Vorläufiger Gesamtabschluss 2019 - Konzern Stadt Osnabrück
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2021/6467
Datum: 2021-02-12
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/7
Stadt Osnabrück 26.01.2021 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2021/6467
öffentlich
Vorläufiger Gesamtabschluss 2019 - Konzern Stadt Osnabrück
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen, Infrastruktur und 
Beteiligungssteuerung 23.02.2021 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
Mit Datum vom 18.01.2021 wurde der konsolidierte Gesamtabschluss für das Jahr 2019 vom 
Fachbereich Finanzen und Controlling aufgestellt und zur Prüfung an den vom 
Rechnungsprüfungsamt der Stadt Osnabrück beauftragten Wirtschaftsprüfer weitergegeben. 
Der konsolidierte Gesamtabschluss 2019 weist für den Konzern Stadt Osnabrück einen 
Überschuss von 37,1 Mio. Euro aus. Damit verschlechtert sich das Gesamtjahresergebnis 
gegenüber dem Vorjahr um 11,1 Mio. Euro (2018: 48,2 Mio. Euro). 
Wichtige Positionen der Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage des Konzerns Stadt 
Osnabrück und Auszüge aus dem Gesamtabschlussbericht 2019 sollen hier einen ersten 
Überblick über das Gesamtergebnis 2019 vermitteln. 
Fristgerechte Erstellung des konsolidierten Gesamtabschlusses
Gemäß § 129 Abs. 1 S. 1 NKomVG ist der konsolidierte Gesamtabschluss innerhalb von 
neun Monaten nach Ende des Haushaltsjahres aufzustellen. Aufgrund der sich länger 
hingezogenen Aufstellung und Prüfung des Gesamtabschlusses 2018 (Prüfungszeitraum: 
29.01.2020 – 10.09.2020) sowie des Jahresabschlusses des Sondervermögens Klärwerke 
und Kanalbetrieb für das Jahr 2019 konnte die gesetzliche Sollvorschrift für den 
konsolidierten Gesamtabschluss 2019 nicht eingehalten werden. 
Anpassungen Konsolidierungskreis
Gegenüber dem konsolidierten Gesamtabschluss 2018 ergaben sich keine Änderungen des 
Konsolidierungskreises. 
Vorläufiges Ergebnis des konsolidierten Gesamtabschlusses 2019
Der Gesamtabschluss 2019 weist für den Konzern Stadt Osnabrück einen 
Gesamtjahresüberschuss in Höhe von 37,1 Mio. Euro aus. Das positive Jahresergebnis 
2019 resultiert maßgeblich aus den Ergebnissen der Kernverwaltung und des 
Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb.
Nachfolgend wird die Entwicklung des ordentlichen und außerordentlichen 
Gesamtergebnisses sowie das Gesamtjahresergebnis des Konzerns Stadt Osnabrück 
dargestellt:
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Abbildung: Entwicklung des Gesamtjahresergebnisses
Ordentliche Gesamterträge
Die ordentlichen Gesamterträge stiegen um 54,0 Mio. Euro auf 1.335,4 Mio. Euro (+4,21 % 
ggü. 2018: 1.281,4 Mio. Euro). Die Steigerung ergibt sich im Wesentlichen: 
- aus erhöhten Steuereinnahmen der Kernverwaltung (+8 Mio. Euro - insbesondere bei 
der Gewerbesteuer) und Kostenerstattungen (+5,7 Mio. Euro – insbesondere 
Kostenerstattungen vom Land),
- aus der Zunahme der Erlöse aus Krankenhausleistungen der Klinikum Osnabrück 
GmbH (+9,1 Mio. Euro) sowie
- aus erhöhten privatrechtlichen Leistungsentgelten im Bereich des Stromvertriebs des 
Teilkonzerns der Stadtwerke Osnabrück AG (+31,6 Mio. Euro).
Ordentliche Gesamtaufwendungen
Die ordentlichen Gesamtaufwendungen erhöhten sich im Jahr 2019 um 57,7 Mio. Euro auf 
insgesamt 1.296,2 Mio. Euro (+4,66 % ggü. 2018: 1.238,5 Mio. Euro). Hiervon entfallen 
17,7 Mio. Euro auf die Kernverwaltung und 39,9 Mio. Euro auf die verselbständigten 
Aufgabenträger.
Der Anstieg ergibt sich im Wesentlichen aus:
- Einer Erhöhung bei den Aufwendungen für aktives Personal um 14,6 Mio. Euro. Die 
Steigerung ergibt sich im Wesentlichen aufgrund von Tariferhöhungen und 
Personalzuwachs (+6,5 Mio. Euro bei der Klinikum Osnabrück GmbH, +1,6 Mio. Euro 
beim Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG sowie +3,8 Mio. Euro bei der 
Kernverwaltung).
- Einer Erhöhung bei den Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen in Höhe von 
+5,6 Mio. Euro. Diese verteilen sich im Wesentlichen auf den Teilkonzern der 
Stadtwerke Osnabrück AG (+11,8 Mio. Euro) und die Klinikum Osnabrück GmbH 
(+2,8 Mio. Euro). Die Erhöhung resultiert hauptsächlich aus der Steigerung der 
Leistungsentwicklung. Den Steigerungen stehen erhebliche Einsparungen in der 
Kernverwaltung (- 4,3 Mio. Euro) und im Osnabrücker ServiceBetrieb (- 4,2 Mio. 
Euro) gegenüber.
- 9,0 Mio. Euro Steigerung im Kernhaushalt bei den Transferaufwendungen nach den 
Sozialgesetzbüchern, insbesondere bei Leistungen außerhalb und innerhalb von 
sozialen Einrichtungen.
- Aus einer Erhöhung der sonstigen ordentlichen Aufwendungen um 23,0 Mio. Euro. 
Hierbei entfallen 6,8 Mio. Euro auf die Kernverwaltung u.a. für Erstattungen an 
private Unternehmen sowie der Leistungsbeteiligung der Gemeinden für die 
Umsetzung der Grundsicherung für Arbeitssuchende. 15,3 Mio. Euro entfallen auf 
den Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG und resultieren aus der im 
Berichtsjahr erfolgten Zuführung zu den Rückstellungen für drohende Verluste aus 
Strombezugsverpflichtungen bei der Beteiligungsgesellschaft Trianel Kohlekraftwerk 
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Lünen GmbH & Co. KG. 
Die nachfolgende Abbildung zeigt die Entwicklung der ordentlichen Aufwendungen und 
Erträge und deren Veränderung gegenüber dem jeweiligen Vorjahr im Konzern Stadt 
Osnabrück:
Abbildung: Entwicklung ordentliche Gesamterträge und ordentliche Gesamtaufwendungen
Außerordentliches Ergebnis
Das außerordentliche Gesamtergebnis 2019 ist mit -2,1 Mio. Euro negativ. Im Wesentlichen 
ist dies auf die außerordentlichen Abschreibungen des Finanzvermögens bei der 
Osnabrücker Beteiligungs- und Grundstücksgesellschaft mbH für die Beteiligung an der FMO 
GmbH (-2,9 Mio. Euro) und beim Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück GmbH für die 
Beteiligung an der Trianel Kohlekraftwerk Lünen GmbH & Co. KG (-3,4 Mio. Euro) 
zurückzuführen. 
Gesamtergebnisbeiträge
Der konsolidierte Gesamtabschluss stellt in der Gesamtergebnisrechnung Erträge und 
Aufwendungen gegenüber, die gegenüber Dritten (außerhalb des Konsolidierungskreises) 
bestehen. Im Ergebnis werden diejenigen Leistungsbeziehungen eliminiert, die zwischen den 
verselbständigten Aufgabenträgern ausgetauscht werden. So wird deutlich welche 
Konzerneinheit maßgeblich zum konsolidierten Ergebnis beiträgt. Aus der nachfolgenden 
Übersicht können die jeweiligen Ergebnisbeiträge der einzelnen Gesellschaften nach 
Konsolidierung entnommen werden:
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Abbildung: Ergebnisbeiträge der verselbständigten Aufgabenträger nach Konsolidierung (ohne Kernverwaltung)
Die Grafik zeigt insbesondere, dass die beiden Eigenbetriebe ihre Ergebnisse im 
Wesentlichen aus dem Konzern selbst (hauptsächlich gegenüber der Kernverwaltung) 
generieren. Auffällig bleibt auch der negative Ergebnisbeitrag des Teilkonzerns Stadtwerke 
Osnabrück AG, welcher nach Übernahme der Verluste z.B. aus ÖPNV und Bäderbetrieben 
aus den Erträgen des Kerngeschäfts gegenüber Dritten weiterhin kein positives 
Jahresergebnis vorweisen kann. 
Dieses spiegelt sich auch in den Anteilen der Gesamterträge und Gesamtaufwendungen 
zwischen Kernverwaltung und den verselbständigten Aufgabenträgern wider. So wurden, wie 
aus der nachfolgenden Tabelle entnommen werden kann, im Jahr 2019 58 % der Erträge, 
allerdings auch 64 % der Aufwendungen von den verselbständigten Aufgabenträgern 
generiert:
Abbildung: Anteil der Erträge und Aufwendungen an den Gesamterträgen und Gesamtaufwendungen
Eigenkapital
Aufgrund des positiven Jahresergebnisses 2019 und der Erhöhung der Rücklagen aus 
Überschüssen des ordentlichen Ergebnisses stieg die bilanzielle Eigenkapitalquote 
gegenüber dem Vorjahr auf 30,1 % (2018: 29,2 %).
Die nachfolgende Abbildung zeigt die Entwicklung des bilanziellen Eigenkapitals (absolut) 
sowie der Eigenkapitalquote der Konzerns Stadt Osnabrück:
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Abbildung: Entwicklung des bilanziellen Eigenkapitals u. der bilanziellen Eigenkapitalquote (ohne Sonderposten)
Die für das Wachstum der Stadt Osnabrück notwendige Verbesserung der Infrastruktur 
wurde in den vergangenen Jahren überwiegend über Fremdkapital finanziert. Isoliert 
betrachtet hatte dies zwar Auswirkungen auf die Eigenkapitalquote, nicht jedoch auf das 
absolute Eigenkapital. Das konzernweite bilanzielle Vermögen stieg im Vergleich zum 
Vorjahr von 2.314,7 Mio. Euro um 58,8 Mio. Euro auf 2.373,5 Mio. Euro. Damit liegt das 
Vermögen des Konzern Stadt Osnabrück bei über 2,3 Mrd. Euro. 
Investitionen
Die Brutto-Investitionen ins Sachvermögen im Konzern sind gegenüber dem Vorjahr um 
30,4 Mio. Euro auf 138,7 Mio. Euro (2018: 108,3 Mio. Euro) gestiegen. Davon entfielen:
- 45,3 Mio. Euro auf den Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG, der vornehmlich 
in die Erneuerung und Erweiterung der Infrastruktur der Netz- und Kanalmedien, der 
Anlagen der Wasserbereitstellung und in die Klärwerke investiert hat. Ferner schaffte 
der Teilkonzern weitere Elektrobusse an und erweiterte die Ladeinfrastruktur.
- 11,9 Mio. Euro auf die Klinikum Osnabrück GmbH, die im Berichtjahr mit dem Um- 
und Erweiterungsbau des OP-Traktes, der Intensivstation sowie der 
Zentralsterilgutversorgung begonnen hat. Die Baumaßnahmen bedingten auch 
weitere Sachinvestition in die Ausstattung und IT-Infrastruktur. 
- 25,0 Mio. Euro auf den Eigenbetrieb Immobilien für die Sanierung und den Umbau 
von städtischen Gebäuden.
- 18,2 Mio. Euro auf die Kernverwaltung für Städtebaufördermaßnahmen und 
Investitionen in das Infrastrukturvermögen. 
Die Netto-Neuinvestitionen weisen die im Berichtsjahr getätigten Investitionen reduziert um 
die geleisteten Abschreibungen für Abnutzung aus und sind damit ein Indikator zur 
Einschätzung ob die Stadt Osnabrück von ihrer Substanz lebt oder in der Lage ist, ihr 
Vermögen zu erhalten. 
Die Netto-Neuinvestitionen in das Sachanlagevermögen stiegen gegenüber dem Vorjahr um 
38,4 Mio. Euro auf 49,7 Mio. Euro (2018: 11,3 Mio. Euro) und weisen damit für den Konzern 
Stadt Osnabrück nicht nur einen Vermögenserhalt, sondern erneut einen Vermögensaufbau 
aus. 
Die nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung der Netto-Neuinvestitionen in das 
Sachanlagevermögen im Konzern Stadt Osnabrück:
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Abbildung: Entwicklung der Netto-Neuinvestitionen in das Sachanlagevermögen
Finanzierung und Verschuldung
Die Netto-Neuverschuldung gegenüber Kreditinstituten (Bruttokreditaufnahmen langfristiger 
Investitionskredite gegenüber Dritten abzüglich Tilgung) erhöhte sich im Vergleich zum 
Vorjahr um 43,9 Mio. Euro auf 45,4 Mio. Euro (2018: 1,5 Mio. Euro). Im Wesentlichen ergibt 
sich die Veränderung aus:
- Kreditaufnahmen der Kernverwaltung in Höhe von 44,4 Mio. Euro – davon 37,7 Mio. 
Euro im Rahmen der Konzernfinanzierung für die o.g. Investitionen der Stadtwerke 
Osnabrück AG, 
- Kreditaufnahmen des Eigenbetriebs Immobilien- und Gebäudemanagements in Höhe 
von 10,1 Mio. Euro für die eigene Investitionstätigkeit sowie
- Entschuldungen bei anderen Gesellschaften in Höhe von insgesamt 8 Mio. Euro.
Die Nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung der Netto-Neuverschuldung:
Abbildung: Entwicklung der Netto-Neuverschuldung ggü. Kreditinstituten aus langfristigen Investitionskrediten
Die Zahlen verdeutlichen, dass seit 2016 nur ein Teil der Investitionen über Fremdmittel 
finanziert worden sind. Dem Konzern gelang es, in den vergangenen Jahren aus seiner 
Innenfinanzierungskraft heraus einen Großteil der Investitionen zu finanzieren. Erzielte der 
Konzern Stadt Osnabrück im Jahr 2018 noch die niedrigste Neuverschuldungsrate seit 2012, 
stieg diese im Jahr 2019 parallel zur Entwicklung der Investitionstätigkeit erneut stark an. 
Die gesamten Geldschulden (Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Investitions- 
und Liquiditätskrediten) beliefen sich zum Stichtag 31.12.2019 auf 750,4 Mio. und erhöhten 
sich damit zum Vorjahr um 20,2 Mio. Euro (2018: 730,2 Mio. Euro). Damit kann positiv 
festgestellt werden, dass im Berichtsjahr erneut ein Rückgang bei den Liquiditätskrediten zu 
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verzeichnen war. Diese Reduzierung betraf mit 19,2 Mio. Euro hauptsächlich die 
Kernverwaltung.
Die nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung der Gesamtschulden und die Veränderung
Abbildung: Entwicklung der Geldschulden
Abschließende Würdigung
Die weiterhin gute konjunkturelle Lage spiegelt sich auch in der finanziellen Entwicklung des 
Konzerns Stadt Osnabrück wider, der erneut ein positives Jahresergebnis vorlegen konnte. 
So wurde im Berichtsjahr ein Höchststand an Gesamterträgen erzielt. Auch der deutliche 
Anstieg an Investitionen kann als Indikator für eine positive Stadtentwicklung angesehen 
werden. Da ein Großteil der Aufwendungen und Erträge außerhalb der Kernverwaltung 
erbracht und damit auch viele strategische Ziele außerhalb der Kernverwaltung umgesetzt 
werden, sollte das zukünftige Augenmerk städtischer Interessen auf eine harmonische 
Entwicklung von Wachstum, Eigenkapital und Schulden des Konzerns gerichtet sein, um 
eine nachhaltige Stadtentwicklung gem. den strategischen Zielen der Stadt Osnabrück zu 
ermöglichen. 
Entgegen den Erwartungen der Vorjahre dürfte der Ausblick eingetrübt sein. Die 
Auswirkungen der Corona-Pandemie werden der positiven Entwicklung nach aktuellem 
Kenntnisstand in den Jahren 2020 und 2021 entgegenstehen. Es ist zu erwarten, dass in 
einzelnen Bereichen der verselbständigten Aufgabenträger für das Jahr 2020 und aller 
Voraussicht nach auch in den Folgejahren massive Umsatzeinbußen hingenommen werden 
müssen sowie Aufwendungen der Pandemie das Ergebnis wesentlich schmälern.
Der Anlage können die Gesamtbilanz sowie die Gesamtergebnisrechnung zum Stichtag 
31.12.2019 entnommen werden.
Der Gesamtabschluss 2019 wurde dem Wirtschaftsprüfer am 25.01.2021 zwecks Prüfung 
übersandt. Das vollständige Druckwerk wird in der Sitzung des Ausschusses für 
Rechnungsprüfung nach Abschluss der Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt als 
Beschlussvorlage eingebracht. Aufgrund des erstmaligen Prüferwechsels seit 2012 visiert 
die Verwaltung auch eine Vorstellung der Prüfungsergebnisse im Finanzausschuss an.
 
gez. Fillep gez. Hänsler
Anlage/n:
Anlage 1: Entwurf Gesamtbilanz 2019
Anlage 2: Entwurf Gesamtergebnisrechnung 2019
 
 
 
 
7 
II. Gesamtbilanz  
1. Komprimierte Darstellung 
 
 
 
 

 
 
 
 
8 
2. Ausführliche Darstellung 
 
 
 
 
  

 
 
 
 
9 
 
 
 

 
11 
III. Gesamtergebnisrechnung