Die Beschränkung des Betriebsausgabenabzugs [electronic resource] : Eine modellbasierte Analyse der Zinsschrankenregelung /
Wittmann, Alexandra.author.
Mit der Zinsschrankenregelung legt der Gesetzgeber die steuerliche Behandlung der Unternehmensfinanzierung vollständig neu fest. Alexandra Wittmann untersucht anhand umfassender Simulationsrechnungen, welche Wirkungen die Zinsschrankenregelung auf die davon betroffenen Unternehmen hat. Die Ergebnisse zeigen, dass eine generelle Aussage zur Wirkungsweise nicht getroffen werden kann, sondern dass diese von verschiedenen Faktoren wie unternehmerischem Risiko, Rechtsform, Abschreibungshöhe und Eigenkapitalausstattung abhängt.
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Geleitwort; Vorwort; Inhalt; Abbildungsverzeichnis; Tabellenverzeichnis; Abkürzungsverzeichnis; Symbolverzeichnis; Subskripte; Superskripte; 1 Einleitung; 1.1 Problemstellung; 1.2 Zielsetzung; 1.3 Gang der Untersuchung; 2 Ausgestaltung der Zinsabzugsbeschränkung; 2.1 Anwendungsbereich der Zinsabzugsbeschränkung; 2.1.1 Sachlicher Anwendungsbereich; 2.1.1.1 Zugrundeliegen einer Geldkapitalüberlassung; 2.1.1.2 Veränderung des maßgeblichen Gewinns; 2.1.2 Persönlicher Anwendungsbereich; 2.2 Abziehbare Zinsaufwendungen; 2.3 Behandlung überschießender Zinsaufwendungen
2.3.1 Erweiterte Abzugsmöglichkeit2.3.1.1 EBITDA als Anknüpfungspunkt; 2.3.1.2 EBITDA-Vortrag; 2.3.2 Zinsvortrag; 2.3.2.1 Ermittlung des Zinsvortrags; 2.3.2.2 Untergang des Zinsvortrags; 2.3.2.2.1 Anteiliger Untergang; 2.3.2.2.1.1 Anteiliger Untergang bei Mitunternehmerschaften; 2.3.2.2.1.2 Anteiliger Untergang bei Körperschaften; 2.3.2.2.2 Vollständiger Untergang; 2.4 Ausnahmetatbestände; 2.4.1 Betragsmäßige Beschränkung; 2.4.2 Fehlende Konzernzugehörigkeit; 2.4.2.1 Konzernbegriff nach IFRS; 2.4.2.2 Konzernbegriff nach nationalen Rechnungslegungsvorschriften
2.4.2.3 Konzernbegriff nach US-GAAP2.4.2.4 Abweichende Konzernkonstellationen nach EStG; 2.4.3 Eigenkapitalquotenvergleich; 2.4.3.1 Eigenkapital nach IFRS; 2.4.3.2 Eigenkapital nach nationalen Vorschriften; 2.4.3.3 Eigenkapital nach US-GAAP; 2.4.3.4 Korrekturen für den Eigenkapitalquotenvergleich; 2.5 Ausnahme von der Ausnahme: Gesellschafterfremdfinanzierung; 3 Steuern bei unternehmerischen Entscheidungen; 3.1 Fehlende Entscheidungsneutralität der Besteuerung; 3.2 Investitionsrechnung unter Berücksichtigung von Steuern; 3.3 Umfang der Steuerberücksichtigung
3.4 Ausgestaltung des Entscheidungsumfelds3.4.1 Sichere versus unsichere Modellumgebung; 3.4.2 Stetige versus diskrete Modellumgebung; 4 Aufbau des Untersuchungsmodells; 4.1 Betrachtete Unternehmenskonstellationen; 4.1.1 Konzernfreie Konstellation; 4.1.2 Konzerngebundene Konstellationen; 4.1.2.1 Mutterpersonengesellschaft-Tochterkapitalgesellschaft; 4.1.2.2 Mutterkapitalgesellschaft-Tochterkapitalgesellschaft; 4.1.2.3 Mutterpersonengesellschaften-Tochterpersonengesellschaft; 4.1.2.4 Mutterkapitalgesellschaften-Tochterpersonengesellschaft; 4.2 Zugrundeliegende Rechnungslegungsvorschriften
4.3 Betrachteter Untersuchungszeitraum4.3.1 Festlegung des Betrachtungszeitraums; 4.3.2 Definition des Insolvenzereignisses; 4.4 Kapitalausstattung der Gesellschaften; 4.4.1 Unterstellter Kapitalbedarf; 4.4.2 Finanzierung der Gesellschaften; 4.5 Anfangsinvestitionen der Gesellschaften; 4.5.1 Anfangsinvestition der Muttergesellschaft; 4.5.2 Anfangsinvestition der Tochtergesellschaften; 4.6 Darstellung der wirtschaftlichen Tätigkeit; 4.6.1 Zusammenhang zwischen Unternehmensrisiko und erwarteter Rendite; 4.6.2 Modellierung der wirtschaftlichen Entwicklung im Zeitablauf
4.6.3 Gewinnverwendungspolitik der Gesellschaften
Includes bibliographical references.
Mit der Zinsschrankenregelung legt der Gesetzgeber die steuerliche Behandlung der Unternehmensfinanzierung vollständig neu fest. Alexandra Wittmann untersucht anhand umfassender Simulationsrechnungen, welche Wirkungen die Zinsschrankenregelung auf die davon betroffenen Unternehmen hat. Die Ergebnisse zeigen, dass eine generelle Aussage zur Wirkungsweise nicht getroffen werden kann, sondern dass diese von verschiedenen Faktoren wie unternehmerischem Risiko, Rechtsform, Abschreibungshöhe und Eigenkapitalausstattung abhängt.
Accounting.
Bookkeeping .
Tax accounting.
Tax laws.
Accounting/Auditing.
Business Taxation/Tax Law.