Controllingbericht zum 31.12.2025 Fachbereich Kultur
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2026/5385
Datum: 2026-06-04
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Stadt Osnabrück 
Die Oberbürgermeisterin 
1/2 
 
 
 
Vorlagenummer: VO/2026/5385 
Vorlageart: Mitteilungsvorlage 
Öffentlichkeitsstatus:  öffentlich 
 
Controllingbericht zum 31.12.2025 Fachbereich Kultur 
 
Datum: 31.03.2026 
 Vorstand für Bildung, Kultur und Familie 
Federführung: Fachbereich Kultur 
 
Beratungsfolge 
 
Gremium Datum Sitzungsart Top-Nr. 
Kulturausschuss (Kenntnisnahme) 18.06.2026 Ö  
 
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/s Ziel/e: 
Vielfältiger Kulturstandort und lebendige Friedensstadt - vielfältig-offen-kreativ (Ziel 2021-
2030) 
 
Sachverhalt: 
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Jahresbericht 2025 zur 
Kenntnis zu geben. Beigefügt erhalten Sie den detaillierten Bericht zum Ergebnishaushalt 
sowie den Investitionsbericht für den Fachbereich Kultur mit der Bitte um Kenntnisnahme. 
Neben der Darstellung der gesamten finanziellen Entwicklung im Fachbereich Kultur im Jahr 
2025 wird über die Finanzdaten und die Zielerreichung der einzelnen Produkte berichtet. 
 Finanzielle Entwicklung Ergebnishaushalt: 
Die Ergebnisverbesserung i.H. v. rd. 1,969 Mio. € ist um die Ermächtigungsübertragungen 
von 2024 (99.500 €), Deckungen zugunsten von Investitionen (6.400 €) und die 
Ermächtigungsübertragungen auf 2026 durch verspäteten Mittelabfluss (264.700 €) zu 
bereinigen. 
Es ergibt sich eine bereinigte Ergebnisverbesserung i.H.v. rd. 1,8 Mio. €. Diese ist begründet 
durch 
- rd. 42% = 749 T € Einsparung Betriebskostenzuschuss Städtische Bühnen: Zum Zeitpunkt 
des Haushaltsbeschlusses konnte noch nicht verlässlich prognostiziert werden, für welchen 
Zeitraum die mit dem Theater vereinbarte Kompensation (vgl. HSK) realisierbar ist. 
- rd. 21 % = 374 T € Einsparungen bei den Personal- und Versorgungsaufwendungen 
bedingt durch unterjährige Vakanzen, Stundenreduzierungen, Langzeiterkrankungen sowie 
Abweichung des tatsächlichen Tarifergebnisses zu der bei der Planung angenommenen 
Tarifprognose. 
- rd. 12 % = 216 T € Mehrerträge aus Bibliotheks- und Musik&Kunstschulgebühre, Eintritts- 
und Führungsentgelten der Museen und Verkaufserlöse/ Mieten 
 
2/2 
und durch die Einhaltung der Sachkostensperre bei nicht drittmittelfinanzierten Vorhaben. 
Bei den drittmittelfinanzierten Vorhaben konnte die Sachkostensperre nicht eingehalten 
werden. Dies ist durch Mehrerträge aus Zuwendungen und Kostenerstattungen gedeckt. 
 Investitionsbericht:  
Es ergibt sich positiver Investitionssaldo 2025 von rd. +89 T €. Zur Finanzierung der in 2025 
noch nicht abgeschlossenen Investitionsprojekte sind Ermächtigungsübertragungen auf 2026 
in Höhe von 86.400 € vorgesehen.  
Gez. Mersinger 
Anlage/n: 
Controllingbericht Ergebnishaushalt FB Kultur zum 31.12.2025 
Controllingbericht Investitionen FB Kultur zum 31.12.2025 
 
Anlage/n 
1 - Controllingbericht Investitionen FB Kultur zum 31.12.2025 (öffentlich) 
 
1 - Controllingbericht Ergebnishaushalt FB Kultur zum 31.12.2025 (öffentlich) 
 
 
 
[Dokumentende] 
 
1 
 
Controllingbericht zum 31.12.2025 
 
Investitionen 
 
Fachbereich  
Kultur 
Verantwortliche/r: 
Frau Mersinger 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
Änderung Gesamtergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +88.843 € 
 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern  
 
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Investive Projekte Plan 2025 
Plan inkl. 
sonstige 
Ermächti-
gungen 
2025* 
Ist 2025 Abw.** Deckung Erm. ins 
Folgejahr 
   7.000098.710.001  Ausstattung/Betriebsgeräte Kunsthalle -1.200 -1.200 -3.519 -2.319 -4.000 1.600 
   7.000098.710.002  Ausstattung /Betriebsger.MQ4 -4.000 -4.000 -4.352 -352     
   7.000098.710.004  Ausstattung/Betriebsgeräte MaS -40.000 -43.100 -29.418 13.682   13.600 
   7.000098.770.004  Verkaufserlöse Ausstattung MaS   21.400 24.725 3.325 3.300   
   7.000105.710.001  Sammlungsgegenstände Kunsthalle -2.465 -2.965 -250 2.715   2.700 
   7.000105.710.002  Sammlungsgegenstände MQ4 -15.000 -15.000 -2.500 12.500   12.500 
   7.000105.710.004  Sammlungsgegenst. MaS -6.000 -9.000 -4.808 4.192 -3.500 7.000 
   7.000895.705      MaS/Drittmittel Umweltmobil     8.000 8.000     
   7.000895.710      MaS/Umweltmobil   -114.000 -116.681 -2.681 -3.300 3.300 
   7.000946.710      Ausstattung Museumsdepot   -29.900   29.900   29.900 
   7.001025.710      Möbl.Foyer/Einr. Pädagogikz.    MaS   -10.700 -11.454 -754     
*  Nicht wissenschaftl. Museen u Sammlungen -68.665 -208.465 -140.256 68.209 -7.500 70.600 
   7.000102.710      Ausstattung/Betriebsgeräte Musikschule -7.500 -7.500 -5.930 1.570 1.500   
*  Musikschule -7.500 -7.500 -5.930 1.570 1.500   
   7.000092.710      EDV-Ausstattung Stadtbibliothek   -20.000 -16.589 3.411     
   7.000101.710      Ausstattung/Betriebsger. Stadt   -25.000 -9.167 15.833   15.800 
*  Büchereien   -45.000 -25.755 19.245   15.800 
   7.000100.710      Ausstattung/Betriebsgeräte Kulturamt   -2.000 -4.257 -2.257 -2.300   
   7.000103.710      Ausstattung/Betriebsgeräte Kunstschule -2.000 -2.000   2.000 2.000   
*  Sonst. Volksbildung -2.000 -4.000 -4.257 
 
-2.000 -4.000 -4.257 -257 -300  
   7.000097.710      EDV-Ausstattung Archäologie -8.000 -4.500 -4.423 77     
*  Denkmalsch. u.-p 41 -8.000 -4.500 -4.423 77     
       
**             Saldo Teilhaushalt -86.165 -269.465 -180.622 88.843 -6.300 86.400 
   davon Einzahlungen Teilhaushalt   21.400 32.725 11.325 3.300   
   davon Auszahlungen Teilhaushalt -86.165 -290.865 -213.347 77.518 -9.600 86.400 
*Sonstige Ermächtigungen = Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen  
** Abweichung zwischen Plan + sonstige Ermächtigungen 2025 und Ist 2025 
  
PSP-Element-Nr. Bezeichnung des investiven PSP-Elements Ziffer des/r Zentralen 
Handlungsfeldes/r 
   
2 
 
 
Abweichungsanalyse 
 
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in € 
   
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der Entwicklung des Budgets 
 mussten keine Haushaltsmittel ins kommende Haushaltsjahr übertragen werden; 
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 86.400 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen. 
 
5. Stellungnahme des Verantwortlichen 
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, 
etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der 
Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht; Chancen und Risiken der Entwicklung von 
Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für 
wesentliche Abweichungen des tatsächlichen Investitionssaldos von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen. 
 
Die Ermächtigungsübertragungen in Höhe von 86.400 € dienen der Finanzierung der in 2025 noch nicht 
abgeschlossenen Investitionsmaßnahmen. 
 
 
 
                   gez. Mersinger 
     Unterschrift des Verantwortlichen 
 
 
1 
 
Controllingbericht –  Bericht 31.12.2025 
 
Ergebnishaushalt 
 
Fachbereich  
Kultur  
Verantwortliche/r: 
Frau Mersinger  
 
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung:  Ja    Nein  
Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung)  + 1.968.680 € 
*bereinigte Ergebnisverbesserung: 1.797.080 € unter Berücksichtigung der Ermächtigungsübertragungen aus 
2024 (99.500 €) und Deckungen zugunsten von Investitionen (6.400 €) und der Ermächtigungsübertragungen auf 
2026 (264.700 €) 
 
2. Finanzielle Entwicklung 
Kostenartengruppen  
Ergebnis 
202 4 Ansatz 202 5 Ergebnis 202 5 Abw.*  
sonstige 
Ermäch- 
tigungen  
De- 
ckun- 
gen  
Ermächti- 
gungen ins 
Folgejahr  
     Ordentliche Erträge                
      1. Steuern und ähnliche Abgaben                
      2. Zuwendungen und allg. Umlagen  619.161  437.500  636.175  198.675        
      3. Aufl. -erträge aus Sonderposten  373.897  376.881  375.220  -1.661        
      4. Sonstige Transfererträge                
      5. öffentlich -rechtliche Entgelte  1.585.934  1.569.600  1.683.286  113.686        
      6. privatrechtliche Entgelte  397.744  442.900  545.246  102.346        
      7. Kostenerstattungen und –umlagen  604.976  383.800  474.346  90.546        
      8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge                
      9. aktivierte Eigenleistungen                
     10. Bestandsveränderungen                
     11. sonstige ordentliche Erträge  58.848  3.797  63.451  59.654        
*    12. Summe ordentliche Erträge  3.640.559  3.214.478  3.777.723  563.245        
     Ordentliche Aufwendungen                
     13. Personalaufwendungen  -12.251.040  -13.079.250  -12.709.927  369.323  5.000  110.300    
     14. Versorgungsaufwendungen  -173.021  -121.715  -117.520  4.195        
     15. Aufw. f. Sach -/Dienstleistungen  -2.264.421  -2.177.200  -2.107.647  69.553  -92.200  -25.825  117.700  
     16. Abschreibungen  -806.214  -805.936  -842.023  -36.087        
     17. Zinsen und ähnliche Aufw.                
     18. Transferaufwendungen  -14.054.480  -16.752.000  -15.878.060  873.940  -7.100  -99.600  139.200  
     19. sonstige ordentliche Aufw.  -4.618.842  -4.632.873  -4.548.286  84.586  -5.200  21.425  7.800  
*    20. Summe ordentliche Aufw.  -34.168.017  -37.568.974  -36.203.464  1.365.510  -99.500  6.300  264.700  
**   21. Ordentliches Ergebnis  -30.527.458  -34.354.496  -32.425.741  1.928.755  -99.500  6.300  264.700  
     22. außerordentliche Erträge  1.441.024    39.725  39.725        
     23. außerordentliche Aufwendungen  -1.468.824    199  199        
*    24. außerordentliches Ergebnis  -27.800    39.924  39.924        
***  25. Jahresergebnis  -30.555.258  -34.354.496  -32.385.817  1.968.680  -99.500  6.300  264.700  
     26. Erträge aus intern. Leist. -Bez.  9.994  2.579  16.291  13.712        
     27. Aufw. intern. Leist. -Bez.  -2.623.590  -2.965.443  -2.925.700  39.743        
*    28. Saldo aus intern. Leist. -Bez.  -2.613.596  -2.962.864  -2.909.409  53.455        
**** 29. Gesamtergebnis  -33.168.854  -37.317.360  -35.295.225  2.022.134  -99.500  6.300  264.700  
* Abweichung zwischen Ansatz und Ergebnis 2025. 
** Sonstige Ermächtigungen = Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen  
 
 
2 
 
 
3. Beurteilung der einzelnen Produkte 
Produkt-Nr.  
(1.100.) Produktbezeichnung W* Ergebnis 
202 5 
 Änderung 
Jahresergebnis Zielerreichung 
2.5.2.01 Kunsthalle Osnabrück W -1.382.089 € +78.582 € Ja   Nein  
2.5.2.04 Museum am Schölerberg W -2.613.289 € + 155.972 €       Ja   Nein  
2.5.2.05 Fritz-Wolf-Stiftung  -3.145 € + 555 €  
2.5.2.07 Museumsquartier W -4.442.098 € +134.993 €       Ja   Nein  
2.6.3.01 Musikschule W -2.738.688 € + 281.042 € Ja   Nein  
2.7.2.01 Bibliotheken W -3.469.146 € + 329.619 € Ja   Nein  
2.7.3.01 Institutionelle Förderung W -3.052.874 € + 119.431 € Ja   Nein  
2.7.3.02 Kulturförderung und Veranstal- 
tungen** 
W 
-1.096.436 € + 17.734 € 
Ja 
  Nein  
2.7.3.03 Kunstschule W -307.753 € +44.258 € Ja   Nein  
2.7.3.05 Städtische Bühnen W -12.158.964 € + 785.747 € Ja   Nein  
2.8.1.01 Friedenskultur W -845.160 € - 4.890 € Ja   Nein  
2.9.1.01 Förderung v. Kirchengemeiden  -6.519 € 0 €  
5.2.3.01 Archäologische Denkmalpflege  -269.656 € + 25.638 €  
Summe   -32.385.817 € +1.968. 680 €  
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt - 
** inkl. Abschlussbuchung 375 Jahre Westfälischer Friede 
  
 
3 
 
 
Abweichungsanalyse/Prognose zur Zielerreichung  
Produkt:  1.100.2.5.2.01 Kunsthalle Osnabrück 
  
Zielerreichung :         
 
 Produktziel 1: Der Friedensstadt vor Ort aber auch überregional mehr Sichtbarkeit und Attraktivität ver- 
leihen, indem Ausstellungen, Vermittlungsprogramme und die Kunst im öffentlichen 
Raum für alle Bevölkerungsgruppen wie für Gäste der Stadt analog und digital zugänglich  
sind. Sie sollen eine Grundlage bieten für vielfält ige und immer aktuelle Auseinanderset- 
zungen mit wichtigen gesellschaftlichen Themen aus Perspektive der zeitgenössischen 
Kunst. 
 Bezug zum ZHF:  5.5  Erhöhung des regionalen und überregionalen Bekanntheitsgrades 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Lokale Sichtbarkeit     
 
Besuchende/Jahr  21.133 24.000 19.580 
Bei der Festlegung der Kennzahlen wurde 
nicht berücksichtigt, dass die Kulturnacht,mit 
kalkulierten 3.000-3.500 Kunsthallenbesu- 
chenden 2025 aufgrund des Tages der Nie- 
dersachsen nicht durchgeführt wurde. Der 
Tag der Niedersachsen mit 599 Besucher:in- 
nen hat die Besuchszahlen der Kulturnacht 
nicht kompensieren können. 
 
Anzahl Besuchende mit Ein- 
tritt 3.659 4.500 3.707 
Die Besuchszahlen bei kostenfreien Veran- 
staltungen sind gestiegen.Bei den zahlenden 
Besucher:innen wurde die Planzahl  nicht er- 
reicht werden. Begründung könnten die stark 
steigenden Lebenshaltungskosten sein. 
 Die Besuchenden kommen 
wiederholt in die Kunsthalle 
Osnabrück; messbar durch 
Neueintritte in den Verein 
der Freunde der Kunsthalle 
Osnabrück  
(Gesamtzahl der Mitglieder) 
Neueintritte: 
35 Privatper- 
sonen 
1 Firma 
(355) 
Neueintritte: 
20 Privatper- 
sonen  
2 Firmen 
(370) 
Neueintritte: 
22 Privatper- 
sonen 
0 Firmen 
(368) 
 
 Überregionale Sichtbar- 
keit: *     
 
 Besuche der Website  51.300 42.000 37.802 
Die Bewegungen im Internet sind nicht genau 
planbar. 
 Follower Facebook 4.991 5.000 4.915 
 Follower Instagram  7.903 7.000 9.676 
 
Medienclippings regional & 
überregional 
250 (445 inkl. 
Erwähnungen 
in Social Me- 
dia) 
250 148 Regional: 84 
Überregional: 64 
 
Nutzende digitaler Formate 211.541 4.000 384.974 
Neue zum Teil spontane Kooperationen ha- 
ben zu viel höheren Followerzahlen und auch 
zu einer ungeplant hohen Anzahl der Aufrufe 
und anderen Interaktionen auf Instagram ge- 
führt:  
Instagram KHO: 366.527 Aufrufe 
Facebook KHO: 18.343 Aufrufe 
YouTube KHO: 104 Aufrufe 
 Vermittlung:  Anzahl neuer 
spezifischer Vermittlungsfor- 
mate mit durchschnittlich 15 
Teilnehmenden, inkl. Sonn- 
tagsführungen und Sonder- 
führungen 
63 40 70 
Es wurden zusätzliche externe und interne Ko- 
operations-formate mit Führungen und Veran- 
staltungen durchgeführt, die zum Zeitpunkt der 
Planung noch nicht bestanden haben. 
 Anzahl der Gruppen „Schü- 
ler:innen für Schüler:innen“ 
(Anzahl der Schüler:innen) 
202 
(3.404) 
270  
(4.590) 
242 
(4.296) 
Terminausfälle aufgrund von Krankmeldun- 
gen der Lehrer:innen und schlechter Wetter- 
bedingungen  
 
4 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Produkt:  1.100.2.5.2.04 Museum am Schölerberg  
  
Zielerreichung :         
 
 Produktziel 1: Erhöhung der Besuchszahlen der Ausstellungen und Er halt des Umfanges der Vermitt- 
lungsarbeit durch Bereitstellung von attraktiven, n achgefragten Ausstellungs- und päda- 
gogischen Vermittlungsangeboten zur Umweltbildung, zur Erweiterung des Natur- und 
Umweltbewusstseins und zur E ntwicklung von nachhaltigen Entscheidungskompetenzen 
für eine große und breit aufgestellte Zielgruppe 
 Bezug zum ZHF:  2.8.  
2.9  
4.1  
5.1  
5.2  
5.5  
Nachhaltiges Handeln in der Bevölkerung stärken  
Biologische Vielfalt erhalten 
Lebenslanges und altersübergreifendes Lernen ermöglichen 
Städtische Kulturinstitutionen zukunftsfähig aufstellen 
Kulturelle Vielfalt weiterentwickeln 
Erhöhung des regionalen und überregionalen Bekanntheitsgrades 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 
Besuchende des Museums 
(Gesamt) 67.881 120.000 72.725 
Der Steigerungseffekt durch die Sonderaus- 
stellung blieb hinter den Erwartungen zurück. 
Die Zielgruppen sind bei Ausgaben für Frei- 
zeit- und Bildungseinrichtungen insgesamt zu- 
rückhaltender. 
 Besuchende des Planetari- 
ums 27.556 25.000 28.443  
 Anzahl Kinder/Jugendliche 
Dauerausstellung 16.114 20.000 17.998 Rückläufige Schulbuchungen. 
 Anzahl Kinder/Jugendliche 
Planetarium 11.252 10.000 11.625 Erhöhte Nachfrage u.a. durch Sch ulen 
 Zahlende Besuchende Dau- 
erausstellung 27.843 35.000 
 
33.758 
 
 
 Zahlende Besuchende Pla- 
netarium 22.790 20.000 26.901 
Hohe Auslastung in den Musikshows (Queen, 
Space Tour) und erhöhte Nachfrage durch 
Schulen 
 
 Zahl der museumspädagogi- 
schen Veranstaltungen 664 500 655 
Hohe Nachfrage bei Kindergeburtstagen und 
Gartenworkshops, aber rückläufige Schulbu- 
chungen  
 Anzahl Überlassungen (un- 
ter.bau)/Teilnehmende pro 
Jahr 
51/2.854 60/2.600 46/3.631 Rückläufige Nachfrage aber größere Anzahl- 
Teilnehmende pro Überlassung 
 Anzahl Vorführungen / Jahr 
(Planetarium) 865 550 885 Erhöhte Nachfrage durch Schulen und Son- 
dervorführungen für private Gruppen  
 Anzahl Sonderveranstaltun- 
gen (z.B. Vorträge, Feste 
etc) / Teilnehmende) 
27 10 / 2.000 23 / 2.479 Dichtes Rahmenprogramm im Bereich Son- 
derausstellung für spezielle Zielgruppen 
 
5 
 
 
 
 
 
  
Produkt:  1.100.2.5.2.07 Museumsquartier 
  
Zielerreichung :         
 
 Produktziel 1: Das Museumsquartier wird zum erkennbaren Friedensort, in dem Frieden Geschichte und 
Zukunft hat – mit steigenden Besucherzahlen, der Entwicklung von diversitätsorientierten 
Programmen und wachsender Medienresonanz 
 Bezug zum ZHF:  4.3  
4.4  
5.1  
5.2  
5.3  
5.5  
Vielfältiges soziales Miteinander stärken 
Armut entgegenwirken und Teilhabe und Integration fördern 
Städtische Kulturinstitutionen zukunftsfähig aufstellen 
Kulturelle Vielfalt weiterentwickeln 
Friedensstadt erlebbar machen 
Erhöhung des regionalen und überregionalen Bekanntheitsgrades 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Besuchendenzahlen 
Besuchende 30.920 40.000 44.359 Da mit der Ausstellung „Hundertwasser“ eine 
Familienausstellung im MQ4 gezeigt wurde, 
hat sich der Kreis der Zielgruppe vergrößert. 
Die Ausstellung erwies sich als Besuchermag- 
net.   
 Zahlende Besuchende/Jahr 
28.736 22.000 29.762 
 Anzahl KUKUK 50 20 93  
 Anzahl Kinder/Jugendliche 3.493 8.000 9.585  
 Vermittlung 
Anzahl der Gruppenführun- 
gen 
418 389 803 
Die Vermittlungsangebote des MQ4 wurden 
verändert und erweitert. Zusätzlich hat der 
große Erfolg der Familienausstellung „Hun- 
dertwasser“ zu einer temporären Ausweitung 
der Angebote geführt.  
 Anzahl diversitätsorientierter 
Angebote 66 30 62 
 Bekanntheit 
Anzahl Klicks Website MQ4 186.794 80.000 83.353  
 Medienclippings Print 250 350 1.549 Die Familienausstellung zu Hundertwasser hat 
in der Presse viel Resonanz bekommen.  
 Medienclippings online 423 90 695 
 Leihverkehr Sammlung 
MQ4 
Anzahl Leihanfragen von 
Museen national 
 
6 8 5 
Schwankungen aufgrund von thematischen 
Planungen der Ausstellungen in den Museen. 
 
 Anzahl Leihgaben an Mu- 
seen national  13  8 5 
 Anzahl Leihanfragen von 
Museen international 4 5 3 
 Anzahl Leihgaben an Mu- 
seen international 5 3 2 
 
6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Produkt:  1.100.2.6.3.01 Musikschule 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung)  
 Änderung Jahresergebnis  + 281.042 € 
 Erläuterungen zu wesentlichen Abweichungen 
 Erhöhung der Zuweisungen durch Erhöhung der Finanzhi lfe des Verbands dt. Musikschulen +97.018 € 
 Ertragssteigerung Musikschulgebühren +33.377 € 
 Reduzierung Personal- und Versorgungsaufwand  
 
+126.650 € 
 Summe  257.045 € 
  
Zielerreichung :         
 
 Produktziel 1: Die Musik- und Kunstschule hält für möglichst viele  Kinder, Jugendliche und Erwach- 
sene (besonders für Kitas und Schulen) ein passende s Angebot vor und verbessert da- 
mit die Möglichkeit der kulturellen Teilhabe und Bildung 
 Bezug zum ZHF:  4.1  
4.3  
5.4  
Lebenslanges und altersübergreifendes Lernen ermöglichen 
Vielfältiges soziales Miteinander stärken 
Niedrigschwellige und dezentrale Beteiligung ermöglichen 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Schulen (mit Kooperations- 
wunsch) erreicht 100 % 100 %  100 % 34 Schulen werden erreicht. 
 Schülerzahl pro Jahreswo- 
chenstunde  4,36 3,7 4,7  
 Produktziel 2: Durch Umstrukturierungen und Mehreinnahmen wird ein  möglichst hoher Kostende- 
ckungsgrad angestrebt ohne die inhaltlichen Zielsetzungen zu beeinträchtigen 
 Bezug zum ZHF:  5.1  Städtische Kulturinstitutionen zukunftsfähig aufstellen 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Zuschussbedarf pro Schü- 
ler/in pro Unterrichtsstunde  
(39 UStd./Jahr) 
15,03 
17,90 € 10,49 € Größtenteils Auswirkung der starken Erhö- 
hung der Finanzhilfe zur Förderung von Mu- 
sikschulen. 
 Kostendeckungsgrad 31 % 27,9 % 32,1 % 
 
7 
 
 
Produkt:  
 
1.100.2.7.2.01 Bibliotheken Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung)  
 Änderung Jahresergebnis + 329.619 € 
 Erläuterungen zu wesentlichen Abweichungen 
 Ertragssteigerung Bibliotheksgebühren und privatrech tlichen Entgelte + 32.146 € 
 Ertragssteigerung Kostenerstattungen + 11.292 € 
 Reduzierung Personal- und Versorgungsaufwand + 223. 189 € 
 Nicht beziffert: Einhaltung der Sachkostensperre bei  nicht drittmittelfinanzierten Sachaufwen- 
dungen; Hinweis: Zusätzlich eingeworbene Fördermitt el für Projekte sind mit entsprechenden 
Mehraufwendungen 
 
 Summe  + 266.627 € 
  
Zielerreichung:         
 
 Produktziel 1: Um Informationsfreiheit zu gewährleisten, bietet di e Stadtbibliothek freien Zugang zu Da- 
tenquellen zu verschiedenen Wissensgebieten an und aktualisiert sie im Rahmen des Bud- 
gets laufend. Digitale Medien (auch Zeitungen und Z eitschriften) werden intensiver ausge- 
baut. 
 Bezug zum ZHF:  4.1  
Q 
Lebenslanges und altersübergreifendes Lernen ermöglichen 
Digitalisierung 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Anzahl der physischen 
Medien insgesamt 200.148 ME 
 210.000 ME 185.347 ME 
Veraltete Medien wurden konsequent gelöscht, 
16.564 ME wurden neu in 2025 beschafft, es 
ergibt sich trotzdem eine Reduzierung des Medi- 
enbestands. 
  
 
 
 Anzahl der digitalen Ange- 
bote (Portale) 12 12 11 
 Durchschnittliche Erneue- 
rungsquote 
Fachlicher Mindeststandard: 
10% (Quelle: Bibliothekszer- 
tifizierung Niedersachsen) 
* Der Mindeststandard kann 
nur bei einem Medienetat 
gehalten werden, der 10% 
Erneuerungsquote erlaubt. 
7 % 10 % 9% 
 Produktziel 2: Die Stadtbibliothek profiliert sich als Institution , die lebenslanges Lernen für alle Bevölke- 
rungsgruppen ermöglicht, dabei berücksichtigt sie n icht nur schulische und berufsorien- 
tierte Belange, sondern auch lebenspraktische Frage stellungen. Besondere Schw erpunkte 
liegen auf der Vermittlung von Sprach-, Lese-, Medien- und Informationskompetenz. 
 Bezug zum ZHF:  4.1  
4.3  
Q 
Lebenslanges und altersübergreifendes Lernen ermöglichen 
Vielfältiges soziales Miteinander stärken 
Digitalisierung 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Anzahl der Führungen  inkl. 
Facharbeitssprechstunden  
(ab 2024 ohne Ausgefuchst) 
275 400 249 
Fehlende Personalressourcen (krankheitsbe- 
dingte Ausfälle) 
 
 Anzahl der Personen, die 
an Führungen inkl. Fachar- 
beitssprechstunden teilneh- 
men 
(ab 2024 ohne Ausgefuchst) 
5.797 Pers. 5.500 Pers. 4.998 Pers. 
 Anzahl der Medienkisten / 
Klassensätze  105 120 94 Transportprobleme (der Marktplatz ist für Privat-
PKW der Lehrkräfte zur Abholung der Medien- 
kisten nicht mehr befahrbar) führen zu einer Re- 
duzierung des Angebots. 
. 
 Anzahl der Personen, die 
Medien-kisten / Klassensät- 
zen nutzen  
3128 Pers. 3.000 Pers. 2.433 Pers. 
 
8 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Anzahl Veranstaltungen 
mit 
mobilem Bilderbuchkino plus 
mobiles Kamishibai 
390 300 348  
 Anzahl der Personen, die  
mobiles Bilderbuchkino plus 
mobiles Kamishibai besu- 
chen 
7.425 Pers. 6.500 Pers. 
3.248 Pers.  
Auf Wunsch der Einrichtungen nahmen an den 
mobilen Veranstaltungen deutlich kleinere Grup- 
pen teil. 
 
 Anzahl der Leseförder- 
stunden im Rahmen von 
Ausgefuchst 
566 400 Std. 440 Std.  
 Anzahl beteiligter Schulen 
am Projekt Ausgefuchst 6 6 5  
 Medien in Relation zur Ein- 
wohnerzahl 
Fachlicher Mindeststandard: 
1,5 ME pro EW  
(Quelle: KGST-Gutach- 
ten/Bibliotheksplan 73) 
1,16 ME 
(173.132 EW) 
 
1,2 ME 
(172.000 EW)  
1,08 ME 
(172.167 EW)  
Es wurden mehr Medien gelöscht als ange- 
schafft. 
 Aktiv genutzte Bibliotheks- 
ausweise   
(Ausweise, die min. 1x im 
Jahr genutzt werden.) 
13.729 10.500 13.847  
 Medienausleihen pro gülti- 
gen Bibliotheksausweis 49 ME 80 ME 50 ME  Die Medienausleihe beinhaltet auch die Zugriffe 
auf digitale Medieninhalte. 
 Produktziel 3: Die Stadtbibliothek wird zu einem Erlebnisraum und kommunikativen Treffpunkt im 
Sinne eines dritten Ortes (soziologisches Konzept). 
 Bezug zum ZHF:  1.1.  
5.2  
5.4  
5.5  
Innenstadt lebendig halten  
Kulturelle Vielfalt weiterentwickeln 
Niedrigschwellige und dezentrale Beteiligung ermöglichen 
Erhöhung des regionalen und überregionalen Bekanntheitsgrades 
 
Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Besuche insgesamt  278.485 Pers.  300.000 Pers.  301.504 Pers.  
Die Besuchszahlen halten ungefähr das Ni- 
veau von 2024, das Veranstaltungspro- 
gramm variiert jährlich, in 2025 wurden auch  
kleinere Formate mit einer geringeren Teil- 
nehmendenzahl angeboten. 
 davon Besuche von Veran- 
staltungsprogrammen 21.705 Pers. 25.000 Pers. 
 21.603 Pers. 
 davon Besuche von Ange- 
boten der Medienvermitt- 
lung  
15.971 Pers. 12.000 Pers. 
 14.021 Pers.  
 
9 
 
  
Produkt:  1.100.2.7.3.01 Institutionelle Förderung 
  
Zielerreichung :         
 
 Produktziel 1: Förderung innovativer Kulturarbeit und Wahrung der Lebensqualität in der Stadt durch 
ein breites Spektrum unterschiedlicher Kulturangebote 
 Bezug zum ZHF:  5.2  Kulturelle Vielfalt weiterentwickeln 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 
Anzahl der kulturellen Spar- 
ten, in denen die geförderten 
freien Trägerinnen und Trä- 
ger aktiv sind 
 
12 Mind. 10 10 
Bestehende Förderungen der bisherigen 
Sparten werden weitergeführt.  Die Sparten 
bilden eine geeignete Bandbreite kultureller 
Angebote ab. Es erfolgt eine Reflektion der 
Angebote durch Führen von Jahresgesprä- 
chen mit geförderten Trägerinnen und Trä- 
gern. Ziel ist die Sicherstellung einer stabilen 
kulturellen Infrastruktur mit Entwicklungspo- 
tential. 
 
Aktuell geförderte kulturelle Sparten: 
• Zeitgenössische (bildende) Kunst  
• Kunstvermittlung  
• Musik  
• Theater 
• Kultur für Kinder und Jugendliche 
• Soziokultur 
• Medienkunst 
• Förderung kultureller Teilhabe 
• Kultur- und Heimatpflege  
• Kulturgeschichte 
 
10 
 
 
 
  
Produkt:  1.100.2.7.3.02 Kulturförderung und Veranstaltungen 
  
Zielerreichung :         
 
 Produktziel 1: Förderung von Projekten der freien bzw. nicht institutionell geförderten Kulturszene 
 Bezug zum ZHF:  5.2  Kulturelle Vielfalt weiterentwickeln 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Anteil der erstmaligen Pro- 
jektvorhaben an den bewil- 
ligten Projekten (aus Mitteln 
der Kulturellen Projektförde- 
rung)  
über 70 % über 70% über 70%  
 Anteil der neuen Antragstel- 
ler an den eingegangenen 
Anträgen (aus Mitteln der 
Kulturellen Projektförderung)  
über 30 % über 30% über 30%  
 Anzahl der geförderten Pro- 
jekte (aus Mitteln der Kultu- 
rellen Projektförderung) 
59 Keine Plan- 
zahl 67  
 Anzahl der nicht geförderten 
Projekte (aus Mitteln der 
Kulturellen Projektförderung) 
 
72 Keine Plan- 
zahl 72  
 Produktziel 2: Niedrigschwellige Angebote erhöhen die Teilhabechancen am kulturellen Leben 
 Bezug zum ZHF:  Q 
Q 
5.4 
 
Digitalisierung 
Kooperation 
Niedrigschwellige und dezentrale Beteiligung ermöglichen 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Kulturnacht     
 Anzahl der Kooperations- 
partner  
100 
Einmaliges 
Aussetzen der 
Kulturnacht 
2025 zuguns- 
ten des Tags 
der Nieder- 
sachsen 2025  
Einmaliges 
Aussetzen der 
Kulturnacht 
2025 zuguns- 
ten des Tags 
der Nieder- 
sachsen 2025  
 
 Steckenpferdreiten      
 Anzahl der Teilnehmenden 1.400 1.400 1.400  
Produkt- 
ziel  3: Optimierung der Informationen „rund um die Kultur“ 
Be- 
zug 
zum 
ZHF: 
Q 
Q 
5.4 
 
Digitalisierung 
Kooperation 
Niedrigschwellige und dezentrale Beteiligung ermöglichen 
Kennzahl Ergebnis 2024 Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
Aufbau eines Kulturportals:  
Erstellung von Beiträgen zur 
Präsentation von Kooperati- 
onspartnern, Veranstaltern 
und Veranstaltungen 
 
 50 92  
Erstellung von Filmen zur di- 
gitalen Präsentation  
7 5  
 
11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Produkt:  1.100.2.7.3.03 Kunstschule 
  
Zielerreichung :         
 
 Produktziel 1: Die Musik- und Kunstschule hält für möglichst viele Kinder, Jugendliche und Erwach- 
sene (besonders für Kitas und Schulen) ein passendes Angebot vor und verbessert da- 
mit die Möglichkeit der kulturellen Teilhabe und Bildung 
 Bezug zum ZHF:  4.1  
4.3  
5.4  
Lebenslanges und altersübergreifendes Lernen ermöglichen 
Vielfältiges soziales Miteinander stärken 
Niedrigschwellige und dezentrale Beteiligung ermöglichen 
 Kennzahl Ergebnis 
2023 
Plan  
2024 
Ergebnis 
2024 Begründung/Hinweise 
 Schulen (mit Kooperations- 
wunsch) erreicht 90 % ≥ 90 % 90 % 6 von 7 Schulen mit Kooperationswunsch 
konnten bedient werden. 
 Schülerzahl pro Jahreswo- 
chenstunde  3,8 2,9 3,7  
      
 Produktziel 2: Durch Umstrukturierungen und Mehreinnahmen wird ein möglichst hoher Kostendeckungsgrad 
angestrebt ohne die inhaltlichen Zielsetzungen zu beeinträchtigen 
 Bezug zum ZHF:  5.1  Städtische Kulturinstitutionen zukunftsfähig aufstellen 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Zuschussbedarf pro Schü- 
ler/in pro Unterrichtsstunde  
(39 UStd./Jahr) 
7,82 € 9,03 € 7,25 € 
 
 Kostendeckungsgrad 23,4 % 19,1 % 23,7 % 
 
12 
 
 
 
 
  
Produkt:  1.100.2.7.3.03 Städtische Bühnen 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung)  
 Änderung Jahresergebnis  +/ 785.747 € 
 Erläuterungen zu wesentlichen Abweichungen 
 Reduzierung Personal- und Versorgungsaufwand  
 
+23.747 € 
 Einsparung Betriebskostenzuschuss: Zum Zeitpunkt des  Haushaltsbeschlusses konnte noch 
nicht verlässlich prognostiziert werden, für welche n Zeitraum die mit dem Theater vereinbarte 
Kompensation (vgl. HSK) realisierbar ist. 
+748.695 € 
 Summe  + 772.442 € 
  
Zielerreichung :         
 
 Produktziel 1: Das Theater wird diverser (Transkultur) 
 Bezug zum ZHF:  4.2  
5.3  
5.4  
Zukunftsfähigkeit von Schulen und Bildungseinrichtungen sichern 
Friedensstadt erlebbar machen 
Niedrigschwellige und dezentrale Beteiligung ermöglichen 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 
Anzahl der Besuche von 
Theateragent:innen-Grup- 
pen   
419 
  Keine 
Planzahl 168 
Anzahl Theateragent:innen und Begleitun- 
gen (Abweichungen entstehen u.a. durch va- 
riable Gruppengrößen, programmbezogenes 
Interesse sowie Auslaufen von Drittmitteln ab 
Sommer 2025) 
 Zulauf zu Treffen mit dem 
Thema Transkultur  820 Keine 
Planzahl 624 
Besuchende der Formate Kultur Club Inter- 
national, emma-Treff und spezifischer Veran- 
staltungen 
 Produktziel 2: Entwicklung des Formats Spieltriebe zu einem Theaterfestival 
 Bezug zum ZHF:  5.2  
5.3  
Kulturelle Vielfalt weiterentwickeln  
Friedensstadt erlebbar machen 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Das Festival bekommt mit 2 
Festivalwochenenden (Fr/Sa) 
und der dazwischenliegenden 
Woche mit kleinerem Pro- 
gramm mehr Festivalcharakter 
 
 Erstmalige 
Umsetzung 
Erstmalige 
Umsetzung 
Die Evaluation erfolgt 2026.  Das jeweilige Partnerland 
wurde zum Schwerpunkt der 
Spieltriebe gemacht und aus 
diesem Land Gastspiele und 
Künstler:innen zum Festival ein- 
geladen 
 
 Erstmalige 
Umsetzung 
Erstmalige 
Umsetzung 
 
13 
 
 
 
 
 
 
Produkt:  1.100.2.8.1.01 Friedenskultur 
  
Zielerreichung          
 
 Produktziel 1: Das Büro für Friedenskultur profiliert die Friedensstadt Osnabrück nach innen und nach 
außen. Aktuelle gesellschaftliche Themen werden insbesondere in Veranstaltungsforma- 
ten aufgegriffen, die neue Zielgruppen ansprechen. Das Marketing zur „Friedensstadt“ 
wird weiter entwickelt und das Image der Friedensstadt auch über diese neuen Aktivitä- 
ten definiert. 
 Bezug zum ZHF:  5.2  
5.3 
5.4  
5.5  
Kulturelle Vielfalt weiterentwickeln  
Friedensstadt erlebbar machen  
Niedrigschwellige und dezentrale Beteiligung ermöglichen 
Erhöhung des regionalen und überregionalen Bekanntheitsgrades 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Anzahl der Veranstaltungs- 
programme in den oben ge- 
nannten Bereichen 
5 
7*  5  
 Stichwort Teilhabe 
Anzahl der Einzelveranstal- 
tungen in Trägerschaft oder 
unter Beteiligung von  neuen 
Kooperationspartner (Ziel- 
gruppen) 
8 
8*  8  
 Anzahl der Marketingmaß- 
nahmen 2 2 2  
 *Festival der Kulturen u. 80 Jahre Ende WK II 
 Produktziel 2: Profilierung der Internationalität und Interkulturalität der Friedensstadt Osnabrück durch 
Veranstaltungsprogramme (z.B. internationale Wochen gegen Rassismus) die Weltoffen- 
heit und Vielfalt, interkulturelle- und interreligiöse Verständigung sowie Akzeptanz und 
Teilhabe von Minderheiten und das gesellschaftliche Miteinander befördern. 
 Bezug zum ZHF:  5.2  
5.3  
5.4  
Kulturelle Vielfalt weiterentwickeln 
Friedensstadt erlebbar machen 
Niedrigschwellige und dezentrale Beteiligung ermöglichen 
 Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan  
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
 Format: Internationale 
Wochen gegen Rassismus 
     
 Anzahl der Kooperations- 
partner  38 30 30  
 Anzahl der Veranstaltungen 
mit aktuellen gesell. The- 
men 
30 30 30  
 Anzahl der ausführlicheren 
Medienberichte 4 3 6 Inkl. Lauf gegen Rassismus (neu) 
 „MeWe – Internat. Kultur- 
festival“ biennal     Neu: Festival der Kulturen 
 Anzahl der Kooperations- 
partner - 25 22 Plus 60 beteiligte Vereine und Gruppen für das 
Fest der Kulturen 
 Anzahl Veranstaltungen für 
junge Zielgruppen - 5 10 Angebot vieler Feste und Konzerte, Angebote 
für Kinder 
 Anzahl Besucher  
- 3.000 Ca. 2.000 
Plus 10.000 Besuchende für das Fest der Kul- 
turen 
Festivalzeitraum 13.–30.09.2025 
 Anzahl der ausführlicheren 
Pressemitteilungen  - 10 3 Die NOZ berichtet nur sehr eingeschränkt über 
Einzelveranstaltungen 
 
14 
 
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen 
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken 
 
Die Einsparung bei den Personal- und Versorgungsauf wendungen i.H.v. rd.374  Mio.  € Euro ist begründet  durch 
krankheitsbedingte Ausfälle und Vakanzen. Abweichun gen ergeben sich auch im Hinblick auf die beschloss ene 
tatsächliche Tariferhöhung.  
 
    
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
Aufgrund der Entwicklung des Budgets 
- konnte die Sachkostensperre in Höhe von 15 %  
  eingehalten werden.    
  nicht eingehalten werden. (Begründung siehe Pkt. 5) 
  wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 267.400 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen. 
 
 
 
5. Stellungnahme der Leitung 1 
Zur Budgetentwicklung und Sachkostensperre: 
Unter Berücksichtigung der Ermächtigungsübertragunge n aus 2024 und auf 2026 ergibt sich eine Ergebnisver besse- 
rung i.H.v. rd. 
1.8 Mio. €.  Diese ist begründet durch  
 rd. 42% = 749 T €  Einsparung Betriebskostenzuschuss  Städtische Bühnen: Zum Zeitpunkt des Haushaltsbeschlus- 
ses konnte noch nicht verlässlich prognostiziert werden, für welchen Zeitraum die mit dem Theater vereinbarte Kom- 
pensation (vgl. HSK) realisierbar ist. 
 rd. 21 % = 374 T € Einsparungen bei den Personal- und Versorgungsaufwendungen bedingt durch unterjährige Vakan- 
zen, Stundenreduzierungen, Langzeiterkrankungen sowi e Abweichung des tatsächlichen Tarifergebnisses zu der bei 
der Planung angenommenen Tarifprognose. 
 rd. 12 % = 216 T € Mehrerträge aus Bibliotheks- und  Musik&Kunstschulgebühren, Eintritts- und Führungsentgelten der 
Museen und Verkaufserlöse/ Mieten 
und durch die Einhaltung der Sachkostensperre bei nicht drittmittelfinanzierten Vorhaben. 
Bei den drittmittelfinanzierten Vorhaben konnte die Sachkostensperre nicht eingehalten werden. Dies ist durch Mehrerträge aus 
Zuwendungen und Kostenerstattungen gedeckt. 
 
 
 
     
Gez. Mersinger  
 
1 z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maß nahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgeh obener Bedeutung für den                              
gesamten Fachbereich (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen), Chancen und 
Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbe reich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Dars tellung der Gründe für wesentliche 
Abweichungen des prognostizierten Jahresergebnisses  von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen, Überblick über die Budgetent- 
wicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Erläuterungen zur Sachkostensperre