Jahresabschluss des Osnabrücker Servicebetriebs für das Jahr 2024
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2025/4579
Datum: 2025-08-22
Vorlagenart: Beschlussvorlage

Stadt Osnabrück 
Die Oberbürgermeisterin 
1/8 
 
 
 
Vorlagenummer: VO/2025/4579 
Vorlageart: Beschlussvorlage 
Öffentlichkeitsstatus:  öffentlich 
 
Jahresabschluss des Osnabrücker Servicebetriebs für das Jahr 2024 
 
Datum: 29.07.2025 
 Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen 
Federführung: Osnabrücker Servicebetrieb 
 
Beratungsfolge 
 
Gremium Datum Sitzungsart Top-Nr. 
Betriebsausschuss Osnabrücker Servicebetrieb 
(Vorberatung) 04.09.2025 Ö  
Verwaltungsausschuss (Vorberatung) 16.09.2025 N  
Rat der Stadt Osnabrück (Entscheidung) 16.09.2025 Ö  
 
Beschluss: 
1. Der Jahresabschluss zum 31.12.2024 und der Lagebericht für das Wirtschaftsjahr 2024 
des Eigenbetriebs Osnabrücker Servicebetrieb, die von der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft 
DR. FRIEDERICH & COLLEGEN geprüft und mit einem uneingeschränkten 
Bestätigungsvermerk versehen wurden, werden festgestellt. 
2. Dem Betriebsleiter des Eigenbetriebs wird für das Wirtschaftsjahr 2024 Entlastung erteilt.  
3. Das Jahresergebnis zum 31.12.2024 in Höhe von 1.096.714,40 € wird entsprechend 
Punkt 2 des Sachverhalts der Vorlage verwendet. 
4. Das gebührenrechtliche Ergebnis im Bereich „Grabpflege und Material“ in Höhe von 
 -29.747,49 € wird als Verlust auf neue Rechnung vorgetragen.  
5. Unter Anwendung der in § 253 Absatz 6 Satz 2 HGB benannten Ausschüttungssperre wird 
aus den „Zweckgebundenen Rücklagen“ ein Betrag in Höhe von 19.990 € den freien 
Rücklagen zurückgeführt.  
 
 
 
A. Finanzielle Auswirkungen: siehe „2. Behandlung des Jahresergebnisses“ 
 
B. Personelle Auswirkungen: keine 
 
C. Integrations- /Gleichstellungs-/ Inklusionspolitische Auswirkungen: 
 
  positiv 
  negativ 
X  keine 
 
D. Auswirkungen auf den Klimaschutz (CO2-Ausstoß/Energieverbrauch): 
 
  positiv 
  negativ 
X  keine 
 
2/8 
 
E. Auswirkungen auf Arbeitsplätze und den Wirtschaftsstandort Osnabrück: 
 
  positiv 
  negativ 
X  keine 
 
F. Ggf. Alternativen zum Beschlussvorschlag: keine 
 
G. Beteiligte Stellen: Fachbereich Finanzen und Controlling 
 
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er: 
Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
 
Sachverhalt: 
 
Nach § 58 des Niedersächsischen Kommunalverfassungsgesetzes (NKomVG) beschließt 
der Rat den Jahresabschluss, den Lagebericht, die Entlastung der Betriebsleitung und hat 
über die Verwendung des Jahresergebnisses zu entscheiden. Die mit der Prüfung 
beauftragte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft DR. FRIEDERICH & COLLEGEN hat den 
Jahresabschluss und den Lagebericht zum 31.12.2024 geprüft und mit dem 
uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen. Die Prüfungsgesellschaft wird im 
Betriebsausschuss des OSB mündlich ergänzend berichten. Für das Wirtschaftsjahr 2024 
(01.01.2024 bis 31.12.2024) wird ein Jahresergebnis in Höhe von 1.096.714,40 € (Vorj. 
1.203.623,88 €) ausgewiesen und ist entsprechend Punkt 2. des Sachverhalts zu behandeln.  
 
Unter Punkt 4 der Vorlage werden die operativen Ergebnisse der Bereiche Abfallwirtschaft, 
Stadtreinigung, Krematorium, Straßenunterhaltung/Bauhof, öffentliche Gewässer, 
Grünunterhaltung, Objektplanung und Bau sowie die Ergebnisse der aktiven und 
historischen Friedhöfe (keine Beschlussfassung) und das negative operative 
gebührenrechtliche Ergebnis des Bereichs Grabpflege und Material (Beschlussfassung) 
erläutert.  
 
 
1 Ergebnisermittlung  
 
1.1. Finanzergebnis  
Das Finanzergebnis hat mit 764.163,45 € (Vorj. 665.798,06 €) das Jahresergebnis 
beeinflusst. Es resultiert aus der Differenz der kalkulatorischen Verzinsung (Verzinsung des 
betriebsnotwendigen Kapitals = Anlagevermögen aus den Gebührenbereichen und 
steuerfinanzierten Sparten) und der tatsächlichen Verzinsung. 
 
1.2 Ergebnisse der Betriebe gewerblicher Art 
 
Duales System Deutschland, Fotovoltaikanlage, Stadtreinigung 
 
Im BgA DSD/Papier/E-Schrott wird im Ergebnis ein Überschuss in Höhe von 33.857,62 € 
erzielt. Das Ergebnis liegt damit um 26.157,62 € über dem geplanten Überschuss von 
26.157,62 €.  
 
Die Gesamterträge liegen saldiert um 166 T€ über dem Planansatz. Wesentlicher Grund sind  
nicht geplante Erträge aus der Weiterberechnung von Kosten an die OKS, die dortigen 
Aufträgen zuzurechnen sind (199 T€). Weiterhin kommt es zu höheren Erlösen aus der aus 
der Papierverwertung von 110 T€ (etwas höhere Menge als geplant sowie höhere 
Verwertungserlöse je Tonne als geplant). Gegenläufig müssen aufgrund der höheren 
Papiererlöse jedoch auch höhere Erlösbeteiligungen an die Systembetreiber auskehrt 
werden (93 T€), die sich ertragsmindernd auswirken. Ebenso gegenläufig liegen die 
 
3/8 
ertragsmindernden Kosten aus internen Leistungsverrechnungen um 62 T€ über dem 
Budget (Reinigung von Containerstellplätzen, Personal- und Fahrzeuggestellung für die 
Abfuhr der gelben Tonne).  
 
Der Materialaufwand im BgA DSD/Papier/E-Schrott liegt um 166 T€ über dem Budget. 
Hauptgrund sind mit den Aufträgen der OKS einhergehende Kosten für Fremdleistungen und 
Entsorgung.  
 
Der Personalaufwand liegt um 30 T€ sowie Abschreibungen und Zinsen um 8 T€ unter dem 
Planansatz. Die Umlagekosten liegen im Budget. Der sonstige betriebliche Aufwand liegt mit 
1 T€ gering über dem Budget. 
 
Aufgrund des positiven Ergebnisses vor Steuern liegt der Steueraufwand um 12 T€ über 
dem Plan. 
 
Der BgA Fotovoltaikanlage weist zum 31.12.2024 einen Überschuss in Höhe von 3.976,40 € 
aus (Plan 5.100 €), Grund sind geringere Erlöse aus der Einspeisevergütung. 
 
In 2023 wurde der BgA Stadtreinigung neu eingerichtet. Der BgA Stadtreinigung weist in 
2024 einen Überschuss von 2.761,11 € aus (2023: Defizit von 1.600 €). Im Rahmen der 
Betriebsprüfung und der Feststellung der steuerlichen Organschaft zwischen OSB und OKS 
GmbH wurde in der nachfolgenden Abstimmung festgestellt, dass die Leistungsbeziehungen 
für die Stadtreinigung zwischen OSB und OKS ab 2023 über einen separaten BgA 
Stadtreinigung abzubilden sind. 
 
 
2. Verwendung des Jahresergebnisses  
  € € 
 
a) 
 
 
 
 
 
 
 
b) 
 
 
 
Zur Abführung an den Kernhaushalt 
 
Verzinsung Stammkapital 
 
Rest aus Finanzergebnis 
 
 
 
Zur Entnahme / Einstellung in Rücklagen 
 
DSD Ergebnis 
  
Fotovoltaik Ergebnis 
 
BgA Stadtreinigung 
 
Entnahme/Zuführung Investitionsrücklage 
 
Rücklagen 
 
 
 
481.000,00 
 
283.163,45 
 
 
 
 
 
33.857,62 
 
3.976,40 
 
2.761,11 
 
321.639,31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
764.163,45 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
362.234,44 
c) Verlustvortrag 
 
Grabpflege und Material  
 
 
-29.683,49 
 
 
 
 
-29.683,49 
   1.096.714,40 
 
4/8 
 
2.1 Finanzergebnis 
 
Das Finanzergebnis in Höhe von 764.163,45 € (Vorj 665.798,06 €) reicht aus, die 
Eigenkapitalverzinsung in Höhe von 481.000 € zu decken. Das Finanzergebnis wird an den 
Kernhaushalt abgeführt. 
 
2.2 Operative Ergebnisse 
 
DSD, Fotovoltaik, Stadtreinigung, Grabpflege und Material 
Das Ergebnis im BgA DSD/Papier/E-Schrott in Höhe von 33.857,62 € verringert das in 
diesem Bereich bis Ende 2024 ausgewiesene negative Eigenkapital in Höhe von -
18.103,72 €. Das negative Eigenkapital ergab sich in der Vergangenheit im Wesentlichen 
durch Entnahmen zugunsten des Haushalts der Stadt Osnabrück. Der Rest in Höhe von 
15.753,90 € wird einer Rücklage zugeführt und soll für Ersatzbeschaffungen in der Zukunft 
verwendet werden. 
 
Der Überschuss aus dem Betrieb der Fotovoltaik Anlage in Höhe von 3.976,40 € wird einer 
Rücklage zugeführt und soll für Ersatzbeschaffungen in der Zukunft verwendet werden.  
 
Das Ergebnis aus dem BGA Stadtreinigung in Höhe von 2.761,11 € wird einer Rücklage 
zugeführt und soll das allgemeine Unternehmerrisiko in diesem Bereich abdecken.  
 
Das Ergebnis Grabpflege und Material in Höhe von insgesamt -29.683,49 € soll als Verlust 
auf neue Rechnung vorgetragen werden. 
 
Substanzerhaltungsrücklage 
Der Ergebnisanteil aus den kalkulatorischen Abschreibungen auf 
Wiederbeschaffungskostenbasis (Substanzerhaltung aus Gebührensparten) in Höhe von 
321.639,31 € dient der Substanzerhaltung und wird ebenfalls in eine zweckgebundene 
Rücklage eingestellt. 
 
3. Ausschüttungssperre 
 
Bei der handelsrechtlichen Durchschnittsbewertung von Pensions- und 
Beihilferückstellungen ist bei der Ermittlung des Abzinsungssatzes nicht mehr von einem 
siebenjährigen, sondern von einem zehnjährigen Betrachtungszeitraum auszugehen. Der 
Unterschiedsbetrag fällt durch die Neuregelung um -14.775 € geringer aus, sodass die 
Rücklage im Folgejahr aufgelöst wird. Der in 2024 nicht benötigte Anteil der 
zweckgebundenen Rücklage in Höhe von 19.990 € erhöht die freien Rücklagen. 
 
4. Erläuterung der operativen Ergebnisse im OSB 
 
4.1 Ergebnisse der gebührenfinanzierten Bereiche vor Einstellung in die 
Gebührenausgleichsrückstellung 
Die positiven Ergebnisse aus den gebührenfinanzierten Bereichen des OSB (Abfallwirtschaft, 
Straßenreinigung, Krematorium) vor Einstellung in eine Gebührenausgleichsrückstellung 
stehen in den Gebührenkalkulationen ab 2026 als Überschüsse zur Verfügung, die an die 
Bürgerinnen und Bürger der Stadt Osnabrück zurückfließen. Insgesamt ist aus 2024 ein 
Betrag in Höhe von 4.072.210,04 € entstanden. Im Bereich Grabpflege & Material kommt es 
2024 zu einem Gebührendefizit von 29.747,49 €, das in den folgenden 
Gebührenkalkulationen ab 2026 verrechnet werden soll.  
 
Abfallwirtschaft 
Der Bereich der Abfallwirtschaft weist ein Ergebnis von 0 € aus. In die 
Gebührenausgleichsrückstellung konnte in 2024 ein Betrag von 2.727.396,30 € (Vorjahr 
2.953.642,19 €) eingestellt werden.  
 
5/8 
 
Die Gesamterträge liegen saldiert um 803 T€ über dem Budget. Wesentlicher Grund sind 
höhere Verwertungserlöse für Altpapier. Dabei ist in 2024 zwar die Sammelmenge 
insgesamt weiterhin rückläufig, liegt aber leicht über der geplanten Menge (hoheitlich 136 t 
mehr als geplant). Zudem liegen die im Mittel erzielten Verwertungserlöse deutlich über dem 
Plan (rd. 57 €/t mehr als geplant). Im hoheitlichen Bereich der Müllabfuhr sind hierdurch 
Mehrerlöse von rd. 302 T€ zu verzeichnen. Weiterhin kommt es zu höheren 
Gebühreneinnahmen aus Anlieferungen am Abfallwirtschaftszentrum (rd. 129 T€ mehr als 
geplant) sowie zu höheren Gebühreneinnahmen aus den veranlagten Mülltonnen, da das 
veranlagte Behältervolumen leicht über dem Plan lag (rd. 123 T€ mehr als geplant). Weitere 
Mehreinnahmen sind auch aus besonderen Fuhr- und Arbeitsleistungen oder der Annahme 
von Sonderabfall zu verzeichnen.  
 
Im Bereich des Materialaufwands kommt es saldiert zu einer Budgetunterschreitung von 
606 T€. Wesentlicher Grund sind geringere Kosten für die Restabfallentsorgung (463 T€). 
Zwar kam es zu höheren Mengen als geplant, jedoch liegen die Entsorgungskosten je Tonne 
deutlich unter dem Planansatz. Wesentlicher Grund ist, dass es zu positiven Preiseffekten 
aufgrund der Preisgleitklauseln kam. Dort werden Energievergütungen der 
Müllverbrennungsanlagen (Stromerzeugung/Wärme) kostenmindernd im Entsorgungspreis 
berücksichtigt. Darüber hinaus kam es geringeren Kosten für die getrennte 
Wertstoffsammlung (z.B. Verwertung von Sperrabfall), für die Bioabfallverwertung oder die 
Entsorgung von Sonderabfall. 
 
Im Bereich des Personalaufwands ist eine Budgetunterschreitung von 352 T€ zu 
verzeichnen. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen liegen um 169 T€ unter dem 
Budget. Zusätzlich fielen ca. 257 T€ geringere Fuhrparkkosten an, insbesondere aufgrund 
geringerer kalkulatorischer Kosten (Abschreibungen und Zinsen) Die sonstigen Umlagen 
lagen um 471 T€ unter dem Budget (Gebäude sowie die Bereiche Finanzen/Controlling, 
Beschaffung, Betriebsleitung, Zentraler Service, Digitalisierung). Die kalkulatorischen Kosten 
(Abschreibungen und Zinsen) liegen mit 69 T€ (u.a. aufgrund verzögerter Baumaßnahmen, 
z. B. Umbau- und Instandsetzungsmaßnahmen des Abfallwirtschaftszentrums Piesberg) 
unter dem Budget.   
 
Aus den laufenden Gebühreneinnahmen konnte für die Sanierung der vorhandenen Altlasten 
der einkalkulierte Betrag in Höhe von 300 T€ bereitgestellt werden.  
 
Stadtreinigung 
Der Bereich der Stadtreinigung weist nach Einstellung eines Betrags von 704.021,24 € 
(Vorj. 332.753,61 €) in eine Gebührenausgleichsrückstellung ein Ergebnis von 0 € aus.  
 
Im Vergleich zum Budget liegen saldiert um 284 T€ geringere Erträge gegenüber dem 
Planansatz vor. Dies resultiert mit 243 T€ ganz wesentlich aus einem geringeren Stadtanteil 
aufgrund geringerer Gesamtkosten.  
 
Im Bereich der Aufwendungen wird u. a. das Budget der Personalkosten um 295 T€ 
unterschritten. Die Kosten des Fuhrparks fallen um 393 T€ geringer aus (geringere 
kalkulatorische Kosten, geringe Dieselkosten, geringere Werkstattkosten). Die sonstigen 
Umlagen (Gebäude sowie die Bereiche Finanzen/Controlling, Beschaffung, Betriebsleitung, 
Zentraler Service, Digitalisierung) liegen um 210 T€ unter dem Budget. Darüber hinaus 
liegen der sonstige betriebliche Aufwand um 43 T€, der Materialaufwand um 28 T€ sowie die 
kalkulatorischen Kosten um 19 T€ unter dem Budget. 
 
Krematorium 
Der Bereich des Krematoriums weist ein operatives Ergebnis von 0 € aus. In die 
Gebührenausgleichsrückstellung konnte in 2024 ein Betrag von 640.792,50 € 
(Vorj. 336.869,87 €) eingestellt werden.  
 
 
6/8 
Das positive Ergebnis resultiert wesentlich aus höheren Erträgen von 444 T€, welche 
insbesondere auf höhere Einnahmen aus den Edelmetallen (395 T€) zurückzuführen sind. 
Ursache hierfür sind gestiegene Mengen an Edelmetallen sowie deutlich gestiegene 
Marktpreise, insbesondere für Gold.  
 
Der Materialaufwand liegt um 95 T€ unter dem Budget, insbesondere da die Kosten für Gas 
deutlich unter dem Planansatz lagen. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen liegen um 
64 T€ unter dem geplanten Ansatz (u.a. geringere Unterhaltungskosten der Grundstücke und 
baulichen Anlagen). Weiterhin unterschreiten die Umlagen das Budget um 29 T€ sowie der 
Personalaufwand um 20 T€. Gegenläufig liegen kalkulatorischen Kosten (Abschreibungen 
und Zinsen) um 11 T€ über dem Budget.   
 
Grabpflege und Material 
In dem BgA Grabpflege und Material werden Grabpflegearbeiten abgebildet, für die der OSB 
den privaten Friedhofsgärtnern gleichzustellen ist. Dies betrifft im Wesentlichen die Pflege 
der gestalteten Gräber und das Abräumen von Gräbern. Weiterhin wird in diesem BgA der 
Verkauf von Baumsubstraten abgebildet. 
 
Im BgA Grabpflege und Material wird ein operatives Defizit (Gebührendefizit) von 
29.747,49 € ausgewiesen (Vorjahr Gebührendefizit von 45.385,90 €). Das Defizit soll als 
gebührenrechtlicher Verlust auf neue Rechnung vorgetragen und mit den folgenden 
Gebührenkalkulationen verrechnet werden. 
 
Das Defizit im gebührenfinanzierten Bereich „Grabpflege und Material“ ergibt sich aus 
verschiedenen Positionen. Zwar liegt der Materialaufwand (insbesondere Kosten für die 
Einrichtung von Grabarten) um 62 T€ unter dem budgetierten Ansatz, gleichzeitig kommt es 
jedoch zu höheren internen Verrechnungen für Leistungen, die aus dem Bereich der 
Friedhöfe erbracht worden sind (63 T€ - Grabpflege der neuen Grabarten 
Urnenreihengrabstelle im Baumhain und Urnenreihengrabstelle in großen 
Gemeinschaftsanlagen). Auch liegen die Gebühreneinnahmen um 24 T€ unter dem Budget. 
Die Umlagekosten liegen um 6 T€ über dem Planansatz. 
 
4.2 Mittelüberhänge der steuerfinanzierten Betriebsbereiche 
In den steuerfinanzierten Betriebsbereichen (Straßenunterhaltung/Bauhof, Öffentliche 
Gewässer, Grünunterhaltung, Objektplanung und Bau, Friedhöfe) wurde in 2020 das 
vorherige Zuschusssystem auf ein Kostenerstattungssystem umgestellt. Ergebnisse in den 
steuerfinanzierten Betriebsbereichen werden nicht mehr in der Gewinn- und Verlustrechnung 
dargestellt, sondern als Mittelüberhänge, die vom OSB nicht mehr vom Kernhaushalt der 
Stadt Osnabrück abgefordert werden (Rücknahme von Forderungen) gezeigt. Im Ergebnis 
kann in 2024 auf diesem Wege ein Betrag von 2.529.165,45 € (Vorjahr 3.005.429,03 €) an 
den Kernhaushalt zurückgegeben werden. Die folgenden Erläuterungen der 
Budgetabweichungen im Bereich der Erträge erfolgt ohne Berücksichtigung der 
Kostenerstattungen aus dem Kernhaushalt.  
 
Straßenunterhaltung/Bauhof 
Der Kernhaushalt stellt für 2024 ein Budget in Höhe von 6.635.300 € (Vorjahr 6.117.000 €) 
für die Straßenunterhaltung und den Bauhof zur Verfügung. Dieses Budget wird im OSB als 
Umsatz mit dem „Konzern Stadt Osnabrück“ ausgewiesen. 
 
Der Bereich der Straßenunterhaltung/Bauhof schließt mit einem Mittelüberhang in Höhe von 
620.831,18 € (Vorjahr 641.151,69 €) ab. 
 
In den Erträgen kommt es zu einer Budgetüberschreitung von 148 T€. Dies ist wesentlich auf 
einen Ertrag aus der Auflösung von Rückstellungen für in 2023 unterlassene bzw. nicht 
abgerechnete Unterhaltungsmaßnahmen zurückzuführen. Weiterhin sind höhere 
Versicherungsentschädigungen (insb. Beschädigung von Pollern, Straßenschildern etc.) 
sowie Erstattungen aus der Kernverwaltung (z. B. Auf- und Abbau Maibaum).  
 
7/8 
 
Die Personalaufwendungen werden mit 272 T€ unterschritten. Die Umlagen (ohne Fuhrpark) 
liegen um 180 T€ unter dem Planansatz (insbesondere aufgrund verzögerter 
Unterhaltungsmaßnahmen an Gebäuden). Gegenläufig fallen für den Fuhrpark um 41 T€ 
höhere Kosten an (höhere Werkstattkosten bei gleichzeitig geringeren 
Abschreibungsaufwendungen). 
 
Der Materialaufwand und der sonstige betriebliche Aufwand liegen jeweils um 31 T€ unter 
dem Budget. 
 
Öffentliche Gewässer  
Für den Bereich der Öffentlichen Gewässer stellt der Kernhaushalt ein Budget in Höhe von 
781.700 € (Vorjahr 748.400 €) zur Verfügung. Dieser Bereich weist zum 31.12.2024 einen 
Mittelüberhang von 39.628,69 € (Vorjahr 23.069,49 €) aus.  
 
Gründe sind ein geringerer Materialaufwand (65 T€ weniger als geplant) sowie geringere 
Umlagekosten (38 T€ weniger als geplant).  
 
Da die Kosten der Gewässerunterhaltung zu rd. 55 % mit dem Sondervermögen Klärwerke 
und Kanalbetrieb (Abwassergebühren) abgerechnet werden und zu rund 45 % über die 
Kostenerstattung abgerechnet werden, führen die genannten Einsparungen im Aufwand 
gleichzeitig zu geringeren Erträgen aus der kostenmindernden Weiterberechnung an das 
Sondervermögen (rd. 51 T€ weniger als geplant). 
 
Grünunterhaltung 
Der Kernhaushalt stellte für die Grünunterhaltung für das Jahr 2024 ein Budget in Höhe von 
10.705.300 € (Vorjahr 10.049.900 €) bereit. Diese Sparte des OSB schließt zum Jahresende 
mit einem Mittelüberhang von 882.949,15 € (Vorjahr 1.011.594,65 €) ab.  
 
Die Erträge liegen um 83 T € unter dem Budget, insbesondere aufgrund geringer 
Leistungsabrechnungen mit der Kernverwaltung (u. a. Fachbereich Bildung, Schule und 
Sport). 
 
Im Bereich der Personalkosten kommt es zu einer Budgetunterschreitung von 542 T€. Für 
den Fuhrpark fallen um 295 T€ geringere Kosten an, wesentlich aufgrund geringerer 
Abschreibungen und Zinsen (verzögerte Ersatzbeschaffung von Fahrzeugen und Geräten) 
oder dem Ertrag aus dem Verkauf gebrauchter Fahrzeuge und Geräte. Die sonstigen 
Umlagen liegen um 122 T€ unter dem Budget. Im Bereich des Materialaufwands ist eine 
Budgetunterschreitung von 47 T€ zu verzeichnen (ins. weniger Fremdleistungen). 
Gegenläufig liegen die sonstigen betrieblichen Aufwendungen um 39 T€ über dem Budget 
(u.a. höherer Verwaltungskostenbeitrag an die Kernverwaltung). 
 
Objektplanung und Bau 
Der Bereich Objektplanung und Bau schließt mit einem Mittelüberhang von 132.024,31 € 
(Vorjahr 180.680,45 €) ab, sodass die vom Kernhaushalt bereitgestellten Mittel in Höhe von 
1.946.600 € (Vorjahr 1.558.200 €) nicht in vollem Umfang benötigt wurden. 
 
Die Erträge liegen um 41 T€ unter dem budgetierten Ansatz, unter anderem da etwas 
geringere Leistungen mit der Kernverwaltung abgerechnet wurden.  
 
Im Bereich des Materialaufwands ist eine Budgetunterschreitung von 52 T€ zu verzeichnen. 
Ebenfalls kommt es im Bereich des Personalaufwands zu einer Budgetunterschreitung von 
59 T€. Die Umlagen liegen um 69 T€ unter dem Budget (insbesondere aufgrund verzögerter 
Unterhaltungsmaßnahmen an Gebäuden). Gegenläufig liegen die sonstigen betrieblichen 
Aufwendungen um 10 T€ über dem Budget. 
 
Aktive Friedhöfe 
 
8/8 
Das Gesamtplanbudget der aktiven Friedhöfe beträgt 5.373.100 € (Vorjahr 4.862.800 €) und 
setzt sich zusammen aus den Einnahmen für verkaufte Grabnutzungsrechte, dem 
grünpolitischen Anteil sowie einem Defizitausgleich, der bereits vereinnahmte 
Grabnutzungsgebühren der Vorjahre berücksichtigt. Aus dem Bereich der Friedhöfe resultiert 
ein Mittelüberhang von 726.243,77 € (Vorjahr 974.901,99 €). 
 
Im Bereich der Erträge kommt es zu einer Budgetunterschreitung von 253 T€. Ganz 
wesentlicher Grund ist hierbei ein geringerer Ertrag aus verkauften Grabnutzungsrechten 
(237 T€). 
 
Der Materialaufwand wird um 136 T€ unterschritten (geringerer Aufwand für die Unterhaltung 
von Wegen). Die Personalaufwendungen liegen um 257 T€ unter dem Budget. Die sonstigen 
betrieblichen Aufwendungen liegen um 281 T€ unter dem Plan, insbesondere aufgrund 
geringerer Kosten für Gas und Strom sowie geringerer Kosten für Unterhaltung von 
Grundstücken und baulichen Anlagen an. Der Planansatz für die Umlage der Fuhrparkkosten 
wird um 130 T€ unterschritten, wesentlich aufgrund geringerer Abschreibungen und Zinsen 
(verzögerte Ersatzbeschaffung von Fahrzeugen und Geräten) oder dem Ertrag aus dem 
Verkauf gebrauchter Fahrzeuge und Geräte. Die sonstigen Umlagen werden saldiert um 115 
T€ unterschritten. Aufgrund von Verschiebungen von Investitionen (u.a. Entwässerung Heger 
Friedhof) liegen die kalkulatorischen Kosten um 60 T€ unter dem Planansatz.  
 
Historische Friedhöfe/Denk- und Ehrenmale 
Für den Bereich der historischen Friedhöfe sowie Denk- und Ehrenmale wurde von der 
Kernverwaltung ein Budget von 942.400 € (Vorjahr 599.400 €) zur Verfügung gestellt. Der 
starke Anstieg ist auf die Kosten für die Sanierung der Herrenteichsmauer zurückzuführen. 
Der Bereich schließt mit einem Mittelüberhang von 127.488,35 € ab (Vorjahr 174.030,76 €).  
 
Die Erträge liegen um 98 T€ über dem Budget, da geringere ertragsmindernde interne 
Leistungsverrechnung mit den Friedhöfen angefallen sind, u.a. aufgrund einer direkten 
Zuordnung von Personalkosten anstatt einer internen Verrechnung.  
 
Der Materialaufwand fällt um 74 T€ geringer aus als geplant, insbesondere aufgrund 
zeitlicher Verschiebungen bei der Sanierung der Herrenteichsmauer. Die Umlagen liegen um 
14 T€ unter dem Planansatz. Gegenläufig kommt es zu einem höheren Personalaufwand 
(33 T€) sowie höheren sonstigen betrieblichen Aufwendungen (25 T€).  
 
 
 
  gez. Thomas Fillep    gez. Detlef Schnier 
 
 
 
Anlage/n 
1 - Erfolgsübersicht 2024 (nichtöffentlich) 
 
2 - Prüfungsbericht 2024 (nichtöffentlich) 
 
 
 
[Dokumentende]