Case ID: 1117520
Sentence 172: İş materiallarında olan və məhkəmə istintaqı zamanı tədqiq edilmiş: “Operativ vergi nəzarətinin həyata keçirilməsi haqqında” 27 dekabr 2018-ci il tarixli, **********435 nömrəli qərardan görünür ki, Bakı şəhəri, Nərimanov rayonu, M.Əlizadə 133 ünvanda yerləşən, fəaliyyət növü yeməkxanalar tərəfindən xidmətlərin göstərilməsi olan “İnfiniti” kafe-barda (VÖEN: **********) nağd pul hesablaşmalarının aparılması qaydalarına riayət olunması, aksiz markaları ilə markalanmalı olan malların markalanmadan və ya saxta aksiz markaları ilə markalanmaqla satılması, satış məqsədi ilə saxlanılması və ya istehsal binasının hüdudlarından kənara çıxarılması faktının aşkar edilməsi, Azərbaycan Respublikasının Əmək Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş qaydada Əmək Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş qaydada əmək müqaviləsi (kontrakt) hüquqi qüvvəyə minmədən işəgötürən tərəfindən fiziki şəxslərin hər hansı işlərin (xidmətlərin) yerinə yetirilməsinə cəlb edilməsi hallarının aşkar edilməsi və s. məsələlər üzrə 27.12.2018-ci il tarixdən 25.01.2019-cu il tarixədək operativ vergi nəzarətinin həyata keçirilməsi qərara alınmışdır; Azərbaycan Respublikasının Əmək Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş qaydada əmək müqaviləsi (kontraktı) hüquqi qüvvəyə minmədən işəgötürən tərəfindən fiziki şəxslərin hər hansı işlərin (xidmətlərin) yerinə yetirilməsinə cəlb edilməsi hallarının aşkar olunması ilə bağlı operativ vergi nəzarətinin nəticəsi haqqında 006457 nömrəli, 27 dekabr 2018-ci il tarixli aktdan görünür ki, Bakı şəhəri, Nərimanov rayonu, M.Əlizadə 133 ünvanda yerləşən “İnfiniti” kafe-barda 27.12.2018-ci il tarixdə əmək müqavilələrinin elektron bildirişlərinə əsasən xidmət göstərən 67 fiziki şəxsdən 20 nəfəri Azərbaycan Respublikasının Əmək Məcəlləsinin 49-cu maddəsinin tələbləri pozularaq əmək müqaviləsi (kontraktı) hüquqi qüvvəyə minmədən həmin işlərin (xidmətlərin) yerinə yetirilməsinə cəlb edilmişdir; 27 dekabr 2018-ci il tarixli “Aksiz markası ilə markalanmalı olan malların Azərbaycan Respublikasının ərazisində dövriyyəsinin tənzimlənməsi üzrə operativ vergi nəzarətinin həyata keçirilməsi zamanı satış məqsədilə alınmış aksizli malların Siyahısı”ndan görünür ki, Bakı şəhəri, Nərimanov rayonu, M.Əlizadə 133 ünvanda yerləşən “İnfiniti” kafe-barda cəmi 5106 sayda, 53215,85 manat dəyərində spirtli içki məhsulları siyahıya alınmışdır; “Vergi ödəyicisindən götürülmüş aksiz markası ilə markalanmalı olan malların məsul saxlamaya qoyulması barədə” 27 dekabr 2018-ci il tarixli, 000019 nömrəli aktdan görünür ki, Bakı şəhəri, Nərimanov rayonu, M.Əlizadə 133 ünvanda yerləşən “İnfiniti” kafe-bardan 27 dekabr 2018-ci il tarixli protokolla götürülmüş 5002 sayda aksiz markası ilə markalanmalı olan mallar məsul saxlamaya qoyulması üçün təhvil verilmişdir;“Aksiz markası ilə markalanmalı olan malların, habelə dini təyinatlı ədəbiyyatın (kağız və elektron daşıyıcılarında), audio və video materialların, mal və məlumatların markalanmadan və ya saxta aksiz markalarla markalanmaqla satışının, satış məqsədilə saxlanılmasının və istehsal binasının hüdudlarından kənara çıxarılmasının aşkar edilməsi barədə” 10 yanvar 2019-cu il tarixli, 002781 nömrəli aktdan görünür ki, Bakı şəhəri, Nərimanov rayonu, Məsud Əlizadə 133 ünvanda yerləşən “İnfiniti” kafe-bardan 29 sayda saxta aksiz markalarla markalanmış spirtli içki məhsulları götürülmüşdür; Vergi Cinayətlərinin İbtidai Araşdırılması Departamentinin Audit şöbəsinin böyük dövlət vergi müfəttişi Şahid9 tərəfindən verilmiş 22 yanvar 2019-cu il tarixli mütəxəssis rəyindən görünür ki, Vergi Cinayətlərinin İbtidai Araşdırılması Departamentinin İstintaq və təhqiqat idarəsinin təhqiqat şöbəsinin təhqiqatçısı, fərdi sahibkar Şahid10 (VÖEN **********) fəaliyyət göstərdiyi “İNFİNİTİ” kafe-barda operativ vergi nəzarəti zamanı götürülmüş sənədlər əsasında vergi ödəyicisi tərəfindən dövlət büdcəsinə ödənilməkdən yayındırılmış vergilərin məbləğinin müəyyən edilməsi, vergilər və digər icbari ödənişlərə dair qanunvericiliyə əməl edilməsi vəziyyətinin düzgünlüyünün yoxlanılması, həmçinin Şahid10 tərəfindən 20 nəfərin Azərbaycan Respublikasının Əmək Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş qaydada əmək müqaviləsi (kontraktı) hüquqi qüvvəyə minmədən, müxtəlif işlərin yerinə yetirilməsinə cəlb edilməsi nəticəsində hansı dövr üzrə, nə qədər məbləğdə vergi, işsizlikdən siğorta və məcburi dövlət sosial sığorta haqlarının ödənilməkdən yayındırılmasının müəyyənləşdirilməsi məqsədilə vergi ödəyicisindən götürülmüş 01.09.2017-26.12.2018 dövr aralığında olan sənədlər (qara mühasibatlıq sənədləri, elektron fayllar), İstintaq və təhqiqat idarəsi tərəfindən araşdırmaya təqdim olunmuş materiallar, Vergilər Nazirliyinin AVİS və Hesabat/Axtarış informasiya sisteminin məlumatları əsasında araşdırmalar aparılarkən aşağıdakılar müəyyən olundu: Vergilər Nazirliyi yanında Bakı şəhəri Lokal Gəlirlər Departamentində vergi ödəyicisi kimi qeydiyyatda olan Şahid10 şəxsi hesab vərəqəsindən görünür ki, 22.01.2019-cu il vəziyyətinə büdcəyə 1369,96 manat artıq ödəməsi vardır.