Zwischenbericht zum 31.05.2024 des Eigenbetriebes Immobilien- und Gebäudemanagement
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2024/3176
Datum: 2024-05-17
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/2
Stadt Osnabrück 13.05.2024 
Vorstand für Bauen und Umwelt
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2024/3176
öffentlich
Zwischenbericht zum 31.05.2024 des Eigenbetriebes Immobilien- 
und Gebäudemanagement
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Betriebsausschuss Immobilien- und 
Gebäudemanagement 28.05.2024 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
Gegenüber den Planansätzen 2024 wird sich nach derzeitigem Kenntnisstand das 
Rechnungsergebnis zum 31.12.2024 um etwa 1.669.300,00 € verbessern.
 
Auf der Ertragsseite ergibt sich eine voraussichtliche Einnahmeverschlechterung um ca. 
170.000,00 €.
Dies ist auf eine Umstellung im Beschaffungswesen zurückzuführen. Das Büromaterial der 
Stadt Osnabrück wird nicht mehr durch den Eigenbetrieb Immobilien- und 
Gebäudemanagement vorfinanziert, sondern seit Anfang Mai direkt durch die Fachbereiche 
beschafft und bezahlt. Der Umsatz auf der Ertrags- und Aufwandsseite reduziert sich 
entsprechend.
Auf der Aufwandsseite zeichnen sich bei den ordentlichen Aufwendungen 
Minderaufwendungen von insgesamt 1.339.300,00 € ab. 
 
Dies liegt im Wesentlichen an folgenden Faktoren:
 
1. Energie- und Wasserbezug
Aufgrund wieder sinkender Energiepreise wird aktuell von einer Einsparung i. H. v. 
ca. 493.000,00 € gegenüber den geplanten Kosten ausgegangen.
2. Gebäudereinigung
Die Prognose zeigt, dass der Ansatz zu knapp kalkuliert wurde. Hinzukommen 
erhöhte Kosten aufgrund des mangelhaften Reinigungszustandes in einigen 
Objekten. Dies führt nach derzeitigem Kenntnisstand zu einer Überschreitung des 
Planansatzes i. H. v. rd. 623.000,00 €.
3. Personalkosten
Bei den Personalkosten ist nach der aktuellen Hochrechnung eine Reduzierung in 
Höhe von 1.300.200,00 € zu erwarten. Ursachen hierfür sind u. a. erhebliche 
Probleme offene Stellen zu besetzen, langzeiterkrankte Beschäftigte, die aus der 
Lohnfortzahlung fallen sowie geringere Zuführungen zu Pensions- und 
Beihilferückstellungen.
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Im Finanzergebnis wird bei den Zinsaufwendungen mit Minderausgaben i. H. v. 
500.000,00 € gerechnet, da eingeplante Kreditaufnahmen in diesem Jahr nicht im 
vorgesehenen Umfang nötig sein werden. 
Im Bereich der Bauunterhaltungsmittel ist aufgrund von notwendigen kurzfristig 
umzusetzenden Bauunterhaltungsmaßnahmen damit zu rechnen, dass Mehrausgaben 
entstehen werden. Eine belastbare Aussage wird zum Bericht zum 31.08.2024 getroffen 
werden können. 
 
Lagebericht der Leitung
Um in den Folgejahren ein ausgeglichenes Ergebnis zu erzielen, sind Erhöhungen der durch 
die Stadt Osnabrück zu leistenden Zahlungen für Nutzungsentschädigungen usw. 
unumgänglich, was eine entsprechende Belastung des Kernhaushaltes zur Folge hat.
Entsprechend den beschlossenen strategischen Zielen der Stadt Osnabrück sind die 
aktuellen Arbeiten sehr stark von einer Vielzahl von Baumaßnahmen insbesondere im 
Bereich der Schulen zur Verbesserung der Schulinfrastruktur geprägt. Dies betrifft neben 
den baulich notwendigen Maßnahmen zur Umsetzung der Sekundarstufe 1 - Reform 
insbesondere die vorgesehenen Maßnahmen zur Schaffung eines Ganztagsangebotes an 
den verbliebenen 10 Grundschulstandorten ab dem Schuljahr 2024/2025. Das vom Rat 
beschlossene Investitionsprogramm 2024 sieht im Finanzplanungszeitraum 2024 - 2027 
insgesamt Investitionen in einer Größenordnung von rd. 182,0 Mio. € vor. 
Das in der Vergangenheit deutlich gestiegene Zinsniveau wird kurz- bis mittelfristig zu einer 
deutlichen Belastung des Erfolgsplanes führen.
Eine große Sorge bereitet das Auseinanderdriften zwischen den Tilgungszahlungen und 
Abschreibungen, die Tilgungen können nicht mehr vollständig durch die Abschreibungen 
finanziert werden. Dies trägt zu einem Liquiditätsverlust bei. Die Liquiditätssituation wird 
deshalb laufend analysiert. 
Für die Ziele zur Erreichung der Klimaneutralität sind erhebliche zusätzliche personelle und 
finanzielle Kraftanstrengungen erforderlich.
Auf Basis des Vorreiterkonzepts Klimaschutz zur Klimaneutralen Kommunalverwaltung mit 
dem darin enthaltenen Maßnahmenkatalog wurde auf Basis von Kennwerten ein 
Finanzbedarf in einer Größenordnung von rd. 450 Mio. € für die energetische 
Gebäudesanierung der Gebäude in der ersten und zweiten Priorität ermittelt. 
In dieser Summe sind noch keine Aufwendungen zur Beseitigung des allgemeinen 
Sanierungsstaus, Maßnahmen im Bereich des baulichen Brandschutzes und erforderliche 
Strukturverbesserungen in den Gebäuden enthalten. 
Angesichts dieser Dimensionen werden massive Förderungen von Bundes- und 
Landesebene erforderlich sein, um diese Herausforderungen bewältigen zu können. 
Der Fachkräftemangel - insbesondere in den technischen und gewerblichen Bereichen - führt 
in der Neu- oder Nachbesetzung von Stellen zu längeren Vakanzen. Hier müssen zukünftig 
andere Wege gegangen werden, um die Situation nicht noch weiter zu verschärfen.
 
gez. König
Anlagen:
Zusammenstellung der Erträge und Aufwendungen
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zwischenbericht Ganztag zum 31.05.2024
Anlage 1 
Zusammenstellung der Erträge und Aufwendungen 
 
 
 
 
 
 
 
 
Erträge/Aufwendungen Plan 2024
Ist 2024
30.04.2024
Erwartung 
31.12.2024
Erwartung - 
Plan
**    1. Umsatzerlöse -66.771.300,00 -21.677.588,37 -66.601.300,00 34.514.473,92
*       Mieteinnahme Externe -1.565.900,00 -517.092,86 -1.565.900,00  
*       Mieteinnahmen Stadt Osnabrück Verw.G -7.265.200,00 -2.427.788,09 -7.265.200,00  
*       Nutzungsentschädigungen -35.265.300,00 -11.744.293,08 -35.265.300,00  
*       Erstattung von Nebenkosten -10.137.000,00 -3.385.199,64 -10.137.000,00  
*       Erstattung für Reinigunggsentgelte -7.079.300,00 -2.357.333,40 -7.079.300,00  
*       Serviceleistungen -3.108.400,00 -921.509,40 -3.108.400,00  
*       Erlöse Büromaterial, Porto, Kopierer -551.000,00 -92.920,31 -381.000,00 170.000,00
*       Sonstige Umsatzerlöse -1.799.200,00 -231.451,59 -1.799.200,00  
*     2. Andere aktivierte Eigenleistungen -650.000,00  -650.000,00  
*     3. Sonstige betriebliche Erträge -7.306.000,00 -792.506,34 -7.306.000,00  
***   Summe Erträge -74.727.300,00 -22.470.094,71 -74.557.300,00 170.000,00
***   4. Materialaufwand 38.843.000,00 8.418.503,12 38.803.900,00 -39.100,00
*      4a Aufwend. für Roh-,Hilfs- u. Betriebs 642.000,00 248.055,41 472.000,00 -170.000,00
**     4b Bezogene Leistungen 38.201.000,00 8.170.447,71 38.331.900,00 130.900,00
*       Miet- und Pachtzahlungen 5.504.000,00 1.569.995,30 5.504.000,00  
*       Energie- und Wasserbezug 9.292.700,00 1.486.185,40 8.800.000,00 -492.700,00
*       Gebäudereinigung 5.499.600,00 1.476.409,83 6.123.200,00 623.600,00
*       Unterhaltung und Instandsetzung 12.347.900,00 1.906.292,00 12.347.900,00  
          dav on Umsch. Bauunterhaltung mit PSP    
*       Kosten Grundstücksverkehr 50.000,00 7.566,97 50.000,00  
*       Grundbesitzabgaben 2.430.700,00 62.222,91 2.430.700,00  
*       Gebäudeversicherungen 947.600,00 1.015.196,06 947.600,00  
*       Postgebühren 480.000,00 105.829,00 480.000,00  
*       Telekommunikation 565.500,00 261.881,26 565.500,00  
*       Übrige Aufwendungen 1.083.000,00 278.868,98 1.083.000,00  
**    5. Personalaufwand 13.214.800,00 3.564.003,64 11.914.600,00 -1.300.200,00
*      5a Löhne und Gehälter 9.298.800,00 2.591.640,65 8.296.000,00 -1.002.800,00
*      5b Soziale Abgaben und Altersversorgung 3.916.000,00 972.362,99 3.618.600,00 -297.400,00
*     6. Abschreibungen 13.612.000,00 3.365.683,74 13.612.000,00  
*     7. Sonstige betriebliche Aufwendungen 2.728.500,00 533.214,29 2.728.500,00  
****  Summe Aufwände 68.398.300,00 15.881.404,79 67.059.000,00 -1.339.300,00
**    Finanzergebnis 6.429.000,00 986.090,23 5.929.000,00 -500.000,00
****  10. Ergebnisse der gew. Geschäftstätigke 100.000,00 -5.602.599,69 -1.569.300,00 -1.669.300,00
Anlage zur VO/2024/3176
Investitionsmaßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
111-23 Bebautes und unbebautes 
Grundvermögen
2.330.000 €
Kostenberechnung
siehe Ratsbeschluss VO/2021/0003 
vom 07.12.2021 
2.500.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2022/1075, 
Investitionsbericht zum 31.08.2022 
im BA vom 13.09.2022, 
(Anpassung im Investitionsprogramm)
2.580.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2023/2036,   
Investitionsbericht zum 31.05.2023,
im BA vom 13.06.2023 
Stadtwaage
- Grundsanierung
Schadstoff-
sanierung 
Frühjahr 2024
Grund-
sanierung 
Herbst 2024
Schadstoff-
sanierung 
Herbst 2024
Grund-
sanierung
2027
Mit den Arbeiten für die Schadstoffsanierung 
wird Ende Mai 2024 begonnen. Die Ausführung 
wird ca. 6 Monate dauern. Im Anschluss daran 
soll mit der Grundsanierung begonnen werden. 
Die Ausschreibung für den Rohbau wird zurzeit 
erstellt. Weiterhin wird aktuell der Vorentwurf 
für den Innenraum "neue Arbeitswelten" 
geplant.
7.524.000 € 7.524.000 €
Kostenschätzung
siehe Ratsbeschluss VO/2024/2931
vom 23.04.2024
Zum aktuellen Zeitpunkt kann noch keine 
Aussage zum Kostenverlauf getroffen werden. 
Die Kosten für die Schadstoffsanierung (ca. 
500.000 €)  werden über den 
Bauunterhaltungstitel abgewickelt. (siehe auch 
VO/2023/2275)
126 Brandschutz Feuerwehr
10.000.000 €
Kostenschätzung
siehe Ratsbeschluss
VO/2017/1339 vom 05.12.2017
10.150.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2024/2750, 
Investitionsbericht zum 31.12.2023 
im BA vom 23.01.2024
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
Die Maßnahme ist mit 2,541 Mio. € 
schlussgerechnet. Der Verwendungsnachweis 
für den Fördermittelgeber ist fertiggestellt und 
wird in Kürze eingereicht. Das Projekt ist somit 
erfolgreich abgeschlossen.
Feuerwache II
- Neubau Nordstr.
Anfang
 2019
Mrz. 2021
Neubau
Dachterrasse
Frühjahr
2024
Die  Feuerwache II ist komplett fertiggestellt. Die 
Baumaßnahmen sind bis auf 
Mängelbehebungen abgeschlossen.
10.000.000 €
An der Kostenprognose vom letzten Bericht hat 
es keine Veränderung gegeben. Verschiedene 
Schlussrechnungen stehen noch aus.
Biketower Altstadtbahnhof
- Neubau
Herbst 
2022
(in 2021 
Vorarbeiten für 
Kampfmittel-
prüfung )
Dezember
2023
Die Bauausführung ist abgeschlossen. 
Die offizielle Eröffnung ist am 20.12.2023 erfolgt. 2.500.000 €
1
Anlage zur VO/2024/3176
Investitionsmaßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
243 Sporthallen / Sonstige 
5.492.000 €
Kostenberechnung 
siehe Ratsbeschluss VO/2020/5780 
vom 03.11.2020
5.592.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2022/1075, 
Investitionsbericht zum 31.08.2022 
im BA vom 13.09.2022
(Deckung über Globaltitel)
5.680.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2023/1757, 
Investitionsbericht zum 31.12.2022 
im BA vom 21.03.2023 
(Deckung über Globaltitel)
3.919.000 €
Kostenschätzung
siehe Ratsbeschluss VO/2023/1846 
vom 25.04.2023
4.279.000 €
Ratsbeschluss über Mehrkosten
VO/2023/2288 vom 19.09.2023
(Anpassung im Investitionsprogramm)
An der Kostenprognose hat sich keine 
Veränderung ergeben. Gemäß aktueller 
Kostenfortschreibung kann das zur Verfügung 
stehende Budget von 5,68 Mio. € für die 
Sporthalle weiterhin eingehalten werden.
Sporthalle Rosenplatzschule
- Neubau
Abbruch 
Herbst 2023 
Neubau Ende 
2023
Frühjahr
2025
Die Sohlplatte und Wände sind gestellt. Es gibt 
eine kleine Bauzeitverzögerung durch die 
verzögerte Bearbeitung des Prüfstatikers. 
Derzeit geht der Unternehmer noch von einer 
fristgerechten Fertigstellung aus.
4.279.000 € An der Kostenprognose in Höhe von 4,279 Mio. 
€ hat sich keine Veränderung ergeben. 
Sporthalle Diesterwegschule
- Neubau
Herbst 
2021
Neubau
Dezember
2023
Abriss
alte Halle
Mitte 2024
Das Gebäude ist fertiggestellt. Aktuell werden 
noch wenige Restarbeiten ausgeführt. Die 
bauordnungsrechtliche Abnahme ist erfolgt und 
das Gebäude konnte in Betrieb genommen 
werden. Die Vergabe der Leistungen für den 
Abbruch der alten Sporthalle / Mensa ist 
abgeschlossen. Die Abbrucharbeiten beginnen 
voraussichtlich ab Mitte Mai 2024. Anschließend 
werden die Außenanlagen / Schulhofflächen 
hergerichtet.
5.680.000 €
2
Anlage zur VO/2024/3176
Investitionsmaßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
211 Grundschulen
3.211.000 €
Kostenberechnung 
siehe Ratsbeschluss VO/2020/5780 
vom 03.11.2020
3.258.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2022/1075, 
Investitionsbericht zum 31.08.2022 
im BA vom 13.09.2022
(Deckung über Globaltitel)
3.310.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2023/1757, 
Investitionsbericht zum 31.12.2022 
im BA vom 21.03.2023 
(Deckung über Globaltitel)
2.356.000 €
Kostenschätzung 
siehe Ratsbeschluss VO/2020/6075 
vom 15.12.2020
2.500.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2022/0904,  
Investitionsbericht zum 31.05.2022 
im BA vom 21.06.2022
(Deckung über Globaltitel)
3.423.000 €
zzgl. Dachsanierung 
siehe Ratsbeschluss VO/2022/0820 
vom 05.07.2022
(Anpassung im Investitionsprogramm)
An der Kostenprognose hat sich keine 
Veränderung ergeben. Gemäß aktueller 
Kostenfortschreibung kann das zur Verfügung 
stehende Budget von 3,31 Mio. € für die Mensa 
weiterhin eingehalten werden.
Drei-Religionen-Schule
- Grundsanierung
- Dachsanierung
2. BA 
Ostern 2021
Hauptdächer
Herbst 2023
Flachdach
Frühjahr 2024
Die Sanierung und Begrünung des Flachdaches 
vom Innenhof ist in den Osterferien 2024 
durchgeführt worden und mittlerweile bis auf 
wenige Restarbeiten fertiggestellt. Die 
Ertüchtigung des Treppengeländers wird in den 
Sommerferien 2024 erfolgen.
3.423.000 €
Die Kosten liegen aktuell im vorgesehenen 
Rahmen. Sehr wahrscheinlich werden auch die 
geplanten Restarbeiten mit den zur Verfügung 
stehenden Mitteln durchgeführt werden 
können.
Diesterwegschule
- Neubau Mensa
Herbst
2021
Dezember
2023
Das Gebäude ist fertiggestellt. Aktuell werden 
noch wenige Restarbeiten ausgeführt. Die 
bauordnungsrechtliche Abnahme ist erfolgt und 
das Gebäude konnte in Betrieb genommen 
werden. Die Vergabe der Leistungen für den 
Abbruch der alten Sporthalle / Mensa ist 
abgeschlossen. Die Abbrucharbeiten beginnen 
voraussichtlich ab Mitte Mai 2024. Anschließend 
werden die Außenanlagen / Schulhofflächen 
hergerichtet.
3.310.000 €
3
Anlage zur VO/2024/3176
Investitionsmaßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
211 Grundschulen
5.759.000 €
Kostenschätzung 
siehe Ratsbeschluss VO/2022/1083 
vom 27.09.2022
6.017.800 €
Inklusive Übergangslösung
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2100  
vom 27.06.2023
(Anpassung im Investitionsprogramm)
12.200.000 €
Kostenschätzung
siehe Ratsbeschluss VO/2019/4160  
vom 01.10.2019
13.600.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2022/0904,  
Investitionsbericht zum 31.05.2022 
im BA vom 21.06.2022
(Anpassung im Investitionsprogramm)
Zum derzeitigen Stand der baulichen Umsetzung 
der Übergangslösung zeichnet sich keine 
finanzielle Abweichung zum geplanten 
Finanzvolumen ab. Zum Kostenverlauf der 
Neubaumaßnahme kann noch keine weitere 
Aussage getroffen werden.
Grundschule Atter
- Grundsanierung, Erweiterung 
und Umbau zur Ganztagsschule
Sommer
2020
Umzug Neubau 
im Sommer / 
Herbst 2023
Abschluss 
Gesamtprojekt 
Herbst 2024
Die Abrissarbeiten am Bestandsgebäude sind 
abgeschlossen. Derzeit werden diverse 
Umbauarbeiten ausgeführt. Die geplante 
Fertigstellung des Altbaus zum Okt. 2024 ist in 
Gefahr, weil Vergabeverfahren länger dauern 
und der Bauablauf sowie Sanierungsumfang 
aufwändiger sind, als angenommen. Die 
Arbeiten an den Außenanlagen werden 
fortgeführt. Die Vergabeverfahren für die 
Abbrucharbeiten des alten Hortgebäudes sowie 
der restlichen Sanierungsmaßnahmen laufen.
13.600.000 €
An der Kostenprognose von 13,6 Mio. € hat sich 
keine Veränderung ergeben.
Dennoch ist es nicht auszuschließen, dass 
aufgrund der Verteuerung von Baumaterialien 
und Dienstleistungen und aufwändigerem 
Sanierungsumfang noch Mehrkosten entstehen.
Elisabeth-Siegel-Schule
- Umbau zur Ganztagsgrundschule
- Übergangslösung
Übergang
bis Sommer 
2024
Neubau
Sommer
2024
Neubau
Sommer 2026
Umbau Bestand
Sommer 2027
Die Elisabeth-Siegel-Schule startet mit dem 
Ganztag im Sommer 2024 zunächst in einer 
Übergangslösung in den bestehenden Hort-
Containerklassen. Die Container sind bis auf 
wenige Restarbeiten bereits für den Ganztag 
hergerichtet. Baubeginn für den Neubau ist im 
Sommer 2024 vorgesehen. Die Planung mit den 
Fachingenieuren läuft. Der Bauantrag wurde im 
März 2024 gestellt.
6.017.800 €
4
Anlage zur VO/2024/3176
Investitionsmaßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
211 Grundschulen
2.300.000 €
Kostenschätzung
siehe Ratsbeschluss VO/2020/5795  
vom 03.11.2020
3.060.200 €
Ratsbeschluss über Mehrkosten 
VO/2021/6887 vom 01.06.2021
(Anpassung im Investitionsprogramm)
3.260.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2022/1075,  
Investitionsbericht zum 31.08.2022 
im BA vom 13.09.2022
(Deckung über Globaltitel)
Winter 
2023/2024
(ursprünglich)
Frühjahr
2027
(ursprünglich)
5.343.000 €
Kostenschätzung
siehe Ratsbeschluss VO/2021/6644  
vom 20.04.2021
Frühjahr 
2024
Sommer
2027 8.641.000 €
Inklusive Lüftungsanlage
siehe Ratsbeschluss VO/2022/0751 
vom 05.07.2022
(Anpassung im Investitionsprogramm)
Grundschule Sutthausen
- Einrichtung Ganztagsschule / 
Grundsanierung
Herbst
2021
Sommer
2023
Die Inbetriebnahme ist planmäßig erfolgt. Der 
neue Schul- / Mensabereich ist zum Schuljahr 
2023/2024 in Betrieb genommen worden. 
3.260.000 €
Die Maßnahme wird zurzeitschlussgerechnet. 
Der zur Verfügung stehende Kostenrahmen wird  
eingehalten.
Heiligenwegschule
- Grundsanierung / Brandschutz
- Erweiterung
Die Maßnahme befindet sich aktuell in der 
Ausführungsplanung und Ausschreibung. Die 
Mobilklassen sind seit Anfang April 2024 in 
schulischer Nutzung. Im Mai 2024 wird im 
Bestandsgebäude im Bereich des 1.BA mit den 
Rückbauarbeiten begonnen. Baubeginn für die 
Erweiterung ist voraussichtlich Sommer 2024. 
Aufgrund derzeit fehlenden personellen 
Kapazitäten soll ein externes Ing.-Büro mit der 
Fortsetzung der Elektroplanung für die 
Maßnahme betreut werden. Wie sich das auf 
den weiteren Zeitplan auswirkt, kann noch nicht 
abgeschätzt werden.
8.641.000 €
Zum aktuellen Zeitpunkt zeichnet sich keine 
finanzielle Abweichung zum geplanten 
Finanzvolumen ab.
5
Anlage zur VO/2024/3176
Investitionsmaßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
217 Gymnasien
600.000 €
Kostenschätzung Bauteile 2+3
siehe Ratsbeschluss VO/2022/1084  
vom 27.09.2022
1.450.000 €
Kostenschätzung Bauteil 5 und
Kostenerhöhung Bauteile 2+3
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2617
vom 05.12.2023
(Deckung über Fördergelder)
2.914.000 €
Kostenberechnung
 siehe Ratsbeschluss VO/2022/0441 
vom 15.03.2022
3.164.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2022/1075,  
Investitionsbericht zum 31.08.2022 
im BA vom 13.09.2022
(Deckung über Globaltitel)
216 Kombinierte Haupt- und 
Realschulen
Friedensschule Hakenstr.
- Neubau
Abbruch
Sommer
2024
Neubau
Sommer
2025
Herbst
2028
Die Vorentwurfsplanung ist abgeschlossen. Die 
Bearbeitung der LPH 3, Entwurfsplanung, ist bis 
August 2024 fertigzustellen. Derzeit werden im 
Bereich des Schulhofes archäologische 
Untersuchungen durchgeführt. Der Terminplan 
sieht vor ab August 2024 die Bestandsgebäude 
(Schule a.d. Rolandsmauer / Haus der 
Gesundheit) rückzubauen. 
58.619.000 € 58.619.000 €
Kostenschätzung
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2120  
vom 27.06.2023
Die auf Grundlage der überarbeiteten 
Vorentwurfsplanung aktualisierte 
Kostenschätzung entspricht der bisherigen 
Kostenprognose. Aufgrund der 
Planungsunterbrechung (rund 12 Monate) 
ergeben sich u.a. erhöhte Kosten aus den daraus 
resultierenden längeren Containeranmietungen  
(ca. 230.000,00 € / Jahr).
Zum aktuellen Zeitpunkt zeichnet sich keine 
finanzielle Abweichung zum geplanten 
Finanzvolumen ab.
Gymnasium "In der Wüste"
- Sanierung Aula + Foyer Sep. 22 Dezember
2023
Die Sanierung ist abgeschlossen. Die Maßnahme 
befindet sich aktuell in der Schlussrechnung. 3.164.000 € Das Budget von 3,164 Mio. € wird eingehalten.
Graf-Stauffenberg-Gymnasium
- Dachsanierung Bauteile 2, 3 und 5
Sommer
2023
Herbst
2024
Die Bauteile 2 + 3 sind fertiggestellt. 
Die Gewerke für den Bauteil 5 sind beauftragt. 
Im Sommer 2024 gehen die Arbeiten los und 
werden voraussichtlich im Herbst 2024 
abgeschlossen.
1.350.000 €
6
Anlage zur VO/2024/3176
Investitionsmaßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
216 Kombinierte Haupt- und 
Realschulen
Oberschule Bertha-von-Suttner
- Neukonzeption
Abbruch
Herbst 2023
Neubau
Frühjahr 2024
Abbruch
Frühjahr 2024
Neubau
Sommer 2027
Durch die aufwändige Sondierung der Baufläche 
gibt es eine dreiwöchige Verzögerung. 
Momentan wird parallel sondiert, Boden 
beprobt und die Verbauarbeiten durchgeführt.  
28.075.000 € 28.075.000 €
Kostenschätzung
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2020  
vom 27.06.2023
Zum aktuellen Zeitpunkt zeichnet sich keine 
finanzielle Abweichung zum geplanten 
Finanzvolumen ab.
Oberschule Erich-Maria-Remarque
- Neukonzeption
Herbst
2024
Bauteile C+D 
(Neubau + Mensa) 
Ende 2026
Sanierung 
Bauteile A+B
Ende 2027
Der statisch-konstruktive Brandschutz für den 
Bestand konnte endlich nachgewiesen werden. 
Dieser hat aber zur Verzögerung der 
Genehmigungsplanung geführt. Die Abgabe des 
Bauantrages ist im Mai 2024 geplant.
Die Ausführungsplanung für die Bauteile C+D 
(Neubau + Mensa) ist bereits gestartet.
27.540.000 € 27.540.000 €
Kostenschätzung
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2020  
vom 27.06.2023
Das Bestandstragwerk muss 
brandschutztechnisch ertüchtigt werden. Die 
Mehrkosten sind durch die Risikozuschläge noch 
abgedeckt, aber ausgereizt.
Oberschule Sonnenhügel
- Neukonzeption
Hauptbau-
maßnahme
 
Sommer
2024
Hauptbau-
maßnahme
Herbst
2027
Hauptbaumaßnahme:
Der Planungsprozess für die Hauptbaumaßnahme 
befindet sich in der Ausführungsplanung und finalen 
Abstimmung mit dem FB Bildung, Schule und Sport 
sowie der Schulleitungen.
Interimsmaßnahme:
Die Beauftragung der Stellung der noch ausstehenden 
Containermodule (Mietcontainer) ist für die 19.KW 
2024 geplant. Alle erforderlichen (Nachtrags-
)Baugenehmigungen liegen seit Anfang März 2024 vor. 
Die Fertigstellung der gesamten Anlage ist für die 
Sommerferien 2024 geplant. Die Bestandscontainer im 
Eingangsbereich des Schulzentrums wurden Anfang 
2024 rückgebaut.
24.520.000 € 24.520.000 €
Kostenschätzung
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2020  
vom 27.06.2023
Zum aktuellen Zeitpunkt zeichnet sich keine 
finanzielle Abweichung zum geplanten 
Finanzvolumen ab.
7
Anlage zur VO/2024/3176
Investitionsmaßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
231 Berufliche Schulen
6.851.000 €
Kostenschätzung 
siehe Ratsbeschluss VO/2020/6106 
vom 15.12.2020
9.051.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2022/1075 & 
VO/2023/1757,  
Investitionsberichte zum 31.08.2022 
und 31.12.2022 im BA vom 
13.09.2022 und 21.03.2023
(Anpassung im Investitionsprogramm)
9.550.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2024/2750, 
Investitionsbericht zum 31.12.2023 
im BA vom 23.01.2024
(Deckung Globaltitel)
218 Gesamtschulen
Gesamtschule Schinkel 1
- Grundsanierung / Brandschutz
Anfang
2025
Herbst
2027
Die Ausführungsplanung sowie das 
Vergabeverfahren werden im Laufe des Jahres 
2024 abgeschlossen, so dass Anfang 2025 bereits 
notwendige Arbeiten geplant sind, die 
außerhalb der Ferien gemacht werden können. 
Die hauptsächliche Ausführung findet in den 
Sommerferien 2025 statt.
3.838.700 € 3.838.700 €
Kostenberechnung 
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2369 
vom 07.11.2023
Zum aktuellen Zeitpunkt zeichnet sich keine 
finanzielle Abweichung zum geplanten 
Finanzvolumen ab.
Aus Gründen des Brandschutzes müssen die 
Füllungen der Geländer im Treppenhaus 
getauscht werden, da diese nicht brennbar sein 
dürfen. Dieser Austausch führt aber dazu, dass 
ggf. der Bestandsschutz des Geländers erlischt 
und das gesamte Geländer getauscht werden 
muss, da das vorherige Geländer statisch nicht 
nachgewiesen werden kann. Die Mehrkosten 
liegen dann bei einer Größenordnung von rd. 
300.000 €.
BSZ Westerberg
- Grundsanierung / Brandschaden
Sommer
2021
Sommer
2024
Die Sanierung des letzten Abschnittes mit 
Hochbautätigkeit gemäß Bauablaufplan hat 
begonnen. Zeitgleich mit dem letzten 
Bauabschnitts erfolgt ebenfalls der Umbau des 
alten Medienzentrums in die neue 
Lernlandschaft.
Die Sanierung der Tiefgaragendecke wird 
ebenfalls im Mai 2024 beginnen und soll mit der 
Gesamtfertigstellung ebenfalls abgeschlossen 
werden. 
9.550.000 €
8
Anlage zur VO/2024/3176
Investitionsmaßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
218 Gesamtschulen
Gesamtschule Schinkel 2
- Grundsanierung / Brandschutz
Frühjahr
2023
Herbst
2024
Der erste Bauabschnitt ist abgeschlossen. 
Arbeiten, die außerhalb der Ferien durchgeführt 
werden konnten, sind soweit erledigt. Die 
Vorbereitungen für den zweiten Bauabschnitt in 
den Sommerferien 2024 laufen bereits.
1.800.000 € 1.800.000 €
Kostenberechnung 
siehe Ratsbeschluss VO/2022/0442 
vom 15.03.2022
An der Kostenprognose hat sich keine 
Veränderung ergeben. Gemäß aktueller 
Kostenfortschreibung kann das zur Verfügung 
stehende Budget von 1,8 Mio. € eingehalten 
werden.
252 Kultureinrichtungen
1.900.000 €
Kostenschätzung
siehe Ratsbeschluss VO/2019/4618  
vom 03.12.2019
2.182.300 €
Ratsbeschluss über Mehrkosten 
VO/2020/6006 vom 15.12.2020
(Anpassung im Investitionsprogramm)
2.326.000 €
Kostenprognose 
siehe VO/2023/2434,   
Investitionsbericht zum 31.08.2023,
im BA vom 10.10.2023  
Die Villa_Forum Erinnerungskultur 
und Zeitgeschichte
- Grundanierung / Museumskonzept
Frühjahr
2022
Frühjahr
2024
Alle Hochbauarbeiten sind bis auf Restarbeiten 
fertiggestellt. Derzeit beginnt der Ausbau durch 
den Ausstellungsbauer. 
Die Arbeiten der Außenanlagen sind bis auf 
Restarbeiten abgeschlossen.
2.182.300 €
Ein Großteil der Gewerke muss noch 
schlussgerechnet werden. Mögliche 
Kostensteigerungen bei Schlussrechnung aller 
Gewerke, neben der Preissteigerung durch die 
derzeitge allgemeine Marktlage, ist nicht 
auszuschließen. Der Grund ist ein Mehraufwand 
durch ursprünglich nicht geplante 
Ausstellungsbereiche im Kellergeschoss, einem 
entstandenen Wasserschaden im 
Aufzugsschacht sowie Planungsänderungen im 
Café-Bereich. 
9
Anlage zur VO/2024/3176
Investitionsmaßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
365 Kindertagesstätten
Kita An der Wakhegge
- Neubau
Sommer
2021
Herbst
2022 Die Maßnahme ist baulich abgeschlossen. 4.100.000 € 4.100.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2020/5543  
vom 07.07.2020
Die Maßnahme befindet sich in der 
Schlussrechnung. Das zur Verfügung stehende 
Budget wird eingehalten.
Kita Jeggener Weg
- Neubau
- Sanierung durch Wasserschaden
Sommer
2021
Sommer 
2022
Mit allen Beteiligten laufen hinsichtlich der 
Beseitigung der Baumängel abschließende 
Gespräche und Schriftverkehr. Ein externes 
Architekturbüro wurde zur weiteren Planung der 
Mängelbeseitigung eingeschaltet. Die Sanierung 
des Wasserschadens der Kita Jeggener Weg  soll 
im Sommer 2024 starten.
4.100.000 € 4.100.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2020/5543  
vom 07.07.2020
Zur Kostenentwicklung gibt es aktuell keine 
Veränderung. Der Kostenrahmen von 4.100.000 
€ für den Neubau wird eingehalten.
Hinsichtlich der Kosten für die Beseitigung des 
Wasserschadens finden weiterhin Gespräche 
zwischen allen Beteiligten statt.
366 Einrichtungen der 
Jugendarbeit
Stadtteiltreff Haste 
- Grundsanierung
Anfang
2025
Ende 
2026
Derzeit läuft die Genehmigungsphase. Parallel 
wird an der Ausführungsplanung gearbeitet. 3.850.000 € 3.850.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2023/1944  
vom 23.05.2023
Zum aktuellen Zeitpunkt zeichnet sich keine 
finanzielle Abweichung zum geplanten 
Finanzvolumen ab.
10
Anlage zur VO/2024/3176
Investitionsmaßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Investitionsbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
424 Sportstätten
Anfang 
2024
(ursprünglich)
Frühjahr
2024
(ursprünglich)
NN NN
Zum aktuellen Zeitpunkt kann noch keine 
Aussage zum Kostenverlauf getroffen werden.
= Planmäßige Entwicklung
= Kritische Entwicklung, die sorgfältig beobachtet werden muss.
= Handlungsbedarf
Sportanlage TuS Haste
- Neubau Funktionsgebäude
Nach Abstimmung mit dem Verpächter wurde 
nochmals eine Veränderung des Pachtvertrages 
vereinbart, da die Zustimmung zur 
Vereinigungsbaulast nicht gewährt wurde. Die 
Grundstücke sollen nun mit geänderten 
Grenzverlauf neu eingemessen werden. Um den 
3m Grenzabstand nach neuem Grenzverlauf 
einhalten zu können, muss das geplante 
Vereinsgebäude verkleinert werden. Im 
Nachgang müssen die erforderlichen Anträge zu 
Baulasteneintragungen neu gestellt werden.
Das Ausschreibungsverfahren für die GU-
Ausschreibung läuft. Der Baubeginn kann 
aufgrund der bereits in letzten Berichten 
genannten Gründe nicht verbindlich festgelegt 
werden. 
1.650.000 € 1.650.000 €
Kostenannahme 
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2099 
vom 27.06.2023
11
Anlage zur Vorlage 2024/3176
Maßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Altstädter Grundschule
- Endgültige Lösung
Herbst
2023
August
2024
Die Baugenehmigung liegt vor.
Baulich ist die Maßnahme (Umbau Bestand) im 
Zeitplan und bis Ende der Sommerferien 
abgeschlossen. Der Kücheneinbau kann erst in 
den Sommerferien 2024 erfolgen.
Der Zeitplan beinhaltet dadurch wenig Puffer. 
2.089.000 € 2.089.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2100 
vom 27.06.2023
Zum derzeitigen Stand der baulichen Umsetzung 
zeichnet sich keine finanzielle Abweichung zum 
geplanten Finanzvolumen ab. 
Elisabeth-/Rückertschule
- Übergangslösung
Herbst
2023
Frühjahr
2024
Die Maßnahme „Umbau Küche“ sowie „Umbau  
Küchenbüro“ wurde planmäßig Anfang 2024 
umgesetzt. 
Der Zeitplan wurde eingehalten.
149.000 € 149.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2100 
vom 27.06.2023
Es zeichnet sich keine finanzielle Abweichung 
zum geplanten Finanzvolumen ab.
Elisabeth-Siegel-Schule
- Übergangslösung
Herbst
2023
August
2024
Die Elisabeth-Siegel-Schule startet mit dem 
Ganztag im Sommer 2024 zunächst in einer 
Übergangslösung in den bestehenden Hort-
Containerklassen. Die Container sind bis auf 
wenige Restarbeiten bereits für den Ganztag 
hergerichtet. Baubeginn für den Neubau ist ab 
Sommer 2024 vorgesehen. 
259.000 € 259.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2100 
vom 27.06.2023
Zum derzeitigen Stand der baulichen Umsetzung 
zeichnet sich keine finanzielle Abweichung zum 
geplanten Finanzvolumen ab. 
Franz-Hecker-Schule
- Übergangslösung
Frühjahr
2024
August
2024
Die Maßnahme „Brandschutzertüchtigung“  
verschiebt sich zeitlich. Dies hat jedoch keine 
Auswirkungen auf den Start des Ganztages. 
Baulich ist die Maßnahme (Umbau Bestand) im 
Zeitplan und wird bis zu den Sommerferien 2024 
abgeschlossen. Der Kücheneinbau kann erst 
während der Sommerferien erfolgen. Der 
Zeitplan beinhaltet dadurch wenig Puffer.
1.036.200 € 1.036.200 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2100 
vom 27.06.2023
Zum derzeitigen Stand der baulichen Umsetzung 
zeichnet sich keine finanzielle Abweichung zum 
geplanten Finanzvolumen ab. 
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Umsetzung Ganztagsförderungsgesetz - Zwischenbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
1
Anlage zur Vorlage 2024/3176
Maßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Umsetzung Ganztagsförderungsgesetz - Zwischenbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
Grundschule Haste
- Übergangslösung
Frühjahr
2024
August
2024
Die Baugenehmigung liegt vor. Durch eine 
Auflage der Stadtwerke hat sich die Umsetzung 
verzögert. 
Die Freigabe für die Beauftragung der 
Containerherstellerfirma wurde noch nicht 
erteilt.
Hochbaulich ist die Maßnahme (Neubau 
Mobilmensa) für Ende Juni 2024 avisiert. Der 
technische Ausbau und der Kücheneinbau kann 
erst in den Sommerferien erfolgen. Dadurch 
entsteht hoher Zeitdruck bei wenig 
vorhandenem Zeitpuffer.
1.045.000 € 1.045.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2100 
vom 27.06.2023
Zum derzeitigen Stand der baulichen Umsetzung 
zeichnet sich keine finanzielle Abweichung zum 
geplanten Finanzvolumen ab. 
Grundschule In der Wüste
- Übergangslösung Anfang 2023 August
2023
Die Maßnahme konnte zum Schuljahresbeginn 
2023/2024 abgeschlossen werden, sodass die 
Schule nun im Ganztagsbetrieb läuft. 
1.172.000 € 1.172.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2100 
vom 27.06.2023
Die Kosten liegen im vorgesehenen Rahmen.
Grundschule Pye
- Übergangslösung
Winter 
2023/2024
August
2024
Die Baugenehmigung liegt vor.
Hochbaulich ist die Maßnahme (Umbau Bestand 
und Neubau Mobilklassen) im Zeitplan und bis 
zu den Sommerferien 2024 abgeschlossen. Der 
Kücheneinbau kann erst während der 
Sommerferien erfolgen. Der Zeitplan beinhaltet 
dadurch wenig Puffer.
976.000 € 976.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2100 
vom 27.06.2023
Zum derzeitigen Stand der baulichen Umsetzung 
zeichnet sich keine finanzielle Abweichung zum 
geplanten Finanzvolumen ab. 
Grundschule Voxtrup
- Übergangslösung
Frühjahr
2024
August
2024
Die Maßnahme „Abhangdeckenerneuerung“ 
verschiebt sich zeitlich. Dies hat jedoch keine 
Auswirkungen auf den Start des Ganztages. 
Baulich ist die Maßnahme (Umbau Bestand) im 
Zeitplan und wird bis Ende der Sommerferien 
2024 abgeschlossen. Der Kücheneinbau kann 
erst in den Sommerferien erfolgen. Der Zeitplan 
beinhaltet dadurch wenig Puffer. 
435.000 € 435.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2100 
vom 27.06.2023
Zum derzeitigen Stand der baulichen Umsetzung 
zeichnet sich keine finanzielle Abweichung zum 
geplanten Finanzvolumen ab. 
2
Anlage zur Vorlage 2024/3176
Maßnahme
Baubeginn Fertigstellung
Aktuell 
veranschlagte 
Mittel
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement
Umsetzung Ganztagsförderungsgesetz - Zwischenbericht zum 31.05.2024
Zeitplan Finanzen
Projektstatus Zeitplan Kostenverlauf / Kostenprognose Projektstatus Finanzen
Grundschule Widkukindland
- Übergangslösung
Frühjahr
2024
August
2024
Der Umbau der Lehrküche ist abgeschlossen und 
die Küche als Interimslösung bereits in Betrieb.
Hochbaulich ist die Maßnahme (Umbau 
Bestand) im Zeitplan und bis zu den 
Sommerferien 2024 abgeschlossen. Der 
Kücheneinbau kann erst in den Sommerferien 
erfolgen. Der Zeitplan beinhaltet dadurch wenig 
Puffer.
279.000 € 279.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2100 
vom 27.06.2023
Zum derzeitigen Stand der baulichen Umsetzung 
zeichnet sich keine finanzielle Abweichung zum 
geplanten Finanzvolumen ab. 
Heinrich-Schüren-Schule
- Übergangslösung
Frühjahr
2024
August
2024
Hochbaulich ist die Maßnahme (Umbau im 
Bestand) im Zeitplan und bis zu den 
Sommerferien 2024 abgeschlossen. Der 
Kücheneinbau kann erst in den Sommerferien 
2024 erfolgen. Der Zeitplan beinhaltet dadurch 
wenig Puffer. 
388.000 € 388.000 €
Kostenannahme
siehe Ratsbeschluss VO/2023/2100 
vom 27.06.2023
Zum derzeitigen Stand der baulichen Umsetzung 
zeichnet sich keine finanzielle Abweichung zum 
geplanten Finanzvolumen ab. 
= Planmäßige Entwicklung
= Kritische Entwicklung, die sorgfältig beobachtet werden muss.
= Handlungsbedarf
3