Bilanzierung der Rückstellung für Rekultivierung und Nachsorge sowie des Aktivvermögens für Deponien
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2020/5542
Datum: 2020-06-08
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 26.05.2020 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Osnabrücker ServiceBetrieb
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2020/5542
öffentlich
Bilanzierung der Rückstellung für Rekultivierung und Nachsorge 
sowie des Aktivvermögens für Deponien
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Betriebsausschuss Osnabrücker 
ServiceBetrieb 18.06.2020 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Dem Betriebsausschuss des Osnabrücker ServiceBetriebs wird die Vorlage VO/2019/4256, 
(Bilanzierung der Rückstellung für Rekultivierung und Nachsorge sowie des Aktivvermögens 
für Deponien), die am 03.12.2019 durch den Rat der Stadt Osnabrück beschlossen wurde, 
zur Kenntnis gegeben.
gez. Fillep gez. Schnier
Anlage:
(Beschlussvorlage VO/2019/4256)
                                                           Seite: 1/7
Stadt Osnabrück 05.08.2019 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Beschlussvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2019/4256
öffentlich
Zukünftige Bilanzierung der Rückstellungen für Rekultivierung und 
Nachsorge sowie des Aktivvermögens für Deponien in der Stadt 
Osnabrück
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen, Infrastruktur und 
Beteiligungssteuerung 19.11.2019 Ö Vorberatung
 Verwaltungsausschuss 03.12.2019 N Vorberatung
 Rat der Stadt Osnabrück 03.12.2019 Ö Entscheidung
Beschluss:
1. Die Verpflichtung (Rückstellungen) aus den Deponien (Nachsorge und 
Rekultivierung) sowie das zur Refinanzierung zur Verfügung stehende Aktivvermögen 
wird ab dem 01.01.2020 auf den Kernhaushalt der Stadt Osnabrück (zurück) 
übertragen und damit im Kernhaushalt bilanziert.
2. Die Aufgabenerfüllung der Rekultivierung und Nachsorge der ehemaligen 
Zentraldeponie Piesberg sowie der Deponienachsorge von Altdeponien verbleibt 
unverändert beim Osnabrücker ServiceBetrieb (OSB).
A. Finanzielle Auswirkungen: 
x Ja Einsparung von externen und internen Prüfungskosten beim OSB (Erläuterungen 
hierzu im Textteil)
Nein (Bitte nachfolgenden Inhalt bis "B. Personelle Auswirkungen" löschen)
B. Personelle Auswirkungen: 
Einsparung von Arbeitszeit im Osnabrücker ServiceBetrieb und Fachbereich 20 
C. Integrations- /Gleichstellungspolitische Auswirkungen: 
keine
D. Ggf. Alternativen zum Beschlussvorschlag: 
Beibehaltung der bisherigen Bilanzierung beim Osnabrücker ServiceBetrieb
E. Beteiligte Stellen: 
Osnabrücker ServiceBetrieb, FB Recht und Datenschutz
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
                                                           Seite: 2/7
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Dem Osnabrücker ServiceBetrieb (OSB) wurden lt. Betriebssatzung vom 8. Dezember 2009 
in der Fassung vom 14. Dezember 2010 die Rekultivierung und Nachsorge von Deponien 
übertragen. Im Jahresabschluss des OSB wurden in 2018 für die Rekultivierung und 
Nachsorge der Deponie Piesberg rund 41,1 Mio. € und für die Nachsorge der geschlossenen 
alten Deponien rund 13,2 Mio. € ausgewiesen. 
Zur Finanzierung dieser Verpflichtungen weist der OSB auf der Aktivseite der Bilanz neben 
dem Bestand an liquiden Mitteln und Wertpapieren auch Forderungen gegenüber der Stadt 
Osnabrück (Einstandsverpflichtung) und einen aktiven Rechnungsabgrenzungsposten 
aufgrund einer vorfälligen Zahlung durch den Landkreis Osnabrück aus, die ihrer Höhe nach 
jeweils so anzupassen sind, dass die ausgewiesenen Deponierückstellungen vollständig 
gegenfinanziert sind. 
Die Verpflichtung aus den Deponien sowie das zur Refinanzierung zur Verfügung stehende 
Wertpapiervermögen soll ab dem 01.01.2020 auf den Kernhaushalt der Stadt Osnabrück 
(zurück) übertragen und damit im Kernhaushalt bilanziert werden. Die ausführenden 
Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Rekultivierung und Nachsorge der Deponien bleiben 
vollumfänglich und unverändert beim OSB. Da sich durch den Beschluss Nr. 1 nichts an der 
Ausführung der tatsächlichen Aufgaben des OSB ändert, ist eine Anpassung der 
Betriebssatzung nicht erforderlich. 
Mit der bilanziellen Darstellung im Kernhaushalt ergeben sich sowohl Vorteile für diesen als 
auch für den OSB. Insbesondere sind hier zu nennen:
Der OSB hat nach Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) zu bilanzieren. 
Danach sind langfristige Forderungen und Verbindlichkeiten auf- bzw. abzuzinsen. 
Dies führt beim OSB zu einem erheblichen Erstellungs- und Buchungsaufwand, der 
zukünftig entfällt.
Die BilMoG Bilanzierung führt im OSB zu einem erhöhten Prüfungsaufwand 
(insbesondere bei der Erstprüfung durch eine neue Wirtschaftsprüfungsgesellschaft) 
und damit zu erhöhten Prüfungskosten für den Jahresabschluss. Dieser erhöhte 
Prüfungsaufwand würde zukünftig entfallen.
Bei der Vorstellung des Jahresabschlusses des OSB im Betriebsausschuss kann 
nach einer Ausgliederung stärker über die operativen Spartenergebnisse und damit 
über die eigentlichen Kernaufgaben des OSB berichtet werden. Der Fokus liegt nicht 
mehr auf dem Finanzergebnis.
Die Wertpapiere werden seit 2010 durch den Fachbereich Finanzen und Controlling 
bewirtschaftet, worüber der Fachbereich Finanzen und Controlling im 
Finanzausschuss berichtet. Zukünftig reicht diese Berichterstattung aus, eine weitere 
Berichterstattung im Betriebsausschuss entfällt.
Im Kernhaushalt ist die Rekultivierung und Nachsorge nicht nach dem 
Handelsgesetzbuch (HGB) zu bilanzieren, sondern nach den Regelungen des Neuen 
Kommunalen Rechnungswesens (NKR). Im NKR sind die Rückstellungen lediglich 
mit ihrem Erfüllungsbetrag anzusetzen. Zukünftig entfällt neben der Zinsberechnung 
im OSB auch eine Überleitungsrechnung für die Konzernbilanz. Die zeitraubende 
Klärung von Bewertungsunterschieden entfällt somit.
Der hierfür im Rahmen der Konzernrechnungslegung erforderliche 
Konsolidierungsaufwand im Kernhaushalt würde sich damit ebenfalls reduzieren.
                                                           Seite: 3/7
Zusammenfassend kann festgehalten werden, dass die bilanzielle Neuzuordnung zu 
Einsparungen von Prüfungskosten für die Jahresabschlüsse, zu 
Verwaltungsvereinfachungen im OSB und in der Kernverwaltung führen wird und wesentlich 
zur Verbesserung der Transparenz beiträgt.
Eine bilanzielle Neuzuordnung von Vermögen und Schulden in nicht unwesentlicher Höhe 
kann vielfältige Auswirkungen haben. Diesbezüglich ist es ein Anliegen der Verwaltung eine 
sog. 360-Grad-Analyse der Auswirkungen der Umschichtung der Aktiv- und Passivposten 
vorzunehmen. Folgende Aspekte sollen deshalb im Nachfolgenden beleuchtet werden:
1. Auswirkungen auf die Bilanz des OSB sowie auf relevante Bilanzkennzahlen
2. Auswirkungen auf die Bilanz der Stadt Osnabrück (Kernhaushalt) sowie auf relevante 
Bilanzkennzahlen
3. Auswirkungen auf das Konzernergebnis/den Konzernabschluss sowie auf relevante 
Bilanzkennzahlen
4. Empfehlung der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft FIDES Treuhand GmbH & Co. KG
5. Auswirkungen auf die zukünftige Gewinnabführung des OSB an die Stadt Osnabrück 
(Kernhaushalt)
6. Auswirkungen auf die Bewertung von Rückstellungs- und Vermögenspositionen im 
Rahmen der Rekultivierung und Nachsorge
7. Auswirkungen auf die Höhe der Abfallgebühren sowie die Gebührenstruktur
8. Auswirkungen auf die operative Umsetzung der Rekultivierung und Nachsorge
9. Auswirkung auf die Haushaltsplanung und Wirtschaftsplanung
10. Steuerliche Auswirkungen
1. Auswirkungen auf die Bilanz des Osnabrücker ServiceBetriebs sowie auf 
relevante Bilanzkennzahlen
In der Anlage 1 wird die Bilanz des OSB vor und nach der Umstrukturierung sowie die 
sich daraus ergebenden Änderungen dargestellt. Als Basis dient der Jahresabschluss 
2018. Die Bilanzsumme reduziert sich insgesamt um einen Betrag in Höhe von 
51.139.497,59 € auf eine Summe von 35.096.830,15 € (-59,3%). Die bilanzielle 
Eigenkapitalquote1 verbessert sich durch die Ausgliederung um 34,5% auf einen Wert in 
Höhe von 51,9%. Der Verschuldungsgrad sinkt um 35,4% auf einen Wert in Höhe von 
46,7%. Ebenfalls würde der OSB bei Umstellung einen einmaligen Ergebnisbeitrag in 
Höhe von rd. 3,2 Mio. € erzielen, da sich die höheren BilMoG-Effekte nicht im 
Kernhaushalt wiederfinden lassen. Wie dieser verwendet werden sollte, ist im Rahmen 
der Jahresabschlussgespräche zu klären.
Bilanzkennzahlen  vor Umstrukturierung  nach Umstrukturierung Abweichung
Eigenkapitalquote 17,3% 51,9% 34,5%
Verschuldungsgrad 82,1% 46,7% -35,4%
2. Auswirkungen auf die Bilanz der Stadt Osnabrück (Kernhaushalt) sowie auf 
relevante Bilanzkennzahlen
In der Anlage 2 wird die Bilanz der Stadt Osnabrück (Kernhaushalt) vor und nach der 
Umstrukturierung sowie die sich daraus ergebenen Änderungen dargestellt. Als Basis 
1 Zur Vergleichbarkeit der Eigenkapitalquoten des OSB und des Kernhaushaltes wurden die 
Sonderposten des OSB dem Eigenkapital hinzugerechnet, da diese bei der Ermittlung der bilanziellen 
Eigenkapitalquote des Kernhaushaltes ebenfalls Berücksichtigung finden.
                                                           Seite: 4/7
dient der Jahresabschluss 2018. Die Bilanzsumme erhöht sich insgesamt um einen 
Betrag in Höhe von 40.891.742,79 € auf eine Summe von 1.350.178.916,55 € (+3,1%). 
Die bilanzielle Eigenkapitalquote verringert sich durch die Vermögensübertragung um 
1,5% auf einen Wert in Höhe von 47,3%. Der Verschuldungsgrad steigt um 1,5% auf 
einen Wert in Höhe von 52,5%.
Durch die Umstrukturierung wird eine Bilanzverlängerung auf Seiten der Stadt 
Osnabrück ausgelöst, die nicht zu einem negativen Ergebniseffekt in der 
Ergebnisrechnung führt. Aufgrund der Tatsache, dass Aktivvermögen übernommen wird 
welches nicht durch Eigenkapital finanziert wurde, ergibt sich hier eine Veränderung der 
Eigenkapitalquote sowie des Verschuldungsgrades zu Ungunsten der Stadt. 
Bilanzkennzahlen vor Umstrukturierung nach Umstruktierung Abweichung
Eigenkapitalquote 48,8% 47,3% -1,5%
Verschuldungsgrad 51,0% 52,5% 1,5%
3. Auswirkungen auf das Konzernergebnis/den Konzernabschluss sowie auf 
relevante Bilanzkennzahlen
Die zur Erstellung des Kommunalen Gesamtabschlusses erforderliche Konsolidierung 
von Geschäftsvorfällen nach den Grundsätzen des NKR führte bereits in der 
Vergangenheit dazu, dass auf Gesamtabschlussebene BilMoG-Effekte 
herauskonsolidiert worden sind. Eine Darstellung der Vermögens- und Schuldenwerte 
auf Seiten des Kernhaushaltes führt in Bezug zum Kommunalen Gesamtabschluss 
insofern zu keinen Veränderungen der Finanz-Vermögens- und Ertragslage. 
4. Empfehlung der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft FIDES Treuhand GmbH & Co. 
KG (FIDES)
In der Sitzung des Betriebsausschusses des OSB am 06.06.2019 stellte die mit der 
Prüfung des Jahresabschlusses 2018 beauftragte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft 
FIDES den selbigen vor.
Es wurde an dieser Stelle sehr kritisch aufgezeigt, dass die Anpassungen der 
Rückstellungen für die Nachsorge der geschlossenen Altdeponie und für die 
Rekultivierung und Nachsorge der Deponie Piesberg aufgrund von Auf- und 
Abzinsungseffekten aus dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) zu einer 
erheblichen Beeinflussung des Ergebnisses führte. 
Die positiven operativen Spartenergebnisse des OSB wurden somit im Jahr 2018 von 
einem negativen Finanzergebnis überlagert. Dies führt zu einer verzerrten Darstellung 
des eigentlichen, erfolgreichen Hauptgeschäftes. Planungen sind lt. FIDES aufgrund der 
sehr schlecht zu prognostizierenden Zinseffekte ebenfalls schwierig vorzunehmen, 
potentiell größere Abweichungen in diesem Zuge unabwendbar. 
Da für den Kernhaushalt nach einer Umstrukturierung der Vermögenswerte und 
Rückstellungen die Bewertungsregeln des kommunalen Rechnungswesen Anwendung 
fänden, würden stark schwankende Ergebniseffekte deutlich geringer ausfallen. Die 
beim OSB sehr aufwendig zu ermittelnden Bilanzierungswerte würden den Arbeits- und 
Abstimmungsaufwand stark verringern.   
                                                           Seite: 5/7
5. Auswirkungen auf die zukünftige Gewinnabführung des Osnabrücker 
ServiceBetriebs an die Stadt Osnabrück (Kernhaushalt)
Die nachfolgende Übersicht zeigt die Auswirkungen auf das Jahresergebnis ohne 
Berücksichtigung des BilMoG-Ergebnisses für die Rekultivierung und Nachsorge. An 
Stelle eines Verlustvortrages 2018 in Höhe von 80.875 € wäre ein ausschüttbares 
Ergebnis an die Stadt Osnabrück (Kernhaushalt) in Höhe von 2,0 Mio. € erwirtschaftet 
worden. Die BilMoG-Auswirkung hat in diesem Fall das Ergebnis stark reduziert. Das 
restliche BilMoG-Ergebnis betrifft langfristige Pensionsverpflichtungen.
 vor Umstrukturierung  nach Umstruktierung Abweichung
Gewinn/VerlustVerzinsung Stammkapital 481.000,00 € 481.000,00 € -  €Bewertungsergebnis BilMoG 1.911.382,23 €-               131.002,15 € 2.042.384,38 €Rest aus Unterschied berechnete 349.029,12 € 349.029,12 € -  €kalkulatorische Zinsen und ZinsergebnisÜberdeckung Öffentliche Gewässer 131.033,18 € 131.033,18 € -  €Überdeckung Friedhöfe 113.310,74 € 113.310,74 € -  €Überdeckung Grünunterhaltung 386.516,25 € 386.516,25 € -  €Überdeckung Objektplanung 109.582,20 € 109.582,20 € -  €Überdeckung Straßenunterhaltung 260.035,82 € 260.035,82 € -  €Gewinn-/Verlustvortrag 80.874,92 €-                    1.961.509,46 € 2.042.384,38 €
Einstellung in RücklagenDSD Ergebnis 27.584,43 € 27.584,43 € -  €Fotovoltaik Ergebnis 8.129,03 € 8.129,03 € -  €Grabpflege und Material 12.340,96 € 12.340,96 € -  €Entnahme/Zuführung Investitionszulage 215.066,40 € 215.066,40 € -  €Rücklagen 263.120,82 € 263.120,82 € -  €
Jahresergebnis 2018 182.245,90 € 2.224.630,28 € 2.042.384,38 €
Behandlung des Jahresgewinnes 2018 des OSB
Da sowohl positive als auch negative BilMoG-Ergebnisse das Jahresergebnis in der 
Vergangenheit beeinflusst haben, könnte der Fokus zukünftig wieder auf das operative 
Ergebnis der einzelnen Sparten gelegt werden (Öffentliche Gewässer, Friedhöfe, 
Grünunterhaltung, Objektplanung, Straßenunterhaltung). Nach Einschätzung des OSB 
werden zukünftig eher negative BilMoG-Ergebnisse erwartet.
6. Auswirkungen auf die Bewertung von Rückstellungs- und Vermögenspositionen 
im Rahmen der Rekultivierung und Nachsorge
Jede Kostenveränderungsprognose zur Rekultivierung und Nachsorge des Piesbergs 
sowie der Altdeponien wirkt sich zukünftig nur noch auf das Ergebnis des 
Kernhaushaltes aus. Die bislang buchungstechnisch erfasste und ergebniswirksame 
Anpassung der Einstandsverpflichtung gegenüber dem OSB in Höhe der Mehrkosten 
sowie die Zuführung und Auflösung von Rückstellungen beim OSB entfallen somit.
Rückstellungen für Rekultivierung und Nachsorge von Altdeponien werden, anders als 
im HGB (§ 249 Abs. 1 i. V. m. § 253 Abs. 1 S. 2; Abs. 2 S. 1 HGB), nicht mit dem 
abgezinsten Erfüllungsbetrag unter Berücksichtigung von Kosten- und 
Preissteigerungen bis zum Erfüllungsstichtag, sondern gem. § 45 Abs. 2 KomHKVO mit 
dem Erfüllungsbetrag zum Bilanzstichtag angesetzt. Dabei darf der Erfüllungsbetrag 
                                                           Seite: 6/7
nicht abgezinst werden. 2 Kosten- und Preissteigerungen dürfen nur bis zum 
Bilanzstichtag berücksichtigt werden. Im Ergebnis ergibt sich für den Kernhaushalt das 
gleiche Anpassungsrisiko wie beim Osnabrücker ServiceBetrieb.
Die Folgebewertung des Wertpapiervermögens erfolgt entgegen den Vorschriften des 
HGB nicht mit dem gemilderten Niederstwertprinzip (§ 253 Abs. 3 S. 6 HGB), sondern 
es ist gem. § 49 Abs. 5 S. 1 KomHKVO auf den Börsenpreis zum Bilanzstichtag 
abzuschreiben. Da das Wertpapiervermögen dauerhaft der Aufgabenerfüllung der 
Kommune dient, ist abweichend von § 49 Abs. 5 S. 1 KomHKVO spätestens dann eine 
außerplanmäßige Abschreibung auf den zum Abschlusstag beizulegenden Wert 
vorzunehmen, wenn an zwei nacheinander folgenden Abschlusstagen eine Minderung 
von mehr als 25 Prozent zum fortgeführten Anschaffungswert festgestellt wurde. Dies 
bedeutet, dass Wertschwankungen des Portfolios erst bei einer Abweichung von mehr 
als 25% des fortgeführten Anschaffungswertes im Kernhaushalt ergebniswirksam 
werden. Die Prüfung erfolgt zu jedem Bilanzstichtag.
7. Auswirkungen auf die Höhe der Abfallgebühren sowie die Gebührenstruktur
Die buchhalterische Umstellung hat grds. keine Auswirkungen auf die 
Gebührenstruktur/Gebührenhöhe. Ggf. könnten sich hier Minderaufwendungen durch 
die Verschlankung des Verwaltungsaufwandes sowie des Prüfaufwandes ergeben.
Überdeckungen aus der Gebührenfinanzierung können weiterhin (max.10%, abhängig 
vom Gebührenergebnis) zur Deckung der Kosten der Nachsorge und Rekultivierung 
herangezogen werden. Der Ausgleich dieser Gebührenüberschüsse erfolgt im Rahmen 
der Ergebnisverwendung zum Jahresabschluss. Dieser Teil des Überschusses ist 
zweckgebunden zur Deckung der Verpflichtungen für Rekultivierung und Nachsorge und 
können nicht zur Abdeckung von Defiziten im Kernhaushalt herangezogen werden.
8. Auswirkungen auf die operative Umsetzung der Rekultivierung und Nachsorge
Die Technische Abwicklung verbleibt, wie im Beschlusstext Nr. 2 vermerkt, beim 
OSB.
Die hierfür erforderlichen Mittel werden dem OSB durch den Kernhaushalt zur 
Verfügung gestellt. Die Sicherung der Liquidität erfolgt durch entsprechende 
Auflösungen des im Wertpapierportfolio gebundenen Vermögens.
Die Beauftragung, Rechnungsprüfung sowie Anweisung der Rechnungen erfolgt 
durch den OSB.
Die Beauftragung der Gutachten zur Überprüfung/Fortschreibung der Entwicklung der 
Nachsorgekosten erfolgt durch den OSB. Die hierfür erforderlichen Kosten werden 
durch den Kernhaushalt erstattet. 
Die Überprüfung der Rückstellungen zum jeweiligen Bilanzstichtag erfolgt in 
Rücksprache mit dem OSB nach den Grundsätzen des NKR im Kernhaushalt.
Die Verwaltung des Fondsvermögens verbleibt im Kernhaushalt.
9. Auswirkung auf die Haushaltsplanung und Wirtschaftsplanung 
In der Wirtschaftsplanung des OSB entfallen die Erträge aus dem Fondsvermögen. 
Diese würden zukünftig im Kernhaushalt geplant. Die haushaltsrechtliche Bereitstellung 
2 Eine Abzinsung ist rechtlich nur zulässig, sofern der Rückstellung zugrundeliegende Betrag einen 
Zinsanteil enthält.
                                                           Seite: 7/7
der Mittel für die Kosten der Rekultivierung und Nachsorge beim OSB erfolgt durch die 
Auflösung der Rückstellungen im Kernhaushalt. Die Sicherstellung der Liquidität erfolgt 
durch entsprechende Verkäufe aus dem vorhandenen Wertpapiervermögen. Die 
vorgenannten Zinserträge aus dem Fonds dienen ebenfalls der Refinanzierung der 
Aufwendungen für die Rekultivierung.
10. Steuerliche Auswirkungen
Steuerliche Auswirkungen ergeben sich hier nicht, da es sich sowohl beim OSB als auch 
beim Kernhaushalt um ein und dieselbe juristische Person des öffentlichen Rechts 
handelt. Auch ein Betrieb gewerblicher Art (BgA) gem. § 4 Körperschaftssteuergesetz 
entsteht hierdurch nicht. Umsatz- und ertragssteuerliche Auswirkungen können 
infolgedessen negiert werden.
gez. Fillep gez. Hänsler
Anlage/n:
Anlage 1 – Darstellung Bilanz Osnabrücker ServiceBetrieb
Anlage 2 – Darstellung Bilanz Stadt Osnabrück Kernhaushalt
Anlage 1 VO/2019/4256 
Aktiva  vor Umstrukturierung  nach Umstruktierung Abweichung Passiva  vor Umstrukturierung  nach Umstruktierung Abweichung
A Anlagevermögen A Eigenkapital 14.579.910,44 €               17.848.125,62 €            3.268.215,18 €    
I. Immaterielles Vermögen 50.777,00 €                      50.777,00 €                       -  €                          I. Stammkapital 7.400.000,00 €               7.400.000,00 €              -  €                   
II. Sachvermögen 28.780.955,49 €               28.780.955,49 €                -  €                          II. Allgemeine Rücklage 3.546.892,46 €               3.546.892,46 €              -  €                   
III. Finanzvermögen 38.474.150,64 €               25.000,00 €                       38.449.150,64 €-        III. Zweckgebundene Rücklage 3.450.772,08 €               3.450.772,08 €              -  €                   
1. Anteile an verbundenen Unternehmen 25.000,00 €                     25.000,00 €                       -  €                          IV. Jahresüberschuss 182.245,90 €                  3.450.461,08 €              3.268.215,18 €    
2. Wertpapiere des Anlagevermögens 38.449.150,64 €              -  €                                   38.449.150,64 €-        
B Sonderposten f. Invest.-Zuschüsse zum AV 352.322,84 €                  352.322,84 €                 -  €                    
B Umlaufvermögen
I. Vorräte 388.077,43 €                    388.077,43 €                     -  €                         C Rückstellungen 61.939.012,49 €               7.531.299,72 €              54.407.712,77 €-  
II. Ford. und sonst. Vermögensgegenst. 16.058.780,39 €              5.623.228,44 €                  10.435.551,95 €-        1. Rückstellungen Pensionen u. ähnliche Verpflichtungen 1.349.911,00 €               1.349.911,00 €              -  €                   
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 627.289,64 €                   627.289,64 €                     -  €                          2. Rückstellungen für Steuern 18.818,51 €                     18.818,51 €                   -  €                   
2. Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen 116.393,69 €                   116.393,69 €                     -  €                          3. Rückstellungen Sonstige 60.570.282,98 €               6.162.570,21 €              54.407.712,77 €-  
3. Forderungen gegenüber Stadt Osnabrück 15.104.727,14 €              4.856.972,34 €                  10.247.754,80 €-        
4. Sonstige Vermögensgegenstände 210.369,92 €                   22.572,77 €                       187.797,15 €-             D Verbindlichkeiten 8.848.064,23 €                8.848.064,23 €              -  €                   
III. Kassenbestand, Bankguthaben 167.424,77 €                   167.424,77 €                     -  €                          1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 6.650.927,34 €               6.650.927,34 €              -  €                   
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1.464.098,41 €               1.464.098,41 €              -  €                   
3. Verbindlichkeiten gegenüber Stadt Osnabrück 713.753,69 €                  713.753,69 €                 -  €                   
4. Verbindlichkeiten Sonstige 19.284,79 €                     19.284,79 €                   -  €                   
C Rechnungsabgrenzungspostem 2.316.162,02 €                61.367,02 €                       2.254.795,00 €-          E Rechnungsabgrenzungsposten 517.017,74 €                   517.017,74 €                 -  €                    
Bilanzsumme 86.236.327,74 €               35.096.830,15 €                51.139.497,59 €-        86.236.327,74 €               35.096.830,15 €            51.139.497,59 €-  
Bilanz Osnabrücker ServiceBetrieb per 31.12.2018
Seite 1 von 1
Anlage 2 VO/2019/4256
Aktiva vor Umstrukturierungnach UmstruktierungAbweichung vor Umstrukturierungnach UmstruktierungAbweichung
1. Immaterielles Vermögen 65.671.732,95 €                 65.671.732,95 €               -  €                      1. Nettoposition 638.644.128,51 €                638.644.128,51 €             -  €                      
2. Sachvermögen 612.975.085,28 €                612.975.085,28 €             -  €                      2. Schulden 384.852.181,05 €                385.227.175,38 €             374.994,33 €        
3. Finanzvermögen 591.370.991,99 €               630.007.939,78 €             38.636.947,79 €   2.1 Geldschulden 327.440.340,62 €                327.440.340,62 €             -  €                     
3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen 139.324.518,15 €               139.324.518,15 €             -  €                      2.2 Verbindlichkeiten aus kreditähnl. Rechtsgeschäften 350.000,00 €                      350.000,00 €                     -  €                     
3.2 Beteiligungen 865.574,26 €                       865.574,26 €                     -  €                      2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 9.166.162,08 €                   9.166.162,08 €                 -  €                     
3.3 Sondervermögen mit Sonderrechnung 285.812.740,90 €               285.812.740,90 €             -  €                      2.4 Transferverbindlichkeiten 1.067.888,40 €                    1.067.888,40 €                 -  €                     
3.4 Ausleihungen 108.983.306,69 €               108.983.306,69 €             -  €                      2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 46.827.789,95 €                  47.202.784,28 €               374.994,33 €        
3.5 Wertpapiere 13.217.342,15 €                  51.666.492,79 €               38.449.150,64 €   3. Rückstellungen 282.911.739,62 €                323.428.488,08 €             40.516.748,46 €   
3.6 Öffentlich-rechtliche Forderungen 18.957.321,68 €                 18.957.321,68 €               -  €                      3.1 Pensionsrückstellungen 236.333.171,40 €                236.333.171,40 €             -  €                     
3.7 Forderungen aus Transferleistungen 11.460.425,99 €                 11.460.425,99 €               -  €                      3.2 Rückstellungen Altersteilzeit u.ä. Maßnahmen 7.735.779,95 €                   7.735.779,95 €                 -  €                     
3.8 Privatrechtliche Forderungen 7.040.076,97 €                   7.227.874,12 €                 187.797,15 €        3.3 Rückstellungen Unterlassene Instandhaltung 11.654.086,69 €                 11.654.086,69 €               -  €                     
3.9 sonstige Vermögensgegenstände 5.709.685,20 €                   5.709.685,20 €                 -  €                      3.4 Rückstellungen Rekultivierung Abfalldeponien -  €                                   42.156.041,66 €               42.156.041,66 €   
4. Liquide Mittel 25.756.538,57 €                  25.756.538,57 €               -  €                      3.5 Rückstellungen Sanierung Altlasten -  €                                   10.455.579,31 €               10.455.579,31 €   
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 13.512.824,97 €                 15.767.619,97 €               2.254.795,00 €     3.7 Rückstellungen Bürgschaften, Gerichtsverfahren 6.540.387,71 €                   6.540.387,71 €                 -  €                      
3.8 Andere Rückstellungen 20.648.313,87 €                 8.553.441,36 €                 12.094.872,51 €-   
4. Passive Rechnungsabgrenzung 2.879.124,58 €                   2.879.124,58 €                 -  €                      
Bilanzsumme 1.309.287.173,76 €            1.350.178.916,55 €          40.891.742,79 €   1.309.287.173,76 €            1.350.178.916,55 €          40.891.742,79 €   
Bilanz Stadt Osnabrück (Kernverwaltung) per 31.12.2018
Seite 1 von 1