Berichtswesen - Controllingbericht zum Jahresabschluss 2018-  Fachbereich Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2019/3740
Datum: 2019-04-26
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 28.03.2019 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2019/3740
öffentlich
Berichtswesen - Controllingbericht zum Jahresabschluss 2018- 
Fachbereich Finanzen und Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen, Infrastruktur und 
Beteiligungssteuerung 07.05.2019 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens wird dem Fachausschuss der Bericht zum Jahresabschluss 
2018 zur Kenntnis gegeben. 
Beigefügt erhalten Sie die Berichte „Ergebnishaushalt“ und „Investitionen“ für den 
Fachbereich Finanzen und Controlling mit der Bitte um Kenntnisnahme. 
Gez. Hänsler
 
Anlage/n: 
- Controllingbericht Ergebnishaushalt
- Controllingbericht investitionen
1
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2018
Ergebnishaushalt
Fachbereich 
Finanzen und Controlling (20)
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -258.075 €
2. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis 
2017
Ansatz 
2018
Gesamter-
mächtigung 
2018
Ergebnis                          
2018 Abw.** Erm. ins 
Folgejahr
     Ordentliche Erträge       
     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
     2. Zuwendungen und allg. Umlage       
     3. Aufl.-erträge aus Sonderpost       
     4. Sonstige Transfererträge       
     5. öffentlich-rechtliche Entgelte 975 1.000 1.000 1.450 450  
     6. privatrechtliche Entgelte 683   2.195 2.195  
     7. Kostenerstattungen und -umlagen 2.086.195 2.161.500 2.161.500 2.160.136 -1.364  
     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
     9. aktivierte Eigenleistungen       
     10. Bestandsveränderungen       
     11. sonstige ordentliche Erträge 310.764 49.923 49.923 163.692 113.768  
*    12. Summe ordentliche Erträge 2.398.618 2.212.423 2.212.423 2.327.472 115.048  
     Ordentliche Aufwendungen       
     13. Aufwendungen aktives Personal -5.013.676 -5.229.924 -5.229.924 -5.605.142 -375.218  
     14. Aufwendungen Versorgung -683.720 -812.096 -812.096 -924.288 -112.192  
     15. Aufw. Sach- / Dienstleistung -81.029 -88.700 -91.200 -54.544 36.656  
     16. Abschreibungen -172.633 -154.177 -154.177 -156.049 -1.872  
     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
     18. Transferaufwendungen       
     19. sonstige ordentliche Aufw. -1.359.130 -1.406.115 -1.416.115 -1.336.527 79.589 17.600
*    20. Summe ordentliche Aufw. -7.310.188 -7.691.012 -7.703.512 -8.076.550 -373.038 17.600
**   21. Ordentliches Ergebnis -4.911.570 -5.478.589 -5.491.089 -5.749.078 -257.990 17.600
     22. außerordentliche Erträge 2.716   3.122 3.122  
     23. außerordentliche Aufwendung -2.916   -3.208 -3.208  
*    24. außerordentliches Ergebnis -200   -86 -86  
***  25. Jahresergebnis -4.911.770 -5.478.589 -5.491.089 -5.749.164 -258.075 17.600
     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 4.810.985 5.105.895 5.105.895 5.106.760 865  
     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -600.610 -733.295 -733.295 -728.803 4.492  
*    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 4.210.376 4.372.600 4.372.600 4.377.957 5.357  
**** 29. Gesamtergebnis -701.394 -1.105.989 -1.118.489 -1.371.207 -252.718 17.600
* Gesamtermächtigung = Plan + Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen + Deckung
** Abweichung zwischen Gesamtermächtigung und Ergebnis 2018.
2
3. Beurteilung der einzelnen Produkte
Änderung Jahresergebnis (Zeile 25) 
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Produkt-
nr.
(1.100.)
Produktbezeichnung W* Ergebnis
2018
mit Deckung ohne Deckung
Zielerreichung 
(Details in Abwei-
chungsanalyse)
1.1.1.24 Finanzmanagement und 
Controlling
W -1.024.090 -46.629 -46.629 Ja   Nein 
1.1.1.25 Steuern und Gebühren -849.499 -114.056 -114.056 Ja   Nein 
1.1.1.26 Stadtkasse -1.717.222 +25.298 +25.298 Ja   Nein 
1.1.1.27 Beitragswesen -596.434 -54.863 -54.863 Ja   Nein 
1.1.1.28 Beteiligungsmanagement W +21.400 -8.442 -8.442 Ja   Nein 
1.1.1.38 Zins- und Schuldenma-
nagement / Zentrale Auf-
gaben
-317.490 +3.934 +3.934 Ja   Nein 
1.1.1.43 Rechnungswesen und 
Sondervermögen
-1.265.829 -63.317 -63.317 Ja   Nein 
Summe -5.749.164 -258.075 -258.075
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt
Abweichungsanalyse / Zielerreichung 
Produkt: 1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling
Begründung
Betrag
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Die Summe der erhöhten Rückstellungsverpflichtungen beträgt für das Produkt Finanzmana-
gement und Controlling ca. 78.000 €, s. Begründung unter:  Sonstigen allgemeinen Abwei-
chungserläuterungen -78.000 €
Ansonsten schneidet das Produkt im Rechnungsergebnis eher positiv ab, bei den aktiven 
Personalaufwendungen beträgt die Einsparung ca. 12.000 €. Gründe hierfür sind u.a. Stun-
denreduzierungen und Verjüngung bei der Stellennachbesetzung.
+12.000 €
Summe -66.000 €
Zielerreichung:        
Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der Haus-
haltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde
Bezug zum ZHF: 8.4 Prozesseffizienz steigern
Kennzahl Ergebnis 
2017
Plan 
2018
Ergebnis
2018 Begründung/Hinweise
Datum der Verabschiedung 
im Rat 14.03.2017 05.12.2017 05.12.2017
Datum der Übersendung der 
Unterlagen an die Kommu-
nalaufsichtsbehörde
04.04.2017 26.01.2018 18.01.2018
Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im Finanz-
ausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.)
Bezug zum ZHF: 8.4
8.7
Prozesseffizienz steigern
Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Kennzahl Ergebnis 
2017
Plan 
2018
Ergebnis
2018 Begründung/Hinweise
Bereitstellung des zusam-
menfassenden Controlling-
berichtes für die Mitglieder 
des Ausschusses für Finan-
22.08.2017/
17.10.2017
31.07.2018/ 
31.10.2018
14.08.2018/ 
16.10.2018
Aufgrund der Ferienzeiten haben sich die 
Ausschusssitzungen verschoben. Entspre-
chend war es nicht möglich, vor dem 
31.07.2018 zu berichten.
3
* Kennzahl betrifft im ersten Jahr nur Eigengesellschaften
zen und Beteiligungssteue-
rung
Produkt: 1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement
Begründung
Betrag
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Im Bereich der Beamtenbesoldung lässt sich am Jahresende eine Entlastung von 13.000 € 
feststellen. Dies liegt an der verzögerten Nachbesetzung einer Stelle durch eine externe Ein-
stellung. 
+13.000 €
Für das Produkt Beteiligungsmanagement beträgt die Summe der erhöhten Rückstellungsver-
pflichtungen -25.800 €. -25.800 €
Summe -12.800 €
Zielerreichung:        
Produktziel 1: Erweiterung der Beteiligungssteuerung um Zielvereinbarungen. Dazu sollen die in den 
Konzerngesprächen 2016 erarbeiteten Strategiefelder Information, Kommunikation und 
Strukturen unter Einbeziehung des Referates Strategische Steuerung und Rat und des 
Fachbereiches Personal und Organisation in die gesamtstädtischen Zielvereinbarungen 
integriert werden.
Bezug zum ZHF: 8.2
8.4
Beteiligungssteuerung optimieren
Prozesseffizienz steigern
Kennzahl Ergebnis 
2017
Plan 
2018
Ergebnis
2018 Begründung/Hinweise
Anzahl der Gesellschaf-
ten* 13 10 10 (Gesellschaften, die am Konzerngespräch 
teilnehmen.
Anzahl der Konzernge-
spräche 2 2 2 Halbjährlich 
Anzahl der Konzernziele ./. 2 2
Bei der Festlegung von Konzernzielen hat sich 
der Bereich Mobilität und Digitalisierung her-
auskristallisiert. Die genaue Zieldefinition ist 
allerdings noch sehr unkonkret. Ein Konkreti-
sierungsprozess wurde vom Referat 010 be-
reits angestoßen.
Produktziel 2: Erstellung von sog. Steckbriefen (Kurzübersicht der Gesellschaft) mit allen relevanten 
Informationen.
Bezug zum ZHF: 8.2
8.4
8.7
Beteiligungssteuerung optimieren
Prozesseffizienz steigern
Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Kennzahl Ergebnis 
2017
Plan 
2018
Ergebnis
2018 Begründung/Hinweise
Anzahl der Gesellschaften* ./. 13 0
Der Oberbürgermeister hat den Wunsch geäu-
ßert, die Steckbriefe als Deckblatt mit zu Gremi-
ensitzungen zu nehmen. Durch Vakanzen von 
Stellen im Fachdienst 20-5 konnte diese Ziel in 
2018 nicht erreicht werden.
4
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken
Begründung zu Abweichungen bei den Zuführungen zu Pensions- und Beihilferückstellungen im Haushaltsjahr 
2018:
Bei der versicherungsmathematischen Berechnung der Pensions- und Beihilferückstellungen für die aktiven Beam-
tinnen und Beamten sowie für die Versorgungsempfänger/innen werden Richttafeln (sog. „Sterbetafeln“) zugrun-
de gelegt, die anhand der darin abgebildeten (statistischen) Sterbewahrscheinlichkeit die Bezugsdauer der Pensio-
nen berücksichtigt. Im Herbst 2018 wurden die bis dahin gültigen Richttafeln aus dem Jahr 2005 durch aktuelle 
Richttafeln ersetzt. Die neuen Richttafeln beinhalten eine längere durchschnittliche Lebenserwartung und damit 
einhergehend eine längere Bezugsdauer der Pensionszahlungen. Hierdurch werden die Rückstellungsverpflichtun-
gen deutlich erhöht. Den Kommunen wurde seitens des Nds. Innenministeriums das Wahlrecht eingeräumt, die 
Auswirkungen der neuen Richttafeln noch im Rahmen des Jahresabschlusses 2018 oder im Haushalt 2019 zu be-
rücksichtigen. Die Stadt Osnabrück hat sich dazu entschieden, die Ergebnisse aufgrund der Ertragslage noch im 
Haushaltsjahr 2018 zu berücksichtigen.
Hinweis: 
Die Gesamtsumme der erhöhten Rückstellungsverpflichtungen beträgt im Rechnungsergebnis 2018 für den Fach-
bereich Finanzen und Controlling in Summe 500.036 €.
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 war eine Freigabe der Sachkostensperre im Umfang von 119.400 € (74,32 %) erforderlich;
 wurden Haushaltsmittel im Umfang von 17.600 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen.
5. Stellungnahme der Leitung
z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeutung für den 
gesamten Fachbereich (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen), Chancen und 
Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche 
Abweichungen des tatsächlichen Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen, Überblick über die Budgetent-
wicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
Das Jahresergebnis 2018 des Fachbereichsbudgets Finanzen und Controlling schließt mit einem Minus von 
258.075 € ab. 
Noch in der Prognose zum unterjährigen Bericht des Monats August wurde ein positiver Abschluss in Höhe von ca. 
300.000 € avisiert und eine Steuerungsbedürftigkeit wurde für keinen Produktbereich für notwendig erachtet. Die 
jetzt am Jahresende eingetretene Finanzverschlechterung ergab sich erst durch die Jahresabschlussbuchungen. 
Bei den Zuführungen zu den Pensions- und Beihilferückstellungen wirkt sich unmittelbar die notwendige finanzma-
thematische Nachberechnung mit einem Gesamtbetrag von – 500.000 € für den Fachbereich Finanzen und Control-
ling negativ aus, s. hierzu die Erläuterungen auf S. 4. Es handelt sich somit um eine durch den Fachbereich nicht 
beeinflussbare Budgetentwicklung. 
Die Zielsetzungen konnten jedoch weitestgehend erreicht werden, so dass insgesamt die Zielerreichung zu bejahen 
ist.
Ein für den Fachbereich in 2018 und auch aktuell sehr bedeutendes Thema ist die Umsetzung der Anforderungen 
aus § 2b des Umsatzsteuergesetzes (UStG). Künftig ist jede Kommune wie ein privates Unternehmen zu betrach-
ten und die Einnahmen unterliegen grundsätzlich der Umsatzsteuerpflicht, es sei denn, die Ausnahmeregelungen 
5
des § 2bUStG greifen. Zum 01.01.2021 ist diese Systemumstellung bei der Stadt Osnabrück durchzuführen und 
wird durch die Installation eines Tax Compliance Managementsystem (TCMS) unterstützt. Die prozessgesteuerte 
Umsetzung dieser Aufgabe stellt für die Stadt Osnabrück eine große Herausforderung dar. 
Die Aufgabe wurde von Herrn Oberbürgermeister Griesert durch Projektauftrag vom 26.03.2018 an den Fachdienst 
Rechnungswesen und Sondervermögen übertragen und die politischen Gremien wurden informiert.
Ein Projektteam ist inzwischen installiert und der Personalbedarf im Stellenplan 2019 verankert.  
Ebenfalls im Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen ist ein weiteres Projekt zu installieren. Die Prü-
fungsfeststellungen einer durch das RPA beauftragten Firma zum SAP-Berechtigungskonzept haben ergeben, dass 
das Berechtigungskonzept erneuert werden muss. Dies ist in Form eines Projektes (Dauer ca. 9 Monate, 1,0 VZÄ) 
aufzuarbeiten.  Da eigenes Personal für diese Aufgabe nicht zur Verfügung steht, läuft aktuell gerade die externe 
Bewerberauswahl für die befristete Projektleitung.
Der Fachdienst Kommunale Abgaben steht vor der Herausforderung, eine neue Software im Bereich der Steuer- 
und Gebührenveranlagung einzuführen. Hintergrund ist, dass die derzeitige Software künftig nicht mehr gepflegt 
wird, d. h. es wird für das Programm keine Aktualisierungsupdates mehr geben. Aus diesem Grund muss eine neue 
Software eingeführt werden. Das Vergabeverfahren ist abgeschlossen. Der Programmumstieg soll zum 01.01.2021 
erfolgen.
___________gez. Hänsler___________
        Unterschrift der Leitung
1
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2018
Investitionen
Fachbereich 
Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Änderung Gesamtergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +20.200 €
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern 
3. Finanzielle Entwicklung
Investive Projekte Plan 2018
Gesamter-
mächtigung* 
2018 IST 2018 Abw.**
Abw. (oh-
ne De-
ckung)
Erm. ins 
Folgejahr
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 -1.000 -1.000  1.000 1.000  
   7.000073.710.004  EDV-Ausstattung  Kassengeschäfte       
   7.000073.710.007  EDV-Ausstattung  Lizenz PhinAVV       
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 -1.000 -1.000  1.000 1.000  
   7.000434.710.002  DMS-Schnittstellenanbindung  -18.200  18.200 18.200  
*  Finanzen und Controlling -2.000 -20.200  20.200 20.200  
** Saldo Teilhaushalt -2.000 -20.200  20.200 20.200  
   davon Auszahlungen Teilhaushalt -2.000 -20.200  20.200 20.200  
*Gesamtermächtigung = Plan + Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen + Deckung
** Abweichung zwischen Gesamtermächtigung und Ist  2018
Abweichungsanalyse
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in €
7.000073.710.001  
EDV-Ausstattung FB 20
Durch die neue Rechtslage, wonach EDV-Ausstattung nur noch investiv zu ver-
buchen ist, wenn sie mehr als 1.000 € beträgt, wird der Ansatz nur noch für grö-
ßere Anschaffungen außerhalb der EDV-Standardbestellungen benötigt, die nicht 
so häufig anfallen. In 2018 wurde keine Anschaffung getätigt, die vom EDV – 
Standard abweicht. Die Mittel wurden vollständig eingespart.
+1.000
7.000074.710.001  
Büromöbel FB 20
Die Aussage zu der Verbuchung bei den investiven Vermögensgegenständen im 
Bereich der EDV lässt sich auch auf den Büromöbeltitel übertragen. Sowohl 
Schreibtische als auch Bürostühle liegen mit dem Anschaffungspreis in der Regel 
unter 1.000 €, so dass diese Anschaffungen konsumtiv im Ergebnishaushalt 
abgewickelt werden. 
Dies hatte in 2018 zur Folge, dass der investive Ansatz in zwar 2018 unangetas-
tet blieb; der Planansatz im Ergebnishaushalt unter der Kostenart 42220000 
„Erwerb von geringwertigen Vermögensgegenständen“ in Höhe von 6.500 € 
reichte allerdings nicht aus, um alle Büromöbel zu beschaffen. Das Rechnungser-
gebnis schloß mit knapp 8.000 € für den Erwerb von Büroausstattung ab. 
Da zwischenzeitlich auch die Bezuschussung der Arbeitgeber durch die Renten-
versicherung bei Anschaffung von „leidensgerechtem Mobiliar“ eingestellt wurde 
+1.000
PSP-Element-Nr. Bezeichnung des investiven PSP-Elements Ziffer des/r Zentralen 
Handlungsfeldes/r
2
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in €
und die Anschaffung von leidensgerechtem Mobiliar somit seit 2018 voll durch 
den Arbeitgeber sichergestellt werden muss, wurde der konsumtive Planansatz 
ab dem Haushaltsjahr 2019 auf 10.000 € erhöht.  
7.000434.710.002  
DMS-Schnittstellenan-
bindung
Ein Großteil der Steuerarten ist bereits per Schnittstelle an das Dokumentenma-
nagementsystem d3 angeschlossen. Es fehlt lediglich noch die Anbindung der 
beiden Steuerarten Gewerbesteuer und Zweitwohnungssteuer.
Die Anbindung unter Anwendung der derzeit noch produktiven Veranlagungs-
software KMV wird zunächst ausgesetzt. Die Schnittstellenanbindung beider 
Steuerarten soll dann direkt mit der geplanten Umstellung auf die neue Veranla-
gungssoftware KMStA ab 2020 erfolgen. 
Die bisher für die Schnittstellenanbindung bereitgestellten Mittel in Höhe von 
18.200 € können deshalb eingespart werden. Eine weitere Übertragung der Er-
mächtigung ins Folgejahr ist nicht länger notwendig. 
Für die Anbindung der Schnittstelle d3 mit der neuen Veranlagungssoftware 
KMStA ab 2020 ist eine neue Dotierung erforderlich und bereits erfolgt.
+18.200
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 mussten keine Haushaltsmittel ins kommende Haushaltsjahr übertragen werden;
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von       € ins kommende Haushaltsjahr übertragen.
5. Stellungnahme des Verantwortlichen
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, 
etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der 
Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht; Chancen und Risiken der Entwicklung von 
Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für we-
sentliche Abweichungen des tatsächlichen Investitionssaldos von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen.
            _______gez. Hänsler_________________
    
     Unterschrift des Verantwortlichen