Jahresabschluss des Osnabrücker ServiceBetriebs für das Jahr 2023
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2024/3275
Datum: 2024-08-05
Vorlagenart: Beschlussvorlage

Seite: 1/8
Stadt Osnabrück 10.06.2024 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Osnabrücker ServiceBetrieb
Beschlussvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2024/3275
öffentlich
Jahresabschluss des Osnabrücker ServiceBetriebs für das Jahr 
2023
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Betriebsausschuss Osnabrücker 
ServiceBetrieb 13.08.2024 Ö Vorberatung
 Verwaltungsausschuss 03.09.2024 N Vorberatung
 Rat der Stadt Osnabrück 03.09.2024 Ö Entscheidung
Beschluss:
1. Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 und der Lagebericht für das Wirtschaftsjahr 2023 
des Eigenbetriebs Osnabrücker ServiceBetrieb, die von der 
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft DR. FRIEDERICH & COLLEGEN geprüft und mit einem 
uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen wurden, werden festgestellt.
2. Dem Betriebsleiter des Eigenbetriebs wird für das Wirtschaftsjahr 2023 Entlastung erteilt. 
3. Das Jahresergebnis zum 31.12.2023 in Höhe von 1.203.623,88 € wird entsprechend 
Punkt 2 des Sachverhalts der Vorlage verwendet.
4. Unter Anwendung der in § 253 Absatz 6 Satz 2 HGB benannten Ausschüttungssperre 
wird aus den „Zweckgebundenen Rücklagen“ ein Betrag in Höhe von 72.347 € den freien 
Rücklagen zurückgeführt. 
A. Finanzielle Auswirkungen: siehe „2. Behandlung des Jahresergebnisses“
 
B. Personelle Auswirkungen: keine
C. Integrations- /Gleichstellungspolitische Auswirkungen: keine
D. Auswirkungen auf den Klimaschutz (CO2-Ausstoß/Energieverbrauch): keine
E. Auswirkungen auf Arbeitsplätze und den Wirtschaftsstandort Osnabrück: keine
F. Ggf. Alternativen zum Beschlussvorschlag: keine
G. Beteiligte Stellen: Fachbereich Finanzen und Controlling 
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern
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Sachverhalt:
Nach § 58 des Niedersächsischen Kommunalverfassungsgesetzes (NKomVG) beschließt 
der Rat den Jahresabschluss, den Lagebericht, die Entlastung der Betriebsleitung und hat 
über die Verwendung des Jahresergebnisses zu entscheiden. Die mit der Prüfung 
beauftragte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft DR. FRIEDERICH & COLLEGEN hat den 
Jahresabschluss und den Lagebericht zum 31.12.2023 geprüft und mit dem 
uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen. Die Prüfungsgesellschaft wird im 
Betriebsausschuss des OSB mündlich ergänzend berichten. Für das Wirtschaftsjahr 2023 
(01.01.2023 bis 31.12.2023) wird ein Jahresergebnis in Höhe von 1.203.623,88 € (Vorjahr 
880.304,01 €) ausgewiesen und ist entsprechend Punkt 2. des Sachverhalts zu behandeln. 
Unter Punkt 4 der Vorlage werden die nicht der Beschlussfassung unterliegenden operativen 
Ergebnisse der Bereiche Abfallwirtschaft, Stadtreinigung, Krematorium, 
Straßenunterhaltung/Bauhof, öffentliche Gewässer, Grünunterhaltung, Objektplanung und 
Bau sowie die Ergebnisse der aktiven und historischen Friedhöfe erläutert. 
1 Ergebnisermittlung 
1.1. Finanzergebnis 
Das Finanzergebnis hat mit 665.798,06 € (Vorjahr 556.693,33 €) das Jahresergebnis 
beeinflusst. Es resultiert aus der Differenz der kalkulatorischen Verzinsung (Verzinsung des 
betriebsnotwendigen Kapitals = Anlagevermögen aus den Gebührenbereichen und 
steuerfinanzierten Sparten) und der tatsächlichen Verzinsung.
1.2 Ergebnisse der Betriebe gewerblicher Art
Duales System Deutschland, Fotovoltaikanlage, Stadtreinigung
Im BgA DSD/Papier/E-Schrott wird im Ergebnis ein Überschuss in Höhe von 177.841,17 € 
erzielt. Das Ergebnis liegt damit um 33.341,17 € über dem geplanten Überschuss von 
144.500 €. 
Die Ergebnisverbesserung ist wesentlich auf Effekte aus dem Umschlag von Bunkermüll 
aufgrund des Brandes bei Helector im September 2022 zurückzuführen. 
Die Gesamterträge liegen saldiert um 297 T€ über dem Planansatz. Ganz wesentlich sind 
hierbei saldiert 399 T€ für nicht geplante Erträge aus Umschlagarbeiten für Restabfall im 1. 
Halbjahr (gemeinsamer Umschlag eines Teils des Restabfalls aus dem Landkreis Osnabrück 
bis zur Fertigstellung einer eigenen Umschlaganlage der AWIGO), für nicht geplante Erträge 
aus dem Umschlag des Bunkermülls für die Firma Helector (Sondereffekt in 2022 und 2023 
nach dem Brand im September 2022) sowie für nicht geplante Erträge aus der 
Weiterberechnung von Kosten an die Osnabrücker Kommunalservice GmbH (OKS), die 
dortigen Aufträgen zuzurechnen sind. Gegenläufig kommt es aufgrund der weiterhin 
gesunkenen Papiermenge zu geringeren Erträgen aus der Erfassung von 
Verkaufsverpackungen aus Papier/Pappe/Kartonage (Beteiligung der Systembetreiber an 
den Sammelkosten – 56 T€) sowie zu geringen Erlösen aus der Papierverwertung (zudem 
geringere Erlöse je Tonne als geplant – 26 T€). Ebenso kommt es gegenläufig sowohl für 
den Umschlag des Bunkermülls als auch für die weiteren Leistungen für die OKS zu 
ertragsmindernden Kosten aus internen Leistungsverrechnungen aus der hoheitlichen 
Abfallwirtschaft (23 T€). 
Der Materialaufwand im BgA DSD/Papier/E-Schrott liegt um 246 T€ über dem Budget. 
Hauptgrund sind mit dem Umschlag des Restabfalls, des Bunkermülls sowie der weiteren 
Aufträge der OKS einhergehende Kosten für Fremdleistungen und Entsorgung. 
Die weiteren Aufwendungen liegen saldiert für die Bereiche Personalaufwand, 
Abschreibungen und Zinsen, Umlagen sowie sonstiger betrieblicher Aufwand um 24 T€ über 
dem Budget.
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Der BgA Fotovoltaikanlage weist zum 31.12.2023 einen Überschuss in Höhe von 6.474,74 € 
aus (Plan 4.700 €), wesentlich aufgrund geringerer Unterhaltungskosten als geplant.
In 2023 wurde der BgA Stadtreinigung neu eingerichtet. Der BgA Stadtreinigung weist ein 
Defizit von 1.600 € aus. Im Rahmen der Betriebsprüfung und der Feststellung der 
steuerlichen Organschaft zwischen OSB und OKS GmbH wurde in der nachfolgenden 
Abstimmung festgestellt, dass die Leistungsbeziehungen für die Stadtreinigung zwischen 
OSB und OKS ab 2023 über einen separaten BgA Stadtreinigung abzubilden sind. Dies ist 
für 2023 erstmalig vorgenommen worden, war jedoch nicht budgetiert. Das Defizit ergibt sich 
entsprechend aus den nicht geplanten Kosten für die Steuererklärung u.ä. 
2. Verwendung des Jahresergebnisses 
€ €
a)
b)
Zur Abführung an den Kernhaushalt
Verzinsung Stammkapital
Rest aus Finanzergebnis
Zur Entnahme / Einstellung in Rücklagen
DSD Ergebnis
 
Fotovoltaik Ergebnis
Entnahme/Zuführung Investitionsrücklage
Rücklagen
481.000,00
184.798,06
177.841,17
6.474,74
400.495,81
665.798,06
584.811,72
c) Verrechnung mit Gebührenrückstellung
BgA Grabpflege und Material -31.682,57
-31.682,57
d) Verlustvortrag
BgA Grabpflege und Material (gebührenrechtlich)
BgA Stadtreinigung 
-13.703,33
-1.600,00
-15.303,33
1.203.623,88
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2.1 Finanzergebnis
Das Finanzergebnis in Höhe von 665.798,06 € (Vorj 556.693,33 €) reicht aus, die 
Eigenkapitalverzinsung in Höhe von 481.000 € zu decken. Das Finanzergebnis wird an den 
Kernhaushalt abgeführt.
2.2 Operative Ergebnisse
DSD, Fotovoltaik, Grabpflege und Material, Stadtreinigung
Das Ergebnis im BgA DSD/Papier/E-Schrott in Höhe von 177.841,17 € verringert das in 
diesem Bereich bis Ende 2023 ausgewiesene negative Eigenkapital. Das negative 
Eigenkapital ergab sich in der Vergangenheit im Wesentlichen durch Entnahmen zugunsten 
des Haushalts der Stadt Osnabrück.
Der Überschuss aus dem Betrieb der Fotovoltaik Anlage in Höhe von 6.474,74 € wird einer 
Rücklage zugeführt und soll für Ersatzbeschaffungen in der Zukunft verwendet werden. 
Das Ergebnis im BgA Grabpflege und Material in Höhe von insgesamt -45.385,90 € wird mit 
einer vorhandenen Gebührenausgleichsrückstellung des BgA der Vergangenheit in Höhe 
von -31.682,57 € verrechnet. Der verbleibende Betrag in Höhe von -13.703,33 € wird auf 
neue Rechnung vorgetragen und ist in zukünftigen Gebührenkalkulationen zu verrechnen. 
Das Ergebnis aus dem BgA Stadtreinigung in Höhe von -1.600 € wird auf neue Rechnung 
vorgetragen.
Substanzerhaltungsrücklage
Der Ergebnisanteil aus den kalkulatorischen Abschreibungen auf 
Wiederbeschaffungskostenbasis (Substanzerhaltung aus Gebührensparten) in Höhe von 
400.495,81 € dient der Substanzerhaltung und wird ebenfalls in eine zweckgebundene 
Rücklage eingestellt.
3. Ausschüttungssperre
Bei der handelsrechtlichen Durchschnittsbewertung von Pensions- und 
Beihilferückstellungen ist bei der Ermittlung des Abzinsungssatzes nicht mehr von einem 
siebenjährigen, sondern von einem zehnjährigen Betrachtungszeitraum auszugehen. Der 
Unterschiedsbetrag in Höhe von 19.990 €, der sich zwischen der siebenjährigen und 
zehnjährigen Durchschnittsbetrachtung ergibt, ist ausschüttungsgesperrt und steht in einer 
zweckgebundenen Rücklage zur Verfügung. Der in 2023 nicht benötigte Anteil der 
zweckgebundenen Rücklage in Höhe von 72.347 € erhöht die freien Rücklagen. 
4. Erläuterung der operativen Ergebnisse im OSB
4.1 Ergebnisse der gebührenfinanzierten Bereiche vor Einstellung in die 
Gebührenausgleichsrückstellung
Die positiven Ergebnisse aus den gebührenfinanzierten Bereichen des OSB (Abfallwirtschaft, 
Straßenreinigung, Krematorium) vor Einstellung in eine Gebührenausgleichsrückstellung 
stehen in den Gebührenkalkulationen ab 2025 als Überschüsse zur Verfügung, die an die 
Bürgerinnen und Bürger der Stadt Osnabrück zurückfließen. Insgesamt ist aus 2023 ein 
Betrag in Höhe von 3.623.265,67 € entstanden. 
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Abfallwirtschaft
Der Bereich der Abfallwirtschaft weist ein Ergebnis von 0 € aus. In die 
Gebührenausgleichsrückstellung konnte in 2023 ein Betrag von 2.953.642,19 € (Vorjahr 
2.586.986,13 €) eingestellt werden. 
Die Gesamterträge liegen saldiert um 220 T€ unter dem Budget. So kommt es in 2023 zu 
geringeren Verwertungserlösen für Altpapier als geplant. Dabei ist in 2023 sowohl die 
Sammelmenge insgesamt weiterhin deutlich rückläufig (insgesamt rd. 1.000 t weniger Papier 
gegenüber der Planmenge, davon rd. 575 t hoheitlich) als auch die im Mittel erzielten 
Verwertungserlöse (rd. 37 €/t weniger als geplant) Im hoheitlichen Bereich der Müllabfuhr 
sind hierdurch Mindererlöse von rd. 322 T€ zu verzeichnen. Weiterhin kommt es zu 
geringeren Gebühreneinnahmen aus den veranlagten Mülltonnen, da das veranlagte 
Behältervolumen unter dem Plan lag (rd. 244 T€ weniger als geplant). Gegenläufig kommt es 
u.a. zu einem nicht geplanten Ertrag aus der Auflösung von Rückstellungen, zu nicht 
geplanten Erlösen aus dem Altholzverkauf, zu Mehreinnahmen aus der Annahme von 
Sonderabfall oder zu Mehreinnahmen aus dem Vollservice. 
Im Bereich des Materialaufwands kommt es saldiert zu einer Budgetunterschreitung von 
1.823 T€. Ganz wesentliche Gründe sind geringere Kosten für Fremdleistungen (Umschlag 
und Transport von Restabfall) sowie für die Restabfallentsorgung. So wurde die Einführung 
der CO 2-Bepreisung der Restabfallverbrennung nach 2024 verschoben (406 T€). Weiterhin 
sind die Ausschreibungsergebnisse der Entsorgungs-, Transport und Umschlagskosten 
geringer ausgefallen als kalkuliert. Auch war die Restabfallmenge etwas geringer als geplant 
(saldiert rd. 836 T€ geringe Kosten). Darüber hinaus kam es zu um 324 T€ geringeren 
Kosten für getrennte Wertstoffsammlung. Insbesondere bedingt durch deutlich geringere 
Verwertungskosten für Altholz, da Altholz aufgrund der Marktlage teilweise von der 
Zuzahlung in den Erlösbereich gewechselt ist sowie eine geringere Menge Sperrmüll sowie 
deutlich geringere Verwertungskosten für Sperrmüll (vgl. Altholz) und ebenso die 
verschobene CO 2-Bepreisung. Weiterhin fielen geringere Kosten für die Biomüllverwertung 
und die Entsorgung von Sonderabfall an.
Im Bereich des Personalaufwands ist eine Budgetunterschreitung von 181 T€ zu 
verzeichnen. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen liegen um 333 T€ unter dem 
Budget, u.a. aufgrund geringerer Kosten für die Unterhaltung von Grundstücken und 
baulichen Anlagen am Abfallwirtschaftszentrum (AWZ) und am Recyclingcenter Osnabrück 
(RCO). Zusätzlich fielen ca. 492 T€ geringere Fuhrparkkosten an, insbesondere aufgrund 
geringerer kalkulatorischer Kosten (Abschreibungen und Zinsen). Die sonstigen Umlagen 
lagen um 216 T€ unter dem Budget (Gebäude sowie die Bereiche Finanzen/Controlling, 
Beschaffung, Betriebsleitung, Zentraler Service, Digitalisierung). Die kalkulatorischen Kosten 
(Abschreibungen und Zinsen) liegen mit 128 T€ (u.a. aufgrund verzögerter Baumaßnahmen, 
z.B. Umbau- und Instandsetzungsmaßnahmen des Abfallwirtschaftszentrums Piesberg) 
unter dem Budget.  
Aus den laufenden Gebühreneinnahmen konnte für die Sanierung der vorhandenen Altlasten 
der einkalkulierte Betrag in Höhe von 300 T€ bereitgestellt werden. 
Stadtreinigung
Der Bereich der Stadtreinigung weist nach Einstellung eines Betrags von 332.753,61 € 
(Vorjahr 269.177,61 €) in eine Gebührenausgleichsrückstellung ein Ergebnis von 0 € aus. 
Im Vergleich zum Budget liegen saldiert um 294 T€ geringere Erträge gegenüber dem 
Planansatz vor. Dies resultiert u.a. mit 115 T€ aus einem geringeren Stadtanteil aufgrund 
geringerer Gesamtkosten. Weiterhin kommt es zu geringeren Erträgen aus der 
Leistungsabrechnung mit der Kernverwaltung (181 T€ weniger als geplant). Gründe sind 
u.a., dass die Nachmittagsreinigung sowie die Behälteroptimierung in der Innenstadt 
ganzjährig budgetiert waren, aber erst ab Juni umgesetzt werden konnten. 
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Im Bereich der Aufwendungen wird u.a. das Budget der Personalkosten um 169 T€ 
unterschritten. Die Kosten des Fuhrparks fallen um 363 T€ geringer aus (geringere 
kalkulatorische Kosten, geringe Dieselkosten, geringere Werkstattkosten). Die sonstigen 
Umlagen (Gebäude sowie die Bereiche Finanzen/Controlling, Beschaffung, Betriebsleitung, 
Zentraler Service, Digitalisierung) liegen um 79 T€ unter dem Budget.
Krematorium
Der Bereich des Krematoriums weist ein operatives Ergebnis von 0 € aus. In die 
Gebührenausgleichsrückstellung konnte in 2023 ein Betrag von 336.869,87 € 
(Vorjahr 379.785,68 €) eingestellt werden. 
Das positive Ergebnis resultiert unter anderem aus den über dem Budget liegenden 
Kremierungsgebühren (40 T€) sowie höheren Einnahmen aus den Edelmetallen (100 T€). 
Ursache hierfür sind höhere Einäscherungszahlen gegenüber der Planung sowie die 
Marktlage für Erlöse aus Edelmetallen. Gegenläufig kommt es zu höheren 
ertragsmindernden internen Leistungsverrechnung mit den Friedhöfen (69 T€), da aufgrund 
eines krankheitsbedingten Ausfalls im Krematorium stärkere Vertretungsleistungen 
notwendig waren.
Der Materialaufwand liegt um 67 T€ unter dem Budget, insbesondere da die Kosten für Gas 
deutlich unter dem Planansatz lagen. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen liegen um 
40 T€ unter dem geplanten Ansatz (u.a. geringere Unterhaltungskosten der Grundstücke und 
baulichen Anlagen). Gegenläufig liegt der Personalaufwand um 17 T€ über dem Budget. Die 
kalkulatorischen Kosten (Abschreibungen und Zinsen) liegen mit 163 T€ unter dem Budget, 
da der Erweiterungsbau des Krematoriums später in Betrieb genommen wurde, als bei der 
Planung angenommen.  
Grabpflege und Material
In dem BgA Grabpflege und Material werden Grabpflegearbeiten abgebildet, für die der OSB 
den privaten Friedhofsgärtnern gleichzustellen ist. Dies betrifft im Wesentlichen die Pflege 
der gestalteten Gräber und das Abräumen von Gräbern. Weiterhin wird in diesem BgA der 
Verkauf von Baumsubstraten abgebildet.
Im BgA Grabpflege und Material wird ein operatives Defizit von 45.386,33 € ausgewiesen. 
Dabei handelt es sich mit 45.385,90 € um ein Gebührendefizit. Das Defizit soll mit 
31.682,57 € mit einer vorhandenen Gebührenrückstellung des BgA verrechnet werden. 
Weitere 13.703,33 € sollen als gebührenrechtlicher Verlust auf neue Rechnung vorgetragen 
und mit den folgenden Gebührenkalkulationen verrechnet werden.
Das Defizit im gebührenfinanzierten Bereich „Grabpflege und Material“ ergibt sich aus einer 
internen Verrechnung für Leistungen, die aus dem Bereich der Friedhöfe erbracht worden 
sind, jedoch nicht budgetiert waren (Grabpflege der neuen Grabarten Urnenreihengrabstelle 
im Baumhain und Urnenreihengrabstelle in großen Gemeinschaftsanlagen). Hierin ist eine 
Nachberechnung für Leistungen aus 2022 in Höhe von 49 T€ enthalten. Es ist zu 
berücksichtigen, dass dieser gebührenrechtliche Bereich in 2022 einen Überschuss von 
47.582,57 € auswies, so dass beide Jahre saldiert ein ausgeglichenes Ergebnis haben. 
4.2 Mittelüberhänge der steuerfinanzierten Betriebsbereiche
In den steuerfinanzierten Betriebsbereichen (Straßenunterhaltung/Bauhof, Öffentliche 
Gewässer, Grünunterhaltung, Objektplanung und Bau, Friedhöfe) wurde in 2020 das 
vorherige Zuschusssystem auf ein Kostenerstattungssystem umgestellt. Ergebnisse in den 
steuerfinanzierten Betriebsbereichen werden nicht mehr in der Gewinn- und Verlustrechnung 
dargestellt, sondern als Mittelüberhänge, die vom OSB nicht mehr vom Kernhaushalt der 
Stadt Osnabrück abgefordert werden (Rücknahme von Forderungen) gezeigt. Im Ergebnis 
kann in 2023 auf diesem Wege ein Betrag von 3.005.429,03 € (Vorjahr 1.994.817,44 €) an 
den Kernhaushalt zurückgegeben werden. Die folgenden Erläuterungen der 
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Budgetabweichungen im Bereich der Erträge erfolgt ohne Berücksichtigung der 
Kostenerstattungen aus dem Kernhaushalt. 
Straßenunterhaltung/Bauhof
Der Kernhaushalt stellt für 2023 ein Budget in Höhe von 6.117.000 € (Vorjahr 5.656.600 €) 
für die Straßenunterhaltung und den Bauhof zur Verfügung. Dieses Budget wird im OSB als 
Umsatz mit dem „Konzern Stadt Osnabrück“ ausgewiesen.
Der Bereich der Straßenunterhaltung/Bauhof schließt mit einem Mittelüberhang in Höhe von 
641.151,69 € (Vorjahr 139.827,67 €) ab.
In den Erträgen kommt es zu einer Budgetüberschreitung von 171 T€. Unter anderem kommt 
es zu einem Ertrag aus kostenmindernden Weiterberechnungen an die Kernverwaltung 
(Rechnungen wurden zunächst vom OSB gezahlt, sind jedoch der Kernverwaltung 
zuzuordnen). Weiterhin kommt es zu Mehrerträgen aus OSB-internen 
Leistungsverrechnungen, aus der Auflösung von Rückstellungen oder dem Verkauf von 
Umlaufvermögen (Material). 
Im Materialaufwand kommt es zu einer Budgetunterschreitung von 164 T€ (geringere Kosten 
für Fremdleistungen und bezogene Waren). Für den Fuhrpark fallen um 241 T€ geringere 
Kosten an, wesentlich aufgrund geringerer Abschreibungen und Zinsen (verzögerte 
Wiederbeschaffung von Fahrzeugen). Die sonstigen Umlagen liegen um 168 T€ unter dem 
Planansatz, insbesondere aufgrund verzögerter Unterhaltungsmaßnahmen an Gebäuden. 
Die Personalaufwendungen werden gegenläufig mit 109 T€ überschritten.
Öffentliche Gewässer 
Für den Bereich der Öffentlichen Gewässer stellt der Kernhaushalt ein Budget in Höhe von 
748.400 € (Vorjahr 767.400 €) zur Verfügung. Dieser Bereich weist zum 31.12.2023 einen 
Mittelüberhang von 23.069,49 € (Vorjahr 118.553,35 €) aus. 
Saldiert entsprechen damit die Ist-Werte in diesem Bereich im Wesentlichen den 
Planansätzen. Verschiebungen sind dabei zwischen den Kosten der Fremdleistungen (55 T€ 
weniger als geplant) und den Beiträgen zum Unterhaltungsverband „Hase-Bever“ (58 T€ 
mehr als geplant). festzustellen. Die Fuhrparkkosten lagen um 20 T€ unter dem Budget, die 
übrigen Umlagen um 12 T€. 
Grünunterhaltung
Der Kernhaushalt stellte für die Grünunterhaltung für das Jahr 2023 ein Budget in Höhe von 
10.049.900 € (Vorjahr 9.746.200 €) bereit. Diese Sparte des OSB schließt zum Jahresende 
mit einem Mittelüberhang von 1.011.594,65 € (Vorjahr 503.815,25 €) ab. 
Die Erträge liegen um 298 T€ über dem Budget, insbesondere aufgrund höherer 
Leistungsabrechnungen mit der Kernverwaltung (u.a. Fachbereich Bildung, Schule und 
Sport) oder Baumspenden (Projekt 1.000 Bäume für Osnabrück).
Im Bereich des Materialaufwands ist eine Budgetunterschreitung von 108 T€ zu verzeichnen 
(insb. weniger Fremdleistungen). Weiterhin kommt es im Bereich der Personalkosten zu 
einer Budgetunterschreitung von 247 T€. Für den Fuhrpark fallen um 293 T€ geringere 
Kosten an, wesentlich aufgrund geringerer Abschreibungen und Zinsen (verzögerte 
Ersatzbeschaffung von Fahrzeugen und Geräten) oder dem Ertrag aus dem Verkauf 
gebrauchter Fahrzeuge und Geräte. Die sonstigen Umlagen liegen um 60 T€ unter dem 
Budget.
Objektplanung und Bau
Der Bereich Objektplanung und Bau schließt mit einem Mittelüberhang von 180.680,45 € 
(Vorjahr 156.198,76 €) ab, sodass die vom Kernhaushalt bereitgestellten Mittel in Höhe von 
1.558.200 € (Vorjahr 1.489.500 €) nicht in vollem Umfang benötigt wurden.
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Die Erträge liegen um 24 T€ über dem budgetierten Ansatz. Grund ist eine Anpassung einer 
Pensionsrückstellung. 
Im Bereich des Materialaufwands ist eine Budgetunterschreitung von 84 T€ zu verzeichnen 
(u.a. geringere Fremdvergabe). Ebenfalls kommt es im Bereich des Personalaufwands zu 
einer Budgetunterschreitung von 71 T€. Die Umlagen liegen um 15 T€ unter dem Budget. 
Gegenläufig liegen die sonstigen betrieblichen Aufwendungen um 18 T€ über dem Budget.
Aktive Friedhöfe
Das Gesamtplanbudget der aktiven Friedhöfe beträgt 4.862.800 € (Vorjahr 4.681.800 €) und 
setzt sich zusammen aus den Einnahmen für verkaufte Grabnutzungsrechte, dem 
grünpolitischen Anteil sowie einem Defizitausgleich, der bereits vereinnahmte 
Grabnutzungsgebühren der Vorjahre berücksichtigt. Aus dem Bereich der Friedhöfe resultiert 
ein Mittelüberhang von 974.901,99 € (Vorjahr 897.935,39 €).
Im Bereich der Erträge kommt es zu einer Budgetüberschreitung von 563 T€. Ganz 
wesentliche Gründe sind hierbei höhere Einnahmen aus verkauften Grabnutzungsrechten 
(400 T€) sowie höhere Einnahmen aus der internen Leistungsverrechnung an das 
Krematorium sowie den BgA Grabpflege und Material (160 T€).
Der Materialaufwand wird um 69 T€ unterschritten (geringerer Aufwand für die Unterhaltung 
von Wegen). Die Personalaufwendungen werden gering unterschritten (48 T€). Der 
Planansatz für die Umlage der Fuhrparkkosten wird um 170 T€ unterschritten, wesentlich 
aufgrund geringerer Abschreibungen und Zinsen (verzögerte Ersatzbeschaffung von 
Fahrzeugen und Geräten) oder dem Ertrag aus dem Verkauf gebrauchter Fahrzeuge und 
Geräte. Die sonstigen Umlagen werden saldiert um 20 T€ unterschritten. Aufgrund von 
Verschiebungen von Investitionen (u.a. Entwässerung Heger Friedhof) liegen die 
kalkulatorischen Kosten um 127 T€ unter dem Planansatz. Gegenläufig liegen die sonstigen 
betrieblichen Aufwendungen um 20 T€ über dem Plan. Zwar kommt es zu geringeren Kosten 
für Gas und Strom, gleichzeitig fallen jedoch höhere Kosten für Unterhaltung von 
Grundstücken und baulichen Anlagen an. Dies ist insbesondere auf notwendige 
Baumpflegearbeiten im Rahmen der Verkehrssicherungspflicht bedingt (Entfernung von 
Totholz). Eine interne Leistungserbringung durch die Grünunterhaltung war hier nicht 
möglich, da die dortigen Kapazitäten durch die Betreuung der eigenen Bäume gebunden 
waren. 
Historische Friedhöfe/Denk- und Ehrenmale
Für den Bereich der historischen Friedhöfe sowie Denk- und Ehrenmale wurde von der 
Kernverwaltung ein Budget von 599.400 € (Vorjahr 594.100 €) zur Verfügung gestellt. Der 
Bereich schließt mit einem Mittelüberhang von 174.030,76 € ab (Vorjahr 178.487,02 €). 
Die Erträge liegen um 28 T€ über dem Budget, da geringere ertragsmindernde interne 
Leistungsverrechnung mit den Friedhöfen gefallen sind. 
Die Budgetabweichung zum Planansatz setzt sich aus Minderaufwendungen in den 
Bereichen Materialaufwand (50 T€), Personalaufwand (64 T€ - in der Budgetierung war eine 
Stelle falsch zugeordnet) sowie Umlagen (33 T€) zusammen. 
gez. Thomas Fillep gez. Detlef Schnier
Anlagen:
1. Prüfungsbericht (nur im Allris, nichtöffentlich)
2. Erfolgsübersicht (nur im Allris, nichtöffentlich)