Mục III. THU, CHI TÀI CHÍNH
1. Các khoản thu của Quỹ - Thu nhập từ hoạt động đầu tư trực tiếp; - Thu lãi cho vay vốn; - Thu lãi tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước và các ngân hàng thương mại; - Thu phí nhận uỷ thác theo hợp đồng uỷ thác; - Thu nhập từ hoạt động trên thị trường vốn; - Thu cấp bù chênh lệch lãi suất do ngân sách Thành phố Hà Nội cấp (nếu có); - Thu từ thanh lý tài sản cố định; - Các khoản thu khác phát sinh trong quá trình hoạt động.
2. Chi phí hoạt động
2.1. Chi phí nghiệp vụ: - Chi trả lãi các khoản huy động; - Chi phí liên quan đến việc góp vốn thành lập tổ chức kinh tế (nếu có); - Chi trả phí dịch vụ uỷ thác theo hợp đồng uỷ thác; - Chi phí cho việc phát hành trái phiếu, cổ phiếu và huy động vốn; - Chi phí cho các hoạt động tham gia thị trường vốn; - Chi phí dịch vụ, hoa hồng môi giới theo dự toán, hợp đồng kinh tế; - Chi phí phát sinh trong việc thẩm định đầu tư, cho vay, kiểm tra, thu hồi nợ của các dự án đầu tư hoặc các đối tượng được Quỹ cho vay vốn đầu tư; - Chi trích lập quỹ dự phòng rủi ro. Mức trích cụ thể do Hội đồng quản lý Quỹ quy định hàng năm nhưng không được thấp hơn 0,2% tổng số dư nợ cho vay bình quân trong năm (không kể dư nợ cho vay uỷ thác). - Chi mua bảo hiểm tài sản, bảo hiểm rủi ro nghiệp vụ và các loại bảo hiểm khác theo quy định của pháp luật; - Chi bù đắp tổn thất tài sản theo quy định; - Các chi phí nghiệp vụ khác.
2.2. Chi phí quản lý: - Chi lương, các loại phụ cấp lương; - Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các khoản phải nộp theo lương theo quy định hiện hành; - Chi trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm. Việc trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm thực hiện như quy định đối với doanh nghiệp nhà nước; - Trích kinh phí công đoàn; - Trích khấu hao tài sản cố định theo quy định hiện hành; - Chi mua sắm công cụ lao động và phương tiện làm việc; - Chi trả tiền thuê trụ sở làm việc và thuê tài sản cố định khác (nếu có); - Chi sửa chữa và bảo dưỡng tài sản; - Chi công tác phí; - Chi cước phí thông tin tuyên truyền, quảng cáo; - Chi văn phòng phẩm, ấn chỉ; - Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ; - Chi nghiên cứu khoa học; - Chi trang phục, phương tiện bảo hộ lao động; - Chi ăn giữa ca: mức chi mỗi người không vượt quá mức lương tối thiểu Nhà nước quy định cho công nhân viên chức; - Các khoản chi khác cần thiết, hợp lý khác như điện, nước, vệ sinh, tiếp khách, hội nghị, giao dịch,... - Chi dự phòng giảm giá tài sản; - Chi thanh lý tài sản cố định; - Chi phụ cấp cho các thành viên kiêm nhiệm của Hội đồng quản lý và các chức danh kiêm nhiệm khác; chi thuê chuyên gia trong và ngoài nước (nếu có); - Các chi phí khác theo quy định của pháp luật.
3. Quản lý thu, chi tài chính của Quỹ Các khoản thu, chi của Quỹ được hạch toán theo danh mục các khoản thu, chi nêu trên và trên cơ sở các chứng từ hợp lý, hợp lệ.
3.1. Quỹ có trách nhiệm thực hiện thu đúng, thu đủ và kịp thời các khoản thu phát sinh trong quá trình hoạt động để hạch toán vào thu nhập của Quỹ; không được để các khoản thu ngoài sổ hoặc không hạch toán vào thu nhập.
3.2. Quỹ được chi cho hoạt động của Quỹ theo quy định sau:
a) Các khoản chi nghiệp vụ: theo số thực tế phát sinh của các khoản chi quy định điểm 2.1, mục 2, phần III Thông tư này.
b) Các khoản chi quản lý: - Giám đốc Quỹ xây dựng các định mức kinh tế - kỹ thuật, định mức chi phí gián tiếp để trình UBND Thành phố Hà Nội phê duyệt làm căn cứ điều hành hoạt động của Quỹ. - Chi lương: chế độ tiền lương, thưởng, phụ cấp của Quỹ được thực hiện như đối với doanh nghiệp nhà nước. - Chi phí khấu hao tài sản cố định: Mọi tài sản cố định của Quỹ phải được huy động vào hoạt động kinh doanh và trích đủ khấu hao theo quy định nêu tại điểm 6.1 mục 6 phần II Thông tư này. - Đối với những khoản chi không đúng chế độ, cá nhân quyết định chi phải chịu trách nhiệm bồi hoàn; các khoản chi vượt các định mức được duyệt phải xác định rõ trách nhiệm và có phương án trình UBND Thành phố Hà Nội xử lý. Quỹ không được hạch toán vào chi phí các khoản sau: - Các khoản chi vượt định mức Nhà nước quy định; - Các khoản thuộc nội dung chi của quỹ khen thưởng, phúc lợi như: chi tiền thưởng, trợ cấp khó khăn, chi ủng hộ các tổ chức đoàn thể xã hội, cơ quan, địa phương khác… - Các khoản chi thuộc các nguồn kinh phí đài thọ.
4. Phân phối chênh lệch thu chi của Quỹ
4.1. Xác định chênh lệch thu chi: Chênh lệch thu chi = Thu nhập trừ đi chi phí hợp lý, hợp lệ.
4.2. Phân phối chênh lệch thu chi theo trình tự sau:
a) Thực hiện các nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật về thuế hiện hành;
b) Trừ các khoản: tiền phạt vi phạm kỷ luật nộp thu ngân sách, các khoản chi phí hợp lệ chưa được trừ trước khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp;
c) Trừ các khoản lỗ chưa được trừ vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp;
d) Chia lãi cho các đối tác góp vốn theo hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu có);
e) Lợi tức còn lại được trích lập các quỹ sau đây: - Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: mức trích bằng 15% cho đến khi bằng vốn điều lệ; - Quỹ dự phòng tài chính: mức trích bằng 10% cho đến khi bằng 25% vốn điều lệ; - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp vụ: mức trích bằng 50%; - Quỹ khen thưởng và quỹ phúc lợi: mức trích hai quỹ thực hiện như đối với doanh nghiệp nhà nước; Số lợi nhuận còn lại sau khi đã trích các quỹ nêu trên được bổ sung toàn bộ vào quỹ phát triển hoạt động nghiệp vụ.
5. Mục đích sử dụng các Quỹ
5.1. Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ dùng để bổ sung vốn điều lệ của Quỹ.
5.2. Quỹ dự phòng tài chính dùng để xử lý tổn thất về tài chính theo quy định của cơ quan có thẩm quyền.
5.3. Quỹ phát triển hoạt động nghiệp vụ dùng để chi cho phát triển các hoạt động nghiệp vụ của Quỹ (đầu tư, nâng cấp, đổi mới công nghệ, trang bị điều kiện làm việc…).
5.4. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm dùng để chi trợ cấp cho người lao động thường xuyên bị mất việc làm theo quy định của pháp luật, chi cho việc đào tạo lại cán bộ, viên chức của Quỹ.
5.5. Quỹ khen thưởng dùng để thưởng cuối năm hoặc thưởng định kỳ cho cán bộ, viên chức của Quỹ, thưởng đột xuất cho những cá nhân, tập thể có những sáng kiến, cải tiến mang lại hiệu quả hoạt động của Quỹ.
5.6. Quỹ phúc lợi dùng để chi xây dựng hoặc sửa chữa các công trình phúc lợi của Quỹ; chi cho các hoạt động phúc lợi công cộng của tập thể cán bộ, viên chức của Quỹ.