Khoản 3. Ngành nghề kinh doanh 4- Tổng số nhân viên 5- Đặc điểm hoạt động của công ty trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính. II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán 1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày …/…/… kết thúc vào ngày …/…/…). 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán. III- Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng 2- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán 3- Hình thức kế toán áp dụng IV- Các chính sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền. Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán. 2- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính); - Phương pháp khấu hao TSCĐ, (hữu hình, vô hình, thuê tài chính). 3- Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính; - Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, vốn góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát; - Các khoản đầu tư chứng khoán; - Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn. 4- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí khác: - Chi phí trả trước; - Chi phí khác; - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước. 5- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả. 6- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả. 7- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác của chủ sở hữu. - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản. - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá. - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối. 8- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu hoạt động nghiệp vụ; - Doanh thu hoạt động tài chính. 9- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính. 10- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại. 11- Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác. V- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán (Đơn vị tính: …..) 01 - Tiền - Tiền mặt - Tiền gửi Ngân hàng - Tiền đang chuyển Cộng Cuối năm … … … … Đầu năm … … … … Cuối năm Đầu năm Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị 02 - Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn - Cổ phiếu đầu tư ngắn hạn (chi tiết danh mục cổ phiếu bị giảm giá/rủi ro) - - - - - Trái phiếu đầu tư ngắn hạn (chi tiết danh mục trái phiếu bị giảm giá/rủi ro) - - - - - Chứng chỉ quỹ (chi tiết danh mục chứng chỉ quỹ bị giảm giá/rủi ro) - - - - - Chứng khoán khác (chi tiết danh mục chứng khoán khác bị giảm giá/rủi ro) - - - - - Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn - - - - Cuối năm Đầu năm 03 - Các khoản phải thu hoạt động nghiệp vụ - Phải thu hoạt động quản lý quỹ đầu tư chứng khoán và công ty đầu tư chứng khoán ... … - Phải thu hoạt động quản lý danh mục đầu tư - Phải thu phí thưởng hoạt động - Phải thu hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán - Phải thu từ hoạt động nghiệp vụ khác … … … … … … … … Cộng … … 04 - Các khoản phải thu ngắn hạn khác - Phải thu tài sản thiếu chờ xử lý - Phải thu về cổ tức và lợi nhuận được chia - Phải thu người lao động - Phải thu khác Cộng Cuối năm … … … … … Đầu năm … … … … … 05 - Hàng tồn kho - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ Cộng giá gốc hàng tồn kho Cuối năm … … … Đầu năm … … … * Giá trị ghi sổ của hàng tồn kho dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo các khoản nợ phải trả: ……. 06 - Thuế và các khoản phải thu Nhà nước - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa - ………………….. - Các khoản khác phải thu Nhà nước: Cộng Cuối năm … … … … Đầu năm … … … … 07 - Phải thu dài hạn nội bộ - Vốn cấp cho đơn vị cấp dưới - … - Phải thu dài hạn nội bộ khác Cộng … … … … … … … … 08 - Phải thu dài hạn khác - Ký quỹ, ký cược dài hạn - Các khoản tiền nhận ủy thác - Phải thu dài hạn khác Cộng Cuối năm … … … … Đầu năm … … … … 09 - Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn … TSCĐ hữu hình khác Tổng cộng Nguyên giá TSCĐ hữu hình Số dư đầu năm - Mua trong năm - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao trong năm - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) Số dư cuối năm Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm - Giá trị còn lại cuối năm của TSCĐ hữu hình đã dùng để thế chấp, cấm cố đảm bảo các khoản vay: - Nguyên giá TSCĐ cuối năm đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng: - Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ thanh lý: - Các cam kết về việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn trong tương lai: - Các thay đổi khác về TSCĐ hữu hình: 10- Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính: Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn … TSCĐ hữu hình khác Tài sản cố định vô hình Tổng cộng Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính Số dư đầu năm - Thuê tài chính trong năm - Mua lại TSCĐ thuê tài chính - Tăng khác - Trả lại TSCĐ thuê tài chính - Giảm khác (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao trong năm - Mua lại TSCĐ thuê tài chính - Tăng khác - Trả lại TSCĐ thuê tài chính - Giảm khác (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) Số dư cuối năm Giá trị còn lại của TSCĐ thuê tài chính - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm * Tiền thuê phát sinh thêm được ghi nhận là chi phí trong năm: * Căn cứ để xác định tiền thuê phát sinh thêm: * Điều khoản gia hạn thuê hoặc quyền được mua tài sản: 11- Tăng, giảm tài sản cố định vô hình: Khoản mục Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, bằng sáng chế … TSCĐ vô hình khác Tổng cộng Nguyên giá TSCĐ vô hình Số dư đầu năm - Mua trong năm - Tạo ra từ nội bộ doanh nghiệp - Tăng do hợp nhất kinh doanh - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao trong năm - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) Số dư cuối năm Giá trị còn lại của TSCĐ vô hình - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm * Thuyết minh số liệu và giải trình khác: - - 12 - Chi phí xây dựng cơ bản dở dang: - Tổng số chi phí XDCB dở dang: Trong đó: (Những công trình lớn): + Công trình …………… + Công trình …………... + ……………………….. Cuối năm … … … … Đầu năm … … … … 13- Các khoản đầu tư tài chính dài hạn Tỷ lệ đầu tư Cuối năm Đầu năm Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị a- Đầu tư vào công ty con (Chi tiết cho các khoản đầu tư vào công ty con bị lỗ) - - - - - b- Đầu tư vào công ty liên doanh liên kết (Chi tiết các khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết bị lỗ) - - - - - c- Đầu tư dài hạn khác - - - - - - Đầu tư cổ phiếu - - - - - - Đầu tư trái phiếu - - - - - - Đầu tư tín phiếu, kỳ phiếu - - - - - - Đầu tư chứng chỉ quỹ - - - - - - Đầu tư chứng khoán khác - - - - - 14. Vay ngắn hạn Lãi suất vay Số dư đầu kỳ Số vay trong kỳ Số trả trong kỳ Số dư cuối kỳ - Vay ngân hàng (Chi tiết theo mục đích vay/Thời hạn vay) … … … … … - Vay cá nhân (Chi tiết theo mục đích vay/Thời hạn vay) … … … … … - Vay của đối tượng khác (Chi tiết theo mục đích vay/Thời hạn vay) … … … … … Cộng … … … … … 15 - Chi phí trả trước dài hạn - Chi phí trả trước về thuê hoạt động TSCĐ - Chi phí thành lập doanh nghiệp - Chi phí nghiên cứu có giá trị lớn - Chi phí cho giai đoạn triển khai không đủ tiêu chuẩn ghi nhận là TSCĐ vô hình Cuối năm … … … … Đầu năm … … … … - … … … Cộng … … 16- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước - Thuế giá trị gia tăng - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất, nhập khẩu - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất và tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Các khoản phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác Cộng Cuối năm … … … … … … … … … … Đầu năm … … … … … … … … … … 17- Chi phí phải trả - Trích trước chi phí tiền lương trong thời gian nghỉ phép - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ - ………………… Cộng Cuối năm … … … … Đầu năm … … … … 18- Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Tài sản thừa chờ giải quyết - Kinh phí công đoàn - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế - Bảo hiểm thất nghiệp - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Các khoản phải trả, phải nộp khác Cộng Cuối năm … … … … … … … … Đầu năm … … … … … … … … 19- Phải trả dài hạn nội bộ - Vay dài hạn nội bộ - … - Phải trả dài hạn nội bộ khác Cộng Cuối năm … … … … Đầu năm … … … … 20- Vay và nợ dài hạn Lãi suất vay Số dư đầu kỳ Số vay trong kỳ Số trả trong kỳ Số dư cuối kỳ a- Vay dài hạn … … … … … - Vay ngân hàng (Chi tiết theo mục đích vay/Thời hạn vay) … … … … … - Vay của đối tượng khác (Chi tiết theo mục đích vay/Thời hạn vay) … … … … … b- Nợ dài hạn - Thuê tài chính - Nợ dài hạn khác … … … … … … … … … … Cộng … … … … … - Chi tiết các khoản nợ thuê tài chính Thời hạn Năm nay Năm trước Tổng khoản thanh toán tiền thuê tài chính Trả tiền lãi thuê Trả nợ gốc Tổng khoản thanh toán tiền thuê tài chính Trả tiền lãi thuê Trả nợ gốc Từ 1 năm trở xuống Trên 1 năm đến 5 năm Trên 5 năm 21- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả a- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại: - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ Cuối năm … Đầu năm … - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng … … - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản ưu đãi tính thuế chưa sử dụng … … - Khoản hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại đã được ghi nhận từ các năm trước … … Tài sản thuế thu nhập hoãn lại … … b- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Cuối năm Đầu năm - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế … … - Khoản hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả đã được ghi nhận từ các năm trước … … - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả … … 22 - Quỹ dự phòng bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư Năm nay Năm trước - Số dư đầu kỳ … … - Số bồi thường cho nhà đầu tư trong kỳ (Chi tiết từng nhà đầu tư) … … - Số trích lập trong kỳ - Số dư cuối kỳ … … … … 23 - Tài sản thuê ngoài Cuối năm Đầu năm (1)- Giá trị tài sản thuê ngoài - TSCĐ thuê ngoài - Tài sản khác thuê ngoài … … … … (2) Tổng số tiền thuê tối thiểu trong tương lai của hợp đồng thuê hoạt động tài sản không hủy ngang theo các thời hạn - Từ 1 năm trở xuống - Trên 1 năm đến 5 năm - Trên 5 năm … … … … … … 24- Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác (chi tiết theo từng nhà đầu tư ủy thác) Năm nay Năm trước - Số dư đầu kỳ - Số tăng trong kỳ (Chi tiết theo từng nội dung tăng) ……………. - Số giảm trong kỳ (Chi tiết theo từng nội dung giảm) ……………… - Số dư cuối kỳ … … … … … … … … 25- Danh mục đầu tư của nhà đầu tư ủy thác 25.1. Nhà đầu tư ủy thác trong nước Năm nay Năm trước - Cổ phiếu niêm yết (Chi tiết cổ phiếu niêm yết bị giảm giá/rủi ro) … … - Cổ phiếu không niêm yết (Chi tiết cổ phiếu không niêm yết bị giảm giá/rủi ro) … … - Trái phiếu (Chi tiết trái phiếu bị giảm giá/rủi ro) - …………………. … … … … 25.2. Nhà đầu tư ủy thác nước ngoài - Cổ phiếu niêm yết (Chi tiết cổ phiếu niêm yết bị giảm giá/rủi ro) … … - Cổ phiếu không niêm yết (Chi tiết cổ phiếu không niêm yết bị giảm giá/rủi ro) … … - Trái phiếu (Chi tiết trái phiếu bị giảm giá/rủi ro) - …………………. … … … … 26. Các khoản phải thu của nhà đầu tư ủy thác 27. Các khoản phải trả của nhà đầu tư ủy thác … … … … VI- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Đơn vị tính: ………..) 28. Tổng doanh thu hoạt động nghiệp vụ (Mã số 01) + Doanh thu hoạt động quản lý quỹ ĐTCK và công ty ĐTCK + Doanh thu hoạt động quản lý danh mục đầu tư + Doanh thu từ phí thưởng hoạt động + Doanh thu hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán + Doanh thu khác Năm nay … … … … … … Năm trước … … … … … … 29. Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02) (chi tiết các khoản giảm trừ DT) … … 30. Chi phí hoạt động kinh doanh, giá vốn hàng bán + Chi phí hoạt động quản lý quỹ ĐTCK và công ty ĐTCK + Chi phí hoạt động quản lý danh mục đầu tư chứng khoán + Chi phí hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán + Chi phí hoạt động nghiệp vụ khác + Giá vốn hàng bán Cộng Năm nay … … … … … … Năm trước … … … … … … 31. Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số 21) - Lãi tiền gửi - Lãi đầu tư tài chính - Cổ tức, lợi nhuận được chia - Lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện - Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện - Doanh thu hoạt động tài chính khác Cộng Năm nay … … … … … … … Năm trước … … … … … … … 32. Chi phí tài chính (Mã số 22) - Lãi tiền vay - Chiết khấu thanh toán, lãi bán hàng trả chậm - Lỗ do thanh lý các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn - Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đã thực hiện - Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện - Dự phòng giảm giá các khoản đầu tư dài hạn - Chi phí tài chính khác Cộng Năm nay … … … … … … … … Năm trước … … … … … … … … 33. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (Mã số 51) Năm nay Năm trước - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên thu nhập chịu thuế năm hiện hành … … - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành năm nay … … - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành … … 34. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Mã số 52) Năm nay Năm trước - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế … … - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại … … - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ (…) (…) - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng (…) (…) - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả (…) (…) - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại … … VII- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đơn vị tính: …………….) 3. Thu nhập và chi phí, lãi hoặc lỗ hạch toán trực tiếp vào nguồn vốn chủ sở hữu: - Thu nhập: …………. - Chi phí: ……………. (……………) - Lãi (Lỗ): ………………………… Cộng: IX- Những thông tin khác 3. Thông tin về các bên liên quan: ........................................................................................... - ............................................................................................................................................ - ............................................................................................................................................