Ꙇ家伟犯虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪一审刑事判决书
广东省佛山市顺德区人民法院
刑事判决书
（2014）佛顺法刑重字第4号

案件类型：刑事案件（刑事一审）
当事人：陆某某
指控罪名：合同诈骗罪
关键词：非法占有、合同诈骗、增值税、自首、销售合同、追偿、给付、供应合同
涉及法律概念：合同（是否适用：Yes）

佛山市顺德区人民检察院以佛顺检刑诉（2013）1238号起诉书指控被告人陆某某犯虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪，于2013年7月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，并于2013年10月9日作出（2013）佛顺法刑初字第1646号刑事判决，认定被告人陆某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年。广东省佛山市顺德区人民检察院以原判认定事实有误为由，提出抗诉。佛山市中级人民法院于2014年4月2日作出（2013）佛中法刑二终字第320号刑事裁定书，裁定撤销原判决，发回本院重新审判。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。佛山市顺德区人民检察院指派检察员罗国泳出庭支持公诉，被告人陆某某及其辩护人李津到庭参加诉讼。审理中，公诉机关以补充侦查为由，于2014年7月16日建议本案延期审理，2014年8月15日建议本案恢复审理，本院均予以准许。现已审理终结

佛山市顺德区人民检察院指控被告人陆某某犯虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪，具体事实如下：
（一）虚开增值税专用发票罪
2009年6月29日，佛山市顺德区宝某贸易有限公司（下简称宝某公司）登记成立，股东为被告人陆某某及薛某甲（另案处理），法定代表人为被告人陆某某。2012年3月26日，宝某公司经变更登记，股东为薛某乙、叶某某（均另案处理），法定代表人为薛某乙，被告人陆某某则任职宝某公司业务员。
2012年4月26日，经宝某公司的主管负责人授意、指派，被告人陆某某以宝某公司名义，以发票金额的3.5%或4%作为手续费虚开增值税专用发票，为宝某公司非法获利，并委托何某某物色受票单位，何某某则委托张某某进行联系。期后，宝某公司通过被告人陆某某及何某某等人的居间介绍，在没有货物购销的情况下，向佛山市世某供应链管理有限公司（下简称世某公司）开具三张发票号码分别为24730023、24730024、24730025，发票总额为人民币235580元的增值税专用发票。同年5月28日，世某公司持上述增值税专用发票向佛山市顺德区国家税务局抵扣税款共34229.57元（人民币，以下同）。
2012年5月份，宝某公司通过被告人陆某某及何某某的居间介绍，以上述方式，在没有货物购销的情况下，向佛山市三水利某塑料五金加工厂（下简称利某厂）开具发票号码24730035、发票金额为102677元的增值税专用发票。同年6月28日，利某厂持上述增值税专用发票向佛山市三水区国家税务局抵扣税款14918.88元。
综上，宝某公司虚开增值税专用发票二次，发票金额共人民币338257元，抵扣税款共49148.45元。
（二）合同诈骗罪
宝某公司的主管人员为实现套取现金供营运周转的目的，明知无履行能力，仍授意、指派被告人陆某某以宝某公司名义与他人签订销售钢材合同。
2012年5月10日、15日，被告人陆某某明知宝某公司并无相应货物，仍以宝某公司名义，先后与被害人何某某签订钢材销售合同。随后，被害人何某某先后支付货款给宝某公司共2785640元。同年5月21日，宝某公司因合同约定交货日期未能履行合同义务，遂出具欠条给被害人何某某。同年6月18日，宝某公司关门停业，被告人陆某某等人关闭通讯工具逃匿。
2012年10月5日，被告人陆某某被公安机关抓获，后供述公安机关尚未掌握的上述虚开增值税专用发票的犯罪事实。
公诉机关提供了下列证据予以证明：
1.虚开增值税专用发票罪的证据：被告人陆某某的供述；证人何某某、韦某某、黎某某、林某某、张某某、麦某某的证言及指认笔录；增值税专用发票复印件；世某公司营业执照复印件；证人张某某、黎某某、韦某某、何某某等人的银行交易流水清单；佛山市顺德区国家税务局出具的查询复函、增值税专用发票抵扣清单；宝某公司的账户基本信息资料及交易流水清单。
2.合同诈骗罪的证据：被告人陆某某的供述和辩解、被害人何某某的陈述、证人薛某甲等人的证言、书证、辨认笔录等。
3.其他证据：抓获经过；户籍证明。
公诉机关据此认为，佛山市顺德区宝某贸易有限公司无视国家法律，违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，又以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，收取对方当事人给付的货款后逃匿，骗取对方当事人财物，数额巨大。被告人陆某某在佛山市顺德区宝某贸易有限公司的上述犯罪中具体实施犯罪并起较大作用，是其他直接责任人员，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款及第三款、第二百二十四条、第二百三十一条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪追究其刑事责任，并依照《中华人民共和国刑法》第六十九条数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人陆某某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的罪名、事实、证据均无异议，但辩称对公诉机关指控其犯合同诈骗罪有意见，其当时完全不知情，作为普通业务员，无法了解公司的经营状况，只能听从老板安排。
被告人陆某某的辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控被告人陆某某犯虚开增值税专用发票罪无异议；2.本案是宝某公司单位犯罪，将单位犯罪追责到被告人陆某某这一普通员工身上，不公正；3.没有证据证明陆某某明知公司经营及财务状况不足以履行涉案合同而积极参与合同诈骗，起诉书的指控是推论的结果，宝某公司是否具有履行合同的能力是由宝某公司的决策者决定及负责的，不应由陆某某承担罪责；4.陆某某作为业务员，对公司的安排没有理由拒绝；5.宝某公司资金是否短缺取决于薛某甲、薛某乙；6.本案确实存在高买低卖，但不是陆某某能决定的，是由薛某甲、薛某乙及薛某丙决定的；7.陆某某不存在逃避债务的行为，其与何某某没有个人债务，公司收了陆某某的工作手机是公司的工作安排；8.陆某某主观上没有诈骗故意，客观上也没有实施诈骗行为，其行为只是职务行为，不是犯罪。综上，公诉机关指控被告人犯合同诈骗罪的证据不足，被告人行为不构成合同诈骗罪。
经审理查明，公诉机关指控被告人陆某某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，据以指控其该部分犯罪事实的证据经当庭质证，确实、充分，本院予以确认。
对于公诉机关提交的关于指控被告人陆某某犯虚开增值税专用发票罪的其他证据，经查与本案的定罪量刑无关，本院不予采信。
另查明，公诉机关指控被告人陆某某犯合同诈骗罪的事实清楚，本院予以确认。
上述关于合同诈骗罪的事实，有公诉机关提交，且经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人薛某甲的证言。证实2009年因业务需要，薛某甲与陆某某注册成立宝某公司，注册资本一百万元，薛某甲出资60%，陆某某出资40%，并由陆某某担任法人代表。成立后，宝某公司运作正常。2010年亏损一、两百万元，2011年底又突然亏损五、六百万元，陆某某说因为资金紧张需要低价处理钢材才有周转资金。当时薛某甲转了283万元给宝某公司周转。2012年初，薛某甲觉得陆某某这样操作下去会出问题，就于2012年3月19日与陆某某拆伙，并将宝某公司的法人代表转为薛某乙。2012年4、5月份，薛某甲才知道陆某某经办的业务欠下很多债务。宝某公司平时是陆某某全权负责，薛某甲对陆某某低价处理钢材的事不知情，其后来问陆某某才知道。有时金某公司向宝某公司进货，均按时结清货款。
2.证人薛某乙的证言。证实广西金某贸易有限公司（以下简称金某公司）的老板薛某甲是薛某乙的堂哥，宝某公司的实际管理者也是薛某甲。2010年9月，薛某乙在薛某甲的安排下进入宝某公司工作，时任宝某公司总经理及法人代表的是陆某某。薛某甲是宝某公司的大股东，占60％股份，陆某某占40％股份。刚开始宝某公司经营正常。2011年年底，宝某公司内部传闻该公司出现亏损，对外也拖欠了一些债务。2012年初，陆某某对薛某乙说薛某甲在广西开了一家新公司，要陆去打理，宝某公司的股份会转让给薛某乙和业务员叶某某，但不需要薛某乙、叶某某实际出资，薛某乙答应了。2012年2月，薛某乙、叶某某和陆某某办理了法人转换手续，薛某乙占宝某公司90％的股份，任法人代表，叶某某占10％的股份。2012年3月份，薛某乙听陆某某说宝某公司拖欠供货商几百万的货款，供货商也开始向宝某公司追债。大约2012年5月初，薛某乙、叶某某、公司的实际管理者陆某某商谈公司的债务问题，陆某某说等金某公司的贷款批下来后就可以转资金过来宝某公司了。大约5月9日前后，陆某某找到了在乐从镇钢材市场炒货的何某某，大概以每吨3950元的价格预计出售600吨总计200多万元的钢材给何某某，约定2012年5月底交货。因低价卖出钢材亏损太多，且当时宝某公司找不到货源，无法供货给何某某，薛某乙提出异议。陆某某就说必须通过这种方式套取资金，才能让宝某公司继续经营，并称供货时可以用签单的方式找其它供货商调货（之后再找新的客户接货支付货款以偿还前一批供货商的货款），这样用之后的货物盖住前一笔的货款，坚持到金某公司的贷款下来后转回宝某公司。薛某乙见没有别的办法就同意了陆某某的意见。后陆某某与何某某签订了购销合同。当天，陆某某说何某某扣除之前宝某公司欠何某某的100多万元后，将剩余货款转入了薛某乙的银行账户。一两天后陆某某说因宝某公司的资金仍然周转不过来，需要再用之前的方式套取资金，后陆某某称5月15日左右，陆某某再与何某某签订了购销合同，向何某某出售350吨钢材，总价140多万元，交货日期也是5月底。当天，何某某就将货款转入宝某公司的银行账户，陆某某再转了部分货款到薛某乙的账户。收到货款后薛某乙、陆某某他们用来偿还之前拖欠供货商的钱款，而没有去进货。约定的交货期到了，宝某公司没有办法供货给何某某。后薛某甲让叶某某通知宝某公司的债主到宝某公司集中，核对账目，当时叶某某、陆某某、何某某和薛某乙都在场。作为公司的法人代表，薛某乙与何某某签订了欠条，承诺7月底偿还一半货款，8月底再偿还另一半货款。后因宝某公司亏损太大无法偿还债务，薛某甲就让薛某乙和叶某某出去躲避，薛某乙就逃走没回宝某公司了。后来薛某乙听何某某说何某某自己联系了薛某甲，并收到了100万元。宝某公司与何某某签订合同期间，即与何某某签订两份合同之后签欠条给何某某之前，金某公司以宝某公司的名义与桂林柳钢签订了协议，按照每个月3000吨供货给宝某公司，大约七、八月份到货。当时合同书柳钢那边没有盖章，宝某公司也没有付款。
3.证人叶某某的证言。证实宝某公司平时由叶某某、陆某某、薛坤晓从乐从钢材市场购货，然后运到广西金某公司，交给薛某甲处理。2010年，薛坤晓离开由薛某乙顶替。一天，陆某某召集叶某某、薛某乙开会，并转达薛某甲的话，说广西金某公司需要资金。薛某甲叫叶某某他们大量进货，并以一个月的数期结算货款，然后低于市场价几十元每吨出售套现。后来供应商催款，陆某某就告诉薛某甲，等薛某甲转钱支付。2012年3月左右，薛某甲、陆某某办理法人变更，变更法定代表人为薛某乙，股东是叶某某。后来叶某某离开乐从一段时间。2012年5月，何某某到宝某公司催货，叶某某才知道陆某某收取货款没有给货。当天，薛某乙写了一张欠条给何某某，约定2012年7月30日前付清欠款。2012年6月中旬，何某某到宝某公司追款，薛某甲称为了叶某某他们的人身安全，叫他们关闭公司离开，后叶某某离开宝某公司。
4.证人薛某丙的证言。证实薛某丙是宝某公司的财务，宝某公司的资金情况从2011年开始已经很紧张，通过倒卖增值税发票套现，且公司当时对外都是一种三角债关系，因为陆某某让薛某丙操作公司账户确认收到货款后，都会让薛某丙将那些钱款转到宝某公司债主的账户。陆某某要求宝某公司的财务报表由陆某某自己制作，陆某某直接交给薛某甲看，不经过薛某丙的手，薛某丙对宝某公司的货物买卖不知情。公司变更法定代表人为薛某乙后，薛某丙也还是在陆某某的指示和审批下进行公司账户收支操作的，且陆某某还在继续跟进业务，因为大客户是陆某某一直负责的。
5.证人吕某某的证言。证实2010年8月至10月，桂林市刚茂某贸易有限公司曾销售钢材给金某公司，之后没有业务往来。2012年5月份，刚茂某公司想通过金某公司将钢材供应到广东市场。后刚茂某公司跟金某公司达成协议，从2012年6月份起每月供应3000吨钢材给薛某甲找来的宝某公司。2012年5月15日，刚茂某公司将上述协议书寄给金某公司，再由薛某甲自行联系寄给宝某公司，并由宝某公司盖章寄回刚茂某公司。刚茂某公司收到协议书后，于2012年5月21日签订供应合同书寄回金某公司，由金某公司联系宝某公司签名盖章。之后刚茂某公司一直等薛某甲联系的宝某公司的货款到位，但经多次联系薛某甲，宝某公司都没有货款到位，因刚茂某公司都是先收款后发货，因此，一直未执行上述合同，未发货。上述合同一直是与薛某甲洽谈，没有跟宝某公司联系过。
6.证人陈某甲的证言。证实陈某甲所在某汇公司与宝某公司的生意往来情况。当时某汇公司是与宝某公司的陆某某联系业务的。2012年5月底，某汇公司发现宝某公司拖欠很多供应商货款时，就去宝某公司追货款，5月23日，薛某乙写了一张欠条给某汇公司。6月11日，陆某某又开具一张支票给某汇公司。不久，宝某公司关闭，上述二人不知去向。交易当时宝某公司向某汇公司采购的货物比市场价每吨高20至30元不等。
7.证人张某霞的证言。证实张某霞所在团富公司与宝某公司进行钢材购销及宝某公司欠团富公司货款的情况。宝某公司向团富公司订货的有二人，变更法人代表之前是陆某某，变更后是薛某乙。因为宝某公司是15天才结货款，所以团富公司是按当时市场价卖给宝某公司钢材，且价格含税。2012年5月下旬，团富公司向宝某公司追货款时，薛某乙出具一张欠条，承诺7月30日前还清欠款，不久宝某公司人去楼空，未偿还欠款。
8.证人丁某某的证言。证实2012年5月，丁某某所在恒某公司与宝某公司有业务来往，恒某公司向宝某公司购买钢材，宝某公司收款账户是薛某乙的。宝某公司所报钢材价格比市场价便宜20至30元左右，且报价不含税。上述业务没有签订购销协议，丁某某代表恒某公司与宝某公司的薛某乙、陆某某口头协议。
9.证人陈某乙的证言。证实2012年5月，陈某乙所在海某公司有向宝某公司购买钢材，宝某公司收款账户是薛某乙的。宝某公司报价比市场价低10至20元，且报价含税，但没给发票。上述业务没有签订购销协议，当时是海某公司的业务员潘某某去宝某公司洽谈的。
10.被害人何某某的陈述。证实2012年5月9日，宝某公司的业务经理陆某某及股东叶某某向何某某销售600吨左右的热板，约定每吨3950元。2012年5月12日，陆某某拿《合同书》给何某某签名，约定宝某公司供应608.61吨合共2404009.5元热板给何某某，交货日期是2012年5月20日至5月22日。因此前陆某某共欠何某某1088537.65元，陆某某说欠款在货款中扣除。后因何某某计算错误，以每吨3965元的单价计算，货款共1324601元于5月11日按陆某某的意思转到薛某乙的账户，多支付了9129.15元。因陆某某说公司急着要用钱，5月9日双方约定好后，何某某就于5月11日先将货款付给宝某公司，5月12日陆某某才将合同拿给何某某补签，因此，合同的签订时间是5月10日。2012年5月14日，陆某某又联系何某某，说还有350吨左右的热板急着出售套现。后双方商定以含税价4180元每吨成交，何某某联系海南兴某某物资贸易有限公司，以4230元每吨的价格转售给该公司。因何某某没有公司，《合同书》是2012年5月15日陆某某传真给何某某，何某某再传真给兴某某公司盖章确认的，约定交货日期是2012年5月26日至5月28日，货款于5月15日前付清。何某某与陆某某商定，扣除之前多付的9129.15元，余款1461039元按陆某某的意思转到陆某某的账户中。至约定交货日，何某某打电话给陆某某，陆某某说因老板没有支付货款进货因此无法供货给何某某，经多次协商，2012年5月21日，在宝某公司薛某乙签了一张3779547.5元的欠条给何某某，并盖了宝某公司公章，当时陆某某、叶某某均在场，并约定还款日期为2012年5月22日至7月30日前，并约定相关利息。欠条签发后，宝某公司一直没有还款。2012年6月初，何某某到广西找到薛某甲，薛某甲说陆某某、叶某某、薛某乙私吞公司的钱，薛某甲要找三人讲清楚宝某公司财务情况才愿意退款。但宝某公司于2012年6月18日人去楼空，无法联系公司的法人、股东。何某某于四、五年前认识当时以金某公司名义炒卖钢材的陆某某。宝某公司于2009年开始营业，成立之初由陆某某做法人代表，实际经营者是陆某某，幕后老板是薛某甲。2012年2月变更法人代表及股东，当时陆某某对何某某说他准备离开宝某公司，但老板要他多留两、三个月，将薛某乙、叶某某带熟。上述第一批钢材交易价是叶某某最后确定，第二批因何某某是与陆某某电话沟通，不清楚谁最后决定。之前何某某都与宝某公司有小量约几十万元的交易，陆某某说宝某公司资金周转困难急需出货套现，上述两次才是大批量交易。当时陆某某说上述两批钢材热板是宝某公司之前订的期货，急需出售套现，上述热板是外省拿现货且正在装船运过来，但何某某没有见过上述货物的订单。
11.被告人陆某某的供述。证实2007年开始，陆某某在薛某甲经营的广西金某贸易有限公司工作并被派驻乐从联系业务。2009年，薛某甲又出资成立宝某公司，陆某某任法人代表、总经理，负责全面工作。宝某公司成立之初一直经营正常。2010年下半年开始，广西金某公司资金链出现问题，薛某甲就叫陆某某以高买低卖的方式套现。另外，陆某某又为一些供应商以票面价的3.5%开具增值税发票套现。持续操作两、三个月，陆某某见宝某公司亏损严重就找薛某甲商量，薛某甲叫陆某某再坚持几个月，等银行贷款下来就可以了，陆某某便继续这样操作。2011年下半年，公司亏损越来越严重。至2012年3月份，宝某公司资金已无法周转。当时陆某某想辞职，薛某甲要求陆某某再做两、三个月交接工作，同时将公司法人代表转为薛某乙。至2012年5月初，薛某乙和叶某某找陆某某商量是否继续像上述那样操作，陆某某几人见没其他方法便继续找人接货。2012年5月10日左右，陆某某经请示叶某某后，以每吨3950元出售600吨总价200多万元钢材与何某某联系签订销售钢材合同，约定5月23日左右交货。当日，何某某扣减之前宝某公司欠何某某的一百多万元后，将剩下的100多万元货款转入薛某乙的银行账户。5月14日左右，陆某某再与何某某联系签订合同，向何某某出售350吨热板，但不记得交易的单价，只记得总价是140多万元，约定当月28日前交货。当天，何某某就将货款转入陆某某的银行账户。之后，陆某某扣除之前其代宝某公司支付给他人的货款约100万元，将余款转入薛某乙的账户。几天后，宝某公司的资金完全没有办法周转，无法进货销售给何某某。5月21日，陆某某和薛某乙、叶某某约何某某到宝某公司内说明无法供货，并由薛某乙签了一张7月30日前付清货款的欠条给何某某。后来，陆某某听说6月初宝某公司还了100万元给何某某。到6月中旬，薛某甲称为保障陆某某他们的人身安全，叫他们关闭公司回广西。陆某某于6月中旬就先行离开回了广西。
12.辨认笔录。证实被告人陆某某通过照片辨认出薛某乙就是与陆某某合伙以合同诈骗被害人何某某货款的男子；被害人何某某通过照片辨认出被告人陆某某及证人薛某乙就是合同诈骗何某某货款的两名男子。证人薛某乙通过照片辨认出被告人陆某某就是与薛某乙合谋利用购销合同套取资金还债导致无法交货后逃匿的男子，辨认了薛某甲。证人叶某某通过照片辨认了被告人陆某某及证人薛某乙、薛某甲。
13.被告人陆某某及薛某乙、宝某公司的银行账户流水账单及账户资料。证实2012年5月11日，薛某乙的账户收到何某某共1324601元；2012年5月15日，被告人陆某某的账户收到何某某共1461039元。
14.合同书复印件。证实被害人何某某与宝某公司订立的合同，其中第一份的约定数量是608.61吨，合同金额为2404009.50元，第二份合同的需方是海南兴某某物资贸易有限公司，数量是351.8吨，合同金额为1488114元。（均经被害人何某某及被告人陆某某指认）。
15.银行电子交易回单复印件。证实2012年5月11日，被害人何某某向薛某乙的两个银行账户存入共人民币1324601元，5月15日，向被告人陆某某的账户存入共人民币1461039元。（均经被害人何某某及被告人陆某某指认）。
16.欠条复印件。证实宝某公司向被害人何某某出具的欠条。（经被害人何某某及被告人陆某某指认）。
17.广西金某贸易有限公司的营业执照复印件一份。证实金某公司法定代表人是薛某甲，成立于2007年6月4日。
18.供应合同书。证实桂林市刚茂某贸易有限公司与宝某公司签订的供应合同，合同于2012年5月21日签订，合同约定先来款后发货，交货期从2012年6月份至2012年12月份。宝某公司签名是薛某乙。
19.桂林市刚茂某贸易有限公司的营业执照复印件。证实刚茂某公司的企业登记信息。
20.预收账款明细账。证实2010年8月1日刚茂某公司预收广西金某公司货款300万元，8月27日、9月26日、10月27日发货，余款退还。
21.厂内直供协议书。证实桂林市刚茂某贸易有限公司与宝某公司签订的协议，桂林市刚茂某贸易有限公司销售柳钢给宝某公司，协议约定来款厂内供货，签订日期是2012年5月16日。
以上证据经法庭查证属实，足以认定

本院认为，佛山市顺德区宝某贸易有限公司无视国家法律，违反国家增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，又以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额巨大。被告人陆某某在佛山市顺德区宝某贸易有限公司的上述犯罪中具体实施犯罪，是其他直接责任人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪。公诉机关指控被告人陆某某犯虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪，罪名均成立。被告人归案后如实供述了司法机关尚未掌握的其本人虚开增值税专用发票的犯罪事实，以自首论，依法可以从轻处罚。被告人一人犯数罪，依法应当数罪并罚。
对于被告人陆某某提出其对公诉机关指控其犯合同诈骗罪有意见，其当时完全不知情，作为普通业务员，无法了解公司的经营状况，只能听从老板安排的辩解意见，经查，案发时被告人陆某某作为宝某公司与被害人何某某签订钢材销售合同的直接责任人员，明知宝某公司并无相应货物，仍积极与他人合谋以宝某公司名义，先后与被害人何某某签订钢材销售合同，何某某支付涉案货款给宝某公司后，宝某公司因未能履行合同义务，遂出具欠条以拖延何某某的追偿，后宝某公司关门停业，陆某某等人逃匿。上述事实，有证人薛某乙、叶某某、薛某丙的证言，被害人何某某的陈述，被告人陆某某的供述予以证实，其中，证人薛某乙、叶某某、薛某丙的证言，被害人何某某的陈述及被告人陆某某的供述证实案发时陆某某与他人共同积极实施了在签订、履行合同过程中，收受何某某给付的货款后逃匿，骗取何某某货款的行为，上述证据相互印证，结合证人吕某某等人的证言，辨认、指认笔录，银行账户流水账单、欠条复印件、供应合同书、厂内直供协议书等书证予以佐证，足以认定案发时被告人陆某某与他人共同以合同诈骗手段骗取被害人何某某货款的犯罪事实。故被告人陆某某提出的辩解意见，理据不足，与本院查明的事实不符，本院不予采纳。
对于辩护人提出的辩护意见，经查，如前所述，被告人陆某某与他人共同以合同诈骗手段骗取被害人何某某货款，被告人陆某某的行为已构成合同诈骗罪，故辩护人提出的辩护意见，均理据不足，与本院查明的事实不符，本院不予采纳。
根据被告人的犯罪事实、情节、认罪态度和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款及第三款、第二百二十四条第（四）项、第二百三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第二款、第六十九条的规定，判决如下

被告人陆某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月；犯合同诈骗罪，判处有期徒刑三年零八个月，并处罚金人民币十万元。决定执行有期徒刑四年零二个月，并处罚金人民币十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2012年10月5日起至2016年12月4日止。罚金在判决发生法律效力后三十日内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份

审判长郑丁足
代理审判员徐浩然
人民陪审员罗嘉敏
二〇一四年十一月七日
书记员陈杨

附相关法律法规：
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第二百二十四条有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：
（一）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；
（二）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；
（三）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；
（四）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；
（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。
第二百三十一条单位犯本节第二百二十一条至第二百三十条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本节各该条的规定处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行