Jahresabschluss des Osnabrücker ServiceBetriebs für das Jahr 2021
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2022/0900
Datum: 2022-06-17
Vorlagenart: Beschlussvorlage

Seite: 1/7
Stadt Osnabrück 25.05.2022 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Osnabrücker ServiceBetrieb
Beschlussvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2022/0900
öffentlich
Jahresabschluss des Osnabrücker ServiceBetriebs für das Jahr 
2021
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Betriebsausschuss Osnabrücker 
ServiceBetrieb 28.06.2022 Ö Vorberatung
 Verwaltungsausschuss 05.07.2022 N Vorberatung
 Rat der Stadt Osnabrück 05.07.2022 Ö Entscheidung
Beschluss:
1. Der Jahresabschluss zum 31.12.2021 und der Lagebericht für das Wirtschaftsjahr 2021 
des Eigenbetriebs Osnabrücker ServiceBetrieb, die von der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft 
DR. FRIEDERICH & COLLEGEN geprüft und mit einem uneingeschränkten 
Bestätigungsvermerk versehen wurden, werden festgestellt.
2. Dem Betriebsleiter des Eigenbetriebs wird für das Wirtschaftsjahr 2021 Entlastung erteilt. 
3. Das Jahresergebnis zum 31.12.2021 in Höhe von 925.069,69 € wird entsprechend Punkt 
2 des Sachverhalts der Vorlage verwendet.
4. Unter Anwendung der in § 253 Absatz 6 Satz 2 HGB benannten Ausschüttungssperre wird 
aus den „Zweckgebundenen Rücklagen“ ein Betrag in Höhe von 36.474 € den freien 
Rücklagen zurückgeführt.
A. Finanzielle Auswirkungen: siehe „2. Behandlung des Jahresgewinns“
B. Personelle Auswirkungen: keine
C. Integrationspolitische Auswirkungen: keine
D. Auswirkungen auf den Klimaschutz (CO2-Ausstoß/Energieverbrauch):
positiv
negativ
x keine
E. Auswirkungen auf Arbeitsplätze und den Wirtschaftsstandort Osnabrück:
positiv
negativ
x keine
F. Ggf. Alternativen zum Beschlussvorschlag: keine
G. Beteiligte Stellen: Fachbereich 20 Finanzen und Controlling              
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern
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Sachverhalt 
Nach § 58 des Niedersächsischen Kommunalverfassungsgesetzes (NKomVG) beschließt 
der Rat den Jahresabschluss, den Lagebericht, die Entlastung der Betriebsleitung und hat 
über die Verwendung des Jahresergebnisses zu entscheiden. Die mit der Prüfung 
beauftragte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft DR. FRIEDERICH & COLLEGEN hat den 
Jahresabschluss und den Lagebericht zum 31.12.2021 geprüft und mit dem 
uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen. Die Prüfungsgesellschaft wird im 
Betriebsausschuss des OSB mündlich ergänzend berichten. Für das Wirtschaftsjahr 2021 
(01.01.2021 bis 31.12.2021) wird ein Jahresergebnis in Höhe von 925.069,69 € (Vorj. 
4.464.576,91 €) ausgewiesen und ist entsprechend Punkt 2. des Sachverhalts zu behandeln. 
Unter Punkt 4 der Vorlage werden die nicht der Beschlussfassung unterliegenden operativen 
Ergebnisse der Bereiche Abfallwirtschaft, Stadtreinigung, Krematorium, 
Straßenunterhaltung/Bauhof, öffentliche Gewässer, Grünunterhaltung, Objektplanung und 
Bau sowie die Ergebnisse der aktiven und historischen Friedhöfe erläutert. 
1 Ergebnisermittlung 
1.1. Finanzergebnis 
Das Finanzergebnis hat mit 626.729,26 € (Vorj. 4.371.615,45€) das Jahresergebnis 
beeinflusst. Es resultiert mit 626.729,26 € (Vorj 4.371.615,45) aus der Differenz der 
kalkulatorischen Verzinsung (Verzinsung des betriebsnotwendigen Kapitals = 
Anlagevermögen aus den Gebührenbereichen und steuerfinanzierten Sparten) und der 
tatsächlichen Verzinsung (im Vorjahr konnte durch die Übergabe der langfristigen 
Rückstellungsverbindlichkeiten für die Rekultivierung und Nachsorge ehemalige ZDP und 
alte Deponien zusätzlich die Abzinsung dieser Rückstellungen aufgelöst werden, zudem 
entfiel eine Einstandsforderung an die Stadt und die damit verbundene Abzinsung. 
Insgesamt resultierte daraus ein Ergebnisanteil in Höhe von 3.515.642,79 €).
1.2 Ergebnisse der Betriebe gewerblicher Art
Duales System Deutschland, Grabpflege und Material, Fotovoltaikanlage
Das Ergebnis im BgA DSD/Papier/E-Schrott in Höhe von 57.280,81 € liegt um 36.180,81 € 
über dem geplanten Ergebnis von 21.100,00 €. Das Ergebnis ist wesentlich auf einen 
geringeren Aufwand aus der Weiterberechnung der anteiligen Papiersammelkosten aus der 
hoheitlichen Müllabfuhr zurückzuführen, insbesondere da eine Anpassung der in der 
Weiterberechnung zu berücksichtigenden Umlagekosten für 2020 und 2021 notwendig war 
(199 T€ netto). Gegenläufig kommt es zu geringeren Erlösen aus der Papierverwertung (46 
T€). Zwar liegen die Papiererlöse je Tonne deutlich über dem Plan, jedoch sind die Mengen 
anteilig in den hoheitlichen Bereich und den BgA aufzuteilen. Weiterhin kommt es zu einem 
negativen Ergebnis aus der LVP-Sammlung (u.a. Urlaubs- und Krankheitsvertretung aus 
dem hoheitlichen Bereich mit 51 T€ sowie Personalkosten mit 22 T€) sowie verringerten 
Erlösen für E-Schrott (17 T€). 
In dem BgA Grabpflege und Material wird ein Überschuss in Höhe von 5.587,53 € 
ausgewiesen (Plan 1.500 €). Es werden in diesem BgA Grabpflegearbeiten abgebildet, für 
die der OSB den privaten Friedhofsgärtnern gleichzustellen ist. Dies betrifft im Wesentlichen 
die Pflege der gestalteten Gräber und das Abräumen von Gräbern. Weiterhin wird in diesem 
BgA der Verkauf von Baumsubstraten abgebildet.
Der BgA Fotovoltaikanlage weist zum 31.12.2021 aufgrund der guten Sommersaison 2021 
(höhere Stromerzeugung) einen Überschuss in Höhe von 4.257,64 € aus (Plan 3.100 €).
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2. Verwendung des Jahresergebnisses 
€ €
a)
b)
Zur Abführung an den Kernhaushalt
Verzinsung Stammkapital
Rest aus Finanzergebnis
Zur Abführung an den Kernhaushalt
Zur Einstellung in Rücklagen
Zuführung Rücklage aus 
Baumpatenverpflichtung
DSD Ergebnis
 
Fotovoltaik Ergebnis
Grabpflege und Material
Entnahme/Zuführung Investitionsrücklage
Rücklagen
481.000,00
145.729,26
20.000
57.280,81
4.257,64
5.587,53
211.214,45
626.729,26
298.340,43
925.069,69
2.1 Finanzergebnis
Das Finanzergebnis in Höhe von 626.729,26 € (Vorj 4.371.615,45 €) reicht aus, die 
Eigenkapitalverzinsung in Höhe von 481.000 € zu decken. Das gesamte Finanzergebnis wird 
an den Kernhaushalt abgeführt.
2.2 Operative Ergebnisse
DSD, Grabpflege und Material, Fotovoltaik
Der Überschuss im BgA DSD/Papier/E-Schrott in Höhe von 57.280,81 € verringert das in 
diesem Bereich bis Ende 2021 ausgewiesene negative Eigenkapital. Das negative 
Eigenkapital ergab sich in der Vergangenheit im Wesentlichen durch Entnahmen zugunsten 
des Haushalts der Stadt Osnabrück.
Der Gewinn im BgA Grabpflege und Material in Höhe von 5.587,53 € erhöht eine 
vorhandene Rücklage in diesem Bereich.
Der Überschuss aus dem Betrieb der Fotovoltaik-Anlage in Höhe von 4.257,64 € wird einer 
Rücklage zugeführt.
Baumpatenverpflichtung
Erhaltene Spendengelder für Baumpatenschaften in Höhe von 20.000 €, die noch nicht 
verwendet werden konnten, werden einer zweckgebundenen Rücklage zugeführt.
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Substanzerhaltungsrücklage
Der Ergebnisanteil aus den kalkulatorischen Abschreibungen auf 
Wiederbeschaffungskostenbasis (Substanzerhaltung aus Gebührensparten) in Höhe von 
211.214,45 € dient der Substanzerhaltung und wird ebenfalls in eine zweckgebundene 
Rücklage eingestellt.
3. Ausschüttungssperre
Bei der handelsrechtlichen Durchschnittsbewertung von Pensions- und 
Beihilferückstellungen ist bei der Ermittlung des Abzinsungssatzes nicht mehr von einem 
siebenjährigen sondern von einem zehnjährigen Betrachtungszeitraum auszugehen. Der 
Unterschiedsbetrag in Höhe von 142.272 €, der sich zwischen der siebenjährigen und 
zehnjährigen Durchschnittsbetrachtung ergibt, ist ausschüttungsgesperrt und steht in einer 
zweckgebundenen Rücklage zur Verfügung. Der in 2021 nicht benötigte Anteil der 
zweckgebundenen Rücklage in Höhe von 36.474 € erhöht die freien Rücklagen. 
4. Erläuterung der operativen Ergebnisse im OSB
4.1 Ergebnisse der gebührenfinanzierten Bereiche vor Einstellung in die 
Gebührenausgleichsrückstellung
Die positiven Ergebnisse aus den gebührenfinanzierten Bereichen des OSB (Abfallwirtschaft, 
Straßenreinigung, Krematorium) vor Einstellung in eine Gebührenausgleichsrückstellung 
stehen in den Gebührenkalkulationen ab 2023 als Überschüsse zur Verfügung, die an die 
Bürgerinnen und Bürger der Stadt Osnabrück zurückfließen. Insgesamt ist aus 2021 ein 
Betrag in Höhe von 3.023.363,95 € entstanden. 
Abfallwirtschaft
Der Bereich der Abfallwirtschaft weist ein Ergebnis von 0 € aus. In die 
Gebührenausgleichsrückstellung konnte in 2021 ein Betrag von 2.510.948,29 € (Vorjahr 
1.319.695,27 €) eingestellt werden. 
Die Umsatzerlöse liegen saldiert um 1.195 T€ über dem Budget. Ein wesentlicher Grund sind 
die Verwertungserlöse für Altpapier. Zwar ist die Sammelmenge insgesamt weiterhin 
rückläufig (rd. 175 t weniger gegenüber der Planmenge) jedoch sind in 2021 deutlich 
gestiegene Verwertungserlöse zu verzeichnen. Während in der Planung aufgrund der 
schlechteren Vorjahreswerte vorsichtig mit 75 €/t gerechnet wurde, konnten im Mittel in 2021 
rd. 165 €/t erzielt werden. Im hoheitlichen Bereich der Müllabfuhr sind hierdurch Mehrerlöse 
von rd. 834 T€ entstanden. Auch aus dem Bereich der Schrotterlöse konnten Mehrerlöse von 
rd. 82 T€ gegenüber der Planung erzielt werden. Weitere Budgetüberschreitungen ergeben 
sich mit insgesamt 217 T€ aus Gebühreneinnahmen am Abfallwirtschaftszentrum, mit 20 T€ 
im Bereich der Müllabfuhrgebühren aufgrund eines Anstiegs des veranlagten 
Behältervolumens sowie saldiert bei den internen Leistungsverrechnungen innerhalb des 
OSB mit 80 T€. Gegenläufig kommt es zu verminderten Personalkostenerstattungen von 134 
T€, hauptsächlich aus der Förderung für Maßnahmen nach § 16i SGBII, da für den Bereich 
der Abfallwirtschaft kein geeignetes Personal gefunden werden konnte.
Im Bereich des Personalaufwands ist eine Budgetunterschreitung von 521 T€ zu 
verzeichnen (im Wesentlichen aufgrund der nicht besetzen Stellen für die Maßnahmen nach 
§16i SGBII sowie weiterer in 2021 nicht besetzter Stellen, u.a. die Abteilungsleitung). 
Zusätzlich fielen ca. 533 T€ geringere Umlagekosten an. Die geringere Umlage für den 
Fuhrpark ergibt sich u.a. aufgrund niedriger Abschreibungen und Zinsen, höherer Erträge 
aus Versicherungsentschädigungen sowie geringerer Reparatur-/Wartungskosten. Die 
geringere Umlage für den Zentralen Service ergibt sich aus den angepassten 
Umlageschlüsseln an die neuen Strukturen durch die Umsetzung der Ergebnisse der 
Organisationsuntersuchung. 
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Die kalkulatorischen Kosten (Abschreibungen und Zinsen) liegen mit 235 T€ (u.a. aufgrund 
verspäteter Teilinbetriebnahme des neuen Abfallwirtschaftszentrums), die EDV-Kosten mit 
64 T€ (Verschiebung von Digitalisierungsmaßnahmen, u.a. Behälterinventarisierung) sowie 
die Fremdkosten für Papiervermarkung/Papierumschlag mit 213 T € (neue Ausschreibung zu 
05/2021) unter dem Budget. 
Gegenläufig kam es zu einer Budgetüberschreitung im Bereich der Entsorgungskosten von 
93 T€ (insbesondere deutliche Preissteigerungen bei der Entsorgung von Straßenkehricht) 
sowie bei der Beseitigung von Sonderabfall von 38 T€. Die Unterhaltung von Grundstücken 
und baulichen Anlagen liegt um 51 T€ über dem Budget. Weiterhin kommt es zu einer 
geringeren kostenmindernden Weiterberechnung von 209 T€ für Papiersammelkosten an 
den BgA DSD/Papier/E-Schrott, wesentlich da eine Anpassung der in der Weiterberechnung 
der zu berücksichtigenden Umlagekosten für 2020 und 2021 notwendig war. 
Aus den laufenden Gebühreneinnahmen konnte für die Sanierung der vorhandenen Altlasten 
ein Betrag in Höhe von 75 T€ bereitgestellt werden. 
Stadtreinigung
Der Bereich der Stadtreinigung weist nach Einstellung eines Betrags von 223.575,82 € 
(Vorj. 509.487,13 €) in eine Gebührenausgleichsrückstellung ein Ergebnis von 0 € aus. 
Im Vergleich zum Budget liegt ein saldierter Umsatzrückgang von 190 T€ vor. Dieser 
resultiert u.a. mit 58 T€ aus einem geringeren Stadtanteil aufgrund geringerer 
Gesamtkosten.  Weiterhin kommt es zu höheren Aufwendungen aus internen 
Leistungsverrechnungen für Winterdienstkosten (101 T€ mehr als geplant). Dieser Aufwand 
wird ertragsmindernd in den Umsatzerlösen dargestellt.
Im Bereich der Kosten wird u.a. das Budget der Personalkosten um 192 T€ unterschritten. 
Daneben sind geringere Umlagekosten (Fuhrpark, Gebäude, Werkstatt Verwaltung) in Höhe 
von 165 T€ angefallen. Diese resultieren im Wesentlichen aus dem Fuhrpark, den 
Gebäudekosten sowie IT/Digitalisierung. 
Krematorium
Der Bereich des Krematoriums weist ein operatives Ergebnis von 0 € aus. In die 
Gebührenausgleichsrückstellung konnte in 2021 ein Betrag von 288.839,84 € 
(Vorj. 211.896,70 €) eingestellt werden. 
Das positive Ergebnis resultiert ganz wesentlich aus den über dem Budget liegenden 
Kremierungsgebühreneinnahmen (157 T€) sowie höheren Einnahmen aus den Edelmetallen 
(152 T€). Ursache hierfür ist die deutliche Steigerung der Einäscherungszahlen gegenüber 
der Planung. 
Weiterhin kommt es zu geringeren ertragsmindernden internen Leistungsverrechnung mit 
den Friedhöfen (66 T€), hauptsächlich, da eine Stelle im Verwaltungsbereich von den 
Friedhöfen zum Krematorium umgeordnet wurde und somit die interne 
Leistungsverrechnung hierfür entfällt.
Gegenläufig kommt es aufgrund der Zuordnung der Stelle im Verwaltungsbereich von den 
Friedhöfen zum Krematorium sowie aufgrund erhöhter Erschwerniszulagen zu 
Mehraufwendungen im Bereich des Personalaufwands (71 T€). Weiterhin kommt es zu 
einem höheren Materialaufwand (18 T€ - insbesondere durch einen höheren 
Energieverbrauch) sowie zu höheren Umlagen (21 T€).
4.2 Mittelüberhänge der steuerfinanzierten Betriebsbereiche
In den steuerfinanzierten Betriebsbereichen (Straßenunterhaltung/Bauhof, Öffentliche 
Gewässer, Grünunterhaltung, Objektplanung und Bau, Friedhöfe) wurde in 2020 das 
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vorherige Zuschusssystem auf ein Kostenerstattungssystem umgestellt. Ergebnisse in den 
steuerfinanzierten Betriebsbereichen werden nicht mehr in der Gewinn- und Verlustrechnung 
dargestellt, sondern als Mittelüberhänge, die vom OSB nicht mehr vom Kernhaushalt der 
Stadt Osnabrück abgefordert werden (Rücknahme von Forderungen) gezeigt. Im Ergebnis 
kann in 2021 auf diesem Wege ein Betrag von 1.309.410,54 € (Vorjahr 2.092.459,49 €) an 
den Kernhaushalt zurückgegeben werden.
Straßenunterhaltung/Bauhof
Der Kernhaushalt stellt für 2021 ein Budget in Höhe von 5.268.000 € (Vorjahr 5.380.500 €) 
für die Straßenunterhaltung und den Bauhof zur Verfügung. Dieses Budget wird im OSB als 
Umsatz mit dem „Konzern Stadt Osnabrück“ ausgewiesen.
Der Bereich der Straßenunterhaltung/Bauhof schließt mit einem Mittelüberhang in Höhe von 
302.960,78 € (Vorjahr 816.634,57 €) ab.
Die Budgetunterschreitung liegt mit 376 T€ ganz wesentlich im Bereich des 
Materialaufwands (hauptsächlich Fremdleistungen (geringere externe Auftragsvergaben) 
sowie Einkauf von Waren). Weiterhin kommt es zu Mehrerträgen aus OSB-internen 
Leistungsverrechnungen von 46 T€, hauptsächlich aufgrund der Weiterberechnung von 
Winterdienstleistungen sowie zu Erträgen aus der Auflösung einer Rückstellung für 
Straßenunterhaltungsmaßnahmen aus Vorjahren von 26 T€. 
Gegenläufig kommt es im Personalaufwand saldiert zu einer Budgetüberschreitung von 40 
T€ (wesentlich aufgrund einer Zuführung zu einer Rückstellung für Altersteilzeit) sowie zu 
höheren Umlagen von 126 T€, u.a. aus den Bereichen IT/Digitalisierung sowie 
Gebäudekosten. 
Öffentliche Gewässer 
Für den Bereich der Öffentlichen Gewässer stellt der Kernhaushalt ein Budget in Höhe von 
707.700 € (Vorjahr 671.600 €) zur Verfügung. Dieser Bereich weist zum 31.12.2021 einen 
Mittelüberhang von 82.529,56 € (Vorjahr 89.362,28 €) aus. 
Der Mittelüberhang resultiert ganz wesentlich aus einer in 2021 erfolgten günstigen 
Ausschreibung für die Vergabe der Grabenunterhaltung und Mäharbeiten. 
Grünunterhaltung
Der Kernhaushalt stellte für die Grünunterhaltung für das Jahr 2021 ein Budget in Höhe von 
9.708.300 € (Vorjahr 9.542.200 €) bereit. Diese Sparte des OSB schließt zum Jahresende 
mit einem Mittelüberhang von 492.441,73 € (Vorjahr 778.831,51 €) ab. Weiterhin verbleibt 
bei der Grünunterhaltung ein Ergebnis von 20.000 €, das im Jahresabschluss in eine 
zweckgebundende Rücklage für die Aktion „1.000 Bäume für Osnabrück“ eingestellt werden 
soll. 
Im Bereich der sonstigen betrieblichen Erträge wird im Bereich der Spenden ein Mehrertrag 
von 60 T€ gegenüber dem Budget verzeichnet, der ganz wesentlich auf die Aktion „1.000 
Bäume für Osnabrück“ zurückzuführen ist. 
Im Bereich der Personalkosten kommt es zu einer Budgetunterschreitung von 131 T€. 
Weiterhin ist im Bereich des Materialaufwands eine saldierte Budgetunterschreitung von 
235 T€ zu verzeichnen (hauptsächlich durch geringere Fremdleistungen). 
Objektplanung und Bau
Der Bereich Objektplanung und Bau schließt mit einem Mittelüberhang von 125.783,77 € 
(Vorjahr 215.697,45 €) ab, sodass die vom Kernhaushalt bereitgestellten Mittel in Höhe von 
1.530.600 € (Vorjahr 1.521.000 €) nicht in vollem Umfang benötigt wurden.
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Die Umsatzerlöse liegen unter dem budgetierten Ansatz. Die Budgetunterschreitung 
resultiert u.a. aus weniger Aufträgen für Planungsleistungen (Honorarrechnungen an 
Schulen, Sporthallen und Kitas). Dieser Bereich unterliegt u.a. Schwankungen aufgrund der 
Bautätigkeiten der anderen städtischen Fachbereiche. Gegenläufig kommt es zu Einnahmen 
aus Personalkostenerstattungen von 28 T€ (Erstattungen für Beschäftigte nach §16i SGB II)
Im Bereich des Materialaufwands ist eine Budgetunterschreitung von 85 T€ zu verzeichnen 
(geringere Fremdvergabe). Ebenfalls kommt es im Bereich des Personalaufwands zu einer 
Budgetunterschreitung von 85 T€ (u.a. da Nachbesetzungen von Elternzeitvertretungen in 
niedrigeren Entgeltstufen eingruppiert waren). 
Aktive Friedhöfe
Das Gesamtplanbudget der aktiven Friedhöfe beträgt 4.613.500 € (Vorjahr 4.560.700 €) und 
setzt sich zusammen aus den Einnahmen für verkaufte Grabnutzungsrechte, dem 
grünpolitischen Anteil sowie einem Defizitausgleich, der bereits vereinnahmte 
Grabnutzungsgebühren der Vorjahre berücksichtigt. Aus dem Bereich der Friedhöfe resultiert 
ein Mittelüberhang von 264.296,89 € (Vorjahr 197.765,08 €).
Im Bereich der Umsatzerlöse kommt es zu geringeren Einnahmen aus verkauften 
Grabnutzungsrechten (69 T €). Weiterhin liegen die Personalkostenerstattungen für 
Maßnahmen nach §16i SGBII unter dem Budget (21 T€), da nicht alle Stellen besetzt werden 
konnten. Gegenläufig kommt es zu höheren Einnahmen aus Friedhofsgebühren (31 T€ - 
hierunter fallen z.B. die Nutzung von Trauerhallen etc.).
Im Bereich des Aufwands kommt es zwar zu einem höheren Aufwand für die Unterhaltung 
von Wegen (68 T€). Gegenläufig kommt es jedoch u.a. zu geringen Aufwendungen für 
Personal (149 T€ - u.a. aufgrund der nicht besetzten Stellen nach §16i SGBII), geringeren 
sonstigen betrieblichen Aufwendungen (136 T€ - insbesondere für die Unterhaltung der 
baulichen Anlagen) sowie mit 80 T€ zu geringeren Umlagekosten (insb. Fuhrpark). 
Historische Friedhöfe
Für den Bereich der historischen Friedhöfe wurde von der Kernverwaltung ein Budget von 
449.200 € (Vorjahr 422.000 €) zur Verfügung gestellt. Der Bereich schließt mit einem 
Mittelüberhang von 41.397,81 € ab (Vorjahr Mehrbedarf von 5.831,40 €). 
Die Budgetabweichung zum Planansatz setzt sich aus verschiedenen Positionen zusammen. 
So kommt es u.a. zu saldiert 36 T€ höheren Aufwendungen aus internen 
Leistungsverrechnungen (im Wesentlichen für Leistungen aus dem Bereich der aktiven 
Friedhöfe). Weiterhin wurde eine Maßnahme nach § 16i SGB II den aktiven anstatt den 
historischen Friedhöfen zugeordnet, so dass es im Bereich der historischen Friedhöfe zu 
einer Abweichung bei der Rückzahlung von Personalkosten von 31 T€ kommt. Gegenläufig 
kommt es zu einem Minderaufwand in den Bereichen des Materialaufwands (saldiert 12 T€), 
des Personalaufwands (saldiert 12 T€) sowie der sonstigen betrieblichen Aufwendungen 
(saldiert 46 T€, insbesondere aufgrund von Verschiebungen bei der Sanierung von 
Friedhofsmauern). Die Umlagen liegen in Summe 29 T€ unter dem Budget. 
gez. Thomas Fillep gez. Detlef Schnier
Anlage:
Prüfungsbericht (nur im ALLRIS, nichtöffentlich)