杨建忠虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票、合同诈骗、职务侵占、挪用资金一审刑事判决书
安徽省淮南市中级人民法院
刑事判决书
（2019）皖04刑初15号

案件类型：刑事案件（刑事一审）
案由：虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票、合同诈骗、职务侵占、挪用资金
当事人：杨建忠
指控罪名：合同诈骗罪
关键词：法定代表人、票据、承兑、金融票证、利用职务之便、股权、股权转让、处分、投资、合同、从合同、增值税、董事会
涉及法律概念：合同（是否适用：No）

安徽省淮南市人民检察院以淮检刑诉［2016］27号起诉书指控被告人杨建忠犯虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪、职务侵占罪、挪用资金罪，于2016年11月15日向本院提起公诉。本院于2018年6月1日作出（2016）皖04刑初26号刑事判决，认定被告人杨建忠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年；犯职务侵占罪，判处有期徒刑十年，并处没收个人财产人民币一百万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年，决定执行有期徒刑二十年，并处没收个人财产人民币一百万元。违法所得人民币六亿四千零二十二万四千元予以追缴，返还被害单位。宣判后，被告人杨建忠不服，以原判认定事实偏颇、适用法律失当，其无罪为由提出上诉。案经安徽省高级人民法院审理，于2019年5月20日作出（2018）皖刑终221号刑事裁定，认为本案事实不清，证据不足，撤销原判决，发回本院重新审判。本院于2019年7月1日立案，依法另行组成合议庭，于2019年12月10日公开开庭进行了审理。淮南市人民检察院指派检察员王占寻、靳良成出庭支持公诉。被告人杨建忠及其辩护人韦文津、陆敏到庭参加诉讼。公诉机关因需要补充侦查，2019年9月30日建议本院延期审理。本院于2019年10月29日恢复审理。本案现已审理终结

淮南市人民检察院指控：
一、虚开增值税专用发票罪
被告人杨建忠系江苏申特钢铁有限公司（以下简称“江苏申特”）的实际控制人，与淮矿现代物流有限公司（以下简称“淮矿物流”）前后任董事长汪晓秀、刘益彪等人（均另案处理）利用淮矿物流在银行的高额授信，利用虚构的货物购销合同，先后多次从多家银行骗取高额信贷资金，致巨额资金不能归还。其间，虚开增值税专用发票1914份，税额134442.5385万元，价税合计934701.3998万元，数额巨大。
其中，部分骗取贷款、票据承兑、金融票证事实如下：
1、2011年3月17日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同在建设银行上海分行骗取了金额为3000万元的银行承兑汇票。
2、2011年11月8日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同在中国农业银行淮南分行骗取了金额为9500万元的银行承兑汇票。
3、2011年11月8日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同在招商银行淮南分行骗取了金额为10000万元的银行承兑汇票。
4、2013年12月2日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同在兴业银行合肥分行骗取了金额分别为21000万元、14000万元的信用证。该两笔信用证敞口资金到期时淮矿物流未偿还，于2014年5月30日分别变更为金额为14700万元、9800万元的押汇，押汇资金未偿还。
5、2014年1月7日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同在兴业银行合肥分行骗取了金额为4000万元的信用证。
6、2014年1月7日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同在兴业银行合肥分行骗取了金额为16000万元的信用证。该笔信用证敞口资金到期时淮矿物流未偿还，于2014年7月8日变更为押汇，押汇资金未偿还。
7、2014年2月24、25日，江苏申特与淮矿物流利用双方开具的商业承兑汇票和虚构的货物购销合同，以汇票贴现的方式骗取民生银行南京分行40000万元的贴现资金。该笔贴现资金江苏申特仅偿还3000万元，尚有37000万元资金未偿还。
8、2014年2月26、27日，江苏申特与淮矿物流利用双方开具的商业承兑汇票和虚构的货物购销合同在上海民生银行办理汇票贴现，骗取该行15000万元贴现资金。该笔贴现资金未偿还。
9、2014年3月5日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳7995万元的保证金，骗取宁波通商银行上海分行金额为10660万元的银行承兑汇票。2014年10月22日，宁波通商银行上海分行从淮矿物流账户资金中扣除了该汇票的敞口金额。
10、2014年3月25日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳1250万元的保证金，骗取北京银行上海杨浦支行金额为5000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
11、2014年4月15日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同在中国银行淮南分行办理了保理业务，骗取18000万元信贷资金。该笔保理业务资金未偿还。
12、2014年4月15日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同在中国工商银行淮南分行办理了保理业务，骗取22000万元信贷资金。该笔保理业务资金未偿还。
13、2014年4月30日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳9000万元的保证金，骗取民生银行合肥分行金额为22500万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票资金未偿还。
14、2014年4月30日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了2142万元的保证金，骗取民生银行合肥分行金额为7140万元的信用证。该笔信用证资金未偿还。
15、2014年5月4日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了2280万元的保证金，骗取徽商银行淮南支行金额为11400万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票资金未偿还。
16、2014年5月5日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了2500万元的保证金，骗取光大银行上海虹口支行金额为10000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
17、2014年5月5日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了4550万元的保证金，骗取交通银行淮南分行金额为8500万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票资金未偿还。
18、2014年5月7日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了3520万元的保证金，骗取徽商银行淮南分行金额为17600万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
19、2014年5月11日，江苏申特与淮矿物流利用双方开具的商业承兑汇票和虚构的货物购销合同等，以汇票质押的方式骗取光大银行南京分行金额为14000万元的信用证。该笔信用证资金未偿还。
20、2014年6月5日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了4260万元的保证金，骗取交通银行淮南分行金额为14200万元的信用证。该笔信用证敞口资金未偿还。
21、2014年6月5日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了2500万元的保证金，骗取中国建设银行上海第二支行金额为12500万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
22、2014年6月9日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了6000万元的保证金，骗取中信银行合肥分行金额为20000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
23、2014年6月17日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了3000万元的保证金，骗取交通银行淮南分行金额为9998万元的信用证。该笔信用证敞口资金未偿还。
24、2014年6月20日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了1250万元的保证金，骗取北京银行上海杨浦支行金额为5000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
25、2014年6月25日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳1500万元的保证金，骗取交通银行淮南分行金额为5000万元的信用证。该笔信用证敞口资金未偿还。
26、2014年7月9日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了6000万元的保证金，骗取兴业银行合肥分行金额为20000万元的信用证，该笔信用证敞口资金未偿还。
27、2014年7月14日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了1500万元的保证金，骗取兴业银行合肥分行金额为5000万元的信用证。该笔信用证敞口资金未偿还。
28、2014年7月21日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了4500万元的保证金，骗取中国银行淮南分行金额为15000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
29、2014年7月23日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了950万元的保证金，骗取徽商银行淮南洞山支行4750万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
30、2014年7月24日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同，骗取中国农业银行淮南分行金额为10000万元的短期贷款。该短期贷款资金未偿还。
31、2014年7月25日，江苏申特与淮矿物流利用双方开具的商业承兑汇票和虚构的货物购销合同，以汇票质押的方式骗取光大银行南京分行金额为10000万元的信用证。该笔信用证资金未偿还。
32、2014年7月28日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了7200万元的保证金，骗取中国银行淮南分行金额为24000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
33、2014年7月30日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了1500万元的保证金，骗取交通银行淮南分行金额为5000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
34、2014年8月4日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了5740万元的保证金，骗取民生银行合肥分行金额为14350万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
35、2014年8月5日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同，骗取中国农业银行淮南分行金额为6000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票资金未偿还。
36、2014年8月11日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了2040万元的保证金，骗取中国银行淮南分行金额为6800万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
37、2014年8月13日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳了1300万元的保证金，骗取中国农业银行淮南分行金额为5000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
38、2014年8月14日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同并缴纳3000万元的保证金，骗取宁波通商银行上海分行金额为10000万元的银行承兑汇票。2014年10月22日，宁波通商银行上海分行从淮矿物流账户资金中扣除了该汇票敞口金额。
其中，部分虚开增值税专用发票事实如下：
1、2013年12月23日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票14份（票号07108936-07108949），税额14529914.53元，价税合计100000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票11份（票号03848260-03848271），税额14718730.77元，价税合计101299500.5501元。以上税票已抵扣。
2、2013年12月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票35份（票号03437335-03437369），税额5811965.8元，价税合计40000001元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票4份（票号为03854390-03854393），税额5887521.51元，价税合计40520001.01元。以上税票已抵扣。
3、2013年12月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票137份（票号：03404798-03404934），税额23247863.61元，价税合计160000003.5元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票14份（票号：03854376-03854389），税额23549925.7元，价税合计162078900.1元。以上税票已抵扣。
4、2013年12月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票28份（票号06944748-06944775），税额21794871.79元，价税合计250000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票18份（票号：03854401-03854418），税额22078096.13元，价税合计151949249.99元。以上税票已抵扣。
5、2014年1月3日，江苏申特依据虚假货物购销合同，向淮矿物流虚开增值税专用发票137份（票号：06922487-06922490，06922492-06922493,06922495-06922625），税额23247866.74元，价税合计160000020元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票14份（票号：03848193-03848206），税额23549949.65元，价税合计162079065.04元。以上税票已抵扣。
6、2014年1月15日，江苏申特依据虚假货物购销合同，向淮矿物流虚开增值税专用发票10份（票号：06923191-06923191200），税额1598294.49元，价税合计11000026.5元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票1份（票号：3854357），税额1606281.15元，价税合计11054993.8元。以上税票已抵扣。
7、2014年1月17日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票20份（票号06944659-06944678），税额20692287.94元，价税合计142411629.15元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票13份（票号：03854344-03854356），税额20705128.96元，价税合计142500004.48元。以上税票已抵扣。
8、2014年1月17日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票41份（票号06944618-06944658），税额40792583.14元，价税合计280748955.05元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票25份（票号：03848272-03848278，03854326-03854343），税额41228477.99元，价税合计283748936.68元。以上税票已抵扣。
9、2014年2月18日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票59份（票号07173675-07173733），税额43589746.43元，价税合计300000018.22元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票27份（票号：03854441-03854467），税额44388943.78元，价税合计305500377.49元。以上税票已抵扣。
10、2014年2月18日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票15份（票号07173734-07173748），税额17208199.80元，价税合计118432904.85元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票11份（票号03854569-03454579），税额17523818.72元，价税合计120605102.02元。以上税票已抵扣。
11、2014年2月20日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票20份（票号07173768-07173775、07536844-07536855），税额14529916.96元，价税合计100000017.15元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票9份（票号：03854554-03854562），税额14718728.25元，价税合计101299482.62元。以上税票已抵扣。
12、2014年2月18日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票86份（票号：07053098-070583183），税额14529914.38元，价税合计100000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票10份（票号：00135768-00135777），税额14965812元，价税合计103000000元。以上税票已抵扣。
13、2014年4月18日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票172份（票号：07069448-07069619），税额29059830.03元，价税合计200000008元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票20份（票号：00135785-00135804），税额29931625.2元，价税合计206000008.24元。以上税票已抵扣。
14、2014年4月28日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票32份（票号04826107-04826108、04826043-04826072），税额14529914.54元，价税合计100000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票10份（票号为00139582-00139591），税额14718730.77元，价税合计101299500元。以上税票已抵扣。
15、2014年4月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票62份（票号为07009210,07009214-07009274），税额10374359.27元，价税合计71400000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票7份（票号为00139534-00139540），税额10509226.24元，价税合计72328204.05元。以上税票已抵扣。
16、2014年4月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票11份（票号04928502-04928513），税额16564102.60元，价税合计114000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票14份（票号：00197919-00197927,00203109-00203113），税额16755060.29元，价税合计115314238.5元。以上税票已抵扣。
17、2014年4月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票21份（票号00524735-00524755），税额18162393.17元，价税合计125000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票21份（票号：00139541-00139561），税额18398413.47元，价税合计126624375.35元。以上税票已抵扣。
18、2014年5月4日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票17份（票号04928512-04928528），税额25572649.56元，价税合计176000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，将江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票22份（票号：00139594-00139615），税额25904966.16元，价税合计178287120元。以上税票已抵扣。
19、2014年5月5日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票10份（票号00524725-00524734），税额12350427.8元，价税合计85000003元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票8份（票号：00139526-9533），税额12699720.36元，价税合计87403957.63元。以上税票已抵扣。
20、2014年5月26日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票86份（票号：04868059-04868144），税额14529972元，价税合计100000396元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票9份（票号为00139572-9580），税额14864033.1元，价税合计102299522元。以上税票已抵扣。
21、2014年5月27日，江苏申特依据虚开货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票86份（票号为04867973-04868036、04868038-04868058、04868145），税额14530067.69元，价税合计100001051.22元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票9份（票号为00139563-00139571），税额14864080.54元，价税合计102299848.17元。以上税票已抵扣。
22、2014年6月9日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票16份（票号08379135-08379139、08379221-08379231），税额18670942.04元，价税合计128500013.25元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票12份（票号：00203061-00203071,00203114），税额18913586.07元，价税合计130169974.72元。以上税票已抵扣。
23、2014年6月9日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票24份（票号04928577-04928600），税额29059831.7元，价税合计200000018.33元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票20份（票号：00197928-00197937,00197939-00197948），税额33106872.76元，价税合计227853183.6元。以上税票已抵扣。
24、2014年6月18日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票36份（票号：04868171-04868206），税额6102571.4元，价税合计42000049.67元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号00197909-00197913），税额6852407.9元，价税合计47160689.75元。以上税票已抵扣。
25、2014年6月25日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票43份（票号：04868207-04868249），税额7264980.39元，价税合计50000160元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号：00197914-00197918），税额8201525.75元，价税合计50649795元。以上税票已抵扣。
26、2014年6月27日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票12份（票号08379305-08379316），税额13294871.87元，价税合计91500000.83元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票8份（票号：00203072-3079），税额13467660.97元，价税合计92689196.18元。以上税票已抵扣。
27、2014年7月7日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票15份（票号08379232-08379246），税额17116239.33元，价税合计117800000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票14份（票号：00203094-00203107），税额17338664.8元，价税合计119330811元。以上税票已抵扣。
28、2014年7月10日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票43份（票号：02468882-2468924），税额7264959.51元，价税合计50000016.5元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票5份（票号：00203115-00203119），税额7359374.48元，价税合计50649812.63元。以上税票已抵扣。
29、2014年7月21日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票9份（票号08599593-08599601），税额10163230.21元，价税合计69946937.36元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票7份（票号：01841467-01841473），税额10295401.61元，价税合计70856587.36元。以上税票已抵扣。
30、2014年7月24日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票16份（票号：02431014-02431099），税额14529915.63元，价税合计100000008元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票9份（票号：00203080-00203088），税额14675214.87元，价税合计101000008.08元。以上税票已抵扣。
31、2014年7月24日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票16份（票号08599707-08599622），税额14529916.8元，价税合计100000015.68元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票9份（票号：00203138-00203146），税额14718728.66元，价税合计101299485.49元。以上税票已抵扣。
32、2014年7月24日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票10份（票号08599583-08599592），税额14529915.03元，价税合计100000003.14元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号：01841491-01841495），税额7359379.97元，价税合计50649850.36元。
33、2014年7月24日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票5份（票号08599723-08599727），税额7264958.41元，价税合计50000007.98元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号：01841486-01841490），税额7359384.75元，价税合计50649883.19元。以上税票已抵扣。
34、2014年8月8日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票30份（票号08599677-08599706），税额36324788.53元，价税合计250000014.69元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票22份（票号：01841378-01841398,01841400），税额36796818.08元，价税合计253248688.88元。以上税票已抵扣。
35、2014年2月14日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税专用发票19份（票号07173749-07173767），税额13562222.23元，价税合计93340000.21元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票9份（票号：09944450、29329251-29329258），税额13738492.76元，价税合计94553156.29元。以上税票已抵扣。
36、2014年3月6日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税专用发票19份（票号08077546-08011564），税额15488889.30元，价税合计106600003.12元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票10份（票号：29329289-29329298），税额15690204.49元，价税合计107985525.32元。以上税票已抵扣。
37、2014年3月21日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税专用发票8份（票号00362674-00362681），税额7264957.86元，价税合计50000003.99元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号：33772283-33772287），税额7359383.34元，价税合计50649873.72元。以上税票已抵扣。
38、2014年3月28日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税专用发票16份（票号00697687-00697702），税额13076924.48元，价税合计90000010.08元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票9份（票号：08545751-0854759），税额13682756.68元，价税合计94169560.72元。以上税票已抵扣。
39、2014年5月22日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税发票15份（票号04946601-04946614、04928625），税额18162393.91元，价税合计125000005.13元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票11份（票号：01832451-01832452、01832454-01832457、01832459-01832461、01832463-01832464），税额18398269.12元，价税合计126623381.82元。以上税票已抵扣。
40、2014年6月19日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税发票11份（票号116××××6177-11636186、1163200），税额7264957.86元，价税合计50000003.9元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号：01832482-01832486），税额7359378.09元，价税合计50649837.47元。以上税票已抵扣。
二、合同诈骗罪、职务侵占罪、挪用资金罪
被告人杨建忠系江苏申特董事长、法定代表人；上海泊欧投资管理有限公司执行董事、法定代表人（2010年5月12日至2014年7月14日，以下简称“上海泊欧”）；上海赛乃杰投资管理有限公司法定代表人（2004年7月15日至今，以下简称“上海赛乃杰”）、上海永同钢铁有限公司执行董事、法定代表人（2011年5月份至今，以下简称“上海永同”）。杨建忠在任以上各公司法定代表人、董事长并实际控制公司期间，在签订、履行合同过程中，诈骗淮矿物流5.6亿元；利用职务便利，职务侵占江苏申特8022.4万元；挪用江苏申特资金4206万元。具体事实如下：
（一）合同诈骗罪
2011年2-4月份，杨建忠为收购袁某在江苏申特的股权，安排上海申特型钢有限公司（杨建忠实际控制该公司，以下简称“上海申特”）从五矿上海浦东贸易有限责任公司（以下简称“五矿浦东”）借款5.6亿元，之后安排资金路过上海赛乃杰、上海永同，由上海永同支付给袁某。
为偿还五矿浦东的5.6亿元借款，杨建忠在2011年4月份实际控制江苏申特之后，以扩大生产经营为借口，安排江苏申特向淮矿物流扩大融资，实际则将融资款转出江苏申特。2011年5-10月份期间，淮矿物流向江苏申特及关联公司提供资金19亿元，江苏申特将其中的5.6亿元融资款转给上海申特。2011年9月份，杨建忠安排上海申特将5.6亿元转给上海永同，上海永同再开具5.6亿元的本票并由上海赛乃杰实际托收，由上海赛乃杰将资金回到上海申特，偿还五矿浦东的5.6亿元借款。
因上述安排形成了上海申特对江苏申特的借款，杨建忠又通过将两公司销售往来款和融资款混淆的形式冲平了上海申特对江苏申特的借款。最终，杨建忠通过以上各公司之间的关联关系，将5.6亿元做成上海永同虚假的对内蒙古乌拉特中旗一家煤炭公司的长期股权投资，使5.6亿元转为江苏申特对淮矿物流的债务中的一部分，实际非法占有5.6亿元资金，至案发时尚未偿还。
（二）职务侵占罪
2013年7、8月份，杨建忠利用担任江苏申特董事长的职务便利，为获取资金供其个人经营的上海泊欧使用，与上海市圣润建筑安装工程有限公司（以下简称“上海圣润”）签订虚假的技改工程合同。2014年1月14日至2月8日期间，杨建忠安排江苏申特财务人员按照虚假合同开具金额共计8022.4万元的三份商业承兑汇票给上海圣润，之后安排上海泊欧财务人员对商业承兑汇票进行托收。该笔8022.4万元资金实际汇入上海泊欧账户后，被杨建忠用于上海泊欧新增电脑集成服装生产线项目工程及相关配套设施建设。
（三）挪用资金罪
2013年12月31日，杨建忠安排江苏申特财务人员转出5000万元到其在南京光大银行的个人账户上。2014年1月2日，杨建忠从其个人账户支付给南京牛首投资管理咨询有限公司（杨建忠为该公司实际控制人，以下简称‘南京牛首’）4206万元，用于购买溧阳市天目湖镇中心大道8号8-14号楼、20号楼共8栋别墅用于经营获利。2014年1月2日、10日，杨建忠先后通过个人和上海泊欧账户偿还江苏申特5000万元。2014年4月，该8栋别墅过户到南京牛首名下。
针对上述指控，公诉机关当庭向本院提交了书证、证人证言、被告人杨建忠的供述等证据。公诉机关认为，被告人杨建忠系江苏申特的实际控制人，伙同淮矿物流，违反增值税专用发票管理法规，虚开增值税专用发票1914份，税额134442.5385万元，价税合计934701.3998万元，数额巨大；被告人杨建忠以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方5.6亿元，数额特别巨大；利用职务上的便利，将本单位资金8022.4万元非法占为己有，数额巨大；利用职务上的便利，挪用本单位资金4206万元，归个人使用，且数额巨大，进行营利活动，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二百零五条、第二百二十四条、第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪、职务侵占罪、挪用资金罪追究其刑事责任。被告人杨建忠一人犯数罪，应根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定予以处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人杨建忠当庭辩解，其对起诉书中涉及的客观事实均没有异议，但认为其不构成犯罪，理由如下：1、申特系企业与淮矿物流之间的合同系真实贸易，不构成虚开增值税专用发票罪和骗取贷款、票据承兑、金融票证罪；2、其将上海申特100%的股权转让给江苏申特，不构成合同诈骗罪；3、8022.4万元和4206万元均系江苏申特向关联公司投资，不构成职务侵占罪和挪用资金罪。
辩护人主要提出以下辩护意见：1、申特系企业与淮矿物流之间的实物交易是真实存在的，被告人杨建忠不构成虚开增值税专用发票罪和骗取贷款、票据承兑、金融票证罪。即使认定杨建忠有虚开增值税专用发票的行为，但因为主观上没有偷逃、骗取税款的目的，客观上也未造成国家税款流失，也不构成虚开增值税专用发票罪。2、江苏申特并未否认欠淮矿物流5.6亿元的债务，属于杨建忠对公司资金不当使用，不具有非法占有的目的，不构成合同诈骗罪。3、上海泊欧是江苏申特的关联公司，杨建忠的行为违反财务规定，但主观上没有侵占8022.4万元的故意，客观上该笔资金也用于上海泊欧工程建设，不构成职务侵占罪。4、南京牛首是江苏申特的项目公司，4206万元投资属于江苏申特的多元化经营行为，不构成挪用资金罪。
经审理查明：
一、骗取贷款、票据承兑、金融票证及虚开增值税专用发票的事实
被告人杨建忠系江苏申特（另案处理）的实际控制人，与淮矿物流（另案处理）前后任董事长汪晓秀、刘益彪等人（均另案处理）利用淮矿物流在银行的高额授信，利用虚构的货物购销合同，先后多次取得银行贷款、票据承兑、信用证融资38.22亿元，案发前偿还金额2.25亿元，尚有35.97亿元未偿还。其间，虚开增值税专用发票1914份，税额134442.538458万元，价税合计934701.39948001万元，数额巨大，上述虚开行为尚未有证据证实已造成税款、企业所得税方面的损失。
其中，骗取贷款、票据承兑、金融票证事实如下：
（一）2011年3月17日，江苏申特与淮矿物流利用虚构的货物购销合同在建设银行上海分行骗取了金额为3000万元的银行承兑汇票。2011年9月19日，淮矿物流偿还该笔款项。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
（1）证人王某2（江苏申特资金部副部长）的证言证实：该笔业务是为了融资，没有真实货物交易。
（2）证人蒋某（江苏申特财务部、资金部工作人员）的证言证实：2011年3月17日，淮矿物流开具了3000万元的银行承兑汇票给中建材，中建材随后将该票据背书给建新制铁，建新制铁进行贴现。该笔业务涉及的合同是虚假的，是江苏申特为了向淮矿物流进行贸易流转而借款的。
（3）证人刘某1（淮矿物流资金部资金部部长）、喻某（淮矿物流资金部副部长）的证言证实：2011年3月17日。淮矿物流上海公司从建设银行上海分行开具3000万元的银行承兑汇票，收款人是中建材。该笔业务是淮矿物流上海公司与申特系相互配合从银行融资的第一笔业务。
（4）证人张某1（淮矿物流财务部工作人员）的证言证实：淮矿物流上海公司为申特系的第一笔融资是2011年3月17日，淮矿物流上海公司向建设银行上海分行提供了ＺＪＣ-ＨＫＷＬ20110302-62号合同，申请办理了3000万元的银行承兑汇票，票号是00192020-00192022，收款人是中建材。该笔业务没有真实贸易背景，是淮矿物流帮助江苏申特提供资金并收取固定的服务费，银行承兑汇票到期后已经偿还。
（5）资金流向说明、票据等证实：中建材背书至建新制铁，建新制铁贴现后将资金转至江苏申特，江苏申特用于偿还中国银行溧阳支行贷款。
（6）商业汇票承兑业务申请书、采购合同、增值税专用发票、银行承兑协议、银行承兑汇票证实：2011年3月17日，淮矿物流上海公司向银行提供了购销合同（合同编号：ＺＪＣ-ＨＫＷＬ20110302-62）、增值税专用发票在建设银行上海分行办理金额3000万元的银行承兑汇票，出票人：淮矿现代物流（上海）有限责任公司，收款人：中建材集团进出口公司。
（7）工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：建新制铁、中建材、淮矿物流、江苏申特之间签订的购买生铁的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
（8）转账凭证、收据、银行承兑汇票、借款单、收条、增值税专用发票等证实：汇票的金额、付款人、收款人等情况。
（9）付款凭证等证据证实：2011年9月19日，淮矿物流偿还该笔款项。
（二）2011年11月8日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同在中国农业银行淮南分行骗取了金额为9500万元的银行承兑汇票。2012年5月7日，淮矿物流偿还该笔款项。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：该笔业务没有真实贸易，是依据为了贸易制作的没有真实交易的合同办理的。
2、证人蒋某的证言证实：2011年11月8日，淮矿物流开具了9500万元的银行承兑汇票给中建材，中建材随后将该票据背书给江苏申特，江苏申特将其中的9000万元背书给溧阳申特，溧阳申特进行贴现。该笔业务是由顾某告诉其资金流出和开票金额，其制作资金业务流转单，顾某审核签字后，其制作与中建材的贸易合同，由顾某审核盖章后传至淮矿物流。签订的贸易合同是虚假的，是为了向淮矿物流进行贸易流转借款的，中建材只是贸易流转的一个环节。
3、证人刘某1的证言证实：2011年11月8日，淮矿物流本部从农业银行淮南分行开具9500万元的银行承兑汇票，收款人是中建材。该笔业务是淮矿物流本部与申特系相互配合从银行融资的第一笔业务。已经按期偿还给银行。
4、证人喻某的证言证实：淮矿物流与江苏申特的第一笔融资业务是2011年11月8日。2011年11月8日，淮矿物流向淮南招商银行提供了《代理经销协议》（协议号ＨＫ-ＺＪＣ-20100420），申请办理了9500万元的银行承兑汇票，收款人是中建材，票号是20468865-20468876、20468879、20468880。中建材背书给江苏申特，银行承兑汇票到期后已偿还。
5、资金流向说明、票据等证实：中建材背书至江苏申特，江苏申特背书至溧阳申特，溧阳申特贴现后并入其他款项兑付。
6、承兑申请书、承兑合同、代理经销协议、增值税专用发票、银行承兑汇票等银行承兑资料证实：该笔资金的付款方、收款方、金额等情况。
7、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：江苏申特、中建材、江苏申特、溧阳申特购买钢坯的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
8、收款凭证、转账凭证、收据、说明证实：银行承兑汇票的金额、付款人、收款人等情况。
9、付款凭证证实：2012年5月7日，淮矿物流偿还该笔款项。
（三）2011年11月8日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同在招商银行淮南分行骗取了金额为10000万元的银行承兑汇票。2011年9月19日，淮矿物流偿还该笔款项。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证实：该笔业务没有真实贸易，是依据为了贸易制作的没有真实交易的合同办理的。
2、证人蒋某的证言证实：2011年11月8日，淮矿物流开具了亿元的银行承兑汇票给中建材，中建材随后将该票据背书给江苏申特，江苏申特进行贴现，该笔资金是江苏申特向淮矿物流的贸易流转借款。是顾某告诉其资金流出和开票金额，其制作资金业务流转单，顾某审核签字后，其制作与中建材的虚假贸易合同，由顾某审核盖章后传至淮矿物流。
3、证人刘某1的证言证实：2011年11月8日，淮矿物流本部从招商银行淮南分行开具1亿元的银行承兑汇票给中建材。该笔业务是淮矿物流与江苏申特相互配合从银行融资，已经按期偿还给银行。
4、证人喻某的证言证实：2011年11月8日，淮矿物流向淮南招商银行提供了《代理经销协议》（协议号ＨＫ-ＺＪＣ-20100420），申请办理了1亿元的银行承兑汇票，票号92989506-92989515，收款人是中建材。中建材背书给江苏申特，银行承兑汇票到期后已偿还。
5、资金流向说明、票据等证实：中建材背书至江苏申特，江苏申特贴现后将7175万元资金兑付商业承兑汇票，其余资金用于自身生产经营。
6、银行承兑汇票、协议等承兑资料、购销合同证实：该笔资金的付款方、收款方、金额等情况。
7、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：江苏申特、中建材、江苏申特、溧阳申特购买钢坯的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
8、收款凭证、转账凭证、收据、说明证实：银行承兑汇票的金额、付款人、收款人等情况。
9、付款凭证证实：2012年5月8日，淮矿物流偿还该笔款项。
（四）2013年12月2日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同在兴业银行合肥分行骗取了金额分别为21000万元、14000万元的信用证。该两笔信用证敞口资金到期时淮矿现代物流公司未偿还，于2014年5月30日分别变更为金额为14700万元、9800万元的押汇，押汇资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证言证实：2013年12月2日，淮矿物流从兴业银行合肥分行开具给江苏申特3.5亿元的信用证，当时江苏申特开具了给淮矿物流的商业承兑汇票票号是22845308-22845314，另外开具了一张支付淮矿物流代理费的商业承兑汇票，票号是22845315，金额是4373918.83元，兑付日期是2014年5月31日。到兑付日期时，淮矿物流委托淮南徽商银行向中国银行溧阳支行托收商业承兑汇票，但因为江苏申特在中国银行溧阳支行账户上没有钱而没有兑付。
2、证人刘某1的证言证实：2013年12月2日，淮矿物流在兴业银行合肥分行办理了2笔金额分别为2.1亿元和1.4亿元的信用证。在信用证到期前的2014年5月30日，淮矿物流在兴业银行合肥分行办理了2笔资金为14700万元和9800万元的信用证项下的押汇业务，用押汇资金偿还信用证的敞口。淮矿物流未偿还这2笔押汇业务的资金，但淮矿物流出事后，兴业银行合肥分行用淮矿物流在兴业银行合肥分行交纳的其他业务保证金偿还了这2笔押汇业务资金。
3、证人喻某的证言证实：2013年12月2日，淮矿物流提供编号为ＪＳＳＴ-ＨＫＺＢ20131129-162的购销合同在兴业银行合肥分行开具了1.4亿元的信用证（原信用证号：49001ＤＣ130000139），合同内容是淮矿物流向江苏申特采购钢坯。信用证到期之前，淮矿物流向兴业银行合肥分行又提供了购买这批钢坯的发票申请办理了9800万元的押汇。
2013年12月2日，淮矿物流提供编号为ＪＳＳＴ-ＨＫＺＢ20131125-158的购销合同（淮矿物流向江苏申特采购生铁）和编号为ＪＳＳＴ-ＨＫＺＢ20131127-159的购销合同（淮矿物流向江苏申特采购钢坯），在兴业银行合肥分行开具了2.1亿元的信用证（原信用证号：49001ＤＣ130000138）。信用证到期之前，淮矿物流向兴业银行合肥分行又提供了购买这批钢坯和生铁的发票申请办理了14700万元的押汇。银行从淮矿物流的账户上将押汇资金直接划走用于偿还上述2笔信用证。这笔业务是江苏申特完全没有能力兑付开具给淮矿物流的商业承兑汇票的第一笔。
4、证人张某2（淮矿物流资金部工作人员）的证言证实：2013年12月2日,淮矿物流向兴业银行合肥分行提供编号为ＪＳＳＴ-ＨＫＺＢ20131129-162的购销合同（淮矿物流向江苏申特采购钢坯），交纳了30%的保证金，开具了1.4亿元的信用证（原信用证号：49001ＤＣ130000139），受益人是江苏申特。信用证到期之前，淮矿物流向兴业银行合肥分行申请办理了9800万元的押汇。
2013年12月2日，淮矿物流向兴业银行合肥分行提供编号为ＪＳＳＴ-ＨＫＺＢ20131125-158的购销合同（淮矿物流向江苏申特采购生铁）和ＪＳＳＴ-ＨＫＺＢ20131127-159（189？）的购销合同（淮矿物流向江苏申特采购钢坯），交纳了30%的保证金，开具了2.1亿元的信用证（原信用证号：49001ＤＣ130000138），受益人是江苏申特。信用证到期之前，淮矿物流向兴业银行合肥分行申请办理14700万元的押汇。
上述两笔信用证都没有实物交易，上下游都是申特系，淮矿物流为申特系提供资金并收取固定服务费。这两笔押汇的实质是淮矿物流利用自身的信誉从银行贷款偿还上一笔欠银行的信用证资金，因为当时江苏申特没有资金偿还淮矿物流的信用证资金，淮矿物流自身也没有资金偿还，只能办理押汇来延期偿还。
5、证人牟某（淮矿物流资金部工作人员）的证言证实：2013年12月2日，淮矿物流提供编号为ＪＳＳＴ-ＨＫＺＢ20131129-162的购销合同（淮矿物流向江苏申特采购钢坯）在兴业银行合肥分行开具了1.4亿元的信用证（原信用证号：49001ＤＣ130000139）。信用证到期之前的2014年5月30日，淮矿物流向兴业银行合肥分行又提供了购买这批钢坯的发票申请办理了9800万元的押汇。
2013年12月2日，淮矿物流提供编号为ＪＳＳＴ-ＨＫＺＢ20131125-158的购销合同（淮矿物流向江苏申特采购生铁）和ＪＳＳＴ-ＨＫＺＢ20131127-159（189？）的购销合同（淮矿物流向江苏申特采购钢坯），在兴业银行合肥分行开具了2.1亿元的信用证（原信用证号：49001ＤＣ130000138）。信用证到期之前的2014年5月30日，淮矿物流向兴业银行合肥分行又提供了购买这批钢坯和生铁的发票申请办理了14700万元的押汇。
办理押汇的资金时划拨在淮矿物流账户的，然后银行直接把这两笔资金划走，用于偿还6个月前开具的信用证。
6、转账凭证、收据、借款单、信用证、购销合同、收款凭证、借据证实：信用证的金额、付款人、收款人等情况。
7、资金流向说明证实：江苏申特议付后资金转至中建材9688万元，转至淮矿物流26800万元。
8、信用证申请书、到账通知书、购销合同、增值税专用发票、押汇申请书等办理信用证及押汇的业务资料证实：信用证及押汇的金额、付款人、收款人等情况。
9、淮矿物流出具的说明证实：该笔押汇未偿还。
（五）2014年1月7日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同在兴业银行合肥分行骗取了额度为4000万元的信用证。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证言证实：2014年1月7日，淮矿物流在兴业银行合肥分行向昌兴炉料开出了4000万元的信用证。该业务所需的上下游合同都是蒋某制作后由其盖章的，但其不看合同内容，该笔业务对应的商业承兑汇票也没有兑付，因为公司没钱。
2、证人刘某1的证言证实：与证人王某2的证言基本一致，并称该笔业务的敞口部分已由淮矿物流于信用证到期前的2014年7月8日办理了买方押汇业务偿还给银行，但这笔押汇业务的资金淮矿物流没有偿还。淮矿物流出事后，兴业银行合肥分行用淮矿物流在该行交纳的其他业务保证金偿还了这笔押汇业务资金。该笔业务没有真实货物交易。
3、证人喻某的证言证实：2014年1月7日，淮矿物流在兴业银行合肥分行开具给申特系4000万元信用证，申特系回款为2014年1月7日从中国银行常州溧阳支行开具的商业承兑汇票（票号00100062／22845451），票面金额28500001.01元，到期日2014年7月7日，出票人是军源物资，收款人是淮矿物流。该笔业务系淮矿物流与江苏申特相互配合从银行融资。
4、证人张某2的证言证实：刘某1提前通知过其办理该笔业务，合同是朱宁制作的，上下游合同分别为ＣＸＬＬ／ＨＫＺＢ20131230-04、ＨＫＺＢ／ＪＹＷＺ20131230-04，上游合同中买方是淮矿物流，卖方是昌兴炉料，签订日期是2013年12月30日。朱宁将合同及合同会签表转给其后，其找市场部陈阳，陈阳对合同金额及利润率等信息核对后签字，其代表财务部审核签字后交给法务部张凌，张凌审核后传给上海公司，朱宁在合同盖章后传给其，其将合同及保证金协议传给兴业银行合肥分行，银行审核通过后办理了信用证。该笔信用证编号为49101ＤＣ140000011，该笔信用证的敞口2800万元是通过向兴业银行合肥分行办理买方押汇业务还款的，押汇业务与2015年1月8日到期。负责办理此笔业务的兴业银行业务员是高嫚莉。保证金1200万元是军源物资支付给淮矿物流的，另外还有2万元开票费。回款商业承兑汇票是2014年1月17日开具的，下游合同中卖方是淮矿物流，买方是军源物资，商业承兑汇票金额是28500001.01元，票号是00100062／22845451，到期日时2014年7月7日。商业承兑汇票到期后企业拒绝兑付。
5、证人朱某1（淮矿物流上海子公司工作人员）的证言证实：2014年1月7日，淮矿物流向上游公司昌兴炉料开出4000万元的信用证，该笔业务的下游公司是军源物资。向银行提供的申请开证的合同是上海公司业务员朱宁制作后由其签字，盖的是淮矿物流本部的印章，合同的物资名称、数量、单价、总金额等信息均有申特系资金部的蒋某按照双方协商的资金额度提供，合同及会签表报淮矿物流本部审批，然后由淮矿物流资金部业务员提供给银行办理开具信用证业务。信用证开好后，朱宁按照约定收到上游公司的增值税专用发票，然后朱宁根据合同和发票制作采购结算单、销售结算单，淮矿物流本部财务部看到销售结算单后向下游公司开具增值税专用发票。淮矿物流与下游公司的合同也是朱宁根据蒋某提供的合同信息制作的，其签字后制作合同会签表报淮矿物流本部审批，然后下游公司根据合同向淮矿物流本部开具商业承兑汇票。
6、转账凭证、收据、信用证证实：4000万元信用证的开具及转账情况。
7、工矿产品购销合同证实：昌兴炉料、淮矿物流、军源物资之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
8、资金流向说明证实：昌兴炉料议付后资金在申特系多次流转后转至中建材。
9、信用证业务资料、押汇业务资料证实：该笔信用证的申请人、受益人、金额及押汇等情况。
10、淮矿物流出具的说明证实：该笔押汇未偿还。
（六）2014年1月7日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同在兴业银行合肥分行骗取了金额为16000万元的信用证。该笔信用证敞口资金到期时淮矿物流未偿还，于2014年7月8日变更为押汇，押汇资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证言证实：2014年1月7日，淮矿物流在兴业银行合肥分行向江苏申特开具了1.6亿元的信用证，提供的合同编号ＪＳＳＴ／ＨＫＺＢ20140103-05，该笔业务的下游合同编号是ＨＫＺＢ／ＳＧＦＢ20140103-05,合同是蒋某办理的。因江苏申特没有钱，该笔业务对应的商业承兑汇票没有兑付。
2、证人刘某1的证言证实：按照双方战略协议的约定，2014年1月7日，淮矿物流向上游江苏申特开出1.6亿元信用证，在办理信用证之前其先和申特系资金部的顾某联系，对能开出信用证的金额进行确定，然后其通知张某2负责具体办理。申特系对信用证进行议付，议付的资金到申特系账上由申特系使用。下游的申特系按照下游合同向淮矿物流开出商业承兑汇票，商业承兑汇票的金额是按照战略协议的利润等约定计算的。开信用证之前，对端的申特系会向淮矿物流支付30%的保证金。该笔业务没有真实的货物交易，是淮矿物流与申特系之间的融资业务，以淮矿物流与申特系之间的贸易背景虚构购销合同后从银行开具信用证，申特系能够获取资金使用，淮矿物流赚取利息，合同中淮矿物流的利润实际上就是利息。2014年7月8日，淮矿物流在兴业银行合肥分行办理了该笔信用证下的押汇业务，用押汇资金偿还信用证的敞口。淮矿物流没有偿还该笔押汇资金。淮矿物流出事后，兴业银行合肥分行用淮矿物流在该行交纳的其他业务的保证金敞口该笔押汇业务资金。
3、证人喻某证言证实：为相互配合从银行融资，2014年1月7日，淮矿物流在兴业银行合肥分行开具给申特系1.6亿元信用证。2014年1月17日，曙光富保从中国银行溧阳支行开具商业承兑汇票用于回款给淮矿物流，票号00100062／22845430、金额4000万元，票号00100062／22845433、金额4000万元，票号00100062／22845434、金额为33999065.04元。2014年7月8日，淮矿物流在兴业银行合肥分行办理了该笔信用证下的押汇业务，用押汇资金偿还信用证的敞口。淮矿物流没有偿还该笔押汇资金。淮矿物流出事后，兴业银行合肥分行用淮矿物流在该行交纳的其他业务的保证金敞口该笔押汇业务资金。
4、证人张某2的证言证实：刘某1提前通知过其办理该笔业务，合同是朱宁制作的，上下游合同分别为ＪＳＳＴ／ＨＫＺＢ20140103、ＨＫＺＢ／ＳＧＦＢ20140103-05，上游合同中买方是淮矿物流，卖方是江苏申特，签订日期是2014年1月3日。朱宁将合同及合同会签表转给其后，其找市场部陈阳，陈阳对合同金额及利润率等信息核对后签字，其代表财务部审核签字后交给法务部张凌，张凌审核后传给上海公司，朱宁在合同盖章后传给其，其将合同及保证金协议传给兴业银行合肥分行，银行审核通过后办理了信用证。该笔信用证编号为49101ＤＣ140000012，该笔信用证的敞口1.12亿元是通过向兴业银行合肥分行办理买方押汇业务还款的，押汇业务与2015年1月8日到期。负责办理此笔业务的兴业银行业务员是高嫚莉。保证金4800万元是曙光富保支付给淮矿物流的，另外还有8万元开票费。回款商业承兑汇票是2014年1月17日开具的，下游合同卖方是淮矿物流，买方是曙光富保，商业承兑汇票金额是113999065.04元，票号00100062／22845430、金额4000万元，票号00100062／22845433、金额4000万元，票号00100062／22845434、金额33999065.04元，到期日时2014年7月7日。商业承兑汇票到期后企业拒绝兑付。
5、转账凭证、信用证证实：16000万元信用证的开具及转账情况。
6、工矿产品购销合同证实：江苏申特、淮矿物流、曙光富保之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
7、资金流向说明证实：江苏申特议付后资金转至淮矿物流10000万元，其余资金用于自身生产经营。
8、信用证业务资料、押汇业务资料证实：该笔信用证的申请人、受益人、金额及押汇等情况。
9、淮矿物流出具的说明证实：该笔押汇未偿还。
（七）2014年2月24、25日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用双方开具的商业承兑汇票和虚构的货物购销合同，以汇票贴现的方式骗取民生银行南京分行40000万元的贴现资金。该笔贴现资金江苏申特仅偿还3000万元，尚有37000万元资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证言证实：淮矿物流与江苏申特为了相互配合从银行融资，2014年2月24日，淮矿物流在民生银行南京分行办理了1亿元的商业承兑汇票贴现，使用的是当日从该行开具的商业承兑票，票号00100063／20988952、00100063／20988953,金额均是5000万元，到期日是2014年8月24日。出票人是江苏申特，收款人是淮矿物流。因为是商业承兑汇票贴现业务，申特系不支付代理服务费，因此申特系也没有回款商业承兑汇票。2014年2月25日，淮矿物流在民生银行南京分行办理了3亿元的商业承兑汇票贴现，使用的是当日从该行开具的商业承兑汇票，号00100063／20988954、00100063／20988955、00100063／20988956、00100063／20988958、00100063／20988959、00100063／20988960，金额均是5000万元，到期日是2014年8月25日。出票人是江苏申特，收款人是淮矿物流。因为是商业承兑汇票贴现业务，申特系不支付代理服务费，因此申特系也没有回款商业承兑汇票。
2、证人喻某的证言与证人王某2玥的证言基本一致。
3、证人张某2的证言证实：2014年2月24日、25日，淮矿物流收到江苏申特从南京民生银行开具的8张商业承兑汇票，票号是20988952-20988960,不包括20988957，总金额是4亿元。这笔业务的是用江苏申特与淮矿物流之间的虚假贸易背景来做的，没有真实交易，江苏申特提供的资料是以往的合同和以往业务中淮矿物流向江苏申特开具的增值税专用发票，其在江苏申特提供的资料上盖章。淮矿物流在南京民生银行贴现后将这4亿元退给了江苏申特，由江苏申特使用。该笔业务的商业承兑汇票到期之后，江苏申特没有兑付。
4、淮矿物流关于该笔4亿元商业承兑汇票贴现的说明证实：该笔资金由申特系贴现使用，到期后申特系未兑付。
5、商业承兑汇票、付款凭证、业务回单等票据证实：该笔商业承兑汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
6、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：中建材、淮矿物流、江苏申特之间签订的购买生铁的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
7、资金流向说明等证实：淮矿物流在南京民生银行办理贴现，将4亿元贴现资金转至淮矿物流账户，淮矿物流又将资金转至江苏申特账户，江苏申特将上述资金兑付前期开具的商业承兑汇票。
8、商业汇票贴现资料证实：该笔资金的贴现申请人、出票人、金额及其他申请资料等情况。
（九）2014年2月26、27日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用双方开具的商业承兑汇票和虚构的货物购销合同在上海民生银行办理汇票贴现，骗取该行15000万元贴现资金。该笔贴现资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：淮矿物流与江苏申特为了相互配合从银行融资，2014年2月26日，淮矿物流在上海民生银行办理了5000万元的商业承兑汇票贴现，使用的民生银行上海宝山支行开具的商业承兑汇票，票号0010063／20308936、金额2000万元，票号00100063／20308937、金额3000万元，到期日2014年8月26日，出票人是上海申特，收款人是淮矿物流。因为是商业承兑汇票贴现业务，申特系不支付代理服务费，所以没有申特系的回款商业承兑汇票。
2014年2月27日，淮矿物流在上海民生银行办理了1亿元的商业承兑汇票贴现，使用的民生银行上海宝山支行开具的商业承兑汇票，票号0010063／20308938、0010063／20308939、0010063／20308940，金额均是3000万元，票号0010063／20308941、金额1000万元，到期日2014年8月27日，出票人是上海申特，收款人是淮矿物流。因为是商业承兑汇票贴现业务，申特系不支付代理服务费，所以没有申特系的回款商业承兑汇票。
2、证人喻某的证言与证人王某2玥的证言基本一致。
3、证人张某2的证言证实：2014年2月26日、27日，淮矿物流收到上海申特从上海民生银行开具的商业承兑汇票6张共计1.5亿元，票号为20308936-20308941，该笔业务用以往上海申特与淮矿物流的合同作为贸易背景，没有真实交易，申特系提供以往的合同和以往业务中淮矿物流开具的增值税专用发票，其在上面盖章。贴现款转到淮矿物流合肥民生银行账户后，淮矿物流以退款的方式将资金转给上海申特在上海平安银行的账户。该笔业务淮矿物流没有收益，商业承兑汇票到期后申特系没有兑付。
4、淮矿物流关于该笔1.5亿元商业承兑汇票贴现的说明证实：该笔资金由申特系贴现使用，到期后申特系未兑付。
5、商业承兑汇票、收款凭证、业务回单等票据证实：该笔商业承兑汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
6、资金流向说明等证实：淮矿物流将资金贴现后转至上海申特账户，上海申特将其中1亿元兑付到期商业承兑汇票。其余资金转至江苏申特，江苏申特将资金用于自身生产经营。
7、商业汇票贴现资料证实：该笔资金的贴现申请人、出票人、金额及其他申请资料等情况。
（九）2014年3月5日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳7995万元的保证金，骗取宁波通商银行上海分行金额为10660万元的银行承兑汇票。2014年10月22日，宁波通商银行上海分行从淮矿物流账户资金中扣除了该汇票的敞口金额。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证言证实：淮矿物流与江苏申特为了相互配合从银行融资，2014年3月5日。淮矿物流上海公司在上海宁波通商银行开具给申特系10660万元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年3月26日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号为00100062／22845119、金额3500万元，00100062／22845121、金额40952225.32元，到期日2014年9月3日，出票人建新制铁，收款人淮矿物流。
2、证人喻某的证言与证人王某2玥的证言基本一致。
3、证人张某2的证言证实：2014年3月5日，淮矿物流上海公司从宁波通商银行上海分行开具银行承兑汇票，金额是10660万元，收款人是中建材，合同编号为ＺＪＣ／ＨＫＷＬ20140305-30，银行承兑汇票11张，票号31300051／30354662-31300051／30354671、金额均为1000万元，票号31300051／30354672、金额660万元。该笔业务没有真实的贸易。申特系将资金贴现以后以回款的形式还给了淮矿物流。2014年9月5日该银行承兑汇票到期时淮矿物流上海公司没有兑付。2014年10月22日，上海弘久实业集团有限公司向淮矿物流上海公司偿还了之前所欠的1.5亿元债务，宁波通商银行上海分行在未经淮矿物流上海公司同意的情况下，自行将这1.5亿元划回银行抵扣该笔银行承兑汇票的敞口部分资金。
4、证人朱某1的证言证实：2014年3月5日，淮矿物流上海公司于2014年3月5日从宁波通商银行上海分行开具11张银行承兑汇票给中建材，金额10660万元，其中1000万元的10张，660万元的1张，2014年9月5日到期。2014年10月22日，宁波通商银行上海分行未经淮矿物流上海公司同意，擅自从淮矿物流上海公司账户上划走1.5亿元，该笔资金时上海弘久实业集团有限公司偿还之前欠淮矿物流上海公司的债务。该笔银行承兑汇票对应的上游合同编号ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140306-30，合同内容是淮矿物流从中建材购买烧结矿，其代表买方在合同上签字。下游合同编号是ＨＫＳＨ／ＪＸＺＴ20140306-30，合同内容是淮矿物流上海公司卖给建新制铁烧结矿，其代表卖方在合同上签字。该笔业务所签订的是无真实货物交易的购销合同，系淮矿物流利用银行授信通过贸易的形式为江苏申特融资，淮矿物流从中获取利润。其不清楚合同签订日期为何早于开具银行承兑汇票的日期，具体需要问蒋某和焦某。
5、证人赵某（中建材业务五部业务员）的证言证实：2014年3月5日，宁波通商银行上海分行给淮矿物流上海公司开具了10660万元的银行承兑汇票，共11张，票号31300051／30354662-31300051／30354671、金额均为1000万元，票号31300051／30354672、金额660万元，收款人为中建材，2014年9月5日到期。上游合同是中建材采购昌兴炉料的烧结矿，合同编号为ＣＸＬＬ／ＺＪＣ20140305-30，对应的下游合同编号是ＺＪＣ／ＨＫＷＬ20140305-30，合同双方是中建材和淮矿物流，此份合同就是银行资料中的交易合同，合同中不是李某1本人的签名。该份合同与中建材提供的合同编号ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140305-30的合同编号不一致，但属于同一份哈同，是因为蒋某制作合同之后，其盖章后传回给蒋某，蒋某对合同单价及数量进行修改，其对改好的合同重新盖章。
6、证人谭某（中建材财务部工作人员）的证言证实：其已对该笔业务涉及的银行承兑汇票在中建材的财务上做账。
7、证人李某1（中建材业务五部经理）的证言证实：该笔银行承兑汇票中涉及的银行资料中的合同编号ＺＪＣ／ＨＫＷＬ20140305-30的签字不是其本人所签，合同原件ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140306-30中的签字系本人所签，合同中的单价、数量有些出入，但合同金额一致，这个问题赵某应该知道。
8、转账凭证、借款单、银行承兑汇票、收据、商业承兑汇票证实：该笔银行承兑汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
9、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：昌兴炉料、中建材、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
10、银行承兑业务资料证实：该笔银行承兑汇票的申请人、承兑人、金额等情况。
11、淮矿物流出具的说明、付款凭证证实：宁波通商银行上海分行从淮矿物流上海公司的账户扣划该笔银行承兑汇票的敞口资金。
（十）2014年3月25日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳1250万元的保证金，骗取北京银行上海杨浦支行金额为5000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证言证实：2014年3月25日，淮矿物流开具给中建材5000万元银行承兑汇票，中建材背书给江苏申特贴现使用。
2、证人刘某1的证言证实：2014年3月25日，淮矿物流从北京银行杨浦支行开具了5000万元的银行承兑汇票，该笔银行承兑汇票到期时，北京银行杨浦支行将资金垫付给其他托收银行，实际上淮矿物流也没有偿还北京银行杨浦支行。
3、证人喻某的证言证实：淮矿物流与江苏申特为相互配合从银行融资，2014年3月25日，淮矿物流上海公司从北京银行杨浦支行开具给申特系5000万元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年3月26日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100062／22845122，金额35624873.72元，2014年9月23日到期，出票人是建新制铁，收款人是淮矿物流上海公司。该笔银行承兑汇票到期时，北京银行杨浦支行将资金垫付给其他托收银行，实际上淮矿物流也没有偿还北京银行杨浦支行。
4、证人张某2的证言证实：2014年3月25日，淮矿物流上海公司从北京银行上海杨浦支行开具5000万元的银行承兑汇票，收款人是中建材，淮矿物流向银行提供的合同编号为ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140321-35，合同内容是淮矿物流从中建材购买烧结矿，银行开具了2张银行承兑汇票，票号31300052／24556261-31300052／24556262，票面金额分别为2000万元、3000万元。对应的下游合同编号是ＨＫＳＨ／ＪＸＺＴ20140321-35，合同内容是淮矿物流上海公司销售给建新制铁烧结矿。该笔业务是淮矿物流上海公司根据还款计划直接与中建材、申特系联系制作的，没有真实的贸易，资金贴现后以回款的形式返还给了淮矿物流。
5、证人朱某1的证言证实：2014年3月25日，淮矿物流上海公司从北京银行杨浦支行开具5000万元的银行承兑汇票给中建材，共2张银行承兑汇票，票号31300052／24556261-31300052／24556262，票面金额分别为2000万元、3000万元。2014年9月25日到期，到期后淮矿物流上海公司没有向银行兑付，该笔业务上下游都没有实际交付货物。
6、证人赵某的证言证实：编号ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140321-35的合同是蒋某或者焦某传给其后，其加盖的中建材合同专用章然后传回给焦某的，合同上的李某1的签名不是她本人所签，该份合同对应的上游合同编号是ＣＸＬＬ／ＺＪＣ20140321-35,是中建材从昌兴炉料采购烧结矿。合同制作完成后，其收到申特系寄的5000万元的银票复印件以及编号为0003574、0007826的收款收据，然后制作入账和付款确认单给财务部谭某做账。
7、证人谭某的证言证实：其已对该笔业务涉及的银行承兑汇票在中建材的财务上做账。
8、证人李某1的证言证实：该笔银行承兑汇票中涉及的银行资料中的合同签字不是其本人所签，合同原件中的签字系本人所签，两份合同是一致的。
9、北京银行上海分行债务情况一览表、淮矿物流出具的说明证实：该笔业务的敞口金额未偿还。
10、转账凭证、借款单、银行承兑汇票、商业承兑汇票证实：该笔银行承兑汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
11、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：昌兴炉料、中建材、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
12、资金流向说明等证实：中建材将汇票背书至江苏申特，江苏申特贴现后资金转至建新制铁账户，建新制铁将该笔资金用于自身生产经营。
13、银行承兑汇票业务资料证实：申请书、金额、出票人、收款人等情况。
（十一）2014年4月15日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同在中国银行淮南分行办理了保理业务，骗取18000万元信贷资金。该笔保理业务资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人喻某的证言证实：淮矿物流为了与江苏申特相互配合从银行融资，2014年4月11日（15日？），淮矿物流在工商银行淮南分行办理了1.8亿元的保理业务。因为是保理业务，淮矿物流不收取代理费，所以没有申特系的回款商票。
2、证人焦某（淮矿物流上海子公司业务员）的证言证实：2014年4月15日，淮矿物流从工商银行淮南支行办理的1.8亿元保理融资业务中对应的合同编号ＨＫＺＢ／ＪＳＳＴ20140220-26、ＨＫＺＢ／ＪＸＺＴ20140218-22是其制作的。
3、付款凭证、业务回单、进账单、借款凭证证实：该笔贷款的金额、付款人、收款人等情况。
4、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：中建材、淮矿物流、江苏申特、建新制铁之间签订的购买生铁、烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
5、资金流向说明等证实：18000万元定向支付给江阴锦澄公司，江阴锦澄公司退款至淮矿物流，淮矿物流将资金用于自身生产经营。
6、保理业务合同、应收账款转让明细表、增值税专用发票等提供给银行的资料证实：该笔保理业务涉及的金额、销货方等情况。
7、淮矿物流出具的说明证实：该笔保理资金未偿还。
（十二）2014年4月15日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同在中国工商银行淮南分行办理了保理业务，骗取22000万元信贷资金。该笔保理业务资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人喻某的证言证实：2014年4月15日，淮矿物流与江苏申特为相互配合从银行融资，淮矿物流在工商银行淮南支行办理了2.2亿元的保理业务，因为是保理业务，淮矿物流不收取带来了服务费，所以没有申特系回款商票。
2、证人张某2的证言证实：2014年4月4日、15日，淮矿物流分别在工商银行淮南洞山支行办理了2亿元、2000万元的保理业务。该业务是淮矿物流用对申特系的应收账款到银行质押，然后银行提供资金，受托支付给合肥三洋钢铁公司，所用合同都是以前的贸易背景，没有真实的交易。
3、工商银行淮南分行出具的债务情况一览表、淮矿物流出具的说明证实：该笔业务的资金未偿还。
4、付款凭证、业务回单证实：该笔贷款的金额、付款人、收款人等情况。
5、工矿产品购销合同证实：中建材、淮矿物流、江苏申特签订购买生铁的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
6、资金流向说明等证实：22000万元定向支付给合肥三洋钢材有限公司，并于当日通过合肥三洋钢材有限公司过账后从淮矿物流工商银行洞山支行转到淮矿物流民生银行合肥分行营业部22000万元，并将22000万元用于自身生产经营。
7、保理合同、借款申请、审批表、增值税专用发票、应收账款债权转让通知书、借款凭证证实：该笔保理业务涉及的金额、申请人、支付对象等情况。
（十三）2014年4月30日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳9000万元的保证金，骗取民生银行合肥分行金额为22500万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证言证实：2014年4月30日，淮矿物流向中建材开具2.25亿元的银行承兑汇票，中建材背书给溧阳申特。2014年5月4日，溧阳申特将该承兑汇票贴现获取贴现款2.19028125亿元后转入江苏申特2.19亿元。同日江苏申特转入上海申特1.91亿元，偿还淮矿物流500万元，转入建新制铁1750万元、上海申特和建新制铁收到的资金也都偿还淮矿物流的借款了。申特系给淮矿物流开立包括利息的商业承兑汇票，但实际上没有兑付。
2、证人刘某1的证言证实：淮矿物流从2014年4月30日从合肥民生银行办理的2.25亿元元和7140万元的银行承兑汇票业务是第一笔由淮矿物流垫付保证金的融资业务，这时申特系的资金链彻底断裂。
3、证人喻某的证言证实：淮矿物流与江苏申特为相互配合从银行融资，2014年4月30日，淮矿物流在合肥民生银行开具给申特系2.25亿元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年5月28日从平安银行上海宝山支行开具的商业承兑汇票，票号是00100061／21655319、00100061／21655320、00100061／21655321、00100061／21655359、金额均是3500元，票号00100061／21655360、金额20311375元，到期日2014年10月28日，出票人上海申特。
4、证人张某2的证言证实：2014年4月30日，淮矿物流从合肥民生银行开具银行承兑汇票2.25亿元，收款人是中建材，该笔业务是淮矿物流上海公司与中建材、申特系签订的购销合同，实际上是为了融资，没有真实交易。申特系将该笔资金贴现后还给淮矿物流，淮矿物流用于偿还银行贷款。
5、民生银行合肥银行债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
6、转账凭证、银行承兑汇票、收据证实：该笔汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
7、工矿产品购销合同证实：中建材、淮矿物流、江苏申特之间签订的购买生铁的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
8、资金流向说明、票据等证实：中建材将汇票背书至溧阳申特，溧阳申特贴现后转入江苏申特账户，江苏申特将500万元转给淮矿物流；将1750万元转给建新制铁，建新制铁兑付淮矿商业承兑汇票1737万元；将19100万元转给上海申特，上海申特兑付到期商业承兑汇票。
9、银行承兑汇票业务资料证实：该笔银行承兑汇票的申请人、承兑人、金额等情况。
（十四）2014年4月30日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构货物购销合同并缴纳了2142万元的保证金，骗取民生银行合肥分行金额为7140万元的信用证。该笔信用证资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证言证实：2014年4月30日，淮矿物流开具给曙光富保7140万元的信用证，信用证贴现后获得的资金还给了淮矿物流。
2、证人刘某1的证言证实：淮矿物流从2014年4月30日从合肥民生银行办理的2.25亿元元和7140万元的银行承兑汇票业务是第一笔由淮矿屋里垫付保证金的融资业务，这时申特系的资金链彻底断裂。
3、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年4月30日，淮矿物流在合肥民生银行开具给申特系7140万元的信用证，申特系回款为2014年5月28日从中国银行溧阳支行开具商业承兑汇票，票号00100062／20140301、金额3000万元，票号00100062／20140302、金额20872504.05元，到期日2014年10月28日，出票人建新制铁。
4、证人张某2的证言证实：2014年4月30日，淮矿物流从合肥民生银行向曙光富保开具7140万元的信用证，这笔业务的上下游公司都是申特系，淮矿物流提供了合同和增值税专用发票、保证金，该信用证议付后资金转入曙光富保，最后以退款的形式还给淮矿物流。
5、民生银行合肥银行债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
6、转账凭证、信用证、收据、商业承兑汇票证实：该笔信用证的金额、付款人、收款人等情况。
7、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：昌兴炉料、曙光富保、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
8、资金流向说明、票据等证实：曙光富保议付后，资金在申特系多次转账后，最终转入淮矿物流。
9、信用证业务资料证实：该笔信用证的申请人、受益人、金额等情况。
（十五）2014年5月4日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了2280万元的保证金，骗取徽商银行淮南支行金额为11400万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证言证实：2014年5月4日，淮矿物流开具1.14亿元的银行承兑汇票给中建材，中建材背书给溧阳申特，溧阳申特贴现了1.10941亿元。2014年5月5日，溧阳申特转给江苏申特9100万元、昌兴炉料450万元用于支付工资、昌兴配套400万元用于支付工资、建新制铁400万元用于支付工资。江苏申特收到9100万元后转给上海申特7150万元的借还款，偿还淮矿物流600万元，其余的用于支付工资。
2、证人刘某1的证言证实：2014年5月4日，淮矿物流在徽商银行淮南分行向中建材开具了1.14亿元的银行承兑汇票。淮矿物流支付了2280万元的保证金，提供了编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140430-Ａ的上游合同，品名是螺纹钢重量3205吨，合同金额115481489.91元，合同签订人是淮矿物流的朱某1和上海申特的杨建忠，上海申特经办人是蒋某，中建材经办人是赵明佳，负责人是李某1。徽商银行开具了两张银行承兑汇票，票号31900051／20573551、31900051／20573550，金额分别是5000万元、6400万元。银行出票后，季春华前来取票后，申特系办理了背书后贴现获得资金。上海申特向淮矿物流开具了金额为81224430元的商业承兑汇票，票号21655356-58，开票日期2014年5月28日。合同原件与向银行提供的合同中李某1的签名不相符。
3、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年5月4日，淮矿物流在徽商银行淮南分行开具给申特系1.14亿元的银行承兑汇票，申特系汇款为2014年5月28日从平安银行上海宝山支行开具的商业承兑汇票，票号00100061／21655356、00100061／21655357，金额均为3500万元，00100061／21655358、金额11224430元，到期日2014年11月2日，出票人上海申特。
4、证人张某2的证言证实：2014年5月4日，淮矿物流向徽商银行淮南分行支付了2280万元的保证金，申请开具了1.14亿元的银行承兑汇票给中建材，提供给银行的合同是淮矿物流与中建材签订的，编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140430-Ａ,该合同是上游合同，合同签订人是中建材的李某1和淮矿物流的朱某1，合同金额1.14亿元。当日银行开出两张银行承兑汇票，票号31900051／20573551、31900051／20573550，金额分别是5000万元、6400万元。徽商银行经办人是陈振、宫元萍。与上游合同对应的下游合同是淮矿物流与上海申特签订的，合同编号为ＨＫＺＢ／ＳＨＳＴ20140430-Ａ,合同签订人是淮矿物流的朱某1和上海申特的杨建忠。上海申特的经办人是蒋某，中建材经办人是赵明佳，到银行取票的是季春华。申特系背书贴现从而获取资金。上海申特向淮矿物流开具了金额81224430元的商业承兑汇票，票号21655356-58，开票日期2014年5月28日。合同原件和与银行资料中李某1的签字不相符。
5、证人刘某2（中建材财务部经理）的证言证实：2014年5月4日，淮矿物流从徽商银行开具了1.14亿元的商业承兑汇票给中建材，票号31900051／20573551、31900051／20573550，到期日为2014年11月14日，金额分别为5000万元、6400万元。
6、证人赵某的证言与刘某2的证言基本一致，并证实银行资料中编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140430-Ａ的合同是其经办的,合同上中建材一方的李某1的名字不是李某1本人所签。
7、证人谭某的证言与刘某2的基本一致，并证实其已经在财务中将该笔业务做账。
8、证人李某1的证言与刘某2的基本一致，并证实银行资料中编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140430-Ａ的合同不是其本人签名。
9、徽商银行债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
10、转账凭证、银行承兑汇票、收据证实：该笔汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
11、工矿产品购销合同证实：中建材、淮矿物流、上海申特之间签订的购买螺纹钢的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
12、资金流向说明、票据等证实：中建材将汇票背书至溧阳申特，溧阳申特贴现后资金转入江苏申特账户，江苏申特将600万元转至淮矿物流；将7150万转入上海申特，上海申特兑付到期商业承兑汇票7000万元。
13、银行承兑申请书、增值税专用发票等银行承兑汇票业务资料证实：该笔资金的金额、出票人、收款人等情况。
（十六）2014年5月5日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了2500万元的保证金，骗取光大银行上海虹口支行金额为10000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证言证实：2014年5月5日，建新制铁收到淮矿物流的1亿元银行承兑汇票，该汇票是经中建材背书给建新制铁的。2014年5月6日，建新制铁将银票贴现后转给曙光富保，曙光富保将资金支付给淮矿物流用于偿还到期的借款。
2、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年5月5日，淮矿物流在上海光大银行开具给申特系1亿元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年5月28日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100062／22845601、00100062／22845573，金额均为3500万元，00100062／22845601、金额1249482.61元，到期日2014年11月3日，出票人江苏申特。
3、证人张某2的证言证实：2014年5月5日，淮矿物流从上海光大银行开具给中建材1亿元的银行承兑汇票，合同是淮矿物流上海公司与中建材签订的，没有真实贸易。申特系忒贴现后将资金还给淮矿物流，淮矿物流用于还贷。
4、证人杨某1（淮矿物流财务部工作人员）的证言证实：2014年5月5日，淮矿物流从上海光大银行开具给中建材1亿元的银行承兑汇票，依据的合同是ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140428，合同内容是淮矿物流向中建材购买螺纹钢，是上游合同。淮矿物流对应的下游合同编号为ＨＫＺＢ／ＳＨＳＴ20140428，合同内容是淮矿物流向上海申特销售螺纹钢。
5、光大银行债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
6、转账凭证、银行承兑汇票、收据证实：该笔汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
7、工矿产品购销合同证实：中建材、淮矿物流、上海申特之间签订的购买螺纹钢的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
8、资金流向说明、票据等证实：中建材将汇票背书至建新制铁，建新制铁贴现后资金转至江苏申特，江苏申特将资金转至曙光富保，曙光富保将资金转回淮矿物流。
9、银行承兑汇票业务资料证实：该笔银行承兑汇票的金额、申请人、承兑人等情况。
（十七）2014年5月5日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了4550万元的保证金，骗取交通银行淮南分行金额为8500万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年5月5日，淮矿物流从淮南交通银行泉山支行开具了1.05亿元的银行承兑汇票，其中开给中建材8500万元，开给昌兴配套2000万元。该笔业务是依据为了融资制作的没有真实交易的合同开出的。
2、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年5月5日，淮矿物流在淮南交通银行开具给申特系的10500万元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年5月28日从中国银行溧阳之后开具的商业承兑汇票，票号00100062／20140303、00100062／20140304，出票人建新制铁，金额分别是3000万元、30561957.63元，票号00100062／22845448、金额14249600.1元，出票人曙光富保，到期日2014年11月3日，出票人建新制铁。
3、证人张某2的证言证实：2014年5月5日，淮矿物流向交通银行淮南分行申请开具6500万元、2000万元的银行承兑汇票，分别支付给中建材和昌兴配套，共计交纳了2550万元的保证金，提交的合同编号是ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46（合同金额6500万元）和ＣＸＰＴ／ＨＫＺＢ20140218-34（合同金额1亿元）。在实际开票的时候，银行要求淮矿物流再补交2000万元保证金，以完成全额保证金开票任务。补交了2000万元保证金之后，就多开了2000万元的银票，因此其让焦某重新制作了一份合同，编号也是ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46，只是合同金额变成了8500万元。在这份新合同制作完成后，银行已经开出了银行承兑汇票，其就没有将新合同重新提交给交通银行。支付给昌配套的2000万元银行承兑汇票对应的交易合同编号ＣＸＰＴ／ＨＫＺＢ20140218-34，合同金额1亿元，当时因为已经支付给昌兴配套8000万元，就用这2000万元银票支付了剩余货款。支付给中建材的8500万元银行承兑汇票对应的合同编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46，合同金额8500万元，合同签订人是李某1和朱某1，对应的下游合同是淮矿物流与建新制铁签订的，合同编号ＨＫＺＢ／ＺＸＺＴ20140504-46。合同签订人是朱某1和杨建忠。合同会签审批表分别是财务部陈阳、资金部胡雨、风控部张凌审批，经办人是焦某，负责人朱某1。申特系经办人是蒋某，负责人杨建忠，中建材经办人赵明佳，负责人李某1。季春华从银行取走银行承兑汇票后，用中建材的财务专用章、法人章在银行承兑汇票上背书，到银行办理贴现取得资金。最后建新制铁开具商业承兑汇票，开票日期2014年5月28日，票号00100062／20140309、00100062／20140303、00100062／20140304，金额分别为1299500元、3000万元、30561957.63元，合计61861457.63元，用以支付给淮矿物流。合同原件与提供给银行的合同中李某1的签字不是一个人签的。
4、证人焦某（淮矿物流上海子公司业务员）的证言与张某2的证言能够相互印证。
5、证人牟某（淮矿物流资金部主管）的证言证实：2014年5月5日，淮矿物流向交通银行提供了四份合同用于开具银行承兑汇票，合同编号分别为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46、ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-Ｂ、ＣＸＰＴ／ＨＫＺＢ20140218-34、ＨＫＺＢ／ＳＧＦＢ20140218-34，这些合同都是其提供给交通银行淮南分行的倪旭东的，但淮矿物流实际支付的与提供给银行的同一编号的合同金额不一致，另外提交给银行用于申请开具银行承兑汇票的合同与实际使用银行承兑汇票支付的合同不一致，因淮矿物流当时提交给银行的合同编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46用于开具6500万元的银行承兑汇票，合同金额6500万元。开票之前，银行要求淮矿物流另外交纳2000万元的保证金，用于开具2000万元的银行承兑汇票，而重新制作的合同编号也是ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46，但金额是8500万元。开票当天因该合同没有审批完毕，其就拿了一份大于开具银行承兑汇票总金额的合同给银行，合同编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-Ｂ，金额1.76亿元，开票之后也没有将这份8500万元的合同提交给银行。后来编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-Ｂ合同又于2014年5月7日提供给徽商银行淮南分行用于开具1.76亿元的银行承兑汇票。
6、证人杨某1的证言证实：2014年5月5日，淮矿物流从交通银行淮南分行申请开具了1.05亿元的银行承兑汇票，依据的上下游合同编号分别是ＣＸＰＴ／ＨＫＺＢ20140218-34、ＨＫＺＢ／ＳＧＦＢ20140218-34，内容是淮矿物流向昌兴配套购买焦炭后卖给曙光富保；ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46、ＨＫＺＢ／ＪＸＺＴ20140504-46，内容是淮矿物流向中建材购买烧结矿后卖给建新制铁。
7、证人刘某2的证言证实：2014年5月5日，淮矿物流分别开具给中建材4550万元和3950万元的银行承兑汇票，银行承兑汇票的票号为30100051／22183021、30100051／22183022、30100051／22183024、30100051／22183025、30100051／22183028、30100051／22183018、30100051／22183019、30100051／22183020、30100051／22183026、30100051／22183027。另外2000万元银行承兑汇票不是开具给中建材的。
8、证人赵某的证言与刘某2证言基本一致，并证实其经办了编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46的合同，合同上中建材一方的李某1字样不是李某1本人签的。
9、证人谭某的证言证实：2014年5月5日，淮矿物流在交通银行淮南分行开具4550万元和3950万元的银行承兑汇票，该笔业务财务已经做账。
10、证人李某1的证言与刘某2的证言基本一致，并证实编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46的合同中不是其本人的签名。
11、证人庞某（交通银行淮南分行业务部副经理）的证言证实：2014年5月5日，淮矿物流在交通银行淮南分行办理了3笔银行承兑汇票，第一笔金额是1050万元，淮矿物流提供了ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-Ｂ、增值税专用发票，并使用淮矿物流对曙光富保的应收账款质押在银行，收款人是中建材。第二笔金额是4900万元，淮矿物流提供了编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-Ｂ和ＣＸＰＴ／ＨＫＺＢ20140218-34的合同，增值税专用发票，使用了全敞口信用，其中2900万元的收款人是中建材，2000万元的收款人是昌兴配套。第三笔金额是4550万元，淮矿物流提供了编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46的合同，增值税专用发票，缴纳了100%的保证金，收款人是中建材。
12、证人喻某的证言证实：2014年5月5日，淮矿物流在交通银行淮南分行开具了1.05亿元的银行承兑汇票，其中8500万元开给中建材，2000万元开给昌兴配套。因刚开始制作的合同ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46的金额不够8500万元，又急于办理融资，就又向银行提供了一份编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-Ｂ的合同，金额1.76亿元。待银行放款后，淮矿物流根据实际支付给中建材的银行承兑汇票金额又制作了交易金额为8500万元的编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-46的合同用于开具增值税专用发票。
13、交通银行淮南分行出具的债务情况一览表证实：该笔业务的敞口金额未偿还。
14、转账凭证、银行承兑汇票、收据、商业承兑汇票证实：该笔汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
15、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：昌兴配套、淮矿物流、曙光富保之间签订的购买焦炭，中建材、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
16、资金流向说明、票据等证实：昌兴炉料、昌兴配套分别将两笔银行承兑汇票背书至建新制铁，建新制铁贴现后资金转入江苏申特账户，江苏申特将78374812.26元用于兑付到期商业承兑汇票；将3420万元转入上海申特常州分公司，用于兑付到期商业承兑汇票。
17、银行承兑汇票开立合同、增值税专用发票、银行承兑汇票等资料证实：该笔银行承兑汇票的开具过程、金额、申请人、承兑人等情况。
（十八）2014年5月7日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了3520万元的保证金，骗取徽商银行淮南分行金额为17600万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2的证言证实：2014年5月7日，溧阳申特收到中建材背书的1.76亿元的淮矿物流银行承兑汇票后，又背书给建新制铁，建新制铁贴现1.71277333元，贴现利息472万元。当日转给江苏申特1.03亿元，转给溧阳申特6000万元。当日江苏申特转给淮矿物流6000万元，转给上海申特6800万元，溧阳申特转给淮矿物流6000万元。转给淮矿物流是用于偿还之前到期的借款，给上海申特的资金时用于周转。
2、证人刘某1的证言证实：2014年5月7日，淮矿物流向徽商银行淮南分行申请开具1.76亿元的银行承兑汇票，支付了3520万元的保证金，提供了编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-Ｂ的合同，银行开具了两张银票，票号是31900051／20573543、31900051／20573544，到期日2014年11月7日，金额分别是9000万元、8600万元。这笔银票是支付给中建材的，淮矿物流与上游中建材的合同编号是ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-Ｂ，品名是螺纹钢，重量54914.2吨，金额金额1.76亿元，签订人是中建材的李某1和淮矿物流的朱某1。淮矿物流与下游海申特的合同编号是ＨＫＺＢ／ＳＨＳＴ20140504-Ｂ，品名螺纹钢，重量54914.2吨，合同金额178287187.43元，签订人是淮矿物流的朱某1和上海申特的杨建忠，上海申特的经办人是蒋某，中建材的经办人是赵明佳，淮矿物流的经办人是焦某。季春华取走银行承兑汇票后，申特系背书后贴现获取资金，上海申特向淮矿物流开具125399120元的商业承兑汇票。该笔业务没有真实的货物交易。
3、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年5月7日，淮矿物流在徽商银行淮南分行开具给申特系1.76亿元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年5月29日从平安银行上海宝山支行开具的商业承兑汇票，票号00100061／21655351、00100061／21655352、00100061／21655353，金额均为3500万元，票号00100061／21655355，金额20399120元，到期日2014年11月5日。
4、证人张某2的证言证实与刘某1的证言基本一致。
5、证人牟某的证言证实：其向徽商银行淮南分行的陈振提供了编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-Ｂ的合同用于办理该笔1.76亿元银行承兑汇票的业务。
6、证人刘某2的证言证实：该笔银行承兑汇票的收款人是中建材，中建材开具了销项增值税发票。
7、证人赵某的证言证实：该笔银行承兑汇票对应的编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140504-Ｂ的合同是其经办的，合同上中建材一方李某1的签字不是李某1本人写的。
8、证人谭某的证言证实：该笔业务中涉及的银行承兑汇票已由财务做账。
9、证人李某1的证言与赵明佳的证言相互印证。
10、徽商银行债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
11、转账凭证、银行承兑汇票、收据证实：该笔汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
12、工矿产品购销合同证实：中建材、淮矿物流、上海申特之间签订的购买螺纹钢的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
13、资金流向说明、票据等证实：中建材将汇票背书至溧阳申特，溧阳申特背书至建新制铁，建新制铁贴现后，将1.03亿元转入江苏申特账户，将6800万元转入溧阳申特账户。江苏申特又转给淮矿物流3000万元；转给溧阳申特400万元；转给上海申特6800万元，用于兑付民生银行的到期商业承兑汇票。
14、银行承兑汇票协议、审批表、放款通知书等资料证实：该笔银行承兑汇票的金额、申请人、保证金数额、收款人等情况。
（十九）2014年5月11日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用双方开具的商业承兑汇票和虚构的货物购销合同等，以汇票质押的方式骗取光大银行南京分行金额为14000万元的信用证。该笔信用证资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年5月11日，淮矿物流开具2亿元的商业承兑汇票给建新制铁，5月14日，建新制铁将该商业承兑汇票质押给光大银行南京分行，开具了1.4亿元的信用证支付给昌兴炉料，昌兴炉料贴现获得1.3566亿元后转入江苏申特1.0636亿元和2930万元，当日江苏申特转给上海申特8700万元用于兑付淮矿物流6000万元的商业承兑汇票，该笔业务是质押商业承兑汇票开具银行承兑汇票的融资模式。
2、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年5月11日，淮矿物流在民生银行合肥分行开具给申特系2亿元的商业承兑汇票，票号00100063／21110599、00100063／21110600、00100063／21110601、00100063／21110603，申特系用该商业承兑汇票质押办理了1.4亿元的信用证，申特系开具了票务为00100062／22845296-99总金额2亿元的商业承兑汇票作为保证。申特系代理费回款商业承兑汇票是放在其他业务中了。
3、证人张某2的证言证实：该笔信用证业务中淮矿物流上海公司的上下游都是申特系，没有实物交易。
4、证人焦某的证言证实：该笔信用证业务中涉及的编号ＪＸＺＴ／ＨＫＺＢ20140418-41是其制作的，合同制作之前，张某2向其提供合同金额、付款方式，蒋某提供上下游合同编号、品名、规格、数量、单价、金额。其制作好合同后传给蒋某，蒋某盖好上下游企业公章，其找朱某1签字后将合同转给淮矿物流资金部，资金部、财务部、风控部分别审核后，资金部用合同去银行融资。
5、收款凭证、业务回单、商业承兑汇票证实：该笔2亿元汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
6、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：建新制铁、淮矿物流、军源物资、江苏申特之间签订的购买生铁的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
7、资金流向说明、票据等证实：昌兴炉料议付后资金转入江苏申特，江苏申特将8700万元转至上海申特账户，用于兑付到期商业承兑汇票；将6000万元转至淮矿物流。
8、信用证申请书、信用证、增值税专用发票等资料证实：该笔信用证的金额、申请人、受益人等情况。
9、淮矿物流出具的说明证实：该笔信用证资金未偿还。
（二十）2014年6月5日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了4260万元的保证金，骗取交通银行淮南分行金额为14200万元的信用证。该笔信用证敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年6月5日。淮矿物流开具给曙光富保1.42亿元的信用证，申特系贴现后将资金还给淮矿物流用于偿还到期借款。
2、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年6月6日，淮矿物流资金部的马某用编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-53、ＨＫＺＢ／ＺＸＺＴ20140526-53号合同和编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-54、ＨＫＺＢ／ＺＸＺＴ20140526-54号合同在交通银行淮南分行开具给申特系1.42亿元的信用证，上述合同是其审核签字。第一组合同中的上游合同是淮矿物流向曙光富保购买烧结矿，下游合同是淮矿物流向建新制铁销售烧结矿；第二组合同中的上游合同是淮矿物流向曙光富保购买焦炭，下游合同是淮矿物流向建新制铁销售焦炭。申特系回款为2014年6月24日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号为00100062／20140310-13，金额分别为3500万元、3500万元、1249482.61元、29924790元，到期日2014年12月1日，出票人建新制铁。
当时淮矿物流的银行贷款即将到期，该贷款原来是给申特系使用的，本来应该是申特偿还给淮矿物流，然后淮矿物流偿还银行贷款，但是因为申特系没有钱还给淮矿物流，导致淮矿物流也没有钱偿还银行贷款。淮矿物流如果逾期不还，企业信誉丧失并导致企业崩盘，所以淮矿物流的领导与申特系领导协商由申特系配合淮矿物流融资，用以偿还即将到期的贷款，提供的上述合同也是虚假的。
3、证人张某2的证言证实：2014年6月6日，牟某安排资金部的马某用编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-53、ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-54的合同在交通银行泉山支行办理了1.42亿元的信用证，提供给银行的资料中有采购合同、增值税专用发票、曙光富保提供的提货单。提货单是假的，只是为了办理信用证的需要，实际没有真实的货物出入库过程。
4、证人马某（淮矿物流资金部工作人员）的证言与张某2的证言能够印证。
5、交通银行淮南分行出具的债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
6、转账凭证、业务回单、付款凭证、收据、信用证开证申请、商业承兑汇票证实：该笔业务的金额、付款人、收款人等情况。
7、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：昌兴炉料、曙光富保、淮矿物流、建新制铁之间购买烧结矿的上下游流程以及单价、金额、合同编号等。
8、资金流向说明、票据等证实：曙光富保议付后资金转给江苏申特，江苏申特转回淮矿物流。
9、信用证开立资料证实：该笔信用证的金额、申请人、受益人等情况。
（二十一）2014年6月5日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了2500万元的保证金，骗取中国建设银行上海第二支行金额为12500万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年6月5日，淮矿物流开具给中建材1.25亿元的银行承兑汇票，然后背书给申特系，实际上是申特系通过贸易流转向淮矿物流借的资金。该笔资金贴现后还给了淮矿物流用于偿还到期借款。
2、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年6月5日，淮矿物流上海公司在建设银行上海分行开具给申特系1.25亿元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年6月24日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100062／20140317、20140318、20140320，金额分别为3500万元、3500万元、19060881.82元，到期日2014年12月3日，出票人建新制铁。
3、证人张某2的证言证实：2014年6月5日，淮矿物流从建设银行上海分行开具1.25亿元的银行承兑汇票给中建材，申特系贴现后将资金还给淮矿物流用于偿还贷款，银行经办人是姜蓓划，该笔业务没有真实贸易。
4、中国建设银行债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
5、转账凭证、借款单、收据、银行承兑汇票、收款凭证、商业承兑汇票证实：该笔汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
6、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：昌兴炉料、中建材、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
7、资金流向说明、票据等证实：中建材将汇票背书至建新制铁，建新制铁背书至昌兴炉料，昌兴炉料贴现后，资金转至江苏申特。江苏申特转回淮矿物流。
8、银行承兑汇票业务资料证实：该笔银行承兑汇票的申请人、承兑人、金额等情况。
（二十二）2014年6月9日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了6000万元的保证金，骗取中信银行合肥分行金额为20000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年6月9日，淮矿物流通过中建材背书给申特系2亿元银行承兑汇票，实际上是淮矿物流借给申特系的，只是通过中建材过了一下，是贸易流转的一个环节。2014年6月10日，申特系收到银行承兑汇票后贴现了194571303.33元，贴现利息为5426666.67元，手续费工本费2030元，贴现资金汇入江苏申特溧阳支行账户，当日江苏申特将其中的1.96亿元转入淮矿物流民生银行合肥分行账户用于偿还到期借款。
2、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年6月9日，淮矿物流从中信银行合肥分行开具给申特系2亿元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年6月24日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100062／22845240、22845241、22845242、22845244、22845245，金额分别为3500万元、3500万元、3500万元、2499180.13元、3500万元，到期日2014年12月7日，出票人溧阳申特。
3、证人张某2的证言证实：2014年6月9日，淮矿物流从中信银行合肥分行开具2亿元的银行承兑汇票给中建材，申特系贴现后将资金还给淮矿物流用于偿还贷款，银行经办人是沈亮，该笔业务没有真实贸易。
4、中信银行合肥分行债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
5、转账凭证、收据、银行承兑汇票、商业承兑汇票证实：该笔2亿元汇票的票号、金额、付款人、收款人等情况。
6、工矿产品购销合同证实：中建材、淮矿物流、上海申特之间签订的购买螺纹钢的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
7、资金流向说明、票据等证实：中建材背书至江苏申特。江苏申特贴现后资金转回淮矿物流。
8、审批表、银行承兑汇票承兑协议等资料证实：该笔承兑汇票的金额、出票人、承兑人等情况。
（二十三）2014年6月17日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了3000万元的保证金，骗取交通银行淮南分行金额为9998万元的信用证。该笔信用证敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年6月17日，淮矿物流从交通银行淮南泉山支行开具9998万元的信用证给曙光富保，该笔业务是依据为了融资制作的没有真实交易的合同开出的，没有真实贸易。
2、证人刘某1的证言证实：2014年6月17日，淮矿物流使用编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140617-64、ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-53的合同开具了9998万元的信用证，因为2014年6月6日开具信用证使用的编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-53的合同金额未用完，此次仍然使用了这份合同，但是银行给淮矿物流的信用证申请书受理回单中使用的合同编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140617-04、ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-53，这个可能是银行方面搞错了。该笔业务没有真实货物交易，曙光富保提供的提货单只是为了办理信用证而制作的。实际上申特系与淮矿物流以贸易往来为背景虚构交易合同，从银行办理信用证，由申特系从银行议付后获取资金，资金在申特系内部流转后，以偿还对淮矿物流商业承兑汇票逾期欠款的形式回流到淮矿物流。
3、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年6月17日，淮矿物流资金部的马某用编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140617-64、ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-53的合同办理了一笔9998万元的信用证给申特系，但银行给的回单显示用的是编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140617-04、ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-53的合同，不清楚是怎么回事，如果银行认真审核应该能发现这个错误。申特系回款为2014年6月24日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100062／20140314、20140315、20140316，金额分别为3500万元、12324732元、29930774.57元，到期日2014年12月13日，出票人建新制铁。
当时淮矿物流的银行贷款即将到期，该贷款原来是给申特系使用的，本来应该是申特偿还给淮矿物流，然后淮矿物流偿还银行贷款，但是因为申特系没有钱还给淮矿物流，导致淮矿物流也没有钱偿还银行贷款。淮矿物流如果逾期不还，企业信誉丧失并导致企业崩盘，所以淮矿物流的领导与申特系领导协商由申特系配合淮矿物流融资，用以偿还即将到期的贷款，提供的上述合同也是虚假的。
4、证人张某2的证言证实：2014年6月17日，淮矿物流使用编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140617-64、ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-53的合同开具了9998万元的信用证，因为2014年6月5日开具信用证使用的编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-53的合同金额未用完，此次仍然使用了这份合同，但是银行给淮矿物流的信用证申请书受理回单中使用的合同编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140617-04、ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-53，银行如果认真审查应该能够发现的。其中曙光富保提供的提货单是假的，只是为了办理信用证，并没有真实的货物出入库过程。
5、证人马某的证言证实：2014年6月17日，其按照淮矿物流资金部主管牟某的安排到交通银行为曙光富保开具了9998万元的信用证，使用的是编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140617-64、ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140526-53的合同。
6、交通银行淮南分行出具的债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
7、转账凭证、收据、开证申请、收款凭证、业务回单证实：信用证的金额、付款人、收款人等情况。
8、工矿产品购销合同证实、资金业务流转单：曙光富保、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
9、资金流向说明、票据等证实：曙光富保议付后资金经申特系多次转账，最终转回淮矿物流。
10、信用证业务资料证实：该笔信用证的办理合同、金额、申请人等情况。
（二十四）2014年6月20日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了1250万元的保证金，骗取北京银行上海杨浦支行金额为5000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年6月20日，淮矿物流开具给中建材5000万元的银行承兑汇票，中建材背书给申特系。该笔业务是申特系通过贸易流转向淮矿物流借的资金，该银行承兑汇票贴现后资金全部还给了淮矿物流用于偿还到期借款。
2、证人刘某1的证言证实：2014年6月20日，淮矿物流上海公司向北京银行上海分行申请开具了5000万元的银行承兑汇票，交纳了1250万元的保证金，提供了编号为ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140619-57的合同。银行共开具了5张银行承兑承兑汇票，每张1000万元，收款人是中建材，票号31300052／24557174-24557178。该笔银行承兑汇票对应的上游合同编号是ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140619-57，品名是烧结矿，重量49950.05吨，单价每吨1100元，合同金额5000万元，合同签订人是中建材的李某1和淮矿物流的朱某1。下游合同是淮矿物流上海公司与建新制铁签订的，品名是烧结矿，重量49950.05吨，单价每吨1014元，合同金额50649350.7元，合同签订人是朱某1和杨建忠。淮矿物流上海公司经办人是焦某，建新制铁经办人是蒋某，中建材经办人是赵明佳。上海申特的陈育取走的银行承兑汇票，申特系用中建材财务专用章、法人章在银行承兑汇票上背书后到银行办理贴现，该笔业务建新制铁没有向淮矿物流上海公司埃及商业承兑汇票。该笔业务没有实物交易。银行承兑汇票到期时，北京银行杨浦支行将资金垫付给其他托收银行，实际上淮矿物流也没有偿还。
3、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年6月20日，淮矿物流上海公司在北京银行杨浦支行开具给申特系5000万元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年6月24日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100062／20140321，票面金额35624350.7元，到期日2014年12月18日，出票人建新制铁。银行承兑汇票到期时，北京银行杨浦支行将资金垫付给其他托收银行，实际上淮矿物流也没有偿还。
4、证人张某2的证言证实：2014年6月20日，淮矿物流上海公司向北京银行上海分行申请开具5000万元的银行承兑汇票，并向银行支付了1250万元的保证金，提供给银行的合同编号是ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140619-57，合同金额5000万元，银行于当日开出5000万元的银行承兑汇票，票务为31300052／24557174-24557178，金额均为1000万元。银行承兑汇票是支付给中建材的，合同签订人是李某1和朱某1，对应的下游合同是淮矿物流上海公司与建新制铁，合同编号为ＨＫＺＢ／ＪＸＺＴ20140619-57，合同金额50649350.7元，合同签订人是朱某1和杨建忠。淮矿物流上海公司经办人是焦某，建新制铁经办人是蒋某，中建材经办人是赵明佳。上海申特的陈育取走银行承兑汇票后，申特系用中建材的财务专用章、法人章在银行承兑汇票上背书给办理了贴现，贴现资金通过回款的形式还给了淮矿物流。该笔业务没有真实贸易。银行经办人是赵亮。
5、证人赵某的证言证实：编号ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140619-57的合同是其经办的，合同中中建材一方系李某1签字，淮矿物流支付给中建材的银行承兑汇票与银行资料相符，中建材向淮矿物流上海公司开具了增值税专用发票，发票号码116××××6177-11636186、11636200，税额合计7264957.86元。
6、证人刘某2的证言证实：该笔支付给中建材的银行承兑汇票与银行资料相符，中建材向淮矿物流上海公司开具了增值税专用发票，发票号码116××××6177-11636186、11636200，税额合计7264957.86元。
7、证人谭某的证言证实：该笔业务中涉及的银行承兑汇票已由财务做账。
8、证人李某1的证言证实：编号ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140619-57的合同是其签订的，其他证言内容与赵某的基本一致。
9、北京银行上海分行债务情况一览表、淮矿物流出具的说明证实：该笔业务的敞口金额未偿还。
10、转账凭证、收据、银行承兑汇票、借款单、收款凭证、业务回单、商业承兑汇票证实：汇票的金额、付款人、收款人等情况。
11、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：中建材、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
12、资金流向说明等证实：中建材将汇票背书至昌兴炉料，昌兴炉料又背书至江苏申特，江苏申特贴现后资金转至淮矿物流账户。
13、银行承兑汇票业务资料证实：申请书、金额、出票人、收款人等情况。
（二十五）2014年6月25日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳1500万元的保证金，骗取交通银行淮南分行金额为5000万元的信用证。该笔信用证敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：申特系收到了2014年6月25日淮矿物流开具给曙光富保的5000万元的信用证，申特系将信用证贴现后资金还给了淮矿物流用于偿还到期借款。
2、证人刘某1的证言证实：2014年6月25日，淮矿物流使用编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140625-68的合同开具了两张金额分别为1500万元、3500万元的信用证，该合同是淮矿物流向曙光富保购买烧结矿，属于上游合同，合同金额50000160元。下游合同编号为ＨＫＺＢ／ＺＸＺＴ20140625-68，该合同是淮矿物流向建新制铁销售烧结矿，合同金额50649795元。该笔业务没有真实货物交易，曙光富保提供的提货单只是为了办理信用证制作的。申特系与淮矿物流以贸易往来为背景虚构交易合同，从银行办理信用证，由申特系企业从银行议付后获得资金，再在申特系内部流转后，以偿还对淮矿物流商业承兑汇票逾期欠款的形式回流到淮矿物流。
3、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年6月25日，淮矿物流在交通银行淮南分行开具给申特系5000万元的信用证，申特系回款为2014年6月30日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100062／20140324，金额35624795元，到期日2014年12月30日，出票人建新制铁。编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140625-68的合同与编号为ＨＫＺＢ／ＺＸＺＴ20140625-68的合同是资金部牟某审核签字的，马某用上述合同办理的信用证。曙光富保在银行对信用证议付之后，第二天会把资金转走，最后通过江苏申特溧阳支行转至淮矿物流民生银行合肥分行的账户上用于偿还到期贷款，合同是虚假的。
4、证人张某2的证言证实：2014年6月25日，淮矿物流用编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140625-68的合同从银行开具了金额5000万元的信用证，其把合同办好后给牟某，牟某安排马某去银行办理的。办理信用证要提供采购合同、增值税专用发票、曙光富保的提供货单，提货单是假的，是蒋某制作的，实际上没有真实的货物出入库过程，只是为了办理信用证而制作的。信用证办好后，其联系曙光富保的季春华或刘致远来银行办理议付，一般第二天曙光富保来人到银行办理议付，议付资金转入曙光富保的中国银行溧阳支行账户，接着转入江苏申特的中国银行溧阳支行账户，最后江苏申特把资金转入淮矿物流民生银行合肥分行账户，这个过程基本上一天完成。该笔业务没有实物交易，合同也是虚构的。
5、证人马某的证言证实：2014年6月25日，其按照牟某的工作安排去交通银行淮南分行办理5000万元的信用证给曙光富保，使用的合同编号为ＳＧＦＢ／ＨＫＺＢ20140625-68。
6、交通银行淮南分行出具的债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
7、转账凭证、收据、借款单、收款凭证、业务回单、付款凭证、进账单、信用证开证申请、商业承兑汇票证实：信用证的金额、付款人、收款人等情况。
8、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：昌兴炉料、曙光富保、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
9、资金流向说明、票据等证实：曙光富保议付后资金经申特系多次转账，最终转回淮矿物流。
10、信用证业务资料证实：该笔信用证的申请人、受益人、金额等情况。
（二十六）2014年7月9日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了6000万元的保证金，骗取兴业银行合肥分行金额为20000万元的信用证，该笔信用证敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年7月9日，淮矿物流在兴业银行合肥分行开具给申特系2亿元的信用证，申特系回款为2014年7月25日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100062／22845641-22845645，金额分别为3500万元、3500万元、3500万元、3500万元、2499200.89元，到期日2015年1月7日，出票人江苏申特。
2、证人喻某的证言与王某2玥基本一致。
3、证人张某2的证言证实：2014年7月9日，淮矿物流从兴业银行合肥分行开具2亿元的信用证，提供给银行的合同编号为ＪＸＺＴ／ＨＫＺＢ20140418-41以及6000万元的保证金，货物品名是生铁，合同金额为200000008元，卖方建新制铁，银行开具了两张信用证分别为6000万元、1.4亿元，到期付款日2015年1月9日，该笔信用证在第二天进行了议付，办理的是福费廷业务。该笔业务中上下游公司都是申特系，对应的下游企业是江苏申特，上下游合同编号为ＪＸＺＴ／ＨＫＺＢ20140709-73、ＨＫＺＢ／ＪＳＳＴ20140709-73，没有真实的货物交易。提供给银行的合同与实际使用信用证支付的合同不一致，因为当时需要办理信用证议付取得资金，但需要增值税专用发票，而编号为ＪＸＺＴ／ＨＫＺＢ20140709-73、ＨＫＺＢ／ＪＳＳＴ20140709-73的合同在办理信用证议付时没有开具增值税专用发票，就提供给银行已经支付并结算完毕的编号为ＪＸＺＴ／ＨＫＺＢ20140418-41的合同。
4、兴业银行合肥分行债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
5、转账凭证、收据、信用证开证申请、收款凭证、业务回单证实：信用证的金额、付款人、收款人等情况。
6、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：建新制铁、淮矿物流、军源物资之间签订的购买生铁的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
7、资金流向说明、票据等证实：建新制铁贴现后资金经溧阳申特转账，最终转回淮矿物流。
8、信用证业务资料证实：该笔信用证的金额、申请人、受益人等情况。
（二十七）2014年7月14日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了1500万元的保证金，骗取兴业银行合肥分行金额为5000万元的信用证。该笔信用证敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年7月14日，淮矿物流在兴业银行合肥分行开具给申特系5000万元的信用证，申特系回款为2014年7月25日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100062／22845646，金额35624812.63元，到期日2015年1月12日，出票人江苏申特。
2、证人喻某的证言与王某2玥的证言基本一致。
3、证人张某2的证言证实：2014年7月14日，淮矿物流从兴业银行合肥分行开具5000万元的信用证给建新制铁，该笔业务对应的上下游都是申特系，没有真实的货物贸易。申特系经信用证议付后资金以回款的形式转给淮矿物流，实质上就是淮矿物流和申特系签订虚假合同从银行取得资金供申特系使用，只是2014年开始淮矿物流要求申特系将议付之后的资金转回来。
4、兴业银行合肥分行债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
5、转账凭证、收据、信用证开证申请、收款凭证、业务回单、商业承兑汇票证实：信用证的金额、付款人、收款人等情况。
6、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：建新制铁、淮矿物流、江苏申特之间签订的购买生铁的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
7、资金流向说明、票据等证实：建新制铁贴现后资金经溧阳申特转账，最终转回淮矿物流。
8、信用证业务资料证实：该笔信用证的申请人、受益人、金额等情况。
（二十八）2014年7月21日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了4500万元的保证金，骗取中国银行淮南分行金额为15000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年7月21日，淮矿物流从中国银行淮南支行开具给申特系1.5亿元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年7月25日从平安银行上海宝山支行开具的商业承兑汇票，票号00100061／21655364-21655367，金额分别为3500万元、3500万元、1874250元、3500万元，到期日2015年1月19日，出票人上海申特。申特系将银行承兑汇票贴现后将资金全部还给了淮矿物流用于偿还到期借款。
2、证人喻某的证言与王某2玥的证言基本一致。
3、证人张某2的证言证实：2014年7月21日，淮矿物流从中国银行淮南分行开具1.5亿元的银行承兑汇票，淮矿物流向银行提供了4500万元的保证金、编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60的合同，货物品名为钢坯，合同金额200000018.33元，卖方为中建材。银行开具了15张每张均为1000万元的银行承兑汇票，票号10400062／23181822-23181836，到期日2015年1月21日，银行经办人是任军，淮矿物流经办人是俞毓昕，该笔银行承兑汇票是支付给中建材的，对应的上下游合同编号为ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140721、ＨＫＳＨ／ＳＨＳＴ20140721,上游是中建材，下游是上海申特。季春华取票后用中建材的财务专用章、法人章背书给申特系，申特系办理贴现，其中7000万元已经结算，中建材向淮矿物流开具了增值税专用发票，另外8000万元没有结算，中建材没有向淮矿物流开具增值税专用发票，淮矿物流也没有向上海申特开具增值税专用发票，实际使用银行承兑汇票的合同与提供给银行的合同不一致，其认为应该是牟某图省事，随便拿了份合同金额大于开票金额的合同提交给银行的。该笔业务没有真实贸易，申特系贴现后将资金还给淮矿物流用于偿还贷款。
4、证人谭某的证言证实：该笔业务中涉及的银行承兑汇票已由财务做账。
5、证人李某1的证言证实：编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60的合同不是本人签订的，合同正本是其事后补签的。
6、中国银行淮南分行出具的债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
7、转账凭证、收据、银行承兑汇票、收款凭证、业务回单、商业承兑汇票证实：汇票的金额、付款人、收款人等情况。
8、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：江苏申特、中建材、淮矿物流、溧阳申特之间签订的购买钢坯的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
9、资金流向说明、票据等证实：中建材将汇票背书至溧阳申特，溧阳申特背书至建新制铁，建新制铁贴现后资金转入江苏申特，江苏申特将资金转回淮矿物流。
10、银行承兑业务资料证实：该笔银行承兑汇票的申请人、承兑人、金额等情况。
（二十九）2014年7月23日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了950万元的保证金，骗取徽商银行淮南洞山支行4750万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年7月23日，淮矿物流在徽商银行淮南分行开具给申特系4750万元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年7月25日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100052／21517229，金额33843600.16元，到期日2015年1月21日，出票人建新制铁。该笔银行承兑汇票是通过中建材背书的，是申特系通过贸易流转向淮矿物流借的资金，贴现后的资金全部还给了淮矿物流用于偿还到期借款。
2、证人喻某的证言证实：2014年7月23日，淮矿物流在徽商银行淮南分行办理了4750万元的银行承兑汇票，收款人是中建材，该笔业务对应的贸易背景上下游都是申特系，包括中建材，没有真实货物交易，实质是申特系与淮矿物流相互配合从银行融资，维持双方的资金运转。使用的合同编号是ＺＪＣ／ＨＫＷＬ20140722-76,但提供给银行的合同编号是ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60，原因可能是当时急于办理银行承兑汇票，但编号ＺＪＣ／ＨＫＷＬ20140722-76的合同没有会签完毕，所以用编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60先办理的融资，但在淮矿物流风控部存档的是编号ＺＪＣ／ＨＫＷＬ20140722-76的合同。资金时供申特系使用，但当时申特系没有资金兑付开具给淮矿物流的商业承兑汇票，导致淮矿物流也没有资金偿还银行的上一笔贷款，所以该笔资金到申特系账户后又被转到淮矿物流的账户上用于偿还上一笔欠银行的资金。银行经办人是陈振，银行不监管资金的使用情况。其他证言与王某2玥的基本一致。
3、证人张某2的证言证实：2014年7月23日，淮矿物流在徽商银行淮南分行开具了4750万元的银行承兑汇票，向银行交纳了950万元的保证金和编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60的购销合同，货物品名是钢坯，合同金额200000018.33元，卖方是中建材，淮矿物流经办人是宋旭，银行经办人是李明。实际使用银行承兑汇票的合同与提供给银行的合同不一致，其认为应该是牟某图省事，随便拿了份合同金额大于开票金额的合同提交给银行的。该笔业务没有真实货物交易，是申特系与淮矿物流配合从银行融资，用于偿还上一笔银行贷款。
4、证人焦某的证言证实：编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60的合同是其制作的，然后资金部用合同去银行办理融资，没有真实的货物交易。
5、证人牟某的证言证实：2014年7月23日，淮矿物流在徽商银行淮南分行办理的4750万元的银行承兑汇票，该笔业务是其办理的，对应的合同编号是ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60，但淮矿物流风控部保管的是编号ＺＪＣ／ＨＫＷＬ20140722-76的合同，因为当时办理银行承兑汇票业务的时间比较急，但编号ＺＪＣ／ＨＫＷＬ20140722-76的合同没有会签完毕，就先使用了编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60去银行办理的，银行要求提供半年之内的合同都可以办理银行承兑汇票。该笔业务没有真实货物嫁衣，是申特系与淮矿物流配合从银行融资，贴现后的资金最终回到淮矿物流，用于偿还上一笔银行贷款。对应的下游合同编号为ＨＫＺＢ／ＪＸＺＴ20140722-76。
6、证人赵某的证言证实：编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60的合同是其经办的，合同上中建材一方不是李某1本人的签字，淮矿物流支付给中建材4750万元的银行承兑汇票与2014年7月23日淮矿物流在徽商银行使用编号ＺＪＣ／ＨＫＷＬ20140722-76的合同办理的4750万元的银行承兑汇票相符。
7、证人谭某的证言证实：该笔业务中涉及的银行承兑汇票已由财务做账。
8、证人李某1的证言证实：该笔业务中提供给银行的编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60的合同上不是其本人的签字，其补签了该份合同的正本。
9、徽商银行债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
10、转账凭证、收据、银行承兑汇票、收款凭证、业务回单证实：汇票的金额、付款人、收款人等情况。
11、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：江苏申特、中建材、淮矿物流、溧阳申特之间签订的购买钢坯的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
12、资金流向说明、票据等证实：中建材将汇票背书至昌兴炉料，昌兴炉料背书至建新制铁，建新制铁贴现后资金转至江苏申特，江苏申特转回淮矿物流。
13、银行承兑业务资料证实：该笔银行承兑汇票的申请人、承兑人、金额等情况。
（三十）2014年7月24日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同，骗取中国农业银行淮南分行金额为10000万元的短期贷款。该短期贷款资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年7月24日，淮矿物流在农业银行淮南分行开具给申特系1亿元的短期贷款。因为是短期贷款业务，淮矿物流不收取代理服务费，所以申特系没有回款商票。
2、证人张某2的证言证实：2014年7月24日，淮矿物流从农业银行淮南分行申请两笔贷款，每笔金额5000万元，贷款资料显示收款人是曙光富保和建新制铁，该笔业务没有真实货物交易，实质上就是与申特系配合从银行贷款后资金归淮矿物流使用。资金受托支付到曙光富保和建新制铁后，因为淮矿物流当时掌握着申特系的网银，其与顾某说有一笔贷款要过账，顾某同意了，资金又转回了淮矿物流的账户，资金应该用于偿还其他银行贷款了。银行的经办人是赵悦。该笔业务是信用担保，不需要交保证金。
3、中国农业银行淮南分行出具的债务情况一览表、淮矿物流出具的说明证实：该笔业务的贷款已于2015年1月21日由担保人安徽皖江物流（集团）股份有限公司代为偿还。
4、付款凭证、业务回单、结算业务申请书证实：贷款的金额、付款人、收款人等情况。
5、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：曙光富保、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
6、资金流向说明、票据证实：淮矿物流分别将两笔5000万元转给曙光富保和建新制铁。当日，曙光富保和建新制铁分别将两笔5000万元资金转回淮矿物流。
7、银行贷款资料证实：该笔流动资金贷款的申请人、收款人、金额等情况。
（三十一）2014年7月25日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用双方开具的商业承兑汇票和虚构的货物购销合同，以汇票质押的方式骗取光大银行南京分行金额为10000万元的信用证。该笔信用证资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年7月25日，淮矿物流在民生银行合肥分行开具给申特系1亿元的商业承兑汇票，收款人昌兴炉料，到期日2015年1月25日。2014年7月28日，昌兴炉料使用该商业承兑汇票质押在光大银行南京分行开具了1亿元的信用证给江苏申特。该笔1亿元信用证是循环借贷的，2014年7月28日到期时申特系临时向淮矿物流借了3000万元，向中建材借了7000万元，把到期的信用证还上了继续开具的信用证。江苏申特贴现后获得资金9701.35万元，贴现款偿还淮矿物流借款3000万元，还中建材借款7000万元。申特系回款为2014年7月25日从民生银行合肥分行开具了1亿元的商业承兑汇票（质押保证），票号00100063／21110754。
2、证人喻某的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年7月25日，淮矿物流在民生银行合肥分行开具给申特系1亿元的商业承兑汇票，收款人昌兴炉料，到期日2015年1月25日，申特系使用该汇票质押开具了1亿元的信用证。申特系回款为2014年7月25日从民生银行合肥分行营业部开具的1亿元的商业承兑汇票，票号00100063／21110754。
3、证人张某2的证言证实：2014年7月25日，淮矿物流向昌兴炉料开具了1亿元的商业承兑汇票，票号21110754，贸易背景中的上下游都是申特系，没有实物交易。申特系将该商业承兑汇票到光大银行南京分行质押开具了1亿元的信用证，信用证议付后资金由申特系自己使用。这样的业务淮矿物流收取1%的费用，是申特系开具商业承兑汇票的形式给淮矿物流，该业务因为不占用淮矿物流的资金，所以收取费用低。
4、证人焦某的证言证实：2014年7月25日，申特系使用1亿元的商业承兑汇票在光大银行南京分行质押开具了1亿元的信用证，提供的编号ＣＸＬＬ-ＨＫＺＢ20140724的合同是其制作的，资金部用合同去银行办理融资。
5、转账凭证、收据、商业承兑汇票证实：信用证的金额、付款人、收款人等情况。
6、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：昌兴炉料、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
7、资金流向说明、票据等证实：江苏申特议付后分别将2700万元和7000万元转至淮矿物流及中建材钢铁上海有限公司。
8、信用证业务资料证实：该笔信用证的申请人、受益人、金额、汇票质押等情况。
9、淮矿物流出具的说明证实：该笔信用证资金未偿还。
（三十二）2014年7月28日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了7200（7440？）万元的保证金，骗取中国银行淮南分行金额为24000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年7月28日，淮矿物流在中国银行淮南分行开具给申特系2.4亿元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年7月30日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100062／21517235-21517238，金额分别为3500万元、3500万元、2800万元、1749300万元，到期日2015年1月26日，出票人建新制铁。票号00100062／22845653-22845655，金额分别为3500万元、3500万元、1249485.49元，到期日2015年1月26日，出票人江苏申特。申特系将银行承兑汇票贴现后的资金全部还给了淮矿物路用于偿还到期借款。
2、证人喻某的证言与王某2玥的证言基本一致。
3、证人张某2的证言证实：2014年7月28日，淮矿物流从中国银行淮南分行开具2.4亿元的银行承兑汇票给中建材，淮矿物流向银行交纳了7440万元的保证金和两份购销合同，编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140724-79的合同中货物品名是生铁，合同金额100000015.68元，卖方中建材，买方淮矿物流；编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140724-80的合同中货物品名是烧结矿，合同金额148000007.94元，卖方中建材，买方淮矿物流。当日银行出具了25张银行承兑汇票，票号10400052／23181838-23181850、23181951-23181962，其中23181962的银行承兑汇票因收款人名称和账号有误，由淮矿物流申请注销了，其余24张银行承兑汇票的金额均为1000万元，到期日2015年1月28日，银行经办人是任军，淮矿物流经办人是马某。申特系用中建材的章对银行承兑汇票背书后贴现，贴现资金以回款的方式转给淮矿物流用于偿还前期欠款或者兑付到期商业承兑汇票。该笔业务没有真实的贸易。
4、证人刘某2的证言证实了淮矿物流为支付编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140724-79、80的合同使用的银行承兑汇票与在银行开具的2.4亿元的银行承兑汇票相一致。
5、证人赵某的证言证实：编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140724-79、80的合同是其经办的，合同上中建材一方的签字时李某1本人所签。其他证言与刘某2的证言基本一致。
6、证人谭某的证言证实：该笔业务中涉及的银行承兑汇票已由财务做账。
7、证人李某1的证言证实：编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140724-79、80的合同是其签订的，其他证言与刘某2的证言基本一致。
8、中国银行淮南分行出具的债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
9、转账凭证、收据、银行承兑汇票、收款凭证、业务回单证实：汇票的金额、付款人、收款人等情况。
10、工矿产品购销合同证实：中建材、淮矿物流、江苏申特之间签订的购买生铁的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
11、资金流向说明、票据等证实：中建材分别将14000万元、10000万元两笔银行承兑汇票背书至昌兴炉料及建新制铁，昌兴炉料将14000万元银行承兑汇票背书至建新制铁，建新制铁将两笔银行承兑汇票贴现后资金转至江苏申特，江苏申特转回淮矿物流。
12、银行承兑汇票业务资料证实：该笔银行承兑汇票的申请人、承兑人、金额等情况。
（三十三）2014年7月30日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了1500万元的保证金，骗取交通银行淮南分行金额为5000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：淮矿物流为与江苏申特相互配合从银行融资，2014年7月30日，淮矿物流在交通银行淮南分行开具给申特系5000万元的银行承兑汇票，申特系回款为2014年7月31日从中国银行溧阳支行开具的商业承兑汇票，票号00100062／21517239、00100062／21517242，金额分别为3500万元、624883.19元，到期日2015年1月28日，出票人建新制铁。此后由于申特系在银行的信誉低，不能购买商业承兑汇票，其次申特系的资金状况以及不能兑付淮矿物流的商业承兑汇票，故申特系没有回款商业承兑汇票。该笔业务都是依据为了融资制作的没有真实交易的合同开具的，没有真实贸易。
2、证人喻某的证言证实：2014年7月30日，淮矿物流从交通银行淮南分行开具了5000万元的银行承兑汇票给中建材，该笔业务对应的上下游都是申特系，包括中建材，使用的合同编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140724-77，是淮矿物流向中建材购买焦炭。该笔银行承兑汇票由申特系贴现后转至淮矿物流账户用于偿还上一笔欠银行的资金了。银行经办人是庞某和倪旭东。该笔业务没有真实贸易，是申特系与淮矿物流配合从银行融资来维持双方的资金运转。其他证言与王某2玥的证言基本一致。
3、证人张某2的证言证实：2014年7月30日，淮矿物流在交通银行淮南分行办理了5000万元的银行承兑汇票，银行经办人是倪旭东，收款人是中建材，上下游合同编号分别是ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140724-77、ＨＫＺＢ／ＪＸＺＴ20140724-77，合同内容分别是淮矿物流向中建材采购焦炭、淮矿物流向建新制铁销售焦炭，合同是焦某和蒋某共同制作的。银行承兑汇票贴现后本应供申特系使用，但因申特系当时没有资金兑付之前开具给淮矿物流的商业承兑汇票，所以贴现后资金到申特系账户后被转至淮矿物流账户用于偿还银行。该笔业务是没有真实货物交易。
4、证人焦某的证言证实：编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140724-77的合同是其制作的，资金部使用合同去银行融资，没有真实货物交易。
5、证人牟某的证言证实：2014年7月30日，淮矿物流从交通银行淮南分行办理了5000万元的银行承兑汇票，收款人是中建材。因为张某2于2014年4月份去江苏申特驻厂，该笔业务就由其去银行办理的，提供给银行的是编号ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140724-77的合同。该笔业务没有真实贸易背景，实质是申特系与淮矿物流相互配合从银行融资，用于偿还银行的上一笔贷款，维持双方的资金运转。
6、交通银行淮南分行出具的债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
7、转账凭证、收据、银行承兑汇票、收款凭证、业务回单、商业承兑汇票证实：汇票的金额、付款人、收款人等情况。
8、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：昌兴配套、中建材、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买焦炭的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
9、资金流向说明、票据等证实：中建材将汇票背书至昌兴配套，昌兴配套背书至建新制铁，建新制铁贴现后资金转至江苏申特，江苏申特转回淮矿物流。
10、银行承兑汇票业务资料证实：该笔银行承兑汇票的金额、申请人、承兑人等情况。
（三十四）2014年8月4日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了5740万元的保证金，骗取民生银行合肥分行金额为14350万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人刘某1的证言证实：2014年8月4日，淮矿物流向民生银行合肥分行申请开具14350万元的银行承兑汇票，并交纳给银行5740万元保证金，提供编号为ＺＪＣ20140724-80的合同，当日银行开出4张共计14350万元的银行承兑汇票，票号30500053／24602567-24602570，金额分别为6000万元、6000万元、1550万元、800万元，收款人中建材，到期日2015年2月4日。淮矿物流实际支付的合同与提供给银行的合同不完全一致，票面金额为6000万元的两张银行承兑汇票，用于支付编号为ＺＪＣ20140724-78的合同，此笔合同金额为2亿元，因为淮矿物流已经在7月31日对这笔合同支付了8000万元，所以剩下的1.2亿元就用这2张6000万元的银行承兑汇票补上了，该笔合同已经结算了1亿元，另外1亿元的没有结算。票面金额1550万元的银行承兑汇票用于支付编号为ＺＪＣ20140804-81的合同，此笔合同金额为7550万元，原本淮矿物流要用农业银行淮南分行开具的银行承兑汇票支付此笔合同，但由于淮矿物流在农业银行的额度不够，就用这1550万元的银行承兑汇票补上了。票面金额800万元的银行承兑汇票用于支付编号为ＺＪＣ20140724-80的合同，此笔合同金额1.48亿元，本来要用中国银行开具的银行承兑汇票支付的，但是中国银行开错了一张800万元的银行承兑汇票，所以用民生银行开具的这张800万元银行承兑汇票补上了。以上支付业务相对应的合同均没有实物交易，首先淮矿物流没有见到中建材销售的货物，且没有中建材的提货单，第二，涉及到螺纹钢的合同里，品名均是规格为ＨＲＢ33510ｍｍ-40ｍｍ的螺纹钢，而上海申特给淮矿物流的收货证明上的收货钢种却是ＨＲＢ400、ＨＲＢ400Ｅ，两种螺纹钢的价格完全不一样。第三，中建材出具给淮矿物流的提货专用单上记载的销售合同号与中建材销售给淮矿物流烧结矿的合同号不相符，第四，淮矿物流并没有在中建材出具的提货专用单上盖章确认，也就是说淮矿物流没有从中建材提货，也就不存在淮矿物流发货给下游公司的情况。第五，中建材开具给淮矿物流上海公司的提货专用单上记载的提货数量也远大于合同的最大交货量。另外，所有交易中的收货证明都是淮矿物流为了做账要申特系开具的。
2、证人张某2的证言与刘某1的证言相互印证。并证实银行经办人是范珂、宋婧文，淮矿物流经办人是郑华。
3、证人牟某的证言证实：编号为ＺＪＣ20140724-80的合同是其提供给民生银行合肥分行的宋婧文。
4、证人刘某2的证言证实：淮矿物流支付给中建材的该笔银行承兑汇票与银行资料中的银行承兑汇票相符。
5、证人赵某的证言证实：编号为ＺＪＣ20140724-80的合同是其经办的，合同中中建材一方是李某1本人签字。淮矿物流用于支付编号ＺＪＣ20140724-78的合同的银行承兑汇票为2014年7月31日兴业银行合肥分行开具的8000万元的银行承兑汇票和2014年8月4日民生银行合肥分行开具的两张金额为6000万元的银行承兑汇票。
6、证人谭某的证言证实：该笔业务中涉及的银行承兑汇票已由财务做账。
7、证人李某1的证言证实：编号为ＺＪＣ20140724-80的合同是其签订的，其他证言与赵某证言基本一致。
8、民生银行合肥银行债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
9、转账凭证、收据、银行承兑汇票证实：汇票的金额、付款人、收款人等情况。
10、工矿产品购销合同证实：中建材、淮矿物流、溧阳申特之间签订的购买钢坯的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
11、资金流向说明、票据等证实：中建材将汇票背书至建新制铁，建新制铁贴现后资金转至江苏申特，江苏申特转回淮矿物流。
12、银行承兑汇票业务资料证实：该笔银行承兑汇票的申请人、承兑人、金额等情况。
（三十五）2014年8月5日，江苏申特与淮南现代物流公司利用虚构的货物购销合同，骗取中国农业银行淮南分行金额为6000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年8月5日，淮矿物流从农业银行开具6000万元的银行承兑汇票给中建材，中建材背书给昌兴配套，最后给了建新制铁后还给了淮矿物流，淮矿物流用于偿还借款。
2、证人张某2的证言证实：2014年8月5日，淮矿物流从农业银行淮南分行开具6000万元的银行承兑汇票，向银行提供了6000万元定期存单以及购销合同，合同编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60，货物品名为钢坯，合同金额200000018.33元，卖方为中建材，并签署了商业汇票银行承兑申请书等材料。银行承兑汇票票号10300052／23556248-23556253，票面金额均为1000万元，汇票到期日2015年2月5日。银行经办人是戈传玉、赵悦，淮矿物流经办人是牟某、俞毓昕。该银行承兑汇票用于支付编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140804-81的合同部分款项，合同金额为7550万余元，剩余的1550万元是淮矿物流在民生银行开具的1550万元银行承兑汇票支付的。实际使用银行承兑汇票的合同与提供给银行的合同不一致的原因应该是牟某图懒省事才这么做的。该笔业务没有实物交易。
3、证人焦某的证言证实：编号为ＺＪＣ／ＨＫＺＢ20140609-60的合同是其和蒋某制作的。
4、证人刘某2的证言证实：淮矿物流支付给中建材的该笔银行承兑汇票与银行资料中的银行承兑汇票相符。
5、中国农业银行淮南分行出具的债务情况一览表证实：该笔业务的资金未偿还。
6、转账凭证、收据、银行承兑汇票证实：汇票的金额、付款人、收款人等情况。
7、工矿产品购销合同、资金业务流转单证实：中建材、淮矿物流、溧阳申特之间签订的购买钢坯的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
8、资金流向说明、票据等证实：中建材将汇票背书至建新制铁，建新制铁贴现后资金转至江苏申特，江苏申特转回淮矿物流。
9、银行承兑汇票业务资料证实：该笔银行承兑汇票的申请人、承兑人、金额等情况。
（三十六）2014年8月11日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了2040万元的保证金，骗取中国银行淮南分行金额为6800万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年8月11日，淮矿物流在中国银行淮南分行开具6800万元的银行承兑汇票给中建材，中建材背书给建新制铁。次日建新制铁贴现6623万元，支付手续费177万元，建新制铁转612万元、178万元到淮矿物流，转6010万元到溧阳申特中国银行账户，溧阳申特转6010万元到淮矿物流民事银行合肥分行账户，故6800万元全部还给了淮矿物流用于偿还之前到期的借款。
2、证人张某2的证言证实：2014年8月11日，淮矿物流从中国银行淮南分行开具6800万元的银行承兑汇票给中建材，该笔业务没有真实贸易，银行经办人是任君。申特系将银行承兑汇票贴现后将钱还给淮矿物流，淮矿物流用于偿还贷款。
3、中国银行淮南分行出具的债务情况一览表证实：该笔业务的敞口资金未偿还。
4、转账凭证、收据、银行承兑汇票、收款凭证、业务回单证实：汇票的金额、付款人、收款人等情况。
5、工矿产品购销合同证实：中建材、淮矿物流、溧阳申特之间签订的购买钢坯的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
6、资金流向说明、票据等证实：中建材将汇票背书至建新制铁，建新制铁贴现后资金转回淮矿物流。
7、银行承兑汇票业务资料证实：该笔银行承兑汇票的金额、申请人、承兑人等情况。
（三十七）2014年8月13日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳了1300万元的保证金，骗取中国农业银行淮南分行金额为5000万元的银行承兑汇票。该笔银行承兑汇票敞口资金未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年8月13日，淮矿物流开具5000万元的银行承兑汇票给中建材，中建材背书给申特系，该笔业务是申特系通过贸易流转向淮矿物流借的资金。银行承兑汇票贴现后将资金还给了淮矿物流用于偿还到期借款。
2、证人刘某1的证言证实：2014年8月13日，淮矿物流在农业银行淮南分行开具5000万元的银行承兑汇票，提供了1300万元的存单质押担保，淮矿物流出事后，银行将这1300万元用于偿还淮矿物流其他即将到期的贷款。
3、证人喻某的证言与刘某1的基本一致。
4、证人焦某的证言证实：2014年8月13日，淮矿物流从农业银行淮南分行开具了5000万元的银行承兑汇票，对应的合同编号为ＺＪＣ-ＨＫＺＢ20140624-78，该合同是其制作的。合同制作以后，资金部用于到银行办理融资。
5、中国农业银行淮南分行出具的债务情况一览表，淮矿物流出具的说明证实：该笔业务的5000万元未偿还。
6、转账凭证、收据、银行承兑汇票、收款凭证、业务回单证实：汇票的金额、付款人、收款人等情况。
7、工矿产品购销合同证实：中建材、淮矿物流、溧阳申特之间签订的购买钢坯的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
8、资金流向说明等证实：中建材将汇票背书至建新制铁，建新制铁贴现后资金经江苏申特转回淮矿物流。
9、银行承兑汇票业务资料证实：该笔银行承兑汇票的申请人、承兑人、金额等情况。
（三十八）2014年8月14日，江苏申特与淮矿现代物流公司利用虚构的货物购销合同并缴纳3000万元的保证金，骗取宁波通商银行上海分行金额为10000万元的银行承兑汇票。2014年10月22日，宁波通商银行上海分行从淮矿物流账户资金中扣除了该汇票敞口金额。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、证人王某2玥的证言证实：2014年8月14日，淮矿物流上海公司在宁波通商银行上海分行开具1亿元的银行承兑汇票给中建材，中建材背书给昌兴炉料，昌兴炉料背书给建新制铁，建新制铁贴现后给淮矿物流通过中国银行兑付商业承兑汇票用于偿还到期贷款和支付下次融资的保证金。
2、证人张某2的证言证实：2014年8月14日，淮矿物流从宁波通商银行上海分行开具1亿元的银行承兑汇票给中建材，向银行提供了30%的保证金及编号ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140812-85的合同，货物品名为烧结矿，合同金额100000008.48元，并签署了汇票承兑合同，当日银行开具了10张银行承兑汇票，票号31300051／30358434-30358443，出票日期2014年8月14日，票面金额均为1000万元，到期日2015年2月14日。该笔业务没有真实的贸易。资金贴现后以偿还对淮矿物流逾期商业承兑汇票的方式回款给淮矿物流，淮矿物流的经办人是张某1。
3、证人刘某2的证言证实：淮矿物流支付给中建材的该笔银行承兑汇票与银行资料中的银行承兑汇票相符。
4、证人赵某的证言证实：编号ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140812-85的合同是其经办的，合同中中建材的一方是李某1的签字。淮矿物流支付给中建材的该笔银行承兑汇票与银行资料中的银行承兑汇票相符。
5、证人谭某的证言证实：该笔业务中涉及的银行承兑汇票已由财务做账。
6、证人李某1的证言证实：编号ＺＪＣ／ＨＫＳＨ20140812-85的合同是其签订的，淮矿物流支付给中建材的该笔银行承兑汇票与银行资料中的银行承兑汇票相符。
7、转账凭证、收据、银行承兑汇票、收款凭证证实：汇票的金额、付款人、收款人等情况。
8、工矿产品购销合同证实：中建材、淮矿物流、建新制铁之间签订的购买烧结矿的上下游合同以及单价、金额、合同编号等。
9、银行承兑业务资料证实：该笔银行承兑汇票的申请人、承兑人、金额等情况。
10、淮矿物流出具的说明、付款凭证证实：宁波通商银行上海分行从淮矿物流上海公司的账户扣划该笔银行承兑汇票的敞口资金。
其中，虚开增值税专用发票事实如下：
1、2013年12月23日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票14份（票号07108936-07108949），税额14529914.53元，价税合计100000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票12份（票号03848260-03848271），税额14718730.77元，价税合计101299500元。以上税票已抵扣。
2、2013年12月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票35份（票号03437335-03437369），税额5811965.8元，价税合计40000001元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票4份（票号为03854390-03854393），税额5887521.51元，价税合计40520001.01元。以上税票已抵扣。
3、2013年12月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票137份（票号：03404798-03404934），税额23247863.61元，价税合计160000003.5元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票14份（票号：03854376-03854389），税额23549925.7元，价税合计162078900.1元。以上税票已抵扣。
4、2013年12月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票28份（票号06944748-06944775），税额21794871.79元，价税合计150000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票18份（票号：03854401-03854418），税额22078096.13元，价税合计151949249.99元。以上税票已抵扣。
5、2014年1月3日，江苏申特依据虚假货物购销合同，向淮矿物流虚开增值税专用发票137份（票号：06922487-06922490，06922492-06922493,06922495-06922625），税额23247866.74元，价税合计160000020元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票14份（票号：03848193-03848206），税额23550027.65元，价税合计162079221.04元。以上税票已抵扣。
6、2014年1月15日，江苏申特依据虚假货物购销合同，向淮矿物流虚开增值税专用发票10份（票号：06923191-06923200），税额1598294.49元，价税合计11000026.5元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票1份（票号：3854357），税额1606281.15元，价税合计11054993.8元。以上税票已抵扣。
7、2014年1月17日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票20份（票号06944659-06944678），税额20692287.94元，价税合计142411629.15元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票13份（票号：03854344-03854356），税额20705128.96元，价税合计142500005.07元。以上税票已抵扣。
8、2014年1月17日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票41份（票号06944618-06944658），税额40792583.14元，价税合计280748955.05元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票25份（票号：03848272-03848278，03854326-03854343），税额41228477.99元，价税合计283748936.68元。以上税票已抵扣。
9、2014年2月18日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票59份（票号07173675-07173733），税额43589746.43元，价税合计300000018.22元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票27份（票号：03854441-03854467），税额44388943.78元，价税合计305500377.49元。以上税票已抵扣。
10、2014年2月18日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票15份（票号07173734-07173748），税额17208199.80元，价税合计118432904.85元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票11份（票号03854569-03454579），税额17523818.72元，价税合计120605105.02元。以上税票已抵扣。
11、2014年2月20日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票20份（票号07173768-07173775、07536844-07536855），税额14529916.96元，价税合计100000017.15元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票9份（票号：03854554-03854562），税额14718728.25元，价税合计101299482.62元。以上税票已抵扣。
12、2014年2月18日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票86份（票号：07053098-07053183），税额14529914.38元，价税合计100000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票10份（票号：00135768-00135777），税额14965812元，价税合计103000000元。以上税票已抵扣。
13、2014年4月18日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票172份（票号：07069448-07069619），税额29059830.03元，价税合计200000008元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票20份（票号：00135785-00135804），税额29931625.2元，价税合计206000008.24元。以上税票已抵扣。
14、2014年4月28日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票32份（票号04826107-04826108、04826043-04826072），税额14529914.54元，价税合计100000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票10份（票号为00139582-00139591），税额14718730.77元，价税合计101299500元。以上税票已抵扣。
15、2014年4月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票62份（票号为07009210,07009214-07009274），税额10374359.27元，价税合计71400000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票7份（票号为00139534-00139540），税额10509226.24元，价税合计72328204.05元。以上税票已抵扣。
16、2014年4月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票11份（票号04928502-04928512），税额16564102.60元，价税合计114000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票14份（票号：00197919-00197927,00203109-00203113），税额16755060.29元，价税合计115314238.5元。以上税票已抵扣。
17、2014年4月30日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票21份（票号00524735-00524755），税额18162393.17元，价税合计125000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票21份（票号：00139541-00139561），税额18398413.47元，价税合计126624375元。以上税票已抵扣。
18、2014年5月4日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票17份（票号04928512-04928528），税额25572649.56元，价税合计176000000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，将江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票22份（票号：00139594-00139615），税额25904957.16元，价税合计178287111元。以上税票已抵扣。
19、2014年5月5日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票10份（票号00524725-00524734），税额12350427.8元，价税合计85000003元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票8份（票号：00139526-00139533），税额12699720.36元，价税合计87403957.63元。以上税票已抵扣。
20、2014年5月26日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票86份（票号：04868059-04868144），税额14529972元，价税合计100000396元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票9份（票号为00139572-00139580），税额14864033.1元，价税合计102299522元。以上税票已抵扣。
21、2014年5月27日，江苏申特依据虚开货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票86份（票号为04867973-04868036、04868038-04868058、04868145），税额14530067.69元，价税合计100001051.22元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票9份（票号为00139563-00139571），税额14864108.54元，价税合计102299876.17元。以上税票已抵扣。
22、2014年6月9日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票16份（票号08379135-08379139、08379221-08379231），税额18670942.04元，价税合计128500013.25元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票12份（票号：00203061-00203071,00203114），税额18913586.07元，价税合计130169974.73元。以上税票已抵扣。
23、2014年6月9日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票24份（票号04928577-04928600），税额29059831.7元，价税合计200000018.33元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票20份（票号：00197928-00197937,00197939-00197948），税额33106872.76元，价税合计227853183.6元。以上税票已抵扣。
24、2014年6月18日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票36份（票号：04868171-04868206），税额6102571.4元，价税合计42000049.67元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号00197909-00197913），税额6852407.9元，价税合计47160689.75元。以上税票已抵扣。
25、2014年6月25日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票43份（票号：04868207-04868249），税额7264980.39元，价税合计50000160元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号：00197914-00197918），税额8201525.75元，价税合计56445795元。以上税票已抵扣。
26、2014年6月27日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票12份（票号08379305-08379316），税额13294871.87元，价税合计91500000.83元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票8份（票号：00203072-3079），税额13467660.97元，价税合计92689196.18元。以上税票已抵扣。
27、2014年7月7日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票15份（票号08379232-08379246），税额17116239.33元，价税合计117800000元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票14份（票号：00203094-00203107），税额17338664.8元，价税合计119330811元。以上税票已抵扣。
28、2014年7月10日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票43份（票号：02468882-2468924），税额7264959.51元，价税合计50000016.5元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票5份（票号：00203115-00203119），税额7359374.48元，价税合计50649812.63元。以上税票已抵扣。
29、2014年7月21日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票9份（票号08599593-08599601），税额10163230.21元，价税合计69946937.36元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票7份（票号：01841467-01841473），税额10295401.61元，价税合计70856587.36元。以上税票已抵扣。
30、2014年7月24日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票86份（票号：02431014-02431099），税额14529915.63元，价税合计100000008元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票9份（票号：00203080-00203088），税额14675214.87元，价税合计101000008.08元。以上税票已抵扣。
31、2014年7月24日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票16份（票号08599707-08599722），税额14529916.8元，价税合计100000015.68元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票9份（票号：00203138-00203146），税额14718728.66元，价税合计101299485.49元。以上税票已抵扣。
32、2014年7月24日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票10份（票号08599583-08599592），税额14529915.03元，价税合计100000003.14元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号：01841491-01841495），税额7359379.97元，价税合计50649850.36元。
33、2014年7月24日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票5份（票号08599723-08599727），税额7264958.41元，价税合计50000007.98元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号：01841486-01841490），税额7359384.75元，价税合计50649883.2元。以上税票已抵扣。
34、2014年8月8日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流虚开增值税专用发票30份（票号08599677-08599706），税额36324788.53元，价税合计250000014.69元；淮矿物流依据虚假货物购销合同向江苏申特虚开增值税专用发票22份（票号：01841378-01841398,01841400），税额36796818.08元，价税合计253248688.88元。以上税票已抵扣。
35、2014年2月14日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税专用发票19份（票号07173749-07173767），税额13562222.23元，价税合计93340000.21元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票9份（票号：09944450、29329251-29329258），税额13738492.76元，价税合计94553156.29元。以上税票已抵扣。
36、2014年3月6日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税专用发票19份（票号08077546-08077564），税额15488889.30元，价税合计106600003.12元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票10份（票号：29329289-29329298），税额15690204.49元，价税合计107985525.32元。以上税票已抵扣。
37、2014年3月21日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税专用发票8份（票号00362674-00362681），税额7264957.86元，价税合计50000003.99元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号：33772283-33772287），税额7359383.34元，价税合计50649873.72元。以上税票已抵扣。
38、2014年3月28日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税专用发票16份（票号00697687-00697702），税额13076924.48元，价税合计90000010.08元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票9份（票号：08545751-08545759），税额13682756.68元，价税合计94169560.72元。以上税票已抵扣。
39、2014年5月22日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税发票15份（票号04946601-04946614、04928625），税额18162393.91元，价税合计125000005.13元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票11份（票号：01832451-01832452、01832454-01832457、01832459-01832461、01832463-01832464），税额18398269.12元，价税合计126623381.82元。以上税票已抵扣。
40、2014年6月19日，江苏申特依据虚假货物购销合同，以其关联的公司向淮矿物流（上海子公司）虚开增值税发票11份（票号116××××6177-11636186、1163200），税额7264957.86元，价税合计50000003.9元；淮矿物流依据虚假货物购销合同，以其上海子公司向江苏申特的关联公司虚开增值税专用发票5份（票号：01832482-01832486），税额7359378.09元，价税合计50649837.47元。以上税票已抵扣。
上述事实，有经庭审举证、质证，并查证属实相关书证、申特系相关证人证言、淮矿物流相关证人证言、中建材相关证人证言、银行相关证人证言等证据予以证实。
综合性证据
1、财务费用表证实：申特系企业向淮矿物流等融资情况。
2、银行授信资料证实：各家银行对淮矿物流的授信额度分别为：中国银行安徽省分行8亿元、中国民生银行17亿元、兴业银行合肥分行15亿元、交通银行21亿元、中信银行3亿元、中国光大银行3亿元、中国工商银行5.1亿元、北京银行1.5亿元、招商银行6亿元、宁波通商银行3亿元、徽商银行8亿元。
3、淮南市国家税务局稽查局出具的函证实：本案虚开增值税专用发票的行为尚未有证据造成税款、企业所得税方面的损失。（法院卷）
4、淮南现代物流有限责任公司出具的情况说明证实：该公司梳理与杨建忠实际控制的江苏申特利用虚假的货物购销合同融资涉及金额38.22亿元，2014年9月案发前偿还金额2.25亿元，尚有35.97亿元未偿还。
5、被告人杨建忠的供述证实：申特系包括申特集团，申特集团包含上海永同、上海赛乃杰等。上海永同和上海赛乃杰投资江苏申特、溧阳制铁、昌兴配套、昌兴炉料，这四家公司其均占50%股份，另外50%由黄炳均持有。此外，江苏申特下设溧阳申特、上海申特等。其是江苏申特、昌兴炉料、昌兴配套、建新制铁、溧阳申特、上海申特的法定代表人。其还是军源物资和曙光富保的实际控制人。其担任法定代表人后，2011年其与淮矿物流签订战略合作框架协议，申特系从淮矿物流融资达30亿元，后期达到了45亿元左右。
江苏申特与淮矿物流有两方面业务，一是淮矿物流负责原辅材料代采购，二是淮矿物流对成品螺纹钢代销售。2011年江苏申特与淮矿物流签订了战略框架协议，约定淮矿物流为江苏申特原辅材料代采购的资金合作规模提高到30亿元（含4亿元保证金）。因当时钢材市场下行，淮矿物流的钢材库存量很大，产生了亏损，为解决资金问题，具体是通过原辅材料采购的贸易形式实现，流程是江苏申特及关联公司做上、下游，中间加上淮矿物流及其他公司，形成一个完整的流程，最终的目的是为了从银行借钱，这种贸易流程没有真实货物交易，是虚假贸易。淮矿物流利用与江苏申特的贸易背景从银行取得资金后借给江苏申特，淮矿物流不仅增加了贸易量，也增加了利润，完成了上面公司下达的指标。中建材也需要贸易量，申特系直接与淮矿物流直接合作的话，淮矿物流的上下游都是申特系不合适，就加入了中建材。申特卖出货物给中建材，再由中建材卖给淮矿物流，最后淮矿物流卖给申特系，整个过程中货物没有离开申特系，这是三家的合作模式。银行知道这种资金合作模式，并称为商贸银业务，只要业务对象可靠，比如中建材、淮矿物流就可以。银行以这种形式将贷款给其，另外申特系再给淮矿物流利息并开具在商业承兑汇票中。
淮矿物流通过贸易形式借钱给申特系，如果是现汇，利息是年化11%，如果是银行承兑，利息是年化3%。申特系先开具商业承兑汇票给淮矿物流，淮矿物流隔一两天开具银行承兑汇票给申特系，商业承兑汇票到期后申特系兑付给淮矿物流，淮矿物流用兑付的资金偿还银行贷款，然后循环使用。从2013年8、9月份开始出现不能如期兑付的情况，其让淮矿物流帮其垫资兑付，过几天资金周转后再还给淮矿物流，淮矿物流就不断垫付资金兑付。2014年5月份，银行收贷导致其公司资金链断裂，淮矿物流继续通过贸易形式给其公司资金，但是资金到其公司以后，淮矿物流立即收回用于归还银行贷款，只是从形式上维持贸易的正常运转。
在与淮矿物流融资借款过程中，业务层面是蒋某经办，资金层面是顾某和王某2玥经办，每个月淮矿物流的宋海昌、刘某1等人与其公司的顾某、王某2玥等人对接，申特系提出资金需求，主要针对银行贷款的还贷来保证循环使用，还有小部分用于基础设施的建设、人员工资的支付等，淮矿物流提出贸易量的需求，再根据淮矿物流的资金安排来操作，每笔业务都需要其审批。增值税专用发票从最上游不断往下开，一直开到最下游，都全额抵扣了，上下游都是其控制的公司。淮矿物流、申特系、中建材三家融资操作的过程是：先由顾某与淮矿物流资金部刘某1联系，确定淮矿物流能够开出的银行承兑汇票数额，然后顾某安排蒋某制作淮矿物流、申特系、中建材之间的合同。在制作合同的过程中，蒋某有时会代李某1签字，其的签名是由蒋某复印到合同上，其知道这件事，然后淮矿物流到银行开具银行承兑汇票，银行承兑汇票开出之后由淮矿物流资金部的人通知顾某，顾某再安排江苏申特的人去取银行承兑汇票，取完银行承兑汇票办理贴现后资金由申特系使用，最后淮矿物流的下游客户（申特系）按照一定的利润比例支付商业承兑汇票给淮矿物流。
二、职务侵占的事实
（一）2011年2-4月份，杨建忠为收购袁某在江苏申特、上海申特的股权，安排上海申特从五矿浦东借款559984090.42元，之后安排该笔资金路过上海赛乃杰、上海永同，由上海永同支付给袁某5.6亿元。
2011年4-10月份，淮矿物流向江苏申特及关联公司提供资金19亿余元，江苏申特转给上海申特5.6亿元。
2011年9月份，杨建忠从上海申特将5.6亿元转给上海永同，上海永同再开具5.6亿元的本票并由上海赛乃杰托收，由上海赛乃杰将资金回到上海申特，偿还五矿浦东的5.6亿元借款。
因上述安排形成了上海申特对江苏申特的借款，杨建忠又通过将两公司销售往来款和融资款混淆的形式冲平了上海申特对江苏申特的借款。最终，杨建忠通过以上各公司之间的关联关系，将5.6亿元做成上海永同虚假的对内蒙古乌拉特中旗一家煤炭公司的长期股权投资，使5.6亿元转为江苏申特对淮矿物流的债务中的一部分，实际非法占有江苏申特5.6亿元资金，至案发时尚未偿还。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、淮矿物流、江苏申特出具的说明及凭证证实：2011年4-10月份，淮矿物流通过贸易形式向江苏申特及关联公司提供资金共计1916319136.03元。
2、明细账、银行凭证等材料证实：2011年2-4月份，五矿浦东转给上海申特资金559984090.42元，上海申特转给上海赛乃杰5.46亿元，上海赛乃杰转给上海永同5.6亿元，上海永同转给袁某5.454亿元。
3、账户明细账、本票资料、银行凭证等证实：2011年9月份，上海申特型钢、上海申隧钢材、上海申特投资转给上海永同4.9亿元（上海申特型钢4.31亿元、上海申隧4000万元、上海申特投资控股1900万元），上海永同向上海赛乃杰开具5.6亿元本票，上海赛乃杰转给上海申特型钢5.6亿元。
4、工商注册及股权变更资料等证实：2011年5月，上海永同的法定代表人由袁某变更为杨建忠，袁某将公司股份的85%转让给杨建忠，15%转让给王菊萍。2011年9月，杨建忠、王菊萍所持股份全部转让于上海申特投资。
5、资金往来明细及银行凭证等资料证实：2011年5-9月份，江苏申特向上海申特提供资金的情况。2011年5-9月上海申特收江苏申特8.6亿余元，付江苏申特约2.14亿元，形成对江苏申特的欠款约6.5亿元。
6、上海赛乃杰的营业执照等工商注册材料证实：该公司是一人有限责任公司，法定代表人是杨建忠。
7、证人顾某的证言证实：2011年5月份至10月份，杨建忠安排其从江苏申特转给上海申特6.5亿元，用于上海申特偿还其他企业的借款。这笔钱应该是作为上海申特向江苏申特的借款，之后江苏申特用从淮矿物流融资的钱替上海申特偿还了该笔欠款。2011年的时候，上海申特和江苏申特没有隶属关系，但是两家公司的老板都是杨建忠，杨建忠安排将两家公司的资金放在一个平台管理。
8、证人张某3的证言证实：2011年3、4月份左右，杨建忠支付了5.6亿元从袁某手中收购了江苏申特的股权，杨建忠讲这笔钱是从外面借的，但其怀疑这笔钱是从江苏申特转出去的，因为这段时间淮矿物流增加了10亿元的融资规模，但是当时江苏申特的产能没有变化，即使不增加融资也能满足企业正常的生产经营。
9、证人姚某的证言证实：其于2011年9月负责做上海永同的账务，直到2011年底才不做的。上海永同之前是袁某的，后来杨建忠收购了。2011年9月份，从申特系转入上海永同总共5.6亿元，其中上海申特投资控股有限公司（申特集团前身）转入7000万元，上海申隧转入几千万元，其他的都是上海申特转的，这都是杨建忠安排的。5.6亿元的来款账户做成了对这几家公司的欠款，到账后杨建忠安排其去工商银行开了5.6亿元的本票，之后杨建忠安排人来拿的本票。后来杨建忠安排其把这笔钱做到长期投资款里面，投资的是内蒙古的煤炭企业，好像叫乌拉特中旗赛诺斯煤炭有限公司。
10、证人王某2玥的证言证实：2011年的时候，上海申特是独立的公司，与江苏申特没有隶属关系，江苏申特通过中建材将产成品销售给上海申特，上海申特销售后将销售款通过中建材转给江苏申特。杨建忠任江苏申特的法定代表人之后，江苏申特和上海申特才开始出现资金往来的，江苏申特通过中建材销售产品给上海申特，上海申特将销售款直接转给江苏申特，江苏申特再将钱转回上海申特，上海申特再通过中建材将销售款转回江苏申特，等于资金多走了一遍，形成了江苏申特和上海申特的资金往来，但从贸易形式上，江苏申特和上海申特没有必要产生资金往来。从2011年4月份开始，江苏申特开始借款给上海申特，到9月底上海申特账面上欠江苏申特6.47亿元，到2011年底，上海申特在账面上欠江苏申特1.02亿元。上海申特销售以后将货款给江苏申特，江苏申特如果不将货款及时转回上海申特，就会形成对上海申特的欠款，然后筹集资金转给上海申特，可以冲平对上海申特的欠款。
11、证人袁某的证言证实：其从2004年任江苏申特董事长至2011年4月，当时黄炳均占江苏申特50%的股份，其和杨建忠各占25%的股份，杨建忠没有实际出资，是他以江苏申特的名义从外面借来的钱。其离开江苏申特时，杨建忠给其5.6亿元，其中5亿元是收购其江苏申特25%股权，6000万元是收购其上海申特的股权，当时有开会研究的，有其和黄炳均、杨建忠和中建材的黄安中参加，但收购价格是其和杨建忠商量的，当时应该形成了书面收购协议，但是现在不知道在什么地方。当初其想把江苏申特并入马鞍山钢铁公司，评估江苏申特资产是20亿元，其占25%的股权就是5亿元。上海申特的6000万元股权是杨建忠确定后其同意的，其听说是杨建忠从五矿浦东借的钱，这5.6亿元是杨建忠通过上海赛乃杰转到上海永同，从上海永同转到其个人账户的，当时上海永同还是其个人的公司，具体时间是2011年4月至5月期间。
12、证人过文英的证言证实：其是申特集团财务部长。2011年9月申特集团成立，当时名称是上海申特投资控股有限公司，2012年改名申特集团。当时公司法定代表人是杨建忠，股东是杨建忠和王菊萍，分别占80%、20%的股份。申特集团名下有上海申特、上海赛乃杰、上海永同、上海申隧、溧阳物流。2011年2月至4月份，上海赛乃杰陆续转给永同5.6亿元，从公司账目上看，上海赛乃杰转给上海永同的钱大部分来源于上海申特。当时上海永同和上海赛乃杰没有隶属关系，上海永同是2011年9月份转到申特集团名下的。2011年5月至11月份，上海申特的资金主要来源于江苏申特、中建材、上海馨舟船舶物资有限公司，其中江苏申特转来6.54亿元、中建材转来1亿元、上海馨舟船舶物资有限公司转来5000万元。当时上海申特和江苏申特没有隶属关系。
13、证人张某4的证言证实：其是上海赛乃杰的出纳。2011年2月份至4月份，上海赛乃杰陆续收到上海申特5.6亿元，从账面上看是向上海申特的借款，然后上海赛乃杰陆续把5.6亿元转给了上海永同，账务上看是向上海赛乃杰的借款。2011年9月，上海永同从工商银行开具了5.6亿元的本票，由上海赛乃杰托收，然后上海赛乃杰收到钱后通过民生银行宝山支行的账户转入上海申特在民生银行宝山支行的账户，这样帐就平了。上述资金的流转都是杨建忠安排的。
14、证人虞某的证言证实：上海申特只是江苏申特的销售平台，两家公司的法定代表人都是杨建忠，两家公司之间没有隶属关系。杨建忠成为江苏申特的法定代表人之后，两家公司之间才开始出现大额资金往来，大概是2011年5月份之后，截止到当年11月底，两家公司往来余额达6亿多元，应该是借款。当时好多供应商需要支付货款，而淮矿物流的资金进来后就转给上海申特，其连正常支付货款的资金都没有，上海申特又不需要大量的资金，其也不明白为什么这么做，是顾某安排的。
15、证人陆某的证言证实：其是江苏申特销售部负责人，江苏申特实际上就是向上海申特销售产品，最后由上海申特对外销售。2011年4月份左右，杨建忠任江苏申特法定代表人时，淮矿物流代理销售江苏申特50%的螺纹钢，另外50%由上海申特销售。从2011年11月份开始，淮矿物流就不做螺纹钢的代理销售了，江苏申特的螺纹钢由上海申特全部代理销售，淮矿物流与申特系之间就是纯粹的融资业务了。
16、证人周某的证言证实：上海申特与五矿浦东之间有真实货物交易，在此基础上双方建立了融资关系，就是上海申特销售螺纹钢给五矿浦东，五矿浦东把钱付给上海申特，过一段时间再通过上海赛乃杰等企业把同一批螺纹钢回购进来。2011年2至4月份，五矿浦东共现汇给上海申特259984090.42元，银行承兑汇票1亿元、商业承兑汇票2亿元，共计559984090.42元，实际使用553984090.42元，这些钱在账面上显示有货款也有借款。
17、证人王某3的证言证实：2011年3、4月份左右，杨建忠收购了袁某的25%的江苏申特股份，这样杨建忠和黄炳均各持有江苏申特50%的股份。江苏申特现有的董事是杨建忠、张某3和黄炳均，因为所有事情都是杨建忠说了算，没有开过董事会和股东大会。当时听说杨建忠好像支付了5.6亿元收购了袁某的股份，其猜测这5.6亿元最终是从江苏申特出的，因为袁某在江苏申特时，上海申特与江苏申特之间基本是钢材销售款的往来，上海申特基本不欠江苏申特的钱，但是杨建忠担任法定代表人之后，江苏申特不断提供上海申特资金，到2011年下半年上海申特已欠江苏申特7、8亿元，但是不清楚这笔资金的最终去向。上海申特以前也是不作为融资平台贷款的，但杨建忠担任法定代表人之后，上海申特开始增加贷款，其实都是给江苏申特使用，上海申特把钱打给江苏申特就可以把借款从账上冲平。
18、证人刘某1的证言证实：其在淮矿物流资金部工作。2011年3、4月份之前，袁某担任江苏申特法定代表人时，淮矿物流与袁某的合作规模是18亿元左右，主要用于江苏申特原辅材料采购和产成品销售。之后杨建忠任江苏申特法定代表人，2011年4月份左右，淮矿物流与江苏申特签订框架协议，资金规模在30亿元左右。签订协议后，杨建忠非常着急要求淮矿物流在两个月左右就要增加约7亿元的资金规模，杨建忠讲江苏申特产能要大幅增加，原辅材料采购规模要上去，所以要增加资金。到2011年6月份左右，只给杨建忠增加了5亿元左右，到2011年9月份才增加到大约7亿元。后来其听说江苏申特把淮矿物流提供的资金用到了别的地方，杨建忠解释说钱用到了工程建设等方面，可以说江苏申特的产能并没有大幅增加，因为当时合作规模已经很大了，淮矿物流骑虎难下，而且杨建忠讲不与中建材合作了，只与淮矿物流合作，给淮矿物流的领导描绘的前景很好，资金合作也就继续下去了，但实际上江苏申特一直和中建材保持合作关系。
19、证人喻某的证言证实：其在淮矿物流资金部工作。杨建忠任江苏申特法定代表人之后，提出与淮矿物流的资金规模要增加到30亿元，增加了10多亿元，理由是江苏申特要扩大产能，需要资金支持，增加的10多亿元在2011年底应该基本到位了。资金用途包括两部分，一部分是4亿元的产成品代理销售保证金，其余的都是原辅材料代理采购资金。
20、证人汪某的证言证实：杨建忠接手江苏申特以后，与淮矿物流签订框架协议，要求增加资金合作规模，理由是立刻扩大江苏申特的产能；改变销售模式，通过斯迪尔平台销售；从此只与淮矿物流合作。协议上约定合作规模是30亿元。淮矿物流提供的资金来源于在各个银行的授信。
21、证人张某5的证言证实：其是五矿浦东的工作人员。五矿浦东与上海申特之间就是螺纹钢采购业务，五矿浦东从上海申特采购螺纹钢然后销售给申特系，实质上是通过贸易的形式，五矿浦东从银行取得资金后提供给上海申特使用，到期后上海申特将资金还给五矿浦东，并支付一定的费用，这种合作需要上海申特提供仓库中的货物做抵押，这种贸易形式是杨建忠与五矿浦东商议开展的，具体通过开具银行承兑汇票、商业承兑汇票和保理业务的形式实现。两家公司的合作规模有5、6亿元，从2012年下半年开始，五矿浦东觉得这种合作发展前景不大，就不断收缩与上海申特的业务，到2014年9月已经全部结清债权债务。2011年2月至4月，五矿浦东通过这种贸易形式提供给上海申特5.7亿元左右，这个时间段杨建忠用5亿多元收购了袁某在江苏申特的股权，不知道是不是用的五矿浦东提供的资金。
22、被告人杨建忠的供述证实：他收购了袁某在上海永同100%的股份和在上海申特50%的股份，因为上海永同持有江苏申特25%的股份，相当于也收购了袁某在江苏申特25%的股份。总共支付了袁某5.6亿元，这笔资金是上海申特以贸易形式陆续从五矿浦东等公司借的，之后他拥有了上海申特100%的股份和江苏申特50%的股份。
上海永同分别于2011年9月7日收到申特集团7000万元，2011年9月8日收到上海申特4.31亿元，申特集团1900万元，上海申隧4000万元，共5.6亿元。其安排上海永同的财务人员将这笔款项于2011年9月8日调整为贸易预付款形式挂账在乌拉特中旗赛诺斯煤矿进出口有限公司账目上的，实际上以银行承兑汇票的形式支付给袁某了。
2011年4月份左右，其与淮矿物流签订了框架协议，增加了资金合作规模，淮矿物流以贸易形式向江苏申特提供资金。2011年4至9月期间，上海申特对江苏申特的欠款增加，到9月底欠江苏申特约6亿元，部分欠款是上海申特用来偿还购买袁某股权而形成的债务所产生。这期间江苏申特给上海申特的钱是从淮矿物流和中建材等公司以贸易形式借的。这5.6亿元最终来源于向淮矿物流和中建材等公司的借款，转到江苏申特后给上海申特的，实际上收购袁某股权的钱最终来自于淮矿物流和中建材等公司提供的借款。
（二）2013年7、8月份，杨建忠利用担任江苏申特董事长的职务便利，为获取资金供其个人经营的上海泊欧使用，与上海圣润签订虚假的技改工程合同。2014年1月14日至2月8日期间，杨建忠安排江苏申特财务人员按照虚假合同开具金额共计8022.4万元的三份商业承兑汇票给上海圣润，之后安排上海泊欧财务人员对商业承兑汇票进行托收。该笔8022.4万元资金实际汇入上海泊欧账户后，被杨建忠用于上海泊欧新增电脑集成服装生产线项目工程及相关配套设施建设。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、《江苏申特钢铁有限公司10-12年技改工程》合同书证实：本合同系江苏申特与上海圣润签订，工程总价8720万元，工程包括轧钢厂轧辊生产线及配套工程，厂区维修、拆除等；磁选工程；浮选工程及其他情况。
2、江苏申特与江苏天腾建设集团有限公司工程施工合同证实：签订时间为2010年4月6日，工程名称为渣场钢结构仓库，工程内容为区域内的全部土建工程，施工时间为2010年4月6日至26日，工程造价暂定100万元，审定价为197.9554万元。
3、江苏申特与神马机电签订的安装合同证实：签订时间为2013年4月25日，工程名称为新增铁精矿粉磁选安装工程及零星钢结构安装，工程地点为除尘灰车间，施工时间为2013年4月1日至5月31日，2014年1月28日付款100万元。
4、江苏申特与江苏圣丰建设有限公司建设工程施工合同证实：签订时间为2010年8月26日，工程名称为废钢场处办公楼、北道路、涵洞、北门自来水管、烟处尘灰区域、垃圾场区域，工程内容为区
域内全部工程，施工时间为2010年8月30日至12月30日，工程造价暂定2280万元。
5、预付款申请单、付款回单、银行凭证证实：2013年12月23日，江苏申特通过网上银行以应付工程款名义转账给上海圣润697.6万元。
6、付款申请单、商业承兑汇票、收据、介绍信、身份证、转账凭证、发票证实：2013年12月23日，江苏申特将8720万元以固定资产名义做账。2014年1月9日，江苏申特开具5000万元、3022.4万元的商业承兑汇票给上海圣润，上海圣润曹某于当日取商业承兑汇票，2014年1月14日、2月8日，江苏申特将5000万元、3022.4万元以应付上海圣润工程款名义做账。上海圣润开具建筑发票给江苏申特。
7、托收凭证、收款回单证实：2014年1月22日、2月24日，上海泊欧分别收到江苏申特5000万元、3022.4万元。
8、记账凭证、付款回单证实：上海泊欧于2014年1月22日付款给南通启益建设500万元、于2014年1月23日付款给南通启益建设300万元、于2014年1月23日付款给彭凯华200万元以及工程建设其他阶段支付工程款的情况；于2014年1月22日付款给上海申特4294.684738万元、于2014年2月24日付款给上海申特3000万元；于2014年1月22日付款给上海申隧171.912154万元。
9、上海泊欧与南通启益建设的工程施工合同、工程审价审定单证实：工程名称是上海泊欧新增电脑集成服装生产线厂房工程。签订时间为2012年6月，审定结算总造价为6111.1854万元。
10、图片证实：上海泊欧新增集成电脑服装生产线项目的现场建设情况。
11、明细账证实：上海泊欧与上海申特之间的经济往来。
12、营业执照等工商注册资料证实：上海泊欧于2010年5月成立，法定代表人为杨建忠，注册资本2000万元，杨建忠、周某、徐某分别持股80%、15%、5%，2014年7月法定代表人变更为徐某，杨建忠股权转让给徐某，经营范围为投资管理咨询等。
13、证人顾某的证言证实：江苏申特于2014年1月9日向上海圣润开出3张商业承兑汇票，金额分别为3000万元、2000万元、3022.4万元。杨建忠在开商业承兑汇票之前和其讲，要开具8000多万元的商业承兑汇票支付工程款，之后工程部提交了收款单位为上海圣润的付款申请单，其安排资金部工作人员开具了商业承兑汇票。上海圣润的人拿走了商业承兑汇票复印件，并让其把商业承兑汇票原件交给杨建忠，让杨建忠带到上海，其就把商业承兑汇票原件给了杨建忠，这3张商业承兑汇票是从中国银行兑付的。
14、证人张某3的证言证实：江苏申特和上海圣润签订的《江苏申特钢铁有限公司10-12年技改工程合同》，合同由三个工程，大致是2010年8月开工建设，2011年上半年基本建成。其中轧钢厂轧辊线工程由江苏天腾公司负责土建，上海宝巍机电安装有限公司负责安装。磁选和浮选工程由江苏圣丰建设有限公司负责土建，上海宝巍机电安装有限公司负责机电安装。磁选和浮选车间于2013年又进行了改造，包括新增铁精矿粉车间和老车间改造，这次改造的土建由江苏申特工程部承建，安装是溧阳市神马机电有限公司负责。江苏申特基本付清了江苏天腾、江苏圣丰、上海宝巍的工程款，还欠神马机电200多万元。关于工程合同中约定的工程款8720万元，其中2013年12月现汇给上海圣润697.6万元，2014年1月14日、2月8日分别开给上海圣润商业承兑汇票5000万元、3000多万元，商业承兑汇票到期后承兑了。这个工程和上海圣润没有关系，已经把工程款、安装款支付给各个承建单位，还把钱支付给上海圣润是不合理的。
15、证人汤某的证言证实：其是江苏申特资金部的出纳，主要负责收付款、资金划转、网银操作及开具银行和商业承兑汇票。开具商业承兑汇票主要依据付款申请单，当需要支付货款或工程款时，由业务员制单，经过分管领导、资金部、杨建忠等各级审批后，由顾某签字决定支付款项的时间。2014年1月9日，江苏申特开具给上海圣润3张商业承兑汇票，票号分别是22845178、22845179、22845150，金额分别为3000万元、3022.4万元、2000万元，这3张商业承兑汇票是其开具的，全部都到期兑付了。当天开具商业承兑汇票时，顾某给其两张付款申请单，单号分别是ＰＹ41080001、ＰＹ41080002，金额分别是5000万元、3022.4万元，共计8022.4万元。付款事项是10-12年技改工程，工程总价8720万元，付款申请单ＰＹ41080001上面还写了已经支付697.6万元。
16、证人李某2的证言证实：其在江苏申特审计部工作，负责制作工程项目台账和工程款付款申请等。工程款付款申请的正常流程是承建方提供发票，其找张某3和杨建忠签字，后到财务部入账，在系统中制作付款申请单，分别经过张某3、虞某、杨建忠审核审批后交到顾某处，顾某根据单位资金状况付款。有时候张某3和顾某安排其做付款申请单，只要付款金额不超过工程金额，其就按照要求做。
《江苏申特钢铁有限公司10-12年技改工程合同》是江苏申特与上海圣润公司签订的，工程款已经支付，合同金额是8720万元，是双方约定的价格，没有经过审计。上海圣润公司于2013年12月中旬将发票开过来，发票金额是8720万元，其印象中是根据顾某的安排在2013年12月下旬、2014年1月份做了两次付款申请单，总金额8720万元，经过审批后支付了该笔款项，具体是分三次支付的，第一次是2013年12月23日现汇697.6万元给上海圣润，2014年1月14日、2月8日分别开具了5000万元和3022.4万元的商业承兑汇票给上海圣润。其后来经过询问知道该工程与上海圣润没关系，都是别的公司承建的，且别的公司承建的工程款大部分已支付。2013年这个合同才到其这里，很可能是补签的。
17、证人朱某2的证言证实：其于2009年4月到江苏申特工程部工作，先任预算员，后负责公司工程施工建设的现场管理。《江苏申特钢铁有限公司10-12年技改工程合同》中涉及的轧钢厂轧辊生产线及配套工程、厂区维修、拆除等，磁选工程和浮选工程都不是上海圣润建设的，其在工程部期间也没有听说过上海圣润。轧钢厂轧辊生产线及配套工程、厂区维修及拆除项目的土建工程是江苏天腾建设集团承建的，钢结构是江苏鹏程钢结构承建的，生产线安装等工程是上海宝巍机电设备安装有限公司承建的。磁选工程和浮选工程的土建钢构是江苏圣丰建设有限公司承建的，当时的工程名称是烟灰除区域等的土建钢构项目，后期的磁选工程和浮选工程就是在该区域上建设的，设备安装是上海宝巍机电设备安装有限公司承建的。以上工程都是2010年至2012年期间建设的，设备都是江苏申特采购，工程在2011年完工，另外磁选工程在2013年又进行了改造，改造工程是溧阳市神马机电设备安装有限公司承建的。江苏圣丰建设有限公司承建的土建工程合同编号是ＺＬ422，签订日期是2010年8月26日，工程名称是废钢场处办公楼、北道路、涵洞、北门自来水管、烟灰除尘区域、垃圾区域等，磁选工程和浮选工程的土建钢构项目包含在以上工程内。江苏天腾建设集团有限公司和江苏申特签订的土建工程的合同编号是ＺＬ208，签订日期是2010年4月6日。上海宝巍机电设备安装有限公司签订的是一份年度设备维修总合同。
18、证人姚某的证言证实：其是上海泊欧的财务人员。上海泊欧的实际控制人是杨建忠，该公司没有经营活动，2013年投资一个宁波象山房地产项目，但后来退出了。还有一个上海泊欧新增电脑集成服装生产线项目，实际是一个娱乐会所性质的项目，也没有建成。2014年1月份，杨建忠讲有人将送来3张商业承兑汇票，是江苏申特开给上海圣润，上海圣润背书给上海泊欧的，票号和金额分别为22845178、3000万元，22845150、2000万元，22845179、3022.4万元。其拿到商业承兑汇票后到银行办理了托收，到期后银行将钱汇入了上海泊欧在工商银行上海新河支行的账户。杨建忠讲把该笔款项作为借款给上海泊欧的形式入账。入账后分别支付给上海申特的借款以及南通启益建设集团有限公司、彭凯华等，支付给上海申特的借款、南通启益建设集团有限公司、彭凯华的款项是用于建造上述的娱乐会所项目的，该项目投资了1.16亿元，尚欠4000万元。
19、证人史某1的证言证实：其是江苏申特的主管会计。2014年1月22日，江苏申特兑付上海圣润的5000万元商业承兑汇票的钱应该是当日江苏申特在中国光大银行南京分行办理的一笔5000万元的保理业务，该笔业务是用对中建材的应收账款做的，该款从江苏申特南京光大银行的账户转入中国银行溧阳支行的账户后兑付的。2014年2月24日，江苏申特兑付上海圣润公司3022.4万元的商业承兑汇票的钱是从上海申特兴业银行合肥分行账户转到江苏申特中国银行中国账户的。从账面上看这两笔钱用于支付上海圣润的工程款。
20、证人黄某的证言证实：其是江苏溧阳神马机电设备有限公司在江苏申特的项目经理。2010年左右，神马机电承建了江苏申特的磁选工程和浮选工程，工程于2010年底开始，2011年4、5月份结束，当时是江苏申特与上海宝巍机电设备安装有限公司签的合同，上海宝巍转包给神马机电，具体包括磁选、浮选、搅拌、摇床设备及管道安装等，工程款是五六十万元，上海宝巍已经支付。2013年，江苏申特又增加了一个磁选和浮选工程车间，然后对以前的设备进行了改造，这个工程也是神马机电承建的。该工程于2013年6月份开始，工期20多天，具体包括球磨机、真空泵、压滤机、磁选机、浮选机及电气安装，这次是和江苏申特签订的合同，工程款是八九十万元，土建是江苏申特自己做的。江苏申特只有这两次磁选、浮选工程。江苏申特与上海圣润签订的《江苏申特钢铁有限公司10-12年技改工程》合同中涉及的磁选、浮选工程是其公司于2010年左右做的那个工程，不是上海圣润做的，神马机电也没有从上海圣润接包过这个工程。
21、证人史某2的证言证实：其是上海圣润的法定代表人。2013年3、4月份，江苏溧阳鹏程钢结构有限公司的法定代表人史某3找其讲江苏申特有一个工程要挂靠上海圣润，史某3作为担保人，因为这样的事情很多，其问了下工程的有关情况就同意了，并约定江苏申特承担发票的税金并给其1%的管理费用。2013年7、8月份，江苏申特把《江苏申特钢铁有限公司10-12年技改工程》合同寄到上海圣润，工程金额是8720万元，其在合同上盖章后寄回江苏申特。2013年底，史某3讲江苏申特把税金的钱打给其，让其开发票，不久江苏申特打给上海圣润697.6万元，其扣除了6.3-6.5%的税金，大约500多万元，剩下100多万元退了回去并开具了发票，发票金额是8720万元。2014年1月和2月份，江苏申特将剩余的工程款分两次开具商业承兑汇票，分别是5000万元和3022.4万元，上海圣润的曹某去拿的商业承兑汇票复印件做账。上海圣润并没有做这个工程，江苏申特只是利用了上海圣润的资质，上海圣润负责开具发票和收取管理费用，其也不知道这个工程是否存在以及施工的情况。
22、证人曹某的证言证实：其是上海圣润老板史某2的驾驶员。2014年1月初，史某2让其去江苏申特找一个姓张的人拿商业承兑汇票，后来其拿到的是两张商业承兑汇票复印件，没有看具体内容。
23、证人史某3的证言证实：其是江苏鹏程公司的法定代表人。江苏鹏程公司承建过江苏申特的厂房钢结构工程等项目。2013年快过年的时候，杨建忠讲他大哥在江苏申特做了一个工程，工程已经建好，需要形成固定资产，问其公司有无资质开具工程发票，其觉得没法做账就没同意，杨建忠又让其介绍一家公司开发票，其就介绍了上海圣润，杨建忠通过其公司的经理张某6与上海圣润进行联系了。后来他问了江苏申特的副总张某3，张某3讲江苏申特和上海圣润签订了合同，但是张某3认为合同总价没有审计就没签字。工程总价8000多万元，上海圣润并没有承建该工程，因为江苏申特的工程形成固定资产必须要找一个有资质的企业挂靠，上海圣润开具建筑发票以后才能形成固定资产，上海圣润从中收取费用，这种现象在建筑行业比较普遍。
24、证人张某6的证言证实：其是江苏鹏程公司的副总，史某3与上海圣润、江苏申特两家公司都熟悉。2013年底，他与其讲江苏申特有一个工程需要开具工程发票，上海圣润有资质，但是两家公司不认识，他联系好以后让其约两家公司的人见面商谈，其不参与具体事情。上海圣润是一个姓曹的年轻人与其联系的，江苏申特是资金部部长顾某与其联系的，两家公司的人于2013年底见面后没多久就签订合同了，其带上海圣润的人去了江苏申特二三次，其他的事情就清楚了。
25、证人彭某的证言证实：其是南通启益建设集团有限公司项目质量负责人。启益建设承建过上海泊欧的新增电脑集成服装生产线工程，实际上后来建成了一个娱乐会所，是从2012年6月份建设的，这个工程是徐某找其商量的，但最终都是杨建忠决定，签订合同时杨建忠在合同上签字盖章，工程建设过程中，杨建忠来过两次了解工程进度，2014年9月工程结束。合同约定造价是4300多万元，加上建设中产生的各类费用共计6000多万元，现在已经支付了4000多万元，还有近2000万元没有支付。
26、证人徐某的证言证实：其是上海泊欧法定代表人。上海泊欧经营范围主要是投资管理咨询方面的，平时没有经营业务和收入，相当于空壳公司。2009年上海泊欧成立的时候，杨建忠是法定代表人，占有80%股份，2014年7月，杨建忠将其变更为法定代表人并把股权转让给其，实际上其只是名义上的法定代表人，公司还是杨建忠的。
27、被告人杨建忠的供述证实：其想把之前个人垫资到申特系的钱通过合同拿回来，总共8000万元左右，因此其找到江苏鹏程的老板史某3说要处理一些资金，让史某3帮忙找一个开票公司，史某3介绍了上海圣润。操作过程是江苏申特与上海圣润签订工程承包合同，上海圣润向江苏申特开具工程发票，由江苏申特开具商业承兑汇票给上海圣润，上海圣润背书给上海泊欧，上海泊欧兑付，兑付后转到了其自己的账户，共开具了8000多万元的商业承兑汇票，江苏申特给上海圣润690多万元的税费。商业承兑汇票是资金部开具的，其通知顾某，顾某安排人办理的，顾某不知道具体的事情。
三、挪用资金的事实
2013年12月31日，杨建忠安排江苏申特财务人员转出5000万元到其在南京光大银行的个人账户上。2014年1月2日，杨建忠从其个人账户支付给南京牛首4206万元，用于购买溧阳市天目湖镇中心大道8号8-14号楼、20号楼共8栋别墅用于经营获利。2014年1月2日、10日，杨建忠先后通过个人和上海泊欧账户分别偿还江苏申特794万元、4206万元。2014年4月，该8栋别墅过户到南京牛首名下。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据予以证实：
1、协议书证实：杨建忠与资产权益人金腾典当公司、杨某3三方约定竞拍20栋房产的相关事宜。
2、溧阳市天目湖镇中心大道8号8-14栋、20栋房产的拍卖、过户手续、房屋交易证明书、房产证、土地证等材料证实：该8栋房产由南京牛首于2013年12月23日拍得，拍卖成交金额为4600万元，佣金106万元，已经过户至南京牛首，2014年7月2日抵押给南京华鼎中心。
3、银行凭证、账户交易明细、委托贷款借款合同、记账凭证等证实：2013年12月31日，江苏申特转给杨建忠的中国光大银行南京分行个人账户5000万元；2014年1月2日，杨建忠的中国光大银行南京分行账户转给南京牛首4206万元，794万元转到江苏申特账户，当日该4206万元转到江苏佳信拍卖公司账户；2014年1月10日，上海泊欧向上海银行南京分行贷款6000万元，当日上海泊欧将4206万元转入江苏申特账户。2014年7月，南京华鼎中心委托南京银行向南京牛首贷款6000万元。
4、营业执照等工商注册资料证实：南京牛首成立于2012年6月18日，2013年9月5日，法定代表人变更为杨某2，杨某2及滕某分别持有股份99%、1%。2014年10月24日，杨某2将持有的全部股份转让给南京华丰公司，法定代表人变更为滕某，股东变更为藤青、南京华丰公司。
5、证人顾某的证言证实：因为年底南京光大银行要个人存款，杨建忠安排其从江苏申特转账5000万元到杨建忠在南京光大银行的账户，具体时间是2013年12月31日转账的。2014年元旦后，先由杨建忠的个人账户归还794万元到江苏申特账户，又过了一周左右，从上海泊欧归还了4206万元。上海泊欧公司是杨建忠的公司。
6、证人杨某2（杨建忠女儿）的证言证实：南京牛首是2013年底成立的，其是法定代表人，持有99%的股权，滕某持有1%的股权。实际上其只是挂名，都是听杨建忠的安排。之后南京牛首购买了溧阳市天目湖国际大酒店的20栋别墅，是杨建忠安排购买的，一次购买了12栋，另一次购买了8栋，是通过法院拍卖的方式竞买，其后来听说其中的8栋别墅过户了，另外12栋没有完成过户。20栋别墅共投资了1.2亿元左右，资金都是杨建忠筹集的。2014年7月，因为资金紧张，杨建忠与南京华鼎中心协商在南京银行委托贷款6000万元，该款转入其个人账户后，又转到了上海柏盛贸易有限公司账户，这个好像是顾某安排转账的。杨建忠出事后，南京华鼎中心与其协商后，其无偿转让了南京牛首的全部股权，并将20栋别墅的处置权交给南京华鼎中心。
7、证人徐某的证言证实：上海泊欧于2012年6、7月份建设了一个新增集成电脑服装生产线项目，实际上是建设会所，其负责工程建设的手续办理，2013年底基本建成，但是内部还没有装修。工程建设资金共1.4亿元左右，实际支付了1亿元左右，是杨建忠筹措的，用于支付土建、绿化、消防设施等款项，支付的资金是从上海泊欧账上走的。
8、证人张某3的证言证实：江苏申特对外收购资产应该要开董事会，其和杨建忠、黄炳均是董事，黄炳均委托王某3在江苏申特，但杨建忠从来没有开过董事会。其没有看见过关于收购溧阳天目湖金桥投资有限公司资产的协议书，也不知道杨建忠购买天目湖20栋别墅的事情。
9、证人姚某的证言证实：2014年1月份，杨建忠安排去南京的上海银行开户并以上海泊欧的名义做一个贷款，委托借款的合同中委托人是南京华鼎资产管理有限公司，上海泊欧是借款人。贷款金额是6000万元，期限3个月。贷款到账后其按照杨建忠的安排把4206万元转到江苏申特中国银行溧阳支行的账户，按上海泊欧偿还杨建忠的个人借款做账，另外1794万元转到上海申特民生银行宝山支行的银行账户，按偿还上海申特的借款做账。
10、证人王某2玥的证言证实：2013年12月31日，淮矿物流向申特系提供了1.5亿元的银行承兑汇票，贴现后转到江苏申特，其中5000万元以借款的方式转到了杨建忠在南京光大银行的账户。2014年1月2日，杨建忠个人账户汇给江苏申特794万元，2014年1月10日，上海泊欧公司汇给江苏申特4206万元。
11、证人章某的证言证实：其是南京华丰资产管理有限公司的总经理，也是大股东，该公司是一家基金管理公司。南京华鼎资产管理中心是由南京华丰管理的基金。南京牛首是其注册成立的自然人股东公司。2013年8月份，杨建忠通过其他人介绍与其认识，并与其商量合作竞拍天目湖国际大酒店，杨建忠称收购之后可以开发经营或者转售获利。杨建忠先筹集资金买下这20栋房产并成功过户，保证无任何法律纠纷的前提下，再由南京华鼎中心进行投资。为了规避法律风险，其和杨建忠协商关于收购溧阳天目湖镇中心大道20栋房产的项目后，将南京牛首的股东变更为杨某2和滕某，二人分别持有99%和1%的股份，滕某是其公司员工，让滕某持有股份是为了对南京牛首进行监管，并且安排了财务人员。天目湖国际大酒店分成三个标的拍卖的，2013年12月份，南京牛首拍下上述20栋房产。因为杨建忠出事，南京牛首就没有参与天目湖国际大酒店的主楼竞拍。竞拍过程中所有的费用都是由杨建忠负责，杨建忠把钱打到南京牛首账户上，然后从账户支付。20栋房产的成交价是1.1亿元，杨建忠共支付了1.269亿元，其中的8栋已经过户到南京牛首，另外12栋在办理过户手续时因常州市人民检察院查封而暂停。2014年1月10日，南京华鼎中心在上海银行南京分行办理委托贷款6000万元，借款人是上海泊欧，这是因为杨建忠讲竞拍房产的钱都是高利贷，需要支付，让其帮忙才借的，上海泊欧是杨建忠的。2014年7月，上海泊欧把6000万元还给了南京华鼎中心。后杨建忠还是因为资金紧张，让其投资，但因为不符合其所在公司的基金投资规则，其就没有投资。后来其与杨建忠商量由南京华鼎中心向南京银行申请委托贷款给南京牛首，将杨某2的股份抵押，并将已过户的8栋房产抵押给南京华鼎中心。2014年7月初，南京银行给南京牛首发放6000万元贷款，贷款转到杨某2账户。2014年9月份杨建忠出事时，其余12栋房产还没有过户，目前已经全部过户。2014年12月23日，南京华鼎中心与杨某2签订协议，约定杨某2将持有的99%股份转让给南京华丰公司，由南京华丰公司对该20栋房产进行处置，处置款优先偿还南京华鼎中心的借款，剩余资金归杨某2。
12、证人滕某的证言证实：其在南京华鼎中心工作，南京华鼎中心和南京华丰公司就是一家公司。2013年9月份，杨建忠和南京华鼎中心协商一起竞拍天目湖镇中心大道的20栋房产，南京牛首是专门用于收购该20栋房产的公司，南京华鼎中心委托其代持南京牛首1%的股份，实际是对项目进行监督，杨某2持有南京牛首99%的股份并担任法定代表人。2013年12月2日，苏州中院拍卖其中的12栋房产，南京牛首以6500万元拍下并支付50万元佣金，2013年12月23日，常州中院拍卖其中的8栋房产，南京牛首以4600万元拍下并支付佣金106万元。2014年1月2日，杨建忠在光大银行南京分行的个人账户打入南京牛首账户4206万元，同日该款转入江苏佳信拍卖公司，是用于支付第二次拍卖8栋房产的钱。2014年4月份，其把从常州中院拍下8栋房产过户到南京牛首，接着办理向南京银行贷款的事宜。2014年7月初，南京银行向南京牛首发放6000万元贷款后转到杨某2账户。2014年6月份，其在办理剩下的12栋房产的过户手续时，房管局接到暂缓办理的通知。2014年9月份，因听说杨建忠出事，南京华丰公司决定将杨某2持有的南京牛首99%的股份无偿转让给南京华丰公司，并由南京华丰公司对20栋房产进行处置，处置款优先偿还南京华鼎中心的借款。2014年10月23日，其到上海找到杨某2后协商，杨某2在协议书上签了字。20栋房产成交价是1.1亿元，加上佣金及其他税费等共计12692.951万元，这些钱都是打到南京牛首账户的。
13、证人杨某3的证言证实：其在江苏省溧阳市天目景城大酒店工作。溧阳市金桥投资有限公司欠其钱，以溧阳市天目湖镇中心大道8-14栋、20栋共计8栋房产抵押，后来溧阳金桥无法偿还债务，法院就对这8栋房产进行拍卖，前两次都流拍了，后来杨建忠找到其讲想拍下这8栋房产，但同时提出也想把1-7栋、15-19栋共12栋房产与这8栋房产作为一个整体拍下，其讲另外12栋房产资产权益人是江苏金腾典当有限公司，杨建忠就找到江苏金腾典当有限公司，三方于2013年底共同签订了协议。
14、证人汤某的证言证实：其是江苏申特资金部的出纳，负责资金收付。2013年12月31日，其通过网银从江苏申特招商银行转款5000万元到杨建忠在光大银行南京分行的账户，其不知道转账的原因，但肯定是顾某指示的，杨建忠在系统内进行审批，其把审核单打印后和银行凭证一起交会计审核。2014年1月2日、10日，江苏申特在中国银行溧阳支行的账户分别收到杨建忠的794万元和上海泊欧公司的4206万元，这两笔钱就是归还杨建忠的5000万元个人借款的。
15、江苏申特与杨建忠个人往来资金明细及银行凭证等与汤某的证言相互印证。
16、被告人杨建忠的供述证实：其从江苏申特借了4206万元，这件事告诉了顾某，顾某做单据后其签字，从江苏申特转账4206万元到其在南京光大银行的账户。过了几天，其将4206万元转到南京牛首账户。过了十天左右，其让过云英或者姚某转款4206万元到其个人账户，然后还款4206万元到江苏申特。
全案综合性证据如下：
1、溧阳新港制钢有限公司董事会决议、江苏申特董事会决议、股权转让协议证实：江苏申特由上海申特与香港昌兴物料共同投资成立，注册资本2900万美元，上海申特占50%的股权。2009年11月15日，上海申特分别转让给上海永同、上海赛乃杰25%的股权，转让价格均为725万美元。2011年8月1日，上海永同法定代表人由袁某变更为杨建忠。
2、申特集团、江苏申特出具的说明、组织机构示意图、工商登记资料等证实：杨建忠系江苏申特、昌兴炉料、建新制铁、昌兴配套、上海申特、溧阳申特的法定代表人，上述公司中50%的股权均由上海永同、上海赛乃杰持有。另外50%的股权由香港昌兴物料持有。
上海永同、上海赛乃杰、上海申隧的法定代表人系杨建忠，股东系申特集团。申特集团法定代表人系杨建忠，股东为杨某2和王菊萍（杨建忠妻子）。
昌兴配套负责焦化，昌兴炉料负责烧结，建新制铁负责炼铁，江苏申特负责炼钢，溧阳申特负责轧钢，上海赛乃杰负责金融，上海申特、上海永同负责营销，上海申隧负责物流。
3、营业执照，变更登记材料证实：2011年6月2日起，江苏申特法定代表人由袁某变更为杨建忠。
4、户籍资料证实：被告人杨建忠的出生日期等基本情况。
5、抓获经过证实：2014年10月6日11时许，侦查人员在位于上海市黄浦区绍兴路17弄4号205室将租住于此的被告人杨建忠抓获。
6、扣押清单、票据等证实：侦查机关暂扣被告人杨建忠现金1603652.81元于淮南市财政局。
7、侦查机关出具的情况说明、报案材料等证实：在立案侦查前，侦查机关已掌握起诉书指控的相关犯罪线索

本院认为：被告人杨建忠作为江苏申特及关联公司的法定代表人、实际控制人，利用职务上的便利，侵占江苏申特财产6.40224亿元，数额巨大，其行为构成职务侵占罪。江苏申特伙同淮矿物流，基于淮矿物流在多家银行的高额授信额度，为从银行获取高额信贷资金，相互签订虚假的货物购销合同，多次取得银行贷款、票据承兑、金融票证等融资38.22亿元，案发前偿还金额2.25亿元，尚有35.97亿元未偿还，其行为已构成骗取银行贷款、票据承兑、金融票证罪，情节特别严重。杨建忠作为江苏申特直接负责的主管人员，应承担刑责。杨建忠利用职务上的便利，挪用本单位资金4206万元，归个人使用，数额巨大，进行营利活动，其行为构成挪用资金罪。公诉机关指控的部分犯罪事实及罪名成立，本院予以确认。杨建忠一人犯三罪，应数罪并罚。2011年，杨建忠利用职务之便，擅自将江苏申特账户的5.6亿元转移至上海申特等公司，用于偿还购买袁某股权所支付的款项，后将该笔资金支出虚构成对其他公司的长期投资款，案发时未偿还，侵占该笔资金的意图明显。现有证据不能证实5.6亿元全部系淮矿物流支付，亦不能证实杨建忠骗取淮矿物流的资金不愿归还，公诉机关指控杨建忠该节行为构成合同诈骗罪的证据不足，指控的罪名不能成立，本院不予确认；杨建忠及其辩护人关于杨建忠不构成合同诈骗罪的辩解理由及辩护意见能够成立，本院予以采纳。杨建忠对上海申特的资产进行评估后将股权转让给江苏申特，没有证据证实是为偿还其侵占的5.6亿元款项，其行为应构成职务侵占罪，杨建忠及其辩护人关于杨建忠不构成职务侵占罪的辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。杨建忠利用职务便利，签订虚假的技改工程合同，由江苏申特以工程款的名义将8022.4万元支付给上海圣润，并由自己全部控股的上海泊欧实际托收后实际占有并处分，如该笔款项是对关联公司的投资，完全可以通过正常的投资流程支付，其侵占的意图明显，构成职务侵占罪；杨建忠及其辩护人提出的上海泊欧是江苏申特的关联公司，杨建忠的行为违反财务规定，但主观上没有侵占8022.4万元的故意，客观上该笔资金也用于上海泊欧工程建设，不构成职务侵占罪的辩解理由及辩护意见不能成立，本院不予采纳。申特系与淮矿物流为从银行获取资金，以达到各自牟利的需要，申特系以淮矿物流作为中间商签订闭合买卖合同，双方并无进行实际交易的目的。从资金流上看，申特系与淮矿物流先确定需要的资金量，根据资金需求确定合同标的、价格等；从合同内容上看，申特系将货物销售给淮矿物流，淮矿物流加价后再销售回申特系，淮矿物流从未到现场验货，伴随合同产生的提货单等只是为了掩盖无真实货物交易的需要，上述事实有申特系、淮矿物流等大量的书证、证人证言、被告人供述予以证实，足以认定双方之间签订虚假购销合同的事实，杨建忠及其辩护人关于申特系与淮矿物流之间的合同是真实实物交易的辩解理由及辩护意见不能成立，本院不予采纳；但现有证据不足以证明杨建忠有骗取税款的目的，也不足以证明虚开增值税的行为造成国家税款流失，故公诉机关指控杨建忠犯虚开增值税发票罪不能成立，本院不予确认；杨建忠及其辩护人关于杨建忠不构成虚开增值税专用发票罪的辩解、辩护意见能够成立，本院予以采纳。杨建忠从江苏申特转出4206万元到其个人账户，又将该笔资金转至其个人实际控制的南京牛首用于房产投资，整个过程未经江苏申特董事会或决策机构同意，也未告知相关人员，资金转出数日后以其实际控制的上海泊欧从银行贷款偿还该笔资金，明显不符合正常投资行为，符合挪用资金罪的构成要件，杨建忠及其辩护人关于南京牛首是江苏申特的项目关联公司，4206万元投资属于江苏申特的多元化经营行为，不构成挪用资金罪的辩解理由及辩护意见不能成立，本院不予采纳。杨建忠在归案后能够如实供述主要犯罪事实，系坦白，依法可从轻处罚；挪用资金后能够及时归还，可酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第一百七十五条之一、第二百七十二条第一款、第二十五条第一款、第三十一条、第六十七条第三款、第六十九条第一、三款、第六十四条之规定，判决如下

一、被告人杨建忠犯犯职务侵占罪，判处有期徒刑十年，并处没收个人财产人民币一百万元；犯骗取贷款、票据承兑、金融票证罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币三十万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年，决定执行有期徒刑十六年六个月，并处没收个人财产人民币一百万元，罚金人民币三十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，指定居所监视居住的，监视居住二日折抵刑期一日，即自2014年10月25日起至2030年4月14日止。）
二、违法所得人民币六亿四千零二十二万四千元予以追缴，返还被害单位。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或直接向安徽省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份

审判长刘永
审判员王艳
审判员王坤
二〇一九年十二月二十五日
书记员孙清

附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。
第一百七十五条之一以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;给银行或者其他金融机构造成特别重大损失或者有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第二百七十二条公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理