Vereinbarkeit von Abschlussprüfung und Beratung [electronic resource] /
Sattler, Matthias.author.
Die Vereinbarkeit von Abschlussprüfung und Beratung wurde in den vergangenen Jahren infolge zahlreicher Unternehmenszusammenbrüche kontrovers diskutiert. Matthias Sattler analysiert neben der theoretischen Fundierung in einer empirischen Betrachtung kapitalmarktorientierter Unternehmen, ob die in Deutschland bestehenden Regelungen zu den Grenzen der Vereinbarkeit einen hinreichenden Schutz für die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers gewährleisten. Darüber hinaus untersucht er die Strukturen des Prüfungsmarktes und die Determinanten der Nachfrage nach Beratungsleistungen beim Abschlussprüfer.
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Geleitwort; Vorwort; Inhaltsübersicht; Inhaltsverzeichnis; Abkürzungsverzeichnis; Symbolverzeichnis; Abbildungsverzeichnis; Tabellenverzeichnis; 1 Einleitung; 1.1 Problemstellung und Relevanz der Untersuchung; 1.2 Theoretische Einordnung; 1.3 Erkenntnisinteresse und Stand der Forschung; 1.4 Vorgehensweise und Methodik; 2 Theoretische Untersuchungsgrundlagen; 2.1 Prinzipal-Agenten-Beziehung - Ökonomische Grundlage der Abschlussprüfung; 2.2 Interessens- und Informationsasymmetrien zwischen Aktionären und Management; 2.2.1 Interessensasymmetrie zwischen Aktionären und Management
2.2.2 Informationsasymmetrie zwischen Aktionären und Management2.3 Rolle des Abschlussprüfers in Prinzipal-Agenten-Beziehungen; 2.3.1 Der Abschlussprüfer als Agent der Aktionäre; 2.3.2 Der Abschlussprüfer als Agent des Managements; 2.4 Zusammenfassung; 3 Externe Rechnungslegung und unabhängige Abschlussprüfung; 3.1 Externe Rechnungslegung; 3.1.1 Notwendigkeit und Ziele externer Rechnungslegung; 3.1.2 Beeinträchtigung der Rechnungslegung durch Bilanzpolitik; 3.1.2.1 Begriff der Bilanzpolitik; 3.1.2.2 Gegenstand und Ziele der Bilanzpolitik; 3.2 Unabhängige Abschlussprüfung
3.2.1 Gesetzlicher Rahmen und Nutzen von Abschlussprüfungen3.2.1.1 Öffentlicher Auftrag und erwerbswirtschaftliche Ziele des Prüfers; 3.2.1.2 Berufsgrundsätze; 3.2.2 Relevanz der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers; 3.2.2.1 Independence in fact und Independence in appearance; 3.2.2.2 Gesetzesmäßige Erfordernis der Unabhängigkeit; 3.2.2.2.1 Nationale Normen; 3.2.2.2.2 Vorgaben der Europäischen Union; 3.2.2.2.3 International Federation of Accountants (IFAC); 3.2.2.2.4 US-Securities and Exchange Commission (SEC); 3.2.3 Unabhängigkeitsgefährdende Tatbestände; 3.2.3.1 Personelle Verflechtungen
3.2.3.2 Finanzielle Interessen3.2.3.3 Persönliche Beziehungen; 3.2.3.4 Verbindung von Prüfungs- und Beratungstätigkeit; 3.3 Zusammenfassung; 4 Ursachen, Ausmaß und Grenzen der Beratung des Abschlussprüfers; 4.1 Abgrenzung des Prüfungs- und Beratungsbegriffs; 4.2 Dienstleistungsangebot der Wirtschaftsprüfungsgesellschaften; 4.3 Ökonomische Bedeutung der Beratung für den Berufsstand; 4.3.1 Preisdruck im Prüfungsgeschäft; 4.3.2 Attraktivität von Beratungsleistungen; 4.4 Vorteile gleichzeitiger Prüfungs- und Beratungstätigkeit; 4.4.1 Reduktion der Transaktionskosten
4.4.2 Synergieeffekte durch Knowledge Spillovers4.4.2.1 Theoretischer Hintergrund; 4.4.2.2 Empirische Befunde; 4.4.3 Stärkung der Position des Abschlussprüfers; 4.4.4 Zusammenfassung; 4.5 Risiken gleichzeitiger Prüfungs- und Beratungstätigkeit; 4.5.1 Risiko des Eigeninteresses; 4.5.2 Risiko durch Drohpotenzial des Managements; 4.5.3 Risiko der Selbstprüfung; 4.5.4 Risiko der Interessenvertretung; 4.5.5 Risiko der persönlichen Vertrautheit; 4.6 Grenzen gleichzeitiger Prüfungs- und Beratungstätigkeit; 4.6.1 Normen zur Unvereinbarkeit von Prüfung und Beratung
4.6.1.1 Handels- und berufsrechtliche Bestimmungen
Includes bibliographical references.
Die Vereinbarkeit von Abschlussprüfung und Beratung wurde in den vergangenen Jahren infolge zahlreicher Unternehmenszusammenbrüche kontrovers diskutiert. Matthias Sattler analysiert neben der theoretischen Fundierung in einer empirischen Betrachtung kapitalmarktorientierter Unternehmen, ob die in Deutschland bestehenden Regelungen zu den Grenzen der Vereinbarkeit einen hinreichenden Schutz für die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers gewährleisten. Darüber hinaus untersucht er die Strukturen des Prüfungsmarktes und die Determinanten der Nachfrage nach Beratungsleistungen beim Abschlussprüfer.
Accounting.
Bookkeeping .
Accounting/Auditing.