Mục 2. - Báo cáo tài chính:. Hệ thống báo cáo tài chính áp dụng cho các đơn vị HCSN được thực hiện theo Quyết định số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính và quy định tại Thông tư này. a- Báo cáo kết quả hoạt động sự nghiệp có thu (Mẫu số: B04-H) Báo cáo này có bổ sung thêm các chỉ tiêu: - Chỉ tiêu thuế GTGT dùng để phản ánh số thuế GTGT của hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Căn cứ số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh luỹ kế bên Có TK 333- Các khoản phải nộp Nhà nước (3331- Thuế GTGT phải nộp) đối ứng với bên nợ TK 511 - Các khoản thu trên sổ chi tiết tài khoản 3331 - Chỉ tiêu thuế TNDN phải nộp dùng để phản ánh số thuế TNDN đơn vị phải nộp Nhà nước. Căn cứ số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh luỹ kế bên Có TK 333 - Các khoản phải nộp Nhà nước (3334 - Thuế TNDN) đối ứng với bên nợ TK 421- Chênh lệch thu chi chưa xử lý trên sổ chi tiết TK 421 b- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B 05 -H) Báo cáo này thêm phần IV - Tình hình thực hiện nộp NSNN: phần này phản ánh số phải nộp, số đã nộp, số còn phải nộp về thuế GTGT, thuế TNDN và các khoản phải nộp khác của đơn vị trong kỳ báo cáo. Căn cứ để ghi vào các chỉ tiêu của phần này là số liệu trên sổ chi tiết TK 333 - Các khoản phải nộp Nhà nước. Mã chương:....... (Mẫu số B04 - H) Đơn vị báo cáo:.............. BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP CÓ THU Quý........ Năm Đơn vị tính:........ STT Chỉ tiêu Mã số Hoạt động Hoạt động Tổng cộng 1 Số thu chưa phân phối kỳ trước chuyển sang 2 Thu trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm 3 Chi trong kỳ Trong đó - Chi phí - Giá vốn - Thuế GTGT phải nộp (phương pháp trực tiếp) Luỹ kế từ đầu năm 4 Chênh lệch thu, chi kỳ này 5 Thuế TNDN phải nộp 6 Số thu thực phân phối 6.1 Nộp NSNN Luỹ kế từ đầu năm 6.2 Nộp cấp trên Luỹ kế từ đầu năm 6.3 Bổ sung kinh phí Luỹ kế từ đầu năm 6.4 Bổ sung quỹ cơ quan Luỹ kế từ đầu năm 7 Số thu chưa phân phối đến cuối kỳ Ngày .... tháng ..... năm .... Người lập biểu (Ký, họ tên) Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:...... (Mẫu số B 05-H) Đơn vị báo cáo:.......... Ngân sách:.......... THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm.......... I- TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NHIỆM VỤ HÀNH CHÍNH, SỰ NGHIỆP NĂM 199... 1/ Tình hình biên chế, lao động, quỹ lương: - Số CNVC có mặt đến ngày 31/12: Người Trong đó: Hợp đồng, thử việc: Người - Tăng trong năm: Người - Giảm trong năm: Người - Tổng quỹ lương thực hiện cả năm: Đồng Trong đó: Lương hợp đồng: Đồng 2/ Thực hiện các chỉ tiêu của nhiệm vụ cơ bản: ........................................................................................................................... ........................................................................................................................... II- CÁC CHỈ TIÊU CHI TIẾT Đơn vị tính:......... STT Chỉ tiêu Mã số Dư đầu kỳ Dư cuối kỳ A B 1 2 3 1 I- Tiền 01 - Tiền mặt tồn quỹ 02 - Tiền gửi NH, KB 03 2 II- Vật tư tồn kho 11 - - 3 III- Nợ phải thu 21 - - 4 IV-Nợ phải trả 31 - - - III - TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CÁC QUỸ Đơn vị tính:......... STT Chỉ tiêu Quỹ khen thuởng Quỹ phúc lợi Quỹ khác Tổng số A B 1 2 3 4 1 Số đầu kỳ 2 Số tăng trong kỳ 3 Số giảm trong kỳ 4 Số dư cuối kỳ IV- TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NỘP NGÂN SÁCH STT Chỉ tiêu Số phải nộp Số đã nộp Số còn phải nộp A B 1 2 3 - Thuế GTGT - Thuế TN - Khác V- THUYẾT MINH: 1- Những tình hình và phát sinh không bình thường trong năm: ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. 2- Nguyên nhân của các biến động tăng, giảm so với dự toán, so với năm trước. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. VI- NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. Ngày.... tháng..... năm.... Người lập biểu (Ký, họ tên) Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) IV- TỔ CHỨC THỰC HIỆN 1- Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/1999 2- Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán, Vụ trưởng Vụ Hành chính sự nghiệp, Vụ trưởng Vụ Ngân sách Nhà nước, Tổng Giám đốc Kho bạc Nhà nước TƯ, Tổng cục trưởng Tổng cục thuế, Cục thuế, Kho bạc Nhà nước, Sở Tài chính - Vật giá các tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương có trách nhiệm phổ biến, hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện Thông tư này tại các đơn vị HCSN. 3- Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn vướng mắc, các đơn vị, các địa phương phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để nghiên cứu hướng dẫn.