Gebührennachkalkulation 2024 - Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2025/4618
Datum: 2025-08-22
Vorlagenart: Beschlussvorlage

Stadt Osnabrück 
Die Oberbürgermeisterin 
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Vorlagenummer: VO/2025/4618 
Vorlageart: Beschlussvorlage 
Öffentlichkeitsstatus:  öffentlich 
 
Gebührennachkalkulation 2024 - Sondervermögen Klärwerke und 
Kanalbetrieb 
 
Datum: 11.08.2025 
 Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen 
Federführung: Fachbereich Finanzen und Controlling 
 
Beratungsfolge 
 
Gremium Datum Sitzungsart Top-Nr. 
Ausschuss für Finanzen und Beteiligungssteuerung 
(Vorberatung) 02.09.2025 Ö  
Verwaltungsausschuss (Vorberatung) 16.09.2025 N  
Rat der Stadt Osnabrück (Entscheidung) 16.09.2025 Ö  
 
Beschluss: 
1) Der Rat der Stadt Osnabrück stellt die berechneten Kostenüber- und -unterdeckungen im 
Rahmen der Nachkalkulation 2024 fest. 
 
2) Die Verwaltung wird beauftragt, dem Rat der Stadt Osnabrück im Rahmen der Vorlagen 
künftiger Gebührenkalkulationen einen Vorschlag zum Ausgleich der zurzeit vorhandenen 
Kostenüber- und -unterdeckungen zu unterbreiten. 
 
 
 
A. Finanzielle Auswirkungen:  
x Ja im Rahmen der Gebührenkalkulationen 2026 ff. 
 
  
B. Personelle Auswirkungen:  
keine 
 
C. Integrations- /Gleichstellungspolitische-/ Inklusionspolitische Auswirkungen: keine 
 
D. Auswirkungen auf den Klimaschutz (CO2-Ausstoß/Energieverbrauch): 
 
  positiv 
  negativ 
x  keine 
 
E. Auswirkungen auf Arbeitsplätze und den Wirtschaftsstandort Osnabrück: 
 
  positiv 
  negativ 
x  keine 
 
 
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F. Ggf. Alternativen zum Beschlussvorschlag: Abweichender Beschluss über die 
Verrechnung von Kostenüber- und - unterdeckungen 
 
G. Beteiligte Stellen:  
 
 
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er: 
 
Sachverhalt: 
Das Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb (SV) ist bei der Stadt Osnabrück für den 
Gebührenbereich der Abwasserbeseitigung zuständig. Im Rahmen einer sog. Organisations-
privatisierung wurde die Betriebsführung zum 01.01.2001 an die Stadtwerke Osnabrück AG 
(SWO) übergeben. Somit obliegt es dem SV vor allem die Haushaltsplanung und die 
Jahresabschlüsse sowie die Gebührenvorkalkulationen und -nachkalkulationen für den 
Bereich der Abwasserbeseitigung vorzunehmen. 
 
Die Kosten der Einrichtung werden gem. § 5 Abs. 2 Niedersächsisches 
Kommunalabgabengesetz (NKAG) nach betriebswirtschaftlichen Grundsätzen ermittelt. 
Weichen am Ende des Kalkulationszeitraums die tatsächlichen von den kalkulierten Kosten 
ab, so sind entstandene Kostenüberdeckungen (KÜ) innerhalb der auf ihre Feststellung 
folgenden drei Jahre auszugleichen; entstandene Kostenunterdeckungen (KU) sollen 
innerhalb dieses Zeitraums ausgeglichen werden. 
 
Im Rahmen der durchgeführten Nachkalkulation 2024 ergaben sich folgende Kostenüber- 
und –unterdeckungen: 
 
 
Die entstandene Gesamtüberdeckung in der Abwasserbeseitigung 2024 im Vergleich zur 
Gebührenkalkulation 2024 i. H. v. 591.424 € resultiert hauptsächlich aus den folgenden 
Entwicklungen: 
 
Schmutzwasser -1 55.082 €
Niederschlagswasser 964.71 4 €
Einleitung anderes Wasser in den 
Schmutzwasserkanal 44.31 0 €
Deponiewasser -71 .908 €
Einleitung anderes Wasser in den 
Niederschlagswasserkanal -1 84.857 €
Abflusslose Gruben -2.336 €
Kleinkläranlagen -3.41 7 €
Gesamtsumme 591 .424 €
Kostenträger Über- (+ ) / Unter-
deckungen (-) 2024
 
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Die Minderaufwendungen bei den Personalkosten resultiert vor allem daraus, dass es einen 
ungeplanten Personalabgang gab. 
 
Die Positionen „GAK Unterhaltung ohne Erstattung“ und „Unterhaltung Inliner“ unterliegen 
jährlich starken Schwankungen, sodass die Differenz auf die schwer zu kalkulierende 
Kostenhöhe zurückzuführen ist.  
 
Maßgeblich für die Kostenentwicklung bei den Aufwendungen für sonstige Dienstleistungen 
sind die Schachtvermessungen, die im Vergleich zur Prognose in der Haushaltplanung rd. 
60.000 € geringer ausgefallen sind. 
 
Eine weitere größere Abweichung ergibt sich bei den Betriebsführungskosten an die SWO. 
Die Mehrkosten i.H.v. von rd. 141.000 € ergeben sich aus Preisanpassungen. Hier gab es 
zum einen eine höhere Erstattung im Rahmen der Erneuerungsrücklage (Planwert: rd. 
554.000 €; Ist-Wert: rd. 728.000 €; rd. 174.000 € Mehrertrag) und zum anderen eine höhere 
Preisanpassung bei den Energiebeschaffungskosten (Planwert: rd. 85.000 €; Ist-Wert: rd. 
400.000 €; 315.000 € Mehraufwand).  
 
Die größte Abweichung zur Gebührenkalkulation ergab sich bei den kalkulatorischen 
Abschreibungen (- rd. 315.000 €). Diese Entwicklung erklärt sich vor allem aufgrund der im 
Vergleich zum Vorjahr deutlich geringeren Preissteigerungsraten. So belief sich z.B. die 
Preissteigerung von 2022 zu 2023 bei den Kanälen noch auf 9,8 % und von 2023 zu 2024 
ergaben sich Preissteigerungen von 3,3 %. Im Planwert war noch von höheren Indizierungen 
ausgegangen worden. 
 
 
Gebühren- Nach-kalkulation kalkulation Abweichung2024 2024Personalkosten 361 .400 €275.046 €86.354 €Unterhaltung d. sonstigen unbeweglichen Vermögens1 1 0.000 €88.1 48 €21 .852 €GAK Unterhaltung ohne Erstattung476.000 €1 07.240 €368.760 €
Unterhaltung Inliner 1 75.300 €31 1 .41 4 €1 36.1 1 4 €-            Unterhaltung Gewässer III. Ordnung274.800 €209.476 €65.324 €Service und Overhead 1 .21 1 .336 €1 .1 79.492 €31 .844 €Aufwendungen für sonstige Sach- und Dienstleistungen 1 71 .1 00 €1 1 2.870 €58.230 €Betriebsführungskosten 31 .852.942 €31 .993.641  €1 40.699 €-          kalkulatorischen Abschreibungen1 5.349.305 €1 5.034.51 7 €31 4.788 €kalkulatorischen Zinsen 2.296.1 71  €2.242.762 €53.409 €Abweichungen Kosten 723.748 €
Kosten
 
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Die Mindererträge bei den Gebühreneinnahmen resultieren insbesondere aus 
Mindererträgen beim Kostenträger „Schmutzwasser“. Diese Entwicklung resultiert vor allem 
aus geringeren Frischwassermengen als kalkuliert.  
 
Die Mindererträge bei den sonstigen Erträgen sind im Wesentlichen dadurch zu erklären, 
dass keine Erstattungen für die Abwasserabgabe erfolgte (- rd. 130.000 € gegenüber der 
Kalkulation). Demgegenüber gab es allerdings auch höhere Zinserträge, die in der 
Nachkalkulation zu berücksichtigen waren, und auch deutlich höhere Auflösungserträge bei 
Rückstellungen. Insgesamt ergeben sich somit rd. 177.000 € geringere Erträge im Vergleich 
zur Gebührenkalkulation. 
 
Die Verwaltung wird die festgestellten Kostenüber- und -unterdeckungen im Rahmen der 
Gebührenkalkulationen 2026 ff. entsprechend verarbeiten und dem Rat der Stadt Osnabrück 
einen Vorschlag zur Umsetzung unterbreiten. 
 
 
gez. Fillep     gez. Hänsler 
 
 
 
 
 
 
Anlage/n 
Keine 
 
 
[Dokumentende] 
 
Gebühren-Nach-kalkulation kalkulation Abweichung2024 2024Gebühreneinnahmen 49.456.81 8 €49.1 1 9.1 42 €337.676 €-          sonstige Erträge 2.870.265 €3.030.443 €1 60.1 78 €    davon Zuw. lfd. Zwecke 1 33.700 €-  € 1 33.700 €-               davon Zinsen 696.300 €802.280 €1 05.980 €    davon Reinigung u. Untersuchungen Abwasserbeseitigung1 1 .500 €50.940 €39.440 €    davon Erstattungen an verbundene Unternehmen554.765 €51 2.963 €41 .802 €-                 davon Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen32.200 €231 .649 €1 99.449 €    davon Verwaltungsgebühren65.000 €46.900 €1 8.1 00 €-              Abweichungen Erträge 1 77.498 €-           
Erträge