Vorläufiger Jahresabschluss 2023 der Kernverwaltung der Stadt Osnabrück einschl. des zusammenfassenden Controllingberichtes zum 31.12.2023
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2024/3075
Datum: 2024-05-17
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/9
Stadt Osnabrück 15.04.2024 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2024/3075
öffentlich
Vorläufiger Jahresabschluss 2023 der Kernverwaltung der Stadt 
Osnabrück einschl. des zusammenfassenden Controllingberichtes 
zum 31.12.2023
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 28.05.2024 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er:
Sachverhalt:
Mit dieser Vorlage legt die Verwaltung der Stadt Osnabrück die vorläufigen Ergebnisse des 
Jahresabschlusses 2023 vor.
1. Vorläufiges Jahresergebnis
Die Kernverwaltung weist für das Jahr 2023 einen Jahresfehlbetrag in Höhe von 
TEUR 19.398 aus (Vorjahr Jahresüberschuss TEUR 56.925). Das Jahresergebnis 2023 wird 
gegenüber dem Vorjahr maßgeblich durch Aufwandssteigerungen (TEUR +73.698) und 
niedrigere Erträge (TEUR -7.557) geprägt. Erstmals seit 2015 muss die Stadt Osnabrück 
wieder ein Jahresdefizit bekanntgeben.
2. Ergebnisbetrachtung
Die Ertragslage der Stadt Osnabrück hat sich im Jahr 2023 erheblich verschlechtert. Das 
Haushaltsjahr endete unter Berücksichtigung des außerordentlichen Ergebnisses (TEUR 
1.626) mit einem Jahresfehlbetrag von TEUR 19.398.
Das Jahresergebnis wurde wie bereits im Vorjahr durch einen weiteren Anstieg der 
Gewerbesteuereinnahmen aber auch durch stark angewachsene Transferaufwendungen 
und deutlich niedrigere Schlüsselzuweisungen des Landes Niedersachsen im Rahmen des 
Finanzausgleiches geprägt. 
Als größte Einnahmequelle der Stadt Osnabrück folgten die Einnahmen aus der 
Gewerbesteuer auch in diesem Jahr einem steigenden Trend. Betrugen diese im Vorjahr 
noch TEUR 145.861 erhöhten sie sich ein weiteres Mal um TEUR 5.323 auf TEUR 151.184. 
Die nachfolgende Darstellung des Verlaufes der Gewerbesteuer und der Entwicklung der 
dazugehörigen Jahresergebnisse verdeutlicht einerseits die Abhängigkeit der Stadt von den 
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Gewerbesteuereinnahmen, andererseits aber auch die Beeinflussung z.B.  durch 
wirtschaftlich oder politische Sondereffekte, wie den Angriffskrieg Russlands in der Ukraine 
und seine Folgen, der Inflation sowie der schwächelnden Wirtschaft in Deutschland. 
Abb. Einfluss der Gewerbesteuer auf das jeweilige Jahresergebnis. 
Die ordentlichen Aufwendungen erhöhten sich gegenüber dem Ergebnis des Vorjahres um 
TEUR 73.698 EUR auf insgesamt TEUR 740.215 (Vorjahr TEUR 666.517). 
Die Steigerungen finden sich hauptsächlich in den Bereichen der Transferaufwendungen 
(+17,7%) sowie den sonstigen ordentlichen Aufwendungen (+10,5%) wieder. Die 
Transferaufwendungen wurden maßgeblich durch die Gewährung von Zuschüssen an 
verbundene Unternehmen, insbesondere der Unterstützung des Klinikums Osnabrück im 
Rahmen der Daseinsfürsorge (+TEUR 21.000) beeinflusst. Die sonstigen ordentlichen 
Aufwendungen stiegen vorrangig um die Aufwendungen für die Grundsicherung von 
Arbeitssuchenden (+TEUR 6.420).
Die negativen Effekte der globalen und nationalen Krisen wirken sich bereits stark auf das 
Jahresergebnis 2023 der Stadt Osnabrück aus. Wie bereits im vorangegangenen 
Jahresabschluss vorhergesagt, wurden die Schlüsselzuweisungen des Landes im Rahmen 
des Finanzausgleiches deutlich gesenkt. Lediglich die noch einmal gestiegenen 
Gewerbesteuereinnahmen im aktuellen Jahr konnten diesen Rückgang abfedern. Von einer 
belastbaren Aussage zur Entwicklung der Einnahmen aus der Gewerbesteuer in den 
kommenden Jahren muss jedoch Abstand genommen werden. Der Verlauf kann aufgrund 
der realwirtschaftlichen, geo- und geldpolitischen Entwicklung nicht verlässlich prognostiziert 
werden.
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Konnten die vorhandenen Gesamtdefizite (kumulierte Jahresfehlbeträge) durch das 
Vorjahresergebnis vollständig abgebaut werden, wurde mit dem Jahresergebnis 2023 erneut 
ein Defizit erzielt. Die nachfolgende Grafik verdeutlicht die Entwicklung:
Abb. Entwicklung der strukturellen Gesamtdefizite.
Während in den vergangenen Jahren sowohl Aufwendungen als auch Erträge zwar nicht 
proportional, aber dennoch stiegen, wird diese Entwicklung aktuell nicht weiter fortgesetzt. 
Die ordentlichen und außerordentlichen Erträge reduzierten sich im Vergleich zum Vorjahr 
um TEUR 5.102 auf TEUR 722.800, die ordentlichen und außerordentlichen Aufwendungen 
erhöhten sich um TEUR 71.223 auf TEUR 742.198.
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Abb. Entwicklung der Gesamterträge und Gesamtaufwendungen im Zeitablauf.
3. Bilanz
Im Jahr 2023 nahm die Bilanzsumme im Vergleich zum Vorjahr um 4,9% zu. Dies entspricht 
einer Erhöhung von TEUR 79.992 auf TEUR 1.701.288.
Auf der Aktivseite erhöhte sich das immaterielle Vermögen im Bereich der geleisteten 
Investitionszuweisen und -zuschüsse um TEUR 5.963. Auch das Sachvermögen mit einem 
gestiegenen Infrastrukturvermögen (+ TEUR 14.569) sowie geleisteten Anzahlungen im Bau 
(+ TEUR 9.587) trug zum weiteren Anwachsen der Bilanzsumme bei. Ebenfalls erhöhten 
sich im Finanzvermögen die öffentlich-rechtlichen Forderungen um TEUR 9.236. Der 
maßgebliche Anteil der Steigerung ist der Gewerbesteuer zuzuschreiben.
Auf der Passivseite der Bilanz erhöhten sich im Wesentlichen die Geldschulden. Während 
zum Bilanzstichtag weiterhin keine Aufnahme von Liquiditätskrediten erforderlich war, 
erfuhren die Verbindlichkeiten aus Investitionskrediten erneut einen Anstieg. Die 
Nettoneuverschuldung lag hier bei TEUR 53.699, die sich auf die Konzernfinanzierung (+ 
TEUR 12.472) und den Kernhaushalt (+ TEUR 41.227) verteilt. 
Diese Entwicklung zieht Folgen für die Bewertung mittels Kennzahlen, die die wirtschaftliche 
Lage einer Kommune beurteilen können, nach sich. So gibt die folgende Grafik 
beispielsweise einen Überblick über die Entwicklung des absoluten Eigenkaptals sowie der 
Eigenkapital-Quote der Stadt Osnabrück: 
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Abb. Entwicklung des bilanziellen Eigenkapitals und der Eigenkapitalquote inkl. Sonderposten.
Während das Eigenkapital nominal gegenüber dem Vorjahr gestiegen ist, ist die 
Eigenkapitalquote (EK-Quote) u.a. aufgrund der deutlich gestiegenen Schulden und 
Rückstellungen um 2,0% auf 42,6% (Vorjahr 44,6%) gesunken. Die EK-Quote wird u.a. 
durch die Aufnahme von Investitionskrediten für die Konzerngesellschaften beeinflusst. Ohne 
die im Rahmen der Konzernfinanzierung aufgenommenen Investitionskredite würde die EK-
Quote 50,9% (Vorjahr 51,6%) betragen. 
Eine Alternative zur Konzernfinanzierung wäre die Übernahme von Bürgschaften durch die 
Stadt Osnabrück. Da Bürgschaften keine Schulden darstellen und nur nachrichtlich unterhalb 
der Bilanz ausgewiesen werden müssen, hätte das Bürgschaftsvolumen keine Auswirkung 
auf diese Kennzahl. Bei vorgenannter Option würden die positiven Zinseffekte aus der 
Konzernfinanzierung jedoch entfallen. 
4. Finanzrechnung
Der operative Cashflow (Cashflow aus lfd. Verwaltungstätigkeit) fiel gegenüber dem Vorjahr 
auf TEUR 7.465 (Vorjahr TEUR 91.306). Gesunkene Einzahlungen (TEUR -17.571) führten 
gegenüber gestiegenen Mehrauszahlungen (TEUR +66.270) zu der Verschlechterung. 
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Abb. Entwicklung des operativen Cashflows im Zeitraum 2014-2023.
5. Schulden
Ist der Cashflow aus operativer Tätigkeit positiv, so ist in der Regel kein zusätzlicher Bedarf 
an Liquiditätskrediten zur Sicherstellung der Zahlungsfähigkeit notwendig. Liquiditätskredite 
waren im Geschäftsjahr 2023 lediglich punktuell erforderlich. Per 31.12.2023 beliefen sie 
sich auf TEUR 0 (Vorjahr TEUR 0).
Die nachfolgende Grafik zeigt deren Entwicklung im Zeitraum 2014-2023:
Abb. Entwicklung der Summe der Liquiditätskredite jeweils zum Stichtag 31.12. des Jahres inkl. 
Konzernfinanzierung.
Die Finanzierung der im Haushaltsjahr getätigten Investitionen erfolgt zum Großteil durch 
Zuwendungen von Bund und Land. Insgesamt lag der Saldo aus Investitionstätigkeit 
(investive Einzahlungen abzüglich investiver Auszahlungen) im Jahr 2023 bei TEUR -64.287 
(Vorjahr TEUR -127.560). Investitionen konnten insofern nicht vollständig durch den erzielten 
Cashflow gedeckt werden. Würden die Auswirkungen der Konzernfinanzierung 
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(Auszahlungen für Ausleihungen TEUR 26.286) aus dieser Berechnung herausgerechnet, 
ergäbe sich lediglich ein Refinanzierungsbedarf in Höhe von TEUR 38.001. In 2023 konnte 
der operative Cashflow in Höhe von TEUR 7.465 den um die Konzernfinanzierung 
bereinigten Refinanzierungsbedarf rechnerisch nicht abdecken, sodass Investitionskredite 
erforderlich waren.
Die Nettoneuverschuldung aus Investitionskrediten sank gegenüber dem Vorjahr um TEUR 
35.810. Auf die Kernverwaltung fiel ein Betrag in Höhe von TEUR 41.227, das Instrument der 
Konzernfinanzierung führte zu einer zusätzlichen Nettoneuverschuldung in Höhe von TEUR 
12.472.
Abb. Entwicklung der jährlichen Nettoneuverschuldung in der Kernverwaltung.
Die langfristigen Geldschulden des Kernhaushaltes (Verbindlichkeiten aus 
Investitionskrediten) wuchsen folglich auf TEUR 496.004 (Vorjahr TEUR 442.305). Ohne die 
Konzernfinanzierung erhöhten sich die langfristigen Schulden auf einen Betrag in Höhe von 
TEUR 217.283 (Vorjahr TEUR 176.055). Die folgende Grafik zeigt den Verlauf der 
langfristigen Geldschuldenentwicklung.
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Abb. Darstellung der Entwicklung der langfristigen Schulden jeweils zum Stichtag 31.12. des Jahres.
Durch den Einsatz der Konzernfinanzierung wurden keine weiteren Bürgschaften 
herausgegeben, sodass die Entwicklung des Bürgschaftsvolumens entsprechend rückläufig 
ist.
Abb. Darstellung der Entwicklung der Bürgschaften jeweils zum Stichtag 31.12. des Jahres.
6. Investitionen
Konnte im Jahresabschluss 2022 noch von einer annähernden Verdoppelung der 
Auszahlungen aus Investitionstätigkeit gegenüber dem Vorjahr berichtet werden, ist diese 
Entwicklung im aktuellen Jahr vollständig gegenläufig. So fielen diese um TEUR 89.701 auf 
nur noch TEUR 110.747. Der Rückgang ist unter anderem mit der geänderten 
Zuschusspolitik an die verbundenen Unternehmen und die Beteiligungen zu begründen. So 
wurden im Gegensatz zum vorherigen Jahr deutlich geringere investive Zahlungen in die 
Kapitalrücklagen der Unternehmen vorgenommen, stattdessen erhöhten sich die 
Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit i.d.R. um die vorgenommenen 
Verlustausgleiche. 
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Eine weitere Ursache für die niedrigeren Auszahlungen aus Investitionstätigkeit sind die 
geringeren Ausleihungen ebenfalls an verbundene Unternehmen und Beteiligungen. So 
wurden im Jahr 2022 Ausleihungen in Höhe von TEUR 100.650, im Jahr 2023 nur noch 
Ausleihungen in Höhe von TEUR 26.286 vorgenommen.
Eine Steigerung im Bereich der investiven Auszahlungen findet sich bei den durchgeführten 
Baumaßnahmen wieder. Diese erhöhten sich im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 17.134 auf 
TEUR 38.423.
7. Entlastung und Ergebnisverwendung
Der vollständige Jahresabschluss 2023 wird in der Sitzung des Ausschusses für 
Rechnungsprüfung nach Abschluss der Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt als 
Beschlussvorlage eingebracht. Die Vertretung beschließt sodann über den Jahresabschluss 
sowie über die Entlastung der Oberbürgermeisterin gem. § 129 Abs. 1 S. 3 NKomVG. 
Die Ergebnisverwendung richtet sich nach § 110 Abs. 6 NKomVG. Eine entsprechende 
Beschlussvorlage wird nach der Prüfung des Jahresabschlusses erstellt.
8. Zusammenfassender Controllingbericht zum 31.12.2023
Eine ausführliche Darstellung der Plan-Ist-Abweichung im Haushaltsjahr 2023 ergibt sich aus 
dem zusammenfassenden Controllingbericht zum 31.12.2023.
 
 
gez. Fillep       gez. Michel
Anlage/n:
- Vorläufige Bilanz zum 31.12.2023
- Vorläufige Ergebnisrechnung 2023
- Vorläufige Finanzrechnung 2023
- Zusammenfassender Controllingbericht zum 31.12.2023
Fachbereich Finanzen und Controlling
Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen Vorläufige Bilanz zum 31.12.2023 Stand 30.04.2024
1. Immaterielles Vermögen 86.503.647,91 93.049.064,19 1. Nettoposition 723.814.295,18 724.109.913,76
1.2 Lizenzen 507.092,11 449.919,55 1.1 Basisreinvermögen 584.352.281,54 588.447.825,54
1.3 Ähnliche Rechte 2.151.470,14 2.151.470,14 1.1.1 Reinvermögen 584.352.281,54 588.447.825,54
1.4 Geleistete Investitionszuweisungen und -zuschüsse 68.898.279,00 74.861.094,93 1.1.2 Sollfehlbetrag aus kameralem Abschluss 0,00 0,00
1.5 Aktivierter Umstellungsaufwand 132.715,11 0,00 1.2 Rücklagen 10.716.569,59 12.095.617,36
1.6 Sonstiges immaterielles Vermögen 14.814.091,55 15.586.579,57 1.2.3 Rücklagen aus Investitionszuwendungen für nicht abnutzbare 90.376,87 198.434,96
Vermögensgegenstände
2. Sachvermögen 643.517.141,90 679.357.472,82 1.2.4 Zweckgebundene Rücklagen 10.626.192,72 11.897.182,40
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 82.999.467,82 85.817.494,49 1.3 Jahresergebnis 5.949.990,60 -13.448.456,40
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 56.155.000,65 61.163.626,88 1.3.1 Fehlbeträge aus Vorjahren -50.974.857,08 5.949.990,60
2.3 Infrastrukturvermögen 409.671.139,41 424.239.748,18 1.3.2 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 56.924.847,68 -19.398.447,00
2.4 Bauten auf fremden Grundstücken 203.047,84 181.118,94 (mit Angabe des Betrages der Vorbelastung aus Haushaltsresten (10.441.579,14) (11.435.330,95)
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 19.689.854,25 19.694.025,30 für Aufwendungen)
2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 10.142.249,62 9.180.950,35 1.4 Sonderposten 122.795.453,45 137.014.927,26
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung, Pflanzen und Tiere 20.612.074,09 25.449.330,92 1.4.1 Investitionszuweisungen und -zuschüsse 80.884.409,33 91.627.919,09
2.9 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 44.044.308,22 53.631.177,76 1.4.2 Beiträge und ähnliche Entgelte 15.647.137,97 15.280.243,44
1.4.5 Erhaltene Anzahlungen auf Sonderposten 24.231.652,38 28.112.986,86
3. Finanzvermögen 838.032.396,26 880.013.088,36 1.4.6 Sonstige Sonderposten 2.032.253,77 1.993.777,87
3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen 182.449.553,20 155.709.084,34
3.2 Beteiligungen 3.464.859,86 3.346.800,37 2. Schulden 528.184.262,40 592.472.508,63
3.3 Sondervermögen mit Sonderrechnung 277.653.999,71 278.848.385,61 2.1 Geldschulden*) 442.304.857,61 496.005.178,45
3.4 Ausleihungen 276.989.167,20 330.841.577,96 2.1.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen 442.304.857,61 496.004.458,88
3.5 Wertpapiere 52.545.299,54 54.449.961,03 2.1.3 Liquiditätskredite 0,00 719,57
3.6 Öffentlich-rechtliche Forderungen 22.078.155,61 31.314.141,26 2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 11.186.341,34 15.370.788,73
3.7 Forderungen aus Transferleistungen 11.259.272,24 12.908.026,97 2.4 Transferverbindlichkeiten 15.724.066,41 23.923.004,42
3.8 Sonstige privatrechtliche Forderungen 11.284.455,59 9.931.275,41 2.4.2 Verbindlichkeiten aus Zuweisungen und Zuschüssen 10.988.035,87 19.552.103,78
3.9 Durchlaufende Posten und 307.633,31 2.663.835,41 2.4.3 Verbindlichkeiten aus Schuldendiensthilfen 97.245,96 123.728,31
sonstige Vermögensgegenstände 2.4.4 Soziale Leistungsverbindlichkeiten 843.719,49 744.793,50
2.4.7 Andere Transferverbindlichkeiten 3.795.065,09 3.502.378,83
4. Liquide Mittel 36.083.300,88 33.410.937,53 2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 58.968.997,04 57.173.537,03
4.1 Finanzrechnungsrelevante liquide Mittel 1.118.412,67 3.441.729,52 2.5.1 Durchlaufende Posten 40.840.399,44 43.612.671,29
- davon Liquide Mittel Friedhofswesen              235.787,51 Euro 2.5.1.2 Abzuführende Lohn- und Kirchensteuer 1.433.292,49 1.393.322,46
- davon Mündelgelder                                          41.214,33 Euro 2.5.1.3Sonstige durchlaufende Posten 39.407.106,9542.219.348,83
- davon Liquide Mittel Stiftung soz. Bedürftiger   44.046,96 Euro 2.5.3 Empfangene Anzahlungen 4.325.282,08 2.620.896,08
4.2 Nicht finanzrechnungsrelevante liquide Mittel 34.964.888,21 29.969.208,01 2.5.4 Andere sonstige Verbindlichkeiten 13.803.315,52 10.939.969,66
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 17.159.915,49 15.457.558,40 3. Rückstellungen 369.110.917,00 384.474.993,45
3.1 Pensionsrückstellungen und ähnliche Verpflichtungen 280.022.788,13 284.107.965,52
3.2 Rückstellungen für Altersteilzeit und ähnliche Maßnahmen10.439.813,1212.007.420,48
3.3 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 0,00 755.000,00
3.4 Rückstellungen für die Rekultivierung geschl. Abfalldeponien43.880.462,3642.415.717,88
3.5 Rückstellungen für die Sanierung von Altlasten 8.707.998,78 8.114.882,04
3.6 Rückstellungen im Rahmen von Steuerschuldverhältnissen125.642,00 0,00
3.7 Rückstellungen für drohende Verpflichtungen aus Bürgschaften,4.761.319,60 4.925.315,17
Gewährleistungen und anhängigen Gerichtsverfahren
3.8 Andere Rückstellungen 21.172.893,0132.148.692,36
4. Passive Rechnungsabgrenzung 186.927,86 230.705,46
1.621.296.402,441.701.288.121,30 1.621.296.402,441.701.288.121,30
31.12.2022
-Euro-
31.12.2023
-Euro-
Aktiva 31.12.2022
-Euro-
31.12.2023
-Euro-
Passiva
* einschließlich Kredite aus Konzernfinanzierung Seite 1 von 1
Fachbereich Finanzen und Controlling
Fachdienst Rechnungswesen und SondervermögenVorläufige Ergebnisrechnung 2023 Stand 30.04.2024
Ergebnisrechnung
Erträge und Aufwendungen 
Ergebnis 
2022 
-Euro-
Ansätze
2023
-Euro-
Veränderung 
durch Nachtrag
-Euro-
Ergebnis 
2023
-Euro-
mehr (+) / weniger (-)
ggü. dem Ansatz 2023
-Euro-
Ermächtigungen aus 
Haushaltsvorjahren
-Euro-
1 Steuern und ähnliche Abgaben 295.140.184,91 274.288.100,00 0,00 296.767.201,18 22.479.101,18 0,00
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 191.938.640,83 183.023.006,00 0,00 171.759.683,96 -11.263.322,04 0,00
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 8.724.226,02 9.991.705,44 0,00 9.980.494,79 -11.210,65 0,00
4 Sonstige Transfererträge 9.642.593,24 7.827.294,00 0,00 9.235.674,67 1.408.380,67 0,00
5 Öffentlich-rechtliche Entgelte 29.028.801,73 27.814.910,00 0,00 27.719.974,04 -94.935,96 0,00
6 Privatrechtliche Entgelte 5.885.990,93 7.285.930,00 0,00 7.470.115,25 184.185,25 0,00
7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 148.022.227,79 139.675.633,00 0,00 162.178.136,75 22.502.503,75 0,00
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 13.164.815,39 14.038.153,00 0,00 10.829.404,00 -3.208.749,00 0,00
9 Aktivierungsfähige Eigenleistungen 957.329,74 746.500,00 0,00 1.107.472,96 360.972,96 0,00
11 Sonstige ordentliche Erträge 24.242.979,21 17.552.717,00 0,00 22.142.141,79 4.589.424,79 0,00
12 = Summe ordentliche Erträge 726.747.789,79 682.243.948,44 0,00 719.190.299,39 36.946.350,95 0,00
13 Personalaufwendungen -136.183.495,90 -146.710.854,00 0,00 -139.702.353,98 7.008.500,02 0,00
14 Versorgungsaufwendungen -13.711.292,45 -13.621.343,00 0,00 -11.996.612,60 1.624.730,40 0,00
15 Aufwendungen für Sach- u. Dienstleistungen -32.522.029,80 -35.158.678,00 0,00 -35.317.443,23 -158.765,23 -5.109.630,00
16 Abschreibungen -29.197.219,60 -26.826.924,73 0,00 -27.711.005,53 -884.080,80 0,00
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -4.082.526,16 -10.116.913,00 0,00 -8.050.404,23 2.066.508,77 -20.000,00
18 Transferaufwendungen -268.148.543,07 -312.873.121,00 0,00 -315.525.697,93 -2.652.576,93 -4.893.536,00
19 Sonstige ordentliche Aufwendungen -182.672.068,95 -203.665.484,00 0,00 -201.911.130,44 1.754.353,56 -418.413,00
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -666.517.175,93 -748.973.317,73 0,00 -740.214.647,94 8.758.669,79 -10.441.579,00
21 Ordentliches Ergebnis 60.230.613,86 -66.729.369,29 0,00 -21.024.348,55 45.705.020,74 -10.441.579,00
   (Saldo aus Zeile 12 und Zeile 20)
22 Außerordentliche Erträge 1.152.895,05 0,00 0,00 3.609.677,03 3.609.677,03 0,00
23 Außerordentliche Aufwendungen -4.458.661,23 0,00 0,00 -1.983.775,48 -1.983.775,48 0,00
24Außerordentliches Ergebnis -3.305.766,18 0,00 0,00 1.625.901,55 1.625.901,55 0,00
   (Saldo aus Zeile 22 und Zeile 23)
Jahresergebnis 56.924.847,68 -66.729.369,29 0,00 -19.398.447,00 47.330.922,29 -10.441.579,00
Überschuss (+) / Fehlbetrag (-)
   (Saldo aus Zeile 21 und Zeile 24)
Ordentliche Aufwendungen
Ordentliche Erträge
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Fachbereich Finanzen und Controlling
Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen Vorläufige Finanzrechnung 2023 Stand 30.04.2024
Finanzrechnung
Einzahlungen und Auszahlungen
Ergebnis 
2022 
-Euro-
Ansätze
2023
-Euro-
Veränderung 
durch Nachtrag
-Euro-
Ergebnis 
2023
-Euro-
mehr (+) / weniger (-)
ggü. dem Ansatz 2023
-Euro-
Ermächtigungen aus 
Haushaltsvorjahren
-Euro-
1 Steuer und ähnliche Abgaben 295.364.897,01 274.288.100,00 0,00 291.785.843,70 17.497.743,70 0,00
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 197.161.146,24 183.023.006,00 0,00 166.855.115,83 -16.167.890,17 0,00
3 Sonstige Transfereinzahlungen 6.621.260,72 7.827.294,00 0,00 6.272.354,80 -1.554.939,20 0,00
4 Öffentlich-rechtliche Entgelte 28.742.543,68 27.814.910,00 0,00 27.474.764,68 -340.145,32 0,00
5 Privatrechtliche Entgelte 6.101.429,01 7.285.930,00 0,00 7.840.014,04 554.084,04 0,00
6 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 152.852.465,62 139.675.633,00 0,00 165.220.331,17 25.544.698,17 0,00
7 Zinsen und ähnliche Einzahlungen 9.925.233,27 14.038.153,00 0,00 13.647.916,29 -390.236,71 0,00
8 sonstige haushaltswirksame Einzahlungen 17.640.573,62 16.611.317,00 0,00 17.742.553,90 1.131.236,90 0,00
9 = Summe der Einzahlungen aus laufender 714.409.549,17 670.564.343,00 0,00 696.838.894,41 26.274.551,41 0,00
   Verwaltungstätigkeit
10 Personalauszahlungen -122.269.128,07 -132.993.378,00 0,00 -127.131.500,87 5.861.877,13 0,00
11 Versorgungsauszahlungen -13.966.298,50 -9.570.542,00 0,00 -16.338.703,81 -6.768.161,81 0,00
13 Zinsen und ähnliche Auszahlungen -3.600.027,49 -10.116.913,00 0,00 -7.759.759,51 2.357.153,49 -20.000,00
14 Transferauszahlungen -265.518.525,73 -312.873.121,00 0,00 -305.352.755,45 7.520.365,55 -4.893.536,00
15 Sonstige haushaltswirksame Auszahlungen -186.582.461,04 -203.666.684,00 0,00 -199.333.970,42 4.332.713,58 -418.413,00
16 = Summe der Auszahlungen aus laufender -623.104.026,49 -704.379.316,00 0,00 -689.373.852,70 15.005.463,30 -10.441.579,00
   Verwaltungstätigkeit
17 Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit 91.305.522,68 -33.814.973,00 0,00 7.465.041,71 41.280.014,71 -10.441.579,00
   (Saldo aus Zeile 9 und Zeile 16)
18 Zuwendungen für Investitionstätigkeit 11.699.497,20 22.323.779,00 0,00 25.363.509,30 3.039.730,30 0,00
19 Beiträge u.ä. Entgelte für Investitionstätigkeit 174.044,82 1.948.000,00 0,00 504.061,65 -1.443.938,35 0,00
20 Veräußerung von Sachvermögen 326.514,59 100.000,00 0,00 145.171,83 45.171,83 0,00
21 Veräußerung von Finanzvermögensanlagen 10.616.570,46 0,00 0,00 5.600.000,00 5.600.000,00 0,00
22 Sonstige Investitionstätigkeit 50.071.865,46 110.000,00 0,00 14.847.482,65 14.737.482,65 0,00
23 = Summe der Einzahlungen aus 72.888.492,53 24.481.779,00 0,00 46.460.225,43 21.978.446,43 0,00
   Investitionstätigkeit
24 Erwerb von Grundstücken und Gebäuden -432.335,52 -187.500,00 0,00 -2.047.952,75 -1.860.452,75 -259.533,00
25 Baumaßnahmen -21.288.729,44 -41.318.620,00 0,00 -38.422.687,36 2.895.932,64 -34.918.113,00
26 Erwerb von beweglichem Sachvermögen -7.687.366,75 -8.055.960,00 0,00 -7.541.821,03 514.138,97 -8.887.473,00
27 Erwerb von Finanzvermögensanlagen -54.223.355,16 -35.185.852,00 0,00 -21.441.635,29 13.744.216,71 -5.000.000,00
28 Aktivierbare Zuwendungen -16.166.345,15 -18.313.200,00 0,00 -15.007.340,12 3.305.859,88 -18.381.894,00
29 Sonstige Investitionstätigkeit -100.650.000,00 0,00 0,00 -26.286.000,00 -26.286.000,00 0,00
30 = Summe der Auszahlungen aus -200.448.132,02 -103.061.132,00 0,00 -110.747.436,55 -7.686.304,55 -67.447.013,00
   Investitionstätigkeit
31 Saldo aus Investitionstätigkeit -127.559.639,49 -78.579.353,00 0,00 -64.287.211,12 14.292.141,88 -67.447.013,00
   (Saldo aus Zeile 23 und Zeile 30)
32 Finanzmittel-Überschuss/-Fehlbetrag -36.254.116,81 -112.394.326,00 0,00 -56.822.169,41 55.572.156,59 -77.888.592,00
   (Summe aus Zeile 17 und Zeile 31)
33 Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit, 138.533.864,29 126.578.044,00 0,00 123.945.384,95 0,00
Aufnahme von Krediten und inneren Darlehen
für Investitionstätigkeit
34 Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit, -49.066.471,27 -68.683.022,00 0,00 -68.974.781,21 0,00
Tilgung von Krediten und Rückzahlung von 
inneren Darlehen für Investitionstätigkeit
35 Saldo aus Finanzierungstätigkeit 89.467.393,02 57.895.022,00 0,00 54.970.603,74 -2.924.418,26 0,00
   (Saldo aus Zeile 33 und Zeile 34)
36 Finanzmittelbestand 53.213.276,21 -54.499.304,00 0,00 -1.851.565,67 52.647.738,33 -77.888.592,00
   (Saldo aus Zeile 32 und Zeile 35)
37 Haushaltsunwirksame Einzahlungen 577.397.386,39 0,00 0,00 516.509.275,92 516.509.275,92 0,00
(u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite)
38 Haushaltsunwirksame Auszahlungen -660.561.841,96 0,00 0,00 -481.710.593,91 -481.710.593,91 0,00
(u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite)
39 Saldo aus haushaltsunwirksamen Vorgängen -83.164.455,57 0,00 0,00 34.798.682,01 34.798.682,01 0,00
   (Saldo aus Zeile 37 und Zeile 38)
40 Anfangsbestand an Zahlungsmitteln zu Beginn 2.732.532,87 0,00 0,00 -27.189.905,73 -27.189.905,73 0,00
des Jahres
41 Endbestand an Zahlungsmitteln -27.218.646,49 -54.499.304,00 0,00 5.757.210,61 60.256.514,61 -77.888.592,00
(= Liquide Mittel am Ende des Jahres)
(Summe aus Zeilen 36,39,40)
Anmerkung
Grundsätzlich muss der ausgewiesene Endbestand in Zeile 41 des Vorjahres mit dem Anfangsbestand des aktuellen Jahres in Zeile 40 übereinstimmen. Aufgrund 
der bestehenden organisatorischen und buchungstechnischen Einbindung des Finanzkreises 4000 "Abwicklung Friedhofsgebühren" in die Finanzrechnung der 
Kernverwaltung wird von dieser Grundsystematik abgewichen. Weitergehende Erklärungen finden sich unter den Erläuterungen der Liquiden Mittel im Anhang.
Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
Einzahlungen für Investitionstätigkeit
Auszahlungen für Investitionstätigkeit
-5.109.630,00-35.158.678,00-31.167.585,66 -33.457.162,64 1.701.515,3612 Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen und 
für geringwertige Vermögensgegenstände
0,00
-2.632.659,05
-291.759,21
Seite 1 von 1
Fachbereich 
Finanzen und Controlling 
Zusammenfassender 
Controllingbericht
- 
Stichtag 31.12.2023

2 
1. Ergebnishaushalt
1.1 Übersicht
1.2 Wesentliche Abweichungen im Vergleich zur Planung
1.3 Überblick Ermächtigungsübertragungen
1.4 Darstellung Produktzielerreichung in Bezug auf die strategischen Ziele
2. Investitionen
2.1 Übersicht
2.2 Wesentliche Abweichungen im Vergleich zur Planung inkl. sonstiger Ermächtigungen
3. Schuldenentwicklung
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 
1. Ergebnishaushalt 
1.1 Übersicht
In Relation zur Prognose zum Berichtsstichtag 31.08.2023, als noch mit einem voraussichtlichen 
Jahresergebnis von rd. -45,7 Mio. € gerechnet wurde (sh. VO/2023/2426), hat sich das Jahresergebnis 
gegenüber diesem Stichtag um rd. 26,4 Mio. € verbessert. 
Insgesamt beläuft sich das Jahresergebnis 2023 auf rd. -19,4 Mio. €. Dies entspricht einer 
Verbesserung um rd. 47,3 Mio. € gegenüber dem Planansatz von rd. 66,7 Mio. € und ist darauf 
zurückzuführen, dass sich die Erträge um rd. 36,9 Mio. € erhöht und die Aufwendungen sich um 
rd. 8,8 Mio. reduziert haben. (Basis: ordentliche und außerordentliche Erträge und Aufwendungen). 
Die Abweichung ist insbesondere damit zu begründen, dass die eingeplanten Verlustausgleiche für 
die Stadtwerke AG (Bäder: -8,2 Mio. €, ÖPNV -8,3 Mio. €) und für die Klinikum Osnabrück GmbH nicht, 
bzw. nicht vollständig abgerufen wurden. Hierzu wird auf nachfolgende Übersicht verwiesen:  
Plan  
2023 
-€- 
Prognose 
8/2023 
-€- 
Bericht  
31.12.2023 
-€- 
Kernhaushalt (ohne Verlustausgleich SWO/Klinikum) -28.229.369 -25.588.408 1.601.553 
Klinikum (Verlustausgleich DAWI) -22.000.000 -20.068.556 -21.000.000 
Stadtwerke (Verlustausgleich Bäder) -8.200.000 0 0 
Stadtwerke (Verlustausgleich ÖPNV) -8.300.000 0 0 
Jahresergebnis -66.729.369 -45.656.964 -19.398.447
Bezogen auf den Kernhaushalt (ohne Verlustausgleich SWO/ Klinikum) weicht das Ergebnis um 
rd. 29,8 Mio. € vom Plan ab. Wesentlich hierfür ist die Einnahmeentwicklung, die um rd. 37,0 Mio. € 
besser ausfällt als erwartet.  
In nachfolgender Tabelle ist das Gesamtergebnis nach Kostenartengruppen differenziert dargestellt: 
Kostenartengruppen 
2022 2023 
Ergebnis Ansatz Ergebnis Abweichung 
- € - - € - - € - - € -
Ordentliche Erträge 
  1. Steuern und ähnliche Abgaben 295.140.185 274.288.100 296.767.201 22.479.101
  2. Zuwendungen und allg. Umlagen 191.938.641 183.023.006 171.759.684 -11.263.322
  3. Auflösungserträge aus Sonderposten 8.724.226 9.991.705 9.980.495 -11.211
  4. Sonstige Transfererträge 9.642.593 7.827.294 9.235.675 1.408.381
  5. öffentlich-rechtliche Entgelte 29.028.802 27.814.910 27.719.974 -94.936
  6. privatrechtliche Entgelte 5.885.991 7.285.930 7.470.115 184.185
  7. Kostenerstattungen und -umlagen 148.022.228 139.675.633 162.178.137 22.502.504
  8. Zinsen und ähnliche Finanzerträge 13.164.815 14.038.153 10.829.404 -3.208.749
  9. aktivierte Eigenleistungen 957.330 746.500 1.107.473 360.973

3 
Kostenartengruppen 
2022 2023 
Ergebnis Ansatz Ergebnis Abweichung 
- € - - € - - € - - € -
10. Bestandsveränderungen 0 0 0 0
11. sonstige ordentliche Erträge 24.242.979 17.552.717 22.142.142 4.589.425
12. Summe ordentliche Erträge 726.747.790 682.243.948 719.190.299 36.946.351
Ordentliche Aufwendungen 
13. Personalaufwendungen -136.183.496 -146.710.854 -139.702.354 7.008.500
14. Versorgungsaufwendungen -13.711.292 -13.621.343 -11.996.613 1.624.730
15. Aufwendungen für Sach-/Dienstleistungen -32.522.030 -35.158.678 -35.317.443 -158.765
16. Abschreibungen -29.197.220 -26.826.925 -27.711.006 -884.081
17. Zinsen und ähnliche Aufwendungen -4.082.526 -10.116.913 -8.050.404 2.066.509
18. Transferaufwendungen -268.148.543 -312.873.121 -315.525.698 -2.652.577
19. sonstige ordentliche Aufwendungen -182.672.069 -203.665.484 -201.911.130 1.754.354
20. Summe ordentliche Aufwendungen -666.517.176 -748.973.318 -740.214.648 8.758.670
21. Ordentliches Ergebnis 60.230.614 -66.729.369 -21.024.349 45.705.021
22. außerordentliche Erträge 1.152.895 0 3.609.677 3.609.677
23. außerordentliche Aufwendungen -4.458.661 0 -1.983.775 -1.983.775
24. außerordentliches Ergebnis -3.305.766 0 1.625.902 1.625.902
25. Jahresergebnis 56.924.848 -66.729.369 -19.398.447 47.330.922
Im Vergleich zum Jahresergebnis 2022 ist ein leichter Rückgang der Erträge zu verzeichnen 
(2022: 726,7 Mio. €; 2023: 719,2 Mio. €) bei gleichzeitig deutlichem Anstieg der Aufwendungen 
(2022: - 666,5 Mio. €; 2023: -740,2 Mio. €).  
Zur Abweichungsanalyse wird die nachfolgende Übersicht, bezogen auf die Dienststellen 
herangezogen, da sich der Berichtsaufbau weitestgehend an den Budgetverantwortlichkeiten 
orientiert. 
Bezogen auf die einzelnen Dienststellen ergeben sich folgende Veränderungen des Jahres-
ergebnisses: 
Jahresergebnis 
2022 2023 
Ergebnis Ansatz Ergebnis Abweichung 
- € - - € - - € - - € -
  Ref. Oberbürgermeisterin, Komm. u. Rat -6.621.616 -8.047.673 -8.527.095 -479.422
  FB Personal u. Organisation -8.752.755 -8.606.382 -7.586.342 1.020.040
  Stabsstelle Erich-Maria Remarque 0 0 -372.787 -372.787
  Ref. Nachhaltige Stadtentwicklung -2.976.088 -3.220.588 -3.386.198 -165.610
  Ref. Medien -756.472 -1.053.504 0 1.053.504
  Rechnungsprüfungsamt -1.502.750 -1.558.360 -1.325.157 233.203
  Ref. Digitalisierung und IT -6.133.152 -8.477.136 -7.924.162 552.973
  Ref. Chancengleichheit -807.905 -1.066.138 -937.313 128.825
  Sicherheitstechnischer Dienst -208.587 -241.345 -216.331 25.014
  FB Finanzen u. Controlling -6.709.440 -7.931.897 -6.780.455 1.151.442
  FB Finanzen u. Controlling - Sonderbudget 402.468.653 343.881.337 356.874.579 12.993.242
  FB Recht u. Datenschutz -2.246.895 -2.942.184 -2.750.850 191.334
  FB Bürger u. Ordnung -6.614.259 -7.260.952 -7.025.330 235.622
  Feuerwehr -18.176.913 -21.803.431 -20.186.388 1.617.044
  FB Bildung, Schule u. Sport -55.833.703 -63.817.066 -62.707.857 1.109.209
  FB Kultur -29.327.075 -31.433.644 -32.479.495 -1.045.851
  FB Soziales -51.148.906 -60.281.090 -50.495.923 9.785.167
  FB Kinder, Jugendliche u. Familien -108.669.059 -122.501.038 -120.915.686 1.585.353
  FB Städtebau -8.938.548 -23.069.746 -10.321.460 12.748.286
  FB Geodaten u. Verkehrsanlagen -25.265.502 -28.828.678 -26.560.714 2.267.964
  FB Umwelt u. Klimaschutz -4.854.180 -7.899.701 -5.268.756 2.630.944
4 
Jahresergebnis 
2022 2023 
Ergebnis Ansatz Ergebnis Abweichung 
- € - - € - - € - - € -
  Ref. Mobile Zukunft 0 -570.154 -504.727 65.427
Summe 56.924.848 -66.729.369 -19.398.447 47.330.922
Spalte „Abweichung“: + = Ergebnisverbesserung; - = Ergebnisverschlechterung) 
Ref. Medien und Stabsstelle Erich Maria Remarque wurden erst nach Abschluss der Haushaltsplanung per Organisationsverfügung 
aufgelöst bzw. eingerichtet. Deshalb wird noch ein Planansatz 2023 bei Ref. Medien ausgewiesen bzw. bei der Stabsstelle nicht.
1.2 Wesentliche Abweichungen im Vergleich zur Planung 
Im Folgenden werden die wesentlichen Gründe für die Abweichung zwischen Planung und 
Rechnungsergebnis ausgewählter Dienststellen zusammengefasst. Hinsichtlich weitergehender 
Details wird auf die einzelnen Budgetberichte der Dienststellen verwiesen, welche in die jeweiligen 
Fachausschüsse zur Kenntnisnahme gegeben werden. 
Dienststellenübergreifend 
 Pensions- und Beihilferückstellungen (+6,3 Mio. €) 
Neben der Anzahl der bei der Stadt Osnabrück beschäftigten Beamtinnen und Beamten 
(Kostenartengruppe 13) sowie der Anzahl der versorgungsberechtigten ehemaligen Beamtinnen 
und Beamten (Kostenartengruppe 14) ist ein wesentlicher Faktor für das Ergebnis der Pensions- 
und Beihilferückstellungen die Höhe der Anpassung der Beamtenbesoldung im entsprechenden 
Haushaltsjahr. 
Bei dem Planansatz für die Pensions- und Beihilferückstellungen für das Haushaltsjahr 2023 wurde 
eine prognostizierte Erhöhung der Beamtenbesoldung um 3,0 % eingeplant.  
Statt einer Besoldungserhöhung im Jahr 2023 hat man sich auf eine Inflationsausgleichsprämie für 
2023 geeinigt. Da diese Zahlung jedoch nicht ruhegehaltfähig ist, wirkt sie sich nicht auf zukünftige 
Versorgungs- sowie Beihilfeansprüche aus. Dadurch wurden die Pensions- und 
Beihilferückstellungen für den Haushaltsansatz 2023 zu hoch geplant. 
FB Finanzen und Controlling – Sonderbudget 
 Steuern und allgemeine Zuweisungen (+9,5 Mio. €) 
Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um das positive Ergebnis bei der Gewerbesteuer, das sich 
bereits im Laufe des Jahres abzeichnete (+28,2 Mio. € netto). Vgl. hierzu auch VO/2023/2104 
Berichtswesen – zusammenfassender Controllingbericht zum 31.05.2023, Gesamthaushalt sowie 
VO/2023/2250 – Entwicklung der Gewerbesteuer in 2023.  
Die Gemeindeanteile an der Einkommenssteuer (-4,8 Mio. €) und an der Umsatzsteuer                                 
(-1,9 Mio. €) sowie das Aufkommen der Vergnügungssteuer (-1,1 Mio. €) entwickeln sich 
gegenüber dem Planansatz negativ. 
Die Zuweisungen nach dem NFAG (kommunaler Finanzausgleich), die mit Bescheid vom 
27.04.2023 festgesetzt wurden, liegen um rd. 11,96 Mio. € unter dem Planansatz in Höhe von 
122,82 Mio. € und auch deutlich unter dem Ergebnis aus 2022 in Höhe von 132,2 Mio. €.  Die 
Abweichungen gegenüber dem Vorjahr sind eine Folge der im Verhältnis zu anderen Kommunen 
hohen Gewerbesteuererträge in 2022, die sich negativ auf die Erträge aus dem Finanzausgleich in 
2023 auswirken. 
Zur unterjährigen Entwicklung der Erträge aus der Gewerbesteuer wird zudem auf die folgende 
Graphik verwiesen. Hieraus ergibt sich, dass die Erträge insbesondere zum Jahresende noch 
einmal deutlich gestiegen sind. 
5 
 Beteiligungen (+ 6,9 Mio. €) 
Der Zuschuss an die Stadtwerke Osnabrück AG für den Bäderbereich war nicht erforderlich 
(+8,2   Mio. €), hinzu kommt ein außerordentliches Ergebnis (+1,0 Mio. €) resultierend aus dem 
Bewertungsverfahren der verbundenen Unternehmen. Weiterhin wirkt sich für die Klinikum 
Osnabrück GmbH gegenüber dem Wirtschaftsplan eine Veränderung von +1,0 Mio. € 
ergebnisverbessernd aus. Von den verbuchten 21,0 Mio. € wurden bisher 14,0 Mio. € an das 
Klinikum ausgezahlt. Über die verbleibenden 7,0 Mio. € wurde eine Rückstellung gebildet.  
Für die OBG mbH ergibt sich eine Verschlechterung um rd. -3,2 Mio. € durch die konsumtive 
Verbuchung des bislang investiv geplanten Zuschusses an die VHS GmbH sowie durch die 
Nachbewilligung zur Unterstützung des VfL Osnabrück (vgl. VO/2023/2253). 
 Rekultivierung Deponie (+2,4 Mio. €)
Die Ergebnisverbesserung resultiert im Wesentlichen aus geringeren Aufwendungen und der 
ergebniswirksamen Herabsetzung der Rückstellungen.  
 Sonstige allgemeine Finanzwirtschaft (- 4,3 Mio. €) 
Hier werden die Globalabsetzungen in Höhe von -5,7 Mio. € (Personal -3,0 Mio. €, Sachkosten 
- 2,4 Mio. €, Konsolidierung 0,3 Mio. €) als Ergebnisverschlechterung abgebildet. Die 
Globalabsetzungen werden im Sonderbudget Finanzen und Controlling geplant. Die eigentlichen 
Entlastungen treten dementsprechend bei den Dienststellen und nicht im Sonderbudget ein.  
Der Vermögensstock der Stiftung Sozial Bedürftiger wurde nach der Insolvenz der Greensill Bank 
in 2021 wieder aufgefüllt, die Ergebnisverschlechterung (-1,2 Mio. €) wird hier abgebildet.  
Ergebnisverbesserungen durch Zinsersparnisse in Folge eines geringeren Aufnahmevolums bei 
den langfristigen Krediten führen zu einer Ergebnisverbesserung (+2,0 Mio. €). 
FB Soziales 
 Grundsicherung für Leistungen der Unterkunft und Heizung (+2,4 Mio. €) 
Die Anzahl der Bedarfsgemeinschaften entspricht der Planung. Die Entwicklung der Mietkosten 
und insbesondere die nachzuzahlenden Heizkosten blieben unterhalb der prognostizierten 
Aufwendungen, da die vom Bund eingeführten Energiepreisbremsen in der Ursprungsplanung 
nicht mehr berücksichtigt werden konnten. 

6 
 Sonstige Sozialen Hilfen und Leistungen (+0,9 Mio. €) 
In diesem Budget sind Aufwendungen im Rahmen des Härtefallfonds abgebildet. 
(vgl. Ratsbeschlüsse zur Vorlage VO/2022/1585 und VO/2023/1709). Eine Inanspruchnahme des 
Härtefallfonds ist in nur einem Fall erfolgt. 
 Leistungen nach dem AsylbLG (+6,2 Mio. €) 
Zum Planungszeitraum für den Haushalt 2023 waren aufgrund verschiedener noch nicht 
konkretisierter gesetzlicher Regelungen genaue Werte nicht ermittelbar. 
Zusätzliche Sonderzahlungen zur Unterstützung bei der Aufnahme und Unterbringung von 
Ukrainevertriebenen und Gesetzesänderungen führten zu Entlastungen in Höhe von rd. 
6,24 Mio. €. 
FB Städtebau  
 Verkehrsplanung (+0,6 Mio. €) 
Die Verbesserung bei den Personal- und Versorgungsaufwendungen resultiert insbesondere aus 
unbesetzten Stellen. Aufgrund des Fachkräftemangels im Ingenieurbereich konnten lediglich drei 
von fünf neu eingerichteten Stellen besetzt werden. Daneben führen weitere unbesetzte Stellen, 
Krankheitsausfälle sowie Stundenreduzierungen zu Einsparungen. 
 ÖPNV (+9,1 Mio. €)
Im Rahmen der Transferaufwendungen wurden keine Unterstützungszahlungen seitens der Stadt 
an die SWO AG geleistet (Verbesserung in Höhe von rd. 8,3 Mio. €). Zudem ist die Abrechnung 
der SWO für die Kosten des regionalen Schüler- und Azubitickets geringer ausgefallen als geplant 
(+0,3 Mio. €). Hinzu kommt, dass keine Anpassung des Zuschusses für zusätzliche 
Verkehrsleistungen an die Tarifsteigerungen seitens der SWO geltend gemacht wurde 
(+0,3 Mio. €).  
 Bauordnung (+2,4 Mio. €)
Im Rahmen der sonstigen ordentlichen Aufwendungen ist die Digitalisierung des Aktenarchivs in 
Höhe von 2,0 Mio. € veranschlagt. Aufgrund von Verzögerungen im Vergabeverfahren konnte die 
Ausschreibung und die Auftragsvergabe im Jahr 2023 nicht erfolgen. Die Mittel wurden somit in 
das Haushaltsjahr 2024 übertragen. Zurzeit wird davon ausgegangen, dass sich die Laufzeit des 
Projektes vermutlich über mehrere Jahre erstrecken wird, wodurch ein ständiger Mittelbedarf für 
die Folgejahre in den Haushalt einzuplanen ist.  
FB Geodaten u. Verkehrsanlagen 
 Geodaten/einschl. BgA (+0,7 Mio. €) 
Die Personaleinsparungen sind zurückzuführen auf die verspätete Besetzung der beiden 
Starkregenmanagementstellen, des Technikers für die Koordinierungsstelle sowie von zwei 
Vermessungstechnikern. Außerdem ist eine Stelle eines Vermessungsingenieurs unbesetzt und 
es liegt eine Langzeiterkrankung vor (0,4 Mio. €). Mehrerträge ergeben sich bei den 
Sondernutzungsgebühren u.a. aufgrund von Großbaustellen im öffentlichen Verkehrsraum (0,3 
Mio. €) sowie durch die Abrechnung von rückständigen Zahlungsaufforderungen, auch aus dem 
Vorjahr (0,3 Mio. €) 
 Gemeindestraßen (+1,4 Mio. €) 
Mehrerträge durch erhöhte aktivierte Eigenleistungen sowie Minderaufwendungen bei 
Personalaufwendungen, der Straßen- und Brückenunterhaltung sowie Verzögerungen bei der 
Erstellung des Verkehrsmodells führen insgesamt zu einer Ergebnisverbesserung. 
7 
FB Umwelt u. Klimaschutz 
 Ordnungsbehördlicher Umweltschutz (+0,3 Mio. €) 
Die Mehreinnahmen resultieren aus der Verfolgung von Zuwiderhandlungen gegen das 
Verpackungsgesetz durch Firmen mit Sitz im Ausland. Weiter ergaben sich Einsparungen durch 
verspätete Stellenbesetzungen und Elternzeiten. Hinzu kamen Einsparungen aufgrund von 
Verzögerungen bei den geplanten Gutachter- und Beratungskosten. 
 CO2-Reduzierung (+1,9 Mio. €)
Die bereitgestellten Mittel für das Förderprogramm Osnabrück saniert sind vollständig durch 
entsprechende Bewilligungsbescheide gebunden. Da zwischen der Bewilligung und der 
Umsetzung der Sanierungsmaßnahmen sowie dem Abruf der Fördermittel häufig mehr als ein 
Jahr liegt, können die Mittel regelmäßig nicht bis zum Abschluss des jeweiligen Haushaltsjahres 
ausgezahlt werden. 
Nachrichtlich: Einhaltung der Sachkostensperre 
Der Rat hat am 06.12.2022 (VO/2022/1506-01) eine Sachkostensperre in Höhe von 15 % beschlossen. 
Die Einhaltung in den einzelnen Dienststellen führt daher generell zu Ansatz-Ist-Abweichungen.  
Folgende Tabelle stellt dar, bei welchen Dienststellen die Sachkostensperre eingehalten bzw. nicht 
eingehalten werden konnte: 
Sachkosten-
budget* 
2023 
Ist** 
2023 
(-) Über- bzw.
(+) Unter-
schreitung  
Sperre Einhaltung ***
- € - - € - - € - - € - 
Ref. Oberbürgermeisterin, Komm. u. Rat -1.309.067 -1.085.955 223.112 -158.378 +
FB Personal u. Organisation -1.726.431 -1.328.592 397.839 -258.405 +
Stabsstelle Erich-Maria Remarque**** -37.461 -57.587 -20.126 0 
Ref. Nachhaltige Stadtentwicklung -1.061.812 -777.878 283.934 -158.631 +
Ref. Medien**** 0 -136 0 -28.272
Rechnungsprüfungsamt -60.961 -44.753 16.208 -8.874 +
Ref. Digitalisierung und IT -5.388.531 -5.173.925 214.606 -807.448 -
Ref. Chancengleichheit -208.561 -132.912 75.649 -31.359 +
Sicherheitstechnischer Dienst -6.106 -1.606 4.500 -841 +
FB Finanzen u. Controlling -1.729.229 -1.560.217 169.012 -236.525 -
FB Finanzen u. Controlling - Sonderbudget -549.400 -328.711 220.689 -59.505 +
FB Recht u. Datenschutz -580.803 -918.735 -337.932 -86.435 -
FB Bürger u. Ordnung -4.228.401 -3.956.256 272.145 -610.384 -
Feuerwehr -3.427.281 -2.314.105 1.113.176 -470.006 +
FB Bildung, Schule u. Sport -17.897.579 -18.253.894 -356.315 -2.631.891 -
FB Kultur -7.208.532 -4.630.895 2.577.637 -754.971 +
FB Soziales -2.230.006 -2.565.670 -335.664 -327.881 -
FB Kinder, Jugendliche u. Familien -3.243.897 -2.983.903 259.994 -473.890 -
FB Städtebau -5.927.441 -6.186.509 -259.068 -815.856 -
FB Geodaten u. Verkehrsanlagen -7.278.774 -5.659.247 1.619.527 -999.100 +
FB Umwelt u. Klimaschutz -1.641.572 -1.198.878 442.694 -184.765 +
Ref. Mobile Zukunft -199.159 -403.580 -204.421 -24.755 -
Summe -65.941.002 -59.563.943 6.377.059 -9.128.173
* Basis „Gesamtermächtigung“ = Ansatz 2023 + Ermächtigungen aus dem Vorjahr + Nachbewilligungen + Deckungsfähigkeiten 
** Basis „Ist“ = Ergebnis + Ermächtigungsübertragungen ins Folgejahr 
*** + = Sachkostensperre wurde wie geplant eingehalten/übererfüllt; - = Sachkostensperre konnte nicht wie geplant eingehalten 
werden 
**** Ref. Medien und Stabsstelle Erich Maria Remarque wurden erst nach Abschluss der Haushaltsplanung per 
Organisationsverfügung aufgelöst bzw. eingerichtet. Deshalb wird noch eine Sperre bei Ref. Medien ausgewiesen bzw. bei der 
Stabsstelle nicht.  
8 
1.3 Überblick Ermächtigungsübertragungen 
Nach § 20 der Kommunalhaushalts- und Kassenverordnung (KomHKVO) können Ermächtigungen für 
Aufwendungen und Auszahlungen in das Folgejahr übertragen werden. Aus nachstehender Tabelle 
sind die konsumtiven Übertragungen von 2023 nach 2024 ersichtlich: 
Ermächtigung ins Folgejahr 
- € - 
FB Personal u. Organisation 104.500
Ref. Nachhaltige Stadtentwicklung  98.800
Rechnungsprüfungsamt 30.000
Ref. Chancengleichheit 11.000
FB Finanzen u. Controlling 216.586
FB Finanzen u. Controlling - Sonderbudget 272.000
FB Bürger u. Ordnung 131.321
Feuerwehr 58.880
FB Bildung, Schule u. Sport 216.463
FB Kultur  518.500
FB Soziales  16.900
FB Kinder, Jugendliche u. Familien  3.842.643
FB Städtebau  2.328.250
FB Geodaten u. Verkehrsanlagen 197.600
FB Umwelt u. Klimaschutz 3.344.888
Ref. Mobile Zukunft 47.000
Summe 11.435.331
1.4 Darstellung Produktzielerreichung in Bezug auf die strategischen Ziele 
Eine Auswertung und konkrete Zielfeststellung mit Blick auf die zentralen Handlungsfelder und die 
strategischen Ziele erfolgt unter anderem mit Hilfe des Monitoring-Systems (der Stadt Osnabrück). Um 
jedoch einen Bezug zwischen Ressourceneinsatz und Zielerreichung innerhalb dieses Berichtes 
herzustellen, erfolgt hier eine Darstellung der Zielerreichung auf Produktebene. Die Daten wurden den 
Berichten der Fachbereiche entnommen. Die nachstehende Grafik veranschaulicht die Zielerreichung: 
(über-) planmäßig 
erreicht
60%im Wesentlichen 
erreicht
37%
im Wesentlichen 
nicht erreicht
3%
Produktzielerreichung 2023
9 
Zur besseren Übersicht ist in der Anlage eine tabellarische Aufstellung der Produktziele, geordnet nach 
Fachbereichen sowie unter Angabe des Bezugs zu den übergeordneten Zielebenen für das Jahr 2023 
mit dem jeweiligen Erreichungstand zum Jahresende aufgeführt. 
2. Investitionen 
2.1 Übersicht 
In der nachstehenden Tabelle sind die investiven Ein- bzw. Auszahlungen zum Jahresende der 
Teilhaushalte des Jahres 2023 abgebildet. Es ist zu erkennen, dass der Saldo der in Anspruch 
genommenen investiven Auszahlungen deutlich hinter der zur Verfügung stehenden 
Gesamtermächtigung zurückbleibt.  
Ansatz 
2023 
Ansatz 
inkl. sonstiger 
Ermächtigungen*
Ergebnis 
2023 Abw.** Deckungen
Ermäch-
tigungen ins 
Folgejahr 
- € - - € - - € - - € - - € - - € - 
Ref. Oberbürgermeisterin, Komm. 
und Rat 0 0 -10.609 -10.609 0 0 
FB Personal und Organisation  -25.000 -1.407.000 0 1.407.000 0 1.407.000
Ref. Nachhaltige Stadtentwicklung 60.475 60.475 -166.033 -226.508 0 132.000
Ref: Digitalisierung und IT  -595.000 -945.000 -926.304 18.696 0 15.000
FB Finanzen und Controlling -199.000 -199.000 -102.041 96.959 0 0 
FB Finanzen und Controlling - 
Sonderbudget -39.340.132 -47.717.648 -20.002.087 27.715.562 0 9.285.050
FB Bürger und Ordnung  -254.000 -278.000 -169.874 108.126 0 79.000
Feuerwehr  -1.625.500 -3.302.800 -714.630 2.588.170 0 2.274.600
FB Bildung, Schule und Sport     -5.683.286 -12.845.860 -5.809.144 7.036.715 0 6.762.315
FB Kultur  -733.160 -3.216.160 -806.788 2.409.372 0 871.700
FB Soziales -74.000 -74.000 -13.114 60.886 0 0 
FB Kinder, Jugendliche und Familien  -1.129.600 -13.386.879 -4.815.001 8.571.878 -11.591 7.919.308
FB Städtebau  -4.438.900 -7.109.086 -2.646.825 4.462.261 -1.100 2.531.740
FB Geodaten und Verkehrsanlagen  -23.940.850 -49.301.684 -15.121.844 34.179.840 0 24.308.123
FB Umwelt und Klimaschutz  -180.600 -5.887.924 352.291 6.240.214 0 4.434.104
Ref. Mobile Zukunft -30.000 -30.000 41.812 71.812 0 0 
Saldo Teilhaushalt -78.188.553 -145.640.566 -50.910.192 94.730.374 -12.691 60.019.939
davon Einzahlungen Teilhaushalt 24.371.779 24.371.779 26.410.227 2.038.448 1.032.107 0 
davon Auszahlungen Teilhaushalt -102.560.332 -170.012.345 -77.320.419 92.691.927 -1.044.798 60.019.939
* = Ansatz 2023 + Ermächtigungen aus Vorjahren + Nachbewilligungen 
** = Ansatz inkl. sonstiger Ermächtigungen zu Ergebnis 2023 (+ = Ergebnisverbesserung; - = Ergebnisverschlechterung) 
2.2 Wesentliche Abweichungen im Vergleich zur Planung inkl. sonstiger 
Ermächtigungen 
Für das Haushaltsjahr 2023 standen den Dienststellen im Kernhaushalt investive 
Auszahlungsermächtigungen in Höhe von 170,0 Mio. € (2022: 173,2 Mio. €) zur Verfügung. Darin 
enthalten waren rd. 67,4 Mio. € (2022: 65,5 Mio. €) Ermächtigungsübertragungen aus 2022. Die 
investiven Ausgabenermächtigungen konnten zu rd. 46 % (2022: rd. 53 %) realisiert werden. Von den 
Ausgabeermächtigungen sind 92,7 Mio. € (2022: 82,1 Mio. €) und somit 54% (2022:47%) in 2023 nicht 
umgesetzt worden; 60,0 Mio. € wurden ins Folgejahr 2024 übertragen. 
Im Folgenden werden die wesentlichen Gründe für die Abweichung zwischen Planung und 
Rechnungsergebnis ausgewählter Dienststellen zusammengefasst (Abweichung > 4 Mio. €). 
Hinsichtlich weitergehender Details wird auf die einzelnen Budgetberichte der Dienststellen verwiesen. 
10 
FB Finanzen und Controlling - Sonderbudget 
 OBG Trainingszentrum (+4,0 Mio. €) 
Die Mittel wurden in 2023 nicht abgerufen und wurden deshalb teilweise übertragen (2,0 Mio. €). 
Zum Teil werden diese in 2025 neu eingeplant  
 OBG allgemein (+4,9 Mio. €) 
Zur Re-Finanzierung der von der OBG mbH getätigter Flächenankäufe wurde mit VO/2023/2529 
eine Kapitalzuführung beschlossen. Der Mittelabfluss hat sich in das Jahr 2024 verschoben, die 
Ermächtigung wurde ins Folgejahr übertragen.
 Wohnen in Osnabrück (+10,4 Mio. €) 
Die Mittel wurden nicht in der geplanten Höhe abgerufen und wurden in 2024 neu geplant 
 Übergreifend (+3,8 Mio. €) 
Die investive Auszahlungsverbesserung folgender Mittel korrespondiert mit der (konsumtiven) 
Ergebnisverschlechterung bei den Beteiligungen, da die Verbuchung der Auszahlungen 
abweichend von der Planung konsumtiv erfolgte  
OBG (für VHS) 2,0 Mio. € 
WFO 1,2 Mio. € 
ICO 0,2 Mio. € 
TOL 0,5 Mio. € 
FB Bildung, Schule und Sport 
 Nachwuchsleistungszentrum (+1,7 Mio. €) 
Die Mittel für die städtische Beteiligung am Nachwuchsleistungszentrum für den Ausbau der 
Sportfreiflächen wurden in 2023 nicht vollständig verausgabt und mussten in das Jahr 2024 
übertragen werden. 
 Sanierung Sportflächen Gretescher Weg (+3,5 Mio. €) 
Die Maßnahme ist im Ausschreibungsverfahren und mit dem Bau soll Mitte 2024 begonnen 
werden. Geplanter Fertigstellungstermin ist Spätsommer 2025. Noch verfügbare Haushaltmittel 
wurden übertragen. 
FB Kinder, Jugendliche und Familien  
 Investive Zuschüsse Kita‘s (+8,2 Mio. €) 
Es handelt sich bei der Abweichung um Mittel für bereits bewilligte (Bauverzögerungen) als auch 
um geplante Baumaßnahmen, welche insgesamt zu einem Mittelabfluss in späteren 
Haushaltsjahren führen. Entsprechend wurden auch 7,1 Mio. € ins Folgejahr übertragen.  
FB Städtebau 
 Stadtumbau West / Konversionsstandort Dodesheide (+1,2 Mio. €)
Die Durchführung von Einzelmaßnahmen verzögert sich. Die Erschließungsmaßnahmen werden 
in 2024 fortgeführt. Dieser Umstand führt zu Minderauszahlungen von 2,8 Mio. € und 
Mindereinzahlungen von rd. 1,5 Mio. €. 
 Sanierungsgebiet Schinkel (+0,9 Mio. €)
Die Durchführung einiger Einzelmaßnahmen verzögert sich, u.a. die Fahrradstraßen. Zudem 
wurden Zuschüsse für private Modernisierungen nicht ausgeschöpft. Dieses führt zu 
Minderauszahlungen von 1,7 Mio. € und zu Mindereinzahlungen von 0,8 Mio. €). 
11 
 Zukunft Stadtgrün / Fördergebiet Schlossgarten/Ledenhof (+0,7 Mio. €)
Im Bereich Ledenhof verzögerte sich die Fertigstellung der Ausführungsplanung sowie die 
Ausschreibung der Bauleistungen, Beginn der Herstellung war Ende 2023. Diese Verzögerung 
führt zu Minderauszahlungen von 1,6 Mio. € und Mindereinzahlungen von rd. 0,9 Mio. €. 
 Förderprogramm NPS (Projekt Revitalisierung Ringlokschuppen) (+1,6 Mio. €)
Die Abweichung ergibt sich vorrangig aus der Vereinnahmung von Fördermitteln aus Vorjahren. 
Aufgrund von Abstimmungen mit dem Fördermittelgeber im Vorfeld des Maßnahmebeginns 
konnten die Fördermittel erst in 2023 abgerufen werden (+1,7 Mio. €). 
FB Geodaten und Verkehrsanlagen 
Die wesentlichen Abweichungen liegen insbesondere in folgenden Bereichen begründet: 
 Breitbandausbau (+5,9 Mio. €)
Die Verbesserung begründet sich im Wesentlichen auf den Bereich weiße Flecken. Dort führt die 
Vereinnahmung von Landes- und Bundesmitteln zu einer Verbesserung von 2,5 Mio. €. Diese 
wurden aus förderrechtlichen Gründen in 2018 eingeplant. Zusätzlich sind die kalkulierten 
Auszahlungen als erster Abschlag zur Umsetzung der Erschließung – Ausbaustufe 3 – 
vorgesehen. Durch erhöhten Planungsaufwand zur Vermeidung von Doppelförderung konnte in 
2023 noch nicht begonnen werden. Dieses führte zu einer Verbesserung in 2024 von 2,5 Mio. €. 
Daneben gab es durch eine Verschiebung eine Verbesserung im Bereich Gewerbe von 0,8 Mio. €, 
welche allerdings in 2024 abfließen werden. Insgesamt wurden Ausgabeübertragungen von 
3,3 Mio. € notwendig. 
 Gemeindestraßen (+24,4 Mio. €) 
Bei den Abweichungen 2023 handelt es um Veränderungen bei einer Vielzahl von 
Einzelmaßnahmen, z. B. Global Lichtsignalanlagen (+1,1 Mio. €), Brücke Hamburger Straße 
(+1,2 Mio. €), Wissenschaftspark Natruper Str.- Sedanstr. (+1,5 Mio. €), Ledenhof (+1,3 Mio. €), 
Ellerstr. 1 BA (+1,0 Mio. €), Große Schulstr. (+1,1 Mio. €) und Limberg (+1,8 Mio. €).  
Insgesamt wurden Ausgabeübertragungen von 19,3 Mio. € notwendig 
 ÖPNV (+3,7 Mio. €) 
Es handelt sich um Verbesserungen aus verschiedenen Bereichen. Hervorzuheben sind 
Verbesserungen bei den Globalansätzen Neubau der Fahrgastunterstände (+1,5 Mio. €) und 
ÖPNV Beschleunigung (+0,8 Mio. €) sowie der Maßnahme Stationsumfeld HP Rosenplatz 
(+0,6 Mio. €). Insgesamt wurden Ausgabeübertragungen von 1,5 Mio. € notwendig. 
FB Umwelt und Klimaschutz 
 Räumliche Planungsmaßnahmen (2,5 Mio. €) 
Die weitere Planung der ökologischen Durchgängigkeit der Hase im Bereich der Wehranlage der 
Pernickelmühle und die daran anknüpfende spätere Umsetzung haben sich aufgrund der 
verzögerten Beauftragung der o.g. Ingenieursleistungen und aufgrund der Komplexität der 
Fragestellungen im innerstädtischen Bereich verschoben. Der Politik soll in 2024 eine Vorlage mit 
dem aktuellen Sachstand und ein Beschluss zum weiteren Vorgehen vorgelegt werden. Der 
aktuelle Sachstand wird im Rahmen der aktuellen Haushaltplanungen berücksichtigt. 
 Öffentliches Grün/ Landschaftsbau (3,3 Mio. €) 
Die zweckgebundenen Einzahlungen bleiben für die Umsetzung von Pool-/Kompensationsflächen 
als Auszahlungsermächtigung verfügbar und müssen bei Nicht-Inanspruchnahme aufgrund ihrer 
Zweckbindung übertragen werden. Die Verwendung erfolgt entsprechend, sobald neue Pool-
/Kompensationsflächen realisiert werden. Dies gilt auch für weitere zweckgebundene Erträge für 
Ersatzmaßnahmen (Waldgesetz, Ersatzgelder gem. BNatSchG). 
12 
 Feldbahntrasse Nord (0,5 Mio. €) 
Für das Projekt „Feldbahnerweiterung Nord“ im Kultur- und Landschaftspark Piesberg hat die Stadt 
Osnabrück eine Bedarfszuweisung erhalten. Nach Abschluss des Projekts wurde die endgültige 
Kofinanzierungszuweisung durch das Nds. Ministerium für Inneres und Sport berechnet und 
ausgezahlt. 
3. Schuldenentwicklung 
a) Schuldenentwicklung im Kernhaushalt (für Investitionen)  
 Kredite (ohne Konzernfinanzierung) 
Kreditaufnahme gem. Satzung 2023* 78.579.353 € 
übertragene Kreditermächtigung aus Vorjahr(en) 7.286.658 € 
in 2023 tatsächlich aufgenommen 58.100.000 € 
KfW-gesicherte Mittel 2022 0 € 
Es wurde eine Kreditermächtigung von 2023 nach 2024 übertragen 54.162.349 € 
Hinweise: 
* unter der Auflage, die „2. Hälfte der Kreditermächtigung (= 39.289.677 €) erst in Anspruch zu nehmen, wenn sich der Bedarf 
unter Einbeziehung von Kreditermächtigungen aus Vorjahren nachweisen lässt, genehmigt. Beantragt und genehmigt wurden 
im April 2024 14.872.673 €. 
 Verschuldung (ohne Konzernfinanzierung) 
Kreditaufnahme in 2023 58.100.000 € 
./. in 2023 geleistete Tilgung 16.872.606 € 
ergibt eine Nettoneuverschuldung in Höhe von 41.227.394 € 
 Schuldenstand städt. Haushalt (ohne Konzernfinanzierung) 
Stand 01.01.2023 176.055.256 € 
Nettoneuverschuldung 41.227.394 € 
Stand 31.12.2023 217.282.650 € 
b) Schuldenentwicklung Konzernfinanzierung  
 Kredite Konzernfinanzierung 
Kreditaufnahme gem. Satzung 2023 77.515.000 € 
übertragene Kreditermächtigung aus Vorjahr(en) 5.630.000 € 
in 2023 tatsächlich aufgenommen 26.286.000 € 
Neue Anträge nach § 181 Abs. 1 NKomVG können noch gestellt werden. Ein Antrag für 2024 ist in 
Vorbereitung. 
 Verschuldung Konzernfinanzierung 
Kreditaufnahme in 2023 26.286.000 € 
./. in 2023 geleistete Tilgung 13.813.793 € 
ergibt eine Nettoneuverschuldung in Höhe von 12.472.207 € 
13 
 Schuldenstand Konzernfinanzierung 
Stand 01.01.2023 266.249.601 € 
Nettoneuverschuldung 12.472.207 € 
Stand 31.12.2023 278.721.808 € 
Die sich aus der Konzernfinanzierung ergebende zusätzliche Verschuldung wird in voller Höhe an die 
städtischen Gesellschaften weitergegeben und wird im Ergebnis auch von diesen getilgt werden, 
sodass diesen Schulden eine Forderung in entsprechender Höhe gegenübersteht.
gez. Fillep  gez. Hänsler 
Anlage:  Übersicht der Erreichung der Produktziele des Jahres 2023 
Anlage zum zusammenfassenden Controllingbericht zum 31.12.2023 
1 Pflege und Fortführung der bestehenden Außenkontakte. 5.3 5
2 Pflege und Fortführung der bestehenden Städtepartnerschaften und der
internationalen Kontakte. 5.3 5
1.1.1.04 Organisations- und 
Steuerungsberatung 1
Überprüfung der Aufbau- und Ablaufstrukturen u. a. im Hinblick auf eine
Prozessoptimierung und Vermeidung von Doppelstrukturen und
Überprüfung auf Prozesseffizienz (einschl. Festlegung von Standards
und Hebung von Synergien).
6.5 6 
1 Stärkung der Führungskräftequalität und zielgerichtete Entwicklung von
Führungsnachwuchskräften 6.1; 6.4 6
2 Bindung von Mitarbeitenden an die Arbeitgeberin Stadt Osnabrück incl.
Gesundheitsförderung 6.1; 6.4 6
3 Förderung des Diversitäts-Gedankens in der Mitarbeiterschaft 4.3; 6.2; 6.4;  Q 4; 6
1.1.1.07 Aus-, Fort- und Weiterbildung 1 Strategische Neuausrichtung der Nachwuchsgewinnung und
Mitarbeiterqualifizierung. 6.4; 6.5 6 
1 Koordination von Projekten und Themen zur Innenstadt Osnabrück 1.1 1
2 Entwicklung einer Smart City Strategie Q Q
3
Das zentrale Fördermanagement bietet zur Steigerung der
Drittmittelakquise allen Fachbereichen Informations-, Beratungs- und
Vernetzungsdienstleistungen an. Darüber hinaus werden zur
Unterstützung der Fachbereiche ausgewählte Förderprojekte
administrativ begleitet.
6.3 6
1 Bürgerinformation 6.2 6
2 Freiwilligenagentur 4.3; Q 4; Q
3 Ausbau und Weiterentwicklung der Quartiersarbeit in Osnabrück 4.3; Q 4; Q
1
Durch die Bereitstellung eines Mietpreisspiegels werden den
Wohnungsmarktakteuren wichtige Orientierungswerte zur Höhe des
durchschnittlichen Mietzinses geliefert.
1.4; Q     1; Q     
2 Fortschreibung der Bevölkerungsprognose 4.2; 6.3 4; 6
3 Fortschreibung des Sozialmonitorings Osnabrück 1.3; 4.4; Q 1; 4; Q
15 1.1.1.53  Digitalisierung und IT 1 Umsetzung Onlinezugangsgesetz (OZG) 3.4; Q 3; Q 
1.1.1.40 Förderung der Chancengleichheit 1
Sensibilisierung für gleichstellungsrelevante Angelegenheiten und
jegliche Form der Diskriminierung, Schaffung gleichberechtigter Lebens-
und Arbeitsbedingungen von Frauen und Männern, Steigerung des
Anteils von Frauen in Führungspositionen
Q Q 
1.1.1.54 Integrationsmanagement 1
Integration verfolgt das Ziel für alle Menschen unabhängig von ihrer
Herkunft, Hautfarbe und Religion gleiche Teilhabemöglichkeiten zu
ermöglichen. 
4.4   Q 4 Q 
1.1.1.55 Inklusion 1 Entwicklung eines Leitbildes für ein inklusives Gemeinwesen 1.4; 4.3;Q 1; 4; Q 
1
Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe
Übersendung der Haushaltsunterlagen an die
Kommunalaufsichtsbehörde
6.3 6
2
Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden
Controllingberichte im Finanzausschuss (Berichtsstichtage seit 2013:
31.05. / 31.08.)
6.3 6
1 Bildung von themenspezifischen Arbeitsgruppe mit den städtischen
Gesellschaften 6.3; 6.5 6
2 Entwicklung standardisierter Verfahren innerhalb des Konzerns Stadt,
z. B. Konzernabschluss 6.5 6
1.1.1.30 Beteiligungen/ Gesellschaften 1 Minimierung der Zuschüsse bzw. Optimierung der Abführung an den
städtischen Haushalt 6.1; 6.3; Q 6; Q 
1.1.1.31 Eigenbetriebe 1 Minimierung der Zuschüsse und Optimierung der Abführungen an den
städtischen Haushalt 6.1; 6.3; Q 6; Q 
209
20
1.1.1.24 Finanzmanagement und 
Controlling 
1.1.1.28 Beteiligungsmanagement 

1.2.1.06 Statistik 
16
10
1.1.1.06 Führung, Bindung, Diversität 
12
1.1.1.50 Stadt- und 
Regionalentwicklung 
1.1.1.51 Bürgerengagement und
Quartiersentwicklung
Bezug zu 
strategischen 
Stadtzielen
Prognose zur 
Zielerreichung
 (ggf. 
Begründung)
010 1.1.1.01 Außenkontakte 
OE
Produkt
(1.100.)
Bezeichnung
Produkt-
ziel-
nr.
Bezeichnung Bezug zu zentralen 
Handlungsfeldern
1
Bezug zu 
strategischen 
Stadtzielen
Prognose zur 
Zielerreichung
 (ggf. 
Begründung)
OE
Produkt
(1.100.)
Bezeichnung
Produkt-
ziel-
nr.
Bezeichnung Bezug zu zentralen 
Handlungsfeldern
1
Die personelle Leistungsfähigkeit des Ordnungsaußendienstes, sowie
eine im Stadtgebiet flächendeckende und anlassbezogene Präsenz
wird sichergestellt.
1.8 1
2
Präventive und repressive Maßnahmen der allgemeinen
Gefahrenabwehr zur Wahrung der öffentlichen Sicherheit werden durch
den Ordnungsaußendienst durchgeführt.
1.8 1
37 1.2.6.01 Gefahrenabwehr 1 Brandschutztechnische Infrastruktur durch Fortschreibung der
Brandschutzbedarfsplanung zukunftssicher gestalten 1.8 6 
1 Flächendeckende Umwandlung aller städtischen Grundschulen nach
dem "Osnabrücker Modell" bis zum 01.08.2025 4.1; 4.2 4
2 Umsetzung der Ausstattungsstrategie aus dem
Medienentwicklungsplan 4.2; 6.3 4; 6
2.1.2.01 Bereitstellung/Unterhaltung 
von Hauptschulen 1 Umsetzung der Ausstattungsstrategie aus dem
Medienentwicklungsplan 4.2; 6.3 4; 6 
2.1.5.01 Bereitstellung/Unterhaltung 
von Realschulen 1 Umsetzung der Ausstattungsstrategie aus dem
Medienentwicklungsplan 4.2; 6.3 4; 6 
2.1.6.01 Bereitstellung/Unterhaltung 
von Oberschulen 1 Umsetzung der Ausstattungsstrategie aus dem
Medienentwicklungsplan 4.2; 6.3 4; 6 
2.1.7.01 Bereitstellung/Unterhaltung 
von Gymnasien 1 Umsetzung der Ausstattungsstrategie aus dem
Medienentwicklungsplan 4.2; 6.3 4; 6 
2.1.8.01 Bereitstellung/Unterhaltung 
von Gesamtschulen 1 Umsetzung der Ausstattungsstrategie aus dem
Medienentwicklungsplan 4.2; 6.3 4; 6 
2.2.1.01 Bereitstellung/Unterhaltung 
von Förderschulen 1 Umsetzung der Ausstattungsstrategie aus dem
Medienentwicklungsplan 4.2; 6.3 4; 6 
1 Weiterführung der Gemeinsamen Schulentwicklungsplanung
Berufsbildende Schulen Landkreis und Stadt Osnabrück 4.2 4
2 Umsetzung der Ausstattungsstrategie aus dem
Medienentwicklungsplan 4.2; 6.3 4; 6
1
Verstetigung eines regionalen Bildungsnetzwerkes zur Sicherung von
Transparenz, Informationsfluss und Abstimmung von
Bildungsangeboten 
4.1; 4.2 4
2 Orientierungs- und Unterstützungsangebote im Kontext
Bildungsübergänge 4.1 4
4.2.4.01 Sportanlagen 1 Bedarfsorientierte Weiterentwicklung von städtischen Sportanlagen 5.4 5 
2.5.2.01 Kunsthalle Osnabrück 1
Der Friedensstadt vor Ort aber auch überregional mehr Sichtbarkeit
und Attraktivität verleihen, indem Ausstellungen,
Vermittlungsprogramme und die Kunst im öffentlichen Raum für alle
Bevölkerungsgruppen wie für Gäste der Stadt analog und digital
zugänglich sind. Sie sollen eine Grundlage bieten für vielfältige und
immer aktuelle Auseinandersetzungen mit wichtigen gesellschaftlichen
Themen aus Perspektive der zeitgenössischen Kunst.. 
5.5 5 
2.5.2.04 Museum am Schölerberg 1
Erhöhung der Besucherzahlen der Ausstellungen und Erhalt des
Umfanges der Vermittlungsarbeit durch Bereitstellung von attraktiven,
nachgefragten Ausstellungs- und pädagogischen
Vermittlungsangeboten zur Umweltbildung, zur Erweiterung des Natur-
und Umweltbewusstseins und zur Entwicklung von nachhaltigen
Entscheidungskompetenzen für eine große und breit aufgestellte
Zielgruppe
2.8; 2.9; 4.1; 5.1; 
5.2; 5.5 2; 4; 5 
2.5.2.06
E.-M.-Remarque Friedensz./ 
Möser-Doku.
Ab 01.01.23 über die Stabsstelle 11 
unter der Nr.: 2.5.2.09 betreut
1
Wissensvermittlung über Leben und Werk des Osnabrücker Autors
Remarque und seine pazifistische Lebensmaxime für Osnabrücker und
für internationales Publikum sowie Festigung und Ausbau des
internationalen Renommees des Erich Maria Remarque-
Friedenszentrums
5.2; 5.3; 5.5; Q 5  Q 
2.5.2.07
Museumsquartier (Felix 
Nussbaum Haus/ 
Kulturgeschichtliches 
Museum)
1
Das Museumsquartier wird zum erkennbaren Friedensort, in dem
Frieden Geschichte und Zukunft hat – mit steigenden Besucherzahlen,
der Entwicklung von diversitätsorientierten Programmen und
wachsender Medienresonanz. 
4.3; 4.4; 5.1; 5.2; 
5.3; 5.5 4; 5 
1
Die Musik- und Kunstschule hält für möglichst viele Kinder, Jugendliche
und Erwachsene (besonders für Kitas und Schulen) ein passendes
Angebot vor und verbessert damit die Möglichkeit der kulturellen
Teilhabe und Bildung.
4.1; 4.3; 5.4 4; 5
2
Durch Umstrukturierungen und Mehreinnahmen wird ein möglichst
hoher Kostendeckungsgrad angestrebt ohne die inhaltlichen
Zielsetzungen zu beeinträchtigen.
5.1 5
41
Bereitstellung/Unterhaltung 
von Beruflichen Schulen 
2.4.3.04 Bildungsmanagement 
2.6.3.01 Musikschule 
32 1.2.2.05 Ordnung und Gewerbe 
40
2.1.1.01 Bereitstellung/Unterhaltung 
von Grundschulen 
2.3.1.01
2
Bezug zu 
strategischen 
Stadtzielen
Prognose zur 
Zielerreichung
 (ggf. 
Begründung)
OE
Produkt
(1.100.)
Bezeichnung
Produkt-
ziel-
nr.
Bezeichnung Bezug zu zentralen 
Handlungsfeldern
1
Um Informationsfreiheit zu gewährleisten, bietet die Stadtbibliothek
freien Zugang zu Datenquellen zu verschiedenen Wissensgebieten an
und aktualisiert sie im Rahmen des Budgets laufend. Digitale Medien
(auch Zeitungen und Zeitschriften) werden intensiver ausgebaut. 
4.1; Q 4; Q
2
Die Stadtbibliothek profiliert sich als Institution, die lebenslanges Lernen
für alle Bevölkerungsgruppen ermöglicht, dabei berücksichtigt sie nicht
nur schulische und berufsorientierte Belange, sondern auch
lebenspraktische Fragestellungen. Besondere Schwerpunkte liegen auf
der Vermittlung von Sprach-, Lese-, Medien- und
Informationskompetenz.
4.1; 4.3;  Q 4; Q
3
Die Stadtbibliothek wird zu einem Erlebnisraum und kommunikativen
Treffpunkt im Sinne eines dritten Ortes (soziologisches Konzept).
Bis 2023: Open Library-Konzept – Erprobungsphase Durch die
Ausweitung der Öffnungszeiten von derzeit 45 Wochenstunden auf 72
Wochenstunden wird eine Steigerung der Besucherzahlen angestrebt.            
2022: Verbesserung der Wahrnehmung (Außenbereich und
Eingangsbereich) Durch eine verbesserte Wahrnehmung,
insbesondere im Außenbereich, wird eine Steigerung der
Besucherzahlen angestrebt.
1.1; 5.2; 5.4; 5.5 1; 5
2.7.3.01 Institutionelle Förderung 1 Förderung innovativer Kulturarbeit und Wahrung der Lebensqualität in
der Stadt durch ein breites Spektrum unterschiedlicher Kulturangebote 5.2 5 
1 Förderung von Projekten der freien bzw. nicht institutionell geförderten
Kulturszene 5.2 5
2 Niedrigschwellige Angebote erhöhen die Teilhabechancen am
kulturellen Leben 5.4; Q 5; Q
1
Die Musik- und Kunstschule hält für möglichst viele Kinder, Jugendliche
und Erwachsene (besonders für Kitas und Schulen) ein passendes
Angebot vor und verbessert damit die Möglichkeit der kulturellen
Teilhabe und Bildung
4.1; 4.3; 5.4 4; 5
2
Durch Umstrukturierungen und Mehreinnahmen wird ein möglichst
hoher Kostendeckungsgrad angestrebt ohne die inhaltlichen
Zielsetzungen zu beeinträchtigen.
5.1 5
2.7.3.04
375 Jahre Westfälischer 
Friede Gesamtstädtisches 
Programm
1 2023 - Das Jubiläumsjahr nutzen, um die Wahrnehmung Osnabrücks
als europäische Friedensstadt zu stärken 5.3; Q 5 
1
Das Büro für Friedenskultur profiliert die Friedensstadt Osnabrück nach
innen und nach außen. Aktuelle gesellschaftliche Themen werden
insbesondere in Veranstaltungsformaten aufgegriffen, die neue und
junge Zielgruppen ansprechen. Das Marketing zur „Friedensstadt“ wird
weiter entwickelt und das Image der Friedensstadt auch über diese
neuen Aktivitäten definiert.
5.2; 5.3; 5.4; 5.5 5
2
Profilierung der Internationalität und Interkulturalität der Friedensstadt
Osnabrück durch Veranstaltungsprogramme (z.B. internationale
Wochen gegen Rassismus) die Weltoffenheit und Vielfalt, interkulturelle-
und interreligiöse Verständigung sowie Akzeptanz und Teilhabe von
Minderheiten und das gesellschaftliche Miteinander befördern.
5.2; 5.3; 5.4 5
1
Ausbau und Erhalt von Schwerpunkt-KiTas zur Sprachförderung in der
Kindertagesbetreuung (mittels Akquise und Einsatz von Bundes-
und/oder Landesmitteln) ((neues PZ in 23)
4.1; 4.4; Q 4
2
Vernetztes, transdisziplinäres und trägerübergreifendes Handeln zur
Förderung und Sicherung des Fachpersonals und der
Betreuungsqualität (neues PZ in 2022)
4.1; 4.4; Q 4
1
Junge Menschen mit und ohne Osnabrück-Pass nutzen den
Ferienpass, wobei das Verhältnis nicht unter 1:1,5 sinken sollte
(Inklusion statt Exklusion)
4.3; 4.4; Q 4; Q
2 Förderung der Jugendverbände 4.4; 5.4; Q 4; 5; Q
1 Schülerinnen und Schüler sind durch soziale Gruppenangebote in ihrer
Persönlichkeitsentwicklung gefördert worden. 4.4; Q 4; Q
2 Durchführung sozialpädagogischer Maßnahmen gegen
Schulverweigerung (Koordinierungsstelle Schulverweigerung) 4.4; Q 4; Q
3 Sozial benachteiligte und individuell beeinträchtigte junge Menschen
sind sozial und beruflich integriert. 4.4; Q 4; Q
1 Wirkungsmessung von gewährten Hilfen zur Erziehung nach § 27 – §
35 SGB VIII (neues PZ in 2023) 4.3; 4.4; 4.5 4
2
Stärkung von Präventionsarbeit - Förderung und Ausbau von
Quartierbezogener Vernetzungsgremien. Sowie von individuellen,
familienbezogenen Beratungssettings. (neues PZ in 2023)
4.3; 4.4; 5.4; Q 4; 5; Q
3.6.5.01 Tageseinrichtungen zur 
Förderung von Kindern 1 Einrichtung von zusätzlichen Krippenplätzen für Kinder unter drei
Jahren 4.1; 4.3; 4.5; Q 4; Q 
41
51
2.8.1.01 Friedenskultur 
3.6.1.01 Förderung von Kindern in 
Tagesbetreuung 
3.6.2.01 Kinder- und Jugendarbeit 
3.6.3.01 Jugendsozialarbeit 
3.6.3.02 Hilfe zur Erziehung und 
Förderung von Familien 
Bibliotheken 
2.7.3.02 Kulturförderung und 
Veranstaltungen 
2.7.3.03 Kunstschule 
2.7.2.01
3
Bezug zu 
strategischen 
Stadtzielen
Prognose zur 
Zielerreichung
 (ggf. 
Begründung)
OE
Produkt
(1.100.)
Bezeichnung
Produkt-
ziel-
nr.
Bezeichnung Bezug zu zentralen 
Handlungsfeldern
1 Von den für die Jugendhilfe bereitgestellten Mitteln wird gemäß § 79
SGB VIII ein angemessener Anteil für die Jugendarbeit verwendet. 5.4; Q 5; Q
2
Die Veranstaltungen und Projekte in den städtischen Einrichtungen der
Jugendarbeit erreichen Kinder (6-10 Jahre) und Jugendliche/junge
Erwachsene (14-27 Jahre)  (neues PZ in 2023)
4.3; 5.4;  Q 4; 5; Q
1
Förderung und Eingliederung von arbeitslosen jungen Menschen durch
Maßnahmen in Abstimmung mit dem Jobcenter und der Agentur für
Arbeit
3.2; 4.4 3; 4
2
Förderung von arbeitsmarktfernen jungen Menschen durch
Jugendberufshilfen nach dem SGB VIII und Integration in
entsprechende Anschlussangebote
3.2; 4.4 3; 4
1
Identifizierung und Umsetzung von ÖPNV-
Beschleunigungsmaßnahmen wie Bussonderstreifen und ÖPNV
Bevorrechtigung an Lichtsignalanlagen und Haltestellen sowie
Restriktionen im Bereich des ruhenden Verkehrs und restriktiven
Maßnahmen zu Lasten des MIV
2.1 2
2
Identifizierung von Unfallschwerpunkten im Rad- und Fußverkehr,
umgehende Maßnahmenentwicklung und Einbringung in die
Ratsgremien
2.4 2
3 Anteil Radverkehr steigern 2.4 2
1 Bauleitplanerische Sicherung zeitgemäßer Entwicklungsflächen für
Wohnen und Gewerbe 1.2; 1.3; 1.4; 1.5; 1.6 1
2 Masterplan Innenstadt, Konkretisierung städtebaulicher Konzepte zur
Nachverdichtung und Quartiersentwicklung 1.1; 1.7 1
1 Aufwertung von Stadtquartieren
1.1; 1.2; 1.3; 1.4; 
1.6; 1.7; 1.8; 2.4; 
2.11; 2.12; 4.3; 4.4; 
5.2; 5.4; 6.1; 6.2; 6.3
1; 2; 4; 5; 6
2 Stadtumbauförderung zur Nachnutzung von Konversionsflächen 1.3; 1.7; 2.5; 2.12; 
3.5; 5.4; 6.1; 6.3 1; 2; 3; 5; 6
1 Sozialbindungen von Mietwohnraum erreichen und sichern 1.4; 1.5 1
2 Unterstützung selbst genutzten Wohneigentums für Haushalte mit
Kindern 1.4; 1.5 1
3 Unterstützung bedarfsgerechter Wohnraumangebote 1.4; 1.5; 4.3 1; 4
1
Ausbau eines Verkehrsinformationssystems für ein optimierendes
Erhaltungs-, Unterhaltungs- und Mobilitätsmanagement (inkl.
überkommunales Plattform-Baustellenmanagement)
2.5; 2.7; 3.4 2; 3
2 Umsetzung der Maßnahmen zum geförderten Breitbandausbau gemäß
Förderrichtlinien des Bundes 3.3; 3.4; 3.5 3
3 Aufbau und Pflege eines Inklusion-Stadtplanes Osnabrück in analoger
und digitaler Form 3.4; 4.3; 6.2 3; 4; 6
5.4.1.03 Gemeindestraßen 1 Aufbau eines Erhaltungsmanagementsystems (EMS) 2.5 2 
5.1.1.08 Landschafts- und 
Grünordnungsplanung 1
Konzepte zum Erhalt und Entwicklung eines bedarfsgerechten
Freiflächensystems unter besonderer Berücksichtigung der
Klimaanpassungsstrategie einschließlich der Koordinierung/Begleitung
der weiteren Umsetzung
1.2; 1.7; 2.9; 2.12; Q 1; 2 
5.5.1.01 Kultur- und Landschaftspark 
Piesberg 1
Steigerung des Bekanntheitsgrades des Piesbergs und seiner
Institutionen durch Intensivierung/Fortführung der bisherigen
Öffentlichkeitsarbeit
5.5 5 
5.6.1.01 Stadtklima/Klimaanpassung 1
Umsetzung bzw. Koordinierung der Umsetzung der 14 übergeordneten
Schlüsselmaßnahmen des Klimaanpassungskonzeptes sowie des
Aktionsplans Stadtklima
2.12 2 
1
Verminderung des Anteils der Treibhausgasemissionen durch
Umsetzung von Projekten / Maßnahmen des Masterplans 100%
Klimaschutz (Maßnahmen / Projekte zur Steigerung des Anteils
Erneuerbarer Energien, Energetische Quartierssanierung, Bildung und
Kommunikation)
1.6; 2.10; 2.11 1; 2
2 Koordination, Monitoring und Controlling des Masterplanprozesses
100% Klimaschutz 1.6; 2.10; 2.11 1; 2
1 Stadtweite Einführung des Schulischen Mobilitätsmanagements 2.4; 2.8 2 
2
Etablierung und Ausweitung des Maßnahmenpaketes Betriebliches 
Mobilitätsmanagement im Konzern Stadt und als Vorreiter für die 
gesamte Region.
2.4 2 
51
 Zielwert wird im Wesentlichen erreicht
 Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
68
5.6.1.03 CO2-Reduzierung 
69 5.1.1.12 Kommunales 
Mobilitätsmanagement
 Zielwert wird (über-)planmäßig erreicht
5.2.2.01 Wohnbauförderung 
62
5.1.1.09 Geodaten 
61
5.1.1.04 Verkehrsplanung 
5.1.1.05 Bebauungsplanung 
5.1.1.06 Stadtsanierung 
3.6.6.01 Einrichtungen der Kinder- und 
Jugendarbeit 
3.6.7.01 Jugendwerkstatt Dammstraße 
4