Berichtswesen - Controllingbericht zum 31.08.2020 des Fachbereiches Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2020/5950
Datum: 2020-09-25
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 16.09.2020 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2020/5950
öffentlich
Berichtswesen - Controllingbericht zum 31.08.2020 des 
Fachbereiches Finanzen und Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen, Infrastruktur und 
Beteiligungssteuerung 06.10.2020 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Zwischenbericht zum 
31.08.2020 zur Kenntnis zu geben.
Beigefügt erhalten Sie die Berichte „Ergebnishaushalt“ und „Investitionen“ für den 
Fachbereich Finanzen und Controlling zur Kenntnisnahme.
Gez. Fillep                                                                           Gez. Hänsler
Anlage/n:
- Controllingbericht Ergebnishaushalt
- Controllingbericht Investitionen
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2020
Ergebnishaushalt
Fachbereich 
Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +183.642 €
     davon Änderung aufgrund der Corona-Pandemie:                                           -4.130 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?  Ja   Nein 
2. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis                        
2019
Ansatz                            
2020
Stand                 
31.08.
Prognose                    
31.12.2020 Abw.*
Sonstige   
Ermächti-
gungen**
Deckungen
Ordentliche Erträge        
  1. Steuern und ähnliche Abgaben        
  2. Zuwendungen u. allg. Umlagen        
  3. Aufl.-erträge aus Sonderposten        
  4. Sonstige Transfererträge        
  5. öffentlich-rechtliche Entgelte 1.185 1.000 720 1.000    
  6. privatrechtliche Entgelte        
  7. Kostenerstattungen u. -umlagen 2.119.835 2.346.300 1.329.384 2.394.630 48.330   
  8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge        
  9. aktivierte Eigenleistungen        
10. Bestandsveränderungen        
11. sonstige ordentliche Erträge 268.967 48.062 873 19.308 -28.754   
12. Summe ordentliche Erträge 2.389.987 2.395.362 1.330.977 2.414.939 19.576   
Ordentliche Aufwendungen        
13. Personalaufwendungen -5.860.437 -6.173.574 -3.249.290 -6.035.293 138.281   
14. Versorgungsaufwendungen -925.722 -799.850 -621.538 -843.205 -43.354   
15. Aufw. Sach-/Dienstleistungen -70.058 -121.360 -29.655 -99.799 21.561 -30.000  
16. Abschreibungen -162.509 -149.204 -103.315 -149.204    
17. Zinsen und ähnliche Aufw.        
18. Transferaufwendungen        
19. sonstige ordentliche Aufw. -1.481.496 -1.620.892 -984.490 -1.573.314 47.579 -20.000  
20. Summe ordentliche Aufw. -8.500.222 -8.864.881 -4.988.289 -8.700.814 164.066 -50.000  
21. Ordentliches Ergebnis -6.110.236 -6.469.518 -3.657.311 -6.285.876 183.642 -50.000  
22. außerordentliche Erträge 3.429  2.177     
23. außerordentliche Aufwendungen -3.537  -2.189     
24. außerordentliches Ergebnis -108  -11     
25. Jahresergebnis -6.110.344 -6.469.518 -3.657.323 -6.285.876 183.642 -50.000  
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 5.298.711 5.369.163 4.026.506 5.368.663 -500   
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -688.591 -641.240 -471.777 -641.240    
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 4.610.121 4.727.923 3.554.729 4.727.423 -500   
29. Gesamtergebnis -1.500.224 -1.741.595 -102.593 -1.558.453 183.142 -50.000  
* Abweichung zwischen Plan und Prognose zum 31.12.
** = Ermächtigungsübertragungen aus dem Vorjahr + Nachbewilligungen
3. Beurteilung der einzelnen Produkte
Voraussichtl. Änderung
 des Jahresergebnisses 
gegenüber Plan 2020 
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
davon voraussichtliche 
Änderung des Jahreser-
gebnisses aufgrund der 
Corona-Pandemie; Dar-
stellung produktbezogen 
nicht möglich, s. unter 
sonst. allg. Erläuterun-
gen
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Produkt-
Nr.
(1.100.)
Produktbezeichnung
(ohne Deckung) (ohne Deckung)
1.1.1.24 **  Finanzmanagement und Controlling 15.335 €
1.1.1.25 **  Steuern und Gebühren 24.431 €
1.1.1.26 **  Stadtkasse 127.121 €
1.1.1.27 **  Beitragswesen 86.483 €
1.1.1.28 **  Beteiligungsmanagement -57.387 €
1.1.1.38 **  Zins- u. Schuldenmanagement/Zentrale Auf-
gaben 2.224
€
1.1.1.43 **  Rechnungswesen und Sondervermögen -14.565 €
Summe 183.642 € €
Abweichungsanalyse/Prognose zur Zielerreichung 
Hinweise zu Corona-bedingten Abweichungen: Sofern ein Sachverhalt gleichermaßen zu Mehr-/Mindererträgen 
und Mehr-/Minderaufwendungen führt, sind die Ertrags- und Aufwandspositionen gesondert darzustellen (Bsp.: Auf-
wendungen für eine zusätzliche Aufgabe, welche mit Fördermitteln gegenfinanziert wird). Es sind nur Abweichungen 
oberhalb von 10.000 € hier gesondert aufzuführen. Diese sind kenntlich zu machen. 
In allen anderen Fällen gelten die Regelungen aus dem Leitfaden.
Produkt: 1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling 
Begründung
Betrag
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Verbesserung durch Verschiebung/Entlastung/Verjüngung im Rahmen von Personalwech-
seln; hierdurch erfolgte eine Entlastung bei den Beschäftigten und Verlagerung der Aufwän-
de zu den Beamtengehältern/Versorgung 
+21.766 €
Summe +21.766 €
Prognose zur Erreichung der Produktziele:        
Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der Haus-
haltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde
Bezug zum ZHF: 8.4 Prozesseffizienz steigern
Kennzahl Plan 2020 Stand 
31.08.
Prognose 
31.12.2020 Begründung/Hinweise
Datum der Verabschiedung 
im Rat
12.2019 03.12.2019 03.12.2019
Datum der Übersendung der 
Unterlagen an die Kommu-
nalaufsichtsbehörde
31.01.2020 08.01.2020 08.01.2020
Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im Finanz-
ausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.)
Bezug zum ZHF: 8.4
8.7
Prozesseffizienz steigern
Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Kennzahl Plan 2020 Stand 
31.08.
Prognose 
31.12.2020 Begründung/Hinweise
      *Kennzahl betrifft nur steuerungsrelevante Beteiligungen
Bereitstellung des zusam-
menfassenden unterjährigen 
Controllingberichts für die 
Mitglieder des Ausschusses 
für Finanzen und Beteili-
gungssteuerung
31.08.2020/ 
31.10.2020
16.06.2020/
06.10.2020**
16.06.2020/
06.10.2020
**Für den Bericht zum 31.08.2020 ist eine Vor-
lage für den Ausschuss am 06.10.2020 vorge-
sehen
Produkt: 1.100.1.1.1.28  Beteiligungsmanagement 
Begründung
Betrag
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Die Einnahmeverbesserung in Höhe von 43.100 € ist der Erstattungsposition von der 
OBG für anteilige Personal- und Sachaufwände der Mitarbeiter, die im Fachdienst Be-
teiligungsmanagement für die OBG arbeiten, zuzuordnen. 
Die Erstattungsposition wurde um ca. 73.000 € für einen Kollegen erhöht, dessen Stel-
le bis zum Jahr 2019 direkt der OBG zugeordnet war.
Diese Umschichtung ins Budget des Fachdienstes Beteiligungsmanagement ist aller-
dings kostenneutral, da im Aufwandsbereich die Personalkosten um dieselbe Summe 
angestiegen sind, s. Position Zeile 2
Darüber hinaus wurde jedoch der Abrechnungsschlüssel mit der OBG für andere Mitar-
beiter verändert, was mit ca. 30.000 € Einnahmeverlust jährlich für das Budget FB 20 
einhergeht.
Im Saldo verbleibt die ausgewiesene Einnahmeverbesserung.
+43.100 €
Die Aufwandssteigerung bei den aktiven und passiven Personalaufwendungen beträgt 
ca. 78.700 €. Davon entfallen auf die von der OBG umgeschichteten Personalkosten al-
leine ca. 64.700 €, s. auch Auswirkungen unter Zeile 1
-78.700 €
In Höhe von 15.000 € wurden außerplanmäßige Mittel zur Umsetzung des Verwaltungs-
auftrages bewilligt, um die Verschmelzung von der OMT auf die OVK abzuwickeln (Be-
schlussvorlage VO/2020/5090). Die Mittel wurden derzeit noch nicht abgerufen, entspre-
chende Rechnungstellungen werden aber bis zum Jahresende erwartet.
An Gutachter- und Beraterkosten wurden knapp 10.000 € benötigt, um Stellungnah-
men und Vorberatungen zur Gründung der städtischen Wohnungsgesellschaft WiO zu 
bezahlen. 
-24.400 €
Summe -60.000 €
Prognose zur Erreichung der Produktziele:        
Produktziel 1: Erweiterung der Beteiligungssteuerung um Zielvereinbarungen. Dazu sollen die in den 
Konzerngesprächen erarbeiteten Strategiefelder Information, Kommunikation und Struk-
turen in die gesamtstädtischen Zielvereinbarungen integriert werden
Bezug zum ZHF: 8.2
8.4  
Beteiligungssteuerung optimieren
 Prozesseffizienz steigern
Kennzahl Plan 2020 Stand 
31.08.
Prognose 
31.12.2020 Begründung/Hinweise
Anzahl der Gesellschaften* 10 9 9 Verschmelzung OMT/OVK zur mO.
Anzahl der Konzerngesprä-
che
2 1 2
Anzahl der Konzernzielver-
einbarungen p.a. 2 2 2
Produktziel 2: Integration der Trennungsrechnung in das Berichtswesen 
Bezug zum ZHF: 8.2
8.7
Beteiligungssteuerung optimieren
  Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Kennzahl Plan 2020 Stand 
31.08.
Prognose 
31.12.2020 Begründung/Hinweise
Anzahl der Gesellschaften 5 4 5 Verschmelzung OMT/OVK zur mO.
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken
Die coronabedingten Auswirkungen auf das Fachbereichsbudget sind nicht sonderlich umfangreich und  lassen sich nicht 
bzw. nur sehr eingeschränkt produktbezogen darstellen. Aus diesen Grunde erfolgt die Erläuterung zusammengefasst an die-
ser Stelle des Berichtes:
Mehraufwand:
Beschaffung von Trennwänden im FB 20                                7.237,17 €                     
Budgetentlastung:                                                                  
Ausfall von Dienstreisen und zwei Treasuryzirkeln               - 3.106,80 €
verbleibender Mehraufwand:                                                4.130,37 €
                                                                                                
   
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets…
kann die Sachkostensperre in Höhe von 15 % voraussichtlich
 eingehalten werden.
 nicht eingehalten werden. (Begründung siehe Pkt. 5)
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich       € ins kommende 
Haushaltsjahr vorgesehen. 
5. Stellungnahme der Leitung1
Es wird nach momentaner Einschätzung eine Budgetverbesserung in Höhe von 183.642 € prognostiziert.
Im Wesentlichen gibt es bei den Personalaufwendungen Einspareffekte (+95.000 €), aber auch bei den Gutachter- und Bera-
terkosten (30.600 €) sowie beim EDV-Aufwand (57.300 €) können nach derzeitiger Einschätzung nennenswerte Einsparungen 
1 z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeutung für den                             
gesamten Fachbereich (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen), Chancen und 
Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche Ab-
weichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen, Überblick über die Budgetentwick-
lung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Erläuterungen zur Sachkostensperre
Produkt: 1.100.1.1.1.26  Stadtkasse 
Begründung
Betrag
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Allein im aktiven Personalkostenbudget ergeben sich managementbedingte Verbesserun-
gen in nennenswerter Größenordnung (114.400 €). In der Stadtkasse wurden im Jahr 2020 
z. B. zwei Elternzeitfälle mithilfe des eigenen Personals und zusätzlichen Einsatzkräften 
(durch Stundenaufstockungen u. Vertretungen) aufgefangen. 
Darüber hinaus gab es zahlreiche interne Neubesetzungen, so dass sich in der Folge durch 
Verjüngung und teilweise verzögerter Nachbesetzung deutliche Budgetentlastungen erge-
ben.  
+114.400 €
Summe +114.400 €
erzielt werden.
Die Ergebnisverbesserung im Bereich der Personalaufwände unterliegt Faktoren, die teilweise managementbedingt sind, wie 
z. B. Verzögerungen bei Stellennachbesetzungen oder das Auffangen von Elternzeiten mit vorhandenem Personal (teilweise 
durch Stundenaufstockungen u. Vertretungskräfte) , nicht zu beeinflussende Faktoren  sind z. B. Langzeiterkrankungen. 
Im Übrigen blieb auch der Fachbereich Finanzen und Controlling von den Auswirkungen der Corona-Pandemie im laufenden 
Jahr 2020 nicht verschont. Neben den allgemein gültigen Verhaltensregeln und allen Einschränkungen, die mit der Pandemie 
und dem Dienstbetrieb einhergehen, waren im Fachbereich gleich zu Beginn der Pandemie im März /April durch die Erkran-
kung von insgesamt 6 Mitarbeitern/innen und die damit zusätzlich einhergehenden Quarantänefälle einige Vakanzen bei den 
Mitarbeitern aufzufangen. Zum einen, um weiteren Infektionen aus dem Weg zu gehen, zum anderen, um die Kinderbetreuun-
gen sicherzustellen, wurden und werden vereinzelt derzeit noch vorübergehend einige Kollegen und Kolleginnen im Homeoffi-
ce tätig.  Es mussten in dieser Zeit gesamtstädtisch, aber auch für jeden Fachbereich pragmatische Lösungen gefunden wer-
den, um die Krise zu meistern und den Dienstbetrieb sicherzustellen. Ad hoc muss Personal für wichtige Arbeiten im Zusam-
menhang mit coronabedingten Tätigkeiten zur Verfügung gestellt werden. So konnten z. B. im Frühjahr mehrere Außendienst-
mitarbeiter der Stadtkasse mit großem Erfolg das Team des Ordnungsaußendienstes verstärken, da die eigentlichen Außen-
diensttätigkeiten in der Lock-Down-Zeit nicht wahrgenommen werden konnten. Derzeit erfolgt eine personelle Unterstützung 
hauptsächlich im Bereich des Gesundheitsdienstes und der Einlasskontrollen.
Dem Krisenstab ist darüber hinaus regelmäßig/täglich über die aktuelle Lage Bericht zu erstatten.
Für den städtischen Haushalt insgesamt gestaltet es sich schwierig, eine Konjunkturprognose und die damit einhergehende 
Steuerschätzung vorzunehmen.  Das gilt bundesweit gleichermaßen wie auf kommunaler Ebene. Das Gebot der Stunde ist so-
mit ein vorsichtiger Umgang mit den vorhandenen Ressourcen.  
Auch in der Bewirtschaftung des Fachbereichsbudgets spielt Corona eine zentrale Rolle. So ist in puncto Rechnungslegung 
die in der Zeit vom 01.07.2020 bis 31.12.2020 gesenkte Mehrwertsteuer zwingend zu beachten. Ebenfalls ist dem Finanzvor-
stand im Zusammenhang mit dem unterjährigen Berichtswesen regelmäßig über die Mehraufwendungen/Mindererträge im Zu-
sammenhang mit der Pandemie zu berichten. 
Die Sachkostensperre kann voraussichtlich nicht eingehalten werden. Im Fachbereich 20 gelten für das Haushaltsjahr 2020 
Budgetmittel im Umfang von 181.014 € als gesperrt.
Nach der Prognose ergibt sich ein Entsperrungsbetrag in Höhe von 70.767 €, das entspricht einem zu entsperrenden Anteil 
von 39,09 %. U.a. durch vertragliche Zahlungsverpflichtungen sind teilweise die Aufwendungen in der geplanten Größenord-
nung unabweisbar, so dass eine Freigabe der Mittel erforderlich wird.
Die genaue Höhe einer Budgetübertragung ist momentan noch nicht vorhersehbar. Es könnte jedoch sein, dass von den in 
2020 zur Verfügung stehenden Mitteln (135.300 €) für das Projekt Kommunalmaster (KMStA) ein Teil des nicht vollständig be-
nötigten Ansatzes in das Jahr 2021 übertragen werden muss, das hängt stark vom Fortschritt es Projektes ab. Für die Anbin-
dung der neuen Steuerarten an d3 wird vom Ansatz in Höhe von 50.000 € ggf. ein weiterer Teilbetrag in 2021 benötigt. Eine 
Betrachtung hierzu muss am Jahresende erfolgen.
____gez. Hänsler_______________________
         Unterschrift der Leitung
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2020
Investitionen
Fachbereich 
Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Voraussichtliche Änderung Investitionssaldo:          
(+ = Verbesserung, - = Verschlechterung) + 71.000 €
davon Änderung aufgrund der Corona-
Pandemie: 0 €
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?  Ja   Nein 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern 
3. Finanzielle Entwicklung
Investive Projekte Plan 2020
Plan inkl. 
sonst. 
Ermächti-
gungen 
2020*
Stand 
31.08.2020
Prognose
31.12.2020 Abw.**  Deckung
 7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 -12.000 -12.000 -1.178 -2.000 10.000  
 7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 -2.000 -2.000  -1.000 1.000  
 7.000434.710.002  DMS-Schnittstellenanbindung -30.000 -30.000   30.000  
 7.000515.710      Software Treasury u. Risk  -19.389 -13.685 -19.389   
 7.000894.710      Software KMStA -30.000 -30.000   30.000  
*  Finanzen und Controlling -74.000 -93.389 -14.863 -22.389 71.000  
** Saldo Teilhaushalt -74.000 -93.389 -14.863 -22.389 71.000  
   davon Auszahlungen Teilhaushalt -74.000 -93.389 -14.863 -22.389 71.000  
*Plan inkl. sonst. Ermächtigungen 2020 = Plan + Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen 
** Abweichung zwischen Gesamtermächtigung und Prognose zum 31.12.
Abweichungsanalyse
Hinweis: Sind Abweichungen Corona bedingt, ist in der Begründung ein entsprechender Hinweis aufzunehmen.
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in €
 7.000073.710.001               
EDV-Ausstattung FB 20
Die zur Weiterführung des REB-Relaunch eingeplanten Mittel in Höhe von 10.000 € 
werden zunächst in 2020 nicht benötigt, da nach neueren Erkenntnissen die 
Ablösung der Serverstruktur konsumtiv abgewickelt werden wird. 
Ob am Jahresende eine Übertragung der Mittel erforderlich ist, kann noch nicht mit 
Sicherheit gesagt werden. 10.000
 7.000074.710.001  Büromöbel 
FB 20
Es handelt sich um eine Durchschnittskalkulation; bislang mussten noch keine Mittel 
abgerufen werden. 1.000
PSP-Element-Nr. Bezeichnung des investiven PSP-Elements Ziffer des/r Zentralen 
Handlungsfeldes/r
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in €
 7.000434.710.002            
DMS- Schnittstellenanbindung
Durch die Verzögerung bei der Umstellung der Veranlagungssoftware im Bereich 
Kommunal Abgaben auf KMStA wird sich auch die Anbindung der letzten beiden 
Steuerarten an das Digitalisierungsprogramm d3 verzögern. Die hierfür 
angemeldeten Mittel  wurden bei Haushaltsplanung für das Jahr 2022 erwartet und 
wurden deshalb erst in 2022 eingeplant.
Wenn sich der Fortschritt des Projektes in Zusammenarbeit mit der Itebo allerdings 
so gut weiterentwickelt wie aktuell, dann könnten die Mittel ggf. bereits in 2021 
benötigt werden. 
Es sollte in jedem Fall am Jahresende eine Abwägung erfolgen, ob ggf. eine 
Ermächtigungsübertagung notwendig wird. 30.000
 7.000894.710                 
Software KMStA
Die für das Jahr 2020 angemeldete Investition zur Umstellung der Software KMV auf 
KMStA in Höhe von 30.000 € (7.500 € für den Lizenzerwerb zzgl. Beratungs- und 
Installationsaufwand) fällt aufgrund des Anbieterwechsels zur ITEBO ersatzlos weg, 
so dass die Mittel für 2020 eingespart werden können bzw. als Deckung zur 
Verfügung stehen. Der Umstellungsprozess wird stattdessen im Ergebnishaushalt 
abgewickelt. 30.000
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets
 ist keine Übertragung von Haushaltsmitteln ins kommende Haushaltsjahr vorgesehen;
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von 30.000 € voraussichtlich ins 
kommende Haushaltsjahr vorgesehen
5. Stellungnahme des Verantwortlichen
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), 
Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der 
Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht; Chancen und Risiken der Entwicklung von 
Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre
Eine Steuerungsbedürftigkeit wird nicht gesehen.
            ________gez. Hänsler_____________________
              Unterschrift des Verantwortlichen