Berichtswesen - Zwischenbericht zum 31.08.2015 des Sonderbudgets Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2015/6157
Datum: 2015-09-25
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 18.09.2015 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2015/6157
öffentlich
Berichtswesen - Zwischenbericht zum 31.08.2015 des 
Sonderbudgets Finanzen und Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 06.10.2015 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Zwischenbericht zum 
31.08.2015 zur Kenntnis zu geben.
Beigefügt erhalten Sie den Gesamtbudgetbericht für das Sonderbudget Finanzen und 
Controlling sowie den Investitionsbericht zur Kenntnisnahme. Ergänzend werden die 
Produktberichte für die wesentlichen Produkte als Anlage beigefügt:
- 1.100.1.1.1.30 Beteiligungen und Gesellschaften
- 1.100.1.1.1.31 Eigenbetriebe
- 1.100.5.3.5.01 Kombinierte Versorgung
- 1.100.6.1.1.01 Steuern, allgemeine Zuweisungen, allgemeine Umlagen
Anlage:
Zwischenbericht zum 31.08.2015 – Sonderbudget Finanzen und Controlling
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2015 
Ebene Fachbereich 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling – Sonderbudget (209) 
Verantwortlicher: 
Herr Hänsler 
1. Zusammenfassende Beurteilung
Prognose Zielerreichung:  Ja   Nein  
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -14.552.880 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklungen? Ja   Nein  
2. Umsetzung der Entwicklungsschwerpunkte
 Zielwert wird (über-)planmäßig erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht 
Entwicklungsschwerpunkt ./. 
 
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis 
2014 
Ansatz 
2015 
Stand 
31.08.2015 
Prognose 
31.12.2015 
Abweichung 
(Prognose zu 
Ansatz) 
Erm. aus Vj 
+ Nachbew. Deckung
Ordentliche Erträge 
1. Steuern und ähnliche Abgaben 207.407.919 219.160.400 129.854.140 212.498.600 -6.661.800 
2. Zuwendungen und allg. Umlagen 71.192.684 64.445.000 47.446.907 63.750.520 -694.480 
3. Aufl.-erträge aus Sonderposten 3.308.447 3.307.770 2.212.751 3.307.770
4. Sonstige Transfererträge
5. öffentlich-rechtliche Entgelte 2.566.492 2.843.485 1.769.693 2.842.785 -700 
6. privatrechtliche Entgelte 25.168 1.351 1.300 1.300 
7. Kostenerstattungen und -umlagen 3.772.374 3.383.950 2.532.907 3.383.950
8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 20.069.722 19.864.099 11.240.587 19.699.000 -165.100 -72.500
9. aktivierte Eigenleistungen
10. Bestandsveränderungen
11. sonstige ordentliche Erträge 13.512.069 10.996.185 5.832.483 11.484.780 488.595 
12. Summe ordentliche Erträge 321.854.876 324.000.889 200.890.819 316.968.705 -7.032.184 -72.500
Ordentliche Aufwendungen 
13. Aufwendungen aktives Personal 500.000 -500.000 
14. Aufwendungen Versorgung
15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -624 2.000.000 -2.000.000 -7.500
16. Abschreibungen -4.286.843 -2.655.430 -1.757.919 -2.655.430
17. Zinsen und ähnliche Aufw. -11.773.686 -9.578.700 -2.712.325 -5.003.750 4.574.950 
18. Transferaufwendungen -41.975.782 -43.254.873 -22.034.448 -42.915.447 339.426 3.500
19. sonstige ordentliche Aufw. -2.623.941 -2.893.785 -1.565.281 -2.910.513 -16.728 
20. Summe ordentliche Aufw. -60.660.875 -55.882.788 -28.069.973 -53.485.140 2.397.648 -4.000
21. Ordentliches Ergebnis 261.194.000 268.118.101 172.820.846 263.483.565 -4.634.536 -76.500
22. außerordentliche Erträge 12.163.462 25.186
23. außerordentliche Aufwendungen -11.400.652  -9.918.344 -9.918.344 
24. außerordentliches Ergebnis 762.810 25.186 -9.918.344 -9.918.344 
25. Jahresergebnis 261.956.810 268.118.101 172.846.032 253.565.221 -14.552.880 -76.500
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -3.672.306 -3.380.350 -1.676.975 -3.380.350
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. -3.672.306 -3.380.350 -1.676.975 -3.380.350
29. Gesamtergebnis 258.284.504 264.737.751 171.169.057 250.184.871 -14.552.880 -76.500
1
Anlage
4. Beurteilung der einzelnen Produkte
Produktnr. Produktbezeichnung W* Prognose zum 
31.12.2015 
Voraussichtl. Ände-
rung Jahresergebnis 
 (Zeile 25)  
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisver-
schlechterung)
Steuerungs-
bedürftige  
Entwicklung  
(Details in Abwei-
chungsanalyse)
1.100.1.1.1.30 Beteiligungen/Gesellschaften W -9.738.854 € -3.659.034 € Ja   Nein 
1.100.1.1.1.31 Eigenbetriebe W -2.060.033 € 1.653.355 € Ja   Nein 
1.100.1.1.1.32 Bebautes u. unbebautes 
Grundvermögen -367.210 € 1.300 € Ja   Nein 
1.100.4.1.1.01 KHG-Umlage -1.810.856 € -10.416 € Ja   Nein 
1.100.5.3.5.01 Kombinierte Versorgung W 8.036.387 € -1.002.613 € Ja   Nein 
1.100.5.5.3.01 Abwicklung Friedhofsgebühren 269.314 € 0 €  Ja   Nein 
1.100.5.7.1.01 Stadthallenverpachtung (BgA) 47.360 € 0 €  Ja   Nein 
1.100.6.1.1.01 Steuern, allg. Zuweisungen, 
allg. Umlagen W 263.161.522 € -7.397.338 € Ja 
  Nein 
1.100.6.1.2.01 Sonst. allg. Finanzwirtschaft -3.972.410 € -4.138.135 € Ja   Nein 
Summe 253.565.221 € -14.552.880 € 
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt
Abwei
chungsanalyse 
Produkt Erläuterung / Begründung 
1.100.1.1.1.30 
Gemäß der aktuellen Einschätzung fällt der Zu schuss an die OVK um rd. 0,4 Mio. € geringer 
aus als geplant. Im Wesentlichen aber wird da s Jahresergebnis durch  die außerordentlichen 
Aufwendungen i. H. v. rd. 3,9 Mio. € aus dem Verzicht auf Forderungen aus dem Darlehen an 
den VfL Osnabrück, infolge dessen eine Wertberichtigung des Darlehens sowie der aufgelau-
fenden Zinsen entsprechend des Ratsbeschlusses (VO/2015/5540) erfolgt ist, beeinflusst. 
1.100.1.1.1.31 
Aufgrund des Jahresabschlusses des Osnabrüc ker ServiceBetriebs 2014 bleibt die Gewinn-
abführung rd. 0,3 Mio. € hinter der Planung zurück. Zudem verschlechtert sich das Produkt-
budget durch die Rückstellungsbildung für die Rekultivierung und Nachsorge Piesberg (au-
ßerordentliches Ergebnis, -2,5 Mio. €). Mehrerträge i. H. v. rd.  +1,1 Mio. € werden hingegen 
durch ein Rückstellungsauflösung, die zuvor für die Sanierung von Altlasten gebildet wurden, 
erzielt (vgl. auch VO/2015/5752). 
Aus dem Jahresergebnis 2014 des EB 23 werden an den Kernhaushalt rd. +3,3 Mio. € mehr 
ausgezahlt als zuvor in der Planung angenommen wurde (vgl. VO/2015/5954). 
1.100.5.3.5.01 
Aufgrund der Abrechnung der Konzessionsabgabe 2014 und unter Berücksichtigung der 
Abschlagsanpassung wird die Konzessionsabgabe insgesamt um rd. -1,0 Mio. € geringer 
ausfallen. Die Rückerstattung für das Jahr 2014 an die SWO AG ist vor allem auf geringere 
Absatzzahlen zurückzuführen, da der Verbrauch, u. a. aufgrund des milden Winters, nicht der 
ursprünglichen Kalkulation entsprach. Auch di e sog. Grenzpreisunterschreitung im Bereich 
der Sondervertragskunden, die zu einer gesetzlichen Befreiung von der Konzessionsabgabe 
führt, ist ebenfalls ursächlich für die Rückerstattung. 
1.100.6.1.1.01 
Bei der Gewerbesteuer wird, aufgrund des derzeitigen Anordnungssolls und unter Berück-
sichtigung der Entwicklungen im Jahresverlauf der vergangenen Jahre, mit rd. -6,7 Mio. € 
weniger Ertrag gerechnet. Trotz der geringeren Gewerbesteuererträge hat dies keine positive 
Auswirkung auf die Gewerbesteuerumlage, da zum 01.01.2015 der Landesvervielfältiger bei 
der Gewerbesteuerumlage um 5 Prozentpunkte angehoben wurde. 
Zudem liegen die Erträge aus dem kommunalen Finanzausgleich gemäß aktuellem Bescheid 
um rd. -0,7 Mio. €  hinter der Planung zurück. Anmerkung: Nach dem Berichtsstichtag ist der 
Stadt ein Neufestsetzungsbescheid zugegangen. Hiernach erhöhen sich die Erträge, sodass 
der Planansatz nahezu erreicht wird. 
1.100.6.1.2.01 
Zunächst ist festzuhalten, dass die Globalabsetz ungen für Sachkosten (2 Mio. €) und Perso-
nalkosten (0,5 Mio. €) in der Prognose nicht berücksichtigt sind und für das Sonderbudget 
eine Ergebnisverschlechterung bedeutet. Diese Prognose ist dem Umstand geschuldet, dass 
es sich hierbei nur um eine Planungspositi on handelt, während die eigentliche Haushaltsent-
lastung in den Budgets der einzelnen Dienststellen umzusetzen ist. 
Wesentlichen Einfluss auf das Produktergebni s hat die Nachhol u
 ng einer Drohverlustrück-
stellung i. H. v. rd. 3,5 Mio. € für die Kredite in Schweizer Franken.Diese Ergebnisverschlech-
2
terung kann auch nicht durch das prognostizierte  geringere Zinsaufwandssaldo für langfristi-
ge Kredite, Liquiditätskredite und Derivate (-1,1 Mio. €), den voraussichtlich höheren Erträgen 
aus der Inanspruchnahme von Gewährleistungen und Bürgschaften (+0,4 Mio. €) und des um 
rd. +0,2 Mio. € besseren Saldos bei der Konzernfinanzierung aufgefangen werden. 
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen 
5. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets 
 ist eine Freigabe der Sachkostensperre im Umfang von (voraussichtlich)       € ( %) erforderlich; 
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich  € ins 
kommende Haushaltsjahr vorgesehen 
6. Stellungnahme der Leitung
u. a. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeu-
tung für den gesamten Fachbereich (insb. bei Finanzverschle chterung oder bei Abweichung v on der Zielerreichung/Kennzahlen), 
Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesände-
rungen, etc.) 
Die Entwicklung im Sonderbudget ist besorgniserregend. Hierbei lässt sich die voraussichtliche Ergebnisver-
schlechterung im Wesentlichen auf drei Sachverhalte zurückzuführen: 
- Forderungsverzicht VfL 
- Drohverlustrückstellung Schweizer Franken-Kredite 
- Gewerbesteuerrückgang 
Insbesondere der Gewerbesteuerrückgang verschärft die Liquiditätssituation der Stadt. Dabei ist besonders be-
dauerlich, dass erst zum 01.01.2015 de r Hebesatz erhöht wurde. Gegensteuerungsmaßnahmen zu dieser Ent-
wicklung gibt es im Sonderbudget nicht. 
Seitens der Fraktion Bündnis 90 / Die Grünen wurde di e Verwaltung gebeten, einen Sachstandsbericht hinsicht-
lich der Umsetzung der vom Rat am 09.12.2014 beschlossenen Änderungen zum Haushalt 2015 vorzulegen 
(siehe VO/2015/5966). Hierzu wird wie folgt Stellung genommen: 
Lfd. Nr. 
2 
Globalabsetzung Sachkosten 
Diese Maßnahme wurde ins HSK aufgenommen und floss als Planungs-
position in das Sonderbudget ein. Bzgl. der konkreten Realisierung wird 
auf die Vorlage VO/2015/6094 „Umsetzungsstand der Konsolidierungs-
maßnahmen aus dem Haushaltssicherungskonzept 2015“ verwiesen. 
23a 
Kürzung der Zinsen und ähnlichen 
Aufwendungen um 0,5 Mio. € 
Die Zinsaufwendungen wurden um 0,5 Mio. € reduziert. 
24a 
Zuschussbedarf OMT/TOL/OVK 
Dieser Änderungsantrag wurde als Prüfauftrag ins HSK aufgenommen. 
Bzgl. des Umsetzungsstandes wird auf die Vorlage VO/2015/6094 „Um-
setzungsstand der Konsolidierungsmaßnahmen aus dem Haushaltssiche-
rungskonzept 2015“ verwiesen. 
27 
VHS: Zusammenarbeit mit dem 
Landkreis stärken 
Dieser Änderungsantrag ist Bestandteil der separaten Vorlage 
VO/2015/5966-01. 
168 
Erhöhung der 
Hundesteuererträge 
durch Medienaktion Diese Maßnahmen  wurden in das HSK aufgenommen. Bzgl. der konkre-
ten Realisierung wird auf die Vo rlage VO/2015/6094 „Umsetzungsstand 
der Konsolidierungsmaßnahmen aus dem Haushaltssicherungskonzept 
2015“ verwiesen. 
170 
Erhöhung Vergnügungssteuer 
3
174 
Hebesatzerhöhung bei der Gewer-
besteuer um 15 v. H. auf 440 Punk-
te ab 01.01.2015 
Diese Maßnahmen wurden in das HSK aufgenommen. Bzgl. der konkre-
ten Realisierung wird auf die Vo rlage VO/2015/6094 „Umsetzungsstand 
der Konsolidierungsmaßnahmen aus dem Haushaltssicherungskonzept 
2015“ verwiesen. 
177 
Hebesatzsteuererhöhung bei der 
Grundsteuer B um 10 v.H. auf 460 
Punkte ab 01.01.2015 
180 
Einführung einer Zweitwohnungs-
steuer 
181 
Gewinnabführung Eigenbetriebe 
139 
Verkauf C.U.T.- Gebäude 
Bzgl. des Sachstand zu diesem Ände rungsantrag wird auf den Investi-
tionsbericht verwiesen. 
4
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2015 
 
Ebene Investitionen 
 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling – Sonderbudget (209) 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -1.138.800 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?   Ja   Nein  
 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zum Entwicklungsschwerpunkt 
entfällt 
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Investive Projekte Plan 2015 Erm.a.Vj. + 
Nachbew. 
Gesamt-
ermächtigung
Stand 
30.08.2015 
Prognose 
31.12.2015 
Abweichung 
(absolut) Abw. (%) Deckung 
   7.000090.710      Umlage n.d. KHG 1.931.000 0 1.931.000 1.529.915 1.931.000 0 0 0 
*        Osnabrücker Klinikum KHG 1.931.000 0 1.931.000 1.529.915 1.931.000 0 0 0 
   7.000086.770      Verkauf v. Grundv. (Spielplatzflächen) -580.000 0 -580.000 5.118 -580.000 0 0 0 
   7.000271.710      Rad-/Wanderweg Lüstringen/Haseufer 0 80.500 80.500 0 80.500 0 0 0 
   7.000272.710      Grünverbindung Knollstr./Lerchenstr. 0 100.000 100.000 0 100.000 0 0 0 
   7.000274.710      Entsiegel. von Parkstreifen u.ä. 20.000 0 20.000 0 20.000 0 0 0 
   7.000275.710      Landschaftspark Piesberg 21.250 23.800 45.050 9.193 45.050 0 0 0 
   7.000276.710      Grunderwerb (global) 42.500 91.700 134.200 33.934 134.200 0 0 0 
   7.000278.710      Bau Grünanlagen 8.500 0 8.500 11.611 11.700 -3.200 -38 0 
   7.000279.710      Neuanschaffung von Bänken 21.250 7.000 28.250 6.567 28.250 0 0 0 
   7.000281.710      Zaunanlagen 8.500 0 8.500 0 8.500 0 0 0 
   7.000282.705      Spende/Zuschuss Bau von KSP 0 0 0 -23.000 -23.000 23.000 100 0 
   7.000282.710      Bau von Kinderspielplätzen (global) 0 25.600 25.600 39.978 40.300 -14.700 -57 0 
   7.000283.710      Spielgeräte für Kinderspielplätze 0 39.900 39.900 25.011 25.200 14.700 37 0 
   7.000304.710      Wegebau 19.130 0 19.130 0 19.130 0 0 0 
   7.000382.770      Verkauf Liegenschaften 0 0 0 -28.050 -28.050 28.050 100 0 
5
Investive Projekte Plan 2015 Erm.a.Vj. + 
Nachbew. 
Gesamt-
ermächtigung
Stand 
30.08.2015 
Prognose 
31.12.2015 
Abweichung 
(absolut) Abw. (%) Deckung 
   7.000429.710      Bolzplatz und Grünanlage Ruller Weg 0 7.800 7.800 0 7.800 0 0 0 
   7.000430.710      Neugestaltung Schloßgarten 8.500 0 8.500 0 8.500 0 0 0 
   7.000493.770      Verkauf Gebäude CUT -2.000.000 0 -2.000.000 0 0 -2.000.000 100 0 
   7.000527.710      Vorbereitender Grünflächenausbau 25.500 17.500 43.000 9.017 22.300 20.700 48 0 
   7.000542.710      Renaturierung von Gräben 25.500 0 25.500 0 25.500 0 0 0 
   7.000549.710.001  Gartlage Interne Kompensation 0 244.800 244.800 65.527 244.800 0 0 0 
   7.000549.710.002  Gartlage Externe Kompensation 0 72.400 72.400 1.707 72.400 0 0 0 
   7.000549.710.004  In der Gartlage - KSP 0 4.000 4.000 1.477 4.000 0 0 0 
   7.000549.710.005  In der Gartlage-Straßenbegleit 56.600 0 56.600 0 56.600 0 0 0 
   7.000551.710.002  Herrichtung Großspielpl. Lerchenstr. 0 8.800 8.800 758 8.800 0 0 0 
   7.000586.710      Haseuferweg Turnerstr.-Wachsbleiche 195.000 0 195.000 7.231 195.000 0 0 0 
   7.000661.710      KSP Östlich Am Mühlenholz 0 400 400 0 0 400 100 0 
   7.000705.710      Skateanlage 433.000 82.000 515.000 125.851 515.000 0 0 0 
   7.000705.705      Zuwendungen Skateanlage 0 0 0 -3.000 -3.000 3.000 100 0 
   7.000724.710      KSP Sandgrube Gretesch 0 55.000 55.000 32.295 55.000 0 0 0 
*        Allgemeine Finanzwirtschaft 20 -1.694.770 861.200 -833.570 321.226 1.094.480 -1.928.050 231 0 
**             Saldo Teilhaushalt 236.230 861.200 1.097.430 1.851.141 3.025.480 -1.928.050 -176 0 
   davon Einzahlungen Teilhaushalt -2.580.000 0 -2.580.000 -48.932 -634.050 -1.945.950 75 0 
   davon Auszahlungen Teilhaushalt 2.816.230 861.200 3.677.430 1.900.073 3.659.530 17.900 0 0 
 
Abweichungsanalyse 
Inv.-Projekt (PSP-Element) Erläuterung/Begründung 
7.000493.770 Die Verhandlungen mit den beiden Interessenten sind ins Stocken geraten. Eine Einnahmerealisierung noch in 2015 ist als sehr 
ambitioniert anzusehen. 
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets 
 ist keine Übertragung von Haushaltsmitteln ins kommende Haushaltsjahr vorgesehen; 
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich       € ins kommende Haushaltsjahr vo rgesehen 
 
5. Stellungnahme des Verantwortlichen 
u. a. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.) , Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge 
zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem Entwic klungsschwerpunkt steht 
 
 
 
 
6
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2015 
 
Ebene Produkt 
 
 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling  
– Sonderbudget (209) 
Produktverantwortlicher:  
Herr Hänsler 
Produkt: 1.100.1.1.1.30  
Beteiligungen/Gesellschaften 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
 
Prognose Zielerreichung:  Ja   Nein  
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -3.659.034 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklung?   Ja   Nein  
 
2. Zielerreichung 
 
 Zielwert wird (über-)planmäßig erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht 
 
Produktziel 1: Intensivierung und Optimierung der Steuerung der städtischen Beteiligungen und 
Gesellschaften 
Gewichtung: 40 % 
Bezug zum ESP: - 
 
Prognose zur Zielerreichung:         
 
 
 
Begründungen / Hinweise: 
 
 
 
 
Produktziel 2: Minimierung der Zuschüsse und Optimierung der Abführungen an den städtischen 
Haushalt 
Gewichtung: 60 % 
Bezug zum ESP: - 
 
Prognose zur Zielerreichung:         
 
 
 
 
Begründungen / Hinweise: 
 
 
 
 
 
Kennzahl Ergebnis 
2014 
Plan 
2015 
Stand 
31.08. 
Prognose 
zum 31.12. 
Betreute Beteiligungen und Gesellschaften (auch 
Minderheitsbeteiligungen 12 12 12 12 
 
Kennzahl Ergebnis 
2014 
Plan 
2015 
Stand 
31.08. 
Prognose 
zum 31.12. 
Saldo aus Zuschüssen und Abführungen gesamt 
(ohne Overhead) 5.470.646 € 5.857.250 € 3.307.341 € 5.639.556 € 
 
7
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis 
2014 
Ansatz 
2015 
Stand 
31.08.2015
Prognose 
31.12.2015 
Abweichung 
(Prognose 
zu Ansatz) 
Erm. aus Vj 
+ Nachbew. Deckung 
Ordentliche Erträge 
1. Steuern und ähnliche Abgaben
2. Zuwendungen und allg. Umlagen 125.500 80.000 80.000
3. Aufl.-erträge aus Sonderposten
4. Sonstige Transfererträge
5. öffentlich-rechtliche Entgelte
6. privatrechtliche Entgelte
7. Kostenerstattungen und -umlagen 37.474 30.000 17.444 30.000
8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 1.719.242 2.007.650 1.561.036 1.824.445 -183.206 
9. aktivierte Eigenleistungen
10. Bestandsveränderungen
11. sonstige ordentliche Erträge 67.793
12. Summe ordentliche Erträge 1.950.009 2.117.650 1.578.480 1.934.445 -183.206 
Ordentliche Aufwendungen 
13. Aufwendungen aktives Personal
14. Aufwendungen Versorgung
15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -624
16. Abschreibungen -280.737 -167.970 -111.976 -167.970
17. Zinsen und ähnliche Aufw.
18. Transferaufwendungen -7.352.863 -7.974.900 -4.885.821 -7.574.000 400.900 3.500
19. sonstige ordentliche Aufw. -54.606 -54.600 -29.527 -71.328 -16.728 
20. Summe ordentliche Aufw. -7.688.829 -8.197.470 -5.027.324 -7.813.298 384.172 3.500
21. Ordentliches Ergebnis -5.738.820 -6.079.820 -3.448.844 -5.878.854 200.967 3.500
22. außerordentliche Erträge 11.379.579 25.652
23. außerordentliche Aufwendungen -10.600.001 -3.860.000 -3.860.000 
24. außerordentliches Ergebnis 779.578 25.652 -3.860.000 -3.860.000 
25. Jahresergebnis -4.959.242 -6.079.820 -3.423.192 -9.738.854 -3.659.034 3.500
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -26.406 -26.400 -26.400
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. -26.406 -26.400 -26.400
29. Gesamtergebnis -4.985.648 -6.106.220 -3.423.192 -9.765.254 -3.659.034 3.500
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer voraussichtlichen Änderung des Jahresergebnisses beitragen 
werden. 
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes 
Prognose zum 
31.12.2015 
Voraussichtl. Änderung 
Jahresergebnis (Zeile 25) 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung)
Steuerungs-
bedürftige  
Entwicklung  
(Details in Abwei-
chungsanalyse)
1.100.1.1.1.30.09 Finanzbeziehunge n OVK -5.204.000 € +400.900 € Ja   Nein 
1.100.1.1.1.30.31 Finanzbeziehunge n VfL -3.860.000 € -3.860.000 € Ja   Nein 
Summe -9.064.000 € -3.459.100 € 
Abwei
chungsanalyse 
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene 
Gemäß der aktuellen Einschätzung fällt der Zuschuss an die OVK um rd. 0,4 Mio. € geringer aus als geplant. Im 
Wesentlichen aber wird das Jahresergebnis durch  die außerordentlichen Aufwendungen i. H. v. rd. 3,9 Mio. € 
aus dem Verzicht auf Forderungen aus dem Darlehen an den  VfL Osnabrück, infolge dessen eine Wertberichti-
gung des Darlehens sowie der aufgelaufenden Zinsen entsprechend des Ratsbesc hlusses (VO/2015/5540) 
erfolgt ist, beeinflusst. 
8
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
u. a. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.) 
Der Budgetverlauf dieses Produktes wird geprägt durch den Verzicht auf die Forderungen aus dem Darlehen an 
den VfL, der sich im außerordentlich en Ergebnis niederschlägt. In diesem Zusammenhang stellt sich insbeson-
dere die Frage nach dem städtischen Engagement in priv ate Vereine und Unternehmen, da sich hieraus immer 
ein Risiko für den Kernhaushalt ergibt (s. Rechnungsergebnis 2014; damals Klinikum). 
9
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2015 
 
Ebene Produkt 
 
 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling  
– Sonderbudget (209) 
Produktverantwortlicher: 
Herr Hänsler 
Produkt: 1.100.1.1.1.31  
Eigenbetriebe 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
 
Prognose Zielerreichung:  Ja   Nein  
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) 1.653.355 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklung?   Ja   Nein  
 
2. Zielerreichung 
 
 Zielwert wird (über-)planmäßig erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht 
 
Produktziel 1: Intensivierung und Optimierung der Steuerung der städtischen Eigenbetriebe / 
Sondervermögen 
Gewichtung: 40 % 
Bezug zum ESP: - 
 
Prognose zur Zielerreichung:         
 
 
 
Begründungen / Hinweise: 
 
 
 
 
Produktziel 2: Minimierung der Zuschüsse und Optimierung der Abführungen an den städtischen 
Haushalt 
Gewichtung: 60 %  
Bezug zum ESP: - 
 
Prognose zur Zielerreichung:         
 
 
 
 
Begründungen / Hinweise: 
 
 
 
 
 
 
 
 
Kennzahl Ergebnis 
2014 
Plan 
2015 
Stand 
31.08. 
Prognose 
zum 31.12. 
Betreute Eigenbetriebe und Sondervermögen 3 3 3 3 
 
Kennzahl Ergebnis 
2014 
Plan 
2015 
Stand 
31.08. 
Prognose 
zum 31.12. 
Saldo aus Zuschüssen und Abführungen gesamt 
(exklusiv Overhead) -1.762.524 € -6.734.724 € -1.876.037 € -7.274.482 € 
 
10
3. Finanzielle Entwicklung
 
Kostenartengruppen Ergebnis 
2014 
Ansatz 
2015 
Stand 
31.08.2015 
Prognose 
31.12.2015 
Abweichung 
(Prognose 
zu Ansatz) 
Erm. aus Vj 
+ Nachbew. Deckung 
Ordentliche Erträge 
1. Steuern und ähnliche Abgaben
2. Zuwendungen und allg. Umlagen
3. Aufl.-erträge aus Sonderposten 246 240 164 240
4. Sonstige Transfererträge
5. öffentlich-rechtliche Entgelte 3.777 4.000 3.277 3.300 -700 
6. privatrechtliche Entgelte
7. Kostenerstattungen und -umlagen 3.734.900 3.353.950 2.515.463 3.353.950
8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 15.535.913 10.664.435 7.742.410 13.737.041 3.072.606 -72.500
9. aktivierte Eigenleistungen
10. Bestandsveränderungen
11. sonstige ordentliche Erträge 1.382.337 1.105.493 1.105.493 
12. Summe ordentliche Erträge 20.657.173 14.022.625 10.261.314 18.200.024 4.177.399 -72.500
Ordentliche Aufwendungen 
13. Aufwendungen aktives Personal
14. Aufwendungen Versorgung
15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -7.500
16. Abschreibungen -59.532 -59.540 -39.688 -59.540
17. Zinsen und ähnliche Aufw.
18. Transferaufwendungen -17.298.437 -17.676.473 -9.618.448 -17.675.073 1.400 
19. sonstige ordentliche Aufw.
20. Summe ordentliche Aufw. -17.357.968 -17.736.013 -9.658.135 -17.734.613 1.400 -7.500
21. Ordentliches Ergebnis 3.299.205 -3.713.388 603.179 465.411 4.178.799 -80.000
22. außerordentliche Erträge 502.000
23. außerordentliche Aufwendungen -2.525.444 -2.525.444 
24. außerordentliches Ergebnis 502.000 -2.525.444 -2.525.444 
25. Jahresergebnis 3.801.205 -3.713.388 603.179 -2.060.033 1.653.355 -80.000
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -3.645.900 -3.353.950 -1.676.975 -3.353.950
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. -3.645.900 -3.353.950 -1.676.975 -3.353.950
29. Gesamtergebnis 155.305 -7.067.338 -1.073.796 -5.413.983 1.653.355 -80.000
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer voraussichtlichen Änderung des Jahresergebnisses beitragen 
werden. 
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes 
Prognose zum 
31.12.2015 
Voraussichtl. Änderung 
Jahresergebnis (Zeile 25) 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung)
Steuerungs-
bedürftige  
Entwicklung  
(Details in Abwei-
chungsanalyse)
1.100.1.1.1.31.15 Finanzbeziehungen zum EB 23 7.533.870 € 3.336.450 € Ja   Nein 
1.100.1.1.1.31.51 Finanzbeziehungen zum OSB -15.100.698 € -1.683.795 € Ja   Nein 
Summe -7.566.828 € 1.652.655 € 
Abwei
chungsanalyse 
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene 
Aufgrund des Jahresabschlusses des Osnabrücker Serv iceBetriebs 2014 bleibt die Gewinnabführung rd. 0,3 
Mio. € hinter der Planung zurück. Zudem verschlechtert sich das Produktbudget durch die Rückstellungsbildung 
für die Rekultivierung und Nachsorge Piesberg (außerordentli ches Ergebnis, -2,5 Mio. €). Mehrerträge i. H. v. 
rd.  +1,1 Mio. € werden hingegen durch ein Rückstellung sauflösung, die zuvor für die Sanierung von Altlasten 
gebildet wurden, erzielt (vgl. auch VO/2015/5752). 
Aus dem Jahresergebnis 2014 des EB 23 werden an den Kernhaushalt rd. +3,3 Mio. € mehr ausgezahlt als 
zuvor in der Planung angenommen wurde (vgl. VO/2015/5954). 
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
u. a. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.) 
11
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2015 
 
Ebene Produkt 
 
 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling  
– Sonderbudget (209) 
Produktverantwortlicher:  
Herr Hänsler 
Produkt: 1.100.5.3.5.01  
Kombinierte Versorgung 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
 
Prognose Zielerreichung:  Ja   Nein  
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) - 1.002.613 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklung?   Ja   Nein  
 
2. Zielerreichung 
 
 Zielwert wird (über-)planmäßig erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht 
 
Produktziel 1: Umsetzung der mit den Vertragspartnern getroffenen Vereinbarung über die Zahlung 
von Konzessionsabgaben; Prüfung und Anpassung vertraglicher Regelungen an 
Rechtsprechung und tatsächliche Entwicklung 
Gewichtung: 100 % 
Bezug zum ESP:       
 
Prognose zur Zielerreichung:         
 
 
 
Begründungen / Hinweise: 
 
 
 
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Kostenartengruppen Ergebnis 
2014 
Ansatz 
2015 
Stand 
31.08.2015 
Prognose 
31.12.2015 
Abweichung 
(Prognose 
zu Ansatz) 
Erm. aus Vj 
+ Nachbew. Deckung
Ordentliche Erträge         
1. Steuern und ähnliche Abgaben         
2. Zuwendungen und allg. Umlagen         
3. Aufl.-erträge aus Sonderposten         
4. Sonstige Transfererträge         
5. öffentlich-rechtliche Entgelte         
6. privatrechtliche Entgelte         
7. Kostenerstattungen und -umlagen         
8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge         
9. aktivierte Eigenleistungen         
10. Bestandsveränderungen         
11. sonstige ordentliche Erträge 9.146.610 9.039.000 4.219.946 8.036.387 -1.002.613   
12. Summe ordentliche Erträge 9.146.610 9.039.000 4.219.946 8.036.387 -1.002.613   
Ordentliche Aufwendungen         
13. Aufwendungen aktives Personal         
14. Aufwendungen Versorgung         
15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen         
16. Abschreibungen         
17. Zinsen und ähnliche Aufw.         
Kennzahl Ergebnis 
2014 
Plan 
2015 
Stand 
31.08. 
Prognose 
zum 31.12. 
Aufkommen Konzessionsabgabe (gesamt) 9.146.610 € 9.039.000 € 4. 219.946 € 8.036.387 € 
 
12
Kostenartengruppen Ergebnis 
2014 
Ansatz 
2015 
Stand 
31.08.2015 
Prognose 
31.12.2015 
Abweichung 
(Prognose 
zu Ansatz) 
Erm. aus Vj 
+ Nachbew. Deckung
18. Transferaufwendungen
19. sonstige ordentliche Aufw.
20. Summe ordentliche Aufw.
21. Ordentliches Ergebnis 9.146.610 9.039.000 4.219.946 8.036.387 -1.002.613 
22. außerordentliche Erträge 151.115 
23. außerordentliche Aufwendungen -771.791 
24. außerordentliches Ergebnis -620.676 
25. Jahresergebnis 8.525.934 9.039.000 4.219.946 8.036.387 -1.002.613 
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.
27. Aufw. intern. Leist.-Bez.
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez.
29. Gesamtergebnis 8.525.934 9.039.000 4.219.946 8.036.387 -1.002.613 
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer voraussichtlichen Änderung des Jahresergebnisses beitragen 
werden. 
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes 
Prognose zum 
31.12.2015 
Voraussichtl. Änderung 
Jahresergebnis (Zeile 25) 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung)
Steuerungs-
bedürftige  
Entwicklung  
(Details in Abwei-
chungsanalyse)
1.100.5.3.5.01 Konzessionsabga be 8.036.387 € -1.002.613 € Ja   Nein 
Summe 8.036.387 € -1.002.613 € 
Abwei
chungsanalyse 
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene 
Aufgrund der Abrechnung der Konzessionsabgabe 2014 und unter Berücksichtigung der Abschlagsanpassung 
wird die Konzessionsabgabe insgesamt um rd. -1,0 Mio. € geringer ausfallen. Die Rückerstattung für das Jahr 
2014 an die SWO AG ist vor allem auf geringere Absatzzahlen zurückzuführen, da der Verbrauch, u. a. auf-
grund des milden Winters, nicht der ursprünglichen Kalkulation entsprach. Auch die sog. Grenzpreisunterschrei-
tung im Bereich der Sondervertragskunden, die zu ei ner gesetzlichen Befreiung von der Konzessionsabgabe 
führt, ist ebenfalls ursächlich für die Rückerstattung. 
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
u. a. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.) 
13
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2015 
 
Ebene Produkt 
 
 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling  
– Sonderbudget (209) 
Produktverantwortlicher:  
Herr Hänsler 
Produkt: 1.100.6.1.1.01  
Steuern, allgemeine Zuweisungen, 
allgemeine Umlagen 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
 
Prognose Zielerreichung:  Ja   Nein  
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -7.397.338 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklung?   Ja   Nein  
 
2. Zielerreichung 
 
 Zielwert wird (über-)planmäßig erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht 
 
Produktziel 1: Transparente Darstellung der kommunalen Steuern, weiteren Finanzeinnahmen, all-
gemeinen Zuweisungen und Umlagen 
Gewichtung: 100 % 
Bezug zum ESP:       
 
Prognose zur Zielerreichung:         
 
 
 
Begründungen / Hinweise: 
 
 
 
 
 
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Kostenartengruppen Ergebnis 
2014 
Ansatz 
2015 
Stand 
31.08.2015 
Prognose 
31.12.2015 
Abweichung 
(Prognose 
zu Ansatz) 
Erm. aus Vj 
+ Nachbew. Deckung
Ordentliche Erträge         
1. Steuern und ähnliche Abgaben 207.407.919 219.160.400 129.852.807 212.498.600 -6.661.800   
2. Zuwendungen und allg. Umlagen 71.067.184 64.365.000 47.446.907 63.670.520 -694.480   
3. Aufl.-erträge aus Sonderposten 3.294.463 3.294.460 2.196.308 3.294.460     
4. Sonstige Transfererträge         
5. öffentlich-rechtliche Entgelte   12      
6. privatrechtliche Entgelte         
7. Kostenerstattungen und -umlagen         
8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 2.178.681 1.300.000 1.154.594 1.300.000     
9. aktivierte Eigenleistungen         
10. Bestandsveränderungen         
11. sonstige ordentliche Erträge 1.199.620 511.100 343.353 522.500 11.400   
12. Summe ordentliche Erträge 285.147.868 288.630.960 180.993.981 281.286.080 -7.344.880   
Ordentliche Aufwendungen         
13. Aufwendungen aktives Personal         
14. Aufwendungen Versorgung         
Kennzahl Ergebnis 
2014 
Plan 
2015 
Stand 
31.08. 
Prognose 
zum 31.12. 
Steuerquote in % (Anteil der Steuereinnahmen an den 
Gesamterträgen des städtischen Haushalts) 43,73 % 45,44 % 42,51 % 44,85 % 
Steuereinnahmen pro Einwohner  
(Stichtag: 31.12.2014, lt. Zensus 2011) 1.322 € 1.402 € 828 € 1.354 € 
 
14
Kostenartengruppen Ergebnis 
2014 
Ansatz 
2015 
Stand 
31.08.2015 
Prognose 
31.12.2015 
Abweichung 
(Prognose 
zu Ansatz) 
Erm. aus Vj 
+ Nachbew. Deckung
15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen
16. Abschreibungen -1.366.157 114.972
17. Zinsen und ähnliche Aufw. -6.394.470 -500.000 -329.561 -500.000
18. Transferaufwendungen -17.293.571 -17.572.100 -7.507.806 -17.624.558 -52.458 
19. sonstige ordentliche Aufw. -6.768 -2.350
20. Summe ordentliche Aufw. -25.060.967 -18.072.100 -7.724.745 -18.124.558 -52.458 
21. Ordentliches Ergebnis 260.086.901 270.558.860 173.269.236 263.161.522 -7.397.338 
22. außerordentliche Erträge 98.011 -466
23. außerordentliche Aufwendungen -2.500
24. außerordentliches Ergebnis 95.511 -466
25. Jahresergebnis 260.182.412 270.558.860 173.268.769 263.161.522 -7.397.338 
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.
27. Aufw. intern. Leist.-Bez.
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez.
29. Gesamtergebnis 260.182.412 270.558.860 173.268.769 263.161.522 -7.397.338 
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer voraussichtlichen Änderung des Jahresergebnisses beitragen 
werden. 
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes 
Prognose zum 
31.12.2015 
Voraussichtl. Änderung 
Jahresergebnis (Zeile 25) 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung)
Steuerungs-
bedürftige  
Entwicklung  
(Details in Abwei-
chungsanalyse)
1.100.6.1.1.01.30 Gemeindliche Steuerein-
nahmen 212.498.600 € -6.661.800 € Ja   Nein 
1.100.6.1.1.01.32 Allg. Zuweis ungen 66.964.980 € -694.480 € Ja   Nein 
Summe 279.463.580 € -7.356.280 € 
Abwei
chungsanalyse 
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene 
Bei der Gewerbesteuer wird, aufgrund des derzeiti gen Anordnungssolls und unter Berücksichtigung der Ent-
wicklungen im Jahresverlauf der vergangenen Jahre, mit rd. -6,7 Mio. € weniger Ertrag gerechnet. Trotz der 
geringeren Gewerbesteuererträge hat dies keine positi ve Auswirkung auf die Gewerbesteuerumlage, da zum 
01.01.2015 der Landesvervielfältiger bei der Gewerbesteuerumlage um 5 Prozentpunkte angehoben wurde. 
Zudem liegen die Erträge aus dem kommunalen Finanzausgleich gemäß aktuellem Bescheid um rd. -0,7 Mio. € 
hinter der Planung zurück. Anmerkung: Nach dem Berichtsstichtag ist der Stadt ein Neufestsetzungsbescheid 
zugegangen. Hiernach erhöhen sich die Erträge, sodass der Planansatz nahezu erreicht wird. 
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
u. a. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.) 
Die Gewerbesteuer unterliegt immer Schwankungen, die seitens der Stadt nicht beeinflusst werden können. 
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