Berichtswesen - Zusammenfassender Controllingbericht zum 31.05.2016
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2016/7263
Datum: 2016-07-29
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 05.07.2016 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2016/7263
öffentlich
Berichtswesen - Zusammenfassender Controllingbericht zum 
31.05.2016
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 09.08.2016 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
In der Anlage ist der zusammenfassende Controllingbericht zum Stichtag 31.05.2016 zur 
Kenntnisnahme und ggf. zur Einleitung notwendiger Steuerungsmaßnahmen beigefügt, 
welcher ein Jahresergebnis von rd. 13,5 Mio. € prognostiziert. Das entspricht einer 
Ergebnisverbesserung von rund 19,2 Mio. € gegenüber dem Planansatz von -5,7 Mio. €.
Sämtliche Gründe für diese Entwicklung und detaillierte Informationen sind der Anlage zu 
entnehmen.
Anlage/n:
- Zusammenfassender Controllingbericht zum Stichtag 31.05.2016
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
     
        
 
 
 
                                                                                  
 
 
 
 
 
 
 
     
Osnabrück, 05.07.2016  
 
1 
 
Die Fachbereiche haben zum Stichtag 31.05.2016 ihre  Prognosen zum Jahresende erstellt. Der 
Fachbereich Finanzen und Controlling hat die unterjährige Entwicklung analysiert und die Gründe 
für wesentliche Budgetabweichungen in Abstimmung mi t den betroffenen Fachbereichen in die- 
ser Mitteilungsvorlage zusammengestellt. 
 
 
I. Gesamtübersichten der finanziellen Prognosedaten  - Ergebnishaushalt 
 
Insgesamt beläuft sich das prognostizierte Jahreser gebnis auf rd. 13,5 Mio. €.  Dies entspricht 
einer voraussichtlichen deutlichen Verbesserung  gegenüber dem Haushaltsansatz von 19,2 
Mio. € und ist im Wesentlichen auf die gegenüber dem Plana nsatz prognostizierte Erhöhung der 
ordentliche Erträge in Höhe von rd. 13,9 Mio. € zur ückzuführen. Ebenfalls trägt eine erwartete 
Reduzierung der ordentlichen Aufwendungen um rd. 5, 1 Mio. € maßgeblich zu der prognostizier- 
ten Ergebnisverbesserung bei. Prognostizierte Abwei chungen im außerordentlichen Ergebnis 
haben in Relation dazu nur untergeordnete Auswirkungen auf das Jahresergebnis. 
 
  Haushaltsansatz  
2016 
Erwartung  
31.12.2016 
Abweichung  
2016 
Erträge 510.320.602 €  524.375.540 € 14.054.938 € 
davon ordentliche Erträge 505.020.602 €  518.956.640 € 13.936.038 €  
davon außerordentliche Erträge 5.300.000 €  5.418.900 € 118.900 € 
Aufwendungen -515.983.092 €  -510.841.044 € 5.142.048 € 
davon ordentliche Aufwendungen -515.983.092 €  -510.836.655 € 5.146.437 € 
davon außerordentliche Aufwendungen  - -4.389 € -4.389 € 
Jahresergebnis -5.662.490 €  13.534.497 € 19.196.987 € 
davon ordentliches Ergebnis -10.962.490 €  8.119.986 € 19.082.475 € 
davon außerordentliches Ergebnis 5.300.000 €  5.414.511 € 114.511 € 
 
 
Trotz dieser positiven Entwicklung ist es notwendig , den Schuldenabbau weiter konsequent vo- 
ranzutreiben. Das Vorjahresdefizit in Höhe von rd. -27,6 Mio. € aus 2015 würde der vorgenannte 
prognostizierte Überschuss von 13,5 Mio. € nur unge fähr zu Hälfte wieder ausgleichen können, 
so dass bezogen auf den städtischen Gesamtschuldenstand noch keineswegs eine Entspannung 
der finanziellen Lage angenommen werden kann. Auch Konsolidierungsbemühungen sind weiter 
konsequent zu verfolgen. 
 
Das vorgenannte prognostizierte Ergebnis kann nach jetzigem Erkenntnisstand noch durch zwei 
Entwicklungen deutlich beeinflusst werden.  
 
Zum einen ist fraglich, ob die Stadt Osnabrück die in den Jahren 2016 und 2017 jeweils veran- 
schlagten außerordentlichen Erträge in Höhe von 5,3  Mio. € aufgrund einer geplanten Rücknah- 
me der Teilwertberichtigung des Beteiligungswertes am Klinikum Osnabrück realisieren kann. 
Ggf. könnten sich die außerordentlichen Erträge noc h um diesen Betrag reduzieren, wenn die 
finanzielle Entwicklung im Klinikum eine solche Rüc knahme sachlich noch nicht rechtfertigt oder 
rechtliche Schwierigkeiten dabei bestehen sollten. 
 
Zum anderen besteht die Möglichkeit, dass die Stadt Osnabrück erstmals eine Bedarfszuweisung 
in Höhe von 5,0 Mio. € erhält. Diese wurde bereits angekündigt, allerdings ist für die Auszahlung 
noch der Abschluss einer Zielvereinbarung zur Haush altswirtschaft und Konsolidierung erforder- 
lich, so dass dieser Betrag in den Prognosewerten n och nicht enthalten ist. Derzeit wird davon 
ausgegangen, dass eine Auszahlung erst in 2017 erfo lgt und dies zu einer Verbesserung des 
Ergebnisses 2017 um den genannten Betrag führt. 
 
 
2 
 
In nachfolgender Tabelle ist das erwartete Gesamter gebnis nach Kostenartengruppen differen- 
ziert dargestellt.  
 
Kostenartengruppen 
Ergebnis 
2015 
Ansatz 
2016 
Stand 
31.05.2016 
Prognose 
31.12.2016 
Abwe ichung 
(Prognose 
zu Ansatz) 
Ordentliche Erträge           
1. Steuern und ähnliche Abgaben 198.419.395  213.411.093  93.744.654  221.435.093  8.024.000  
2. Zuwendungen und allg. Umlagen 89.218.948  100.648.469  39.464.005  106.463.539  5.815.070  
3. Aufl.-erträge aus Sonderposten 7.836.322  7.713.830  3.220.236  7.713.830  0  
4. Sonstige Transfererträge 8.409.566  7.579.600  3.292.327  7.818.600  239.000  
5. öffentlich-rechtliche Entgelte 21.309.832  23.429.376  9.674.505  22.454.997  -974.379  
6. privatrechtliche Entgelte 4.954.073  4.760.100  1.891.181  4.868.612  108.512  
7. Kostenerstattungen und -umlagen 97.320.920  112.910.597  51.595.902  112.462.451  -448.146  
8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 19.750.321  17.880.464  869.680  19.322.188  1.441.724  
9. aktivierte Eigenleistungen 829.066  683.000  34.051  683.000  0  
10. Bestandsveränderungen           
11. sonstige ordentliche Erträge 21.441.141  16.004.073  5.581.082  15.734.331  -269.742  
12. Summe ordentliche Erträge 469.489.585  505.020.602  209.367.624  518.956.640  13.936.038  
Ordentliche Aufwendungen           
13. Aufwendungen aktives Personal -94.130.648  -98.405.276  -36.273.795  -96.819.882  1.585.394  
14. Aufwendungen Versorgung -10.537.611  -9.254.847  -3.650.051  -9.206.847  48.000  
15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -16.943.564  -16.209.438  -5.625.104  -16.246.113  -36.675  
16. Abschreibungen -18.238.403  -16.928.336  -7.480.460  -16.929.936  -1.600  
17. Zinsen und ähnliche Aufw. -9.402.961  -6.794.100  -1.134.448  -4.565.968  2.228.132  
18. Transferaufwendungen -210.835.826  -227.716.472  -86.457.286  -227.215.829  500.643  
19. sonstige ordentliche Aufw. -132.748.086  -140.674.622  -56.408.212  -139.852.079  822.543  
20. Summe ordentliche Aufw. -492.837.099  -515.983.092  -197.029.357  -510.836.655  5.146.437  
21. Ordentliches Ergebnis -23.347.515  -10.962.490  12.338.267  8.119.986  19.082.475  
22. außerordentliche Erträge 1.774.818  5.300.000  220.319  5.418.900  118.900  
23. außerordentliche Aufwendungen -6.075.921    -62.241  -4.389  -4.389  
24. außerordentliches Ergebnis -4.301.103  5.300.000  158.078  5.414.511  114.511  
25. Jahresergebnis -27.648.617  -5.662.490  12.496.346  13.534.497  19.196.987  
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 20.194.559  20.489.245  6.359.655  20.489.245    
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -20.194.559  -20.489.245  -6.359.655  -20.489.245    
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez.           
29. Gesamtergebnis -27.648.617  -5.662.490  12.496.346  13.534.497  19.196.987  
 
In der nachstehenden Tabelle werden die Fachbereich sbudgets (Jahresergebnis 2015 und An- 
satz 2016) dem Stand zum 31.05. sowie der Prognose zum Jahresende gegenübergestellt, wo- 
bei in der letzten Spalte die Abweichung der Prognose zum Ansatz 2016 ausgewiesen wird.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3 
 
Teilhaushalte  
Jahresergebnis 
Ist  
2015 
Ansatz 
2016 
Stand 
31.05. 
Prognose  
31.12.2016 
Abweichun g 
Prognose zu 
Ansatz 2016 
010  Referat für strategische Steuerung und Rat -5.645.56 0  -5.572.230  -2.252.304  -5.628.600  -56.370  
10 FB Personal und Organisation -6.691.706  -3.508.152  884.598  -3.693.856  -185.704  
13 Ref. Medien und Öffentlichkeitsarbeit -612.260  -678.302  -259.029  -678.299  3  
14 Rechnungsprüfungsamt -1.044.457  -1.095.461  -381.437  -1.097.238  -1.778  
16 Gleichstellungsbeauftragte -194.912  -225.845  -102.850  -233.470  -7.625  
18 Sicherheitstechnischer Dienst -94.796  -109.421  -46.608  -121.132  -11.711  
20 FB Finanzen und Controlling -5.064.350  -5.169.086  -2.039.773  -5.011.875  157.211  
209  Sonderbudget des FB Finanzen u. Controlling 242.425.3 47  279.370.621  114.579.568  296.596.558  17.225.937  
30 FB Recht und Datenschutz -1.839.454  -1.913.833  -791.829  -1.952.662  -38.829  
32 FB Bürger und Ordnung -4.387.529  -5.411.933  -1.769.192  -5.417.049  -5.116  
37 Feuerwehr -12.461.318  -13.794.961  -4.223.229  -13.401.619  393.342  
40 FB Bildung, Schule und  Sport -48.765.207  -50.556.627 -21.666.601  -50.241.292  315.335  
41 FB Kultur -23.427.736  -24.333.011  -6.274.571  -24.137.817  195.194  
50 FB Integration, Soziales u. Bürgerengagement -55.1 08.633  -59.104.694  -17.223.681  -58.597.259  507.435  
51 FB Kinder, Jugendliche und Familien -79.168.074  -85.219.040  -36.007.646  -85.189.808  29.233  
61 FB Städtebau -24.150.945  -5.537.335  -1.093.592  -5.427.270  110.065  
62 FB Geodaten und Verkehrsanlagen  -19.796.228  -7.807.969  -19.203.411  592.817  
68 FB Umwelt und Klimaschutz -1.417.028  -3.006.952  -1.027.513  -3.029.404  -22.453  
Summe -27.648.617  -5.662.490  12.496.345  13.534.497  19.196.987   
 
(Minusbeträge = Zuschussbeträge; Spalte „Abweichung“: + = Ergebnisverbesserung; - = Ergebnisverschlechterung) 
Aus Gründen der Vergleichbarkeit von Ertrags- und Aufwandsstrukturen sind hier die Ergebnisse  
ohne Berücksichtigung der Internen Leistungsbeziehungen (Jahresergebnisse) aufgeführt. 
 
 
II. Analyse der wesentlichen finanziellen Abweichungen  
 
Im Folgenden werden die Fachbereiche bzw. Ämter näh er betrachtet, bei denen die Prognose 
zum Jahresende eine Gesamtabweichung zum Haushaltsa nsatz von über 250.000 Euro aus- 
weist. In den Kurztabellen sind jeweils die ordentl ichen und außerordentlichen Erträge und Auf- 
wendungen in kumulierter Form dargestellt. 
 
Sonderbudget des Fachbereiches Finanzen und Controlling  
 
Nach absoluten Zahlen betrachtet, werden die größte n zum Jahresende prognostizierten Verän- 
derungen, wie zu vielen vorangegangenen Berichtszei tpunkten, im Sonderbudget des Fachbe- 
reichs Finanzen und Controlling (209) ausgewiesen, wie sich aus folgender Tabelle ergibt. 
 
Die im Wesentlichen für diese sehr positive Prognos e relevanten Positionen lassen sich aus 
nachstehender Grafik sowie den folgenden Begründungen entnehmen: 
 
Erhöhung der Erträge +14.223.082 €   +4,4 % ggü. Plan  
Verringerung der Aufwendungen -3.002.855 €  -6 % ggü. Plan  
Verbesserung  des Jahresergebnisses  +17.225.937 €  +6,2 % ggü. Plan  
 
4 
 
-4,50 
-2,50 
-0,50 
1,50 
3,50 
5,50 
7,50 
Gewerbesteuer 
Vergnügungssteuer 
KFAG 
Zinserträge SWO 
Gewinnanteile OSB 
Gewinnanteile EB 23 
Konzessionsabgabe SWO 
Zinserträge Konzernfinanzierung 
Zinsaufwendungen langrfristige 
und Liquiditätskredite 
Zuschuss OVK 
Globalabsetzung Sachkosten 
Globalabsetzung Personalkosten 
Erträge Aufwendungen 
7,00 
0,80 
5,20 
1,10 
0,49 0,66 
-0,50 -0,74 
2,20 
1,00 
-2,00 
-0,70 
in Millionen €
Wesentliche Abweichungen 
zwischen Ansatz 2016 und Prognose zum 31.12.2016 
 
Erläuterung zur Grafik: Bei den rot-schraffierten Balken handelt es sich um prognostizierte Ergebnisverschlechterungen 
in Form von Ertragsminderungen oder Aufwandssteigerun gen, dementsprechend handelt es sich bei den grün-
flächigen Balken um Ergebnisverbesserungen in Form von Ertragssteigerungen oder Aufwandsminderungen. 
 
Auf der Ertragsseite hat das Produkt „Steuern, allg emeine Zuweisungen und allgemeine Umla- 
gen“ mit einer prognostizierten Verbesserung der Erträge in Höhe von 13,3 Mio. € maßgeblichen 
Anteil an der gesamten Steigerung der Erträge im So nderbudget des Fachbereiches Finanzen 
und Controlling. Im Einzelnen wird bei der Gewerbesteuer aufgrund des derzeitigen Anordnungs- 
solls und unter Berücksichtigung der Entwicklungen im Jahresverlauf der vergangenen Jahre mit 
einem Ertrag von 100,00 Mio. gerechnet. Dies würde einen Mehrertrag von rd. 7,0 Mio. € gegen- 
über dem Planansatz bedeuten. Im Jahr 2015 standen bei der Gewerbesteuer einem Planansatz 
von 106,66 Mio. € Erträge in Höhe von 81,99 Mio. € gegenüber. Dieser Einbruch machte für das 
Jahr 2016 die vorsichtige Kalkulation in Höhe von 93,0 Mio. notwendig. Die sich nun abzeichnen- 
den positive Entwicklung konnte nicht vorausgesehen werden. 
 
Auch das prognostizierte Ergebnis für die Vergnügun gssteuer weist ein Plus von ca. 0,8 Mio. € 
aus.  Zudem liegen die Erträge aus dem kommunalen Finanzausgleich (KFAG) gemäß aktuellem 
Bescheid um rd. 5,2 Mio. € über den Planansätzen. F ür die Planansätze wurden die Zahlen der 
vorläufigen Meldung des Landes Niedersachsen aus No vember 2015 zugrunde gelegt. Der sich 
nunmehr abzeichnende Mehrertrag ergibt sich aus dem  zwischenzeitlich ergangenen Bescheid 
vom 31.03.2016. 
 
 
 
5 
 
Im Produkt Beteiligungen / Gesellschaften werden die Zinserträge von der Stadtwerke Osnabrück 
AG für die Verzinsung der stillen Einlage bei der G ewinnerhöhung der Osnabrücker Parkstätten-
Betriebsgesellschaft (OPG) um ca. 1,1 Mio. höher au sfallen als erwartet. Dies resultiert  größten- 
teils aus dem Sondereffekt, der sich aus der Nachbe sserung der Umstrukturierung der  OPG-
Unternehmensgruppe aus dem Jahr 2013 ergibt. Vertra gsgemäß wurde nun zum Stichtag 
31.12.2015 ein Ausgleichsanspruch in den Bereichen Parkleitzentrale und Dienstleistungsverträ- 
ge berechnet (vgl. VO 2016/7009). Dieser schlägt si ch im Ergebnis der OPG und der SWO AG 
nieder. Gleichzeitig kann, bei Betrachtung der erhö hten Erträge, nicht außer Acht gelassen wer- 
den, dass dies auch zu erhöhten Aufwendungen für di e darauf zu zahlende Kapitalertragssteuer 
führt.  Weitere positive Auswirkungen haben die Gew innanteile der Eigenbetriebe, die beim Osn- 
abrücker ServiceBetrieb (OSB) um 0,49 Mio. € und be im Eigenbetriebs Immobilen und Gebäu- 
demanagement (EB 23) um 0,66 Mio. € höher als geplant ausfallen. 
 
Im Produkt „Kombinierte Versorgung“ wird aufgrund der Abrechnung der Konzessionsabgabe der 
SWO AG für das Jahr 2015 und unter Berücksichtigung  der Abschlagsanpassung die Konzessi- 
onsabgabe voraussichtlich insgesamt um rd. 0,5 Mio.  € geringer ausfallen. Der Grund liegt in 
einer Rückerstattung für das Jahr 2015 an die SWO A G.  Hier wirken sich vor allem geringere 
Absatzzahlen aus, da allgemein ein Rückgang des Ver brauchs festzustellen ist. Auch die sog. 
Grenzpreisunterschreitung im Bereich der Sondervert ragskunden, die zu einer gesetzlichen Be- 
freiung von der Konzessionsabgabe führt, ist ursächlich für die Rückerstattung. 
 
Des Weiteren wird im Produkt „Sonstige allgemeine F inanzwirtschaft“ auf Basis der aktuellen 
Kreditvolumen und des weiterhin sehr geringen Zinsniveaus bzw. teilweise sogar negativen Zins- 
satzes mit rd. 0,74 Mio. € Mindererträgen im Rahmen  der Konzernfinanzierung gerechnet. Dies 
wird mehr als kompensiert durch die geringeren Zins aufwendungen, sowohl für Konzernfinanzie- 
rung als auch für Liquiditätskredite und Investitio nskredite. Hier zeichnet sich eine Verbesserung 
um ca. 2,2 Mio. € ab.  
 
Eine weitere erhebliche Abweichung im Bereich der A ufwendungen zeichnet sich ab im Produkt 
„Beteiligungen und Gesellschaften“. Dort fällt gemä ß der aktuellen Einschätzung der Zuschuss 
an die Osnabrücker Veranstaltungs- und Kongress GmbH (OVK) um rd. 1 Mio. € geringer aus als 
geplant. Dies ist auf eine Erstattung aus der Pacht-abrechnung für das Jahr 2015 in Höhe von ca. 
0,78 Mio. € und eine Anpassung der Pachtzahlung 2016 zurückzuführen. 
 
Zum Produkt „Sonstige allgemeine Finanzwirtschaft“ ist zunächst festzuhalten, dass die Globa- 
labsetzungen für Sachkosten (2,0 Mio. €) und Person alkosten (0,7 Mio. €) in der Prognose nicht 
berücksichtigt sind und für das Sonderbudget eine E rgebnisverschlechterung bedeuten. Diese 
Prognose ist dem Umstand geschuldet, dass es sich h ierbei nur um eine Planungsposition han- 
delt, während die eigentliche Haushaltsentlastung i n den Budgets der einzelnen Dienststellen 
umzusetzen ist. 
 
 
Feuerwehr 
 
 
Die zum Jahresende prognostizierte Ergebnisverbesse rung gegenüber dem Planansatz in Höhe 
von insgesamt 393.342 € ist im Wesentlichen auf eine voraussichtliche Reduzierung der Aufwen- 
dungen für aktives Personal und Versorgung in den P rodukten Brandschutz und Rettungsdienst 
zurückzuführen, was allein mit rd. 2,2 Mio. € zu de r Ergebnisverbesserung beiträgt. Dem stehen 
in den genannten Produkten allerdings auch erheblic he prognostizierte Ertragsrückgänge in Hö- 
he von rd. 1,8 Mio. € gegenüber. Es wird prognostiziert, dass gegenüber der Planung die im Ret- 
tungsdienst zu erwartenden öffentlich-rechtliche En tgelte deutlich geringer ausfallen sowie sich 
die Kostenerstattungen und -umlagen im Rettungsdien st und Brandschutz ebenfalls gegenüber 
den Plansätzen vermindern.  
Verringerung der Erträge -1.884.900 €    -16,72% ggü. Plan  
Verringerung der Aufwendungen -2.278.242 €   -9,08 % ggü. Plan  
Verbesserung des Jahresergebnisses  +393.342 €  +2,9 % ggü. Plan  
 
6 
 
Die Einsatzzahlen des Rettungsdienstes für die Prog nose zum 31.05.2016 wurden auf Basis der 
IstWerte von Januar bis Mai 2016 hochgerechnet und sind um 5% niedriger als bei Haushalts- 
anmeldung angenommen. Die mit den Kostenträgern vereinbarte Einsatzpauschale für Rettungs- 
und Kranktransportwagen fiel ebenfalls nicht so hoc h aus, wie bei Haushaltsanmeldung ange- 
nommen, weil Überdeckungen aus den Vorjahren abgebaut werden mussten. Im Übrigen erfolgte 
nach entsprechender Maßgabe aus dem Forderungsbereich eine Umstellung der bisherigen kon- 
servativen Haushaltsplanung zugunsten einer jährlic hen kostendeckenden Haushaltsplanung. 
Die Einnahmen wurden deshalb im Verlauf der letztjä hrigen Haushaltsplanung deutlich gegen- 
über der ursprünglichen Planung (um rd. 0,6 Mio. €)  heraufgesetzt. Allerdings führt diese Pla- 
nungsumstellung regelmäßig zu höheren Abweichungen in den einzelnen Budgetberichten, weil 
die Kostendeckung nicht unmittelbar, sondern erst n ach Jahresabschluss und den darauf folgen- 
den Verhandlungen zeitversetzt realisiert werden ka nn. Dies zeigt sich nun erstmalig in den Be- 
richtszahlen. Die Kostendeckung ist im Rettungsdien st gesetzlich vorgeschrieben und wird lang- 
fristig auch erreicht (durchschnittlicher Kostendeckungsgrad von 1993 bis 2012 betrug 100,2 %).    
 
In den Produkten Brandschutz und Rettungsdienst sin d im Bereich der Kostenerstattungen und -
umlagen (Kostenartengruppe 7) Ertragsminderungen prognostiziert worden, die auf einen Einga- 
befehler zurückzuführen sind. Die Prognose bei den Erstattungen an Gemeinden und Gemeinde- 
verbände muss nach aktuellem Stand dem Ansatz entsprechen (394.500 €). 
 
Die o.g. Abweichungen bei der Kostenartengruppe Auf wendungen für aktives Personal in den 
Produkten Brandschutz und Rettungsdienst sind darau f zurückzuführen, dass Beförderungen 
durch die Haushaltssperre / Beförderungssperre erst  später als geplant durchgeführt wurden. 
Des Weiteren konnten deshalb sämtliche Folgebeförde rungen bei der Feuerwehr durch freiwer- 
dende Stellen nicht durchgeführt werden. Es wurden 7 neue Stellen im Stellenplan geschaffen, 
welche mit Beamten besetzt werden sollten. Aufgrund  der fehlenden Bewerber im Beamtenbe- 
reich mussten die Stellen aber erneut ausgeschrieben und mit  Angestellten besetzt werden. Ne- 
ben der zeitlichen Verzögerung entstanden hierdurch  Kostenverschiebungen.  Außerdem waren 
die Stellen für das gesamte Jahr im Ansatz eingepla nt, konnten aber erst zur Mitte des Jahres 
besetzt werden. Die zentral geplanten und verbuchten Zuführungen zu den Pensions- und Beihil- 
ferückstellungen haben zusätzlich mit rd. 430.000 €  zur Ergebnisverbesserung beigetragen. 
Ebenso verhält es sich mit den Versorgungsaufwendun gen, den Beihilfen für Versorgungsemp- 
fänger und die Pensionsrückstellungen für Versorgungsempfänger (Kostenartengruppe 14). Auch 
diese zentral geplanten und verbuchten Positionen sind in der Prognose deutlich niedriger ausge- 
fallen als ursprünglich im Ansatz geplant (um rd. 430.000 €). 
 
 
Fachbereich Bildung, Schule und Sport 
 
 
Die prognostizierten Abweichungen des FB Bildung, S chule und Sport sind maßgeblich auf die 
folgenden beiden Aspekte zurückzuführen: Im Produkt  „Erst. BuT Schulsozialarbeit“ tritt gegen- 
über dem Planansatz eine Ertragssteigerung in Höhe von 119.000 € in der Kostenartengruppe 
„Zuwendungen und allgemeine Umlagen“ ein, da Mittel  aus dem Bildungs- und Teilhabepaket, 
die 2013 eingegangen sind, in 2013 , 2014 und 2015 über interne Leistungsverrechnung an den 
Fachbereich Kinder, Jugendliche und Familien für Sc hulsozialarbeit weitergeleitet und  die ver- 
bliebenen Mittel in Höhe von rd. 119.000 € in eine zweckgebundene Rücklage verbucht wurden 
und stehen 2016 noch zur Verfügung. Außerdem wird e ine Aufwandsminderung i.H.v. 177.000 € 
bei sonstigen ordentlichen Aufwendungen im Produkt Schülerbeförderung prognostiziert, da sich 
durch bedarfsgerechte Schülerbeförderung der Stadtw erke die Sachaufwendungen 2016 um rd. 
270.000 € reduzieren. Dem gegenüber stehen höhere Aufwendungen für die Schülerbeförderung 
im freigestellten Schülerverkehr durch Einführung des Mindestlohns (rd. 93.000 €). 
 
Erhöhung der Erträge +120.358 €  + 1,6 % ggü. Plan  
Verringerung der Aufwendungen -194.977 €   -0,3 % ggü. Plan  
Verbesserung  des Jahresergebnisses  +315.335 € +0,6 % ggü. Plan  
 
7 
 
Fachbereich Integration, Soziales und Bürgerengagement  
 
 
Die zum Jahresende prognostizierte Verbesserung geg enüber dem Planansatz in Höhe von ins- 
gesamt 507.435 € ist im Wesentlichen auf Änderungen in den Kostenartengruppen  
• Zuwendungen und allgemeine Umlagen (Ertragsverbess erung in Höhe von 304.070 €) 
• Sonstige Transfererträge (Ertragsverbesserung in H öhe von 239.000 €) 
• Kostenerstattungen und –umlagen (Ertragsminderung in Höhe von -389.870 €) 
• Aufwendungen für aktives Personal (Aufwandsminderu ng in Höhe von -152.913 €) 
• Transferaufwendungen (Aufwandssteigerung in Höhe v on +380.100 €) und 
• sonstige ordentliche Aufwendungen (Aufwandsminderu ng in Höhe von -523.358 €) 
zurückzuführen. 
 
Zu diesen Abweichungen tragen vor allem die Produkt e „Grundversorgung und Hilfen nach dem 
SGB XII“, „ Leistungen für Unterkunft und Heizung“, „Leistungen für Bildung und Teilhabe nach § 
28 SGB II“, „Verwaltung der Grundsicherung für Arbeitslose“ und „Leistungen nach dem Asylbe- 
werberleistungsgesetz“ bei. 
 
Die Ertragsverbesserung in der Kostenartengruppe „Z uwendungen und allgemeine Umlagen“ in 
Höhe von 304.070 € resultiert im Wesentlichen aus z wei Annahmen im Bereich der Leistungen 
nach dem SGB II (Produktgruppe 3.1.2.). Zum einen w ird prognostiziert, dass die Aufwendungen 
insbesondere für Lernförderung und Mittagsverpflegung im Leistungsbereich Bildung und Teilha- 
be (Kostenartengruppe „sonstige ordentliche Zuwendu ngen“) bedingt durch eine höhere Nach- 
frage mit rund 500.000 € über den Planwerten liegen  werden. Die Aufwendungen werden in vol- 
lem Umfang aus Bundesmitteln refinanziert, so dass auf Ertragsseite ebenfalls entsprechende 
Verbesserungen prognostiziert werden. Zum anderen w ird erwartet, dass die im Haushalt 2016 
geplanten Aufwendungen für Kosten der Unterkunft un d Heizung im SGB II - Bereich bei einem 
derzeitigen Haushaltsansatz von 43,8 Mio. € nach de rzeitiger Annahme um geschätzte rund  1 
Mio. € niedriger ausfallen werden. Die Anzahl der A nerkennungen im Asylverfahren durch das 
Bundesamt für Migration und Flüchtlinge (BAMF) wird  voraussichtlich nicht in dem Umfang stei- 
gen, wie bei der Planung für 2016 angenommen wurde.  Durch diese geringeren Aufwendungen 
(Kostenartengruppe „sonstige ordentliche Zuwendunge n“) wird auch die finanzielle Beteiligung 
des Bundes an den o.g. Aufwendungen um ca. 300.000 € sinken.  
 
Die erwartete Ertragsverbesserung bei der Kostenart engruppe „Sonstige Transfererträge“ von 
239.000 € ergibt sich aus erhöhten Unterhaltsforder ungen im Bereich des SGB XII. Erhöhte Er- 
träge im Bereich des SGB XII verringern jedoch gleichzeitig den Erstattungsbetrag aus dem Quo- 
talen System sowie den Erstattungsbetrag für Grunds icherungsleistungen im Alter und bei Er- 
werbsminderung (Kostenartengruppe „Kostenerstattungen und - umlagen“). 
 
Die ausgewiesene, prognostizierte Ertragsminderung von rd. 390.000 € bei den Kostenerstattun- 
gen ergibt sich im Wesentlichen aus den geringeren Nettoaufwendungen der verschiedenen Hil- 
fearten. Während die Nettoaufwendungen u.a. für Gru ndsicherung im Alter und bei Erwerbsmin- 
derung sowie für Wohngeld umfänglich erstattet werd en, erfolgt eine Erstattung von Aufwendun- 
gen für Eingliederungshilfe und Hilfe zur Pflege nur anteilig im Umfange von zurzeit 72%.   
 
Die Transferaufwendungen in dem Produkt Leistungen nach dem Asylbewerberleistungsgesetz 
werden gegenüber den Planansätzen um voraussichtlic h ca. 450.000 € steigen. Die Entwicklung 
ist jedoch von mehreren Faktoren abhängig. Hierzu z ählt neben der weiteren Entwicklung der 
Anzahl in Deutschland schutzsuchender Flüchtlinge a uch die Dauer der Anerkennungsverfahren 
beim BAMF. Erst mit der Anerkennung als Asylbewerbe r erhalten die Personen Leistungen nach 
dem SGB II. In den Bereichen Eingliederungshilfe un d Hilfe zur Pflege werden die in der Haus- 
Erhöhung der Erträge +335.204 €
 +0,3 % ggü. Plan  
Verringerung der Aufwendungen -172.231 €  -0,1 % ggü. Plan  
Verbesserung  des Jahresergebnisses  +507.435 € +0,9 % ggü. Plan  
 
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haltsplanung 2016 berücksichtigten Aufwendungen für  Transferleistungen nach den Finanzver- 
läufen der ersten Monate nicht in dem prognostizier ten Umfang steigen, so dass in diesen Berei- 
chen von Minderaufwendungen in Höhe von derzeit 639 .500 € ausgegangen wird. Auch im Be- 
reich der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsmi nderung werden höhere Transferaufwen- 
dungen (ca. 360.000 €) erwartet, die umfänglich im Rahmen der Erstattung refinanziert werden. 
 
Aufgrund einer relativ hohen Personalfluktuation un d einer nicht immer möglichen zeitnahen 
Nachbesetzung von freien Stellen mit geeignetem Per sonal, liegt das Jobcenter Osnabrück und 
der Fachbereich Integration, Soziales und Bürgereng agement bei den Aufwendungen für aktives 
Personal mit einem Betrag von rd. 150.000 € unter den bisherigen Planwerten. 
 
Zu den sonstigen ordentlichen Aufwendungen gehören im Wesentlichen die Aufwendungen, die 
der Grundsicherung für Arbeitsuchende (SGB II) zuzu ordnen sind. Es wird von einer Aufwands- 
minderung für Unterkunft und Heizung in einem Umfang von ca. 1 Mio. € gerechnet (Ansatz 43,8 
Mio. €), bedingt durch den Rückstau unbearbeiteter Asylanträge beim BAMF. Eine Aufwands- 
steigerung von ca. 500.000 € ist bei den Leistungen  für Bildung und Teilhabe, insbesondere für 
Lernförderung, zu erwarten, welche allerdings mit einer Ertragsverbesserung einhergeht (s.o.). 
 
 
Fachbereich Geodaten und Verkehrsanlagen 
 
Die zum Jahresende prognostizierte Ergebnisverbesse rung im Fachbereich Geodaten und Ver- 
kehrsanlagen ist im Wesentlichen durch folgende Aspekte zu erklären: 
 
Im Produkt Gemeindestraßen tritt eine Ertragsverbes serung in der Kostenartengruppe „Kosten- 
erstattungen und –umlagen“  in Höhe von 135.960 € a uf, da in der Planung eine Erstattung der 
Abwassergebühr 2015 vom Sondervermögen Klärwerke un d Kanalbetriebe noch nicht berück- 
sichtigt war.  
 
Zudem trägt zu der erwarteten Ergebnisverbesserung eine Minderung der sonstigen ordentlichen 
Aufwendungen  um 315.077 € in den Produkten „Räumli che Planungsmaßnahmen FB 62“ und 
„Straßenreinigung, Straßenbeleuchtung“ bei. Bei let ztgenanntem Produkt wurde die Prognose 
zum Jahresende um 215.000 € aufgrund des aktuellen Ist-Wertes korrigiert, im Bereich der räum- 
lichen Planungsmaßnahmen des FB 62 wird es voraussi chtlich nicht zu einer Erstattung an den 
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagements kom men, wofür ursprünglich 100.000 € 
vorgesehen waren. 
 
An der Ergebnisverbesserung hat ebenfalls ein außer ordentlicher Ertrag in Höhe von 118.900 € 
einen nennenswerten Anteil. Das hängt mit der Auflö sung der Rückstellung für Straßenreinigung 
(Erstattung an den Osnabrücker ServiceBetrieb) in 2 015 zusammen. Entgegen der Erwartungen 
des Fachbereiches ist es nicht zu einer Nachzahlung , sondern zu einem Guthaben in Höhe von 
118.900 € gekommen, weshalb ein außerordentlicher Ertrag in dieser Höhe entstanden ist. 
 
Schlussbemerkung: 
Trotz eines zum Stichtag 31.05.2016 prognostizierte n deutlichen Überschusses in Höhe von   
13,5 Mio. € sind weitere Anstrengungen und struktur elle Veränderungen notwendig, wie z.B. 
durch Schaffung weiterer Gewerbeflächen und die Ausweisung weiterer Wohnbauflächen, um die 
Stadt Osnabrück auch in finanzieller Hinsicht dauer haft zukunftsfähig aufzustellen und ange- 
sammelte Altschulden kontinuierlich abbauen zu können. 
 
 
Erhöhung der Erträge  +256.286 €   +4,8 % ggü. Plan  
Verringerung der Aufwendungen -336.531 €  -1,3 % ggü. Plan  
Verbesserung  des Jahresergebnisses  +592.817 € +3,0 % ggü. Plan