Berichtswesen - Controllingbericht Fachbereich Finanzen und Controlling zum 31.12.2024
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2025/4274
Datum: 2025-05-08
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

1/1 
 
Stadt Osnabrück 
Die Oberbürgermeisterin 
 
 
 
Vorlagenummer: VO/2025/4274 
Vorlageart: Mitteilungsvorlage 
Öffentlichkeitsstatus:  öffentlich 
 
Berichtswesen - Controllingbericht Fachbereich Finanzen und 
Controlling zum 31.12.2024 
 
Datum: 23.04.2025 
 Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen 
Federführung: Fachbereich Finanzen und Controlling 
 
Beratungsfolge 
 
Gremium Datum Sitzungsart Top-Nr. 
Ausschuss für Finanzen und Beteiligungssteuerung 
(Kenntnisnahme) 20.05.2025 Ö  
 
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er: 
Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
 
Sachverhalt: 
Im Rahmen des Berichtswesens wird dem Fachausschuss der Bericht zum Jahresabschluss 
2024 zur Kenntnis gegeben.  
  
Beigefügt erhalten Sie die Berichte „Ergebnishaushalt“ und „Investitionen“ für den 
Fachbereich Finanzen und Controlling zur Kenntnis.  
  
  
gez. Fillep       gez. Hänsler 
  
 
  
 
Anlage/n 
1 - Controllingbericht 31.12.2024 (Ergebnishaushalt) (öffentlich) 
 
2 - Controllingbericht 31.12.2024 (Investitionen) (öffentlich) 
 
 
 
[Dokumentende] 
 
1 
 
Controllingbericht zum 31.12.2024 
 
Ergebnishaushalt 
 
Fachbereich  
20 – Finanzen und Controlling 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung:  Ja   Nein  
Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) 539.674 € 
  
 
2. Finanzielle Entwicklung 
Kostenartengruppen Ergebnis                        
2023 
Ansatz                            
2024 
Ergebnis 
2024 Abw.* 
Sonstige   
Ermächti-
gungen** 
Deckungen 
Ermächti-
gungen ins 
Folgejahr 
  Ordentliche Erträge               
  1. Steuern und ähnliche Abgaben              
  2. Zuwendungen u. allg. Umlagen              
  3. Aufl.-erträge aus Sonderposten              
  4. Sonstige Transfererträge     8.502 8.502      
  5. öffentlich-rechtliche Entgelte 1.495 1.000 2.795 1.795      
  6. privatrechtliche Entgelte              
  7. Kostenerstattungen u. -umlagen 2.725.028 2.975.000 3.113.850 138.850 75.000    
  8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge     5.503 5.503      
  9. aktivierte Eigenleistungen              
10. Bestandsveränderungen              
11. sonstige ordentliche Erträge 127.673 53.206 389.730 336.524      
12. Summe ordentliche Erträge 2.854.197 3.029.206 3.520.379 491.173 75.000     
     Ordentliche Aufwendungen               
13. Personalaufwendungen -6.666.126 -7.990.384 -7.832.626 157.758      
14. Versorgungsaufwendungen -835.858 -1.335.834 -1.576.757 -240.923      
15. Aufw. Sach-/Dienstleistungen -156.025 -185.900 -283.167 -97.267 -188.000    
16. Abschreibungen -168.095 -63.497 -87.164 -23.667      
17. Zinsen und ähnliche Aufw.              
18. Transferaufwendungen              
19. sonstige ordentliche Aufw. -1.808.450 -2.205.641 -1.953.039 252.601 -178.586  105.469  
20. Summe ordentliche Aufw. -9.634.553 -11.781.255 -11.732.754 48.501 -366.586   105.469  
21. Ordentliches Ergebnis -6.780.356 -8.752.049 -8.212.375 539.674 -291.586   105.469  
22. außerordentliche Erträge              
23. außerordentliche Aufwendungen -98   -1 -1      
24. außerordentliches Ergebnis -98   -1 -1       
25. Jahresergebnis -6.780.455 -8.752.049 -8.212.375 539.674 -291.586   105.469  
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 5.719.841 6.764.628 6.343.187 -421.441      
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -897.777 -1.166.546 -1.071.588 94.958      
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 4.822.064 5.598.082 5.271.599 -326.483       
29. Gesamtergebnis -1.958.391 -3.153.967 -2.940.776 213.190 -291.586   105.469  
* Abweichung zwischen Ansatz und Ergebnis 2024. 
** Sonstige Ermächtigungen = Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen  
 
 
 
 
 
2 
 
 
3. Beurteilung der einzelnen Produkte 
 
Produktnr. 
(1.100.) Produktbezeichnung W* 
Ergebnis 
2024  
 Änderung 
Jahresergebnis Zielerreichung 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
(Details in Abwei-
chungsanalyse) 
-€- -€-  
1.1.1.24 **  Finanzmanagement u. Controlling W -1.250.230 38.481 Ja   Nein  
1.1.1.25 **  Steuern und Gebühren  -1.411.937 -34.056 Ja   Nein  
1.1.1.26 **  Stadtkasse  -1.919.060 77.832 Ja   Nein  
1.1.1.27 **  Beitragswesen  -155.862 269.208 Ja   Nein  
1.1.1.28 **  Beteiligungsmanagement W -345.498 -15.387 Ja   Nein  
1.1.1.38 ** Zins- u. Schuldenmanagement /     
     Zentrale Aufgaben 
 
-378.560 53.842 Ja   Nein  
1.1.1.43 ** Rechnungswesen und Sonder- 
    vermögen 
 
-2.751.229 149.754 Ja   Nein  
Summe   -8.212.375 539.674  
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt 
 
Abweichungsanalyse/Zielerreichung  
 
Produkt:  1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Die finanziellen Abweichungen zur Planung in diesem Pro dukt haben nur einen geringfügi gen 
Anteil an der Gesamtabweichung des Fachbereichs un d sind hauptsächlich auf gegenüber der 
Planung erhöhte sonstige ordentliche Erträge (rd. 70.000 €) sowie geringfügig erhöhte Kostener-
stattungen und –umlagen (rd. 11.600 €) zurückzuführen, vorwie gend im Teilprodukt Haushalts- 
und Rechnungswesen. Die erhöhten sonstigen ordentlichen Erträge sind auf zentral eingebuchte 
Erträge aus der Auflösung von Pensionsrückstellungen zurück zuführen, die erhöhten Kostener-
stattungen und –umlagen auf zentral eingebuchte Mutterschutz-Erstattungen für eine Mitarbeite-
rin. Diesen Ertragsverbesserungen stehen allerdings um rd. 53.500 € gegenüber der Planung 
erhöhte Versorgungsaufwendungen gegenüber.  Zu den vorgenannten  Abweichungen und Kos-
tenverschiebungen kam es aufgrund der personellen Situation im Fachdienst, insb. aufgrund der 
Elternzeit einer Beschäftigten und der zwischenzeitlichen Besetzung durch eine verbeamtete Kol-
legin. 
+38.481 € 
 Summe +38.481 € 
  
Zielerreichung:         
 
 Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der  
Haushaltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde 
 Bezug zum ZHF:   6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
 Kennzahl Ergebnis 
2023 
Plan  
2024 
Ergebnis 
2024 Begründung/Hinweise 
 Datum der Verabschiedung im 
Rat 12/2023 12/2024 12/2024  
 Datum der Übersendung der 
Unterlagen an die Kommu-
nalaufsichtsbehörde 
01/2024 02/2025 01/2025  
 Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im Finanz-
ausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.) 
 Bezug zum ZHF:  6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
 Kennzahl Ergebnis 
2023 
Plan  
2024 
Ergebnis 
2024 Begründung/Hinweise 
 Bereitstellung des zusammen-
fassenden unterjährigen Con-
trollingberichts für die Mitglieder 
des Ausschusses für Finanzen 
und Beteiligungssteuerung 
13.06.2023/ 
10.10.2023 
31.08.2024/ 
31.10.2024 
20.08.2024/ 
22.10.2024  
3 
 
 
      *Kennzahl betrifft nur die für die strategischen Ziele relevanten Gesellschaften  
 
 
 
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen 
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken 
 
 
 
 
 
 
Produkt:  1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement  
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 In diesem Produkt wurde der Haushaltsansatz nur geringfügig überschritten. Die geringfügige Er-
gebnisverschlechterung in d iesem Produkt ist zum einen durch gegenüber der Planung  um rd. 
130.000 Euro erhöhte Aufwendungen für Sach - und Dienstleistungen zu erläutern. Im Produkt 
Beteiligungsmanagement wurden drei nicht geplante Beratungsaufträge an Beratungsunterneh-
men vergeben, b ei welchen die Stadt nach Beschluss auf Vorstandsebene als Auftraggeberin 
auftreten sollte und nicht die jeweilige Gesellschaft.  
Dem stehen um rund 120.000 €  erhöhte Kostenerstattungen und -umlagen auf Ertragsseite ge-
genüber, bedingt durch die Refinanzierung der genannten Beratungsaufträge über entsprechend 
erhöhte Kostenumlagen durch die jeweiligen städtischen Gesellschaften. Die Erhöhung der Kos-
tenumlage erfolgte auf Basis der Angebotspreise der jeweiligen Beratungsunternehmen. Eine 
nachträgliche Anpassung an die spätere Rechnungsstellung ist nicht erfolgt. 
-15.387 € 
 Summe -15.387 € 
  
Zielerreichung:         
 
 Produktziel 1: Bildung von themenspezifischen Arbeitsgruppen mit den städtischen Gesellschaften  
 Bezug zum ZHF:  6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
6.5 Arbeitsprozesse optimieren 
 Kennzahl Ergebnis 
2023 
Plan  
2024 
Ergebnis 
2024 Begründung/Hinweise 
 Anzahl der Arbeitsgruppen 7 5 5  
 Produktziel 2: Entwicklung standardisierter Verfahren innerhalb des Konzerns Stadt, z. B. Konzernab-
schluss 
 Bezug zum ZHF:  6.5 Arbeitsprozesse optimieren 
 Kennzahl Ergebnis 
2023 
Plan  
2024 
Ergebnis 
2024 Begründung/Hinweise 
 Anzahl der Gesellschaften* 11 13 13  
 Anzahl der standardisierten 
Verfahren 4 4 4  
Produkt:  1.100.1.1.1.27 Beitragswesen   
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Zu der erwarteten Ergebnisverbesserung tragen in diesem Produkt um rd. 166.000 € erhöhte 
Kostenerstattungen und -umlagen auf Ertragsseite bedingt durch eine Plan-Ist-Verschiebung zwi-
schen den Produkten Beitragswesen und Steuern und Gebühren  bei. Daneben sind i n diesem 
Produkt Entlastungen beim Personalaufwand (rd. 97.000 €) bedingt durch Langzeiterkrankungen, 
unbesetzte Stellenanteile und personalwirtschaftliche Maßnahmen zu verzeichnen. 
+269.208 € 
 Summe +269.208 € 
4 
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der Entwicklung des Budgets 
- konnte die Sachkostensperre in Höhe von 15 %  
  eingehalten werden. 
  nicht eingehalten werden. (Begründung siehe Pkt. 5) 
-  wurden Haushaltsmittel im Umfang von 105.469 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen. 
 
5. Stellungnahme der Leitung1 
Nachdem zum Stichtag 31.08.2024 noch mit einer Ergebnisverbesserung in Höhe von rd. 0,1 Mio. € gerechnet wurde, wurde diese 
Erwartung im Jahresabschluss nochmals in positiver Hinsicht mit einer Ergebnisverbesserung von rd. 0,5 Mio. € deutlich über-
troffen. 
 
Als besondere Entwicklung lässt sich noch herausstellen, dass de r bereits in 2021 avisierte Fertigstellungtermin für das SAP S/4 
HANA Projekt zum Jahresende 2026 (vgl. Vorlage VO/2021/0260) inzwischen durch Aktualisierung der Roadmap um ein halbes 
Jahr auf den 01.07.2027 zeitlich verschoben werden musste, da bei den beauftragten IT-Dienstleistern Personalprobleme zu ver-
zeichnen sind und es an geeigneten, verfügbaren alternativen Anbietern, die mit hinreichendem fachlichem Know-How zum Um-
stellungsprozess ausgestattet sind, mangelt , zumal viele SAP nutzende Kommunen zeitgleich vor der Herausforderung eines 
solchen Systemwechsels stehen. Hinzu kommt, dass bereits im letzten Jahr festgeste llt wurde, dass die damals in der Grobpla-
nung vorgesehenen und eingeplanten Kosten bei weitem nicht auskömmlich waren und deshalb im Jahr 2024 kostentechnisch in 
größerem Umfang nachjustiert wurde (sh. Vorlage VO/2024/3733). 
 
Übertragungen: 
Es wurde lediglich eine konsumtive Ermächtigungsübertragung vom Jahr 2024 in das Jahr 2025 in den Kostenart Datenverarbei-
tung beantragt und genehmigt: Aufgrund von nicht seitens der Stadt zu verantwortenden Verzögerungen im Projektablauf mussten 
Projektmittel in Höhe von 105.469 € für die Umstellung auf SAP S/4 HANA auf das Folgejahr übertragen werden. 
 
Sachkostensperre: 
Die Sachkostensperre konnte in der geforderten Höhe (260.574,80 €) eingehalten werden. Ein Antrag auf Entsperrung war, anders 
als aufgrund der unterjährigen Prognose anzunehmen war, nicht erforderlich. 
 
 
 
            gez. Hänsler 
___________________________ 
         Unterschrift der Leitung 
                                                 
1 z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeut ung für den                             
gesamten Fachbereich (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen), Chancen und 
Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche Ab-
weichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen, Überblick über die Budgetentwicklung, 
aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Erläuterungen zur Sachkostensperre 
 
1 
 
Controllingbericht zum 31.12.2024 
 
Investitionen 
 
Fachbereich  
20 – Finanzen und Controlling 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
Änderung Gesamtergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) 100.490 € 
 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern  
 
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Investive Projekte Plan 2024 
Plan inkl. 
sonstige 
Ermächti-
gungen 
2024* 
Ist 2024 Abw.** Deckung Erm. ins 
Folgejahr 
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 -2.000 -2.000   2.000 939   
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 -2.000 -2.000   2.000 2.000   
   7.001032.710      Projekt Rechnungsworkflow -125.000 -125.000 -152.939 -27.939 -27.939   
   7.001033.710      Projekt SAP S/4 HANA -25.000 -639.740 -515.311 124.429 10.260 114.100  
*  Finanzen und Controlling -154.000 -768.740 -668.250 100.490 -14.740 114.100   
** Saldo Teilhaushalt -154.000 -768.740 -668.250 100.490 -14.740 114.100   
   davon Auszahlungen Teilhaushalt -154.000 -768.740 -668.250 100.490 -14.740 114.100   
*Sonstige Ermächtigungen = Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen  
** Abweichung zwischen Plan + sonstige Ermächtigungen 2024 und Ist 2024 
 
Abweichungsanalyse 
 
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in € 
7.001033.710       
Projekt SAP S/4 HANA 
Die Modulbeschaffung im SAP S/4 HANA Projekt hat sich verzögert. 
Daher wurden Mittel in Höhe von 114.100 Euro ins Folgejahr übertragen. 124.429 
 
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der Entwicklung des Budgets 
 mussten keine Haushaltsmittel ins kommende Haushaltsjahr übertragen werden; 
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 114.100 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen. 
 
 
  
PSP-Element-Nr. Bezeichnung des investiven PSP-Elements Ziffer des/r Zentralen 
Handlungsfeldes/r 
7.001032.710       Projekt Rechnungsworkflow 6.3 
7.001033.710 Projekt SAP S/4 HANA 6.3 
2 
 
5. Stellungnahme des Verantwortlichen 
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, 
etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der 
Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht; Chancen und Risiken der Entwicklung von 
Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für 
wesentliche Abweichungen des tatsächlichen Investitionssaldos von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen. 
 
Investiv gibt es im Fachbereich Finanzen und Controlling mit Ausnahme der einmaligen investiven Auszahlungen 
für Lizenzen im Rahmen der Systemumstellung auf SAP S/4 HANA keine relevanten Bewegungen  von 
nennenswerter Größe . Das Projekt Rechnungsworkflow, bei welchem der investive Ansatz um rd. 28.000 € 
überzogen wurde , aber aus anderen investiven Ansätzen eine Deckung genutzt werden konnte, steht als 
vorbereitende Maßnahme mit der Systemumstellung auf SAP S/4 HANA in engem Zusammenhang.  
Der Lizenzkauf für SAP S/4 HANA musste auf das Jahr 2024 vorgezogen werden, um einge räumte vergünstigte 
Konditionen gegenüber einem Ankauf in 2025 oder 2026 zu erhalten, wie es noch in einem früheren 
Planungsstadium vorgesehen war. Hierzu wurde im Jahr 2024 eine Nachbewilligung in Höhe von 614.740 € 
beschlossen (sh. Vorlage VO/2024/3733). Die noch nicht in 2024 benötigten Mittel in Höhe von 114.100 € wurden in 
das Jahr 2025 übertragen, weil sich die Modulbeschaffung verzögert hat.  
 
 
                 gez. Hänsler 
_____________________________ 
 
     Unterschrift des Verantwortlichen