Vorläufiger Gesamtabschluss 2018 - Konzern Stadt Osnabrück
Stadt: osnabrueck
Drucksache: VO/2019/4756
Datum: 2019-11-08
Vorlagenart: Mitteilungsvorlage

Seite: 1/9
Stadt Osnabrück 30.10.2019 
Vorstand für Finanzen, Infrastruktur und Beteiligungen
Fachbereich Finanzen und Controlling
Mitteilungsvorlage Vorlage-Nr:
Öffentlichkeitsstatus:
VO/2019/4756
öffentlich
Vorläufiger Gesamtabschluss 2018 - Konzern Stadt Osnabrück
Beratungsfolge:
Gremium Datum Sitzungs-
art
Zuständigkeit TOP- 
Nr.
 Ausschuss für Finanzen, Infrastruktur und 
Beteiligungssteuerung 19.11.2019 Ö Kenntnisnahme
Der Inhalt der Vorlage unterstützt folgende/s strategische/n Stadtziel/e:
 Finanzielle Handlungsfähigkeit (Ziel 2016 - 2020)
Sachverhalt:
Mit der heutigen Vorlage legt die Verwaltung den Entwurf zum konsolidierten 
Gesamtabschluss 2018 vor und berichtet über die Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage des 
Konzerns Stadt Osnabrück. Der konsolidierte Gesamtabschluss 2018 weist für den Konzern 
Stadt Osnabrück einen Überschuss von 48,2 Mio. Euro aus. Damit verbesserte sich das 
Gesamtjahresergebnis gegenüber dem Vorjahr um 7,3 Mio. Euro (2017: 40,9 Mio. Euro).
Fristgerechte Erstellung des konsolidierten Gesamtabschlusses
Nach § 129 Abs. 1 S. 1 NKomVG ist der konsolidierte Gesamtabschluss innerhalb von neun 
Monaten nach Ende des Haushaltsjahres aufzustellen. Mit den Beschlüssen des Rates der 
Stadt Osnabrück über die Jahresabschlüsse zum 31.12.2018 des Kernhaushalts sowie des 
Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb als gesonderte Teile des Jahresabschlusses 
der Stadt wurde dem Oberbürgermeister am 01.10.2019 die Entlastung erteilt. Aufgrund 
dessen war es der Verwaltung nicht möglich, die gesetzliche Soll- Vorschrift für den 
konsolidierten Gesamtabschluss 2018 einzuhalten.
Anpassung Konsolidierungskreis
Gegenüber dem konsolidierten Gesamtabschluss 2017 ergaben sich aufgrund strategischer 
Anpassungen im Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG folgende Änderungen im 
Konsolidierungskreis:
Vollkonsolidierung
Mit wirtschaftlicher Wirkung zum 01.01.2018 sind die DEPO GmbH & Co. Zweite KG und die 
DEPO GmbH & Co. Dritte KG auf die Stadtwerke Osnabrück AG verschmolzen. Aufgrund 
dessen hat sich die Zahl der vollkonsolidierten Aufgabenträger reduziert, wodurch sich 
jedoch auf den konsolidierten Gesamtabschluss keine Auswirkungen ergeben haben.
Bewertung nach der Equity-Methode
Die Anteile an der smart OPTIMO GmbH & Co. KG wurden von 32,525 % auf 32,295 % 
reduziert.
Ausweisänderungen in der Bilanz und Ergebnisrechnung
Im Vergleich zum Vorjahr haben wesentliche Ausweisänderungen im Zusammenhang mit 
der Überleitung des immateriellen Vermögens und des Sachvermögens von HGB nach NKR, 
den aktivierten Eigenleistungen, der Inanspruchnahme und der Auf- bzw. Abzinsung von 
Rückstellungen sowie den ordentlichen Gesamterträgen und -aufwendungen stattgefunden. 
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Im Wesentlichen betreffen die Ausweisänderungen folgende Sachverhalte:
Gemäß den haushaltsrechtlichen Vorschriften sind Grund und Boden, Gebäude und Anlagen 
des Infrastrukturvermögens unter der Position Infrastrukturvermögen auszuweisen. Dies 
betrifft den Grund und Boden sowie Gebäude und Aufbauten. Für den Gesamtabschluss 
2018 wurden Vermögensgegenstände aus dem Teilkonzern Stadtwerke Osnabrück AG 
entsprechend dieser Vorschrift übergeleitet. Dies berührt insbesondere die Klärwerke, 
Schmutz-, Niederschlags-, Mischwasserkanalisation, Anlagen der Wasserbereitstellung, 
Strom-, Gas, Wasserleitungen und zugehörige Anlage, Windenergieanlagen, 
Straßenbeleuchtung, Bushaltehäuser, Wasserstraßen, Häfen, Dämme und Anlagen sowie 
Fernmeldenetze. Eine Ausweisänderung bei den aktivierten Eigenleistungen resultiert 
ebenfalls aus dem Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG, da die in 2017 von der SWO 
Netz GmbH an die Stadtwerke Osnabrück AG weiterberechneten Investitionsleistungen von 
Dritten aufwandsmindernd in der Gesamtergebnisrechnung aufgeteilt hätten werden 
müssen. Des Weiteren wurden Aufwendungen der Klinikum Osnabrück GmbH für die 
Unterhaltung sowie Bewirtschaftung von Grundstücken und Bauten und periodenfremde 
Aufwendungen aus den sonstigen ordentlichen Aufwendungen in die Aufwendungen für 
Sach- und Dienstleistungen umgegliedert. 
Auf die ausführlichen Erläuterungen wird auf den Gesamtabschlussbericht, der in der 
Sitzung des Ausschusses für Rechnungsprüfung nach Abschluss der Prüfung durch das 
Rechnungsprüfungsamt als Beschlussvorlage eingebracht wird, verwiesen. In der 
vorläufigen Gesamtbilanz und Gesamtergebnisrechnung wurden die Vorjahreswerte 
angepasst. Um dem Grundsatz der Klarheit und Übersichtlichkeit zu entsprechen, werden 
die Ausweisänderungen zusätzlich in einer Drei-Spalten-Bilanz per 31.12.2017 sowie die 
Veränderungen der Gesamtergebnisrechnung per 31.12.2017 in zusätzlichen Anlagen 
dargestellt.
Vorläufiges Ergebnis des konsolidierten Gesamtabschlusses 2018
Der Verwaltungsentwurf für den konsolidierten Gesamtabschluss weist für den Konzern 
Stadt Osnabrück einen Gesamtjahresüberschuss in Höhe von 48,2 Mio. Euro aus.
Das positive Gesamtergebnis resultiert maßgeblich aus dem Ergebnis der Kernverwaltung, 
welches im Vergleich zum Vorjahr gestiegene Zuwendungen und allgemeine Umlagen sowie 
Steuern und ähnliche Abgaben aufweist und aus dem Ergebnis des Sondervermögens 
Klärwerke und Kanalbetrieb.
Nachfolgend wird die Entwicklung des ordentlichen und außerordentlichen 
Gesamtergebnisses sowie das Gesamtjahresergebnis des Konzerns Stadt Osnabrück 
dargestellt:
Abb.: Entwicklung der Jahresergebnisse im Konzern
Ordentliche Gesamterträge
Die ordentlichen Gesamterträge aus der gewöhnlichen Verwaltungs- und Geschäftstätigkeit 
stiegen um 32,0 Mio. Euro auf 1.281,4 Mio. Euro (+2,56 % ggü. 2017: 1.249,4 Mio. Euro). Im 
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Vergleich zum Vorjahr sind die ordentlichen Gesamterträge gegenüber Dritten bei der 
Kernverwaltung um 22,2 Mio. Euro auf 553,3 Mio. Euro (2017: 531,1 Mio. Euro) sowie bei 
den verselbständigten Aufgabenträgern um 9,8 Euro auf 728,1 Mio. Euro (2017: 
718,3 Mio. Euro) gestiegen.
Bei der Kernverwaltung resultiert der Anstieg hauptsächlich aus den um 9,8 Mio. Euro auf 
145,5 Mio. Euro (2017: 135,7 Mio. Euro) gestiegenen Zuwendungen und allgemeinen 
Umlagen. Die zweitgrößte Einnahmenquelle der Stadt, die Schlüsselzuweisungen aus dem 
Kommunalen Finanzausgleich, erhöhte sich gegenüber dem Vorjahr um 7,1 Mio. Euro auf 
100,1 Mio. Euro (2017: 93,00 Mio. Euro). Zusätzlich wurde der Stadt Osnabrück vom Land 
Niedersachsen, wie bereits im Vorjahr, eine Bedarfszuweisung in Höhe von 5 Mio. Euro 
wegen einer außergewöhnlichen Lage gemäß § 13 NFAG im Antragsverfahren 2018 
bewilligt.
Darüber hinaus sind bei der Kernverwaltung die um 6,9 Mio. Euro auf 234,2 Mio. Euro (2017: 
227,3 Mio. Euro) gestiegenen Erträge aus Steuern und ähnlichen Abgaben hervorzuheben. 
Der Gemeindeanteil an der Einkommensteuer stieg um 3,5 Mio. Euro auf 70,1 Mio. Euro 
(2017: 66,6 Mio. Euro), der Anteil an der Umsatzsteuer erhöhte sich ebenfalls um 4,1 Mio. 
Euro auf 20,8 Mio. Euro (2017: 16,7 Mio. Euro). Seit 2016 hat sich der kommunale Anteil an 
der Umsatzsteuer um nahezu 55% erhöht (2016: 13,5 Mio. Euro).
Der Anstieg der privatrechtlichen Leistungsentgelte um 30,4 Mio. Euro auf 625,5 Mio. Euro 
(2017: 595,1 Mio. Euro) ist hauptsächlich auf gestiegene Erträge der verselbständigten 
Aufgabenträger zurückzuführen. Bei der Klinikum Osnabrück GmbH erhöhten sich die 
privatrechtlichen Leistungsentgelte um 12,6 Mio. Euro auf 183,6 Mio. Euro (2017: 
171,0 Mio. Euro). Dies resultiert im Wesentlichen aus der Zunahme der Erlöse aus 
Krankenhausleistungen (6,5 Mio. Euro) sowie periodenfremden Erträgen aus 
Abrechnungskorrekturen (5,5 Mio. Euro). Den periodenfremden Erträgen stehen 
periodenfremde Aufwendungen aus Abrechnungskorrekturen (4,6 Mio. Euro) gegenüber, so 
dass sich hieraus insgesamt ein Ergebnis von 0,9 Mio. Euro ergibt. Im Teilkonzern der 
Stadtwerke Osnabrück AG erhöhten sich die privatrechtlichen Leistungsentgelte um 
19,2. Euro auf 414,6 Mio. Euro (2017: 395,4 Mio. Euro). Dieser Anstieg ist insbesondere auf 
die höheren Umsätze im Stromvertrieb der Stadtwerke Osnabrück AG aufgrund des Anstiegs 
der Vermarktung an Handelspartner und Weiterverteiler zurückzuführen.
Die sonstigen ordentlichen Erträge haben sich im Vergleich zum Vorjahr um 21,2 Mio. Euro 
auf 28,0 Mio. Euro (2017: 49,2 Mio. Euro) reduziert. Der deutliche Rückgang der sonstigen 
ordentlichen Erträge ist durch den Sondereffekt des Vorjahres (18,9 Mio. Euro) aufgrund der 
Kündigung eines Stromliefervertrages der Stadtwerke Osnabrück AG und der damit 
verbundenen Reduzierung der Rückstellungen für drohende Verluste aus 
Strombezugsverpflichtungen begründet. Weitere Reduzierungen in Höhe von 6,5 Mio. Euro 
entfallen im Wesentlichen die Kernverwaltung und andere verselbständigte Aufgabenträger.
Ordentliche Gesamtaufwendungen
Die ordentlichen Gesamtaufwendungen erhöhten sich in 2018 um 40,5 Mio. Euro auf 
insgesamt 1.241,4 Mio. Euro (+3,38 % ggü 2017: 1.200,9 Mio. Euro). Im Kernhaushalt 
stiegen die ordentlichen Gesamtaufwendungen gegenüber Dritten um 15,8 Mio. Euro auf 
449,2 Mio. Euro (2017: 433,4 Mio. Euro). Im Bereich der verselbständigten Aufgabenträger 
erhöhten sich die ordentlichen Aufwendungen um 24,8 Mio. Euro auf 792,3 Mio. Euro (2017: 
767,5 Mio. Euro). Der Anstieg bei den verselbständigten Aufgabenträgern ist im 
Wesentlichen auf gestiegene Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen und 
Aufwendungen für aktives Personal zurückzuführen.
Die Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen stiegen im Berichtsjahr um 20,5 Mio. 
Euro auf 435,6 Mio. Euro (2018: 415,1 Mio. Euro). Auf die Kernverwaltung entfällt eine 
Aufwandsreduzierung in Höhe von 7,7 Mio. Euro, die hauptsächlich durch die im Vergleich 
zum Vorjahr geringere Notwendigkeit der Zuführung zu den Rückstellungen für unterlassene 
Instandhaltung begründet ist. Im Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG stiegen die 
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Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen um 22,9 Mio. Euro auf 310,4 Mio. Euro (2017: 
287,5 Mio. Euro) infolge der deutlich höheren Strombezugskosten aufgrund des Anstiegs in 
der Vermarktung an Handelspartner und Weiterverteiler sowie der allgemein gestiegenen 
Beschaffungskosten in den Segmenten Strom und Gas, die 18 Mio. Euro über dem 
Vorjahresniveau liegen.
Auf den Osnabrücker ServiceBetrieb entfällt eine Steigerung um 3,8 Mio. Euro auf 18,2 Mio. 
Euro (2017: 14,4 Mio. Euro), davon sind 2,9 Mio. Euro auf die Zuführung für die Rückstellung 
Altdeponien aufgrund einer aktuellen Kostenberechnung zurückzuführen. 
Bei der Klinikum Osnabrück GmbH erhöhten sich die Aufwendungen für Sach- und 
Dienstleistungen um 2,3 Mio. Euro auf 66,1 Mio. Euro (2017: 63,8 Mio. Euro). Die Erhöhung 
erklärt sich aufgrund 4,6 Mio. Euro periodenfremden Aufwendungen aus 
Abrechnungskorrekturen, denen Erträge aus Abrechnungskorrekturen in Höhe von 5,5 Mio. 
Euro gegenüberstehen.
Zudem stiegen die Aufwendungen für aktives Personal gegenüber dem Vorjahr um 
24,2 Mio. Euro auf 351,4 Mio. Euro (2017: 327,2 Mio. Euro). Im Berichtsjahr entfallen 
Steigerungen insbesondere in Höhe von 6,3 Mio. Euro auf das Klinikum Osnabrück GmbH, 
4,6 Mio. Euro auf den Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück AG und 11,6 Mio. Euro auf die 
Kernverwaltung. Neben dem Anstieg der Zahl der Mitarbeiter ist die Erhöhung vor allem auf 
Tariferhöhungen sowie gestiegene Zuführungen zu den Pensionsrückstellungen und 
Beihilferückstellungen aufgrund der erstmaligen Anwendung der neuen Richttafeln 1 
zurückzuführen.
Die Zinsen und sonstigen Finanzaufwendungen sind um 3,6 Mio. Euro auf 21,2 Mio. Euro 
(2017: 24,8 Mio. Euro) gesunken. Eine Reduzierung in Höhe von 2,3 Mio. Euro entfällt auf 
die Kernverwaltung, die im Berichtsjahr im Gegensatz zum Vorjahr eine ertragswirksame 
Auflösung der Drohverlustrückstellung für getätigte Schweizer-Franken-Kreditaufnahmen in 
Höhe von 3,0 Mio. Euro vorgenommen hat (2017: Zuführung 2,4 Mio. Euro).
Der deutliche Rückgang im Bereich der sonstigen ordentlichen Aufwendungen um 
17,2 Mio. Euro auf 127,6 Mio. Euro (2017: 144,8 Mio. Euro) resultiert aus der im Vorjahr von 
der Stadtwerke Osnabrück AG passivierten Abgeltungsverpflichtung im Zusammenhang mit 
der Kündigung des Stromliefervertrages.
Die nachfolgende Abbildung zeigt die Entwicklung der ordentlichen Aufwendungen und 
Erträge und deren Veränderung gegenüber dem jeweiligen Vorjahr im Konzern Stadt 
Osnabrück:
1 Heubeck-Richttafeln (Sterbetafeln).
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Abb.: Entwicklung ordentliche Gesamterträge und Gesamtaufwendungen
Bei einer Betrachtung der Gesamtkonzernerträge muss konstatiert werden, dass rd. 57% der 
Gesamterträge außerhalb der Kernverwaltung erwirtschaftet werden. An dieser Stelle wird 
noch einmal deutlich, dass ein besonderes Augenmerk auf die Entwicklung und strategische 
Ausrichtung der verselbständigten Aufgabenträger gelegt werden muss. Die Bedeutung 
dieser wächst zudem mit der Erkenntnis, dass jedoch nur 36% der Aufwendungen innerhalb 
der Kernverwaltung entstehen, insofern entfallen 64% der Aufwendungen auf die 
verselbständigten Aufgabenträger.
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2011862% 58% 60% 61% 61% 59% 57% 57%38% 42% 40% 39% 39% 41% 43% 43%
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 065% 64% 65% 66% 65% 65% 64% 64%35% 36% 35% 34% 35% 35% 36% 36%Kernverwaltung
Anteil der Erträge an den Gesamterträgenverselbständigte AufgabenträgerKernverwaltung
Anteil der Aufwendungen an den Gesamtaufwendungenverselbständigte Aufgabenträger
Abb.: Anteil der Erträge/Aufwendungen an den Gesamterträgen/Gesamtaufwendungen
Außerordentliches Gesamtergebnis
Das außerordentliche Gesamtergebnis 2018 ist mit +8,2 Mio. Euro (2017: -7,4 Mio. Euro) 
positiv. Im Wesentlichen ist dies auf Gewinne aus der Veräußerung von 
Sachanlagevermögen in Höhe von 7,8 Mio. Euro sowohl bei der Kernverwaltung als auch bei 
den verselbständigten Aufgabenträgern sowie auf Gewinne aus der Veräußerung von 
Finanzanlagevermögen in Höhe von 3,2 Mio. Euro im Teilkonzern der Stadtwerke Osnabrück 
AG zurückzuführen.
Gesamtergebnisbeiträge
Der konsolidierte Gesamtabschluss stellt in der Ergebnisrechnung Erträge und 
Aufwendungen gegenüber, die gegenüber Dritten (außerhalb des Konsolidierungskreises) 
bestehen. Im Ergebnis werden diejenigen Leistungsbeziehungen eliminiert, die zwischen den 
verselbständigten Aufgabenträgern ausgetauscht werden. So wird deutlich, welche 
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Konzerneinheit maßgeblich zum konsolidierten Gesamtergebnis beiträgt. Aus der 
nachfolgenden Übersicht sind die jeweiligen Ergebnisbeiträge der einzelnen Gesellschaften 
nach Konsolidierung zu entnehmen.
Abb.: Ergebnisbeiträge der verselbständigten Aufgabenträger nach Konsolidierung (ohne Kernverwaltung)
Die Grafik bestätigt, dass die beiden Eigenbetriebe ihre Ergebnisse im Wesentlichen aus 
dem Konzern selbst generieren (hauptsächlich gegenüber dem Kernhaushalt).
Eigenkapital
Aufgrund des positiven Jahresergebnisses 2018 und der Erhöhung der Rücklagen aus 
Überschüssen des ordentlichen Ergebnisses stieg die Eigenkapitalquote gegenüber dem 
Vorjahr auf 29,2 % (2017: 27,5 %). Die Erhöhung der Rücklagen aus Überschüssen des 
ordentlichen Ergebnisses resultieren in Höhe von 7,3 Mio. Euro aus der Anpassung der 
Kapitalkonsolidierung des Sondervermögens Klärwerke und Kanalbetrieb und dem 
Osnabrücker ServiceBetrieb aufgrund von Korrekturen der Beteiligungsbuchwerte im 
Einzelabschluss 2018 der Stadt Osnabrück. Aufgrund der Wesentlichkeit beträgt die Frist zur 
letztmaligen Anpassung der Eröffnungsbilanz gem. § 62 Abs. 3 S. 2 KomHKVO 10 Jahre. 
Die Korrektur der Eröffnungsbilanz der Stadt Osnabrück erfolgte in laufender Rechnung 
2018 gem. § 62 Abs. 1 S. 1 KomHKVO und gegen das Reinvermögen (§ 62 Abs. 2 Abs. 2 S. 
1 KomHKVO). Die nachfolgende Abbildung zeigt die Entwicklung des bilanziellen 
Eigenkapitals sowie der Eigenkapitalquote des Konzerns Stadt Osnabrück:
Abb.: Entwicklung des bilanziellen Eigenkapitals u. der bilanziellen Eigenkapitalquote (ohne Sonderposten)
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Die für das Wachstum der Stadt Osnabrück notwendige Verbesserung der Infrastruktur 
wurde in den vergangenen Jahren überwiegend über Fremdkapital finanziert. Isoliert 
betrachtet hatte dies zwar Auswirkungen auf die Eigenkapitalquote, nicht jedoch auf das 
absolute Eigenkapital. Das konzernweite bilanzielle Vermögen stieg im Vergleich zum 
Vorjahr von 2.281,4 Mio. Euro um 33,3 Mio. Euro auf 2.314,7 Mio. Euro. Damit liegt das 
Vermögen des Konzerns Stadt Osnabrück bei über 2,3 Mrd. Euro.
Investitionen
Investitionen dienen zum einen der Substanzerhaltung, zum anderen dienen diese der 
Sicherung zukünftiger Aufgabenfelder und können auch ein Zeichen der Innovationsfreude 
eines Konzerns sein.
Der Anstieg des Vermögens ist vornehmlich auf die Investitionstätigkeit des Konzerns 
zurückzuführen. Die Zunahme resultiert insbesondere aus den getätigten Investitionen in das 
Sachanlagevermögen und in das Finanzanlagevermögen. Die Netto-Neuinvestitionen in das 
Sachanlagevermögen (Anlagenzugänge abzüglich Abschreibungen) sanken gegenüber dem 
Vorjahr um 4,4 Mio. Euro auf 11,3 Mio. Euro (2017: 15,7 Mio. Euro).
Der Großteil der Investitionen entfällt, wie auch in Vorjahren, auf den Teilkonzern der 
Stadtwerke Osnabrück AG (34,2 Mio. Euro). Im Wesentlichen betreffen die Investitionen die 
Erneuerung und Erweiterung der Infrastruktur der Netz- und Kanalmedien sowie der Anlagen 
der Wasserbereitstellung und in die Klärwerke. Des Weiteren sind in der Sparte Mobilität die 
ersten Elektrobusse (3,0 Mio. Euro) beschafft und die Ladeinfrastruktur aufgebaut worden 
(1,4 Mio. Euro). Ferner hat die Klinikum Osnabrück in 2018 mit umfangreichen Investitionen 
in die zukünftigen Strukturen des Klinikums begonnen. Zu diesen gehören die Um- und 
Erweiterungsbauten des OP-Traktes, der Intensivstationen sowie der 
Zentralsterilgutversorgung. Die Sachinvestitionen des Klinikums (12,4 Mio. Euro) entfallen 
auf die Aufstockung des Kesselhauses für die Intensivstation und Zentral-OP, Sanierung 
Küche, Neubau Zentrallager Einkauf, Medizintechnische Geräte sowie Einrichtung und 
Ausstattung. Einen beträchtlichen Anteil an den Gesamtinvestitionen haben der Eigenbetrieb 
Immobilien- und Gebäudemanagement mit der Sanierung bzw. dem Umbau von städtischen 
Gebäuden (17,8 Mio. Euro) sowie die Kernverwaltung mit Städtebaufördermaßnahmen und 
Investitionen in das Infrastrukturvermögen (10,6 Mio. Euro). Die Entwicklung bei der 
Kernverwaltung hat den niedrigsten Stand seit 2012 erreicht. Erklären lässt sich dies durch 
zeitliche Verschiebungen aufgrund umfangreicherer Vergaben sowie Kapazitätsproblemen 
bei der Umsetzung von anstehenden Baumaßnahmen. Die Veränderungen im 
Finanzanlagevermögen betreffen im Wesentlichen den Teilkonzern Stadtwerke Osnabrück 
AG und resultieren aus der im Zusammenhang mit der Beendigung eines 
Stromliefervertrages erfolgten Rückzahlung einer Ausleihung in Höhe von 17,3 Mio. Euro 
sowie dem Erwerb weiterer Anteile an der Trianel Kohlekraftwerk Lünen GmbH & Co. KG in 
Höhe von 1,6 Mio. Euro. Weiterhin haben im Berichtsjahr die Kernverwaltung eine 
Ausleihung an die Akademie am Finkenhügel GmbH in Höhe von 4,5 Mio. Euro und die 
Klinikum Osnabrück GmbH u. a. eine Ausleihung an die KosIT Services GmbH in Höhe von 
1,5 Mio. Euro gewährt.
Die nachfolgende Abbildung zeigt die Entwicklung der Netto-Neuinvestitionen in das 
Sachvermögen (Anlagenzugänge abzüglich Abschreibungen) im Konzern Stadt Osnabrück:
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Abb.: Entwicklung der Netto-Neuinvestitionen in das Sachvermögen im Konzern
Finanzierung und Verschuldung
Die getätigten Investitionen sind eng mit der Frage verbunden, ob diese aus der 
Innenfinanzierungskraft oder über Fremdkapital in Form von Krediten finanziert worden sind. 
Die Netto-Neuverschuldung gegenüber Kreditinstituten (langfristige Investitionskredite) 
verringerte sich im Vergleich zum Vorjahr um 23,4 Mio. Euro auf 1,5 Mio. Euro (2017: 
24,9 Mio. Euro). Die nachfolgende Grafik zeigt die Entwicklung der Netto-Neuverschuldung 
gegenüber Kreditinstituten aus langfristigen Investitionskrediten und die Veränderung 
gegenüber dem jeweiligen Vorjahr im Konzern seit 2012:
Abb.: Entwicklung der Netto-Neuverschuldung ggü. Kreditinstituten aus langfristigen Investitionskrediten
Die Zahlen verdeutlichen, dass nur ein Teil der Investitionen über Fremdmittel finanziert 
worden ist. Dem Konzern gelingt es damit 2018 aus seiner Innenfinanzierungskraft heraus, 
einen Großteil der Investitionen zu finanzieren. Die derzeitige Restrukturierung der für das 
Wachstum notwendigen Infrastruktur, führt deshalb noch zu einer Erhöhung der 
Investitionskredite.
Die gesamten Geldschulden (Investitionskredite und Liquiditätskredite ggü. Dritten) 
verringerten sich konzernweit im Vergleich zum Jahr 2017 um 15,1 Mio. Euro auf 730,2 Mio. 
Euro (2017: 745,3 Mio. Euro). Dabei entfällt auf die Kernverwaltung eine Reduzierung um 
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5,8 Mio. Euro auf 301,7 Mio. Euro (2017: 307,5 Mio. Euro), die auf die geringere Aufnahme 
von Liquiditätskrediten von Kreditinstituten und Sonstigen zurückzuführen ist. Im Teilkonzern 
der Stadtwerke Osnabrück AG war eine Erhöhung der Geldschulden um 2,8 Mio. Euro auf 
193,8 Mio. Euro (2017: 191,0 Mio. Euro) festzustellen. Bei der Klinikum Osnabrück GmbH 
verringerten sich die Geldschulden um 5,3 Mio. Euro auf 63,4 Mio. Euro (2017: 68,7 Mio. 
Euro). Bei den anderen verselbständigten Aufgabenträgern war eine Reduzierung der 
Geldschulden von insgesamt 6,8 Mio. Euro festzustellen.
Positiv hervorzuheben ist, dass im Konzern Stadt Osnabrück wiederholt ein Rückgang der 
Geldschulden zu verzeichnen war. Gleichzeitig wird auch deutlich, dass die Reduzierung der 
Schulden ein Resultat der deutlich geringeren Investitionstätigkeit im Vergleich zu Vorjahren 
ist.
Der folgenden Abbildung können die Entwicklung und die jährliche Änderung der gesamten 
Geldschulden (Investitionskredite und Liquiditätskredite) entnommen werden:
Abb.: Entwicklung der Geldschulden ggü. Dritten im Konzern
Aus der Darstellung zum Gesamtabschluss leitet sich ab, dass das Augenmerk auf eine 
harmonische Entwicklung von Wachstum, Eigenkapital und Kredite gerichtet sein muss, um 
eine nachhaltige Entwicklung des Konzerns Stadt zu erhalten.
Den Anlagen können die Gesamtbilanz zum Stichtag 31.12.2018, die 
Gesamtergebnisrechnung zum 31.12.2018 sowie die Ausweisänderungen zum 31.12.2017 
entnommen werden.
Das vollständige Druckwerk wird in der Sitzung des Ausschusses für Rechnungsprüfung 
nach Abschluss der Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt als Beschlussvorlage 
eingebracht.
gez. Fillep gez. Hänsler
Anlage/n:
Anlage 1: Entwurf Gesamtbilanz 2018
Anlage 2: Entwurf Gesamtergebnisrechnung 2018
Anlage 3: Drei-Spalten-Bilanz 31.12.2017
Anlage 4: Ausweisänderungen Gesamtergebnisrechnung 31.12.2017
Anlage 5: Ausweisänderungen Gesamtergebnisrechnung 31.12.2017 detailliert
Aktiva 31.12.2018
-Euro-
31.12.2017
-Euro-
Passiva 31.12.2018
-Euro-
31.12.2017
-Euro-
1. Immaterielles Vermögen 1. Nettoposition
1.1 Geschäfts- oder Firmenwert der verbundenen 5.899,11 9.362,00 1.1 Basis-Reinvermögen
Aufgabenträger 1.1.1 Reinvermögen 588.363.299,55 595.334.466,24
1.2 Konzessionen 972.758,00 567.985,00 1.1.2 Sollfehlbetrag aus kameralem Abschluss -71.644.409,61 -71.644.409,61
1.3 Lizenzen 5.284.787,24 5.263.385,29 als Minusbetrag
1.4 Ähnliche Rechte 1.986.170,96 1.986.170,96 516.718.889,94 523.690.056,63
1.5 Geleistete Investitionszuweisungen und -zuschüsse 56.228.903,47 57.262.577,77
1.6 Aktivierter Umstellungsaufwand 663.575,56 796.290,67 1.2 Rücklagen
1.7 Sonstiges immaterielles Vermögen 2.414.569,19 940.939,64 1.2.1 Rücklagen aus Überschüssen des 182.204.706,41 174.873.290,48
ordentlichen Ergebnisses
67.556.663,53 66.826.711,33 1.2.3 Rücklagen aus Investitionszuwendungen 19.475,80 13.492,96
0,00 für nicht abnutzbare Vermögensgegenstände
1.2.4 Zweckgebundene Rücklagen 4.067.154,24 4.706.461,78
186.291.336,45 179.593.245,22
2. Sachvermögen
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 113.753.911,89 116.020.881,94 1.3 Ausgleichsposten für nicht beherrschende Anteile -36.238,29 -161.372,08
Rechte an unbebauten Grundstücken 1.4 Nicht beherrschende Anteile am Gesamtjahresergebnis 45.792,68 164.526,47
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 626.072.039,64 635.287.986,76
Rechte an bebauten Grundstücken 1.6 Bilanzergebnis
2.3 Infrastrukturvermögen 889.818.564,97 882.992.651,00 1.6.1 Gewinn-/Verlustvortrag -75.810.229,62 -117.877.190,77
2.4 Bauten auf fremdem Grund und Boden 5.004.325,64 8.160.999,25 1.6.2 Gesamtjahresüberschuss/ -fehlbetrag 48.166.836,68 40.889.033,92
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 19.779.329,74 19.715.020,63 -27.643.392,94 -76.988.156,85
2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 47.376.888,69 44.834.926,64
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung, 38.026.292,43 37.756.282,51 1.7 Sonderposten
Pflanzen und Tiere 1.7.1 Investitionszuweisungen und -zuschüsse 199.450.132,95 203.019.918,46
2.8 Vorräte 28.942.474,90 26.800.530,13 1.7.2 Beiträge und ähnliche Entgelte 33.308.579,17 31.693.501,96
2.9 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 97.100.826,40 80.824.133,10 1.7.3 Gebührenausgleich 4.087.809,32 3.650.315,38
1.7.5 Erhaltene Anzahlungen auf Sonderposten 62.737.975,40 63.739.961,21
1.865.874.654,30 1.852.393.411,96 1.7.6 Sonstige Sonderposten 2.607.487,61 2.699.037,51
302.191.984,45 304.802.734,52
977.568.372,29 931.101.033,91
Entwurf Gesamtbilanz 31.12.2018
Aufgrund von Ausweisänderungen im immateriellen Vermögen und Sachvermögen wurden die Vorjahreswerte angepasst. Die Ausweisänderungen werden zusätzlich in einer Drei-Spalten-Bilanz per 31.12.2017 in der
Anlage 3 dargestellt.
1 von 2
Aktiva 31.12.2018
-Euro-
31.12.2017
-Euro-
Passiva 31.12.2018
-Euro-
31.12.2017
-Euro-
3. Finanzvermögen 2. Schulden
3.1 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern 2.1 Geldschulden
3.1.2 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern mit 3.045.014,00 2.479.840,00 2.1.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen 654.698.876,40 653.210.563,48
untergeordneter Bedeutung 2.1.3 Liquiditätskredite 75.484.102,64 92.074.956,06
3.045.014,00 2.479.840,00 730.182.979,04 745.285.519,54
3.2 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern 2.2 Verbindlichkeiten aus kreditähnlichen 436.123,50 411.459,76
3.2.1 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern 4.408.975,91 4.685.296,89 Rechtsgeschäften
ohne untergeordnete Bedeutung 2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 49.884.375,47 37.119.102,22
3.2.2 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern mit 4.009.109,70 4.289.756,91
ungeordneter Bedeutung 2.4 Transferverbindlichkeiten
8.418.085,61 8.975.053,80 2.4.5 Soziale Leistungsverbindlichkeiten 787.750,54 276.920,09
2.4.7 Steuerverbindlichkeiten 7.807.510,51 10.139.483,55
3.3 Anteile an sonstigen Aufgabenträgern 27.490.575,28 26.362.082,82 2.4.8 Andere Transferverbindlichkeiten 597.152,38 803.398,40
9.192.413,43 11.219.802,04
3.4 Sondervermögen
3.4.2 Sondervermögen mit untergeordneter Bedeutung 2.783.440,51 2.777.386,55 2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 41.089.318,03 75.112.249,39
2.783.440,51 2.777.386,55 830.785.209,47 869.148.132,95
3.5 Ausleihungen 3. Rückstellungen
3.5.1 Ausleihungen an verbundene Unternehmen 6.292.010,09 472.881,13 3.1 Pensionsrückstellungen und ähnliche 255.664.315,64 240.410.762,81
3.5.2 Ausleihungen an Beteiligungen 5.703.819,67 5.346.819,67 Verpflichtungen
3.5.4 Sonstige Ausleihungen 4.607.988,82 22.045.649,49 3.2 Rückstellungen für Altersteilzeit und 24.767.847,33 22.999.806,48
16.603.818,58 27.865.350,29 ähnliche Maßnahmen
3.3 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 18.747.465,17 18.805.915,24
3.6 Wertpapiere 51.666.492,79 51.138.226,72 3.4 Rückstellungen für die Rekultivierung und 42.096.041,66 45.281.882,07
3.7 Öffentlich-rechtliche Forderungen 18.326.322,15 20.967.003,48 Nachsorge geschlossener Abfalldeponien
3.8 Forderungen aus Transferleistungen 11.737.823,15 4.677.818,79 3.5 Rückstellungen für die Sanierung von Altlasten 11.318.625,43 8.814.053,48
3.9 Privatrechtliche Forderungen 129.874.314,24 123.186.158,45 3.7 Rückstellungen für drohende Verpflichtungen 6.836.387,71 6.012.896,24
3.10 Durchlaufende Posten und sonstige Vermögensgegenstände 19.792.081,97 13.302.146,52 aus Bürgschaften, Gewährleistungen 
und anhängigen Gerichtsverfahren
289.737.968,28 281.731.067,42 3.8 Andere Rückstellungen 83.524.582,34 81.896.253,12
4. Liquide Mittel 70.061.347,05 59.675.938,52 442.955.265,28 424.221.569,44
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 21.423.390,39 20.783.843,26 4. Passive Rechnungsabgrenzung 63.345.176,51 56.940.236,19
2.314.654.023,55 2.281.410.972,49 2.314.654.023,55 2.281.410.972,49
2 von 2
Gesamtergebnisrechnung
Erträge und Aufwendungen
Ordentliche Gesamterträge
1 Steuern und ähnliche Abgaben 234.205.834,26 227.278.952,88 6.926.881,38
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 152.493.965,21 142.868.364,40 9.625.600,81
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 12.494.316,44 11.408.173,77 1.086.142,67
4 Sonstige Transfererträge 10.772.769,19 10.174.255,57 598.513,62
5 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 81.570.223,95 77.924.727,13 3.645.496,82
6 Privatrechtliche Leistungsentgelte 625.495.826,58 595.075.034,27 30.420.792,31
7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 120.571.180,31 116.355.529,50 4.215.650,81
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 5.646.416,38 4.971.553,82 674.862,56
9 Aktivierte Eigenleistungen 10.372.374,69 10.538.850,01 -166.475,32
10 Bestandsveränderungen -383.796,58 3.103.714,02 -3.487.510,60
11 Sonstige ordentliche Erträge 27.966.964,16 49.212.147,64 -21.245.183,48
12 Erträge aus assoziierten Aufgabenträgern 224.606,56 491.830,94 -267.224,38
13 = Summe ordentliche Gesamterträge 1.281.430.681,15 1.249.403.133,95 32.027.547,20
Ordentliche Gesamtaufwendungen
14 Aufwendungen für aktives Personal -351.350.777,57 -327.170.822,09 -24.179.955,48
15 Aufwendungen für Versorgung -21.759.419,70 -18.780.703,48 -2.978.716,22
16 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -435.609.302,57 -415.055.192,51 -20.554.110,06
17 Abschreibungen -83.177.667,59 -74.345.534,28 -8.832.133,31
18 Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen -21.248.763,55 -24.803.227,04 3.554.463,49
19 Transferaufwendungen -200.607.410,95 -195.898.260,23 -4.709.150,72
20 Sonstige ordentliche Aufwendungen -127.647.412,95 -144.825.083,31 17.177.670,36
21 Aufwendungen aus assoziierten Aufgabenträgern -43.234,50 -22.601,29 -20.633,21
22 = Summe ordentliche Gesamtaufwendungen -1.241.443.989,38 -1.200.901.424,23 -40.542.565,15
23 Ordentliches Gesamtergebnis 39.986.691,77 48.501.709,72 -8.515.017,95
24 außerordentliche Erträge 12.609.044,08 6.572.568,93 6.036.475,15
25 außerordentliche Aufwendungen -4.383.106,49 -14.020.718,26 9.637.611,77
26 Außerordentliches Gesamtergebnis 8.225.937,59 -7.448.149,33 15.674.086,92
27 Gesamtjahresüberschuss/ -fehlbetrag 48.212.629,36 41.053.560,39 7.159.068,97
28 Nicht beherrschende Anteile am Gesamtjahresergebnis -45.792,68 -164.526,47 118.733,79
29 Gesamtbilanzgewinn/-verlust 48.166.836,68 40.889.033,92 7.277.802,76
Entwurf Gesamtergebnisrechnung 31.12.2018
Ergebnis 
2018
-Euro-
Ergebnis 
2017
-Euro-
mehr (+)
weniger (-)
-Euro-
Aufgrund von Ausweisänderungen wurden die Vorjahreswerte angepasst. Die Veränderungen der 
Gesamtergebnisrechnung  per 31.12.2017 werden zusätzlich in der Anlage 4 und 5 dargestellt.
Aktiva
bisher
31.12.2017
-Euro-
Ausweis-
änderung
-Euro-
neu
31.12.2017
-Euro-
Passiva
bisher
31.12.2017
-Euro-
Ausweis-
änderung
-Euro-
neu
31.12.2017
-Euro-
1. Immaterielles Vermögen 1. Nettoposition
1.1 Geschäfts- oder Firmenwert der verbundenen 9.362,00 0,00 9.362,00 1.1 Basis-Reinvermögen
Aufgabenträger 1.1.1 Reinvermögen 595.334.466,24 0,00 595.334.466,24
1.2 Konzessionen 555.762,00 12.223,00 567.985,00 1.1.2 Sollfehlbetrag aus kameralem Abschluss -71.644.409,61 0,00 -71.644.409,61
1.3 Lizenzen 2.512.457,29 2.750.928,00 5.263.385,29 als Minusbetrag
1.4 Ähnliche Rechte 1.986.170,96 0,00 1.986.170,96 523.690.056,63 0,00 523.690.056,63
1.5 Geleistete Investitionszuweisungen und -zuschüsse 57.262.577,77 0,00 57.262.577,77
1.6 Aktivierter Umstellungsaufwand 796.290,67 0,00 796.290,67 1.2 Rücklagen
1.7 Sonstiges immaterielles Vermögen 3.704.090,64 -2.763.151,00 940.939,64 1.2.1 Rücklagen aus Überschüssen des 174.873.290,48 0,00 174.873.290,48
ordentlichen Ergebnisses
66.826.711,33 0,00 66.826.711,33 1.2.3 Rücklagen aus Investitionszuwendungen 13.492,96 0,00 13.492,96
für nicht abnutzbare Vermögensgegenstände
1.2.4 Zweckgebundene Rücklagen 4.706.461,78 0,00 4.706.461,78
179.593.245,22 0,00 179.593.245,22
2. Sachvermögen
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 119.506.522,45 -3.485.640,51 116.020.881,94 1.3 Ausgleichsposten für nicht beherrschende Anteile -161.372,08 0,00 -161.372,08
Rechte an unbebauten Grundstücken 1.4 Nicht beherrschende Anteile am Gesamtjahresergebnis 164.526,47 0,00 164.526,47
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche 570.129.449,13 65.158.537,63 635.287.986,76
Rechte an bebauten Grundstücken 1.6 Bilanzergebnis
2.3 Infrastrukturvermögen 638.630.144,02 244.362.506,98 882.992.651,00 1.6.1 Gewinn-/Verlustvortrag -117.877.190,77 0,00 -117.877.190,77
2.4 Bauten auf fremdem Grund und Boden 8.186.551,25 -25.552,00 8.160.999,25 1.6.2 Gesamtjahresüberschuss/ -fehlbetrag 40.889.033,92 0,00 40.889.033,92
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 19.715.020,63 0,00 19.715.020,63 -76.988.156,85 0,00 -76.988.156,85
2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 348.910.270,74 -304.075.344,10 44.834.926,64
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung, 39.690.790,51 -1.934.508,00 37.756.282,51 1.7 Sonderposten
Pflanzen und Tiere 1.7.1 Investitionszuweisungen und -zuschüsse 203.019.918,46 0,00 203.019.918,46
2.8 Vorräte 26.800.530,13 0,00 26.800.530,13 1.7.2 Beiträge und ähnliche Entgelte 31.693.501,96 0,00 31.693.501,96
2.9 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 80.824.133,10 0,00 80.824.133,10 1.7.3 Gebührenausgleich 3.650.315,38 0,00 3.650.315,38
1.7.5 Erhaltene Anzahlungen auf Sonderposten 63.739.961,21 0,00 63.739.961,21
1.852.393.411,96 0,00 1.852.393.411,96 1.7.6 Sonstige Sonderposten 2.699.037,51 0,00 2.699.037,51
304.802.734,52 0,00 304.802.734,52
931.101.033,91 0,00 931.101.033,91
Drei-Spalten-Bilanz 31.12.2017
1 von 2
Aktiva
bisher
31.12.2017
-Euro-
Ausweis-
änderung
-Euro-
neu
31.12.2017
-Euro-
Passiva
bisher
31.12.2017
-Euro-
Ausweis-
änderung
-Euro-
neu
31.12.2017
-Euro-
3. Finanzvermögen 2. Schulden
3.1 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern 2.1 Geldschulden
3.1.2 Anteile an verbundenen Aufgabenträgern mit 2.479.840,00 0,00 2.479.840,00 2.1.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen 653.210.563,48 0,00 653.210.563,48
untergeordneter Bedeutung 2.1.3 Liquiditätskredite 92.074.956,06 0,00 92.074.956,06
2.479.840,00 0,00 2.479.840,00 745.285.519,54 745.285.519,54
3.2 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern 2.2 Verbindlichkeiten aus kreditähnlichen 411.459,76 0,00 411.459,76
3.2.1 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern 4.685.296,89 0,00 4.685.296,89 Rechtsgeschäften
ohne untergeordnete Bedeutung 2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 37.119.102,22 0,00 37.119.102,22
3.2.2 Anteile an assoziierten Aufgabenträgern mit 4.289.756,91 0,00 4.289.756,91
ungeordneter Bedeutung 2.4 Transferverbindlichkeiten
8.975.053,80 0,00 8.975.053,80 2.4.5 Soziale Leistungsverbindlichkeiten 276.920,09 0,00 276.920,09
2.4.7 Steuerverbindlichkeiten 10.139.483,55 0,00 10.139.483,55
3.3 Anteile an sonstigen Aufgabenträgern 26.362.082,82 0,00 26.362.082,82 2.4.8 Andere Transferverbindlichkeiten 803.398,40 0,00 803.398,40
11.219.802,04 0,00 11.219.802,04
3.4 Sondervermögen
3.4.2 Sondervermögen mit untergeordneter Bedeutung 2.777.386,55 0,00 2.777.386,55 2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 75.112.249,39 0,00 75.112.249,39
2.777.386,55 0,00 2.777.386,55 869.148.132,95 0,00 869.148.132,95
3.5 Ausleihungen 3. Rückstellungen
3.5.1 Ausleihungen an verbundene Unternehmen 472.881,13 0,00 472.881,13 3.1 Pensionsrückstellungen und ähnliche 240.410.762,81 0,00 240.410.762,81
3.5.2 Ausleihungen an Beteiligungen 5.346.819,67 0,00 5.346.819,67 Verpflichtungen
3.5.4 Sonstige Ausleihungen 22.045.649,49 0,00 22.045.649,49 3.2 Rückstellungen für Altersteilzeit und 22.999.806,48 0,00 22.999.806,48
27.865.350,29 0,00 27.865.350,29 ähnliche Maßnahmen
3.3 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 18.805.915,24 0,00 18.805.915,24
3.6 Wertpapiere 51.138.226,72 0,00 51.138.226,72 3.4 Rückstellungen für die Rekultivierung und 45.281.882,07 0,00 45.281.882,07
3.7 Öffentlich-rechtliche Forderungen 20.967.003,48 0,00 20.967.003,48 Nachsorge geschlossener Abfalldeponien
3.8 Forderungen aus Transferleistungen 4.677.818,79 0,00 4.677.818,79 3.5 Rückstellungen für die Sanierung von Altlasten 8.814.053,48 0,00 8.814.053,48
3.9 Privatrechtliche Forderungen 123.186.158,45 0,00 123.186.158,45 3.7 Rückstellungen für drohende Verpflichtungen 6.012.896,24 0,00 6.012.896,24
3.10 Durchlaufende Posten und sonstige Vermögensgegenstände 13.302.146,52 0,00 13.302.146,52 aus Bürgschaften, Gewährleistungen 
und anhängigen Gerichtsverfahren
281.731.067,42 0,00 281.731.067,42 3.8 Andere Rückstellungen 81.896.253,12 0,00 81.896.253,12
4. Liquide Mittel 59.675.938,52 0,00 59.675.938,52 424.221.569,44 0,00 424.221.569,44
5. Aktive Rechnungsabgrenzung 20.783.843,26 0,00 20.783.843,26 4. Passive Rechnungsabgrenzung 56.940.236,19 0,00 56.940.236,19
2.281.410.972,49 0,00 2.281.410.972,49 2.281.410.972,49 0,00 2.281.410.972,49
2 von 2
Ordentliche Gesamterträge
1 Steuern und ähnliche Abgaben 227.278.952,88 0,00 227.278.952,88
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 142.868.364,40 0,00 142.868.364,40
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 11.408.173,77 0,00 11.408.173,77
4 Sonstige Transfererträge 10.174.255,57 0,00 10.174.255,57
5 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 77.924.727,13 0,00 77.924.727,13
6 Privatrechtliche Leistungsentgelte 592.925.631,51 2.149.402,76 595.075.034,27
7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 115.853.689,99 501.839,51 116.355.529,50
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 6.185.736,34 -1.214.182,52 4.971.553,82
9 Aktivierte Eigenleistungen 21.721.953,01 -11.183.103,00 10.538.850,01
10 Bestandsveränderungen 3.103.714,02 0,00 3.103.714,02
11 Sonstige ordentliche Erträge 62.181.641,46 -12.969.493,82 49.212.147,64
12 Erträge aus assoziierten Aufgabenträgern 491.830,94 0,00 491.830,94
13 = Summe ordentliche Gesamterträge 1.272.118.671,02 -22.715.537,07 1.249.403.133,95
Ordentliche Gesamtaufwendungen
14 Aufwendungen für aktives Personal -331.536.868,69 4.366.046,60 -327.170.822,09
15 Aufwendungen für Versorgung -14.414.656,88 -4.366.046,60 -18.780.703,48
16 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -411.795.884,83 -3.259.307,68 -415.055.192,51
17 Abschreibungen -74.345.534,28 0,00 -74.345.534,28
18 Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen -28.109.348,29 3.306.121,25 -24.803.227,04
19 Transferaufwendungen -195.898.260,23 0,00 -195.898.260,23
20 Sonstige ordentliche Aufwendungen -167.299.307,42 22.474.224,11 -144.825.083,31
21 Aufwendungen aus assoziierten Aufgabenträgern -22.601,29 0,00 -22.601,29
22 = Summe ordentliche Gesamtaufwendungen -1.223.422.461,91 22.521.037,68 -1.200.901.424,23
23 Ordentliches Gesamtergebnis 48.696.209,11 -194.499,39 48.501.709,72
24 außerordentliche Erträge 6.378.069,54 194.499,39 6.572.568,93
25 außerordentliche Aufwendungen -14.020.718,26 0,00 -14.020.718,26
26 Außerordentliches Gesamtergebnis -7.642.648,72 194.499,39 -7.448.149,33
27 Gesamtjahresüberschuss/ -fehlbetrag 41.053.560,39 0,00 41.053.560,39
28 Nicht beherrschende Anteile am Gesamtjahresergebnis -164.526,47 0,00 -164.526,47
29 Gesamtbilanzgewinn/-verlust 40.889.033,92 0,00 40.889.033,92
Ausweisänderungen Gesamtergebnisrechnung 31.12.2017
Gesamtergebnisrechnung
Erträge und Aufwendungen
Ergebnis 
bisher 2017
-Euro-
Ergebnis 
neu 2017
-Euro-
Ausweis-
änderungen
-Euro-
Ordentliche Gesamterträge d3:\\P014850918 d3:\\P014850960
1 Steuern und ähnliche Abgaben 227.278.952,88 0,00 0,00 0,00 227.278.952,88
2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 142.868.364,40 0,00 0,00 0,00 142.868.364,40
3 Auflösungserträge aus Sonderposten 11.408.173,77 0,00 0,00 0,00 11.408.173,77
4 Sonstige Transfererträge 10.174.255,57 0,00 0,00 0,00 10.174.255,57
5 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 77.924.727,13 0,00 0,00 0,00 77.924.727,13
6 Privatrechtliche Leistungsentgelte 592.925.631,51 0,00 1.940.245,05 209.157,71 595.075.034,27
7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 115.853.689,99 0,00 501.839,51 0,00 116.355.529,50
8 Zinsen und ähnliche Finanzerträge 6.185.736,34 -1.214.182,52 0,00 0,00 4.971.553,82
9 Aktivierte Eigenleistungen 21.721.953,01 -11.183.103,00 0,00 0,00 10.538.850,01
10 Bestandsveränderungen 3.103.714,02 0,00 0,00 0,00 3.103.714,02
11 Sonstige ordentliche Erträge 62.181.641,46 -10.625.591,67 -2.134.744,44 -209.157,71 49.212.147,64
12 Erträge aus assoziierten Aufgabenträgern 491.830,94 0,00 0,00 0,00 491.830,94
13 = Summe ordentliche Gesamterträge 1.272.118.671,02 -23.022.877,19 307.340,12 0,00 1.249.403.133,95
Ordentliche Gesamtaufwendungen
14 Aufwendungen für aktives Personal -331.536.868,69 0,00 5.319.493,98 -953.447,38 -327.170.822,09
15 Aufwendungen für Versorgung -14.414.656,88 0,00 -5.319.493,98 953.447,38 -18.780.703,48
16 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -411.795.884,83 18.268.991,77 -20.825.462,13 -702.837,32 -415.055.192,51
17 Abschreibungen -74.345.534,28 0,00 0,00 0,00 -74.345.534,28
18 Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen -28.109.348,29 3.332.758,90 -26.637,65 0,00 -24.803.227,04
19 Transferaufwendungen -195.898.260,23 0,00 0,00 0,00 -195.898.260,23
20 Sonstige ordentliche Aufwendungen -167.299.307,42 1.421.126,52 20.350.260,27 702.837,32 -144.825.083,31
21 Aufwendungen aus assoziierten Aufgabenträgern -22.601,29 0,00 0,00 0,00 -22.601,29
22 = Summe ordentliche Gesamtaufwendungen -1.223.422.461,91 23.022.877,19 -501.839,51 0,00 -1.200.901.424,23
23 Ordentliches Gesamtergebnis 48.696.209,11 0,00 -194.499,39 0,00 48.501.709,72
24 außerordentliche Erträge 6.378.069,54 0,00 194.499,39 0,00 6.572.568,93
25 außerordentliche Aufwendungen -14.020.718,26 0,00 0,00 0,00 -14.020.718,26
26 Außerordentliches Gesamtergebnis -7.642.648,72 0,00 194.499,39 0,00 -7.448.149,33
27 Gesamtjahresüberschuss/ -fehlbetrag 41.053.560,39 0,00 0,00 0,00 41.053.560,39
28 Nicht beherrschende Anteile am Gesamtjahresergebnis -164.526,47 0,00 0,00 0,00 -164.526,47
29 Gesamtbilanzgewinn/-verlust 40.889.033,92 0,00 0,00 0,00 40.889.033,92
Teilkonzern 
Stadtwerke 
Osnabrück AG
Klinikum Osnabrück
GmbH
Klinikum Osnabrücker 
Land GmbH
Ausweisänderungen Gesamtergebnisrechnung 31.12.2017
Ausweisänderungen
Gesamtergebnisrechnung
Erträge und Aufwendungen
Ergebnis 
bisher 2017
-Euro-
Ergebnis 
neu 2017
-Euro-