Vorläufiger Gesamtabschluss 2022 - Konzern Stadt Osnabrück
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2024/2776
Datum: 2024-02-09
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/8
Stadt Osnabrück 16.01.2024 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2024/2776
öffentlich
Vorläufiger Gesamtabschluss 2022 - Konzern Stadt Osnabrück
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 20.02.2024 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
Der konsolidierte Gesamtabschluss für das Jahr 2022 wurde vom Fachbereich Finanzen und 
Controlling aufgestellt und zur Prüfung an den vom Rechnungsprüfungsamt der Stadt 
Osnabrück beauftragten Wirtschaftsprüfer weitergegeben.
Der konsolidierte Gesamtabschluss 2022 weist für den Konzern Stadt Osnabrück einen 
Gesamtjahresüberschuss in Höhe von 48.272 TEUR aus. Damit verbesserte sich das 
Gesamtjahresergebnis gegenüber dem Vorjahr um 65.362 TEUR (2021: -32.781 TEUR) und 
liegt wieder im positiven Bereich.
Wichtige Positionen der Vermögens-, Ertrags-, und Finanzlage des Konzerns Stadt 
Osnabrück und Auszüge aus dem Gesamtabschlussbericht 2022 sollen hier einen ersten 
Überblick über das Gesamtergebnis 2022 vermitteln.
Fristgerechte Erstellung des konsolidierten Gesamtabschlusses
Gemäß § 129 Abs. 1 S. 1 NKomVG soll der konsolidierte Gesamtabschluss innerhalb von 
neun Monaten nach Ende des Haushaltsjahres aufgestellt werden. Aufgrund der sich länger 
hinziehenden Prüfung bzw. Eingabe der Jahresabschlüsse folgender Gesellschaften konnte 
die gesetzliche Sollvorschrift nicht eingehalten werden. Das Datum der Klammern gibt an, zu 
welchem Zeitpunkt die Reporting Packages für den Konzernabschluss freigegeben wurden.
Städtische Bühnen gGmbH (07.09.2023)
Klinikum Osnabrück Immobilien GmbH & Co. KG (12.09.2023)
Klinikum Osnabrück GmbH (15.09.2023)
Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb (07.12.2023)
Kernverwaltung (10.01.2024)
Anpassungen des Konsolidierungskreises
Gegenüber dem konsolidierten Gesamtabschluss 2021 ergaben sich folgende Änderungen
des Konsolidierungskreises:
Umfirmierung der NordWestService GmbH in SWO Mobil GmbH zum 24.10.2022 im 
Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG
                                                           Seite: 2/8
Vorläufiges Ergebnis des konsolidierten Gesamtabschlusses 2022
Das positive Gesamtjahresergebnis 2022 in Höhe von 48.272 TEUR wird, wie auch in den 
Vorjahren, maßgeblich aus den Ergebnissen von Kernverwaltung und Sondervermögen 
Klärwerke und Kanalbetrieb gestützt. So leisten beide Berichtseinheiten nach Konsolidierung 
einen Gesamtbeitrag zum Jahresergebnis in Höhe von 176.679 TEUR. Dem gegenüber 
stehen im Wesentlichen negative Ergebnisbeiträge nach Konsolidierung des Teilkonzerns 
der Stadtwerke Osnabrück AG (-51.834 TEUR), des Eigenbetriebs Immobilien- und 
Gebäudemanagements Osnabrück (-41.482 TEUR) sowie des Osnabrücker ServiceBetriebs 
(-19.682 TEUR) und der Städtische Bühnen gGmbH (-11.156 TEUR).
Mit dem Gesamtabschluss 2022 hat sich das ordentliche Gesamtergebnis, das seit dem Jahr 
2018 rückläufig war, wieder erholt und weist mit 48.205 TEUR einen mit dem Jahr 2017 
vergleichbaren Wert auf (2017: 48.502 TEUR). Im Vergleich zum Vorjahr stieg das 
ordentliche Gesamtergebnis von -25.441 TEUR um 73.646 TEUR.  
Nachfolgend wird die Entwicklung des ordentlichen und außerordentlichen 
Jahresergebnisses sowie das Gesamtjahresergebnis des Konzerns Stadt Osnabrück
dargestellt:
Abbildung: Entwicklung der Jahresergebnisse im Konzern
Ordentliche Gesamterträge
Auch im Jahr 2022 erhöhten sich die Gesamterträge erneut, wodurch der Trend der Vorjahre 
fortgesetzt wird. 
Im Vergleich mit den vergangenen Jahren ergibt sich mit +372.458 TEUR mit Abstand der 
höchste Anstieg seit Erstkonsolidierungszeitpunkt. 
Maßgeblich ergab sich die Verbesserung, wie auch in den Vorjahren, durch Mehrerträge bei 
den privatrechtlichen Leistungsentgelten und dort insbesondere im Bereich des 
Energiesektors des Teilkonzerns der Stadtwerke Osnabrück AG. Der deutliche Anstieg 
(+280.213 TEUR bzw. +39,62 % im Vergleich zum Vorjahr) ist nahezu vollständig auf 
preisbedingte höhere Umsätze im Strom- und Gasbetrieb zurückzuführen. Weitere 
nennenswerte Veränderungen ergaben sich bei den Steuern und ähnlichen Abgaben 
(+46.472 TEUR) im Wesentlichen aufgrund gestiegener Einnahmen aus der Gewerbesteuer 
sowie bei den Zuwendungen und allgemeinen Umlagen (+23.001 TEUR) aufgrund von 
gestiegenen Schlüsselzuweisungen. 
Ordentliche Gesamtaufwendungen
Auch die ordentlichen Aufwendungen erhöhten sich im Berichtszeitraum erneut und betrugen 
zum Stichtag 1.771.463 TEUR. Auch hier fiel die Steigerung im Vergleich zum Vorjahr mit 
298.812 TEUR (+20,27 %) noch einmal doppelt so hoch aus wie im vorangegangenen 
                                                           Seite: 3/8
Berichtszeitraum.1 Festzuhalten bleibt hier, dass dies erneut die größte Steigerung der 
Gesamtaufwendungen seit Erstkonsolidierung ist und auch damit erneut ein neuer 
Höchststand seit Erstkonsolidierungszeitpunkt zu verzeichnen ist. Im Wesentlichen ging die 
Kostensteigerung auf Mehraufwendungen für Sach- und Dienstleistungen beim Teilkonzern 
der Stadtwerke Osnabrück AG aufgrund der deutlich gestiegenen Preise im Strom- und 
Gasbereich (+239.015 TEUR) zurück. Weiterhin erhöhten sich die Personalaufwendungen 
(einschl. der Versorgungsaufwendungen) im Berichtsjahr um 32.105 TEUR, vor allem 
aufgrund gestiegener Mitarbeiterzahlen. Die Transferaufwendungen der Kernverwaltung 
stiegen um 13.531 TEUR.
Außerordentliches Ergebnis
Das außerordentliche Ergebnis ergibt sich regelmäßig in Abhängigkeit individueller 
Sondersachverhalte im Berichtsjahr. Ein Vergleich zum Vorjahr und eine Trendableitung ist 
daher nur bedingt möglich.
In 2022 betrug das außerordentliche Gesamtergebnis 666 TEUR und reduzierte sich damit 
um 7.842 TEUR im Vergleich zum Vorjahr.
Gesamtergebnisbeiträge
Der konsolidierte Gesamtabschluss stellt in der Gesamtergebnisrechnung Erträge und 
Aufwendungen gegenüber, die gegenüber Dritten (außerhalb des 
Vollkonsolidierungskreises) bestehen. Im Ergebnis werden diejenigen Leistungsbeziehungen 
eliminiert, die zwischen den verselbständigten Aufgabenträgern ausgetauscht werden. So 
wird deutlich welche Konzerneinheit maßgeblich zum konsolidierten Ergebnis beiträgt. Bei 
einem Jahresergebnis lt. Einzelabschluss der Kernverwaltung in Höhe von 56.925 TEUR 
wird zudem transparent, wie hoch der Zuschussanteil der Kernverwaltung an die 
konzernangehörigen verselbständigten Aufgabenträger tatsächlich ist. Der Gesamtbetrag der 
Leistungsbeziehungen lässt sich anhand der durchgeführten Konsolidierungsbuchungen 
innerhalb des Gesamtabschlusses ablesen. Im Bereich der ordentlichen Gesamterträge 
wurden Leistungsbeziehungen mit einem Gesamtbetrag in Höhe von 203.863 TEUR 
(Vorjahr:208.378 TEUR) konsolidiert. Demgegenüber wurden im Bereich der ordentlichen 
Gesamtaufwendungen Leistungsbeziehungen in Höhe von 192.264 TEUR (Vorjahr: 193.604 
TEUR) konsolidiert. Hieraus ergibt sich ein Unterschied des konsolidierten 
Jahresergebnisses zum Ergebnis der Summenbilanz (Addition der auf NKR übergeleiteten 
Jahresabschlüsse der zum Vollkonsolidierungskreis gehörenden Unternehmen) in Höhe von 
8.603 TEUR. Die nachfolgende Tabelle zeigt eine Gegenüberstellung der übergeleiteten 
Ergebnisse der Einzelabschlüsse nach Gesellschaften im Vergleich zu den Ergebnissen 
nach Konsolidierung.
Gegenüberstellung Gesamtergebnis in Euro übergeleitete Rohdaten Ergebnis nach Konsolidierung Unterschied
Kernverwaltung 56.924.847,68 149.859.310,81 92.934.463,13Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudewirtschaft 4.359.314,16 41.481.913,84-               45.841.228,00-               Klinikum Osnabrück GmbH 496.531,86 3.415.302,92 2.918.771,06Klinikum Osnabrück Immobilien GmbH & Co. KG 130.830,14 173.526,43 42.696,29Marketing Osnabrück GmbH 6.739.864,87-              3.521.750,61-                  3.218.114,26Osnabrücker Beteiligungs und Grundstücksgesellschaft mbH 2.847.960,28-              4.319.735,90-                  1.471.775,62-                 Osnabrücker Service Betrieb 899.327,45 19.682.247,49-               20.581.574,94-               Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb 9.533.292,04 26.819.593,48 17.286.301,44Stadtwerke Osnabrück AG 6.360.769,31-              51.834.331,69-               45.473.562,38-               Städtische Bühnen Osnabrück gGmbH 479.762,15 11.155.680,55-               11.635.442,70-               Gesamt 56.875.311,02 48.272.073,56 8.603.237,46
Abbildung: Gegenüberstellung der Gesamtergebnisse der Einzelabschlüsse und nach Konsolidierung
Der Ergebnisbeitrag der Gesellschaften (ohne Kernverwaltung) wird im nachfolgenden 
Balkendiagramm noch einmal grafisch dargestellt:
1 Zwischen 2020 und 2021 betrug die Steigerung bereits 147.863 TEUR (+11,16 %) und war damit rd. fünfmal so hoch wie 
im Berichtszeitraum 2019/2020.
                                                           Seite: 4/8
Abbildung: Ergebnisbeitrag der Gesellschaften ohne Kernverwaltung
Eigenkapital
Die Eigenkapitalquote reduziert sich im Vergleich zum Vorjahr trotz des positiven 
Jahresergebnisses erneut um -0,34 % auf 27,81 %. 
Abbildung: Entwicklung des bilanziellen Eigenkapitals und der bilanziellen Eigenkapitalquote
Die für das Wachstum der Stadt Osnabrück notwendige Verbesserung der Infrastruktur 
wurde in den vergangenen Jahren überwiegend über Fremdkapital finanziert. Isoliert 
betrachtet hatte dies zwar Auswirkungen auf die Eigenkaptalquote, nicht jedoch auf das 
absolute Eigenkapital. Das konzernweit bilanzierte Vermögen stieg im Vergleich zum Vorjahr 
von 2.532.275 TEUR um 183.589 TEUR (Vorjahr: 93.377 TEUR) auf 2.715.864 TEUR. 
Damit ist der Anstieg des Vermögens im Vergleich zum Vorjahr doppelt so hoch. Die 
Bilanzsumme des Konzerns erhöht sich auf über 2,7 Mrd. Euro.
Investitionen
                                                           Seite: 5/8
Die Bruttoinvestitionen2 im Konzern stiegen im Vergleich zum Vorjahr um 40.072 TEUR auf 
194.590 TEUR und liegen damit ungefähr auf dem gleichen Stand wie im Jahr 2020. 
Der Großteil der Bruttoinvestitionen in das Sachanlagevermögen entfällt, wie auch in den 
Vorjahren, lt. Anlagenzugängen auf den Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG (67.285 
TEUR), die Kernverwaltung (26.885 TEUR), den Eigenbetrieb Immobilien und 
Gebäudemanagement (25.557 TEUR) sowie die Klinikum Osnabrück GmbH (28.277 TEUR).
Im Wesentlichen wurde in folgende Bereiche und Projekte investiert:
-Erneuerung und Erweiterung der Infrastruktur der Netz- und Kanalmedien sowie der 
Anlagen der Wasserbereitstellung und der Klärwerke.
-Fortführung der Um- und Erweiterungsbauten am Klinikum. 
-Sanierung, Neu-, An- und Umbau von städtischen Gebäuden.
-Investitionen in das von der Kernverwaltung gehaltene Infrastrukturvermögen sowie 
Städtebaufördermaßnahmen.
Die Netto-Neuinvestitionen weisen die im Berichtsjahr getätigten Investitionen reduziert um 
die Abschreibungen für Abnutzung aus und sind damit ein Indikator zur Einschätzung, ob die 
Stadt Osnabrück von ihrer Substanz lebt oder in der Lage ist ihr Vermögen zu erhalten.
Die Nettoneuinvestitionen in das Sachanlagevermögen stiegen im Berichtsjahr um 49.759 
TEUR auf 100.289 TEUR und befinden sich damit auf dem höchsten Stand seit 
Erstkonsolidierung. Das Vermögen des Konzerns Stadt Osnabrück wird weiterhin somit nicht 
nur erhalten, sondern kontinuierlich weiter aufgebaut. 
Die nachfolgende Grafik zeig die Entwicklung der Netto-Neuinvestitionen in das 
Sachanlagevermögen im Konzern Stadt Osnabrück der vergangenen 5 Jahr:
Abbildung: Entwicklung der Netto-Neuinvestitionen in das Sachanlagevermögen des Konzerns
Finanzierung und Verschuldung
Die Netto-Neuverschuldung gegenüber Kreditinstituten (Bruttokreditaufnahmen langfristiger 
Investitionskredite ggü. Dritten abzüglich Tilgung) erhöhte sich im Vergleich zum Vorjahr um 
40.642 TEUR auf 93.926 TEUR. 
Im Wesentlichen ergibt sich die Steigerung bei den Kreditneuaufnahmen bei der 
Kernverwaltung im Rahmen der Konzernfinanzierung (rd. 70.650 TEUR).3 Abzüglich der 
Tilgung in Höhe von 11.047 TEUR ergibt sich eine Nettoneuverschuldung in Höhe von 
2 Summe der Auszahlung aus Investitionen in das Sachanlagevermögen, das immaterielle Vermögen und das 
Finanzanlagevermögen lt. Kapitalflussrechnung.
3 Aufnahme von Krediten durch die Stadt als Darlehensgeber und Weitergabe der Darlehen an beteiligte Unternehmen. 
 Hierdurch erhöhen sich neben den Kreditverbindlichkeiten auch die Ausleihungen auf der Aktivseite.
                                                           Seite: 6/8
59.603 TEUR. Für eigene Zwecke nahm die Kernverwaltung im Berichtsjahr Kredite in Höhe 
von 45.000 TEUR auf. Gleichzeitig erfolgten Tilgungen in Höhe von 15.093 TEUR. Damit 
steigt auch die Nettoneuverschuldung im Berichtjahr im Vergleich zum Vorjahr erheblich um 
29.907. 
Neben der Kernverwaltung haben auch der Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG, der 
Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement sowie die Klinikum Osnabrück GmbH 
nennenswerte Kreditbestände. Die Netto-Neuverschuldung beim Eigenbetrieb Immobilien- 
und Gebäudemanagement betrug 20.602 TEUR. Alle übrigen verselbständigten 
Aufgabenträger konnten ihre Kreditbestände aufgrund der Konzernfinanzierung um 
insgesamt 16.185 TEUR reduzieren.
Die nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung der Netto-Neuverschuldung:
Abbildung: Entwicklung der Netto-Neuverschuldung ggü. Kreditinstituten aus langfristigen Investitionskrediten
Die Zahlen verdeutlichen, dass nur ein Teil der Investitionen über Fremdmittel finanziert wird. 
Dem Konzern gelang es in den vergangenen Jahren aus seiner Innenfinanzierungskraft 
heraus einen Großteil der Investitionen zu finanzieren. Der Anstieg der Netto-
Neuverschuldung im Jahr 2022 erfolgte dabei parallel zur Entwicklung der 
Investitionstätigkeit.
Die gesamten Geldschulden (Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Investitions- 
und Liquiditätskrediten) beliefen sich zum Stichtag 31.12.2022 auf 877.154 TEUR und 
erhöhten sich damit zum Vorjahr um 51.855 TEUR (2021: 825.299 TEUR). Positiv kann 
festgestellt werden, dass die Liquiditätskredite im Berichtsjahr fast vollständig zurückgeführt 
wurden. Dies betraf insbesondere die von der Kernverwaltung gehaltenen 
Fremdwährungskredite. Der Restbestand der Liquiditätskredite i.H.v. 2 TEUR wird bei der 
Städtischen Bühnen gGmbH ausgewiesen. 
Die nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung der Geldschulden ausgewählter 
Aufgabenträger:
                                                           Seite: 7/8
Abbildung: Entwicklung der Geldschulden ausgewählter Aufgabenträger ggü Kreditinstituten
Abschließende Würdigung
Das Jahresergebnis 2022 ist gegenüber dem Vorjahr durch die mit Abstand höchsten 
Ertrags- (+372.458 TEUR) und Aufwandssteigerungen (+298.812 TEUR) seit dem 
Erstkonsolidierungszeitpunkt geprägt. Einen erheblichen Anteil an der Ertragssteigerung hat 
dabei die preisbedingte Erhöhung der privatrechtlichen Leistungsentgelte im Bereich der 
Energieversorgung (+280.213 TEUR). Auch die Erhöhung der Steuereinnahmen (+46.472 
TEUR) sowie der Schlüssel- und sonstigen Zuweisungen (+23.001 TEUR) trugen zur 
Verbesserung bei. Auf der anderen Seite setzt sich die Ausgabendynamik der letzten Jahre 
unvermindert fort. Neben den gestiegenen Kosten der Energiebeschaffung, auf die in diesem 
Berichtszeitraum der überwiegende Teil der Mehraufwendungen entfällt, bleibt weiterhin das 
Leistungsportfolio der Stadt Treiber dieser Dynamik. Die breiten kommunalen Leistungen 
sowie deren Standards nehmen nachweislich zu. Da gesetzlich zumeist nur das „ob“ der 
Leistung rechtlich geregelt wird, bleibt es eine kommunale Entscheidung, zukünftige 
Leistungen neu zu justieren. 
Mit einem Gesamtbilanzgewinn in Höhe von 48.272 TEUR können die bisher aufgelaufenen 
Defizite aus vorangegangenen Gesamtabschlüssen um rd. 75 % reduziert werden. Diese 
Entwicklung ist gerade in Bezug auf zukünftige Herausforderungen des Konzerns Stadt 
Osnabrück ein positives Zeichen. 
So bleibt zu beachten, dass den erheblichen Ertragssteigerungen im Bereich der 
Energieversorgung Aufwandssteigerungen in vergleichbarer Höhe gegenüberstehen 
(+239.015 TEUR bei den Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen) und auch der 
positive Trend bei den Steuern und Schlüsselzuweisungen in vorläufigen Berechnungen für 
das Jahr 2023 wieder abgesenkt werden mussten. Folglich ist abzusehen, dass sich die 
positive Entwicklung des Jahres 2022 nicht weiter fortsetzten wird. 
Der Ausblick in die Zukunft wird auch weiterhin erheblich durch die Auswirkungen des 
russischen Angriffskrieges in der Ukraine sowie die hieraus resultierende Preisentwicklung 
u.a. auf den Energiemärkten beeinflusst. Dies wirkte sich wie bereits im Vorjahr deutlich auf 
den Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG aus.
Die gestiegenen Energiekosten werden ebenfalls sämtliche Leistungen und Gebühren des 
Konzerns Stadt Osnabrück tangieren. Versorgungseinschränkungen mit Öl und Gas im 
regionalen Wirtschaftsumfeld könnten zudem zu Gewinneinbrüchen und damit geringeren 
Gewerbesteuereinnahmen führen. Die hierdurch angefeuerte Inflation wird für weitere 
Preissprünge bei der Bewältigung städtischer Aufgaben sorgen.
Zudem steht der Konzern Stadt Osnabrück in allen Bereichen vor der Umsetzung 
umfangreicher Investitionsvorhaben. Über die Mittelfristplanung sollen allein bei der 
Kernverwaltung mehr als 300.000 TEUR verbaut werden. Eine dauerhafte Inflation auf dem 
derzeitigen Niveau wird eine Nachkalkulation vieler Investitionsmaßnahmen zur Folge 
                                                           Seite: 8/8
haben. Ferner sorgen bereits jetzt schon Lieferengpässe und Fachkräftemangel für deutliche 
Verzögerungen bei der Umsetzung von Baumaßnahmen. Unter dem Aspekt der 
Umsetzbarkeit werden daher die Investitionsveranschlagungen noch einmal zu überprüfen 
sein.
Die Verteilung der Leistungserbringung innerhalb des Konzerns (62 % der Leistungen 
werden außerhalb der Kernverwaltung erbracht) verdeutlicht, wie auch in den Vorjahren, die 
bestehende Notwendigkeit der intensiven Einbindung der verselbständigten Aufgabenträger 
in die strategische Ausrichtung der Stadt. Das zukünftige Augenmerk städtischer Interessen 
sollte aus der Erkenntnis des Konzernabschlusses heraus auf eine harmonische Entwicklung 
von Wachstum, Eigenkapital und Schulden gerichtet sein, um eine nachhaltige 
Stadtentwicklung gem. den strategischen Zielen der Stadt Osnabrück zu ermöglichen.
Im Ergebnis bleibt die gesamtwirtschaftliche und ökonomische Lage, wie im Vorjahr, geprägt 
von einer hohen Inflation, steigenden Refinanzierungszinsen und Lieferkettenproblemen 
sowie einer nicht prognostizierbaren Entwicklung der geopolitischen Lage und deren 
Auswirkungen auf die Preisentwicklung wichtiger Rohstoffe.  Aktuelle Prognosen und 
Planungen für die Folgejahre sind deshalb mit erheblichen Unsicherheiten belastet. 
Schwieriger bleibt es weiterhin für die Klinikum Osnabrück GmbH sowie die Stadtwerke 
Osnabrück AG, die aufgrund vertraglicher Verpflichtungen mit Endkunden oder 
unzureichenden gesetzlichen Rahmenbedingungen zur Refinanzierung der 
Krankenhausleistungen, erhebliche Risiken im Portfolio haben werden.
Der Anlage können die Gesamtbilanz sowie die Gesamtergebnisrechnung zum Stichtag
31.12.2022 sowie das Kennzahlenprofil des Konzerns Stadt Osnabrück entnommen werden.
Die Prüfung des Gesamtabschlusses 2022 beginnt voraussichtlich erst im Juli 2024. Das 
vollständige Druckwerk wird in der Sitzung des Ausschusses für Rechnungsprüfung nach 
Abschluss der Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt als Beschlussvorlage eingebracht.
gez. Fillep gez. Hänsler
Anlage/n:
Anlage 1: Gesamtbilanz Konzern Stadt Osnabrück 2022
Anlage 2: Gesamtergebnisrechnung Konzern Stadt Osnabrück 2022
Anlage 3: Kennzahlenprofil Konzern Stadt Osnabrück 2022
Gesamtbilanz 
 
31.12.2022 31.12.2021 
in Euro in Euro 
1. Immaterielle Vermögensgegenstände 80.539.081,56 78. 833.125,14 
1.1 Konzessionen 850.333,00 897.055,00 
1.2 Lizenzen 6.441.027,80 7.003.642,45 
1.3 Ähnliche Rechte 2.151.470,14 2.146.524,28 
1.4 Geleistete Investitionszuweisungen und - 
zuschüsse 58.333.911,85 56.373.386,01 
1.5 Aktivierter Umstellungsaufwand 132.715,11 265.430, 23 
1.6 Sonstiges immaterielles Vermögen 12.629.623,66 12. 147.087,17 
1.6.1 Sonstiges immaterielles Vermögen 239.250,25 282.053 ,41 
1.6.2 Geleistete Anzahlungen auf immaterielles 
Vermögen 12.390.373,41 11.865.033,76 
2. Sachvermögen 2.163.156.556,35 2.057.354.750,84 
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 
Rechte an unbebauten Grundstücken 126.900.194,96 123. 846.152,46 
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 
Rechte an bebauten Grundstücken 673.902.390,94 667.14 4.019,39 
2.3 Infrastrukturvermögen 983.629.297,08 948.590.069,2 8 
2.4 Bauten auf fremden Grund und Boden 3.351.562,37 3. 774.523,76 
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 19.895.799,49 19 .830.054,26 
2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 71.30 5.526,28 76.261.120,58 
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung, Pflanzen und  
Tiere 52.609.663,47 49.039.322,66 
2.8 Vorräte 61.123.933,87 55.611.115,49 
2.8.1 Vorräte 61.123.533,87 55.611.115,49 
2.8.2. Geleistete Anzahlungen für Vorräte 400,00 0,00 
2.9 Geleistete Anzahlungen, Anlagen in Bau 170.438.18 7,89 113.258.372,96 
3. Finanzvermögen 321.512.429,47 313.395.364,51 
3.1 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern 956.059,00 1.205.057,00 
3.2 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern 17.654.495,62 16.675.089,18 
3.3 Anteile an sonstigen Aufgabenträgern 23.166.446,4 7 24.542.506,73 
3.4 Sondervermögen 1.962.515,25 1.963.010,46 
3.5 Ausleihungen 17.181.689,05 19.402.456,08 
3.5.1 Ausleihungen an verbundene Unternehmen 6.679.228 ,23 7.052.227,19 
3.5.2 Ausleihungen an Beteiligungen 2.382.569,67 5.004. 819,67 
3.5.4 Sonstige Ausleihungen 8.119.891,15 7.345.409,22 
3.6 Wertpapiere 52.545.299,54 54.256.168,05 
3.7 Öffentlich-rechtliche Forderungen 23.012.088,90 18 .581.187,12 
3.8 Forderungen aus Transferleistungen 11.838.880,24 1 0.782.605,86 
3.9 Privatrechtliche Forderungen 139.314.890,90 135.80 4.384,36 
3.10 Durchlaufende Posten und sonstige 
Vermögensgegenstände 33.880.064,50 30.182.899,67 
4. Liquide Mittel 126.249.049,40 62.470.560,86 
5. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 24.406.940,96 20. 221.045,48 
2.715.864.057,74 2.532.274.846,83 
AKTIVA 
 
 
 
31.12.2022 31.12.2021 
in Euro in Euro 
1. Nettoposition 1.079.597.655,83 1.019.995.640,46 
1.1 Basis-Reinvermögen 584.810.900,74 584.772.359,74 
1.1.1 Reinvermögen 584.810.900,74 584.772.359,74 
1.2 Rücklagen 122.270.744,54 145.077.724,54 
1.2.1 Rücklagen aus Überschüssen des ordentlichen 
Ergebnisses 178.415.189,13 180.263.626,13 
1.2.3 Rücklagen aus Investitionszuwendungen für nich t 
abnutzbare Vermögensgegenstände 90.376,87 46.971,86 
1.2.4 Zweckgebundene Rücklage 10.469.664,82 11.170.169 ,68 
1.2.5 sonstige Rücklagen -66.704.486,28 -46.403.043,13
1.2.5.1 Gewinn- /Verlustvortrag -66.704.486,28 -46.403 .043,13 
1.3 Gesamtjahresüberschuss/-fehlbetrag 48.871.597,55 -16.932.778,23 
1.3.1 Gesamtbilanzgewinn / -verlust 48.272.073,56 -17.089.834,20 
1.3.2 
Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis 599.523,99 157.055,97 
1.4 Nicht beherrschende Anteile (Ausgleichsposten) -5 96.369,52 -153.901,50 
1.4.1 Ausgleichsposten für nicht beherrschende Antei le -596.369,52 -153.901,50 
1.7 Sonderposten 324.240.782,52 307.232.235,91 
1.7.1 Investitionszuweisunge und -zuschüsse 229.499.6 92,92 215.659.208,53 
1.7.2 Beiträge und ähnliche Entgelte 34.559.348,02 35. 748.226,24 
1.7.3 Gebührenausgleich 13.668.882,66 9.661.959,67 
1.7.5 Erhaltene Anzahlungen auf Sonderposten 44.092.1 27,71 43.716.691,56 
1.7.6 Sonstige Sonderposten 2.420.731,21 2.446.149,91 
2. Schulden 1.051.204.335,24 941.525.000,36 
2.1 Geldschulden 877.154.424,24 825.299.355,01 
2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 88.431.872,77 58.000.321,91 
2.4 Transferverbindlichkeiten 17.310.961,24 11.011.421 ,55 
2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 68.307.076,99 47.213.90 1,89 
3. Rückstellungen 540.151.611,49 522.452.183,21 
3.1 Pensionsrückstellungen und ähnliche 
Verpflichtungen 343.231.739,04 324.575.278,32 
3.8 Andere Rückstellungen 196.919.872,45 197.876.904,8 9 
4. Passive Rechnungsabgrenzungsposten 44.910.455,18 48 .302.022,80 
2.715.864.057,74 2.532.274.846,83 
PASSIVA 
Gesamtergebnisrechnung 
 
 
 
Ergebnis Ergebnis Verbesserung (+) 
2022 2021 Verschlechterung (-) 
in Euro in Euro in Euro 
C 1 Ordentliche Gesamterträge 
C 1.1 Steuern und ähnliche Abgaben 293.189.306,49 246. 717.433,82 46.471.872,67 
C 1.2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 200.387.265, 13 177.386.352,79 23.000.912,34 
C 1.3 Auflösungserträge aus Sonderposten 17.323.307,0 3 20.499.292,19 -3.175.985,16 
C 1.4 Sonstige Transfererträge 9.871.438,35 7.901.313, 27 1.970.125,08 
C 1.5 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 90.373. 324,06 86.756.679,44 3.616.644,62 
C 1.6 Privatrechtliche Leistungsentgelte 987.482.944, 19 707.269.826,24 280.213.117,95 
C 1.7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 151.034.06 9,81 148.943.622,34 2.090.447,47 
C 1.8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 3.067.263,24 3 .003.971,49 63.291,75 
C 1.8.1 Gewinnanteilie 1.104.856,36 1.176.942,40 -72.086,04 
C 1.8.2 Sonstige Finanzerträge 1.962.406,88 1.827.029,09 135.377,79 
C 1.9 Aktivierte Eigenleistungen 18.538.358,63 19.991. 742,84 -1.453.384,21 
C 1.10 Bestandsveränderungen 1.834.305,38 3.992.188,9 3 -2.157.883,55 
C 1.11 Sonstige ordentliche Erträge 46.463.933,22 24.3 81.640,36 22.082.292,86 
C 1.12 Erträge aus assoziierten Aufgabenträgern 103. 033,91 366.012,75 -262.978,84 
= Summe ordentliche Gesamterträge 1.819.668.549,44 1. 447.210.076,46 372.458.472,98 
C 2 Ordentliche Gesamtaufwendungen 
C 2.1 
Aufwendungen für aktives Personal -428.641.749,76 -399.308.501,37 -29.333.248,39 
C 2.2 Aufwendungen für Versorgung -26.496.993,37 -23.7 25.213,58 -2.771.779,79 
C 2.3 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -77 9.072.062,56 -540.057.346,65 -239.014.715,91 
C 2.4 Abschreibungen -101.484.228,80 -94.580.686,00 -6.903.542,80 
C 2.4.1 Abschreibungen auf immaterielles Vermögen und 
Sachvermögen -89.099.332,98 -83.807.048,79 -5.292.284,19 
C 2.4.2 Abschreibungen auf Finanzvermögen -5.755.127, 09 -3.168.525,07 -2.586.602,02 
C 2.4.5 Sonstige Abschreibungen auf Finanzvermögen -5 .326.969,38 -7.605.112,14 2.278.142,76 
C 2.4.6 Sonstige Abschreibungen -1.302.799,35 0,00 -1.3 02.799,35 
C 2.5 Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen -16.754. 981,53 -17.911.985,03 1.157.003,50 
C 2.5.1 Zinsaufwendungen -13.599.630,73 -11.951.731,16 -1.647.899,57 
C 2.5.2 Sonstige Finanzaufwendungen -3.155.350,80 -5.9 60.253,87 2.804.903,07 
C 2.6 Transferaufwendungen -240.242.498,36 -226.711.72 1,62 -13.530.776,74 
C 2.7 Sonstige ordentliche Aufwendungen -178.503.851, 56 -170.264.207,27 -8.239.644,29 
C 2.9 Aufwendungen aus assoziierten Aufgabenträgern - 266.762,68 -91.239,20 -175.523,48 
=Summe ordentliche Gesamtaufwendungen -1.771.463.128 ,62 -1.472.650.900,72 -298.812.227,90 
C 3 Ordentliches Gesamtergebnis 48.205.420,82 -25.440. 824,26 73.646.245,08 C 3 
D 1 Außerordentliche Erträge 5.829.418,26 10.158.248,78 -4.328.830,52 
D 2 Außerordentliche Aufwendungen -5.163.241,53 -1.650 .202,75 -3.513.038,78 
D 3 Außerordentliches Gesamtergebnis 666.176,73 8.508. 046,03 -7.841.869,30 
E Gesamtjahresüberschuss / -fehlbetrag 48.871.597,55 - 16.932.778,23 65.804.375,78 
E 1 Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis - 599.523,99 -157.055,97 -442.468,02 
G Gesamtbilanzgewinn / -verlust 48.272.073,56 -17.089. 834,20 65.361.907,76 
GESAMTERGEBNISRECHNUNG 
ERTRÄGE UND AUFWENDUNGEN 
Kennzahlenprofil des Konzerns Stadt Osnabrück  
 
 
31.12.2022 31.12.2021 
Dimensionen Jahr Jahr Entwicklung 
2022 2021 
1. Vermögenslage 
EK-Quote (ohne SoPo) 27,81% 28,15% Sinkend 
EK-Quote (mit SoPo) 39,75% 40,28% Sinkend 
Anlagendeckung I 47,02% 46,39% Steigend 
Fremdkapitalquote 60,25% 59,72% Steigend 
Fehlbeträge aus Vorjahren -66.704.486,28 € -46.403.04 3,13 € Steigend 
Eigenkapitalreichweite in Jahren 22,36 -59,68 Steigend
2. Ertragslage 
Jahresüberschuss 48.272.073,56 € -17.089.834,20 € Steigend 
Steuerquote 16,55% 16,75% Sinkend 
Abschreibungsintensität 5,03% 5,69% Sinkend 
Zinslastquote 0,95% 1,22% Sinkend 
Personaldeckungsquote 23,56% 27,59% Sinkend 
Zuwendungsquote 11,01% 12,26% Sinkend 
3. Finanzlage / Verschuldung 
Saldo aus Verwaltungstätigkeit (Cash-Flow) 132.413.1 58,66 € 47.153.588,58 € Steigend 
Saldo aus Investitionstätigkeit -175.023.961,32 € -13 7.205.129,70 € Sinkend 
Saldo aus Finanzierungstätigkeit 106.389.291,20 € 76. 202.218,13 € Steigend 
Liquidität I. Grades 49,01% 24,49% Steigend 
Liquiditätskredite 2.202,25 € 42.072.827,16 € Sinkend 
Investitionskredite 877.152.221,99 € 783.226.527,85 € Steigend 
Bürgschaften 29.796.441,16 €       22.949.764 € Steigend 
Liquiditätskreditquote 0,00% 89,23% Sinkend 
Reinvestitionsquote 183,29% 161,92% Steigend 
4. Personal 
Personalintensität 24,20% 27,11% Sinkend 
Gesamtzahl Beschäftigungsverhältnis 7408,81 7068,22 St eigend 
davon Beamte 469,5 471,5 Sinkend