Berichtswesen Zwischenbericht zum 31.08.2017 des Fachbereiches Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2017/1443
Datum: 2017-10-06
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 22.09.2017 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2017/1443
öffentlich
Berichtswesen
Zwischenbericht zum 31.08.2017 des Fachbereiches Finanzen und 
Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 17.10.2017 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Zwischenbericht zum 
31.08.2017 zur Kenntnis zu geben.
Beigefügt erhalten Sie den Fachbereichsbericht für den Fachbereich Finanzen und 
Controlling sowie den Investitionsbericht zur Kenntnisnahme.
Ergänzend werden die Teilberichte für die wesentlichen Produkte beigefügt:
- 1.100.1.1.1.24 Produktbericht Finanzmanagement und Controlling
- 1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement
Anlagen:
- Fachbereichsbericht Fachbereich Finanzen und Controlling
- Investitionsbericht Fachbereich Finanzen und Controlling
- 1.100.1.1.1.24 Produktbericht Finanzmanagement und Controlling
- 1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement
   
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2017 
 
Ebene Fachbereich 
 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling (20) 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung 
 
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +255.936 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?   Ja   Nein  
 
 
2. Finanzielle Entwicklung 
 
Kostenartengruppen 
Ergebnis 
2016 Ansatz 2017 
Stand 
31.08.2017 
Prognose 
31.12.2017 
Abweichung 
(Prognose 
zu Ansatz) 
Erm. aus Vj 
+ Nachbew. Deckung 
Ordentliche Erträge               
1. Steuern und ähnliche Abgabe               
2. Zuwendungen und allg. Umlag               
3. Aufl.-erträge aus Sonderposten               
4. Sonstige Transfererträge               
5. öffentlich-rechtliche Entgelte 1.035 1.000 570 1.000       
6. privatrechtliche Entgelte 6.647 6.300 683 683 -5.617     
7. Kostenerstattungen und –uml. 2.138.799 2.149.500 1.227.192 2.084.393 -65.107     
8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge               
9. aktivierte Eigenleistungen               
10. Bestandsveränderungen               
11. sonstige ordentliche Erträge 156.613 49.817 4.230 47.586 -2.231     
12. Summe ordentliche Erträge 2.303.094 2.206.617 1.232.675 2.133.662 -72.955     
Ordentliche Aufwendungen               
13. Aufwendungen akt. Personal     -4.971.345 -5.175.083 -2.765.896 -4.979.652 195.431     
14. Aufwendungen Versorgung -642.325 -715.317 -382.674 -658.262 57.055     
15. Aufw. Sach- / Dienstleistung. -20.647 -47.000 -10.980 -27.900 19.100     
16. Abschreibungen -166.360 -155.965 -107.184 -155.965       
17. Zinsen und ähnliche Aufw.               
18. Transferaufwendungen               
19. sonstige ordentliche Aufw. -1.298.897 -1.454.915 -888.353 -1.397.610 57.305 -4.000   
20. Summe ordentliche Aufw. -7.099.574 -7.548.280 -4.155.086 -7.219.389 328.891 -4.000   
21. Ordentliches Ergebnis -4.796.481 -5.341.662 -2.922.411 -5.085.727 255.936 -4.000   
22. außerordentliche Erträge 2.764   1.803         
23. außerordentliche Aufwendung -7.021   -1.864         
24. außerordentliches Ergebnis -4.258   -61         
25. Jahresergebnis -4.800.738 -5.341.662 -2.922.472 -5.085.727 255.936 -4.000   
26. Erträge aus intern. Leist. 4.760.231 4.809.816 3.607.452 4.809.906 90     
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -584.719 -625.724 -431.338 -625.724       
28. Saldo aus intern. Leist.-B 4.175.511 4.184.092 3.176.114 4.184.182 90     
29. Gesamtergebnis -625.227 -1.157.570 253.642 -901.545 256.026 -4.000   
 
 
 
 
 
 
 
 
   
3. Beurteilung der einzelnen Produkte 
 
Produktnr. Produktbezeichnung W
* 
Prognose zum 
31.12.2017 
Voraussichtl. Ände-
rung Jahresergebnis 
 (Zeile 25)  
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechte-
rung) 
Steuerungs-
bedürftige  
Entwicklung  
(Details in Abwei-
chungsanalyse) 
1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Con-
trolling 
W - 906.135                   +5.732 Ja   Nein  
1.100.1.1.1.25 Steuern und Gebühren  -804.652 +50.836 Ja   Nein  
1.100.1.1.1.26 Stadtkasse  -1.581.667 +25.496 Ja   Nein  
1.100.1.1.1.27 Beitragswesen  -381.960 +96.639 Ja   Nein  
1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement W +24.709                 -46.106 Ja   Nein  
1.100.1.1.1.38 Zins- und Schuldenmanage-
ment / Zentrale Aufgaben 
 -286.451 +23.679 Ja   Nein  
1.100.1.1.1.43 Rechnungswesen und Son-
dervermögen 
 -1.149.572 +99.659 Ja   Nein  
Summe   -5.085.728                +255.935  
* W = Wesentliches Produkt / Keine Eintragung = Kein wesentliches Produkt 
 
Abweichungsanalyse  
 
Produkt Erläuterung / Begründung 
1.100.1.1.1.25 
Steuern und 
Gebühren 
 
und 
 
1.100.1.1.1.27 
Beitragswesen 
 
Durch Organisationsverfügung des Oberbürgermei sters vom 29.05.2017 wurde der Fac h-
dienst Beitragswesen zum 01.06.2017 aufgelöst und die Aufgaben und zugehörigen Pla n-
stellen in den Fachdienst Kommunale Abgaben (früher: Steuern und Gebühren) int egriert.  
Neben einigem Organisationsaufwand und Reibungsver lusten ist der positive Effekt dabei 
die Stelleneinsparung einer halben Planstelle, da nur eine Fachdienstleitung neu besetzt und 
lediglich eine neue Teamleitung installiert wurde.  
Auch die Tatsache, dass in diesem Zusammenhang mehrere Stellen zunächst au sgeschrie-
ben und dann nachbesetzt werden mussten, führt in Summe insgesamt zu einer deutl ichen 
Einsparung von Personalkosten und den positiven Produktprognosen (+ 50.836 € Pr odukt 
Steuern und Gebühren, +96.639 € Produkt Beitragswesen). 
 
1.100.1.1.1.28 
Beteiligungsma-
nagement 
 
Die Ergebnisverschlechterung um 46.106 € beim Teilprodukt Beteiligungscontrolling rührt 
daher, dass auf der Ertragsseite die Prognose bei den Erstattungen der städtischen Gesel l-
schaften für die Beteiligungsverwaltung vom Planansatz deutlich abweicht. Mehrere Stelle n-
wechsel im Fachdienst Beteiligungsmanagement bedingen eine Entlastung und damit eine 
niedrigere Anrechenbarkeit beim  Personalaufwand. Ebenfalls fällt der  Umlageschlüssel 
anders aus als bei der Ursprungskalkulation im Jahre 2015, so dass der Planansatz und die 
Prognose am Jahresende auseinanderklaffen (-90.200 €). Dass im Gesamtbudget des Pro-
duktes die Verschlechterung mit 46.100 € prognostiziert wird, erklärt sich mit der korrespon-
dierenden Einsparung bei den Personalaufwendungen in Höhe von +38.000 €.   
 
1.100.1.1.1.43 
Rechnungswesen 
und Sonderver-
mögen 
 
Durch eine sparsame Bewirtschaftung und Eigenleistungen ergeben sich Entlastungen bei 
den Gutachter- und Beraterkosten (+21.500 €) sowie bei den Aufwendungen im Bereich der 
Datenverarbeitung (+26.000 €). Zusammen mit Einsparungen bei den Personalau fwendun-
gen (+36.300 €), bedingt durch Vakanzen aufgrund von Elternzeiten und Stellenwechsel, 
führen sie zu der Ergebnisverbesserung beim Produkt Rechnungswesen und Sonderverm ö-
gen (+99.659 €). 
Am Jahresanfang 2017 erfolgte eine Ermächtigungsübertragung in Höhe von 4.000 € (s. 
Spalte Ermächtigungsübertragung) zur Weiterführung des Rechnungsfreizeichnungswork-
flows. Die im Rahmen des REB-Projektes anfallenden Arbeiten für die anzubindenden Fach-
bereiche waren gegenüber der Codia GmbH und der Itebo GmbH in 2016 b eauftragt worden 
und wurden in 2017 inzwischen abgerechnet. 
 
 
 
 
   
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen 
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken 
 
 
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets 
 ist eine Freigabe der Sachkostensperre im Umfang von (voraussichtlich) 91.180,65 € (56,80 %) erforderlich; 
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich       € ins 
kommende Haushaltsjahr vorgesehen 
 
5. Stellungnahme der Leitung 
z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeu-
tung für den gesamten Fachbereich ( insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von 
Kennzahlen), Chancen und Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre,  
Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen 
unterjährigen Prognosen, Überblick über die Budgetentwicklung , aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswi r-
kungen von Gesetzesänderungen, etc.) 
 
 
Es wird eine Ergebnisverbesserung von 255.936 € erwartet.  
Sowohl aufgrund dieser deutlichen finanziellen Entlastung als auch im Hinblick auf die avisierten Zielerreichun-
gen wird deshalb eine Steuerungsbedürftigkeit für den Fachbereich derzeit nicht gesehen. 
 
Eines der zentralen Themen war im Frühjahr 2017 die Organisationsumstellung zum 01.06.2017 per Verfügung 
des Oberbürgermeisters vom 29.Mai.2017. Der Fachdienst Beitragswesen (ehemals 20-4) wurde aufgelöst und 
organisatorisch als zusätzliches Team in den nunmehr umbenannten Fachdienst 20 -2, Kommunale Abgaben, 
integriert. Die dazu gehörenden Planstellen wurden dem neuen Fachdienst zugeordnet. Bei annähernd gleich-
zeitigem altersbedingten Ausscheiden beider Fachdienstleitungen wurde nur die Fachdienstleitung 20 -2 neu 
besetzt, eine Fachdienstleitung (ehemals 20-4) wurde eingespart und im Gegenzug eine neue Teamleitung 
eingerichtet. 
Dem dringenden zentralen Wunsch auf Personalkostenkonsolidierung wurde demnach an dieser Stelle  ent-
sprochen.  Es  konnten erhebliche Einsparungen bei den Personalaufwendungen erzielt werden: bei den aktiven 
Personalaufwendungen insgesamt knapp  200.000 € und bei den Versorgungsaufwendungen ca. 57.000 €. 
 
Ende des Jahres ist noch der Umzug des neuen Teams Beitragswesen aus dem GAGFAH - Gebäude ins Stadt-
haus 2 geplant. Eine Unterbringung in räumlicher Nähe zum Fachdienst ist le ider aufgrund fehlender räumlicher 
Kapazitäten im Stadthaus I nicht möglich. Hier wird versucht, zumindest mittelfristig mit dem Eigenbetrieb Imm o-
bilien und Gebäudemanagement eine zufriedenstellende Lösung zu finden.  
 
Eine besondere personelle Situation prägte und begleitete das ganze Jahr 2017 hindurch den Fachbereich und 
insbesondere den Fachdienst Finanzmanagement und Controlling, nämlich die Vakanz der Fachdienstleitung 
aufgrund verlängerter Elternzeit. Durch die Einrichtung einer kommissarischen Leitung und die Mitarbeit von 
Einsatzkräften konnte diese Vakanz trotz vielfältiger Themenstellungen zufriedenstellend aufgefangen werden; 
aktuell wird die Nachbesetzung der Stelle vorangetrieben.  
 
Insgesamt betrachtet ist das Jahr 2017 geprägt von  einer starken Fluktuation der Mitarbeiter/innen im Fachbe-
reich, und zwar sowohl bei Leitungsstellen (Fachdienstleitungen und Teamleitungen mussten und müssen 
nachbesetzt werden) als auch auf Sachbearbeiterebene. 
 
 
 
 
_______gez. Hänsler____ 
        Unterschrift der Leitung 
Anlagen 
Controllingberichte auf Ebene von (wesentlichen) Produkten… 
-  1.100.1.1.1.24 „Finanzmanagement und Controlling“ 
-  1.100.1.1.1.28 „Beteiligungsmanagement“ 
-  Investitionsbericht 
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2017 
 
Ebene Investitionen 
 
Fachbereich  
Finanzen und Controlling 
Verantwortliche/r: 
Herr Hänsler 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +27.145 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklungen?   Ja   Nein  
 
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern  
 
 
 
 
 
 
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Investive Projekte Plan 2017 
Erm.a.Vj. + 
Nachbew. 
Gesamt-
ermächtigung 
Stand 
30.08.2017 
Prognose 
31.12.2017 
Abweichung 
(absolut) Abw. (%) Deckung 
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 2.000 2.800 4.800 2.735 2.000 2.800 58 735 
   7.000073.710.007  EDV-Ausstattung  Lizenz PhinAVV 5.100 0 5.100 0 5.100 0 0 0 
   7.000074.705      Erstattung Büromöbel FB 20 0 0 0 -1.570 -1.570 1.570 100 0 
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 6.500 0 6.500 4.840 6.180 320 5 -735 
   7.000434.710.002  DMS-Schnittstellenanbindung 0 23.800 23.800 5.598 5.598 18.202 76 0 
   7.000515.710      Software Treasury u. Risk 0 5.000 5.000 0 5.000 0 0 0 
*        Finanzen und Controlling 13.600 31.600 45.200 11.603 22.308 22.892 51 0 
**             Summe 13.600 31.600 45.200 11.603 22.308 22.892 51 0 
 
Zentrale/s Handlungsfeld/er:   
Maßnahmen Projektzuordnung (investives PSP-Element) 
  
  
 
 
Abweichungsanalyse 
 
Inv.-Projekt (PSP-Element) Erläuterung/Begründung 
7.000073.710.001  
EDV-Ausstattung FB 20 
 
Die Mittel in Höhe von 2.735,00 € wurden zur Anschaffung eines neuen IPS Touch Monitors benötigt, der Verwendung im 
fachbereichseigenen Besprechungsraum findet. Der vorhandene Beamer war nicht mehr kompatibel mit den im Einsatz 
befindlichen Laptops der Mitarbeiter/innen. 
Zum Zeitpunkt der Zahlung im Januar 2017 lag der Haushaltsansatz bei 2.000 € (eine Ermächtigungsübertragung aus 2016 war 
vorgesehen, aber noch nicht erfolgt), so dass die Deckung aus dem Titel der Büromöbel in Höhe von 735 € in Anspruch 
genommen wurde. 
 
 
7.000074.705  
Erstattung Büromöbel FB 20 
 
 
Hier handelt es sich um den Erstattungstitel der Rentenversicherungskassen für die Aufwendungen im Zusammenhang mit der  
Anschaffung von leidensgerechten Arbeitsplätzen.  
7.000074.710.001  
Büromöbel FB 20 
 
Bezieht man die Zuwendungsbeträge von Dritten für elektrisch höhenverstellbare Schreibtische in die Betrachtung ein  (s. 
Zuschüsse in Höhe von 1.570 €  unter 7.000074.705), werden nach derzeitiger Einschätzung die veranschlagten Mittel nicht 
vollständig benötigt.  
Abgewartet werden muss jedoch in diesem Zusammenhang noch der am Jahresende anstehende Umzug des Teams 
Beitragswesen (20-23) ins Stadthaus 2.  
  
7.000434.710.002 
DMS-Schnittstellenanbindung 
 
 
Die Schnittstellenanbindung des Fachdienstes Steuern und Gebühren mit der Veranlagungssoftware KMV in D3 wird sukzessive 
weitergeführt. Die Anbindung der Vergnügungssteuer ist mittlerweile erfolgt und abgeschlossen.  Die  Arbeiten zur Anbindung der 
Gewerbesteuer und der Zweitwohnungssteuer laufen an, es ist aber nicht sehr wahrscheinlich, dass bis zum Jahresende hierfür 
Mittel abgerufen werden müssen. Von daher wird für die am Jahresende zu übertragende Ermächtigung zunächst die Restsumme 
(18.200 €) vorgesehen. 
 
7.000515.710  
Software Treasury u. Risk 
 
 
Bereits seit längerem wurde von der Litreca AG  angekündigt, dass der Support für die Softwareversion der Treasurysoftware 
auslaufen wird ; es muss dann eine neue Lizenz erworben werden, die geschätzten Kosten belaufen sich auf 5.000 €.   
Ob die Mittel allerdings noch in diesem Jahr abgerufen werden müssen, ist fraglich.  
   
 
 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung 
 
Aufgrund der bisherigen Entwicklung des Budgets 
 ist keine Übertragung von Haushaltsmitteln ins kommende Haushaltsjahr vorgesehen;  
 ist die Beantragung einer Übertragung von Haushaltsmitteln im Umfang von voraussichtlich 18.200 € ins kommende Haushaltsjahr vorgesehen. 
 
5. Stellungnahme des Verantwortlichen 
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge 
zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht; 
Chancen und Risiken der Entwicklung von Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre,  
Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des prognostizierten Investitionssaldos von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen. 
 
 
 
 
 
 
______gez. Hänsler________________________ 
    Unterschrift des Verantwortlichen 
 
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2017 
 
Ebene Produkt 
 
 
Fachbereich  
20 
Produktverantwortliche/r:  
Herr Geerswilken 
Produkt: 1. 100.1.1.1.24 
 Finanzmanagement und Controlling 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
 
Prognose Erreichung der Produktziele:  Ja   Nein  
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +5.732 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklung?   Ja   Nein  
 
2. Erreichung der Produktziele 
 
 Zielwert wird (über-)planmäßig erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht 
 
Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der 
Haushaltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde 
Bezug zum ZHF: 8.4 Prozesseffizienz steigern 
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel 
8 
 
Prognose zur Erreichung der Produktziele:         
 
 
 
Begründungen / Hinweise: 
 
 
 
 
Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im F i-
nanzausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.) 
Bezug zum ZHF: 8.4 Prozesseffizienz steigern 
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel 
8.7 Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden 
 
Prognose zur Erreichung der Produktziele:         
 
 
 
 
 
 
Kennzahl Ergebnis 
2016 
Plan 
2017 
Stand 
31.08. 
Prognose 
zum 31.12. 
Datum der Verabschiedung im Rat 08.12.2015 08.12.2015 08.12.2015 08.12.2015 
Datum der Übersendung der Unterlagen an die Kom-
munalaufsichtsbehörde 29.01.2016 31.01.2016 29.01.2016 29.01.2016 
Die Kennzahlen beziehen sich auf den Doppelhaushalt 2016/2017. Zudem hat der Rat in seiner Sitzung vom 14.03.2017 die 
Nachtragshaushaltssatzung für das Haushaltsjahr 2017 beschlossen. Die entsprechenden Unterlagen wurden am 
06.04.2017 an die Kommunalaufsichtsbehörde übersendet. 
Kennzahl Ergebnis 
2016 
Plan 
2017 
Stand 
31.08. 
Prognose 
zum 31.12. 
Datum der Vorlage der zusammenfassenden Berichte 
im Finanzausschuss 
09.08.2016/ 
22.11.2016 
15.07.2017/ 
15.10.2017 22.08.2017 22.08.2017/ 
17.10.2017 
Begründungen / Hinweise: 
 
 
 
 
 
  
 
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Kostenartengruppen 
Ergebnis 
2016 Ansatz 2017 
Stand 
31.08.2017 
Prognose 
31.12.2017 
Abweichung 
(Prognose zu 
Ansatz) 
Erm. aus Vj 
+ Nachbew. Deckung 
Ordentliche Erträge               
1. Steuern und ähnliche Abgabe               
2. Zuwendungen und allg. Umlag               
3. Aufl.-erträge aus Sonderpos               
4. Sonstige Transfererträge               
5. öffentlich-rechtliche Entge               
6. privatrechtliche Entgelte               
7. Kostenerstattungen und -uml 7.064             
8. Zinsen und ähnl. Finanzertr               
9. aktivierte Eigenleistungen               
10. Bestandsveränderungen               
11. sonstige ordentliche Erträ 30.706 9.238   9.437 199     
12. Summe ordentliche Erträge 37.769 9.238   9.437 199     
Ordentliche Aufwendungen               
13. Aufwendungen aktives Perso -646.624 -710.584 -368.974 -713.516 -2.932     
14. Aufwendungen Versorgung -132.229 -139.655 -83.295 -142.794 -3.139     
15. Aufw. Sach- / Dienstleistu -1.994 -1.618 -532 -1.932 -314     
16. Abschreibungen -1.784 -1.689 -670 -1.689       
17. Zinsen und ähnliche Aufw.               
18. Transferaufwendungen               
19. sonstige ordentliche Aufw. -49.596 -67.559 -30.232 -55.641 11.918     
20. Summe ordentliche Aufw. -832.227 -921.105 -483.702 -915.572 5.533     
21. Ordentliches Ergebnis -794.458 -911.867 -483.702 -906.135 5.732     
22. außerordentliche Erträge               
23. außerordentliche Aufwendun -3.769             
24. außerordentliches Ergebnis -3.769             
25. Jahresergebnis -798.227 -911.867 -483.702 -906.135 5.732     
26. Erträge aus intern. Leist. 890.294 924.266 693.200 924.266       
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -17.567 -21.727 -11.379 -21.727       
28. Saldo aus intern. Leist.-B 872.727 902.539 681.820 902.539       
29. Gesamtergebnis 74.500 -9.328 198.118 -3.596 5.732     
 
 
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte 
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer voraussichtlichen Änderung des Jahresergebnisses beitragen 
werden. 
 
Teilproduktnr. Bezeichnung des  
Teilproduktes 
 
Prognose zum 
31.12.2017 
Voraussichtl. Änderung 
Jahresergebnis (Zeile 25) 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
Steuerungs-
bedürftige  
Entwicklung  
(Details in Abwei-
chungsanalyse) 
1.100.1.1.1.24.01 Haushalt- und Rechnungs-
wesen 
-607.104 +1.233 Ja   Nein  
1.100.1.1.1.24.02 Verwaltungscontrolling -299.031 +4.499 Ja   Nein  
1.100.1.1.1.24.04 Bürgerhaushalt 0 0 Ja   Nein  
Summe  - 906.135                   +5.732  
 
Abweichungsanalyse 
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene 
In der Zeit v.10.05. bis 21.08.2017 fand keine Sitzung des Finanzausschusses statt. Daher konnte die Vorlage zum Be-
richtsstichtag 31.05.2017 erst in die Sitzung 22.08.2017 eingebracht werden. Der Bericht stand dem Finanzvorstand aber 
frühzeitig zur Verfügung, sodass das Produktziel als im Wesentlichen als erreicht betrachtet werden kann. 
 
 
 
 
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen 
z.B. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abwei-
chung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen ), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänd e-
rungen, etc.), Chancen und Risiken  des Produktes bis zum Ende des Jahre und  im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der 
Gründe für wesentliche Abweichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen 
 
 
 
        
 
 
_____gez. Geerswilken____________ 
Unterschrift des Produktverantwortlichen 
 
Controllingbericht  –  Bericht 31.08.2017 
 
Ebene Produkt 
 
 
Fachbereich  
20 
Produktverantwortliche/r:  
Herr Adammek 
Produkt: 1.100.1.1.1.28  
Beteiligungsmanagement 
 
1. Zusammenfassende Beurteilung  
 
 
Prognose Erreichung der Produktziele:  Ja   Nein  
Voraussichtliche Änderung Jahresergebnis:  
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -46.106 € 
Steuerungsbedürftige Entwicklung?   Ja   Nein  
 
2. Erreichung der Produktziele 
 
 Zielwert wird (über-)planmäßig erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht 
 
Produktziel 1: Erweiterung der Beteiligungssteuerung um Zielvereinbarungen. Dazu sollen sog. 
“Strategiekonferenzen“ zwischen der Verwaltungsspitze der Stadt Osnabrück und 
den „wichtigen“ Beteiligungen entwickelt bzw. initiiert werden. 
Bezug zum ZHF: 8.2 Beteiligungssteuerung optimieren 
8.4 Prozesseffizienz steigern 
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel 
8 
 
 
Prognose zur Erreichung der Produktziele:         
 
 
 
Begründungen / Hinweise: 
 
 
 
Produktziel 2: Umsetzung der in 2015 überarbeiteten Beteiligungsrichtlinie und der bilateralen Ve r-
einbarung mit der Stadtwerke Osnabrück AG in den Gesellschaften sowie Überarbe i-
tung von sonstigen Regelungen zur Beteiligungssteuerung, die sich als weniger pra-
xistauglich erwiesen haben. 
Bezug zum ZHF: 8.2 Beteiligungssteuerung optimieren 
8.4 Prozesseffizienz steigern 
8.7 Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden 
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel 
8 
 
Prognose zur Erreichung der Produktziele:         
 
 
 
Kennzahl Ergebnis 
2016 
Plan 
2017 
Stand 
31.08. 
Prognose 
zum 31.12. 
Anzahl der Gesellschaften  10 13 13 13 
Anzahl der Konzerngespräche 2 1 pro Halbjahr 1 2 
Die Begrifflichkeit Strategiegespräch wurde in Konzerngespräch umbenannt. Ziel ist es, in Zusammenarbeit mit dem Referat 
„Strategische Steuerung und Rat“ sowie den Gesellschaften im ersten Schritt gemeinsame Schnittmengen bzw. Themenfel-
der zu erarbeiten. Auch wurde die Anzahl der Gesellschaften reduziert. Es nehmen nur die Gesellschaften teil, die eine 
Bedeutung  für die Steuerung des Konzerns Stadt haben. 
 
Begründungen / Hinweise: 
 
 
 
3. Finanzielle Entwicklung 
 
Kostenartengruppen 
Ergebnis 
2016 
Ansatz 
2017 
Stand 
31.08.2017 
Prognose 
31.12.2017 
Abweichung 
(Prognose 
zu Ansatz) 
Erm. aus 
Vj + 
Nachbew. Deckung 
Ordentliche Erträge               
1. Steuern und ähnliche Abgabe               
2. Zuwendungen und allg. Umlag               
3. Aufl.-erträge aus Sonderpos               
4. Sonstige Transfererträge               
5. öffentlich-rechtliche Entge               
6. privatrechtliche Entgelte               
7. Kostenerstattungen und -uml 396.199 475.800 37.035 385.600 -90.200     
8. Zinsen und ähnl. Finanzertr               
9. aktivierte Eigenleistungen               
10. Bestandsveränderungen               
11. sonstige ordentliche Erträ 4.857 3.040   2.135 -905     
12. Summe ordentliche Erträge 401.055 478.840 37.035 387.735 -91.105     
Ordentliche Aufwendungen               
13. Aufwendungen aktives Perso -238.567 -285.947 -156.823 -261.523 24.424     
14. Aufwendungen Versorgung -34.732 -45.962 -17.123 -32.308 13.654     
15. Aufw. Sach- / Dienstleistu -2.685 -581 -688 -697 -116     
16. Abschreibungen -1.828 -959 -998 -959       
17. Zinsen und ähnliche Aufw.               
18. Transferaufwendungen               
19. sonstige ordentliche Aufw. -50.666 -74.575 -57.730 -67.538 7.037     
20. Summe ordentliche Aufw. -328.478 -408.025 -233.362 -363.026 44.999     
21. Ordentliches Ergebnis 72.577 70.816 -196.327 24.709 -46.106     
22. außerordentliche Erträge               
23. außerordentliche Aufwendun               
24. außerordentliches Ergebnis               
25. Jahresergebnis 72.577 70.816 -196.327 24.709 -46.106     
26. Erträge aus intern. Leist.               
27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -40.546 -48.007 -67.086 -126.158 -78.152     
28. Saldo aus intern. Leist.-B -40.546 -48.007 -67.086 -126.158 -78.152     
29. Gesamtergebnis 32.031 22.809 -263.413 -101.449 -124.258     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Kennzahl Ergebnis 
2016 
Plan 
2017 
Stand 
31.08. 
Prognose 
zum 31.12. 
Anzahl der Gesellschaften 13 13 13 13 
Die überarbeitete Beteiligungsrichtlinie wurde durch Ratsbeschluss vom 10.05.2016 mit Wirkung vom 01.06.2016 in Kraft 
gesetzt. Aufgrund inhaltlicher Differenzen zur Ausgestaltung konnte erst Ende 2016 eine bilaterale Vereinbarung mit den 
Stadtwerken geschlossen werden. Dem Vorschlag der Fachverwaltung, die OPG GmbH unter dem Geltungsbereich der 
Beteiligungsrichtlinie zu belassen, wurde nicht gefolgt.  Aus diesem Grund verringert sich auch die Zahl der Gesellschaften. 
Dennoch besteht erstmals ein Regelwerk für alle städtischen Gesellschaften. 
 
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte 
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer voraussichtlichen Änderung des Jahresergebnisses beitragen 
werden. 
 
Teilproduktnr. Bezeichnung des  
Teilproduktes 
 
Prognose zum 
31.12.2017 
Voraussichtl. Änderung 
Jahresergebnis (Zeile 25) 
(+ = Ergebnisverbesserung,  
- = Ergebnisverschlechterung) 
Steuerungs-
bedürftige  
Entwicklung  
(Details in Abwei-
chungsanalyse) 
1.100.1.1.1.28.01 Beteiligungscontrolling +21.798 -47.861 Ja   Nein  
1.100.1.1.1.28.02 Holding OBG +2.912 +1.754 Ja   Nein  
Summe  +24.709 -46.106  
 
Abweichungsanalyse 
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene 
 
 
Die Verschlechterung beim Teilprodukt Beteiligungscontrolling rührt daher, dass auf der Ertragsseite die Pro g-
nose bei den Erstattungen der städtischen Gesellschaften für die Beteiligungsverwaltung vom Planansatz deut-
lich abweicht. Mehrere Stellenwechsel im Fachdienst Beteiligungsmanagement und damit eine Änderung bei 
den anrechenbaren Personalaufwendungen sowie ein nicht von vornherein festgelegter Umlageschlüssel füh-
ren dazu, dass der ursprünglich kalkulierte Planansatz und die tatsächlich zu erwartende Erstattungsanforde-
rung am Jahresende auseinanderklaffen (-90.200 €). Die damit einhergehende Einsparung bei den Personal-
aufwendungen (Entlastung: ca. 38.000 €) erklärt, dass im Gesamtbudget des Produktes die Verschlechterung 
mit 46.100 € prognostiziert wird. 
Eine steuerungsbedürftige Entwicklung ergibt sich hieraus jedoch nicht; der künftige Planansatz ab 2018 wurde 
entsprechend angepasst. 
 
 
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen 
z.B. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei finanzieller Verschlechterung oder bei Abwei-
chung von der Zielerreichung bzw. von Kennzahlen ), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänd e-
rungen, etc.), Chancen und Risiken  des Produktes bis zum Ende des Jahre und  im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der 
Gründe für wesentliche Abweichungen des prognostizierten Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen 
 
 
 
        
 
 
  gez. Adammek__________________ 
Unterschrift des Produktverantwortlichen