Mục III. KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH VÀ XỬ LÝ KẾT QUẢ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CÔNG ÍCH ĐƯỜNG THUỶ NỘI ĐỊA. A. KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
1. Hàng năm căn cứ vào định hướng phát triển của ngành, quy định và hướng dẫn của cơ quan tài chính, doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa lập kế hoạch sản xuất, cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích theo nhiệm vụ được giao, kế hoạch thu chi tài chính, báo cáo cơ quan quyết định thành lập doanh nghiệp và cơ quan tài chính đồng cấp. Cơ quan quyết định thành lập doanh nghiệp có nhiệm vụ phê duyệt, tổng hợp báo cáo cấp có thẩm quyền và cơ quan tài chính có liên quan. 1. Doanh thu từ hoạt động công ích của doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa bao gồm doanh thu từ hoạt động công ích, doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động khác. 1. Chi phí vật liệu, nhiên liệu, năng lượng sử dụng trong quá trình hoạt động; 1. Đối với doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa có lợi nhuận từ hoạt động cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích, lợi nhuận thực hiện trong năm (bao gồm cả lợi nhuận kinh doanh và các hoạt động khác) được phân phối theo thứ tự như sau: a. Nộp thuế lợi tức theo luật định. b. Trừ các khoản tiền phạt vi phạm kỷ luật thu nộp Ngân sách, vi phạm hành chính, vi phạm hợp đồng, phạt nợ quá hạn, các khoản chi phí hợp lệ chưa được trừ khi xác định lợi tức chịu thuế. c. Trừ các khoản lỗ chưa được trừ vào lợi nhuận trước thuế. d. Phần lợi nhuận còn lại sau khi trừ các khoản a, b, c doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa được trích lập các quỹ theo tỷ lệ và mức khống chế như sau: + Quỹ đầu tư phát triển: Mức trích tối thiếu 50% + Quỹ dự phòng tài chính: Trích 10%. Số dư quỹ này tối đa không vượt quá 25% vốn điều lệ. + Trích 2 quỹ khen thưởng, phúc lợi tối đa không quá 3 tháng lương thực tế nếu số nộp Ngân sách năm báo cáo cao hơn năm trước, bằng 2 tháng lương thực tế nếu số nộp ngân sách năm báo cáo bằng hoặc thấp hơn năm trước. Sau khi trích quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính và 2 quỹ khen thưởng, phúc lợi, nếu lợi nhuận còn dư thì phần chênh lệch còn lại được chuyển toàn bộ vào quỹ đầu tư phát triển. Nếu không đủ nguồn để trích 2 quỹ khen thưởng, phúc lợi bằng 2 tháng lương thực tế thì doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa được Nhà nước cấp đủ phần còn thiếu.
2. Trong phạm vi dự toán thu chi Ngân sách hàng năm được duyệt, thủ trưởng cơ quan quyết định thành lập doanh nghiệp giao kế hoạch cho doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa và gửi cơ quan tài chính đồng cấp để phối hợp thực hiện. B. KẾT QUẢ TÀI CHÍNH 2. Chi phí hoạt động của doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa bao gồm: chi phí hoạt động công ích, hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác. 2. Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp có tính chất lương theo chế độ quy định của Nhà nước; 2. Đối với doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa được Nhà nước thanh toán sản phẩm, dịch vụ công ích theo đơn giá dự toán được duyệt nhưng không đủ bù đắp các khoản chi phí hợp lý (bao gồm cả chi phí do làm nhiệm vụ phòng chống bão lũ, cứu nạn), sau khi sử dụng 50% từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác để bù đắp, nếu vẫn còn lỗ được Nhà nước hỗ trợ như sau: - Trợ cấp đủ số lỗ còn thiếu (trong phạm vi dự toán được duyệt). - Cấp đủ 2 quỹ khen thưởng, phúc lợi bằng 2 tháng lương thực tế của doanh nghiệp, phần lợi nhuận còn lại từ hoạt động kinh doanh và hoạt động khác dùng để trích quỹ đầu tư phát triển 80%, quỹ dự phòng tài chính 20%.
1.1. Doanh thu từ hoạt động công ích đường thuỷ nội địa gồm: Doanh thu do Nhà nước thanh toán các sản phẩm, dịch vụ công ích thực hiện theo kế hoạch và đơn giá dự toán được duyệt (kể cả khoản thu về thực hiện các nhiệm vụ quản lý chuyên ngành). Căn cứ để Nhà nước thanh toán cho đơn vị cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích là: - Đơn giá dự toán sản phẩm, dịch vụ được cơ quan có thẩm quyền duyệt trên cơ sở chế độ chính sách hiện hành của Nhà nước; - Nhiệm vụ công ích do thủ trưởng cơ quan quyết định thành lập doanh nghiệp giao; - Biên bản nghiệm thu chất lượng, khối lượng sản phẩm, dịch vụ hoàn thành giữa cơ quan giao kế hoạch và doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa. Trường hợp xảy ra thiên tai bão lũ, doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa bỏ thêm chi phí để khắc phục ngoài kế hoạch được giao thì doanh nghiệp lập biên bản xác định mức độ thiệt hại (có xác nhận của chính quyền địa phương), trình các cấp có thẩm quyền xem xét, bổ sung kinh phí để thanh toán cho doanh nghiệp theo chế độ quy định.
1.2. Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác áp dụng như đối với doanh nghiệp Nhà nước hoạt động kinh doanh.
1.3. Doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa có trách nhiệm mở sổ kế toán ghi chép, theo dõi và phản ánh đầy đủ, kịp thời các nguồn thu phát sinh và lập hoá đơn thu đầy đủ theo quy định của Bộ Tài chính. Trường hợp sử dụng biên lai, hoá đơn đặc thù phải đăng ký với Bộ Tài chính (Tổng cục thuế).
2.1. Nội dung chi của hoạt động công ích (kể cả chi phí về nhiệm vụ quản lý chuyên ngành) bao gồm:
3. Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn theo chế độ quy định; 3. Doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa được sử dụng doanh thu để bù đắp các khoản chi phí, trong đó: 3. Thủ tục, thời điểm trích lập, mục đích sử dụng các quỹ của doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa thực hiện như đối với doanh nghiệp Nhà nước hoạt động kinh doanh.
4. Chi phí khấu hao tài sản cố định: Đối tượng và mức trích khấu hao cơ bản theo quy định của Bộ Tài chính (trừ các tài sản thuộc cơ sở hạ tầng không trích khấu hao quy định tại điểm 4 mục I trên đây);
5. Chi phí sửa chữa thường xuyên, sửa chữa lớn tài sản cố định;
6. Chi xây dựng kè, mua sắm thay thế, bổ sung các loại phao tiêu báo hiệu trong phạm vi kế hoạch Ngân sách được duyệt;
7. Chi tham gia tìm kiếm cứu nạn, tham gia bảo vệ môi trường và chi phí có liên quan đến việc kiểm soát thi hành luật lệ giao thông đường thuỷ nội địa theo nhiệm vụ và kế hoạch được giao;
8. Chi thanh thải, trục vớt các công trình, chướng ngại vật dưới lòng sông do không xác định được chủ phương tiện gây ra;
9. Chi phí khác gồm: Thông tin, liên lạc, công tác phí, tiền thuê tài sản cố định, tiền thuê đất, thuê địa điểm làm việc, trang phục và trang bị bảo hộ lao động, nghiên cứu khoa học, sáng kiến, cải tiến, đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ và nâng cao tay nghề cho công nhân và cán bộ quản lý, chi trả lãi vay Ngân hàng, chi bảo hiểm tài sản, chi công tác kiểm toán, chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, giao dịch, đối ngoại....; Các khoản chi phí như nguyên vật liệu, dịch vụ mua ngoài, phải có chứng từ hoá đơn hợp lệ theo quy định của Bộ Tài chính. Các khoản chi tiếp khách, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, giao dịch, đối ngoại.... mức chi không vượt quá quy định của Nhà nước.
2.2. Nội dung chi của hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác, thực hiện như đối với doanh nghiệp Nhà nước hoạt động kinh doanh.
3.1. Doanh thu hoạt động công ích dùng để bù đắp các chi phí của hoạt động công ích, thuế và các khoản thu khác của Nhà nước theo quy định của pháp luật (trừ thuế lợi tức).
3.2. Doanh thu hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác dùng để bù đắp chi phí của hoạt động kinh doanh và hoạt động khác, thuế và các khoản thu khác của Nhà nước theo quy định của pháp luật (trừ thuế lợi tức). Doanh nghiệp công ích đường thuỷ nội địa tổ chức hoạt động kinh doanh và hoạt động khác phải đảm bảo có lãi, không được lấy lãi của hoạt động công ích bù lỗ hoạt động kinh doanh và hoạt động khác. C. XỬ LÝ KẾT QUẢ TÀI CHÍNH