俊犯职务侵占罪一审刑事判决书
山东省微山县人民法院
刑事判决书
（2015）微刑初字第108号

案件类型：刑事案件（刑事一审）
案由：职务侵占
当事人：曹某
指控罪名：职务侵占罪
关键词：利用职务之便、伪造、自首
涉及法律概念：职务（是否适用：Yes）

微山县人民检察院以微检公诉刑诉（2015）111号起诉书指控被告人曹某犯职务侵占罪，于2015年4月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年5月14日公开开庭审理了本案。微山县人民检察院指派检察员郭玉明出庭支持公诉，被告人曹某及其辩护人张贞会、孙静到庭参加诉讼。现已审理终结

微山县人民检察院指控，被告人曹某在任山东润峰集团新能源科技有限公司（以下简称润峰公司）深圳区域经理时，负责销售公司电池。2013年至2014年期间，曹某通过虚列货物去向，伪造其他公司的印章编造客户对账单等手段，骗取公司货物，然后低价销售，在收回货款后，除一部分交回润峰公司外，其余5281655元货款被其非法占有。经润峰公司多次催缴，一直不予返还，直至案发后才退还公司货款40万元。
就上述指控，公诉机关提交了书证身份年龄证明、任职证明、润峰公司的证明材料、发货明细、对账单，证人郭某、尹某、褚某、廖某、金某等人的证言，被告人的供述和辩解等证据。公诉机关认为，被告人曹某利用职务之便，骗取公司货物后低价销售，并将货款用于个人挥霍或非法占有，数额巨大，其行为构成职务侵占罪，建议判处有期徒刑十四年至十五年，并处没收财产。
被告人曹某辩称，其销售电池货款1400万元左右，其中不到500万元没有交给公司，其行为是挪用资金。辩护人提出的辩护意见是，曹某的行为构成挪用资金罪，不是职务侵占罪；起诉书指控曹某通过虚列货物去向，伪造其他公司的印章编造客户对账单等手段，骗取公司货物，然后低价销售，属指控不实；事实上是曹某将电池低价销售后，一部分货款交回公司，其余货款被其挪用，后为了应付公司，才刻印章做假对账单。指控的犯罪数额与事实不符，其中一二百万通过林某及其老婆转给公司，该款项应当扣除。在量刑情节方面，曹俊有自首情节，已退还赃款40万元及奥迪车一部，系初犯、偶犯，建议判处缓刑。
经审理查明，2013年至2014年，被告人曹某在担任润峰公司深圳分公司总经理期间，采取虚列货物去向、伪造客户对账单等手段，低价处理货物，隐瞒货款回收情况，非法占有公司货款5281655元。后经公司多次催缴，其一直不予返还。案发后，曹某的亲属代为退缴货款40万元、奥迪牌轿车一辆。
上述事实，有下列证据证实：
一、书证
1、曹某的年龄证明证实，被告人曹某的自然人信息。
2、曹某的身份证明等材料证实，被告人曹某于2012年6月份担任润峰公司深圳分公司总经理职务。
3、伪造的客户对账单证实，被告人曹某隐瞒收回货款情况的事实。
4、润峰公司给深圳分公司发货明细证实，润峰公司给深圳分公司发货的数量、价格等情况。
5、曹某农行、建行账户交易明细，曹某收回货款汇总表、给润峰公司转账汇总表证实，被告人曹某收回货款13976005元，其中交给润峰公司8694350元。
6、润峰公司出具的证明、微山县公安局出具的接受证据材料清单证实，案发后，曹某的亲属代为退缴货款40万元、奥迪牌轿车一辆。
二、证人证言
1、证人郭某的证言证实，2013年其担任深圳市领航能源有限公司经理时，通过曹某购买了润峰公司的电池，货款通过其和曾某的账户转到曹某的建行账户300多万元，具体以银行转账记录为准，还交给送货人不到100万元的现金，现已货款两清。其与曹某没有其他经济往来，上述转账和交付的现金都是支付购买润峰公司电池的货款。
2、证人尹某的证言证实，2014年，其通过曹某购买了润峰公司约300余万元的电池，现已货款两清，货款通过其银行账户转给曹某200多万元，付给曹某的业务员金某现金约15多万元，承兑汇票10多万元，具体以银行转账为准。与曹某没有其他经济往来，上述转账和给金某的款项都是支付购买润峰公司电池的货款。
3、证人褚某的证言证实，其是润峰公司在深圳区域的出纳兼跟单。货款回收大多通过转账形式至公司账户或以其个人名义开设的私户，也有少量的现金、承兑汇票。与深圳市天长信科技有限、山东正业能源有限公司、深圳市鸿晟能科技有限公司、深圳市荣信恒科技有限公司、深圳市丰胜科技有限公司、深圳市容升科技有限公司、深圳市汇光源电子科技有限公司、深圳市易博威电子有限公司、深圳市领航能源有限公司等9家公司的对账单是曹某负责对账后交给公司。
4、证人汤某的证言证实，其是润峰公司在深圳区域的财务会计。根据账面，2012年8月至2014年9月，深圳市分公司从润峰公司进货62248389.31元，发给214家客户总计60265707.57元。
5、证人魏某的证言证实，其在润峰公司深圳分公司担任业务员期间，所经手销售货物收回的货款全部交给被告人曹某；同时证实曹某让其私刻6家公司印章的情况。
6、证人祝某的证言证实，其公司从被告人曹某处购买润峰公司的电池，货款全部付给曹某。
7、证人邓某的证言证实，其与曹某系朋友关系，自己的银行卡在曹某手中，对该银行卡与曹某银行账户之间的交易情况不知情。
三、被告人的供述和辩解
被告人曹某在案发前和侦查阶段供述，其于2012年6月起任润峰公司深圳分公司总经理。货款主要由客户或公司业务员转到其建行账户62×××55，少数转到其农行账户62×××79，也是用这两个账户将货款转给公司会计褚某，没有用其他方式给公司回过货款。（出示承诺函）承诺函所列买方9家公司的电池实际卖给郭某、尹某，他们将货款转到其建行、农行账户，或经业务员收款后转到其建行、农行账户，现已货款两清，出售给他们电池价格低于润峰公司定价1.5元左右。其提供给公司的9份客户对账单有8份是虚假的，是其为了应付公司，自己在市场上私刻8家公司印章制作的客户对账单。收取的货款，其中20多万元被其用来购买奥迪车，其他亏空了。2013年6月份收取东莞市朝顺电子科技有限公司订金10万元，没有交给润峰公司，被其用于个人消费支出，后其退给东莞市朝顺电子科技有限公司8万元。出示与客户和业务员的银行交易明细后，曹某称均是收回的货款，并对回收货款13976005元、交给润峰公司货款8694350元能够确认。
卷中亦有润峰公司及其深圳分公司的营业执照、曹某向润峰公司出具的承诺函，证人金某、廖某等人的证言等证据佐证。本案事实清楚，证据确实充分，足以认定。
关于被告人曹某及其辩护人在事实方面提出的辩解和辩护意见，与庭审查明的事实证据不符，不能成立

本院认为，被告人曹某身为公司工作人员，利用职务之便，将本单位财物占为己有，数额巨大，其行为构成职务侵占罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。关于被告人及其辩护人提出其行为构成挪用而非职务侵占的意见。经查，曹某利用职务之便，占有本公司资金后，又伪造客户对账单应付公司查账；后被公司察觉后，要求其退还货款，其又拒不归还。因此，上述意见不能成立，本院不予支持。被告人曹某在案发前向公安交代了主要犯罪事实，系自首，可从轻处罚；其亲属在案发后代为退缴部分财物，当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。辩护人就此提出的相关辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第五十九条、第六十七条第一款、第六十四条的规定，判决如下

一、被告人曹某犯职务侵占罪，判处有期徒刑十三年，并处没收财产一百万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年12月12日起至2027年12月11日止）。
二、扣押的奥迪牌轿车一辆，由微山县公安局发还给山东润峰集团新能源科技有限公司。
三、被告人曹某的违法所得，予以追缴，依法处理。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份

审判长孟焕
代理审判员陈慧芳
人民陪审员田家增
二〇一五年六月三十日
书记员朱童