ANZ – Rapport annuel 2022 COMPTE DE RÉSULTAT Groupe Société Pour l’exercice clos le 30 septembre Note 2022 en millions de AUD 2021 en millions de AUD 2022 en millions de AUD 2021 en millions de AUD Produits d’intérêt 1 23 609 19 529 18 408 15 347 Charges d’intérêt - 8 735 - 5 368 - 7 433 - 4 822 Produits d’intérêt nets 2 14 874 14 161 10 975 10 525 Autres produits opérationnels 3 4 235 3 325 6 424 4 854 Produits nets d’assurance 3 140 110 - - Quote-part dans le résultat des entreprises associées 3 177 - 176 - 12 - 1 Résultat opérationnel 19 426 17 420 17 387 15 378 Charges opérationnelles 4 - 9 579 - 9 051 - 8 123 - 7 594 Résultat avant provision pour dépréciation de prêts et impôt sur le résultat 9 847 8 369 9 264 7 784 (Provision pour)/reprise sur dépréciation de prêts 14 232 567 265 469 Résultat avant impôt 10 079 8 936 9 529 8 253 Impôt sur le résultat 5 - 2 940 - 2 756 - 1 933 - 1 922 Résultat net au titre des activités poursuivies 7 139 6 180 7 596 6 331 Résultat net au titre des activités abandonnées - 19 - 17 - - Résultat de l’exercice 7 120 6 163 7 596 6 331 Dont : Résultat attribuable aux actionnaires de la Société 7 119 6 162 7 596 6 331 Résultat attribuable aux participations ne donnant pas le contrôle 1 1 - - Groupe Pour l’exercice clos le 30 septembre Note 2022 2021 Résultat par action ordinaire (cents) dont activités abandonnées 2 De base 7 250,0 215,3 Dilué 7 233,2 203,2 Résultat par action ordinaire (cents) au titre des activités poursuivies 2 De base 7 250,7 215,9 Dilué 7 233,8 203,7 Dividende par action ordinaire (cents) 6 146 142 1. Comprend les produits d’intérêt de 22 844 millions de AUD pour le Groupe et de 17 123 millions de AUD pour la Société, calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif, tirés des actifs financiers évalués au coût amorti ou à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global (2021 : respectivement 19 054 millions de AUD et 14 363 millions de AUD). 2. Le résultat par action de 2021 a été retraité pour refléter l’élément gratuit de l’émission de droits de souscription effectuée en 2022, conformément à l’AASB 133 Earnings per Share (Résultat par action – AASB 133). Les notes en pages 114 à 232 font partie intégrante de ces états financiers. ÉTAT DU RÉSULTAT GLOBAL Groupe Société Pour l’exercice clos le 30 septembre 2022 en millions de AUD 2021 en millions de AUD 2022 en millions de AUD 2021 en millions de AUD Résultat de l’exercice au titre des activités poursuivies 7 139 6 180 7 596 6 331 Autres éléments du résultat global Éléments qui ne seront pas ultérieurement reclassés en résultat Titres de participation – Titres de capital à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global - 55 80 - 119 67 Autres variations des réserves 1 127 - 41 132 - 95 Éléments qui peuvent être ultérieurement reclassés en résultat Réserve de conversion - 759 456 139 - 14 Autres variations des réserves - 4 180 - 1 052 - 4 132 - 1 003 Impôt attribuable aux éléments ci-dessus 1 172 301 1 186 303 Quote-part des autres éléments du résultat global des entreprises associées 2 - 40 - 48 - - Autres éléments du résultat global nets d’impôts au titre des activités poursuivies - 3 735 - 304 - 2 794 - 742 Résultat net au titre des activités abandonnées - 19 - 17 - - Total du résultat global de l’exercice 3 385 5 859 4 802 5 589 Dont total du résultat global attribuable aux : Actionnaires de la Société 3 399 5 858 4 802 5 589 Participations ne donnant pas le contrôle 1 - 14 1 - - 1. Le Groupe comptabilise - 15 millions de AUD (2021 : 0 AUD) liés à la reconversion des participations ne donnant pas le contrôle d’ANZ Bank New Zealand Limited. 2. La quote-part des autres éléments du résultat global des entreprises associées du Groupe qui peuvent être ultérieurement reclassés en résultat du Groupe comprend : 2022 en millions de AUD 2021 en millions de AUD Profit/perte à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global imputé(e) aux réserves - 56 - 42 Profit/perte au titre des régimes de retraite à prestations définies 15 - 5 Profit/perte imputé(e) à la réserve de couverture de flux de trésorerie - 1 Profit/perte imputé(e) à la réserve de conversion 1 - 2 Total - 40 - 48 Les notes en pages 114 à 232 font partie intégrante de ces états financiers. BILAN Groupe Société Au 30 septembre Note 2022 en millions de AUD 2021 en millions de AUD 2022 en millions de AUD 2021 en millions de AUD Actif Trésorerie et équivalents de trésorerie 1 9 168 132 151 260 155 483 141 436 Créances envers ANZ 4 762 7 530 4 024 7 183 Garanties versées 12 700 9 166 11 368 8 343 Actifs détenus à des fins de transaction 10 35 237 44 688 28 073 34 752 Instruments financiers dérivés 11 90 174 38 736 88 056 38 292 Titres de participation 12 86 153 83 126 72 399 67 940 Prêts et avances nets 13 672 407 629 719 537 345 488 487 Réserves obligatoires 632 671 249 213 Créances sur les entités contrôlées - - 22 860 23 530 Participations dans les sociétés contrôlées 26 - - 17 630 15 693 Participations dans les entreprises associées 27 2 181 1 972 53 20 Actifs d’impôt exigible 46 57 43 55 Actifs d’impôt différé 3 384 2 339 2 992 1 887 Goodwill et autres immobilisations incorporelles 22 3 877 4 124 935 1 017 Immobilisations corporelles 2 431 2 734 2 171 2 415 Autres actifs 3 613 2 735 2 402 1 909 Total de l’actif 1 085 729 978 857 946 083 833 172 Passif Dettes envers ANZ 13 766 17 427 10 224 14 922 Garanties reçues 16 230 5 657 14 425 5 148 Dépôts et autres emprunts 15 797 281 743 056 665 607 606 723 Instruments financiers dérivés 11 85 149 36 035 84 500 37 005 Créances envers les entités contrôlées - - 25 305 23 079 Passifs d’impôt exigible 829 419 488 193 Passifs d’impôt différé 83 70 54 70 Charges à payer et autres passifs 16 9 835 8 647 8 562 7 244 Avantages du personnel 549 602 409 447 Autres provisions 23 1 872 2 214 1 648 1 873 Émissions de titres de créance 17 93 734 101 054 75 828 81 088 Total du passif 1 019 328 915 181 887 050 777 792 Actif net 66 401 63 676 59 033 55 380 Capitaux propres Capital social 24 28 797 25 984 28 720 25 907 Réserves 24 - 2 606 1 228 - 2 546 341 Résultat non distribué 24 39 716 36 453 32 859 29 132 Capital et réserves attribuables aux actionnaires de la Société 24 65 907 63 665 59 033 55 380 Participations ne donnant pas le contrôle 24 494 11 - - Total des capitaux propres 24 66 401 63 676 59 033 55 380 1. Dont les créances envers ANZ qui correspondent à la définition de trésorerie et équivalents de trésorerie. Les notes en pages 114 à 232 font partie intégrante de ces états financiers. TABLEAU DES FLUX DE T RÉ SORERIE Groupe Société Pour l’exercice clos le 30 septembre 2022 en millions de AUD 2021 en millions de AUD 2022 en millions de AUD 2021 en millions de AUD Résultat après impôt 7 120 6 163 7 596 6 331 Ajustements permettant de rapprocher la trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités opérationnelles : Provisions pour pertes de crédit attendues - 232 - 567 - 265 - 469 Dotation aux amortissements 1 008 1 087 867 959 Résultat de cession d’immobilisations corporelles - 8 - 11 - 1 - 11 Ajustement net sur dérivés/de change - 4 434 - 6 350 - 4 687 - 4 374 Résultat de cession au titre des activités abandonnées - 252 238 - 246 - 12 Autres variations sans incidence sur la trésorerie - 909 - 237 - 488 - 456 Variation nette des actifs opérationnels : Garanties versées - 2 638 4 995 - 2 054 4 484 Actifs détenus à des fins de transaction 8 020 10 6 355 - 2 778 Prêts et avances nets - 46 378 - 8 259 - 42 003 - 300 Prêts et avances intragroupe nets - - 978 - 1 212 Autres actifs 685 143 655 89 Variation nette des passifs opérationnels : Dépôts et autres emprunts 48 879 48 896 45 058 41 908 Dettes envers ANZ - 3 486 - 4 928 - 4 769 - 4 671 Garanties reçues 9 468 - 3 466 8 074 - 2 728 Autres passifs 3 333 6 108 3 426 5 579 Total des ajustements 13 056 37 659 10 900 36 008 Trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités opérationnelles 1 20 176 43 822 18 496 42 339 Flux de trésorerie liés aux activités d’investissement Titres de participation : Acquisitions - 34 292 - 52 639 - 30 065 - 23 040 Produits d’instruments cédés/arrivés à échéance 32 797 63 445 28 201 35 493 Produits de cession, nets de la trésorerie cédée 394 13 - 5 - Variation nette des participations dans des entités contrôlées - 65 - - 133 - 175 Investissements nets dans d’autres actifs - 651 - 561 - 667 - 650 Trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités d’investissement - 1 817 10 258 - 2 669 11 628 Flux de trésorerie liés aux activités de financement Dépôts et autres emprunts tirés 1 226 9 310 - 8 091 Émissions de titres de créance 2 : Produits des émissions 23 422 12 624 20 145 9 517 Remboursements - 26 017 - 27 709 - 21 985 - 23 104 Dividendes versés 3 - 3 784 - 2 834 - 3 782 - 2 834 Achat d’actions propres sur le marché - 117 - 79 - 117 - 79 Remboursement de passifs au titre des contrats de location - 218 - 330 - 226 - 288 Rachat d’actions - 846 - 654 - 846 - 654 Actions préférentielles perpétuelles d’ANZ Bank New Zealand Limited 492 - - - Émission de droits de souscription 3 497 - 3 497 - Trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités de financement - 2 345 - 9 672 - 3 314 - 9 351 Variation nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie 16 014 44 408 12 513 44 616 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l’ouverture 151 260 107 923 141 436 98 083 Impact des fluctuations de change sur la trésorerie et les équivalents de trésorerie 858 - 1 071 1 534 - 1 263 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 168 132 151 260 155 483 141 436 1. La trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités opérationnelles du Groupe comprend les intérêts reçus d’un montant de 22 748 millions de AUD (2021 : 19 649 millions de AUD), les intérêts versés d’un montant de 7 857 millions de AUD (2021 : 5 793 millions de AUD) et le paiement de l’impôt sur le résultat d’un montant de 2 171 millions de AUD (2021 : 2 427 millions de AUD). La trésorerie nette générée par/utilisée pour les activités opérationnelles de la Société comprend les intérêts reçus d’un montant de 17 672 millions de AUD (2021 : 15 435 millions de AUD), les intérêts versés d’un montant de 6 692 millions de AUD (2021 : 5 117 millions de AUD) et le paiement de l’impôt sur le résultat d’un montant de 1 443 millions de AUD (2021 : 1 541 millions de AUD). 2. Les variations des émissions de titres de créance sans incidence sur la trésorerie comprennent un profit de 4 725 millions de AUD (2021 : profit de 3 476 millions de AUD) provenant de variations non réalisées principalement dues à des ajustements de couverture de juste valeur partiellement compensés par des pertes de change pour le Groupe, et un profit de 3 420 millions de AUD (2021 : profit de 2 322 millions de AUD) provenant de variations non réalisées principalement dues à la couverture de juste valeur partiellement compensée par des pertes de change pour la Société. 3. Les décaissements liés à l’acquisition d’actions dans le cadre du plan de réinvestissement des dividendes ( Dividend Reinvestment Plan , DRP) sont classés dans les dividendes versés. Les notes en pages 114 à 232 font partie intégrante de ces états financiers. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES Groupe Capital social en millions de AUD Réserves en millions de AUD Résultat non distribué en millions de AUD Capital et réserves attribuables aux actionnaires de la Société en millions de AUD Participations ne donnant pas le contrôle en millions de AUD Total des capitaux propres e n millions de AUD Au 1 er octobre 2020 26 531 1 501 33 255 61 287 10 61 297 Résultat au titre des activités poursuivies - - 6 179 6 179 1 6 180 Résultat au titre des activités abandonnées - - - 17 - 17 - - 17 Autres éléments du résultat global de l’exercice au titre des activités poursuivies - - 264 - 40 - 304 - - 304 Total du résultat global de l’exercice - - 264 6 122 5 858 1 5 859 Transactions avec les actionnaires agissant en cette qualité : Dividendes versés - - - 2 928 - 2 928 - - 2 928 Plan de réinvestissement des dividendes (DRP) 1 94 - - 94 - 94 Rachat d’actions du Groupe 2 - 654 - - - 654 - - 654 Autres variations des capitaux propres : Plan d’achat d’actions réservé aux salariés du Groupe 13 - - 13 - 13 Autres éléments - - 9 4 - 5 - - 5 Au 30 septembre 2021 25 984 1 228 36 453 63 665 11 63 676 Résultat au titre des activités poursuivies - - 7 138 7 138 1 7 139 Résultat au titre des activités abandonnées - - - 19 - 19 - - 19 Autres éléments du résultat global de l’exercice au titre des activités poursuivies - - 3 835 115 - 3 720 - 15 - 3 735 Total du résultat global de l’exercice - - 3 835 7 234 3 399 - 14 3 385 Transactions avec les actionnaires agissant en cette qualité : Dividendes versés - - - 3 965 - 3 965 - 2 - 3 967 Plan de réinvestissement des dividendes (DRP) 1 183 - - 183 - 183 Rachat d’actions du Groupe 2 - 846 - - - 846 - - 846 Émission de droits de souscription 3 3 497 - - 3 497 - 3 497 Autres variations des capitaux propres : Plan d’achat d’actions réservé aux salariés du Groupe - 21 - - - 21 - - 21 Actions préférentielles émises - - - 7 - 7 499 492 Autres éléments - 1 1 2 - 2 Au 30 septembre 2022 28 797 - 2 606 39 716 65 907 494 66 401 1. 7,2 millions d’actions ont été émises dans le cadre du DRP au titre de l’acompte sur le dividende de 2022 (aucune action émise au titre de l’acompte et du solde du dividende de 2021 ; 4,2 millions d’actions au titre du dividende de 2020). En 2022, les achats d’actions sur le marché dans le cadre du DRP se sont élevés à 204 millions de AUD (2021 : 199 millions de AUD). 2. Le 25 mars 2022, le Groupe a finalisé le rachat d’actions ordinaires ANZ sur le marché d’un montant de 1,5 milliard de AUD, entraînant l’annulation de 31 millions d’actions en 2022 (2021 : 23 millions d’actions). 3 . En 2022, le Groupe a émis 187,1 millions de nouvelles actions ordinaires dans le cadre de l’émission de droits de souscription. Les notes en pages 114 à 232 font partie intégrante de ces états financiers. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES Capital social Réserves Résultat non distribué Total des capitaux propres Société en millions de AUD en millio ns de AUD en millions de AUD en millions de AUD Au 1 er octobre 2020 26 454 1 018 25 800 53 272 Résultat de l’exercice - - 6 331 6 331 Autres éléments du résultat global de l’exercice - - 668 - 74 - 742 Total du résultat global de l’exercice - - 668 6 257 5 589 Transactions avec les actionnaires agissant en cette qualité : Dividendes versés - - - 2 928 - 2 928 Plan de réinvestissement des dividendes (DRP) 1 94 - - 94 Rachat d’actions du Groupe 2 - 654 - - - 654 Autres variations des capitaux propres : Plan d’achat d’actions réservé aux salariés du Groupe 13 - - 13 Autres éléments - - 9 3 - 6 Au 30 septembre 2021 25 907 341 29 132 55 380 Résultat de l’exercice - - 7 596 7 596 Autres éléments du résultat global de l’exercice - - 2 888 94 - 2 794 Total du résultat global de l’exercice - - 2 888 7 690 4 802 Transactions avec les actionnaires agissant en cette qualité : Dividendes versés - - - 3 965 - 3 965 Plan de réinvestissement des dividendes (DRP) 1 183 - - 183 Rachat d’actions du Groupe 2 - 846 - - - 846 Émission de droits de souscription 3 3 497 - - 3 497 Autres variations des capitaux propres : Plan d’achat d’actions réservé aux salariés du Groupe - 21 - - - 21 Autres éléments - 1 2 3 Au 30 septembre 2022 28 720 - 2 546 32 859 59 033 1. 7,2 millions d’actions ont été émises dans le cadre du DRP au titre de l’acompte sur le dividende de 2022 (aucune action émise au titre de l’acompte et du solde du dividende de 2021 ; 4,2 millions d’actions au titre du dividende de 2020). En 2022, les achats d’actions sur le marché dans le cadre du DRP se sont élevés à 204 millions de AUD (2021 : 199 millions de AUD). 2. Le 25 mars 2022, la Société a finalisé le rachat d’actions sur le marché d’un montant de 1,5 milliard de AUD, entraînant l’annulation de 31 millions d’actions en 2022 (2021 : 23 millions d’actions). 3. En 2022, la Société a émis 187,1 millions de nouvelles actions ordinaires dans le cadre de l’émission de droits de souscription. Les notes en pages 114 à 232 font partie intégrante de ces états financiers. Notes aux états financiers 1. À PROPOS DES ÉTATS FINANCIERS Le présent document correspond aux états financiers d’Australia and New Zealand Banking Group Limited (ci-après la « Société ») et des entités qu’elle contrôle (ci-après, ensemble, le « Groupe » ou « ANZ ») pour l’exercice clos le 30 septembre 2022. La Société est une société cotée immatriculée et domiciliée en Australie. Le siège social de la Société et son principal lieu d’activité sont situés à l’adresse suivante : ANZ Centre, 833 Collins Street, Docklands, Victoria, Australia 3008. Le Groupe fournit des services bancaires et financiers aux particuliers et aux entreprises et exerce ses activités dans 32 marchés. Le 26 octobre 2022, les Administrateurs ont arrêté ces états financiers. Les informations sont incluses dans les états financiers uniquement lorsqu’elles sont considérées comme significatives et utiles à la compréhension des états financiers. Une information est considérée significative et utile si, par exemple : le montant est significatif (facteur quantitatif) ; la nature de l’information est significative (facteur qualitatif) ; l’utilisateur ne peut comprendre les résultats du Groupe sans l’information concernée (facteur qualitatif) ; l’information est essentielle pour que l’utilisateur comprenne l’impact des évolutions significatives des activités du Groupe durant la période – par exemple, des acquisitions ou des cessions (facteur qualitatif) ; les informations concernent un aspect des activités du Groupe qui est important pour sa performance future (facteur qualitatif) ; et les informations sont requises par des dispositions du Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés) et du Banking Act 1959 (Cth) (loi bancaire australienne) ou par les principaux régulateurs du Groupe, notamment l’Australian Securities and Investments Commission (ASIC) et l’Australian Prudential Regulation Authority (APRA). Cette section des états financiers : présente la base de préparation des états financiers du Groupe ; et examine les nouvelles normes ou réglementations comptables ayant un impact direct sur les états financiers. BASE DE PR É PARATION Ce rapport est un rapport financier à usage général ( Tier 1) préparé par une « entité à but lucratif » conformément au référentiel comptable australien et aux autres règlements de l’Australian Accounting Standards Board (AASB), au Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés), ainsi qu’aux normes internationales d’information financière (IFRS) publiées par l’International Accounting Standards Board (IASB). Les états financiers du Groupe sont présentés en dollars australiens (AUD), qui est la monnaie fonctionnelle et la monnaie de présentation de la Société. Sauf indication contraire, les montants sont arrondis au million de AUD le plus proche, comme autorisé par l’ ASIC Corporations (Rounding in Financial/Directors Report) Instrument 2016/191 . Les éléments inclus dans les états financiers de chaque entité du Groupe sont évalués en utilisant la monnaie du principal environnement économique dans lequel l’entité exerce ses activités (la monnaie fonctionnelle). M É THODES D ’É VALUATION ET DE PR É SENTATION Les informations financières ont été préparées conformément à la convention du coût historique, sauf pour les actifs et passifs suivants, comptabilisés à la juste valeur : instruments financiers dérivés et pour la couverture de juste valeur, un ajustement de juste valeur est apporté à l’élément couvert sous-jacent ; instruments financiers détenus à des fins de transaction ; actifs et passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat ; actifs financiers à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global ; et actifs et passifs classés en détenus en vue de la vente (hors actifs et passifs devant être comptabilisés à leur valeur comptable). Conformément à la norme AASB 119 Employee Benefits (Avantages du personnel – AASB 119), les engagements au titre des régimes de retraite à prestations définies sont évalués au moyen de la méthode des unités de crédit projetées. Au cours de l’exercice 2022, le Groupe a révisé son traitement des commissions de suivi en cours payables aux courtiers en prêts hypothécaires et comptabilise désormais, en charges à payer et autres passifs, un passif correspondant à la valeur actualisée des paiements futurs attendus au titre des commissions de suivi et une augmentation proportionnelle des frais de courtage comptabilisés dans les prêts et avances nets. Les informations comparatives n’ont pas été retraitées. La cession de l’activité de Wealth Australia à IOOF Holdings Limited (IOOF, aujourd’hui connue sous le nom de Insignia Financial Limited) a été finalisée en 2020 et celle de l’activité de Zurich Financial Services Australia Limited (Zurich) a été finalisée en 2019. La scission des activités cédées à Zurich a été finalisée début avril 2022 et celle des activités cédées à IOOF a été finalisée début octobre 2022. Les résultats financiers de ces activités cédées sont traités comme des activités abandonnées du point de vue du reporting financie r. PRINCIPES ET M É THODES DE CONSOLIDATION Les états financiers consolidés du Groupe comprennent les comptes de la Société et de toutes ses filiales. Une entité, y compris une entité ad hoc , est considérée comme une filiale du Groupe lorsqu’il est déterminé que la Société contrôle cette entité. Le contrôle existe lorsque le Groupe est exposé, ou a des droits, à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et qu’il a la capacité d’influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu’il détient sur celle-ci. Le pouvoir est évalué en examinant les droits existants qui confèrent à la Société la capacité actuelle de diriger les activités de l’entité. Lors de la consolidation, les effets de toutes les transactions entre entités du Groupe ont été éliminés. CONVERSION DES ÉLÉ MENTS EN DEVISES TRANSACTIONS ET SOLDES Les transactions en devises sont converties dans la monnaie fonctionnelle appropriée au taux de change en vigueur à la date de la transaction. À la date de clôture, les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis dans la monnaie fonctionnelle aux taux de change au comptant. Les profits et les pertes de change sont rapportés en résultat durant la période au cours de laquelle ils surviennent. Les écarts de conversion liés à des éléments non monétaires sont évalués à la juste valeur par le biais du résultat net et présentés dans le profit ou la perte de juste valeur liés à ces éléments. Les écarts de conversion liés aux éléments non monétaires classés comme des titres de participation évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global sont inclus dans les autres éléments du résultat global. ÉTATS FINANCIERS DES ACTIVITÉS ÉTRANGÈRES DONT LA MONNAIE FONCTIONNELLE EST AUTRE QUE LE DOLLAR AUSTRALIEN (AUD) Les états financiers des activités étrangères sont convertis en dollars australiens (AUD) lors de la consolidation selon la méthode suivante : Éléments en devises Taux de change utilisé Actifs et passifs Taux en vigueur à la clôture Capitaux propres Date de la prise de participation initiale Produits et charges Taux de change moyen de la période – mais si, pour une transaction importante, il est considéré que le taux moyen n’est pas raisonnable, le taux en vigueur à la date de la transaction est utilisé. Les écarts de change découlant de la conversion des états financiers des activités étrangères sont comptabilisés en réserve de conversion dans les capitaux propres. Lorsqu’une activité étrangère est cédée, le montant cumulé des écarts de change est transféré en résultat. ACTIVIT É S DE FIDUCIE Le Groupe fournit des services de fiducie à des tiers, notamment des services de conservation, de banque dépositaire et des services fiduciaires. Par conséquent, le Groupe détient des actifs pour le compte de tiers et prend des décisions portant sur l’acquisition et la cession d’instruments financiers. Lorsqu’ANZ n’est pas le bénéficiaire effectif ou ne contrôle pas les actifs, ces transactions ne sont pas comptabilisées dans les présents états financiers, sauf si les normes comptables ou les lois l’imposent. RÉFORME DES TAUX D’INTÉRÊT DE RÉFÉRENCE ESTIMATIONS ET JUGEMENTS D É T ERMINANTS Lors de l’application des méthodes comptables du Groupe, la direction a formulé un certain nombre de jugements ainsi que des estimations, et retenu des hypothèses sur des événements passés et futurs. Les notes aux états financiers comportent de plus amples informations sur les estimations et jugements déterminants qui sont considérés comme significatifs au regard des états financiers. Alors que la pandémie de COVID-19 ralentit et que la gestion de son impact sur la population, les entreprises et l’activité économique est mieux maîtrisée, les réponses des consommateurs, des entreprises et des gouvernements restent incertaines. Les effets de la pandémie sont toutefois aggravés par les tensions géopolitiques grandissantes, les perturbations de la chaîne d’approvisionnement mondiale, le conflit en Ukraine, les pressions sur les prix des matières premières et la hausse de l’inflation et des taux d’intérêt qui pèsent sur l’économie. Ainsi, il existe encore un niveau élevé d’incertitude des estimations dans la préparation de ces états financiers. Le Groupe a effectué diverses estimations comptables, dans le présent rapport financier, sur la base de prévisions des conditions économiques, traduisant des anticipations et des hypothèses au 30 septembre 2022 sur les événements futurs jugées raisonnables au vu des circonstances. La formulation de ces estimations fait largement appel au jugement. Les conditions économiques réelles peuvent varier par rapport aux prévisions qui souvent, ne se produisent pas comme anticipé, et l’effet de ces différences peut avoir un impact significatif sur les estimations comptables incluses dans ces états financiers. Les principales estimations comptables affectées par ces prévisions et les incertitudes associées concernent essentiellement les pertes de crédit attendues et la valeur recouvrable des actifs non financiers. L’impact de ces incertitudes sur chacune de ces estimations comptables est analysé plus en détail ci-après et/ou dans les notes correspondantes du présent rapport financier. Le lecteur est invité à considérer ces informations à la lumière des incertitudes intrinsèques précitées. Les taux interbancaires offerts (IBOR) ont occupé une place essentielle dans les marchés financiers mondiaux, servant de taux de référence pour les produits dérivés, les prêts et les titres, et dans le cadre de l’évaluation des instruments financiers. Les réformes IBOR ont un impact significatif sur le Groupe et sur ses clients, compte tenu des différences fondamentales entre les IBOR et les taux sans risque ( risk-free rates , RFR). La principale différence entre IBOR et RFR réside dans le fait que les IBOR incluent une prime de risque de crédit bancaire et à terme, contrairement aux RFR. En raison de ces différences, les RFR exigent des ajustements afin de garantir que la transition des contrats basés sur les IBOR s’effectue sur une base économiquement comparable. Point sur l’approche du Groupe concernant la réforme des taux d’intérêt de référence Conformément aux annonces réglementaires faites en 2021, la cessation de la majorité des IBOR, y compris la livre sterling (GBP), l’euro (EUR), le franc suisse (CHF), le yen (JPY), mais aussi les maturités du LIBOR USD à une semaine et à deux mois, a eu lieu le 31 décembre 2021. Ces taux ont été remplacés par d’autres RFR et cette transition a eu peu d’incidence sur le résultat du Groupe. À travers ses prêts et transactions sur produits dérivés avec ses clients, l’émission de titres de créance et ses activités de gestion d’actif et de passif, le Groupe reste exposé aux autres maturités du LIBOR USD ainsi qu’à d’autres indices de référence liés à l’IBOR qui doivent pour la plupart cesser d’ici le 30 juin 2023. Le Groupe continue d’assurer la gestion de la transition des maturités restantes du LIBOR USD et des autres maturités restantes de l’IBOR vers les RFR par le biais du Benchmark Transaction Program, son programme global de transition des indices de référence (le « Programme »). Le Programme est responsable de la gestion des risques associés à la transition, y compris les risques opérationnels, juridiques, éthiques, de marché et liés au reporting financier qui peuvent survenir. Expositions concernées par la réforme des taux d’intérêt de référence au 30 septembre 2022 Le tableau ci-dessous présente l’exposition du Groupe aux taux d’intérêt de référence concernés par la réforme IBOR. Il s’agit d’instruments financiers contractuellement basés sur un taux de référence IBOR dont la transition vers un RFR est prévue, et dont la date de maturité contractuelle est ultérieure à la date fixée de cessation de l’IBOR. Au 30 septembre 2022 LIBOR USD en millions de AUD Autres instruments financiers en millions de AUD Prêts et avances 1 13 349 126 Actifs financiers non dérivés 1 154 - Passifs financiers non dérivés 2 669 36 Actif dérivé (valeur notionnelle) 3 571 393 14 400 Passif dérivé (valeur notionnelle) 3 553 754 14 540 Engagements de prêts 1, 4 16 312 222 1. Hors pertes de crédit attendues. 2. Comprend les émissions de titres de créance à taux variable du Groupe. 3. En ce qui concerne les swaps de devises, lorsque les jambes fixe et variable sont toutes deux libellées dans des devises concernées par la réforme, le Groupe publie pour chacune d’elles les montants notionnels équivalents en AUD. Lorsque l’une des jambes d’un swap est concernée par la réforme, le Groupe publie le montant notionnel de la jambe variable. 4. Pour les facilités multidevises basées sur l’IBOR, le solde non tiré a été attribué à la devise du prix de la facilité ou à la devise de tirage la plus probable, lorsque plusieurs devises de prix sont visées par la cessation. Expositions de la comptabilité de couverture concernées par la réforme IBOR Le Groupe a comptabilisé des relations de couverture basées sur le LIBOR USD principalement en raison des titres de placement à taux fixe et des émissions de titres de créance à taux fixe du Groupe libellés en USD qui sont désignés dans des relations de comptabilité de couverture de juste valeur. Le tableau ci-dessous présente les valeurs comptables des expositions en USD du Groupe désignées dans des relations de comptabilité de couverture basées sur le LIBOR, qui seront affectées par la réforme. Il indique également la valeur nominale des instruments de couverture associés : Au 30 septembre 2022 Éléments couverts en millions de AUD Titres de participation à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global 8 457 Prêts et avances nets 216 Dépôts et autres emprunts 163 Augmentation des emprunts 19 861 Notionnel désigné jusqu’au 30 juin 2023 Notionnel désigné après le 30 juin 2023 Total du notionnel Instruments de couvertures en millions de AUD en millions de AUD en millions de AUD Couvertures de juste valeur 8 523 21 795 30 318 Couvertures de flux de trésorerie - 286 286 NORMES COMPTABLES ADOPTÉES PENDANT LA PÉRIODE Aucune norme ou interprétation comptable adoptée en 2022 n’a eu d’impact significatif sur le Groupe. Les méthodes comptables ont été appliquées de manière permanente, sauf indication contraire. NORMES COMPTABLES NON ADOPTÉES PAR ANTICIPATION Des normes, amendements aux normes et interprétations ont été publiés, mais ne sont pas d’application obligatoire dans les états financiers de l’exercice clos le 30 septembre 2022, et n’ont pas été adoptés par le Groupe lors de la préparation de ces états financiers. De plus amples informations sont disponibles ci-après. COMPTABILITÉ DE COUVERTURE En matière de comptabilité de couverture, AASB 9 Financial Instruments (Instruments financiers – AASB 9) introduit de nouvelles exigences qui alignent davantage la comptabilité de couverture sur les activités de gestion des risques relatives à la couverture des risques financiers et non financiers. AASB 9 permet au Groupe de faire le choix de sa méthode comptable et de maintenir la comptabilité de couverture selon AASB 139 Financial Instruments: Recognition and Measurement (Instruments financiers : comptabilisation et évaluation – AASB 139) jusqu’à la finalisation du projet en cours sur la comptabilité de macro-couverture de l’IASB. Le Groupe continue d’appliquer les dispositions relatives à la comptabilité de couverture au titre d’AASB 139. AASB 17 INSURANCE CONTRACTS (CONTRATS D ’ ASSURANCE – AASB 17) La version définitive d’AASB 17 a été publiée en juillet 2017 et n’est pas applicable par le Groupe avant le 1 er octobre 2023. La norme remplacera AASB 4 Insurance Contracts (Contrats d’assurance – AASB 4), AASB 1023 General Insurance Contracts (Contrats d’assurance généraux – AASB 1023) et AASB 1038 Life Insurance Contracts (Contrats d’assurance-vie – AASB 1038). AASB 17 définit les principes de comptabilisation, d’évaluation et de présentation des informations des contrats d’assurance. L’évaluation, la présentation et les informations à fournir prévues par AASB 17 sont très différentes de celles des normes comptables actuelles. Le résultat global comptabilisé au titre des contrats d’assurance ne changera pas, mais le calendrier de comptabilisation des profits devrait être modifié. AASB 17 ne devrait pas avoir d’incidence significative sur le Groupe. IMPÔT DIFFÉRÉ LIÉ AUX ACTIFS ET AUX PASSIFS DÉCOULANT D’UNE TRANSACTION UNIQUE AASB 2021-5 Amendments to Australian Accounting Standards – Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction (Modification des normes comptables australiennes – Impôt différé lié aux actifs et aux passifs découlant d’une transaction unique – AASB 2021-5) modifie AASB 112 Income Taxes (Impôts sur le résultat – AASB 112) et précise que les entités sont tenues de comptabiliser l’impôt différé sur les transactions pour lesquelles il existe un actif et un passif et qui donnent lieu aux mêmes différences temporelles imposables et déductibles. Il peut s’agir de transactions telles que des contrats de location et des obligations de démantèlement ou de remise en état. Cette modification s’appliquera au Groupe à compter du 1 er octobre 2023 et ne devrait pas avoir une incidence significative sur celui-ci. Attestation des Administrateurs Les Administrateurs d’Australia and New Zealand Banking Group Limited déclarent : qu’à leur avis, les états financiers et les notes aux états financiers de la Société et du Groupe sont conformes au Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés), y compris : la section 296, et qu’ils sont conformes au référentiel comptable australien et à toutes autres dispositions du Corporations Regulations 2001 (règlement 2001 sur les sociétés) ; et la section 297, et qu’ils donnent une image fidèle de la Société et du Groupe au 30 septembre 2022 et de leur performance pour l’exercice clos à cette date ; et que les notes aux états financiers de la Société et du Groupe comprennent une déclaration indiquant que leurs états financiers et notes aux états financiers sont conformes aux IFRS ; et qu’ils ont reçu les déclarations requises par la section 295A du Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés) ; et qu’ils estiment avoir des motifs raisonnables de penser que la Société sera à même de s’acquitter de ses dettes lorsqu’elles deviendront exigibles. Signé conformément à une résolution des Administrateurs. Le 26 octobre 2022 Paul D O’Sullivan Président Shayne C Elliott Directeur général AUX ACTIONNAIRES D’AUSTRALIA AND NEW ZEALAND BANKING GROUP LIMITED RAPPORT SUR LES AUDITS DES RAPPORTS FINANCIERS OPINION Nous avons audité le rapport financier consolidé d’Australia and New Zealand Banking Group Limited (le « rapport financier du Groupe »). Nous avons également audité le rapport financier d’Australia and New Zealand Banking Group Limited (le « rapport financier de la Société »). À notre avis, les rapports financiers du Groupe et de la Société ci-joints sont conformes au Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés), et notamment :  donnent une image fidèle de la situation financière de la Société et du Groupe au 30 septembre 2022 et de leur performance financière pour l’exercice clos à cette date ; et  sont conformes au référentiel comptable australien et aux Corporations Regulations 2001 (règlement 2001 sur les sociétés). Les rapports financiers du Groupe et de la Société comprennent :  les bilans au 30 septembre 2022 ;  les comptes de résultat, les états du résultat, les tableaux de variation des capitaux propres et les tableaux des flux de trésorerie pour l’exercice clos à cette date ;  les notes 1 à 36, dont un résumé des principales méthodes comptables ;  l’attestation des Administrateurs. Le Groupe est composé d’Australia and New Zealand Banking Group (la « Société ») et des entités qu’elle contrôlait à la clôture ou ponctuellement durant l’exercice. FONDEMENT DE L’OPINION Nous avons réalisé nos audits conformément aux normes d’audit australiennes ( Australian Auditing Standards ). Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des auditeurs concernant les audits des rapports financiers » du présent rapport. Nous sommes indépendants du Groupe et de la Société, conformément au Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés) et aux règles d’éthique du code de déontologie des professionnels comptables (incluant les normes internationales d’indépendances) APES 110 ( Code of Ethics for Professional Accountants (including Independence Standards) ) de l’Accounting Professional and Ethical Standards Board (APES) (ci-après le « Code ») qui couvrent nos audits des rapports financiers en Australie. Nous nous sommes acquittés de nos autres responsabilités déontologiques conformément à ces règles. POINTS CLÉS DES AUDITS Les points clés des audits que nous avons identifiés pour le Groupe et la Société sont :  les provisions pour pertes de crédit attendues ;  la subjectivité et la complexité de l’évaluation des instruments financiers détenus à la juste valeur ;  les provisions au titre de la remédiation des clients ; et  les systèmes d’information et les contrôles. L’autre point clé des audits que nous avons identifié pour le Groupe (uniquement) est :  la valeur comptable de la participation dans PT Bank Pan Indonesia (PT Panin). Les points clés des audits désignent les éléments que nous jugeons les plus importants pour nos audits des rapports financiers de l’exercice considéré. Ces points ont été pris en compte dans le cadre de nos audits de chacun des rapports financiers pris dans son ensemble et afin de fonder notre opinion. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces rapports pris isolément. KPMG, un partnership de droit australien et membre de l’organisation mondiale KPMG constituée de cabinets indépendants affiliés à KPMG International Limited, une société de droit anglais (« private company limited by guarantee »). Tous droits réservés. Le nom et le logo KPMG sont des marques utilisées sous licence par les cabinets indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG. Responsabilité limitée en vertu d’un plan approuvé par la loi australienne sur les normes professionnelles. PROVISIONS POUR PERTES DE CRÉDIT ATTENDUES (Groupe : 4 395 millions de AUD ; Société : 3 599 millions de AUD) Se reporter aux estimations et jugements comptables déterminants relatifs aux provisions pour pertes de crédit attendues figurant à la note 14 des rapports financiers du Groupe et de la Société. Point clé des audits Les provisions pour pertes de crédit attendues constituent un point clé des audits en raison de l’importance que revêtent les soldes des prêts et avances pour les états financiers et de la complexité inhérente des modèles de pertes de crédit attendues que la Société et le Groupe appliquent pour évaluer les provisions correspondantes. Ces modèles reposent sur des données et sur un certain nombre d’estimations, y compris l’impact de multiples scénarios économiques et d’autres hypothèses telles que la définition de ce qui serait une augmentation significative du risque de crédit. AASB 9 Financial Instruments (Instruments financiers – AASB 9) exige que la Société et le Groupe évaluent les pertes de crédit attendues de manière prospective, en tenant compte de divers facteurs économiques. La Société et le Groupe procèdent à des ajustements après application du modèle de pertes de crédit attendues pour tenir compte de ses limites connues ou des tendances émergentes dans leurs portefeuilles de prêts. Nous exerçons un degré significatif de jugement lors de la remise en question des scénarios économiques utilisés et des ajustements discrétionnaires apportés par la Société et le Groupe aux pertes de crédit attendues après application du modèle. En raison de l’incertitude accrue liée à l’impact des perspectives économiques du Groupe et de la Société, un degré de subjectivité supplémentaire ainsi que de nouveaux jugements ont été introduits dans leur évaluation des pertes de crédit attendues, conduisant à davantage de travaux sur ce point. Les critères d’identification d’une augmentation significative du risque de crédit (une baisse de la note de crédit d’un client, par exemple) sont un domaine clé dans lequel la Société et le Groupe exercent leur jugement, dans le cadre de leur méthode relative aux pertes de crédit attendues – ces critères permettent de déterminer le type de provision comptabilisée (provision pour pertes de crédit attendues sur les 12 mois à venir ou sur la durée de vie). Par ailleurs, les provisions pour les prêts de gros évalués individuellement et dépassant des seuils précis sont évaluées par la Société et le Groupe. Nous exerçons un jugement significatif dans la remise en question de l’évaluation des provisions spécifiques fondées sur les futurs remboursements en trésorerie attendus et les estimations des produits de la valeur des instruments de garantie détenus par la Société et le Groupe au titre des prêts. Notre réponse Dans le cadre de nos procédures d’audit relatives aux provisions pour pertes de crédit attendues, nous avons notamment évalué les principales méthodes comptables de la Société et du Groupe au regard des exigences de la norme comptable. Nous avons également : T esté les principaux contrôles de la Société et du Groupe relatifs : aux processus de gouvernance et de validation du modèle de pertes de crédit attendues, ce qui impliquait d’évaluer sa performance ; à l’évaluation et à l’approbation des hypothèses macroéconomiques prospectives et des pondérations des scénarios, dans le cadre de processus de remise en question, appliqués aux processus de gouvernance interne de la Société et du Groupe ; au rapprochement des données utilisées dans le calcul des pertes de crédit attendues avec les soldes bruts comptabilisés dans le grand livre et les systèmes sources ; à la note de crédit des clients dans le cadre des prêts de gros (les expositions aux clients plus importants sont contrôlées de manière individuelle). Dans le cadre des procédures, nous avons notamment considéré les éléments suivants : l’approbation de nouvelles facilités de crédit par rapport aux politiques de prêt de la Société et du Groupe, le contrôle de la qualité de crédit des contreparties par rapport aux critères d’exposition de la Société et du Groupe au regard des facteurs inhérents à la contrepartie ou des facteurs macroéconomiques externes, et la vérification de l’exactitude et du respect des délais dans l’évaluation des notes de crédit des clients et des indicateurs de sécurité par rapport aux exigences des politiques de prêt de la Société et du Groupe et aux dispositions réglementaires ; aux contrôles du système d’information qui recensent les arriérés de prêts aux particuliers, regroupent les expositions en catégories de défaillance et recalculent les différentes provisions. Nous avons testé les calculs automatiques et les contrôles de la conduite du changement, et évalué la surveillance des portefeuilles effectuée par la Société et le Groupe, en portant une attention particulière au contrôle du suivi des défaillances. Par ailleurs, nous avons testé les contrôles généraux informatiques relatifs aux principales applications informatiques utilisées par la Société et le Groupe aux fins de l’évaluation des provisions pour pertes de crédit attendues, comme précisé ci-après, dans la section « Systèmes d’information et contrôles » des points clés des audits. Outre le test des contrôles, nous avons : effectué une nouvelle évaluation de crédit pour un échantillon de prêts de gros jugés à haut risque ou dépréciés, gérés par l’équipe d’experts en restructuration et en recouvrement de la Société et du Groupe, et d’un échantillon d’autres prêts, en se concentrant sur les expositions plus importantes montrant, d’après la Société et le Groupe, des signes de détérioration, ou sur des domaines de risques émergents. Pour chaque prêt de l’échantillon, nous avons remis en question l’évaluation de la note de crédit du client et de l’indicateur de sécurité réalisée par la Société et le Groupe, en nous appuyant sur la situation financière du client, la valorisation des titres et, le cas échéant, le risque d’actifs échoués, afin d’orienter notre évaluation globale de la recouvrabilité du prêt et de l’impact sur la provision pour crédit. Pour ce faire, nous avons utilisé les informations incluses dans le dossier du prêt de la Société et du Groupe et étudié les faits et circonstances propres à l’affaire avec le responsable des prêts. Nous avons exercé notre jugement, en nous fondant notamment sur notre compréhension des secteurs concernés et de la conjoncture macroéconomique, comparé les données et hypothèses utilisées par la Société et le Groupe dans les évaluations de la recouvrabilité avec des sources externes telles que les prix de matières premières, les états financiers audités publiés et les évaluations externes comparables de garanties détenues. Le cas échéant, nous avons évalué le calendrier prévu des flux de trésorerie futurs dans le cadre des valorisations sous-jacentes, validé les plans d’affaires, et remis en question les hypothèses clés sur lesquelles reposaient les évaluations ; acquis une compréhension approfondie des processus de la Société et du Groupe visant à déterminer le montant des provisions pour pertes de crédit attendues, évalué les méthodes de leurs modèles de pertes de crédit attendues par rapport aux pratiques de marché établies et aux critères des normes comptables ; évalué, en collaboration avec nos consultants spécialistes des risques de crédit, l’exactitude des estimations du modèle de pertes de crédit attendues de la Société et du Groupe en recalculant de manière indépendante, pour un échantillon de prêts, la provision pour pertes de crédit attendues à l’aide de nos outils et en la comparant au montant comptabilisé par la Société et le Groupe ; remis en question, en collaboration avec nos experts en économie, les hypothèses et scénarios macroéconomiques prospectifs de la Société et du Groupe intégrés à leurs modèles de pertes de crédit attendues. Nous avons également comparé les prévisions de la Société et du Groupe en matière de PIB, de taux de chômage, d’indices des prix à la consommation et de l’immobilier aux informations macroéconomiques pertinentes accessibles au public, et avons pris en compte d’autres variables connues ainsi que les informations obtenues dans le cadre de nos autres procédures d’audit afin d’identifier les indicateurs contradictoires ; testé la mise en œuvre de la méthode d’augmentation significative du risque de crédit de la Société et du Groupe en effectuant de nouveau les calculs derrière la classification d’un échantillon de prêts en tenant compte des évolutions de la note de crédit des clients concernés depuis l’origination du prêt, puis en comparant nos résultats à la classification appliquée au niveau de chaque compte dans le modèle de pertes de crédit attendues de la Société et du Groupe ; évalué l’exactitude des données utilisées dans les modèles de pertes de crédit attendues en vérifiant un échantillon de champs de données, tels que le solde du compte et la note de crédit du client dans les systèmes sources concernés. Nous avons remis en cause les hypothèses clés des composantes des ajustements du solde de la provision pour pertes de crédit attendues réalisés par la Société et le Groupe après l’application du modèle. Nous avons notamment : évalué les ajustements après l’application du modèle au regard du modèle de pertes de crédit attendues de la Société et du Groupe et des insuffisances de données identifiées par les processus de validation dudit modèle, à la lumière, notamment, de l’extrême volatilité des scénarios économiques ; comparé les données sous-jacentes utilisées dans l’identification du risque de concentration et les provisions sur le cycle économique aux caractéristiques du portefeuille sous-jacent de l’historique de pertes récent, des conditions de marché actuelles et des risques inhérents aux portefeuilles de prêts du Groupe et de la Société ; évalué certains ajustements après l’application du modèle identifiés par le Groupe et la Société sur la base d’informations internes et externes ; évalué l’exhaustivité des ajustements après l’application du modèle en vérifiant la cohérence des risques identifiés dans les portefeuilles de prêts au regard de l’évaluation de la Société et du Groupe ; évalué le caractère approprié des informations de la Société et du Groupe figurant dans les rapports financiers en se fondant sur la compréhension acquise à l’issue de nos tests et vis-à-vis des exigences des normes comptables. SUBJECTIVITÉ ET COMPLEXITÉ DE L’ÉVALUATION DES INSTRUMENTS FINANCIERS DÉTENUS À LA JUSTE VALEUR GROUPE JUSTE VALEUR DES POSITIONS D’ACTIF DE NIVEAU 3 : 1 833 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS D’ACTIF DE NIVEAU 2 : 108 853 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS DE PASSIF DE NIVEAU 3 : 31 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS DE PASSIF DE NIVEAU 2 : 88 977 millions de AUD SOCIÉTÉ JUSTE VALEUR DES POSITIONS D’ACTIF DE NIVEAU 3 : 1 449 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS D’ACTIF DE NIVEAU 2 : 105 583 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS DE PASSIF DE NIVEAU 3 : 20 millions de AUD JUSTE VALEUR DES POSITIONS DE PASSIF DE NIVEAU 2 : 86 652 millions de AUD Se reporter aux estimations, jugements et informations comptables déterminants relatifs à la juste valeur figurant à la note 19 des rapports financiers du Groupe et de la Société. Point clé des audits La juste valeur des instruments financiers de niveau 3 et 2 de la Société et du Groupe est déterminée par leur utilisation de techniques d’évaluation qui impliquent souvent l’exercice du jugement et le recours à des hypothèses et des estimations. Pour assister les membres expérimentés de notre équipe dans l’évaluation de ce point clé des audits, nous avons fait appel à nos experts en évaluation qui comprennent les méthodes, les hypothèses et les données de la Société et du Groupe relatives à l’évaluation des instruments financiers. L’évaluation par la Société et le Groupe des instruments financiers de niveau 3 et 2 détenus à la juste valeur constitue un point clé des audits, du fait :  du fort degré d’incertitude des estimations et de l’étendue potentiellement significative des résultats raisonnablement associés à l’évaluation des instruments financiers de niveau 3, pour lesquels les informations tarifaires importantes, utilisées dans les modèles et la méthodologie d’évaluation, ne sont pas observables ;  du manque de simplicité lié aux modèles et à la méthodologie d’évaluation de la Société et du Groupe pour certains instruments financiers de niveau 2 plus complexes, se traduisant par une augmentation du degré de subjectivité et d’incertitude des estimations. Ces facteurs ont augmenté le niveau de jugement que nous avons appliqué ainsi que nos travaux d’audit à cet égard. N otre réponse Dans le cadre de nos procédures d’audit relatives à l’évaluation des instruments financiers détenus à la juste valeur, nous avons notamment : évalué les instruments financiers détenus à la juste valeur par la Société et le Groupe afin d’identifier les portefeuilles ayant un risque plus élevé d’anomalies du fait des jugements significatifs émis dans le cadre de l’évaluation, en raison de données non observables ou de modèles complexes ; testé la conception et l’efficacité opérationnelle des contrôles clés spécifiquement relatifs à ces instruments financiers, tels que les contrôles relatifs : à la vérification indépendante des prix, y compris l’exhaustivité des portefeuilles et les données d’évaluation soumises à la vérification ; à la validation des modèles au moment de leur mise en place et de façon périodique, y compris l’évaluation des limites des modèles et des hypothèses ; à la revue, à l’approbation et à la remise en question des pertes et profits journaliers, par une fonction de contrôle ; au processus de gestion des garanties, y compris la revue et l’approbation du rapprochement des marges avec les chambres de compensation ; et à la revue et à l’approbation des ajustements de juste valeur, y compris le prix de sortie et les ajustements au niveau du portefeuille ; dans le cadre de l’évaluation subjective des instruments financiers de niveau 2 et 3, avec l’aide de nos experts en la matière : évalué le caractère raisonnable des informations et hypothèses clés au moyen des données comparables sur le marché et des alternatives disponibles ; confronté la méthodologie d’évaluation de la Société et du Groupe avec la pratique du secteur et les critères définis par les normes comptables ; réévalué, de manière indépendante, un échantillon d’instruments financiers et d’ajustements de juste valeur de la Société et du Groupe, avec l’aide d’experts en évaluation. Ceci implique la recherche d’informations indépendantes provenant de données comparables sur le marché et d’alternatives disponibles. Nous avons remis en question les évaluations de la Société et du Groupe lorsque nous constations des écarts significatifs avec nos réévaluations ; évalué le caractère approprié des informations de la Société et du Groupe figurant dans les rapports financiers en se fondant sur la compréhension acquise à l’issue de nos tests et vis-à-vis des exigences des normes comptables. VALEUR COMPTABLE DE LA PARTICIPATION DANS PT BANK PAN INDONESIA (PT PANIN) (Groupe : 1 318 millions de AUD) Se reporter aux estimations, jugements et informations comptables déterminants figurant à la note 27 du rapport financier du Groupe. Point clé des audits La valeur comptable de la participation du Groupe dans l’entreprise associée PT Panin constitue un point clé des audits étant donné que : l’entreprise associée est mise en équivalence, et la valeur recouvrable doit être évaluée lorsque des indicateurs de perte de valeur sont identifiés. Ceci implique d’exercer un jugement ainsi que d’examiner des modèles d’évaluation compte tenu de la volatilité historique du prix du marché des actions et du caractère limité de ses liquidités. Une dépréciation a été comptabilisée au cours des périodes précédentes ; dans le cadre de son évaluation de la dépréciation, le Groupe a identifié que le cours de Bourse de l’action de son entreprise associée PT Panin a connu une forte hausse au cours de la période. Au 30 septembre 2022, elle était supérieure à sa valeur comptable, indiquant la possibilité d’une reprise de la dépréciation antérieure en vertu des normes comptables ; nous avons formulé une appréciation critique de la conclusion du Groupe de ne pas reprendre les pertes de valeur enregistrées sur la participation dans PT Panin au cours des périodes précédentes. Celle-ci est basée sur notre analyse du marché et une comparaison avec le résultat modélisé de la valeur d’utilité du Groupe ainsi que d’autres approches de la juste valeur ; nous nous sommes concentrés sur l’appréciation critique du jugement du Groupe en ce qui concerne les principales hypothèses pour l’évaluation de la valeur recouvrable, y compris : la nature des méthodes d’évaluation alternatives ; les résultats prévisionnels, les taux de croissance prévisionnelle et les taux de croissance à l’infini – le modèle du Groupe est très sensible aux changements mineurs apportés aux hypothèses ; les taux d’actualisation – ceux-ci sont complexes par nature et varient en fonction des conditions et de l’environnement dans lequel l’entreprise associée opère ; nous avons fait appel à nos experts en évaluation pour assister les membres expérimentés de notre équipe dans l’évaluation de ce point clé des audits. Notre réponse Dans le cadre de nos procédures, en collaboration avec nos experts en évaluation, nous avons notamment : pris en compte le caractère approprié de la valeur recouvrable utilisée par le Groupe pour conclure que la valeur comptable de sa participation dans l’entreprise associée PT Panin est justifiable ; appréhendé les caractéristiques de l’action PT Panin et les facteurs de la récente augmentation significative de l a juste valeur, sur la base du cours de Bourse de l’ action. Pour ce faire, nous avons notamment analysé la volatilité des mouvements, la nature et le montant de la participation du Groupe et les volumes d’échanges du flottant limité des actions ; formulé une appréciation critique d’autres approches d’évaluation de la juste valeur, que nous avons comparée à la valeur du cours de Bourse de l’action, ainsi qu’à la valeur d’utilité du Groupe ; pris en compte le caractère approprié de la méthode d’évaluation de la valeur d’utilité appliquée par le Groupe au regard des exigences des normes comptables. Nous avons notamment : évalué l’intégrité du modèle utilisé, y compris l’exactitude des formules de calcul sous-jacentes ; évalué les hypothèses clés du Groupe utilisées dans le modèle, telles que les taux d’actualisation, les résultats prévisionnels, les taux de croissance prévisionnelle et les taux de croissance à l’infini, en les rapprochant d’indicateurs externes disponibles, de nos expériences et de nos connaissances des marchés et des pratiques actuelles du marché ; développé, de manière indépendante, une estimation ou une fourchette des taux d’actualisation – constituant ainsi une donnée comparable – à l’aide d’informations de marché disponibles dans le cas d’entités comparables, ajustée au regard de facteurs spécifiques à la participation ainsi qu’au marché et au secteur dans lequel l’entreprise associée exerce ses activités ; confronté les résultats prévisionnels qui figurent dans le modèle avec les rapports de consensus établis par les courtiers et les résultats financiers publiés ; évalué l’exactitude des prévisions antérieures afin d’éclairer notre évaluation des prévisions actuelles intégrées au modèle ; pris en compte la sensibilité du modèle en faisant varier les hypothèses clés, telles que les taux d’actualisation et les taux de croissance à l’infini dans une fourchette possible raisonnable. Cette procédure visait à identifier les hypothèses présentant un risque plus élevé de biais ou d’incohérence dans leur application et à cibler nos procédures ultérieures ;  évalué la valeur recouvrable à la date de clôture par rapport à la valeur recouvrable de la participation lors de sa dernière dépréciation afin de formuler une appréciation critique de la reprise de la perte de valeur antérieure ;  évalué les informations figurant dans le rapport financier en se fondant sur la compréhension acquise à l’issue de nos tests et vis-à-vis des exigences des normes comptables. PROVISIONS AU TITRE DE LA REMÉDIATION DES CLIENTS (Groupe : 662 millions de AUD ; Société : 600 millions de AUD) Se reporter aux estimations, jugements et informations comptables déterminants figurant aux notes 23 et 33 des rapports financiers du Groupe et de la Société. Point clé des audits Dans le cadre de procédures de revue et d’investigation internes et externes, la Société et le Groupe ont comptabilisé des provisions au titre de la remédiation de certains clients. Les provisions au titre de la remédiation des clients constituent un point clé des audits du fait des jugements que nous devons formuler pour apprécier la détermination des éléments suivants par la Société et le Groupe :  l’exhaustivité des éléments exigeant une remédiation ;  l’existence d’une obligation actuelle juridique ou implicite découlant d’un événement passé, compte tenu de l’examen des circonstances de l’événement au regard des critères prévus par les normes comptables ;  la fiabilité des montants estimés de la remédiation susceptibles d’être acquittés à l’issue des investigations et actions en justice, y compris le montant des coûts associés ; et  la possibilité que des poursuites judiciaires, des enquêtes approfondies et des procédures de revue soient engagées par leurs régulateurs, ce qui nous contraindrait à examiner un éventail d’estimations plus large. Notre réponse Dans le cadre de nos procédures d’audit relatives aux provisions au titre de la remédiation des clients, nous avons notamment :  acquis une compréhension des processus et contrôles de la Société et du Groupe destinés à identifier et évaluer l’impact des investigations conduites dans les activités de remédiation des clients ;  collecté des informations auprès de la Société et du Groupe sur le fait que des investigations, de nature juridique et réglementaire notamment, soient actuellement conduites au sein d’activités antérieures susceptibles de nécessiter une remédiation ;  échangé, de manière indépendant e , avec des conseils juridiques externes sur des sujets importants ;  lu les procès-verbaux et autres documents pertinents du Conseil d’administration, de ses comités, des différents comités de direction de la Société, et participé aux réunions du Comité d’audit et des risques de la Société, afin de vérifier la cohérence de la méthode utilisée pour estimer la provision ;  examiné la correspondance avec les autorités de réglementation compétentes et comparé le statut et le positionnement avec la base d’estimation utilisée par la Société et le Groupe ;  évalué, pour une sélection de sujets de remédiation distincts, la base de comptabilisation d’une provision donnée et les coûts associés au regard des exigences des normes comptables et vérifié la cohérence avec les politiques du Groupe et de la Société. Nous avons acquis, pour ce faire, des connaissances sur les sujets et leur statut, et les avons évalués de manière indépendante au regard des exigences des normes comptables ;  pour une sélection de sujets de remédiation distincts, nous avons également :  évalué et remis en question les méthodes, les données et les hypothèses utilisées par la Société et le Groupe pour traiter les questions relatives à la remédiation des clients ;  vérifié par échantillonnage l’exactitude des données dans les systèmes sous-jacents ;  réalisé des contrôles d’intégrité dans le cadre du modèle ;  testé l’exactitude des provisions pour remédiation historiques en les comparant aux paiements réellement effectués. Nous avons utilisé ces connaissances pour remettre en question les estimations actuelles du Groupe et de la Société et pour orienter nos futures procédures ;  testé l’exhaustivité en évaluant l’émergence d’expositions sur la base de nos connaissances et de notre expérience du secteur au sens large, de la documentation de la Société et du Groupe et de l’environnement réglementaire actuel. Nous avons également vérifié les caractéristiques de ces expositions au regard des critères définissant une provision ou un passif éventuel dans les normes comptables ; évalué le caractère approprié des conclusions de la Société et du Groupe au regard des exigences des normes comptables australiennes dans les cas où les estimations ne pouvaient pas être suffisamment fiables pour comptabiliser une provision ; évalué les informations fournies en la matière en se fondant sur la compréhension acquise à l’issue de nos tests et vis-à-vis des exigences des normes comptables australiennes. SYSTÈMES D’INFORMATION ET CONTRÔLES Point clé des audits En tant qu’établissement bancaire australien de premier plan, la Société et le Groupe utilisent dans le cadre de leurs activités un grand nombre de systèmes et de technologies de l’information complexes et interdépendants pour traiter et enregistrer un volume élevé de transactions. Les contrôles d’accès et les changements des systèmes d’information et leur exploitation sont essentiels à l’enregistrement de l’information financière et à la préparation des rapports financiers pour donner une image fidèle et sincère de la situation financière et de la performance de la Société et du Groupe. Tandis qu’ils ont une incidence sur l’enregistrement et le reporting des transactions financières de la Société et du Groupe, les systèmes d’information et les contrôles constituent un point clé des audits, et nos approches d’audit peuvent être sensiblement différentes selon l’efficacité du fonctionnement des contrôles informatiques de la Société et du Groupe. Nous collaborons étroitement avec des experts en informatique au sein de notre équipe d’audit. Notre réponse Nos tests se sont concentrés sur (i) les environnements de contrôle technologique des principales applications informatiques (systèmes) utilisées pour traiter les transactions importantes et comptabiliser les soldes dans les grands livres, et (ii) les contrôles automatisés intégrés à ces systèmes reliant les processus opérationnels basés sur la technologie. Dans le cadre de nos procédures d’audit, en collaboration avec nos experts en informatique, nous avons notamment : évalué la gouvernance et les contrôles de niveau supérieur de l’ensemble des environnements informatiques, y compris les contrôles relatifs à la définition, à la revue et à la sensibilisation en matière de politiques, ainsi que les pratiques en matière de gestion des risques informatiques et de cybersécurité ; testé la conception et l’efficacité opérationnelle des contrôles clés tout au long du cycle de vie de la gestion des accès utilisateurs, y compris la manière dont les utilisateurs sont intégrés, dont les niveaux d’accès leur sont attribués et retirés, en temps utile, pour ce qui concerne les principales applications informatiques et l’infrastructure connexe. Nous avons également examiné la gestion des rôles et des fonctions privilégiés dans les applications correspondantes et dans l’infrastructure connexe ; testé la conception et l’efficacité opérationnelle des contrôles clés pour permettre la conduite du changement sur le plan informatique, y compris l’autorisation d’apporter des modifications avant le développement, la réalisation des tests, les approbations avant la migration dans l’environnement de production des principales applications informatiques. Nous avons évalué l’accès des utilisateurs aux modifications apportées aux environnements de production des applications informatiques au sein de la Société et du Groupe et vérifié si l’accès était adapté aux responsabilités des utilisateurs ; testé la conception et l’efficacité opérationnelle des contrôles clés utilisés par les équipes informatiques de la Société et du Groupe pour limiter les accès au système et surveiller la planification des tâches par lot ; testé la conception et l’efficacité opérationnelle des contrôles automatisés liés aux processus métier clés, y compris les contrôles relatifs à la mise en œuvre de la séparation des tâches visant à éviter les conflits nés de rôles mal associés dans les applications informatiques. Nos tests ont porté sur : les configurations mises en œuvre pour effectuer les calculs, les cartographies et les signalements de transactions financières, ainsi que les contrôles automatisés relatifs au rapprochement (entre les systèmes et au sein de chacun d’eux) ; et l’intégrité des données du système principal de reporting que nous utilisons dans le cadre de notre audit pour sélectionner des échantillons et analyser les données utilisées par la Société et le Groupe pour générer des rapports financiers. AUTRES INFORMATIONS Les autres informations sont des informations financières et extra-financières dans le reporting annuel d’Australia and New Zealand Banking Group Limited, qui sont fournies en plus des rapports financiers et du rapport des auditeurs. Les Administrateurs sont responsables des autres informations. Notre opinion sur les rapports financiers ne couvre pas les autres informations, de fait, nous n’exprimons pas d’opinion d’audit et ne formulons aucune conclusion d’assurance y afférente, exception faite du rapport relatif aux rémunérations et de nos opinions sur ce rapport. Dans le cadre de nos audits des rapports financiers, il nous appartient de prendre connaissance des autres informations. Ce faisant, nous examinons si les autres informations présentent des incohérences significatives avec les rapports financiers ou les connaissances que nous avons acquises durant l’audit, ou si elles semblent comporter des anomalies. Si nous concluons qu’il existe une anomalie significative dans les autres informations, nous devons la signaler. Sur la base des travaux que nous avons effectués sur ces informations, obtenues avant la date du présent rapport d’audit, nous n’avons pas de commentaire à formuler. RESPONSABILITÉ DES ADMINISTRATEURS CONCERNANT LES RAPPORTS FINANCIERS Les Administrateurs sont responsables de : la préparation de rapports financiers donnant une image fidèle et sincère conformément au référentiel comptable australien et au Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés) ; la mise en œuvre des contrôles internes nécessaires pour permettre la préparation d’un rapport financier donnant une image fidèle et sincère et ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs ; et l’évaluation de la capacité du Groupe et de la Société à poursuivre leur exploitation et le caractère approprié de l’hypothèse de la continuité d’exploitation. Ils doivent notamment divulguer, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider le Groupe et la Société ou de cesser leur activité, ou s’il n’existe aucune autre alternative réaliste. RESPONSABILITÉS DES AUDITEURS CONCERNANT LES RAPPORTS FINANCIERS Notre objectif est : d’obtenir une assurance raisonnable que chacun des rapports financiers dans son ensemble ne comporte pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs ; et d’émettre un rapport des auditeurs qui comporte notre opinion. Une assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’audit australiennes ( Australian Auditing Standards ) permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur les rapports financiers. Nos responsabilités concernant les audits des rapports financiers sont plus amplement décrites sur le site Internet de l’ Auditing and Assurance Standards Board à l’adresse : https://www.auasb.gov.au/admin/file/content102/c3/ar1_2020.pdf . Cette description fait partie de notre rapport d’audit. RAPPORT SUR LE RAPPORT RELATIF AUX RÉMUNÉRATIONS Nous certifions que le rapport relatif aux rémunérations d’Australia and New Zealand Banking Group Limited pour l’exercice clos le 30 septembre 2022 est conforme à la section 300A du Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés). RESPONSABILITÉS DES ADMINISTRATEURS Les Administrateurs de la Société sont responsables de la préparation et de la présentation du rapport relatif aux rémunérations conformément à la section 300A du Corporations Act 2001 (loi australienne sur les sociétés). NOS RESPONSABILITÉS Nous avons audité le rapport relatif aux rémunérations inclus aux pages 62 à 103 du rapport de gestion pour l’exercice clos le 30 septembre 2022. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur ce rapport, sur la base de l’audit que nous avons effectué conformément aux normes d’audit australiennes ( Australian Auditing Standards ). KPMG Martin McGrath Associé Melbourne Le 26 octobre 2022