嵩然合同诈骗罪一审刑事判决书
包头市中级人民法院
刑事判决书
（2015）包刑二初字第12号

案件类型：刑事案件（刑事一审）
当事人：包头市人民检察院、浩然
指控罪名：职务侵占罪
关键词：非法占有、增值税、管制、重婚
涉及法律概念：职务（是否适用：No）

包头市人民检察院以包市检公诉刑诉（2015）205号起诉书指控被告人浩然犯合同诈骗罪、职务侵占罪、虚开增值税专用发票罪、重婚罪、伪造、变造、买卖国家机关公文、证件罪，于2015年5月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。包头市人民检察院指派检察员高建锋出庭支持公诉，被告人浩然及其辩护人戚志飞、谢飞等到庭参加诉讼。现已审理终结

包头市人民检察院指控：
（一）合同诈骗犯罪事实
被告人浩然系红源公司总经理和万力公司法定代表人。2010年5月，吴某、刘某1、许某等人协商准备做煤炭生意。此后通过红源公司业务员于某1认识浩然，浩然虚构身份，夸大自己的社会关系、资产情况和发煤能力，表示能够帮助吴某等人组织煤炭货源并运输到指定地点。同年5月20日，浩然使用假身份证以红源公司的名义与吴某签订了《合作经营合同书》。根据合同约定，同年5月21日、24日，吴某将1000万元煤炭预付款分三次汇入红源公司账户。同年6月，浩然向吴某提供三张铁路货运票谎称正在给吴某等人组织发运三列煤炭，因资金不足，要求吴某继续支付预付款。同年6月11日、6月20日，吴某分四次向浩然个人账户转款1900万元。浩然收到上述款项后仅于同年10月给吴某发运了一列价值500万元的煤炭，后吴某催要货款，浩然分多次退还600万元，其余货款1800万元浩然全部用于偿还个人债务及消费，拒不归还。
2010年11月，浩然虚构身份，夸大自己的社会关系、资产情况和发煤能力，骗取上海乙度公司叶某、于某2等人的信任后，于同年12月13日以红源公司的名义与于某2签订了《采购煤炭合同书》。根据合同约定，上海乙度公司向红源公司账户汇入发煤专用款452.88万元，浩然随即将该笔款项转入个人银行账户中，6天内通过多笔转账及取现的方式将该款全部用于偿还个人债务及个人消费。同年12月23日，浩然以给上海乙度公司同时发两列煤为由要求上海乙度公司再付货款100万元，叶某向红源公司账户支付货款100万元。后上海乙度公司多次催促发煤，浩然拒不履行合同并拒绝偿还货款。
2011年11月，浩然虚构其身份，夸大自己的社会关系、资产情况和发煤能力，谎称可协商深圳市商贸通供应链管理有限公司联系到下游买家，保证商贸通公司利润，骗取商贸通公司任某1、鄢某、张某1等人的信任。同年11月11日，浩然以红源公司的名义与商贸通公司代表鄢某签订《煤炭供需协议》，按照合同约定，2011年11月15日，商贸通公司向红源公司账户汇入575.28万元煤款后，红源公司未按照合同约定期限发煤，经商贸通公司多次催促，红源公司于同年12月14日给商贸通公司发运煤炭7938吨，价值4524660元。后红源公司退还商贸通公司货款60万元。剩余628140元拒不退还。
（二）职务侵占犯罪事实
2003年，付某在内蒙古土左旗察素旗镇成立蒙发公司，并持有该公司的集体土地使用证，付某在该场地建设了车间、库房、办公室等房屋，并以个人名义办理了房屋产权证。2010年5月8日，浩然与付某达成合作协议，双方约定以800万元资本金成立蒙发公司，浩然以货币出资入股，付某将所有房产过户到新注册的蒙发公司名下，浩然占有该公司80%的股权，付某占有20%的股权。2010年12月20日，浩然未经过蒙发公司股东付某的同意，私自以蒙发公司做抵押，向张某2等人借款500万元，后经张某2等人多次催要，浩然偿还张某2等人200万元，其余钱款据为己有后逃匿。
（三）虚开增值税专用发票罪部分
2010年7月，崔某（另案处理）找到浩然要求为包头市贵友煤炭经销有限公司虚开增值税专用发票，浩然指使李某1通过杜某（以上二人均另案处理）于同年7月23日、8月17日，分两笔向贵友公司虚开增值税专用发票36份，合计金额3566905.13元，税额合计606373.87元。该批增值税专用发票包头市贵友煤炭经销有限公司已于当期申报并抵扣。
2010年6月23日和7月9日，浩然在没有真实业务的情况下指使李某1通过刘某2、郭某（以上二人均另案处理）从包头市磊鑫冶金材料有限公司（以下简称磊鑫公司）两次虚开取得增值税专用发票26份，税额合计2399552.13元，税额合计407923.86元。经包头市国家税务稽查局认定，红源公司从磊鑫公司取得增值税专用发票26分，金额合计2399552.13元，税额合计407923.86元，增值税专用发票红源公司已申报并抵扣。
（四）重婚罪犯罪事实
1996年，浩然与闫某登记结婚。2007年，浩然与陶某相识，2008年元月，二人在巴彦淖尔市乌拉特后旗金华饭店举行婚礼，其后陶某多次催促浩然与其去民政局办理结婚登记手续，浩然一直借故推托，2010年2月7日，浩然与陶某育有一子浩某。
（五）买卖国家机关证件犯罪事实
2008年12月，浩然以2000元的价格从斯某某处购买了户籍证明，化名为额尔登陶某，身份证号码×××，住址内蒙古巴彦淖尔市××旗巴音温都尔苏木机关150号并通过巴音温都尔边防派出所办理了居民身份证。2009年3月23日，该户籍被注销。
公诉机关指控上述犯罪事实的主要证据有：被害人及被害单位的报案材料及陈述、合同、工商资料、银行打款凭证、税务处理决定书、增值税专用发票复印件、户籍证明等书证、证人于某1、盖某、周某1、刘某1、许某、金某、郑某、叶某、沈某、刘某3、于某2、王某1、信某、任某1、鄢某、张某1、任某2、刘某4、朱某、张某2、蔡某、刘某5、李某1、杜某、刘某2、郭某、崔某、陶某等的证言、公安机关出具的扣押物品情况及归案经过、户籍信息等，以及被告人浩然的供述及辩解。
公诉机关认为，被告人浩然无视国家法律，以非法占有为目的，虚构事实隐瞒真相，与他人签订煤炭销售合同，取得货款后采取不履行合同或者部分履行合同的手段，骗取他人货款数额特别巨大；违反国家对增值税专用发票的监督管理制度，在没有实际货物购销的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的数额巨大；以非法占有为目的，侵占公司财物，数额特别巨大；违反婚姻法规定，在婚姻存续期间，与他人以夫妻名义共同生活并育有一子；违反国家户籍登记制度，非法购买身份证明。上述行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百二十四条、第二百五十八条、第二百七十一条、第二百八十条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪、职务侵占罪、重婚罪、伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪追究其刑事责任。被告人浩然犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，应当数罪并罚。
被告人浩然对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪、买卖国家机关公文证件罪无异议，但辩称其并不构成合同诈骗罪，因为其主观上并无非法占有的故意，和吴某是合作关系，与于某2签订了合同书后因乙度公司违约、陈某不履约而导致合同不能履行；其委托盖某为商贸通公司发运煤炭，款全部打入盖某的账户，其没有占有任何钱款，且煤炭已经全部发运。关于职务侵占罪部分认为其已经以60万元的价格收购了付某20%的股份，故其不构成职务侵占罪。其与陶某已经经过法院解除同居关系，故在公安机关追究前其已经不存在重婚的情况。综上恳请人民法院依法判决。
其辩护人的辩护意见是：1.合同诈骗部分：吴某一起中只有其中600万元可能涉嫌合同诈骗，在量刑时应当考虑吴某多次违约的行为以及立案后浩然将其名下五台机动车折价186.6万元退还给吴某的情况；对公诉机关指控浩然诈骗乙度公司部分不持异议，但认为应充分考虑被告人主观恶性小、其被陈某欺骗等情况；公诉机关指控浩然诈骗深圳商贸通公司无事实依据，该起中盖某代表红源公司签订合同，且款项由盖某实际控制，浩然并未参与该合同的履行以及未实际控制使用款项，且该合同已经基本履行完毕，故浩然在该起中并不构成合同诈骗罪。2.职务侵占部分：浩然以自己的公司资产对外进行抵押，并不侵害他人合法权利，并不构成任何犯罪。3.虚开增值税专用发票部分：根据李某1的供述可知，红源公司向贵友公司收取的开票手续费全部存入红源公司专门用于纳税的一张银行卡中，并用于缴纳增值税款，因此，涉案发票的票面增值税款已经全部缴纳至税务局，并不存在虚开；公诉机关指控磊鑫公司给红源公司虚开增值税专用发票部分关于增值税是否真实缴纳不清，关于税款是否流失不明，故证据不足不应当认定。4.对公诉机关指控浩然犯重婚罪不持异议。5.买卖国家机关证件罪部分：该部分事实的核心是户籍民警违反公安部的规定私自为浩然设立户口的行为，可能涉嫌的受贿、行贿行为，但尚不达到受贿、行贿的立案标准。综上，恳请一审法院采纳辩护意见。
经审理查明：
一、合同诈骗的犯罪事实
（一）被告人浩然于2009年开始任内蒙古红源煤炭运销有限公司（以下简称“红源公司”）的总经理，全面负责红源公司的经营。2010年5月，被害人吴某、刘某1、许某等人准备做煤炭生意，经红源公司业务员于某1介绍认识浩然。浩然向被害人虚构自己的身份、夸大自己的社会关系及资产情况，谎称可以发运煤炭，并能够帮助吴某等人组织煤炭货源并运输到指定地点。同年5月20日，浩然使用“吕？”的假身份证、以红源公司的名义与吴某签订了《合作经营合同书》。根据合同约定，吴某于同年5月21日、24日将1000万元煤炭预付款分三次汇入红源公司账户。同年6月，浩然又向吴某提供三张铁路货运票，并谎称正在给吴某等人组织连续发运三列煤炭，因资金不足，需要吴某继续支付预付款，吴某信以为真，于同年6月11日、6月20日分四次向浩然个人账户转款1900万元。浩然收到上述款项后仅于同年10月给吴某发运了一列价值500万元的煤炭，后吴某催要货款，浩然分多次共退还600万元，其余货款1800万元浩然全部用于偿还个人债务及消费，拒不归还。另查明，2012年4月12日，浩然将五辆汽车（车牌号为×××的宝马牌Ｘ5一台、车牌号为×××的沃尔沃ＸＣ90一台、车牌号为×××的奥迪Ａ6Ｌ一台、车牌号为×××的现代图胜一台、车牌号为×××的宝马530一台）作价186.6万元抵顶给吴某；同年10月21日吴某收到浩然归还的款项13万元。
认定上述事实的证据有：
1.被害人吴某的报案材料及陈述,证实浩然自称其是呼市的一个处长，后下海经商，其父亲原在内蒙古军区任司令员，其资金雄厚且背景深厚，与北京华能能源交通产业控股公司有业务关系，且能够发运煤炭，骗取了其信任；同时证实其按照合同的约定以及浩然的要求向红源公司和浩然账户汇款的时间、金额，浩然发运煤炭的情况以及浩然向其退款的情况。同时证实签订合同时浩然提供了吕？的身份证复印件等证件。
2.书证合作经营合同书及协议书，证实2010年5月20日浩然以红源公司的名义与吴某签订该合同，约定在红源公司以公司财产、吕？的个人财产以及内蒙古万力公司的所有财产做担保的情况下，吴某向红源公司交付采购煤炭预付款1000万元，要求专款专用的情况。
3.书证付款凭证，证实吴某向红源公司及浩然账户付款共2900万元的时间及金额，同时证实汇到红源公司账户的款项转入浩然个人账户的时间及金额，之后从浩然银行卡中转入他人银行账户的时间及金额，同时证实案发后浩然向吴某退还600万元的情况。
4.书证收条，证实吴某将三列煤炭发运通知单交给于某3的情况。
6.书证发运煤炭的相关结算单据，证实浩然给吴某发运煤炭的情况，同时证实浩然向吴某退还600万元的情况。
7.证人许某的证言及自书证明，证实签订合同时其在场，浩然没有出示护照，只出示了一代身份证。其见过浩然交付给吴某的三张铁路货运单，之后浩然让于某3取走；同时证实浩然给吴某往京唐港发运了一列煤，之后要求浩然继续发煤，浩然就失去了联系，在催要款项的过程中浩然共退还款项600万元；证人刘某1的证言，能够与许某的证言互相印证。
8.证人方某的证言，证实其系吴某的父亲，其曾在2010年9月份见过浩然，从吴某处听说问浩然收了钱还不给发煤，并以发错了地方为名将交付给吴某的铁路货运单拿走，并谎称要继续履行合同或者退款。后来吴某无法联系到浩然的情况。
9.证人郑某的证言，证实其系福建莆田市某律师事务所律师，2010年其和方某来包头参与煤炭合同的起草。在签订合同之前浩然自称万力公司资金雄厚，其还有洗煤厂、玻璃制品厂等企业，还给我们看了一代身份证，姓吕，名字是上面一个龙下面一个天，签订合同时浩然没有出示护照。证人胡某、何某的证言，与郑某的证言能够互相印证。
10.证人于某3的证言，证实其将吴某介绍给吕？（后来才知道是浩然）认识，浩然自称其原来在自治区党委担任干部处处长，他父亲是军区的政委。浩然和吴某签订合作协议时其在场，浩然当时出示了一张一代身份证，签订合同之后，浩然收取了1000万元的煤炭预付款，并称七天之内就能发货，并安排吴某等人到巴图塔火车站发煤厂指着煤说着这就是马上给你们发的煤。之后浩然给吴某打电话称1000万煤炭预付款不够，几天之后拿了三列铁路大票给吴某，称可以三列连续发，让吴某打款，吴某打款之后浩然让其把吴某手里的三列煤的发运通知单拿回来，其拿回来交给了浩然，其给吴某出具了收条；同时证实浩然给吴某发了两列煤，一列发往京唐港，一列发往曹妃甸，发往曹妃甸的没有最终交易成功，发往京唐港的煤炭7668吨交易成功，按650元一吨交易的。
11.证人李某1的证言，证实其在红源公司负责公司的工商税务等事项，公司的出入票据经其手转给杜某，吴某转给红源公司账户1000万元，后来转到浩然个人账户了。同时证实2010年9月浩然让其去萨拉齐煤场照看煤场，在该煤场没有为吴某他们准备煤炭，浩然也没有赊煤的能力，因为当时买煤都需要提前把煤款付清，卖家才会安排发煤。证人李某2的证言，证实其系红源公司的员工，红源公司共三个人。2010年底9月份之后公司就剩其一个人，浩然已经联系不到了。
12.证人盖某的证言，证实2008年年底其认识浩然，浩然自我介绍说以前是部队的，转业到自治区人民政府工作，父亲原来在内蒙军区当过司令员，浩然说自己有一个包装容器厂，一个沙场。2011年其去红源公司工作，任副总经理，经其了解红源公司根本没有钱，也没有履行合同的能力。
13.证人宋某1的证言，证实2010年浩然共给曹妃甸发了一列煤，2010年10月27日从曹妃甸装船，后来其帮助浩然出售，并结算了相关费用。
14.证人底某的证言，证实从2010年4月到2011年2月其给浩然的当过司机，其曾帮浩然给吴某送过铁路货票。吴某到红源公司找过浩然，那段时间浩然一直不在。同时证实浩然和别人说过他当过军人，他父亲在内蒙古军区当过司令的情况。
15.证人陈某的证言，证实浩然向其虚构履历及家庭背景以及资产情况，同时证实浩然共让其发运过三列煤，现在浩然尚欠其款项。证人张某3的证言，证实其是瑞祥公司的出纳，印证陈某的证言。
16.证人刘某6的证言，证实其系红源公司出纳，其负责管理红源公司基本账户，2010年5月24日收到吴某款项1000万元，是分三次从吴某账户打到红源公司基本账户的，后共转出980万，给邢台县营军煤炭有限公司200万元，给姜庆玲100万，给浩然账户200万元，给红源公司沼潭车站支行账户300万，给孙永红180万。证人王某2的证言，印证200万元是浩然给邢台县营军公司退款。证人周某2及博瑞的证言，证实姜庆玲和浩然的款项往来系债权债务。
17.书证协议书，证实2012年4月12日吴某与浩然签订该合同，约定浩然和吴某合作煤炭生意，浩然欠吴某1800万元，现经双方协商同意将落户在内蒙古万力能源有限责任公司名下的四台汽车及浩然爱人名下的一台汽车共计五台作价共计186.6万元退还给吴某，浩然负责为吴某办理过户手续。书证收条，证实吴某于同日收到该五辆车的情况。书证收条，证实2012年10月21日吴某收到浩然还款13万元的情况。
18.被告人浩然的供述，证实其于2007年接手红源公司,同时证实其为了能够顺利签订合同而向吴某等人虚构了自己的身份及背景情况，2010年5与20日使用虚假身份证和吴某签订合同，之后给吴某三张铁路大票要求继续支付货款，同时印证了其给吴某发运了一列煤炭，并在之后退还600万元，其从吴某处收到的大部分款项用于归还欠款以及收购其他公司股份的情况。
（二）上海乙度物资有限公司（以下简称“乙度公司”）叶某、于某2等人准备做煤炭生意，通过他人认识被告人浩然，2010年11月在包头见到浩然并商谈煤炭购销事宜，浩然虚构自己的身份，夸大自己的社会关系、资产情况和发煤能力，骗取了叶某、于某2等人的信任。同年12月13日浩然以红源公司的名义与乙度公司签订了《采购煤炭合同书》。根据合同约定，乙度公司向红源公司账户汇入发煤专用款452.88万元，浩然随即将该笔款项转入个人银行账户中，6天内通过多笔转账及取现的方式将该款全部用于偿还个人债务及个人消费。同年12月23日，浩然以一次给乙度公司发运两列5500大卡的煤炭为由要求乙度公司再付货款100万元，叶某于同年12月25日又向红源公司账户支付货款100万元。之后乙度公司多次催促发煤，浩然拒不按照合同发运煤炭，也拒不退还货款。
认定上述事实的证据有：
1.被害单位乙度公司的相关负责人于某2的报案材料及其和叶某的陈述，证实认识浩然的经过以及浩然虚构身份及社会背景、资金能力的情况，同时证实浩然以红源公司的名义和乙度公司签订合同的过程、乙度公司支付452.88万元以及100万元购煤款的过程，在收到款项后浩然并没有发运煤炭，到2011年4月下旬浩然失去联系。
2.证人沈某、宋某2的证言，印证于某2、叶某的陈述。
3.证人信某的证言，证实其介绍浩然和于某2等人认识，签合同之前浩然自称是蒙古族，从部队转业后在内蒙古自治区政府工作，在部队和内蒙古自治区政府有很硬的关系的情况。
4.证人刘某3的证言，证实其曾是乙度公司秦皇岛办事处负责人，同时证实浩然虚构身份及社会背景的情况与乙度公司签订了合同的过程。
5.证人王某3的证言，证实浩然谎称其能力、家庭情况、个人履历及资产情况，同时证实2010年12月23日浩然曾安排其和乙度公司的人到巴图塔发运站，称堆放的煤炭就是给乙度公司发运的，但是该煤炭着火严重且经化验卡数不够5000卡，于是其表明不接收这堆煤。
6.证人张某4的证言，证实其和陈某有业务往来，陈某曾通过其给乙度公司发运过煤炭，但是后来这列煤乙度公司没有接成，其并不清楚原因，后来这列煤炭其公司自己处理了。
7.证人陈某的证言，证实浩然向其虚构履历及家庭背景以及资产情况，同时证实浩然让其发运过三列煤，现在浩然尚欠其部分款项。
8.书证合作经营合同书及煤炭采购合同书，证实红源公司和乙度公司签订合同的时间、约定的内容。
9.书证收款收据，证实红源公司于2010年12月15日收到乙度公司支付的452.88万元，于2010年12月24日收到乙度公司支付的100万元；同时红源公司承诺如乙度公司在2011年3与25日之前没有收到约定的煤炭，该公司将退还全额预付款。
10.书证中国人民银行支付系统专用凭证、深圳发展银行结算业务委托书、中国工商银行回执及收费凭证，证实2010年12月15日乙度公司给红源公司汇款452.88万元；2010年12月24日红源公司收到乙度公司支付的货款100万元。
11.被告人浩然的供述，证实其虚构身份以及背景的情况，同时虚构资产，并称可以赊到煤，之后以红源公司与乙度公司签订合同的过程，同时证实其曾打款400万元给陈某帮助发煤，但是陈某没有发煤，其和陈某之前达成了退款协议，陈某退还其295万元。乙度公司第二次给红源公司打款100余万元，其并没有用于给乙度公司发运煤炭的情况。同时证实其组织给乙度公司发运的煤炭，到港后对方要求乙度公司付全款，乙度公司没有接收的情况。
二、虚开增值税专用发票罪的犯罪事实
2010年4月，包头市贵友煤炭经销有限公司（以下简称“贵友公司”）与包钢集团物资供应公司签订煤炭购销合同，贵友公司为包钢集团物资供应公司供应煤炭后，无进项增值税专用发票。2010年7月份，崔某（另案处理）找到被告人浩然要求为贵友公司虚开增值税专用发票，浩然指使李某1（另案处理）通过杜某（另案处理）于2010年7月23日、8月17日，分两笔给贵友公司虚开增值税专用发票36份，金额合计3566905.13元，税额合计606373.87元。该批增值税专用发票贵友公司已于当期申报并抵扣。
2010年6月23日、7月9日，被告人浩然在没有真实业务的情况下指使李某1通过刘某2、郭某（另案处理）从包头市磊鑫冶金材料有限公司（以下简称“磊鑫公司”）两次虚开增值税专用发票。经包头市国家税务局稽查局认定，红源公司从磊鑫公司取得增值税专用发票26份，金额合计2399552.13元，税额合计407923.86元，该增值税专用发票红源公司已申报并抵扣。
认定上述事实的证据有：
1.包头市国家税务局稽查局涉嫌犯罪案件移送书，证实包头市国家税务局稽查局于2013年6月28日将红源公司涉嫌虚开增值税专用发票罪一案移送内蒙古自治区公安厅直属公安局立案侦查的情况。
2.包头市国家税务局稽查局税务处理决定书，证实红源公司为贵友公司虚开增值税专用发票、红源公司让磊鑫公司为自己虚开增值税专用发票罪的数量以及税额的情况。
3.内蒙古自治区公安厅直属公安局调取的增值税专用发票复印件，证实涉案虚开增值税专用发票的具体情况。
4.贵友公司与红源公司签订的煤炭购销合同，证实贵友公司与红源公司虚假签订合同的情况。
5.中国工商银行转账凭证，证实红源公司利用浩然个人账户与贵友公司形成虚假资金流的情况；中国建设银行转款凭证及包商银行账户明细，证实红源公司与磊鑫公司形成虚假资金流的情况。
6.证人李某1的证言，证实红源公司给贵友公司虚开增值税专用发票共两次，是经过刘某5和浩然同意之后开具的，贵友公司的联系人是崔某；同时证实浩然让磊鑫公司的刘某2将磊鑫公司为红源公司的虚开增值税专用发票交给其，其做账后进行了税务抵扣的情况，同时证实红源公司虚开增值税专用发票的时间、份数及税款金额等。证人杜某的证言，与李某1的证言互相印证。
7.证人崔某的证言，证实其在贵友公司任会计一职，2010年8月为解决贵友公司进项发票，其联系了红源公司的浩然，在没有真实业务发生的情况下支付票面金额10.5%的开票费让红源公司为贵友公司虚开增值税专用发票，贵友公司支付的资金浩然扣除手续费后最后又流转回贵友公司，这部分发票贵友公司已经全部抵扣了税款。
8.证人刘某2的证言，证实其认识红源公司的浩然，经浩然和李某1联系，其帮助红源公司从磊鑫公司虚开增值税专用发票的时间、份数、金额等。
9.证人郭某的证言，证实刘某2找其开票，其找磊鑫公司开具了增值税专用发票，同时证实虚开增值税专用发票的时间、份数、金额等情况。
10.包头市中级人民法院（2015）包刑二初字第5号刑事判决书及内蒙古高级人民法院（2016）内刑终72号刑事裁定书，证实本案的两部分虚开增值税专用发票的犯罪事实已经由生效判决确定的情况。
11.被告人浩然的供述，能够与上述证据相互印证且吻合。
三、重婚的犯罪事实
1996年，被告人浩然与闫某登记结婚。2008年元月，被告人浩然与陶某在巴彦淖尔市乌拉特后旗金华饭店举行婚礼，其后陶某多次催促浩然与其去民政局办理结婚登记手续，浩然一直借故推托。2010年2月7日，浩然与陶某育有一子。
认定上述事实的证据如下：
1.证人陶某的证言，证实浩然自称在1995年离婚，二人认识时浩然自称父亲在内蒙古军区当过司令。2008年1月4日其和浩然举行了婚礼，后其多次催促办理结婚证，但浩然以各种理由推脱。2011年9月16日二人正式签定了解除同居关系协议书。
2.证人巴某的证言，证实其是陶某的姐姐，2007年8月陶某把浩然领回母亲家说是她男朋友，当年腊月举行婚礼庆典。
3.证人闫某的证言，证实其于浩然1991年认识，1996年登记结婚。
4.内蒙古公安厅直属公安局调取结婚证复印件，证实浩然与闫某于1996年8月1日登记结婚的情况。
5.常住人口登记卡，证实浩然与陶某于2010年2月7日生育一子的情况
6.被告人浩然的供述，能够与上述证据印证且吻合，但辩称其和陶某于2010年已经通过法院解除同居关系。
四、买卖国家机关证件的犯罪事实
2008年12月，浩然以2000元的价格购买了姓名为额某、身份证号码为×××、住址为内蒙古巴彦淖尔市××旗巴音温都尔苏木机关150号的户籍证明材料，之后浩然以此户籍通过巴音温都尔边防派出所办理了姓名为额某的居民身份证。2009年3月23日，该户籍因系双重户口而被公安机关注销。
认定上述事实的证据有：
1.公安机关出具的扣押物品清单及额某的身份证复印件，证实公安机关从浩然处扣押了名字为额某、民族为蒙古族、住址为内蒙古巴彦淖尔市××旗巴音温都尔苏木机关150号的身份证、居民户口簿的情况。
2.巴彦淖尔市公安局出具的关于额某、额某2、浩某户籍情况的汇报，证实浩然购买户籍证明后办理身份证的过程，以及公安机关因发现系双重户籍而注销的情况。
3.常住人口登记卡复印件，证实额某的户籍信息系从陆志忠的户籍信息变更而来的情况。
4.被告人浩然的供述，证实其购买户籍证明，并办理的额某身份证，之后该身份证被注销的情况等，能够与上述证据印证且吻合。
案发后，公安机关从浩然处扣押现金6751元。
认定上述事实的证据以及本案的其他证据有：
1.公安机关出具的犯罪嫌疑人归案情况说明，证实本案的立案过程及将浩然抓获归案的经过，同时证实在侦查过程中侦查机关自行发现浩然涉嫌重婚罪及买卖国家机关证件罪进而立案侦查的情况。
2.被告人浩然的供述，证实其个人财产情况为在呼和浩特市有价值100余万元的房屋一套，另花15万元购买了呼和浩特市烟草华联公寓九楼50平米左右房屋一套，没有过户。万力公司名下有四台车，是用吴某的钱买的，其个人没有存款，其妻子闫某名下有宝马530轿车一辆，红源公司没有存款。
3.证人刘某5的证言，证实浩然自称吕？，2007年其将红源公司承包给浩然，浩然骗取的款项未用于红源公司。书证红源公司与吕？签订的协议书，证实2008年3月1日起红源公司交由浩然经营的情况；书证红源公司注册档案，证实2009年3月1日红源公司任命吕为总经理全权负责煤炭购销业务及财务管理。
4.被告人浩然的户籍信息，证实浩然的自然身份情况。
5.内蒙古自治区人民政府办公厅人事处《关于协助调查核实浩然身份的回函》，证实经核实自治区政府系统没有叫浩然的处长。
6.内蒙古自治区公安厅直属公安局扣押物品、文件清单，证实案发后公安机关从浩然处扣押现金6751元，同时扣押浩然的身份证及部分银行卡、业务回单、手机等物品及文件的情况。
上述证据均经本院庭审举证、质证，证据之间能够相互印证，查明属实，本院予以确认。
针对浩然关于其在主观上不具备非法占有的目的的辩解，经查，在案证据中有浩然的供述、银行打款凭证以及证人证言能够互相印证，证实浩然在没有实际履约能力的情况下，与他人签订合同，收取吴某以及乙度公司的款项后，将其中小部分用于履行合同，大部分资金用于其归还个人债务以及以其个人名义购买股权、消费等，故在诈骗吴某和乙度公司的犯罪中，该辩解不能成立，本院不予采纳；经查，在案证据中关于商贸通公司款项被浩然非法占有的证据不足，故在该起中浩然的辩解成立，本院予以采纳。针对被告人浩然关于其与陶某解除同居关系的辩解，经查，在案证据证明其在与闫某婚姻关系存续期间，与他人以夫妻关系名义共同生活并育有一子，其行为已经符合重婚罪的犯罪构成，且在公安机关追究其重婚罪之时尚在追诉时效范围内，故应当以重婚罪对其定罪处罚。
针对辩护人关于合同诈骗部分的辩护意见。经查，在案证据证明吴某在浩然虚构事实的情况下，按照浩然的要求的时间及金额支付了涉案款项共计2900万元，除了案发前已经发运的煤炭和退还的款项外，浩然应当对其行为的全部承担刑事责任，辩护人关于浩然仅应对其中600万元承担刑事责任、吴某存在多次违约行为的意见缺乏事实及法律依据，本院不予采纳；其他关于合同诈骗罪的辩护意见与本院查明的事实一致，本院予以采纳。针对被告人浩然及其辩护人关于职务侵占罪部分的辩解及辩护意见，经查，因在案证据中缺乏充分的证据证明浩然对蒙发公司的款项具有非法占有的目的，且蒙发公司最终的实际损失也并无相关证据证明，故本院采纳浩然不构成职务侵占罪的意见。针对辩护人关于虚开增值税专用发票罪的辩护意见，经查，在案证据中有贵友公司、磊鑫公司和红源公司具体业务的操作人员的证人证言以及银行转款凭证、本院已经生效的刑事判决等能够互相印证证实，浩然指使以及参与了红源公司虚开增值税专用发票的行为，同时有税务机关出具的税局处理决定书及相关的增值税专用发票能够互相印证，证实浩然指使虚开的增值税专用发票已经被申报抵扣，造成了国家税款的损失，故浩然应当承担该两起虚开增值税专用发票行为的刑事责任，该辩解缺乏事实及法律依据，本院不予采纳。针对辩护人关于买卖国家机关证件罪的辩护意见，经查，在案证据中有浩然的供述、巴彦淖尔市公安局出具的证明、浩然持有的身份证等形成证据锁链，能够证实浩然购买了户籍证明并最终办理了额某的身份证件，故其行为符合买卖国家机关证件罪的犯罪构成，应当以该罪追究其刑事责任，该辩护意见不能成立，本院不予采纳

综上，本院认为，被告人浩然以非法占有为目的，虚构事实、隐瞒真相，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人的财物，其行为已构成合同诈骗罪，且数额特别巨大；被告人浩然违反国家对增值税专用发票的监管制度和国家的税收征管制度，在没有实际货物购销的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票骗取国家税款，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且数额较大。被告人浩然有配偶而和他人结婚，其行为已构成重婚罪；被告人浩然买卖国家机关证件，其行为已构成买卖国家机关证件罪。被告人浩然犯有数罪，对其应数罪并罚。被告人浩然归案后能够如实供述其虚开增值税专用发票、重婚以及买卖国家证件的犯罪事实，依法可对以上三罪从轻处罚。公诉机关指控被告人浩然犯合同诈骗罪的第一起（吴某等人）和第二起（乙度公司）、虚开增值税专用发票罪、重婚罪、买卖国家机关证件罪的犯罪事实清楚，证据确实、充分，所指控的罪名成立，本院予以支持；公诉机关指控被告人浩然犯合同诈骗罪的第三起（商贸通公司）中，因该起的事实不符合《中华人民共和国刑法》第二百二十四条列举的犯罪形式，且缺乏证据证明被告人浩然在该起犯罪中具有非法占有的目的，故本院不予认定；公诉机关指控被告人浩然犯职务侵占罪的事实中，关于浩然的行为给蒙发公司造成的损失缺乏相应证据证明，且浩然非法占有蒙发公司款项的证据不充分，故本院不予认定。被告人浩然关于其在商贸通公司一起中不具有非法占有的目的的辩解，以及其辩护人关于浩然在商贸通公司一起中不构成合同诈骗罪、在诈骗吴某一起量刑时应当考虑其将5辆汽车作价186.6万元退还吴某的情节、浩然不构成职务侵占罪、对浩然构成重婚罪不持异议的辩护意见成立，本院予以采纳，其他辩解及辩护意见均缺乏事实及法律依据，本院不予采纳。根据被告人浩然的犯罪事实、情节以及社会危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第二百二十四条第一款第（一）、（四）项、第二百零五条第一款、第二百五十八条、第二百八十条第一款、第六十九条、第六十七条第三款、第五十七条、第五十九条、第六十四条的规定，判决如下

一、被告人浩然犯合同诈骗罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币100000元；犯重婚罪，判处有期徒刑六个月；犯买卖国家机关证件罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金1000元。决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没个人全部财产。
（刑期从判决执行之日起起算。）
二、扣押在案的现金6751元由扣押机关按比例返还合同诈骗第一起被害人吴某等人及合同诈骗第二起被害单位乙度公司，即发还吴某等人5164.6元，发还乙度公司1586.4元。
三、被告人浩然的违法所得的赃款继续予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向内蒙古自治区高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份

审判长牛惠卿
审判员隋瑞迪
审判员武美琳
二○一六年十一月二十八日
书记员李佳

附本判决所引相关法律条款内容：
《中华人民共和国刑法》
第二百二十四条有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：
（一）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；
（二）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；
（三）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；
（四）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；
（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。
组织、领导以推销商品、提供服务等经营活动为名，要求参加者以缴纳费用或者购买商品、服务等方式获得加入资格，并按照一定顺序组成层级，直接或者间接以发展人员的数量作为计酬或者返利依据，引诱、胁迫参加者继续发展他人参加，骗取财物，扰乱经济社会秩序的传销活动的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第二百五十八条有配偶而重婚的，或者明知他人有配偶而与之结婚的，处二年以下有期徒刑或者拘役。
第二百八十条伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。
伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金。
伪造、变造、买卖居民身份证、护照、社会保障卡、驾驶证等依法可以用于证明身份的证件的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第五十七条对于被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当剥夺政治权利终身。
在死刑缓期执行减为有期徒刑或者无期徒刑减为有期徒刑的时候，应当把附加剥夺政治权利的期限改为三年以上十年以下。
第五十九条没收财产是没收犯罪分子个人所有财产的一部或者全部。没收全部财产的，应当对犯罪分子个人及其扶养的家属保留必需的生活费用。
在判处没收财产的时候，不得没收属于犯罪分子家属所有或者应有的财产。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理