Doppelhaushalt 2021/22 - Einbringung des Teilhaushalts des Fachbereichs Bildung, Schule und Sport
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2020/5914
Datum: 2020-09-28
Vorlagenart: Beschlussvorlage

Seite: 1/2
Stadt Osnabrück 09.09.2020 
Vorstand für Bildung, Kultur und Familie
Fachbereich Bildung, Schule und Sport
Beschlussvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2020/5914
öffentlich
Doppelhaushalt 2021/22 - Einbringung des Teilhaushalts des 
Fachbereichs Bildung, Schule und Sport
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Schul- und Sportausschuss 08.10.2020 Ö Vorberatung
Beschluss:
1.     Dem Rat der Stadt Osnabrück wird empfohlen, die Budgetplanung des Fachbereichs 
(Teilhaushalts) Bildung, Schule und Sport mit
 
a) dem Teilergebnis- und Finanzhaushalt 2021/2022, 
b) den wesentlichen Produkten,
c) den Investitionsmaßnahmen 
gemäß dem Verwaltungsentwurf zum Doppelhaushalt 2021/2022 (Seiten 217 bis 261, 
447 und 474) 
zu beschließen.
F. Beteiligte Stellen: Fachbereich Finanzen und Controlling 
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
Sachverhalt:
Der Verwaltungsentwurf für den Doppelhaushalt 2021/22 wurde am 22.09.2020 in den Rat 
eingebracht. Erkennbar hierin ist eine Erhöhung des Zuschussbedarfes im Budget des 
Fachbereichs Bildung, Schule und Sport für 2021 um rd. 1,5 Mio. € und für 2022 um rd. 0,9 
Mio. € gegenüber dem jeweiligen Vorjahr. Das entspricht für 2021 einer Erhöhung von rd. 2,6 
Prozent und für 2022 von rd. 1,5 Prozent. Die maßgeblichen Einflüsse, die die Entwicklung 
des Zuschussbedarfes beeinflussen, sind erläuternd in einer anliegenden 
Abweichungsanalyse dargestellt. 
Mehraufwendungen infolge der Corona-Pandemie lassen sich aktuell noch nicht darstellen. 
Es ist allerdings davon auszugehen, dass die notwendig gewordenen Maßnahmen zur 
Einhaltung der Hygiene und zur Eindämmung von Infektionsgefährdungen in Schulen, 
Schulmensen und/oder Sportstätten zu weiterem Aufwand, insbesondere auch in personeller 
Hinsicht, führen werden. Da die Wiederaufnahme des Regelbetriebes erst nach den 
Sommerferien 2020 wieder erfolgte, kann der Mehraufwand derzeit noch nicht abschließend 
beziffert werden. Es ist davon auszugehen, dass weitere Anpassungen über die 
Veränderungslisten nachgetragen werden müssen.   
Hinsichtlich der Investitionstätigkeiten besteht eine enge Verzahnung zum 
Investitionsprogramm des Eigenbetriebs Immobilien- und Gebäudemanagement. 
Baumaßnahmen an Schulgebäuden sind von daher im Wirtschaftsplan des Eigenbetriebs 
dargestellt. Die Ausstattung und die Außenanlagen werden im Investitionsprogramm des 
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Fachbereichs Bildung, Schule und Sport abgebildet. In Folge des Abstimmungsprozesses 
mit dem Eigenbetrieb sind stets Anpassungen und auch zeitliche Veränderungen zu 
berücksichtigen.
Gez. Butke
Ggf. Hinweis, sofern die Auszüge nicht als Anlage beigefügt werden: 
Die entsprechenden Unterlagen (Verwaltungsentwurf 2021/2022) wurden am 22.09.2020 in 
den Rat eingebracht (VO/2020/5855). Bitte bringen Sie diese zur Beratung in die Sitzung mit.
Anlage/n:
Fachbereich 
Bildung, Schule und Sport (40)
Leitung: Frau Butke
217
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
Teilergebnishaushalt 
Erträge und Aufwendungen 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 1.051.503,58 1.617.260 891.400 891.400 891.400 891.400 891.400
 31400000 Zuweisungen lfd. Zwecke Bund 67.147,34 46.790 0 0 0 0 0
 31410000 Zuweis. lfd. Zwecke Land 952.347,14 1.524.600 891.400 891.400 891.400 891.400 891.400
 31480000 Zuweis. lfd. Zwecke übr. Bereich 32.009,10 45.870 0 0 0 0 0
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 175.479,09 156.150 687.328 1.000.298 1.290.567 1.580.155 1.484.185
 31610000 Erträge aus der Auflösung von 
Sonderposten aus Zuwendungen 175.479,09 156.150 687.328 1.000.298 1.290.567 1.580.155 1.484.185
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 215.447,56 193.300 199.500 198.200 198.200 198.200 198.200
 33210000 Benutzungsgebühren und ähnliche 
Entgelte 215.447,56 193.300 199.500 198.200 198.200 198.200 198.200
6 privatrechtliche Entgelte 2.218.155,10 2.254.250 2.378.450 2.433.950 2.480.850 2.480.850 2.480.850
 34110000 Mieten und Pachten 464.253,49 453.000 453.000 453.000 453.000 453.000 453.000
 34110600 Vermietung Räumlichkeiten 142.999,51 132.750 110.750 110.750 110.750 110.750 110.750
 34210000 Erträge aus Verkauf 115,00 0 0 0 0 0 0
 34610000 Sonstige privatrechtl. Leistungs-
entgelte 2.001,00 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000
 34610100 Verpflegungsgelder nach 
Entgelteordnung 1.606.970,81 1.666.500 1.812.700 1.868.200 1.915.100 1.915.100 1.915.100
 34610500 Versicherungsentschädigungen 1.815,29 0 0 0 0 0 0
7 Kostenerstattungen und -umlagen 3.542.232,91 4.900.198 4.668.000 4.569.800 4.471.000 4.471.000 4.471.000
 34800000 Erstattungen vom Bund 4.416,71 0 0 0 0 0 0
 34820000 Erstattungen von Gemeinden und 
Gemeindeverbände (GV) 3.161.790,69 4.532.000 4.290.000 4.290.000 4.290.000 4.290.000 4.290.000
 34840100 Erstattungen v. ges. SV - 
Mutterschutz 38.247,74 0 0 0 0 0 0
 34880000 Erstattungen von übrigen Bereichen 337.777,77 368.198 378.000 279.800 181.000 181.000 181.000
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 100 50 50 50 50 50
 36180000 Zinserträge von übr. inl. Bereichen 0,00 100 0 0 0 0 0
9 aktivierungsfähige Eigenleistungen 50.508,00 0 0 0 0 0 0
 37112000 Aktivierte Schulinvestitionen 50.508,00 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 127.557,81 56.921 57.000 57.031 57.050 56.981 57.052
 35610000 Bußgelder 42.795,00 41.500 41.500 41.500 41.500 41.500 41.500
 35820100 Erträge aus Auflösung von 
Pensionsrückstellungen 84.762,81 15.421 15.500 15.531 15.550 15.481 15.552
12 = Summe ordentliche Erträge 7.380.884,05 9.178.179 8.881.729 9.150.729 9.389.117 9.678.637 9.582.737
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -9.290.076,29 -10.312.795 -10.789.143 -11.219.471 -11.569.811 -11.904.581 -12.258.741
 40110000 Beamte -576.384,63 -606.000 -627.900 -646.600 -666.100 -686.000 -706.600
 40120000 Tariflich Beschäftigte -6.394.941,31 -7.196.352 -7.522.756 -7.873.296 -8.119.800 -8.362.300 -8.611.900
 40180000 Dienstaufwendungen AGH-Kräfte -1.316,71 0 0 0 0 0 0
 40220000 Beiträge Versorgungskasse tariflich 
Beschäftigte -444.688,28 -487.300 -486.800 -508.600 -523.300 -538.600 -555.200
218
Teilergebnishaushalt 
Erträge und Aufwendungen 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
 40320000 Sozialversicherungsbeiträge tariflich 
Beschäftigte -1.334.466,48 -1.429.300 -1.493.500 -1.559.400 -1.605.900 -1.653.700 -1.703.100
 40320100 Sozialversicherungsbeiträge AN-
Umlage Mutterschutz -28.329,00 -34.800 -39.000 -40.400 -41.200 -43.200 -44.400
 40320200 GUV-Beiträge -43.748,09 -43.552 -42.979 -45.007 -45.476 -45.173 -45.166
 40410000 Beihilfen, Unterstützungsl. 
Beschäftigte -29.585,78 -33.140 -34.311 -34.584 -34.645 -34.416 -34.653
 40510000 Zuführung zu Pensions- 
rückstellungen -188.818,48 -262.231 -300.602 -266.077 -279.111 -280.839 -290.529
 40510001 Zuführ. Pensionsrückstellungen 
Versorgungslastenausgleich (VLT) - Eintritte -44.576,62 0 0 0 0 0 0
 40510002 Zuführ. Pensionsrückstellungen 
Versorgungslastenausgleich (VLT) - Austritte -18.830,87 0 0 0 0 0 0
 40610000 Zuführung zu Beihilferückstellungen -33.539,18 -38.520 -47.796 -42.306 -44.379 -44.653 -46.194
 40610001 Zuführ. Beihilferückstellungen 
Versorgungslastenausgleich (VLT) - Eintritte -6.864,80 0 0 0 0 0 0
 40610002 Zuführ. Beihilferückstellungen 
Versorgungslastenausgleich (VLT) - Austritte -3.468,65 0 0 0 0 0 0
 40700100 Zuf. Rückstellung für Alterteilzeit -15.337,00 0 0 0 0 0 0
 40700200 Zuf. Rückstellung für Überstunden -6.869,16 0 0 0 0 0 0
 40700400 Rückstellung für nicht genommenen 
Urlaub -3.355,58 0 0 0 0 0 0
 40700500 Rückstellung für LOB Beschäftigte -104.839,77 -174.700 -186.100 -195.600 -202.100 -207.700 -212.800
 40700600 Rückstellung für LOB Beamte -10.115,90 -6.900 -7.400 -7.600 -7.800 -8.000 -8.200
14 Versorgungsaufwendungen -298.007,61 -276.797 -336.730 -308.535 -316.598 -322.712 -332.370
 41110000 Versorgungsaufwendungen Beamte -148.044,67 -147.708 -151.138 -160.558 -163.534 -163.029 -167.093
 41410000 Beihilfen, Unterstützungen 
Versorgungsempfänger -23.592,10 -36.143 -42.797 -42.881 -42.933 -42.744 -42.938
 41510000 Pensionsrückstellungen für 
Versorgungsemfpänger -105.181,28 -80.145 -122.713 -90.326 -94.649 -100.514 -105.160
 41510100 Zuführung zu Altersgeld- 
rückstellungen 0,00 -619 -570 -407 -432 -443 -458
 41610000 Beihilferückstellungen für 
Versorgungsemfpänger -21.189,56 -12.182 -19.511 -14.362 -15.049 -15.982 -16.720
15 Aufwendungen für Sach- und 
Dienstleistungen -6.583.818,40 -7.876.510 -7.676.300 -7.477.700 -7.785.200 -7.785.200 -7.785.200
 42110000 Unterh. Grundst. und bauliche 
Anlagen -69.330,33 -43.400 -43.400 -43.400 -43.400 -43.400 -43.400
 42110400 Unterhaltung Außenanlagen an 
Gebäuden -250.065,47 -317.200 -317.200 -317.200 -317.200 -317.200 -317.200
 42110500 Unterhaltung Spielplätze -16.782,88 -20.000 -20.000 -20.000 -20.000 -20.000 -20.000
 42110600 Unterhaltung Grünpflege an 
Gebäuden -11.219,08 -31.700 -31.700 -31.700 -31.700 -31.700 -31.700
 42210000 Unterh. des bewegl. Vermögens -67.221,78 -44.500 -58.000 -58.000 -58.000 -58.000 -58.000
 42210100 Unterhaltung EDV-Ausstattung -373.602,42 -814.270 -859.400 -859.400 -1.049.400 -1.049.400 -1.049.400
 42220000 Erwerb geringwertiger 
Vermögensgegenstände -446.944,21 -490.400 -785.400 -533.400 -606.400 -606.400 -606.400
 42220100 Erwerb EDV < 1000 EUR -1.179.238,62 -1.681.200 -819.000 -819.000 -819.000 -819.000 -819.000
 42310000 Mieten und Pachten -558.176,52 -505.100 -518.100 -518.100 -518.100 -518.100 -518.100
 42310100 Mieten Kopierautomaten -19.785,32 -18.500 -18.800 -18.800 -18.800 -18.800 -18.800
 42410000 Bewirt. d. Grundst. u. baul. Anlagen -45.679,52 -103.000 -103.000 -103.000 -103.000 -103.000 -103.000
 42410100 Grundbesitzabgaben -440.743,42 -439.900 -478.800 -498.800 -498.800 -498.800 -498.800
 42410300 Reinigung -8.991,53 -9.100 -9.100 -9.100 -9.100 -9.100 -9.100
 42410750 Überwachungsdienste -60.862,52 -69.700 -73.400 -77.100 -77.100 -77.100 -77.100
219
Teilergebnishaushalt 
Erträge und Aufwendungen 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
 42510000 Haltung von Fahrzeugen -7.194,69 -11.100 -11.100 -11.100 -11.100 -11.100 -11.100
 42510100 Treibstoff -11.146,68 -9.420 -10.000 -10.000 -10.000 -10.000 -10.000
 42610000 Besondere Aufwendungen für 
Beschäftigte -99,52 -5.000 -6.900 -6.900 -6.900 -6.900 -6.900
 42610100 Dienst- und Schutzkleidung -10.215,86 -10.900 -15.100 -15.200 -15.200 -15.200 -15.200
 42610200 Aus- und Fortbildung -876,00 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000
 42710000 Besondere Verwaltungs- und 
Betriebsaufwenungen -344.117,62 -403.520 -483.200 -479.200 -475.200 -475.200 -475.200
 42710100 Bewirtung, Beköstigung, 
Repräsentation -10.014,36 -2.560 -14.400 -8.400 -2.400 -2.400 -2.400
 42710200 Lehr- und Lernmittel, 
Arbeitsmaterial -867.779,64 -1.011.300 -1.011.250 -1.006.250 -1.001.250 -1.001.250 -1.001.250
 42710300 Öffentlichkeitsarbeit -4.911,95 -25.950 -24.850 -20.850 -16.850 -16.850 -16.850
 42710400 Veranstaltungen -153.379,30 -157.500 -152.000 -142.000 -132.000 -132.000 -132.000
 42710600 Planungskosten -330,82 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000
 42710700 Gutachter- und Beratungsleistungen 0,00 0 0 0 -25.000 -25.000 -25.000
 42710900 Mittagsmahlzeit -1.416.794,73 -1.467.200 -1.605.600 -1.669.100 -1.722.600 -1.722.600 -1.722.600
 42910000 Aufwendungen für sonstige Sach- 
und Dienstleistungen -208.313,61 -179.090 -201.600 -196.700 -191.700 -191.700 -191.700
16 Abschreibungen -1.647.543,43 -1.618.078 -2.038.830 -2.210.373 -2.406.974 -2.618.662 -2.415.676
 47110100 AfA immaterielle Vermögensgegen-
stände a. geleisteten Investitionszuwendungen -236.544,33 -225.741 -223.372 -209.185 -200.513 -193.542 -188.084
 47110200 AfA auf übrige immaterielle 
Vermögensgegenstände -2.838,98 -1.781 -969 0 0 0 0
 47113000 AfA auf Gebäude -350.316,87 -322.724 -353.486 -333.551 -308.063 -270.487 -208.186
 47114000 AfA auf Infrastrukturvermögen -1.627,78 -1.628 -1.628 -1.628 -1.132 -778 -778
 47115000 AfA Maschinen und technische 
Anlagen -12.022,65 -8.716 -14.134 -11.751 -4.774 -3.184 -2.515
 47116000 AfA auf Fahrzeuge -11.557,29 -9.425 -9.294 -7.476 -7.476 -5.430 -2.566
 47117000 AfA auf Betriebs- und Geschäfts- 
ausstattung -983.758,81 -1.018.592 -1.416.292 -1.646.782 -1.885.017 -2.145.241 -2.013.547
 47118000 AfA auf geringwertige Wirtschafts- 
güter -49.739,87 -29.470 -19.656 0 0 0 0
 47212000 Abschreibung auf Forderungen 
wegen Niederschlagung 863,15 0 0 0 0 0 0
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen -1.834.789,72 -2.076.920 -1.940.690 -1.948.970 -1.948.970 -1.948.970 -1.948.970
 43110000 Zuweisungen an das Land -109,00 0 0 0 0 0 0
 43120000 Zuweisungen an Gemeinden (GV) -11.726,19 -35.050 -31.550 -31.550 -31.550 -31.550 -31.550
 43180000 Zuschüsse an übrige Bereiche -1.759.089,73 -1.991.870 -1.859.140 -1.867.420 -1.867.420 -1.867.420 -1.867.420
 43910000 Sonstige Transferaufwendungen -63.864,80 -50.000 -50.000 -50.000 -50.000 -50.000 -50.000
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -43.837.646,41 -44.341.738 -44.899.310 -45.658.126 -45.664.470 -46.009.825 -46.372.447
 44110000 Sonstige Personal- und 
Versorgungsaufwendungen -17.444,77 -15.758 -20.830 -21.296 -21.490 -21.345 -21.367
 44210000 Aufw. f. ehrenamtl.u. sonst.Tätigkeit -839,48 -4.400 -4.400 -4.400 -4.400 -4.400 -4.400
 44290000 Aufw. für die Inanspruchnahme von 
Rechten und Diensten -6.926.005,03 -7.139.300 -7.491.600 -8.217.900 -8.199.400 -8.520.900 -8.858.500
 44290100 Vereinsbeiträge -307,00 -400 -400 -400 -400 -400 -400
 44290200 GEMA-Gebühren -2.122,58 -2.400 -2.400 -2.400 -2.400 -2.400 -2.400
 44310000 Geschäftsaufwendungen -13.931,56 -7.100 -10.100 -10.100 -10.100 -10.100 -10.100
 44310100 Bürobedarf -177.078,37 -224.700 -216.700 -216.700 -216.700 -216.700 -216.700
 44310200 Bücher und Zeitschriften -4.080,70 -5.700 -6.200 -5.200 -4.900 -4.200 -4.200
220
Teilergebnishaushalt 
Erträge und Aufwendungen 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
 44310300 Postgebühren -16,00 0 0 0 0 0 0
 44310400 Telekommunikation -15.894,08 -17.900 -17.900 -17.800 -17.800 -17.700 -17.700
 44310500 Öffentliche Bekanntmachungen 0,00 -500 -500 -500 -500 -500 -500
 44310600 Dienstreisen -4.610,91 -7.300 -5.300 -5.050 -5.000 -4.800 -4.800
 44310700 Entschädigung für die Benutzung 
privater Kfz -20.392,59 -22.200 -21.800 -21.800 -21.800 -21.800 -21.800
 44310900 Datenverarbeitung -26.571,96 -28.800 -30.500 -30.500 -30.500 -30.500 -30.500
 44311000 Hausrat -82.257,63 -62.000 -62.000 -62.000 -62.000 -62.000 -62.000
 44410000 Steuern, Versicherungen, 
Schadensfälle -1.458.207,97 -1.518.300 -1.468.300 -1.493.300 -1.518.300 -1.543.300 -1.568.300
 44520000 Erstattungen an Gemeinden (GV) -186.614,91 -198.000 -190.000 -190.000 -190.000 -190.000 -190.000
 44550000 Erstattungen an verb. Unternehmen -340.220,90 -343.000 -340.000 -340.000 -340.000 -340.000 -340.000
 44550010 Erstattung Verwaltungsgebäude an 
EB Immobilen- u. Gebäudemanagement (23) -151.263,72 -151.200 -151.200 -151.200 -151.200 -151.200 -151.200
 44550020 Erstatt. Nutzungsentschädigungen 
EB 23 -23.251.340,40 -23.254.900 -23.446.500 -23.446.500 -23.446.500 -23.446.500 -23.446.500
 44550030 Erstatt. 
Nutzungsentschäd.Anmietung 23 -231.097,68 -231.200 -231.200 -231.200 -231.200 -231.200 -231.200
 44550040 Erstatt. Nebenkosten an EB 23 -4.492.939,78 -4.508.200 -4.508.200 -4.508.200 -4.508.200 -4.508.200 -4.508.200
 44550100 Erstattung Gebäudereinigung an 23 -4.812.650,88 -4.813.500 -4.813.500 -4.813.500 -4.813.500 -4.813.500 -4.813.500
 44550200 Erstattung Hausdruckerei an 23 -689,85 -2.280 -2.280 -2.280 -2.280 -2.280 -2.280
 44550300 Erstattung Servicecenter an 23 -141.653,16 -319.900 -393.700 -401.100 -401.100 -401.100 -401.100
 44550350 Erstattung Grundst-u.Wohg.verwalt 
an 23 -5.912,04 -6.000 -6.000 -6.000 -6.000 -6.000 -6.000
 44550400 Erstatt. technische Betriebe an 23 -297.853,98 -300.200 -300.200 -300.200 -300.200 -300.200 -300.200
 44550500 Erstattung Grünpflege an 70 -402.452,48 -395.600 -395.600 -395.600 -395.600 -395.600 -395.600
 44580000 Erstattungen an übrige Bereiche -773.196,00 -761.000 -762.000 -763.000 -763.000 -763.000 -763.000
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -63.491.881,86 -66.502.838 -67.681.004 -68.823.174 -69.692.022 -70.589.950 -71.113.404
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-56.110.997,81 -57.324.660 -58.799.275 -59.672.444 -60.302.905 -60.911.313 -61.530.667
22 außerordentliche Erträge 14.531,12 0 0 0 0 0 0
 50120000 Empf. Schadensersatzl. 
f.Vermög.schäden 10.205,40 0 0 0 0 0 0
 53120000 Erträge aus der Veräußerung 
bewgl. Vermögensgenstände >1000 Euro 4.325,72 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -380,17 0 0 0 0 0 0
 51190000 Sonstige außergewöhnliche 
Aufwendungen -0,01 0 0 0 0 0 0
 53220000 Aufw.Veräußerung bewgl.VmG 
>1000 Euro -380,16 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
14.150,95 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-56.096.846,86 -57.324.660 -58.799.275 -59.672.444 -60.302.905 -60.911.313 -61.530.667
26 Erträge aus internen 
Leistungsbeziehungen 135.425,18 118.380 123.980 121.180 118.380 118.380 118.380
 38110200 Erträge aus Serviceverrechnungen 26.800,00 26.800 26.800 26.800 26.800 26.800 26.800
 38110300 Erträge aus Serviceabrechnungen 2.820,00 0 5.600 2.800 0 0 0
 38110400 Erträge aus direkter 
Leistungsabrechnung 105.805,18 91.580 91.580 91.580 91.580 91.580 91.580
221
Teilergebnishaushalt 
Erträge und Aufwendungen 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -1.911.915,77 -1.957.762 -2.162.124 -2.164.240 -2.201.868 -2.235.165 -2.272.221
 48110100 Aufwand aus Steuerungsleistungen 
(Overhead) -1.545.696,00 -1.591.746 -1.773.236 -1.771.552 -1.809.180 -1.842.477 -1.879.533
 48110200 Aufwand aus Serviceverrechnungen -283.654,00 -301.910 -328.452 -332.252 -332.252 -332.252 -332.252
 48110300 Aufwand aus Serviceabrechnungen -44.025,27 -49.452 -47.836 -47.836 -47.836 -47.836 -47.836
 48110400 Aufwand aus direkter 
Leistungsabrechnung -38.540,50 -14.654 -12.600 -12.600 -12.600 -12.600 -12.600
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen -1.776.490,59 -1.839.382 -2.038.144 -2.043.060 -2.083.488 -2.116.785 -2.153.841
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -57.873.337,45 -59.164.042 -60.837.419 -61.715.505 -62.386.394 -63.028.099 -63.684.508
222
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
Teilfinanzhaushalt 
Einzahlungen und 
Auszahlungen 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Verpflich-
tungser-
mächti-
gungen 
Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und 
allgemeine Umlagen 1.056.782,91 1.617.260 891.400 891.400 0 891.400 891.400 891.400
 61400000 Zuweis. lfd. Zwecke 
Bund 67.147,34 46.790 0 0 0 0 0 0
 61410000 Zuweisungen und 
Zuschüsse für lfd. Zwecke 954.817,06 1.524.600 891.400 891.400 0 891.400 891.400 891.400
 61480000 Zuweis. lfd. Zwecke 
übr. Bereich 34.818,51 45.870 0 0 0 0 0 0
3 Sonst. Transfereinzahlungen 0,00 0 0 0 0 0 0 0
4 öffentlich-rechtliche Entgelte 145.773,54 193.300 199.500 198.200 0 198.200 198.200 198.200
 63210000 Benutzungs-
gebühren u. ähnliche Entgelte 145.773,54 193.300 199.500 198.200 0 198.200 198.200 198.200
5 privatrechtliche Entgelte 2.110.920,72 2.254.250 2.378.450 2.433.950 0 2.480.850 2.480.850 2.480.850
 64110000 Mieten und Pachten 605.310,96 585.750 563.750 563.750 0 563.750 563.750 563.750
 64210000 Einzahlungen aus 
Verkauf 115,00 0 0 0 0 0 0 0
 64610000 Sonstige 
privatrechtl. Leistungsentgelte 1.505.494,76 1.668.500 1.814.700 1.870.200 0 1.917.100 1.917.100 1.917.100
6 Kostenerstattungen und -
umlagen 4.803.858,39 4.900.198 4.668.000 4.569.800 0 4.471.000 4.471.000 4.471.000
 64800000 Erstattungen vom 
Bund 2.629,27 0 0 0 0 0 0 0
 64820000 Erstattungen von 
Kommunen 4.443.912,48 4.532.000 4.290.000 4.290.000 0 4.290.000 4.290.000 4.290.000
 64840000 Erstattungen von 
gesetzl. Sozialversicherungen 27.508,71 0 0 0 0 0 0 0
 64880000 Erstattungen von 
übrigen Bereichen 329.807,93 368.198 378.000 279.800 0 181.000 181.000 181.000
7 Zinsen und ähnliche 
Einzahlungen 0,00 100 50 50 0 50 50 50
 66170000 Zinseinzahlungen 
von Kreditinstituten 0,00 0 50 50 0 50 50 50
 66180000 Zinseinzahlungen 
von übr. inl. Bereichen 0,00 100 0 0 0 0 0 0
8 Einzahl. aus der Veräußerung 
geringwert. Vermögensge. 0,00 0 0 0 0 0 0 0
9 sonstige haushaltswirksame 
Einzahlungen 42.220,86 41.500 41.500 41.500 0 41.500 41.500 41.500
 65610000 Bußgelder 42.220,86 41.500 41.500 41.500 0 41.500 41.500 41.500
10 = Summe der Einzahlungen 
aus laufender 
Verwaltungstätigkeit 
8.159.556,42 9.006.608 8.178.900 8.134.900 0 8.083.000 8.083.000 8.083.000
Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
11 Personalauszahlungen -9.005.774,87 -9.830.444 -10.247.246 -10.707.888 0 -11.036.421 -11.363.388 -11.701.018
 70110000 Bezüge der 
Beamten -585.411,84 -606.000 -627.900 -646.600 0 -666.100 -686.000 -706.600
 70120000 Vergütungen 
Arbeitnehmer -6.538.128,69 -7.196.352 -7.522.756 -7.873.296 0 -8.119.800 -8.362.300 -8.611.900
 70180000 AGH-Kräfte -1.416,71 0 0 0 0 0 0 0
223
Teilfinanzhaushalt 
Einzahlungen und 
Auszahlungen 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Verpflich-
tungser-
mächti-
gungen 
Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8 9
 70220000 Beiträge Ver-
sorgungskasse Arbeitnehmer -444.688,28 -487.300 -486.800 -508.600 0 -523.300 -538.600 -555.200
 70320000 Sozialver-
sicherungsbeitr. Arbeitnehmer -1.406.543,57 -1.507.652 -1.575.479 -1.644.807 0 -1.692.576 -1.742.073 -1.792.666
 70410000 Beihilfen, 
Unterstützungsl. Beamte u. AN -29.585,78 -33.140 -34.311 -34.584 0 -34.645 -34.416 -34.653
12 Versorgungsauszahlungen -171.636,77 -183.851 -193.935 -203.439 0 -206.467 -205.773 -210.031
 71110000 Versorgungsaus-
zahlung für Beamte -148.044,67 -147.708 -151.138 -160.558 0 -163.534 -163.029 -167.093
 71410000 Beihilfen, Unter-
stützungen Vers.empfäng. -23.592,10 -36.143 -42.797 -42.881 0 -42.933 -42.744 -42.938
13 Auszahl. für Sach- u. Dienst-
leistungen u. f. geringwertige 
Vermögensgegenstände 
-6.378.091,87 -7.876.510 -7.676.300 -7.477.700 0 -7.785.200 -7.785.200 -7.785.200
 72110000 Unterh. der Grundst. 
und baul. Anlagen -380.130,15 -412.300 -412.300 -412.300 0 -412.300 -412.300 -412.300
 72210000 Unterh. des 
beweglichen Vermögens -67.874,40 -44.500 -58.000 -58.000 0 -58.000 -58.000 -58.000
 72210100 Unterhaltung EDV-
Ausstattung -357.688,21 -814.270 -859.400 -859.400 0 -1.049.400 -1.049.400 -1.049.400
 72220000 Erwerb geringw. 
Vermögensgegenstände -440.513,69 -490.400 -785.400 -533.400 0 -606.400 -606.400 -606.400
 72220100 Erwerb EDV -1.057.618,71 -1.681.200 -819.000 -819.000 0 -819.000 -819.000 -819.000
 72310000 Mieten und Pachten -587.813,78 -523.600 -536.900 -536.900 0 -536.900 -536.900 -536.900
 72410000 Bewirtschaftung 
Grundst. u. baul. Anlagen -537.038,30 -621.700 -664.300 -688.000 0 -688.000 -688.000 -688.000
 72510000 Haltung von 
Fahrzeugen -18.058,25 -20.520 -21.100 -21.100 0 -21.100 -21.100 -21.100
 72610000 Bes. zahlungsw. 
Aufw. f. Beschäftigte -12.027,19 -18.900 -25.000 -25.100 0 -25.100 -25.100 -25.100
 72710000 Besondere 
Verwaltungs- u. Betriebsausz. -2.710.476,13 -3.070.030 -3.293.300 -3.327.800 0 -3.377.300 -3.377.300 -3.377.300
 72910000 Auszahlungen für 
sonst. Dienstleistungen -208.853,06 -179.090 -201.600 -196.700 0 -191.700 -191.700 -191.700
14 Zinsen und ähnliche 
Auszahlungen 0,00 0 0 0 0 0 0 0
15 Transferauszahlungen -1.942.206,92 -2.076.920 -1.940.690 -1.948.970 0 -1.948.970 -1.948.970 -1.948.970
 73110000 Zuweisungen an 
Land -109,00 0 0 0 0 0 0 0
 73120000 Zuweisungen an 
Gemeinden (GV) -17.261,10 -35.050 -31.550 -31.550 0 -31.550 -31.550 -31.550
 73180000 Zuschüsse an 
übrige Bereiche -1.873.479,82 -1.991.870 -1.859.140 -1.867.420 0 -1.867.420 -1.867.420 -1.867.420
 73910000 Sonstige 
Transferauszahlungen -51.357,00 -50.000 -50.000 -50.000 0 -50.000 -50.000 -50.000
16 sonstige haushaltswirksame 
Auszahlungen -43.450.626,87 -44.341.738 -44.899.310 -45.658.126 0 -45.664.470 -46.009.825 -46.372.447
 74110000 Sonstige Personal- 
und Versorgungsausz. -17.444,77 -15.758 -20.830 -21.296 0 -21.490 -21.345 -21.367
 74210000 Ausz. für ehrenamtl. 
u. sonst. Tätigkeit -886,28 -4.400 -4.400 -4.400 0 -4.400 -4.400 -4.400
 74290000 Inanspruchnahme 
von Rechten und Diensten -6.592.268,79 -7.142.100 -7.494.400 -8.220.700 0 -8.202.200 -8.523.700 -8.861.300
 74310000 Geschäftsaus-
zahlungen -351.559,07 -376.200 -371.000 -369.650 0 -369.300 -368.300 -368.300
 74410000 Steuern, 
Versicherungen, Schadensfälle -1.456.612,03 -1.518.300 -1.468.300 -1.493.300 0 -1.518.300 -1.543.300 -1.568.300
224
Teilfinanzhaushalt 
Einzahlungen und 
Auszahlungen 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Verpflich-
tungser-
mächti-
gungen 
Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8 9
 74520000 Erstattungen an 
Gemeinden (GV) -186.614,91 -198.000 -190.000 -190.000 0 -190.000 -190.000 -190.000
 74550000 Erstattungen an 
verb. Unternehmen -34.080.015,71 -34.325.980 -34.588.380 -34.595.780 0 -34.595.780 -34.595.780 -34.595.780
 74580000 Erstattungen an 
übrige Bereiche -765.225,31 -761.000 -762.000 -763.000 0 -763.000 -763.000 -763.000
17 = Summe der Auszahlungen 
aus lfd. Verwaltungstätigkeit -60.948.337,30 -64.309.463 -64.957.481 -65.996.123 0 -66.641.528 -67.313.156 -68.017.666
18 Saldo aus laufender 
Verwaltungstätigkeit 
(Summe der Einzahl. abzüglich 
Summe der Auszahlungen aus 
lfd. Verwaltungstätigkeit)
-52.788.780,88 -55.302.855 -56.778.581 -57.861.223 0 -58.558.528 -59.230.156 -59.934.666
Einzahlungen für Investitionstätigkeit
19 Zuwendungen für 
Investitionstätigkeit 63.044,66 1.230.000 2.020.000 2.020.000 0 2.020.000 1.500.000 40.000
 68110000 Investitionszu. vom 
Land 60.046,66 1.230.000 2.020.000 2.020.000 0 2.020.000 1.500.000 40.000
 68180000 Investitionszu. von 
übrigen Bereichen 2.998,00 0 0 0 0 0 0 0
20 Beiträge u. ä. Entgelte für 
Investitionstätigkeit 0,00 0 0 0 0 0 0 0
21 Veräußerung von 
Sachvermögen 4.325,72 0 0 0 0 0 0 0
 68311000 Veräuß. bewegl. 
Verm.g. > 1000 Euro 4.325,72 0 0 0 0 0 0 0
22 Veräußerung von 
Finanzvermögensanlagen 0,00 0 0 0 0 0 0 0
23 sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0 0 0 0 0 0 0
24 = Summe der Einzahlungen 
für Investitionstätigkeit 67.370,38 1.230.000 2.020.000 2.020.000 0 2.020.000 1.500.000 40.000
Auszahlungen für Investitionstätigkeit
25 Erwerb von Grundstücken 
und Gebäuden 0,00 0 0 0 0 0 0 0
26 Baumaßnahmen -715.267,24 -1.883.000 -1.110.000 -2.004.000 0 -947.300 -30.000 -30.000
 78710000 Auszahlung für 
Hochbaumaßnahmen -52.531,74 -40.000 -30.000 -30.000 0 -30.000 -30.000 -30.000
 78730000 Auszahlung für 
sonstige Baumaßnahmen -662.735,50 -1.843.000 -1.080.000 -1.974.000 0 -917.300 0 0
27 Erwerb von beweglichem 
Sachvermögen -399.552,53 -1.888.700 -2.975.700 -3.022.700 0 -4.320.700 -3.406.700 -1.767.700
 78311000 Ausz. Erwerb VG 
>1000 EUR u. Sachges. -399.552,53 -1.888.700 -2.975.700 -3.022.700 0 -4.320.700 -3.406.700 -1.767.700
28 Erwerb von 
Finanzvermögensanlagen 0,00 0 0 0 0 0 0 0
29 Aktivierbare Zuwendungen -142.692,74 -85.000 -85.000 -85.000 0 -85.000 -85.000 -85.000
 78180000 Investitionszu. an 
übrige Bereiche -142.692,74 -85.000 -85.000 -85.000 0 -85.000 -85.000 -85.000
30 sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0 0 0 0 0 0 0
31 = Summe der Auszahlungen 
für Investitionstätigkeit -1.257.512,51 -3.856.700 -4.170.700 -5.111.700 0 -5.353.000 -3.521.700 -1.882.700
32 Saldo a. Investitionstätigkeit 
(Summe Einzahlungen abzüglich 
Summe Auszahlungen für 
Investitionstätigkeit)
-1.190.142,13 -2.626.700 -2.150.700 -3.091.700 0 -3.333.000 -2.021.700 -1.842.700
33 Finanzmittelüberschuss/
-fehlbetrag
(Summen Zeile 18 und 32)
-53.978.923,01 -57.929.555 -58.929.281 -60.952.923 0 -61.891.528 -61.251.856 -61.777.366
225
Teilfinanzhaushalt 
Einzahlungen und 
Auszahlungen 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Verpflich-
tungser-
mächti-
gungen 
Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Ein-, Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit
34 Einzahlungen; Aufnahme 
von Krediten und inneren 
Darlehen für Invest.-Tätigkeit 
0,00 0 0 0 0 0 0 0
35 Auszahlungen; Tilgung von 
Krediten und Rückzahlung 
von inneren Darlehen für 
Investitionstätigkeit 
0,00 0 0 0 0 0 0 0
36 Saldo aus 
Finanzierungstätigkeit 0,00 0 0 0 0 0 0 0
37 Finanzmittelveränderung 
(Summe Zeile 33 und 36) -53.978.923,01 -57.929.555 -58.929.281 -60.952.923 0 -61.891.528 -61.251.856 -61.777.366
226
227
228
229
230
231
232
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
211 Grundschulen
1.100.2.1.1.01 Bereitstellung/Unterhaltung von Grundschulen
Produkt 
Ertrags- und Aufwandsarten 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 78.397,04 48.786 48.786 48.786 48.786 48.786 48.786
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 21.519,23 16.256 130.010 195.452 262.158 327.080 306.712
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 64.465,11 61.800 62.500 61.200 61.200 61.200 61.200
6 privatrechtliche Entgelte 664.613,91 702.250 854.150 909.650 956.550 956.550 956.550
7 Kostenerstattungen und -umlagen 112.181,31 99.355 104.755 106.755 106.755 106.755 106.755
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0 0 0 0 0 0
9 aktivierte Eigenleistungen 953,00 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 8.882,18 1.609 1.625 1.629 1.630 1.623 1.631
12 = Summe ordentliche Erträge 951.011,78 930.057 1.201.826 1.323.472 1.437.080 1.501.994 1.481.634
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -2.352.580,99 -2.631.519 -2.822.090 -3.046.856 -3.141.026 -3.233.766 -3.330.621
14 Versorgungsaufwendungen -31.454,37 -28.881 -35.306 -32.355 -33.194 -33.839 -34.849
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -1.977.133,57 -1.524.698 -1.848.134 -1.854.134 -1.985.877 -1.985.877 -1.985.877
16 Abschreibungen -291.821,65 -284.868 -358.822 -387.841 -436.328 -484.870 -442.449
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen -1.830,00 -2.050 -1.550 -1.550 -1.550 -1.550 -1.550
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -10.602.845,78 -10.611.361 -10.807.928 -10.815.408 -10.820.702 -10.825.906 -10.831.156
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -15.257.666,36 -15.083.378 -15.873.830 -16.138.145 -16.418.676 -16.565.808 -16.626.501
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-14.306.654,58 -14.153.321 -14.672.004 -14.814.673 -14.981.597 -15.063.814 -15.144.867
22 außerordentliche Erträge 0,00 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -22,97 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
-22,97 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-14.306.677,55 -14.153.321 -14.672.004 -14.814.673 -14.981.597 -15.063.814 -15.144.867
26 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 79.208,54 77.040 77.040 77.040 77.040 77.040 77.040
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -453.335,19 -476.462 -537.022 -556.174 -566.701 -576.565 -587.196
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen -374.126,65 -399.422 -459.982 -479.134 -489.661 -499.525 -510.156
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -14.680.804,20 -14.552.743 -15.131.986 -15.293.807 -15.471.257 -15.563.338 -15.655.023
233
234
235
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
212 Hauptschulen
1.100.2.1.2.01 Bereitstellung/Unterhaltung von Hauptschulen
Produkt 
Ertrags- und Aufwandsarten 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 10.432,28 6.311 6.311 6.311 6.311 6.311 6.311
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 5.798,94 5.751 15.454 21.294 29.115 36.891 34.711
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 0,00 0 0 0 0 0 0
6 privatrechtliche Entgelte 37.577,56 37.600 37.600 37.600 37.600 37.600 37.600
7 Kostenerstattungen und -umlagen 344,79 0 0 0 0 0 0
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0 0 0 0 0 0
9 aktivierte Eigenleistungen 0,00 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 1.048,84 184 186 186 186 185 186
12 = Summe ordentliche Erträge 55.202,41 49.846 59.550 65.391 73.212 80.987 78.808
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -222.953,20 -238.854 -249.123 -256.514 -264.718 -272.284 -280.361
14 Versorgungsaufwendungen -3.714,22 -3.300 -4.034 -3.696 -3.792 -3.866 -3.981
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -119.442,16 -106.566 -112.214 -112.714 -113.313 -113.313 -113.313
16 Abschreibungen -21.445,55 -20.177 -24.435 -29.566 -35.898 -42.538 -39.609
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen -201,00 -100 -100 -100 -100 -100 -100
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -917.693,65 -929.193 -929.598 -930.306 -930.910 -931.505 -932.105
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -1.285.449,78 -1.298.189 -1.319.504 -1.332.896 -1.348.731 -1.363.606 -1.369.469
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-1.230.247,37 -1.248.343 -1.259.954 -1.267.505 -1.275.520 -1.282.620 -1.290.662
22 außerordentliche Erträge 0,00 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -2,71 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
-2,71 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-1.230.250,08 -1.248.343 -1.259.954 -1.267.505 -1.275.520 -1.282.620 -1.290.662
26 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 331,97 0 0 0 0 0 0
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -45.095,84 -44.433 -48.840 -48.476 -49.410 -50.202 -51.088
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen -44.763,87 -44.433 -48.840 -48.476 -49.410 -50.202 -51.088
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -1.275.013,95 -1.292.776 -1.308.794 -1.315.981 -1.324.930 -1.332.822 -1.341.750
236
237
238
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
215 Realschulen
1.100.2.1.5.01 Bereitstellung/Unterhaltung von Realschulen
Produkt 
Ertrags- und Aufwandsarten 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 28.680,17 17.472 17.472 17.472 17.472 17.472 17.472
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 4.195,78 3.807 38.856 60.553 80.276 101.556 95.430
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 5.611,13 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500
6 privatrechtliche Entgelte 66.548,31 75.500 68.400 68.400 68.400 68.400 68.400
7 Kostenerstattungen und -umlagen 7.176,80 1.170 1.170 1.170 1.170 1.170 1.170
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0 0 0 0 0 0
9 aktivierte Eigenleistungen 0,00 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 2.883,43 509 514 515 516 513 516
12 = Summe ordentliche Erträge 115.095,62 104.958 132.912 154.610 174.333 195.611 189.488
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -421.321,83 -478.174 -518.823 -533.660 -550.664 -566.781 -583.756
14 Versorgungsaufwendungen -10.211,05 -9.135 -11.167 -10.234 -10.499 -10.703 -11.023
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -348.200,44 -256.216 -284.440 -265.775 -267.434 -267.434 -267.434
16 Abschreibungen -65.956,53 -64.690 -84.049 -92.215 -108.946 -128.022 -119.640
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen -802,00 -1.000 -1.000 -1.000 -1.000 -1.000 -1.000
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -2.221.030,43 -2.248.057 -2.249.126 -2.251.084 -2.252.752 -2.254.403 -2.256.063
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -3.067.522,28 -3.057.272 -3.148.606 -3.153.968 -3.191.294 -3.228.343 -3.238.915
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-2.952.426,66 -2.952.315 -3.015.694 -2.999.358 -3.016.961 -3.032.732 -3.049.426
22 außerordentliche Erträge 0,00 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -7,46 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
-7,46 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-2.952.434,12 -2.952.315 -3.015.694 -2.999.358 -3.016.961 -3.032.732 -3.049.426
26 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 912,65 0 0 0 0 0 0
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -95.534,89 -93.376 -106.040 -105.173 -107.111 -108.825 -110.703
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen -94.622,24 -93.376 -106.040 -105.173 -107.111 -108.825 -110.703
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -3.047.056,36 -3.045.690 -3.121.734 -3.104.531 -3.124.072 -3.141.556 -3.160.130
239
240
241
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
217 Gymnasien
1.100.2.1.7.01 Bereitstellung/Unterhaltung von Gymnasien
Produkt 
Ertrags- und Aufwandsarten 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 84.060,79 51.053 51.053 51.053 51.053 51.053 51.053
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 50.126,03 43.648 146.240 206.854 247.737 300.829 282.867
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 20.682,84 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000
6 privatrechtliche Entgelte 249.191,24 231.500 229.400 229.400 229.400 229.400 229.400
7 Kostenerstattungen und -umlagen 8.674,80 5.855 5.855 5.855 5.855 5.855 5.855
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0 0 0 0 0 0
9 aktivierte Eigenleistungen 1.333,00 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 8.451,22 1.487 1.502 1.505 1.507 1.500 1.507
12 = Summe ordentliche Erträge 422.519,92 358.544 459.051 519.668 560.553 613.638 595.682
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -1.192.459,84 -1.358.440 -1.394.655 -1.434.894 -1.480.550 -1.524.161 -1.569.631
14 Versorgungsaufwendungen -29.928,33 -26.693 -32.631 -29.904 -30.678 -31.275 -32.209
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -879.815,56 -840.963 -860.050 -761.975 -766.820 -766.820 -766.820
16 Abschreibungen -205.135,17 -205.254 -267.061 -287.219 -313.994 -369.858 -344.343
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen -706,00 -800 -800 -800 -800 -800 -800
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -5.472.920,80 -5.535.970 -5.538.918 -5.544.637 -5.549.510 -5.554.336 -5.559.185
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -7.780.965,70 -7.968.120 -8.094.116 -8.059.429 -8.142.352 -8.247.250 -8.272.988
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-7.358.445,78 -7.609.577 -7.635.065 -7.539.761 -7.581.799 -7.633.613 -7.677.305
22 außerordentliche Erträge 0,00 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -21,84 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
-21,84 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-7.358.467,62 -7.609.577 -7.635.065 -7.539.761 -7.581.799 -7.633.613 -7.677.305
26 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 2.869,95 0 0 0 0 0 0
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -261.495,67 -266.566 -289.130 -286.841 -292.050 -296.705 -301.737
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen -258.625,72 -266.566 -289.130 -286.841 -292.050 -296.705 -301.737
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -7.617.093,34 -7.876.143 -7.924.195 -7.826.602 -7.873.849 -7.930.318 -7.979.042
242
243
244
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
218 Gesamtschulen
1.100.2.1.8.01 Bereitstellung/Unterhaltung von Gesamtschulen
Produkt 
Ertrags- und Aufwandsarten 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 47.134,66 29.527 29.527 29.527 29.527 29.527 29.527
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 22.228,96 16.818 75.885 109.545 143.467 173.790 163.127
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 17.113,40 15.500 15.500 15.500 15.500 15.500 15.500
6 privatrechtliche Entgelte 467.116,48 511.300 501.100 501.100 501.100 501.100 501.100
7 Kostenerstattungen und -umlagen 38.530,08 37.755 37.755 37.755 37.755 37.755 37.755
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0 0 0 0 0 0
9 aktivierte Eigenleistungen 2.754,38 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 4.738,80 860 869 870 871 868 872
12 = Summe ordentliche Erträge 599.616,76 611.760 660.636 694.298 728.220 758.540 747.880
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -1.099.420,87 -1.276.533 -1.300.107 -1.338.189 -1.379.736 -1.420.323 -1.462.913
14 Versorgungsaufwendungen -16.781,47 -15.438 -18.872 -17.295 -17.743 -18.088 -18.628
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -631.848,70 -551.902 -571.521 -572.321 -575.123 -575.123 -575.123
16 Abschreibungen -216.012,00 -204.404 -264.666 -268.727 -268.665 -291.344 -273.964
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen -63.982,80 -50.800 -50.800 -50.800 -50.800 -50.800 -50.800
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -4.674.949,17 -4.737.908 -4.740.822 -4.744.137 -4.746.962 -4.749.748 -4.752.552
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -6.702.995,01 -6.836.986 -6.946.788 -6.991.469 -7.039.029 -7.105.425 -7.133.980
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-6.103.378,25 -6.225.225 -6.286.152 -6.297.171 -6.310.809 -6.346.886 -6.386.100
22 außerordentliche Erträge 0,00 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -196,88 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
-196,88 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-6.103.575,13 -6.225.225 -6.286.152 -6.297.171 -6.310.809 -6.346.886 -6.386.100
26 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 8.188,03 6.833 6.833 6.833 6.833 6.833 6.833
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -224.505,19 -233.626 -251.476 -249.513 -254.175 -258.489 -263.176
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen -216.317,16 -226.792 -244.643 -242.680 -247.342 -251.655 -256.343
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -6.319.892,29 -6.452.018 -6.530.795 -6.539.851 -6.558.151 -6.598.541 -6.642.443
245
246
247
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
221 Förderschulen
1.100.2.2.1.01 Bereitstellung/Unterhaltung von Förderschulen
Produkt 
Ertrags- und Aufwandsarten 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 13.858,06 8.850 8.850 8.850 8.850 8.850 8.850
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 26.854,79 26.375 45.039 54.651 57.843 52.872 49.815
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 6.373,94 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000
6 privatrechtliche Entgelte 212.971,25 190.100 197.700 197.700 197.700 197.700 197.700
7 Kostenerstattungen und -umlagen 7.030,10 5.070 5.070 5.070 5.070 5.070 5.070
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0 0 0 0 0 0
9 aktivierte Eigenleistungen 0,00 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 1.393,25 258 260 261 261 260 261
12 = Summe ordentliche Erträge 268.481,39 235.653 261.920 271.532 274.725 269.753 266.696
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -635.395,00 -685.451 -709.271 -730.637 -752.436 -774.867 -797.716
14 Versorgungsaufwendungen -4.933,90 -4.627 -5.657 -5.184 -5.318 -5.422 -5.584
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -580.789,17 -518.980 -530.553 -533.693 -534.533 -534.533 -534.533
16 Abschreibungen -120.401,49 -119.262 -125.466 -114.760 -114.502 -104.122 -97.274
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen 0,00 -300 -300 -300 -300 -300 -300
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -2.709.551,62 -2.688.150 -2.688.881 -2.689.879 -2.690.731 -2.691.562 -2.692.403
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -4.051.071,18 -4.016.771 -4.060.128 -4.074.453 -4.097.820 -4.110.805 -4.127.810
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-3.782.589,79 -3.781.118 -3.798.208 -3.802.921 -3.823.095 -3.841.053 -3.861.114
22 außerordentliche Erträge 10.205,40 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -3,60 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
10.201,80 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-3.772.387,99 -3.781.118 -3.798.208 -3.802.921 -3.823.095 -3.841.053 -3.861.114
26 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 580,99 300 300 300 300 300 300
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -114.491,96 -119.044 -129.940 -128.997 -131.387 -133.780 -136.262
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen -113.910,97 -118.744 -129.640 -128.697 -131.087 -133.480 -135.962
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -3.886.298,96 -3.899.862 -3.927.848 -3.931.618 -3.954.182 -3.974.533 -3.997.075
248
249
250
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
231 Berufliche Schulen
1.100.2.3.1.01 Bereitstellung/Unterhaltung von beruflichen Schulen
Produkt 
Ertrags- und Aufwandsarten 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 265.144,60 47.000 43.000 43.000 43.000 43.000 43.000
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 6.722,66 6.232 198.654 315.918 434.048 551.215 518.405
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 20.176,02 21.500 21.500 21.500 21.500 21.500 21.500
6 privatrechtliche Entgelte 66.938,55 60.700 46.300 46.300 46.300 46.300 46.300
7 Kostenerstattungen und -umlagen 26.878,15 24.210 21.210 21.210 21.210 21.210 21.210
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0 0 0 0 0 0
9 aktivierte Eigenleistungen 45.467,62 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 15.090,36 2.767 2.794 2.800 2.803 2.791 2.804
12 = Summe ordentliche Erträge 446.417,96 162.409 333.458 450.729 568.861 686.016 653.219
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -1.202.929,82 -1.339.957 -1.469.959 -1.510.888 -1.561.291 -1.606.340 -1.654.044
14 Versorgungsaufwendungen -53.439,45 -49.659 -60.706 -55.632 -57.074 -58.184 -59.920
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -1.112.055,92 -650.447 -747.082 -688.682 -697.695 -697.695 -697.695
16 Abschreibungen -273.953,52 -259.508 -349.489 -425.283 -524.263 -630.455 -574.054
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen -8.178,19 -30.000 -27.000 -27.000 -27.000 -27.000 -27.000
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -7.585.639,59 -7.713.818 -7.720.327 -7.730.950 -7.739.997 -7.748.992 -7.758.008
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -10.236.196,49 -10.043.389 -10.374.564 -10.438.435 -10.607.321 -10.768.666 -10.770.723
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-9.789.778,53 -9.880.980 -10.041.105 -9.987.707 -10.038.460 -10.082.650 -10.117.504
22 außerordentliche Erträge 0,00 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -39,01 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
-39,01 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-9.789.817,54 -9.880.980 -10.041.105 -9.987.707 -10.038.460 -10.082.650 -10.117.504
26 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 5.133,35 0 0 0 0 0 0
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -295.664,70 -303.737 -345.882 -343.050 -348.977 -353.772 -359.122
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen -290.531,35 -303.737 -345.882 -343.050 -348.977 -353.772 -359.122
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -10.080.348,89 -10.184.718 -10.386.988 -10.330.757 -10.387.437 -10.436.422 -10.476.626
251
252
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
241 Schülerbeförderung
1.100.2.4.1.01 Schülerbeförderung
Produkt 
Ertrags- und Aufwandsarten 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 0,00 0 0 0 0 0 0
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 0,00 0 0 0 0 0 0
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 31.273,22 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000
6 privatrechtliche Entgelte 0,00 0 0 0 0 0 0
7 Kostenerstattungen und -umlagen 71,45 0 0 0 0 0 0
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0 0 0 0 0 0
9 aktivierte Eigenleistungen 0,00 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 7.200,64 1.267 1.262 1.263 1.266 1.260 1.265
12 = Summe ordentliche Erträge 38.545,31 16.267 16.262 16.263 16.266 16.260 16.265
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -85.056,04 -87.090 -92.395 -90.859 -94.088 -96.161 -99.074
14 Versorgungsaufwendungen -25.685,45 -22.746 -27.418 -25.090 -25.782 -26.254 -27.038
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -22,22 -120 -120 -120 -120 -120 -120
16 Abschreibungen -45,38 -28 -28 -23 -23 -23 -22
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -6.930.927,74 -7.144.359 -7.496.761 -8.223.210 -8.204.712 -8.526.210 -8.863.810
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -7.041.736,83 -7.254.343 -7.616.722 -8.339.302 -8.324.724 -8.648.769 -8.990.065
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-7.003.191,52 -7.238.076 -7.600.460 -8.323.039 -8.308.458 -8.632.509 -8.973.800
22 außerordentliche Erträge 0,00 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -3,72 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
-3,72 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-7.003.195,24 -7.238.076 -7.600.460 -8.323.039 -8.308.458 -8.632.509 -8.973.800
26 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 0,00 0 0 0 0 0 0
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -24.415,48 -24.788 -27.958 -26.651 -27.104 -27.318 -27.721
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen -24.415,48 -24.788 -27.958 -26.651 -27.104 -27.318 -27.721
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -7.027.610,72 -7.262.864 -7.628.417 -8.349.690 -8.335.562 -8.659.827 -9.001.521
253
·
·
·
254
255
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
243-40 Sonstige schulische Aufgaben FB 40
1.100.2.4.3.04 Bildungsmanagement
Produkt 
Ertrags- und Aufwandsarten 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 152.520,79 148.860 0 0 0 0 0
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 0,00 0 0 0 0 0 0
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 0,00 0 0 0 0 0 0
6 privatrechtliche Entgelte 0,00 0 0 0 0 0 0
7 Kostenerstattungen und -umlagen 172.443,62 191.598 199.000 98.800 0 0 0
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0 0 0 0 0 0
9 aktivierte Eigenleistungen 0,00 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 0,00 0 0 0 0 0 0
12 = Summe ordentliche Erträge 324.964,41 340.458 199.000 98.800 0 0 0
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -582.399,53 -608.529 -582.525 -598.297 -614.515 -631.489 -648.482
14 Versorgungsaufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -100.185,26 -124.866 -115.150 -81.150 -47.150 -47.150 -47.150
16 Abschreibungen -730,16 -646 -646 -646 -646 -646 -646
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -61.608,12 -68.260 -66.074 -64.729 -64.386 -63.374 -63.372
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -744.923,07 -802.301 -764.395 -744.822 -726.696 -742.660 -759.650
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-419.958,66 -461.843 -565.395 -646.022 -726.696 -742.660 -759.650
22 außerordentliche Erträge 0,00 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -9,36 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
-9,36 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-419.968,02 -461.843 -565.395 -646.022 -726.696 -742.660 -759.650
26 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 0,00 0 0 0 0 0 0
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -2.247,00 -154 0 0 0 0 0
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen -2.247,00 -154 0 0 0 0 0
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -422.215,02 -461.997 -565.395 -646.022 -726.696 -742.660 -759.650
256
257
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
421 Förderung des Sports
1.100.4.2.1.01 Förderung des Sports
Produkt 
Ertrags- und Aufwandsarten 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 190,00 0 0 0 0 0 0
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 0,00 0 0 0 0 0 0
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 0,00 0 0 0 0 0 0
6 privatrechtliche Entgelte 271.457,72 269.100 269.100 269.100 269.100 269.100 269.100
7 Kostenerstattungen und -umlagen 60,73 0 0 0 0 0 0
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0 0 0 0 0 0
9 aktivierte Eigenleistungen 0,00 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 7.861,33 1.468 1.460 1.463 1.465 1.458 1.465
12 = Summe ordentliche Erträge 279.569,78 270.568 270.560 270.563 270.565 270.558 270.565
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -93.095,58 -97.879 -103.875 -102.170 -105.685 -108.010 -111.305
14 Versorgungsaufwendungen -27.213,93 -26.353 -31.720 -29.065 -29.825 -30.402 -31.315
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -55.474,35 -56.641 -62.102 -62.102 -62.102 -62.102 -62.102
16 Abschreibungen -76.855,16 -73.224 -72.487 -67.730 -64.813 -62.444 -60.699
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen -1.535.258,31 -1.685.000 -1.635.000 -1.635.000 -1.635.000 -1.635.000 -1.635.000
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -49.630,67 -53.891 -53.987 -54.114 -54.115 -54.114 -54.115
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -1.837.528,00 -1.992.988 -1.959.172 -1.950.180 -1.951.541 -1.952.072 -1.954.536
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-1.557.958,22 -1.722.420 -1.688.611 -1.679.617 -1.680.976 -1.681.514 -1.683.970
22 außerordentliche Erträge 0,00 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -3,19 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
-3,19 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-1.557.961,41 -1.722.420 -1.688.611 -1.679.617 -1.680.976 -1.681.514 -1.683.970
26 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 28.113,46 26.800 26.800 26.800 26.800 26.800 26.800
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -24.704,77 -26.067 -29.527 -28.029 -28.515 -28.761 -29.221
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen 3.408,69 733 -2.727 -1.229 -1.715 -1.961 -2.421
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -1.554.552,72 -1.721.687 -1.691.338 -1.680.846 -1.682.691 -1.683.474 -1.686.392
258
259
260
40 Fachbereich Bildung, Schule und Sport
424 Sportanlagen
1.100.4.2.4.01 Sportanlagen
Produkt 
Ertrags- und Aufwandsarten 
vorläufiges 
Rechnungs-
ergebnis 
Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz Ansatz
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro- -Euro-
1 2 3 4 5 6 7 8
Ordentliche Erträge
1 Steuern u. ähnliche Abgaben 0,00 0 0 0 0 0 0
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 0,00 0 0 0 0 0 0
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 37.108,46 37.108 37.037 36.006 35.924 35.923 33.119
4 sonstige Transfererträge 0,00 0 0 0 0 0 0
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 46.780,49 40.000 45.500 45.500 45.500 45.500 45.500
6 privatrechtliche Entgelte 109.209,08 104.700 104.700 104.700 104.700 104.700 104.700
7 Kostenerstattungen und -umlagen 4.646,47 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0 0 0 0 0 0
9 aktivierte Eigenleistungen 0,00 0 0 0 0 0 0
10 Bestandsveränderungen 0,00 0 0 0 0 0 0
11 sonstige ordentliche Erträge 15.260,23 2.850 2.835 2.840 2.843 2.831 2.844
12 = Summe ordentliche Erträge 213.004,73 187.158 192.572 191.546 191.467 191.454 188.663
Ordentliche Aufwendungen
13 Personalaufwendungen -969.727,15 -1.062.851 -1.077.992 -1.101.399 -1.134.959 -1.167.145 -1.202.343
14 Versorgungsaufwendungen -52.827,00 -51.157 -61.574 -56.421 -57.896 -59.015 -60.788
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -569.573,98 -531.014 -569.898 -569.898 -569.898 -569.898 -569.898
16 Abschreibungen -370.749,44 -383.388 -489.990 -535.119 -537.833 -503.436 -462.299
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0 0 0 0 0 0
18 Transferaufwendungen -6,00 -80.000 0 0 0 0 0
19 sonstige ordentliche Aufwendungen -924.949,93 -949.669 -949.227 -949.486 -949.502 -949.489 -949.492
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -2.887.833,50 -3.058.079 -3.148.680 -3.212.323 -3.250.089 -3.248.983 -3.244.820
21 ordentliches Ergebnis
(Summe ordentliche Erträge abzüglich Summe 
ordentliche Aufwendungen)
-2.674.828,77 -2.870.921 -2.956.108 -3.020.777 -3.058.622 -3.057.529 -3.056.157
22 außerordentliche Erträge 4.325,72 0 0 0 0 0 0
23 außerordentliche Aufwendungen -6,18 0 0 0 0 0 0
24 außerordentliches Ergebnis 
(außerordentliche Erträge abzüglich 
außerordentliche Aufwendungen)
4.319,54 0 0 0 0 0 0
25 Jahresergebnis 
(Saldo aus dem ordentl. und dem außerordent. 
Ergebnis) Überschuss (+)/Fehlbetrag (-)
-2.670.509,23 -2.870.921 -2.956.108 -3.020.777 -3.058.622 -3.057.529 -3.056.157
26 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 60,00 200 200 200 200 200 200
27 Aufwendungen aus internen 
Leistungsbeziehungen -157.811,28 -168.634 -180.687 -177.177 -180.479 -183.410 -186.843
28 Saldo aus internen Leistungsbeziehungen -157.751,28 -168.434 -180.487 -176.977 -180.279 -183.210 -186.643
29 Ergebnis unter Berücksichtigung der 
internen Leistungsbeziehungen -2.828.260,51 -3.039.354 -3.136.595 -3.197.754 -3.238.901 -3.240.739 -3.242.800
261
Investitionen 
447
2021 2022 2023 2024 2025
€ € € € € € €
Teilhaushalt
Produktgruppe (Profitcenter- PC)
Projektnr./Einzelmaßnahme
Ist
2019
Plan
2020
Erläuterungen
in der
Anlage
vorhanden
Investitionsprogramm für das Jahr…
7.000005.710.011 RTW (MHD OS-Y 6112) -164.120
7.000005.710.012 RTW (JUH OS-Y 7112) -164.120
7.000005.710.013 RTW (BF OS-U 4112) -170.000 x
7.000005.710.014 RTW (BF OS-Y 9112) -170.000 x
7.000005.710.015 RTW (BF OS-H 5112) -170.000 x
7.000005.710.016 Rettungstransportwagen (BF OS-U 4112)
7.000005.710.017 RTW (ASB OS-V 5112) -170.000 x
7.000005.710.018 RTW (OS-Y 5112 Fahrgestellwechsel) -98.000
7.000005.710.019 RTW (OS-Y 7112 Fahrgestellwechsel) -98.000
7.000005.710.020 RTW (OS-Y 6112 Fahrgestellwechsel) -98.000
7.000005.710.021 RTW (OS-V 5112 Fahrgestellwechsel) -98.000
7.000005.710.022 Rettungstransportwagen (FKT OS-N 8112) -190.000 x
7.000005.710.023 Rettungstransportwagen (MHD OS-N 9112) -190.000 x
7.000005.710.024 Rettungstransportwagen (JUH OS-R 9112) -190.000 x
7.000043.710.001 Funkgeräte/Funkmeldeempfänger/Navis -60.000
7.000043.710.002 Medizinische Geräte RTW -2.368 -51.500 -167.500 -150.000 x
7.000043.710.003 Medizinische Geräte NEF -33.000 -83.000 -104.000 x
7.000043.710.004 Betriebsgeräte RettD Ausbildungsgegenst. -31.776 -41.000 -1.500 -4.100
7.000043.710.005 Betriebsgeräte SEG für FF -5.252 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000
7.000043.710.006 Betriebsgeräte Zelte AB-Rettung -36.900
7.000379.770 Verkauf Anlagevermögen 15.930
7.000674.710 Büromöbel, Schränke und Spinde -5.600 -33.000 -11.000
* Summe Einzahlungen Profit-Center 15.930
* Summe Auszahlungen Profit-Center -532.915 -318.100 -1.476.500 -445.400 -390.000 -1.279.100 -5.000
** Saldo Profit-Center -516.985 -318.100 -1.476.500 -445.400 -390.000 -1.279.100 -5.000
7.000042.710.005 Anhänger Rett -11.397
7.000042.710.006 stationäre Sirenen -14.280 -36.000 -36.000 -36.000 -36.000 -36.000 x
7.000056.710.001 Gerätewagen MANV -11.088
7.000056.710.002 Gerätewagen Sonder-Einsatz-Gruppe -19.692
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -56.457 -36.000 -36.000 -36.000 -36.000 -36.000
** Saldo Profit-Center -56.457 -36.000 -36.000 -36.000 -36.000 -36.000
7.000044.710.001 Büromöbel, Schränke u. Spinde -142.000 -24.000 -8.000 -1.500
7.000044.710.002 EDV-Ausstattung -9.449 -13.100 -155.900 -35.300 -27.200 -95.300 -23.200 x
7.000044.710.003 Hausrat -8.168 -12.000 -6.000 -5.000 -5.000
7.000044.710.004 Sportgeräte -14.000 -14.000
7.000045.710 Werkstattgeräte -16.947 -11.500 -14.500 -6.500 -6.500 -6.500 -6.500
7.000057.705 Einnahmen Fördermittel für E-Fahrzeuge 25.812
7.000057.710.002 selbstfahrende Arbeitsmaschine -68.425
7.000057.710.006 PKW (KdoW OS-P 8112) -48.500
7.000057.770 Verkauf von Anlagevermögen PC 937 3.796
* Summe Einzahlungen Profit-Center 29.608
* Summe Auszahlungen Profit-Center -102.989 -180.600 -208.400 -61.800 -41.200 -155.300 -34.700
** Saldo Profit-Center -73.381 -180.600 -208.400 -61.800 -41.200 -155.300 -34.700
* Summe Einzahlungen Teilhaushalt 121.431 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000
* Summe Auszahlungen Teilhaushalt -1.622.673 -2.024.800 -2.827.300 -1.588.300 -2.399.500 -1.935.900 -325.200
** Saldo Teilhaushalt -1.501.242 -1.982.800 -2.785.300 -1.546.300 -2.357.500 -1.893.900 -283.200
7.000252.710 Ausstattung von Grundschulen -2.536
7.000301.710.001 Neugestalt.Pausenh.Rückert-Elisabethschule -3.916
7.000417.710 Investitionen Grundschulen -1.953
7.000702.710 Einr. Ganztagsbetr. Stand. Overbergschule -300.000 x
7.000735.710 GS Hellern, Einrichtung Ganztag -153.623
7.000869.710 Ausstattung Mensa Diesterwegschule -100.000 x
7.000870.710 Ausst. Ganztag A.-Schweitzer/Heilig-Geist -220.000
7.000871.710 Ausstattung Ganztag GS Atter -180.000 -80.000 x
7.000872.710 Ausstattung Ganztag GS Schölerberg -28.678
7.000923.710 Ausstattung Ganztag GS Voxtrup -100.000 x
7.000924.710 Ausstattung Ganztag GS Pye -100.000 x
7.000925.710 Ausstattung Ganztag GS Sutthausen -100.000 x
7.000926.710 Ausstattung Ganztag GS Franz-Hecker -100.000 x
7.000930.710 Sanierung Pausenhof Altstädter GS -85.000
7.000954.710 Sanierung Pausenhof Schule i.d. Dodesheide -294.800 x
7.000960.710 Ausstattung Sanierung Drei-Religionen-Schule -20.000
7.000981.710 Ausstattung Sanierung Heiligenwegschule -120.000 x
* Summe Einzahlungen Profit-Center 5.047
* Summe Auszahlungen Profit-Center -195.752 -305.000 -320.000 -774.800 -300.000 -100.000
** Saldo Profit-Center -190.706 -305.000 -320.000 -774.800 -300.000 -100.000
PC 128 Katastrophenschutz
VPC 937 Feuerwehr
FB Bildung, Schule und Sport (40)
PC 211 Grundschulen
453
2021 2022 2023 2024 2025
€ € € € € € €
Teilhaushalt
Produktgruppe (Profitcenter- PC)
Projektnr./Einzelmaßnahme
Ist
2019
Plan
2020
Erläuterungen
in der
Anlage
vorhanden
Investitionsprogramm für das Jahr…
7.000934.710 Sportgeräteausst. Sporthalle Lüstringen -45.000
7.000935.710 Sportgeräteausstattung Rosenplatzschule -30.000
7.000936.710 Sportgeräteausst. Franz-Hecker-Schule -30.000
7.000937.710 Sportgeräteausstattung Diesterwegschule -45.000
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -45.000 -30.000 -30.000 -45.000
** Saldo Profit-Center -45.000 -30.000 -30.000 -45.000
7.000418.710 Investitionen Hauptschulen -2.000
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -2.000
** Saldo Profit-Center -2.000
7.000971.710 Ausstattung Neue Schule -500.000 -500.000 -860.000 x
7.000972.710 Ausstattung Oberschule Sonnenhügel -300.000 -300.000 -251.000 x
7.000973.710 Ausstattung Oberschule Bertha-von-Suttner -600.000 -600.000 -30.000 x
7.000974.710 Ausstattung Oberschule Erich-Maria-Remarque -300.000 -300.000 -82.000 x
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -300.000 -1.700.000 -1.651.000 -972.000
** Saldo Profit-Center -300.000 -1.700.000 -1.651.000 -972.000
7.000420.710 Investitionen Gymnasium -1.333
7.000861.710 Sanierung Außenanlage Gym. In der Wüste -80.000 -245.000 x
7.000873.710 Ausstattung G8/G9 Ratsgymnasium -100.000 x
7.000874.710 Ausstattung G8/G9 EMA-Gymnasium -160.000 x
7.000875.710 Ausstattung G8/G9 Gym. In der Wüste -21.825 -30.000
7.000933.710 Ausstattung Aula Gym. In der Wüste -100.000 x
7.000943.710 Sanierung Außenanlagen Ratsgymnasium -105.000 x
7.000970.710 Gym. „In der Wüste“ Ausstatt.n.Sanierung -90.000
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -23.158 -190.000 -270.000 -350.000 -100.000
** Saldo Profit-Center -23.158 -190.000 -270.000 -350.000 -100.000
7.000469.710 BgA Sportgeräteausstattung GSG -53.114
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -53.114
** Saldo Profit-Center -53.114
7.000421.710 Investitionen Gesamtschulen -2.754
7.000499.710 Einrichtung IGS Osnabrück -6.428
7.000733.710 Gesamtschule Schinkel Pausenhofsanierung -261.200 x
7.000860.710 Sanierung/Umbau Pausenhof IGS Osnabrück -193.566
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -202.748 -261.200
** Saldo Profit-Center -202.748 -261.200
7.000254.710 Ausstattung Förderschulen -2.943
7.000732.710 Anne-Frank-Schule, Pausenhofsanierung -5.514
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -8.457
** Saldo Profit-Center -8.457
7.000423.710 Investitionen Berufsbildende Schulen -45.468
7.000969.710 BSZ Westerberg Ausstattung nach Sanierung -150.000 x
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -45.468 -150.000
** Saldo Profit-Center -45.468 -150.000
7.000246.710 Ausst. v.Schulen (Klassen,Lehrerz.Verw.) -3.383 -10.000 -10.000 -10.000 -10.000 -10.000 -10.000
7.000249.710 Neue Technologien (EDV-Ausst.Schulen) -139.958 -50.000 -50.000 -50.000 -50.000 -50.000 -650.000 x
7.000251.710 Neugestaltung von Pausenhöfen -52.779 -37.500 -37.500 -37.500 -37.500 -37.500 -37.500 x
7.000266.710 Vorausplanungen -40.000 -30.000 -30.000 -30.000 -30.000 -30.000 x
7.000300.705 Zuweisung Div. Fachraumergänzung 2.998
7.000300.710 Div. Fachraumergänzungen -35.309 -10.000 -20.000 -20.000 -20.000 -20.000 -20.000 x
7.000676.705 Einzahlung Inklusion 55.000 30.000 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000
7.000676.710 Inklusion -51.847 -25.000 -40.000 -40.000 -40.000 -40.000 -40.000 x
7.000868.710 Ausstattung Hausrat Schulen -3.072 -10.000 -10.000 -10.000 -10.000 -10.000 -10.000
7.000884.710 Erw. Freiflä. GSG und RS B.von Suttner -103.563 -979.200 -656.100 x
7.000939.710 Kleinspielfeld SZ Sonnenhügel -30.000
7.000944.710 DigitalPakt Schule -1.200.000 -1.980.000 -1.980.000 -1.980.000 -1.460.000 x
7.000944.705 Einzahlung DigitalPakt Schule 1.200.000 1.980.000 1.980.000 1.980.000 1.460.000 x
* Summe Einzahlungen Profit-Center 57.998 1.230.000 2.020.000 2.020.000 2.020.000 1.500.000 40.000
* Summe Auszahlungen Profit-Center -389.911 -1.412.500 -2.177.500 -3.156.700 -2.833.600 -1.657.500 -797.500
PC 211-4070 Grundschulen-Turnhallen BgA
PC 212 Hauptschulen
PC 216 Kombinierte Haupt- u. Realschulen
PC 217 Gymnasien
PC 217-4070 Gymnasien- Turnhallen BgA
PC 218 Gesamtschulen
PC 221 Förderschulen
PC 231 Berufliche Schulen
PC 243-40 Sonst. schulische Aufgaben 40
454
2021 2022 2023 2024 2025
€ € € € € € €
Teilhaushalt
Produktgruppe (Profitcenter- PC)
Projektnr./Einzelmaßnahme
Ist
2019
Plan
2020
Erläuterungen
in der
Anlage
vorhanden
Investitionsprogramm für das Jahr…
** Saldo Profit-Center -331.913 -182.500 -157.500 -1.136.700 -813.600 -157.500 -757.500
7.000433.710 BgA Sportgeräte allgemein Planung -9.787 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -9.787 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000
** Saldo Profit-Center -9.787 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000
7.000264.710 Inv. Zuschüsse an Sportvereine (global) -148.261 -85.000 -85.000 -85.000 -85.000 -85.000 -85.000 x
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -148.261 -85.000 -85.000 -85.000 -85.000 -85.000 -85.000
** Saldo Profit-Center -148.261 -85.000 -85.000 -85.000 -85.000 -85.000 -85.000
7.000265.710 Spiel-/Sportgeräte -1.000 -1.500 -1.500 -1.500 -1.500 -1.500
7.000265.710.001 Betriebsgeräte -20.000
7.000785.710 Ankauf Kunstrasenplatz SpA Wüste -285.000
7.000787.710 Betriebsger. Sportanl. Betriebsf.Dritter
7.000852.710 Ausgaben Sanierung Kunstrasen Sonnenhügel -275.000
7.000955.710 Sanierung Kunstrasenplatz „Am Limberg“ -350.000 x
7.000958.710 Sanierung Laufb. Sportanl. In der Wüste -350.000 x
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -581.000 -351.500 -351.500 -1.500 -1.500 -1.500
** Saldo Profit-Center -581.000 -351.500 -351.500 -1.500 -1.500 -1.500
7.000353.710 Spiel-/Sportgeräte Illoshöhe -1.200 -1.200 -1.200 -1.200 -1.200 -1.200
7.000354.710 Betriebsgeräte Sportanlage Illoshöhe -40.998 -1.000 -58.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000
7.000354.770 Verkauf Betriebsgeräte Illoshöhe 2.042
7.000368.710 Kraftfahrzeuge Sportanlage Illoshöhe -35.000
7.000368.770 Verkauf Kraftfahrzeuge Illoshöhe 2.284
7.000851.710 Ausgaben Sanierung Laufbahn Illoshöhe -518.000 x
* Summe Einzahlungen Profit-Center 4.326
* Summe Auszahlungen Profit-Center -40.998 -520.200 -94.200 -4.200 -4.200 -4.200 -4.200
** Saldo Profit-Center -36.673 -520.200 -94.200 -4.200 -4.200 -4.200 -4.200
7.000355.710 Betriebsgeräte Sportanlage Eversburg -21.000 -1.500 -1.500 -1.500 -1.500 -1.500
7.000916.710 Kunstrasenplatz Eversburg -650.000 x
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -21.000 -651.500 -1.500 -1.500 -1.500 -1.500
** Saldo Profit-Center -21.000 -651.500 -1.500 -1.500 -1.500 -1.500
7.000356.710 Betriebsgeräte Sportanlage Gretesch -16.000 -3.000 -40.000 -3.000 -3.000 -3.000
7.000915.710 Kunstrasenplatz Gretesch -650.000
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -666.000 -3.000 -40.000 -3.000 -3.000 -3.000
** Saldo Profit-Center -666.000 -3.000 -40.000 -3.000 -3.000 -3.000
7.000357.710 Betriebsgeräte Sportanlage Klushügel -1.833 -1.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -1.833 -1.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000
** Saldo Profit-Center -1.833 -1.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000
7.000358.710 Betriebsgeräte Sportanlage Schinkelberg -22.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -22.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000
** Saldo Profit-Center -22.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000
7.000359.710 Betriebsgeräte Sportanlage Schölerberg -1.453 -1.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -1.453 -1.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000
** Saldo Profit-Center -1.453 -1.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000
7.000360.710 Betriebsgeräte Sportanlage Nahne -1.000 -22.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000
7.000914.710 Kunstrasenplatz Nahne -167.783
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -167.783 -1.000 -22.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000
** Saldo Profit-Center -167.783 -1.000 -22.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000
PC 243-407 sonst.schul.Aufg.-Turnh.BgA
PC 421 Förderung des Sports
PC 424 Sportanlagen
PC 424-4071 Sportanlage Illoshöhe
PC 424-4072 Sportanlage Eversburg
PC 424-4073 Sportanlage Gretesch
PC 424-4074 Sportanlage Klushügel
PC 424-4075 Sportanlage Schinkelberg
PC 424-4076 Sportanlage Schölerberg
PC 424-4077 Sportanlage Nahne
455
2021 2022 2023 2024 2025
€ € € € € € €
Teilhaushalt
Produktgruppe (Profitcenter- PC)
Projektnr./Einzelmaßnahme
Ist
2019
Plan
2020
Erläuterungen
in der
Anlage
vorhanden
Investitionsprogramm für das Jahr…
7.000361.710 Betriebsgeräte Sporthalle Schloßwall -1.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -1.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000
** Saldo Profit-Center -1.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000
* Summe Einzahlungen Teilhaushalt 67.370 1.230.000 2.020.000 2.020.000 2.020.000 1.500.000 40.000
* Summe Auszahlungen Teilhaushalt -1.290.725 -3.856.700 -4.170.700 -5.111.700 -5.353.000 -3.521.700 -1.882.700
** Saldo Teilhaushalt -1.223.354 -2.626.700 -2.150.700 -3.091.700 -3.333.000 -2.021.700 -1.842.700
7.000091.710.004 EDV-Ausstattung Museum am Schölerberg -1.327
7.000098.705.004 Spenden f. Ausstattung Museum am Schölerberg 10.368
7.000098.710.001 Ausstattung/Betriebsgeräte Kunsthalle -2.254 -21.200 -1.200 -1.200 -1.200 -1.200 -1.200
7.000098.710.002 Ausstattung/Betriebsgeräte KGM/FNH -6.547 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000 -2.000
7.000098.710.004 Ausstattung/Betr. Museum am Schölerberg -104.833 -24.290 -10.000 -4.290 -4.290 -4.290 -4.290
7.000105.705.005 Spenden Artothek Kunsthalle 5.000
7.000105.710.001 Sammlungsgegenstände Kunsthalle -5.000 -2.465 -2.465 -2.465 -2.465 -2.465 -2.465
7.000105.710.002 Sammlungsgegenstände KGM/FNH -15.000 -15.000 -15.000 -15.000 -15.000
7.000105.710.004 Sammlungsgegenst. Museum am Schölerberg -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000
7.000886.705.001 M.a.S.Zusch.NBank-Dem Leben auf der Spur 330.000 387.500 1.448.300
7.000886.705.002 M.a.S.Drittmittel-Dem Leben auf der Spur 450.000 379.200
7.000886.710 M.a.S.Dauerausst. Dem Leben auf der Spur -6.111 -345.000 -1.142.300 -1.842.700 x
7.000895.705 Museum a. Schölerberg/Umweltmobil Drittmittel 40.000
7.000895.710 Museum a. Schölerberg/Umweltmobil -98.500
7.000896.710 Neue Dauerausstellung Stadtgeschichte -55.198 -763.000 -310.000 x
7.000906.710 Sonderausstellung Weltweit Remarque 2020 -15.000
7.000938.710 Hans-Calmeyer-Haus -225.000 -430.000 x
7.000946.710 Ausstattung Museumsdepot -148.000
7.000961.710 Kassensystem Museumsquartier -17.500
7.000962.710 Kassensystem Museum am Schölerberg -35.000
7.000963.710 Kassensystem Kunsthalle -17.500
* Summe Einzahlungen Profit-Center 15.368 330.000 837.500 1.867.500
* Summe Auszahlungen Profit-Center -181.270 -1.325.955 -1.522.965 -2.231.155 -459.955 -29.955 -29.955
** Saldo Profit-Center -165.902 -995.955 -685.465 -363.655 -459.955 -29.955 -29.955
7.000102.710 Ausstattung/Betriebsgeräte Musikschule -2.790 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -2.790 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000
** Saldo Profit-Center -2.790 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000 -5.000
7.000092.710 EDV-Ausstattung Stadtbibliothek -120.000
7.000101.710 Ausstattung/Betriebsger. Stadtbibliothek -72.663 -16.000
7.000956.710 Grüne Jugendbibliothek -75.000
7.000957.705 Drittmittel Grüne Jugendbibliothek 75.000
7.000980.710 Kassenautomaten Stadtbibliothek -47.600
* Summe Einzahlungen Profit-Center 75.000
* Summe Auszahlungen Profit-Center -72.663 -120.000 -138.600
** Saldo Profit-Center -72.663 -120.000 -63.600
7.000100.710 Ausstattung/Betriebsgeräte Kulturamt -8.444
7.000244.710 Sanierungskonzept Städt.Bühnen (AZ) -118.957
* Summe Einzahlungen Profit-Center
* Summe Auszahlungen Profit-Center -127.400
** Saldo Profit-Center -127.400
7.000346.705 Stolpersteine 720
7.000346.710 Stolpersteine -720
* Summe Einzahlungen Profit-Center 720
* Summe Auszahlungen Profit-Center -720
** Saldo Profit-Center
7.000097.710 EDV-Ausstattung Archäologie
7.000104.710 Ausstattung/Betriebsgeräte Archäologie -35.200 -2.995 -2.995 -2.995 -2.995 -2.995
7.000104.705 Erstatt. Ausst./Betriebsger. Archäologie 16.100
7.000104.770 Verkauf Ausst./Betriebsger. Archäologie 514
* Summe Einzahlungen Profit-Center 514 16.100
* Summe Auszahlungen Profit-Center -35.200 -2.995 -2.995 -2.995 -2.995 -2.995
** Saldo Profit-Center 514 -19.100 -2.995 -2.995 -2.995 -2.995 -2.995
* Summe Einzahlungen Teilhaushalt 16.601 346.100 912.500 1.867.500
* Summe Auszahlungen Teilhaushalt -384.843 -1.486.155 -1.669.560 -2.239.150 -467.950 -37.950 -37.950
** Saldo Teilhaushalt -368.242 -1.140.055 -757.060 -371.650 -467.950 -37.950 -37.950
PC 424-4078 Sportanlage Schloßwall
FB Kultur (41)
PC 252 Nichtwissenschaftl. Museen u. Sammlungen
PC 523-41 Denkmalschutz und -pflege
PC 281 Heimat- und sonstige Kulturpflege
PC 273 Sonstige Volksbildung
PC 272 Büchereien
PC 263 Musikschule
456
PSP-Element /
Projekt Jahr Erläuterung Maßnahmen
Beträge
Einzel-
maßnah-
men
Haushalts-
ansatz
2021-2025
Ersatzbeschaffungen
Neue Technologien (EDV-Ausst.Schulen)
Neugestaltung von Pausenhöfen (global)
Investitionszuschüsse an Sportvereine (global)
FB Bildung, Schule und Sport (40)
470
PSP-Element /
Projekt Jahr Erläuterung Maßnahmen
Beträge
Einzel-
maßnah-
men
Haushalts-
ansatz
2021-2025
Vorausplanungen (global)
Div. Fachraumergänzungen
Inklusion
Einr. Ganztagsbetr. Stand. Overbergschule
Gesamtschule Schinkel Pausenhofsanierung
Sanierung Außenanlage Gym. In der Wüste
Ausstattung Mensa Diesterwegschule
Ausstattung Ganztag Grundschule Atter
Ausstattung G8/G9 Ratsgymnasium
471
PSP-Element /
Projekt Jahr Erläuterung Maßnahmen
Beträge
Einzel-
maßnah-
men
Haushalts-
ansatz
2021-2025
Erw. Freiflächen Graf-Stauffenberg-Gymnasium und Realschule Bertha von Suttner
Kunstrasenplatz Eversburg
Ausstattung Ganztag Grundschule Voxtrup
Ausstattung Ganztag Grundschule Pye
Ausstattung Ganztag Grundschule Sutthausen
Ausstattung Ganztag Grundschule Franz-Hecker
Ausstattung Aula Gymnasium In der Wüste
Sanierung Außenanlagen Ratsgymnasium
472
PSP-Element /
Projekt Jahr Erläuterung Maßnahmen
Beträge
Einzel-
maßnah-
men
Haushalts-
ansatz
2021-2025
DigitalPakt Schule
Sanierung Pausenhof Schule i.d. Dodesheide
Sanierung Kunstrasenplatz „Am Limberg“
Sanierung Laufbahn Sportanlage „In der Wüste“
Ausstattung Sanierung Heiligenwegschule
Ausstattung Neue Schule
Ausstattung Oberschule Sonnenhügel
Ausstattung Oberschule Bertha-von-Suttner
Ausstattung Oberschule Erich-Maria-Remarque
473
PSP-Element /
Projekt Jahr Erläuterung Maßnahmen
Beträge
Einzel-
maßnah-
men
Haushalts-
ansatz
2021-2025
BSZ Westerberg Ausstattung nach Sanierung
Dauerausstellung Dem Leben auf der Spur
Neue Dauerausstellung Stadtgeschichte
Hans-Calmeyer-Haus
Ausstattung Einrichtungen Flüchtlinge
FB Kultur (41)
FB Integration, Soziales und Bürgerengagement (50)
474
  Anlage 
1 
 
 
Erläuterungen zu den wesentlichen Veränderungen im Bereich der 
Kostenartengruppen  
 
 
 
 
Teilergebnishaushalt des F achbereichs Bildung, Schule und Sport  – 
Verwaltungsentwurf 2021/2022 
 
 
 
Erträge und Aufwendungen 
vorläufiges       
Rechnungs- 
ergebnis 
Ansatz 
2020 
Ansatz 
2021 
Ansatz 
2022 
2019 - Euro- - Euro- - Euro- 
- Euro-       
Ordentliche Erträge 
2  Zuwendungen und allgemeine Umlagen 1.051.503,58 1.617.260 891.400 891.400 
  
Die im Jahr 2020 konsumtiv eingeplante Zuwendung im Rahmen des DigitalPaktes Schule in ist investiv zu planen 
und zu verbuchen. 
Daneben entfallen ab 2021 die Zuwendung aus dem Förderprogramm „Kommunale Koordinierung der 
Bildungsangebote für Neuzugewanderte“ und die Projektförderung „Koordinierung der regionalen 
Sprachförderung in Niedersachsen“ (rd. 100.000 €). 
 
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 175.479,09 156.150 687.328 1.000.298 
  
Mit den investiven Anschaffungen und den entsprechenden Zuwendungen im Rahmen des DigitalPaktes Schule 
erhöhen sich sowohl die daraus resultieren Abschreibungs werte als auch die Erträge aus der Auflösung von 
Sonderposten aus Zuwendungen. 
 
6  privatrechtliche Entgelte 2.218.155,10 2.254.250 2.378.450 2.433.950 
  
Die Planansätze für Verpflegungsgelder wurden aufgrund der Essenszahlen aus 2019 angepasst. Ferner wurden 
zukünftige Ganztagsschulen neu in die Planung aufgenommen  (146.200 €). 
 
Ordentliche Aufwendungen  
13  Aufwendungen für aktives Personal -9.290.076,29 -10.312.795 -10.789.143 -11.291.471 
 
Die Aufwendungen für aktives Personal erhöhen sich 2021 im Vergleich zur Planung 2020 um rd. 476.000 € und 
2022 im Vergleich zur Planung 2021 um rd. 430.000 € . Ein Grund hierfür ist die prognostizierte Tarifsteigerung 
zum 01.0 9.2020 sowie die kalkulierte Steigerung ab 2022. Ferner entstehen durch den Ausbau von 
Ganztagsschulen zusätzliche Bedarfe, Stunden für Schulsachbearbeiterinnen sind aufzustocken und im 
Küchenbereich sind weitere Kräfte einzustellen. Auch hat sich gezeigt, dass der Bedarf an Springerkräften im 
Bereich der Hausmeister und Küchenkräfte gestiegen ist.  
Für die Stellen in den Schulsekretariaten wurde  die Höhergruppierung beantragt,  da der Sekretariatsbereich in 
den vergangenen Jahren einen nicht unerheblichen Wandel erfahren hat durch eine Vielzahl von veränderteren 
Aufgaben und Tätigkeitsfeldern im Schulbereich.  
 
  
  Anlage 
2 
 
Erträge und Aufwendungen 
vorläufiges       
Rechnungs- 
ergebnis 
Ansatz 
2020 
Ansatz 
2021 
Ansatz 
2022 
2019 - Euro- - Euro- - Euro- 
- Euro-       
15  Aufwendungen für Sach-/Dienstleistungen -6.583.818,40 -7.876.510 -7.676.300 -7.477.700 
 
Die im Jahr 2020 konsumtiv eingeplanten Aufwendungen  im Rahmen des DigitalPaktes Schule in sind investiv 
zu planen und zu verbuchen.  
Da vorrangig die Fördermittel aus dem DigitalPaktes  Schule eingesetzt werden sollen, werden die Mittel, die zur 
Umsetzung des Medienentwicklungsplans veranschlagt wurden, erst zu einem späteren Zeitpunkt benötigt  
(rd. 262.000 €). 
Durch die weitere digitale Ausstattung der Schulen ergeben sich allerdings s teigende Aufwendungen für die 
Unterhaltung der EDV-Ausstattung (rd. 45.000 €)  
Ferner sind zusätzliche Mittel (rd. 295.000 €) für die Ausstattung von Schulen nach Sanierungsarbeiten sowie für 
den jahrgangsweisen Aufbau der Oberschulen erforderlich. Daneben sind durch den Ausbau von 
Ganztagsschulen die Planansätze für die Mittagsmahlzeit aufzustocken  (rd. 138.000 €) und die Aufwendungen 
für Grundbesitzabgaben anzupassen (rd. 39.000 €). 
Die Abrechnung der Bädernutzung durch die Schulen nach tatsächlich genutzten Wassereinheiten führt 
voraussichtlich zu höheren Zahlungen an die Stadtwerke Osnabrück (rd. 91.000 €).  
 
16  Abschreibungen -1.647.543,43 -1.618.078 -2.038.830 -2.210.373 
  
Mit den investiven Anschaffungen und den entsprechenden Zuwendungen im Rahmen des DigitalPaktes Schule 
erhöhen sich sowohl die daraus resultieren Abschreibungswerte als auch die Erträge aus der Auflösung von 
Sonderposten aus Zuwendungen. 
 
18  Transferaufwendungen -1.834.789,72 -2.076.920 -1.940.690 -1.948.970 
 
2020 wurden einmalige Zuschüsse veranschlagt (130.00 €). 
 
19  sonstige ordentliche Aufwendungen -43.837.646,41 -44.341.738 -44.899.310 -45.658.126 
 
Bedingt durch die jährliche Preissteigerung bei den Schülerjahreskarten erhöhen sich die Kosten für die 
Schülerbeförderung durch die Stadtwerke Osnabrück . Im Bereich der sonstigen Schülerbeförderung wurde der 
Planansatz an das Rechnungsergebnis 2019 angepasst. (rd. 352.000 €)  
Aufgrund der durchgeführten Baumaßnahmen erhöht sich für die Grundschule Hellern die an den Eigenbetrieb 
Immobilien und Gebäudemanagement zu zahlende Nutzungsentschädigung  um rd. 192.000 €.  
 
 
 
Die Zuschussbedarfe für die einzelnen Schulen resultieren zum  großen Teil aus den Zahlungen an den 
Eigenbetrieb Immobilien und Gebäudemanagement. Darin enthalten sind die Nutzungsentschädigungen, 
Nebenkosten, wie Aufwand für Reinigung und Energiekosten. 
Im Vergleich der Schulen untereinander ergeben sich schon bei d en Grundschulen Differenzen von bis zu 
200.000 €. Hier ein exemplarisches Beispiel: Die Nutzungsentschädigung für die Grundschule Voxtrup liegt bei 
431.000 €, während sie bei der Grundschule Pye bei 228.000 € liegt. (Grundlage für die Summen sind die 
Nettonutzfläche und der Gebäudewert). An größeren Standorten kommt es zu noch höheren Abweichungen.  
 
Darüber hinaus haben die zentral vom Fachbereich Finanzen und Controlling geplanten Positionen,  
wie z. B. die Auflösung von Sonderposten und die jährlichen Absc hreibungen, Einfluss auf die jeweiligen 
Zuschussbedarfe. Die Sonderposten beinhalten die von Dritten geleisteten Investitionszuwendungen, die 
parallel zum Abschreibungszeitraum einer Investition ertragswirksam  aufgelöst werden.