Controllingbericht zum Jahresabschluss 2016 -  Fachbereich Finanzen und Controlling
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2017/0778
Datum: 2017-04-28
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/1
Stadt Osnabrück 04.04.2017 
Vorstand für Finanzen, Liegenschaften, Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2017/0778
öffentlich
Controllingbericht zum Jahresabschluss 2016 - 
Fachbereich Finanzen und Controlling
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen und 
Beteiligungssteuerung 09.05.2017 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 nicht zutreffend
Sachverhalt:
Im Rahmen des Berichtswesens ist dem Fachausschuss der Jahresbericht 2016 zur 
Kenntnis zu geben. 
Beigefügt erhalten Sie den Fachbereichsbericht für den Fachbereich Finanzen  und 
Controlling  sowie den Investitionsbericht 2016 mit der Bitte um Kenntnisnahme. 
Die Produktberichte über die wesentlichen Produkte des Fachbereiches Finanzen und 
Controlling werden ergänzend als Anlage beigefügt.
 
Anlage/n:
- Fachbereichsbericht Finanzen und Controlling
- Produktbericht Finanzmanagement und Controlling
- Produktbericht Beteiligungsmanagement
- Investitionsbericht 2016
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2016
Ebene Fachbereich
Fachbereich 
Finanzen und Controlling (20)
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +368.348 €
2. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen
Ergebnis 
2015
Ansatz 
2016
Ergebnis 
2016
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
      Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen 8.270      
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte 1.559 1.000 1.035 35   
*     6. privatrechtliche Entgelte 8.831 6.300 6.647 347   
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 2.060.276 2.159.800 2.138.799 21.001-   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 179.619 47.981 156.613 108.632   
**    12. Summe ordentliche Erträge 2.258.555 2.215.081 2.303.094 88.013   
      Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal 4.955.397- 5.050.434- 4.971.345- 79.089   
*     14. Aufwendungen Versorgung 863.608- 674.315- 642.325- 31.990   
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen 16.549- 47.000- 20.647- 26.353   
*     16. Abschreibungen 202.118- 162.678- 166.360- 3.682-   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen       
*     19. sonstige ordentliche Aufw. 1.285.078- 1.449.740- 1.298.897- 150.842 12.300- 4.000 
**    20. Summe ordentliche Aufw. 7.322.749- 7.384.167- 7.099.574- 284.593 12.300- 4.000 
***   21. Ordentliches Ergebnis 5.064.194- 5.169.086- 4.796.481- 372.606 12.300- 4.000 
*     22. außerordentliche Erträge 3.012  2.764 2.764   
*     23. außerordentliche Aufwendungen 3.168-  7.021- 7.021-   
**    24. außerordentliches Ergebnis 156-  4.258- 4.258-   
****  25. Jahresergebnis 5.064.350- 5.169.086- 4.800.738- 368.348 12.300- 4.000 
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 4.587.771 4.760.172 4.760.231 59   
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. 677.356- 616.498- 584.719- 31.779   
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 3.910.415 4.143.674 4.175.511 31.837   
***** 29. Gesamtergebnis 1.153.935- 1.025.412- 625.227- 400.185 12.300- 4.000 
3. Beurteilung der einzelnen Produkte
Produktnr. Produktbezeichnung W*
Abweichung des Jahreser-
gebnisses zur Planung
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
Zielerreichung
(Details in Produkt-
bericht)
1.100.1.1.1.24 Finanzmanagement und Controlling W +84.684 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.25 Steuern und Gebühren +43.141 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.26 Stadtkasse +64.224 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.27 Beitragswesen +26.245 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.28 Beteiligungsmanagement W -25.462 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.38 Zins- und Schuldenmanagement / 
Zentrale Aufgaben
+2.015 Ja   Nein 
1.100.1.1.1.43 Rechnungswesen und Sonderver-
mögen
+173.501 Ja   Nein 
Summe +368.348
Abweichungsanalyse
Produkt Erläuterung / Begründung
1.100.1.1.1.24
Finanzmanage-
ment und Con-
trolling
Hauptursächlich für die deutliche Entlastung (+84.684 €) sind Einsparungen im  Bereich der 
Personalaufwendungen. Bedingt durch die Inanspruchnahme von Elternzeiten mehrerer Kolle-
ginnen und Kollegen im Fachdienst ergeben sich im Budget deutliche Entlastungen. Die Vakan-
zen durch Elternzeiten wurden teilweise durch vorhandenes Personal aufgefangen, so z. B. fast 
ganzjährig die Fachdienstleitung, darüber hinaus teilweise durch Einsatzkräfte kompensiert. Dies 
war  u.a. nur deshalb in der Form machbar, weil die Stadt sich für einen Doppelhauhalt  
2016/2017 entschieden hat. 
Hinzu kommt die Rückzahlung von Mutterschaftsgeldern als zusätzliche nicht geplante Einnahm-
eposition. 
Bei den Sachaufwendungen konnten aufgrund der fortgeschrittenen  Digitalisierung die Kosten 
für den Druck der Haushaltspläne auf ein Minimum zurückgefahren werden. Dies führte zu einer 
nennenswerten Einsparung von 11.575 €.  
1.100.1.1.1.26 
Stadtkasse
Das Produkt Stadtkasse schloss das Jahr 2016 mit einem um insgesamt 64.224 € verbesserten 
Jahresergebnis ab. An diesem Erfolg ist der Vollstreckungsbereich maßgeblich beteiligt. Die 
Einnahmesteigerung im  Bereich „Erträge aus Erstattungen von den übrigen Bereichen“ betrug 
allein 73.500 €. Der Vollstreckungsaußendienst ist zuständig für die Vollstreckung der öffentlich 
– rechtlichen Rundfunk-und Fernsehgebühren vom  Beitragsservice des Norddeutschen Rund-
funks und die Ausstände verschiedener Kammern (u.a. Handwerkskammer, IHK). Eine einmali-
ge Nachforderungsaktion der Gebühren für die Jahre ab 2013 vom Norddeutschen Rundfunk hat 
u.a. zu diesem äußerst positiven Ertrag beigetragen.
Auch die insgesamt durch die städtischen Vollstreckungsbeamten eingezogenen Beträge weisen 
gegenüber dem Vorjahresergebnis eine deutliche Steigerung auf, werden aber nicht im Fachbe-
reichsbudget abgebildet. Im Jahr 2015 waren es 1,476 Mio. €, im Vergleich dazu im Jahr 2016 
2,121 Mio. €, das entspricht einem Steigerungssatz in Höhe von ca. 44 %! 
1.100.1.1.1.28
Beteiligungsma-
nagement
Das Beteiligungsmanagement ist der einzige Produktbereich, der mit einem negativen Ergebnis 
(-25.462 €) in 2016 abschließt.
Trotz deutlicher Einsparungen auf der Aufwandsseite (aktive Personalaufwendungen: Einspa-
rung in Höhe von 38.518 €; Sachaufwand: Einsparung in Höhe von 40.850 €), in Summe 85.511 
€,  kann der Einnahmeverlust gegenüber dem Planansatz  in  Höhe von knapp 111.000 € nicht 
vollständig kompensiert werden. Das führt im Ergebnis zu einer Budgetverschlechterung in Höhe 
von 25.462 €.
1.100.1.1.1.43
Rechnungswe-
sen und Son-
dervermögen
Die auffallend gute  Ergebnisverbesserung in diesem Produktbereich um 173.500 € beruht auf 
mehreren Faktoren:
Zum einen ergibt sich eine Entlastung von 32.645 € bei den aktiven Personalaufwendungen, die 
durch mehrere personalwirtschaftliche Entwicklungen im Fachdienst im Laufe des Jahres  2016 
begründet sind.  Im Bereich des Projektes zur Einführung des  REB- Workflows musste durch 
einen Stellenwechsel eine neue Einsatzkraft eingearbeitet werden, deren Personalaufwand in 
der Einführungszeit als Anwärterin für ein halbes Jahr  FB 10 getragen wurde, was zu einer 
deutlichen Budgetentlastung geführt hat.  Ebenfalls gab es interne Wechsel im Bereich der 
Buchhaltung und damit auch gewisse zeitliche Verzögerungen bei der Nachbesetzung der Stel-
len. Darüber  hinaus kam Anfang des Jahres bei der Fachdienstleitung noch die Beförderungs-
sperre zum Tragen.
Neben den Einsparungen bei den Personalaufwendungen wurden im Bereich der Gutachter- 
und Beraterkosten deutliche Einsparungen erzielt (29.500 €). Darüber hinaus wird ein Release-
wechsel für die städtische SAP-Anwendung erst in diesem Jahr nötig und hat im Jahr 2016 nicht 
stattgefunden, so dass die Mittel hierfür (60.000 €) vollständig eingespart werden konnten. 
Erneut wurden zur Weiterführung der Leistung L206005 Rechnungsfreizeichnungsworkflow Mit-
tel in Höhe von 4.000 € ins neue Jahr übertragen, die zur Weiterführung des REB-Projektes 
benötigt werden. Die im Rahmen des Roll-Outs (REB-Projekt) anfallenden Arbeiten für die noch 
anzubindenden Fachbereiche wurden gegenüber der Codia GmbH und der Itebo GmbH in 2016 
beauftragt, fallen aber erst in 2017 an und werden erst dann zahlungswirksam. 
Sonstige allgemeine Abweichungserläuterungen
bspw. Tarifsteigerungen, Änderungen bei den Beihilfe- und Pensionsrückstellungen, o. ä., die sich auf alle Produkte auswirken
Stellungnahme zur Konsolidierungsvorgabe bei den Personalaufwendungen:
Hinweis:
Die Auswertung erfolgt auf der Grundlage der Sachkonten 40110000 bis 40320100 sowie 40700100 bis 
40700500. Die Sachkonten für Pensions- und Beihilferückstellungen sind vom Fachbereich nicht wirklich steuer-
bar und fallen deshalb aus meiner Betrachtung raus (40510000 bis 40610002), obwohl sich in diesem Jahr so-
gar im Ergebnis eine Entlastung (ca. 25.000 €) feststellen lässt.  
Die geforderte  Einsparvorgabe für den Fachbereich Finanzen und Controlling lag im Jahr 2016 erneut bei 
19.863 €. Allerdings wurde der zu sparende Globalansatz der Kernverwaltung insgesamt  im Jahr 2016 von 
500.000 € auf 700.000 € heraufgesetzt, was einer Erhöhung um 40% entspricht. Angewandt auf die Einspar-
summe für unseren Fachbereich beträgt die Einsparvorgabe 2016 somit rein rechnerisch 27.808 €. 
Das Jahr 2016 hatte einige spezielle Einspareffekte im Personalbereich und ist insoweit gesondert zu betrach-
ten. Die Gründe werden im Folgenden  näher erläutert. Insgesamt wurde bei den Personalaufwendungen –ohne 
Pensions- und Beihilferückstellungen- eine Summe von 54.153 € im Budget des Fachbereiches Finanzen und 
Controlling eingespart. Damit konnte die Einsparvorgabe weit übertroffen werden.
Kosten für Telekommunikation
Die Kosten für die Festnetzanschlüsse im Rahmen der Abrechnung der Position Telekommunikation wurden der  
Kernverwaltung in diesem Jahr nicht in Rechnung gestellt. Der Abschluss einer günstigen Flatrate-Vereinbarung 
des Eigenbetriebes Immobilien und Gebäudemanagement mit der Osnatel führte dazu, dass der Aufwand für 
die Festnetzverbindungen in 2016 vom Eigenbetrieb übernommen wurde. In Zukunft ist geplant, eine verursa-
chungsgerechte Verrechnung  mit den Fachbereichen durchzuführen. 
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 war eine Freigabe der Sachkostensperre im Umfang von 133.395 € (82,18 %) erforderlich;
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 4.000 € konsumtiv ins kommende Haushaltsjahr übertragen (zur 
Begründung s. unter Produkt Rechnungswesen und Sondervermögen).
5. Stellungnahme der Leitung
z.B. Darstellung hervorgehobener eingeleiteter Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung  von hervorgehobener Bedeu-
tung für den gesamten Fachbereich (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung von der Zielerreichung bzw. von Kenn-
zahlen), Chancen und Risiken von übergeordneter Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, 
Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des tatsächlichen Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unter-
jährigen Prognosen, Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen 
von Gesetzesänderungen, etc.)
 
Das Budgetergebnis 2016 schließt mit einer Ergebnisverbesserung in Höhe von 368.348 € ab.
Der bereits im Halbjahresbericht gemeldete Trend konnte somit noch weiter ausgebaut bzw. verbessert werden.
Ein Teil der erzielten Einsparungen resultierte aus Entwicklungen, die nicht unmittelbar beeinflussbar waren, wie z. 
B. die zahlreichen personellen Ausfälle (in der Hauptsache durch Elternzeiten) oder die Stellenwechsel und damit 
einhergehenden Vakanzen. 
Es kann aber festgehalten werden, dass insgesamt durch einen sehr sparsamen Personaleinsatz und andere mana-
gementbedingte Faktoren eine sehr ökonomische Bewirtschaftung der Budgetmittel erfolgte, die am Ende zu die-
sem guten Ergebnis führte, s. hierzu im Einzelnen die produktbezogenen Ausführungen. 
Die personellen Vakanzen führten punktuell zu Einschränkungen bei der Aufgabenerfüllung. Weiter ist festzustellen, 
dass ein Doppelhaushalt nicht nur in den Fachbereichen, sondern auch im Fachdienst Finanzmanagement und 
Controlling zu Entlastungen führt.
__________gez. Hänsler___
        Unterschrift der Leitung
Anlagen
Controllingberichte auf Ebene von (wesentlichen) Produkten
- 1.100.1.1.1.24 „Finanzmanagement und Controlling“
- 1.100.1.1.1.28 „Beteiligungsmanagement“
- Investitionsbericht
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2016
Ebene Produkt
Fachbereich 
20
Produktverantwortliche/r: 
Herr Geerswilken
Produkt: 1.100.1.1.1.24 
Finanzmanagement und Controlling
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +84.684
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Termingerechte Verabschiedung des Haushaltes und zeitnahe Übersendung der 
Haushaltsunterlagen an die Kommunalaufsichtsbehörde
Bezug zum ZHF: 8.4 Prozesseffizienz steigern
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel
8
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 2: Zeitnahe Vorlage der unterjährigen, zusammenfassenden Controllingberichte im Fi-
nanzausschuss (Berichtsstichtage seit 2013: 31.05. / 31.08.)
Bezug zum ZHF: 8.4 Prozesseffizienz steigern
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel
8.7 Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Kennzahl Ergebnis
2015
Plan
2016
Ergebnis
31.12.2016
Datum der Verabschiedung im Rat 09.12.2014 08.12.2015 08.12.2015
Datum der Übersendung der Unterlagen an die Kommunalauf-
sichtsbehörde 22.01.2015 31.01.2016 29.01.2016
Kennzahl Ergebnis
2015
Plan
2016
Ergebnis
31.12.2016
Datum der Vorlage der zusammenfassenden Berichte im Fi-
nanzausschuss
07.07.2015/  
06.10.2015
15.07.2016/ 
15.10.2016
09.08.2016/ 
22.11.2016
Zum Zeitpunkt der Kennzahlenplanung standen die von Referat 010 geplanten Ausschusssitzungen noch nicht fest. Wie 
sich erst später herausgestellte, fand aufgrund der Kommunalwahl 2016 keine Sitzung im Oktober 2016 statt, in der der 
zusammenfassende Bericht hätte vorgestellt werden können. Unabhängig von der Einbringung in den Finanzausschuss, 
wurde der Vorstand jedoch zeitnah unterrichtet.
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen
Ergebnis 
2015
Ansatz 
2016
Ergebnis 
2016
Abweichung 
(Ergebnis 
zu Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte       
*     6. privatrechtliche Entgelte       
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 17.454  7.064 7.064   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 38.714 8.899 30.706 21.807   
**    12. Summe ordentliche Erträge 56.168 8.899 37.769 28.870   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal -703.061 -687.506 -646.624 40.883   
*     14. Aufwendungen Versorgung -172.955 -131.938 -132.229 -291   
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -1.169 -1.618 -1.994 -376   
*     16. Abschreibungen -4.173 -2.539 -1.784 754   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen       
*     19. sonstige ordentliche Aufw. -50.681 -68.209 -49.596 18.613   
**    20. Summe ordentliche Aufw. -932.039 -891.810 -832.227 59.583   
***   21. Ordentliches Ergebnis -875.872 -882.911 -794.458 88.454   
*     22. außerordentliche Erträge       
*     23. außerordentliche Aufwendungen -0  -3.769 -3.769   
**    24. außerordentliches Ergebnis -0  -3.769 -3.769   
****  25. Jahresergebnis -875.872 -882.911 -798.227 84.684   
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez. 882.546 890.294 890.294    
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -21.106 -21.871 -17.567 4.305   
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. 861.440 868.423 872.727 4.305   
***** 29. Gesamtergebnis -14.432 -14.488 74.500 88.989   
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis (Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.1.1.1.24.01 Haushalt- und Rechnungswesen +22.471
1.100.1.1.1.24.02 Verwaltungscontrolling +62.213
1.100.1.1.1.24.04 Bürgerhaushalt /
Summe                                     +84.684
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
Die Ergebnisverbesserung ist auf Einsparungen aufgrund elternzeitbedingter Personalvakanzen und die Erstat-
tung von Mutterschaftsgeldern (Teilprodukt Verwaltungscontrolling) zurückzuführen. Bei den Sachaufwendun-
gen konnten die Kosten für den Druck der Haushaltspläne auf ein Minimum zurückgefahren werden.  
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
z.B. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung von 
der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
Chancen und Risiken des Produktes im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des 
tatsächlichen Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen
       
gez. Geerswilken
______________________________
Unterschrift des Produktverantwortlichen
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2016
Ebene Produkt
Fachbereich 
20
Produktverantwortliche/r: 
Herr Adammek
Produkt: 1.100.1.1.1.28 
Beteiligungsmanagement
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Zielerreichung: Ja   Nein 
Änderung Jahresergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) -25.462 €
2. Zielerreichung
 Zielwert wird mindestens erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen erreicht;  Zielwert wird im Wesentlichen NICHT erreicht
Produktziel 1: Erweiterung der Beteiligungssteuerung um Zielvereinbarungen. Dazu sollen sog. 
“Strategiekonferenzen“ zwischen der Verwaltungsspitze der Stadt Osnabrück und 
den „wichtigen“ Beteiligungen entwickelt bzw. initiiert werden.
Bezug zum ZHF: 8.2 Beteiligungssteuerung optimieren
8.4 Prozesseffizienz steigern
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel
8
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
Produktziel 2: Umsetzung der in 2015 überarbeiteten Beteiligungsrichtlinie und der bilateralen Ver-
einbarung mit der Stadtwerke Osnabrück AG in den Gesellschaften sowie Überarbei-
tung von sonstigen Regelungen zur Beteiligungssteuerung, die sich als weniger pra-
xistauglich erwiesen haben.
Bezug zum ZHF: 8.2 Beteiligungssteuerung optimieren
8.4 Prozesseffizienz steigern
8.7 Konsequente, verlässliche Ziel- und Ergebnissteuerung anwenden
Bezug zum Stra-
tegischen Ziel
8
Kennzahl Ergebnis
2015
Plan
2016
Ergebnis
31.12.2016
Anzahl der Gesellschaften 0 13 10
Anzahl der Strategiekonferenzen 0 1 pro Halbjahr 2
 
Die Begrifflichkeit Strategiegespräch wurde in Konzerngespräch umbenannt. Ziel ist es, in Zusammenarbeit mit dem Referat 
„Strategische Steuerung und Rat“ sowie den Gesellschaften im ersten Schritt gemeinsame Schnittmengen bzw. Themenfel-
der zu erarbeiten. Auch wurde die Anzahl der Gesellschaften reduziert. Es nehmen nur die Gesellschaften teil, die eine 
Bedeutung  für die Steuerung des Konzern Stadt haben.
Zielerreichung:        
Begründungen / Hinweise:
3. Finanzielle Entwicklung
Kostenartengruppen
Ergebnis 
2015
Ansatz 
2016
Ergebnis 
2016
Abweichung 
(Ergebnis zu 
Ansatz)
Erm. aus Vj 
+ Nachbew.
Erm. ins 
Folgejahr
**    Ordentliche Erträge       
*     1. Steuern und ähnliche Abgaben       
*     2. Zuwendungen und allg. Umlagen       
*     3. Aufl.-erträge aus Sonderposten       
*     4. Sonstige Transfererträge       
*     5. öffentlich-rechtliche Entgelte       
*     6. privatrechtliche Entgelte       
*     7. Kostenerstattungen und -umlagen 425.536 509.100 396.199 -112.901   
*     8. Zinsen und ähnl. Finanzerträge       
*     9. aktivierte Eigenleistungen       
*     10. Bestandsveränderungen       
*     11. sonstige ordentliche Erträge 11.777 2.928 4.857 1.929   
**    12. Summe ordentliche Erträge 437.313 512.028 401.055 -110.973   
***   Ordentliche Aufwendungen       
*     13. Aufwendungen aktives Personal -272.021 -277.085 -238.567 38.518   
*     14. Aufwendungen Versorgung -54.629 -43.415 -34.732 8.682   
*     15. Aufw. Sach- / Dienstleistungen -505 -581 -2.685 -2.104   
*     16. Abschreibungen -1.903 -1.393 -1.828 -436   
*     17. Zinsen und ähnliche Aufw.       
*     18. Transferaufwendungen       
*     19. sonstige ordentliche Aufw. -48.917 -91.516 -50.666 40.850   
**    20. Summe ordentliche Aufw. -377.976 -413.989 -328.478 85.511   
***   21. Ordentliches Ergebnis 59.338 98.039 72.577 -25.462   
*     22. außerordentliche Erträge       
*     23. außerordentliche Aufwendungen -0      
**    24. außerordentliches Ergebnis -0      
****  25. Jahresergebnis 59.338 98.039 72.577 -25.462   
*     26. Erträge aus intern. Leist.-Bez.       
*     27. Aufw. intern. Leist.-Bez. -51.262 -47.116 -40.546 6.570   
**    28. Saldo aus intern. Leist.-Bez. -51.262 -47.116 -40.546 6.570   
***** 29. Gesamtergebnis 8.076 50.923 32.031 -18.892   
Kennzahl Ergebnis
2015
Plan
2016
Ergebnis
31.12.2016
Anzahl der Gesellschaften 13 13 12
Die überarbeitete Beteiligungsrichtlinie wurde durch Ratsbeschluss vom 10.05.2016 mit Wirkung vom 01.06.2016 in Kraft 
gesetzt. Aufgrund inhaltlicher Differenzen zur Ausgestaltung konnte erst Ende 2016 eine bilaterale Vereinbarung mit den 
Stadtwerken geschlossen werden. Dem Vorschlag der Fachverwaltung, die OPG GmbH unter dem Geltungsbereich der 
Beteiligungsrichtlinie zu belassen, wu5rde nicht gefolgt.  Aus diesem Grund verringert sich auch die Zahl der Gesellschaften. 
Dennoch besteht in 2016 erstmals ein Regelwerk für alle städtischen Gesellschaften. 
4. Beurteilung einzelner Teilprodukte
Zwingend sind hier nur solche Teilprodukte anzugeben, die wesentlich zu einer Änderung des Jahresergebnisses beigetragen haben.
Teilproduktnr. Bezeichnung des 
Teilproduktes
Änderung Jahresergebnis 
(Zeile 25)
(+ = Ergebnisverbesserung, 
- = Ergebnisverschlechterung)
1.100.1.1.1.28.01 Beteiligungscontrolling -49.740
1.100.1.1.1.28.02 Holding OBG +24.278
Summe                         -25.462
Abweichungsanalyse
u. a. Analyse der Budgetentwicklung im Hinblick auf die Entwicklung der Kennzahlen und der Finanzdaten auf Teilproduktebene
Trotz deutlicher Einsparungen auf der Aufwandsseite (aktive Personalaufwendungen: Einsparung in Höhe von 
38.518 €; Sachaufwand: Einsparung in Höhe von 40.850 €), in Summe 85.511 €, kann der Einnahmeverlust 
gegenüber dem Planansatz in Höhe von knapp 111.000 € nicht vollständig kompensiert werden. Das führt im 
Ergebnis zu einer Budgetverschlechterung in Höhe von 25.462 €.
Die Abweichung auf der Ertragsseite ergibt sich aus der  Differenz zwischen dem kalkulatorischen Planansatz 
für die Umlage des Beteiligungscontrollings und der am Jahresende tatsächlich mit den Gesellschaften  abge-
rechneten Umlagebeträge. Die vom Finanzvorstand am Jahresende 2016 festgelegten  Abrechnungsbeträge 
mit den Gesellschaften orientieren sich überwiegend an den Vorjahreswerten und fielen deutlich moderater aus 
als noch in der Planung. Einer der Gründe dafür waren mehrere interne Personalwechsel in der Beteiligungs-
verwaltung, was im Ergebnis zu deutlichen Reduzierungen aufgrund von zeitverzögerten und verjüngten Nach-
besetzungen bei den Personalaufwendungen geführt hat, siehe Einsparung von Personalaufwendungen in Hö-
he von 38.518 €. 
Ein weiterer Grund ergibt sich durch eine Einsparung bei den Sachaufwendungen in Höhe von 40.000 €. In der 
Planung war noch der Abschluss einer Directors- and- Officers- Versicherung (Vermögensschadenhaftpflicht-
versicherung) für die Geschäftsführungen und Organe der städtischen Beteiligungen vorgesehen. Die Abwick-
lung erfolgt jedoch über die OBG, so dass die hierfür im Fachbereichsbudget geplanten Mittel vollständig einge-
spart werden konnten. Ebenso wie die Einsparung bei den Personalaufwendungen wirkt sich diese Ersparnis 
kostenneutral aus, da die Beteiligungsumlage an die Gesellschaften ebenfalls um diesen Betrag gekürzt wurde, 
siehe Ausführungen oben.
5. Stellungnahme des Produktverantwortlichen
z.B. Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge zur Gegensteuerung (insb. bei Finanzverschlechterung oder bei Abweichung 
von der Zielerreichung/Kennzahlen), aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.)
Chancen und Risiken des Produktes im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des 
tatsächlichen Jahresergebnisses von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen
Das Jahr 2016 war geprägt durch erhebliche Personalwechsel im FD 20-5/OBG. Dadurch ergaben sich zum 
Teil erhebliche Verzögerungen bei der Bearbeitung verschiedener Themenfelder. Auch hat die notwendige Ein-
arbeitung der neuen Mitarbeiter in erheblichem Umfang Personalkapazitäten gebunden.
       
___________gez. Adammek_______
Unterschrift des Produktverantwortlichen
Controllingbericht  –  Bericht 31.12.2016
Ebene Investitionen
Fachbereich 
Finanzen und Controlling
Verantwortliche/r:
Herr Hänsler
1. Zusammenfassende Beurteilung 
Änderung Gesamtergebnis: 
(+ = Ergebnisverbesserung, - = Ergebnisverschlechterung) +36.219 €
2. Zuordnung der Investitionsmaßnahme zu Zentralen Handlungsfeldern
3. Finanzielle Entwicklung
Investive Projekte Plan 2016
Erm.a.Vj. + 
Nachbew.
Gesamter-
mächtigung IST 2016
Abweichung 
(absolut) Abw. (%) Deckung
Erm. ins 
Folgejahr
   7.000073.710.001  EDV-Ausstattung FB 20 2.000 10.400 12.400 1.303 11.097 89 3.249- 2.800-
   7.000073.710.004  EDV-Ausstattung  Kassengeschäfte         
   7.000074.710.001  Büromöbel FB 20 6.500 1.200 7.700 7.509 191 2   
   7.000426.710      Software Konzernbilanzierung    3.713 3.713- 100 3.249  
   7.000434.710.002  DMS-Schnittstellenanbindung  29.600 29.600 5.776 23.824 80  23.800-
   7.000515.710      Software Treasury u. Risk 5.000  5.000  5.000 100  5.000-
   7.000694.710      Geschäftsausstattung    180 180- 100   
*  Finanzen und Controlling 13.500 41.200 54.700 18.481 36.219 66  31.600-
** Saldo Teilhaushalt 13.500 41.200 54.700 18.481 36.219 66  31.600-
   davon Auszahlungen Teilhaushalt 13.500 41.200 54.700 18.481 36.219 66  31.600-
Zentrale/s Handlungsfeld/er:
Maßnahmen Projektzuordnung (investives PSP-Element)
Abweichungsanalyse
Inv.-Projekt (PSP-Element) Erläuterung/Begründung
7.000073.710.001 
EDV-Ausstattung FB 20
Aus der Ermächtigungsübertragung aus 2015 wurden Deckungsmittel für den Erwerb der  Lizenzen im Bereich 
Konzernbilanzierung (LucaNet) in Anspruch genommen, s. unter  7.000426.710 Software Konzernbilanzierung.
Die telefonischen Aufzeichnungsgeräte im Bereich Treasury (Call Recorder) fielen mit einer Gesamtbelastung in Höhe von 
1.137,94 €  (227,59 € pro Gerät) deutlich günstiger aus als zunächst angenommen. 
Der im Jahr 2016 für den zentralen Besprechungsraum des Fachbereiches bestellte  IPS-Touch-Monitor wurde erst Anfang des 
Jahres 2017 geliefert, so dass eine Übertragung in Höhe von 2.800 € am Jahresende für diese Anschaffung erforderlich war. 
7.000074.710.001 
Büromöbel FB 20
Der Büromöbeltitel in Höhe von insgesamt 7.700 € wurde annähernd ausgeschöpft. Der Umzug eines Fachdienstes und die 
Einrichtung von mehreren leidensgerechten Arbeitsplätzen haben zu den vergleichsweise hohen Investitionen im Bereich der 
Büromöbel im Jahr 2016 geführt.
7.000426.710
Software Konzernbilanzierung
Da ein Ansatz nicht zur Verfügung stand, war die Inanspruchnahme einer Deckung bei dem EDV-Ansatz PSP 7.000073.710.001  
in Höhe von ca. 3.249 € für die Erweiterung der Software für die Konzernbilanzierung LucaNet notwendig.  Die 
Softwareerweiterung musste erfolgen, da die ursprüngliche Lizensierung auf 10 Gesellschaften beschränkt war, jetzt aber noch 
zwei Gesellschaften hinzugekommen sind.
7.000434.710.002
DMS-Schnittstellenanbindung
Die Schnittstellenanbindung des Fachdienstes Steuern und Gebühren mit der Veranlagungssoftware KMV an D3 wurde in 2016  
sukzessive weitergeführt. Die Vergnügungssteueranbindung war für Ende des Jahres geplant, erfolgte dann aber mit großer 
Zeitverzögerung erst Anfang 2017. Zur Anbindung der Zweitwohnungssteuer und der Gewerbesteuer wurde am Jahresende einer 
Ermächtigungsübertragung zugestimmt.
7.000515.710 
Software Treasury u. Risk
Der Support für die Softwareversion der Treasurysoftware bei der  Litreca AG läuft aus; es muss eine neue Lizenz erworben 
werden. Die Mittel waren bereits in 2016 geplant, wurden aber  noch nicht abgerufen. Das Update wird voraussichtlich in 2017 
erfolgen. Deshalb erfolgte eine Ermächtigungsübertragung am Jahresende.
4. Erfordernisse aufgrund der Budgetentwicklung
Aufgrund der Entwicklung des Budgets
 mussten keine Haushaltsmittel ins kommende Haushaltsjahr übertragen werden;
 wurden Haushaltsmitteln im Umfang von 31.600 € ins kommende Haushaltsjahr übertragen.
5. Stellungnahme des Verantwortlichen
z.B. Überblick über die Budgetentwicklung, aktuelle Themen/besondere Entwicklungen (z. B. Auswirkungen von Gesetzesänderungen, etc.), Darstellung der eingeleiteten Maßnahmen/Vorschläge 
zur Gegensteuerung bei einer negativen Änderung des Saldos oder der Nichtumsetzung einer Maßnahme, die im Bezug zu einem zentralen Handlungsfeld steht;
Chancen und Risiken der Entwicklung von Investitionen von hervorgehobener Bedeutung für den Fachbereich im Hinblick auf künftige Haushaltsjahre, 
Darstellung der Gründe für wesentliche Abweichungen des tatsächlichen Investitionssaldos von den vorausgegangenen unterjährigen Prognosen.
Zunächst waren die Prognosen im Bereich des EDV-Ansatzes noch etwas vage, da es zwischen den Haushaltsjahren 2015 und 2016 im Bereich der Budgetierung 
einen Umbruch zwischen der dezentralen Ressourcenverantwortung in den Fachbereichen hin zu einer zentralen EDV-Verwaltung mit Serviceabrechnung  im 
Fachdienst Informationstechnik gegeben hat. Auf den jetzt gewonnenen Erfahrungswerten, insbesondere auch bei der Abrechnung der internen Serviceleistungen 
im IT-Bereich, wird die Planung der künftigen Jahre basieren.
 
__________gez. Hänsler__________
    Unterschrift des Verantwortlichen