Energie-Audit in Eigenbetrieben und kommunalen Beteiligungsunternehmen
Stadt: leipzig
Drucksache: VI-F-02160-AW-01
Datum: 2016-01-15
Vorlagenart: schriftliche Antwort zur Anfrage

Seite 1/4
schriftliche Antwort zur Anfrage Nr. VI-F-02160-AW-01
Status: öffentlich
Beratungsfolge:
Gremium Termin Zuständigkeit
Eingereicht von
Oberbürgermeister
Betreff
Energie-Audit in Eigenbetrieben und kommunalen Beteiligungsunternehmen
Prüfung der Übereinstimmung mit den strategischen Zielen:
Sachverhalt:
 Allgemeine Informationen
Zur Umsetzung der EU-Energieeffizienzrichtlinie 2012/27/EU in nationales Recht hat die 
Bundesregierung das Gesetz über Energiedienstleistungen und andere Energieeffizienzmaßnahmen 
(Energiedienstleistungsgesetz, EDL-G) angepasst. Mit dem Inkrafttreten der Änderungen zum 
22.04.2015 wurden grundsätzlich alle Unternehmen – und damit auch kommunale Unternehmen 
und Betriebe – verpflichtet, erstmalig bis zum 05.12.2015 – und danach mindestens alle vier Jahre – 
ein sog. Energieaudit nach § 8 ff. EDL-G durchzuführen.
Das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) wurde von der Bundesregierung 
beauftragt, den Umsetzungsprozess fachlich zu begleiten. Dazu wurde Mitte Mai sowie in 
aktualisierter Form im Juli 2015 ein Merkblatt mit Anwendungshilfen für die Durchführung von 
Energieaudits nach dem novellierten EDL-G veröffentlicht (Anlage 1). Wegen fortbestehender 
Auslegungsschwierigkeiten in der kommunalen Praxis wandten sich der Deutsche Städtetag und der 
Deutsche Städte- und Gemeindebund mit einem Fragenkatalog an das BAFA (Anlage 2). Zusätzlich 
hat das BAFA auf seiner Website einen FAQ mit den gängigsten Fragen und Antworten 
veröffentlicht.
1 von 49 in Zusammenstellung
Seite 2/4
Mit dem zentralen Management der Energieaudits bei den ausgegliederten Aufgabenträgern der 
Stadt Leipzig (Eigenbetriebe, privatrechtliche Beteiligungsunternehmen, Zweckverbände) befasste 
sich seit Mai 2015 eine Arbeitsgruppe aus LVV, SW Leipzig, bbvl und einer externen 
Beratungsgesellschaft. Ein aktueller Sachstandsbericht der Projektgruppe „Audit 2015“ ist als Anlage 
3 beigefügt.
Die Erfüllung der Verpflichtungen des novellierten EDL-G bildet einen ersten Baustein zur 
Umsetzung der Energiewende in der Stadt Leipzig. So fließen die Ergebnisse der Audits im 
nächsten Schritt in das parallel begonnene Energiekataster der LVV ein.
Einzelfragen
1. Wie viele und welche Unternehmen mit städtischer Beteiligung oder kommunaler 
Trägerschaft sind nach Artikel 8 der EU-Energieeffizienz-Richtlinie 2012/27/EU (EED) 
betroffen?
Von den insgesamt 164 Unternehmen im Beteiligungsportfolio der Stadt Leipzig wurden 88 
Einheiten identifiziert, die grundsätzlich von den Vorschriften des novellierten EDL-G betroffen sind. 
Diese sind in Anlage 4 einzeln aufgeführt. 21 dieser Unternehmen fallen jedoch unter verschiedene 
Ausnahmetatbestände von der Auditpflicht, wie z.B. überwiegend hoheitliche Tätigkeit, fehlender 
Energieverbrauch oder ausschließliche Tätigkeit in Baudenkmälern.
2. Wurden für diese Energieaudits Haushaltsmittel eingeplant? Wenn ja, in welcher Höhe?
Da das geänderte EDL-G erst zum 22.04.2015 in Kraft getreten ist, wurden im städtischen Haushalt 
2015/16 hierfür keine Mittel eingeplant. Die tatsächlich angefallenen Kosten wurden vollumfänglich 
durch die betroffenen Unternehmen getragen.
3. Für welche betroffenen Betriebe wurden solche Audits oder alternative 
Energiemanagementsysteme nach DIN ISO 50001 oder Umweltmanagementsysteme im Sinne 
der Verordnung (EG) Nr. 1221/2009 (EMAS) bereits beauftragt?
Für 41 Unternehmen wurden Energieaudits beauftragt. Die Verwaltungs- und Wirtschafts-Akademie 
Leipzig GmbH erhielt vom BAFA eine Ausnahmegenehmigung, die erstmalige Auditierung auf 2016 
zu verschieben, da ein Umzug in neue Geschäftsräume unmittelbar bevorsteht.
24 Unternehmen entschieden sich stattdessen zur Einführung eines Energiemanagementsystems, 
und 1 Unternehmen etabliert ein Umweltmanagementsystem. Alle Unternehmen sind in Anlage  4 
einzeln aufgeführt.
4. Für welche betroffenen Betriebe wurden schon solche Audits oder alternative 
Energiemanagementsysteme nach DIN ISO 50001 oder Umweltmanagementsysteme im Sinne 
der Verordnung (EG) Nr. 1221/2009 (EMAS) bereits erfolgreich umgesetzt und 
abgeschlossen?
2 von 49 in Zusammenstellung
Seite 3/4
Alle 41 Unternehmen, die Energieaudits beauftragt haben, wurden fristgemäß bis zum 05.12.2015 
zertifiziert. Im Fall von Energie- oder Umweltmanagementsystemen ist es ausreichend, wenn diese 
bis Ende 2016 eingeführt werden.
5. Inwiefern ist damit zu rechnen, dass die Stadt Leipzig und die betroffenen Unternehmen die 
o.g. gesetzlichen Verpflichtungen nicht innerhalb der Fristen erfüllen können werden? Ist für 
diesen Fall vorsorglich ein Budget für Strafzahlungen in den Haushalt eingestellt worden?
Mit der Verhängung von Bußgeldern wird nach den positiven Erfahrungen des bisherigen 
Projektverlaufs nicht gerechnet. Entsprechend sind keine Mittel hierfür geplant.
Anlagen:
Anlage 1 – Merkblatt BAFA
Anlage 2 – Fragen DST
Anlage 3 – Sachstandsbericht
Anlage 4 – Übersicht
3 von 49 in Zusammenstellung
 
 
 
Merkblatt für 
Energieaudits 
nach den gesetzlichen Bestimmungen der §§ 8 ff. EDL-G 
4 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 2 
 
 
INHALTSVERZEICHNIS 
Abkürzungsverzeichnis........................................................................................................................................................... 3 
Änderungschronik .................................................................................................................................................................. 4 
1. Allgemeines ....................................................................................................................................................................... 5 
1.1 Hintergrund .......................................................................................................................................................................... 5 
1.2 Kerninhalte des geänderten EDL-G ...................................................................................................................................... 5 
2. Adressaten der Energieauditpflicht nach § 8 Abs. 1 i.V.m. § 1 Nr. 4 EDL-G ......................................................................... 6 
2.1 Unternehmensbegriff ........................................................................................................................................................... 6 
2.2 Definition eines Nicht-KMU .................................................................................................................................................. 8 
2.4 Stichtag zur Ermittlung des Nicht-KMU-Status................................................................................................................... 11  
2.5 Freistellung von der Pflicht zur Durchführung eines Energieaudits ................................................................................... 12  
3. Erfüllung der Pflicht zur Durchführung von Energieaudits ................................................................................................ 13  
3.1 Bestimmung des gesamten Energieverbrauchs ................................................................................................................. 13  
3.2 Durchführung des Energieaudits ........................................................................................................................................ 14  
3.2.1 Unternehmen mit mehreren gleichartigen Standorten .............................................................................................. 17 
3.2.2 Untersuchung des Transports von Unternehmen ....................................................................................................... 18  
3.2.3 Untersuchung von bestimmten vergleichbaren Abnahmestellen .............................................................................. 19  
3.2.4 Durchführung von Energieaudits verbundener Unternehmen am selben Standort ................................................... 19  
3.2.5 Durchführung der Energieaudits im Rahmen von Energieeffizienznetzwerken ......................................................... 19  
3.2.6 Unternehmen ohne Energieverbrauch ........... ............................................................................................................ 19  
3.2.7 Durchführung von Wiederholungsaudits im Gruppenverbund................................................................................... 19  
4. Energieauditor ................................................................................................................................................................. 20  
5. Stichprobenhafte Überprüfung und Nachweisführung der Durchführung von Energieaudits ........................................... 21  
5.1 Stichprobenverfahren des BAFA ........................................................................................................................................ 21  
5.2 Nachweis der Durchführung eines Energieaudits .............................................................................................................. 22  
5.3 Nachweis bei Freistellung nach § 8 Absatz 3 EDL-G ........................................................................................................... 23  
5.4 Nachweis bei Einführung eines Energiemanagementsystems oder EMAS in der Einführungsphase ................................ 23  
6. Bußgeldvorschriften ......................................................................................................................................................... 24  
 
  
5 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 3 
 
 
Abkürzungsverzeichnis 
 
Abs. Absatz 
a.F. alte Fassung 
BAFA Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle 
DIN Deutsches Institut für Normung 
EDL-G Gesetz über Energiedienstleistungen und andere 
Energieeffizienzmaßnahmen 
EN Europäische Norm 
EnEV Verordnung über energiesparenden Wärmeschutz und 
energiesparende Anlagentechnik bei Gebäuden 
(Energieeinsparverordnung - EnEV) 
EMAS Eco-Management and Audit Scheme 
i.d.R. in der Regel 
i.S.d. im Sinne des 
ISO International Organization for Standardization 
i.V.m. in Verbindung mit 
KMU Kleinst-, kleine und mittlere Unternehmen im Sinne der 
Empfehlung der Kommission vom 6. Mai 2003 
lfd. Laufende 
n.F. neue Fassung 
Nr. Nummer 
 
 
  
6 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 4 
 
Änderungschronik 
 
1. Änderung am Merkblatt (Stand: 08.07.2015) 
 
• Überarbeitung des Kapitels „2.1 Unternehmensbegriff“ 
  
7 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 5 
 
1. Allgemeines 
1.1 Hintergrund 
Deutschland und die Europäische Union haben sich ehrgeizige Ziele zur Steigerung der Energieeffizienz gesetzt. Um 
einen Beitrag zur Erreichung des europäischen Energieeinsparziels zu leisten, wurde die Energieeffizienzrichtlinie 
2012/27/EU erlassen, die am 04. Dezember 2012 in Kraft getreten ist. 
 
Die Energieeffizienzrichtlinie sieht zahlreiche Maßnahmen vor, die von den Mitgliedstaaten umgesetzt werden müssen. 
U.a. ist in Art. 8 Abs. 4-7 der Energieeffizienzrichtlinie geregelt, dass alle Mitgliedstaaten die Verpfl ichtung für 
Unternehmen, die kein kleines und mittleres Unternehmen (KMU) sind, ein Energieaudit durchzuführen, vorsehen 
müssen.  
 
Zur Umsetzung der EU-Energieeffizienzrichtlinie in nationales Recht wurde u.a. eine Anpassung des Gesetzes über 
Energiedienstleistungen und andere Energieeffizienz maßnahmen (EDL-G) 
1 vorgenommen. 
 
Am 22. April 2015 sind die Änderungen des EDL-G in Kraf t getreten. Die Umsetzung dieser Maßnahme gehört 
gleichzeitig zum Nationalen Aktionsplan Energieeffiz ienz (NAPE) und dient sowohl der nationalen wie der in der EU 
vereinbarten Energie- und Klimaschutzziele.  
 
Dieses Merkblatt soll mit seinen Hinweisen Unternehmen die Anwendung des Gesetzes erleichtern. Unterne hmen 
müssen jedoch in eigener Verantwortung prüfen, ob s ie in den Anwendungsbereich des Gesetzes fallen. Ei ne 
abschließende oder verbindliche Klärung aller bei d er Gesetzesanwendung auftretenden Fragen ist nicht die 
Zielstellung dieses Merkblatts. 
 
1.2 Kerninhalte des geänderten EDL-G 
Das EDL-G schreibt in den §§ 8-8d nunmehr vor, dass alle  Unternehmen, die kein  kleines und mittleres Unternehmen 
(KMU) im Sinne der Empfehlung 2003/361/EG der Kommi ssion vom 6. Mai betreffend die Definition der 
Kleinstunternehmen sowie der kleinen und mittleren Unternehmen (ABl. L 124 vom 20.5.2003, S. 36) sind, verpflichtet 
sind, erstmals bis zum 5. Dezember 2015 ein Energieaudit durchzuführen und gerechnet vom Zeitpunkt des  ersten 
mindestens alle vier Jahre ein weiteres Energieaudit durchzuführen. 
 
Das BAFA hat gemäß § 8 c EDL-G Stichprobenkontrollen zur Durchführung der Energieaudits durchzuführen. Hierzu 
werden betroffene Unternehmen unter Setzung einer an gemessen Frist aufgefordert, einen Nachweis zu erbringen, dass 
diese ein Energieaudit durchgeführt haben oder von dieser Pflicht freigestellt sind. Werden Unternehmen zum 
Nachweis aufgefordert, die ein KMU sind, so haben diese eine Selbsterklärung abzugeben, dass sie nicht von der 
Verpflichtung zur Durchführung eines Energieaudits betroffen sind.  
 
Wer entgegen seiner Verpflichtung ein Energieaudit durchzuführen, ein Energieaudit nicht, nicht richtig, nicht 
vollständig oder nicht rechtzeitig durchführt, kann verpflichtet werden, ein Bußgeld in Höhe von bis zu 50.000 EUR zu 
zahlen. Zu einem Bußgeld kann ferner verpflichtet werden, wer wahrheitswidrig behauptet, ein KMU zu se in. 
 
Gemäß § 7 Abs. 3 EDL-G führt das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) zudem eine öffentlich e Liste 
(Energieauditorenliste), in der Personen aufgeführt sind, die auf Grund Ihrer fachlichen Qualifikation  befähigt sind, 
Energieaudits nach § 8 EDL-G in den Unternehmen dur chzuführen. Um auf dieser Liste geführt zu werden, müssen die 
Energieauditoren dem BAFA die erforderliche Fachkunde und Zuverlässigkeit nachweisen. Alternativ besteht auch die 
Möglichkeit, die Fachkunde und Zuverlässigkeit des Energieauditors erst auf Anforderung des BAFA im Rahm en der 
Stichprobenkontrolle durch Vorlage entsprechender Unterlagen nachzuweisen. Die Regelungen bzgl. der 
Anforderungen und Qualifikationsnachweise von Energieaudits durchführenden Personen sind in einem gesonderten 
Merkblatt geregelt. 
 
 
 
                                                                    
 
 
1 Gesetz über Energiedienstleistungen und andere Energieeffizienzmaßnahmen vom 4. November 2010 (BGBl. I S. 1483), 
das durch Artikel 1 des Gesetzes vom 15. April 2015 (BGBl. I S. 578) geändert worden ist. 
8 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 6 
 
2. Adressaten der Energieauditpflicht nach § 8 Abs. 1 i.V.m. § 1 Nr. 4 EDL-G 
Die Hinweise in diesem Kapitel sind bewusst ausführlich gehalten, um Unternehmen die Prüfung zu erleich tern, ob sie 
Adressat der Energieauditpflicht nach § 8 Abs. 1 i. V. m. § 1 Nr. 4 EDL-G sind.  
 
Verpflichtet zur Durchführung eines Energieaudits sind alle Unternehmen, die keine Kleinstunternehmen, kleinen und 
mittleren Unternehmen im Sinne der Empfehlung der K ommission sind. 2 Der Status eines verpflichteten 
Unternehmens ergibt sich somit aus der Umkehrung der KMU-Definition . Verpflichtet sind demnach sog. Nicht-KMU , 
unabhängig von der jeweiligen Branche oder dem Täti gkeitsbereich . 
 
Der Begriff des Unternehmens ist weit zu verstehen und umfasst: 
 
• Jede rechtlich selbständige Einheit unabhängig von ihrer Rechtsform, die aus handels- und/oder 
steuerrechtlichen Gründen Bücher führt und bilanziert und wirtschaftlich tätig ist 
• Öffentliche Unternehmen, soweit sie nicht überwiegend hoheitlich tätig sind 
 
Keine der Energieauditpflicht unterliegenden Einrichtungen sind:  
 
• Kommunale Regiebetriebe 
• Einrichtungen mit überwiegend hoheitlichen Tätigkeiten 
 
2.1 Unternehmensbegriff 
Die Definition des Unternehmens richtet sich nach der KMU-Empfehlung der Kommission vom 06. Mai 2003. Als 
Unternehmen gilt jede Einheit, unabhängig von ihrer Rechtsform, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt. Dazu 
gehören insbesondere auch jene Einheiten, die eine handwerkliche Tätigkeit oder andere Tätigkeiten als Einpersonen- 
oder Familienbetriebe ausüben, sowie Personengesellschaften oder Vereinigungen, die regelmäßig einer 
wirtschaftlichen Tätigkeit nachgehen. 
 
Maßgeblich ist somit eine wirtschaftliche Tätigkeit. Wirtschaftliche Betätigung meint eine Tätigkeit, die auf den 
Austausch von Leistungen oder Gütern am Markt gerich tet ist, d.h. auf die Teilnahme am geschäftlichen 
Leistungsaustausch durch das Anbieten von Gütern und Dienstleistungen auf einem Markt. Ferner ist eine nicht nur 
gelegentliche oder vorübergehende Teilnahme am Wirts chaftsleben erforderlich. Eine Gewinnerzielungsabsicht 
hingegen ist für das Vorhandensein einer wirtschaftlichen Tätigkeit nicht erforderlich. Auch Unternehmen,  die 
gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken dienen, können daher grundsätzlich wirtschaftlich tätig sein 
und zur Durchführung eines Energieaudits verpflichtet sein.  
 
Das verpflichtete Unternehmen ist hierbei die kleinste rechtlich selbstständige Einheit, die aus handels- und/oder 
steuerrechtlichen Gründen Bücher führt und bilanziert, einschließlich ihrer Zweigniederlassungen, Filialen und 
Betriebe. Dies ergibt sich aus der Empfehlung der Kommission vom 6. Mai 2003. In dieser wird zunächst von den 
eigenständigen Unternehmen ausgegangen und im Anschluss daran werden die Beziehungen der eigenständigen 
Unternehmen zu anderen Unternehmen berücksichtigt. G rundlage der Bewertung ist also die rechtlich selbstständige 
Einheit. 
 
Auch Einrichtungen der öffentlichen Verwaltung können  als Unternehmen gelten, wenn sie zur Erzielung eines 
Leistungsaustauschs am Markt eingesetzt werden. Erforderlich ist lediglich eine gewisse organisatorische 
Selbstständigkeit. Daher gelten auch kommunale Eigenbetriebe als Unternehmen im Sinne der Empfehlung d er 
Kommission, wenn sie einer wirtschaftlichen Tätigkeit nachgehen. Auf Grund der fehlenden hinreichenden 
Selbstständigkeit gegenüber der Gebietskörperschaft, sind kommunale Regiebetriebe nicht als Unternehmen im Sinne 
der Empfehlung der Kommission anzusehen. 
 
Bei kommunalen Unternehmen ist das verpflichtete Unternehmen jede organisatorisch selbstständige Einheit; auf eine 
eigene Rechtspersönlichkeit kommt es nicht an. 
 
 
                                                                    
 
 
2 Siehe http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2003:124:0036:0041:DE:PDF  
9 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 7 
 
 
Auf Grund der weiten Definition des Begriffs der "wirtschaftlichen Betätigung" verbleiben nur wenige Bereiche der 
Wirtschaftstätigkeit, die aufgrund ihres hoheitlichen Charakters vom Anwendungsbereich ausgenommen sind . 
Insbesondere bei öffentlichen Einrichtungen und Einheiten, an denen die öffentliche Hand beteiligt ist, können sich im 
Hinblick auf die Unternehmenseigenschaft Abgrenzungsschwierigkeiten ergeben. Die Beurteilung, ob eine Einrichtung 
bzw. Einheit zur Hoheitsverwaltung zählt, richtet sich nicht nach der (privat- oder öffentlich-rechtlichen) Rechtsnatur 
der Einrichtung bzw. Einheit, sondern nach den wahrgenommenen Aufgaben bzw. Tätigkeiten. Maßgeblich ist, 
inwieweit eine wirtschaftliche Tätigkeit ausgeübt wird. 
 
An einer wirtschaftlichen Tätigkeit fehlt es jedenfalls dann, wenn der Staat als öffentliche Hand bzw. Behörden in ihrer 
Eigenschaft als Träger öffentlicher Gewalt handeln. Das ist der Fall, wenn es sich bei der betreffenden Tätigkeit um eine 
Aufgabe handelt, die Teil der wesentlichen Aufgaben des Staates ist oder ihrem Wesen, ihrem Ziel und den für sie 
geltenden Vorschriften nach mit diesen Aufgaben verbunden ist. Sofern in den jeweiligen Bereichen nicht 
Marktmechanismen eingeführt sind, stellen Tätigkeiten, die untrennbarer Teil der Vorrechte einer Behörde sind und 
vom Staat ausgeübt werden, im Allgemeinen keine wirts chaftlichen Tätigkeiten dar. Auch bestimmte Tätigke iten der 
sozialen Sicherung können als nicht-wirtschaftlich gelten. 
 
Dementsprechend gilt für öffentliche Einrichtungen und Einheiten, an denen die öffentliche Hand beteiligt ist: Kann 
die betreffende Aufgabe bzw. Tätigkeit nach geltendem R echt nicht gleichermaßen durch private Dritte ausgeübt 
werden, liegt insoweit eine hoheitliche und damit keine wirtschaftliche Tätigkeit vor. 
 
Beispiele für hoheitliche / nicht-wirtschaftliche Tätigkeiten bzw. Aufgaben:  
 
• Aufgaben aus den Bereichen Gefahrenabwehr, Polizei und Justiz, 
• Aufgaben der öffentlichen Wasserversorgung, Abwasser-  oder Abfallbeseitigung, soweit diese Aufgaben nicht 
nach dem jeweils einschlägigen Bundes- oder Landesrecht mit pflichtbefreiender Wirkung auf private Dritte 
übertragen werden können. Darauf, ob die Aufgabe tatsächlich übertragen wurde, kommt es nicht an. 
• Aufgaben staatlich finanzierter Bildungseinrichtungen, insbesondere Schulen und Kindergärten, 
• Aufgaben der Verwaltung gesetzlicher Systeme der sozialen Sicherheit unter staatlicher Kontrolle (z.B. 
gesetzliche Krankenkasse) 
 
Sofern Unklarheiten bei der Einordnung bestehen, können als Hilfestellung zur Abgrenzung der wirtschaftlichen 
Betätigung von der hoheitlichen Betätigung auch die Grundsätze des § 4 des Körperschaftssteuergesetzes (KStG) 
herangezogen werden. Die Anlehnung an das Körperscha ftssteuergesetz bezieht sich nur auf die Abgrenzung der 
wirtschaftlichen von der hoheitlichen Betätigung. 
 
Ausgenommen von der Pflicht zur Durchführung eines E nergieaudits sind alle Einrichtungen, die überwiegend 
hoheitliche Tätigkeiten  wahrnehmen.  
 
Werden in einer Einrichtung sowohl wirtschaftliche als auch hoheitliche bzw. nicht-wirtschaftliche Tätigkeiten 
wahrgenommen, wird im Rahmen des EDL-G grundsätzlich darauf abgestellt, welche Tätigkeiten überwiegen. Bei der 
Beurteilung der Tätigkeit wird auf den Kernbereich der Aufgabe abgestellt. Der wirtschaftliche Tätigkeitszweig darf 
lediglich ein untergeordneter Tätigkeitszweig innerhalb der mit hoheitlichen Aufgaben betrauten Einrichtung sein. Sind 
Tätigkeiten, die der Ausübung der öffentlichen Gewalt dienen, derart eng verflochten, dass eine Trennung nicht 
möglich ist, liegt eine Einrichtung mit überwiegend hoheitlichen Aufgaben vor, wenn die Ausübung öffentli cher Gewalt 
überwiegt. Eine derartige Verflechtung ist insbesondere anzunehmen, wenn die Bereiche mit wirtschaftlic hen und die 
Bereiche mit hoheitlichen Tätigkeiten nicht über jeweils eigene Betriebstätten sowie eigene Personal- u nd Sachmittel 
verfügen. 
 
Überwiegen die hoheitlichen Tätigkeiten, ist kein Energieaudit durchzuführen. 
 
Übt eine Einrichtung hingegen überwiegend wirtschaf tliche Tätigkeiten aus, erstreckt sich die Pflicht zur Durchführung 
eines Energieaudits grundsätzlich nur auf diese wirtschaftlichen Tätigkeiten, nicht jedoch auf den hoheitlichen Bereich 
der Einrichtung. Einrichtungen mit überwiegend wirtschaftlicher Tätigkeit können zudem nur dann einem 
Energieaudit unterzogen werden, wenn die Bereiche klar und organisatorisch von den Bereichen mit hoheitlichen 
Aufgaben getrennt sind und die Energieverbräuche der Bereiche mit wirtschaftlicher Tätigkeit erfassbar und 
zuordenbar sind. 
 
10 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 8 
 
2.2 Definition eines Nicht-KMU 
Die folgenden Hinweise stützen sich zur Abgrenzung e ines Nicht-KMU auf die Definition der Kleinstunternehmen 
sowie der kleinen und mittleren Unternehmen sowie die dazu erfolgten Veröffentlichungen der EU-Kommission. 3 
 
Zur Einordnung eines Unternehmens als Nicht-KMU sin d die Mitarbeiterzahlen und die finanziellen Schwellenwerte zu 
berücksichtigen. Ferner sind eigenständige Unternehmen, Partnerunternehmen sowie verbundene Unternehme n und 
Unternehmen mit Beteiligung der öffentlichen Hand zu unterscheiden. Ist das Unternehmen nicht eigenständig, 
sondern Partner oder Teil von anderen Unternehmen oder hält selbst Anteile, ist dies bei der Beurteilung der KMU-
Eigenschaft zu berücksichtigen. Es ist daher in jedem Fall eine Einzelfallprüfung erforderlich. Die Bewertung, ob ein 
Unternehmen ein sog. Nicht-KMU ist und damit zur Durchführung eines Energieaudits verpflichtet ist, obliegt den 
Unternehmen selbst. 
 
Als  Nicht-KMU gilt, 
 
 wer 250 oder mehr Personen beschäftigt oder 
 wer weniger als 250 Personen beschäftigt, aber mehr als 50 Mio. EUR Jahresumsatz 4 und mehr als 43 Mio. EUR 
Jahresbilanzsumme hat. 
 
Als Nicht-KMU gilt ein Unternehmen auch dann bereits , wenn 25 % oder mehr seines Kapitals oder seiner Stimmrechte 
direkt oder indirekt von einer oder mehreren öffentlichen Stellen oder Körperschaften des öffentlichen Rechts einzeln 
oder gemeinsam kontrolliert werden. 
 
Die Unternehmen erwerben bzw. verlieren den KMU-Sta tus erst dann, wenn sie in zwei aufeinander folgenden 
Geschäftsjahren die genannten Schwellenwerte unter- bzw. überschreiten. Bei Unternehmen, die nie den gleichen 
Status zwei Jahre in Folge hatten sowie bei neugegründeten Unternehmen bestimmt der Status des Gründungs jahres, ob 
ein Unternehmen als KMU oder Nicht-KMU gilt. 
 
 Mitarbeiterzahlen und finanzielle Schwellenwerte 
Ausschlaggebend für die Einstufung eines Unternehmen s ist zunächst die Mitarbeiterzahl von 250 oder mehr Personen. 
Wird dieser Grenzwert überschritten, kann ein Unternehmen keinen KMU-Status erreichen, auch wenn Jahres umsatz 
oder Jahresbilanzsumme unter den festgelegten Grenzw erten liegen.  
 
Die für die Mitarbeiterzahl und die finanziellen Schwellenwerte sowie für den Berichtszeitraum zugrund e zu legenden 
Daten sind in Anhang Titel I Art. 4 der Empfehlung der Kommission vom 6.Mai 2003 geregelt. Danach beziehen  sich die 
Angaben, die für die Berechnung der Mitarbeiterzahl und der finanziellen Schwellenwerte herangezogen we rden, auf 
den letzten Rechnungsabschluss und werden auf Jahresbasis berechnet.  
 
Die Mitarbeiterzahl entspricht der Zahl der während eines Jahres beschäftigten Vollzeitarbeitnehmer. Insbesondere 
zählen dazu 
 
 Lohn- und Gehaltsempfänger, 
 für das Unternehmen tätige Personen, die in einem Unterordnungsverhältnis zu diesem stehen und nach 
nationalem Recht als Arbeitnehmer gelten (z.B. auch Leiharbeiter), 
 mitarbeitende Eigentümer, 
 Teilhaber, die eine regelmäßige Tätigkeit in dem Unternehmen ausüben und finanzielle Vorteile aus dem 
Unternehmen ziehen. 
 
Teilzeitbeschäftigte und Saisonarbeiter werden anteilig berücksichtigt. Unberücksichtigt bleiben Personen im 
Mutterschafts- bzw. Erziehungsurlaub sowie Auszubilden de oder in beruflicher Ausbildung stehende Personen mit 
                                                                    
 
 
3 Siehe z.B. auch „Die neue KMU-Definition – Benutze rhandbuch und Erklärungen“ http://bookshop.europa.eu/de/die-
neue-kmu-definition-pbNB6004773/  
4 Bei Unternehmen, die keinen Umsatz in der Gewinn- und Verlustrechnung ausweisen, wie z.B. bei Banken, ist als 
Umsatzgröße das operative Ergebnis ohne Wertminderun gen und Verwaltungsaufwendungen, einschließlich des 
Zinsüberschusses, Provisionsüberschusses, Handelsergebnis und der sonstigen betrieblichen Erträge heranzuziehen. 
11 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 9 
 
einem Berufsausbildungsvertrag. Beschäftigte im Ausland sind bei der Ermittlung der Mitarbeiterzahl zu 
berücksichtigen. 
 
Um die durchschnittliche Mitarbeiterzahl der entsprechenden Betrachtungsperiode zu bestimmen, sollte folgende 
Rechnung durchgeführt werden:  
 
1.  Ermittlung der Anzahl der Vollzeitäquivalente eines jeden Monats des Geschäftsjahrs  
2.  Addition der jeweiligen Vollzeitäquivalente der Monate  
3.  Division der Summe der Vollzeitäquivalente durch die Anzahl der Monate im Geschäftsjahr 
 
Zur Ermittlung des Jahresumsatzes sind die Verkaufs- und Dienstleistungserlöse zu Grunde zulegen, die das 
Unternehmen während des betreffenden Jahres unter Be rücksichtigung aller Erlösschmälerungen erzielt hat. Die 
Mehrwertsteuer (MwSt.) und andere indirekte Steuern fließen nicht in den Umsatz ein. Die Jahresbilanzsumme bezieht 
sich auf die Hauptvermögenswerte des Unternehmens.
5 
 
 Beispiel zur Berechnung der Mitarbeiterzahl 
Das Geschäftsjahr des Unternehmens A läuft vom 1. April  bis 31. März des Folgejahres. Am Stichtag zur Ermittlung des 
Status des Unternehmens für die erste Verpflichtungsperiode (31. Dezember 2014 (s.u.)) sind die jüngsten vorliegenden 
Abschlüsse die für das Geschäftsjahr bis zum 31. März 2014. Das bedeutet, dass Unternehmen A die Zahl der  
Beschäftigten für diesen Zeitraum berechnen muss.  
 
Am 1. April 2013 hatte das Unternehmen A fünf mitarbeite nde Eigentümer und 235 Mitarbeiter. Am 10. Juli 2013 
kommen weitere 20 Mitarbeiter hinzu. Weitere Änderunge n gab es nicht. Somit hat das Unternehmen A für 3 Mon ate 
des Geschäftsjahres (April, Mai und Juni) insgesamt 240 Mitarbeiter und für 9 Monate des Jahres (Juli 2013 bis März 2014) 
insgesamt 260 Mitarbeiter.  
 
Die Berechnung für das Gesamtjahr sieht somit wie folgt aus: [(240 × 3) + (260 × 9)] / 12 = 255  
 
Unternehmen A liegt damit über dem Schwellenwert von 250 Mitarbeitern am Stichtag. Da das Unternehmen jed och 
erst im Laufe des Jahres Personal aufgebaut hat und damit den Schwellenwert von 250 Mitarbeitern überschritten hat, 
ist vor dem Hintergrund, dass Unternehmen die Schwellenwerte zwei Jahre in Folge überschreiten müssen, auch die 
Mitarbeiterzahl des vorhergehenden Geschäftsjahres zu ermitteln. 
 
 Beispiel für Unternehmen, welche nah an der Schwelle zum Nicht-KMU-Status sind 
Wie erwähnt, erwerben oder verlieren Unternehmen den KMU-Status erst dann, wenn sie in zwei aufeinande r 
folgenden Geschäftsjahren die genannten Schwellenwerte unter- bzw. überschreiten. 
 
Daher muss bei Unternehmen, welche nah an der Schwelle zum Status eines Nicht-KMU sind bzw. kürzlich g ewachsen 
oder geschrumpft sind, möglicherweise über mehrere Perioden zurückgerechnet werden, um festzustellen, ob das 
Unternehmen den Status als Nicht-KMU hat.  
 
So ist z.B. ein Unternehmen, welches die letzten fünf Jahre die Schwellenwerte überschritten hat, und lediglich im 
letzten Geschäftsjahr vor dem bzw. am Stichtag zur Ermittlung des Status die Schwellenwerte unterschrei tet, nach wie 
vor als Nicht-KMU einzustufen und somit verpflichtet ein Energieaudit durchzuführen. Andererseits sind 
Unternehmen, die z.B. die letzten fünf Jahre die Schwellenwerte unterschritten haben und somit ein KMU waren, auch 
dann weiterhin als KMU einzustufen, wenn sie im letzten Geschäftsjahr vor dem bzw. am Stichtag zur Ermi ttlung des 
Status diese Werte überschreiten. 
 
Bei Unternehmen, die in jährlicher Abfolge die Schwellenwerte jeweils über- und dann wieder unterschritten haben, 
muss zur Feststellung des Status bis zu dem Zeitraum zurückgerechnet werden, bei dem das Unternehmen zw ei Jahre in 
Folge den gleichen Status hatte. Bei Unternehmen, die nie den gleichen Status zwei Jahre in Folge hatten, bestimmt der 
Status des Gründungsjahres, ob ein Unternehmen als KMU oder Nicht-KMU gilt.  
 
                                                                    
 
 
5 Weitere Einzelheiten zur Definition der Hauptvermögenswerte siehe Artikel 12 Absatz 3 der Richtlinie 78/ 660/EWG 
des Rates vom 25. Juli 1978 aufgrund von Artikel 54 Absatz 3 Buchstabe g des Vertrags über den Jahresabschl uss von 
Gesellschaften bestimmter Rechtsformen, ABl. L 222 vom  14.8.1978, S. 11-31. 
12 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 10 
 
 Eigenständige Unternehmen 
Ein Unternehmen ist dann eigenständig, wenn es 
 
 völlig unabhängig ist oder  
 weniger als 25 % des Kapitals oder der Stimmrechte (unter Berücksichtigung des jeweils höheren Anteils) an 
einem anderen Unternehmen hält, und/oder Außenstehend e weniger als 25 % des Kapitals oder der 
Stimmrechte (unter Berücksichtigung des jeweils höheren Anteils) an dem Unternehmen halten.  
 
Bei mehreren Investoren mit Beteiligungen von jeweils unter 25 % ist ein Unternehmen dann als nicht eigenständig 
einzustufen, sofern es sich bei diesen Investoren um miteinander verbundene Unternehmen handelt (s.u.) . 
Ausnahmsweise gilt ein Unternehmen trotz einer Bete iligung von über 25 % aber unter 50 % als eigenständiges 
Unternehmen, sofern es sich bei den Investoren um 
 
 staatliche Beteiligungsgesellschaften, Risikokapitalgesellschaften und „Business Angels“,  
 Universitäten und Forschungszentren ohne Gewinnzwec k,  
 institutionelle Anleger einschließlich regionaler Entwicklungsfonds oder  
 autonome Gebietskörperschaften mit einem Jahreshaushalt von weniger als 10 Mio. EUR und weniger als 5000 
Einwohnern 
 
handelt.  
 
 Partnerunternehmen und verbundene Unternehmen 
Ist ein Unternehmen kein eigenständiges Unternehmen, sind die Verhältnisse zu anderen Unternehmen zu 
berücksichtigen.  
 
Nur wenn ein Unternehmen eigenständig ist, darf es isoliert betrachtet werden. Wichtig ist hierbei, dass es unerheblich 
für die Einordnung als verbundenes oder Partnerunternehmen ist, ob die Verflechtungen zu anderen Untern ehmen mit 
Sitz in Deutschland, innerhalb oder außerhalb der Europäischen Union bestehen. So sind z.B. bei multinationalen 
Konzernen auch die Gesellschaften in Drittländern außerhalb der EU zu berücksichtigen. Der Klarstellun g halber sei an 
dieser Stelle erwähnt, dass diese Regelungen nur bei zur Ermittlung des Nicht-KMU Status gelten; im Rahmen der 
Durchführung eines Energieaudits nach deutschem Recht müssen nur solche Standorte erfasst werden, welche sich in 
Deutschland befinden (siehe Punkt 3.1). 
 
Partnerunternehmen sind Unternehmen, die umfangreiche Finanzpartnerschaften mit anderen Unternehmen 
eingehen, ohne dass ein Unternehmen dabei mittelbar oder unmittelbar eine tatsächliche Kontrolle über das andere 
ausübt. Partnerunternehmen sind Unternehmen, die nicht eigenständig, aber auch nicht miteinander verbunden sind. 
Ein Unternehmen ist Partnerunternehmen eines anderen Unternehmens, wenn: 
• es einen Anteil zwischen 25 % und 50 % an diesem anderen Unternehmen hält, 
• ein anderes Unternehmen einen Anteil zwischen 25 % un d 50 % an dem Unternehmen hält, 
• das Unternehmen keinen konsolidierten Abschluss erstellt, in den dieses andere Unternehmen durch 
Konsolidierung einbezogen wird, und nicht durch Konsolidierung in den Abschluss dieses bzw. eines weite ren 
Unternehmens, das mit diesem verbunden ist, einbezogen wird. 
Verbundene Unternehmen geben die wirtschaftliche La ge von Unternehmen wieder, die entweder durch mitte lbare 
oder unmittelbare Kontrolle der Mehrheit ihres Kapitals oder ihrer Stimmrechte (auch durch Vereinbarungen oder in 
manchen Fällen durch natürliche Personen wie Aktionä re) oder durch die Fähigkeit, einen beherrschenden Einfluss auf 
ein anderes Unternehmen auszuüben, einer Unternehme nsgruppe angehören. Verbundene Unternehmen sind 
Unternehmen, die zueinander in einer der folgenden Beziehungen stehen: 
 
 Ein Unternehmen hält die Mehrheit der Stimmrechte der Aktionäre oder Gesellschafter eines anderen 
Unternehmens; 
 ein Unternehmen ist berechtigt, die Mehrheit der Mitglieder des Verwaltungs-, Leitungs- oder 
Aufsichtsgremiums eines anderen Unternehmens zu beste llen oder abzuberufen; 
 ein Unternehmen ist gemäß einem mit einem anderen U nternehmen abgeschlossenen Vertrag oder aufgrund 
einer Klausel in dessen Satzung berechtigt, einen beherrschenden Einfluss auf dieses Unternehmen auszuüb en; 
13 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 11 
 
 ein Unternehmen, das Aktionär oder Gesellschafter eines anderen Unternehmens ist, übt gemäß einer mit 
anderen Aktionären oder Gesellschaftern dieses anderen Unternehmens getroffenen Vereinbarung die alleini ge 
Kontrolle über die Mehrheit der Stimmrechte von dessen Aktionären oder Gesellschaftern aus. 
 
Unternehmen, die einen konsolidierten Abschluss erstellen oder in den konsolidierten Abschluss eines anderen 
Unternehmens einbezogen werden, gelten in der Regel als verbundene Unternehmen.  
 
Unternehmen, die durch eine natürliche Person oder eine gemeinsam handelnde Gruppe natürlicher Persone n 
miteinander in einer dieser Beziehungen stehen, gelten gleichermaßen als verbundene Unternehmen, sofer n diese 
Unternehmen ganz oder teilweise in demselben Markt oder in benachbarten Märkten tätig sind. 
 Als benachbarter Markt 
gilt der Markt für ein Produkt oder eine Dienstleistung, der dem betreffenden Markt unmittelbar 
vor- oder nachgeschaltet ist. 
 
 Berechnung der Daten bei Partner- und verbundenen U nternehmen 
Bei Partnerunternehmen müssen zur Klärung des KMU-S tatus die Mitarbeiterzahl und die Finanzangaben des anderen 
Unternehmens anteilsmäßig zu den eigenen Daten addiert werden. Dieser Anteil spiegelt den Prozentsatz der 
gehaltenen Aktien oder Stimmrechte unter Berücksichtigung des jeweils höheren Prozentsatzes wider. Beträgt z.B. der 
Anteil eines Unternehmens an einem anderen Unternehm en 30 %, so sind 30 % der Mitarbeiterzahl, des Umsatzes und 
der Bilanzsumme dieses anderen Unternehmens zu den Daten des Unternehmens zu addieren. Bei mehreren 
Partnerunternehmen ist die gleiche Berechnung für jedes der Partnerunternehmen anzustellen, das dem Unternehmen 
unmittelbar vor- oder nachgelagert ist. 
 
Bei verbundenen Unternehmen sind zur Klärung des KM U-Status die Mitarbeiterzahl und die Finanzangaben des 
anderen Unternehmens zu 100 % zu den eigenen Daten hinzuzurechnen, sofern diese nicht bereits im konsolidierten 
Jahresabschluss enthalten sind. 
 
 Beteiligung öffentlicher Stellen 
Ein Unternehmen ist auch dann ein Nicht-KMU, wenn 2 5 % oder mehr seines Kapitals oder seiner Stimmrechte direkt 
oder indirekt von einer oder mehreren öffentlichen Stellen oder Körperschaften des öffentlichen Rechts einzeln oder 
gemeinsam kontrolliert werden. Wie oben bereits aufgeführt, verliert ein Unternehmen den KMU-Status trotz einer 
Beteiligung von über 25 % aber unter 50 % u.a. dann nicht, sofern es sich bei der Beteiligung um eine autonome 
Gebietskörperschaft mit einem Jahreshaushalt von wen iger als 10 Mio. EUR und weniger als 5.000 Einwohnern handelt. 
 
2.4 Stichtag zur Ermittlung des Nicht-KMU-Status 
Als Stichtag zur Ermittlung der Schwellenwerte und des Status eines Unternehmens wird für die erste 
Verpflichtungsperiode der 31. Dezember 2014 festgesetzt. Die für die Feststellung des Status eines Unternehmens zu 
ermittelnden Daten sind somit auf Basis des Geschäftsjahrs, welches am 31. Dezember 2014 endet bzw. für 
Geschäftsjahre welche im Jahr 2014 enden, zu beziehen.  
 
Der Stichtag für die nachfolgenden Verpflichtungsperioden ist der 31. Dezember des Jahres, welches im Abstand von 
drei Jahren auf das Jahr der Durchführung des vorhergehenden Energieaudits folgt. Wenn somit z.B. das Energieaudit 
am 15.08.2015 abgeschlossen wird, ist der nächste Stichtag zur Feststellung des KMU bzw. Nicht-KMU-Status der 
31.12.2018. Wenn das erste Energieaudit beispielsweise bereits im Jahr 2013 durchgeführt wurde, ist der nächste Stichtag 
zur Feststellung des KMU bzw. Nicht-KMU-Status der 31.12.2016. 
 
Sofern sich der Status des Unternehmens nach dem Stichtag bis zum Erfüllungszeitpunkt (erster Erfüllungszeitpunkt 05. 
Dezember 2015) ändert, sich z.B. die Mitarbeiterzahl wesentlich reduziert oder erhöht, hat diese keine Auswirkungen auf 
die zum Stichtag festgestellte Verpflichtung nach § 8 EDL-G. Relevant ist eine Veränderung der Mitarbeiterzahl insofern 
nur vor dem Hintergrund einer in zwei aufeinanderfo lgenden Jahren gegebenen Unterschreitung der Kriterien für den 
Status als Nicht-KMU und damit dem Entfall der Verpflichtung zur Durchführung eines wiederholten Energieaudits. 
 
 Neugründung von Unternehmen 
Bei einem neu gegründeten Unternehmen, das noch keinen Abschluss für einen vollständigen Rechnungszeitraum am 
Stichtag vorlegen kann, werden die Schwellenwerte zum jeweiligen Stichtag nach Treu und Glauben geschätzt. 
 
Als neu gegründete Unternehmen gelten nur solche, die unter Schaffung von im Wesentlichen neuem 
Betriebsvermögen ihre Tätigkeit erstmals aufnehmen und nicht durch Umwandlung entstanden sind. Neu ges chaffenes 
14 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 12 
 
Betriebsvermögen liegt vor, wenn über das Grund- und Stammkapital hinaus weitere Vermögensgegenstände des 
Anlage- oder Umlaufvermögens erworben, gepachtet ode r geleast wurden. Der Begriff der Umwandlung umfasst 
sämtliche Änderungen bereits bestehender Konstruktionen , sei es durch Kauf, Ausgliederungen oder Überlassung von 
Unternehmensteilen an Dritte und ähnliche Fallgestaltungen. Demnach gelten z.B. folgende Konstellationen nicht als 
Neugründung: 
• Verschmelzung, Spaltung (Abspaltung, Aufspaltung, Ausg liederung) oder ein Formwechsel, 
• Entstehung eines neuen Unternehmens im Wege der Einz el- oder Gesamtrechtsnachfolge, Übernahme eines in 
Insolvenz befindlichen Unternehmens im Rahmen eines asset deals durch einen Investor. 
 
Bei Neugründung eines Unternehmens, welches die Kri terien eines Nicht-KMU erfüllt, sind Übergangsfristen für die 
Durchführung eines Energieaudits vorgesehen. Um den Unternehmen die Möglichkeit zu geben, bei der Durc hführung 
des Energieaudits einen repräsentativen Zeitraum für die Bestimmung der energiebezogenen Leistung zugr unde zu 
legen, wird ab dem Beginn der erstmaligen Betriebsaufnahme ein Zeitraum von 20 Monaten zur Durchführun g des 
ersten Energieaudits gewährt.  
 
 Umstrukturierung / Umwandlung 
Als „Umwandlung“ gilt jede Umwandlung von Unternehmen  nach dem Umwandlungsgesetz oder jede Übertragung 
sämtlicher Wirtschaftsgüter eines Unternehmens im Weg e der Gesamtrechtsnachfolge.  
 
Geht durch die Umwandlung eines Unternehmens, welch es bereits ein Energieaudit nach den Anforderungen des § 8 
EDL-G durchgeführt hat, dessen wirtschaftliche und organisatorische Einheit nahezu vollständig auf ein  anderes 
Unternehmen über, so gilt für das andere Unternehmen das bereits durchgeführte Energieaudit als Nachwei s der 
Durchführung gegenüber dem BAFA. In diesem Fall gelten die Regelungen bzgl. der Durchführung von 
Wiederholungsaudits. Die Formulierung „wirtschaftliche und organisatorische Einheit“ impliziert, dass für eine 
Heranziehung der Daten die Substanz des Unternehmens nach der Umwandlung im Wesentlichen unverändert 
geblieben sein muss. Lediglich geringfügige Abweichungen hiervon sind unschädlich. 
 
2.5 Freistellung von der Pflicht zur Durchführung eines Energieaudits  
Unternehmen sind von der Pflicht nach § 8 Absatz 1 EDL-G freigestellt, wenn sie zum jeweils maßgeblichen Zeitpunkt 
entweder 
 
 ein Energiemanagementsystem nach der DIN EN ISO 500 01 oder 
 ein Umweltmanagementsystem im Sinne der Verordnung ( EG) Nr. 1221/2009 des Europäischen Parlaments 
und des Rates (EMAS)  
 
eingerichtet haben. 
 
Es ist hierbei unschädlich, wenn bei Unternehmen mit mehreren Standorten unterschiedliche Systeme (d. h . mehrere 
Zertifikate nach DIN EN ISO 50001, EMAS oder Zertifikate sowohl nach DIN EN ISO 50001 als auch EMAS) betr ieben 
werden. Es können einzelne Standorte von der Nachweisführung ausgenommen werden, wenn der 
Gesamtenergieverbrauch des Unternehmens erfasst wird und sich die von der Nachweisführung ausgenommene n 
Standorte auf insgesamt nicht mehr als zehn Prozent des Gesamtenergieverbrauchs des Unternehmens bezie hen. 
 
Weiterhin ist es auch zulässig, wenn Unternehmen mit mehreren Standorten Mischsysteme aus 
Energiemanagementsystemen und/oder Umweltmanagement systemen und Energieaudits nach DIN EN 16247-1 
betreiben (d.h. mehrere Zertifikate nach DIN EN ISO 50001 und Energieaudits nach DIN EN 16247-1 oder mehrere 
Zertifikate nach EMAS und Energieaudits nach DIN EN 16247-1 oder Zertifikate sowohl nach DIN EN ISO 50001 als 
auch EMAS und Energieaudits nach DIN EN 16247-1). 
 
Unternehmen, die sich dafür entscheiden, über die Pflicht zur Durchführung eines Energieaudits hinausz ugehen und 
ein Energiemanagementsystem nach DIN EN ISO 50001 o der ein Umweltmanagementsystem nach EMAS einzuführen , 
soll kein Nachteil daraus erwachsen, dass sie eine ambitioniertere Maßnahme zur Steigerung der Energieeffizienz 
einführen. Um dem Umstand Rechnung zu tragen, dass die Zertifizierung eines Energie- oder 
Umweltmanagementsystems längere Zeit in Anspruch nim mt als die Durchführung eines Energieaudits und daher 
möglicherweise nicht bis zum 05. Dezember 2015 vollständig abgeschlossen werden kann, sind diese Unter nehmen im 
ersten Jahr nach dem Stichtag bei der Nachweisführun g entlastet.  
 
15 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 13 
 
Weitere Informationen zu den Regelungen der Nachweisführung sind in Kapitel 5 beschrieben. 
 
 
3. Erfüllung der Pflicht zur Durchführung von Energieaudits 
3.1 Bestimmung des gesamten Energieverbrauchs 
Von der Repräsentativität des Energieaudits wird in jedem Fall dann ausgegangen, wenn auf der Basis einer 
Gesamterfassung der Energieverbräuche eines Unternehmens mindestens 90 Prozent des gesamten Energiever brauchs 
vom Energieaudit erfasst wird. Es muss somit zunächst die Basis des gesamten Energieverbrauchs definiert werden, um 
bei der Durchführung des Energieaudits eine Konzentration auf die wesentlichen Energieverbraucher vornehmen zu 
können. 
 
Der gesamte Energieverbrauch wird hierbei definiert, als die Menge der eingesetzten und vom Unternehmen selbst 
verbrauchten Endenergie in dem maßgeblichen betrachteten Zeitraum im gesamten Unternehmen. Hierbei sind alle 
Energieträger zu berücksichtigen (Strom, Brennstoffe , (Fern/Nah-) Wärme, erneuerbare Energieträger, Kraftstoffe, etc.). 
Ein Unternehmen ist dabei die rechtlich selbständige Einheit, die aus handels- und/oder steuerrechtlichen Gründen 
Bücher führt und bilanziert, einschließlich ihrer Zweigniederlassungen, Filialen und Betriebe bzw. Betr iebsteile. 
Dementsprechend gelten rechtlich selbständige Tochtergesellschaften als eigene Unternehmen; der gesamte 
Energieverbrauch einer Tochtergesellschaft ist nicht Bestandteil des gesamten Energieverbrauchs der jew eiligen 
Muttergesellschaft. 
 
Es müssen alle Anlagen, Standorte, Prozesse, Einrichtungen und der Transport des Unternehmens erfasst we rden. Auch 
Verkaufsräume, Verwaltungsräume, Lagerräume oder ver gleichbare Räumlichkeiten sind bei der Ermittlung des 
Gesamtenergieverbrauchs zu berücksichtigen, wenn das Unternehmen in diesen Energieträger einsetzt bzw. v erbraucht.  
 
Das Energieaudit ist dann als verhältnismäßig einzustufen, wenn es sich bei der Ermittlung des 
Gesamtenergieverbrauchs auf die in Deutschland und damit im Geltungsbereich des EDL-G befindlichen Anlage n, 
Standorte, Prozesse, Einrichtungen und den Transport beschränkt. Gleichwohl können diese im Ausland bef indlichen 
Standorte einer dort geltenden Energieauditpflicht unterliegen. 
 
 Besonderheiten bei Gebäuden 
Bei Gebäuden sind die Energieverbräuche grundsätzlich im Energieaudit des Unternehmens zu berücksichtigen, 
welches das Gebäude (bzw. auch eine einzelne Räumlichkeiten innerhalb eines Gebäudekomplexes) betrieblich nutzt 
und in diesem Rahmen Endenergie bezieht und verbrauc ht. Das ist, unbeschadet der Eigentümerstrukturen, 
üblicherweise der jeweilige Nutzer bzw. Mieter, welcher unmittelbaren Einfluss auf den Energieverbrauch  hat. 
 
Bei vermieteten oder verpachteten Gebäuden, bei denen das Unternehmen keinen unmittelbaren Einfluss au f den 
Energieverbrauch hat, kann somit von einer Untersuchung dieser Gebäude abgesehen werden. Denn für Bauh erren bzw. 
Eigentümer von Gebäuden bestehen durch die Energieeinsparverordnung (EnEV) Vorschriften bezüglich 
Energienachweisen von Gebäuden, bei denen der Energi everbrauch sowie Potenziale zur Energieeinsparung 
vergleichbar einem Energieaudit aufgezeigt werden. 
 
Die Verhältnismäßigkeit und Repräsentativität des Energieaudits ist ferner dann gegeben, wenn Baudenkmä ler, für 
welche die Vorschriften über die Vorlage von Energieausweisen bei Verkauf und Vermietung nicht gelten (§ 16 Abs. 5 
EnEV), nicht zu berücksichtigen sind. 
 
Auch Standorte, an denen vorübergehend oder längerfristig keine Mitarbeiter beschäftigt sind, sind in den gesamten 
Energieverbrauch mit einzubeziehen. 
 
Bei Mitarbeitern, welche von zu Hause aus arbeiten, braucht der Energieverbrauch dieser Mitarbeiter in ihren 
Wohnungen nicht berücksichtigt werden. 
 
 Besonderheiten bei vorübergehenden Standorten 
Die vorausgesetzte Verhältnismäßigkeit und Repräsentativität von Energieaudits ist dann gegeben, wenn sich das 
Energieaudit auf bleibende Standorte bezieht. Somit s ind zeitweilige Standorte, die durch eine Organisation eingerichtet 
werden, um spezifische Arbeiten oder eine Dienstleistung über einen begrenzten Zeitraum auszuführen und d er kein 
ständiger Standort werden wird (z. B. eine Baustelle), von der Energieauditpflicht ausgenommen. Der Energieverbrauch 
dieser vorübergehenden Standorte ist somit nicht in den gesamten Energieverbrauch einzubeziehen. 
16 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 14 
 
 
 Besonderheiten beim Transport 
Auch der Transportbereich (Straße, Schiene, Schiff, Flugzeug) ist im Energieaudit zu berücksichtigen. Hierbei sind 
jedoch nur die Energieverbräuche der Fahrzeuge zu berücksichtigen, die dem Geschäftszweck des Unternehm ens 
dienen und die vom Unternehmen getragen werden. 
 
Bei der Berechnung des Energieverbrauchs von Transportaktivitäten können plausible Schätzungen auf Bas is 
überprüfbarer Daten (z.B. Ausgaben) in den Fällen angewandt werden, in denen keine tatsächlichen Nutzungsdaten (z.B. 
verbrauchte Mengen in Form von Litern) vorliegen.  
 
Folgende Verbräuche können bei der Berechnung des Ges amtenergieverbrauchs ausgenommen werden: 
 
 Energieverbräuche von Dienstwagen durch Mitarbeiter, welche diese auch privat nutzen 
 Energieverbräuche für den Transport von Gütern und die Beförderung von Personen, die von Dritten 
durchgeführt werden (dieser Kraftstoff ist im Gesamtenergieverbrauch des Dritten (sofern Nicht-KMU) zu 
berücksichtigen). 
 
Grenzüberschreitender Verkehr ist dann zu berücksichtigen, wenn dieser in Deutschland beginnt oder endet. 
 
 Nicht zu berücksichtigender Energieverbrauch 
Weiterhin ist nachfolgend aufgeführter Energieverbrauch nicht als Teil des Gesamtenergieverbrauchs zu 
berücksichtigen: 
 
 Energie, welche nicht vom Unternehmen genutzt wird, sondern lediglich an Dritte geliefert wird 
 Energieverbrauch außerhalb der Bundesrepublik Deutschland 
 Energieverbrauch internationaler Transporte, welche weder in Deutschland starten noch enden (außer das 
Unternehmen möchten diesen Energieverbrauch mit ein beziehen) 
 
 Bezugszeitraum 
Bei der Berechnung des gesamten Energieverbrauchs sollte ein Bezugszeitraum von 12 aufeinander folgend en Monaten 
zugrunde gelegt werden, welche den Stichtag zur Ermittlung des Nicht-KMU-Status umfasst. Der Bezugszeitraum sollte 
für alle Energieträger der gleiche sein. Wenn Daten für Teile des Bezugszeitraums fehlen, können Schätzungen 
verwendet werden, um etwaige Lücken zu schließen. 
 
 Nachweisbare Datengrundlage 
Die zur Bestimmung des gesamten Energieverbrauchs genutzte Datengrundlage sollte nachweisbar und überp rüfbar 
sein. Insbesondere sind dies z.B. Rechnungen, Lieferscheine, Aufzeichnungen und Zählerstände sowie evtl.  vom 
Versorger bereitgestellte Lastgänge. Sofern nachweisbare Daten zum Energieverbrauch teilweise nicht vorliegen, 
können plausible Schätzungen auf Basis anderweitiger (nach Möglichkeit nachweisbarer) Daten vorgenomme n werden. 
 
3.2 Durchführung des Energieaudits 
Sofern das Unternehmen zum Erfüllungszeitpunkt (erster Zeitpunkt 05. Dezember 2015) kein gültiges, zer tifiziertes 
 
 Energiemanagementsystem nach der DIN EN ISO 50001 o der 
 Umweltmanagementsystem im Sinne der Verordnung (EG) Nr. 1221/2009 des Europäischen Parlaments und 
des Rates (EMAS) oder 
 ein Mischsystem von Energie- und Umweltmanagementsy stemen (siehe Punkt 2.5) eingerichtet hat, 
 
welches mindestens 90 % des gesamten Energieverbrauchs des Unternehmens abdeckt (und diese Unternehmen sich in 
der ersten Periode auch nicht selbst verpflichten ein solches einzuführen), besteht die Pflicht zur Durchführung von 
Energieaudits nach § 8a EDL-G. 
 
Um Missverständnissen vorzubeugen, wird an dieser Stelle darauf hingewiesen, dass die nachfolgenden Regelungen sich 
auf die Durchführung von Energieaudits nach der DIN EN 16247-1 beziehen. Diese dürfen nicht mit intern en oder 
externen Audits nach der DIN EN ISO 50001 oder nach E MAS verwechselt werden. In diesem Merkblatt werden k eine 
Regelungen zur Durchführung eines Zertifizierungsprozesses bei Energie- oder Umweltmanagementsystemen 
getroffen. 
17 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 15 
 
 
Die Pflicht zur Durchführung des ersten Energieaudits gilt nach § 8 Absatz 1 Nummer 1 EDL-G als erfüllt, wenn 
zwischen dem 04. Dezember 2012 und dem 05. Dezember 2015 ein Energieaudit durchgeführt worden ist, das den 
Anforderungen nach § 8a EDL-G entspricht. 
 
Die Pflicht zur Durchführung eines Wiederholungsaudits gilt nach § 8 Absatz 1 Nummer 2 EDL-G als erfüllt, wenn 
gerechnet vom Zeitpunkt des ersten Energieaudits bzw. des vorhergehenden Energieaudits mindestens alle vier Jahre 
ein weiteres Energieaudit nach Maßgabe von § 8a EDL-G durchgeführt wird. Die im Energieaudit verwendet en Daten 
dürfen sich nicht auf einen Zeitraum beziehen, welcher bereits in vorherigen Energieaudits zugrunde ge legt wurde.  
 
 Anforderungen der DIN EN 16247-1 
Das Energieaudit muss nach § 8a Absatz 1 Nr. 1 EDL-G den Anforderungen der DIN EN 16247-1 entsprechen, wo bei zu 
diesen Anforderungen gehört, dass das Unternehmen ein en Verantwortlichen beziehungsweise Ansprechpartner z ur 
Durchführung des Energieaudits vorsieht. Die Einhaltung der Folgenormen, DIN EN 16247-2 bis DIN EN 16247-5 ist 
nach § 8 ff. EDL-G nicht verpflichtend. 
 
Gemäß der DIN EN 16247-1 ist ein Energieaudit eine systematische Inspektion und Analyse des Energieeinsatzes und 
des Energieverbrauchs einer Anlage, eines Gebäudes, eines Systems oder einer Organisation mit dem Ziel, Energieflüsse 
und das Potenzial für Energieeffizienzverbesserungen zu identifizieren und über diese zu berichten.  
 
Ziel ist es, Energieflüsse und Potenziale für Energieeffizienzverbesserungen zu identifizieren. In ein em weiteren Schritt 
werden die verschiedenen Maßnahmen durch Investitions-/Wirtschaftlichkeitsberechnungen monetär bewertet, so 
dass Unternehmen im Ergebnis auf einen Blick erfassen können, welche Investitionen sich in welchem Zei traum 
rechnen. Nachfolgend sind die zu einem typischen Auditprozess gehörenden Elemente stichpunktartig aufgeführt. 
Diese Auflistung dient nur zur ersten Orientierung, maßgeblich sind die Regelungen der DIN EN 16247-1.  
 
1.  Einleitender Kontakt:  Der Energieauditor muss mit der Organisation die Rahmenbedingungen der Beratung 
festlegen. Insbesondere sind die mit der Beratung verbundenen Ziele und Erwartungen zu bestimmen sowie die 
Kriterien, an denen Energieeffizienzmaßnahmen gemessen werden sollen.  
2.  Auftakt-Besprechung:  Hier sind insbesondere die zu liefernden Daten, Anforderungen an Messungen und 
Vorgehensweisen für die Installation von Messausrüstungen zu erläutern. Ferner sollte die konkrete 
Abstimmung über die praktische Durchführung des Energieaudits geklärt werden. Dazu gehört, dass das 
Unternehmen eine für die Begleitung des Energieaudits verantwortliche Person benennt. 
3.  Datenerfassung:  Der Energieauditor muss Informationen und Daten erfassen wie beispielsweise über die 
Energie verbrauchenden Systeme, Prozesse und Einrichtungen und die quantifizierbaren Parameter, die den 
Energieverbrauch beeinflussen. Vorherige Untersuchungen im Unternehmen in Bezug auf Energie und 
Energieeffizienz sowie Energietarife, aber auch Konstruktions-, Betriebs- und Wartungsdokumente und 
relevante Wirtschaftsdaten sind hier zu berücksichtigen. 
4.  Außeneinsatz:  Der Energieauditor muss das zu prüfende Objekt bege hen, um den Energieeinsatz zu evaluieren 
und Bereiche und Prozesse zu ermitteln, wo zusätzliche Daten benötigt werden. Arbeitsabläufe sowie das 
Nutzerverhalten und ihr Einfluss auf den Energieverbrauch und die Effizienz sind zu untersuchen. Auf dieser 
Basis sollen erste Verbesserungsvorschläge generiert werden. Es sollte sichergestellt werden, dass Mess ungen 
unter realen Bedingungen stattfinden und verlässlich sind. 
5.  Analyse:  In dieser Phase stellt der Energieauditor die bestehende Situation der energiebezogenen Leistung fest. 
Hierbei sollte eine Aufschlüsselung des Energieverbrauchs auf der Verbrauchs- und Versorgungsseite 
stattfinden. Auf dieser Grundlage bestimmt er Ansätze zu r Verbesserung der Energieeffizienz. Diese 
Verbesserungsmöglichkeiten müssen nach festgelegten Kriterien bewertet werden. Die Zuverlässigkeit der 
Daten, die angewandten Berechnungsmethoden sowie di e getroffenen Annahmen sind aufzuzeigen.  
6.  Bericht:  Der Bericht des Energieauditors muss transparent, schlüssig und nachvollziehbar sein. Er enthält eine 
Zusammenfassung, allgemeine Informationen zum Hinte rgrund, die Dokumentation der Energieberatung und 
eine Liste der Möglichkeiten zur Verbesserung der Energieeffizienz mit 
a.  Empfehlungen und Plänen zur Umsetzung, 
b.  Annahmen, die für die Berechnung der Einsparungen ve rwendet wurden, 
c.  Informationen über anwendbare Zuschüsse und Beihilfen, 
d.  geeigneter Wirtschaftlichkeitsanalyse, 
e.  Vorschlägen für Mess- und Nachweisverfahren für eine Abschätzung der Einsparung nach der 
Umsetzung der empfohlenen Maßnahmen, 
f.  möglichen Wechselwirkungen mit anderen vorgeschlagen en Empfehlungen und 
g.  Schlussfolgerungen. 
18 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 16 
 
7.  Abschlussbesprechung:  In der abschließenden Besprechung präsentiert der Energieauditor seine Ergebnisse, 
erklärt diese bei Bedarf und übergibt den Bericht. 
 
 Weitergehende Bestimmungen nach § 8a Absatz 1 Nr. 2-5 EDL-G 
Die weiteren Anforderungen nach § 8a Absatz 1 Nr. 2-5 EDL-G an die durchzuführenden Energieaudits werden 
nachfolgend erläutert: 
 
Das Energieaudit muss nach § 8a EDL-G eine eingehende Prüfung des Energieverbrauchsprofils von Gebäuden oder 
Gebäudegruppen und Betriebsabläufen oder Anlagen in d er Industrie einschließlich der Beförderung (Transport) mit 
einschließen. Das Energieaudit muss auf aktuellen, kontinuierlich oder zeitweise gemessenen, belegbare n Betriebsdaten 
zum Energieverbrauch und zu den Lastprofilen basieren. Das Energieaudit muss zudem verhältnismäßig und so 
repräsentativ sein, dass sich daraus ein zuverlässiges Bild der Gesamtenergieeffizienz ergibt und sich die wichtigsten 
Verbesserungsmöglichkeiten zuverlässig ermitteln lassen.  
 
Der Verweis auf die DIN EN 16247-1 erhält somit eine Erweiterung/Einschränkung durch das Kriterium der 
Verhältnismäßigkeit und Repräsentativität (§ 8a Absatz 1 Nr. 5 EDL-G). Daher kann z.B. bei Vorliegen einer Vielzahl 
gleichartiger Standorte von einer aufwändigen Vor-Ort-Begehung einzelner Standorte abgesehen werden, so lange die 
vom Außeneinsatz abgedeckten Standorte ein repräsentatives Bild über den Energieverbrauch des Unternehmens 
ergeben (siehe auch Punkt 3.2.1). 
 
Sobald der Gesamtenergieverbrauch ermittelt wurde, sind Bereiche zu identifizieren, die zusammen betra chtet ein 
zuverlässiges Bild der Gesamtenergieeffizienz ergeben. Davon ist in jedem Fall dann auszugehen, wenn die Bereiche 
mindestens 90 % des Gesamtenergieverbrauchs ausmach en. Dies sind die Bereiche, welche vom Energieaudit erfasst 
werden müssen. 
 
Das Unternehmen kann somit in jedem Fall 10 % des gesamten Energieverbrauchs vom Energieaudit ausnehmen . Die 
Auswahl, ob Standorte, Anlagen, Prozesse oder Energieträger oder eine Kombination davon ausgenommen werde n 
sollen, kann vom Unternehmen entschieden werden.  
 
Nach der DIN EN 16247-1 sind bei der Erfassung der Energiedaten neben der Anwendung von Messverfahren auc h 
anerkannte Schätzverfahren zulässig. Insbesondere bei nicht kontinuierlich gemessenen Verbrauchern, für die eine 
Ermittlung des Energieverbrauchs mittels Messung nicht oder nur mit einem erheblichen Aufwand möglich i st, kann 
der Energieverbrauch auch durch nachvollziehbare Hochrechnungen von bestehenden Betriebs- und Lastkenn daten, 
ggf. unter Einbeziehung zeitweise installierter Messeinrichtungen (zum Beispiel Stromzange, Wärmezähler ) ermittelt 
werden. Für Geräte zur Beleuchtung und für Bürogeräte kann eine Schätzung des Energieverbrauchs mittel s anderer 
nachvollziehbarer Methoden vorgenommen werden.  
 
Energiekosten können hingegen nicht als Grundlage für die Bestimmung des Energieverbrauchs herangezogen werden. 
Die Verwendung von Kosten zur Bestimmung des Energie verbrauchs kann nur bei der Erstbewertung des gesamten 
Energieverbrauchs zur Identifikation der Bereiche mit wesentlichem Energieverbrauch genutzt werden. 
 
 
Sofern von Dritten zur Verfügung gestellte Lastgänge vorliegen, sind diese zu analysieren und aufzubereiten. 
 
a) Untersuchung von Gebäuden 
Bei angemieteten Standorten bzw. Räumlichkeiten können im Rahmen der Beurteilung der Verhältnismäßigkeit und 
Repräsentativität des Energieaudits auch eigentums-und betreiberrechtliche Möglichkeiten zur Umsetzung aus dem 
Energieaudit abgeleiteter Maßnahmen Berücksichtigung finden. So brauchen z.B. Sanierungsmaßnahmen, welc he das 
Unternehmen selber nicht durchführen kann, sondern allein der Vermieter als Eigentümer vornehmen könnte , nicht 
betrachtet zu werden. 
 
Die Repräsentativität des Energieaudits wird auch dann als gewahrt angesehen, wenn auf eine Untersuchung der 
Gebäudehülle wie auch der Anlagen und Einrichtungen der Heizungs-, Kühl-, Raumluft- und Beleuchtungstechnik 
19 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 17 
 
sowie der Warmwasserversorgung verzichtet wird, weil für das Gebäude ein gültiger, bedarfsbezogener Ene rgieausweis 
nach § 18 EnEV vorliegt, der diese Bereiche vollständig abdeckt.6 
 
Ein Energieaudit muss Gebäude jedenfalls nur dann erfassen, wenn der Energieverbrauchsbereich "Gebäude und 
Gebäudegruppen" im Unternehmen ein wesentlicher Ene rgieverbrauchsbereich ist (Ausnahme von bis zu 10 % des 
gesamten Energieverbrauchs möglich). 
 
b) Wirtschaftlichkeitsberechnungen 
Die Wirtschaftlichkeitsberechnungen für die im Rahmen des Energieaudits entwickelten Energieeffizienzma ßnahmen 
sollten nach Möglichkeit auf einer Lebenszyklus-Kostenanalyse basieren. 7 Wo die Anfertigung einer 
Lebenszykluskosten-Analyse einen unverhältnismäßigen  Mehraufwand darstellt, weil Angaben des Herstellers dazu 
nicht verfügbar sind bzw. nur mit einem erheblichen Mehraufwand zu ermitteln sind, kann auf diese verzi chtet werden. 
Die Berechnung von Amortisationszeiten ist jedoch in jedem Fall notwendig. 
 
Sofern eine Lebenszyklus-Kostenanalyse auf Grund des unverhältnismäßigen Mehraufwands nicht durchgefüh rt 
werden kann, ist in diesem Fall neben der Berechnung von Amortisationszeiten auch eine Rentabilitätsrechnung, wie 
z.B. die Berechnung der internen Verzinsung oder des Kapitalwerts der Investition, durchzuführen. Hierz u sind die 
Annahmen bzgl. der Nutzungsdauer der Investitionsgüter in Jahren, der verwendete kalkulatorische Zinssatz sowie die 
verwendeten Energiepreise zu dokumentieren. Zusätzlich zu den Investitionskosten sollten auch die zu erwartenden 
Betriebskosten überschlägig geschätzt werden. Dies sind zumindest die Energie-, Wartungs- und 
Instandhaltungskosten. 
 
c) Rückverfolgbarkeit der verwendeten Daten 
Die für das Energieaudit verwendeten Daten müssen dem Unternehmen durch die das Energieaudit durchführ ende 
Person in einer Weise übermittelt werden, die es ihm ermöglicht, die Daten für historische Analysen und f ür die 
Rückverfolgung der Leistung aufzubewahren. 
 
3.2.1 Unternehmen mit mehreren gleichartigen Standorten 
Bei Unternehmen, die über eine Vielzahl an ähnlichen Standorten verfügen, wird das Energieaudit als verhältnismäßig 
und repräsentativ bewertet, wenn Energieaudits nur an einer repräsentativen Anzahl von Standorten durchgeführt 
werden. Zu diesem Zweck können sogenannte Multi-Sit e-Verfahren zur Anwendung kommen, bei denen Cluster v on 
Standorten gebildet werden. 
 
Die Prozesse oder Tätigkeiten müssen hierbei an allen Standorten im Wesentlichen gleichartig sein und mit ähnlichen 
Methoden und Verfahren durchgeführt werden. Wenn an e inigen der in Betracht kommenden Standorte ähnliche, aber 
weniger Prozesse als an anderen Standorten durchgeführt werden, können sich diese Standorte für das Mu lti-Site 
Verfahren eignen, vorausgesetzt, dass diese/r Standort/e, an dem/denen die meisten Prozesse oder kritische Prozesse 
abgewickelt werden, einem vollständigen Energieaudit unterliegt/unterliegen. 
 
Unternehmen, die ihre Geschäfte an verschiedenen Standorten durch miteinander verknüpfte Prozesse abwi ckeln, sind 
ebenfalls für die stichprobenartige Überprüfung geeignet. Sind die Prozesse an den einzelnen Standorten nicht ähnlich, 
aber deutlich miteinander verknüpft, so muss der Plan zur stichprobenartigen Überprüfung wenigstens ein Beispiel 
eines jeden Prozesses, der von dem Unternehmen durchgeführt wird, beinhalten. 
 
Mögliche Kriterien zur Bildung von Clustern an Standorten sind z.B.: 
                                                                    
 
 
6 Die Berücksichtigung des Vorhandenseins eines Energieausweises steht im Einklang mit der Gesetzesbegründung zum 
Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie des Europäischen Parlaments und des Rates über 
Endenergieeffizienz und Energiedienstleistungen (Drucksache 17/1719). 
7 Für die Berechnung von Lebenszykluskosten existieren verschiedene Tools. Einige Beispiele sind nachfolgend 
aufgeführt: LCC-Tool des ZVEI http://www.zvei.org/Themen/Energieeffizienz/Seiten/Lebenszykluskosten-betrachten-
Energieeffizienz-rechnet-sich.aspx   /LCC-Tool von ICLEI und Öko-Institut http://tool.smart-spp.eu/smartspp-
tool/registration/login_de.php   /Excel-Tool des Umweltbundesamtes 
http://www.umweltbundesamt.de/sites/default/files/medien/515/dokumente/lcc_tool.xls  /Berechnungshilfen der 
Berliner Energieagentur http://www.buy-smart.info/downloads/downloads4   
20 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 18 
 
 
 Art der Tätigkeiten bzw. Hierarchiestufen (Verwaltungsgebäude, Filialen, etc.) 
 Energieverbrauchsprofile 
 Größe und Mitarbeiterzahl der Standorte 
 Baujahr der Liegenschaften 
 
Das Energieaudit ist dann als verhältnismäßig und repräsentativ anzusehen, wenn Energieaudits nach der DIN EN 
16247-1 an einer Anzahl an Standorten des jeweiligen Clusters durchgeführt werden, die der Quadratwurzel der 
Gesamtzahl an Standorten des jeweiligen Clusters, gerundet auf die höhere ganze Zahl, entspricht. Dies bedeutet, dass 
zunächst aus der Anzahl aller Standorte des Unternehmens geeignete Cluster an vergleichbaren Standorten zu 
bestimmen sind. Zur Bestimmung der vom Energieaudit zu erfassenden Standorte, ist in jedem gebildeten C luster die 
Quadratwurzel aus der gesamten Anzahl an Standorten d es Clusters zu ziehen. Die Auswahlkriterien für die zu 
untersuchenden Standorte innerhalb eines Clusters können u.a. folgende Aspekte beinhalten:  
 
 Unterschiede in der Größe der Standorte;  
 Abweichungen in Schichtmodellen und Arbeitsverfahren;  
 Komplexität der Prozesse, die an den Standorten durchgeführt werden;  
 Geographische Standortverteilung. 
 Ergebnisse vorangegangener Energieaudits an den Standorten. 
 
Im Rahmen der innerhalb von vier Jahren stattfindenden Wiederholungsaudits, gelten die oben beschriebenen  
Regelungen gleichermaßen. Bereits in vorangegangenen Energieaudits untersuchte Standorte sollten im Rahmen von 
Wiederholungsaudits nicht Gegenstand eines Energieaudits sein, sofern noch andere, nicht untersuchte Standorte in 
den gebildeten Clustern vorhanden sind. 
 
Die in den untersuchten Standorten gewonnenen Erken ntnisse und mögliche Energieeffizienzmaßnahmenvorschläge 
müssen auf die nicht untersuchten Standorte übertragbar sein. 
 
Es ist in den Energieauditunterlagen zu begründen und zu dokumentieren, welche Kriterien zur Bestimmung  der 
jeweiligen Cluster und zur Bestimmung der untersuchten Standorte angewandt wurden. Aus den 
Energieauditunterlagen muss hervorgehen, inwiefern eine Vergleichbarkeit mit den anderen untersuchten und nicht 
untersuchten Standorten der jeweiligen gebildeten Cluster gegeben ist. 
 
 Multi-Site-Verfahren bei Partner- und verbundenen U nternehmen  
Das Multi-Site-Verfahren kann auf Partner- und/oder verbundene Unternehmen ausgeweitet werden, sofern diese die 
Anforderungen an vergleichbare Standorte sowie die weiteren oben beschriebenen Regelungen erfüllen. Die 
Ausweitung des Multi-Site Verfahrens kann somit nur auf vergleichbare Standorte der jeweiligen Unternehm en 
erfolgen. Alle weiteren Anlagen, Standorte, Prozesse, Einrichtungen sowie der Transport dieser Unternehmen müssen, 
sofern vorhanden, Gegenstand eines eigenständigen Energieaudits werden. 
 
Sofern von der Möglichkeit zur Erweiterung des Multi-Site Verfahrens auf Partner- und/oder verbundene 
Unternehmen Gebrauch gemacht wird, muss eine für di e Durchführung des Energieaudits verantwortliche Stelle 
(Unternehmen oder Personen) von der Geschäftsführung oder dem Vorstand des höchsten Mutterunternehmens in der 
Gruppe benannt werden. Die Ernennung der verantwortl ichen Stelle muss schriftlich festgehalten werden und ist von 
der Geschäftsführung oder dem Vorstand des höchsten Mutterunternehmens zu unterzeichnen.  
 
Zudem müssen alle Unternehmen, welche am Multi-Site Verfahren teilnehmen, eine schriftliche Bestätigun g über die 
Teilnahme erhalten. Diese Bestätigung ist von der Geschäftsführung des teilnehmenden Unternehmens und der 
verantwortlichen Stelle zu unterzeichnen und zu den Akten zu nehmen. Im Rahmen einer Stichprobenkontroll e sind 
diese Unterlagen vorzulegen. 
 
Die Ergebnisse des Energieaudits, insbesondere auch in Form des oder der Energieauditberichte, sind allen 
teilnehmenden Unternehmen auszuhändigen. Die Untern ehmen sind über Ihre spezifischen 
Energieeffizienzmaßnahmen zu informieren. 
 
3.2.2 Untersuchung des Transports von Unternehmen 
Bei Unternehmen, die über eine Vielzahl an vergleichbaren Fahrzeugen verfügen, wird das Energieaudit als 
verhältnismäßig und repräsentativ bewertet, wenn sich bei der Untersuchung der Fahrzeuge der Außeneinsatz des 
21 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 19 
 
Energieauditors auf bestimmte, repräsentative Fahrzeuge beschränkt. Die Anzahl und Auswahl der Fahrzeuge ist  vom 
Energieauditor zusammen mit dem Unternehmen zu best immen und muss derart erfolgen, dass eine verlässliche 
Bewertung der energetischen Gesamtsituation des Fuhrparks ermöglicht wird. 
 
3.2.3 Untersuchung von bestimmten vergleichbaren Abnahmestellen  
Bei Unternehmen, die über eine Vielzahl an vergleichbaren Abnahmestellen verfügen, an denen keine Mitarbeiter 
beschäftigt sind, wird das Energieaudit als verhältnismäßig und repräsentativ bewertet, wenn sich bei der Untersuchung 
dieser Abnahmestellen der Außeneinsatz des Energieauditors auf bestimmte, repräsentative Abnahmestellen 
beschränkt. Die Anzahl und Auswahl der Abnahmestellen  ist vom Energieauditor zusammen mit dem Unternehmen zu 
bestimmen und muss derart erfolgen, dass eine verlässliche Bewertung der energetischen Gesamtsituation dieser 
Abnahmestellen ermöglicht wird. 
 
3.2.4 Durchführung von Energieaudits verbundener Unternehmen am selben Standort 
Bei Unternehmen, die als Partner- oder verbundene Unternehmen im Sinne der Empfehlung der Kommission g elten, 
und die an einem gemeinsamen Standort tätig sind, kann ein Energieaudit des gesamten Standorts als Erf üllung der 
Pflicht der an diesem Standort ansässigen und einbezogenen Unternehmen gelten. Standorte werden hierbei als 
räumlich zusammenhängende Gebäude oder Gebäudegrupp en definiert. 
 
Das Energieaudit wird dann als verhältnismäßig und repräsentativ bewertet, wenn mindestens 90 % des gesamten 
Energieverbrauchs des Standorts vom Energieaudit erfasst werden. Im Rahmen eines Standortaudits kann s omit bis zu 
10 % des gesamten Energieverbrauchs des Standorts vom Energieaudit ausgenommen werden. Die Auswahl, ob 
Anlagen, Prozesse oder Energieträger oder eine Kombination davon ausgenommen werden sollen, kann auch h ier vom 
Unternehmen entschieden werden. 
 
Die Ergebnisse des Energieaudits sind allen teilnehmenden Unternehmen auszuhändigen. Die Unternehmen s ind über 
Ihre spezifischen Energieeffizienzmaßnahmen zu informieren. Weitere Regelungen sind zwischen den Beteiligten zu 
treffen.  
 
Alternativ können die einzelnen Unternehmen eigenständige Energieaudits durchführen. 
 
3.2.5 Durchführung der Energieaudits im Rahmen von Energieeffizienznetzwerken 
Am 3. Dezember 2014 unterzeichneten die Bundesregier ung und 18 Verbände der deutschen Wirtschaft eine 
Vereinbarung, bis zum 31.12.2020 die Verbreitung von Energieeffizienz-Netzwerken zu fördern.  
 
Die teilnehmenden Unternehmen werden von einer qual ifizierten Energieberatung begleitet. Die Vernetzung der 
Unternehmen findet in einem regelmäßig stattfindenden moderierten Erfahrungsaustausch statt. Mit Hilfe  der 
qualifizierten Energieberatung setzt sich jedes teilnehmende Unternehmen ein eigenes Einsparziel und un terlegt dieses 
mit Maßnahmen. Die Anforderungen an Energieaudits du rchführende Personen werden in Kapitel 4 beschrieben. 
 
Um Synergiepotenziale optimal zu nutzen, können Unternehmen, die auf Grund des EDL-G ein Energieaudit 
durchführen müssen, dieses auch innerhalb eines Netzwerkprozesses erarbeiten, z.B. indem die am Netzwerk beteiligten 
Unternehmen gemeinsam Energieauditoren beauftragen oder sich gegenseitig auditieren.  
 
3.2.6 Unternehmen ohne Energieverbrauch 
Bei Unternehmen, welche als Nicht-KMU zur Durchführ ung eines Energieaudits verpflichtet sind, jedoch nachweislich 
keinen Energieverbrauch und keine Energiekosten haben (z.B. bei Vorrats- oder Mantelgesellschaften), kann im 
Hinblick auf die Kriterien der Verhältnismäßigkeit und Repräsentativität von der Durchführung eines eig enständigen 
Energieaudits abgesehen werden. Es sei an dieser Stelle darauf hingewiesen, dass sich der Begriff des Energieverbrauchs 
nicht lediglich auf Strom und Gas bezieht, sondern alle Energieträger umfasst (s. Punkt 3.1). 
 
3.2.7 Durchführung von Wiederholungsaudits im Gruppenverbund 
Die Bundesregierung ist vom Bundestag aufgefordert worden, zu prüfen, wie bei verbundenen Unternehmen m it 
geringen Energieverbräuchen Wiederholungsaudits  wesentlich vereinfacht werden können. Die im Folgenden 
beschriebenen Regelungen gelten somit nicht für die Durchführung des ersten Energieaudits. 
22 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 20 
 
 
Bei Unternehmen, die als verbundene Unternehmen im Sinne der Empfehlung der Kommission gelten und sich somit 
mehrheitlich im Besitz eines Unternehmens befinden, können Wiederholungsaudits im Gruppenverbund durchg eführt 
werden. Dies gilt analog für mehrheitlich im Besitz einer Kommune befindlichen Unternehmen. Hierbei gil t 
abweichend von der oben genannten Regelung, dass der gesamte Energieverbrauch auf die vom Gruppenaudit erfassten 
Unternehmen zu beziehen ist. Das Energieaudit wird in diesem Fall dann als verhältnismäßig und repräsen tativ 
bewertet, wenn mindestens 90 Prozent des gesamten Energieverbrauchs der Gruppe vom Energieaudit erfass t sind.  
 
Im Rahmen eines Gruppenaudits kann somit bis zu 10 %  des gesamten Energieverbrauchs aller teilnehmenden  
Unternehmen vom Energieaudit ausgenommen werden. Ne ben Standorten, Anlagen, Prozessen oder Energieträger n 
können hier auch einzelne Unternehmen mit geringem Energieverbrauch, die in Summe nicht mehr als 10 % des 
Energieverbrauchs der Gruppe ausmachen, ausgenommen  werden.  
 
Sofern von der Möglichkeit zur Durchführung eines Energieaudits im Gruppenverbund Gebrauch gemacht wir d, muss 
eine für die Durchführung des Energieaudits verantwortliche Stelle (Unternehmen bzw. Personen) in der Gruppe von 
der Geschäftsführung oder dem Vorstand des höchsten Mutterunternehmens in der Gruppe benannt werden. Die  
Ernennung der verantwortlichen Stelle muss schriftlich festgehalten werden und ist von der Geschäftsführung oder 
dem Vorstand des höchsten Mutterunternehmens zu unte rzeichnen. Durchaus besteht hierbei die Möglichkeit, auch 
zwei oder mehr Gruppen innerhalb des Gruppenverbunds zu definieren, wobei in diesem Fall die Erfassung von 90 % 
des gesamten Energieverbrauchs auf die jeweiligen Untergruppen anzuwenden ist. Ansonsten gelten die glei chen 
Regelungen zur Festlegung von Verantwortlichkeiten wie oben beschrieben. 
 
Zudem müssen alle Unternehmen, welche am Gruppenaudit teilnehmen, eine schriftliche Bestätigung über die 
Teilnahme am Gruppenaudit erhalten. Diese Bestätigung ist von der Geschäftsführung des teilnehmenden 
Unternehmens und der verantwortlichen Stelle zu unterzeichnen und zu den Akten zu nehmen. Im Rahmen ein er 
Stichprobenkontrolle sind diese Unterlagen vorzulegen. 
 
Die Ergebnisse des Energieaudits, insbesondere auch in Form des oder der Energieauditberichte, sind allen 
teilnehmenden Unternehmen auszuhändigen. Die Untern ehmen sind über Ihre spezifischen 
Energieeffizienzmaßnahmen zu informieren.  
 
 
4. Energieauditor 
Das Energieaudit ist von einer Person durchzuführen, welche die Anforderungen des § 8b EDL-G erfüllt. Die Person 
muss auf Grund ihrer Ausbildung oder beruflichen Quali fizierung und praktischen Erfahrung über die erforderliche 
Fachkunde zur ordnungsgemäßen Durchführung eines En ergieaudits verfügen. Die Fachkunde erfordert  
 
1.  eine einschlägige Ausbildung, nachgewiesen durch 
a.  den Abschluss eines Hochschul-oder Fachhochschulstud iums in einer einschlägigen Fachrichtung oder 
b.  eine berufliche Qualifikation zum staatlich geprüften Techniker oder zur staatlich geprüften Technikerin 
oder einen Meisterabschluss oder gleichwertigen Weiterbildungsabschluss in einer einschlägigen 
Fachrichtung und 
2.  eine mindestens dreijährige hauptberufliche Tätigkeit, bei der praxisbezogene Kenntnisse über die betrie bliche 
Energieberatung erworben wurden.  
 
Das Energieaudit ist in unabhängiger Weise durchzuführen. Dies folgt zum einen bereits aus der DIN EN 1 6247-1, 
welche Anforderungen an die Objektivität und Transparenz enthält. Zudem stellt § 8b Absatz 2 EDL-G Anforderungen 
an die Unabhängigkeit der Durchführung des Energiea udits. Danach muss die das Energieaudit durchführende Person 
1.  das Unternehmen hersteller-, anbieter- und vertriebsneutral beraten und darf 
2.  keine Provisionen oder sonstigen geldwerten Vorteil e von einem Unternehmen fordern oder erhalten, das 
Produkte herstellt oder vertreibt oder Anlagen erric htet oder vermietet, die bei Energiesparinvestition en im 
auditierten Unternehmen verwendet werden. 
Das Verbot zur Annahme von Provisionen soll Interessen skonflikte in der Person des Beraters vermeiden, wenn dieser 
gleichzeitig für den Vertrieb von Produkten zuständig ist, die zur Durchführung der Energieeinsparinvestitionen 
erforderlich sind. Damit sollen jedoch Unternehmen, die eine unternehmensinterne organisatorische Trenn ung der 
23 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 21 
 
Beratungsdienstleistungen vom Vertrieb von Einsparprodukten sicherstellen, nicht gehindert werden, Ener gieaudits 
nach dem Gesetz anzubieten. 
 
Das Energieaudit kann sowohl von externen Personen wie auch von unternehmensinternen Personen durchgef ührt 
werden, sofern gewährleistet ist, dass die Voraussetzungen nach § 8b EDL-G erfüllt sind.  
 
Wird das Energieaudit von unternehmensinternen Personen durchgeführt, so dürfen diese Personen nicht unmittelbar 
an der Tätigkeit beteiligt sein, die einem Energieaudit unterzogen wird. Dies schließt nach Sinn und Zweck der Regelung 
nicht aus, dass es der Energiebeauftragte oder Energiemanager des Unternehmens ist, der das Energieaudit durchführt, 
da in einem solchen Fall – anders als bei einer Beteiligung an operativen Tätigkeiten – kein Interessenskonflikt zu 
erwarten ist.  
 
Sofern der Energieauditor bei einer akkreditierten Konformitätsbewertungsstelle für die Zertifizierung von 
Energiemanagementsystemen nach der DIN EN ISO 50001 angestellt ist und die Kompetenzanforderungen erfü llt, die 
nach den einschlägigen Akkreditierungsregeln für eine Berufung als Auditor für Energiemanagementsysteme 
vorausgesetzt werden, genügt als Nachweis der Qualifikation die entsprechende Akkreditierungsurkunde. W urde das 
Energieaudit von einem Umweltgutachter oder einer Umweltgutachterorganisation im Sinne der §§ 9, 10 und 18 des 
Umweltauditgesetzes durchgeführt, genügt als Nachweis der Qualifikation die für den betreffenden Sektor ausgestellte 
Zulassungsurkunde für die Person, die das Energieaudit durchgeführt hat. 
 
Weitere Bestimmungen zu den Anforderungen an den Ener gieauditor sowie Informationen zum Registrierungsprozess 
sind in einem gesonderten Merkblatt („Hinweise zur Registrierung von Energieaudits durchführenden Pers onen“) 
geregelt.  
 
Nach der DIN EN 16247-1 ist es zulässig, dass der Energieauditor Unterauftragnehmer einschließt. Hierb ei muss 
sichergestellt sein, dass die Personen, die der verantwortliche Energieauditor einbindet, auch die Anforderungen der 
DIN EN 16247-1 hinsichtlich der Kompetenz, Vertrauli chkeit und Objektivität erfüllen. Es gilt zu beachten, dass der 
Energieauditor die Verantwortung für die ordnungsgemäße Durchführung des Energieaudits trägt.  
 
Energieauditoren können bereits im Vorfeld die notwendigen Qualifikationen dem BAFA nachweisen und sich, f alls 
gewünscht, in eine öffentlich zugängliche Liste für Energieauditoren eintragen lassen.  
 
Es besteht jedoch auch die Möglichkeit, erst im Rahmen der Stichprobenkontrolle des BAFA die Fachkunde dur ch 
Vorlage entsprechender Unterlagen nachzuweisen.  
 
Unternehmen, die nach geeigneten externen Energieauditoren suchen, können die veröffentlichte 
Energieauditorenliste des BAFA nutzen. Es sei darauf hingewiesen, dass die Auswahl eines geeigneten Energieauditors 
bedacht erfolgen sollte. Der Energieauditor sollte nach Möglichkeit über Beratungserfahrung und Kenntn isse der 
Technologien und Prozesse in der jeweiligen Branche des Unternehmens verfügen. Das Unternehmen ist für die 
Auswahl einer geeigneten Person verantwortlich.  
 
 
5. Stichprobenhafte Überprüfung und Nachweisführung der Durchführung 
von Energieaudits 
5.1 Stichprobenverfahren des BAFA 
Der § 8c Absatz 1 EDL-G überträgt die Überprüfung der Durchführung der Energieaudits dem BAFA. Diese Üb erprüfung 
soll u.a. die Anwendung der nach Artikel 13 der Richtlinie 2012/27/EU vorgeschriebenen Sanktionen und Maßnahmen 
gewährleisten.  
 
Die Unternehmen werden im Rahmen von Stichprobenkon trollen unter Setzung einer angemessenen Frist zur Vorlage 
eines Nachweises über die Durchführung von Energieaudits aufgefordert. Die Größe der Stichprobe wird hierbei etwa 
20 Prozent der verpflichteten Unternehmen innerhalb der vierjährigen Periode betragen.  
 
Es besteht keine Pflicht  seitens des Unternehmens die Durchführung eines Energieaudits dem BAFA proaktiv zu 
melden . Das BAFA tritt im Rahmen der Stichprobenkontrolle a n das verpflichtete Unternehmen heran und wird es 
unter Setzung einer angemessenen Frist zur Vorlage des Nachweises auffordern, dass das betreffende Unter nehmen 
 
24 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 22 
 
1.  der Verpflichtung nach § 8 Absatz 1 EDL-G nachgekomme n ist oder  
2.  nach § 8 Absatz 3 EDL-G von der Verpflichtung freigestellt ist. 
 
Das BAFA kann von dem Unternehmen im Rahmen der Sti chprobenprüfung die Vorlage der im Rahmen des 
Energieaudits angefertigten Unterlagen, insbesondere des Energieauditberichts verlangen, um eine inhal tliche Prüfung 
der Energieaudits vornehmen zu können. Das BAFA wird  in diesen Fällen das Unternehmen im Anschreiben darauf 
hinweisen, welche im Rahmen des Energieaudits angefertigten Unterlagen, wie z.B. der Energieauditbericht oder Teile 
davon, dem BAFA eingereicht werden sollen. 
 
Wird ein Unternehmen zum Nachweis aufgefordert, das ein kleines oder mittleres Unternehmen ist und som it nicht in 
den Anwendungsbereich nach § 8 Absatz 1 EDL-G fällt, s o hat es in einer Selbsterklärung anzugeben, dass es ein kleines 
oder mittleres Unternehmen im Sinne der Empfehlung der Kommission ist. Hierzu stellt das BAFA unter 
www.bafa.de  > 
‚Energie‘ > ‚Energieaudits nach dem EDL-G‘ ein entsprechendes Erklärungsformular zur Verfügung. 
 
5.2 Nachweis der Durchführung eines Energieaudits 
Der Nachweis über die Durchführung eines Energieaudits erfolgt über eine Bestätigung derjenigen Person, die das 
Energieaudit durchgeführt hat. Der Energieauditor muss bestätigen, dass die Anforderungen an Energieaudi ts nach § 8a 
EDL-G erfüllt wurden. Sollten mehrere Energieauditoren das Energieaudit durchgeführt haben, so haben  
diese sämtlich den Energieauditbericht zu unterzeichnen. Die Energieauditoren tragen dann gemeinsam die 
Verantwortung für die ordnungsgemäße Durchführung d es Energieaudits. 
 
Neben der Bestätigung des Energieauditors ist zudem eine Bestätigung des vom Unternehmen benannten 
Verantwortlichen bzw. Ansprechpartners über die erfolgreiche Durchführung des Energieaudits abzugeben. So fern das 
Energieaudit unternehmensintern durchgeführt wurde, ist diese Bestätigung von der Geschäftsführung zu 
unterschreiben. Insbesondere ist zu bestätigen, dass sie 
 
 die Empfehlungen bzgl. möglicher Energieeffizienzmaß nahmen des Energieaudits zur Kenntnis genommen 
hat, und 
 nach bestem Wissen und Gewissen erklärt, dass das Unternehmen die Anforderungen eines Energieaudits, 
insbesondere in Bezug auf die Vollständigkeit der einzubeziehenden Standorte, erfüllt. 
 
Es sind zudem Angaben zum Unternehmen, zum Ansprechpar tner im Unternehmen, zum Energieauditor 
(einschließlich der Qualifikationsnachweise, sofern diese dem BAFA noch nicht vorliegen), zur Anzahl der Standorte 
und zum prozentualen Anteil der eingeführten Systeme am gesamten Energieverbrauch (Energieaudits nach DI N EN 
16247-1, Energiemanagementsysteme und/oder EMAS) zu machen.  
 
Sofern in einzelnen Standorten zertifizierte Energie- oder Umweltmanagementsysteme eingeführt wurden, sind die 
Registrierungs-/Zertifizierungsurkunden für diese Standorte und ggf. zusätzlich der Bericht des aktuellen 
Überwachungsaudits resp. der validierten Umwelterklärung einzureichen. 
 
Zur vereinfachten Nachweisführung wird das BAFA auf seiner Homepage ein Formular zur Verfügung stellen. 
 
 Bei Durchführung von Multi-Site-Verfahren 
Bei Unternehmen mit mehreren gleichartigen Standorten, in denen das Multi-Site-Verfahren angewendet wu rde, ist 
neben der gesamten Anzahl an Standorten des Unternehmens darzulegen, in wie vielen Standorten Energieaudits 
durchgeführt wurden. 
 
Bei Durchführung von Multi-Site Verfahren in Partner- oder verbundenen Unternehmen sind neben den oben 
aufgeführten Angaben die schriftliche Ernennung der v erantwortlichen Stelle im Unternehmen sowie die schriftliche 
Bestätigung über die Teilnahme des Unternehmens am Multi-Site Verfahren (s. Punkt 3.2.1) einzureichen. Zudem ist 
eine Selbsterklärung über die Beteiligungsverhältnisse des Unternehmens einzureichen. 
 
 Bei Durchführung von Wiederholungsaudits im Gruppen verbund 
Bei Durchführung von Wiederholungsaudits im Gruppenv erbund, sind neben den oben aufgeführten Angaben die 
schriftliche Ernennung der verantwortlichen Stelle im Unternehmen sowie die schriftliche Bestätigung über die 
Teilnahme des Unternehmens am Gruppenaudit (s. Punk t 3.2.3) einzureichen. Zudem ist eine Selbsterklärung über die 
Beteiligungsverhältnisse des Unternehmens einzureichen. 
25 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 23 
 
 
 Bei Unternehmen ohne Energieverbrauch 
Bei Unternehmen ohne Energieverbrauch ist im Rahmen  einer Stichprobenkontrolle eine Bestätigung der 
Geschäftsführung darüber abzugeben, dass das Unternehmen keinen Energieverbrauch hat. 
 
5.3 Nachweis bei Freistellung nach § 8 Absatz 3 EDL-G 
Der Nachweis über das Vorliegen der Voraussetzungen für eine Freistellung erfolgt je nachdem, ob ein 
Energiemanagement- oder ein Umweltmanagementsystem eingerichtet wurde 
 
 über ein gültiges DIN EN ISO 50001-Zertifikat; 
 über einen gültigen Eintragungs- oder Verlängerungsbescheid der zuständigen EMAS-Registrierungsstelle üb er 
die Eintragung des Unternehmens in das EMAS-Register oder eine Bestätigung der EMAS-Registrierungsstelle  
über eine aktive Registrierung mit der Angabe des Zeitpunkts, bis zu dem die Registrierung gültig ist. 
 
Das Zertifikat bzw. der Eintragungs- oder Verlängerungsbescheid müssen am jeweiligen Erfüllungszeitpunkt gültig sein. 
Aufgrund der Zertifizierungsverfahrenssystematik (jährlich durchzuführende Überprüfungen) muss dies in jedem Fall 
die eigentliche Registrierungs-/Zertifizierungsurkunde sein und ggf. zusätzlich den Bericht des aktuellen 
Überwachungsaudits resp. eine validierte Umwelterklärung einschließen.  
 
Der Nachweis über das Vorhandensein eines gültigen, zertifizierten Energie- oder Umweltmanagementsystem s am 
Erfüllungszeitpunkt gilt für die gesamte Verpflichtungsperiode. 
 
5.4 Nachweis bei Einführung eines Energiemanagementsystems oder EMAS in der 
Einführungsphase 
Unternehmen, die auf Grund des Gesetzes nunmehr statt eines Energieaudits die Zertifizierung eines aufwendigeren 
Energie- oder Umweltmanagementsystems einleiten, sind im ersten Überprüfungszyklus bei der Nachweisfüh rung 
entlastet. Um dem Umstand Rechnung zu tragen, dass die Zertifizierung eines Energie- oder 
Umweltmanagementsystems längere Zeit in Anspruch nim mt als die Durchführung eines Energieaudits und daher 
möglicherweise nicht bis zum 05. Dezember 2015 vollständig abgeschlossen werden kann, soll bei einer Ü berprüfung im 
ersten Jahr nach dem Stichtag der Nachweis genügen, dass bis zu diesem Termin zumindest die wesentliche n Schritte 
zur Einführung eines solchen durchgeführt wurden. 
 
Bei einer Überprüfung im Rahmen der Stichprobenkontrolle zwischen dem 05. Dezember 2015 und dem 31. Dezember 
2016 genügt der Nachweis über den Beginn der Einrichtung eines Energie- oder Umweltmanagementsystems. Dieser 
Nachweis erfolgt durch die Abgabe einer schriftlichen oder elektronischen Erklärung der Geschäftsführung mit 
folgendem Inhalt: 
 
1.  das Unternehmen verpflichtet sich oder beauftragt eine der in § 55 Absatz 8 des Energiesteuergesetzes und § 10 
Absatz 7 des Stromsteuergesetzes genannten Stellen, 
a.  ein Energiemanagementsystem nach § 8 Absatz 3 Nummer  1 EDL-G oder 
b.  ein Umweltmanagementsystem nach § 8 Absatz 3 Nummer 2 EDL-G einzuführen, und 
 
2.  das Unternehmen hat mit der Einführung des Systems (Nummer 1) begonnen und dabei folgende Maßnahmen 
bis zum 05. Dezember 2015 umgesetzt: 
a.  für ein Energiemanagementsystem nach § 8 Absatz 3 Nu mmer 1 EDL-G die Nummer 4.4.3 Buchstabe a der 
DIN EN ISO 50001, Ausgabe Dezember 2011;  
b.  für ein Umweltmanagementsystem nach § 8 Absatz 3 Nummer 2 EDL-G mindestens die Erfassung und 
Analyse eingesetzter Energieträger mit einer Bestandsaufnahme der Energieströme und Energieträger, der 
Ermittlung wichtiger Kenngrößen in Form von absoluten und prozentualen Einsatzmengen gemessen in 
technischen und bewertet in monetären Einheiten und der Dokumentation der eingesetzten Energieträger 
mit Hilfe einer Tabelle. 
 
Werden Unternehmen, welche die Zertifizierung eines Energie- oder Umweltmanagementsystems einleiten, i m 
Rahmen einer Stichprobenkontrolle im Jahr 2016 zur Nachweisung der Durchführung eines Energieaudits auf gefordert, 
sind neben der schriftlichen oder elektronischen Erklärung die nach Punkt 2 bereits umgesetzten Maßnahmen durch 
die angefertigten Unterlagen zu belegen. Eine verpflichtende externe Testierung dieser Unterlagen ist vom EDL-G nicht 
26 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 24 
 
vorgesehen, jedoch wird an dieser Stelle darauf hingewiesen, dass ein frühzeitiger Kontakt mit der 
Zertifizierungsgesellschaft geboten ist, um mögliche Mängel oder Abweichungen bei der Einführung der 
Managementnorm und bei der Umsetzung der oben aufge führten Maßnahmen rechtzeitig aufzudecken und so den 
eigentlichen Auditaufwand nach der DIN EN ISO 50001 o der EMAS zu begrenzen. 
 
Die Unternehmen sind bei der Anwendung dieser vereinf achten Nachweisführung zudem gehalten, bis spätestens Ende 
des Jahres 2016 die Zertifizierung abgeschlossen zu haben. Für die Unternehmen, welche im Rahmen der 
Stichprobenkontrolle von dieser Nachweisführung Gebrauch gemacht haben, sind die erlangten Zertifikate dem BAFA 
dann spätestens bis Ende März 2017 nachzureichen. 
 
 
6. Bußgeldvorschriften 
Wer entgegen seiner Verpflichtung ein Energieaudit durchzuführen, ein Energieaudit nicht, nicht richtig, nicht 
vollständig oder nicht rechtzeitig durchführt, kann verpflichtet werden, ein Bußgeld in Höhe von bis zu 50.000 EUR zu 
zahlen. Zu einem Bußgeld kann ferner verpflichtet werden, wer wahrheitswidrig behauptet, ein KMU zu se in. Die 
Bundesregierung ist vom Bundestag aufgefordert worden, beim Vollzug des Gesetzes dem Umstand Rechnung zu  
tragen, dass den betroffenen Unternehmen aufgrund der verfristeten Umsetzung der Energieeffizienzrichtlinie ein um 
rund ein Jahr verkürzter Zeitraum zur Durchführung des ersten Energieaudits verbleibt, da z.B. im Falle eines 
Beraterengpasses Unternehmen im Einzelfall die fristgerechte Umsetzung des Audits faktisch nicht möglic h sein kann. 
Dementsprechend wird das BAFA bei der Entscheidung über die Verhängung eines Bußgeldes prüfen, ob es dem 
betreffenden Unternehmen in zumutbarer Weise möglich  war, das erste Energieaudit fristgemäß durchzuführen. 
 
 Nicht-Durchführung 
Die Pflicht zur Durchführung eines Energieaudits besteht erstmalig zum 05.12.2015 und dann alle 4 Jahre gerechnet 
vom Zeitpunkt der Durchführung des ersten Audits. Das  Unterlassen der Durchführung eines Audits bis zum 
vorgesehenen Zeitpunkt entbindet nicht von der gesetzlichen Verpflichtung zur Durchführung. Die Verpflichtung 
bleibt über den gesamten Zeitraum bestehen und endet erst mit der Durchführung des Audits. Bei der Nicht -
Durchführung eines Energieaudits nach §§ 8 ff EDL-G handelt es sich um eine sog. Dauerordnungswidrigkeit. Geht die 
Dauerordnungswidrigkeit nach der Erlangung der Rechtskraft des Bußgeldbescheids weiter, bildet die Entscheidung 
eine Zäsur; das Verhalten bzw. Unterlassen nach der Entscheidung gilt somit als neue Ordnungswidrigkeit.  Bei 
dauerhafter Nicht-Erfüllung der Pflicht können mehrere Bußgeldbescheide gegen ein verpflichtetes Unter nehmen 
erlassen werden. 
 
 Nicht richtige oder nicht vollständige Durchführung  
Bei Audits, die nicht richtig oder nicht vollständig durchgeführt worden sind, bleibt die Verpflichtung zur 
ordnungsgemäßen Durchführung bestehen. Die Verpflich tung bleibt über den gesamten Zeitraum bestehen und endigt 
erst mit der richtigen und vollständigen Durchführung des Audits. Auch in diesem Fall können bei dauerha fter Nicht-
Erfüllung der Pflicht mehrere Bußgeldbescheide gegen ein verpflichtetes Unternehmen erlassen werden. 
 
 Nicht rechtzeitige Durchführung 
Bei einem Audit, das nicht rechtzeitig durchgeführt wurde, kann ein einmaliges Bußgeld auferlegt werden.  
 
 Einrichtung eines Energiemanagementsystems oder Umw eltmanagementsystems  
Bei einer Überprüfung zwischen dem 05. Dezember 201 5 und dem 31. Dezember 2016 genügt der Nachweis über den 
Beginn der Einrichtung eines Energiemanagement- oder Umweltmanagementsystems. Werden in der 
Nachweiserklärung Angaben vorsätzlich oder fahrlässig nicht richtig gemacht, kann dies mit einem Bußgeld geahndet 
werden. Wird entgegen der Selbstverpflichtung ein Energiemanagementsystem einzuführen, nachträglich(ohn e 
nachvollziehbaren Grund) ein Energieaudit durchgeführt, kann ebenfalls ein Bußgeld verhängt werden. 
 
 
 Leugnung der Nicht-KMU-Eigenschaft 
Wird ein Unternehmen zur Vorlage eines Nachweises über die Durchführung eines Energieaudits aufgeforde rt, das 
aufgrund seiner KMU Eigenschaft nicht in den Anwendun gsbereich des Gesetzes fällt, so hat es in einer Selbsterklärung 
anzugeben, dass es ein KMU ist. Wer wahrheitswidrig behauptet, ein KMU zu sein, kann zur Zahlung eines Bußgelds 
verpflichtet werden. 
 
 
 
27 von 49 in Zusammenstellung
Merkblatt für Energieaudits 25 
 
 Nichtvorlage der angeforderten Unterlagen 
 
Wird ein Unternehmen unter Setzung einer angemessen  Frist zur Vorlage von Nachweisen über die Durchführung des 
Energieaudits bzw. über die Freistellung von der Auditverpflichtung aufgefordert und kommt dieser Aufforde rung 
nicht nach, kann ebenfalls ein Bußgeld verhängt werden. 
 
  
28 von 49 in Zusammenstellung
 
Impressum 
 
Herausgeber 
Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle 
Leitungsstab Presse- und Sonderaufgaben 
Frankfurter Str. 29 - 35 
65760 Eschborn 
 
http://www.bafa.de/ 
 
Referat: 426 
E-Mail: [E-MAIL ENTFERNT] 
 
Tel.: [TELEFONNUMMER ENTFERNT] 
Stand 
08.07.2015 
Bildnachweis  
 
Diese Druckschrift wird im Rahmen des Leitungsstabs "Presse- und Sonderaufgaben" des Bundesamtes für Wirtschaft und 
Ausfuhrkontrolle herausgegeben. Sie wird kostenlos abgegeben und ist nicht zum Verkauf bestimmt. 
 
 
Das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle 
ist mit dem audit berufundfamilie für seine 
familienfreundliche Personalpolitik ausgezeichnet 
worden. Das Zertifikat wird von der berufundfamilie 
GmbH, einer Initiative der Gemeinnützigen Hertie-
Stiftung, verliehen. 
29 von 49 in Zusammenstellung
Sächsischer Städte- und Gemeindetag e.V. 
Glacisstraße 3, 01099 Dresden 
 mit der Bitte um Weiterleitung an die Mitglieder des Kreisverbandes 
 nur per E-Mail 
 Oberbürgermeister/innen 
 der Kreisfreien Städte und 
 die Vorsitzenden der 
 Kreisverbände des SSG 
Ihre Nachricht vom Ihr Zeichen Unser Zeichen Bearbe iter Az. / ID-Nr. Telefon Datum 
  CL/DMi Frau Leser 794.00 / 
092740 
-150 27.10.2015 
Gesetz über die Energiedienstleistungen und andere 
Energieeffizienzmaßnahmen (EDL-G) - Energieaudit 
Sehr geehrte Damen und Herren, 
der Deutsche Städte- und Gemeindebund (DStGB) und d er 
Deutsche Städtetag (DST) haben sich mit einem Frage nkatalog zum 
Merkblatt für Energieaudits an das Bundesamt für Wi rtschaft und 
Ausfuhrkontrolle (BAFA) gewandt. Dieser Fragenkatal og wurde von 
den einzelnen Bundes- und Landesverbänden zusammeng etragen 
und enthält die wesentlichen Fragestellungen einer Vielzahl von 
Kommunen, kommunalen Unternehmen und Einrichtungen bei der 
Anwendung der Bestimmungen der §§ 8 ff. EDL ǦG, insbesondere zur 
Durchführung des Energieaudits. 
Voranstellen möchten wir den wichtigen Hinweis des BAFA, dass die 
Beurteilung, ob eine Einrichtung bzw. Einheit zur 
Hoheitsverwaltung  zählt, sich nicht nach der (privat- oder öffentlic h- 
rechtlichen) Rechtsnatur der Einrichtung bzw. Einhe it, sondern nach 
den wahrgenommenen Aufgaben bzw. Tätigkeiten  richtet. Wenn 
Einheiten in privatrechtlicher Rechtsform (z. B. Gm bH) diese für den 
Träger einer hoheitlichen Aufgabe durchführen, sind  die 
privatrechtlichen Einheiten ebenfalls als hoheitlic h tätig im Sinne der 
Regelungen des Merkblatts für Energieaudits anzusehen. 
Die Einstufung einer bestimmten Einheit als Unterne hmen hängt 
somit vollständig von der Art ihrer Tätigkeit ab. 
Sächsischer Städte- und 
Gemeindetag e.V. 
Glacisstraße 3 
01099 Dresden 
Telefon [TELEFONNUMMER ENTFERNT] 
Telefax [TELEFONNUMMER ENTFERNT] 
Internet: 
http://www.ssg-sachsen.de 
E-Mail:  
[E-MAIL ENTFERNT] 
Steuernummer: 202/141/03088 
So erreichen Sie uns: 
Straßenbahnlinien 
3, 7, 8 
Haltestelle Carolaplatz, 
6, 13 Haltestelle 
Rosa-Luxemburg-Platz 
oder per Bahn 
Bahnhof Dresden-Neustadt 
30 von 49 in Zusammenstellung
2
Das BAFA hat zu den einzelnen aufgeworfenen Fragest ellungen der 
kommunalen Spitzenverbände Folgendes ausgeführt: 
1. Allgemeines 
1.1  Hintergrund 
Im Merkblatt heißt es auf S. 5: 
„Dieses Merkblatt soll mit seinen Hinweisen Unterne hmen die 
Anwendung des Gesetzes erleichtern. Unternehmen müs sen 
jedoch in eigener Verantwortung prüfen, ob sie in d en 
Anwendungsbereich des Gesetzes fallen.“ 
1.2  Fragestellung DStGB/DST 
Wie gestaltet sich das weitere Verfahren, wenn ein Unternehmen im 
Rahmen seiner eigenen Prüfung zu dem Ergebnis kommt , dass 
keine Pflicht zur Auditierung besteht und diese Auf fassung 
beispielsweise im Stichprobenverfahren nicht bestätigt wird? 
1.3  Antwort BAFA 
Wenn ein Unternehmen im Rahmen seiner eigenen Prüfu ng zu dem 
Ergebnis kommt, dass keine Pflicht zur Durchführung  eines 
Energieaudits besteht und diese Auffassung im 
Stichprobenverfahren von Seiten des BAFA nicht best ätigt wird, 
besteht die Möglichkeit der Einleitung eines 
Ordnungswidrigkeitsverfahrens. 
In § 12 Abs. 1 EDL-G heißt es dazu, dass ordnungswid rig handelt, 
wer vorsätzlich oder fahrlässig entgegen § 8 Abs. 1  Nr. 1 a) oder  
Nr. 2 a) ein Energieaudit nicht, nicht richtig, nic ht vollständig oder 
nicht rechtzeitig durchführt. 
Die Verfolgung von Ordnungswidrigkeiten liegt im pf lichtgemäßen 
Ermessen der Verfolgungsbehörde. Hier gilt der Grun dsatz der 
Verhältnismäßigkeit. Falls ein Bußgeld verhängt wir d, wird bei der 
Bemessung des Bußgelds der Umstand, ob vorsätzlich oder 
fahrlässig gehandelt wurde, berücksichtigt. 
2. Adressaten der Energieauditpflicht nach § 8 Abs. 1 i. V. m. 
§ 1 Nr. 4 EDL-G 
Im Merkblatt heißt es auf S. 6: 
„Keine der Energieauditpflicht unterliegenden Einrichtungen sind: 
x Kommunale Regiebetriebe 
x Einrichtungen mit überwiegend hoheitlichen Tätigke iten“ 
31 von 49 in Zusammenstellung
3
2.1  Fragestellungen DStGB/DST 
Können Regiebetriebe, die kommunalen Zweckverbänden  oder 
kommunalen Stiftungen angehören, kommunalen Regiebe trieben 
gleichgestellt und damit von der Auditpflicht ausgenommen werden? 
2.2  Antwort BAFA - Grundsatz 
Die Definition des Unternehmens richtet sich nach d er  
KMU-Empfehlung der Kommission vom 6. Mai 2003. Dana ch gilt als 
Unternehmen jede Einheit, unabhängig von ihrer Recht sform, die 
eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt. 
Wirtschaftliche Betätigung meint eine Tätigkeit, di e auf den 
Austausch von Leistungen oder Gütern am Markt gerich tet ist, d. h. 
auf die Teilnahme am geschäftlichen Leistungsaustau sch durch das 
Anbieten von Gütern und Dienstleistungen auf einem Markt. 
Auch Einrichtungen der öffentlichen Verwaltung könn en als 
Unternehmen gelten, wenn sie zur Erzielung eines 
Leistungsaustauschs am Markt eingesetzt werden. Erf orderlich ist 
lediglich eine gewisse organisatorische Selbstständigkeit. Immer 
wenn es einer Organisationseinheit an dieser hinrei chenden 
Selbständigkeit fehlt, besteht keine Pflicht, ein E nergieaudit 
durchzuführen. 
2.3 Zur Fragestellung 
Kommunale Regiebetriebe sind vollständig in die 
Gemeindeverwaltung integriert und rechtlich, organi satorisch sowie 
auch haushalts- und finanzwirtschaftlich in die kom munale 
Gebietskörperschaft eingegliedert. Mangels Rechtspe rsönlichkeit  
ist der gesetzliche Vertreter von Regiebetrieben de r  
(Ober)Bürgermeister der Trägerkörperschaft. Sie bes itzen kein 
abgegrenztes Betriebsvermögen, sondern sind in den gemeindlichen 
Haushalt eingeordnet. Die Einflussnahme der Gebietskörperschaft ist 
bei dieser Organisationsform jederzeit umfassend gewährleistet. 
Im Gegensatz dazu handelt es sich bei Zweckverbände n um 
öffentlich-rechtliche Körperschaften. Mit einem Zwe ckverband wird 
eine selbstständige juristische Person geschaffen, auf welche die 
dem Verband angehörenden Kommunen eigene Aufgaben u nd 
Hoheitsbefugnisse übertragen. Der Zweckverband muss jährlich eine 
Haushaltssatzung und grundsätzlich auch einen Finanzplan erstellen. 
32 von 49 in Zusammenstellung
4
Nach hiesiger Auffassung bewirkt die Gründung eines  
Zweckverbandes eine klare Trennung. Wenn der Zweckv erband 
einen Regiebetrieb gründet, ist die Eingliederung i n die Gemeinde, 
so wie bei einem typischen Regiebetrieb, nicht mehr  gewährleistet. 
Die Zweckverbände sind selbstständig und betreiben ihren 
Regiebetrieb. Dieser Regiebetrieb ist daher nicht mehr „als 
besondere Abteilung der einzelnen Gemeinde“ anzusehen. 
Die Rechtsprechung des EUG und die EU-Kommission definieren als 
Unternehmen eine wirtschaftliche Einheit, die in ei ner einheitlichen 
Organisation personeller, materieller oder immateri eller Mittel 
besteht, die dauerhaft einen wirtschaftlichen Zweck erfüllt. 
Diese Kriterien erfüllt ein Zweckverband; er ist wi rtschaftlich und 
personell eigenständig organisiert, er tritt nach a ußen in Erscheinung 
und – nicht wie bei den kommunalen Regiebetrieben –  die 
Gemeinden. Tätigkeiten von kommunalen Zweckverbände n können 
sowohl wirtschaftliche als auch hoheitliche Aufgabe n sein. Es wäre 
daher weiterhin zu prüfen, ob die Aufgabenstellung des kommunalen 
Zweckverbandes inkl. des dazugehörenden Regiebetrie bes 
hoheitlicher oder wirtschaftlicher Art ist. 
3. Unternehmensbegriff 
3.1 Ausführungen des BAFA zur organisatorischen Sel bständigkeit 
Der europäische Unternehmensbegriff geht von einem funktionalen 
Unternehmensverständnis aus. Die funktionale Betrac htungsweise 
hat eine organisatorische Komponente (Handeln durch  eine Einheit), 
durch die Unternehmen von der Verwaltung abgegrenzt  werden und 
eine tätigkeitsbezogene Komponente (wirtschaftliche s Handeln). Für 
ein funktionales Unternehmensverständnis kommt es nicht darauf an, 
ob ein Unternehmen privatrechtlich oder öffentlich- rechtlich 
organisiert, eine juristische Person oder als Eigen betrieb nicht 
rechtsfähig ist, solange es eine organisatorische Einheit darstellt. 
Wie bereits ausgeführt, sind kommunale Regiebetrieb e rechtlich 
unselbstständige Verwaltungseinheiten, d. h. Abteil ungen der 
Verwaltung. Anders als bei den Eigenbetrieben fehlt  ihnen die 
ökonomische Selbständigkeit. Kommunale Regiebetrieb e sind 
rechtlich, organisatorisch sowie auch haushalts- un d 
finanzwirtschaftlich in die kommunale Gebietskörper schaft 
eingegliedert. Es fehlt daher an einer hinreichende n Selbständigkeit 
gegenüber der Kommune. Wenn eine Organisationseinhe it als 
Unternehmen eingestuft wird, aber über keine eigene n Sach- und 
Betriebsmittel sowie kein eigenes Personal verfügt,  bleibt die Einheit 
dennoch grundsätzlich zum Energieaudit verpflichtet. Dies ergibt sich 
aus dem funktionalen Unternehmensverständnis. 
33 von 49 in Zusammenstellung
5
Das EDL-G als gesetzliche Grundlage bietet keinen 
Auslegungsspielraum für eine gegenteilige Ansicht. D ie Grundsätze 
auf S. 7 des Merkblattes finden keine Anwendung. 
Wirtschaftliche Betätigung meint eine Tätigkeit, di e auf den 
Austausch von Leistungen oder Gütern am Markt gerich tet ist. Unter 
einem Markt aus Sicht eines Eigenbetriebs ist Leist ungsaustausch 
mit Dritten außerhalb der eigenen Kommunalverwaltun g zu 
verstehen. Die eigene Verwaltung stellt keinen Mark t dar. Für die 
Einordnung als Markt spielen Konditionen wie Ansatz  einer 
kostendeckenden Miete versus Ansatz von marktübliche n Mieten 
keine Rolle. 
3.2 Ausführungen des BAFA zur Abgrenzung wirtschaftl icher- 
hoheitlicher Tätigkeiten 
Systeme der sozialen Sicherung können als nicht-wir tschaftliche 
Betätigung gelten. Ob Systeme der sozialen Sicherhe it mit 
wirtschaftlichen Tätigkeiten einhergehen, hängt von  ihrem Aufbau 
und ihrer Struktur ab. Entscheidend ist, ob ein Sys tem der sozialen 
Sicherheit auf Solidarität beruht und daher nicht m it wirtschaftlichen 
Tätigkeiten einhergeht. Hierbei kann es von Bedeutu ng sein, ob die 
Mitgliedschaft im System verpflichtend ist, ob das System rein 
soziale Zwecke verfolgt, ob es sich um ein System o hne 
Erwerbszweck handelt, ob die Leistungen unabhängig von den 
abgeführten Beiträgen gewährt werden, ob die gewährten Leistungen 
sich nicht zwangsläufig proportional zu den Einkünf ten des 
Versicherten verhalten und ob das System vom Staat kontrolliert 
wird. 
Derartige solidaritätsbasierte Systeme gelten als nicht-wirtschaftlich. 
Die Frage, ob soziale Einrichtungen als Unternehmen  im Sinne der 
KMU Empfehlung einzustufen sind, lässt sich nicht g enerell 
beantworten, sondern hängt von der Art der Tätigkeit ab. 
Liefert eine soziale Einrichtung z. B. Essen auf Rä dern oder leistet 
sie häusliche Pflegedienste und werden diese Leistu ngen auch von 
anderen öffentlichen oder privaten Dienstleistern e rbracht, bedient 
sie einen bestimmten Markt und übt damit eine wirts chaftliche 
Tätigkeit aus. 
Dies bedeutet jedoch nicht, dass sämtliche Leistung en einer solchen 
Einrichtung zwangsläufig wirtschaftlichen Charakter  haben; es wäre 
durchaus vorstellbar, dass sie auch reine Leistunge n der 
Sozialfürsorge erbringt, wie etwa die Verteilung st aatlicher 
Zuwendungen an die Berechtigten, was an sich keine wirtschaftliche 
Tätigkeit darstellt. 
34 von 49 in Zusammenstellung
6
Wenn Einrichtungen der Gesundheitsfürsorge ihre Die nstleistung 
gegen ein Entgelt anbieten, das entweder direkt von  den 
Dienstleistungsempfängern oder deren Versicherung g ezahlt wird, 
liegt eine wirtschaftliche Tätigkeit vor, da ein ge wisser Wettbewerb 
um die Erbringung von Gesundheitsleistungen besteht. 
Nur wenn Dienstleister direkt über die Sozialversic herungsbeiträge 
sowie aus staatlichen Mitteln finanziert werden und  ihre Dienste für 
Versicherte unentgeltlich nach dem Prinzip der allg emeinen 
Gesundheitsvorsorge erbringen, ist die Einrichtung nicht als 
Unternehmen zu werten. 
Bei der Bewertung, ob eine wirtschaftliche Tätigkei t nach dem  
EU-Recht vorliegt, kann § 14 AO nicht herangezogen werden.  
§ 14 AO stuft Vermietungen und Verpachtungen generel l als bloße 
Vermögensverwaltung ein. Der Begriff der wirtschaft lichen 
Betätigung im EU-Recht ist jedoch weiter zu verstehe n. In diesem 
Kontext können auch Vermietungen und Verpachtungen als 
wirtschaftliche Tätigkeiten verstanden werden. 
Die „Mitteilung der Kommission über die Anwendung d er 
Beihilfevorschriften der Europäischen Union auf 
Ausgleichsleistungen für die Erbringung von Dienstl eistungen von 
allgemeinem wirtschaftlichem Interesse“ (sog. DAWI-Mitteilung) kann 
bei der Abgrenzung der hoheitlichen von der wirtsch aftlichen 
Betätigung herangezogen werden. Dort ist insbesonde re die 
Nummer 2.1 „Begriff des Unternehmens und der wirtsc haftlichen 
Tätigkeit“ relevant. 
Der Begriff der Sozialdienstleistungen von allgemei nem Interesse 
(SDAI) ist weder im AEUV noch im Sekundärrecht defi niert. Wie in 
den Mitteilungen der Kommission zu den SDAI dargele gt wird, 
können SDAI je nach Art der betreffenden Tätigkeit wirtschaftlicher 
oder nichtwirtschaftlicher Natur sein. Die Einordnu ng einer Tätigkeit 
als „sozial“ reicht für sich genommen nicht aus, um  eine Einstufung 
der betreffenden Tätigkeit als „wirtschaftliche Tät igkeit“ im Sinne der 
Rechtsprechung des Gerichtshofs auszuschließen. Wir tschaftliche 
SDAI zählen zu den DAWI. 
3.3 Ausführungen des BAFA zu den ausdrücklich als h oheitlich 
anerkannten Tätigkeiten 
Als Unternehmen gilt jede Einheit, unabhängig von ihr er Rechtsform, 
die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt. Zur Fest stellung, ob die 
Einheit überhaupt als Unternehmen angesehen werden kann, muss 
geprüft werden, ob die Einheit wirtschaftlich tätig  ist. Bei der 
Bewertung, ob eine Einheit als Unternehmen gilt, ko mmt es auf die 
Rechtsform nicht an. 
35 von 49 in Zusammenstellung
7
Im Falle der Möglichkeit einer pflichtbefreienden Ü bertragbarkeit auf 
private Dritte besteht für kommunale Wasserversorger, Abwasser- 
und Abfallentsorger die Pflicht zur Durchführung eines Energieaudits, 
unabhängig von der Rechtsform. 
Kommunale Regiebetriebe, die nach den oben beschrie benen 
Grundsätzen ausgerichtet sind, unterliegen jedoch g enerell nicht der 
Energieauditpflicht auf Grund der fehlenden hinreic henden 
Selbstständigkeit gegenüber der Kommune. 
„Dritte“ sind alle mit dem beauftragenden Verantwor tlichen nicht 
identische natürliche oder juristische Personen. Der  Begriff des 
„Dritten“ bestimmt sich also relativ zum „Ersten“ (Verantwortlichen). 
„Dritte“ sind alle formal selbstständige Rechtssubj ekte. Ein vom 
Verantwortlichen gegründeter Eigenbetrieb gilt also nicht als „Dritter“. 
Zurechnungsendpunkt der Rechte und Pflichten bleibt  hier die 
Kommune selbst. „Private Dritte“ sind alle in priva trechtlichen 
Formen organisierte Rechtspersonen und natürliche Personen. 
Nach der Rechtsprechung der Union kann die innerhal b des 
nationalen Bildungssystems organisierte öffentliche  Bildung, die vom 
Staat finanziert und überwacht wird, als nichtwirts chaftliche Tätigkeit 
angesehen werden. Die nichtwirtschaftliche Natur de r öffentlichen 
Bildung wird auch nicht dadurch beeinträchtigt, das s Schüler oder 
ihre Eltern gelegentlich Unterrichts- oder Einschre ibegebühren 
entrichten müssen, die zu den operativen Kosten des  Systems 
beitragen. Solche finanziellen Beiträge sollten sod ann nur einen 
Bruchteil der tatsächlichen Kosten der Dienstleistu ng abdecken und 
können in der Folge nicht als Entgelt für die erbra chte Dienstleistung 
angesehen werden. Daher ändern sie nichts an der 
nichtwirtschaftlichen Natur einer allgemeinen Bildu ngsdienstleistung, 
die vorrangig aus staatlichen Mitteln finanziert wird. 
Nach der DAWl-Mitteilung gelten diese Grundsätze fü r öffentliche 
Bildungsdienstleistungen wie Berufsausbildung, priv ate und 
öffentliche Grundschulen sowie Kindertageseinrichtu ngen und den 
Unterricht an Hochschulen. 
Diese öffentliche Bereitstellung von Bildungsdienst leistungen muss 
von Dienstleistungen unterschieden werden, die weit gehend von 
Empfängern der Leistung oder aus kommerziellen Einn ahmen 
finanziert werden. 
Die dargestellten Bildungsdienstleistungen erfolgen  somit zu 
Ausbildungszwecken und sind somit nach Ansicht des BAFA nicht 
mit Kultureinrichtungen wie Theatern, Museen und Bi bliotheken 
gleichzusetzen. 
36 von 49 in Zusammenstellung
8
Öffentliche Institutionen können auch Bildungsdiens tleistungen 
anbieten, die auf Grund ihrer Natur, Finanzierungss trukturen und 
konkurrierender privater Organisationen als wirtschaftlich einzustufen 
sind. Dies dürfte nach Ansicht des BAFA in aller Re gel auf 
Volkshochschulen zutreffen.· 
Krankenhäuser und Gesundheitsdienstleister bieten i hre 
Dienstleistungen gegen ein Entgelt an, das entweder  direkt von den 
Patienten oder deren Versicherung gezahlt wird. In derartigen 
Systemen herrscht ein gewisser Wettbewerb um die Er bringung von 
Gesundheitsdienstleistungen. In diesem Fall reicht die Tatsache, 
dass eine Gesundheitsdienstleistung von einem öffen tlichen 
Krankenhaus erbracht wird, nicht aus, um die Tätigk eit als nicht- 
wirtschaftlich einzustufen. 
3.4. Ausführungen des BAFA zur Abgrenzung hoheitlic h- 
wirtschaftlicher Tätigkeiten anhand des § 4 KStG 
Grundsätzlich ist die Abgrenzung anhand der Abgrenzu ngskriterien 
im Merkblatt vorzunehmen. Da die Abgrenzung der wir tschaftlichen 
von der hoheitlichen Tätigkeit oft komplex ist, soll die Anlehnung an § 
4 Körperschaftsteuergesetz (KStG) eine weitere Hilf estellung 
darstellen. Kann anhand der im Merkblatt genannten 
Abgrenzungskriterien keine klare Einordnung vorgeno mmen werden, 
können als weitere Indizien zur Abgrenzung die Grund sätze des  
§ 4 KStG herangezogen werden. Das Zurückgreifen auf  die 
Abgrenzung anhand des KStG ist also eine zusätzlich e Hilfestellung 
bei Unklarheiten. Einrichtungen, die einer wirtscha ftlichen Tätigkeit 
zur Erzielung von Einnahmen innerhalb der Land- und  
Forstwirtschaft dienen, gelten nicht pauschal als n icht-wirtschaftliche 
Einrichtungen. 
3.5 Ausführungen des BAFA zu gemischt wirtschaftlic h-hoheitlichen 
Tätigkeiten 
Sofern die Aufgaben organisatorisch unabhängig vone inander 
wahrgenommen werden, erstreckt sich die Pflicht zur  Durchführung 
eines Energieaudits auf die wirtschaftlichen Tätigkeiten. 
Ist die Wahrnehmung hoheitlicher und wirtschaftlich er Tätigkeiten in 
einer Einrichtung derart eng verflochten, dass eine  Trennung nicht 
möglich ist, liegt eine Einrichtung mit überwiegend  hoheitlichen 
Aufgaben vor, wenn die Ausübung öffentlicher Gewalt  überwiegt. 
Eine derartige Verflechtung ist insbesondere dann a nzunehmen, 
wenn die Bereiche mit wirtschaftlichen und die Bere iche mit 
hoheitlichen Tätigkeiten nicht über jeweils eigene Betriebstätten 
sowie eigene Personal- und Sachmittel verfügen. 
Sofern eine solche Verflechtung vorliegt, gilt es z u prüfen, welcher 
Tätigkeitsbereich überwiegt. Zur Abgrenzung der Tät igkeiten können 
die Kriterien aus der KMU-Empfehlung (Mitarbeiterza hl, 
Jahresumsatz und Jahresbilanzsumme) herangezogen we rden. 
37 von 49 in Zusammenstellung
9
Das BAFA geht von einem Überwiegen bei mehr als 50 % aus. 
Ausgenommen von der Pflicht zur Durchführung eines Energieaudits 
sind alle Einrichtungen, die überwiegend hoheitlich e Tätigkeiten 
wahrnehmen. 
Der Betrieb von Hallenbädern ist keine wesentliche Aufgabe des 
Staates, da Hallenbäder grundsätzlich auch von priv aten Dritten 
betrieben werden können. Es handelt sich hierbei vi elmehr um eine 
wirtschaftliche Betätigung der Kommune, die der Ene rgieauditpflicht 
unterliegt. 
4. Freistellung von der Pflicht zur Durchführung ei nes 
Energieaudits 
Im Merkblatt heißt es auf S. 12: 
„Unternehmen sind von der Pflicht nach § 8 Absatz 1  EDL-G 
freigestellt, wenn sie zum jeweils maßgeblichen Zei tpunkt 
entweder 
x ein Energiemanagementsystem nach der DIN EN ISO 
50001 oder 
x ein Umweltmanagementsystem im Sinne der Verordnung  
(EG) Nr. 1221/2009 des Europäischen Parlaments und 
des Rates (EMAS) 
eingerichtet haben.“ 
4.1  Fragestellungen DStGB/DST 
Können sonstige Klimaschutz- und Energieeffizienzma ßnahmen in 
Kommunen als Energieaudit im Sinne des Gesetzes ane rkannt 
werden? 
Wie verhält es sich, wenn eine Kommune mit ihrer au ditpflichtigen 
Unternehmung erfolgreich am European Energy Award 
teilgenommen hat? 
4.2 Antwort BAFA 
Die Möglichkeit, bei einer Teilnahme am European En ergy Award 
von der Energieauditpflicht freigestellt zu werden,  sieht das EDL-G 
nicht vor. Die in diesem Zusammenhang oder bei der Durchführung 
von sonstigen Klimaschutz- und Energieeffizienzmaßn ahmen 
erhobenen Daten können für die Durchführung des Ene rgieaudits 
jedoch genutzt werden. 
38 von 49 in Zusammenstellung
10 
5. Erfüllung der Pflicht zur Durchführung von Energ ieaudits 
5.1 Ausführungen des BAFA zur Bestimmung des gesamt en 
Energieverbrauchs 
Nach den Regelungen des Merkblatts sind bei Gebäude n die 
Energieverbräuche grundsätzlich im Energieaudit des Unternehmens 
zu berücksichtigen, welches das Gebäude (bzw. auch eine einzelne 
Räumlichkeiten innerhalb eines Gebäudekomplexes) betrieblich nutzt 
und in diesem Rahmen Endenergie bezieht und verbrau cht. Bei 
vermieteten oder verpachteten Gebäuden, bei denen d as 
Unternehmen keinen unmittelbaren Einfluss auf den 
Energieverbrauch hat, kann somit von einer Untersuc hung dieser 
Gebäude abgesehen werden. 
Für kommunale Wohnungsbaugesellschaften würde dies 
entsprechend bedeuten, dass ein Energieaudit für di e  
betrieblichen Gebäude und Betriebsabläufe (Geschäft sstelle, 
Verwaltungsgebäude, Fuhrpark etc.) durchzuführen is t. Für 
bewirtschaftete Wohnungen, bei denen kein unmittelb arer Einfluss 
auf den Energieverbrauch gegeben ist und die somit vermietet sind, 
ist hingegen kein Energieaudit durchzuführen. 
5.2  Ausführungen des BAFA zur Durchführung des Energi eaudits 
Im Fall kommunaler Unternehmen ist verpflichtetes U nternehmen 
jede organisatorisch selbstständige Einheit. Wie ob en bereits 
erläutert, können innerhalb einer Einrichtung nur b estimmte 
Tätigkeitsbereiche, nämlich die wirtschaftlichen, d er Pflicht zur 
Durchführung eines Energieaudits unterliegen. Werde n in einer 
kommunalen Einrichtung verschiedene Tätigkeiten una bhängig 
voneinander wahrgenommen, so sind diese Tätigkeitsb ereiche auf 
ihre Pflicht zur Durchführung eines Energieaudits z u überprüfen. Die 
Einstufung einer Einheit als Unternehmen erfolgt so mit immer in 
Bezug auf eine bestimmte Tätigkeit. Eine Einrichtun g, die sowohl 
wirtschaftliche als auch nichtwirtschaftliche Tätigkeiten ausübt, ist nur 
im Hinblick auf erstere als Unternehmen anzusehen. 
Ausgenommen von der Pflicht zur Durchführung eines Energieaudits 
sind jedoch, wie oben beschrieben, nach den Regelun gen des 
Merkblatts alle Einrichtungen, die überwiegend hohe itliche 
Tätigkeiten wahrnehmen. 
Grundsätzlich müssen nach dem EDL-G alle Unternehme n im Sinne 
des § 1 Nummer 4 EDL-G bis zum 5. Dezember 2015 Geg enstand 
eines Energieaudits werden. 
39 von 49 in Zusammenstellung
11 
Es ist jedoch auf die möglichen Vereinfachungen nac h 3.2.1 und 
3.2.4 des Merkblatts für Energieaudits, welche selb stverständlich 
auch für kommunale Unternehmen gelten, hinzuweisen.
5.3. Ausführungen des BAFA zu Unternehmen ohne 
Energieverbrauch 
Eine Befreiung seitens des BAFA von bestimmten Einr ichtungen auf 
Grund geringfügiger Energieverbräuche sieht das EDL-G nicht vor. 
Grundsätzlich kann nur bei solchen Unternehmen, die  tatsächlich 
keinen Energieverbrauch haben, im Hinblick auf die Kriterien der 
Verhältnismäßigkeit und Repräsentativität von der D urchführung 
eines eigenständigen Energieaudits abgesehen werden. 
Der Energieverbrauch ist hierbei definiert als die Menge der 
eingesetzten und vom Unternehmen selbst verbrauchte n Endenergie 
in dem maßgeblichen betrachteten Zeitraum im gesamt en 
Unternehmen. 
6. Ausführungen des BAFA zum Energieauditor 
Die Klärung der Frage, ob für die Auswahl eines Ene rgieauditors 
eine öffentliche Ausschreibung notwendig ist, oblie gt der jeweiligen 
Kommune. Das EDL-G macht hierzu keine Ausführungen,  vielmehr 
ist z. B. das Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen bzw. die 
Verordnung der Vergabe öffentlicher Aufträge zu beachten. 
Die Anforderungen an Energieaudits durch führende P ersonen sind 
in § 8b EDL-G geregelt. Danach besteht keine Verpfl ichtung für 
Energieauditoren, vom BAFA zugelassen zu werden. So fern die 
jeweiligen Städte oder Gemeinden über derart qualif izierte Personen 
verfügen, können auch diese Personen das Energieaud it 
durchführen. Neben der Voraussetzung, dass diese Pe rsonen über 
eine einschlägige Ausbildung und entsprechende prak tische 
Erfahrung von mindestens drei Jahren verfügen, gilt  auch hier, dass 
Energieauditoren nicht unmittelbar an der Tätigkeit , die einem 
Energieaudit unterzogen wird, beteiligt sein dürfen . § 8b Abs. 2  
EDL-G führt weiterhin aus, dass sie in ihrer Aufgab enwahrnehmung 
unabhängig und weisungsfrei sein müssen. Weitergehe nde 
Informationen zur Registrierung als Energieauditor finden sich im 
Merkblatt „Hinweise zur Registrierung von Energieau dits 
durchführenden Personen“ des BAFA. 
Qualifizierte Energieauditoren können in der Energi eauditorenliste 
des BAFA unter 
https://elan1.bafa.bund.de/bafa-portal/audit-suche/
gefunden werden. 
40 von 49 in Zusammenstellung
12 
Für alle Energieauditoren gelten die o. a. Kriterie n, eine 
Differenzierung der fachlichen Qualifikationsanford erungen der 
Energieauditoren für kommunalen Unternehmen besteht nicht. 
7. Ausführungen des BAFA zur stichprobenhaften Über prüfung 
und Nachweisführung der Durchführung von Energieaudits 
Sofern kommunale Einrichtungen von der Durchführung  eines 
Energieaudits freigestellt sind und diese im Rahmen  der 
Stichprobenkontrolle angeschrieben werden, würden z unächst eine 
Selbsterklärung inklusive einer Beschreibung der Tä tigkeiten und 
eine kurze Begründung der Entscheidung, warum kein Energieaudit 
durchgeführt wurde, ausreichend sein. 
Sofern ein Unternehmen im Rahmen der Stichprobenkon trolle zur 
Nachweisführung aufgefordert wird, ist ein elektron isches 
Nachweisformular auszufüllen, in dem auch die o. a.  Frage gestellt 
wird und vom angeschriebenen Unternehmen entspreche nd erklärt 
werden kann. 
Es besteht keine Möglichkeit der Verlängerung der U msetzungsfrist 
für die Durchführung von Energieaudits, da es sich um eine 
gesetzlich vorgegebene Frist handelt. 
Ausschließlich für Unternehmen, die beabsichtigen, ein zertifiziertes 
Energiemanagementsystem nach der DIN EN ISO 50001 o der ein 
Umweltmanagementsystem im Sinne der Verordnung (EG)   
Nr. 1221/2009 des Europäischen Parlaments und des R ates (EMAS) 
einzurichten, gilt eine Übergangsfrist. Die vollstä ndige Zertifizierung 
des Managementsystems muss erst bis zum 31. Dezembe r 2016 
erfolgen. Allerdings sind auch in diesem Fall bis z um 5. Dezember 
2015 bereits einige Punkte der jeweiligen Managemen tnorm zu 
erarbeiten. 
Eine Möglichkeit der Befreiung einer Einrichtung vo n der 
Energieauditpflicht sieht das Gesetz über Energiedi enstleistungen 
und andere Energieeffizienzmaßnahmen wie beschrieben nicht vor. 
8. Ausführungen des BAFA zu Bußgeldvorschriften 
Sofern im Rahmen der vom BAFA durchzuführenden 
Stichprobenkontrollen festgestellt wird, dass ein U nternehmen seiner 
Verpflichtung zur Durchführung eines Energieaudit n icht 
nachgekommen ist, kann dieses Unternehmen verpflich tet werden, 
ein Bußgeld in Höhe von bis zu 50.000 EUR zu zahlen. 
41 von 49 in Zusammenstellung
13 
Die Bundesregierung ist vom Bundestag aufgefordert worden, beim 
Vollzug des Gesetzes dem Umstand Rechnung zu tragen , dass den 
betroffenen Unternehmen auf Grund der verfristeten Umsetzung der 
Energieeffizienzrichtlinie ein um rund ein Jahr ver kürzter Zeitraum 
zur Durchführung des ersten Energieaudits verbleibt , da z. B. im 
Falle eines Beraterengpasses Unternehmen im Einzelf all die 
fristgerechte Umsetzung des Audits faktisch nicht m öglich sein kann. 
Dementsprechend wird das BAFA bei der Entscheidung über die 
Verhängung eines Bußgeldes prüfen, ob es dem betref fenden 
Unternehmen in zumutbarer Weise möglich war, das er ste 
Energieaudit fristgemäß durchzuführen. 
Abschließend möchten wir noch auf das in der Anlage  beigefügte 
Prüfungsraster des Verbandes kommunaler Unternehmen  (VKU) zur 
Pflicht zur Durchführung eines Energieaudits nach §  8 EDL-G für 
kommunale Unternehmen hinweisen. 
Für Rückfragen stehen wir gern zur Verfügung. 
Mit freundlichen Grüßen 
Ralf Leimkühler 
Stellvertretender Geschäftsführer 
Anlage 
Prüfungsraster des Verbandes kommunaler Unternehmen  (VKU) zur 
Pflicht zur Durchführung eines Energieaudits nach §  8 EDL-G für 
kommunale Unternehmen 
42 von 49 in Zusammenstellung
43 von 49 in Zusammenstellung
LVV Leipziger Versorgungs- und Verkehrsgesellschaft mbH  
 
1 
 
Sachstand zur Durchführung der Audits nach EDL-G 
für die kommunale Familie in Leipzig 
 
 
1. Gegenstand der Information 
 
Mit dem Inkrafttreten der EU-Energieeffizienzrichtlinie am  4.12.2012 (2012/27/EU) bestand 
für die Staaten der E uropäischen Union  die Verpflichtung , diese innerhalb einer 
festgesetzten Frist in nationales Recht zu überführen. Die Bundesregierung hat hierfür das 
Gesetz über Energiedienstleistungen und andere Energieeffiz ienzmaßnahmen ( Energie-
dienstleistungsgesetz, EDL-G) angepasst. Diese Änderungen sind am 2 2.4.2015 in Kraft 
getreten. 
 
Das EDL -G verpflichtet alle nicht KMU (kleine und mittelständische Unternehmen) 
sogenannte Energieaudits nach DIN 16247 -1 durchzuführen. Ein Energieaudit ist dabei eine 
punktuelle Aufnahme eines energetischen Ist -Zustandes (energetische Bewertung) eines 
Unternehmens, um Empfehlungen für Einsparmaßnahmen auszusprechen. Das Ziel der 
Audits ist es, den Unternehmen ein W erkzeug an die Hand zu geben, Energie und Kosten zu 
sparen.  
Sollten die  Audits nicht bis zum 5.12.2015 zertifiziert durchgeführt werden, droht eine 
Strafzahlung von bis zu 50 T EUR. Das zuständige Bundesamt BAFA (Bundeamt für Wirtschaft 
und Ausfuhrkontrolle)  hat d ie Aufgabe übertragen bekommen neben der inhaltlichen und 
formalen Klarstellung und Gesta ltung der Durchführungsbestimmungen auch eine Kontrolle 
der Umsetzung stichprobenartig vorzunehmen. 
 
 
2. Hintergrund  
 
Nach Festlegung der Bundesregierung sind in diesem Fall alle kommunalen Unternehmen als 
´Nicht-KMU´ einzustufen  und unterliegen damit der Auditpflicht . Der Gesetzgeber hat die 
Pflicht eingeführt, um den Klimaschutzzielen der Bundesregierung und der EU weiter 
Nachdruck zu verleihen. In den letzten fünf Jahren gab es in Bezug auf die Reduzierung der 
Treibhausgas-Emissionen in Deutschland eine Stagnation, bzw. sogar eine leichte Steigerung. 
Sollen die Klimaschutz -Ziele erreicht werden, ist nach Auffassung der Bundesregieru ng die 
öffentliche Hand ein Schlüssel und erster Ansatzpunkt für notwendige E nergiewende-
Maßnahmen. Somit sollen die öffentlichen Stellen/Institutionen (nach § 3 Absatz 3 EDL -G) 
eine Vorbildfunktion bei der energetischen Bewertung und Modernisierung einnehmen. 
  
Ausgenommen von dieser Auditpflicht sind Unternehmen bzw. kommunale Einrichtungen 
mit überwiegend hoheitlicher Tätigkeit  (wie etwa die Stadtreinigung) sowie Unternehmen, 
die ein Energiemanagementsystem nach DIN EN ISO 50001 oder ein Umwelt -
managementsystem (nach EMAS) implementiert haben. Ebenfalls nicht als KMU anzusehen 
ist, wenn bei einem Unternehmen mindestens 25 Prozent  seines Kapitals oder seiner 
Stimmrechte unmittelbar oder mittelbar von einer oder mehreren öffentlichen Stellen oder 
Körperschaften des öffentlichen Rechts einzeln oder gemeinsam kontrolliert werden. 
 
 
 
44 von 49 in Zusammenstellung
LVV Leipziger Versorgungs- und Verkehrsgesellschaft mbH  
 
2 
 
3. Die Situation in Leipzig 
 
Somit unterliegen eine Vielzahl von kommunalen Firmen und Einrichtungen der Pflicht, ein 
Energieaudit nach DIN 16247 -1 (oder eine s anderen adäquaten Energieeffizienz-
Managementsystems) innerhalb kurzer Zeit durchzuführen. Die Stadt Leipzig hat sich als eine 
der ersten Kommunen dieses Themas sehr rasch angenommen und einen ganzheitlichen und 
zukunftsweisenden Ansatz verfolgt. Unter dem Titel ´Die kommunale Familie als Motor der 
Energiewende´ wurden unter Federführung der LVV und der BBVL am 6.5.2015 die 
kommunalen Firmen in das Zeitgeschichtliche Forum eingeladen . Unter dem Motto „Die 
Pflicht als Chance“ wurde dargelegt, dass das EDL -G zwar jetzt pauschal die kommunalen 
Firmen verpflichtet in kurzer Zeit Audits durchzuführen, dies aber auch die Chance bietet, 
mit einem unwesentlichen Mehr an zu erhebenden Informati onen eine sehr gute Basis und 
einen wichtigen Ansatzpunkt für Energiewende -Themen zu finden. Einer der Schlüssel zur 
Umsetzung der Energiewende ist die kommunale Familie, wenn es gelingen soll die i m 
Kyoto-Abkommen, in den Klimaschutzzielen der Bundesregie rung und auch im Energie- und 
Klimaschutzprogramm der Stadt Leipzig verankerten Ziele zu erreichen.  
 
 
4. Chancen und Nutzen für die Stadt 
 
Eine kleine Arbeitsgruppe (SWL, BBVL, eine Beratungsfirm a und die LVV) hat von Mai bis 
November 2015 das Projekt  ´Audit 2015´ aufgelegt, um aus dieser `Pflichtmaßnahme´ eine 
Chance zu machen und den gesamten Prozess für die kommunalen Familie zu managen. 
Dazu gehört u.a. auch die Klärung der offenen Fragen mit dem zuständigen Bundesamt, die 
Erstellung einer einheitlichen Methodik und eines klar strukturierten Herangehens sowie die 
grundsätzliche Klärung der Notwendigkeit der Durchführung  und Beratung für jedes 
kommunale Unternehmen. Damit haben sich mehrere Ziele verbunden: 
 
- einen einheitlichen Qualitätsstandard für die Audits zu setzen 
- die kommunale Familie durch fachliches Know-how zu unterstützen 
- Energieeffizienz-Grundlagenarbeit zu leisten 
- eine einheitliche Methodik  für das Herangehen (Erfassungsstruktur, Aufwand, 
Auswahl Auditoren, Entwicklung Fragebogen, etc.)  zu entwickeln 
- ein klar definiertes Leistungsangebot für die städtischen Firmen zu setzen 
- Projektmanagement über das gesamte Projekt  ´Audit 2015´ durchzuführen 
(´Kümmerer´) 
- dadurch Ressourcen und Kostenvorteile durch die Bündelung der Aktivitäten zu 
erreichen, i nsbesondere durch die Anwendung des Multi -Site-Verfahrens und der 
Bildung eines Verwaltungsclusters 
- insgesamt möglichen Schaden von städtischen Unternehmen abzuhalten  
 
 
 
 
 
 
 
 
45 von 49 in Zusammenstellung
LVV Leipziger Versorgungs- und Verkehrsgesellschaft mbH  
 
3 
 
5. Zeitablauf 
 
 
 
 
6. Beteiligte Unternehmen und Status im Audit  
 
In der Stadt Leipzig sind von den im Beteiligungsportfolio der Stadt befindlichen 164 
Unternehmen 88 zur Umsetzung des Energieaudits nach DIN EN 16247 -1 betroffen, sofern 
sie nicht zum jeweils maßgeblichen Zeitpunkt entweder ein Energiemanagementsystem 
nach der DIN EN ISO 50001 oder ein Umweltmanagementsystem im Sinne der Verordnung 
(EG) Nr. 1221/2009 des Europäischen Parlaments und des Rates (EMAS) eingerichtet haben. 
Dabei ist es ausreichend, wenn sich das betroffene Unternehmen bis zum  5.12.2015 für die  
Einführung eines Energiemanagementsystems  bis Ende 2016  nach DIN EN ISO 50001 
entscheidet.  
Auf Grundlage der Anforderungen für die Umsetzung der Energieaudits wurden für alle 
kommunalen Unternehmen einheitliche Standards und Instrumente für die Vorbereit ung 
und Durchführung (Erfassung und Dokumentation) der Energieaudits definiert. Darunter 
auch erste Checklisten mit allgemeinen Informationen zum Unternehmen, wie d ie Anzahl an 
Mitarbeitern, dem Energieverbrauch und Art des Unternehmenszwecks bis hin z ur 
konkreteren objektspezifischen Einzelaufnahme von Eigenschaften. Diese Checklisten bilden 
die Grundlage für eine strukturierte und sachgerechte Möglichkeit der konkreten 
Angebotsabfrage. 
Nach Befüllen der Checkliste ist mit dem Auditor , vor der Umsetzun g des Audits , 
abzustimmen, inwieweit Eigenschaften vorliegen, welche von der Umsetzungspflicht des 
Audits befreien. Sofern pflichtbefreiende Tatbestände (z.  B. Denkmalschutz eines Gebäudes) 
vorliegen, ist die Art und der Umfang der Durchführung des Audits bzw. die Entscheidung, ob 
das Audit überhaupt durchzuführen ist , unabhängig von der oben beschriebenen Pflicht und 
in Abhängigkeit der Bedürfnisse des aufzunehmenden Unternehmens, festzulegen. 
46 von 49 in Zusammenstellung
LVV Leipziger Versorgungs- und Verkehrsgesellschaft mbH  
 
4 
 
Die Ergebnisse der Checklisten wurden in Zusammenarbeit  mit der Arbeitsgruppe und 
externen Auditoren bewertet und ein finales Portfolio von 41 verpflichteten Unternehmen 
ermittelt. Die Energieaudits wurden nachweislich für alle Unternehmen fristgerecht 
durchgeführt. Die Unternehmen der LVV -Gruppe werden zudem ein Ener giemanagement-
system nach DIN EN ISO 50001 einführen, bzw. bestehende Systeme erweitern. 
 
7. Aufwand/Kosten 
 
Durch das Aufsetzen der Projektgruppe ´Audit 2015´von Beginn an  in dem oben genannten 
Sinne, konnten deutliche Einsparungen (Zeit und Geld) erzielt werden. So wurde u.a. i m 
Rahmen der Qualifikations - und Sondierungsgespräche mit den poten ziellen Auditoren ein 
einheitlicher geringer  Maximaltagessatz vereinbart. Dieser stellt eine zum Teil erhebliche 
Abweichung von den üblichen Tagessätzen der Auditoren, insbesondere unter 
Berücksichtigung der immer weiter steigenden Nachfrage nach Beratungsleistung im 
weiteren Jahresverlauf bis zur Frist des 5.12.2015, dar. Zudem wurd e ein Multi -Site-
Verfahren durchgeführt, dass die Clusterung und damit Bündelung von gleichgearteten 
Unternehmen ermöglicht hat. 
Für die Durchführung der Energieaudits sind Gesamtkosten in Höhe von 179  T EUR 
entstanden. Ohne das Aufsetzen der Projektgruppe ´Audit 2015´ wären Kosten von gut 300 T 
EUR allein für die Durchführung der Audits entstanden (ohne Berücksichtigung des 
Zeitaufwandes in jedem Unternehmen für die administrative Abwicklung). 
Für die Unternehmen waren diese Mittel jeweils nich t geplant, da das EDL -G erst im April 
2015 beschlossen und eine sehr kurze Umsetzungszeit eingeräumt wurde bei äußerst 
unklaren und sich z.T. inhaltich widersprechenden Durchführungsbestimmungen. 
Hätte ein verpflichtetes Unternehmen das Energieaudit nicht,  nicht richtig, nicht vollständig 
oder nicht rechtzeitig durchgeführt, kann d as zuständige Bundesamt  ein Bußgeld in Höhe 
von bis zu 50 T EUR benennen. 
Unter den  verpflichteten Unternehmen haben auch einige Eigenbetriebe der Stadt Leipzig 
ein Audit durchführen müssen. Die sind Theater der Jungen Welt Leipzig, Schauspiel Leipzig, 
Oper Leipzig, Gewandhaus zu Leipzig, Städtischer Eigenbetrieb Behindertenhilfe und 
Kommunaler Eigenbetrieb Leipzig/Engelsdorf. 
Für sie sind Kosten von rund 48 T Euro  entstanden, die ebenfalls aus genanntem Grund 
nicht eingeplant waren.  
 
 
 
 
 
 
47 von 49 in Zusammenstellung
LVV Leipziger Versorgungs- und Verkehrsgesellschaft mbH  
 
5 
 
8. Bewertung und Einbindung in weiteres Herangehen an das Thema Energiewende  
 
Das Projekt ´Audit 2015´ hat einige direkte positive Effekte hervorgebracht:  
 
- Die Betrachtung und Bewertung der gesamten kommunalen Familie einschließlich 
der Eigenbetriebe unter den Anforderungen des EDL -G hat die Unternehmen und die 
Stadt vor möglichen größeren Strafzahlungen bewahrt. 
 
- Grundsätzlich konnten durch diese konzertierte Herangehensweise etwa 1/3 Kosten  
gespart und zusätzlicher adminsitrativer Aufwand für jedes Unternehmen deutlich 
minimiert werden. 
 
- Die Verknüpfung mit dem Thema Energiewende und damit die Ergänzung der zu 
erhebenden Daten (Dachneigung, Fu hrpark, Freiflächen etc.) ist nicht nur inhaltich  
sinnvoll, sondern spart zusätzlichen Aufwand in Bezug auf die kommunale Familie. 
 
- Dies war ein erster nennenswerter Aufschlag innerhalb der kommunalen Familie  sich 
gemeinsam dem Thema Energiewende zu widmen und erste Schritte zu gehen. 
 
- Für die LVV -Gruppe sind die Ergebnisse der Audits ein wichtiger Baustein der 
Grundlagenarbeit bis hin zur Erfassung notwendiger Daten für die Energiewende . Die 
Resultate und deren Auswertung geben daher erste wichtige Ansatzpunkte innerhalb 
der kommunalen Familie für Energieeffizienz und weitergehende Energiewende – 
Themen. 
 
Darüber hinaus fließen die Resultate aus den Audits, bzw. den Energie -
managementsystemen jetzt in das p arallel begonnene Kataster für Energiewende mit ein. 
Hier soll en gemeinesam mit der S tadt Leipzig die energiebezogenen relevanten Daten 
zusammengeführt und zu einem Planungstool für Energiewende -Themen und Maßnahmen  
aggregiert bzw. weiter entwickelt werden. 
48 von 49 in Zusammenstellung
VI-F-02160 
Energie-Audit in Eigenbetrieben und kommunalen Beteiligungsunternehmen 
Anlage 4 
Spalte1 Unternehmen Betroffen von Art. 
8 (4) der 
Energieeffizienz- 
Richtlinie 
2012/27/EU 
Begründung Energieaudit Energie- 
management- 
system DIN EN 
ISO 50001 
Umwelt- 
management- 
system gem. VO 
1221/2009 
1 BIO-NET LEIPZIG Technologietransfergesellschaft mbH ja ja 
2 Fachkrankenhaus Hubertusburg gGmbH ja ja 
3 fairgourmet GmbH ja ja 
4 FAIRNET Gesellschaft für Messe-, Ausstellungs- und Veranstaltungsservice mbH ja ja 
5 Gewandhaus zu Leipzig ja ja 
6 HVBFF Objekt Leipzig GmbH ja ja 
7 IVG Immobilienverwaltung Gohlis GmbH ja ja 
8 KAV Beteiligungsgesellschaft mbH ja ja 
9 KAV Kommunale Assekuranzvermittlung GmbH & Co. KG ja ja 
10 Klinikum St. Georg gGmbH ja ja 
11 Kommunaler Eigenbetrieb Leipzig/Engelsdorf ja ja 
12 LAS GmbH ja ja 
13 Lecos GmbH ja ja 
14 Leipziger Entwicklungs- und Vermarktungsgesellschaft mbH & Co. Grundstücks-KG ja ja 
15 Leipziger Messe Gastveranstaltungen GmbH ja ja 
16 Leipziger Messe GmbH ja ja 
17 Leipziger Wohnungs- und Baugesellschaft mbH ja ja 
18 LESG Gesellschaft der Stadt Leipzig zur Erschließung, Entwicklung und Sanierung von 
Baugebieten mbH ja ja 
19 LGH Leipziger Gewerbehof GmbH & Co. KG ja ja 
20 LGH Service GmbH ja ja 
21 LMI - Leipziger Messe International GmbH ja ja 
22 LVV Leipziger Versorgungs- und Verkehrsgesellschaft mbH ja ja 
23 MaxicoM GmbH Euro-Asia Business Center Leipzig ja ja 
24 Medizinisches Versorgungszentrum "Schloss Hubertusburg" gGmbH ja ja 
25 Oper Leipzig ja ja 
26 Saatzucht Plaußig Grundstücksgesellschaft mbH ja ja 
27 Schauspiel Leipzig ja ja 
28 St. Georg Facility Management Gesellschaft mbH ja ja 
29 St. Georg IT Gesellschaft mbH ja ja 
30 St. Georg Nachsorge und ambulante Pflege GmbH ja ja 
31 St. Georg Wirtschafts- und Logistikgesellschaft mbH ja ja 
32 Stadt- und Kreissparkasse Leipzig ja ja 
33 Städtische Altenpflegeheime Leipzig gGmbH ja ja 
34 Städtischer Eigenbetrieb Behindertenhilfe ja ja 
35 Städtisches Bestattungswesen Leipzig GmbH ja ja 
36 Städtisches Klinikum "St. Georg" Leipzig ja ja 
37 Suchthilfe Mitteldeutschland gGmbH Fachklinik für Drogenrehabilitation Wermsdorf ja ja 
38 Theater der Jungen Welt Leipzig ja ja 
39 WSL Wohnen & Service Leipzig GmbH ja ja 
40 Zweckverband für den Nahverkehrsraum Leipzig ja ja 
41 Zweckverband Parthenaue ja ja 
42 Verwaltungs- und Wirtschafts-Akademie Leipzig GmbH ja Aufschub genehmigt wegen Umzug nein 
43 Abfall-Logistik Leipzig GmbH (ALL) ja ja 
44 Abfallverwertung Leipzig GmbH (AVL) ja ja 
45 Bau + Service Leipzig GmbH ja ja 
46 Berufsbildungswerk Leipzig für Hör- und Sprachgeschädigte gGmbH ja ja 
47 Diakonische Leipziger gGmbH (DLG) ja ja 
48 Diakonische Unternehmensdienste gemeinnützige GmbH (DUd) ja ja 
49 IFTEC GmbH & Co. KG ja ja 
50 Kommunale Wasserwerke Leipzig GmbH ja ja 
51 L2 agentur für taten GmbH ja ja 
52 LAB Leipziger Aus- und Weiterbildungsbetriebe GmbH ja ja 
53 Leipziger Servicebetriebe (LSB) GmbH ja ja 
54 Leipziger Stadtverkehrsbetriebe (LSVB) GmbH ja ja 
55 Leipziger Verkehrsbetriebe (LVB) GmbH ja ja 
56 LeoBus GmbH ja ja 
57 LIB Verwaltungs-GmbH ja ja 
58 LSI GmbH ja ja 
59 LTB Leipziger Transport und Logistik Betriebe GmbH ja ja 
60 Netz Leipzig GmbH ja ja 
61 PROMETHEUS - Gesellschaft für Erdgasanwendungsanlagen mbH ja ja 
62 Sportbäder Leipzig GmbH ja ja 
63 Stadtwerke Leipzig GmbH ja ja 
64 Verkehrs-Consult Leipzig (VCL) GmbH ja ja 
65 Wasseraufbereitung Knautnaundorf GmbH ja ja 
66 Wassergut Canitz GmbH ja ja 
67 Zoo Leipzig GmbH ja ja 
68 Aufbauwerk Region Leipzig GmbH nein Baudenkmal (BAFA-Merkblatt, S. 13) 
69 Beratungsgesellschaft für Beteiligungsverwaltung Leipzig mbH nein Baudenkmal (BAFA-Merkblatt, S. 13) 
70 ELG Leipzig GmbH nein Ohne Energieverbrauch (BAFA-Merkbl. S. 23) 
71 Erdgasversorgung Industriepark Leipzig Nord GmbH nein Ohne Energieverbrauch (BAFA-Merkbl. S. 23) 
72 Invest Region Leipzig GmbH nein Baudenkmal (BAFA-Merkblatt, S. 13) 
73 Leipzig Tourismus und Marketing GmbH nein Öffentliche Beteiligung < 25 % 
74 Leipziger Dok-Filmwochen GmbH nein Baudenkmal (BAFA-Merkblatt, S. 13) 
75 Leipziger Entwicklungs- und Vermarktungsgesellschaft mbH nein Ohne Energieverbrauch (BAFA-Merkbl. S. 23) 
76 Musikschule Leipzig "Johann Sebastian Bach" nein Baudenkmal (BAFA-Merkblatt, S. 13) 
77 Natur21 GmbH nein Ohne Energieverbrauch (BAFA-Merkbl. S. 23) 
78 RETIS Leipzig GmbH nein Ohne Energieverbrauch (BAFA-Merkbl. S. 23) 
79 Saat-Gut Plaußig Voges KG nein Öffentliche Beteiligung < 25 % 
80 Sparkassenzweckverband für die Stadt- und Kreissparkasse Leipzig nein Überwiegend hoheitliche Tätigkeit 
81 Stadtreinigung Leipzig nein Überwiegend hoheitliche Tätigkeit 
82 Stiftung Bach-Archiv Leipzig nein Baudenkmal (BAFA-Merkblatt, S. 13) 
83 SWL Beteiligungs GmbH nein Ohne Energieverbrauch (BAFA-Merkbl. S. 23) 
84 Versicherungsbüro Gohlis GmbH nein Öffentliche Beteiligung < 25 % 
85 Zweckverband Abfallwirtschaft Westsachsen nein Überwiegend hoheitliche Tätigkeit 
86 Zweckverband Erholungsgebiet Kulkwitzer See nein Überwiegend hoheitliche Tätigkeit 
87 Zweckverband für Wasserversorgung und Abwasserbeseitigung Leipzig-Land nein Überwiegend hoheitliche Tätigkeit 
88 Zweckverband Planung und Erschließung "Neue Harth" nein Überwiegend hoheitliche Tätigkeit 
Anzahl ja 67 41 24 1
Anzahl nein 21 1
Anzahl gesamt 88 42 
49 von 49 in Zusammenstellung