Vorläufige Ergebnisse des Einzelabschlusses der Stadt Osnabrück 2019
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2020/5394
Datum: 2020-04-24
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

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Stadt Osnabrück 14.04.2020 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2020/5394
öffentlich
Vorläufige Ergebnisse des Einzelabschlusses der Stadt Osnabrück 
2019
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen, Infrastruktur und 
Beteiligungssteuerung 05.05.2020 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
Die gem. § 129 Abs. 1 Niedersächsischem Kommunalverfassungsgesetz (NkomVG) 
vorgeschriebene Fristsetzung für die Erstellung des Jahresabschlusses (31.03. d. J.) konnte 
für den Jahresabschluss 2019 nicht eingehalten werden. Die Corona-Pandemie hat auch im 
Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen dafür gesorgt, dass nur begrenzte 
Personalressourcen zur Verfügung stehen. 
Mit dieser Vorlage legt die Verwaltung die vorläufigen Ergebnisse des Jahresabschlusses 
2019 der Stadt Osnabrück vor.  
1. Vorläufiges Jahresergebnis
Die Kernverwaltung weist für das Jahr 2019 einen Jahresüberschuss in Höhe von 
TEUR 19.198 aus (Vorjahr TEUR 29.451). Gegenüber dem Planansatz 2019 (TEUR 
10.117) ist dies eine Verbesserung um TEUR 9.081. 
2. Kurzbericht ordentliches und außerordentliches Ergebnis
2.1.  Ordentliche Erträge
Die ordentlichen Erträge aus der gewöhnlichen Verwaltungstätigkeit erhöhten sich 
gegenüber dem Vorjahr um TEUR 6.657 auf nunmehr TEUR 593.742 (Vorjahr: 
TEUR 587.085). 
Im abgelaufenen Haushaltsjahr erhöhten sich die Gewerbesteuereinnahmen gegenüber 
dem Ergebnis 2018 um TEUR 3.453 auf TEUR 104.177 (Vorjahr: TEUR 100.724). Im 
Vergleich zum Planansatz 2019 (TEUR 104.346) konnte hier fast eine Punktlandung 
hingelegt werden. Die Einnahmen aus der Grundsteuer B stiegen gegenüber dem 
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Vorjahr erneut um TEUR 473 auf TEUR 32.777 (Vorjahr: TEUR 32.304). 
Steuermehrerträge konnten ebenfalls durch den Gemeindeanteil an der 
Einkommensteuer generiert werden. Diese stiegen gegenüber dem Vorjahr um TEUR 
3.327 auf TEUR 73.443 (Vorjahr TEUR 70.116). Auch die Erträge aus dem 
Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer erhöhten sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 
2.239 auf TEUR 23.088 (Vorjahr: TEUR 20.849) und spiegeln die starke 
Binnenmarktkonjunktur 2019 wider. 
Die derzeitige geringe Schwankungsbreite der Gewerbesteuer darf nicht darüber 
hinwegtäuschen, dass es sich bei den Gewerbesteuereinnahmen um eine sehr volatile, 
aber wesentliche kommunale Einnahmenquelle handelt. Bedingt durch die Corona-Krise 
geht die Verwaltung von deutlichen Einbrüchen der Gewerbesteuer 2020ff. aus. Der 
Zusammenhang zwischen dem Verlauf der Gewerbesteuer und der Entwicklung der 
Jahresergebnisse wird aus der nachfolgenden Übersicht deutlich:
Abb. Einfluss der Gewerbesteuer auf das jeweilige Jahresergebnis
Die zweitgrößte Einnahmenquelle der Stadt, die Schlüsselzuweisungen aus dem 
Kommunalen Finanzausgleich, erhöhte sich gegenüber dem Ergebnis 2018 um TEUR 
7.641 auf TEUR 107.719 (Vorjahr: TEUR 100.078). Damit liegt die Stadt wiederholt im 
dreistelligen Millionenbereich. Entgegen den Vorjahren wurden der Stadt keine 
zusätzlichen Mittel (Bedarfszuweisung) vom Land Niedersachsen aufgrund einer 
außergewöhnlichen Lage gemäß § 13 Niedersächsisches Gesetz über den 
Finanzausgleich (NFAG) bewilligt.
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Unter Berücksichtigung der Gewerbesteuer stiegen die Einnahmen aus Steuern und 
ähnlichen Erträgen1 gegenüber dem Vorjahr um TEUR 8.911 auf TEUR 240.947 (Vorjahr: 
TEUR 232.036).
2.2. Ordentliche Aufwendungen
Die ordentlichen Aufwendungen erhöhten sich gegenüber dem Ergebnis des Vorjahres 
um TEUR 14.658 EUR auf insgesamt TEUR 574.985 (Vorjahr: TEUR 560.327).
Gegenüber den geplanten Aufwendungen in Höhe von TEUR 578.620 ist dies eine 
Erhöhung um TEUR 3.635.
Die Steigerungen gegenüber dem Vorjahr finden sich hauptsächlich in den Bereichen 
Aufwendungen für Personal sowie Transferaufwendungen wieder.
Im Bereich Personalaufwendungen resultieren die Erhöhungen hauptsächlich aus 
gestiegenen Personalaufwendungen für tariflich Beschäftigte (Leistungsentgelte, 
Beiträge für Versorgungskassen, Sozialversicherungsbeiträge). Die Aufwendungen 
stiegen gegenüber dem Vorjahr um TEUR 5.511 auf TEUR 79.587 (Vorjahr: 
TEUR 74.076). Ursächlich hierfür sind u. a. Tariferhöhungen für Beschäftigte 2019 in 
Höhe von durchschnittlich 3,09% und eine Anhebung der Stellenanzahl. Die Anpassung 
der Pensions- und Beihilferückstellungen entsprach im Wesentlichen dem Planansatz 
und fiel in der Höhe (TEUR 11.018) etwas geringer aus als im Vorjahr (2018: TEUR 
13.671). 
Die Transferaufwendungen stiegen insgesamt gegenüber dem Vorjahr um TEUR 8.273 
auf einen Betrag in Höhe von TEUR 247.592 (Vorjahr: 239.319). Wesentliche 
Abweichungen ergaben sich bei der Position „Sonstige Leistungen an natürliche 
Personen außerhalb und innerhalb von Einrichtungen. Kumuliert erhöhten sich hier die 
Aufwendungen um TEUR 7.017 auf TEUR 130.014. Hierbei muss berücksichtigt werden, 
dass auch etwaige Mehrerträge aufgrund von Kostenerstattungen erzielt werden 
konnten.  
Die aufgeführten Erträge und Aufwendungen führen zu einem ordentlichen 
Jahresergebnis in Höhe von TEUR 18.758. Damit liegt das Ergebnis 2019 deutlich unter 
dem des Vorjahres (Vorjahr: TEUR 26.758).
2.3. Außerordentliches Ergebnis
Außerordentliche Erträge ergaben sich vorrangig aus dem Verkauf bzw. Tausch von 
Grundstücken und Gebäuden über dem Buchwert (TEUR 406).  
1 Gewerbesteuer, Grundsteuer A+B, Gemeindeanteil an der Einkommen- und Umsatzsteuer, Vergnügungssteuer, Jagdsteuer, 
Zweitwohnungssteuer und Hundesteuer
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Außerordentliche Aufwendungen resultierten im Wesentlichen aus Abgängen 
beweglicher und unbeweglicher Vermögensgegenstände. (TEUR 83)
Somit ergibt sich ein außerordentliches Jahresergebnis von TEUR 441 (Vorjahr: TEUR 
2.693).
3. Ergebnisbetrachtung
Die finanzwirtschaftliche Lage stellt sich gegenüber dem sehr guten Vorjahr (TEUR 29.451) 
zwar wiederholt sehr gut dar, dennoch reduzierte sich das Gesamtjahresergebnis um TEUR 
10.253 auf TEUR 19.198. Die Reduzierung ist rechnerisch auf die ausgebliebene 
Bedarfszuweisung in 2019 zurückzuführen. In 2018 wurden für 2017 und 2018 jeweils TEUR 
5.000 vom Land an den städtischen Haushalt überwiesen. Die nachfolgende Grafik 
verdeutlicht die Entwicklung der Ergebnisse im ordentlichen, außerordentlichen und im 
Jahresergebnis:
 Abb. Entwicklung des ordentlichen und außerordentlichen Ergebnisses sowie des Jahresergebnisses.
Durch das Jahresergebnis 2019 konnten die vorhandenen Gesamtdefizite zum wiederholten 
Mal abgebaut werden. Diese liegen nun auf dem niedrigsten Stand seit Einführung der 
Doppik. Die nachfolgende Grafik verdeutlicht die Entwicklung:
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Abb. Entwicklung der strukturellen Gesamtdefizite.
Von den insgesamt TEUR 65.704 resultieren lediglich noch TEUR 27.802 aus dem 
ursprünglichen kameralen Alt-Soll-Fehlbetrag (TEUR 77.673). Der Restbetrag in Höhe von 
TEUR 37.902 beziffert den Saldo aufgelaufener Defizite und Jahresüberschüsse seit dem 
Jahr 2009.
Das Maß der Aufwandssteigerungen ist insgesamt kritisch zu betrachten. In Zeiten 
konjunktureller Hochphasen konnten Aufwandssteigerungen immer durch Mehrerträge 
gedeckt werden. Doch die Wirtschaft erfährt durch endogene und exogene Einflüsse 
nationaler Interessen zunehmend an Instabilität. Insbesondere geht die Verwaltung davon 
aus, dass durch die derzeitige Corona-Krise massive Einnahmeausfälle für eine 
angespannte Haushaltssituation sorgen werden. Nicht nur die Steuereinnahmen werden 
einbrechen (Gewerbesteuer, Vergnügungssteuer, Gemeindeanteil an der Einkommen- und 
Umsatzsteuer etc.), sondern es werden auch krisenbedingt Mehraufwendungen entstehen. 
Demnach muss es der Verwaltung durch geeignete Maßnahmen gelingen, eine 
entsprechende Balance zwischen den zukünftigen Erträgen und Aufwendungen herzustellen. 
Dies wird eine der großen Herausforderungen nicht nur im Jahr 2020, sondern auch in den 
darauffolgenden Jahren sein.
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Abb. Entwicklung der Gesamterträge und Gesamtaufwendungen im Zeitablauf.
4. Bilanz
Im Jahr 2019 nahm die Bilanzsumme im Vergleich zum Vorjahr um 3,4% zu. Dies entspricht 
einer Erhöhung von TEUR 43.872 auf TEUR 1.345.822.
Das immaterielle Vermögen und das Sachvermögen wuchsen 2019 um TEUR 6.340 auf 
TEUR 684.153. Die Neuinvestitionen (TEUR 23.977 ohne Erwerb von Finanzvermögen und 
sonstiger Investitionstätigkeit) konnten die entsprechenden Abschreibungen (TEUR 18.440) 
decken. Der erneut nur geringe Anstieg in Höhe von 0,8% (Vorjahr 0,1%) ist hier noch immer 
als Warnsignal zu verstehen. Sollten zukünftige Abschreibungen die Neuinvestitionen 
übersteigen, tritt ein bilanzieller Substanzverlust ein.2
Die Steigerung der Aktivseite resultiert jedoch im Wesentlichen aus der Veränderung des 
Finanzvermögens. Dieses stieg gegenüber dem Vorjahr um TEUR 41.251 und somit um 
7,1% auf TEUR 625.284. Die Erhöhung des Finanzvermögens (TEUR + 36.437) findet seine 
Ursache hauptsächlich in der vorgenommenen Kapitalverstärkung an die Osnabrücker 
Grundstücks- und Beteiligungsgesellschaft mbH (TEUR + 2.889) sowie der Ausweitung der 
Konzernfinanzierung (Ausleihungen an die Stadtwerke Osnabrück AG TEUR + 37.700, 
Ausleihungen an die Grundstücks- und Beteiligungsgesellschaft mbH TEUR + 4.000, 
Ausleihungen an die Klinikum Osnabrück GmbH TEUR + 9.500). Dem gegenüber stehen 
unter anderem Rückführungen der Gesellschaften in Höhe von TEUR 10.000.
Die Position „Liquide Mittel“ ist gegenüber dem Vorjahr um TEUR 971 auf TEUR 26.727 
gestiegen. Die gute Entwicklung im Bereich des Cashflows aus lfd. Verwaltungstätigkeit 
macht sich an dieser Stelle bemerkbar. So konnten aufgrund der vorhandenen 
2  Siehe dazu Kennzahl „bereinigte Reinvestitionsquote“ im Jahresabschluss 2019.
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Überschussliquidität ca. TEUR 20.000 in kurzfristigen Geldanlagen angelegt werden. Diese 
Mittel werden je nach Bedarf sukzessiv abgebaut.
Veränderungen auf der Passivseite der Bilanz resultieren neben dem Jahresergebnis in 
Höhe von TEUR 19.198 hauptsächlich aus dem Anstieg der Geldschulden und der 
Rückstellungen.
Die Aufnahme neuer Kredite, maßgeblich im Rahmen der Konzernfinanzierung, übersteigt 
die Reduzierung der Liquiditätskredite (Anstieg per Saldo TEUR 19.250). Zuführungen (unter 
Berücksichtigung der Inanspruchnahmen, Herabsetzungen und Auflösungen) zu den 
Pensionsrückstellungen (TEUR + 8.645), Rückstellungen für drohende Verpflichtungen aus 
Bürgschaften, Gewährleistungen und Gerichtsverfahren (TEUR + 1.774) sowie Andere 
Rückstellungen (TEUR + 1.928) trugen ebenso zum Anstieg der Passivseite bei. Die 
derzeitige „Null-Zins-Politik“ ermöglicht ein sehr wirtschaftliches Wachstum und dringend 
notwendige Sanierungen zu geringen Finanzierungskosten. 
Die Eigenkapitalquote (EK-Quote) dient als Indiz zur Beurteilung der wirtschaftlichen Lage 
und gibt an, wie hoch der Anteil des Eigenkapitals am Gesamtkapital ist. Grundsätzlich gilt, 
eine hohe Eigenkapitalquote bedeutet auch finanzielle Stabilität. Die folgende Grafik gibt 
einen Überblick über die Entwicklung des absoluten Eigenkapitals und der EK-Quote:
Abb. Entwicklung der bilanziellen Eigenkapitalquote sowie des Eigenkapitals absolut im Zeitraum 2009-2019.
5. Finanzrechnung
Das positive Jahresergebnis in der Ergebnisrechnung spiegelt sich auch in der Betrachtung 
des Cashflows aus der operativen Tätigkeit wieder. Dieser stellt grundsätzlich die 
Innenfinanzierungskraft einer Kommune dar. Die Stadt Osnabrück konnte 2019 einen 
operativen Cashflow3 in Höhe von TEUR 36.622 generieren (Vorjahr: TEUR 21.789). Dieser 
Wert liegt somit deutlich über dem des Vorjahres. Im Wesentlichen führte die Rückzahlung 
3 Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit ./. Auszahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit.
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des Liquiditätsabschlags im Jahr 2018 an das Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb 
in Höhe von TEUR 25.770 zu dem niedrigeren Vorjahreswert.
Die Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit stiegen gegenüber dem Vorjahr um 
insgesamt TEUR 13.012 (+2,3%) auf TEUR 573.561, die Auszahlungen aus lfd. 
Verwaltungstätigkeit sanken leicht um TEUR 1.821 (-0,3%) auf TEUR 536.938. Die 
nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung des operativen Cashflows.
Abb. Entwicklung des operativen Cash-Flows im Zeitraum 2009-2019.
6. Investitionen
Die Investitionen im Kernhaushalt der Stadt Osnabrück nahmen gegenüber dem Vorjahr zum 
wiederholten Male deutlich um TEUR 30.150 auf TEUR 81.014 (Vorjahr TEUR 50.864) zu.
Die Auszahlungen für Baumaßnahmen erhöhten sich um TEUR 4.808 auf TEUR 15.396 
(Vorjahr TEUR 10.588). Im Wesentlich ist dies durch die Übernahme der 
Straßenbeleuchtung von der Stadtwerke Osnabrück AG begründet (TEUR 5.427). Ohne 
Berücksichtigung dieses Effektes liegt die Verwaltung mit ihren Investitionen 
(Baumaßnahmen) auf Vorjahresniveau.
Großinvestitionen der Stadt Osnabrück werden jedoch nach wie vor überwiegend nicht im 
Kernhaushalt abgewickelt, sondern von städtischen Gesellschaften durchgeführt. Dies gilt 
vorrangig für die Erschließung der ehemaligen Landwehrkaserne, die Erschließung der 
ehemaligen Kaserne Am Limberg, die Intensivierung im Bereich Wohnraumentwicklung 
durch den Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement sowie die Osnabrücker 
Beteiligungs- und Grundstücksentwicklungs GmbH, die Erweiterungsbauten und 
Sanierungen bei der Klinikum Osnabrück GmbH, den Ausbau des Kanalnetzes, den Ausbau 
der KLV-Anlage (KLV = Kombinierter Ladeverkehr), den weiteren Ausbau des Osnabrücker 
Zoos nach Themengebieten sowie die weitere Entwicklung des alten Güterbahnhofs durch 
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die Zusammenarbeit mit der Aloys und Brigitte Coppenrath-Stiftung. Die außerhalb der 
Kernverwaltung abgewickelten Großinvestitionen führen grundsätzlich zu einer Entlastung 
des Kernhaushaltes. Da mit diesen Investitionen in der Regel aber keine Kapitalrenditen 
(ROI4) verbunden sind, könnte die Situation auf Kapitalzuführungen der Stadt an die 
städtischen Gesellschaften hinauslaufen.
7. Schulden
Ist der Cashflow aus operativer Tätigkeit dauerhaft negativ, droht ein zusätzlicher Bedarf an 
Liquiditätskrediten zur Sicherstellung der Zahlungsfähigkeit. Im Jahr 2019 ergab sich ein 
deutlicher Rückgang der Liquiditätskredite aufgrund des positiven Cashflow-Ergebnisses. 
Diese sanken gegenüber dem Vorjahr um TEUR 25.142 auf TEUR 76.111. Die nachfolgende 
Grafik zeigt deren Entwicklung im Zeitraum 2010 – 2019:
Abb. Entwicklung der Summe der Liquiditätskredite jeweils zum Stichtag 31.12. des Jahres.
Unter Berücksichtigung der Rückzahlungsmöglichkeiten der Stadt Osnabrück ist trotz des 
positiven Cashflows nicht mit einer noch deutlicheren Reduzierung der Liquiditätskredite zu 
rechnen. 
Die Finanzierung der im Haushaltsjahr getätigten Investitionen erfolgt zu einem großen Teil 
durch Zuwendungen des Landes Niedersachsen, sonstigen Förderprogrammen sowie durch 
Erschließungsbeiträge und sonstige Entgelte der Bürger/-innen. Insgesamt lag der Saldo aus 
der Investitionstätigkeit (investive Einzahlungen abzüglich investiver Auszahlungen) im Jahr 
2019 bei TEUR - 53.441 (Vorjahr TEUR - 36.688). Werden die Auswirkungen der 
4 Return on Investment (ROI).
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Konzernfinanzierung (Einzahlungen 14.543 / Auszahlungen TEUR 51.200) aus dem Jahr 
2019 vernachlässigt, ergibt sich lediglich ein Refinanzierungsbedarf in Höhe von TEUR 
16.784.
Im abgelaufenen Haushaltsjahr sind für den Kernhaushalt für Investitionen neue Kredite in 
Höhe von TEUR 10.000 aufgenommen worden. Gleichzeit erfolgten Tilgungen in Höhe von 
TEUR 12.265. Nach 2010 und 2013 konnten damit zum vierten Mal die langfristigen 
Schulden im Kernhaushalt abgebaut werden.
Eine Aufnahme neuer Kredite für die im Rahmen der Konzernfinanzierung beteiligten 
Unternehmen erfolgte 2019 in Höhe von TEUR 51.200. Tilgungen für Kredite aus der 
Konzernfinanzierung wurden in Höhe von TEUR 4.543 vorgenommen. Damit ergibt sich eine 
Nettoneuverschuldung für den Bereich Konzernfinanzierung in Höhe von TEUR 46.657.
Die gesamte Nettoneuverschuldung (Kernhaushalt + Konzernfinanzierung) stieg 
entsprechend gegenüber 2018 um TEUR 33.595 auf TEUR 44.392 (Vorjahr: TEUR 10.797).
Abb. Entwicklung der Nettoneuverschuldung sowie Entwicklung der Nettoneuverschuldung für den Anteil der 
Konzernfinanzierung.
Die langfristigen Geldschulden des Kernhaushaltes (Verbindlichkeiten aus 
Investitionskrediten) sanken auf TEUR 138.417 (Vorjahr: TEUR 140.682), unter 
Berücksichtigung der Konzernfinanzierung gab es gegenüber dem Vorjahr einen Anstieg von 
TEUR 44.392 auf TEUR 70.579. Die folgende Grafik zeigt den Verlauf der langfristigen 
Geldschuldenentwicklung:
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Abb. Darstellung der Entwicklung der langfristigen Schulden jeweils zum Stichtag 31.12. des Jahres.
8. Entlastung und Ergebnisverwendung
Die Langfassung des Jahresabschlusses 2019 wird in der Sitzung des Ausschusses für 
Rechnungsprüfung nach Abschluss der Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt als 
Beschlussvorlage eingebracht. Die Vertretung beschließt sodann über den Jahresabschluss 
sowie über die Entlastung des Oberbürgermeisters gem. § 129 Abs. 1 S. 3 NKomVG. 
Die Ergebnisverwendung richtet sich nach § 110 Abs. 6 NKomVG. Sofern kamerale 
Sollfehlbeträge bestehen, sind diese zunächst mit dem Überschuss zu verrechnen. Zum 
Abschlussstichtag bestehen kamerale Alt-Sollfehlbeträge in Höhe von TEUR 27.802. Eine 
entsprechende Beschlussvorlage wird nach der Prüfung erstellt.
Aufgrund der aktuellen Corona-Pandemie wird auf eine Präsentation des Einzelabschlusses 
2019 durch den Fachdienstleiter Rechnungswesen und Sondervermögen verzichtet. 
gez. Fillep gez. Hänsler
Anlage/n:
-vorläufige Bilanz zum Stichtag 31.12.2019
-vorläufige Ergebnisrechnung 2019 
-vorläufige Finanzrechnung 2019 
Fachbereich Finanzen und Controlling
Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen
Vorläufige Ergebnisrechnung 2019
1 Steuern und ähnliche Abgaben 236.946.632,62 245.021.209,65 243.734.685,00 1.286.524,65
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 145.553.433,04 140.774.492,48 144.885.364,52 -4.110.872,04
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 7.550.346,39 7.587.929,71 7.517.679,35 70.250,36
4 Sonstige Transfererträge 10.344.791,12 10.595.774,43 8.536.800,00 2.058.974,43
5 Öffentlich-rechtliche Entgelte 25.797.343,06 26.014.078,04 26.612.500,00 -598.421,96
6 Privatrechtliche Entgelte 6.190.567,88 6.321.611,93 5.556.980,00 764.631,93
7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 118.440.268,94 123.077.721,91 121.839.222,00 1.238.499,91
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 11.648.289,18 13.344.099,31 13.301.034,00 43.065,31
9 Aktivierungsfähige Eigenleistungen 868.842,58 680.847,06 710.800,00 -29.952,94
11 Sonstige ordentliche Erträge 23.744.559,97 20.324.512,54 16.041.769,90 4.282.742,64
12 = Summe ordentliche Erträge 587.085.074,78 593.742.277,06 588.736.834,77 5.005.442,29
13 Personalaufwendungen -111.234.076,96 -115.324.463,38 -116.569.248,81 1.244.785,43
14 Versorgungsaufwendungen -12.013.033,99 -12.503.638,52 -11.207.204,00 -1.296.434,52
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -21.373.322,94 -22.226.446,16 -23.886.780,00 1.660.333,84
16 Abschreibungen -23.442.949,38 -24.763.969,27 -19.483.814,69 -5.280.154,58
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -5.571.931,54 -5.579.433,31 -5.062.910,00 -516.523,31
18 Transferaufwendungen -239.318.827,64 -247.591.948,31 -249.110.440,00 1.518.491,69
19 Sonstige ordentliche Aufwendungen -147.373.050,80 -146.994.652,93 -153.299.714,00 6.305.061,07
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -560.327.193,25 -574.984.551,88 -578.620.111,50 3.635.559,62
21 Ordentliches Ergebnis 26.757.881,53 18.757.725,18 10.116.723,27 8.641.001,91
   (Saldo aus Zeile 12 und Zeile 20)
22 Außerordentliche Erträge 5.636.314,05 556.446,62 0,00 556.446,62
23 Außerordentliche Aufwendungen -2.943.269,59 -115.897,66 0,00 -115.897,66
24Außerordentliches Ergebnis 2.693.044,46 440.548,96 0,00 440.548,96
   (Saldo aus Zeile 22 und Zeile 23)
25Jahresergebnis 29.450.925,99 19.198.274,14 10.116.723,27 9.081.550,87
Überschuss (+) / Fehlbetrag (-)
   (Saldo aus Zeile 21 und Zeile 24)
Ordentliche Aufwendungen
Ergebnisrechnung
Erträge und Aufwendungen
Ergebnis 
2019
-Euro-
Ergebnis 
2018
-Euro-
Ansätze
2019
-Euro-
mehr (+)
weniger (-)
-Euro-
Ordentliche Erträge
1 von 1
Fachbereich Finanzen und Controlling
Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen
Vorläufige Finanzrechnung 2019
1 Steuer und ähnliche Abgaben 235.323.641,09 243.003.663,51 243.734.685,00 -731.021,49
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 143.036.925,36 143.101.406,16 144.885.364,52 -1.783.958,36
3 Sonstige Transfereinzahlungen 8.662.324,85 8.810.342,22 8.536.800,00 273.542,22
4 Öffentlich-rechtliche Entgelte 24.865.451,46 26.398.498,28 26.612.500,00 -214.001,72
5 Privatrechtliche Entgelte 6.116.779,58 6.141.629,53 5.556.980,00 584.649,53
6 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 115.239.052,04 117.322.920,90 121.839.222,00 -4.516.301,10
7 Zinsen und ähnliche Einzahlungen 12.194.391,94 13.993.136,63 13.301.034,00 692.102,63
9 sonstige haushaltswirksame Einzahlungen 15.109.987,13 14.788.943,60 15.106.894,00 -317.950,40
10= Summe der Einzahlungen aus laufender 560.548.553,45 573.560.540,83 579.573.479,52 -6.012.938,69
   Verwaltungstätigkeit
11 Personalauszahlungen -96.963.157,66 -104.011.082,73 -104.104.094,81 93.012,08
12 Versorgungsauszahlungen -10.375.268,21 -11.301.825,45 -7.673.520,00 -3.628.305,45
14 Zinsen und ähnliche Auszahlungen -29.739.281,57 -4.254.964,22 -5.062.910,00 807.945,78
15 Transferauszahlungen -238.648.158,12 -247.526.927,29 -249.110.440,00 1.583.512,71
16 Sonstige haushaltswirksame Auszahlungen -142.957.488,05 -147.013.487,02 -153.299.714,00 6.286.226,98
17= Summe der Auszahlungen aus laufender -538.759.234,14 -536.938.219,87 -543.137.458,81 6.199.238,94
   Verwaltungstätigkeit
18Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit 21.789.319,31 36.622.320,96 36.436.020,71 186.300,25
   (Saldo aus Zeile 10 und Zeile 17)
19 Zuwendungen für Investitionstätigkeit 3.984.820,22 3.619.123,92 6.511.630,00 -2.892.506,08
20 Beiträge u.ä. Entgelte für Investitionstätigkeit 1.533.732,29 1.703.281,08 1.240.000,00 463.281,08
21 Veräußerung von Sachvermögen 2.812.104,14 565.242,32 60.000,00 505.242,32
22 Veräußerung von Finanzvermögensanlagen 2.565.273,40 6.802.678,25 5.150.000,00 1.652.678,25
23 Sonstige Investitionstätigkeit 3.280.151,91 14.882.836,86 110.000,00 14.772.836,86
24= Summe der Einzahlungen aus 14.176.081,96 27.573.162,43 13.071.630,00 14.501.532,43
   Investitionstätigkeit
25 Erwerb von Grundstücken und Gebäuden -287.869,10 -1.364.344,55 -142.500,00 -1.221.844,55
26 Baumaßnahmen -10.588.105,02 -15.395.698,27 -21.655.230,00 6.259.531,73
27 Erwerb von beweglichem Sachvermögen -1.873.256,26 -3.084.215,62 -7.788.750,00 4.704.534,38
28 Erwerb von Finanzvermögensanlagen -15.565.352,53 -5.837.149,59 -5.275.300,00 -561.849,59
29 Aktivierbare Zuwendungen -4.410.521,98 -4.132.766,21 -7.546.600,00 3.413.833,79
30 Sonstige Investitionstätigkeit -18.139.056,20 -51.200.000,00 -51.200.000,00
31= Summe der Auszahlungen aus -50.864.161,09 -81.014.174,24 -42.408.380,00 -38.605.794,24
   Investitionstätigkeit
32Saldo aus Investitionstätigkeit -36.688.079,13 -53.441.011,81 -29.336.750,00 -24.104.261,81
   (Saldo aus Zeile 24 und Zeile 31)
33Finanzmittel-Überschuss/-Fehlbetrag -14.898.759,82 -16.818.690,85 7.099.270,71 -23.917.961,56
   (Summe aus Zeile 18 und Zeile 32)
34 Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit, 112.382.304,04 173.187.839,67 52.638.684,00 120.549.155,67
Aufnahme von Krediten und inneren Darlehen
für Investitionstätigkeit
35 Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit, -101.532.097,45 -129.001.478,51 -36.504.410,00 -92.497.068,51
Tilgung von Krediten und Rückzahlung von 
inneren Darlehen für Investitionstätigkeit
36Saldo aus Finanzierungstätigkeit 10.850.206,59 44.186.361,16 16.134.274,00 28.052.087,16
   (Saldo aus Zeile 34 und Zeile 35)
37Finanzmittelbestand -4.048.553,23 27.367.670,31 23.233.544,71 4.134.125,60
   (Saldo aus Zeile 33 und Zeile 36)
38 Haushaltsunwirksame Einzahlungen 753.247.582,01 704.294.676,26 0,00 704.294.676,26
(u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite)
39 Haushaltsunwirksame Auszahlungen -752.954.007,13 -733.430.489,73 0,00 -733.430.489,73
(u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite)
40Saldo aus haushaltsunwirksamen Vorgängen 293.574,88 -29.135.813,47 0,00 -29.135.813,47
   (Saldo aus Zeile 38 und Zeile 39)
41 Anfangsbestand an Zahlungsmitteln zu Beginn 1.954.906,79 273.091,83 0,00 273.091,83
des Jahres
42Endbestand an Zahlungsmitteln -1.800.071,56 -1.495.051,33 23.233.544,71 -24.728.596,04
(= Liquide Mittel am Ende des Jahres)
   (Summe aus Zeilen 37,40,41)
-20.075.880,53 -22.829.933,16 -23.886.780,00 1.056.846,84
Ergebnis 
2018
-Euro-
Ergebnis 
2019
-Euro-
Ansätze
2019
-Euro-
mehr (+)
weniger (-)
-Euro-
Finanzrechnung
Einzahlungen und Auszahlungen
Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
Einzahlungen für Investitionstätigkeit
Auszahlungen für Investitionstätigkeit
13Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen und 
für geringwertige Vermögensgegenstände
1 von 1
Fachbereich Finanzen und Controlling
Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen
Vorlaufige Bilanz zum 31.12.2019
1. Immaterielles Vermögen 1. Nettoposition
1.2 Lizenzen 703.943,57 781.250,17 1.1 Basisreinvermögen
1.3 Ähnliche Rechte 1.986.170,96 1.986.170,96 1.1.1 Reinvermögen 589.540.571,53 587.904.680,35
1.4 Geleistete Investitionszuweisungen und -zuschüsse 58.179.290,87 59.826.167,07 1.1.2 Sollfehlbetrag aus kameralem Abschluss (Minusbetrag) -27.801.997,49 -71.644.409,61
1.5 Aktivierter Umstellungsaufwand 530.860,45 663.575,56 561.738.574,04 516.260.270,74
1.6 Sonstiges immaterielles Vermögen 3.854.284,15 2.414.569,19
65.254.550,00 65.671.732,95 1.2 Rücklagen
1.2.3 Rücklagen aus Investitionszuwendungen für nicht abnutzbare 25.195,80 19.475,80
2. Sachvermögen Vermögensgegenstände
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 81.142.239,18 79.512.822,92 1.2.4 Zweckgebundene Rücklagen 4.220.202,01 4.067.154,24
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 54.004.536,43 53.654.435,70 4.245.397,81 4.086.630,04
2.3 Infrastrukturvermögen 410.673.614,67 401.785.456,47
2.4 Bauten auf fremden Grundstücken 268.834,56 290.763,46 1.3 Jahresergebnis
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 19.591.568,56 19.571.724,50 1.3.1 Fehlbeträge aus Vorjahren -57.100.655,07 -42.709.168,94
2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 8.670.256,26 7.185.049,08 1.3.2 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 19.198.274,14 29.450.925,99
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung, Pflanzen und Tiere 9.839.500,46 11.071.478,78 (mit Angabe des Betrages der Vorbelastung aus Haushaltsresten (2.855.273,28) (2.366.319,88)
2.9 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 34.707.404,91 39.903.354,37 für Aufwendungen)
618.897.955,03 612.975.085,28 -37.902.380,93 -13.258.242,95
1.4 Sonderposten
3. Finanzvermögen 1.4.1 Investitionszuweisungen und -zuschüsse 77.369.512,73 81.039.826,88
3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen 142.256.236,62 139.324.518,15 1.4.2 Beiträge und ähnliche Entgelte 14.787.341,70 13.976.425,74
3.2 Beteiligungen 1.044.249,03 865.574,26 1.4.5 Erhaltene Anzahlungen auf Sonderposten 23.765.696,11 27.015.244,76
3.3 Sondervermögen mit Sonderrechnung 278.478.297,55 278.474.924,97 1.4.6 Sonstige Sonderposten 2.147.681,47 2.186.157,37
3.4 Ausleihungen 145.300.469,83 108.983.306,69 118.070.232,01 124.217.654,75
3.5 Wertpapiere 14.154.883,41 13.217.342,15
3.6 Öffentlich-rechtliche Forderungen 19.837.311,79 18.957.321,68 646.151.822,93 631.306.312,58
3.7 Forderungen aus Transferleistungen 12.147.188,81 11.460.425,99
3.8 Sonstige privatrechtliche Forderungen 5.723.681,50 7.040.076,97 2. Schulden
3.9 Durchlaufende Posten und 6.341.678,65 5.709.685,20 2.1 Geldschulden*)
sonstige Vermögensgegenstände 2.1.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen 270.578.928,44 226.187.035,37
625.283.997,19 584.033.176,06 2.1.3 Liquiditätskredite 76.111.347,39 101.253.305,25
346.690.275,83 327.440.340,62
4. Liquide Mittel 2.2 Verbindlichkeiten aus kreditähnlichen Rechtsgeschäften 350.000,00 350.000,00
4.1 Finanzrechnungsrelevante liquide Mittel 347.101,41 273.091,83 2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 2.390.690,70 9.166.162,08
4.2 Nicht finanzrechnungsrelevante liquide Mittel 26.380.030,26 25.483.446,74
26.727.131,67 25.756.538,57 2.4 Transferverbindlichkeiten
2.4.4 Soziale Leistungsverbindlichkeiten 70.190,33 470.736,02
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 9.657.976,79 13.512.824,972.4.7 Andere Transferverbindlichkeiten 1.451.421,47 597.152,38
1.521.611,80 1.067.888,40
2.5 Sonstige Verbindlichkeiten
2.5.1 Durchlaufende Posten
2.5.1.2Abzuführende Lohn- und Kirchensteuer 1.356.044,77 3.809.729,38
2.5.1.3Sonstige durchlaufende Posten 25.818.387,1318.599.132,28
27.174.431,9022.408.861,66
2.5.3 Empfangene Anzahlungen 435.468,43 460.847,58
2.5.4 Andere sonstige Verbindlichkeiten 27.205.424,3323.958.080,71
27.640.892,7624.418.928,29
54.815.324,6646.827.789,95
405.767.902,99384.852.181,05
3. Rückstellungen
3.1 Pensionsrückstellungen und ähnliche Verpflichtungen 244.978.186,32236.333.171,40
3.2 Rückstellungen für Altersteilzeit und ähnliche Maßnahmen 8.136.144,62 7.735.779,95
3.3 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 9.707.573,77 11.654.086,69
3.7 Rückstellungen für drohende Verpflichtungen aus Bürgschaften,8.314.287,24 6.540.387,71
Gewährleistungen und anhängigen Gerichtsverfahren
3.8 Andere Rückstellungen 22.575.836,6520.648.313,87
293.712.028,60282.911.739,62
4. Passive Rechnungsabgrenzung 189.856,16 2.879.124,58
1.345.821.610,68 1.301.949.357,83 1.345.821.610,68 1.301.949.357,83
31.12.2018
-Euro-
31.12.2019
-Euro-
Aktiva 31.12.2018
-Euro-
31.12.2019
-Euro-
Passiva
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