Controllingbericht zum Jahresabschluss 2017-  Fachbereich Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2018/2194
Datum: 2018-04-13
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 05.04.2018 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2018/2194
öffentlich
Controllingbericht zum Jahresabschluss 2017- 
Fachbereich Finanzen und Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 24.04.2018 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Jahresbericht 2017 zur 
Kenntnis zu geben. 
Beigefügt erhalten Sie den Fachbereichsbericht für den Fachbereich Finanzen  und 
Controlling mit der Bitte um Kenntnisnahme. 
Die Produktberichte über die wesentlichen Produkte des Fachbereiches Finanzen und 
Controlling sowie der Investitionsbericht 2017 werden ergänzend als Anlage (nur im ALLRIS) 
beigefügt.
 
Anlage/n:
- Fachbereichsbericht Finanzen und Controlling
- Produktbericht Finanzmanagement und Controlling
- Produktbericht Beteiligungsmanagement
- Investitionsbericht 2017
Hinweis: Produktberichte und Investitionsbericht nur im ALLRIS
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2017
Ebene Fachbereich
Fachbereich 
Finanzen und Controlling (20)
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +429.892 €
2. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis 
2016
Ansatz 
2017
Ergebnis 
2017
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte 1.035 1.000 975 -25   
*     6. privatrechtliche Entgelte 6.647 6.300 683 -5.617   
*     7. Kostenerstattungen und Kostenumlagen 2.138.799 2.149.500 2.086.195 -63.305   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 156.613 49.817 310.764 260.947   
**    12. Summe ordentliche Erträge 2.303.094 2.206.617 2.398.618 192.000   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal -4.971.345 -5.175.083 -5.013.676 161.407   
*     14. Aufwendungen Versorgung -642.325 -715.317 -683.720 31.597   
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -20.647 -47.000 -81.029 -34.029 -38.463 2.500
*     16. Abschreibungen -166.360 -155.965 -172.633 -16.668   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufwendungen       
*     18. Transferaufwendungen       
*     19. sonstige ordentliche Aufwendungen -1.298.897 -1.454.915 -1.359.130 95.785 -4.000 10.000
**    20. Summe ordentliche Aufwendungen -7.099.574 -7.548.280 -7.310.188 238.092 -42.463 12.500
***   21. Ordentliches Ergebnis -4.796.481 -5.341.662 -4.911.570 430.092 -42.463 12.500
*     22. außerordentliche Erträge 2.764  2.716 2.716   
*     23. außerordentliche Aufwendungen -7.021  -2.916 -2.916   
**    24. außerordentliches Ergebnis -4.258  -200 -200   
****  25. Jahresergebnis -4.800.738 -5.341.662 -4.911.770 429.892 -42.463 12.500
*     26. Erträge aus intern. Leistungsbeziehung-
            en 4.760.231 4.809.816 4.810.985 1.169   
*     27. Aufw. intern. Leist.-Beziehungen -584.719 -625.724 -600.610 25.114   
**    28. Saldo aus intern. Leistungsbeziehun-
            gen 4.175.511 4.184.092 4.210.376 26.284   
***** 29. Gesamtergebnis -625.227 -1.157.570 -701.394 456.176 -42.463 12.500
3. Beurteilung der einzelnen Produkte
Produktnr. Produktbezeichnung W*
Abweichung des Jahreser-
gebnisses zur Planung
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Zielerreichung
(Details in Produkt-
bericht)
1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling W +13.534 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.25 Steuern und Gebühren +88.949 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.26 Stadtkasse +145.551 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.27 Beitragswesen +114.989 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement W -97.918 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.38 Zins- und Schuldenmanagement / 
Zentrale Aufgaben
+30.664 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.43 Rechnungswesen und Sonderver-
mögen
+134.122 Ja   Nein 
Summe                          +429.891
*W = Wesentliches Produkt/Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt
Abweichungsanalyse
Produkt Erläuterung / Begründung
1.100.1.1.1.25
Steuern und 
Gebühren
sowie
1.100.1.1.1.27 
Beitragswesen
Durch Organisationsverfügung des Oberbürgermeisters vom 29.05.2017 wurde der Fachdienst 
Beitragswesen, 20-4, zum 01.06.2017 aufgelöst und die Aufgaben und zugehörigen Planstellen 
in den Fachdienst Kommunale Abgaben (früher: Steuern und Gebühren), 20-2, integriert.
Trotz des organisatorischen Zusammenschlusses beider Abteilungen blieben und bleiben zur 
Bewirtschaftung beide Produkte selbständig bestehen.
Verbunden mit der Organisationsänderung war die Einsparung einer Leitungsstelle, da nur eine 
Fachdienstleitung nachbesetzt werden musste und für das neue Team lediglich eine zusätzliche 
Teamleitung installiert wurde. 
Die unterjährigen Vakanzen im Fachdienst, bedingt durch mehrere Ausschreibungsverfahren 
und Nachbesetzungen, führten in Summe insgesamt zu einer deutlichen Einsparung von aktiven 
Personalkosten (+ 29.017 € Produkt Steuern und Gebühren, +85.442 € Produkt Beitragswesen).
1.100.1.1.1.26 
Stadtkasse
Erneut konnte das Produkt  Stadtkasse das vergangene Jahr mit einem deutlichen  Überschuss  
(+145.551 €) abschließen. Maßgeblich für dieses gute Ergebnis waren folgende Gründe:
Im Bereich der „Erträge aus Erstattungen von den übrigen Bereichen“ konnte wiederum eine 
deutliche Einnahmeverbesserung erzielt werden (41.586 €). Der Vollstreckungsaußendienst ist 
zuständig für die Vollstreckung der öffentlich – rechtlichen Rundfunk-und Fernsehgebühren vom  
Beitragsservice des Norddeutschen Rundfunks und die Ausstände verschiedener Kammern 
(u.a. Handwerkskammer, IHK). Die Einnahmeentwicklung in diesem Bereich verläuft derzeit 
äußerst positiv.
Zusammen mit dem positiven Effekt in 2017, der gesamtstädtisch mit den Erträgen aus der Auf-
lösung von Pensionsrückstellungen einhergeht und nicht beeinflussbar ist , s. hierzu nähere 
Erläuterungen unter sonstigen allgemeinen Abweichungserläuterungen, konnte die Ertragsseite 
um insgesamt 105.603 € verbessert werden.
Die Ersparnis um ca. 40.000 € bei den Aufwendungen rundete das Ergebnis ab. Krankheitsbe-
dingte längere Ausfallzeiten und Vertretungssituationen in der Stadtkasse führten im Ergebnis 
insbesondere zu Einsparungen bei den Personalaufwendungen.  
1.100.1.1.1.28
Beteiligungs-
management
Das Produkt Beteiligungsmanagement schließt im Jahr 2017 als einziges Produkt des Fachbe-
reiches Finanzen und Controlling mit einem Defizit ab (-97.918 €). 
Die Verwaltungskostenbeiträge der städtischen Gesellschaften konnten nicht in Höhe des Plan-
ansatzes vereinnahmt werden. Mehrere Stellenwechsel im Fachdienst und damit eine Vermin-
derung bei den anrechenbaren Personalaufwendungen sowie ein nicht von vornherein festge-
legter Umlageschlüssel führten dazu, dass die tatsächlichen Einnahmen im Rahmen der Erstat-
tungsanforderung und der Planansatz am Jahresende auseinanderklafften. Das Minus auf der 
Ertragsseite beläuft sich insgesamt auf  ca. 105.000 €. 
Die Entlastung beim  Personalaufwand (Einsparung von 61.190 €) wird aufgezehrt von zwei im 
Jahr 2017 kurzfristig abzuwickelnden Beratungsaufträgen in Höhe von 60.000 €. Diese waren 
im Budget nicht eingeplant, konnten aber über eine Deckungsmöglichkeit innerhalb des Budgets 
sowie eine Nachbewilligung (33.921 €) finanziert werden. 
Eine Beratungsleistung wurde von der Firma BDO in Höhe von insgesamt 55.160,65 € im Rah-
men einer Untersuchung für das Klinikum Osnabrück erbracht. Die Intecon wurde im Rahmen 
der Vorbereitung zur Sanierung des Theatergebäudes mit der Klärung steuerlicher Sachverhalte 
beauftragt (4.542,22 € kassenwirksam in 2017).
1.100.1.1.1.43
Rechnungs-
wesen und 
Sondervermö-
gen
Das Produkt Rechnungswesen und Sondervermögen schloss mit einer Ergebnisverbesserung   
in Höhe von 134.122 €.
Beim aktiven Personal ergaben sich gegenüber der Ansatzplanung sowohl bei den laufenden 
Gehältern Entlastungen durch Elternzeiten und Vakanzen als auch insbesondere bei der Rück-
stellungsbildung für die Altersteilzeit eines Kollegen (zentrale Ansatzplanung beim Fachbereich 
Personal und Organisation).
Ebenfalls wurde der Titel für Datenverarbeitung nicht voll ausgeschöpft. 
Die aus dem Jahr 2017 erfolgte  Ermächtigungsübertragung in Höhe von 4.000 €  diente zu-
nächst zur Weiterführung des Projektes zur Einführung des Rechnungsfreizeichnungsworkflows. 
Die im Rahmen des REB-Projektes anfallenden Arbeiten für die anzubindenden Fachbereiche 
waren gegenüber der Codia GmbH und der Itebo GmbH in 2016 beauftragt worden und wurden 
in 2017 abgerechnet.
Die verbliebenen Mittel am Jahresende wurden dann wiederum zur Weiterführung des Projektes 
in 2018 und für die Konzeptionierung des sich anschließenden Projektes „E-Rechnung“ in Höhe 
von 10.000 € übertragen.
Auch bei den Gutachter- und Beratungsleitungen kam es zu Einsparungen.
So konnte am Jahresende 2017 eine Ermächtigungsübertragung in Höhe von 2.500 €  für Bera-
tungsleistungen zur Umsetzung der Gesamtabschlussrichtlinie in 2018 erfolgen. 
In Höhe von 11.239,98 €  dienten Einsparungen für Beratungsleistungen zur internen Budgetde-
ckung, um die überplanmäßig im Produkt Beteiligungsmanagement anfallenden Beratungskos-
ten aufzufangen. 
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken
Begründung zu Abweichungen bei dem Sachkonto 35820100 (Ertrag aus Auflösung von Pensionsrück-
stellungen:
Hinweis: Der Mehrertrag aus der Auflösung beträgt für das Gesamtbudget des Fachbereiches Finanzen 
und Controlling 243.364 €.
Ergebniswirksame Auflösungen von Pensionsrückstellungen sind zu buchen, wenn die Pensionsrückstellung 
tatsächlich nicht mehr benötigt wird. In der Regel ist das nur dann der Fall, wenn ein/e Versorgungsberechtigte/r 
verstirbt und die vorhandenen Rückstellungsbeträge nicht mehr oder ggf.  in geringerer Höhe (für Hinterbliebe-
ne) benötigt werden. Da eine Kalkulation bei der Haushaltsplanung für diese Fälle nicht möglich ist, werden die 
Planansätze bewusst niedrig veranschlagt, um eine negative Abweichung von den Planwerten zu vermeiden.
Im Jahr 2017 waren überdurchschnittlich viele Sterbefälle von Versorgungsberechtigten zu verzeichnen (zum 
Teil mit noch sehr hohen Barwerten), so dass die tatsächlichen Auflösungserträge deutlich nach oben von den 
Planansätzen abweichen.   
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 war eine Freigabe der Sachkostensperre im Umfang von 147.380,88 € (91,81%) erforderlich;
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 12.500 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen.
5. Stellungnahme der Leitung
z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeu-
tung für den gesamten Fachbereich (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kenn-
zahlen), Chancen und Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, 
Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des tatsächlichen Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unter-
jährigen Prognosen, Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen 
von Gesetzesänderungen, etc.)
Die  Ergebnisverbesserung für das abgeschlossene Jahr 2017 beträgt 429.892 €.
In der Tendenz zeichnete sich ein Überschuss bereits in den unterjährigen Prognosen ab, allerdings nicht in 
dieser Größenordnung. 
Eines der zentralen Themen war im Frühjahr 2017 die Organisationsumstellung zum 01.06.2017 per Verfügung 
des Oberbürgermeisters vom 29.Mai.2017. Der Fachdienst Beitragswesen (ehemals 20-4) wurde aufgelöst und 
organisatorisch als zusätzliches Team in den nunmehr umbenannten Fachdienst 20-2, Kommunale Abgaben, 
integriert. Die dazu gehörenden Planstellen wurden dem neuen Fachdienst zugeordnet. Bei annähernd gleich-
zeitigem altersbedingten Ausscheiden beider Fachdienstleitungen wurde nur die Fachdienstleitung 20-2 neu 
besetzt, eine Fachdienstleitung (ehemals 20-4) wurde eingespart und im Gegenzug eine neue Teamleitung 
eingerichtet.
Ende des Jahres erfolgte dann noch der Umzug des Teams Beitragswesen aus dem GAGFAH- Gebäude ins 
Stadthaus 2.Die Räumlichkeiten des  GAGFAH- Gebäudes waren vom Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäude-
management zum 31.12.2017 aufgekündigt worden, so dass ein Umzug unumgänglich wurde. Eine Unterbrin-
gung des Teams Beitragswesen in räumlicher Nähe zum zugehörigen Fachdienst konnte leider aufgrund fehlen-
der Kapazitäten im Stadthaus I nicht ermöglicht werden, so dass Räumlichkeiten im Stadthaus 2 bezogen wur-
den. Da dies auf Dauer keine zufriedenstellende Lösung ist, sollte weiterhin versucht werden, zumindest mittel-
fristig mit dem Eigenbetrieb Immobilien und Gebäudemanagement eine bessere Lösung zu finden.
Die Vakanz der Fachdienstleitung Finanzmanagement und Controlling prägte und begleitete das ganze Jahr 
2017 hindurch den Fachbereich und insbesondere den Fachdienst. Doch durch das ausgeprägte Engagement 
des Stellvertreters als kommissarischer  Leiter und die Mitarbeit von Einsatzkräften konnte diese Vakanz trotz 
vielfältiger Themenstellungen zufriedenstellend aufgefangen werden; Mitte November konnte nun eine neue 
Fachdienstleitung installiert werden. 
Für eine neue zentrale gesamtstädtische Aufgabe wurde in 2017 im Fachbereich Finanzen und Controlling ein 
neues Projekt zum Thema Stadt als Steuerzahler nach § 2b UStG vorbereitet. Diese Aufgabe ist organisatorisch 
per VK-Beschluss vom  30.01.2018 dem Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen zugeordnet. Der 
Projektauftrag und die Projektbeschreibung werden derzeit erstellt und dann dem Oberbürgermeister zur Ab-
stimmung vorgelegt.
Insgesamt betrachtet war das Jahr 2017 geprägt von  einer starken Fluktuation der Mitarbeiter/innen im Fachbe-
reich, und zwar sowohl bei Leitungsstellen (Fachdienstleitungen und Teamleitungen mussten ausgeschrieben 
und nachbesetzt werden) als auch auf Sachbearbeiterebene. Die Bewerberzahlen waren auffallend gering.
Durch die vielen personellen Veränderungen konnte dem dringenden zentralen Wunsch auf Personalkostenkon-
solidierung entsprochen werden. Im Ergebnis wurden erhebliche Einsparungen bei den Personalaufwendungen 
erzielt: bei den aktiven Personalaufwendungen insgesamt 161.400€ und bei den Versorgungsaufwendungen ca. 
31.600 €. Hinzu kommen die zusätzlichen Erträge aus der Auflösung von Pensionsrückstellungen (s. Erläute-
rung unter Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen), die zwar nicht managementbedingt zu beeinflus-
sen waren, aber für den Fachbereich Finanzen und Controlling immerhin mit 243.364 € zu Buche schlagen. 
_____gez Hänsler__________
        Unterschrift der Leitung
Anlagen
Controllingberichte auf Ebene von Produkten
- 1.100.1.1.1.24 „Finanzmanagement und Controlling“
-1.100.1.1.1.28 „Beteiligungsmanagement“
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2017
Ebene Produkt
Fachbereich 
20
Produktverantwortliche/r: 
Herr Schäfer
Produkt: 1.100.1.1.1.24
Finanzmanagement und Controlling
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +13.534 €
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der 
Haushaltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde
Bezug zum ZHF: 8.4 Prozesseffizienz steigern
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel
8
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Kennzahl Ergebnis
2016
Plan
2017
Ergebnis
31.12.2017
Datum der Verabschiedung im Rat 08.12.2015 08.12.2015 14.03.2017
Datum der Übersendung der Unterlagen an die Kommunalauf-
sichtsbehörde 29.01.2016 31.01.2016 04.04.2017
Die dargestellten Daten unter „Ergebnis 31.12.2017“ beziehen sich auf die Verabschiedung und Übersendung des Nach-
tragshaushaltes 2017. Die Aufstellung eines Nachtragshaushaltes weicht in terminlicher Hinsicht i. d. R. von dem standardi-
sierten Verfahren bei der Aufstellung eines regulären Haushaltes ab. Ein Nachtragshaushalt ist nicht zu einem bestimmten 
Stichtag aufzustellen, sondern wenn die aktuelle Situation dies erfordert, z. B. wenn ein erheblicher Fehlbetrag droht. Auf-
grund dieses Umstands kann es auch zukünftig zu einer Abweichung bei den Kennzahlen kommen, sofern ein Nachtrags-
haushalt aufzustellen ist. Dies ist jedoch nicht zu erwarten, wenn ein regulärer Haushalt aufgestellt wird, so z. B. für das 
Haushaltsjahr 2018. 
Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im Fi-
nanzausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.)
Bezug zum ZHF: 8.4 Prozesseffizienz steigern
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel
8.7 Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Kennzahl Ergebnis
2016
Plan
2017
Ergebnis
31.12.2017
Datum der Vorlage der zusammenfassenden Berichte im Fi-
nanzausschuss
09.08.2016/ 
22.11.2016
15.07.2017/
15.10.2017
22.08.2017/
17.10.2017
Die Zwischenberichte wurden fristgemäß durch den Fachdienst 20-1 fertiggestellt. Allerdings kann die Terminierung der 
Sitzungen des  Ausschusses für Finanzen und Beteiligungssteuerung nicht von dort beeinflusst werden. Hier ist der Fach-
dienst auf die Terminfestlegung durch das Referat für strategische Steuerung angewiesen. Die Ausschusssitzungen werden 
in der Regel erst nach Festlegung der Kennzahlen terminiert. Hieraus ergibt sich, dass die Zielerreichung nicht vollständig 
erfüllt wurde. So konnte das Plandatum 15.07.2018 nicht eingehalten werden, da aufgrund der Sommerferien  im Jahr 2017 
keine Ausschusssitzung im Juli stattfand. Entsprechend blieb keine andere Möglichkeit, als den Bericht zum nächstmögli-
chen Sitzungstermin am 22.08.2017 vorzustellen. Die gleiche Problematik trifft auch auf das zweite Plandatum 15.10.2017 
zu. Hier wurde die Ausschusssitzung erst auf den 17.10.2017 terminiert.   
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis 2016 Ansatz 2017 Ergebnis 2017
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten
*     4. Sonstige Transfererträge
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte
*     6. privatrechtliche Entgelte
*     7. Kostenerstattungen und Kostenumlagen 7.064 4.406 4.406
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge
*     9. aktivierte Eigenleistungen
*     10. Bestandsveränderungen
*     11. sonstige ordentliche Erträge 30.706 9.238 76.278 67.040
**    12. Summe ordentliche Erträge 37.769 9.238 80.685 71.447
***   Ordentliche Aufwendungen
*     13. Aufwendungen aktives Personal -646.624 -710.584 -774.585 -64.000
*     14. Aufwendungen Versorgung -132.229 -139.655 -153.261 -13.606
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -1.994 -1.618 -1.566 51
*     16. Abschreibungen -1.784 -1.689 -1.033 656
*     17. Zinsen und ähnliche Aufwendungen
*     18. Transferaufwendungen
*     19. sonstige ordentliche Aufwendungen -49.596 -67.559 -48.573 18.986
**    20. Summe ordentliche Aufwendungen -832.227 -921.105 -979.017 -57.912
***   21. Ordentliches Ergebnis -794.458 -911.867 -898.332 13.535
*     22. außerordentliche Erträge
*     23. außerordentliche Aufwendungen -3.769 -0 -0
**    24. außerordentliches Ergebnis -3.769 -0 -0
****  25. Jahresergebnis -798.227 -911.867 -898.333 13.534
*     26. Erträge aus intern. Leistungsbeziehungen 890.294 924.266 924.266
*     27. Aufw. intern. Leist.-Beziehungen -17.567 -21.727 -18.530 3.198
**    28. Saldo aus intern. Leistungsbeziehungen 872.727 902.539 905.736 3.198
***** 29. Gesamtergebnis 74.500 -9.328 7.403 16.732
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis 
(Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.1.1.1.24.01 Haushalt- und Rechnungswesen +7.617
1.100.1.1.1.24.02 Verwaltungscontrolling +5.918
1.100.1.1.1.24.04 Bürgerhaushalt                            ./.
Summe                      +13.535 
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
Durch den einmaligen positiven Effekt in 2017, der gesamtstädtisch mit den Erträgen aus der Auflösung von Pensionsrück-
stellungen einhergeht und nicht beeinflussbar ist , s. hierzu nähere Erläuterungen unter sonstigen allgemeinen Abwei-
chungserläuterungen im Fachbereichsbericht,  konnte in etwa der Mehraufwand in Höhe von 77.000 € bei den Personalauf-
wendungen ausgeglichen werden.
Dieser entstand durch den Einsatz von zwei Einsatzkräften im Fachdienst Finanzmanagement und Controlling.
Zwar wurde die bis zum November vakante Fachdienstleitung kommissarisch von der Stellvertretung übernommen und 
konnte damit kompensiert werden. Allerdings musste die 6-monatige Elternzeit eines Kollegen durch eine Einsatzkraft (A9) 
aufgefangen werden, die dem Fachdienst bis August 2017 zur Verfügung stand. Eine weitere Einsatzkraft (A12) kam ganz-
jährig für Sonderaufgaben (u.a. Vorbereitung des Projektes § 2b UStG)  hinzu. 
Entlastung konnte ansonsten bei den Sachaufwendungen durch eine restriktive Mittelbewirtschaftung (u.a. Ersparnis bei 
dem Titel für  Haushaltsdrucke in Höhe von 11.261 €) erzielt werden.
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
z.B. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
Chancen und Risiken des Produktes im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des 
tatsächlichen Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen
Wie zuvor dargestellt wurde, ist die nicht vollständige Zielerreichung bei beiden Produktzielen im Wesentlichen auf externe 
Faktoren zurückzuführen. Der Fachdienst 20-1 kann jedoch im Haushaltsaufstellungsverfahren darauf hinwirken, dass die 
Planung möglichst genau erfolgt und wird dies auch in den zukünftigen Jahren machen. 
    
gez. Schäfer
_____________________________
Unterschrift des Produktverantwortlichen
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2017
Ebene Produkt
Fachbereich 
20
Produktverantwortliche/r: 
Herr Adammek
Produkt: 1.100.1.1.1.28 
Beteiligungsmanagement
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -97.917 €
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Erweiterung der Beteiligungssteuerung um Zielvereinbarungen. Dazu sollen sog. 
“Strategiekonferenzen“ zwischen der Verwaltungsspitze der Stadt Osnabrück und 
den „wichtigen“ Beteiligungen entwickelt bzw. initiiert werden.
Bezug zum ZHF: 8.2 Beteiligungssteuerung optimieren
8.4 Prozesseffizienz steigern
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel
8
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 2: Umsetzung der in 2016 überarbeiteten Beteiligungsrichtlinie und der bilateralen Ver-
einbarung mit der Stadtwerke Osnabrück AG in den Gesellschaften sowie Überarbei-
tung von sonstigen Regelungen zur Beteiligungssteuerung, die sich als weniger pra-
xistauglich erwiesen haben.
Bezug zum ZHF: 8.2 Beteiligungssteuerung optimieren
8.4 Prozesseffizienz steigern
8.7 Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel
8
Zielerreichung:        
Kennzahl Ergebnis
2016
Plan
2017
Ergebnis
31.12.2017
Anzahl der Gesellschaften 10 13 13
Anzahl der Konzerngespräche 2 1 pro Halbjahr 2
In 2017 haben wie geplant zwei Konzerngespräche stattgefunden. Schwerpunktthemen waren der Wissenstransfer inner-
halb des Konzerns Stadt sowie mögliche Strategien zur Umsetzung digitaler Prozesse im Konzern.
Kennzahl Ergebnis
2016
Plan
2017
Ergebnis
31.12.2017
Anzahl der Gesellschaften 13 13 13
Begründungen / Hinweise:
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen
Ergebnis 
2016
Ansatz 
2017
Ergebnis 
2017
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte 1.035 1.000 975 -25   
*     6. privatrechtliche Entgelte 6.647 6.300 683 -5.617   
*     7. Kostenerstattungen und Kostenumlagen -2.138.799 -2.149.500 -2.086.195 63.305   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge -156.613 -49.817 -310.764 -260.947   
**    12. Summe ordentliche Erträge -2.303.094 -2.206.617 -2.398.618 -192.000   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal 4.971.345 5.175.083 5.013.676 -161.407   
*     14. Aufwendungen Versorgung 642.325 715.317 683.720 -31.597   
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen 20.647 47.000 81.029 34.029 38.463 2.500
*     16. Abschreibungen 166.360 155.965 172.633 16.668   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufwendungen       
*     18. Transferaufwendungen       
*     19. sonstige ordentliche Aufwendungen 1.298.897 1.454.915 1.359.130 -95.785 -4.000 10.000
**    20. Summe ordentliche Aufwendungen 7.099.574 7.548.280 7.310.188 -238.092 42.463 12.500
***   21. Ordentliches Ergebnis 4.796.481 5.341.662 4.911.570 -430.092 42.463 12.500
*     22. außerordentliche Erträge 2.764  2.716 2.716   
*     23. außerordentliche Aufwendungen -7.021  2.916 2.916   
**    24. außerordentliches Ergebnis -4.258  200 200   
****  25. Jahresergebnis 4.800.738 5.341.662 4.911.770 -429.892 42.463 12.500
*      26. Erträge aus intern. Leistungsbezie-
              hungen 4.760.231 4.809.816 4.810.985 1.169   
*     27. Aufw. intern. Leist.-Beziehungen 584.719 625.724 600.610 -25.114   
**    28. Saldo aus intern. Leistungsbeziehungen -4.175.511 -4.184.092 -4.210.376 -26.284   
***** 29. Gesamtergebnis 625.227 1.157.570 701.394 -456.176 42.463 12.500
Der FD 20-5 hat die Thematik analysiert und entsprechende Vorschläge zur Optimierung bzw. Verbesserung von Control-
ling- Instrumentarien in einem Bericht zusammengefasst. Aufgrund von Stellenvakanzen im FD 20-5 konnte mit der Umset-
zung der Maßnahmen in 2017 noch nicht begonnen werden. 
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis 
(Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.1.1.1.28.01 Beteiligungscontrolling -112.352
1.100.1.1.1.28.02 Holding OBG                             +14.435
Summe                          -97.917
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
U.a. durch  Vakanzen und Neubesetzung von Stellen im FD 20-5 sind deutlich geringere Personalkosten als geplant ange-
fallen (Einsparung von 61.190 €). Diese Einsparung ist allerdings kostenneutral, da die den Gesellschaften in Rechnung 
gestellten Verwaltungskostenbeiträge entsprechend reduziert wurden. Auch sind die in Höhe der Mittelfristplanung budge-
tierten Konsolidierungsbeiträge der städtischen Gesellschaften nicht erbracht worden, so dass die Ergebnisverschlechterung 
auf der Ertragsseite ca. 105.000 € ausmacht.
Ebenfalls in 2017 musste der FD 20-5 die Kosten für zwei Beratungsaufträge in Höhe von 60.000 € tragen. Diese waren im 
Budget nicht eingeplant, konnten aber über eine Deckungsmöglichkeit innerhalb des Budgets sowie eine Nachbewilligung 
(33.921 €) finanziert werden. 
Eine Beratungsleistung wurde von der Firma BDO in Höhe von insgesamt 55.160,65 € im Rahmen einer Untersuchung für 
das Klinikum Osnabrück erbracht. Die Intecon wurde im Rahmen der Vorbereitung zur Sanierung des Theatergebäudes mit 
der Klärung steuerlicher Sachverhalte beauftragt (4.542,22 € in 2017).
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
z.B. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
Chancen und Risiken des Produktes im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des 
tatsächlichen Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen
       
gez. Adammek
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Unterschrift des Produktverantwortlichen
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2017
Ebene Investitionen
Fachbereich 
Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Änderung Gesamtergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) + 27.103 €
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern
3. Finanzielle Entwicklung
Investive Projekte
Plan 
2017
Erm.a.Vj. + 
Nachbew.
Gesamter-
mächtigung IST 2017
Abweichung 
(absolut) Abw. (%) Deckung
Erm. ins 
Folgejahr
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 2.000 2.800 4.800 3.171 1.629 34 735  
   7.000073.710.004  EDV-Ausstattung  Kassengeschäfte         
   7.000073.710.007  EDV-Ausstattung  Lizenz PhinAVV 5.100  5.100 5.022 78 2   
   7.000074.705         Erstattung Büromöbel FB 20    -1.570 1.570 100   
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 6.500  6.500 5.878 622 10 -735  
   7.000434.710.002  DMS-Schnittstellenanbindung  23.800 23.800 5.598 18.202 76  -18.200
   7.000515.710         Software Treasury u. Risk  5.000 5.000  5.000 100   
*  Finanzen und Controlling 13.600 31.600 45.200 18.097 27.103 60  -18.200
** Saldo Teilhaushalt 13.600 31.600 45.200 18.097 27.103 60  -18.200
   davon Einzahlungen Teilhaushalt    -1.570 1.570 100   
   davon Auszahlungen Teilhaushalt 13.600 31.600 45.200 19.668 25.532 56  -18.200
Zentrale/s Handlungsfeld/er:
Maßnahmen Projektzuordnung (investives PSP-Element)
Abweichungsanalyse
Inv.-Projekt (PSP-Element) Erläuterung/Begründung
7.000073.710.001 
EDV-Ausstattung FB 20
Mittel in Höhe von 2.735,00 € wurden zur Anschaffung eines neuen IPS Touch Monitors benötigt, der Verwendung im  
Besprechungsraum findet. Der vorhandene Beamer war nicht mehr kompatibel mit den im Einsatz befindlichen Laptops der 
Mitarbeiter/innen.
Zum Zeitpunkt der Zahlung im Januar 2017 lag der Haushaltsansatz bei 2.000 € (eine Ermächtigungsübertragung aus 2016 
war vorgesehen, aber noch nicht erfolgt), so dass im Wege der internen Deckungsfähigkeit  für einen Anteil von 735 € Mittel 
aus dem Titel der Büromöbel in Anspruch genommen wurden.
7.000073.710.007 
EDV-Ausstattung Lizenz phin-AVV
Da für die Auswertungen im Rahmen der Vollstreckungssoftware phin-AVV der Support für das ehemalige Modul eingestellt 
wurde, musste eine neue Lizenz plus Installationsaufwand für das neue Produkt ABIT phin-AVV Reportmanager in 2017 
erworben werden.
7.000074.705 
Erstattung Büromöbel FB 20 Bei den Zuweisungen handelt es sich um Erstattungen der Rentenversicherungskassen für die Aufwendungen im 
Zusammenhang mit der  Anschaffung von zwei höhenverstellbaren Schreibtischen im Fachdienst Kommunale Abgaben. 
7.000074.710.001 
Büromöbel FB 20
Der Büromöbeltitel in Höhe von insgesamt 6.500 € wurde komplett verbraucht. Obwohl im Fachbereich immer eine sehr 
sparsame Bewirtschaftung betrieben wird, indem vorhandenes Moniliar weitestgehend weiterverwendet wird, mussten in 
Einzelfällen sowohl neue Arbeitsplätze als auch  leidensgerechte Arbeitsplätze eingerichtet werden..
7.000434.710.002
DMS-Schnittstellenanbindung
Die Schnittstellenanbindung des Fachdienstes Steuern und Gebühren mit der Veranlagungssoftware KMV in D3 wird 
sukzessive weitergeführt. Die Anbindung der Vergnügungssteuer ist in 2017 erfolgt und abgeschlossen.  Um die 
fortführenden Arbeiten zur Anbindung der beiden verbleibenden Steuerarten Gewerbesteuer und  Zweitwohnungssteuer zu 
ermöglichen, war die Restsumme (18.200 €)  am Jahresende gem. § 20 KomHKVO zu übertragen.
7.000515.710 
Software Treasury u. Risk
Der Support für die Softwareversion der Treasurysoftware bei der  Litreca AG ist mittlerweile ausgelaufen; ggf. muss eine 
neue Lizenz erworben werden. Die Dotierung in Höhe von 5.000 € hierfür war bereits in 2016 erfolgt und am Jahresende als 
Ermächtigung ins Jahr 2017 übertragen worden. Auch in 2017 wurden die Mittel nicht benötigt und gelten für das Jahr 2017 
somit als erspart.
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 mussten keine Haushaltsmittel ins kommende Haushaltsjahr übertragen werden;
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 18.200 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen.
5. Stellungnahme des Verantwortlichen
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur 
Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht;
Chancen und Risiken der Entwicklung von Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, 
Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des tatsächlichen Investitionssaldos von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen.
____gez. Hänsler____________
                Unterschrift des Verantwortlichen