Vorläufige Ergebnisse des Einzelabschlusses 2018
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2019/3572
Datum: 2019-03-29
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

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Stadt Osnabrück 25.02.2019 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2019/3572
öffentlich
Vorläufige Ergebnisse des Einzelabschlusses 2018
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen, Infrastruktur und 
Beteiligungssteuerung 02.04.2019 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
1. Vorbemerkungen
Die gem. § 129 Abs. 1 NKomVG vorgeschriebene Fristsetzung für die Erstellung des 
Jahresabschlusses (31.03. d. J.) konnte gegenüber dem letzten Jahresabschluss 2017 
eingehalten werden. Mit dieser Vorlage legt die Verwaltung die vorläufigen Ergebnisse des 
Jahresabschlusses 2018 der Stadt Osnabrück vor.  
2. Vorläufiges Jahresergebnis
Die Kernverwaltung weist für das Jahr 2018 einen Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 
29.451 aus (Vorjahr TEUR 14.391). Gegenüber dem Planansatz 2018 (TEUR 1.834) ist dies 
eine Verbesserung um TEUR 27.617. Gegenüber dem Rechnungsergebnis 2017 (TEUR 
14.391) verbessert sich das Jahresergebnis um TEUR 15.060.
3. Kurzbericht ordentliches und außerordentliches Ergebnis
3.1.  Ordentliche Erträge
Die ordentlichen Erträge aus der gewöhnlichen Verwaltungstätigkeit erhöhten sich 
gegenüber dem Vorjahr um TEUR 20.390 auf nunmehr TEUR 587.085 (Vorjahr TEUR 
566.695). Gegenüber dem Plan 2018 ist dies eine Verbesserung in Höhe von TEUR 
29.288 (Plan 2018: TEUR 557.797).
Die Gewerbesteuereinahmen lagen auf Vorjahresniveau (2018: TEUR 100.724; Vorjahr 
TEUR 100.899). Damit liegt das Ergebnis um TEUR 1.276 unter dem Planansatz 2018. 
Die derzeitige geringe Schwankungsbreite darf nicht darüber hinwegtäuschen, dass es 
sich bei den Gewerbesteuereinnahmen um eine sehr volatile, aber wesentliche 
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kommunale Einnahmenquelle handelt. Bspw. werden nach derzeitigem Kenntnisstand in 
den nächsten fünf Jahren die Gewerbesteuervorauszahlungen einiger Unternehmen in 
Osnabrück durch notwendig gewordene Investitionen in neue Geschäftsfelder deutlich 
abnehmen. Der Zusammenhang zwischen dem Verlauf der Gewerbesteuer und der 
Entwicklung der Jahresergebnisse wird aus der nachfolgenden Übersicht deutlich. 
Abb. Einfluss der Gewerbesteuer auf das jeweilige Jahresergebnis
Die zweitwichtigste Einnahmenquelle der Stadt, die Schlüsselzuweisungen aus dem 
Kommunalen Finanzausgleich, erhöhte sich gegenüber dem Ergebnis 2017 um TEUR 
7.058 auf TEUR 100.078 (Vorjahr TEUR 93.020). Damit liegt die Stadt erstmalig im 
dreistelligen Millionenbereich. Zusätzlich wurde der Stadt Osnabrück vom Land 
Niedersachsen, wie bereits im Vorjahr, eine Bedarfszuweisung wegen einer 
außergewöhnlichen Lage gemäß § 13 NFAG bewilligt (TEUR 5.000).
Gegenüber den Planansätzen 2018 ergaben sich in den vorgenannten Bereichen die 
größten Abweichungen. Gegenüber dem Planansatz stiegen die Leistungen aus dem 
Kommunalen Finanzausgleich um TEUR 7.058 auf TEUR 100.077 (Plan 2018: TEUR 
93.019). 
Ohne Berücksichtigung der Gewerbesteuer stiegen die Einnahmen aus Steuern und 
ähnlichen Erträgen1 gegenüber dem Vorjahr um TEUR 7.628 auf TEUR 131.312 (Vorjahr 
TEUR 123.684).
1 Grundsteuer A+B, Gemeindeanteil an der Einkommen- und Umsatzsteuer, Vergnügungssteuer, Jagdsteuer, 
Zweitwohnungssteuer und Hundesteuer
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3.2. Ordentliche Aufwendungen
Die ordentlichen Aufwendungen erhöhten sich in 2018 um TEUR 20.511 EUR auf 
insgesamt TEUR 560.327 gegenüber dem Ergebnis des Vorjahres (Vorjahr TEUR 
539.816). Legt man den Planansatz zugrunde (TEUR 556.112), erhöhten sich die 
Aufwendungen im Ist 2018 um TEUR 4.215.
Die Steigerungen gegenüber dem Vorjahr finden sich hauptsächlich in den Bereichen 
Aufwendungen für aktives Personal, Transferaufwendungen sowie sonstige ordentliche 
Aufwendungen wieder.
Im Bereich Personalaufwendungen resultieren die Steigerungen hauptsächlich aus 
höheren Personalaufwendungen für tariflich Beschäftigte. Diese stiegen gegenüber dem 
Vorjahr um TEUR 4.737 auf TEUR 58.141 (Vorjahr TEUR 53.404). Ursächlich hierfür 
sind u. a. eine Tariferhöhung für angestellte Arbeitnehmer rückwirkend ab dem 
01.03.2018 in Höhe von durchschnittlich 3,19% und eine allgemeine Anhebung der 
Stellenanzahl.
Bei den Transferaufwendungen erhöhten sich hauptsächlich die Zuschüsse an 
verbundene Unternehmen (TEUR 1.432 auf TEUR 39.076), die Zuschüsse an übrige 
Bereiche (TEUR 2.138 auf TEUR 47.338) sowie die Sonstigen sozialen Leistungen 
(TEUR 2.191 auf TEUR 10.787). Der letztgenannte Punkt betrifft Steigerungen in allen 
Leistungsbereichen der Sozialgesetzbücher.
Wesentliche Steigerungen gegenüber dem Planansatz ergeben sich zum einen aus den 
Aufwendungen für Personal und zum anderen aus den Abschreibungen. 
Im Bereich Personalaufwendungen führen höhere Pensions- und Beihilferückstellungen 
zu der Plan-Ist-Abweichung (TEUR 4.968). 
Bei den Abschreibungen resultieren die Plan-Ist-Abweichungen überwiegend aus den 
nicht geplanten Wertberichtigungen auf Forderungen wegen Niederschlagung (TEUR 
5.648). Gegenüber dem Ist-Wert 2017 ist dies eine Steigerung um TEUR 2.167 (Stand 
2017: TEUR 3.481; Stand 2016: TEUR 674; Stand 2015: TEUR 927). 
3.3. Ordentliches Ergebnis 
Die aufgeführten Erträge und Aufwendungen führen zu einem ordentlichen 
Jahresergebnis in Höhe von TEUR 26.758. Damit liegt das ordentliche Ergebnis 2018 auf 
dem Niveau des Vorjahres (Vorjahr: TEUR 26.879).
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3.4. Außerordentliches Ergebnis
Außerordentliche Erträge ergaben sich vorrangig aus dem Verkauf von Grundstücken 
und Gebäuden über dem Buchwert (+ TEUR 3.209) sowie aus dem Anteilsverkauf der 
OPG in Höhe von TEUR 1.666 (nachträgliche Kaufpreiszahlung). 
Außerordentliche Aufwendungen resultierten im Wesentlichen aus dem vom Rat 
beschlossenen Schuldenerlass gegenüber den Städtischen Bühnen in Höhe von TEUR 
2.741. 
Somit ergibt sich ein außerordentliches Jahresergebnis von TEUR 2.693 (Vorjahr 
TEUR -12.487).
4. Gesamtjahresergebnisbetrachtung
Die finanzwirtschaftliche Lage hat sich gegenüber dem Vorjahr stark verbessert. Das 
Gesamtjahresergebnis stieg gegenüber dem Vorjahr um  TEUR 15.060 auf TEUR 29.451 
(Vorjahr: TEUR 14.391). Die nachfolgende Grafik verdeutlicht die Entwicklung der 
Ergebnisse im ordentlichen, außerordentlichen und im Jahresergebnis.
Abb. Entwicklung des ordentlichen und außerordentlichen Ergebnisses sowie des Jahresergebnisses.
Durch das sehr gute Jahresergebnis 2018 konnten wiederholt die vorhandenen 
Gesamtdefizite2 abgebaut werden. Diese liegen auf dem niedrigsten Stand seit Einführung 
der Doppik. Die nachfolgende Grafik verdeutlicht die Entwicklung. 
2 Die Gesamtdefizite beinhalten sowohl die aufgelaufenen Jahresergebnisse seit 2009, als auch den kameralen Alt-Soll-
Fehlbetrag.
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Abb. Entwicklung der Gesamtdefizite 2009-2018.
Von den insgesamt TEUR 84.903 resultieren TEUR 77.673 aus dem kameralen Alt-Soll-
Fehlbetrag. Die Differenz in Höhe von TEUR 7.230 beziffert den Saldo aufgelaufener 
Defizite/Jahresüberschüsse seit dem Jahr 2009.
Die Entwicklung der Gesamterträge und Gesamtaufwendungen kann der nachfolgenden 
Grafik entnommen werden.
Abb. Entwicklung der Gesamterträge und Gesamtaufwendungen im Zeitablauf. 
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5. Bilanz
Im Jahr 2018 erhöhte sich die Bilanzsumme im Vergleich zum Vorjahr um 2,52%. Dies 
entspricht einem Anstieg von TEUR 32.211 auf TEUR 1.309.287.
Die Steigerung der Aktivseite resultiert im Wesentlichen aus der Veränderung des 
Finanzvermögens. Dieses stieg gegenüber dem Vorjahr um TEUR 23.326 auf TEUR 
591.371.
Die Erhöhung des Finanzvermögens findet seine Ursache hauptsächlich in der Ausweitung 
der Konzernfinanzierung (+ TEUR 12.231) sowie den in 2018 getätigten 
Kapitalverstärkungen an die Klinikum Osnabrück GmbH (+ TEUR 5.000), an die 
Osnabrücker Beteiligungs- und Grundstücksentwicklungsgesellschaft mbH (+ TEUR 2.889) 
und an die Stadtwerke Osnabrück AG (+ TEUR 1.800). 
Das Sachvermögen stieg 2018 nur noch sehr leicht um TEUR 724 auf TEUR 612.975 an. 
Sollten zukünftige Abschreibungen die Neuinvestitionen übersteigen, tritt jedoch ein 
Substanzverlust ein. Allerdings muss die jeweils zugewachsene Substanz auch jeweils 
reinvestiert und unterhalten werden. Sie belastet dadurch unseren Ergebnishaushalt. 
Die Position „Liquide Mittel“ ist gegenüber dem Vorjahr um TEUR 8.305 auf TEUR 25.757 
gestiegen. Die weiterhin gute Entwicklung im Bereich des Cash-Flows aus lfd. 
Verwaltungstätigkeit macht sich hier bemerkbar. So konnten aufgrund der vorhandenen 
Überschussliquidität TEUR 11.500 kurzfristig als Termingeldanlage angelegt werden. Diese 
Mittel werden derzeit je nach Bedarf sukzessiv wieder abgebaut.
Veränderungen auf der Passivseite der Bilanz resultieren hauptsächlich aus den 
Bilanzpositionen „Nettoposition“ und „Rückstellungen“. Das Jahresergebnis in Höhe von 
TEUR 29.451 trug fast ausschließlich zur Veränderung der Nettoposition bei. Zuführungen 
zu den Pensions- und Beihilferückstellungen (TEUR 13.943) verursachten einen deutlichen 
Anstieg bei den Rückstellungen. Positiv hervorzuheben ist die Reduzierung der Schulden um 
TEUR 7.354.
Die Eigenkapitalquote (EK-Quote) dient als Indiz zur Beurteilung der wirtschaftlichen Lage 
und gibt an, wie hoch der Anteil des Eigenkapitals am Gesamtkapital ist. Grundsätzlich gilt, 
je höher die EK-Quote, desto höher ist auch die finanzielle Stabilität. Die EK-Quote 2018 ist 
vor allem wegen dem positiven Ergebnis um 0,95% auf 48,78% (Vorjahr 47,83%) gestiegen. 
Eine deutlichere Steigerung verhinderten stärker gestiegene Rückstellungen. Die folgende 
Grafik gibt einen Überblick über die Entwicklung des Eigenkapitals absolut und der EK-
Quote.
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Abb. Entwicklung der bilanziellen Eigenkapitalquote sowie des Eigenkapitals absolut im Zeitraum 
2009-2018.
6. Finanzrechnung
Das positive Jahresergebnis in der Ergebnisrechnung spiegelt sich auch in der Betrachtung 
des Cash-Flows aus der operativen Tätigkeit wieder. Dieser stellt grundsätzlich die 
Innenfinanzierungskraft einer Kommune dar. Die Stadt Osnabrück konnte 2018 einen 
operativen Cash-Flow 3 in Höhe von TEUR 21.789 generieren (Vorjahr: TEUR 34.958). Der 
operative Cash-Flow 2018 liegt mit TEUR 13.169 unter dem Ergebnis des Vorjahres. 
Im Wesentlichen führt die außerplanmäßige Rückzahlung des Liquiditätsabschlags an das 
Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb in Höhe von TEUR 25.770 zu diesem 
Ergebnis. 
Die Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit stiegen gegenüber dem Vorjahr um 
insgesamt TEUR 24.232 (+4,52%) auf TEUR 560.549, die Auszahlungen aus lfd. 
Verwaltungstätigkeit stiegen dagegen um TEUR 37.401 (+7,46%) auf TEUR 538.759. Die 
nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung des operativen Cash-Flows.
Abb. Entwicklung des operativen Cash-Flows im Zeitraum 2009-2018.
3 Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit ./. Auszahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit
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7. Investitionen
Die Investitionen im Kernhaushalt der Stadt Osnabrück nahmen gegenüber dem Vorjahr 
wieder deutlich um TEUR 14.045 auf TEUR 50.864 (Vorjahr TEUR 36.819) zu. 
Im Bereich der Bauinvestitionen ergaben sich jedoch kaum Änderungen. Die Auszahlungen 
für Baumaßnahmen verringerten sich leicht um TEUR 1.263 auf TEUR 10.588 (Vorjahr 
TEUR 11.851). Die Entwicklung der Bauinvestitionen hat den niedrigsten Stand seit 2012 
erreicht. Erklären lässt sich dies derzeit nur durch zeitliche Verschiebungen aufgrund 
umfangreicherer Vergaben sowie zunehmende Kapazitätsprobleme bei der Umsetzung von 
anstehenden Baumaßnahmen (Personalkapazitäten im Kernhaushalt sowie fehlende 
Kapazitäten bei den auszuführenden Unternehmen).
Ein weiterer Erklärungsansatz ist die Tatsache, dass vielfach Investitionen von städtischen 
Gesellschaften oder Eigenbetrieben durchgeführt werden. 
Die Steigerung der Investitionen resultiert im Wesentlichen aus dem Einsatz der 
Konzernfinanzierung. Die Auszahlungen im Bereich sonstige Investitionstätigkeit (u. a. auch 
Ausleihungen im Rahmen der Konzernfinanzierung) lagen im Jahr 2018 bei TEUR 18.139. 
Gegenüber dem Vorjahr ist dies eine Steigerung um 100%. Im Jahr 2017 sind keine 
Konzernfinanzierungsmittel an beteiligte Unternehmen ausgereicht worden.
8. Schulden
Der 2018 erzielte positive Cash-Flow führte zwar nicht zu einer Reduzierung der 
Liquiditätskredite, diese stiegen jedoch auch nicht deutlich an. Die Liquiditätskredite erhöhten 
sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 6.328 auf nunmehr TEUR 98.403 (Vorjahr TEUR 
92.075). Die nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung der Liquiditätskredite 2009 - 2018.
Abb. Entwicklung der Summe der Liquiditätskredite jeweils zum Stichtag 31.12. des Jahres.
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Positiv hervorzuheben ist die Entwicklung der Liquiditätskredite. Vergleichbaren Städten 
(z.B. Oldenburg) ist bereits ein vollständiger Abbau der Liquiditätskredite gelungen. 
Mittelfristig sollte es unter Berücksichtigung der Laufzeiten auch der Stadt Osnabrück 
gelingen, diese nachhaltig abzubauen.
Die Finanzierung der im Haushaltsjahr getätigten Investitionen erfolgt zu einem großen Teil 
durch Zuwendungen vom Land sowie durch Erschließungsbeiträge und sonstige Entgelte 
der Bürger/-innen. Insgesamt lag der Saldo aus der Investitionstätigkeit (investive 
Auszahlungen abzüglich der investiven Einzahlungen) für das Jahr 2018 bei TEUR -36.688 
(Vorjahr TEUR -22.619). Rechnet man hier die Auswirkungen der Konzernfinanzierung 
(TEUR 18.139) aus dem Jahr 2018 heraus, ergibt sich ein zusätzlicher 
Refinanzierungsbedarf in Höhe von TEUR 18.549. Unter Berücksichtigung, dass TEUR 
25.770 außerplanmäßig an das Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb gezahlt 
worden sind, hätte hier eine vollständige Refinanzierung der Investitionen aus eigener Kraft 
erfolgen können.
Das Ergebnis verdeutlicht den Refinanzierungsbedarf über Kreditmittel im Jahr 2018. Im 
abgelaufenen Haushaltsjahr 2018 sind Kredite für Investitionen in Höhe von TEUR 10.000 
neu aufgenommen worden. Gleichzeit erfolgten Tilgungen in Höhe von TEUR 11.654. Nach 
2010 und 2013 konnten damit zum dritten Mal die langfristigen Schulden abgebaut werden. 
Eine Aufnahme neuer Kredite im Rahmen der Konzernfinanzierung erfolgte 2018 in Höhe 
von TEUR 15.406. Tilgungen für Kredite aus der Konzernfinanzierung erfolgten in Höhe von 
TEUR 2.955. Damit ergibt sich eine Nettoneuverschuldung für den Bereich 
Konzernfinanzierung in Höhe von TEUR 12.451.
Bedingt durch höhere Kreditaufnahmen zugunsten der im Rahmen der Konzernfinanzierung 
beteiligten Unternehmen steigt die Nettoneuverschuldung gegenüber 2017 um TEUR 9.300 
auf TEUR 10.800 (Vorjahr TEUR 1.500). 
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Abb. Entwicklung der Nettoneuverschuldung sowie Entwicklung der Nettoneuverschuldung für den 
Anteil der Konzernfinanzierung.
Die langfristigen Investitionskredite (inkl. Konzernfinanzierung) erhöhten sich deshalb 
gegenüber dem Vorjahr um den Saldo aus der Nettoneuverschuldung Kernhaushalt und 
Konzernfinanzierung in Höhe von TEUR 10.797. Die langfristigen Schulden stiegen demnach 
auf TEUR 226.187 (Vorjahr TEUR 215.390). 
Abb. Darstellung der Entwicklung der langfristigen Schulden jeweils zum Stichtag 31.12. des Jahres.
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9. Entlastung und Ergebnisverwendung
Die Langfassung des Jahresabschlusses 2018 wird in der Sitzung des Ausschusses für 
Rechnungsprüfung nach Abschluss der Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt als 
Beschlussvorlage eingebracht. Die Vertretung beschließt sodann über den Jahresabschluss 
sowie über die Entlastung des Oberbürgermeisters gem. § 129 Abs. 1 S. 3 NKomVG. 
Die Ergebnisverwendung richtet sich nach § 110 Abs. 6 NKomVG Sofern kamerale 
Sollfehlbeträge bestehen, sind diese zunächst mit dem Überschuss zu verrechnen. Zum 
Abschlussstichtag bestehen kamerale Alt-Sollfehlbeträge in Höhe von TEUR 71.644. Eine 
entsprechende Beschlussvorlage wird nach der Prüfung erstellt.
Weitere Erläuterungen zum Jahresabschluss erfolgen im Rahmen einer Präsentation.
gez. Hänsler
Anlage/n:
vorläufige Bilanz zum Stichtag 31.12.2018
vorläufige Ergebnisrechnung 2018
vorläufige Finanzrechnung 2018
Bilanz zum 31.12.2018 
1. Immaterielles Vermögen 65.671.732,95 65.999.907,42 1. Nettoposition 
1.1 Basisreinvermögen 523.598.086,67 523.529.966,67 
2. Sachvermögen 612.975.085,28 612.251.478,51 1.2 Rücklagen 4.086.630,04 4.763.116,37 
1.3 Jahresergebnis -13.258.242,95 -42.709.168,94 
3. Finanzvermögen 591.370.991,99 568.044.991,07 1.4 Sonderposten 124.217.654,75 125.189.720,12 
638.644.128,51 610.773.634,22 
4. Liquide Mittel 25.756.538,57 17.451.722,95 
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 13.512.824,97 13.327.606,13 2. Schulden 
2.1 Geldschulden*) 
2.1.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investition en 226.187.035,37 215.390.286,85 
2.1.3 Liquiditätskredite 101.253.305,25 92.074.569,18 
327.440.340,62 307.464.856,03 
2.2 Verbindlichkeiten aus kreditähnlichen Rechtsgesc häften 350.000,00 350.000,00 
2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 9.166.162,08 6.968.700,88 
2.4 Transferverbindlichkeiten 1.067.888,40 1.067.399,11 
2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 46.827.789,95 76.355.428,25 
57.411.840,43 84.741.528,24 
384.852.181,05 392.206.384,27 
3. Rückstellungen 282.911.739,62 270.441.424,33 
4. Passive Rechnungsabgrenzung 2.879.124,58 3.654.263,26 
1.309.287.173,76 1.277.075.706,08 1.309.287.173,76 1.277.075.706,08 
31.12.2017 
-Euro- 
Aktiva 31.12.2018 
-Euro- 
31.12.2017 
-Euro- 
Passiva 31.12.2018 
-Euro- 
* einschließlich Kredite aus Konzernfinanzierung 1 von 1 
Ergebnisrechnung 2018 
1 Steuern und ähnliche Abgaben 229.027.071,94 236.946. 632,62 234.415.761,00 2.530.871,62 
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 135.694.473,24 14 5.553.433,04 131.333.688,00 14.219.745,04 
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 7.669.528,42 7.55 0.346,39 7.610.117,75 -59.771,36 
4 Sonstige Transfererträge 9.647.956,45 10.344.791,12 7 .867.600,00 2.477.191,12 
5 Öffentlich-rechtliche Entgelte 24.494.362,81 25.797. 343,06 25.282.976,00 514.367,06 
6 Privatrechtliche Entgelte 6.604.419,18 6.190.567,88 5 .908.800,00 281.767,88 
7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 112.186.152,60 118.440.268,94 117.062.839,00 1.377.429,94 
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 14.119.028,08 11.6 48.289,18 11.601.600,00 46.689,18 
9 Aktivierungsfähige Eigenleistungen 1.036.585,07 868. 842,58 661.000,00 207.842,58 
11 Sonstige ordentliche Erträge 26.215.741,55 23.744.5 59,97 16.052.475,90 7.692.084,07 
12 = Summe ordentliche Erträge 566.695.319,34 587.085. 074,78 557.796.857,65 29.288.217,13 
13 Personalaufwendungen -99.898.923,66 -111.234.076,96 -106.959.706,49 -4.274.370,47 
14 Versorgungsaufwendungen -9.497.372,85 -12.013.033,9 9 -10.671.462,00 -1.341.571,99 
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -28.32 5.030,43 -21.373.322,94 -20.759.527,00 -613.795,94 
16 Abschreibungen -19.949.223,77 -23.442.949,38 -17.043.708,87 -6.399.24 0,51 
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -7.890.437,09 -5.5 71.931,54 -5.089.700,00 -482.231,54 
18 Transferaufwendungen -232.879.343,06 -239.318.827,6 4 -246.464.185,18 7.145.357,54 
19 Sonstige ordentliche Aufwendungen -141.376.112,96 - 147.373.050,80 -149.124.187,00 1.751.136,20 
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -539.816.443,82 -5 60.327.193,25 -556.112.476,54 -4.214.716,71 
21 Ordentliches Ergebnis 26.878.875,52 26.757.881,53 1. 684.381,11 25.073.500,42 
   (Saldo aus Zeile 12 und Zeile 20) 
22 Außerordentliche Erträge 711.704,50 5.636.314,05 150 .000,00 5.486.314,05 
23 Außerordentliche Aufwendungen -13.199.093,89 -2.943 .269,59 0,00 -2.943.269,59 
24 Außerordentliches Ergebnis -12.487.389,39 2.693.044, 46 150.000,00 2.543.044,46 
   (Saldo aus Zeile 22 und Zeile 23) 
25 Jahresergebnis 14.391.486,13 29.450.925,99 1.834.381,11 27.616.544,88
Überschuss (+) / Fehlbetrag (-) 
   (Saldo aus Zeile 21 und Zeile 24) 
Ordentliche Aufwendungen 
Ergebnisrechnung 
Erträge und Aufwendungen 
Ergebnis 
2018 
-Euro- 
Ergebnis 
2017 
-Euro- 
Ansätze 
2018 
-Euro- 
mehr (+) 
weniger (-) 
-Euro- 
Ordentliche Erträge 
1 von 1 
Finanzrechnung 2018 
1 Steuer und ähnliche Abgaben 229.043.333,19 235.323.6 41,09 234.415.761,00 907.880,09 
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 138.307.425,14 14 3.036.925,36 131.333.688,00 11.703.237,36 
3 Sonstige Transfereinzahlungen 8.414.222,55 8.662.324 ,85 7.867.600,00 794.724,85 
4 Öffentlich-rechtliche Entgelte 24.288.482,71 24.865. 451,46 25.282.976,00 -417.524,54 
5 Privatrechtliche Entgelte 6.522.442,98 6.116.779,58 5 .908.800,00 207.979,58 
6 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 104.632.978,80 115.239.052,04 117.062.839,00 -1.823.786,96 
7 Zinsen und ähnliche Einzahlungen 10.474.428,14 12.19 4.391,94 11.601.600,00 592.791,94 
9 sonstige haushaltswirksame Einzahlungen 14.633.397, 57 15.109.987,13 15.119.100,00 -9.112,87 
10 = Summe der Einzahlungen aus laufender 536.316.711,0 8 560.548.553,45 548.592.364,00 11.956.189,45 
   Verwaltungstätigkeit 
11 Personalauszahlungen -92.486.316,54 -96.963.157,66 - 96.847.108,11 -116.049,55 
12 Versorgungsauszahlungen -10.214.650,35 -10.375.268, 21 -8.609.655,00 -1.765.613,21 
14 Zinsen und ähnliche Auszahlungen -4.245.454,12 -29. 739.281,57 -5.089.700,00 -24.649.581,57 
15 Transferauszahlungen -234.287.039,69 -238.648.158,1 2 -246.464.185,18 7.816.027,06 
16 Sonstige haushaltswirksame Auszahlungen -140.292.6 88,31 -142.957.488,05 -149.124.187,00 6.166.698,95 
17 = Summe der Auszahlungen aus laufender -501.358.772, 59 -538.759.234,14 -526.894.362,29 -11.864.871,85 
   Verwaltungstätigkeit 
18 Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit 34.957.938, 49 21.789.319,31 21.698.001,71 91.317,60 
   (Saldo aus Zeile 10 und Zeile 17) 
19 Zuwendungen für Investitionstätigkeit 2.539.498,81 3.984.820,22 13.330.250,00 -9.345.429,78 
20 Beiträge u.ä. Entgelte für Investitionstätigkeit 1 .279.926,97 1.533.732,29 3.195.000,00 -1.661.267,71 
21 Veräußerung von Sachvermögen 553.995,14 2.812.104,1 4 124.000,00 2.688.104,14 
22 Veräußerung von Finanzvermögensanlagen 6.735.257,1 1 2.565.273,40 0,00 2.565.273,40 
23 Sonstige Investitionstätigkeit 3.091.470,14 3.280.1 51,91 110.000,00 3.170.151,91 
24 = Summe der Einzahlungen aus 14.200.148,17 14.176.08 1,96 16.759.250,00 -2.583.168,04 
   Investitionstätigkeit 
25 Erwerb von Grundstücken und Gebäuden -131.971,63 -2 87.869,10 -67.500,00 -220.369,10 
26 Baumaßnahmen -11.850.868,79 -10.588.105,02 -19.939.480,00 9.351.374 ,98 
27 Erwerb von beweglichem Sachvermögen -3.362.491,41 - 1.873.256,26 -5.250.000,00 3.376.743,74 
28 Erwerb von Finanzvermögensanlagen -18.280.617,92 -1 5.565.352,53 -9.811.800,00 -5.753.552,53 
29 Aktivierbare Zuwendungen -3.192.828,03 -4.410.521,9 8 -21.235.880,00 16.825.358,02 
30 Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 -18.139.056,20 -18.139.056,20 
31 = Summe der Auszahlungen aus -36.818.777,78 -50.864. 161,09 -56.304.660,00 5.440.498,91 
   Investitionstätigkeit 
32 Saldo aus Investitionstätigkeit -22.618.629,61 -36.68 8.079,13 -39.545.410,00 2.857.330,87 
   (Saldo aus Zeile 24 und Zeile 31) 
33 Finanzmittel-Überschuss/-Fehlbetrag 12.339.308,88 -14 .898.759,82 -17.847.408,29 2.948.648,47 
   (Summe aus Zeile 18 und Zeile 32) 
Ergebnis 
2017 
-Euro- 
Ergebnis 
2018 
-Euro- 
Ansätze 
2018 
-Euro- 
mehr (+) 
weniger (-) 
-Euro- 
Finanzrechnung 
Einzahlungen und Auszahlungen 
Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 
Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 
Einzahlungen für Investitionstätigkeit 
Auszahlungen für Investitionstätigkeit 
13 Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen und 
für geringwertige Vermögensgegenstände 
-19.832.623,58 -20.075.880,53 -20.759.527,00 683.646,4 7 
1 von 2 
Finanzrechnung 2018 
34 Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit, 103.182. 398,84 112.382.304,04 43.895.410,00 68.486.894,04 
Aufnahme von Krediten und inneren Darlehen 
für Investitionstätigkeit 
35 Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit, -101.016 .400,54 -101.532.097,45 -15.886.800,00 -85.645.297,45 
Tilgung von Krediten und Rückzahlung von 
inneren Darlehen für Investitionstätigkeit 
36 Saldo aus Finanzierungstätigkeit 2.165.998,30 10.850. 206,59 28.008.610,00 -17.158.403,41 
   (Saldo aus Zeile 34 und Zeile 35) 
37 Finanzmittelbestand 14.505.307,18 -4.048.553,23 10.161 .201,71 -14.209.754,94 
   (Saldo aus Zeile 33 und Zeile 36) 
38 Haushaltsunwirksame Einzahlungen 654.471.522,53 75 3.247.582,01 0,00 753.247.582,01 
(u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite) 
39 Haushaltsunwirksame Auszahlungen -673.850.161,55 - 752.954.007,13 0,00 -752.954.007,13 
(u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite) 
40 Saldo aus haushaltsunwirksamen Vorgängen -19.378.639 ,02 293.574,88 0,00 293.574,88 
   (Saldo aus Zeile 38 und Zeile 39) 
41 Anfangsbestand an Zahlungsmitteln zu Beginn 373.93 2,49 1.954.906,79 0,00 1.954.906,79 
des Jahres 
42 Endbestand an Zahlungsmitteln -4.499.399,35 -1.800.07 1,56 10.161.201,71 -11.961.273,27 
(= Liquide Mittel am Ende des Jahres) 
   (Summe aus Zeilen 37,40,41) 
Wichtiger Zusatz 
Grundsätzlich muss der ausgewiesene Endbestand in Zeile 42 des Vorjahres mit dem Anfangsbestand des aktuellen 
Jahres in Zeile 41 übereinstimmen. Aufgrund der bestehenden organisatorischen und buchungstechnischen 
Einbindung der Finanzkreise 4000 "Abwicklung Friedhofsgebühren" und 5000 „Abwicklung Sondervermögen 
Klärwerke und Kanalbetrieb“ in die Finanzrechnung der Kernverwaltung wird von dieser Grundsystematik abgewichen. 
Weitergehende Erklärungen finden sich unter den Erläuterungen der Liquiden Mittel im Anhang. 
Ergebnis 
2017 
-Euro- 
Ergebnis 
2018 
-Euro- 
Ansätze 
2018 
-Euro- 
mehr (+) 
weniger (-) 
-Euro- 
Finanzrechnung 
Einzahlungen und Auszahlungen 
2 von 2