Berichtswesen - Controllingbericht zum 31.08.2023 des Fachbereiches Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2023/2451
Datum: 2023-09-29
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 22.09.2023 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2023/2451
öffentlich
Berichtswesen - Controllingbericht zum 31.08.2023 des 
Fachbereiches Finanzen und Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 10.10.2023 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er:
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Zwischenbericht zum 
31.08.2023 zur Kenntnis zu geben.
Beigefügt erhalten Sie die Berichte „Ergebnishaushalt“ und „Investitionen“ für den 
Fachbereich Finanzen und Controlling zur Kenntnisnahme.
gez. Fillep gez. Hänsler
Anlage/n:
- Controllingbericht Ergebnishaushalt
- Controllingbericht Investitionen
   
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2023 
 
Ergebnishaushalt 
 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) + 561.495 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?   Ja   Nein  
 
2. Finanzielle Entwicklung 
Kostenartengruppen Ergebnis                        
2022 
Ansatz                
2023 
Stand                 
31.08. 
Prognose                    
31.12.2023 Abw.* 
Sonstige   
Ermächti-
gungen** 
Deckungen 
Ordentliche Erträge               
  1. Steuern und ähnliche Abgaben               
  2. Zuwendungen u. allg. Umlagen               
  3. Aufl.-erträge aus Sonderposten               
  4. Sonstige Transfererträge               
  5. öffentlich-rechtliche Entgelte 1.485 1.000 690 1.000       
  6. privatrechtliche Entgelte               
  7. Kostenerstattungen u. -umlagen 2.648.336 2.602.500 1.497.633 2.602.500       
  8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge               
  9. aktivierte Eigenleistungen               
10. Bestandsveränderungen               
11. sonstige ordentliche Erträge 81.284 51.675 221 49.999 -1.676     
12. Summe ordentliche Erträge 2.731.105 2.655.175 1.498.544 2.653.499 -1.676     
Ordentliche Aufwendungen               
13. Personalaufwendungen -6.630.473 -7.248.259 -3.747.659 -6.693.411 554.849     
14. Versorgungsaufwendungen -983.383 -984.964 -770.792 -949.587 35.377     
15. Aufw. Sach-/Dienstleistungen -90.656 -152.200 -35.072 -147.700 4.500 -80.000   
16. Abschreibungen -153.326 -146.219 -97.016 -146.219       
17. Zinsen und ähnliche Aufw.               
18. Transferaufwendungen               
19. sonstige ordentliche Aufw. -1.630.002 -2.055.429 -1.119.875 -2.086.985 -31.555 -60.400   
20. Summe ordentliche Aufw. -9.487.840 -10.587.071 -5.770.413 -10.023.901 563.171 -140.400   
21. Ordentliches Ergebnis -6.756.735 -7.931.897 -4.271.869 -7.370.402 561.495 -140.400   
22. außerordentliche Erträge 47.600             
23. außerordentliche Aufwendungen -305   -98         
24. außerordentliches Ergebnis 47.295   -98         
25. Jahresergebnis -6.709.440 -7.931.897 -4.271.967 -7.370.402 561.495 -140.400   
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 5.923.773 6.054.699 3.806.505 5.912.320 -142.379     
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -888.109 -982.085 -671.595 -907.863 74.221     
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 5.035.664 5.072.615 3.134.910 5.004.457 -68.158     
29. Gesamtergebnis -1.673.776 -2.859.282 -1.137.057 -2.365.945 493.337 -140.400   
* Abweichung zwischen Plan und Prognose zum 31.12. 
** = Ermächtigungsübertragungen aus dem Vorjahr + Nachbewilligungen 
 
 
 
 
 
   
3. Beurteilung der einzelnen Produkte 
Produkt-
Nr. 
(1.100.) 
Produktbezeichnung W* 
Prognose 
zum 
31.12.2023 
Voraussichtl. Änderung 
 des Jahresergebnisses 
gegenüber Plan 2023  
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechte-
rung) 
Steuerungsbe-
dürftige  
Entwicklung 
1.1.1.24 **  Finanzmanagement u. Controlling W -1.104.428 €  22.965 € Ja   Nein  
1.1.1.25 **  Steuern und Gebühren    -1.218.853 €  51.464 € Ja   Nein  
1.1.1.26 **  Stadtkasse  -1.895.637 €   72.993 € Ja   Nein  
1.1.1.27 **  Beitragswesen  -411.534 €  9.832 € Ja   Nein  
1.1.1.28 **  Beteiligungsmanagement W -174.115 €  65.618 € Ja   Nein  
1.1.1.38 ** Zins- u. Schuldenmanagement /     
     Zentrale Aufgaben 
 -368.016 €    19.275 € Ja   Nein  
1.1.1.43 ** Rechnungswesen und Sonder- 
    vermögen 
 -2.197.820 €  319.347 € Ja   Nein  
Summe   -7.370.402 € 561.495 €  
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt 
 
Abweichungsanalyse/Prognose zur Zielerreichung  
 
 
 
Produkt:  1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Die prognostizierte Abweichung in diesem Produkt ist nahezu ausschließlich auf Entlastungen 
im Bereich der Personalaufwendungen zurückzuführen, bedingt durch Personalveränderun-
gen wie Inanspruchnahme von Elternzeit, o.ä.  
+22.965 € 
 Summe  
  
Prognose zur Erreichung der Produktziele:         
 
 Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der 
Haushaltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde 
 Bezug zum ZHF:  6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
 Kennzahl Plan 2023 Stand  
31.08. 
Prognose 
31.12.2023 Begründung/Hinweise 
 Datum der Verabschiedung im Rat 12.2022 12.2022 12.2022  
 Datum der Übersendung der Unterlagen 
an die Kommunalaufsichtsbehörde 31.01.2023 20.01.2023 20.01.2023  
 Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im Finanz-
ausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.) 
 Bezug zum ZHF:  6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
 Kennzahl Plan 2023 Stand  
31.08. 
Prognose 
31.12.2023 Begründung/Hinweise 
 Bereitstellung des zusammenfassenden 
unterjährigen Controllingberichts für die 
Mitglieder des Ausschusses für Finanzen 
und Beteiligungssteuerung 
31.08.2023/ 
31.10.2023 
13.06.2023/ 
10.10.2023 
13.06.2023/ 
10.10.2023  
Produkt:  1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Zu der erwarteten Ergebnisverbesserung tragen auch in diesem Produkt hauptsächlich 
Entlastungen beim Personal- und Versorgungsaufwand (rd. 41.000 €) bei sowie auch um + 65.618 € 
   
      *Kennzahl betrifft nur die für die strategischen Ziele relevanten Gesellschaften  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
23.200 € höhere Kostenerstattungen- und Umlagen auf der Ertragsseite, bedingt durch 
eine Aktualisierung der Abrechnung der Servicegebühren von der OBG. 
 Summe  
  
Prognose zur Erreichung der Produktziele:         
 
 Produktziel 1: Bildung von themenspezifischen Arbeitsgruppen mit den städtischen Gesellschaften 
 Bezug zum ZHF:  6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
6.5 Arbeitsprozesse optimieren 
 Kennzahl Plan 2023 Stand  
31.08. 
Prognose 
31.12.2023 Begründung/Hinweise 
 
Anzahl der Arbeitsgruppen  2 3 
Aktuell bestehen mit der SWO AG folgende Ar-
beitsgruppen: 
 ÖDA 
 Sanierung SWO 
Im IV. Quartal wird die Arbeitsgruppe zukünf-
tige Ausgestaltung PLANOS hinkommen. 
Arbeitsgruppen werden vom FD 20-5 aller-
dings im Vorfeld nicht geplant. 
 Produktziel 2: Entwicklung standardisierter Verfahren innerhalb des Konzerns Stadt, z. B. Konzernab-
schluss 
 Bezug zum ZHF:  6.5 Arbeitsprozesse optimieren 
 Kennzahl Plan 2023 Stand  
31.08. 
Prognose 
31.12.2023 Begründung/Hinweise 
 Anzahl der Gesellschaften*     
 Anzahl der standardisierten 
Verfahren     
Produkt:  1.100.1.1.1.25  Steuern und Gebühren 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Einsparungen bei den Personalaufwendungen bedingt durch nicht (zeitnah) besetzte Stellen 
sowie Elternzeiten etc. +  51.464 € 
 Summe +  51.464 € 
Produkt:  1.100.1.1.1.26  Stadtkasse 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Einsparungen bei den Personalaufwendungen bedingt durch nicht (zeitnah) besetzte Stellen 
sowie Elternzeiten etc. +   72.993 € 
 Summe +   72.993 € 
Produkt:  1.100.1.1.1.27  Beitragswesen 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Einsparungen bei den Personalaufwendungen  bedingt durch nicht (zeitnah) besetzte Stellen 
sowie Elternzeiten etc. + 9.832 € 
 Summe + 9.832 € 
   
 
 
 
 
 
 
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen 
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken 
 
 
 
 
    
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets… 
 kann die Sachkostensperre in Höhe von 15 % voraussichtlich 
  eingehalten werden. 
  nicht eingehalten werden. (Begründung siehe Pkt. 5) 
  ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich       € ins kommende 
Haushaltsjahr vorgesehen 
 
5. Stellungnahme der Leitung1 
Der in diesem Jahr vorgesehene Start des Gesamtprojektes Einführung SAP/S4HANA konnte noch nicht vollzogen werden 
aufgrund der Vakanz der Fachdienstleiterstelle 20-6 und der bisher nicht gegebenen Möglichkeit zur Besetzung der Projektstel-
len. 
 
 
gez. Hänsler 
___________________________ 
         Unterschrift der Leitung 
                                                 
1 z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeutung für den                             
gesamten Fachbereich (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen), Chancen und 
Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche 
Abweichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen, Überblick über die Budgetent-
wicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Erläuterungen zur Sachkostensperre 
 
Produkt:  1.100.1.1.1.38  Zins- u. Schuldenmanagement/Zentrale Aufgaben 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Einsparungen bei den Personalaufwendungen bedingt durch eine kostengünstigere Nachbe-
setzung einer Stelle + 19.275 € 
 Summe + 19.275 € 
Produkt:  1.100.1.1.1.43  Rechnungswesen und Sondervermögen 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Einsparungen bei den Personalaufwendungen bedingt durch nicht besetzte Stellen (SAP-Pro-
jekt) sowie einer verspäteten sowie kostengünstigeren Nachbesetzung der FDL-Stelle +  319.347 € 
 Summe +  319.347 € 
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2023 
 
Investitionen 
 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
Voraussichtliche Änderung Investitionssaldo:          
(+ = Verbesserung, - = Verschlechterung) +49.208 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?   Ja   Nein  
 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern  
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Investive Projekte Plan 2023 
Plan inkl. 
sonst. 
Ermächti-
gungen 
2023* 
Stand 
31.08.2023 
Prognose 
31.12.2023 Abw.**  Deckung 
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 -2.000 -2.000   -2.000     
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 -2.000 -2.000   -2.000     
   7.000434.710.001  DMS-Hardware -30.000 -30.000     30.000   
   7.001032.710      Projekt Rechnungsworkflow -120.000 -120.000 -100.792 -100.792 19.208   
   7.001046.710      Nachkauf SAP-Geschäftspartner-
Lizenzen -45.000 -45.000   -45.000     
*  Finanzen und Controlling -199.000 -199.000 -100.792 -149.792 49.208   
** Saldo Teilhaushalt -199.000 -199.000 -100.792 -149.792 49.208   
   davon Auszahlungen Teilhaushalt -199.000 -199.000 -100.792 -149.792 49.208   
*Plan inkl. sonst. Ermächtigungen 2023 = Plan + Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen  
** Abweichung zwischen Gesamtermächtigung und Prognose zum 31.12. 
 
Abweichungsanalyse 
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in € 
7.000074.710.001  
Büromöbel FB 20 
 
Aufgrund einer Vorstandsentscheidung zu Optimierung der Unterbringung ist der 
Umzug des Fachdienstes Beteiligungsmanagement ins Stadthaus 1 sowie der 
Umzug des Fachdienstes Rechnungswesen und Sondervermögen innerhalb des 
Gebäudes an der Sedanstraße 109 noch in diesem Jahr geplant. Hierfür werden 
voraussichtlich die veranschlagten Mittel für Büromöbel benötigt. 
 
0 
7.000434.710.001  
DMS-Hardware 
Der Betrag wird für die d.3-Anbindung in diesem Jahr nicht mehr benötigt, 
sondern erst, wenn der digitale Gewerbesteuerbescheid eingeführt wurde, also 
voraussichtlich im Jahr 2025. Es erfolgt eine Neudotierung für das Haushaltsjahr 
2025. 
30.000 
PSP-Element-Nr. Bezeichnung des investiven PSP-Elements Ziffer des/r Zentralen 
Handlungsfeldes/r 
   
   
   
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in € 
7.001032.710      
Projekt 
Rechnungsworkflow 
Der verbleibende Ansatz wird in diesem Jahr voraussichtlich nicht mehr benötigt, 
da der neue REB direkt auf dem SAP-Modul PSCD-Ausgaben läuft und nicht, wie 
zunächst geplant, auch über das SAP-Modul FI-Ausgaben. Ggf. könnten die nicht 
benötigten Mittel zur Deckung eines Teil des benötigten ESS-Lizenzen (SAP) 
herangezogen werden (siehe hierzu Ziffer 5; Stellungnahme der Leitung) 
19.208 
 
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets 
 ist keine Übertragung von Haushaltsmitteln ins kommende Haushaltsjahr vorgesehen; 
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich       € ins 
kommende Haushaltsjahr vorgesehen 
 
 
5. Stellungnahme des Verantwortlichen 
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), 
Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der 
Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht; Chancen und Risiken  der Entwicklung von 
Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre 
 
 
Die Stadt Osnabrück stellt den Workflow zur elektronischen Rechnungseingangsbearbeitung auf den Anbieter xsuite, 
weil für den bisherigen Anbieter künftig keine Wartung mehr angeboten wird. Da dieser Workflow vollständig in SAP 
erfolgt, werden für eine Vielzahl von Berechtigten zusätzlichen ESS-Lizenzen (SAP) benötigt, um über ein Webportal 
die notwendigen Tätigkeiten ausführen zu können. Die Kosten hierfür belaufen sich investiv auf ca. 265.000 € zzgl. 
jährlicher Service- und Wartungskosten in Höhe von ca. 22% (konsumtiv). 
Da für diesen Kauf keine Mittel im erforderlichen Umfang zur Verfügung stehen, ist hierfür noch eine 
außerplanmäßige Bewilligung einzuholen.  
 
 
       gez. Hänsler 
                _____________________________ 
              Unterschrift des Verantwortlichen