Berichtswesen -  Controllingbericht zum 31.08.2019 des Fachbereiches Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2019/4531
Datum: 2019-10-11
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 20.09.2019 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2019/4531
öffentlich
Berichtswesen - 
Controllingbericht zum 31.08.2019 des Fachbereiches Finanzen und 
Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen, Infrastruktur und 
Beteiligungssteuerung 22.10.2019 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Zwischenbericht zum 
31.08.2019 zur Kenntnis zu geben.
Beigefügt erhalten Sie die Berichte „Ergebnishaushalt“ und „Investitionen“ für den 
Fachbereich Finanzen und Controlling zur Kenntnisnahme.
Gez. Hänsler
Anlagen: 
- Controllingbericht Ergebnishaushalt
- Controllingbericht Investitionen
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2019
Ergebnishaushalt
Fachbereich 
Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) + 57.418 €
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?  Ja   Nein 
2. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen
Ergebnis                        
2018
Ansatz                            
2019
Gesamter-
mächtigung 
2019
Stand                 
31.08.2019
Prognose                    
31.12.2019 Abw.**
Ordentliche Erträge       
 1. Steuern und ähnliche Abgaben       
 2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
 3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
 4. Sonstige Transfererträge       
 5. öffentlich-rechtliche Entgelte 1.450 1.000 1.000 810 1.000  
 6. privatrechtliche Entgelte 2.195      
 7. Kostenerstattungen und -umlagen 2.160.136 2.256.700 2.256.700 1.240.278 2.256.700  
 8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
 9. aktivierte Eigenleistungen       
10. Bestandsveränderungen       
11. sonstige ordentliche Erträge 163.692 50.004 50.004 11.002 48.654 -1.350
12. Summe ordentliche Erträge 2.327.472 2.307.704 2.307.704 1.252.091 2.306.354 -1.350
Ordentliche Aufwendungen       
13. Personalaufwendungen -5.605.142 -5.776.961 -5.776.961 -3.221.357 -5.832.273 -55.311
14. Versorgungsaufwendungen -924.288 -813.776 -813.776 -531.055 -785.972 27.804
15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -54.544 -96.700 -101.550 -29.059 -79.412 22.138
16. Abschreibungen -156.049 -152.355 -152.355 -101.520 -152.355  
17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
18. Transferaufwendungen       
19. sonstige ordentliche Aufw. -1.336.527 -1.624.524 -1.636.124 -918.098 -1.571.987 64.137
20. Summe ordentliche Aufw. -8.076.550 -8.464.317 -8.480.767 -4.801.090 -8.421.999 58.768
21. Ordentliches Ergebnis -5.749.078 -6.156.613 -6.173.063 -3.548.999 -6.115.645 57.418
22. außerordentliche Erträge 3.122   2.466   
23. außerordentliche Aufwendungen -3.208   -2.571   
24. außerordentliches Ergebnis -86   -105   
25. Jahresergebnis -5.749.164 -6.156.613 -6.173.063 -3.549.104 -6.115.645 57.418
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 5.106.760 5.298.576 5.298.576 3.973.977 5.298.576  
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -728.803 -683.554 -683.554 -491.622 -683.554  
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 4.377.957 4.615.022 4.615.022 3.482.355 4.615.022  
29. Gesamtergebnis -1.371.207 -1.541.591 -1.558.041 -66.749 -1.500.623 57.418
* Gesamtermächtigung = Plan + Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen + Deckung
** Abweichung zwischen Gesamtermächtigung und Prognose zum 31.12.
3. Beurteilung der einzelnen Produkte
Voraussichtl. Änderung Jahresergebnis 
(Zeile 25) 
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Produkt-nr.
(1.100.) Produktbezeichnung W*
Prognose 
zum
31.12.2019
mit Deckung ohne Deckung
Steuerungs-be-
dürftige 
Entwicklung 
(Details in Abwei-
chungsanalyse)
1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement 
und Controlling
W -1.013.420 -3.347 -3.347 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.25 Steuern und Gebühren -946.701 -25.339 -25.339 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.26 Stadtkasse -1.768.296 -51.326 -51.326 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.27 Beitragswesen -570.851 -50.461 -50.461 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanage-
ment
W -27.936 +7.699 +7.699 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.38 Zins- und Schuldenma-
nagement / Zentrale 
Aufgaben
-277.828 -18.540 -18.540 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.43 Rechnungswesen und 
Sondervermögen
-1.510.613 +198.731 +198.731 Ja   Nein 
Summe -6.115.645 +57.418 +57.418
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt
Abweichungsanalyse / Prognose zur Zielerreichung 
Produkt: 1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling
Begründung
Betrag
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
- 3.347
Summe -3.347
Prognose zur Erreichung der Produktziele:        
Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der Haushalts-
unterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde
Bezug zum ZHF: 8.4 Prozesseffizienz steigern
Kennzahl Plan 2019 Stand 
31.08.
Prognose 
31.12.2019 Begründung/Hinweise
Datum der Verabschiedung 
im Rat 12/2018 04.12.2018 04.12.2018 Die Haushaltssatzung und der Haushaltsplan 
wurden im Rat am 04.12.2018 beschlossen.
Datum der Übersendung der 
Unterlagen an die Kommunal-
aufsichtsbehörde
31.01.2019 15.01.2019 15.01.2019
Die Haushaltssatzung und der Haushaltsplan 
wurden mit Schreiben vom 15.04.2019 geneh-
migt. 
Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im Finanzausschuss 
(Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.)
Bezug zum ZHF: 8.4
8.7
Prozesseffizienz steigern
Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Kennzahl Plan 2019 Stand 
31.08.
Prognose 
31.12.2019 Begründung/Hinweise
Bereitstellung des zusam-
menfassenden Controlling-
berichts für die Mitglieder des 
Ausschusses für Finanzen 
und Beteiligungssteuerung
31.08.2019/ 
31.10.2019
20.08.2019 / 
22.10.2019
20.08.2019 / 
22.10.2019
Der Bericht zum 31.05. wurde dem Ausschuss 
für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungssteu-
erung am 20.08.2019 zur Kenntnis gegeben 
(Vorlage VO/2019/4153). Für den Bericht zum 
31.08.2019 ist eine Vorlage für den Ausschuss 
am 22.10.2019 vorgesehen.
     * Kennzahl betrifft nur steuerungsrelevante Beteiligungen
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken
   
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Produkt: 1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement
Begründung
Betrag
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
+7.699
Summe +7.699
Prognose zur Erreichung der Produktziele:        
Produktziel 1: Erweiterung der Beteiligungssteuerung um Zielvereinbarungen. Dazu sollen die in den Konzerngesprä-
chen erarbeiteten Strategiefelder Information, Kommunikation und Strukturen in die gesamtstädtischen 
Zielvereinbarungen integriert werden
Bezug zum ZHF: 8.2
8.4  
Beteiligungssteuerung optimieren
 Prozesseffizienz steigern
Kennzahl Plan 2019 Stand 
31.08.
Prognose 
31.12.2019 Begründung/Hinweise
Anzahl der Gesellschaften* 10 10 10
Anzahl der Konzerngespräche 2 1 2 Nächste Sitzung ist am 10.09.2019 zum Thema 
Fördermanagement geplant
Anzahl der Konzernzielverein-
barungen p.a. 2 1 2
Produktziel 2: Erstellung von sog. Steckbriefen (Kurzübersicht der Gesellschaft) mit allen relevanten Informationen.
Bezug zum ZHF: 8.2
8.4
8.7
Beteiligungssteuerung optimieren
Prozesseffizienz steigern
Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Kennzahl Plan 2019 Stand 
31.08.
Prognose 
31.12.2019 Begründung/Hinweise
Anzahl der Gesellschaften 13 13 13
Produkt: 1.100.1.1.1.43 Rechnungswesen und Sondervermögen
Begründung
Betrag
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Die Einnahmeprognose verschlechtert sich u.a. durch reduzierte Auflösungserträge aus den 
Pensionsrückstellungen.      -2.719
Es ergeben sich Entlastungen bei den aktiven Personalaufwendungen (84.703 €) und bei den 
Versorgungsaufwendungen (47.604 €).
Insbesondere durch die zeitliche Verzögerung des Projektstarts für das Projekt SAP-Berechti-
gungswesen sind deutliche Entlastungen bei den Gehältern gegenüber der Ursprungsplanung 
feststellbar. Prognostiziert beträgt alleine dafür die Einsparung 55.481 €. Im Bereich des Son-
dervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb ist die Personaldecke duchweg sehr dünn, der Ent-
lastungsbetrag in Höhe von ca. 33.000 € ist allerdings ergebnisneutral, da die entsprechende 
Refinanzierung über die Erstattungsposition am Jahresende entsprechend geringer ausfällt. 
+132.307
Bei den Sachaufwendungen macht sich ebenfalls die Verzögerung des Projektes „SAP-Berech-
tigungswesen“ bemerkbar. Von den eingeplanten Projektmitteln in Höhe von 30.000 € für Da-
tenverarbeitung werden voraussichtlich in 2019 nur 10.000 € benötigt. Der Rest soll nach 2020 
übertragen werden. Entlastungen in Höhe von 12.000 € ergeben sich ebenfalls für die EDV-Kos-
ten im Bereich der REB-Betreuung. Darüber hinaus ergeben sich Einsparungen bei Gutachter-
und Beratungsleistungen im Buchhaltungsbereich, in Summe 24.500 €.
 +69.143
Summe +198.731
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets
- kann die Sachkostensperre in Höhe von 15 % voraussichtlich
 eingehalten werden.
 nicht eingehalten werden. (Begründung siehe Pkt. 5)
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich 20.000 € ins kom-
mende Haushaltsjahr vorgesehen (L206010 Projekt SAP-Berechtigungswesen).
5. Stellungnahme der Leitung
z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeutung für den 
gesamten Fachbereich (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen), Chancen 
und Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesent-
liche Abweichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen, Überblick über die Bud-
getentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Erläuterungen zur Sach-
kostensperre
Die Prognose zum Jahresende fällt mit einer Budgetentlastung um 57.418 € positiv aus. Auch die gesteckten Ziele 
werden voraussichtlich erfüllt, so dass eine Steuerungsbedürftigkeit für das Budget des Fachbereiches Finanzen und 
Controlling nicht gesehen wird.
Der Dienstbetrieb wird jedoch zunehmend durch die vorhandenen Rahmenbedingungen erschwert.
Auf der einen Seite steigen die Anforderungen an die Bereiche stetig weiter an, u.a. durch regulatorische Vorgaben 
und interne Prüfungsergebnisse. Beispielhaft genannt seien an dieser Stelle das stadtweite Projekt zur Umsetzung 
der steuerlichen Anforderungen an § 2b Umsatzsteuergesetz oder auch das vom Rechnungsprüfungsamt geforderte 
Projekt zur Bereinigung der vorhandenen SAP-Berechtigungsstrukturen.
Diesen Anforderungen gerecht zu werden gestaltet sich jedoch für die Dienststellen immer schwieriger. Es ist kaum 
noch möglich, qualifiziertes Personal für bestimmte Aufgaben zu rekrutieren. Einsatzkräfte stehen bei der Stadtver-
waltung so gut wie nicht zur Verfügung, auf dem externen Arbeitsmarkt können aber, insbesondere für befristete 
Projekte, ebenfalls keine Bewerber gefunden werden. Dies hat zur Folge, dass die Bereiche unter Einsatz von vor-
handenem Personal Lösungen finden müssen, um die Aufgabenerledigung überhaupt sicherstellen zu können. Das 
führt zu zusätzlichen Belastungen und im Ergebnis auch zu Zeitverzögerungen.
Für die Erledigung von Aufgaben in Spezialgebieten, beispielsweise sei hier die Buchhaltung genannt, können Stel-
len nicht zu einem marktüblichen bzw. attraktiven Gehaltsniveau angeboten werden, da die tarifrechtlichen Rahmen-
bedingungen im öffentlichen Dienst dies nicht immer zulassen. Eine wertige Nachbesetzung der Stellen ist damit oft 
nur schwer möglich und vorhandene Mitarbeiter wechseln aufgrund einer attraktiveren Bezahlung den Arbeitgeber.
Ebenfalls stellt mittlerweile die beengte Raumsituation ein großes Problem dar. Die erforderlichen Büroflächen kön-
nen nicht mehr bereitgestellt werden. Und obwohl dieses Problem seit Jahren bekannt ist und wiederholt aufgezeigt 
wurde, zeichnet sich zeitnah keine Lösung ab. Auch hier müssen die Dienststellen eigene Strategien und Lösungs-
wege entwickeln.
Hinweis zur Sachkostensperre:
Aufgrund der bisherigen Budgetentwicklung ist eine Freigabe der Sachkostensperre (180.510 €) im Umfang von vor-
aussichtlich 96.719 € erforderlich. Dies entspricht einem Prozentanteil der Sperre in Höhe von 53,58 %.
Die Haushaltssperre regt zwar grundsätzlich dazu an, möglichst restriktiv zu bewirtschaften. Da allerdings die Pla-
nungsansätze bereits eng kalkuliert werden und selten Raum für Einsparungen lassen, z. B. bei vertraglichen Ver-
pflichtungen, ist es nicht möglich, die vorgegebene Einsparsumme in Höhe von 180.510 € vollständig zu erreichen.
__ gez. Hänsler_____________________
        Unterschrift der Leitung
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2019
Investitionen
Fachbereich 
Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Voraussichtliche Änderung Investitionssaldo: 
(+ = Verbesserung, - = Verschlechterung) +1.000 €
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?  Ja   Nein 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern 
3. Finanzielle Entwicklung
Investive Projekte Plan 2019
Gesamter-
mächtigung* 
2019
Stand 
31.08.2019
Prognose 
31.12.2019 Abw.**
Abw. (ohne 
Deckung)
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 -2.000 -2.000 0 -1.000 1.000 1.000
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 -5.000 -5.000 0 -1.000 4.000 4.000
   7.000515.710      Software Treasury u. Risk -27.000 -27.000 0 -31.000 -4.000 -4.000
*        Finanzen und Controlling -34.000 -34.000 0 -33.000 1.000 1.000
**             Saldo Teilhaushalt -34.000 -34.000 0 -33.000 1.000 1.000
   davon Auszahlungen Teilhaushalt -34.000 -34.000 0 -33.000 1.000 1.000
*Gesamtermächtigung = Plan + Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen + Deckung
** Abweichung zwischen Gesamtermächtigung und Prognose zum 31.12.
Abweichungsanalyse
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in €
   7.000073.710.001  EDV-
Ausstattung FB 20
Es handelt sich um eine Durchschnittskalkulation, ggf. können die Mittel 
noch bis Jahresende eingespart werden. +1.000 
   7.000074.710.001  
Büromöbel FB 20
Büromöbel werden nur noch investiv verbucht, wenn sie >1.000 € in 
der Anschaffung sind, mehr als mittlere Ausgaben von max. 1.000 €  
sind nicht zu erwarten.
Die ersparten 4.000 € werden als Deckung für das Upgrade Litreca 
benötigt, s. PSP – Element  7.000515.710 Software Treasury u. Risk
+ 4.000
   7.000515.710      
Software Treasury u. Risk
Die Gesamtkosten für das Update der Treasury- Software Litreca 
beträgt lt. Angebot 42.900 €. Davon übernimmt der FD 10-22 die die 
Kosten der Oracle-Umgebung (10.000 € + MwSt.), somit 11.900 €. Die 
verbleibenden Kosten liegen bei 31.000 € und übersteigen den 
Planansatz um 4.000 €.
-4.000
PSP-Element-Nr. Bezeichnung des investiven PSP-Elements Ziffer des/r Zentralen 
Handlungsfeldes/r
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets
 ist keine Übertragung von Haushaltsmitteln ins kommende Haushaltsjahr vorgesehen;
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich       € ins 
kommende Haushaltsjahr vorgesehen
5. Stellungnahme des Verantwortlichen
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), 
Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der 
Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht; Chancen und Risiken der Entwicklung von 
Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre
Eine Steuerungsbedürftigkeit wird nicht gesehen.
            __________gez. Hänsler___________________
              Unterschrift des Verantwortlichen