Vorläufiger Jahresabschluss 2024 der Kernverwaltung der Stadt Osnabrück einschl. des zusammenfassenden Controllingberichtes zum 31.12.2024
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2025/4194
Datum: 2025-05-08
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

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Stadt Osnabrück 
Die Oberbürgermeisterin 
 
 
 
Vorlagenummer: VO/2025/4194 
Vorlageart: Mitteilungsvorlage 
Öffentlichkeitsstatus:  öffentlich 
 
Vorläufiger Jahresabschluss 2024 der Kernverwaltung der Stadt 
Osnabrück einschl. des zusammenfassenden Controllingberichtes zum 
31.12.2024 
 
Datum: 31.03.2025 
 Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen 
Federführung: Fachbereich Finanzen und Controlling 
 
Beratungsfolge 
 
Gremium Datum Sitzungsart Top-Nr. 
Ausschuss für Finanzen und Beteiligungssteuerung 
(Kenntnisnahme) 20.05.2025 Ö  
 
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er: 
 
Sachverhalt: 
Mit dieser Vorlage legt die Verwaltung der Stadt Osnabrück die vorläufigen Ergebnisse des 
Jahresabschlusses 2024 vor. 
1. Vorläufiges Jahresergebnis 2024 
Die Kernverwaltung weist für das Jahr 2024 einen Jahresfehlbetrag in Höhe von TEUR 
56.227 aus (Vorjahr Jahresfehlbetrag TEUR 19.398). 
2. Vermögenslage 
Aktiva 
Das immaterielle Vermögen und das Sachvermögen erhöhten sich 2024 auf TEUR 798.347. 
Grundsätzlich wurden im Haushaltsjahr 2024 Auszahlungen für Neuinvestitionen im Wert 
von TEUR 50.204 und damit TEUR 12.816 weniger als im Vorjahr (TEUR 63.020) 
vorgenommen. Die Abschreibungen dagegen stiegen um TEUR 2.215 auf TEUR 25.310. Die 
Reinvestitionsquote für das Immaterielle und das Sachvermögen sank in der Folge auf 
198,4% (Vorjahr 272,9%). 
Der Anstieg des Finanzvermögens um 4,6% im Vergleich zum Vorjahr liegt in den 
Kapitalzuführungen an verbundene Unternehmen (TEUR 6.001) sowie den Ausleihungen im 
Rahmen der Konzernfinanzierung (TEUR 7.649) begründet. Des Weiteren trat eine 
Aktualisierung hinsichtlich der verbindlichen Zuordnungsvorschriften und Hinweise zum 
 
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niedersächsischen Kontenrahmen für das Jahr 2024 bezüglich des bei der Stadt Osnabrück 
praktizierten Cash-Pooling in Kraft. Die Forderungen des Cash-Pool-Führers (Stadt 
Osnabrück) gegenüber den am Cash-Pooling teilnehmenden Einheiten inkl. sich selbst sind 
in den Sonstigen Forderungen auszuweisen. Sie betrugen TEUR 32.071. 
Die Liquiden Mittel reduzierten sich gegenüber dem Vorjahr um 71,4% auf TEUR 9.549 
(Vorjahr 33.411). Dies liegt vornehmlich an der Entwicklung des Gesamtguthabens aller 
Cash-Pool-Teilnehmer auf dem Cash-Pool-Konto TEUR 1.958 (Vorjahr 24.799), welches 
beim Cash-Pool-Führer bilanziert wird. 
Passiva 
Die Nettoposition (Eigenkapital) verzeichnete einen Rückgang um TEUR 54.018 auf TEUR 
670.092. Der Jahresfehlbetrag 2024 von TEUR 56.227 wurde durch unentgeltliche 
Grundstücksübertragungen im Rahmen städtebaulicher Verträge (TEUR 992), Zuweisungen 
für nicht abnutzbare Vermögensgegenstände (TEUR 92) bzw. die Bildung neuer 
Sonderposten für Vermögensgegenstände aus Zuweisungen (TEUR 2.907) nur unmerklich 
tangiert und somit kompensiert. 
Eine weitere bedeutende Entwicklung auf der Passivseite der Bilanz ergab sich aus dem 
Anstieg der Geldschulden, im Besonderen der Liquiditätskredite. War eine Aufnahme im 
Vorjahr noch nicht erforderlich, so wurden zum Stichtag 31.12.2024 Kredite mit einer Laufzeit 
von bis zu einem Jahr in Höhe von TEUR 56.500 bilanziert. Weiterhin wurde bezüglich des 
bei der Stadt Osnabrück praktizierten Cash-Pooling erstmalig der Ausweis der 
Verbindlichkeiten der Stadt als Cash-Pool-Teilnehmer an den Cash-Pool dargestellt. 
Zur Interpretation der Vermögenslage dienen die nachfolgenden Ausführungen: 
Eigenkapitalquote 
Die Eigenkapitalquote (EK-Quote) drückt das Verhältnis zwischen Gesamt- und Eigenkapital 
aus. Sie informiert über die Kapitalstruktur. Die folgende Grafik gibt einen Überblick über die 
Entwicklung des absoluten Eigenkapitals sowie der EK-Quote der Stadt Osnabrück: 
 

 
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Abb. Entwicklung des bilanziellen Eigenkapitals und der Eigenkapitalquote 
Das Eigenkapital hat sich gegenüber dem Vorjahr aufgrund des hohen Jahresdefizites 
deutlich reduziert. Durch die zusätzlich stark angestiegenen Schulden und Rückstellungen ist 
die EK-Quote zum wiederholten Mal gesunken. Sie beträgt nun 38,3% (Vorjahr 42,6%). 
Schulden 
Aufgrund eines negativen Cashflows im Jahr 2024 waren Liquiditätskredite nach ihrer 
Rückführung in 2022 und eher punktuellen Bedarfen in 2023 im Haushaltsjahr 2024 wieder 
dauerhafter von Nöten, wobei sie über das Jahr hinweg sukzessiv zugenommen haben. Per 
31.12.2024 beliefen sie sich auf TEUR 56.500 (Vorjahr TEUR 0). Die nachfolgende Grafik 
zeigt deren Entwicklung im Zeitraum 2015-2024: 
 
 
Abb. Entwicklung der Summe der Liquiditätskredite jeweils zum Stichtag 31.12. des Jahres inkl. Konzernfinanzierung. 
Der um die Konzernfinanzierung bereinigte Refinanzierungsbedarf konnte rechnerisch 
ebenfalls nicht abdeckt werden. Somit waren Investitionskredite erforderlich. 
Im abgelaufenen Haushaltsjahr sind für den Kernhaushalt für Investitionen neue Kredite in 
Höhe von TEUR 35.000 aufgenommen worden. Gleichzeitig erfolgten Tilgungen in Höhe von 
TEUR 18.518. Damit steigt die Nettoneuverschuldung im Haushaltsjahr 2024 um TEUR 
16.482. 
Eine Aufnahme neuer Kredite für die im Rahmen der Konzernfinanzierung beteiligten 
Unternehmen erfolgte 2024 in Höhe von TEUR 21.318. Tilgungen für Kredite aus der 
Konzernfinanzierung wurden in Höhe von TEUR 15.202 vorgenommen. Damit ergibt sich 
eine Nettoneuverschuldung für den Bereich Konzernfinanzierung in Höhe von TEUR 6.116. 
Die gesamte Nettoneuverschuldung (Kernhaushalt und Konzernfinanzierung) fiel gegenüber 
2023 um TEUR 31.101 auf TEUR 22.598 (Vorjahr TEUR 53.699). 
Die langfristigen Geldschulden des Kernhaushaltes (Verbindlichkeiten aus 

 
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Investitionskrediten) wuchsen folglich auf TEUR 518.603 (Vorjahr TEUR 496.004). 
 
Abb. Darstellung der Entwicklung der langfristigen Schulden jeweils zum Stichtag 31.12. des Jahres. 
3. Ertragslage 
Die Ertragslage der Stadt Osnabrück hat sich im Jahr 2024 noch einmal erheblich 
verschlechtert. Das Haushaltsjahr endete unter Berücksichtigung eines positiven 
außerordentlichen Ergebnisses (TEUR 6.639) mit einem Jahresfehlbetrag von TEUR 56.227 
(Vorjahr Jahresfehlbetrag TEUR 19.398). 
Das ordentliche Jahresergebnis wurde durch einen leichten Rückgang der 
Gewerbesteuereinnahmen aber auch durch wieder leicht gestiegene Schlüsselzuweisungen 
des Landes Niedersachsen im Rahmen des Finanzausgleiches sowie Erstattungen des 
Landes vornehmlich im sozialen Bereich geprägt. 
Die Gewerbesteuer als größte Einnahmequelle der Stadt Osnabrück lässt den ansteigenden 
Trend der vergangenen Jahre hinter sich und sinkt erstmalig seit dem Haushaltsjahr 2021. 
Betrugen die Einnahmen aus der Gewerbesteuer im Jahr 2023 noch TEUR 151.184, liegen 
sie nun bei TEUR 149.414. Die Gewerbesteuereinnahmen befinden sich jedoch nach wie vor 
auf einem hohen Niveau. 
Die nachfolgende Darstellung des Verlaufes der Gewerbesteuer und der Entwicklung der 
dazugehörigen Jahresergebnisse zeigt gerade in den vergangenen beiden Haushaltsjahren, 
dass grundsätzlich eine große Abhängigkeit von der Gewerbesteuer besteht. Diese ist 
jedoch nicht in der Lage, wirtschaftliche und politische Sondereffekte aufzufangen. 

 
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Abb. Einfluss der Gewerbesteuer auf das jeweilige Jahresergebnis. 
Die ordentlichen Aufwendungen erhöhten sich gegenüber dem Ergebnis des Vorjahres um 
TEUR 79.328 EUR auf insgesamt TEUR 819.543 (Vorjahr TEUR 740.215). 
Die wertmäßig höchsten Steigerungen finden sich in den Personalaufwendungen (+13,3%), 
den Versorgungsaufwendungen (+69,6%) sowie in den Transferaufwendungen (+12,5%). 
Aufgrund der Besoldungserhöhung von Beamten und Beamtinnen zum 01.11.2024, den 
Tarifsteigerungen der Beschäftigten zum 01.03.2024, der Neubewertung von Stellen sowie 
einer gestiegenen Anzahl von Mitarbeitenden wuchsen die Personalaufwendungen um 
insgesamt TEUR 18.530 auf TEUR 158.232. Diese Aufwendungen beinhalten neben den 
reinen Dienstaufwendungen und Beschäftigungsentgelten unter anderem auch die 
Sozialversicherungsbeiträge und Aufwendungen für die Zuführung von 
Pensionsrückstellungen. 
Die Transferaufwendungen stiegen insgesamt um TEUR 39.354 auf TEUR 354.880. Diese 
bewegten sich vorrangig im sozialen Leistungsbereich, beinhalten aber auch Zuschüsse z.B. 
an verbundene Unternehmen. 
Während in den vergangenen Jahren sowohl Aufwendungen als auch Erträge zwar nicht 
proportional, aber dennoch stiegen, wird diese Entwicklung seit 2022 nicht weiter fortgesetzt. 
Seit zwei Jahren wachsen die Aufwendungen unverhältnismäßig stark im Vergleich zu den 
Erträgen an. 

 
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Abb. Entwicklung der Gesamterträge und Gesamtaufwendungen im Zeitablauf. 
Konnten die vorhandenen Gesamtdefizite (kumulierte Jahresfehlbeträge) durch die fast 
ausschließlich seit dem Haushaltsjahr 2016 erreichten Jahresüberschüsse vollständig 
abgebaut werden, so wurde im Haushaltsjahr 2023 der Grundstein für eine erneute 
Ansammlung von Defiziten gelegt. Ein Ende ist derzeit nicht absehbar. 
 
Abb. Entwicklung der strukturellen Gesamtdefizite. 
  

 
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4. Finanzlage 
Der operative Cashflow gibt Auskunft über den Geldfluss innerhalb des Haushaltsjahres, 
folglich über die Differenz zwischen Einzahlungen und Auszahlungen aus laufender 
Verwaltungstätigkeit. Der operative Cashflow sank gegenüber dem Vorjahr auf TEUR -
61.082 (Vorjahr TEUR 7.465). 
Überstiegen im Vorjahr die Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit die Auszahlungen aus 
lfd. Verwaltungstätigkeit noch moderat, so ist im aktuellen Haushaltsjahr ein enormes 
Ungleichgewicht zwischen diesen Ein- und Auszahlungen entstanden. Die nachfolgende 
Grafik zeigt die Entwicklung des operativen Cashflows: 
 
Abb. Entwicklung des operativen Cashflows. 
Nach dem der Cashflow zum Stichtag 31.12.2022 einen Höchststand erreicht hatte, folgt in 
den Jahren 2023 und 2024 eine höchst bedenkliche Entwicklung. Ein hoher Cashflow 
bedeutet eine starke Kraft zur Innenfinanzierung. Es bräuchte folglich weniger Kapital in 
Form von Kreditaufnahmen. Aufgrund des deutlich negativen Cashflows mussten im 
aktuellen Haushaltsjahr jedoch nicht nur Investitionsvorhaben voll fremdfinanziert, sondern 
auch wieder massiv Liquiditätskredite aufgenommen werden. 
5. Entlastung und Ergebnisverwendung 
Der vollständige Jahresabschluss 2024 wird in der Sitzung des Ausschusses für 
Rechnungsprüfung nach Abschluss der Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt als 
Beschlussvorlage eingebracht. Die Vertretung beschließt sodann über den Jahresabschluss 
sowie über die Entlastung der Oberbürgermeisterin gem. § 129 Abs. 1 S. 3 NKomVG. 
Die Ergebnisverwendung richtet sich nach § 110 Abs. 6 NKomVG. Eine entsprechende 
Beschlussvorlage wird nach der Prüfung des Jahresabschlusses erstellt. 
  

 
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6. Entlastung und Ergebnisverwendung 
Eine ausführliche Darstellung der Plan-Ist-Abweichung im Haushaltsjahr 2024 ergibt sich aus 
dem zusammenfassenden Controllingbericht zum 31.12.2024. 
  
  
gez. Fillep       gez. Hänsler 
 
 
 
Anlage/n 
1 - Vorläufige Bilanz zum 31.12.2024 (öffentlich) 
 
2 - Vorläufige Ergebnisrechnung zum 31.12.2024 (öffentlich) 
 
3 - Vorläufige Finanzrechnung zum 31.12.2024 (öffentlich) 
 
4 - Zusammenfassender Controllingbericht zum 31.12.2024 (öffentlich) 
 
 
 
[Dokumentende] 
 
Fachbereich Finanzen und Controlling
Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen Vorläufige Bilanz zum 31.12.2024 Stand 30.04.2025
1. Immaterielles Vermögen 93.049.064,19 98.961.325,70 1. Nettoposition 724.109.913,76 670.092.120,67
1.2 Lizenzen 449.919,55 1.128.932,33 1.1 Basisreinvermögen 588.447.825,54 589.563.974,28
1.3 Ähnliche Rechte 2.151.470,14 2.153.516,29 1.1.1 Reinvermögen 588.447.825,54 589.563.974,28
1.4 Geleistete Investitionszuweisungen und -zuschüsse 74.861.094,93 87.905.653,84 1.2 Rücklagen 12.095.617,36 10.281.818,57
1.6 Sonstiges immaterielles Vermögen 15.586.579,57 7.773.223,24 1.2.3 Rücklagen aus Investitionszuwendungen für nicht abnutzbare 198.434,96 222.535,47
Vermögensgegenstände
2. Sachvermögen 679.357.472,82 699.385.825,60 1.2.4 Zweckgebundene Rücklagen 11.897.182,40 10.059.283,10
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 85.817.494,49 86.195.215,53 1.3 Jahresergebnis -13.448.456,40 -69.675.412,02
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 61.163.626,88 62.065.120,19 1.3.1 Fehlbeträge aus Vorjahren 5.949.990,60
2.3 Infrastrukturvermögen 424.239.748,18 445.616.580,69 1.3.1.1 Fehlbeträge aus § 182 Abs. 4 S. 1 Nr. 1 NKomVG, auch in Verb. -13.448.456,40
2.4 Bauten auf fremden Grundstücken 181.118,94 159.190,03 mit § 182 Abs. 5 NKomVG 
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 19.694.025,30 19.728.576,50 1.3.2 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag -19.398.447,00 -56.226.955,62
2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 9.180.950,35 8.287.366,65 (mit Angabe des Betrages der Vorbelastung aus Haushaltsresten (11.435.330,95) (8.035.824,63)
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung, Pflanzen und Tiere 25.449.330,92 25.389.904,14 für Aufwendungen)
2.9 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 53.631.177,76 51.943.871,87 1.4 Sonderposten 137.014.927,26 139.921.739,84
1.4.1 Investitionszuweisungen und -zuschüsse 91.627.919,09 96.598.389,71
3. Finanzvermögen 880.013.088,36 920.552.876,14 1.4.2 Beiträge und ähnliche Entgelte 15.280.243,44 16.636.011,00
3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen 155.709.084,34 161.710.582,61 1.4.5 Erhaltene Anzahlungen auf Sonderposten 28.112.986,86 24.732.037,15
3.2 Beteiligungen 3.346.800,37 3.004.812,45 1.4.6 Sonstige Sonderposten 1.993.777,87 1.955.301,98
3.3 Sondervermögen mit Sonderrechnung 278.848.385,61 277.422.338,72
3.4 Ausleihungen 330.841.577,96 338.490.860,57 2. Schulden 592.472.508,63 683.963.174,82
3.5 Wertpapiere 54.449.961,03 52.933.693,15 2.1 Geldschulden*) 496.005.178,45 610.795.747,70
3.6 Öffentlich-rechtliche Forderungen 31.314.141,26 33.183.082,20 2.1.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen 496.004.458,88 518.602.881,56
3.7 Forderungen aus Transferleistungen 12.908.026,97 14.957.169,43 2.1.3 Liquiditätskredite 719,57 92.192.866,14
3.8 Privatrechtliche Forderungen 9.931.275,41 6.360.692,89 2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 15.370.788,73 9.958.400,86
3.9 Durchlaufende Posten und 2.663.835,41 32.489.644,12 2.4 Transferverbindlichkeiten 23.923.004,42 13.828.492,61
sonstige Vermögensgegenstände 2.4.2 Verbindlichkeiten aus Zuweisungen und Zuschüssen lfd. Zwecke 19.552.103,78 12.551.207,16
2.4.3 Verbindlichkeiten aus Schuldendiensthilfen 123.728,31 94.944,46
2.4.4 Soziale Leistungsverbindlichkeiten 744.793,50 495.730,37
2.4.7 Andere Transferverbindlichkeiten 3.502.378,83 686.610,62
2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 57.173.537,03 49.380.533,65
2.5.1 Durchlaufende Posten 43.612.671,29 36.196.001,31
2.5.3 Empfangene Anzahlungen 2.620.896,08 3.022.052,56
2.5.4 Andere sonstige Verbindlichkeiten 10.939.969,66 10.162.479,78
4. Liquide Mittel 33.410.937,53 9.548.894,233. Rückstellungen 384.474.993,45393.291.721,73
4.1 Finanzrechnungsrelevante liquide Mittel 3.441.729,52 2.630.605,873.1 Pensionsrückstellungen und ähnliche Verpflichtungen 284.107.965,52300.507.345,47
- davon Liquide Mittel Friedhofswesen              204.834,58 Euro 3.2 Rückstellungen für Altersteilzeit und ähnliche Maßnahmen12.007.420,4813.650.968,11
- davon Mündelgelder                                              12.333,10 Euro 3.3 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 755.000,00 144.734,62
- davon Liquide Mittel Stiftung soz. Bedürftiger   44.052,60 Euro 3.4 Rückstellungen für die Rekultivierung geschl. Abfalldeponien42.415.717,8841.601.706,83
4.2 Nicht finanzrechnungsrelevante liquide Mittel 29.969.208,01 6.918.288,363.5 Rückstellungen für die Sanierung von Altlasten 8.114.882,04 7.559.801,10
3.7 Rückstellungen für drohende Verpflichtungen aus Bürgschaften,4.925.315,17 7.269.312,07
Gewährleistungen und anhängigen Gerichtsverfahren
3.8 Andere Rückstellungen 32.148.692,3622.557.853,53
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 15.457.558,4020.352.109,974. Passive Rechnungsabgrenzung 230.705,46 1.454.014,42
1.701.288.121,301.748.801.031,64 1.701.288.121,301.748.801.031,64
31.12.2023
-Euro-
31.12.2024
-Euro-
Aktiva 31.12.2023
-Euro-
31.12.2024
-Euro-
Passiva
* einschließlich Kredite aus Konzernfinanzierung Seite 1 von 1
Fachbereich Finanzen und Controlling
Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen
Vorläufige Ergebnisrechnung zum 31.12.2024 Stand 30.04.2025
Ergebnisrechnung
Erträge und Aufwendungen 
Ergebnis 
2023 
-Euro-
Ansätze
2024
-Euro-
Veränderung 
d. Nachtrag
-Euro-
Ergebnis 
2024
-Euro-
mehr (+) / weniger (-)
ggü. d. Ansatz 2024
-Euro-
Ermächtigungen 
a. HH-Vorjahren
-Euro-
1 Steuern und ähnliche Abgaben 296.767.201,18 309.695.100,00 0,00 296.862.130,44 -12.832.969,56 0,00
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 171.759.683,96 177.236.185,80 0,00 177.399.352,32 163.166,52 0,00
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 9.980.494,79 9.878.524,85 0,00 11.594.433,91 1.715.909,06 0,00
4 Sonstige Transfererträge 9.235.674,67 8.148.538,00 0,00 8.649.490,78 500.952,78 0,00
5 Öffentlich-rechtliche Entgelte 27.719.974,04 27.394.860,00 0,00 26.895.878,19 -498.981,81 0,00
6 Privatrechtliche Entgelte 7.470.115,25 7.189.946,00 0,00 8.896.282,86 1.706.336,86 0,00
7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 162.178.136,75 172.220.616,00 0,00 176.070.082,79 3.849.466,79 0,00
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 10.829.404,00 19.280.526,00 0,00 18.789.684,20 -490.841,80 0,00
9 Aktivierungsfähige Eigenleistungen 1.107.472,96 723.000,00 0,00 972.200,48 249.200,48 0,00
11 Sonstige ordentliche Erträge 22.142.141,79 16.921.619,00 0,00 30.547.830,03 13.626.211,03 0,00
12 = Summe ordentliche Erträge 719.190.299,39 748.688.915,65 0,00 756.677.366,00 7.988.450,35 0,00
13 Personalaufwendungen -139.702.353,98 -159.989.894,23 0,00 -158.232.468,13 1.757.426,10 0,00
14 Versorgungsaufwendungen -11.996.612,60 -17.573.794,00 0,00 -20.341.840,35 -2.768.046,35 0,00
15 Aufwendungen für Sach- u. Dienstleistungen -35.317.443,23 -34.605.801,00 0,00 -32.997.215,43 1.608.585,57 -2.055.618,00
16 Abschreibungen -27.711.005,53 -23.631.303,14 0,00 -29.943.923,62 -6.312.620,48 0,00
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -8.050.404,23 -20.105.973,00 0,00 -15.047.723,53 5.058.249,47 0,00
18 Transferaufwendungen -315.525.697,93 -356.491.455,00 0,00 -354.879.984,11 1.611.470,89 -6.940.956,00
19 Sonstige ordentliche Aufwendungen -201.911.130,44 -210.156.466,00 0,00 -208.099.828,63 2.056.637,37 -2.438.758,00
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -740.214.647,94 -822.554.686,37 0,00 -819.542.983,80 3.011.702,57 -11.435.331,00
21 Ordentliches Ergebnis -21.024.348,55 -73.865.770,72 0,00 -62.865.617,80 11.000.152,92 -11.435.331,00
Überschuss (+) / Fehlbetrag (-)
22 Außerordentliche Erträge 3.609.677,03 0,00 0,00 8.473.314,29 8.473.314,29 0,00
23 Außerordentliche Aufwendungen -1.983.775,48 0,00 0,00 -1.834.652,11 -1.834.652,11 0,00
24 Außerordentliches Ergebnis 1.625.901,55 0,00 0,00 6.638.662,18 6.638.662,18 0,00
25 Jahresergebnis -19.398.447,00 -73.865.770,72 0,00 -56.226.955,62 17.638.815,10 -11.435.331,00
Überschuss (+) / Fehlbetrag (-)
Ordentliche Aufwendungen
Ordentliche Erträge
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Fachbereich Finanzen und Controlling
Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen Vorläufige Finanzrechnung zum 31.12.2024 Stand 30.04.2025
Finanzrechnung
Einzahlungen und Auszahlungen
Ergebnis 
2023
-Euro-
Ansätze
2024
-Euro-
Veränderung 
d. Nachtrag
-Euro-
Ergebnis 
2024
-Euro-
mehr (+) / weniger (-)
ggü. dem Ansatz 2024
-Euro-
Ermächtigungen 
a. HH-Vorjahren
-Euro-
1 Steuer und ähnliche Abgaben 291.785.843,70 309.695.100,00 0,00 290.942.376,72 -18.752.723,28 0,00
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 166.855.115,83 177.236.185,80 0,00 178.954.420,73 1.718.234,93 0,00
3 Sonstige Transfereinzahlungen 6.272.354,80 8.148.538,00 0,00 6.661.086,83 -1.487.451,17 0,00
4 Öffentlich-rechtliche Entgelte 27.474.764,68 27.394.860,00 0,00 27.088.408,35 -306.451,65 0,00
5 Privatrechtliche Entgelte 7.840.014,04 7.189.946,00 0,00 8.775.198,57 1.585.252,57 0,00
6 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 165.220.331,17 172.220.616,00 0,00 162.747.966,71 -9.472.649,29 0,00
7 Zinsen und ähnliche Einzahlungen 13.647.916,29 19.280.526,00 0,00 18.818.182,74 -462.343,26 0,00
8 sonstige haushaltswirksame Einzahlungen 17.742.553,90 15.979.219,00 0,00 16.284.429,18 305.210,18 0,00
9 = Summe der Einzahlungen aus laufender 696.838.894,41 737.144.990,80 0,00 710.272.069,83 -26.872.920,97 0,00
   Verwaltungstätigkeit
10 Personalauszahlungen -127.131.500,87 -142.929.492,23 0,00 -142.019.688,51 909.803,72 0,00
11 Versorgungsauszahlungen -16.338.703,81 -10.420.755,00 0,00 -14.546.438,39 -4.125.683,39 0,00
13 Zinsen und ähnliche Auszahlungen -7.759.759,51 -20.105.973,00 0,00 -11.396.756,92 8.709.216,08 0,00
14 Transferauszahlungen -305.352.755,45 -356.491.455,00 0,00 -355.255.386,27 1.236.068,73 -6.940.956,00
15 Sonstige haushaltswirksame Auszahlungen -199.333.970,42 -210.157.666,00 0,00 -215.339.964,33 -5.182.298,33 -2.438.758,00
16 = Summe der Auszahlungen aus laufender-689.373.852,70 -774.711.142,23 0,00 -771.353.500,71 3.357.641,52 -11.435.331,00
   Verwaltungstätigkeit
17 Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit7.465.041,71 -37.566.151,43 0,00 -61.081.430,88 -23.515.279,45 -11.435.331,00
(Saldo aus Zeile 9 und Zeile 16)
18 Zuwendungen für Investitionstätigkeit 25.363.509,30 17.613.142,00 0,00 18.493.387,73 880.245,73 0,00
19 Beiträge u.ä. Entgelte für Investitionstätigkeit 504.061,65 3.244.000,00 0,00 845.928,22 -2.398.071,78 0,00
20 Veräußerung von Sachvermögen 145.171,83 1.196.500,00 0,00 1.223.852,78 27.352,78 0,00
21 Veräußerung von Finanzvermögensanlagen 5.600.000,00 0,00 10.069.204,42 10.069.204,42 0,00
22 Sonstige Investitionstätigkeit 14.847.482,65 110.000,00 0,00 16.423.837,65 16.313.837,65 0,00
23 = Summe der Einzahlungen aus 46.460.225,43 22.163.642,00 0,00 47.056.210,80 24.892.568,80 0,00
   Investitionstätigkeit
24 Erwerb von Grundstücken und Gebäuden -2.047.952,75 -337.500,00 0,00 -547.264,51 -209.764,51 -564.087,00
25 Baumaßnahmen -38.422.687,36 -30.047.168,00 0,00 -32.655.188,09 -2.608.020,09 -31.502.320,00
26 Erwerb von beweglichem Sachvermögen -7.541.821,03 -9.346.565,00 0,00 -5.102.175,82 4.244.389,18 -7.370.400,00
27 Erwerb von Finanzvermögensanlagen -21.441.635,29 -16.855.177,00 0,00 -15.851.335,89 1.003.841,11 -6.967.000,00
28 Aktivierbare Zuwendungen -15.007.340,12 -28.784.800,00 0,00 -11.899.664,19 16.885.135,81 -13.616.132,00
29 Sonstige Investitionstätigkeit -26.286.000,00 0,00 -21.248.247,75 -21.248.247,75 0,00
30 = Summe der Auszahlungen aus -110.747.436,55 -85.371.210,00 0,00 -87.303.876,25 -1.932.666,25 -60.019.939,00
   Investitionstätigkeit
31 Saldo aus Investitionstätigkeit -64.287.211,12 -63.207.568,00 0,00 -40.247.665,45 22.959.902,55 -60.019.939,00
(Saldo aus Zeile 23 und Zeile 30)
32 Finanzmittel-Überschuss/-Fehlbetrag-56.822.169,41 -100.773.719,43 0,00 -101.329.096,33 -555.376,90 -71.455.270,00
(Saldo aus Zeile 17 und Zeile 31)
33 Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit, 123.945.384,95 176.970.681,00 0,00 105.350.715,59 0,00
Aufnahme von Krediten und inneren Darlehen
für Investitionstätigkeit
34 Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit, -68.974.781,21 -133.712.787,00 0,00 -83.270.713,24 0,00
Tilgung von Krediten und Rückzahlung von 
inneren Darlehen für Investitionstätigkeit
35 Saldo aus Finanzierungstätigkeit 54.970.603,74 43.257.894,00 0,00 22.080.002,35 -21.177.891,65 0,00
(Saldo aus Zeile 33 und Zeile 34)
Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
Einzahlungen für Investitionstätigkeit
Auszahlungen für Investitionstätigkeit
-2.055.618,00-34.605.801,00-33.457.162,64 -32.795.266,29 1.810.534,7112 Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen und 
für geringwertige Vermögensgegenstände
0,00
-71.619.965,41
50.442.073,76
Seite 1 von 2
Fachbereich Finanzen und Controlling
Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen Vorläufige Finanzrechnung zum 31.12.2024 Stand 30.04.2025
Finanzrechnung
Einzahlungen und Auszahlungen
Ergebnis 
2023
-Euro-
Ansätze
2024
-Euro-
Veränderung 
d. Nachtrag
-Euro-
Ergebnis 
2024
-Euro-
mehr (+) / weniger (-)
ggü. dem Ansatz 2024
-Euro-
Ermächtigungen 
a. HH-Vorjahren
-Euro-
36 Finanzveränderung -1.851.565,67 -57.515.825,43 0,00 -79.249.093,98 -21.733.268,55 -71.455.270,00
(Saldo aus Zeile 32 und Zeile 35)
37 Haushaltsunwirksame Einzahlungen 516.509.275,92 0,00 0,00 746.948.334,38 746.948.334,38 0,00
38 Haushaltsunwirksame Auszahlungen -481.710.593,91 0,00 0,00 -674.478.605,74 -674.478.605,74 0,00
39 Saldo aus haushaltsunwirksamen Vorgängen34.798.682,01 0,00 0,00 72.469.728,64 72.469.728,64 0,00
(Saldo aus Zeile 37 und Zeile 38)
40 Anfangsbestand an Zahlungsmitteln zu Beginn -27.189.905,73 0,00 0,00 5.831.088,81 5.831.088,81 0,00
des Jahres
41 Endbestand an Zahlungsmitteln 5.757.210,61 -57.515.825,43 0,00 -948.276,53 56.567.548,90 -71.455.270,00
= Liquide Mittel am Ende des Jahres
(Saldo aus Zeile 36, 39 und 40)
Anmerkung
Grundsätzlich muss der ausgewiesene Endbestand in Zeile 41 des Vorjahres mit dem Anfangsbestand des aktuellen Jahres in Zeile 40 übereinstimmen. Aufgrund der 
bestehenden organisatorischen und buchungstechnischen Einbindung des Finanzkreises 4000 "Abwicklung Friedhofsgebühren" in die Finanzrechnung der Kernverwaltung 
wird von dieser Grundsystematik abgewichen. Weitergehende Erklärungen finden sich unter den Erläuterungen der Liquiden Mittel im Anhang.
Seite 2 von 2
 
Fachbereich 
Finanzen und Controlling 
 
 
 
 
Zusammenfassender 
Controllingbericht  
- 
Stichtag 31.12.2024 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 
1.  Ergebnishaushalt  
1.1  Übersicht  
1.2  Wesentliche Abweichungen im Vergleich zur Planung  
1.3  Darstellung Produktzielerreichung in Bezug auf die strategischen Ziele  
2.  Investitionen  
2.1  Übersicht  
2.2  Wesentliche Abweichungen im Vergleich zur Planung inkl. sonstiger Ermächtigungen  
3.  Schuldenentwicklung  
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 
1. Ergebnishaushalt 
1.1 Übersicht 
In Relation zur Prognose zum Berichtsstichtag 31.08 .2024, als noch mit einem voraussichtlichen 
Jahresergebnis von rd. -74,0 Mio. € gerechnet wurde (sh. VO/2024/3571), hat sich das Jahresergebnis 
gegenüber diesem Stichtag um rd. 17,8 Mio. € verbessert. 
Insgesamt beläuft sich das Jahresergebnis 2024 auf rd. -56,2 Mio. €.  Dies entspricht einer 
Verbesserung  um rd. 17,7 Mio. € gegenüber dem Planansatz von rd. -73,9 Mio. €  und ist darauf 
zurückzuführen, dass sich die Erträge um rd. 16,5 M io. € erhöht und die Aufwendungen sich um rd. 
1,2 Mio. € reduziert haben (Basis: ordentliche und außerordentliche Erträge und Aufwendungen).  
 
In nachfolgender Tabelle ist das Gesamtergebnis nach Kostenartengruppen differenziert dargestellt: 
 
Kostenartengruppen 
2023 2024 
Ergebnis Ansatz Ergebnis Abweichung 
- € - - € - - € - - € - 
Ordentliche Erträge         
  1. Steuern und ähnliche Abgaben 296.767.201  309.695.100  296.862.130  -12.832.970  
  2. Zuwendungen und allg. Umlagen 171.759.684  177.236.186  177.399.352  163.167  
  3. Auflösungserträge aus Sonderposten 9.980.495  9.878.525  11.594.434  1.715.909  
  4. Sonstige Transfererträge 9.235.675  8.148.538  8.649.491  500.953  
  5. öffentlich-rechtliche Entgelte 27.719.974  27.394.860  26.895.878  -498.982  
  6. privatrechtliche Entgelte 7.470.115  7.189.946  8.896.283  1.706.337  
  7. Kostenerstattungen und -umlagen 162.178.137  172.220.616  176.070.083  3.849.467  
  8. Zinsen und ähnliche Finanzerträge 10.829.404  19.280.526  18.789.684  -490.842  
  9. aktivierte Eigenleistungen 1.107.473  723.000  972.200  249.200  
11. sonstige ordentliche Erträge 22.142.142  16.921.619  30.547.830  13.626.211  
12. Summe ordentliche Erträge 719.190.299  748.688.916  756.677.366  7.988.450  
Ordentliche Aufwendungen         
13. Personalaufwendungen -139.702.354  -159.989.894  -158.232.468  1.757.426  
14. Versorgungsaufwendungen -11.996.613  -17.573.794  -20.341.840  -2.768.046  
15. Aufwendungen für Sach-/Dienstleistungen -35.317.443  -34.605.801  -32.997.215  1.608.586  
16. Abschreibungen -27.711.006  -23.631.303  -29.943.924  -6.312.620  
17. Zinsen und ähnliche Aufwendungen -8.050.404  -20.105.973  -15.047.724  5.058.249  
18. Transferaufwendungen -315.525.698  -356.491.455  -354.879.984  1.611.471  
19. sonstige ordentliche Aufwendungen -201.911.130  -210.156.466  -208.099.829  2.056.637  
20. Summe ordentliche Aufwendungen -740.214.648  -822.554.686  -819.542.984  3.011.703  
21. Ordentliches Ergebnis -21.024.349  -73.865.771  -62.865.618  11.000.153  
22. außerordentliche Erträge 3.609.677    8.473.314  8.473.314  
23. außerordentliche Aufwendungen -1.983.775    -1.834.652  -1.834.652  
24. außerordentliches Ergebnis 1.625.902    6.638.662  6.638.662  
25. Jahresergebnis -19.398.447  -73.865.771  -56.226.956  17.638.815  
 
 
3 
Zur Abweichungsanalyse wird die nachfolgende Übersi cht bezogen auf die Dienststellen 
herangezogen, da sich der Berichtsaufbau weitestgeh end an den Budgetverantwortlichkeiten 
orientiert. 
Bezogen auf die einzelnen Dienststellen ergeben sic h folgende Veränderungen des Jahres-
ergebnisses: 
 
Jahresergebnis 
2023 2024 
Ergebnis Ansatz Ergebnis Abweichung 
Ermächti-
gungen ins 
Folgejahr 
- € - - € - - € - - € - - € - 
Ref. Oberbürgermeisterin, Komm. u. 
Rat -8.527.095 
 -9.572.484  -9.370.560  201.923  32.700  
FB Personal u. Organisation -7.586.342  -10.916.491  -9.176.490  1.740.001  569.975  
Stabsstelle Erich-Maria Remarque -372.787  -528.984  -452.024  76.960  17.000  
Ref. Nachhaltige Stadtentwicklung -3.386.198  -3.912.527  -3.352.801  559.725  46.900  
Rechnungsprüfungsamt -1.325.157  -1.706.116  -1.585.192  120.924  0 
Ref. Digitalisierung und IT -7.924.162  -10.453.854  -8.841.653  1.612.201  288.500  
Ref. Chancengleichheit -937.313  -1.065.746  -1.113.415  -47.669  14.200  
Sicherheitstechnischer Dienst -216.331  -246.911  -237.047  9.864  0 
FB Finanzen u. Controlling -6.780.455  -8.752.049  -8.212.375  539.674  105.469  
FB Finanzen u. Controlling - 
Sonderbudget 356.874.579 
 375.760.722  373.897.469  -1.863.253  520.000  
FB Recht u. Datenschutz -2.750.850  -3.224.187  -2.676.361  547.826  3.300  
FB Bürger u. Ordnung -7.025.330  -8.133.302  -8.511.094  -377.792  20.000  
Feuerwehr -20.186.388  -27.823.756  -28.260.921  -437.165  131.000  
FB Bildung, Schule u. Sport -62.707.857  -69.219.141  -66.300.221  2.918.919  792.061  
FB Kultur -32.479.495  -31.287.473  -30.555.258  732.215  104.500  
FB Soziales -50.495.923  -63.265.921  -58.698.870  4.567.051  129.833  
FB Kinder, Jugendliche u. Familien -120.915.686  -141.752.097  -139.682.380  2.069.717  2.178.638  
FB Städtebau -10.321.460  -19.890.702  -18.202.841  1.687.861  258.525  
FB Geodaten u. Verkehrsanlagen -26.560.714  -28.852.797  -27.816.429  1.036.368  604.600  
FB Umwelt u. Klimaschutz -5.268.756  -8.206.331  -6.411.735  1.794.596  2.214.624  
Ref. Mobile Zukunft -504.727  -815.625  -666.757  148.868  4.000  
Summe -19.398.447  -73.865.771  -56.226.956  17.638.815  8.035.825  
Spalte „Abweichung“: + = Ergebnisverbesserung; - = Ergebnisverschlechterung) 
1.2 Wesentliche Abweichungen im Vergleich zur Planu ng 
 
Im Folgenden werden die wesentlichen Gründe für die  Abweichung zwischen Planung und 
Rechnungsergebnis ausgewählter Dienststellen zusamm engefasst. Hinsichtlich weitergehender 
Details wird auf die einzelnen Budgetberichte der D ienststellen verwiesen, welche in die jeweiligen 
Fachausschüsse zur Kenntnisnahme gegeben werden. 
 
FB Personal – u. Organisation 
 
 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen / Sonstige ordentliche  
Aufwendungen (+1,5 Mio. €)  
Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um Einsparungen für Lizenz- und Wartungskosten für eine 
ganzheitliche Personalmanagementsoftware. Die Beauftragung konnte Ende 2024 erfolgen, daher 
wird der geplante Ansatz nicht vollumfänglich ausge schöpft. Des Weiteren sind Kosten für eine 
Software weggefallen. 
 
 
 
4 
 Sonstige ordentliche Erträge (+0,2 Mio. €)  
Die ertragswirksame Auflösung von Pensionsrückstellungen erfolgt, wenn die Rückstellungen nicht 
für ihren Zweck benötigt werden (Todesfälle). Die Position wird mit einem pauschalierten, niedrigen 
Wert geplant, damit es nicht zu negativen Abweichungen kommt. Im Jahr 2024 führt die Auflösung 
im Ergebnis zu höheren Erträgen in Höhe von 0,2 Mio. € gegenüber dem geplanten Wert.  
 
Ref. Digitalisierung und IT 
 
 Informationstechnologie und Digitalisierung (+1,6 Mio. €)  
Neu eingeplanten Stellen wurden in der Planung 2024 für die Zeit ab dem 01. Mai berücksichtigt. 
Deren Besetzung erfolgte jedoch erst im 4. Quartal 2024 und Januar 2025.  
Außerdem konnten in den Bereichen IT-Sicherheit und  Applikationsmanagement vakante Stellen 
nicht besetzt werden.  
Im Bereich der Sach- und Dienstleistungen sind Syst emeinführungen aufgrund von zeitlichen 
Verschiebungen seitens des Herstellers nicht umgesetzt worden.  
 
FB Finanzen und Controlling – Sonderbudget 
 
 Steuern und allgemeine Zuweisungen (-10,2 Mio. €)  
Neben den Gewerbesteuererträgen, die um rd. -6,6 Mi o. € hinter der Erwartung zurückgeblieben 
sind, fielen auch die Erträge aus dem kommunalen Finanzausgleich geringer aus, als zuvor in der 
Planung angenommen wurde (-2,3 Mio. €). Zudem blieb en auch die Erträge aus dem 
Gemeindeanteil Einkommensteuer mit rd. -1,6 Mio. € hinter der Planung zurück, aufgrund einer 
geänderten Buchungssystematik wirkt sich dies als Ergebnisverschlechterung i. H. v. -4,8 Mio. € in 
2024 aus. 
Zur unterjährigen Entwicklung der Erträge aus der G ewerbesteuer wird auf die folgende Grafik 
verwiesen. Hieraus ergibt sich, dass die Erträge zu nächst konstant gestiegen sind, zum 
Jahresende zeichnete sich aber Rückgang ab, so dass  das Haushaltssoll 2024 nicht erreicht 
wurde. 
 
 
Zur Gewerbesteuergrafik ist anzumerken, dass hier l ediglich die Erträge dargestellt werden. Zu 
berücksichtigen ist, dass gegenläufig jedoch dazuge hörige Rückstellungen gebildet wurden, in 
2023 in Höhe von 8,6 Mio. € (aufgelöst in 2024) sow ie in 2024 in Höhe von 5,6 Mio. €. Diese 
verändern das Jahresergebnis 2024 entsprechend auf 149,4 Mio. €.  
 
 
 
Anfangs 
soll Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sept Okt Nov Dez 
2024 109,5 101,5 112,4 114,4 120,3 126,4 125,9 127,7 135,8 143,3 1 41,5 147,4 146,4 
2023 110,8 110,3 108,8 114,4 124,6 138,7 140,9 141,0 149,1 153,8 1 58,4 162,6 151,2 
Ø 2015 - 2023 86,7 90,9 93,3 97,4 98,8 101,7 102,8 104,0 105,7 107,8 111,1 1 11,4 107,7 
80,0 
90,0 
100,0 
110,0 
120,0 
130,0 
140,0 
150,0 
160,0 
170,0 
Gewerbesteuerverlauf 2024 zu 2023 
Haushaltssoll 2024:    156,0 Mio. € 
Haushaltssoll 2023:    121,0 Mio. € 
5 
 Beteiligungen/Gesellschaften (+7,6 Mio. €) 
Eine wesentliche Ergebnisverbesserung in diesem Pro dukt resultiert aus der Herabsetzung der 
Rückstellung für das Klinikum (DAWI-Leistungen), we lche aus einer im Vorjahr eingeplanten 
Rückstellung resultiert (+5,8 Mio. €). Dagegen führ t eine erforderliche, nachträgliche Umbuchung 
der zuvor an den Flughafen Münster/Osnabrück invest iv ausgezahlten Kapitalzuführung für die 
Jahre 2021 bis 2023 in den Ergebnishaushalt zu einer Ergebnisbelastung (-4,4 Mio. €). Der zuvor 
in der Planung nicht berücksichtigte Zufluss der Ve rzinsung der Stillen Einlage aufgrund des 
positiven Ergebnisses der Stadtwerke Osnabrück AG f ür das Jahr 2023 sowie der in die 
Kapitalrücklage der SWO AG (Zuschreibung) eingestellte Abfindungsanspruch für die Aufhebung 
der Stillen Gesellschaft führen zu einer weiteren Ergebnisverbesserung (+4,0 Mio. €). 
 
 Eigenbetriebe (+3,7 Mio. €)  
Die Ergebnisverbesserung resultiert im Wesentlichen  aus geringeren Aufwendungen für die 
Zahlungen der Kostenerstattungen an den Osnabrücker ServiceBetrieb (+2,7 Mio. €). 
 
 Sonstige allgemeine Finanzwirtschaft (-2,9 Mio. €) 
Hier werden die Globalabsetzungen in Höhe von -6,9 Mio. € (Personal -4,5 Mio. €, Sachkosten         
-2,4 Mio. €) allgemein als Ergebnisverbesserung abgebildet. Die eigentlichen Entlastungen treten 
jedoch bei den Dienststellen und nicht im Sonderbud get ein, sodass an dieser Stelle eine 
Ergebnisverschlechterung ausgewiesen wird. Darüber hinaus führt eine Risikorückstellung für die 
Gewährung einer Bürgschaft zu einer weiteren Ergebnisverschlechterung (-3,3 Mio. €). 
Dagegen ergibt sich eine wesentliche Budgetverbesserung bei den Zinsen für langfristige Kredite, 
da das Zinsszenario nicht (vollumfänglich) eingetre ten ist und Neuaufnahmen in deutlich 
geringerem Umfang getätigt wurden (+3,2 Mio. €). 
 
FB Bildung, Schule und Sport 
 
 Bereitstellung und Unterhaltung von Schulen (2,1 Mio. €) 
Im Berichtzeitraum ergaben sich höhere Gastschulgel dzahlungen verschiedener Gemeinden 
sowie höhere Kostenerstattungen des Landkreises Osnabrück für Förderschulen (+0,6 Mio. €).  
Aufgrund noch unbesetzter Stellen, Langzeiterkranku ngen und Personalwechsel ergab sich eine 
Verbesserung der Personalaufwendungen in Höhe von 0,4 Mio. €.  
Die Zuweisungen des Landes für investive Anschaffun g der vergangenen und des laufenden 
Jahres (u.a. Digitalpakt) führen zu höheren Auflösu ngserträgen aus Sonderposten +0,6 Mio. €. 
Dem stehen erhöhte Abschreibungswerte von rd. -0,3 Mio. € gegenüber.  
Die in 2024 geplante Ausstattung von Schulen - insb esondere von zehn neuen 
Ganztagsgrundschulen - konnte 2024 nicht voll umsetzt werden und wird in 2025 fortgeführt (+0,4 
Mio. €). Auch die Ausstattung diverser Schulen mit EDV < 1000 EUR ist noch abzuschließen (+0,4 
Mio. €). Die Mittel für die weitere Ganztagsausstattung und EDV-Ausstattung wurden übertragen. 
Weiter Minderaufwendungen ergaben sich, da im Rahmen der Mittelverteilung das für die Schulen 
errechnete Budget um die 15%ige Sachkostensperre re duziert wurde. Dadurch verringerten sich 
die Ausgaben für Lehr- und Lernmittel gegenüber der Planung (+0,1 Mio. €). 
 
 Schülerbeförderung (+0,7 Mio. €) 
Die Ergebnisverbesserung im Bereich der sonstigen Schülerbeförderung ergab sich, da die wegen 
der Erhöhung des Mindestlohns und wegen gestiegener  Kraftstoffpreise eingeplante 
Preissteigerungen nicht in dem kalkulierten Umfang eingetreten sind. 
 
 Förderung des Sports (+0,2 Mio. €) 
Konsumtiv eingeplante Zuschusszahlungen waren inves tiv zu leisten. Andere Zuschussprojekte 
wurden später gestartet als geplant bzw. der Zuschussantrag wurde zurückgezogen, so dass sich 
die Aufwendungen für Zuschüsse reduzierten. 
 
 
 
6 
FB Soziales 
 
 Grundversorgung und Hilfen nach dem SGB XII (+5,3 Mio. €) 
Die unterjährigen Ausgleichszahlungen (Abschläge) des Landes erfolgt aufgrund von landesweiten 
Verteilungsschlüsseln und berücksichtigt die tatsäc hliche Entwicklung vor Ort nur bedingt. Die 
Berechnungen und Umbuchungen erfolgen zum Jahresabschluss. 
 
 Grundsicherung Leistungen für Unterkunft und Heizung (+0,8 Mio. €) 
Die Anpassung der Aufwendungen führt auch zur Forts chreibung der Erstattungsleistungen des 
Bundes. Berücksichtigt wurde ferner, dass die Koste n der Unterkunft für aus der Ukraine-
Vertriebene entgegen des Planungsstandes bis zum 31 .12.2024 vollständig durch den Bund 
erstattet werden 
 
 Leistungen nach dem AsylbLG (+2,0 Mio. €) 
Der Landeserstattung liegen die landesweit durchsch nittlichen Kosten je Hilfeempfänger zu 
Grunde. Zum Planungszeitpunkt wurde von geringeren Kosten pro Einzelfall ausgegangen.  
Die Transferaufwendungen sanken, da die Anzahl der Hilfeempfänger unter den Prognosen zum 
Zeitpunkt der Haushaltsaufstellung 2023 liegen. Zud em blieb die Entwicklung der zu 
übernehmenden Unterkunftskosten unter den Erwartungen. 
 
 Eingliederungshilfe nach SGB IX (-7,0 Mio. €) 
Die Abweichung ist auf den Anstieg der Leistungsber echtigten sowie auf die Erhöhung der 
Vergütungssätze zurückzuführen. Die Kostensteigerun g beruht auf allgemeinen 
Kostensteigerungen und einem neuen Landesrahmenvert rag mit einem neuen 
Abrechnungsprinzip. Der Umstellungsprozess ist noch nicht abgeschlossen. 
 
 Maßnahmen der Gesundheitspflege (+1,6 Mio. €) 
Die Abweichung betrifft die Abrechnung mit dem Land kreis Osnabrück über die Leistungen im 
gemeinsamen Gesundheitsdienst. Zum Zeitpunkt der Pl anung lag noch keine Prognose des 
Landkreises vor. 
 
 Personalaufwendungen (+0,8 Mio. €) 
Die Abweichung beruht im Wesentlichen auf verzögert en Stellenneu- bzw. Stellennach-
besetzungen. 
 
FB Kinder, Jugendliche und Familien 
 
 Unterhaltsvorschussleistung (-2,0 Mio. €) 
Die Veränderung ergibt sich aus der Abschreibung la ngjähriger Forderungen sowie aufgrund von 
geltender Rechtsprechung. Die Regelanpassung zum 01.01.2024 fiel unerwartet prozentual höher 
aus als üblich.  
 
 Hilfe zur Erziehung (-0,8 Mio. €) 
Die Veränderung ergibt sich im Wesentlichen aus höheren Fallzahlen und teureren Einzelfällen. 
 
 Tageseinrichtungen zur Förderung von Kindern (+3,1 Mio. €) 
Die Veränderung ergibt sich im Wesentlichen aus der  Neuausrichtung der Förderung im 
Zusammenhang mit dem Kita-Platzausbau (+6,8 Mio.), durch die auch die erheblichen 
Mehraufwendungen im Bereich der Betriebskostenförde rung von Kindertagesstätten abgefedert 
werden konnte (-3,2 Mio.). 
 
Darüber hinaus ergeben sich die Veränderungen im Fachbereich aus den übrigen Produkten, z.B. aus 
Veränderungen bei den Personalkosten durch krankheitsbedingte Ausfälle oder nicht besetzte Stellen, 
sowie höhere Förderungen oder Zuschüsse.  
 
7 
FB Städtebau  
 
 Verkehrsplanung (+0,4 Mio. €) 
Die Verbesserung bei den Personal- und Versorgungsa ufwendungen resultiert insbesondere aus 
unbesetzten Stellen (+0,3 Mio. €). Bei den Aufwendu ngen für Sach- und Dienstleistungen kommt 
es aufgrund erteilter aber noch nicht abgeschlossen er Aufträge zu erforderlichen 
Mittelübertragungen. Zudem führt die Entwicklung vo n diversen Projekten sowie begrenzter 
Personalaufwendungen zu Minderaufwendungen (+0,2 Mio. €). Eine erhöhte Zuschusszahlung für 
die Radstation am Hauptbahnhof führt zu einer Verschlechterung (-0,2 Mio. €). 
 
 ÖPNV (+0,6 Mio. €)  
Die sonstigen ordentlichen Aufwendungen verringern sich durch insgesamt mehr zur Verfügung 
stehende Regionalisierungsmittel sowie geringere Au fwendungen für die 
Organisationsuntersuchung im Bereich PlaNOS. Darübe r ergibt sich eine Verbesserung bei der 
Spitzabrechnung des Bus-Schiene-Tarifs. 
 
 Bauordnung (+0,3 Mio. €) 
Die Verbesserung bei den öffentlich-rechtlichen Ent gelten resultiert zum einen aus der 
Inrechnungstellung der Kosten für die Ersatzvornahm e für die Verkehrssicherungsmaßnahmen 
und den Rückbau der Fassade des ehem. Galeria Kaufhof Gebäudes an die Eigentümerin. Mit der 
Verbuchung des Ertrags wird die grundsätzliche Forderung dargestellt. Die tatsächliche Einzahlung 
zum eingebuchten Ertrag ist noch nicht vollständig eingegangen. 
Zudem wurden Mehrerträge im Rahmen der Prüfung von bautechnischen Nachweisen erzielt. Da 
die Prüfung jedoch an externe Prüfgesellschaften ve rgeben werden, fallen hier gleichzeitig 
Mehraufwendungen an. Ebenfalls führen steigende Anf ragen von Baulastenauskünfte zu einer 
Verbesserung im Ertragsbereich (insgesamt +0,9 Mio. €). 
Bei den Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen ergibt sich eine Verschlechterung aufgrund 
des außerplanmäßigen Aufwands für die Verkehrssiche rungsmaßnahmen und den Rückbau der 
Fassade des ehem. Galeria Kaufhof Gebäudes. Zudem r esultieren Mehraufwendungen aus der 
externen Prüfung von bautechnischen Nachweisen prog nostiziert, die jedoch durch Mehrerträge 
gedeckt werden (insgesamt -0,6 Mio. €). 
 
FB Geodaten u. Verkehrsanlagen 
 
 Straßenreinigung und -beleuchtung (+0,5 Mio. €) 
Der städtische Anteil an der Straßenreinigung (25 P rozent an den Aufwendungen des OSB) ist 
gesunken, da die Gesamtaufwendungen des OSB für Per sonal und Fuhrpark gegenüber den 
kalkulierten Werten geringer ausfielen.  
 
 Gemeindestraßen (+0,5 Mio. €) 
Da mehr Investitionsanlagen fertig gestellt wurden als bei der Planung angenommen, hat sich der 
festgestellte Abschreibungsaufwand erhöht (-1,1 Mio. €). Gleichzeitig hat sich die Aktivierung von 
Fördermitteln (Auflösung von Sonderposten) gegenübe r der Kalkulation erhöht (+0,4 Mio. €). 
Zudem haben sich die Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen im Jahr 2024 verringert (+1,0 
Mio. €), wobei es sich größtenteils aber nur um Verschiebungen nach 2025 handelt.  
 
FB Umwelt u. Klimaschutz 
 
 Ordnungsbehördlicher Umweltschutz (+0,3 Mio. €) 
Die Mehreinnahmen resultieren aus der Verfolgung vo n Zuwiderhandlungen gegen das 
Verpackungsgesetz durch Firmen mit Sitz im Ausland.  Weitere Mehreinnahmen konnten in den 
Bereichen illegale Lagerung von Abfällen sowie der Grundwasserüberwachung und weiteren 
Bereichen im Zuständigkeitsbereich erzielt werden. Hinzu kamen Einsparungen aufgrund von 
Verzögerungen bei den geplanten Gutachter- und Beratungskosten. 
 
 
8 
 Landschafts- und Grünordnungsplanung (+0,2 Mio. €) 
In diesem Bereich waren diverse Personalstellen den  Großteil des Jahres vakant und werden 
teilweise erst in 2025 wiederbesetzt. Dadurch konnten Aufgaben nicht wie vorgesehen durch- oder 
fortgeführt werden (bspw. Umsetzung Grüne Finger Pr ojekt, Freiraumentwicklungskonzept, 
Biodiversitätsstrategie). 
 
 CO 
2-Reduzierung (+0,9 Mio. €)  
Die bereitgestellten Mittel für das Förderprogramm „Osnabrück saniert“ sind vollständig durch 
entsprechende Bewilligungsbescheide gebunden. Da zw ischen der Bewilligung und der 
Umsetzung der Sanierungsmaßnahmen sowie dem Abruf d er Fördermittel häufig mehr als ein 
Jahr liegt, können die Mittel regelmäßig nicht bis zum Abschluss des jeweiligen Haushaltsjahres 
ausgezahlt werden. Weiter konnten teilweise höhere Fördersummen von der KfW abgerufen 
werden als eingeplant waren. 
 
Nachrichtlich: Einhaltung der Sachkostensperre 
 
 
Der Rat hat am 05.12.2023 (VO/2023/2606-01) eine Sachkostensperre in Höhe von 15 % beschlossen. 
Die Einhaltung in den einzelnen Dienststellen führt daher generell zu Ansatz-Ist-Abweichungen.  
 
Folgende Tabelle stellt dar, bei welchen Dienststel len die Sachkostensperre eingehalten bzw. nicht 
eingehalten werden konnte: 
 
  
Sachkosten- 
budget* 
2024 
Ist** 
2024 
(-) Über- bzw.  
(+) Unter-
schreitung  
Sperre Einhaltung ***  
 - € - - € - - € - - € - 
  Ref. Oberbürgermeisterin, Komm. u. Rat  -1.281.765  -1.117.488  164.277  -191.190  - 
  FB Personal u. Organisation  -2.914.082  -1.946.548  967.535  -454.309  + 
  Stabsstelle Erich-Maria Remarque  -125.350  -52.708  72.642  -18.765  + 
  Ref. Nachhaltige Stadtentwicklung  -1.071.954  -809.254  262.700  -155.355  + 
  Rechnungsprüfungsamt  -91.051  -78.714  12.337  -8.880  + 
  Ref. Digitalisierung und IT  -6.633.143  -5.776.198  856.945  -994.019  - 
  Ref. Chancengleichheit  -109.202  -86.366  22.836  -14.518  + 
  Sicherheitstechnischer Dienst  -5.758  -1.583  4.175  -810  + 
  FB Finanzen u. Controlling  -2.115.327  -1.692.042  423.285  -260.575  + 
  FB Finanzen u. Controlling - Sonderbudget -480.152  -397.145  83.007  -27.098  + 
  FB Recht u. Datenschutz  -562.712  -413.392  149.320  -83.970  + 
  FB Bürger u. Ordnung  -4.201.347  -4.333.359  -132.011  -607.515  - 
  Feuerwehr  -3.411.496  -3.090.829  320.667  -502.759  - 
  FB Bildung, Schule u. Sport  -20.352.994  -19.860.653  492.341  -3.017.379  - 
  FB Kultur  -2.700.408  -2.591.333  109.075  -333.470  - 
  FB Soziales  -1.428.709  -2.155.396  -726.687  -208.620  - 
  FB Kinder, Jugendliche u. Familien  -3.774.777  -3.096.537  678.240  -551.026  + 
  FB Städtebau  -5.417.489  -3.323.209  2.094.280  -496.365  + 
  FB Geodaten u. Verkehrsanlagen  -6.343.085  -5.711.396  631.689  -920.370  - 
  FB Umwelt u. Klimaschutz  -1.813.347  -1.313.278  500.069  -207.627  + 
  Ref. Mobile Zukunft  -416.781  -620.843  -204.062  -55.365  - 
Summe -65.250.930  -58.468.271  6.782.658  -9.109.986    
 
* Basis „Gesamtermächtigung“ = Ansatz 2024 + Ermächtigungen aus dem Vorjahr + Nachbewilligungen + Deckungsfähigkeiten 
** Basis „Ist“ = Ergebnis + Ermächtigungsübertragungen ins Folgejahr 
*** + = Sachkostensperre wurde wie geplant eingehal ten/übererfüllt; - = Sachkostensperre konnte nicht wie geplant eingehalten 
werden 
 
 
 
 
9 
1.3 Darstellung Produktzielerreichung in Bezug auf die strategischen Ziele 
Um einen Bezug zwischen Ressourceneinsatz und Ziele rreichung innerhalb dieses Berichtes 
herzustellen, erfolgt hier eine Darstellung der Zielerreichung auf Produktebene. Die Daten wurden den 
Berichten der Fachbereiche entnommen. Die nachstehende Grafik veranschaulicht die Zielerreichung: 
 
Zur besseren Übersicht ist in der Anlage eine tabellarische Aufstellung der Produktziele, geordnet nach 
Fachbereichen sowie unter Angabe des Bezugs zu den übergeordneten Zielebenen für das Jahr 2024 
mit dem jeweiligen Erreichungstand zum Jahresende aufgeführt. 
2. Investitionen 
2.1 Übersicht 
In der nachstehenden Tabelle sind die investiven Salden der Ein- bzw. Auszahlungen zum Jahresende 
der Teilhaushalte des Jahres 2024 abgebildet. Es is t zu erkennen, dass die Gesamtsumme der 
investiven Auszahlungen deutlich hinter der zur Ver fügung stehenden Gesamtermächtigung 
zurückbleibt.  
 
 
Ansatz 
2024 
Ansatz 
inkl. sonstiger 
Ermächtigungen*  
Ergebnis 
2024 Abw.** Deckungen  
Ermäch-
tigungen ins 
Folgejahr 
- € - - € - - € - - € - - € - - € - 
Ref. Oberbürgermeisterin, Komm. 
und Rat***)  
   -9.464  -9.464      
FB Personal und Organisation  -5.000  -1.412.000  -41.833  1.370.167    250.000  
Stabsstelle Erich Maria Remarque     -3.332  -3.332      
Ref. Nachhaltige Stadtentwicklung -151.275  -283.275  91.211  374.486    406.000  
Ref: Digitalisierung und IT  -580.500  -595.500  -841.588  -246.088      
FB Finanzen und Controlling -154.000  -768.740  -668.250  100.490  -14.740  114.100  
FB Finanzen und Controlling - 
Sonderbudget -20.571.945 
 -30.323.255  -15.870.349  14.452.906  14.740  7.460.466  
FB Bürger und Ordnung  -147.000  -226.000  -55.612  170.388    104.000  
Feuerwehr  -4.550.300  -6.824.900  -894.505  5.930.395    5.675.693  
FB Bildung, Schule und Sport     -2.869.369  -10.211.684  -3.156.859  7.054.825  -20.000  6.458.199  
(über-) planmäßig 
erreicht; 47% 
im Wesentlichen 
erreicht; 49% 
im Wesentlichen nicht 
erreicht; 4% 
Produktzielerreichung 2024 
10 
 
Ansatz 
2024 
Ansatz 
inkl. sonstiger 
Ermächtigungen*  
Ergebnis 
2024 Abw.** Deckungen  
Ermäch-
tigungen ins 
Folgejahr 
- € - - € - - € - - € - - € - - € - 
FB Kultur  -64.365  -936.065  -775.460  160.605  -17.700  178.300  
FB Soziales und Gesundheit -74.000  -74.000  -1.144  72.856      
FB Kinder, Jugendliche und Familien  -1.943.400  -9.862.708  -330.242  9.532.466  -16.179  3.279.040  
FB Städtebau  -3.724.434  -6.256.174  -1.486.588  4.769.586  -3.800  1.908.080  
FB Geodaten und Verkehrsanlagen  -27.651.150  -50.595.988  -21.085.655  29.510.333    32.575.223  
FB Umwelt und Klimaschutz  -315.030  -4.451.419  -212.053  4.239.366    3.717.857  
Ref. Mobile Zukunft -15.000  -15.000  -3.473  11.527      
Saldo Teilhaushalt -62.816.768  -122.836.707  -45.345.196  77.491.512  -57.679  62.126.958  
davon Einzahlungen Teilhaushalt 22.053.642  22.053.642  15.563.884  -6.489.758  613.842    
davon Auszahlungen Teilhaushalt -84.870.410  -144.890.349  -60.909.080  83.981.270  -624.656  62.126.958  
 
* = Ansatz 2024 + Ermächtigungen aus Vorjahren + Nachbewilligungen 
** = Ansatz inkl. sonstiger Ermächtigungen zu Ergebnis 2024 (+ = Ergebnisverbesserung; - = Ergebnisverschlechterung) 
***= erhöhte Anschaffungskosten für EDV-Ausstattung und Büromöbel waren investiv zu verbuchen 
 
2.2 Wesentliche Abweichungen im Vergleich zur Planu ng inkl. sonstiger 
Ermächtigungen 
 
Für das Haushaltsjahr 2024 standen den Dienststelle n im Kernhaushalt investive 
Auszahlungsermächtigungen in Höhe von 144,9 Mio. € (2023: 170,0 Mio. €) zur Verfügung. Darin 
enthalten waren rd. 60,0 Mio. € (2023: 67,4 Mio. €)  Ermächtigungsübertragungen aus 2023. Die 
investiven Ausgabenermächtigungen konnten zu rd. 42  % (2023: rd. 46%; 2022: rd. 53 %,) realisiert 
werden. Von den Ausgabeermächtigungen sind rd. 84,0 Mio. € (2023 92,7 Mio. €; 2022: 82,1 Mio. €) 
und somit 58% (2023: 54%; 2022:47%) in 2024 nicht u mgesetzt worden; 62,1 Mio. € wurden ins 
Folgejahr 2025 übertragen. 
 
Im Folgenden werden die wesentlichen Gründe für die  Abweichung zwischen Planung und 
Rechnungsergebnis ausgewählter Dienststellen zusamm engefasst (Abweichung > 1 Mio. €). 
Hinsichtlich weitergehender Details wird auf die einzelnen Budgetberichte der Dienststellen verwiesen. 
 
FB Personal und Organisation 
 
 Personalmanagementsoftware (+1,4 Mio. €) 
Die Mittel wurden ursprünglich investiv eingeplant.  Mittlerweile hat sich herausgestellt, dass ein 
Großteil der Kosten für die Personalmanagementsoftw are auf einen monatlich zu zahlenden 
Betrag ("Abo"-Modell) hinauslaufen wird.  
Durch eine aktuell noch unklare finale Gestaltung d es Kauf- und Lizenzierungsmodells der 
zusätzlichen Teilprodukte des Personalmanagementsys tems sowie der dazugehörigen 
Komponenten, wie z. B. Software Lernmanagementsyste m, Zeus-Terminals, etc., ist 
anbieterabhängig noch zu klären, ob hierfür doch no ch investive Mittel benötigt werden. Daher 
muss ein Teil der Mittel weiterhin übertragen werden. 
 
FB Finanzen und Controlling - Sonderbudget 
 
 OBG Trainingszentrum (+1,1 Mio. €) 
Aufgrund des fehelenden Planungsrechts, hat sich die Maßnahme nach 2025 verschoben. 
 
 Zuschuss Stadion Bremer Brücke (+4,4 Mio. €) 
Verschiebung des Maßnahmebeginns nach 2025. Mit ein er Beauftragung ist aufgrund des 
langwierigen Vergabeverfahrens erst im 2. Quartal 2025 zu rechnen. 
 
 
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 Wohnen in Osnabrück (+7,7 Mio. €) 
Die Abweichung liegt maßgeblich an Bauzeitverzögeru ngen in einzelnen Projekten und 
Entscheidungen, aufgrund der aktuellen Rahmenbedingungen im Wohnungsbau Projekte nicht zu 
realisieren.   
 
Feuerwehr 
 
 Stationäre Sirenen (+0,4 Mio. €) 
Das Projekt konnte aufgrund der Verzögerungen auf S eiten des Auftragnehmers noch nicht 
komplett abgeschlossen werden. 
 
 Fahrzeugbeschaffung und Ausrüstungsgegenstände (+5,5 Mio. €) 
Das Investitionsprogramm der Feuerwehr ist geprägt von großen Unsicherheiten seitens der 
Lieferanten hinsichtlich der Lieferzeiten und dazugehörige Preisaussagen. Der Dienststelle fällt es 
folglich zunehmend schwer, realistische Budgetwerte  und zeitliche Erwägungen in die 
Haushaltsplanung einfließen zu lassen. Zudem beträg t die Lieferzeit von einigen 
Fahrzeugkategorien teilweise bis zu 24 Monaten, wie es sich zum Beispiel bei der Beschaffung der 
Rettungstransportwagen oder der Notarzteinsatzfahrzeuge zeigt.  
 
FB Bildung, Schule und Sport 
 
Insgesamt verbessert sich das Ergebnis 2024 gegenüber der Gesamtermächtigung um 7,1 Mio. €. Die 
Einzahlungen verringern sich um 0,7 Mio. €, die Aus zahlungen verringern sich um 7,8 Mio. €. Die 
Abweichungen sind überwiegend auf Verzögerungen bei  Maßnahmen für Sportanlagen 
zurückzuführen. Hier sind z.B. zu nennen: 
 
 Nachwuchsleistungszentrum (+1,2 Mio. €) 
 Sanierung der Sportflächen Gretescher Weg (+2,5 Mi o. €) 
 Sanierung Sportanlage „Am Zuschlag“ (+1,0 Mio. €) 
 Zuschuss Funktionsgebäude BW Schinkel (+0,7 Mio. € ) 
 
FB Kinder, Jugendliche und Familien  
 
 Investive Zuschüsse Kita‘s (+9,4 Mio. €) 
Es handelt sich bei der Abweichung um Ansätze für bereits bewilligte Baumaßnahmen, deren Mittel 
noch nicht vollständig abgerufen wurden (Bauverzöge rungen) als auch um geplante, noch nicht 
vollständig bewilligte Baumaßnahmen. Aufgrund einer  Umstellung des Verfahrens zur 
Finanzierung des Platzausbaus bei Kindertagesstätten werden zukünftig geplante, aber noch nicht 
genehmigte Maßnahmen bei Bedarf in den Folgejahren neu eingeplant. Hierdurch verringert sich 
der Wert der zu übertragenden Haushaltsmittel im Ve rgleich zum Vorjahr von 7,1 Mio. Euro auf 
3,28 Mio. Euro.  
 
FB Städtebau 
 
Insgesamt verbessert sich das Ergebnis gegenüber de r Gesamtermächtigung um 4,8 Mio. €. Die 
Einzahlungen verringern sich um 0,1 Mio. €, die Auszahlungen verringern sich um 4,9 Mio. €. 
  
 Stadtumbau West / Konversionsstandort Dodesheide (+3,2 Mio. €)  
Die Minderauszahlungen ergeben sich aus einer Verzö gerung in der Abrechnung von 
Einzelerschließungsmaßnahmen (+1,2 Mio. €). Die Meh reinzahlungen ergeben sich durch 
gegenüber dem originären Planansatz erhöhten Auszah lungen sowie durch abgerufene 
Fördermittel, die erst im Jahr 2025 ausgegeben werden.  
 
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 Sanierungsgebiet Schinkel (+0,8 Mio. €)  
Die Minderauszahlungen (+2,2 Mio. €) und die Minder einzahlungen (-1,4 Mio. €) sind auf 
Verzögerungen in der Umsetzung einiger Einzelmaßnahmen (u. a. gestalterische Aufwertung von 
Grünflächen, Spielplatz Ostbunker, Überarbeitung Se itenstreifen Schinkelstraße und 
Tannenburgstraße) zurückzuführen sowie auf die Umgestaltung des Pastor-Karwehl-Platzes durch 
alternative Fördermittel. 
 
 Zukunft Stadtgrün / Fördergebiet Schlossgarten/Ledenhof (+0,3 Mio. €)  
Die Minderauszahlungen (+1,5 Mio. €) und die Minder einzahlungen (-1,2 Mio. €) sind auf 
Verzögerungen in der Umsetzung einiger Einzelmaßnah men (u. a. Modernisierung der 
Natursteinmauer, Neupflanzung von Bäumen und Sträuc hern, Erhöhung der Barrierefreiheit im 
gesamten Gebiet) zurückzuführen. Der Einbau des Trinkbrunnens erfolgt in 2025. 
 
FB Geodaten und Verkehrsanlagen 
 
Insgesamt verbessert sich das Ergebnis gegenüber de r Gesamtermächtigung um 29,5 Mio. €. Die 
Einzahlungen verringern sich um 4,6 Mio. €, die Auszahlungen verringern sich um 34,1 Mio. €. 
 
 Breitbandausbau (+10,5 Mio. €)  
Die Verbesserung begründet sich im Wesentlichen auf  den Bereich weiße Flecken (+6,4 Mio. €). 
Aufgrund von Abstimmungserfordernissen in Bezug auf die Adresslage gibt es eine Verschiebung 
des Verfahrens. Im Herbst 2025 ist die Maßnahme bau lich fertiggestellt. Zudem ergibt sich eine 
Verbesserung bei dem Projekt Graue Flecken (+3,0 Mi o. €). Hier wird mit einer europaweiten 
Konzessionsvergabe im April 2025 gestartet, nachdem  die Fördermittel von Bund und Land 
bewilligt wurden. Es werden Ausgabeübertragungen von insgesamt 10,4 Mio. € notwendig.  
 
 Gemeindestraßen (+18,0 Mio. €) 
Bei den Abweichungen 2024 handelt es um Veränderung en bei einer Vielzahl von 
Einzelmaßnahmen, z. B.  
 Brücke Hamburger Straße (+1,5 Mio. €),  
 Bahnhofsvorplatz Erschließung (+1,0 Mio. €),  
 Radwegeverbindung Am Limberg (+2,2 Mio. €) oder  
 Grunderwerb Lokviertel (+1,9 Mio. €).  
Weitestgehend handelt es sich aber nur um Verbesser ungen in 2024, welche aufgrund von 
Bauverschiebungen und –verzögerungen entstanden sind. 
Insgesamt wurden Ausgabeübertragungen von 20,7 Mio. € notwendig. 
 
FB Umwelt und Klimaschutz 
 
 Räumliche Planungsmaßnahmen (+1,3 Mio. €) 
Die ökologische Aufwertung der Hase in unmittelbare r Nähe des Stichkanals Eversburg befindet 
sich in Planung. Die Planungsleistungen werden in 2 025 abgeschlossen. Die Ausführung der 
Bauleistungen erfolgt in Abhängigkeit von der Fördermittelbewilligung in 2026.  
Die weitere Planung der ökologischen Durchgängigkeit der Hase im Bereich der Wehranlage der 
Pernickelmühle und die daran anknüpfende spätere Um setzung haben sich aufgrund der 
Fördermittelakquise und der daran geknüpften für 20 25 geplanten Beauftragung der 
Planungsleistungen verschoben. Die Politik wurde im  Rahmen des Sachstandsberichts zur 
Umsetzung des Freiraumentwicklungskonzepts über den  aktuellen Stand informiert. Der aktuelle 
Sachstand wird im Rahmen der aktuellen Haushaltsplanungen berücksichtigt. 
 
 Öffentliches Grün/ Landschaftsbau (+2,7 Mio. €) 
Die zweckgebundenen Einzahlungen bleiben für die Umsetzung von Pool-/Kompensationsflächen 
als Auszahlungsermächtigung verfügbar und müssen be i Nicht-Inanspruchnahme aufgrund ihrer 
Zweckbindung übertragen werden. Die Verwendung erfo lgt entsprechend, sobald neue 
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Pool- /Kompensationsflächen realisiert werden. Dies gilt auch für weitere zweckgebundene Erträge 
für Ersatzmaßnahmen (Waldgesetz, Ersatzgelder gem. BNatSchG). 
3. Schuldenentwicklung 
 
a) Schuldenentwicklung im Kernhaushalt (für Investitionen)  
 
 Kredite (ohne Konzernfinanzierung) 
 
Kreditaufnahme gem. Satzung 2024* 63.207.568 € 
übertragene Kreditermächtigung aus Vorjahr(en) 54.1 62.349 € 
in 2024 tatsächlich aufgenommen 35.000.000 € 
KfW-gesicherte Mittel 2023 0 € 
 
Es wurde eine Kreditermächtigung von 2024 nach 2025 übertragen 82.369.917 € 
 
Hinweise: 
* unter der Auflage, die „2. Hälfte der Kreditermächtigung (= 31.603.784 €) erst in Anspruch zu nehmen, wenn sich der Bedarf 
unter Einbeziehung von Kreditermächtigungen aus Vorjahren nachweisen lässt, genehmigt. 
 
 Verschuldung (ohne Konzernfinanzierung) 
 
Kreditaufnahme in 2024 35.000.000 € 
./. in 2024 geleistete Tilgung 18.517.604 € 
 
ergibt eine Nettoneuverschuldung in Höhe von  16.482.396 € 
 
 Schuldenstand städt. Haushalt (ohne Konzernfinanzierung) 
 
Stand 01.01.2024 217.282.650 € 
Nettoneuverschuldung 16.482.396 € 
 
Stand 31.12.2024 233.765.046 € 
 
b) Schuldenentwicklung Konzernfinanzierung  
 
 Kredite Konzernfinanzierung 
 
Kreditaufnahme gem. Satzung 2024 61.250.000 € 
übertragene Kreditermächtigung aus Vorjahr(en) 0 € 
in 2024 tatsächlich aufgenommen 21.318.000 € 
 
Mit Beschluss des Niedersächsischen Landtages im Januar 2025 wurde der „Konzernkredit“ dauerhaft 
im Niedersächsischen Kommunalverfassungsgesetz impl ementiert. Eine Anzeige für 2025 ist in 
Planung. 
 
 Verschuldung Konzernfinanzierung 
 
Kreditaufnahme in 2024 21.318.000 € 
./. in 2024 geleistete Tilgung 15.201.973 € 
 
ergibt eine Nettoneuverschuldung in Höhe von 6.116.027 € 
 
 Schuldenstand Konzernfinanzierung 
 
Stand 01.01.2024 278.721.808 € 
Nettoneuverschuldung 6.116.027 € 
 
Stand 31.12.2024 284.837.836 € 
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Die sich aus der Konzernfinanzierung ergebende zusätzliche Verschuldung wird in voller Höhe an die 
städtischen Gesellschaften weitergegeben und wird i m Ergebnis auch von diesen getilgt werden, 
sodass diesen Schulden eine Forderung in entsprechender Höhe gegenübersteht.  
 
 
 
 
 
 
 
gez. Fillep        gez. Hänsler 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Anlage:  Übersicht der Erreichung der Produktziele des Jahres 2024