Sąd Okręgowy w Warszawie
XII Wydział Karny
Sygnatura akt: XII K 110/20
Data wyroku: 2024-03-25 00:00:00
Typ orzeczenia: SENTENCE
Sędziowie: Halina Janina Trzcińska, Piotr Gąciarek

Sygn. akt XII K 110/20

WYROK
W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Dnia 25 marca 2024 roku
Sąd Okręgowy w Warszawie XII Wydział Karny w składzie:
Przewodniczący:  SSO Piotr Gąciarek
Ławnicy:  Halina Janina Trzcińska
Teresa Wnęk
Protokolant: Katrzyna Jasińska, Mirosław Grzęda
przy udziale Prokuratora: Wojciecha Pełeszoka, Marka Orzechowskiego, Katarzyny Zagwojskiej

po rozpoznaniu na rozprawie w dniach: 31.03.2023 r., 30.06.2023 r., 14.09.2023 r., 27.10.2023 r., 09.01.2024 r., 16.02.2024 r., 18.03.2024 r., 25.03.2024 r.
sprawy:
A. W., s.M.iN.z d.F.,urodzonego (...)wH.wW.
oskarżonego o to, że:
I. w okresie od 11 grudnia 2013r. roku do września 2014r. w,W.i innych miejscowościach na terenie Polski, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej o zmiennym składzie, w skład której wchodzili między innymiM. L.,Z.,A. W.,M. H.-A.,E. H.,A. J. (1),P. P. (1),J. S.,B. W.,A. D. (1),W. F.,M. Z.,P. R.,M. K. (1),N. D. (1)oraz inne ustalone i dotychczas nieustalone osoby, której celem było uczynienie sobie stałego źródła dochodu z popełniania przestępstw przeciwko mieniu, obrotowi gospodarczemu oraz wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, polegających na dokonywaniu w ramach różnych, utworzonych w tym celu fikcyjnych podmiotów gospodarczych uszczupleń podatkowych – należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług (VAT), poświadczaniu nieprawdy w dokumentach oraz podejmowanie czynności, które miały na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenie przestępczego pochodzenia środków płatniczych pochodzących z popełniania czynów zabronionych, polegających na dokonywaniu uszczupleń podatkowych – należności Skarbu Państwa, przy czym w ramach założonego planu działania, zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowejA. W., działając sam a także wspólnie i w porozumieniu zA. J. (1)i innymi osobami pozorując prowadzenie rzetelnej działalności gospodarczej, akceptując i realizując cele dla których grupa została założona powodował nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych - ewidencji zakupu i sprzedaży VAT oraz składanie nierzetelnych - poświadczających nieprawdę deklaracji podatkowych, w tym także wystawiał i posługiwał się fakturami VAT, w których poświadczono nieprawdę, co do wskazanych w nich zdarzeń gospodarczych, pozorując w ten sposób wewnątrzunijne dostawy i nabycia towaru w postaci telefonów typu(...)marki(...)i innych, objęte „0” stawką podatku VAT, realizując jednocześnie karuzelowy obrót tymi fakturami w wewnątrzunijnym obrocie gospodarczym a nadto podejmował działania mające na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia i miejsca umieszczenia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem tych czynów zabronionych z wykorzystaniem(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., w której od 11 grudnia 2013 roku był udziałowcem i pełnił w niej funkcję wiceprezesa zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku a następnie od dnia 04 lutego 2014 roku prezesa zarządu, w tym otwartych dla tego podmiotu rachunków bankowych, tj. popełnienie przestępstwa zart. 258 § 1 k.k.,
II. w okresie od stycznia 2014 r. do lipca 2014 r. wW.i innych miejscowościach na terenie Polski, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zA. J. (1)a do dnia 04 lutego 2014r. także zM. A.oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi dotychczas osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, opisanej w pkt. I oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru z wykorzystaniem tej samej sposobności oraz planu działania zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu, będąc udziałowcem i wiceprezesem zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku, a od dnia 04 lutego 2014 roku jedynym udziałowcem i prezesem zarządu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., oraz osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów, faktycznie zajmując się jej sprawami gospodarczymi i finansowymi: w zamiarze, aby inne osoby dokonały uszczuplenia należnego Skarbowi Państwa podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł., poprzez jego bezpodstawne odliczenie od podatku należnego, swoim zachowaniem ułatwił popełnienie tego czynu w ten sposób, że: posłużył się - doprowadził do przedłożenia we właściwym Urzędzie Skarbowym deklaracji dla podatku od towarów i usług za I i II kwartał 2014 r., w których podano nieprawdę co do faktycznego zaistnienia okoliczności uzasadniających rozliczenie należnego podatku VAT podatkiem naliczonym a w tym:

Pozycja deklaracji VAT-7K

I Kwartał 2014 r.

Kwiecień 2014 r.

Maj 2014 r.

Czerwiec 2014 r.

Dostawa towarów oraz św. usług na ter kraju [22% lub 23%]

42.338.156

4.621.118

16.432.855

12.170.686

Podatek VAT należny

9.737.776

1.062.857

3.779.557

2.799.258

Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji

160

0

0

0

Nabycie towarów i usług pozostałych

42.235.059

4.607.073

16.363.750

12.097.817

Podatek naliczony

9.714.064

1.059.627

3.763.663

2.782.498

Razem podatek VAT naliczony do odliczenia

9.714.224

1.059.627

3.763.663

2.782.498

Kwota podatku do wpłaty US

23.552

3.230

15.894

16.760

Kwota podatku do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy

0

0

0

0

oraz wprowadził do obrotu gospodarczego, przedkładając w(...)S.J z/s wP., prowadzącej obsługę księgową(...)Sp. z o.o., celem ujęcia w księgach podatkowych:
- 4 nierzetelne faktury VAT, na łączną kwotę 6 078 268,10 zł. netto, podatek VAT w kwocie 1 398 001,67 zł., dokumentujące fikcyjne transakcje zakupu od(...) Sp. z o.o.z siedzibą wP., towaru w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...)a w szczególności :

L.p

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednostkowa w EUR

wartość faktury nettow EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT
w PLN

1

17.01.2014r.

(...)

(...)

900

479,00

431 100,00

1 795 402,17

412 942,50

2

21.01.2014r.

(...)

(...)

1000

487,00

487 000,00

2 025 238,20

465 804,79

3

21.01.2014r.

(...)

(...)(...)

600

479,00

287 400,00

1 195 181,64

274 891,78

4

11.02.2014r.

(...)

(...)(...)

580

438,00

254 040,00

1 062 446,09

244 362,60

Razem

1 459 540,00

6 078 268,10

1 398 001,67

- 6 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 5 697 504,95 zł netto, podatek VAT w kwocie 1 310 426,16 zł., dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., towaru w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...)a w szczególności:

L.p

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednostkowa w EUR

wartość faktury netto w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT
w PLN

1

22.05.2014r.

(...)

(...)(...)

450

418,00

188 100,00

787 856,85

181 207,08

2

28.05.2014r.

(...)

(...)(...)

500

418,00

209 000,00

870 589,50

200 235,59

3

02.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

430,00

215 000,00

890 530,00

204 821,90

4

02.06.2014r.

(...)

(...)(...)

580

413,00

239 540,00

992 174,68

228 200,18

5

24.06.2014r.

(...)

(...)(...)

700

432,00

302 400,00

1 258 074,72

289 357,19

6

25.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

432,00

216 000,00

898 279,20

206 604,22

Razem

1 370 040,00

5 697 504,95

1 310 426,16

- 2 nierzetelne faktury VAT, na łączną kwotę 961 035,68 zł netto, podatek VAT w kwocie 221 038,21 zł., dokumentujące fikcyjne transakcje zakupu od(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., towaru w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...)a w szczególności:

L.p.

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednostkowa
w EUR

wartość faktury netto w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT
w PLN

1

11.06.2014r.

(...)

(...)(...)

280

400,00

112 000,00

460 208,00

105 847,84

2

30.06.2014r.

(...)

(...)(...)

300

402,00

120 600,00

500 827,68

115 190,37

Razem

232 600,00

961 035,68

221 038,21

- 28 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 30 968 759,35 zł. netto, podatek VAT w kwocie 7 122 814,66 zł., dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., towaru w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...), a w szczególności:

L.p.

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednostkowa w EUR

wartość faktury netto w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT
w PLN

1

23.01.2014r.

(...)

(...)(...)

240

463,50

412 515,00

1 718 908,76

395 349,01

(...)(...)

70

463,50

(...)(...)

580

463,50

2

23.01.2014r.

(...)

(...)(...)

600

471,50

282 900,00

1 178 816,01

271 127,68

3

24.01.2014r.

(...)

(...)(...)

500

472,50

236 250,00

984 666,37

226 473,27

4

24.01.2014r.

(...)

(...)(...)5s, srebrny

700

463,50

324 450,00

1 352 275,15

311 023,29

5

27.01.2014r.

(...)

(...)(...)

500

462,50

231 250,00

971 573,75

223 461,96

6

30.01.2014r.

(...)

(...)(...)

600

443,50

266 100,00

1 121 744,55

258 001,25

7

30.01.2014r.

(...)

(...)(...)

600

432,50

259 500,00

1 093 922,25

251 602,12

8

31.01.2014r.

(...)

(...)(...)

600

446,50

267 900,00

1 134 958,35

261 040,42

9

05.02.2014r.

(...)

(...)(...)

1260

433,50

546 210,00

2 301 728,94

529 397,66

10

05.02.2014r.

(...)

(...)(...)

500

433,50

216 750,00

913 384,50

210 078,44

11

06.02.2014r.

(...)

(...)(...)

600

426,50

255 900,00

1 071 888,33

246 534,32

12

10.02.2014r.

(...)

(...)(...)

990

429,50

425 205,00

1 780 120,73

409 427,77

13

10.02.2014r.

(...)

(...)(...)

320

429,50

137 440,00

575 392,56

132 340,29

14

14.02.2014r.

(...)

(...)(...)

260

433,00

112 580,00

470 044,02

108 110,12

15

17.02.2014r.

(...)

(...)(...)

250

433,00

324 750,00

1 348 686,75

310 197,95

(...)(...)

250

433,00

I.(...)

250

433,00

16

17.02.2014r.

(...)

(...)(...)

360

431,00

155 160,00

644 379,48

148 207,28

17

18.02.2014r.

(...)

(...)(...)

480

433,00

207 840,00

861 496,80

198 144,26

18

18.02.2014r.

(...)

(...)(...)

460

430,50

335 790,00

1 391 849,55

320 125,40

(...)(...)

320

430,50

19

18.02.2014r.

(...)

(...)(...)

530

435,50

239 405,00

992 333,72

228 236,76

(...)(...)

20

429,50

20

18.02.2014r.

(...)

(...)(...)

299

433,50

129 616,50

537 260,39

123 569,89

21

19.02.2014r.

(...)

(...)(...)

600

434,00

260 400,00

1 079 358,00

248 252,34

22

24.02.2014r.

(...)

(...)(...)

1080

432,50

566 575,00

2 361 541,26

543 154,49

(...)(...)

230

432,50

23

24.02.2014r.

(...)

(...)(...)

500

437,00

218 500,00

910 729,85

209 467,87

24

24.02.2014r.

(...)

(...)(...)

150

437,00

65 550,00

273 218,95

62 840,36

25

27.02.2014r.

(...)

(...)(...)

1000

447,00

447 000,00

1 858 804,80

427 525,10

26

27.02.2014r.

(...)

(...)(...)

500

437,00

218 500,00

908 610,40

208 980,39

27

28.02.2014r.

(...)

(...)(...)

500

436,00

218 000,00

912 351,80

209 840,91

28

28.02.2014r.

(...)

(...)(...)

120

435,50

52 260,00

218 713,33

50 304,06

Razem

7 414 296,50

30 968 759,35

7 122 814,66

- 51 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 31 571 986,83 zł. netto, podatek VAT w kwocie 7 261 557,01 zł., dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., towaru w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...)a w szczególności:

L.p

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednostkowa w EUR

wartość faktury netto w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT
w PLN

1

04.03.2014r.

(...)

(...)(...)

300

436,00

130 800,00

549 072,24

126 286,62

2

10.03.2014r.

(...)

(...)(...)

250

438,00

109 500,00

458 728,35

105 507,52

3

11.03.2014r.

(...)

(...)(...)

150

438,00

109 500,00

459 801,45

105 754,33

(...)(...)

100

438,00

4

14.03.2014r.

(...)

(...)(...)

400

429,00

171 600,00

725 473,32

166 858,86

5

17.03.2014r.

(...)

(...)(...)

200

429,00

85 800,00

363 225,72

83 541,92

6

17.03.2014r.

(...)

(...)(...)

600

429,00

257 400,00

1 089 677,16

250 625,75

7

21.03.2014r.

(...)

(...)(...)

200

430,00

86 000,00

361 965,40

83 252,04

8

26.03.2014r.

(...)

(...)
(...)

160

429,00

68 640,00

287 670,24

66 164,16

9

27.03.2014r.

(...)

(...)(...)

200

431,00

86 200,00

360 617,70

82 942,07

10

31.03.2014r.

(...)

(...)(...)

290

430,50

124 845,00

520 316,50

119 672,80

11

09.04.2014r.

(...)

(...)(...)

200

424,50

84 900,00

353 897,16

81 396,35

12

10.04.2014r.

(...)

(...)(...)

450

423,50

190 575,00

794 221,31

182 670,90

13

14.04.2014r.

(...)

(...)(...)

100

426,00

42 600,00

177 999,84

40 939,96

14

14.04.2014r.

(...)

(...)(...)

500

424,50

212 250,00

886 865,40

203 979,04

15

17.04.2014r.

(...)

(...)(...)

100

422,50

42 250,00

177 133,12

40 740,62

16

17.04.2014r.

(...)

(...)(...)

360

421,50

151 740,00

636 169,95

146 319,09

17

18.04.2014r.

(...)

(...)(...)

300

420,50

126 150,00

529 426,32

121 768,05

18

22.04.2014r.

(...)

(...)(...)

200

421,50

84 300,00

352 542,60

81 084,80

24.04.2014r.

(...)

(...)(...)

390

426,00

166 140,00

696 359,19

160 162,62

19

05.05.2014r.

(...)

(...)(...)

400

403,50

296 895,00

1 246 536,14

286 703,31

330

410,50

20

09.05.2014r.

(...)

(...)(...)

380

419,00

159 220,00

666 574,53

153 312,14

21

12.05.2014r.

(...)

(...)(...)

200

436,00

87 200,00

364 382,64

83 808,01

22

13.05.2014r.

(...)

(...)(...)

500

415,00

207 500,00

867 287,75

199 476,18

23

14.05.2014r.

(...)

(...)(...)

300

419,00

125 700,00

525 614,55

120 891,35

24

16.05.2014r.

(...)

(...)(...)

600

427,00

256 200,00

1 071 530,88

246 452,10

25

16.05.2014r.

(...)

(...)(...)

150

419,00

62 850,00

262 863,84

60 458,68

26

19.05.2014r.

(...)

(...)(...)

400

418,00

167 200,00

701 153,20

161 265,24

27

19.05.2014r.

(...)

(...)(...)

398

416,00

165 568,00

694 309,41

159 691,16

28

20.05.2014r.

(...)

(...)(...)

150

420,00

63 000,00

263 869,20

60 689,92

29

20.05.2014r.

(...)

(...)(...)

290

420,00

121 800,00

510 147,12

117 333,84

30

20.05.2014r.

(...)

(...)(...)

280

418,00

117 040,00

490 210,33

112 748,38

31

21.05.2014r.

(...)

(...)(...)

90

418,00

37 620,00

157 646,61

36 258,72

32

21.05.2014r.

(...)

(...)(...)

260

429,00

111 540,00

467 408,37

107 503,93

33

22.05.2014r.

(...)

(...)(...)

1200

428,00

513 600,00

2 151 213,60

494 779,13

34

28.05.2014r.

(...)

(...)(...)

240

420,00

100 800,00

419 882,40

96 572,95

35

29.05.2014r.

(...)

(...)(...)

200

433,00

86 600,00

360 931,48

83 014,24

36

29.05.2014r.

(...)

(...)(...)

100

417,50

41 750,00

174 005,65

40 021,30

37

29.05.2014r.

(...)

(...)(...)

180

417,50

75 150,00

313 210,17

72 038,34

38

29.05.2014r.

(...)

(...)(...)

700

419,00

293 300,00

1 222 415,74

281 155,62

39

30.05.2014r.

(...)

(...)(...)

1000

426,50

426 500,00

1 765 070,25

405 966,16

40

03.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

429,00

214 500,00

887 064,75

204 024,89

41

03.06.2014r.

(...)

(...)(...)

150

412,00

61 800,00

255 573,90

58 782,00

42

06.06.2014r.

(...)

(...)(...)

170

424,00

72 080,00

297 077,72

68 327,88

43

09.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

427,00

213 500,00

879 854,85

202 366,62

44

09.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

427,00

213 500,00

879 854,85

202 366,62

45

11.06.2014r.

(...)

(...)(...)

300

419,00

125 700,00

516 501,30

118 795,30

46

11.06.2014r.

(...)

(...)(...)

300

427,00

128 100,00

526 362,90

121 063,47

47

13.06.2014r.

(...)

(...)(...)

200

419,00

83 800,00

344 384,48

79 208,43

48

18.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

433,00

216 500,00

896 266,70

206 141,34

49

20.06.2014r.

(...)

(...)(...)

240

433,00

103 920,00

430 883,50

99 103,20

50

26.06.2014r.

(...)

(...)(...)

450

432,00

194 400,00

805 535,28

185 273,11

51

27.06.2014r.

(...)

(...)(...)

210

432,00

90 720,00

375 199,77

86 295,95

Razem

7 566 743,00

31 571 986,83

7 261 557,01

a następnie doprowadził do wystawienia i posłużenia się przed kontrahentami - wprowadzenia do obrotu, a także przedłożenia w(...)S.J z/s wP., prowadzącej obsługę księgową(...)Sp. z o.o., celem ujęcia w księgach podatkowych, 94 nierzetelne faktury VAT o łącznej wartości netto 75 565 392,64 zł., podatek VAT 17 380 039,09 zł., dokumentujące fikcyjną sprzedaż telefonów komórkowych(...)marki(...)na rzecz niżej wymienionych podmiotów:
(...) Sp. z o.o.,ul. (...),(...)-(...) C., NIP:(...):

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

Cena jednost. w EUR

wartość faktury netto w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT w PLN

17.01.2014r.

(...)

(...)(...)

900

480,00

432 000,00

1 799 150,40

413 804,59

21.01.2014r.

(...)

(...)(...)

1000

488,00

488 000,00

2 029 396,80

466 761,26

21.01.2014r.

(...)

(...)(...)

600

480,00

288 000,00

1 197 676,80

275 465,66

23.01.2014r.

(...)

(...)(...)

240

464,50

413 405,00

1 722 617,29

396 201,98

23.01.2014r.

(...)

(...)(...)

600

472,50

283 500,00

1 181 316,15

271 702,71

24.01.2014r.

(...)

(...)(...)

500

473,50

236 750,00

986 750,32

226 952,57

24.01.2014r.

(...)

(...)(...)

700

464,50

325 150,00

1 355 192,68

311 694,31

27.01.2014r.

(...)

(...)(...)

500

463,50

231 750,00

973 674,45

223 945,12

30.01.2014r.

(...)

(...)(...)

600

444,50

266 700,00

1 124 273,85

258 582,98

30.01.2014r.

(...)

(...)(...)

600

433,50

260 100,00

1 096 451,55

252 183,85

31.01.2014r.

(...)

(...)(...)

600

447,50

268 500,00

1 137 500,25

261 625,05

05.02.2014r.

(...)

(...)(...)

1260

434,50

547 470,00

2 307 038,58

530 618,87

05.02.2014r.

(...)

(...)(...)

500

434,50

217 250,00

915 491,50

210 563,05

06.02.2014r.

(...)

(...)(...)

600

427,50

256 500,00

1 074 401,55

247 112,35

10.02.2014r.

(...)

(...)(...)

990

430,50

426 195,00

1 784 265,36

410 381,03

10.02.2014r.

(...)

(...)(...)

320

430,50

137 760,00

576 732,24

132 648,41

11.02.2014r.

(...)

(...)(...)

580

439,00

254 620,00

1 064 871,76

244 920,50

14.02.2014r.

(...)

(...)(...)

260

434,00

112 840,00

471 129,56

108 359,80

17.02.2014r.

(...)

(...)(...)

250

434,00

325 500,00

1 351 801,50

310 914,35

17.02.2014r.

(...)

(...)(...)

360

432,00

155 520,00

645 874,56

148 551,14

18.02.2014r.

(...)

(...)(...)

480

434,00

208 320,00

863 486,40

198 601,87

18.02.2014r.

(...)

(...)(...)

460

431,50

336 570,00

1 395 082,65

320 869,00

18.02.2014r.

(...)

(...)(...)

530

436,50

239 955,00

994 613,47

228 761,09

18.02.2014r.

(...)

(...)
(...)

299

434,50

129 915,50

538 499,74

123 854,96

19.02.2014r.

(...)

(...)(...)

600

436,00

261 600,00

1 087 837,44

250 202,61

24.02.2014r.

(...)

(...)(...)

1080

434,50

569 195,00

2 372 461,67

545 666,18

24.02.2014r.

(...)

(...)(...)

500

438,00

219 000,00

912 813,90

209 947,19

25.02.2014r.

(...)

(...)(...)

150

438,00

65 700,00

273 561,66

62 919,18

27.02.2014r.

(...)

(...)(...)

1000

448,00

448 000,00

1 862 963,20

428 481,53

27.02.2014r.

(...)

(...)(...)

500

438,00

219 000,00

910 689,60

209 458,60

28.02.2014r.

(...)

(...)(...)

400

438,00

175 200,00

733 229,52

168 642,78

28.02.2014r.

(...)fa korygująca

(...)(...)

400

438,00

-175 200,00

-733 229,52

-168 642,78

28.02.2014r.

(...)

(...)(...)

500

438,00

219 000,00

916 536,90

210 803,48

Razem

8 843 765,50

36 924 153,78

8 492 555,27

(...) Sp. z o. o., ul.(...),(...)-(...) W.,NIP:(...):

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednost. w EUR

wartość faktury netto
w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT w PLN

28.02.2014r.

(...)

(...)(...)

120

437,00

52 440,00

219 466,64

50 477,32

04.03.2014r.

(...)

(...)(...)

300

437,50

131 250,00

550 961,25

126 721,08

10.03.2014r.

(...)

(...)(...)

250

439,50

109 875,00

460 299,34

105 868,85

11.03.2014r.

(...)

(...)(...)

150

439,50

109 875,00

461 376,11

106 116,51

14.03.2014r.

(...)

(...)(...)

400

430,50

172 200,00

728 009,94

167 442,29

17.03.2014r.

(...)

(...)(...)

200

430,50

86 100,00

364 495,74

83 834,02

17.03.2014r.

(...)

(...)(...)

600

430,50

258 300,00

1 093 487,22

251 502,06

21.03.2014r.

(...)

(...)(...)

200

431,50

86 300,00

363 228,07

83 542,46

26.03.2014r.

(...)

(...)(...)

160

430,50

68 880,00

288 676,08

66 395,50

27.03.2014r.

(...)

(...)(...)

200

432,50

86 500,00

361 872,75

83 230,73

31.03.2014r.

(...)

(...)(...)

290

432,00

125 280,00

522 129,45

120 089,77

09.04.2014r.

(...)

(...)(...)

200

426,00

85 200,00

355 147,68

81 683,96

10.04.2014r.

(...)

(...)(...)

450

425,00

191 250,00

797 034,37

183 317,90

14.04.2014r.

(...)

(...)(...)

100

426,00

42 600,00

177 999,84

40 939,96

14.04.2014r.

(...)

(...)(...)

500

426,00

213 000,00

889 999,20

204 699,81

17.04.2014r.

(...)

(...)(...)

100

424,00

42 400,00

177 762,00

40 885,26

17.04.2014r.

(...)

(...)(...)

360

423,00

152 280,00

638 433,90

146 839,79

18.04.2014r.

(...)

(...)(...)

300

422,00

126 600,00

531 314,88

122 202,42

22.04.2014r.

(...)

(...)(...)

200

423,00

84 600,00

353 797,20

81 373,35

24.04.2014r.

(...)

(...)(...)

390

428,00

166 920,00

699 628,48

160 914,55

05.05.2014r.

(...)

(...)(...)

400

405,00

297 960,00

1 251 134,04

287 760,82

12.05.2014r.

(...)

(...)(...)

200

438,00

87 600,00

366 054,12

84 192,44

13.05.2014r.

(...)

(...)(...)

500

417,00

208 500,00

871 467,45

200 437,51

15.05.2014r.

(...)

(...)(...)

600

429,00

257 400,00

1 076 652,72

247 630,12

19.05.2014r.

(...)

(...)(...)

400

420,00

168 000,00

704 508,00

162 036,84

19.05.2014r.

(...)

(...)(...)

398

418,00

166 364,00

697 647,43

160 458,90

20.05.2014r.

(...)

(...)(...)

280

420,00

117 600,00

492 555,84

113 287,84

21.05.2014r.

(...)

(...)(...)

90

420,00

37 800,00

158 400,90

36 432,20

21.05.2014r.

(...)

(...)(...)

260

431,00

112 060,00

469 587,43

108 005,10

22.05.2014r.

(...)

(...)(...)

600

430,00

258 000,00

1 080 633,00

248 545,59

23.05.2014r.

(...)

(...)(...)

600

430,00

258 000,00

1 077 279,00

247 774,17

28.05.2014r.

(...)

(...)(...)

240

422,00

101 280,00

421 881,84

97 032,82

29.05.2014r.

(...)

(...)(...)

700

421,00

294 700,00

1 228 250,66

282 497,65

30.05.2014r.

(...)

(...)(...)

1000

428,50

428 500,00

1 773 347,25

407 869,86

03.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

431,00

215 500,00

891 200,25

204 976,05

03.06.2014r.

(...)

(...)(...)

150

414,00

62 100,00

256 814,55

59 067,34

06.06.2014r.

(...)

(...)(...)

170

426,00

72 420,00

298 479,03

68 650,17

09.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

429,00

214 500,00

883 975,95

203 314,46

09.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

429,00

214 500,00

883 975,95

203 314,46

11.06.2014r.

(...)

(...)(...)

300

429,00

128 700,00

528 828,30

121 630,50

Razem

6 093 334,00

25 447 793,85

5 852 992,43

(...) Sp. z o. o.,Al. (...),(...)-(...) W., NIP:(...):

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednostk. w EUR

wartość faktury netto
w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT
w PLN

Data płatności

20.05.2014r.

(...)

(...)(...)

150

422,00

185 680,00

777 702,11

178 871,48

20.05.2014r.

21.05.2014r.

(...)

(...)(...)

450

420,50

189 225,00

792 947,36

182 377,89

21.05.2014r.

28.05.2014r.

(...)

(...)(...)

200

436,00

87 200,00

363 231,60

83 543,26

29.05.2014r.

Razem

462 105,00

1 933 881,07

444 792,63

(...) Sp. z o. o.,ul. (...),(...)-(...) W., NIP:(...):

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednostk. w EUR

wartość faktury netto
w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT
w PLN

Data płatności

11.06.2014r.

(...)

(...)(...)

280

405,00

113 400,00

465 960,60

107 170,93

11.06.2014r.

(...)Ad.(...) Sp. z o. o.,ul. (...)lok.(...),(...)-(...) Ł., NIP(...):

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednostk. w EUR

wartość faktury netto w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT
w PLN

Data płatności

16.05.2014r.

(...)

(...)(...)

150

421,00

63 150,00

264 118,56

60 747,26

19.05.2014r.

02.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

433,00

216 500,00

896 743,00

206 250,89

02.06.2014r.

02.06.2014r.

(...)

(...)(...)

120

416,00

49 920,00

206 768,64

47 556,78

02.06.2014r.

13.06.2014r.

(...)

(...)(...)

200

434,00

86 800,00

356 713,28

82 044,05

13.06.2014r.

26.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

435,00

217 500,00

901 254,75

207 288,59

26.06.2014r.

27.06.2014r.

(...)

(...)(...)

210

434,00

91 140,00

376 936,81

86 695,46

27.06.2014r.

Razem

725 010,00

3 002 535,04

690 583,03

(...) Sp. z o. o.,ul. (...),(...)-(...) J., NIP(...):

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednostk. w EUR

wartość faktury netto
w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT w PLN

Data płatności

26.06.2014r.

(...)

(...)(...)

450

434,00

195 300,00

809 264,61

186 130,00

26.06.2014r.
27.06.2014r.
30.06.2014r.

(...) Sp. z o. o.,ul. (...),(...)-(...) H., NIP(...):

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednostk. w EUR

wartość faktury netto
w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT w PLN

Data płatności

04.06.2014r.

(...)

(...)(...)

460

415,00

190 900,00

792 750,43

182 332,59

04.06.2014r.

18.06.2014r.

(...)

(...)(...)

500

435,00

217 500,00

900 406,50

207 093,49

18.06.2014r.

23.06.2014r.

(...)

(...)(...)

700

435,00

304 500,00

1 263 857,70

290 687,27

23.06.2014r.
24.06.2014r.

23.06.2014r.

(...)

(...)(...)

240

435,00

104 400,00

433 322,64

99 664,20

23.06.2014r.

Razem

817 300,00

3 390 337,27

779 777,55

(...)T. B.,ul. (...),(...)-(...) M., NIP(...):

data faktury

numer faktury

treść faktury

ilość sztuk

cena jednostk. w EUR

wartość faktury netto
w EUR

wartość faktury netto w PLN

podatek VAT w PLN

Data płatności

09.05.2014r.

(...)

(...)(...)

380

422,00

160 360,00

671 347,14

154 409,84

09.05.2014r.

14.05.2014r.

(...)

(...)(...)

300

424,00

127 200,00

531 886,80

122 333,96

14.05.2014r.

28.05.2014r.

(...)

(...)(...)

500

419,00

209 500,00

872 672,25

200 714,61

28.05.2014r.
29.05.2014r.

29.05.2014r.

(...)

(...)(...)

280

419,50

117 460,00

489 549,79

112 596,45

29.05.2014r.

11.06.2014r.

(...)

(...)(...)

300

422,00

126 600,00

520 199,40

119 645,86

11.06.2014r.

30.06.2014r.

(...)

(...)(...)

300

406,00

121 800,00

505 811,04

116 336,53

30.06.2014r.

Razem

862 920,00

3 591 466,42

826 037,25

doprowadzając przez to do prowadzenia ksiąg rachunkowych(...)Sp o.o. w sposób nierzetelny oraz pozorując w ten sposób przemieszczanie i sprzedaż towaru z(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.do(...)Sp. z z o.o. i następnie z(...)Sp z o.o. do(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...).(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...), podczas gdy w rzeczywistości wszystkie elementy transakcji sprzedaży opisane w w/w nierzetelnych fakturach, to jest fakt dokonania przesunięcia towarowego, oraz zapłaty były pozorowane lub nie zaistniały faktycznie, czym działał celem udzielenia pomocy w wyłudzeniu środków pieniężnych Skarbu Państwa pod pozorem zwrotu podatku VAT oraz podatku VAT przez występujące na dalszych etapach pozorowanej sprzedaży podmioty gospodarcze, które w ramach pozornych transakcji Wewnątrzwspólnotowej Dostawy Towarów dokonały wyłudzenia w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł, a w tym(...) S.A.oraz podmiot(...) Sp. z o.o., wykorzystując możliwość odliczenia podatku VAT wygenerowaną na podstawie poświadczających nieprawdę faktur podmiotu(...)Sp z o.o., tj. popełnienia przestępstwa zart. 61 § 1 k.k.s.,62 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym do dnia 1 stycznia 2017 r. iart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 56 § 1 k.k.s.iart. 76 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w zw. zart. 7 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2, 5 k.k.s.w zw. zart. 9 § 3 k.k.s.przy zastosowaniuart. 8 § 1 k.k.s.
III. w okresie od stycznia 2014 r. do 6 maja 2019 r. wW.i innych miejscowościach na terenie Polski, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu innymi ustalonymi i nieustalonymi dotychczas osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, opisanej w pkt I, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz planu działania zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu, będąc udziałowcem i wiceprezesem zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku a od dnia 04 lutego 2014 roku jedynym udziałowcem i prezesem zarządu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., oraz osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów, faktycznie zajmując się jej sprawami gospodarczymi i finansowymi:
w zamiarze, aby inne osoby dokonały uszczuplenia należnego Skarbowi Państwa podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł., poprzez jego bezpodstawne odliczenie od podatku należnego, swoim zachowaniem ułatwił popełnienie tego czynu w ten sposób, że:
doprowadził do przedłożenia we właściwym Urzędzie Skarbowym opisanych w punkcie II. postanowienia, deklaracji dla podatku od towarów i usług za(...) Sp. z o.o., w których poświadczono nieprawdę co do faktycznego zaistnienia okoliczności uzasadniających rozliczenie należnego podatku od towarów i usług (VAT) podatkiem naliczonym, oraz doprowadził do wprowadzenia do obrotu gospodarczego poprzez przyjęcie- 91 faktur VAT, na łączną kwotę 75 277 554,91 zł. netto, podatek VAT w kwocie 17 313 837,71 zł., w których poświadczono nieprawdę, dokumentując fikcyjne transakcje zakupu przez(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW.od(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o., towaru w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...), szczegółowo opisanych w punkcie II., w tym ujęcia opisanych wyżej faktur w księgach podatkowych, przedkładając je w(...)(...)S.J z/s wP., prowadzącej obsługę księgową spółki, przez co były one prowadzone nierzetelnie,
a następnie doprowadził do wystawienia szczegółowo opisanych w punkcie II. 94 faktur VAT o łącznej wartości 75 565 392,64 zł. netto, podatek VAT w kwocie 17 380 039,09zł., w których poświadczono nieprawdę, dokumentując sprzedaż telefonów komórkowych(...)marki(...)na rzecz(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...)Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...)T. B.,
w tym ujęcia opisanych wyżej faktur w księgach podatkowych, przedkładając je w(...)(...)S.J z/s wP., prowadzącej obsługę księgową spółki, przez co księgi te były prowadzone nierzetelnie, a następnie przekazania w/w faktur kontrahentom,
pozorując w ten sposób przemieszczanie i sprzedaż towaru z(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.do(...) Sp. z o.o.i następnie z(...)Sp z o.o. do(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...)Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...), podczas gdy w rzeczywistości wszystkie elementy transakcji sprzedaży opisane w w/w nierzetelnych fakturach, to jest fakt dokonania przesunięcia towarowego oraz zapłaty były pozorowane lub nie zaistniały, czym działał celem udzielenia pomocy w wyłudzeniu środków pieniężnych Skarbu Państwa pod pozorem zwrotu podatku VAT oraz podatku VAT przez występujące na dalszych etapach pozorowanej sprzedaży podmioty gospodarcze, które w ramach pozornych transakcji Wewnątrzwspólnotowej Dostawy Towarów dokonały wyłudzenia w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł, a w tym(...) S.A.oraz podmiot(...) Sp. z o.o., wykorzystując możliwość odliczenia podatku VAT wygenerowaną na podstawie poświadczających nieprawdę faktur podmiotu(...)Sp z o.o., a nadto doprowadził do niesporządzenia i niezłożenia sprawozdań finansowych za lata 2013-2017, tj. popełnienia przestępstwa zart. 271 § 1 i § 3 k.k.iart. 273 k.k., aart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 286 § 1 k.k.w zw. zart. 294 § 1 k.k.iart. 77 pkt 1 i 2 oraz 79 pkt. 4 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości(Dz. U. 2016.1047 ze zm.) w zw. z 11§ 2 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.przy zastosowaniuart. 8 § 1 k.k.s.,
IV. w okresie od stycznia 2014 r. do września 2014 r. wW.i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu innymi ustalonymi i nieustalonymi dotychczas osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, opisanej w pkt. I oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz planu działania zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu,
będąc udziałowcem i wiceprezesem zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku a od dnia 04 lutego 2014 roku jedynym udziałowcem i prezesem zarządu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., oraz osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów, faktycznie zajmując się jej sprawami gospodarczymi i finansowymi:
w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia i miejsca umieszczenia środków płatniczych w kwocie nie mniejszej 17 380 039,09 zł., pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych opisanych w pkt. I, II i III a polegających m. in. na wyłudzeniu podatku VAT oraz posługiwaniu się nierzetelnymi- poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, odzwierciedlającymi nieprawdziwy przebieg dostaw i sprzedaży telefonów komórkowych w(...) Sp. z o.o., wspólnie i w porozumieniu zA. J. (1)i innymi osobami dokonywał transakcji i przelewów na rachunkach bankowych(...) Sp. z o.o., prowadzonych przez(...) SAoraz przyjmował płatności a w szczególności w następujący sposób:
- na rachunku bankowym nr(...) Sp. z o.o.:

Kontrahent / rachunek

Obciążenia

Uznania

Bilans

Od

Do

A. W.

58 821,06

24 170,40

-34 650,66

12.02.2014

10.09.2014

1 100,00

24 170,40

23 070,40

12.02.2014

08.04.2014

*********(...)

57 721,06

0,00

-57 721,06

12.02.2014

10.09.2014

DRUGI(...)URZĄD SKARBOWY

23 135,00

0,00

-23 135,00

08.04.2014

08.04.2014

(...)

23 135,00

0,00

-23 135,00

08.04.2014

08.04.2014

(...) SP. Z O. O.

13 845,76

0,00

-13 845,76

12.05.2014

11.06.2014

(...)

13 845,76

0,00

-13 845,76

12.05.2014

11.06.2014

(...)

12 261,86

0,00

-12 261,86

17.03.2014

19.05.2014

(...)

12 261,86

0,00

-12 261,86

17.03.2014

19.05.2014

odsetki i prowizje

1 118,22

0,00

-1 118,22

15.02.2014

05.12.2016

762,52

0,00

-762,52

31.03.2014

05.12.2016

(...)

297,00

0,00

-297,00

15.02.2014

11.04.2014

(...)

58,70

0,00

-58,70

04.03.2014

29.08.2014

(...)

900,00

0,00

-900,00

09.05.2014

29.05.2014

(...)

900,00

0,00

-900,00

09.05.2014

29.05.2014

(...)G.

900,00

0,00

-900,00

15.04.2014

15.04.2014

(...)

900,00

0,00

-900,00

15.04.2014

15.04.2014

ZUS

641,25

0,00

-641,25

15.04.2014

15.04.2014

(...)

472,28

0,00

-472,28

15.04.2014

15.04.2014

(...)

128,08

0,00

-128,08

15.04.2014

15.04.2014

(...)

40,89

0,00

-40,89

15.04.2014

15.04.2014

4(...)M. B. (1)

225,11

0,00

-225,11

11.03.2014

11.03.2014

(...)

225,11

0,00

-225,11

11.03.2014

11.03.2014

(...) S. A.

165,00

0,00

-165,00

31.03.2014

31.03.2014

(...)

165,00

0,00

-165,00

31.03.2014

31.03.2014

(puste)

130,00

0,00

-130,00

25.03.2014

25.03.2014

(...)

130,00

0,00

-130,00

25.03.2014

25.03.2014

(...)

35,67

0,00

-35,67

17.03.2014

17.03.2014

(...)

35,67

0,00

-35,67

17.03.2014

17.03.2014

BANK (...) S. A.

0,00

24,00

24,00

16.03.2014

16.03.2014

(...)

0,00

24,00

24,00

16.03.2014

16.03.2014

(...) SP. Z O. O.

0,00

400,00

400,00

11.06.2014

11.06.2014

(...)

0,00

400,00

400,00

11.06.2014

11.06.2014

(...) SP. Z O. O.

140,00

87 724,53

87 584,53

12.02.2014

01.09.2014

(...)

0,00

2 247,53

2 247,53

16.06.2014

28.07.2014

(...)

0,00

85 477,00

85 477,00

12.02.2014

01.09.2014

(...)

140,00

0,00

-140,00

29.08.2014

29.08.2014

Razem

112 318,93

112 318,93

0,00

12.02.2014

05.12.2016

- na rachunku bankowym nr(...) Sp. z o. o.

Kontrahent / rachunek

Obciążenia
[EUR]

Uznania
[EUR]

Bilans
[EUR]

Od

Do

(...)

628 514,40

0,00

-628 514,40

15.04.2014

21.05.2014

(...)

628 514,40

0,00

-628 514,40

15.04.2014

21.05.2014

(...)

257 070,00

0,00

-257 070,00

28.05.2014

29.05.2014

(...)

257 070,00

0,00

-257 070,00

28.05.2014

29.05.2014

(...)

225 450,00

0,00

-225 450,00

22.05.2014

22.05.2014

(...)

225 450,00

0,00

-225 450,00

22.05.2014

22.05.2014

(...)

198 952,50

0,00

-198 952,50

29.05.2014

29.05.2014

(...)

198 952,50

0,00

-198 952,50

29.05.2014

29.05.2014

(...)

128 842,50

0,00

-128 842,50

20.05.2014

29.05.2014

(...)

77 490,00

0,00

-77 490,00

20.05.2014

20.05.2014

(...)

51 352,50

0,00

-51 352,50

29.05.2014

29.05.2014

(...)

86 476,08

0,00

-86 476,08

19.03.2014

22.04.2014

(...)

86 476,08

0,00

-86 476,08

19.03.2014

22.04.2014

(...) SP. Z O. O.

38 349,04

1 500,00

-36 849,04

28.01.2014

01.09.2014

(...)

0,00

1 500,00

1 500,00

28.01.2014

28.01.2014

(...)

20 999,23

0,00

-20 999,23

12.02.2014

01.09.2014

(...)

13 349,81

0,00

-13 349,81

03.06.2014

03.06.2014

(...)

4 000,00

0,00

-4 000,00

27.08.2014

27.08.2014

A. W.

13 732,33

0,00

-13 732,33

05.02.2014

29.08.2014

13 212,20

0,00

-13 212,20

05.02.2014

11.03.2014

*********(...)

495,13

0,00

-495,13

25.02.2014

13.03.2014

(...)

25,00

0,00

-25,00

29.08.2014

29.08.2014

(...)

5 913,00

0,00

-5 913,00

05.06.2014

05.06.2014

(...)

5 913,00

0,00

-5 913,00

05.06.2014

05.06.2014

DRUGI(...)URZĄD SKARBOWY

4 498,31

0,00

-4 498,31

22.04.2014

22.04.2014

(...)

4 498,31

0,00

-4 498,31

22.04.2014

22.04.2014

odsetki i prowizje

765,72

0,00

-765,72

28.01.2014

28.08.2014

(...)

765,72

0,00

-765,72

28.01.2014

28.08.2014

NACZELNIK DRUGIEGO(...)URZĘDU SKARBOWEGO

350,00

0,00

-350,00

12.09.2014

12.09.2014

(...)

350,00

0,00

-350,00

12.09.2014

12.09.2014

(...) SP. Z O. O.

0,00

16 465,07

16 465,07

27.01.2014

21.02.2014

(...)

0,00

16 465,07

16 465,07

27.01.2014

21.02.2014

(...)

0,00

77 674,50

77 674,50

19.05.2014

19.05.2014

(...)

0,00

77 674,50

77 674,50

19.05.2014

19.05.2014

(...) SP. Z O. O.

0,00

169 025,56

169 025,56

12.03.2014

25.06.2014

(...)

0,00

169 025,56

169 025,56

12.03.2014

25.06.2014

(...) SP. Z O. O.

0,00

568 389,15

568 389,15

20.05.2014

29.05.2014

(...)

0,00

568 389,15

568 389,15

20.05.2014

29.05.2014

(...)

0,00

755 859,60

755 859,60

09.05.2014

29.05.2014

(...)

0,00

755 859,60

755 859,60

09.05.2014

29.05.2014

Razem

1 588 913,88

1 588 913,88

0,00

27.01.2014

12.09.2014

- na rachunku bankowym nr(...) SP. z o. o.

Kontrahent / rachunek

Obciążenia
[GBP]

Uznania
[GBP]

Bilans
[GBP]

Od

Do

odsetki i prowizje

49,90

0,00

-49,90

04.06.2014

04.06.2014

(...)

49,90

0,00

-49,90

04.06.2014

04.06.2014

(...) SP. Z O. O.

440,00

10 800,00

10 360,00

03.06.2014

28.07.2014

(...)

0,00

10 800,00

10 800,00

03.06.2014

03.06.2014

(...)

440,00

0,00

-440,00

16.06.2014

28.07.2014

A. W.

10 100,00

0,00

-10 100,00

03.06.2014

03.06.2014

10 100,00

0,00

-10 100,00

03.06.2014

03.06.2014

NACZELNIK DRUGIEGO(...)URZĘDU SKARBOWEGO

210,10

0,00

-210,10

12.09.2014

12.09.2014

(...)

210,10

0,00

-210,10

12.09.2014

12.09.2014

Razem

10 800,00

10 800,00

0,00

03.06.2014

12.09.2014

na rachunkach prowadzonych przez(...) S.A.w następujący sposób:
- na rachunku bankowym nr(...)(...)SP. z o. o.

(...)

250,00

0,00

-250,00

30.01.2014

30.01.2014

(...)

250,00

0,00

-250,00

30.01.2014

30.01.2014

(...) S. A.

30,00

0,00

-30,00

24.03.2014

24.03.2014

(...)

30,00

0,00

-30,00

24.03.2014

24.03.2014

(...)

0,00

500,00

500,00

13.01.2014

10.03.2014

gotówka

0,00

500,00

500,00

13.01.2014

10.03.2014

(...) SP. Z O. O.

0,00

10 796,49

10 796,49

24.01.2014

29.08.2014

(...)

0,00

10 656,49

10 656,49

24.01.2014

14.03.2014

(...)

0,00

140,00

140,00

29.08.2014

29.08.2014

Razem

11 770,15

11 770,15

0,00

31.12.2013

24.02.2015

- na rachunku bankowym nr(...)(...)Sp. z o. o.,

Kontrahent / rachunek

Obciążenia
[EUR]

Uznania
[EUR]

Bilans
[EUR]

Od

Do

(...) SP. Z O. O.

4 136,90

0,00

-4 136,90

24.01.2014

14.03.2014

(...)

2 636,90

0,00

-2 636,90

24.01.2014

14.03.2014

(...)

1 500,00

0,00

-1 500,00

27.01.2014

27.01.2014

A. W.

800,00

0,00

-800,00

13.01.2014

13.01.2014

800,00

0,00

-800,00

13.01.2014

13.01.2014

odsetki i prowizje

46,82

4,02

-42,80

22.01.2014

24.08.2016

6,59

4,02

-2,57

31.01.2014

24.08.2016

(...)

1,20

0,00

-1,20

22.01.2014

22.01.2014

(...)

1,20

0,00

-1,20

23.01.2014

23.01.2014

(...)

25,00

0,00

-25,00

27.01.2014

27.01.2014

(...)

4,76

0,00

-4,76

27.01.2014

27.01.2014

(...)

1,19

0,00

-1,19

27.01.2014

27.01.2014

(...)

6,88

0,00

-6,88

13.01.2016

13.01.2016

(...)

0,00

810,00

810,00

10.01.2014

10.01.2014

gotówka

0,00

810,00

810,00

10.01.2014

10.01.2014

(...) SP. Z O. O.

0,00

4 169,70

4 169,70

22.01.2014

27.01.2014

(...)

0,00

4 169,70

4 169,70

22.01.2014

27.01.2014

Razem

4 983,72

4 983,72

0,00

10.01.2014

24.08.2016

na rachunkach prowadzonych przez(...) Bank SAw następujący sposób:
- na rachunku bankowym nr(...)(...)Sp. z o. o.

Kontrahent / rachunek

Obciążenia

Uznania

Bilans

Od

Do

22 221,22

0,00

-22 221,22

26.06.2014

27.08.2014

(karta)

22 221,22

0,00

-22 221,22

26.06.2014

27.08.2014

DRUGI(...)URZĄD SKARBOWY

16 160,28

0,00

-16 160,28

26.06.2014

09.09.2014

(...)

15 894,00

0,00

-15 894,00

26.06.2014

26.06.2014

(...)

266,28

0,00

-266,28

09.09.2014

09.09.2014

(...) SP. Z O. O.

1 276,65

0,00

-1 276,65

12.08.2014

12.08.2014

(...)

1 276,65

0,00

-1 276,65

12.08.2014

12.08.2014

odsetki i prowizje

1 484,19

725,98

-758,21

31.05.2014

30.12.2016

(...)

893,36

207,98

-685,38

13.06.2014

26.08.2014

893,36

207,98

-685,38

13.06.2014

26.08.2014

(...)

176,90

0,00

-176,90

03.09.2014

03.09.2014

(...)

176,90

0,00

-176,90

03.09.2014

03.09.2014

(...) SP. Z O. O.

0,00

41 278,64

41 278,64

03.06.2014

29.08.2014

(...)

0,00

41 278,64

41 278,64

03.06.2014

29.08.2014

Razem

42 212,60

42 212,60

-0,00

31.05.2014

30.12.2016

- na rachunku bankowym nr(...)(...)Sp. z o. o.

NACZELNIK DRUGIEGO(...)URZĘDU SKARBOWEGO WW.

1 488,46

0,00

-1 488,46

09.09.2014

09.09.2014

(...)

1 488,46

0,00

-1 488,46

09.09.2014

09.09.2014

(...) SP. Z O. O.

1 354,74

0,00

-1 354,74

15.07.2014

15.07.2014

(...)

1 354,74

0,00

-1 354,74

15.07.2014

15.07.2014

odsetki i prowizje

1 263,94

0,11

-1 263,83

03.06.2014

07.10.2014

1 263,94

0,11

-1 263,83

03.06.2014

07.10.2014

2(...)

800,00

0,00

-800,00

19.08.2014

22.08.2014

(...)

800,00

0,00

-800,00

19.08.2014

22.08.2014

(puste)

335,93

0,00

-335,93

19.08.2014

02.09.2014

(...)

335,93

0,00

-335,93

19.08.2014

02.09.2014

(...) SP. Z O. O.

0,00

500,00

500,00

19.08.2014

19.08.2014

(...)

0,00

500,00

500,00

19.08.2014

19.08.2014

(...) SP. Z O. O.

0,00

500,00

500,00

22.08.2014

22.08.2014

(...)

0,00

500,00

500,00

22.08.2014

22.08.2014

(...)

0,00

139 482,00

139 482,00

11.06.2014

11.06.2014

(...)

0,00

139 482,00

139 482,00

11.06.2014

11.06.2014

(...)

0,00

140 220,00

140 220,00

08.08.2014

01.09.2014

(...)

0,00

140 220,00

140 220,00

08.08.2014

01.09.2014

(...) SP. Z O. O.

0,00

421 859,25

421 859,25

31.07.2014

31.07.2014

(...)

0,00

421 859,25

421 859,25

31.07.2014

31.07.2014

(...)

0,00

442 431,00

442 431,00

11.06.2014

08.08.2014

(...)

0,00

442 431,00

442 431,00

11.06.2014

08.08.2014

(...) SP. Z O. O.

0,00

454 239,00

454 239,00

26.06.2014

01.07.2014

(...)

0,00

349 239,00

349 239,00

26.06.2014

01.07.2014

(...)

0,00

105 000,00

105 000,00

30.06.2014

30.06.2014

(...) S. C.

979,00

1 052 506,00

1 051 527,00

04.06.2014

12.08.2014

(...)

979,00

1 052 506,00

1 051 527,00

04.06.2014

12.08.2014

(...)

1 000,00

1 103 276,80

1 102 276,80

02.06.2014

23.07.2014

(...)

1 000,00

1 103 276,80

1 102 276,80

02.06.2014

23.07.2014

Razem

3 846 239,05

3 846 239,16

0,11

02.06.2014

07.10.2014

oraz stworzył do tych przelewów poświadczające nieprawdę dokumenty pozorując w ten sposób obrót gospodarczy artykułami elektronicznymi przez spółkę(...)Sp. z o.o. celem zalegalizowania wpływających na rachunki bankowe spółki środków pieniężnych pochodzących z wyłudzenia podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł dokonanego przez inne podmioty, bezpośrednio lub pośrednio połączone ze spółką transakcjami pozorowanych sprzedaży a w tym przez spółkę(...)SA oraz(...) Sp. z o.o., tj. o czyn zart. 299 § 1 i 5 k.k.w zw. zart. 12 k.k.iart. 65 § 1 k.k.
orzeka:
na podstawie przepisów ustaw karnych w brzmieniu obowiązującym w datach przypisanych oskarżonemuA. W.przestępstw, w związku zart. 4 § 1 k.k.iart. 2 § 2 k.k.s
oskarżonegoA. W.w ramach czynu zarzucanego mu w punkcie I aktu oskarżenia uznaje za winnego tego, że w okresie od 11 grudnia 2013r. roku do września 2014r. w,W.i innych miejscowościach na terenie Polski, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej o zmiennym składzie, w skład której wchodziły ustalone i dotychczas nieustalone osoby, której celem i stałym źródłem dochodu było popełnianie przestępstw przeciwko mieniu, obrotowi gospodarczemu oraz wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, polegających na dokonywaniu w ramach różnych, utworzonych w tym celu fikcyjnych podmiotów gospodarczych uszczupleń podatkowych – należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług (VAT), poświadczaniu nieprawdy w dokumentach, przy czym w ramach założonego planu działania, zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowejA. W., działając sam, a także wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, pozorując prowadzenie rzetelnej działalności gospodarczej, akceptując i realizując cele, dla których grupa została założona, powodował nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych - ewidencji zakupu i sprzedaży VAT oraz składanie nierzetelnych - poświadczających nieprawdę deklaracji podatkowych, w tym także wystawiał i posługiwał się fakturami VAT, w których poświadczono nieprawdę, co do wskazanych w nich zdarzeń gospodarczych, pozorując w ten sposób wewnątrzunijne dostawy i nabycia towaru w postaci telefonów typu(...)marki(...)i innych, objęte „0” stawką podatku VAT, realizując jednocześnie karuzelowy obrót tymi fakturami w wewnątrzunijnym obrocie gospodarczym, z wykorzystaniem(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., w której od 11 grudnia 2013 roku był współudziałowcem i pełnił w niej funkcję wiceprezesa zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku, a następnie od dnia 04 lutego 2014 roku stał się jedynym udziałowcem i pełnił funkcję prezesa zarządu, w tym otwartych dla tego podmiotu rachunków bankowych, tj. popełnienia przestępstwa zart. 258 § 1 k.k.i za to na podstawieart. 258 § 1 k.k.wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;
oskarżonegoA. W.uznaje za winnego popełnienia czynu zarzucanego mu w punkcie II aktu oskarżenia, ustalając, że:
- oskarżony działał wspólnie i w porozumieniu z ustalonymi i nieustalonymi osobami,
- kwoty w zestawieniu deklaracji VAT -7K podane zostały w walucie: polski złoty,
- prawidłowe dane podmiotów gospodarczych:
opisanego w zarzucie jako „(...)Sp. z o.o.”– to(...),
opisanego w zarzucie jako(...) Sp. z o.o., NIP(...)” – to(...) S.C.S. J., NIP:(...)”,
- oraz że czyn ten stanowi przestępstwo skarbowe zart. 61 § 1 k.k.s.w zw. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 76 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w zw. zart. 7 § 1 k.k.s.w zw. zart. 9 § 3 k.k.s.,
i za to na podstawieart. 76 § 1 k.k.s.w zw. zart. 7 § 2 k.k.s.w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2,5 k.k.s.w zw. zart. 38 § 2 pkt 1 k.k.s.wymierza mu karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności;
oskarżonegoA. W.w ramach czynu zarzucanego mu w punkcie III aktu oskarżenia uznaje za winnego tego, że w okresie od 31 marca 2014 roku do 15 lipca 2018 roku wW., będąc osobą odpowiedzialną, na podstawieart. 4 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości(Dz.U.2013.330 ze zm.), za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości, jako Prezes Zarządu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., wbrew ustawowemu obowiązkowi wynikającemu zart. 52 ust 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowościnie sporządził sprawozdania finansowego za 2013 rok, 2014 rok, 2015 rok, 2016 rok, 2017 rok, oraz wbrew ustawowemu obowiązkowi wynikającemuart. 69 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowościnie złożył w imieniu ww. podmiotu do Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy wW.XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego przyul. (...)wW.sprawozdania finansowego za 2013 rok – w terminie do 15 lipca 2014 roku, za 2014 rok – w terminie do 15 lipca 2015 roku, za 2015 rok - w terminie do 15 lipca 2016 roku, za 2016 rok - w terminie do 15 lipca 2017 roku, za 2017 rok - w terminie do 15 lipca 2018 roku, tj. popełnienia ciągu pięciu przestępstw zart. 77 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowościw zw. zart. 79 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowościw zw. zart. 11 § 2 k.k.i za to na podstawieart. 77 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowościw zw. zart. 11 § 3 k.k.w zw. zart. 91 § 1 k.k.wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;
uniewinnia oskarżonegoA. W.od popełnienia czynu zarzucanego mu w punkcie IV aktu oskarżenia;
na podstawieart. 39 § 1 i 2 k.k.s.łączy kary pozbawienia wolności orzeczone w punktach 1,2,3 wyroku i wymierza oskarżonemuA. W.karę łączną 4 (czterech) lat pozbawienia wolności;
na podstawieart. 33 § 1 k.k.s orzeka wobec oskarżonegoA. W.przepadek równowartości korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa przypisanego mu w punkcie 2 wyroku w kwocie 166803,44 zł (stu sześćdziesięciu sześciu tysięcy ośmiuset trzech złotych i czterdziestu czterech groszy);
na podstawieart. 63 § 1 k.k.na poczet orzeczonej wobec oskarżonegoA. W.w punkcie 5 wyroku kary łącznej pozbawienia wolności zalicza okres jego rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od dnia 14 maja 2019 roku godz. 11:15 do dnia 5 stycznia 2022 roku;
na podstawieart. 624 § 1 k.p.k.zwalnia oskarżonego w całości od zapłaty kosztów sądowych.

UZASADNIENIE

Formularz UK 1

Sygnatura akt

XII K 110/20

Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybieart. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k.albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza.

USTALENIE FAKTÓW

Fakty uznane za udowodnione

Oskarżony

Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)

A. W.

Czyn 1
Przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.– udział w zorganizowanej grupie przestępczej.
Czyn 2
Przestępstwo zart. 61 § 1 k.k.s.w zw. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 76 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w zw. zart. 7 § 1 k.k.s.w zw. zart. 9 § 3 k.k.s.– oszustwo podatkowe.
Czyn 3
Ciąg przestępstw zart. 77 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowościw zw. zart. 79 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowościw zw. zart. 11 § 2 k.k.– nie sporządzenie i nie złożenie w krajowym rejestrze sądowym sprawozdań finansowych.

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

Czyn 1 - udział w zorganizowanej grupie przestępczej
Czyn 2 - oszustwo podatkowe

A. W.zamieszkując wW.w nieustalonym bliżej okresie jednak nie później niż w pierwszej połowie grudnia 2013 roku został członkiem grupy przestępczej zajmującej się wyłudzaniem podatku VAT w międzynarodowym obrocie sprzętem elektronicznym m.in. w postaci telefonów komórkowych. Do grupy tej należeli takżeS. T., kuzynT.,A. K.ps. (...),C. D.,P.i inne nieustalone osoby. Głównodowodzącym grupy byłP.pochodzący zD..A. W.był szeregowym członkiem grupy.
W grudniu 2013 rokuA. W.w wykonania planu działania grupy przyleciał doP., aby w porozumieniu zS.uruchomić kolejny łańcuch pozornych transakcji telefonami komórkowymi, który finalnie miał doprowadzi do osiągnięcia przez grupę zysku w postaci podatku VAT w chwili sprzedaży towaru z terytoriumP.do innego kraju Unii Europejskiej lub poza Unią, w ramach eksportu.
A. W.miał prowadzić spółkę, która odkupi towar od tzw. znikających podatników, to jest spółek, które jako pierwsze upozorują nabycie towaru z innego państwa członkowskiego UE w ramach wenątrzwspólnotowej dostawy towarów i odsprzeda go, zgodnie z otrzymanymi poleceniami od osób zarządzających w grupie, w celu kontynuacji łańcucha dostaw.
Utworzeniem spółek znikających podatników zajęli się inni członkowie grupy.
Spółki te, to jest(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.oraz(...) Sp. z o.o.,zostały nabyte od podmiotów zajmujących się zakładaniem spółek na personalia podstawionych osób, obcokrajowców, zaś jako ich siedziby obrane zostały biura wirtualne.
Spółki te zostały zarejestrowane jako podatnicy VAT, a pomimo to nie złożyły deklaracji podatkowych lub złożyły deklaracje wykazujące brak obrotów, oraz nie zgłosiły organowi podatkowemu wymaganych rachunków bankowych. Ponadto, nie wypełniły obowiązku informacyjnego wobec organów podatkowych o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach. Nie były one także producentami telefonów komórkowych, które zostały ulokowane jako towar przez nie nabyty w magazynie spółki logistycznej(...). Towar ten miał stanowić przedmiot transakcji łańcuchowej z udziałem m.in. spółki, którą miał prowadzić wP.A. W..

A. W.wobec faktu, że nie posługiwał się językiem polskim, już w podróży doP.poszukiwał kontaktu z osobą, która zna język angielski i polski, celem wsparcia go w wykonaniu założonego planu. Po wylądowaniu wW., przez nieustaloną osobę pochodzenia(...),A. W.poznałM. A., który mieszkał od dłuższego czasu wP., posługiwał się językiem pakistańskim, angielskim oraz polskim i poza pracą w kebabie dorabiał jako tłumacz.A. W.zaproponowałM. A.wspólny interes – otworzenie restauracji.M. A.bardzo chciał otworzyć tę restaurację, lecz nie miał na to pieniędzy, wobec czego wielkie nadzieje pokładał w swoim wspólnikuA. W.. Dlatego też zgodził się na to, aby wspólnie zA. W.kupić spółkę, w której figurowałby jako prezes zarządu posiadający 10 % udziałów, zaśA. W.- jako wiceprezes zarządu, posiadający 90 % udziałów.A. W.miał plan w ramach tejże spółki handlować elektroniką, aM. A.powiedział, że spółka ta niezbędna jest do prowadzenia restauracji, a dodatkowo w ramach tej spółkiA. W.będzie zajmował się także elektroniką. Mężczyźni w celu zakupu spółki udali się do(...)wW.do spółki(...)zajmującej się zakładaniem spółek i ich sprzedażą, od której w dniu 11 grudnia 2013 roku nabyli akcjespółki (...) Sp. z o.o.( dalej:(...)). Za spółkę zapłaciłA. W., kwotę 5900 zł. Następnie obydwaj udali się dobanku (...)naM., w którym otworzyli rachunek firmowy. PonadtoM. A.udzieliłA. W.na jego polecenie pełnomocnictw do działania w imieniuspółki (...)w banku.M. A.poszukiwał lokalu pod restauracje, leczA. W.nie wykazywał się zainteresowaniem w zrealizowaniu ustalonego projektu w postaci otworzenia restauracji. Wobec czegoM. A.oświadczyłA. W., że chce się wycofać z udziału współce (...)i w dniu 28 stycznia 2014 roku zawarli przed notariuszem umowę sprzedaży udziałów, w ramach którejM. A.sprzedałA. W.udziały.A. W.towarzyszył wówczasA. J. (1)(przedstawiający się jakoG. B.), któregoA. W.poznał w związku z poszukiwaniem mieszkania do wynajęcia.A. J. (1)mówił po angielsku.A. W.zapytał go, czy zna kogoś, kto chciałby zająć się handlem elektroniką.A. J. (1)zaproponował siebie za wynagrodzeniem około(...)złotych dziennie.M. A.nie otrzymał żadnej zapłaty za sprzedaż udziałów. Nie miał więcej kontaktu ani zA. W., aniA. J. (1).

A. W.w celu uwiarygodnienia legalnej działalnościspółki (...)wynajął pomieszczenie przyulicy (...)wW.jako biuro spółki. Nie był to jednak lokal w pawilonie handlowym, szyld firmowy widoczny był jedynie z dziedzińca zamkniętego osiedla. PonadtoA. W.zawarł umowę ze spółką świadczącą usługi księgowe -(...)Sp. j., która miała prowadzić księgowość spółki, oraz wraz zA. J. (1)nawiązał współpracę zmagazynem (...), w którym umieszczony został towar figurujący jako własność wyżej wymienionych spółek – znikających podatników. NastępnieA. J. (1)pomógłA. W.w zakupie sprzętu do biura.A. W.liczył także na pomocA. J. (1)w zainstalowaniu bezpiecznego internetu, aby nie można było namierzyć kontaktów spółki oraz pozyskać treści przesyłanych danych. W tym celu na urządzeniach z internetemA. J. (1)zainstalował aplikację(...), a dodatkowo zaproponował korzystanie z internetu na kartę w sieci(...). PonadtoA. W.zależało także na uniemożliwieniu namierzenia członków grupy kontaktujących się z nim telefonicznie, wobec czego pytałA. J. (1)także o bezpieczne telefony.A. J. (1)doradził częstą wymianę kart telefonicznych prepaidowych. Z tego też względuA. W.użytkował jednocześnie dwa telefony, pierwszy firmowy z sieci(...), a drugi z zainstalowaną kartą(...)(sieć(...)). Taki telefonA. W.po rozmowach z członkami grupy łamał i jego części wyrzucał do zlokalizowanych w różnych miejscachW.koszy na śmieci. Były to najtańsze telefony, którychA. W.w biurze posiadał zawsze kilka.
Ponadto także celem uwiarygodnienia działalnościspółki (...)i maskowania przestępczego procederu, wO.zatrudniony został pracownikG. R., którego zadaniem było wyszukiwanie w internecie zagranicznych podmiotów zajmujących się hurtowym handlem elektroniką i archiwizowanie dokumentacji, to jest umieszczanie w segregatorach faktur, które otrzymywał odA. W.lubA. J. (1).

A. J. (1)natomiast pomagałA. W.w wystawianiu faktur i informowaniu magazynu(...)o sprzedaży towaru alokowanego w tym magazynie na rzecz(...), wysyłaniu dokumentów firmowych tj. wyciągu KRS, NIP, Regon, kopii deklaracji VAT, listu powitalnego do wskazanych przezA. W.kontrahentów. Wszelka komunikacja prowadzona przezspółkę (...)odbywała się przez internet, mailowo lub przez(...)A. W.otrzymywał odS.przez telefon polecenia z jakimi kontrahentami ma nawiązać współpracę, to jest zarówno kupić, jak i sprzedać towar. Sprzedaż ta zawsze odbywała się z podmiotami korzystającymi z usługmagazynu (...). Sprzedaż przy udzialemagazynów (...)polegała na tym, że towar w nich ulokowany pomimo podlegania wielu transakcjom sprzedaży, nie opuszczał magazynu, a jedynie następowała jego alokacja na rzecz kolejnych podmiotów.

A. J. (1)dość szybko dowiedział się, że działalność(...)jest sterowana, po części na podstawie własnych obserwacji a częściowo odA. W.. Wówczas, także on sam zaczął rozmawiać zS.i otrzymywał w trakcie tych rozmów instrukcje odnośnie działalności(...).
Niedługo potemA. J. (1)zA. W.ustalili, że dla rozszerzenia działalnościA. J. (1)będzie prowadził kolejną spółkę. W lutym 2014 rokuA. J. (1)nabył udziały spółki(...)Sp. zo.o. od spółki zajmującej się zakładaniem spółek wK.. Środki na nabycie udziałów oraz rejestrację wmagazynie (...)otrzymał odA. W..
W lecie 2014 rokuA. W.iA. J. (1), na polecenie mocodawcówA. W., udali się doB.na targi(...), aby poszukać eksporterów towaru. WówczasA. J. (1)poznał członków grupy przestępczej, której działaność realizował wP.
A. W., a finalnie także on sam zarówno w ramach spółki(...), jak ispółki (...). MianowicieA. J. (1)poznałS.,T.iP., z którymi omawiał współpracę zarówno w ramach spółki(...), jak i(...), informując ich jednocześnie, że jest niezadowolony ze współpracy zA. W..

A. J. (1)wrócił doW., natomiastA. W.doW.. Po kłótni, która między nimi wystąpiła wB.,A. J. (1)zablokowałA.dostęp do poczty email oraz telefon firmowy, zgłaszając w sieci(...)jego kradzież, uniemożliwiając tym samym jakąkolwiek działalność(...), która właśnie przez pocztę email współpracowała zmagazynem (...).
W niedługim czasie późniejA. J. (1)został zaproszony przezS.doM., gdzie poznałC. D.orazA. K.W trakcie spotkaniaA. J. (1)udostępnił im dane do odblokowania towaru alokowanego naspółkę (...), który pozostał w(...)i ustalił warunki współpracy w ramach spółki(...).
W okresie od stycznia 2014 roku do lipca 2014 rokuA. W.działając wspólnie i w porozumieniu z m.in. wyżej wymienionymi członkami grupy przestępczej orazA. J. (1)wprowadził w ewidencji księgowo-finansowej spółki(...)oraz do obrotu gospodarczego, przedkładając w(...)S.j. z/s wP., prowadzącej obsługę księgową(...)Sp. z o.o., celem ujęcia w księgach podatkowych:
4 nierzetelne faktury VAT, na łączną kwotę 6 078 268,10 zł. netto, podatek VAT w kwocie 1 398 001,67 zł., dokumentujące fikcyjne transakcje zakupu od(...) Sp. z o.o.z siedzibą wP., towaru w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...)
6 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 5 697 504,95 zł netto, podatek VAT w kwocie 1 310 426,16 zł., dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., towaru w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...),
2 nierzetelne faktury VAT, na łączną kwotę 961 035,68 zł netto, podatek VAT w kwocie 221 038,21 zł, dokumentujące fikcyjne transakcje zakupu od(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., towaru w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...),
28 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 30 968 759,35 zł. netto, podatek VAT w kwocie 7 122 814,66 zł, dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., towaru w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...),
51 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 31 571 986,83 zł. netto, podatek VAT w kwocie 7 261 557,01 zł., dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., towaru w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...), pozorując w ten sposób zakup wymienionego towaru o łącznej wartości 75 277 554,91 zł netto, podatek VAT – 17 313 837,73 zł.
W tym samym okresieA. W.wspólnie i w porozumieniu z wyżej wymienionymi członkami grupy przestępczej orazA. J. (1)doprowadził do wystawienia, i wykazania w ewidencji finansowo-księgowej sprzedaży telefonów komórkowych(...)marki(...)i wprowadzenia do obrotu prawnego 94 nierzetelnych faktur VAT o łącznej wartości netto 75 565 392,64 zł, podatek VAT 17 380 039,09 zł., dokumentujące fikcyjną sprzedaż telefonów komórkowych(...)
  marki(...)na rzecz:
(...) Sp. z o.o.,ul. (...),(...)-(...) C., NIP:(...)
(...) Sp. z o. o.,ul. (...)lok.(...),(...)-(...) W.,
NIP:(...)
(...) Sp. z o. o.,Al. (...),(...)-(...) W., NIP:(...)
(...) Sp. z o. o.,ul. (...),(...)-(...) W., NIP:(...)
(...),ul. (...)lok.(...),(...)-(...) Ł., NIP(...)

(...) Sp. z o. o.,ul. (...),(...)-(...) J., NIP(...)
(...) S.C.S. J.ul. (...),(...)-(...) H., NIP(...)
(...),ul. (...),(...)-(...) M., NIP(...),
PonadtoA. W.doprowadził do uwzględnienia powyższych transakcji w deklaracjach VAT-7 wystawianych przez obsługującąspółkę (...)księgowość i ich przedłożenia we właściwym urzędzie skarbowym za I i II kwartał 2014 roku, oświadczając tym samym nieprawdę, co do zaistnienia okoliczności uzasadniających rozliczenie należnego podatku VAT podatkiem naliczonym, a mianowicie minimalizując zobowiązanie podatkowe spółki(...)do kwoty łącznie 634,60 złotych.
Wymienione transakcje upozorowane zostały w celu uzyskania przez podmioty gospodarcze występujące w łańcuchu sprzedaży wyżej wymienionych telefonów komórkowych jako ostatnie zwrotu podatku VAT od polskich organów podatkowych – Skarbu Państwa wynikającego ze z góry zaplanowanej pozorowanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na terytorium innych państw członkowskich Unii Europejskiej, takich jak Łotwa, Austria, Malta, Wielka Brytania, Niemcy, Litwa lub pomniejszenia podatku należnego w związku z faktycznie prowadzonym obrotem towarowym objętym podatkiem VAT o podatek naliczony, innymi słowy w celu pomniejszenia zobowiązania podatkowego.
Na rachunkach bankowych spółki(...)w chwili rozpoczęcia działalności i przystąpienia do transakcji zakupu towaru brak było środków pozwalających na sfinalizowanie tych transakcji. Faktury zakupowe wystawione na rzecz(...) Sp. z o.o.A. W.opłacał po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta, na rzecz którego zbył jeszcze nie opłacony towar. Dodatkowo, w celu jak najszybszego wycofania z rachunków zarówno(...), jak i spółek znikających podatników środków pieniężnych do wystawianych faktur zawierane były umowy zmiany wierzytelności, w ramach których część zapłaty za towar nie trafiała do sprzedawców towaru, lecz na rachunki zagranicznych spółek nie będących kontrahentami zarówno(...), jak i jej dostawców.
W ramach „Porozumień w sprawie sposobu płatności”spółka (...)dokonała przelewu 19 716031,78 euro na rzecz(...),(...),(...),(...),(...).(...),(...),(...),(...),(...)oraz(...), zamiast na rzecz fikcyjnych sprzedawców(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.oraz(...) Sp. z o.o.

Natomiast celem przekierowania środków należnych(...)za sprzedany towar na nieuchwytne krajowym organom ścigania rachunki bankowe,(...)do faktur sprzedażowych wystawionych na rzecz(...) Sp. z o.o.oraz(...) Sp. z o.o.złożyła oświadczenie o cesji wierzytelności ( „umowy cesji wierzytelności”), w ramach których(...) Sp. z o.o.oraz(...) Sp. z o.o.dokonały przelewu kwoty 17 622 111,73 euro na rzecz(...),(...),(...),(...),(...)oraz(...), zamiast na rzecz(...).Spółki (...)z wymienionymi podmiotami zagranicznymi- beneficjentami opisanych przelewów, nie łączyły żadne relacje biznesowe.
A. W.z prowadzonej przestępczej działalności osiągał zysk pochodzący z marży od sprzedanych telefonów. Zysk ten wynosił od 1 do 2 euro za każdy sprzedany telefon.

Dowód
Numer karty

ZeznaniaA. J. (1)
k. 4563-4584ad tom 24
k. 4721-4723 tom 24
k. 4723-4730 tom 24
k. 4731-4735 tom 24
k. 4736-4739 tom 24
k. 4740-4746 tom 24
k. 4747-4755 tom 24
k. 22417-22420v tom 113
k. 22425 v22426v tom 113
k. 22447v-22450v tom 113
k. 28460v-28463 tom 118
k. 28497-28498v tom 118
k. 28496a-28496g tom 118
ZeznaniaM. A.
k. 4675v-4684 tom 24
k. 4693 v-4697 tom 24
k. 4731-4735 tom 24
k. 4599-4601v tom 24
k. 22364v-22366v tom 113
k. 28520v-28522v tom 118
WyjaśnieniaA. W.
k. 4600v-4601 tom 24
ZeznaniaG. R.
k. 4712 – 4720 tom 24
k. 4721-4723 tom 24
k. 22367-22367v tom 113

    ZeznaniaN. D. (1)

k. 4765-4767 tom 24
k. 4775 tom 24
k. 22322v-22326v tom 112
ZeznaniaM. L.
k. 2108v-2109 tom 12
k. 28641v-28643 tom 119
ZeznaniaT. B.
k. 28643v-28644v tom 118
ZeznaniaŁ. K.
k. 28796v tom 120
ZeznaniaK. J.
k. 28644v-28645v tom 118
ZeznaniaM. S.
k. 13842v-13843 tom 85
k. 22697 - 22700 tom 114
ZeznaniaD. Z.
k. 22732v-22735v tom 114
(...) Sp. z o.o.
- protokół oględzin akt rejestrowychspółki (...) sp. z o.o.z dnia 25 maja 2017 roku wraz z kopią dokumentów znajdujących się w aktach rejestrowych dot.(...) sp. z o.o.
k. 2438-2440, 2441-2517 tom 15
- protokół zatrzymania rzeczy z dnia 20 listopada 2017 roku odD. S.– wraz ze spisem i opisem rzeczy zawierającym – umowę współpracy pomiędzy(...) Sp. z o.o.i(...)Sp.j.
k. 2541-2543, tom 15
- umowa pomiędzy(...) sp. z o.o.i(...)sp.j. (z dnia 13.12.2013 r.)
k. 2544-3546, tom 15
- zestawienie transakcjispółki (...) Sp. z o.o.z(...)Sp. j.
k. 2549-2606, tom 15
- dane telekomunikacyjne dotyczące numerów telefonów użytkowanych przez przedstawicieli i pracownikówspółki (...) Sp. z o.o.
k. 2622,2628,2637 tom 15 (płyty)
- pismo ZUS z 19 marca 2018 roku dot. informacji o(...)
k. 2642, tom 15
- zeznanie podatkowe za rok 2013, deklaracje VAT- 7 od stycznia do lipca 2014 roku(...) sp. z o.o.
k. 2644-2652 tom 16
- dane stanowiące tajemnice bankową dotyczące rachunków prowadzonych dla(...)Sp. z o.o
k. 2656, 2657-2658, 2662-2663, 2667-2674, 2690-2692, 2675-2689 tom 16
- Decyzja Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej wW.dotycząca(...) sp. z o.o.z 23 listopada 2015 roku wraz z załącznikami
k. 2694-2754, tom 16
- protokół z badania ksiąg(...) sp. z o.o.w ramach postępowania kontrolnego(...)wW.z załącznikami
k. 2755-2970, tom 16-17
- dokumentacja z działalnościspółki (...) Sp. z o. o., w tym faktury VAT
k. 2983-4208, tom 17-22
Opinia biegłego sądowego w przedmiocie dokonania oceny ekonomicznego uzasadnienia działalnościspółki (...) sp. z o.o.z dnia 8 czerwca 2020 r.
k. 4950-4969, tom 25
Protokoły dot.A. W.
- protokół przeszukania miejsca zamieszkania oskarżonegoA. W.przyul. (...)wW.z 14 maja 2019 roku wraz ze spisem i opisem rzeczy
k.4373-4377, tom 23
- protokół oględzin telefonu komórkowego(...)
(...)wraz z notatką urzędową z 15 maja 2019 roku i protokołem komisyjnego otwarcia pakietów z 3 czerwca 2019 roku
k. 4380-4387, tom 23
- protokół przeszukania samochodu markiA. (...)należącego doW. A.
k. 4388-4392, tom 23
nic nie znaleziono
- protokół oględzin rzeczy w postaci pendriva z nagraniem z systemu monitoringu(...)
k. 4688-4672, tom 24
- protokół z oględzin rzeczy w postaci folderuo nazwie :. (...).9(...)z dnia 21.02.2020 r.
k. 5085-5193, tom 27
- protokół z oględzin rzeczy w postaci folderuo nazwie :. (...).9(...)z dnia 03.02.2020.
k. 5094-5100, tom 27
- protokół z oględzin rzeczy w postaci folderuo nazwie :. (...).9(...)z dnia 4.02.2020 r.
k. 5101-5159, tom 27
- opinia dot.S.(...)–W. A.z dnia 25 maja 2019 r. wraz z załącznikami
k. 4792-4858, tom 25
ujawniona korespondencja z 2019 roku
- opinia dot. komputerów, telefonów, noś. pam. cyf. –W. A.z dnia 16 września 2019 r. wraz z załącznikami
k. 4866-4944, tom 25
nie dostarczyły żadnych danych mające znaczenie dla zarzutów
- protokół oględzin profilu na(...)z dnia 14 stycznia 2020 r., ujawnionego w telefonie komórkowymA. W.- profilM. W.

k. 4947-4949, tom 25
(...) Sp. z o.o.
- protokół oględzin akt rejestrowychspółki (...) sp. z o.o.z dnia 24 maja 2017 roku z załącznikami
k. 5516-5554, tom 30
- pismo od naczelnika(...)Urzędu SkarbowegoW.z dnia 14 lutego 2018 roku dotyczącespółki (...) Sp. z o.o.

k. 5558, tom 30
- pismo od Naczelnika Pierwszego(...)Urzędu Skarbowego wW.z dnia 12 kwietnia 2018 roku wraz z załącznikami – kart 3
k. 5560-5562, tom 30
- dokumentacja kontroli skarbowej Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej wW.
k. 5643-6058 t. 31-32
- opinia wydana na podstawie ekspertyzy kryminalistycznej z zakresu badań graficzno-porównawczych pisma ręcznego – dotyczącaspółki (...) Sp. z o.o.( deklaracje VAT 7 składane przez pełnomocnikaD. T., podpis sfałszowany)
k. 6101-6115, tom 32
- decyzja Dyrektora(...)wW.dot.(...) sp. z o.o.z dnia 16.11.2015 roku
k. 4211-4218, tom 22
- wynik kontroli przez Dyrektora(...)wW.– dot.(...) sp. z o.o.
k.4219-4220, tom 22

(...)

- kserokopia akt sprawy „(...)o sygn.(...)Prokuratury Regionalnej wŁ.,
k. 6426-6558, tom 36
- protokół oględzin rzeczy – akt postępowania nr(...)Prokuratury Okręgowej wW.dotyczące(...)

k. 6559-6691, tom 37
(...) S.C.
- decyzja dyrektora(...)wL.dot.(...) sp. z o.o.z dnia 19 grudnia 2016 roku
k. 4245-4276, tom 22
- protokół kontroli podatkowej(...) sp. z o.o.przez Naczelnika US wH.
k. 4277-4333, tom 22
- pismo z ZUS wG.
k. 7056, tom 41
- dokumenty podatkowe oraz dane objęte tajemnicą bankową dotyczącespółki (...) S.C.
k. 7057 - 7078, tom 41
- dokumentacja kontroli skarbowej(...)wL.dotycząca(...) S.C.
k. 7083-7158, tom 42
- dokumentacja kontroli skarbowej US wH.dotycząca(...) S.C.
k. 7161-7234, tom 42
- dokumentacja kontroli skarbowej(...)wŁ.dotycząca(...) S.C.
k. 7235-7448, tom 43
- dokumentacja kontroli skarbowej US wH.dotycząca(...) S.C.
k. 7449-7642, tom 44
k. 7643-7808 tom 45
- dokumentacja księgowa(...) S.C.
k. 7814-7847 tom 46
- dokumentacja kontroli skarbowej(...)dotycząca(...) S.C.
k. 7854-7885, tom 46
- protokół przeszukania biura wB.
k. 7890-7892, tom 46
- protokół przeszukania mieszkania wB.
k. 7890-7892, tom 46
- dokumentacja dotycząca prowadzenia(...) S.C.
k. 7895-7917, tom 46
- protokół kontroli podatkowej US wH.
k. 7918-7953, tom 46
- protokół zatrzymania rzeczy
k. 7961-7966, tom 46
- protokół kontroli podatkowej US wH.
k. 7979-8006
(...) Sp. z o.o.
- protokół przeszukania siedziby(...) Sp. z o.o.z dnia 23 września 2015 roku
k. 10277-10282, tom 57
- zapytanie KRS wraz z załącznikami
k. 10283-10289, tom 57
- pismo do(...)Banku z dnia 14 marca 2018 roku wraz z odpowiedzią
k. 10300-10306, tom 57
(...) Sp. z o.o.
- zapytanie SIP CBD – KRS wraz z wydrukiem(...) sp. z o.o.
k. 11516-11520, tom 70
- pismo od Naczelnika Urzędu SkarbowegoW.ws.(...) sp. z o.o.

k. 11522-11523, tom 70
- pismo od ZUS
k. 11525, tom 70
- dane bankowe dot.(...) sp. z o.o.wraz z załącznikami
k. 11528-11544, tom 70
- pismo w sprawie(...) sp. z o.o.od Naczelnika Drugiego(...)Urzędu Skarbowego wW.wraz z decyzją podatkową za 3 kwartał 2013 roku, decyzją za styczeń i luty 2014 roku, załączoną płytą, kserokopiami akt kontroli podatkowej
k. 11547-11663, tom 70
- decyzje Naczelnika II(...)US wW.dot.(...) sp. z o.o.z dnia 30 marca 2015 roku
k. 4221-4229, tom 22
(...) Sp. z o.o.
- zapytanie(...)wraz z wydrukiem KRS(...)sp. z o.o.
k. 11665-11670, tom 71
- pismo do Naczelnika USW.z dnia 12 lutego 2018 roku
k. 11671, tom 71
- pismo (tajemnica skarbowa) od Naczelnika Urzędu SkarbowegoW.
k. 11673, tom 71
- postanowienie o żądaniu wydania rzeczy i zwolnieniu z tajemnicy skarbowej z dnia 5 maja 2020 roku
k. 11674-11677, tom 71
- pismo od Naczelnika USW.z dnia 18 maja 2020 roku
k. 11678, tom 71
- pismo od Naczelnika(...)UCS ws.(...) sp. z o.o.wraz z kserokopią akt sprawy(...)oraz kserokopią akt sprawy(...)i płyta CD
k. 11681-11892, tom 72
- ciąg dalszy pisma od Naczelnika(...)UCS ws.(...)sp. z o.o wraz z kserokopią akt sprawy(...)oraz kserokopią akt sprawy(...)i płyta CD
k. 11893-12057, tom 73
- ciąg dalszy od pismo od Naczelnika(...)UCS ws.(...) sp. z o.o.wraz z kserokopią akt sprawy(...)oraz kserokopią akt sprawy(...)i płyta CD
k. 12058-12230, tom 74
- informacja od Naczelnika USW.z 26 lutego 2018 roku dotycząca(...) Sp. z o.o.

k. 4232, tom 22
(...) Sp. z o.o.
- zapytanie(...)wraz z wydrukiem KRS(...)sp. z o.o.

k. 12231-12236, tom 75
- pismo od Naczelnika Pierwszego(...)Urzędu Skarbowego wP.

k. 12237, tom 75
- pismo od Naczelnika Pierwszego(...)Urzędu Skarbowego wP.wraz z załącznikami
k. 12238-12255, tom 75
- pismo od Naczelnika(...)UCS ws(...)sp. z o.o wraz z kserokopią akt sprawy(...)i płyta CD
k. 12259-12470, tom 76
- ciąg dalszy załączników do pisma Naczelnika(...)UC-S wW.z dnia 8 maja 2018 r. w postaci kserokopii akt sprawy(...)

k. 12471-12671, tom 77
- ciąg dalszy załączników do pisma Naczelnika(...)UC-S wW.z dnia 8 maja 2018 r. w postaci kserokopii akt sprawy(...)

k. 12672-12872, tom 78
- ciąg dalszy załączników do pisma Naczelnika(...)UC-S wW.z dnia 8 maja 2018 r. w postaci kserokopii akt sprawy(...)

k. 12872-13074, tom 79
- ciąg dalszy załączników do pisma Naczelnika(...)UC-S wW.z dnia 8 maja 2018 r. w postaci kserokopii akt sprawy(...)

k. 13075-13116, tom 80
- decyzja Dyrektora(...)wW.dot.(...) sp. z o.o.z dnia 12 listopada 2015 roku
k. 4233-4244, tom 22
(...) Sp. z o.o.
- odpowiedź na zapytanie(...)z dnia 28 marca 2018 roku
k. 13118-13121, tom 81
- pismo Naczelnika(...)USW.z dnia 5 kwietnia 2018 roku
k. 13123, tom 81
- kopia Decyzji nr(...)z dnia 17 listopada 2015 roku
k. 13126-13131, tom 81
- kserokopia akt podmiotu(...) sp. z o.o., nr sprawy(...)i 1 płyta CD
k. 13132-13300, tom 81
- kserokopia skoroszytu(...) sp. z o.o.v z(...)wW.
k. 13301-13306, tom 81
(...) Sp. z o. o.
- zapytanie(...)dot.(...) sp. z o.o.Wraz z wydrukiem KRS
k. 13307-13314, tom 82
- pismo Naczelnika US wJ.dot.(...)) wraz z załącznikami w postaci kserokopii protokołów kontroli
k. 13316-13509, tom 83
- pismo Naczelnika US wJ.dot.(...)wraz z załącznikami w postaci kserokopii protokołów kontroli
k. 13513-13719, tom 84
(...) Sp. z o.o.
- pismo z UCS wB.z dnia 4 kwietnia 2018 roku
k. 14687, tom 94
- pismo od Naczelnika(...)UCS wB.z dnia 30 maja 2018 roku wraz z załącznikami w postaci decyzji z 8 grudnia i 7 czerwca 2014 roku oraz protokołów z 21 października 2014 roku i 6 marca 2015 roku(...)

k. 14690-14760, tom 94
(...) Sp. z o.o.
- płyta CD zawierająca decyzję i protokół dot.(...) Sp. z o.o.z UC-S wW.
k. 15049, tom 97
- odpowiedź na zapytanie SIP CBD-KRS z dnia 29.05.2018
k. 15051-15055, tom 97
- odpowiedź na zapytanie SIP CBD-KRS z dnia 29.05.2018
k. 15057-15060, tom 97
- protokół oględzin rzeczy w postaci akt rejestrowych(...) Sp. z o.o.wraz z załącznikiem w postaci kopii KRS
k. 15061-15138, tom 97
- pismo ZUS I Oddział wP.z dnia 09.08.2018
k. 15140, tom 98
- pismo z(...)wraz z dokumentacją dot.(...) sp. z o.o.
k. 15142-15174, tom 98
- pismo z(...)wraz z dokumentacją z(...)dot.(...) sp. z o.o.
k. 15177-15197, tom 98
- pismo z(...)Bank wraz z dokumentacją(...)Bank dot.(...) sp. z o.o.z dnia 5 września 2018 roku
k. 15200-15206, tom 98
- pismo z(...)Bank wraz z dokumentacją dot.(...) sp. z o.o.

k. 15216-15240, tom 98
- pismo z(...)wraz z dokumentacją dot.(...) sp. z o.o.
k. 15243-15246, tom 98
- pismo Naczelnika USW.wraz z załącznikiem w postaci dokumentacji podatkowej
k. 15249-15261, tom 99
- pismo Naczelnika(...)UC-S z dnia 18 kwietnia 2018 roku
k. 15264-15300, tom 99
- pismo Naczelnika(...)UC-S wW.
k. 15301-15302, tom 99
- pismo Naczelnika(...)UC-S wW.
k. 15303-15396, tom 99
- odpowiedź Naczelnika(...)USW.z dnia 28 maja 2020 r. wraz z załącznikami
k. 15401-15418, tom 99
- pismo Naczelnika(...)UC-S wW.
k. 15421, tom 100
- pismo(...)UC-S wW.
k. 15426, tom 100
- wniosek o przeprowadzenie postępowania przygotowawczego wraz z załącznikami w postaci decyzji nr.(...)i deklaracji VAT 7
k. 15431-15451, tom 100
- pismo Naczelnika(...)US(...)do Prokuratury Regionalnej weW.
k. 15455-15493, tom 100
-pismo Naczelnika(...)USW.do Naczelnika(...)UC-S
k. 15494, tom 100
- materiały MUCS dot.(...) Sp. z o.o.,B. R.
k. 15497-15516, tom 101

(...)

- pismo(...)do Dyrektora(...)weW.z 9.09.2015 r. z załącznikami
k. 1781-1822v, tom 10-11
- kopia materiałów z(...)weW.–
k. 1823-1994, tom 11
- kopia materiałów Prokuratury Regionalnej wŁ.dot.(...)

k. 14761-14890, tom 95
- pismo Naczelnika US wM.z dnia 27 kwietnia 2018 roku wraz z załącznikami dot.(...)

k. 14893-15048, tom 96
Załącznik do akt głównych - Dokumentacja złożona przezT. B.na rozprawie
(...) Sp. z o.o.
- zawiadomienie Dyrektora(...)o podejrzeniu popełnienia przestępstwa w ramach działalności(...) Sp. z o.o.z/s weW.prowadzona przezM. L.
k. 2-8, tom 1
-zawiadomienie(...)weW.o podejrzeniu popełnienia przestępstwa w ramach działalności(...) Sp. z o.o.z/s weW.prowadzoną przezM. L.
k. 1654-1723, tom 10
-załączniki do zawiadomienia(...)weW.
k. 1724-1761, tom 10
- pismo(...)do(...)weW.z 26.05.2015 wraz z płytą CD dotyczące współpracy(...) Sp. z o.o.z/s weW.
k. 1771-1773, tom 10
- pismo Dyrektora(...)wW.do Dyrektora(...)weW.z 17.07.2015 r. z załącznikami dotyczące współpracyspółki (...)zmagazynem (...)

k. 1774-1780, tom 10
informacje pomiędzy urzędami o(...)i(...)
- KRS – kart 9
k. 1995-2003, tom 12
- protokół oględzin akt rejestrowych– (...) Sp. z o.o.z/s weW.
k. 2004-2007, tom 12
- kserokopia akt rejestrowych– (...) Sp. z o.o.z/s weW.
k. 2008-2069, tom 12
- zapytanie KRS wraz z wydrukami –(...)Sp. z o.o. z/s weW.

k. 2070-2078, tom 12
- pismo z USW.wraz z dokumentacją w postaci deklaracji podatkowych- (...) Sp. z o.o.z/s weW.
k. 2081-2099, tom 12
- pismo z ZUS o braku rejestracji podmiotu(...) Sp. z o.o.z/s weW.w rejestrach zakładu ubezpieczeń społecznych
k. 2103, tom 12
- pismo zKPW.o braku stacjonarnego biura(...) Sp. z o.o.z/s weW.w miejscu rejestracji siedziby spółki
k. 2104, tom 12
- protokół przeszukaniabiura (...)obsługującego(...) Sp. z o.o.z/s weW.wraz z ujawnionymi w toku przeszukania dokumentami
k. 2115-2174v, tom 12
- analiza przepływów na rachunkach bankowych(...) Sp. z o.o.z/s weW.
k. 2175, tom 12
- dokumentacja z kontroli podatkowych podmiotu(...)z/ s weW.

k. 2179-2223, tom 13
- protokół oględzin płyty CD-R opisana:(...)wraz z załącznikami w postaci faktur za usługi magazynowe dla(...)oraz zestawienie magazynowe
k. 13732-13748, tom 85
- pismo od(...) sp. z o.o.do PO wW.w której przekazują płytę CD zawierającą dokumentację transportowo – magazynową przesyłek w obrocie międzyspółkami (...)oraz sumaryczne zestawienie obrotu towarowego obu podmiotów
k. 13819, tom 85
- opinia biegłego z zakresu elektroniki – informatyki z dnia 13 lipca 2015 roku
k. 13820-13823, tom 85
- protokół oględzin płyty CD-R dostarczoną przez(...)wraz z załącznikami w postaci dokumentacji transportowo – magazynową przesyłek w obrocie międzyspółkami (...)oraz sumaryczne zestawienie obrotu towarowego obu podmiotów
k. 13824-13829, tom 85
Załącznik do akt głównych – wydruki z KRS

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

Czyn 3 – nie sporządzenie i nie złożenie rocznych sprawozdań finansowych
A. W.od dnia 11 grudnia 2013 roku był współudziałowcem oraz wiceprezesem zarządu(...) Sp. z o.o., zaś od 28 stycznia 2014 roku jedynym udziałowcem i prezesem zarządu.
W związku z powyższymA. W.zobowiązany był do sporządzenia rocznych sprawozdań finansowych do dnia 31 marca roku następnego po zakończonym roku obrotowym (w przypadkuspółki (...)pokrywającym się z rokiem kalendarzowym) oraz ich złożenia do Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego przy ul. Czerniakowskiej 100 w Warszawie: za 2013 rok – w terminie do 15 lipca 2014 roku, za 2014 rok – w terminie do 15 lipca 2015 roku, za 2015 rok - w terminie do 15 lipca 2016 roku, za 2016 rok - w terminie do 15 lipca 2017 roku, za 2017 rok - w terminie do 15 lipca 2018 roku.
A. W.nie złożył rocznych sprawozdań finansowych za wyżej wymienione okresy obrotowespółki (...) Sp. z o.o.oraz ich nie sporządził.

Dowód
Numer karty

Protokół oględzin akt rejestrowychspółki (...) sp. z o.o.z dnia 25 maja 2017 roku wraz z kopią dokumentów znajdujących się w aktach rejestrowych dot.(...) sp. z o.o.
k. 2438-2440, 2441-2517 tom 15

Zarzuty uznane za nieudowodnione

Oskarżony

Czyn zarzucony oskarżonemu

A. W.

Zarzut IV aktu oskarżenia – przestępstwo prania brudnych pieniędzy zart. 299 § 1 i 5 k.k.w zw. zart. 12 k.k.iart. 65 § 1 k.k.

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione

Dowód
Numer karty

A. W.w okresie od stycznia 2014 r. do września 2014 r. wW.i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu innymi ustalonymi i nieustalonymi dotychczas osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, opisanej w pkt. I oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz planu działania zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu, będąc udziałowcem i wiceprezesem zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku a od dnia 04 lutego 2014 roku jedynym udziałowcem i prezesem zarządu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW., oraz osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów, faktycznie zajmując się jej sprawami gospodarczymi i finansowymi:
w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia i miejsca umieszczenia środków płatniczych w kwocie nie mniejszej 17 380 039,09 zł., pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych opisanych w pkt. I, II i III a polegających m. in. na wyłudzeniu podatku VAT oraz posługiwaniu się nierzetelnymi - poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, odzwierciedlającymi nieprawdziwy przebieg dostaw i sprzedaży telefonów komórkowych w(...) Sp. z o.o., wspólnie i w porozumieniu zA. J. (1)i innymi osobami dokonywał transakcji i przelewów na rachunkach bankowych(...) Sp. z o.o., oraz przyjmował płatności (wyciąg transakcji w zarzucie IV aktu oskarżenia) oraz stworzył do tych przelewów poświadczające nieprawdę dokumenty pozorując w ten sposób obrót gospodarczy artykułami elektronicznymi przezspółkę (...) Sp. z o.o.celem zalegalizowania wpływających na rachunki bankowe spółki środków pieniężnych pochodzących z wyłudzenia podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł dokonanego przez inne podmioty, bezpośrednio lub pośrednio połączone ze spółką transakcjami pozorowanych sprzedaży a w tym przezspółkę (...) S.A.oraz(...) Sp. z o.o.

Brak dowodów.

OCena DOWOdów

Dowody będące podstawą ustalenia faktów

Dowód
Zwięźle o powodach uznania dowodu

ZeznaniaA. J. (1)
W zakresie w jakim zeznania świadka dotyczyły winy i sprawstwa oskarżonego w zakresie I oraz II zarzutu aktu oskarżenia, Sąd uznał je za w pełni wiarygodne źródło dowodowe. Świadek rzeczowo opisał kontakty oskarżonego z członkami grupy przestępczej, wykonywane przez niego polecenia w zakresie nawiązywania fikcyjnej współpracy z kontrolowanymi przez pozostałych członków grupy spółkami i dbałośćA. W.o nieujawnienie ich tożsamości.
Zeznania świadka były spójne zarówno z zeznaniamiN. D. (1),P. R., jak również opinią biegłego z zakresu ekonomicznego uzasadnienia działalnościspółki (...), a także ustaleniami organów podatkowych prowadzących kontrolę działalnościspółki (...).
Ponadto zeznania świadka, były szczegółowe, konsekwentne, prawidłowo umiejscowione w czasie, świadek wskazywał, których okoliczności nie pamięta, których nie jest pewien.
Podkreślić przy tym należy, że zeznania świadka z postępowania przygotowawczego składane były przezeń w charakterze wyjaśnień, świadek wyjawił wówczas swój udział w opisywanym przestępstwie, i nie umniejszał w nim swojej roli. Jakkolwiek świadek zdecydował się na współpracę z prokuratorem i w tym celu składał zeznania obciążające jego samego, to nie mógł być pewny co do swojej przyszłej sytuacji procesowej i rozmiarów ewentualnej odpowiedzialności karnej. Decyzja o złagodzeniu odpowiedzialności karnej należy bowiem do sądu, nie zaś do śledczych, z którymi świadek zdecydował się współpracować.
Zeznania złożone przez świadka w toku postepowania sadowego były spójne z zeznaniami złożonymi w toku śledztwa, drobne rozbieżności oraz odpowiedzi świadka na zadawane mu pytania, iż nie pamięta niektórych okoliczności z okresu inkryminowanych zdarzeń niewątpliwie wynikają z naturalnego procesu zapominania.
ZeznaniaM. A.
Zeznania świadka na okoliczność przebiegu znajomości z oskarżonym oraz zakupuspółki (...), a także braku udziału świadka w działalności wymienionej spółki były spójne z wyjaśnieniami oskarżonego, zeznaniamiA. J. (1)oraz dokumentacjąspółki (...). W toku całego postępowania nie ujawniły się żadne dowody przeczące depozycjom świadka.
WyjaśnieniaA. W.
Wyjaśnienia oskarżonego na okoliczność zakupuspółki (...)zM. A.oraz braku udziałuM. A.w prowadzeniu i działalności tej spółki, były spójne z zeznaniamiM. A.orazA. J. (1).
ZeznaniaG. R.
Zeznania świadka w zasadniczych zrębach były spójne z zeznaniamiA. J. (1)oraz wyjaśnieniami oskarżonegoA. W.dotyczącymi zatrudnienia świadka. Świadek wskazywał, których okoliczności nie pamięta, a następnie po okazaniu mu dokumentów związanych z zatrudnieniem w(...)doprecyzował swoje zeznania.

    ZeznaniaN. D. (1)

Świadek w odniesieniu do przedstawionych jej zarzutów w ramach działalności współce (...), spójnie zA. J. (1), opisała działalność grupy przestępczej, której członkami byli między innymiA. K.iC. D., i z którymi to osobami utrzymywała kontakty biznesowe.
Zeznania świadkaP. R.
k. 4594v-4596 tom 24
k. 22606 – 22615, k. 22645 – 22649, k. 22650 - 22654, k. 22655 -22659, k. 22660 - 22663, k. 22664 -22667; k. 22668 - 22667 tom 114
Zeznania świadka dotyczące przedmiotu niniejszej sprawy były spójne z zeznaniamiA. J. (1). Świadek spontanicznie ujawnił jaką więdzę uzyskał od świadkaJ.na temat oskarżonego ispółki (...).
ZeznaniaM. L.
Zeznania świadka odnosiły się prowadzenia przez nią od kwietnia do grudnia 2014 rokuspółki (...) Sp. z o.o.z siedzibą weW., będącej kontrahentemspółki (...).
W toku przedmiotowego postępowania nie ujawniły się dowody podważające wiarygodność zeznań świadka i dowodzące o jej świadomości w zakresie udziału w karuzeli vatowskiej.
ZeznaniaT. B.
Zeznania świadka odnosiły się prowadzenia przez niego działalności gospodarczej(...), będącej kontrahentemspółki (...).
W toku przedmiotowego postępowania nie ujawniły się dowody podważające wiarygodność zeznań świadka i dowodzące o jego świadomości w zakresie udziału w karuzeli vatowskiej.
Z przedłożonej na rozprawie przez świadka dokumentacji wynika, że świadek w ramach zawieranych transakcji handlu elektroniką, faktycznie weryfikował autentyczność i jakość nabywanego towaru, jak również intencje biznesowe kontrahentów. TakżeA. J. (1)w toku zeznań składanych w sprawie, wskazał, żeT. B.jego zdaniem faktycznie zajmował się legalnie handlem elektroniką (przyp. Sąd: w ramach legalnych transakcji łańcuchowych).
ZeznaniaŁ. K.
Świadek opisał, że przez krótki okres do stycznia 2014 roku zgodził się na prośbę kolegiA. G. (1)być prezesem spółki(...).
Jakkolwiek świadek nie miał wiedzy o przedmiocie działalności spółki, to zaoferowanie mu pełnienia tej funkcji pomimo braku kwalifikacji, doświadczenia oraz zatrudnienia w tym samym czasie świadka w kopalni, uprawdopodabnia celowy zabieg oficjalnego zarządzania spółką przez figuranta w związku prowadzeniem przez spółkę nielegalnej działalności.
ZeznaniaK. J.
Zeznania świadka odnosiły się prowadzenia przez niego działalności gospodarczej(...), będącej kontrahentemspółki (...).
W toku przedmiotowego postępowania nie ujawniły się dowody podważające wiarygodność zeznań świadka i dowodzące o jego świadomości w zakresie udziału w karuzeli vatowskiej.
Ze zgromadzonej w toku postepowania dokumentacji(...)wynika, że świadek w ramach zawieranych transakcji handlu elektroniką, faktycznie weryfikował autentyczność i jakość nabywanego towaru, jak również intencje biznesowe kontrahentów. TakżeA. J. (1)w toku zeznań składanych w sprawie, wskazał, żeK. J.jego zdaniem faktycznie zajmował się legalnie handlem elektroniką (przyp. Sąd: w ramach legalnych transakcji łańcuchowych).
ZeznaniaM. S.iD. Z.
Świadkowie jako pracownicemagazynów (...)opisały m.in. proces alokacji towaru w ramach łańcuchowych dostaw towaru.
W toku postępowania nie ujawniły się dowody kwestionujące wiarygodność zeznań świadków, zaś one same nie miały motywu do zeznania nieprawdy.
(...) Sp. z o.o.
- protokół oględzin akt rejestrowychspółki (...) sp. z o.o.z dnia 25 maja 2017 roku wraz z kopią dokumentów znajdujących się w aktach rejestrowych dot.(...) sp. z o.o.
k. 2438-2440, 2441-2517 tom 15
- protokół zatrzymania rzeczy z dnia 20 listopada 2017 roku odD. S.– wraz ze spisem i opisem rzeczy zawierającym – umowę współpracy pomiędzy(...) Sp. z o.o.i(...)Sp.j.
k. 2541-2543, tom 15
- umowa pomiędzy(...) sp. z o.o.i(...)sp.j. ( z dnia 13.12.2013 r)
k. 2544-3546, tom 15
- zestawienie transakcjispółki (...) Sp. z o.o.z(...)Sp. j.
k. 2549-2606, tom 15
- dane telekomunikacyjne dotyczące numerów telefonów użytkowanych przez przedstawicieli i pracownikówspółki (...) Sp. z o.o.
k. 2622,2628,2637 tom 15 (płyty)
- pismo ZUS z 19 marca 2018 roku dot. informacji o(...)
k. 2642, tom 15
- zeznanie podatkowe za rok 2013, deklaracje VAT- 7 od stycznia do lipca 2014 roku(...) sp. z o.o.
k. 2644-2652 tom 16
- dane stanowiące tajemnice bankową dotyczące rachunków prowadzonych dla(...)Sp. z o.o
k. 2656, 2657-2658, 2662-2663, 2667-2674, 2690-2692, 2675-2689 tom 16
- Decyzja Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej wW.dotycząca(...) sp. z o.o.z 23 listopada 2015 roku wraz z załącznikami
k. 2694-2754, tom 16
- protokół z badania ksiąg(...) sp. z o.o.w ramach postępowania kontrolnego(...)wW.z załącznikami
k. 2755-2970, tom 16-17
- dokumentacja z działalnościspółki (...) Sp. z o. o., w tym faktury VAT
k. 2983-4208, tom 17-22
Dokumenty te zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi przepisami, przez osoby uprawnione oraz nie zostały zakwestionowane w toku postępowania. Dodatkowo ustalenia kontroli podatkowych oraz pozostałej dokumentacjispółki (...)były spójne z zeznaniamiA. J. (1).
Opinia biegłego sądowego w przedmiocie dokonania oceny ekonomicznego uzasadnienia działalnościspółki (...) sp. z o.o.z dnia 8 czerwca 2020 r.
k. 4950-4969, tom 25
Opinia wydana została przez biegłego opiniującego w zakresie swoich specjalności, nie budziła wątpliwości zarówno sądu jak i stron w toku postępowania.
Wnioski z powołanej opinii były spójne z wiarygodnymi zeznaniamiA. J. (1).
Protokoły dot.A. W.
- protokół przeszukania miejsca zamieszkania oskarżonegoA. W.przyul. (...)wW.z 14 maja 2019 roku wraz ze spisem i opisem rzeczy
k.4373-4377, tom 23
- protokół oględzin telefonu komórkowego(...)(...)wraz z notatką urzędową z 15 maja 2019 roku i protokołem komisyjnego otwarcia pakietów z 3 czerwca 2019 roku
k. 4380-4387, tom 23
- protokół przeszukania samochodu markiA. (...)należącego doW. A.
k. 4388-4392, tom 23
nic nie znaleziono
- protokół oględzin rzeczy w postaci pendriva z nagraniem z systemu monitoringu(...)
k. 4688-4672, tom 24
- protokół z oględzin rzeczy w postaci folderuo nazwie :. (...).9(...)z dnia 21.02.2020 r.
k. 5085-5193, tom 27
- protokół z oględzin rzeczy w postaci folderuo nazwie :. (...).9(...)z dnia 03.02.2020.
k. 5094-5100, tom 27
- protokół z oględzin rzeczy w postaci folderuo nazwie :. (...).9(...)z dnia 4.02.2020 r.
k. 5101-5159, tom 27
Dokumenty te zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi przepisami, przez osoby uprawnione oraz nie zostały zakwestionowane w toku postępowania.
Na nośnikach pamięci zabezpieczonych odA. W.ujawnione zostały zdjęcia oraz kontakty do osób wymienionych przez świadkaA. J. (1)orazN. D. (1)jako członków grupy przestępczej zajmującej się karuzelą vatowską.
(...) Sp. z o.o.

(...)

(...) Sp. z o.o.
(...) Sp. z o.o.
(...) Sp. z o.o.
(...) Sp. z o.o.
(...) Sp. z o.o.
(...) S.C.
(...) Sp. z o. o.
(...) Sp. z o.o.
(...) Sp. z o.o.
(...)T. B.
(...) Sp. z o.o.
Załącznik do akt głównych – wydruki z KRS
Dokumenty zgromadzone w aktach, dotyczące wymienionych spółek w przedmiotowej sprawie stanowiły wraz z dokumentacją finansowo-księgowąspółki (...)dowód na transakcje zakupu lub sprzedaży telefonów komórkowych(...)pomiędzy tymi podmiotami aO.. O ile w świetle zeznańA. J. (1), dokumentacji podatkowej oraz wniosków biegłego opiniującego w sprawie, nie ulega wątpliwości, że pięć pierwszych spółek pełniło funkcje znikających podatników w przestępczym procederze, w którymO.brała udział, to w toku niniejszego postępowania nie ujawniły się dowody na winę i sprawstwo osób zarządzających pozostałymi wyżej wymienionymi spółkami.
Zadaniem każdego ogniwa łańcucha karuzeli vatowskiej jest bowiem wysoce skuteczne pozorowanie prawdziwej i legalnej działalności, tak aby nie zostały ustalone przez organy podatkowe, organy ścigania a nawet kontrahentów, faktyczne zamiary i działania spółki znikającego podatnika, bufora czy nawet brokera.

Dowody nieuwzględnione przy ustaleniu faktów(dowody, które sąd uznał za niewiarygodne oraz niemające znaczenia dla ustalenia faktów)

Dowód
Zwięźle o powodach nieuwzględnienia dowodu

Dowody niewiarygodne:
Wyjaśnienia oskarżonegoA. W.
k. 22280-22281 tom 112
k. 28432-28432 v tom 118
k. 4524-4560 tom 24
k. 4563-4584ad tom 24
k. 4588-4592 tom 24
k. 4594-4596 tom 24
k. 4599-4601tom 24
k. 4608-4611tom 24
k. 4618-4664 tom 24
k. 5245-5246 tom 24
Wyjaśnienia oskarżonegoA. W., w ramach których kwestionował on swoją winę i sprawstwo w zakresie przestępstw przypisanych mu w punkcie 1 i 2 wyroku, nie zasługiwały na uwzględnienie, albowiem były sprzeczne z uznanymi przez Sąd za wiarygodne zeznaniami świadkaA. J. (1), danymi teleinformatycznymi ujawnionymi na sprzęcie należącym do oskarżonego, opinią biegłego z zakresu finansów oraz ustaleniami organów podatkowych, zwłaszcza w zakresie nie wypełnienia przez znikających podatników obowiązków informacyjnych związanych z wewnątrzwspólnotowymi nabyciami towaru.
Ponadto wyjaśnienia oskarżonego odnośnie lepszych warunków do prowadzenia działalności w Polsce były wręcz nielogiczne, skoro oskarżony nie mówił po polsku, zaś wW.należącej wówczas do Unii Europejskiej wcześniej prowadził biznes i miał miejsce zamieszkania, oraz na terytorium tego Państwa obowiązywały podobne regulacje prawno-podatkowe związane z handlem elektroniką.
Dowody o niskim walorze dowodowym lub nie mające znaczenia dla rozstrzygnięcia sprawy:
ZeznaniaA. R.
k. 4699v tom 24
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaE. Ł.
k. 4701v tom 24
k. 22366v tom 113
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaP. J.
k. 4709v
k. 22366v tom 113
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaK. N.
k. 4756v- 4757 tom 24
k. 9313-9318 tom 53
k. 22543v-22544 tom 113
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaA. B.
k. 22575-22575v tom 114
Świadek była księgową współce (...)sp. j. obsługującejO.,
nie miała jednak wiedzy o przedmiocie niniejszego postępowania.
ZeznaniaD. B.
k. 6172-6173 tom 34
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaP. G.
k. 6189 tom 34
k. 22322v-22326v tom 112
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaI. K.
k. 6196-6197 tom 34
k. 22327 tom 112
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaC. C.
k. 6205v tom 34
k. 22327 tom 112
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaP. S.
k. 6210 tom 34
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaP. N.
k. 6218-6219 tom 34
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaJ. K.
k. 6226 tom 34
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaR. D.
k. 6271-6272 tom 34
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaŁ. B.
k. 6281-6297 tom 34
Jakkolwiek świadek opisał przestępczy proceder uczestniczenia przezeń w oszustwie podatkowym w ramach karuzeli vatowskiej podspółka (...)z/s wT.to zeznania te nie odnosiły się do okoliczności ujętych w zarzutach w przedmiotowej sprawie. Świadek nawet nie potrafił precyzyjnie umiejscowić w czasie okoliczności, które przedstawił.
ZeznaniaA. T.
k. 9287v tom 53
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaS. K.
k. 9295-9298 tom 53
Świadek pracowała współkach (...):Z.i(...), nie miała jednak wiedzy odnośnie inkryminowanych zdarzeń będących przedmiotem niniejszego postępowania, wiedziała jedynie, żeJ.zaczął handlować telefonami, gdy poznał osobę o imieniuW..
Zeznania świadkaE. K.
k. 9335-9336 tom 53
k. 22543-v tom 113
Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie.
ZeznaniaK. W.
k. 8010v-8011 tom 47
k. 8071-8073 tom 47
k. 8089- 8093 tom 47
k. 22542v-22543 tom 113
Zeznania świadka nie dotyczyły sprawstwaA. W.i działalnościspółki (...).
ZeznaniaA. D. (2)
k. 2975v-2976 tom 17
Zeznania świadka sprowadzały się do powtórzenia wniosków kontroli(...) spółki (...)i wydanej decyzji podatkowej.
ZeznaniaT. W. (2)
k. 2105v tom 12
k. 1763-1768 tom X
Zeznania świadka sprowadzały się do powtórzenia wniosków kontroli podatkowej m.in.spółki (...) Sp. z o.o.prowadzonej przezM. L.i wydanych decyzji podatkowych.
ZeznaniaP. P. (2)
k. 13835-13837 tom 85
Świadek prowadziłaspółkę (...) Sp. z o.o.zajmującą się zakładaniem i sprzedażą spółek, nie miała wiedzy o przedmiocie postępowania.
ZeznaniaM. J.
k. 22750v-22751 tom 114
Świadek zeznała, że nie ma wiedzy o przedmiocie postępowania, potwierdziła, że znałaA. W., jednak nie miała wiedzy o szczegółach działalności jego i mężaA. J. (1).
Pozostałe dokumenty zgromadzone w aktach sprawy, które Sąd uznał za wiarygodne, lecz nie czynił na ich podstawie ustaleń faktycznych, albowiem nie miały one ścisłego związku z treścią zarzutów w niniejszej sprawie:
- opinie w przedmiocie identyfikacji i określenia towaru w postaci podzespołów elektronicznych z dnia 7 grudnia 2015 r.
k. 4780-4784, tom 25
- kopie akt Prokuratury Regionalnej wŁ.wraz z załącznikami: 3 płyty i kopie dokumentów z akt
k. 1412-1481, tom 8
- decyzje(...)weW.-(...)

k. 2224-2267, 2270-2437 tom 14
- zawiadomienie Dyrektora(...)wO.o podejrzeniu popełnienia przestępstwa w działalności(...) Sp. z o. o.z /s weW.
k. 1483-1499, tom 8
W zawiadomieniu przytoczono schemat pozornych transakcji, w których udział brałaspółka (...)( k. 1497)
- protokół z badania ksiąg –(...)sp. z o.o. z dnia 1 kwietnia 2015
k. 15835-15880, tom 104
- załączniki do protokołu badania ksiąg –(...)sp. z o.o. z dnia 1 kwietnia 2015
k. 15881-15906, tom 104
- kserokopia akt sprawy o sygnaturze(...), dot.(...) sp. z o.o., tom III
k. 15907-16094, tom 104
- protokół z badania ksiąg –(...)sp. z o.o. z dnia 15 października 2015 wraz z załącznikami
k. 16095-16026, tom 105
- kserokopia akt sprawy o sygnaturze(...), dot.(...) sp. z o.o., tom IV
k. 16207-16363, tom 105
- decyzja w sprawie podatku od towarów i usług za luty 2014 roku, z dnia 11 grudnia 2015 roku wraz z załącznikami
k. 16364-16475, tom 106
- protokół z badania ksiąg –(...)sp. z o.o. z dnia 18 czerwca 2015 roku wraz z załącznikami
k. 16476-16601, tom 106
- decyzja w sprawie podatku od towarów i usług za kwiecień 2014 roku, z dnia 1 marca 2016 roku wraz z załącznikami
k. 16602-16775, tom 107
- protokół oględzin akt postepowania prowadzonego w prokuraturze Regionalnej weW.o sygn.(...)(...)wraz z załącznikami
k. 5515L-5515AE, tom 29
- protokół przesłuchania świadka –H. P.z dnia 19 lipca 2017 roku wraz z załącznikami k. 5618-5629, tom 30
- protokół oględzin akt sprawy(...)z dnia 12 czerwca 2019 roku wraz z załącznikami
k. 6298-6425, tom 35
dokumenty te niemiały bezpośredniego związku z zarzutami w niniejszej sprawie
(...) Sp. z o.o.
- kopia akt postępowania Prokuratury Regionalnej wŁ.o sygn.(...)– dotyczącego działalnościspółki (...) Sp. z o.o.
k. 6692-6836, tom 38
- dokumentacja bankowa dotyczącaspółki (...) Sp. z o.o.
k. 6840-6843,6847-6855, 6858-6861, 6864-6910, 6913-6915, tom 39-40
- decyzja(...)wK.tyczącaspółki (...) Sp. z o.o.
k. 6917-7054, tom 40
- wydruk REGON(...)

k. 8008-8009, tom 47
- wydruk wiadomości email
k. 8012, tom 47
- faktury VAT
k. 8013-8032, tom 47
- protokół przeszukania samochodu
k. 8160-8163, tom 47
- protokół przeszukania samochodu
k. 8164-8167, tom 47
- protokół przeszukania miejsca
k. 8168-8172, tom 47
- protokół przeszukania miejsca
k. 8173-8177, tom 47
- protokół kontroli podatkowej USŁ.
k. 8178-8245, tom 47
- protokół przesłuchaniaJ. M.– odpis
k. 8337-8339, tom 49
- odpowiedź na zapytanie(...)
k. 8340-8353, tom 49
- pismo ZUS Oddział wG.dot.(...) S.A.do Prokuratury Regionalnej weW.z dnia 27 kwietnia 2018 r.
k. 8355-8521, tom 49
- ciąg dalszy załączników do pisma(...) OddziałwG.dot.(...) S.A.do Prokuratury Regionalnej weW.z dnia 27 kwietnia 2018 r.
k. 8522-8776, tom 50
- ciąg dalszy załączników do pisma ZUS Oddział wG.dot.(...) S.A.do Prokuratury(...)weW.z dnia 27 kwietnia 2018 r.
k. 8777-9063, tom 51
- odpowiedź Urzędu Kontroli Skarbowej wW.do Prokuratury Regionalnej weW.wraz z załącznikami
k. 9071-9205, tom 52
- zapytanie KRS i dane(...) Sp. z o.o.
k. 9207-9214, tom 53
- protokół oględzin akt rejestrowych spółki
k. 9215-9216, tom 53
- protokół oględzin płyty DVD wraz z wydrukami akt rejestrowych
k. 9217-9280, tom 53
- pismo z ZUS z dnia 4 lipca 2017 roku
k. 9283, tom 53
- rachunek i umowa o dzieło
k. 9291-9293, tom 53
- umowa o dzieło
k. 9302-9306, tom 53
- dokumentacja dotycząca zatrudnienia
k. 9304-9306, tom 53
- rachunek
k. 9307-9308, tom 53
- umowa zlecenie wraz z przeniesieniem praw autorskich
k. 9309-9312, tom 53
- rachunek
k. 9319-9320, tom 53
- umowa o dzieło wraz z przeniesieniem praw autorskich
k. 9321-9324, tom 53
- protokół przeszukania miejsca
k. 9327-9332, tom 53
- pismo z(...)wK.
k. 9333, tom 53
- pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji
k. 9342-9344, tom 53
- potwierdzenie wpłaty
k. 9345, tom 53
- umowa o prowadzenie księgi rachunkowej wraz z załącznikami
k. 9346-9350, tom 53
- spis i opis rzeczy
k. 9353-9355, tom 53
- protokół oględzin płyty DVD wraz z wydrukami
k. 9356-9366, tom 53
- pismo z USW.wraz z załącznikami w postaci dokumentacji podatkowej
k. 9368-9378, tom 53
- pismo z(...)Banku
k. 9380, tom 53
- pismo z(...) S.A– Kart 21
k. 9387-9407, tom 53
- pismo z(...) S.A– Kart 3
k. 9409-9411, tom 53
- pismo z(...) Sp. z o.o.– Kart 1
k. 9413, tom 53
- pismo z(...)– kart 1
k. 9415, tom 53
- pismo z(...)– kart 1
k. 9417, tom 53
- pismo z USW.wraz z protokołem kontroli i dokumentacją podatkową
k. 9418-9694, tom 54
- dokumentacja kontroli podatkowej
k. 9696-9937, tom 55
- pismo z(...)wR.wraz z protokołem kontroli i dokumentacją kontroli podatkowej
k. 9938-10209, tom 56
- kopie dokumentacji z USW.

k. 10210-10273, tom 56
- opiniaP. M.z zakresu informatyki dot. prawdziwości kart pamięci zabezpieczonych uA. J.
k. 16778-16856, tom 108
- opiniaP. M.z zakresu informatyki dot. prawdziwości kart pamięci zabezpieczonych uA. J.
k. 16857-16933, tom 109
- opiniaP. M.z zakresu informatyki dot. prawdziwości kart pamięci zabezpieczonych uA. J.
k. 16934-17013, tom 110
- materiały Prokuratury Regionalnej wŁ.dotyczące(...)

k. 10307-10344, tom 58
- zapytanie do KRS z dnia 20 marca 2018 roku wraz z załącznikami –(...)Sp. z o.o.
k. 10363-10368, tom 59
- materiały dot.(...)uzyskane z(...)Bank
k. 10374-10380, tom 59
- materiały z Prokuratury Regionalnej wO.dotyczącemagazynu (...)
k. 14563-14634, tom 91
- pismo z(...)Bank z dnia 29 stycznia 2016 roku
k. 14672-14674, tom 93
- pismo z Wydziału(...)Prokuratury Krajowej wR.z dnia 30 marca 2016 roku
k. 14682-14684, tom 93
- protokół oględzin akt KRS z dnia 13 czerwca 2019 roku wraz z załącznikami
k. 15517-15735, tom 102
- protokół oględzin akt KRS z dnia 13 czerwca 2019 roku wraz z załącznikami
k. 15517-15735, tom 102
- dokumentacja podatkowa
k. 15736-15795, tom 103
- dokumentacja podatkowa
k. 1579-15823, tom 103
- dane z ZUS
k. 15825-15826, tom 103
- dokumentacja bankowa z(...)Banku
k. 15829-15830, 15833-15834 tom 103
- pismo Naczelnika(...)Urzędu Celno-Skarbowego wO.do PO wO.z dnia 02 czerwca 2017 roku
k. 10388-10389, tom 61
- decyzja w sprawie(...) S.Az dnia 29 marca 2017 roku
k. 10390-10622, tom 61
k.28671-28794 t.119
- pismo Dyrektora Urzędu Kontroli SkarbowejO.do ABW wO.z dnia 14 października 2014 roku- kart 1
k. 10623, tom 62
- decyzja w sprawie(...) S.Az dnia 25 września 2015 roku
k. 10624-10806, tom 62
- decyzja w sprawie(...) S.Az dnia 23 września 2016 roku
k. 10807-10857, tom 63
- wyrok sygn. akt. I SA/Wr 1483/16 z dnia 10 lipca 2017 roku
k. 10858-10952, tom 63
- pismo naczelnika(...)UCS wO.z dnia 02 czerwca 2017 roku
k. 10953-10954, tom 63
- materiały uzyskane z Prokuratury Okręgowej wO.ze sprawy(...)dot.(...) S.A.
k. 11041-11089, tom 65
- materiały uzyskane z Prokuratury Okręgowej wO.ze sprawy(...)dot.(...) S.A.
k. 11090-11183, tom 66
- materiały uzyskane z Prokuratury Okręgowej wO.ze sprawy(...)dot.(...) SA
k. 1184-11208, tom 67
- materiały uzyskane z Prokuratury Okręgowej wO.ze sprawy(...)dot.(...) SA
k. 11209-11405, tom 68
- c.d Protokół oględzin z dnia 29 grudnia 2015 roku wraz z załącznikami, sprawy(...)dot.(...) S.A.

k. 11406-11477, tom 69
- protokół oględzin z dnia 7 stycznia 2016 roku wraz z załącznikami sprawy(...)dot.(...) SA
k. 11478-11510, tom 69
- protokół przesłuchania podejrzanejA. G. (2)w sprawie(...)dot.(...) S.A.
k. 11514, tom 69 ( skorzystała z prawa do odmowy złożenia wyjaśnień)
- wydruk(...) Sp. z o.o.
k. 14635-14638, tom 92
- protokół zatrzymania rzeczy odP. T.–(...)Sp. z o.o.
k. 14645-14647, tom 92
- protokół oględzin rzeczy – dokumentacja(...) Sp. z o.o.z dnia 09.05.2017
k. 14652-14653, tom 92
- wykaz dowodów rzeczowych i śladów kryminalistycznych– (...) sp. z o.o.
k. 14654-14657, tom 92
- pismo z Prokuratury Okręgowej w Wrocławiu do CBŚP wraz z załącznikiem w postaci odpowiedzi Naczelnika USW.

k. 14663-14666, tom 92
- protokół kontroli podatkowej – Nr.(...), dot.(...) Sp. z o.o.
k. 14667-14671, tom 92
- kopia z akt śledztwa o sygnaturze(...), Prok. Regionalnej wŁ.dot.(...) Sp. z o.o.tom XXXVIII/1
k. 13912-13939, tom 86
- pismo ABW Delegatura wO.do Naczelnika Wydziału(...)KSP

k. 13941, tom 87
- pismo z Wydziału(...)do Naczelnika Wydziału(...)Delegatura wO.
k. 13942, tom 87
- protokół zatrzymania rzeczy odD. Z.z(...)(płyta CD)
k. 13943-13948, tom 87
- odpis protokołu świadkaD. Z.
k. 13949-13950, tom 87
- pismo od(...)do ABW (dot: korespondencja na płycie CD z(...))
k. 13951-13952, tom 87
- protokół oględzin płyt CD zawierających dokumentację magazynową, faktury VAT korespondencję, listy przewozowe podmiotów(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...)wraz z załączoną dokumentacją
k. 13953-14097, tom 87
- pismo z(...)Wydziału Zamiejscowego(...)Prokuratury Krajowej wP.z dnia 29 maja 2020 roku – z załącznikami
k. 14100-14223, tom 88
- załączniki do pisma(...)Wydziału Zamiejscowego Departamentu ds. Przestępczości Zorganizowanej i Korupcji Prokuratury Krajowej wP.z dnia 29 maja 2020 roku – z załącznikami – tom I
k. 14224-14430, tom 89
- załączniki do pisma(...)Wydziału Zamiejscowego Departamentu(...)Prokuratury Krajowej wP.z dnia 29 maja 2020 roku – z załącznikami – tom II
k. 14431-14562, tom 90

PODSTAWA PRAWNA WYROKU

Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

Oskarżony

☒

Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem

1

A. W.

Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

Przestępstwo zart. 258 § 1 kodeksu karnego, popełnia ten kto bierze udział w zorganizowanej grupie albo związku mających na celu popełnienie przestępstwa lub przestępstwa skarbowego.
Zorganizowana grupa przestępcza to ugrupowanie składające się z co najmniej 3 osób, posiadające trwałą strukturę pionową (z wyodrębnionym ośrodkiem decyzyjnym) albo poziomą (bez wyodrębnionego ośrodka decyzyjnego), wykazujące odrębności od zasad przyjętych w danym społeczeństwie i nie identyfikujące się z nimi, o więziach psychologicznych łączących poszczególne jednostki, świadomie zmierzające do realizacji zamierzonego celu jakim jest popełnienie czynu zabronionego (vide: wyrok Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z dnia z 14.06.2017 r., II AKa 52/17, LEX nr 2344211, M. Mozgawa [w:] M. Budyn-Kulik, P. Kozłowska-Kalisz, M. Kulik, M. Mozgawa, Kodeks karny. Komentarz aktualizowany, LEX/el. 2023, art. 258.).
W świetle zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego, a zwłaszcza zeznań świadkaA. J. (1),N. D. (1)oraz danych informatycznych pozyskanych ze sprzętu elektronicznego zabezpieczonego w toku przeszukania miejsca zamieszkania oskarżonego, bezspornie wynika, że oskarżony należał do zorganizowanej grupy przestępczej, której przedmiotem działalności była przestępczość vatowska, polegająca na pozorowaniu dokonywania transakcji handlowych elektroniką przez kontrolowane spółki, a finalnie uzyskania zysku wielkiej wartości w wyniku uzyskania zwrotu podatku VAT przez ostatni podmiot w transakcji łańcuchowej na terytorium kraju, pomniejszenie należnego podatku VAT przez podatek naliczony lub prowizji za przyczynienie się do zmniejszenia podatku należnego przez koncerny elektroniczne.
ŚwiadekJ.kategorycznie wskazał, żeA. W.działał na polecenieS.,A. K.i innych. Ponadto swoim postępowaniem w zakresie kierowania działalnością(...)oskarżony wykazał, że jego celem nie była maksymalizacja zysków w ramach prowadzonej spółki z zachowaniem racjonalnych standardów bezpieczeństwa transakcji opiewających na kilkaset tysięcy euro jednorazowo. Oskarżony nigdy bowiem nie kontrolował jakości zakupionego towaru, oraz nie dbał o zysk, skoro narzucona przezeń marża była minimalna, a dodatkowo godził się na cesje wierzytelności na rzecz podmiotów, z którymi(...)nie wykazywała w dokumentacji finansowo-księgowej żadnych relacji biznesowych. Oskarżony składając wyjaśnienia w toku postępowania przygotowawczego nawet nie potrafił wyjaśnić dlaczego zawierał wspomniane umowy cesji wierzytelności, rażąco niekorzystne dlaO.. Podobnie oskarżony nie był w stanie rzeczowo opisać procesu nawiązania relacji z podmiotami, od których nabył (fikcyjnie) telefony komórkowe. Wreszcie warto także zauważyć, że opisywane przez świadkaJ.zachowanie oskarżonego polegające na łamaniu telefonów i korzystaniu z połączeń telefonicznych oraz internetowych utrudniających wykrycie jego rozmówców, bezspornie wskazuje na udział oskarżonego w zorganizowanej przestępczej działalności.
W oparciu o wymienione wyżej depozycje świadków, Sąd dokonał modyfikacji zarzutu I w zakresie ustalonych w niniejszej sprawie osób wchodzących w skład grupy przestępczej, do której przynależał także oskarżonyA. W.. Zarówo bowiem w materiałach postępowania przygotowawczego, jak i w treści aktu oskarżenia prokurator nie wykazał bowiem, aby wszystkie osoby wymienione w zarzucie były członkami grupy będącej przedmiotem niniejszego postępowania.

☒

Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem

2
3

A. W.

Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

Przestępstwo zart. 61 § 1 k.k.s.popełnia ten, kto nierzetelnie prowadzi księgę (księgę rachunkową podmiotu gospodarczego).
Przestępstwo zart. 62 § 2 k.k.s.popełnia ten, kto fakturę lub rachunek wystawia w sposób nierzetelny albo takim dokumentem się posługuje.
Przestępstwo zart. 56 § 1 k.k.s popełnia podatnik, który składając organowi podatkowemu, innemu uprawnionemu organowi lub płatnikowi deklarację lub oświadczenie, podaje nieprawdę lub zataja prawdę albo nie dopełnia obowiązku zawiadomienia o zmianie objętych nimi danych, przez co naraża podatek na uszczuplenie.
Przestępstwo zart. 76 § 1 k.k.s popełnia ten, kto przez podanie danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym lub zatajenie rzeczywistego stanu rzeczy wprowadza w błąd właściwy organ narażając na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej, w szczególności podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, podatku akcyzowym, zwrot nadpłaty lub jej zaliczenie na poczet zaległości podatkowej lub bieżących albo przyszłych zobowiązań podatkowych.
Zgodnie zart. 18 § 3 k.k.odpowiada za pomocnictwo, kto w zamiarze, aby inna osoba dokonała czynu zabronionego, swoim zachowaniem ułatwia jego popełnienie, w szczególności dostarczając narzędzie, środek przewozu, udzielając rady lub informacji; odpowiada za pomocnictwo także ten, kto wbrew prawnemu, szczególnemu obowiązkowi niedopuszczenia do popełnienia czynu zabronionego swoim zaniechaniem ułatwia innej osobie jego popełnienie. Sąd wymierza karę za pomocnictwo w granicach zagrożenia przewidzianego za sprawstwo (art. 19 § 1 k.k.)
Dwa lub więcej zachowań, podjętych w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru lub z wykorzystaniem takiej samej sposobności, uważa się za jeden czyn zabroniony; w zakresie czynów zabronionych polegających na uszczupleniu lub narażeniu na uszczuplenie należności publicznoprawnej za krótki odstęp czasu uważa się okres do 6 miesięcy (art. 6 § 2 k.k.s.)Jeżeli ten sam czyn wyczerpuje znamiona określone w dwóch albo więcej przepisach kodeksu, przypisuje się tylko jedno przestępstwo skarbowe lub tylko jedno wykroczenie skarbowe na podstawie wszystkich zbiegających się przepisów (art. 7 § 1 k.k.s.)
Za przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe odpowiada, jak sprawca, także ten, kto na podstawie przepisu prawa, decyzji właściwego organu, umowy lub faktycznego wykonywania zajmuje się sprawami gospodarczymi, w szczególności finansowymi, osoby fizycznej, osoby prawnej albo jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej. (art. 9 § 3 k.k.s.)
W świetle zgromadzonego w sprawie materiału, a przede wszystkim w postaci zeznań świadkaA. J. (1), spójnych z ustaleniami organów podatkowych poczynionych w ramach kontrolispółki (...)oraz jej kontrahentów, od których nabywała towar (wykazywała jego nabycie), a także opinią biegłego sądowego w zakresie oceny ekonomicznego uzasadnienia działalnościspółki (...), nie ma wątpliwości, że oskarżony dopuścił się przestępstwa oszustwa podatkowego, polegającego na przyjmowaniu, wystawianiu i wprowadzaniu do obrotu prawnego fikcyjnych faktur dotyczących obrotu towarem w postaci telefonów komórkowych(...)marki(...), a także złożenia we właściwym dla siedzibyspółki (...)urzędzie skarbowym, deklaracji podatkowych poświadczających nieprawdę - to jest wykazał zdarzenia gospodarcze, które nie zaistniały, w celu udzielenia pomocy w narażaniu na uszczuplenie naliczonego VAT oraz wyłudzeniu zwrotu tego podatku przez inne podmioty. Tezę tę potwierdzają także nieracjonalne i nieuzasadnione gospodarczo działania oskarżonego w(...) spółki (...), a polegające na automatycznym zawieraniu transakcji, bez jakichkolwiek weryfikacji towaru, z minimalną marżą przy jednoczesnym braku jakichkolwiek śladów w dokumentacji spółki na nawiązanie relacji biznesowych z kontrahentami. Ponadto jak już Sąd wspomniał powyżejA. W.jakkolwiek wskazywał, że posiada doświadczenie w biznesie, który prowadził wW., a doP.przyjechał ze względu na dobre warunki do prowadzenia działalności gospodarczej, nie realizował podstawowego celu biznesu jakim jest maksymalizacja zysku. Ponadto także powyżej opisany mechanizm zmiany sposobu regulowania należności przez kupującego wobecspółki (...)w zasadzie wyłączał spółkę z obrotu pieniężnego w zakresie rozliczenia transakcji, pozbawiał ją znacznej części dochodu i nie znajdował żadnego uzasadnienia, którego to sam oskarżony nawet nie był w stanie przedstawić w ramach składanych w toku postępowania przygotowawczego wyjaśnień. Znamienna w ocenie Sądu jest także ta okoliczność, że dostawcyO., 5 spółek funkcjonujących na rynku do pół roku, nie składających deklaracji podatkowych lub wykazujących w deklaracjach zerowy obrót, dokonało sprzedażyO.telefonów komórkowych o wartości ponad 75 mln złotych, nie wykazując przedtem przed organami podatkowymi nabycia tego towaru. W kontekście tych ustaleń rażąco niewiarygodne są wyjaśnienia oskarżonego, że weryfikował swoich kontrahentów pod katem zarówno rejestracji spółek jak i wypełniania obowiązków ewidencyjnych związanych z VAT.
Sąd nie podzielił natomiast stanowiska prokuratora, że w niniejszej sprawie wystąpił zbieg idealny w odniesieniu do czynności sprawczych zarzutu II aktu oskarżenia i konieczność kwalifikowania ich, w myśl normyart. 8 § 1 k.k.s., w ramach odrębnego zarzutu zart. 271 § 1 i § 3 k.k.iart. 273 k.k.,art. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 286 § 1 k.k.w zw. zart. 294 § 1 k.k.( zarzut III).
Właściwy (rzeczywisty, idealny) zbieg przepisów – o którym mowa wart. 8 § 1 k.k.s - zachodzi wtedy, gdy ten sam czyn wyczerpuje znamiona typów czynów zabronionych określonych w przynajmniej dwóch przepisach ustawy karnej

    i nie da się oddać w kwalifikacji prawnej zawartości bezprawia tego czynu, pomijając któryś ze zbiegających się przepisów (
  M. Mozgawa [w:] M. Budyn-Kulik, P. Kozłowska-Kalisz, M. Kulik, M. Mozgawa,

    Kodeks karny. Komentarz, wyd. VII, Warszawa 2015, art. 11).
Od rzeczywistego właściwego zbiegu przepisów należy odróżnić zbieg pozorny oraz niewłaściwy (pomijalny) zbieg przepisów ustawy. W przypadku pozornego zbiegu przepisów w grę wchodzi jedynie zasada specjalności (

    lex specialis derogat legi generali), według której przepis szczególny (węższy w zakresie i bogatszy w treść) wyłącza przepis ogólny (szerszy w zakresie i uboższy w treść);

    por. Mozgawa (w:) Mozgawa i in., s. 347-348. Taki stosunek zauważa się przede wszystkim między typem czynu zabronionego o charakterze zasadniczym i korespondującymi z nim typami zmodyfikowanymi: np. zabójstwo -

    art. 148 § 1(przepis ogólny) i dzieciobójstwo (

    art. 149) czy zabójstwo eutanatyczne -

art. 150 § 1(przepisy szczególne). W doktrynie zwykło się podkreślać logiczny charakter zasady specjalności, jednocześnie zauważając, że pomiędzy przepisem ogólnym a szczególnym zachodzi stosunek (logiczny) podporządkowania.( M. Mozgawa [w:] M. Budyn-Kulik, P. Kozłowska-Kalisz, M. Kulik, M. Mozgawa,

Kodeks karny. Komentarz, wyd. VII, Warszawa 2015,art. 11.
Dla przypomnienia, czynności sprawcze oskarżonego w ramach zarzutu II polegały na nierzetelnym prowadzeniu księgi rachunkowej, wystawianiu faktur w sposób nierzetelny i posługiwaniu się nimi, pomocnictwie w narażeniu podatku na uszczuplenie poprzez złożenie organowi podatkowemu deklaracji z poświadczeniem nieprawdy (oszustwo podatkowe) i pomocnictwie w wyłudzeniu zwrotu naliczonego podatku od towarów i usług.
Czynności te stanowią konkretnie znamiona występków ujętych wart. 61 § 1 k.k.s.,art. 62 § 2 k.k.s.,art. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 18 § 3 k.k.iart. 76 § 1 k.k.s.zw. zart. 18 § 3 k.k., zaś przepisyart. 271 § 1 i § 3 k.k.(poświadczenie w dokumencie nieprawdy co do okoliczności mającej znaczenie prawne) iart. 273 k.k.(używanie dokumentów poświadczających nieprawdę),art. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 286 § 1 k.k.(pomocnictwo w doprowadzeniu innej osoby do niekorzystnego rozporządzenia własnym lub cudzym mieniem za pomocą wprowadzenia jej w błąd albo wyzyskania błędu lub niezdolności do należytego pojmowania przedsiębranego działania w celu osiągnięcia korzyści majątkowej) stanowią jedynie przepisy ogólne do wymienionych w pierwszej kolejności przepisów karnoskarbowych, i z tego względu brak jest podstaw do ich stosowania wespół z karnoskarbowymi w odniesieniu do zachowania oskarżonego po myśliart. 8 § 1 k.k.s., a co za tym idzie skazywania go dwukrotnie za ten sam czyn. Innymi słowy w przedmiotowej sprawie zachodzi zbieg pozorny, a więc przepisy szczególne (k.k.s.) wypierają zastosowanie ogólnych (k.k.).
Powyższe stanowisko Sądu oparte jest na utrwalonym orzecznictwie sądów karnych, także Sadu Najwyższego.
Dla przykładu, w uchwałach z 30.09.2003 r. (I KZP 16/03, OSNKW 2003/9–10, poz. 77 i I KZP 22/03, OSNKW 2003/9–10, poz. 75) Sąd Najwyższy przyjął, że osoba, która stosownie do przepisów o podatku VAT jest upoważniona do wystawienia faktury VAT, należy do kategorii osób uprawnionych do wystawienia dokumentu w rozumieniuart. 271 § 1k.k.Jeżeli jednak sprawca wystawia fakturę nierzetelną, godząc w obowiązek podatkowy, dopuszcza się wówczas czynu zabronionego określonego wart. 62 § 2lub5k.k.s., stanowiącegolex specialis.W każdym bowiem wypadku, gdy do uzyskania określonego świadczenia wykorzystywane są regulacje z zakresu prawa podatkowego, a świadczenie realizowane jest na podstawie tych przepisów w oparciu o wprowadzenie w błąd właściwego organu, dochodzi do naruszenia obowiązku podatkowego (tak również wyroki SN: z 1.12.2003 r.,III KKN 184/01, LEX nr 83783; z 20.01.2004 r.,IV KK 183/03, LEX nr 83757; wyrok SA w Krakowie z 28.04.2004 r.,II AKa 65/04, LEX nr 138113).
W późniejszym okresie, Sąd Najwyższy podzielił stanowisko wyrażone w wyżej wymienionych uchwałach z 30.09.2003 r. w postanowieniu z 23.11.2006 r. w sprawie o sygn.IV KK 321/06(OSNwSK 2006/1, poz. 2251).
Natomiast w wyrokach z 19.03.2008 r. (II KK 347/07, LEX nr 388503), z 12.08.2008 r. (V KK 76/08, LEX nr 449041) oraz z 22.10.2009 r. (IV KK 433/08, LEX nr 598232) Sąd Najwyższy wskazał, że porównanieart. 76 k.k.s.iart. 286 § 1 k.k.prowadzi do wniosku, iż przepisprawa karnego skarbowegoma charakter lex specialis w stosunku doart. 286 § 1 k.k., uznając przy tym, że w każdym przypadku, gdy do uzyskania określonego świadczenia wykorzystywane są regulacje z zakresu prawa podatkowego, a świadczenie realizowane jest na podstawie tych przepisów w oparciu o wprowadzenie w błąd właściwego organu, dochodzi do naruszenia obowiązku podatkowego. Sąd Najwyższy podniósł, że wejście w życie ustawy o VAT z 2004 r. wprowadziło istotną zmianę stanu prawnego. Z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT wynika bowiem, że wystawca faktury fikcyjnej, niemającej odzwierciedlenia w rzeczywistym obrocie gospodarczym, ma także obowiązek uiszczenia podatku VAT, a powstanie obowiązku zapłaty podatku znajduje swoją przyczynę w samym fakcie wystawienia faktury. Tym samym wystawca tzw. pustej faktury, jako zobowiązany do uiszczenia wykazanego w niej podatku VAT, narusza zawszeart. 62 § 2 k.k.s., jako wystawca nierzetelnej faktury, godzący w obowiązek podatkowy, a gdy za pomocą takiej faktury zmierza do nienależnego zwrotu podatku VAT, popełnia przestępstwo zart. 76 § 1 k.k.s., który stanowi lex specialis w stosunku doart. 286 § 1 k.k.(podobnie wyroki SA w Katowicach: z 3.02.2011 r.,II AKa 476/10, LEX nr 846492; z 28.06.2012 r.,II AKa 198/12, LEX nr 1220210 oraz z 13.06.2011 r., II AKa 146/11, LEX nr 1001360).
Konkludując, w sprawie nie zachodzi rzeczywisty zbieg przepisów ustawy, a zatem reguła zart. 8 § 1 k.k.s.o odrębnym stosowaniu do tego samego czynu przepisówkodeksu karnegoikodeksu karnego skarbowego, nie ma zastosowania.
Mając powyższe na uwadze, Sąd dokonał modyfikacji zarówno opisu zarzutu III aktu oskarżenia jak i jego kwalifikacji, ustalając, że w jego granicach oskarżony dopuścił się ciągu przestępstw zart. 77 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowościw zw. zart. 79 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowościw zw. zart. 11 § 2 k.k.
Zgodnie bowiem z art. 77 pkt 2 powołanej ustawy odpowiedzialności karnej podlega m.in. ten, kto wbrew przepisom ustawy nie sporządza sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zaś zgodnie z art. 79 pkt 4 tej samej ustawy karze za przestępstwo podlega zachowanie polegające m.in. na nie złożeniu sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego we właściwym rejestrze sądowym.
W oparciu o akta rejestrowespółki (...), Sąd ustalił, że oskarżony nie wypełnił ciążącego na nim obowiązku sporządzania rocznych sprawozdań finansowych i ich złożenia przed właściwym organem państwowym do chwili wniesienia aktu oskarżenia w sprawie.
Przy czym obowiązek ten ciążył na oskarżonym zgodnie z normąart. 52 ust. 1 i art. 4 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Zgodnie bowiem z pierwszym z powołanych przepisów, kierownik jednostki zapewnia sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego i przedstawia je właściwym organom, zgodnie z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa, postanowieniami statutu lub umowy. Natomiast zgodnie z art. 4 ust. 5 powołanej ustawy, odpowiedzialność za wypełnienie zarówno obowiązku sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego, jak i jego złożenie we właściwym rejestrze sądowym ponosi kierownik jednostki, w niniejszej sprawie oskarżony - jako jedyny prezes zarząduO..

☒

Uniewinnienie

4

A. W.

Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach uniewinnienia

Prokurator nie przedstawił żadnych dowodów na winę i sprawstwo oskarżonego w zakresie przestępstwa opisanego w zarzucie IV aktu oskarżenia.
Ponadto jak wynika z treści zarzutu, a nawet uzasadnienia aktu oskarżenia, czynności sprawczeA. W.zakwalifikowane przez prokuratora w zarzucie IV stanowiły w zasadzie te same czynności, które oskarżony podejmował w ramach zarzutu II, to jest oszustwa podatkowego, będąc pierwszym ogniwem buforowym łańcucha transakcji mającego na celu wyłudzenie VAT przez inne podmioty działające później aniżeli oskarżonyA. W.. A zatem w chwili działania oskarżonego, wyłudzony podatek VAT, który według prokuratora podlegał „praniu” przez oskarżonego, jeszcze nie został wyłudzony.
Zgodnie zaś z utrwalonym orzecznictwem sądów karnych, występek zart. 299 § 1 kodeksu karnegonie może polegać na wykonaniu czynności, za pomocą których zostało dokonane bazowe przestępstwo przeciwko mieniu. Sprawca, dokonując np. przywłaszczenia lub wyłudzenia mienia, nie dopuszcza się jednocześnie przestępstwa prania brudnych pieniędzy. Czynu zabronionego zart. 299 § 1można dopuścić się dopiero po dokonaniu przestępstwa, w wyniku którego uzyskano korzyść majątkową (wyrok SA w Białymstoku z 24.10.2016 r., II AKa 40/16, LEX nr 2208316; wyrok SA we Wrocławiu z 18.04.2018 r., II AKa 22/18, LEX nr 2505790).
Oskarżony nie mógł zatem popełnić przestępstwa prania brudnych pieniędzy w sposób opisany przez prokuratora w zarzucie IV aktu oskarżenia.
I choć materiał dowodowy zgromadzony w sprawie uprawdopodabnia dopuszczenie się przez oskarżonegoA. W.prania brudnych pieniędzy, to w zupełnie innych okolicznościach oraz w odniesieniu do innych pieniędzy, aniżeli wskazał w zarzucie prokurator, a zatem w ramach innego zdarzenia historycznego.
W tej sytuacji, Sąd będąc związany granicami oskarżenia, nie był uprawniony do modyfikacji zarzutu, a zobowiązany był uniewinnić oskarżonego.

KARY, Środki Karne, PRzepadek, Środki Kompensacyjne i środki związane z poddaniem sprawcy próbie

Oskarżony

Punkt rozstrzygnięciaz wyroku

Przytoczyć okoliczności

A. W.

1,2,3,5

Sąd wymierzają oskarżonemu kary jednostkowe za przypisane mu przestępstwa, jak i karę łączną, kierował się dyrektywami wyrażonymi wart. 53 k.k.orazart. 12 i art. 13 k.k.s.
Sąd uwzględnił zatem:
- ustawowe zagrożenie karą za poszczególne przestępstwa,
- wysoki stopień społecznej szkodliwości wszystkich popełnionych czynów - oskarżony rażąco naruszał bowiem takie dobro jak bezpieczeństwo i stabilność obrotu gospodarczego, zaś jego zachowanie zagrażało innym uczciwym podmiotom, konsekwencjami w ramach kontroli podatkowych, a nawet postępowaniem karnym,
- wysoki stopień winy oskarżonego –przestępstwa zostały popełnione w zamiarze bezpośrednim, w wyniku realizacji planu,
-motywację oskarżonego, która zasługuje na negatywną ocenę, albowiem oskarżony działał w celu osiągania w łatwy sposób korzyści majątkowej, choć ma realną zdolność legalnego uzyskiwania dochodów.
Przy wymiarze kar Sąd uwzględnił również działanie przez oskarżonego wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, jego uprzednią niekaralność, upływ czasu od inkryminowanych zdarzeń, dość krótki okres przestępczej działalności w zakresie najcięższych gatunkowo zarzutów, to jest I i II.
W świetleart. 39 § 1 i 2 k.k.s w stosunku do oskarżonego zachodziły przesłanki orzeczenia kary łącznej pozbawienia wolności.
Wymierzając oskarżonemu karę łączną 4 lat pozbawienia wolności Sąd miał na uwadze omówione powyżej dyrektywy, których analiza wskazuje, że brak jest podstaw do łagodnego traktowania oskarżonego.

A. W.

6

Realizując ustawowe dyrektywyart. 33 § 1 k.k.s Sąd orzekł wobec oskarżonego przepadek równowartości korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa przypisanego w punkcie 2 wyroku, a jej wysokość obliczył w oparciu o wiarygodne zeznaniaA. J. (1), z których wynikało, że oskarżony zarabiał na każdym sprzedanym telefonie co najmniej 1 euro. Iloczyn ilości telefonów wykazanych w fakturach sprzedażowychO.oraz średniego kursu euro wg NBP w 2014 roku dał wynik 166 803,44 zł.

1Inne ROZSTRZYGNIĘCIA ZAwarte w WYROKU

Oskarżony

Punkt rozstrzygnięciaz wyroku

Przytoczyć okoliczności

A. W.

7

Na podstawieart. 63 § 1 k.k.na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności Sąd zaliczył oskarżonemu okres rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie, to jest okres tymczasowego aresztowania.

inne zagadnienia

W tym miejscu sąd może odnieść się do innych kwestii mających znaczenie dla rozstrzygnięcia,a niewyjaśnionych w innych częściach uzasadnienia, w tym do wyjaśnienia, dlaczego nie zastosował określonej instytucji prawa karnego, zwłaszcza w przypadku wnioskowania orzeczenia takiej instytucji przez stronę

Stan prawny w wyroku.
Zgodnie zart. 4 § 1 k.k.iart. 2 § 2 k.k.s jeżeli w czasie orzekania obowiązuje ustawa inna niż w czasie popełnienia przestępstwa, stosuje się ustawę nową, jednakże należy stosować ustawę obowiązującą poprzednio, jeżeli jest względniejsza dla sprawcy.
Przez pojęcie ustawy obowiązującej poprzednio należy rozumieć uregulowania mogące mieć zastosowanie w konkretnej sprawie, które obowiązywały w czasie popełnienia czynu zabronionego oraz wszystkie inne - do momentu wejścia w życie ustawy nowej. Ustawą obowiązującą poprzednio nie jest zatem tylko ta, która bezpośrednio poprzedza wejście w życie ustawy nowej (Wyrok SN z 15.12.2020 r., IV KK 472/20, LEX nr 3224691.)
Mając powyższe na uwadze, Sąd rozstrzygnął w niniejszej sprawie w oparciu o przepisy ustaw w brzmieniu obowiązującym na dzień popełnienia przestępstw, albowiem ustawy wówczas obowiązujące w odniesieniu do tych konkretnych przestępstw były w ocenie Sądu ustawami dla oskarżonego względniejszymi, aniżeli ustawa obowiązująca w dacie orzekania, jeśli zważy się i porówna treść zmienionego z dniem 01.10.2023 roku na niekorzyść oskarżonegoart. 258 § 1 k.k.w zakresie ustawowego zagrożenia karą, czy też zmienionego z dniem 01.01.2017 rokuart. 62 ust. 2 k.k.s.orazart. 37 § 1 k.k.s.także w zakresie zaostrzenia odpowiedzialności karnej.

Sąd pragnie zauważyć, że przedstawione przez prokuratora materiały postępowania przygotowawczego stanowiły wyodrębniony wątek z prowadzonego postępowania w sprawie procederu – karuzeli vatowskiej w której występowały pozaspółką (...) Sp. z o.o.liczne podmioty gospodarcze, lecz ich działalność nie stanowiła przedmiotu niniejszej sprawy.

KOszty procesu

Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

Przytoczyć okoliczności

8

Zasadą procesu karnego jest pokrycie przez oskarżonych w przypadku skazania kosztów postępowania. Jednak z uwagi na ograniczone możliwości zarobkowe oskarżonego podczas odbywania przezeń kary pozbawienia wolności, oraz orzeczony środek karny w znacznej wysokości, Sąd odstąpił od obciążania oskarżonego wydatkami postępowania.

Podpis