Berichtswesen Jahresbericht zum 31.12.2014 des Fachbereiches Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2015/5468
Datum: 2015-04-24
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 15.04.2015 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2015/5468
öffentlich
Berichtswesen
Jahresbericht zum 31.12.2014 des Fachbereiches Finanzen und 
Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 05.05.2015 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Jahresbericht 2014 zur 
Kenntnis zu geben.
Beigefügt erhalten Sie den Fachbereichsbericht für den Fachbereich Finanzen und 
Controlling sowie den Investitionsbericht 2014 mit der Bitte um Kenntnisnahme.
Die Produktberichte für die wesentlichen Produkte des  Fachbereiches Finanzen und 
Controlling werden ergänzend als Anlage beigefügt.
Anlage/n:
- Fachbereichsbericht Finanzen und Controlling
- Produktbericht Finanzmanagement und Controlling 
- Produktbericht Beteiligungsmanagement 
- Investitionsbericht 2014
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2014
Ebene Fachbereich
Fachbereich 
20 Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) - 22.369 €
2. Umsetzung der Entwicklungsschwerpunkte
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Entwicklungsschwerpunkt 1: Weitere Vermarktung und qualitätsvolle Entwicklung des ICO
Umsetzung des Entwicklungsschwerpunktes:        
Begründungen / Hinweise:
Maßnahmen/abgeleitete Produktziele Betroffene/s 
Produkt/e Zielerreichung
Weiterentwicklung und ständige Aktualisierung des 
Internetauftrittes für die weitere Vermarktung 1.100.1.1.1.28        
Realisierung der Erschließungsmaßnahmen bis Ende 2014 1.100.1.1.1.28        
Für den architektonischen Anspruch bzw. die 
zielgruppenorientierte Ansiedlung von Unternehmen hat 
die Empfehlungskommission ihre Arbeit aufgenommen.
1.100.1.1.1.28        
Das Projekt wird bis zum Ende der Baumaßnahmen über den Generalplaner (agn) abgewickelt. Dem 
Eigenbetrieb Immobilien und Gebäudemanagement  obliegt dabei die Projektsteuerung. 
Das Gebäude wurde im März 2014 an die Betreibergesellschaft  übergeben. Das ICO hat  Ende 2014 
bereits eine Vermietungsquote von 98 % erreicht. In der Planung ist man von deutlich geringeren 
Vermietungsquoten im ersten  Jahr ausgegangen.
Ein Schwerpunkt  in  2014 war die Abrechnung der Maßnahme gemäß Zuwendungsbescheid mit der 
NBank. Dieser musste bis zum 30.09.2014 der NBank vorliegen. Durch die zahlreichen technischen 
Änderungen am Gebäude war die adressatengerechte Aufbereitung der Unterlagen sehr aufwendig. 
Die bautechnische Prüfung durch das staatliche Baumanagement konnte in 2014 bereits 
abgeschlossen werden und hat zu keinerlei Beanstandungen geführt. Somit hat sich der hohe 
Arbeitsaufwand vollumfänglich ausgezahlt. 
Nach Vorliegenden sämtlicher Schlussrechnungen wurden die Baukosten um rd. 900.000 € 
unterschritten. Inwieweit diese Einsparung an die Betreibergesellschaft weiter gegeben werden, kann 
erst nach Prüfung des Verwendungsnachweises durch die NBank beantwortet werden. Durch den 
hohen Vermietungsstand sowie geringere Baukosten sind die finanziellen Risiken der Stadt 
Osnabrück für die Betreibergesellschaft allerdings deutlich gesunken.
In 2013 wurde mit den Erschließungsarbeiten im Wissenschafts- und Wohnpark begonnen. Diese 
Arbeiten sind bis Ende 2014 weitestgehend abgeschlossen worden. Auch hier sind bereits die 
Arbeiten zur Erstellung des Verwendungsnachweises angelaufen. Aktuell zeigt sich, dass auch bei 
dieser Maßnahme der Kostenrahmen eingehalten werden kann. Derzeit befinden sich aber noch 
Nachträge der bauausführenden Firmen in der fachlichen Prüfung des beauftragten Planungsbüros.
Parallel zu den Erschließungsarbeiten hat die Wirtschaftsförderung Osnabrück in Zusammenarbeit mit 
Entwicklungsschwerpunkt 2: Weiterentwicklung der Beteiligungssteuerung
Umsetzung des Entwicklungsschwerpunktes:        
Begründungen / Hinweise:
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis 2013 Ansatz 2014 Ergebnis 2014
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
      Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen 11.182 11.100 12.177 1.077   
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte 1.020 1.200 930 270-   
*     6. privatrechtliche Entgelte 6.986 6.500 7.313 813   
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 1.759.139 1.805.300 1.796.977 8.323-   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 12      
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 96.661 2.500 108.078 105.578   
**    12. Summe ordentliche Erträge 1.875.000 1.826.600 1.925.474 98.874   
      Ordentliche Aufwendungen       
der Stadt Osnabrück (Empfehlungskommission) mit der Vermarktung des Wissenschaftsparks 
begonnen
Die Empfehlungskommision tagt turnusmäßig monatlich. Die Abweichung vom Plan ergibt sich durch 
Absage nicht notwendiger Sitzungen. Die Zusammensetzung hat sich als praxistauglich erwiesen.
Maßnahmen/abgeleitete Produktziele Betroffene/s 
Produkt/e Zielerreichung
Optimierung der Beteiligungssteuerung durch eine 
stärkere Verzahnung der vorhandenen Beteiligungsdaten 
aus Konzernabschluss, Jahresabschlüssen und 
Beteiligungsbericht zu einem adressatengerechten 
Controllingbericht (MIS-Cockpit)
1.100.1.1.1.28        
Umsetzung der Beteiligungsrichtlinie in 2014 in den 
Gesellschaften sowie Überarbeitung von vorhandenen 
Regelungen, die sich als nicht praxistauglich erwiesen 
haben
1.100.1.1.1.28        
Dieses Ziel wird derzeit nicht aktiv nicht verfolgt. Für die Umsetzung des MIS-Cockpit sind die 
notwendigen Zielvorgaben der Verwaltungsspitze  in 2014 noch nicht definiert worden.  Die in 2014 
vorgesehenen Strategiekonferenzen haben in 2014 stattgefunden und werden thematisch in 2015 
weiter verfeinert. 
Die Regelungen der Beteiligungsrichtlinie gelten derzeit nicht für die Stadtwerke Osnabrück AG. Es 
wurde angestrebt, die entwickelten Grundstrukturen auf die Stadtwerke in Form einer bilateralen 
Vereinbarung ohne Satzungsänderung zu regeln. Die Gespräche sind abgeschlossen und die auf 
Arbeitsebene gefundenen  Lösungsansätze befinden sich derzeit im Abstimmungsprozess mit den 
Vorständen der Stadt und der SWO AG. Die bilaterale Vereinbarung sollte in der Dezembersitzung 
2014 des Rates verabschiedet werde, um zum 01.01.2015 in Kraft treten. Der Zeitplan konnte nicht 
gehalten werden, da sich in den Abstimmungsgesprächen weitere Änderungen für die bestehende 
Beteiligungsrichtlinie ergeben haben. Derzeit wird das 2. Quartal 2015 als Termin angestrebt.
*     13. Aufwendungen aktives Personal 4.723.152- 4.253.510- 4.623.357- 369.847-   
*     14. Aufwendungen Versorgung 864.052- 717.189- 419.249- 297.940   
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen 49.526- 108.200- 36.662- 71.538   
*     16. Abschreibungen 209.970- 202.640- 218.886- 16.246-   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen       
*     19. sonstige ordentliche Aufw. 1.227.601- 1.369.513- 1.210.167- 159.347   
**    20. Summe ordentliche Aufw. 7.074.300- 6.651.053- 6.508.320- 142.732   
***   21. Ordentliches Ergebnis 5.199.300- 4.824.453- 4.582.846- 241.607   
*     22. außerordentliche Erträge 3.012  2.545 2.545   
*     23. außerordentliche Aufwendungen 5.957-  266.521- 266.521-   
**    24. außerordentliches Ergebnis 2.945-  263.976- 263.976-   
****  25. Jahresergebnis 5.202.245- 4.824.453- 4.846.822- 22.369-   
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 4.743.685 4.232.290 4.232.637 347   
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. 612.763- 612.007- 611.889- 118   
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 4.130.922 3.620.283 3.620.748 465   
***** 29. Gesamtergebnis 1.071.323- 1.204.170- 1.226.074- 21.905-   
4. Beurteilung der einzelnen Produkte
Produktnr. Produktbezeichnung W*
Abweichung des 
Jahresergebnisses zur 
Planung
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Zielerreichung
(Details in 
Produktbericht)
1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling W - 5.942 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.25 Steuern und Gebühren -32.195 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.26 Stadtkasse -60.089 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.27 Beitragswesen -14.942 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement W +7.443 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.38 Zins- und Schuldenmanagement/ 
Zentrale Aufgaben
-7.422 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.43 Rechnungswesen und 
Sondervermögen
+90.778 Ja   Nein 
Summe -22.369
Abweichungsanalyse
Produkt Erläuterung / Begründung
1.100.1.1.1.25
Steuern und 
Gebühren
Während im ordentlichen Ergebnis das Teilprodukt sogar mit einem Überschuss von ca. 
40.000 € abschließt, führen die im außerordentlichen Haushalt zu verbuchenden Korrekturen 
mit einer Belastung von insgesamt ca. 72.900 € zu dem negativen Ergebnis, nähere 
Erläuterungen hierzu s. unter Ziff.4
1.100.1.1.1.26
Stadtkasse
Neben den ebenfalls im außerordentlichen Haushalt zu verbuchenden Korrekturen der 
Rückstellungen der Vorjahre ist die Ergebnisverschlechterung  u.a. auch darauf zurückzuführen, 
dass über einen dreimonatigen Zeitraum, beginnend ab dem 01.10.2014 eine Doppelbesetzung 
im Bereich des Vollstreckungsaußendienstes zur Einarbeitung eines neuen Mitarbeiters erfolgt. 
Diese personalwirtschaftliche Maßnahme war erforderlich im Hinblick auf  zahlreiche personelle 
Veränderungen wie das Ausscheiden von langjährigen Mitarbeitern und krankheitsbedingte 
längerfristige Ausfälle. Eine Abstimmung mit dem Fachbereich Personal und Organisation 
wurde hierzu herbeigeführt.
1.100.1.1.1.43
Rechnungswe
sen und 
Sondervermög
en
Der positive Rechnungsabschluss resultiert aus mehreren Faktoren: 
 Einsparung bei EDV/SAP-Aufwendungen:
      - von den 20 Beratertagen lt. Vertrag mit der ITEBO wurde in 2014 nur 1 Tag in Anspruch
         genommen; 
      -  ein SAP- Releasewechsel hat in 2014 nicht stattgefunden
 Einsparung bei Gutachter/Beraterkosten:   
- Lediglich der Ansatz für die Beratungstätigkeiten im Bereich Konzernbilanz wurde voll 
ausgeschöpft
 Einsparung von Personalaufwendungen durch Elternzeit und zusätzlicher Ertrag durch 
  Erstattung  von Mutterschutzgeld
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken
Erläuterung zu den Pensions- und Beihilferückstellungen
(betroffen sind folgende Kostenartengruppen: sonstige ordentliche Erträge, Aufwendungen 
aktives Personal und Versorgung, außerordentliche Aufwendungen)
Bei Gesamtbetrachtung der Belastungen aus den Zuführungen zu den Pensionsrückstellungen 
(aktives Personal und Versorgungsempfänger) ergibt sich im Vergleich zwischen Plan und Ist nur eine 
geringe Differenz. Nach Saldierung beträgt die Differenz im Fachbereich Finanzen und Controlling 
15.641 €. Die Abweichungen, die sich in Bezug auf die einzelnen Sachkonten ergeben, sind im 
Wesentlichen durch unterschiedliche Buchungs- und Planungssystematiken begründet. 
In der Vergangenheit wurde beim Übergang eines Beamten aus dem aktiven Dienst in den Bereich 
der Versorgungsempfänger der auf ihn entfallende Anteil der Pensionsrückstellungen ertragswirksam 
aufgelöst und neu im Bereich der Versorgungsempfänger zugeführt. Nach dieser Systematik erfolgte 
auch die Planung für 2014, wobei hier die Werte saldiert berücksichtigt wurden. Dieses Vorgehen 
wurde durch das Rechnungsprüfungsamt moniert. Daher erfolgte zum Jahresabschluss 2014 keine 
ertragswirksame Auflösung mehr. Die Zuordnung der Pensionsrückstellungen aus dem Bereich des 
aktiven Personals in den Bereich der Versorgungsempfänger erfolgt per bilanzieller Umbuchung und 
nicht mehr aufwandswirksam. 
Im Bereich der Versorgungsempfänger wurde bei der Ist-Verbuchung zudem (richtigerweise) 
zwischen Zuführung, Auflösung und Inanspruchnahme unterschieden, während diese Werte bei der 
Planung saldiert bei den Zuführungen zu den Pensionsrückstellungen (Kostenart 41510000) 
berücksichtigt wurden. Im Ist erfolgte eine aufwandswirksame Zuführung bei der vorgenannten 
Kostenart lediglich in Höhe der Barwertdifferenz, die bei einem Wechsel aus dem aktiven Dienst in 
den Bereich der Versorgungsempfänger aufgrund der stichtagsbezogenen Betrachtung zusätzlich 
zuzuführen war (7.216 €). Eine ertragswirksame Auflösung (Kostenart 35820100) erfolgte in Höhe der 
Rückstellung, die in der Vergangenheit für Beamte gebildet wurde, die im Laufe des Jahres 
verstorben sind und somit keine Pensionszahlungen mehr erhalten (94.909 €). Die Inanspruchnahme 
der Rückstellungen zur Leistung von Pensionszahlungen wurde als Aufwandsminderung der 
Versorgungsaufwendungen für Beamte (Kostenart 41110000) gebucht. Gerade bei dieser Kostenart 
ergibt sich eine deutliche Plan-Ist-Abweichung (im Fachbereich Finanzen und Controlling beträgt die 
Minderung 271.385 €), da die Inanspruchnahme der Rückstellungen bei der Planung nicht direkt als 
Minderung der Versorgungsaufwendungen berücksichtigt wurde.
Die vorstehenden Ausführungen zu den systematischen Unterschieden zwischen Planung und Ist-
Verbuchung gelten entsprechend auch für die Beihilferückstellungen. Hier ist jedoch eine weitere 
Abweichung entstanden,  die auch im Gesamtergebnis zu Buche schlägt. Die Höhe der 
Beihilferückstellungen ergibt sich auf Grundlage eines festgelegten v.H.-Satzes der 
Pensionsrückstellungen. Dieser v.H.-Satz betrug in der Vergangenheit 12,2 % und wurde 
entsprechend auch in der Planung berücksichtigt. Zwischenzeitlich wurde dieser auf 14,1 % 
angehoben. Die Zuführung, die auf Grundlage dieses Wertes für 2014 gebildet wurde, wurde im 
ordentlichen Aufwand verbucht. Gleichzeitig war eine Nachholung für die Rückstellungen der Vorjahre 
erforderlich, die noch auf Grundlage des geringeren v.-H-Satzes gebildet wurden. Diese Nachholung 
gehört nicht zum ordentlichen Aufwand des Jahres 2014 und wurde daher im außerordentlichen 
Aufwand verbucht (Kostenart 51220000). Im Fachbereich Finanzen und Controlling beträgt dieser 
außerordentliche Aufwand 263.902 €. 
Erläuterung zu  Zuführungen zu Rückstellungen für Altersteilzeit und sonstige Maßnahmen 
(Kostenart 40700000) 
Über diese Kostenart werden - im Zuge der verursachungsgerechten Abgrenzung zum 
Jahresabschluss - die Zuführungen zu den Rückstellungen für nicht in Anspruch genommenen 
Urlaub, für geleistete Überstunden, für die Inanspruchnahme der Altersteilzeit, für 
Lebensarbeitszeitkonten (LEA) sowie für die Leistungsprämie sowie - aufwandsmindernd - die 
Inanspruchnahmen der Rückstellungen verbucht. Die Erhöhung des bestehenden 
Rückstellungsbetrages, welche die höheren Aufwendungen nach sich zieht, ist im Wesentlichen 
dadurch begründet, dass in höherem Umfang Urlaub nicht in Anspruch genommen bzw. mehr 
Überstunden geleistet wurden als im Vorjahr sowie durch die Zuführung der Leistungsprämie, da 
diese auch in 2014 nicht ausgeschüttet wurde. Der Großteil dieser Aufwendungen ist in ihrer Höhe 
nicht planbar, so dass sich zum Jahresabschluss eine Plan-Ist-Abweichung (im Fachbereich Finanzen 
und Controlling  beträgt die Abweichung 44.649 €) ergibt.
5. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 war eine Freigabe der Sachkostensperre im Umfang von 106.875 € (66 %)  erforderlich;
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von       € ins kommende Haushaltsjahr übertragen.
Hinweis: Es erfolgten lediglich Übertragungen im investiven Bereich
6. Stellungnahme der Leitung
u. a. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener 
Bedeutung für den gesamten Fachbereich (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung von der 
Zielerreichung/Kennzahlen), Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. 
Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
 
Das Jahresergebnis schließt mit einem Negativsaldo von 22.369 € ab. Eine Gegensteuerung war 
jedoch zu keinem Zeitpunkt erforderlich, da ohne den diesjährigen Sondereffekt der außerordentlich 
verbuchten Aufwendungen zum Jahresende  in Höhe von insgesamt  knapp 264.000 € (eingehende  
Erläuterungen hierzu wurden bereits unter Ziff. 4 gegeben)  das Ergebnis  mit einer deutlichen  
Ergebnisverbesserung  abgeschlossen hätte. Sowohl auf der Ertragsseite als auch auf der 
Aufwandseite schließt das ordentliche Jahresendsaldo positiv ab. 
Mehrere Effekte sind für dieses  Ergebnis verantwortlich. Neben einer sparsamen Bewirtschaftung 
insgesamt, die sich zum Beispiel durch Minderaufwendungen im Bereich der Gutachter- und 
Beraterkosten und der EDV/SAP-Kosten bemerkbar gemacht hat, aber auch durch 
Ertragssteigerungen z. B. im Bereich der Verwaltungsgemeinkostenumlage von den städtischen 
Gesellschaften für unser Beteiligungsmanagement, sind hier aber auch nicht managementbedingt 
beeinflussbare Faktoren zum Tragen gekommen, wie z. B. Entlastungseffekte durch Verschiebung 
von Maßnahmen ins Folgejahr (z. B. der Abschluss einer Directors- and- Officers- Versicherung 
(Vermögenssschadenhaftpflichtversicherung) für die Geschäftsführungen und Organe der städtischen 
Beteiligungen), deren Abschluss nicht mehr in 2014 erfolgen konnte. 
Die geforderte Konsolidierung im Bereich der Personalaufwendungen (der Anteil  für den Fachbereich 
Finanzen und Controlling lag bei 18.930 €) konnte mit einer Einsparsumme in Höhe von insgesamt 
18.961 € knapp erreicht werden; hier waren neben managementbedingten Faktoren jedoch 
überwiegend nicht beeinflussbare Faktoren mitverantwortlich. Die Entlastung bei den 
Personalaufwendungen ist u.a. auf Elternzeiten sowie Langzeiterkrankungen von Beschäftigten 
zurückzuführen. Hierbei handelt es sich überwiegend um fremdbestimmte Faktoren.
Auf der Einnahmeseite konnten Erstattungen für Mutterschutzgelder in Höhe von 16.744 € 
vereinnahmt werden, die naturgemäß ebenfalls nicht planbar sind.
Ein weiterer Konsolidierungseffekt bei den Personalkosten wurde dadurch erzielt, dass durch den 
Umstand, dass zwei Beamte aus der Stadtkasse ihren Ruhestand gemäß § 36 Abs. 1, Satz 1 NBG 
hinausgeschoben haben, sich insgesamt die städtischen Versorgungsaufwendungen reduziert haben. 
Dies hatte zwar keine direkten Auswirkungen auf den Aufwand im Fachbereich Finanzen und 
Controlling, wirkt sich aber zentral auf die Versorgungsaufwendungen mindernd aus.  
______gez. Hänsler___________
        Unterschrift der Leitung
Anlagen
Controllingberichte auf Ebene von Produkten
- 1.100.1.1.1.24 „Finanzmanagement und Controlling“
- 1.100.1.1.1.28 „Beteiligungsmanagement“
- Investitionsbericht Fachbereich Finanzen und Controlling
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2014
Ebene Produkt
Fachbereich 
20
Produktverantwortliche/r: 
Frau Hexel
Produkt: 1.100.1.1.1.24 
Finanzmanagement und Controlling
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -5.942 €
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der 
Haushaltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde
Gewichtung: 50 %
Bezug zum ESP: -
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im 
Finanzausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.)
Gewichtung: 50 %
Bezug zum ESP: -
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Datum der Verabschiedung im Rat 11.12.2012 17.12.2013 17.12.2013
Datum der Übersendung der Unterlagen an die 
Kommunalaufsichtsbehörde 08.02.2013 31.01.2014 06.02.2014
Das Ziel / die Kennzahlen beziehen sich auf den Haushalt des betrachteten Jahres und nicht auf den Haushalt, der im Laufe 
des Jahres fürs kommende Jahr aufgestellt wird.
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Datum der Vorlage der zusammenfassenden Berichte im 
Finanzausschuss
27.08.2013 (vorab 
per E-Mail 
29.10.2013)
15.07.2014/ 
15.10.2014
15.07.2014/ 
21.10.2014
Die Vorlage der Berichte im Ausschuss für Finanzen und Beteiligungssteuerung richtet sich letztlich nach den 
Sitzungsterminen. Die Einbringung erfolgte – unter Berücksichtigung der Berichtszeitpunkte und der Erstellungszeiten – zum 
frühestmöglichen Zeitpunkt.
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis 2013 Ansatz 2014 Ergebnis 2014
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte       
*     6. privatrechtliche Entgelte       
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 159.216  7.267 7.267   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 3      
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 20.934  18.564 18.564   
**    12. Summe ordentliche Erträge 180.152  25.831 25.831   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal -879.264 -627.440 -693.908 -66.468   
*     14. Aufwendungen Versorgung -205.873 -140.279 -82.003 58.276   
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -23.762 -12.845 -1.679 11.167
*     16. Abschreibungen -5.705 -4.673 -5.726 -1.052   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen       
*     19. sonstige ordentliche Aufw. -68.433 -90.204 -72.274 17.930   
**    20. Summe ordentliche Aufw. -1.183.036 -875.441 -855.589 19.852   
***   21. Ordentliches Ergebnis -1.002.884 -875.441 -829.758 45.683   
*     22. außerordentliche Erträge 5  3 3   
*     23. außerordentliche Aufwendungen   -51.628 -51.628   
**    24. außerordentliches Ergebnis 5  -51.626 -51.626   
****  25. Jahresergebnis -1.002.879 -875.441 -881.384 -5.942   
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 1.022.800 895.030 895.066 36   
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -21.853 -27.591 -27.952 -361   
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 1.000.947 867.439 867.114 -325   
***** 29. Gesamtergebnis -1.932 -8.003 -14.270 -6.267   
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis 
(Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.1.1.1.24.01 Haushalts- und Rechnungswesen - 32.075
1.100.1.1.1.24.02 Verwaltungscontrolling + 8.748
1.100.1.1.1.24.03 Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb
1.100.1.1.1.24.04 Bürgerhaushalt + 17.384
Summe                          - 5.942
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
Im ordentlichen Ergebnis schließt das Teilprodukt Haushalts- und Rechnungswesen ausgeglichen ab, die 
Ergebnisverschlechterung liegt an der außerordentlich verbuchten zentralen Position der Nachholung von 
Rückstellungen. Ausführliche Erläuterungen hierzu finden sich im Fachbereichsbericht unter Ziff.4 
Das finanzielle Ergebnis des Teilproduktes Bürgerhaushalt spiegelt wieder, dass sich das Instrumentarium 
eines Bürgerhaushaltes zur besseren Bürgerbeteiligung bei der Stadt Osnabrück dauerhaft nicht manifestieren 
konnte, so dass die eingeplanten Personal- und Sachaufwendungen in 2014 nicht mehr voll ausgeschöpft 
wurden.  
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
u. a. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
       
___gez. Hexel__________________
 Produktverantwortliche
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2014
Ebene Produkt
Fachbereich 
20
Produktverantwortliche/r: 
Herr Adammek
Produkt: 1.100.1.1.1.28 
Beteiligungsmanagement
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) + 7.433 €
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Weiterentwicklung und ständige Aktualisierung des Internetauftrittes für die weitere 
Vermarktung
Gewichtung: 10 %
Bezug zum ESP: ESP 1, Nr. 1
Zielerreichung:        
*Planung bei der OBG
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 2: Realisierung der Erschließungsmaßnahmen bis Ende 2014
Gewichtung: 45 %
Bezug zum ESP: ESP 1, Nr. 2
Zielerreichung:        
*Planung bei der OBG
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Gesamtinvestitionssumme ICO, Abwicklung über ICO Immobilien 
GmbH (netto) 6.600.000 € 1.500.000 € 2.168.000 € 
Internetpräsentation Wissenschaftspark* 20.000 € 4.500 € 416,50 €
Das ICO-Gebäude ist im März 2014 offiziell an die Nutzer übergeben worden. Die Baukosten konnten dabei im 
Gesamtergebnis um rd. 900.000 € unterschritten werden. In 2014 konnte weiterhin die baufachliche Prüfung 
durch das staatliche Baumanagement ohne Beanstandungen abgeschlossen werden. Das endgültige 
Prüfungsergebnis der NBank steht noch aus. Mit dem Prüfergebnis ist im I. Quartal 2015 zu rechnen.
Parallel zur Errichtung des ICO-Gebäudes wurde in Abstimmung mit der WFO ein eigener Internetauftritt 
konzipiert. Die erwarteten Wartungskosten konnten erheblich unterschritten werden. Inwieweit in 2015 wieder 
höhere Wartungskosten anfallen, muss sich zeigen.
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Erschließungskosten (Kanalisation, Straßen)* (brutto) 2.018.768 € 1.048.000 € 1.476.000 €
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 3: Für den architektonischen Anspruch bzw. die zielgruppenorientierte Ansiedlung von 
Unternehmen hat die Empfehlungskommission ihre Arbeit aufgenommen
Gewichtung: 5 %
Bezug zum ESP: ESP 1, Nr. 3
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 4: Optimierung der Beteiligungssteuerung durch eine stärkere Verzahnung der 
vorhandenen Beteiligungsdaten aus Konzernabschluss, Jahresabschlüssen und 
Beteiligungsbericht zu einem adressatengerechten Controllingbericht (MIS-Cockpit)
Gewichtung: 20 %
Bezug zum ESP: ESP 2, Nr. 1
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 5: Umsetzung der Beteiligungsrichtlinie in 2014 in den Gesellschaften sowie 
Überarbeitung von vorhandenen Regelungen, die sich als nicht praxistauglich 
erwiesen haben.
Gewichtung: 20 %
Bezug zum ESP: ESP 2, Nr. 2
Zielerreichung:        
Die Erschießungsmaßnahmen sind Mitte 2014 abgeschlossen worden. Derzeit befinden sich die zwei 
Freiflächen sowie das Regenrückhaltebecken in der Planung. Diese Maßnahmen sollen in 2015 abgeschlossen 
sein. Die Baukosten sind noch nicht schlussabgerechnet, befinden sicher aber weiterstgehend auf Planniveau.
Teile der Erschließungsmaßnahme sowie der Freiflächen wurden ebenfalls mit öffentlichen Mitteln erheblich 
gefördert. Die Abrechnung der verschiedenen Maßnahmen erfolgt derzeit.
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Anzahl Sitzungen Empfehlungskommission 12 12 7
Anzahl der verkauften Grundstücke (m2) 4.893 m2 4.700 m2 3.817 m²
Die Empfehlungskommision tagt turnusmäßig monatlich. Die Abweichung vom Plan ergibt sich durch Absage 
nicht notwendiger Sitzungen. Die Zusammensetzung hat sich als praxistauglich erwiesen.
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Anzahl der Gesellschaften 13 13 0
Dieses Ziel wird derzeit nicht aktiv nicht verfolgt. Für die Umsetzung des MIS-Cockpit sind die notwendigen Zielvorgaben der 
Verwaltungsspitze sind in 2014 noch nicht definiert worden.  Die in 2014 vorgesehene Strategiekonferenzen haben in 2014 
stattgefunden und werden in 2015 weiter verfeinert. 
Begründungen / Hinweise:
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis 2013 Ansatz 2014 Ergebnis 2014
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte       
*     6. privatrechtliche Entgelte       
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 300.417 378.100 348.087 -30.013   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 0      
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 3.730  3.943 3.943   
**    12. Summe ordentliche Erträge 304.147 378.100 352.029 -26.071   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal -222.421 -187.994 -203.917 -15.924   
*     14. Aufwendungen Versorgung -33.411 -29.791 -17.415 12.376   
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -812 -651 -791 -140   
*     16. Abschreibungen -1.681 -1.300 -1.905 -606   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen       
*     19. sonstige ordentliche Aufw. -29.685 -90.594 -41.826 48.768   
**    20. Summe ordentliche Aufw. -288.010 -310.329 -265.854 44.475   
***   21. Ordentliches Ergebnis 16.137 67.771 86.175 18.404   
*     22. außerordentliche Erträge 2  1 1   
*     23. außerordentliche Aufwendungen -2.500  -10.962 -10.962   
**    24. außerordentliches Ergebnis -2.499  -10.962 -10.962   
****  25. Jahresergebnis 13.638 67.771 75.214 7.443   
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.   10 10   
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -39.630 -38.360 -38.360 -0   
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. -39.630 -38.360 -38.350 10   
***** 29. Gesamtergebnis -25.992 29.411 36.864 7.453   
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Anzahl der Gesellschaften 13 13 13
Die Regelungen der Beteiligungsrichtlinie gelten derzeit nicht für die Stadtwerke Osnabrück AG. Es wurde 
angestrebt, die entwickelten Grundstrukturen auf die Stadtwerke in Form einer bilateralen Vereinbarung ohne 
Satzungsänderung zu regeln. Die Gespräche sind abgeschlossen und die auf Arbeitsebene gefundenen  
Lösungsansätze befinden sich derzeit im Abstimmungsprozess mit den Vorständen der Stadt und der SWO AG. 
Die bilaterale Vereinbarung sollte in der Dezembersitzung 2014 des Rates verabschiedet werde, um zum 
01.01.2015 in Kraft treten. Der Zeitplan konnte nicht gehalten werden, da sich in den Abstimmungsgesprächen 
weitere Änderungen für die bestehende Beteiligungsrichtlinie ergeben haben. Derzeit wird das 2. Quartal 2015 
als Termin angestrebt. 
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis 
(Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.1.1.1.28.01 Beteiligungscontrolling + 32.700
1.100.1.1.1.28.02 Holding OBG - 25.258
Summe                         + 7.443
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
Im Teilprodukt Beteiligungscontrolling wurde die Ansatzplanung für den Haushalt 2014 im Rahmen des 2. 
Nachtragshaushaltes um einen Betrag von 58.800 € erhöht, um den Abschluss einer Strafrechtsversicherung 
und einer Directors- and- Officers- Versicherung (Vermögenssschadenhaftpflichtversicherung) zu ermöglichen. 
Die Kosten sind für den städtischen Haushalt kostenneutral, da über die Erhöhung der 
Verwaltungskostenumlage bei den Gesellschaften eine Refinanzierung stattfindet. 
Abgeschlossen wurde eine Strafrechtsversicherung für die Mitarbeiter der Stadt sowie Ratsmitglieder in 
Gremien städtischer Gesellschaften. Die jährl. Kosten betragen rund 18.800 €. Da die Laufzeit 
jahresübergreifend jeweils von Mai bis Mai vereinbart wurde, wurde beim Jahresabschluss 2014 erstmals eine 
aktive Rechnungsabgrenzung berücksichtigt und gebucht. In 2014 wurden erstmalig die Aufwendungen für die 
Kommunalstrafrechtsschutzversicherung durch Umlage von den Gesellschaften angefordert. 
Der Abschluss einer Directors- and- Officers- Versicherung (Vermögenssschadenhaftpflichtversicherung) für die 
Geschäftsführungen und Organe der städtischen Beteiligungen wird weiterhin angestrebt, konnte aber noch 
nicht zum Abschluss gebracht werden, s. hierzu nähere Ausführungen unter Ziff. 5. Die Ergebnisverbesserung 
beim Teilprodukt resultiert u.a. daraus, dass diese Mittel in 2014 nicht mehr benötigt wurden.
Die Ergebnisverschlechterung beim  Teilprodukt Holding OBG entspricht der Abweichung zwischen 
Ansatzplanung und Ist-Ergebnis bei der Ertragsposition der Personalkostenerstattung. Bei Planung der Position 
für die Kostenerstattung war noch nicht bekannt, dass eine bei der OBG beschäftigte Kollegin anteilig auch 
Tätigkeiten für den Fachdienst Beteiligungsmanagement mit übernimmt. Dementsprechend niedriger ist die 
Erstattungsposition im Ergebnis ausgefallen. 
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
u. a. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
Neben dem Abschluss einer Strafrechtsversicherung im Mai 2014 wird weiterhin der zentrale Abschluss einer 
Directors- and- Officers- Versicherung (Vermögenssschadenhaftpflichtversicherung) für die Geschäftsführungen 
und Organe der städtischen Beteiligungen durch die Stadt Osnabrück angestrebt. Diese soll die dezentral durch 
die Gesellschaften abgeschlossenen Verträge ablösen. Es hat sich gezeigt, dass eine zentrale Police deutlich 
günstiger ist als Einzelverträge. Auch diese Versicherung ist für den städtischen Haushalt kostenneutral, da die 
Aufwendungen von den beanspruchenden Beteiligungen im Umlageverfahren erstattet werden.
Erste Angebote von Versicherungsunternehmen liegen bereits vor und werden mit Hilfe eines externen 
Versicherungsmaklers ausgewertet. Es hat sich allerdings herausgestellt, dass das vorgelegt Angebot nicht wie 
gewünscht auf alle Gesellschaften genutzt werden konnte. Derzeit wird an einer Nachbesserung der Police 
gearbeitet. 
Da zum jetzigen Zeitpunkt davon auszugehen ist, dass es noch im Jahr 2015 zum Versicherungsabschluss 
kommt, wurde ein entsprechender Betrag in den Verwaltungshaushalt 2015 eingestellt.
       
__________gez. Adammek_________
                Produktverantwortlicher
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2014
Ebene Investitionen
Fachbereich 
Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Änderung Gesamtergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +46.164 €
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zum Entwicklungsschwerpunkt
3. Finanzielle Entwicklung
Investive Projekte Plan 2014
Erm.a.Vj. + 
Nachbew.
Gesamter-
mächtigung IST 2014
Abweichung 
(absolut) Abw. (%) Deckung
Erm. ins 
Folgejahr
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 16.575 1.900 18.475 10.432 8.043 44  6.000-
   7.000073.770      Verkauf EDV-Ausstattung    30- 30 100   
   7.000074.710.001  Büromöbel  FB 20 5.525  5.525 3.531 1.994 36 1.056-  
   7.000434.710.001  DMS-Hardware  5.200 5.200  5.200 100  5.200-
   7.000434.710.002  DMS-Schnittstellenanbindung  61.600 61.600 29.448 32.152 52  32.000-
   7.000694.710      Geschäftsausstattung    1.255 1.255- 100 1.056  
*  Finanzen und Controlling 22.100 68.700 90.800 44.636 46.164 51  43.200-
** Saldo Teilhaushalt 22.100 68.700 90.800 44.636 46.164 51  43.200-
   davon Einzahlungen Teilhaushalt    30- 30 100   
   davon Auszahlungen Teilhaushalt 22.100 68.700 90.800 44.666 46.134 51  43.200-
Entwicklungsschwerpunkt: 
Maßnahmen Projektzuordnung (investives PSP-Element)
Abweichungsanalyse
Inv.-Projekt (PSP-Element) Erläuterung/Begründung
7.000073.710.001 
EDV-Ausstattung FB 20
Die Übertragung von 6.000 € wird aktuell zur Einrichtung von neuen PC-Arbeitsplätzen im Fachdienst Steuern und Gebühren 
genutzt, die für die kurzfristige Sachbearbeitung  der ab 01.04.2015 eingeführten Zweitwohnungssteuer benötigt werden. 
7.000074.710.001 
Büromöbel FB 20
Die Inanspruchnahme der Deckung bei der Position Büromöbel war zur Anschaffung von zwei neuen Dienstfahrrädern für den 
Fachbereich erforderlich, s. unter 7.000694.710 Geschäftsausstattung
7.000434.710.001
DMS-Hardware
Die Arbeitsplätze im gesamten Fachbereich sind mittlerweile DMS-fähig mit zwei Monitoren ausgestattet. Die Frage der zentralen 
bzw. dezentralen Scandienstleitung ist jedoch noch nicht abschließend geklärt. Ggf. müssen in 2015 noch Scanner für den 
Fachbereich beschafft werden. Aus diesem Grunde wurden die restlichen Mittel ins nächste Jahr übertragen. 
7.000434.710.002
DMS-Schnittstellenanbindung
Die Schnittstellenanbindung des Fachdienstes Steuern und Gebühren mit der Veranlagungssoftware KMV an D3 wird sukzessive 
weitergeführt, vollständig angebunden ist bislang lediglich die Hundesteuer. Die noch vorhandenen Mittel werden in 2015 benötigt 
und waren damit zu übertragen. 
7.000694.710         
Geschäftsausstattung
Um die zahlreichen dienstlichen  Termine innerhalb  Stadtgebietes  wahrnehmen zu können, war die Neuanschaffung von zwei 
Dienstfahrrädern erforderlich. Die Deckung hierfür kam vom Büromöbeltitel.
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 mussten keine Haushaltsmittel ins kommende Haushaltsjahr übertragen werden;
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 43.200 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen.
5. Stellungnahme des Verantwortlichen
u. a. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge 
zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem Entwicklungsschwerpunkt steht
Eine Gegensteuerung war nicht erforderlich. Die Jahresendergebnisse auf allen Auszahlungspositionen schließen durchweg mit einem positiven Saldo ab. 
Zur weiteren Umsetzung des Projektes DMS wurden erneut am Jahresende Ermächtigungsübertragungen vorgenommen.
                                                                                     ____gez. Hänsler __________
    Unterschrift des Verantwortlichen