Document ID: 256022

Title: QUY ĐỊNH VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG DỊCH VỤ KIỂM TOÁN

Legal Basis:
Căn cứ Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/3/2011;
Căn cứ Luật Chứng khoán số 70/2006/QH11 ngày 29/6/2006 và Luật sửa đổi, bổ sung Luật Chứng khoán số 62/2010/QH12 ngày 24/11/2010;
Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;
Căn cứ Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/3/2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật kiểm toán độc lập;

Full Text:
[{"full_text": "Điều 1. Phạm vi điều chỉnh. Thông tư này quy định việc tổ chức và thực hiện kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán, dịch vụ soát xét báo cáo tài chính, thông tin tài chính và dịch vụ đảm bảo khác theo quy định tại Khoản 1 Điều 40 Luật kiểm toán độc lập (sau đây gọi tắt là dịch vụ kiểm toán) của kiểm toán viên hành nghề và doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam.", "header": "['Thông tư 157/2014/TT-BTC quy định về kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành'\n 'Chương I. QUY ĐỊNH CHUNG']", "len_tokenizer": 65, "lower_segmented_text": "điều 1 . phạm_vi điều_chỉnh . thông_tư này quy_định việc tổ_chức và thực_hiện kiểm_soát chất_lượng dịch_vụ kiểm_toán , dịch_vụ soát_xét báo_cáo tài_chính , thông_tin tài_chính và dịch_vụ đảm_bảo khác theo quy_định tại khoản 1 điều 40 luật kiểm_toán độc_lập ( sau đây gọi tắt là dịch_vụ kiểm_toán ) của kiểm_toán_viên hành_nghề và doanh_nghiệp kiểm_toán , chi_nhánh doanh_nghiệp kiểm_toán nước_ngoài tại việt_nam .", "pointer_link": "['Chương I' 'Điều 1']"}, {"full_text": "Điều 2. Đối tượng áp dụng\n1. Doanh nghiệp kiểm toán đang hoạt động tại Việt Nam, chi nhánh của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam (sau đây gọi tắt là doanh nghiệp kiểm toán).\n2. Kiểm toán viên hành nghề.\n3. Tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán.\n4. Tổ chức, cá nhân thực hiện việc kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán.\n5. Cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan.", "header": "['Thông tư 157/2014/TT-BTC quy định về kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành'\n 'Chương I. QUY ĐỊNH CHUNG']", "len_tokenizer": 70, "lower_segmented_text": "điều 2 . đối_tượng áp_dụng \n 1 . doanh_nghiệp kiểm_toán đang hoạt_động tại việt_nam , chi_nhánh của doanh_nghiệp kiểm_toán nước_ngoài tại việt_nam ( sau đây gọi tắt là doanh_nghiệp kiểm_toán ) . \n 2 . kiểm_toán_viên hành_nghề . \n 3 . tổ_chức nghề_nghiệp về kiểm_toán . \n 4 . tổ_chức , cá_nhân thực_hiện việc kiểm_soát chất_lượng dịch_vụ kiểm_toán . \n 5 . cơ_quan , tổ_chức , cá_nhân khác có liên_quan .", "pointer_link": "['Chương I' 'Điều 2']"}, {"full_text": "Điều 3. Giải thích từ ngữ. Trong Thông tư này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:\n1. Pháp luật và các quy định là những văn bản quy phạm pháp luật do các cơ quan có thẩm quyền ban hành; các văn bản do tổ chức nghề nghiệp, doanh nghiệp và tổ chức khác quy định không trái với pháp luật mà đối tượng được kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán phải tuân thủ.\n2. Chuẩn mực nghề nghiệp bao gồm các chuẩn mực kiểm toán, chuẩn mực về dịch vụ soát xét, chuẩn mực về dịch vụ đảm bảo khác, chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp có liên quan.\n3. Kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán là việc kiểm tra chất lượng dịch vụ kiểm toán và giám sát hoạt động kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề trên cơ sở các quy định và thủ tục do cơ quan có thẩm quyền xây dựng và ban hành nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp, pháp luật và các quy định có liên quan trong quá trình hoạt động.\n4. Kiểm tra chất lượng dịch vụ kiểm toán là việc thực hiện các thủ tục để đánh giá về hệ thống kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán và đánh giá chất lượng của các hợp đồng dịch vụ kiểm toán đã hoàn thành của doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề.\n5. Giám sát hoạt động kiểm toán là quy trình quản lý, xem xét và đánh giá thường xuyên việc tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp, pháp luật và các quy định có liên quan của doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề.", "header": "['Thông tư 157/2014/TT-BTC quy định về kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành'\n 'Chương I. QUY ĐỊNH CHUNG']", "len_tokenizer": 220, "lower_segmented_text": "điều 3 . giải_thích từ_ngữ . trong thông_tư này , các từ_ngữ dưới đây được hiểu như sau : \n 1 . pháp_luật và các quy_định là những văn_bản quy_phạm_pháp_luật do các cơ_quan có thẩm_quyền ban_hành ; các văn_bản do tổ_chức nghề_nghiệp , doanh_nghiệp và tổ_chức khác quy_định không trái với pháp_luật mà đối_tượng được kiểm_soát chất_lượng dịch_vụ kiểm_toán phải tuân_thủ . \n 2 . chuẩn_mực nghề_nghiệp bao_gồm các chuẩn_mực kiểm_toán , chuẩn_mực về dịch_vụ soát_xét , chuẩn_mực về dịch_vụ đảm_bảo khác , chuẩn_mực và các quy_định về đạo_đức nghề_nghiệp có liên_quan . \n 3 . kiểm_soát chất_lượng dịch_vụ kiểm_toán là việc kiểm_tra chất_lượng dịch_vụ kiểm_toán và giám_sát hoạt_động kiểm_toán của doanh_nghiệp kiểm_toán và kiểm_toán_viên hành_nghề trên cơ_sở các quy_định và thủ_tục do cơ_quan có thẩm_quyền xây_dựng và ban_hành nhằm đảm_bảo cho doanh_nghiệp kiểm_toán , kiểm_toán_viên hành_nghề tuân_thủ chuẩn_mực nghề_nghiệp , pháp_luật và các quy_định có liên_quan trong quá_trình hoạt_động . \n 4 . kiểm_tra chất_lượng dịch_vụ kiểm_toán là việc thực_hiện các thủ_tục để đánh_giá về hệ_thống kiểm_soát chất_lượng dịch_vụ kiểm_toán của doanh_nghiệp kiểm_toán và đánh_giá chất_lượng của các hợp_đồng dịch_vụ kiểm_toán đã hoàn_thành của doanh_nghiệp kiểm_toán và kiểm_toán_viên hành_nghề . \n 5 . giám_sát hoạt_động kiểm_toán là quy_trình quản_lý , xem_xét và đánh_giá thường_xuyên việc tuân_thủ chuẩn_mực nghề_nghiệp , pháp_luật và các quy_định có liên_quan của doanh_nghiệp kiểm_toán , kiểm_toán_viên hành_nghề .", "pointer_link": "['Chương I' 'Điều 3']"}, {"full_text": "Điều 4. Mục đích kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán\n1. Đánh giá việc xây dựng, phổ biến và tổ chức thực hiện các chính sách và thủ tục kiểm soát chất lượng nội bộ của doanh nghiệp kiểm toán.\n2. Đánh giá tình hình tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp, pháp luật và các quy định có liên quan trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề.\n3. Phát hiện, chấn chỉnh và xử lý kịp thời những sai phạm được phát hiện qua công tác kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán.\n4. Góp phần sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật về kiểm toán độc lập đồng thời nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán.", "header": "['Thông tư 157/2014/TT-BTC quy định về kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành'\n 'Chương II. QUY ĐỊNH CỤ THỂ'\n 'Mục 1. KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG DỊCH VỤ KIỂM TOÁN']", "len_tokenizer": 97, "lower_segmented_text": "điều 4 . mục_đích kiểm_soát chất_lượng dịch_vụ kiểm_toán \n 1 . đánh_giá việc xây_dựng , phổ_biến và tổ_chức thực_hiện các chính_sách và thủ_tục kiểm_soát chất_lượng nội_bộ của doanh_nghiệp kiểm_toán . \n 2 . đánh_giá tình_hình tuân_thủ chuẩn_mực nghề_nghiệp , pháp_luật và các quy_định có liên_quan trong việc cung_cấp dịch_vụ kiểm_toán của doanh_nghiệp kiểm_toán và kiểm_toán_viên hành_nghề . \n 3 . phát_hiện , chấn_chỉnh và xử_lý kịp_thời những sai_phạm được phát_hiện qua công_tác kiểm_soát chất_lượng dịch_vụ kiểm_toán . \n 4 . góp_phần sửa_đổi , bổ_sung và hoàn_thiện hệ_thống văn_bản pháp_luật về kiểm_toán độc_lập đồng_thời nâng cao chất_lượng dịch_vụ kiểm_toán .", "pointer_link": "['Chương II' 'Mục 1' 'Điều 4']"}, {"full_text": "Điều 5. Nội dung kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán\n1. Kiểm tra việc xây dựng, ban hành và tổ chức thực hiện các chính sách và thủ tục kiểm soát chất lượng nội bộ của doanh nghiệp kiểm toán.\n2. Kiểm tra việc thực hiện các hợp đồng dịch vụ kiểm toán đã hoàn thành của doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề.\n3. Kiểm tra tính tuân thủ các quy định khác của pháp luật về kiểm toán độc lập và pháp luật có liên quan, bao gồm:\na) Việc đăng ký và duy trì điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán;\nb) Việc đăng ký và duy trì điều kiện hành nghề kiểm toán của kiểm toán viên hành nghề;\nc) Việc thực hiện kiểm toán độc lập đối với đơn vị có lợi ích công chúng;\nd) Việc thực hiện các nghĩa vụ của doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề và các nội dung khác có liên quan.\n4. Giám sát việc thực hiện các quy định của pháp luật về kiểm toán độc lập và pháp luật có liên quan theo quy định tại Khoản 3 Điều này.", "header": "['Thông tư 157/2014/TT-BTC quy định về kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành'\n 'Chương II. QUY ĐỊNH CỤ THỂ'\n 'Mục 1. KIỂM SO