Vorläufiger Gesamtabschluss 2020 - Konzern Stadt Osnabrück
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2022/0435
Datum: 2022-02-11
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/7
Stadt Osnabrück 02.02.2022 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2022/0435
öffentlich
Vorläufiger Gesamtabschluss 2020 - Konzern Stadt Osnabrück
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 22.02.2022 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er:
Sachverhalt:
Mit Datum vom 14.01.2022 wurde der konsolidierte Gesamtabschluss für das Jahr 2020 vom 
Fachbereich Finanzen und Controlling aufgestellt und zur Prüfung an den vom 
Rechnungsprüfungsamt der Stadt Osnabrück beauftragten Wirtschaftsprüfer weitergegeben. 
Der konsolidierte Gesamtabschluss 2020 weist für den Konzern Stadt Osnabrück einen 
Überschuss von 15.691 TEUR aus. Damit verschlechtert sich das Gesamtjahresergebnis 
gegenüber dem Vorjahr um 21.232 TEUR (2019: 36.924 TEUR). Bereits zum 
Gesamtabschluss 2019 verschlechterte sich das Jahresergebnis im Vergleich zum Vorjahr 
um 11.243 TEUR.
Wichtige Positionen der Vermögens-, Ertrags-, und Finanzlage des Konzerns Stadt 
Osnabrück und Auszüge aus dem Gesamtabschlussbericht 2020 sollen hier einen ersten 
Überblick über das Gesamtergebnis 2020 vermitteln. 
Fristgerechte Erstellung des konsolidierten Gesamtabschlusses
Gemäß § 129 Abs. 1 S. 1 NKomVG ist der konsolidierte Gesamtabschluss innerhalb von 
neun Monaten nach Ende des Haushaltsjahres aufzustellen. Aufgrund der sich länger 
hinziehenden Prüfung der Jahresabschlüsse folgender Gesellschaften konnte die 
gesetzliche Sollvorschrift nicht eingehalten werden. Das Datum der Klammern gibt an, zu 
welchem Zeitpunkt die Reporting Packages für den Konzernabschluss freigegeben wurden.
- Eigenbetrieb Immobilien und Gebäudemanagement (09.09.2021)
- Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb (09.09.2021)
- Osnabrücker Beteiligungs- und Grundstücksentwicklungsgesellschaft mbH 
(23.09.2021)
- Kernverwaltung (30.09.2021)
Anpassungen des Konsolidierungskreises
Gegenüber dem konsolidierten Gesamtabschluss 2019 ergaben sich folgende Änderungen 
des Konsolidierungskreises:
Aufnahme der WiO – Wohnen in Osnabrück GmbH in den Teilkonzern der Stadtwerke 
Osnabrück AG
Erstmalige Konsolidierung der Ringlokschuppen Osnabrück GmbH nach der 
Eigenkapitalmethode gem. § 128 Abs. 5 S. 4 NKomVG, entsprechend der §§ 311 und 
312 HGB
Die Verschmelzung der Osnabrücker Marketing und Tourismus GmbH auf die 
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Osnabrücker Veranstaltungs- und Kongress GmbH einschl. der Umfirmierung in die 
Marketing Osnabrück GmbH wurde ebenfalls berücksichtigt, hieraus ergaben sich jedoch 
keine Änderungen des Konsolidierungskreises.
Vorläufiges Ergebnis des konsolidierten Gesamtabschlusses 2020
Das positive Jahresergebnis 2020 in Höhe von 15.691 TEUR resultiert wie auch in den 
Vorjahren maßgeblich aus den Ergebnissen von Kernverwaltung und Sondervermögen 
Klärwerke und Kanalbetrieb. Das ordentliche Ergebnis ist seit dem Jahr 2018 rückläufig. 
Während das ordentliche Ergebnis im Jahr 2017 noch 48.502 TEUR betrug, beträgt das 
ordentliche Ergebnis 2020 lediglich noch 25.678 TEUR. Das ergibt eine Verminderung um 
22.824 TEUR (47,06 %) innerhalb von 2 Jahren. 
Nachfolgend wird die Entwicklung des ordentlichen und außerordentlichen 
Gesamtergebnisses sowie das Gesamtjahresergebnis des Konzerns Stadt Osnabrück 
dargestellt:
Abbildung: Entwicklung der Jahresergebnisse im Konzern
Ordentliche Gesamterträge
Trotz der Auswirkungen der Corona-Pandemie verbesserten sich die ordentlichen 
Gesamterträge erneut um 15.069 TEUR (+1,13 %) auf 1.350.466 TEUR.
Pandemiebedingt kam es dabei zu einer Verlagerung bei den Ertragspositionen. Während 
bei den Steuern und ähnlichen Abgaben sowie bei den privatrechtlichen Entgelten 
(entsprechen den Umsatzerlösen) massive Einbrüche zu verzeichnen waren (Steuern -
31.061 TEUR, Leistungsentgelte: -22.992 TEUR), gab es aufgrund der Corona-Hilfen des 
Landes und des Bundes erhebliche Steigerungen bei den Zuwendungen und allgemeinen 
Umlagen (+59.525 TEUR) sowie bei den Kostenerstattungen (+8.227 TEUR).
Ordentliche Gesamtaufwendungen
Auch die ordentlichen Gesamtaufwendungen erhöhten sich im Berichtszeitraum erneut und 
betrugen zum Stichtag 2.324.788 TEUR, was einer Steigerung von 28.571 TEUR (+2,20 %) 
entspricht. Damit ist auch bei den Gesamtaufwendungen ein neuer Höchststand seit 
Erstkonsolidierungszeitpunt erreicht. 
Im Wesentlichen trugen gestiegene Personalaufwendungen (+19.669 TEUR) sowie eine 
Erhöhung der Abschreibung (+8.188 TEUR) zu der Veränderung bei. 
Außerordentliches Ergebnis 
Das außerordentliche Ergebnis verschlechtert sich insbesondere um die Abschreibung der 
Termingelder, die bei der Insolventen Greensill-Bank angelegt waren um 7.728 TEUR auf 
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-9.841 TEUR und bleibt wie bereits im Vorjahr negativ. Hier ist anzumerken, dass sich das 
außerordentliche Ergebnis in Abhängigkeit der Einzelfälle im Berichtsjahr ergibt. Ein 
Vergleich zum Vorjahr und eine Trendableitung ist daher nur bedingt möglich.
Gesamtergebnisbeiträge 
Der konsolidierte Gesamtabschluss stellt in der Gesamtergebnisrechnung Erträge und 
Aufwendungen gegenüber, die gegenüber Dritten (außerhalb des 
Vollkonsolidierungskreises) bestehen. Im Ergebnis werden diejenigen Leistungsbeziehungen 
eliminiert, die zwischen den verselbständigten Aufgabenträgern ausgetauscht werden. So 
wird deutlich welche Konzerneinheit maßgeblich zum konsolidierten Ergebnis beiträgt. Bei 
einem Jahresergebnis lt. Einzelabschluss der Kernverwaltung in Höhe von 12.037 TEUR 
wird zudem transparent, wie hoch der Zuschussanteil der Kernverwaltung an die 
konzernangehörigen verselbständigten Aufgabenträger tatsächlich ist. Der Gesamtbetrag der 
Leistungsbeziehungen lässt sich anhand der durchgeführten Konsolidierungsbuchungen 
innerhalb des Gesamtabschlusses ablesen. Im Bereich der ordentlichen Gesamterträge 
wurden Leistungsbeziehungen mit einem Gesamtbetrag in Höhe von 191.685 TEUR 
konsolidiert. Demgegenüber wurden im Bereich der ordentlichen Gesamtaufwendungen 
Leistungsbeziehungen in Höhe von 182.758 TEUR konsolidiert. Hieraus ergibt sich ein 
Unterschied des konsolidierten Jahresergebnisses zum Ergebnis der Summenbilanz 
(Addition der auf NKR übergeleiteten Jahresabschlüsse der zum Vollkonsolidierungskreis 
gehörenden Unternehmen) in Höhe von 8.413 TEUR. Die nachfolgende Tabelle zeigt eine 
Gegenüberstellung der übergeleiteten Ergebnisse der Einzelabschlüsse nach Gesellschaften 
im Vergleich zu den Ergebnissen nach Konsolidierung. 
Gegenüberstellung Gesamtergebnis in Euro übergeleitete Rohdaten Ergebnis nach Konsolidierung Unterschied
Kernverwaltung 12.037.062,02 90.879.177,75 78.842.115,73Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudewirtschaft 5.055.289,52 38.774.648,98-          43.829.938,50-Klinikum Osnabrück GmbH 1.806.476,94 3.634.836,23 1.828.359,29Klinikum Osnabrücker Land GmbH 276.810,20 1.545.043,87 1.268.233,67Klinikum Onsnabrück Immobilien GmbH & Co. KG 7.393,87 135.928,91 128.535,04Marketing Osnabrück GmbH 4.320.717,82-     2.178.382,26-            2.142.335,56Osnabrücker Beteiligungs und Grundstücksgesellschaft mbH 2.014.855,45-     5.137.192,29-            3.122.336,84-  Osnabrücker Service Betrieb 1.050.533,12 18.331.597,98-          19.382.131,10-Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb 12.504.127,52 28.144.825,81 15.640.698,29Stadtwerke Osnabrück AG 4.045.106,08-     34.373.310,36-          30.328.204,28-Städtische Bühnen Osnabrück GmbH 1.747.212,22 9.853.377,26-            11.600.589,48-Gesamt 24.104.226,06 15.691.303,44 8.412.922,62
Abbildung: Gegenüberstellung der Gesamtergebnisse der Einzelabschlüsse und nach Konsolidierung
Der Ergebnisbeitrag der Gesellschaften (ohne Kernverwaltung) wird im nachfolgenden 
Balkendiagramm
noch einmal grafisch dargestellt:
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Abbildung: Ergebnisbeiträge der verselbständigten Aufgabenträger nach Konsolidierung (ohne Kernverwaltung)
Eigenkapital
Die Eigenkapitalquote veränderte sich im Vergleich zum Vorjahr um -0,07 % auf 30,05 % 
und blieb trotz des geringeren Jahresergebnisses relativ konstant. 
Abbildung: Entwicklung des bilanziellen Eigenkapitals und der bilanziellen Eigenkapitalquote (ohne Sonderposten)
Die für das Wachstum der Stadt Osnabrück notwendige Verbesserung der Infrastruktur 
wurde in den vergangenen Jahren überwiegend über Fremdkapital finanziert. Isoliert 
betrachtet hatte dies zwar Auswirkungen auf die Eigenkaptalquote, nicht jedoch auf das 
absolute Eigenkapital. Das konzernweit bilanzierte Vermögen stieg im Vergleich zum Vorjahr 
von 2.373.518 TEUR um 65.380 TEUR auf 2.438.898 TEUR. Damit liegt das Vermögen des 
Konzerns bei über 2,4 Mrd. Euro.
Investitionen
Die Brutto-Investitionen ins Sachanlagevermögen des Konzerns sind gegenüber dem 
Vorjahr um 26.020 TEUR auf 142.453 TEUR gestiegen. Davon entfielen:
72.710 TEUR auf den Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG, der vornehmlich in die 
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Erneuerung und Erweiterung der Infrastruktur der Netz- und Kanalmedien sowie der 
Anlagen der Abwasserbeseitigung und der Klärwerke investierte. Ferner schaffte der 
Teilkonzern weitere Elektrobusse (22 Inbetriebnahmen und 27 Beauftragungen) an und 
investierte in die Ladeinfrastruktur sowie in die Attraktivität des Nettebads.
31.304 TEUR auf den Eigenbetrieb Immobilien und Gebäudemanagement für die 
Sanierung und den Umbau städtischer Gebäude
23.555 TEUR auf die Kernverwaltung für Städtebaufördermaßnahmen und Investitionen 
in das Infrastrukturvermögen
19.189 TEUR auf die Klinikum Osnabrück GmbH für den Um- und Erweiterungsbau am 
Finkenhügel. Im Jahr 2020 erfolgte die Aufstockung des Kesselhauses für den Neubau 
Intensivstation und Zentral-OP sowie die Fortführung der Erneuerung der IT-Infrastruktur 
und die Anschaffung erforderlicher Gerätschaften.
Die Netto-Neuinvestitionen weisen die im Berichtsjahr getätigten Investitionen reduziert um 
die geleisteten Abschreibungen für Abnutzung aus und sind damit ein Indikator zur 
Einschätzung, ob die Stadt Osnabrück von ihrer Substanz lebt oder in der Lage ist ihr 
Vermögen zu erhalten. Die Netto-Neuinvestitionen in das Sachanlagevermögen stiegen 
gegenüber dem Vorjahr um 14.823 TEUR auf 64.552 TEUR und weisen damit für den 
Konzern Stadt Osnabrück nicht nur einen Vermögenserhalt, sondern erneut einen 
Vermögensaufbau aus. 
Die nachfolgende Grafik zeig die Entwicklung der Netto-Neuinvestitionen in das 
Sachanlagevermögen im Konzern Stadt Osnabrück der vergangenen 5 Jahr:
Abbildung: Entwicklung der Netto-Neuinvestitionen in das Sachanlagevermögen des Konzerns
Finanzierung und Verschuldung
Die Netto-Neuverschuldung gegenüber Kreditinstituten (Bruttokreditaufnahmen langfristiger 
Investitionskredite ggü. Dritten abzüglich Tilgung) reduzierte sich im Vergleich zum Vorjahr 
um 15.476 TEUR auf 29.884 TEUR. 
Im Wesentlichen ergibt sich die Veränderung aus
Kreditaufnahmen bei der Kernverwaltung in Höhe von 50.000 TEUR, davon 25.000 
TEUR im Rahmen der Konzernfinanzierung, insbesondere für den Teilkonzern der 
Stadtwerke Osnabrück AG,
Kreditaufnahmen beim Eigenbetrieb Immobilien in Höhe von 7.459 TEUR.
Der Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG konnte dagegen aufgrund der 
Konzernfinanzierung seinen Kreditbestand um 20.269 TEUR reduzieren.
Auch die Klinikum Osnabrück GmbH reduzierte ihren Kreditbestand um 5.057 TEUR. 
Die nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung der Netto-Neuverschuldung:
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Abbildung: Entwicklung der Netto-Neuverschuldung ggü. Kreditinstituten aus langfristigen Investitionskrediten
Die Zahlen verdeutlichen, dass nur ein Teil der Investitionen über Fremdmittel finanziert 
werden. Dem Konzern gelang es in den vergangenen Jahren aus seiner 
Innenfinanzierungskraft heraus einen Großteil der Investitionen zu finanzieren. Der Anstieg 
der Netto-Neuverschuldung im Jahr 2019 erfolgte dabei parallel zur Entwicklung der 
Investitionstätigkeit.
Die gesamten Geldschulden (Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Investitions- 
und Liquiditätskrediten) beliefen sich zum Stichtag 31.12.2020 auf 775.389 TEUR und 
erhöhten sich damit zum Vorjahr um 24.987 TEUR (2019: 750.402 TEUR). Damit kann 
positiv festgestellt werden, dass im Berichtsjahr erneut ein Rückgang bei den 
Liquiditätskrediten zu verzeichnen war. Diese Reduzierung betraf mit 4.896 TEUR 
hauptsächlich die Kernverwaltung.
Die nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung der Geldschulden ausgewählter 
Aufgabenträger:
 
Abbildung: Entwicklung der Geldschulden ausgewählter Aufgabenträger ggü. Kreditinstituten
Abschließende Würdigung
Die Auswirkungen der bundes- und landesweiten Lockdown-Maßnahmen im Jahr 2020 
haben im Konzern Stadt ein heterogenes Bild hinterlassen. Neben dem Kernhaushalt 
konnten auch weitere Gesellschaften, gestützt durch Hilfspakete des Bundes und des 
Landes, ihre geplanten Ergebnisse erzielen, tlw. sogar übertreffen. Andere Gesellschaften 
wiederum haben einen erheblichen Ergebnisrückgang verzeichnen müssen. Vor diesem 
Hintergrund sowie der allgemeinen wirtschaftlichen Entwicklung im Jahr 2020 ist das erzielte 
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Konzernergebnis in Höhe von 15,7 Mio. EUR als positiv zu bewerten. Die aktuellen 
Prognosen und Planungen für die Folgejahre lassen jedoch auf weitere Ergebniseinbußen in 
vielen Gesellschaften des Konzerns schließen. Hier wird es darauf ankommen inwiefern 
Hilfspakete des Landes und des Bundes in Anspruch genommen werden können. 
Mit Blick auf das Jahr 2020 konnte abermals ein neuer Höchststand der Gesamterträge 
erzielt werden. Diese betrugen 2020 mit 1,35 Mrd. € rd. 15 Mio. EUR mehr als 2019 (1,34 
Mrd. EUR). Neben den höchsten Gesamterträgen, die der Konzern Stadt Osnabrück bis dato 
zu verzeichnen hat, befinden sich die Gesamtaufwendungen ebenfalls auf einem neuen 
Höchststand (2020: 1,32 Mrd. EUR; 2019: 1,30 Mrd. EUR). Die Ausgabendynamik der 
letzten Jahre setzt sich somit unvermindert fort. Treiber dieser Dynamik ist neben der 
steigenden und komplexer werdenden Aufgabenwahrnehmung der Stadt auch die 
Steigerungen der Standards kommunaler Leistungen und Angebote, die grds. vom Rat 
beeinflusst werden können, da gesetzlich zumeist nur das „ob“ der Leistung rechtlich 
geregelt wird.
Die Verteilung der Leistungserbringung innerhalb des Konzerns (ca. 60% der Leistungen 
werden außerhalb der Kernverwaltung erbracht) verdeutlicht die bestehende Notwendigkeit 
der Einbindung der Konzerngesellschaften in die strategische Ausrichtung der Stadt. Das 
zukünftige Augenmerk städtischer Interessen sollte aus der Erkenntnis des 
Konzernabschlusses heraus auf eine harmonische Entwicklung von Wachstum, Eigenkapital 
und Schulden gerichtet sein, um eine nachhaltige Stadtentwicklung gem. den strategischen 
Zielen der Stadt Osnabrück zu ermöglichen.
Der Anlage können die Gesamtbilanz sowie die Gesamtergebnisrechnung zum Stichtag 
31.12.2020 sowie das Kennzahlenprofil des Konzerns Stadt Osnabrück entnommen werden. 
Der Gesamtabschluss 2020 wurde dem Wirtschaftsprüfer am 28.01.2022 zur Prüfung 
übersandt. Das vollständige Druckwerk wird in der Sitzung des Ausschusses für 
Rechnungsprüfung nach Abschluss der Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt als 
Beschlussvorlage eingebracht.
gez. Fillep gez. Hänsler
Anlage/n:
Anlage 1: Gesamtbilanz Konzern Stadt Osnabrück 2020
Anlage 2: Gesamtergebnisrechnung Konzern Stadt Osnabrück 2020
Anlage 3: Kennzahlenprofil Konzern Stadt Osnabrück 2020
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Kennzahlenprofil des Konzerns Stadt Osnabrück  
 
 
 
  
Dimensionen Jahr Jahr Entwicklung 
2020 2019 
Vermögenslage 
EK-Quote (ohne SoPo) 30,05% 30,12% Sinkend 
EK-Quote (mit SoPo) 42,41% 42,70% Sinkend 
Anlagendeckung I 48,46% 49,06% Sinkend 
Fremdkapitalqoute 55,47% 54,95% Steigend 
Fehlbeträge aus Vorjahren 52.747.461,30 € -      70.066.135,18 € -      Sinkend 
Eigenkapitalreichweite in Jahren 46,71 19,36 Steigend 
Ertragslage 
Jahresüberschuss 15.691.303,44 €       36.923.604,58 €       Sinkend 
Steuerquote 16,00% 18,75% Sinkend 
Abschreibungsintensität 6,33% 5,94% Steigend 
Zinslastquote 1,36% 1,65% Sinkend 
Personaldeckungsquote 28,56% 27,40% Steigend 
Zuwendungsquote 15,46% 11,17% Steigend 
Finanzlage / Verschuldung 
Saldo aus Verwaltungstätigkeit (Cash-Flow) 99.864.04 1,57 €       57.920.942,46 €       Steigend 
Saldo aus Investitionstätigkeit 115.886.991,84 € -   107.461.767,34 € -   Sinkend 
Saldo aus Finanzierungstätigkeit 27.504.030,82 €       43.464.712,11 €       Sinkend 
Liquidität I. Grades 81,25% 72,54% Steigend 
Liuqiditätskredite 45.446.527,54 €       50.342.925,82 €       Sinkend 
Investitionskredite 729.942.735,07 €    700.059.111,87 €    Steigend 
Bürgschaften 29.779 TEUR 31.655 TEUR Sinkend 
Liquiditätskreditquote 45,51% 86,92% Sinkend 
Reinvestitionsquote 241,42% 180,16% Steigend 
Personal 
Personalintensität 29,11% 28,23% Steigend 
Gesamtzahl Beschäftigungsverhältnis 6.833,64 6.646,39 Steigend