Berichtswesen - Controllingbericht Fachbereich Finanzen und Controlling zum 31.12.2025
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2026/5447
Datum: 2026-04-24
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Stadt Osnabrück 
Die Oberbürgermeisterin 
1/1 
 
 
 
Vorlagenummer: VO/2026/5447 
Vorlageart: Mitteilungsvorlage 
Öffentlichkeitsstatus:  öffentlich 
 
Berichtswesen - Controllingbericht Fachbereich Finanzen und 
Controlling zum 31.12.2025 
 
Datum: 17.04.2026 
 Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen 
Federführung: Fachbereich Finanzen und Controlling 
 
Beratungsfolge 
 
Gremium Datum Sitzungsart Top-Nr. 
Ausschuss für Finanzen und Beteiligungssteuerung 
(Kenntnisnahme) 05.05.2026 Ö  
 
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/s Ziel/e: 
Handlungsfähige Stadt - stabil-bürgernah-leistungsfähig (Ziel 2021-2030) 
 
Sachverhalt: 
Im Rahmen des Berichtswesens wird dem Fachausschuss der Bericht zum Jahresabschluss 
2025 zur Kenntnis gegeben.  
   
Beigefügt erhalten Sie die Berichte „Ergebnishaushalt“ und „Investitionen“ für den FB 
Finanzen und Controlling zur Kenntnis.  
   
   
   
gez. Fillep                                                     gez. Schäfer (i. V.)  
 
 
 
Anlage/n 
1 - Controllingbericht 31.12.2025 FB20 (Ergebnishaushalt) (öffentlich) 
 
2 - Controllingbericht 31.12.2025 FB 20 (Investitionen) (öffentlich) 
 
 
 
[Dokumentende] 
 
1 
 
Controllingbericht zum 31.12.2025 
 
Ergebnishaushalt 
 
Fachbereich  
20 Fachbereich Finanzen und Controlling 
Verantwortliche/r: 
Volker Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung:  Ja   Nein  
Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) 1.860.565 € 
  
 
2. Finanzielle Entwicklung 
Kostenartengruppen Ergebnis                        
2024 
Ansatz                            
2025 
Ergebnis 
2025 Abw.* 
Sonstige   
Ermächti-
gungen** 
Deckungen 
Ermächti-
gungen ins 
Folgejahr 
1 Steuern und ähnliche Abgaben 0 0 0 0 0 0 0 
2 Zuwendungen und allgemeine 
Umlagen 0 0 4.251 4.251 0 0 0 
3 Auflösungserträge aus 
Sonderposten 0 0 0,00 0 0 0 0 
4 sonstige Transfererträge 8.502 0 4.251 4.251 0 0 0 
5 öffentlich-rechtliche Entgelte 2.795 1.000 3.360 2.360 0 0 0 
6 privatrechtliche Entgelte 0 0 0,00 0,00 0 0 0 
7 Kostenerstattungen und 
Kostenumlagen 3.113.850 3.220.200 3.306.378 86.178 0 0 0 
8 Zinsen und ähnliche 
Finanzerträge 5.503 0 0 0 0 0 0 
9 aktivierte Eigenleistungen 0 0 0 0 0 0 0 
10 Bestandsveränderungen 0 0 0 0 0 0 0 
11 sonstige ordentliche Erträge 389.730 50.009 238.975 188.966 0 0 0 
12 Summe ordentliche Erträge 3.520.379 3.271.209 3.557.214 286.005 0 0 0 
13 Aufwendungen für aktives 
Personal -7.832.626 -8.713.542 -8.376.704 336.838 0 0 0 
14 Aufwendungen für Versorgung -1.576.757 -1.506.952 -1.776.709 -269.756 0 0 0 
15 Aufwendungen für Sach-
/Dienstleistungen -283.167 -2.949.300 -1.520.922 1.428.378 -105.469 0 1.332.332 
16 Abschreibungen -87.164 -234.022 -229.028 4.994 0 0 0 
17 Zinsen und ähnlich 
Aufwendungen 0 0 0 0 0 0 0 
18 Transferaufwendungen 0 0 0 0 0 0 0 
19 Sonstige ordentliche 
Aufwendungen -1.953.039 -825.246 -771.113 54.133 0 0 0 
20 Summe ordentliche Aufw. -11.732.754 -14.229.062 -12.674.475 1.554.587 -105.469 0 1.332.332 
21 Ordentliches Ergebnis -8.212.375 -10.957.853 -9.117.261 1.840.592 -105.469 0 1.332.332 
22 außerordentliche Erträge 0,00 0 20.003 20.003 0 0 0 
23 außerordentliche Aufwendungen -1 0 -30 -30 0 0 0 
24 außerordentliches Ergebnis -1 0 19.973 19.973 0,00 0 0 
25 Jahresergebnis -8.212.375 -10.957.853 -9.097.288 1.860.565 -105.469 0 1.332.332 
26 Erträge aus 
Leistungsbeziehungen 6.343.187 6.574.992 6.376.672 -198.319 0 0 0 
27 Aufwend.aus 
Leistungsbeziehungen -1.071.588 -1.273.794 -1.208.583 65.210 0 0 0 
28 Saldo aus intern. Leist.-Bez. 5.271.599 5.301.198 5.168.089 -133.109 0 0 0 
29 Gesamt -2.940.776 -5.656.655 -3.929.199 1.727.456 -105.469 0 1.332.332 
* Abweichung zwischen Ansatz und Ergebnis 2025. 
** Sonstige Ermächtigungen = Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen  
*** Alle Beträge sind € Beträge 
2 
 
3. Beurteilung der einzelnen Produkte 
 
Produktnr. 
(1.100.) Produktbezeichnung W* 
Ergebnis 
2025 
 Änderung 
Jahresergebnis Zielerreichung 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
(Details in 
Abweichungsanalyse) 
-€- -€-  
1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling W -1.542.701 € -7.271 € Ja   Nein  
1.1.1.25 Steuern und Gebühren  -1.494.613 € 146.784 € Ja   Nein  
1.1.1.26 Stadtkasse  -1.970.920 € -6.130 € Ja   Nein  
1.1.1.27 Beitragswesen  -219.321 € 163.785 € Ja   Nein  
1.1.1.28 Beteiligungsmanagement W -388.648 € 95.665 € Ja   Nein  
1.1.1.38 Zins- u. Schuldenmanagement/ zentrale 
Aufgaben  -439.935 € 38.095 € Ja   Nein  
1.1.1.43 Rechnungswesen und Sondervermögen  -3.041.151 € 1.429.637 € Ja   Nein  
Summe   -9.097.288 € 1.860.565 €  
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt 
 
Abweichungsanalyse/Zielerreichung  
 
 
 
 
 
 
 
Produkt:     1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Änderung Jahresergebnis -7.271 € 
 Erläuterungen zu wesentlichen Abweichungen 
 Keine relevante Produktabweichung  
 Summe  
  
Zielerreichung:    ➔     
Produktziel: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der 
Haushaltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde 
 
Bezug zum ZHF: 6 Handlungsfähige Stadt   
Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan 
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
Datum der Übersendung der 
Unterlagen an die 
Kommunalaufsichtsbehörde 
01/2025 01/2026 01/2026  
Datum der Verabschiedung 
im Rat 12/2024 12/2025 12/2025  
     
Produktziel: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im 
Finanzausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05./31.08.) 
 
Bezug zum ZHF: 6 Handlungsfähige Stadt   
Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan 
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
Bereitstellung des 
zusammenfassenden 
unterjährigen 
Controllingberichts für die 
Mitglieder des Ausschusses 
für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 
20.08.2024/  
22.10.2024  
31.08.2025/ 
31.10.2025 
17.06.2025/ 
07.10.2025  
3 
 
 
 
 
 
 
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen 
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken 
 
 
 
 
 
Produkt:     1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Änderung Jahresergebnis 95.665 € 
 Erläuterungen zu wesentlichen Abweichungen 
 Die Kostenerstattungen und -umlagen konnten gegenüber der Planung um 75.411  € erhöht 
werden, da die Erstattungen von verbundenen Unternehmen und Eigenbetrieben z.B. aus 
Verwaltungskostenbeiträgen höher ausgefallen sind als ursprünglich kalkuliert. 
+75.411 € 
 Summe 75.411 € 
  
Prognose zur Erreichung der Produktziele:    ➔     
Produktziel: Bildung von themenspezifischen Arbeitsgruppen mit den städtischen Gesellschaften   
Bezug zum ZHF: 6 Handlungsfähige Stadt   
Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan 
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
Anzahl der Arbeitsgruppen 5 5 5 ggü. der Planung haben sich keine Änderungen 
ergeben. 
Produktziel: Entwicklung standardisierter Verfahren innerhalb des Konzerns Stadt, z. B. 
Konzernabschluss 
 
Bezug zum ZHF: 6 Handlungsfähige Stadt   
Kennzahl Ergebnis 
2024 
Plan 
2025 
Ergebnis 
2025 Begründung/Hinweise 
Anzahl der Gesellschaften 13 13 13 
ggü. der Planung haben sich keine Änderungen 
ergeben. 
 
Anzahl der standardisierten 
Verfahren 4 5 5 ggü. der Planung haben sich keine Änderungen 
ergeben. 
Produkt:  1.100.1.1.1.43  Rechnungswesen und Sondervermögen Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Änderung Jahresergebnis 1.429.637€ 
 Erläuterungen zu wesentlichen Abweichungen 
 Den größten Anteil an der erwarteten deutlichen Ergebnisverbesserung haben die 
Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen, die um rund 1,35 Mio € geringer ausfallen als 
geplant. Dies ist vor allem auf den Planansatz für das SAP S/4 HANA-Projekt in Höhe von 1,6 
Mio. € zurückzuführen, von welchem bis Jahresende aufgrund von Verzögerungen im Projekt, 
die die Stadtverwaltung nicht zu verantworten hat, doch nur 133.137 € abgerufen wurden. 
Ursprünglich hätte die nächste Workshop -Phase (Explore) im September/Oktober 2025 
starten sollen. Hierfür wurde alleine für einen IT -Dienstleister ein Budget von ca. 0,5 Mio. € 
veranschlagt. Zusätzlich wären dann auch Kosten bei weiteren IT -Dienstleistern und 
Beraterfirmen für die Begleitung entstanden sowie Kosten für die Anschaffung und 
Einrichtung eines Testservers. Da allerdings ein IT -Dienstleister den Terminplan bei weitem  
nicht einhalten konnte und mithin sowohl die Workshops der jetzigen Projekt-Phase als auch 
die Planung und der Start der kommenden Phase sich deutlich verzögern, entstehen die 
Aufwendungen erst im kommenden Jahr. Daher wurden rd. 1,33 Mio. € für die Bezahlung von 
IT-Dienstleistern und Beratern in das kommende Haushaltsjahr übertragen.  
1.466.863 € 
 Summe  1.466.863 € 
4 
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der Entwicklung des Budgets 
- konnte die Sachkostensperre in Höhe von 15 %  
  eingehalten werden. 
  nicht eingehalten werden. (Begründung siehe Pkt. 5) 
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 1.332.332 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen. 
 
5. Stellungnahme der Leitung1 
Gegenüber der Planung wurde eine Ergebnisverbesserung in Höhe von rd. 1,86 Mio. € erreicht.  
Hauptverantwortlich hierfür ist nach Kostenartengruppen differenziert vor allem eine deutliche Entlastung im Bereich der 
Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen bedingt durch Verzögerung im SAP S4 HANA Projekt (rd. 1,46 Mio. €) sowie eine 
deutliche Entlastung bei den Personalaufwendungen (rd. 0,33 Mio. €), welcher allerdings eine Erhöhung der 
Versorgungsaufwendungen (rd. 0,27 Mio. €) gegenübersteht. 
 
Einführung der Beherbergungssteuer 
Zum 01.10.2025 wurde nach einem entsprechenden Ratsbeschluss  vom 01.07.2025 (VO/2025/4462) die Beherbergungssteuer 
eingeführt. Diese wird im Fachdienst Kommunale Abgaben bearbeitet und liefert entsprechend der aktuellen Planung mit ungefähr 
rund 1 Mio. € pro Jahr einen nennenswerten Beitrag zur Entlastung des Haushaltes , wobei die Einzahlung der Steuerbeträge im 
Sonderbudget des Fachbereichs Finanzen und Controlling erfolgt. 
 
Sachstand und Prognose zu SAP S/4 HANA 
Die Planung zur notwendigen Systemumstellung von derzeit SAP ERP auf SAP S /4 HANA, die verpflichtend für alle Kunden der 
SAP bis 2027 ist, beruht auf derzeitigen Erkenntnissen und birgt gewisse Unsicherheiten, die im Projektverlauf nachjustiert werden 
müssen, z. B. hinsichtlich der Vertragsverhandlungen und der zeitlichen Abfolge. Im Rahmen des Transformationsprojekts SAP 
S/4 HANA sind – wie in der Abweichungsanalyse eingehender dargestellt wurde – noch weitere Verschiebungen von Mitteln in 
künftige Haushaltsjahre notwendig, wenn Mittel  dem jeweiligen Haushaltsjahr  aufgrund der verwaltungsseitig nicht zu 
verantwortenden Verzögerung des Projektfortschritts durch IT -Dienstleister nicht mehr abgerufen werden. Aus diesem Grund 
wurde durch den Rat beschlossen, das Projekt neu aufzusetzen und direkt in eine Cloudumgebung zu migrieren sowie 
Veränderungen bei einem Teil der beteiligten Partner herbeizuführen. 
 
Neustrukturierung des Beteiligungsmanagements 
Der Rat hat am 01.07.2025 (VO/2025/4462) die Neustrukturierung des Beteiligungsmanagements beschlossen , die zum 
01.01.2026 umgesetzt wird . Wie sich  die konkrete Umsetzung der Trennung zwischen dem operativen und strategischen 
Beteiligungsmanagement konkret gestalten soll, wird allerdings im Detail zwischen den beiden involvierten Dienststellen (Ref. 17 
und FB 20)  entschieden werden . Das strategische Beteiligungsmanagement wird ab dem 01.01.2026  durch diese der 
Oberbürgermeisterin zugeordnete Stabstelle wahrgenommen. Dies hat auf die bis Ende 2025 geltende personelle Ausstattung 
sowie die organisatorischen Zusammenhänge im Fachdienst bzw. im Produkt Beteiligungsverwaltung tiefgreifende Auswirkungen, 
da insgesamt drei Vollzeitstellen zur neuen Stabsstelle verlagert wurden sowie ebenfalls anteilige Unterstützung des Fachdienstes 
durch eine städtische Juristin (Einsatzkraft) nun dem Referat 17 und nicht mehr dem Fachbereich Finanzen und Controlling 
 
1 z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeutung für den                              
gesamten Fachbereich (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen), Chancen und 
Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Grü nde für wesentliche 
Abweichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen, Überblick über die 
Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Erläu terungen zur 
Sachkostensperre 
 
5 
 
zugeordnet ist. Zudem wurden ab 2026 in beträchtlichen Umfang Sachmittel umgeplant, vor allem Gutachter - und Beraterkosten 
von mehr als 130.000 € jährlich.  
 
Zu den voraussichtlichen Übertragungen:  
Im Produkt Rechnungswesen und Sondervermögen (1.100.1.1.1.43) waren im Haushaltsansatz 2025 für das SAP S /4 HANA-
Projekt 1,6 Mio. € eingeplant, von welchen bis Jahresende 2025 nur 133.137 € und die restliche Summe erst im Folgejahr mit 
stärkerem Voranschreiten des Projektes  benötigt wird, da sich der Projektfortschritt in Folge von Schwierigkeiten bei IT -
Dienstleistern verzögert hat. Die Mittel für die nach wie vor zur Beauftragung vorgesehenen Leistungen im Bereich der 
Datenverarbeitung wurden deshalb im Umfang von rd. 1,33 Mio. € in das nächste Haushaltsjahr (2026) übertragen , um den 
Projekterfolg nicht zu gefährden.  
 
Sachkostensperre: 
Die Sachkostensperre konnte nicht eingehalten werden, was ausschließlich auf die vorgenannte Übertragung von Sachmitteln in 
Höhe von rd. 1,33 Mio. € im Bereich des Projektes SAP S/4 HANA zurückzuführen ist. 
 
 
 
gez. i.V. Michel 
___________________________ 
         Unterschrift der Leitung 
1 
 
Controllingbericht zum 31.12.2025 
 
Investitionen 
 
Fachbereich  
20 – Finanzen und Controlling 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
Änderung Gesamtergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) 138.880 € 
 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern  
 
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Investive Projekte Plan 2025 
Plan inkl. 
sonstige 
Ermächti-
gungen 
2025* 
Ist 2024 Abw.** Deckung Erm. ins 
Folgejahr 
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 -2.000 -2.000 0  2.000    
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 -2.000 -2.000 0  2.000    
   7.000434.710.002 DMS-Schnittstellenanbindung -30.000 -30.000 0 30.000   
   7.001032.710      Projekt Rechnungsworkflow -50.000 -50.000 0 50.000    
   7.001033.710      Projekt SAP S/4 HANA 0 -114.100 -69.220 44.880   
   7.001121.710      Software Steuermanagement -10.000 -10.000 0 10.000  10.000 
*  Finanzen und Controlling -94.000 -208.100 -69.220 138.880  10.000   
** Saldo Teilhaushalt -94.000 -208.100 -69.220 138.880  10.000   
   davon Auszahlungen Teilhaushalt -94.000 -208.100 -69.220 138.880  10.000   
*Sonstige Ermächtigungen = Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen  
** Abweichung zwischen Plan + sonstige Ermächtigungen 2025 und Ist 2025 
 
Abweichungsanalyse 
 
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in € 
   
 
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der Entwicklung des Budgets 
 mussten keine Haushaltsmittel ins kommende Haushaltsjahr übertragen werden; 
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 10.000 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen. 
 
 
PSP-Element-Nr. Bezeichnung des investiven PSP-Elements Ziffer des/r Zentralen 
Handlungsfeldes/r 
7.001032.710       Projekt Rechnungsworkflow 6.3 
7.001033.710 Projekt SAP S/4 HANA 6.3 
2 
 
  
5. Stellungnahme des Verantwortlichen 
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, 
etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der 
Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht; Chancen und Risiken der Entwicklung von 
Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für 
wesentliche Abweichungen des tatsächlichen Investitionssaldos von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen. 
 
Investiv gibt es im Fachbereich Finanzen und Controlling mit Ausnahme der einmaligen investiven Auszahlungen 
für Lizenzen im Rahmen der Systemumstellung auf SAP S/4 HANA keine Bewegungen.  
Der Ankauf für  eine Steuermanagement Software musste anders als geplant um ein Jahr verschoben werden. 
Hierfür läuft in diesem Jahr die Markterkundung, so dass die Mittel in 2026  benötigt und daher übertragen werden 
mussten. 
 
 
                 gez. i.V. Michel 
_____________________________ 
 
     Unterschrift des Verantwortlichen