Berichtswesen - Controllingbericht zum 31.08.2025 des Fachbereiches Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2025/4782
Datum: 2025-09-25
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Stadt Osnabrück 
Die Oberbürgermeisterin 
1/1 
 
 
 
Vorlagenummer: VO/2025/4782 
Vorlageart: Mitteilungsvorlage 
Öffentlichkeitsstatus:  öffentlich 
 
Berichtswesen - Controllingbericht zum 31.08.2025 des Fachbereiches 
Finanzen und Controlling 
 
Datum: 11.09.2025 
  
Federführung: Fachbereich Finanzen und Controlling 
 
Beratungsfolge 
 
Gremium Datum Sitzungsart Top-Nr. 
Ausschuss für Finanzen und Beteiligungssteuerung 
(Kenntnisnahme) 07.10.2025 Ö  
 
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er: 
 
Sachverhalt: 
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachauschuss der Zwischenbericht zum 
31.08.2025 zur Kenntnis zu geben. Beigefügt erhalten Sie die Berichte „Ergebnishaushalt“ 
und „Investitionen“ für den Fachbereich Finanzen und Controlling zur Kenntnis.  
  
  
gez. Fillep     gez. Hänsler 
  
 
  
 
Anlage/n 
1 - Berichtsformular 31.08.2025 (Ergebnishaushalt) FB20 (öffentlich) 
 
2 - Berichtsformular 31.08.2025 (Investitionen) FB20 (öffentlich) 
 
 
 
[Dokumentende] 
 
   
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2025 
 
Ergebnishaushalt 
 
Fachbereich  
20 Fachbereich Finanzen und Controlling 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) 1.738.034 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?   Ja   Nein  
 
2. Finanzielle Entwicklung 
Kostenartengruppen Ergebnis                        
2024 
Ansatz                            
2025 
Prognose                    
31.12.2025 Abw.* Sonstige   Er-
mächtigungen** Deckungen 
Ordentliche Erträge             
  1. Steuern und ähnliche Abgaben        
  2. Zuwendungen u. allg. Umlagen        
  3. Aufl.-erträge aus Sonderposten   4.251 4.251    
  4. Sonstige Transfererträge 8.502       
  5. öffentlich-rechtliche Entgelte 2.795 1.000 5.251 4.251    
  6. privatrechtliche Entgelte        
  7. Kostenerstattungen u. -umlagen 3.113.850 3.220.200 3.220.200     
  8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 5.503       
  9. aktivierte Eigenleistungen        
10. Bestandsveränderungen        
11. sonstige ordentliche Erträge 389.730 50.009 48.623 -1.386    
12. Summe ordentliche Erträge 3.520.379 3.271.209 3.278.325 7.116    
Ordentliche Aufwendungen        
13. Personalaufwendungen -7.832.626 -8.713.542 -8.203.240 510.301    
14. Versorgungsaufwendungen -1.576.757 -1.506.952 -1.448.344 58.608    
15. Aufw. Sach-/Dienstleistungen -283.167 -2.949.300 -1.787.400 1.161.900 -105.469   
16. Abschreibungen -87.164 -234.022 -234.022     
17. Zinsen und ähnliche Aufw. 0,00 0,00      
18. Transferaufwendungen 0,00 0,00      
19. sonstige ordentliche Aufw. -1.953.039 -825.246 -825.137 109    
20. Summe ordentliche Aufw. -11.732.754 -14.229.062 -12.498.144 1.730.918 -105.469   
21. Ordentliches Ergebnis -8.212.375 -10.957.853 -9.219.818 1.738.034 -105.469   
22. außerordentliche Erträge        
23. außerordentliche Aufwendungen -1       
24. außerordentliches Ergebnis -1       
25. Jahresergebnis -8.212.375 -10.957.853 -9.219.818 1.738.034 -105.469   
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 6.343.187 6.574.992 6.259.245 -315.747    
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -1.071.588 -1.273.794 -1.214.342 59.452    
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 5.271.599 5.301.198 5.044.903 -256.295    
29. Gesamtergebnis -2.940.776 -5.656.655 -4.174.915 1.481.740 -105.469   
* Abweichung zwischen Plan und Prognose zum 31.12. 
** = Ermächtigungsübertragungen aus dem Vorjahr + Nachbewilligungen 
 
 
 
 
 
   
3. Beurteilung der einzelnen Produkte 
Produkt-Nr. 
(1.100.) Produktbezeichnung W* 
Prognose 
zum 
31.12.2025 
Voraussichtl. Änderung 
 des Jahresergebnisses 
gegenüber Plan 2025  
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechte-
rung) 
Steuerungsbe-
dürftige  
Entwicklung 
1.1.1.24 Finanzmanagement u. Controlling W -1.395.710 139.720 € Ja   Nein  
1.1.1.25 Steuern und Gebühren  -1.522.995  118.402 € Ja   Nein  
1.1.1.26 Stadtkasse  -1.942.258  22.532 € Ja   Nein  
1.1.1.27 Beitragswesen  -293.282  89.823 € Ja   Nein  
1.1.1.28 Beteiligungsmanagement W -484.075  237 € Ja   Nein  
1.1.1.38 Zins- u. Schuldenmanagement / Zentrale 
Aufgaben 
 -447.402  30.629 € Ja   Nein  
1.1.1.43 Rechnungswesen und Sondervermögen  .-3.134.098  1.336.691 € Ja   Nein  
Summe   -9.219.818  1.738.034 €  
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt 
 
Abweichungsanalyse/Prognose zur Zielerreichung  
In der Abweichungsanalyse werden nur die Abweichungen erläutert, die maßgeblich zu der in der Tabelle unter Ziffer 3 genannten 
Produktabweichung beigetragen haben. Darin liegt begründet, dass die Summenzeilen der nachfolgenden Abweichungsanalyse 
immer nur einen Großteil des Abweichungsbetrages aus der vorstehenden Tabelle ausmachen, nie aber zu 100% damit überein-
stimmen. 
 
 
Produkt:  1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Die prognostizierte Abweichung in diesem Produkt ist im Wesentlichen auf Entlastungen im 
Bereich der Personalaufwendungen zurückzuführen, bedingt durch unplanbare Personalver-
änderungen (u.a. Personalabgang von Einsatzkräften, etc.) vor allem im Teilprodukt Verwal-
tungscontrolling, allerdings auch in geringerem Umfang im Teilprodukt Haushalts- und Rech-
nungswesen. 
105.129 € 
 Auch bei den Versorgungsaufwendungen ist durch Personalveränderungen gegenüber der 
Planung eine Entlastung zu erwarten.  30.306 € 
 Summe 135.435 € 
  
Prognose zur Erreichung der Produktziele:    ➔     
 
 Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der  
Haushaltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde 
 Bezug zum ZHF:  6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
 Kennzahl Plan 2025 Stand  
31.08. 
Prognose 
31.12.2025 Begründung/Hinweise 
 Datum der Verabschiedung im 
Rat 12/2025 09.12.2025 09.12.2025  
 Datum der Übersendung der 
Unterlagen an die Kommu-
nalaufsichtsbehörde 
01/2026 01/2026 01/2026  
 Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im Finanz-
ausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.) 
 Bezug zum ZHF:  6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
 Kennzahl Plan 2025 Stand  
31.08. 
Prognose 
31.12.2025 Begründung/Hinweise 
 Bereitstellung des zusammen-
fassenden unterjährigen Con-
trollingberichts für die Mitglieder 
des Ausschusses für Finanzen 
und Beteiligungssteuerung 
31.08.2025/ 
31.10.2025 
17.06.2025/ 
07.10.2025 
17.06.2025/ 
07.10.2025  
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Produkt:  1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Aufgrund der marginalen Abweichung wird auf eine Begründung verzichtet. 237 € 
 Summe 237 € 
  
Prognose zur Erreichung der Produktziele:    ➔     
 
 Produktziel 1: Bildung von themenspezifischen Arbeitsgruppen mit den städtischen Gesellschaften  
 Bezug zum ZHF:  6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
6.5 Arbeitsprozesse optimieren 
 Kennzahl Plan 2025 Stand  
31.08. 
Prognose 
31.12.2025 Begründung/Hinweise 
 Anzahl der Arbeitsgruppen 5 5 5 ggü. der Planung haben sich keine Änderun-
gen ergeben. 
 Produktziel 2: Entwicklung standardisierter Verfahren innerhalb des Konzerns Stadt, z. B. Konzernab-
schluss 
 Bezug zum ZHF:  6.5 Arbeitsprozesse optimieren 
 Kennzahl Plan 2025 Stand  
31.08. 
Prognose 
31.12.2025 Begründung/Hinweise 
 Anzahl der Gesellschaften* 13 13 13 ggü. der Planung haben sich keine Änderun-
gen ergeben. 
 Anzahl der standardisierten 
Verfahren 5 5 5 ggü. der Planung haben sich keine Änderun-
gen ergeben. 
Produkt:  1.100.1.1.1.43  Rechnungswesen und Sondervermögen 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Die prognostizierte positive Abweichung in diesem Produkt ist u.a. auf Entlastungen im Be-
reich der Personalaufwendungen zurückzuführen, bedingt durch unplanbare Personalverän-
derungen vor allem im Teilprodukt Finanzbuchhaltung / Konzernbilanz. 
105.297 € 
 Auch bei den Versorgungsaufwendungen ist durch Personalveränderungen gegenüber der 
Planung eine Entlastung zu erwarten. 23.243 € 
 Den größten Anteil an der erwarteten deutlichen Ergebnisverbesserung haben die Aufwen-
dungen für Sach- und Dienstleistungen, die um rund 1,2 Mio Euro geringer ausfallen als ge-
plant. Dies ist vor allem auf den Planansatz für das SAP S /4 HANA-Projekt in Höhe von 1,6 
Mio. Euro zurückzuführen, von welchem bis Jahresende aufgrund von Verzögerungen im Pro-
jekt, die die Stadtverwaltung nicht zu verantworten hat , voraussichtlich doch nur rd. 300.000 
Euro abgerufen werden. Ursprünglich hätte die nächste Workshop -Phase (Explore) im Sep-
tember/Oktober 2025 starten sollen. Hierfür wurde alleine für einen IT-Dienstleister ein Budget 
von ca. 0,5 Mio. Euro  veranschlagt. Zusätzlich wären dann auch Kosten bei weiteren IT -
Dienstleistern und Beraterfirmen für die Begleitung entstanden sowie Kosten für die Anschaf-
fung und Einrichtung eines Testservers. Da allerdings ein IT-Dienstleister den Terminplan bei 
weitem nicht einhalten konnte und mithin sowohl  die Workshops der jetzigen P rojekt-Phase 
als auch die Planung und der Start der kommenden Phase sich deutlich verzögern, entstehen 
die Aufwendungen erst im kommenden Jahr. Während voraussichtlich noch rd. 80.000 Euro 
zur Deckung des Projektes zur Einführung und weiteren Optimierung des Rechnungsein-
gangsbearbeitungs-Workflows benötigt werden, sollen die restlichen 1,22 Mio. Euro entweder 
in das kommende Haushaltsjahr übertragen werden, weil die Mittel dann später mindestens 
in diesem Umfang zur Bezahlung von IT -Dienstleistern und -Beratern benötigt werden oder 
die Mittel werden neu für das Jahr 2026 veranschlagt. 
1.193.154 € 
 Summe  1.321.694 € 
   
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen 
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken 
 
 
 
    
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets… 
 kann die Sachkostensperre in Höhe von 15 % voraussichtlich 
  eingehalten werden. 
  nicht eingehalten werden. (Begründung siehe Pkt. 5) 
  ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich 1,22 Mio. € ins kommende 
Haushaltsjahr vorgesehen. Als mögliche Alternative kommt auch in Betracht, die im Jahr 2025 nicht mehr benötigten Mittel 
verfallen zu lassen und für das Jahr 2026 neu zu beantragen.  
 
5. Stellungnahme der Leitung1 
Nach gegenwärtiger Einschätzung ist mit einer Ergebnisverbesserung in Höhe von 1.738.034 € zu rechnen.  
Hauptverantwortlich hierfür ist nach Kostenartengruppen differenziert vor allem eine deutliche Entlastung im Bereich der Auf-
wendungen für Sach- und Dienstleistungen bedingt durch Verzögerung im SAP S4 HANA Projekt (rd. 1,2 Mio. Euro) sowie 
eine deutliche Entlastung bei den Personalaufwendungen (rd. 0,5 Mio. Euro). 
 
Einführung der Beherbergungssteuer 
Zum 01.10.2025 wird nach einem entsprechenden Ratsbeschluss  vom 01.07.2025 (VO/2025/4462) die Beherbergungssteuer 
eingeführt. Diese wird im Fachdienst Kommunale Abgaben bearbeitet und liefert entsprechend der aktuellen Planung mit unge-
fähr rund 1 Mio. Euro pro Jahr einen nennenswerten Beitrag zur Entlastung des Haushaltes , wobei die Einzahlung der Steuer-
beträge ab dem Jahr 2026 im Sonderbudget des Fachbereichs Finanzen und Controlling erfolgt. 
 
Sachstand und Prognose zu SAP S/4 HANA 
Die Planung zur notwendigen Systemumstellung von derzeit SAP ERP auf SAP S/4 HANA, die verpflichtend für alle Kunden der 
SAP bis 2027 ist, beruht auf derzeitigen Erkenntnissen und birgt gewisse Unsicherheiten, die im Projektverlauf nachjustiert 
werden müssen, z. B. hinsichtlich der Vertragsverhandlungen und der zeitlichen Abfolge. Im Rahmen des Transformationspro-
jekts SAP S/4 HANA könnten– wie in der Abweichungsanalyse eingehender dargestellt wurde – noch weitere Verschiebungen 
von Mitteln in künftige Haushaltsjahre notwendig werden, wenn Mittel in diesem Jahr aufgrund der verwaltungsseitig nicht zu 
verantwortenden Verzögerung des Projektfortschritts durch IT-Dienstleister nicht mehr abgerufen werden sollten. Außerdem ist 
möglich, dass noch eine Planänderung hin zu einer cloudbasierten Systemumstellung erfolgt, welche eines weiteren Gremien-
beschlusses bedürfte. 
 
Neustrukturierung des Beteiligungsmanagements 
Der Rat hat am 01.07.2025 (VO/2025/4462) die Neustrukturierung des Beteiligungsmanagements beschlossen. Hierzu befasst 
sich gegenwärtig eine Arbeitsgruppe damit, die konkrete Umsetzung der Trennung zwischen dem operativen und strategischen 
 
1 z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeutung für den                              
gesamten Fachbereich (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen), Chancen und 
Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Grü nde für wesentliche 
Abweichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen, Überblick über die Budg etent-
wicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Erläuterungen zur Sachkostensperre 
 
   
Beteiligungsmanagement zum 01.01.2026 vorzubereiten. Das strategische Beteiligungsmanagement soll künftig durch eine der 
Oberbürgermeisterin zugeordnete Stabstelle wahrgenommen werden. Dies hat voraussichtlich auf die gegenwärtige personelle  
Ausstattung sowie die organisatorischen Zusammenhänge im Fachdienst bzw. im Produkt Beteiligungsmanagement tiefgrei-
fende Auswirkungen, wenngleich die konkrete Umsetzung sich noch in der Entwicklung befindet. 
 
Zu den voraussichtlichen Übertragungen:  
Im Produkt Rechnungswesen und Sondervermögen (1.100.1.1.1.43) waren im Haushaltsansatz 202 5 für das SAP S/4 HANA-
Projekt 1,6 Mio. Euro eingeplant, von welchen bis Jahresende voraussichtlich nur noch 0,3 Mio. € zum originären Zwecke sowie  
80.000 € zur Deckung beim Projekt REB-Workflow benötigt werden und voraussichtlich die restliche Summe nicht mehr im Jahr 
2025 benötigt wird, da sich der Projektfortschritt in Folge von Schwierigkeiten bei IT -Dienstleistern verzögert hat. Die Mittel für 
die nach wie vor zur Beauftragung vorgesehenen Leistungen im Bereich der Datenverarbeitung sollen deshalb im Umfang von 
voraussichtlich 1,22 Mio. €  in das nächste Haushaltsjahr (202 6) übertragen werden, um den Projekterfolg nicht zu gefährden.  
Eine andere Alternative bestünde darin, die Mittel für 2025 verfallen zu lassen und für 2026 neu zu beantragen. Es befindet sich 
gegenwärtig noch in Klärung, welcher Weg gewählt werden soll. 
 
Sachkostensperre: 
Nach aktuellem Stand dürfte die Sachkostensperre eingehalten werden. Sollte es dazu kommen, dass Mittel in dem genannten 
Umfang übertragen werden, so könnte dies dazu führen, dass die Sachkostensperre dann nicht mehr eingehalten wird. 
 
 
 
                 gez. i.V. Michel 
___________________________ 
         Unterschrift der Leitung 
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2025 
 
Investitionen 
 
Fachbereich  
20 Fachbereich Finanzen und Controlling 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
Voraussichtliche Änderung Investitionssaldo:           
(+ = Verbesserung, - = Verschlechterung) 114.100 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?   Ja   Nein  
 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern  
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Investive Projekte Plan 2025 
Plan inkl. 
sonst. 
Ermächti-
gungen 2025* 
Prognose 
31.12.2025 Abw.**  Deckung 
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 -2.000 -2.000 -2.000   
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 -2.000 -2.000 -2.000   
   7.000434.710.002 DMS-Schnittstellenanbindung -30.000 -30.000 -30.000   
   7.001032.710      Projekt Rechnungsworkflow -50.000 -50.000 -50.000   
   7.001033.710      Projekt SAP S/4 HANA  -114.100  114.100  
   7.001121.710      Software Steuermanagement -10.000 -10.000 -10.000   
 -94.000 -94.000 -94.000 114.100  
**             Saldo Teilhaushalt -94.000 -94.000 -94.000 114.100  
   davon Auszahlungen Teilhaushalt -94.000 -94.000 -94.000   
*Plan inkl. sonst. Ermächtigungen 2025 = Plan + Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen  
** Abweichung zwischen Gesamtermächtigung und Prognose zum 31.12. 
 
Abweichungsanalyse 
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in € 
   7.001033.710 
Die in diesem Jahr nicht mehr benötigten Mittel für zusätzliche SAP -
Lizenzen werden voraussichtlich erneut ins Folgejahr übertragen werden. 
Die bereits aus 2024 übertragenen Mittel werden deshalb in diesem Jahr 
nicht mehr benötigt, da günstigere Konditionen mit SAP durch einen 
gegenüber der ursprünglichen Planung frühzeitigeren Wechsel des 
Lizenzmodells ausgehandelt werden konnten. Eine Übertragung ist 
gleichwohl möglicherweise erforderlich, da je nach Modell weitere 
Lizensierungskosten auf die Stadt in 2026 zukommen könnten. Sollte eine 
System-Umstellung auf eine cloudbasierte Software erfolgen, kann es 
sein, dass die investiven Mittel gar nicht mehr benötigt werden und 
dementsprechend auch keine Übertragung beantragt wird, dafür aber der 
konsumtive Mittelbedarf voraussichtlich weiter steigt. 
114.100 
 
 
 
PSP-Element-Nr. Bezeichnung des investiven PSP-Elements Ziffer des/r Zentralen 
Handlungsfeldes/r 
7.001032.710       Projekt Rechnungsworkflow 6.3 
7.001033.710 Projekt SAP S/4 HANA 6.3 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets 
 ist keine Übertragung von Haushaltsmitteln ins kommende Haushaltsjahr vorgesehen;  
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich 114.100 € ins 
kommende Haushaltsjahr vorgesehen. 
 
 
5. Stellungnahme des Verantwortlichen 
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), 
Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der 
Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht;  Chancen und Risiken  der Entwicklung von 
Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre 
 
 
 
 
 
            gez. i.V. Michel 
 _________________________ 
   Unterschrift des Verantwortlichen