ꃭ洪亮职务侵占一审刑事判决书
山东省博兴县人民法院
刑事判决书
（2016）鲁1625刑初17号

案件类型：刑事案件（刑事一审）
案由：职务侵占
当事人：郭洪亮
指控罪名：职务侵占罪
关键词：自首、违法所得
涉及法律概念：职务（是否适用：Yes）

博兴县人民检察院以博检公刑诉［2016］13号起诉书指控被告人郭洪亮犯职务侵占罪，于2016年1月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2016年3月27日组织召开了庭前会议，于2016年7月26日、11月29日两次公开开庭审理了本案。博兴县人民检察院指派检察员董晓菲、刘孟田分别出庭支持公诉，被告人郭洪亮、辩护人赵纯永、戚威到庭参加诉讼。案件审理期间，博兴县人民检察院以补充侦查为由，于2016年4月15日、8月15日两次建议延期审理，延期后，本院分别于2016年5月15日、9月10日恢复审理，于2016年12月9日经滨州市中级人民法院决定延长审限三个月。现已审理终结

博兴县人民检察院指控，（一）2012年9月至2014年10月期间，被告人郭洪亮利用担任滨州天宏物流发展有限公司财务经理的职务之便，在向公司债权人付某支付借款利息过程中，从该公司财务上采用“多提少付”的方式将公司资金共计1796001元占为己有。
（二）2013年2月份至2014年10月份，被告人郭洪亮利用担任滨州天宏物流发展有限公司财务经理的职务之便，在向公司债权人李某1支付借款利息过程中，从该公司财务上采用“多提少付”的方式将公司资金共计309767元占为己有。
案发后，被告人郭洪亮主动到公安机关投案，并退赔滨州天宏物流发展有限公司165万元。
公诉机关当庭出示了户籍证明、营业执照、账户交易明细、明细账、借条利息计算单等书证；证人鲍某1、赵某、付某、李某1等人的证言；被告人郭洪亮的供述和辩解；受案登记表、抓获经过等证明材料予以证实。
公诉机关认为，被告人郭洪亮无视国家法律，利用职务上的便利，将本单位资金非法占为已有，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。
被告人郭洪亮辩解称，没有利用职务之便侵吞单位资金，不构成职务侵占罪。
辩护人做无罪辩护，提出的辩护意见是，郭洪亮没有利用职务便利侵占公司资金；公诉机关指控郭洪亮侵占数额事实不清，证据不足，不能成立。
经审理查明，2009年5月13日，滨州天宏物流发展有限公司注册成立，鲍某1为法定代表人，企业类型为有限责任公司，经营场所为博兴县城东工业园，主要经营范围包括货运、仓储、装卸等经营活动。
2011年10月30日，被告人郭洪亮应聘到滨州天宏物流发展有限公司工作，并与该公司签订劳动合同，担任该公司财务经理，负责财务报表、费用单据审核、融资业务等工作，合同期限至2014年10月30日。
在此期间，鲍某1为了解决企业生产经营所需资金，安排郭洪亮负责向社会融资。郭洪亮负责寻找出资人洽谈贷款数额、期限、利息等问题，然后向鲍某1进行汇报，得到同意后进行融资，公司出具借据。郭洪亮定期从公司支取利息，付给出资人。
在此过程中，郭洪亮虚增利率向鲍某1汇报、记账，在支付利息时，采取“多支少付”的手段，按给鲍某1汇报的利率向公司报账支取利息，按与出资人商谈的利率向出资人支付利息，中间的差额部分由其本人据为已有。2012年9月至2014年10月，郭洪亮在办理付某、李某1融资业务过程中，采取上述方式，侵占公司资金共计1568768元据为己有。2015年3月21日，郭洪亮退缴赃款165万元。具体事实如下：
（一）2012年8月，被告人郭洪亮找到付某，以滨州天宏物流发展有限公司急需周转资金为由，向其借款500万元。双方谈妥后，付某出借给该公司500万元。2012年10月，付某要回300万元，2013年4月，又借给该公司100万元，滨州天宏物流发展有限公司于2014年4月4日出具了一份300万元的借条。2012年9月至2014年10月，郭洪亮按4%的月利率从公司提取利息款，共计提取3242667元，之后通过银行35次转账付给付某利息1833666元，2014年11月7日又付给付某150000元，共计支付利息1983666元，郭洪亮将差额部分1259001元据为已有。
上述事实，有下列经过庭审举证、质证的证据予以证实：
1.书证
（1）借据一张，滨州天宏物流发展有限公司向付某借款300万元，借据落款时间为2014年4月4日。
（2）付某尾号为4010建设银行卡交易明细，证实郭洪亮通过尾号为8272银行卡付给付某利息的事实。2012年9月至2014年10月，该卡收到郭洪亮银行转款1833666元。
（3）证明，该证明由博兴县经侦大队郝永国、魏小兵出具，证实郭洪亮所有的工商银行卡与付某所有的工商银行卡无任何交易记录。
（4）滨州天宏物流发展有限公司与付某之间资金来往明细表、银行转账单及利息计算单，证实该公司按照4%支出付某利息共计3362667，郭洪亮经手办理。
（5）滨州天宏物流发展有限公司出具的证明以及相关银行单据、发票等，证实该公司借付某的资金去向，用于归还公司购买运输车辆等业务支出情况。
（6）营业执照，证实滨州天宏物流发展有限公司法定代表人是鲍某1，企业类型为有限责任公司。
（7）劳动合同书，证实2011年10月30日，滨州天宏物流发展有限公司与郭洪亮签订劳动合同，郭洪亮担任财务经理，合同期限至2014年10月30日。
（8）滨州天宏物流发展有限公司提供的工资表、社会保险月报表、社会保险基金专用票据、医疗保险、养老保险等缴费清单，证实该公司向郭洪亮发放工资，缴纳社会保险的情况。
（9）户籍证明，证实郭洪亮的基本身份情况。
（10）滨州天宏物流发展有限公司出具的证明，证实郭洪亮的任职情况，郭洪亮作为财务经理负责财务全面工作，所有融资业务及利息支付由郭洪亮一人负责。
（11）收到条一份，证实郭洪亮于2015年3月21日退给滨州天宏物流发展有限公司现金165万元。
（12）受案登记表、破案经过，证实本案系鲍某1报案案发，郭洪亮于2015年3月23日到博兴县公安局主动投案。
2.证人证言
（1）证人鲍某1的证言，证实滨州天宏物流发展有限公司于2009年5月13日注册成立，他是法定代表人，住所地滨州市博兴县城东工业园。2011年11月1日至2014年10月30日期间，郭洪亮在滨州天宏物流发展有限公司担任财务经理，负责公司财务、融资业务等工作。2012年4月，滨州天宏物流发展有限公司因资金紧张，向付某等人借款，由郭洪亮负责办理，郭洪亮向他汇报借款利率为4﹪，随后，郭洪亮在公司每月按4﹪提取现金支付利息，共提取利息合计3242667元。2014年10月，郭洪亮没有办理辞职手续就离职了。郭洪亮离职后，他发现郭洪亮按月息2﹪向付某支付利息，其从公司提取现金与已付付某利息相差162万余元占为己有。
（2）证人赵某的证言，证实她是滨州天宏物流发展有限公司的会计，郭洪亮曾是公司的财务经理，负责给公司融资。郭洪亮找到资金后，对方将借款转到公司账户，然后郭洪亮告诉是借谁的钱，她根据郭洪亮的安排记录债权人姓名。需要支付利息时，郭洪亮提前告诉她支付给哪个债权人，利率是多少，她根据郭洪亮说的计算出利息数，制作利息结算单，让老板鲍某1签字后，将所需利息款支付给郭洪亮，由郭洪亮付给债权人。公司民间借贷的资金都是经过鲍卫卫和鲍某2的几个账户进行收支的，这些账户都在公司财务上管理使用，并且有完整的账目记录。
（3）证人卞某的证言，证实她是滨州天宏物流发展有限公司的财务人员，郭洪亮曾担任公司财务经理。公司老板鲍某1发现郭洪亮向公司虚报借款利息的问题后，让她们财务人员将郭洪亮和四家出借人的资金往来账的原始凭证都找了出来，结合有关的银行记录详细的制作了出资人和公司的账目明细表，并都附上原始凭证的复印件。其中公司与华鲁伟业付某之间的资金往来明细表及凭证复印件共计36页，记录的情况是：1.2012年8月3日至10月30日，付某出借给公司500万元，使用3个月，利率是4%，郭洪亮在公司提取利息共计60万元；2.2012年11月29日付某从公司要走300万，还剩下200万，至2013年4月18日，公司使用了6个月，利率是4%，郭洪亮提取5个月的利息共计48万元；在此期间，付某于2013年4月19日又借给公司100万元，公司使用10天。3.2013年5月至2014年10月，公司使用付某资金300万元，利率是4%，郭洪亮从公司提取了18个月的利息共计2282667元。综上，因为借用付某的资金，郭洪亮从公司提取利息共计3362667元。
（4）证人付某的证言，证实2012年8月份，郭洪亮找到他说滨州天宏物流发展有限公司急需周转资金，向他借款500万元钱，月息2分。谈好后他通过银行转账500万元。用了3个月后，在2012年10月份，他要回了300万元。在2013年4月份，他又借给该公司100万元，借款数额300万元。当时借钱时签的合同，后来还钱时借条作废了。最后欠的300万元是在2014年4月4日写了一份借条，内容是从付某处借款300万元，借款人是滨州天宏物流发展有限公司法人代表鲍某1，并盖有该公司公章，还有郭洪亮的签名。2014年10月份之前的利息，郭洪亮都按时支付了，此后没有支付利息。郭洪亮给他支付的利息都是每月月初按2分的固定利率计算出来，通过尾号为8272的工商银行账户转到他的尾号为4010的建设银行账户，账户的交易明细已打印出来了，2012年9月至2014年10月，共收到郭洪亮转来的利息1566666元。
明细中还有他和郭洪亮的其他的往来，郭洪亮还分6次给他转款26.7万元，但是这笔钱与公司的借款无关。这是郭洪亮个人向他借钱而支付的利息，具体每次借钱的时间、本金和利息情况都记不清了。另外，2014年11月，由于滨州天宏物流发展有限公司不再支付利息，他找郭洪亮催要，郭洪亮于2014年11月7日向他支付了15万元，都转入了尾号为4010的工商银行账户。
3.被告人的供述和辩解
郭洪亮的供述和辩解，证实2012年左右，滨州天宏物流发展有限公司急需周转资金，他找到付某借钱，付某同意以4%的利率出借。他向鲍某1汇报后，鲍某1表示同意。他每月按照月利率4%从滨州天宏物流发展有限公司提取利息，具体多少数额记不清了，公司账中都有记录。开始向付某借款时，付某说利息按月利率4%计算，其中2%转到卡上，另外2%放在他手中，如果需要随时给付某。从2012年9月至2014年10月，他按2%付给付某利息1566666元，另外支付的267000元也是给付某的利息。2014年11月，他付给付某150000元也是支付的利息。以上总计付给付某利息1983666元。
4.鉴定意见
滨州宏信有限责任会计师事务所出具的滨州天宏物流发展有限公司审计报告书三份（审查卷），证明（1）滨州天宏物流发展有限公司与付某之间借款资金往来情况；（2）郭洪亮支付给付某借款利息情况：通过郭洪亮工商银行尾号8272账户转入付某建设银行尾号4010账户的借款利息为1566666元。（3）郭洪亮在滨州天宏物流发展有限公司已提取付某借款利息为3362667元。
（二）2013年2月1日，被告人郭洪亮找到李某1，以滨州天宏物流发展有限公司急需周转资金为由，向其借款2000万元短期使用。2013年2月5日，该公司还款1700万元，剩余300万元由该公司持续使用。2013年2月7日至2014年10月31日，郭洪亮按4%3.5%的月利率从公司提取利息款，共计提取2401933元，按3.5%3%的月利率以现金或转账方式22次付给李某1利息2092166元，郭洪亮将差额部分309767元据为已有。
上述事实，有下列经过庭审举证、质证的证据予以证实：
1.书证
（1）2013年2014年郭洪亮经办李某2（李某1）借款明细，该明细经李某1签字确认，李某1收到郭洪亮支付的利息共计2092166元。
（2）借条一张、股东决议、银行转账清单，2014年1月13日，李某1以王某的名义出借给滨州天宏物流发展有限公司300万元，由王某账户转至鲍某2账户。
（3）收入明细、岳某牡丹灵通卡账户历史交易明细，证实2014年1月至10月，郭洪亮向该卡支付利息92.5万元。
（4）滨州天宏物流发展有限公司与李德洲（李某1）之间资金来往明细表、银行转账单及利息计算单，证实滨州天宏物流发展有限公司经与李某1核对，郭洪亮从公司提取利息2401933元，李某1收到利息2092166元，差额为309767元。
（5）滨州天宏物流发展有限公司出具的证明以及相关银行单据、发票等，证实该公司借用李某1的资金去向和用途，用于公司经营业务。
2.证人证言
（1）证人李某1的证言，证实从2013年2月开始，经郭洪亮联系，滨州天宏物流发展有限公司一直使用着他的300万元资金，当时与郭洪亮谈的月利率是3.5%。2014年1月滨州天宏物流发展有限公司还款后又重新借钱写的借条，借条上写的是王某的名字，月利率变更为3%。2013年2月至2014年10月，郭洪亮就是按上述利率全部给他支付了利息，共计收到利息2092166元。2014年10月以后，郭洪亮不再支付利息，他与滨州天宏物流发展有限公司对账后发现，郭洪亮每次支付利息时利率相差0.5%。
（2）证人李某2的证言，证实他个人与滨州天宏物流发展有限公司没有债务关系。李某1曾说过借给滨州天宏物流发展有限公司300万元，具体情况不清楚。
（3）证人岳某的证言，证实2014年1月13日，李某1给她打电话说滨州天宏物流发展有限公司财务经理郭洪亮要来借300万元。过了一会儿，郭洪亮找到她出示了一份借条，然后向李某1请示后，把300万元转到郭洪亮提供的鲍某2的账户。这300万元是从王某银行卡转出的，所以借条上就写了王某的名字，他是公司的职工，他的银行卡由公司使用。郭洪亮出示借条时出借人的名字处是空着的，在给郭洪亮打款后将王某的名字写上去了。借款利息是郭洪亮按月支付的，刚开始月息是3.5分，支付了一个月后，变成了月息3分。从2014年1月至10月，郭洪亮一共支付利息825000元。郭洪亮不再支付利息，后经李某1催要，又于2014年12月4日支付了200000元的本金。
（4）证人卞某的证言，证实李某1的借款在滨州天宏物流发展有限公司账目中入的是李某2的名字，通过对公司与李某2往来账目进行整理，统计了一份明细表，并将相关凭证复印件附后作为附件。统计资料显示：从2013年2月开始，郭洪亮从公司按月利率4%3.5%提取利息，共提取利息2401933元。后来经过与李某1对账，发现郭洪亮向他支付利息是按照月利率3.5%3%支付的，李某1共收到利息2092166元，二者相差309767元。2014年12月还支付了李某1200000元本金，现在尚欠李某1280万元。
（5）证人王某的证言，证实李某1曾任山东省超隆能源有限公司经理，2014年初曾安排财务人员使用他的账户转给滨州天宏物流发展有限公司的鲍某2尾号为3514账户300万元，借款条上也是写的他的名字。
（6）证人鲍某2的证言，证实她是鲍某1的妻子，以她名字在农行开户的尾号为3514账户由滨州天宏物流发展有限公司使用，自己没有使用过。
3.被告人供述和辩解
被告人郭洪亮供述，证实他办理了滨州天宏物流发展有限公司与李某1之间的借贷，公司从2013年2月一直使用着李某1的300万元资金，当时商定的月利率是3.5%，2014年1月份以前的利息是用现金支付给李某1的，2014年1月以后的利息是按照李某1的要求转到岳某的账户上的，每月转90000元，剩下的给李某1现金，截止2014年10月李某1的利息已经全部支付完毕。2014年12月他代为偿还了20万元本金，现在还有280万元本金没有归还。
4.鉴定意见
滨州宏信有限责任会计师事务所出具的滨州天宏物流发展有限公司审计报告书三份（审查卷），证明（1）滨州天宏物流发展有限公司与李德洲（李某1）借款资金往来情况；（2）2013年2月1日至2014年12月31日，滨州天宏物流发展有限公司支付李德洲（李某1）借款利息2401933元。
2015年3月23日，郭洪亮到博兴县公安局城东派出所投案，同日被博兴县公安局取保候审，同年3月27日被刑事拘留。
关于郭洪亮及其辩护人提出的没有利用职务之便侵占单位资金，公诉机关指控侵占数额事实不清、证据不足，不构成职务侵占罪的辩解、辩护意见，经查，书证劳动合同、滨州天宏物流发展有限公司出具的任职证明、工资表、社会保险月报表、社会保险基金专用票据、医疗保险、养老保险等缴费清单、公司证明以及相关银行单据、发票等、证人鲍某1、赵某、卞某、鲍某2的证言，证实被告人郭洪亮于2011年10月30日应聘担任滨州天宏物流发展有限公司财务经理，负责财务管理、融资业务等工作，并经手、管理借款利息，所借款项用于滨州天宏物流发展有限公司经营使用。书证滨州天宏物流发展有限公司与付某、李某1之间资金来往明细表、银行转账单及利息计算单，证实郭洪亮在该公司按4%的月利率提取付某借款利息共计3362667，按4%3.5%的月利率提取李某1借款利息共计2401933元。证人付某、李某1的证言证实郭洪亮以滨州天宏物流发展有限公司财务经理的身份，以该公司需用经营资金为名向他们借款，由郭洪亮给他们支付利息，其中付某收到利息1566666元，李某1收到利息2092166元。书证付某账户交易明细，证实在此期间，付某还收到郭洪亮6次转付的利息共计267000元，以及2014年11月郭洪亮支付的利息150000元。郭洪亮的供述称2012年9月至2014年10月，他按2%付给付某利息1566666元，另外支付的267000元和150000元也是给付某的利息。总计付给付某利息1983666元。李某1的借款利息已于2014年10月前全部支付完毕。综上所述，本院认为，上述证据证实，郭洪亮在担任滨州天宏物流发展有限公司财务经理期间，利用洽谈融资、经手管理借款利息的职务便利，利用公司负责人与出资人互不接触的管理漏洞，采取“多支少付”的手段，（1）在管理付某借款利息过程中，郭洪亮向公司支取利息3362667元，付给付某利息1983666元，差额为1259001元。其中郭洪亮称支付的267000元和150000元都是利息，而付某称是其他借款利息，但无其他证据予以印证。因此，应认定该两笔付款为郭洪亮支付给付某的借款利息，不能计入侵占的数额。（2）在管理李某1借款利息过程中，郭洪亮向公司支取利息2401933元，付给李某1利息2092166元，差额为309767元。两部分利息差额共计1568768元由郭洪亮据为已有。郭洪亮利用职务便利侵占公司资金的行为符合职务侵占罪的构成要件，构成职务侵占罪。其与辩护人的辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳

本院认为，被告人郭洪亮在担任滨州天宏物流发展有限公司财务经理期间，利用管理、经手借款利息的职务便利，非法将本公司资金占为已有，数额巨大，其行为构成职务侵占罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以确认。郭洪亮虽然主动投案，但没有如实供述犯罪行为，不能认定为自首、坦白。郭洪亮主动退缴违法所得，挽回损失，可以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条的规定，判决如下

一、被告人郭洪亮犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年3月27日起至2020年3月26日止。）
二、依法追缴被告人郭洪亮的违法所得1568768元，退还给滨州天宏物流发展有限公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省滨州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份

审判长高曙光
人民陪审员孟瑞
人民陪审员王健
二〇一六年十二月二十九日
书记员李禄