Document ID: 474647

Title: QUY ĐỊNH VỀ ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ

Legal Basis:
Căn cứ Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019;
Căn cứ Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế;
Căn cứ Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng 7 năm 2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;

Full Text:
[{"full_text": "Điều 1. Phạm vi điều chỉnh. Thông tư này quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế của cơ quan thuế các cấp, bao gồm:\n1. Thu thập, xử lý, quản lý, sử dụng thông tin liên quan đến người nộp thuế phục vụ quản lý rủi ro.\n2. Đánh giá tuân thủ pháp luật thuế và phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế.\n3. Áp dụng các biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế tương ứng với các mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro người nộp thuế.", "header": "['Thông tư 31/2021/TT-BTC quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành'\n 'Chương I. QUY ĐỊNH CHUNG']", "len_tokenizer": 81, "lower_segmented_text": "điều 1 . phạm_vi điều_chỉnh . thông_tư này quy_định về áp_dụng quản_lý rủi_ro trong quản_lý thuế của cơ_quan thuế các cấp , bao_gồm : \n 1 . thu_thập , xử_lý , quản_lý , sử_dụng thông_tin liên_quan đến người nộp thuế phục_vụ quản_lý rủi_ro . \n 2 . đánh_giá tuân_thủ pháp_luật thuế và phân_loại mức_độ rủi_ro người nộp thuế . \n 3 . áp_dụng các biện_pháp nghiệp_vụ quản_lý thuế tương_ứng với các mức_độ tuân_thủ pháp_luật thuế và mức_độ rủi_ro người nộp thuế .", "pointer_link": "['Chương I' 'Điều 1']"}, {"full_text": "Điều 2. Đối tượng áp dụng\n1. Người nộp thuế.\n2. Cơ quan thuế.\n3. Công chức thuế.\n4. Cơ quan Nhà nước, tổ chức, cá nhân có liên quan theo quy định tại Điều 2 Luật Quản lý thuế.", "header": "['Thông tư 31/2021/TT-BTC quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành'\n 'Chương I. QUY ĐỊNH CHUNG']", "len_tokenizer": 42, "lower_segmented_text": "điều 2 . đối_tượng áp_dụng \n 1 . người nộp thuế . \n 2 . cơ_quan thuế . \n 3 . công_chức thuế . \n 4 . cơ_quan nhà_nước , tổ_chức , cá_nhân có liên_quan theo quy_định tại điều 2 luật quản_lý thuế .", "pointer_link": "['Chương I' 'Điều 2']"}, {"full_text": "Điều 3. Giải thích từ ngữ\n1. Áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế là việc ứng dụng các quy trình nghiệp vụ, các nguyên tắc, biện pháp, kỹ thuật về quản lý rủi ro và kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế, mức độ rủi ro người nộp thuế để quyết định thực hiện các biện pháp nghiệp vụ trong quản lý thuế.\n2. Thông tin quản lý rủi ro là thông tin về thuế và liên quan đến thuế được thu thập, xử lý phục vụ áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế.\n3. Mức độ tuân thủ là kết quả đánh giá phân loại của cơ quan thuế về chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế.\n4. Tiêu chí đánh giá tuân thủ là các tiêu chuẩn để đánh giá tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế.\n5. Chỉ số tiêu chí đánh giá tuân thủ là các chỉ tiêu thông tin mang giá trị cụ thể của tiêu chí đánh giá tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế.\n6. Đánh giá tuân thủ pháp luật thuế là việc thu thập, phân tích, xác minh, đối chiếu thông tin về quá trình hoạt động và chấp hành pháp luật về thuế với các tiêu chí, chỉ số tiêu chí đánh giá tuân thủ để phân loại mức độ tuân thủ pháp luật của người nộp thuế.\n7. Quản lý tuân thủ pháp luật thuế là việc cơ quan thuế thực hiện đánh giá tuân thủ pháp luật thuế, phân loại mức độ rủi ro, phân tích hành vi của người nộp thuế, từ đó sử dụng nguồn lực hợp lý cho các biện pháp quản lý phù hợp với từng mức độ, nhằm khuyến khích tuân thủ và phòng ngừa hành vi không tuân thủ.\n8. Phân tích rủi ro người nộp thuế là việc phân tích các thông tin về người nộp thuế nhằm phát hiện các dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế dẫn đến khả năng gây thất thu ngân sách nhà nước về thuế.\n9. Mức độ rủi ro là tính nghiêm trọng của rủi ro được xác định dựa trên sự kết hợp giữa tần suất và hậu quả của rủi ro.\n10. Tiêu chí phân loại mức độ rủi ro là các tiêu chuẩn để đánh giá phân loại mức độ rủi ro trong quản lý thuế.\n11. Chỉ số tiêu chí phân loại mức độ rủi ro là các chỉ tiêu thông tin mang giá trị cụ thể của tiêu chí phân loại mức độ rủi ro.\n12. Đánh giá rủi ro là việc phân loại, xem xét, đối chiếu mức độ rủi ro với các chỉ số tiêu chí phân loại mức độ rủi ro và việc xử lý các rủi ro trước đó để sắp xếp thứ tự ưu tiên.\n13. Dấu hiệu rủi ro là yếu tố mang giá trị thông tin phản ánh sự tiềm ẩn của hành vi vi phạm pháp luật.\n14. Dấu hiệu vi phạm về thuế là yếu tố mang giá trị thông tin, làm cơ sở nhận diện hành vi vi phạm pháp luật về thuế.\n15. Giám sát trọng điểm là việc cơ quan thuế áp dụng các biện pháp nghiệp vụ đối với người nộp thuế (được đánh giá) rủi ro cao về thuế hoặc không tuân thủ pháp luật thuế theo từng lĩnh vực hoạt động, từng địa bàn trong từng thời kỳ.\n16. Ứng dụng công nghệ thông tin quản lý rủi ro trong quản lý thuế (sau đây gọi là ứng dụng quản lý rủi ro) là ứng dụng công nghệ thông tin thực hiện việc kết nối, tiếp nhận thông tin từ các nguồn dữ liệu liên quan trong và ngoài cơ quan thuế, điện tử hóa các biện pháp, kỹ thuật quản lý rủi ro dựa trên bộ tiêu chí, chỉ số được ban hành để phân tích, đánh giá tuân thủ, xác định mức độ rủi ro phục vụ cho việc quyết định áp dụng các biện pháp nghiệp vụ của cơ quan thuế.\n17. Phân đoạn người nộp thuế là việc cơ quan thuế phân chia người nộp thuế thành những nhóm có đặc điểm chung để áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp.\n18. Phân loại theo phương pháp học máy (machine learning) là thực hiện các thuật toán tính toán, thống kê trên máy tính để xác định các mô hình, hàm số, chỉ số giúp phân loại, dự báo mức độ rủi ro.\n19. Phương pháp xếp hạng theo danh mục là phương pháp đánh giá người nộp thuế qua đối chiếu với các tiêu chí, chỉ số về quá trình hoạt động và chấp hành pháp luật về thuế, được sắp xếp theo các nhóm tương ứng với mỗi mức xếp hạng. Người nộp thuế đạt một mức xếp hạng cụ thể nếu được đánh giá thỏa mãn tiêu chí, chỉ số trong nhóm tiêu chí, chỉ số tương ứng với mức xếp hạng đó.\n20. Phương pháp chấm điểm và phân loại theo điểm là phương pháp đánh giá người nộp thuế trên cơ sở điểm số của các tiêu chí, chỉ số về quá trình hoạt động và chấp hành pháp luật về thuế.", "header": "['Thông tư 31/2021/TT-BTC quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành'\n 'Chương I. QUY ĐỊNH CHUNG']", "len_tokenizer": 680, "lower_segmented_text": "điều 3 . giải_thích từ_ngữ \n 1 . áp_dụng quản_lý rủi_ro trong quản_lý thuế là việc ứng_dụng các quy_trình nghiệp_vụ , các nguyên_tắc , biện_pháp , kỹ_thuật về quản_lý rủi_ro và kết_quả đánh_giá tuân_thủ pháp_luật thuế , mức_độ rủi_ro người nộp thuế để quyết_định thực_hiện các biện_pháp nghiệp_vụ trong quản_lý thuế . \n 2 . thông_tin quản_lý rủi_ro là thông_tin về thuế và liên_quan đến thuế được thu_thập , xử_lý phục_vụ áp_dụng quản_lý rủi_ro trong quản_lý thuế . \n 3 . mức_độ tuân_thủ là kết_quả đánh_giá phân_loại của cơ_quan thuế về chấp_hành pháp_luật thuế của người nộp thuế . \n 4 . tiêu_chí đánh_giá tuân_thủ là các tiêu_chuẩn để đánh_giá tuân_thủ pháp_luật thuế của người nộp thuế . \n 5 . chỉ_số tiêu_chí đánh_giá tuân_thủ là các chỉ_tiêu thông_tin mang giá_trị cụ_thể của tiêu_chí đánh_giá tuân_thủ pháp_luật thuế của người nộp thuế . \n 6 . đánh_giá tuân_thủ pháp_luật thuế là việc thu_thập , phân_tích , xác_minh , đối_chiếu thông_tin về quá_trình hoạt_động và chấp_hành pháp_luật về thuế với các tiêu_chí , chỉ_số tiêu_chí đánh_giá tuân_thủ để phân_loại mức_độ tuân_thủ pháp_luật của người nộp thuế . \n 7 . quản_lý tuân_thủ pháp_luật thuế là việc cơ_quan thuế thực_hiện đánh_giá tuân_thủ pháp_luật thuế , phân_loại mức_độ rủi_ro , phân_tích hành_vi của người nộp thuế , từ đó sử_dụng nguồn_lực hợp_lý cho các biện_pháp quản_lý phù_hợp với từng mức_độ , nhằm khuyến_khích tuân_thủ và phòng_ngừa hành_vi không tuân_thủ . \n 8 . phân_tích rủi_ro người nộp thuế là việc phân_tích các thông_tin về người nộp thuế nhằm phát_hiện các dấu_hiệu vi_phạm_pháp_luật thuế_dẫn đến khả_năng gây thất_thu ngân_sách nhà_nước về thuế . \n 9 . mức_độ rủi_ro là tính nghiêm_trọng của rủi_ro được xác_định dựa trên sự kết_hợp giữa tần_suất và hậu_quả của rủi_ro . \n 10 . tiêu_chí phân_loại mức_độ rủi_ro là các tiêu_chuẩn để đánh_giá phân_loại mức_độ rủi_ro trong quản_lý thuế . \n 11 . chỉ_số tiêu_chí phân_loại mức_độ rủi_ro là các chỉ_tiêu thông_tin mang giá_trị cụ_thể của tiêu_chí phân_loại mức_độ rủi_ro . \n 12 . đánh_giá rủi_ro là việc phân_loại , xem_xét , đối_chiếu mức_độ rủi_ro với các chỉ_số tiêu_chí phân_loại mức_độ rủi_ro và việc xử_lý các rủi_ro trước đó