Berichtswesen - Controllingbericht des Fachbereiches Finanzen und Controlling zum Stichtag 31.12.2022
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2023/2018
Datum: 2023-06-02
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 02.05.2023 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2023/2018
öffentlich
Berichtswesen - Controllingbericht des Fachbereiches Finanzen 
und Controlling zum Stichtag 31.12.2022
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 13.06.2023 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s zentrale/s Handlungsfeld/er:
Sachverhalt:
Der Fachbereich Finanzen und Controlling legt dem Fachausschuss seine 
Controllingberichte
- Ergebnishaushalt
- Investitionen 
zum Berichtsstichtag 31.12.2022 vor. 
 
 
 
gez. Fillep                                                                gez. Hänsler
Anlage/n:
Anlage 1 – Controllingbericht 31.12.2022 (Ergebnishaushalt) – FB 20
Anlage 2 – Controllingbericht 31.12.2022 (Investitionen) – FB 20 
1 
 
Controllingbericht zum 31.12.2022 
 
Ergebnishaushalt 
 
Fachbereich  
20 - Finanzen und Controlling 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung:  Ja   Nein  
Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +443.043 € 
…davon Änderung aufgrund der Corona-Pandemie 0 € 
 
2. Finanzielle Entwicklung 
Kostenartengruppen Ergebnis                        
2021 
Ansatz                            
2022 
Ergebnis 
2022 Abw.* 
Sonstige   
Ermächti-
gungen** 
Deckungen 
Ermächti-
gungen ins 
Folgejahr 
Ordentliche Erträge               
  1. Steuern und ähnliche Abgaben               
  2. Zuwendungen u. allg. Umlagen               
  3. Aufl.-erträge aus Sonderposten               
  4. Sonstige Transfererträge               
  5. öffentlich-rechtliche Entgelte 990 1.000 1.485 485       
  6. privatrechtliche Entgelte 1.018             
  7. Kostenerstattungen u. -umlagen 2.469.686 2.636.100 2.648.336 12.236       
  8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge               
  9. aktivierte Eigenleistungen               
10. Bestandsveränderungen               
11. sonstige ordentliche Erträge 237.858 53.342 81.284 27.943       
12. Summe ordentliche Erträge 2.709.553 2.690.442 2.731.105 40.663       
Ordentliche Aufwendungen               
13. Personalaufwendungen -6.260.360 -6.765.822 -6.630.473 135.349       
14. Versorgungsaufwendungen -814.140 -950.383 -983.383 -33.000       
15. Aufw. Sach-/Dienstleistungen -70.140 -208.690 -90.656 118.034 -58.000     
16. Abschreibungen -158.485 -138.250 -153.326 -15.075       
17. Zinsen und ähnliche Aufw.               
18. Transferaufwendungen               
19. sonstige ordentliche Aufw. -1.651.034 -1.779.779 -1.630.002 149.777 -26.400     
20. Summe ordentliche Aufw. -8.954.158 -9.842.925 -9.487.840 355.085 -84.400     
21. Ordentliches Ergebnis -6.244.605 -7.152.483 -6.756.735 395.748 -84.400     
22. außerordentliche Erträge 2.171   47.600 47.600       
23. außerordentliche Aufwendungen -2.177   -305 -305       
24. außerordentliches Ergebnis -6   47.295 47.295       
25. Jahresergebnis -6.244.611 -7.152.483 -6.709.440 443.043 -84.400     
26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 5.891.424 5.844.110 5.923.773 79.663       
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -932.215 -925.471 -888.109 37.362       
28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 4.959.208 4.918.639 5.035.664 117.025       
29. Gesamtergebnis -1.285.403 -2.233.844 -1.673.776 560.067 -84.400     
* Abweichung zwischen Ansatz und Ergebnis 2022. 
** Sonstige Ermächtigungen = Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen  
 
 
 
 
 
2 
 
 
 
3. Beurteilung der einzelnen Produkte 
 
Produktnr. 
(1.100.) 
Produktbezeichnung 
 
  
W* 
Ergebnis 
2022  
 Änderung 
Jahresergebnis Zielerreichung 
insgesamt …davon 
coronabedingt 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) (Details in Abwei-
chungsanalyse) -€- -€- -€- 
1.1.1.24 **  Finanzmanagement u. Controlling W -1.146.122 -52.538  Ja   Nein  
1.1.1.25 **  Steuern und Gebühren  -1.238.182 +91.241  Ja   Nein  
1.1.1.26 **  Stadtkasse  -1.746.644 +112.264  Ja   Nein  
1.1.1.27 **  Beitragswesen  -402.918 -39.067  Ja   Nein  
1.1.1.28 **  Beteiligungsmanagement W -50.779 +86.740  Ja   Nein  
1.1.1.38 ** Zins- u. Schuldenmanagement /     
     Zentrale Aufgaben 
 -338.531 -22.276  Ja   Nein  
1.1.1.43 ** Rechnungswesen und Sonder- 
    vermögen 
 -1.786.264 +266.679  Ja   Nein  
Summe   -6.709.440 +443.043   
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt 
 
Abweichungsanalyse / Zielerreichung  
Hinweise zu Corona-bedingten Abweichungen: Hierunter sind nur solche Sachverhalte zu fassen, die aufgrund von 
Corona unterjährig zu Abweichungen führen, da sie nicht bereits für 2022 in der Planung berücksichtigt waren. Es sind 
nur Abweichungen oberhalb von 10.000 € hier gesondert aufzuführen. Diese sind kenntlich zu machen.  
 
 
 
Produkt:  1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 In diesem Produkt ist keine hohe und damit erläuterungspflichtige Abweichung vorhanden (siehe 
Ziffer 3 des Berichtes). -52.538 
  
Zielerreichung:         
 
 Produktziel 1:  Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der  
Haushaltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde 
 Bezug zum ZHF:  6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
 Kennzahl Ergebnis 
2021 
Plan  
2022 
Ergebnis 
2022 Begründung/Hinweise 
 
Datum der Verabschiedung im 
Rat 15.12.2020 12.2020 15.12.2020 
Die Daten liegen bereits länger zurück, da 
für die Haushaltsjahre  2021 und 2022 ein 
Doppelhaushalt beschlossen wurde. 
 Datum der Übersendung der 
Unterlagen an die Kommu-
nalaufsichtsbehörde 
28.01.2021 15.02.2021 25.01.2021 
Die Daten liegen bereits länger zurück, da 
für die Haushaltsjahre   2021 und 2022 ein 
Doppelhaushalt beschlossen wurde. 
 Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im Finanz-
ausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.) 
 Bezug zum ZHF:  6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
 Kennzahl Ergebnis 
2021 
Plan  
2022 
Ergebnis 
2022 Begründung/Hinweise 
 Bereitstellung des zusammen-
fassenden unterjährigen Con-
trollingberichts für die Mitglieder 
des Ausschusses für Finanzen 
und Beteiligungssteuerung 
21.09.2021/ 
23.11.2021 
31.08.2022/ 
  31.10.2022 
21.06.2022/ 
11.10.2022 
Die Bereitstellung konnte wie geplant terminge-
recht erfolgen.  
3 
 
   *Kennzahl betrifft nur die für die strategischen Ziele relevanten Gesellschaften  
 
 
 
Produkt:  1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 In diesem Produkt ist keine hohe und damit erläuterungspflichtige Abweichung vorhanden (siehe 
Ziffer 3 des Berichtes).  
 Summe +86.740 
  
Zielerreichung:         
 
 Produktziel 1: Bildung von themenspezifischen Arbeitsgruppen mit den städtischen Gesellschaften  
 Bezug zum ZHF:  6.3 Finanzielle Handlungsfähigkeit sichern 
6.5 Arbeitsprozesse optimieren 
 Kennzahl Ergebnis 
2021 
Plan  
2022 
Ergebnis 
2022 Begründung/Hinweise 
 
Anzahl der Arbeitsgruppen 3 4 4 
Neu in 2022: Arbeitsgruppe ÖPNV -Direkt-
vergabe unter Beteiligung der SWO AG und der 
Stadt Osnabrück 
 Produktziel 2: Entwicklung standardisierter Verfahren innerhalb des Konzerns Stadt, z. B. Konzernab-
schluss 
 Bezug zum ZHF:  6.5 Arbeitsprozesse optimieren 
 Kennzahl Ergebnis 
2021 
Plan  
2022 
Ergebnis 
2022 Begründung/Hinweise 
 Anzahl der Gesellschaften* 10 10 10  
 Anzahl der standardisierten 
Verfahren 2 4 4 Überarbeitung Quartalsbericht 
Produkt:  1.100.1.1.1.26  Stadtkasse 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Die Ergebnisverbesserung ist im Wesentlichen auf Reduzierungen bei den Personalaufwendun-
gen zurückzuführen. 
Bei Haushaltsplanung waren noch Einsatzkräfte mitkalkuliert, die inzwischen nicht mehr im Fach-
bereich tätig sind bzw. Planstellen übernommen haben. Auch das Ausscheiden langjähriger Mit-
arbeitender und die damit einhergehende Verjüngung des Teams führen zu spürbaren Entlastun-
gen. 
 
+112.264 € 
 Summe +112.264 
Produkt:  1.100.1.1.1.43  Rechnungswesen und Sondervermögen 
 
Begründung 
Betrag 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
 Die Abweichung bei den Personalaufwendungen resultiert im Wesentlichen aus: 
 Hälftige Erstattung von Lehrgangskosten durch FB 10 für die Teilnahme einer Mitarbeiten-
den am AII-Angestelltenlehrgang 
 Entlastung durch Zeitverzögerungen und Verjüngung bei Nachbesetzungen 
 Entlastung durch Herabbewertung einer 0,5 Stelle im Sondervermögen  
 
Die Entlastung bei den sonstigen ordentlichen Aufwendungen ist im Wesentlichen darauf zu-
rückzuführen, dass ein Vorprojekt für SAP S/4 HANA in 2022 nicht begonnen wurde. 
 
Die Entlastung bei den außerordentlichen Erträgen ergibt sich aus der Auflösung einer 2021 
gebildeten Rückstellung. 
+266.679 € 
 Summe +266.679 
4 
 
 
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen 
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken 
 
Eine gewisse Ungenauigkeit/Unschärfe der einzelnen Positionen ergibt sich zwangsläufig aufgrund der Langfristig-
keit des Prozesses bei der Planung und Bewirtschaftung eines Doppelhaushaltes, z. B. durch P ersonalwechsel, 
Kostensteigerungen und ähnliches. 
Ein coronabedingter Mehraufwand für 2022 im Fachbereichsbudget ist nicht erkennbar .  
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der Entwicklung des Budgets 
- konnte die Sachkostensperre in Höhe von 15 %  
  eingehalten werden. 
  nicht eingehalten werden. (Begründung siehe Pkt. 5) 
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 140.400 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen. 
 
5. Stellungnahme der Leitung1 
Nachdem zum Stichtag 31.08.2022 noch mit einer Ergebnisverbesserung in Höhe von 296.408 € gerechnet wurde, wurde diese 
Erwartung im Jahresabschluss nochmals in positiver Hinsicht mit einer Ergebnisverbesserung von 443.043 € übertroffen. 
Nach Kostenartengruppen analysiert sind hierfür hauptverantwortlich eine Entlastung bei den Personalaufwendungen in Höhe 
von 135.349 €, bei den Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen in Höhe von 118.034 € sowie bei den sonstigen ordentli-
chen Aufwendungen in Höhe von 149.777 €.  
 
Die Suche nach qualifiziertem Personal stellt ein immer größer werdendes Problem dar. Da gelernte Verwaltungskräfte oftmals 
für die zu besetzenden Stellen nicht ausreichend zur Verfügung stehen, muss kreativ nach Besetzungsmöglichkeiten Ausschau 
gehalten werden. Dies ging in diesem Jahr mehrfach mit der zwangsläufigen Herabbewertung von Stellen einher, da nur auf 
diesem Weg Stellen überhaupt besetzt werden konnten. 
 
Ein Thema, welches den Führungskräften ebenfalls konzeptionell große Schwierigkeiten bereitet, ist die adäquate Unterbringung 
der Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen trotz fehlender Raumkapazitäten. 
Hier erfolgt eine Priorisierung innerhalb der Verwaltung, die nicht immer ganz nachvollziehbar ist. Auch diese Probleme müssen 
durch „kreative“ Herangehensweisen weitestgehend selbst gelöst werden.  Auch wenn die Möglichkeiten des Desk-Sharings, die 
das mobile Arbeiten beinhaltet, voll ausgeschöpft werden, gerät die Kapazität von „wachsenden“ Dienststellen, die z. B. neue 
Aufgaben oder Projekte zu übernehmen haben und sich deshalb zwangsläufig vergrößern müssen, an ihre Grenzen. 
 
Sachkostensperre: 
Obwohl das Jahresergebnis eine deutliche Budgetverbesserung ausweist, konnte die Sachkostensperre nicht eingehalten wer-
den.  
Im Bereich der Sachaufwendungen sind teilweise vertragliche Zahlungsverpflichtungen einzuhalten (z. B. im Bereich der IT-
Dienstleistungen und der Versicherungsbeiträge). Dieser Umstand ließ keinen Raum für Einsparungen in der geforderten Höhe 
                                                 
1 z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeutung für den                              
gesamten Fachbereich (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen), Chancen und 
Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche Ab-
weichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen, Überblick über die Budgetentwicklung, 
aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Erläuterungen zur Sachkostensperre 
 
5 
 
(216.553 €). So wurden unter anderem die Mittel für die Abwicklung des Projektes „TaxOS“ zur Umstellung der Veranlagungs-
software im Bereich der Steuern und Gebühren in vollem Umfang benötigt, soweit sie nicht übertagen werden mussten; Einspa-
rungen waren nicht möglich. 
Es wurden insgesamt Mittel in Höhe von 187.993,60 € freigegeben, das entspricht einem Anteil an der gesperrten Budgetsumme 
von 86,81 %. 
 
Budgetübertragung: 
Die folgenden drei Positionen führen nebst kleinerer Übertragungsbeiträge im Wesentlichen zu dem oben unter Ziffer 4 genann-
ten Übertragungsbetrag in Höhe von 140.400 €: 
Aufgrund Verzögerung des Projektes „TaxOS“ müssen die im Jahr 2022 nicht abgerufenen Mittel in Höhe von 31.600 € zur Fort-
führung übertragen werden, um in 2023 zur Verfügung zu stehen. 
Im Greensill-Verfahren wird aktuell eine Klage über einen Teil-Streitwert in Höhe von 1 Mio. € vorbereitet. Vom Ausgang hängen 
ggf. weitere Schritte ab. Eine Ermächtigungsübertragung in Höhe von 80.000 € ist erforderlich, um die Prozesskosten, insbeson-
dere auch bei weiteren Schritten, tragen zu können. 
Eine weitere Übertragung in Höhe von 20.000 € ist  für die Schaffung einer erforderlichen Schnittstelle für den Fachbereich 32 
(OK.VERKEHR: Mapping und Programmerstellung) sowie zur weiteren Vorbereitung des SAP -HANA Projekts, insbesondere für 
weitere Schnittstellenanpassungen notwendig. 
 
 
gez. Hänsler 
___________________________ 
         Unterschrift der Leitung 
1 
 
Controllingbericht zum 31.12.2022 
 
Investitionen 
 
Fachbereich  
20 – Finanzen und Controlling 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
Änderung Gesamtergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +20.381 € 
…davon Änderung aufgrund der Corona-Pandemie:        € 
 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern  
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Investive Projekte Plan 2022 
Plan inkl. 
sonstige 
Ermächti-
gungen 
2022* 
Ist 2022 Abw.** Deckung Erm. ins 
Folgejahr 
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 -2.000 -2.000 -80.619 -78.619     
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 -2.000 -2.000   2.000     
   7.000434.710.002  DMS-Schnittstellenanbindung -30.000           
   7.000959.710      OZG Schnittstellenanbindung -67.000 -16.600   16.600     
   7.001046.710      Nachkauf SAP-Geschäftspartner-   
Lizenzen   -80.400   80.400     
*  Finanzen und Controlling -101.000 -101.000 -80.619 20.381     
** Saldo Teilhaushalt -101.000 -101.000 -80.619 20.381     
   davon Auszahlungen Teilhaushalt -101.000 -101.000 -80.619 20.381     
*Sonstige Ermächtigungen = Ermächtigung aus Vorjahren + Nachbewilligungen  
** Abweichung zwischen Plan + sonstige Ermächtigungen 2022 und Ist 2022 
 
Abweichungsanalyse 
 
Inv.-Projekt (PSP-
Element) Erläuterung/Begründung Abweichungs-
betrag in € 
   
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der Entwicklung des Budgets 
 mussten keine Haushaltsmittel ins kommende Haushaltsjahr übertragen werden; 
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von       € ins kommende Haushaltsjahr übertragen. 
 
5. Stellungnahme des Verantwortlichen 
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, 
etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der 
Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht; Chancen und Risiken der Entwicklung von 
Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für 
wesentliche Abweichungen des tatsächlichen Investitionssaldos von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen. 
 
PSP-Element-Nr. Bezeichnung des investiven PSP-Elements Ziffer des/r Zentralen 
Handlungsfeldes/r 
   
2 
 
Die Stadt Osnabrück besaß zu wenig Geschäftspartnerlizenzen für die Nutzung des Moduls PSCD (SAP). Aus 
diesem Grunde wurde mit der SAP Compliance vereinbart, entsprechende Lizenzen in einem Paket noch im Jahr 
2022 nachzukaufen. Die Kosten dafür belaufen sich investiv auf rund 80.400 €, die unterjährig als außerplanmäßige 
Auszahlung per Beschluss des Rates am 08.11.2022 zur Verfügung gestellt wurden (s.a. VO/2022/1357 im 
Ratsinformationssystem der Stadt Osnabrück). Verbucht wurde die Rechnung letztendlich unter 7.000073.710.001 
EDV-Ausstattung FB 20 , weshalb es bei den beiden Positionen auch zu den wechselseitigen Abweichungen 
gekommen ist, die sich im Ergebnis aber nahezu ausgleichen. 
 
In den kommenden Jahren, voraussichtlich ab 2026, werden nach aktueller Planung vor allem investive Mittel zur 
Umsetzung des SAP -HANA-Projektes in größerem Umfang benötigt (420.000 €). Ansonsten sind die investiven 
Zahlungsströme im Fachbereich Finanzen un d Controlling – soweit bisher ersichtlich – recht überschaubar in 
Relation zu den gesamtstädtischen Investitionen. 
 
 
 
          gez. Hänsler 
                    _____________________________ 
     
     Unterschrift des Verantwortlichen