Jahresabschluss des Osnabrücker ServiceBetriebs für das Jahr 2022
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2023/2150
Datum: 2023-06-09
Vorlagenart: Beschlussvorlage

Seite: 1/8
Stadt Osnabrück 06.06.2023 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Osnabrücker ServiceBetrieb
Beschlussvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2023/2150
öffentlich
Jahresabschluss des Osnabrücker ServiceBetriebs für das Jahr 
2022
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Betriebsausschuss Osnabrücker 
ServiceBetrieb 22.06.2023 Ö Vorberatung
 Verwaltungsausschuss 27.06.2023 N Vorberatung
 Rat der Stadt Osnabrück 27.06.2023 Ö Entscheidung
Beschluss:
1. Der Jahresabschluss zum 31.12.2022 und der Lagebericht für das Wirtschaftsjahr 2022 
des Eigenbetriebs Osnabrücker ServiceBetrieb, die von der Wirtschaftsprüfungs-
gesellschaft DR. FRIEDERICH & COLLEGEN geprüft und mit einem uneingeschränkten 
Bestätigungsvermerk versehen wurden, werden festgestellt.
2. Dem Betriebsleiter des Eigenbetriebs wird für das Wirtschaftsjahr 2022 Entlastung erteilt. 
3. Das Jahresergebnis zum 31.12.2022 in Höhe von 880.304,01 € wird entsprechend Punkt 
2 des Sachverhalts der Vorlage verwendet.
4. Unter Anwendung der in § 253 Absatz 6 Satz 2 HGB benannten Ausschüttungssperre 
wird aus den „Zweckgebundenen Rücklagen“ ein Betrag in Höhe von 49.935 € den freien 
Rücklagen zurückgeführt. 
5. Eine vorhandene Rücklage aus Jahresfehlbeträgen der Sparte „Grabpflege und Material“ 
und Substratverkauf aus den Jahren 2014 bis 2021 in Höhe von insgesamt 10.306,50 € 
sowie eine Rücklage aus 2021 in Höhe von 20.000 € aus Baumpatenverpflichtungen 
werden aufgelöst.  
A. Finanzielle Auswirkungen: siehe „2. Behandlung des Jahresergebnisses“
 
B. Personelle Auswirkungen: keine
C. Integrations- /Gleichstellungspolitische Auswirkungen: keine
D. Auswirkungen auf den Klimaschutz (CO2-Ausstoß/Energieverbrauch): keine
E. Auswirkungen auf Arbeitsplätze und den Wirtschaftsstandort Osnabrück: keine
F. Ggf. Alternativen zum Beschlussvorschlag: keine
G. Beteiligte Stellen: Fachbereich Finanzen und Controlling 
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern
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Sachverhalt:
Nach § 58 des Niedersächsischen Kommunalverfassungsgesetzes (NKomVG) beschließt 
der Rat den Jahresabschluss, den Lagebericht, die Entlastung der Betriebsleitung und hat 
über die Verwendung des Jahresergebnisses zu entscheiden. Die mit der Prüfung 
beauftragte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft DR. FRIEDERICH & COLLEGEN hat den 
Jahresabschluss und den Lagebericht zum 31.12.2022 geprüft und mit dem 
uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen. Die Prüfungsgesellschaft wird im 
Betriebsausschuss des OSB mündlich ergänzend berichten. Für das Wirtschaftsjahr 2022 
(01.01.2022 bis 31.12.2022) wird ein Jahresergebnis in Höhe von 880.304,01 € (Vorjahr 
925.069,69 €) ausgewiesen und ist entsprechend Punkt 2. des Sachverhalts zu behandeln. 
Unter Punkt 5 der Vorlage werden die nicht der Beschlussfassung unterliegenden operativen 
Ergebnisse der Bereiche Abfallwirtschaft, Stadtreinigung, Krematorium, 
Straßenunterhaltung/Bauhof, öffentliche Gewässer, Grünunterhaltung, Objektplanung und 
Bau sowie die Ergebnisse der aktiven und historischen Friedhöfe erläutert. 
1. Ergebnisermittlung 
1.1. Finanzergebnis 
Das Finanzergebnis hat mit 556.693,33 € (Vorjahr 626.729,26€) das Jahresergebnis 
beeinflusst. Es resultiert aus der Differenz der kalkulatorischen Verzinsung (Verzinsung des 
betriebsnotwendigen Kapitals = Anlagevermögen aus den Gebührenbereichen und 
steuerfinanzierten Sparten) und der tatsächlichen Verzinsung.
1.2 Ergebnisse der Betriebe gewerblicher Art
DSD, Fotovoltaikanlage
Im BgA DSD/Papier/E-Schrott wird im Ergebnis ein Defizit in Höhe von 18.760,05 € erzielt. 
Das Ergebnis liegt damit um 58.839,95 € über dem geplanten Defizit von 77.600 €. 
Die Ergebnisverbesserung ist wesentlich auf Effekte aus dem Notfallumschlag Restabfall 
aufgrund des Brandes bei Helector im September 2022 zurückzuführen. Die Gesamterträge 
liegen saldiert um 134 T€ über dem Planansatz. Ganz wesentlich sind hierbei nicht geplante 
Erträge aus dem Notfallumschlag. Außerdem sind aus steuerrechtlichen Gründen 
rückwirkend ab dem 1.1.2022 Erträge für Leistungen des OSB für die OKS über den BgA 
abzubilden. Diese Erträge waren in den Planungen in der hoheitlichen Abfallwirtschaft 
veranschlagt. Gegenläufig kommt es sowohl für den Notfallumschlag als auch für die 
Leistungen für die OKS zu ertragsmindernden Kosten aus internen Leistungsverrechnungen 
aus der hoheitlichen Abfallwirtschaft. Ebenso fallen höhere ertragsmindernde Kosten aus 
internen Leistungsverrechnungen für die LVP-Sammlung an (u.a. Urlaubs- und 
Krankheitsvertretung sowie Fahrzeuggestellung aus dem hoheitlichen Bereich). Weiterhin 
kommt es zu geringeren Erlösen aus der Papierverwertung. Zwar liegen die Papiererlöse je 
Tonne deutlich über dem Plan, jedoch sind die Mengen und die Gewichtung der Erlöse 
anteilig in den hoheitlichen Bereich und den BgA aufzuteilen. 
Der Materialaufwand im BgA DSD/Papier/E-Schrott liegt um 107 T€ über dem Budget. 
Hauptgrund sind mit dem Notfallumschlag einhergehende Kosten für Fremdleistungen sowie 
höhere Fahrzeugkosten in der LVP-Sammlung (Werkstattkosten und Dieselkosten). Die 
Umlagen liegen um 6 T€ über dem Budget. Gegenläufig liegen die weiteren Aufwendungen 
saldiert für die Bereiche Personalaufwand, Abschreibungen und Zinsen sowie sonstiger 
betrieblicher Aufwand um 37 T€ unter dem Budget.
Der BgA Fotovoltaikanlage weist zum 31.12.2022 einen Überschuss in Höhe von 5.763,27 € 
aus (Plan 2.900 €), wesentlich aufgrund geringerer Unterhaltungskosten als geplant.
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2. Verwendung des Jahresergebnisses 
€ €
a)
b)
Zur Abführung an den Kernhaushalt
Verzinsung Stammkapital
Rest aus Finanzergebnis
Zur Entnahme / Einstellung in Rücklagen
 
aus Baumpatenverpflichtung
DSD Ergebnis
 
Fotovoltaik Ergebnis
Grabpflege und Material
Entnahme/Zuführung Investitionsrücklage
Rücklagen
481.000,00
75.693,33
-20.000,00
-18.760,05
5.763,27
10.306,50
346.300,96
556.693,33
323.610,68
880.304,01
2.1 Finanzergebnis
Das Finanzergebnis in Höhe von 556.693,33 € (Vorjahr 626.729,26 €) reicht aus, die 
Eigenkapitalverzinsung in Höhe von 481.000 € zu decken. Das Finanzergebnis wird nach 
Verrechnung der Rücklagen Baumpaten und Grabpflege und Material an den Kernhaushalt 
abgeführt.
2.2 Operative Ergebnisse
DSD, Fotovoltaik
Das Defizit im BgA DSD/Papier/E-Schrott in Höhe von -18.760,05 € erhöht das in diesem 
Bereich bis Ende 2022 ausgewiesene negative Eigenkapital. Das negative Eigenkapital 
ergab sich in der Vergangenheit im Wesentlichen durch Entnahmen zugunsten des 
Haushalts der Stadt Osnabrück.
Der Überschuss aus dem Betrieb der Fotovoltaik Anlage in Höhe von 5.763,27 € wird einer 
Rücklage zugeführt.
Substanzerhaltungsrücklage
Der Ergebnisanteil aus den kalkulatorischen Abschreibungen auf 
Wiederbeschaffungskostenbasis (Substanzerhaltung aus Gebührensparten) in Höhe von 
346.300,96 € dient der Substanzerhaltung und wird ebenfalls in eine zweckgebundene 
Rücklage eingestellt.
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3. Ausschüttungssperre
Bei der handelsrechtlichen Durchschnittsbewertung von Pensions- und 
Beihilferückstellungen ist bei der Ermittlung des Abzinsungssatzes nicht mehr von einem 
siebenjährigen, sondern von einem zehnjährigen Betrachtungszeitraum auszugehen. Der 
Unterschiedsbetrag in Höhe von 92.337 €, der sich zwischen der siebenjährigen und 
zehnjährigen Durchschnittsbetrachtung ergibt, ist ausschüttungsgesperrt und steht in einer 
zweckgebundenen Rücklage zur Verfügung. Der in 2022 nicht benötigte Anteil der 
zweckgebundenen Rücklage in Höhe von 49.935 € erhöht die freien Rücklagen. 
4. Auflösung von Rücklagen
4.1 Baumpatenverpflichtung
Erhaltene Spendengelder aus 2021 für Baumpatenschaften in Höhe von 20.000 € wurden in 
2022 zweckentsprechend verwendet. Die Rücklage soll in 2022 aufgelöst werden. 
4.2 Grabpflege und Material und Substratverkauf
In den Jahren 2014 bis 2021 wurden die Jahresfehlbeträge der Sparte „Grabpflege und 
Material“ und Substratverkauf von insgesamt 10.306,50 € einer Rücklage zugeführt. Diese 
Rücklage ist aufzulösen. Es werden 774,89 € als Verlustvortrag, der in zukünftigen 
Gebührenkalkulationen berücksichtigt werden kann, verwendet. Ein verbleibender Betrag in 
Höhe von 9.531,61 wird mit dem Rest aus dem Finanzergebnis 2022 verrechnet.
5. Erläuterung der operativen Ergebnisse im OSB
5.1 Ergebnisse der gebührenfinanzierten Bereiche vor Einstellung in die 
Gebührenausgleichsrückstellung
Die positiven Ergebnisse aus den gebührenfinanzierten Bereichen des OSB (Abfallwirtschaft, 
Straßenreinigung, Krematorium, Grabpflege & Material) vor Einstellung in eine 
Gebührenausgleichsrückstellung stehen in den Gebührenkalkulationen ab 2024 als 
Überschüsse zur Verfügung, die an die Bürgerinnen und Bürger der Stadt Osnabrück 
zurückfließen. Insgesamt ist aus 2022 ein Betrag in Höhe von 3.283.531,99 € entstanden. 
Abfallwirtschaft
Der Bereich der Abfallwirtschaft weist ein Ergebnis von 0 € aus. In die 
Gebührenausgleichsrückstellung konnte in 2022 ein Betrag von 2.586.986,13 € (Vorjahr 
2.510.948,29 €) eingestellt werden. 
Die Gesamterträge liegen saldiert um 886 T€ über dem Budget. Ein wesentlicher Grund sind 
die Verwertungserlöse für Altpapier. Die Sammelmenge ist dabei insgesamt weiterhin 
deutlich rückläufig (insgesamt rd. 346 t weniger Papier gegenüber der Planmenge, davon rd. 
286 t hoheitlich) jedoch waren in 2022 bis August weiterhin hohe Verwertungserlöse zu 
verzeichnen. Seit September 2022 sind die Verwertungserlöse deutlich gefallen, was sich 
jedoch erst in 2023 bemerkbar machen wird. Während in der Planung vorsichtig mit 85 €/t 
gerechnet wurde, konnten im Mittel in 2022 rd. 152 €/t erzielt werden. Im hoheitlichen 
Bereich der Müllabfuhr sind hierdurch Mehrerlöse von rd. 459 T€ entstanden. Auch aus dem 
Bereich der Schrotterlöse konnten Mehrerlöse von rd. 40 T€ gegenüber der Planung erzielt 
werden. Außerdem konnten aus dem Altholzverkauf nicht geplante Erlöse von rd. 24 T€ 
erzielt werden (in der Planung wurde von einer Zuzahlung wie in den Vorjahren 
ausgegangen). Aus den OSB-internen Leistungsverrechnungen ergibt sich eine 
Budgetüberschreitung von 238 T€, wesentlich aufgrund Verrechnungen mit dem BgA DSD 
für Leistungen im Rahmen des Notfallumschlags nach dem Brand bei Helector sowie 
Personal- und Fahrzeuggestellung für die LVP-Sammlung. 
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Im Bereich des Materialaufwands kommt es saldiert zu einer Budgetunterschreitung von 615 
T€. Ganz wesentliche Gründe sind geringere Entsorgungskosten für Restabfall 
(insbesondere aufgrund deutlich geringerer Erfassungsmengen) und geringere 
Aufwendungen für die Verwertung von Sperrabfall und der getrennten Wertstoffsammlung. 
Hier ist neben geringeren Mengen der Effekt zu beachten, dass bei der Planung noch davon 
auszugehen war, dass für Altholz Zuzahlungen erfolgen müssen. Tatsächlich wurden 
aufgrund der geänderten Marktlage in 2022 seit langer Zeit wieder Erlöse für Altholz erzielt. 
Im Bereich des Personalaufwands ist eine Budgetunterschreitung von 474 T€ zu 
verzeichnen (z.B. aufgrund der nicht besetzen Stellen, u.a. die Abteilungsleitung). 
Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen liegen um 264 T€ unter dem Budget. Wesentlich, 
da sich aufgrund der Verschiebung von Digitalisierungsmaßnahmen, geringere Kosten für IT 
und begleitende Öffentlichkeitsmaßnahmen ergeben (157 T€). 
Zusätzlich fielen ca. 212 T€ geringere Umlagekosten an, insbesondere für Gebäude und 
Finanzen/Zentrale Dienste.
Die kalkulatorischen Kosten (Abschreibungen und Zinsen) liegen mit 140 T€ (u.a. aufgrund 
verspäteter Teilinbetriebnahme des neuen Abfallwirtschaftszentrums) unter dem Budget.  
Aus den laufenden Gebühreneinnahmen konnte für die Sanierung der vorhandenen Altlasten 
ein Betrag in Höhe von 400 T€ bereitgestellt werden. 
Stadtreinigung
Der Bereich der Stadtreinigung weist nach Einstellung eines Betrags von 269.177,61 € 
(Vorjahr 223.575,82 €) in eine Gebührenausgleichsrückstellung ein Ergebnis von 0 € aus. 
Im Vergleich zum Budget liegt ein saldiert um 82 T€ geringerer Ertrag ggü. dem Planansatz 
vor. Dieser resultiert u.a. mit 117 T€ aus einem geringeren Stadtanteil aufgrund geringerer 
Gesamtkosten. Weiterhin kommt es zu geringeren Erträgen aus der internen 
Leistungsverrechnung der Stadtreinigung für andere Bereiche des OSB (56 T€ weniger als 
geplant). Gegenläufig sind höhere Erträge aus der Leistungsabrechnung mit der OKS (48 T€ 
mehr als geplant) sowie der Kernverwaltung bzw. anderer städtischer Einrichtungen (49 T€ 
mehr als geplant) zu verzeichnen. 
Im Bereich der Aufwendungen wird u.a. das Budget der Personalkosten um 124 T€ 
unterschritten. Daneben sind geringere Umlagekosten (Fuhrpark, Gebäude, Werkstatt 
Verwaltung) in Höhe von 152 T€ angefallen. Diese resultieren im Wesentlichen aus dem 
Fuhrpark, den Gebäudekosten sowie IT/Digitalisierung. Die sonstigen betrieblichen 
Aufwendungen liegen um 73 T€ unter dem Budget.
Krematorium
Der Bereich des Krematoriums weist ein operatives Ergebnis von 0 € aus. In die 
Gebührenausgleichsrückstellung konnte in 2022 ein Betrag von 379.785,68 € 
(Vorjahr 288.839,84 €) eingestellt werden. 
Das positive Ergebnis resultiert ganz wesentlich aus den über dem Budget liegenden 
Kremierungsgebühren (171 T€) sowie höheren Einnahmen aus den Edelmetallen (166 T€). 
Ursache hierfür ist die deutliche Steigerung der Einäscherungszahlen gegenüber der 
Planung. 
Weiterhin kommt es zu geringeren ertragsmindernden internen Leistungsverrechnung mit 
den Friedhöfen (72 T€).
Gegenläufig kommt zu einem höheren Materialaufwand (56 T€). Weiterhin kommt es zu 
einem höheren Personalaufwand (32 T€). Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen liegen 
um 55 T€ unter dem geplanten Ansatz. 
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Grabpflege und Material
In dem BgA Grabpflege und Material werden Grabpflegearbeiten abgebildet, für die der OSB 
den privaten Friedhofsgärtnern gleichzustellen ist. Dies betrifft im Wesentlichen die Pflege 
der gestalteten Gräber und das Abräumen von Gräbern. Weiterhin wird in diesem BgA der 
Verkauf von Baumsubstraten abgebildet.
Im BgA Grabpflege und Material wird ein operatives Ergebnis von 0 € ausgewiesen. In die 
Gebührenausgleichsrückstellung konnte in 2022 ein Betrag von 47.582,57 € eingestellt 
werden. 
Gründe sind höhere Gebühreneinnahmen (28 als geplant) bei gleichzeitig einem etwas 
geringerem Materialaufwand (9 T€ weniger als geplant) sowie geringen kalkulatorischen 
Abschreibungen (11 T€ weniger als geplant). 
5.2 Mittelüberhänge der steuerfinanzierten Betriebsbereiche
In den steuerfinanzierten Betriebsbereichen (Straßenunterhaltung/Bauhof, Öffentliche 
Gewässer, Grünunterhaltung, Objektplanung und Bau, Friedhöfe) wurde in 2020 das 
vorherige Zuschusssystem auf ein Kostenerstattungssystem umgestellt. Ergebnisse in den 
steuerfinanzierten Betriebsbereichen werden nicht mehr in der Gewinn- und Verlustrechnung 
dargestellt, sondern als Mittelüberhänge, die vom OSB nicht mehr vom Kernhaushalt der 
Stadt Osnabrück abgefordert werden (Rücknahme von Forderungen) gezeigt. Im Ergebnis 
kann in 2022 auf diesem Wege ein Betrag von 1.994.817,44 € (Vorjahr 1.309.410,54 €) an 
den Kernhaushalt zurückgegeben werden. Die folgenden Erläuterungen der 
Budgetabweichungen im Bereich der Erträge erfolgt ohne Berücksichtigung der 
Kostenerstattungen aus dem Kernhaushalt. 
Straßenunterhaltung/Bauhof
Der Kernhaushalt stellt für 2022 ein Budget in Höhe von 5.656.600 € (Vorjahr 5.268.000 €) 
für die Straßenunterhaltung und den Bauhof zur Verfügung. Dieses Budget wird im OSB als 
Umsatz mit dem „Konzern Stadt Osnabrück“ ausgewiesen.
Der Bereich der Straßenunterhaltung/Bauhof schließt mit einem Mittelüberhang in Höhe von 
139.827,67 € (Vorjahr 302.960,78 €) ab.
In den Erträgen kommt es zu einer Budgetüberschreitung von 150 T€. Wesentlich sind 
hierbei einmalige Erlöse aus dem Verkauf von Umlaufvermögen (Material) sowie 
Mehrerträge aus Leistungen für die Kernverwaltung. 
Im Materialaufwand kommt es zu einer Budgetüberschreitung von 201 T€. Hauptgrund 
hierfür ist die Instandhaltung von Straßenabläufen und Straßenablaufanschlussleitungen, die 
in die Zuständigkeit der Straßenunterhaltung fällt. Dieser Sachverhalt war bei Aufstellung des 
Wirtschaftsplanes noch nicht bekannt. Die Personalaufwendungen werden mit 71 T€ leicht 
überschritten.
Gegenläufig kommt es zu geringeren Umlagen von 236 T€, hauptsächlich aus den 
Bereichen Fuhrpark sowie Gebäudekosten. 
Öffentliche Gewässer 
Für den Bereich der Öffentlichen Gewässer stellt der Kernhaushalt ein Budget in Höhe von 
767.400 € (Vorjahr 707.700 €) zur Verfügung. Dieser Bereich weist zum 31.12.2022 einen 
Mittelüberhang von 118.553,35 € (Vorjahr 82.529,56 €) aus. 
Der Mittelüberhang resultiert ganz wesentlich aus einer in 2022 erfolgten günstigen 
Ausschreibung für die Vergabe der Grabenunterhaltung und Mäharbeiten. 
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Grünunterhaltung
Der Kernhaushalt stellte für die Grünunterhaltung für das Jahr 2022 ein Budget in Höhe von 
9.746.200 € (Vorjahr 9.708.300 €) bereit. Diese Sparte des OSB schließt zum Jahresende 
mit einem Mittelüberhang von 503.815,25 € (Vorjahr 492.441,73 €) ab. Weiterhin verblieb im 
Vorjahr bei der Grünunterhaltung ein Ergebnis von 20.000 €, das über die 
Gewinnverwendung in eine zweckgebundene Rücklage für die Aktion „1.000 Bäume für 
Osnabrück“ eingestellt wurde. Da die Bäume gepflanzt wurden und die Aktion 
abgeschlossen ist, soll diese Rücklage in der Gewinnverwendung 2022 aufgelöst werden.
Die Erträge liegen um 18 T € über dem Budget und entsprechen somit saldiert dem 
Planansatz. Dabei kommt es zu Ertragsverschiebungen. So wurden zwar OSB intern 
weniger Leistungen abgerechnet. Gleichzeitig wurden mehr Leistungen mit der 
Kernverwaltung und anderen Unternehmen im Konzern Stadt abgerechnet. Weiterhin gab es 
höhere Einnahmen aus Spenden. 
In den Umlagen wird der Planansatz um 222 T€ unterschritten, wesentlich aufgrund geringer 
Kosten im Fuhrpark als geplant, aber z.B. auch in den Umlagen Gebäude oder 
Finanzen/Zentrale Dienste. Im Bereich der Personalkosten kommt es zu einer 
Budgetunterschreitung von 121 T€. Weiterhin ist im Bereich des Materialaufwands eine 
saldierte Budgetunterschreitung von 79 T€ zu verzeichnen. Die sonstigen betrieblichen 
Aufwendungen liegen um 52 T€ unter dem Budget.
Objektplanung und Bau
Der Bereich Objektplanung und Bau schließt mit einem Mittelüberhang von 156.198,76 € 
(Vorjahr 125.783,77 €) ab, sodass die vom Kernhaushalt bereitgestellten Mittel in Höhe von 
1.489.500 € (Vorjahr 1.530.600 €) nicht in vollem Umfang benötigt wurden.
Die Erträge liegen um 76 T€ unter dem budgetierten Ansatz. Die Budgetunterschreitung 
resultiert u.a. aus weniger Aufträgen für Planungsleistungen (Honorarrechnungen an 
Schulen, Sporthallen und Kitas). Dieser Bereich unterliegt u.a. Schwankungen aufgrund der 
Bautätigkeiten der anderen städtischen Fachbereiche. 
Im Bereich des Materialaufwands ist eine Budgetunterschreitung von 108 T€ zu verzeichnen 
(u.a. geringere Fremdvergabe). Ebenfalls kommt es im Bereich des Personalaufwands zu 
einer Budgetunterschreitung von 53 T€ (u.a. da Nachbesetzungen von 
Elternzeitvertretungen in niedrigeren Entgeltstufen eingruppiert waren). Die Umlagen liegen 
um 59 T€ unter dem Budget. 
Aktive Friedhöfe
Das Gesamtplanbudget der aktiven Friedhöfe beträgt 4.681.800 € (Vorjahr 4.613.500 €) und 
setzt sich zusammen aus den Einnahmen für verkaufte Grabnutzungsrechte, dem 
grünpolitischen Anteil sowie einem Defizitausgleich, der bereits vereinnahmte 
Grabnutzungsgebühren der Vorjahre berücksichtigt. Aus dem Bereich der Friedhöfe resultiert 
ein Mittelüberhang von 897.935,39 € (Vorjahr 264.296,89 €).
Im Bereich der Erträge kommt es zu einer Budgetüberschreitung von 532 T€. Ganz 
wesentliche Gründe sind hierbei höhere Einnahmen aus verkauften Grabnutzungsrechten 
(415 T€) sowie Friedhofsgebühren (70 T€ - hierunter fallen z.B. die Nutzung von 
Trauerhallen etc.) aufgrund höherer Bestattungszahlen sowie damit einhergehend mehr 
verkauften Nutzungsrechten/Nutzungsjahren.
Der Materialaufwand wird um 126 T€ unterschritten (geringerer Aufwand für die Unterhaltung 
von Wegen). Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen liegen um 80 T€ unter dem Plan 
(u.a. geringere Kosten für bauliche Unterhaltung). Die Umlagen werden saldiert um 69 T€ 
unterschritten, wesentlich aufgrund geringerer Fuhrparkkosten. Die Personalaufwendungen 
werden gering unterschritten (48 T€). Aufgrund von Verschiebungen von Investitionen (u.a. 
Entwässerung Heger Friedhof) liegen die kalkulatorischen Kosten um 42 T€ unter dem 
Planansatz.
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Historische Friedhöfe/Denk- und Ehrenmale
Für den Bereich der historischen Friedhöfe wurde von der Kernverwaltung ein Budget von 
594.100 € (Vorjahr 449.200 €) zur Verfügung gestellt. Der Bereich Denk- und Ehrenmale war 
bis 2021 in der Grünunterhaltung enthalten. Der Bereich schließt mit einem Mittelüberhang 
von 178.487,02 € ab (Vorjahr 41.397,81 €). 
Die Budgetabweichung zum Planansatz setzt sich aus Minderaufwendungen in den 
Bereichen Materialaufwand (50 T€), Personalaufwand (46 T€), sonstige betriebliche 
Aufwendungen (50 T€) sowie Umlagen (32 T€) zusammen.
gez. Thomas Fillep gez. Detlef Schnier
Anlagen:
1. Prüfungsbericht (nur im Allris, nichtöffentlich)
2. Erfolgsübersicht (nur im Allris, nichtöffentlich)