伍某甲等人票据诈骗一审刑事判决书
湖南省嘉禾县人民法院
刑事判决书
（2018）湘1024刑初220号

案件类型：刑事案件（刑事一审）
案由：票据诈骗
当事人：伍某甲、陈某甲、邝某甲
指控罪名：合同诈骗罪
关键词：购销合同、非法占有、票据、抵、承兑、汇票、承诺、保证、间接故意、从犯、减轻处罚、自首
涉及法律概念：非法占有为目的（是否适用：No）

湖南省嘉禾县人民检察院以嘉检公诉刑诉［2018］195号起诉书指控被告人伍某甲、陈某甲、邝某甲犯票据诈骗罪，于2018年12月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年3月22日公开开庭审理了本案。嘉禾县人民检察院指派检察员李水祥、朱婷娴出庭支持公诉，被告人伍某甲及其辩护人徐国棠、黎炎明、被告人陈某甲及其辩护人秦于海、被告人邝某甲及其辩护人肖成河到庭参加了诉讼。因补充侦查，公诉机关建议延期审理两次。现已审理终结

湖南省嘉禾县人民检察院指控：
2011年11月，嘉禾县鑫瑞铸造有限公司（以下简称：鑫瑞公司）原法定代表人侯某甲将抵押在嘉禾县财政局的299.09万元银行承兑汇票借出并予以承兑，但票据承兑款并未交还嘉禾县财政局。2012年4月，鑫瑞公司在归还嘉禾县财政局95.39万元票据承兑欠款后，剩余203.7万元票据承兑欠款一直未还。
2014年3月初，被告人伍某甲、被告人邝某甲和温某甲（另案处理）在跑项目融资时，温某甲告知被告人伍某甲在湖北武汉有一家公司可以开出商业承兑汇票用于抵押借款，被告人邝某甲则告知被告人伍某甲该种商业承兑汇票可以到嘉禾县财政局办理抵押借款，但需要先归还鑫瑞公司欠嘉禾县财政局的203.7万元欠款，被告人伍某甲便答应了。3月14日，被告人伍某甲、被告人邝某甲和温某甲三人在朝龙公司（以下简称：朝龙公司）找到被告人陈某甲商谈开具商业承兑汇票进行融资一事。当天，由被告人伍某甲以广州市万铁燃铁业有限公司的名义（以下简称：万铁燃公司）与朝龙公司鉴订了一份虚假的螺纹钢购销合同。3月17日，被告人伍某甲、被告人邝某甲和温某甲三人再次到朝龙公司与被告人陈某甲商谈开票手续费一事，在万铁燃公司支付了20万元的手续费后，被告人陈某甲以朝龙公司的名义开具了一份票号为ＮＯ：0010006220771569，金额为１０００万元的商业承兑汇票。3月18日，由被告人邝某甲将汇票带回嘉禾用于到县财政局办理抵押借款。
2014年3月底，被告人邝某甲为尽快还清鑫瑞公司欠县财政局的203.7万元欠款，与被告人伍某甲的委托代理人温某甲多次到县财政局共同办理汇票抵押借款一事。在办理过程中应嘉禾县财政局的要求，被告人伍某甲以万铁燃公司的名义出具承诺书、律师见证书等，但因商业承兑汇票需要公司或企业托收，遂由万铁燃公司将案涉票据背书转让给嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司（以下简称：兴忠公司），并由兴忠公司及杨某甲负责担保和托收。
2014年4月1日，嘉禾县财政局将借给被告人伍某甲的1000万元划到兴忠公司。当天，兴忠公司财务人员杨某甲和李某乙按照被告人邝某甲的要求，将其中的203.7万元用于归还了鑫瑞公司欠嘉禾县财政局的欠款，其中的60万元用于了归还鑫瑞公司欠他人的借款，其中的1.8万元用于了归还本次借款的利息。随后，划给被告人伍某甲730万元。
2014年9月17日，该案涉商业承兑汇票到期，兴忠公司财务人员杨某甲及县财政局工作人员唐某甲多次向被告人伍某甲及万铁燃公司催收，被告人伍某甲在归还县财政局40万元后，一直逃避债务。2015年3月30日，兴忠公司依据该案涉商业承兑汇票向朝龙公司进行托收，朝龙公司拒绝承兑，导致嘉禾县财政局960万元国有资金被骗。
对于上述指控，公诉机关提供了书证、证人证言、同案人的供述与辩解、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。
公诉机关认为，被告人伍某甲、陈某甲、邝某甲以非法占有为目的，恶意串通，签发并使用无资金保证和作虚假记载的无效票据，骗取他人财物，数额特别巨大，应当以票据诈骗罪追究三被告人的刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提请本院依法判处。
被告人伍某甲辩解称：公诉机关指控的犯罪事实中的流程是事实，但公诉机关指控其的罪名不能成立。其贷的1000万元是用于了还旧帐，没有骗的故意。
被告人伍某甲的辩护人徐国棠提出以下辩护意见：
对公诉机关指控被告人伍某甲的罪名有意见，被告人伍某甲的行为不构成犯罪。1、被告人伍某甲的行为没有让嘉禾县财政局陷入错误认识，嘉禾县财政局在知道或应当知道商业承兑汇票不能进行抵押贷款的情况下，但其在没有核实核查商业承兑汇票真实承兑资质的情况下而仍然承担商业承兑风险而支付的借款。2、嘉禾县财政局可以行使追索这1000万元贷款的民事权利，公诉人所称嘉禾县财政局因商业承兑汇票无法承兑尚失权利与法律规定不符。3、伍某甲通过票据融资主要目的是盘活山东企业，没有恶意挥霍，所以伍某甲没有非法占有并拒不归还贷款的故意，相反，其已偿还了40万元贷款，足以证明其没有逃避的行为。4、本案的被告人不存在恶意串通合谋诈骗嘉禾县财政局的故意。
被告人陈某甲辩解称：对公诉机关指控的事实没有异议，但其没有与其他被告人串通，其只是公司的业务员，票据是公司出的，章子也是公司的，1000万元贷款其并没有分赃，其只是有过失。
被告人陈某甲的辩护人秦于海提出辩护意见：
一、被告人陈某甲应当作为第三被告人，而不是被列为第二被告人。首先本案的发生及以后一系列过程中，第三被告人邝某甲起着重要作用，同时1000万元贷款到位后，第二被告人陈某甲未得分文。因此，将被告人陈某甲列为第二被告人辩护人认为不当，二、被告人陈某甲在本案中属从属地位。被告人陈某甲作为湖北朝龙银瑞公司的业务员，受公司安排与第一和第三被告人进行业务洽谈，同时，第一被告人伍某甲出具的承诺书也表明该商业承兑汇票为样票，不能挪作他用。因此，被告人陈某甲主观上并非故意，只是存在过失。本案涉及的商业承兑汇票是一张样票。第二被告人陈某甲并不知道第一被告人和第三被告人将样票质押贷款的事。同时，也无法控制第一和第三被告人将商业承兑汇票用于抵押。所以，辩护人认为被告人陈某甲从未与其他两名被告人进行串通，骗取他人财物。辩护人认为被告人陈某甲在本案中作用非常小，属从属地位。三、本案的发生受害方嘉禾县财政局应当承担部分责任，其未严格核实出票单位的资金，也应当承担责任。四、被告人系自首，具有法定从轻情节，应当从轻或减轻处罚。五、被告人此次犯罪属于初次犯罪，是偶尔失足，主观恶性不深。
被告人邝某甲辩解称：其对公诉机关指控的事实有意见，1、开具的过程其不清楚，其也没有参加，其也不知道票据能否承兑。2、到嘉禾后其只是将票据转给温某甲，其根本没有参与，肖某甲要其别参与。3、本案中，其并不是借款人也不是还款人，其没有占有贷款的金额，并没有诈骗的目的。
被告人邝某甲的辩护人肖成河提出辩护意见：
一、公诉机关指控邝某甲构成票据诈骗罪的事实不清，证据不足，指控不能成立。理由如下：1、只有伍某甲和陈某甲的供述说邝某甲参与了商谈，且两被告人均是本案的被告人，有利害关系，其两人具体的供述也不相吻和，应不予采信。2、两被告人的供述与邝某甲本人的供述相矛盾。3、同案人温某甲也未指认邝某甲参与了商谈开票活动。4、伍某甲的供述与证人肖某甲、唐某甲的证言不吻和，伍某甲提到他们第一次去武汉朝龙公司时，只是咨询汇票能否承兑，邝某甲并没有拿着资料去财政局咨询。5、有关邝某甲参与商谈开票的活动，没有任何客观的证据证明。综上，只有言词证据情况下，且相互之间不完全吻和，因此，认定邝某甲参与了开票活动的证据不足，那么对于指控邝某甲明知票据不能承兑这一事实并不成立，因此，其不能构成犯罪。二、指控邝某甲先提出向嘉禾县财政局贷款，并直接参与贷款的事实不清，证据不足。理由如下：1、伍某甲的供述、肖某甲的证言都回避了本案的贷款是由肖某甲向侯某甲讨要203.7万元欠款的过程中，为了归还欠款而提出来有票据可以拿到嘉禾财政局来贷款，前提是先归还203.7万元欠款这一事实，本案中，鑫瑞公司欠了嘉禾县财政局的欠款，向侯某甲催款，但一直没有归还，肖某甲也知道伍某甲是大老板，所以才提出有票据的话，就可以用票据来贷款。首先提到可以拿汇票到嘉禾财政局贷款的是肖某甲，正好这时候伍某甲正在融资，而邝某甲是在嘉禾，且不是肖某甲催款的主要对象，是在他们三人达成合意以后，由邝某甲去办理，并非邝某甲为了归还203.7万元而撮合贷款的。2、邝某甲到财政局直接办理贷款的事实不清，邝某甲确实拿了票据到财政局，也带了温某甲到财政局，直接贷款人是伍某甲，委托的对象是温某甲，邝某甲只是参与介绍、协助的作用。三、指证邝某甲支配了贷款263.7万元的事实不清，邝某甲没有支配的权利。理由如下：1、归还财政局欠款是贷款的前提条件，是伍某甲与财政局商谈的条件之一，对于还给李某甲的60万元，这60万元本来就是伍某甲欠李某甲的债务，这也是在伍某甲、侯某甲同意的情况下，邝某甲为伍某甲还债，这笔款项的所有仍然是伍某甲。综上，辩护人认为指控邝某甲的犯罪不能成立。
经审理查明：
2011年11月，嘉禾县鑫瑞铸造有限公司（以下简称：鑫瑞公司）原法定代表人侯某甲将抵押在嘉禾县财政局的299.09万元银行承兑汇票借出并予以承兑，但票据承兑款并未交还嘉禾县财政局。2012年4月，鑫瑞公司在归还嘉禾县财政局95.39万元票据承兑欠款后，剩余203.7万元票据承兑欠款一直未还。
2014年3月初，被告人伍某甲因负债及项目建设急需资金时，温某甲（另案处理）告知被告人伍某甲在湖北武汉有一家公司可以开出商业承兑汇票用于抵押借款，被告人邝某甲（鑫瑞公司股东）则告知被告人伍某甲该种商业承兑汇票可以到嘉禾县财政局办理抵押借款，但需要先归还鑫瑞公司欠嘉禾县财政局的203.7万元欠款，被告人伍某甲便答应了。3月14日，被告人伍某甲、被告人邝某甲和温某甲三人在朝龙公司（以下简称：朝龙公司）找到被告人陈某甲商谈开具商业承兑汇票进行融资一事。当天，由被告人伍某甲以广州市万铁燃铁业有限公司的名义（以下简称：万铁燃公司）与朝龙公司鉴订了一份虚假的螺纹钢购销合同。3月17日，被告人伍某甲、被告人邝某甲和温某甲三人再次到朝龙公司与被告人陈某甲商谈开票手续费一事，在万铁燃公司支付了20万元的手续费后，被告人陈某甲以朝龙公司的名义开具了一份票号为ＮＯ：0010006220771569，金额为１０００万元的商业承兑汇票。3月18日，由被告人邝某甲将汇票带回嘉禾用于到县财政局办理抵押借款。2014年3月27日，嘉禾县财政局的工作人员唐某甲与杨某甲、被告人邝某甲到朝龙公司找陈某甲核过该商业承兑汇票的真实性，被告人陈某甲没有将开具该商业承兑汇票的实情告知唐某甲。
2014年3月底，被告人邝某甲为尽快还清鑫瑞公司欠县财政局的203.7万元欠款，与被告人伍某甲的委托代理人温某甲多次到县财政局共同办理汇票抵押借款一事，办理过程中应嘉禾县财政局的要求，被告人伍某甲以万铁燃公司的名义出具承诺书、律师见证书等，但因商业承兑汇票需要公司或企业托收，遂由万铁燃公司将案涉票据背书转让给嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司（以下简称：兴忠公司），并由兴忠公司及杨某甲负责担保和托收。
2014年4月1日，嘉禾县财政局将借给被告人伍某甲的1000万元划到兴忠公司。当天，兴忠公司财务人员杨某甲和李某乙按照被告人邝某甲的要求，将其中的203.7万元用于归还了鑫瑞公司欠嘉禾县财政局的欠款，1.8万元用于了归还本次借款的利息，40万元用于了归还鑫瑞公司欠李某甲的借款，24.5万元用于归还邝某甲欠邮政银行的借款，其余的730万元划给被告人伍某甲。2014年4月24日伍某甲让侯某甲出具了一张欠伍某甲263.7万元的欠条给伍某甲，在欠条中侯某甲注明“此欠款是付嘉禾鑫瑞铸造有限公司借嘉禾县财政局及李某甲借款”，当时邝某甲在场且没有提出异议。
2014年9月17日，该案涉商业承兑汇票到期，兴忠公司财务人员杨某甲及县财政局工作人员唐某甲多次向被告人伍某甲及万铁燃公司催收，被告人伍某甲在归还县财政局40万元后，一直逃避债务。2015年3月30日，兴忠公司依据该案涉商业承兑汇票向朝龙公司进行托收，朝龙公司拒绝承兑，导致嘉禾县财政局960万元国有资金被骗。
上述事实，有经当庭举证、质证的下列证据证实，本院予以确认：
1、书证；
（一）案件诉讼程序书证
①接报案登记表、立案决定书、拘留证、拘留通知书、变更羁押期限通知书、传唤证、犯罪嫌疑人权利义务告知书、调取证据通知书、账号附件。证明：公安机关于2017年10月30日受理财政局被骗案的线索，2017年11月28日立案，2018年1月23日对伍某甲进行拘留，2018年2月3日将邝某甲传唤到案，2018年5月9日陈某甲主动到公安机关投案。
②在逃人员登记表。证明：伍某甲于2017年12月5日被网上追逃；温某甲于2017年12月5日被网上追逃；陈某甲于2018年2月26日被网上追逃。
③批准逮捕决定书、逮捕证、逮捕通知书。证明：被告人伍某甲于2018年3月1日被批准逮捕，当日公安机关执行逮捕。被告人邝某甲于2018年3月12日被批准逮捕，3月13日被公安机关执行逮捕。被告人陈某甲于2018年6月15日被检察机关批准逮捕，当日公安机关执行逮捕并通知其家属。
④邝某甲的病情汇报、病历资料、变更强制措施建议书、取保候审决定书、取保候审执行通知书、保证金通知书、被取保候审人权利义务告知书、释放通知书、非税收入一般缴款书。证明：邝某甲因病于2018年4月12日被嘉禾县公安局决定取保候审，并收取取保候审保证金5万元。
5、周某甲提供的隐名股东协议。证明:鑫瑞公司法人变更后，公司实际控制人是侯某甲
6、嘉禾县财政局介绍信存根。证明:嘉禾县财政局指派了唐某甲等三人到湖北朝龙银瑞公司核实承兑汇票真实性情况
7、嘉禾县人民法院民事判决书。证明:邝某甲归还周某乙的25万元，系邝某甲个人向邮政银行的借款
（二）户籍资料
①伍某甲、邝某甲、陈某甲、温某甲等人的户籍资料。证明被告人伍某甲、邝某甲、陈某甲、温某甲作案时已年满十八周岁，达到完全刑事责任年龄。
②侯某甲、李某甲、肖某甲、杨某甲、唐某甲、杨某乙、罗某甲、杨某丙、伍某乙、张某甲、周某甲、周某乙等人的户籍资料。证明上述证人的身份情况。
（三）案涉商业承兑汇票。①案涉商业承兑汇票票号是ＮＯ:00010006220771569证明：案涉商业承兑汇票ＮＯ:00010006220771569，金额为1000万元，汇票到期日期为2014年9月17日，汇票付款人为朝龙公司，出票人账号（3202002419100037223），汇票收款人为广州市万铁燃铁贸易有限公司，收票人账号（44001551507053002345），广州市万铁燃铁贸易有限公司为了向嘉禾县财政局借款，将案涉商业承兑汇票ＮＯ:00010006220771569背书转让给了嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司。因伍某甲与陈某甲等人恶意串通出票，2015年3月23日，嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司委托工商银行向朝龙公司托收票款1000万元，2015年3月30日朝龙公司拒付票款。
②伍某甲示证票号为ＮＯ：0010006220771569的说明。证明：案涉商业承兑汇票（ＮＯ：0010006220771569）是伍某甲花了20万元在朝龙公司找陈某甲开具出来的。
③伍某甲示证授权委托书、律师见证书的说明。证明：案涉商业承兑汇票ＮＯ:00010006220771569就是伍某甲委托温某甲到嘉禾县财政局办理抵押贷款的商业承兑汇票。
（四）案涉商业承兑汇票的书证，包括陈某甲本人提供的工矿产品购销合同、网上银行电子回单、收据、委托书、情况说明。证明：伍某甲和陈某甲分别代表本公司签订了工矿产品购销合同，然后委托朝龙公司陈某甲开具商业承兑汇票向第三方进行融资。在广州市万铁燃铁业贸易有限公伍某甲支付20万元前期手续费后，由朝龙公司陈某甲开具了1000万元的商业承兑汇票（ＮＯ:00010006220771569），并将该商业承兑汇票（ＮＯ:00010006220771569）交付给了广州市万铁燃铁业贸易有限公司伍某甲，使该票据具备了票据法上的所有功能，并能在票据市场上自由流通。
（五）借款依据及借款1000万元的来源书证。
①调取证据通知书及嘉禾县财税工作领导小组办公室财税发【2012】1号文件。证明:2012年4月8日，嘉禾县财税工作领导小组办公室财税发【2012】1号文件：关于给予矿业总部经济企业中小产业引导资金扶持的暂行办法，采取财政补息、银行承兑汇票财政贴现等方式，为企业筹措资金、给其生产经营、纳税提供帮助。
②关于企业以汇票抵押向财政借款并归还财政资金的报告、拨款书、承诺书、借条。证明：2014年3月26日，嘉禾县财政局向县政府的请示报告中的借款人是嘉禾县鑫瑞铸造有限公司，但承办人在具体的操作过程中擅自将借款人变更为广州市万铁燃铁业有限公司，并先后由广州市万铁燃铁有限公司、嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司及杨某甲出具了对票号ＮＯ:00010006220771569的票款负责的承诺书。2014年4月1日，嘉禾县财政国库管理局将借给广州市万铁燃铁有限公司的1000万元，以拨款的方式划给嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司（账号1911029009200032308）。同时证实：用商业承兑汇票ＮＯ:00010006220771569到嘉禾县财政局办理抵押借款的实际借款人是广州市万铁燃铁业贸易有限公司及其法定代表人伍某甲。
③律师见证书、身份证明、授权委托书。证明：用案涉商业承兑汇票（ＮＯ:00010006220771569）到嘉禾县财政局办理抵押贷款的实际借款人是广州市万铁燃铁贸易有限公司及其法定代表人伍某甲。
（六）银行账户流水等书证。
广州万铁燃铁业贸易有限公司的账户（44001551507053002345）交易流水明细及余额。证明：广州万铁燃公司开具案涉汇票过程中，支付了20万元手续费给朝龙公司。该公司在出具案涉汇票当日的银行存款余额为8925.23元，汇票到期时的银行存款余额为3850.89元，证实该公司出具了无资金保障的票据，票据到期时根本无法承兑案涉汇票。同时也证实伍某甲借取的730万元，并未存入该公司账户，用于公司的生产经营。
广州新平兴公司银行账户（3602026809200277593）的交易流水。证明：该公司在出具案涉汇票时的银行存款为7503.5元，汇票到期时的银行存款为114363.02元，根本无法承兑案涉汇票。同时伍某甲借取的730万元，并未存入该公司账户，用于公司的生产经营。
山东火太阳科技公司银行流水（1611040109100004993）。证明：该公司在汇票到期时的银行存款为746.09元，根本无法承兑案涉汇票。同时伍某甲借取的730万元，并未存入该公司账户，用于公司的生产经营。
朝龙公司账号3202002419100037223。证明：2014年3月17日，该公司收取了广州市万铁燃铁业贸易有限公支付的开票手续费20万元；3月18日，公司转给陈某甲19.5万元；同时证实该公司在2014年3月11日至9月21日止的银行存款余额为1754.6元，根本无法正常经营，签发了无资金保障的商业承兑汇票，2015年9月21日该账户再无交易信息；
朝龙公司的银行账号（486031000095545）。证明：该公司在出具案涉汇票时的银行存款余额为1.73元，汇票到期时的银行存款余额为0.14元，在出具案涉汇票至票据到期时，该公司无资金承兑案涉汇票的票款。
陈某甲的个人账户（6222083202007574771）流水。证明：朝龙公司在收取20万元的开票手续费后，于2014年3月18日划给了陈某甲19.5万元，陈某甲本人实得开票手续费19.5万元。
兴忠公司银行流水（1911029009200032308）。证明：该公司于2014年4月1日，收到县财政国库局拨款1000万元，同日公司将1000万元分别转给嘉禾县诚华铸造工贸有限公司294.5万元、转给杨某甲500万元、代嘉禾县鑫瑞铸造有限公司归还财政借款203.7万元、偿还该笔借款3-9月的利息1.8万元。
兴忠公司银行流水（1911029009200023277）。证明：该公司在案涉商业承兑汇票开具时的银行存款为余额8.48元，汇票到期时的银行存款余额为8.5元，根本无法履行案涉汇票的担保义务。
嘉禾县诚华铸造工贸有限公司银行账号（1911029019200019141）。证明：诚华公司银行流水显示：2014年4月1日，收到嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司转来的294.5万元，同日该公司将294.5万元转给李某乙。
李某乙的银行流水（6222081911000204796）。证明：2014年4月1日，嘉禾县财政国库局拨出1000万元的去向分别是：嘉禾县鑫瑞铸造有限公司归还财政借款203.7万元，偿还该笔借款3-9月的利息1.8万元，转给杨某甲500万元，转给李某乙294.5万元。2014年4月2日李某乙转给伍某甲200万元。
杨某甲的银行流水。证明：杨某甲于2014年4月1日、4月21日，分别转给伍某甲共计530万元，杨某甲于2014年5月5日、5月7日、9月11日分别转给邝某甲共计230万元。
伍某甲个人银行账户流水。证明：伍某甲分别2014年4月1日、4月2日、4月21日收取杨某甲、李某乙转来的款项共计730万元。2、李某乙、杨某甲的银行流水（13Ｐ17-25）证明：1000万元被骗资金的去向。
李某乙，杨某甲的银行账户流水。证明2014年4月21日，杨某甲转给伍某甲30万元。
李某甲个人银行账户流水。证明：2014年4月1日，李某乙给李某甲40万元。
周某甲、李某甲提供的借条。。证明：2012年8月1日，鑫瑞公司向李某甲借款100万元。
调取证据通知书及周某乙个人银行账户流水。证明:2014年4月1日，李某乙转给周某乙25万元（其中有0.5万元是邝某甲交现金给李某乙的）
（七）嘉禾县财政局财务凭证。
①嘉禾县鑫瑞铸造有限公司欠县财政局203.7万元的书证。证明：2011年11月，嘉禾县鑫瑞铸造有限公司向县财政借款299.09万元；2012年4月鑫瑞铸造有限公司向县财政归还95.39万元，剩余203.7万元未还。
②县财政局拨借款1000万元以及杨某甲代为归还203.7万元和伍某甲归还40万元的财务凭证。证实：2014年4月1日，嘉禾县财政国库局拨款1000万元给兴忠公司，同日该公司代嘉禾县鑫瑞铸造有限公司归还财政借款203.7万元、偿还该笔借款3-9月的利息1.8万元。2014年12月18日，由杨某甲转来伍某甲的还款40万元，并于当日归还嘉禾县财政局40万元。
（八）案涉商业承兑汇票无法承兑的书证。
①案涉商业承兑汇票的托收凭证、证明、拒付理由。证明：2015年3月23日，案涉商业承兑汇票ＮＯ:00010006220771569到期后，汇票被背书人嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司以银行托收的方式，请求票据最终债务人朝龙公司付款1000万元，同年3月30日，朝龙公司以“情况不清楚、暂不付款，公司管理人员变动，业务来往情况不清楚、需核查”为由，拒绝付款。
②工商银行武汉华府支行出具的证明。证明：该银行网点未出售过票号为：0010006220771569的商业承兑汇票给朝龙公司；
③工行武汉华府支行预留印鉴卡。证明：朝龙公司在出具商业承兑汇票时必须记载的个人签章“杨润清”与银行预留的个人签章“陈某甲”不符，该公司出具的商业承兑汇票（0010006220771569）为废票，根本无法承兑。
④调取证据通知书及西安西正公司说明书。证明：票号ＮＯ:0010006220771569的商业承兑汇票于2011年3月发往中国工商银行深圳市分行，中国工商银行深圳市分行未能查询到该汇票的进出信息。
⑤湖北省武汉市江岸区人民法院刑事判决书、湖北省武汉市中级刑事裁定书。证明：朝龙公司因欠外债、经营不善，2014年已是亏损，公司无法运转，该公司根本无法承兑1000万元的票据款。
（九）相关企业的信息
①广州新平兴金属制品有限公司营业执照、商事信息登记表。证明：广州新平兴金属制品有限公司成立于2010年11月18日，公司注册资本为150万元，法定代表人是伍某乙，公司主体状态是已开业，股东有伍丹红、伍某乙。
②广州市工商局商事信息登记表。证明：广州市万铁燃铁业有限公司于2006年12月21日成立，注册资本为2100万元，法定代表人是伍某甲，商事主体类型是自然人独资的有限责任公司，公司状态是已开业。
③朝龙公司企业登记信息。证明：朝龙公司的住所地在武汉市江岸区牧畜岭129号，法定代表人是杨某乙；
④嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司的企业登记信息。证明：嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司在2014年6月5日前公司法定代表人：杨某甲，企业处于经营状态；
⑤嘉禾县鑫瑞铸造有限公司的企业登记信息。证明：嘉禾县鑫瑞铸造有限公司的注册资本为1068万元，法定代表人：雷冬飞，企业状态于2013年7月4日至2018年3月间被吊销营业执照；公司处于停业状态，无票据履行能力。
⑥山东火太阳机电科技有限公司企业登记信息、伍某甲本人提供的该公司的资料以及大张家镇人民政府出具的说明。证明：莘大政法【2013】36号文件为真实文件，其中的法为发，系当时行文笔录。山东火太阳机电科技有限公司的注册资本仅为3555万元，该公司正处于建设期，建设资金缺口巨大，且该公司工业用地并未经过相关部门批准，存在违法用地，无法承担市场经营风险。
（十）伍某甲个人债务书证
①伍某甲的不动产登记情况显示。证明：伍某甲在广州市花都区及清远市的5套房产，其中有4套房产被抵押和轮候查封，1套房产已被裁定过户给唐某乙；同时伍某甲用房产抵押向陈启东借款976万元。从以上证据可以体现伍某甲已负债累累，根本无力维系企业的正常运营。
②伍某甲的有关债务纠纷民事判决书、执行裁定书、民事调解书。证明：伍某甲、新平兴公司、万铁燃铁业公司在2009年至2014年间负债达4656.315万元，广州万铁燃铁业公司已无法正常生产经营，同时伍某甲以房抵押向陈启东借款976万元，伍某甲个人负债已达5632.315万元，已无力偿还欠下的巨额债务，在向嘉禾县财政局借款1000万元后，并未积极的履行偿还债务的义务。
（十一）调取的民航、铁路出行信息。证明：①从2014年3月6日至3月17日期间，伍某甲、温某甲、邝某甲3人的行踪基本一致，3月6日，伍某甲、邝某甲到广州与温某甲会合，3月10日，伍某甲、温某甲、邝某甲3人一同到武汉，然后温某甲留在武汉，3月14日，伍某甲、邝某甲一同到北京，3月16日，伍某甲、邝某甲从北京赶到武汉；3月17日，伍某甲、温某甲回到广州，3月18日，邝某甲回到郴州），进一步认证伍某甲、温某甲、邝某甲3人一同到武汉与陈某甲签订合同、开具案涉汇票一事。②调取的铁路出行信息。证明：2014年3月27日，邝某甲、杨某甲、唐某甲三人一起从郴州出发去武汉核实拟办理借款的商业承兑汇票的真伪。
（十二）温某甲的刑事判决书。证实：温某甲因犯合同诈骗罪于2018年6月27日被吉林省松原市宁江区人民法院判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币500000万元，涉案赃款人民币450万元予以追缴，返还给山东威海浩然贸易有限公司。
（十三）侯某甲提供的欠条。证实：2014年4月24日，侯某甲向伍某甲写下借条263.7万元，该欠款用于支付鑫瑞铸造有限公司借财政局和李某甲的借款，同时其承诺该款从其本人在山东火太阳机电科技有限公司的分红中分批扣除。进一步佐证1000万元借款中，邝某甲支配了263.7万元。
（十四）、周某甲提供的隐名股东协议。证明:鑫瑞公司法人变更后，公司实际控制人是侯某甲。
（十五）、嘉禾县财政局介绍信存根。证明:嘉禾县财政局指派了唐某甲等三人到湖北朝龙银瑞公司核实承兑汇票真实性情况。
（十六）、嘉禾县人民法院民事判决书。证明:邝某甲归还周某乙的25万元，系邝某甲个人向邮政银行的借款
（十七）扣押决定书、缴款书
①扣押决定书嘉公（刑）扣字【2018】0044号、【2018】0070号、【2018】0080号、【2018】0084号扣押清单、缴款书。证明：嘉禾县公安局分别于2018年5月16日、8月1日、10月1日、10月29日暂扣邝某甲退赔的涉案款共计71万元。
（十八）与量刑相关的书证：到案经过、羁押证明、情况说明。证明：被告人伍某甲于2018年1月23日被佛山市公安局三水分局南山派出所民警抓获，同日被羁押于佛山市三水区看守所，于2018年1月26日被嘉禾县公安局带回。被告人邝某甲于2018年2月2日被传唤到案。被告人陈某甲于2018年5月9日主动到公安机关投案；
2、证人证言
（1）证人唐某甲的证言。证明：2014年3月份，嘉禾县鑫瑞铸造有限公司邝某甲拿了一份1000万元的商业承兑汇票（朝龙公司开具的商业承兑汇票，票号为0010006220771569）欲到嘉禾县财政局办理汇票抵押借款，肖某甲安排唐某甲到武汉朝龙公司核实该份商业承兑汇票的真实性。2014年9月17日，作抵押的商业承兑汇票到期，广州市万铁燃铁业贸易有限公司以商业承兑汇票上的被背书印章（嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司）模糊等为由拒绝承兑。2014年底，嘉禾县财政局向县公安局报案，之后，县财政局经办人唐某甲与县公安局经侦队的干警在广州找伍某甲追要借款，但是伍某甲仅还了40万元。2015年3月，嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司向朝龙公司请求付款时，朝龙公司以“情况不清楚，暂不付款！公司管理人员变动，业务往来情况不清，需核查”为由拒绝付款。
（2）证人罗某甲的证言。证明：嘉禾县财政局的承兑汇票一般都是唐某甲拿到中国银行嘉禾支行搞鉴定，其纯粹以帮忙的方式鉴定票样的真伪，罗某甲记不清是否有帮忙鉴定一张面额壹仟万元的商业承兑汇票的真伪了。
（3）证人肖某甲的证言。证明：2014年3月份左右，邝某甲和温某甲（伍某甲的委托代理人）两人携带1000万元商业汇票（票号ＮＯ：0010006220771569）到嘉禾县财政局找肖某甲商谈用商业承兑汇票作抵押向县财政局借款的事情。后肖某甲安排唐某甲等人到武汉朝龙公司核实了该份商业承兑汇票的真实性。由广州市万铁燃铁业贸易有限公司出具承诺书和律师见证书给嘉禾县财政局，并由嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司的杨某甲为广州市万铁燃铁业贸易有限公司作担保和出具借条，嘉禾县财政国库局同意广州市万铁燃铁业贸易有限公司用该份商业承兑汇票（票号ＮＯ：0010006220771569）作抵押向嘉禾县财政局借款1000万元。该汇票到期后，朝龙公司拒绝付款。后伍某甲还款40万元，至今伍某甲还欠960万元未还。
（4）证人杨某乙的证言。证明：朝龙公司主要经营业务就是帮企业、公司代开各种汇票业务，公司虽然注册资本有8100万元，但实际上账户只有40万元左右的存款，公司没有能力承兑1000万元的商业承兑汇票（票号ＮＯ：0010006220771569）。公司的日常经营业务当中，其主要负责开具银行承兑汇票业务，陈某甲负责开具商业承兑汇票业务。朝龙公司与广州市万铁燃铁业贸易有限公司没有真实的业务往来，打入公司的20万元资金，是本公司为广州市万铁燃铁业贸易有限公司代开商业承兑汇票的费用，该份商业承兑汇票是陈某甲以公司的名义代开的。
（5）证人侯某甲的证言。证明：2011年底，嘉禾县鑫瑞铸造有限公司向县财政局借款203.7万元一直未还。因邝某甲在帮伍某甲跑融资的事情，所以侯某甲把可用商业承兑汇票到嘉禾县财政局抵押借款的事情告诉了伍某甲和邝某甲。2014年4月24日，伍某甲、邝某甲、温某甲到山东要侯某甲写263.7万元的借条时，侯某甲才知道伍某甲的1000万元商业承兑汇票已经在嘉禾县财政局办理了抵押贷款。
（6）证人杨某甲的证言。证明：2014年3月一天，在肖某甲办公室对邝某甲和温某甲两人提供的一份1000万元的商业承兑汇票提供过咨询。过后，按照肖某甲的安排，杨某甲与邝某甲、唐某甲到朝龙公司再次核实该票据。从武汉回来后没几天，县财政局同意了邝某甲、温某甲（伍某甲的委托代理人）用商业承兑汇票作抵押借款，但便于今后对该汇票款项的托收，杨某甲按照肖某甲的意思写了担保人、借条、承诺书给嘉禾县财政局。2014年4月初，嘉禾财政局将1000万元划拨到了嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司的账户，然后杨某甲按照邝某甲和伍某甲的商量结果，划给嘉禾县财政局203.7万元（此款系嘉禾县鑫瑞铸造有限公司欠县财政局的借款）和1.8万元（此款系本笔1000万元借款的利息），同时按照邝某甲的要求，划给李某甲40万元，划给嘉禾邮政银行某工作人员20万元，剩余730万元划给了伍某甲。该份商业承兑汇票到期后，由杨某甲帮嘉禾县财政局办理托收，在杨某甲多次催促下，伍某甲仅归还40万元，之后一直逃避。而票据付款人朝龙公司也拒绝承兑。
（7）证人李某甲的证言。证明：邝某甲通过杨某甲的账户还债40万元给李某甲。
（8）证人杨某丙的证言。证明：嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司与伍某甲及其公司没有任何经济往来，当时因公司负责帮嘉禾财政局托收承兑汇票，所以广州万铁燃铁业有限公司将面额1000万元的商业承兑汇票背书给了公司，1000万元汇到公司账户后，由公司出纳李某乙负责操作的。
（9）证人李某乙的证言。证明：嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司与伍某甲及其公司没有业务往来或者债务纠纷。2014年4月1日，邝某甲告诉李某乙有笔1000万元的钱已经进嘉禾县兴忠铸造工贸有限公司公司的账户，然后，李某乙按照邝某甲的意思将1000万元划出去了，已忘记具体的划拨分配数额及明细，同时公司未收取任何费用，也没有留存任何余钱。
（10）证人文甲的证言。证明：嘉禾县财政局出借1000万元系省财政厅审计发现，299.09万元的借条系毛华君局长委托自己批示的，给予嘉禾县鑫瑞铸造有限公司缴纳税款所使用的。
（11）证人伍某乙的证言。证明：伍某甲的弟弟伍某乙是广州新平兴金属制品有限公司法人，其哥哥伍某甲的广州万铁燃业贸易有限公司不是自己公司广州新平兴金属制品有限公司的股东，只是两个公司有业务往来。
（12）证人张某甲的证言。证明：伍某甲经招商引资在山东莘县大张家镇陈庄村投资开办山东火太阳机电科技有限公司，后因伍某甲资金断裂，该厂未继续建设下去，2017年6月份，张某甲到广州找伍某甲催讨借款，因其无钱可还，遂将火太阳机电科技有限公司已建厂房抵押给了张某甲。之后伍某甲亦未再管山东公司的相关事宜。
（13）、证人侯某甲于2019年6月13日的证言证实:①伍某甲用汇票到财政局抵押借款之前，嘉禾县鑫瑞铸造有限公司已无法进行生产，且已经背负了大量债务。②嘉禾县财政局203.7万元债务，是嘉禾县鑫瑞铸造有限公司的欠款，而不是其与邝某甲的个人欠款。这203.7万元主要用于了归还了旧欠款，其中用于公司归还向李志锋购买矿石的旧欠款80余万元。③2014年4月24日，侯某甲按邝某甲的要求写了263.7万元的借条给伍某甲。这263.7万元都是由邝某甲支配的，其中用于公司归还县财政局的旧欠款203.7万元;用于公司归还李某甲的高利贷旧欠款40万元;其余的20万元没有用于公司，是邝某甲个人支配了。
（13）、证人杨某甲于2019年5月31日、6月12日的证言。证实:2014年4月1日，嘉禾县财政国库局将1000万元划到兴忠铸造公司后，按肖某甲的意思先让李某乙代兴瑞公司归还财政局旧欠款203.7万元和本次借款利息1.8万元，然后于4月1日划给了伍某甲），划给李某乙个人账户294.5万元（这294.5万元，李某乙于2014年4月1日划给伍某甲200万元;于2014年4月21日，李某乙通过杨某甲账户划给了伍某甲30万元;剩余的64.5万元，李某乙按邝某甲的意思，于2014年4月1日，因鑫瑞公司归还旧欠款，划给李某甲40万元;于2014年4月1日，因邝某甲个人归还旧欠款，划给邮政银行周某乙25万元。杨某甲没有收到过邝某甲的5万元现金，也没有看到过邝某甲拿钱给李某乙。
（14）、证人李某乙2019年4月30日、5月31日、6月17日的证言证实:1000万元到了兴忠公司后，李某乙按照邝某甲给的条子，将1000万元划了出去。2014年4月1日，李某乙收到诚华公司转来的294.5万元后，李某乙于2014年4月1日，转给伍某甲200万元;2014年4月21日，李某乙通过杨某甲账户划给了伍某甲30万元（这30万元，是包含在其收取的294.5万元当中）。剩余的64.5万元，李某乙于2014年4月1日，因鑫瑞公司归还旧欠款，划给李某甲40万元;于2014年4月1日，因邝某甲个人归还旧欠款，划给邮政银行周某乙25万元（其中25万元当中，邝某甲只拿了5000元给李某乙;所以邝某甲支配了24.5万元）
（15）、证人李某甲2019年6月18日、2019年7月9日的证言证实:（1）2010年左右，嘉禾县鑫瑞公司向李某甲借款100万元2014年4月1日，鑫瑞公司还给李某甲40万元。
（16）、证人唐某甲2019年6月24日的证言证实:①1000万元汇票抵押借款人是伍某甲，为什么是杨某甲的借条，主要是便于账务处理。②到武汉找陈某甲核实过票据。
（17）、证人周某甲2019年6月20日的证言证实:2012年初，鑫瑞公司向嘉禾县财政局借款203.7万元，这笔钱主要用于了归还鑫瑞公司向陈军、雷泉华等人购买矿石的旧欠款，2018年8月1日，鑫瑞公司向李某甲借款100万元。
（18）、证人周某乙2019年6月21日的证言证实:2013年4月17日，邝某甲以“五户联保”的方式向嘉禾县邮政银行贷款25万元。2014年4月1日，邝某甲通过李某乙银行账户向其还款25万元
3、被告人、同案人的供述与辩解
①同案人温某甲的供述和辩解。证实：温某甲辩解自己对1000万元商业承兑汇票的开具情况不知情，自己亦未参与,自己是携带伍某甲的委托书将伍某甲公诉的公章和其个人私章拿到嘉禾交给邝某甲。同时证实朝龙公司陈某甲是温某甲介绍给伍某甲认识的，知道伍某甲、邝某甲到朝龙公司找陈某甲谈过业务；
②被告人伍某甲的供述与辩解。证明：2014年3月伙同温某甲、邝某甲到朝龙公司，通过与朝龙公司签订虚假购销合同，以20万元的价格购买一份金额为1000万元的商业承兑汇票（票号ＮＯ:0010006220771569），然后由温某甲、邝某甲用该商业承兑汇票作抵押在嘉禾县财政局抵押贷款1000万元，之后按照伍某甲与邝某甲事前的约定，为邝某甲归还县财政局借款203.7万元，邝某甲个人支配60万元，支付本次借款利息1.8万元，归伍某甲个人支配730万元。伍某甲从嘉禾县财政局借款的1000万元，仅归还了40万元。同时证实两次去武汉朝龙公司商讨开具商业承兑汇票，邝某甲均在场。
③被告人邝某甲的供述和辩解。证实：被告人邝某甲知道伍某甲到朝龙公司开具的一张金额为1000万元的商业承兑汇票，然后伍某甲要其与温某甲在嘉禾县财政局办理抵押借款1000万元。肖某甲还让邝某甲带唐某甲和杨某甲到朝龙公司核实该汇票的真实性。1000万元借款下来后，按照事前伍某甲的许诺帮鑫瑞公司等归还借款263.7万元。
④被告人陈某甲的供述与辩解。证实：2014年3月14日，伍某甲、温某甲、邝某甲到朝龙公司与陈某甲面谈购买商业承兑汇票进行融资一事，商谈时伍某甲、温某甲、邝某甲、陈某甲四人均在场，因开具商业承兑汇票需有货物购销合同，后由伍某甲与陈某甲代表双方公司签订了一份没有真实货物交易的虚假合同。2014年3月17日，伍某甲、温某甲、邝某甲三人再次到朝龙公司与陈某甲商谈购买商业承兑汇票一事，商谈时伍某甲、温某甲、邝某甲、陈某甲四人均在场，后谈妥由广州万铁燃铁业贸易有限公司支付20万元的手续费给朝龙公司，然后再由朝龙公司开具商业承兑汇票给广州万铁燃铁业贸易有限公司。朝龙公司在收去20万元开票手续费后，将其中的19.5万元转给了陈某甲。
⑤、被告人伍某甲于2019年6月25日供述证实:到县财政局用汇票抵押借款的人是伍某甲，借款1000万元的去向是:伍某甲支配了730万元;邝某甲支配了263.7万元;另外的6.3万元，也由邝某甲支配了。在邝某甲支配的263.7万元中，邝某甲没有代伍某甲归还李某甲40万元。伍某甲支配的730万元当中，有300万元又用于了到北京找彭子耀融资贷款。
⑥、被告人邝某甲于2019年5月15日、6月24日供述证实：（1）伍某甲用汇票到财政局抵押借款之前，嘉禾县鑫瑞铸造有限公司已无法进行生产，且已经背负了大量债务。（2）嘉禾县财政局203.7万元债务，是嘉禾县鑫瑞铸造有限公司的欠款，而不是其与侯某甲的个人欠款。这203.7万元主要用于了归还了旧欠款。（3）邝某甲支配的263.7万元的去向，其中用于公司归还县财政局的旧欠款203.7万元;用于公司归还李某甲的高利货旧欠款40万元。（4）邝某甲、杨某甲、唐某甲三人到武汉找陈某甲核实了票据，并证实嘉禾县财政局工作人员唐某甲向陈某甲讲了核实票据的事情。
4、辨认笔录。
①唐某甲的辨认笔录。证明：唐某甲能辨认出伍某甲、温某甲、陈某甲。
②伍某甲的辨认笔录，证明：伍某甲能辨认出陈某甲、邝某甲、温某甲。
③温某甲的辨认笔录，证明：温某甲能辨认出陈某甲、邝某甲。
④陈某甲的辨认笔录，证明：陈某甲能辨认出温某甲、邝某甲。
还查明，被告人邝某甲已退赃款71万元，被告人陈某甲已退赃款20万元

本院认为，本案的焦点问题有以下两点：一、被告人伍某甲、陈某甲、邝某甲是否构成票据诈骗罪；二、被告人伍某甲、陈某甲、邝某甲在共同犯罪过程中的地位和作用。
一、关于被告人伍某甲、陈某甲、邝某甲是否构成票据诈骗罪的问题。被告人伍某甲与被告人陈某甲签订虚假的螺纹钢购销合同，陈某甲在收取伍某甲20万元的手续费后，签发无资金保证的商业承兑汇票交给伍某甲和被告人邝某甲，伍某甲以非法占有为目的，使用该票据骗取他人财物，数额特别巨大，被告人伍某甲的行为均已构成票据诈骗罪。对于伍某甲提出其没有骗的故意及其辩护人提出伍某甲的行为不构成犯罪的辩护意见。根据查明的事实，伍某甲已背负巨额债务，其在明知没有偿还能力的情况下，与陈某甲签订虚假的螺纹钢购销合同，购买、使用没有资金保证的商业承兑汇票到嘉禾县财政局抵押借款。借款后除偿还40万元外，其余960万元至今未偿还。从伍某甲当时的处境、获取借款的方式方法及借款后还款的情况来看，伍某甲对借款具有非法占有的目的。因此对伍某甲提出其没有骗的故意及其辩护人提出伍某甲的行为不构成犯罪的辩护意见，本院不予采纳。对于被告人陈某甲是否构成票据诈骗罪的问题。首先陈某甲为开具商业承兑汇票与伍某甲签订虚假的螺纹钢购销合同，陈某甲在收取伍某甲20万元的手续费后，又签发无资金保证的商业承兑汇票交给伍某甲和邝某甲；其次当时陈某甲要求伍某甲出具的承诺书承诺该商业承兑汇票为样票，不能挪作他用，证明陈某甲已经意识到伍某甲、邝某甲可能利用该票据获取一定的财物，在已经意识到其签发无资金保证的商业承兑汇票可能导致伍某甲、邝某甲非法获利的情况下，陈某甲仍然为上述人员开具汇票，特别是在嘉禾县财政局的工作人员唐某甲到朝龙公司找陈某甲核实该商业承兑汇票真实性的时候，被告人陈某甲并没有将开具该商业承兑汇票的实情告知唐某甲，且怠于收回该商业承兑汇票，导致伍某甲、邝某甲进一步诈骗成功。陈某甲的上述行为足以证实陈某甲主观上存在放任被害人财物被骗取这一危害后果的发生，所以陈某甲的行为构成票据诈骗罪的共犯。对于被告人邝某甲是否构成票据诈骗罪的问题。根据调取的铁路出行信息及被告人伍某甲、陈某甲的供述，邝某甲与伍某甲一起到过武汉两次，同时伍某甲、陈某甲证实两次去武汉朝龙公司商讨开具商业承兑汇票时，邝某甲均在场，因此邝某甲对伍某甲到朝龙公司找陈某甲开票的过程及具体情况应该是清楚的，至于开票的用途，根据查明的事实，邝某甲也应该是清楚的。从本案查明的事实来看，在本案所涉款项分配完成以后，伍某甲让侯某甲出具一张欠伍某甲263.7万元的欠条给伍某甲，欠条中侯某甲注明“此欠款是付嘉禾鑫瑞铸造有限公司借嘉禾县财政局及李某甲借款”，当时邝某甲在场且没有提出异议。由此说明，一、伍某甲所给款项的实际用途绝大部分是付嘉禾鑫瑞铸造有限公司借嘉禾县财政局及李某甲借款；二、伍某甲让侯某甲出具欠条，说明伍某甲与邝某甲此前关于款项的分配约定并不是分赃，伍某甲也没有将分配的款项无偿给付邝某甲的意思，只是帮侯某甲、邝某甲暂时偿还借款；三、伍某甲让侯某甲出具欠条时，邝某甲在场但并没有提出异议，此说明邝某甲并没有非法占有的目的。虽然邝某甲并没有非法占有的目的，但从全案来看，其对伍某甲到陈某甲处开具无资金保证的商业承兑汇票到嘉禾县财政局用于抵押借款是明知的，其帮助伍某甲到嘉禾县财政局用于抵押借款的行为，构成票据诈骗罪的共犯。
二、关于被告人伍某甲、陈某甲、邝某甲在共同犯罪过程中的地位和作用的问题。被告人伍某甲在整个犯罪过程中起着主要的、关键的作用，且直接造成严重危害结果，是主犯。被告人陈某甲签发无资金保证的商业承兑汇票给伍某甲、邝某甲，并且放任他们使用，导致伍某甲、邝某甲诈骗成功，主观上属间接故意。另考虑到陈某甲对伍某甲等人此后的诈骗没有参与，且骗取款项没有参与分赃，据此可认定陈某甲为从犯。邝某甲虽没有非法占有的故意，但对伍某甲的诈骗行为一直施以协助、帮助，是帮助犯，应认定为从犯。被告人陈某甲、邝某甲是从犯，依法应当从轻、减轻处罚。被告人陈某甲虽然主动投案，但拒不供述自己的犯罪事实，不属自首。被告人邝某甲、陈某甲在案发后主动积极退赃，可酌情从轻处罚。
综上，根据三被告人在犯罪中所起的作用，以及归案后的认罪态度及退赃的情况。对被告人伍某甲适用《中华人民共和国刑法》第一百九十四条第一款（五）项、第二十五条第一款、第二十六第一款、第五十二条，第五十三条、第六十四条，对被告人陈某甲、邝某甲适用《中华人民共和国刑法》第一百九十四条第一款（五）项、第二十七条、第五十二条，第五十三条、第六十四条，对三被告人适用《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条第二百条的规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下

一、被告人伍某甲犯票据诈骗罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金50万元。
（刑期自判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年1月23日起至2033年1月22日止。罚金限本判决生效后三十日内交纳）。
二、被告人邝某甲犯票据诈骗罪，判处有期徒刑八年，并处罚金5万元。
（刑期自判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日。罚金限本判决生效后三十日内交纳）。
三、被告人陈某甲犯票据诈骗罪，判处有期徒刑六年，并处罚金5万元。
（刑期自判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月9日起至2024年5月8日止。罚金已交纳）。
四、扣押在案的被告人邝某甲所退的违法所得71万元依法予以追缴并返还受害人嘉禾县财政局；继续追缴被告人伍某甲的违法所得730万元和被告人邝某甲的违法所得199万元。被告人陈某甲的违法所得20万元予以没收上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省郴州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本九份

审判长李卫平
审判员雷健君审判员文俊
二〇一九年七月三十一日
代理书记员李玉媛

附法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百九十四条有下列情形之一，进行金融票据诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：
（一）明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用的；
（二）明知是作废的汇票、本票、支票而使用的；
（三）冒用他人的汇票、本票、支票的；
（四）签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物的；
（五）汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物的。
﻿使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证的，依照前款的规定处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
﻿二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
﻿三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
﻿对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
﻿对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《中华人民共和国刑事诉讼法》
第二百条在被告人最后陈述后，审判长宣布休庭，合议庭进行评议，根据已经查明的事实、证据和有关的法律规定，分别作出以下判决：
（一）案件事实清楚，证据确实、充分，依据法律认定被告人有罪的，应当作出有罪判决；
（二）依据法律认定被告人无罪的，应当作出无罪判决；
（三）证据不足，不能认定被告人有罪的，应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决