Berichtswesen - Zusammenfassender Controllingbericht zum 31.05.2018
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2018/2618
Datum: 2018-08-02
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 23.07.2018 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2018/2618
öffentlich
Berichtswesen - Zusammenfassender Controllingbericht zum 
31.05.2018
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 14.08.2018 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
In der Anlage ist der zusammenfassende Controllingbericht zum Stichtag 31.05.2018 zur 
Kenntnisnahme und ggf. zur Einleitung notwendiger Steuerungsmaßnahmen beigefügt, 
welcher ein Jahresergebnis von rd. 9,1 Mio. € prognostiziert. Das entspricht einer 
Ergebnisverbesserung von rd. 8,7 Mio. € gegenüber der Gesamtermächtigung in Höhe von 
rd. 0,4 Mio. €.
Dabei ist jedoch zu berücksichtigen, dass die Stadt Osnabrück für das Jahr 2018 eine 
Bedarfszuweisung in Höhe von 5 Mio. € erhalten hat und sich das erwartete Ergebnis um 
diesen Betrag nochmals auf rd. 14,1 Mio. € verbessern wird. Dieser Umstand wurde nicht in 
Planung berücksichtigt und aufgrund dessen, dass es bis zu einer Pressemitteilung am 
22.06.2018 als offen galt, ob die Stadt Osnabrück wieder zu den 
Bedarfszuweisungsempfängern zählt, konnte dieser Betrag zum Berichtsstichtag 31.05.2018 
nicht in der Prognose zum Jahresende verarbeitet werden.
Sämtliche Gründe für diese Entwicklung und detaillierte Informationen sind der Anlage zu 
entnehmen.
Anlage/n:
- Zusammenfassender Controllingbericht zum 31.05.2018
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
     
        
 
 
 
                                                                                  
 
 
 
 
 
 
 
     
 
Osnabrück 23.07.2018  
 
1 
 
Die Fachbereiche haben zum Stichtag 31.05.2018 ihre  Prognosen zum Jahresende erstellt. Der 
Fachbereich Finanzen und Controlling hat die unterj ährige Entwicklung analysiert und die Gründe für 
wesentliche Budgetabweichungen in Abstimmung mit de n betroffenen Fachbereichen in 
dieser Mitteilungsvorlage zusammengestellt. Erstmals zu diesem Stichtag wird nicht mehr die 
Abweichung vom Planansatz zur Prognose zum Stichtag  31.12. dargestellt, sondern die Ge- 
samtermächtigung, bestehend aus dem Planansatz zuzüglich der Ermächtigungen aus Vorjah- 
ren, Nachbewilligungen und Deckungen, zur Prognose zum Jahresende. Dies ist darauf zurück- 
zuführen, dass das Land für 2018 ein neues Muster f ür den Jahresabschluss vorgeschrieben hat, 
welches erstmals auch auf den Vergleich zur Gesamte rmächtigung abstellt, weshalb es sinnvoll und 
konsequent ist, dies auch schon unterjährig in den Berichten entsprechend umzusetzen. 
 
 
I. Gesamtübersichten der finanziellen Prognosedaten  - Ergebnishaushalt 
 
Insgesamt beläuft sich das prognostizierte Jahreser gebnis auf rd. 9,1 Mio. €.  Dies entspricht einer 
voraussichtlichen Verbesserung  um 8,7 Mio. € gegenüber der Gesamtermächtigung und ist darauf 
zurückzuführen, dass sich die ordentlichen Erträge zum Jahresende voraussichtlich um rd. 6,2 Mio. € 
gegenüber der Gesamtermächtigung erhöhen und sich d ie ordentlichen Aufwendungen um rd. 5,3 
Mio. gegenüber der Gesamtermächtigung verringern. I m außerordentlichen Ergebnis werden Auf- 
wendungen in Höhe von rd. 2,7 Mio. Euro prognostizi ert. Es ist jedoch zu erwarten, dass sich zum 
Jahresergebnis noch Änderungen ergeben werden. 
 
  Haushaltsa nsatz  
2018 
Gesamtermäc h- 
tigung* 
Erwa rtung  
31.12.2018 
Abw eichung  
2018** 
Erträge 557.946.858  €  557.946.858  €  564.125.567 €  6.178.709  €  
davon ordentliche Erträge 557.796.858 €  557.796.858 €  563.975.567 €  6.178.709 €  
davon außerordentliche Erträge  150.000 €   150.000 €  150.000 €  0 €  
Aufwendungen     -556.112.477 €      -557.590.548 €  -555.062.508 €  2.528.040 €  
davon ordentliche Aufwendungen     -556.112.477 €  -557.590.548  €   -552.321.958 €  5.268.590 €  
davon außerordentliche Aufwendungen                       0  €                        0  €  -2.740.550 €  -2.740.550 €  
Jahresergebnis 1.834.381 €  356.310 €  9.063.060 €  8.706.750 €  
davon ordentliches Ergebnis 1.684.381 €  206.310 €  11.653.610 €  11.447.300 €  
davon außerordentliches Ergebnis 150.000 €  150.000 €  -2.590.550 €  -2.740.550 €  
* Gesamtermächtigung = Ansatz 2018 + Ermächtigungen aus Vorjahren + Nachbewilligungen + Deckungsfähigkeiten 
** Abweichung = Gesamtermächtigung zu Abweichung 
 
In der nachfolgenden Tabelle ist das erwartete Gesa mtergebnis nach Kostenartengruppen differen- 
ziert dargestellt.  
 
 
Kostenartengruppen Ergebnis 
2017 
Ansatz  
2018 
Gesamt -
ermächti- 
gung* 
Stand 
31.05.2018 
Prognose 
31.12.2018 
Abwei- 
chung**  
Ordentliche Erträge           
1. Steuern und ähnliche Abgaben 229.027.072  234.415.761  234.415.761  93.823.241  234.495.761  80.000  
2. Zuwendungen u. allg. Umlagen 135.694.473  131.333.688  131.333.688  49.641.370  136.771.652  5.437.964  
3. Aufl.-erträge aus Sonderposten 7.669.528  7.610.118  7.610.118   7.610.118   
4. Sonstige Transfererträge 9.647.956  7.867.600  7.867.600  4.268.937  8.605.500  737.900  
5. öffentlich-rechtliche Entgelte 24.494.363  25.282.976  25.282.976  10.890.782  24.162.066  -1.120.910  
6. privatrechtliche Entgelte 6.604.419  5.908.800  5.908.800  2.362.832  6.530.007  621.207  
7. Kostenerstattungen und –uml. 112.186.153  117.062.839  117.062.839  43.148.015  116.834.309  -228.530  
8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 14.119.028  11.601.600  11.601.600  1.010.712  12.166.125  564.525  
9. aktivierte Eigenleistungen 1.036.585  661.000  661.000  15.687  661.000   
10. Bestandsveränderungen       
11. sonstige ordentliche Erträge 26.215.742  16.052.476 16.052.476  5.740.948  16.139.029  86.553  
12. Summe ordentliche Erträge  566.695.319  557.796.858  557.796.858  210.902.524  563.975.567  6.178.709  
 
2 
 
Kostenartengruppen Ergebnis 
2017 
Ansatz  
2018 
Gesamt -
ermächti- 
gung* 
Stand 
31.05.2018 
Prognose 
31.12.2018 
Abwei- 
chung**  
Ordentliche Aufwendungen       
13. Aufwendungen aktives Pers. -99.898.924  -106.959.706  -106.959.706  -37.832.374  -108.263.131  -1.303.425  
14. Aufwendungen Versorgung -9.497.373  -10.671.462  -10.671.462  -3.501.735  -8.933.441  1.738.021  
15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen  -28.325.030  -20.759.527  -21.909.204  -6.512.386  -22.701.590  -792.386  
16. Abschreibungen -19.949.224  -17.043.709  -17.043.709  -514.097  -17.044.709  -1.000  
17. Zinsen und ähnliche Aufw. -7.890.437  -5.089.700  -5.089.700  -967.790  -4.057.932  1.031.768  
18. Transferaufwendungen -232.879.343  -246.464.185  -246.742.479  -92.234.731  -245.353.285  1.389.194  
19. sonstige ordentliche Aufw. -141.376.113  -149.124.187  -149.174.287  -59.200.308  -145.967.870  3.206.417  
20. Summe ordentliche Aufw.  -539.816.444  -556.112.477  -557.590.548  -200.763.421  -552.321.958  5.268.590  
21. Ordentliches Ergebnis  26.878.876  1.684.381  206.310  10.139.103  11.653.610  11.447.299  
22. außerordentliche Erträge 711.705  150.000  150.000  144.352  150.000   
23. außerordentliche Aufwend. -13.024.094    -4.200  -2.740.550  -2.740.550  
24. außerordentliches Ergebnis  -12.312.389  150.000  150.000  140.151  -2.590.550  -2.740.550  
25. Jahresergebnis  14.566.486  1.834.381  356.310  10.279.255  9.063.060  8.706.750  
* Gesamtermächtigung = Ansatz 2018 + Ermächtigungen aus Vorjahren + Nachbewilligungen + Deckungsfähigkeiten 
** Abweichung = Gesamtermächtigung zu Abweichung 
 
In der nachstehenden Tabelle werden die Fachbereich sbudgets (Jahresergebnis 2017 
Ansatz 2018 und die Gesamtermächtigung) dem Stand z um 31.05. sowie der Prognose zum Jahres- 
ende gegenübergestellt, wobei in der letzten Spalte  die Abweichung der Prognose zur Gesamter- 
mächtigung ausgewiesen wird. 
 
Teilhaushalte Ergebnis 
2017 
Ansatz  
2018 
Gesamt -
ermächti- 
gung* 
Stand 
31.05.2018 
Prognose 
31.12.2018 
Abwei- 
chung**  
010  Referat für strategische 
Steuerung und Rat -5.814.352 -6.547.319 -6.547.319 -2.474.669 -6.500. 810 46.509 
10  FB Personal und  
Organisation -8.472.823 -10.986.136 -10.956.136 -2.359.606 -11.2 66.427 -310.291 
13  Referat Medien und Öffent- 
lichkeitsarbeit -638.558 -707.265 -750.065 -246.347 -707.270 42.794  
14  Rechnungsprüfungsamt -1.091.833 -1.259.918 -1.278.6 18 -429.578 -1.219.868 58.749 
16  Gleichstellungsbeauftragte -207.299 -278.689 -278.6 89 -105.633 -280.692 -2.003 
18  Sicherheitstechnischer 
Dienst -125.873 -137.950 -137.950 -49.891 -137.952 -2 
20  FB Finanzen und  
Controlling -4.911.770 -5.478.589 -5.491.089 -1.954.391 -5.202. 112 288.976 
209  Sonderbudget des FB Fi- 
nanzen und Controlling 297.015.977 305.532.151 305.532.151 118.098.426 307 .870.393 2.338.242 
30  FB Recht und Datenschutz -2.255.802 -2.250.687 -2.25 0.687 -877.493 -2.195.844 54.843 
32  FB Bürger und Ordnung -4.546.476 -5.785.006 -5.885.00 6 -1.593.933 -5.660.774 224.233 
37  Feuerwehr -11.588.379 -12.762.799 -12.776.799 -3.25 7.938 -13.478.512 -701.713 
40  FB Bildung, Schule  
und  Sport -49.775.365 -53.069.021 -53.165.521 -20.451.898 -52 .712.980 452.541 
41  FB Kultur -23.663.808 -25.498.277 -25.710.022 -5.067. 183 -25.571.344 138.679 
50  FB Integration, Soziales 
und Bürgerengagement -49.291.582 -56.959.861 -56.964.261 -20.289.122 -52 .318.182 4.646.079 
51  FB Kinder, Jugendliche u. 
Familien -84.272.457 -92.679.150 -92.962.899 -40.670.311 -92 .563.802 399.097 
61  FB Städtebau -4.050.723 -6.424.913 -6.858.519 -1.181. 424 -6.232.258 626.261 
62  FB Geodaten und Ver- 
kehrsanlagen -28.986.758 -19.504.542 -19.504.542 -5.655.073 -19. 421.909 82.633 
68  FB Umwelt und  
Klimaschutz -2.755.633 -3.367.648 -3.657.719 -1.155.034 -3.336. 599 321.121 
Summe  14.566.486  1.834.381  356.310  10.278.904  9.063.060  8.706.750  
(Minusbeträge = Zuschussbeträge; Spalte „Abweichung “: + = Ergebnisverbesserung; - = Ergebnisverschlech terung). Aus Gründen  der 
Vergleichbarkeit von Ertrags- und Aufwandsstrukturen sind hier die Ergebnisse ohne Berücksichtigung de r Internen Leistungsbeziehungen 
(Jahresergebnisse) aufgeführt. 
 
 
3 
 
Am stärksten trägt mithin der Fachbereich Integration, Soziales und Bürgerengagement zu dem prog- 
nostizierten Überschuss von rd. 9,1 Mio. € bei. Hie r wird eine positive Abweichung i. H. v. 4,6 Mio. €  
gegenüber der Gesamtermächtigung erwartet. Auch das  Sonderbudget des Fachbereiches Finanzen 
und Controlling hat mit einer erwarteten Ergebnisve rbesserung in Höhe von 2,3 Mio. € einen erhebli- 
chen Anteil an der gesamtstädtisch erwarteten Verbe sserung des Jahresergebnisses im Kernhaus- 
halt. 
 
II. Analyse der wesentlichen finanziellen Abweichungen  
 
Im Folgenden werden die Fachbereiche bzw. Ämter näh er betrachtet, bei denen die Prognose zum 
Jahresende eine Gesamtabweichung zur Gesamtermächtigung (GE) von mindestens 400.000 € aus- 
weist. In den Kurztabellen sind jeweils die ordentl ichen und außerordentlichen Erträge und Aufwen- 
dungen in kumulierter Form dargestellt. 
 
Unter Bezugnahme auf Ziffer A der Mitteilungsvorlag e „Personalkosten 2018“ (V0/2018/2319, am 
29.05.2018 im Ausschuss für Finanzen und Beteiligun gssteuerung) ist darauf hinzuweisen, dass in 
der Prognose zum Jahresende der Planungsfehler beim  Ansatz 2018 für Versorgungsaufwendungen 
für Beamte behoben wurde. Die Differenz in Höhe von 1.738.021 € verteilt sich auf alle Fachbereiche, 
in denen Beamte tätig sind bzw. waren. In den Fachb ereichen/Ämtern, in denen es viele Beamten- 
stellen gibt (z.B. Feuerwehr oder Fachbereich Integ ration, Soziales und Bürgerengagement), ist die 
Differenz zwischen Plan und Prognose im Bereich der  Versorgungsaufwendungen also besonders 
hoch, wie der Abweichungsanalyse zu den jeweiligen Bereichen zu entnehmen ist. 
 
Sonderbudget des Fachbereiches Finanzen und Controlling  
 
Abermals, wie zu vielen früheren Berichtszeitpunkten auch, hat das Sonderbudget des Fachbereiches 
Finanzen und Controlling einen wesentlichen – wenn auch nicht den größten – Anteil  an den zum 
Jahresende prognostizierten Veränderungen, wie sich aus folgender Tabelle ergibt. 
 
 
Mit nachstehender Grafik und den folgenden Erläuterungen werden die größten Abweichungen inner- 
halb des Sonderbudgets veranschaulicht: 
 
Erhöhung der Erträge +7.649.024 €
 +2,1 % ggü. GE  
Erhöhung der ordentlichen Aufwendungen +2.570.232 €  +4,8 % ggü. GE  
Außerordentliche Aufwendungen  2.740.550 €  Keine Planung  
Verbesserung  des Jahresergebnisses  +2.338.242 €  +0,8 % ggü. GE  
 
4 
 
-3,5 
-2,5 
-1,5 
-0,5 
0,5 
1,5 
2,5 
3,5 
4,5 
5,5 
6,5 
7,5 
Kommunaler Finanzausgleich 
Gewinnzuführung vom EB 23 
Zinserträge 
Zinsaufwendungen 
Globalabsetzung Sachkosten 
Globalabsetzung Personalkosten 
Globalabsetzung Konsolidierung 
Bedarfszuweisung 
Wertberichtigung Darlehen 
zugunsten Städtische Bühnen 
7,1 
0,2 0,3 
1,0 
-2,0 -1,4 
-0,3 
-2,7 
in Millionen €
Wesentliche Abweichungen im Sonderbudget zwischen 
Gesamtermächtigung 2018 und Prognose zum 31.12.2018 
 
Erläuterung zur Grafik: Bei den hellen Balken handelt  es sich um prognostizierte Ergebnisverschlechterung en in Form von 
Ertragsminderungen oder Aufwandssteigerungen, dements prechend handelt es sich bei den dunklen Balken um Er gebnis- 
verbesserungen in Form von Ertragssteigerungen oder Aufwandsminderungen. 
 
Auf der Ertragsseite hat das Produkt „Steuern, allg emeine Zuweisungen und allgemeine 
Umlagen“ mit einer prognostizierten Verbesserung de r Erträge in Höhe von rd. 7,1 Mio. € maßgebli- 
chen Anteil an der gesamten Steigerung der Erträge.  Diese Steigerung ist allein auf die erwartete 
Erhöhung der Erträge aus dem kommunalen Finanzausgl eich (KFAG) gemäß aktuellem Bescheid 
zurückzuführen. Bereits die vorläufigen Zahlen ließ en eine Ertragssteigerung in Höhe von 1,8 Mio. € 
erwarten, konnten aus zeitlichen Gründen aber nicht im Haushalt 2018 berücksichtigt werden, da die- 
se erst direkt vor Haushaltsbeschluss veröffentlicht wurden. Die endgültigen Zahlen weisen eine Ver- 
besserung gegenüber der Gesamtermächtigung i.H.v. 7,05 Mio. € aus. 
 
Im Produkt „Eigenbetriebe“ wird mit einem Plus gege nüber der Gesamtermächtigung in Höhe von 
234.600 € aufgrund von Gewinnanteilen aus dem Jahre sabschluss 2017 des Eigenbetriebs Immobi- 
lien- und Gebäudemanagement gerechnet. 
 
Für das Produkt „Sonstige allgemeine Finanzwirtscha ft“ wird mit rd. 1 Mio. € geringeren Aufwendun- 
gen für Liquiditätskredite und Investitionskredite einschließlich Konzernfinanzierung gerechnet. Dies 
ist im investiven Bereich auf das historisch niedri ge Zinsniveau, Kreditabschlüsse unter Marktniveau 
(z.B. bei Schuldscheindarlehen von Versicherern) so wie niedrigere Kreditaufnahmen als geplant in- 
folge verzögerter Maßnahmenumsetzung zurückzuführen . Geringere Zinsaufwendungen im Bereich 
Liquiditätskredite sind durch Kreditabschlüsse teil weise zu Negativzinsen sowie dem Negativzinsni- 
veau bei CHF-Krediten zu erklären. Zudem fallen die  Erträge im Rahmen der Konzernfinanzierung 
voraussichtlich um rd. 0,3 Mio. € höher aus, als no ch bei der Planung angenommen wurde. Dies liegt 
begründet in geänderten Finanzierungsbedarfen für d as Städtische Klinikum, bei welchem in Zusam- 
menhang mit der Baumaßnahme OP-Sanierung damit gere chnet wurde, vorab Landesmittel in Höhe 
von 35 Mio. € zu erhalten, welche nun allerdings er st nach Baufortschritt eingehen, so dass weiterhin 
eine Finanzierung über die Konzernfinanzierung erfo lgt. Außerdem wurden Kreditaufnahmen nach- 
geholt, die schon für 2017 geplant waren. Im Saldo der Zinserträge und -aufwendungen zeichnet sich 
mithin eine Ergebnisverbesserung von rd. 1,3 Mio. €  ab.  
 
5 
 
 
Darüber hinaus ist zum Produkt „Sonstige allgemeine Finanzwirtschaft“ festzuhalten, dass die Global-
absetzungen für Sachkosten (2,0 Mio. €) und Persona lkosten (1,35 Mio. €) in der 
Prognose nicht berücksichtigt sind und für das Sond erbudget eine Ergebnisverschlechterung bedeu- 
ten. Diese Prognose ist dem Umstand geschuldet, das s es sich hierbei nur um eine 
Planungsposition handelt, während die eigentliche H aushaltsentlastung in den Budgets der 
einzelnen Dienststellen umzusetzen ist. In diesem P rodukt ist auch eine Ergebnisverschlechterung 
gegenüber der Planung i.H.v. 250.000 € zu verzeichn en, da das Referat für strategische Steuerung 
und Rat im Rahmen der Produktpriorisierung / Prozes soptimierung dazu angehalten ist, die Globa- 
labsetzung zur Konsolidierung, die Bestandteil der Zielvereinbarung zur Bedarfszuweisung ist, ge- 
samtstädtisch nachzuweisen. 
 
Aufgrund des Erlassvertrages vom 04.04.2018 zwische n den Städtischen Bühnen und der Stadt Os- 
nabrück bezüglich eines gewährten Darlehens (Grundl age Ratsbeschluss vom 31.01.2018 - 
VO/2017/1764) musste eine Wertberichtigung i. H. v.  2,74 Mio. € erfolgen, welche sich ebenfalls im 
Produkt „Sonstige allgemeine Finanzwirtschaft“ als außerordentlicher Aufwand niederschlägt. 
 
 
Feuerwehr 
 
Die zum Jahresende prognostizierte Ergebnisverschle chterung gegenüber der Gesamtermächtigung 
i. H. v. insgesamt rd. 0,7 Mio. € ist im Wesentlich en auf eine voraussichtliche Reduzierung der öffent- 
lich-rechtlichen Entgelte in Höhe von 883.110 € im Rettungsdienst zurückzuführen. Hier war der 
Planansatz 2018 zu hoch angesetzt, weil statt 1,3 M io. € nur 650.000 € als Unterdeckung hätten vor- 
getragen werden dürfen. Die Hälfte der vorzutragend en Unterdeckung (650.000€) wurde auf Wunsch 
der Krankenkassen bereits im Vorjahr mit verrechnet. Außerdem war geplant, die neue Entgeltverein- 
barung zum 01.01.2018 in Kraft zu setzen. Aufgrund der schwierigen und langwierigen Verhandlun- 
gen mit den Kostenträgern (gesetzliche Krankenversi cherungen und Berufsgenossenschaft) konnte 
eine vollständige Einigung erst im Mai erzielt werd en, so dass die neuen Tarife erst zum 01.06.2018 
wirken. 
 
Darüber hinaus wird im Produkt Brandschutz eine Erh öhung der Aufwendungen für aktives Personal 
und Versorgung in Höhe von rd. 555.000 € erwartet. Dies liegt darin begründet, dass sieben Ange- 
stellte des Rettungsdienstes als Anwärter in den fe uerwehrtechnischen Dienst für die Grundausbil- 
dung (GAL) in den Bereich des Brandschutzes wechsel ten. In der Folge verändern sich neben den 
Beamtenbesoldungen die Zuführungen und die Versorgu ngskosten entsprechend. Die darauf entfal- 
lenden Aufwendungen i.H.v. rd. 334.000 € wurden ent sprechend neu umverteilt, weshalb im Produkt 
Rettungsdienst in ähnlicher Höhe eine Aufwandsreduz ierung prognostiziert wird. Außerdem trägt im 
Produkt Brandschutz zu der o.g. Aufwandserhöhung be i, dass als Leiter für die Regionalleitstelle ein 
bisheriger Mitarbeiter des Landkreises in das Beamt enverhältnis bei der Stadt übernommen wurde, 
was bei der Planung noch nicht bekannt war. Ebenfal ls wird  die Besetzung von freien Stellen mit 
Beamten anstatt mit Beschäftigten dazu beitragen. 
 
Außerdem wird im Produkt Rettungsdienst erwartet, d ass sich die sonstigen ordentlichen Aufwen- 
dungen gegenüber der Gesamtermächtigung in Höhe von  rd. 194.000 € zum Jahresende erhöhen 
werden, was darauf zurückzuführen ist, dass Finanzi erungsverhandlungen mit den Kostenträgern im 
Rettungsdienst zum Haushaltsanmeldeschluss noch nic ht beendet waren. Die vier Beauftragten im 
Rettungsdienst erhalten höhere Summen für Tarifstei gerungen als ursprünglich geplant. Des Weite- 
ren wird eine Ergebnisverbesserung im Bereich der V ersorgungsaufwendungen i.H.v. 523.992 € auf- 
grund der o.g. Korrektur des in der Planung des Ans atzes 2018 aufgetretenen Fehlers im Rahmen 
der Prognose zum Jahresende eintreten (sh. 3. Absatz von S. 3 dieses Berichtes), was insgesamt die 
Höhe der Verschlechterung des erwarteten Jahresergebnisses der Feuerwehr absenkt. 
Verringerung der Erträge -863.576 €
   -6,8 % ggü. GE  
Verringerung der Aufwendungen -161.863 €   -0,6 % ggü. GE  
Verschlechterung  des Jahresergebnisses  -701.713 €  -5,5 % ggü. GE  
 
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Fachbereich Bildung, Schule und Sport 
 
Der Fachbereich prognostiziert eine Verbesserung zum Jahresende gegenüber der Gesamtermächti- 
gung in Höhe von 452.541 €. Dies ist auf folgende U mstände zurückzuführen: 
 
Die voraussichtliche Einhaltung der Sachkostensperre im Rahmen der Mittelverteilung an die Schulen 
(Lehr- und Lernmittel) führt zu einer Ergebnisverbesserung von rd. 160.000 €. Der Beitragssatz für die  
Schülerunfallversicherung ist 2018 nicht wie in den Vorjahren erhöht worden. Dadurch fallen die Zah- 
lungen an den Gemeindeunfallversicherungsverband (GUV) Hannover rd. 130.000 € geringer aus als 
geplant. Beide Ergebnisverbesserungen wirken sich a uf alle Schulformen und die entsprechenden 
Produkte aus. Zudem werden Projekte des Fachdienste s Bildung über Bundes-, Landes- oder Stif- 
tungsmittel finanziert. Die Erträge erhöhen sich da durch um rd. 130.000 €. Die den Erträgen gegen- 
überstehenden Personalaufwendungen werden voraussic htlich größtenteils durch reduzierte Perso- 
nalaufwendungen innerhalb des übrigen Fachbereichs kompensiert. Erhöhte Aufwendungen von rd. 
89.000 € ergeben sich im Rahmen der Schülerbeförder ung, da die Stadtwerke Osnabrück angekün- 
digt haben, den Jahrespreis für die Schülerkarten zum Schuljahr 2018/19 um 6,2 % statt der kalkulier- 
ten 2,5 % zu erhöhen. 
 
Fachbereich Integration, Soziales und Bürgerengagement  
 
 
Zu der zum Jahresende prognostizierten Verbesserung gegenüber der Gesamtermächtigung in Höhe 
von insgesamt 4.646.079 € tragen, wie der nachstehe nden Analyse nach Kostenartengruppen zu 
entnehmen ist, neben der o.g. Planungskorrektur im Rahmen der Prognose zum Jahresende im Be- 
reich der Versorgungsaufwendungen (295.342 €; zur w eiteren Erläuterung sh. 3. Absatz von S. 3 
dieses Berichtes) vor allem die Produkte „Grundvers orgung und Hilfen nach dem SGB XII“, „Leistun- 
gen für Unterkunft und Heizung“, „Verwaltung der Gr undsicherung für Arbeitslose“, „Leistungen nach 
dem Asylbewerberleistungsgesetz“ und „Soziale Einrichtungen“ bei: 
 
• Zuwendungen und allgemeine Umlagen (Ertragsminder ung i. H. v. -1.825.000 €) 
Ein wesentlicher Beitrag zu der vorgenannten erwart eten Ertragsminderung resultiert aus dem Um- 
stand, dass die Erstattungen des Bundes für die Kos ten der Unterkunft bei Arbeitsuchenden herab- 
gesetzt wurden, da mit geringeren Aufwendungen gere chnet wird. Diese Entwicklung wird voraus- 
sichtlich maßgeblich das Produkt „Leistungen für Unterkunft und Heizung“ betreffen. 
 
• Sonstige Transfererträge (Ertragssteigerung  i. H . v. 737.900 €) 
Ein Hauptgrund für die erwartete Ertragssteigerung liegt in der Einführung des dritten Pflegestär- 
kungsgesetzes und dem damit einhergehenden Wechsel von drei Pflegestufen zu fünf Pflegegraden. 
Dadurch haben seit 2017 mehr Leistungsbezieher Ansp ruch auf Leistungen der Pflegekasse (z.B. 
Demenzerkrankte). Die vorsichtige Planung des Produ ktes „Grundversorgung und Hilfen nach dem 
SGB XII“ aus dem Frühjahr 2017 wurde entsprechend u m 306.500 € korrigiert. Ein weiterer Grund für 
die erwartete Erhöhung sind die offenen Forderungen  gegenüber dem Jobcenter (200.000 € im Pro- 
dukt „Leistungen für Unterkunft und Heizung“), welc hes wiederum Forderungen gegenüber den Hilfe- 
empfängern aufgrund von z.B. Überzahlungen hat. 
 
• privatrechtliche Entgelte (Ertragssteigerung  i. H. v. 529.500 €) 
Die Abweichung betrifft weitestgehend die Flüchtlin gseinrichtungen (im Produkt „Soziale Einrichtun- 
gen“). Es wird davon ausgegangen, dass die Verweild auer der Mieter ansteigt. In der Folge bedeutet 
dies eine Erhöhung der Mieterträge in Höhe von rd. 500.000 €. 
Erhöhung der Erträge  +208.467 €   +2,7 % ggü. GE  
Verringerung der Aufwendungen -197.488 €  -0,3 % ggü. GE  
Verbesserung des Jahresergebnisses  +452.541 €  +0,9 % ggü. GE  
Verringerung der Erträge -1.185.760 €  -0,9 % ggü. GE  
Verringerung der Aufwendungen -5.831.839 €  -3,1 % ggü. GE  
Verbesserung  des Jahresergebnisses  +4.646.079 €  +8,2 % ggü. GE  
 
7 
 
• Kostenerstattungen und –umlagen (Ertragsminderung  i. H. v. 533.275 €) 
Zu einer Ertragsminderung in Höhe von 1,6 Mio. € fü hrt, dass im Produkt „Grundversorgung und Hil- 
fen nach dem SGB XII“ die Erträge aus dem Quotalen System voraussichtlich in entsprechender Hö- 
he geringer ausfallen werden, als noch bei der Plan ung angenommen wurde. Den geplanten Min- 
dererträgen stehen Minderaufwendungen bei den Leistungen des SGB XII entgegen. 
 
Außerdem werden die vorgenannten Mindererträge teil weise (in Höhe von 700.000 €) im Produkt  
„Leistungen nach dem Asylbewerberleistungsgesetz“ k ompensiert, da z.B. der Planansatz für die 
Landeserstattungen nach dem AsylblG mit aktuelleren Werten, vor allem mit dem zugrundeliegenden 
Durchschnitt der Asylbewerber des Vorjahres, aktualisiert wurde.  
 
Zu einer Ertragssteigerung in Höhe von 641.385 € be i dieser Kostenartengruppe führt ebenfalls der 
Umstand, dass die Abrechnung mit der Bundesagentur für Arbeit zu Jahresbeginn geändert wurde. 
Dieser Ertragssteigerung im Produkt  „Verwaltung de r Grundsicherung für Arbeitslose“ stehen ent- 
sprechende Aufwendungen (Kostenartengruppe sonstige ordentliche Aufwendungen) gegenüber. 
 
• Aufwendungen für aktives Personal (Aufwandsminder ung i. H. v. 397.582 €) 
Der Minderaufwand begründet sich u.a. durch Stellenvakanzen (betroffenes Produkt: „Verwaltung der 
Grundsicherung für Arbeitssuchende“). Des Weiteren wurde für die ursprüngliche Planung davon 
ausgegangen, dass sämtliche Stellenanhebungen (EG 9 c) durchgeführt werden. Aufgrund verschie- 
dener persönlicher Gründe fand dies erst verzögert beziehungsweise gar nicht statt. 
 
• Transferaufwendungen (Aufwandsminderung i. H. v. 1.084.900 €)  
Mit dem dritten Pflegestärkungsgesetz und den damit einhergehenden Wechsel von drei Pflegestufen 
zu fünf Pflegegraden in 2017 war die Zuordnung der Einzelfälle zu Pflegegraden sowie die daraus 
resultierenden Kosten nur sehr eingeschränkt planba r. Die Planung wurde nunmehr aktualisiert, in- 
dem der Aufwand um -883.500 € gemindert wurde, was im Wesentlichen die Aufwandsreduzierung 
im Bereich der Transferaufwendungen erläutert. Dies e Effekte wirken sich hauptsächlich in den Pro- 
dukten „Grundversorgung und Hilfen nach dem SGB XII “ und „Leistungen nach dem Asylbewerber- 
leistungsgesetz“ aus. 
 
• sonstige ordentliche Aufwendungen (Aufwandsminder ung i. H. v. 3.797.162 €)  
Das Jobcenter geht derzeit davon aus, dass die zunä chst erwarteten Fallsteigerungen durch den Zu- 
wachs aufgrund der Flüchtlingssituation nicht im zu nächst angenommenen Maße eintreten werden. 
Deshalb wird im Produkt „Leistungen für Unterkunft und Heizung“ allein eine Aufwandsminderung in 
Höhe von 4,5 Mio. € erwartet, die allerdings anteil ig z.B. durch eine Aufwandserhöhung in Höhe von 1 
Mio. € im „Produkt Verwaltung der Grundsicherung fü r Arbeitslose“ wieder ausgeglichen wird. 
 
Fachbereich Städtebau  
 
Neben der o.g. Planungskorrektur im Rahmen der Prog nose zum Jahresende im Bereich der Versor- 
gungsaufwendungen (88.661 €; zur weiteren Erläuteru ng sh. 3. Absatz von S. 3 dieses Berichtes) ist 
die erwartete Abweichung zur Gesamtermächtigung ist  zu einem Großteil auf Ermächtigungsübertra- 
gungen von 2017 zu 2018 zurückzuführen, die diese D ifferenz entstehen lassen. Insgesamt handelt 
es sich um zwölf Übertragungen des Fachbereiches mi t einer Gesamtsumme von 439.080 €. Diese 
Ermächtigungsübertragungen werden in 2018 zwar in A nspruch genommen, was jedoch im Rahmen 
der Prognose zum Stichtag 31.05.2018 versehentlich nicht berücksichtigt wurde. Zum nächsten Be- 
richtsstichtag wird dies entsprechend korrigiert. 
 
Darüber hinaus wird eine Aufwandsminderung in Höhe von 135.402 € bei den Aufwendungen für ak- 
tives Personal (Kostenartengruppe 13) prognostizier t, die auf verspätete Besetzungen von Stellen 
zurückzuführen ist.  
Erhöhung der Erträge 1.009 €
 +0,03 % ggü. GE  
Verringerung der Aufwendungen -625.252 €  -6,1 % ggü. GE  
Verb esserung  des Jahresergebnisses  626.261 €  +9,1 % ggü. GE  
 
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Schlussbemerkung: 
Trotz dieser erwarteten positiven Entwicklung ist e s notwendig, den Schuldenabbau weiter konse- 
quent voranzutreiben. Die Summe der Fehlbeträge aus Vorjahren (einschließlich des Sollfehlbetrages 
aus dem kameralen Abschluss) beträgt 113,7 Mio. € u nd ist trotz ausgezeichneter Wirtschaftslage 
und hervorragenden Zinskonditionen in den vergangen en Jahren noch immer auf einem sehr hohen 
Niveau, das auch im Sinne der Generationengerechtigkeit und des bestehenden Risikos von steigen- 
den Zinsen und einer Verschlechterung der Wirtschaftslage in einem möglichst kurzfristigen Zeitraum 
deutlich abzusenken ist. Eine Entspannung der finanziellen Lage ist weiterhin nicht zu registrieren, so 
dass Konsolidierungsbemühungen, u.a. auch für die e rhaltenen Bedarfszuweisungen, weiter konse- 
quent zu verfolgen sind. 
 
Schließlich wird darauf hingewiesen, die Stadt Osna brück für das Jahr 2018 eine Bedarfszu- 
weisung in Höhe von 5 Mio. € erhalten hat. Mit Pressemitteilung vom 22.06.2018, also nach dem 
maßgeblichen Berichtsstichtag, erfuhr die Stadt ers tmalig davon, dass auch in 2018 mit einer Be- 
darfszuweisung in dieser Höhe gerechnet werden könn e, wobei die damit verbundenen Verpflichtun- 
gen noch im Rahmen einer Zielvereinbarung festzuleg en sind. Dadurch werden die Erträge (im Son- 
derbudget des Fachbereiches Finanzen und Controllin g) in entsprechender Höhe gesteigert, was 
mithin zu einer weiteren deutlichen Ergebnisverbess erung beiträgt. Dieser Umstand wurde weder in 
Planung berücksichtigt, noch konnte er aufgrund des vorgenannten Bekanntmachungsdatums bereits 
zum Berichtsstichtag 31.05.2018 in der Prognose zum Jahresende verarbeitet werden.