Gesamtabschluss 2014 Konzern Stadt Osnabrück
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2015/6349
Datum: 2015-11-06
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/5
Stadt Osnabrück 29.10.2015 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2015/6349
öffentlich
Gesamtabschluss 2014 Konzern Stadt Osnabrück
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 17.11.2015 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
Der Gesamtabschluss 2014 berichtet bereits zum vierten Mal über die finanzielle Lage des 
Konzerns Stadt Osnabrück. Gem. § 129 Abs. 1 S. 1 Niedersächsisches 
Kommunalverfassungsgesetz (NKomVG) soll der Gesamtabschluss innerhalb von sechs 
Monaten nach Ende des Haushaltsjahres aufgestellt werden. Mit der heutigen Vorlage legt 
die Verwaltung den Verwaltungsentwurf zum Gesamtabschluss 2014 vor. 
Strategische Änderungen in den Tätigkeitsfeldern wirken sich auf den Konsolidierungskreis 
aus, also auf die Unternehmen, die in den städtischen Gesamtabschluss einbezogen 
werden. Ggü.  dem Gesamtabschluss 2013 werden, aufgrund der für den Abschluss 
wesentlichen Bedeutung, mit der Osnabrücker Veranstaltungs- und Kongress GmbH, der 
Klinikum Osnabrück Immobilien GmbH & Co. KG sowie der Städtischen Bühnen GmbH, drei 
weitere städtische Gesellschaften in den Konsolidierungskreis für den Gesamtabschluss 
2014 neu aufgenommen.
Der Verwaltungsentwurf für den Gesamtabschluss weist für den Konzern Stadt Osnabrück 
einen Gesamtjahresfehlbetrag von 21,6 Mio. Euro aus. Damit verbesserte sich das 
Gesamtjahresergebnis ggü.  dem Vorjahr um 5,3 Mio. Euro (2013: -26,9 Mio. Euro). 
Das negative Gesamtjahresergebnis resultiert hauptsächlich aus dem Ergebnis der sich im 
Sanierungsverfahren befindlichen Klinikum Osnabrück GmbH, den hohen Verlusten aus der 
sich im Insolvenzverfahren befindlichen Klinikum Osnabrücker Land GmbH, dem negativen 
Ergebnis des Kernhaushalts sowie insgesamt gestiegenen Personalaufwendungen aufgrund 
beschlossener Tarifanpassungen und höheren Aufwendungen für Sach- und 
Dienstleistungen. Nachfolgend dargestellt die Entwicklung des ordentlichen und 
außerordentlichen Gesamtergebnisses sowie das Gesamtjahresergebnis des Konzerns 
Stadt Osnabrück.
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Die ordentlichen Gesamterträge stiegen ggü.  dem Vorjahr um 65,0 Mio. Euro auf 1.098,7 
Mio. Euro (+6,3% ggü. 2013: 1.033,7 Mio. Euro). Die ordentlichen Erträge ggü.  Dritten der 
Kernverwaltung stiegen hierbei um 18,8 Mio. Euro auf 438,0 Mio. Euro (2013: 419,2 Mio. 
Euro), die der verselbstständigten Aufgabenträger insgesamt um 46,2 Mio. Euro auf 660,6 
Mio. Euro (2013: 614,4 Mio. Euro). Der Anstieg der Erträge außerhalb der Kernverwaltung ist 
hauptsächlich durch gestiegene Umsatzerlöse im Geschäftsfeld Ver- und Entsorgung der 
Stadtwerke Osnabrück AG entstanden. Es muss konstatiert werden, dass rd. 60% der 
Gesamterträge außerhalb der Kernverwaltung erwirtschaftet werden. 
Die ordentlichen Gesamtaufwendungen erhöhten sich im Vergleich zum Jahr 2013 um 49,7 
Mio. Euro auf 1.112,0 Mio. Euro (2013: 1.062,3 Mio. Euro). Im Kernhaushalt stiegen die 
ordentlichen Aufwendungen ggü. Dritten um 15,5 Mio. Euro auf 386,2 Mio. Euro (2013: 370,7 
Mio. Euro). Im Bereich der verselbstständigten Aufgabenträger erhöhten sich die 
ordentlichen Aufwendungen um 34,2 Mio. Euro auf 725,8 Mio. Euro (2013: 691,6 Mio. Euro) 
Die nachfolgende Abbildung zeigt die Entwicklung der ordentlichen Aufwendungen und 
Erträge und deren Veränderung ggü.  dem jeweiligen Vorjahr im Konzern Stadt Osnabrück.

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Das außerordentliche Gesamtergebnis trug mit -8,3 Mio. Euro (2013: +1,8 Mio. Euro) 
deutlich zum negativen Gesamtjahresergebnis bei. Im Wesentlichen ist dies auf die 
Nachholung von Beihilferückstellungen bei der Kernverwaltung  sowie auf außerordentliche 
Abschreibungen bei der Klinikum Osnabrücker Land GmbH im Rahmen des 
Insolvenzverfahrens zurückzuführen.
Aufgrund des negativen Gesamtjahresergebnisses sank die Eigenkapitalquote des Konzerns 
Stadt Osnabrück um 2,88% auf 28,10%. Die bilanzielle Eigenkapitalquote kann noch als 
hoch eingeschätzt werden. Sollte sich der bisherige negative Trend fortsetzen, müsste die 
Aussage mittelfristig revidiert werden. Die nachfolgende Abbildung zeigt die Entwicklung der 
Eigenkapitalquote seit 2011 des Konzerns Stadt Osnabrück.
Trotz des negativen Gesamtjahresergebnisses stieg das konzernweite bilanzielle Vermögen 
im Vergleich zum Vorjahr von 2.017,4 Mio. Euro um 57,0 Mio. Euro auf 2.074,4 Mio. Euro. 
Damit steigt das Vermögen des Konzerns Stadt Osnabrück deutlich über 2,0 Mrd. Euro.
Der Anstieg des Vermögens ist vornehmlich auf die Investitionstätigkeit des Konzerns 
zurückzuführen. Der ganz überwiegende Teil der Investitionen erfolgte in 2014 in das 
Sachanlagevermögen. Die Netto-Neuinvestitionen im Bereich Sachanlagevermögen 
(Anlagenzugänge abzüglich Abschreibungen) erhöhten sich ggü.  dem Vorjahr um 14,5 Mio. 
Euro auf 48,9 Mio. Euro (2013: 34,4 Mio. Euro). Der Großteil der Investitionen entfällt dabei 
auf die Stadtwerke Osnabrück AG. Im Wesentlichen betreffen die Investitionen dort die 
Erneuerung und Erweiterung der Infrastruktur der Netz- und Kanalmedien. Ferner trug die 
Klinikum Osnabrück GmbH zur Erhöhung der Investitionen bei. Hier erstreckten sich die 
Investitionen hauptsächlich auf die Fertigstellung des Neubaus des Zentrums für 
Neuromedizin und Geriatrie (ZNG) am Standort Finkenhügel. 
Die nachfolgende Abbildung zeigt die Entwicklung der Netto-Neuinvestitionen im Konzern 
Stadt Osnabrück.
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Die getätigten Investitionen sind eng mit der Frage der Finanzierung verbunden. Die Netto-
Neuverschuldung (Bruttokreditaufnahmen ggü. Dritten abzüglich Tilgungen) reduzierte sich 
im Vergleich zum Vorjahr um 23,6 Mio. Euro auf 22,2 Mio. Euro (2013: 45,8 Mio. Euro). Im 
Nachfolgenden erfolgt die Darstellung der Netto-Neuverschuldung im Konzern seit 2011.
Festzustellen bleibt, dass trotz hohen Investitionen die Netto-Neuverschuldung ggü. 2013 
reduziert werden konnte. 
Eine Netto-Neuverschuldung, auch wenn sie sinkt, bedeutet dennoch eine Zunahme der 
Verschuldung. 
Die gesamten Geldschulden (Investitionskredite und Liquiditätskredite ggü. Dritten) erhöhten 
sich konzernweit im Vergleich zum Jahr 2013 um 76,2 Mio. Euro auf 651,5 Mio. Euro (2013: 
575,3 Mio. Euro). Dabei entfällt auf den Kernhaushalt eine Steigerung um 68,6 Mio. Euro auf 
249,3 Mio. Euro (2013: 180,7 Mio. Euro). Auf die anderen Aufgabenträger entfallen 
Steigerungen in Höhe von 7,6 Mio. Euro. Hierbei muss berücksichtigt werden, dass aufgrund 
der Erweiterung des Konsolidierungskreises um drei weitere Gesellschaften, die 
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Geldschulden allein aus diesem Grund um 9,3 Mio. Euro gestiegen sind. Unter 
Nichtberücksichtigung der neu in den Konsolidierungskreis aufgenommenen Gesellschaften 
sind die Geldschulden der anderen Aufgabenträger um 1,7 Mio. Euro gesunken. 
Insgesamt ist der Anstieg der gesamten Geldschulden, gerade im Kernhaushalt erheblich 
und zeigt auf, dass die Finanzierungsstrukturen hinterfragt werden müssen. 
Der folgenden Abbildung kann die Entwicklung und die jährliche Änderungen der gesamten 
Geldschulden entnommen werden. 
Der Anlage können die Gesamtbilanz zum Stichtag 31.12.2014 sowie die 
Gesamtergebnisrechnung entnommen werden. 
Das vollständige Druckwerk wird den Fraktionsgeschäftsstellen nach Fertigstellung in 
digitaler Form zugesandt. 
Im Ausschuss Für Finanzen und Beteiligungssteuerung erfolgt eine kurze Präsentation der 
vorläufigen Ergebnisse des Gesamtabschlusses 2014.
Anlage/n:
- Anlage 1: Gesamtbilanz zum Stichtag 31.12.2014
- Anlage 2: Gesamtergebnisrechnung 2014
Aktiva 31.12.2014
-Euro-
31.12.2013
-Euro-
Passiva 31.12.2014
-Euro-
31.12.2013
-Euro-
1. Immaterielles Vermögen 1. Nettoposition
1.1 Geschäfts- oder Firmenwert der verbundenen 461.417,32 918.167,28 1.1 Basis-Reinvermögen
Aufgabenträger 1.1.1 Reinvermögen 595.243.748,49 595.053.085,46
1.2 Konzessionen 564.892,00 590.916,00 1.1.2 Sollfehlbetrag aus kameralem Abschluss -77.672.972,76 -77.672.972,76
1.3 Lizenzen 2.489.238,98 2.587.040,44 als Minusbetrag
1.4 Ähnliche Rechte 1.634.028,96 1.629.387,01 517.570.775,73 517.380.112,70
1.5 Geleistete Investitionszuweisungen und -zuschüsse 59.803.086,76 56.732.520,22
1.6 Aktivierter Umstellungsaufwand 1.194.436,00 1.327.151,11
1.7 Sonstiges immaterielles Vermögen 3.883.425,22 6.083.376,03 1.2 Rücklagen
70.030.525,24 69.868.558,09 1.2.1 Rücklagen aus Überschüssen des 110.661.133,98 130.965.310,90
ordentlichen Ergebnisses
1.2.2 Zweckgebundene Rücklagen 2.411.692,04 3.581.659,04
113.072.826,02 134.546.969,94
2. Sachvermögen
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 113.873.505,59 116.308.367,14 1.3 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern 36.888,34 45.480,21
Rechte an unbebauten Grundstücken im Fremdbesitz
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 537.411.802,98 515.530.066,72 1.4 Ausgleichsposten für Anteile anderer 1.080,70 -8.591,87
Rechte an bebauten Grundstücken Gesellschafter am Gesamtjahresergebnis
2.3 Infrastrukturvermögen 649.090.579,56 621.673.871,43
2.4 Bauten auf fremdem Grund und Boden 9.625.648,81 2.617.584,97
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 19.852.739,66 19.842.932,28 1.6 Bilanzergebnis
2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 276.325.461,49 270.895.820,02 1.6.1 Gewinn-/Verlustvortrag -26.057.364,06 -157.745,39
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung, 38.124.676,02 38.091.112,83 1.6.2 Gesamtjahresüberschuss/ -fehlbetrag -21.630.238,21 -26.859.832,93
Pflanzen und Tiere -47.687.602,27 -27.017.578,32
2.8 Vorräte 28.379.148,16 26.634.853,45
2.9 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 87.442.718,43 83.888.221,14
1.7 Sonderposten
1.7.1 Investitionszuweisungen und -zuschüsse 227.082.692,09 232.585.340,02
1.760.126.280,70 1.695.482.829,98 1.7.2 Beiträge und ähnliche Entgelte 30.272.155,99 29.817.447,43
1.7.3 Gebührenausgleich 1.320.666,61 1.230.999,69
1.7.5 Erhaltene Anzahlungen auf Sonderposten 17.681.323,76 15.209.683,52
1.7.6 Sonstige Sonderposten 26.417.636,87 26.394.255,89
302.774.475,32 305.237.726,55
885.768.443,84 930.184.119,21
Gesamtbilanz 31.12.2014
1 von 2
Aktiva 31.12.2014
-Euro-
31.12.2013
-Euro-
Passiva 31.12.2014
-Euro-
31.12.2013
-Euro-
3. Finanzvermögen 2. Schulden
3.1 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern
3.1.2 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern mit 1.336.780,86 1.573.992,52 2.1 Geldschulden
untergeordneter Bedeutung 2.1.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen 524.779.150,58 492.493.936,46
1.336.780,86 1.573.992,52 2.1.3 Liquiditätskredite 126.686.371,85 82.774.022,48
651.465.522,43 575.267.958,94
3.2 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern
3.2.1 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern 3.425.095,18 3.170.838,17
ohne untergeordnete Bedeutung
3.2.2 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern mit 1.536.584,08 1.426.148,61 2.2 Verbindlichkeiten aus kreditähnlichen 348.570,76 405.060,00
ungeordneter Bedeutung Rechtsgeschäften
4.961.679,26 4.596.986,78 2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 45.199.257,33 43.614.761,07
3.3 Anteile an sonstige Aufgabenträgern 17.540.682,89 15.985.981,83 2.4 Transferverbindlichkeiten
2.4.1 Transferverbindlichkeiten 0,00 322.309,22
3.4 Anteile an Sondervermögen 2.4.5 Soziale Leistungsverbindlichkeiten 53.293,70 94.036,52
3.4.2 Anteile an Sondervermögen mit 2.763.620,81 2.758.185,28 2.4.6 Verbindlichkeiten aus Zuweisungen und Zuschüssen 0,00 17.252,10
untergeordneter Bedeutung  für Investitionen
2.4.8 Andere Transferverbindlichkeiten 520.396,23 0,00
2.763.620,81 2.758.185,28 580.250,27 433.597,84
3.5 Ausleihungen 15.602.735,56 14.170.342,16 2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 40.948.251,59 36.081.328,01
3.6 Wertpapiere 49.657.095,45 48.399.218,93
3.7 Öffentlich-rechtliche Forderungen 10.211.467,46 10.151.289,17 738.541.852,38 655.802.705,86
3.8 Forderungen aus Transferleistungen 4.315.317,13 3.066.020,89
3.9 Privatrechtliche Forderungen 78.583.472,96 68.986.116,26
3.10 Sonstige Vermögensgegenstände 16.781.590,87 39.202.457,13 3. Rückstellungen
201.754.443,25 208.890.590,95 3.1 Pensionsrückstellungen und ähnliche 219.691.821,62 213.732.870,06
Verpflichtungen
4. Liquide Mittel 27.393.921,63 28.609.869,85 3.2 Rückstellungen für Altersteilzeit und 32.137.335,42 28.782.392,12
ähnliche Maßnahmen
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 15.053.844,03 14.524.759,62 3.3 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 6.292.057,59 5.996.726,23
3.4 Rückstellungen für die Rekultivierung und 49.908.345,46 49.206.485,71
Nachsorge geschlossener Abfalldeponien
3.5 Rückstellungen für die Sanierung von Altlasten 9.434.718,53 10.133.002,12
3.7 Rückstellungen für drohende Verpflichtungen 8.928.856,63 2.766.066,12
aus Bürgschaften, Gewährleistungen 
und anhängige Gerichtsverfahren
3.8 Andere Rückstellungen 60.771.020,75 56.442.047,27
387.164.156,00 367.059.589,63
4. Passive Rechnungsabgrenzung 62.884.562,63 64.330.193,79
2.074.359.014,85 2.017.376.608,49 2.074.359.014,85 2.017.376.608,49
2 von 2
Gesamtergebnisrechnung
Erträge und Aufwendungen
Ordentliche Gesamterträge
1 Steuern und ähnliche Abgaben 209.398.488,85 198.138.325,22 11.260.163,63
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 99.233.802,12 90.095.694,35 9.138.107,77
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 10.538.111,00 10.796.611,03 -258.500,03
4 Sonstige Transfererträge 7.942.391,90 7.922.757,71 19.634,19
5 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 72.463.039,82 69.914.210,55 2.548.829,27
6 Privatrechtliche Leistungsentgelte 549.337.791,56 514.725.768,15 34.612.023,41
7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 88.209.686,13 86.448.401,14 1.761.284,99
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 8.265.539,78 6.141.619,79 2.123.919,99
9 Aktivierte Eigenleistungen 9.753.769,03 6.676.704,78 3.077.064,25
10 Bestandsveränderungen 1.453.316,71 3.257.741,74 -1.804.425,03
11 Sonstige ordentliche Erträge 41.870.314,24 39.435.085,92 2.435.228,32
12 Erträge aus assoziierten Aufgabenträgern 204.757,01 98.851,06 105.905,95
13 = Summe ordentliche Gesamterträge 1.098.671.008,15 1.033.651.771,44 65.019.236,71
Ordentliche Gesamtaufwendungen
14 Aufwendungen für aktives Personal -299.907.156,62 -276.993.240,02 -22.913.916,60
15 Aufwendungen für Versorgung -11.191.014,83 -13.793.291,20 2.602.276,37
16 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -374.798.181,12 -356.359.682,16 -18.438.498,96
17 Abschreibungen -71.553.871,49 -70.251.364,04 -1.302.507,45
18 Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen -34.055.644,78 -29.223.410,41 -4.832.234,37
19 Transferaufwendungen -171.884.986,51 -170.166.753,49 -1.718.233,02
20 Sonstige ordentliche Aufwendungen -148.607.371,47 -145.481.232,91 -3.126.138,56
21 Aufwendungen aus assoziierten Aufgabenträgern 0,00 -4.020,00 4.020,00
22 = Summe ordentliche Gesamtaufwendungen -1.111.998.226,82 -1.062.272.994,23 -49.725.232,59
23 Ordentliches Gesamtergebnis -13.327.218,67 -28.621.222,79 15.294.004,12
24 außerordentliche Erträge 3.851.913,92 6.338.222,67 -2.486.308,75
25 außerordentliche Aufwendungen -12.153.852,76 -4.585.424,68 -7.568.428,08
26 Außerordentliches Gesamtergebnis -8.301.938,84 1.752.797,99 -10.054.736,83
27 Gesamtjahresüberschuss/ -fehlbetrag* -21.629.157,51 -26.868.424,80 5.239.267,29
* inkl. Anteilen anderer Gesellschafter am Gesamtjahresergebnis
Gesamtergebnisrechnung 31.12.2014
mehr (+)
weniger (-)
-Euro-
Ergebnis 
2014
-Euro-
Ergebnis 
2013
-Euro-