Berichtswesen -  Controllingbericht zum 31.08.2018 des Fachbereiches Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2018/2921
Datum: 2018-10-05
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 20.09.2018 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2018/2921
öffentlich
Berichtswesen - 
Controllingbericht zum 31.08.2018 des Fachbereiches Finanzen und 
Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 16.10.2018 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Zwischenbericht zum 
31.08.2018 zur Kenntnis zu geben.
Beigefügt erhalten Sie die Berichte „Ergebnishaushalt“ und „Investitionen“ für den 
Fachbereich Finanzen und Controlling zur Kenntnisnahme.
Anlagen: nur in ALLRIS
- Controllingbericht Ergebnishaushalt
- Controllingbericht Investitionen
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2018
Ergebnishaushalt
Fachbereich 
Finanzen und Controlling (20) 
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) + 326.755 €
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?  Ja   Nein 
2. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen
Ergebnis                        
2017
Ansatz                            
2018
Gesamter-
mächtigung 
2018
Stand                 
31.08.2018
Prognose                    
31.12.2018 Abw.**
Ordentliche Erträge       
1. Steuern und ähnliche Abgaben       
2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
4. Sonstige Transfererträge       
5. öffentlich-rechtliche Entgelte 975 1.000 1.000 1.045 1.100 100
6. privatrechtliche Entgelte 683   2.195 2.195 2.195
7. Kostenerstattungen und -umlagen 2.086.195 2.161.500 2.161.500 1.220.970 2.167.052 5.552
8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
9. aktivierte Eigenleistungen       
10. Bestandsveränderungen       
11. sonstige ordentliche Erträge 310.764 49.923 49.923 425 46.496 -3.427
12. Summe ordentliche Erträge 2.398.618 2.212.423 2.212.423 1.224.635 2.216.844 4.420
Ordentliche Aufwendungen       
13. Aufwendungen aktives Personal -5.013.676 -5.229.924 -5.229.924 -2.840.746 -5.164.702 65.222
14. Aufwendungen Versorgung -683.720 -812.096 -812.096 -554.728 -619.392 192.704
15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -81.029 -88.700 -91.200 -14.720 -65.290 25.910
16. Abschreibungen -172.633 -154.177 -154.177 -91.042 -154.177  
17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
18. Transferaufwendungen       
19. sonstige ordentliche Aufw. -1.359.130 -1.406.115 -1.416.115 -862.093 -1.377.616 38.499
20. Summe ordentliche Aufw. -7.310.188 -7.691.012 -7.703.512 -4.363.329 -7.381.177 322.335
21. Ordentliches Ergebnis -4.911.570 -5.478.589 -5.491.089 -3.138.694 -5.164.334 326.755
22. außerordentliche Erträge 2.716   2.125   
23. außerordentliche Aufwendungen -2.916   -2.240   
24. außerordentliches Ergebnis -200   -115   
25. Jahresergebnis -4.911.770 -5.478.589 -5.491.089 -3.138.809 -5.164.334 326.755
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 4.810.985 5.105.895 5.105.895 3.829.479 5.105.895  
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -600.610 -733.295 -733.295 -510.309 -733.295  
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 4.210.376 4.372.600 4.372.600 3.319.171 4.372.600  
29. Gesamtergebnis -701.394 -1.105.989 -1.118.489 180.362 -791.734 326.755
* Gesamtermächtigung = Plan + Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen + Deckung
** Abweichung zwischen Gesamtermächtigung und Prognose zum 31.12.
3. Beurteilung der einzelnen Produkte
Voraussichtl. Änderung Jah-
resergebnis (Zeile 25) 
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Produkt-nr.
(1.100.) Produktbezeichnung W*
Prognose 
zum 
31.12.2018
mit Deckung ohne De-
ckung
Steuerungs-be-
dürftige 
Entwicklung 
(Details in Abwei-
chungsanalyse)
1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Con-
trolling
W -915.745 +61.715 +61.715 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.25 Steuern und Gebühren -694.510 +40.934 +40.934 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.26 Stadtkasse -1.614.243 +128.277 +128.277 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.27 Beitragswesen -521.917 +19.655 +19.655 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement W +95.731 +65.889 +65.889 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.38 Zins- und Schuldenmanage-
ment / Zentrale Aufgaben -234.967 +86.456 +86.456
Ja   Nein 
1.100.1.1.1.43 Rechnungswesen und Sonder-
vermögen -1.278.682 -76.171 -76.171
Ja   Nein 
Summe -5.164.334 +326.755 +326.755
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt
Abweichungsanalyse / Prognose zur Zielerreichung 
Produkt: 1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling 
Begründung
Betrag
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Reduzierung des aktiven Personalaufwandes in der Prognose gegenüber dem Planungsan-
satz, u.a. durch Verjüngung bei der Stellennachbesetzung der Fachdienstleitung und Stunden-
reduzierungen bei Mitarbeitern
+27.003
Einsparungen bei den Versorgungsaufwendungen, s. hierzu nähere Erläuterungen unter 
„Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen“ +33.384
Summe +60.387
Prognose zur Erreichung der Produktziele:        
Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der Haus-
haltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde
Bezug zum ZHF: 8.4 Prozesseffizienz steigern
Kennzahl Plan
2018
Stand
31.08.
Prognose
31.12.2018 Begründung/Hinweise
Datum der Verabschiedung 
im Rat 05.12.2017 05.12.2017 05.12.2017
Datum der Übersendung der 
Unterlagen an die Kommu-
nalaufsichtsbehörde
26.01.2018 26.01.2018 18.01.2018
Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im Fi-
nanzausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.)
Bezug zum ZHF: 8.4
8.7
Prozesseffizienz steigern
Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Kennzahl Plan
2018
Stand
31.08.
Prognose
31.12.2018 Begründung/Hinweise
Bereitstellung des zusam-
menfassenden Controlling-
berichts für die Mitglieder 
des Ausschusses für Finan-
zen und Beteiligungssteue-
rung
31.07.2018/ 
31.10.2018 14.08.2018
14.08.2018/ 
voraussichtlich 
16.10.2018
Aufgrund der Ferienzeiten haben sich die 
Ausschusssitzungen verschoben. Entspre-
chend war es nicht möglich, vor dem 
31.07.2018 zu berichten.
* Kennzahl betrifft im ersten Jahr nur Eigengesellschaften
Produkt: 1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement 
Begründung
Betrag
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechte-
rung)
Bei den Personalkosten ergibt sich eine Entlastung durch die externe Einstellung einer Kollegin, die 
im Rahmen einer Abordnung und späteren Versetzung zur Stadt Osnabrück erst zum 01.05.2018 
ihren Dienst im Beteiligungscontrolling antreten konnte. Ein Erstattungsbetrag in Höhe von 
13.896,03 € an den früheren Dienstherrn blieb in der Prognose der zu zahlenden Personalaufwen-
dungen darüber hinaus unberücksichtigt, da die Auszahlung durch die Personalbuchhaltung bereits 
im Monat Juli abgewickelt wurde. 
+27.293
Einsparungen bei den Versorgungsaufwendungen, s. hierzu nähere Erläuterungen unter „Sonstige 
allgemeine Abweichungserläuterungen“ +19.837
Summe + 47.130
Prognose zur Erreichung der Produktziele:        
Produktziel 1: Erweiterung der Beteiligungssteuerung um Zielvereinbarungen. Dazu sollen die in den 
Konzerngesprächen 2016 erarbeiteten Strategiefelder Information, Kommunikation und 
Strukturen unter Einbeziehung des Referates Strategische Steuerung und Rat und des 
Fachbereiches Personal und Organisation in die gesamtstädtischen Zielvereinbarungen 
integriert werden.
Bezug zum ZHF: 8.2
8.4
Beteiligungssteuerung optimieren
Prozesseffizienz steigern
Kennzahl Plan
2018
Stand
31.08.
Prognose
31.12.2018 Begründung/Hinweise
Anzahl der Gesellschaf-
ten* 10 10 10 (Gesellschaften, die am Konzerngespräch 
teilnehmen.
Anzahl der Konzernge-
spräche 2 1 2 Halbjährlich ( 2.KG am 09.11.2018)
Anzahl der Konzernziele 2 0 0
Bei der Festlegung von Konzernzielen hat 
sich der Bereich Mobilität und Digitalisie-
rung herauskristallisiert. Die genaue Ziel-
definition ist allerdings noch sehr unkon-
kret.
Produktziel 2: Erstellung von sog. Steckbriefen (Kurzübersicht der Gesellschaft) mit allen relevanten 
Informationen.
Bezug zum ZHF: 8.2
8.4
8.7
Beteiligungssteuerung optimieren
Prozesseffizienz steigern
Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Kennzahl Plan
2018
Stand
31.08.
Prognose
31.12.2018 Begründung/Hinweise
Anzahl der Gesellschaf-
ten* 13 0 6
Der Oberbürgermeister hat den Wunsch 
geäußert, die Steckbriefe als Deckblatt mit 
zu Gremiensitzungen zu nehmen. Bisher 
war der Steckbrief nur für eine verwal-
tungsinterne Verwendung konzipiert wor-
den. Aus diesem Grund ist eventuell noch 
eine redaktionelle Überarbeitung notwen-
dig
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken
Begründung zur Abweichung (Einsparung) bei der Kostenart „41110000 Versorgungsaufwendungen für Beamte“:
Unter Bezugnahme auf Ziffer A der Mitteilungsvorlage „Personalkosten 2018“ (V0/2018/2319, am 29.05.2018 im 
Ausschuss für Finanzen und Beteiligungssteuerung) ist darauf hinzuweisen, dass in der Prognose zum Jahresende 
der Planungsfehler beim Ansatz 2018 für Versorgungsaufwendungen für Beamte behoben wurde.
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets
 ist eine Freigabe der Sachkostensperre im Umfang von (voraussichtlich) 98.802 € (61,50%) erforderlich;
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich       € ins kom-
mende Haushaltsjahr vorgesehen
5. Stellungnahme der Leitung
z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeutung für den 
gesamten Fachbereich (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen), Chancen 
und Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, 
Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen 
Prognosen, Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesände-
rungen, etc.)
Die finanzielle Budgetentwicklung lässt nach derzeitiger Einschätzung die Erwartung einer deutlichen Er-
gebnisverbesserung zu. Auch die Entwicklungen bei den Produktzielen geben keinen Anlass zur Sorge, so 
dass eine Steuerungsbedürftigkeit für das Budget aktuell nicht gesehen wird. 
Ein für den Fachbereich in 2018 sehr bedeutendes Thema ist die Umsetzung der Anforderungen aus § 2b 
des Umsatzsteuergesetzes (UStG). Künftig ist jede Kommune wie ein privates Unternehmen zu betrachten 
und die Einnahmen unterliegen grundsätzlich der Umsatzsteuerpflicht, es sei denn, die Ausnahmeregelun-
gen des § 2bUStG greifen. Zum 01.01.2021 muss diese Systemumstellung bei der Stadt Osnabrück instal-
liert und ein Tax Compliance Managementsystem (TCMS) eingeführt werden. Die Koordination und Feder-
führung dieser Aufgabe stellt eine große Herausforderung sowohl rechtlich inhaltlich als auch organisato-
risch für den Bereich Finanzen dar.  
Einen entsprechenden Projektauftrag hierzu hat am 26.03.2018 Herr Oberbürgermeister Griesert an den 
Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen erteilt. 
Zur Umsetzung des Projektes wurde der zeitliche Ablauf des Projektes in Form eines Projektzeitplans skiz-
ziert (2018-2020) und eine Projektorganisation entwickelt.  Die Politik wurde informiert. Die personelle Be-
setzung des Projektteams wird derzeit durch eine Einsatzkraft sichergestellt, für die künftig angedachte 
Projektstruktur wurden im Rahmen des diesjährigen Stellenplanverfahrens Anträge gestellt.
Folgende weitere Projekte laufen derzeit aktuell an:  
Ebenfalls  im Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen wird ist das Projekt SAP- Berechtigungs-
wesen zu installieren. Durch das RPA war eine Firma mit der Prüfung des SAP-Berechtigungskonzeptes 
beauftragt worden. Die Prüfungsfeststellungen haben ergeben, dass das Berechtigungskonzept erneuert 
werden muss. Dies ist in Form eines Projektes (Dauer ca. ein halbes Jahr, 1,0 VZÄ) aufzuarbeiten.  Da eige-
nes Personal für diese Aufgabe nicht zur Verfügung steht, versucht der Fachbereich Personal und Organi-
sation hierfür eine geeignete Einsatzkraft zu rekrutieren. 
Der Fachdienst Kommunale Abgaben steht vor der Herausforderung, eine neue Software im Bereich der 
Steuer- und Gebührenveranlagung einzuführen. Hintergrund ist, dass die derzeitige Software künftig nicht 
mehr gepflegt wird, d. h. es wird für das Programm keine Aktualisierungsupdates mehr geben. Aus diesem 
Grund muss eine neue Software eingeführt werden. Der Programmumstieg soll zum 01.01.2021 erfolgen.
Derzeit wird gerade in Zusammenarbeit mit dem Fachbereich Recht und Datenschutz und dem Rechnungs-
prüfungsamt die Vergabefrage (Klärung, ob evtl. eine freihändige Vergabe möglich ist) geklärt. Im An-
schluss daran wird eine konkretere Projektplanung möglich sein.
    
______gez. Hänsler_______________________
             Unterschrift Herr Hänsler als Verantwortlicher
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2018
Investitionen
Fachbereich 
Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Voraussichtliche Änderung Investitionssaldo: 
(+ = Verbesserung, - = Verschlechterung) +18.200 €
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?  Ja   Nein 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern 
3. Finanzielle Entwicklung
Investive Projekte Plan 2018
Gesamter-
mächtigung* 
2018
Stand 
30.08.20
18
Prognose 
31.12.2018 Abw.**
Abw. (ohne 
Deckung)
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 -1.000 -1.000 0 -1.000 0 0
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 -1.000 -1.000 0 -1.000 0 0
   7.000434.710.002  DMS-Schnittstellenanbindung 0 -18.200 0 0 18.200 18.200
*        Finanzen und Controlling -2.000 -20.200 0 -2.000 18.200 18.200
**             Saldo Teilhaushalt -2.000 -20.200 0 -2.000 18.200 18.200
   davon Auszahlungen Teilhaushalt -2.000 -20.200 0 -2.000 18.200 18.200
*Gesamtermächtigung = Plan + Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen + Deckung
** Abweichung zwischen Gesamtermächtigung und Prognose zum 31.12.
Abweichungsanalyse
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in €
7.000073.710.001  EDV-
Ausstattung FB 20
Durch die neue Rechtslage, wonach EDV-Ausstattung nur noch investiv 
zu verbuchen ist, wenn sie mehr als 1.000 € beträgt, wird der Ansatz nur 
noch für größere Anschaffungen außerhalb der EDV-
Standardbestellungen benötigt, die nicht so häufig anfallen. Ob der 
Planansatz in Höhe von 1.000 € tatsächlich noch benötigt wird, kann 
deshalbnoch nicht abschließend beurteilt werden.
0
7.000074.710.001  
Büromöbel FB 20
Die Aussage zu der Verbuchung bei den investiven 
Vermögensgegenständen im Bereich der EDV lässt sich auch auf den 
Büromöbeltitel übertragen. Sowohl Schreibtische als auch Bürostühle 
liegen mit dem Anschaffungspreis unter 1.000 €, so dass in der Regel 
die Anschaffungen konsumtiv im Ergebnishaushalt abgewickelt werden 
mit der Folge, dass der in diesem Jahr hierfür angesetzte Planansatz 
unter der Kostenart 42220000 „Erwerb von geringwertigen 
Vermögensgegenständen“ von 6.500 € aller Voraussicht nach nicht 
ausreichen wird. In den nachfolgenden Jahren müssen im Umgang mit 
diesem Titel erst noch Erfahrungen gesammelt werden. Dies gilt umso 
mehr, da auch die Praxis der Rentenversicherung im Hinblick auf die 
Bezuschussung von leidensgerechtem Mobiliar aktuell gerade geändert 
0
PSP-Element-Nr. Bezeichnung des investiven PSP-Elements Ziffer des/r Zentralen 
Handlungsfeldes/r
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in €
wird. Es zeichnet sich ab, dass es künftig keine Bezuschussungen mehr 
geben wird. Dann wird es keine Entlastung des städtischen 
Arbeitgeberbudgets mehr geben. Auch aus diesem Grunde wird der 
konsumtive Ansatz bereits für 2019 aufgestockt.
7.000434.710.002  
DMS-
Schnittstellenanbindung
Für die beiden noch nicht an das Dokumentenmanagementsystem D3 
angeschlossenen Steuerarten Gewerbesteuer und 
Zweitwohnungssteuer wird die Anbindung unter Anwendung der jetzigen 
Veranlagungssoftware KMV zunächst ausgesetzt. Die 
Schnittstellenanbindung soll dann direkt mit der Umstellung auf die neue 
Veranlagungssoftware KMStA ab 2020 erfolgen. Von daher ist auch 
keine weitere Ermächtigungsübertragung erforderlich. Die Mittel in Höhe 
von 18.200 € können eingespart werden. Ab 2020 ist eine neue 
Dotierung erforderlich.
+18.200
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets
 ist keine Übertragung von Haushaltsmitteln ins kommende Haushaltsjahr vorgesehen;
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich       € ins 
kommende Haushaltsjahr vorgesehen
5. Stellungnahme des Verantwortlichen
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, 
etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der 
Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht; Chancen und Risiken der Entwicklung von 
Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre
            
    
____________gez. Hänsler_______________
             Unterschrift Herr Hänsler als Verantwortlicher