Berichtswesen - Zusammenfassender Controllingbericht zum 31.05.2019
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2019/4153
Datum: 2019-08-09
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 27.06.2019 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2019/4153
öffentlich
Berichtswesen - Zusammenfassender Controllingbericht zum 
31.05.2019
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen, Infrastruktur und 
Beteiligungssteuerung 20.08.2019 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
In der Anlage ist der zusammenfassende Controllingbericht zum Stichtag 31.05.2019 zur 
Kenntnisnahme und ggf. zur Einleitung notwendiger Steuerungsmaßnahmen beigefügt, 
welcher ein Jahresergebnis von rd. 6,6 Mio. € prognostiziert. Das entspricht einer 
Ergebnisverschlechterung von rd. 1,2 Mio. € gegenüber der Gesamtermächtigung in Höhe 
von rd. 7,8 Mio. €.
Die wesentlichen Gründe für diese Entwicklung und detaillierte Informationen sind der 
Anlage zu entnehmen.
gez. Fillep gez. Hänsler
Anlage/n:
- Zusammenfassender Controllingbericht zum 31.05.2019
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
     
        
 
 
 
                                                                                  
 
 
 
 
 
 
 
     
 
 
 
Osnabrück 27.06.2019 
 
1 
 
Die Fachbereiche haben zum Stichtag 31.05.2019 ihre Prognosen zum Jahresende erstellt. Der Fach- 
bereich Finanzen und Controlling hat die unterjähri ge Entwicklung analysiert und die Gründe für we- 
sentliche Budgetabweichungen in Abstimmung mit den betroffenen Fachbereichen in 
dieser Mitteilungsvorlage zusammengestellt. 
 
 
I. Gesamtübersichten der finanziellen Prognosedaten  - Ergebnishaushalt 
 
Insgesamt beläuft sich das prognostizierte Jahresergebnis 2019 auf rd. 6,6 Mio. €.  Dies entspricht einer 
voraussichtlichen Verschlechterung  um 1,2 Mio. € gegenüber der Gesamtermächtigung und ist darauf 
zurückzuführen, dass sich die ordentlichen Erträge zum Jahresende voraussichtlich um rd. 4,1 Mio. € 
gegenüber der Gesamtermächtigung verringern und auch eine Verringerung der ordentlichen Aufwen- 
dungen um rd. 2,9 Mio. gegenüber der Gesamtermächti gung prognostiziert wird. Es ist zu erwarten, 
dass sich zum Jahresergebnis, u.a. im außerordentlichen Ergebnis, noch Änderungen ergeben werden.  
 
  Haushaltsansatz  
2019 
Gesamtermäch- 
tigung* 
Erwartung 
31.12.2019 
Abweichung 
2019** 
Erträge 588.736.835  €  588.738.185  €  584.679.225 €  -4.058.960  €  
davon ordentliche Erträge 588.736.835 €  588.738.185 €  584.679.225 €  -4.058.960 €  
davon außerordentliche Erträge  0 €   0 €  0 €  0 €  
Aufwendungen     -578.620.112 €      -580.980.341 €  -578.112.922 €  2.867.420 €  
davon ordentliche Aufwendungen     -578.620.112 €      -580.980.341 €  -578.112.922 €  2.867.420 €  
davon außerordentliche Aufwendungen                       0  €                        0  €  0 €  0 €  
Jahresergebnis 10.116.723 €  7.757.843 €  6.566.304 €  -1.191.540 €  
davon ordentliches Ergebnis 10.116.723 €  7.757.843 €  6.566.304 €  -1.191.540 €  
davon außerordentliches Ergebnis 0 €  0 €  0 €  0 €  
* Gesamtermächtigung = Ansatz 2019 + Ermächtigungen aus Vorjahren + Nachbewilligungen + Deckungsfähigkeiten 
** Abweichung = Gesamtermächtigung zu Prognose 
 
In der nachfolgenden Tabelle ist das erwartete Gesamtergebnis nach Kostenartengruppen differenziert 
dargestellt.  
 
Kostenartengruppen 
Ergebnis                        
2018 
Ansatz                            
2019 
Gesamter -
mächtigung* 
2019 
Stand                 
31.05.2019 
Prognose  
zum                     
31.12.2019 
Abw. Progn. 
zu Gesamter-
mächtigung 
Ordentliche Erträge             
1. Steuern und ähnliche Abgaben 236.946.633  243.734.685  243.734.685  98.509.050  243.527.485  -207.200  
2. Zuwendungen und allg. Umlagen 145.553.433  144.885.365  144.885.365  52.460.447  143.478.514  -1.406.851  
3. Aufl.-erträge aus Sonderposten 7.550.346  7.517.679  7.517.679  3.146.387  7.517.679    
4. Sonstige Transfererträge 10.344.791  8.536.800  8.536.800  4.720.792  8.882.200  345.400  
5. öffentlich-rechtliche Entgelte 25.797.343  26.612.500  26.612.500  11.023.745  26.281.760  -330.740  
6. privatrechtliche Entgelte 6.190.568  5.556.980  5.558.330  1.892.154  5.520.222  -38.108  
7. Kostenerstattungen und -umlagen 118.440.269  121.839.222  121.839.222  47.666.971  119.593.374  -2.245.848  
8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 11.648.289  13.301.034  13.301.034  2.191.931  13.441.337  140.303  
9. aktivierte Eigenleistungen 868.843  710.800  710.800  8.307  710.800    
10. Bestandsveränderungen             
11. sonstige ordentliche Erträge 23.744.560  16.041.770  16.041.770  5.933.229  15.725.854  -315.916  
12. Summe ordentliche Erträge 587.085.075  588.736.835  588.738.185  227.553.013  584.679.225  -4.058.960  
Ordentliche Aufwendungen             
13. Aufwendungen aktives Personal -111.234.077  -116.569.249  -116.569.249  -40.899.306  -116.523.982  45.267  
14. Aufwendungen Versorgung -12.013.034  -11.207.204  -11.207.204  -3.973.258  -11.207.204    
15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -21.373.323  -23.886.780  -25.473.404  -7.405.263  -26.393.551  -920.147  
16. Abschreibungen -23.442.949  -19.483.815  -19.483.815  -7.760.019  -19.979.825  -496.010  
17. Zinsen und ähnliche Aufw. -5.571.932  -5.062.910  -5.062.910  -1.021.815  -4.077.732  985.178  
18. Transferaufwendungen -239.318.828  -249.110.440  -249.722.854  -99.510.025  -250.324.746  -601.892  
 
2 
 
Kostenartengruppen 
Ergebnis                        
2018 
Ansatz                            
2019 
Gesamter -
mächtigung* 
2019 
Stand                 
31.05.2019 
Prognose  
zum                     
31.12.2019 
Abw. Progn. 
zu Gesamter-
mächtigung 
19. sonstige ordentliche Aufw. -147.373.051  -153.299.714  -153.460.906  -59.807.909  -149.605.881  3.855.024  
20. Summe ordentliche Aufw. -560.327.193  -578.620.112  -580.980.341  -220.377.595  -578.112.922  2.867.420  
21. Ordentliches Ergebnis 26.757.882  10.116.723  7.757.843  7.175.418  6.566.304  -1.191.540  
22. außerordentliche Erträge 5.636.314      61.987      
23. außerordentliche Aufwendungen -2.943.270      -1.319      
24. außerordentliches Ergebnis 2.693.044      60.668      
25. Jahresergebnis** 29.450.926  10.116.723  7.757.843  7.236.086  6.566.304  -1.191.540  
* Gesamtermächtigung = Ansatz 2019 + Ermächtigungen aus Vorjahren + Nachbewilligungen + Deckungsfähigkeiten  
 
In der nachstehenden Tabelle werden die Fachbereich sbudgets (Jahresergebnis 2018 
Ansatz 2019 und die Gesamtermächtigung) dem Stand z um 31.05. sowie der Prognose zum Jahres- 
ende gegenübergestellt, wobei in der letzten Spalte die Abweichung der Prognose zur Gesamtermäch- 
tigung ausgewiesen wird. 
 
 
  
Ergebnis 
2018 
Ansatz 
2019 
Gesamter -
mächtigung* 
2019  
Stand 
31.05.2019 
Prognose 
zum 
31.12.2019 
Abw. Progn. 
zu Gesamter-
mächtigung 
  Ref. Strategische Steuerung und Rat -6.525.047  -7.350.570  -7.388.370  -2.699.844  -7.379.545  8.824  
  FB Personal u. Organisation -11.187.748  -13.678.276  -13.678.276  -4.317.391  -13.426.010  252.266  
  Ref. Medien u. Öffentlichkeitsarbeit -670.347  -737.548  -765.048  -299.425  -737.586  27.462  
  Rechnungsprüfungsamt -1.336.441  -1.288.185  -1.308.185  -428.572  -1.299.633  8.552  
  Gleichstellungsbeauftragte -232.742  -237.880  -239.780  -96.225  -237.895  1.885  
  Sicherheitstechnischer Dienst -117.622  -146.865  -146.865  -48.394  -146.875  -9 
  FB Finanzen u. Controlling -5.749.164  -6.156.613  -6.173.063  -2.319.297  -6.039.403  133.660  
  Sonderbudget Finanzen und Controlling 312.858.129  330.493.783  330.397.539  130.885.688  326.479.235  -3.918.305  
  FB Recht u. Datenschutz -2.654.740  -2.474.567  -2.474.567  -802.163  -2.490.128  -15.560  
  FB Bürger u. Ordnung -6.001.106  -6.491.980  -6.590.520  -2.398.333  -6.528.572  61.948  
  Feuerwehr -12.819.659  -13.997.394  -14.064.894  -4.497.517  -14.867.908  -803.013  
  FB Bildung, Schule u. Sport -52.329.930  -56.914.620  -57.286.346  -22.409.604  -56.981.415  304.931  
  FB Kultur -25.413.335  -27.593.293  -27.901.393  -11.972.584  -27.808.954  92.439  
  FB Integration, Soziales und Bürgerengag -45.534. 281  -55.115.964  -55.125.964  -18.750.236  -54.045.543  1.080.421  
  FB Kinder, Jugendliche u. Familien -87.336.292  -97.515.329  -98.038.328  -42.987.310  -97.546.479  491.849  
  FB Städtebau -5.017.803  -6.717.786  -7.137.486  -1.158.084  -6.823.552  313.934  
  FB Geodaten u. Verkehrsanlagen -16.987.265  -20.156.274  -20.198.474  -7.287.853  -19.739.568  458.906  
  FB Umwelt u. Klimaschutz -3.493.681  -3.803.915  -4.122.135  -1.176.767  -3.813.864  308.271  
Summe** 29.450.926  10.116.723  7.757.843  7.236.086  6.566.304  -1.191.540  
* Gesamtermächtigung = Ansatz 2019 + Ermächtigungen aus Vorjahren + Nachbewilligungen + Deckungsfähigkeiten  
(Minusbeträge = Zuschussbeträge; Spalte „Abweichung“: + = Ergebnisverbesserung; - = Ergebnisverschlech terung). Aus Gründen der Ver- 
gleichbarkeit von Ertrags- und Aufwandsstrukturen sind hier die Ergebnisse ohne Berücksichtigung der Internen Leistungsbeziehungen (Jah- 
resergebnisse) aufgeführt. 
 
Bei der Betrachtung der Tabellen fällt die Differen z zwischen dem Ansatz und Gesamtermächtigung 
2019 auf. Dies lässt sich durch die Zusammensetzung der Gesamtermächtigung erklären. Hierbei flie- 
ßen unter anderem die Ermächtigungen aus Vorjahren mit ein, welche hier für die vorliegende Differenz 
verantwortlich sind. Die Höhe der konsumtiven Ermächtigungsübertragungen des Kernhaushaltes von 
2018 nach 2019 beträgt rd. 2,37 Mio. €, was bedeute t, dass die Stadt zur Tätigung weiterer Ausgaben 
in dieser Höhe ermächtigt wird. Der Saldo der Gesamtermächtigung 2019 verringert sich im Vergleich 
zum Ansatz 2019 unterm Strich also um eben diesen Betrag. 
 
Am stärksten zur prognostizierten Ergebnisverschlechterung von 1,2 Mio. € gegenüber der Gesamter- 
mächtigung trägt mithin das Sonderbudget des Fachbe reichs Finanzen und Controlling bei. Hier wird 
eine negative Abweichung i. H. v. 3,9 Mio. € erwart et. Auch die Feuerwehr prognostiziert eine Ver- 
schlechterung zum Jahresende i. H. v. 0,8 Mio. €. Diese negativen Entwicklungen können jedoch durch 
Ergebnisverbesserungen in anderen Fachbereichen rel ativiert werden. Hierzu tragen vor allem die 
prognostizierten Überschüsse der Fachbereiche Integ ration, Soziales und Bürgerengagement             
 
3 
 
(rd. 1,1 Mio. €), Kinder, Jugendliche und Familien (rd. 0,5 Mio. €) und Geodaten und Verkehrsanlagen 
(rd. 0,5 Mio. €) bei. 
 
II. Analyse der wesentlichen finanziellen Abweichungen  
 
Im Folgenden werden die Fachbereiche bzw. Ämter näh er betrachtet, bei denen die Prognose zum 
Jahresende eine Gesamtabweichung zur Gesamtermächtigung (GE) von mindestens 500.000 € aus- 
weist. In den Kurztabellen sind jeweils die ordentl ichen und (wenn vorhanden) außerordentlichen Er- 
träge und Aufwendungen in kumulierter Form dargestellt. 
 
Sonderbudget des Fachbereiches Finanzen und Controlling  
 
Abermals, wie zu vielen früheren Berichtszeitpunkten auch, hat das Sonderbudget des Fachbereiches 
Finanzen und Controlling einen wesentlichen Anteil an den zum Jahresende prognostizierten Verän- 
derungen, wie sich aus folgender Tabelle ergibt. 
 
Mit nachstehender Grafik und den folgenden Erläuterungen werden die größten Abweichungen inner- 
halb des Sonderbudgets veranschaulicht: 
 
 
Erläuterung zur Grafik: Bei den hellen Balken handelt  es sich um prognostizierte Ergebnisverschlechterung en in Form von 
Ertragsminderungen oder Aufwandssteigerungen, dements prechend handelt es sich bei den dunklen Balken um Er gebnis- 
verbesserungen in Form von Ertragssteigerungen oder Aufwandsminderungen. 
 
Das Produkt „Steuern, allgemeine Zuweisungen und allgemeine Umlagen“ hat mit einer prognostizier- 
ten Ergebnisverschlechterung in Höhe von rd. 1,5 Mi o. € großen Anteil am Ergebnis des Sonderbud- 
-04 
-03 
-02 
-01 
01 
02 
03 
04 
05 
06 
07 
08 
Vergnügungssteuer 
Zinserträge 
Kommunaler Finanzausgleich 
Grundsteuer B 
Zinsaufwendungen 
Abschreibungen auf 
Forderungen wg. 
Niederschlagung 
Globalabsetzung Sachkosten 
Globalabsetzung Personalkosten 
Globalabsetzung Konsolidierung 
Bedarfszuweisung 
Erträge Aufwendungen 
1,40 
0,14 
-1,04 -1,45 
0,99 
-0,50 
-2,00 -1,35 
-0,25 
in Millionen € 
Wesentliche Abweichungen im Sonderbudget zwischen 
Gesamtermächtigung 2018 und Prognose zum 31.12.2018 
Verringerung der Erträge -777.429 €  -0,2 % ggü. GE  
Erhöhung der Aufwendungen +3.140.876 €  +5,7 % ggü. GE  
Verschlechterung  des Jahresergebnisses  -3.918.305 €  -1,2 % ggü. GE  
 
4 
 
gets. Der in diesem Produkt zu verzeichnenden progn ostizierten Ergebnisverbesserung der Vergnü- 
gungssteuer i. H. v. rd. 1,4 Mio. € stehen Verschle chterungen der Grundsteuer B (rd. 1,5 Mio. €), er- 
höhte Aufwendungen für Abschreibungen auf Forderung en wegen Niederschlagung (rd. 0,5 Mio. €) 
sowie die um rd. 1,0 Mio. € niedriger als geplant a usfallenden Erträge aus dem kommunalen Finanz- 
ausgleich (KFAG) gemäß aktuellem Bescheid. 
 
Für das Produkt „Sonstige allgemeine Finanzwirtscha ft“ wird auf Seiten der Erträge mit einer Verbes- 
serung von rd. 0,1 Mio. € gerechnet, die auf erhöht e Zinserträge zurückgeführt werden kann. 
Weiterhin werden insgesamt um rd. 1,0 Mio. € niedriger ausfallende Zinsaufwendungen für Liquiditäts- 
kredite und Investitionskredite prognostiziert. Dies ist im investiven Bereich auf das historisch niedrige 
Zinsniveau, Kreditabschlüsse unter Marktniveau (z.B. bei Schuldscheindarlehen von Versicherern) zu- 
rückzuführen. Hinzu kommen niedrigere Kreditaufnahm en als geplant infolge verzögerter Maßnah- 
menumsetzungen. Geringere Zinsaufwendungen im Berei ch Liquiditätskredite sind durch Kreditab- 
schlüsse teilweise zu Negativzinsen sowie dem Negativzinsniveau bei CHF-Krediten zu erklären.  
Darüber hinaus ist zum Produkt „Sonstige allgemeine Finanzwirtschaft“ festzuhalten, dass die Global-
absetzungen für Sachkosten (2,0 Mio. €) und Persona lkosten (rd. 1,4 Mio. €) in der 
Prognose nicht berücksichtigt sind und für das Sonderbudget eine Ergebnisverschlechterung bedeuten. 
Diese Prognose ist dem Umstand geschuldet, dass es sich hierbei nur um eine 
Planungsposition handelt, während die eigentliche H aushaltsentlastung in den Budgets der 
einzelnen Dienststellen umzusetzen ist. In diesem Produkt ist weiterhin auch eine Ergebnisverschlech- 
terung gegenüber der Planung i.H.v. 250.000 € zu ve rzeichnen, da das Referat für strategische Steu- 
erung und Rat im Rahmen der Produktpriorisierung / Prozessoptimierung dazu angehalten ist, die Glo- 
balabsetzung zur Konsolidierung, die Bestandteil de r Zielvereinbarung zur Bedarfszuweisung ist, ge- 
samtstädtisch nachzuweisen. 
Im Saldo des Produktes „Sonstige allgemeine Finanzwirtschaft“ zeichnet sich mithin eine Ergebnisver- 
schlechterung von insgesamt rd. 2,5 Mio. € ab. 
 
 
 
Feuerwehr 
 
Die zum Jahresende prognostizierte Ergebnisverschle chterung gegenüber der Gesamtermächtigung  
i. H. v. insgesamt rd. 0,8 Mio. € ist im Wesentlich en auf das Produkt „Rettungsdienst“ zurückzuführen. 
Hier werden höhere Erstattungen i. H. v. 621.700 € an die Beauftragten im Rettungsdienst für Vorhal- 
teerweiterungen aufgrund des vom Rat am 12.03.2019 beschlossenen Rettungsdienstbedarfsplans 
2019 erwartet. Diese Abweichung wird jedoch über die Entgelte im Rettungsdienst nach Abschluss der 
Entgeltvereinbarung mit den Krankenkassen refinanzi ert werden. Weiterhin wird eine Steigerung der 
Personalaufwendungen i. H. v. rd. 0,1 Mio. € erwart et. Dies liegt in den erhöhten Zuführungen zu den 
Pensionsrückstellungen (38.218 €) und der Erhöhung der Beamtenbezüge um rd. 56.000 € begründet. 
Dem gegenüber stehen Aufwandsminderungen bei den Sa ch- und Dienstleistungen, welche sich aus 
einer Reduzierung der Aufwände bei Haltung von Fahrzeugen (31.050 €), Treibstoffen (25.050 €) und 
Kosten der Aus- und Fortbildung (18.100 €) ergeben.  Somit schließt das Produkt „Rettungsdienst“ ins- 
gesamt mit einer prognostizierten Ergebnisverschlechterung von rd. 0,7 Mio. € ab und ist somit maß- 
geblich für die Differenz zur Gesamtermächtigung verantwortlich. 
 
Darüber hinaus werden im Produkt „Brandschutz“ die Zuführungen zu den Pensions- und Beihilferück- 
stellungen, welche zentral vom Fachbereich Personal und Organisation bewirtschaftet werden, voraus- 
sichtlich um insgesamt 90.157 € höher ausfallen als  geplant. Weiterhin erhöhen sich die Beamtenbe- 
züge voraussichtlich um 39.600 € (0,73 %), was auf u. a. auf einen Laufbahnbewerber ab Herbst zu- 
rückzuführen ist. 
  
Verringerung der Erträge -2.374 €
   -0,0 % ggü. GE  
Erhöhung der Aufwendungen +800.639 €   +2,9 % ggü. GE  
Verschlechterung  des Jahresergebnisses  -803.013 €  -5,7 % ggü. GE  
 
5 
 
Fachbereich Integration, Soziales und Bürgerengagement  
 
 
Zu der zum Jahresende prognostizierten Verbesserung  gegenüber der Gesamtermächtigung i. H. v. 
insgesamt 1.080.421 € tragen, wie der nachstehenden  Analyse nach Kostenartengruppen zu entneh- 
men ist, vor allem die Produkte „Leistungen für Unt erkunft und Heizung“, „Leistungen nach dem Asyl- 
bewerberleistungsgesetz“, „Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung“, „Hilfe zur Pflege“, 
„Hilfe zur Gesundheit“ und „Eingliederungshilfe“ be i. 
 
• Zuwendungen und allgemeine Umlagen (Ertragsminder ung i. H. v. 504.842 €) 
Eine Ertragsminderung von rd. 0,9 Mio. € wird für das Produkt „Leistungen für Unterkunft und Heizung“ 
prognostiziert. Dies kann auf eine deutliche Verrin gerung der Bedarfsgemeinschaften im Stadtgebiet 
Osnabrück zurückgeführt werden, weswegen trotz prog nostizierter höherer Mieten von einem insge- 
samt geringeren Aufwand ausgegangen werden muss. De shalb fällt auch die Erstattung des Bundes 
(37,6 % in 2019) geringer aus. 
 
Im Produkt „Bildung und Teilhabe nach § 28 SGB II“ wird davon ausgegangen, dass die Aufwendungen 
steigen, sodass die Erstattungen (100 % Erstattung) ebenfalls steigen. Dies führt zu der prognostizier- 
ten Ergebnisverbesserung i. H. v. rd. 0,3 Mio. €. 
 
• Sonstige Transfererträge (Ertragssteigerung i. H.  v. 345.400 €) 
Durch die Anpassung der Prognose der Erstattungsleistungen von Krankenkassen für Hilfeempfänger 
in Sonderkindergärten und Sprachheilheimen an die tatsächliche Entwicklung wird eine Steigerung der 
Erträge i. H. v. 105.000 € erwartet. Weiterhin wurd e die Prognose an den Umstand angepasst, dass 
der Kreis der Anspruchsberechtigten gegenüber Sozialleistungsträgern ansteigt, was zu einer prognos- 
tizierten Ertragssteigerung von 45.000 € führt. Die se Entwicklungen betreffen das Produkt „Eingliede- 
rungshilfe“. 
 
Im Produkt „Hilfe zur Pflege“ zeichnet sich aufgrun d einer Korrektur der Erwartung, da ein gewährtes 
Darlehen mit einer Einmalzahlung getilgt wurde, ein e Verbesserung i. H. v. rd. 82.000 € bei dieser 
Kostenartengruppe ab. 
 
• Kostenerstattungen und –umlagen (Ertragsminderung  i. H. v. 1.972.100 €) 
Zu einer Ertragsminderung i. H. v. 2,4 Mio. € im Produkt „Leistungen nach dem Asylbewerberleistungs- 
gesetz“ führt, dass die Landeserstattung auf Basis der Entwicklung der Fallzahlen des Vorjahres gerin-
ger als geplant ausfallen wird. Die pauschale Ersta ttung i. H. v. 10.000 € je Person ist zugleich der 
Mindestbetrag und kann sich bezogen auf die tatsächlichen Kosten noch erhöhen, wenn im landeswei- 
ten Schnitt höhere Kosten anfielen. 
 
Die vorgenannten Mindererträge können teilweise (i. H. v. 379.000 €) im Produkt „Grundsicherung im 
Alter und bei Erwerbsminderung“ kompensiert werden.  Hier wird mit höheren Erträgen gerechnet, da 
den steigenden Aufwendungen hier die vollumfängliche Erstattung gegenübersteht. 
 
• Aufwendungen für aktives Personal (Aufwandsminder ung i. H. v. 427.332 €) 
Die Aufwandsminderung beruht neben einer fehlenden Nachbesetzung im Gesundheitsdienst vorwie- 
gend auf Vakanzen während des Besetzungsverfahrens, der geringen Anzahl von Einsatzkräften ins- 
besondere im Bereich Asyl und dem Rückgang der Vollzeitäquivalente (vorwiegend aufgrund von Stun- 
denreduzierungen). 
 
• Transferaufwendungen (Aufwandssteigerung i. H. v.  1.209.058 €)  
Aufgrund der unterjährigen Verlaufszahlen bei versc hiedenen Hilfearten nach dem SGB XII ergeben 
sich verschiedene prognostizierte Planabweichungen. 
 
Verringerung der Erträge -2.614.346 €  -2,0 % ggü. GE  
Verringerung der Aufwendungen -3.694.767 €  -2,0 % ggü. GE  
Verbesserung des Jahresergebnisses  +1.080.421 €  +2,0 % ggü. GE  
 
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Im Produkt „Grundsicherung im Alter und bei Erwerbs minderung“ werden um 362.000 € erhöhte Auf- 
wendungen prognostiziert (sh. Erläuterungen der Kos tenartengruppe Kostenerstattungen und -umla- 
gen). 
 
Eine Korrektur der Prognose wurde im Produkt „Eingliederungshilfe“ vorgenommen. Hier wird mit einer 
Steigerung des Aufwandes um 428.000 € (0,9 %) auf 4 8.621.500 € gerechnet. 
 
Die Kostensteigerung i. H. v. 489.000 € im Produkt „Hilfe zur Pflege“ betrifft insbesondere die stationär 
betreuten Hilfeempfänger und beruht überwiegend auf der Erhöhung der Pflegesätze. 
 
• sonstige ordentliche Aufwendungen (Aufwandsminder ung i. H. v. 4.375.425 €)  
Eine Aufwandsminderung i. H. v. 777.000 € wird im Produkt „Hilfen zur Gesundheit“ prognostiziert. Die 
Aufwendungen betreffen die Krankenbehandlung von Hilfeempfängern die den Krankenkassen zu er- 
statten sind. Sowohl die Anzahl der erkrankten Hilfeempfänger als auch die Art der Erkrankung/Verlet- 
zung sind kaum planbar und unterliegen starken Schw ankungen. Die prognostizierte Abweichung ist 
daher auf Planungskorrekturen zurückzuführen. 
 
Es werden geringere Aufwendungen i. H. v. 3,5 Mio. € im Produkt „Leistungen für Unterkunft und Hei- 
zung“ prognostiziert. Dies ist auf die deutliche Verringerung der Bedarfsgemeinschaften im Stadtgebiet 
Osnabrücks zurückzuführen (sh. Erläuterungen zur Kostenartengruppe Zuwendungen und allgemeine 
Umlagen).  
 
 
 
Schlussbemerkung: 
Trotz der prognostizierten Ergebnisverschlechterung i. H. v. rd. 1,2 Mio. € erwartet die Stadt Osnabrück 
ein positives Jahresergebnis i. H. v. rd. 6,6 Mio. €, wobei zum Jahresergebnis jedoch noch mit Ände- 
rungen (u.a. im außerordentlichen Ergebnis) gerechnet werden muss. 
 
Es ist notwendig, den Schuldenabbau weiter konsequent voranzutreiben. Die Summe der Jahresfehl- 
beträge aus Vorjahren (einschließlich des Sollfehlb etrags aus dem kameralen Abschluss) beträgt rd. 
84,9 Mio. € und ist trotz ausgezeichneter Wirtschaf tslage und guten Zinskonditionen in den vergange- 
nen Jahren noch immer auf einem sehr hohen Niveau, das auch im Sinne der Generationengerechtig- 
keit und des bestehenden Risikos von steigenden Zinsen und einer Verschlechterung der Wirtschafts- 
lage in einem möglichst kurzfristigen Zeitraum deutlich abzusenken ist. 
Eine Entspannung der finanziellen Lage ist weiterhin nicht zu registrieren, sodass Konsolidierungsbe- 
mühungen weiter konsequent zu verfolgen sind. 
Weiterhin bleibt die Situation der Erträge im Sonderbudget zu beobachten. Hier waren zu diesem Be- 
richtszeitpunkt bereits Mindererträge bei der Grundsteuer B und dem Kommunalen Finanzausgleich zu 
verzeichnen, welche große Einnahmequellen für die Stadt Osnabrück sind. Diese Entwicklungen wer- 
den auch für die Haushaltsplanung 2020 ff. zu berücksichtigen sein. 
Um die Handlungsfähigkeit der Stadt im investiven Bereich zu erhalten, ist ein positives Ergebnis in der 
Haushaltsplanung des konsumtiven Haushaltes zwingend geboten.