潭某挪用公款罪一审刑事判决书
江西省铜鼓县人民法院
刑事判决书
（2016）赣0926刑初18号

案件类型：刑事案件（刑事一审）
案由：挪用公款
当事人：彭某
指控罪名：挪用公款罪
关键词：挪用公款、自首
涉及法律概念：情节严重（是否适用：No）

铜鼓县人民检察院以铜检刑诉〔2016〕18号起诉书指控被告人彭某犯挪用公款罪，于2016年3月31日向本院提起公诉。本院于同日立案受理后，依法组成合议庭，于2016年5月4日公开开庭审理了本案。铜鼓县人民检察院指派检察员李亮、代检察员赵岚出庭支持公诉，被告人彭某到庭参加诉讼。现已审理终结

铜鼓县人民检察院指控：2007年1月至2014年5月，被告人彭某在铜鼓县地方税务局计划财务股工作期间，负责管理税收票证和其它单位代征票证工作。2011年，彭某利用其保管代征票证款的职务便利，多次将保管的票证款挪作其个人赌博用，其中，挪用价格调节基金票证款人民币102000元，挪用工会经费票证款人民币137272.69元，合计挪用票证款人民币239272.69元。后在铜鼓县物价局和总工会的多次催问下，彭某于2015年4月才将其挪用的票证款缴还至代征单位账户。2015年12月21日，被告人彭某在地方税务局领导的陪同下到本院投案。
为证明上述指控事实，公诉机关在法庭上出示了编制证明、缴款单、欠条、收费票据、对账情况表、工会经费收入专用收据、开票明细、现金存款凭证、铜鼓县价格调节基金征集使用和管理办法、价格调节基金征收补充规定、工会经费由地税部门代收意见、退休通知、人口信息查询、立案决定书、侦查终结报告等书证;同步录音、录像；证人周某、王某、刘某甲、刘某乙、方某、张某等人的证言；被告人彭某的供述。据此，公诉机关认为，被告人彭某作为国家工作人员，利用职务上的便利，挪用公款人民币239272.69元，进行赌博活动，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以挪用公款罪追究其刑事责任。彭某犯罪后自动投案后，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。提请本院依法判处。
针对上述指控，被告人彭某提出：挪用公款的钱多数用于家庭生活和做生意，有部分用于赌博上。
经审理查明：2007年1月至2014年5月，被告人彭某在铜鼓县地方税务局计划财务股工作期间，负责管理税收票证和其它单位代征票证并兼任出纳工作。2011年，彭某利用其保管代征票证款的职务便利，多次将保管的票证款挪作其个人使用，部分用于赌博，共计挪用票证款人民币239272.69元，其中，挪用铜鼓县总工会工会经费票证款人民币137272.69元，挪用铜鼓县物价局价格调节基金票证款人民币102000元。后在铜鼓县总工会和铜鼓县物价局的多次催问下，彭某才分别于2015年2月12日、2015年4月17日将其挪用上述两单位的票证款缴还至该代征单位账户。2015年12月21日，被告人彭某在铜鼓县地方税务局领导的陪同下到铜鼓县人民检察院投案。铜鼓县人民检察院于2016年1月4日决定对彭某涉嫌挪用公款案立案侦查。被告人彭某于2014年5月1日退休。
上述事实，有公诉机关提供的下列证据予以证实：
1、被告人彭某的供述：2007年1月至2014年5月，彭某一直在铜鼓县地税局计划财务股工作，主要是管理税收票证及其他单位需要收取的基金票证，并兼出纳工作。下设机构从彭某手中领取票证用完后，彭某便与开票人员一起将票证收款与开票数据进行核对，核对无误后，票证款由其放入单位保险柜中保管。2012年以前，彭某每年与代征单位都会每半年交接核对一次，2012年4月份统一用电子税票后，所收票证款直接交收代征单位的银行账号中，代征基金款就不再经彭某的手了。2011年，因赌博了输钱，彭某便挪用了代收的票证款。物价局价格基金的票证款挪用了2笔，一张是二源化工有限责任公司票证金额为7万元，票证编号：00464487，开票时间为2011年12月28日，另一张是永宁化工有限责任公司票证金额为32000元，票证编号：03560780，开票时间为2011年12月28日。两张票证款是2015年春节前最后一次与周某核对的，地税局与物价局的领导协商后要求彭某在2015年10月31日前归还，为此，彭某对应票证款写了两张欠条。地税局通知了彭某家人后，彭某的家人在2015上5月30日前将些102000元钱交到方某手里由其帮忙缴清的。此外，彭某还挪用了13万余元的工会经费，最后一次核对时间也是在2015年春节前，彭某与方某一起到总工会账务室与刘某乙、工会蔡主席四人把所欠票证款进行了核对结算，并书写了一份对账情况表，后来，彭某自己凑了2万元，其余的其家人一起帮忙凑齐后，由其前夫的妹妹赖曲玲转账至方某的账户，再由方某交到了总工会。
2、证人方某的证言：方某自2012年7月至今任铜鼓县地税局计划财务股股长，自方某任地税局计财股股长时，股室里有彭美玲、彭某、熊庆兰和方某自己四人。彭某主要是管税收票证和出纳工作。彭某领取票证后，征收员根据需要从彭某处领取，开出税票后再把存根交回彭某汇总。因方某到计财股时，已不用手工的价格调节基金收费票据了，所以刚开始方某不知道彭某未交清局价格调节基金收费票据的事，后因地税局永宁分局局长徐新华打电话跟她说县物价局在追问彭某价格调节基金收费票据的事情，方某问过彭某之后，彭某告知其是有些票据没交清，并答应会尽快结清。2015年上半年，地税局领导让方某催彭某尽快缴款，因不放心此事，还让方某亲自去收费大厅缴款。后彭某陆续将钱交给方某，方某收齐钱款后与局会计王某一起到收费大厅缴清款项，王某便把彭某的欠条交给方某，方某又将该欠条给了彭某的前夫赖述林。2015年1月，方某得知彭某没有缴清局价调基金后，问彭某还有什么领取的票据没缴清，彭某说还有工会经费收费票据，方某便与联系工会会计刘某乙联系让其清查有没缴的款项。后刘某乙让方某与彭某到总工会三楼财务室清算，在场人员有刘某乙、总工会蔡晓和副主席、彭某与方某四人。清查好后，刘某乙打了一张汇总表，上面写好了发票号码和未缴的金额。因不放心让彭某缴款，2月中旬的一天上午，彭某前夫的妹妹赖曲玲把所欠的13万多元打入方某农行账户，由其帮忙缴清总工会的钱。当天下午，方某将钱取出后到工行缴款到工会专户账号并电话告知刘某乙。听说彭某喜欢赌博，还输了很多钱，估计还赌债了。
3、证人周某的证言：周某自2006年至2015年2月在铜鼓县局兼会计，铜鼓县价格调节基金具体征收分四块，其中主税单位代征这块是由县地税局代征的，在使用电子票据之前，由代征单位开具江西省行下事业性收费票据代收，票据分存根联、会计联、发票联三联，收到价调基金并入库后，将会计联交给局，周某即通过该联统计价调基金的征收进度及各单位的征收金额。2015年开始，局会计由王某接任，周某清查发票时，发现彭某交票时有两份票据已开出收取了价调基金，但钱款未入库，彭某写了两张类似欠条的字条，承诺在2015年10月以前将这两分发票所收的价调基金入库。
4、证人王某的证言：王某自2015年2月开始担任局会计，2014年物价局决定要其接手周某的会计工作，11月份的时候，周某就带着王某熟悉价调基金方面的工作。因地税局的彭某有些2012年以前的价调基金票据没有交清，周某就带着王某找了彭某好几次，但只找到了一次。大概是2015年过年前，彭某到物价局找到周某，王某当时也在场，彭某说她还有两份收取价调基金的票据，票上的钱没有入库，能不能允许拖到10月再交。周某同意她打了欠条，金额是10.2万元。后在办理会计移交时，在局领导的主持下，周某把彭某的两份票据和欠条都交给了王某。2015年4月20日，地税局的会计方某到行政收费大厅通过现金缴款的方式将两张票据的钱款缴清后，王某将彭某交的两份票和欠条给了方某。
5、证人刘某甲的证言：刘某甲1994年至2014年8月一直在铜鼓县总工会担任会计的刘某甲证实：2004年，铜鼓县下文开始收工会经费，由地税局代收。地税局的彭某从其手中领取工会经费收款专用票据，地税局收好费后，基本是半年到工会对账销票。刘某甲退休时，因要做移交，多次催彭某对账销票，彭某都说票据发到基层了，还没收齐钱。刘某甲将彭某没有交清票据的事跟工会领导汇报后，工会领导要其将会计的所有手续全部交给新会计刘某乙。
6、证人刘某乙的证言：2014年8月，因总工会会计刘某甲退休，在办理移交手续时，刘某甲把彭某没有交的8本工会经费票据的编号记录交给了自己，当时还把彭某叫去进行了确认签字。2015年1月底，刘某乙与方某、彭某、总工会副主席蔡小河在县总工会对彭某领取的工会经费票据进行了清算，彭某将其保管的所票据都拿出来了。当时对账的有8本票据，其中7本没有交清钱款，总共未交的是137272.69元。十多天之后，方某帮彭某到工行把钱交清并把缴款单给了刘某乙。
7、证人张某的证言：张某通过兰芳在财政局宿舍车库打麻将时认识了彭某，张某有时会与彭某一起打麻将，一般打每注50元到100元，输赢较大，一般每次输赢都在5000-10000元左右。彭某打麻将经常会输钱，每次打麻将都会带很多钱来，显得很有钱的样子。
8、书证价格调节基金收费票据两张：彭某于2011年12月28日开出的：票证编号为00464487的二源化工有限责任公司价调基金票证金额为7万元；票证编号为03560780的永宁化工有限责任公司价调基金票证金额为32000元。
9、书证欠条：以上两笔2011年12月分开出收取的价调基金，彭某于2015年1月28日手写了对应金额的欠条。
10、书证铜鼓县总工会和地税局对账情况表、地税局领取票据清单、开票明细、工会经费收入专用收据：2015年1月31日，经总工会会计刘某乙与彭某核对，彭某领取的8本《工会经费收入专用收据》，其中7本票证款额共137272.69元至2015年1月31日仍未缴款。
11、书证现金存款凭证、银行卡取款业务回单、协助查询存款通知书、农业银行交易凭证：2015年2月12日，赖曲玲向方某农行账户存入117000元；当天，方某将该笔钱款及彭某拿的钱共137272.69元存入总工会工行账户。农信社交易凭证及明细，行政事业性收费专用缴款单，Ｐ128-129，64证明：2015年4月17日，方某从其农信社账户取了102000元钱存入物价局的财政专户。
12、书证农信社交易凭证及明细、行政事业性收费专用缴款单：2015年4月17日，方某从其农信社账户取了102000元钱存入物价局的财政专户。
13、书证铜鼓县价格调节基金征集使用和管理办法：2007年、2009年政府下文价格调节基金由地税局代征价格调节基金。
14、书证工会经费由地税部门代收意见：2003年政府下文工会经费由地税局代收工会经费。
15、书证编制证明、退休通知、机关工作人员工资名册：彭某系铜鼓县地方税务局职工，2007年1月1日至2014年4月30日在该局计财股工作，2014年5月1日退休。
16、同步录音录像：对被告人彭某在侦查阶段做笔录的现场情况。
17、书证人口信息查询：被告人彭某的基本情况。
18、书证铜鼓县人民检察院立案决定书、侦查终结报告：铜鼓县人民检察院于2016年1月4日决定对彭某涉嫌挪用公款案立案侦查，彭某在本案立案前在地税局领导的陪同下到该院如实供述自己的全部犯罪事实，认定为自首，且于案发前已全部归还挪用的公款。
上述证据经庭审举证、质证，证据来源合法，内容客观真实，可以作为认定事实的依据，本院予以确认。
关于被告人彭某挪用公款的用途问题。经查，公诉机关提供的被告人彭某的供述及证人方某、张某的证言仅能证明被告人彭某赌博输了不少钱并且挪用了公款用于赌博，但不能证实其挪用公款用于赌博的具体数额，故本院对公诉机关指控被告人彭某挪用公款全部用于赌博的事实不予认定，对被告人彭某提出挪用的公款多数用于家庭生活和做生意的辩解意见亦不予采纳，对其提出的挪用公款有部分用于赌博的辩解意见予以采纳

本院认为：被告人彭某作为国家工作人员，利用职务上的便利，挪用公款人民币239272.69元归个人使用，数额较大，超过三个月未还，并将部分挪用款用于赌博活动，其行为已构成挪用公款罪。公诉机关指控的罪名成立。公诉机关指控被告人彭某挪用公款人民币239272.69元，进行赌博活动，证据不充分，本院不予认定；公诉机关认为被告人彭某挪用公款的行为属情节严重，因被告人彭某的行为不具有最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的情节严重之情形，故本院不予认定。被告人彭某在铜鼓县人民检察院立案前自动投案，如实供述自己的罪行，系自首；于本案案发前积极主动筹措款项、已全部归还了挪用的公款、案发前已经退休，故本院认为被告人彭某的犯罪情节较轻、社会危害不大，对被告人彭某可免予刑事处罚。根据本案的犯罪事实、性质、情节以及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第六十七条第一款、第三十七条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下

被告人彭某犯挪用公款罪，免予刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向江西省宜春市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份

审判长郭瑞成
人民陪审员卢元美
人民陪审员戴维忠
二〇一六年六月二十二日
书记员沈丽