Vorläufiger Gesamtabschluss 2017 - Konzern Stadt Osnabrück
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2019/3440
Datum: 2019-02-15
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/7
Stadt Osnabrück 25.01.2019 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2019/3440
öffentlich
Vorläufiger Gesamtabschluss 2017 - Konzern Stadt Osnabrück
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen, Infrastruktur und 
Beteiligungssteuerung 19.02.2019 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
Sachverhalt:
Mit der heutigen Vorlage legt die Verwaltung den Entwurf zum konsolidierten 
Gesamtabschluss 2017 vor und berichtet über die Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage des 
Konzerns Stadt Osnabrück. Der konsolidierte Gesamtabschluss 2017 weist für den Konzern 
Stadt Osnabrück einen Überschuss von 41,3 Mio. Euro aus. Damit verbesserte sich das 
Gesamtjahresergebnis gegenüber dem Vorjahr um 51,6 Mio. Euro (2016: -10,3 Mio. Euro).
Fristgerechte Erstellung des konsolidierten Gesamtabschlusses
Nach § 129 Abs. 1 S. 1 NKomVG ist der konsolidierte Gesamtabschluss innerhalb von neun 
Monaten nach Ende des Haushaltsjahres aufzustellen. Aufgrund der sich länger 
hingezogenen Aufstellung und Prüfung der Kernverwaltung und des Sondervermögens 
Klärwerke und Kanalbetrieb, war es der Verwaltung nicht möglich die gesetzliche Soll-
Vorschrift für den konsolidierten Gesamtabschluss 2017 einzuhalten. Eine zeitliche 
Verbesserung lässt sich derzeit nur erzielen, wenn die Jahresabschlussprüfungen analog 
dem Vorgehen handelsrechtlicher Abschlussprüfungen entsprechen würden.
Anpassung Konsolidierungskreis
Gegenüber dem konsolidierten Gesamtabschluss 2016 ergaben sich aufgrund strategischer 
Anpassungen im Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG folgende Änderungen im 
Konsolidierungskreis:
Vollkonsolidierung
­Anteile an der NordWestService GmbH von 66,5 % auf 100 % erhöht
­Anteile an der Windenergie Rieste GmbH & Co. KG von 100 % auf 75,1 % reduziert
Bewertung nach der Equity-Methode
­Anteile an der Gemeindewerke Wallenhorst Netz GmbH & Co. KG von 34 % auf 
49 % erhöht
­Verkauf der Anteile an der NordWestBahn GmbH
­Anteile an der smartOPTIMO GmbH & Co. KG von 38 % auf 32,525 % reduziert
Vorläufiges Ergebnis des konsolidierten Gesamtabschlusses 2017
Der Verwaltungsentwurf für den konsolidierten Gesamtabschluss weist für den Konzern 
Stadt Osnabrück einen Gesamtjahresüberschuss in Höhe von 41,3 Mio. Euro aus. 
Das positive Gesamtergebnis 2017 resultiert maßgeblich aus dem Ergebnis der 
Kernverwaltung, welches stark gestiegene Zuwendungen und Umlagen 
(Sonderbedarfszuweisungen und Kommunaler Finanzausgleich) aufweist und aus dem 
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Ergebnis des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb. 
Nachfolgend wird die Entwicklung des ordentlichen und außerordentlichen 
Gesamtergebnisses sowie das Gesamtjahresergebnis des Konzerns Stadt Osnabrück 
dargestellt.
Abb.: Entwicklung ordentliches und außerordentliches Ergebnis sowie Jahresergebnis
Ordentliche Gesamterträge
Die ordentlichen Erträge stiegen gegenüber dem Vorjahr um 89,5 Mio. Euro auf 1.272,5 Mio. 
Euro (+7,57 % ggü. 2016: 1.182,9 Mio. Euro). Im Vergleich zum Vorjahr sind die ordentlichen 
Erträge gegenüber Dritten bei der Kernverwaltung um 41,3 Mio. Euro auf 531,1 Mio. Euro 
(2016: 489,8 Mio. Euro) sowie bei den verselbständigten Aufgabenträgern um 48,2 Mio. Euro 
auf 741,4 Mio. Euro (2016: 693,2 Mio. Euro) gestiegen.
Innerhalb der Kernverwaltung trugen Mehrerträge aus dem Kommunalen Finanzausgleich in 
Höhe von 9,0 Mio. Euro ggü. dem Vorjahr sowie die zusätzliche Bedarfszuweisung vom 
Land (2 x 5,0 Mio. Euro) zu dem guten Ergebnis bei. 
Der Anstieg der Erträge außerhalb der Kernverwaltung ist hauptsächlich auf gestiegene 
sonstige ordentliche Erträge im Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG zurückzuführen 
(+ 26,3 Mio. Euro ggü. dem Vorjahr). Diese sind auf die Reduzierung der Rückstellung für 
drohende Verluste aus Strombezugsverpflichtungen als Folge der Kündigung eines 
Stromliefervertrags zurückzuführen. Den Erträgen stehen sonstige ordentliche 
Aufwendungen aus der Passivierung einer Abgeltungsverpflichtung (17,7 Mio. Euro) im 
Zusammenhang mit der Kündigung des Stromliefervertrags gegenüber. Im Teilkonzern der 
Stadtwerke Osnabrück AG erhöhten sich die privatrechtlichen Leistungsentgelte 
insbesondere aufgrund höherer Umsätze im Bereich der Dienstleistungen (+5,3 Mio. Euro 
ggü. dem Vorjahr). Weiterhin erhöhten sich im Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG 
die aktivierten Eigenleistungen (+11,5 Mio. Euro ggü. dem Vorjahr). Diese resultieren im 
Wesentlichen aus dem Teilbetriebsübergang „Entwässerung“ in die SWO Netz GmbH. Die 
vorgenannten Erträge des Teilkonzerns der Stadtwerke Osnabrück AG sind jedoch nicht 
kassenwirksam. Bei der Klinikum Osnabrück GmbH erhöhten sich die privatrechtlichen 
Leistungsentgelte aufgrund von gestiegenen Erlösen aus Krankenhausleistungen (+5,9 Mio. 
Euro ggü. dem Vorjahr).
Ordentliche Gesamtaufwendungen
Die ordentlichen Aufwendungen erhöhten sich in 2017 um 31,0 Mio. Euro auf insgesamt 
1.223,4 Mio. Euro (+2,6 % ggü. 2016: 1.192,4 Mio. Euro). Im Kernhaushalt stiegen die 
ordentlichen Aufwendungen gegenüber Dritten um 16,7 Mio. Euro auf 433,4 Mio. Euro 
(2016: 416,7 Mio. Euro). Im Ergebnis ist dies hauptsächlich auf die zum Bilanzstichtag 
gebildete Rückstellung für unterlassene Instandhaltung für Straßen in Höhe von rd. 11,9 Mio. 
Euro zurückzuführen. 
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Im Bereich der verselbständigten Aufgabenträger erhöhten sich die ordentlichen 
Aufwendungen um 14,3 Mio. Euro auf 790,0 Mio. Euro (2016: 775,8 Mio. Euro). Die 
Erhöhungen resultieren hauptsächlich aus gestiegenen Aufwendungen für Sach- und 
Dienstleistungen (+33,3 Mio. Euro ggü. dem Vorjahr; hiervon entfallen 23,7 Mio. Euro auf 
den Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG, 8,2 Mio. Euro auf die Klinikum Osnabrück 
GmbH und 7,3 Mio. Euro auf die Kernverwaltung), gestiegenen Aufwendungen für aktives 
Personal (+16,0 Mio. Euro ggü. dem Vorjahr; hiervon entfallen 5,8 Mio. Euro auf die Klinikum 
Osnabrück GmbH, 5,2 Mio. Euro auf den Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG, 2,5 
Mio. Euro auf die Kernverwaltung und 1,6 Mio. Euro auf den Eigenbetrieb Immobilien- und 
Gebäudemanagement) sowie aus höheren Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen (+5,2 
Mio. Euro ggü. dem Vorjahr; hiervon entfallen 3,3 Mio. Euro auf den Teilkonzern der 
Stadtwerke Osnabrück AG sowie rd. 2 Mio. Euro auf die Kernverwaltung). Positiv 
hervorzuheben ist die Aufwandsreduzierung im Bereich der sonstigen ordentlichen 
Aufwendungen (-26,0 Mio. Euro ggü. dem Vorjahr). Im Wesentlichen ist dies auf den 
Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG zurückzuführen. 
Die nachfolgende Abbildung zeigt die Entwicklung der ordentlichen Aufwendungen und 
Erträge und deren Veränderung gegenüber dem jeweiligen Vorjahr im Konzern Stadt 
Osnabrück.
Abb.: Entwicklung ordentliche Gesamterträge und Gesamtaufwendungen
Bei einer Betrachtung der Gesamtkonzernerträge muss konstatiert werden, dass rd. 58% der 
Gesamterträge außerhalb der Kernverwaltung erwirtschaftet werden. An dieser Stelle wird 
noch einmal deutlich, dass ein besonderes Augenmerk auf die Entwicklung und strategische 
Ausrichtung der verselbständigten Aufgabenträger gelegt werden muss. Die Bedeutung 
dieser wächst zudem mit der Erkenntnis, dass jedoch nur 35% der Aufwendungen innerhalb 
der Kernverwaltung entstehen, insofern entfallen 65% der Aufwendungen auf die 
verselbständigten Aufgabenträger.
2011 2012 2013 2014 2015 2016 201762% 58% 60% 61% 61% 59% 58%38% 42% 40% 39% 39% 41% 42%
2011 2012 2013 2014 2015 2016 201765% 64% 65% 66% 65% 65% 65%35% 36% 35% 34% 35% 35% 35%Kernverwaltung
Anteil der Erträge an den Gesamterträgenverselbständigte AufgabenträgerKernverwaltung
Anteil der Aufwendungen an den Gesamtaufwendungenverselbständigte Aufgabenträger
Abb.: Anteil der Erträge/Aufwendungen an den Gesamterträgen/Gesamtaufwendungen
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Außerordentliches Gesamtergebnis
Das außerordentliche Gesamtergebnis 2017 ist mit – 7,6 Mio. Euro (2016: - 0,8 Mio. Euro) 
negativ. Im Wesentlichen ist dies auf die Bildung von Drohverlustrückstellungen für 
Negativzinsen der Derivate bei der Kernverwaltung, dem Eigenbetrieb Immobilien- und 
Gebäudemanagement sowie dem Sondervermögen Klärwerke und Kanalbetrieb und auf 
außerordentliche Abschreibungen auf immaterielles Vermögen, Sachvermögen sowie 
Finanzvermögen zurückzuführen.
Gesamtergebnisbeiträge 
Der konsolidierte Gesamtabschluss stellt in der Ergebnisrechnung Erträge und 
Aufwendungen gegenüber, die gegenüber Dritten (außerhalb des Konsolidierungskreises) 
bestehen. Im Ergebnis werden diejenigen Leistungsbeziehungen eliminiert, die zwischen den 
verselbständigten Aufgabenträgern ausgetauscht werden. So wird deutlich, welche 
Konzerneinheit maßgeblich zum konsolidierten Gesamtergebnis beiträgt. Aus der 
nachfolgenden Übersicht sind die jeweiligen Ergebnisbeiträge der einzelnen Gesellschaften 
nach Konsolidierung zu entnehmen. 
Abb.: Ergebnisbeiträge 2017 der einzelnen Gesellschaften nach Konsolidierung
Das Ergebnis zeigt deutlich, welche Konzerneinheiten welchen Anteil zum Gesamtergebnis 
beitragen. Ebenfalls bestätigt diese Grafik, dass die beiden Eigenbetriebe ihre Ergebnisse im 
Wesentlichen aus dem Konzern selbst generieren (hauptsächlich gegenüber dem 
Kernhaushalt). 
Auffällig ist der negative Ergebnisbeitrag des Teilkonzerns der Stadtwerke Osnabrück AG. 
Der Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück schafft es noch nicht, durch Erträge aus dem 
Kerngeschäft mit Dritten nach Übernahme der Verluste z. B. aus ÖPNV und Bäderbetrieben, 
ein positives Ergebnis auszuweisen. 
Eigenkapital 
Aufgrund des positiven Jahresergebnisses 2017 und der Erhöhung der Rücklagen aus 
Überschüssen des ordentlichen Ergebnisses stieg die Eigenkapitalquote gegenüber dem 
Vorjahr um 2,06 % auf 27,45 %. Die Erhöhung der Rücklagen aus Überschüssen des 
ordentlichen Ergebnisses resultiert aus einer erfolgsneutralen Korrektur, die sich aus den 
haushaltsrechtlichen Vorschriften zum Ausweis von Kostenüberdeckungen in der 
Gebührenkalkulation ergibt und aus der im Jahr 2017 stattgefundenen Rückabwicklung der 
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geleisteten Liquiditätsabschläge des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb an die 
Kernverwaltung. 
 
Abb.: Entwicklung des bilanziellen Eigenkapitals sowie der Eigenkapitalquote (ohne Sonderposten)
Die für das Wachstum der Stadt Osnabrück notwendige Verbesserung der Infrastruktur 
wurde in den vergangenen Jahren überwiegend über Fremdkapital finanziert. Isoliert 
betrachtet hatte dies zwar Auswirkungen auf die Eigenkapitalquote, nicht jedoch auf das 
absolute Eigenkapital. Das konzernweite bilanzielle Vermögen stieg im Vergleich zum 
Vorjahr von 2.185,9 Mio. Euro um 95,5 Mio. Euro auf 2.281,4 Mio. Euro. Damit liegt das 
Vermögen des Konzerns Stadt Osnabrück bei fast 2,3 Mrd. Euro.
Investitionen
Investitionen dienen zum einen der Substanzerhaltung, zum anderen dienen diese der 
Sicherung zukünftiger Aufgabenfelder und können auch ein Zeichen der Innovationsfreude 
eines Konzerns sein.
Der Anstieg des Vermögens ist vornehmlich auf die Investitionstätigkeit des Konzerns 
zurückzuführen. Die Zunahme resultiert insbesondere aus den getätigten Investitionen in das 
Sachanlagevermögen und in das Finanzanlagevermögen. Die Netto-Neuinvestitionen im 
Bereich Sachanlagevermögen (Anlagenzugänge abzüglich Abschreibungen) reduzierten sich 
gegenüber dem Vorjahr um 35,0 Mio. Euro auf 15,7 Mio. Euro (2016: 50,7 Mio. Euro). 
Zwar wurde in 2017 deutlich mehr investiert als das Vermögen an Wert verloren hat (positive 
Reinvestitionsquote), doch sanken die Bruttoinvestitionen gegenüber dem Vorjahr um 60,5 
Mio. Euro auf 84,6 Mio. Euro (2016: 145,0 Mio. Euro).
Der Großteil der Investitionen entfällt dabei, wie auch in den Vorjahren, auf den Teilkonzern 
der Stadtwerke Osnabrück AG (ca. 33,7 Mio. Euro). Im Wesentlichen betreffen die 
Investitionen die Erneuerung und Erweiterung der Infrastruktur der Netz- und Kanalmedien 
sowie der Anlagen der Wasserbereitstellung und den Klärwerken. Ebenfalls einen 
beträchtlichen Anteil an den Gesamtinvestitionen haben der Eigenbetrieb Immobilien- und 
Gebäudemanagement mit der Sanierung bzw. dem Umbau von städtischen Gebäuden 
(13,9 Mio. Euro) sowie die Kernverwaltung mit Städtebaufördermaßnahmen und 
Investitionen in das Infrastrukturvermögen (11,9 Mio. Euro). Ferner trug die Klinikum 
Osnabrück GmbH mit der Sanierung der Küche, die Anschaffung von medizinischen 
Geräten, Einrichtung und Ausstattung (7,2 Mio. Euro) zur Investitionstätigkeit bei. Im 
Finanzanlagevermögen resultiert die Erhöhung hauptsächlich aus dem weiteren Erwerb von 
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Gesellschaftsanteilen an der Gemeindewerke Wallenhorst Netz GmbH & Co. KG und der 
Einlage in die Rücklage im Rahmen der strategischen Partnerschaft der Stadtwerke 
Osnabrück AG mit der Gemeinde Wallenhorst (3,4 Mio. Euro).
Die nachfolgende Abbildung zeigt die Entwicklung der Netto-Neuinvestitionen ins 
Sachvermögen (Anlagenzugänge abzüglich Abschreibungen) im Konzern Stadt Osnabrück.
Abb.: Entwicklung der Netto-Neuinvestitionen ins Sachvermögen
Finanzierung und Verschuldung
Die getätigten Investitionen sind eng mit der Frage verbunden, ob diese aus der 
Innenfinanzierungskraft oder über Fremdkapital in Form von Krediten finanziert worden sind. 
Die Netto-Neuverschuldung gegenüber Kreditinstituten (Bruttokreditaufnahmen langfristige 
Investitionskredite ggü. Dritten abzüglich Tilgungen) verringerte sich im Vergleich zum 
Vorjahr um 27,1 Mio. Euro auf 24,9 Mio. Euro (2016: 52,0 Mio. Euro). Die nachfolgende 
Grafik zeigt die Entwicklung der Netto-Neuverschuldung gegenüber Kreditinstituten aus 
langfristigen Investitionskrediten im Konzern seit 2011.
Abb.: Entwicklung der Netto-Neuverschuldung aus Investitionskrediten
Die Zahlen verdeutlichen, dass in 2017 nur ein Teil der Investitionen über Fremdmittel 
finanziert worden ist. Dem Konzern gelang es damit 2017 aus seiner Innenfinanzierungskraft 
heraus, einen Großteil der Investitionen zu finanzieren. Die derzeitige Restrukturierung der 
für das Wachstum notwendigen Infrastruktur, führt deshalb noch zu einer Erhöhung der 
Investitionskredite. 
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Die gesamten Geldschulden (Investitionskredite und Liquiditätskredite ggü. Dritten) 
verringerten sich konzernweit im Vergleich zum Jahr 2016 um 3,7 Mio. Euro auf 745,3 Mio. 
Euro (Vorjahr: 749,0 Mio. Euro). Dabei entfällt auf die Kernverwaltung eine Reduzierung um 
26,4 Mio. Euro auf 307,5 Mio. Euro (2016: 333,9 Mio. Euro), die auf geringere 
Kreditaufnahmen zurückzuführen ist. Auf den Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG 
entfällt eine Erhöhung um 6,3 Mio. Euro auf 191,0 Mio. Euro (2016: 184,7 Mio. Euro). Bei der 
Klinikum Osnabrück GmbH erhöhten sich aufgrund der Investitionstätigkeit die Geldschulden 
um 31,0 Mio. Euro auf 68,7 Mio. Euro (2016: 37,7 Mio. Euro). Positiv hervorzuheben ist, 
dass auf die anderen verselbständigten Aufgabenträger insgesamt eine Reduzierung der 
Geldschulden in Höhe von 14,5 Mio. Euro entfällt.
Positiv hervorzuheben ist, dass es dem Konzern erstmals seit 2011 gelungen ist, den 
Gesamtverschuldungstrend zu stoppen. Gleichzeitig muss jedoch konstatiert werden, dass 
diese Trendwende maßgeblich durch die Liquiditätskredite gesteuert wurde, die sich im 
Wesentlichen im Kernhaushalt befinden.
Der folgenden Abbildung können die Entwicklung und die jährliche Änderung der gesamten 
Geldschulden (Investitionskredite und Liquiditätskredite) entnommen werden.
Abb.: Entwicklung der Gesamtschulden
Aus der Darstellung zum Gesamtabschluss leitet sich ab, dass das Augenmerk auf eine 
harmonische Entwicklung von Wachstum, Eigenkapital und Kredite gerichtet sein muss, um 
eine nachhaltige Entwicklung des Konzerns Stadt zu erhalten. 
Der Anlage können die Gesamtbilanz zum Stichtag 31.12.2017 sowie die 
Gesamtergebnisrechnung zum 31.12.2017 entnommen werden.
 
Das vollständige Druckwerk wird in der Sitzung des Ausschusses für Rechnungsprüfung 
nach Abschluss der Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt als Beschlussvorlage 
eingebracht.
gez. Schäfer
Anlage/n:
Anlage 1: Entwurf Gesamtbilanz 2017
Anlage 2: Entwurf Gesamtergebnisrechnung 2017
Aktiva
31.12.2017 31.12.2016
Passiva
31.12.2017 31.12.2016
1. Immaterielles Vermögen 1. Nettoposition
1.1 Geschäfts- oder Firmenwert der verbundenen 9.362,00 12.824,89 1.1 Basis-Reinvermögen
Aufgabenträger 1.1.1 Reinvermögen 595.334.466,24 595.374.779,73
1.2 Konzessionen 555.762,00 536.661,00 1.1.2 Sollfehlbetrag aus kameralem Abschluss -71.644.409,61 -77.672.972,76
1.3 Lizenzen 2.512.457,29 2.386.030,59 als Minusbetrag
1.4 Ähnliche Rechte 1.986.170,96 1.986.170,96 523.690.056,63 517.701.806,97
1.5 Geleistete Investitionszuweisungen und -zuschüsse 57.262.577,77 57.798.776,41
1.6 Aktivierter Umstellungsaufwand 796.290,67 929.005,78 1.2 Rücklagen
1.7 Sonstiges immaterielles Vermögen 3.704.090,64 4.376.426,56 1.2.1 Rücklagen aus Überschüssen des 174.873.290,48 109.501.394,03
ordentlichen Ergebnisses
66.826.711,33 68.025.896,19 1.2.3 Rücklagen aus Investitionszuwendungen 13.492,96 0,00
für nicht abnutzbare Vermögensgegenstände
1.2.4 Zweckgebundene Rücklagen 2.104.148,64 1.430.650,33
176.990.932,08 110.932.044,36
2. Sachvermögen
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 119.506.522,45 113.826.343,02 1.3 Ausgleichsposten für nicht beherrschende Anteile -161.372,08 39.004,40
Rechte an unbebauten Grundstücken 1.4 Nicht beherrschende Anteile am Gesamtjahresergebnis 164.526,47 1.119,73
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 570.129.449,13 555.743.127,20
Rechte an bebauten Grundstücken 1.6 Bilanzergebnis
2.3 Infrastrukturvermögen 638.630.144,02 636.874.077,14 1.6.1 Gewinn-/Verlustvortrag -115.646.636,65 -63.424.356,22
2.4 Bauten auf fremdem Grund und Boden 8.186.551,25 8.682.676,04 1.6.2 Gesamtjahresüberschuss/ -fehlbetrag 41.260.792,94 -10.300.316,73
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 19.715.020,63 19.871.511,55 -74.385.843,71 -73.724.672,95
2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 348.910.270,74 335.216.864,22
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung, 39.690.790,51 39.440.338,55 1.7 Sonderposten
Pflanzen und Tiere 1.7.1 Investitionszuweisungen und -zuschüsse 203.019.918,46 237.301.425,63
2.8 Vorräte 26.800.530,13 30.010.402,24 1.7.2 Beiträge und ähnliche Entgelte 31.693.501,96 30.738.147,14
2.9 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 80.824.133,10 100.223.055,74 1.7.3 Gebührenausgleich 3.650.315,38 2.510.937,69
1.7.4 Bewertungsausgleich 0,00 0,00
1.7.5 Erhaltene Anzahlungen auf Sonderposten 63.739.961,21 26.108.182,85
1.852.393.411,96 1.839.888.395,70 1.7.6 Sonstige Sonderposten 2.699.037,51 2.901.533,61
304.802.734,52 299.560.226,92
931.101.033,91 854.509.529,43
Entwurf Gesamtbilanz 31.12.2017
1 von 2
Aktiva
31.12.2017 31.12.2016
Passiva
31.12.2017 31.12.2016
3. Finanzvermögen 2. Schulden
3.1 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern 2.1 Geldschulden
3.1.2 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern mit 2.479.840,00 2.483.440,00 2.1.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen 653.210.563,48 628.346.589,71
untergeordneter Bedeutung 2.1.3 Liquiditätskredite 92.074.956,06 120.633.780,04
2.479.840,00 2.483.440,00 745.285.519,54 748.980.369,75
3.2 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern 2.2 Verbindlichkeiten aus kreditähnlichen 411.459,76 417.039,76
3.2.1 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern 4.685.296,89 2.002.850,84 Rechtsgeschäften
ohne untergeordnete Bedeutung 2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 37.119.102,22 38.907.776,87
3.2.2 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern mit 4.289.756,91 4.136.006,91
ungeordneter Bedeutung 2.4 Transferverbindlichkeiten
8.975.053,80 6.138.857,75 2.4.5 Soziale Leistungsverbindlichkeiten 276.920,09 613.143,78
2.4.7 Steuerverbindlichkeiten 10.139.483,55 18.761.542,52
3.3 Anteile an sonstigen Aufgabenträgern 26.362.082,82 26.125.082,82 2.4.8 Andere Transferverbindlichkeiten 803.398,40 684.121,18
11.219.802,04 20.058.807,48
3.4 Sondervermögen
3.4.2 Sondervermögen mit untergeordneter Bedeutung 2.777.386,55 2.774.612,48 2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 75.112.249,39 37.199.923,85
2.777.386,55 2.774.612,48 869.148.132,95 845.563.917,71
3.5 Ausleihungen 3. Rückstellungen
3.5.1 Ausleihungen an verbundene Unternehmen 472.881,13 226.283,49 3.1 Pensionsrückstellungen und ähnliche 240.410.762,81 233.448.271,13
3.5.2 Ausleihungen an Beteiligungen 5.346.819,67 4.836.819,67 Verpflichtungen
3.5.4 Sonstige Ausleihungen 22.045.649,49 23.361.280,60 3.2 Rückstellungen für Altersteilzeit und 22.999.806,48 22.501.636,76
27.865.350,29 28.424.383,76 ähnliche Maßnahmen
3.3 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 18.805.915,24 8.360.555,94
3.6 51.138.226,72 47.841.483,70 3.4 Rückstellungen für die Rekultivierung und 45.281.882,07 48.192.574,17
3.7 Öffentlich-rechtliche Forderungen 20.967.003,48 16.604.352,03 Nachsorge geschlossener Abfalldeponien
3.8 Forderungen aus Transferleistungen 4.677.818,79 5.901.240,66 3.5 Rückstellungen für die Sanierung von Altlasten 8.814.053,48 8.414.046,90
3.9 Privatrechtliche Forderungen 123.186.158,45 82.020.835,27 3.7 Rückstellungen für drohende Verpflichtungen 6.012.896,24 6.587.378,67
3.10 Durchlaufende Posten und sonstige Vermögensgegenstände 13.302.146,52 13.650.999,63 aus Bürgschaften, Gewährleistungen 
162.133.127,24 118.177.427,59 und anhängigen Gerichtsverfahren
281.731.067,42 231.965.288,10 3.8 Andere Rückstellungen 81.896.253,12 92.528.776,08
4. Liquide Mittel 59.675.938,52 25.370.404,58 424.221.569,44 420.033.239,65
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 20.783.843,26 20.618.322,44 4. Passive Rechnungsabgrenzung 56.940.236,19 65.761.620,22
2.281.410.972,49 2.185.868.307,01 2.281.410.972,49 2.185.868.307,01
2 von 2
Aktiva
31.12.2017 31.12.2016
Passiva
31.12.2017 31.12.2016
1. Immaterielles Vermögen 1. Nettoposition
1.1 Geschäfts- oder Firmenwert der verbundenen 9.362,00 12.824,89 1.1 Basis-Reinvermögen
Aufgabenträger 1.1.1 Reinvermögen 595.334.466,24 595.374.779,73
1.2 Konzessionen 555.762,00 536.661,00 1.1.2 Sollfehlbetrag aus kameralem Abschluss -71.644.409,61 -77.672.972,76
1.3 Lizenzen 2.512.457,29 2.386.030,59 als Minusbetrag
1.4 Ähnliche Rechte 1.986.170,96 1.986.170,96 523.690.056,63 517.701.806,97
1.5 Geleistete Investitionszuweisungen und -zuschüsse 57.262.577,77 57.798.776,41
1.6 Aktivierter Umstellungsaufwand 796.290,67 929.005,78 1.2 Rücklagen
1.7 Sonstiges immaterielles Vermögen 3.704.090,64 4.376.426,56 1.2.1 Rücklagen aus Überschüssen des 174.873.290,48 109.501.394,03
ordentlichen Ergebnisses
66.826.711,33 68.025.896,19 1.2.3 Rücklagen aus Investitionszuwendungen 13.492,96 0,00
für nicht abnutzbare Vermögensgegenstände
1.2.4 Zweckgebundene Rücklagen 2.104.148,64 1.430.650,33
176.990.932,08 110.932.044,36
2. Sachvermögen
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 119.506.522,45 113.826.343,02 1.3 Ausgleichsposten für nicht beherrschende Anteile -161.372,08 39.004,40
Rechte an unbebauten Grundstücken 1.4 Nicht beherrschende Anteile am Gesamtjahresergebnis 164.526,47 1.119,73
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 570.129.449,13 555.743.127,20
Rechte an bebauten Grundstücken 1.6 Bilanzergebnis
2.3 Infrastrukturvermögen 638.630.144,02 636.874.077,14 1.6.1 Gewinn-/Verlustvortrag -115.646.636,65 -63.424.356,22
2.4 Bauten auf fremdem Grund und Boden 8.186.551,25 8.682.676,04 1.6.2 Gesamtjahresüberschuss/ -fehlbetrag 41.260.792,94 -10.300.316,73
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 19.715.020,63 19.871.511,55 -74.385.843,71 -73.724.672,95
2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 348.910.270,74 335.216.864,22
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung, 39.690.790,51 39.440.338,55 1.7 Sonderposten
Pflanzen und Tiere 1.7.1 Investitionszuweisungen und -zuschüsse 203.019.918,46 237.301.425,63
2.8 Vorräte 26.800.530,13 30.010.402,24 1.7.2 Beiträge und ähnliche Entgelte 31.693.501,96 30.738.147,14
2.9 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 80.824.133,10 100.223.055,74 1.7.3 Gebührenausgleich 3.650.315,38 2.510.937,69
1.7.4 Bewertungsausgleich 0,00 0,00
1.7.5 Erhaltene Anzahlungen auf Sonderposten 63.739.961,21 26.108.182,85
1.852.393.411,96 1.839.888.395,70 1.7.6 Sonstige Sonderposten 2.699.037,51 2.901.533,61
304.802.734,52 299.560.226,92
931.101.033,91 854.509.529,43
Entwurf Gesamtbilanz 31.12.2017
1 von 2

Aktiva
31.12.2017 31.12.2016
Passiva
31.12.2017 31.12.2016
3. Finanzvermögen 2. Schulden
3.1 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern 2.1 Geldschulden
3.1.2 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern mit 2.479.840,00 2.483.440,00 2.1.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen 653.210.563,48 628.346.589,71
untergeordneter Bedeutung 2.1.3 Liquiditätskredite 92.074.956,06 120.633.780,04
2.479.840,00 2.483.440,00 745.285.519,54 748.980.369,75
3.2 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern 2.2 Verbindlichkeiten aus kreditähnlichen 411.459,76 417.039,76
3.2.1 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern 4.685.296,89 2.002.850,84 Rechtsgeschäften
ohne untergeordnete Bedeutung 2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 37.119.102,22 38.907.776,87
3.2.2 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern mit 4.289.756,91 4.136.006,91
ungeordneter Bedeutung 2.4 Transferverbindlichkeiten
8.975.053,80 6.138.857,75 2.4.5 Soziale Leistungsverbindlichkeiten 276.920,09 613.143,78
2.4.7 Steuerverbindlichkeiten 10.139.483,55 18.761.542,52
3.3 Anteile an sonstigen Aufgabenträgern 26.362.082,82 26.125.082,82 2.4.8 Andere Transferverbindlichkeiten 803.398,40 684.121,18
11.219.802,04 20.058.807,48
3.4 Sondervermögen
3.4.2 Sondervermögen mit untergeordneter Bedeutung 2.777.386,55 2.774.612,48 2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 75.112.249,39 37.199.923,85
2.777.386,55 2.774.612,48 869.148.132,95 845.563.917,71
3.5 Ausleihungen 3. Rückstellungen
3.5.1 Ausleihungen an verbundene Unternehmen 472.881,13 226.283,49 3.1 Pensionsrückstellungen und ähnliche 240.410.762,81 233.448.271,13
3.5.2 Ausleihungen an Beteiligungen 5.346.819,67 4.836.819,67 Verpflichtungen
3.5.4 Sonstige Ausleihungen 22.045.649,49 23.361.280,60 3.2 Rückstellungen für Altersteilzeit und 22.999.806,48 22.501.636,76
27.865.350,29 28.424.383,76 ähnliche Maßnahmen
3.3 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 18.805.915,24 8.360.555,94
3.6 51.138.226,72 47.841.483,70 3.4 Rückstellungen für die Rekultivierung und 45.281.882,07 48.192.574,17
3.7 Öffentlich-rechtliche Forderungen 20.967.003,48 16.604.352,03 Nachsorge geschlossener Abfalldeponien
3.8 Forderungen aus Transferleistungen 4.677.818,79 
123.186.158,45
13.302.146,52
162.133.127,24 
5.901.240,66 
82.020.835,27
13.650.999,63
118.177.427,59 
3.5 Rückstellungen für die Sanierung von Altlasten 8.814.053,48 8.414.046,90
3.9 Privatrechtliche Forderungen 3.7 Rückstellungen für drohende Verpflichtungen 6.012.896,24 6.587.378,67
3.10 Durchlaufende Posten und sonstige Vermögensgegenstände aus Bürgschaften, Gewährleistungen 
und anhängigen Gerichtsverfahren
281.731.067,42 231.965.288,10 3.8 Andere Rückstellungen 81.896.253,12 92.528.776,08
4. Liquide Mittel 59.675.938,52 25.370.404,58 424.221.569,44 420.033.239,65
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 20.783.843,26 20.618.322,44 4. Passive Rechnungsabgrenzung 56.940.236,19 65.761.620,22
2.281.410.972,49 2.185.868.307,01 2.281.410.972,49 2.185.868.307,01
2 von 2
Wertpapiere
Gesamtergebnisrechnung
Erträge und Aufwendungen
Ordentliche Gesamterträge
1 Steuern und ähnliche Abgaben 227.278.952,88 220.670.528,59 6.608.424,29
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 142.868.364,40 116.084.892,23 26.783.472,17
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 11.408.173,77 12.378.152,53 -969.978,76
4 Sonstige Transfererträge 10.174.255,57 8.963.311,30 1.210.944,27
5 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 77.924.727,13 74.028.720,92 3.896.006,21
6 Privatrechtliche Leistungsentgelte 592.925.631,51 582.898.655,48 10.026.976,03
7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 115.853.689,99 112.617.603,13 3.236.086,86
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 6.185.736,34 11.015.508,46 -4.829.772,12
9 Aktivierte Eigenleistungen 21.721.953,01 8.882.228,27 12.839.724,74
10 Bestandsveränderungen 3.103.714,02 -867.154,61 3.970.868,63
11 Sonstige ordentliche Erträge 62.553.400,48 35.755.767,22 26.797.633,26
12 Erträge aus assoziierten Aufgabenträgern 491.830,94 520.764,27 -28.933,33
13 = Summe ordentliche Gesamterträge 1.272.490.430,04 1.182.948.977,79 89.541.452,25
Ordentliche Gesamtaufwendungen
14 Aufwendungen für aktives Personal -331.536.868,69 -315.540.663,96 -15.996.204,73
15 Aufwendungen für Versorgung -14.414.656,88 -13.082.257,02 -1.332.399,86
16 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -411.795.884,83 -378.500.278,66 -33.295.606,17
17 Abschreibungen -74.345.534,28 -76.034.437,31 1.688.903,03
18 Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen -28.109.348,29 -22.870.753,43 -5.238.594,86
19 Transferaufwendungen -195.898.260,23 -192.419.046,13 -3.479.214,10
20 Sonstige ordentliche Aufwendungen -167.299.307,42 -193.295.610,34 25.996.302,92
21 Aufwendungen aus assoziierten Aufgabenträgern -22.601,29 -691.474,27 668.872,98
22 = Summe ordentliche Gesamtaufwendungen -1.223.422.461,91 -1.192.434.521,12 -30.987.940,79
23 Ordentliches Gesamtergebnis 49.067.968,13 -9.485.543,33 58.553.511,46
24 außerordentliche Erträge 6.378.069,54 5.433.291,22 944.778,32
25 außerordentliche Aufwendungen -14.020.718,26 -6.246.944,89 -7.773.773,37
26 Außerordentliches Gesamtergebnis -7.642.648,72 -813.653,67 -6.828.995,05
27 Gesamtjahresüberschuss/ -fehlbetrag 41.425.319,41 -10.299.197,00 51.724.516,41
28 Nicht beherrschende Anteile am Gesamtjahresergebnis -164.526,47 -1.119,73 -163.406,74
29 Gesamtbilanzgewinn/-verlust 41.260.792,94 -10.300.316,73 51.561.109,67
Entwurf Gesamtergebnisrechnung 31.12.2017
mehr (+)
weniger (-)
-Euro-
Ergebnis 
2017
-Euro-
Ergebnis 
2016
-Euro-