Berichtswesen Jahresbericht zum 31.12.2015 des Fachbereiches Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2016/6928
Datum: 2016-04-08
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 01.04.2016 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2016/6928
öffentlich
Berichtswesen
Jahresbericht zum 31.12.2015 des Fachbereiches Finanzen und 
Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 19.04.2016 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Jahresbericht 2015 zur 
Kenntnis zu geben. 
Beigefügt erhalten Sie den Fachbereichsbericht für den Fachbereich Finanzen  und 
Controlling  sowie den Investitionsbericht 2015 mit der Bitte um Kenntnisnahme. 
Die Produktberichte über die wesentlichen Produkte des Fachbereiches Finanzen und 
Controlling werden ergänzend als Anlage beigefügt.
 
Anlage/n:
- Fachbereichsbericht Finanzen und Controlling
- Produktbericht Finanzmanagement und Controlling
- Produktbericht Beteiligungsmanagement
- Investitionsbericht 2015
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2015
Ebene Fachbereich
Fachbereich 
Finanzen und Controlling (20)
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +155.471 €
2. Umsetzung der Entwicklungsschwerpunkte
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Entwicklungsschwerpunkt 1: Weiterentwicklung der Beteiligungssteuerung    
Umsetzung des Entwicklungsschwerpunktes:        
Begründungen / Hinweise:
Maßnahmen/abgeleitete Produktziele Betroffene/s 
Produkt/e Zielerreichung
Erweiterung der Beteiligungssteuerung um strategische Control-
linginstrumente. Dazu sollen sog. "Strategiekonferenzen" zwi-
schen der Verwaltungsspitze der Stadt Osnabrück und den Betei-
ligungen entwickelt bzw. initiiert werden.
1.100.1.1.1.28        
Weitere Umsetzung der Beteiligungsrichtlinie in 2015 in den 
Gesellschaften sowie Überarbeitung von vorhandenen Regelun-
gen, die sich als nicht praxistauglich erwiesen haben.
1.100.1.1.1.28        
Zu Produktziel 1:
Ein Konzept  zur Durchführung von Geschäftsführerkonferenzen im Konzern Stadt Osnabrück wurde erstellt. 
Der Name Strategiekonferenz wurde auf „Konzerngespräch“ geändert und mit dem Oberbürgermeister abge-
stimmt.
Die Liste der Gesellschaften, die regelmäßig an dem Konzerngespräch teilnehmen sollen, sowie der Teilneh-
merkreis aus der Verwaltung wurde ebenfalls abgestimmt.
Der geplante Termin in 2015 konnte aufgrund der hohen Teilnehmerzahl nicht mehr realisiert werden. Das erste 
Konzerngespräch konnte erst für den 22. April terminiert werden. Eine entsprechende Einladung mit einer Ta-
gesordnung wurde bereits verschickt.
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen
Ergebnis 
2014
Ansatz 
2015
Ergebnis 
2015
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
      Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen 12.177 9.000 8.270 730-   
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte 930 1.200 1.559 359   
*     6. privatrechtliche Entgelte 7.313 6.300 8.831 2.531   
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 1.796.977 1.958.600 2.060.276 101.676   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 108.078 3.300 179.619 176.319   
**    12. Summe ordentliche Erträge 1.925.474 1.978.400 2.258.555 280.155   
      Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal 4.623.357- 4.955.627- 4.955.397- 230   
*     14. Aufwendungen Versorgung 419.249- 645.857- 863.608- 217.750-   
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen 36.662- 39.279- 16.549- 22.730   
*     16. Abschreibungen 218.886- 187.750- 202.118- 14.368-   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen       
*     19. sonstige ordentliche Aufw. 1.210.167- 1.369.708- 1.285.078- 84.629 24.752- 12.300 
**    20. Summe ordentliche Aufw. 6.508.320- 7.198.221- 7.322.749- 124.528- 24.752- 12.300 
***   21. Ordentliches Ergebnis 4.582.846- 5.219.821- 5.064.194- 155.627 24.752- 12.300 
*     22. außerordentliche Erträge 2.545  3.012 3.012   
*     23. außerordentliche Aufwendungen 266.521-  3.168- 3.168-   
**    24. außerordentliches Ergebnis 263.976-  156- 156-   
****  25. Jahresergebnis 4.846.822- 5.219.821- 5.064.350- 155.471 24.752- 12.300 
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 4.232.637 4.587.667 4.587.771 104   
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. 611.889- 676.870- 677.356- 486-   
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 3.620.748 3.910.797 3.910.415 382-   
***** 29. Gesamtergebnis 1.226.074- 1.309.024- 1.153.935- 155.089 24.752- 12.300 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
Zu Produktziel 2:
Die Beteiligungsrichtlinie von 2012 wurde überprüft und in einigen wesentlichen Punkten überarbeitet und er-
gänzt. Eine Beschlussfassung ist im Rat im Mai 2016 vorgesehen.
Aufgrund der bis Ende 2015 noch nicht endgültig geklärten Fragestellung, ob die angestrebte bilaterale Verein-
barung mit der Stadtwerke AG  auch für die OPG gelten soll, liegt immer noch keine finale Fassung der Verein-
barung vor. Ziel ist es, diese  bis Mitte 2016  zu verabschieden.
4. Beurteilung der einzelnen Produkte
Produktnr. Produktbezeichnung W*
Abweichung des Jahreser-
gebnisses zur Planung
                                                                 
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Zielerreichung
(Details in Produkt-
bericht)
1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling W -14.658 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.25 Steuern und Gebühren +26.364 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.26 Stadtkasse +36.911 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.27 Beitragswesen +30.981 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement W + 37.881 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.38 Zins- und Schuldenmanagement +16.431 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.45 Rechnungswesen und Sonderver-
mögen
+21.562 Ja   Nein 
Summe              +155.472
Abweichungsanalyse
Produkt Erläuterung / Begründung
1.100.1.1.1.25 
Steuern und 
Gebühren
Eine besondere Herausforderung bestand in 2015 darin, nach der politischen Beschlussfas-
sung zur Neueinführung der Zweitwohnungssteuer Anfang des Jahres in sehr kurzer Zeit 
die personellen und finanziellen Rahmenbedingungen zu schaffen, um diese Aufgabe umzu-
setzen.
Der anvisierte finanzielle Rahmen in Höhe von 140.000 € konnte dabei eingehalten werden. 
Bei den Personalaufwendungen (ohne Pensions-und Beihilferückstellungen) blieb das Jah-
resergebnis in  2015 mit insgesamt 101.556 €  unterhalb des Kalkulationsrahmens von 
115.000 €. 
Die Gesamtaufwendungen für EDV und Sachkosten  betrugen im Jahr 2015 ca. 22.400 €.
Neben der Aufgabe der Einführung Zweitwohnungssteuer war im Fachdienst Steuern und 
Gebühren noch ein weiteres Projekt in 2015 umzusetzen, nämlich die Gebührenumstellung 
nach  Neuorganisation der Straßenreinigung in Zusammenarbeit mit dem  Osnabrücker Ser-
viceBetrieb.  
Die hierfür entstandenen Aufwendungen für die Beratungsdienstleistungen der ITEBO im 
Zusammenhang mit der  Programmierung und Umsetzung im städtischen KMV-Systems 
konnten für das Produkt Steuern und Gebühren kostenneutral gestaltet werden. Im Rahmen 
der Erstattungsverrechnung wurden diese Kosten vom OSB übernommen, in 2015 wurden 
vom OSB  9.877 € erstattet und Anfang des Jahres 2016 wurde nochmal ein Betrag von 
7.080,50 € übernommen.
1.100.1.1.1.26 
Stadtkasse
Bei der  Serviceerstattung im Bereich Vollstreckung Eigenbetriebe ist das Ergebnis  um 
14.900 € höher ausgefallen, da die Echtanforderung der Serviceerstattungsbeträge von den 
Eigenbetrieben dem höheren Wert entspricht.  Eine weitere Budgetentlastung ergibt sich bei 
den Personalaufwendungen im Bereich der Kasse. Durch den Wechsel einer  Einsatzkraft in 
den Fachdienst Steuern und Gebühren zur Mithilfe im Bereich der Zweitwohnungssteuer, die 
Umsetzung einer weiteren Teilzeitkraft (Einsatzkraft) auf eine Planstelle  sowie durch die 
Verringerung von Wochenarbeitszeiten konnte hier das Personalkostenbudget insgesamt 
deutlich entlastet werden (+36.178 €).
1.100.1.1.1.27 
Beitragswesen
Bei den aktiven Personalaufwendungen ergibt sich eine Entlastung in Höhe von 40.193 € 
durch die Inanspruchnahme der Rückstellung für Altersteilzeitvereinbarung für eine Mitarbei-
terin, die sich in der passiven Phase( Freistellungsphase/Ruhestand) ihrer Altersteilzeitver-
einbarung befindet. 
1.100.1.1.1.28 
Beteiligungsma-
nagement 
Die Schaffung einer Planstelle im Fachdienst Beteiligungsmanagement durch kostenneutrale 
Verlagerung der Tätigkeiten von der OBG konnte schon ab Januar 2015 umgesetzt werden. 
Im Planansatz war die Umsetzung erst ab dem Frühjahr berücksichtigt, insofern ergibt sich 
hier im Teilprodukt Beteiligungsmanagement eine Zusatzbelastung bei den Personalaufwen-
dungen, die allerdings am Jahresende durch die Gemeinkostenanforderung an die Gesell-
schaften wieder neutralisiert werden konnte.
1.100.1.1.1.45 
Rechnungswesen 
und Sonderver-
mögen
Dem Antrag auf  Befreiung von der haushaltswirtschaftlichen Sperre und auf Genehmigung 
einer überplanmäßigen Aufwendung in Höhe von 24.752 €,  war entsprochen worden, um 
die externe Beratung durch die Codia und die ITEBO sicherzustellen, die zur weiteren Um-
setzung des Projektes „Rechnungseingangsbearbeitung“ als Teilprojekt des gesamtstädti-
schen DMS-Projektes erforderlich waren. Die Weiterführung des Projektes  wäre ansonsten 
gefährdet gewesen. Von den überplanmäßig bereitgestellten  Mitteln wurde ein Betrag von 
12.300 €  ins Jahr 2016 übertragen, um für weitere Zahlungsverpflichtungen zur Verfügung 
zu stehen.
Insgesamt konnten im Fachdienst Rechnungswesen und Sondervermögen durch erbrachte 
Eigenleistungen im  Bereich der Gutachter- und Beraterkosten  Mittel in Höhe von ca. 20.000 
€ eingespart werden. 
 
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken
s.  Ziff. 11 sonstige ordentliche Erträge: Der Mehrertrag in Höhe von 176.319 € resultiert fast ausschließlich 
aus der nicht planbaren ertragswirksamen Auflösung für  Pensionsrückstellungen, die sich gleichermaßen durch 
alle Produkte zieht.
s. Ziff. 13. Aufwendungen aktives Personal: In Summe ist das Ergebnis ausgeglichen. Aber bei den Tariflich 
Beschäftigten ergibt sich eine deutliche Entlastung in Höhe  von ca. 132.500 € durch verschiedene Einspa-
rungseffekte, Einzelheiten hierzu s. unter Punkt 6. Stellungnahme der Leitung zum Thema Personalkostenkon-
solidierung.
Mehrere zentral vom Fachbereich Personal und Organisation verbuchten Effekte, wie z. B. die Zuführung zu 
Pensionsrückstellungen (SK 40510000 mit 49.520 €) oder die Rückstellung für LOB (SK 40700500, die mit 
47.237 € zu Buche schlägt), führen trotz der vorgenannten managementbedingten Einsparungen bei den Perso-
nalaufwendungen insgesamt nicht zu einer Entlastung des Personalkostenbudgets.
s. Ziff. 13. Aufwendungen Versorgung: Sondereffekte, die an zentraler Stelle vom FB 10 verbucht werden, z. 
B. die Erhöhung der Pensions- und Beihilferückstellungen für Versorgungsempfänger, führen hier zu einer Er-
gebnisverschlechterung von 217.750 €.
5. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 war eine Freigabe der Sachkostensperre im Umfang von 154.080 € (73,63%) erforderlich;
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 12.300 € konsumtiv ins kommende Haushaltsjahr übertragen (zur 
Begründung s. unter Produkt Rechnungswesen und Sondervermögen)
6. Stellungnahme der Leitung
z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeu-
tung für den gesamten Fachbereich (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung/Kennzahlen), 
Chancen und Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, 
Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des tatsächlichen Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unter-
jährigen Prognosen, Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen 
von Gesetzesänderungen, etc.)
Das Budgetergebnis schließt mit einem positiven Saldo von +155.472 € ab.
Gesamtbetrachtend gab es im Jahr 2015 keine erkennbaren Gründe, die Zweifel an einem positiven Gesamter-
gebnis aufkommen ließen, eine Gegensteuerung war deshalb nicht erforderlich. Dies galt nicht nur für den finan-
ziellen Rahmen, auch im Bereich der Zielsteuerung wurden die angestrebten Ergebnisse im Wesentlichen er-
reicht.
Vom eigenen positiven Budgetabschluss unabhängig war jedoch die Aufgabenwahrnehmung für  den Kernhaus-
halt und den Konzern Stadt in 2015 durchweg geprägt von der schwierigen gesamtstädtischen Haushalts- und 
Liquiditätssituation. Dies führte dann aufgrund der außerordentlich kritischen finanzwirtschaftlichen Gesamtsitua-
tion Mitte des Jahres dazu, dass vom Oberbürgermeister eine Haushaltssperre gem. § 30 GemHKVO  verfügt 
wurde und alle aufwands/auszahlungswirksamen Sachverhalte ab einem Volumen von 10.000 € einer ausgiebi-
gen Prüfung und Freigabe durch die Finanzverwaltung und den Finanzvorstand bedurften.
Eine weitere Herausforderung bestand darin, nach der politischen Beschlussfassung  Anfang des Jahres zur 
Neueinführung der Zweitwohnungssteuer in sehr kurzer Zeit die personellen und finanziellen Rahmenbedingun-
gen im Fachdienst Steuern und Gebühren zu schaffen,  um diese Aufgabe zeitnah umzusetzen zu können. 
Hierzu wurde ein Team von  Einsatzkräften, teils aus dem eigenen Fachbereich, zusammengestellt und –zu-
nächst als Übergangslösung- im Stadthaus II untergebracht.
Nach erfolgtem Umzug  der Fachbereichsleitung sowie vier weiterer Fachdienste aus dem Telekomgebäude 
zurück  in das teilweise  sanierte Stadthaus I im September des Jahres 2015 zogen auch die beiden Büros 
Zweitwohnungssteuer  in die 2. Etage des Stadthauses um. Nach Erhebung und Erstveranlagung wird sich die 
Zahl der Steuerfälle nach jetzigem Erkenntnisstand auf ca. 800 bis 850 einpendeln. Das aktuelle Steueraufkom-
men liegt derzeit aktuell bei ca. 292.350 €.
Für die Tätigkeiten wird künftig voraussichtlich der Personalumfang einer Stelle erforderlich sein.
Stellungnahme zur Konsolidierungsvorgabe bei den Personalaufwendungen:
Als Grundlage für die Ermittlung der Einsparsumme wurden alle Sachkonten für aktives Personal mit Ausnahme 
der Sachkonten 40510000 bis 40610002 (Sachkonten für Pensions- und Beihilferückstellungen) herangezogen. 
Die letzteren Konten wurden bewusst nicht mit berücksichtigt, da sie vom Fachbereich weder planbar noch be-
einflussbar sind und der positive Steuerungseffekt bei der sparsamen Bewirtschaftung der Personalaufwendun-
gen sonst ins Leere läuft, s. auch Ausführungen unter Ziff. 13 zu sonstigen Allgemeinen Abweichungserläuterun-
gen. 
Der Anteil an der geforderten  Einsparvorgabe in Höhe von 500.000 € für den Fachbereich Finanzen und Con-
trolling lag im Jahr 2015 bei 19.863 €.
Die tatsächliche Konsolidierung im Bereich der Personalaufwendungen konnte mit einer Einsparsumme in Höhe 
von insgesamt 57.600 € sogar noch übertroffen werden. Durch den Abzug von nicht benötigten  Einsatzkräften, 
die Umsetzung von weiteren Einsatzkräften auf Planstellen konnte das Personalkostenbudget insgesamt deut-
lich entlastet werden. In einem Fachdienst wurde über einen Zeitraum von drei Monaten das vorzeitige Aus-
scheiden einer Mitarbeiterin durch eine Projekttätigkeit von dem vorhandenen Personal mitgetragen und kom
pensiert, bevor die Stelle Anfang 2016 offiziell ausgeschrieben und nachbesetzt wurde.  Neben managementbe-
dingten Faktoren waren jedoch auch nicht beeinflussbare Faktoren für die Einsparungen mitverantwortlich. Zum 
Beispiel  kommt ein einmaliger entlastender Effekt durch die Inanspruchnahme der Rückstellung für die  Alters-
teilzeitvereinbarung einer Mitarbeiterin zustande, die sich in der passiven Phase (Freistellungsphase/Ruhestand) 
ihrer Altersteilzeitvereinbarung befindet (+40.193 €). 
Zusätzlich wurden auf der Ertragsseite Mutterschutzgelder  in Höhe von 17.454 € vereinnahmt. Bei einer Mitar-
beiterin bestand während einer Schwangerschaft ein Beschäftigungsverbot und die Mutterschaftsgelder  wurden 
auch für diese Ausfallzeiten von der gesetzlichen Krankenkasse erstattet.
____________gez. Hänsler____
        Unterschrift der Leitung
Anlagen
Controllingberichte auf Ebene von Produkten
- 1.100.1.1.1.24 „Finanzmanagement und Controlling“
- 1.100.1.1.1.28 „Beteiligungsmanagement“
- Investitionsbericht Fachbereich Finanzen und Controlling
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2015
Ebene Produkt
Fachbereich 
20
Produktverantwortliche/r: 
Frau Hexel
Produkt: 1.100.1.1.1.24 
Finanzmanagement und Controlling
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -14.658 €
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der 
Haushaltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde
Gewichtung: 50 %
Bezug zum ESP: -
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im Fi-
nanzausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.)
Gewichtung: 50 %
Bezug zum ESP: -
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Kennzahl Ergebnis
2014
Plan
2015
Ergebnis
31.12.2015
Datum der Verabschiedung im Rat 17.12.2013 09.12.2014 09.12.2014
Datum der Übersendung der Unterlagen an die Kommunalauf-
sichtsbehörde 06.02.2014 31.01.2015 22.01.2015*
Das Ziel / die Kennzahlen beziehen sich auf den Haushalt des betrachteten Jahres und nicht auf den Haushalt, der im Laufe 
des Jahres fürs kommende Jahr aufgestellt wird.
* Bedauerlicherweise kam es beim Versand durch die Post zu Übermittlungsproblemen, so dass die Unterlagen rd. vier 
Wochen später erneut versandt werden mussten. Dadurch verzögerte sich auch das Genehmigungsverfahren.
Kennzahl Ergebnis
2014
Plan
2015
Ergebnis
31.12.2015
Datum der Vorlage der zusammenfassenden Berichte im Fi-
nanzausschuss
15.07.2014/ 
21.10.2014
07.07.2015/  
06.10.2015
07.07.2015/ 
06.10.2015
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen
Ergebnis 
2014
Ansatz 
2015
Ergebnis 
2015
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte       
*     6. privatrechtliche Entgelte       
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 7.267  17.454 17.454   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 18.564  38.714 38.714   
**    12. Summe ordentliche Erträge 25.831  56.168 56.168   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal -693.908 -664.429 -703.061 -38.632   
*     14. Aufwendungen Versorgung -82.003 -131.153 -172.955 -41.802   
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -1.679 -1.346 -1.169 177   
*     16. Abschreibungen -5.726 -4.052 -4.173 -121   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen       
*     19. sonstige ordentliche Aufw. -72.274 -60.233 -50.681 9.552   
**    20. Summe ordentliche Aufw. -855.589 -861.213 -932.039 -70.826   
***   21. Ordentliches Ergebnis -829.758 -861.213 -875.872 -14.658   
*     22. außerordentliche Erträge 3      
*     23. außerordentliche Aufwendungen -51.628  -0 -0   
**    24. außerordentliches Ergebnis -51.626  -0 -0   
****  25. Jahresergebnis -881.384 -861.213 -875.872 -14.658   
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 895.066 882.546 882.546    
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -27.952 -20.757 -21.106 -349   
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 867.114 861.789 861.440 -349   
***** 29. Gesamtergebnis -14.270 576 -14.432 -15.008   
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis (Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.1.1.1.24.01 Haushalt- und Rechnungswesen - 30.767
1.100.1.1.1.24.02 Verwaltungscontrolling + 4.185
1.100.1.1.1.24.04 Bürgerhaushalt +11.924
Summe                         -14.658
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
Die positiven Effekte in den Rechnungsergebnissen der Teilprodukte Verwaltungscontrolling und Bürger-
haushalt werden durch die die Ergebnisverschlechterung des Teilproduktes Haushalt- und Rechnungswesen 
überlagert. 
Das Thema Bürgerhaushalt wurde nicht mehr weitergeführt und die in dem Bereich tätige  Einsatzkraft erhielt  
früher als ursprünglich geplant eine feste Planstelle in einem anderen Fachbereich, so dass sich hier Kostenein-
sparungen ergaben. Im Verwaltungscontrolling lassen sich die Entlastungseffekte mit einem Beschäftigungsver-
bot einer Kollegin aufgrund einer bestehenden Schwangerschaft und der Erstattung der entsprechenden Leis-
tungen durch die Krankenkasse erklären. Leider werden diese Effekte durch hohe Versorgungsaufwendungen 
in Form von Pensions-und Beihilferückstellungen aufgezehrt, so dass insgesamt ein geringer Zuschussbedarf  
entstand. 
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
z.B. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
Chancen und Risiken des Produktes im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des 
tatsächlichen Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen
       
gez. Hexel
______________________________
Unterschrift des Produktverantwortlichen
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2015
Ebene Produkt
Fachbereich 
20
Produktverantwortliche/r: 
Herr Adammek
Produkt: 1.100.1.1.1.28 
Beteiligungsmanagement
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) + 37.881 €
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Erweiterung der Beteiligungssteuerung um strategische Controllinginstrumente. Da-
zu sollen sog. “Strategiekonferenzen“ zwischen der Verwaltungsspitze der Stadt Os-
nabrück und den Beteiligungen entwickelt bzw. initiiert werden.
Gewichtung: 60%
Bezug zum ESP: ESP 1, Nr. 1
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 2: Umsetzung der überarbeiteten Beteiligungsrichtlinie in 2015 in den Gesellschaften 
sowie Überarbeitung von vorhandenen Regelungen, die sich als nicht praxistauglich 
erwiesen haben.
Gewichtung: 40%
Bezug zum ESP: ESP 1, Nr. 2
Zielerreichung:        
Kennzahl Ergebnis
2014
Plan
2015
Ergebnis
31.12.2015
Anzahl der Gesellschaften 13 13 13
Anzahl der Strategiekonferenzen 1 pro Halbjahr 0
Ein Konzept  zur Durchführung von Geschäftsführerkonferenzen im Konzern Stadt Osnabrück wurde erstellt. Der Name 
Strategiekonferenz wurde auf „Konzerngespräch“ geändert und mit dem Oberbürgermeister abgestimmt. 
Die Liste der Gesellschaften, die regelmäßig an dem Konzerngespräch teilnehmen sollen, sowie der Teilnehmerkreis aus 
der Verwaltung wurde ebenfalls abgestimmt. 
Der geplante Termin in 2015 konnte aufgrund der hohen Teilnehmerzahl nicht mehr realisiert werden. Das erste Konzernge-
spräch konnte erst für den 22. April terminiert werden. Eine entsprechende Einladung mit einer Tagesordnung wurde bereits 
verschickt. 
Begründungen / Hinweise:
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen
Ergebnis 
2014 Ansatz 2015
Ergebnis 
2015
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus 
Vj + Nach-
bew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte       
*     6. privatrechtliche Entgelte       
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 348.087 391.000 425.536 34.536   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 3.943  11.777 11.777   
**    12. Summe ordentliche Erträge 352.029 391.000 437.313 46.313   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal -203.917 -246.626 -272.021 -25.395   
*     14. Aufwendungen Versorgung -17.415 -36.113 -54.629 -18.516   
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -791 -571 -505 66   
*     16. Abschreibungen -1.905 -1.619 -1.903 -284   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen       
*     19. sonstige ordentliche Aufw. -41.826 -84.614 -48.917 35.697   
**    20. Summe ordentliche Aufw. -265.854 -369.543 -377.976 -8.432   
***   21. Ordentliches Ergebnis 86.175 21.457 59.338 37.881   
*     22. außerordentliche Erträge 1      
*     23. außerordentliche Aufwendungen -10.962  -0 -0   
**    24. außerordentliches Ergebnis -10.962  -0 -0   
****  25. Jahresergebnis 75.214 21.457 59.338 37.881   
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 10      
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -38.360 -46.240 -51.262 -5.022   
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. -38.350 -46.240 -51.262 -5.022   
***** 29. Gesamtergebnis 36.864 -24.783 8.076 32.859   
Kennzahl Ergebnis
2014
Plan
2015
Ergebnis
31.12.2015
Anzahl der Gesellschaften 13 13 13
Die Beteiligungsrichtlinie von 2012 wurde überprüft und in einigen wesentlichen Punkten überarbeitet und ergänzt.
Aufgrund der bis Ende 2015 noch nicht endgültig geklärten Fragestellung, ob die bilaterale Vereinbarung mit der Stadtwerke 
AG  auch für die OPG gelten soll, liegt immer noch nicht eine finale Fassung der bilateralen Vereinbarung vor. Ziel ist es, 
diese jetzt bis Mitte 2016 zu verabschieden. 
Die Beteiligungsrichtlinie 2016 ist für eine Beschlussfassung im Rat im Mai 2016 vorgesehen.
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis 
(Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.1.1.1.28.01 Beteiligungscontrolling + 135
1.100.1.1.1.28.02 Holding OBG + 37.746
Summe                       + 37.881   
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
Beim Teilprodukt Holding OBG resultiert der Überschuss in Höhe von 37.746 € daraus, dass im Rahmen der 
Overhead/Personalkostenabrechnung zwischen dem Fachbereich Finanzen und Controlling und der OBG eine 
Nachforderung für einen Kollegen des Beteiligungsmanagements gestellt wurde, der zu 50% OBG –Tätigkeiten 
ausübt. Dies war eine unterjährige Entwicklung und bei  Planung nicht bekannt, so dass eine Verbesserung des 
Ergebnisses die Folge war.   
Im Teilprodukt Beteiligungscontrolling wurde eine Einsparung in Höhe von ca. 37.000 € bei den Versiche-
rungsleistungen erzielt. Geplant ist der Abschluss einer Directors- and- Officers- Versicherung (Vermögens-
schadenhaftpflichtversicherung) für die Geschäftsführungen und Organe der städtischen Beteiligungen. Auf-
grund der Komplexität erfolgte in 2015 kein Vertragsabschluss mehr, steht jetzt allerdings unmittelbar bevor, 
und zwar zu deutlich besseren Konditionen als ursprünglich geplant.  Es zeichnete sich im Laufe der Verhand-
lungen ab, dass die hierfür sowohl bereits in 2015 als auch in den kommenden Jahren eingeplanten Mittel in 
Höhe von 40.000 € nicht vollständig benötigt werden. Die Konditionen für den  Vertragsabschluss dürften sich 
unterhalb von 30.000 € p.a. bewegen.  
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
z.B. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
Chancen und Risiken des Produktes im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des 
tatsächlichen Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen
       
___________gez. Adammek_______
Unterschrift des Produktverantwortlichen
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2015
Ebene Investitionen
Fachbereich 
Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Änderung Gesamtergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) + 49.115 €
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zum Entwicklungsschwerpunkt
Entwicklungsschwerpunkt: 
Maßnahmen Projektzuordnung (investives PSP-Element)
keine
3. Finanzielle Entwicklung
Investive Projekte Plan 2015
Erm.a.Vj. 
+ 
Nachbew.
Gesamter-
mächtigung IST 2015
Abweichung 
(absolut)
Abw. 
(%) Deckung
Erm. ins 
Folgejahr
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 14.900 6.000 20.900 8.694 12.206 58 1.785- 10.400-
   7.000073.710.004  EDV-Ausstattung  Kassengeschäfte         
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 10.000  10.000 8.782 1.218 12  1.200-
   7.000074.705      Erstattung Büromöbel FB 20    3.428- 3.428 100   
   7.000426.710      Software Konzernbilanzierung    1.785 1.785- 100 1.785  
   7.000434.710.001  DMS-Hardware  5.200 5.200 812 4.388 84   
   7.000434.710.002  DMS-Schnittstellenanbindung  32.000 32.000 2.341 29.659 93  29.600-
*  Finanzen und Controlling 24.900 43.200 68.100 18.985 49.115 72  41.200-
** Saldo Teilhaushalt 24.900 43.200 68.100 18.985 49.115 72  41.200-
   davon Einzahlungen Teilhaushalt    3.428- 3.428 100   
   davon Auszahlungen Teilhaushalt 24.900 43.200 68.100 22.413 45.687 67  41.200-
Abweichungsanalyse
Inv.-Projekt (PSP-Element) Erläuterung/Begründung
7.000073.710.001 
EDV-Ausstattung FB 20
Eine Deckung in Höhe von ca. 1.785 € wurde für die Erweiterung der Software für die Konzernbilanzierung LucaNet benötigt, für 
die in 2015 kein eigener Ansatz zur Verfügung steht. Die Softwareerweiterung war notwendig, da die ursprüngliche Lizensierung 
auf 10 Gesellschaften beschränkt war, jetzt aber noch zwei Gesellschaften hinzugekommen sind.  
Die Ermächtigungsübertragung in voller Höhe (10.400,- €) hat verschiedene Gründe. Zum einen sind weitere Mittel  für die 
Softwareerweiterung LucaNet in Höhe von 3.250,- €  erforderlich. Es handelt sich wieder um eine Deckungsposition, denn auch in 
2016 ist hierfür nichts eingeplant worden.  Darüber hinaus benötigt der Fachdienst 20-0, Treasury, fünf  telefonische 
Aufzeichnungsgeräte, die nach der gültigen Finanzierungsrichtlinie rechtlich erforderlich sind. Die vorhandenen Geräte sind 
defekt. Die Kosten hierfür sind derzeit noch nicht genau zu beziffern.  
Inv.-Projekt (PSP-Element) Erläuterung/Begründung
7.000074.710.001 
Büromöbel FB 20
Ein Teil des Titels in Höhe von 10.000 € wurde für den Rückumzug vom Telekomgebäude an der Hannoverschen Straße zum 
Stadthaus und diversen im Zusammenhang damit stehenden Anschaffungen aufgezehrt. Daneben wurden im Laufe des Jahres 
im Fachbereich mehrere leidensgerechte Arbeitsplätze ausgestattet, die Kosten wurden teilweise durch  Zuweisungen der 
öffentlichen Träger erstattet, s. unter 7.000074.705 Erstattung Büromöbel FB 20.
Der Restbetrag in Höhe von 1.200 € wurde am Jahresende übertragen. Eine Summe von 827,05 € wird für einen 
rückengerechten Bürostuhl verwendet, der bereits in 2015 bestellt,  aber erst in 2016 geliefert wurde. Die restlichen Mittel werden 
für den Umzug des Fachdienstes 20-5/OBG benötigt.
7.000074.705 
Erstattung Büromöbel FB 20
Es handelt sich um Zuweisungen öffentlicher Träger für die Einrichtung von leidensgerechten Arbeitsplätzen im Fachbereich 
Finanzen und Controlling, s. unter 7.000074.710.001 Büromöbel FB 20
7.000434.710.001
DMS-Hardware
Die Arbeitsplätze im gesamten Fachbereich sind DMS-fähig mit zwei Monitoren ausgestattet. In der Regel ist ein größerer (22 
oder 24‘‘– Bildschirm) und ein kleinerer 19‘‘-Bildschirm an jedem Arbeitsplatz vorhanden. Aufgrund der Überalterung müssen 
derzeit nach und nach die kleinen Bildschirme ersetzt werden. Ab 2016 werden diese Investitionen über den FB Personal und 
Organisation getätigt, die restlichen  Mittel konnten somit am Jahresende eingespart werden. 
7.000434.710.002
DMS-Schnittstellenanbindung
Für die weitere Anbindung der Software KMV  im Bereich der Steuern- und Gebühren an D3 war der Haushaltsrest ins Jahr 2016 
zu übertragen. Während die Anbindung der Hundesteuer, Jagdsteuer und die laufende Veranlagung der Grundbesitzabgaben 
bereits erfolgt ist, sind die Schnittstellen für die Gewerbe- Vergnügungs- und Zweitwohnungssteuer noch zu entwickeln. Hierfür 
werden die Mittel benötigt. 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 mussten keine Haushaltsmittel ins kommende Haushaltsjahr übertragen werden;
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 41.200 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen.
5. Stellungnahme des Verantwortlichen
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge 
zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem Entwicklungsschwerpunkt steht
Chancen und Risiken der Entwicklung von Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, 
Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des tatsächlichen Investitionssaldos von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen.
Eine Gegensteuerung war nicht erforderlich. Das Jahresergebnis schließt  mit knapp 50.000 € Einsparung sehr positiv ab, die Gründe für die Übertragungen ins 
Folgejahr wurden bereits genannt. 
___________gez. Hänsler___________________
    Unterschrift des Verantwortlichen