’est pas productive. Le risque potentiel de pertes de crédit sur cette partie du portefeuille est donc plus conséquent que d’ordinaire. Ainsi, afin de se montrer très prudent et de protéger les fonds propres de la Banque de risques futurs concernant le portefeuille de crédits, le Conseil d’administration a décidé de transférer un montant total de 12 milliards de roupies des bénéfices non distribués à une « Réserve générale pour créances irrécouvrables » au cours de sa réunion du 29 avril 2015. Cette affectation a été effectuée sur la base des estimations et appréciations de la direction concernant les risques propres au portefeuille. Par conséquent, au cours de sa réunion des 11 et 12 juillet 2019, le Conseil d’administration a transféré 4 milliards de roupies au titre de la réserve générale pour créances irrécouvrables au bénéfice non distribué sur le fondement de la révision des estimations. 25. ECART DE REEVALUATION DES ACTIFS Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Ecart net de réévaluation de : - Titres disponibles à la vente 10.1 32 617 936 43 867 153 - Immobilisations 25.1 45 168 797 45 421 244 - Actifs non bancaires acquis en contrepartie des créances 25.2 2 863 886 2 757 207 - Titres de sociétés associées et coentreprise (349 787) (269 430) 80 300 833 91 776 174 Impôt différé de l’écart de réévaluation de : - Titres disponibles à la vente (12 715 419) (15 346 840) - Immobilisations 25.1 (2 537 701) (2 396 819) - Actifs non bancaires acquis en contrepartie des créances 25.2 (52 732) (44 713) (15 305 852) (17 788 372) 64 994 980 73 987 802 25.1 Ecart de réévaluation des immobilisations Ecart de réévaluation des immobilisations au 1 er janvier 44 882 399 44 576 547 Comptabilisé au cours de l’exercice - 660 281 Réalisé sur cession au cours de l’exercice - net de l’impôt différé (220 819) - Transfert en bénéfice non distribué au titre de la dépréciation additionnelle imputée au cours de l’exercice - net de l’impôt différé (208 088) (230 379) Passif d’impôt différé lié sur dépréciation additionnelle imputée au cours de l’exercice (133 040) (124 050) Ecart de réévaluation des immobilisations au 31 décembre 44 320 452 44 882 399 Moins : passif d’impôt différé lié sur : - Réévaluation au 1 er janvier (2 396 819) (2 489 995) - Réévaluation comptabilisée au cours de l’exercice - (30 874) - Ajustement du taux (273 922) - - Dépréciation additionnelle imputée au cours de l’exercice 133 040 124 050 (2 537 701) (2 396 819) Part de l’excédent de réévaluation des immobilisations des sociétés associées et coentreprise 848 345 538 845 42 631 096 43 024 425 Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 25.2 Ecart de réévaluation des actifs non bancaires acquis en contrepartie des créances Ecart de réévaluation au 1 er janvier 2 757 207 2 539 695 Comptabilisé au cours de l’exercice 106 679 217 512 Ecart de réévaluation au 31 décembre 2 863 886 2 757 207 Moins : passif d’impôt différé lié sur - Réévaluation au 1 er janvier (44 713) (41 439) - Réévaluation comptabilisée au cours de l’exercice (8 019) (3 274) (52 732) (44 713) 2 811 154 2 712 494 26. RISQUES ET ENGAGEMENTS Garanties 26.1 261 356 068 242 030 415 Engagements 26.2 2 192 951 563 1 543 932 780 Autres passifs éventuels 26.3 36 196 804 34 820 672 2 490 504 435 1 820 783 867 26.1 Garanties Garanties financières 197 024 912 145 379 692 Garanties de performance 64 331 156 96 650 723 261 356 068 242 030 415 26.2 Engagements Crédits documentaires et transactions liées aux dettes à court terme - Lettres de crédit 1 582 757 532 1 096 347 086 Engagements au titre de : - Contrats à terme de gré à gré 26.2.1 571 111 340 419 327 735 - Transactions de titres d’Etat de gré à gré 26.2.2 38 255 954 27 625 340 Engagements pour l’acquisition de : - Immobilisations d’exploitation 826 737 632 619 2 192 951 563 1 543 932 780 26.2.1 Engagements au titre des contrats à terme de gré à gré Achat 337 970 120 272 245 550 Vente 233 141 220 147 082 185 571 111 340 419 327 735 Les engagements pour contrats à terme de gré à gré en cours sont divulgués dans ces états financiers consolidés aux taux convenus. Les engagements libellés en devises étrangères sont exprimés en roupies aux taux de change en vigueur à la date du bilan. 26.2.2 Engagements au titre des transactions de titres d’Etat de gré à gré 2021 2020 (En milliers de roupies) Achat 30 218 032 496 331 Vente 8 037 922 27 129 009 38 255 854 27 625 340 Les engagements au titre des transactions en cours de titres d’Etat de gré à gré sont divulgués dans ces états financiers consolidés aux taux convenus. 26.3 Autres passifs éventuels 2021 2020 (En milliers de roupies) 26.3.1 Créances envers le Groupe non reconnues comme dettes 36 196 804 34 820 672 Les créances envers le Groupe non reconnues comme dettes, y compris les créances relatives à l’ancienne Mehran Bank Limited s’élevant à 1 597 millions de roupies (2020 : 1 597 millions de roupies). 26.3.2 Fiscalité Les déclarations fiscales de la Banque ont été déposées jusqu’à l’exercice fiscal 2021 et modifiées par l’administration fiscale jusqu’à l’exercice fiscal 2020. Pour les succursales d’Azad Kashmir et de Gilgit Baltistan, il n’a été apporté aucune modification aux déclarations déposées au titre de la section 120 de l’Ordonnance. C’est pourquoi les déclarations déposées sont réputées valoir imposition pour l’ensemble des exercices jusqu’à l’exercice fiscal 2021. a) L’année dernière, l’Agent fiscal avait émis des avis de justification en vertu de la section 221 de l’Ordonnance de 2001 sur l’impôt sur le revenu à la Banque pour supprimer l’indemnisation sur les remboursements différés déjà accordée à la Banque et a remis en cause l’émission des ordres de remboursement déjà émis à l’égard de la Banque au cours des dernières années qui sont des transactions passées et clôturées et ne pouvaient ainsi pas être légalement rectifiés. Les montants impliqués s’élèvent à 14 874,98 millions de roupies et à 26 406,58 millions de roupies respectivement. Ces avis, totalement illégaux, ont été contestés par la Banque devant la Haute Cour de Sindh qui a ordonné à l’agent fiscal de ne prendre aucune mesure défavorable. La Haute Cour de Sindh a sursis à statuer sur le recouvrement des demandes fiscales. Afin de faire preuve de la plus grande prudence, la Banque a également fait appel devant l’Administration fiscale (Appels) (Commissioner Inland Revenue (Appeals) - CIR(A)) qui a renvoyé l’affaire à l’agent fiscal pour obtenir une nouvelle décision pour ne pas avoir donner la possibilité à la Banque d’être entendue. Des avis similaires ont été rendus, et des ordonnances ont été adoptées pour l’exercice 2013 au cours de l’année annulant le remboursement totalisant 535,91 millions de roupies, ce qui a été contesté devant le CIR(A), et dont l’appel est pendant. b) La Haute Cour de Sindh a annulé les avis de justification émis lors de la phase précédente en 2013 pour avoir rendu des ordonnances au cours des exercices fiscaux 2006 et 207 en vertu de la section 161 de l’Ordonnance au motif qu’elles étaient prescrites en application de la section 174(3) de l’Ordonnance. La Cour suprême a par la suite autorisé, lors de l’appel du Département, l’agent fiscal à engager des procédures par l’intermédiaire de nouveaux avis, sous réserve de certaines directives. Des ordonnances ont été rendues l’année dernière par l’agent fiscal pour les exercices fiscaux 2006 et 2007 considérant la Banque comme un contribuable par défaut et élevant les demandes fiscales de 1 032,18 millions de roupies et de 1 394,72 millions de roupies respectivement. La Banque a fait appel devant le CIR(A) principalement au motif que les instructions de la Cour suprême avaient été manifestement ignorées alors qu’aucun motif convaincant expliquant le retard des procédures n’avait été indiqué et que ni le montant du manque à gagner fiscal ni les noms des parties n’avaient été divulgués dans les avis de justifications ou les ordonnances. Les ordonnances sont également contestées pour avoir été rendues d’une manière plutôt arbitraire, et diverses erreurs factuelles et de droit ont été faites dans ces ordonnances. Les appels ont été entendus par le CIR(A), et la décision est attendue. c) L’agent fiscal a émis une ordonnance d’évaluation pour l’exercice 2020 au cours de l’année. La Banque a interjeté appel devant le CIR(A) qui est pendant. Un sursis a été accordé concernant la demande fiscale découlant de l’ordonnance d’évaluation. La Banque a prouvé que le passif d’impôt supplémentaire de 4 298,17 millions de roupies résultant de l’ordonnance contestée n’était pas prévisible vu les attentes des consultants fiscaux selon lesquelles les questions seraient résolues au profit de la Banque. d) L’agent fiscal a émis une ordonnance d’évaluation pour l’exercice 2019 au cours de l’année. La Banque a interjeté appel devant le CIR(A) qui est pendant. Un sursis a été accordé concernant la demande fiscale découlant de l’ordonnance d’évaluation. La Banque a prouvé que l’incidence de l’impôt supplémentaire de 1 772,79 millions de roupies résultant de l’ordonnance contestée n’était pas prévisible vu les attentes des consultants fiscaux selon lesquelles les questions seraient résolues au profit de la Banque. e) Le Commissionnaire supplémentaire, PRA, a émis une ordonnance créant la responsabilité fiscale des ventes de Pendjab sur l’absence de retenue à la source de la Taxe sur les ventes de Pendjab sur les services d’assurance reçus par la Banque pour les périodes fiscales de janvier 2016 à décembre 2016 et de janvier 2017 à décembre 2017 s’élevant à 254 734 millions de roupies et à 281 774 millions de roupies respectivement. La demande de rectification a été soumise en vertu de la section 79 de la Loi de 2012 relative à la taxe sur les ventes de Pendjab au titre des services pour erreur manifeste des faits. Après la rectification, l’exposition principale nette serait de 56 621 millions de roupies et de 50 685 millions de roupies. Selon la position légale et factuelle, le Conseiller fiscal est confiant dans le fait que le résultat final de la procédure sera en faveur de la Banque. f) Les autres questions liées aux risques fiscaux incluent l’attribution des dépenses communes entre le revenu imposable et le revenu non imposable ou imposable à taux réduit, l’intérêt crédité sur le compte d’ordre, la contrepassation de créances douteuses, la contrepassation des provisions de prêts non productifs ainsi que les provisions pour diminution de la valeur d’investissement. L’écart de réévaluation des Titres disponibles à la vente a été indiqué dans l’Etat des autres éléments du résultat global pour l’exercice fiscal 2013. L’effet cumulé de ces risques au 31 décembre 2021, y compris le montant de 1 982,32 millions de roupies (31 décembre 2020 : 645,97 millions de roupies) au titre des questions fiscales indirectes, s’élève à 19 964,93 millions de roupies (31 décembre 2020 : 21 163 millions de roupies). Aucune provision n’a été constituée au titre de ces risques, selon l’avis des conseillers fiscaux de la Banque qui s’attendent à un résultat favorable des décisions des appels pendants. 26.3.3 Risques au titre des avantages sociaux et des questions y relatives Sont indiquées ci-après les informations relatives aux risques découlant des diverses affaires en cours de jugement concernant les avantages sociaux et les questions y relatives. Le Groupe estime qu’il est impossible de déterminer avec une certitude suffisante l’incidence financière de ces affaires, à l’exception des Avantages de retraite (note 26.3.3.1). 26.3.3.1 Prestations de retraite aux employés retraités En 1977, le Gouvernement fédéral, via la lettre n° 17 (9) XI / 77 en date du 30 novembre 1977, adressée au Conseil bancaire du Pakistan, a ordonné que tous les cadres / dirigeants de toutes les banques nationalisées recevraient une pension calculée à 70 % des émoluments moyens après 30 ans d’ancienneté des employés et si l’ancienneté était inférieure à 30 ans, mais supérieure à 10 ans, une réduction proportionnelle en pourcentage devait être réalisée. Ce régime de pension a été mis en application le 1 er mai 1977. En 1997, la Loi de 1974 sur la nationalisation des banques (BNA, 1974) a été substantiellement modifiée en ce que le Conseil bancaire du Pakistan a été dissout, et le Conseil d’administration des banques nationalisées a été habilité / mandaté respectivement pour établir les politiques du personnel avec le Président de la Banque en décidant de la rémunération et des avantages des employés conformément aux politiques établies par le Conseil. En 1999, en vertu des modifications de la BNA, le Conseil d’administration de la Banque a approuvé la Structure de rémunération révisée pour les cadres / dirigeants de la Banque à compter du 1 er janvier 1999, en vertu de la Circulaire n° 37/1999, en vertu de laquelle le salaire de base était augmenté de 110 % à 140 %, et, en plus d’accorder des avantages divers à ses employés, la formule concernant la pension brute mensuelle a été modifiée. Cependant, le montant de la pension brute sur la base du Salaire de base existant et de la formule existante a été protégé. Après avoir atteint l’âge de la retraite, plusieurs employés de la Banque ont déposé des Requêtes en citation devant la Haute Cour de Lahore et la Haute Cour de Peshawar demandant le recalcul de leurs prestations de pension et des augmentations conformément à la circulaire n° 228 (C) du 26 décembre 1977 de la Banque. De plus, ils demandaient que les augmentations de leur pension soient conformes aux augmentations autorisées par le Gouvernement fédéral à ses employés. Ce litige a débuté en 2010 et 2011. La Haute Cour de Peshawar, en vertu d’une décision datée du 3 juin 2014, a rejeté la requête en faisant observer qu’elle avait fait l’objet de retards préjudiciables et que les Requérants ne pouvaient réclamer des prestations identiques à celles d’employés occupant des postes similaires au sein d’autres établissements qui sont régis par des lois et des règles de service différentes. La Haute Cour de Lahore, Lahore, dans sa décision en date du 15 janvier 2016, a fait droit aux Requêtes en citation sur la même question, et la Banque a été ordonnée de remettre les prestations de pension aux Requérants. Cette décision a été contestée par la Banque qui a interjeté appel devant la Cour d’appel en janvier 2016 qui a été rejeté par la Haute Cour de Lahore, Lahore, dans un arrêt en date du 16 janvier 2017. La Banque a contesté cet arrêt en déposant une requête devant la Cour suprême du Pakistan. Après avoir entendu les arguments des Parties, la Cour suprême du Pakistan a confirmé, dans une décision en date du 25 septembre 2017, la décision d’une chambre plénière de la Haute Cour de Lahore prévoyant l’augmentation de la pension des employés de la Banque en ordonnant ainsi à la Banque d’accorder des prestations de pension à ses employés selon la Circulaire d’instruction du siège n° 228 (c) de 1977. En vertu de cette Circulaire, la pension des employés devait être calculée à 70 % des émoluments moyens, si l’exigence d’ancienneté minimum était remplie tout en exigeant également que la Banque respecte les révisions ultérieures du régime de pension et des taux accordés par le Gouvernement fédéral aux fonctionnaires. La Banque et le Gouvernement fédéral ont déposé des Demandes de révision contre cette décision de la Cour suprême du Pakistan et ont également formulé une demande de constitution d’une chambre plus grande de la Cour suprême pour entendre la Demande de révision, ce qui aurait été acceptée par le Juge président alors en exercice. Cependant, le 18 mars 2019, la question a été entendue par une Chambre de 3 membres plutôt que par une chambre plus grande. Comme indiqué par nos conseillers juridiques, la Banque estime qu’en raison d’une décision litigieuse de l’autre chambre de la Cour suprême dans une affaire qui, à tous égards importants et circonstances, est identique à l’affaire de la Banque et à diverses autres questions juridiques de la décision comme souligné par la Banque dans sa Demande de révision, la Banque dispose d’arguments juridiques raisonnablement solides pour convaincre la Cour suprême de réviser sa décision. La Demande de révision est pendante et devrait être entendue prochainement. Une décision liée a également fait l’objet d’une requête devant la Cour suprême dans laquelle les requérants ont demandé des augmentations des pensions conformément aux augmentations par le gouvernement de la pension des employés du gouvernement. Cette requête est en cours, et une décision favorable est attendue. Dans le cas où les affaires indiquées ci-dessus seraient réglées en défaveur de la Banque, cette dernière estime, selon des conseils financiers, que les conséquences financières résultant de la responsabilité supplémentaire seraient d’environ 74,4 milliards de roupies, hors intérêt pénal et paiement sur le bénéfice (le cas échéant) en raison du retard de paiement. Les dépenses en matière de pension à compter de l’exercice actuel augmenteront également de 8,4 milliards de roupies suite à cette décision. Selon le conseiller juridique, aucune provision n’a été constituée dans ces états financiers consolidés au titre du montant susmentionné, car la Banque est confiante quant au résultat favorable du litige. 26.3.3.2 Régularisation du statut des employés temporaires / sous-traitants engagés par des Agences de prestations de services en vertu d’accords de sous-traitance La Banque a sous-traité certains postes non stratégiques à diverses agences de prestations de services après avoir conclu des contrats avec ces dernières. Les ressources déployées par les agences de prestations de services étaient leurs employés, et ces agences disposaient du seul contrôle administratif sur ces ressources. Certaines de ces ressources ont déposé des requêtes en citation devant les Hautes Cours et le NIRC (National Industrial Relations Commission) en demandant à être intégrées au service régulier de la Banque au motif qu’elles étaient dans les faits des employés de la Banque. Il y a actuellement 6 affaires pendantes devant la Cour suprême qui ont été regroupées pour être entendues ensemble. Le Juge président du Pakistan a constitué une chambre plus grande composée de cinq Juges présidés par lui-même. L’affaire est en cours et est actuellement ajournée à une date devant être fixée. Un résultat favorable de l’affaire est attendu. 26.3.3.3 Litige lié au programme de formation des cadres Traitement des employés non-cadres égal aux employés cadres (également désignés dans des équipes habituelles) - Litige découlant de l’ordonnance du 21 septembre 2016 rendue par la Cour suprême dans le cadre de notre CA n° 1644/2013 concernant notre Requête civile d’autorisation d’appel n° 805/2013 déposée contre l’ordonnance en date du 13 mars 2013 de la Chambre plénière de la Haute Cour de Sindh, Sukkar, dans le cadre de la Requête en vertu de la Constitution n° D-417/2010 (la « Décision »). M. Ashfaq Ali et trois (3) autres ont déposé une Requête en vertu de la Constitution n° D-417/2010 devant la Haute Cour de Sindh, Sukkur, demandant à être traités à égalité en termes de rémunérations avec d’autres employés (cadres) ayant le même échelon, le même type de travail et la même qualification. La Chambre plénière de Sukkur, par l’ordonnance du 13 mars 2013, a ordonné à la Banque de s’assurer de l’égalité de traitement des requérants avec des employés ayant le même poste sans discrimination. Certains employés ont fait appel devant la Haute Cour de Peshawar qui a également décidé en faveur des appelants. Une demande de révision déposée devant la Cour suprême du Pakistan par la Banque a également été rejetée. L’année dernière, la Banque a conclu des accords transactionnels qui ont été signés par de nombreux employés non-cadres (« demandeurs »), et donc des compromis (« l’accord »), offrant une renonciation aux prêts, une augmentation des salaires de base et la fourniture d’autres prestations, ont été signés avec ces demandeurs qui ont retiré leurs plaintes à l’encontre de la Banque. Dans le même temps, la Banque continue de faire des paiements aux requérants conformément aux ordonnances du tribunal. 26.4 Affaire de rapatriement de devise Lors du jugement d’affaires de rapatriement de devises d’exportateur, à savoir M/S Fateh Textile Mills Limited, la Cour de jugement des devises de State Bank of Pakistan a également infligé arbitrairement une pénalité de 1 020 millions de roupies à la Banque. Cette dernière a interjeté appel devant le Conseil d’appel et a déposé des Requêtes en vertu de la Constitution devant la Haute Cour de Sindh à l’encontre de ces décisions. La Haute Cour a accordé réparation à la Banque dans des ordonnances provisoires. Comme indiqué par notre conseiller, NBP a également déposé une Requête en vertu de la Constitution contestant la création du Conseil d’appel par la Commission et a obtenu des mesures de protection au motif que le Conseil d’appel constitué par la Commission n’avait aucun fondement juridique vu la décision de la Cour suprême. Notre conseiller, M. Raashid Anwar, Avocat, a terminé sa plaidoirie sur la constitution du Conseil d’appel sur la réglementation des devises. Cependant, une autre requête déposée par une autre société contestant la constitutionnalité de la Loi sur la Concurrence a également été jointe aux Requêtes déposées par les banques. Vu le fond des appels, la direction est confiante sur le fait que ces appels seront réglés en faveur de la Banque et, donc, aucune provision n’a été constituée au titre de la pénalité infligée. 26.5 Questions de conformité et de risque relatives au blanchiment d’argent La Banque gère une succursale à New York qui est habilitée par le New York State Department of Financial Services (NYSDFS) et fait également l’objet d’une surveillance par la Federal Reserve Bank of New York (FRBNY). La Banque et sa Succursale à New York ont conclu un Accord avec la FRBNY et le NYSDFS (régulateurs américains) en 2016 qui exige, entre autres, de la Banque qu’elle réponde à certaines questions en matière de conformité et de gestion du risque relatives à la lutte contre le blanchiment d’argent, et les exigences de la loi américaine sur le secret bancaire et la mise en place des contrôles et systèmes nécessaires ainsi que l’attribution des ressources adéquates pour s’assurer de la stricte conformité à ces exigences. En février 2022, la Banque a conclu des accords avec les régulateurs américains. Les accords incluent des amendes pour un montant total de 55,4 millions d’USD, équivalant à 9 778 millions de roupies concernant les retards et faiblesses du programme de conformité historique en faisant des améliorations liées à la conformité. En vertu de ces accords, la Banque doit soumettre des rapports sur le statut et les progrès réalisés à des intervalles définis aux Régulateurs américains concernant les mesures correctrices prises au titre des manquements de la succursale newyorkaise. La succursale newyorkaise a une nouvelle direction depuis mai 2020 et a substantiellement amélioré son programme de conformité. La direction et le Conseil d’administration de la Banque souhaitent s’assurer de la conformité aux conditions convenues dans les ordonnances émises par les Régulateurs américains. Il n’y a eu aucune constatation d’opérations inappropriées ou de faute intentionnelle. Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 27. MARGES/RENDEMENTS/INTERETS PERCUS Sur : a) Prêts et avances 87 349 028 99 797 877 b) Investissements 139 163 731 154 128 269 c) Titres achetés dans le cadre de contrats de réméré 4 057 559 2 474 560 d) Soldes avec d’autres banques 1 481 927 1 630 672 232 052 245 258 031 378 28. MARGES/RENDEMENTS/INTERETS DEBITEURS Dépôts 87 831 336 103 348 851 Emprunts 6 838 985 6 929 625 Coût des swaps de devises sur les dépôts de devises / emprunts 8 018 491 9 175 328 Charges financières sur le passif locatif lié au droit d’utilisation de l’actif 801 299 781 642 Titres reçus dans le cadre de contrats de mise en pension 30 794 533 33 416 502 134 284 644 153 651 948 29. PRODUITS DE COMMISSIONS ET D’HONORAIRES Frais des clients bancaires de la succursale 1 211 530 1 264 985 Frais liés au financement du consommateur 764 985 771 759 Frais liés aux cartes (cartes de débit) 1 751 172 1 051 111 Frais liés au crédit 273 464 186 655 Frais bancaires d’investissement 769 417 807 481 Commission sur le commerce 1 947 306 1 830 680 Commission sur les garanties 459 515 477 465 Commission sur la gestion de la trésorerie 95 276 14 855 Commission sur les envois de fonds, notamment les envois de fonds nationaux 1 756 353 1 801 639 Commission sur la bancassurance 332 743 278 406 Commission sur les opérations du gouvernement 8 408 285 9 652 545 Frais de gestion & droit d’entrée 1 239 014 1 071 266 Revenu de courtage 123 673 113 828 Autres 67 652 157 777 19 200 385 19 480 452 30. PLUS-VALUE SUR LES TITRES - NET Réalisée 30.1 6 324 359 7 902 210 Latente - détenue à des fins de transactions 10.1 (121 834) 10 556 6 202 525 7 912 766 30.1 Plus-value réalisée sur : Titres du Gouvernement Fédéral 1 065 169 5 346 600 Actions et fonds mutuels 5 152 046 1 887 298 Ijarah Sukuks 10 809 8 Titres étrangers 96 335 668 304 6 324 359 7 902 210 31. AUTRES REVENUS Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Loyers d’immeubles 55 550 20 234 Plus-value sur cession d’immobilisations - net 71 702 23 053 Charges postales, SWIFT et autres charges recouvrées 23 450 48 071 Indemnités pour remboursements différés 31.1 1 664 879 3 834 424 Créances provenant de la compagnie d’assurance 4 355 - Plus-value sur la décomptabilisation du droit d’utilisation des actifs 12 378 - Somme d’argent des appels d’offres 2 082 5 836 Autres 21 867 33 865 1 856 263 3 965 483 31.1 Ces montants représentent les indemnités pour remboursements différés déterminés en vertu de la Section 171 de l’Ordonnance de 2001 sur l’Impôt sur le revenu. 32. CHARGES D’EXPLOITATION Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Total des charges d’exploitation 32.1 37 750 321 41 266 568 Charges immobilières Loyer et taxes 820 046 792 913 Assurance 32.2 36 172 41 267 Charges 1 383 562 1 365 253 Sécurité (dont gardiens) 2 914 689 2 770 744 Réparations et maintenance (dont frais de gardiennage) 913 269 981 075 Dépréciation 476 940 467 445 Dépréciation des actifs non bancaires 15 462 15 784 Dépréciation des actifs Ijarah 72 807 85 593 Dépréciation de ROUA 2 089 824 2 052 898 8 722 771 8 572 971 Charges informatiques Maintenance logicielle 1 357 334 1 368 934 Maintenance matérielle 90 654 24 421 Dépréciation 366 707 278 073 Amortissement 428 807 238 932 Charges réseau 612 209 559 235 Services de gestion informatique 359 054 164 897 3 214 765 2 634 492 Note 2021 2020 (En milliers de roupies) Autres charges d’exploitation Honoraires et indemnités des administrateurs 25 431 36 160 Honoraires et indemnités des administrateurs – Filiales 14 242 12 690 Honoraires et indemnités du Conseil Shariah 12 563 9 407 Frais professionnels et juridiques 1 376 323 2 172 228 Coûts des services sous-traités 32.3 641 428 829 229 Déplacement et mutation 826 568 667 989 Charges de règlement NIFT 177 432 189 866 Dépréciation 1 700 068 1 754 815 Formation et développement 63 052 70 637 Frais de coursier et de poste 222 069 222 231 Communication 372 283 363 475 Articles de papeterie et impression 1 344 782 1 138 854 Marketing et publicité 371 405 319 675 Donations 32.4 1 000 100 Cotisations au titre d’autres responsabilités sociales de l’entreprise 32.5 8 197 85 447 Honoraires des commissaires aux comptes 32.6 188 304 205 858 Déficit des immobilisations / actifs non bancaires 18 833 - Charges financières liés aux actifs loués 44 317 38 135 Divertissement 270 757 257 223 Compensation, vérification, charges, redevance 306 104 353 324 Souscription 1 278 1 269 Courtage 134 916 117 381 Assurance générale 467 891 373 834 Frais liés aux véhicules 173 999 149 421 Frais de garantie premium 1 571 107 1 388 248 Réparation & Maintenance générale 710 695 677 533 Autres 326 271 217 004 11 371 315 11 652 033 Total 61 059 172 64 126 064 Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 32.1 Frais de rémunération totale Rémunération de la direction i) Fixe 8 340 084 13 385 588 ii) Variable dont : a) Primes sous forme numéraire, etc. 4 513 291 4 448 698 Charges du régime à prestations définies 7 406 457 7 392 388 Charges du régime à prestations définies – filiales 55 445 54 886 Loyer et maintenance 5 415 505 4 699 328 Services d’utilité publique 1 988 327 1 740 373 Médical 3 466 641 3 153 828 Transport 3 366 477 3 199 086 Adhésion club et abonnement 197 923 81 204 Allocation à l’éducation 1 455 624 1 463 449 Assurance 350 235 452 455 Honoraires au personnel et au bien-être du personnel 251 752 206 662 Heures supplémentaires 44 249 25 196 Indemnités pour mission spéciale 139 477 Indemnités de nettoyage 16 590 15 971 Indemnités essentielles 72 813 72 208 Indemnités pour zone non attractive 56 898 57 929 Encaissement de congés 9 775 9 246 Indemnités d’enseignement 10 392 9 199 Prime à la mobilisation des dépôts CASA 20 473 6 790 Indemnités repas 125 580 126 585 Uniforme 1 265 1 086 Congés payés 17 983 18 053 EOBI 9 289 9 915 Autres 557 114 635 968 37 750 321 41 266 568 37 750 321 41 266 568 32.2 Ce montant inclut 3 422 millions de roupies (2020 : 3 550 millions de roupies) de prime d’assurance sur l’assurance de responsabilité civile des administrateurs. 32.3 Le total des frais pour l’exercice inclus dans les autres charges d’exploitation liées aux activités sous-traitées s’élève à 640,8 millions de roupies (2020 : 829 millions de roupies). Sur ce total, 631,7 millions de roupies (2020 : 821 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées au Pakistan, et 9,1 millions de roupies (2020 : 8 millions de roupies) concernent le paiement à des sociétés immatriculées hors du Pakistan. Le total des frais des activités sous-traitées au titre de l’exercice attribué aux parties liées est nul (2020 : nul). La sous-traitance aura la même signification que ce qui est indiqué à l’Annexe I de la Circulaire BPRD n o 06 de 2017. Les accords de sous-traitance du matériel ainsi que la nature de leurs services sont comme suit : Dénomination de la société Nature des services 2021 2020 (En milliers de roupies) HTECH Solutions (Private) Limited Gestion du centre d’appel 94 770 97 407 94 770 97 407 Au cours de l’exercice, les services sous-traités ont été engagés pour les ventes, les services de centre d’appel, le support informatique, la saisie de données, les services de protocole, les services de recouvrement, les services de conciergerie et de nettoyage et les services d’ingénierie et d’entretien de l’ascenseur. 2021 2020 (En milliers de roupies) 32.4 Les donations incluent les montants suivants de plus de 500 000 roupies : Description Patients’ Behbud Society pour AKUH 1 000 - 1 000 - 32.5 Les cotisations au titre des responsabilités sociales de l’entreprise incluent les montants suivants de plus de 500 000 roupies : 2021 2020 (En milliers de roupies) Description Karachi Relief Trust (KRT) - 20 000 Programme de développement de la communauté rurale - 20 000 Programme national de soutien rural - 25 000 Programme de soutien SAFCO - 5 000 Thardeep Mirco Finance Foundation - 5 000 Programme de soutien rural Agha Khan - 5 000 Namal Education Foundation 5 197 5 200 Conseil hindou du Pakistan 1 000 - Tehzibul Akhlaq Trust 2 000 - Total 8 197 85 200 32.5 Honoraires des commissaires aux comptes 32.5.1 Aucun des Administrateurs, des actionnaires des Sponsors et des cadres ou leurs conjoints n’a de lien avec les bénéficiaires. Yousuf Adil A.F. Ferguson & Co. TOTAL 2021 TOTAL 2020 (En milliers de roupies) Honoraires d’audit 6 226 6 226 12 452 12 452 Vérification des états financiers intérimaires 2 178 2 178 4 356 4 356 Honoraires d’audit des succursales nationales 5 060 5 060 10 120 10 120 Certificats spéciaux et divers services de conseil 6 798 1 136 7 934 5 604 Services fiscaux - - - 20 000 Taxe sur les ventes 1 900 1 608 3 508 4 203 Débours 4 500 4 500 9 000 9 000 26 662 20 708 47 370 65 735 Honoraires d’audit des succursales étrangères, y compris services de conseil et débours - - 136 240 132 328 Honoraires d’audit des filiales, y compris débours - - 4 694 7 795 26 662 20 708 188 304 205 857 Note 2021 2020 (En milliers de roupies) 33. AUTRES CHARGES Pénalités imposées par la State Bank of Pakistan 343 698 310 588 Pénalités imposées par d’autres autorités de réglementation (Banque centrale de succursales internationales) 2 765 4 719 Pénalités imposées par d’autres autorités de réglementation (autorités des filiales) 516 1 132 346 979 316 439 34. PROVISIONS ET PASSATIONS EN CHARGES - NET Provisions pour dépréciation des investissements 10.3 523 278 (33 093) Provisions pour prêts et avances 11.4 11 003 313 29 248 974 Provisions pour d’autres actifs 132 734 1 696 095 11 659 325 30 911 976 35. FISCALITE Courant 35.1 27 109 380 25 032 667 Exercice précédent - - Différé (2 077 680) (9 234 180) 25 031 700 15 798 487 35.1 Le montant des impôts courants inclut une somme de zéro roupie (2020 : 0 roupie) au titre des succursales étrangères. 35.2 Relation entre la charge d’impôt et le bénéfice comptable 2021 2020 (En milliers de roupies) Résultat comptable avant impôt 53 792 081 46 384 406 Impôt des sociétés au taux légal @ 35 % (2020 : 35 %) 18 827 229 16 234 542 Augmentation / (diminution) de l’impôt découlant de : Super taxe au taux légal @ 4 % (2020 : 4 %) 2 114 416 1 848 966 Eléments inadmissibles 3 948 871 122 970 Taux augmenté sur les Titres du gouvernement 832 181 65 134 Taux réduit sur PME / hébergement (96 438) (27 636) Impact de l’ordonnance fiscale - (2 314 832) Autres (594 558) (130 657) Impôt dû au titre de l’exercice en cours et des exercices antérieurs 25 031 700 15 798 487 2021 2020 36. BENEFICE PAR ACTION ORDINAIRE Bénéfice de l’exercice (en milliers de roupies) 28 600 461 30 489 753 Nombre moyen pondéré d’actions ordinaires (en milliers) 2 127 513 2 127 513 Bénéfice par action ordinaire (roupies) 13,44 14,33 37. BENEFICE DILUE PAR ACTION Bénéfice de l’exercice (en milliers de roupies) 28 600 461 30 489 753 Nombre moyen pondéré d’actions ordinaires (ajusté pour les effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives) (en milliers) 2 127 513 2 127 513 Bénéfice dilué par action (roupies) 13,44 14,33 VII . — RAPPORT DU COMMISSAIRE AUX COMPTES INDEPENDANT Aux membres de National Bank of Pakistan Rapport sur l’audit des états financiers consolidés Avis Nous avons vérifié les états financiers consolidés joints de National Bank of Pakistan et de ses filiales (« le Groupe ») qui contiennent le bilan consolidé au 31 décembre 2021 de même que le compte de résultat consolidé, l’état consolidé des autres éléments du résultat global, le tableau consolidé des variations des capitaux propres et le tableau consolidé des flux de trésorerie pour l’exercice alors clos ainsi que les notes aux états financiers consolidés, notamment un résumé des principales méthodes comptables et d’autres informations explicatives. A notre avis, les états financiers consolidés donnent une image fidèle et exacte de la situation financière consolidée du Groupe au 31 décembre 2021 ainsi que de ses résultats financiers consolidés et de ses flux de trésorerie consolidés pour l’exercice alors clos conformément aux normes comptables et d’informations financières applicables au Pakistan. Fondement de notre avis Nous avons effectué notre audit selon les Normes Internationales d’Audit en vigueur au Pakistan. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont décrites plus en détails dans la partie sur les Responsabilités du Commissaire aux comptes au titre de l’audit des états financiers consolidés de notre rapport. Conformément au Code déontologique des comptables professionnels du Conseil des comptables sur les normes éthiques internationales, tel qu’adopté par l’Institut des experts-comptables du Pakistan (le « Code »), nous sommes indépendants du Groupe, et nous respectons nos autres responsabilités éthiques conformément au Code. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre avis. Observations Nous attirons votre attention sur la note 26.3.3.1 aux états financiers consolidés qui explique le risque lié aux obligations de pension du Groupe. Selon l’avis de son conseil juridique, le Groupe est convaincu du résultat favorable de cette question et, ainsi, les états financiers consolidés ne prévoient aucune provision. Notre avis n’est pas qualifié à cet égard. Questions d’audit clés Des questions d’audit clés sont les questions qui, à notre avis, étaient les plus importantes dans le cadre de notre audit des états financiers consolidés de l’exercice actuel. Il a été répondu à ces questions dans notre audit des états financiers consolidés dans leur ensemble et en formant notre avis à ce sujet, et nous n’exprimons aucun avis distinct sur ces questions. Se trouvent ci-dessous les questions d’audit clés : N o S. Questions d’audit clés Comment la question a été réglée dans notre audit 1 Provision pour avances : (Voir les notes 5.8 et 11.4 aux états financiers consolidés) Le Groupe fait des provisions pour avances étendues au Pakistan sur un critère temporel qui implique de s’assurer que toutes les avances non productives sont classées conformément au critère de l’ancienneté prévu par les Réglementations prudentielles (RP) émises par la State Bank of Pakistan (SBP). Outre le critère temporel indiqué ci-dessus, les RP prévoient une évaluation subjective de la solvabilité des emprunteurs pour déterminer la classification des avances. Les RP prévoient également la création d’une provision générale pour certaines catégories d’avances. La provision pour avances des succursales étrangères est prévue conformément aux exigences des régimes réglementaires respectifs. Le Groupe a comptabilisé 11 003 millions de roupies en provision nette pour avances dans le compte de résultat consolidé pour l’exercice actuel. Au 31 décembre 2021, le Groupe détient 192 127 millions de roupies en provision pour avance. En outre, le Groupe a comptabilisé des provisions générales au titre de son portefeuille sous-performant sur la base de la prudence. La détermination de la provision pour avances basée sur le critère indiqué ci-dessus reste un pouvoir important d’appréciation et d’estimation. En raison de la signification de l’impact de ces appréciations et estimations et de la matérialité des avances par rapport aux états financiers consolidés globaux du Groupe, nous avons estimé que la question de la provision pour avances constituait une question d’audit clé. Nos procédures d’audit destinées à vérifier la provision pour avances nationales incluaient, entre autres, ce qui suit : • compréhension du processus de gestion de l’inscription de la provision, et conformité avec les exigences des PR ; et • évaluation de la conception, et test de l’efficacité opérationnelle des contrôles concernés établis par le Groupe pour identifier des pertes et déterminer le provisionnement nécessaire pour les avances non productives. Nous avons sélectionné aléatoirement des comptes de prêts et avons exécuté les procédures importantes suivantes pour évaluer si la provision générale et particulière était appropriée : • contrôle de la documentation relative au crédit, les remboursements de prêts/versements de marge, test de la classification des avances non productives selon le nombre de jours impayés ; • contrôle de l’évaluation par la direction de la classification des facilités de prêts d’un client comme productives ou non productives selon l’analyse du schéma de remboursement, inspection de la documentation relative au crédit et discussions approfondies avec la direction ; • en cas de prêts restructurés, examen de la documentation détaillée de restructuration, notamment les approbations, les avis juridiques, les modalités de restructuration, les informations relatives au paiement et tous autres documents pertinents afin de s’assurer que la restructuration a été réalisée conformément aux RP ; • également, examen des procès-verbaux de réunion du comité de crédit et d’audit pour identifier les expositions aux risques ; et • discussions avec la direction afin de remettre en cause les hypothèses et appréciations utilisées lors de l’inscription des provisions. Nous avons émis des instructions aux commissaires aux comptes de ces succursales étrangères et d’une coentreprise qui ont été choisies pour l’audit en soulignant la « Provision pour avances » comme risque significatif. Les commissaires aux comptes de ces succursales et de la coentreprise ont exécuté les procédures d’audit afin de vérifier la conformité aux exigences réglementaires et nous ont rapporté leurs résultats. En qualité de commissaires aux comptes du Groupe, nous avons évalué le travail effectué par les commissaires aux comptes et leurs résultats. 2 Valorisation des actions ordinaires cotées, des unités de fonds mutuels et des certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente (Voir les notes 5.4 et 10.1 aux états financiers consolidés) Le Groupe dispose d’investissements importants en actions, unités de fonds mutuels et certificats de financement à terme classés comme disponibles à la vente. Conformément à la politique du Groupe, les actions ordinaires cotées et les unités de fonds mutuels doivent être testées pour dépréciation quand il y a une baisse significative ou prolongée de la juste valeur des investissements. En outre, les certificats de financement à terme doivent être évalués pour dépréciation conformément aux Réglementations Prudentielles de SBP qui impliquent un critère subjectif. La signification du montant d’investissement, de la subjectivité impliquée et des hypothèses utilisées lors de la dépréciation est importante pour les états financiers consolidés. Par conséquent, nous l’avons envisagé comme une question d’audit clé. Nous avons exécuté aléatoirement les procédures suivantes : • le coût de chaque investissement a été comparé à sa valeur vénale, si disponible, afin de déterminer la baisse/l’augmentation de l’évaluation ; • nous avons vérifié si, en cas d’actions ordinaires cotées et d’unités de fonds mutuels classés comme disponibles à la vente, l’impact de la baisse significative ou prolongée a été comptabilisé ou non de manière cohérente conformément à la politique du Groupe comme indiqué à la note 5.26(c) ; et • concernant les certificats de financement à terme, nous avons vérifié que les certificats de financement à terme cotés ont été évalués conformément aux prix cotés et, concernant les certificats de financement à terme non cotés, nous avons vérifié qu’ils ont été évalués au coût historique minoré des provisions. En outre, les certificats de financement à terme ont également été évalués de manière aléatoire selon des preuves de détérioration de la santé financière de la société émettrice. 3 Questions réglementaires relatives à la succursale newyorkaise (Voir la note 26.5 aux états financiers consolidés) Le Groupe gère une succursale à New York qui est habilitée par le New York State Department of Financial Services (NYSDFS) et qui fait également l’objet d’une surveillance par la Federal Reserve Bank of New York (FRBNY). En février 2022, le Groupe est parvenu à conclure des accords avec la FRBNY et le NYSDFS, les Régulateurs américains de la succursale newyorkaise de NBP. Les accords incluent des amendes totalisant 55,4 millions d’USD équivalant à 9 778 millions de roupies et se concentraient sur les faiblesses et retards du programme de conformité historique en apportant des améliorations relatives à la conformité. En vertu des accords, le Groupe doit soumettre des rapports sur le statut et les progrès réalisés à intervalles définis aux Régulateurs concernant les mesures correctrices prises. L’action indiquée ci-dessus prise par les Régulateurs américains, y compris le montant des amendes infligées, est un évènement significatif et a été considérée comme une question d’audit clé. Nos procédures d’audit incluent ce qui suit : • discussions avec la direction et le Comité d’audit pour obtenir leur avis sur le statut des questions réglementaires ; • examen de la correspondance réglementaire concernée avec la State Bank of Pakistan sur les questions de conformité soulevées par rapport à la succursale newyorkaise ; • examen des ordonnances émises par les Régulateurs américains qui ont infligé des amendes au Groupe ; • examen des procès-verbaux de réunions du Conseil d’administration au cours desquelles des discussions concernant les questions de conformité soulevées par les Régulateurs américains par rapport à la succursale newyorkaise ont eu lieu ; et • évaluation de l’adéquation des déclarations conformément au cadre d’informations financières applicable. Informations autres que les Etats financiers consolidés et non consolidés et le Rapport du commissaire aux comptes à leur sujet La direction est responsable des autres informations. Les autres informations comprennent les informations incluses dans le Rapport Annuel, mais n’incluent pas les états financiers consolidés, les états financiers non consolidés et nos rapports du commissaire aux comptes à leur sujet. Notre avis sur les états financiers consolidés ne couvre pas les autres informations, et nous n’exprimons aucune forme d’assurance à ce titre. Concernant notre audit des états financiers consolidés, notre responsabilité est de lire les autres informations et, à ce titre, de considérer si les autres informations sont significativement incohérentes aux états financiers consolidés ou si les connaissances que nous avons obtenues dans le cadre de l’audit ou autrement apparaissent être significativement déformées. Si, selon le travail que nous avons réalisé, nous concluons qu’il existe une anomalie significative de ces autres informations, nous sommes tenus de l’indiquer. Nous n’avons rien à déclarer à ce titre. Responsabilités de la Direction et du Conseil d’administration au titre des Etats financiers consolidés La direction est chargée de l’établissement et de la juste présentation des états financiers consolidés conformément aux normes comptables et d’informations financières, telles qu’applicables au Pakistan, et à la Loi de 2017 sur les sociétés ainsi que du contrôle interne comme la direction l’estime nécessaire à l’établissement des états financiers consolidés qui sont exempts d’anomalies significatives, qu’elles proviennent d’une fraude ou résultent d’une erreur. Dans le cadre de l’établissement des états financiers consolidés, la direction est chargée d’évaluer la capacité du Groupe à poursuivre ses activités en divulguant, si nécessaire, les questions liées à la continuité de l’exploitation et en utilisant la méthode comptable de la continuité d’exploitation, sauf si la direction souhaite liquider le Groupe ou cesser ses opérations ou n’a aucune alternative réelle que de le faire. Le Conseil d’administration est chargé de superviser le processus de comptabilité du Groupe. Responsabilités du commissaire aux comptes au titre de l’Audit des Etats Financiers Consolidés Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable concernant la question de savoir si les états financiers consolidés, dans leur ensemble, sont exempts d’anomalies significatives, qu’elles proviennent d’une fraude ou résultent d’une erreur, et d’émettre un rapport du commissaire aux comptes qui inclut notre avis. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, mais n’est pas une garantie qu’un audit mené conformément aux Normes Internationales d’Audit, telles qu’en vigueur au Pakistan, détectera toujours une anomalie significative quand elle existe. Les anomalies peuvent provenir d’une fraude ou résulter d’une erreur, et sont réputées significatives si elles pourraient raisonnablement, seule ou ensemble, influencer les décisions économiques des utilisateurs prises sur le fondement de ces états financiers consolidés. Dans le cadre d’un audit conforme aux Normes Internationales d’Audit en vigueur au Pakistan, nous donnons un avis professionnel et conservons un scepticisme professionnel tout au long de l’audit. De plus, nous : • identifions et évaluons les risques d’anomalies significatives des états financiers consolidés, qu’elles proviennent d’une fraude ou résultent d’une erreur, concevons et réalisons des procédures d’audit en réponse à ces risques et obtenons des informations probantes qui sont suffisantes et appropriées pour fonder notre avis. Le risque de ne pas détecter une anomalie significative découlant d’une fraude est supérieur à celui découlant d’une erreur, vu que la fraude peut inclure la conspiration, la contrefaçon, les omissions intentionnelles, les fausses déclarations ou l’annulation du contrôle interne ; • obtenons une compréhension du contrôle interne relatif à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit qui sont appropriées aux circonstances, mais non aux fins d’exprimer un avis sur l’efficacité du contrôle interne du Groupe ; • évaluons le caractère approprié des méthodes comptables utilisées et le caractère raisonnable des estimations comptables ainsi que des déclarations y relatives formulées par la direction ; • concluons sur le caractère approprié de l’utilisation par la direction de la méthode comptable de la continuité de l’exploitation et, selon les informations probantes obtenues, si une incertitude significative existe concernant les événements ou conditions qui peut jeter un doute significatif sur la capacité du Groupe à poursuivre ses activités. Si nous concluons qu’une incertitude significative existe, nous sommes tenus d’attirer l’attention dans notre rapport du commissaire aux comptes sur les déclarations y relatives des états financiers consolidés ou, si ces déclarations sont inadéquates, de modifier notre avis. Nos conclusions sont basées sur les informations probantes obtenues jusqu’à la date de notre rapport du commissaire aux comptes. Cependant, des événements ou conditions ultérieurs peuvent obliger le Groupe à cesser de poursuivre ses activités ; • évaluons la présentation globale, la structure et le contenu des états financiers consolidés, notamment les déclarations, et si les états financiers consolidés représentent les événements et opérations sous-jacentes d’une manière qui permet une juste présentation ; • obtenons des informations probantes appropriées suffisantes concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales au sein du Groupe afin d’exprimer un avis sur les états financiers consolidés. Nous sommes chargés de diriger, de superviser et d’exécuter l’audit du groupe. Nous restons uniquement responsables de l’avis de notre audit. Nous communiquons avec le Conseil d’administration au titre, entre autres, de l’objet prévu et du déroulement de l’audit et des conclusions significatives de l’audit, notamment toute déficience significative du contrôle interne que nous identifions au cours de notre audit. Nous fournissons également au Conseil d’administration une déclaration indiquant que nous avons respecté les exigences éthiques concernées au titre de l’indépendance, et nous leur indiquons toutes les relations et autres questions qui peuvent raisonnablement être considérées comme allant à l’encontre de notre indépendance et, si applicable, des protections y relatives. A partir des questions abordées avec le Conseil d’administration, nous déterminons les questions qui ont été de la plus haute importance dans le cadre de l’audit des états financiers consolidés de l’exercice actuel et qui sont donc des questions d’audit clés. Nous décrivons ces questions dans notre rapport du commissaire aux comptes, sauf si la loi ou la réglementation interdit la divulgation publique de la question ou lorsque, dans de très rares cas, nous décidons qu’une question ne devrait pas être mentionnée dans notre rapport, car les conséquences néfastes de cette action devraient raisonnablement pouvoir l’emporter sur les avantages de l’intérêt du public au sujet de cette communication. Autres questions Les états financiers consolidés du Groupe au 31 décembre 2020, et pour l’exercice alors clos, ont été audités par Yousuf Adil, Chartered Accountants et Grant Thornton Anjum Rahman, Chartered Accountants, qui avaient exprimé un avis non modifié sur ces états dans leur rapport en date du 25 février 2021. Les associés engagés sur l’audit découlant du présent rapport des commissaires aux comptes indépendants sont Nadeem Yousuf Adil et Shahbaz Akbar pour le compte de Yousuf Adil et d’A. F. Ferguson & Co. respectivement. Yousuf Adil Chartered Accountants Karachi Date : 8 mars 2022 UDIN : AR202110091ts8EUqLVc A. F. Ferguson & Co. Chartered Accountants Karachi Date : 8 mars 2022 UDIN : AR202110068odhSaWepV VIII . — Rapport de gestion Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public à l’adresse de la succursale à Paris : 128, boulevard Haussmann - 75008 PARIS.