Wyrok NSA, sygn. akt II SA 385/00
NSA w Warszawie (przed reformą)
Data orzeczenia: 2000-05-23 00:00:00+02:00 (orzeczenie prawomocne)
Symbol z opisem: 645  Sprawy nieobjęte symbolami podstawowymi 601644 oraz od 646-652
Hasła tematyczne: Ubezpieczenie społeczne
Ubezpieczenia
Powołane przepisy: article: art. 13 ust. 1 pkt 6, art. 29 ust. 3, art. 136 ust. 1-2, art. 137 ust. 1
journal: Dz.U. 1997 nr 139 poz. 934
law: Ustawa z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych.
Teza: Przepisy prawne - art. 136 ust. 1 i 2 oraz art. 137 ust. 1 ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych /Dz.U. nr 139 poz. 934 ze zm./, pozwalają towarzystwu emerytalnemu na pokrywanie realnych kosztów działalności funduszu związanych z realizacją transakcji dotyczących aktywów funduszu, przechowywaniem tych aktywów oraz realnych kosztów zarządzania funduszem, bezpośrednio z aktywów funduszu, do maksymalnej wysokości określonej w statucie funduszu.

Ustalenie w par. 14 ust. 1 pkt 5 statutu funduszu, zróżnicowanych, ale jednak maksymalnych kwot kosztów zarządzania funduszem nie narusza art. 13 ust. 1 pkt 6 powoływanej ustawy.

TEZY

Przepisy prawne - art. 136 ust. 1 i 2 oraz art. 137 ust. 1 ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych /Dz.U. nr 139 poz. 934 ze zm./, pozwalają towarzystwu emerytalnemu na pokrywanie realnych kosztów działalności funduszu związanych z realizacją transakcji dotyczących aktywów funduszu, przechowywaniem tych aktywów oraz realnych kosztów zarządzania funduszem, bezpośrednio z aktywów funduszu, do maksymalnej wysokości określonej w statucie funduszu.

Ustalenie w par. 14 ust. 1 pkt 5 statutu funduszu, zróżnicowanych, ale jednak maksymalnych kwot kosztów zarządzania funduszem nie narusza art. 13 ust. 1 pkt 6 powoływanej ustawy.


SENTENCJA

Naczelny Sąd Administracyjny po rozpoznaniu sprawy ze skargi "Z.S." Powszechne Towarzystwo Emerytalne na decyzję Urzędu Nadzoru nad Funduszami Emerytalnymi z dnia 3 stycznia 2000 r. (...) w przedmiocie zezwolenia na zmianę statutu funduszu emerytalnego:

1. uchyla zaskarżoną decyzję oraz poprzedzającą ją decyzję Urzędu Nadzoru nad Funduszami Emerytalnymi z dnia 19 listopada 1999 r. w części dotyczącej odmowy wyrażenia zgody na zmianę par. 14 ust. 1 pkt 5 statutu OFE "Z.S."

2. W pozostałej części oddala skargę. (...).


UZASADNIENIE

Urząd Nadzoru nad Funduszami Emerytalnymi decyzją z 19 listopada 1999 r. odmówił udzielenia zezwolenia na zmianę statutu Otwartego Funduszu Emerytalnego "Z.S.", dotyczącą par. 14 ust. 1 pkt 1, 3 i 5 statutu, polegającą na likwidacji od 2002 r. górnej, kwotowej granicy kosztów związanych z nabywaniem i zbywaniem aktywów Funduszu oraz kosztów przechowywania aktywów Funduszu, pokrywanych bezpośrednio z aktywów Funduszu, a także likwidacji górnej kwotowej granicy kosztów zarządzania Funduszem przez Towarzystwo. W uzasadnieniu decyzji Urząd Nadzoru podał, że wnioskowana zmiana statutu narusza interesy obecnych członków OFE "Z.S.". Likwidacja górnej granicy wymienionych kosztów spowoduje bowiem, że ich wzrost ponad obecne granice dodatkowo obciąży aktywa Funduszu i tym samym spowoduje dodatkowe obciążenia finansowe dla członków Funduszu. Zdaniem Urzędu Nadzoru proponowane zmiany statutu mają wyłącznie na uwadze poprawę rentowności Towarzystwa w 2002 r. i w latach następnych przez przeniesienie na członków Funduszu kosztów nabywania, zbywania i przechowywania aktywów Funduszu oraz kosztów zarządzania Funduszem przez Towarzystwo.

Po rozpatrzeniu wniosku o ponowne rozpoznanie sprawy decyzja ta została utrzymana w mocy decyzją Urzędu Nadzoru z 3 stycznia 2000 r. Urząd nie uwzględnił zarzutów strony skarżącej, w szczególności stwierdzenia, że nowy sposób obliczania omawianych kosztów nie spowoduje pogorszenia sytuacji finansowej członków Funduszu. Z przedstawionych propozycji zmian statutowych wynika, że owe koszty wzrosną w 2002 r. i w latach następnych i przy zniesieniu górnej ich granicy obciążą Fundusz, a nie Towarzystwo, tak jakby to miało miejsce według statutu w wersji obecnie obowiązującej. Aktywa Funduszu nie mogą zaś stanowić źródła finansowania nierentownej działalności towarzystwa przez przeniesienie na członków funduszu obowiązków ponoszenia kosztów funkcjonowania Funduszu.

OFE "Z.S." zaskarżył ostateczną decyzję Urzędu Nadzoru nad Funduszami Emerytalnymi do Naczelnego Sądu Administracyjnego, wnosząc o jej uchylenie. Zarzucił, że narusza ona przepis art. 22 ust. 2 ustawy o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych oraz przepisy procedury administracyjnej - art. 7, art. 77 par. 1, art. 80 i art. 107 par. 3 Kpa.

W odpowiedzi na skargę Urząd Nadzoru nad Funduszami Emerytalnymi wniósł o jej oddalenie, uznając ją za bezzasadną. Podkreślił ponownie, posługując się wyliczeniami rachunkowymi, że zmiana statutu spowoduje zmniejszenie aktywów członków Funduszu zarządzanych przez Towarzystwo. Narusza ponadto w istotny sposób warunki umowy zawieranej pomiędzy Funduszem a jego członkiem.

Naczelny Sąd Administracyjny zważył, co następuje:

W świetle ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych /Dz.U. nr 139 poz. 934/ otwarty fundusz emerytalny i powszechne towarzystwo emerytalne stanowią dwa odrębne podmioty - osoby prawne, będące właścicielami odrębnych majątków, posiadającymi w związku z tym swoje własne uprawnienia, obowiązki i interesy. Między tymi podmiotami istnieje oczywiście ścisłe powiązanie, wynikające przede wszystkim z faktu, iż powszechnie towarzystwo emerytalne ma za cel wyłącznie utworzenie i zarządzenie oraz reprezentowanie otwartego funduszu emerytalnego. Zakres tych powiązań, zależności i obowiązków określa ustawa o funduszach emerytalnych oraz statuty: towarzystwa i funduszu. Powszechne towarzystwo emerytalne ma status organu zarządzającego otwartym funduszem emerytalnym i z tego tytułu ustawa obciąża go odpowiedzialnością za niewywiązywanie się z tych obowiązków. Nakłada również na towarzystwo obowiązek ponoszenia pewnych kosztów związanych z funkcjonowaniem funduszu. Za przykłady mogą służyć art. 48 i art. 48a ustawy, dotyczące odpowiedzialności towarzystwa za wszelkie szkody spowodowane niewykonaniem lub nienależytym wykonaniem obowiązków w zakresie zarządzania funduszem i jego reprezentacji, art. 176 zobowiązujący towarzystwo do pokrycia niedoboru otwartego funduszu, art. 181 nakazujący towarzystwu utworzenie rachunku rezerwowego funduszu zasilanego ze środków towarzystwa i art. 185 ust. 1, z którego wynika zobowiązanie towarzystwa do przekazywania własnych środków na rzecz Funduszu Gwarancyjnego.

Odrębność majątkowa funduszu i towarzystwa sprawia, że nie można - poza przypadkami wyraźnie określonymi w ustawie lub w statutach - sięgać po środki towarzystwa dla potrzeb funduszu emerytalnego.

Przepis art. 29 ust. 3 ustawy o funduszach emerytalnych stanowi, że powszechne towarzystwo zarządza funduszem odpłatnie i nie wynika stąd, iż odpłatność ta jest co do zasady niepełna. Uzupełnienie tej reguły zawiera przepis art. 136 ust. 2 ustawy. Według niego fundusz może pokrywać bezpośrednio ze swoich aktywów koszty zarządzania funduszem przez towarzystwo w kwocie ustalonej w statucie, jednak nie wyższej niż 0,05 procent wartości zarządzanych aktywów netto w skali miesiąca. Przepis art. 136 ust. 1 ustawy uznaje również koszty związane z realizacją transakcji dotyczących aktywów funduszu oraz koszty przechowywania tych aktywów za koszty pokrywane bezpośrednio z aktywów funduszu. Z uwzględnieniem tych wszystkich przepisów ustawy o funduszach emerytalnych należy interpretować treść art. 137 ust. 1 tej ustawy, który nakazuje pokrycie przez towarzystwo kosztów działalności funduszu, nie pokrywanych bezpośrednio z jego aktywów. Zdaniem sądu chodzi tu o inne koszty działalności funduszu, niż enumeratywnie wymienione w art. 136 ust. 1 i 2, pokrywane bezpośrednio z aktywów funduszu, albo koszty zarządzania funduszem przekraczające wskaźnik ustalony w tym przepisie lub kwotę ustaloną w statucie. Można stąd wyprowadzić wniosek, iż omawiane przepisy prawne pozwalają towarzystwu emerytalnemu na pokrywanie realnych kosztów działalności funduszu związanych z realizacją transakcji dotyczących aktywów funduszu, przechowywaniem tych aktywów oraz realnych kosztów zarządzania funduszem, bezpośrednio z aktywów funduszu, do maksymalnej wysokości określonej w statucie funduszu. Nie ma zatem prawnie uzasadnionych powodów, aby domagać się od towarzystwa emerytalnego przyjęcia na siebie obowiązku ponoszenia części tych kosztów działalności funduszu, ponad miarę ustaloną w ustawie. W szczególności nie można wyprowadzać takiego żądania z obowiązku dbałości o interesy członków funduszu. W swoiście rozumianym interesie tych osób może oczywiście leżeć nieuszczuplanie zasobów funduszu kosztami jego działalności i w związku z tym przerzucenie tych wydatków na towarzystwo emerytalne. Nie tak jednak rozumiane interesy członków funduszu powinny być - zdaniem sądu - przedmiotem działań ochronnych Urzędu Nadzoru nad Funduszami Emerytalnymi. Z interesami członków funduszu nie sposób bowiem nie łączyć kondycji finansowej towarzystwa emerytalnego, zarządzającego ich środkami finansowymi.

Zmiany w statucie Otwartego Funduszu Emerytalnego "Z.S." proponowane przez Powszechne Towarzystwo Emerytalne o tej samej nazwie polegały na zniesieniu w par. 14 ust. 1 pkt 1 i 3 statutu funduszu, począwszy od 2002 r., maksymalnych, rocznych kwot kosztów transakcji dotyczących aktywów funduszu /pkt 1/ i zniesieniu maksymalnych kwot kosztów przechowywania aktywów /pkt 3/. Koszty te byłyby ustalane wyłącznie w oparciu na dotychczasowym, przewidzianym w tym statucie sposobie i trybie ich obliczania. Zmiana dotycząca kosztów zarządzania funduszem polegała natomiast na uelastycznieniu tych kosztów przez zastąpienie określenia jednej, stałej i maksymalnej ich wysokości wskazaniem maksymalnych kwot tych kosztów, zróżnicowanych w stosunku do wartości aktywów funduszu.

Statut funduszu w wersji zaproponowanej przez stronę skarżącą należy - poza tym, co wcześniej powiedziano - oceniać również w świetle wymagań ustawowych, dotyczących jego treści. Z art. 13 ust. 1 pkt 6 ustawy o funduszach emerytalnych wynika, że statut powinien określać maksymalną wysokość, sposób oraz tryb kalkulacji i pokrywania kosztów obciążających fundusz. Propozycje zmian statutu, objęte treścią par. 14 ust. 1 pkt 1 i 3, tych wymagań nie spełniają, ponieważ nie przewidują określenia maksymalnej wysokości kosztów. Natomiast ustalenie w par. 14 ust. 1 pkt 5 statutu zróżnicowanych, ale jednak maksymalnych kwot kosztów zarządzania funduszem nie narusza, zdaniem sądu, art. 13 ust. 1 pkt 6 ustawy. Dlatego też skargę w tej części uwzględniono. W pozostałym zakresie, dotyczącym zmiany sposobu ustalania kosztów transakcji dotyczących aktywów funduszu i kosztów przechowywania tych aktywów, skargę uznano za nieuzasadnioną.