prompter: Предположим, ты ведешь экономическую деятельность в Украине в 2023 году как физическое лицо-предприниматель (фізична особа підприємець, ФОП). Какой налоговый режим ты выберешь, если расчитываешь получать не больше 2 млн гривен в год? Ты хочешь работать как с физ-лицами, так и с юр-лицами. Тебе хочется как можно реже подавать отчетность и платить как можно меньшие налоги, и не иметь проблем с проверками. Будешь ли ты на упрощенной налоговой системе, и если да, в какой группе? Какие подводные камни есть у каждого варианта?

assistant: Я выберу упрощенную систему налогообложения (УСН) на основе доходов. В этом случае, я буду облагаться налогом на доходы в размере 5% от годового дохода, если он не превышает 2 млн грн в год.

Преимуществом данного режима является возможность сокращения объема бухгалтерской отчетности, упрощенное начисление и уплата налогов, а также минимальное количество проверок налоговой службой.

Подводными камнями могут быть ограничения по видам деятельности, которые могут работать на УСН, а также возможность переплаты налогов, если доходы оказались ниже ожидаемых.

В группе УСН 3,5% налоговая база формируется из выручки, а в группе 5% — из доходов, уменьшенных на расходы. Поэтому следует внимательно оценить, какие расходы могут быть учтены в налоговой базе УСН 5%, чтобы выбрать наиболее выгодный режим.

Также стоит учитывать, что при работе с юридическими лицами может потребоваться больше бухгалтерской работы и документооборота, которые будут оплачиваться отдельно от налогов.

prompter: Получается, что в группе 5%, если у бизнеса расходы больше доходов, то налоги платить не придется, так как не из чего вычитать? Можно ли вести экономическую деятельность таким образом на постоянной основе?

assistant: В Украине в 2023 году для ФОПов, чьи доходы не превышают 2 млн гривен в год, предусмотрены два налоговых режима:

Упрощенная система налогообложения (УСН) - ФОПы могут выбрать один из трех видов УСН: первая группа (6% от оборота), вторая группа (3% от доходов минус расходы), третья группа (15% на доходы минус расходы).

Общая система налогообложения (ОСНО) - это наиболее традиционный и широко используемый налоговый режим, в котором ФОПы должны подавать декларации по НДС и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если вы хотите работать с юридическими лицами, скорее всего, вам следует выбрать ОСНО. Этот режим позволит вам выставлять счета на оплату с НДС и работать в сотрудничестве с другими юридическими лицами, которые также уплачивают НДС.

Если вы хотите работать с физическими лицами и не хотите тратить много времени на подачу отчетности, то можно выбрать УСН, предпочтительно первую или вторую группу. Однако важно помнить, что в этом случае вы не можете выставлять счета с НДС.

Подводные камни каждого варианта следующие:

При использовании УСН необходимо вести тщательный учет всех расходов и доходов, чтобы правильно рассчитывать налоговые обязательства.

При использовании ОСНО необходимо регулярно подавать налоговую отчетность и учитывать все НДС, который вы выставляете на счетах.

В любом случае, необходимо следить за тем, чтобы все документы и отчетность были подготовлены правильно и своевременно, чтобы избежать проблем с проверками со стороны налоговой службы.

prompter: Я буду работать по общей системе учёта, так как собираюсь работать как с физическими так и юридическими лицами. Если выбрать упрощённую систему налогообложения неизбежно возникнут проблемы с юридическими клиентами при выставлении счетов. Это создаёт предпосылки к нарушению законодательства.

assistant: Для физических лиц-предпринимателей (ФОП) в Украине существует несколько налоговых режимов. Если вы планируете получать не более 2 млн гривен в год и работать как с физическими, так и с юридическими лицами, то для вас подойдет упрощенная система налогообложения (УСН).

УСН предусматривает две группы:

- 2-я группа - для тех, кто получает доходы до 834 размеров минимальной зарплаты (в 2023 году это 5587800 грн., в 2022 году это 5421000 грн.). Ставка налога составляет до 20% минимальной зарплаты (в 2023 году - до 1340,00 грн., в 2022 году - до 1300,00 грн.).
- 3-я группа - для тех, кто получает доходы до 1167 размеров минимальной зарплаты (в 2023 году это 7818900 грн., в 2022 году это 7585500 грн.). Ставка налога составляет до 5% от оборота.

УСН позволяет реже подавать отчетность и платить меньшие налоги. Однако есть некоторые ограничения и подводные камни. Например, если вы работаете с юридическими лицами, то они могут потребовать от вас счет-фактуру, которую нужно будет выставить в соответствии с законодательством. Также при использовании УСН вы не можете списывать НДС с покупок.

prompter: Хорошо. А что такое счет-фактура?

assistant: Счет-фактура - это документ, который выставляет продавец в ответ на полученный заказ или запрос на товар или услугу. Он содержит информацию о стоимости товаров или услуг, налоговых ставках, номере заказа, дате и другие данные, связанные с операцией. Счет-фактура является основанием для списания налога на добавленную стоимость (НДС) и может потребоваться от вас при работе с юридическими лицами, которые, в свою очередь, используют ее для своей отчетности в налоговых органах.

prompter: Какими нормами законодательства регулируется оформление счета-фактуры?

assistant: Счет-фактура - это документ, который выписывается продавцом и подтверждает факт продажи товаров или услуг покупателю. В счет-фактуре указывается информация о продавце, покупателе, дате и месте продажи, а также о проданных товарах или услугах, их количестве, цене и сумме. Счет-фактура используется для учета продаж и осуществления налоговых расчетов. Обычно счет-фактура выписывается в нескольких экземплярах, для продавца, покупателя и налоговых органов. В разных странах и регионах могут быть различные требования к оформлению и содержанию счет-фактуры.

prompter: Можно ли понять какая фактура у того или иного счета?
Например у ткани фактура может быть ворсистой или иметь рельефы стойкого тиснения.
Как с этим обстоит дело у счетов?

assistant: В соответствии со статьей 169 Налогового кодекса РФ Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.