Bericht zum Jahresabschluss 2014 des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2015/6422
Datum: 2015-11-26
Vorlagenart: Beschlussvorlage

Seite: 1/2
Stadt Osnabrück 13.11.2015 
Rechnungsprüfungsamt
Beschlussvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2015/6422
öffentlich
Bericht zum Jahresabschluss 2014 des Sondervermögens 
Klärwerke und Kanalbetrieb
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Rechnungsprüfung 03.12.2015 N Vorberatung
 Verwaltungsausschuss 08.12.2015 N Vorberatung
 Rat der Stadt Osnabrück 08.12.2015 Ö Entscheidung
Beschluss:
Der Rat nimmt den Bericht über den Jahresabschluss 2014 des Sondervermögens Klär-
werke und Kanalbetrieb zur Kenntnis. Er beschließt den Jahresabschluss und erteilt dem 
Oberbürgermeister diesbezüglich Entlastung gemäß § 129 Abs.1 S.3 NkomVG.
A. Finanzielle Auswirkungen: ./.
B. Personelle Auswirkungen: ./.
C. Integrationspolitische Auswirkungen: ./.
D. Ggf. Alternativen zum Beschlussvorschlag: ./.
E. Beteiligte Stellen: 
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
Der Jahresabschluss des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb unterliegt, wie der 
Jahresabschluss der Kernverwaltung, der Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt. Das 
Amt hat seine Anmerkungen in dem anliegenden Bericht zusammengefasst.
Mit der Einschränkung, dass das nach HGB geführte Rechnungswesen aufgrund begrenzter 
personeller Ressourcen entgegen der Gesetztesänderung noch nicht auf die kommunale 
Doppik umgestellt wurde, bestehen gegen den Jahresabschluss 2014 des Sondervermögens 
Klärwerke und Kanalbetrieb keine Bedenken.
Anlage/n:
Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichtes 2014 des Sonder-
vermögesn Klärwerke und Kanalbetrieb
(Die Anlage ist im Ratsinformationssystem hinterlegt, sie wird jedoch nicht schriftlich mitge-
liefert.)
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Bericht 
über die Prüfung 
 
des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2014  
und des Lageberichts für das Wirtschaftsjahr 2014 
 
des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbe- 
trieb Osnabrück   
 
 
 
Stadt Osnabrück                                                                                                              Bericht 
Rechnungsprüfungsamt  Seite 2 
 
Inhaltsübersicht 
 
  
Seite  
1. Prüfungsauftrag 3 
   
2. Grundsätzliche Feststellungen 4 
2.1 Wirtschaftliche Grundlagen 4 
2.2 Stellungnahme zur Lagebeurteilung der gesetzlic hen Vertreter 4 
   
3. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung 5 
3.1 Gegenstand der Prüfung 5 
3.2 Art und Umfang der Prüfung 5 
   
4. Feststellungen zur Rechnungslegung 5 
4.1 Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung 5 
4.2 Gesamtaussage des Jahresabschlusses 6 
4.3 Analyse der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage  6 
4.3.1  Ertragslage 6 
4.3.2  Vermögens- und Finanzlage 9 
   
5. Bestätigungsvermerk und Schlussbemerkung 12 
 
 
 
 
 
 
 
Anlagen zum Prüfungsbericht 
 
Bilanz zum 31. Dezember 2014 
Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2014 
Anhang 2014  
Lagebericht 2014 
Einnahmen und Ausgaben 2014 
 
 
Stadt Osnabrück                                                                                                              Bericht 
Rechnungsprüfungsamt  Seite 3 
1. Prüfungsauftrag           
 
Die Einrichtung „Klärwerke und Kanalbetrieb“ wird n ach § 139 Abs. 1 Niedersächsisches 
Kommunalverfassungsgesetz (NKomVG) wirtschaftlich s elbständig geführt. Gemäß § 139 
Abs. 2 NKomVG als Ermächtigungsgrundlage gilt die V erordnung über die selbständige 
Wirtschaftsführung kommunaler Einrichtungen (KomEin rVO) vom 28.02.2012. Die Verord- 
nung ist mit Wirkung vom 01. Januar 2012 in Kraft getreten. 
 
Zuvor galt die Verordnung über die Haushaltswirtsch aft kaufmännisch geführter kommunaler 
Einrichtungen  (EinrVO-Kom) vom 09.12.1987, zuletzt  geändert durch Verordnung vom 
13.11.1996.  
 
Die geänderte Verordnung ist mit grundlegenden Neuerungen verbunden.  Nach § 4   
KomEinrVO ist für die Einrichtung entsprechend § 128 NKomVG der Jahresabschluss aufzu- 
stellen.  Danach gilt ab 2012 der kommunale Rechnun gsstil. Die bisher anzuwendende 
kaufmännische Buchführung nach dem Handelsgesetzbuch ist damit abgelöst worden. 
 
Der zuständige Fachdienst  Rechnungswesen und Sonde rvermögen hat eine Umstellung 
des Rechnungsstils aufgrund begrenzter personeller Ressourcen bisher nicht vollzogen. Ab 
01.01.2015 wird das Rechnungswesen nach den neuen k ommunalen Vorschriften geführt. 
Dabei wird gleichzeitig auch die bei der Kernverwal tung eingesetzte Software SAP ange- 
wandt. 
 
Insofern weist das RPA darauf hin, dass die erfolgte Jahresabschlussprüfung und die nach- 
folgenden Ausführungen auf der Grundlage der bis Ende 2011 geltenden Vorschriften erfolgt 
sind.   
 
Nach § 8 EinrVO-Kom ist das Rechnungswesen nach den  Regeln der kaufmännischen dop- 
pelten Buchführung zu führen. Die Grundsätze ordnun gsmäßiger Buchführung sind zu be- 
achten.  
 
Gemäß § 9 EinrVO-Kom besteht der Jahresabschluss au s der Bilanz, der Gewinn- und Ver- 
lustrechnung und dem Anhang. Der Jahresabschluss ist besonderer Teil der Jahresrechnung 
der Gemeinde. Danach ist das Rechnungsprüfungsamt ( RPA) nach § 155 NKomVG für die 
Prüfung des Jahresabschlusses zuständig. 
 
Entsprechend der Verordnung finden die allgemeinen Vorschriften, die Ansatzvorschriften, 
die Bewertungsvorschriften und die Vorschriften übe r den Anhang für den Jahresabschluss 
der Großen Kapitalgesellschaften im Dritten Buch de s Handelsgesetzbuches (§§ 242 bis 
287), ausgenommen die §§ 266, 268 Abs 1 bis 3, § 27 0 Abs. 1 Satz 1 und Abs. 2 sowie § 
272, sinngemäß Anwendung. 
 
Im Lagebericht sind der Geschäftsverlauf und dessen  voraussichtliche Entwicklung darzu- 
stellen. Insbesondere ist auf erhebliche Abweichung en des Jahresabschlusses von den An- 
sätzen im Wirtschaftsplan einzugehen. Der Lageberic ht ist besonderer Teil des Rechen- 
schaftsberichts der Gemeinde.   
 
Die Prüfung erfolgt in Anwendung der oben genannten  Rechtsgrundlagen. Die Einhaltung 
anderer gesetzlicher Vorschriften gehört nur insowe it zu den Aufgaben dieser Prüfung, als 
sich aus diesen anderen Vorschriften üblicherweise Rückwirkungen auf den Jahresab- 
schluss oder Lagebericht ergeben. Feststellungen un ter anderen Gesichtspunkten, insbe- 
sondere im Hinblick auf etwaige Unregelmäßigkeiten im Geld-, Waren- oder sonstigen Ge- 
schäftsverkehr, oder eine Unterschlagungsprüfung si nd nicht Gegenstand des gesetzlichen 
Auftrages. Auch die Art und Angemessenheit des Vers icherungsschutzes wurden nicht ge- 
prüft. 
Stadt Osnabrück                                                                                                              Bericht 
Rechnungsprüfungsamt  Seite 4 
2. Grundsätzliche Feststellungen 
 
2.1      Wirtschaftliche Grundlagen 
 
Die öffentliche Abwasserbeseitigung ist nach dem Ni edersächsischen Wassergesetz eine 
hoheitliche Pflichtaufgabe der Stadt. Die Stadt bed ient sich der Stadtwerke Osnabrück AG 
(SWO) zur Erfüllung ihrer Aufgaben. Grundlage ist d er zum 01.01.2001 geschlossene Be- 
triebsführungsvertrag zur Durchführung der Abwasserbeseitigung in der Stadt Osnabrück. 
 
Eigentümerin der Altanlagen bleibt die Stadt. Neuan lagen werden ab 2001 von den Stadt- 
werken finanziert und in ihrer Bilanz aktiviert. 
 
Die Gesellschaft unterhält die für die Einrichtung und den Betrieb der Abwasseranlagen not- 
wendigen personellen und sächlichen Mittel, soweit sie nicht von der Stadt unentgeltlich zur 
Verfügung gestellt werden. Die Stadt erstattet der Gesellschaft die infolge ihrer Leistungen 
entstehenden Kosten. 
 
Durch die Übertragung der Abwasserbeseitigung auf die Stadtwerke ab 2001 ergibt sich eine 
Aufgabenteilung zwischen Stadt und Stadtwerke. 
 
Die Stadtwerke betreiben die Abwasserbeseitigung, f ühren die Neuinvestitionen und Perso- 
naleinstellungen durch. Die Betriebsführungskosten werden der Stadt auf der Grundlage 
einer Betriebsabrechnung in Rechnung gestellt. Dies e Kosten fließen bei der Stadt als Be- 
triebsaufwand in einer Summe in die Gewinn- und Verlustrechnung ein. 
 
Die Stadt weist bilanztechnisch weiter das Altvermögen aus, erstattet der SWO die Betriebs- 
führungskosten, führt die Kosten von SWO und Stadt zusammen, erhebt die Gebühren, Bei- 
träge und Kostenerstattungen bzw. führt etwaige Rec htsbehelfsverfahren durch und erstellt 
einen Jahresabschluss (Bilanz, Gewinn- und Verlustr echnung und Anhang) und einen Lage- 
bericht gemäß EinrVO-Kom über die Gesamteinrichtung  Klärwerke und Kanalbetrieb. Dieser 
Abschluss ist Gegenstand der Prüfung. Zuständig ist  der Fachdienst 20-6 Rechnungswesen 
und Sondervermögen im Fachbereich Finanzen und Controlling der Stadt Osnabrück. 
 
 
 
2.2 Stellungnahme zur Lagebeurteilung der gesetzlic hen Vertreter 
 
Gemäß § 9 Abs. 2 EinrVO-Kom ist im Lagebericht der Geschäftsverlauf und dessen voraus- 
sichtliche Entwicklung darzustellen. Insbesondere ist auf erhebliche Abweichungen des Jah- 
resabschlusses von den Ansätzen im Wirtschaftsplan einzugehen. Der Lagebericht ist be- 
sonderer Teil des Rechenschaftsberichts der Gemeinde. 
 
Betriebliche Entwicklungen und Abläufe, die in den Zuständigkeitsbereich der betriebsfüh- 
renden Gesellschaft, der Stadtwerke Osnabrück AG, f allen, sind von dieser in deren Jahres- 
abschluss zu dokumentieren und nicht Teil dieses Lageberichts. 
 
Der Fachdienst 20-6 hat die Lage der Einrichtung in  dem als Anlage  beigefügten Lagebe- 
richt zum 31. Dezember 2014 beurteilt.  
 
Zusammenfassend stellen wir fest, dass im Lageberic ht der Geschäftsverlauf und die Lage 
der Einrichtung zutreffend dargestellt und beurteilt werden. 
 
 
 
 
 
Stadt Osnabrück                                                                                                              Bericht 
Rechnungsprüfungsamt  Seite 5 
3.         Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung 
 
3.1 Gegenstand der Prüfung 
 
Gegenstand der Prüfung ist die Buchführung, der Jah resabschluss und der Lagebericht der 
Gesellschaft für das am 31. Dezember 2014 endende Geschäftsjahr.  
 
 
3.2 Art und Umfang der Prüfung 
 
Für die Erstellung der Buchführung, des Jahresabsch lusses und des Lageberichts hat der 
Fachdienst 20-6 der Stadt Osnabrück ebenso die Verantwortung übernommen wie für die zu 
unserer Prüfung benötigten zusätzlichen Angaben. Un sere Aufgabe ist es, diese Unterlagen 
und Angaben im Rahmen einer Prüfung in Anwendung de r Vorschriften der EinrVO-Kom, 
des HGB, der Gemeindehaushalts- und Kassenverordnun g (GemHKVO) und des NKomVG 
zu beurteilen. 
 
Bei unserer Prüfung, für die eine Verpflichtung nac h dem HGB nicht besteht, haben wir  die 
gesetzlichen Vorschriften zur Rechnungslegung beach tet. Die Prüfung ist so zu planen und 
durchzuführen, dass mit hinreichender Sicherheit beurteilt werden kann, ob die Buchführung, 
der Jahresabschluss sowie der Lagebericht frei von wesentlichen Mängeln sind. Im Rahmen 
der Prüfung wurden Nachweise für die Angaben in Buc hführung, Jahresabschluss und La- 
gebericht auf der Basis von Stichproben beurteilt. 
 
Die Prüfung umfasst die Beurteilung der angewandten  Bilanzierungs-, Bewertungs- und 
Gliederungsgrundsätze sowie die Würdigung der Gesamtdarstellung des Jahresabschlusses 
und des Lageberichts. 
 
Die betreffenden Personen haben bereitwillig alle v erlangten Aufklärungen und Nachweise 
erbracht. Ergänzend hierzu hat uns der Fachdienst 2 0-6 in einer Vollständigkeitserklärung 
schriftlich bestätigt, dass in dem zu prüfenden Jah resabschluss alle bilanzierungspflichtigen 
Vermögenswerte und Schulden sowie die erkennbaren R isiken berücksichtigt worden sind. 
Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Abschlus sstichtag haben sich nach dieser 
Erklärung nicht ereignet. 
 
 
 
4.          Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung 
 
4.1        Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung 
 
Das Rechnungswesen der Einrichtung wird über ein ei genes EDV-System abgewickelt. Ein- 
gesetzt wird die Software der Firma IBM HS-Finanzbuchhaltung Version 2.20.  
 
Der Zahlungsverkehr erfolgt über die Stadtkasse Osn abrück. Nur in geringem Umfang wur- 
den Einnahmen und Ausgaben über das Girokonto der E inrichtung geleistet. Zum 
28.11.2014 wurde das Konto bei der Sparkasse Osnabrück aufgelöst. 
 
Die Bücher der Gesellschaft sind ordnungsmäßig gefü hrt. Die Buchführung und die weiteren 
geprüften Unterlagen entsprechen nach unseren Fests tellungen im gesamten Geschäftsjahr 
den gesetzlichen Vorschriften sowie den Grundsätzen  ordnungsmäßiger Buchführung. Die 
aus den weiteren von uns geprüften Unterlagen gewon nenen Informationen führen aufgrund 
unserer Stichprobenprüfung zu einer ordnungsgemäßen  Abbildung in Buchführung, Jahres- 
abschluss und Lagebericht. 
 
Stadt Osnabrück                                                                                                              Bericht 
Rechnungsprüfungsamt  Seite 6 
Die Anlagen  enthalten den Jahresabschluss, den Lag ebericht und eine Übersicht über die 
Einnahmen und Ausgaben 2014. 
 
Der Jahresabschluss ist unmittelbar aus der Buchfüh rung abgeleitet. Er geht nach unserer 
Prüfung von der Bilanz zum 31. Dezember 2013 aus. D ie Zahlen dieser Bilanz wurden zu- 
treffend vorgetragen. 
 
Der Jahresabschluss ist nach den geltenden Vorschri ften aufgestellt. Die Vermögens- und 
Schuldposten sind ordnungsgemäß nachgewiesen. Die Gliederungsvorschriften des Runder- 
lasses des Ministers des Innern vom 09.12.1987 wurd en beachtet. Zur Bewertung ist zu- 
sammenfassend festzustellen, dass die Wertansätze d er Vermögens- und Schuldposten 
ordnungsgemäß ermittelt wurden. Den am Bilanzsticht ag bestehenden Risiken, die bis zur 
Aufstellung des Jahresabschlusses erkennbar waren, ist durch Bildung ausreichender Rück- 
stellungen und Wertberichtigungen Rechnung getragen . Der Anhang enthält grundsätzlich 
alle Angaben und Erläuterungen, die nach den gesetzlichen Vorschriften gefordert werden.  
 
Der Lagebericht der Einrichtung zum 31. Dezember 2014 enthält die erforderlichen Bestand- 
teile gemäß § 9 EinrVO-Kom. Der Geschäftsverlauf und dessen voraussichtliche Entwicklung 
der Einrichtung sind nach dem Ergebnis unserer Prüf ung im Einklang mit dem Jahresab- 
schluss und den bei unserer Prüfung gewonnenen Erke nntnissen dargestellt.  Der Lagebe- 
richt vermittelt insgesamt eine zutreffende Vorstellung von der Lage des Betriebes. 
 
 
4.2 Gesamtaussage des Jahresabschlusses 
 
Der Jahresabschluss der Einrichtung zum 31. Dezembe r 2014, bestehend aus Bilanz, Ge- 
winn- und Verlustrechnung und Anhang, vermittelt un ter Beachtung der Grundsätze ord- 
nungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verh ältnissen entsprechendes Bild der 
Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft. 
 
Zum Verständnis der Gesamtaussage des Jahresabschlusses, insbesondere zur Erläuterung 
der Bewertungsgrundlagen und deren Änderungen gehen  wir nachstehend auf die Vermö- 
gens-, Finanz- und Ertragslage des Betriebes ein. 
 
 
4.3 Analyse der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage  
 
4.3.1 Ertragslage 
 
Die Ertragslage der Einrichtung in einer nach betri ebswirtschaftlichen Gesichtspunkten und 
in Anlehnung an die geltenden Gliederungsvorschrift en angeordneten Übersicht stellt sich 
wie folgt dar: 
 
Gewinn - und Verlustrechnung 1 
 201 4 
€ 
20 13 
€ 
Abweichung  
€ 
Erträge     
Schmutz- u. Regenwassergebühren 32.735.463  31.244.365  1.491.098  
Entwässerung öff. Verkehrsflächen 4.947.148  5.144.839  -197.691  
Abwassereinleitung Gemeinde Hasbergen 1.192.512  1.176.594  15.918  
                                                
1Geringfügige Differenzen ergeben sich aus Auf- bzw. Abrundungen 
Stadt Osnabrück                                                                                                              Bericht 
Rechnungsprüfungsamt  Seite 7 
Erträge Sickerwasserkläranlage AWZ 707.363  781.309  -73.946  
Erträge Auflösung Investitionen vom Land 579.439  596.481  -17.042  
Erträge Auflösung Beiträge 667.010  692.298  -25.288  
Erträge Auflösung Rückstellungen 553.320  778.557  -225.237  
Erträge Auflösung Erneuerungsrücklage 371.759  371.759  0 
Übrige Erträge 2.452.730  1.460.162  992.568  
Summe Erträge  44.206.744  42.246.364  1.960.380  
    
Aufwand     
Betriebsführungskosten Stadtwerke 21.336.356  20.725.480  610.876  
Abschreibungen u. Zuführung Wertberichtigung 4.933. 658  5.056.953  -123.295  
Zinsaufwendungen 1.424.657  1.567.832  -143.175  
Steuern, Abgaben, Versicherung 613.788  611.079  2.709  
Zentrale Dienstleistungen Stadt 1.001.522  955.909  45.613  
Personalaufwendungen 944.030  905.057  38.973  
Sonstige Aufwendungen  3.258.098  3.033.808  224.290  
Jahresgewinn 10.694.635  9.390.246  1.304.389  
Abführung Erneuerungsrücklage an Stadtwerke  4.580.949  4.425.940  155.009  
Bilanzgewinn/Zuführung Freie Rücklage 6.113.686  4.964.307  1.149.379  
Summe Aufwendungen  44.206.744  42.246.364  1.960.380  
 
Die Veranlagung der Schmutz- und Regenwassergebühre n erfolgt durch den Fachbereich 
Finanzen und Controlling im Rahmen eines Verbundbes cheides mit der Abrechnung von 
Grundsteuern sowie Abfallbeseitigungs- und Straßenr einigungsgebühren. Die übrigen Ein- 
nahmepositionen werden über die Einrichtung Klärwerke und Kanalbetrieb abgewickelt. 
 
Basis für die Schmutz- und Regenwassergebühren ist die beschlossene Gebührensatzung. 
Für 2014 wird für die Ableitung häuslicher und gewe rblicher Schmutzwasser 2,33 €/m 
3 (Vj. 
2,14€/m 3) und für die Ableitung des Niederschlagswassers 0,86 €/m 2 (Vj. 0,90 €/m 2) befestig- 
ter Fläche erhoben. 
 
Grundlage für die Gebührenrechnung des Altvermögens  ist das Niedersächsische Kommu- 
nalabgabengesetz (NKAG).  
Die Investitionen fließen durch die  Berechnung von kalkulatorischen Kosten in die Gebühren 
ein. Danach erfolgen die Abschreibungen auf der Basis von Wiederbeschaffungszeitwerten. 
 
Für die Abwassereinleitung der Gemeinde Hasbergen u nd den Betrieb der Sickerwasser- 
kläranlage Abfallwirtschaftszentrum (AWZ) werden Vorauszahlungen erhoben. Bei Vorliegen 
der Betriebsabrechnung werden die tatsächlich entstandenen Kosten abgerechnet. 
 
Die Erträge aus der Auflösung der Sonderposten der Passivseite der Bilanz stellen einen 
Ausgleich zu den Abschreibungen der entsprechenden Positionen des durch Dritte finanzier- 
ten Altvermögens dar. 
 
Die Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von 553.320 € sind im Einzelnen 
dem Rückstellungsspiegel zu entnehmen. Es handelt sich um Auflösungen bezüglich Urlaub, 
Stadt Osnabrück                                                                                                              Bericht 
Rechnungsprüfungsamt  Seite 8 
Altersteilzeit, Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen, Rückzahlung von Kostenerstattungen 
für den Bau von Grundstücksanschlüssen, Schadenersa tzansprüche und Gebührenausglei- 
che.  
 
Die Stadt erstattet den Stadtwerken gemäß § 9 des B etriebsführungsvertrages während der 
ersten drei Geschäftsjahre nach Inkrafttreten des V ertrages die infolge der Erbringung ihrer 
Leistungen entstehenden Kosten auf der Grundlage ei ner Selbstkostenerstattung im Sinne 
des geltenden Preisrechts. Maßgeblich sind gegenwärtig die Bestimmungen der Verordnung 
PR Nr. 30/53 über die Preise bei öffentlichen Auftr ägen und die Leitsätze für die Preisermitt- 
lung auf Grund von Selbstkosten als Anlage zu der vorbezeichneten Verordnung. 
Nach Ablauf der ersten drei Geschäftsjahre sieht de r Betriebsführungsvertrag eine Erstat- 
tung der bei der Leistungserbringung entstehenden K osten auf der Grundlage von Selbst- 
kostenfestpreisen im Sinne des geltenden Preisrecht s vor. Soweit eine Kalkulation für ein- 
zelne Kostenbestandteile nicht mit hinreichender Si cherheit durchgeführt werden kann, er- 
stattet die Stadt der Gesellschaft für diese Kostenbestandteile die Selbstkosten. 
Eine Vereinbarung über Selbstkostenfestpreise ist z wischen der Stadt und den Stadtwerken 
zum Geschäftsjahr 2013 für 3 Jahre getroffen worden . Für die Restlaufzeit des Betriebsfüh- 
rungsvertrages vom 01.01.2016 bis 31.12.2030 werden  die Selbstkostenfestpreise für eine 
Periode von jeweils 5 Jahren vereinbart. 
Im Gegensatz zu den Bestimmungen des NKAG sieht die  Verordnung nur Abschreibungen 
von den Anschaffungswerten vor. 
Aufgrund aktueller Rechtsprechung werden gemäß Rats beschlüsse vom 12.11.2013 und 
17.12.2013 die Betriebsführungskosten ab 2014 ohne einen Gewinnaufschlag von 3 % be- 
rechnet. Im Übrigen ist auf die Betriebsführungskos ten und die Erneuerungsrücklage die 
gesetzliche Mehrwertsteuer zu erheben. 
 
Die Abschreibungen und Zuführungen zu Wertberichtig ungen beinhalten 4.577.606,72 € 
Abschreibungen auf das Anlagevermögen und 355.996,73 € Restbuchwertabgänge. 
 
Die Steuern, Abgaben und Versicherung in Höhe von 6 13.787€ enthalten 594.490 € Abwas- 
serabgabe für die Einleitung von geklärtem Abwasser  aus dem Klärwerk Eversburg in die 
Hase und aus dem Klärwerk Hellern in die Düte. 
 
Die Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen in H öhe von 1.001.521 € entstanden durch 
abgerechnete Dienstleistungen verschiedener Verwaltungsbereiche der Stadt Osnabrück für 
die Einrichtung Klärwerke und Kanalbetrieb in 2014. 
 
Die Personalkosten der beigestellten Mitarbeiter be tragen 944.030€ (Vj.  905.057 €) unter 
Berücksichtigung der in 2014 gebildeten  Urlaubsrückstellung in Höhe von 54.784 €. Neuein- 
stellungen erfolgen durch die Stadtwerke. 
 
Die Abführung der Erneuerungsrücklage an die Stadtw erke beträgt 4.580.949 € (Vj. 
4.425.940 €). Die Erneuerungsrücklage definiert sic h als Differenz zwischen den für die Ge- 
bührenkalkulation  in der Kostenrechnung eingerechn eten Abschreibungen vom Wiederbe- 
schaffungszeitwert und den in der Bilanz des Sonder vermögens berücksichtigten Abschrei- 
bungen auf Basis der Anschaffungswerte. 
 
Der sich aus dem Jahresgewinn unter Berücksichtigun g der Abführung der Erneuerungs- 
rücklage ergebende Bilanzgewinn von 6.113.685 € wird der freien Rücklage zugeführt. 
 
 
 
 
 
 
 
Stadt Osnabrück                                                                                                              Bericht 
Rechnungsprüfungsamt  Seite 9 
4.3.2 Vermögens- und Finanzlage  
 
In der nachstehenden Übersicht haben wir die Bilanz zahlen nach finanzwirtschaftlichen 
Grundsätzen zusammengefasst. 
 
 
Bilanzstruktur 2 201 4 20 13 
Bilanz -Position  T€ % T€ % 
Aktiva      
1.2-1.5 Grundstücke, Betriebsbauten u. Außenanl. 6. 488  4,0  6.695  4,0  
1.6-1.8 Technische Anlagen 154.407  94,7  159.065  94,8  
 Anlagevermögen  160.895  98,7  165.760  98,8  
      
2.3 Forderungen aus L. u. L. 2.059  1,3  1.993  1,2  
2.6 Guthaben Kreditinstitut 0  0,0  21  0,0  
2.7 Sonstige Ford. u. Vermögensgegenstände 9  0,0  1 0,0  
3. Aktive Rechnungsabgrenzung 1  0,0  1 0,0  
 Umlaufvermögen  2.069  1,3  2.016  1,2  
 Bilanzsumme Aktivseite  162.964  100,0  167.776  100,0  
Passiva      
1. Festgesetztes Kapital 64.904  39,8  64.904  38,7  
2.1 Erneuerungsrücklage 18.297  11,2  18.669  11,1  
2.2 Freie Rücklage u. Kapitalrücklage -5.958  -3,7  -7.116  -4,2  
3. Verlustvortrag -1.825  -1,1  -1.142  -0,7  
3.1 Gewinn 10.695  6,6  9.390  5,6  
 Gewinnverwendung: 
Weiterleitung Erneuerungsrücklage Stw. 
Zuführung Freie Rücklage 
 
-4.581  
-6.114  
 
-2,8  
-3,8  
 
-4.426  
-4.964  
 
-2,6  
-3,0  
6. Zuweisungen/Zuschüsse Dritter ohne 
Fremdfinanzierungen 
 
11.630  
 
7,1  
 
12.000  
 
7,2  
 Summe Eigenkapital  87.048  53,4  87.314  52,0  
      
6. Fremdfinanzierungen 11.870  7,3  12.016  7,2  
7. Rückstellungen 1.248  0,8  553  0,3  
8.1 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 33 .021  20,3  36.274  21,6  
8.3 Verbindlichkeiten aus L. u. L.  904  0,6  1.684  1,0  
8.4 Sonstige Verbindlichkeiten 7.918  4,9  8.360  5,0  
9. Passive Rechnungsabgrenzung 0  0,0  0 0,0  
                                                
2 Geringfügige Differenzen ergeben sich aus Auf- bzw. Abrundungen 
Stadt Osnabrück                                                                                                              Bericht 
Rechnungsprüfungsamt  Seite 10 
 Summe Fremdkapi tal  54.963  33,7  58.886  35,1  
4. Wertberichtigungen 0  0,0  0 0,0  
5. Beiträge 20.953  12,9  21.576  12,9  
 Bilanzsumme Passivseite  162.964  100,0  167.776  100,0  
 
Gemäß Betriebsführungsvertrag ist die Einrichtung K lärwerke und Kanalbetrieb und damit 
die Stadt Osnabrück Eigentümerin der zum 31.12.2000  vorhandenen sog. Altanlagen bzw. 
der bis zum 31.12.2000 begonnenen  und in 2001 fert ig gestellten Baumaßnahmen geblie- 
ben.  
Die überwiegenden  Investitionen ab dem 01.01.2001 werden von der SWO durchgeführt, 
finanziert und bilanziert. Ausgenommen sind die sog . „Fremdfinanzierungen“ (von Erschlie- 
ßungsträgern durchgeführte Baumaßnahmen), die in da s Eigentum der Stadt Osnabrück 
übergehen und auch weiterhin bei der Einrichtung Kl ärwerke und Kanalbetrieb bilanziert 
werden. 
 
Durch Baumaßnahmen der Stadtwerke (z.B. Sanierung o der Umstellung von Misch- auf 
Trennsystem) können Abgänge von Haltungen des Altve rmögens bewirkt werden. Diese 
Abgänge sind bei der Bewertung des Altvermögens ent sprechend zu berücksichtigen. Ein 
derartiger Abgang von Haltungen wird in dem Jahr berücksichtigt, in dem die Baumaßnahme 
der Stadtwerke abgeschlossen und aktiviert wird. 
 
Erstmalig für die Vermögensbewertung zum 31.12.2004  wurde basierend auf dem von der 
SWO zur Verfügung gestellten Investitionsprogramm e ine Nutzungsdaueranpassung im kal- 
kulatorischen Bereich für die vom Austausch betroff enen Haltungen durchgeführt. Durch die 
Umstellung von Misch- auf Trennsystem entfällt vora ussichtlich innerhalb der nächsten  Jah- 
re der Großteil der Mischwasserhaltungen. 
 
Das Anlagevermögen in Höhe von etwa 161 Mio. € bein haltet den gesamten Restbuchwert- 
bestand der Schmutz-, Regen- und Mischkanäle sowie der Druckrohrleitungen in Höhe von 
131.223.546,63 €. 
Das Ingenieurbüro BPI aus Hannover führte im Auftra g der Stadt Osnabrück die Datener- 
gänzung und die Vermögensbewertung der vorgenannten  technischen Anlagen zum 
31.12.2014 durch. In  Rahmen der Datenergänzung und  Aktualisierung erfolgte für die Ver- 
mögensbewertung ein detaillierter Datenabgleich zwi schen dem Datenbestand für die Ver- 
mögensbewertung und der bei der SWO geführten Datenbank der öffentlichen Kanalisation. 
 
Das übrige Vermögen im Anlagenbereich beträgt 29.67 0.382,53 €. Es setzt sich im Wesent- 
lichen aus Grundstücken, dem Klärwerk, Regenrückhal tebecken und der Betriebs- und Ge- 
schäftsausstattung zusammen. 
Die Erfassung des „Sonstigen Vermögens“ wurde entge ltlich Online über das Anlagenpro- 
gramm  SAP-R/3 der SWO bis zum 31.12.2014 durchgefü hrt. Ab 2015 erfolgt eine Über- 
nahme in das SAP-System der Stadt Osnabrück. 
 
Das Umlaufvermögen besteht im Wesentlichen aus Forderungen. 
 
Auf der Passivseite  der Bilanz bleibt das Festgesetzte Kapital zum 31. 12.2014 in Höhe von 
64.903.861,73 € konstant. In den Jahren 2008 bis 20 11 ist eine Kapitalrückführung von ins- 
gesamt 8,8 Mio. € durchgeführt worden.  
 
Gemäß § 5 KomEinrVO (vorher § 11 EinrVO-Kom) ist de r Teil des Jahresgewinns, der sich 
daraus ergibt, dass bei der Gebührenkalkulation höh ere Abschreibungen eingerechnet wur- 
den als im Jahresabschluss in das Ergebnis eingehen , in eine der Erneuerung dienende 
Rücklage darzustellen. Entsprechend dem Betriebsfüh rungsvertrag wird die Erneuerungs- 
rücklage ab 2001 an die SWO weitergeleitet. 
Stadt Osnabrück                                                                                                              Bericht 
Rechnungsprüfungsamt  Seite 11 
Die in der Bilanz ausgewiesene Erneuerungsrücklage aus den Jahren vor Beginn des Be- 
triebsführungsvertrages wird entsprechend den Nutzu ngsdauern des betreffenden Anlage- 
vermögens aufgelöst.  
 
Der nach Verrechnung der Erneuerungsrücklage verble ibende Gewinn von 6.113.686 € wird 
der Freien Rücklage zugeführt. Hieraus finanziert w urden die Abführungen an die Stadt  für 
die Eigenkapitalverzinsung in Höhe von 3.949.063,48  € und der Liquiditätsüberschuss aus 
Abschreibungen  in Höhe von 1.680.876,35 €. Zum 31. 12.2014 ergibt sich eine Freie Rück- 
lage in Höhe von 483.746,12 €.  
Die Eigenkapitalverzinsung ergibt sich aus der Diff erenz zwischen kalkulatorischen Zinsen 
und tatsachlich zu zahlenden Zinsen für langfristige Darlehen. 
Der Liquiditätsüberschuss errechnet sich aus handel srechtlichen Abschreibungen abzüglich 
geleisteter Kredittilgungen.  
 
Nachfolgend werden die an die Stadt und Stadtwerke  abgeführten Zahlungen der letzten 3 
Jahre dargestellt: 
 
Abführungen  201 4 20 13 20 12 
Eigenkapitalverzinsung 3.949.063  4.046.205  4.114.848  
Liquiditätsüberschuss 1.680.876  1.759.042  1.529.989  
Rückführung Festgesetztes Kapital 0  0 0 
Summe Abführungen an Stadt  5.629.939  5.805.247  5.644.837  
Abführung Erneu erungsrücklage an 
Stadtwerke brutto  
4.580.949  4.425.940  4.504.822  
 
In die Kapitalrücklage umgebucht wurde die Freie Rü cklage  zum 01.01.2014 in Höhe von 
minus 840.940,46 €. 
Außerdem erfolgten gebührenrechtliche Ausgleichsbuc hungen und bewertungsrechtliche 
Anpassungen des Kanalvermögens. 
Zum 31.12.2014 ergibt sich eine negative Kapitalrücklage in Höhe von 6.441.850,32 €. 
 
Die Auswirkungen der vorgenannten Geschäftsvorfälle  auf die Eigenkapitalquote werden 
nachfolgend für die letzten 5 Jahre dargestellt: 
 
Bilanzkennzahlen  201 4 201 3 201 2 20 11 20 10  
Bilanzsumme T€ 162.964  167.776  172.924  179.583  188.655  
Eigenkapital T€ 87.048  87.314  88.923  90.606  92.373  
Eigenkapitalquote  % 53,4  52,0  51,4  50,5  49,0  
 
Die Eigenkapitalquote beträgt in 2014 unter Berücks ichtigung der Zahlungen an die Stadt 
und Stadtwerke 53,4 %. Die Kapitalausstattung  ist im Vergleich zu gleichartigen Betrieben 
als angemessen zu bezeichnen. 
 
Zum 31.12.2014 betrugen die auf der Passivseite aus gewiesenen Sonderposten für Fremd- 
finanzierungen 11.870.454,99 €. Es handelt sich um durch Erschließungsträger durchgeführ- 
te Baumaßnahmen. Aufgrund der Eigentumsübertragung auf die Stadt nach Fertigstellung 
sind die Investitionen im Anlagevermögen zu aktivie ren und gleichzeitig auf der Passivseite 
als Sonderposten auszuweisen. Die Abschreibungen de s Anlagevermögens und die er- 
tragswirksame Auflösung des Sonderpostens gleichen sich aus. In 2014 betrug die Auflö- 
sung 209.226,86 €. Im Jahr 2014 erfolgten durch Ers chließungsträger fremdfinanzierte Bau- 
maßnahmen in Höhe von 63.951,52 €. 
 
Stadt Osnabrück                                                                                                              Bericht 
Rechnungsprüfungsamt  Seite 12 
Rückstellungen wurden in 2014 für folgende Positionen gebildet: 
 
Rückstellung  Betrag  
Erstattung Kostenerstattungen Grundstücksanschlüsse und sonstige Ver- 
fahren 
15.000,00 € 
Urlaubsansprüche 54.784,00 € 
Durchführung Anlagenbuchführung Kanalvermögen BPI 2 6.000,00 € 
Schmutzwassergebührenausgleich für  Veranlagungsjahr 2012 550.410,00 €  
Abwasserabgabe 2014 593.050,00 € 
Anteilige Personal- u. Nebenkosten zwecks Unterhalt ung Gewässer III. 
Ordnung 
7.500,00 € 
Serviceleistungen Poststelle 2014, Verwaltungsgebühren 2014, etc. 1.714,26 €  
Summe Rückstellungen  1.248.458,26  € 
 
Bei den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstitute n in Höhe von 33.020.984,37 € handelt 
es sich um langfristige Darlehen. Die Darlehnstilgu ngen im Berichtsjahr betrugen 
3.252.727,10 €. In Höhe von 3.941.685,55 € erfolgte  eine Umschuldung. Die Verbindlichkei- 
ten aus Lieferungen und Leistungen von 904.395,71 €  bestehen mit 829.605,37 € überwie- 
gend gegenüber der Stadt, den Eigenbetrieben und de n städtischen Gesellschaften. Die 
sonstigen Verbindlichkeiten belaufen sich auf 7.918 .424,82 €. Darin enthalten sind 
7.409.592,27 € Verbindlichkeiten an die Stadtkasse Osnabrück, Eigenbetriebe und städti- 
schen Gesellschaften. 
 
Hinsichtlich der Beurteilung der Zahlungsfähigkeit ist festzustellen, dass die Einrichtung voll- 
ständig den Zahlungsverkehr der Einnahmen und der A usgaben über die Stadtkasse abwi- 
ckelt. Dadurch entfallen eigene kurzfristige Finanz dispositionen. Zinsverrechnungen zwi- 
schen  der Einrichtung und der Stadt werden nicht durchgeführt. 
 
5. Bestätigungsvermerk und Schlussbemerkung 
 
Mit Wirkung zum 01.01.2012 ist die Gesetzesgrundlage der Einrichtung geändert worden. Es 
gilt die Verordnung über die selbständige Wirtschaf tsführung kommunaler Einrichtungen 
(KomEinrVO). Das nach HGB geführte Rechnungswesen w ird durch die kommunale Doppik 
abgelöst. Aufgrund begrenzter personeller Ressource n führte der zuständige Fachdienst 
Rechnungswesen und Sondervermögen die gesetzlich ge regelte Änderung des Rechnungs- 
stils bisher nicht durch. Die Umstellung erfolgt zu m Geschäftsjahr 2015. Insofern konnte die 
Prüfung des RPA nur auf der Grundlage der bis Ende 2011 geltenden Vorschriften erfolgen. 
Mit dieser Einschränkung erheben wir nach dem Ergeb nis unserer Prüfung keine Einwen- 
dungen gegen die Buchführung, den Jahresabschluss u nd Lagebericht für das am 31. De- 
zember 2014 endende Wirtschaftsjahr. 
 
Der Jahresabschluss ist besonderer Teil der Jahresr echnung der Gemeinde und nach § 129 
Abs. 1 NKomVG innerhalb von drei Monaten nach Ende des Haushaltsjahres aufzustellen. 
Die erstellte Bilanz datiert mit Datum vom 30.03.20 15. Vollständig vorgelegt wurde der Jah- 
resabschluss dem RPA einschließlich der Anlagen bis  zum 27.05.2015. Damit erfolgte zwar 
noch keine fristgerechte Übersendung des Jahresabschlusses, aber ab den Jahresabschlüs- 
sen 2013 sind die Unterlagen  gegenüber den Vorjahr en frühzeitiger zur Verfügung gestellt 
worden. Es sollte jedoch das Ziel sein, den Jahresa bschluss einschließlich der Anlagen wie 
die Kernverwaltung fristgerecht zu erstellen, damit  eine gemeinsame Beratung im  Aus- 
schuss für Rechnungsprüfung möglich wird.   

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
S O N D E R V E R M Ö G E N 
 
K L Ä R W E R K E     U N D     K A N A L B E T R I E B  
 
 
 
 
 
 
 
 
J A H R E S A B S C H L U S S 
 
z u m 
 
3 1.   D e z e m b e r   2 0 1 4 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
A n l a g e n 
 
 
 
- Bilanz zum 31. Dezember 2014 
 
- Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01. Januar bis 31. Dezember 2014 
 
- Anhang zur Bilanz 2014  
1.  Allgemeine Angaben zur Bilanzierung und Bewertung 
2.  Informationen zum Jahresabschluss 
  2.1.  Allgemeine Informationen 
  2.2.  Informationen zur Bilanz 
  2.3.  Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 
          a.) Erträge 
          b.) Aufwendungen 
        Anlage 1 -Rückstellungsspiegel 2014- 
 
- Lagebericht 2014 
1.  Allgemeine Erläuterungen 
2.  Erläuterungen erheblicher Abweichungen des Jahresabschlusses von 
     den Ansätzen im Wirtschaftsplan 
a.)  Erfolgsplan  Ertrag 
b.) Erfolgsplan  Aufwand 
c.)  Vermögensplan  Einnahmen 
d.) Vermögensplan  Ausgaben 
      Anlage 1 -Entwicklung der betrieblichen Aufwendungen insgesamt 
  und der Personalkosten 2001 bis 2014-   
        Anlage 2 -Entwicklung der Zinsaufwendungen und Abschreibungen  
              2001 bis 2014-   
 
- Einnahmen und Ausgaben des Vermögensplanes 2014 
 
Vorjahr 
  
1. Anlagevermögen 
1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände 0,00 
 0
1.2 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Be -
triebsbauten 6.220.469,81  6.426.818 
1.3 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit 
Wohnbauten 511,29  511 
1.4 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne 
Bauten 259.992,43  259.992 
1.5 Bauten auf fremden Grundstücken, die nicht zu 
Nr. 2.2 oder 2.3 gehören 7.226,00  8.402 
1.6 Technische Anlagen 154.393.015,63  159.048.927 
 
1.7 Einrichtungen und Ausstattungen 12.714,00  16.008 
1.8 Anlagen im Bau und Anzahlungen auf Anlagen 0,00  0
1.9 Finanzanlagen 0,00  0
2. Umlaufvermögen 
2.1 Vorräte 0,00 
 0
2.2 Geleistete Anzahlungen, soweit nicht unter Nr. 2 .7 
auszuweisen 0,00  0
2.3 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 2.059.349,58  1.992.460 
 - davon gegenüber der Stadt Osnabrück, städt. Ge- 
   sellschaften und Eigenbetrieben: 113.866,07 
 - davon gegenüber Stadtwerke Osnabrück AG: 96.038,5 3
209.904,60 
2.4 Wertpapiere des Umlaufvermögens 0,00 
 0
2.5 Kassenbestand, Schecks und Postgiroguthaben 0,00  0
2.6 Guthaben bei Kreditinstituten 0,00  20.662 
2.7 Sonstige Vermögensgegenstände und Forderungen 9.146,34 652 
 - davon gegenüber der Stadt Osnabrück, städt. Ge- 
   sellschaften und Eigenbetrieben: 8.412,20 
 - davon gegenüber der Stadtwerke Osnabrück AG: 734, 14 
9.146,34 
3. Aktive Rechnungsabgrenzung 1.550,73 
 1.551 
162.963.975,81 167.775.984 
Erstellt am: 30.03.2015  
Erstellt durch: Herrn Hoffeld 
B I L A N Z 
zum 31. Dezember 2014 
          A k t i v a 
 
Vorjahr 
 
1. Festgesetztes Kapital 64.903.861,73 64.903.862 
 - darin verrechnete ausstehende Einlagen auf das 
      festgesetzte Kapital 0,00 0 
 
2. Rücklagen 
2.1 Erneuerungsrücklage 18.297.344,12 
 18.669.103 
2.2 Freie Rücklage und Kapitalrücklage  
 - Freie Rücklage 483.746,12 -840.940 
 - Kapitalrücklage -6.441.850,32 -5.958.104,20 -6.275.435 
3. Verlustvortrag -1.824.899,00 -1.142.471 
3.1 Gewinn 10.694.635,19 9.390.246 
Gewinn/Verlust der Vorjahre 0,00 0 
Gewinnverwendung für: 
 - Weiterleitung Erneuerungsrücklage an die Stadt- 
   werke Osnabrück AG: -4.580.949,24 -4.425.940 
 - Zuführung zur freien Rücklage: -6.113.685,95 -4.964.307 
Jahresgewinn/-verlust 0,00 0,00 
4. Wertberichtigungen 
4.1 Wertberichtigungen zu Sachanlagen 0,00 0 
4.2 Wertberichtigungen zu Wertpapieren des Anlagever -  
mögens 0,00 0 
5. Beiträge 20.953.279,34 21.575.649 
6. Zuweisungen/Zuschüsse Dritter/Fremdfinanzierungen 23.500.230,66 24.015.719 
7. Rückstellungen 1.248.458,26 
 552.857 
8. Verbindlichkeiten 
8.1 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 33.020.984,37 
 36.273.711 
8.2 Erhaltene Anzahlung auf Lieferungen und Leistung en 0,00 0 
8.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 904.395,71  1.684.077 
 - davon gegenüber der Stadt Osnabrück, städt. Ge- 
   sellschaften und Eigenbetrieben: 197.531,09 
 - gegenüber der Stadtwerke Osnabrück AG: 632.074,28
829.605,37 
8.4 Sonstige Verbindlichkeiten 7.918.424,82 
 8.359.851 
 - davon gegenüber der Stadt Osnabrück, städt. Ge- 
   sellschaften und Eigenbetrieben: 4.286.161,92 
 - gegenüber der Stadtwerke Osnabrück AG: 3.123.430, 35 
7.409.592,27 
9. Passive Rechnungsabgrenzung 0,00 
 0
162.963.975,81 167.775.984 
Erstellt am: 30.03.2015 
Erstellt durch: Herrn Hoffeld 
          P a s s i v a 
B I L A N Z 
zum 31. Dezember 2014 
                                       E r t r a g Vorjahr 
 
 1. Erträge aus Leistungen der Einrichtung  
 1.1 Schmutz- und Regenwassergebühren 37.800.221,76 36.501.375 
 1.2 Verkaufserlöse 0,00 0 
 1.3 Übrige 3.242.558,18 1.930.040 
 2. Erträge aus Hilfs- und Nebenbetrieben 707.363,04 781.309 
 3. Erstattungen, Rückvergütungen 0,00 0 
 4. Zuweisungen/Zuschüsse von Dritten/Fremdfinanzier ungen 
 4.1. für Investitionen 
 - vom Land 579.439,88 596.481 
 4.2. für den lfd. Betrieb 0,00 0 
 5. Beiträge 667.010,01 692.298 
 6. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten 0,00 0 
 7. Erträge aus Finanzanlagen 0,00 0 
 8. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 
 - von Gemeinden und Gemeindeverbänden 0,00 0 
 - von öffentl. wirtsch. Unternehmen 0,00 0 
 - von privaten Unternehmen 0,00 0 
 - von übrigen Bereichen 25,39 2 
 - aus der Abzinsung von Rückstellungen 0,00 2.963 
 9. Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des An- 
lagevermögens und aus Zuschreibungen zu Gegen- 
ständen des Anlagevermögens 0,00 15.274 
10. Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertbe-
richtigung zu Forderungen 740,00 2.700 
11. Erträge aus der Auflösung/Inanspruchnahme von 
Rückstellungen 553.320,00 778.557 
12. Sonstige ordentliche Erträge 
12.1 Vermietung und Verpachtung 10.343,94 10.546 
12.2 Übrige ordentliche Erträge 82.826,34 440.479 
13. Außerordentliche Erträge 191.136,38 122.582 
14. Jahresverlust 0,00 0 
15.  Erträge aus der Auflösung von Rücklagen 371.759,02 371.759 
16. Bilanzverlust 0,00 0 
44.206.743,94 42.246.364 
                     G E W I N N-  U N D  V E R L U  S T R E C H N U N G 
                      für die Zeit vom 01. Januar b is 31. Dezember 2014 
                                     A u f w a n d Vorjahr 
 
 1. Dienstbezüge 
 1.1 Beamte 0,00 0 
 1.2 Arbeitnehmer 687.410,66 660.509 
 1.3 Beschäftigungsentgelte für Sonstige 0,00 0 
 2. Versorgungsbezüge 0,00 0 
 3. Beiträge zu Versorgungskassen 
 3.1 Beamte 0,00 0 
 3.2 Arbeitnehmer 59.678,39 59.951 
 4. Beiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung 
 4.1 Arbeitnehmer 141.813,78 136.924 
 5. Aufwendungen für Beihilfen und Unterstützungen 343,57 271 
 6. Sonstige Personalaufwendungen 0,00 0 
 6.1 Rückstellungen für Urlaubsansprüche 54.784,00 47.380 
 6.2 Altersteilzeitrückstellungen 0,00 22 
Summe Personalkosten 944.030,40 905.057 
 7. Aufwendungen für Verbrauchsmittel u. ä. 0,00 0 
 8. Wasser, Energie, Brennstoffe 0,00 0 
 9. Wirtschaftsbedarf 
 9.1 Haltung von Fahrzeugen 0,00 0 
 9.2 Übriger Wirtschaftsbedarf 298.316,27 230.995 
10. Verwaltungsbedarf 679.526,49 499.478 
11. Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen 
 - an Gemeinden und Gemeindeverbände 1.001.521,99 955.909 
12. Geringwertige Wirtschaftsgüter i. S. des Steuerre chts 0,00 0 
13. Instandhaltung, Instandsetzung 2.003.886,51 2.046.762 
14. Steuern, Abgaben, Versicherungen 613.787,81 611.079 
15. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 
 - an Bund, LAF, ERP-Sondervermögen 0,00 0 
 - an Gemeinden und Gemeindeverbände 0,00 0 
 - an sonst. öffentl. Bereich 0,60 0 
 - an Kreditmarkt 1.424.194,15 1.567.340 
 - aus der Aufzinsung von Rückstellungen 463,00 492 
Übertrag: 6.965.727,22 6.817.111 
                    G E W I N N-  U N D  V E R L U S T R E C H N U N G 
                    für die Zeit vom 01. Januar bis  31. Dezember 2014 
                                     A u f w a n d Vorjahr 
 
Übertrag: 6.965.727,22 6.817.111 
16. Abschreibungen und Zuführungen zu Wertberichtigu ngen 4.933.658,40 5.056.953 
17. Sonstige ordentliche Aufwendungen 
17.1 Sachaufwand der Aus- und Fortbildung 1.192,70 705 
17.2 Mieten und Pachten 12.967,14 12.967 
17.3 Übrige ordentliche Aufwendungen 262.207,26 242.902 
18. Außerordentliche Aufwendungen 
18.1 Zuweisungen/Zuschüsse an Dritte, Spenden 
 - an übrige Bereiche 0,00 0 
18.2 Übrige außerordentliche Aufwendungen 0,00 0 
18.a Betriebsführungskosten der Stadtwerke Osnabrück  AG 21.336.356,03 20.725.480 
19. Jahresgewinn 10.694.635,19 9.390.246 
20. Erneuerungsrücklage 4.580.949,24 4.425.940 
21. Bilanzgewinn 6.113.685,95 4.964.307 
44.206.743,94 42.246.364 
                    G E W I N N-  U N D  V E R L U S T R E C H N U N G 
                     für die Zeit vom 01. Januar bi s 31. Dezember 2014 
 A n h a n g 
 
 
 
1.  Allgemeine Angaben zur Bilanzierung und Bewertung 
 
Bei den Gegenständen des Anlagevermögens, deren Nutzung zeitlich begrenzt ist, 
sind die Anschaffungs- oder Herstellungskosten um planmäßige Abschreibungen 
gem. § 253 Abs. 3 Satz 1 HGB zu vermindern. 
 
Bei Gegenständen des Anlagevermögens, deren Nutzung zeitlich nicht begrenzt ist, 
sind die Anschaffungs- oder Herstellungskosten gem. § 253 Abs. 1 Satz 1 HGB und 
§ 253 Abs. 3 Satz 1 HGB in den Bilanzansatz eingegangen. 
 
Die Bewertung der Gegenstände des Umlaufvermögens erfolgte ebenfalls grund- 
sätzlich zu den Anschaffungskosten. Die Forderungen aus Lieferungen und Leis- 
tungen sind einer pauschalen Wertberichtigung von 1,5% unterworfen worden. Die 
sonstigen Vermögensgegenstände und Forderungen wurden zum Nominalwert be- 
wertet. 
 
Die Verbindlichkeiten wurden gem. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB mit ihrem Erfül- 
lungsbetrag angesetzt. 
 
Der Ansatz der Rückstellungen erfolgte gem. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB mit dem 
nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag.  
Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr sind nicht vorhan- 
den. Abzinsungen gem. § 253 Abs. 2 HGB waren daher nicht vorzunehmen.    
 
Gem. § 254 HGB können u. a. schwebende Geschäfte (Derivate) zum Ausgleich 
gegenläufiger Wertänderungen oder Zahlungsströme aus dem Eintritt vergleichbarer 
Risiken mit Finanzinstrumenten zusammengefasst werden (Bewertungseinheit). Für 
diese Bewertungseinheit findet eine Bilanzierung - auch vom negativen Marktwert  
nicht statt, sofern sich die gegenläufigen Wertänderungen oder Zahlungsströme 
ausgleichen.    
   
Dem Prinzip der Bewertungsstetigkeit wurde Rechnung getragen. 
 
 
 
2.  Informationen zum Jahresabschluss 
 
2.1 . Allgemeine Informationen  
 
Im Rahmen einer per 01.01.2001 vorgenommenen Organisationsprivatisierung wird 
die Durchführung der Abwasserbeseitigung seit diesem Zeitpunkt von der Stadt- 
werke Osnabrück AG wahrgenommen. 
 
Gemäß den vertraglichen Vereinbarungen ist die Einrichtung Klärwerke und 
Kanalbetrieb  und damit die Stadt Osnabrück Eigentümerin der per 31.12.2000 
vorhandenen sog. Altanlagen bzw. der bis zum 31.12.2000 begonnenen und in 2001 
fertiggestellten Baumaßnahmen geblieben. 
Sämtliche Investitionen ab dem 01.01.2001 werden von der Stadtwerke Osnabrück 
AG durchgeführt, finanziert und bilanziert. Ausgenommen hiervon sind lediglich 
 2 
die sog. Fremdfinanzierungen (von Erschließungsträgern durchgeführte Bauma ß- 
nahmen), die auch weiterhin bei der Einrichtung Klärwerke und Kanalbetrieb b i- 
lanziert werden. 
 
Die per 31.12.2000 bei der Stadt Osnabrück angestellten Mitarbeiter der Einrich- 
tung Klärwerke und Kanalbetrieb werden der Stadtwerke Osnabrück AG im 
Rahmen der vertraglichen Vereinbarungen ab dem 01.01.2001 unentgeltlich beige- 
stellt, sofern sie nicht direkt im Zuge der Übertragung der Abwasserbeseitigung zu 
dieser Gesellschaft wechselten. 
Da dieser Wechsel gem. den Bestimmungen des Personalgestellungsvertrages auch 
noch in den ersten zwei Jahren nach Inkrafttreten des Betriebsführungsvertrages oh- 
ne Einhaltung von Kündigungsfristen und unter Anrechnung der bisherigen Dienst- 
und Beschäftigungszeiten sowie unter Wahrung der arbeitnehmerseitig erlangten 
Rechtsposition möglich war, sind, zusätzlich zu den im Laufe der Jahre 2001 und 
2002 in den Dienst der Gesellschaft übergetretenen Mitarbeiter, weitere 25 Arbeit- 
nehmer zum 01.01.2003 übergetreten. Daneben wechselten auch in den Folgejahren 
noch vereinzelt Mitarbeiter zur Stadtwerke Osnabrück AG.   
 
Weiterhin unterhält die Stadtwerke Osnabrück AG die für die Einrichtung und den 
Betrieb der Abwasseranlagen notwendigen personellen und sächlichen Mittel, so-
fern sie nicht, wie oben beschrieben, von der Stadt Osnabrück unentgeltlich zur 
Verfügung gestellt bzw. getragen werden.  
 
Die der Gesellschaft durch die Betriebsführung entstehenden Kosten wurden bis 
zum 31.12.2012 auf der Basis von Selbstkostenerstattungspreisen mit der Einrich- 
tung Klärwerke und Kanalbetrieb abgerechnet.  Seit dem 01.01.2013 erfolgt die 
Abrechnung auf der Basis von Selbstkostenfestpreisen. 
Maßgeblich dafür sind die Bestimmungen des geltenden Preisrechts (Verordnung 
PR Nr. 30/53 über die Preise bei öffentlichen Aufträgen vom 21. November 1953 
(BAnz. Nr. 244, zuletzt geändert durch Verordnung PR Nr. 1/89 vom 19. Juni 1989, 
BGBl. I S. 1094) und die Leitsätze für die Preisermittlung auf Grund von Selbstkos-
ten als Anlage zu der vorbezeichneten Verordnung). 
 
Die von der Einrichtung Klärwerke und Kanalbetrieb jährlich zu berechnende Z u- 
führung zur Erneuerungsrücklage ist seit 2001 an die Stadtwerke Osnabrück AG 
abzuführen. Dort werden die zufließenden Gelder zur Finanzierung laufender Inves- 
titionen verwendet. 
 
Die per 31.12.2000 vorhandenen Einnahmepositionen werden auch weiterhin über 
die Einrichtung Klärwerke und Kanalbetrieb abgew ickelt. 
 
Auf die Jahresabschlüsse 2001 ff. der Einr ichtung Klärwerke und Kanalbetrieb 
hat die Organisationsprivatisierung im Wesentlichen folgende Auswirkungen: 
  - im Bereich des Anlagevermögens sind keine nennenswerten 
     Zugänge mehr zu verzeichnen 
  - die Restbuchwerte des Anlagevermögens (sog. Altvermögen)  
     sinken daher kontinuierlich 
  - in der Gewinn- und Verlustrechnung sind diverse Aufwands- 
    positionen entfallen; stattdessen erscheint die neue Position 
     Betriebsführungskosten der Stadtwerke Osnabrück AG  
  - der per 31.12.2000 vorhandene Altbestand der Erneuerungs- 
     rücklage wird durch Abschreibungen fortlaufend abgebaut 
  - sofern beigestellte Mitarbeiter ausscheiden und dafür Neu- 
 3 
     einstellungen vorgenommen werden, erfolgen diese durch die 
     Stadtwerke Osnabrück AG. Grundsätzlich sollten daher die bei 
   der Einrichtung Klärwerke und Kanalbetrieb ausg ewiesenen 
   Personalkosten stetig fallen, wobei Lohnsteigerungen zu be- 
   rücksichtigen sind. 
 
 
 
2.2. Informationen zur Bilanz 
 
Die Restbuchwerte der Grundstücke und grundstücksgleichen Rechte ohne Bauten 
bzw. mit Betriebs- und Wohnbauten sowie der Bauten auf fremden Grundstücken 
belaufen sich auf 6.488.199 ,53  (Vorj.: 6.695.723 ,53 ).  
 
Die Restbuchwerte der Einrichtungen und Ausstattungen betragen 12.714,00  
(Vorj.: 16.008 ,00 ). 
 
Die technischen Anlagen in Höhe von 154.393.015,63  (Vorj.:159.048.927,02 ) 
beinhalten den gesamten Restbuchwertbestand der Schmutz-, Niederschlags- und 
Mischwasserkanäle sowie der Druckrohrleitungen in Höhe von 131.223.546,63  
(Vorjahr: 134.630.472,02 ). 
 
In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 2.059.349,58  
(Vorj.: 1.992.460,30 )  sind Forderungen gegenüber der  
- Stadt Osnabrück (incl. städt.  
Gesellschaften und Eigenbe- 
trieben) in Höhe von:   113.866,07     (Vorj.:   387.920,54 )  
             und  
- Stadtwerke Osnabrück AG  
in Höhe von:      96.038,53     (Vorj.:   110.631,95 )  
enthalten . 
 
Weiterhin sind in den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen solche Forde- 
rungen, die im Zusammenhang mit dem Bau (incl. Wanddurchbrüche und Schacht- 
bauten) sowie der Reparatur/Unterhaltung von Grundstücksanschlüssen entstanden 
sind und z. T. mit Dritten abgerechnet werden können, in Höhe von 1.255.348,45  
(Vorj.: 868.817,66 )  enthalten.      
 
Das laufende Kontokorrentkonto bei der Sparkasse Osnabrück wurde im Laufe des 
Jahres 2014 aufgelöst, so dass zum Bilanzstichtag kein Bestand mehr auszuweisen 
(Vorj.: 20.662,19 ) ist. 
 
Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von 9.146,34  (Vorj.: 651,83 )  be- 
inhalten Forderungen gegenüber der  
- Stadt Osnabrück (incl. städt.  
Gesellschaften und Eigenbe- 
trieben) in Höhe von:   8.412,20    (Vorj.:    48,21 )  
             und 
- Stadtwerke Osnabrück AG  
in Höhe von:       734,14    (Vorj.:  603,62 ).  
 
Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr im Sinne von § 268 
Abs. 4 Satz 1 HGB sind nicht vorhanden. 
 4 
Die aktive Rechnungsabgrenzung beinhaltet Aufwendungen im Jahr 2014 in Höhe 
von 1.550 ,73  (Vorj.: 1.550,73 ) , die dem Jahr 2015 zuzurechnen sind.    
 
Gemäß § 11 der Verordnung über die Haushaltswirtschaft kaufmännisch geführter 
kommunaler Einrichtungen vom 09. Dezember 1987, zuletzt geändert durch die 
Verordnung vom 13. November 1996, ist der Teil des Jahresgewinns, der sich dar- 
aus ergibt, dass in die Gebührenkalkulation höhere Abschreibungen eingerechnet 
wurden als im Jahresabschluss in das Ergebnis eingehen, in eine der Erneuerung 
dienende Rücklage einzustellen. Gemäß den Regelungen des Betriebsführungsver- 
trages wird die Erneuerungsrücklage ab 2001 an die Stadtwerke Osnabrück AG ab- 
geführt. 
Der nach Verrechnung der Erneuerungsrücklage verbleibende Gewinn wird ver- 
wendet, um die Eigenkapitalverzinsung 2014 und den Liquiditätsüberschuss 2014 
zu finanzieren (siehe Entwicklung Freie Rücklage). Beide Beträge werden an die 
Stadt Osnabrück abgeführt. 
 
Nachdem die per 01.01.2014 vorhandene Freie Rücklage der Kapitalrücklage zuge- 
führt wurde, weist die Freie Rücklage per 31.12.2014 unter Berücksichtigung der 
Zu- und Abgänge in 2014 die verbleibende Unterdeckung 2014 aus. 
 
Die Entwicklung der jeweiligen Bilanzposition wird nachfolgend dargestellt. 
 
 
Entwicklung Festgesetztes Kapital in 2014 
- Festgesetztes Kapital per 01.01.2014  = + 64.9 03.861,73  
- Veränderungen in 2014    = + ./.                  -,--   
- Festgesetztes Kapital per 31.12.2014  = + 64.9 03.861,73  
  =========== 
 
 
Berechnung der Erneuerungsrücklage 2014 
- Kalkulatorische Abschreibungen 2014  = +   9.514.552,69  
- AfA 2014 lt. Gewinn- und Verlustrechnung = ./.   4.933.603,45  
- Erneuerungsrücklage 2014   = +   4.580.949,24  
            ========== 
 
 
Berechnung der Freien Rücklage 2014 
- Jahresgewinn lt. Gewinn- und Verlust- 
   rechnung 2014     = +  10.694.635,19  
- Erneuerungsrücklage 2014 (Weiterlei- 
   tung an die Stadtwerke Osnabrück AG)  = ./.    4.580.949,24  
- Zuführung zur Freien Rücklage 2014  = +    6.113.685,95  
            = ========== 
 
 
Entwicklung der Rücklagen in 2014 
a.) Entwicklung der Erneuerungsrücklage 
     in 2014: 
  - Erneuerungsrücklage per 01.01.2014 = +  18.669.103,14  
  - Zugang Erneuerungsrücklage 2014  = +    4.580.949,24  
  - Übertrag:     = +  23.250.052,38  
 
 5 
  - Übertrag:     =   23.250.052,38  
  - Weiterleitung Erneuerungsrücklage 
  2014 an die Stadtwerke Osnabrück AG = ./.    4.580.949,24  
  - Zwischensumme    = +  18.669.103,14  
  - Auflösung Erneuerungsrücklage 2014 = ./.       371.759,02  
  - Erneuerungsrücklage per 31.12.2014 = +  18.297.344,12                                                
            =========== 
 
 
b.) Entwicklung der Freien Rücklage in 2014: 
 - Freie Rücklage per 01.01.2014  = ./.       840.940,46  
 - Umbuchung in die Position Kapitalrück- 
    lage per 01.01.2014    = +       840.940,46  
 - Zwischensumme    = + ./.                   -,--   
 - Zugang Freie Rücklage 2014  = +    6.113.685,95  
 - Abführung EK-Verzinsung 2014  = ./.    3.949.063,48  
 - Abführung Liquiditätsüberschuss aus 
   Abschreibungen 2014   = ./.    1.680.876,35  
 - Freie Rücklage per 31.12.2014  = +       483.746,12  
            =========== 
 
 
c.) Entwicklung der Kapitalrücklage in 2014: 
 - Kapitalrücklage per 01.01.2014  = ./.    6.275.435,19  
 - Umbuchung Freie Rücklage per  
    01.01.2014     = ./.       840.940,46  
 - Zwischensumme    = ./.    7.116.375,65  
 - Ausgleich Verlustvortrag Unterdeckung 
   Schmutzwassergebühr 2011 in 2014 = ./.            1.066.359 ,00  
- Ausgleich Verlustvortrag Unterdeckung 
   Gebühr 2011 f. d. Einleitung von De- 
   poniewasser i. d. Schmutzwasserkana- 
   lisation in 2014    = ./.         21.362 ,00  
- Ausgleich Verlustvortrag Unterdeckung 
   Gebühr 2011 f. d. Einleitung von  
   Grundwasser i. d. Schmutzwasserkana- 
   lisation in 2014     = ./.              638 ,00                   
- Ausgleich Verlustvortrag Unterdeckung 
   Gebühr 2011 f. d. Einleitung von  
   Grundwasser i. d. Niederschlagswasser- 
   kanalisation in 2014    = ./.         54.112 ,00  
- Verlustvortrag Unterdeckung Schmutz-  
   wassergebühr 2013    = +       912.232 ,00  
- Verlustvortrag Unterdeckung Nieder-  
   schlagswassergebühr 2012    = +       199.268 ,00  
- Verlustvortrag Unterdeckung Nieder- 
   schlagswassergebühr 2013   = +       253.307 ,00  
- Verlustvortrag Gebührenunterdeckung 
   2012 f. Deponiewassereinleitungen  
   i. d. Schmutzwasserkanalisation   = +         68.949 ,00  
- Übertrag:     = ./.    6.825.090,65  
 
 
 6 
- Übertrag:     = ./.    6.825.090,65  
- Verlustvortrag Gebührenunterdeckung 
   2013 f. Deponiewassereinleitungen  
   i. d. Schmutzwasserkanalisation   = +         65.250 ,00  
- Verlustvortrag Gebührenunterdeckung 
   2012 f. d. Einleitung v. Grundwasser 
   i. d. Niederschlagswasserkanalisation = +          71.487,00         
- Verlustvortrag Gebührenunterdeckung 
   2013 f. d. Einleitung v. Grundwasser  
   i. d. Niederschlagswasserkanalisation = +       254.406,00      
- Kapitalveränderung infolge der Passi- 
   vierung von Erschließungsbeiträgen 
   städtischer Grundstücke in 2014  = ./.         10.825,21  
 - Kapitalveränderung infolge der nach- 
    träglichen Aktivierung von Kanalver- 
    mögen in 2014    = +           2.922,54  
 - Kapitalrücklage per 31.12.2014  = ./.    6.441.850,32  
            =========== 
 
Für das Jahr 2011 ergab sich bei der Schmutzwassergebühr im Rahmen der Nach-
kalkulation eine Unterdeckung i n Höhe von 1.941.359,00 . Von diesem Betrag 
wurden 250.000  in der Gebührenkalkulation 2012 und 625.000  in der Gebü h- 
renkalkulation 2013 verrechnet. Die Verrechnung der noch verbleibenden Unterde- 
ckung in Höhe von 1.066.359  erfolgte in der Gebührenkalkulation 2014.   
 
Die Gebührenunterdeckungen in 2011 für folgende Abwassereinleitungen wurden 
in der entsprechenden Gebührenkalkulation 2014 verrechnet: 
- Deponiewasser in die Schmutzwasserkanalisation (21.362 ) 
- Grundwasser in die Schmutzwasserkanalisation ( 638 ) 
- Grundwasser in die Niederschlagswasserkanalisation (54.112 ).  
 
Die Gebührenunterdeckungen in 2012 für die Einleitung von  
- Niederschlagswasser in die Niederschlagswasserkanalisation (199.268  )  
- Deponiewasser in die Schmutzwasserkanalisation (6 8.949 ) 
- Grundwasser in die Niederschlagswasserkanalisation (71.487 )  
erfolgt in der jeweiligen Gebührenkalkulation 2015. 
 
Die Gebührenunterdeckungen in 2013 für folgende Abwassereinleitungen werden 
in den Gebührenkalkulationen nachfolgender Jahre verrechnet: 
- Schmutzwasser in die Schmutzwasserkanalisation (912.232 )  
- Niederschlagswasser in die Niederschlagswasserkanalisation (253.307 )  
- Deponiewasser in die Schmutzwasserkanalisation (65.250 )  
- Grundwasser in die Niederschlagswasserkanalisation (254.406  ).  
 
Weitere Kapitalveränderungen in 2014 ergeben sich aus der Passivierung von Er- 
schließungsbeiträgen für städtische Grundstücke (10.825,21 )  sowie aus der nach- 
träglichen Aktivierung von Kanalvermögen (2.922,54 ) . 
 
 
 
 
 
 7 
Der Verlustvortrag in Höhe von 1.824.899 ,00  (Vorj.: 1.142.471 ,00 ) setzt sich 
wie folgt zusammen:  
- Saldovortrag per 01.01.2014  = + 1.142.471 ,00  
- Ausgleich Verlustvortrag Unterdeckung 
Schmutzwassergebühr 2011 (Restbe- 
trag) in 2014    = ./.  1.066.359,00  
- Ausgleich Verlustvortrag Gebührenun- 
terdeckung 2011 f. Deponiewasserein- 
leitungen in die Schmutzwasserkanali- 
sation in 2014     = ./.      21.362,00  
- Ausgleich Verlustvortrag Gebührenun- 
terdeckung 2011 f. Grundwasserein- 
leitungen in die Schmutzwasserkanali- 
sation in 2014     = ./.           638,00  
- Ausgleich Verlustvortrag Gebührenun- 
terdeckung 2011 f. Grundwasserein- 
leitungen in die Niederschlagswasser- 
kanalisation in 2014    = ./.      54.112 ,00  
Zwischensumme:    =                -, - -  
- Verlustvortrag Unterdeckung Schmutz- 
wassergebühr 2013   = +    912.232,00   
- Verlustvortrag Unterdeckung Nieder- 
schlagswassergebühr 2012  = +    199.268,00  
- Verlustvortrag Unterdeckung Nieder- 
schlagswassergebühr 2013  = +    253.307,00  
- Verlustvortrag Gebührenunterdeckung 
2012 f. Deponiewassereinleitungen in  
die Schmutzwasserkanalisation  = +      68.949 ,00  
- Verlustvortrag Gebührenunterdeckung 
2013 f. Deponiewassereinleitungen in  
die Schmutzwasserkanalisation  = +      65.250 ,00  
- Verlustvortrag Gebührenunterdeckung 
2012 f. Grundwassereinleitungen in  
die Niederschlagswasserkanalisation = +      71.487 ,00  
- Verlustvortrag Gebührenunterdeckung 
2013 f. Grundwassereinleitungen in  
die Niederschlagswasserkanalisation = +    254.406,00  
- Verlustvortrag per 31.12.2014   +  1.824.899 ,00  
        =========== 
          
Unter der Bilanzposition Gewinn wird der Jahresgewinn 2014, der sich auf  
10.694.635,19  (Vorj.: 9.390.246,29 ) beläuft, sowie dessen Verwendung ausge- 
wiesen.  
Von diesem Betrag werden 4.580.949,24  (Vorj.: 4.425.939,73 ) für die an die 
Stadtwerke Osnabrück AG abzuführende Erneuerungsrücklage verwendet. 
Der Restbetrag i. H. v. 6.113.685,95  (Vorj.: 4.964.306,56 ) wird in die freie 
Rücklage eingestellt. 
 
Die Beiträge und Zuweisungen/Zuschüsse Dritter werden als Passivposten ausge- 
wiesen, wobei eine jährliche Verminderung in Höhe der für die Anlagen anzuset-
zenden Abschreibungsbeträge erfolgt. Die Abschreibungen sind in die Gewinn- und 
Verlustrechnung als Ertrag eingeflossen. Die Bestände der Beiträge und Zuweisun- 
gen/Zuschüsse Dritter per 31.12.2014 stellen sich wie folgt dar:  
 8 
- Beiträge   = 20.953.279,34   (Vorj.: 21.575.649,41 )  
- Zuweisungen/Zuschüsse  
Dritter   = 23.500.230,66   (Vorj.: 24.015.719,02 )  
- davon Fremdfinanzierungen:    11.870.454,99   (Vorj.: 12.015.730,33 )  
 
Die Rückstellungen per 31.12.2014 stellen sich wie folgt dar (Vorj.: 552.8 57,00  ):  
- Rückzahlung Kostenerstattun - 
  gen für Grundstücksanschlusska-   
  nalbaumaßnahmen  etc.  auf-  
  grund anhängiger Klagen  =        15.000 ,00  
- Urlaubsansprüche aus 2014  =        54.784 ,00  
- Anteilige Personal- und Neben- 
  kosten für Leistungen eines 
  anderen Fachdienstes in 2014 =          7.500,00      
- Durchführung der Anlagenbuch- 
  haltung Kanalvermögen 2014 =        26.000,00  
- Serviceleistungen eines anderen 
  Fachdienstes in 2014        =             211,26  
- Verwaltungsgebühren 2014  =          1.440,00  
- Abwasserabgabe 2014  =      593.050,00  
- Gebührenausgleich 2012 für die 
  Einleitung von sonstigem Wasser 
  in die Schmutzwasserkanalisation =               63,00              
  - Schmutzwassergebührenausgleich 
      für das Veranlagungsjahr 2012 =      550.410, 00  
          1.248.458,26  
         ===========  
 
Die detaillierte Entwicklung der Rückstellungen in 2014 wird in dem als Anlage 1 
beigefügten Rückstellungsspiegel dargestellt.  
 
Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten gemäß § 268 Abs. 5 Satz 1 HGB in Ver- 
bindung mit § 285 Nr. 1a und Nr. 2 HGB, die sich auf 41.843.804,90  (Vorj.: 
46.317.639,95 ) belaufen,  stellen sich wie folgt dar: 
 
  davon mit einer Restlaufzeit : 
Verbindlich- 
keiten ...  
Gesamt- 
betrag 
bis zu 
1 Jahr 
über 1 Jahr 
bis 5 Jahre 
über 
5 Jahre 
      
1. gegenüber 
Kreditin- 
stituten 
 
 
 
33 
.020.984,37 
 
 
 5 
.709.978,82 
 
 
11 
.300. 831,36 
 
 
1
6.010. 174,19 
2. aus Liefe- 
rungen 
 
und  
Leistungen 
 
 
904.395,71 
 
 
    
904.395,71 
 
 
 
 
 
 
3. Sonstige 
Verbindlich- 
keiten 
 
 
7.918.424,82 
 
 
7.918.424,82 
 
 
 
 
 
 
  
 
Gesamt 
 
 
41.843.804,90 
 
 
14.532.799,35 
 
 
11.300.831,36 
 
 
16.010.174,19 
 9 
Bei den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten handelt es sich um langfristi- 
ge Darlehen (Vorj.: 36.273.711,47 ).  
 
Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen  belaufen sich auf 
904.395,71  (Vorj.: 1.684.077,05 ) und enthalten Verbindlichkeiten gegenüber 
der 
- Stadt Osnabrück (incl. städt.  
  Gesellschaften und Eigenbe- 
  trieben) in Höhe von:   197.531,09   (Vorj.:    480.328,53 )  
               und 
- Stadtwerke Osnabrück AG 
  in Höhe von:                632.074,28   (Vorj.: 1.173.104,37 )  
 
Die Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Osnabrück (incl. Städt. Gesellschaften 
und Eigenbetrieben) beinhalten folgende Rechnungen des 
- Osnabrücker ServiceBetriebes (70-6) für die 
  Entsorgung von Garten- und Parkabfällen 
  in 12/2014      =        128,80  
- Eigenbetriebes Immobilien- und Gebäudema- 
  nagement für Serviceleistungen in 2014  =        261,68    
- Osnabrücker ServiceBetriebes (70-6) für die 
  Entsorgung von Grobstoffen in 12/2014  =        374,76  
 - Osnabrücker ServiceBetriebes (70-3) für 
   die Grünunterhaltung an Regenrückhal- 
   tebecken in 11/2014 und 12/2014   =   12.799,19    
- Osnabrücker ServiceBetriebes (70-3) für 
    die Unterhaltung der Gewässer 3. Ordnung 
  (Schlussrechnung 2014)    =   36.027,29  
- Osnabrücker ServiceBetriebes (70-3) für 
  anteilige Sach- und Personalkosten in 2014 
  (Abschlag)      =   47.518,83  
 - Fachbereiches Städtebau (FD 61-83) 
  für anteilige Sach- u. Personalkosten in 2014 = 100.420,54  
         197.531,09  
         ========= 
 
Die Verbindlichkeiten gegenüber der Stadtwerke Osnabrück AG beinhalten  
folgende Rechnungen:   
 -  SAP-Nutzung in 12/2014    =        392,7 0  
- Aufwendungen im Zusammenhang 
   mit Grundstücksanschlussbaumaß- 
   nahmen im 4. Quartal 2014    =          631.681,58  
                   632.074,28  
                =========== 
 
Weiterhin beinhalten die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen eine 
die 1. Abschlagsrechnung eines Unternehmens in Höhe von 70.700,00  für die 
Entschlammung eines Regenrückhaltebeckens. 
 
 
  
 
 10 
Die sonstigen Verbindlichkeiten  belaufen sich auf 7.918.424,82  (Vorj.: 
8.359.851,43 ). Darin enthalten sind Verbindlichkeiten gegenüber der  
- Stadt Osnabrück (incl. städt. 
Gesellschaften und Eigenbe- 
trieben) in Höhe von:  4.286.161,92   (Vorj.: 6.489.982,95 ) 
             und  
- Stadtwerke Osnabrück AG 
in Höhe von:   3.123.430,35   (Vorj.:    748.900,75 ).  
 
Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten folgende Einzelpositionen  
a.)  gegenüber der Stadt Osnabrück: 
    - Verbindlichkeiten gegenüber der 
       Stadtkasse aus der Abwicklung des 
       Zahlungsverkehrs         = 3.652.132,39  
    - Nachzahlung Eigenkapitalrückführung 2014    =    497.876,35         
    - In 2015 gezahlte Darlehenszinsen für 2014 
      (langfristige Darlehen)                 =    134.746,13  
       - davon mit Derivaten abgesichert:   62.858,98      
      - Nachzahlung Eigenkapitalverzinsung 2014    =        1.063,48  
      - Beihilfezahlungen 2014       =           343,57                 
          = 4.286.161,92  
        =========== 
      Der Marktwert der Derivate zum 31.12.2014 beläuft sich auf  
      ./. 2.706.306,96  (Vorj.: ./. 1.789.443,32 ). 
  
b.) gegenüber der Stadtwerke Osnabrück AG: 
- Abführung Erneuerungsrücklage für 
  das 2. Halbjahr 2014 (Abschlag)   = 2.000.000,00  
- Abführung Erneuerungsrücklage für 
  2014 (Nachzahlung)    =    580.949,24  
   - weiterzuleitende Abwasserbeiträge 
     gem. NKAG für 2014 und Vorjahre  =    542.481,11      
        3.123.430,35  
        =========== 
 
c.)  gegenüber Sonstigen:  
      - Verbindlichkeiten gegenüber der Nord/LB =    508.832,55     
          ========== 
  
 
 
         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 11 
2.3. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 
 
a.) Erträge 
 
Die Erträge aus Leistungen der Einrichtung in Höhe von 37.800.221,76  (Vorj.:  
36.501.375,09 ) weisen die Einnahmen aus der/den 
- Erhebung der Schmutzwassergebühr 
- Erhebung der Niederschlagswassergebühr (incl. Gebühren für die Entwässe- 
  rung der an die Kanalisation angeschlossenen befestigten öffentlichen Flä- 
  chen)  
- Erhebung der Gebühr für die Einleitung von Deponiewasser in die Schmutz- 
  wasserkanalisation 
- Erhebung der Gebühr für die Einleitung von Grundwasser in die Schmutz- 
  wasserkanalisation    
- Erhebung der Gebühr für die Einleitung von Grundwasser in die Nieder- 
  schlagswasserkanalisation 
   - privatrechtlichen Entgelten (Abrechnung der Schmutz- und Nieder- 
    schlagswassereinleitungen außerhalb von Osnabrück gelegener Grund- 
  stücke in die städtische Kanalisation)  
  - Abrechnungen mit der Gemeinde Bissendorf für deren Schmutzwasser- 
   einleitungen in das städtische Kanalnetz aus. 
 
Die übrigen Erlöse in Höhe von 3.242.558,18  (Vorj.: 1.930.040,22 ) enthalten u. 
a. folgende Positionen: 
 - Gebühr für Fäkalschlammabfuhr  =          5.708,69  
 - Reinigung von Gullys   =          5.513,04  
 - Annahme Betriebsabwasser   =      209.128,30  
 - Zahlungen der Gemeinde Hasbergen 
   für deren Abwassereinleitungen  =   1.192.512,24  
 - Zahlungen des Osnabrücker ServiceBe- 
  triebes für Bachwassereinleitungen  =        57.503 ,00  
 - Zahlungen des Osnabrücker ServiceBe- 
  triebes für die Reinigung der Bach- und 
  Grabeneinläufe    =        41.721 ,00  
 - Zahlungen des Osnabrücker ServiceBe- 
  triebes für die Entwässerung und Unter- 
  haltung ehemaliger Deponien  =        51.235,08  
 - zu aktivierende Kosten   =        95.297,38  
 - Erträge aus der Abrechnung von Wand- 
  durchbrüchen und Reparatur von Grund- 
  stücksanschlüssen sowie Überdeckungen 
  im Rahmen der Abrechnung von Grund- 
  stücksanschlussbaumaßnahmen   =   1.519.740,12  
- Wartung Wehre    =        50.991 ,00   
 - Sonstige (Restsumme)   =        13.208,33  
   Gesamt     =   3.242.558,18  
          =========== 
 
Die Erträge aus Hilfs- und Nebenbetrieben in Höhe von 707.363,04  Vorj.: 
781.309,12  )  enthalten die Erträge, die im Rahmen des Betriebs der Sickerwasser- 
kläranlage für den Osnabrücker ServiceBetrieb abgerechnet werden. 
 
 12 
Die Zuweisungen/Zuschüsse von Dritten (incl. Fremdfinanzierungen) in Höhe von 
579.439,88  (Vorj.: 596.480,72 ) sowie die Beiträge in Höhe von 667.010,01  
(Vorj.: 692.297,80 ) enthalten die Erträge, die sich aus der Auflösung der auf der 
Passivseite ausgewiesenen gleichnamigen Positionen ergeben. Die Auflösung er- 
folgte entsprechend den Abschreibungssätzen der Anlagegüter, für die die Zuwei- 
sungen/Zuschüsse von Dritten und Beiträge gezahlt wurden (weitere Erläuterungen 
siehe Lagebericht 2014). 
 
Die sonstige Zinsen und ähnlichen Erträge belaufen sich auf 25,39  (Vorj.: 
2.964,52 ). Abzinsung von Rückstellungen (BilMoG), die in dieser Position ent- 
halten waren, sind in 2014 nicht vorzunehmen (Vorj.: 2.963 ,00 ).  
 
Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens und aus Zu- 
schreibungen zu Gegenständen des Anlagevermögens sind in 2014 nicht entstanden 
(Vorj.: 15.273,74 ). 
 
Die Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen erfolgte in 2014 
mit 74 0,00  (Vorj.: 2.700,00 ).  
 
Die Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen, die sich auf 553.320,00  
(Vorj.: 778.557,00 ) belaufen, beinhalten die Auflösung verschiedener in Vorjah- 
ren gebildeter Rückstellungen. 
Aufgelöst werden gebildete Rückstellungen für   
- die Altersteilzeit-Aufstockungsbeträge und Altersteilzeit-Erfüllungsrück- 
stände 
- an Dritte für 2013 zu erstattende anteilige Personal- und Nebenkosten 
- die Urlaubsreste 2013 
- die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen 
- die Rückzahlung von Kostenerstattungen für den Bau von Grundstücksan- 
schlusskanälen 
- den Niederschlagswassergebührenausgleich 2011 
- Schadensersatzansprüche.  
        
Unter der Position Vermietung und Verpachtung erfolgt der Ausweis der Mietein- 
nahmen, die aus der Vermietung eines auf dem Gelände der Kläranlage Osna- 
brück-Eversburg stehenden Wohnhauses (Doppelhaus) resultieren und sich auf 
10.343,9 4  (Vorj.: 10.545,84 ) belaufen. 
 
Die übrigen ordentlichen Erträge in Höhe von 82.826,34  (Vorj.: 440.479,26 ) be- 
inhalten Erträge aus Verwaltungsgebühren, die sich auf 73.680,00  (Vorj.: 
88.080,00 ) belaufen, und übrige ordentliche Erträge in Höhe von 9.146,34  
(Vorj.:352.399,26 ) . 
 
Die außerordentlichen Erträge betragen 191.136,38  (Vorj.: 122.581,63 ). Aus- 
gewiesen werden festgesetzte Zwangsgelder in Höhe von 5.900 ,00  (Vorj.: 
11.950 ,00 ) und periodenfremde Erträge in Höhe von 185.236,38  (Vorj.: 
110.631,63 ).   
Bei den periodenfremden Erträgen handelt es sich um Abwasserabgabeerstattungen, 
die aus der Anrechnungsfähigkeit von Investitionen (Beseitigung von Kleinkläran- 
lagen) auf in Vorjahren geleistete Abwasserabgabezahlungen resultieren. Erstattet 
wird die Abwasserabgabezahlung 2010 für das Klärwerk Hellern in Höhe von 
53.703,00  (Vorj.: -,-- ) sowie  ein Teilbetrag der Abwasserabgabezahlung 2010 
für das Klärwerk Eversburg in Höhe von 131.533,38  (Vorj.: 110.631,63 ).    
 13 
Die Erträge aus der Auflösung von Rücklagen in Höhe von 371.759,02  (Vorj.: 
371.759,02 ) weisen die Auflösung des per 31.12.2000 vorhandenen Bestandes der 
Erneuerungsrücklage in 2014 aus. 
 
 
b.)  Aufwendungen 
 
Die Personalkosten 2014 der beigestellten Mitarbeiter, die sich aus den Dienstbezü- 
gen, Beiträgen zu Versorgungskassen, Beiträgen zur gesetzlichen Sozialversiche- 
rung sowie den Aufwendungen für Beihilfen und Unterstützungen zusammenset- 
zen, betragen 889.246,40  (Vorj.: 857.655,25 ). 
Unter Berücksichtigung der in 2014 gebildeten Urlaubsrückstellungen i. H. v. 
54.784 ,00  (Vorj.:47.380 ,00 ) belaufen sich die gesamten Personalkosten 2014 
auf  944.030,40  (Vorj.: 905.057,25 ). 
Altersteilzeitrückstellung waren in 2014 nicht zu berücksichtigen (Vorj.: 2 2,00 ) .   
 
Der übrige Wirtschaftsbedarf beläuft sich auf 298.316,27  (Vorj.: 230.994,78 ). 
Davon entfallen 10.377,32  (Vorj.: 10.407,60 ) auf die Untersuchung von Abwas- 
serproben und 287.938,95  (Vorj.: 220.587,18 ) auf die Entsorgung  von Schlamm 
aus Regenrückhaltebecken und Sand sowie Grobstoffen aus der Sandwaschanlage. 
 
Der Verwaltungsbedarf in Höhe von 679.526,49  (Vorj.: 499.477,70 ) enthält u. 
a. folgende Positionen: 
 - Datenverarbeitung   =  49.474,51  
 - Gutachterkosten   =  28.437,50  
 - Sonstige Geschäftsausgaben =           599.642,73  
                 677.554,74  
                 ========= 
Die sonstigen Geschäftsausgaben i. H. v. 599.642,73  (Vorj.: 460.068,99 ) bein- 
halten Rückstellungen für die/den 
- Rückzahlung Kostenerstattungen für 
Grundstücksanschlusskanalbaumaßnahen 
etc. aufgrund anhängiger Klagen   =   15.000,00   
- Ausgleich Überdeckung Schmutz-  
wassergebühren in 2012    =  550.410,00  
        
Weiterhin beinhalten die sonstigen Geschäftsausgaben die Aufwendungen, die   
2014 im Rahmen der Arbeiten für die jährliche Abwassergebührenerhebung ent- 
standen sind. Sie belaufen sich auf 32.849,36  (Vorj.: 32.534,15 ).  
 
Die Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen in Höhe von 1.001.521,99  
(Vorj.: 955.908,99 ) beinhalten abgerechnete Dienstleistungen verschiedener Ver- 
waltungsbereiche der Stadt Osnabrück für die Einrichtung Klärwerke und Kana l- 
betrieb in 20 14. 
 
Die Aufwendungen für Instandhaltungen/Instandsetzungen in 2014 belaufen sich 
auf 2.003.886,51  (Vorj.: 2.046.761,94 ) und stellen sich wie folgt dar: 
 - Unterhaltung Regenrückhaltebecken  =      138.451,48  
 - Unterhaltung Mietwohnungen   =          1.746,35  
 - Übertrag:       =      140.197,83  
 
 
 
 14 
- Übertrag:      =     140.197,83  
- Unterhaltung/Reparatur von Grundstückan- 
  schlusskanälen, Unterdeckungen im Rahmen 
  der Abrechnung von Grundstücksanschlusska- 
  nalbaumaßnahmen und Wanddurchbrüchen    =   1.635.322,67  
 - Unterhaltung Gewässer III. Ordnung  =      228.366,01  
                      2.003.886,51  
           ===========  
 
Die Steuern, Abgaben und Versicherungen in Höhe von 613.787,81  (Vorj.: 
611.078,97 ) beinhalten 19.261,08  (Vorj.: 18.127,80 ) für in 2014 zu zahlende 
Grundbesitzabgaben. Weiterhin sind darin 594.490,00  (Vorj.: 592.915,00 ) Ab- 
wasserabgabe enthalten, die 2014 für folgende Einleitungen von geklärtem Abwas- 
ser in die Hase bzw. Düte zu entrichten sind:  
- Kläranlage Osnabrück-Eversburg (Hase)  =       537.190,00  
- Kläranlage Osnabrück-Hellern (Düte)  =         53.703,00  
- Firma KME Osnabrück (Hase)   =           3.597,00  
              594.490 ,00  
             ========== 
  
Von dem unter Zinsen und ähnliche Aufwendungen ausgewiesenen Betrag in Höhe 
von 1.424.657,75  (Vorj.: 1.567.831,57 ) entfallen 1.424.194,15  (Vorj.: 
1.567.339,57 ) auf Zinsen für langfristige Darlehen und 463 ,00  (Vorj.: 492 ,00 ) 
auf in 2014 vorgenommene Aufzinsungen von Rückstellungen (BilMoG). 
Die Zinsen für langfristige Darlehen beinhalten folgende Positionen, die im Rah-
men laufender Zinszahlungen in 2015 anteilig dem Jahr 2014 zuzurechnen sind. 
- Darlehenszinsen für 2014     =         71.887,15  
- Zinsen für 2014 (Derivate)    =         62.858,98      
 
Die Abschreibungen und Zuführungen zu Wertberichtigungen belaufen sich auf 
4.933.658,40  (Vorj.: 5.056.952,65 ). Dieser  Betrag setzt sich wie folgt zusam- 
men: 
- Abschreibungen auf das Anlagevermögen   =    4.577.606,72  
- Restbuchwertabgänge    =       355.996,73  
- Abschreibungen auf Forderungen   =                54,95   
 
Die Aus- und Fortbildungskosten betragen 1.192,70  (Vorj.: 705 ,00 ). 
  
Die Mieten und Pachten, die sich auf 12.967,14  (Vorj.: 12.967,14 ) belaufen, 
enthalten Mietaufwendungen für zwei Büroräume im Stadthaus I in Höhe von 
9.732 ,00  (Vorj.: 9.732,00 ) und sonstige Mieten/Pachten in Höhe von 3.235,14  
(Vorj.: 3.235,14 ). 
 
Die übrigen ordentlichen Aufwendungen in Höhe von 262.207,2 6  (Vorj.: 
242.901,76 ) enthalten eine Zahlung von 209.252,83  (Vorj.: 191.413,19 ) an 
den Osnabrücker ServiceBetrieb.  
Da der UHV Nr. 96 Hase -Bever  die Gewässer 2. Ordnung im Stadtgebiet unte r- 
hält, hat die Stadtentwässerung für den verstärkten Wasserabfluss (z. B. von befes- 
tigten Verkehrsflächen) in diese Gewässer einen Erschwernisbeitrag zu entrichten. 
Außerdem sind Zahlungen für Erschwernisse, die durch den verstärkten Wasserab- 
fluss im Rahmen der Anlage von Bauwerken und durch die Einleitungen der Klär- 
anlagen Osnabrück-Eversburg und Osnabrück-Hellern verursacht werden, zu ent- 
richten. 
 15 
Die entsprechenden Kosten, die der UHV Nr. 96 Hase -Bever dem O snabrücker 
ServiceBetrieb zusammen mit anderen Kosten in Rechnung stellt, rechnet letzterer 
wiederum mit dem Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb ab.   
Weiterhin beinhalten die übrigen ordentlichen Aufwendungen Ausgaben für die 
Rattenbekämpfung in Höhe von 50.813,43  (Vorj.: 49.347,57 ) sowie  Zahlungen 
an den UHV Düte in Höhe von 2.141,00  (Vorj.: 2.141 ,00 ). 
 
Die Betriebsführungskosten 2014 der Stadtwerke Osnabrück AG werden unter der 
Position 18.a Betriebsführungskosten der Stadtwerke Osnabrück AG  ausgewiesen 
und belaufen sich auf 21.336.356,03  (Vorj.: 20.725.479,92 ). 
Seit 2013 werden die Betriebsführungskosten auf der Basis vertraglich vereinbarter 
Selbstkostenfestpreise abgerechnet. Vorher erfolgte die Rechnungsstellung auf der 
Grundlage von Selbstkostenerstattungspreisen.  
 
Neben den genannten Kosten in Höhe von 21.336.356,03  sind bei der Stadtwerke 
Osnabrück AG in 2014 im Zusammenhang mit der Betriebsführung weitere Auf- 
wendungen angefallen, die aus abrechnungstechnischen Gründen nicht unter der 
Positi on 18.a Betriebsführungskosten der Stadtwerke Osnabrück AG ausgewiesen 
werden. 
Es handelt sich dabei um die Aufwendungen, die im Zusammenhang mit dem Bau 
(incl. Wanddurchbrüche und Schachtbauten) sowie der Reparatur/Unterhaltung von 
Grundstücksanschlusskanälen entstanden sind und wie folgt bilanziert werden: 
 
- Debitorischer Bilanzausweis: 
    - Aufwendungen im Zusammenhang mit der 
     Reparatur/Unterhaltung von Grundstücks- 
     anschlusskanälen     =    211.697,58  
   - Umsatzsteuer     =      40.222,54  
      Summe      =    251.920,12  
            ========= 
 
 
- Debitorischer Bilanzausweis: 
   - Aufwendungen im Zusammenhang mit dem 
     Bau von Grundstücksanschlusskanälen  = 1.269.049,66  
   - Umsatzsteuer     =    241.119,44  
     Summe      = 1.510.169,10  
         ===========  
 
 
- Debitorischer Bilanzausweis: 
   - Aufwendungen im Zusammenhang mit der 
      Durchführung von Wanddurchbrüchen   =        3.488,81  
   - Umsatzsteuer     =           662,87  
     Summe      =        4.151,68  
              ========  
 
 
 
 
 
 
 16 
Die gesamten im Rahmen der Betriebsführung in 2014 angefallenen Kosten stel- 
len sich wie folgt dar: 
 
- Betriebsführungskosten gem. Position 18.a der 
  Gewinn- und Verlustrechnung   = 21.336.356,03  
- Aufwendungen im Zusammenhang mit der  
  Reparatur/Unterhaltung von Grundstücks- 
  anschlusskanälen     =      251.920,12  
- Aufwendungen im Zusammenhang mit dem 
  Bau von Grundstücksanschlusskanälen  =   1.510.169,10  
- Aufwendungen im Zusammenhang mit der  
  Durchführung von Wanddurchbrüchen   =          4.151,68  
  Summe       = 23.102.596,93  
         ============ 
Im Rahmen der Finanzierung künftiger Investitionen hat die Stadtwerke Osnabrück 
AG in den Jahren 2004  2006 Entgeltansprüche aus dem Betriebsführungsvertrag 
an verschiedene Kreditinstitute veräußert (sog. Forfaitierungsfinanzierung). Dabei 
verzichtet die Stadt Osnabrück auf sämtliche gegenwärtigen und künftigen Einwen- 
dungen und Einreden gegen den Bestand, die Höhe und die Abtretbarkeit der durch 
die Forderungskaufverträge veräußerten Forderungen sowie auf alle sonstigen ge- 
genwärtigen und künftigen Einreden und Ein-wendungen aus dem Betriebsfüh- 
rungsvertrag.     
Die der Stadtwerke Osnabrück AG im Rahmen von drei Forderungskaufverträ- 
gen zur Verfügung gest ellten Gelder belaufen sich in Summe auf 65,00 Mio. ,  
die bis 2025 (5,00 Mio. ), 2030 (30,00 Mio. ) bzw. 2031 (30,00 Mio. ) zu  
tilgen sind. Unter Berücksichtigung der bis zum 31.12.2014 erfolgten Tilgungen  
in Höhe von rd. 20.92 Mio.  verbleibt ein Restbetrag von rd. 44,08 Mio. .  
 
Aus dem Jahresgewinn 2014 in Höhe von 10.694.635,19  (Vorj.: 9.390.246,29 ) 
werden der Erneuerungsrücklage 4.580.949,24  (Vorj.: 4.425.939,73 ) zugeführt. 
Gemäß den Bestimmungen des Betriebsführungsvertrages erfolgt eine Weiterlei- 
tung dieses Betrages an die Stadtwerke Osnabrück AG. 
 
Der verbleibende Gewinn in Höhe von 6.113.685,95  (Vorj.: 4.964.306,56 ) wird 
der freien Rücklage zugeführt und zur Finanzierung der Eigenkapitalverzinsung 
2014 und des Liquiditätsüberschusses 2014 verwendet. 
 
Da sich die Eigenkapitalverzinsung 2014 auf 3.949.063,48  (Vorj.: 4.046.205,00 ) 
und der Liquiditätsüberschuss 2014 auf 1.680.876,35  (Vorj.: 1.759.042,02 ) be- 
laufen, der für diese Zahlungen zur Verfügung stehende Restgewinn 2014 jedoch 
6.113.685,9 5  beträgt (Vorj.:  4.964.306,56 ) , wird der verbleibende Betrag in Hö- 
he von 483.746,12  (Vorj.: 840.940,46  Unterdeckung) vorgetragen. 
 
Sowohl die Eigenkapitalverzinsung 2014 wie auch der Liquiditätsüberschuss 2014 
werden an die Stadt Osnabrück abgeführt. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 17 
 
 
 
 
Sonstige Angaben 
 
Angabe der Zahl der beschäftigten (beigestellten) Arbeitnehmer. 
 
Die Einrichtung Klärwerke und Kanalbetrieb beschäftigte Ende des Berichtsja h- 
res: 
o Beamte    Nicht beschäftigt 
o Arbeitnehmer   15 Personen 
- davon ehemals Angestellte   4 Personen 
- davon ehemals Arbeiter  11 Personen 
 
Anlage 1 
Buchwert Buchwert 
Beginn des Ende des 
Geschäftsjahres Geschäftsjahres 
01.01.2014 Zuführung 
Inanspruch-                
nahme Auflösung Aufzinsung Abzinsung 31.12.2014 
Rückstellungsart EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR 
 - Erstattung von Kostenerstattungen 
   für Grundstücksanschlüsse (Pau- 
   schalansatz) 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00
 - Urlaubsansprüche aus 2013 47.380,00 47.380,00 0,00
 - Urlaubsansprüche aus 2014 54.784,00 54.784,00
 - Altersteilzeit 76.561,00 76.561,00 0,00
 - Anteilige Personal- und Neben- 
   kosten 2013 im Zusammenhang mit 
   der Unterhaltung der Gewässer III. 
   Ordnung 2.000,00 2.000,00 0,00
 - Anteilige Personal- und Neben- 
   kosten 2014 im Zusammenhang mit 
   der Unterhaltung der Gewässer III. 
   Ordnung 7.500,00 7.500,00
 - Schadensersatzanspruch 100.000,00 100.000,00 0,00
 - Aufbewahrung von Geschäftsunter- 
    lagen aus Vorjahren 3.002,00 3.465,00 463,00 0,00
 - Niederschlagswassergebührenaus- 
   gleich für das Veranlagungsjahr 
   2011 308.914,00 308.914,00 0,00
 - Durchführung Anlagenbuchhaltung 
   Kanalvermögen 26.000,00 26.000,00
 - Serviceleistungen Poststelle 2014 211,26 211,26
 - Verwaltungsgebühren 2014 1.440,00 1.440,00
 - Abwasserabgabe 2014 593.050,00 593.050,00
 - Gebührenausgleich 2012 für die 
   Einleitung von sonstigem Wasser in 
   die Schmutzwasserkanalisation 63,00 63,00
 - Schmutzwassergebührenausgleich 
   für das Veranlagungsjahr 2012 550.410,00 550.410,00
552.857,00 1.248.458,26 0,00 553.320,00 463,00 0,00 1.248.458,26
* incl. 1.284,00  für Personalkostensteigerung in 2015 
Rückstellungsspiegel 2014 
Nominelle Rückstellungsbewegung Zinseffekt 
L a g e b e r i c h t    2 0 1 4 
 
 
1.  Allgemeine Erläuterungen 
 
Die öffentliche Abwasserbeseitigung in der Stadt Osnabrück ist nach dem Niedersäch- 
sischen Wassergesetz (NWG) eine hoheitliche Pflichtaufgabe der Stadt Osnabrück. 
Seit dem 01.01.2001 bedient sich die Stadt Osnabrück zur Erfüllung dieser Aufgabe 
der Stadtwerke Osnabrück AG, der die Durchführung der Abwasserbeseitigung im 
Rahmen einer Organisationsprivatisierung übertragen wurde. Die Gesellschaft nimmt 
die Abwasserbeseitigung eigenverantwortlich unter Wahrung der bisherigen Qualitäts- 
standards und auf eigene Rechnung wahr.  
 
Die im Rahmen der Betriebsführung entstehenden Kosten werden dem Sondervermö- 
gen Klärwerke und Kanalbetrieb in Rechnung gestellt und insofern auch in der Gebüh-
renbedarfsrechnung berücksichtigt. 
Wie bereits im Anhang zum Jahresabschluss 2014 dargestellt wurde, erfolgte die Ab- 
rechnung der Betriebsführungskosten bis 2012 auf der Basis von Selbstkostenerstat- 
tungspreisen und seit dem 01.01.2013 auf der Grundlage von Selbstkostenfestpreisen. 
Maßgeblich für die Abrechnung nach Selbstkostenerstattungspreisen und Selbstkos- 
tenfestpreisen sind dabei die Bestimmungen des geltenden Preisrechts (Verordnung 
PR Nr. 30/53 über die Preise bei öffentlichen Aufträgen vom 21. November 1953 
(BAnz. Nr. 244, zuletzt geändert durch Verordnung PR Nr. 1/89 vom 19. Juni 1989, 
BGBl. I S 1094) und die Leitsätze für die Preisermittlung auf Grund von Selbstkosten 
als Anlage zu der vorbezeichneten Verordnung).     
  
Die Durchführung der Abwasserbeseitigung umfasst dabei im Wesentlichen 
- den Betrieb der Klärwerke in Osnabrück-Eversburg und Osnabrück-Hellern 
einschließlich der Durchführung der notwendigen Investitionen 
- die Reinigung und Unterhaltung/Reparatur der Kanäle sowie der Regen- 
rückhalte- und Regenklärbecken 
- die Zuständigkeit für den Bau und Betrieb der Pumpwerke 
- die Planung des Kanalnetzes (einschl. der Grundstücksanschlusskanäle) 
sowie die Planung der Regenrückhalte- und Regenklärbecken 
- den Kanalneubau (einschl. Bau/Sanierung und Reparatur/Unterhaltung der 
Grundstücksanschlusskanäle) sowie den Bau von Regenrückhalte- und Re- 
genklärbecken 
 
Folgende Tätigkeiten, die im Rahmen des vorgenannten Aufgabenkomplexes anfallen, 
werden direkt mit Dritten abgerechnet: 
- Betrieb der im Klärwerk Osnabrück-Eversburg errichteten 
Sickerwasserkläranlage sowie klärtechnische Behandlung des  
in der Sickerwasserkläranlage vorbehandelten Sickerwassers und 
des anfallenden Überschussschlamms in der Kläranlage für den 
Osnabrücker ServiceBetrieb 
- Klärtechnische Behandlung des von der Gemeinde Hasbergen 
in die Kläranlage Osnabrück-Hellern eingeleiteten Abwassers  
sowie weitere Behandlung des verbleibenden und weitergeleiteten 
Primär- und Überschussschlamms in der Kläranlage Osnabrück-Eversburg 
- Klärtechnische Behandlung der Abwassereinleitungen aus  
der Gemeinde Bissendorf (Baugebiet Natberger Heide)  
 
 2 
- Klärtechnische Behandlung des von verschiedenen, in Nachbar- 
gemeinden gelegenen Grundstücken eingeleiteten Abwassers 
- Klärtechnische Behandlung des Abwassers aus Kleinkläranlagen und 
abflusslosen Gruben  
- Behandlung von Betriebsabwasseranlieferungen in der Kläranlage 
Osnabrück-Eversburg  
- Reinigung von Bach- und Grabeneinläufen für den Osnabrücker 
ServiceBetrieb 
- Unterhaltung/Betrieb der Wehre Pernickelmühle und Neue  
Mühle für  den Fachbereich Städtebau 
- Durchführung von Sickerwasseranalysen auf ehemaligen Deponien 
incl. Unterhaltung der dazu notwendigen Pumpwerke für den 
Osnabrücker ServiceBetrieb 
 
Betriebliche Entwicklungen und Abläufe, die in den Zuständigkeitsbereich der be- 
triebsführenden Gesellschaft, der Stadtwerke Osnabrück AG, fallen, sind von dieser in 
deren Jahresabschluss zu dokumentieren. 
 
Seitens der Einrichtung Klärwerke und Kanalbetrieb werden Gebühreneinnahmen 
für die Benutzung der Abwasserbeseitigung in Höhe von 37,80 Mio.   ausgewiesen. 
Basis dieser Einnahmen sind die Gebühren 
 - für die Ableitung von häuslichem und ge- 
   werblichem Schmutzwasser in Höhe von:  2,33 /m³  
 - für die Ableitung des Niederschlagswas- 
   sers in Höhe von:        0,86 /m² befestigter Fl äche 
- für die Ableitung sonstigen Wassers je m³ 
   - die Entwässerung von Deponien (Ablei- 
      tung in die Schmutzwasserkanalisa- 
      tion) je m³      2,39 /m³  
   - für die Ableitung von Grundwasser in 
      die Schmutzwasserkanalisation je m³  2,37 /m³  
   - für die Ableitung von Grundwasser in     
      die Niederschlagswasserkanalisation 
      je m³            1,50 /m³  
 
Neueinstellungen erfolgen seit dem 01.01.2001 von der Stadtwerke Osnabrück AG. 
Die entsprechenden Personalkosten werden dem Sondervermögen im Rahmen der Ab- 
rechnung der Betriebsführungskosten in Rechnung gestellt. 
 
Da sämtliche Investitionen seit dem 01.01.2001 von der Stadtwerke Osnabrück AG 
durchgeführt, finanziert und bilanziert werden, waren bei der Einrichtung Klärwerke 
und Kanalbetrieb gr ößere Anlagenzugänge letztmalig in 2001 zu berücksichtigen. 
Im Bereich der Fremdfinanzierungen, die auch weiterhin bei der Einrichtung Klä r- 
werke und Kanalbetrieb zu bilanzieren sind, waren in 2014 Anlagenzugänge in Höhe 
von 63.951,52  zu berücksichtigen.  
 
Noch nicht abgeschlossen werden konnte die versicherungstechnische Abwicklung des 
Schadensfalles Natruper Straße. Hier waren Mitte 2013 zwei Schmutzwasserhaltu n- 
gen in Höhe von 383.434,03  auszutauschen, da im Zusammenhang mit dem Neubau 
eines Hauses eine versehentliche Betonverfüllung des vorhandenen Kanals erfolgte.     
 
Weiterhin waren in 2014 nachträgliche Aktivierungen für Schmutz- und Regenwas- 
serkanäle in Höhe von insgesamt 6.826,86  (AK/HK) vorzunehmen, da der zugehöri- 
 3 
ge Kanalbestand erst in 2014 festgestellt wurde und insofern bisher auch kein Ausweis 
dieser Kanäle in der Kanaldatenbank erfolgte. 
In Anlage 1 und 2 wird die Entwicklung folgender Aufwendungen bzw. Kosten seit 
2001 dargestellt:  
- betriebliche Gesamtaufwendungen (incl. Betriebsführungskosten) 
- Personalkosten (für die Einrichtung Klärwerke und Kanalbetrieb ,  
die Stadtwerke Osnabrück AG und Personalkosten insgesamt) 
- Zinsaufwand ( der Einrichtung Klärwerke und Kanalbetrieb , 
der Stadtwerke Osnabrück AG und Zinsaufwand insgesamt) 
- Abschreibungen ( der Einrichtung Klärwerke und Kanalbetrieb ,  
der Stadtwerke Osnabrück AG und Abschreibungen insgesamt)  
  
 
2. Erläuterungen erheblicher Abweichungen des Jahresabschlusses  von den Ansät- 
      zen im Wirtschaftsplan 
 
Wie in den Vorjahren wurde auch in 2014 kein Nachtragshaushalt aufgestellt. Insofern 
konnten frühzeitig erkennbare Einnahme-/Ausgabeveränderungen nicht berücksichtigt 
werden. Das hat zur Folge, dass bei diversen Positionen des Jahresabschlusses Diffe- 
renzen zwischen den ausgewiesenen Beträgen und den zugehörigen Planansätzen auf- 
treten. 
 
Die Ermittlung der Planwerte für den bei der Stadt Osnabrück verbliebenen Bereich 
(sog. Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb ) erfolgt durch das Sonderver- 
mögen. 
Für den Geschäftsführungsbereich, der von Stadtwerke Osnabrück AG wahrgenom-
men wird, erfolgt die Festsetzung der Planwerte durch die Gesellschaft. 
Bei Bedarf erfolgen Abstimmungsgespräche zwischen den Vertragspartnern. 
 
 
a.) Erfolgsplan - Ertrag 
Die Abwasserbeseitigungsgebühren, die mit 38.288.700,00  geplant wurden, sind mit 
37.800.221,76  in den Jahresabschluss eingeflossen. Die Mindereinnahme beläuft 
sich auf 488.478,24  (./. 1,28 %).  
Aufgrund stetiger Veränderungen bei den zu veranlagenden Abwassermengen und zu 
entwässernden Flächen sowie der Berücksichtigung von Gebührenüber- bzw. Gebüh- 
renunterdeckungen aus Vorjahren ist die daraus resultierende Veränderung der Gebüh- 
reneinnahmen nicht differenziert kalkulierbar.    
 
Bei der Position Übrige Erträge bet rägt das Ergebnis gemäß Jahresabschluss 
3.242.558,18 . Gegenüber dem Planansatz von 1.852.400,00  beläuft sich die Mehr- 
einnahme auf 1.390.158,18 . Die Abweichung resultiert hauptsächlich aus folgenden 
Positionen: 
- Die Gebühreneinnahmen aus der Fäkalschlammabfuhr wurden mit 15.8 00,00  ge- 
  plant. Da sich die tatsächlichen Einnahmen auf 5.708,69  belaufen, beträgt die Min- 
  dereinnahme 10.091,31 . Ursache dafür ist der kontinuierliche Anschluss der bisher 
  in Kleinkläranlagen und abflusslose Gruben entwässernden Grundstücke an die öf- 
  fentliche Kanalisation. 
 
- Im Bereich der Sonderabwasserannahme erfolgte die Festsetzung des Planansatzes 
  mit 260.000,00 . Die tatsächlichen Einnahmen belaufen sich auf  209.128,30 , wo- 
  raus eine Mindereinnahme von 50.871,70  resultiert.  
  Die Kalkulation der Einnahmen für das laufende Jahr erfolgte auf der Basis der Ein- 
 4 
  nahmeentwicklung im Vorjahr. Allerdings ist zum Zeitpunkt der Planung nicht ab- 
  sehbar ist, wer welche Mengen im Folgejahr anliefert.     
 
- Das in der Gemeinde Hasbergen anfallende Abwasser wird in das Klärwerk Osna- 
  brück-Hellern eingeleitet und dort abwassertechnisch behandelt. Anschließend wird  
  der verbleibende Primär- und Überschussschlamm zur weiteren Behandlung vom  
  Klärwerk Osnabrück-Hellern zum Klärwerk Osnabrück-Eversburg gepumpt. 
 
  Die Zahlungen der Gemeinde Hasbergen für die Behandlung des von ihr eingeleite- 
  ten Abwassers wurden in der Planung 2014 mit 1.250.000,00  veranschlagt.  
  Die tatsächlichen Zahlungseingänge belaufen sich dagegen auf 1.192.512,24 .  
  Hierbei handelt es sich um die Vorauszahlungen für das Jahr 2014 (1.200.000,00 )  
  sowie die Schlusszahlung für das Jahr 2012 (17.781,37 ) , die mit einer Gutschrift 
  (Abwassereinleitungen Osnabrücker Haushalte in das Klärwerk Hellern über die Zu- 
  leitung aus Hasbergen), die im Zuge der Schlussrechnung für das Jahr 2012 zu erstel- 
  len war (25.269,13 ), verrechnet wurden.  Die Mindereinnahme beläuft sich dem- 
  nach auf 57.487,76 .   
 
  Als Folge der Organisationsprivatisierung fließen in die Abrechnung mit der Ge- 
  meinde Hasbergen die beim Sondervermögen und die bei der Stadtwerke Osnabrück  
  AG für die Sparte Stadtentwässerung entstandenen Kosten ein. Aufgrund der kom - 
  plexen Rechnungsstellung werden die jährlichen Abrechnungen mit der Gemeinde  
  Hasbergen grundsätzlich verspätet erstellt.  Insofern können die Jahresrechnungen     
  2013 und 2014 sowie die Gutschriften für die zu verrechnenden Einleitungen Osna- 
  brücker Haushalte in die Zuleitung aus Hasbergen in 2013 und 2014 erst 2015 bzw.  
  2016 erstellt werden.   
 
 - Für die Einnahmen aus der Reinigung der Bach- und Grabeneinläufe erfolg te der  
  Planansatz mit 78.3 00 . Da sich diese auf lediglich 41.721 ,00  belaufen, beträgt die  
  Mindereinnahme  36.579 ,00 . 
  Die Zusammensetzung der Einnahmen stellt sich wie folgt dar: 
- Jahresrechnung 2012  =   ./.    2.279 ,00  
- Abschlagszahlungen 2014  =        44 .000,00  
 
  In den Planansatz sind neben den zu deckenden Kosten des Sondervermögens (rd.  
  3.1 00,00 ) auch die Kosten der Stadtwerke Osnabrück AG (rd. 75.2 00,00 ), die  
  als Selbstkostenfestpreis berücksichtigt wurden, eingeflossen.   
 
  Wie die Abrechnungen mit der Gemeinde Hasbergen können auch die Jahresrech- 
  nungen 2013 und 2014 aus den genannten Gründen erst in 2015 bzw. 2016 erstellt 
  und buchmäßig erfasst werden.    
   
- Die Einnahmen aus der Unterhaltung ehemaliger Deponien wurden mit 38.9 00,00  
  geplant. Die Überdeckung beträgt 12.335,08 , da nur 51.235,08  vereinnahmt  
  wurden. 
  Die Zusammensetzung der Einnahmen stellt sich wie folgt dar: 
- Sickerwasseranalysen in 2014 =    4.200,00  
- Jahresrechnung 2012  =  47.035,08          
   
  Der Planansatz enthält neben den zu deckenden Kosten des Sondervermögens  
  (rd. 3.5 00,00 ) auch die Kosten der Stadtwerke Osnabrück AG (rd. 35.40 0,00 ), 
  die ebenfalls in Form eines Selbstkostenfestpreises berücksichtigt wurden. 
 
 5 
  Analog zu der vorgenannten Position können die Jahresrechnungen 2013 und 2014  
  erst in 2015 bzw. 2016 erstellt werden. 
 
- Die Einnahmen aus der Unterhaltung der Wehre wurden planungstechnisch mit 
  39.9 00,00  berücksichtigt. Der Planansatz enthält neben den zu deckenden Kosten  
  des Sondervermögens (4.2 00,00 ) auch den Selbstkostenfestpreisansatz der Stadt 
  werke Osnabrück AG (rd. 35.700,00 ) . 
  
  Auch hier können die Jahresrechnungen 2013 und 2014 aus den vorgenannten Grün- 
  den erst in 2015 bzw. 2016 erstellt werden. Insofern sind in 2014 Zahlungseingänge 
  aus der Jahresrechnung 2012 (14.991 ,00 ) und den Abschlagszahlungen 2014  
  (36.000,00 ) zu verzeichnen, woraus eine Überdeckung von 11.091 ,00  resultiert. 
 
- Im Bereich der Grundstücksanschlussbaumaßnahmen werden Neubauten bzw. Er- 
  neuerungen/Sanierungen von Anschlüssen, die dem Grundstückseigentümer gem.  
  den Bestimmungen der Abwasserbeseitigungssatzung in Rechnung gestellt werden 
  können, auf der Basis ermittelter Meterpauschalen für die Strecke Straßenmitte bis  
  Grundstücksgrenze abgerechnet. 
  Diese Abrechnungspraxis hat zur Folge, dass die dem Grundstückseigentümer in 
  Rechnung gestellten Baukosten regelmäßig von den tatsächlich entstandenen Bau- 
  kosten abweichen. In diesem Bereich entstehen also stets Über- wie auch Unter- 
  deckungen. 
  Daneben können sich im Bereich der Grundstücksanschlussbaumaßnahmen  auch 
  Über- bzw. Unterdeckungen aus abzurechnenden Reparaturen und Wanddurchbrü- 
  chen ergeben.  
  Aus dem Abgleich der per Bescheid abgerechneten Bau- und Reparaturkosten mit 
  den tatsächlich entstandenen Bau- und Reparaturkosten resultieren in 2014 Erlöse in  
  Höhe von 1.519.740,12 . 
  Ein Planansatz wurde dafür nicht berücksichtigt, da die Entwicklung dieser Position 
  nicht kalkulierbar ist. 
  Anmerkung: 
  Die im Rahmen der Abrechnung per Bescheid entstehenden Unterdeckungen werden 
  im Aufwandsbereich unter der Position Instandhaltungen/Instandsetzungen ausge- 
  wiesen.   
   
Die Erträge aus Hilfs- und Nebenbetrieben belaufen sich auf 707.363,04 . Sie bein- 
halten die an den Osnabrücker ServiceBetrieb weiterberechneten Kosten, die im Rah- 
men des Betriebs der Sickerwasserkläranlage im Klärwerk Osnabrück-Eversburg 
(durch das Personal der Stadtentwässerung) entstehen. Der Planansatz für das Jahr 
2014 belief sich auf 587.000,00 .  Davon entfallen auf die abzurechnenden Kosten des 
Sondervermögens rd. 58.7 00,00  und die der Stadtwerke Osnabrück AG rd. 
528.3 00,00  (Selbstkostenfestpreis).  
Wie bereits im Rahmen der Erläuterungen zur Abrechnung mit der Gemeinde Has- 
bergen etc. geschildert, entstehen durch die zeitaufwendige Erstellung der Betriebsab- 
rechnungen Verzögerungen bei der Anfertigung der Jahresrechnungen. Daher können 
die Jahresrechnungen 2013 und 2014 erst in 2015 bzw. 2016 erstellt werden. Für das 
Jahr 2014 erfolgte insofern nur der Ausweis der Abschlagszahlung 2014 in Höhe von 
580. 000,00 .    
Für die klärwerkstechnische Nutzung der Methanolanlage, die Bestandteil der Sicker- 
wasserkläranlage ist, erhält der Osnabrücker ServiceBetrieb ein jährliches Nutzungs- 
entgelt. Die buchungstechnische Erfassung dieser Gutschrift für das Jahr 2014 in Höhe 
von 6.5 00,00  erfolgte in 2014.    
 6 
Daneben wurde in 2014 die Schlussrechnung 2012 für den Betrieb der Sickerwasser- 
kläranlage erstellt. Hierbei ergab sich infolge zu geringer Abschlagszahlungen eine 
Nachzahlung von 106.977 ,00 . 
Weiterhin werden ausgewiesen die 
- Pachtzahlung für das Jahr 2014  =   6.820,00  
- Rechnung 2013 für die Weiterbe- 
handlung des vorbehandelten Sicker- 
wassers  in der Kläranlage Eversburg =  21.131,48  
- Erstattung 2012 für die Weiterbe- 
handlung des vorbehandelten Sicker- 
wassers in der Kläranlage Eversburg = ./.   1.065,44   
 
Bei der Position Zuweisungen/Zuschüsse von Dritten/Fremdfinanzierungen beträgt 
der Ertrag laut Jahresabschluss 579.439,88  gegenüber dem Planansatz von  
580.000,00 . Insofern beläuft sich die Abweichung auf 560,12 . 
Die Kalkulation der erwarteten Erträge ist grundsätzlich mit Unsicherheiten verbun- 
den, da zum Zeitpunkt der Planung weder die voraussichtlichen Einnahmen (Zuwei- 
sungen/Zuschüsse) noch die Baukosten der im Rahmen städtebaulicher Verträge her- 
gestellten Kanäle etc. bekannt sind. Gleiches gilt für die Anlagenabgänge, die vermin- 
derte Erträge aus der Auflösung dieser Bilanzposition zur Folge haben. 
 
Bei der Position Beiträge beläuft sich der Ertrag laut Jahresabschluss auf 667.010,01  
gegenüber dem Planansatz von 650.000,00 . Damit ergibt sich eine Abweichung von 
17.010,01 .  
Die Kalkulation der erwarteten Erträge ist ebenfalls mit Unsicherheiten verbunden, da 
auch hier zum Zeitpunkt der Planung weder die voraussichtlichen Beitragseinnahmen 
noch die Anlagenabgänge, die verminderte Erträge aus der Auflösung der Beiträge zur 
Folge haben, bekannt sind. 
 
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge sind in Höhe von 25,39  entstanden. Die Pla- 
nung dieser Position erfolgte mit 15 .000,00 , wobei sich dieser Ansatz auf die Abzin- 
sungen von Rückstellungen bezog.  
Als Folge des BilMoG sind Rückstellungen gem. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB nunmehr 
mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag 
anzusetzen. Dabei sind Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr 
gem. § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durch- 
schnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre abzuzinsen. 
Da in 2014 keine Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bi- 
lanzieren wurden, waren auch keine Abzinsungen vorzunehmen. Insofern wurde der o. 
g. Planansatz nicht in Anspruch genommen.  
 
Im Rahmen der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen werden 
Erträge in Höhe von 74 0,00  ausgewiesen. Ein Planansatz ist mangels differenzierter 
Planbarkeit nicht berücksichtigt worden.    
   
Die Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen, deren Ansatz mit 20 0.000,00   er- 
folgte, belaufen sich auf 553.320,00 . Die Zusammensetzung dieses Betrages stellt 
sich wie folgt dar: 
- Urlaubsreste 2013     =     47.380 ,00  
- Rückzahlung Kostenerstattungen für  
      Grundstücksanschlusska nalbaumaßnahmen  
      etc. aufgrund anhängiger Klagen   =     15.000,00  
- Übertrag:      =     62.380,00  
 7 
- Übertrag:      =     62.380,00  
- Altersteilzeit-Aufstockungsbeträge 
und Altersteilzeit-Erfüllungsrückstände  =     76.561 ,00  
- Aufbewahrung von Geschäfts- 
unterlagen  aus Vorjahren    =       3.465,00  
- An Dritte für 2013 zu erstattende anteilige 
Personal- und Nebenkosten   =       2.000,00  
- Schadensersatzansprüche    =   100.000,00  
- Niederschlagswassergebührenausgleich 2011  =   308.914,00  
          553.320,00  
           ========= 
 
Die Planung der übrigen ordentlichen Erträge, die sich wie folgt darstellen, erfolgte 
mit 80.000 ,00 .   
- Erträge aus Verwaltungsgebühren  =     73.6 80,00  
- Übrige ordentliche Erträge   =       9.146,34  
 
Die übrigen ordentlichen Erträge beinhalten die Erstattung von Aufwendungen in Hö- 
he von 8.412,20  für die Behebung von Schäden, die durch den Einwuchs von 
Baumwurzeln in die Kanalisation in 2012/2013 entstanden und anteilig vom Osnabrü- 
cker ServiceBetrieb zu tragen sind.  
 
Die außerordentlichen Erträge, deren Planung mit 5.000  erfolgte, belaufen sich auf 
191.136,38 . Die Zusammensetzung dieses Betrages stellt sich wie folgt dar: 
- Zwangsgeldfestsetzungen   =              5.900 ,00  
- Abwasserabgabeerstattung 2010 
für das Klärwerk-Hellern   =    53.703,00  
- Abwasserabgabeerstattung 2010 
für das Klärwerk-Eversburg  =  131.533,38  
 
 Die Abwasserabgabeerstattungen resultieren aus der Anrechnungsfähigkeit von In- 
vestitionen auf in Vorjahren geleistete Abwasserabgabezahlungen. Verrechnet wurden  
Investitionen, die im Rahmen des Anschlusses von Grundstücken, die bisher über  
Kleinkläranlagen und abflusslose Gruben entwässerten, an die öffentliche Kanalisation  
getätigt werden.   
 
 
b.) Erfolgsplan - Aufwand 
Die Personalkosten (Dienstbezüge, Beiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung etc.) 
der beigestellten Mitarbeiter sind mit 944.030,40  in den Jahresabschluss eingeflos- 
sen. Vermindert um die in 2014 gebildeten Urlaubsrückstellungen (54.784 ,00 ) , die 
in diesem Betrag enthalten sind, belaufen sich die tatsächlich entstandenen Personal- 
kosten auf 889.246,40 .  
Da die Planung 2014 mit 865.200,00  erfolgte, wurde der Ansatz um 24.046,40  
überschritten  (+ 2,78%) .  
 
Der übrige Wirtschaftsbedarf, der mit 511.0 00  geplant wurde, beläuft sich auf 
298.316,27 . Die Minderausgabe in Höhe von  212.683,73  resultiert im Wesentli- 
chen aus der Nichtausschöpfung des Deponiekostenansatzes (500.0 00,00 ), der u. a. 
die Entsorgung von Schlamm aus Regenrückhaltebecken beinhaltet. Der entsprechen- 
de Aufwand beläuft sich auf 287.938,95 .      
 
 8 
Der Verwaltungsbedarf ist mit 679.526,49  in den Jahresabschluss eingeflossen. 
Nachdem die Planung dieser Position mit 246.500,00   erfolgte, beläuft sich der 
Mehraufwand auf 433.026,49 .  
Die Ursachen für den Kostenanstieg sind im Wesentlichen zurückzuführen auf die: 
 - Datenverarbeitungskosten, deren Ansatz mit 7.000,00  erfolgte und die  
   sich im Ergebnis auf 49.474,51  belaufen. Maßgebend für die Kosten- 
   steigerung (42.474,51 ) ist die Einführung des  Neuen Kommunalen  
  Rechnungswesen s , die sich mit 42.946,76  im Jahresabschluss  nieder- 
  schlägt und in der Planung nicht berücksichtigt wurde.                   
 - Gutachter-/Beraterkosten, deren Ansatz mit 35 .000,00   erfolgte  
  und die sich im Ergebnis auf 28.437,50  belaufen. Dieser Wert stellt  
  sich wie folgt dar: 
  - Durchführung der Anlagenbuch- 
    haltung Kanalvermögen 2014 
    (Rückstellung)         = 26.000,00  
  -  Beratertätigkeit im Rahmen betriebs- 
    wirtschaftlicher und gebührenrecht- 
    licher Fragestellungen   =   2.437,5 0  
- Rechts- und Beratungskosten, die in die Planung mit 2.000,00  einge- 
  flossen, tatsächlich aber nicht entstanden sind.                  
- sonstigen Geschäftsausgaben in Höhe von 599.642,73 , die mit 
  200 .000,00  geplant wurden. Sie beinhalten u. a. folgende Positionen: 
 - Datenermittlung für die jährliche 
   Abwassergebührenerhebung   =   32.849,36  
 - Rückstellung für die mögliche Rückzah- 
  lung von Kostenerstattungen für den Bau 
  von Grundstücksanschlusskanälen  aufgrund  
  anhängiger Klagen     =   15.000,00  
- Rückstellung Schmutzwassergebühren- 
  ausgleich 2012     = 550.410,00  
 
    Bei den Rückstellungen handelt es sich um Aufwendungen, denen keine un- 
    mittelbaren Ausgaben gegenüberstehen.   
 
Der Ansatz der Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen (Dienstleistungen städti- 
scher Fachbereiche für das Sondervermögen [z. B. Personalbuchhaltung, Stadtkasse]) 
erfolgte mit 997.700,00 . Da sich der tatsächliche Aufwand laut Jahresabschluss auf 
1.001.521,99  beläuft, beträgt der Mehraufwand lediglich 3.821,99  (+ 0,38%). 
 
Die Aufwendungen für Instandhaltungen/Instandsetzungen, die mit 665.000  geplant 
wurden, belaufen sich auf 2.003.886,51 . Der Mehraufwand in Höhe von 
1.338.886,51  resultiert im Wesentlichen aus folgenden Kostenpositionen:  
- Die Aufwendungen im Bereich Bau von Grundstücksanschlüssen (incl. Wand- 
  durchbrüche und Schachtbauten) werden, sofern möglich, dem Grundstückseigen- 
  tümer per Bescheid in Rechnung gestellt. Aufwendungen, die im Rahmen der Repa- 
  ratur/Unterhaltung der Grundstücksanschlüsse anfallen, gehen dagegen im Regelfall 
  zu Lasten des Gebührenhaushaltes. 
              Grundstücksanschlussbaumaßnahmen werden dabei grundsätzlich auf der Basis von           
              Meterpauschalen, die anhand der in Vorjahren für derartige Baumaßnahmen gezahl- 
              ten Baukosten kalkuliert werden, für die Strecke Straßenmitte bis Grundstücksgrenze  
              abgerechnet.    
              Diese Abrechnungspraxis hat zur Folge, dass die dem Grundstückseigentümer in  
              Rechnung gestellten Baukosten regelmäßig von den tatsächlich entstandenen Bau- 
 9 
              kosten abweichen. In diesem Bereich entstehen also stets Über- wie auch Unter- 
              deckungen. 
              Wanddurchbrüche und Schachtbauten werden im Regelfall mit tatsächlich entstande- 
              nen Baukosten abgerechnet.   
   
  Anmerkung:  
  Die im Rahmen der Abrechnung per Bescheid entstehenden Überdeckungen werden 
  im Ertragsbereich unter der Position Übrige Erträge  ausgewiesen. 
 
              Die im Rahmen der in 2014 erfolgten Abstimmung von Grundstücksanschlussbau- 
              maßnahmen entstandenen Aufwendungen (Unterdeckungen) stellen sich wie folgt  
              dar: 
    - Aufwendungen im Zusammenhang mit  
   - der Unterhaltung/Reparatur von Grund- 
         stücksanschlüssen    =      304.394,64  
  - der Durchführung von Wanddurchbrüchen 
    und Schachtbauten    =        48.150,87  
      - dem Bau von Grundstücksanschlüssen  =   1.282.777,16     
                       1.635.322,67  
                       =========== 
  Mangels differenzierter Planbarkeit dieser Kosten wurde der Planwert für 2014 mit 
  3 00.000,00  angesetzt. 
- Die Unterhaltungs- bzw. Reparaturaufwendungen belaufen sich auf 138.451,48 .  
  Damit wurde der Planansatz von 150.000,00  um 11.548,52  unterschritten. 
- Im Zusammenhang mit der Unterhaltung der Gewässer III. Ordnung sind Aufwen- 
  dungen in Höhe von 228.366,01   entstanden. Der Planansatz (210.000,00 ) wurde 
  um 18.366,01  überschritten.             
 
Steuern, Abgaben und Versicherungen sind mit 613.787,81  in den Jahresabschluss 
eingeflossen. Da die Planung der Ausgaben mit insgesamt 616.100,00  erfolgte, be- 
trägt die Minderausgabe 2.312,19 . 
   
Zinsen und ähnliche Aufwendungen wurden mit 1.455.800,00  geplant. Die tatsächli- 
chen Aufwendungen lt. Jahresabschluss belaufen sich auf 1.424.657,75  (Minder- 
ausgabe: 31.142,25 ) . Dieser Betrag setzt sich zusammen aus Zinsaufwendungen für 
langfristige Darlehen in Höhe von 1.424.194,15 , 463 ,00  Aufzinsungen von Rück- 
stellungen (BilMoG) und 0,60  Nebenkosten des Geldverkehrs.  
Der Minderaufwand in Höhe von 31.142,25  setzt sich wie folgt zusammen: 
- Der Planansatz für die Aufzinsungen von Rückstellungen ( 20.000 )  
wurde um 19.537,00  unterschritten, da aufgrund der Restlaufzeiten 
der Rückstellungen weniger Aufzinsungen vorzunehmen waren. 
Rückstellungen sind gem. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB mit dem nach  
vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag  
anzusetzen. Dabei sind Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr  
als einem Jahr gem. § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB mit dem ihrer Restlaufzeit  
entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben 
Jahre abzuzinsen. Im Rahmen der Ermittlung des jeweils aktuellen Bilanz- 
ansatzes kann die Notwendigkeit bestehen, bereits abgezinste Rückstellun- 
gen wieder aufzuzinsen. 
Die im Rahmen der Rückstellungsbildung per 31.12.2014 erfolgten Aufzin- 
sungen werden in Anlage 1 zum Anhang 2014 dargestellt.   
- Der Planansatz für die Zinsen für langfristige Darlehen (1.435.800,00 ) 
wurde um 11.605,85  unterschritten (./. 0,81 %) .  
 10 
Die Abschreibungen/Restbuchwertabgänge, Zuführungen zu Wertberichtigungen und 
Abschreibungen auf Forderungen sind mit 4.933.658,40  in den Jahresabschluss ein- 
geflossen.   
Der planerische Ansatz der Abschreibungen/Restbuchwertabgänge erfolgte mit 
4.840.000,00 , woraus ein Mehraufwand von 93.658,40  resultiert.  
Die Planung der Abschreibungen/Restbuchwertabgänge ist nur näherungsweise mög- 
lich. Diese werden beeinflusst durch Abgänge von Wirtschaftsgütern, die auch vor 
Ablauf ihrer Nutzungsdauer ausscheiden können. Zudem ist der Zugang fremdfinan- 
zierter Objekte (städtebauliche Verträge) und der daraus resultierenden Abschreibun- 
gen nicht kalkulierbar.  
Die Abschreibungen und Zuführungen zu Wertberichtigungen beinhalten folgende Po- 
sitionen: 
- Abschreibungen auf Sachanlagen  = 4.577.606,72  
- Restbuchwertabschreibungen Sachanlagen =    355.996,73  
- Abschreibungen auf Forderungen  =             54,95  
 
Die übrigen ordentlichen Aufwendungen sind mit 262.207,26  in den Jahresabschluss 
eingeflossen. Da der Planansatz mit 229.5 00,00  erfolgte, beläuft sich der Mehrauf- 
wand auf 32.707,26 .  
Ursache dafür ist im Wesentlichen der im Vergleich zum Planansatz (177.000,00 ) 
höher ausgefallene Unterhaltungsaufwand des UHV Nr. 96 Ha se- Bever für die U n- 
terhaltung der Gewässer II. Ordnung, der dem Gebührenhaushalt anteilig vom Osnab- 
rücker ServiceBetrieb in Rechnung gestellt wird (209.252,83 ) .    
 
Die ausgewiesenen Betriebsführungskosten 2014 der Stadtwerke Osnabrück AG be- 
laufen sich auf 21.336.356,03 . 
 
Insgesamt  wurden von der Stadtwerke Osnabrück AG in 2014 folgende Kosten abge- 
rechnet: 
 
  a.) - Betriebsführungskosten gem. Posi- 
      tion 18.a      =    21.336.356,03  
              =========== 
 
  b.)  - Debitorische Erfassung von Aufwen- 
   dungen im Zusammenhang mit der 
   - Reparatur/Unterhaltung von 
     Grundstücksanschlüssen    =          251.920,12  
   - Durchführung von Wanddurch- 
     brüchen und Schachtbauten  =              4.151,68  
      - Erstellung von Grundstücksan- 
        schlüssen     =       1.510.169,10  
        Summe             1.766.240,90  
               ===========  
 
 c.) - Gesamtkosten 
   - Aufwendungen gem. Position a.)  =     21.336.356,03  
      - Aufwendungen gem. Position b.)  =       1.766.240,90  
        Gesamt     =     23.102.596,93  
          =============  
 
 11 
Der Planansatz der Betriebsführungskosten (ohne den Bereich Grundstücksanschlüs-
se), der mit 21.336.300,00  erfolgte, wurde um insgesamt 56,03  (21.336.300,00   
./.  21.336.356,03 )  unterschritten.  
 
Im Bereich der Grundstücksanschlüsse entstanden der Stadtwerke Osnabrück AG in 
2014 Aufwendungen in Höhe von 1.766.240,90  (s. o.). Damit wurde der dafür be- 
rücksichtigte Planansatz von 1.000.000,00 , der im Vermögensplan ausgewiesen 
wird, um 766.240,90  überschritten.  
 
Bedingt durch den tatsächlich entstandenen Ertrag und Aufwand verbleibt ein Jahres- 
gewinn in Höhe von 10.694.635,19 , der im Planansatz mit 10.862.000,00  errech- 
net wurde.   
Infolge des gesunkenen Jahresgewinns und dessen Zusammensetzung verändert sich, 
bezogen auf die Planzahlen und unter Berücksichtigung der an die Stadtwerke Osnab-
rück AG abzuführenden Erneuerungsrücklage, auch der Bilanzgewinn. 
 
 
c.) Vermögensplan  Einnahmen 
Die Entnahmen aus Rücklagen und Rückstellungen wurden mit 8.508.700  geplant. 
Bedingt durch die tatsächliche Entwicklung der Einnahmen/Ausgaben ergibt sich ein 
Betrag von 10.493.749 . 
 
Die Beitragseinnahmen und Kostenerstattungen wurden mit 1.070.000  geplant. Tat- 
sächliche Zufluss beläuft sich auf 1.569.866 . Die Mehreinnahme in Höhe von 
499.866  setzt sich wie folgt zusammen: 
 - Die nicht differenziert planbaren Erschließungsbeiträge nach BauGB wurde n 
  für 2014 mit 50.000  veranschlagt. Tatsächlich belaufen sich die Einnahmen  
  auf 86.632 .            
  - Die ebenfalls nicht differenziert planbaren Einnahmen aus Abwass erbeiträgen 
     nach NKAG, die mit 20.000  veranschlagt wurden, belaufen sich auf 
  210.545 . 
  Ursache der Mehreinnahmen ist der erstmalige Anschluss der ehemals von   
  britischen Streitkräften genutzten Areale (ein Kasernengelände und Wohnge- 
  biet) an die öffentliche Kanalisation. 
- Die Planung der Kostenerstattungen für Grundstücksanschlusskanäle, für Re- 
  paraturen von Grundstücksanschlusskanälen und für Wanddurchbrüche er 
  folgte mit 1.000.000 . Zugeflossen sind 1.272.689 . Die Abweichung in  
  Höhe von 272.689  resultiert aus der mangelnden Planbarkeit und Abrech- 
  nungsfähigkeit der Baumaßnahmen. Zudem gibt es zwischen Fertigstellung  
  der Baumaßnahme und Abrechnung der Baukosten mit dem Grundstücksei- 
  gentümer systembedingte zeitliche Verschiebungen.   
 
Die Einnahmen aus Abschreibungen/Restbuchwertabgänge, die mit 4.840.000  ge- 
plant wurden, belaufen sich auf 4.933.603 . Die Abweichung wurde unter Erfolg s- 
plan  Aufwand erläutert.  
 
Im Zuge der Umschuldung eines langfristigen Darlehens wurde ein neues Darlehen in 
Höhe von 3.941.686  aufgenommen, wofür kein Planansatz mangels Planbarkeit be- 
rücksichtigt wurde. 
 
 
 12 
d.) Vermögensplan  Ausgaben 
Die Zuführungen zu Rückstellungen erfolgten mit 1.248.458 . Die Zusammensetzung 
dieser Position ist dem Anhang (2.2 Informationen zur Bilanz) zu entnehmen. Der 
Planansatz dafür wurde mit 1.000 .000  angesetzt, da zum Zeitpunkt der Planung 
nicht absehbar war, welche Rückstellungen in 2014 in welcher Höhe zu bilden sind. 
 
Der Ansatz der an die Stadtwerke Osnabrück AG weiterzuleitenden Erneuerungsrück-
lage für das Jahr 2014 erfolgte mit 4.0 00.000 . Nach Verrechnung der kalkulatori- 
schen mit den handelsrechtlichen Abschreibungen beläuft sich der tatsächlich abzu- 
führende Betrag auf 4.580.949 .  
 
Die von der Stadt Osnabrück in 2014 vereinnahmten Abwasserbeiträge gem. NKAG 
sind ebenfalls an die Stadtwerke Osnabrück AG weiterzuleiten. Der entsprechende Be- 
trag, der für 2014 mit 50.000  geplant war, beläuft sich auf 518.903 . Darin enthal- 
ten sind Abwasserbeiträge, die im Rahmen der Erschließung und Vermarktung eines 
Wohngebietes über den jeweiligen Kaufvertrag abgerechnet wurden. Insgesamt wur- 
den dafür 309.186  an die Stadtwerke Osnabrück AG weitergeleitet.     
 
An die Stadtwerke Osnabrück AG zu vergütende Aufwendungen, die ihr im Zusam- 
menhang mit der Reparatur bzw. dem Bau von Grundstücksanschlusskanälen sowie 
den damit ggf. verbundenen Wanddurchbrüchen entstanden sind, wurden planungs- 
technisch mit 1.000.000  berücksichtigt. Die tatsächlich erstatteten Baukosten belau- 
fen sich auf 1.766.241 . 
 
Die Abführungen an die Stadt Osnabrück waren für 2014 mit 5.131.000  geplant. 
Davon entfallen 3.948 .000  auf die Eigenkapitalverzinsung und 1.183.0 00  auf die 
Eigenkapitalrückführung. 
Neben der Abführung der Eigenkapitalverzinsung in Höhe von 3.949.063  wird eine 
Eigenkapitalrückführung (Liquiditätsüberschuss), die auf der Basis der handelsrechtli- 
chen Abschreibungen abzüglich der Darlehenstilgungen berechnet wird, von 
1.680.876  vorgenommen. Damit werden in 2014 insgesamt 5.629.939  an die Stadt 
Osnabrück abgeführt. 
 
Die Tilgung langfristiger Darlehen erfolgte mit 7.194.413 . Nach Verrechnung einer 
Darlehensumschuldung in Höhe von 3.941.686  belaufen sich die laufenden Darle- 
henstilgungen auf 3.252.727 . In dem Planansatz von 3.252.700  wurden Umschul- 
dungen nicht berücksichtigt.  
Anlage 1  -Entwicklung der betrieblichen Aufwendung en insgesamt und der Personalkosten 2001 bis 2014-  
betriebliche beigestellte 
Aufwendungen Mitarbeiter 
Jahr insgesamt (netto = brutto) (netto 1 ) (brutto) (netto 1 ) (brutto) 
Mio.  Mio.  Mio.  Mio.  Mio.  Mio.  
2001 21,17 2,80 0,85 1,02 ² 3,65 3,82 ²
2002 22,56 2,53 1,48 1,77 ² 4,01 4,30 ²
2003 24,65 1,16 3,17 3,78 ² 4,33 4,94 ²
2004 24,19 1,09 3,37 4,03 ² 4,46 5,12 ²
2005 24,03 1,06 3,38 4,04 ² 4,44 5,10 ²
2006 23,97 1,03 3,65 4,36 ² 4,68 5,39 ²
2007 25,24 0,93 3,57 4,38 ² 4,50 5,31 ²
2008 30,27 0,91 4 3,80 4,66 ² 4,71 5,57 ²
2009 29,37 0,85 4 4,18 5,13 ² 5,03 5,98 ²
2010 30,79 0,85 4 4,31 5,28 ² 5,16 6,13 ²
2011 30,40 0,89 4 4,58 5,61 ² 5,47 6,50 ²
2012 30,74 0,91 4 4,40 5,39 ² 5,31 6,30 ²
2013 32,86 0,86 4 4,62 5,67 ² 5,48 6,53 ²
2014 33,51 0,89 4 4,73 5,63 ³ 5,62 6,52 ³
383,75 16,76 50,09 60,75 66,85 77,51 
1 ohne Wagniszuschlag und Umsatzsteuer   (bis 2006 = 16% USt., ab 2007 =19% USt.) 
² incl. Wagniszuschlag und Umsatzsteuer   (bis 2006 =  16% USt., ab 2007 = 19% USt.) 
³ ohne Wagniszuschlag; mit Umsatzsteuer  (19%) 
4 ohne ATZ-Rückstellungen und Urlaubsrückstellungen 
Mitarbeiter                                       
Stadtwerke Osnabrück AG 
Personalkosten 
Summe Personalkosten                               
(beigestellte Mitarbeiter und Mitarbei-            
ter der Stadtwerke Osnabrück AG) 
Anlage 2  -Entwicklung der Zinsaufwendungen und Abschreibungen 2001 bis 2014- 
Zinsaufwand Abschreibungen 
für langfristige (incl. Restbuch- 
Darlehen des wertabgänge) 
Sondervermögens Sondervermögen 
Jahr (netto = brutto) (netto 1 ) (brutto) (netto 1 ) (brutto) (netto = brutto) (netto 1 ) (brutto) (netto 1 ) (brutto) 
Mio.  Mio.  Mio.  Mio.  Mio.  Mio.  Mio.  Mio.  Mio.  Mio.  
2001 3,83 0,00 0,00 ² 3,83 3,83 ² 5,80 0,05 0,06 ² 5,85 5,86 ²
2002 3,73 0,27 0,33 ² 4,00 4,06 ² 5,75 0,18 0,22 ² 5,93 5,97 ²
2003 3,50 0,84 1,00 ² 4,34 4,50 ² 5,59 0,39 0,46 ² 5,98 6,05 ²
2004 3,23 1,22 1,46 ² 4,45 4,69 ² 6,11 0,58 0,69 ² 6,69 6,80 ²
2005 3,05 1,51 1,80 ² 4,56 4,85 ² 5,67 0,75 0,90 ² 6,42 6,57 ²
2006 2,86 1,94 2,32 ² 4,80 5,18 ² 5,72 0,92 1,09 ² 6,64 6,81 ²
2007 2,66 2,27 2,78 ² 4,93 5,44 ² 5,53 1,35 1,66 ² 6,88 7,19 ²
2008 2,48 2,48 3,04 ² 4,96 5,52 ² 5,29 1,62 1,99 ² 6,91 7,28 ²
2009 2,35 2,61 3,20 ² 4,96 5,55 ² 5,49 1,77 2,17 ² 7,26 7,66 ²
2010 2,07 2,82 3,45 ² 4,89 5,52 ² 5,32 1,93 2,37 ² 7,25 7,69 ²
2011 1,89 3,01 3,69 ² 4,90 5,58 ² 5,05 2,17 2,66 ² 7,22 7,71 ²
2012 1,89 3,29 4,03 ² 5,18 5,92 ² 4,99 2,46 3,02 ² 7,45 8,01 ²
2013 1,57 3,17 3,89 ² 4,74 5,46 ² 5,06 2,79 3,42 ² 7,85 8,48 ²
2014 1,42 3,55 4,22 ³ 4,97 5,64 ³ 4,93 3,02 3,59 ³ 7,95 8,52 ³
36,53 28,97 35,20 65,50 71,73 76,30 19,98 24,29 96,28 100,59 
1 ohne Wagniszuschlag und Umsatzsteuer  (bis 2006 = 16% USt., ab 2007 = 19% USt.) 
² incl. Wagniszuschlag und Umsatzsteuer  (bis 2006 = 16% USt., ab 2007 = 19% USt.) 
³ ohne Wagniszuschlag; mit Umsatzsteuer (19%) 
(kalk.) Zinsen                            
Stadtwerke Osnabrück AG 
Zinsen für langfristige Darlehen bzw. (kalk.) Zinsen 
Summe                                                    
Zinsen für langfristige Darlehen                  
und                                                 
(kalk.) Zinsen 
Abschreibungen                          
Stadtwerke Osnabrück AG 
Abschreibungen 
Summe                                                 
Abschreibungen                                 
(incl. Restbuchwertabgänge) 
                                                  Ausgaben 2014 
 
Lfd. Nr. Bezeichnung Rechnungsergebnis 2014 

1 2 3
1.00 Zuführung zu Rücklagen  
2.00 Zuführung zu Rückstellungen 1.248.458 
3.00 Zuweisungen/Zuschüsse an Dritte 
  - Abführungen an die Stadtwerke Osnabrück AG 
   - Erneuerungsrücklage 2014 4.580.949 
    - Abwasserbeiträge/NKAG 518.903 
   - Kostenerstattungen für den Bau von Grundstücksanschluss- 
     kanälen 1.510.169 
   - Kostenerstattungen für Wanddurchbrüche 4.152 
   - Reparaturen von Grundstücksanschlusskanälen 251. 920 
 - Abführungen an die Stadt Osnabrück 
   - Eigenkapitalverzinsung 2014 3.949.063 
   - Liquiditätsüberschuß aus Abschreibungen 2014 1.680 .876 
4.00 Sachinvestitionen 
4.10 Erwerb von Grundstücken 
4.20 Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens
4.30 Baumaßnahmen 
5.00 Erwerb von Beteiligungen und Finanzanlagen (ohne
Darlehen) 
6.00 Gewährung von Darlehen 
7.00 Kredittilgung 
a.) Bund, LAF, ERP-Sondervermögen 
b.) Land  
c.) Kreditmarkt 7.194.413 
     davon Umschuldungen: 3.941.686  
Gesamtausgaben des Vermögensplans 20.938.904 
                                                   Einnahmen 2014 
Lfd. Nr. Bezeichnung Rechnungsergebnis 2014 

1 2 3
1.00 Zuwendungen des Trägers der Einrichtung für: 
1.10 Festgesetztes Kapital 
1.20 Rücklagen 
2.00 Entnahmen aus Rücklagen und Rückstellungen 10.49 3.749 
4.00 Zuweisungen/Zuschüsse von Dritten: 
4.10 für Investitionen 
4.20 zur Erhöhung des Kapitals 
5.00 Beiträge 
 - Erschließungsbeiträge/BauGB 86.632 
 - Abwasserbeiträge/NKAG 210.545 
 - Kostenerstattungen für Grundstücksanschlusskanäle 1 .081.388 
 - Kostenerstattungen für Wanddurchbrüche  8.072 
 - Reparatur Grundstücksanschlusskanäle 183.229 
6.00 Einnahmen aus Abschreibungen/Restbuchwertabschreib ungen 4.933.603 
 
7.00 Einnahmen aus dem Abgang von Anlagevermögen  
7.10 Grundstücke  
7.20 Bewegliche Sachen des Anlagevermögens 
7.21 Technische Anlagen 
7.30 Beteiligungen und Finanzanlagen (ohne Darlehen)  
 
8.00 Rückflüsse aus gewährten Darlehen  
9.00 Kreditaufnahme 
 - Kreditmarkt (Umschuldungen) 3.941.686 
 - Rückführung Festgesetzes Kapital 
 
Gesamteinnahmen des Vermögensplans 20.938.904