Chương V. TỔ CHỨC THỰC HIỆN:
1. Thông tư này có hiêu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày ký. Mọi quy định khác tại Quyết định 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp và Thông tư số 10 TC/CĐKT "Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp" ngày 20/3/1997 của Bộ Tài chính vẫn có hiệu lực thi hành đối với các ngân hàng thương mại, kể cả các chi nhánh và đơn vị trực thuộc. Các quy định trước trái với Thông tư này đều bãi bỏ. 1. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp 1. Tình hình nguồn vốn và sử dụng vốn của các ngân hàng: a. Tổng nguồn vốn hoạt động của các ngân hàng đạt:.... triệu đồng (trong đó vốn điều lệ, vốn huy động, vốn đi vay, vốn tự bổ sung, vốn khác...) b. Tình hình sử dụng vốn của các ngân hàng: - Dư nợ cho vay đối với các thành phần kinh tế đạt:... triệu đồng, trong đó: + Cho vay ngắn hạn (số nợ quá hạn, tỷ lệ phần trăm trên dư nợ, các đối tượng tập trung nợ quá hạn, nguyên nhân do khách quan hay chủ quan). + Cho vay trung và dài hạn (số nợ quá hạn, tỷ lệ phần trăm trên dư nợ, các đối tượng tập trung nợ quá hạn, nguyên nhân do khách quan hay chủ quan). - Số vốn đem góp vốn liên doanh, liên kết, mua cổ phần... - Tiền mặt tại quỹ, gửi tại ngân hàng nhà nước, các tổ chức tín dụng khác. - Sử dụng vốn khác.
2. Việc xử lý vi phạm, khen thưởng trong việc thực hiện Thông tư này đều được xử lý theo quy định của Luật thuế và các văn bản pháp quy hiện hành của Nhà nước. 2. Chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp 2. Tình hình thực hiện thu chi tài chính, kết quả kinh doanh. - Tổng số thu, tổng số chi của các ngân hàng trên địa bàn:... triệu đồng. - Kết quả kinh doanh (lãi, lỗ) của các ngân hàng trên địa bàn... triệu đồng.
3. Cục trưởng cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương có trách nhiệm triển khai thực hiện Thông tư này đối với các ngân hàng thương mại, chi nhánh các ngân hàng thương mại trên địa bàn. 3. Chi tiết số chỉ tiêu chủ yếu trong các báo cáo tài chính 3. Một số tồn đọng và sai phạm của các ngân hàng trên địa bàn: - Các ngân hàng không chấp hành chế độ, thể lệ tiền tệ, tín dụng ngân hàng của Nhà nước (về huy động vốn, về chính sách lãi suất, các quy định đảm bảo an toàn trong kinh doanh, quản lý ngoại hối...) - Các ngân hàng không chấp hành kỷ luật tài chính, thu nộp ngân sách nhà nước (việc chấp hành các chế độ chi tiêu theo chế độ nhà nước quy định, như chi về tài sản, chi lương, chi trả lãi huy động vốn, chi phí quản lý, chi khác....), việc hạch toán kế toán và tình hình chấp hành chế độ báo cáo tài chính của các ngân hàng. - Nhận xét, đánh giá kết quả hoạt động và thực trạng tài chính của các ngân hàng. Phân tích rõ nguyên nhân khách quan, nguyên nhân chủ quan dẫn đến những tồn đọng và sai phạm về tài chính của các ngân hàng.
4. Tổng giám đốc; giám đốc các ngân hàng thương mại có trách nhiệm triển khai thực hiện Thông tư này tới các chi nhánh; đơn vị trực thuộc. 4. Giải thích và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh: (Phần tự trình bày của đơn vị) 4. Một số kiến nghị và giải pháp xử lý những tồn đọng và sai phạm để giúp các ngân hàng thực hiện đúng chế độ nhà nước và hoạt động kinh doanh có hiệu quả: - Những tồn đọng, sai phạm của các ngân hàng đã được đơn vị xử lý theo thẩm quyền của mình. - Kiến nghị, đề xuất các giải pháp với Bộ về việc xử lý các tồn đọng và sai phạm của các NHTM vượt thẩm quyền và khả năng của đơn vị, gồm: + Đề nghị bổ sung sửa đổi chế độ chính sách về chính sách huy động vốn, lãi suất, về chế độ tài chính đối với hoạt động ngân hàng. + Các vấn đề xử lý cụ thể về quản lý tài chính. Ngày... tháng... năm 199... Cục trưởng cục thuế tỉnh, thành phố (Ký tên, đóng dấu). Cục thuế tỉnh, thành phố... MẪU 02/BC-CT (Ban hành theo Thông tư số 87/1998/TT/BTC ngày 25/6/1998 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÁC NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN Quý.......... năm 199... Đơn vị tính:.......... Chỉ tiêu Tổng số NH'A' NH'B' NH.... A. Tổng số thu nhập - Thu lãi cho vay - Thu lãi tiền gửi - Thu từ liên doanh, liên kết - Thu kinh doanh vàng bạc, đá quý - Thu kinh doanh ngoại tệ - Thu lãi tín phiếu, trái phiếu kho bạc - Thu dịch vụ ngân hàng - Thu khác B. Tổng số chí phí - Chi trả lãi tiền gửi - Chi trả lãi tiền vay - Chi lương - Chi bảo hiểm xã hội - Chi hao mòn TSCĐ - Chi nộp thuế: +) Thuế doanh thu +) Thu sử dụng vốn NSNN +) Các khoản thu và thuế khác (trừ thuế lợi tức không được hạch toán vào chi phí) - Chi khác C. Lợi tức từ hoạt động kinh doanh D. Thuế lợi tức phải nộp E. Lợi tức sau thuế G. Nộp ngân sách Nhà nước +) Thuế doanh thu +) Thu sử dụng vốn NSNN +) Thuế lợi tức +) Các khoản thuế và thu khác Người lập biểu Ngày... tháng... năm 199... Cục trưởng Cục thuế (Ký tên, đóng dấu) Cục thuế tỉnh, thành phố... MẪU 03/BC-CT (Ban hành theo Thông tư số 87/1998/TT/BTC ngày 25/6/1998 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN QUÝ... NĂM... Đơn vị:..... Tỷ giá quy đổi: 1USD =...VND Chỉ tiêu Tổng số NH(A) NH(B) A. Nguồn vốn hoạt động (Tài sản nợ) 1. Vốn của hệ thống NHTM 1.1. Vốn điều lệ 1.2. Các quỹ Trong đó: + Quỹ dự trữ đặc biệt (10% lợi nhuận ròng) + Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (5% lợi nhuận ròng) 1.3. Vốn khác 2. Vốn huy động 3. Vốn đi vay 3.1. Vay trong nước - Bằng VNĐ - Bằng ngoại tệ 3.2. Vay nước ngoài Trong đó: Nợ đi vay đã quá hạn 4. Vốn khác B. Sử dụng vốn (Tài sản có) 1. Tiền mặt ngân phiếu tại quỹ Trong đó: - Tiền mặt VNĐ và ngân phiếu - Tiền mặt ngoại tệ 2. Dư nợ cho vay 3. Vốn đem đi liên doanh 4. Mua tín phiếu kho bạc 5. Tiền gửi tại các TCTD và NHNN Trong đó: tiền gửi tại NHNN 6. Tài sản cố định 7. Sử dụng vốn khác Người lập biểu Ngày... tháng... năm 199... Cục trưởng Cục thuế (Ký tên, đóng dấu) Cục thuế tỉnh, thành phố... MẪU 04/BC-CT (Ban hành theo Thông tư số 87/1998/TT/BTC ngày 25/6/1998 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN QUÝ... NĂM... Đơn vị tính:..... Tỷ giá quy đổi: 1USD =...VND Chỉ tiêu Tổng số NH(A) NH(B) A. Vốn huy động của hệ thống NHTM 1. Tiền gửi của các tổ chức kinh tế 1.1. Có kỳ hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 1.2. Không kỳ hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 1.3. Tiền gửi khác 2. Tiền gửi tiết kiệm 2.1. Có kỳ hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 2.2. Không kỳ hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 3. Phát hành kỳ phiếu, trái phiếu - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) B. Hoạt động tín dụng B.1. Cho vay 1. Dư nợ phân theo thời gian 1.1. Ngắn hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 1.2. Trung và dài hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 2. Dư nợ phân theo thành phần kinh tế 2.1. Cho vay doanh nghiệp nhà nước - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 2.2. Cho vay doanh nghiệp ngoài quốc doanh - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 2.3. Cho vay cá thể - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) B.2. Bảo lãnh Người lập biểu Ngày... tháng... năm 199... Cục trưởng Cục thuế (Ký tên, đóng dấu) Cục thuế tỉnh, thành phố... MẪU 05/BC-CT (Ban hành theo Thông tư số 87/1998/TT/BTC ngày 25/6/1998 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH DƯ NỢ QUÁ HẠN CÁC NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN QUÝ... NĂM... Đơn vị tính:..... Chỉ tiêu Tổng số NH(A) NH(B) A. Dư nợ cho vay quá hạn 1. Phân theo khu vực kinh tế - Quốc doanh - Ngoài quốc doanh - Tư nhân cá thể 2. Phân theo thời gian - Dư nợ nhóm 1 - Dư nợ nhóm 2 - Dư nợ nhóm 3 - Dư nợ nhóm 4 B. Dư nợ quá hạn bảo lãnh 1. Dư nợ quá hạn bảo lãnh vay trong nước Trong đó: - Số đã trả thay khách hàng 2. Dư nợ quá hạn bảo lãnh vay nước ngoài Trong đó: - Số đã trả thay khách hàng 3. Dư nợ quá hạn bảo lãnh L/C Trong đó: - Số đã trả thay khách hàng Người lập biểu Ngày... tháng... năm 199... Cục trưởng Cục thuế (Ký tên, đóng dấu)
5. Trong quá trình thực hiện, nếu có khó khăn vướng mắc đề nghị các đơn vị, cơ quan phản ánh về Bộ Tài chính để nghiên cứu giải quyết. Phạm Văn Trọng (Đã Ký) Đơn vị: MẪU SỐ 01/BCTC/NHT (Ban hành theo Thông tư số 87/1998/TT/BTC ngày 25/6/1998 của Bộ Tài chính) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý......... năm 19... PHẦN I. LÃI, LỖ Đơn vị tính:..... Chỉ tiêu Mã số Quý trước Quý này Luỹ kế 1 2 3 4 5 A. Tổng số thu nhập 01 - Thu lãi cho vay 01.1 - Thu lãi tiền gửi 01.2 - Thu từ liên doanh, liên kết 01.3 - Thu kinh doanh vàng bạc, đá quý 01.4 - Thu kinh doanh ngoại tệ 01.5 - Thu lãi tín phiếu, trái phiếu kho bạc 01.6 - Thu dịch vụ ngân hàng 01.7 - Thu khác 01.8 B. Tổng số chí phí 02 - Chi trả lãi tiền gửi 02.1 - Chi trả lãi tiền vay 02.2 - Chi lương 02.3 - Chi bảo hiểm xã hội 02.4 - Chi hao mòn TSCĐ 02.5 - Chi nộp thuế: 02.6 +) Thuế doanh thu +) Thu sử dụng vốn NSNN +) Các khoản thu và thuế khác (trừ thuế lợi tức không được hạch toán vào chi phí) - Chi khác 02.7 C. Lợi tức từ hoạt động kinh doanh (01 - 02) 03 D. Thuế lợi tức phải nộp 04 E. Lợi tức sau thuế (03 - 04) 05 Chú ý: Các khoản chi nộp thuế trong mục "B-Tổng chi phí" nêu trên là số thuế phải nộp trong kỳ; trong năm của đơn vị theo luật thuế (không được hạch toán số chi nộp thuế bằng (=) số thuế đã nộp vào Tổng chi phí). PHẦN II. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Đơn vị tính:............ Chỉ tiêu Số còn phải nộp kỳ trước (1) Số phải nộp kỳ này (2) Số đã nộp trong kỳ này (3) Số còn phải nộp đến cuối kỳ này (4=1+2-3) I. Thuế 1. Thuế doanh thu (hoặc VAT) 2. Thuế tiêu thụ đặc biệt 3. Thuế xuất, nhập khẩu 4. Thuế lợi tức 5. Thu trên vốn 6. Thuế tài nguyên 7. Thuế nhà đất 8. Tiền thuê đất 9. Các loại thuế khác II. Các khoản phải nộp khác 1. Các khoản phụ thu 2. Các khoản phí, lệ phí 3. Các khoản phải nộp khác Tổng cộng Lập biểu ngày.... tháng... năm 19... Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng giám đốc (Giám đốc) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: MẪU SỐ 02/BCTC/NHTM (Ban hành theo Thông tư số 87/1998/TT/BTC ngày 25/6/1998 của Bộ Tài chính) THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Quý... năm 19... 5. Phương hướng sản xuất kinh doanh trong kỳ tới: (Phần tự trình bày của đơn vị).
1.1. Hình thức sở hữu vốn:
1.2. Hình thức hoạt động
1.3. Lĩnh vực kinh doanh:
1.4. Tổng số công nhân viên: Trong đó: Nhân viên quản lý:
1.5. Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo:
2.1. Niên độ kế toán (bắt đầu... kết thúc...)
2.2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp quy đổi các đồng tiền khác.
2.3. Hình thức sổ kế toán áp dụng:
2.4. Phương pháp đánh giá tài sản cố định: + Nguyên tắc đánh giá tài sản: + Phương pháp khấu hao áp dụng: (Theo quy định hiện hành hay theo quy định riêng của cấp có thẩm quyền).
2.5. Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc đánh giá + Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ. + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho (kê khai thường xuyên hay kiểm kê định kỳ)
2.6. Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập và hoàn nhập dự phòng.
3.1. Tình hình tăng, giảm tài sản cố định: Theo từng nhóm TSCĐ, mỗi loại TSCĐ (hữu hình; thuê tài chính; vô hình) trình bày trên một biểu riêng: Đơn vị tính:........... Chỉ tiêu Đất Nhà cửa, vật kiến trúc ..... Tổng cộng I. Nguyên giá TSCĐ 1. Số dư đầu kỳ 2. Số tăng trong kỳ Trong đó: - Mua sắm mới - Xây dựng mới 3. Số giảm trong kỳ Trong đó: - Thanh lý - Nhượng bán 4. Số cuối kỳ Trong đó: - Chưa sử dụng - Đã khấu hao hết - Chờ thanh lý II. Giá trị hao mòn 1. Dư đầu kỳ 2. Tăng trong kỳ 3. Giảm trong kỳ 4. Số cuối kỳ III. Giá trị còn lại 1. Đầu kỳ 2. Cuối kỳ Lý do tăng giảm:.....
3.2. Tình hình thu nhập của công nhân viên: Đơn vị tính:.......... Chi tiêu Kế hoạch Thực hiện Kỳ này Kỳ trước 1. Tổng quỹ lương Trong đó: Quỹ lương giám đốc 2. Tiền thưởng 3. Tổng thu nhập 4. Tiền lương bình quân 5. Thu nhập bình quân Lý do tăng, giảm:
3.3. Báo cáo nguồn vốn và sử dụng vốn quý:.......... Đơn vị:...... Tỷ giá quy đổi: 1 USD =...VNĐ Chỉ tiêu Số phát sinh trong quý Số luỹ kế từ đầu năm A. Nguồn vốn hoạt động (Tài sản nợ) 1. Vốn của hệ thống NHTM 1.1. Vốn điều lệ 1.2. Các quỹ Trong đó: + Quỹ dự trữ đặc biệt (10% lợi nhuận ròng) + Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (10% lợi nhuận ròng) 1.3. Vốn khác 2. Vốn huy động 3. Vốn đi vay 3.1. Vay trong nước - Bằng VNĐ - Bằng ngoại tệ 3.2. Vay nước ngoài Trong đó: Nợ đi vay đã quá hạn 4. Vốn khác B. Sử dụng vốn (Tài sản có) 1. Tiền mặt ngân phiếu tại quỹ Trong đó: - Tiền mặt VNĐ và ngân phiếu - Tiền mặt ngoại tệ 2.Dư nợ cho vay 3. Vốn đem đi liên doanh 4. Mua tín phiếu kho bạc 5. Tiền gửi tại các TCTD và NHNN Trong đó: tiền gửi tại NHNN 6. Tài sản cố định 7. Sử dụng vốn khác
3.4. Báo cáo chi tiết tình hình huy động vốn và hoạt động tín dụng. Đơn vị tính:...... Tỷ giá quy đổi: 1 USD =...VNĐ Chỉ tiêu Số phát sinh trong quý Số luỹ kế từ đầu năm A. Vốn huy động của hệ thống NHTM 1. Tiền gửi của các tổ chức kinh tế 1.1. Có kỳ hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 1.2. Không kỳ hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 1.3. Tiền gửi khác 2. Tiền gửi tiết kiệm 2.1. Có kỳ hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 2.2. Không kỳ hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 3. Phát hành kỳ phiếu, trái phiếu - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) B. Hoạt động tín dụng B.1. Cho vay 1. Dư nợ phân theo thời gian 1.1. Ngắn hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 1.2. Trung và dài hạn - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 2. Dư nợ phân theo thành phần kinh tế 2.1. Cho vay doanh nghiệp nhà nước - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 2.2. Cho vay doanh nghiệp ngoài quốc doanh - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) 2.3. Cho vay cá thể - Nội tệ - Ngoại tệ (quy ra VNĐ) B.2. Bảo lãnh 1. Bảo lãnh vay vốn Trong đó - Bảo lãnh vay nước ngoài 2. Bảo lãnh L/C
3.5. Tình hình dư nợ quá hạn quý..., năm.... Đơn vị:....... Chỉ tiêu Số phát sinh trong quý Số luỹ kế từ đầu năm Tỷ lệ % A. Dư nợ cho vay quá hạn 1. Phân theo khu vực kinh tế - Quốc doanh - Ngoài quốc doanh - Tư nhân cá thể 2. Phân theo thời gian - Dư nợ nhóm 1 - Dư nợ nhóm 2 - Dư nợ nhóm 3 - Dư nợ nhóm 4 B. Dư nợ quá hạn bảo lãnh 1. Dư nợ quá hạn bảo lãnh vay trong nước Trong đó: - Số đã trả thay khách hàng 2. Dư nợ quá hạn bảo lãnh vay nước ngoài Trong đó: - Số đã trả thay khách hàng 3. Dư nợ quá hạn bảo lãnh L/C Trong đó: - Số đã trả thay khách hàng Ghi chú: Dư nợ quá hạn phân loại theo thời gian căn cứ vào quy chế phân loại nợ ban hành kèm theo Quyết định số 299/QĐ-NH5 ngày 13/11/1996 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
3.6. Tình hình tăng, giảm các khoản đầu tư vào đơn vị khác: Đơn vị tính:......... Chỉ tiêu Số đầu kỳ Tăng trong kỳ Giảm trong kỳ Số cuối kỳ Kết quả đầu kỳ I. Đầu tư ngắn hạn 1. Đầu tư vào liên doanh 2. Đầu tư vào chứng khoán 3. Đầu tư khác II. Đầu tư dài hạn 1. Đầu tư vào liên doanh 2. Đầu tư vào chứng khoán 3. Đầu tư khác Tổng cộng Lý do tăng, giảm:
3.7. Các khoản phải thu, phải trả: Chỉ tiêu Số đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số cuối kỳ Tổng số tiền tranh chấp, mất khả năng thanh toán Tổng số Tr/đó số quá hạn Tăng Giảm Tổng số Tr/đó số quá hạn 1. Các khoản phải thu: Chi tiết theo từng nhóm đối tượng; khách nợ lớn 2. Các khoản phải trả: Chi tiết theo từng nhóm đối tượng; chủ nợ lớn Tổng cộng Trong đó: * Số phải thu bằng ngoại tệ (quy ra USD) * Số phải trả bằng ngoại tệ (quy ra USD) * Lý do tranh chấp, mất khả năng thanh toán.
6. Các kiến nghị: Ngày... tháng... năm 199... Kế toán trưởng Tổng giám đốc (Giám đốc) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) MẪU SỐ 01/BC-CT (Ban hành theo Thông tư số 87/1998/TT/BTC ngày 25/6/1998 của Bộ Tài chính) Cục thuế tỉnh, thành phố Số: V/v báo cáo tình hình hoạt động các ngân hàng thương mại CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Kính gửi: - Tổng cục thuế - Vụ tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính (Bộ Tài chính) BÁO CÁO VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CÁC NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN Quý..... năm 199...