Controllingbericht zum Jahresabschluss 2014 - Sonderbudget Finanzen -
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2015/5465
Datum: 2015-04-24
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 15.04.2015 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2015/5465
öffentlich
Controllingbericht zum Jahresabschluss 2014 - Sonderbudget 
Finanzen -
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 05.05.2015 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Ausschuss für Finanzen und Beteiligungssteuerung 
der Controllingbericht zum Jahresabschluss 2014 zum Sonderbudget Finanzen zur Kenntnis 
zu geben. 
Neben der Fachbereichsübersicht sowie dem Investitionsbericht werden Ihnen die 
Produktberichte für die wesentlichen Produkte
-          1.100.1.1.1.30 Beteiligungen / Gesellschaften
-          1.100.1.1.1.31 Eigenbetriebe
-          1.100.5.3.5.01 Kombinierte Versorgung
-          1.100.6.1.1.01 Steuern, allgemeine Zuweisungen, allgemeine Umlagen
ergänzend als Anlage beigefügt.
Anlage/n:
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2014
Ebene Fachbereich
Fachbereich 
Finanzen und Controlling, Sonderbudget
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +1.758.936 €
2. Umsetzung der Entwicklungsschwerpunkte
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Entwicklungsschwerpunkt ./.      
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis 
2013
Ansatz
2014
Ergebnis 
2014
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus 
Vorjahr +  
Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
      Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben 196.341.297 202.395.100 207.407.919 5.012.819   
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen 69.952.256 70.250.000 71.192.684 942.684   
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten 3.306.757 3.302.580 3.308.447 5.867   
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte 2.671.244 2.844.685 2.566.492 278.193-   
*     6. privatrechtliche Entgelte 157.817  25.168 25.168   
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 3.241.172 3.682.500 3.772.374 89.874   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 16.104.568 15.403.114 20.069.722 4.666.608   
*     9. aktivierte Eigenleistungen 2.657      
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 11.716.104 11.663.500 13.512.069 1.848.569   
**    12. Summe ordentliche Erträge 303.493.871 309.541.479 321.854.876 12.313.397   
      Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal  500.000  500.000-   
*     14. Aufwendungen Versorgung       
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen 32.442- 1.610.000 624- 1.610.624-  7.500 
*     16. Abschreibungen 4.461.336- 2.636.240- 4.286.843- 1.650.603-   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw. 5.986.749- 7.364.800- 11.773.686- 4.408.886-   
*     18. Transferaufwendungen 37.181.795- 42.201.680- 41.975.782- 225.898 467.200-  
*     19. sonstige ordentliche Aufw. 6.080.657- 2.783.785- 2.623.941- 159.845   
**    20. Summe ordentliche Aufw. 53.742.979- 52.876.505- 60.660.875- 7.784.370- 467.200- 7.500 
***   21. Ordentliches Ergebnis 249.750.892 256.664.974 261.194.000 4.529.026 467.200- 7.500 
*     22. außerordentliche Erträge 2.376.169  12.163.462 12.163.462   
*     23. außerordentliche Aufwendungen 747.165-  14.933.552- 14.933.552-   
**    24. außerordentliches Ergebnis 1.629.004  2.770.090- 2.770.090-   
****  25. Jahresergebnis 251.379.896 256.664.974 258.423.910 1.758.936 467.200- 7.500 
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.       
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. 3.223.775- 3.672.300- 3.672.306- 6-   
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 3.223.775- 3.672.300- 3.672.306- 6-   
***** 29. Gesamtergebnis 248.156.121 252.992.674 254.751.604 1.758.930 467.200- 7.500 
4. Beurteilung der einzelnen Produkte
Produktnr. Produktbezeichnung W*
Abweichung des 
Jahresergebnisses zur 
Planung
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Zielerreichung
(Details in 
Produktbericht)
1.100.1.1.1.30 Beteiligungen / Gesellschaften W +901.662 € Ja   Nein 
1.100.1.1.1.31 Eigenbetriebe W +7.438.155 € Ja   Nein 
1.100.1.1.1.32 Bebautes + unbeb Grundvermögen -63.716 € Ja   Nein 
1.100.4.1.1.01 KHG-Umlage -67.139 € Ja   Nein 
1.100.5.3.5.01 Kombinierte Versorgung W -884.766 € Ja   Nein 
1.100.5.5.3.01 Friedhofs- und Bestattungswesen -254 € Ja   Nein 
1.100.5.7.1.01 BgA Stadthallenverpachtung -68.827 € Ja   Nein 
1.100.5.7.3.03 BgA Industriegleise -9.146 € Ja   Nein 
1.100.6.1.1.01 Steuern, allg. Zuweisungen, allg. 
Umlagen W +587.852 € Ja   Nein 
1.100.6.1.2.01 Sonstige allgemeine Finanzwirtschaft -6.074.890 € Ja   Nein 
Summe +1.758.936 €
Abweichungsanalyse
Produkt Erläuterung / Begründung
1.100.1.1.1.30
Im Wesentlichen resultiert die Abweichung aus dem außerordentlichen Ergebnis, da hier höhere 
Aufwendungen für außerplanmäßige Abschreibungen des Finanzvermögens (rd. 10,6 Mio. €) 
durch die Wertberichtigung der Kapitalzuführung an das Klinikum vorgenommen werden                 
mussten und der Verkauf von 94 % der Anteile an der OPG an die Stadtwerke Osnabrück einen 
zuvor nicht geplanten außerordentlichen Ertrag in Höhe von rd. 11,34 Mio. € nach sich zog.
1.100.1.1.1.31
Das Produktergebnis ist insbesondere von den Finanzbeziehungen zum OSB geprägt worden. 
So konnte aufgrund des Jahresgewinns 2013 die Einstandsverpflichtung für die Rekultivierungs- 
und Nachsorgemaßnahmen der ehemaligen Zentraldeponie Piesberg gekürzt werden                    
(+1,16 Mio. €) und der aus bewertungsrechtlichen Vorschriften entstandene Gewinnanteil nach 
BilMoG an den Kernhaushalt abgeführt werden (+1,85 Mio. €). Zudem wurde eine Rückstellung 
für die Sanierung von Altlasten i. H. v. 1,35 Mio. € aufgelöst. Weiter führt auch eine höhere 
Gewinnabführung des EB Immobilien- und Gebäudemanagement aufgrund des 
Jahresergebnisses 2013 zu zusätzlichen Erträgen (+1,98 Mio. €).
1.100.5.3.5.01
Die Verschlechterung des Jahresergebnisses 2014 ergibt sich v. a. aus einer im Vergleich zur 
Planung geringeren Zahlung für die Konzessionsabgabe durch die SWO (-0,27 Mio. €) und 
einer Rückzahlung von geleisteter Konzessionsabgabe an die SWO aufgrund der 
Jahresrechnung 2013 (-0,66 Mio. €).
1.100.6.1.1.01
Es ist festzustellen, dass die Steuererträge insgesamt um 5,01 Mio. € höher ausgefallen sind, 
als zuvor in der Planung angenommen wurde. Dabei sind die größten Steigerungen bei der 
Gewerbesteuer (+3,67 Mio. €) und dem Gemeindeanteil an der Einkommenssteuer                
(+1,15 Mio. €) zu verzeichnen. Weitere nennenswerte Abweichungen ergeben sich im 
Ertragsbereich durch die Zuweisungen im Rahmen des kommunalen Finanzausgleichs (+0,92 
Mio. €) und durch die Verzinsung von Steuernachforderungen (+0,98 Mio. €).
Diesen positiven Ertragszuwächsen stehen aber auch höhere Aufwendungen durch die 
Abschreibung von Forderungen (1,36 Mio. €) und die zuvor nicht geplante Zuführung zur 
Bürgschaftsverpflichtung für den Flughafen Münster-Osnabrück (5,53 Mio. €) gegenüber.
1.100.6.1.2.01
Anzumerken ist zunächst, dass sich das Produktergebnis im Vergleich zur Planung nur um 3,92 
Mio. € verschlechtert hat, da sich die übrige Abweichung (-2,15 Mio. €) aus den 
Globalabsetzungen für Personal- und Sachkosten (beides Konsolidierungsmaßnahmen) ergibt, 
die in diesem Produkt geplant, aber in den einzelnen Fachbereichsbudgets umzusetzen waren.
Abgesehen davon ist die Verschlechterung des Jahresergebnisses im Wesentlichen auf die 
höheren außerordentlichen Aufwendungen durch die gebildete Drohverlustrückstellung für die in 
Schweizer Franken aufgenommenen Kredite zurückzuführen (+3,53 Mio. €).
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken
5. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 war eine Freigabe der Sachkostensperre im Umfang von       € (     %) erforderlich;
 wurden Haushaltsmittel im Umfang von 7.500 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen.
6. Stellungnahme der Leitung
u. a. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener 
Bedeutung für den gesamten Fachbereich (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung von der 
Zielerreichung/Kennzahlen), Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. 
Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
Das Budget des FB Finanzen und Controlling – Sonderbudget schließt insgesamt mit einer 
Ergebnisverbesserung von 1,76 Mio. € (+0,70 %) bzw. ohne die Planungen der Globalabsetzungen mit 3,91 
Mio. € (+1,55 %) und damit im Vergleich zur Planung nur unwesentlich besser ab. Dennoch sind innerhalb der 
einzelnen Produkte und Positionen große Unterschiede zu erkennen: So führen die schwierig zu kalkulierenden 
Steuern in 2014 und die höheren Gewinnabführungen der Eigenbetriebe zu einer Verbesserung des 
Jahresergebnisses im Vergleich zur Planung. Aber insbesondere die Finanzbeziehungen zu den städtischen 
Beteiligungen/Gesellschaften (Klinikum und FMO) führen zu einer deutlichen Verschlechterung und sind damit 
ursächlich für die nur geringe Verbesserung im Sonderbudget. Dies konnte lediglich durch den Sondereffekt des 
Verkaufs der OPG-Anteile an die SWO in Teilen kompensiert werden.
_____gez. Hänsler________
 Unterschrift der Leitung
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2014
Ebene Investitionen
Fachbereich 
Finanzen und Controlling, Sonderbudget
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Änderung Gesamtergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) 1.056.140 €
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zum Entwicklungsschwerpunkt:   keine Zuordnung
3. Finanzielle Entwicklung
Investive Projekte Plan 2014 Erm.a.Vj. + 
Nachbew.
Gesamter-
mächtigung IST 2014 Abweichung 
(absolut)
Abw. 
(%) Deckung Erm.ins 
Folgejahr
   7.000090.710      Umlage n.d. KHG 1.931.000  1.931.000 1.944.016 13.016- 1-   
*  Osnabrücker Klinikum KHG 1.931.000  1.931.000 1.944.016 13.016- 1-   
   7.000086.770      Verkauf v. Grundv. (Spielplatzflächen)    29.250- 29.250 100   
   7.000271.710      Rad-/Wanderweg Lüstringen/Haseufer  164.400 164.400 83.889 80.511 49  80.500-
   7.000272.710      Grünverbindung Knollstr./Lerchenstr.  100.000 100.000  100.000 100  100.000-
   7.000274.710      Entsiegeln. von Parkstreifen u.ä. 17.000 13.400 30.400 25.856 4.544 15   
   7.000275.710      Landschaftspark Piesberg 21.250 17.300 38.550 14.744 23.806 62  23.800-
   7.000276.705      Einnahmen/Rückzahlungen Grunderwerb    2.500- 2.500 100   
   7.000276.710      Grunderwerb (global) 42.500 51.200 93.700 1.988 91.712 98  91.700-
   7.000278.710      Bau Grünanlagen 8.500  8.500 28.405 19.905- 234-   
   7.000279.710      Neuanschaffung von Bänken 21.250 13.800 35.050 16.798 18.252 52  7.000-
   7.000280.710      Neubau von Brücken in Grünanlagen         
   7.000281.710      Zaunanlagen 8.500  8.500 4.554 3.946 46   
   7.000282.710      Bau von Kinderspielplätzen (global) 108.545 124.600 233.145 207.453 25.692 11  25.600-
   7.000283.710      Spielgeräte für Kinderspielplätze 89.930 94.700 184.630 144.709 39.921 22  39.900-
   7.000285.710      Sanierungsmaßnahme OS Halle(Stadtanteil)         
Investive Projekte Plan 2014 Erm.a.Vj. + 
Nachbew.
Gesamter-
mächtigung IST 2014 Abweichung 
(absolut)
Abw. 
(%) Deckung Erm.ins 
Folgejahr
   7.000304.710      Wegebau 19.125 38.500 57.625 69.512 11.887- 21-   
   7.000382.770      Verkauf Liegenschaften    6.395- 6.395 100 5.181  
   7.000429.710      Bolzplatz und Grünanlage Ruller Weg  142.200 142.200 52.320 89.880 63 82.000- 7.800-
   7.000430.710      Neugestaltung Schloßgarten         
   7.000527.710      Vorbereitender Grünflächenausbau 25.500 74.000 99.500 77.311 22.189 22   
   7.000527.705      Einnahme Vorbereitender Grünflächenausb.    17.500- 17.500 100   
   7.000542.710      Renaturierung von Gräben 25.500 20.000 45.500  45.500 100   
   7.000549.710.001  Gartlage Interne Kompensation  248.900 248.900 4.062 244.838 98  244.800-
   7.000549.710.002  Gartlage Externe Kompensation  72.400 72.400  72.400 100  72.400-
   7.000549.710.004  In der Gartlage - KSP  31.100 31.100 13.893 17.207 55  4.000-
   7.000550.710      Parkplätze Barenteich  105.000 105.000  105.000 100   
   7.000551.710      Grunderwerb Großspielpl. Lerchenstr.    1.868 1.868- 100   
   7.000551.710.002  Herrichtung Großspielpl. Lerchenstr.  10.000 10.000 1.174 8.826 88  8.800-
   7.000661.710      KSP Östlich Am Mühlenholz  50.000 50.000 49.505 495 1  400-
   7.000693.710      KSP Overbergschule  Umbau u. Neugestalt.  50.000 50.000 52.549 2.549- 5-   
   7.000705.710      Skateanlage       82.000 82.000-
   7.000724.705      Einnahmen KSP Sandgrube Gretesch    55.000- 55.000 100   
*  Allgemeine Finanzwirtschaft 20 387.600 1.421.500 1.809.100 739.944 1.069.156 59 5.181 788.700-
   7.000435.710      Sanierungsmaßn. OS-Halle (Stadtanteil)         
*  StadthallenverpachtungsGmbH BgA         
** Saldo Teilhaushalt 2.318.600 1.421.500 3.740.100 2.683.960 1.056.140 28 5.181 788.700-
   davon Einzahlungen Teilhaushalt    115.826- 115.826 100   
   davon Auszahlungen Teilhaushalt 2.318.600 1.421.500 3.740.100 2.799.786 940.314 25 5.181 788.700-
Abweichungsanalyse
Inv.-Projekt (PSP-Element) Erläuterung/Begründung
7.000272.710 
Grünverbindung Knollstr./Lerchenstr. Flächen von den Anliegern müssen für die Wegeverbindung erworben werden, Teilstück Knollstr./Hesselkamp kann gebaut werden.
7.000549.710.001
Gartlage Interne Kompensation Baumaßnahme noch nicht begonnen. Zweckgebundene Mittel.
7.000550.710
Parkplätze Barenteich Ab 01.01.2015 wird diese Maßnahme vom Fachbereich Städtebau abgewickelt.
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 mussten keine Haushaltsmittel ins kommende Haushaltsjahr übertragen werden;
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 788.700 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen.
5. Stellungnahme des Verantwortlichen
u. a. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge 
zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem Entwicklungsschwerpunkt steht
Das Jahresergebnis in Höhe von rd. 2,7 Mio. € (gegenüber dem Plan von ca. 3,7 Mio. €) verdeutlicht, dass die vorgesehenen Investitionen nur zu ca. 70 % ausgeführt werden 
konnten. Bei einigen Maßnahmen musste fast der vollständige Ansatz übertragen werden, da in 2014 mit den Maßnahmen aus unterschiedlichen Gründen nicht begonnen werden 
konnte. Es besteht das Risiko, dass durch die Abarbeitung von übertragenen Maßnahmen, für künftige Jahre geplante Investitionen nicht zeitgerecht ausgeführt werden können.
_______gez. Hänsler________
       Unterschrift des Verantwortlichen
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2014
Ebene Produkt
Fachbereich 
20 - Sonderbudget
Produktverantwortlicher: 
Herr Hänsler
Produkt: 1.100.5.3.5.01 
Kombinierte Versorgung
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -884.766 €
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Umsetzung der mit den Vertragspartnern getroffenen Vereinbarung über die Zahlung 
von Konzessionsabgabe; Prüfung und Anpassung vertraglicher Regelungen an 
Rechtsprechung und tatsächlicher Entwicklung
Gewichtung: 100 %
Bezug zum ESP: -
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis 
2013
Ansatz
2014
Ergebnis 
2014
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj + 
Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte       
*     6. privatrechtliche Entgelte       
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen       
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 9.410.200 9.410.700 9.146.610 -264.090   
**    12. Summe ordentliche Erträge 9.410.200 9.410.700 9.146.610 -264.090   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal       
*     14. Aufwendungen Versorgung       
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen       
*     16. Abschreibungen       
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen       
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Aufkommen Konzessionsabgabe (gesamt) 9.410.200 € 9.410.700 € 9.146.610 €
Kostenartengruppen Ergebnis 
2013
Ansatz
2014
Ergebnis 
2014
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj + 
Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
*     19. sonstige ordentliche Aufw.       
**    20. Summe ordentliche Aufw.       
***   21. Ordentliches Ergebnis 9.410.200 9.410.700 9.146.610 -264.090   
*     22. außerordentliche Erträge 221.166  151.115 151.115   
*     23. außerordentliche Aufwendungen -678.163  -771.791 -771.791   
**    24. außerordentliches Ergebnis -456.997  -620.676 -620.676   
****  25. Jahresergebnis 8.953.203 9.410.700 8.525.934 -884.766   
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.       
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -23      
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. -23      
***** 29. Gesamtergebnis 8.953.180 9.410.700 8.525.934 -884.766   
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis 
(Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.5.3.5.01.01 Konzessionsabgabe -884.766 €
Summe -884.766 €
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
Die Verschlechterung des Jahresergebnisses 2014 ergibt sich v. a. aus einer im Vergleich zur Planung 
geringeren Zahlung für die Konzessionsabgabe durch die Stadtwerke Osnabrück (-0,27 Mio. €) und durch 
Rückzahlungen von geleisteter Konzessionsabgabe (-0,66 Mio. €) an die Stadtwerke Osnabrück aufgrund der 
Jahresrechnung 2013 sowie für Wasser (-0,11 Mio. €) aufgrund der Jahresrechnung 2012. Für die 
Konzessionsabgabe Strom gab es eine Erstattung (+0,15 Mio. €) von der RWE für das Jahr 2012. 
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
u. a. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
       
_______gez. Hänsler_____________
Unterschrift des Produktverantwortlichen
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2014
Ebene Produkt
Fachbereich 
20 - Sonderbudget
Produktverantwortliche/r: 
Herr Hänsler
Produkt: 1.100.1.1.1.31 
Eigenbetriebe
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +7.438.155 €
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Intensivierung und Optimierung der Steuerung der städtischen Eigenbetriebe/              
Sondervermögen
Gewichtung: 40 %
Bezug zum ESP: -
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 2: Minimierung der Zuschüsse und Optimierung der Abführungen an den städtischen 
Haushalt
Gewichtung: 60 %
Bezug zum ESP: -
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Betreute Beteiligungen und Gesellschaften 3 3 3
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Saldo aus Zuschüssen und Abführungen gesamt (exklusiv 
Overhead) 
(Zuschüsse – Abführungen)
6.084.252 € 7.206.530 € 1.758.913 €
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis
2013
Ansatz
2014
Ergebnis
2014
Abweichung
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten 246 240 246 6   
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte 4.442 5.000 3.777 -1.223   
*     6. privatrechtliche Entgelte       
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 3.197.280 3.645.900 3.734.900 89.000   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 11.523.634 10.110.300 15.535.913 5.425.613   
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge   1.382.337 1.382.337   
**    12. Summe ordentliche Erträge 14.725.603 13.761.440 20.657.173 6.895.733   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal       
*     14. Aufwendungen Versorgung       
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen  -15.000  15.000  7.500
*     16. Abschreibungen -59.844 -59.560 -59.532 28   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen -17.612.224 -17.323.830 -17.298.437 25.393   
*     19. sonstige ordentliche Aufw. -3.340.296      
**    20. Summe ordentliche Aufw. -21.012.364 -17.398.390 -17.357.968 40.422  7.500
***   21. Ordentliches Ergebnis -6.286.761 -3.636.950 3.299.205 6.936.155  7.500
*     22. außerordentliche Erträge 829.989  502.000 502.000   
*     23. außerordentliche Aufwendungen -65.151      
**    24. außerordentliches Ergebnis 764.838  502.000 502.000   
****  25. Jahresergebnis -5.521.924 -3.636.950 3.801.205 7.438.155  7.500
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.       
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -3.197.280 -3.645.900 -3.645.900    
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. -3.197.280 -3.645.900 -3.645.900    
***** 29. Gesamtergebnis -8.719.204 -7.282.850 155.305 7.438.155  7.500
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis 
(Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.1.1.1.31.12 Finanzbeziehungen zur VHS +89.007 €
1.100.1.1.1.31.14 Finanzbeziehungen zum SV Klärwerke und Kanalbetrieb +511.417 €
1.100.1.1.1.31.15 Finanzbeziehungen zum EB Immobilien- und Gebäude-
management +2.477.377 €
1.100.1.1.1.31.51 Finanzbeziehungen zum EB Osnabrücker ServiceBetrieb +4.360.354 €
Summe +7.438.155 €
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
Die Ergebnisverbesserung um ca. 7,4 Mio. € resultiert im Wesentlichen aus der Kürzung der 
Einstandsverpflichtung für die Rekultivierungs- und Nachsorgemaßnahmen der ehemaligen Zentraldeponie 
Piesberg                    (+1,16 Mio. €) und aus der Abführung an den Kernhaushalt des aus 
bewertungsrechtlichen Vorschriften entstandenen Gewinnanteils nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz 
(+1,85 Mio. €). Zudem wurde eine Rückstellung für die Sanierung von Altlasten i. H. v. 1,35 Mio. € aufgelöst. 
Weiter führt auch eine höhere Gewinnabführung des EB Immobilien- und Gebäudemanagement aufgrund des 
Jahresergebnisses 2013 zu zusätzlichen Erträgen (+1,98 Mio. €).
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
u. a. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
       
________gez. Hänsler____________
Unterschrift des Produktverantwortlichen
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2014
Ebene Produkt
Fachbereich 
20 - Sonderbudget
Produktverantwortlicher: 
Herr Hänsler
Produkt: 1.100.1.1.1.30 
Beteiligungen/Gesellschaften
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +901.668 €
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Intensivierung und Optimierung der Steuerung der städtischen Beteiligungen und 
Gesellschaften
Gewichtung: 40 %
Bezug zum ESP: -
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 2: Minimierung der Zuschüsse und Optimierung der Abführungen an den städtischen 
Haushalt     
Gewichtung: 60 %
Bezug zum ESP: -
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Betreute Beteiligungen und Gesellschaften 12 12 13
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Saldo aus Zuschüssen und Abführungen gesamt (exklusiv 
Overhead) 
(Zuschüsse – Abführungen) 
613.242 € 5.759.650 € 5.633.620 €
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis
2013
Ansatz
2014
Ergebnis
2014
Abweichung
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen 102.192 100.000 125.500 25.500   
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte       
*     6. privatrechtliche Entgelte       
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 43.892 36.600 37.474 874   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 1.995.427 1.686.800 1.719.242 32.442   
*     9. aktivierte Eigenleistungen 2.657      
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 224.048  67.793 67.793   
**    12. Summe ordentliche Erträge 2.368.215 1.823.400 1.950.009 126.609   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal       
*     14. Aufwendungen Versorgung       
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -32.372 -25.000 -624 24.376   
*     16. Abschreibungen -280.309 -168.260 -280.737 -112.477   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen -2.608.669 -7.446.450 -7.352.863 93.587 -467.200  
*     19. sonstige ordentliche Aufw. -78.766 -44.600 -54.606 -10.006   
**    20. Summe ordentliche Aufw. -3.000.115 -7.684.310 -7.688.829 -4.519 -467.200  
***   21. Ordentliches Ergebnis -631.900 -5.860.910 -5.738.820 122.090 -467.200  
*     22. außerordentliche Erträge 173.900  11.379.579 11.379.579   
*     23. außerordentliche Aufwendungen -1  -10.600.001 -10.600.001   
**    24. außerordentliches Ergebnis 173.899  779.578 779.578   
****  25. Jahresergebnis -458.001 -5.860.910 -4.959.242 901.668 -467.200  
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.       
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -26.472 -26.400 -26.406 -6   
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. -26.472 -26.400 -26.406 -6   
***** 29. Gesamtergebnis -484.474 -5.887.310 -4.985.648 901.662 -467.200  
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis 
(Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.1.1.1.30.02 Finanzbeziehungen Stadtwerke AG +77.772 €
1.100.1.1.1.30.03 Finanzbeziehungen Klinikum Osnabrück -10.558.986 €
1.100.1.1.1.30.05 Finanzbeziehungen OPG +11.338.256 €
1.100.1.1.1.30.06 Finanzbeziehungen OMT +10.033 €
1.100.1.1.1.30.07 Finanzbeziehungen WFO/ C.U.T. -174.508 €
1.100.1.1.1.30.09 Finanzbeziehungen OVK +859 €
1.100.1.1.1.30.26 Finanzbeziehungen OBG +10.759 €
1.100.1.1.1.30.27 Finanzbeziehungen ICO Innov. +210.000 €
1.100.1.1.1.30.28 Finanzbeziehungen TOL +124 €
1.100.1.1.1.30.29 Finanzbeziehungen ZOO -12.641 €
Summe +901.668 €
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
Im Teilprodukt „Finanzbeziehungen Klinikum Osnabrück“ wird ein Minus von ca. 10,6 Mio € ausgewiesen. 
Dieses resultiert aus höheren Aufwendungen für außerplanmäßige Abschreibungen des Finanzvermögens 
durch die Wertberichtigung der Kapitalzuführung an das Klinikum. Im Teilprodukt „Finanzbeziehungen OPG“ 
ergibt sich das positive Ergebnis aus dem Verkauf von 94 % der Anteile an der OPG an die Stadtwerke 
Osnabrück. 
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
u. a. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
       
_________gez. Hänsler___________
Unterschrift des Produktverantwortlichen
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2014
Ebene Produkt
Fachbereich 
20 - Sonderbudget
Produktverantwortlicher: 
Herr Hänsler
Produkt: 1.100.6.1.1.01 
Steuern, allg. Zuweisungen,              
allg. Umlagen
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +587.852 €
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Transparente Darstellung der kommunalen Steuern, weiteren Finanzeinnahmen,              
allgemeinen Zuweisungen und Umlagen
Gewichtung: 100 %
Bezug zum ESP: -
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen Ergebnis
2013
Ansatz
2014
Ergebnis
2014
Abweichung
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben 196.341.297 202.395.100 207.407.919 5.012.819   
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen 69.850.064 70.150.000 71.067.184 917.184   
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten 3.294.463 3.294.460 3.294.463 3   
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte       
*     6. privatrechtliche Entgelte       
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen       
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge 1.321.700 1.200.000 2.178.681 978.681   
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 767.594 555.000 1.199.620 644.620   
**    12. Summe ordentliche Erträge 271.575.117 277.594.560 285.147.868 7.553.308   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal       
*     14. Aufwendungen Versorgung       
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen       
*     16. Abschreibungen -1.602.991  -1.366.157 -1.366.157   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw. -1.021.401 -600.000 -6.394.470 -5.794.470   
Kennzahl Ergebnis
2013
Plan
2014
Ergebnis
31.12.2014
Steuerquote (Anteil der Steuereinnahmen an den Gesamterträgen des 
städtischen Haushalts) 44,40 % 44,87 % 45,13 %
Steuereinnahmen pro Einwohner (Stichtag: 31.12.12) 1.190,58 € 1.230,29 € 1.260,15 €
Kostenartengruppen Ergebnis
2013
Ansatz
2014
Ergebnis
2014
Abweichung
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
*     18. Transferaufwendungen -16.934.974 -17.400.000 -17.293.571 106.429   
*     19. sonstige ordentliche Aufw. -372  -6.768 -6.768   
**    20. Summe ordentliche Aufw. -19.559.737 -18.000.000 -25.060.967 -7.060.967   
***   21. Ordentliches Ergebnis 252.015.380 259.594.560 260.086.901 492.341   
*     22. außerordentliche Erträge 370.043  98.011 98.011   
*     23. außerordentliche Aufwendungen   -2.500 -2.500   
**    24. außerordentliches Ergebnis 370.043  95.511 95.511   
****  25. Jahresergebnis 252.385.423 259.594.560 260.182.412 587.852   
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.       
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez.       
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez.       
***** 29. Gesamtergebnis 252.385.423 259.594.560 260.182.412 587.852   
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis 
(Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.6.1.1.01.30 Gemeindliche Steuereinnahmen +4.642.512 €
1.100.6.1.1.01.31 weitere Finanzeinnahmen -5.078.276 €
1.100.6.1.1.01.32 allg. Zuweisungen +917.187 €
1.100.6.1.1.01.33 allg. Umlagen +77.061 €
1.100.6.1.1.01.34 Entschuldungsfond +29.368 €
Summe +587.852 €
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
Zunächst ist festzustellen, dass die Steuererträge insgesamt um 5,01 Mio. € höher ausgefallen sind, als zuvor in 
der Planung angenommen wurde. Dabei sind die größten Steigerungen bei der Gewerbesteuer (+3,67 Mio. €) 
und dem Gemeindeanteil an der Einkommenssteuer (+1,15 Mio. €) zu verzeichnen. Weitere nennenswerte 
Abweichungen ergeben sich im Ertragsbereich durch die Zuweisungen im Rahmen des kommunalen 
Finanzausgleichs (+0,92 Mio. €) und durch die Verzinsung von Steuernachforderungen (+0,98 Mio. €).
Diesen positiven Ertragszuwächsen stehen aber auch höhere Aufwendungen durch die Abschreibung von 
Forderungen wg. Niederschlagung (1,36 Mio. €) und die zuvor nicht geplante Zuführung zur 
Bürgschaftsverpflichtung für den FMO (5,53 Mio. €) gegenüber.
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
u. a. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
       
_______gez. Hänsler ____________
Unterschrift des Produktverantwortlichen