Vorläufige Ergebnisse des Einzelabschlusses 2016
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2017/0592
Datum: 2017-03-17
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

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Stadt Osnabrück 22.02.2017 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2017/0592
öffentlich
Vorläufige Ergebnisse des Einzelabschlusses 2016
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 28.03.2017 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
 
1. Vorläufiges Jahresergebnis
Die Kernverwaltung weist für das Jahr 2016 einen Jahresüberschuss in Höhe von 
6,5 Mio. Euro aus (Vorjahr: Jahresfehlbetrag in Höhe von 27,6 Mio. Euro). Gegenüber dem 
Planansatz 2016 ist dies eine Verbesserung um rd. 12,2 Mio. Euro. Gegenüber dem 
Rechnungsergebnis 2015 ist dies eine Verbesserung um 34,1 Mio. Euro.
2. Kurzbericht ordentliches und außerordentliches Ergebnis
2.1. Ordentliche Erträge
Die ordentlichen Erträge aus der gewöhnlichen Verwaltungstätigkeit erhöhten sich 
gegenüber dem Vorjahr um 61,3 Mio. Euro auf nunmehr 530,8 Mio. Euro (Vorjahr: 
469,5 Mio. Euro). Maßgeblich trugen Mehrerträge beim Gewerbesteueraufkommen in Höhe 
von 22,8 Mio. Euro sowie Mehrerträge beim Kommunalen Finanzausgleich in Höhe von 18,2 
Mio. Euro gegenüber dem Vorjahr im ordentlichen Ergebnis zu dem Jahresüberschuss bei. 
Wieder einmal wird deutlich, dass sowohl die Volatilität des Gewerbesteueraufkommens als 
auch Nachträge im Rahmen des Kommunalen Finanzausgleichs der Stadt eine solide 
Planung erschweren. Gerade der Zusammenhang zwischen dem Verlauf der Gewerbesteuer 
und der Entwicklung der Jahresergebnisse wird aus der nachfolgenden Übersicht deutlich:
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Abb. Einfluss der Gewerbesteuer auf das jeweilige Jahresergebnis.
Eine weitere wichtige Einnahmenquelle der Stadt, die Schlüsselzuweisungen, erhöhten sich 
gegenüber dem Ergebnis 2015 um 18,2 Mio. Euro auf 83,7 Mio. Euro (Vorjahr: 
65,5 Mio. Euro). Der Gemeindeanteil an der Einkommensteuer stieg leicht um 1,9 Mio. Euro 
auf 62,5 Mio. Euro (Vorjahr: 60,6 Mio. Euro). Der Anteil an der Umsatzsteuer stieg im Jahr 
2016 ebenfalls leicht um 0,4 Mio. Euro auf 13,5 Mio. Euro (Vorjahr: 13,1 Mio. Euro). Die 
Grundsteuer B erhöhte sich um 0,4 Mio. Euro auf 31,8 Mio. Euro (Vorjahr: 31,4 Mio. Euro). 
Ohne Berücksichtigung der Gewerbesteuer stiegen die Einnahmen aus Steuern und 
ähnlichen Erträgen1 um 3,4 Mio. Euro auf 115,6 Mio. Euro (Vorjahr: 112,2 Mio. Euro). 
Wie im Jahr zuvor verringerten sich die Erträge aus der Konzessionsabgabe. Gegenüber 
dem Jahr 2015 reduzierten sich diese um 0,3 Mio. Euro auf 7,7 Mio. Euro (Vorjahr: 8,0 Mio. 
Euro). Dies resultiert hauptsächlich aus der Verringerung der der Konzessionsabgabe 
unterliegenden Absatzmengen im Strombereich. Diese reduzierten sich gegenüber dem 
Vorjahr um rd. 150 Mio. kWh. Ferner ergeben sich aus der anteiligen Erhöhung der 
Sondervertragskunden gegenüber den Tarifvertragskunden Nachteile für die Stadt, da bei 
Sondervertragskunden eine geringere Konzessionsabgabe zu zahlen ist als bei 
Tarifvertragskunden. Dieses Problem besteht allerdings nur noch im Gasbereich, da die 
Problematik im Strombereich durch eine Gesetzesanpassung korrigiert wurde. Auffällig ist 
deshalb der Anstieg der verbrauchten kWh im Sondervertragskundenbereich (Gas) um 1.194 
Mio. kWh auf 2.723 Mio. kWh (Vorjahr: 1.529 Mio. kWh).
 
1 Grundsteuer A+B, Gemeindeanteil an der Einkommen- und Umsatzsteuer, Vergnügungssteuer, Jagdsteuer, 
Zweitwohnungssteuer und Hundesteuer.
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2.2. Ordentliche Aufwendungen
Die ordentlichen Aufwendungen erhöhten sich in 2016 um 27,5 Mio. Euro auf insgesamt 
520,3 Mio. Euro (Vorjahr: 492,8 Mio. Euro). Hierfür ursächlich sind Steigerungen in den 
Bereichen Aufwendungen für aktives Personal, Aufwendungen für Sach- und 
Dienstleistungen, Transferaufwendungen sowie sonstige ordentliche Aufwendungen. 
Im Bereich Personalaufwendungen resultieren die Steigerungen u. a. aus höheren 
Personalaufwendungen für tariflich Beschäftigte. Diese stiegen gegenüber dem Vorjahr um 
2,6 Mio. Euro auf 52,0 Mio. Euro (Vorjahr: 49,4 Mio. Euro). 
Die Erhöhung der Aufwendungen im Bereich Sach- und Dienstleistungen resultieren 
hauptsächlich aus der Bildung einer Rückstellung für die Ablösung von 
Instandhaltungsaufwendungen für die Schellenbergbrücke in Höhe von 4,2 Mio. Euro, die an 
die Deutsche Bahn (DB Netz AG) zu zahlen ist.  
Bei den Transferaufwendungen erhöhten sich die Aufwendungen für soziale Leistungen 
außerhalb von Einrichtungen nach den Sozialgesetzbüchern VIII und XII um 0,9 Mio. Euro 
auf 37,5 Mio. Euro (Vorjahr: 36,6 Mio. Euro). Die Aufwendungen für soziale Leistungen 
innerhalb von Einrichtungen nach den Sozialgesetzbüchern VIII und XII stiegen um 
3,9 Mio. Euro auf 74,6 Mio. Euro (Vorjahr: 70,7 Mio. Euro). Hier muss berücksichtigt werden, 
dass die Mehraufwendungen der Stadt zu einem großen Teil durch höhere 
Erstattungsbeträge vom Land ausgeglichen wurden. Im Zeitablauf seit 2010 muss 
festgehalten werden, dass die Aufwendungen für soziale Leistungen außerhalb von 
Einrichtungen nach den Sozialgesetzbüchern VIII und XII um 12,1 Mio. Euro (2010: 25,3 
Mio. Euro), die Aufwendungen für soziale Leistungen innerhalb von Einrichtungen nach den 
Sozialgesetzbüchern VIII und XII gegenüber dem Jahresergebnis 2010 um 16,6 Mio. Euro 
(2010: 58,0 Mio. Euro) gestiegen sind. 
 
Der steigende Kostentrend im Bereich der sonstigen ordentlichen Aufwendungen, 
insbesondere bei der Leistungsbeteiligung der Stadt für die Umsetzung der Grundsicherung 
für Arbeitssuchende (SGB II) hält ebenfalls an. Die Leistungen stiegen hier um 2,4 Mio. Euro 
auf 45,3 Mio. Euro (Vorjahr: 42,9 Mio. Euro). Der Vollständigkeit halber sei hier erwähnt, 
dass auch diese Mehraufwendungen der Stadt größtenteils durch höhere Erstattungsbeträge 
vom Land ausgeglichen wurden.
Ferner führte die Anpassung der Rückstellung für die Rekultivierung und Nachsorge der 
Zentraldeponie Piesberg aufgrund der Aktualisierung des hierfür explizit erstellten 
Gutachtens zu ungeplanten Mehraufwendungen in Höhe von 4,3 Mio. Euro.
Der CHF-Wechselkurs 2016 liegt mit 1,0739 nur leicht unter dem des Jahres 2015 (1,0835). 
Insofern war lediglich eine Anpassung der Fremdwährungsverbindlichkeiten in Höhe von 
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0,35 Mio. Euro im Jahresabschluss 2016 notwendig. Diese lag deutlich unter dem 
Vorjahreswert.
Das Jahr 2016 schließt mit einem ordentlichen Ergebnis von 10,5 Mio. Euro ab (Vorjahr:  
-23,3 Mio. Euro).
2.3. Außerordentliches Ergebnis
Das außerordentliche Ergebnis 2016 liegt im Saldo mit - 4,1 Mio. Euro (Vorjahr: - 4,3 Mio. 
Euro) auf Vorjahresniveau. Das außerordentliche Ergebnis wurde hauptsächlich geprägt von 
der Wertberichtigung des Beteiligungswertes an der Klinikum Osnabrück GmbH. Im Jahr 
2016 ist eine Kapitalzuführung in Höhe von 5,0 Mio. Euro erfolgt. In gleichlautender Höhe 
musste eine Wertkorrektur vorgenommen werden. 
3.  Zusammenfassung Jahresergebnis
Die finanzwirtschaftliche Lage hat sich gegenüber dem Vorjahr enorm verbessert. Die 
nachfolgende Grafik verdeutlicht die Entwicklung der Ergebnisse im ordentlichen, 
außerordentlichen und im Jahresergebnis:
 Abb. Entwicklung des ordentlichen und außerordentlichen Ergebnisses sowie des Jahresergebnisses
4. Finanzrechnung
Das positive Jahresergebnis spiegelt sich auch in der Betrachtung des Cash-Flows aus der 
operativen Tätigkeit wieder. Dieser stellt grundsätzlich die Innenfinanzierungskraft einer 
Kommune dar. 
Die Stadt Osnabrück hat im Jahr 2015 einen negativen operativen Cash-Flow2 in Höhe von 
2 Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit < Auszahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit
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-6,4 Mio. Euro generiert. Das Ergebnis 2016 sieht deutlich besser aus. Der operative Cash-
Flow liegt mit 27,7 Mio. Euro um mehr als 34,1 Mio. Euro über dem Ergebnis des Vorjahres. 
Die nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung des operativen Cash-Flows:
Abb. Die Darstellung zeigt die Entwicklung des operativen Cash-Flows im Zeitraum 2009-2016.
5. Schulden
Der positive Cash-Flow erklärt u. a. die Reduzierung der Liquiditätskredite um 20,0 Mio. Euro 
auf einen Betrag in Höhe von 120,0 Mio. Euro (Vorjahr: 140,0 Mio. Euro). Aus dem 
operativen Cash-Flow ist die jährliche Tilgung zu bedienen. 
Insgesamt führte das positive Jahresergebnis zu einer Reduzierung der Gesamtdefizite. Dies 
gelang zuletzt 2012. Dennoch liegt das strukturelle Gesamtdefizit mit einem Betrag in Höhe 
von 128,31 Mio. Euro auf dem zweithöchsten Wert sei Einführung der Doppik 2009. Die 
kontinuierliche Reduzierung der Gesamtdefizite sollte vor dem Hintergrund des historisch 
niedrigen Zinsniveaus immer eine hohe Priorität haben. Dies verringert das Zinsrisiko der 
Stadt Osnabrück.   
6. Weitere Hinweise
Die Langfassung des Jahresabschlusses 2016 wird in der Sitzung des Ausschusses für 
Rechnungsprüfung nach Abschluss der Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt als 
Beschlussvorlage eingebracht. 
Es folgt eine Präsentation des Jahresergebnisses 2016 und ausgewählten Schwerpunkten 
durch den Fachdienstleiter Rechnungswesen und Sondervermögen Herrn Göcken.
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Anlage/n:
- Vorläufige Bilanz zum Stichtag 31.12.2016
- Vorläufige Ergebnisrechnung 2016
- Vorläufige Finanzrechnung 2016 
Bilanz zum 31.12.2016 
1. Immaterielles Vermögen 67.891.891,83 68.061.909,63 1. N ettoposition 
1.1 Basis-Reinvermögen 540.766.172,05 517.529.434,16 
2. Sachvermögen 609.029.279,97 606.019.359,30 1.2 Rücklagen 3.704.366,08 3.939.036,81 
1.3 Jahresergebnis -73.864.979,52 -57.100.655,07 
3. Finanzvermögen 549.115.601,59 509.019.514,04 1.4 Sonderposten 128.567.259,34 133.970.201,73 
599.172.817,95 598.338.017,63 
4. Liquide Mittel 10.003.109,75 15.462.645,07 
2. Schulden 
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 8.946.905,69 9.292.952, 61 2.1 Geldschulden 
davon 
2.1.1 Liquiditätskredite *) 120.036.112,54 140.047.713,51 
2.1.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investition en *) 213.872.217,43 162.986.828,58 
333.908.329,97 303.034.542,09 
2.2 Verbindlichkeiten aus kreditähnlichen Rechtsgesc häften 350.000,00 485.682,00 
2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 5.642.181,49 5.383.446,61 
2.4 Transferverbindlichkeiten 1.288.251,53 525.686,13 
2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 42.867.751,87 51.235.052,08 
50.148.184,89 57.629.866,82 
384.056.514,86 360.664.408,91 
3. Rückstellungen 252.680.338,37 244.120.102,48 
4. Passive Rechnungsabgrenzung 9.077.117,65 4.733.851, 63 
1.244.986.788,83 1.207.856.380,65 1.244.986.788,83 1.207.856.380,65 
Aktiva 31.12.2016 
-Euro- 
31.12.2015 
-Euro- 
Passiva 31.12.2016 
-Euro- 
31.12.2015 
-Euro- 
* einschließlich Kredite aus Konzernfinanzierung 1 von 1 
Ergebnisrechnung 2016 
Ergebnisrechnung 
Erträge und Aufwendungen 
Ordentliche Erträge 
1 Steuern und ähnliche Abgaben 198.419.395,37 224.062. 603,60 213.411.093,00 10.651.510,60 
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 89.218.947,64 109 .208.379,19 100.648.469,00 8.559.910,19 
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 7.836.322,07 7.75 9.718,84 7.713.830,00 45.888,84 
4 Sonstige Transfererträge 8.409.565,77 8.639.924,00 7. 579.600,00 1.060.324,00 
5 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 21.309.831, 74 22.814.776,95 23.429.376,00 -614.599,05 
6 Privatrechtliche Leistungsentgelte 4.954.073,37 5.56 9.706,18 4.760.100,00 809.606,18 
7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 97.320.919,99 1 13.669.042,34 112.910.597,00 758.445,34 
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 19.750.321,23 19.5 78.821,45 17.880.464,00 1.698.357,45 
9 Aktivierte Eigenleistungen 829.066,48 681.928,85 683. 000,00 -1.071,15 
11 Sonstige ordentliche Erträge 21.441.141,17 18.820.9 21,71 16.004.073,00 2.816.848,71 
12 = Summe ordentliche Erträge 469.489.584,83 530.805.82 3,11 505.020.602,00 25.785.221,11 
Ordentliche Aufwendungen 
13 Aufwendungen für aktives Personal -94.130.647,80 -9 7.385.880,03 -98.405.276,00 1.019.395,97 
14 Aufwendungen für Versorgung -10.537.611,32 -8.712.4 81,80 -9.254.847,00 542.365,20 
15 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -16.94 3.563,84 -21.201.667,87 -16.209.438,00 -4.992.229,87 
16 Abschreibungen -18.238.403,47 -21.347.728,41 -16.928.336,00 -4.419.39 2,41 
17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -9.402.961,07 -5.4 54.730,48 -6.794.100,00 1.339.369,52 
18 Transferaufwendungen -210.835.826,10 -224.356.107,5 5 -227.716.472,00 3.360.364,45 
19 Sonstige ordentliche Aufwendungen -132.748.085,84 - 141.828.194,96 -140.674.622,00 -1.153.572,96 
20 = Summe ordentliche Aufwendungen -492.837.099,44 -520 .286.791,10 -515.983.091,00 -4.303.700,10 
21 ordentliches Ergebnis -23.347.514,61 10.519.032,01 -10 .962.489,00 21.481.521,01 
   (Saldo aus Zeile 12 und Zeile 20) 
22 außerordentliche Erträge 1.774.817,71 2.359.471,35 5 .300.000,00 -2.940.528,65 
23 außerordentliche Aufwendungen -6.075.920,58 -6.418. 372,77 0,00 -6.418.372,77 
24 außerordentliches Ergebnis -4.301.102,87 -4.058.901, 42 5.300.000,00 -9.358.901,42 
   (Saldo aus Zeile 22 und Zeile 23) 
25 Jahresergebnis -27.648.617,48 6.460.130,59 -5.662.489,00 12.122.619,5 9 
Überschuss (+) / Fehlbetrag (-) 
   (Saldo aus Zeile 21 und Zeile 24) 
Ergebnis 
2015 
-Euro- 
Ergebnis 
2016 
-Euro- 
Ansätze 
2016 
-Euro- 
mehr (+) 
weniger (-) 
-Euro- 
1 von 1 
Finanzrechnung 2016 
Finanzrechnung 
Einzahlungen und Auszahlungen 
Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 
1 Steuer und ähnliche Abgaben 196.732.123,99 222.842.5 87,50 213.411.093,00 9.431.494,50 
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 89.195.591,98 107 .697.282,79 100.648.469,00 7.048.813,79 
3 Sonstige Transferleistungen 7.472.111,60 7.756.069,8 2 7.579.600,00 176.469,82 
4 Öffentlich-rechtliche Entgelte 21.457.235,19 22.315. 460,76 23.429.376,00 -1.113.915,24 
5 Privatrechtliche Entgelte 5.019.714,91 5.510.449,35 4 .760.100,00 750.349,35 
6 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 102.262.352,53 113.036.637,88 107.676.197,00 5.360.440,88 
7 Zinsen und ähnliche Einzahlungen 20.430.979,97 16.60 3.967,96 17.880.464,00 -1.276.496,04 
9 sonstige haushaltswirksame Einzahlungen 15.084.890, 93 15.167.681,76 15.071.200,00 96.481,76 
10 = Summe der Einzahlungen aus laufender 457.655.001,1 0 510.930.137,82 490.456.499,00 20.473.638,82 
   Verwaltungstätigkeit 
Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 
11 Auszahlungen für aktives Personal -84.079.117,53 -8 9.220.789,53 -88.763.400,00 -457.389,53 
12 Auszahlungen für Versorgung -9.624.313,19 -10.395.8 87,13 -6.591.269,00 -3.804.618,13 
13 Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen -16.52 1.459,89 -16.434.140,68 -16.209.438,00 -224.702,68 
und für geringfügige Vermögensgegenstände 0,00 
14 Zinsen und ähnliche Auszahlungen -6.965.624,89 -8.2 45.557,13 -6.794.100,00 -1.451.457,13 
15 Transferauszahlungen -209.876.011,11 -223.644.776,9 6 -227.716.472,00 4.071.695,04 
16 sonstige haushaltswirksame Auszahlungen -135.971.7 89,31 -135.265.694,35 -140.674.622,00 5.408.927,65 
17 = Summe der Auszahlungen aus laufender -463.038.315, 92 -483.206.845,78 -486.749.301,00 3.542.455,22 
   Verwaltungstätigkeit 
18 Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit -5.383.314, 82 27.723.292,04 3.707.198,00 24.016.094,04 
   (Saldo aus Zeile 10 und Zeile 17) 
Einzahlungen für Investitionstätigkeit 
19 Zuwendungen für Investitionstätigkeit 7.677.545,76 2.059.618,85 5.522.600,00 -3.462.981,15 
20 Beiträge u.ä. Entgelte für Investitionstätigkeit 3 .173.043,26 818.228,17 3.120.000,00 -2.301.771,83 
21 Veräußerung von Sachvermögen 570.293,21 1.325.772,4 6 2.669.000,00 -1.343.227,54 
22 Veräußerung von Finanzvermögensanlagen 8.629.403,7 9 12.970.862,86 3.580.000,00 9.390.862,86 
23 Sonstige Investitionstätigkeit 1.412.738,05 2.883.5 35,69 110.000,00 2.773.535,69 
24 = Summe der Einzahlungen für 21.463.024,07 20.058.01 8,03 15.001.600,00 5.056.418,03 
   Investitionstätigkeit 
Auszahlungen für Investitionstätigkeit 
25 Erwerb von Grundstücken und Gebäuden -251.263,45 -1 96.304,17 -67.500,00 -128.804,17 
26 Baumaßnahmen -17.588.547,27 -16.061.320,32 -11.132.310,00 -4.929.01 0,32 
27 Erwerb von beweglichem Sachvermögen -2.088.514,44 - 2.907.496,23 -4.130.525,00 1.223.028,77 
28 Erwerb von Finanzvermögensanlagen -15.143.768,80 -1 6.044.329,75 -8.400.800,00 -7.643.529,75 
29 Aktivierbare Zuwendungen -4.720.819,04 -3.938.445,2 7 -11.165.880,00 7.227.434,73 
30 Sonstige Investitionstätigkeit -36.400.000,00 -36.5 00.000,00 -36.500.000,00 
31 = Summe der Auszahlungen aus -76.192.913,00 -75.647. 895,74 -34.897.015,00 -40.750.880,74 
   Investitionstätigkeit 
32 Saldo aus Investitionstätigkeit -54.729.888,93 -55.58 9.877,71 -19.895.415,00 -35.694.462,71 
   (Saldo aus Zeile 24 und Zeile 31) 
33 Finanzmittel-Überschuss/-Fehlbetrag -60.113.203,75 -2 7.866.585,67 -16.188.217,00 -11.678.368,67 
   (Summe aus Zeile 18 und Zeile 32) 
Ergebnis 
2015 
-Euro- 
Ergebnis 
2016 
-Euro- 
Ansätze 
2016 
-Euro- 
mehr (+) 
weniger (-) 
-Euro- 
1 von 2 
Finanzrechnung 2016 
Finanzrechnung 
Einzahlungen und Auszahlungen 
34 Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit, 80.055.4 54,98 189.032.145,87 63.995.415,00 125.036.730,87 
Aufnahme von Krediten und inneren Darlehen 
für Investitionstätigkeit 
35 Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit, -41.594. 226,82 -138.141.311,40 -52.981.600,00 -85.159.711,40 
Tilgung von Krediten und Rückzahlung von 
inneren Darlehen für Investitionstätigkeit 
36 Saldo aus Finanzierungstätigkeit 38.461.228,16 50.890 .834,47 11.013.815,00 39.877.019,47 
   (Saldo aus Zeile 34 und Zeile 35) 
37 Finanzmittelbestand -21.651.975,59 23.024.248,80 -5.17 4.402,00 28.198.650,80 
   (Saldo aus Zeile 33 und Zeile 36) 
38 Haushaltsunwirksame Einzahlungen 839.240.986,11 73 5.997.350,87 0,00 735.997.350,87 
(u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite) 
39 Haushaltsunwirksame Auszahlungen -814.521.995,24 - 760.242.146,17 0,00 -760.242.146,17 
(u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite) 
40 Saldo aus haushaltsunwirksamen Vorgängen 24.718.990, 87 -24.244.795,30 0,00 -24.244.795,30 
   (Saldo aus Zeile 38 und Zeile 39) 
41 Anfangsbestand an Zahlungsmitteln zu Beginn 315.10 2,02 408.553,59 0,00 408.553,59 
des Jahres 
42 Endbestand an Zahlungsmitteln 3.382.117,30 -811.992,9 1 -5.174.402,00 4.362.409,09 
(= Liquide Mittel am Ende des Jahres) 
   (Summe aus Zeilen 37,40,41) 
Wichtiger Zusatz: 
Grundsätzlich muss der ausgewiesene Endbestand in Zeile 42 des Vorjahres mit dem Anfangsbestand des aktuellen 
Jahres in Zeile 41 übereinstimmen. Aufgrund der bestehenden organisatorischen und buchungstechnischen 
Einbindung des Finanzkreises 4000 "Abwicklung Friedhofsgebühren" in die Finanzrechnung der Kernverwaltung wird 
von dieser Grundsystematik abgewichen. Weitergehende Erklärungen finden sich unter den Erläuterungen der 
Liquiden Mittel im Anhang. 
Ergebnis 
2015 
-Euro- 
Ergebnis 
2016 
-Euro- 
Ansätze 
2016 
-Euro- 
mehr (+) 
weniger (-) 
-Euro- 
2 von 2