Vorläufige Ergebnisse des Jahresabschlusses 2017 des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2018/2347
Datum: 2018-05-25
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/4
Stadt Osnabrück 04.05.2018 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2018/2347
öffentlich
Vorläufige Ergebnisse des Jahresabschlusses 2017 des 
Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 29.05.2018 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Die vom Gesetz (§ 129 Abs.1 NKomVG) vorgeschriebene Fristsetzung für die 
Erstellung des Jahresabschlusses (31.03.d. J.) konnte für den Abschluss 2017 nicht 
eingehalten werden. Im Wesentlichen ist dies auf die Umsetzung eines Sachverhalts 
im Rahmen einer Vorabprüfung des Rechnungsprüfungsamtes zurückzuführen, 
welcher die Jahre 2001-2015 betrifft. 
 
Mit der heutigen Vorlage wird das vorläufige Jahresergebnis 2017 präsentiert. 
Gem. § 1 Verordnung über die selbständige Wirtschaftsführung kommunaler 
Einrichtungen (KomEinrVO) gelten für kommunale Einrichtungen, die nach § 139 
Abs. 1 des Niedersächsischen Kommunalverfassungsgesetzes (NKomVG) 
wirtschaftlich selbständig geführt werden, die Bestimmungen über die 
Haushaltswirtschaft, soweit in der KomEinrVO nicht besondere Regelungen getroffen 
werden. Aufgrund des außer Kraft treten der Verordnung über die 
Haushaltswirtschaft kaufmännisch geführter kommunaler Einrichtungen vom 9. 
Dezember 1987 und dem gleichzeitigen Inkrafttreten der KomEinrVO wurde das 
Haushalts- und Rechnungswesen des Sondervermögens Klärwerke und 
Kanalbetrieb zum 01.01.2015 auf das Neue Kommunale Rechnungswesen (NKR) 
umgestellt. 
Gem. § 4 KomEinrVO ist der Jahresabschluss entsprechend § 128 Abs. 1 bis 3 
NKomVG aufzustellen. Er ist gesonderter Teil des Jahresabschlusses der Stadt 
Osnabrück. 
Das Jahresergebnis 2017 des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb stellt 
sich als Überschuss in Höhe von 8.630.264,70 Euro dar. Ursächlich für diesen 
Jahresüberschuss sind vor allem die Gebührenerträge, die die kalkulatorischen 
Abschreibungen und kalkulatorische Verzinsung beinhalten. Auf der Aufwandsseite 
stehen diesen Erträgen die deutlich geringeren handelsrechtlichen Abschreibungen 
bzw. die tatsächlich gezahlten Zinsaufwendungen gegenüber. Wesentlicher 
Bestandteil der ordentlichen Erträge sind die öffentlich-rechtlichen Leistungsentgelte 
(41.792.400,11 €), die sich hauptsächlich aus den verschiedenen 
Abwasserbeseitigungsgebühren (Schmutz- und Niederschlagswasser, 
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Deponiewasser, anderes Wasser in die Schmutz- und 
Niederschlagswasserkanalisation sowie die Abfuhr und die Behandlung des 
Abwassers aus Kleinkläranlagen und abflusslosen Gruben) zusammensetzen. Die 
nachfolgende Grafik, in der die Ergebnisse der ordentlichen Erträge in 2017 
dargestellt werden, verdeutlicht diesen Sachverhalt.
Abb. 1: Übersicht über die ordentlichen Erträge 2017
Auch die ordentlichen Aufwendungen werden durch eine wesentliche Position 
geprägt. Es handelt sich dabei um die Betriebsführungskosten der Stadtwerke 
Osnabrück AG, die in den Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen 
(28.470.992,37 €) enthalten sind und sich auf 24.601.435,93 € belaufen. Die 
nachfolgende Grafik, in der die Ergebnisse der ordentlichen Aufwendungen 2017 
dargestellt werden, verdeutlicht diesen Sachverhalt.
Abb. 2: Übersicht über die ordentlichen Aufwendungen 2017
                                                           Seite: 3/4
Für die Jahresabschlüsse im mittelfristigen Planungszeitraum werden steigende 
Aufwendungen (z.B. bei den Betriebsführungsaufwendungen) bei sonst 
gleichbleibenden Verhältnissen (s.o.) höhere Gebühreneinnahmen zur Folge haben. 
Daraus resultieren Jahresüberschüsse i. H. v. von rd. 10 Mio. €. Diese werden 
allerdings durch die bestehenden Regelungen zur Ergebnisverwendung gem. § 5 
KomEinrVO (Abführung an die Kernverwaltung sowie die Zahlung der 
Erneuerungsrücklage an die Stadtwerke Osnabrück AG) weitestgehend aufgezehrt. 
Ein möglicher Rest wird der Kapitalrücklage zugeführt.
Nachdem die Vorgehensweise zur Überschussverwendung mit dem 
Jahresabschluss 2016 (siehe VO/2017/1505) geändert wurde und der 
Liquiditätsüberschuss nicht mehr an die Kernverwaltung gezahlt wird, ist 
beabsichtigt, den erwirtschafteten Jahresüberschuss in Höhe von 8.630.264,70 € 
nach Vorliegen der Gewinnverwendungsbeschlüsse (Zahlung der 
Erneuerungsrücklage 2017 an die SWO in Höhe von 4.669.945,46 € sowie Zahlung 
der Eigenkapitalverzinsung 2017 in Höhe von 3.568.297,92 € an die Kernverwaltung) 
in 2018 zu verwenden. Im Rahmen der Vorlage der Gewinnverwendungsbeschlüsse 
wird zudem vorgeschlagen, den verbleibenden Jahresüberschuss 2017 in Höhe von 
392.021,32 € in die entsprechende Überschussrücklage gem. § 5 KomEinrVO 
einzustellen.
Aufgrund der Änderung der Vorgehensweise zur Überschussverwendung (siehe 
vorheriger Absatz) sowie die Einstellung der Abführung des Liquiditätsabschlages, 
ergeben sich Differenzen im Cashflow aus laufender Verwaltungstätigkeit (Zeile 18 
der Finanzrechnung).
Nachfolgend wird die Entwicklung des Eigenkapitals des Sondervermögens seit 2016 
dargestellt. Hierbei ist eine Anpassung (Rücklagen). H. v. 25.769.892,43 € zu 
beachten, welche  sich aus der Korrektur der Jahresabschlüsse 2001-2015 ergibt. 
Diese ist dadurch entstanden, dass das Sondervermögen in den o. g. Jahren 
Liquiditätsabschläge an die Kernverwaltung ausgeschüttet hat. Diese 
Vorgehensweise wurde nun durch das Rechnungsprüfungsamt bemängelt. Die vom 
Rechnungsprüfungsamt testierten Jahresabschlüsse der Jahre 2001 bis 2015 
wurden unter Berücksichtigung der Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung und 
in analoger Anwendung des IDW RS HFA 6 in laufender Rechnung 2017 korrigiert. 
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Abb. 3: Entwicklung des Eigenkapitals 2016 - 2017
Der Jahresabschlussbericht befindet sich derzeit in der Prüfung durch das 
Rechnungsprüfungsamt. Nach Abschluss der Prüfung erfolgt eine Beschlussvorlage 
zur Überschussverwendung 2017 in 2018.
Anlage/n:
-          vorläufige Bilanz zum Stichtag 31.12.2017
-          vorläufige Ergebnisrechnung 2017
-          vorläufige Finanzrechnung 2017
Bilanz des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb zum 31.12.2017 (§ 55 KomHKVO) 
1. Immaterielles Vermögen 1. Nettoposition
1.1 Konzessionen 0,00 0,00 1.1 Basisreinvermögen
1.2 Lizenzen 127,00 198,00 1.1.1 Reinvermögen 57.146.013,63 57.146.013,63
1.3 Ähnliche Rechte 0,00 0,00 1.1.2 Sollfehlbetrag aus kameralem Abschluss  (Minusbetrag) 0,00 0,00
1.4 Geleistete Investitionszuweisungen und -zuschüss e 0,00 0,00 57.146.013,63 57.146.013,63
1.5 Aktivierter Umstellungsaufwand 0,00 0,00
1.6 Sonstiges immaterielles Vermögen 0,00 0,00 1.2 Rückl agen
127,00 198,00 1.2.1 Rücklagen aus Überschüssen des ord entlichen Ergebnisses 27.084.312,51 148.728,98
1.2.2 Rücklagen aus Überschüssen des außerordentlich en Ergebnisses 354.257,56 0,00
1.2.3 Rücklagen aus Investitionszuwendungen für nicht abnutzbare 
Vermögensgegenstände 0,00 0,00
1.2.4 Zweckgebundene Rücklagen 17.182.067,06 17.553.826,08
1.2.5 Sonstige Rücklagen 0,00 0,00
44.620.637,13 17.702.555,06
1.3 Jahresergebnis
2. Sachvermögen 1.3.1 Fehlbeträge aus Vorjahren 0,00 0,00
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 0,00 0,00 1.3.2 Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag 8.630.264,70 10.555.342,32
Rechte 0,00 0,00
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 511,29 511,29 0,00 0,00
2.3 Infrastrukturvermögen 147.340.000,95 152.130.474,90 8.630.264,70 10.555.342,32
2.4 Bauten auf fremden Grundstücken 0,00 0,00
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 0,00 0,00 1.4 Sond erposten
2.6 Maschinen und technische Anlagen; Fahrzeuge 0,00 0 ,00 1.4.1 Investitionszuweisungen und -zuschüsse 22.40 6.293,88 22.749.881,62
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung, Pflanzen und  Tiere 1.393,00 1.604,00 1.4.2 Beiträge und ähnliche En tgelte 19.144.455,43 19.734.955,86
2.8 Vorräte 0,00 0,00 1.4.3 Gebührenausgleich 41.827,00 251.085,00
2.9 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 0,00 0,00 1. 4.4 Bewertungsausgleich 0,00 0,00
147.341.905,24 152.132.590,19 1.4.5 Erhaltene Anzahlun gen auf Sonderposten 0,00 0,00
1.4.6 Sonstige Sonderposten 0,00 0,00
41.592.576,31 42.735.922,48
151.989.491,77 128.139.833,49
31.12.2016
-Euro-
31.12.2017
-Euro-
Aktiva 31.12.2016
-Euro-
31.12.2017
-Euro-
Passiva
3. Finanzvermögen 2. Schulden
3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen 0,00 0,00 2.1 Gel dschulden
3.2 Beteiligungen 0,00 0,00 2.1.1 Anleihen 0,00 0,00
3.3 Sondervermögen mit Sonderrechnung 0,00 0,00 2.1.2 Ve rbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen 23.73 9.846,91 26.372.671,73
3.4 Ausleihungen 0,00 0,00 2.1.3 Liquiditätskredite 0,00 0,00
3.5 Wertpapiere 0,00 0,00 2.1.4 Sonstige Geldschulden 0,00 0,00
3.6 Öffentlich-rechtliche Forderungen 263.346,19 345.6 48,91 23.739.846,91 26.372.671,73
3.7 Forderungen aus Transferleistungen 0,00 0,00
3.8 Sonstige privatrechtliche Forderungen 31.624.497, 52 11.828.599,78 2.2 Verbindlichkeiten aus kreditähnli chen Rechtsgeschäften 0,00 0,00
3.9 Durchlaufende Posten und sonstige 
Vermögensgegenstände
1.460.052,92 0,00
2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1.437.052,70 265.820,38
33.347.896,63 12.174.248,69
2.4 Transferverbindlichkeiten
2.4.1 Finanzausgleichsverbindlichkeiten 0,00 0,00
4. Liquide Mittel 0,00 0,00
2.4.2
Verbindlichkeiten aus Zuweisungen und Zuschüsse für laufende 
Zwecke
0,00 0,00
2.4.3 Verbindlichkeiten aus Schuldendiensthilfen 0,00 0,00
2.4.4 Soziale Leistungsverbindlichkeiten 0,00 0,00
2.4.5 Verbindlichkeiten aus Zuweisungen und Zuschüssen für Investitionen 0,00 0,00
2.4.6 Steuerverbindlichkeiten 0,00 0,00
2.4.7 Andere Transferverbindlichkeiten 0,00 0,00
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 4.564,41 4.564,41 0,00 0,00
2.5 Sonstige Verbindlichkeiten
2.5.1 Durchlaufende Posten
2.5.1.1 Verrechnete Mehrwertsteuer 0,00 0,00
2.5.1.2 Abzuführende Lohn- und Kirchensteuer 0,00 0,00
2.5.1.3 Sonstige durchlaufende Posten 0,00 1.392,99
0,00 1.392,99
2.5.2 Abzuführende Gewerbesteuer 0,00 0,00
2.5.3 Empfangene Anzahlungen 0,00 0,00
2.5.4 Andere sonstige Verbindlichkeiten 2.157.490,82 9.262.492,79
2.157.490,82 9.262.492,79
2.157.490,82 9.263.885,78
27.334.390,43 35.902.377,89
31.12.2016
-Euro-
31.12.2017
-Euro-
Aktiva 31.12.2016
-Euro-
31.12.2017
-Euro-
Passiva
3. Rückstellungen
3.1 Pensionsrückstellungen und ähnliche Verpflichtun gen 0,00 0,00
3.1.1 Pensionsrückstellungen 0,00 0,00
3.1.2 Beihilferückstellungen 0,00 0,00
3.2 Rückstellungen für Altersteilzeitarbeit und ähnl ichen Maßnahmen 111.482,41 107.745,15
3.3 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 0, 00 0,00
3.4 Rückstellungen für Rekultivierung und Nachsorge geschlossener
Abfalldeponien
0,00 0,00
3.5 Rückstellungen für die Sanierung von Altlasten 0,00 0,00
3.6 Rückstellungen im Rahmen des Finanzausgleichs und von 
Steuerschuldverhältnissen
0,00 0,00
3.7 Rückstellungen für drohende Verpflichtungen aus Bürgschaften, 0,00 36.444,76
Gewährleistungen und anhängigen Gerichtsverfahren
3.8 Andere Rückstellungen 1.259.128,67 125.200,00
1.370.611,08 269.389,91
4. Passive Rechnungsabgrenzung 0,00 0,00
180.694.493,28 164.311.601,29 180.694.493,28 164.311.601,29
Aktiva 31.12.2017
-Euro-
31.12.2016
-Euro-
Passiva 31.12.2017
-Euro-
31.12.2016
-Euro-
Ergebnisrechnung des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb zum 
31.12.2017  (§ 52 KomHKVO) 
Erträge und Aufwendungen
2 3 4 5
Ordentliche Erträge
1 Steuern und ähnliche Abgaben 0,00 0,00 0,00 0,00
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 0,00 0,00 108.980, 66 108.980,66
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 1.338.283,34 1.33 5.425,00 1.329.021,68 -6.403,32
4 Sonstige Transfererträge 0,00 0,00 0,00 0,00
5 Öffentlich-rechtliche Entgelte 39.884.475,46 41.346.3 00,00 41.792.400,11 446.100,11
6 Privatrechtliche Entgelte 347.793,07 371.800,00 273.6 23,22 -98.176,78
7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 2.131.668,77 1. 993.100,00 1.930.326,38 -62.773,62
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0,00 0,00 0,00
9 Aktivierte Eigenleistungen 0,00 0,00 0,00 0,00
10 Bestandsveränderungen 0,00 0,00 0,00 0,00
11 Sonstige ordentliche Erträge 407.842,56 393.500,00 39 1.697,87 -1.802,13
12 = Summe ordentliche Erträge 44.110.063,20 45.440.125, 00 45.826.049,92 385.924,92
Ordentliche Aufwendungen
13 Aufwendungen für aktives Personal -752.715,26 -821. 800,00 -766.279,05 55.520,95
14 Aufwendungen für Versorgung 0,00 0,00 0,00 0,00
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -26.500 .448,53 -27.836.050,00 -28.470.992,37 -634.942,37
16 Abschreibungen -4.470.864,89 -4.426.300,00 -4.392.27 8,50 34.021,50
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -1.140.675,39 -987 .400,00 -978.520,69 8.879,31
18 Transferaufwendungen 0,00 0,00 0,00 0,00
19 Sonstige ordentliche Aufwendungen -1.044.274,37 -83 2.400,00 -820.314,13 12.085,87
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -33.908.978,44 -34.9 03.950,00 -35.428.384,74 -524.434,74
21 ordentliches Ergebnis 10.201.084,76 10.536.175,00 10.3 97.665,18 -138.509,82
   (Saldo aus Zeile 12 und Zeile 20)
22 außerordentliche Erträge 498.269,10 146.000,00 129.2 78,72 -16.721,28
23 außerordentliche Aufwendungen -144.011,54 -335.000, 00 -1.896.679,20 -1.561.679,20
24 außerordentliches Ergebnis 354.257,56 -189.000,00 -1. 767.400,48 -1.578.400,48
   (Saldo aus Zeile 22 und Zeile 23)
25 Jahresergebnis 10.555.342,32 10.347.175,00 8.630.264,7 0 -1.716.910,30
Überschuss (+) / Fehlbetrag (-)
   (Saldo aus Zeile 21 und Zeile 24)
Ergebnis 
des Vorjahres
Ergebnis 
2017
Ansätze des 
Haushalts-
jahres
mehr (+)
weniger (-)
-Euro-
1
Finanzrechnung des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb zum 
31.12.2017 (§ 53 KomHKVO) 
  
Finanzrechnung
Einzahlungen und Auszahlungen
Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
1 Steuer und ähnliche Abgaben 0,00 0,00 0,00 0,00
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 0,00 0,00 0,00 0,00
3 Sonstige Transferleistungen 0,00 0,00 0,00 0,00
4 Öffentlich-rechtliche Entgelte 40.857.483,89 42.200.360,28 41.346.300,00 854.060,28
5 Privatrechtliche Entgelte 389.054,69 266.494,77 386.800,00 -120.305,23
6 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 2.415.252,62 1.912.817,79 1.993.100,00 -80.282,21
7 Zinsen und ähnliche Einzahlungen 0,00 0,00 0,00 0,00
8
Einzahlungen aus der Veräußerung 
geringwertiger Vermögensgegenstände 0,00 0,00 0,00 0,00
9 sonstige haushaltswirksame Einzahlungen 478.566,77 13.147,25 122.500,00 -109.352,75
10 = Summe der Einzahlungen aus laufender 44.140.357,97 44.392.820,09 43.848.700,00 544.120,09
   Verwaltungstätigkeit
Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
11 Auszahlungen für aktives Personal -745.593,01 -530.416,95 -797.800,00 267.383,05
12 Auszahlungen für Versorgung 0,00 0,00 0,00 0,00
13 Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen -26.661.932,30 -29.202.544,49 -27.836.050,00 -1.366.494,49
und für geringwertige Vermögensgegenstände
14 Zinsen und ähnliche Auszahlungen -1.137.788,45 -4.840.880,74 -10.588.300,00 5.747.419,26
15 Transferauszahlungen -9.932.847,28 0,00 0,00 0,00
16 sonstige haushaltswirksame Auszahlungen -1.116.815,42 -819.608,27 -847.400,00 27.791,73
17 = Summe der Auszahlungen aus laufender -39.594.976,46 -35.393.450,45 -40.069.550,00 4.676.099,55
   Verwaltungstätigkeit
18 Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit 4.545.381,51 8.999.369,64 3.779.150,00 5.220.219,64
   (Saldo aus Zeile 10 und Zeile 17)
Einzahlungen für Investitionstätigkeit
19 Zuwendungen für Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0,00 0,00
20 Beiträge u.ä. Entgelte für Investitionstätigkeit 0,00 6.934,06 60.000,00 -53.065,94
21 Veräußerung von Sachvermögen 0,00 0,00 0,00 0,00
22 Veräußerung von Finanzvermögensanlagen 0,00 0,00 0,00 0,00
23 Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0,00 0,00
24 = Summe der Einzahlungen für 0,00 6.934,06 60.000,00 -53.065,94
   Investitionstätigkeit
Auszahlungen für Investitionstätigkeit
25 Erwerb von Grundstücken und Gebäuden 0,00 0,00 0,00 0,00
26 Baumaßnahmen 0,00 0,00 0,00 0,00
27 Erwerb von beweglichem Sachvermögen 0,00 0,00 -1.000,00 1.000,00
28 Erwerb von Finanzvermögensanlagen 0,00 0,00 0,00 0,00
29 Aktivierbare Zuwendungen 0,00 0,00 0,00 0,00
30 Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0,00 0,00
31 = Summe der Auszahlungen aus 0,00 0,00 -1.000,00 1.000,00
   Investitionstätigkeit
32 Saldo aus Investitionstätigkeit 0,00 6.934,06 59.000,00 -52.065,94
   (Saldo aus Zeile 24 und Zeile 31)
33 Finanzmittel-Überschuss/-Fehlbetrag 4.545.381,51 9.006.303,70 3.838.150,00 5.168.153,70
   (Summe aus Zeile 18 und Zeile 32)
Ergebnis 
des Vorjahres
Ergebnis 
2017
Ansätze des 
Haushalts-
jahres
mehr (+)
weniger (-)
-Euro-
 
 
 
Finanzrechnung
34 Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit, 0,00 0,00 0,00 0,00
Aufnahme von Krediten und inneren Darlehen
für Investitionstätigkeit
35 Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit, -3.382.408,94 -2.632.824,82 -2.632.800,00 -24,82
Tilgung von Krediten und Rückzahlung von 
inneren Darlehen für Investitionstätigkeit
36 Saldo aus Finanzierungstätigkeit -3.382.408,94 -2.632.824,82 -2.632.800,00 -24,82
   (Saldo aus Zeile 34 und Zeile 35)
37 Finanzmittelbestand 1.162.972,57 6.373.478,88 1.205.350,00 5.168.128,88
   (Saldo aus Zeile 33 und Zeile 36)
38 Haushaltsunwirksame Einzahlungen 41.936,76 104.850,72 0,00 104.850,72
(u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite)
39 Haushaltsunwirksame Auszahlungen -44.708,85 -47.318,71 0,00 -47.318,71
(u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite)
40 Saldo aus haushaltsunwirksamen Vorgängen -2.772,09 57.532,01 0,00 57.532,01
   (Saldo aus Zeile 38 und Zeile 39)
41 Anfangsbestand an Zahlungsmitteln zu Beginn 0,00 0,00 0,00 0,00
des Jahres
42 Endbestand an Zahlungsmitteln 1.160.200,48 6.431.010,89 1.205.350,00 5.225.660,89
(= Liquide Mittel am Ende des Jahres)
   (Summe aus Zeilen 37,40,41)
Ergebnis 
des Vorjahres
Ergebnis 
2017 Ansätze des 
Haushalts-
mehr (+)
weniger (-)