Besteuerung und Finanzierung der betrieblichen Altersversorgung [electronic resource] : Eine finanzwirtschaftliche Analyse unmittelbarer und mittelbarer Pensionszusagen /
Brassat, Marcel.author.
Der Gesetzgeber hat in den vergangenen Jahren die Rahmenbedingungen für die betriebliche Altersversorgung grundlegend reformiert. Marcel Brassat untersucht die Entwicklung aus dem Blickwinkel der betriebswirtschaftlichen Steuerplanung. Er vergleicht die Vorteilhaftigkeit der einzelnen Durchführungswege, insbesondere unter Einbeziehung der Finanzierungswege und ihrer Steuerbelastung. Daneben betrachtet er die Mittelanlage bei einer Kapitaldeckung der Versorgungsanwartschaften. Der Autor zeigt, dass die Besteuerung maßgeblichen Einfluss auf die betrachteten Finanzierungs- und Anlageentscheidungen hat.
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Geleitwort; Vorwort; InhaItsverzeichnis; AbbiIdungsverzeichnis; Abkürzungsverzeichnis; Symbolverzeichnis; 1 Einleitung; 1.1 Problemstellung; 1.2 Aufbau der Arbeit; 2 Arbeitsrechtliche Grundlagen; 2.1 Zusagearten; 2.2 Unverfallbarkeit; 2.3 Übertragbarkeit; 2.4 Insolvenzsicherung; 2.5 Anpassung; 3 Versicherungsmathematische Grundlagen; 3.1 Lebensversicherungsmathematik; 3.2 Pensionsversicherungsmathematik; 3.3 Bewertung von Pensionszusagen; 3.3.1 Ansammlungsverfahren; 3.3.2 Gleichverteilungsverfahren; 3.3.3 Vergleichende Darstellung; 4 Durchführungswege derbetriebl ichen Altersversorgu ng
4.1 Modellbildung und -annahmen4.1.1 Entscheidungssituation; 4.1.2 Aufbau des Kalküls; 4.2 Individuelle Vorsorge; 4.2.1 Besteuerung von Alterseinkünften; 4.2.2 Anlageformen; 4.2.2.1 Vorgelagerte Besteuerung; 4.2.2.2 Nachgelagerte Besteuerung; 4.2.2.3 Riester-Rente; 4.2.2.4 Beispiel zu den Formen individueller Vorsorge; 4.3 Durchführungswege der betrieblichenAltersversorgung; 4.3.1 Direktzusage; 4.3.1.1 Darstellung und steuerliche Behandlung; 4.3.1.2 Ermittlung der Höhe der Zusage; 4.3.1.3 Kostenbarwert der Direktzusage; 4.3.1.4 Beispiel zur Direktzusage; 4.3.2 Unterstützungskasse
4.3.2.1 Darstellung und steuerliche Behandlung4.3.2.2 Ermittlung der Höhe der Zusage; 4.3.2.3 Kostenbarwert der Zusage; 4.3.2.4 ModelIierung der Unterstützungskasse; 4.3.2.5 Beispiel zur Unterstützungskasse; 4.3.3 Direktversicherung; 4.3.3.1 Darstellung und steuerliche Behandlung; 4.3.3.2 Ermittlung der Höhe der Pensionszusage; 4.3.3.3 Kostenbarwert der Zusage; 4.3.3.4 Beispiel zur Direktversicherung; 4.3.4 Pensionskasse; 4.3.4.1 Darstellung und steuerliche Behandlung; 4.3.4.2 Ermittlung der Höhe der Pensionszusage; 4.3.4.3 Kostenbarwert der Zusage; 4.3.4.4 Modellierung der Pensionskasse
4.3.4.5 Beispiel zur Pensionskasse4.3.5 Pensionsfonds; 4.3.5.1 Darstellung und steuerliche Behandlung; 4.3.5.2 Ermittlung der Höhe der Pensionszusage; 4.3.5.3 Kostenbarwert der Zusage; 4.3.5.4 ModelIierung des Pensionsfonds; 4.3.5.5 Beispiel zum Pensionsfonds; 4.3.6 Vergleich der Durchführungswege; 5 Finanzierung von Pensionszusagen; 5.1 Methodik und Annahmen; 5.1.1 Methodik; 5.1.2 Annahmen; 5.1.3 Definition der entziehbaren Überschüsse; 5.2 Finanzierung von unmittelbaren Zusagen; 5.2.1 Rückstellungen I; 5.2.1.1 Verdrängung von Eigenkapital; 5.2.1.2 Erwerb von Finanzanlagen
5.2.1.3 Verdrängung von Fremdkapital5.2.1.4 Ergebnisse; 5.2.2 Rückstellungen 11; 5.2.2.1 Verdrängung von Eigenkapital; 5.2.2.2 Erwerb von Finanzanlagen; 5.2.2.3 Verdrängung von Fremdkapital; 5.2.2.4 Ergebnisse; 5.2.3 Erwerb von Finanzanlagen, unsichere Anlage; 5.3 Finanzierung von mittelbaren Zusagen; 5.3.1 Sichere Anlage bei eigenfinanzierten Beiträgen; 5.3.2 Sichere Anlage bei fremdfinanzierten Beiträgen; 5.3.2.1 Eigenkapitalablöse; 5.3.2.2 Steuerneutrale Eigenkapitalablöse; 5.3.3 Unsichere Anlage bei eigenfinanzierten Beiträgen; 5.3.4 Unsichere Anlage bei fremdfinanzierten Beiträgen
5.3.4.1 Eigenkapitalablöse
Includes bibliographical references.
Der Gesetzgeber hat in den vergangenen Jahren die Rahmenbedingungen für die betriebliche Altersversorgung grundlegend reformiert. Marcel Brassat untersucht die Entwicklung aus dem Blickwinkel der betriebswirtschaftlichen Steuerplanung. Er vergleicht die Vorteilhaftigkeit der einzelnen Durchführungswege, insbesondere unter Einbeziehung der Finanzierungswege und ihrer Steuerbelastung. Daneben betrachtet er die Mittelanlage bei einer Kapitaldeckung der Versorgungsanwartschaften. Der Autor zeigt, dass die Besteuerung maßgeblichen Einfluss auf die betrachteten Finanzierungs- und Anlageentscheidungen hat.
Tax accounting.
Tax laws.
Finance.
Business Taxation/Tax Law.
Finance, general.