Fach- Finanzcontrolling im Bereich der Förderung von Kindern in Tageseinrichtungen
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2019/3466
Datum: 2019-02-28
Vorlagenart: Beschlussvorlage

Seite: 1/5
Stadt Osnabrück 31.01.2019 
Vorstand für Bildung, Soziales, Kultur
Fachbereich Kinder, Jugendliche und Familien
Beschlussvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2019/3466
öffentlich
Fach- Finanzcontrolling im Bereich der Förderung von Kindern in 
Tageseinrichtungen
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Jugendhilfeausschuss 03.04.2019 Ö Vorberatung
 Verwaltungsausschuss 30.04.2019 N Vorberatung
 Rat der Stadt Osnabrück 30.04.2019 Ö Entscheidung
Beschluss:
1. Der Fachbereich für Kinder, Jugendliche und Familien wird beauftragt, ein Konzept für ein 
Fach- und Finanzcontrolling im Bereich der Förderung von Kindern in Tageseinrichtungen 
zu entwickeln.
2. Die erforderlichen personellen Ressourcen für die Erhebung, Erfassung und Pflege aller 
leistungsrelevanten Daten werden ab Juni 2019 zunächst zeitlich befristet bis Ende 2023 
zur Verfügung gestellt. Die entsprechenden stellenplanmäßigen Voraussetzungen sind im 
Rahmen der Stellenplanberatung 2020 zu schaffen.
A. Finanzielle Auswirkungen: 
X Ja
Nein (Bitte nachfolgenden Inhalt bis "B. Personelle Auswirkungen" löschen)
I. Gesamtkosten der Maßnahme : 23.350 €, davon 13.700 € in 2019 (noch nicht im Budget 
berücksichtigt)
II. davon für den laufenden Haushalt vorgesehen: 0 €
Betroffener Haushaltsbereich
X Ergebnishaushalt Finanzhaushalt/Investitionsprogramm
Profitcenter 1.100.3.6.3, zentrale Dienste 51
Die erforderlichen Mittel stehen im lfd. Haushaltsjahr zur Verfügung.
X
Den erforderlichen Mitteln stehen an anderer Stelle im Budget Einzahlungen / Erlöse zur 
Deckung gegenüber in Höhe von 163.700 € (nicht im Haushalt eingeplante Erhöhung der 
Finanzhilfe bei „Gruppen mit Kindern unter drei Jahren“ von 52 % auf 54 %; 
Produkt 1.100.3.6.5.01 Tageseinrichtungen zur Förderung von Kindern
Die erforderlichen Mittel stehen im lfd. Haushaltsjahr nicht zur Verfügung und müssen   
außer-/überplanmäßig bereitgestellt werden (Ausführungen zu der Deckung sind der
Begründung zu entnehmen).
III. Auswirkung auf die mittelfristige Finanzplanung:
X Der Betrag ist jährlich wiederkehrend einzuplanen
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Die Gesamtkosten von _____________ € beziehen sich auf die Jahre ______________
Es entstehen jährliche Folgekosten in Höhe von 
Durch die Maßnahme werden jährliche Erträge erwartet in Höhe von ______________ €.
B. Personelle Auswirkungen: 0,5 Stelle Verwaltung
C. Integrations- /Gleichstellungspolitische Auswirkungen: 
D. Ggf. Alternativen zum Beschlussvorschlag: Verzicht auf ein Fach- und 
Finanzcontrolling
E. Beteiligte Stellen:  10, 20   
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Ausgangslage
Gesellschaftliche Entwicklungs- und Veränderungsprozesse haben dazu geführt, dass die 
Nachfrage nach Angeboten zur Förderung von Kindern in Tageseinrichtungen in den letzten 
Jahren deutlich angestiegen ist. Dieser Entwicklung wurde durch entsprechende gesetzliche 
Veränderungen Rechnung getragen (Tagesbetreuungsausbaugesetz, 
Kinderförderungsgesetz; §§ 22 - 26 SGB VIII). 
Inzwischen gibt es in der Stadt Osnabrück 105 Einrichtungen, davon
83 Einrichtungen für Kinder im Alter von 0 Jahren bis zum Schuleintritt mit einer 
differenzierten Angebotsstruktur (Krippe, Kindergarten, integrative Gruppe, 
altersübergreifende Gruppe) und 
22 Einrichtungen für Schulkinder (Horte und Kooperative Horte).
Hinzu kommen die Angebote zur Förderung von Kindern in Kindertagespflege.
Die Qualität der Angebote basiert auf den gesetzlichen Vorgaben (KiTaG), den 
dazugehörigen Durchführungsverordnungen, der Inanspruchnahme von Förderprogrammen 
(Land, Bund) und Beschlüssen des Rates.
Die Aufwendungen und Erträge für die Leistung Förderung von Kindern in 
Tageseinrichtungen und in Kindertagespflege werden abgebildet in zwei Produkten:
1.100.3.6.1.01 Förderung von Kindern in Tagesbetreuung
1.100.3.6.5.01 Tageseinrichtungen zur Förderung von Kindern
Der Zuschussbedarf für diese beiden Produkte (inklusive interner Leistungsbeziehungen) 
beträgt inzwischen 54,63 Mio. € (Planansatz 2019). Das sind 53,4 % des gesamten Budgets 
des Fachbereiches für Kinder, Jugendliche und Familien. 
Er ist in der Zeit 2009 bis 2019 (Planansatz) von 23,1 Mio. € auf 54,63 Mio. € gestiegen 
(+ 236 %).
Handlungsbedarf
Angesichts der sozialpolitischen Bedeutung des Handlungsfeldes Frühkindliche Bildung und 
Betreuung, der Vielzahl an unterschiedlichen Einrichtungen und Angeboten in der Stadt und 
des damit verbundenen jährlichen Zuschussbedarfes ist es unter steuerungsrelevanten 
Aspekten und Fragestellungen erforderlich, über ein Informations- und Steuerungsinstrument 
zu verfügen, das Auskunft über die sachgerechte Verwendung der finanziellen Mittel gibt und 
schnell Antworten auf verschiedene Aspekte und Fragen geben könnte:
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– In welchen Einrichtungen und Angeboten liegt die Qualität der Angebotsstruktur 
oberhalb der gesetzlichen Mindeststandards, woran macht sich das fest und wodurch 
wird dieses finanziert?
– Reicht die erhöhte Finanzhilfe des Landes aus, um die weggefallenen Elternbeiträge für 
die Kinder im Alter von drei Jahren bis zum Schuleintritt zu kompensieren?
– Wie hoch ist der Anteil der Stadt Osnabrück an der Finanzierung der jeweiligen 
Tageseinrichtungen? 
– Gibt es einen Eigenanteil des Trägers und wenn ja, woraus besteht er und wie hoch ist 
er?
– Ggf. mehrdimensionale Abweichungsanalyse des Zuschussbedarfes für jede Einrichtung 
bzw. Einrichtungsarten und Einrichtungsformen (Plan-Ist).
– Welche Auswirkungen haben tarifbedingte Kostensteigerungen (zum Beispiel von 1 %) 
auf den Zuschussbedarf der Stadt Osnabrück?
– Wie hoch sind die finanziellen Auswirkungen für die Stadt Osnabrück, wenn die tarifliche 
Bezahlung von Beschäftigten aufgewertet und verbessert wird?
– Wie hoch sind die finanziellen Auswirkungen für die Stadt Osnabrück, wenn das Land 
die Finanzhilfe für Gruppen, die ausschließlich Kinder im Alter von null Jahren bis zur 
Vollendung des dritten Lebensjahres (Krippenkinder) aufgenommen haben, von 52 % 
(wie bisher) auf 54 % erhöht?
– Wie hoch sind die finanziellen Auswirkungen für die Stadt Osnabrück, wenn das Land 
anstelle von Pauschalen die tatsächlichen Personalkosten finanzieren würde?
– Wie hoch sind die finanziellen Auswirkungen für die Stadt Osnabrück, wenn die 
Jahreswochenstundenpauschale von 1,5 % auf 2,5 % angehoben wird?
– Wie viele Fachkräfte (nach Qualifikation) arbeiten in der Stadt Osnabrück in welcher 
Funktion in den Tageseinrichtungen?
– ….
Die Verwaltung ist unter den gegebenen Voraussetzungen nur begrenzt in der Lage, diese 
Fragen zu beantworten.
Um das zu ändern, ist es erforderlich, für jede Einrichtung und Gruppe alle mit der 
Erbringung der Leistung in Zusammenhang stehenden Daten standardisiert per EDV 
a) zu erheben, zu erfassen und 
b) zu pflegen. 
Dieses beinhaltet: 
1.Art des Angebotes (Krippe, altersübergreifende Gruppe, Kindergartengruppe, Integrative 
Gruppe, Hort, Kooperativer Hort, Zuschuss für die Ganztagsbetreuung)
2.Qualität des Angebotes (Mindeststandard, über Mindeststandard hinaus)
3.Personal Regelangebot, Mindeststandard: 
a)Art und Umfang: Anzahl Wochenstunden, Qualifikation, Status (Erstkraft/Zweitkraft/ 
Drittkraft); Verfügungszeiten, Eingruppierung, etc. Dieses bezieht sich auf folgende 
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Personen: Leitung, eingesetztes Personal pro Gruppe, Vertretungskräfte, Koch/Köchin, 
Hausmeister, sonstiges Personal (Verwaltungskraft, Freiwilligendienste etc.) 
b)Kosten: tatsächliche Personalkosten 
c)Erträge: differenzierte Erfassung der Finanzhilfe des Landes, Kostenerstattung des 
überörtlichen Trägers
4.Personal Qualität (über Mindeststandard hinaus, Förderprogramme, zusätzliche 
Maßnahmen): 
a)Art und Umfang: Anzahl Wochenstunden, Qualifikation, Status (Zusatzkraft); 
Verfügungszeiten, Eingruppierung, etc.
b)Kosten: tatsächliche Personalkosten
c)Erträge: differenzierte Erfassung der Landesmittel
5.Sachkosten pro Gruppe 
6.Elternbeiträge: Struktur und Summe der Elternbeiträge
7.Eigenmittel des Trägers: Art und Höhe (zum Beispiel keine, Gebäude, Grundstück etc.)
8.Gebäudekosten:
a) Miete
b) Nebenkosten (Strom, Wasser, Gas)
c) bauliche Unterhaltung 
9.Verwaltungsgemeinkosten / Overheadkosten
Der Fachbereich für Kinder, Jugendliche und Familien ist mit den vorhandenen personellen 
Ressourcen nur begrenzt in der Lage, alle leistungsrelevanten Daten und Angaben 
systematisiert und differenziert auf der Ebene der Einrichtungen zu erheben und zu erfassen. 
Entscheidung
Vor dieser Ausgangslage gibt es zwei Handlungsalternativen:
A) Das bestehende System der Datenerfassung und Verarbeitung im Bereich der 
Förderung von Kindern in Tageseinrichtungen bleibt bestehen. 
B) Im Fachbereich für Kinder, Jugendliche und Familien wird ein Fach- und 
Finanzcontrolling im Bereich der Förderung von Kindern in Tageseinrichtungen 
eingerichtet mit der Zielsetzung, die unterschiedliche inhaltliche Ausgestaltung der 
Angebote und Leistungen in Bezug auf Qualität und Kosten differenziert zu 
erfassen und auf dieser Grundlage steuerungsrelevante Aspekte und 
Fragestellungen analysieren zu können.
Die Umsetzung von B) ist an zwei Voraussetzungen gebunden:
1. Erarbeitung eines Konzeptes zur standardisierten Erhebung, Erfassung und 
Weiterverarbeitung der leistungsrelevanten Daten aller Tageseinrichtungen.
Dieses würde - mit entsprechendem zeitlichen Vorlauf - mit den vorhandenen personellen 
Ressourcen erfolgen (51-2, 51-01; 51-S).
2. Erfassung bzw. Eingabe aller Daten der 105 Tageseinrichtungen in standardisierte 
Eingabemasken. Dieses betrifft sowohl die bereits bekannten Daten als auch die 
zusätzlich zu erhebenden Daten. 
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Die dauerhafte Erfassung, Erhebung und Pflege der Daten ist mit den vorhandenen 
Ressourcen nicht zu leisten und erfordert zusätzliches Personal im Umfang von ca. 0,5 
Stelle. Die Bruttoarbeitgeberkosten betragen ca. für eine volle Stelle 46.700 € (EG 8, 
Stufe 3).
Die Verwaltung schlägt vor, diese zusätzliche Personalressource im Stellenplan zunächst 
zeitlich auf vier Jahre zu befristen (KW-Vermerk 2024).
im Auftrag 
  
gez. Schwab