Haushaltsaufstellungsverfahren 2020 - Festlegung der Eckwerte
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2019/3685
Datum: 2019-03-22
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/7
Stadt Osnabrück 14.03.2019 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2019/3685
öffentlich
Haushaltsaufstellungsverfahren 2020 - Festlegung der Eckwerte
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen, Infrastruktur und 
Beteiligungssteuerung 02.04.2019 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Für das anstehende Haushaltsaufstellungsverfahren 2020 wurden verwaltungsintern 
Eckwerte abgestimmt. Die Eckwertevorgabe enthält vorwiegend finanzpolitische Vorgaben 
als „Richtschnur“ für das anschließend beginnende verwaltungsinterne 
Haushaltsaufstellungsverfahren. Inhaltlich entsprechen die festgesetzten Eckwerte für den 
Ergebnishaushalt der mittelfristigen Ergebnis- und Finanzplanung für die Jahre 2020 bis 
2022 aus dem Haushaltsaufstellungsverfahren 2019. Die Eckwerte wurden wie folgt 
festgesetzt:
1. Der Fehlbedarf für den Gesamtergebnishaushalt (ohne Berücksichtigung des Über- 
schusses aus dem Sonderbudget Finanzen und Controlling) wird auf den Planwert der 
mittelfristigen Ergebnisrechnung für das Haushaltsjahr 2020 in Höhe von maximal                             
-349.011.681 € festgesetzt. Dieser Zuschussbedarf wird als Eckwert für die einzelnen 
Dienststellen gemäß der im Sachverhalt dargestellten Übersicht heruntergebrochen. 
2. Die gesamtstädtische Nettoneuverschuldung wird für den Zeitraum der mittelfristigen 
Finanzplanung von 2020 bis 2023 auf eine Höhe von maximal 58.858.117 € festgesetzt. 
Der Eckwert umfasst die Ansätze des Kernhaushaltes, des Eigenbetriebs Immobilien- 
und Gebäudemanagements sowie des zuschussfinanzierten Bereichs des Osnabrücker 
ServiceBetriebs.
Nachfolgend wird näher zur wirtschaftlichen Ausgangslage und zu den Hintergründen der 
vorgenannten Entscheidung ausgeführt.
1. Ausgangslage
1.1 Ergebnishaushalt
Mit Beschluss vom 04.12.2018 hat der Rat der Stadt Osnabrück den Haushalt 2019 
einschließlich der mittelfristigen Ergebnis- und Finanzplanung für die Jahre 2020 bis 2022 
verabschiedet. Die mittelfristige Ergebnis- und Finanzplanung sieht für das Haushaltsjahr 
2020 einen Überschuss von 5,6 Mio. € vor. 
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Rechnungs-
ergebnis 
2016
Rechnungs-
ergebnis 
2017
Ansatz
2018
Ansatz
2019
Ansatz
2020
Ansatz
2021
Ansatz
2022
€ € € € € € €
Ordentliche 
Erträge 525.626.256 566.695.319 557.796.858 588.736.835 586.476.185 598.063.740 606.069.164
Ordentliche 
Aufwendungen -520.286.791 -539.816.444 -556.112.477 -578.620.112 -580.871.111 -593.115.743 -599.307.533
Ordentliches 
Ergebnis 5.339.465 26.878.876 1.684.381 10.116.723 5.605.074 4.947.997 6.761.631
Außerordentliche 
Erträge 2.359.471 711.705 150.000 0 0 0 0
Außerordentliche 
Aufwendungen -1.670.373 -13.199.094 0 0 0 0 0
Außerordent-
liches Ergebnis 689.099 -12.487.389 150.000 0 0 0 0
Jahresergebnis 6.028.563 14.391.486 1.834.381 10.116.723 5.605.074 4.947.997 6.761.631
Die Stadt Osnabrück profitiert derzeit wie viele andere Kommunen in Deutschland von der 
noch guten konjunkturellen Lage. Die Gemeindesteuern, die gemeindlichen Anteile an 
Einkommens- und Umsatzsteuer sowie allgemeine Zuweisungen und Umlagen sind in der 
jüngeren Vergangenheit in überdurchschnittlichem Maße gestiegen. Dennoch kann die 
finanzielle Handlungsfähigkeit der Stadt Osnabrück nicht als gesichert betrachtet werden. 
Derzeit ist die Stadt Osnabrück allein aufgrund der „Hilfe von außen“ in der Lage, in den 
nächsten Jahren flächendeckende negative Jahresergebnisse zu vermeiden.
Denn neben Erträgen in bislang ungekannter Höhe verfügt Osnabrück auch über 
Aufwendungen auf Rekordniveau. Zwar können die steigenden Aufwendungen aktuell 
durch die zusätzlichen Erträge kompensiert werden, doch ist zu befürchten, dass diese 
Kompensation nicht mehr ausreicht, sobald die Steuereinnahmen sowie die Einnahmen aus 
Zuweisungen schwächer wachsen als prognostiziert. 
In diesem Zusammenhang ist anzumerken, dass die deutsche Wirtschaft in 2019 weiterhin 
auf Wachstumskurs ist, doch hat die Bundesregierung für das laufende Jahr ihre 
Wachstumsprognose des preisbereinigten Bruttoinlandprodukts zu Jahresbeginn auf 1,0 
Prozent nach unten korrigiert. Insgesamt bleibt die wirtschaftliche Entwicklung nach 
Einschätzung der Bundesregierung in Deutschland aufwärtsgerichtet, sie ist aber in 
unruhigeres Fahrwasser geraten. Die Risiken vornehmlich aus dem außenwirtschaftlichen 
Umfeld haben sich erhöht. Dies ist ein Grund dafür, dass sich das Wachstumstempo 2019 im 
Vergleich zum Vorjahr reduziert.
Die Jahresergebnisse der einzelnen Dienststellen sind der Anlage 1 zu entnehmen.
1.2 Finanzhaushalt/Nettoneuverschuldung
Aus dem ebenfalls am 04.12.2018 vom der Rat der Stadt Osnabrück beschlossenen 
Finanzhaushalt für das Jahr 2019 einschließlich der mittelfristigen Ergebnis- und 
Finanzplanung für die Jahre 2020 bis 2022 lässt sich erkennen, dass die Stadt Osnabrück in 
den kommenden Jahren nicht genügend liquide Mittel erwirtschaftet um die vorgesehenen 
Auszahlungen zu tätigen. Zur Finanzierung ihrer Tätigkeiten muss die Stadt Osnabrück somit 
weitere Kredite aufnehmen:
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Ansatz
2019
Ansatz
2020
Ansatz
2021
Ansatz
2022
Summe
2019 - 2022 
€ € € € €
Einzahlungen aus laufender 
Verwaltungstätigkeit 579.573.480 577.516.291 589.357.026 597.660.657 2.344.107.454
Auszahlungen aus laufender 
Verwaltungstätigkeit -543.137.459 -546.277.602 -560.354.944 -567.110.298 -2.216.880.303
Saldo aus laufender 
Verwaltungstätigkeit 36.436.021 31.238.689 29.002.082 30.550.359 127.227.151
Einzahlungen aus 
Investitionstätigkeit 13.071.630 8.685.700 8.148.600 7.316.200 37.222.130
Auszahlungen aus 
Investitionstätigkeit -42.408.380 -41.402.130 -39.256.230 -31.447.030 -154.513.770
Saldo aus Investitionstätigkeit -29.336.750 -32.716.430 -31.107.630 -24.130.830 -117.291.640
Einzahlungen aus 
Finanzierungstätigkeit 52.638.684 56.818.364 36.009.564 29.832.764 175.299.376
Auszahlungen aus 
Finanzierungstätigkeit -36.504.410 -39.013.491 -20.579.239 -22.130.156 -118.227.296
Saldo aus Finanzierungstätigkeit
(=Nettoneuverschuldung) 16.134.274 17.804.873 15.430.325 7.702.608 57.072.080
Erfreulicherweise ergibt sich für den Zeitraum bis 2022 ein deutlicher Liquiditätsüberschuss 
aus der laufenden Verwaltungstätigkeit in Höhe von 127,2 Mio. €. Dieser Saldo ist höher als 
in Vorjahren. Mindert man diesen Betrag um die geplanten Auszahlungen für die Tilgung von 
Krediten in Höhe von 60,2 Mio. € (= Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit ohne 
Berücksichtigung der Auszahlungen im Rahmen der Konzernfinanzierung), so ergäbe sich 
ein Betrag von 67,0 Mio. €, welcher für den Abbau der Liquiditätskredite genutzt werden 
könnte. Damit wird es zum Ende des Betrachtungszeitraum gemäß der aktuellen Planung 
jedoch nicht gelingen, die Liquiditätskredite vollständig zurückzuführen. Zum 
31.12.2018 verfügte die Stadt Osnabrück noch über Liquiditätskredite in Höhe von 
103,9 Mio. €. Zudem ist zu beachten, dass es aufgrund der in der Bilanz ausgewiesenen 
Rückstellungen zu weiteren Mittelabflüssen kommen könnte, da diese in der vorgenannten 
Planung nicht berücksichtigt wurden. Dies gilt insb. für die im Jahr 2017 gebildeten 
Rückstellungen für unterlassene Instandhaltungen im Bereich Straßenunterhaltung in Höhe 
von 12,0 Mio. €. Aus Sicht des Fachbereichs Finanzen und Controlling ist ein Abbau der 
Liquiditätskredite dringend geboten, da die derzeit günstige Ausgangssituation in absehbarer 
Zukunft enden könnte. Steigende Zinsen oder ein konjunktureller Einbruch würden den 
Abbau der Liquiditätskredite einschränken, wenn nicht sogar unmöglich machen. 
Ergänzt man die Übersicht um die geplante Nettoneuverschuldung der Eigenbetriebe zeigt 
sich, dass die gesamtstädtische Nettoneuverschuldung im Zeitraum von 2019 bis 2022 
voraussichtlich um 89,3 Mio. € steigt:
Ansatz
2019
Ansatz
2020
Ansatz
2021
Ansatz
2022
Summe
2019 - 2022
€ € € € €
Nettoneuverschuldung Kernhaushalt 16.134.274 17.804.873 15.430.325 7.702.608 57.072.080
Nettoneuverschuldung Eigenbetrieb 
Immobilien und Gebäudemanagement 19.604.400 17.832.400 1.834.200 -4.960.100 34.310.900
Nettoneuverschuldung Osnabrücker 
Service Betrieb -321.463 -356.963 -683.163 -746.063 -2.107.652
Gesamtstädtische Neuverschuldung 35.417.211 35.280.310 16.581.362 1.996.445 89.275.328
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Inwiefern die geplanten Auszahlungen, insbesondere für die Investitionstätigkeit, tatsächlich 
geleistet werden dürfen, hängt davon ab, ob diese durch das Niedersächsische Ministerium 
für Inneres und Sport genehmigt werden. Der Gesamtbetrag der im Finanzhaushalt 
vorgesehenen Kreditaufnahmen für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen 
bedarf im Rahmen der Haushaltssatzung der Genehmigung durch die 
Kommunalaufsichtsbehörde (vgl. § 120 NKomVG). Die eventuelle Genehmigung wird für 
Mitte April 2019 erwartet. Eine Genehmigung ist zu erwarten, wenn das Ministerium trotz der 
massiven Nettoneuverschuldung zu der Auffassung kommt, dass die dauernde 
Leistungsfähigkeit der Stadt Osnabrück anzunehmen ist (vgl. § 23 KomHKVO). Für 
vergangene Haushaltsjahre hat das Ministerium durch verbindliche Vorgaben eine 
Begrenzung der Nettoneuverschuldung gefordert. 
1.3  Fazit und Einordnung in den Kontext der Strategischen Ziele
Die Strategischen Ziele der Stadt Osnabrück für die Jahre 2016 bis 2020, hier Ziel Nr. 8 
(Finanzielle Handlungsfähigkeit), definieren insbesondere folgende Vorgaben:
Osnabrück erzielt im Kernhaushalt unter Einbeziehung der Beteiligungen 
Überschüsse
Bis 2020 sind die im Ergebnishaushalt aufgelaufenen Defizite deutlich reduziert
Die Eigenkapitalquote bleibt stabil
Angesichts der Entwicklung muss sich die Stadt Osnabrück vorwerfen lassen, die eigenen 
Ziele nicht vollumfänglich erfüllt zu haben. Zwar wurden in dem Betrachtungszeitraum 
durchweg Überschüsse im Kernhaushalt erwirtschaftet, doch ist die Eigenkapitalquote 
gesunken und der Verschuldungsgrad gestiegen. Dies ist insbesondere darauf 
zurückzuführen, dass kreditfinanzierte Investitionen zu einer Bilanzverlängerung geführt 
haben. Hierauf weist der aktuelle Monitoringbericht 2018 hin (ausführlich hierzu in der 
Anlage 2).

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Zusammenfassend ist es zwar gelungen, die im Ergebnishaushalt aufgelaufenen Defizite zu 
reduzieren (siehe nachfolgende Grafik), doch hätte der Abbau des Gesamtdefizits 
angesichts der gestiegenen Erträge deutlicher ausfallen können, wenn es unter Nutzung 
aller haushaltswirtschaftlichen Steuerungsmöglichkeiten gelungen wäre, vorgesehene 
Aufwendungen gewissenhaft zu überprüfen, eine kritische Auseinandersetzung über Art und 
Umfang der wahrgenommen Aufgaben zu führen und die Notwendigkeit von Investitionen 
kritisch zu hinterfragen. 
2. Eckwerte
2.1  Ergebnishaushalt
Um den gesetzten Zielen in der Haushaltsplanung für das Jahr 2020 gerecht zu werden, ist 
es unverzichtbar, dass die Ansätze der mittelfristigen Ergebnis- und Finanzplanung für das 
Haushaltsjahr 2020 nicht überschritten werden. Vor diesem Hintergrund werden die Ansätze 
aus der mittelfristigen Planung für das Haushaltsjahr 2020 als Eckwerte festgelegt. Ohne 
Berücksichtigung des positiven Ergebnisses des Sonderbudgets Finanzen und Controlling 
ergibt sich somit ein Eckwert von -349,0 Mio. €.
Das Sonderbudget Finanzen und Controlling nimmt bei der Berechnung der Eckwerte eine 
Sonderstellung ein. In dem Sonderbudget werden alle Gemeindesteuern, die gemeindlichen 
Anteile an Einkommens- und Umsatzsteuer sowie allgemeine Zuweisungen und Umlagen 
verbucht. Die Entwicklung dieses Überschussbudgets hat maßgeblichen Einfluss auf das 
Gesamtergebnis des Ergebnishaushalts, kann jedoch durch die Dienststellen nicht 
beeinflusst werden. Die Höhe des sich letztendlich im Planungsprozess ergebenen 
Überschusses soll keinen Einfluss auf die grundsätzliche Verbindlichkeit der festgesetzten 
Eckwerte der einzelnen Teilergebnishaushalte nehmen. Allerdings sind im Sonderbudget 
Finanzen und Controlling auch einige Produkte enthalten, welche sehr wohl beeinflussbar 
sind. hierbei handelt es sich um die Produkte Beteiligungen/Gesellschaften, Eigenbetriebe 
(inkl. Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb), bebautes und unbebautes 
Grundvermögen, Abwicklung Friedhofsgebühren sowie Stadthallenverpachtung BgA. Für 
diese Produkte wird ebenfalls ein Eckwert auf den Planwert der mittelfristigen 
Ergebnisrechnung für das Haushaltsjahr 2020 festgesetzt.
Der Eckwert wird wie folgt auf die Vorstandsbereiche und Dienststellen heruntergebrochen:
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Eckwert 2020
Strategie und Organisation – Herr Griesert -26.290.301 €
Ref. Strategische Steuerung und Rat -7.432.195 €
FB Personal und Organisation -13.962.748 €
Ref. Medien und Öffentlichkeitsarbeit -735.571 €
Rechnungsprüfungsamt -1.309.906 €
Gleichstellungsbeauftragte -243.566 €
Sicherheitstechnischer Dienst -150.585 €
FB Recht und Datenschutz -2.455.730 €
Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen – Herr Fillep -43.103.218 €
FB Finanzen und Controlling -6.212.295 €
Sonderbudget Finanzen und Controlling -2.069.432 €
hiervon Beteilligungen/Gesellschaften -5.362.049 €
hiervon Finanzbeziehungen zur VHS, Sondervermögen Klärwerke 
und Kanal, Bebautes und unbebautes Grundvermögen, 
Abwicklung Friedhofsgebühren, Stadthallenverpachtung (BgA)
3.292.618 €
FB Geodaten und Verkehrsanlagen -20.303.357 €
EB Osnabrücker ServiceBetrieb  * -14.518.134 €
-186.204.872 €
FB Bildung, Schule und Sport -57.521.654 €
FB Kultur -27.343.216 €
FB Kinder, Jugendliche und Familien -101.340.002 €
-9.741.995 €
EB Immobilien- und Gebäudemanagement  * 1.307.571 €
FB Städtebau -7.223.865 €
FB Umwelt und Klimaschutz -3.825.701 €
-83.671.296 €
FB Bürger und Ordnung -6.691.172 €
Feuerwehr -14.493.678 €
FB Integration, Soziales und Bürgerengagement -62.486.447 €
-349.011.681 €
* Abgebildet im Sonderbudget Finanzen und Controlling
Vorstandsbereich und Dienststellen
Bildung, Kultur und Familie – Herr Beckermann
Bauen und Umwelt – Herr Otte
Summe
Soziales und Bürgerservice - NN
Um diesen Wert in ein nachvollziehbares Verhältnis zu setzen, ist sich vor Augen zu führen, 
dass dieser Eckwert bereits um 13,7 Mio. € und damit 4,1 % über dem beschlossenen 
Planansatz für das Haushaltsjahr 2019 liegt (-335,3 €). Dieser prozentuale Wert liegt über 
der zu erwartenden Inflationsrate und der tariflich bedingten Personalkostensteigerung. D. 
h., dass selbst bei Einhaltung des Eckwertes für das Haushaltsjahr 2020 von einer 
weiteren Realkostensteigerung auszugehen ist. 
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2.2  Finanzhaushalt/Nettoneuverschuldung
Analog der Festsetzung des Eckwertes für den Ergebnishaushalt soll auch beim 
Finanzhaushalt gelten, dass die mittelfristige Planung die Basis für den Eckwert des 
Haushaltsaufstellungsverfahrens 2020 bildet. Da die mittelfristige Finanzplanung den 
Zeitraum von drei dem Haushaltsjahr folgenden Jahren umfasst, ist die Finanzplanung um 
einen Ansatz für das Jahr 2023 zu erweitern. Angesichts des zu erwartenden Anstiegs der 
Nettoneuverschuldung in den kommenden Jahren wird empfohlen, diese künftig wieder 
zurückzufahren. Hierzu sollte der Wert der Nettoneuverschuldung für das Jahr 2023 nicht 
größer als 5 Mio. € sein, wovon ein Betrag von 3,7 Mio. € dem Kernhaushalt und 1,3 Mio. € 
dem Eigenbetrieb Immobilien- und Gebäudemanagement zugeteilt werden. Dies entspricht 
in etwa der durchschnittlichen Verteilung über die Jahre von 2020 bis 2022. Somit ergibt sich 
folgende mittelfristige Finanzplanung:
Ansatz
2020
Ansatz
2021
Ansatz
2022
Ansatz
2023
Summe 
2020 - 2023 
€ € € € €
Nettoneuverschuldung Kernhaushalt 17.804.873 15.430.325 7.702.608 3.700.000 44.637.80
Nettoneuverschuldung Eigenbetrieb 
Immobilien- und 
Gebäudemanagement
17.832.400 1.834.200 -4.960.100 1.300.000 16.006.500
Nettoneuverschuldung Osnabrücker 
ServiceBetrieb -356.963 -683.163 -746.063 0 -1.786.189
Gesamtstädtische 
Neuverschuldung 35.280.310 16.581.362 1.996.445 5.000.000 58.858.117
Folglich wird für die gesamtstädtische Nettoneuverschuldung für den Zeitraum der 
mittelfristigen Finanzplanung von 2020 bis 2023 ein Eckwert in Höhe von maximal 58,9 Mio.  
€ festgesetzt. Die Verteilung des Eckwertes auf die einzelnen Dienststellen ist der Anlage 3 
zu entnehmen.
Gez. Hänsler
Anlage: 
Anlage 1_Jahresergebnisse der einzelnen Dienststellen
Anlage 2_Auszug aus dem Monitoringbericht 2018
Anlage 3_Eckwert (investiv) nach Dienststellen – Kernhaushalt
Anlage 1
Jahresergebnisse der einzelnen Dienststellen
 Dienststelle Rechnungs-
ergebnis 2016
Rechnungs-
ergebnis 2017 Ansatz 2018 Ansatz 2019 Ansatz 2020 Ansatz 2021 Ansatz 2022
010 Referat Strategische 
Steuerung und Rat -5.539.608 -5.814.352 -6.547.319 -7.350.570 -7.432.195 -7.489.095 -7.614.628
10 Fachbereich Personal und 
Organisation -4.245.188 -8.472.823 -10.986.136 -13.678.276 -13.962.748 -13.861.339 -13.930.759
13 Referat Medien und 
Öffentlichkeitsarbeit -624.144 -638.558 -707.265 -737.548 -735.571 -744.959 -744.618
14 Rechnungsprüfungs-amt -1.020.505 -1.091.833 -1.259.918 -1.288.185 -1.309.906 -1.316.163 -1.343.768
16 Gleichstellungsbeauftragte -222.498 -207.299 -278.689 -237.880 -243.566 -248.434 -253.427
18 Sicherheitstech-nischer Dienst -119.168 -125.873 -137.950 -146.865 -150.585 -153.781 -156.797
20 Fachbereich Finanzen und 
Controlling -4.800.738 -4.911.770 -5.478.589 -6.156.613 -6.212.295 -6.147.931 -6.272.473
209 Sonderbudget Finanzen und 
Controlling 280.046.814 297.015.977 305.532.151 330.493.783 339.336.760 345.677.296 352.453.486
30 Fachbereich Recht und 
Datenschutz -2.161.545 -2.255.802 -2.250.687 -2.474.567 -2.455.730 -2.464.205 -2.497.617
32 Fachbereich Bürger und 
Ordnung -4.845.952 -4.546.476 -5.785.006 -6.491.980 -6.691.172 -7.172.007 -7.327.895
37 Feuerwehr -12.543.818 -11.588.379 -12.762.799 -13.997.394 -14.493.678 -14.409.491 -14.539.773
40 Fachbereich Bildung, Schule 
und Sport -49.785.019 -49.775.365 -53.069.021 -56.914.620 -57.521.654 -57.210.902 -57.721.571
41 Fachbereich Kultur -23.579.707 -23.663.808 -25.498.277 -27.593.293 -27.343.216 -27.802.981 -28.026.172
50 Fachbereich Integration, 
Soziales und Bürgerengagement -51.728.179 -49.291.582 -56.959.861 -55.115.964 -62.486.447 -64.089.339 -65.238.298
51 Fachbereich Kinder, 
Jugendliche und Familien -82.357.109 -84.272.457 -92.679.150 -97.515.329 -101.340.002 -105.928.661 -108.011.292
61 Fachbereich Städtebau -4.507.595 -4.050.723 -6.424.913 -6.717.786 -7.223.865 -7.335.768 -7.492.076
62 Fachbereich Geodaten und 
Verkehrsanlagen -23.218.307 -29.161.758 -19.504.542 -20.156.274 -20.303.357 -20.379.258 -20.448.455
68 Fachbereich Umwelt und 
Klimaschutz -2.719.170 -2.755.633 -3.367.648 -3.803.915 -3.825.701 -3.974.985 -4.072.237
Summe 6.028.563 14.391.486 1.834.381 10.116.723 5.605.074 4.947.997 6.761.631
  
  
Monitoringbericht 2018 
Strategische Ziele der Stadt  
Osnabrück 2016 bis 2020  
72  
 
Finanzielle Handlungsfähigkeit  
Anlage 2
Auszug aus dem Monitoringbericht 2018
73  
 
Finanzielle Handlungsfähigkeit - Allgemeines  
Die Eigenkapitalquote gibt an, wie hoch der Anteil des Eigenkapitals am Gesamt- 
kapital ist. Je höher die Eigenkapitalquote einer Kommune ist, desto unabhängi- 
ger ist sie tendenziell von Fremdkapitalgebern. Veränderungen des Eigenkapitals 
ergeben sich - neben der Veränderung der zweckgebundenen Rücklagen - durch 
Verrechnung mit dem Jahresergebnis. Ein posi!ves Jahresergebnis führt zu einer 
Erhöhung, ein nega!ves Jahresergebnis zu einer Reduzierung des Eigenkapitals.  
Da es sich bei der Eigenkapitalquote jedoch um eine Verhältniszahl handelt, kön- 
nen auch andere Faktoren als das Jahresergebnis Einﬂuss auf die Höhe nehmen. 
So führt z. B. eine kredi#inanzierte Inves!!on zu einer Bilanzverlängerung und 
damit zu einer Reduzierung der Quote. Auch im Jahr 2016 wurde zwar ein posi!- 
ves Jahresergebnis von 6 Mio. € ausgewiesen, ges!egene Fremdkapitalposi!onen 
und Sonderabschreibungen führten jedoch zu einer Reduzierung der Eigenkapi- 
talquote.  
Sonderposten sind vorrangig von Dri$en gezahlte Zuwendungen, deren Ver- 
wendung festgelegt ist (z. B. Inves!!onszuwendungen vom Land). Sie wer- 
den jedoch auch für andere Posi!onen (z. B. Straßenbaubeiträge) gebildet. 
Sie stellen per Deﬁni!on kein Eigenkapital der Gemeinde dar, da sie nicht 
aus eigener Steuerkra& erwirtscha&et wurden. Sie sind jedoch auch keine 
Kredite, da keine Rückzahlungsverpﬂichtung besteht.  
Die Begründung für die Reduzierung der Quote im Jahresvergleich 
2015/2016 ist die gleiche, wie bei der Eigenkapitalquote I. Darüber hinaus 
hat sich jedoch auch der Anteil der Sonderposten an der Bilanzsumme von 
11,1 % auf 10,3 % reduziert. Eine Reduzierung des Sonderpostens erfolgt 
durch die ertragswirksame Auﬂösung über den Zeitraum der Nutzungsdauer 
der durch sie ﬁnanzierten Vermögensgegenstände. Trotz der fallenden Ten- 
denz wird die Eigenkapitalquote von der Finanzverwaltung noch als hoch 
bewertet.  
Osnabrück erzielt im Kernhaushalt unter Einbeziehung der Beteiligungen Überschüsse. Bis 2020 sind die im Ergebnishaushalt aufgelaufenen Deﬁzite 
deutlich reduziert. Die Eigenkapitalquote bleibt stabil.    
Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  
43,66 42,59 44,87 44,56 42,61 
38,45 37,62 
0
5
10 
15 
20 
25 
30 
35 
40 
45 
50 
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 
Eigenkapitalquote (ohne Sonderposten) in % 
55,50 54,33 56,63 56,45 53,96 
49,54 47,90 
0
10 
20 
30 
40 
50 
60 
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 
Eigenkapitalquote II (mit Sonderposten) in % 
Anmerkung: Zum Zeitpunkt der Berichtserstellung lag noch kein geprü&er und genehmigter Jahresabschluss für das Haushaltsjahr 2017 vor.  
75  
 
Finanzielle Handlungsfähigkeit - Erträge steigern  
Wesentlichen Einﬂuss auf diese Kennzahl nimmt die Entwicklung der Gewerbe- 
steuer, die die Haupteinnahmequelle der Kommune ist. Im Jahr 2011 betrug sie           
z. B. „nur “ 75 Mio. €, während 2012 der bisher höchste Wert von 113 Mio. €  er- 
reicht wurde. Zum Jahr 2015 wurde zwar der Hebesatz erhöht, dennoch wurde 
mit rd. 82 € ein vergleichsweise geringes Ergebnis erzielt.  
Im Jahr 2016 wurden Gewerbesteuererträge von 105 Mio. € und im Jahr 2017 von 
101 Mio. € ausgewiesen. Diese, sowie ges!egene Erträge aus der Grundsteuer B 
(2016 und 2017 je 32 Mio. €) und aus dem Gemeindeanteil an der Einkommens- 
steuer (2016: 62 Mio. €, 2017: 67 Mio. €) sind verantwortlich für die außeror- 
dentlich guten Ergebnisse der Jahre 2016 und 2017.  
Unter Sponsoring versteht man die Förderung von Einzelpersonen, einer Perso- 
nengruppe, Organisa!on oder Veranstaltungen durch eine Einzelperson, eine 
Organisa!on oder ein kommerziell orien!ertes Unternehmen in Form von Geld -
Sach - und Dienstleistungen mit der Erwartung, eine die eigenen Kommunika -      
!ons - und Marke!ngziele unterstützende Gegenleistung zu erhalten.  
Die Höhe des Sponsorenvolumens schwankte in den letzten Jahren. Der Mi$el- 
wert aller betrachteten Jahre liegt bei 235 T€. Im Jahr 2017 wurde der bisherige 
Höchstwert ausgewiesen, der durch vergleichsweise hoch do!erte Förderungen 
einzelner Kulturprojekte begründet ist.  
Die Anzahl der Sponsoringleistungen lag im Jahr 2017 mit 155 unter dem Mi$el- 
wert aller betrachteten Jahre (171).  
Steigerungspoten"ale bei den Erträgen des Kernhaushaltes werden iden"ﬁziert und ausgeschöp#. Neue Ertragsquellen, wie Sponsoring, S"#ungs- 
mi$el, Ko -Finanzierung oder Crowdfunding werden erschlossen. Konnexitäts - und sons"ge Ersta$ungsansprüche werden konsequent geltend gemacht. 
Förderanträge zur Realisierung von Projekten werden verstärkt gestellt.  
Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  
825 
1.017 1.073 1.114 
1.016 
1.300 1.324 
0
200 
400 
600 
800 
1.000 
1.200 
1.400 
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 
Steuereinnahmen je Einwohner in €
274.477 
300.281 
223.462 
156.712 
212.333 
157.475 
320.292 
0
50.000 
100.000 
150.000 
200.000 
250.000 
300.000 
350.000 
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 
Höhe des Sponsorenvolumens in €
76  
 
Finanzielle Handlungsfähigkeit - Beteiligungssteuerung op"mieren  
Die Stadt Osnabrück hat bes!mmte Aufgaben an verbundene Unternehmen übertragen. Die Zuschüsse an diese Tochterunternehmen weisen in der Gesamtbetrach- 
tung über die Jahre 2011 bis 2017 eine nahezu kon!nuierliche Steigerung auf. Diese beträgt im Jahresvergleich 2011/2017 35 %. 
Wesentliche Zuschussnehmer sind der Osnabrücker ServiceBetrieb (OSB), die Osnabrücker Veranstaltungs– und KongressGmbH (OVK) und die Städ!sche Bühnen                  
Osnabrück gGmbH.  
In Bezug auf das Verhältnis der Zuschüsse an verbundene Unternehmen zu den gesamten ordentlichen Aufwendungen (Achtung: abweichende Skalierung) ist festzu- 
stellen, dass sich dieser Anteil nach den Jahren 2014/2015, in denen ein überpropor!onaler Ans!eg zu verzeichnen war, wieder auf das Niveau früherer Jahre einge- 
pendelt hat.  
Posi!v ist hingegen die Entwicklung bei den Gewinnabführungen von Beteiligungen zu bewerten. Seit dem Tiefstwert im Jahr 2014 ist eine deutliche Steigerung zu ver- 
zeichnen. Maßgeblichen Einﬂuss auf das gute Ergebnis der Jahre 2016 und 2017 hat die Gewinnabführung der Stadtwerke Osnabrück AG genommen.  
Die Beteiligungssteuerung stellt eine zielgerichtete und eﬃziente Aufgabenwahrnehmung sicher. Ziele und Strategien werden im Gesamtkonzern aufei- 
nander abges"mmt. Potenziale zur Aufwandsreduzierung und zur Ertragssteigerung werden auch durch Überprüfung der Aufgabenstruktur und dessen 
Nutzen für die Stadt Osnabrück iden"ﬁziert und ausgeschöp#. Die Konzernstruktur und ihre Finanzbeziehungen werden hinsichtlich ihrer Transparenz 
und Steuerbarkeit überprü# und konzep"onell op"miert.  
Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  
26.495 28.795 29.361 
34.187 34.924 33.263 35.891 
6
6,2 
6,4 
6,6 
6,8 
7
7,2 
7,4 
0
5.000 
10.000 
15.000 
20.000 
25.000 
30.000 
35.000 
40.000 
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 
Zuschüsse an verbundene Unternehmen in T €
absolute Werte Anteil an den ordentlichen Aufwendungen in % 
2.520 
2.748 
1.995 
1.719 
2.266 
3.164 3.240 
0
500 
1.000 
1.500 
2.000 
2.500 
3.000 
3.500 
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 
Gewinnabführung von Beteiligungen in T €
77  
 
Finanzielle Handlungsfähigkeit - Beteiligungssteuerung op"mieren  
Die Stadt Osnabrück hat zwei Eigenbetriebe, die Aufgaben für die Stadt wahrnehmen: den Osnabrücker ServiceBetrieb (OSB ) und den Eigenbetrieb Immobilien 
und Gebäudemanagement (EB 23). Für die Aufgabenwahrnehmung des OSB zahlt die Stadt Zuschüsse. Diese sowie der Anteil an den gesamten ordentlichen 
Aufwendungen sind aus der vorstehenden Graphik zu entnehmen.  
Der EB 23 enthält für seine Leistungen Ersta$ungen, die den sons!gen ordentlichen Aufwendungen zuzuordnen sind und damit keine Zuschüsse darstellen.  
Dennoch sind auch diese Zahlungen von erheblicher Bedeutung für den städ!schen Haushalt (2016: 47,1 Mio. €, 2017: 47,6 Mio.€).  Auch im Verhältnis zu den 
gesamten ordentlichen Aufwendungen sind diese Werte von größerer Bedeutung als die Zuschüsse an Eigenbetriebe (2016: 9,1 %, 2017: 8,8 %). Die Höhe der 
Ersta$ungen an den Eigenbetrieb Immobilien und Gebäudemanagement resul!ert vorrangig aus folgenden Aufwandsarten: Abschreibungen, Unterhaltungs– 
und Instandsetzungsaufwand, Bewirtscha&ungsaufwand (Strom, Wasser, Reinigung etc.), Personalkosten und Zinsaufwendungen.  
Im Zuge der Op!mierung der Beteiligungssteuerung der Eigenbetriebe ist es wich!g, sich nicht nur auf die Zuschussentwicklung zu konzentrieren, sondern auch 
die Höhe der Ersta$ungen an die Eigenbetriebe im Auge zu behalten.  
Erwirtscha&en die Eigenbetriebe durch voraus kalkulierte Ersta$ungen und Gebühren Überschüsse, werden diese (anteilig) als Gewinnabführung an die Stadt 
zurückgeführt. Ursächlich für die deutlich geringere Abführung im Jahr 2016 war die fehlende Ausschü$ung des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb, 
die durch eine Verschiebung der Auszahlung begründet ist. Im Jahr 2017 erfolgte keine Ausschü$ung des Eigenbetriebes Immobilien– und Gebäudemanage- 
ment.  
Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  
15.412 
17.001 
17.608 17.295 17.657 17.194 18.340 
0
1
2
3
4
5
0
5.000 
10.000 
15.000 
20.000 
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 
Zuschüsse an Eigenbetriebe in T €
absolute Werte Anteil an den ordentlichen Aufwendungen in % 
11.249 
9.858 
11.524 
15.536 
14.270 
7.338 6.677 
0
2.000 
4.000 
6.000 
8.000 
10.000 
12.000 
14.000 
16.000 
18.000 
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 
Gewinnabführung von Eigenbetrieben in T €
80  
 
Finanzielle Handlungsfähigkeit - Verständnis fördern und Bürgerengagement stärken  
Der Verschuldungsgrad gibt Auskun& über die Finanzierungsstruktur der Stadt. Er 
errechnet sich, indem die Schulden und Rückstellungen durch die Bilanzsumme 
geteilt werden. Es ist festzustellen, dass seit 2013 eine kon!nuierliche Erhöhung 
des Verschuldungsgrades zu verzeichnen ist. Auch im Jahresvergleich 2015/2016 
ist eine moderate Erhöhung zu verzeichnen.  
Es ist allerdings zu berücksich!gen, dass in den vergangenen Jahren verstärkt das 
Instrument der Konzernﬁnanzierung zum Einsatz kommt. Den hierdurch verursach- 
ten Schulden stehen Forderungen an die verbundenen Unternehmen in entspre- 
chender Höhe gegenüber. Aufgrund der Möglichkeit der Stadt, sich zu besseren 
Kondi!onen am Kreditmarkt zu ﬁnanzieren, entsteht letztlich eine Verbesserung 
für den Konzern. Zudem wird durch dieses Instrument die Transparenz erhöht, da 
Schulden, die zuvor nur in den Bilanzen der Beteiligungen abgebildet wurden, für 
die die Stadt jedoch auch bisher ha&ete (in Form von Bürgscha&en), nun in der 
Bilanz der Stadt abgebildet werden.  
Aus den vorstehend genannten Gründen wird daher neben dem Einzelab- 
schluss auch der Verschuldungsgrad des Konzerns dargestellt.  
Da die Finanzbeziehungen innerhalb des Konzerns beim Konzernabschluss 
neutralisiert werden, ist der Verschuldungsgrad auf Konzernebene letztlich 
aussagekrä&iger als der des Einzelabschlusses.  
Während in den Jahren 2011 und 2012 der Verschuldungsgrad unter 50 % 
lag und damit das Eigenkapital höher war als die Verschuldung, ist dieses in 
den Folgejahren nicht mehr zu verzeichnen. Sta$dessen geht mit dem stei- 
genden Verschuldungsgrad eine sinkende Eigenkapitalquote auf Konzern- 
ebene einher.  
 
Eine transparente und oﬀene Kommunika"on scha' in der Bürgerscha# ein breites Verständnis für die Haushaltslage und für die notwendigen Schri$e 
zur Konsolidierung. Das vorhandene Engagement der Bürgerinnen und Bürger trägt zur Sinns"#ung und Iden"tät bei. Gleichzei"g können die Bürgerin- 
nen und Bürger durch ihr Wirken auch die Entlastung der öﬀentlichen Hand unterstützen.  
Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  
44,48 45,65 43,36 43,54 46,02 
50,07 51,37 
0
10 
20 
30 
40 
50 
60 
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 
Verschuldungsgrad in % (Einzelabschluss) 
49,76 49,38 50,70 54,30 56,08 57,90 
0
10 
20 
30 
40 
50 
60 
70 
2011 2012 2013 2014 2015 2016 
Verschuldungsgrad in % (Konzernabschluss) 
81  
 
Aus der Graﬁk ist ersichtlich, inwiefern in den vergange- 
nen Jahren die Budgets, die im Rahmen der Haushaltspla- 
nung festgelegt wurden, im Zuge der Haushaltsbewirt- 
scha&ung eingehalten werden konnten.  Es ist festzustel- 
len, dass - außer im Jahr 2015 - posi!ve Abweichungen 
zu verzeichnen sind; das Jahresergebnis ﬁel also besser 
aus als im Rahmen der Planung angenommen. Dennoch 
wurden nur in den Jahren 2012 und 2016 posi!ve Jahres- 
ergebnisse erreicht.  
Maßgeblich beeinﬂusst wurden diese posi!ven Ergebnis- 
se, aber auch das deutlich nega!ve Ergebnis des Jahres 
2015 durch die Erträge aus der Gewerbesteuer. Diese 
Steuerart, die die Haupteinnahmequelle der Kommunen 
darstellt, ist sehr vola!l und - abgesehen von der Hebe- 
satzfestsetzung - schwer beeinﬂussbar.  
Diese Abhängigkeit darf jedoch nicht darüber hinwegtäu- 
schen, dass bei anderen Ertrags – und Aufwandsarten  
Handlungsspielräume gegeben sind. Diese sind zu iden!- 
ﬁzieren und zu nutzen, um das angestrebte Ziel zu errei- 
chen.  
Finanzielle Handlungsfähigkeit - Konsequente, verlässliche Ziel– und Ergebnissteuerung anwenden  
Ausgehend von dem begonnenen Prozess der Weiterentwicklung der strategischen Steuerung werden die bestehenden Controllingstrukturen op"miert. 
Zur Unterstützung der Steuerung werden eindeu"ge Kennzahlen deﬁniert, erhoben und disku"ert. Die Budgetverantwortung wird verstärkt gelebt. Die 
Grundsätze der strategischen Steuerung gelten auch bei der Aufgabenübertragung an Dri$e.  
Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  
2011  2012  2013  2014  2015  2016  
92,99  196,31  52,29  49,41  -201,96  206,46  
Abweichungen der Budgets in %  
2011 2012 2013 2014 2015 2016 
Plan -29.197,24 -24.114,18 -9.473,65 -13.366,02 -9.156,32 -5.662,49 
Ist -2.045,30 23.224,46 -4.520,08 -6.762,47 -27.648,62 6.028,56 
Abweichung 27.151,94 47.338,64 4.953,57 6.603,55 -18.492,30 11.691,05 
-40.000 
-30.000 
-20.000 
-10.000 
0
10.000 
20.000 
30.000 
40.000 
50.000 
60.000 
Budgets und Budgetabweichungen im Kernhaushalt (in T €)
82  
 
Finanzielle Handlungsfähigkeit - Inves""onen wirtscha#lich vornehmen  
Die Reinves!!onsquote gibt an, ob die Inves!!onen im Haushaltjahr ausge- 
reicht haben, um den Wertverlust des Anlagevermögens durch Abschreibun- 
gen auszugleichen. Die ausgewiesenen Daten sind um die Inves!!onen in das 
Finanzvermögen (Beteiligungen und Ausleihungen (Konzernﬁnanzierung)) be- 
reinigt.  
Grundsätzlich kann die Aussage getroﬀen werden, dass bei einer dauerha&en 
Aufgabenerfüllung in gleichbleibender Qualität eine Reinves!!onsquote              
> 100 % anzustreben ist, um den Bestand zu erhalten. Der konkret anzustre- 
bende Wert ist von der Preisentwicklung abhängig. Trotz der vorgenommenen 
Inves!!onen hat sich in den vergangenen Jahren ein Instandhaltungsstau ge- 
bildet, der in den nächsten Jahren abgearbeitet werden soll. Bei der Betrach- 
tung dieser Kennzahl ist auch zu berücksich!gen, dass neben Ersatzinves!!o- 
nen auch Erweiterungsinves!!onen vorgenommen wurden. Zu nennen sind 
hier z. B. die Bereiche Kita -Ausbau und Schulsanierung.  
Inves""onsentscheidungen werden unter Berücksich"gung der zu erwartenden Lebenszykluskosten sowie des Grundprinzips der Wirtscha#lichkeit ge- 
troﬀen. Dabei ist zu berücksich"gen, dass zur langfris"gen Eﬃzienzsteigerung und Aufwandsreduzierung auch kurzfris"ge Inves""onen notwendig sein 
können.  
Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  
Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  Quelle: Stadt Osnabrück, FB Finanzen und Controlling  
Die Liquidität I. Grades ist das Verhältnis von liquiden Mi$eln zu kurzfris!gen 
Verbindlichkeiten (Laufzeit < 1 Jahr). Es ist eine Kennzahl zur Bewertung der 
Zahlungsfähigkeit. Die Liquidität I. Grades sollte im Normalfall bei mindestens 
25 % liegen (www.haushaltssteuerung.de). Dieses war in den Jahren 2012 bis 
2015 gegeben. Im Jahr 2016 wurde der bisher niedrigste Wert erreicht.  
Die Liquidität II. Grades berücksich!gt neben den liquiden Mi$eln auch die 
kurzfris!gen Forderungen zur Deckung der kurzfris!gen Verbindlichkeiten. Die- 
ser Wert sollte bei mindestens 100 % liegen, um die Zahlungsfähigkeit sicherzu- 
stellen. Diese Anforderung war in den Jahren seit 2011 erfüllt.  
Die Reduzierung der Liquidität im Jahresvergleich 2014/2015 bzw. 2015/2016 
wird maßgeblich durch einen Rückgang der Termingeldeinlagen verursacht. 
Zudem ist bei dieser Kennzahl zu beachten, dass es sich um S!chtagsdaten 
handelt und unterjährige Schwankungen damit nicht abgebildet werden.  
22,75 24,25 
36,15 45,12 44,73 
26,84 18,01 
82,94 
117,79 
100,02 
131,89 140,46 
108,34 103,34 
0
20 
40 
60 
80 
100 
120 
140 
160 
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 
Liquidität I. und II. Grades (in %) 
Liquidität I. Grades Liquidität II. Grades 
180,68 
151,20 
104,49 
124,74 118,89 
142,62 134,63 
0
50 
100 
150 
200 
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 
Reinvestitionsquote in % (Einzelabschluss) 
Anlage 3 
 
Verteilung des investiven Eckwertes auf die Organisationseinheiten 
 
 
Eckwert für den Finanzhaushalt (= Festlegung der Nettoneuverschuldung) 
 
Nettoneuverschuldung  Ansatz 2020 Ansatz 2021 Ansatz 2022 Ansatz 2023 Eckwert  
2020 - 2023 
Kernhaushalt 17.804.873 € 15.430.325 € 7.702.608 € 3.700.000 € 44.637.806 € 
EB Immobilien- und 
Gebäudemanagement 17.832.400 € 1.834.200 € -4.960.100 € 1.300.000 € 16.006.500 € 
EB Osnabrücker  
ServiceBetrieb -356.963 € -683.163 € -746.063 € 0 € -1.786.189 € 
Gesamtstädtische  
Neuverschuldung 35.280.310 € 16.581.362 € 1.996.445 € 5.000.000 € 58.858.117 € 
 
Verteilung dieses investiven Eckwertes auf die Organisationseinheiten 
(beim Kernhaushalt durch Festlegung der Investitionsbudgets) 
 
Organisationseinheit  2020-2022 2023 Eckwert 
2020 - 2023 
010 Ref. Strategische Steuerung und Rat 15.000 € 3.412 € 18.412 € 
10 FB Personal und Organisation 2.098.500 € 477.273 € 2.575.773 € 
13 Ref. Medien und Öffentlichkeitsarbeit 0 € 0 € 0 € 
14 Rechnungsprüfungsamt 0 € 0 € 0 € 
16 Gleichstellungsbeauftragte 0 € 0 € 0 € 
18 Sicherheitstechnischer Dienst 0 € 0 € 0 € 
20 FB Finanzen und Controlling 141.000 € 32.068 € 173.068 € 
209 FB Finanzen und Controlling-Sonderbudget 17.399.290 € 3.957.217 € 21.356.507 € 
30 FB Recht und Datenschutz 0 € 0 € 0 € 
32 FB Bürger und Ordnung 361.000 € 82.104 € 443.104 € 
37 Feuerwehr 5.097.800 € 1.159.421 € 6.257.221 € 
40 FB Bildung, Schule und Sport 6.728.300 € 1.530.255 € 8.258.555 € 
41 FB Kultur 1.339.550 € 304.661 € 1.644.211 € 
50 FB Integration, Soziales und Bürgerengage-
ment 121.000 € 27.520 € 148.520 € 
51 FB Kinder, Jugendliche und Familien 5.652.000 € 1.285.466 € 6.937.466 € 
61 FB Städtebau 3.816.800 € 868.076 € 4.684.876 € 
62 FB Geodaten und Verkehrsanlagen 43.140.450 € 9.811.671 € 52.952.121 € 
68 FB Umwelt und Klimaschutz 871.800 € 198.278 € 1.070.078 € 
10/ 
62 
Nachrichtlich: Planung Pensionsrücklage/ 
Tilgung Kredite Wohnbauförderung 1.172.400 € 390.800 € 1.563.200 € 
Saldo (Kernverwaltung) 87.954.890 € 20.128.222 € 108.083.112 € 
Abzgl. voraussichtliche Tilgung (Kernverwaltung) -47.017.084 € -16.428.222 € -63.445.306 € 
Nettoneuverschuldung (Kernverwaltung)    40.937.806 € 3.700.000 € 44.637.806 € 
23 EB Immobilien- und Gebäudemanagement 
(Nettoneuverschuldung) 14.706.500 € 1.300.000 € 16.006.500 € 
70 EB Osnabrücker ServiceBetrieb 
(Nettoneuverschuldung) -1.786.189 € 0 € -1.786.189 € 
Gesamtstädtische Nettoneuverschuldung 53.858.117 € 5.000.000 € 58.858.117 €