Beteiligungsrichtlinie 2016 der Stadt Osnabrück
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2016/6917
Datum: 2016-04-08
Vorlagenart: Beschlussvorlage

Seite: 1/3
Stadt Osnabrück 31.03.2016 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Beschlussvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2016/6917
öffentlich
Beteiligungsrichtlinie 2016 der Stadt Osnabrück
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 19.04.2016 Ö Vorberatung
 Verwaltungsausschuss 10.05.2016 N Vorberatung
 Rat der Stadt Osnabrück 10.05.2016 Ö Entscheidung
Beschluss:
1. Der Rat stimmt den Änderungen in der Beteiligungsrichtlinie in der vorgelegten Fassung 
zu. Die geänderte Beteiligungsrichtlinie tritt zum 01.06.2016 in Kraft. 
A. Finanzielle Auswirkungen: 
Ja
X Nein (Bitte nachfolgenden Inhalt bis "B. Personelle Auswirkungen" löschen)
B. Personelle Auswirkungen: 
Lfd. Haushaltsjahr: 
Im Stellenplan vorhanden/nicht vorhanden
Folgejahre: 
C. Integrationspolitische Auswirkungen: 
D. Ggf. Alternativen zum Beschlussvorschlag: 
E. Beteiligte Stellen: FB Recht und Datenschutz
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Der Rat der Stadt Osnabrück hat mit Beschluss vom 07.02.2012 eine Beteiligungsrichtlinie 
für die Stadt Osnabrück und ihre Tochtergesellschaften in Kraft gesetzt. . Mit diesem 
Beschluss ist die Stadt Osnabrück ihrer gesetzlichen Pflicht gemäß § 150 NKomVG 
(Beteiligungsmanagement) nachgekommen. 
Die Beteiligungsrichtlinie sieht in § 3 vor, dass die Richtlinie regelmäßig auf neue 
Entwicklungen überprüft und bei Bedarf angepasst wird. Diese Anpassung erfolgt nun mit 
der überarbeiteten Fassung. Seit Inkrafttreten  der Richtlinie  wurden zahlreiche 
Änderungswünsche zu Regelungen an die Verwaltung herangetragen. Diese wurden soweit 
rechtlich möglich in die überarbeitete Fassung eingearbeitet.
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Änderungen zur bestehenden Beteiligungsrichtlinie:
Zur besseren Übersichtlichkeit wurden die vorgenommenen Änderungen in der 
Beteiligungsrichtlinie sowie den Anlagen zur Beteiligungsrichtlinie in einer Synopse 
gegenübergestellt und mit Fettdruck kenntlich gemacht (Anlage). 
In den nachstehenden Punkten und Anlagen wurde die Beteiligungsrichtlinie geändert. In 
Klammern gesetzt sind die Gremienbeschlüsse bzw. Anregungen, die zu den Änderungen 
geführt haben.
1. in der Beteiligungsrichtlinie wurde geändert:
a) Punkt 4.2.2 Aufsichtsrat/Betriebsausschuss (Ratsbeschluss VO/2015/5805-01 vom
                          21.07.2015)
b) Punkt 4.2.4 Geschäftsführung/Vorstände/Betriebsleitung
                       (Beratungsergebnis aus dem Ausschuss für Finanzen und Beteiligungs-
                           steuerung vom 29.10.2013; VO/2013/3043)
c) Punkt 4.3.1 Abschlussprüfer (Hinweise des Rechnungsprüfungsamtes vom 07.12.2010 
                          und 16.10.2014)
d) Punkt 5.1.1 Zielvereinbarungen (Ratsbeschluss VO/2015/5275 vom 10.03.2015)
e) Punkt 5.1.6 Gutachter und Beraterleistungen (neu eingefügt)
                       (Beratungsergebnis aus dem Ausschuss für Finanzen und Beteiligungs-
                           steuerung vom 29.10.2013; VO/2013/3043)
f) Punkt 6.6  Bürgschaften und Beihilfen (Mitteilungsvorlage aus dem Ausschuss für 
                           Finanzen und Beteiligungssteuerung vom 06.05.2014; VO/2013/3941) 
g) Punkt 6.15 Übernahme städtischer Vorgaben und Regelungen (neu eingefügt) 
                         (Beratungsergebnis aus dem Ausschuss für Finanzen und Beteiligungs-
                           steuerung vom 29.10.2013; VO/2013/3043)
h) Punkt 7 Inkrafttreten
2. in folgenden Anlagen der Beteiligungsrichtlinie wurden geändert:
(1) Anlage 2 Mustergesellschaftsvertrag der Stadt Osnabrück für GmbHs.
                         (Beratungsergebnis aus dem Ausschuss für Finanzen und Bet-
                           eiligungssteuerung vom 29.10.2013; VO/2013/3043)
(a)  § 7 Zustimmungsbedürftige Geschäfte 
(b)  § 15 Jahresabschlüsse und Lagebericht
(2) Anlage 4 Mustergeschäftsordnung für die Geschäftsführung
                         (Beratungsergebnis aus dem Ausschuss für Finanzen und Be-
                           teiligungssteuerung vom 29.10.2013; VO/2013/3043)
(a)  § 6 Unterrichtung des Aufsichtsrates
(3) Anlage 8 Wegweiser zur Personalauswahl von Geschäfts-
  (neu)            führungen in städtischen Beteiligungen 
                        (Beschluss der Verstandskonferenz vom 15.03.2016)
Der Geltungsbereich der Beteiligungsrichtlinie hat sich auch mit der neuen Fassung nicht 
verändert. Aufgrund ihrer Rechtsform gilt die Beteiligungsrichtlinie nicht für die Stadtwerke 
Osnabrück AG. Durch Besonderheiten des Aktienrechtes können für die Stadtwerke 
Osnabrück AG bestimmte Regelungen nicht übernommen werden. Gegenüber 
Aktiengesellschaften besteht nach dem Aktiengesetz kein Weisungsrecht gegenüber den 
Vorständen der Gesellschaft. Die Mustersatzungen und die damit verbundenen Regelungen 
kommen daher für die Stadtwerke ebenfalls nicht zur Anwendung.
Vor diesem Hintergrund hatte die derzeit gültige Beteiligungsrichtlinie bereits vorgesehen, 
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dass die Stadt Osnabrück mit der SWO AG eine „bilaterale Vereinbarung entwickelt. Diese 
sollte die Grundstrukturen der Beteiligungsrichtlinie enthalten. Eine weitere Vorgabe ist, dass 
die Regelungen der bilateralen Vereinbarung ohne eine Satzungsänderung bei der SWO AG 
umsetzbar sind. 
Eine bilaterale Vereinbarung liegt im Entwurf vor. Es wird angestrebt, die finale Abstimmung 
bis Mitte des Jahres 2016 abzuschließen. Klärungsbedarf besteht noch bei der inhaltlichen 
Ausgestaltung der bilateralen Vereinbarung bei Gesellschaften, an denen sowohl die Stadt 
Osnabrück als auch die Stadtwerke Osnabrück AG gemeinsam beteiligt sind. Sobald eine 
zwischen den Parteien abgestimmte Version vorliegt, wird diese dem Rat zur 
Beschlussfassung vorgelegt. 
Anlage/n:
- Entwurf Beteiligungsrichtlinie 2016
- Entwurf Anlage 2 (Gesellschaftsvertrag)
- Entwurf Anlage 4 (Geschäftsordnung für Geschäftsführer)
- Entwurf Anlage 8 (Wegweiser zur Personalauswahl von Geschäftsführungen in
                                städtischen Beteiligungen
- Gegenüberstellung der vorgenommen Veränderungen 2012 zu 2016
Beteiligungsrichtlinie 
der Stadt Osnabrück 
 

 
 - I - 
INHALTSVERZEICHNIS 
1 AUFGABEN UND ZIELE DER BETEILIGUNGSRICHTLINIE ................................................ 1 
2 BEGRIFFSVERSTÄNDNIS BETEILIGUNGSMANAGEMENT, -VERWALTUNG UND -
CONTROLLING ........................................................................................................................................ 1 
3 GELTUNGSBEREICH ..................................................................................................................... 2 
4 DEFINITION DER BETEILIGTEN AKTEURE ........................................................................... 2 
4.1 EIGENTÜMEREBENE ....................................................................................................................... 3 
4.1.1 Rat ........................................................................................................................................ 3 
4.1.2 Verwaltungsausschuss .......................................................................................................... 3 
4.1.3 Oberbürgermeister/in ........................................................................................................... 3 
4.1.4 Ausschuss für Finanzen und Beteiligungssteuerung ............................................................. 3 
4.1.5 Finanzvorstand ..................................................................................................................... 4 
4.1.6 Beteiligungsmanagement ...................................................................................................... 4 
4.1.7 Rechnungsprüfungsamt ........................................................................................................ 5 
4.2 GESELLSCHAFTSEBENE ................................................................................................................. 5 
4.2.1 Gesellschafterversammlung .................................................................................................. 5 
4.2.2 Aufsichtsrat/Betriebsausschuss ............................................................................................. 5 
4.2.3 Beirat (optional) ................................................................................................................... 6 
4.2.4 Geschäftsführung/Vorstände/Betriebsleitung ....................................................................... 6 
4.3 EXTERNE EBENE ........................................................................................................................... 6 
4.3.1 Abschlussprüfer .................................................................................................................... 6 
4.3.2 Kommunalaufsicht ................................................................................................................ 7 
5 STEUERUNG UND KONTROLLE DURCH DAS BETEILIGUNGSMANAGEMENT ........... 8 
5.1 STEUERUNG ................................................................................................................................... 8 
5.1.1 Zielvereinbarungen ............................................................................................................... 8 
5.1.2 Wirtschaftsplan ..................................................................................................................... 8 
5.1.3 Berichtswesen ..................................................................................................................... 10 
5.1.3.1 Quartalsberichte ............................................................................................................................ 10 
5.1.3.2 Beteiligungsbericht/Jahresbericht .................................................................................................. 10 
5.1.4 Jahresabschluss .................................................................................................................. 11 
5.1.5 Risikomanagement .............................................................................................................. 11 
5.1.6 Gutachter und Beraterleistungen ....................................................................................... 12 
5.2 KONZERNBILANZ......................................................................................................................... 12 
5.3 FRISTEN ....................................................................................................................................... 12 
5.4 BETEILIGUNGSPORTFOLIO ........................................................................................................... 12 
6 BETEILIGUNGSPOLITIK ............................................................................................................ 12 
6.1 RECHTSFORM .............................................................................................................................. 12 
6.2 GESELLSCHAFTSVERTRÄGE ......................................................................................................... 12 
6.3 SYNERGIEN IM GESAMTKONZERN STADT .................................................................................... 13 
6.4 DIE STADT UND DIE BETEILIGUNGEN ALS KUNDEN ..................................................................... 13 
6.5 CASHMANAGEMENT .................................................................................................................... 13 
6.6 BÜRGSCHAFTEN UND BEIHILFEN ................................................................................................. 13 
6.7 ÄNDERUNG UND ERWEITERUNG DES GESCHÄFTSFELDES ............................................................ 14 
6.8 VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT .................................................................................................... 14 
6.9 TRANSPARENZ GEGENÜBER DER ÖFFENTLICHKEIT...................................................................... 14 
6.10 INTERESSENKONFLIKT ................................................................................................................. 15 
6.11 TEILNAHME AN AUFSICHTSRATSSITZUNGEN ............................................................................... 15 
6.12 VERGÜTUNGSREGELUNGEN FÜR GESCHÄFTSFÜHRER/INNEN ...................................................... 15 
6.13 ABSICHERUNG VON HAFTUNGSRISIKEN ...................................................................................... 16 
6.14 CORPORATE COMPLIANCE KODEX DER STADT OSNABRÜCK (CCKO) ........................................ 16 
6.15 ÜBERNAHME STÄDTISCHER VORGABEN UND REGELUNGEN ........................................................ 17 
7 INKRAFTTRETEN ......................................................................................................................... 17 
 
 - II - 
 
Anlagenverzeichnis 
Anlage 1: Organigramm der Beteiligungen der Stadt Osnabrück 
Anlage 2: 
 
Mustergesellschaftsvertrag der Stadt Osnabrück f ür eine Gesel l-
schaft beschränkter Haftung 
Anlage 3: Mustergeschäftsordnung der Stadt Osnabrück für den Aufsichtsrat 
Anlage 4: Mustergeschäftsordnung  der Stadt Osnabrück für die Geschäftsfüh-
rung 
Anlage 5: Musterwirtschaftsplan: Erfolgsplan, Finanzplan, Investitionsprogramm, 
Stellenplan, Kennzahlen 
Anlage 6: Muster für das Berichtswesen 
Anlage 7: Corporate Compliance Kodex für den „Konzern“ Stadt Osnabrück (CCKO) 
Anlage 8 Wegweiser zur Personalauswahl von Geschäftsführungen in städt i-
schen Beteiligungen 
:  
 
 
 - 1 - 
Präambel 
Die Stadt Osnabrück ist als Gesellschafter unmittelbar oder mittelbar an Unternehmen  der 
Bereiche Ver- und Entsorgung, Verkehr, Gesundheit, Kultur, Bildung, Freizeit, Wirtschafts-
förderung und Informationstechnologie beteiligt. Weitere Gesellschaften können unter Ma ß-
gabe der rechtlichen Rahmenbedingungen gemäß de r §§ 136 ff. NKomVG  (Niedersächsi-
sches Kommunalverfassungsgesetz) gegründet oder gekauft werden . Mit ihren Dienstlei s-
tungen erbringen die städtischen Unternehmen einen wichtigen Beitr ag im Rahmen der 
kommunalen Daseinsvorsorge (Anlage 1: Organigramm der Beteiligungen und Eigenbetriebe 
der Stadt Osnabrück). 
Eine erfolgreiche Entwicklung der Unternehmen und die Erfüllung des von der Stadt in den 
Satzungen festgelegten Unternehmenszwecks erfordert ein gutes Zusammenspiel zwischen 
dem Gesellschafter Stadt Osnabrück, den Mitgesellschaftern, den Aufsichtsräten , den Be-
triebsausschüssen und den Geschäftsführer/innen, Vorständen, Betriebsleiter/innen. 
Die Verantwortlichen der städtischen Gesellschaften/Eigenbetriebe haben zu gewährleisten, 
dass die Unternehmen ihre Aufgaben und die Ziele der Stadt optimal umsetz en und dabei 
die öffentliche Zielsetzung als auch den Werterhalt und den wirtschaftlichen Erfolg sicherstel-
len. 
An diesem Prinzip der „ve rteilten Verantwortung“ knüpft die Beteiligungsrichtlinie an und for-
muliert Grundsätze für die Zusammenarbeit  im Konzern Stadt  und legt die Leitlinien für die 
Steuerung und Beteiligungspolitik der Stadt fest.  
 
1 AUFGABEN UND ZIELE DER BETEILIGUNGSRICHTLINIE 
Die Aufgabe der Beteiligungsrichtlinie ist es, die Zusammenarbeit zwischen Politik, Verwa l-
tung und Beteiligung en/Eigenbetrieben zu regeln. Die Stadt definiert die Aufgaben der U n-
ternehmen, formuliert die damit ve rbundenen Ziele und stellt die notwendigen finanziellen 
Mittel bereit  oder legt die erwarteten finanziellen Beiträge zum Haushalt fest . Die Gesel l-
schaften/Eigenbetriebe setzen die definierten Aufgaben eigenverantwortlich um. 
Dabei sind die Aufgaben, Kompetenzen und Verantwortlichkeiten abzugrenzen und an den 
Schnittstellen aufeinander abzustimmen. Mit der Beteiligungsrichtlinie wird die Zusammenar-
beit transparent und eindeutig geregelt. 
Die Beteiligungsrichtlinie soll sicherstellen, dass d ie Gesellschafterin Stadt Osnabrück ihre 
Gesellschafterziele erreicht. Neben kommunalpolitischen Zielen (Leistungsziele) ve rfolgt die 
Stadt Osnabrück auch wirtschaftliche Ziele (Finanzziele). Die Beteiligungsrichtlinie formuliert 
die dafür notwendigen Grundsätze. Dies wird mit einem Verweis in den Gesellschaftsvertr ä-
gen sichergestellt. Mit dem Erlass einer Beteiligungsrichtlinie kommt die Stadt Osnabrück 
ihrer gesetzlichen Verpflichtung gemäß § 150 NKomVG (Beteiligungsmanagement) nach.  
 
2 BEGRIFFSVERSTÄNDNIS BETEILIGUNGSMANAGEMENT, -VERWALTUNG 
UND -CONTROLLING 
Das Beteiligungsmanagement  basiert auf einer funktionierenden Beteiligungsverwaltung 
und nutzt das Beteiligungscontrolling als Steuerungsinstrument.  
Die Beteiligungsverwaltung umfasst die Wahrnehmung der formalen und finanziellen Int e-
ressen der Gesellschafterin Stadt Osnabrück, die Vorbereitung der Entscheidungen beim 
Gesellschafter, die Mandatsbetreuung und die Schaffung der Voraussetzungen für die A b-
stimmung der Finanzströme zwischen Gesellschaften bzw. zwischen den Gesellschaften und 
 
 - 2 - 
dem städtischen Haushalt.  Der Beteiligungsverwaltung kommt eine administrative Fun ktion 
zu. In der Beteiligungsverwaltung werden alle Unterlagen und Informationen zu den Beteil i-
gungen in Beteiligungsakten zentral verwaltet. 
Durch das Beteiligungscontrolling wird dieser Prozess begleitet. Dem Beteiligungscontrol-
ling kommt eine unterstützende Funktion zu, indem entsprechende Analysen und Sachve r-
haltsbewertungen vorgenommen werden. Wesentliche Instrumente des Beteiligungscontro l-
lings sind eine strategische Planung, eine integrierte op erative Planung, die Analyse der 
Wirtschaftspläne und Jahre sabschlüsse und ein geschäftsfeldbezogenes Berichtswesen. 
Über das Beteiligungscontrolling stellt der Gesellschafter Stadt sicher, dass seine spezif i-
schen Ziele von den Gesellschaften umgesetzt werden.  
 
3 GELTUNGSBEREICH 
Diese Richtlinie gilt für alle privatrechtlichen Unternehmen und Einrichtungen, an denen die 
Stadt Osnabrück mehrheitlich beteiligt ist, sowie sinngemäß für alle Eigenbetriebe, eigenb e-
triebsähnlichen Einrichtungen, Anstalten des öffe ntlichen Rechts , Gesellschaften bürgerl i-
chen Rechts und Zweckverbände, soweit diesen keine übergeordneten Regelungen entg e-
genstehen und in den Gesellschaftsverträgen/Satzungen entsprechende Regelungen enthal-
ten sind. Diese Richtlinie gilt nicht für die Sparkasse Osnabrück, Stiftungen und Vereine.  
Die Anwendung dieser Richtlinie ist auch bei Minderheitsbeteiligungen anzustreben. Dies gilt 
insbesondere dann, wenn die Anteilsmehrheit in der Summe Gebietskörperschaften zusteht. 
Ist dies nicht möglich, sind die  Teile der Beteiligungsrichtlinie und des Konzernberichtsw e-
sens umzusetzen, die ohne eine Änderung des Gesellschaftsvertrages möglich sind.  
Durch die Besonderheiten des Aktienrechtes können für die Stadtwerke Osnabrück AG b e-
stimmte Regelungen nicht überno mmen werden. Gegenüber Aktiengesellschaften besteht 
nach dem Aktiengesetz kein Weisungsrecht gegenüber de n Vorständen der Gesel lschaft. 
Dem Aufsichtsrat sind darüber hinaus originäre und nicht auf die Gesellschafterversammlung 
übertragbare Zuständigkeiten zugeordnet, wie z.B. der Beschluss des Wir tschaftsplans. Die 
Mustersatzungen und die damit verbundenen Regelungen kommen daher für die Stadtwerke 
nicht zur Anwendung. Die in der Beteiligung srichtlinie entwickelten Grundstrukturen sind für 
die  Stadtwerke Osnabrück AG in Form einer bilateralen Vereinbarung ohne Satzungsänd e-
rung geregelt. 
Die Eigenbetriebe haben keine eigene Rechtspersönlichkeit und unterliegen gesonderten 
rechtlichen Rahmenbedingungen  (EigBetrVO). Aus diesem Grund ist die Mustersatzung 
(Mustergesellschaftsvertrag) hier ebenfalls nicht anwendbar. Die Steuerung und Kontrolle 
der städtischen Eigenbetriebe erfolgt analog zu den Beteiligungsgesellschaften gemäß A b-
schnitt 5 der Beteiligungsrichtlinie. Die Zuständigkeit für die Steuerung  und Kontrolle obliegt 
dem Fachdienst Finanzmanagement. 
Die Beteiligungsrichtlinie wird regelmäßig auf neue Entwicklungen überprüft und kann bei 
Bedarf angepasst werden. 
 
 
4 DEFINITION DER BETEILIGTEN AKTEURE 
Am Beteiligungsmanagement der Stadt Osnabrück sind folgende A kteure unmittelbar oder 
mittelbar beteiligt: 
 
 - 3 - 
 
Eigentümerebene Gesellschaftsebene Externe Ebene 
 Rat 
 Verwaltungsausschuss 
 Oberbürgermeister/in 
 Ausschuss für Finanzen 
und Beteiligungs steue-
rung 
 Finanzvorstand 
 Beteiligungsmanagement 
 Rechnungsprüfungsamt 
 
 Gesellschafterversammlung 
 Aufsichtsrat (Betriebsaus-
schuss/ Verwaltungsrat) 
 Beirat (optional) 
 Geschäftsführung / Be-
triebsleitung / Vorstand 
 
 Abschlussprüfer/in 
 Kommunalaufsicht 
 
 
4.1 Eigentümerebene 
4.1.1 Rat 
Der Rat wird bezüglich der Beteiligungen im Rahmen der nach § 58 NKomVG und § 138 
NKomVG zugewiesenen ausschließlichen Zuständigkeiten tätig (z. B. erstmalige Beteiligung, 
Erhöhung, Veräußerung und Umwandlung einer Beteiligung, Wahl von Vertretern der G e-
meinde). Die Weisungsbeschlüsse erfolgen in Angelegenheiten, in denen der Rat au s-
schließlich zuständig ist. Der Rat beschließt auch die Beteiligungsrichtlinie.  
4.1.2 Verwaltungsausschuss 
Der Verwaltungsausschuss trifft alle Entscheidungen in Angelegenheiten, die nicht in die 
ausschließliche Zuständigkeit des Rat es oder des /der Oberbürgermeisters/in fallen. Der 
Verwaltungsausschuss bereitet alle Angelegenheiten vor, die vom Rat zu beschließen sind 
und gibt entsprechende Beschlussempfehlungen.  
Der Verwaltungsausschuss fasst Weisungsbeschlüsse an den/die Vertreter/in der Stadt  in 
der Gesellschafterversammlung , soweit nicht der Rat der Stadt Osnabrück ausschließlich 
beschließt. Er beschließt die Wir tschafts- und Finanzplanungen der Beteiligungen und die 
Jahresabschlüsse.  
4.1.3 Oberbürgermeister/in 
Der/Die Oberbürgermeister/in führt gem. § 85 NKomVG die Beschlüsse von Rat und Verwal-
tungsausschuss aus und vertritt die Gemeinde nach außen. Der/Die Oberbürgermeister/in 
oder ein vom Rat der Stadt Osnabrück gewählte /r Vertreter/in ist (alleinige/r) Vertreter/in der 
Stadt Osnabrück in den Ge sellschafterversammlungen; er/sie wird vom Rat gewählt (§ 138, 
Abs. 1, S. 1 N KomVG). Soweit von der Stadt Osnabrück mehrere Mitglieder in einen Au f-
sichtsrat zu entsenden sind, muss der/die Oberbürgermeister/in dazugehören, es sei denn, 
dass sie oder er dar auf verzichtet oder zur Geschäftsführung bestellt ist. Ü ber die Entse n-
dung entscheidet der Rat (§ 138 Abs. 3 S. 2 NKomVG). Der Rat kann auf Vorschlag des/der 
Oberbürgermeisters/in eine/n andere/n Gemeindebedienstete/n in den Aufsichtsrat entse n-
den (§ 138 Abs. 2, S. 2 i. V. m. Abs. 3 NKomVG). 
4.1.4 Ausschuss für Finanzen und Beteiligungssteuerung 
Der Ausschuss für Finanzen und B eteiligungssteuerung hat die Aufgabe , in allen Beteil i-
gungsfragen Empfehlungen für den Verwaltungsausschuss und den Rat zu erarbeiten. Die 
Beratungen erfolgen in öffentlicher Si tzung, sofern nicht schutzwürdige Interessen dagegen 
sprechen. 
 
 - 4 - 
Darüber hinaus werden die Vorlagen zum Konzernbericht wesen beraten. Bei Abweichung 
von d en Zielvereinbarungen gibt der Ausschuss für Finanzen und Beteil igungssteuerung 
dem Verwaltungsausschuss Hinweise zum weiteren Verfahren. Dabei werden die Steu e-
rungsmaßnahmen der Geschäftsführung und die Beschlüsse des Aufsichtsrats berücksic h-
tigt. 
4.1.5 Finanzvorstand 
Die Beteiligungsangelegenheiten der Stadt Osnabrück liegen  in der direkten Verantwortung 
des Finanzvorstandes. Der Finanzvorstand ist zuständig für die Durchsetzung der städt i-
schen Gesamtinteressen und die Gesamtkontrolle der Aufgabenerledigung der Beteiligungen 
durch die Stadt. 
4.1.6 Beteiligungsmanagement 
Auf der Grundlage des § 150 NKomVG handelt das Beteiligungsmanagement im Auftrag und 
im Namen des Gesellschafters Stadt Osnabrück. (Anlage 1: Organigramm der Beteiligungen 
der Stadt Osnabrück)  
Zu den Aufgaben des Beteiligungsmanagements gehören insbesondere:  
 die Koordination und Überwachung der sich aus dem Gesetz, dem Gesellschaftsvertrag 
und Geschäftsordnungen ergebenden Pflichten und Rechte der städtischen Gesellscha f-
ten 
 die Erstellung eines Beteiligungsberichts und des Berichtswesens 
 die Vorbereitung von Beschlussvorlagen 
 Stellungnahmen zu finanzwirtschaftlichen Fragestellungen und Angelegenheiten der B e-
teiligungen 
 die konzeptionelle Entwicklung und Pflege der städtischen Standards im Rahmen des 
städtischen Beteiligungsmanagements, dies gilt insbesondere für die Beteiligungsrichtli-
nie, das Konzernberichtwesen , Anwendung einheitlicher Bilanzierungsrichtlinien,  ein-
schließlich der als Orientierungshilfe dienenden Musterverträge; damit eingeschlossen ist 
die Erarbeitung einer Grundstruktur für die Geschäftsführer/innenverträge 
 die Portfolioanalyse (vgl. Abschnitt 5.4) 
 die Mandatsbetreuung 
 die Beteiligungsverwaltung 
 
 Die Beteiligungsakte sollte mindestens folgende Inhalte umfassen: 
 
 Vertragswerke z. B.  Gesellschaftsverträge, Geschäftsordnungen, Satzungen, Beher r-
schungs- und Gewinnabführungsverträge, Handelsregisterauszüge, Konsortialverträge 
 Anstellungsverträge und Zielvereinbarungen  der Geschäftführer /innen, Vorstände, Be-
triebsleiter/innen werden beim Finanzvorstand geführt  
 Unterlagen der Gesellschafterversammlung : Einladungen, Tagesordnungen, Weisungs-
beschlüsse, Niederschriften, etc. 
 Aufsichtsratsunterlagen: Einladungen, Tagesordnungen, inkl. Anlagen, V orbereitungen 
der Tagesordnungen für Mandatsträger/innen, Sitzungsniederschriften, etc. 
 
 - 5 - 
 Berichtswesen: Wirtschafts- und Finanzpläne, unterjähriges Berichtswesen, Risikoberich-
te, Prüfungsberichte, Unternehmensgutachten, etc. 
 Laufende Vorgänge, u. ä. 
Für mittelbare Beteiligungen nimmt das Beteiligungsmanagement je nach Einflussmö glich-
keit der Stadt die Beteiligungsverwaltung und das Beteiligungscontrolling wahr.  
Das Beteiligungsmanagement ist an der Auswahl der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft bera-
tend zu beteiligen. Es berät den Aufsichtsrat bei der Festlegung von Prüfungsschwerpunkten 
und nimmt an den Jahresabschlussgesprächen mit den Abschlussprüfern teil.  
4.1.7 Rechnungsprüfungsamt 
Vom Rechnungsprüfungsamt sind die in den Satzungen eingeräumten Rechte nach § 1 58 
NKomVG wahrzunehmen. Außerdem kann es die Prüfrechte nach § 1 55 Abs. 2 Nr. 3, 4 und 
5 NKomVG wahrnehmen, wenn der Rat dem Rechnungsprüfungsamt diese Aufgaben übe r-
tragen hat. 
4.2 Gesellschaftsebene 
4.2.1 Gesellschafterversammlung 
Der/Die Oberbürgermeister/in oder ein gewählte/r Vertreter/in vertritt die Stadt Osnabrück in 
der Gesellschafterversammlung der städtischen Beteiligung. Sie/Er wird vom Rat gewählt. 
Bei ihrem/seinem Stimmverhalten ist sie/er an die Weisungen des Rates und des Verwa l-
tungsausschusses gebunden.  
Weitere konkretisierende Regelungen sind Gegenstand des Gesellschaftsvertrags (Anlage 2: 
Mustergesellschaftsvertrag). 
  
4.2.2 Aufsichtsrat/Betriebsausschuss 
Der Aufsichtsrat/Betriebsausschuss berät und überwacht die Geschäftsführungen, Vorstände 
und Betriebsleitungen. Die Besetzung, Aufga ben und Rechte des Aufsichtsrats/Betriebs-
ausschusses ergeben sich aus den gesetzlichen Vorschrif ten und vertraglichen Bestimmun-
gen. 
Die Mitglieder in den Aufsichtsräten der städtischen Gesellschaften haben zur or d-
nungsgemäßen Aufgabenerledigung Anspruch auf umfassende Informationen aus 
den Gesellschaften. Nach Beendigung ihrer Amtszeit sind sie verpflichtet, auf Anfrage 
der Gesellschaft, Auskunft über die in ihren Besitz gelangten Unterlagen zu erte ilen 
und sie herauszugeben.  
Der Aufsichtsrat bereitet die Bestellung und Anstellung der Geschäftsführer vor.  
Der Aufsichtsrat gibt sich auf Basis des Gesellschaftsvertrags eine Geschäftsordnung. Die 
Mustergeschäftsordnung dient dabei als Orientierungsgrundlage.  (Anlage 3:  Musterge-
schäftsordnung für den Aufsichtsrat) 
Der Aufsichtsrat legt Richtlinien in einer Geschäftsordnung für die Geschäftsführer fest. Die 
Mustergeschäftsordnung dient dabei als Orientierungsgrundlage. (Anlage 4: Musterg e-
schäftsordnung für Geschäftsführer) 
Die Vertreterinnen und Vertreter der Stadt Osnabrück in einem fakultativen Aufsichtsrat einer 
GmbH sind an die Beschlüsse des Rates und des Verwaltungsausschusses gebunden, 
 
 - 6 - 
wenn der Gesellschaftsvertrag eine entsprechende Regelung enthält. (Anlage 2: Musterg e-
sellschaftsvertrag)  
Um den kommunalen Mandatsträger/innen bei der Bewältigung  ihrer Aufgaben mit 
wachsenden Anforderungen zu unterstützen, wird die Verwaltung einen Leitfaden für 
kommunale Aufsichtsräte erarbeiten und regelmäßig aktualisieren. Dieser Leitfaden 
dient als Orientierungsgrundlage neuer Mandatsträger/innen um die geford erten Min-
destkenntnisse zu erwerben bzw. zu vertiefen.  
Weiterhin sind die kommunalen Vertreter/innen auf den Leitfaden hinzuweisen sowie 
auf Rechte und Pflichten aus ihrer Tätigkeit vertraut zu machen. Dies soll durch r e-
gelmäßige interne Weiterbildungsmaß nahmen sichergestellt werden. Eine Teilnahme 
an diese Veranstaltungen ist allerdings nicht verpflichtend.  
 
4.2.3 Beirat (optional) 
Durch einen Beirat kann externer Sachverstand in die Gesellschaft aufgenommen werden. 
Die Einrichtung eines Beirats wird im Gesellschaftsvertrag geregelt.  
4.2.4 Geschäftsführung/Vorstände/Betriebsleitung 
Die v erantwortlichen Geschäftsführer/innen, Vorstände, Betriebsleiter/innen haben die G e-
schäfte der Gesellschaft nach Maßgabe der Gesetze und des Gesellschaftsvertrags zu fü h-
ren. Die Geschäftsführung stellt sicher, dass sich das Unternehmen den vergaberecht-
lichen Vorschriften (insbesondere GWB, VOB, VOL, VOF) wie ein öffentlicher Auftra g-
geber verhält und sich bei der Vergabe von Lieferungen und Leistungen gemäß diesen 
Vorschriften handelt. Die Beteiligungsrichtlinie für Beteiligungen der Stadt Osnabrück in der 
jeweils gültigen Fassung zu beachten. Die Rechte der Geschäftsführung nach GmbH-Gesetz 
werden durch diese Richtlinie nicht einge schränkt. Eine höhere Eigenverantwortlichkeit o b-
liegt den Vorständen der Aktiengesellschaften laut § 76 Aktiengesetz.  Die Vorstände führen 
die Gesellschaft eigenständig.  
Die Unternehmensführung gewährleistet, dass das Unternehmen seine Aufgaben bzw. die 
Ziele der Stadt optimal umsetzt und dabei sowohl die öff entliche Zielsetzung als auch den 
Werterhalt und den wirtschaftlichen Erfolg sicherstellt.  Leitlinien guter Unternehmensführung 
sind in einem Corporate Compliance Kodex für den „Konzern“ Stadt Osnabrück (CCKO) 
festgehalten. (Anlage 7) 
Die Geschäftsführer/innen nehmen auf Bitten des /der Oberbürgermeisters/in an den Sitzun-
gen der politischen Gremien teil. 
Geschäftsführungsmitglieder dürfen Nebentätigkeiten, insbesondere Aufsichtsrat smandate 
außerhalb des Unternehmens, nur mit Zustimmung des Aufsichtsrats übernehmen. 
 
4.3  Externe Ebene 
4.3.1 Abschlussprüfer 
Ist die Stadt Osnabrück allein oder zusammen mit anderen Gebietskörperschaften an einem 
rechtlich selbständigen, privatrechtlichen Unternehmen mit mehr als 50 % beteiligt, so hat sie 
dafür zu sorgen, dass die Durchfü hrung der Jahresabschlussprüfung nach den Vorschriften 
über die Jahresabschlussprüfung bei Eigenbetrieben (§ 1 57 NKomVG) erfolgt, ein zuständ i-
 
 - 7 - 
ges Rechnungsprüfungsamt bestimmt wird und den Prüfungseinrichtungen die in § 54 Haus-
haltsgrundsätzegesetz vorgesehenen Befugnisse eingeräumt werden. Bei der Auswahl der 
Wirtschaftsprüfer/innen ist das zuständige Rechnungsprüfungsamt im Sinne der Vorschriften 
des § 157 NKomVG einzubeziehen.  
Abweichend von den vorstehenden Regelungen ist die Prüfung von mittelgroßen und großen 
Kapitalgesellschaften nach anderen Rechtsvorschriften vorzunehmen. Die Stadt Osnabrück 
hat in diesen Fällen eine /n Abschlussprüfer/in auszuwählen und ihr Recht nach § 5 3 Haus-
haltsgrundsätzegesetz auszuüben. 
Bei Minderheitsbeteiligungen ist darauf  hinzuwirken, dass der Stadt Osnabrück die Rechte 
nach § 53 Abs. 1 Haushaltsgrundsätzegesetz sowie den Prüfungseinrichtungen die Rechte 
nach § 54 Haushaltsgrundsätzegesetz eingeräumt werden. 
Im Rahmen der Prüfung der Ordnungsmäßigkeit hat der /die Abschlussprüfer/in den Pr ü-
fungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer /innen in Deutschland e.V. anzuwenden. 
Der vollständige Fragenkatalog muss Bestandteil des Prüfungsberichts sein. 
Bei der Auswahl der Abschlussprüfer/innen ist von diesen eine Erklärung einzuholen, ob und 
gegebenenfalls welche beruflichen, finanziellen oder sonstigen Beziehungen zwischen 
ihm/ihr und der zu prüfenden Einrichtungen bestehen, die Zweifel an der Unabhängigkeit 
begründen könnten. Die Erklärung soll sich auch darauf erstrecken, in welchem Umfang im 
zu prüfenden Geschäftsjahr andere Leistungen für das Unternehmen, insbesondere auf dem 
Beratungssektor, erbracht wurden bzw. für die Folgejahre vertraglich vereinbart sind. 
Der Finanzvorstand und das Beteiligungsmanagement sind rechtzeiti g zu informieren und 
haben das Recht, vor Fertigstellung des Prüfberichts am Statusgespräch mit dem /der Ab-
schlussprüfer/in teilzunehmen.  
Die Gesellschafter (Finanzvorstand) sind über die wesentlichen Erkenntnisse, die  die Ab-
schlussprüfer im Rahmen der Abschlussprüfung gewonnen ha ben, in Form eines Manag e-
ment-Letters zu informieren. Dabei sollen auch Ergebnisse dargestellt werden, die nicht B e-
standteil des Prüfungsberichts sein müssen, aber für die Gesellschafter wie auch für den 
Aufsichtsrat und die Geschä ftsführungen bei der weiteren Unternehmensentwicklung hil f-
reich sein können.  
Die Anzahl der im Konzern Stadt tätigen Prüfungsgesellschaften soll zur Verbesserung der 
Steuerung möglichst gering gehalten werden. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sollte 
mindestens alle fünf Jahre wechseln.  mindestens aber der mit der Prüfung befasste Wir t-
schaftsprüfer/in. Eine Verlängerung des Prüfungsmandats über das fünfte Jahr hinaus, ist 
von der Gesellschaft zu begründen.  Wird nicht die Gesellschaft aber das Prüfungstea m 
gewechselt, kann das Mandat einmal für 3/5 Jahre verlängert werden. Dies ist geso n-
dert zu begründen. Danach ist ein Wechsel der Gesellschaft zwingend vorzunehmen. 
4.3.2 Kommunalaufsicht 
Gemäß § 152 Abs. 1 NKomVG sind Entscheidungen der Gemeinde hinsichtlich ih rer Beteili-
gung unter den dort genannten Bedingungen der Aufsichtsbehörde unverzüglich , spätes-
tens sechs Wochen vor Beginn des Vollzugs,  schriftlich anzuzeigen; die in § 1 52 Abs. 2 
NKomVG genannten Entscheidungen der Gemeinde bedürfen der Genehmigung der K om-
munalaufsichtbehörde. Die für das Anzeige - bzw. Genehmigungsverfahren notwendigen 
Informationen sind dem Beteiligungsmanagement rechtzeitig durch die Gesellschaften vorzu-
legen. Die Anzeige bzw. der Genehmigungsantrag bei der Kommunalaufsichtsbehörde e r-
folgt durch den Fachbereich Recht. 
 
 - 8 - 
5 STEUERUNG UND KONTRO LLE DURCH DAS BETEILIGUNGSMANAGE-
MENT 
5.1 Steuerung 
Jede Beteiligung ist individuell bezüglich der Steuerungsintensität zu beurteilen. Die Steu e-
rungsintensität ergibt sich aufgrund der kommunalpolitischen und wirtschaftlichen Bedeutung 
und des Risikopotenzials für den städtischen Haushalt. Wird eine Beteiligung als steuerungs-
intensiv eingestuft, sind folgende Punkte im Rahmen des Beteiligungscontrollings einzuhal-
ten.  
 Abschluss von Zielvereinbarungen (Abs. 5.1.1) 
 Analyse der Wirtschaftspläne (Abs. 5.1.2) 
 Analyse des unterjährigen Berichtswesens (Abs. 5.1.3) mit Blick auf Haushaltsrisiken 
aufgrund von Planungsabweichungen, quartalsweise 
 Analyse des Jahresabschlusses, der Prüfungsberichte und der Risikoberichte i m Z u-
sammenhang mit der Feststellung des Jahresabschlusses (Abs. 5.1.4 und Abs. 5.1.5) 
Ein Eingriff in die unternehmerische Verantwortung de r Geschäftsführung darf dabei nicht 
erfolgen. Dies betrifft insbesondere Entscheidungen über die Vorgehensweise zur E rrei-
chung der Gesellschafterziele, den Vollzug der Unternehmensplanung, Entscheidungen über 
Maßnahmen zur Vermeidung von Planabweichungen oder die Aufstellung des Jahresa b-
schlusses.  
Auf Vorschlag des Beteiligungsmanagements entscheidet der Finanzvorstand über die Steu-
erungsintensität der Beteiligungen. Beteiligungen, die als nicht steuerungsintensiv eing e-
schätzt werden, obliegen nur der Beteiligungsverwaltung. 
Die Steuerungsintensität sollte alle fünf Jahre durch das Beteiligungsmanagement übe rprüft 
werden.  
5.1.1 Zielvereinbarungen 
Die Beteiligungen werden über Zielvereinbarungen gesteuert. Auf Basis der gesamt-
städtischen strategischen Ziele sind die Unternehmensziele der städtischen Gesel l-
schaften abzustimmen. Sie sind einvernehmlich zwischen der Gesellschafter in und 
den Beteiligungen festzul egen. Die Zielvereinbarungen gelten für einen Zeitraum von 
drei bis fünf Jahren und sind möglichst mit messbaren Kennzahlen zu unterlegen. 
Zwischenzeitliche Anpassungen sind aufgrund geänderter Ziele oder veränderten 
Marktbedingungen möglich.  
Die Beteiligungen sind ver pflichtet, als Grundlage dieser  Zielvereinbarungen jährlich 
eine mittelfristige strategische Planung durchzuführen. 
5.1.2 Wirtschaftsplan 
Die verantwortlichen Geschäftsführer/innen, Vorstände, Betriebsleiter/innen haben den Wirt-
schaftsplan so rechtzeitig aufzustellen und dem zuständigen Organ (Aufsich ts-
rat/Gesellschafterversammlung/Betriebsausschuss) vorzulegen, dass vor Beginn des neuen 
Geschäftsjahres darüber beschlossen werden kann. 
Zwei Wochen vor der fristgerechten Versendung der Unterlagen an das zuständige Organ ist 
der Entwurf des Wirtschaftsplans zur Vorbereitung des Wirtschaftsplangesprächs dem Betei-
 
 - 9 - 
ligungsmanagement der Stadt Osnabrück vorzulegen. Vor Zuleitung an  den Aufsicht s-
rat/Betriebsausschuss ist der W irtschaftsplan dem Finanzvorstand der Stadt Os nabrück zur 
Benehmensherstellung vorzulegen.  Einladung und Terminabstimmung sind durch die G e-
sellschaft/Eigenbetrieb zu veranlassen. An dem Wirtschaftsplangespräch können neben dem 
Beteiligungsmanagement und Vertreter/innen der Gesellschaft auch der zuständige Fachbe-
reich für die Gesellschaft/Eigenbetrieb und der Fachbereich Finanzen und Controlling  teil-
nehmen. Falls ein Einvernehmen nicht erzielt werden kann, ist die vom Wirtschaftsplanen t-
wurf abweichende schriftliche Stellungnahme des Beteiligungsmanagements dem Aufsicht s-
rat vorzulegen. 
Der Wirtschaftsplan gliedert sich in Erfolgs-, Finanz-, Investitions-, Stellenplan und allgemei-
ne und individuelle Kennzahlen der Gesellschaft/Eigenbetrieb. (Anlage 5: Musterwirtschafts-
plan) Die Planung sollte möglichst nach Sparten erfolgen und sich an der Spartenrechnung 
der Jahresabschlüsse orientieren. Die aktuellen Rahmenbedingungen, ihre  strategischen 
und operativen Ziele und die verwendeten Planungsprämissen sind darzulegen. Dem Wirt-
schaftsplan ist eine fünfjährige Mittelfristplanung für den Erfolgs- und Finanzplan beizufügen. 
Werden die Ansätze im Wirtschaftsplan im Laufe des Geschäftsjahres w esentlich über- oder 
unterschritten, so ist zeitnah ein Nachtrag zum Wirtschaftsp lan aufzustellen und dem z u-
ständigen Gesellschaftsorgan zur Beschlussfassung vorzulegen.  
Der Erfolgsplan sollte mindestens die Ansätze des Planjahres, die voraussichtlichen Erge b-
nisse des laufenden Geschäftsjahres und die Ist -Zahlen des abgelaufenen Gesch äftsjahres 
enthalten. 
Im Finanzplan sind der im Geschäftsjahr zu erwartende Finanzbedarf und die zu seiner D e-
ckung vorgesehenen Finanzierungsmittel aufzuführen. Die Ansätze sind zu erläutern. 
Im Investitionsplan sind die Ansätze für Investitionen nach Inve stitionsgruppen zusammen-
gefasst aufzuführen und zu erläutern. Für größere Investitionen sind  Wirtschaftlichkeitsbe-
rechnungen, Notwendigkeit der Maßnahmen, Bau- und Beschaffungskosten und Art der Aus-
führung zu belegen. Vorhaben für die zum Zeitpunkt der Bes chlussfassung des Investitions-
plans nicht die vollständigen Unterlagen zur Beurteilung der Notwe ndigkeit der Maßnahme 
vorhanden sind, dürfen erst begonnen werden, wenn die Unterlagen vorliegen und das z u-
ständige Organ zugestimmt hat. 
Der Stellenplan soll d ie Anzahl der voraussichtlich durchschnittlich Beschäftigten nach Pe r-
sonen und Vollzeitäquivalenzen sowie eine Aufteilung auf Organisationseinheiten und Vergü-
tungsgruppen (je nach Tarif)  für das Planjahr, das laufende Geschäftsjahr und das Vorjahr 
enthalten. Veränderungen sind zu erläutern. 
Bei der Wirtschaftsplanabstimmung sind auch die betragsmäßige Begrenzung des städt i-
schen Zuschusses sowie Absprachen über einzuplanende Beträge zur Haushaltskonsolidi e-
rung zu berücksichtigen. 
Zur Sicherstellung der Zahlungsfähigkeit stellen die Zuschussgesellschaften zusätzlich einen 
Liquiditätsplan auf. Der Liquiditätsplan fasst alle ein - und ausgehenden Zahlungsströme für 
den Planungszeitraum zusammen.  
Bei Projektgesellschaften sind die Pläne durch einen Projektplan zu ergänzen. 
Die Beteiligungsgesellschaft stellt die Unternehmensplanung dem Beteiligungsmanagement 
in digitalisierter Form (z. B. MS - Excel) zur Verfügung.  
Das Beteiligungsmanagement nimmt eine Zusammenfassung der Einzelplanungen zu einer 
Konzerngesamtplanung vor. 
 
 - 10 - 
5.1.3 Berichtswesen 
5.1.3.1 Quartalsberichte 
Die Beteiligung sgesellschaft erstellt ein unterjähriges Berichtswesen . Die Quartalsberichte 
bestehen aus einem Zahlen - und einem Erläuterungsteil. (Anlage 6: Muster für das Be-
richtswesen) 
 Der Zahlenteil besteht aus folgenden Bestandteilen: 
a)  Gewinn- und Verlustrechnung (Plan) 
b)  Gewinn- und Verlustrechnung (Ist) 
c)  Hochrechnung der Gewinn- und Verlustrechnung auf das Gesamtjahr (Prognose) 
d)  Personalbestand (Personenanzahl und Vollzeitäquivalenzen) 
e)  Liquiditätsstatus incl. einer groben Liquiditätsplanung 
f)  Leistungskennzahlen nach Vorgaben des Beteiligungsmanagement 
Im Erläuterungsteil sollen die wesentlichen Abweichungen erklärt werden: 
a) Plan-/Ist-Abweichungen des laufenden Quartals 
b) Abweichungen der laufenden Ist-Werte zu den vergleichbaren Werten des Vorjahres 
c) Abweichungen zur Hochrechnung zum Erfolgsplan 
d) Benennung von Maßnahmen, die zur Gegensteuerung eingeleitet wurden 
Die Quartalsberichte sind zeitnah, in der Regel spätestens vier Wochen nach dem Bericht s-
zeitraum, der Beteiligungsverwaltung vorzulegen. 
Der Berichtsumfang ergibt sich aus der Steuerungsintensität, d ie der Beteiligung zugeordnet 
wird. Je nach Beteiligungsquote berichtet die Beteiligung quartalsweise oder halbjährlich.  
Aufgrund von aktuellen Entwicklungen kann  es erforderlich werden das Beteiligungsm a-
nagement auch zwischen den festgelegten Berichtszeiträumen (Quartalsberichte) kurzfristig 
zu informieren. Über die Ergebnisse der Quartalsberichte der Beteiligungen ist der zuständ i-
ge Ausschuss zu informieren. 
Die Inhalte der Berichte an politische Ausschüsse werden mit den Gesellschaften abg e-
stimmt. Den Gesellschaften wird empfohlen sich bei der Berichterstattung an ihre Organe 
daran zu orientieren und bei Bedarf vertiefende Informationen bereitstellen. 
5.1.3.2 Beteiligungsbericht/Jahresbericht 
Der Beteiligungsbericht wird auf Grundlage der erstellten Jahresabschlüsse der Beteiligu n-
gen vom Beteiligungsmanagement erstellt und jährlich fortgeschrieben. Er gibt einen Übe r-
blick über die wirtschaftliche Betätigung in den Beteili gungsgesellschaften und Eigenbetri e-
ben der Stadt Osnabrück. Der Bericht enthält Angaben über 
 jedes Unternehmen, an dem die Stadt Osnabrück direkt oder indirekt mit mindestens 
20% beteiligt  ist, für die Mitglieder des Vorstandes und der Geschäftsführung über 
deren Mitgliedschaft in Organen von anderen Unternehmen der Kommune in öffen t-
lich-rechtlicher oder privatrechtlicher Form sowie in Organen sonstiger privatrechtl i-
cher Unternehmen. 
 den Gegenstand des Unternehmens, der Einrichtung oder der Anstalt, die Bet eili-
gungsverhältnisse, die Besetzung der Organe und die von dem Unternehmen, der 
Einrichtung oder der Anstalt gehaltenen Beteiligungen 
 den Stand der Erfüllung des öffentlichen Zwecks durch das Unternehmen, die Ei n-
richtung oder die Anstalt 
 die Grundzüge des  Geschäftsverlaufs, die Lage des Unternehmens, der Einrichtung 
oder der Anstalt, die Kapitalzuführungen und -entnahmen durch die Gemeinde und 
die Auswirkungen auf die Haushalts- und Finanzwirtschaft sowie 
 das Vorliegen der Voraussetzungen des § 136 Abs. 1 NKomVG für das Unterne h-
men, die Einrichtung oder die Anstalt. 
 
 - 11 - 
 
Die Gesamtbezüge des Aufsichtsrats und die Vergütungssätze der Aufsichtsratsmi tglieder 
werden im Be teiligungsbericht individualisiert ausgewiesen . Die Bezüge der Mitgli eder der 
Geschäftsführung werden aufgeteilt nach Fixum, erfolgsbezogenen Komponenten und Sach-
leistungen. Diese sind  individualisiert darzustellen. Außerdem weist der Bericht aus, ob se i-
tens der Gesellschafter Pensionszusagen best ehen. Von dieser Regel kann abgewichen 
werden, wenn zwei Drittel des Rates dies beschließen. 
Die Aufsichtsratsmitglieder im Aufsichtsrat der Stadtwerke Osnabrück AG werden geb eten, 
eine entsprechende Beschlussvorlage zur Veröffentlichung der Bezüge der Geschäftsfü h-
rung und dem Aufsichtsrat herbeizuführen.  
Die Einsicht in den Beteiligungsbericht ist jedermann gestattet. Wird der Beteiligungsb ericht 
durch den konsolidierten Gesamtabschluss ersetzt, so ist die Einsichtnahme auch hierfür 
sicherzustellen. Auf die Möglichkeit zur Einsichtnahme ist in geeigneter Weise öffentlich hi n-
zuweisen. 
Das Beteiligungsmanagement erstellt neben dem Beteiligungsbericht einen Jahresbericht mit 
den Ergebnissen der einzelnen Gesellschaften. Die Planabweichungen sind in de m Jahres-
bericht zu analysieren. Im Falle eines Steuerungsbedarfs wird unter Berücksichtigung der 
Aufsichtsratsbeschlüsse Handlungsempfehlungen für den Verwaltungsausschuss ausg e-
sprochen und gegebenenfalls ein Gesellschaftsbeschluss herbeigeführt. 
5.1.4 Jahresabschluss 
Die Geschäftsführung stellt den Jahresabschluss und den Lagebericht nach den gesetzl i-
chen Vorschriften auf.  
Die Entwürfe der Jahresabschlussprüfberichte sollen bis zum 31. März des folgenden G e-
schäftsjahres (vor Erstellung des Prüfberichts) dem  Beteiligungsmanagement vorliegen. Vor 
Erstellung des Prüfberichts ist der Jahresabschluss mit dem Bet eiligungsmanagement abzu-
stimmen. Für die Feststellung der Jahresabschlüsse gelten die gesetzlich vorgeschriebenen 
Fristen. Bei voll konsolidierter Einbeziehung des Jahresabschlusses in den Konzerna b-
schluss der Stadt Osnabrück gilt der 30. Juni als Vorlagef rist des testierten Jahresabschlus-
ses. 
Das Beteiligungsmanagement erhält von jedem Unternehmen  zwei gebundene Prüfberichte. 
Ferner erhält das Beteiligungsmanagement von jedem Unternehmen in elektronischer Form 
die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung und den Prüfbericht als PDF-Format. 
5.1.5 Risikomanagement 
Die Geschäftsführung hat geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein Überw a-
chungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwic k-
lungen früh erkannt werden. Die Risik osituation der Beteiligung ist in einem Risikobericht 
darzustellen. Der Risikobericht umfasst: 
1. die Ergebnisse der Risikoinventur 
2. die Beschreibung der einzelnen Risiken 
3. eine Risikobewertung (Schadenshöhe, Eintrittswahrscheinlichkeit) 
Der Risikobericht ist dem Aufsichtsrat jährlich spätestens vier Wochen nach Erstellung zur 
Beratung vorzulegen. Dies sollte im Zusammenhang mit der Beratung des Wirtschaftsplanes 
erfolgen. 
Die Ausgestaltung des  Risikoberichts ist abhängig von der  Branche, Größe, Struktur  und 
Steuerungsintensität der Gesellschaft. 
 
 
 - 12 - 
5.1.6 Gutachter und Beraterleistungen 
Die Geschäftsführung hat dem Aufsichtsrat mindestens einmal jährlich spätestens mit 
Vorlage des Jahresabschlusses , eine Liste mit der  im abgelaufenen Geschäftsjahr 
beauftragten Gutachter- und Beratungskosten zur Kenntnis zu geben. Hierzu zählen 
ebenfalls die Kosten für die Prüfung des Jahresabschlusses. Die Liste sollte minde s-
tens folgende Angaben enthalten: 
 
1.  Welches Unternehmen wurde beauftragt? 
2.  Was und wann wurde beauftragt? 
3.  Ergebnisse der Untersuchung (Stichwortartige Darstellung) 
4.  Kosten der jeweiligen Beauftragung. 
 
Ebenfalls sollte di e Liste zu Vergleichszwecken den  Vorjahreswert enthalten. Deutl i-
che Abweichungen zum Vorjahr sind dem Aufsichtsrat zu begründen. 
5.2 Konzernbilanz 
Für Zwecke der Konzernrechnungslegung sind die noch von der Stadt festzusetzen den Ge-
samtabschlussrichtlinien für eine Konzernbilanz maßgeblich.  
5.3 Fristen 
Die genannten Fristen für die Wirtschaftsplanung, das Berichtswesen, Jahresabschlüsse und 
Risikoberichte sind einzuhalten. Falls eine Frist nicht eingehalten werden kann, ist die Übe r-
schreitung dem Finanzvorstand entsprechend zu begründen. 
Die Geschäftsführung stellt der Beteiligungsverwaltung die Niederschriften der Aufsichtsra t-
sitzungen/Gesellschafterversammlungen/Betriebsausschüsse zwei Wochen nach der Si t-
zung zur Verfügung. Die Dokumente sind falls möglich, digital zur Verfügung zu stellen. 
Notwendige Vorlauffristen, die erforderlich sind, um seitens des Beteiligungsmanagements 
Vorlagen für die politischen Gremien zu erstellen, sind zu berücksichtigen. 
5.4 Beteiligungsportfolio 
Es erfolgen regelmäßige Untersuchungen und Handlungsempfehlungen hinsichtlich der Z u-
sammensetzung des Beteiligungsportfolios. Bei Neuaufnahme ins Portfolio erfolgt eine Ei n-
stufung der Steuerungsintensität (siehe Pkt. 5.1).  
 
6 BETEILIGUNGSPOLITIK 
6.1 Rechtsform 
Die Beteiligung ist in der Regel bei privatrechtlicher Organisation in der Rechtsform einer 
GmbH, bei öffentlich -rechtlicher Organisation in der Rechtsform einer Anstalt des öffentl i-
chen Rechts oder als Eigenbetrieb zu führen.  
6.2 Gesellschaftsverträge 
Neben den Inhaltsvoraussetzungen nach § 3 GmbHG und den unternehmensspezifischen 
Gegebenheiten sollen sich Gesellschaftsverträge in Gliederung und Inhalt an einer einheitl i-
chen Form orientieren. 
 
 - 13 - 
Um notwendige Anpassungen zu vereinfachen, wird der Gesellschaftsvertrag um eine Ge-
schäftsordnung für den Aufsichtsrat und die Geschäftsführung ergänzt. 
Orientierungsgrundlage sind die in der Anlage 2, 3 und 4 aufgeführten Muster. 
6.3 Synergien im Gesamtkonzern Stadt 
Die kontinuierliche Überprüfung und Realisierung von Synergiepotenzialen im Gesamtko n-
zern Stadt Osnabrück sind eine Gemeinschaftsaufgabe aller Konzernbeteiligten. Einzelint e-
ressen ordnen sich diesem Gesam tinteresse unter. Die Wahrnehmung einer Aufgab e durch 
ein anderes Konzernunternehmen oder durch die Verwaltung der Stadt Osnabrück setzt vo-
raus, dass die Kosten für die Aufgabenerledigung bei gleichen Leistungs - und Qualitätsstan-
dards nicht über dem Marktpreis liegen . Innerhalb des Konzerns Stadt Osna brück sollen 
städtische Ressourcen genutzt werden.  
6.4 Die Stadt und die Beteiligungen als Kunden 
Die Stadt Osnabrück fungiert nicht nur als Eigentümer in, sondern gegebenenfalls auch als 
Kundin der Beteiligung. Ebenso bestehen Kunden - und Lieferantenbeziehung en zwischen 
den Beteiligungen. 
Ein Anbieterwechsel zu einem konzernfremden Lieferanten kann in Betracht gezogen we r-
den, wenn das Preis -/Leistungsverhältnis nicht dem Marktniveau entspricht. Über e xterne 
Vergaben entscheidet der Rat. Es muss dokumentiert we rden, wieso der interne Preis nicht 
dem Marktniveau entspricht. 
Die Kosten des Beteiligungsmanagements werden den Beteiligungsgesellschaften in Rec h-
nung gestellt. 
6.5 Cashmanagement  
Alle städtischen Gesellschaften und Eigenbetriebe sollen  ihre Geldanlagen und  Kreditge-
schäfte im Rahmen des internen Cashmanagements in Abstimmung mit dem Fachbereich 
Finanzen und Controlling durchführen.  
Im Rahmen der vorhandenen Ressourcen werden die städtischen Gesellschaften und E i-
genbetriebe durch den Fachbereich Finanzen und Controlling in Fragen des Zins - und 
Schuldenmanagements beraten. Je nach dezentral vorhandenen personellen Ressourcen 
und fachlichen Kenntnissen kann die Beratungsleistung im Rahmen von Geschäftsbeso r-
gungsverträgen bis hin zu vollständiger Abwicklung alle r Treasury-Aufgaben als Dienstlei s-
tung ausgestaltet werden. Beratungs- und Dienst leistungen werden den Gesellschaften in 
Rechnung gestellt. 
6.6 Bürgschaften und Beihilfen 
Die Stadt Osnabrück übernimmt Bürgschaften als eine Form des EU -rechtlichen Beihilfe-
griffes nur im Rahmen der kommunalen Aufgabenerfüllung. Zur Berücksichtigung der EU -
rechtlichen Wettbewerbsregelungen, insbesondere zum EU -Beihilferecht, hat der Rat am 9. 
März 2010 das „Kommunale Ausgleichssystem zur Finanzierung von Aufgaben der Dasein s-
vorsorge der Stadt Osnabrück“ (KAS) beschlossen. Hierin sind Anspruchsvoraussetzungen 
für die Gewährung von Beihilfen – wie u. a. Bürgschaften – konkretisiert und Verfahrensvor-
schriften einheitlich geregelt worden. 
Für die Übernahme von Bürgschaften sind ein Ra tsbeschluss und die Genehmigung der 
Aufsichtsbehörde erforderlich. Die Stadt Osnabrück erhebt für die Übernahme von Bür g-
 
 - 14 - 
schaften für die Besicherung von Krediten ein jährliches Entgelt (Bür gschaftsprovision) nach 
Maßgabe des KAS. 
Falls durch die Beteiligun gen Sicherheiten (Bürgschaften, Verpflichtungen aus Gewährve r-
trägen und Rechtsgeschäfte, die diesen wirtschaftlich gleichkommen) gestellt werden, ist bei 
der Vergabe in analoger Anwendung der Vorschriften des § 121 NKomVG in Verbindung mit 
den jeweiligen A usführungsbestimmungen („Kreditwirtschaft der kommunalen Körperscha f-
ten einschließlich ihrer Sonder- und Treuhandvermögen“, RdErl. d. MI v. 22.10. 2008, in der 
jeweils aktuellen Fassung) zu verfahren.  
Vor Bestellung einer Sicherheit ist zur Prüfung der Ve reinbarkeit mit dem Kommunalrecht 
eine Abstimmung und Anzeige bei der Stadt Osnabrück, Fachbereich Finanzen und Contro l-
ling, vorzunehmen.  
EU-beihilferechtlichtliche Fragestellungen sind vor Vergabe an externe Berater mit 
dem Fachbereich Controlling und Finanzen abzustimmen. 
6.7 Änderung und Erweiterung des Geschäftsfeldes 
Änderungen des im Gesellschaftsvertrag festgelegten Unternehmensgegenstands erfordern 
einen Beschluss der Gesellschafterversammlung. Bei  der Gesellschafterin Stadt Osnabrück 
beschließt der Rat Änderungen bzw. Erweiterungen des bestehenden Betätigungsfeldes von 
Beteiligungen über den im Gesellschaftsvertrag geregelten Unternehmenszweck hinaus. 
Die Absicht,  die Organisationsstruktur der Beteiligung  zu verändern (z.B.  Eröffnung neuer 
Geschäftsfelder, große Investitionsvorhaben) ist dem  Beteiligungsmanagement frühzeitig 
mitzuteilen. Sobald der Beschluss auf Vo rstands-/Geschäftsführungsebene gefasst ist, ist 
das Beteiligungsmanagement zu informieren.  
Bei Gründung von Tochtergesellschaften bzw. mitt elbaren Beteiligungen sind gemeind e-
rechtliche Erfordernisse zu beachten, Ratsbeschlüsse müssen gefasst und die Komm u-
nalaufsicht muss nach Maßgabe des § 152 NKomVG eingebunden werden. Die Informati-
onsrechte der Stadt Osnabrück  sind im Gesellschaftsvertrag d er mittelbaren Beteiligung 
rechtlich abzusichern. 
6.8 Verschwiegenheitspflicht 
Die Verschwiegenheitspflicht richtet sich nach den gesetzlichen Vorg aben nach § 394 und  
§ 395 AktG. 
6.9 Transparenz gegenüber der Öffentlichkeit 
Soweit keine schützenswerten Interessen der Beteiligungen vorliegen, sind Beschlussvorla-
gen zur Fassung von Weisungsbeschlüssen für die Gesellschafterversammlungen öffentlich 
zu beraten. Allgemeine Informationen über die Beteiligungen, wie zum Beispiel Satzungen 
oder Geschäftsberichte, sind in geeigneter Form der Öffentlichkeit zugänglich zu machen. Es 
wird ein Verzeichnis über alle Beteiligungen der Stadt geführt (vgl. Anlage 1: Organigramm) 
Das Verzeichnis und alle Gesellschaftsverträge sowie die Geschäftsordnung des Aufsichts-
rates und die Geschäftsordnung der Geschäftsführung werden in geeigneter Weise veröf-
fentlicht (www.osnabrueck.de), sofern nicht andere rechtliche Regelungen oder schutzwürdi-
ge Interessen diesem Ansinnen zuwider laufen. 
Der jährliche Beteiligungsbericht wird in Gänze in geeigneter Weise veröffentlicht 
(www.Osnabrueck.de). Sofern schutzwürdige Interessen oder rechtliche Regelungen dage-
gen sprechen, wird er in Teilen veröffentlicht. 
 
 - 15 - 
6.10 Interessenkonflikt 
Jedes Aufsichtsratsmitglied ist dem Unternehmensinteresse verpflichtet. Gleichzeitig sollen 
die Vertreter/innen der Stadt Osnabrück in den Aufsichtratsgremien die besonderen Intere s-
sen der Stadt, insbesondere die Beschlüsse der städtischen Ausschüsse berücksichtigen. 
Kein Aufsichtsratsmitglied darf bei seinen Entscheidungen persönliche Interessen verfolgen, 
noch Geschäftschancen, die dem Unternehmen zustehen, für sich nutzen. Interessenkonflik-
te sind dem Aufsichtsrat gegenüber offen zu legen. Wesentliche und nicht nur vorüberg e-
hende Interessenkonflikte in der Person eines Aufsichtsratsmitglieds führen zur Beendigung 
des Mandats.  
6.11 Teilnahme an Aufsichtsratssitzungen 
Die vom Oberbürgermeister /in der Stadt Osnabrück beauftragte Person aus dem Beteil i-
gungsmanagement nimmt beratend an den Sitzung en des Aufsichtsrates oder der Gesel l-
schafterversammlung teil. Der F inanzvorstand hat in allen Gremien Gast - und Rederecht, 
sofern er nicht bereits gemäß Satzung als Aufsichtsratsmitglied benannt ist. 
6.12 Vergütungsregelungen für Geschäftsführer/innen 
Die Vergütungen müssen in einem angemessenen Verhältnis zur Größe, zur Bedeutung und 
zur Aufgabenstellung der Beteiligung stehen. Kriterien für die Angemessenheit der Vergü-
tung bilden insbesondere die Aufgaben des Geschäftsführungsmitglieds, seine Leis-
tung, sowie die wirtschaftliche Lage, der Erfolg und die Zukunftsaussichten des Un-
ternehmens unter Berücksichtigung des Vergleichsumfelds. Pensionszusagen werden 
nicht geleistet.  
Die Bestellung und Abberufung von Geschäftsführern/innen erfolgt durch die Gesell-
schafterversammlung auf Empfehlung des Aufsichtsrates.  
Der Abschluss der Geschäftsführeranstellungsverträge fällt nach den im Mustergesell-
schaftsvertrag getroffenen Regelungen in die Zuständigkeit des Aufsichtsrats. Der Aufsichts-
rat ermächtigt hierzu den Vorsitzenden des Aufsichtsrats unter regelmäßiger Mitwirkung des 
Oberbürgermeisters (oder einem von ihm benannten städtischen Mitarbeiter) die Anstel-
lungsverhandlungen im Namen des Aufsichtsrats zu führen. 
Die Vergütungen können einen festen und variablen Bestandteil aufweisen. Für städtische 
Beteiligungen wird ein maximaler variabler Anteil von 20 % für angemessen erachtet. Sofern 
ein variabler Gehaltsbestandteil vereinbart wird, ist eine Zielvereinbarung mit messbaren 
Kriterien zu vereinbaren. Die Zielvereinbarung wird durch den/die Oberbürgermeister/in in 
Zusammenarbeit mit dem Finanzvorstand und den Geschäftsführungen vorbereitet und dem 
Aufsichtsrat im Rahmen der Verabschiedung des Wirtschaftsplanes vorgelegt. Die Entschei-
dung über die Erfüllung der Ziele erfolgt nach Vorlage des Jahresabschlusses durch den 
Aufsichtsrat.  
Bei Abschluss von Anstellungsverträgen ist das Einverständnis zur Veröffentlichung 
der Bezüge zu vereinbaren; bei bestehenden Verträgen soll die Einwilligung der be-
treffenden Geschäftsführer/innen erlangt werden. 
Unter der Voraussetzung dass das Einverständnis der Geschäftsführung zur Veröf-
fentlichung vorliegt, werden die Vergütung/Bezüge der Mitglieder der Geschäftsfüh-
rung im Anhang des Jahresabschlusses aufgeteilt nach Fixum, erfolgsbezogenen 
Komponenten, Sachleistungen und Pensionszusagen ausgewiesen.  
 
 - 16 - 
Orientierungsgrundlage ist der in der Anlage aufgeführte Wegweiser zur Personal-
auswahl von Geschäftsführungen in städtischen Beteiligungen. 
 
6.13 Absicherung von Haftungsrisiken 
Ist die Gesellschaft  Mitglied des Kommunalen Schadenausgleichs Hannover, gewährt der 
Kommunale Schadenausgleich Haftpflichtdeckungsschutz für die städtischen Vertreter/innen 
in der Gesellschafterversam mlung und im Aufsichtsrat der städtischen Gesellschaften. Der 
Haftpflichtdeckungsschutz umfasst nur die Schäden Dritter (Personen -, Sach - und Verm ö-
gensschäden), nicht jedoch Eigenschäden der Gesellschaft. Werden Vertreter /innen der 
Gemeinde in der Gesellschafterversammlung einer Gesellschaft mit kommunaler Mehrheit s-
beteiligung fü r Eigenschäden der Gesellschaft haftbar gemacht, so hat sie die Gemeinde 
nach § 138 Abs. 6 NKomVG von der Schadensersatzverpflichtung freizustellen, es sei denn, 
dass sie den Schaden vorsätzlich oder grob fahrlässig herbeigeführt haben. Auch in diesen 
Fällen ist die Gemeinde regresspflichtig, wenn sie nach Weisung gehandelt haben. Die vo r-
stehenden Ausführungen gelten gem. § 1 38 Abs. 8 NKomVG für die Tätigkeit als Mitglied in 
einem Aufsichtsrat entsprechend. Der Kommunale Sch adenausgleich Hannover gewährt 
Deckungsschutz für den sich gegen die Stadt Osnabrück richtenden Frei stellungsanspruch. 
Die Haftungssumme beträgt 5.000.000 € pro Schadenfall.  
Falls ein Geschäftsführer /in einem Dritten einen Schaden zufügt, besteht ebenfalls Haf t-
pflichtdeckungsschutz über den Kommunalen Schadenausgleich Hannover. Regressanspr ü-
che gegenüber dem Geschäftsführer/in werden nur verfolgt, wenn der Schadenfall vom G e-
schäftsführer/in vorsätzlich herbeigeführt wurde.  
Bei Eigenschäden der Gesellschaft ist der Kommunale Schadenausgleich Hannover nicht 
eintrittspflichtig. Diese Deckungslücke kann nur  durch Abschluss einer Directors & O fficers-
Versicherung (D&O-Versicherung) geschlossen werden. Ob der Abschluss einer derartigen 
Versicherung als notwendig angesehen wird und wer die Kosten hierfür trägt, obliegt der 
eigenverantwortlichen Beurteilung durch die Gesellschaft. 
Eine Besonderheit gilt für die Fälle, in denen städtische Wahlbeamte oder andere städtische 
Bedienstete auf Veranlassung der Stadt Osnabrück im Rahmen ihrer Dienstaufgabe oder 
nebenamtlich als Geschäftsführer /in in der Gesellschaft täti g werden. Diese auf Veranla s-
sung der Stadt Osnabrück als Geschäftsführer /in in der Gesellschaft tätig werdenden städt i-
schen Bediensteten haben gegenüber der Stadt Osnabrück einen A nspruch auf Ersatz des 
ihnen entstandenen Schadens, wenn sie aufgrund ihrer Geschäftsführungstätigkeit in der 
Gesellschaft haftbar gemacht werden. Dies gilt auch für den Fall der Geltendmachung von 
Eigenschäden durch die Gesellschaft. Für den Regressanspruch des städtischen Bedienst e-
ten gegenüber seinem Dienstherrn gewährt der Kom munale Schadenausgleich Hannover 
Deckungsschutz bis zur Höhe von 5.000.000  € pro Schadenfall. Ist der Schaden vorsätzlich 
oder grob fahrlässig herbeigeführt worden, besteht eine Ersatzpflicht des Dienstherrn grun d-
sätzlich nicht. 
6.14 Corporate Compliance Kodex der Stadt Osnabrück (CCKO) 
Der Corporate Compliance  Kodex für den „Konzern “ der Stadt Osnabrück (CCKO) steckt 
verbindlich den ethisch -rechtlichen Rahmen für das Handeln der Beteiligungen der Stadt 
Osnabrück und seinen Beschäftigten ab. Er gibt die grundlegenden Verhaltensregeln vor, so 
werden Korruptionen vermieden und Interesse nkonflikte redu ziert. ( Anlage 7: Muster des  
Corporate Compliance Kodex für den „Konzern“ Stadt Osnabrück) 
Die Corporate Compliance dient dem Wohl und Ansehen des Konzerns Stadt Osnabrück als 
verlässlichen Geschäftspartner. 
 
 - 17 - 
6.15 Übernahme städtischer Vorgaben und Regelungen 
Die Stadt Osnabrück ist bestrebt, im Konzern Stadt Osnabrück einheitliche Regelun-
gen in den Bereichen zu treffen, die die Stadtverwaltung und die Gesellschaften 
gleichermaßen betreffen und gleich zu beurteilen sind.   
 
Die Geschäftsführer haben darauf hinzuwirken, dass die vom Rat der Stadt Osnabrück  
beschlossenen Vorgaben bzw. Regularien, die nach dem Ratsbeschluss auch in den  
Gesellschaften gelten sollen, in die Geschäftsordnungen bzw. -anweisungen übe r-
nommen werden. 
 
Dazu gehören u.a. die Umsetzung von strategischen Zielen  wie z. B. Umweltstandards 
(max. CO 2 Ausstoß bei Kauf oder Leasingf ahrzeugen), sowie Vorgaben zu den An-
schaffungskosten von Leasingfahrzeugen. Die Stadt Osnabrück wird durch das Bete i-
ligungsmanagement die Gesellschaften üb er die gefass ten Beschlüsse in Kenntnis 
setzen.  
 
Die Aufsichtsräte/Gesellschafterversammlungen sollten die städtischen Tochterg e-
sellschaften dazu  anhalten, gleichlautende Beschlüsse zu fassen. 
 
7 INKRAFTTRETEN 
Die 1. Änderung der Beteiligungsrichtlinie  der Stadt Osnabrück vom 07.02.2012 tritt 
mit der Beschlussfassung des Rates der Stadt Osnabrück am 01. Juni 2016 in Kraft. 
Die Vertreter/innen der St adt Osnabrück in den jeweiligen  Gesellschafterversammlungen 
sind vom Rat der Stadt Osnabrück anzuweisen, e inen Gesellschafterbeschluss zur Berüc k-
sichtigung der Beteiligungsrichtlinie herbeizuführen. 
 
Osnabrück, den  
 
 
 
 
__________________________ 
Griesert 
Oberbürgermeister 
 
 
Anlagen 
Anlage 2
 
1
Muster eines Gesellschaftsvertrages
der
…………… GmbH
§ 1
Firma, Sitz und Geschäftsjahr
1. Die Gesellschaft ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Die Firma der Ge-
sellschaft lautet: …………………………………………………………………………
2. Sitz der Gesellschaft ist ………….
3. Das Geschäftsjahr der Gesellschaft ist das Kalenderjahr.
§ 2
Gegenstand des Unternehmens
1. Gegenstand des Unternehmens ist ………………. Das Unternehmen dient dem fol-
genden öffentlichen Zweck: …………………….
2. Die Gesellschaft ist berechtigt, sich an anderen Unternehmen gleicher oder ver-
wandter Art zu beteiligen sowie solche Unternehmen zu gründen oder zu erwer-
ben. Dafür gelten die Voraussetzungen der §§ 136 ff. NKomVG.
3. Die Gesellschaft ist zu allen Geschäften und Maßnahmen berechtigt, die geeignet 
sind, dem Gegenstand des Unternehmens zu dienen.
§ 3
Stammkapital/Stammeinlagen
1. Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt …… EUR.
2. Gesellschafterin ist die Stadt Osnabrück und ….
oder:
Auf das Stammkapital der Gesellschaft von ….. EUR übernehmen:
a. _______________ EUR
b. _______________ EUR
3. Das Stammkapital ist voll eingezahlt:
§ 4
Dauer der Gesellschaft
Die Dauer der Gesellschaft ist unbestimmt.
2
§ 5
Organe der Gesellschaft
Organe der Gesellschaft sind: 
1. die Geschäftsführung,
2. der Aufsichtsrat,
3. die Gesellschafterversammlung.
§ 6 
Geschäftsführung und Vertretung
1. Die Gesellschaft hat eine/n oder mehrere Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer.
2. Ist nur eine Geschäftsführerin/ein Geschäftsführer bestellt, so vertritt sie/er die Ge-
sellschaft allein. Sind mehrere Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer bestellt, so 
wird die Gesellschaft durch zwei Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer gemein-
schaftlich oder durch eine Geschäftsführerin/einen Geschäftsführer in Gemein-
schaft mit einer Prokuristin/einem Prokuristen vertreten. Mehrere Geschäfts-führe-
rinnen/Geschäftsführer haben einen Organisations- und Geschäftsverteilungsplan 
für die Geschäftsführung aufzustellen, der eines zustimmenden Aufsichtsratsbe-
schlusses bedarf.
3. Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer können aufgrund eines entsprechenden Ge-
sellschafterbeschlusses von den Beschränkungen des § 181 BGB und/oder vom 
gesetzlichen Wettbewerbsverbot befreit werden.
4. Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer werden durch die Gesellschafterver-
sammlung auf Empfehlung des Aufsichtsrates bestellt und abberufen1. Die Bestel-
lung erfolgt auf höchstens 5 Jahre. Eine wiederholte Bestellung ist zulässig. Für 
den Abschluss, die Änderung und die Beendigung von Anstellungs-, Ruhegehalts- 
und Darlehensverträgen mit den Geschäftsführerinnen/Geschäftsführern ist der 
Aufsichtsrat zuständig. Die Anstellungsverhandlungen mit den Geschäftsführerin-
nen/Geschäftsführern werden von der Oberbürgermeisterin/dem Oberbürgermeis-
ter der Stadt Osnabrück geführt.
5. Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer haben die Geschäfte der Gesellschaft 
mit der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns unter Beachtung der Gesetze, die-
ses Gesellschaftsvertrages, ihres Anstellungsvertrages, der vom Aufsichtsrat erlas-
senen Geschäftsordnung für die Geschäftsführung, der Beschlüsse der Gesell-
schafterversammlung und des Aufsichtsrates, der Beteiligungsrichtlinie der Stadt 
Osnabrück, sowie des Corporate Compliance Kodex der Stadt Osnabrück (CCKO) 
zu führen.
6. Die Geschäftsführungsbefugnis der Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer er-
streckt sich auf alle Handlungen, die der gewöhnliche Betrieb des Unternehmens 
der Gesellschaft mit sich bringt. Für Geschäftsführungshandlungen, die darüber 
hinausgehen, bedarf es eines vorherigen zustimmenden Beschlusses der in § 7 
genannten Gesellschaftsorgane.
7. Die Geschäftsführung hat den Aufsichtsrat regelmäßig (mindestens 1/4jährlich) 
schriftlich über den Gang der Geschäfte, insbesondere den Umsatz, die Lage des 
Unternehmens und künftige Erwartungen zu berichten. Der oder dem Vorsitzenden 
des Aufsichtsrates ist außerdem bei wichtigen Anlässen zu berichten. Die Berichte 
sind zeitgleich auch dem Beteiligungsmanagement der Stadt Osnabrück zuzuleiten 
und auf Wunsch weitergehend zu erläutern.
1 Für GmbHs, die den Regeln des Mitbestimmungsgesetzes 1976 unterliegen (mehr als 2.000 Arbeitnehmerinnen und Ar-
beitnehmer) haben Bestellung, Abberufung und Anstellung der Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer durch den Aufsichts-
rat zu erfolgen. Bei fakultativem Aufsichtsrat kann dies zugunsten der Gesellschafterversammlung abbedungen werden.
3
8. Die Geschäftsführung hat sicherzustellen, dass der Stadt Osnabrück zur Konsoli-
dierung des Jahresabschlusses der Gesellschaft mit dem Jahresabschluss der 
Stadt Osnabrück zu einem konsolidierten Gesamtabschluss nach § 128 Abs. 4 bis 
6 NKomVG und §129 NKomVG alle für den konsolidierten Gesamtabschluss erfor-
derlichen Unterlagen und Belege der Gesellschaft so rechtzeitig vorgelegt werden, 
dass der konsolidierte Gesamtabschluss innerhalb von sechs Monaten nach Ende 
des Haushaltsjahres aufgestellt werden kann.
§ 7
Zustimmungsbedürftige Geschäfte
(1) Die nachfolgend genannten Geschäfte dürfen die Geschäftsführerinnen / Ge-
schäftsführer nur mit vorheriger Zustimmung der Gesellschafterversammlung vor-
nehmen:
1. Festlegung der Grundsätze der Geschäftspolitik der Gesellschaft,
2. Erwerb, Veräußerung und Beendigung von unmittelbaren Beteiligungen oder 
von Beteiligungen einer Tochtergesellschaft an anderen Unternehmen ein-
schließlich des Erwerbs und der Veräußerung von Aktien oder Geschäftsantei-
len an anderen Unternehmen,
3. Aufnahme neuer Geschäftszweige im Rahmen des Gesellschaftsvertrages 
oder Aufgabe vorhandener Tätigkeitsgebiete,
4. Errichtung und Auflösung von Zweigniederlassungen und Betriebsstätten, 
5. Abschluss, wesentliche Änderung oder Aufhebung von Unternehmensverträ-
gen oder Betriebsführungsverträgen,
6. Ausübung des Stimmrechts in den Gesellschafterversammlungen von Gesell-
schaften, an denen die Gesellschaft mehrheitlich beteiligt ist. 
(2) Die nachstehend genannten Geschäfte dürfen die Geschäftsführerinnen/Ge-
schäftsführer nur mit vorheriger Zustimmung des Aufsichtsrats vornehmen; sofern 
keine anderen Regelungen in der Geschäftsordnung für Geschäftsführer ver-
einbart wurden:
1. organisatorische Grundsatzentscheidungen,
2. Erwerb, Veräußerung und Belastung von Grundeigentum und grundstücksglei-
chen Rechten,
3. Bestellung und Abberufung von Prokuristen und Handlungsbevollmächtigten 
zum gesamten Geschäftsbetrieb,
4. Übernahme von Nebentätigkeiten durch die Geschäftsführung,
5. Überschreitung der in der Geschäftsanweisung für die Geschäftsführung fest-
gelegten Wertgrenzen und Befugnisse zu:
a. Einstellung, Entlastung und Höhergruppierungen,
b. außertariflichen Regelungen, Betriebsvereinbarungen, Gewährung von 
Gratifikationen, Zuwendungen, Pensionszusagen und Darlehen an die 
Bediensteten,
c. Mehrausgaben für einzelne Vorhaben des Investitionsplanes,
d. Verfügung über und Belastung von Anlagevermögen,
e. Abschluss von Darlehensverträgen und darlehensähnlicher Rechtsge-
schäfte,
4
f. Übernahme von Bürgschaften und sonstigen Haftungsverpflichtungen,
g. Verzicht auf fällige Ansprüche und Abschluss von Vergleichen sowie zu 
freiwilligen Zuwendungen,
h. Abschluss, Änderung auf Aufhebung von Miet- und Pachtverträgen,
Führung von Rechtsstreitigkeiten,
i. Geschäfte der Gesellschaft mit Aufsichtsratsmitgliedern und der Ge-
schäftsführung.
j. Vergabe von Gutachter und Beratungsleistungen 
(3) Weitere zustimmungsbedürftige Geschäfte können in die vom Aufsichtsrat zu er-
lassende Geschäftsordnung für die Geschäftsführung aufgenommen werden.
(4) Der Aufsichtsrat kann weitere Geschäfte von seiner Zustimmung abhängig ma-
chen.
(5) Der Aufsichtsrat kann widerruflich die Zustimmung zu einem bestimmten Kreis von 
Geschäften allgemein oder für den Fall, dass einzelne Geschäfte bestimmten Be-
dingungen genügen, im Voraus erteilen.
§ 8 
Aufsichtsrat
1. Die Gesellschaft verfügt über einen Aufsichtsrat. Der Aufsichtsrat besteht aus … 
Mitgliedern. … Mitglieder werden vom Rat der Stadt Osnabrück entsandt. Bei der 
Besetzung des Aufsichtsrates soll eine Frauenquote von 50% eingehalten werden. 
Weiteres Aufsichtsratsmitglied ist die Oberbürgermeisterin/der Oberbürgermeister 
der Stadt Osnabrück. Auf Vorschlag der Oberbürgermeisterin/des Oberbürgermeis-
ters kann auch an ihrer/seiner Stelle ein anderer Gemeindebediensteter benannt 
oder vorgeschlagen werden. Ein entsandtes Aufsichtsratsmitglied kann vom Ent-
sendungsberechtigten jederzeit abberufen werden.
2. Der Aufsichtsrat wählt aus seiner Mitte eine Vorsitzende/einen Vorsitzenden und 
eine stellvertretende Vorsitzende/einen stellvertretenden Vorsitzenden.
3. Die Amtsperiode des Aufsichtsrates endet nach einer jeweiligen Kommunalwahl. 
Der alte Aufsichtsrat führt seine Geschäfte bis zur Bildung eines neuen Aufsichts-
rats weiter. Ist ein Aufsichtsratsmandat an ein Amt gebunden, das nicht dem Rats-
mandat entspricht, so endet das Aufsichtsratsmandat spätestens mit Ausscheiden 
aus dem Amt.
4. Jedes Mitglied des Aufsichtsrates kann sein Amt unter Einhaltung einer vierwöchi-
gen Kündigungsfrist durch schriftliche Erklärung gegenüber der Gesellschaft nie-
derlegen. Die Frist kann verkürzt werden oder wegfallen, wenn ein wichtiger Grund 
vorliegt.
5. Scheidet ein Mitglied vor Ablauf der Amtszeit aus dem Aufsichtsrat aus, so hat die 
entsendende Stelle unverzüglich für die restliche Dauer der Amtszeit ein Ersatzmit-
glied zu entsenden.
6. Es gilt § 52 GmbHG, soweit in diesem Gesellschaftsvertrag nichts anderes be-
stimmt ist. §§ 394, 395 AktG finden entsprechende Anwendung.
7. Die Mitglieder des Aufsichtsrates haben Anspruch auf eine angemessene Auf-
wandsentschädigung in Form von Sitzungsgeld. Über die Höhe der Aufwandsent-
schädigung entscheidet die Gesellschafterversammlung.
5
§ 9
Innere Ordnung des Aufsichtsrates
1. Der Aufsichtsrat gibt sich eine Geschäftsordnung. Der Beschluss bedarf der Zu-
stimmung der Gesellschafterversammlung
2. Der Aufsichtsrat wird von der Vorsitzenden/dem Vorsitzenden oder im Fall ih-
rer/seiner Verhinderung durch die Stellvertreterin/den Stellvertreter einberufen. 
Die Einberufung erfolgt schriftlich unter Angabe von Ort, Tag, Zeit und Tagesord-
nung mit einer Frist von mindestens 2 Wochen. Bei der Berechnung der Frist wer-
den der Tag der Absendung der Einladung und der Tag der Aufsichtsratssitzung 
nicht mitgerechnet. Die Aufsichtsratssitzungen finden am Sitz der Gesellschaft 
statt. In dringenden Fällen kann die Ladungsfrist bis auf 24 Stunden verkürzt wer-
den. Sind sämtliche Mitglieder des Aufsichtsrates anwesend und wird kein Wider-
spruch erhoben, kann eine Sitzung auch ohne Einhaltung der Form- und Fristvor-
schriften abgehalten sowie die mitgeteilte Tagesordnung erweitert werden. Au-
ßerhalb von Sitzungen sind schriftliche, telegrafische, fernschriftliche oder fernko-
pierte Beschlussfassungen zulässig, wenn kein Mitglied diesem Verfahren inner-
halb einer von der Vorsitzenden/dem Vorsitzenden bestimmten angemessenen 
Frist widerspricht.
3. Der Aufsichtsrat wird einberufen, soweit es die/der Vorsitzende für erforderlich 
oder zweckmäßig hält, mindestens einmal 1/4jährlich. Die/Der Vorsitzende beruft 
unverzüglich eine Sitzung ein, wenn es unter Angabe der Tagesordnungspunkte 
von einem Geschäftsführer/einer Geschäftsführerin oder von mindestens drei Mit-
gliedern des Aufsichtsrates verlangt wird.
4. Der Aufsichtsrat ist beschlussfähig, wenn mehr als die Hälfte der Mitglieder, dar-
unter die/der Vorsitzende oder die/der stellvertretende Vorsitzende, anwesend 
sind. Fehlt die Beschlussfähigkeit, so wird unverzüglich eine neue Sitzung mit 
derselben Tagesordnung einberufen. In dieser Sitzung ist der Aufsichtsrat ohne 
Rücksicht auf die Anzahl der anwesenden Mitglieder und die Anwesenheit 
der/des Vorsitzenden oder der/des stellvertretenden Vorsitzenden beschlussfä-
hig. Hierauf ist in den Einberufungsschreiben zur neuen Sitzung hinzuweisen. 
Sind weder die/der Vorsitzende noch die/der stellvertretende Vorsitzende anwe-
send, wählt der Aufsichtsrat eine Sitzungsleiterin oder einen Sitzungsleiter aus 
seiner Mitte.
5. Die Beschlüsse des Aufsichtsrates werden mit einfacher Mehrheit der abgegebe-
nen Stimmen gefasst, sofern nicht das Gesetz oder der Gesellschaftsvertrag et-
was anderes vorsehen. Stimmenthaltungen gelten als nicht abgegebene Stim-
men. Bei Stimmengleichheit gibt die Stimme der/des Vorsitzenden den Aus-
schlag. 
6. Ein Mitglied des Aufsichtsrates soll an der Beratung und Beschlussfassung eines 
Tagesordnungspunktes nicht teilnehmen, wenn anzunehmen ist, dass dieses Mit-
glied durch einen zu fassenden Beschluss des Aufsichtsrates einen persönlichen 
Vorteil erlangen könnte.
7. Ein Aufsichtsratsmitglied, das verhindert ist an einer Sitzung teilzunehmen, kann 
seine schriftliche Stimmabgabe durch ein anderes Aufsichtsratsmitglied überrei-
chen oder sich durch ein anderes Aufsichtsratsmitglied durch schriftliche Voll-
macht vertreten lassen. Die so vertretenen Aufsichtsratsmitglieder gelten als an-
wesend; das gilt nicht für den Erhalt des Sitzungsgeldes. 
8. Eine von der Oberbürgermeisterin/dem Oberbürgermeister der Stadt Osnabrück 
benannte Person kann als Gast an den Sitzungen des Aufsichtsrates teilnehmen.
9. Die Geschäftsführung nimmt an den Sitzungen des Aufsichtsrates teil, es sei 
denn, der Aufsichtsrat beschließt im Einzelfall ihre Nichtteilnahme.
6
10. Über die Sitzungen des Aufsichtsrates ist unverzüglich eine Niederschrift anzufer-
tigen, die von der/dem Vorsitzenden bzw. bei Verhinderung von der Stellvertrete-
rin/dem Stellvertreter oder der Sitzungsleiterin/dem Sitzungsleiter zu unterzeich-
nen ist. Jedem Mitglied des Aufsichtsrates und dem Beteiligungsmanagement der 
Stadt Osnabrück ist binnen drei Wochen eine Abschrift der Sitzungsniederschrift 
auszuhändigen.
11. Die Vertreterinnen und Vertreter der Stadt Osnabrück im Aufsichtsrat sind an die 
Beschlüsse des Rates und des Verwaltungsausschusses gebunden.
§ 10
Aufgaben des Aufsichtsrates
1. Der Aufsichtsrat überwacht die Geschäftsführung und vertritt die Gesellschaft ge-
genüber der Geschäftsführung.
2. Der Aufsichtsrat beschließt in den im Gesetz und im Gesellschaftsvertrag vorge-
sehenen Fällen, insbesondere über:
a. den von der Geschäftsführung aufzustellenden Wirtschaftsplan, beste-
hend aus Erfolgs-, Finanz-, Investitions- und Stellenplan,
b. den Vorschlag zur Feststellung des Jahresabschlusses und der Ergebnis-
verwendung,
c. die Vertretung der Gesellschaft gegenüber den Geschäftsführerinnen/Ge-
schäftsführern,
d. den Abschluss, die Änderung und Beendigung der Anstellungsverträge 
mit den Geschäftsführerinnen/Geschäftsführern,
e. den Erlass einer Geschäftsordnung für die Geschäftsführung,
f. Geschäfte und Maßnahmen, die dem Aufsichtsrat von der Gesellschafter-
versammlung zur Wahrnehmung übertragen werden,
g. die Zustimmung zu Geschäften und Maßnahmen, für die die Geschäfts-
führung der Zustimmung des Aufsichtsrates bedarf,
h. die Geltendmachung von Ersatzansprüchen gegenüber den Geschäftsfüh-
rerinnen/Geschäftsführern.
§ 11
Gesellschafterversammlung
1. Die Gesellschafterin Stadt Osnabrück wird durch die Oberbürgermeisterin oder 
den Oberbürgermeister der Stadt Osnabrück vertreten.
2. Die Gesellschafterversammlung wird von der Geschäftsführung einberufen. Die 
Einberufung erfolgt schriftlich unter Angabe von Ort, Tag, Zeit und Tagesordnung 
mit einer Frist von mindestens zwei Wochen bei ordentlichen Gesellschafterver-
sammlungen und einer Frist von mindestens einer Woche bei außerordentlichen 
Gesellschafterversammlungen. Bei der Berechnung der Frist werden der Tag der 
Absendung der Einladung und der Tag der Versammlung nicht mitgerechnet. Die 
Gesellschafterversammlungen finden am Sitz der Gesellschaft statt.
3. Innerhalb der ersten 6 Monate des Geschäftsjahres findet eine ordentliche Ge-
sellschafterversammlung statt, die auch den Jahresabschluss festgestellt und 
über die Entlastung der Geschäftsführung und des Aufsichtsrates entscheidet.
4. Außerordentliche Gesellschafterversammlungen sind einzuberufen, wenn es im 
Interesse der Gesellschaft erforderlich erscheint und die Gesellschafterin, eine 
7
Geschäftsführerin/ein Geschäftsführer oder der Aufsichtsrat es verlangen.
5. Die Gesellschafterversammlung wird von der Vorsitzenden oder dem Vorsitzen-
den des Aufsichtsrates, oder bei deren/dessen Verhinderung von der Stellvertre-
terin oder dem Stellvertreter geleitet.
6. Die Geschäftsführung nimmt an der Gesellschafterversammlung teil, es sei denn, 
die Gesellschafterversammlung beschließt die Nichtteilnahme.
7. Eine von der Oberbürgermeisterin/vom Oberbürgermeister der Stadt Osnabrück 
benannte Person kann als Gast an den Sitzungen der Gesellschafterversamm-
lung teilnehmen.
8. Soweit über die Verhandlungen der Gesellschafterversammlung nicht eine notari-
elle Niederschrift aufgenommen wird, ist über den Verlauf der Versammlung un-
verzüglich eine Niederschrift anzufertigen, in welcher Ort und Tag der Sitzung, die 
Teilnehmer, die Gegenstände der Tagesordnung, der wesentliche Inhalt der Ver-
handlungen und die Beschlüsse der Gesellschafter anzugeben sind. Die Nieder-
schrift ist von der Leiterin oder dem Leiter der Gesellschafterversammlung zu un-
terzeichnen. Der Gesellschafterin und dem Beteiligungsmanagement der Stadt 
Osnabrück ist binnen drei Wochen eine Abschrift der Niederschrift auszuhändi-
gen.
§ 12
Aufgaben der Gesellschafterversammlung
Die Gesellschafterversammlung ist zuständig für alle Aufgaben, die ihr nach dem Ge-
setz oder nach diesem Gesellschaftsvertrag obliegen. Der Beschlussfassung der Ge-
sellschafterversammlung unterliegen insbesondere:
1. Feststellung des Jahresabschlusses und Verwendung des Ergebnisses,
2. Bestellung und Abberufung von Geschäftsführerinnen/Geschäftsführern,
3. Entlastung der Geschäftsführung,
4. Entlastung des Aufsichtsrates,
5. Feststellung des Wirtschaftsplans (Investitionsplan, Erfolgsplan, Finanzplan, 
Stellenplan) einschl. seiner Änderungen und Nachträge sowie die Zuweisung 
und Verwendung von Rücklagen
6. Änderung des Gesellschaftsvertrages,
7. Auflösung der Gesellschaft,
8. Höhe der Aufwandsentschädigung für Aufsichtsratsmitglieder,
9. Geltendmachung von Ersatzansprüchen, welche der Gesellschaft gegen Ge-
schäftsführer/innen und Aufsichtsratsmitglieder oder deren Vertreter/innen zu-
stehen sowie die Vertretung der Gesellschaft in Prozessen, welche sie gegen 
Geschäftsführer/innen oder Aufsichtsratsmitglieder bzw. deren Vertreter/innen 
zu führen hat,
10. Gründung und Übernahme von sowie Beteiligung an anderen Betrieben und 
Einrichtungen, die dem Zweck des Unternehmens dienen,
11. Zustimmung zu Geschäften und Maßnahmen, für die die Geschäftsführung der 
Zustimmung der Gesellschafterversammlung bedarf.
8
§ 13 Gesellschafterbeschlüsse
1. Gesellschafterbeschlüsse werden in Versammlungen gefasst. Außerhalb der Ver-
sammlungen können sie, soweit nicht zwingendes Recht eine andere Form vor-
schreibt, durch schriftliche, telegrafische, fernschriftliche oder fernkopierte Abstim-
mung gefasst werden, wenn sich jeder Gesellschafter an der Abstimmung beteiligt.
2. Die Vertreterin oder der Vertreter der Stadt Osnabrück in der Gesellschafterversamm-
lung ist an die Beschlüsse des Rates und des Verwaltungsausschusses gebunden 
(§ 138 Abs. 1 NKomVG). Sie/Er ist verpflichtet, vor jeder Beschlussfassung in der Ge-
sellschafterversammlung eine Weisung des Verwaltungsausschusses einzuholen so-
weit nicht im Einzelfall eine Zustimmung des Rates erforderlich ist; in diesem Fall ist 
eine Weisung des Rates einzuholen.
§ 14 
Wirtschaftsplan
1. Die Geschäftsführung stellt bis zum 31. Oktober eines Jahres einen Wirtschaftsplan 
(bestehend aus dem Erfolgsplan, dem Vermögensplan, dem Finanzplan sowie der 
Stellenübersicht) auf, so dass der Aufsichtsrat rechtzeitig vor Beginn des folgenden 
Geschäftsjahres eine Empfehlung für die Gesellschafterversammlung beschließen 
kann. Vor Zuleitung an den Aufsichtsrat ist der Entwurf des Wirtschaftsplanes dem 
Beteiligungsmanagement der Stadt Osnabrück zur Benehmensherstellung vorzule-
gen, um einen koordinierten Planungsprozess bei der Stadt Osnabrück zu gewähr-
leisten. Falls ein Einvernehmen nicht erzielt werden kann, ist die vom Entwurf der Ge-
schäftsführung abweichende schriftliche Stellungnahme des Beteiligungsmanage-
ments zusammen mit dem Entwurf der Geschäftsführung dem Aufsichtsrat vorzule-
gen.
2. Zeigen sich im laufenden Geschäftsjahr erhebliche Abweichungen von der Planung, 
ist ein Nachtragsplan aufzustellen und von der Gesellschafterversammlung nach vor-
heriger Befassung im Aufsichtsrat genehmigen zu lassen. Erhebliche Abweichungen 
liegen insbesondere dann vor, wenn das geplante Ergebnis voraussichtlich um mehr 
als 10 % unterschritten wird.
3. Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer haben den Aufsichtsrat und das Beteili-
gungsmanagement der Stadt Osnabrück regelmäßig über die Abwicklung des Wirt-
schaftsplanes und des Finanzplanes zu informieren.
§ 15
Jahresabschluss und Lagebericht
1. Innerhalb der ersten drei Monate hat die Geschäftsführerin/der Geschäftsführer den 
Jahresabschluss (Bilanz nebst Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang) für das 
vorangegangene Geschäftsjahr aufzustellen und durch einen Lagebericht zu erläu-
tern.
2. Die Jahresabschlussprüfung ist nach den Vorschriften über die Jahresabschlussprü-
fung bei Eigenbetrieben durchzuführen (§ 158 Abs. 1 NKomVG i. V. m. § 157 
NKomVG).2
3. Unverzüglich nach Eingang des Prüfungsberichtes haben die Geschäftsführerin-
nen/Geschäftsführer den Jahresabschluss, den Lagebericht und den Prüfungsbericht 
dem Aufsichtsrat zur Prüfung vorzulegen. Zugleich haben die Geschäftsführerin-
nen/Geschäftsführer dem Aufsichtsrat den Vorschlag zu unterbreiten, den sie der Ge-
sellschafterversammlung für die Verwendung des Ergebnisses machen wollen.
2 Große und mittelgroße GmbHs unterliegen der Prüfungspflicht nach §§ 316 ff. HGB.
9
4. Die Geschäftsführung hat einmal jährlich spätestens mit Vorlage des Jahresab-
schlusses dem Aufsichtsrat eine Liste über die im Geschäftsjahr beauftragten 
Gutachter und Beraterleistungen der zur Kenntnis zu geben. 
5. Unverzüglich nach der Prüfung des Aufsichtsrates haben die Geschäftsführerin-
nen/Geschäftsführer den Jahresabschluss, den Lagebericht und den Bericht des Auf-
sichtsrats zum Zwecke der Feststellung des Jahresabschlusses der Gesellschafter-
versammlung vorzulegen: Zugleich haben die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer 
der Gesellschafterversammlung den Vorschlag für die Verwendung des Ergebnisses 
vorzulegen
6. Die Gesellschafterversammlung hat spätestens bis zum Ablauf der ersten acht Mona-
te des Geschäftsjahres über die Feststellung des Jahresabschlusses und über die Er-
gebnisverwendung zu beschließen.
§ 16
Beteiligungs- und Bilanzierungsrichtlinie für die Stadt Osnabrück
Sofern die Gesellschafterin Stadt Osnabrück von ihrem Recht Gebrauch macht, eine Be-
teiligungsrichtlinie für die Stadt Osnabrück und eine Bilanzierungsrichtlinie zu erlassen, 
ist diese auch für die Gesellschaft rechtlich bindend.
§ 17
Prüfungen
1. Der Stadt Osnabrück stehen die Rechte aus § 53 Haushaltsgrundsätzegesetz 
zu.
2. Den für die Stadt Osnabrück zuständigen Prüfungseinrichtungen werden die in § 
54 Haushaltsgrundsätzegesetz vorgesehenen Befugnisse eingeräumt.
3. Dem Rechnungsprüfungsamt der Stadt Osnabrück stehen die Befugnisse nach § 
155 Abs. 2 Nr. 4 und 5 NKomVG zu.
4. Die Stadt Osnabrück ist nach § 150 NKomVG berechtigt, sich jederzeit bei der 
Gesellschaft zu unterrichten.
§ 18
Bekanntmachung
Die Bekanntmachungen der Gesellschaft erfolgen ausschließlich im elektronischen Bun-
desanzeiger für die Bundesrepublik Deutschland.
§ 19
Gründungskosten
Die Kosten dieses Vertrages und seiner Durchführung trägt die Gesellschaft bis zur Höhe 
von maximal ……….. EUR.
10
§ 20
Schlussbestimmungen
Sollten einzelne Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages rechtsunwirksam sein oder 
werden, so wird hierdurch die Rechtswirksamkeit des Gesellschaftsvertrages im Übrigen 
nicht berührt. In einem solchen Fall ist die ungültige Bestimmung durch Gesellschafterbe-
schluss so zu ändern, dass der mit der ungültigen Bestimmung beabsichtigte Zweck 
möglichst erreicht wird.
Anlage 4
Muster
Geschäftsordnung für die Geschäftsführung
Der Aufsichtsrat der  …….. GmbH hat am …….. folgende Geschäftsordnung für die Ge-
schäftsführung der Gesellschaft erlassen:
§ 1
Aufgabenkreis
Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer führen die Geschäfte der Gesellschaft verantwortlich 
nach den Gesetzen, dem Gesellschaftsvertrag, der Beteiligungsrichtlinie der Stadt Osnabrück 
für die Beteiligungen, dieser Geschäftsordnung sowie den Beschlüssen der Gesellschafter und 
des Aufsichtsrates. Sie haben dabei die Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmannes anzuwenden.
§ 2
Organisation und Geschäftsverteilung
1. Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer sind gleichberechtigt und tragen für die ge-
samte Geschäftsführung gemeinschaftlich die Verantwortung, auch wenn einzelnen Mit-
gliedern bestimmte Aufgabenbereiche zugewiesen sind. 
2. Aufgabengebiet und Geschäftsbereich der einzelnen Geschäftsführerinnen/Geschäfts-
führer und ihre Vertretung untereinander sowie Organisation und Geschäftsverteilung in-
nerhalb der Gesellschaft ergeben sich aus dem Organisations- und Geschäftsvertei-
lungsplan, der der vorherigen Zustimmung des Aufsichtsrates bedarf. Das gilt auch für 
wesentliche Änderungen dieses Planes.
§ 3
Vertretung der Gesellschaft
1. Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer vertreten die Gesellschaft gerichtlich und au-
ßergerichtlich einzeln/gemeinschaftlich. Ist ein Prokurist bestellt, kann die Gesellschaft 
auch durch eine Geschäftsführerin/Geschäftsführer und den Prokuristen vertreten wer-
den.
2. Rechtsgeschäfte zwischen der Gesellschaft und einer Geschäftsführerin/einem Ge-
schäftsführer bedürfen der Zustimmung des Aufsichtsrates. Bei Abschluss von Rechts-
geschäften, die das Anstellungsverhältnis von Geschäftsführerinnen/Geschäftsführern 
betreffen, vertritt der Aufsichtsrat die Gesellschaft.
§ 4
Zusammenarbeit mit dem Aufsichtsrat
1. Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer bereiten für die Sitzungen des Aufsichtsrates 
und seiner Ausschüsse die zu behandelnden Sachverhalte und Gegenstände vor.
2. Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer nehmen an den Sitzungen des Aufsichtsrates 
und seiner Ausschüsse teil, sofern der Aufsichtsrat oder der Ausschuss im Einzelfall kei-
ne abweichende Regelung trifft. 
§ 5
Wirtschaftsplan
1. Die Geschäftsführung stellt bis zum 31. Oktober eines Jahres einen Wirtschaftsplan (be-
stehend aus dem Erfolgsplan, dem Vermögensplan, dem Finanzplan sowie der Stellen-
übersicht auf, so dass der Aufsichtsrat rechtzeitig vor Beginn des folgenden Geschäfts-
jahres eine Empfehlung für die Gesellschafterversammlung beschließen kann. Vor Zulei-
tung an den Aufsichtsrat ist der Entwurf des Wirtschaftsplanes dem Beteiligungsmana
2. gement der Stadt Osnabrück zur Benehmensherstellung vorzulegen, um einen koordi-
nierten Planungsprozess bei der Stadt Osnabrück zu gewährleisten. Falls ein Einverneh-
men nicht erzielt werden kann, ist die vom Entwurf der Geschäftsführung abweichende 
schriftliche Stellungnahme des Beteiligungsmanagements zusammen mit dem Entwurf 
der Geschäftsführung dem Aufsichtsrat vorzulegen.
3. Zeigen sich im laufenden Geschäftsjahr erhebliche Abweichungen von der Planung, ist 
ein Nachtragsplan aufzustellen und von der Gesellschafterversammlung nach vorheriger 
Befassung im Aufsichtsrat genehmigen zu lassen. Erhebliche Abweichungen liegen ins-
besondere dann vor, wenn das geplante Ergebnis voraussichtlich um mehr als 10 % un-
terschritten wird.
4. Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer haben den Aufsichtsrat und das Beteiligungs-
management der Stadt Osnabrück regelmäßig über die Abwicklung des Wirtschaftspla-
nes und des Finanzplanes zu informieren.
5. Vorhaben, zu deren Finanzierung im Finanzplan Haushaltsmittel der Stadt Osnabrück 
vorgesehen sind, dürfen erst begonnen werden, wenn diese Mittel eingegangen sind 
oder der rechtzeitige Eingang gegenüber der Gesellschaft sichergestellt ist. Dies gilt 
sinngemäß auch für Vorhaben, deren Finanzierung mit einer Bürgschaft der Stadt Osna-
brück  gesichert werden soll.
§ 6 
Unterrichtung des Aufsichtsrates
1. Die Geschäftsführung hat dem Aufsichtsrat zu berichten:
a. mindestens einmal jährlich über die beabsichtigte Geschäftspolitik, künftige Er-
wartungen und Maßnahmen zur Früherkennung den Bestand des Unternehmens 
gefährdender Entwicklungen,
b. regelmäßig, mindestens (1/4jährlich), über den Gang der Geschäfte und die Lage 
der Gesellschaft,
c. über Geschäfte, die für die Rentabilität oder Liquidität der Gesellschaft von erheb-
licher Bedeutung sein können, und zwar möglichst so rechtzeitig, dass der Auf-
sichtsrat vor Vornahme der Geschäfte Gelegenheit hat, Stellung zu nehmen,
d. über Angelegenheiten der Tochtergesellschaften und Beteiligungen, soweit sie 
von finanzieller, personeller oder grundsätzlicher Bedeutung sind.
e. mindestens einmal jährlich über die Inanspruchnahme und Ergebnisse von 
Gutachter und Beratungsleistungen sowie die jeweils dafür entstandenen 
Kosten.
2. Die Geschäftsführung hat grundsätzliche oder wichtige Angelegenheiten unverzüglich 
dem Vorsitzenden des Aufsichtsrats mitzuteilen. 
3. Die Geschäftsführung hat den Aufsichtsratsmitgliedern jeweils innerhalb von vier Wo-
chen nach Ablauf des Halbjahrs einen Bericht über die Entwicklung des Geschäftsver-
laufs im Vergleich zur Planung vorzulegen und größere Abweichungen zu erläutern.
§ 7
Zustimmungsbedürftige Geschäfte
Neben den im Gesellschaftsvertrag aufgeführten Geschäften bedürfen der Zustimmung des Auf-
sichtsrates
1. der Abschluss, die Änderung und die Aufhebung von Verträgen mit besonderer Bedeu-
tung, z. B. Erwerb, Veräußerung oder Belastung von Gründstücken, grundstücksgleichen 
Rechten und Rechten an Grundstücken,
2. die Anlegung von Barmitteln in anderer Form als in Fest- oder Termingeldern,
3. Rechtsgeschäfte, an denen Aufsichtsratsmitglieder persönlich oder als Vertreter einer 
Handelsgesellschaft bzw. einer juristischen Person des öffentlichen Rechts wirtschaftlich 
beteiligt sind, die Einleitung von Rechtstreitigkeiten gegen einen Gesellschafter sowie die 
Einleitung von Rechtsstreitigkeiten von grundsätzlicher Bedeutung mit einem Streitwert 
von mehr als ……..EUR,
4. die Gewährung von Spenden, Schenkungen und sonstigen Zuwendungen von mehr als 
100 EUR.
Die Wertgrenzen/Zeitdauern für die im Gesellschaftsvertrag unter § 7 Abs. 2 Nr. 5 ge-
nannten Geschäfte werden wie folgt festgesetzt: 
a. ……..€
Für die Gewährung von Krediten an Geschäftsführer, Prokuristen, Handlungsbevollmächtigte 
sowie Aufsichtsratsmitglieder gelten die Bestimmungen der §§ 89 und 115 des Aktiengeset-
zes sinngemäß. Vorlagen der Geschäftsführung für die Gesellschafterversammlung sind vor-
her dem Aufsichtsrat zur Stellungnahme zuzuleiten. 
§ 8
Zusammenarbeit mit dem Beteiligungsmanagement
der Kommune
Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer stellen dem Beteiligungsmanagement die in der Be-
teiligungsrichtlinie der Stadt benannten Informationen zur Verfügung. Die Inhalte und der Aufbau 
der Berichte orientiert sich an den Standards zum Berichtswesen der Richtlinie und werden in 
Abstimmung mit den Beteiligungen festgelegt. 
§ 9
Abwesenheit der Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer
1. Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer stimmen Dienstreisen und Urlaub kollegial 
miteinander ab. Sie teilen dem/der Vorsitzenden des Aufsichtsrates Urlaub von mehr als 
21 Kalendertagen rechtzeitig mit.
2. Ist eine Geschäftsführerin/ein Geschäftsführer aus anderen Gründen an der ordnungsge-
mäßen Wahrnehmung der Geschäfte nicht nur vorübergehend gehindert, ist dies dem 
Vorsitzenden des Aufsichtsrates unverzüglich mitzuteilen.
§ 10 
Prüfung der Gesellschaft
1. Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer haben die gesetzliche Prüfung ordnungsgemäß 
vorzubereiten, ihre Durchführung zu ermöglichen und die aus dem Prüfungsbericht sich er-
gebenden Notwendigkeiten zu befolgen.
2. Die Prüfung der Gesellschaft erfolgt unter Beachtung der gesetzlichen Vorschriften der Prü-
fungsorgane. Die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer sind verpflichtet, diese Richtlinien 
einzuhalten.
§ 11 
Inkrafttreten
Diese Geschäftsordnung tritt am Tage nach dem Erlass durch den Aufsichtsrat in Kraft. 
Osnabrück,                          _______________________
Vorsitzende/r des Aufsichtsrates
Anlage Gegenüberstellung der Änderungen  
 
Gegenüberstellung der Veränderungen in der Beteiligungsrichtlinie und den Musterverträgen: 
 
bisherige Formulierung neue Formulierung 
4.2.2 Aufsichtsrat/Betriebsausschuss 
Der Aufsichtsrat/Betriebsausschuss berät und überwacht die Geschäftsführu n-
gen, Vorstä nde und Betriebsleitungen. Die Besetzung, Aufgaben und Re chte 
des Aufsichtsrats/Betriebsausschusses ergeben sich aus den gesetzlichen Vo r-
schriften und vertraglichen Bestimmungen. 
Der Aufsichtsrat bereitet die Bestellung und Anstellung der Geschäftsführer vor.  
Der Aufsichtsrat gibt sich auf Basis des Gesellschaftsvertrags eine Geschäft s-
ordnung. Die Mustergeschäftsordnung dient dabei als Orienti erungsgrundlage. 
(Anlage 3: Mustergeschäftsordnung für den Aufsichtsrat) 
Der Aufsichtsrat legt Richtlinien in einer  Geschäftsordnung für die Geschäftsfüh-
rer fest. Die Mustergeschäftsordnung dient dabei als Orienti erungsgrundlage. 
(Anlage 4: Mustergeschäftsordnung für Geschäftsführer) 
Die Vertreterinnen und Vertreter der Stadt Osnabrück in einem fakultativen Au f-
sichtsrat einer GmbH sind an die Beschlüsse des Rates und des Verwaltungs-
ausschusses gebunden. 
 
 
4.2.2 Aufsichtsrat/Betriebsausschuss 
Der Aufsichtsrat/Betriebsausschuss berät und überwacht die Geschäftsfü h-
rungen, Vorstände und Betriebsleitungen. Die Besetzung, Auf gaben und 
Rechte des Aufsichtsrats/Betriebs ausschusses ergeben sich aus den g e-
setzlichen Vorschriften und vertraglichen Bestimmungen. 
Die Mitglieder in den Aufsichtsräten der städtischen Gesel lschaften 
haben zur ordnungsgemäßen Aufgabenerledigung Anspruch auf u m-
fassende Informationen aus den Gesellscha ften. Nach Beendigung 
ihrer Amtszeit sind sie verpflichtet, auf Anfrage der Gesellschaft, Au s-
kunft über die in ihren Besitz g elangten Unterlagen zu erteilen und sie 
herauszugeben.  
Der Aufsichtsrat bereitet di e Bestellung und Anstellung der G eschäftsführer 
vor.  
Der Aufsichtsrat gibt sich auf Basis des Gesellschaftsvertrags eine G e-
schäftsordnung. Die Mustergeschäftsordnung dient dabei als Orienti e-
rungsgrundlage. (Anlage 3: Mustergeschäftsordnung für den Aufsichtsrat) 
Der Aufsichtsrat legt Richtlinien in einer Geschäftsordnung für die G e-
schäftsführer fest. Die Mustergeschäftsordnung dient dabei als Orienti e-
rungsgrundlage. (Anlage 4: Mustergeschäftsordnung für Geschäftsführer) 
Die Vertreterinnen und Vertreter der Stadt Osnabrück in einem fakultativen 
Aufsichtsrat einer GmbH sind an die Beschlüsse des Rates und des Ver-
waltungsausschusses gebunden. 
Um den kommunalen Mandatsträger/innen bei der Bewältigung ihrer 
Aufgaben mit wachsenden Anforderungen zu unterstützen, w ird die 
Verwaltung einen Leitfaden für kommunale Aufsichtsräte erarbeiten 
und regelmäßig aktualisieren. Dieser Leitfaden dient als Orientie-
rungsgrundlage neuer Mandatsträger/innen um die geforderten Min-
destkenntnisse zu erwerben bzw. zu vertiefen.  
Weiterhin sind die kommunalen Vertreter/innen auf den Leitfaden hin-
zuweisen sowie auf Rechte und Pflichten aus ihrer Tätigkeit vertraut 
zu machen. Dies soll durch regelmäßige interne Weiterbildungsmaß-
nahmen sichergestellt werden. Eine Teilnahme an diese Veranstaltun-
gen ist allerdings nicht verpflichtend.  
 
Anlage Gegenüberstellung der Änderungen  
 
4.2.3 Geschäftsführung/Vorstände/Betriebsleitung 
In diesem Punkt  wurde der erste Absatz um die zwingende Einhaltung des 
Vergaberechts erweitert: 
Die verantwortlichen Geschäftsführer/innen, Vorstände, Betriebsl eiter/innen 
haben die Geschäfte der Gesellschaft nach Maßgabe der G esetze und des 
Gesellschaftsvertrags zu führen. Die Beteiligungsrichtlinie für Beteiligungen der 
Stadt Osnabrück in der jeweils gültigen Fassung zu beachten. Die Rechte der 
Geschäftsführung nach GmbH -Gesetz werden durch diese Richtlinie nicht ei n-
geschränkt. Eine höhere Eigenverantwor tlichkeit obliegt den Vorständen der 
Aktiengesellschaften laut § 76 Aktiengesetz. Die Vorstände führen die Gesel l-
schaft eigenständig.  
Die Unternehmensführung ge währleistet, dass das Unternehmen seine Aufg a-
ben bzw. die Ziele der Stadt optimal umsetzt und dabei sowohl die öffentliche 
Zielsetzung als auch den Werterhalt und den wirtschaftlichen Erfolg sicherstellt. 
Leitlinien guter Unternehmensführung sind in einem Corporate Compliance K o-
dex für den „Konzern“ Stadt Osnabrück (CCKO) festgehalten. (Anlage 7)  
Die Geschäftsführer/innen nehmen auf Bitten des/der Oberbürgermei sters/in an 
den Sitzungen der politischen Gremien teil. 
Geschäftsführungsmitglieder dürfen Nebentä tigkeiten, insbesondere Aufsicht s-
ratsmandate außerhalb des Unternehmens, nur mit Zustimmung des Aufsicht s-
rats übernehmen. 
 
 
 
4.2.3 Geschäftsführung/Vorstände/Betriebsleitung 
In diesem Punkt  wurde der erste Absatz um die zwingende Einhaltung des 
Vergaberechts erweitert: 
Die verantwortlichen Geschäftsführer/innen, Vorstände, Betriebsle iter/innen 
haben die Geschäfte der Gesellschaft nach Maßgabe der Gesetze und des 
Gesellschaftsvertrags zu führen. Die Geschäftsführung stellt sicher, 
dass sich das Unternehmen den vergaberechtlichen Vorschriften (in s-
besondere GWB, VOB, VOL, VOF) wie ein öffentlicher Auftraggeber 
verhält und sich bei der Vergabe von Lieferungen und Leistungen g e-
mäß diesen Vorschriften handelt. Die Beteiligungsrichtlinie für Beteiligu n-
gen der Stad t Osnabrück in der jeweils gültigen Fassung zu beachten. Die 
Rechte der Geschäftsführung nach GmbH -Gesetz werden durch diese 
Richtlinie nicht eingeschränkt. Eine höhere Eigenverantwor tlichkeit obliegt 
den Vorständen der Aktiengesellschaften laut § 76 Aktie ngesetz. Die Vo r-
stände führen die Gesellschaft eigenständig.  
Die Unternehmensführung gewährleistet, dass das Unternehmen seine 
Aufgaben bzw. die Ziele der Stadt optimal umsetzt und dabei sowohl die 
öffentliche Zielsetzung als auch den Werterhalt und den w irtschaftlichen 
Erfolg sicherstellt. Leitlinien guter Unternehmensführung sind in einem Co r-
porate Compliance Kodex für den „Konzern“ Stadt Osnabrück (CCKO) fes t-
gehalten. (Anlage 7) 
Die Geschäftsführer/innen nehmen auf Bitten des/der Oberbürgermei s-
ters/in an den Sitzungen der politischen Gremien teil. 
Geschäftsführungsmitglieder dürfen Nebentätigkeiten, insbesondere Au f-
sichtsratsmandate außerhalb des Unternehmens, nur mit Z ustimmung des 
Aufsichtsrats übernehmen. 
 
 
Anlage Gegenüberstellung der Änderungen  
 
 
4.3.1 Abschlussprüfer 
letzter Absatz  
Die Anzahl der im Konzern Stadt tätigen Prüfungsgesellschaften soll zur Ve r-
besserung der Steuerung möglichst gering gehalten werden. Die Wirtschaftspr ü-
fungsgesellschaft sollte mindestens alle fünf Jahre wec hseln, mindestens aber 
der mit der Prüfung befasste W irtschaftsprüfer/in. Eine Verlängerung des Pr ü-
fungsmandats über das fünfte Jahr hinaus, ist von der Gesellschaft zu begrü n-
den 
 
4.3.1 Abschlussprüfer 
letzter Absatz  
Die Anzahl der im Konzern Stadt tätigen Prüfungsgesellschaften soll zur 
Verbesserung der St euerung möglichst gering gehalten werden. Die Wir t-
schaftsprüfungsgesellschaft sollte mindestens alle fünf Jahre wechseln. 
mindestens aber der mit der Prüfung befasste Wir tschaftsprüfer/in. Eine 
Verlängerung des Prüfungsmandats über das fünfte Jahr hinaus, ist von der 
Gesellschaft zu begründen.  
Wird nicht die Gesellschaft aber das Pr üfungsteam gewechselt, kann 
das Mandat einmal für 3 bis 5 Jahre verlängert werden. Dies ist g e-
sondert zu begründen. Danach ist ein Wechsel der Gesellschaft zwi n-
gend vorzunehmen. 
5.1.1 Zielvereinbarungen 
Die Beteiligungen werden über Zielvereinbarungen gesteuert. Die gesamtstädt i-
schen Ziele müssen mit den unternehmens- und marktspezifischen Gegeben-
heiten in Einklang gebracht werden. Sie sind einvernehmlich zwischen der Ge-
sellschafterin und den Beteiligungen festzulegen. Die Zielvereinbarungen gelten 
für einen Zeitraum von drei bis fünf Jahren und sind möglichst mit messbaren 
Kennzahlen zu unterlegen. Zwischenzeitliche Anpassungen sind aufgrund g e-
änderter Ziele oder veränderten Marktbedingungen möglich. 
Die Beteiligungen sind verpflichtet, als Grundlage für die Zielvereinbarungen 
jährlich eine mittelfristige strategische Planung durchzuführen. Die Zielvereinba-
rungen sind Bestandteil der Wirtschaftspläne und dienen als Grundlage für die 
Tantiemevereinbarungen mit den Geschäftsführern 
5.1.1 Zielvereinbarungen 
Die Beteiligungen werden über Zielvereinbarungen gesteuert. Auf Basis 
der gesamtstädtischen strategischen Ziele sind die Unternehmenszi e-
le der städtischen Gesellschaften abzustimm en. Sie sind einverneh m-
lich zwischen der Gesellschafterin und den Beteiligungen festzulegen. 
Die Zielvereinbarungen gelten für einen Zeitraum von drei bis fünf 
Jahren und sind möglichst mit messbaren Kennzahlen zu unterlegen. 
Zwischenzeitliche Anpassungen sind aufgrund geä nderter Ziele oder 
veränderten Marktbedingungen möglich.  
Die Beteiligungen sind verpflichtet, als Grundlage dieser Zielvereinbaru n-
gen jährlich eine mittelfristige strategische Planung durchzuführen. Die Ziel-
vereinbarungen sind Bestandteil  der Wirtschaftspläne und dienen als 
Grundlage für die Tantiemevereinbarungen mit den Geschäftsführern. 
 
Anlage Gegenüberstellung der Änderungen  
 
 
Dieser Punkt wurde neu eingefügt. 
 
5.1.6 Gutachter und Beraterleistungen 
Die Geschäftsführung hat dem Aufsichtsrat mindestens einmal jäh r-
lich spätestens mit Vorlage des Jahresabschlusses, eine Liste mit der 
im abgelaufenen Geschäftsjahr beauftragten Gutachter - und Ber a-
tungskosten zur Kenntnis zu geben. Hierzu zählen ebenfalls die Ko s-
ten für die Prüfung des Jahresabschlusses. Die Liste sollte minde s-
tens folgende Angaben enthalten: 
1.  Welches Unternehmen wurde beauftragt? 
2.  Was und wann wurde beauftragt? 
3.  Ergebnisse der Untersuchung (Stichwortartige Darstellung) 
4.  Kosten der jeweiligen Beauftragung. 
Ebenfalls sollte die Liste zu Vergleichszwecken den Vorjah reswert 
enthalten. Deutliche Abweichungen zum Vorjahr sind dem Aufsicht s-
rat zu begründen. 
6.6 Bürgschaften und Beihilfen 
Die Stadt Osnabrück übernimmt Bürgschaften als eine Form des EU -rechtlichen 
Beihilfe-griffes nur im Rahmen der kommunalen Aufgabenerfü llung. Zur Berück-
sichtigung der EU -rechtlichen Wettbewerbsregelu ngen, insbesondere zum EU -
Beihilferecht, hat der Rat am 9. März 2010 das „Kommunale Ausgleichssystem 
zur Finanzierung von Aufgaben der Daseinsvorsorge der Stadt Osnabrück“ 
(KAS) beschlossen. H ierin sind Anspruchsvoraussetzungen für die Gewährung 
von Beihilfen – wie u. a. Bürgschaften – konkretisiert und Verfahrensvorschriften 
einheitlich geregelt worden. 
Für die Übernahme von Bürgschaften sind ein Ratsbeschluss und die Gene h-
migung der Aufsichts behörde erforderlich. Die Stadt Os nabrück erhebt für die 
Übernahme von Bürgschaften für die Besich erung von Krediten ein jährliches 
Entgelt (Bürgschaftsprovision) nach Maßgabe des KAS. 
Falls durch die Beteiligungen Sicherheiten (Bürgschaften, Verpflichtu ngen aus 
Gewährverträgen und Rechtsgeschäfte, die diesen wirtschaftlich gleichkommen) 
gestellt werden, ist bei der Vergabe in analoger Anwe ndung der Vorschriften 
6.6 Bürgschaften und Beihilfen 
Die Stadt Osnabrück übernimmt Bürgschaften als eine Form des EU -
rechtlichen Beihilfe-griffes nur im Rahmen der kommunalen Aufgaben erfül-
lung. Zur Berücksichtigung der EU -rechtlichen Wettbewerbsregelu ngen, 
insbesondere zum EU -Beihilferecht, hat der Rat am 9. März 2010 das 
„Kommunale Ausgleichssystem zur Finanzierung von Aufgaben der D a-
seinsvorsorge der Stadt Osnabrück“ (KAS) beschlosse n. Hierin sind A n-
spruchsvoraussetzungen für die Gewährung von Beihilfen – wie u. a. Bür g-
schaften – konkretisiert und Verfahrensvorschriften einheitlich geregelt wo r-
den. 
Für die Übernahme von Bürgschaften sind ein Ratsbeschluss und die G e-
nehmigung der Aufsi chtsbehörde erforderlich. Die Stadt Os nabrück erhebt 
für die Übernahme von Bürgschaften für die Besich erung von Krediten ein 
jährliches Entgelt (Bürgschaftsprovision) nach Maßgabe des KAS. 
Falls durch die Beteiligungen Sicherheiten (Bürgschaften, Verpflic htungen 
aus Gewährverträgen und Rechtsgeschäfte, die diesen wirtschaftlich 
Anlage Gegenüberstellung der Änderungen  
 
des § 121 NKomVG in Verbindung mit den jeweiligen Ausführungsbestimmu n-
gen („Kreditwirtschaft der  kommunalen Körperschaften einschließlich ihrer So n-
der- und Treuhandvermögen“, RdErl. d. MI v. 22.10. 2008, in der jeweils aktue l-
len Fassung) zu verfahren.  
Vor Bestellung einer Sicherheit ist zur Prüfung der Vereinbarkeit mit dem Ko m-
munalrecht eine Abstim mung und Anzeige bei der Stadt Osnabrück, Fachb e-
reich Finanzen und Controlling, vorzunehmen.  
 
gleichkommen) gestellt werden, ist bei der Vergabe in an aloger Anwendung 
der Vorschriften des § 121 NKomVG in Verbindung mit den jeweiligen Au s-
führungsbestimmungen („Kreditwirtschaft  der kommunalen Körperscha ften 
einschließlich ihrer Sonder- und Treuhandvermögen“, RdErl. d. MI v. 22.10. 
2008, in der jeweils aktuellen Fassung) zu verfahren.  
Vor Bestellung einer Sicherheit ist zur Prüfung der Vereinbarkeit mit dem 
Kommunalrecht eine Ab stimmung und Anzeige bei der Stadt Osnabrück, 
Fachbereich Finanzen und Controlling, vorzunehmen.  
EU-beihilferechtliche Fragestellungen sind vor Vergabe an exte rne 
Berater mit dem Fachbereich Controlling und Finanzen abzustimmen. 
6.12 Vergütungsregelungen für Geschäftsführer/innen 
Die Vergütungen müssen in einem angemessenen Verhältnis zur Größe, zur 
Bedeutung und zur Aufgabenstellung der Beteiligung stehen. Der Rahmen für 
Vergütungen wird von der Gesellschafterversammlung, hier durch den/die 
Oberbürgermeister/in als Vertreter/in der Stadt in der Gesellschafterversam m-
lung, festgelegt.  
 
Die Verhandlungen über Vertragsinhalte und Vergütungen erfolgen durch 
den/die Oberbürgermeister/in, der/die sich vom Finanzvorstand unterstützen 
lässt. Die Aufsichtsratsvorsitzenden sind in angemessener Form in die Verhand-
lungen einzubinden. Die Bestellung und Abberufung von Geschäftsfü h-
rern/innen erfolgt durch die Gesellschafterversammlung auf Empfehlung des 
Aufsichtsrates. Der Aufsichtsrat entscheidet über die Anstellungsbedingungen, 
um die notwendige Vertraulichkeit zu wahren. 
Bei Abschluss von Anstellungsverträgen ist das Einverständnis zur Veröffentl i-
chung der Bezüge zu vereinbaren; bei bestehenden Verträgen soll die Einwill i-
gung der betreffenden Geschäftsführer/innen erlangt werden. 
Unter der Voraussetzung dass das Einverständnis der Geschäftsführung zur 
Veröffentlichung vorliegt, werden die Vergütung/Bezüge der Mitglieder der G e-
schäftsführung im Anhang des Jahresabschlusses aufgeteilt nach Fixum, er-
folgsbezogenen Komponenten, Sachleistungen und Pensionszusagen ausge-
wiesen.  
Die Vergütungen können einen festen und variablen Bestandteil aufweisen. Für 
städtische Beteiligungen wird ein maximaler variabler Anteil von 20 % für ange-
messen erachtet. Sofern ein variabler Gehaltsbestandteil vereinbart wird, ist 
eine Zielvereinbarung mit messbaren Kriterien zu vereinbaren. Die Zielvereinb a-
6.12 Vergütungsregelungen für Geschäftsführer/innen 
Die Vergütungen müssen in einem angemessenen Verhältnis zur Größe, 
zur Bedeutung und zur Aufgabenstellung der Beteiligung stehen. Der Rah-
men für Vergütungen wird von der Gesellschafterversammlung, hier durch 
den/die Oberbürgermeister/in als Vertreter/in der Stadt in der Gesellschaf-
terversammlung, festgelegt.  
Kriterien für die Angemessenheit der Vergütung bilden insbesondere 
die Aufgaben des Geschäftsführungsmitglieds, seine Leistung, sowie 
die wirtschaftliche Lage, der Erfolg und die Zukunftsaussichten des 
Unternehmens unter Berücksichtigung des Vergleichsumfelds. Pensi-
onszusagen werden nicht geleistet.  
Die Bestellung und Abberufung von Geschäftsführern/innen erfolgt 
durch die Gesellschafterversammlung auf Empfehlung des Aufsichts-
rates.  
Der Abschluss der Geschäftsführeranstellungsverträge fällt nach den im 
Mustergesellschaftsvertrag getroffenen Regelungen in die Zuständigkeit 
des Aufsichtsrats. Der Aufsichtsrat ermächtigt hierzu den Vorsitzenden des 
Aufsichtsrats unter regelmäßiger Mitwirkung des Oberbürgermeisters (oder 
einem von ihm benannten städtischen Mitarbeiter) die Anstellungsverhand-
lungen im Namen des Aufsichtsrats zu führen. 
Die Vergütungen können einen festen und variablen Bestandteil aufweisen. 
Für städtische Beteiligungen wird ein maximaler variabler Anteil von 20 % 
für angemessen erachtet. Sofern ein variabler Gehaltsbestandteil vereinbart 
wird, ist eine Zielvereinbarung mit messbaren Kriterien zu vereinbaren. Die 
Zielvereinbarung wird durch den/die Oberbürgermeister/in in Zusammena r-
beit mit dem Finanzvorstand und den Geschäftsführungen vorbereitet und 
Anlage Gegenüberstellung der Änderungen  
 
rung wird durch den/die Oberbürgermeister/in in Zusammenarbeit mit dem F i-
nanzvorstand und den Geschäftsführungen vorbereitet und dem Aufsichtsrat im 
Rahmen der Verabschiedung des Wirtschaftsplanes vorgelegt. Die Entschei-
dung über die Erfüllung der Ziele erfolgt nach Vorlage des Jahresabschlusses 
durch den Aufsichtsrat.  
 
dem Aufsichtsrat im Rahmen der Verabschiedung des Wirtschaftsplanes 
vorgelegt. Die Entscheidung über die Erfüllung der Ziele erfolgt nach Vorla-
ge des Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat.  
 
Bei Abschluss von Anstellungsverträgen ist das Einverständnis zur 
Veröffentlichung der Bezüge zu vereinbaren; bei bestehenden Verträ-
gen soll die Einwilligung der betreffenden Geschäftsführer/innen er-
langt werden. 
Unter der Voraussetzung dass das Einverständnis der Geschäftsfüh-
rung zur Veröffentlichung vorliegt, werden die Vergütung/Bezüge der 
Mitglieder der Geschäftsführung im Anhang des Jahresabschlusses 
aufgeteilt nach Fixum, erfolgsbezogenen Komponenten, Sachleistun-
gen und Pensionszusagen ausgewiesen.  
 
Orientierungsgrundlage ist der in der Anlage aufgeführte Wegweiser 
zur Personalauswahl von Geschäftsführungen in städtischen Beteili-
gungen. 
 
Dieser Punkt wurde neu eingefügt. 
 
6.15 Übernahme städtischer Vorgaben und Regelungen 
Die Stadt Osnabrück ist bestrebt, im Konzern Stadt Osnabrück einheit-
liche Regelungen in den Bereichen zu treffen, die die Stadtverwaltung 
und die Gesellschaften gleichermaßen betreffen und gleich zu beurtei-
len sind.   
Die Geschäftsführer haben darauf hinzuwirken, dass die vom Rat der 
Stadt Osnabrück  beschlossenen Vorgaben bzw. Regularien, die nach 
dem Ratsbeschluss auch in den Gesellschaften gelten sollen, in die 
Geschäftsordnungen bzw. -anweisungen übernommen werden. 
Dazu gehören u.a. die Umsetzung von strategischen Zielen  wie z. B. 
Umweltstandards (max. CO2 Ausstoß bei Kauf oder Leasingfahrzeu-
gen), sowie Vorgaben zu den Anschaffungskosten von Leasingfahr-
zeugen. Die Stadt Osnabrück wird durch das Beteiligungsmanage-
ment die Gesellschaften über die gefassten Beschlüsse in Kenntnis 
setzen. Die Aufsichtsräte/Gesellschafterversammlungen sollten die 
städtischen Tochtergesellschaften dazu  anhalten, gleichlautende Be-
schlüsse zu fassen. 
Anlage Gegenüberstellung der Änderungen  
 
Änderungen im Mustergesellschaftsvertrag für GmbHs 
 
bisherige Formulierung neue Formulierung  
§ 7 
Zustimmungsbedürftige Geschäfte 
(1) Die nachfolgend genannten Geschäfte dürfen die Geschäftsführerin-
nen / Geschäftsführer nur mit vorheriger Zustimmung der Gesellschaf-
terversammlung vornehmen: 
1. Festlegung der Grundsätze der Geschäftspolitik der Gesellschaft, 
2. Erwerb, Veräußerung und Beendigung von unmittelbaren Beteili-
gungen oder von Beteiligungen einer Tochtergesellschaft an an-
deren Unternehmen einschließlich des Erwerbs und der Veräuße-
rung von Aktien oder Geschäftsanteilen an anderen Unterneh-
men, 
3. Aufnahme neuer Geschäftszweige im Rahmen des Gesell-
schaftsvertrages oder Aufgabe vorhandener Tätigkeitsgebiete, 
4. Errichtung und Auflösung von Zweigniederlassungen und Be-
triebsstätten,  
 
5. Abschluss, wesentliche Änderung oder Aufhebung von Unter-
nehmensverträgen oder Betriebsführungsverträgen, 
6. Ausübung des Stimmrechts in den Gesellschafterversammlungen 
von Gesellschaften, an denen die Gesellschaft mehrheitlich betei-
ligt ist.  
(2) Die nachstehend genannten Geschäfte dürfen die Geschäftsführerin-
nen/Geschäftsführer nur mit vorheriger Zustimmung des Aufsichtsrats 
vornehme: organisatorische Grundsatzentscheidungen, 
1. Erwerb, Veräußerung und Belastung von Grundeigentum und 
grundstücksgleichen Rechten, 
2. Bestellung und Abberufung von Prokuristen und Handlungsbe-
vollmächtigten zum gesamten Geschäftsbetrieb, 
3. Übernahme von Nebentätigkeiten durch die Geschäftsführung, 
4. Überschreitung der in der Geschäftsanweisung für die Geschäfts-
§ 7 
Zustimmungsbedürftige Geschäfte 
(1) Die nachfolgend genannten Geschäfte dürfen die Geschäftsführerin-
nen / Geschäftsführer nur mit vorheriger Zustimmung der Gesellschaf-
terversammlung vornehmen: 
1. Festlegung der Grundsätze der Geschäftspolitik der Gesellschaft, 
2. Erwerb, Veräußerung und Beendigung von unmittelbaren Beteili-
gungen oder von Beteiligungen einer Tochtergesellschaft an an-
deren Unternehmen einschließlich des Erwerbs und der Veräuße-
rung von Aktien oder Geschäftsanteilen an anderen Unterneh-
men, 
3. Aufnahme neuer Geschäftszweige im Rahmen des Gesellschafts-
vertrages oder Aufgabe vorhandener Tätigkeitsgebiete, 
4. Errichtung und Auflösung von Zweigniederlassungen und Be-
triebsstätten,  
 
5. Abschluss, wesentliche Änderung oder Aufhebung von Unter-
nehmensverträgen oder Betriebsführungsverträgen, 
6. Ausübung des Stimmrechts in den Gesellschafterversammlungen 
von Gesellschaften, an denen die Gesellschaft mehrheitlich betei-
ligt ist.  
(2) Die nachstehend genannten Geschäfte dürfen die Geschäftsführerin-
nen/Geschäftsführer nur mit vorheriger Zustimmung des Aufsichtsrats 
vornehmen; sofern keine anderen Regelungen in der Geschäfts-
ordnung für Geschäftsführer vereinbart wurden: 
5. organisatorische Grundsatzentscheidungen, 
6. Erwerb, Veräußerung und Belastung von Grundeigentum und 
grundstücksgleichen Rechten, 
7. Bestellung und Abberufung von Prokuristen und Handlungsbe-
vollmächtigten zum gesamten Geschäftsbetrieb, 
8. Übernahme von Nebentätigkeiten durch die Geschäftsführung, 
Anlage Gegenüberstellung der Änderungen  
 
führung festgelegten Wertgrenzen und Befugnisse zu: 
a. Einstellung, Entlastung und Höhergruppierungen, 
b. außertariflichen Regelungen, Betriebsvereinbarungen, Ge-
währung von Gratifikationen, Zuwendungen, Pensionszu-
sagen und Darlehen an die Bediensteten, 
c. Mehrausgaben für einzelne Vorhaben des Investitionspla-
nes, 
d. Verfügung über und Belastung von Anlagevermögen, 
e. Abschluss von Darlehensverträgen und darlehensähnlicher 
Rechtsgeschäfte, 
f. Übernahme von Bürgschaften und sonstigen Haftungsver-
pflichtungen, 
g. Verzicht auf fällige Ansprüche und Abschluss von Verglei-
chen sowie zu freiwilligen Zuwendungen, 
h. Abschluss, Änderung auf Aufhebung von Miet- und Pacht-
verträgen, 
Führung von Rechtsstreitigkeiten, 
i. Geschäfte der Gesellschaft mit Aufsichtsratsmitgliedern 
und der Geschäftsführung. 
(3) Weitere zustimmungsbedürftige Geschäfte können in die vom Auf-
sichtsrat zu erlassende Geschäftsordnung für die Geschäftsführung 
aufgenommen werden. 
(4) Der Aufsichtsrat kann weitere Geschäfte von seiner Zustimmung ab-
hängig machen. 
(5) Der Aufsichtsrat kann widerruflich die Zustimmung zu einem bestimm-
ten Kreis von Geschäften allgemein oder für den Fall, dass einzelne 
Geschäfte bestimmten Bedingungen genügen, im Voraus erteilen. 
 
9. Überschreitung der in der Geschäftsanweisung für die Geschäfts-
führung festgelegten Wertgrenzen und Befugnisse zu: 
a. Einstellung, Entlastung und Höhergruppierungen, 
b. außertariflichen Regelungen, Betriebsvereinbarungen, Ge-
währung von Gratifikationen, Zuwendungen, Pensionszusa-
gen und Darlehen an die Bediensteten, 
c. Mehrausgaben für einzelne Vorhaben des Investitionsplanes, 
d. Verfügung über und Belastung von Anlagevermögen, 
e. Abschluss von Darlehensverträgen und darlehensähnlicher 
Rechtsgeschäfte, 
f. Übernahme von Bürgschaften und sonstigen Haftungsver-
pflichtungen, 
g. Verzicht auf fällige Ansprüche und Abschluss von Vergleichen 
sowie zu freiwilligen Zuwendungen, 
h. Abschluss, Änderung auf Aufhebung von Miet- und Pachtver-
trägen, 
Führung von Rechtsstreitigkeiten, 
i. Geschäfte der Gesellschaft mit Aufsichtsratsmitgliedern und 
der Geschäftsführung. 
j. Vergabe von Gutachter und Beratungsleistungen  
(3) Weitere zustimmungsbedürftige Geschäfte können in die vom Auf-
sichtsrat zu erlassende Geschäftsordnung für die Geschäftsführung 
aufgenommen werden. 
(4) Der Aufsichtsrat kann weitere Geschäfte von seiner Zustimmung ab-
hängig machen. 
(5) Der Aufsichtsrat kann widerruflich die Zustimmung zu einem bestimm-
ten Kreis von Geschäften allgemein oder für den Fall, dass einzelne 
Geschäfte bestimmten Bedingungen genügen, im Voraus erteilen. 
 
 
Anlage Gegenüberstellung der Änderungen  
 
 
§ 15 
Jahresabschluss und Lagebericht 
1. Innerhalb der ersten drei Monate hat die Geschäftsführerin/der Ge-
schäftsführer den Jahresabschluss (Bilanz nebst Gewinn- und Verlust-
rechnung sowie Anhang) für das vorangegangene Geschäftsjahr aufzu-
stellen und durch einen Lagebericht zu erläutern. 
2. Die Jahresabschlussprüfung ist nach den Vorschriften über die Jahres-
abschlussprüfung bei Eigenbetrieben durchzuführen (§ 158 Abs. 1 
NKomVG i. V. m. § 157 NKomVG). 
3. Unverzüglich nach Eingang des Prüfungsberichtes haben die Geschäfts-
führerinnen/Geschäftsführer den Jahresabschluss, den Lagebericht und 
den Prüfungsbericht dem Aufsichtsrat zur Prüfung vorzulegen. Zugleich 
haben die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer dem Aufsichtsrat den 
Vorschlag zu unterbreiten, den sie der Gesellschafterversammlung für 
die Verwendung des Ergebnisses machen wollen. 
4. Unverzüglich nach der Prüfung des Aufsichtsrates haben die Geschäfts-
führerinnen/Geschäftsführer den Jahresabschluss, den Lagebericht und 
den Bericht des Aufsichtsrats zum Zwecke der Feststellung des Jahres-
abschlusses der Gesellschafterversammlung vorzulegen: Zugleich haben 
die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer der Gesellschafterversamm-
lung den Vorschlag für die Verwendung des Ergebnisses vorzulegen 
5. Die Gesellschafterversammlung hat spätestens bis zum Ablauf der ers-
ten acht Monate des Geschäftsjahres über die Feststellung des Jahres-
abschlusses und über die Ergebnisverwendung zu beschließen. 
§ 15 
Jahresabschluss und Lagebericht 
1. Innerhalb der ersten drei Monate hat die Geschäftsführerin/der Ge-
schäftsführer den Jahresabschluss (Bilanz nebst Gewinn- und Verlust-
rechnung sowie Anhang) für das vorangegangene Geschäftsjahr aufzu-
stellen und durch einen Lagebericht zu erläutern. 
2. Die Jahresabschlussprüfung ist nach den Vorschriften über die Jahres-
abschlussprüfung bei Eigenbetrieben durchzuführen (§ 158 Abs. 1 
NKomVG i. V. m. § 157 NKomVG). 
3. Unverzüglich nach Eingang des Prüfungsberichtes haben die Geschäfts-
führerinnen/Geschäftsführer den Jahresabschluss, den Lagebericht und 
den Prüfungsbericht dem Aufsichtsrat zur Prüfung vorzulegen. Zugleich 
haben die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer dem Aufsichtsrat den 
Vorschlag zu unterbreiten, den sie der Gesellschafterversammlung für 
die Verwendung des Ergebnisses machen wollen. 
4. Die Geschäftsführung hat einmal jährlich spätestens mit Vorlage 
des Jahresabschlusses dem Aufsichtsrat eine Liste über die im Ge-
schäftsjahr beauftragten Gutachter und Beraterleistungen der zur 
Kenntnis zu geben.  
5. Unverzüglich nach der Prüfung des Aufsichtsrates haben die Geschäfts-
führerinnen/Geschäftsführer den Jahresabschluss, den Lagebericht und 
den Bericht des Aufsichtsrats zum Zwecke der Feststellung des Jahres-
abschlusses der Gesellschafterversammlung vorzulegen: Zugleich haben 
die Geschäftsführerinnen/Geschäftsführer der Gesellschafterversamm-
lung den Vorschlag für die Verwendung des Ergebnisses vorzulegen 
6. Die Gesellschafterversammlung hat spätestens bis zum Ablauf der ers-
ten acht Monate des Geschäftsjahres über die Feststellung des Jahres-
abschlusses und über die Ergebnisverwendung zu beschließen. 
 
 
 
Anlage Gegenüberstellung der Änderungen  
 
Änderungen im Muster der Geschäftsordnung für die Geschäftsführung 
 
bisherige Formulierung neue Formulierung  
§ 6  
Unterrichtung des Aufsichtsrates 
1. Die Geschäftsführung hat dem Aufsichtsrat zu berichten: 
a. mindestens einmal jährlich über die beabsichtigte Geschäfts-
politik, künftige Erwartungen und Maßnahmen zur Früherken-
nung den Bestand des Unternehmens gefährdender Entwick-
lungen, 
b. regelmäßig, mindestens (1/4jährlich), über den Gang der Ge-
schäfte und die Lage der Gesellschaft, 
c. über Geschäfte, die für die Rentabilität oder Liquidität der Ge-
sellschaft von erheblicher Bedeutung sein können, und zwar 
möglichst so rechtzeitig, dass der Aufsichtsrat vor Vornahme 
der Geschäfte Gelegenheit hat, Stellung zu nehmen, 
d. über Angelegenheiten der Tochtergesellschaften und Beteili-
gungen, soweit sie von finanzieller, personeller oder grund-
sätzlicher Bedeutung sind. 
2. Die Geschäftsführung hat grundsätzliche oder wichtige Angelegenhe i-
ten unverzüglich dem Vorsitzenden des Aufsichtsrats mitzuteilen.  
3. Die Geschäftsführung hat den Aufsichtsratsmitglieder n jeweils inne r-
halb von vier Wochen nach Ablauf des Halbjahrs einen Bericht über 
die Entwicklung des Geschäftsverlaufs im Vergleich zur Planung vo r-
zulegen und größere Abweichungen zu erläutern. 
 
§ 6  
Unterrichtung des Aufsichtsrates 
1. Die Geschäftsführung hat dem Aufsichtsrat zu berichten: 
a. mindestens einmal jährlich über die beabsichtigte Geschäfts-
politik, künftige Erwartungen und Maßnahmen zur Früherken-
nung den Bestand des Unternehmens gefährdender Entwick-
lungen, 
b. regelmäßig, mindestens (1/4jährlich), über den Gang der Ge-
schäfte und die Lage der Gesellschaft, 
c. über Geschäfte, die für die Rentabilität oder Liquidität der Ge-
sellschaft von erheblicher Bedeutung sein können, und zwar 
möglichst so rechtzeitig, dass der Aufsichtsrat vor Vornahme 
der Geschäfte Gelegenheit hat, Stellung zu nehmen, 
d. über Angelegenheiten der Tochtergesellschaften und Beteili-
gungen, soweit sie von finanzieller, personeller oder grund-
sätzlicher Bedeutung sind. 
e. mindestens einmal jährlich über die Inanspruchnahme 
und Ergebnisse von Gutachter und Beratungsleistungen 
sowie die jeweils dafür entstandenen Kosten. 
2. Die Geschäftsführung hat grundsätzliche oder wichtige Angelegenhe i-
ten unverzüglich dem Vorsitzenden des Aufsichtsrats mitzuteilen.  
3. Die Geschäftsführung hat den Aufsichtsratsmitgliedern je weils inne r-
halb von vier Wochen nach Ablauf des Halbjahrs einen Bericht über 
die Entwicklung des Geschäftsverlaufs im Vergleich zur Planung vo r-
zulegen und größere Abweichungen zu erläutern. 
 
 
 
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Wegweiser  
zur Personalauswahl von 
Geschäftsführungen  
in städtischen Beteiligungen 
  
 

 
 
 
Inhalt 
1. Ziele des Wegweisers ................................ ................................ ................................ . 3 
2. Anforderungsprofil ................................ ................................ ................................ ..... 3 
3. Bestimmung der Vergütungshöhe ................................ ................................ ............ 4 
4. Stellenausschreibung ................................ ................................ ................................ . 5 
5. Beauftragung einer externen Personalberatung ................................ ...................... 6 
6. Auswahlverfahren ................................ ................................ ................................ ....... 6 
6.1. Beteiligte am Auswahlverfahren ................................ ................................ ........... 6 
6.2. Vorauswahl der Kandidat/-innen ................................ ................................ ........... 6 
6.3. Das Auswahlverfahren  ................................ ................................ ......................... 7 
6.4. Auswahlentscheidung ................................ ................................ ........................... 8 
7. Vertragsverhandlungen ................................ ................................ ..............................  8 
8. Anlagen 
A. Anforderungsprofil - Vordruck 
B. Anforderungsmerkmale - Kriterienkatalog mit Erläuterungen 
C. Muster Anstellungsvertrag 
 
 
 
 
3 
 
1. Ziele des Wegweisers   
Durch diesen Wegweiser als Leitfaden soll ein gemeinsamer Standard für die Ziele und 
Prozesse der Personalauswahl in den Beteiligungen 1 in Zusammenarbeit mit der Stadt 
Osnabrück realisiert werden.  
Der Leitfaden beschreibt in einem Überblick und anhand von praktischen Handreichungen 
einen systematischen und den Anforderungen der jeweiligen Beteiligung angepasstes 
Verfahren der Stellenbesetzung von Geschäftsführern/ -innen oder ähnlich exponierte 
Stellen2. So soll und kann eine bestmögliche Personalentscheidung erreicht werden, die die 
optimale Besetzung der geeignetsten Person (Bewerber/ -in) auf eine erfolgsrelevante 
Position gewährleistet. 
 
Durch das nachfolgend beschriebene Verfahren sollen 
 die Validität der Besetzung von Führungspositionen sichergestellt, 
 die Arbeitgeberattraktivität der städtischen Beteiligungen gesteigert, 
 die Ziele der Personalentwicklung und des Diversitätsmanagements , wie z. B. der 
Frauenförderung miteinander verknüpft sowie 
 sachfremde Einflüsse möglichst vermieden   
werden.  
 
Durch die Bildung eines Auswahlgremiums können diese Ziele bestmöglich unterstützt 
werden. Im Regelfall setzt sich das Gremium aus Vertretern/ -innen des Aufsichtsrates, dem 
Oberbürgermeister/der Oberbürgermeisterin  und dem für die Beteiligungen zuständigen 
Vorstand der Stadt Osn abrück, ggf. der Unternehmensleitung , dem/der  
Personalverantwortlichen des Unternehmens sowie ggf. der Personal - und/oder 
Schwerbehindertenvertretung zusammen. Durch Einrichtung des Gremiums s oll die 
Information aller Beteiligten gewährleistet und der Auswahlprozess vereinfacht werden.  
 
Bei der Neubesetzung der Geschäftsführung obliegt dem Oberbürgermeister /der 
Oberbürgermeisterin, vertreten durch den  Fachbereich Personal und Organisation der Stadt 
Osnabrück je nach Beteiligungsanteilen bei Eigen - und Mehrheitsgesellschaften die 
Federführung. Bei Minderheitsbeteiligungen bietet der Fachbereich Personal und 
Organisation die fachlich methodische Unterstützung an. 
2. Anforderungsprofil 
Das Anforderungsprofil der Geschäftsführung stellt eine wichtige Weichenstellung für ein 
qualifiziertes Auswahlverfahren dar. Eine qualifizierte, leistungsorientierte und sachgerechte 
Stellenbesetzung ist nur möglich, wenn ausgehend von den Aufgaben, die i m Rahmen der 
Position zu erfüllen sind, vorab verbindlich geklärt wird, welche erfolgsrelevanten 
Anforderungen von dem/der Stelleninhaber/-in zu erfüllen sind, damit sie bzw. er die Position 
erfolgreich wahrnehmen kann.  
Das Anforderungsprofil für die zu b esetzende Stelle ist bereits vor Ausschreibung 
festzulegen und schriftlich festzuhalten. Es ist auf die anfallenden Tätigkeiten abzustimmen , 
und die einzelnen Anforderungsmerkmale sind zu gewichten. Kompetenzen, die sich 
Bewerber/-innen kurzfristig aneignen können, dürfen nicht zu hoch gewichtet werden. 
 
Die Anforderungsmerkmale sind von der Stellenbeschreibung und den Qualitätszielen (z.B. 
Kundenzufriedenheit, Wirtschaftlichkeit) der tatsächlichen Aufgaben abzuleiten. 
                                                
1  Beteiligungen im Sinne dieses Wegweisers sind alle Gesellschaften mit Anteilen der Stadt Osnabrück und 
Personalführungskompetenz 
2  Im weiteren Verlauf sind in dem Begriff der Geschäftsführung oder dem Geschäftsführer/ der Geschäftsführerin ähnlich 
exponierte Stelle mit inbegriffen.  
 
 
4 
 
 
Folgende Kriterien sind bei der Festlegung der Anforderungsmerkmale zu prüfen:  
 sie müssen für die Wahrnehmung der Aufgaben relevant sein, 
 sie sollen mögliche Entwicklungen der Inhalte der zu besetzenden Stelle (nicht 
Bewertung) einbeziehen,  
 sie sollen eindeutig, klar definiert und abgrenzbar sein und  
 sie sollen geschlechts- und kulturspezifische Wertungen vermeiden. 
 
Die im Anforderungsprofil zusammengefassten Anforderungsmerkmale sind für das 
Auswahlverfahren verbindlich. Durch die sorgfält ige Entwicklung des Anforderungsprofils 
wird eine Grundlage geschaffen, auf die im gesamten Verfahren zurückgegriffen werden 
kann. So können etwa Fragestellungen und Inhalte für das Auswahlverfahren hieraus 
abgeleitet werden. 
 
Die Erstellung des Anford erungsprofils von Geschäftsführer/ -innen wird grundsätzlich 
federführend durch den Fachbereich Personal und Organisation der Stadt Osnabrück 
durchgeführt  und  durch das Auswahlgremium unter Beteiligung mit dem/der bisherigen 
Stelleninhaber/-in, den Personalverantwortlichen sowie dem Aufsichtsrat und bei inhaltlicher 
Übereinstimmung mit anderen Geschäftsführer/ -innen von Beteiligungen festgelgt werden . 
Im Anschluss daran wird das erarbeitete Anforderungsprofil dem Aufsichtsrat vorgelegt und 
soll in finaler Version erst nach dortigem Beschluss Grundlage des weiteren Verfahrens 
werden.  
 
Das Anforderungsprofil wird in folgenden Schritten erstellt: 
 
1. Ermittlung der zutreffenden Anforderungsmerkmale. 
(Die Aufstellung der Anforderungsmerkmale in der Anlage B sowie die Beschreibung der 
einzelnen  Kriterien in Anlage C dienen als Hilfestellung.) 
 
2. Gewichtung der Anforderungsmerkmale nach der Bedeutung für die Aufgabenerfüllung 
(geringe Bedeutung (kann), mittlere Bedeutung (soll) und hohe Bedeutung (muss)). 
 
3. Reduzierung der Anforderungsmerkmale, die eine hohe Bedeutung für die 
Aufgabenerfüllung haben, auf maximal 8 Merkmale, die entscheidend für d ie erfolgreiche 
Wahrnehmung der Geschäftsführung sind. 
3. Bestimmung der Vergütungshöhe 
Die Vergütung muss in einem angemessenen Verhältnis zur Verantwortung der zu 
besetzenden Stelle sowie zur Größe, zur Bedeutung und zur Aufgabenstellung der 
Beteiligung stehen. Die Gesellschafterversammlung oder der Aufsichtsrat, vertreten  durch 
den/die Oberbürgermeister/in oder den/die Vertreter/in legt den Rahmen für die Vergütung 
fest. 
 
Die Gesamtvergütung kann sich aus den Bestandteilen Grundvergütung, erfolgsabhängige 
Vergütung und Zusatzleistungen/Benefits zusammensetzen. 
 
Zur Festlegung des Rahmens fü r die Grundvergütung wird zunächst in einem ersten Schritt 
die Marktüblichkeit der Vergütung ermittelt. Grundlage hierfür bilden  Kriterien, wie 
Unternehmensgröße (Anzahl Beschäftigtenzahl, Bilanzsumme, Umsatz o. ä.), Branche und  
Rechtsform des Unternehme ns. Anschließend kann zusätzlich ein Vergleich mit einem 
branchen- und größenüblichen Umfeld vorgenommen werden. 
 
 
 
5 
 
Ebenfalls Einfluss auf die Vergütungshöhe haben persönliche Faktoren, wie Ausbildungs - 
und Qualifizierungsstand, Referenzen und gegebenenfalls auch Berufserfahrung. 
 
In einem zweiten Schritt wird die interne Üblichkeit, also die Gegenüberstellung der 
Geschäftsführervergütung mit der Vergütungsstruktur, die ansonsten in dem Unternehmen 
gilt, berücksichtigt.  
 
Für die erfolgsabhängige Vergütung wi rd grundsätzlich ein maximaler Anteil von 20 % für 
angemessen erachtet. Sofern eine erfolgsabhängige Vergütung vereinbart wird, ist eine 
Zielvereinbarung mit messbaren Kriterien zu vereinbaren. Die Zielvereinbarung wird durch 
den für Beteiligungen zuständi gen Vorstand der Stadt in Abstimmung mit dem/der 
Oberbürgermeister/in und den Geschäftsführungen vorbereitet und dem Aufsichtsrat im 
Rahmen der Verabschiedung des Wirtschaftsplanes vorgelegt. Die Entscheidung über die 
Zielerreichung erfolgt nach Vorlage des Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat. 
 
Zusatzleistungen, wie Dienstwagen etc. orientieren sich an den Anforderungen des Marktes 
und der üblichen Praxis.  
 
Die einzelnen Bestandteile der Gesamtvergütung sollen in ihrer Höhe und 
Zusammensetzung aufeinander abgestimmt sein. 
4. Stellenausschreibung 
Inhaltliche Grundlagen für die Stellenausschreibung sind das zuvor erarbeitete 
Anforderungsprofil der Stelle und die aktuelle Stellenbeschreibung. Die Stellenausschreibung 
wird von den Personalverantwortlichen der  Gesellschaft oder von der  Stadt nach 
Beauftragung durch den  Aufsichtsrat durchgeführt. Um einen einheitlichen Standard zu 
erreichen und den rechtlichen Anforderungen an eine Ausschreibung gerecht zu werden, 
prüft der Fachbereich Personal und Organisation der Stadt Osnabrück grundsätzlich den 
Entwurf des Ausschreibungstextes und stimmt sich ggf. mit den Personalverantwortlichen 
der Gesellschaft ab. 
 
Der Ausschreibungstext beinhaltet: 
 eine Beschreibung des Aufgabengebietes, 
 in der Regel eine Frage nach den Gehaltsvorstellungen (oder eine Aussage zum 
Gehalt), 
 ggf. den Besetzungstermin, 
 die formalen Voraussetzungen (Qualifikation, Studienabschluss/ -richtung), 
 eine Aufzählung der Anforderungen lt. Anforderungsprofil, 
 ggf. den Hinweis auf ein besonderes Auswahlverfahren, 
 ggf. den Hinweis auf die Möglichkeit von Teilzeitbeschäftigung, 
 einen Hinweis auf die Form der Bewerbung 
 Hinweis auf benötigte, ggf. besondere Unterlagen, 
 den Hinweis auf Diversität, wie z. B. Frauenförderung, 
 die Bewerbungsfrist sowie 
 die möglichen Ansprechpartner/-innen. 
 
Die Ausschreibung soll in branchenrelevanten Formaten und auf entsprechenden 
Plattformen erfolgen. 
  
 
 
6 
 
5. Beauftragung einer externen Personalberatung 
Als eine mögliche Alternative zur selbst  gesteuerten Ausschreibung der Beteiligungen kann 
die Beauftragung eines Personalberatungsunternehmens in Betracht kommen, um den 
Such- und Vorauswahlprozess über eine zielgerichtete Direktansprache von 
geeigneten/qualifizierten Kandidaten/Kandidatinnen für eine exponi erte Stellenbesetzung 
vorzuschlagen. 
Die Beauftragung eines Personalberatungsunternehmens erfolgt ausschließlich aufgrund 
einer Entscheidung des Aufsichtsrates über Art und Umfang des Einsatzes. Die Umsetzung 
des Verfahrens erfolgt nach der Beauftragung durch den Aufsichtsrat durch den Fachbereich 
Personal und Organisation der Stadt Osnabrück. 
6. Auswahlverfahren 
6.1. Beteiligte am Auswahlverfahren 
Am Auswahlverfahren sind beteiligt: 
 Vertreter/-innen des Aufsichtsrates 
 Vertreter/-innen der Gesellschafterversammlung 
 ggf. Vertreter/-in der Personalverantwortlichen der Beteiligung oder Gesellschaften 
 ggf. die Personal - und Schwerbehindertenvertretung der Beteiligung nach den 
entsprechenden gesetzlichen Regelungen 
 der Fachbereich Personal und Organisation der Stadt Osnabrück in seiner 
Verantwortung für ein rechtlich und methodisch gesichertes Verfahren. 
Für die Durchführung von methodisch aufwendigeren Auswahlverfahren können über den 
Kreis der Beteiligten am Auswah lverfahren hinaus auch externe/neutrale Experten/ -innen 
(beratende/moderierende Funktion) zum Auswahlverfahren hinzugezogen werden. Allerdings 
sollte der Kreis der Beobachter/innen und Entscheider/ -innen grundsätzlich nicht über 5 
Personen hinausgehen. 
6.2. Vorauswahl der Kandidat/-innen 
Bewerbungen sind grundsätzlich an die ausschreibende Stelle gemäß Ziffer 4 zu richten. 
 
Im gesamten Bewerbungs - und Auswahlverfahren ist die vertrauliche Behandlung der 
persönlichen und beruflichen Daten von den Bewerbern/-innen sicherzustellen. 
Bei den Besetzungsverfahren übernimmt der Fachbereich Personal und Organisation der 
Stadt Osnabrück grundsätzlich die Organisation und Vorbereitung des gesamten 
Personalauswahlverfahrens, die Koordinierung der Vorauswahl, die Terminkoordination mit 
den am Auswahlverfahren Beteiligten, Einladungsschreiben, Information sowie der nicht 
eingeladenen Bewerber/-innen etc.  
 
Maßstab für die erste Auswahlrunde ist die Prüfung der geforderten Voraussetzungen, z.  B. 
der Studienabschl uss und/oder die Studienrichtung. Ggf. ist die Übereinstimmung der 
angegebenen Gehaltsvorstellungen des Bewerbers/der Bewerberin mit der 
ermittelten/festgesetzten Vergütungshöhe (Nr. 3) zu prüfen. 
Eine entsprechende Auswertung wird im Benehmen mit dem Ober bürgermeister/der 
Oberbürgermeisterin bereits durch die Personalverantwortlichen  der Beteiligung und/oder 
der Stadt vorgenommen. 
 
Die Auswahl der im weiteren Verfahren zu berücksichtigenden Bewerber/ -innen nach ihrer 
fachlichen und persönlichen Eignung erf olgt durch den Oberbürgermeister /die 
Oberbürgermeisterin, ggf. den Personalverantwortlichen der Beteiligung und/oder durch das 
 
 
7 
 
Auswahlgremium. Dabei sind Eignung, Leistung und Befähigung der Bewerber/ -innen im 
Hinblick auf das Anforderungsprofil der zu besetzenden Stelle zu vergleichen. Stellt sich 
danach die Eignung  im Wesentlichen gleich dar, ist eine Bestenauslese nach weiteren 
sachgerechten Kriterien durchzuführen. 
 
Die systematische Auswertung der fachlichen und persönlichen Anforderungen, die zur 
Festlegung des engeren Kandidat/-innenkreises führt, ist nachvollziehbar zu dokumentieren. 
Anforderungen, die aufgrund der Bewerbungsunterlagen nicht beurteilt werden können, 
werden erst im weiteren Auswahlverfahren geprüft und sind vorher kein Ausschlussgrund.  
 
Des Weiteren besteht bei einer Vielzahl von geeigneten Bewerbern/-innen die Möglichkeit , 
vorab durch ein standardisiertes Kurzinterview zu ein bis zwei Anforderungsmerkmalen 
sowie zu grundlegenden Rahmenbedingungen der Stelle und ggf. auch der bisherigen 
beruflichen Biogra fie des/der Bewerbers/ -in weitere Informa tionen für die qualitative und 
daraus resultierende quantitative Selektion der Bewerber/ -innen zu erhalten. Das 
telefonische Interview  erfolgt nach entsprechender Abstimmung durch einen Beteiligten des 
Auswahlgremiums oder durch einen/eine Mitarbeiter/ -in des Fachbereiches Personal und 
Organisation der Stadt Osnabrück. Erkenntnisse aus dem telefonischen Interview werden 
zur Auswahlentscheidung herangezogen. 
 
Vor dem Hintergrund der gesellschaftlichen Veränderungen ist im Suchprozess auch auf 
eine von Vielf alt geprägte Vorauswahl der Kandidat/ -innen zu richten. Insbesondere bei 
Unterrepräsentanz von Frauen in Führungspositionen in den Beteiligungen ist darauf zu 
achten, dass Frauen mit entsprechender Qualifikation angemessen im Auswahlverfahren 
berücksichtigt werden. Diese Regelung ist bei Unterrepräsentanzen von Männern ebenfalls 
anzuwenden. 
6.3. Das Auswahlverfahren  
Ziel eines Personalauswahlverfahrens ist es, den/die am besten geeignete/n  Bewerber/-in 
für die konkreten Anforderungen der zu besetzenden Positio n zu finden. Da die 
Anforderungen an Geschäftsführerpositionen jedoch sehr unterschiedlich sind, können für 
die Vorbereitung der Entscheidung für das bedarfsgerechte und individuell zu erstellende 
Auswahlverfahren auch unterschiedliche Methoden und Instrumente eingesetzt werden. 
 
Welche der wissenschaftlich fundierten und praxiserprobten Methoden und Instrumente 
angewendet w erden, entscheidet der Aufsichtsrat bzw. das Auswahlgremium, der bzw. 
welches für die Auswahlentscheidung zuständig ist. Grundsätzlich ist ein multimethodales 
Interview anzuwenden. 
 
Das multimethodale Interview ist eine Kombination aus unterschiedlichen Interviewmethoden 
und anderen Auswahlinstrumenten, wodurch eine systematische, individuelle und 
bedarfsgerechte Anwendung innerhalb der jeweiligen Beteiligung erreicht werden kann. 
Anders als bei einem reinen standardisierten Auswahlinterview können durch situative 
Fragen zukünftiges Verhalten analysiert und bisherige Arbeitsergebnisse und Erfahrungen 
während des Interviews durch biogra fische Fragen erfasst werden. Ergänzt durch die 
Simulation praxisrelevanter Situationen können zusätzlich die konkreten Verhaltens weisen 
der Bewerber/ -innen in den jeweiligen Anforderungsmerkmalen direkt beobachtet werden. 
Dieses Zusammenspiel aus Frage - und Methodenvielfalt führt im Ergebnis zu einer 
Erhöhung der Aussagekraft.  
Die Interviewmethoden und Auswahlinstrumente werden mit Blick auf das Anforderungsprofil 
des/der Bewerbers/-in ausgewählt.  
 
 
 
 
8 
 
6.4. Auswahlentscheidung 
Zur finalen Auswahlentscheidung des zu entscheidenden Gremiums 
(Aufsichtsrat/Gesellschafterversammlung) werden grundsätzlich nicht mehr als zwei 
Kandidat/-innen gela den. Die Auswahlentscheidung ist nachvollziehbar zu dokumentieren 
und in einer Beschlussvorlage für den Aufsichtsrat darzustellen.  
In der Regel soll die Auswahlentscheidung im Konsens mit allen am Auswahlprozess 
Beteiligten getroffen und die Auswahlentscheidung expliziert dokumentiert werden. 
7. Vertragsverhandlungen 
Der Fachbereich Personal und Organisation der Stadt Osnabrück ist mit Blick auf die 
Vertragsverhandlungen beratend tätig und bereitet diese für die Beteiligungen vor. Die 
Verhandlungen mit dem /der ausgewählten Bewerber/-in führt der Oberbürgermeister/die 
Oberbürgermeisterin bzw. der/die allgemeine Vertreter/ -in bzw. der für die Beteiligungen 
zuständige Vorstand  der Stadt Osnabrück. Die endgültige Entscheidung obliegt dem 
Aufsichtsrat.  
Die konkreten Vertragsverhandlungen k önnen durch den Fachbereich Personal und 
Organisation der Stadt Osnabrück vorbereitet und ausgearbeitet werden. Die 
Rechtmäßigkeit des finalen Anstellungsvertrags wird durch den Fachbereich Recht und 
Datenschutz der Stadt Osnabrück festgestellt. 
 
  
      
 
 
Anlage A 
 
 
 
Anlage A 
Anforderungsprofil für Führungskräfte  
in städtischen Beteiligungen 
 
 
Stellen-Nr. 
 
 
Abteilung/Bereich 
Tätigkeit (Kurzbeschreibung der Stelle) 
 
 
 
 
 
 
 
I.  Formale Voraussetzungen 
 
 
 
 
 
 
 
Qualifikation (Studienabschluss/ -richtung) 
 
 
II.  Persönliche Kompetenz 
 
Geringe 
Bedeutung 
Mittlere 
Bedeutung 
Hohe 
Bedeutung 
Entscheiden-
des Kriterium  
(Insgesamt - in 
allen 
Kompetenz-
bereichen 
zusammen- 
max. 8) 
 
 Glaubwürdigkeit, Integrität 
    
 
 Initiative, Motivation 
    
 
 Flexibilität 
    
 
 Abstraktions- und Distanzierungsfähigkeit 
    
 
 Lernfähigkeit  
    
 
 Kreativität, Innovationsfähigkeit 
    
 
 Risikobereitschaft 
    
 
 
 
 
  
      
 
 
Anlage A 
III.  Sozialkompetenz 
 
Geringe 
Bedeutung 
Mittlere 
Bedeutung 
Hohe 
Bedeutung 
Entscheiden-
des Kriterium  
 
 Empathie  
    
 Kritikfähigkeit 
    
 Konfliktkompetenz 
    
 
 Kooperations- und Teamfähigkeit 
    
 Mitarbeiter/-innen - Führung 
    
 
 
Mitarbeiter/-innen-Motivations- und 
Überzeugungsfähigkeit 
    
 
 Aufgabenverständnis für Führungsaufgaben  
   
 
 Verantwortungsbereitschaft 
    
 Informations- und Kommunikationsfähigkeit 
    
 
 Entscheidungs- und Durchsetzungsfähigkeit 
    
 
 Delegationsfähigkeit 
    
 
 Koordinierungsfähigkeit  
    
 
 Verhandlungsfähigkeit und -sicherheit 
    
 
 
Gestaltungsfähigkeit von 
Persoanlentwicklungs- und Lernprozessen 
    
 Dienstleistungsorientierung/ Interkulturelle 
Kompetenz 
    
 
 
IV.  Methodenkompetenz 
 
Geringe 
Bedeutung 
Mittlere 
Bedeutung 
Hohe 
Bedeutung 
Entscheiden-
des Kriterium  
 
 Strategisches Denken und Handeln 
    
 
 Konzeptionelles Denken und Arbeiten 
    
 
 
Analytisches Denken und Handeln/ 
Strukturierungskompetenz 
    
 Ziel- und ergebnisorientierte Steuerung     
 
 Wirtschaftliches Handeln 
    
 
 
Arbeitsplanung, -organisation  
und -delegation 
    
 
 Projektmanagement  
    
 
 Qualitätsmanagement 
    
 
 Zeitmanagement 
    
 
 Präsentations- und Moderationstechniken 
    
  
      
 
 
Anlage A 
 
V.  Unternehmerische Kompetenz 
 
Geringe 
Bedeutung 
Mittlere 
Bedeutung 
Hohe 
Bedeutung 
Entscheiden-
des Kriterium  
 
 Spezielle Fachkenntnisse / Fachwissen     
 
 Betriebswirtschaftliche Fähigkeiten     
 
 Ergebniskontrolle (Kontraktmanagement) 
    
 
 Finanz-/Kostenmanagement     
 
 Personalmanagement     
 
 Produkt-/Leistungsmanagement     
 Marketing     
 
 Organisationsentwicklung     
 
 DV-/Informationsmanagement     
 
 Beurteilungskompetenz 
    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    
Datum 
 
 
Unterschrift(en) 
 
 
 
  
      
 
   
 Anlage B 
 
 
 
Anlage B 
Anforderungskriterien  
Kriterienkatalog mit Erläuterungen 
 
 
Hinweise: 1.  Der Anforderungskatalog gilt für die Stellenbesetzung von Geschäftsführern/-innen sowie von 
 ähnlich exponierten Stellen. 
 2.  Der Katalog erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit. 
 3.  Die Definitionen sind als Anhaltspunkte gedacht. Sie sind im Einzelfall zu konkretisieren. 
 
 
 
I.  Persönliche Kompetenz 
 
 
 
 
Glaubwürdigkeit, Integrität 
Mit einer stets fairen, loyalen und zuverlässigen Umgangsweise gegenüber 
Mitarbeiter/-innen, Kollegen, Vorgesetzten, Kunden und anderen Beteiligten 
verkörpert die Geschäftsführung Glaubwürdigkeit und Integrität.  
Siebehandelt erhaltene Informationen vertraulich, gibt Informationen korrekt 
weiter, hält Zusagen ein und wahrt Diskretion.  
 
 
Initiative, Motivation 
Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin  übernimmt aus eigenem Antrieb 
Aufgaben, ist von der Notwendigkeit der Aufgabenerfüllung überzeugt. 
Sie steuert sich und ihre Aufgaben so weit wie möglich selbstständig und 
eigenverantwortlich. 
 
 Abstraktions- und 
Distanzierungsfähigkeit 
Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin besitzt die Fähigkeit, sich aus 
(persönlicher) Betroffenheit zu lösen , Abstraktionsvermögen zu ent wickeln, 
Probleme und Entwicklungen zu beurteilen sowie nicht den Über blick zu 
verlieren. 
 
 
Kreativität, Innovationsfähigkeit 
Die Geschäftsführung entwickelt neue, auch ungewöhnliche Ideen, Vorschläge 
und neuartige Konzepte und bringt diese in Gesamtzusammenhänge ein; nimmt 
auch Ideen anderer offen auf, hat den Mut für neue  Lösungswege; wirkt 
konstruktiv an Umsetzungsüberlegungen mit. 
 
Risikobereitschaft  
Die Geschäftsführung  ist dazu fähig,  offen zu bleiben für Unvorhersehbares 
und nicht kalkulierbare Einflüsse im Geschäftsprozess, dies jedoch nicht 
planlos, sondern vorausschauend und überlegt. 
 
 
  
      
 
   
 Anlage B 
 
II.  Sozialkompetenz 
 
 
 
 
Empathie  
Die Ge schäftsführung interessiert sich für die Menschen in ihrem Umfeld, 
erkennt ihre Probleme und Bedürfnisse und reagiert mit Sensibilität auf die 
Lage und Bedürfnisse; kann Sach - und Beziehung sebene trennen; geht 
sensibel und wertschätzend auf mögliche Gegenargumente ein und findet 
überzeugende Kompromisse. 
 
Kritikfähigkeit 
Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin stellt sich Auseinandersetzungen, 
kann Kritik akzeptieren und nutzt sie positiv; setzt sich aktiv mit Kritik 
auseinander; stellt kritische Situationen sachlich und verständlich dar. 
Grundsätzlich besteht auch die Bereitschaft, von hierarchisch niedriger 
stehenden Mitarbeitern Impulse aufzunehmen und die eigenen Entscheidungen 
kritisch hinterfragen zu lassen 
 
Konfliktkompetenz 
Die Fähigkeit, in den Arbeitsabläufen oder den informellen Gesprächen 
zwischen MA, durch die Beobachtung von psychischen oder emotionalen 
Auffälligkeiten Anomien im Betriebsalltag zu erkennen und rechtzeitig zur 
Behebung beizutragen. 
Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin setzt sich mit Problemen 
auseinander, bringt Verständnis auf, ist in der Lage zu schlichten und 
Konfliktlösungsmöglichkeiten zu entwickeln und umzusetzen. 
 
 
Kooperations- und Teamfähigkeit 
Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin versteht es, sich sowohl emotional 
als auch rational konstruktiv, teamfördernd in Gruppenarbeitsprozesse 
einzubringen und die Zusammenarbeit mit anderen optimal zu gestalten.  
 
Mitarbeiter/-innen - Führung 
Verhält sich als Geschäftsführer/-in klar, berechenbar und sinnstiftend; setzt 
sich aktiv mit schwierigen Situationen auseinander, besitzt methodische 
Fähigkeiten und Erfahrungen im Umgang mit kritischen Situationen, kann 
Lösungsorientierung und Lösungskompetenz e inbringen; übernimmt 
Verantwortung als Geschäftsführer/-in und für die Ergebnisse des eigenen 
Arbeitsbereiches. 
 
 
 
 
Mitarbeiter/-innen-Motivations- und 
Überzeugungsfähigkeit 
Fähigkeit andere zu motivieren, zu begeistern, in positive Stimmung zu bringen; 
vertrauensbildend zu wirken und Anerkennung zu vermitteln, um Zielsetzungen 
zu erreichen; macht in angemessener Weise den Nutzen der vorgeschlagenen 
Idee/ Maßnahme deutlich; kommuniziert klare Erwartungen an die Zukunft 
 
Aufgabenverständnis für 
Führungsaufgaben 
Hat angemessenes Aufgabenverständnis; übernimmt gerne Führungsaufgaben; 
hat Mit arbeiter-innen und ihre Mitwirkungsmöglich keiten im Blick; entwickelt 
eigene Ideen für bevorstehende Aufgabe. 
 
 Informations- und 
Kommunikationsfähigkeit 
Informiert Mitarbeiter/-innen, Kollegen und andere Gesprächspartner/-innen 
rechtzeitig, zielgerichtet und angemessen umfassend, gibt Informationen 
bedarfsorientiert, strukturiert und zeitökonomisch weiter, führt Gespräche 
verbal sicher und sichert durch aktives Zuhören eine gute Kommunikation. 
 
 Entscheidungs- und 
Durchsetzungsfähigkeit 
Im Rahmen der Aufgabenerfüllung entscheidet sie sich selbstständig für eine 
von mehreren Möglichkeiten und übernimmt für diese Entscheidung 
Verantwortung; Mut, auch unangenehme Maßnahmen in die Tat umzusetzen, 
um längerfristige Erfolge zu erzielen; arbeitet auf eine gemeinsame 
Einschätzung der Situation hin; macht seine/ihre Einstellung deutlich und 
betont notwendige Konsequenzen; reagiert flexibel. 
 
 Verhandlungsfähigkeit und  
-sicherheit 
Behält eigenes Verhandlungsziel in Gesprächen, Verhandlungen und 
schriftlichen Darstellungen im Augen, erkennt die Bedeutung einer gewandten, 
flexiblen und überzeugenden Argumentation, berücksichtigt im Vorfeld die 
Argumente und Perspektiven der weiteren Beteiligten, findet überzeugende 
Kompromisse, versucht win-win Situation zu erreichen. 
 
Gestaltungsfähigkeit von 
Personalentwicklungs- und 
Lernprozessen 
Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin erkennt und fördert Fähigkeiten und 
Neigungen der MA; Die Fähigkeit, auf kritische Einwände oder kreative 
Vorschläge einzugehen; regelmäßige Karrieregespräche mit Coachingcharakter 
für MA; Vermittlung von Impulsen für die weitere Arbeit.  
  
      
 
   
 Anlage B 
 
 Dienstleistungsorientierung/ 
Interkulturelle Kompetenz 
Zielt aktiv auf Bürgerzufriedenheit ab und versteht sich als Dienstleister/-in; ist 
kontaktfähig; kann zuhören; erkennt Bedürfnisse und hat Verständnis; hat ein 
differenziertes Bewusstsein zur vielfältigen Prägungen der Kund/-innen 
insbesondere die kulturellen Prägungen; ist sich seiner eigenen kulturellen 
Wertevorstellung bewusst und kann andere Werte und Sichtweise als solche 
wahrnehmen, achten und vermittelt einwirken. 
 
 
III.  Methodenkompetenz 
 
 
 
Strategisches Denken und Handeln 
Der Geschäftsführer/die Geschäftsführeri n  hat die Fähigkeit, über das eigene 
Fachgebiet hinaus zu denken und übergreifende oder auch differierende Ziele 
oder Vorhaben mit anderen Bereichen oder Einrichtungen der Beteiligung bei 
Zielsetzungen oder Maßnahmeplanungen einzubeziehen bzw. im Handeln zu 
berücksichtigen oder abzustimmen. 
 
 Konzeptionelles Denken und 
Arbeiten 
Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin  ist in der Lage, strukturiert eigene 
Ideen zu entwickeln und auszudrücken und diese in Gesamtzusammenhänge 
einzubeziehen.  
 
 Analytisches Denken und Handeln/ 
Strukturierungskompetenz 
Methodische Fähigkeiten komplexe Zusammen hänge sehr differenziert und 
korrekt zu analysie ren; handelt streng prioritätengeleitet; verliert sich nicht in 
Details; setzt klare Bezüge zu übergeord neten Zusammen hängen; setzt 
geeignete Techni ken zur Strukturierung ein; führt seine Ausführun gen sehr 
strukturiert durch; trennt Wichtiges von Unwichtigem; wählt klar strukturierte 
Darstellung. 
 
Ziel- und ergebnisorientierte 
Steuerung 
Der Geschäftsführer/die Geschäft sführerin formuliert eigene Ziele klar; ihre 
Vorgehensweise ist in hohe m Maß strategisch durchdacht, syst ematisch und 
zielorientiert; sie setzt Meilensteile konsequent und zielorientiert; handelt 
streng prioritätengeleitet; verliert sich nicht in Details;  
sie erörtert vor eine Maßnahme die abschließende Evaluation und setzt 
Bewertungskriterien für Einsatz und Leistung fest;  
 sie vereinbart Ziele und Kontrakte mit Mitarbeiter/ -innen und führt diese durch 
Einsatz geeigneter Führungsinstrumente;   
 
 
Wirtschaftliches Handeln Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin ist in der Lage nach Kosten -Nutzen-
Gesichtspunkten zu handeln. 
 
 
 
Arbeitsplanung, -organisation  
und -delegation 
Die Geschäftsführung  plant und organisiert die Arbeit in seinem 
Verantwortungsbereich vorrausschauen d effizient und zielgerichtet; b eachtet 
dabei eine sinnvolle Abfolge on Arbeitsschritten, delegiert die dazugehörige 
Verantwortung. 
 
Projektmanagement  Die Geschäftsführung kann komplexe  Aufgaben im Rahmen bestimmter 
Budget-, Zeitplan- und Qualitätsziele lösen.   
 
 
Qualitätsmanagement 
Sicherstellung, dass kontinuierlich die Arbeitsprozesse und  
–ergebnisse zur Vermeidung und Korrektur von Fehlern zu überprüfen, um die 
qualitativen Ziele zu erreichen. 
 
 
Zeitmanagement 
Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin kann die Abwicklung der Aufgaben 
innerhalb eines angemessenen Zeitrahmens unter Einhaltung vereinbarter Ziele 
steuern und versteht es, durch eine stetige und vorausschauende Steuerung 
alle anfallenden Aufgaben zu erfüllen. 
 
 Präsentations- und 
Moderationstechniken 
Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin  beherrscht Moderations - und 
Präsentationstechniken, um Sachverhalte und Problemstellungen prägnant mit 
geeigneten Medien und Techniken zu veranschaulichen.   
 
  
      
 
   
 Anlage B 
 
IV.  Unternehmerische 
Kompetenz 
  
 
 Spezielle Fachkenntnisse / 
Fachwissen 
Verfügt über fundierte und aktuelle Kenntni sse; bringt sei Fachwissen 
verständlich in soziale Situationen ein; erkennt die Auswirkungen und 
Konsequenzen und sieht seine Handlungsfelder 
 
 Betriebswirtschaftliche Fähigkeiten 
Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin  geht mit den Ressourcen 
wirtschaftlich um und setzt betriebswirtschaftliches Denken in der Organisation 
durch. 
 
Ergebniskontrolle 
(Kontraktmanagement) 
Die Geschäftsführung überwacht und überprüft die Einhaltung der 
Kontraktvereinbarungen und Absprachen, wertet die Ergebnisse des 
Berichtswesens aus und bespricht und vereinbart neue Kontrakte und 
Absprachen. 
 
 Finanz-/Kostenmanagement 
Kennt Ins trumente des Finanz - und Kosten managements (Haushalts wesen, 
Kosten- und Leistungsr echnung); bedenkt Ressourcenein satz und Kosten; 
stellt Kosten-Nutzen-Relation präzise heraus; zielt auf wirtschaft lichste Lösung 
ab. 
 
 Personalmanagement Die Geschäftsführung hat Grundkenntnisse in Personalarbeit und Tarifrec ht 
sowie in der Personalführung, Entwicklung und Organisation. 
 
 Produkt-/Leistungsmanagement Der Geschäftsführer/die Geschäftsführerin  hat Grundkenntnisse über 
Produktbildung, Dienstleistungserbringung und Leistungsbemessung. 
 
 Marketing Der Geschäftsfü hrer/die Geschäftsführerin  hat spezielle Kenntnisse über 
Präsentationsformen und Marketingmöglichkeiten. 
 
 
Organisationsentwicklung 
Die Geschäftsführung gestaltet aktiv eine funktionale und zielorientierte 
Gesamtarchitektur der Organisation, um den aktuellen und zukünftigen 
Anforderungen der Organisation gerecht zu werden. Sie kennt Zusammenhänge 
sowie gesetzliche und formale Regeln und Vorgehensweisen. 
 
 
 DV-/Informationsmanagement Ausreichende Kenntnisse über Datenverarbeitungs -,  Informationstechniken  
und neue Medien. 
 
Beurteilungskompetenz 
Die Geschäftsführung  ist in der Lage, andere unabhängig von Position und 
persönlicher Beziehung auch im Vergleich mit Dritten einschätzen und 
bewerten zu können. 
 
 
 
 
Anlage C 
Muster Anstellungsvertrag 
 
 
Geschäftsführer-Anstellungsvertrag 
 
 
Zwischen 
 
Name (Firma) 
Adresse (Firma) 
 
vertreten durch den Aufsichtsrat, dieser vertreten durch die/den Aufsichtsratsvorsitzende/n  
Vorname Name (Aufsichtsratvorsitzende/r) 
  
nachfolgend „Gesellschaft“ genannt, 
 
und 
 
Herrn Vorname Name (Geschäftsführer/in), geboren am Geburtsdatum 
 
nachfolgend „Geschäftsführer“ genannt, 
 
wird folgender   A n s t e l l u n g s v e r t r a g   geschlossen. 
 
 
Durch Beschluss des Aufsichtsrates/der Gesellschafterversammlung vom       ist Herr 
Name (Geschäftsführer/in) mit Wirkung ab       zum Geschäftsführer der Gesellschaft be-
stellt worden. 
 
Mit diesem Vertrag werden die Rechtsverhältnisse zwischen der Gesellschaft und dem Ge-
schäftsführer geregelt. 
 
 
§ 1 Geschäftsführung und Vertretung 
 
(1) Der Geschäftsführer vertritt die Gesellschaft gerichtlich und außergerichtlich.  
 
(2) Der Geschäftsführer hat die Geschäfte der Gesellschaft mit der Sorgfalt eines ordentli-
chen Kaufmanns unter Beachtung der Gesetze, des Gesellschaftsvertrages, dieses An-
stellungsvertrages, der vom Aufsichtsrat erlassenen Geschäftsordnung für die Ge-
schäftsführung, der Beschlüsse der Gesellschafterversammlung und des Aufsichtsrates, 
der Beteiligungsrichtlinie der Stadt Osnabrück sowie des Corporate Compliance Kodex 
der Stadt Osnabrück (CCKO) zu führen . 
 
(3) Die Geschäftsführungsbefugnis des Geschäftsführers erstreckt sich auf alle Handlun-
gen, die der gewöhnliche Betrieb des Unternehmens der Gesellschaft mit sich bringt. Für 
Geschäftsführungshandlungen, die darüber hinausgehen, bedarf es eines vorherigen 
zustimmenden Beschlusses der Gesellschafterversammlung bzw. des Aufsichtsrates in 
Anlage C 
den im Gesellschaftsvertrag geregelten Fällen. 
 
(4) Die Gesellschaft kann weitere Geschäftsführer/innen bestellen.  
 
 
§ 2 Selbstkontrahieren 
 
Der Geschäftsführer ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit. 
 
 
§ 3 Vertragsdauer 
 
(1) Dieser Anstellungsvertrag beginnt am       und wird für die Dauer von fünf Jahren ge-
schlossen. Der Anstellungsvertrag verlängert sich um weitere fünf Jahre, wenn er nicht 
spätestens sechs Monate vor Ablauf der Vertragsdauer von einer der Parteien gekündigt 
wurde. Die ersten sechs Monate gelten als Probezeit, in welcher der Anstellungsvertrag 
mit einer Frist von vier Wochen gekündigt werden kann.  
 
(2) Das Recht zur außerordentlichen Kündigung des Anstellungsvertrages aus wichtigem 
Grund bleibt unberührt.  
 
Ein wichtiger Grund für die Gesellschaft liegt insbesondere vor, wenn 
 
a) der Geschäftsführer wegen Vorliegen eines wichtigen Grundes abberufen wird; 
 
b) der Geschäftsführer gegen die Bestimmungen über die Nebentätigkeit und gegen das 
Wettbewerbsverbot verstößt; 
 
c) der Geschäftsführer Maßnahmen gem. § 1 Abs. 3 Satz 2 vornimmt, ohne die vorheri-
ge Zustimmung der Gesellschafterversammlung und der Gesellschaft dadurch ein 
Schaden entsteht oder der Geschäftsführer trotz Abmahnung wiederholt solche Verstö-
ße begeht; 
 
d) der Geschäftsführer schwere Verstöße gegen Weisungen der Gesellschafterver-
sammlungen begeht; 
 
e) die Gesellschaft liquidiert wird. 
 
(3) Die Kündigung dieses Anstellungsvertrages bedarf der Schriftform. Die Kündigung durch 
den Geschäftsführer ist an den/die Vorsitzenden/Vorsitzende des Aufsichtsrates  der 
Gesellschaft zu richten.  
 
(4) Die Bestellung des Herrn Name (Geschäftsführer/in) zum Geschäftsführer kann durch 
Beschluss der Gesellschafterversammlung jederzeit widerrufen werden. Der Widerruf gilt 
als Kündigung des Anstellungsvertrages zum nächstzulässigen Zeitpunkt.  
 
(5) Das Vertragsverhältnis endet ohne Kündigung am Ende des Monats, in dem der Ge-
schäftsführer das, das Regeleintrittsalter der gesetzlichen Rente erreicht,  oder eine Be-
rufsunfähigkeit festgestellt wird.  
 
(6) Nach einer Kündigung des Anstellungsvertrages ist die Gesellschaft berechtigt, den Ge-
schäftsführer von seiner Arbeitsleistung freizustellen. Die Freistellung erfolgt unter Fort-
zahlung der Bezüge nach 4.1. dieses Vertrages und unter Anrechnung etwaiger Ur-
laubsansprüche.  
 
 
Anlage C 
§ 4 Vergütung 
 
(1) Der Geschäftsführer erhält als Vergütung für seine Tätigkeit ein jährliches Bruttoentgelt 
in Höhe von       €, welches in zwölf gleichen Raten am Ende eines jeden Kalender-
monats unter Einbehaltung der gesetzlichen Abzüge gezahlt wird. Krankengeld, welches 
der Geschäftsführer erhält, wird in Abzug gebracht.  
 
(2) Darüber hinaus erhält der Geschäftsführer für seine Tätigkeit eine jährliche erfolgsab-
hängige Prämie in Höhe von       % des dem Geschäftsführer in dem betreffenden 
Geschäftsjahr gewährten Grundgehaltes. Die Grundlage ist für diese Prämie ist jährlich 
im Rahmen einer Zielvereinbarung festzulegen. Die Zielvereinbarung wird durch den 
Oberbürgermeister in Zusammenarbeit mit dem Finanzvorstand und der Geschäftsfüh-
rung gemäß 6.12 der Beteiligungsrichtlinie der Stadt Osnabrück  vorbereitet und dem 
Aufsichtsrat im Rahmen der Verabschiedung des Wirtschaftsplanes vorgelegt. Die Ent-
scheidung über die Erfüllung der Ziele erfolgt nach Vorlage des Jahresabschlusses 
durch den Aufsichtsrat.   
 
(3) Der Geschäftsführer erklärt sich zur Veröffentlichung seiner Bezüge einverstanden.  
 
(4) Durch die Vergütung nach Absatz 1 sind sämtliche Zahlungsansprüche (z. B. Sonntags-, 
Feiertags- und sonstige Mehrarbeit) pauschal abgegolten. 
 
 
§ 5 Vergütung bei Dienstverhinderung und Tod 
 
(1) Im Falle einer Erkrankung oder sonstiger unverschuldeter Dienstverhinderung hat der 
Geschäftsführer für die Dauer von 6 Wochen Anspruch auf Fortzahlung seiner vertrags-
gemäßen Vergütung, längstens jedoch bis zum Ende des Anstellungsvertrags. 
 
(2) Für eine diesen Zeitraum überschreitende Erkrankung oder sonstige unverschuldete 
Dienstverhinderung wird dem Geschäftsführer bis zum Ende der 26. Woche der Arbeits-
unfähigkeit von der Gesellschaft ein Zuschuss in Höhe der Differenz zwischen dem von 
der gesetzlichen oder privaten Krankenversicherung gezahlten Krankengeld und dem 
monatlichen Nettobetrag seines Festgehaltes gewährt. Besteht kein Anspruch auf Kran-
kengeld, wird als Krankengeld im Sinne dieses Absatzes der Betrag zugrunde gelegt, 
den der Geschäftsführer durch eine seinem Einkommen gemäßer Versicherung bei der 
zuständigen Ortskrankenkasse erhalten hätte.  
 
(3) Verstirbt der Geschäftsführer während der Dauer dieses Anstellungsvertrages, so wird 
seinem Ehepartner das Festgehalt für den Sterbemonat und die auf den Sterbemonat 
folgenden drei Monate fortgezahlt. Ist der Ehepartner zu diesem Zeitpunkt bereits ver-
storben, so steht dieser Anspruch unterhaltsberechtigten ehelichen Kindern des
Geschäftsführers zu. 
 
 
§ 6 Sonstige Leistungen 
 
(1) Die Gesellschaft gewährt dem Geschäftsführer für die Dauer dieses Vertrages einen 
Zuschuss zur Kranken- und Pflegeversicherung in Höhe des Arbeitgeberanteils, wie er 
bei Krankenversicherungspflicht bestünde, höchstens jedoch in Höhe der Hälfte des Be-
trages, welchen der Geschäftsführer für seine Krankenversicherung aufzuwenden hat.  
 
(2) Dem Geschäftsführer wird für seine Tätigkeit im Rahmen dieses Vertrages ein Firmen-
wagen (Konkretisierung erforderlich z. B. Mittelklassewagen) zur Verfügung gestellt, der 
auch zu privaten Zwecken genutzt werden kann. Der private Nutzungsanteil ist entspre-
chend der gesetzlichen Bestimmungen vom Geschäftsführer zu versteuern. Dienstreise-
Anlage C 
kosten werden entsprechend den jeweiligen Bestimmungen des Bundesreisekostenge-
setzes erstattet. 
 
 
§ 7 Dienstort und Arbeitszeit 
   
(1) Der Geschäftsführer hat seine Leistung am Sitz der Gesellschaft zu erbringen. 
 
(2) Der Geschäftsführer hat seine Arbeitskraft und alle Fähigkeiten und Kenntnisse in den 
Dienst der Gesellschaft zu stellen. 
 
(3) An eine bestimmte Arbeitszeit ist der Geschäftsführer nicht gebunden. 
 
oder 
 
Die Mindestarbeitszeit beträgt       Stunden in der Woche. Er ist jedoch gehalten, je-
derzeit, wenn und soweit es das Wohl der Gesellschaft erfordert, zur Dienstleistung zur 
Verfügung zu stehen.  
 
 
§ 8 Urlaub 
 
(1) Der Geschäftsführer hat  einen Urlaubsanspruch in jedem Kalenderjahr von 30 Arbeits-
tagen.  
 
(2) Der Geschäftsführer hat den Urlaubszeitpunkt und die Urlaubsdauer unter Berücksichti-
gung seiner Aufgabenstellung und der Belange und Interessen der Gesellschaft zu wäh-
len und ggf. mit dem/der Mitgeschäftsführer/in abzustimmen. Der Geschäftsführer teilt 
dem/der Vorsitzenden des Aufsichtsrates Urlaub von mehr als 21 Kalendertagen recht-
zeitig mit.  
 
(3) Kann der Geschäftsführer den Urlaub im Kalenderjahr aus geschäftlichen oder in seiner 
Person liegenden Gründen nicht oder nicht vollständig in Anspruch nehmen, so kann der 
Urlaub bis zum 31.03. des Folgejahres übertragen werden. Urlaub, der bis zum Ende 
des Übertragungszeitraumes nicht genommen wurde, verfällt, ohne dass ein Abgel-
tungsanspruch besteht. 
 
(4) Besteht das Anstellungsverhältnis nicht das gesamte Kalenderjahr, so reduziert sich der 
Urlaubsanspruch nach Abs. 1 zeitanteilig. 
 
 
 
 
§ 9 Haftung des Geschäftsführers 
 
(1) Für den Geschäftsführer besteht  ein Haftpflichtdeckungsschutz. Ist die Gesellschaft 
Mitglied des Kommunalen Schadensausgleich (KSA), erfolgt dieser über  die KSA. 
 
 
§ 10 Nebentätigkeit, Wettbewerbsverbot, Geheimhaltung 
 
(1) Jedwede Nebentätigkeit, sei sie entgeltlich oder unentgeltlich, der Eintritt in den Auf-
sichtsrat oder Beirat eines anderen Unternehmens, jede sonstige Mitwirkung in anderen 
Unternehmen, Verbänden o. ä. sowie die Übernahme von Ehrenämtern bedürfen wäh-
rend des Bestehens des Anstellungsvertrages der vorherigen schriftlichen Zustimmung 
des Aufsichtsrates. Dies gilt auch für vor Anstellung bereits bestehende Nebentätigkeits-
Anlage C 
verpflichtungen. 
 
(2) Während der Dauer dieses Vertrages ist es dem Geschäftsführer untersagt, in selbstän-
diger, unselbständiger oder sonstiger Weise für ein Unternehmen tätig zu werden, wel-
ches mit der Gesellschaft in direktem oder indirektem Wettbewerb steht. Weiterhin ist es 
Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden. untersagt, während der Dauer 
dieses Vertrages ein solches Unternehmen zu errichten, zu erwerben oder sich hieran 
unmittelbar oder mittelbar zu beteiligen.  
 
(3) (ggf. Wettbewerbsverbot und Entschädigungsregelung vereinbaren) 
 
(4) Der Geschäftsführer ist verpflichtet, über alle betrieblichen und geschäftlichen Angele-
genheiten der Gesellschaft gegenüber unbefugten Dritten absolutes Stillschweigen zu 
bewahren und diese Informationen nicht für ihren eigenen oder den Nutzen anderer zu 
verwenden. Diese Verpflichtung gilt auch nach Beendigung dieses Vertrages. 
 
(5) Mit Ausscheiden aus den Diensten der Gesellschaft oder bei Freistellung von seinen 
Funktionen ist der Geschäftsführer verpflichtet, unaufgefordert sämtliche Schriftstücke, 
Aufzeichnungen und Entwürfe einschließlich Kopien, Doppel und Ähnlichem, die die An-
gelegenheiten der Gesellschaft betreffen und sich noch in seinem Besitz befinden, 
ebenso wie sämtliches anderes Eigentum der Gesellschaft vollständig zu übergeben, 
wie etwaige Daten, die er digital gespeichert hat, zu löschen. An diesen Daten besteht 
kein Zurückbehaltungsrecht.  
 
 
 
 
§ 11 Schlussbestimmungen 
 
(1) Änderungen oder Ergänzungen dieses Vertrages bedürfen der Schriftform. 
 
(2) Die Unwirksamkeit einzelner Bestimmungen dieses Vertrages berührt nicht die Wirk-
samkeit der übrigen Bestimmungen. Die Parteien verpflichten sich, anstelle einer un-
wirksamen Bestimmung eine gültige Vereinbarung zu treffen, deren wirtschaftlicher Er-
folg dem der unwirksamen so weit wie möglich entspricht. 
 
 
 
Ort, den Datum 
 
 
 
 
 
 
 
     
Gesellschaft  Geschäftsführer