Berichtswesen - Controllingbericht zum 31.08.2024 des Fachbereiches Finanzen und Controlling, Sonderbudget
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2024/3591
Datum: 2024-10-11
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 27.09.2024 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2024/3591
öffentlich
Berichtswesen - Controllingbericht zum 31.08.2024 des 
Fachbereiches Finanzen und Controlling, Sonderbudget
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 22.10.2024 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er:
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachauschuss der Zwischenbericht zum 
31.08.2024 zur Kenntnis zu geben. Beigefügt erhalten Sie die Berichte „Ergebnishaushalt“ 
und „Investitionen“ für das Sonderbudget Finanzen zur Kenntnis. 
gez. Fillep gez. in Vertretung Michel
Anlage/n:
- Controllingbericht Ergebnishaushalt
- Controllingbericht Investitionen
   
Controllingbericht –  Bericht 31.08.2024 
 
Ergebnishaushalt 
 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling - Sonderbudget 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -9.242.175 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?   Ja   Nein  
 
2. Finanzielle Entwicklung 
Kostenartengruppen Ergebnis                        
2023 
Ansatz                            
2024 
Prognose                    
31.12.2024 Abw.* Sonstige   Er-
mächtigungen** Deckungen 
Ordentliche Erträge             
  1. Steuern und ähnliche Abgaben 295.179.127 309.695.100 300.030.000 -9.665.100    
  2. Zuwendungen u. allg. Umlagen 110.849.816 117.178.700 114.842.928 -2.335.772    
  3. Aufl.-erträge aus Sonderposten 2.993.947 2.882.473 2.882.473      
  4. Sonstige Transfererträge            
  5. öffentlich-rechtliche Entgelte 3.398.432 2.870.800 2.870.800      
  6. privatrechtliche Entgelte 21.980 6.400 6.400      
  7. Kostenerstattungen u. -umlagen 4.275.827 5.106.620 5.106.620      
  8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 10.744.094 19.174.426 18.008.280 -1.166.146    
  9. aktivierte Eigenleistungen            
10. Bestandsveränderungen            
11. sonstige ordentliche Erträge 11.266.924 10.039.119 13.156.675 3.117.556    
12. Summe ordentliche Erträge 438.730.147 466.953.638 456.904.176 -10.049.462    
Ordentliche Aufwendungen        
13. Personalaufwendungen   4.500.000   -4.500.000     
14. Versorgungsaufwendungen             
15. Aufw. Sach-/Dienstleistungen -10.029 2.266.148 -133.852 -2.400.000 -299.500   
16. Abschreibungen -6.708.689 -4.733.762 -4.733.762       
17. Zinsen und ähnliche Aufw. -7.987.201 -20.095.673 -11.625.656 8.470.017     
18. Transferaufwendungen -46.243.690 -46.143.629 -46.641.356 -497.727 27.500   
19. sonstige ordentliche Aufw. -22.188.784 -26.986.000 -27.251.003 -265.003     
20. Summe ordentliche Aufw. -83.138.392 -91.192.916 -90.385.629 807.287 -272.000   
21. Ordentliches Ergebnis 355.591.755 375.760.722 366.518.547 -9.242.175 -272.000   
22. außerordentliche Erträge 3.057.867           
23. außerordentliche Aufwendungen -1.775.043           
24. außerordentliches Ergebnis 1.282.824           
25. Jahresergebnis 356.874.579 375.760.722 366.518.547 -9.242.175 -272.000   
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. -990           
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -4.280.122 -5.076.920 -5.076.920       
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. -4.281.111 -5.076.920 -5.076.920       
29. Gesamtergebnis 352.593.468 370.683.802 361.441.627 -9.242.175 -272.000   
* Abweichung zwischen Plan und Prognose zum 31.12. 
** = Ermächtigungsübertragungen aus dem Vorjahr + Nachbewilligungen 
 
 
 
 
 
   
3. Beurteilung der einzelnen Produkte 
Produkt-Nr. 
(1.100.) Produktbezeichnung W* 
Prognose 
zum 
31.12.2024 
Voraussichtl. Änderung 
 des Jahresergebnisses 
gegenüber Plan 2024  
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechte-
rung) 
Steuerungsbe-
dürftige  
Entwicklung 
1.1.1.30 Beteiligungen W -31.868.393 € 435.045 € Ja   Nein  
1.1.1.31 Eigenbetriebe W -12.417.716 € 2.844.645 € Ja   Nein  
1.1.1.32 Beb. unbeb. Grundvermögen  -771.975 € 0 €  Ja   Nein  
4.1.1.01 KHG-Umlage  -2.094.732 € 0 €  Ja   Nein  
5.3.5.01 Kombinierte Versorgung W 7.533.685 € -622.715 € Ja   Nein  
5.3.7.01 Rekultivierung Deponie  0 € 0 € Ja   Nein  
5.5.3.01 Abwicklung Friedhofsgebühren  0 € 0 € Ja   Nein  
5.7.1.01 Stadthallenverpachtung  84.400 € 0 €  Ja   Nein  
5.7.3.01 Industriegleise  39.777 € 0 €  Ja   Nein  
6.1.1.01 Steuern, allgem. Zuweisungen W 404.150.529 € -11.398.599 € Ja   Nein  
6.1.2.01 Sonst. allgem. Finanzwirtschaft  1.862.972 € -500.552 € Ja   Nein  
Summe   366.518.547 € -9.242.175 €  
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt 
 
 
Abweichungsanalyse/Prognose zur Zielerreichung  
 
 
 
Produkt:  1.100.1.1.1.30 Beteiligungen 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Finanzbeziehungen zur Stadtwerke AG: Die Ergebnisverbesserung ergibt sich durch die Ver-
zinsung der stillen Einlage abzgl. Steuern. Diese war nicht im Haushalt eingeplant. +1.409.933 € 
 Finanzbeziehungen Zoo GmbH: Eine Ergebnisverschlechterung von 0,5 Mio. € resultiert aus 
der vorzeitigen Auszahlung des Zus chusses 2025 (VO2024/3404). W eitere 0,5 Mio. €  sind 
entstanden durch einen Fehler bei der Prognoseerstellung und müssen zum 31.12.2024 wie-
der korrigiert werden. 
-1.000.000 € 
  
Prognose zur Erreichung der Produktziele:         
 
 Produktziel 1: Minimierung der Zuschüsse und  
Optimierung der Abführung an den städtischen Haushalt 
 Bezug zum ZHF:   
 Kennzahl Plan 2024 Stand  
31.08. 
Prognose 
31.12.2024 Begründung/Hinweise 
 Höhe der Abführungen an den 
städtischen Haushalt, (in €) 637.900 1.903.131 2.312.948  
 Höhe der Zuschüsse  (in €) 32.864.238 23.570.701 33.839.238  
 Saldo (in €) -32.226.338 -21.667.570 -30.135.751  
 Zuschussquote (Anteil an Ge-
samtzuschüssen) 24,67 32,60 25,93  
Produkt:  1.100.1.1.1.31 Eigenbetriebe 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 SV Klärwerke: D as Ergebnis des Jahresabschlusses 2022 (945.872 €) w urde erst in 2024 
gebucht, zusätzlich erfolgt auch die Buchung des Jahresabschlusses 2023 (wahrscheinlich 
2.058.420 €) in 2024. 
+864.345 € 
   
 
 
 
 
 
 
 OSB: Die Ergebnisverbesserung  resultiert aus dem Jahresabschluss 2023 (2.461.300 €) +1.980.300 € 
 Summe +2.844.645 € 
  
Prognose zur Erreichung der Produktziele:         
 
 Produktziel 1: Minimierung der Zuschüsse und  
Optimierung der Abführung an den städtischen Haushalt 
 Bezug zum ZHF:   
 Kennzahl Plan 2024 Stand  
31.08. 
Prognose 
31.12.2024 Begründung/Hinweise 
 Höhe der Abführungen an den 
städtischen Haushalt (Ertrag in €)  3.675.148 3.407.173 6.519.793  
 Höhe der Kostenerstattung (Auf-
wand in €)  24.018.800 13.136.371 17.499.007  
 Saldo (in €) -20.343.652 -9.729.198 -10.979.214  
Produkt:  1.100.5.3.5.01 Kombinierte Versorgung 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Anpassung an tatsächlich festgelegte Abschläge -622.715 € 
 Summe -622.715 € 
Produkt:  1.100.6.1.1.01 Steuern, allgemeine Zuweisungen, allgemeine Umlagen 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Gemeindliche Steuereinnahmen:  
 Die Gewerbesteuer wird mit einer Verschlechterung von 6,0 Mio. € erwartet.  Dabei wurde 
bereits berücksichtigt, dass eine in 2023 gebildete Rückstellung in diesem Jahr erfolgswirk-
sam aufgelöst wird. 
 Für die Gemeindeanteile Einkommenssteuer wird mit einer Verschlechterung von 4,0 Mio. € 
gerechnet  
 Die Vergnügungssteuer weist mit einer Verbesserung von 0,2 Mio. € eine positive Entwick-
lung auf. 
 Bei der Hundesteuer zeigt sich die Auswirkung der Postkartenaktion mit einer Verbesserung 
von 114.100 € 
-9.665.100 € 
 Weitere Finanzeinnahmen: Es handelt sich hierbei um Säumniszuschläge, Mahn- und Vollstre-
ckungsgebühren +125.000 € 
 Allg. Zuweisungen: Hier ist der Finanzausgleich dargestellt, die Ergebnisverschlechterung ergibt 
sich aus dem vorliegenden Bescheid  -2.335.772 € 
 Allg. Umlagen: Gewerbesteuerumlage ist in Verbindung mit dem Ergebnis Gewerbesteuer zu 
sehen +477.273 € 
 Summe -11.398.599 € 
Produkt:  1.100.6.1.2.01 Sonst. allgemeine Finanzwirtschaft 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Globalabsetzungen: Die Ergebnisverschlechterung resultiert daraus, dass im Haushaltsplan 
Globalabsetzungen für Personal und Sachaufwendungen eingeplant wurden. Es handelt sich 
hierbei um einen negativen Aufwand, d.h. der Aufwand reduziert sich um diesen Betrag. Die 
Einsparungen werden allerdings nicht im Sonderbudget Finanzen und Controlling erwirtschaf-
tet, deshalb wird hier eine Ergebnisverschlechterung prognostiziert. Stattdessen werden 
diese Aufwandsreduzierungen in den Dienststellen erwirtschaftet, inde m der Personal - als 
auch der Sachaufwand in den dortigen Budgets unter den Ansätzen verbleibt. Hieraus ergibt 
-3.282.287 € 
   
 
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen 
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken 
 
 
 
 
    
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets… 
 kann die Sachkostensperre in Höhe von 15 % voraussichtlich 
  eingehalten werden. 
  nicht eingehalten werden. (Begründung siehe Pkt. 5) 
  ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich       € ins kommende 
Haushaltsjahr vorgesehen 
 
5. Stellungnahme der Leitung1 
 
 
 
In Vertretung 
___________________________ 
         Unterschrift der Leitung 
                                                 
1 z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeutung für den                              
gesamten Fachbereich (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen), Chancen und 
Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche 
Abweichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unte rjährigen Prognosen, Überblick über die Budgetent-
wicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Erläuterungen zur Sachkostensperre 
 
sich aus gesamtstädtischer Sicht dann eine Ergebnisverbesserung.  Positive Entwicklungen 
ergeben sich durch nicht geplante Erträge. 
 Zinsen für langfristige Kredite 
• Ergebnisverbesserung bei langfristigen Krediten im Wesentlichen, weil das Zinsszenario 
nicht (vollumfänglich) eingetreten ist und Neuaufnahmen in deutlich geringerem Umfang 
getätigt wurden 
+2.724.484 € 
 Zinsen für Liquiditätskredite 
• Ergebnisverbesserung bei Liquiditätskrediten im Wesentlichen, weil das Zins -szenario 
nicht (vollumfänglich) eingetreten ist und weniger Liquiditätskredit von Nöten ist 
+924.231 € 
 Konzernfinanzierung 
• Ergebnisverschlechterung bei Ausleihungen im Rahmen der Konzernfinanzierung im 
Wesentlichen, weil das Zinsszenario nicht (vollumfänglich) eingetreten ist und weniger 
ausgereicht wird (-4.214.729 €) 
• Ergebnisverbesserung bei langfristigen Krediten im Rahmen der Konzernfinanzierung im 
Wesentlichen, weil das Zinsszenario nicht (vollumfänglich) eingetreten ist und weniger 
aufgenommen wird (+3.647.749 €) 
• Ergebnisverschlechterung bei kurzfristigen Ausleihungen im Rahmen der Konzernfinan-
zierung, weil nichts ausgereicht wird (-1.473.553 €) 
• Ergebnisverbesserung bei Liquiditätskrediten im Rahmen der Konzernfinanzierung, weil 
nichts aufgenommen wird (+1.173.553 €) 
-866.980 € 
 Summe -500.552 € 
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2024 
 
Investitionen 
 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling - Sonderbudget  
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler  
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
Voraussichtliche Änderung Investitionssaldo:          
(+ = Verbesserung, - = Verschlechterung) + 7.385.247 €  
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?   Ja    Nein  
 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern  
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Investive Projekte Plan 2024 
Plan inkl. 
sonst. 
Ermächti-
gungen 2024* 
Prognose 
31.12.2024 Abw.**  Deckung 
   7.000090.710      Umlage n.d. KHG -3.450.000  -3.450.000  -3.367.000  83.000    
   7.000274.710      Entsiegel. von Parkstreifen u.ä. -30.000  -30.000  -30.000      
   7.000275.710      Landschaftspark Piesberg -21.250  -64.000  -64.000      
   7.000276.710      Grunderwerb (global) -192.500  -207.500  -207.500      
   7.000278.710      Bau Grünanlagen -8.500  -34.000  -34.000      
   7.000279.710      Neuanschaffung von Bänken -21.250  -21.250  -21.250      
   7.000281.710      Zaunanlagen -8.500  -32.300  -32.300      
   7.000282.710      Kinderspielplätze global -185.800  -233.200  -233.200      
   7.000283.710      Spielgeräte für Kinderspielplätze -148.300  -148.300  -148.300      
   7.000304.710.001  Wegebau -13.000  -13.000  -13.000      
   7.000304.710.002  Wegekonzept, Grüne Wege zur 
Naherholung -220.000  -328.600  -328.600      
   7.000527.710      Vorbereitender 
Grünflächenausbau -20.500  -72.500  -72.500      
   7.000542.710      Renaturierung von Gräben -25.500  -25.500  -25.500      
   7.000822.710.001  Große Eversheide Erschl. nördl. 
Bereich -50.000  -333.900  -333.900      
   7.000822.710.003  Große Eversheide KSP   -229.800  -150.000  79.800    
   7.000822.770.001  Große Eversheide Verkaufserl. 1.096.500  1.096.500  1.096.500      
   7.000948.710      Platz der Städtefreundschaften – 
VHS -10.000  -131.700  -131.700      
   7.000949.710      Limberg Erschließung -301.968  -1.510.868  -1.510.868      
   7.000964.710.002  Themenspielplatz Museum 
Industriekultur   -28.700  -28.700      
   7.000964.710.003  KSP Dielinger Str./Marienstr.           
   7.001016.710      Teichanlagen Ern./ Umgestalt.         -3.420  
   7.001042.710      Urbaner Freiraum im Wandel -150.000  -280.000  -280.000    3.420  
PSP-Element-Nr. Bezeichnung des investiven PSP-Elements Ziffer des/r Zentralen 
Handlungsfeldes/r 
7.000304.710.002 Wegekonzept – Grüne Wege zur Naher holung 1.3 
7.000822/949 Erschließung Große Eversheide/Limberg 1.3, 1.4, 1.5 
7.000948.710 Platz der Städtefreundschaften – VHS 1 .1 
7.001042.710 Urbaner Freiraum im Wandel 1.7, 2.12 
7.305080 WiO Wohnen in Osnabrück 1.2, 1.4, 1.5, 1.6 
Investive Projekte Plan 2024 
Plan inkl. 
sonst. 
Ermächti-
gungen 2024* 
Prognose 
31.12.2024 Abw.**  Deckung 
   7.001089.710      Herstellung Am Rubbenbruchweg/ -157.000  -157.000  -157.000      
   7.001091.710      KSP Kühnehof -160.000  -160.000  -160.000      
   7.001092.710      KSP Goldkampstr. -70.000  -70.000  -70.000      
   7.001104.710      Aufwertung Eberleplatz -70.000  -70.000  -70.000      
   7.300002.710.001  OBG - Kapitalzuführung FMO -1.231.577  -1.231.577  -1.231.577      
   7.300002.710.003  OBG - Kapitalzuführung 
Trainingszentrum   -2.000.000  -2.000.000      
   7.300002.710.004  OBG - Kapitalzuführung 
ALLGEMEIN   -4.950.000  -4.950.000      
   7.305080.710      Wohnen in Osnabrück - 
Kapitalzuf. SWO -15.122.800  -15.122.800  -7.900.000  7.222.800    
   7.305217.710      MIK - Kapitalzuführung   -17.000  -17.353  -353    
*  Allgemeine Finanzwirtschaft 20 -17.121.945  -26.406.995  -19.104.748  7.302.247    
**             Saldo Teilhaushalt -20.571.945  -29.856.995  -22.471.748  7.385.247   
   davon Einzahlungen Teilhaushalt 1.096.500  1.096.500  1.096.500     
   davon Auszahlungen Teilhaushalt -21.668.445  -30.953.495  -23.568.248  7.385.247   
*Plan inkl. sonst. Ermächtigungen 2024 = Plan + Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen  
** Abweichung zwischen Gesamtermächtigung und Prognose zum 31.12. 
 
Abweichungsanalyse 
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in € 
7.305080.710 
Laut Wirtschaftsplan 2024 sind für das laufende Geschäftsjahr ca. 15,1 
Mio. € an Eigenkapitalzuführung durch die Stadt gep lant. Davon wurden 
bereits 4,4 Mio. € seitens der WiO in 2024 angeford ert. 
 
Darüber hinaus rechnet die WiO damit, noch im laufenden Geschäftsjahr 
ca. 3,5 Mio. € anzufordern, so dass die gesamte Eig enkapitalanforderung 
2024 voraussichtlich ca. 7,9 Mio. € betragen wird. Gründe sind u.a. 
verzögerte Bauvorhaben. 
+7.222.800 
 
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets 
 ist keine Übertragung von Haushaltsmitteln ins kommende Haushaltsjahr vorgesehen; 
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich 7,2 Mio. € i ns 
kommende Haushaltsjahr vorgesehen  
 
 
5. Stellungnahme des Verantwortlichen 
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.) , 
Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des  Saldos oder der 
Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu eine m zentralen Handlungsfeld steht; Chancen und Risike n  der Entwicklung von 
Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre  
 
 
 
 
       In Vertretung 
                _____________________________ 
              Unterschrift des Verantwortlichen