Kriminalität am Arbeitsplatz [electronic resource] : Korruption und Unterschlagung durch Mitarbeiter erkennen und verhindern /
Odenthal, Roger.author.
Als junger Mitarbeiter einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft kam ich erstmals direkt mit dem Thema Wirtschaftskriminalität in Berührung und wurde zunächst von dem erhabenen Gefuhl der persönlichen Teilhabe an einem seltenen Phänomen beherrscht. Hinzu kam beschämte Neugier angesichts des Umstandes, dass der Chefbuchhalter des geprüften Unternehmens mit vergleichbar einfachen Mitteln und unter unseren wachsamen Augen namhafte Beträge ent­ wendet hatte, ohne dass dies aufgefallen war. Die sich daran anschließende Auseinandersetzung mit Tat und Täter, betroffenen Unter­ nehmen und angewandten Prüfungsmethoden hält bis heute an. Bereits erste Recherchen zeigten mir die Alltäglichkeit des Vorfalls, der dennoch in vielen Unternehmen nur unzurei­ chend wahrgenommen wurde. Nach vielen hierauf gerichteten Prüfungen und entsprechend langer Revisionstätigkeit bin ich zwischenzeitlich der Überzeugung, dass Mitarbeiterkriminalität zu den selbstverständlichen Begleiterscheinungen wirtschaftlichen Handelns gehört. Deren unterschiedliche Erschei­ nungsformen, vom einfachen Griff in die Firmenkasse, über Einkaufsbetrug, Korruption, Computerdelikte, Diebstahl von Informationen bis hin zur komplexen Bilanzfalschung, lässt sich zutreffend als "Wirtschaften mit kriminellen Mitteln" charakterisieren. Wirtschaftskriminalität beschreibt einen nie nachlassenden Wettbewerb zwischen Tätern, welche Sicherheitslücken von Unternehmen nutzen und sich in immer neuen Variationen deren Vermögen aneignen sowie Opfern, Unternehmen, Anteilseignern, Arbeitnehmern, Bürgern, die nachhaltig geschädigt werden. Die Auseinandersetzung ist weder fair noch gleich. In einer auf Vertrauen begründeten Gesellschaft ist der Täter begünstigt, da er hierzu notwendige Regeln nicht beachtet oder zum eigenen Vorteil nutzt. Dem können potenzielle Opfer lediglich ihre nie erlahmende Wachsamkeit entgegensetzen. Hierzu möchte dieses Buch beitragen.
Bibliographic Level Mode of Issuance: Monograph
1 Wirtschaftskriminalität im Aufwind -- 1.1 Schimäre oder Problem? -- 1.2 Definition von Unterschlagungshandlungen -- 1.3 Mitarbeiterkriminalität und Führungsprinzipien -- 2 Merkmale einer Unterschlagung -- 2.1 Regeln und Strukturen -- 2.2 Unterschlagungsobjekte -- 2.3 Tatbestandteile -- 3 Kriminalitätsprävention in Unternehmen -- 3.1 Einflussfaktoren für den Kriminalitätsumfang -- 3.2 Ansatzpunkte für eine wirkungsvolle Prävention -- 4 Notfallstrategie -- 4.1 Funktion einer Notfallstrategie -- 4.2 Beteiligte Stellen -- 4.3 Einzelne Fragestellungen -- 5 Prüfungsmethoden und -werkzeuge -- 5.1 Die Waffen des Prüfers -- 5.2 Checklisten und Expertensysteme -- 5.3 Kriminalistische Beziehungsanalyse -- 5.4 Prüfsoftware im Einsatz -- 5.5 Auf den Spuren flüchtiger Bits und Bytes -- 5.6 Weitere Spezialsoftware -- 5.7 Autoren-Identifikation -- 5.8 Sonstige Prüfungshandlungen -- 6 Untersuchung -- 6.1 Untersuchungsanlässe -- 6.2 Gute und schlechte Untersuchungen -- 6.3 Der Untersuchungsablauf -- 6.4 Rechtliche Implikationen bei Untersuchungen -- 7 Die Befragung des Verdächtigen -- 7.1 Ohne Fragen keine Antwort -- 7.2 Misserfolgsfaktoren -- 7.3 Befragungsanlässe -- 7.4 Seemannsgarn und Lügen -- 7.5 Vorbereitung einer Befragung -- 7.6 Der Befragungsablauf -- 8 Dokumentation und Arbeitspapiere -- Fallstudien -- Fallstudie I: Der untreue Kassierer -- Fallstudie II: Die Beleganalyse -- Checklisten -- Wirtschaftskriminalität im Internet -- Stichwortverzeichnis -- Der Autor.
Als junger Mitarbeiter einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft kam ich erstmals direkt mit dem Thema Wirtschaftskriminalität in Berührung und wurde zunächst von dem erhabenen Gefuhl der persönlichen Teilhabe an einem seltenen Phänomen beherrscht. Hinzu kam beschämte Neugier angesichts des Umstandes, dass der Chefbuchhalter des geprüften Unternehmens mit vergleichbar einfachen Mitteln und unter unseren wachsamen Augen namhafte Beträge ent­ wendet hatte, ohne dass dies aufgefallen war. Die sich daran anschließende Auseinandersetzung mit Tat und Täter, betroffenen Unter­ nehmen und angewandten Prüfungsmethoden hält bis heute an. Bereits erste Recherchen zeigten mir die Alltäglichkeit des Vorfalls, der dennoch in vielen Unternehmen nur unzurei­ chend wahrgenommen wurde. Nach vielen hierauf gerichteten Prüfungen und entsprechend langer Revisionstätigkeit bin ich zwischenzeitlich der Überzeugung, dass Mitarbeiterkriminalität zu den selbstverständlichen Begleiterscheinungen wirtschaftlichen Handelns gehört. Deren unterschiedliche Erschei­ nungsformen, vom einfachen Griff in die Firmenkasse, über Einkaufsbetrug, Korruption, Computerdelikte, Diebstahl von Informationen bis hin zur komplexen Bilanzfalschung, lässt sich zutreffend als "Wirtschaften mit kriminellen Mitteln" charakterisieren. Wirtschaftskriminalität beschreibt einen nie nachlassenden Wettbewerb zwischen Tätern, welche Sicherheitslücken von Unternehmen nutzen und sich in immer neuen Variationen deren Vermögen aneignen sowie Opfern, Unternehmen, Anteilseignern, Arbeitnehmern, Bürgern, die nachhaltig geschädigt werden. Die Auseinandersetzung ist weder fair noch gleich. In einer auf Vertrauen begründeten Gesellschaft ist der Täter begünstigt, da er hierzu notwendige Regeln nicht beachtet oder zum eigenen Vorteil nutzt. Dem können potenzielle Opfer lediglich ihre nie erlahmende Wachsamkeit entgegensetzen. Hierzu möchte dieses Buch beitragen.
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