Finanzbericht zum 31.12.2017
Stadt: leipzig
Drucksache: VI-Ifo-05736-NF-01
Datum: 2018-06-01
Vorlagenart: Neufassung Beschlussvorlage

1/3
 
 
 
 
Neufassung Nr. VI-Ifo-05736-NF-01 
 
Status: öffentlich 
 
  
 
Eingereicht von  
Dezernat Finanzen 
 
 
 
Betreff: 
Finanzbericht zum 31.12.2017 
 
Beratungsfolge (Änderungen vorbehalten): 
Gremium 
voraussichtlicher 
Sitzungstermin 
 
Zuständigkeit 
   
Ratsversammlung  20.06.2018 Information zur Kenntnis 
 
 
Der Finanzbericht zum 31.12.2017 wird zur Kenntnis genommen. 
 
 
 
  
2/3
 
Übereinstimmung mit strategischen Zielen: 
 
 nicht relevant 
  
 
 
 
 
Finanzielle Auswirkungen  x nein  wenn ja, 
Kostengünstigere Alternativen geprüft  nein  ja, Ergebnis siehe Anlage zur Begründung 
Folgen bei Ablehnung  nein  ja, Erläuterung siehe Anlage zur 
Begründung 
Handelt es sich um eine Investition (damit aktivierungspflichtig)?  nein  ja, Erläuterung siehe Anlage zur 
Begründung 
  
Im Haushalt wirksam von bis Höhe in EUR wo veranschlagt 
Ergebnishaushalt Erträge     
 Aufwendungen     
Finanzhaushalt Einzahlungen     
 Auszahlungen     
Entstehen Folgekosten oder Einsparungen?  nein  wenn ja, 
 
Folgekosten Einsparungen wirksam von bis Höhe in EUR 
(jährlich) wo veranschlagt 
Zu Lasten anderer OE Ergeb. HH Erträge     
 Ergeb. HH Aufwand     
Nach Durchführung der 
Maßnahme zu erwarten Ergeb. HH Erträge     
 Ergeb. HH Aufwand (ohne 
Abschreibungen)     
 Ergeb. HH Aufwand aus 
jährl. Abschreibungen      
 
Auswirkungen auf den Stellenplan x nein  wenn ja, 
Beantragte Stellenerweiterung:  Vorgesehener Stellenabbau:  
Beteiligung Personalrat x nein  ja, 
 
 
 
  
3/3
 
Sachverhalt:  
 
siehe Anlagen 
 
 
 
 
Anlagen: 
 
Finanzbericht zum 31.12.2017 
Anlage 1 Ergebnisbericht 31.12.2017 
Anlage 2 Finanzrechnung 31.12.2017 
Anlage 3 wesentliche Abweichungen bei den Ein- und Auszahlungen aus laufender    
Verwaltungstätigkeit 
Anlage 4 Übersicht zu den wesentlichen Abweichungen Personalauszahlungen 
 
 
 
 Finanzbericht zum 31.12.2017  
_________________________________________________________________________________________________________________ 
 
1 
 
Stadt Leipzig 
Dezernat Finanzen 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Finanzbericht 2017 
zum Stichtag 31.12.2017 
  
 Finanzbericht zum 31.12.2017  
_________________________________________________________________________________________________________________ 
 
2 
 
Inhaltsverzeichnis 
 
1 Vorläufige Hochrechnung für die Ergebnis- und Finanzrechnung 2017 4 
1.1 Vorbemerkung 4 
1.2 Ergebnisrechnung 2017 – vorläufige Hochrechnung 4 
1.3 Finanzrechnung 2017 – aktueller Stand 6 
2 Bürgschaften und Entschuldung 9 
2.1 Entschuldung 9 
2.2 Bürgschaften 9 
 
  
 Finanzbericht zum 31.12.2017  
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3 
 
Anlagenübersicht  
 
Anlage 1 Querübersicht Ergebnisrechnung 2017  nach Kostenartengruppen – 
vorläufige Hochrechnung 
 
Anlage 2 Querübersicht Finanzrechnung 2017 nach Kostenartengruppen  – 
aktueller Stand 
 
Anlage 3 Übersicht über die wesentlichen erheblichen Abweichungen bei den 
Ein- und Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 
 
Anlage 4 Übersicht zu den wesentlichen Abweichungen Personalauszahlungen 
  
 Finanzbericht zum 31.12.2017  
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4 
 
1 Vorläufige Hochrechnung für die Ergebnis- und Finanzrechnung 2017 
1.1 Vorbemerkung 
Mit dem vorliegenden Bericht informiert das Dezernat Finanzen über den aktuellen Stand 
einer Hochrechnung für die Ergebnis- und Finanzrechnung 2017. 
 
Die Schließung der Buchungsperiode 2017  für die Fachämter erfolgte zum 31.01.2018 für 
den Ergebnishaushalt und zum 31.12.2017  für den Finanzhaushalt (investive Maßnahmen). 
Nach diesen S tichtagsterminen werden die entsprechenden Jahresabschlussbuchungen 
zentral durch die Stadtkämmerei  vorgenommen. Ein Teil dieser Buchungen (z.B. Bildung 
sowie Auflösung von Rückstellungen, Bildung von Verbindlichkeiten sowie Forderungen etc.) 
erfolgte auf Grundlage der Meldungen durch die Fachämter.  
 
Vor dem Hintergrund, dass ein nicht unerheblicher Teil der Jahresabschlussbuchungen noch 
aussteht (z.B. Abschreibungslauf, Einzel - und Pauschalwertberichtigungen)  sowie einige 
Meldungen der Fachämter durch die Stadtkämmerei noch nicht abschließend geprüft 
wurden, erfolgt nachfolgend eine Hochrechnu ng für die Ergebnisrechnung 2017 . Diese 
wurde zum einen auf Basis der vorliegenden Meldungen und zum anderen auf Basis von 
Durchschnittswerten aus den Jahresabschlüssen 2012 bis 2015 ermittelt. 
 
Die Finanzrechnung 2017 wird zum aktuellen Stand gemäß SAP in dieser Vorlage 
ausgewiesen. Nachfolgend kann es noch zu Verschiebungen zwischen dem Cash- Flow aus 
Investitionstätigkeit und dem Cash -Flow aus laufender Verwaltungstätigkeit kommen, wenn 
einzelne Maßnahmen nicht aktivierungsfähig sind. Weiter hin ist zu beachten, dass es zu 
Veränderungen der Finanzrechnung bezüglich des Themas „Treuhandkonten“ kommen 
kann. 
 
 
 
1.2 Ergebnisrechnung 2017 – vorläufige Hochrechnung  
Mit dem Haushaltsplan 2017 /2018 wurde für das Haushaltsjahr 2017  ein Ergebnishaushalt 
mit einem Volumen von rd. 1.687 Mio. € bei einem Defizit von rd. 38,24 Mio. € beschlossen.  
 
Zum Stand 27.03.2018 ergibt sich im SAP folgender Zwischenstand: 
 
 - in Mio. € - 
Summe ordentliche Erträge 1.631,94 
Summe ordentliche Aufwendungen 1.513,05 
Zwischenstand ordentliches Ergebnis (gem. SAP Stand 27.03.2018) 118,89 
Zwischenstand Sonderergebnis  3,71 
Zwischenstand Gesamtergebnis (gem. SAP Stand 27.03.2018)  122,61 
 
Hieraus resultiert ein aktuell im SAP ausgewiesenes Gesamtergebnis i.H. von 122,61 Mio. € 
(Überschuss), vgl. auch Anlage 1 Spalte C. 
 
Nach vorläufiger Hochrechnung werden noch folgende Abschlussbuchungen (entsprechend 
der Meldungen der Fachämter sowie erste Schätzungen auf Basis verschiedener Annahmen 
bzw. unter Berücksichtigung von Durchschnittswerten der letzten Jahre) erwartet:
Austauschseite zum Finanzbericht 31.12.2017 
Finanzbericht zum 31.12.2017 
5 
 
- in Mio. € - 
 
Zuschreibung Finanzvermögen (noch kein IST gebucht) 47 
Auflösung Sonderposten (noch kein IST gebucht) 43 
periodengerechte Abgrenzung (verschiedene Sachverhalte, netto) 26 
sonstiges (z.B. Schätzung Auflösung EWB/PWB, Treuhandkonten) 2 
Summe der Veränderungen Erträge 118 
  Rückstellungen/Verbindlichkeiten (z.T. Schätzung) 80 
Periodengerechte Abgrenzung (verschiedene Sachverhalte) -31 
Abschreibung (noch kein IST gebucht) 115 
Abschreibung Finanzvermögen (noch kein IST gebucht) 6 
sonstiges (z.B. Schätzung Bildung EWB/PWB, Treuhandkonten) 13 
Summe der Veränderungen Aufwendungen 183 
  
Veränderungen ordentliches Ergebnis 2017 (Veränderung Erträge – Veränderung Aufwendungen) -65 
mögliches ordentliches Ergebnis 2017 53 
    
außerordentlicher Ertrag 0 
außerordentlicher Aufwand 0 
Veränderungen Sonderergebnis 2017 0 
mögliches Sonderergebnis 2017 4 
    
mögliches Gesamtergebnis 2017 57 
 
 
 
Die obige Tabelle verdeutlicht, dass voraussichtlich noch Jahresabschlussbuchungen bei 
den Erträgen i.H. von rd. 118 Mio. € und bei d en Aufwendungen i.H. von rd. 183 Mio. € 
ausstehen. Die Aufteilungen dieser Buchungen nach den einzelnen Kostenarten kann der 
Anlage 1, Spalte D entnommen werden. 
 
Unter Berücksichtigung der prognostizierten noch offenen Jahresabschlussbuchungen wird 
aktuell eingeschätzt, dass sich  das geplante Defizit von 38,2  Mio. € um 95,4 Mio. € auf ein 
voraussichtliches Gesamtergebnis von 57,2 Mio. € (Überschuss) verbessern wird. 
 
Die genannte Verbesserung ergibt sich im Wesentlichen aus zwei nicht zahlungswirksamen 
Erträgen. 
Zum einen wurde di e Rückstellung für das Gerichtsverfahren gegen den Bund im Rahmen 
Gewerbepark Nordost i.H.v. ca. 37,2 Mio € ertragswirksam aufgelöst . Zum anderen werden 
höhere Zuschreibungen  auf das Finanzanlagevermögen verschiedener Eigenbetriebe / -
gesellschaften i.H.v. insgesamt 30,3 Mio. € zu verzeichnen sein. 
 
  
 Finanzbericht zum 31.12.2017  
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6 
 
1.3 Finanzrechnung 2017 – aktueller Stand   
Eine Übersicht der Finanzrechnung zum aktuellen Stand ist in der Anlage 2 dargestellt.  
 
Im Rahmen der Haushaltsplanung wurde ein Bedarf an Zahlungsmitteln i.H. von 17,0  Mio. € 
ausgewiesen. Dieser verringert sich voraussichtlich auf 9,2 Mio. €.  
 
 
 
 
 
Cash Flow aus laufender Verwaltungstätigkeit 
 
Die Stadt Leipzig hat Einzahlungen aus laufender  Verwaltungstätigkeit in Höhe von 
1.643 Mio. € geplant. Nach aktueller Prognose ist mit Einzahlungen in Höhe von ca. 
1.603 Mio. € zu rechnen, dies entspricht Mehreinzahlungen von ca. 40 Mio. €.  
 
Dem gegenüber stehen Auszahlungen aus laufender  Verwaltungstätigkeit in Höhe von 
1.607 Mio. €. Dieser Gesamtansatz sinkt um voraussichtlich 96 Mio. € auf rd. 1.511 Mio. €. 
 
Der geplante Zahlungsmittelüberschuss in Höhe von 36,4 Mio. € erhöht sich demzufolge um 
ca. 55,9 Mio. €, so dass dieser voraussichtlich rd. 92,3 Mio. € betragen wird. 
 
Diese Zuschussverbesserung in Höhe von 55 ,9 Mio. € ergibt sich vornehmlich aus 
Minderauszahlungen im Bereich „Personal“ in Höhe von 28,6 Mio. € sowie aus einer 
Zuschussentlastung im Bereich „Asyl“ (ohne umA) in Höhe von 19 Mio. €. In diesem 
Zusammenhang ist jedoch zu berücksichtigen, dass dem gegen über die Bildung von 
Rückstellungen sowie Verbindlichkeiten in den genannten Bereichen in Höhe von 9,5 Mio.  € 
(Asyl) und 2,9 Mio. € (Personal)  stehen, welche die Ergebnisrechnung entsprechend 
belasten.  
 
Eine Übersicht über weitere wesentliche Abweichungen  bei den Ein- und Auszahlungen aus 
laufender Verwaltungstätigkeit können der Anlage 3 entnommen werden. 
 
Im Kontext zum Cash- Flow aus laufender Verwaltungstätigkeit ist auf Folgendes 
hinzuweisen: 
Gemäß § 72 Abs. 4 SächsGemO müssen mit dem Cash -Flow (Zahlungsmittelsaldo) aus 
laufender Verwaltungstätigkeit die voraussichtlich anfallenden Auszahlungen für die 
ordentliche Tilgung, Kreditbeschaffungskosten und Zahlungsverpflichtungen aus 
kreditähnlichen Rechtsgeschäften finanziert werden. Die hierfür notwendigen finanziellen 
Mittel werden im Doppelhaushalt 2017/2018 der Stadt Leipzig für das Haushaltsjahr 2017 mit 
46,5 Mio. € veranschlagt. 
  
 entsprechend HH-Plan 
2017/18 für das  
HHJahr 2017 
Finanzrechnung 2017 – 
aktueller Stand 
Cash-Flow aus laufender 
Verwaltungstätigkeit 36,38 Mio. € 92,31 Mio. € 
Cash-Flow aus 
Investitionstätigkeit - 57,71 Mio. € - 55,56 Mio. € 
Cash-Flow aus  
Finanzierungstätigkeit 4,31 Mio. € - 45,99 Mio. € 
Änderung Finanzmittelbestand 
(ohne Ausleihungen) - 17,03 Mio. € - 9,24 Mio. € 
 Finanzbericht zum 31.12.2017  
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7 
 
Der Cash -Flow aus laufender Verwaltungstätigkeit wurde für das Haushaltsjahr 2017 mit 
36,4 Mio. € geplant und erhöht sich nach aktuellem Stand auf rd. 92,3 Mio. €. Damit wird 
deutlich, dass die Stadt Leipzig nur planerisch nicht in der Lage war, mit dem Cash-Flow aus 
laufender Verwaltungstätigkeit die voraussichtlich anfallenden Auszahlungen für die 
ordentliche Tilgung zu erwirtschaften. 
Demzufolge erhöht rein formal der bestehende Differenzbetrag in Höhe von 48, 5 Mio. € 
(ordentliche Tilgung i. H. von 43,8 Mio. € abzgl. Cash- Flow i.H. von 92,3 Mio. €) die 
bestehende Liquidität der Stadt Leipzig. 
Diesbezüglich ist jedoch Folgendes zu berücksichtigen: 
• Zum aktuellen Stand wurden für das Haushaltsjahr 2017 Rückstellungen sowie 
Verbindlichkeiten in Höhe von insgesamt 80  Mio. € gemeldet. Die entsprechenden 
Mittel müssen vorwiegend im Folgefahr liquiditätsseitig bereitgestellt werden.  
• In 2017 wurden unterjährig investive Maßnahmen in Höhe von 6,5 Mio. € ohne 
Deckung bestätigt. Weiterhin wurden Maßnahmen in Höhe von 1,2 Mio. € in den 
investiven Bereich verschoben, die zu einer entsprechenden Entlastung im Cash-
Flow der laufenden Verwaltungstätigkeit führen.  
• Abschließend ist darauf hinzuweisen, dass sowohl im Bescheid der Landesdirektion 
Sachsen zum Doppelhaushalt 2017/2018 als auch zum Nachtragshaushalt 2018 die 
eingeschränkte finanzielle Leistungsfähigkeit der Stadt Leipzig angemahnt w urde. 
Weiterhin erfüllt die mittelfristige Finanzplanung 2019 bis 2021 nicht die 
Anforderungen des § 72 Abs. 4 SächsGemO und müssen somit nach Einschätzung 
der Landesdirektion Sachsen als nicht gesetzmäßig eingestuft werden. 
Unter Berücksichtigung dessen, ist die erhöhte Liquiditätszufuhr zur Stärkung der 
städtischen Liquidität und damit zur Stärkung der finanziellen Leistungsfähigkeit der Stadt 
Leipzig zu verwenden. 
 
 
Cash Flow aus Investitionstätigkeit 
 
 
 
Im Haushaltsjahr 2017 sind Investitionsauszahlungen in Höhe von rd.  176 Mio. € zu 
verzeichnen. Unter Berücksichtigung der übertragenen Ansätze aus Vorjahren sowie der 
über-/außerplanmäßig bereitgestellten Auszahlungen einschließlich der Deckungsfähigkeit 
erfolgte nur eine Abfinanzierung in Höhe von 19 % gegenüber dem fortgeschriebenen Plan. 
Hieraus wird deutlich, dass letztendlich auch in 2017 kein Abbau der übertragenen Ansätze 
aus Vorjahren erfolgt ist. Vielmehr werden die Ermächtigungsübertragungen von 211 Mio. € 
auf voraussichtlich 236 Mio. € steigen. 
  
Plan 2017 Übertrag 
Ermächtigung VJ
aktueller Plan über-/außer-
planmäßig
Deckungs-
fähigkeit
Fortgeschriebener 
Plan
Ist 2017 Ist in %
Spalte 1 Spalte 2 Spalte 1+2 Spalte 4 Spalte 5 Spalte 3+4+5 Spalte 7 Spalte 7/6
Einzahlungen Invest 173.672.781,00 11.252.366,16 184.925.147,16 5.629.286,33 77.051.768,03 267.606.201,52 120.368.011,60 45%
Auszahlungen Invest 231.381.615,00 222.640.867,93 454.022.482,93 28.044.789,49 77.051.768,03 559.119.040,45 175.931.119,20 31%
Cash-Flow -57.708.834,00 -211.388.501,77 -269.097.335,77 -22.415.503,16 0,00 -291.512.838,93 -55.563.107,60 19%
 Finanzbericht zum 31.12.2017  
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8 
 
Cash Flow aus Finanzierungstätigkeit 
 
Der Cash-Flow aus Finanzierungstätigkeit stellt sich aktuell wie folgt dar: 
 
  Plan IST IST - Plan 
Aufnahme von Krediten für Investitionen 55,8 Mio. € 5,5 Mio. € -50,3 Mio. € 
Aufnahme von Krediten für Umschuldungen 0 114,8 Mio. € 114,8 Mio. € 
Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit 55,8 Mio. € 120,3 Mio. € 64,5 Mio. € 
ordentliche Tilgung von Krediten für Investitionen 46,5 Mio. € 43,8 Mio. € -2,7 Mio. € 
außerordentliche Tilgung von Krediten für Investitionen 5,0 Mio. € 7,7 Mio. € 2,7 Mio. € 
Tilgung von Krediten für Umschuldungen 0 114,8 Mio. € 114,8 Mio. € 
Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit 51,5 Mio. € 166,3 Mio. € 114,8 Mio. € 
Cash-Flow aus Finanzierungstätigkeit 4,3 Mio. € -46,0 Mio. € -50,3 Mio. € 
 
Kreditneuaufnahmen 
 
Für das Jahr 2017 stand folgende Kreditermächtigung zur Verfügung: 
 
 5,5 Mio. € Kreditermächtigung aus Vorjahr  
50,3 Mio. € Kreditermächtigung 2017 
55,8 Mio. € verfügbare Kreditermächtigung 
 
Die verfügbare Kreditermächtigung 2016 wurde Anfang 2017 i.H.v. ca. 5,5 Mio. € zur 
Aufnahme von KfW-Förderkrediten "Asyl" genutzt. 
 
Die Kreditermächtigung i.H.v. 50,3 Mio. € für das Jahr 2017 wurde nicht für eine weitere 
Kreditaufnahme genutzt, da unter Berücksichtigung der haushaltsfremden Finanzmittel 
ausreichend Liquidität zu verzeichnen war. Um die Zahlung von Verwahrentgelten von bis zu 
-0,4% auf einen zu hohen Teil des Kassenbestands  zu vermeiden, ist die geplante 
Kreditaufnahme zunächst in das Jahr 2018 verschoben worden. 
 
Tilgung 
 
Für die Tilgung der laufenden Kredite und der geplanten Neuaufnahmen wurden im 
Haushaltsplan 2017 für die ordentliche Tilgung 46,5 Mio. € sowie 5 Mio. € außerordentliche 
Tilgung veranschlagt.  
 
Der Planansatz i. H. v. insgesamt 51,5 Mio. € konnte eingehalten werden.  
 
Umschuldungen 
 
Bei der Planung des Doppelhaushaltes 2017/2018 wurden die planmäßigen Umschuldungen 
nicht explizit ausgewiesen. Diese werden ab dem Doppelhaushalt 2019/2020 berücksichtigt. 
 
Das Umschuldungsvolumen im Jahr 2017 lag bei 114,8 Mio. €. 
 
  
 Finanzbericht zum 31.12.2017  
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9 
 
 
2 Bürgschaften und Entschuldung 
2.1 Entschuldung  
Haushaltsdurchführung 2017 IST 31.12.2016 IST 31.12.2017 Differenz 
Schuldenstand 626,2 Mio. € 580,2 Mio. € -45,9 Mio. € 
Einwohner mit Hauptwohnsitz 571.088 590.337* 19.249 
Pro-Kopf-Verschuldung 1.096 € 983 € -113 € 
 
Der Schuldenstand sinkt um die Entschuldung von 45,9 Mio. € von 626,1 Mio. € auf 580,2 
Mio. € per 31.12.2017. 
 
Die Pro -Kopf-Verschuldung sinkt aufgrund des gesunkenen Schuldenstandes und der 
gestiegenen Bevölkerungszahl um 113 € von 1.096 € auf 983 €. 
 
* Die Einwohnerzahl für die Prognose zum 31.12.2017 ist die des Einwohnermelderegisters 
des Ordnungsamtes der Stadt Leipzig zum heutigen Stand. Die maßgeblichen Daten vom 
Statistischen Landesamt liegen bisher aufgrund einer IT-Verfahrensumstellung noch nicht 
vor.  
 
2.2 Bürgschaften 
Haushaltsplanung 2017 IST 31.12.2016 IST 31.12.2017 Änderung 
Bürgschaften 279,9 Mio. € 277,4 Mio. € -2,5 Mio. € 
 
Das durch Bürgschaften der Stadt Leipzig besicherte Kreditvolumen sank um 2,5 Mio. € von 
279,9 Mio. € auf 277,4 Mio. €. 
Finanzbericht zum 31.12.2017 Anlage 1
Querübersicht Ergebnisrechnung 2017 nach Kostenartengruppen, Stand 27.03.2018
Spalte B Spalte C Spalte D Spalte E Soalte F
Plan 2017 Ist 2017
27.03.2018
noch erwartet
Diff. Ist 27.03. - VIST VIST 2017 Abweichung
VIST - Plan
30 Steuern/ Abgaben 617.313.050,00 611.669.824,64 13.537.154,48 625.206.979,12 7.893.929,12
31 Zuwend., Zuweisungen, allg. Umlagen, aufgelöste SP 703.387.269,37 674.651.130,30 51.192.591,97 725.843.722,27 22.456.452,90
32 Sonstige Transfererträge 9.040.200,00 9.752.750,74 0,00 9.752.750,74 712.550,74
33 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 39.769.050,00 40.853.446,42 -220.000,00 40.633.446,42 864.396,42
34 PR Leistungsentgelt, Kostenerstatt., Kostenumlagen 230.466.190,00 192.074.618,80 5.653.330,68 197.727.949,48 -32.738.240,52
35 Sonstige ordentliche Erträge aus lfd. Verwaltungstätigkeit 68.854.459,15 84.996.842,90 47.569.159,00 132.566.001,90 63.711.542,75
36 Finanzerträge 18.101.800,00 17.895.549,63 0,00 17.895.549,63 -206.250,37
37 Aktivierte Eigenleistungen, Bestandsveränderungen 0,00 45.732,37 0,00 45.732,37 45.732,37
Summe Ordentliche Erträge ohne ILV 1.686.932.018,52 1.631.939.895,80 117.732.236,13 1.749.672.131,93 62.740.113,41
 
40 Personalaufwendungen 407.587.500,00 382.066.948,35 2.865.000,00 384.931.948,35 -22.655.551,65
41 Versorgungsaufwendungen 0,00 9.196,33 0,00 9.196,33 9.196,33
42 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen 224.081.643,00 178.264.605,72 35.680.228,94 213.944.834,66 -10.136.808,34
43 Transferaufwendungen 698.193.550,00 670.649.856,46 22.370.731,94 693.020.588,40 -5.172.961,60
44 Sonst. ordentl. Aufwendungen aus lfd. Vw-tätigkeit 270.220.715,00 269.147.416,16 -8.537.979,21 260.609.436,95 -9.611.278,05
45 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 12.199.300,00 9.493.674,59 0,00 9.493.674,59 -2.705.625,41
46 Bilanzielle Zuschreibungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
47 Bilanzielle Abschreibungen 114.892.164,00 3.415.750,02 130.774.090,00 134.189.840,02 19.297.676,02
Summe Ordentliche Aufwendungen ohne ILV 1.727.174.872,00 1.513.047.447,63 183.152.071,67 1.696.199.519,30 -30.975.352,70
veranschlagtes ordentliches Ergebnis -40.242.853,48 118.892.448,17 -65.419.835,54 53.472.612,63 93.715.466,11
50 Außerordentliche Erträge 2.000.000,00 4.086.187,93 0,00 4.086.187,93 2.086.187,93
51 Außerordentliche Aufwendungen 0,00 372.513,20 0,00 372.513,20 372.513,20
veranschlagtes Sonderergebnis 2.000.000,00 3.713.674,73 0,00 3.713.674,73 1.713.674,73
veranschlagtes Gesamtergebnis -38.242.853,48 122.606.122,90 -65.419.835,54 57.186.287,36 95.429.140,84
Finanzbericht zum 31.12.2017 Anlage 2
Plan 2017 Ist 2017
(Stand 19.03.2018) Differenz
Steuern/ Abgaben 617.313.050,00 622.921.464,44 5.608.414,44
Zuwend., Zuweisungen, allg. Umlagen 652.116.450,00 671.200.175,42 19.083.725,42
Sonstige Transfeinzahlungen 9.040.200,00 9.398.356,79 358.156,79
Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 39.769.050,00 39.893.465,55 124.415,55
PR Leistungsentgelt, Kostenerstatt., Kostenumlagen 256.805.190,00 192.656.025,37 -64.149.164,63
Sonstige Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit 50.306.550,00 47.328.974,58 -2.977.575,42
Zinsen und sonstige Finanzeinzahlungen 18.101.800,00 19.564.753,84 1.462.953,84
Einzahlungen a. lfd. Verwaltungstätigkeit 1.643.452.290,00 1.602.963.215,99 -40.489.074,01
 
Personalauszahlungen 402.380.150,00 373.752.362,24 -28.627.787,76
Versorgungsauszahlungen 0,00 9.196,33 9.196,33
Sach- und Dienstleistungen 224.081.643,00 197.396.122,77 -26.685.520,23
Transferauszahlungen 698.193.550,00 667.317.156,34 -30.876.393,66
Sonstige Auszahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit 270.220.715,00 262.332.795,19 -7.887.919,81
Zinsen und sonstige Finanzauszahlungen 12.199.300,00 9.850.131,95 -2.349.168,05
Auszahlungen a. lfd. Verwaltungstätigkeit 1.607.075.358,00 1.510.657.764,82 -96.417.593,18
Cash-Flow aus lfd. Verwaltungstätigkeit 36.376.932,00 92.305.451,17 55.928.519,17
nachrichtlich: ordentliche Tilgung 46.500.000,00 43.813.620,10
nachrichtlich: Differenz bzw. "Überschuss" ggü. Benötigtem Cash-Flow -10.123.068,00 48.491.831,07
Einzahlungen aus Investitionszuwendungen 164.567.931,00 105.374.151,76 -59.193.779,24
Einz. aus Investitionsbeiträgen u.ähnl.E 1.464.000,00 4.455.634,87 2.991.634,87
Einzahlungen a.Veräußerung  Sachvermögen 7.640.850,00 10.538.224,97 2.897.374,97
Einz. aus Veräußerung v. Finanzvermögen 0,00 0,00 0,00
Einzahlungen sonst. Investitionstätigk. 0,00 0,00 0,00
Einzahlungen aus Investitionstätigkeit 173.672.781,00 120.368.011,60 -53.304.769,40
Auszahlungen für Grundstücke + Gebäude 16.634.800,00 4.116.348,41 -12.518.451,59
Auszahlungen für Baumaßnahmen 148.800.090,00 123.588.194,88 -25.211.895,12
Auszahlungen für bewegl.  Sachvermögen 9.803.726,00 6.125.521,86 -3.678.204,14
Auszahlungen für Finanzvermögen 17.301.800,00 18.367.192,98 1.065.392,98
Auszahlungen für Investitionsförderungsm 38.841.199,00 23.733.861,07 -15.107.337,93
Auszahlungen für sonstige Investitionen 0,00 0,00 0,00
Auszahlungen aus Investitionstätigkeit 231.381.615,00 175.931.119,20 -55.450.495,80
Cash-Flow aus Investitionstätigkeit -57.708.834,00 -55.563.107,60 2.145.726,40
Aufnahme von Krediten für Investitionen 55.805.500,00 120.315.500,00 64.510.000,00
Tilgung von Krediten für Investitionen 51.500.000,00 166.301.634,32 114.801.634,32
Cash-Flow aus Finanzierungstätigkeit 4.305.500,00 -45.986.134,32 -50.291.634,32
Änderung des Finanzmittelbestandes im Haushaltsjahr -17.026.402,00 -9.243.790,75 7.782.611,25
Querübersicht Finanzrechnung 2017 nach Finanzpositionsgruppen, aktueller Stand
Finanzbericht zum 31.12.2017 Anlage 3
Plan 2017 IST 2017 Differenz
Einzahlung. a. lfd. Verwaltungstätigkeit 1.643.452.290 1.602.963.216 -40.489.074
Auszahlung. a. lfd. Verwaltungstätigkeit 1.607.075.358 1.510.657.765 -96.417.593
Cash-Flow aus laufender Verwaltungstätigkeit 36.376.932 92.305.451 55.928.519
Mehreinzahlungen Gewerbesteuer 15,0 Mio. €
Mehreinzahlungen sonstige Steuern 1,6 Mio. €
Mindereinzahlungen Gemeindeanteil Umsatzsteuer -3,4 Mio. €
Mehreinzahlungen Gemeindeanteil an Einkommensteuer 1,0 Mio. €
Mehreinzahlungen allgemeine Schlüsselzuweisung 1,7 Mio. €
Mindereinzahlung Sonderlastenausgleich Hartz IV -5,0 Mio. €
Mindereinzahlung Sonderlastenausgleich Eingliederungshilfe -2,7 Mio. €
Mindereinzahlung Kostenerstattung Grundsicherung im Alter -5,5 Mio. €
Mindereinzahlungen Asyl (ohne umA) -15,4 Mio. €
Mindereinzahlungen unbegleitete minderjährige Asylbewerber (umA) -22,2 Mio. €
Mehreinzahlungen Bundesbeteiligung KdU (Erhöhung auf 45,0%) 6,1 Mio. €
Mindereinzahlungen Unterhaltsvorschuss -9,4 Mio. €
Mindereinzahlungen Rückstau Leistungsabrechnung Regionalleitsstelle Branddirektion -12,6 Mio. €
Mindereinzahlungen Fördermittel EFRE und ESF (in gleicher Höhe Minderauszahlungen) -2,2 Mio. €
Mindereinzahlungen Fördermittel Baumaßnahme Altes Rathaus (Verschiebung nach 2018) -0,3 Mio. €
Mehreinzahlungen Zinsererträge 1,4 Mio. €
1,6 Mio. €
3,7 Mio. €
2,8 Mio. €
1,9 Mio. €
1,6 Mio. €
Gesamt -40,3 Mio. €
Minderauszahlungen Personal (davon i.H. von ca. 5 Mio. € Einsparung als Einmaleffekt durch Umstellung auf Loga) -28,6 Mio. €
Mehrauszahlung Gewerbesteuerumlage 3,1 Mio. €
Minderauszahlungen Asyl (Bildung Rückstellung bzw. Verbindlichkeiten i.H. von 9,5 Mio. €) -34,6 Mio. €
Minderauszahlungen Unterhaltsvorschuss -8,0 Mio. €
Mehrauszahlungen Hilfe zur Erziehung 6,4 Mio. €
Minderauszahlungen Kita freie Träger und Tagespflege (Bildung Rückstellung i.H. von 8,9 Mio. €) -9,5 Mio. €
Minderauszahlung Grundsicherung im Alter -2,2 Mio. €
Mindauszahlungen Fördermittel EFRE und ESF (in gleicher Höhe Mindereinzahlungen) -2,2 Mio. €
Minderauszahlungen Heizung, Energie, Strom -3,4 Mio. €
Minderauszahlungen Nordraumkonzept (Verschiebung in investiven Bereich) -0,6 Mio. €
Minderauszahlungen Zuschüsse für Bauinvestitionen Sportvereine (Verschiebung in investiven Bereich, z.T. HAR) -0,6 Mio. €
Minderauszahlungen bauliche Unterhaltung insb. Schulen/Kitas (Bildung Rückstellung i.H. von 10,5 Mio. €) -4,5 Mio. €
Verschiebung Baumaßnahme Altes Rathaus nach 2018 -0,6 Mio. €
-3,1 Mio. €
-0,9 Mio. €
Minderauszahlung Zinsen -2,4 Mio. €
-4,0 Mio. €
Minderauszahlungen Förderung von Trägern der Wohlfahrtspflege -0,7 Mio. €
Gesamt -96,4 Mio. €
Mehreinzahlungen sonstige außergewöhnliche Erträge (LSA: Zahlungseingang vom Bund ohne Terminisierung zu 
share deal Fällen)
Mehreinzahlungen Fördermittel Bushaltestellen (z.T. Auszahlung im Folgejahr)
Minderaufwendungen besonderer Verwaltungsaufwand (z.B. gesperrte Mittel Bildungszentrum Grünau 500 T€ sowie 
Stadtentwicklungsfonds 400 T€, Minderauszahlungen aufgrund fehlender Fördermittel EFRE und ESF i.H. von 2,2 
Minderauszahlung Erwerb bewegl. Anlagevermögen Schulen (gesperrt in 2017, Bereitstellung in 2018)
sonst. Minderaufwendungen Sach- und Dienstleistungen (z.B. Schulbudget i.H. von rd. 500 T€ wird als HAR beantragt, 
Datenverarbeitung, Oberflächenwasserbeseitigung, Lichtsignalanlagen, Miete etc.)
Übersicht über die wesentlichen erheblichen Abweichungen bei den Ein- und Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
Begründungen der wesentlichen erheblichen Abweichungen bei den Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigtkeit:
Begründungen der wesentlichen erheblichen Abweichungen bei den Auszahlungen aus lfd. Verwaltungstätigtkeit:
Mehreinzahlungen Erstattung sozialer Leistungen von Sozialversicherungsträgen auf Grundlage 
Anwendungsausgleichgesetz
Mehreinzahlungen aus Ausgleichsbeiträgen --> Zuführung als sonstige Verbindlichkeit "Ansparen von 
Ausgleichsbeiträgen": in künftigen Jahren als Auszahlung wirksam
Mehreinzahlungen Absenkungen/Ermäßigungen Elternbeiträge (z.T. haushaltsneutral, da Bruttobuchungen für 
komm. Kitas bzw. Bildung von Rückstellungen für freie Träger)
Finanzbericht zum 31.12.2017 Anlage 4
Mio. €
Plan FinHH 2017 402, 4 vgl. Anlage 2, Spalte Plan 2017
IST FinHH 2017 373,8 vgl. Anlage 2, Spalte Ist 2017
Abweichung FinHH 28,6
Bereinigung um ca. 2,7 *
zu erläuternde Abweichung 25,9 *
zu hohe Planwerte ca. 11,0 durchschnittliche SOLL‐Werte
Die Durchschnittswerte, als Grundlage für die Planung der Personalaufwendungen/‐auszahlungen, wurden zu hoch berechnet. Die Neuberechnung über LOGA ergibt geringere 
Durchschnittswerte je Entgeltgruppe. 
verzögerte Besetzung von Stellen 10,3
Erzieher 1,3 Erzieher
Soll‐Stellen im Durchschnitt = 1293 VzÄ
IST‐Besetzung im Durchschnitt = 1263 VzÄ
= durchschnittliche Unterbesetzung von rd. 30 VzÄ
Gründe u.a.:
‐ schwierige Bewerberlage 
‐ Fluktuation
‐ Mutterschutz/Elternzeit
= auf Grund der Unterbesetzung resultiert ein Minderaufwand/‐auszahlung i. H. v. ca. 1,31 Mio  €
weitere Stellen 7,4
darunter: 4,4 verzögerte Besetzung von Stellen
Gründe u. a.:
‐ Zunahme von Mehrfachausschreibungen (aufgrund schlechter Bewerberlage)
‐ verwaltungsinterne Wechsel bzw. Umsetzungen erzeugen wiederum interne freie Stelle 
‐ insgesamt sind die zu besetzenden Stellen durchschnittlich ca. 3 Monate unbesetzt
= hieraus resultiert ein Minderaufwand/‐auszahlung i. H. v. ca. 4,40 Mio  €
darunter: 3,0 verzögerte Besetzung von Stellen
aufgrund haushaltsrechtlicher Vorschriften sowie verwaltungsinternen Regularien während der vorläufigen Haushaltsführung
IRLS 0,5 Feuerwehr ‐ IRLS
Planung: vollständige Disposition der IRLS zum 01.01.2017
Umsetzung: tatsächlich zu 08/2017
= verzögerten Besetzung von 10 VzÄ Stellen, hieraus resultiert ein Minderaufwand/‐auszahlung i. H. v. ca. 0,45 Mio.  €
Übersicht zu den wesentlichen Abweichungen Personalauszahlungen
Finanzbericht zum 31.12.2017 Anlage 4
Hilfen zur Erziehung 1,1
unbesetzte Stellen 1,7
Inobhutnahme umA 0,9 umA
‐ externe Vergabe von Leistungen aus dem Budget 51_364_1ZW "Gebäude Inobhutnahme umA"
‐> weniger Betreuungspersonal benötigt
= hieraus resultiert ein Minderbedarf i. H. v. ca. 0,9 Mio  €
Arbeitsmedizinische Leistungen 0,5 arbeitsmedizinische Leistungen
Soll‐Stellen im Durchschnitt = 5 VzÄ
IST‐Besetzung im Jahresdurchschnitt = 2,5 VzÄ
= durchschnittliche Unterbesetzung in 2017 von rd. 2,5 VzÄ
= auf Grund der Unterbesetzung resultiert ein Minderaufwand/‐auszahlung i. H. v. ca. 0,45 Mio  €
‐ Ein Teil der arbeitsmedizinischen Leistungen musste extern vergeben werden, dieser Sachverhalt führt zu einem Mehrbedarf i.H. v. 60 T € im Budget 11_111_ZW.
BfD 0,3 Bundesfreiwilligendienst
Vereinbarungen wurden nicht im geplanten Umfang (0,6 Mio  €) abgeschlossen
= Minderaufwand/‐auszahlung i. H. v. ca. 0,3 Mio. €
Sonstiges 2,3
EGO 1,7 Entgeltordnung
Planung: Finanzierung der Entgeltordnung aus geplantem Mehrbedarf i. H. v. 1,7 Mio  € sowie dem "Einfrieren" der Jahressonderzahlung.
Umsetzung: der geplante Mehrbedarf wurde nicht in Anspruch genommen, für die verbleibende Anträge (Antragsfrist war der 31.12.2017, Bearbeitung in 01/2018) wurden 
Rückstellungen i. h. v. ca. 0,2 Mio € gebildet.
ATZ 0,6 Altersteilzeit
Entsprechend den tariflichen Regelungen wurden weniger ATZ‐Verträge geschlossen als im Rahmen der Planung angenommen.
= Minderaufwand/‐auszahlung i. H. v. ca. 0,6 Mio €
* entspricht der Planabweichung im Finanzhaushalt; im Ergebnishaushalt sind die Planabweichungen geringer, da die Lohnsteuer und die Künstlerversicherung immer in der Folgeperiode ausgezahlt werden, aber Aufwand für 2017 
bedeuten (ca. 5,5 Mio. € Einmaleffekt aufgrund der Umstellung auf LOGA) sowie ca. 2,8 Mio. € Rückstellungen gebildet werden
Hilfen zur Erziehung 
Planung: 20 Stellen gem. Controlling‐ und Steuerungskonzept
Umsetzung: personalwirtschaftliche Umsetzung nach Bestätigung des Konzptes und Vorliegen der Arbeitsplatzbeschreibungen
= verzögerte Besetzung von 20 VzÄ Stellen, hieraus resultiert ein Minderaufwand/‐auszahlung i. H. v. ca. 1,1 Mio  €