Berichtswesen Zwischenbericht zum 31.08.2016 des Fachbereiches Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2016/0002
Datum: 2016-11-11
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 05.10.2016 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2016/0002
öffentlich
Berichtswesen
Zwischenbericht zum 31.08.2016 des Fachbereiches Finanzen und 
Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 22.11.2016 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Zwischenbericht zum 
31.08.2016 zur Kenntnis zu geben.
Beigefügt erhalten Sie den Fachbereichsbericht für den Fachbereich Finanzen und 
Controlling sowie den Investitionsbericht zur Kenntnisnahme.
Anlage/n:
- Fachbereichsbericht Fachbereich Finanzen und Controlling
- Investitionsbericht Fachbereich Finanzen und Controlling
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2016
Ebene Fachbereich
Fachbereich 
Finanzen und Controlling (20)
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +247.617 €
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?  Ja   Nein 
2. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis 2015 Ansatz 2016
Stand 
31.08.2016
Prognose 
31.12.2016
Abweichung 
(Prognose zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Ordentliche Erträge       
1. Steuern und ähnliche Abgaben       
2. Zuwendungen und allg. Umlagen 8.270      
3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
4. Sonstige Transfererträge       
5. öffentlich-rechtliche Entgelte 1.559 1.000 705 1.000   
6. privatrechtliche Entgelte 8.831 6.300 5.424 6.300   
7. Kostenerstattungen und -umlagen 2.060.276 2.159.800 1.249.971 2.202.964 43.164  
8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
9. aktivierte Eigenleistungen       
10. Bestandsveränderungen       
11. sonstige ordentliche Erträge 179.619 47.981 2.612 47.094 -887  
12. Summe ordentliche Erträge 2.258.555 2.215.081 1.258.712 2.257.358 42.277  
Ordentliche Aufwendungen       
13. Aufwendungen aktives Personal -4.955.397 -5.050.434 -2.833.603 -4.896.062 154.372  
14. Aufwendungen Versorgung -863.608 -674.315 -508.297 -660.757 13.559  
15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -16.549 -47.000 -5.060 -22.580 24.420  
16. Abschreibungen -202.118 -162.678 -2.843 -162.678   
17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
18. Transferaufwendungen       
19. sonstige ordentliche Aufw. -1.285.078 -1.449.740 -859.471 -1.432.982 16.757 -12.300
20. Summe ordentliche Aufw. -7.322.749 -7.384.167 -4.209.275 -7.175.059 209.108 -12.300
21. Ordentliches Ergebnis -5.064.194 -5.169.086 -2.950.563 -4.917.701 251.385 -12.300
22. außerordentliche Erträge 3.012  1.887    
23. außerordentliche Aufwendungen -3.168  -6.113 -3.769 -3.769  
24. außerordentliches Ergebnis -156  -4.225 -3.769 -3.769  
25. Jahresergebnis -5.064.350 -5.169.086 -2.954.788 -4.921.470 247.617 -12.300
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 4.587.771 4.760.172 3.570.143 4.760.172   
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -677.356 -616.498 -464.081 -616.498   
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 3.910.415 4.143.674 3.106.062 4.143.674   
29. Gesamtergebnis -1.153.935 -1.025.412 151.274 -777.796 247.617 -12.300
3. Beurteilung der einzelnen Produkte
Produktnr. Produktbezeichnung W
*
Prognose 
zum 
31.12.2016
Voraussichtl. Ände-
rung Jahresergebnis
 (Zeile 25) 
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechte-
rung)
Steuerungs-
bedürftige 
Entwicklung 
(Details in Abwei-
chungsanalyse)
1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Con-
trolling
W -814.152 +68.759 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.25 Steuern und Gebühren -902.340 -2.752 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.26 Stadtkasse -1.515.936 +36.351 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.27 Beitragswesen -454.662 +10.298 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement W +166.530 +68.491 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.38 Zins- und Schuldenmanage-
ment / Zentrale Aufgaben
-287.865 -8.948 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.43 Rechnungswesen und Son-
dervermögen
-1.113.046 +75.417 Ja   Nein 
Summe -4.921.471 +247.616
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt
Abweichungsanalyse 
Produkt Erläuterung / Begründung
1.100.1.1.1.24
Finanzmanage-
ment und Control-
ling
Ursächlich für die deutliche Entlastung ist der  Bereich der Personalaufwendungen. Bedingt 
durch die Inanspruchnahme von Elternzeiten mehrerer Kolleginnen und Kollegen im Fach-
dienst, die nicht komplett  durch Einsatzkräfte aufgefangen werden können, sondern weitest-
gehend mit vorhandenem Personal kompensiert werden müssen, ergeben sich im Budget 
deutliche Entlastungen. Hinzu kommt die Rückzahlung von Mutterschaftsgeldern als zusätzli-
che nicht geplante Einnahmeposition. 
1.100.1.1.1.26 
Stadtkasse
Die Verbesserung  ist auf das gute Ergebnis bei den Erträgen aus Erstattungen von den  
übrigen Bereichen zurückzuführen. Der Vollstreckungsaußendienst ist auch zuständig für die 
Vollstreckung der öffentlich – rechtlichen Rundfunk-und Fernsehgebühren vom  Beitragsser-
vice des Norddeutschen Rundfunks und die Ausstände verschiedener Kammern (u.a. Hand-
werkskammer, IHK). Die Einnahmesteigerung ist  in diesem Jahr ein positiver Effekt, der sich 
durch eine einmalige Nachforderungsaktion der Gebühren für die Jahre ab 2013 vom Nord-
deutschen Rundfunk ergibt. 
1.100.1.1.1.28
Beteiligungsma-
nagement
Die Ergebnisverbesserung ergibt sich zum einen durch erzielte Einspareffekte bei internen 
Stellennachbesetzungen (Einsparung Aufwendungen aktives Personal: 38.929 €).
Zum anderen wird der geplante Abschluss einer Directors- and- Officers- Versicherung (Ver-
mögensschadenhaftpflichtversicherung) für die Geschäftsführungen und Organe der städti-
schen Beteiligungen nunmehr über die OBG abgewickelt, so dass die hierfür geplanten Mittel 
(40.000 €) eingespart werden können. Diese Ersparnis wird sich  allerdings kostenneutral 
auswirken, da die entsprechende Erstattungsposition seitens der Gesellschaften um  den 
entsprechenden Betrag gekürzt werden wird. das ist derzeit in der Prognose noch nicht be-
rücksichtigt.  
1.100.1.1.1.43
Rechnungswe-
sen und Sonder-
vermögen
Die prognostizierte Ergebnisverbesserung um ca. 75.000 €  resultiert auf folgenden Annah-
men:
Zum einen ergibt sich eine Entlastung von ca. 50.000 € bei den Personalaufwendungen, die 
durch mehrere personalwirtschaftliche Entwicklungen im Fachdienst im Laufe des Jahres  
2016 begründet sind.  Im Bereich des Projektes Einführung des  REB- Workflows wurde eine 
in einen anderen Fachbereich gewechselte Einsatzkraft durch eine neue Einsatzkraft ersetzt, 
deren Personalaufwand derzeit noch vom FB 10 getragen werden, was zu einer deutlichen 
Budgetentlastung führt.  Ebenfalls gab es interne Wechsel im Bereich der Buchhaltung und 
damit auch gewisse zeitliche Verzögerungen bei der Nachbesetzung der Stellen. Darüber  
hinaus kam Anfang des Jahres bei der Fachdienstleitung noch die Beförderungssperre zum 
Tragen.
Neben den Einsparungen bei den Personalaufwendungen werden voraussichtlich im Bereich 
der Gutachter- und Beraterkosten deutliche Einsparungen erzielt werden können. In der Pro-
gnose belaufen diese sich auf ca. 24.500 €. 
Die für die Leistung L206005 Rechnungsfreizeichnungsworkflow übertragenen Mittel (12.300 
€) werden aller Voraussicht nach für die Weiterführung des REB-Projektes in voller Höhe be-
nötigt. 
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken
Bei den Personalaufwendungen sind die im April des Jahres gezahlten LOB-Prämien nicht in der Prognose 
enthalten. 
Da für diese Beträge bereits Rückstellungen bilanziert worden sind, werden diese am Jahresende als Inan-
spruchnahme aus Rückstellungen gebucht. Aus diesem Grunde wurden die bereits gezahlten Prämien in der 
Prognose beim Personalaufwand nicht mit berücksichtigt. 
Die Kosten für die Festnetzanschlüsse im Rahmen der Abrechnung der Position Telekommunikation  fallen in 
den Fachbereichen  in diesem Jahr weg, da durch den Abschluss einer günstigen Flatrate-Vereinbarung vom 
Eigenbetrieb Immobilien und Gebäudemanagement  mit der Osnatel die Bewirtschaftung derzeit vom Eigenbe-
trieb übernommen wurde. In Zukunft ist geplant, eine Verrechnung  über die Serviceabrechnung 
mit den Dienststellen durchzuführen. 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets
 ist eine Freigabe der Sachkostensperre im Umfang von (voraussichtlich)       € (     %) erforderlich;
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich       € ins kom-
mende Haushaltsjahr vorgesehen
5. Stellungnahme der Leitung
z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeu-
tung für den gesamten Fachbereich (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von 
Kennzahlen), Chancen und Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, 
Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen 
unterjährigen Prognosen, Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswir-
kungen von Gesetzesänderungen, etc.)
Da das Budgetergebnis nach derzeitiger Einschätzung äußerst positiv mit einer Ergebnisverbesserung in Höhe von 
247.617 € abschließen wird. Ein Teil der Einsparungen im personellen Bereich ist u.a. deshalb möglich, weil die 
Stadt sich für einen Doppelhauhalt  2016/2017 entschieden hat. 
 Maßnahmen zur Gegensteuerung sind nicht erforderlich.  
Auch im Bereich der Zielsteuerung sind derzeit keine Abweichungen nennenswert.
_________gez. Hänsler____
        Unterschrift der Leitung
Anlagen
Controllingberichte auf Ebene von (wesentlichen) Produkten
- 1.100.1.1.1.24 „Finanzmanagement und Controlling“
-     1.100.1.1.1.28 „Beteiligungsmanagement“
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2016
Ebene Investitionen
Fachbereich 
Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +31.071 €
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?  Ja   Nein 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern 
3. Finanzielle Entwicklung
Investive Projekte Plan 2016
Erm.a.Vj. + 
Nachbew.
Gesamt-
ermächtigung
Stand 
30.08.2016
Prognose 
31.12.2016
Abweichung 
(absolut) Abw. (%) Deckung
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 2.000 10.400 12.400 165 2.000 10.400 84 -3.249
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 6.500 1.200 7.700 6.112 7.700 0 0 0
   7.000426.710      Software Konzernbilanzierung 0 0 0 3.249 3.249 -3.249 100 3.249
   7.000434.710.002  DMS-
Schnittstellenanbindung
0 29.600 29.600 0 5.681 23.919 81 0
   7.000515.710      Software Treasury u. Risk 5.000 0 5.000 0 5.000 0 0 0
   7.000694.710      Geschäftsausstattung 0 0 0 180 0 0 0 0
*        Finanzen und Controlling 13.500 41.200 54.700 9.706 23.629 31.071 57 0
**             Saldo Teilhaushalt 13.500 41.200 54.700 9.706 23.629 31.071 57 0
   davon Auszahlungen Teilhaushalt 13.500 41.200 54.700 9.706 23.629 31.071 57 0
Zentrale/s Handlungsfeld/er: 
Maßnahmen Projektzuordnung (investives PSP-Element)
Abweichungsanalyse
Inv.-Projekt (PSP-Element) Erläuterung/Begründung
7.000073.710.001 
EDV-Ausstattung FB 20
Neben der Inanspruchnahme der Deckung für die Lizenzen im Bereich Konzernbilanzierung werden von dem aus dem 
Haushaltsjahr 2015 übertragenen Ansatz voraussichtlich noch Mittel für den Erwerb eines neuen fachbereichseigenen 
Beamers/Monitor benötigt, da der jetzige Beamer nicht mehr kompatibel mit den im Einsatz befindlichen Laptops ist. 
Nach derzeitigem Sachstand werden die übertragenen Mittel für die tel. Aufzeichnungsgeräte im Bereich Treasury (1.950 € pro 
Gerät) nicht in voller Höhe benötigt, hier zeichnet sich eine deutlich günstigere Lösung ab.
Für den Fall, dass der  originäre Titel in Höhe von 2.000 € für EDV nicht benötigt wird, wird hier voraussichtlich eine 
Inanspruchnahme im Rahmen der Deckungsfähigkeit für die Anschaffung von dringend erforderlichen Büromöbeln erfolgen.
7.000074.710.001 
Büromöbel FB 20
Der Büromöbeltitel in Höhe von insgesamt 7.700 € wird in diesem Jahr voll ausgeschöpft werden. Darüber hinaus werden 
Anschaffungen, die teilweise im Rahmen der Gefährdungsbeurteilung festgestellt wurden, notwendig, die dann ggf. noch über den 
EDV-Ansatz im Rahmen der  gegenseitigen Deckungsfähigkeit  in Anspruch genommen werden müssen. 
7.000426.710
Software Konzernbilanzierung
Da ein Ansatz nicht zur Verfügung stand, war die Inanspruchnahme einer Deckung bei dem EDV-Ansatz PSP 7.000073.710.001  
in Höhe von ca. 3.249 € für die Erweiterung der Software für die Konzernbilanzierung LucaNet notwendig.  Die 
Softwareerweiterung musste erfolgen, da die ursprüngliche Lizensierung auf 10 Gesellschaften beschränkt war, jetzt aber noch 
zwei Gesellschaften hinzugekommen sind.
7.000434.710.002
DMS-Schnittstellenanbindung
Die Schnittstellenanbindung des Fachdienstes Steuern und Gebühren mit der Veranlagungssoftware KMV an D3 wird in diesem 
Jahr sukzessive weitergeführt; die Vergnügungssteueranbindung soll im November 2016 produktiv gehen. Lt. Angebot sind hierfür 
5.680,77 € zu zahlen. Da derzeit noch keine Angebote für die weitere Anbindung der Zweitwohnungssteuer und der 
Gewerbesteuer vorliegen, wird die am Jahresende zu übertragende Ermächtigung zunächst für die Restsumme (26.400 €) 
vorgesehen.
7.000515.710 
Software Treasury u. Risk
In 2016 läuft der Support für die Softwareversion der Treasurysoftware bei der  Litreca AG aus; es muss in 2016 eine neue Lizenz 
erworben werden, die geschätzten Kosten belaufen sich auf 5.000 €.
7.000694.710 
Geschäftsausstattung Anschaffung eines Beck’schen Bilanzkommentars
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets
 ist keine Übertragung von Haushaltsmitteln ins kommende Haushaltsjahr vorgesehen;
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich 26.400 € ins kommende Haushaltsjahr vorgesehen
5. Stellungnahme des Verantwortlichen
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge 
zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht;
Chancen und Risiken der Entwicklung von Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, 
Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des prognostizierten Investitionssaldos von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen.
Die Prognose im Bereich des EDV-Ansatzes ist noch etwas vage. Da es zwischen den Haushaltsjahren 2015 und 2016 im Bereich der Budgetierung einen 
Umbruch zwischen der dezentralen Ressourcenverantwortung in den Fachbereichen hin zu einer zentralen EDV-Verwaltung mit Serviceabrechnung  im Fachdienst 
Informationstechnik gegeben hat, sind hier die tatsächlichen Rechnungsergebnisse zum Jahresabschluss zunächst abzuwarten. Auf den ersten Erfahrungswerten 
wird man dann für die nachfolgenden Planjahre weiter aufbauen können.
Trotz Mittelübertragung am Jahresende 2015 reicht der Büromöbelansatz in diesem Jahr nicht aus. Hier kommen spezielle Faktoren zusammen wie die besonderen 
Anforderungen durch die grundlegende  Renovierung der Räume im Fachdienst Steuern und Gebühren und der im Frühjahr stattgefundene Umzug des 
Fachdienstes Beteiligungsmanagement/OBG in neue Räumlichkeiten in der Bierstraße. 
gez. Hänsler
______________________________
    Unterschrift des Verantwortlichen