Sąd Okręgowy we Wrocławiu
III Wydział Karny
Sygnatura akt: III K 286/23
Data wyroku: 2024-10-18 00:00:00
Typ orzeczenia: SENTENCE
Sędziowie: Sędzia Marcin Myczkowski
Słowa kluczowe: Przestępstwo gospodarcze, Przestępczość zorganizowana
Podstawa prawna: art. 258§1 k.k., art. 299 § 6 kk w zw. art. 12 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk z art. 65 § 1 k.k., art. 14 § 1 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. zw. z art. 11 § 3 k.k.

Sygn. akt III K 286/23

WYROK
W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Dnia 18 października 2024 r.
8.Sąd Okręgowy we Wrocławiu w III Wydziale Karnym
9.w składzie:
Przewodniczący: Sędzia Marcin Myczkowski
Protokolant: Piotr Banach
11.przy udziale Prokuratora: Anny Zięby – Bednaruk
13.po rozpoznaniu w dniach: 10 stycznia 2024 r., 12 stycznia 2024 r., 31 stycznia 2024 r., 21 lutego 2024 r., 1 marca 2024 r.,15 marca 2024 r., 29 marca 2024 r., 26 kwietnia 2024 r., 15 maja 2024 r., 14 czerwca 2024 r., 26 lipca 2024 r., 6 września 2024 r. i 4 października 2024 r. we Wrocławiu

1
M. W. (1),

15.synaJ.iA.z domuM.,
16.urodzonego (...)wP.,
17.PESEL: (...)
19.oskarżonego o to, że:

    I. w okresie od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. wB.,L.iH., woj.(...),W., woj.(...)iK., woj.(...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólniei w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),M. S. (1),D. M. (1),G. E.,A. P. (1)iA. K. (1)brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przezO. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, żew ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu(...) sp. z o.o.z/s wL./NIP (...)/,(...) sp. z o.o.z/swB./NIP (...)/,(...) sp. z o. o.z/swH.iW./NIP (...)/i (...) sp. z o.o.z/swK./NIP (...)/ i ułatwił nieustalonym osobom wystawienie imieniu tych podmiotów poświadczających nieprawdę faktur VAT na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych, sprzedaż paneli solarnych i licencji do patentu, dokumentujących niezaistniałe zdarzenia gospodarcze w imieniu wymienionych spółek na rzecz(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) Ltdz/s naC.,(...)z/s wB.i(...)z/s wB.oraz użył do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o. o.z/s wK.,(...) sp. z o.o.z/s weW., a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dlaspółek (...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o. o.i (...) sp. z o.o., udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkachO. G. (1)iM. G. (1)i wspólnie z nimi przyjął na rzecz wymienionych spółek oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które nie miały miejsca, a także przyjął na rachunek(...) sp. z o.o.wpłaty gotówkowe, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,
    tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.
II. w okresie od 4 stycznia 2013 r. do 3 marca 2014 r. wB.,L.iH., woj.(...),W., woj.(...)iK., woj.(...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),D. M. (1),G. E., w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkachO. G. (1)iM. G. (1)i wspólnie z nimi przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunek(...) sp. z o.o.założony w(...) S.A.o nr(...)i nr(...)środki pieniężne od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o. o.,(...) sp. z o.o.,(...) LtdiO. G. (1)a także na rachunek(...) sp. z o.o.założony w(...) S.A.o nr(...)środki pieniężne od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.w łącznej kwocie nie mniejszej niż 40.547.965,09 zł i 2.741,617,03 Euro
oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone dla(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o. o.,(...) sp. z o.o.,(...) Ltd,(...)orazM. G. (1)iO. G. (1)w kwocie nie mniejszej niż 24.902.961,69 zł i 394.802,61 Euro,
mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług spawania, naprawy kontenerów, montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych oraz sprzedaży licencji do patentu, które nie miały miejsca, udokumentowane wystawionymi przez nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych,
w następstwie czego uzyskał odO. G. (1)ispółki (...)na rachunek(...) sp. z o.o.korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.567.000 zł i 208.600 Euro oraz od(...) sp. z o.o.na rachunekN. W.prowadzony w(...) S.A.nr(...)iK. W. (1)prowadzony w(...) S.A.o nr(...)kwotę 22.500 zł, tj. łącznie uzyskał korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.589.500 zł i 208.600 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.
III. w okresie od 24 maja 2013 r. do 25 stycznia 2014 r. wB.iL., woj.(...)iK., woj.(...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1)iM. G. (1), w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw stałe źródło dochodu, działając w zamiarze, aby inne nieustalone osoby poświadczyły nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, ułatwił im ich wystawienie o łącznej wartości brutto 16.677.879,02 zł, (netto 13.559.251,24 zł), VAT 3.118.627,78 zł i 2.582.447,82 euro, w tym :
- jako prezes Zarządu w imieniu(...) sp. z o.o., firmując ten podmiot, ułatwił nieustalonym osobom wystawienie faktur w imieniu spółki na rzecz:
1.(...)z/s naC., reprezentowanej przezM. G. (1)- 47 faktur o łącznej wartości netto 738 147,82 euro, na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych o numerach i wartościach:

⚫

1/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 25 600,00

2/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 14 499,38

3/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 41 708,41

4/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 14 499,38

5/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 68 479,84

6/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 16 715,99

7/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 8 144,94

8/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 10 640,00

9/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 4 493,13

10/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 7 425,00

11/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 22 300,00

12/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 7 420,00

13/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 5 916,00

14/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 13 968,00

15/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 394,00

16/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 3 339,00

17/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 3 049,50

18/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 300,00

19/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 500,00

1/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 23 000,00

2/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 12 007,05

3/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 37 258,27

4/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 36 461,50

5/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 75 600,31

6/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 11 749,50

7/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 7 548,26

8/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 13 265,00

9/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 7 568,75

10/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 9 310,00

11/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 11 000,00

12/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 6 807,50

13/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 1 410,13

14/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 5 500,00

15/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 2 223,00

16/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 5 082,00

17/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 2 289,50

18/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 640,00

19/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 3 000,00

7/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 33 300,00

8/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 46 677,93

9/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 38 856,75

10/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 38 294,41

11/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 12 044,39

12/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 4 410,00

13/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 11 750,00

14/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 1 501,00

15/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 4 200,00

    2.G.(...)
z siedzibą wB., reprezentowanej przezO. G. (1)- 2 faktury o łącznej wartości brutto 479 300,00 Euro, na sprzedaż panelu sterowania i wyposażenia linii do produkcji modułów solarnych o numerach i wartościach:

⚫

4/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości brutto € 7 500,00

⚫

5/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości brutto € 471 800,00

    3.(...)(...)
z/s wB., reprezentowanej przez MaksimaI.- 2 faktury o łącznej wartości brutto 1 365 000,00 Euro, na sprzedaż paneli solarnych o numerach i wartościach:

⚫

20/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto € 110 000,00

6/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto € 1 255 000,00

4.(...) sp. z o. o.–reprezentowanej przezO. G. (1), a od 18 czerwca 2013 r. przez niego samego 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:

⚫

- 08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł

- 09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł

- 10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł

- 01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł

- 02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł

- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł

- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł

- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł

- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł

- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł

- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł

⚫

- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł

- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł

- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł

- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł

- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł

- 07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł

- 08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł

- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29

- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33

- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł

- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł

- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł

- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł

- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł

- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł

- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł

- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł

i użył do rozliczenia w księgach podatkowych i deklaracjach podatkowych VAT-7 podmiotu(...) sp. z o. o.za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r.
faktury VAT, których faktycznie nie posiadał w łącznej kwocie brutto 3 198 542,69 zł, (netto 2.503.255,42 zł ), VAT 695.287,24 zł, w tym m. in.:
1. 5 faktur wystawionych rzekomo w imieniu(...) sp. z o.o.o numerach i wartościach:

⚫

02/10/12/T z dnia 09.10.2013 r., wartość brutto 541.000 zł (netto 439.837,40 zł), VAT 101 162,60 zł

03/10/12/T z dnia 17.10.2013 r., wartość brutto 521.000 zł (netto 423.577,24 zł), VAT 97 422,77 zł

04/10/12/T z dnia 28.10.2013 r., wartość brutto 569.000 zł (netto 462.601,63 zł), VAT 106 398,37 zł

05/10/12/T z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 564.000 zł (netto 458.536,59 zł), VAT 105 463,42 zł

06/10/12/T z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 134.000 zł (netto 109 000,00 zł), VAT 25 070,00 zł,

2. 3 faktury wystawione rzekomo w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK.o numerach i wartościach :

⚫

01/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 149 937,00 zł (netto 280 000,00 zł), VAT 64 400,00 zł,

⚫

02/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 344 400,00 zł (netto 204 920,00 zł), VAT 46 920,00 zł,

03/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 250 920,00 zł (netto 121 900,00 zł), VAT 28 037,00 zł,

oraz użył poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:
-wystawione przez nieustaloną osobę, rzekomo w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK., reprezentowanej przezG. E.7 faktur na usługę naprawy kontenerów i usługi spawalnicze o łącznej wartości brutto 3 099 977,01 zł (netto 2 520 306,50 zł), VAT 579 670,51 zł, o numerach i wartościach:

⚫

- 01/11/13/T z dnia 06.11.2013 r., wartość brutto 512 000,00 zł (netto 416 260,16 zł), VAT 95 739,84 zł

- 02/11/12/T z dnia 12.11.2013 r., wartość brutto 543 000,00 zł (netto 441 463,41 zł), VAT 101 536,59 zł

- 03/11/13/T z dnia 15.11.2013 r., wartość brutto 550000,00 zł (netto 447 154,47 zł), VAT 102 845,53 zł

- 04/11/2013/T z dnia 25.11.2013 r., wartość brutto 572 000,00 zł (netto 465 040,65 zł), VAT 106 959,35 zł

- 05/11/13/T z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 528 000,00 zł (netto 429 268,29 zł), VAT 98 731,71 zł

- 06/11/13/T z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 147 477,00 zł (netto 119 900,00 zł), VAT 27 577,00 zł,

- 01/12/13/T z dnia 19.12.2013 r., wartość brutto 247 500,00 zł (netto 201 219,51 zł), VAT 46 280,49 zł

przez co wprowadził w błąd Naczelnika Trzeciego Urzędu Skarbowego wL.co do wysokości podatku naliczonegospółki (...), usiłując doprowadzić go do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zwrotu nadwyżki podatku naliczonego za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r. wielkiej wartości w kwocie 1.274.957,75 zł
oraz
- jako prezes Zarządu(...) sp. z o.o.,firmując ten podmiot i zawierając w jego imieniu w dniu 6 marca 2013 r. umowę licencyjną, ułatwił nieustalonej osobie wystawienie na rzeczspółki (...) sp. z o.o.faktury na sprzedaż licencji do patentu o numerze i wartościach:

⚫

7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł

- jako prezes Zarządu(...). z o.o.użył w rozliczeniu w księgach rachunkowych spółki za okres od 28 czerwca do 31 grudnia 2013 r. poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcje, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:
1. wystawione przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o.o.27 faktur na sprzedaż usług spawalniczych i naprawy kontenerów o numerach i wartościach o łącznej wartości brutto 12.123.449,02 zł (netto 10.258.165,93),VAT 2.359.379,09 zł:

⚫

- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł

- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł

⚫

- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł

- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł

- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł

- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł

⚫

- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł

- 07/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł

- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł

- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł

- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł

- 07/10/2013/S z dnia 31.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł

- 08/10/2013/S z dnia 31.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł

- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29

- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33

- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł

- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł

- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł

- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł

- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł

- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł

- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł

- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,

tj. o czyn zart. 273 k.k.w zb. zart. 13 § 1 k.k.w zw. zart. 286 § 1 k.k.w zw. zart. 294 § 1 kkw zb. zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 i 3 k.k.w zw. zart. 11 § 2 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.

2

D. M. (1),

synaE.iB.z domuU.,
urodzonego (...)wC.,
PESEL (...)

oskarżonego o to, że

IV. w okresie od 31 grudnia 2012 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...),W., woj.(...)i weW., woj.(...), działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),M. W. (1),G. E.,M. S. (1),A. P. (1)iA. K. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przezO. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że pełnił funkcję udziałowca i prezesa ZarząduL.(...)O./(...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/i (...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/,(...) sp. z o.o.z/s weW./NIP (...)/ oraz prezesa Zarządu(...) sp. z o. o.z/s wW./NIP (...)/ firmując te podmioty ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług spawalniczych, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanychspółek (...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.przekazywał lub zlecał wykonanie przelewów środków płatniczych za nabycie usług oraz otrzymywał środki płatnicze na rzecz wymienionych podmiotów za świadczenie usług, które nie miały miejsca, a nadto udzieliłM. G. (1)pełnomocnictwa do zawarcia umowy o prowadzenie rachunków bankowych dla(...) sp. z o.o.i wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.
V. w okresie od 8 stycznia 2013 r. do 22 grudnia 2014 r. wK., woj.(...),W., woj.(...)i weW., woj.(...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej wspólnie i w porozumieniuO. G. (1),M. G. (1),M. W. (1),G. E.,M. S. (1),A. P. (1)iA. K. (1)w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek, przyjął poprzez przelewy bankowe środki pieniężne na rachunki założone wBanku (...) S.A.dla(...) sp. z o.o.o nr(...),(...) sp. z o.o.o nr(...)i (...) sp. z o. o.o nr(...), prowadzony w(...) Bank S.A./(...) S.A./ dla(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.o nr(...)oraz rachunek założony przezM. G. (1)w(...) S.A.dla(...) sp. z o.o.o nr(...)od podmiotów(...) S.A.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o .o.,(...) sp. z o. o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Ltd.,
(...)oraz odM. G. (1)w kwocie nie mniejszej niż 45.960.807,10 zł
oraz przekazał poprzez przelewy bankowe na rachunki prowadzone dla podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o .o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) Ltd.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...)iO. G. (1)środki pieniężne w kwocie nie mniejszej niż 84.781.426,20 zł i 20 euro, mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług, udokumentowanych wystawionymi przez niego bądź inne nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków, z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał odO. G. (1)z rachunku(...)na rachunki(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.korzyść majątkową w kwocie 6.599.000 zł, a nadto na rachunek osobisty prowadzony w(...) S.A.o nr(...)od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.w kwocie 117.230 zł, tj. łącznie korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 6.716.230 zł przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,tj. o przestępstwo zart. 299 § 1, 5 i 6 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.
VI. w dniu 30 kwietnia 2013 r. wK., woj.(...), działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu(...) sp. z o.o.z/s wK.NIP (...)ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji sprzedaży usług montażu paneli słonecznych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, w fakturach VAT i wprowadził je do obrotu na rzecz podmiotu:
- (...) sp. z o. o.o łącznej wartości brutto 943 000,00 zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:
- 1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł
- 2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł
przy czym z popełnienia przestępstw uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o czyn zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zb. zart. 273w zw. zart. 11 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.

3

M. S. (1)

synaA.iB.z domuS.
urodzonego (...),
PESEL (...),

oskarżonego o to, że

VII. w okresie od 15 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...),W., woj.(...),B.iL., woj.(...),G., woj.(...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),M. W. (1),D. M. (1),G. E.,A. P. (1)iA. K. (1)brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przezO. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa Zarządu i udziałowcaspółek (...)/L./ sp. z o.o. z/s wK.,NIP (...),(...) sp. z o.o.z/s wK.,NIP (...)i (...) sp. z o.o.z/s wW.,NIP (...)oraz prezesa Zarządu(...) sp. z o.o.z/s wG.,NIP (...)i (...) sp. z o.o.wB.,NIP (...)poświadczał nieprawdę w fakturach VAT i ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych, spawalniczych i naprawy kontenerów, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych reprezentowanych spółek przekazał na rachunek założony dla(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o., środki płatnicze za świadczenie usług, które nie miały miejsca, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.

    VIII. w okresie od 3 kwietnia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. wK., woj.(...),W., woj.(...),G., woj.(...)w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),D. M. (1),G. E.brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I i wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzony dla(...) sp. z o.o.w(...) Bank (...) S.A.o nr(...)(...)(...)i nr(...)(...)(...)i dla(...) sp. z o.o.wBANK (...) S.A.o nr(...)przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla(...) sp. z o.o.środki pieniężne w kwocie 343.367,00 zł i dla(...) sp. z o.o.w kwocie 953.550,00 zł, mające uwiarygodnić niezaistniałe transakcje sprzedaży usług udokumentowanych wystawionymi przez nieustalone osoby, potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,
     tj. o przestępstwo zart. 299 § 1 i § 5 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.

IX. w okresie od 31 marca 2013 r. do 30 czerwca 2013 r. wK., woj.(...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),D. M. (1)iG. E.w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu(...) sp. z o.o.z/s wK.NIP (...)poświadczył nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca na sprzedaż usług reklamowych i wprowadził je do obrotu, wystawiając na rzecz podmiotu(...) sp. z o. o.z/s wM.NIP (...)4 faktury, o łącznej wartości brutto 323 909,77zł (netto 263 341,28) zł, VAT 60 568,49 zł, o numerach i wartościach:

⚫

-(...)z dnia 31.03.2013 r., wartość brutto 118 080,00 zł (netto 96000,00 zł), VAT 22080,00 zł

-(...)z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 110 945,41 zł (netto 90199,52 zł), VAT 20745,89 zł

-(...)z dnia 29.05.2013 r., wartość brutto 75 214,50 zł (netto 61150,00 zł), VAT 14064,50 zł

-(...)z dnia 30.06.2013 r., wartość brutto 19 669,86zł (netto 15991,76 zł), VAT 3678,10 zł,

oraz ułatwił nieustalonej osobie wystawienie poświadczających nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca faktur na sprzedaż usług spawalniczych i naprawy kontenerów, na rzecz podmiotu(...) sp. z o. o.,2 faktury o łącznej wartości brutto 981 000,00 zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183.439,02 zł, o numerach i wartościach:

⚫

- 01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398.373,98zł), VAT 91.626,02 zł

- 02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto 398.186,99) zł, VAT 91.813,01 zł,

przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o czyn zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart.271 § 1 k.k.w zb. zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart.271 § 1 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. w zw. zart. 11 § 2 kkzart. 65 § 1 k.k.
X.pełniąc funkcję prezesa Zarządu(...) sp. z o.o., działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej użył się do rozliczenia w złożonym w dniu 9 maja 2014 r. NaczelnikowiL.Urzędu Skarbowego wL.zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok(...) sp. z o.o.poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca faktury VAT wystawione na rzecz spółki:
1.przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o.o.32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:

⚫

- 08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł

- 09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł

- 10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł

- 01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł

- 02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł

- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł

- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł

- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł

- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł

- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł

- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł

- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł

- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł

- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł

- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł

- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł

- 07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł

- 08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł

- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29

- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33

- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł

- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł

- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł

- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł

- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł

- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł

- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł

- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,

2.wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/s wH., za przygotowanie wniosku o dofinansowanie projektu

⚫

01/05/2013/AG/PL z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 10455,00zł (netto 8500,00 zł), VAT 1955,00 zł

3.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) Sp. z o.o.z/s wK.dotyczące niezaistniałego świadczenia usług spawalniczych i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 981 000,00zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183439,02 zł, o numerach i wartościach:

⚫

01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398373,98zł), VAT 91626,02 zł

02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto(...),99) zł, VAT 91813,01 zł

4.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/s wK., reprezentowanej przezD. M. (1)2 faktur na usługę montażu paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 943 000,00zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:

⚫

1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł

2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł

5. wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/sK.na sprzedaż licencji do patentu

⚫

7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł

6. wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/swe(...)faktur na sprzedaż usługi spawania i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 1 852 000,00 zł (netto 1 505 691,06 zł), VAT 346 308,94 zł, o wartościach i numerach:

⚫

01/05/2013/M z dnia 07.05.2013 r., wartość brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02zł), VAT 115 373,98

02/05/2013/M z dnia 14.05.2013 r., wartość brutto 612 000,00 zł (netto 497 560,98 zł), VAT 114 439,02 zł

03/05/2013/M z dnia 22.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł

a także faktur VAT wystawionych w imieniu(...) sp. z o.o.przezO. G. (1)o łącznej wartości brutto 27.766.400 zł na rzecz:
1.(...) Sp. z o.o.z/s w(...)faktur o łącznej wartości brutto 14 824 200,00 zł (netto 12 052 195,10 zł), VAT 2 772 004,88 zł, o numerach i wartościach :

⚫

01/05/2013/p z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 627 000,00zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł

02/05/2013/P z dnia 09.05.2013 r., wartość brutto 622 000,00 zł (netto 505 691,06 zł), VAT 116 308,94 zł

03/05/2013/P z dnia 13.05.2013 r., wartość brutto 633 000,00 zł (netto 514 634,15 zł), VAT 118 365,85 zł

2.(...) sp. z o. o.z/s we(...)faktur o łącznej wartości brutto 10.118.200,00 zł (netto 8.226.178,86 zł), VAT 1.892.021,41 zł 15 faktur o numerach i wartościach:

⚫

01/04/2013/P z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 500 000,00 zł (netto 406504,07 zł), VAT 93495,93 zł

02/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 501 000,00zł (netto 407317,07 zł), VAT 93682,93 zł

02/06/2013/P z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł), VAT 97 422,76 zł

03/06/2013/P z dnia 14.06.2013 r., wartość brutto 561 000,00 zł (netto 456 097,56 zł), VAT 104902,44 zł

04/06/2013 z dnia 20.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł, VAT 97 422,76 zł

01/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 749 000,00 zł (netto 608 943,09 zł), VAT 140 056,91 zł

02/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł

03/07/2013 z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 758 000,00 zł (netto 616 260,16 zł), VAT 141 739,84 zł

04/07/2013/P z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 754 000,00 zł (netto 613 008,13 zł), VAT 140 991,87 zł

05/07/2013 z dnia 24.07.2013 r., wartość brutto 735 600,00 zł (netto 598 048,78 zł), VAT 137 551,22 zł

- 01/09/2013/P z dnia 02.09.2013 r., wartość brutto 753 500,00 zł (netto 612 601,63 zł), VAT 140 898,37 zł

- 02/09/2013/P z dnia 10.09.2013 r., wartość brutto 761 300,00 zł (netto 618 943,09 zł), VAT 142 356,91 zł

- 03/09/2013/P z dnia 18.09.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł

- 04/09/2013/P z dnia 26.09.2013 r., wartość brutto 750 400,00 zł (netto 610 081,30 zł), VAT 140 318,70 zł

- 05/09/2013/P z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 756 400,00 zł (netto 614 959,35 zł), VAT 141 440,65 zł

3.(...) sp. z o. o., z/s w(...)faktur o łącznej wartości brutto 945 000,00 zł (netto 768 292,68 zł), VAT 176 707,32 zł, o numerach i wartościach :

⚫

03/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 469 000,00 zł (netto 381 300,81 zł), VAT 87 699,19 zł

04/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 476 000,00 zł (netto 386 991,87 zł), VAT 89 008,13 zł

4.(...) sp. z o.o.z/s(...)faktur, o łącznej wartości brutto 1 879 000,00 zł (netto 1 527 642,28 zł), VAT 351 357,72 zł, o numerach i wartościach:

⚫

04/05/2013/P z dnia 15.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł

05/05/2013/P z dnia 20.05.2013 r., wartość brutto 629 000,00 zł (netto 511 382,11 zł), VAT 117 617,89 zł

06/05/2013/P z dnia 24.05.2013 r. wartość brutto 627 000,00 zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł

przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 273 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.
XI. w okresie od 25 lutego 2014 r. do 25 listopada 2014 r. wB.iL., woj.(...), pełniąc funkcję prezesa Zarządu(...) sp. z o.o., w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poświadczył nieprawdę w złożonym w dniu 9 maja 2014 r. NaczelnikowiL.Urzędu Skarbowego wL.zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok(...) sp. z o.o., poprzez posłużenie się do rozliczenia nierzetelnymi fakturami VAT na świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wystawionymi na rzecz spółki:
1.przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o.o.32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:

⚫

- 08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł

- 09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł

- 10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł

- 01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł

- 02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł

- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł

- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł

- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł

- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł

- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł

- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł

- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł

- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł

- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł

- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł

- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł

- 07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł

- 08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł

- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29

- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33

- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł

- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł

- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł

- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł

- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł

- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł

- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł

- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,

2.wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/s wH., za przygotowanie wniosku o dofinansowanie projektu

⚫

01/05/2013/AG/PL z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 10455,00zł (netto 8500,00 zł), VAT 1955,00 zł

3.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) Sp. z o.o.z/s wK.dotyczących niezaistniałego świadczenia usług spawalniczych i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 981 000,00zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183439,02 zł, o numerach i wartościach:

⚫

01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398373,98zł), VAT 91626,02 zł

02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto 399186,99) zł, VAT 91813,01 zł

4.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/s wK., reprezentowanej przezD. M. (1)2 faktur na usługę montażu paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 943 000,00zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:

⚫

1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł

2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł

5. wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/sK.na sprzedaż licencji do patentu

⚫

7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł

6. wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/swe(...)faktur na sprzedaż usługi spawania i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 1 852 000,00 zł (netto 1 505 691,06 zł), VAT 346 308,94 zł, o wartościach i numerach:

⚫

01/05/2013/M z dnia 07.05.2013 r., wartość brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02zł), VAT 115 373,98

02/05/2013/M z dnia 14.05.2013 r., wartość brutto 612 000,00 zł (netto 497 560,98 zł), VAT 114 439,02 zł

03/05/2013/M z dnia 22.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł,

a także faktur VAT wystawionych w imieniu(...) sp. z o.o.przezO. G. (1)o łącznej wartości brutto 27.766.400 zł na rzecz:
1.(...) Sp. z o.o.z/s w(...)faktur o łącznej wartości brutto 14 824 200,00 zł (netto 12 052 195,10 zł), VAT 2 772 004,88 zł, o numerach i wartościach :

⚫

01/05/2013/p z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 627 000,00zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł

02/05/2013/P z dnia 09.05.2013 r., wartość brutto 622 000,00 zł (netto 505 691,06 zł), VAT 116 308,94 zł

03/05/2013/P z dnia 13.05.2013 r., wartość brutto 633 000,00 zł (netto 514 634,15 zł), VAT 118 365,85 zł

2.(...) sp. z o. o.z/s we(...)faktur o łącznej wartości brutto 10.118.200,00 zł (netto 8.226.178,86 zł), VAT 1.892.021,41 zł 15 faktur o numerach i wartościach:

⚫

01/04/2013/P z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 500 000,00 zł (netto 406504,07 zł), VAT 93495,93 zł

02/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 501 000,00zł (netto 407317,07 zł), VAT 93682,93 zł

02/06/2013/P z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł), VAT 97 422,76 zł

03/06/2013/P z dnia 14.06.2013 r., wartość brutto 561 000,00 zł (netto 456 097,56 zł), VAT 104902,44 zł

04/06/2013 z dnia 20.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł, VAT 97 422,76 zł

01/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 749 000,00 zł (netto 608 943,09 zł), VAT 140 056,91 zł

02/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł

03/07/2013 z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 758 000,00 zł (netto 616 260,16 zł), VAT 141 739,84 zł

04/07/2013/P z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 754 000,00 zł (netto 613 008,13 zł), VAT 140 991,87 zł

05/07/2013 z dnia 24.07.2013 r., wartość brutto 735 600,00 zł (netto 598 048,78 zł), VAT 137 551,22 zł

- 01/09/2013/P z dnia 02.09.2013 r., wartość brutto 753 500,00 zł (netto 612 601,63 zł), VAT 140 898,37 zł

- 02/09/2013/P z dnia 10.09.2013 r., wartość brutto 761 300,00 zł (netto 618 943,09 zł), VAT 142 356,91 zł

- 03/09/2013/P z dnia 18.09.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł

- 04/09/2013/P z dnia 26.09.2013 r., wartość brutto 750 400,00 zł (netto 610 081,30 zł), VAT 140 318,70 zł

- 05/09/2013/P z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 756 400,00 zł (netto 614 959,35 zł), VAT 141 440,65 zł

3.(...) sp. z o. o., z/s w(...)faktur o łącznej wartości brutto 945 000,00 zł (netto 768 292,68 zł), VAT 176 707,32 zł, o numerach i wartościach :

⚫

03/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 469 000,00 zł (netto 381 300,81 zł), VAT 87 699,19 zł

04/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 476 000,00 zł (netto 386 991,87 zł), VAT 89 008,13 zł

4.(...) sp. z o.o.z/s(...)faktur, o łącznej wartości brutto 1 879 000,00 zł (netto 1 527 642,28 zł), VAT 351 357,72 zł, o numerach i wartościach:

⚫

04/05/2013/P z dnia 15.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł

05/05/2013/P z dnia 20.05.2013 r., wartość brutto 629 000,00 zł (netto 511 382,11 zł), VAT 117 617,89 zł

06/05/2013/P z dnia 24.05.2013 r. wartość brutto 627 000,00 zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł,

w następstwie czego zawyżył przychody spółki o kwotę 17.279.430,36 zł i koszty uzyskania przychodów o kwotę 17.276.277,56 zł, a także nie ujął dochodu z tytułu otrzymanych wpłat gotówkowych w wysokości 21.046.161,63 zł, przez co uszczuplił podatek dochodowy od osób prawnych za 2013 rok w kwocie wielkiej wartości 3.998.172,00 zł, a nadto podał nieprawdę w deklaracjach VAT-7, składanych NaczelnikowiL.Urzędu Skarbowego wL.w imieniufirmy (...) Sp. z o.o.za miesiące styczeń 2014 r. i od kwietnia do października 2014 r., poprzez wykazanie podatku naliczonego w łącznej kwocie 602.363,00 zł, wynikającego z faktur, którymi nie dysponował, a tym samym nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, przez co naraził podatek od towarów i usług na uszczuplenie w kwocie 602.288,00 zł, przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 56 § 1 k.k.s.w zb. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w zw. zart. 7 § 1 k.k.s.w zw. zart. 8 § 1 k.k.s.
4.G. E.z domuN.,
córkęA.iI.z d.N.,
urodzoną (...)wG.,
PESEL (...)

oskarżoną o to, że

XII. w okresie od 31 stycznia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. wM.iK., woj.(...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),M. W. (1),D. M. (1),M. S. (1),A. P. (1)iA. K. (1)brała udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przezO. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról była udziałowcem(...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/ i powołała do pełnienia funkcji prezesa ZarząduM. S. (1), a także pełniła funkcję prezesa Zarządu(...) sp. z o.o.z/s wM./NIP (...)/ i wystawiła w imieniu tej spółki poświadczające nieprawdę faktury VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych dla(...) sp. z o. o.z/s wK.oraz użyła do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu(...) sp. z o. o.z/s wK.iFundacji (...)4e z/s wC., dotyczących świadczenia usług reklamowych i doradztwa energetycznego oraz będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla spółki otrzymała poprzez przelewy bankowe odfirmy (...) sp. z o.o.z/sK.,(...) sp. z o.o.z/s wL.,(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o.o.z/s wW.,(...) sp. z o.o.weW.,(...) sp. z o.o.z/s w(...) Ltdz/s naC.środki płatnicze za dostawę usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie przekazała środki płatnicze na rzecz(...) sp. z o.o.z/s wL.,(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o.o.weW.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...) sp. z o.o.weW.,(...) sp. z o.o.z/s wK., , (...) S.A.z/s wB.,(...) Centrum Pracy sp. z o.o.z/s weW.,Fundacji (...)z/s wC., wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywała stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.
XIII. w okresie od 31 stycznia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. wM.iK., woj.(...), działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),M. W. (1),D. M. (1),M. S. (1)w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjęła czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla(...) sp. z o.o.wBanku (...) S.A./(...) BANK S.A./ o numerze(...)i o nr(...)i w(...) S.A.o nr(...)(...), w(...) S.A.o nr(...)przyjęła na nie za pośrednictwem przelewów bankowych od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.i (...) Ltdśrodki płatnicze za dostawę usług, którew rzeczywistości nie miały miejsca w kwocie nie mniejszej niż 13.627.523,00 złi 43.972,64 Euro, oraz przekazała za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) S.A.,(...) Centrum Pracy sp. z o.o.,O. G. (1)iD. M. (1)a także wpłatę gotówkową na rachunekFundacji (...)środki płatniczew kwocie nie mniejszej niż 13.843.110,00 zł i 43.590,00 euro, które miały uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży m. in. usług reklamowych, spawania, naprawy kontenerów i montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych, udokumentowanych wystawionymi przez nią oraz inne ustalone i nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnęła korzyść majątkową w kwocie 93.350,00 zł oraz 382,64 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczyniła sobie stałe źródło dochodu,tj. o przestępstwo zart. 299 § 1 i § 5 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.
XIV.w okresie od 29 marca 2013 r. do 25 lipca 2013 r. wM., woj.(...), działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),D. M. (1),M. S. (1)w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes(...) sp. z o.o.z/s wM., poświadczyła nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji dotyczącej świadczenia usług reklamowych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, o łącznej wartości brutto 336.712,50 zł (netto 273.750,00 zł), VAT 62.962,50 zł, wystawionych na rzecz:
- (...) Sp. z o.o.z/s wK.NIP (...), reprezentowanej przezM. S. (1), o numerach i wartościach :

⚫

1/03/2013 z dnia 29.03.2013 r., wartość brutto 98 400,00zł (netto 80 000,00 zł), VAT 18 400,00 zł

1/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 127 612,50 zł (netto 103 750,00 zł), VAT 23 862,50 zł

1/05/2013 z dnia 31.05.2013 r. wartość brutto 78 720,00 zł (netto 64 000,00 zł), VAT 14 720,00 zł

1/06/2013 z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 31 980,00 zł (netto 26 000,00 zł), VAT 5 980,00 zł

i użyła do rozliczenia w rejestrach zakupu VAT i deklaracjach podatkowych VAT-7 za miesiące od marca do czerwca 2013 r. poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:

1
wystawione przezM. S. (1)w imieniu(...) Sp. z o.o.z/s wK.NIP (...)dotyczące niezaistniałego świadczenia usług reklamowych w łącznej kwocie brutto 323.909,77 zł (netto 263.341,28 zł), VAT 60.568,49 zł o numerach i wartościach :

⚫

(...)z dnia 31.03.2013 r., wartość brutto 118 080,00 zł (netto 96000,00 zł), VAT 22080,00 zł

(...)z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 110 945,41 zł (netto 90199,52 zł), VAT 20745,89 zł

(...)z dnia 29.05.2013 r., wartość brutto 75 214,50 zł (netto 61150,00 zł), VAT 14064,50 zł

⚫

(...)z dnia 30.06.2013 r., wartość brutto 19 669,86zł (netto 15991,76 zł), VAT 3678,10 zł

2
wystawioną przezJ. J. (2)w imieniu

Fundacji (...)(...)z/s wC.NIP (...), dotyczącą niezaistniałego świadczenia usługi doradztwa energetycznego :

⚫

3/13 z dnia 19.06.2013 r., wartość brutto 12 300,00zł (netto 10000,00 zł), VAT 2300,00 zł,

przy czym z popełnienia przestępstw uczyniła sobie stałe źródło dochodu,
tj. o czyn zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zb. zart. 273 k.k.w zw. zart. 11 § 2 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.
5.A. K. (1),
synaK.iM.z domuZ.,
urodzonego (...)wC.
PESEL (...),

oskarżonego o to, że

XV.w okresie od 31 października 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),M. S. (1),D. M. (1),M. W. (1),G. E.,A. P. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przezO. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu(...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/, a także jej udziałowca i będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dlaspółki (...) sp. z o.o.przyjął poprzez przelewy bankowe w jej imieniu od(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o. o.z siedzibą wH.,(...) sp. z o. o.z/s wK.,(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o.o.z/s weW.oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rzecz(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.z/s wŁ.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...) sp. z o.o.z/s wW.,(...) sp. z o.o.z/s weW.środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a także dokonał wypłat gotówkowych z rachunków spółki, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.
XVI. w okresie od dnia 8 maja 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...), krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. S. (1),D. M. (1),A. P. (1), w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK.przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunek założony dla spółki w(...) Bank (...) S.A./obecnie(...) Bank (...) S.A./ o nr(...), rachunek założony wBanku (...) S.A.nr(...)i rachunek prowadzony przez(...) BANK S. A.nr(...)środki pieniężne od podmiotów(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o. o.z siedzibą wH.,(...) sp. z o. o.z/s wK.,(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o.o.z/s weW.w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3.388.609,15 zł oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzecz(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.z/s wŁ.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...) sp. z o.o.z/s wW.,(...) sp. z o.o.z/s weW.w kwocie nie mniejszej niż 2.350.190 zł za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a także dokonał wypłat gotówkowych z rachunków spółki w łącznej kwocie 780.000 zł, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnął korzyść majątkową nie mniejszą niż 26.330 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,tj. o przestępstwo zart. 299 § 1 i § 5 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.
6.A. P. (1)
synaS.iR.z d.Z.,
urodzonego (...)wK.,
PESEL (...)

oskarżonego o to, że

XVII. w okresie od 25 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),M. S. (1),D. M. (1),M. W. (1),G. E.,A. K. (1)brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przezO. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu(...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/, a także jej udziałowca i będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dlaspółki (...) sp. z o.o.przyjął poprzez przelewy bankowe w jej imieniu od(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o. o.z/s wK.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...)T. S.z/s wC.oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rzeczD. M. (1),(...) sp. z o.o.wK.,(...) sp. z o. o.,(...)T. S.z/s wC.,(...) S.A.z/s wB.środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.
XVIII. w okresie od 4 marca 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),M. S. (1),D. M. (1),G. E.,A. K. (1)w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK.przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunki założone dla spółki w(...) S.A.o nr(...)i nr(...)oraz na założony przez siebie w(...) Bank (...) S.A.rachunek o nr (...)środki pieniężne od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o. o.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...)T. S.z/s wC.w łącznej kwocie nie mniejszej niż 6.939.800 zł i 20 Euro oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzeczD. M. (1),(...) sp. z o.o.wK.,(...) sp. z o. o.,(...) S.A.z/s wB.,(...)T. S.w kwocie nie mniejszej niż 9.458.249 zł, za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, a następnie wypłacił dla siebie z rachunku(...) sp. z o.o.korzyść majątkową w kwocie 55.350 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 299 § 1 i § 5 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w  zw. zart. 65 § 1 k.k.
7.J. J. (2)
synaL.iI.z domuS.,
urodzonego (...)wG.,
PESEL (...),

oskarżonego o to, że

    XIX. w dniu 19 czerwca 2013 r. wC., woj.(...), będąc uprawnionym do wystawiania faktur VAT, działając jako prezes Zarządu Fundacji(...)(...)(...)(...)z/s wC./NIP (...)/, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poświadczył nieprawdę wfakturze VAT nr (...)o wartości brutto 12 300,00zł (netto 10000,00 zł), VAT 2.300,00 zł, mającej dokumentować wykonanie niezaistniałego świadczenia usługi doradztwa energetycznego dla(...) sp. z o.o.z/s wM./NIP (...)/, reprezentowanej przezG. E.,
tj. o czyn zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.
***

I
oskarżonegoM. W. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt I. części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. S. (1),D. M. (1),G. E.,A. K. (2),A. P. (1)oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kki za ten czyn na podstawieart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkwymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

II
oskarżonegoM. W. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt II. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawieart. 299 § 6 kkw zw.art. 12 § 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kkzart. 65 § 1 k.k.wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 309 kkkarę grzywny w ilości 600 (sześciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;

III
na podstawieart. 299 § 7 kkorzeka wobec oskarżonegoM. W. (1)przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:

- 1.589.500 (jeden milion pięćset osiemdziesiąt dziewięć tysięcy, pięćset) złotych,
- 208.600 (dwieście osiem tysięcy, sześćset) euro;

IV
oskarżonegoM. W. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt III. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 273 k.k.w zb. zart. 13 § 1 k.k.w zw. zart. 286 § 1 k.k.w zw. zart. 294 § 1 kkw zb. zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 i 3 k.k.w zw. zart. 11 § 2 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawieart. 14 § 1 kkw zw. zart. 286 § 1 k.k.w zw. zart. 294 § 1 kkw zw. zart. 12 § 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.zw. zart. 11 § 3 k.k.wymierza oskarżonemu karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 1,2 i 3 k.k.karę grzywny w ilości 500 (pięciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;

V
na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkłączy oskarżonemuM. W. (1)orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien i orzeka wobec niegokarę łączną 5 (pięciu) lat pozbawienia wolnościorazkarę łączną grzywnyw wymiarze 600 (sześciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (sto) zł;

VI
oskarżonegoD. M. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt IV. części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. S. (1),M. W. (1),G. E.,A. K. (2),A. P. (1)oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kki za ten czyn na podstawieart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkwymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

VII
oskarżonegoD. M. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt V części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawieart. 299 § 6 kkw zw. zart. 12 § 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kkzw. zart. 65 § 1 kkwymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 309 kkkarę grzywny w ilości 800 (osiemset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;

VIII
na podstawieart. 299 § 7 kkorzeka wobec oskarżonegoD. M. (1)przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:

- 6.716.230 (sześć milionów siedemset szesnaście tysięcy, dwieście trzydzieści) złotych;

IX
oskarżonegoD. M. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt VI. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zb. zart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawie zart. 19 § 1 k.k.w zw. zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 11 § 3 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.wymierza oskarżonemu karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 1,2 i 3 k.k.karę grzywny w ilości 300 (trzystu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;

X
na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkłączy oskarżonemuD. M. (1)orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien i orzeka wobec niegokarę łączną 4 (czterech) lat pozbawienia wolnościorazkarę łączną grzywnyw wymiarze 900 (dziewięciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (sto) zł;

XI
oskarżonegoM. S. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt VII. części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. W. (1),D. M. (1),G. E.,A. K. (2),A. P. (1)oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kki za ten czyn na podstawieart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkwymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

XII
oskarżonegoM. S. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt VIII części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawieart. 299 § 5 kkw zw. zart. 12 § 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kkw zart. 65 § 1 k.k.wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 309 kkkarę grzywny w ilości 550 (pięciuset pięćdziesięciu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesięciu) zł.;

XIII
oskarżonegoM. S. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt IX. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zb. zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zw. zart. 11 § 2 kkw zw. zart. 12 § 1 kk k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawieart. 271 § 3 k.k.w zw.art. 11 § 3 kkw zw. zart. 12 § 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kkw zart. 65 § 1 k.k.wymierza oskarżonemu karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 1,2 i 3 k.k.karę grzywny w ilości 300 (trzystu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł.;

XIV
oskarżonegoM. S. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt X. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 273 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawieart. 273 k.k.w zw. zart. 12 § 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 1,2 i 3 k.k.karę grzywny w ilości 600 (sześćset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł.;

XV
oskarżonegoM. S. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XI. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo skarbowe zart. 56 § 1 k.k.s.w zb. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w zw. zart. 7 § 1 k.k.s.w zw. zart. 8 § 1 k.k.s.i za ten czyn na podstawie zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 7 § 2 kkszw. zart. 8 § 1 k.k.s.w zw. zart. 37 § 1 pkt 2 i 5 kksw zw. zart. 38 § 1 pkt 1 kkswymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz grzywnę w wysokości 700 (siedmiuset) stawek dziennych określając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesiąt) złotych;

XVI
na podstawieart. 8 § 2 k.k.s.ustala, że spośród kar orzeczonych wobecM. S. (1)w punktach XIV i XV części dyspozytywnej wyroku wykonaniu będą podlegać kary orzeczone w punkcie XV części dyspozytywnej wyroku;

XVII
na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 39 § 2 kksw zw. zart. 4 § 1 kkłączy oskarżonemuM. S. (1)orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien przypisane mu w pkt. XI, XII, XIII i XV części dyspozytywnej wyroku i orzeka wobec niegokarę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolnościorazkarę łączną grzywnyw wymiarze 750 (siedemset pięćdziesiąt) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł;

XVIII
oskarżonąG. E.uznaje za winną popełnienia zarzucanego jej czynu opisanego w pkt. XII. części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działała ona w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. S. (1),D. M. (1),M. W. (1),A. K. (2),A. P. (1)oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kki za ten czyn na podstawieart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkwymierza oskarżonej karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

XIX
oskarżonąG. E.uznaje za winną popełnienia zarzucanego jej czynu opisanego w pkt. XIII części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 299 § 1 i § 5 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawie zart. 299 § 5 k.k.w zw. zart. 12 § 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.wymierza oskarżonej karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 309 kkkarę grzywny w ilości 400 (czterystu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesięciu) zł.;

XX
na podstawieart. 299 § 7 kkorzeka wobec oskarżonejG. E.przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:

- 93.350 (dziewięćdziesiąt trzy tysiące trzysta pięćdziesiąt) złotych,
- 382,64 (trzysta osiemdziesiąt dwa, 64/100) euro;

XXI
oskarżonąG. E.uznaje za winną popełnienia zarzucanego jej czynu opisanego czynu opisanego w pkt XIV części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zb. zart. 273 k.k.w zw. zart. 11 § 2 kkzw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawie zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 12 § 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 11 § 3 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.w wymierza oskarżonej karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 1,2 i 3 k.k.karę grzywny w ilości 250 (dwustu pięćdziesięciu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł.;

XXII
na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkłączy oskarżonejG. E.orzeczone wobec niej jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien i orzeka wobec niejkarę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolnościorazkarę łączną grzywnyw wymiarze 500 (pięciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł;

XXIII
oskarżonegoA. K. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XV części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. S. (1),D. M. (1),G. E.,M. W. (1),A. P. (1)oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kki za ten czyn na podstawieart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkwymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

XXIV
oskarżonegoA. K. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XVI części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 299 § 1 i § 5 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawie zart. 299 § 5 k.k.w zw. zart. 12 § 1 kkzw. w zw. zart. 4 § 1 kkzart. 65 § 1 k.k.wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 309 kkkarę grzywny w ilości 500 (pięciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 70 (siedemdziesiąt) zł.;

XXV
na podstawieart. 299 § 7 kkorzeka wobec oskarżonegoA. K. (1)przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwocie 26.330 (dwadzieścia sześć tysięcy, trzysta trzydzieści) złotych;

XXVI
na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkłączy oskarżonemuA. K. (1)orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i orzeka wobec niegokarę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

XXVII
oskarżonegoA. P. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XVII części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. S. (1),D. M. (1),G. E.,A. K. (2),M. W. (1)oraz inne osoby stanowiącego przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kki za ten czyn na podstawieart. 258 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkwymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

XXVIII
oskarżonegoA. P. (1)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XVIII części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo 299§ 1 i § 5 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawie zart. 299 § 5 k.k.w zw. zart. 12 § 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kkw zart. 65 § 1 k.k.wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 309 kkkarę grzywny w ilości 500 (pięciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 70 (siedemdziesiąt) zł.;

XXIX
na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkłączy oskarżonemuA. P. (1)orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i orzeka wobec niegokarę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

XXX
oskarżonegoJ. J. (2)uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XIX części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.i za ten czyn na podstawie zart. 271 § 3 k.k.wymierza oskarżonemu karę 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 1,2 i 3 k.k.karę grzywny w ilości 30 (trzydziestu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;

XXXI
na podstawieart. 69 § 1 kkiart. 70 § 1 pkt 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kkorzeczoną wobec oskarżonegoJ. J. (2)karę pozbawienia wolności zawiesza na 2 (dwa) lata okresu próby;

XXXII
na podstawieart. 72 § 1 kkpkt 1 kkzobowiązuje oskarżonegoJ. J. (2)do informowania Sądu o przebiegu okresu próby – co 6 (sześć) miesięcy od dnia uprawomocnienia się wyroku;

XXXIII
na podstawieart. 63 § 1 k.k.zalicza oskarżonemuM. W. (1)na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 02.08.2022 r., godz. 06:15 do 17.10.2022 r. o godz. 15:05;

XXXIV
na podstawieart. 63 § 1 k.k.zalicza oskarżonemuD. M. (1)na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 02.08.2022 r. godz. 20.00 do 17.10. 2022 r. o godz. 15:00;

XXXV
na podstawieart. 63 § 1 k.k.zalicza oskarżonemuM. S. (1)na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 08.05.2023 r. godz. 7:20 do 17.05.2023 r. godz.10:58;

XXXVI
na podstawieart. 63 § 1 k.k.zalicza oskarżonemuA. P. (1)na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 05.05.2023 r. godz. 13:35 do dnia 06.05.2023 r. godz. 18:25;

XXXVII
zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adw.M. S. (2)kwotę 3.247,20 zł. tytułem nieopłaconej obrony urzędu udzielonej oskarżonemuA. P. (1);

XXXVIII
zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adw.J. S.kwotę 5.018,40 zł. tytułem nieopłaconej obrony urzędu udzielonej oskarżonejG. E.;

XXXIX
na podstawieart. 627 k.p.kzasądza od każdego z oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa przypadające na niego koszty sądowe, a to w kwocie po 5.957,09 zł.

oraz opłatę sądową w następujących wysokościach:
- oskarżonyM. W. (1)– 12.400 zł.,
- oskarżonyD. M. (1)– 18.400 zł.
- oskarżonyM. S. (1)– 9.400 zł.,
- oskarżonaG. E.– 6.400 zł.,
- oskarżonyA. K. (1)– 7.300 zł.,
- oskarżonyA. P. (1)– 7.300 zł.,
- oskarżonyJ. J. (2)– 720 zł.

UZASADNIENIE

Formularz UK 1

Sygnatura akt

III K 286/23

Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybieart. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k.albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza.

1

USTALENIE FAKTÓW

1.1

Fakty uznane za udowodnione

Lp.

Oskarżony

Czyn  przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)

1

M. W. (1)

M. W. (1)został uznany za winnego tego, że:
-w okresie od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. wB.,L.iH., woj.(...),W., woj.(...)iK., woj.(...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. S. (1),D. M. (1),G. E.,A. K. (2),A. P. (1)oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu(...) sp. z o.o.z/s wL./NIP (...)/,(...) sp. z o.o.z/s wB./NIP (...)/,(...) sp. z o. o.z/s wH.iW./NIP (...)/i (...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/ i ułatwił nieustalonym osobom wystawienie imieniu tych podmiotów poświadczających nieprawdę faktur VAT na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych, sprzedaż paneli solarnych i licencji do patentu, dokumentujących niezaistniałe zdarzenia gospodarcze w imieniu wymienionych spółek na rzecz(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) Ltdz/s naC.,(...)z/s wB.i(...)z/s wB.oraz użył do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o. o.z/s wK.,(...) sp. z o.o.z/s weW., a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dlaspółek (...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o. o.i (...) sp. z o.o., udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkachO. G. (1)iM. G. (1)i wspólnie z nimi przyjął na rzecz wymienionych spółek oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które nie miały miejsca, a także przyjął na rachunek(...) sp. z o.o.wpłaty gotówkowe, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.
-w okresie od 4 stycznia 2013 r. do 3 marca 2014 r. wB.,L.iH., woj.(...),W., woj.(...)iK., woj.(...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),D. M. (1),G. E., w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkachO. G. (1)iM. G. (1)i wspólnie z nimi przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunek(...) sp. z o.o.założony w(...) S.A.o nr(...)i nr(...)środki pieniężne od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o. o.,(...) sp. z o.o.,(...) LtdiO. G. (1)a także na rachunek(...) sp. z o.o.założony w(...) S.A.o nr(...)środki pieniężne od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.w łącznej kwocie nie mniejszej niż 40.547.965,09 zł i 2.741,617,03 Euro oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone dla(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o. o.,(...) sp. z o.o.,(...) Ltd,(...)orazM. G. (1)iO. G. (1)w kwocie nie mniejszej niż 24.902.961,69 zł i 394.802,61 Euro,mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług spawania, naprawy kontenerów, montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych oraz sprzedaży licencji do patentu, które nie miały miejsca, udokumentowane wystawionymi przez nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał odO. G. (1)ispółki (...)na rachunek(...) sp. z o.o.korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.567.000 zł i 208.600 Euro oraz od(...) sp. z o.o.na rachunekN. W.prowadzony w(...) S.A.nr(...)iK. W. (1)prowadzony w(...) S.A.o nr(...)kwotę 22.500 zł, tj. łącznie uzyskał korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.589.500 zł i 208.600 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkzart. 65 § 1 k.k.
-w okresie od 24 maja 2013 r. do 25 stycznia 2014 r. wB.iL., woj.(...)iK., woj.(...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1)iM. G. (1), w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw stałe źródło dochodu, działając w zamiarze, aby inne nieustalone osoby poświadczyły nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, ułatwił im ich wystawienie o łącznej wartości brutto 16.677.879,02 zł, (netto 13.559.251,24 zł), VAT 3.118.627,78 zł i 2.582.447,82 euro, w tym :
- jako prezes Zarządu w imieniu(...) sp. z o.o., firmując ten podmiot, ułatwił nieustalonym osobom wystawienie faktur w imieniu spółki na rzecz:
1.(...)z/s naC., reprezentowanej przezM. G. (1)- 47 faktur o łącznej wartości netto 738 147,82 euro, na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych o numerach i wartościach:
•1/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 25 600,00
•2/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 14 499,38
•3/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 41 708,41
•4/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 14 499,38
•5/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 68 479,84
•6/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 16 715,99
•7/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 8 144,94
•8/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 10 640,00
•9/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 4 493,13
•10/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 7 425,00
•11/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 22 300,00
•12/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 7 420,00
•13/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 5 916,00
•14/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 13 968,00
•15/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 394,00
•16/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 3 339,00
•17/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 3 049,50
•18/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 300,00
•19/10/2013/T.z dnia 31.10.2013 r. o wartości netto € 2 500,00
•1/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 23 000,00
•2/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 12 007,05
•3/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 37 258,27
•4/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 36 461,50
•5/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 75 600,31
•6/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 11 749,50
•7/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 7 548,26
•8/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 13 265,00
•9/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 7 568,75
•10/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 9 310,00
•11/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 11 000,00
•12/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 6 807,50
•13/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 1 410,13
•14/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 5 500,00
•15/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 2 223,00
•16/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 5 082,00
•17/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 2 289,50
•18/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 640,00
•19/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 3 000,00
•7/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 33 300,00
•8/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 46 677,93
• 9/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 38 856,75
•10/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 38 294,41
•11/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 12 044,39
•12/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 4 410,00
•13/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 11 750,00
•14/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 1 501,00
•15/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 4 200,00
2.G.(...)z siedzibą wB., reprezentowanej przezO. G. (1)- 2 faktury o łącznej wartości brutto 479 300,00 Euro, na sprzedaż panelu sterowania i wyposażenia linii do produkcji modułów solarnych o numerach i wartościach:
•4/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości brutto € 7 500,00
•5/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r. o wartości brutto € 471 800,00
3.(...)(...)z/s wB., reprezentowanej przez MaksimaI.- 2 faktury o łącznej wartości brutto 1 365 000,00 Euro, na sprzedaż paneli solarnych o numerach i wartościach:
•20/11/2013/T.z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto € 110 000,00
•6/12/2013/T.z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto € 1 255 000,00
4.(...) sp. z o. o.– reprezentowanej przezO. G. (1), a od 18 czerwca 2013 r. przez niego samego 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:
•- 08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł
•- 09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł
•- 10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł
•- 01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł
•- 02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł
•- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł
•- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł
•- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł
•- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł
•- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł
•- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł
•- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł
•- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł
•- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł
•- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł
•- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł
•- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł
•- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł
•- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł
•- 07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł
•- 08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł
•- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł
•- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29
•- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33
•- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł
•- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł
•- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł
•- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł
•- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł
•- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł
•- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł
•- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł i użył do rozliczenia w księgach podatkowych i deklaracjach podatkowych VAT-7 podmiotu(...) sp. z o. o.za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r. faktury VAT, których faktycznie nie posiadał w łącznej kwocie brutto 3 198 542,69 zł, (netto 2.503.255,42 zł ), VAT 695.287,24 zł, w tym m. in.:
1. 5 faktur wystawionych rzekomo w imieniu(...) sp. z o.o.o numerach i wartościach:
•02/10/12/T z dnia 09.10.2013 r., wartość brutto 541.000 zł (netto 439.837,40 zł), VAT 101 162,60 zł
•03/10/12/T z dnia 17.10.2013 r., wartość brutto 521.000 zł (netto 423.577,24 zł), VAT 97 422,77 zł
•04/10/12/T z dnia 28.10.2013 r., wartość brutto 569.000 zł (netto 462.601,63 zł), VAT 106 398,37 zł
•05/10/12/T z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 564.000 zł (netto 458.536,59 zł), VAT 105 463,42 zł
•06/10/12/T z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 134.000 zł (netto 109 000,00 zł), VAT 25 070,00 zł,
2. 3 faktury wystawione rzekomo w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK.o numerach i wartościach :
•01/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 149 937,00 zł (netto 280 000,00 zł), VAT 64 400,00 zł,
•02/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 344 400,00 zł (netto 204 920,00 zł), VAT 46 920,00 zł,
•03/12/2013/O z dnia 31.12.2013 r. wartość brutto 250 920,00 zł (netto 121 900,00 zł), VAT 28 037,00 zł, oraz użył poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:
-wystawione przez nieustaloną osobę, rzekomo w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK., reprezentowanej przezG. E.7 faktur na usługę naprawy kontenerów i usługi spawalnicze o łącznej wartości brutto 3 099 977,01 zł (netto 2 520 306,50 zł), VAT 579 670,51 zł, o numerach i wartościach:
•- 01/11/13/T z dnia 06.11.2013 r., wartość brutto 512 000,00 zł (netto 416 260,16 zł), VAT 95 739,84 zł
•- 02/11/12/T z dnia 12.11.2013 r., wartość brutto 543 000,00 zł (netto 441 463,41 zł), VAT 101 536,59 zł
•- 03/11/13/T z dnia 15.11.2013 r., wartość brutto 550000,00 zł (netto 447 154,47 zł), VAT 102 845,53 zł
•- 04/11/2013/T z dnia 25.11.2013 r., wartość brutto 572 000,00 zł (netto 465 040,65 zł), VAT 106 959,35 zł
•- 05/11/13/T z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 528 000,00 zł (netto 429 268,29 zł), VAT 98 731,71 zł
•- 06/11/13/T z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 147 477,00 zł (netto 119 900,00 zł), VAT 27 577,00 zł,
•- 01/12/13/T z dnia 19.12.2013 r., wartość brutto 247 500,00 zł (netto 201 219,51 zł), VAT 46 280,49 zł
przez co wprowadził w błąd Naczelnika Trzeciego Urzędu Skarbowego wL.co do wysokości podatku naliczonegospółki (...), usiłując doprowadzić go do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zwrotu nadwyżki podatku naliczonego za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r. wielkiej wartości w kwocie 1.274.957,75 zł
oraz
- jako prezes Zarządu(...) sp. z o.o., firmując ten podmiot i zawierając w jego imieniu w dniu 6 marca 2013 r. umowę licencyjną, ułatwił nieustalonej osobie wystawienie na rzeczspółki (...) sp. z o.o.faktury na sprzedaż licencji do patentu o numerze i wartościach:
•7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł
- jako prezes Zarządu(...) sp. z o.o.użył w rozliczeniu w księgach rachunkowych spółki za okres od 28 czerwca do 31 grudnia 2013 r. poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcje, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:
1. wystawione przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o.o.27 faktur na sprzedaż usług spawalniczych i naprawy kontenerów o numerach i wartościach o łącznej wartości brutto 12.123.449,02 zł (netto 10.258.165,93),VAT 2.359.379,09 zł:
•- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł
•- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł
•- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł
•- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł
•- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł
•- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł
•- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł
•- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł
•- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł
•- 07/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł
•- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł
•- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł
•- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł
•- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł
•- 07/10/2013/S z dnia 31.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł
•- 08/10/2013/S z dnia 31.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł
•- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł
•- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29
•- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33
•- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł
•- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł
•- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł
•- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł
•- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł
•- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł
•- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł
•- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,
tj. o czyn zart. 273 k.k.w zb. zart. 13 § 1 k.k.w zw. zart. 286 § 1 k.k.w zb. zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 i 3 k.k.w zw. zart. 11 § 2 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.

2

D. M. (1)

D. M. (1)został uznany za winnego tego, że:
-w okresie od 31 grudnia 2012 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...),W., woj.(...)i weW., woj.(...), działał on w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. S. (1),M. W. (1),G. E.,A. K. (2),A. P. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że pełnił funkcję udziałowca i prezesa ZarząduL.(...)O./(...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/i (...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/,(...) sp. z o.o.z/s weW./NIP (...)/ oraz prezesa Zarządu(...) sp. z o. o.z/s wW./NIP (...)/ firmując te podmioty ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług spawalniczych, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanychspółek (...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.przekazywał lub zlecał wykonanie przelewów środków płatniczych za nabycie usług oraz otrzymywał środki płatnicze na rzecz wymienionych podmiotów za świadczenie usług, które nie miały miejsca, a nadto udzieliłM. G. (1)pełnomocnictwa do zawarcia umowy o prowadzenie rachunków bankowych dla(...) sp. z o.o.i wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.
-w okresie od 8 stycznia 2013 r. do 22 grudnia 2014 r. wK., woj.(...),W., woj.(...)i weW., woj.(...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej wspólnie i w porozumieniuO. G. (1),M. G. (1),M. W. (1),G. E.,M. S. (1),A. P. (1)iA. K. (1)w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek, przyjął poprzez przelewy bankowe środki pieniężne na rachunki założone wBanku (...) S.A.dla(...) sp. z o.o.o nr(...),(...) sp. z o.o.o nr(...)i (...) sp. z o. o.o nr(...), prowadzony w(...) Bank S.A./(...) S.A./ dla(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.o nr(...)oraz rachunek założony przezM. G. (1)w(...) S.A.dla(...) sp. z o.o.o nr(...)od podmiotów(...) S.A.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o .o.,(...) sp. z o. o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Ltd.,
(...)oraz odM. G. (1)w kwocie nie mniejszej niż 45.960.807,10 zł
oraz przekazał poprzez przelewy bankowe na rachunki prowadzone dla podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o .o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) Ltd.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...)iO. G. (1)środki pieniężne w kwocie nie mniejszej niż 84.781.426,20 zł i 20 euro, mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług, udokumentowanych wystawionymi przez niego bądź inne nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków, z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał odO. G. (1)z rachunku(...)na rachunki(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.korzyść majątkową w kwocie 6.599.000 zł, a nadto na rachunek osobisty prowadzony w(...) S.A.o nr(...)od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.w kwocie 117.230 zł, tj. łącznie korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 6.716.230 zł przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 299 § 1, 5 i 6 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.
-w dniu 30 kwietnia 2013 r. wK., woj.(...), działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu(...) sp. z o.o.z/s wK.NIP (...)ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji sprzedaży usług montażu paneli słonecznych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, w fakturach VAT i wprowadził je do obrotu na rzecz podmiotu:
- (...) sp. z o. o.o łącznej wartości brutto 943 000,00 zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:
- 1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł
- 2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł
przy czym z popełnienia przestępstw uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o czyn zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zb. zart. 273w zw. zart. 11 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.

3

M. S. (1)

M. S. (1)został uznany za winnego tego, że:
w okresie od 15 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...),W., woj.(...),B.iL., woj.(...),G., woj.(...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działał on w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. W. (1),D. M. (1),G. E.,A. K. (2),A. P. (1)oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa Zarządu i udziałowcaspółek (...)/L./ sp. z o.o. z/s wK.,NIP (...),(...) sp. z o.o.z/s wK.,NIP (...)i (...) sp. z o.o.z/s wW.,NIP (...)oraz prezesa Zarządu(...) sp. z o.o.z/s wG.,NIP (...)i (...) sp. z o.o.wB.,NIP (...)poświadczał nieprawdę w fakturach VAT i ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych, spawalniczych i naprawy kontenerów, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych reprezentowanych spółek przekazał na rachunek założony dla(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o., środki płatnicze za świadczenie usług, które nie miały miejsca, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.

    -w okresie od 3 kwietnia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. wK., woj.(...),W., woj.(...),G., woj.(...)w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),D. M. (1),G. E.brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I i wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzony dla(...) sp. z o.o.w(...) Bank (...) S.A.o nr(...)(...)(...)i nr(...)(...)(...)i dla(...) sp. z o.o.wBANK (...) S.A.o nr(...)przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla(...) sp. z o.o.środki pieniężne w kwocie 343.367,00 zł i dla(...) sp. z o.o.w kwocie 953.550,00 zł, mające uwiarygodnić niezaistniałe transakcje sprzedaży usług udokumentowanych wystawionymi przez nieustalone osoby, potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 299 § 1 i § 5 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.
-w okresie od 31 marca 2013 r. do 30 czerwca 2013 r. wK., woj.(...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),D. M. (1)iG. E.w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu(...) sp. z o.o.z/s wK.NIP (...)poświadczył nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca na sprzedaż usług reklamowych i wprowadził je do obrotu, wystawiając na rzecz podmiotu(...) sp. z o. o.z/s wM.NIP (...)4 faktury, o łącznej wartości brutto 323 909,77zł (netto 263 341,28) zł, VAT 60 568,49 zł, o numerach i wartościach:

⚫

-(...)z dnia 31.03.2013 r., wartość brutto 118 080,00 zł (netto 96000,00 zł), VAT 22080,00 zł

-(...)z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 110 945,41 zł (netto 90199,52 zł), VAT 20745,89 zł

-(...)z dnia 29.05.2013 r., wartość brutto 75 214,50 zł (netto 61150,00 zł), VAT 14064,50 zł

-(...)z dnia 30.06.2013 r., wartość brutto 19 669,86zł (netto 15991,76 zł), VAT 3678,10 zł,

oraz ułatwił nieustalonej osobie wystawienie poświadczających nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca faktur na sprzedaż usług spawalniczych i naprawy kontenerów, na rzecz podmiotu(...) sp. z o. o.,2 faktury o łącznej wartości brutto 981 000,00 zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183.439,02 zł, o numerach i wartościach:

⚫

-01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398.373,98zł), VAT 91.626,02 zł

-02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto 398.186,99) zł, VAT 91.813,01 zł,

przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o czyn zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart.271 § 1 k.k.w zb. zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart.271 § 1 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.
-pełniąc funkcję prezesa Zarządu(...) sp. z o.o., działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej użył się do rozliczenia w złożonym w dniu 9 maja 2014 r. NaczelnikowiL.Urzędu Skarbowego wL.zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok(...) sp. z o.o.poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca faktury VAT wystawione na rzecz spółki:
1.przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o.o.32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:

⚫

-08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł

-09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł

-10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł

-01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł

-02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł

-09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

-10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł

-11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł

-03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

-04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł

-05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł

- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł

-10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł

- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł

- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł

-08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

-09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł

-10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł

-11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł

-07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł

-08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

-09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł

-10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29

-11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33

-12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł

-04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł

- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł

- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł

- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł

- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł

- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł

- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,

2.wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/s wH., za przygotowanie wniosku o dofinansowanie projektu

⚫

01/05/2013/AG/PL z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 10455,00zł (netto 8500,00 zł), VAT 1955,00 zł

3.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) Sp. z o.o.z/s wK.dotyczące niezaistniałego świadczenia usług spawalniczych i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 981 000,00zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183439,02 zł, o numerach i wartościach:

⚫

01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398373,98zł), VAT 91626,02 zł

02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto(...),99) zł, VAT 91813,01 zł

4.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/s wK., reprezentowanej przezD. M. (1)2 faktur na usługę montażu paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 943 000,00zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:

⚫

1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł

2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł

5. wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/sK.na sprzedaż licencji do patentu

⚫

7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł

6. wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/swe(...)faktur na sprzedaż usługi spawania i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 1 852 000,00 zł (netto 1 505 691,06 zł), VAT 346 308,94 zł, o wartościach i numerach:

⚫

01/05/2013/M z dnia 07.05.2013 r., wartość brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02zł), VAT 115 373,98

02/05/2013/M z dnia 14.05.2013 r., wartość brutto 612 000,00 zł (netto 497 560,98 zł), VAT 114 439,02 zł

03/05/2013/M z dnia 22.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł

a także faktur VAT wystawionych w imieniu(...) sp. z o.o.przezO. G. (1)o łącznej wartości brutto 27.766.400 zł na rzecz:
1.(...) Sp. z o.o.z/s w(...)faktur o łącznej wartości brutto 14 824 200,00 zł (netto 12 052 195,10 zł), VAT 2 772 004,88 zł, o numerach i wartościach :

⚫

01/05/2013/p z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 627 000,00zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł

02/05/2013/P z dnia 09.05.2013 r., wartość brutto 622 000,00 zł (netto 505 691,06 zł), VAT 116 308,94 zł

03/05/2013/P z dnia 13.05.2013 r., wartość brutto 633 000,00 zł (netto 514 634,15 zł), VAT 118 365,85 zł

2.(...) sp. z o. o.z/s we(...)faktur o łącznej wartości brutto 10.118.200,00 zł (netto 8.226.178,86 zł), VAT 1.892.021,41 zł 15 faktur o numerach i wartościach:

⚫

01/04/2013/P z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 500 000,00 zł (netto 406504,07 zł), VAT 93495,93 zł

02/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 501 000,00zł (netto 407317,07 zł), VAT 93682,93 zł

02/06/2013/P z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł), VAT 97 422,76 zł

03/06/2013/P z dnia 14.06.2013 r., wartość brutto 561 000,00 zł (netto 456 097,56 zł), VAT 104902,44 zł

04/06/2013 z dnia 20.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł, VAT 97 422,76 zł

01/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 749 000,00 zł (netto 608 943,09 zł), VAT 140 056,91 zł

02/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł

03/07/2013 z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 758 000,00 zł (netto 616 260,16 zł), VAT 141 739,84 zł

04/07/2013/P z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 754 000,00 zł (netto 613 008,13 zł), VAT 140 991,87 zł

05/07/2013 z dnia 24.07.2013 r., wartość brutto 735 600,00 zł (netto 598 048,78 zł), VAT 137 551,22 zł

- 01/09/2013/P z dnia 02.09.2013 r., wartość brutto 753 500,00 zł (netto 612 601,63 zł), VAT 140 898,37 zł

- 02/09/2013/P z dnia 10.09.2013 r., wartość brutto 761 300,00 zł (netto 618 943,09 zł), VAT 142 356,91 zł

- 03/09/2013/P z dnia 18.09.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł

- 04/09/2013/P z dnia 26.09.2013 r., wartość brutto 750 400,00 zł (netto 610 081,30 zł), VAT 140 318,70 zł

- 05/09/2013/P z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 756 400,00 zł (netto 614 959,35 zł), VAT 141 440,65 zł

3.(...) sp. z o. o., z/s w(...)faktur o łącznej wartości brutto 945 000,00 zł (netto 768 292,68 zł), VAT 176 707,32 zł, o numerach i wartościach :

⚫

03/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 469 000,00 zł (netto 381 300,81 zł), VAT 87 699,19 zł

04/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 476 000,00 zł (netto 386 991,87 zł), VAT 89 008,13 zł

4.(...) sp. z o.o.z/s(...)faktur, o łącznej wartości brutto 1 879 000,00 zł (netto 1 527 642,28 zł), VAT 351 357,72 zł, o numerach i wartościach:

⚫

04/05/2013/P z dnia 15.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł

05/05/2013/P z dnia 20.05.2013 r., wartość brutto 629 000,00 zł (netto 511 382,11 zł), VAT 117 617,89 zł

06/05/2013/P z dnia 24.05.2013 r. wartość brutto 627 000,00 zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł

przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 273 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.
-w okresie od 25 lutego 2014 r. do 25 listopada 2014 r. wB.iL., woj.(...), pełniąc funkcję prezesa Zarządu(...) sp. z o.o., w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poświadczył nieprawdę w złożonym w dniu 9 maja 2014 r. NaczelnikowiL.Urzędu Skarbowego wL.zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok(...) sp. z o.o., poprzez posłużenie się do rozliczenia nierzetelnymi fakturami VAT na świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wystawionymi na rzecz spółki:
1.przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o.o.32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach:

⚫

- 08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł

- 09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł

- 10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł

- 01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł

- 02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł

- 09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

- 10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł

- 11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł

- 03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

- 04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł

- 05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł

- 08/07/2013/S z dnia 30.07.2013 r., wartość brutto 725 600,00 zł (netto 589 918,70 zł), VAT 135 681,30 zł

- 10/07/2013/S z dnia 31.07.2013 r., wartość brutto 47 970,00 zł (netto 39 000,00 zł), VAT 8 970,00 zł

- 06/09/2013/S z dnia 27.09.2013 r., wartość brutto 743 500,01 zł (netto 604 471,55 zł), VAT 139 028,46 zł

- 07/09/2013/S z dnia27.09.2013 r., wartość brutto 751 300,00 zł (netto 610 813,01 zł), VAT 140 486,99 zł

- 08/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł

- 09/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 740 400,00 zł (netto 601 951,22 zł), VAT 138 448,78 zł

- 10/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 746 400,00 zł (netto 606 829,27 zł), VAT 139 570,73 zł

- 11/09/2013/S z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 27 675,00 zł (netto 22 500,00 zł), VAT 5 175,00 zł

- 07/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 549 000,00 zł (netto 446 341,46 zł), VAT 102 658,54 zł

- 08/10/2013/S z dnia 30.10.2013 r. , wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł

- 09/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013r., wartość brutto 531 000,00 zł (netto 431 707,32 zł), VAT 99 292,68 zł

- 10/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 579 000,00 zł (netto 470 731,71 zł), VAT 108 268,29

- 11/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 574 000,00 zł (netto 466 666,67 zł), VAT 107 333,33

- 12/10/2013/S z dnia z dnia 31.10.2013 r., wartość brutto 30 750,00 zł (netto 25 000,00 zł), VAT 5 750,00 zł

- 04/11/2013/S z dnia 26.11.2013 r., wartość brutto 522 000,00 zł (netto 424 390,24zł), VAT 97 609,76 zł

- 05/11/2013/S z dnia 27.11.2013 r., wartość brutto 553 000,01 zł (netto 449 593,50 zł), VAT 103 406,51 zł

- 06/11/2013/S z dnia 28.11.2013 r., wartość brutto 560 000,00 zł (netto 455 284,55zł), VAT 104 715,45 zł

- 07/11/2013 z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 582 000,00 zł (netto 473 170,73zł), VAT 108 829,27 zł

- 08/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 538 000,00 zł (netto 437 398,37zł), VAT 100 601,63 zł

- 10/11/2013/S z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto 48 954,00 zł (netto 39 800,00zł), VAT 9 154,00 zł

- 06/12/2013/S z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto 248 000,00 zł (netto 201 626,02zł), VAT 46 373,98 zł,

2.wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/s wH., za przygotowanie wniosku o dofinansowanie projektu

⚫

01/05/2013/AG/PL z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 10455,00zł (netto 8500,00 zł), VAT 1955,00 zł

3.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) Sp. z o.o.z/s wK.dotyczących niezaistniałego świadczenia usług spawalniczych i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 981 000,00zł (netto 797 560,98 zł), VAT 183439,02 zł, o numerach i wartościach:

⚫

01/04/2013/O z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 490 000,00zł (netto 398373,98zł), VAT 91626,02 zł

02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto(...),99) zł, VAT 91813,01 zł

4.wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/s wK., reprezentowanej przezD. M. (1)2 faktur na usługę montażu paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 943 000,00zł (netto 766 666,67 zł), VAT 176 333,33 zł, o wartościach i numerach:

⚫

1/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 468 000,00zł (netto 380 487,80 zł), VAT 87 512,20 zł

2/04/2013/L z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 475 000,00 zł (netto 386 178,86 zł), VAT 88 821,14 zł

5. wystawionej przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/sK.na sprzedaż licencji do patentu

⚫

7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł

6. wystawionych przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/swe(...)faktur na sprzedaż usługi spawania i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 1 852 000,00 zł (netto 1 505 691,06 zł), VAT 346 308,94 zł, o wartościach i numerach:

⚫

01/05/2013/M z dnia 07.05.2013 r., wartość brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02zł), VAT 115 373,98

02/05/2013/M z dnia 14.05.2013 r., wartość brutto 612 000,00 zł (netto 497 560,98 zł), VAT 114 439,02 zł

03/05/2013/M z dnia 22.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł,

a także faktur VAT wystawionych w imieniu(...) sp. z o.o.przezO. G. (1)o łącznej wartości brutto 27.766.400 zł na rzecz:
1.(...) Sp. z o.o.z/s w(...)faktur o łącznej wartości brutto 14 824 200,00 zł (netto 12 052 195,10 zł), VAT 2 772 004,88 zł, o numerach i wartościach :

⚫

01/05/2013/p z dnia 06.05.2013 r., wartość brutto 627 000,00zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł

02/05/2013/P z dnia 09.05.2013 r., wartość brutto 622 000,00 zł (netto 505 691,06 zł), VAT 116 308,94 zł

03/05/2013/P z dnia 13.05.2013 r., wartość brutto 633 000,00 zł (netto 514 634,15 zł), VAT 118 365,85 zł

2.(...) sp. z o. o.z/s we(...)faktur o łącznej wartości brutto 10.118.200,00 zł (netto 8.226.178,86 zł), VAT 1.892.021,41 zł 15 faktur o numerach i wartościach:

⚫

01/04/2013/P z dnia 29.04.2013 r., wartość brutto 500 000,00 zł (netto 406504,07 zł), VAT 93495,93 zł

02/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 501 000,00zł (netto 407317,07 zł), VAT 93682,93 zł

02/06/2013/P z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł), VAT 97 422,76 zł

03/06/2013/P z dnia 14.06.2013 r., wartość brutto 561 000,00 zł (netto 456 097,56 zł), VAT 104902,44 zł

04/06/2013 z dnia 20.06.2013 r., wartość brutto 521 000,00 zł (netto 423 577,24 zł, VAT 97 422,76 zł

01/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 749 000,00 zł (netto 608 943,09 zł), VAT 140 056,91 zł

02/07/2013/P z dnia 01.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł

03/07/2013 z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 758 000,00 zł (netto 616 260,16 zł), VAT 141 739,84 zł

04/07/2013/P z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 754 000,00 zł (netto 613 008,13 zł), VAT 140 991,87 zł

05/07/2013 z dnia 24.07.2013 r., wartość brutto 735 600,00 zł (netto 598 048,78 zł), VAT 137 551,22 zł

- 01/09/2013/P z dnia 02.09.2013 r., wartość brutto 753 500,00 zł (netto 612 601,63 zł), VAT 140 898,37 zł

- 02/09/2013/P z dnia 10.09.2013 r., wartość brutto 761 300,00 zł (netto 618 943,09 zł), VAT 142 356,91 zł

- 03/09/2013/P z dnia 18.09.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08 zł), VAT 139 869,92 zł

- 04/09/2013/P z dnia 26.09.2013 r., wartość brutto 750 400,00 zł (netto 610 081,30 zł), VAT 140 318,70 zł

- 05/09/2013/P z dnia 30.09.2013 r., wartość brutto 756 400,00 zł (netto 614 959,35 zł), VAT 141 440,65 zł

3.(...) sp. z o. o., z/s w(...)faktur o łącznej wartości brutto 945 000,00 zł (netto 768 292,68 zł), VAT 176 707,32 zł, o numerach i wartościach :

⚫

03/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 469 000,00 zł (netto 381 300,81 zł), VAT 87 699,19 zł

04/04/2013/P z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 476 000,00 zł (netto 386 991,87 zł), VAT 89 008,13 zł

4.(...) sp. z o.o.z/s(...)faktur, o łącznej wartości brutto 1 879 000,00 zł (netto 1 527 642,28 zł), VAT 351 357,72 zł, o numerach i wartościach:

⚫

04/05/2013/P z dnia 15.05.2013 r., wartość brutto 623 000,00 zł (netto 506 504,07 zł), VAT 116 495,93 zł

05/05/2013/P z dnia 20.05.2013 r., wartość brutto 629 000,00 zł (netto 511 382,11 zł), VAT 117 617,89 zł

06/05/2013/P z dnia 24.05.2013 r. wartość brutto 627 000,00 zł (netto 509 756,10 zł), VAT 117 243,90 zł,

w następstwie czego zawyżył przychody spółki o kwotę 17.279.430,36 zł i koszty uzyskania przychodów o kwotę 17.276.277,56 zł, a także nie ujął dochodu z tytułu otrzymanych wpłat gotówkowych w wysokości 21.046.161,63 zł, przez co uszczuplił podatek dochodowy od osób prawnych za 2013 rok w kwocie wielkiej wartości 3.998.172,00 zł, a nadto podał nieprawdę w deklaracjach VAT-7, składanych NaczelnikowiL.Urzędu Skarbowego wL.w imieniufirmy (...) Sp. z o.o.za miesiące styczeń 2014 r. i od kwietnia do października 2014 r., poprzez wykazanie podatku naliczonego w łącznej kwocie 602.363,00 zł, wynikającego z faktur, którymi nie dysponował, a tym samym nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, przez co naraził podatek od towarów i usług na uszczuplenie w kwocie 602.288,00 zł, przy czym z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 56 § 1 k.k.s.w zb. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w zw. zart. 7 § 1 k.k.s.w zw. zart. 8 § 1 k.k.s.

4

G. E.

G. E.została uznana za winną tego, że:
w okresie od 31 stycznia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. wM.iK., woj.(...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając działała ona w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. S. (1),D. M. (1),M. W. (1),A. K. (2),A. P. (1)oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról była udziałowcem(...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/ i powołała do pełnienia funkcji prezesa ZarząduM. S. (1), a także pełniła funkcję prezesa Zarządu(...) sp. z o.o.z/s wM./NIP (...)/ i wystawiła w imieniu tej spółki poświadczające nieprawdę faktury VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych dla(...) sp. z o. o.z/s wK.oraz użyła do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu(...) sp. z o. o.z/s wK.iFundacji (...)4e z/s wC., dotyczących świadczenia usług reklamowych i doradztwa energetycznego oraz będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla spółki otrzymała poprzez przelewy bankowe odfirmy (...) sp. z o.o.z/sK.,(...) sp. z o.o.z/s wL.,(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o.o.z/s wW.,(...) sp. z o.o.weW.,(...) sp. z o.o.z/s w(...) Ltdz/s naC.środki płatnicze za dostawę usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie przekazała środki płatnicze na rzecz(...) sp. z o.o.z/s wL.,(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o.o.weW.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...) sp. z o.o.weW.,(...) sp. z o.o.z/s wK., , (...) S.A.z/s wB.,(...) Centrum Pracy sp. z o.o.z/s weW.,Fundacji (...)z/s wC., wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywała stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.
w okresie od 31 stycznia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. wM.iK., woj.(...), działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),M. W. (1),D. M. (1),M. S. (1)w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjęła czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla(...) sp. z o.o.wBanku (...) S.A./(...) BANK S.A./ o numerze(...)i o nr(...)i w(...) S.A.o nr(...)(...), w(...) S.A.o nr(...)przyjęła na nie za pośrednictwem przelewów bankowych od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.i (...) Ltdśrodki płatnicze za dostawę usług, którew rzeczywistości nie miały miejsca w kwocie nie mniejszej niż 13.627.523,00 zł i 43.972,64 Euro, oraz przekazała za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) S.A.,(...) Centrum Pracy sp. z o.o.,O. G. (1)iD. M. (1)a także wpłatę gotówkową na rachunekFundacji (...)środki płatnicze w kwocie nie mniejszej niż 13.843.110,00 zł i 43.590,00 euro, które miały uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży m. in. usług reklamowych, spawania, naprawy kontenerów i montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych, udokumentowanych wystawionymi przez nią oraz inne ustalone i nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnęła korzyść majątkową w kwocie 93.350,00 zł oraz 382,64 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczyniła sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 299 § 1 i § 5 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.
-w okresie od 29 marca 2013 r. do 25 lipca 2013 r. wM., woj.(...), działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),D. M. (1),M. S. (1)w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes(...) sp. z o.o.z/s wM., poświadczyła nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji dotyczącej świadczenia usług reklamowych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, o łącznej wartości brutto 336.712,50 zł (netto 273.750,00 zł), VAT 62.962,50 zł, wystawionych na rzecz:
- (...) Sp. z o.o.z/s wK.NIP (...), reprezentowanej przezM. S. (1), o numerach i wartościach :

⚫

1/03/2013 z dnia 29.03.2013 r., wartość brutto 98 400,00zł (netto 80 000,00 zł), VAT 18 400,00 zł

1/04/2013 z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 127 612,50 zł (netto 103 750,00 zł), VAT 23 862,50 zł

1/05/2013 z dnia 31.05.2013 r. wartość brutto 78 720,00 zł (netto 64 000,00 zł), VAT 14 720,00 zł

1/06/2013 z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 31 980,00 zł (netto 26 000,00 zł), VAT 5 980,00 zł

i użyła do rozliczenia w rejestrach zakupu VAT i deklaracjach podatkowych VAT-7 za miesiące od marca do czerwca 2013 r. poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT:

3
wystawione przezM. S. (1)w imieniu(...) Sp. z o.o.z/s wK.NIP (...)dotyczące niezaistniałego świadczenia usług reklamowych w łącznej kwocie brutto 323.909,77 zł (netto 263.341,28 zł), VAT 60.568,49 zł o numerach i wartościach :

⚫

(...)z dnia 31.03.2013 r., wartość brutto 118 080,00 zł (netto 96000,00 zł), VAT 22080,00 zł

(...)z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 110 945,41 zł (netto 90199,52 zł), VAT 20745,89 zł

(...)z dnia 29.05.2013 r., wartość brutto 75 214,50 zł (netto 61150,00 zł), VAT 14064,50 zł

⚫

(...)z dnia 30.06.2013 r., wartość brutto 19 669,86zł (netto 15991,76 zł), VAT 3678,10 zł

4
wystawioną przezJ. J. (2)w imieniu

Fundacji (...)(...)z/s wC.NIP (...), dotyczącą niezaistniałego świadczenia usługi doradztwa energetycznego :

⚫

3/13 z dnia 19.06.2013 r., wartość brutto 12 300,00zł (netto 10000,00 zł), VAT 2300,00 zł,

przy czym z popełnienia przestępstw uczyniła sobie stałe źródło dochodu,
tj. o czyn zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zb. zart. 273 k.k.w zw. zart. 11 § 2 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.

5

A. K. (1)

A. K. (1)został uznany za winnego tego, że:
w okresie od 31 października 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. S. (1),D. M. (1),G. E.,M. W. (1),A. P. (1)oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu(...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/, a także jej udziałowca i będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dlaspółki (...) sp. z o.o.przyjął poprzez przelewy bankowe w jej imieniu od(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o. o.z siedzibą wH.,(...) sp. z o. o.z/s wK.,(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o.o.z/s weW.oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rzecz(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.z/s wŁ.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...) sp. z o.o.z/s wW.,(...) sp. z o.o.z/s weW.środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a także dokonał wypłat gotówkowych z rachunków spółki, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.
-w okresie od dnia 8 maja 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...), krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. S. (1),D. M. (1),A. P. (1), w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK.przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunek założony dla spółki w(...) Bank (...) S.A./obecnie(...) Bank (...) S.A./ o nr(...), rachunek założony wBanku (...) S.A.nr(...)i rachunek prowadzony przez(...) BANK S. A.nr(...)środki pieniężne od podmiotów(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o. o.z siedzibą wH.,(...) sp. z o. o.z/s wK.,(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o.o.z/s weW.w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3.388.609,15 zł oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzecz(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o. o.z/s wM.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.z/s wŁ.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...) sp. z o.o.z/s wW.,(...) sp. z o.o.z/s weW.w kwocie nie mniejszej niż 2.350.190 zł za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a także dokonał wypłat gotówkowych z rachunków spółki w łącznej kwocie 780.000 zł, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnął korzyść majątkową nie mniejszą niż 26.330 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 299 § 1 i § 5 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 k.k.

6

A. P. (1)

A. P. (1)został uznany za winnego tego, że:
-w okresie od 25 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili:M. S. (1),D. M. (1),G. E.,A. K. (2),M. W. (1)oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu(...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/, a także jej udziałowca i będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dlaspółki (...) sp. z o.o.przyjął poprzez przelewy bankowe w jej imieniu od(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o. o.z/s wK.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...)T. S.z/s wC.oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rzeczD. M. (1),(...) sp. z o.o.wK.,(...) sp. z o. o.,(...)T. S.z/s wC.,(...) S.A.z/s wB.środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.
-w okresie od 4 marca 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. wK., woj.(...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu zO. G. (1),M. G. (1),M. S. (1),D. M. (1),G. E.,A. K. (1)w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK.przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunki założone dla spółki w(...) S.A.o nr(...)i nr(...)oraz na założony przez siebie w(...) Bank (...) S.A.rachunek o nr (...)środki pieniężne od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o. o.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...)T. S.z/s wC.w łącznej kwocie nie mniejszej niż 6.939.800 zł i 20 Euro oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzeczD. M. (1),(...) sp. z o.o.wK.,(...) sp. z o. o.,(...) S.A.z/s wB.,(...)T. S.w kwocie nie mniejszej niż 9.458.249 zł, za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, a następnie wypłacił dla siebie z rachunku(...) sp. z o.o.korzyść majątkową w kwocie 55.350 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 299 § 1 i § 5 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw.art. 4 § 1 kkw zart. 65 § 1 k.k.

7

J. J. (2)

J. J. (2)został uznany za winnego tego, że:
w dniu 19 czerwca 2013 r. wC., woj.(...), będąc uprawnionym do wystawiania faktur VAT, działając jako prezes Zarządu Fundacji(...)(...)(...)(...)z/s wC./NIP (...)/, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poświadczył nieprawdę wfakturze VAT nr (...)o wartości brutto 12 300,00zł (netto 10000,00 zł), VAT 2.300,00 zł, mającej dokumentować wykonanie niezaistniałego świadczenia usługi doradztwa energetycznego dla(...) sp. z o.o.z/s wM./NIP (...)/, reprezentowanej przezG. E.,
tj. o czyn zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

Dowód

Numer karty

1.2

Fakty uznane za udowodnione

Lp.

Oskarżony

Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)

Jak wyżej

Jak wyżej

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

Dowód

Numer karty

- (...) sp. z o.o.z siedzibą w m.W.K., gm.R., woj.(...), została założona przezO. G. (1)iM. G. (1)w 2010 r.
- Prezesem spółki od dnia założenia do dnia 18 czerwca 2013 r. pozostawałO. G. (1), a następnie powołany został do tej funkcjiM. W. (1). Funkcję tę pełnił do dnia 31 stycznia 2014 r., w którym to na prezesa Zarządu został powołanyM. S. (1).
- Od dnia 30 lipca 2013 r. siedziba spółki, według danych w KRS, znajduje się wB.przyul. (...).W.(...). Od tego też dnia jedynym wspólnikiem podmiotu jest(...) sp. z o.o.z/s weW..
- W okresie objętym postępowaniem(...) spółki (...)była:(...) Ltdz/s naC.oraz(...) sp. z o.o.
- Prezesem Zarządu spółki(...), jaki (...) Ltdpozostaje od dnia jej założeniaM. G. (1). Z kolei wspólnikami(...)z/s wW.C., gm.R., woj.(...)/następnie z/s wL., przyul. (...)lok. 3/ byłaB. K./ matkaM. G. (1)/ a od dnia 31.01.2013 r. podmiot(...) sp. z o.o.Prezesem spółki(...)zostałaM. G. (1), a następnieR. C..
- Księgi(...) spółki (...)w 2013 roku prowadziłafirma (...)weW..
- Kontrahentamispółki (...)były(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.oraz(...) sp. z o.o.
- (...) sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)została założona przezM. G. (1)iM. R.w 2009 r./początkowo jako(...) sp. z o.o./. Prezesem spółki zostałO. G. (1). Funkcję tę pełnił do 2015 r. Początkowo do dnia 10 grudnia 2009 r. prokurentem spółki byłA. R..
- (...) sp. z o.o.z siedzibą weW.została założona przezM. G. (1)iM. R.w 2009r./początkowo jako(...) sp. z o.o./. W 2013 roku spółka zmieniła siedzibę na adresK.,ul. (...), a następnie na miastoK., bez konkretnego adresu. Prezesem spółki zostałO. G. (1)wraz prokurentemA. R., a następnieM. L.wraz prokurentemM. G. (1), od 19 września 2011 r. prezesem zostałM. W. (1), następnieD. M. (1), a od dnia 15 stycznia 2013 r.M. S. (1). Tego też dniaM. S. (1)nabył 100% udziałów spółki.
- (...) sp. z o.o.została założona przezM. G. (1)iO. G. (1)w 2009 r. /początkowo jako(...) sp. z o.o.z siedzibą w m.W.C., gm.R., woj.(...)/. Prezesem spółki zostałO. G. (1), aM. G. (1)prokurentem. W dniu 15 czerwca 2012 r.G. E.nabyła 100% udziałów(...) sp. z o.o.z/sW.C.poprzez pełnomocnikaA. S. (1), z którym nie zdołano wykonać czynności, gdyż jest osobą poszukiwaną do postępowań karnych. Wówczas też spółka zmieniła nazwę z(...) sp. z o.o.na(...) sp. z o.o.siedzibę na adresK.,ul. (...), a następnie w 2013 roku naM.,ul. (...).G. E.została prezesem Zarządu spółki w dniu 15 czerwca 2012 r.
- (...) sp. z o.o.z siedzibą w m.(...), gm.L.została założona w 2011 roku przez(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.W dniu 25 lutego 2013 r. jedynym wspólnikiem została(...) sp. z o.o.Funkcję prezesa od dnia jej założenia do dnia 25 stycznia 2014 r. pełniłM. W. (1), a następnieA. P. (1). Siedziba spółki od dnia 25 lutego 2013 r. mieściła się wL.przyul. (...)lok. 3, a od dnia 25 stycznia 2014 r. wK.przyul. (...).M. W. (1)według danych ZUS zgłoszony był do ubezpieczenia przez(...) sp. z o.o.jedynie od 01.06.2012 r. do 30.06.2013 r.
- (...) sp. z o.o.z siedzibą w m.(...), gm.L.została założona w 2011 r. przez(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.W dniu 28 sierpnia 2013 r. jedynym wspólnikiem została(...) sp. z o.o.Funkcję prezesa od dnia jej założenia do dnia 16 stycznia 2014 r. pełniłM. W. (1), a następnieA. P. (2). Siedziba spółki od dnia 25 lutego 2013 r. mieściła się wL.przyul. (...)lok. 3, a od dnia 25 stycznia 2014 r. wK.przyul. (...). W dniu 8 października 2018 r. spółka została wykreślona z KRS.
- (...) sp. z o.o.została założona przezM. G. (1)iM. R.w 2009 r. /początkowo jako(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,ul. (...)/. Prezesem spółki zostałO. G. (1), a prokurentemA. R.. W dniu 27.11.2012 r. udziały w spółce nabyła(...) sp. z o.o.oraz(...) sp. z o.o., a w dniu 22.11.2013 r. udziały nabyłM. S. (1)iG. E.. W dniu 27.11.2012 r. prezesem Zarządu zostałD. M. (1), a od dnia 4 października 2013 r.M. S. (1). Spółka od dnia 18.12.2012 r. zmieniła siedzibę na adresK.,ul. (...), a następnie od 20.06.2013 r. naM.,ul. (...).
- (...) sp. z o.o.z siedzibą wH.została założona przezM. G. (1)iO. G. (1)w 2011 r. Prezesem spółki zostałO. G. (1)a od dnia 21.08.2013 r. do 10.02.2015 r.M. W. (1). Od dnia objęcia funkcji przezM. W. (1)spółka zmieniła siedzibę na adresW.,ul. (...), a jedynym wspólnikiem zostałaspółka (...).
-Spółka (...)w latach 2013-2014 zatrudniała szereg pracowników, w tymM. W. (1),O. G. (1),M. G. (1)a nadtoP. R.iK. Ł..
-W obrocie środkami finansowymi z wymienionymi spółkami brała udział(...) sp. z o.o.z/s wW., której udziałowcami w okresie objętym postępowaniem /do 17.09.2014 r./ byliM.iO. G. (1). Prezesem Zarządu od 05.12.2011 r. do 07.10.2013 r. byłD. M. (1), następnie do dnia 13.11.2013 r.A. G., a po jego rezygnacjiK. B.. Prokurentem spółki od 2012 r. do 18.02.2014 r. pozostawałO. G. (1). Od dnia 02.10.2014 r. spółka nosi nazwę(...) sp. z o.o.
- (...) sp. z o.o.doprowadziła do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości wW., poprzez przekazanie spółce dotacji, a następnie wyprowadzeniu przez nią tych środków dospółki (...) Ltd.
- Jako główny przedmiot działalności spółka wykazała wytwarzanie i handel energią elektryczną oraz naprawę wyrobów metalowych gotowych, ale również uprawę drzew i krzewów owocowych oraz produkcję soków z warzyw i owoców.
- W trakcie kontroli stwierdzono, że Spółka w 2013 roku nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, nie posiadała majątku, nie zatrudniała pracowników, nie posiadała zaplecza technicznego i magazynowego, a zatem nie była w stanie realizować usług wymienionych w wystawionych fakturach, głównie na montaż paneli słonecznych i naprawę kontenerów.
- Z kolei dostawcy spółki wystawiali faktury na te same usługi dla(...) sp. z o.o.Faktury zakupu usług opiewały na kwoty nieznacznie niższe od tak samo nazwanych usług sprzedaży.
- Kontrolujący zakwestionowali wystawione przezO. G. (1)w imieniu(...) sp. z o.o.faktury na rzecz(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o., uznając je za nierzetelne, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych.
- Z kolei kwoty wynikające z otrzymanych przez spółkę faktur, mających dokumentować nabyte usługi pozostawały bez związku z uzyskanym przychodem, a w konsekwencji nie stanowiły kosztów uzyskania przychodów. Spółka otrzymała i rozliczyła w zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok nieodzwierciedlające rzeczywistych transakcji faktury na nabycie usług spawania, montaż paneli słonecznych, przygotowanie wniosku o dofinansowanie projektu oraz sprzedaż licencji do patentu od(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.oraz(...) sp. z o.o.Tym samym spółka zawyżyła przychody o kwotę 17.279.430,36 zł, jak i koszty ich uzyskania o kwotę 17.276.277.56 zł
- (...) sp. z o.o.przyjęła w 2013 roku narachunek nr (...)prowadzony przez(...) S.A.liczne i wysokie wpłaty od w/w spółek tytułem zapłaty za wystawione przez spółkę faktury na świadczenie usług, jednocześnie przekazując przelewy na ich rzecz w podobnych kwotach, tytułem zapłaty za rzekomo wykonane usługi. Jednocześnie spółka otrzymała w 2013 roku na wskazany rachunek bankowy wpłaty gotówkowe w łącznej kwocie 21.046.160,63 zł. Kwoty te stanowią nieopodatkowany przez spółkę przychód z uzyskanych pieniędzy. Następstwem powyższych nieprawidłowości było uszczuplenie podatku dochodowego od osób prawnych w kwocie 3.998.172 zł.
- W złożonym w dniu 9 maja 2014 r. do NaczelnikaL.Urzędu Skarbowego wL.przez ówczesnego prezesa spółkiM. S. (1)zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok wykazał on jedynie kwotę 172,33 zł /zapłacono 172 zł/. Przy wielomilionowym obrocie kwoty przychodu równoważyły się z kosztami, co w rezultacie prowadziło do ustalenia minimalnego dochodu, a tym samym podatku. Taki sposób rozliczenia charakterystyczny jest dla przestępstw „karuzelowych”, gdyż wykazując duże obroty przy braku dochodu sprawcy generowali zysk z innych źródeł, m. in. z unikania zapłaty podatku /z ustaleń śledztwa wynika, że(...)sp. zo.o. faktycznie wykonywała usługi spawania w kraju i za granicą, lecz celem uniknięcia opodatkowania usługi te wskazywano jako wykonane przez(...)oraz otrzymywaniu dotacji i kredytów, zaniechanie ich spłaty a następnie likwidowanie podmiotów i zakładanie nowych.
- W dniu 6 maja 2019 r. wydana została decyzja podatkowa określająca spółce zobowiązanie w podatku dochodowym od osób prawnych za 2013 rok w kwocie 3.998.172 zł. Decyzja nie została zaskarżona i jest ostateczna.
- Kontrolą objęto również rozliczenie w zakresie podatku od towarów i usług za 2014 rok. Od dnia31 stycznia 2014 r. prezesem spółki byłM. S. (1)i on ponosi odpowiedzialność za treść danych zawartych w deklaracjach dla podatku od towarów iusług (...) sp. z o.o.W deklaracjach tych złożonych do NaczelnikaL.Urzędu Skarbowego wL.za miesiące styczeń i od kwietnia do października 2014r. wykazał podatek naliczony w łącznej kwocie 602.363 zł. Podatek ten wynikał z faktur, których spółka nie posiadała. Przedstawiciel spółki nie brał udziału w postępowaniu kontrolnym i podatkowym i nie wykazał dowodów potwierdzających nabycie towarów i usług, ani też związku nabyć z czynnościami opodatkowanymi, co jest podstawą dla uzyskania prawa do odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego. W związku z tym organ podatkowy określił spółce zobowiązanie podatkowe. W wyniku wymienionych nieprawidłowościM. S. (1)naraził podatek od towarów i usług na uszczuplenie w kwocie 602.288 zł.
-O. G. (1)jako prezes Zarządu w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wB.w okresie od 31.12.2012 r. do 28.02.2013 r. zawarł liczne umowy, zarówno jako zleceniobiorca, jak i zleceniodawca z(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.na montaż paneli słonecznych i naprawę kontenerów, do których sporządzone zostały protokoły zdawczo-odbiorcze oraz faktury.O. G. (1)w imieniu(...)O.w okresie od dnia 29.04.2013 r. do dnia 30.09.2013 r. /pomimo tego, że od 18 czerwca 2013 r. nie był już prezesem spółki/, wystawił faktury o łącznej wartości brutto 27.766.400 zł na rzecz:
(...) Sp. z o.o.z/s w(...)faktury na usługi spawalnicze i naprawę kontenerów o łącznej wartości brutto 14 824 200,00 zł;
(...) sp. z o. o.z/s we(...)faktur za naprawę kontenerów i usługi spawalnicze o łącznej wartości brutto 10.118.200,00 zł;
(...) sp. z o. o., z/s w(...)faktury za montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 945 000,00 zł
(...) sp. z o.o.z/s(...)faktury na montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 1 879 000,00 zł
oraz użył do rozliczenia w księgach podatkowych(...) sp. z o.o.za miesiące od 29 kwietnia do 18 czerwca 2013 r. i deklaracjach podatkowych VAT-7 za miesiące kwiecień i maj 2013 r. poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, faktury VAT wystawione m. in. przez :
-nieustaloną osobę w imieniu(...) Sp. z o.o.z/s w(...)faktury dotyczące niezaistniałego świadczenia usług spawalniczych i naprawy kontenerów o łącznej wartości brutto 981 000 zł,
-wystawione przez nieustaloną osobę w imieniuL.(...)O./(...) sp. z o. o.z/s wK., reprezentowanej przezD. M. (2)2 faktury na usługę montażu paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 943 000,00zł wystawioną przez nieustalona osobę w imieniu(...) sp. z o. o.z/sK.na sprzedaż licencji do patentu o wartości brutto 24 600,00 zł (netto 20 000,00 zł), VAT 4 600,00 zł.,
-wystawione przez nieustaloną osobę w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK.i(...)faktur na sprzedaż usługi spawania i naprawy kontenerów o łącznej kwocie brutto 2.911.000 zł.,
- jako pełnomocnik(...)z/sO. G.str.6/6,(...)S.,B.polecił wystawić nieustalonym osobom i wprowadził do obrotu  faktury na rzecz(...) sp. z o.o.z/s wW.,NIP (...)na łączną kwotę: 28 134 990 zł i 318 900 euro oraz użył do rozliczenia w księgach podatkowych(...)faktury wystawione przez nieustalone osoby w imieniu:
1.(...) sp. z o.o.z/s wH.,ul. (...),NIP (...), 5 faktur o łącznej kwocie 5 466 937 zł
2.(...) sp. z o.o.z/sK.,ul. (...),NIP (...), 2 faktury na łączną kwotę brutto 4 222 000 zł/1 001 174,50
3.(...) sp. z o.o.z/sW.C.1,R.,NIP (...), 4 faktury na łączną kwotę 7 058 823, 83 zł
4.(...) sp. z o.o.z/sK.,ul. (...),NIP (...),5 faktur na łączną kwotę 6 604 000 zł
5.(...) sp. z o.o.z/sL.,ul. (...),NIP (...)fakturę na kwotę 165.000 zł
6.(...)z/sL.,C.NIP(...), 8 faktur na łączną kwotę 747 750 euro
- Faktury wystawione w 2013 roku w imieniu i na rzecz(...) sp. z o.o., zostały ujęte w zeznaniu podatkowym CIT-8 za 2013r., złożonym w dniu 9 maja 2014 r. przezM. S. (1), który był prezesem powyższej spółki. Za 2014 rok spółka nie złożyła zeznania.
-O. G. (1)w imieniuspółki (...)zawierał z reprezentowaną również przez siebie(...) sp. z o. o.umowy na wykonanie prac spawalniczych, w tym naprawy kontenerów i konstrukcji stalowych, do których sporządzane były protokoły zdawczo-odbiorcze i wystawiane faktury. W imieniu(...)umowy podpisywała nieznana osoba podając dane(...).
- W dniu 31.01.2013 r. w(...) sp. z o.o./zleceniobiorca/ zawarła z(...)z/s weW.,ul. (...)/zleceniodawca/umowę nr (...)na wykonanie prac przy naprawie kontenerów oceanicznych. Do umowy wykonano 7 protokołów zdawczo-odbiorczych.Protokoły nr (...)podpisane zostały przezO. G. (1)iM.S.. Naprotokołach nr (...)widnieje podpis(...)w imieniu(...) sp. z o.o.a imieniu(...)M. S. (3).
Protokół nr (...)z dnia 20.06.2013 r. opiewał na kwotę netto 423.577,24 zł,
protokół nr (...)z dnia 01.07.2013 r. – na 608.130,08 zł,
protokół nr (...)z dnia 15.07.2013 r. – na 613.008,13 zł,
protokół nr (...)z dnia 24.07.2013 r. – na 598.048,78 zł,
protokół nr (...)z dnia 10.09.2013 r. – na 618.943,09 zł,
protokół nr (...)z dnia 26.09.2013 r. – na 610.081,30 zł,
protokół nr (...)z dnia 30.09.2013 r. – na 614.959,35 zł.
- W dniu 28.02.2013 r. w(...) sp. z o.o./zleceniobiorca/ zawarłaz(...)z/s weW.,ul. (...)/zleceniodawca/umowę nr (...)na wykonanie prac spawalniczych, w tym naprawy kontenerów. Do umowy wykonano 7 protokołów zdawczo-odbiorczych.Protokoły nr (...)podpisane zostały przezO. G. (1)iM.S.. Naprotokołach nr (...)w imieniu(...)(...)widnieje podpis(...)a imieniu(...)M. S. (3).
-Protokół nr (...)z dnia 01.07.2013 r. opiewał na kwotę netto 608.943,09 zł,
protokół nr (...)z dnia 15.07.2013 r. – na 616.260,16 zł,
protokół nr (...)z dnia 02.09.2013 r. – na 612.601,63 zł,
protokół nr (...)z dnia 18.09.2013 r. – na 608.130,08 zł,
W protokołach również nie podano jakie prace zostały wykonane
- Organy skarbowe nie zdołały przeprowadzić czynności z przedstawicielami(...) sp. z o.o.ze względu na brak kontaktu z podatnikiem.
-Spółka (...)była czynnym podatnikiem podatku VAT do dnia 31.12.2013 r., po czym zgłosiła zawieszenie działalności. Na bieżąco składała deklaracje VAT-7 w 2013 roku, w których wykazała łącznie obrót w kwocie ponad 10 milionów zł, przy jednoczesnym wykazaniu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym od kwoty 11.992,00 zł w miesiącu kwietniu do kwoty grudniu jedynie 44,00 zł. Analiza zestawienia danych z deklaracji prowadzi do wniosku, że spółka nie osiągała zysku z prowadzonej działalności, jej przychody były niemalże równe kosztom /stosunek kwot nabycia do sprzedaży/, a działalność prowadzona była dla pozoru.
- Podczas przeprowadzanych w(...) sp. z o.o.czynności sprawdzających za miesiące styczeń, kwiecień-lipiec i wrzesień 2013 roku, zakończonych protokołem z dnia 14 marca 2014 r. dokumenty źródłowe spółki korespondencyjnie przekazałM. W. (1), wskazując że firma otrzymała zlecenia na wykonanie usług spawalniczych, naprawy kontenerów oraz montażu paneli słonecznych. Do realizacji firma skorzystała z usług podwykonawców. Jednak prezes już nie podpisał protokołu kontroli i nie odebrał dokumentacji. W dniu 3 kwietnia 2014 r.M. W. (1)przesłał do Urzędu Skarbowego wB.informację o odwołaniu go z funkcji prezesa Zarządu i przekazaniu dokumentacji nowemu prezesowi. Pomimo powołania na to stanowiskoM. S. (1)kontakt z podatnikiem nie został nawiązany.
- Księgi podatkowe(...) sp. z o.o., jaki (...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.prowadzone były przez(...)E. F.weW.. W dniu 31.12.2013r.M. W. (1)w imieniu(...) sp. z o.o.rozwiązał umowę z biurem. Wraz z rozwiązaniem umowyE. F.przekazała spółce dokumentację źródłową.
- W dniu 17.12.2013 r.M. W. (1)złożył także w imieniu(...) sp. z o.o.wypowiedzenie najmu części lokalu wB.przyul. (...)/zawartej przezO. G. (1)/.
- W dniu 28.02.2013 r.spółka (...)/zleceniobiorca/ zawarła z(...) sp. z o.o.z/sB.,ul. (...).W.(...)/zleceniodawca/umowę nr (...)na wykonanie prac spawalniczych w 5 etapach. Umowę podpisałO. G. (1), a w imieniu(...)osoba podająca dane(...). Protokół zdawczo-odbiorczy I z dnia 03.06.2013 r. podpisałO. G. (1)iD. O.na kwotę netto 447.967,48 zł. Pozostałe protokoły w imieniu(...)O.podpisała osoba wpisując dane(...)a w imieniu(...).
Protokół II z dnia 28.06.2013 r. opiewał na 51.000,00 zł,
protokół III z dnia 28.06.2013 r. - na 447.967,48 zł,
protokół IV z dnia 05.07.2013 r. – na 600.813,01 zł,
protokół V z dnia 15.07.2013 r. – na 608.130,08 zł,
protokół VI z dnia 27.09.2013 r. – na 604.471,55 zł,
protokół VII z dnia 27.09.2013 r. – na 610.813,01 zł,
protokół VIII z dnia 30.09.2013 r. – na 22.500,00 zł
protokół IX z dnia 30.09.2013 r. – na 601.951,22 zł
Umowy powyższe przewidywany wykonywanie zlecenia pod całkowitym kierownictwem Zleceniobiorcy, który miał odpowiadać za personel wykonawcy.
- W dniu 31.12.2012 r. w(...) spółka (...)/zleceniobiorca/ zawarła z(...) sp. z o.o.z/sW.C.,(...)-(...) R./zleceniodawca/umowę nr (...)na wykonanie montażu instalacji solarnej w pięciu etapach. Umowę podpisałO. G. (1)a w imieniu(...). Realizację zlecenia przewidziano na dzień 14.05.2013 r. Do umowy wykonano 3 protokoły zdawczo-odbiorcze, które również zostały podpisane przezO. G. (1)i osobę o nazwiskuW.. Protokoły opiewały na kwoty netto 498.373,98 zł, 503.252,03 zł, 501.626,02 zł, na które miały zostać wystawione faktury VAT.
- W dniu 31.01.2013 r.spółka (...)/zleceniobiorca/ zawarła z(...) sp. z o.o.z/sB.,ul. (...).W.(...)/zleceniodawca/umowę nr (...)na wykonanie prac spawalniczych w 2 etapach. Umowę podpisałO. G. (1)a w imieniu(...)nieustalona osoba /”Ś.?/. Realizację zlecenia przewidziano na dzień 31.12.2013 r. Do umowy wykonano 8 protokołów zdawczo-odbiorczych. Protokół I z dnia 10.06.2013 r. podpisałO. G. (1)i nieustalona osoba na kwotę netto 415.447,16 zł,
protokół II z dnia28.06.2013 r.opiewał na 415.447,16 zł,
protokół III z dnia 05.07.2013 r. - na 600.000,00 zł,
protokół IV z dnia 15.07.2013 r. – na 604.878,05 zł,
protokół V z dnia 30.07.2013 r. – na 589.918,70 zł,
protokół VI z dnia 31.07.2013 r. – na 39.000,00 zł,
protokół VII z dnia 30.09.2013 r. – na 606.829,27 zł,
protokół VIII z dnia 30.09.2013 r. – na 600.000,00 zł
Protokół od II do VIII w imieniu(...) sp. z o.o.podpisała osoba podając dane(...)a w imieniu(...)nieustalona osoba.
- W dniu 31.12.2012 r.(...) sp. z o.o.z/s w m.W.C./zleceniobiorca/ zawarłaz(...)z/s wL./zleceniodawca/umowę nr (...)na wykonanie prac w zakresie montażu paneli słonecznych. Umowę podpisałO. G. (1)a w imieniu(...)nieustalona osoba. Realizację zlecenia przewidziano na dzień 30.04.2013 r. Protokół zdawczo-odbiorczy nr 1 z dnia 30.04.2013 r. opiewał na kwotę netto 381.300,81 zł, aprotokół nr (...)również z dnia 30.04.2013 r. na kwotę 386.991.87 zł. Na powyższe kwoty miały zostać wystawione faktury, nie określono w jakim terminie. Oba protokoły podpisałO. G. (1)i nieustalona osoba.
- W dniu 06.03.2013 r. w(...) sp. z o.o./licencjodawca/ zawarła z(...) sp. z o.o.z/sB.,ul. (...).W.(...)/licencjobiorcą/ umowę licencyjną na sprzedaż licencji do patentu nr(...)na wynalazek pt. ”Sposób i układ sterowania elektrycznego silnika prądu stałego zasilanego z generatora fotowoltaicznego” na okres 5 lat za kwotę 20.000 zł brutto, płatna przelewem w ciągu 30 dni od dnia wystawienia faktury. Według umowy licencjodawca oświadczył, że jest uprawniony do patentu wpisanego do rejestru patentowego, a ponadto zobowiązał się do przekazania licencjobiorcy wszelkich posiadanych dokumentów, informacji, dokumentów i doświadczeń technicznych niezbędnych do stosowania rozwiązań według wynalazku. Umowę podpisałO. G. (1)a w imieniuS.E.osoba podająca dane(...). NastępnieM. W. (1)firmującS.E.ułatwił nieustalonej osobie poświadczenie nieprawdy w wystawionej w imieniu spółki na rzecz(...) sp. z o.o.fakturze na sprzedaż licencji do patentu nr 7/05/2013/SE z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 24 600,00 zł.M. W. (1)na pytanie o tę fakturę wyjaśnił, że „coś takiego było, ale nie pamięta co”. Jak wskazano(...) sp. z o.o.nie prowadziła działalności gospodarczej, aM. W. (1)musiałby dysponować licencją do patentu, na co brak jakichkolwiek dowodów. W szczególności, że podejrzany zajmował się wyłącznie pracami budowlanymi. Stąd też reprezentując spółkę, firmując ją,M. W. (1)ułatwił nieustalonej osobie wystawianie faktur dokumentujących fikcyjne transakcje.
- Dnia 18 czerwca 2013 r., po odwołaniuO. G. (1),M. W. (1)został prezesem Zarządu(...) sp. z o.o.,będąc jednocześnie prezesem Zarządu(...)sp. z o.o. i (...)sp. z o.o. , a następnie(...) sp. z o.o.
- W okresie od 08.05.2013 r. do 31.12.2013 r.M. W. (1)ułatwił nieustalonym osobom wystawienie w imieniu(...)dlaspółki (...)faktur VAT wymienionych w zarzucie, poświadczających nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, na sprzedaż tak samo nazwanych usług - spawalniczych i naprawy kontenerów na łączną kwotę brutto 16.653.279,03 zł. W okresie od 28.06.2013 r. do 31.12.2013 r.M. W. (1)będąc jednocześnie prezesem spółek(...)i(...)O.użył do rozliczenia 27 sztuk faktur wystawionych w imieniu(...) sp. z o.o.dla(...) sp. z o.o.o łącznej wartości brutto 12.123.449,02 zł.
- Nie ustalono kto był wystawcą tych faktur z uwagi na brak oryginałów dokumentów. Podane na protokołach odbioru robót i fakturach daneD. O./k.5211v/,M. S. (3)iM. W. (2)prawdopodobnie były danymi fikcyjnymi. Nie zdołano ustalić osób o takich danych, które byłyby powiązane z w/w podmiotami gospodarczymi. Faktury dotyczą sprzedaży usług spawalniczych i naprawy kontenerów, podczas gdyspółka (...), reprezentowana przezM. W. (1)wykonywała wyłącznie prace budowlane /według jego wyjaśnień/ lub też była firmą pośrednictwa pracy, a(...) sp. z o.o.nie wykonywała żadnej działalności gospodarczej. Dlatego też udokumentowane powyższymi fakturami transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca.
- Przyjęte przezspółkę (...)do rozliczenia w księgach podatkowych i zeznaniu podatkowym faktury dokumentujące przychód ze sprzedaży usług na rzeczspółek (...)w kwocie 17.279.430,36 zł oraz dokumentujące koszty wynikające z faktur nabycia usług od(...),(...),L.i(...)w kwocie 17.276.277,56 zł są nierzetelne i poświadczają nieprawdę.
- W związku z powyższymi ustaleniami została przeprowadzona kontrola(...) spółki (...), a następnie postępowanie podatkowe zakończone ostateczną decyzją ostateczną w zakresie podatku od towarów i usług za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 roku. Spółka wykazywała w deklaracjach VAT-7 za ten okres dostawę towarów i świadczenie usług poza terytorium kraju a także krajowe dostawy w milionowych kwotach, podczas gdy będący w tym okresie prezesem spółkiM. W. (1)twierdzi, że wykonywał jedynie roboty budowlane i wyłącznie na terytorium kraju.
-M. W. (1)będąc prezesem Zarządu(...) sp. z o.o., firmując spółkę i udostępniając rachunki bankoweO. G. (1)iM. G. (1)do dokonywania przelewów mających uwiarygodnić fikcyjne transakcje, ułatwił nieustalonym osobom wystawienie w imieniu spółki faktur na rzecz:
1.(...)z/s naC., reprezentowanej przezM. G. (1)- 47 faktur o łącznej wartości netto 738.147,82 Euro, na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych. 38 faktur wystawionych dla spółki cypryjskiej ujęto w rozliczeniach podatkowych, natomiast 9 faktur z dnia 31.12.2013 r. nie ujęto w rejestrze VAT, deklaracjach VAT-7 i informacji podsumowującej VAT-UE za IV kwartał 2013 r. Za wyjątkiem faktur i przelewów bankowych brak jest dowodów na wykonanie przez(...)usług na rzecz spółki cypryjskiej. Przelewów w imieniu spółki na rzecz(...)dokonywałO. G. (1).

    2.G.(...)
z siedzibą wB., reprezentowanej przezO. G. (1)- 2 fakturami o łącznej wartości brutto 479 300,00 Euro, na sprzedaż panelu sterowania i wyposażenia linii do produkcji modułów solarnych. Sprzedaż ta nie została ujęta w rejestrze VAT, deklaracjach VAT-7 i informacji podsumowującej VAT-UE za IV kwartał 2013 r. obu stron transakcji. Brak jest jakichkolwiek dowodów na wykonanie tych usług. Przesłuchiwany w charakterze świadka w ramach pomocy prawnej właściciel i prezes spółkiV. G.potwierdził, że spółka nabywała i sprzedawała maszyny do produkcji fotowoltaiki, ale całość działalności spółka realizowała przezO. G. (1)a z treści zeznań wynika, że świadek nie posiadał szczegółowej wiedzy na temat działalności spółki.G.posiadał udzielone przez świadka pełnomocnictwo do działania w jej imieniu, przysyłał zawarte umowy, wystawione faktury m. in. zawarte z(...),(...),L.,T.,S. (...),(...). Potwierdził także współpracę z podmiotami, z którymi spółka nie miała kontaktu.G.także zawarł umowę rachunku bankowego w(...) Bank (...) S.A.i tylko on posiadał do niego pełnomocnictwo. Prezes i właściciel spółki nie posiadał wiedzy o obrotach na koncie, nie znał osób, z którymi rzekomo spółka współpracowała.

    3.(...)(...)
z/s wB., reprezentowanej przez MaksimaI.- 2 faktury o łącznej wartości brutto 1 365 000,00 Euro, na sprzedaż paneli solarnych. Faktury te nie zostały ujęte w rejestrze VAT, deklaracjach VAT-7 i informacji podsumowującej VAT-UE za IV kwartał 2013 r.spółki (...).(...)(...)w księgach i informacji podsumowującej za grudzień 2013 r. wykazała nabycie, nie wskazując kontrahenta, od którego nabyła towar Brak jest jakichkolwiek dowodów na wykonanie tych usług. Okoliczności te wskazują na fikcyjność wewnątrzwspólnotowej dostawy. Nie przeprowadzono czynności procesowych z ówczesnym prezesem spółki bułgarskiejM.I., ze względu na jego zgon.
W toku kontroli podatkowej zakwestionowano jedynie nieujęcie powyższych faktur w rozliczeniu podatkowym, jako że faktura wystawiona podlega opodatkowaniu, stąd też wynikło zaniżenie sprzedaży i podatku należnego. Jednakże ustalenia śledztwa wskazują, że wszystkie z wymienionych faktur nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, także faktury dla(...)ujęte w rozliczeniu za październik i listopad 2013 r.M. W. (1)i zatrudnieni przez niego pracownicy nie wykonywali żadnych czynności poza terytorium kraju, a wystawione faktury dla(...) Ltd, reprezentowanej przezM. G. (1)i przelewy od tej spółki dla(...)miały jedynie uprawdopodobnić transakcje. Nie można mówić o przeoczeniu przy rozliczeniu wystawionych faktur, ze względu na ich ilość i bardzo wysokie kwoty w nich ujęte.Spółka (...)nie posiadała żadnych dowodów na przeprowadzenie transakcji i przemieszczenie towarów poza terytorium kraju. Z kolei 38 faktur zostało wystawionych przez(...)na rzecz(...) Ltdjedynie w dwóch datach 31.10.2013 r. i 29.11.2013 r. na kwotę aż 547.113,34 euro, co jest również nietypowe dla normalnego obrotu gospodarczego. Faktury te zostały wykorzystane przezO. G. (1)iM. G. (1)do wykazania obrotu towarami i usługami, celem udaremnienia lub utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych, a następnie wyprowadzenia tych środków do zagranicznych spółek.
4.(...) sp. z o. o.–reprezentowanej przezO. G. (1), a od 18 czerwca 2013 r. przez niego samego 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł. Faktury te nie zostały ujęte w rozliczeniach(...) sp. z o.o., wynikają jedynie z dokumentacji zgromadzonej podczas kontroli(...) sp. z o.o., czyli podmiotu, który w ogóle nie prowadził działalności gospodarczej.
- PonadtoM. W. (1)użył do rozliczenia w księgach podatkowych i deklaracjach podatkowych VAT-7 podmiotu(...) sp. z o. o.za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r. faktury VAT, których faktycznie nie posiadał w łącznej kwocie brutto 3 198 542,69 zł.
- Było to 5 faktur wystawionych rzekomo w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK.o numerach 02/10/12/T, 03/10/12/T, 04/10/12/T, 05/10/12/T, 06/10/12/T oraz 3 faktury wystawione rzekomo w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK.o numerach 01/12/2013/O, 02/12/2013/O, 03/12/2013/O. Faktury te służyły do obniżenia podatku należnego o podatek naliczonyw nich wykazany. Ponadto w toku kontroli spółka nie przedstawiła 36 faktur zakupu, które służyły do obniżenia podatku należnego, jednakże wyżej wskazane są zapisami fikcyjnymi. Przemawiają za tym zarówno powiązania osobowe pomiędzy spółkami, ale przede wszystkim brak prowadzenia działalności gospodarczej przez(...) sp. z o.o.oraz(...) sp. z o.o., której wskazana siedziba była niezgodna z rzeczywistością.
- W listopadzie i grudniu 2013 rokuM. W. (1)użył 7 faktur VAT poświadczających nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wystawionych przez nieustaloną osobę, rzekomo w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK., reprezentowanej w tym czasie przezG. E.na usługę naprawy kontenerów i usługi spawalnicze o łącznej wartości brutto 3 099 977,01 zł o numerach 01/11/13/T, 02/11/12/T, 03/11/13/T,04/11/2013/T, 05/11/13/T, 06/11/13/T, 01/12/13/T.
- Wymienione faktury znajdowały się w dokumentacjispółki (...), leczG. E.zaprzeczyła, aby miała wykonywać jakiekolwiek czynności dla(...) sp. z o.o.Wykazano, że spółka nie posiadała zaplecza personalnego, technicznego, maszyn i urządzeń, aby wykonać jakiekolwiek usługi, w tym spawalnicze i na tak dużą kwotę. Ponadto na fakturach widniała nieaktualna, poprzednia siedziba spółki.G. E.zmieniła siedzibę naM.jeszcze w 2012 roku. Na fakturach widnieje rachunek założony przezM. G. (1)w(...) Bank (...) S.A.o nr(...). Pełnomocnictwo do wymienionego rachunkuG. E.uzyskała dopiero w styczniu 2014 r. Celem uprawdopodobnienia przeprowadzonych transakcji(...)dokonywał przelewów na wskazany rachunek, rzekomo prowadzony dlaspółki (...).Spółka (...)bezpodstawnie użyła także tych faktur dla obniżenia podatku należnego. Zgodnie zart. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy o podatku od towarów i usługnie stanowią podstawy obniżenia podatku należnego oraz zwrotu podatku naliczonego faktury, w przypadku gdy wystawione faktury stwierdzają czynności, które nie zostały wykonane. W związku z tymspółka (...)nie nabyła prawa do obniżenia podatku naliczonego wykazanego w/w fakturach.
- Ujmując do rozliczenia wymienione faktury nabyciaM. W. (1)wprowadził w błąd Naczelnika Trzeciego Urzędu Skarbowego wL.co do wysokości podatku naliczonegospółki (...), usiłując doprowadzić go do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym za miesiące październik, listopad i grudzień 2013 r. w kwocie wielkiej wartości 1.274.957,75 zł. Naczelnik Urzędu SkarbowegoK.określiłspółce (...)zobowiązanie podatkowe do wpłaty za miesiąc październik, listopad i grudzień 2013 r. w wysokości 1.285.036 zł.
-M. W. (1)pełniąc funkcję prezesa(...) sp. z o.o.firmował ten podmiot i ułatwił nieustalonym osobom wystawianie nierzetelnych faktur. W imieniu(...)zostały wystawione wymienione wyżej dla(...)O.32 faktury w okresie od 24.05.2013 r. do 31.12.2013 r. na łączną kwotę brutto 16.653.279,02 zł.
- Faktury te zostały rozliczone zarówno przez(...), jak i przez(...)(...)O., która pomniejszyła podatek należny o podatek naliczony wynikający z tych faktur. Wszystkie dotyczyły wykonania usług spawania, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych. Usługi te nie zostały faktycznie wykonane, a faktury poświadczają nieprawdę, gdyż jak ustalonospółka (...)nie prowadziła działalności gospodarczej, nie mogła więc nawet w ramach podwykonawstwa wykonywać takich czynności.
-M. W. (1)nie wykonywał usług spawania ani naprawy kontenerów, zajmował się tylko budowlanką. Zatrudniał od 10 do 15 osób.
- W imieniu(...)zostały wystawione wymienione wyżej dla(...)O.32 faktury w okresie od 24.05.2013 r. do 31.12.2013 r. na łączną kwotę brutto 16.653.279,02 zł. faktury te zostały rozliczone zarówno przez(...), jak i przez(...)(...)O., która pomniejszyła podatek należny o podatek naliczony wynikający z tych faktur. Wszystkie dotyczyły wykonania usług spawania, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych. Usługi te nie zostały faktycznie wykonane a faktury poświadczają nieprawdę, gdyż jak ustalonospółka (...)nie prowadziła działalności gospodarczej, nie mogła więc nawet w ramach podwykonawstwa wykonywać takich czynności.
- W związku z informacją przekazaną przez Naczelnika Urzędu Skarbowego wT., który po przeprowadzonej kontroli(...) sp. z o.o.stwierdził, że spółka wraz(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.brała udział w celowym tworzeniu podmiotów prawa handlowego, celem wyłudzania środków unijnych oraz oszustw podatkowych, a wystawione wzajemnie między podmiotami faktury VAT dokumentują fikcyjne transakcje, głównie w zakresie usług reklamowych Urząd Skarbowy wM.przeprowadził kontrolę podatkową(...) sp. z o.o.za okres od marca do czerwca 2013 r.Spółkę (...)podczas kontroli reprezentowałD. M. (1).
-G. E.zawarła zespółką (...)reprezentowaną przezM. S. (1)umowę barterową w dniu 27.02.2013 r. Wartość faktur zarówno po stroniespółki (...), jak iT.oscylowała wokół 100 tys. zł, każda ze spółek wystawiła po 4 faktury na podobne kwoty, które się równoważyły. Według rozliczonych faktur wystawionych w imieniuT.przezG. E.dla(...)o nr 01/06, 01/05, 01/04, 1/03 spółka miała wykonać usługi reklamowe dlaspółki (...), a(...)dlaT.te same usługi według faktur wystawionych przezM. S. (1)o nr 02/06/R/2013, 03/05, 02/04, 3/03 na łączną kwotę 323.909,77 zł. Podmioty miały wykonać kampanię banerową, zamieszczać linki, prowadzące do wskazanych serwerów internetowych oraz przesyłać reklamy do adresatów baz mailowych znajdujących się w posiadaniu stron tzw. mailing. W ramach współpracy strony zobowiązały się do zamieszczania reklam w formie buttonu reklamowego na głównej stronie firm, świadczenia usługi mailingowej, do załączania informacji oraz materiałów reklamowych do korespondencji przesyłanej klientom stron za pośrednictwem poczty elektronicznej, a także do umieszczania logotypów i adresu stron internetowych na materiałach reklamowych. Świadczenia te miały być ekwiwalentne i nie podlegały zamianie na świadczenia pieniężne. Jedynymi dowodami wykonania usług była umowa i faktury. Na stronie internetowej(...) sp. z o.o.miała znajdować się reklama(...) sp. z o.o., wykonana przez córkęG. K.W..
- Na stronie kontrahentaG. E.(...)nie stwierdzono jakichkolwiek informacji ospółce (...). Ponadto domena ta należała do(...) sp. z o.o., która rzekomo wynajmowała siedzibę wK.przyul. (...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.Przedłożone w trakcie kontroli podmiotu(...) sp. z o.o.umowy, faktury i projekty banerów reklamowych były bardzo podobne do tych przedstawionych przezG. E..
-G. E.nie posiadała jakiejkolwiek wiedzy dotyczącej rodzaju i sposobu realizacji usług objętych umową. Pracownicy przeprowadzający kontrolę podatkową stwierdzili ponadto, że przedstawione przezG.E.fotokopie bilbordów zawierających reklamęfirmy (...)zostały sfabrykowane. Pierwszy z nich znajdował się w Serbii i pierwotnie przedstawiał wizerunek miejscowego polityka, został zamieszczony wW.. Drugi z kolei znajdował się wO., a jego właściciele oświadczyli, że nigdy nie wynajmowali powierzchni reklamowej dlaspółki (...)anispółki (...), nigdy reklama tych podmiotów nie widniała na tym bilbordzie.
- Baner reklamowy dlaspółki (...), na zlecenieD. M. (1)miała wykonać córkaG. E.i była partnerkaD. K.W., która wykonała go w wersji elektronicznej. Baner jako nieprofesjonalny nie został wykorzystany przez spółkę.
-G. E.celem potwierdzenia wykonania usług dlaspółki (...)przedstawiła umowę o dzieło zawartą zJ. T. (1)z 01.03.2013 r., według którejT.zobowiązał się do masowej wysyłki mailingu w ilości 6.000.000 szt. za kwotę 48 tys. zł w okresie 12 miesięcy.J. T. (1)zapewniał w umowie, że posiada niezbędną wiedzę i oprogramowanie do wykonania dzieła, a do wykonania dzieła użyje materiałów własnych. Umowa miała być wykonana etapowo na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego. W trakcie kontroliG. E.przedstawiła raporty mailingowe, zawierające ok. 1000 adresów, częściowo nieczytelnych i nie zawierających podpisu wykonawcy. Nie przedstawiono protokołu zdawczo-odbiorczego ani nie została dokonana opłata za częściową realizację.
-J. T. (1)zamieszkiwał w zdewastowanym mieszkaniu, z którego został eksmitowany. Nie mógł więc posiadać sprzętu pozwalającego na wykonanie dzieła.
-G. E.przekazała do rozliczenia wystawioną przezJ. J. (2)w imieniu

Fundacji (...)(...)z/s wC.NIP (...), fakturę dotyczącą niezaistniałego świadczenia usługi doradztwa energetycznego nr 3/13 z dnia 19.06.2013 r., wartość brutto 12 300,00zł. W dniu 03.06.2013 r. wG.G. E.zawarła z Fundacją umowę, zgodnie z którąspółka (...)zobowiązała się do przygotowania pełniej dokumentacji wraz z wnioskiem o pozyskanie funduszy celowych, w tym unijnych na inwestycje w farmę fotowoltaiczną dla Fundacji.
-G. E.oświadczyła w umowie, żeT.jest profesjonalnym podmiotem posiadającym wiedzę i doświadczenie w tym zakresie. Wyraziła także zgodę na niekorzystne zapisy umowy w postaci rezygnacji z prawa wypowiedzenia umowy a w razie jej wypowiedzenia /choćby z ważnych powodów/ zobowiązała się do zapłaty Fundacji kary umownej w kwocie 60.000 zł i wszelkie jej zobowiązania, podczas gdy wartość umowy wynosiła jedynie 35.000 zł. Umowa ta nigdy nie została wykonana ani nie ma żadnego związku z wystawioną fakturą. Faktura dotyczy rzekomo wykonanej usługi doradztwa energetycznego na rzeczspółki (...).
-J. J. (3)w imieniu Fundacji wystawił dlaT.fakturę nr (...)z dnia 19.06.2013 r. na rzekome doradztwo energetyczne na kwotę 12.300 zł, którego nie wykonała.G. E.dokonała wpłaty gotówką za czynności niewykonane wykazane w fakturze. Fundacja wezwała ją do zapłaty kary umownej za niewykonanie umowy, ale nie poczyniła dalszych kroków. Członkowie Zarządu Fundacji nie kontaktowali się zG. E., nie świadczyli osobiście żadnych usług dlaspółki (...).
- Prezesa Zarządu Fundacji(...)(...)(...)wC.J. J. (3)do pracy w Fundacji nakłoniłS. K., który nie figurował oficjalnie w tym podmiocie.
- Zespółką (...)miała budować farmy fotowoltaiczne. Fundacja była odpowiedzialna za znalezienie terenu, uzyskanie zezwoleń i nadzór nad budową aT.miała sfinansować inwestycję.S. K.doprowadził do tego, że jako początek współpracyT.przekazała Fundacji 10 tysięcy złotych, na które wystawił fakturę. Fundacja miała rozpocząć poszukiwania terenu pod budowę, jednak nie wykonywała tego sama.S. K.wystawił fakturę dla Fundacji za wyszukanie terenu w imieniuspółki (...)z/s w USA (faktura opiewała na doradztwo biznesowe).
- Po wystawieniu faktury kontakt zespółką (...).K.urwał się. W 2013 roku Fundacja nie przeprowadzała szkoleń z zakresu edukacji energetycznej.
- Wprowadzona do obrotu faktura były nierzetelna aJ. J. (2)poświadczył w niej nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, która w rzeczywistości nie miała miejsca.
- Wymienione faktury jako nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych zostały bezpodstawnie użyte przez(...) sp. z o.o.w deklaracjach dla podatku od towarów i usług za miesiące od kwietnia do czerwca 2013 r. do odliczenia podatku naliczonego.
- Wśród dokumentacjispółki (...)zabezpieczono umowę z dnia 31.12.2012 r. zawartą wB.pomiędzy(...) sp. z o.o.z/s w m.W.C./zleceniobiorca/ a(...) sp. z o.o.z/s wK.przyul. (...)/zleceniodawca/umowę nr (...)na wykonanie prac monterskich przy montażu paneli słonecznych, prace miały być wykonane pracownikami zleceniobiorcy. Umowę podpisałO. G. (1), a w imieniuspółki (...)nieustalona osoba. Do umowy wykonano 3 protokoły zdawczo-odbiorcze z dnia 15.05.2013 r. na kwotę netto 505.504,07 zł, z dnia 20.05.2013 r. na kwotę netto 511.382,11 zł oraz z dnia 24.05.2013 r. na kwotę netto 509.756,10 zł. Protokoły zostały podpisane przezO. G. (1)a w imieniuT.przez nieustaloną osobę. Na powyższe kwoty miały zostać wystawione faktury VAT. Wobec braku środków technicznych, transportowych i osobowych spółka nie mogła wykonać takich prac na rzecz(...) sp. z o.o.
- W toku kontroli urząd ustalił, że spółka reprezentowana przezG. E.nigdy nie zawarła umowy na wykonanie paneli słonecznych ani też na inne usługi świadczone przez(...) sp. z o.o., nie otrzymała od niej żadnych faktur VAT.
-Spółka (...)nie posiadała także żadnych klientów /nabywców/ rzekomo wykonanych paneli słonecznych. PonadtoT.od października 2012 r. swoją siedzibę posiadała wM.przyul. (...)nie wK.przyul (...), która widniała na wystawionych fakturach. Zleceniobiorca nie zatrudniał pracowników i nie posiadał środków pozwalających na wykonywanie deklarowanej działalności, tj. budowy pól solarnych.
- Urząd Skarbowy wM.przeprowadził kontrolę podatkową w(...) sp. z o.o.za październik, listopad i grudzień 2013 r. Kontrola została wszczęta w związku z ujawnieniem podczas kontroli podatkowej(...) sp. z o.o.faktur, co do których istniała wątpliwość o ich rzetelności. Decyzja nie została wydana, gdyż w deklaracjach VAT-7 za w/w spółka wykazała wartości zerowe, tj. nie rozliczyła faktur rzekomo wystawionych dla(...), nie wykazała obrotu za ten okres, gdyż nie zatrudniała pracowników, nie posiadała możliwości technicznych, aby wykonać usługi dla(...).
- Siedem faktur rzekomo wystawionych przezT.z/s wK.,ul. (...)dla(...)o nr od 01/11/13/T do nr 06/11/13/T z miesiąca listopada i nr 01/12/13/T z grudnia 2013 r. na usługi spawalnicze i naprawę kontenerów nie zawierają podpisu, jedynie pieczęć z nieaktualną siedzibą spółki. Brak jest też podpisu odbiorcy. Widnieje na nich rachunek założony w(...) Bank (...) S.A., do którego upoważnienie posiadała w tym czasie jedynieM. G. (1).G. E.nie posiadał tych faktur, posiadał je jedynie(...).M. W. (1)nie posiadał także faktur, które rozliczył w deklaracjach, tj. faktury z miesiąca października 2013 od nr 01/10/2013 do 06/10/2013/T.
- Brak fizycznego posiadania faktur świadczy o fikcyjności zapisów księgowych i służyło po stronie(...)obniżeniu podatku naliczonego, a po stronieT.nie rodziło zobowiązania, wobec braku faktur i zapisów księgowych.
- Organy skarbowe nie zdołały przeprowadzić czynności z przedstawicielami(...) sp. z o.o.ze względu na brak kontaktu z podatnikiem, a pod wskazanym w KRS i umowie spółki adresem, tj.K.,ul. (...)podmiot ten nigdy nie miał siedziby. Poprzednia siedziba spółki znajdowała się wT.i tamtejszy urząd skarbowy dokonał jej wykreślenia z rejestru podatników VAT w dniu 31.08.2012 r. Wobec tego z tym dniem podmiot nie miał prawa wystawiać faktur VAT.
- W dniu 31.01.2013 r. wB.spółka (...)/zleceniobiorca/ zawarła z(...) sp. z o.o.z/sB.,ul. (...).W.(...)/zleceniodawca/ umowę o dzieło nr(...). Umowę podpisałO. G. (1)a w imieniu(...)osoba podająca dane(...). Do umowy wykonano 2 protokoły zdawczo-odbiorcze z dnia 29 i 30 kwietnia 2013 r., na których również widniały podpisy(...)i(...). Protokoły opiewały na kwoty netto 398.373,98 zł i 398.186,99 zł.
- Od dnia 15 stycznia 2013 r. prezesem(...) sp. z o.o.byłM. S. (1)i firmując spółkę ułatwił nieustalonej osobie wystawienie w oparciu o powyższe protokoły poświadczających nieprawdęfaktur o nr (...)z dnia 29.04.2013 r. wartość brutto 490 000,00zł (netto 398.373,98zł) i nr 02/04/2013/O z dnia 30.04.2013 r., wartość brutto 491 000,00zł (netto 398.186,99) zł na rzecz(...) sp. z o.o.Na fakturach tych widnieje pieczęć o treści: ”Prezes ZarząduD. M. (1)” i nieczytelny podpis.D. M. (1)w tym czasie formalnie nie reprezentował spółki.
- W dniu 31.01.2013 r. w(...) sp. z o.o./zleceniobiorca/ zawarła(...) sp. z o.o./zleceniodawca/ umowę o dzieło nr(...)na wykonanie prac przy naprawie kontenerów oceanicznych. Umowę podpisałO. G. (1)a w imieniu(...)osoba podająca dane(...). Do umowy wykonano 2 protokoły zdawczo-odbiorcze z dnia 09.05.2013 r. na kwotę netto 505.691,06 zł oraz z dnia13.05.2013 r. na kwotę netto 514.634,15 zł. Na protokołach widniały podpisy(...)i(...).
- W dniu 28.02.2013 r. w(...) sp. z o.o./zleceniobiorca/ zawarła(...) sp. z o.o./zleceniodawca/ umowę o dzieło nr(...)na wykonanie prac spawalniczych, w tym naprawy kontenerów. Umowę podpisałO. G. (1)a w imieniu(...)osoba podająca dane(...). Do umowy wykonano protokół zdawczo-odbiorczy z dnia 06.05.2013 r., na którym widniały podpisy(...)i(...). Protokół opiewał na kwotę netto 509.756,10 zł.
- W dniu 31.12.2012 r. w(...) sp. z o.o.z/s wK.przyul. (...)/zleceniobiorca/ zawarła z(...) sp. z o.o.z/sW.C.,(...)-(...) R./zleceniodawca/umowę nr (...)na wykonanie montażu instalacji solarnej w pięciu etapach. Umowę podpisałO. G. (1)a w imieniuL.nieustalona osoba. Realizację zlecenia przewidziano na dzień 30.04.2013r. Wartość umowy wynosiła 700.000 zł. Do umowy w dniu 30.04.2013 r. wykonano 2 protokoły zdawczo-odbiorcze, które również zostały podpisane przezO. G. (1)i nieustaloną osobę. Protokoły opiewały na kwoty netto 386.178,86 zł i 380.487,81 zł. Prezesem spółkiL.w tym czasie byłD. M. (1).
- Na wniosek Dyrektora Izby Skarbowej wL.Generalny Inspektor Informacji Finansowej przekazał dane dotyczące obrotów na rachunku(...) sp. z o.o., z których wynikało, że w okresie od stycznia 2013 r. do 30 stycznia 2014 r.(...) sp. z o.o.otrzymała od(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.co najmniej 22.327.756,06 zł., a przekazała na rzecz(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.co najmniej 22.119.783,25 zł.
- Analiza kryminalna – wykonane w toku postępowania -  wykazała szereg przepływów finansowych pomiędzy wymienionymi wyżej podmiotami oraz podmiotami ustalonymi w oparciu o dane z rachunków bankowych, w tym także pomiędzy fikcyjnymi spółkami, które nie prowadziły rzeczywistej działalności gospodarczej. Zapłata była dokonywana za rzekome faktury, celem uprawdopodobnienia transakcji gospodarczych i utrudnienia lub uniemożliwienia wykrycia ich przestępnego pochodzenia oraz przekazania do zagranicznych podmiotów gospodarczych.
- Podmiotami powiązanymi a ustalonymi w oparciu o rachunki bankowe i występujące na fakturach są także:
- (...) sp. z o.o.z/s wW., której prezesem Zarządu w okresie od 05.12.2011 r. do 07.10.2013 r. byłD. M. (1), a prokurentem do dnia 18.02.2014 r.O. G. (1).A. G.objął funkcję prezesa po odwołaniuD. M..
-
G.(...)z/s wS./B./, której prezesem i udziałowcem byłV. G., a pełnomocnikiemO. G. (1).
- (...) Ltdz/s wL./C./, której wspólnikami byłO.iM. G. (1), a pełnomocnikiem do działania w jej imieniu i na rzecz, będąc uprawnioną do wykonywania wszelkich praw pozostawałaM. G. (1).
- (...) sp. z o. o.z/s weW., której prezesem Zarządu byłA. S. (1), a prokurentemO. G. (1). Spółka według wpisu w KRS stanowiła agencję pracy tymczasowej.
- (...) sp. z o.o.z/s weW., której wspólnikiem i prezesem jestD. M. (1). Przedmiotem działalności wg KRS była produkcja i sprzedaż odzieży. Była zarejestrowana jako płatnik, lecz nie zatrudniała pracowników. Do ubezpieczenia zgłoszony był jedynieD. M. (1). Z danych skarbowych wynika, że spółka za 2014 rok złożyła „zerowe” zeznanie podatkowe a deklaracji VAT-7 nie złożyła w ogóle
-- (...) sp. z o.o.,z/s weW., której wspólnikiem i prezesem byłA. H.do dnia 24.09.2014 r. a następnieP. B. (1). Przedmiotem działalności wg KRS była sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń.
-Spółka nie zatrudniała żadnych pracowników. Spółka za 2013 i 2014 rok wykazywała w deklaracjach VAT kwoty sprzedaży równoważące się z kwotami nabyć, zeznania za ten okres złożyła „zerowe”, a z uwagi na brak kontaktu z podatnikiem została wykreślona z rejestru VAT.
- (...) sp. z o.o.z/s wŁ.,której wspólnikiem i prezesem byłK. H., od dnia 01.08.2014 r.A. H.a od dnia 24.09.2014 r.P. B. (1). Przedmiotem działalności wg KRS była sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń. Spółka nie była podatnikiem VAT. W 2014 r. wykazała „zerowe” zeznanie podatkowe.
-- (...) sp. z o.o., z/s weW., której wspólnikiem i prezesem od dnia 26.03.2012 r. byłA. L.. Przedmiotem działalności wg KRS była sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń. Spółka nie zatrudniała żadnych pracowników. Z danych skarbowych wynika, że spółka złożyła deklaracje VAT-7 kwartalne za I i II kw. 2014 r. i zeznanie podatkowe za 2014 r., w których wykazała wartości „zerowe” . Podmiot został wykreślony z rejestru VAT w 2015 r. z powodu wątpliwego istnienia.
-- (...) sp. z o.o.z/s weW., której wspólnikiem i prezesem byłS. J.a od dnia 14.05.2013 r.M. S. (1). Spółka została wykreślona z KRS jako nieprowadząca rzeczywistej działalności gospodarczej. Przedmiotem działalności wg KRS była działalność związana z oprogramowaniem i działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych. Była to spółka celowa utworzona dla pozyskania dotacji. Podmiot nie był podatnikiem podatku VAT, nie złożył pomimo wezwań zeznań podatkowych za okres prowadzenia działalności, tj. od 2012 do 2020 r. Nie zatrudniał pracowników. Pośrednikiem pomiędzy sprzedającym udziały aM. S. (1)byłD. M. (1).
- (...) sp. z o.o.z/s wW.iK., której wspólnikiem byłM. S. (1)iA. K. (1)a prezesem od dnia 31.10.2013 r.A. K. (1). Przedmiotem działalności wg KRS było kupno i sprzedaż nieruchomości i roboty budowlane. Spółka zatrudniała jedynieA. K. (1). Podmiot złożył jedyną deklarację VAT-7 za miesiąc marzec 2014 r. z wartościami zerowymi.
-- (...) sp. z o.o.z/s wW., której wspólnikiem i prezesem od dnia był 09.09.2013 r.M. S. (1). Przedmiotem działalności wg KRS było wytwarzanie energii elektrycznej. Spółka nie zatrudniała żadnych pracowników. Spółka nie zarejestrowała się jako podatnik VAT, nie złożyła deklaracji VAT i zeznania podatkowego za 2014 rok.
-Sol(...)z/s weW., której wspólnikami byliM.iO. G. (1), a prezesemO. G. (1). Przedmiotem działalności wg KRS była produkcja wyrobów formowanych na zimno i wynajem samochodów.
Spółka zatrudniała jedynieO.iM. G. (1)orazK. S.. Za 2013 r. wykazała dochód w wysokości 1.542,44 zł , przy jednoczesnym wysokim przychodzie i kosztach, a w podatku VAT z 2013 i 2014 roku obrót w granicach 20 tysięcy złotych. W 2017 r. została wykreślona z rejestru VAT, ze względu na nieprowadzenie działalności.
-- (...) S.A.z/s weW., której prezesem do dnia 20.09.2013 r. byłA. S. (1), a następnieP. B. (2). W skład Rady Nadzorczej wchodziłD. M. (1)wraz zO.iM. G. (1), a następnieK. H.iM. K.. Spółka w 2013 roku zatrudniała 6 osób, w tymA. H.,A.iA. S. (1), a w 2014 roku tylko 3 osoby. Spółka w 2014 roku składała deklaracje VAT-7, jednak nie złożyła zeznania za 2014 rok i została wykreślona z rejestru podatników VAT z powodu wątpliwego istnienia.
-- (...)T. S.z/s wC.. Podatnik zatrudniał licznych pracowników, rozliczał się z podatku dochodowego /wykazał przychód w kwocie powyżej 12 milionów złotych./ i podatku VAT. Przeprowadzone przez służby skarbowe czynności sprawdzające i kontrole podatkowe wykazywały nieprawidłowości, lecz nie dotyczyły okresu objętego postępowaniem
(...) sp. z o.o.:
-Bank (...) S.A.prowadził w okresie od 08.04.2013 r. do 08.09.2014 r. rachunek dla podmiotu(...) sp. z o.o.o nr(...). Uprawnionymi do rachunku byliO. G. (1)jako prezes iM. G. (1)jako pełnomocnik. W okresie od 4 do 17.04.2013 r. uprawnionym była takżeA. B..
(...) Bank S.A.prowadził również dla(...) sp. z o.o.w okresie od 11.06.2010 r. do 26.03.2013 r. rachunek bankowy o nr(...). Upoważnienie do rachunku posiadaliM.iO. G. (1)
(...) Bank S.A.prowadził rachunek bankowy o nr(...), do którego pełnomocnictwo posiadaliO. G. (1)iM. G. (1)orazA. B..
-Bank (...) S.A.prowadził dlaO. G. (1)rachunki nr (...)i nr(...).Pełnomocnictwo do rachunku posiadała takżeM. G. (1).
(...) Bank (...) S.A.prowadził dlaO. G. (1)rachunek nr (...)0000 0001 2282(...).Pełnomocnictwo do rachunku posiadała takżeM. G. (1).
(...) Bank (...) S.A./poprzednioN.Bank/ prowadził do 24.02.2014 dlaO. G. (1)rachunek bankowy o nr(...).Pełnomocnictwo do rachunku posiadała takżeM. G. (1).
(...) sp. z o.o.:
- (...) sp. z o.o.prowadzony byłrachunek o nr (...),do którego upoważnieni byliO. G. (1)iM. G. (1).
- (...) sp. z o.o.bank prowadziłrachunek o nr (...)oraz(...)i(...)walutowy/, do których upoważnieni byliO. G. (1)iM. G. (1).
-G.(...)

(...) Bank (...) SA. prowadził dla

G.(...)z/s wB.rachunki nr (...)

     0000 0001 2083(...)i nr(...)0000 0001 2083(...),do którego pełnomocnictwa w dniu 15.03.2013 r. udzieliłO. G. (1)/do założenia, uzyskania karty i operacji bankowych/ prezes spółkiW. G..
- (...) Ltd:
(...) Bank (...) SA. prowadził dla(...) Ltdz/s naC.rachunki nr (...)0000 0001 2101(...)i nr(...)0000 0001 2100(...).Upoważnioną do kont byłaM. G. (1).
W Bank ofC.prowadzony był dla spółkirachunek o nr (...)
(...) Bank S.A.prowadził dla spółki cypryjskiejrachunek nr (...),do którego upoważniona byłaM. G. (1). Jako adres do korespondencji wskazałaW.,ul. (...).

(...) sp. z o.o.

-Bank (...) S.A.prowadził od dnia 15.06.2012 r. dla(...) sp. z o.o.rachunek o nr (...)oraz rachunek walutowy w euronr(...).Upoważnionymi do rachunków byliO. G. (1)iM. G. (1)orazM. W. (1)do dnia 18.03.2014 r., a następnieA. P. (1).
-Bank (...) S.A.prowadził od dnia 20.07.2011 r. do 10.04.2013 r.rachunek (...), do którego był upoważnionyO. G. (1)orazM. G. (1)iA. B.
-D.Bank /obecnie(...) Bank (...) S.A./ prowadził dla(...)rachunek o nr (...), do którego wyłącznie upoważniony byłA. P. (1).
- (...) sp. z o.o.:
- (...) sp. z o.o.prowadzony był przezBank (...) S.A.rachunek o nr (...), do którego upoważnieni byliM. W. (1)orazO. G. (1)iM. G. (1). Rachunek został otwarty 03.01.2012 r. a zamknięty 29.08.2014 r. Także dla tej spółki bank prowadziłrachunek o nr (...)i walutowy nr(...), do których upoważnione zostały powyższe osoby.
- (...) sp. z o.o.prowadzony był przezBank (...) S.A.rachunek o nr (...), do którego upoważnieni byliM. W. (1)orazO. G. (1)iM. G. (1). Rachunek został otwarty 03.01.2012 r. a zamknięty 29.08.2014 r. Także dla tej spółki bank prowadziłrachunek o nr (...)i walutowy nr(...),do których upoważnione zostały powyższe osoby.Rachunki te zostały otwarte 03.01.2012 r. a zamknięte 29.08.2014r.

(...) sp. z o.o.

-Bank (...) S.A.w dniu 14.08.2014 r. założył dla(...) sp. z o.o.rachunek o nr (...).Uprawnionymi do rachunku byliO. G. (1)iM. G. (1)orazK. K. (2). W tym czasie prezesem spółki byłM. W. (1), który w dniu 25.07.2014 r. udzielił notarialnie poświadczonego pełnomocnictwa do założenia, prowadzenia i zamknięcia rachunkuM. G. (1)oraz jednoosobowej reprezentacji jej przed bankiem.
- (...) S.A.prowadził do dnia 29.08.2014 r. dla(...) sp. z o.o.rachunki o nr (...),(...),(...),(...),do których prezesO. G. (1)upoważniłM. G. (1), a w dniu 17.03.2014 r. /po zmianie na stanowisku prezesa/M. W. (1)udzielił pełnomocnictwaO. G. (1). W dniu 30.07.2014 r.M. W. (1)wypowiedział wszystkie umowy o prowadzenie rachunków dla spółki. Zamknięcie rachunku nastąpiło w dniu 29.08.2014 r.

(...) sp. z o.o.

-Bank (...) S.A.prowadził do dnia 18.08.2014 r. dla(...) sp. z o.o.rachunek o nr (...), atakżerachunki (...),(...),(...). PrezesD. M.w dniu 23.07.2012 r. udzielił upoważnienia do założenia, prowadzenia i zamknięcia rachunkówM. G. (1)oraz jednoosobowej reprezentacji przed bankiem. PrezesA. G.nie posiadał uprawnień do rachunków spółki.
- W dniu 15.07.2014 r. bank wypowiedziałspółce (...)umowę na prowadzenie w/w rachunków w oparciu o Ustawę o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, biorąc pod uwagę ryzyko dalszej współpracy ze spółką jako nieakceptowalne.Odwołanie pełnomocnictwaM. G. (1)nastąpiło w dniu 18.08.2014 r., a zamknięcie rachunku w dniu 18.08.2014 r.

(...) sp. z o.o.

-W dniu 25.01.2009 r.Bank (...) S.A./obecnie(...) BANK S.A./ założył rachunek bankowy dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wH.rachunek o nr (...)(...), do którego od dnia 07.07.2011 r. do 04.08.2015 r. upoważniony byłD. M. (1), a takżeA. K. (3), z którą nie zdołano wykonać czynności procesowych. Karty debetowe do rachunku posiadał wyłącznieD. M.. Rachunek ten był wykorzystywany przez(...) sp. z o.o., na który wpływały wpłaty zespółek (...).
(...) Bank (...) S.A./poprzednioN.Bank/ prowadził w okresie od 30.09.2011 r. do 28.09.2016 r. dla(...) sp. z o.o.rachunek bankowy o nr(...), którego pełnomocnikiem do dnia 28.01.2014 r. byłaM. G. (1)wraz zD. M. (1), a następnieM. S. (1).

(...) sp. z o.o .
(...) Bank S.A.prowadził dla(...) sp. z o.o.rachunek bankowy o nr(...). W okresie od 21.03.2012 r. do dnia zamknięcia 26.08.2013 r. upoważnienie do rachunku posiadał wyłącznieD. M. (1).
(...) Bank (...) S.A./poprzednioN.Bank/ prowadził w okresie od 29.02.2012 r. do 31.01.2014 r. dla(...) sp. z o.o.rachunek bankowy o nr(...), którego pełnomocnikiem byłaM. G. (1).
(...) sp. z o.o.
-W okresie od 26.06.2012 r. do 25.03.2014 r.(...) BANK (...) S.A.prowadził dla(...) sp. z o.o.rachunek o nr (...).Do dnia 14.01.2014 r. uprawnionymi do rachunku byłaM. G. (1), a od tego dniaG. E.. Bank ten prowadził także do dnia 24.03.2014 r. rachunek walutowy w euro o nr(...)dla(...) sp. z o.o./ a następnieT./.Pełnomocnikiem do rachunku do dnia 14.01.2014 r. byłaM. G. (1), a od tego dniaG. E..
- W dniu 09.01.2014 r.G. E.założyła w(...) S.A.rachunek dlaspółki (...)o nr(...)(...).W kwestionariuszu wskazała jak głównych kontrahentów(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.z branży: fotowoltaika. Dla niej też wydano kartę płatniczą.
(...) Bank (...) S.A.prowadził od dnia 17.01.2011 r. dlaG. E.rachunek o nr (...).
(...) Bank S.A./poprzednio(...) S.A./ prowadził dla(...) sp. z o.o.rachunek bankowy o nr(...)oraz nr(...). Upoważnienie do rachunku posiadała wyłącznieG. E., a w dniu 11.09.2014 r. założyłarachunek o nr (...), do których jako jedyna miała pełnomocnictwo.
-Bank (...) S.A.prowadził dla(...) sp. z o.o./do dnia 18.10.2012 r. dla(...)O./ rachunki bankowe o nr(...),(...)oraz walutowy nr(...). Upoważnioną do rachunku od dnia 18.11.2012 do dnia zamknięcia, tj. 23.06.2014 r. byłaG. E..
Podmioty te dokonywały wzajemnych transakcji z niżej wymienionymi spółkami:

(...) Bank (...) SA. od dnia 03.04.2014 r. prowadził dla(...) sp. z o.o.rachunki o nr (...)

(...)(...)
i nr

(...)(...)(...), do którego upoważnieni byliM. S. (1)iS. J..
-Bank ten prowadził też od dnia 17.10.2014 r. rachunek dla(...) sp. z o.o.o nr

(...)(...)i dla

(...) sp. z o.o.
o nr
(...)(...),do których upoważniony byłP. B. (1).
-Prowadził także rachunek dla(...) S.A.o nr(...),do którego upoważniony byłA. S. (1)iP. B. (2)orazdla(...) Centrum Pracy sp. z o.o.o nr(...),do którego upoważniony byłA. S. (1)
-Bank (...) S.A.prowadził od dnia 28.11.2014 r. dla(...) sp. z o.o.rachunek o nr (...). Upoważnionym do rachunku byłM. S. (1).
- (...)prowadził dla(...) sp. z o.o.rachunek o nr (...). Upoważnionymi do rachunku byliO.iM. G. (1).
-D.Bank /obecnie(...) Bank (...) S.A./ prowadził od dnia 22.08.2014 r. dla(...) sp. z o.o.rachunek o nr (...). Jedyną osobą upoważnioną do rachunku byłA. K. (1).
-Bank (...) S.A./obecnie(...) Bank S.A./ prowadził dla(...) sp. z o.o.rachunek o nr (...)i nr(...), do których upoważnienie posiadałA. K. (1).
(...) BANK (...) S.A.prowadził dlaA. K. (1)rachunek o nr (...), na który dokonywane były liczne wpłaty we wpłatomatach oraz wynagrodzenie dla posiadacza rachunku odspółki (...) sp. z o.o.
- (...) S.A.prowadził dlaD. M. (1)rachunek nr (...), z którego w okresie od 02.01.2013 r. do 03.09.2013r/.D. M. (1)dokonywał wypłat na rzeczA. P. (1),K. W. (2),J. E.,G. E.iA. S. (1), ale otrzymywał także wpłaty od(...)/6 tys. zł tytułem wynagrodzenia/,(...)/10 tys. zł tytułem wynagrodzenia/,A. S. (1)/5.960 zł tytułem zwrot, przelew/, odK. W. (2)/2.400 zł/ oraz od(...)T. S./500 zł tytułem wpłata/.
(...) sp. z o.o.
- W okresie od 13.02.2013 r. do 25.02.2013 r.O.iM. G. (1)przekazali z rachunku(...)O.na rachunek(...) sp. z o.o.o nr(...)(...), do którego upoważnienie posiadali O. iM. G.orazM. W. (1)kwotę 620.166 zł. Natomiast z rachunku(...) sp. z o.o.na rachunek(...)O.przekazano kwotę 685.848 zł w okresie od 14.02.2013 r. do 14.05.2013 r.
- W okresie 21.01.2013 r. do 29.01.2014 r.O. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunku(...)O.narachunek (...) o nr (...)...(...)kwotę 17.793.524,04 zł. Spółka, która nie prowadziła działalności, nie zatrudniała pracowników i nie posiadała zaplecza technicznego dysponowała wielomilionowa kwotą.
-W dniu 24.05.2013 r.O. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunku(...)O.na rachunek(...) sp. z o.o./ siedziba niezgodna z KRS wT.przyul. (...)/ o nr 92...(...)kwotę 981.000 zł. Jak również kwotę 1.882.000 zł z konta(...)na rzecz(...)O.. Do rachunku tego nie posiadał upoważnieniaD. M. (1), lecz M. iO. G..
- Z rachunku(...)O. M. (1)iO. G. (1)dokonali także przelewów naswoje konta osobistełącznie kwotę 90.100 zł, na rachunek(...) sp. z o.o.kwotę 189.073 zł i na konto(...) Ltdkwotę 229.694,42 zł.
-M. G. (1)przelała środki z rachunku założonego przez siebie dla(...) sp. z o.o.o nr 97…(...)na rzecz(...)O.kwotę 1.879.000 zł, a nadto z w/w rachunkuT.na rachunek(...) sp. z o.o.kwotę 3.105.430 zł.
-M.iO. G. (1)przelali z rachunku(...) sp. z o.o.nr 36…01 kwotę 92.865 zł na rzecz(...) sp. z o.o.oraz z rachunku(...) sp. z o.o.o nr 92…(...)kwotę 1.882.000 zł.
-O. G. (1)przekazał na rzecz(...)O.kwotę 16.547.700,06 zł z rachunku(...)oraz 30.750 zł z rachunku(...) sp. z o.o.a takżez rachunku osobistego kwotę 90.200 zł.
(...) sp. z o.o.
- W okresie od 08.01.2014 r. do 13.01.2014 r.M. W. (1)wraz zO. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunków(...)na rachunek(...) Ltdo nr 50….(...)kwotę 220.612,61 euro. Z koleiM. G. (1)w okresie od 04.01.2013 r. do 20.01.2014 r. przekazała z rachunku(...) Ltdo nr(...)...1300 irachunku nr (...)...(...)i nr 50….(...)na rzecz(...)2.533.017,03 euro tytułem zapłaty za faktury.
- W okresie od 03.02.2014 r. do 03.03.2014 r.M. W. (1)wraz zO. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunków(...)na rzeczG.(...)69.000 zł i 54.900 euro. W okresie tym prezesem spółki był jużA. P. (1), jednak upoważnienie do rachunku bankowego uzyskał dopiero 18.03.2014 r.
-W okresie od 18.01.2013 r. do 24.05.2013 r.M. W. (1)wraz zO. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunku(...)na rachunki(...)O.o nr 56...2008 i 17...(...)do którego upoważnienie mieli wyłącznie O. iM. G./ kwotę 1.630.848 zł.
- W 2013 r.O. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunku(...)O.na rzecz(...)17.793.524,04 zł.
- W okresie od 15.01.2013 r. do 15.01.2014 r.M. W. (1)wraz zO. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunku(...)na rachunek(...) sp. z o.o.o nr 97...2049, do którego upoważnienie posiadałaM. G.kwotę 12.471.555.01 zł.G. E., pomimo, że była w tym czasie prezesem spółkiT.nie posiadała upoważnienia do tego rachunku. Natomiast w dniu 28.05.2013 r.M. G. (1)przekazała z powyższego rachunkuT.na rzecz(...)kwotę 115.000 zł.
- W okresie od 28.03.2013 r. do 10.10.2014 r.G. E.przekazała z rachunkuspółki (...)na rzecz(...)kwotę 3.217.000 zł, tytułem zapłaty za rzekome faktury.
- W okresie od 15.01.2013 r. do 15.11.2013 r.M. W. (1)wraz zO. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunku(...)na rachunek(...) sp. z o.o.o nr(...)(...), do którego upoważnienie posiadali O iM. G.orazM. W. (1)kwotę 193.033 zł. Z kolei w okresie od 06.02.2013 r. do 15.11.2013 r.M. W. (1)wraz zO. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunkuS. (...)narachunek (...) nr (...)...(...)kwotę 147.907,50 zł.
- W okresie od 29.05.2013 r. do 15.01.2014 r. przekazali z rachunkuS. (...)kwotę 2.766.356,01 zł, na rachunek(...) sp. z o.o.. z/s wT.nr 92...(...), do którego upoważnienie miała tylkoM. G. (1). Z koleiM. G. (1)przekazała w imieniu(...)również tytułem zapłaty za rzekome faktury w okresie od 24.05.2013 r. do 16.01.2014 r. na rzeczS. (...)kwotę 16.884.200 zł.
- Z ustaleń kontroli wynika, że w okresie od października do grudnia 2013 r.firma (...) sp. z o.o./reprezentowana przezO. G. (1)/ wystawiła 3 faktury w październiku, m.in. na wynajem floty samochodowej na kwotę 24.600 zł i dzierżawę wyposażenia i sprzętu biurowego z dnia 01.10.2013 r. oraz w grudniu na wynajem floty samochodowej na kwotę 24.600 zł z dnia 02.12.2013 na rzecz(...), a(...)dla tej firmy jedną fakturę na obsługę floty samochodowej na kwotę 27.060 zł z dnia 31.10.2013 r. oraz jedną w miesiącu listopadzie za obsługę kadrową na kwotę 25.092 zł. Treść zawartych w fakturach usług wskazuje na pozorność tych transakcji, spółki nawzajem świadczyły dla siebie podobne usługi. PonadtoM. W. (1)zaprzeczył wykonywaniu bądź przyjmowaniu usług wymienionych w tych fakturach.
- W okresie od 04.01.2013 r. do 30.01.2014 r.(...)przekazałaspółce (...)narachunek (...)…(...)kwotę 373.741,90 zł. Z kolei w dniach od 18.01.2013 r. do 14.01.2014 r.O. G. (1)w imieniu Sol(...)przekazał(...)narachunek (...)…(...)kwotę 180.379,50 zł tytułem zapłaty za faktury.
- W okresie od 29.05.2013 r. do 26.07.2013 r.M. W. (1)wraz zO. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunku(...)na rachunek(...) sp. z o.o.o nr 31...(...), do którego upoważnienie posiadałD. M. (1)kwotę 1.867.720,03 zł.
- W dniu 24.05.2013 r.M. G. (1)przekazała z rachunku(...) sp. z o. o.o nr 92...(...)narachunek (...) o nr (...)...(...)kwotę 1.041.000 zł. Do rachunku tego nie miał upoważnieniaD. M. (1), choć był w tym okresie prezesem spółki(...).
-W okresie od 11.02.2013 r. do 29.05.2013 r.M. W. (1)wraz zO. G. (1)iM. G. (1)przekazali kwotę 3.528.489,02 zł z rachunku(...)na rachunek(...) sp. z o.o.o nr 91...(...), do którego upoważnienie posiadaliD. M. (1)jako prezes spółki i O. iM. G.. Upoważnienia do powyższego rachunku udzieliłM. G. (1)D. M. (1). W dniu 26.07.2013 r. upoważnienie otrzymał równieżO. G. (1). W ten sposóbD. M. (1)pomógł wymienionym do dokonania w okresie od 12.02.2013 r. 08.01.2014 r. przelewów z rachunku(...) sp. z o.o.o nr 91…(...)narachunek (...) o nr (...)...(...)na kwotę 3.480.855,01 zł.
- Ponadto w okresie od 30.01.2013 r. do 20.12.2013 r.M. W. (1)wraz zO. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunku(...)na rachunek osobistyM. G.kwotę 72.539,03 zł tytułem wynagrodzenia za poszczególne miesiące 2013 roku. Natomiast na rachunek osobistyO. G. (1)kwotę 909.991,50 zł oraz 119.290 euro tytułem wynagrodzenia za poszczególne miesiące 2013 roku, ale także tytułem wynajmu lokalu weW.przyul. (...)oraz tytułem „wpłata do kasy” bez podania tytułu. Brak jest też dowodu na wynajem lokalu weW.przez spółkę .
- W okresie od 02.07.2013 r. do 07.11.2013 r.O. G. (1)z osobistego rachunku przekazał na rzecz(...)kwoty 67.000 zł i 208.600 euro tytułem „zwrot zaliczki” oraz „wpłata do kasy” bez podania konkretnego tytułu wpłaty.
- Ponadto z rachunkuspółki (...)w okresie 19.11.2013 r. do 10.01.2014 r. wykonano przelewy na rachunek należący doN. W./córkiM. W. (1)/ tytułem „zaliczka dlaW. M.” – 2000 zł , tytułem „wpłata do kasy” – 6000 zł, tytułem „wynagrodzenie za(...)dlaW. M.” – 3000 zł. W okresie od 12.11.2013 r. do 10.01.2014 r. także z rachunkuS.E.wykonano przelewy na kontoK. W. (1)/konkubinyM. W. (1)/ oznaczone jako „zaliczka dlaW. M.” lub wynagrodzenieM. W. (1)za(...),(...),(...)w łącznej kwocie 11.500 zł.
- (...) sp. z o.o.
-M. W. (1)firmującspółkę (...)i udzielając w dniu 17.03.2014 r. pełnomocnictwaO. G. (1)do rachunku spółki nr(...)pomógł mu wykonać przelewy z rachunku spółki w okresie od 28.03.2014 r. do 28.08.2014 r. kwoty 379.889,19 zł na jegorachunek osobistytytułem „wpłata do kasy” i wynagrodzenia. Z kolei na rzeczM. G. (1)pomógłO. G. (1)przekazać z w/w rachunku w okresie od 28.03.2014 r. do 28.08.2014 r. kwotę 92.469,56 zł tytułem wynagrodzenia i czynszu za wynajem lokalu weW.przyul. (...).
M. W. (1)upoważniającM. G. (1)do rachunku(...) sp. z o.o.o nr(...)pomógł jej do dokonania w okresie od 30.09.2014 r. do 30.12.2014 r. przelewów z tego rachunku w kwocie 33.419,22 zł na rzeczO. G. (1)tytułem wynagrodzenia oraz na jej konto w okresie od 11.09.2014 r. do 30.12.2014 r. kwoty 53.611,14 zł.
(...) sp. z o.o.
-W dniu 26.07.2013 r. do 20.12.2013 r.M. W. (1)wraz zO. G. (1)iM. G. (1)przekazali z rachunku(...) sp. z o.o.nr 33 1600…(...)na rachunek(...) sp. z o.o.o nr 97 1440…(...), do którego upoważnienie posiadała wyłącznieM. G. (1)kwotę 185.937,20 zł.
-A. P. (1)w okresie od 08.04.2014 r. do 30.12.2014 r. przekazał zrachunków (...) o nr (...)…(...)i nr 56 …(...)kwotę 8.461.884 zł na rachunek(...) sp. z o.o.nr 02…2049 i nr 96…(...), do którego upoważnienie posiadałaG. E.a w okresie od 28.03.2014-10.10.2014 r. otrzymał na rachunek spółki odT.kwotę 3.217.020 zł.
PonadtoA. P. (1)przekazał zrachunku (...) nr (...)…(...)kwotę 237.400 zł na rachunek(...) sp. z o.o.o nr 18 1910…(...), do którego upoważniony byłA. K. (1).
-W dniach 12.12.2014 r. i 17.12.2014 r.A. P. (1)zrachunku (...) nr (...)…(...)przekazał kwotę 711.000 zł na rachunek(...)T. S.o nr 75 1060…(...), a otrzymał na w/w rachunek(...)w tym samym okresie z w/w rachunku(...)T. S.kwotę zbliżoną 738.000 zł, jako zapłatę za rzekome faktury.
-W dniach 13.11.2014 r. i 10.12.2014 r. przekazał z rachunku spółki na rzecz(...) S.A.kwotę 10.000 zł.
- W okresie 01.04.2014-26.08.2014 przekazał na rachunekD. M. (1)kwotę 35.500 zł
-W dniach 13.12.2014 r. i 14.12.2014 r.A. P. (1)przyjął na rachunek(...)odD. M. (1)z rachunku(...) sp. z o.o.kwotę 92.250 zł.
- W okresie 09.04.2014 r. i 22.12.2014 r.A. P. (1)przyjął narachunek (...) o nr (...)….(...)i narachunek (...)…(...)odD. M. (1)z rachunku(...) sp. z o.o.kwotę 2.892.530 zł i 20 euro.
-A. P. (1)w dniu 17.11.2014 r. wypłacił z konta spółki kwotę 55.350 zł w formie gotówkowej.
- (...) sp. z o.o.
-D. M. (1)jako prezes Zarządu, upoważniając w dniu 23.07.2013 r.M. G. (1)do rachunkówspółki (...)pomógł jej przekazać zrachunku (...)…(...)w okresie od 03.09.2013 r. do 24.07.2014 r. na rachunki osobisteO. G. (1)łączną kwotę 58.050,64 zł /kwota 1.500.000 zł przekazana w dniu 3 lipca 2014 r. pochodzi z dotacji i objęta jest oddzielnym postępowaniem Prokuratury Okręgowej wW.sygn..(...)/. A także pomógł jej przyjąć odO. G. (1)na rzecz spółki na w/w rachunek 177.000 zł tytułem „wpłata do kasy” .
-D. M. (1)pomógł takżeM. G. (1)do przekazania w dniu 24.03.2014 r. z jej rachunku osobistego 71…(...)na rzecz spółki narachunek (...)…(...)kwoty 6.000 zł.
-D. M. (1)ułatwił jej przekazanie z rachunków spółki na rachunek(...)(...)o nr 60…(...)kwoty56.269.980 zł.
- PonadtoD. M. (1)pomógłM. G. (1)do przekazania z w/w rachunku(...) sp. z o.o.w okresie od 03.07.2014 r. o 03.07.2014 r. na konto(...) Ltdo nr 65…(...)kwotę
    6.830.000zł tytułem” spłata pożyczki /łączna kwota 1.470.000 zł wpłacona 17.07.2014 r. pochodzi z dotacji i objęta jest oddzielnym postępowaniem Prokuratury Okręgowej wW.sygn..(...)/.(...) Ltdprzekazała w okresie 30.04.2013 r.-10.02.2014 r. na rzecz(...) sp. z o.o.kwotę 2.094.917, 74 zł tytułem „pożyczka” i „spłata zobowiązań”.
(...) sp. z o.o.
- W okresie od 27.05.2013 r. do 20.11.2013 r.D. M. (1)przyjął od(...)(...)w imieniuL.sp. z/s wK.ul. (...)narachunek nr (...)…(...)kwotę 4.511.000 zł, a w okresie od 25.03.2013 r. do 29.04.2013 r. przyjął od(...)(...)na ten sam rachunek tytułem zapłaty za faktury rzekomo wystawione przez(...) sp. z o.o.z/s wK.ul. (...)kwotę 1.557.000 zł .
- W dniu 31.01.2013 r.D. M. (1)przekazał z rachunku(...) sp. z o.o.o nr(...)na rachunek(...) sp. z o. o.o nr 98...(...)kwotę 235.687 zł, dokując 4 przelewów tytułem zapłaty za rzekome faktury, a 08.01.2013 r. z rachunku(...)na rachunekL.kwotę 5.320 zł. Do obu rachunków posiadał wyłączne upoważnieniaD. M. (1). Na uwagę zasługuje fakt, że jako siedzibę(...)wskazano nieaktualną siedzibę wT..
- W dniu 24.05.2013 r.D. M. (1)przyjął na rachunek(...) sp. z o.o.nr 31…(...)od(...) sp. z o.o.kwotę 943.000,01 zł.
-W dniu 29.05.2013 r. i 27.07.2013 r.D. M. (1)w imieniu(...) sp. z o.o.otrzymał od(...)sp. o. o. kwotę 1.867.720,03 zł, tyłem zapłaty za rzekome faktury a w okresie od 01.04.2014 r. do 26.08.2014 r. na rachunek osobisty kwotę 35.500 zł tytułem zapłaty za umowę o dzieło .
- (...) sp. z o.o.z rachunków prowadzonych przezG. E.w okresie od 31..01.2013 r. do 22.12.2014 r.D. M. (1)przyjął na rachunekL.kwotę 3.683.585 zł.
- PonadtoD. M. (1)w okresie od 15.01.2013 r. do 03.04.2013 r. otrzymał z rachunku(...)6.000 zł tytułem wynagrodzenia.
- W okresie od 27.09.2013 r. do 28.01.2014 r.D. M. (1)w imieniu(...) sp. z o.o.otrzymał od(...)sp.o. o., reprezentowanej przezM. S. (1)kwotę 1.867.720,03 zł, także tyłem zapłaty za rzekome faktury.
- W okresie od 22.10.2014 r. do 30.10.2014 r.D. M. (1)w imieniu(...) sp. z o.o.otrzymał odD. (...)sp. o. o., reprezentowanej przez siebie kwotę 1.527.320 zł, a w dniu 22.12.2014 r. przekazał z rachunkuspółki (...)na rachunekD. (...)kwotę 58.600 zł tyłem zapłaty za rzekome faktury.
- W dniu 09.10.2014 r.D. M. (1)w imieniu(...) sp. z o.o.otrzymał od(...) sp. z. o. o.reprezentowanej przezA. K. (1)kwotę 167.900 zł, a w dniach 29.09.2014 r. i 30.10.2014 r. przekazał z rachunkuL.na rzecz(...)kwotę 535.329 zł tyłem zapłaty za rzekome faktury.
-Ponadto w okresie od 25.11.2014 r.-11.12.2014 r. przekazał na rzecz(...) sp. z o.o.,reprezentowanej od dnia 24.09.2014 r. przezP. B. (1)kwotę 159.050 zł.
- W dniach 08.01.2013 r. 19.06.2013 r.D. M. (1)przelał z kontaL.na swój rachunek osobisty kwotę 24.700 zł tytułem „pobranie do kasy” oraz zapłaty za delegacje.
- PonadtoD. M. (1)otrzymał w dniu 19.06.2013 r. na kontoL.kwotę 20.000 zł od tytułem(...) S.A.zapłata za f-ry” z rachunku prowadzonego dlaA. S. (1).
-D. M. (1)pomimo, że nie pełnił już funkcji prezesa(...) sp. z o.o.otrzymywał liczne przelewy na rachunek spółki, do którego miał wyłączne upoważnienie do dnia 04.08.2015 r. bez dostępu nowego Zarządu w osobieM. S. (1), celem ukrycia otrzymywanych środków.
(...) sp. z o.o.
-okresie 31.01.2013 r.-07.02.2013 r.D. M. (1)przelał z konta(...)na rachunki(...) sp. z o.o.nr 02...2049, do którego upoważniona była wyłącznieG. E.kwotę 246.844 zł. W późniejszym okresie upoważnionym do rachunku(...)byłO. G. (1)iM. G. (1), choć prezesem byłM. S. (1).
- W dniu 18.03.2013 r.D. M. (1)z rachunku(...)dokonał przelewu kwoty 2.500 zł na rachunek(...) sp. z o.o.tytułem „na prośbęM. S. (1)faktura vat (...)”. W okresie tym prezesem(...)byłM. S. (1), nie posiadając uprawnień do rachunku.
-Spółka (...)otrzymała także 2.766.356,01 zł środków odspółki (...), tytułem zapłaty za rzekome faktury, a(...)przelała na rzeczS. (...)kwotę 16.884.200 zł.
- W dniu 22.05.2013 r.D. M. (1)przyjął na rachunek spółki odG.(...)kwotę 1.062.000 zł.
- (...) sp. z o.o.
-W okresie 31.01.2013 r.-22.12.2014 r.G. E.dokonała przelewów z rachunków założonych dlaspółki (...)na rachunekspółki (...), do którego upoważnienie posiadałD. M. (1)kwotę 3.683.585 zł, aD. M. (1)z tego rachunku przekazał dlaT.w dniach 26.02.2013 r.-23.10.2013 r. kwotę 3.032.200 zł. Ponadto w okresie od 17.12.2013 r. do 22.09.2014 r. przelała na rachunek osobistyD. M. (1)kwotę 51.000 zł tytułem zapłaty za umowę o dzieło.
- W okresie od 28.03.2013 r. do 10.10.2014 r.G. E.przekazała z rachunkuspółki (...)na rzecz(...)kwotę 3.217.000 zł, tytułem zapłaty za rzekome faktury, a w okresie od 08.04.2014 r. do 30.12.2014 r. otrzymała od(...)na rachunkiT.kwotę 8.461.889 zł.
-W dniu 3 i 7 października 2014 r.G. E.dokonała przelewów z rachunkuspółki (...)dlaD. M. (1)na rachunekspółki (...) sp. z o.o.kwotę 1.425.545 zł., a w dniu 07.10.2014 r. otrzymała od tej spółki na rachunekT.kwotę 834.200 zł.
- W okresie od 08.05.2014 r. do 10.12.2014 r.G. E.przelała z rachunków założonych dlaspółki (...)łączną kwotę 2.100.960 zł na rachunekspółki (...),reprezentowanej przezA. K. (1), a w dniu 10.09.2014 r. otrzymała od tej spółki na rachunekT.kwotę 96.340 zł.
- Podobnie w dniach 13.11.2014 r. i 10.12.2014 r.G. E.przelała łączną kwotę 1.845.000 zł na rachunek prowadzony przezspółkę (...), reprezentowaną przezA. L..
-W dniu 13.11.2014 r.G. E.przelała kwotę 1.476.000 zł na rachunek prowadzony przez(...) sp. z o.o.,reprezentowaną przezA. H..
-W dniu 06.03.2014 r.G. E.dokonała przelewu na rzecz(...) Centrum Pracy sp. z o.o.w kwocie 68.000 zł, której prezesem byłA. S. (1), a prokurentemO. G. (1). Jakkolwiek spółka ta prowadziła rzeczywistą działalność jako agencja pracy tymczasowej, to nie mogła współpracować z podmiotem, który nie prowadził działalności i nie zatrudniał pracowników. Co prawdaG. E.dokonała także zapłaty na rzecz firmy świadczącejusługi (...) sp. z o.o., to należy dać wiarę wyjaśnieniom podejrzanej, że podmiot ten pośredniczył w uzyskaniu kredytu bankowego.
-W dniu 08.04.2013 r.G. E.przekazała zrachunku (...) o nr (...)…(...)kwotę 43.590 euro na rachunek osobistyO. G. (1).
- W dniu 14.03.2014 r.G. E.otrzymała narachunek (...) o nr (...)...(...)przelew w kwocie 43.972,64 euro od(...) Ltd.
-W okresie od 02.10.2013 r. do 10.11.2013 r.G. E.dokonała 3 przelewów w łącznej kwocie 19.872 zł z rachunkuT.na swój rachunek osobistytytułem wynagrodzenia za wrzesień i październik oraz delegację. Nadto w okresie od 09.01.2013 r. do 29.12.2014 r. wykonała z rachunkuT. (...)przelewów na łączną kwotę 73.478,07 zł na rzecz różnych podmiotów, tytułem zapłaty za faktury, spłatę karty lub opłatę ubezpieczenia oznaczone w tytułach przelewów jakoG. E.lubJ. E./mążG. E./.
-Spółka (...)była też wykorzystywana do dokonywania przelewów przez(...),O. G. (1)z jego osobistego rachunku oraz zespółki (...), lecz przelewy te były przekazywane na rachunki założone przezM. G. (1).
(...) sp. z o.o.
-W dniu 27.08.2013 r.M. S. (1)zrachunku (...) nr (...)…(...)przekazał kwotę 300 zł narachunek (...) nr (...)…2049, do którego upoważnienie posiadałaG. E., a w okresie od 27.09.2013 r. do 26.02.2014 r. kwotę 343.367 zł narachunek (...) nr (...)…8670.
(...) sp. z o.o.
-Natomiast w dniu 30.12.2014 r.M. S. (1)przekazał z rachunkuspółki (...)o nr 10 …(...)narachunek (...) o nr (...)...(...), do którego pełnomocnictwo posiadałaG. E.kwotę 953.250 zł.
(...) sp. z o.o.
-A. K. (1)w dniu 09.10.2014 r. przekazał z rachunku(...) sp. z o.o.o nr 18 1910…(...)na rzecz(...) sp. z o.o.kwotę 167.900 zł, natomiast w okresie od 29.09.2014 r. do 30.10.2014 r. otrzymał odL.kwotę 535.329,15 zł.
-A. K. (1)z w/w rachunku(...)w dniu 10.09.2014 r. przekazał dla(...) sp. z o.o.kwotę 96.340 zł, a w okresie od 08.05.2014 r. do 10.12.2014 r. otrzymał z rachunku(...) sp. z o.o.kwotę 2.100.960 zł.
- W dniu 23.09.2014 r.A. P. (3)przekazał z rachunku(...)na rzecz(...)kwotę 237.400 zł .
-Spółka (...)otrzymała w dniu 14.10.2014 r. od(...) sp. z o.o.kwotę 263.000 zł, a w dniach 7.10.2014 r. a 30.10.2014 r. od(...) sp. z o.o.łączną kwotę 460.000 zł.
-W dniu 03.12.2014 r.A. K. (1)dokonał przelewu na rzecz(...) sp. z o.o.w kwocie 971.000 zł.
-W okresie od 28.11.2014 r. do 29.12.2014 r.A. K. (1)przekazał z rachunkówspółki (...)o nr 08…(...)i nr 63…(...)na rzecz(...) sp. z o.o.łączną kwotę 506.550 zł a otrzymał od(...)narachunek nr (...)…(...)łączną kwotę 147.600 zł. W okresie od 10.12.2014 r. do 29.12.2014 r. przelał na rzecz(...) sp. z o.o.kwotę 312.460 zł, a w dniach 17 i 22 grudnia 2014 r. na rzecz(...) sp. z o.o.kwotę 188.540 zł.
-Ponadto w okresie od dnia 08.05.2014 r. do 12.12.2014 r.A. K. (1)dokonał wypłat gotówkowych zrachunku (...)…(...)w łącznej kwocie 770.000 zł a zrachunku (...)…0001w łącznej kwocie 10.000 zł.
-A. K. (1)osiągnął korzyść majątkową nie mniejszą niż 26.330 zł w postaci przelewów z rachunkuspółki (...)na rachunek osobisty o nr(...)w kwocie 15.000 zł tytułem wynagrodzenia za miesiąc sierpień, wrzesień i październik 2014 r. oraz dokonał wpłat gotówkowych we wpłatomatach w łącznej kwocie 11.330 zł na ten rachunek.
-Opisane powyżej przelewy dokonywane były tytułem zapłaty za faktury, niejednokrotnie bez określenia numeru bądź daty faktury lub tytułem „zgodnie z umową”. Opiewały na bardzo wysokie kwoty przy jednoczesnym braku zatrudnienia pracowników w danym podmiocie i posiadania rzeczywistej siedziby, sprzętu, środków transportu.
- Końcowo pieniądze zostały wyprowadzone dospółki (...) Ltd., a część środków pozostała na rachunku(...) sp. z o.o.jako korzyść majątkowaM. W. (1), a część na rachunkachspółek (...)jako korzyść majątkowaD. M. (1).
- Kolejno zakładane spółki, liczne rachunki bankowe i przelewy za fikcyjne transakcje, na które wystawiano faktury miały stworzyć wrażenie prężnie prowadzonej działalności, przy osiąganiu wysokich obrotów /faktury opiewały na kwoty ok. 500 tysięcy złotych/, co miało zagwarantować uzyskiwanie kredytów i dotacji a następnie wyprowadzenie środków płatniczych z kraju. Jednocześnie liczba podmiotów występujących w procederze i złożoność procesu /wzajemnie faktury i przelewy, najczęściej na te same usługi i towary/ służyła utrudnieniu lub uniemożliwieniu prześledzenia, a w rezultacie wykrycia środków pieniężnych pozyskanych w sposób nielegalny, poprzez wprowadzenie w błąd głównie instytucji finansujących lub urzędów skarbowych.
M. W. (1)łącznie osiągnął korzyść majątkową w kwotach: 1.589.500 złotych oraz 208.600 euro.
D. M. (1)łącznie osiągnął korzyść majątkową w kwocie - 6.716.230 złotych.
G. E.łącznie osiągnęła korzyść majątkową w kwotach: 93.350 złotych oraz 382,64 euro.
A. K. (1)łącznie osiągnął korzyść majątkową w kwocie 26.330 złotych.

Załączniki do pisma Sądu Rejonowego(...)(...)w(...)z dnia 14.10.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o..

k.5030-5039

Pismo NaczelnikaL.Urzędu Skarbowego wL.z dnia 18.07.2018 r. wraz z załącznikami

k. 3-98

(...)zgormadzonych w toku kontroli podmiotu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wB.- załącznik do pisma NaczelnikaL.(...)Skarbowego z dnia 19.06.2019 r.

k.201-1210

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegoK.z dnia 18.07.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec(...) Sp. z o.o.z/s wK.za m-ce X-XII 2013 r. wraz z decyzją podatkową

k.1361

Pismo(...) OddziałwG.z dnia 2.09.2022 r. dot.M. W. (1)

k.4483

Załącznik do pisma Sądu Rejonowego dla(...)z dnia 20.10.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

k.5069

Załączniki do pisma Sądu Rejonowego(...)z siedzibą wŚ.z dnia 17.10.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

k.5041-5045

Pismo Zakładu Ubezpieczeń Społecznych I Oddział wP.z dnia 5.07.2019 r. dot.(...) Sp. z o.o.

k.1267

Pismo Prokuratury Okręgowej wW.z dnia 4.03.2022 r. wraz z załącznikami

k.3269-3290

Pismo NaczelnikaL.(...)Skarbowego z dnia 19.06.2019 r. wrazz materiałami zgormadzonymi w toku kontroli podmiotu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wB.

k. 149

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegoK.z dnia 18.07.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec(...) Sp. z o.o.z/s wK.za m-ce X-XII 2013 r. wraz z decyzją podatkową

k.1283-1400

c.d. załączników do pisma Naczelnika Urzędu SkarbowegoK.z dnia 18.07.2019 r. dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec(...) Sp. z o.o.z/s wK.za m-ce X-XII 2013 r.

k.1401-1419

Faktury wystawione przez(...) sp. z o.o.dla(...) Ltd

k.5844-5881

Wydruk historii rachunku bankowegoD. M. (1)w(...) BANK (...) S.A.

k.5806-5816

Załączniki do pisma Naczelnika Urzędu SkarbowegoK.z dnia 04.04.2023 r. przekazujące załączniki do protokołu kontroli podatkowej(...)sp. z o.o

k.5683-5804

Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego wM.z dnia 30.08.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec(...) Sp. z o.o.

k.1648-1740

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegowM.z dnia 12.07.2022 r. dot.T.Sp. z o.o. wraz z załącznikami

k.3528-3550

Załączniki do pisma Naczelnika Urzędu Skarbowego wM.z dnia 12.07.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.oraz(...) Sp. z o.o.

k.3562-3595

Protokół oględzin akt postępowania podatkowego wobec(...) Sp. z o.o.z dnia 30.10.2015 r. wraz z załącznikami

k.4089-4210

Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego wM.z dnia 4.06.2015 r. wraz z załącznikami dot.(...) Sp. z o.o.

k.3969-4002

Kserokopie z akt Prokuratury Rejonowej wM.sygn.(...)dot.(...) Sp. z o.o.

k.2377-2565

Protokół oględzin kopii protokołów zdawczo - odbiorczych stanowiących załączniki do umów dot. współpracy(...) Sp. z o.o.z innymi podmiotami z dnia 8.03.2020 r.

k.2020-2022

Umowy zawarte przez(...) sp. z o.o.z(...) sp. z o.o.i (...) s. z o.o.-załączniki do pismo NaczelnikaL.Urzędu Skarbowego wL.z dnia 30.03.2023

k.5640-5648

Raport z analizy materiałów z dnia 14.01.2021 r.

k.2579-2598

Załączniki do analizy materiałów z dnia 14.01.2021 r. (wykresy)

k.2581-2612

Sprawozdanie z analizy kryminalnej z dnia 26.08.2022 r. wraz z załącznikami

k.4370-4434

Sprawozdanie z analizy kryminalnej z dnia 14.10.2022 r. wraz z załącznikami

k.4853-4933

Sprawozdanie z analizy kryminalnej dot. rachunków(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.

k.6020-6025

Protokół oględzin zawartości płyty CD-R z dnia 20.07.2021 r. stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank (...) S.A.z dnia 22.06.2021 r. dot. rachunków bankowych(...)wraz z załącznikami

k.2752-2776

Odpis pełny z rejestru przedsiębiorców KRS dot.(...) Centrum Pracy Sp. z o.o.

k.4323-4341

Załączniki do pisma Sądu Rejonowego(...)z dnia 24.10.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.i (...) Sp. z o.o.

k.5071-5079

Kserokopie akt rejestrowych - załącznik do pisma Sądu Rejonowego w(...)z dnia 7.11.2022 r. dot.(...)Sp. z o.o

k.5231-5252

Pismo(...) OddziałwG.z dnia 4.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

k. 5223

Pismo ZUS z dnia 04.11.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.

k.5310

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegoW.z dnia 13.01.2023 r. dot.(...) sp. z o.o.

k.5542

Pismo Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego wK.z dnia 13.12.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.

k.5471-5472

Pismo(...) OddziałwS.z dnia 2.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

k.5163

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegowS.z dnia 15.11.2022 r.

k.5315

.Pismo(...) OddziałwS.z dnia 2.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

k.5162

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegoW.z dnia 17.11.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.wraz z załącznikami

k.5302-5305

Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego wG.z dnia 10.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

k.5267

Pismo ZUS z dnia 16.11.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.

k.5312,

Pismo ZUS I Oddział wP.z dnia 3.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

k.5155

Pismo Naczelnika Pierwszego(...)Urzędu Skarbowego wS.z dnia 24.01.2023 r. dot.(...) sp. z o.o.

k.5543,

Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego(...)z dnia 15.11.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.

k.5308,

.Pismo(...) OddziałwS.z dnia 2.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

k.5159-5156

Pismo Naczelnika(...)Urzędu Skarbowego weW.z dnia 16.11.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.

k.5301

Pismo(...) OddziałwP.z dnia 31.10.2022 r. dot.(...) S.A.

k.5154,

.Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego(...)z dnia 30.11.2022 r. dot.(...) S.A.wraz z załącznikiem

k.5452-5453

(...) Bank (...) S.A.z dnia 6.08.2019 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

k.1451

(...) Bank (...) S.A.z dnia 20.08.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.oraz(...) Sp. z o.o.

k.2187,

(...) Bank S.A.z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

k.1796-1798,

(...) Bank S.A.z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

k.1810-1812,

(...) Bank (...) S.A.z dnia 16.07.2021 r. dot. rachunków bankowychO. G. (1)

k.2779,2781,

Protokół oględzin zawartości płyty CD-R z dnia 12.08.2021 r. stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank (...) S.A.z dnia 16.07.2021 r. dot. rachunków bankowychO. G. (1)

k.2761-2792

(...) Bank (...) S.A.z dnia 13.07.2021 r. dot. rachunku bankowegoO. G. (1)

k.2793-2807,

(...) Bank (...) S.A.z dnia 21.07.2021 r. dot. rachunku bankowegoO. G. (1)

k.2813,

.(...) Bank (...) S.A.z dnia 2.09.2019 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.oraz(...) Sp. z o.o.

k.1549,

(...) Bank (...) S.A.z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.

k.2116,

(...) Bank (...) S.A.z dnia 22.06.2021 r. dot. rachunków bankowych(...)

k.2750,

Protokół oględzin płyty CD-R z dnia 12.02.2022 r. stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank (...) S.A.z dnia 6.12.2021 r. dot. rachunku bankowego(...)z siedzibą wC.

k.3304-3305

(...) Bank S.A.z dnia 9.12.2021 r. dot. rachunku bankowego(...)

k.3142-3160,

(...) Bank (...) S.A.z dnia 2.09.2019 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.oraz(...)

k.1549,

(...) Bank S.A.z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

k.1810-1811,

(...) Bank (...) S.A.z dnia 7.11.2022 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.wraz z załącznikami

k.5282-5288,

(...) Bank (...) S.A.z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.

k.2129,

(...) Banku (...) S.A.z dnia 23.08.2019 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

k.1490,

(...) Bank (...) S.A.z dnia 20.03.2020 r. dot. rachunków(...)

k.2106,

Pełnomocnictwo z dnia 17.03.2014 r. udzielone w imieniu(...) sp. z o.o.przezM. W.O. G. (1)do zawarcia umów o prowadzenie rachunków bankowych

k.5654-56,

Pełnomocnictwo z dnia 23.07.2012 r. udzielone w imieniu(...) sp. z o.o.przezD. M.M. G. (1)do zawarcia umów o prowadzenie rachunków bankowych

k.5657-58,

(...) Bank S.A.z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.Sp. z o.o.

k.1792-1794,

Wydruki historii rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank S.A.z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.)

k.1827-1860

Wydruki historii rachunku bankowegoFundacji (...)(...)- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank (...) S.A.z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowegoFundacji (...)(...))

k.1862-1863

Wydruk historii rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank S.A.z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.)

k.1865-1878

Wydruk historii rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank S.A.z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.)

k.1880-1881

Wydruk historii rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank S.A.z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.)

k. 1883

Wydruk historii rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank (...) S.A.z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.)

k.1885-1912

(...) Bank (...) S.A.z dnia 4.03.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

k.2063,

(...) Bank (...) S.A.z dnia 4.03.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

k.2029-53

(...) Bank (...) S.A.z dnia 20.03.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

k.2097

(...) Bank (...) S.A.z dnia 8.03.2020 r. dot. rachunku bankowegoG. E.

k.2065-2089,

(...) Bank (...) S.A.z dnia 10.08.2020 r. dot. rachunku bankowegoG. E.

k.2185

(...) Bank S.A.z dnia 27.03.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

k.2108-2109,

(...) Bank S.A.z dnia 22.10.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.

k.2567

(...) Bank (...) S.A.z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.

k.2113,

(...) Bank (...) S.A.z dnia 27.10.2022 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) S.A.oraz(...) Centrum Pracy Sp. z o.o.

k.5142,

(...) Banku (...) S.A.z dnia 15.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

k.5270-5277

Pismo(...)z dnia 09.01.2023 r. dot. rachunku(...) sp. z o.o.

k.5537,

(...) BANK S.A.z dnia 10.05.2023 r. dot.(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.

k.6028,

(...) BANK S.A.z dnia 01.06.2023 r. wraz załącznikami dot. rachunku(...) sp. z o.o.

k.6269-6275,

(...) BANK (...) S.A.z dnia 16.12.2022 r. dot. rachunkuA. K. (1)wrazz wydrukiem z konta.

k.5475-5482

(...) BANK (...) S.A.z dnia 29.12.2022 r. dot. rachunkuD. M. (1)wraz z załącznikiem

k.5494-5499

(...) BANK (...) S.A.z dnia 29.12.2022 r. dot. rachunku m. in.A. P. (1)

k.5510-5511

Wypowiedzenie z dnia 30.07.2014 r. umów dot. rachunków bankowych(...) sp. z o.o.złożone przezM. W.wraz z decyzjąbanku (...) S.A.

k.5654-56,

Sprawozdanie z analizy kryminalnej dot. rachunków(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.

k.6020-6025

Pismo Prokuratury RejonowejK.(...)z dnia 17.10.2022 r. wraz z załącznikami

k.5047-5064

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonegoM. W. (1)

k.3626-3628, k.3658-3660
k.4849-4853,
k.5086-5088,
k.5410-5412,
k.5637v-5638
k.6582v-

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonegoD. M. (1)

k.3649-3653,
k.3673-3674
k.4706-4708,
k.4787-4790,
k.5465-5467

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonej-G. E.

k.4291-4302,
k.4691-4699,
k.4703-4705,
k.4816-4818,
k.5406-5409
k.6595-6596

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonegoA. K. (1)

k.5325-5329
k.6615v-6618

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonego.J. J. (2)

k.5386-5388

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonegoA. P. (1)

k.6147-6150
k.6583v-6584

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonegoM. S. (1)

k.6223-6224

Zeznania świadkaO. G. (1)

k.523-526,
k.3285-3290

Zeznania świadkaA. D.zd.B.

k.2139-2140, k.3367-3368
k.3469-3470
k.6641v-6643

Zeznania świadkaM. W. (4)

k.2149-2151
(...)-6643v

Zeznania świadkaM. W. (2)

k.2337-2342
k.6659v-660v

Zeznania świadkaM. G. (1)

k.2620-2621,
k.3270-3274

Zeznania świadkaE. F.

k.2633-2634
k.6658v-6659v

Zeznania świadkaJ. G.(pop.T.|)

k.4004-4009
k.6676v-6677

Zeznania świadkaK. W. (2)

k.4470-4471

Zeznania świadkaS. J.

k. 4515-4517
k.6677-6677v

Zeznania świadkaA. A. (3)

k.5524-5525

Zeznania świadkaA. S. (2)

k.5548-5549

Zeznania świadkaA. G.

k.5569-5572,
k.5580-5581
k.6680-6681

Zeznania świadkaA. C.

k.1690-1692 t. IX

Zeznania świadkaJ. B.

k. 2189 t. XI

Zeznania świadkaM. O.

k.2356-2359, t. XII

Zeznania świadkaK. M.

k. 2745
t. XV

Zeznania świadkaW. W. (4)

k.3181-3182 t. XVII

Zeznania świadkaJ. L.

k.3359-3361 t. XVIII

Zeznania świadkaM. M. (5)

k.3363-3364 t. XVIII

Zeznania świadkaP. K.

k.3371-3372 t. XVIII

Zeznania świadkaA. R.

k. 3477
t. XIX

Zeznania świadkaJ. M.

k.4459-4461 t. XXIV

Zeznania świadkaJ. O.

(...)- (...)
t. XXIV

Zeznania świadkaD. O.

k. 5211
t. XXVIII

Zeznania świadkaT. S.

k.5551-5554 t. XXIX

Zeznania świadkaM. D.

k.5635
t.XXX

Zeznania świadkaW. G.

k.5942-5946 t. XXXI

Zeznania świadkaG. G. (2)

k.5947-5950 t. XXXI

Zeznania świadkaB.N.I.

k.5951-5952 t.XXXI

Zeznania świadka.V. T.I.

k.5953-5954 t. XXXI

Zeznania świadkaA. M.

k.6020-6025 t.XXXI

M. W. (5),jest obywatelem polskim, o wykształceniu średnim, kawalera, posiada troje dorosłych dzieci, z zawodu monter konstrukcji żelbetonowych, prowadzi własną działalność gospodarczą(...) SP. z o.o.weW.,
-niekarany
-stosowano wobec niego środek zapobiegawczy w postaci tymczasowego aresztowania od 2 sierpnia 2022 r. do 17 października 2022 r. o godz. 15:05

Dane osobowe

k.5448

Dane o karalności

k.3558-3559
k.5667,
k.3660-3666
k.5027

D. M. (4)-jest obywatelem polskim, o wykształceniu wyższym, kawalera, bez dzieci, nie posiadającego nikogo na utrzymaniu, z zawodu technik energetyk, prowadzącego własną działalność gospodarczą(...) Sp. z o.o., z
-był dwukrotnie karany
-stosowano wobec niego środek zapobiegawczy w postaci tymczasowego aresztowania od 2 sierpnia 2022 r. do dnia 17 października 2022 r. o godz. 15:00

Dane osobowe

k.5446

Dane o karalności

k.5671-5672
k.5960
k.3676-3678

M. S. (1)jest obywatelem polskim o wykształceniu podstawowym, kawalera, bezdzietny, nie posiada nikogo na utrzymaniu, bezrobotny, nie osiągającego dochodu, utrzymującej się z prac dorywczych,
-niekarany
-stosowano wobec niego środek zapobiegawczy w postaci tymczasowego aresztowania od 08.05.2023 r. godz. 7.20 zwolnionego do dnia 17.05.2023 r. godz.10:58

Dane osobowe

k.6237

Dane o karalności

k. 3557
k.6141-6142
k.6171,

G. E.- obywatelstwa polskiego, o wykształceniu średnim, zamężną, matkę dwojga dorosłych dzieci, nie posiadającą nikogo na utrzymaniu, bez zawodu, bez pracy, pozostającą na utrzymaniu męża i syna, bez majątku (wg oświadczenia), nie karaną
-niekarana

Dane osobowe

k.5447

Dane o karalności

k. 3554
k. 5666

A. K. (1)jest obywatelem polskim, o wykształceniu wyższym, stanu wolnego, posiadającego jedno dziecko w wieku 8 lat, posiadającego jedno dziecko na utrzymaniu, z zawodu pedagoga resocjalizacji, bezrobotnego, utrzymującego się z prac dorywczych
-sześciokrotnie karanego, ostatnio wyrokiem Sądu Rejonowego w Bielsku Białej z dnia 05.11.2021 r. w sprawie IIIK 753/21 o czyn zart. 79 pkt 4 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

Dane osobowe

k.5449

Dane o karalności

k.5673-5674

A. P. (1)-jest obywatelem polskim, o wykształceniu średnim, bezdzietnego, nie posiadającego nikogo na utrzymaniu, bez zawodu, utrzymującego się z prac dorywczych
-niekarany
- zatrzymany w dniu 05.05.2023 r. godz. 13:35 zwolniony w dniu 06.05.2023 r. godz. 18:25

Dane osobowe

k. 6154

Dane o karalności

k.6140
k.6143,

J. J. (4)-jest obywatelem polskim, o wykształceniu wyższym, rozwiedzionego, ojca dwojga dorosłych dzieci, nie posiadającego nikogo na utrzymaniu, z zawodu historyka, zatrudnionego w PKN(...)na stanowisku koordynatora projektów
-niekarany

Dane osobowe

k.5474

Dane o karalności

k.5668

2

OCena DOWOdów

2.1

Dowody będące podstawą ustalenia faktów

Lp. faktu z pkt 1.1

Dowód

Zwięźle o powodach uznania dowodu

Załączniki do pisma Sądu Rejonowego(...)(...)w(...)z dnia 14.10.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o..

- dokumenty urzędowe
- sporządzone w sposób przewidziany prawem
- niekwestionowane przez oskarżonych

Pismo NaczelnikaL.Urzędu Skarbowego wL.z dnia 18.07.2018 r. wraz z załącznikami

(...)zgormadzonych w toku kontroli podmiotu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wB.- załącznik do pisma NaczelnikaL.(...)Skarbowego z dnia 19.06.2019 r.

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegoK.z dnia 18.07.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec(...) Sp. z o.o.z/s wK.za m-ce X-XII 2013 r. wraz z decyzją podatkową

Pismo(...) OddziałwG.z dnia 2.09.2022 r. dot.M. W. (1)

Załącznik do pisma Sądu Rejonowego dla(...)z dnia 20.10.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

Załączniki do pisma Sądu Rejonowego(...)z siedzibą wŚ.z dnia 17.10.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

Pismo Zakładu Ubezpieczeń Społecznych I Oddział wP.z dnia 5.07.2019 r. dot.(...) Sp. z o.o.

Pismo Prokuratury Okręgowej wW.z dnia 4.03.2022 r. wraz z załącznikami

Pismo NaczelnikaL.(...)Skarbowego z dnia 19.06.2019 r. wrazz materiałami zgromadzonymi w toku kontroli podmiotu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wB.

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegoK.z dnia 18.07.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec(...) Sp. z o.o.z/s wK.za m-ce X-XII 2013 r. wraz z decyzją podatkową

c.d. załączników do pisma Naczelnika Urzędu SkarbowegoK.z dnia 18.07.2019 r. dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec(...) Sp. z o.o.z/s wK.za m-ce X-XII 2013 r.

Faktury wystawione przez(...) sp. z o.o.dla(...) Ltd

Wydruk historii rachunku bankowegoD. M. (1)w(...) BANK (...) S.A.

Załączniki do pisma Naczelnika Urzędu SkarbowegoK.z dnia 04.04.2023 r. przekazujące załączniki do protokołu kontroli podatkowej(...)sp. z o.o

Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego wM.z dnia 30.08.2019 r. wraz z załącznikami dot. kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec(...) Sp. z o.o.

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegowM.z dnia 12.07.2022 r. dot.T.Sp. z o.o. wraz z załącznikami

Załączniki do pisma Naczelnika Urzędu Skarbowego wM.z dnia 12.07.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.oraz(...) Sp. z o.o.

Protokół oględzin akt postępowania podatkowego wobec(...) Sp. z o.o.z dnia 30.10.2015 r. wraz z załącznikami

Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego wM.z dnia 4.06.2015 r. wraz z załącznikami dot.(...) Sp. z o.o.

Kserokopie z akt Prokuratury Rejonowej wM.sygn.(...)dot.(...) Sp. z o.o.

Protokół oględzin kopii protokołów zdawczo - odbiorczych stanowiących załączniki do umów dot. współpracy(...) Sp. z o.o.z innymi podmiotami z dnia 8.03.2020 r.

Umowy zawarte przez(...) sp. z o.o.z(...) sp. z o.o.i (...) s. z o.o.-załączniki do pismo NaczelnikaL.Urzędu Skarbowego wL.z dnia 30.03.2023

Raport z analizy materiałów z dnia 14.01.2021 r.

Załączniki do analizy materiałów z dnia 14.01.2021 r. (wykresy)

Sprawozdanie z analizy kryminalnej z dnia 26.08.2022 r. wraz z załącznikami

Sprawozdanie z analizy kryminalnej z dnia 14.10.2022 r. wraz z załącznikami

Sprawozdanie z analizy kryminalnej dot. rachunków(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.

Protokół oględzin zawartości płyty CD-R z dnia 20.07.2021 r. stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank (...) S.A.z dnia 22.06.2021 r. dot. rachunków bankowych(...)wraz z załącznikami

Odpis pełny z rejestru przedsiębiorców KRS dot.(...) Centrum Pracy Sp. z o.o.

Załączniki do pisma Sądu Rejonowego(...)z dnia 24.10.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.i (...) Sp. z o.o.

Kserokopie akt rejestrowych - załącznik do pisma Sądu Rejonowego w(...)z dnia 7.11.2022 r. dot.(...)Sp. z o.o

Pismo(...) OddziałwG.z dnia 4.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

Pismo ZUS z dnia 04.11.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegoW.z dnia 13.01.2023 r. dot.(...) sp. z o.o.

Pismo Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego wK.z dnia 13.12.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.

Pismo(...) OddziałwS.z dnia 2.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegowS.z dnia 15.11.2022 r.

.Pismo(...) OddziałwS.z dnia 2.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

Pismo Naczelnika Urzędu SkarbowegoW.z dnia 17.11.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.wraz z załącznikami

Pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego wG.z dnia 10.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

Pismo ZUS z dnia 16.11.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.

Pismo ZUS I Oddział wP.z dnia 3.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

Pismo Naczelnika Pierwszego(...)Urzędu Skarbowego wS.z dnia 24.01.2023 r. dot.(...) sp. z o.o.

Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego(...)z dnia 15.11.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.

.Pismo(...) OddziałwS.z dnia 2.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

Pismo Naczelnika(...)Urzędu Skarbowego weW.z dnia 16.11.2022 r. dot.(...) sp. z o.o.

Pismo(...) OddziałwP.z dnia 31.10.2022 r. dot.(...) S.A.

.Pismo Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego(...)z dnia 30.11.2022 r. dot.(...) S.A.wraz z załącznikiem

(...) Bank (...) S.A.z dnia 6.08.2019 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 20.08.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.oraz(...) Sp. z o.o.

(...) Bank S.A.z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

(...) Bank S.A.z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 16.07.2021 r. dot. rachunków bankowychO. G. (1)

Protokół oględzin zawartości płyty CD-R z dnia 12.08.2021 r. stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank (...) S.A.z dnia 16.07.2021 r. dot. rachunków bankowychO. G. (1)

(...) Bank (...) S.A.z dnia 13.07.2021 r. dot. rachunku bankowegoO. G. (1)

(...) Bank (...) S.A.z dnia 21.07.2021 r. dot. rachunku bankowegoO. G. (1)

.(...) Bank (...) S.A.z dnia 2.09.2019 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.oraz(...) Sp. z o.o.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 22.06.2021 r. dot. rachunków bankowych(...)

Protokół oględzin płyty CD-R z dnia 12.02.2022 r. stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank (...) S.A.z dnia 6.12.2021 r. dot. rachunku bankowego(...)z siedzibą wC.

(...) Bank S.A.z dnia 9.12.2021 r. dot. rachunku bankowego(...)

(...) Bank (...) S.A.z dnia 2.09.2019 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.oraz(...)

(...) Bank S.A.z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 7.11.2022 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.wraz z załącznikami

(...) Bank (...) S.A.z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.

(...) Banku (...) S.A.z dnia 23.08.2019 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 20.03.2020 r. dot. rachunków(...)

Pełnomocnictwo z dnia 17.03.2014 r. udzielone w imieniu(...) sp. z o.o.przezM. W.O. G. (1)do zawarcia umów o prowadzenie rachunków bankowych

Pełnomocnictwo z dnia 23.07.2012 r. udzielone w imieniu(...) sp. z o.o.przezD. M.M. G. (1)do zawarcia umów o prowadzenie rachunków bankowych

(...) Bank S.A.z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.Sp. z o.o.

Wydruki historii rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank S.A.z dnia 17.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.)

Wydruki historii rachunku bankowegoFundacji (...)(...)- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank (...) S.A.z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowegoFundacji (...)(...))

Wydruk historii rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank S.A.z dnia 23.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.)

Wydruk historii rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank S.A.z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.)

Wydruk historii rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank S.A.z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.)

Wydruk historii rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.- załącznik do protokołu oględzin płyty CD-R z dnia 17.02.2020 r. (stanowiącej załącznik do pisma(...) Bank (...) S.A.z dnia 31.01.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.)

(...) Bank (...) S.A.z dnia 4.03.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 4.03.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 20.03.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 8.03.2020 r. dot. rachunku bankowegoG. E.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 10.08.2020 r. dot. rachunku bankowegoG. E.

(...) Bank S.A.z dnia 27.03.2020 r. dot. rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.

(...) Bank S.A.z dnia 22.10.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 21.04.2020 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.

(...) Bank (...) S.A.z dnia 27.10.2022 r. dot. rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) S.A.oraz(...) Centrum Pracy Sp. z o.o.

(...) Banku (...) S.A.z dnia 15.11.2022 r. dot.(...) Sp. z o.o.

Pismo(...)z dnia 09.01.2023 r. dot. rachunku(...) sp. z o.o.

(...) BANK S.A.z dnia 10.05.2023 r. dot.(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.

(...) BANK S.A.z dnia 01.06.2023 r. wraz załącznikami dot. rachunku(...) sp. z o.o.

(...) BANK (...) S.A.z dnia 16.12.2022 r. dot. rachunkuA. K. (1)wrazz wydrukiem z konta.

(...) BANK (...) S.A.z dnia 29.12.2022 r. dot. rachunkuD. M. (1)wraz z załącznikiem

(...) BANK (...) S.A.z dnia 29.12.2022 r. dot. rachunku m. in.A. P. (1)

Wypowiedzenie z dnia 30.07.2014 r. umów dot. rachunków bankowych(...) sp. z o.o.złożone przezM. W.wraz z decyzjąbanku (...) S.A.

Sprawozdanie z analizy kryminalnej dot. rachunków(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.

Pismo Prokuratury RejonowejK.(...)z dnia 17.10.2022 r. wraz z załącznikami

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonegoM. W. (1)

Sąd dał wiarę częściowo wyjaśnieniom oskarżonego, jedynie w zakresie w jakim jego relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonegoD. M. (1)

Sąd dał wiarę jedynie częściowo wyjaśnieniom oskarżonego i to w zakresie w jakim jego wyjaśnienia korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonej-G. E.

Sąd dał wiarę częściowo wyjaśnieniom oskarżonej w zakresie w jakim jej relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonegoA. K. (1)

Sąd dał wiarę częściowo wyjaśnieniom oskarżonego w zakresie w jakim jej relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonegoJ. J. (2)

Sąd dał wiarę częściowo wyjaśnieniom oskarżonego w zakresie w jakim jego relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonegoA. P. (1)

Sąd dał wiarę tylko częściowo wyjaśnieniom oskarżonego; w zakresie w jakim jego relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego.

Częściowo Wyjaśnienia oskarżonegoM. S. (1)

Sąd dał wiarę częściowo wyjaśnieniom oskarżonego w zakresie w jakim jego relacje korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, który stanowił podstawę ustalonego stanu faktycznego

Zeznania świadkaA. D.zd.B.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaM. W. (4)

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaM. W. (2)

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Częściowo zeznania świadkaM. G. (1)

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.

Zeznania świadkaE. F.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaJ. T. (2)

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaK. W. (2)

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaS. J.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaA. A. (3)

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaA. S. (2)

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaA. G.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaA. C.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaJ. B.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaM. O.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaK. M.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaW. W. (4)

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaJ. L.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaM. M. (5)

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaP. K.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaA. R.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaJ. M.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaJ. O.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaD. O.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Zeznania świadkaT. S.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Częściowo zeznania świadkaM. D.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.

Częściowo zeznania świadkaW. G.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.

Częściowo zeznania świadkaG. G. (2)

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.

Częściowo zeznania świadkaB.N.I.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.

Częściowo zeznania świadka.V. T.I.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności jedynie w takim zakresie w jakim znajdują potwierdzenie w ustalonym stanie faktycznym.

Zeznania świadkaA. M.

Zeznania zasługują na przyznanie im waloru wiarygodności, są logiczne, spójne i korespondują z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym.

Opinie sądowo – psychiatryczne

Opinie sądowo – psychiatryczne dotyczące oskarżonych są jasne, spójne, pełne i sporządzone przez osoby do tego uprawnione.

Dane o karalności
oskarżonych

Dowód obiektywny pozyskany zgodnie z prawem. Ustalając wcześniejszą karalność oskarżonych, Sąd oparł się na odpowiedzi z Krajowego Rejestru Karnego, której przypisuje walor wiarygodności. Sąd nie znalazł żadnych podstaw, aby zakwestionować wiarygodność przedstawionych danych, które nie budzą najmniejszych wątpliwości co do ich autentyczności.

Dane o osobie oskarżonych

Dane podane przez oskarżonych co do ich stanu rodzinnego i majątkowego nie budziły wątpliwości Sądu i nie były kwestionowane przez strony.

2.2

Dowody nieuwzględnione przy ustaleniu faktów(dowody, które sąd uznał za niewiarygodne oraz niemające znaczenia dla ustalenia faktów)

Lp. faktu z pkt 1.1 albo 1.2

Dowód

Zwięźle o powodach nieuwzględnienia dowodu

Częściowo wyjaśnienia oskarżonegoM. W. (1)

Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego, w części w której nie przyznaje się on do popełnienia zarzucanych mu czynów. Sąd uznał, że w tym zakresie mają one jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. W ocenie Sądu, jego twierdzenia pozostają w rażącej sprzeczności z zebranym w sprawie materiałem dowodowym, a stanowiącym podstawę ustalonego stanu faktycznego.
Przeprowadzone postępowanie jurysdykcyjne pozwoliło Sądowi na przyjęcie, iż w istocieM. W. (1)bezpośrednio zO. M. (2)G.wraz zD. M. (1),A. P. (1),G. E.,A. K. (1)iM. S. (1)działali w zorganizowanej grupie przestępczej. Każdy z wymienionych był członkiem grupy i miał do spełnienia określoną rolę.
OskarżonyM. W. (1), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych.
Zachowanie oskarżonego polegało m.in. na zakładaniu lub przejmowaniu rachunków bankowych reprezentowanych spółek, a następnie przyjmowaniu i pomocy do przenoszenia własności środków pieniężnych, poprzez przekazywanie na rachunki następnych podmiotów gospodarczych, dokonując obrotu tymi środkami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia ich przestępnego pochodzenia z czynów zabronionych.
NadtoM. W. (1)reprezentując podmioty gospodarcze ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca i użył do rozliczeń w księgach i deklaracjach podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT. Poprzez użycie do rozliczenia podatku od towarów i usług tak wystawionych faktur, a tym samym zawyżenie podatku naliczonegoM. W. (1)usiłował doprowadzić Naczelnika Urzędu Skarbowego wL.do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w kwocie 1.274.957,75 zł.

Częściowo wyjaśnienia oskarżonegoD. M. (1)

Sąd nie dał również wiary wyjaśnieniom oskarżonegoD. M. (1), w których nie przyznaje się on do zarzucanych mu czynów. Zdaniem Sądu, relacja oskarżonego ewidentnie służy jedynie uniknięciu, lub ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. WyjaśnieniaD. M. (1)są nie tylko niezgodne ze zgromadzonym w sprawie materiałem dowodowym, a będącym podstawą ustalonego w sprawie stanu faktycznego ale i wewnętrznie sprzeczne. Otóż oskarżony w swych relacjach nie zaprzecza znajomości zO. G. (1)iM. G. (1), wyraźnie podaje projekty w jakich uczestniczył na ich zlecenie. Oskarżony starał przedstawić siebie jako ofiarę/narzędzie działaniaG., podczas gdy postępowanie wykazało, że nie tylko doskonale orientował się w przedsięwzięciach, w których brał udział ale i, że był on również w tym wyjątkowo aktywny. Przecież nie kto inny jak współoskarżonaG. E.wyraźnie podała, że toD. M. (1)zaproponował jej bycie prezesem spółki (k. 6595v), podczas gdy musiał zdawać sobie sprawę, iż nie posiadała ona ku temu żadnych kompetencji.G. E.zresztą dodała, że dokumenty podpisywała bezkrytycznie, ponieważD. M. (1)miał bardzo dużą siłę perswazji, że jeździła zD. M. (1)do kontrahentów, że odD. M. (1)dostawała polecenia (k. 6597), że ma on bujną wyobraźnię i że inicjatywa pochodziła od niego.
Więcej, współoskarżonyA. K. (1)również wskazuje naD. M. (1)jako osobę wyjątkowo aktywną w całym przestępczym procederze, inicjującą kontakt, zachęcającą do współpracy, prowadzącą, podającą dokumenty do podpisu (k. 6616 – 6617).A. K. (1)po założeniu konta w banku przekazał dostęp do niegoD. M. (1).A. K. (1)wyraźnie wskazuje naD. M. (1), jako na osobę, która go wykorzystała, pomimo długoletniej znajomości o świadomości, iż znajdował się on wówczas w kryzysie alkoholowym.
Tym samym relacje oskarżonegoD. M. (1)są kłamliwe, czym starał on przedstawić siebie jako naiwnego artystę, który nie wiedział w czym faktycznie brał udział. Tymczasem działał on w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że pełnił funkcję udziałowca i prezesa ZarząduL.(...)O./(...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/i (...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/,(...) sp. z o.o.z/s weW./NIP (...)/ oraz prezesa Zarządu(...) sp. z o. o.z/s wW./NIP (...)/ firmując te podmioty ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług spawalniczych, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanychspółek (...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.przekazywał lub zlecał wykonanie przelewów środków płatniczych za nabycie usług oraz otrzymywał środki płatnicze na rzecz wymienionych podmiotów za świadczenie usług, które nie miały miejsca, a nadto udzieliłM. G. (1)pełnomocnictwa do zawarcia umowy o prowadzenie rachunków bankowych dla(...) sp. z o.o.i wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków.
Dalej,D. M. (1)– działając w ramach tej samej zorganizowanej grupy przestępczej - wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek, przyjął poprzez przelewy bankowe środki pieniężne na rachunki założone wBanku (...) S.A.dla(...) sp. z o.o.o nr(...),(...) sp. z o.o.o nr(...)i (...) sp. z o. o.o nr(...), prowadzony w(...) Bank S.A./(...) S.A./ dla(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.o nr(...)oraz rachunek założony przezM. G. (1)w(...) S.A.dla(...) sp. z o.o.o nr(...)od podmiotów(...) S.A.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o .o.,(...) sp. z o. o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) Sp. z o.o.,(...) Ltd.,(...)oraz odM. G. (1)w kwocie nie mniejszej niż 45.960.807,10 zł. oraz przekazał poprzez przelewy bankowe na rachunki prowadzone dla podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o .o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) Ltd.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...)iO. G. (1)środki pieniężne w kwocie nie mniejszej niż 84.781.426,20 zł i 20 euro, mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług, udokumentowanych wystawionymi przez niego bądź inne nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków, z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał odO. G. (1)z rachunku(...)na rachunki(...) sp. z o.o.i (...) sp. z o.o.korzyść majątkową w kwocie 6.599.000 zł, a nadto na rachunek osobisty prowadzony w(...) S.A.o nr(...)od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.w kwocie 117.230 zł, tj. łącznie korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 6.716.230 zł., przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu.

Częściowo wyjaśnienia oskarżonejG. E.

Wyjaśnienia oskarżonejG. E.w zakresie w jakimi zaprzecza ona stawianym zarzutom są nie tylko niewiarygodne w kontekście materiału dowodowego będącego podstawę ustalonego przez Sąd stanu faktycznego ale i wewnętrznie sprzeczne. Oskarżona zaprzecza zarzutom ale w wyjaśnieniach podaje okoliczności w jakich została prezesem zwracając uwagę, iż nie miała pojęcia i o przedsiębiorstwie, którego została prezesem, i o jego działalności. Wskazała na osobęD. M. (1)jakospiritus movensjej zaangażowania w całe przestępcze przedsięwzięcie. Oskarżona nie kryła braku swoich kompetencji nie tylko do zajmowania się przedmiotową działalnością ale i do kierowania spółką. Tym samym jej wyjaśnienia mają jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jej odpowiedzialności karnej.
Nie ulega zatem wątpliwości, żeG. E.brała udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przezO. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról była udziałowcem(...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/ i powołała do pełnienia funkcji prezesa ZarząduM. S. (1), a także pełniła funkcję prezesa Zarządu(...) sp. z o.o.z/s wM./NIP (...)/ i wystawiła w imieniu tej spółki poświadczające nieprawdę faktury VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych dla(...) sp. z o. o.z/s wK.oraz użyła do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu(...) sp. z o. o.z/s wK.iFundacji (...)4e z/s wC., dotyczących świadczenia usług reklamowych i doradztwa energetycznego oraz będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla spółki otrzymała poprzez przelewy bankowe odfirmy (...) sp. z o.o.z/sK.,(...) sp. z o.o.z/s wL.,(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o.o.z/s wW.,(...) sp. z o.o.weW.,(...) sp. z o.o.z/s w(...) Ltdz/s naC.środki płatnicze za dostawę usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie przekazała środki płatnicze na rzecz(...) sp. z o.o.z/s wL.,(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o.o.weW.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...) sp. z o.o.weW.,(...) sp. z o.o.z/s wK., , (...) S.A.z/s wB.,(...) Centrum Pracy sp. z o.o.z/s weW.,Fundacji (...)z/s wC., wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywała stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków.
W ramach tejże grupy podjęła czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla(...) sp. z o.o.wBanku (...) S.A./(...) BANK S.A./ o numerze(...)i o nr(...)i w(...) S.A.o nr(...)(...), w(...) S.A.o nr(...)przyjęła na nie za pośrednictwem przelewów bankowych od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.i (...) Ltdśrodki płatnicze za dostawę usług, którew rzeczywistości nie miały miejsca w kwocie nie mniejszej niż 13.627.523,00 zł.i 43.972,64 Euro, oraz przekazała za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o.o.,(...) S.A.,(...) Centrum Pracy sp. z o.o.,O. G. (1)iD. M. (1)a także wpłatę gotówkową na rachunekFundacji (...)środki płatniczew kwocie nie mniejszej niż 13.843.110,00 zł i 43.590,00 euro, które miały uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży m. in. usług reklamowych, spawania, naprawy kontenerów i montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych, udokumentowanych wystawionymi przez nią oraz inne ustalone i nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnęła korzyść majątkową w kwocie 93.350,00 zł oraz 382,64 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczyniła sobie stałe źródło dochodu.
Co więcej – w ramach tej zorganizowanej grupy przestępczej - jako prezes(...) sp. z o.o.z/s wM., poświadczyła nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji dotyczącej świadczenia usług reklamowych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, o łącznej wartości brutto 336.712,50 zł (netto 273.750,00 zł), VAT 62.962,50 zł.

Częściowo wyjaśnienia oskarżonegoA. K. (1)

Odnosząc się do relacjiA. K. (1), Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego, w których nie przyznaje się do winy. Sąd uznał, że w tym zakresie mają one jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. Przed Sądem oskarżony złożył wyjaśnienia w zasadzie zgodne z ustalonym stanem faktycznym, w których wskazał na okoliczności swojego udziału w inkryminowanych zachowaniach. Co istotne, wyraźnie opisał rolę współoskarżonegoD. M. (1), jego inicjatywę oraz okoliczności w jakich nakłonił go do współpracy, jak dawał mu dokumenty do podpisu, jak przekazał mu dostęp do konta po jego założeniu w banku. Sąd zwraca uwagę, iż już sama treść wyjaśnień tego oskarżonego, jego ocena swojego zachowania, rozeznanie świadczy, iż – wbrew temu co twierdzi – doskonale wiedział, iż bierze udział w przestępczym procederze.

Częściowo wyjaśnienia oskarżonegoJ. J. (2)

Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonegoJ. J. (5), w których nie przyznaje się on do zarzucanych mu przestępstw. Sąd uznał, że w tym zakresie mają one jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. W ocenie Sądu, także i jego twierdzenia pozostają w sprzeczności z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, a stanowiącym podstawę ustalonego stanu faktycznego.

Częściowo wyjaśnienia oskarżonegoA. P. (1)

Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonegoA. P. (1), w których nie przyznaje się do winy. Sąd uznał, że w tym zakresie mają one jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. W ocenie Sądu, także i jego twierdzenia pozostają w sprzeczności z zebranym w sprawie materiałem dowodowym, a stanowiącym podstawę ustalonego stanu faktycznego.
Otóż – jak wynika ze zgromadzonych dowodów –A. P. (1)brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przezO. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu(...) sp. z o.o.z/s wK./NIP (...)/, a także jej udziałowca i będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dlaspółki (...) sp. z o.o.przyjął poprzez przelewy bankowe w jej imieniu od(...) sp. z o.o.z/s wK.,(...) sp. z o. o.z/s wK.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...)T. S.z/s wC.oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rzeczD. M. (1),(...) sp. z o.o.wK.,(...) sp. z o. o.,(...)T. S.z/s wC.,(...) S.A.z/s wB.środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków.
Ponadto – jak wykazało to przeprowadzone postępowanie dowodowe –A. P. (1)działając w zorganizowanej grupie przestępczej, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu(...) sp. z o.o.z/s wK.przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunki założone dla spółki w(...) S.A.o nr(...)i nr(...)oraz na założony przez siebie w(...) Bank (...) S.A.rachunek o nr (...)środki pieniężne od podmiotów(...) sp. z o.o.,(...) sp. z o. o.,(...) sp. z o.o.z/s weW.,(...)T. S.z/s wC.w łącznej kwocie nie mniejszej niż 6.939.800 zł i 20 Euro oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzeczD. M. (1),(...) sp. z o.o.wK.,(...) sp. z o. o.,(...) S.A.z/s wB.,(...)T. S.w kwocie nie mniejszej niż 9.458.249 zł, za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, a następnie wypłacił dla siebie z rachunku(...) sp. z o.o.korzyść majątkową w kwocie 55.350 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu.

Częściowo wyjaśnienia oskarżonegoM. S. (1)

Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego, w których nie przyznaje się on do winy. Sąd uznał, że w tym zakresie mają one jedynie służyć uniknięciu, względnie, ograniczeniu jego odpowiedzialności karnej. W ocenie Sądu, jego twierdzenia pozostają w sprzeczności z pozostałym zebranym w sprawie materiałem dowodowym, a stanowiącym podstawę ustalonego stanu faktycznego.

wyjaśnienia w charakterze podejrzanegoO. G. (1)

RelacjaO. G. (1)w przeważającej części zmierza do zatajenia posiadanych przez siebie informacji oraz ukrycia swojego udziału w przestępczym procederze będącym przedmiotem niniejszego postępowania.O. G. (1)wyraźnie przekazuje informacje wygodne dla niego, zasłania się niepamięcią i kluczy w swoich depozycjach. Tym samym – w ocenie Sądu – jego przekaz jest niewiarygodny.

Częściowo zeznania świadkaM. G. (1)

Zeznania świadka odnośnie przedmiotu sprawy, powiazań poszczególnych aktorów przestępczych przedsięwzięć, ich relacji i zadań są niewiarygodne. Świadek starała się w swoim przekazie chronić swojego mężaO. G. (1), zasłaniała się w sposób nieudolny niewiedzą lub niepamięcią. W tym też zakresie Sąd ocenił jej zeznania jak nie zasługujące na miano wiarygodnych.

Opinia grafologiczna z zakresu oceny przydatności materiałów do badań

Według opinii grafologicznej z zakresu oceny przydatności materiałów do badań żaden z przedstawionych do oceny biegłego reprodukowanych podpisów nie został zakwalifikowany do badań porównawczych z uwagi na brak możliwości wyodrębnienia odpowiedniej ilości bezspornych cech osobniczych (k. 6766 – 6780). Okoliczność ta nie miała jednak wpływu na rozstrzygnięcie w niniejszym postępowaniu z uwagi na charakter zarzutów pod jakimi stanęli oskarżeni.

3

PODSTAWA PRAWNA WYROKU

Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

Oskarżony

☒

3.1
Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem

M. W. (1),D. M. (1),M. S. (1)G. E.,A. K. (1),A. P. (1),J. J. (2)

Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

art. 258 § 1 k.k
Dla przyjęcia przestępstwa zart. 258 § 1 k.k.i uznania, że można przypisać oskarżonym przestępstwo udziału w grupie przestępczej konieczne jest dokonanie uprzedniej oceny charakteru grupy w ramach, której oskarżeni mieli działać.
Kompletny katalog cech zorganizowanej grupy przestępczej przedstawił Sąd Apelacyjny we Wrocławiu w wyroku z 14.06.2017 r. (sygn. II AKa 52/17, LEX nr 2344211), zgodnie, z którym zorganizowana grupa przestępcza to ugrupowanie składające się, z co najmniej 3 osób, posiadające trwałą strukturę pionową (z wyodrębnionym ośrodkiem decyzyjnym) albo poziomą (bez wyodrębnionego ośrodka decyzyjnego), wykazujące odrębności od zasad przyjętych w danym społeczeństwie i nie identyfikujące się z nimi, o więziach łączących poszczególne jednostki, które świadomie zmierzają do realizacji zamierzonego celu w postaci popełnienia czynu zabronionego.
Jednocześnie dla przyjęcia, że oskarżony działał w ramach grupy przestępczej

      nie jest konieczna

    jego wiedza o szczegółach jej organizacji, czy też znajomość wszystkich osób ją tworzących czy mechanizmów funkcjonowania. Wystarczy gotowość sprawcy do spełnienia zadań służących grupie, której świadomość istnienia ma sprawca (por. wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z dnia 23.10.2019 r. sygn. II AKa 382/18, LEX nr 2759496).
Przypomnieć trzeba, że w przypadku grupy przestępczej o jakiej mowa w przepisieart. 258 kknie jest wymagany szczególny poziom jej organizacji, i wystarczająca jest organizacja na poziomie zaledwie podstawowym, ale z podziałem ról. Samą zaś zorganizowaną grupę mogą tworzyć osoby, których celem jest popełnianie przestępstw, o luźnym związku, m.in. bez stałych ról ale jednak o większym określeniu ról niż przy współsprawstwie (np. wyrok Sądu Apelacyjnego w Białymstoku z dnia 21 listopada 2019 r., sygn. akt II AKa 196/19, LEX nr 2768572). Dalej, dla bytu przestępstwa zart. 258 § 1 kknie jest konieczna wiedza poszczególnych sprawców o szczegółach organizacji grupy, znajomość wszystkich osób ją tworzących, potwierdzenia udziału w grupie, czy też wyboru kierownictwa. Wystarcza gotowość sprawcy do spełnienia zadań służących grupie, której świadomość istnienia ma sprawca (wyrok Sądu Apelacyjnego w Szczecinie z dnia 19 czerwca 2019 r., sygn. alt II AKa 47/19, LEX nr 3021576, wyrok Sądu Apelacyjnego wW.z dnia 23 października 2019 r., sygn. akt II AKa 382/18, LEX nr 2759496).
Analiza zebranego w sprawie materiału dowodowego i wynikłe z niego ustalenia prowadzą do jednoznacznego wniosku, że oskarżeni (M. W. (1),D. M. (1),M. S. (1)G. E.,A. K. (1),A. P. (1)) swoim zachowaniem wyczerpali ustawowe znamiona występku zart. 258 § 1 k.k.Postępowanie sądowe wykazało, że oskarżeni współdziałali z innymi ustalonymi członkami grupy przestępczej o charakterze poziomym, której to członkowie wzajemnie ustalali i koordynowali swoje działania w ramach podziału ról. W niniejszej sprawie nie ulega wątpliwości, że grupa stanowiła zorganizowaną grupę przestępczą w rozumieniuart. 258 § 1 k.k.
W świetle całokształtu materiału dowodowego bezspornym jest również to, że grupa ta miała na celu popełnianie przestępstw. Podporządkowana, bowiem była celowi sprzecznemu z prawem, a to doprowadzaniu osób do niekorzystnego rozporządzania mieniem. Powyższe ustalenia prowadzą bezspornie do wniosku, że współdziałanie bezpośrednio zO. M. (2)G.,M. W. (1),D. M. (1),A. P. (1)lub poprzezD. G.E.,A. K. (1)iM. S. (1)miało charakter działania zorganizowanej grupy przestępczej. W ustalonym stanie faktycznym każdy z wymienionych był członkiem grupy i miał do spełnienia określoną rolę.
Oskarżeni, na co wskazuje zgromadzony w sprawie materiał dowodowy, działali w ramach zorganizowanej grupy:
- ich celem było popełnianie przestępstw,
- grupa miała luźny związek, m.in. bez stałych ról ale jednak o większym określeniu ról niż przy współsprawstwie,
- każdy z oskarżonych, któremu przypisano udział w grupie, spełniał określoną rolę w ramach przestępczego procederu i godził się na to, o czym świadczy aktywny udział w jej działaniu, wykonywanie poleceń osób przełożonych i czerpanie z tego tytułu wymiernych korzyści materialnych.
***

art. 65 § 1 k.k
Oskarżeni wyczerpali także znamionaart. 65 § 1 k.k., stosowanego do sprawcy, który z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu lub popełnia przestępstwo działając w zorganizowanej grupie albo związku mających na celu popełnienie przestępstwa oraz wobec sprawcy przestępstwa o charakterze terrorystycznym.
Działanie w zorganizowanej grupie przestępczej zostało uregulowane przez ustawodawcę także w treściart. 65 § 1 k.k., który nakazuje stosowanie przepisów dotyczących wymiaru kary, środków karnych oraz środków związanych z poddaniem sprawcy próbie przewidzianych wobec sprawców wart. 64 § 2 k.k.także wobec tych sprawców, którzy popełnili przestępstwo działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw. Ustawodawca zrównał, więc tę kategorię sprawców z multirecydywistami. Sprawca, który działa w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw i w ramach tej działalności popełnia przestępstwo, odpowie zarówno za sam udział w zorganizowanej grupie przestępczej (art. 258 § 1 k.k.) jak również za popełnione przestępstwo, przy czym będzie one kwalifikowane w związku zart. 65 § 1 k.k.
Nie budzi również wątpliwości wina i sprawstwo oskarżonych:M. W. (1),D. M. (1),M. S. (1),G. E.,A. K. (1)orazA. P. (1)w zakresie przypisanych im czynów, których popełnienia dopuścili się działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej.
***

Art. 299 k.k.
M. W. (1),D. M. (1),G. E.,A. K. (1),M. S. (1)orazA. P. (1), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, podjęli czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, czym wyczerpali dyspozycjęart. 299 § 1 i § 5 k.k., celem uzyskania korzyści materialnej i taką korzyść osiągnęli. OskarżeniD. M. (1)iM. W. (1)osiągnęli korzyść majątkową o wielkiej wartości, czym wypełnili także znamiona zart. 299 § 6 k.k.
Istotą przestępstwa zart. 299 § 1 k.k.jest podejmowanie działań zmierzających do wprowadzenia do legalnego obrotu gospodarczego lub finansowego pieniędzy lub innych środków płatniczych, papierów wartościowych, czy szerzej mienia pochodzącego z działalności przestępczej lub innych nielegalnych źródeł.
Przedmiotem wykonawczym przestępstwa określonego wart. 299 § 1 k.k.są więc środki płatnicze, instrumenty finansowe, papiery wartościowe i wartości dewizowe, a także prawa majątkowe oraz mienie pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego. Nie jest przy tym istotne, czy przedmioty te lub wartości majątkowe pochodzą bezpośrednio, czy pośrednio z czynu zabronionego, tj. zostały uzyskane w wyniku obrotu korzyściami bezpośrednimi (vide: uchwała SN z dnia 18 grudnia 2013 r., I KZP 19/13, Lex 1403596). Przez środki płatnicze należy rozumieć pieniądze polskie i obce, a także inne środki, którymi można samodzielnie posługiwać się w obrocie (np. czeki podróżne, czeki na okaziciela).
Wskazać należy, że przepisart. 299 § 1 k.k.penalizuje zachowania określane jako „pranie brudnych pieniędzy”. Zjawisko to jest bezpośrednio związane z istnieniem przestępczości zorganizowanej. Przestępstwo to może zostać zrealizowane przez: przyjmowanie, posiadanie, używanie, przekazywanie za granicę, wywożenie za granicę, ukrywanie, dokonywanie ich transferu lub konwersji, pomaganie do przenoszenia własności lub posiadania, podejmowanie innych czynności mogących udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia, miejsca umieszczenia, wykrycie, zajęcie albo orzeczenie przepadku wartości majątkowych, o których mowa w tym przepisie.
Poprzez „przyjmowanie”, należy rozumieć przejęcie wartości majątkowych we władztwo, tj. faktyczną możliwość dysponowania nimi, na podstawie porozumienia pomiędzy przekazującym a przyjmującym. (wyrok SA w Warszawie z 25.05.2020 r., II AKa 385/19, LEX nr 3069866; T. Oczkowski [w:] Kodeks..., red. V. Konarska-Wrzosek, 2020, teza 6 do art. 299). Ukryciem są wszelkie czynności, których skutkiem jest uczynienie danych wartości majątkowych niedostępnymi dla podmiotów uprawnionych.
Pomoc w przeniesieniu własności lub posiadania przedmiotów może polegać także na czasowym nabyciu ich własności, a następnie na ich dalszym zbyciu.
Ustawodawca jako ostatnią czynność wykonawczą przestępstwa zart. 299 k.k.wymienił „podjęcie innej czynności, która może udaremnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia albo wykrycie, zajęcie lub orzeczenie przepadku określonych wart. 299 § 1składników majątkowych”, która stanowi kategorię ogólną. „Inną czynnością” może być fałszowanie dokumentów finansowych, sporządzanie fikcyjnych umów, udzielenie pełnomocnictwa, tworzenie fikcyjnych osób prawnych, czy też podjęcie pieniędzy z rachunku bankowego jak również przekazanie ich innej osobie (Wróbel Włodzimierz (red.), Zoll Andrzej (red.), Kodeks karny. Część szczególna. Tom III. Komentarz do art. 278-363 k.k., wyd. V, Opublikowano: WKP 2022).
Czyn zart. 299 § 1 k.k.jest przestępstwem skutkowym, co podkreślił Sąd Apelacyjny w Katowicach w wyroku z dnia 30.01.2014 r., sygn. II AKa 278/13, KZS 2014/4, poz. 71: „Dla przyjęcia odpowiedzialności za występek tzw. prania pieniędzy wszystkie czynności wykonawcze określone w przepisieart. 299 § 1 k.k., w tym wyszczególnione opisowo wraz z dopełniającym je ogólnym pojęciem "innych czynności" określonym po zwrocie "albo", a nie tylko te ostatnie, łączyć należy ze skutkiem w postaci udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści związanych bezpośrednio lub pośrednio z popełnieniem czynu zabronionego lub miejsca ich umieszczenia, ich wykrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku.”
Przez korzyść majątkową, zgodnie z definicją zart. 115 § 4 kknależy rozumieć korzyść zarówno dla siebie, jak i dla innego podmiotu. „Osiągnięcie korzyści majątkowej, w rozumieniuart. 299 § 6 kk, za pomocą przestępstwa prania brudnych pieniędzy oznacza wszelkie przysporzenie majątkowe po stronie sprawcy w znacznych rozmiarach. Przysporzenie to nie obejmuje wartości majątkowych (przedmiotów lub praw), których sprawca stał się dysponentem w miejsce przekazanych „brudnych pieniędzy”. Korzyść majątkowa z popełnienia przestępstwa zart. 299 § 1 lub 2 kkmusi przekraczać ich wartość (por. wyrok SA we Wrocławiu z 21.02.2012 r., II AKa 338/11, LEX nr 1171343). Korzyścią majątkową może być zapłata za przyjęcie pieniędzy na konto bankowe, prowizja od dokonanej transakcji, zysk z operacji finansowych (giełdowych) dokonywanych za pomocą „brudnych pieniędzy” (Wróbel Włodzimierz (red.), Zoll Andrzej (red.), Kodeks karny. Część szczególna. Tom III. Komentarz do art. 278-363 k.k., wyd. V, Opublikowano: WKP 2022).
Warto przy tym, podkreślić, że samo już udostępnienie rachunku bankowego celem „prania brudnych pieniędzy” wyczerpuje znamionaart. 299 k.k.Zgodnie z orzeczeniem Sądu Apelacyjnego w Katowicach z dnia 9 marca 2018 r. II AKa 36/18
Typem kwalifikowanym przestępstwa stypizowanego wart. 299 § 1 k.k.jest realizacja wynikającego z tego przepisu znamienia w porozumieniu z innymi osobami -art. 299 § 5 k.k.
W przepisachart. 299 § 5 i 6 k.k.ujęto dwa typy kwalifikowane przestępstw zart. 299 § 1 i 2 k.k.W pierwszym z nich okolicznością wpływającą na wyższą karalność jest popełnienie jednego z ww. czynów w porozumieniu, z co najmniej dwoma innymi osobami. W grę wchodzi tu każda postać przestępczego współdziałania, a więc także pomocnictwo. W drugim wypadku tą okolicznością jest osiągnięcie przez sprawcę, co najmniej znacznej korzyści majątkowej, czyli co najmniej 200 000 złotych (A. Marek, Kodeks..., 2010, s. 644).
W kwalifikacji prawnej Sąd, przyjął w niektórych wypadkach działanie w warunkach czynu ciągłego, ze względu na to, iż tak jak wymagaart. 12 § 1 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kk, wyżej opisywane, wielokrotne zachowania oskarżeni podejmowali w krótkich odstępach czasu, mając z góry powzięty zamiaru.
Czynności oskarżonych polegały na zakładaniu lub przejmowaniu rachunków bankowych reprezentowanych spółek, a następnie przyjmowaniu i pomocy do przenoszenia własności środków pieniężnych, poprzez przekazywanie na rachunki następnych podmiotów gospodarczych, dokonując obrotu tymi środkami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia ich przestępnego pochodzenia z czynów zabronionych.
***
M. W. (1)reprezentując podmioty gospodarcze ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca i użył do rozliczeń w księgach i deklaracjach podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, tym samym wyczerpując dyspozycję zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zb. zart. 273 k.k.Poprzez użycie do rozliczenia podatku od towarów i usług tak wystawionych faktur, a tym samym zawyżenie podatku naliczonegoM. W. (1)usiłował doprowadzić Naczelnika Urzędu Skarbowego wL.do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w kwocie 1.274.957,75 zł, czym wyczerpał również dyspozycjęart. 286 § 1 k.k.
D. M. (1)reprezentując(...) sp. z o.o.ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca i wprowadził je do obrotu czym wyczerpał dyspozycję zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zb. zart. 273 k.k.
M. S. (1)zarówno poświadczył nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, jak i ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy co do tych faktów z fakturach VAT, czym wyczerpał dyspozycjeart.  271 § 3 k.k.w zw. zart.271 § 1 k.k.w zb. zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.w zw. zart. 12 § 1 k.k.w zw. 4§ 1 kkw zart. 65 § 1 k.k., a nadto użył do rozliczenia te faktury, wypełniając znamionaart. 273 k.k.
W związku z posłużeniem się nierzetelnymi, nieodzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych fakturami VAT w zeznaniu podatkowym CIT-8 i nieujęciem w nich dochodu z tytułu wpłat gotówkowych, przez co uszczuplony został podatek dochodowy od osób prawnych o kwotę 3.998.172 zł., a nadto w związku z użyciem w deklaracjach dla podatku od towarów i usług tak wystawionych faktur, przez co podana została w nich nieprawda i podatek od towarów i usług narażony został na uszczuplenie w kwocie 602.288 zł.M. S. (4)przypisano również zachowanie zart. 56 § 1 k.k.s.w zb. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.zart. 6 § 2 k.k.s.w zw. zart. 7 § 1 k.k.s.w zw. zart. 8 § 1 k.k.s.
G. E.poświadczała nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca i użyła do rozliczenia podatku od towarów i usług tak wystawione faktury, czym wyczerpała dyspozycjeart. 271 § 1 k.k.w zw. zart. 271 § 3 k.k.w zb. zart. 273 k.k.
J. J. (2)poświadczył nieprawdę w fakturze VAT, wypełniając znamionaart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k.k.
***

art. 271 k.k.
Zachowanie sprawcy przestępstwa zart. 271 k.k.polega na poświadczeniu nieprawdy co do okoliczności mającej znaczenie prawne.Przez „poświadczenie nieprawdy” należy rozumieć jako stwierdzenie (potwierdzenie), poręczenie prawdziwości, wiarygodności, tożsamości czegoś lub kogoś, zaświadczenie stanu nieistniejącego, czyli nieprawdy. Musi się ono odnosić do okoliczności, która ma znaczenie prawne, a wystawiający dokument ma uprawnienia do ich potwierdzania. (Filar Marian (red.), Kodeks karny. Komentarz, wyd. V, Opublikowano: WK 2016).
***

art. 273 k.k.
Strona przedmiotowa przestępstwa zart. 273 k.k.polega na użyciu dokumentu określonego wart. 271 lub 272. Użyciem dokumentu jest przedstawienie go jakiemuś organowi, a nawet osobie prywatnej, jeżeli wobec niej ma wywołać pewien skutek mający znaczenie prawne (Peiper, Komentarz, s. 404). Używanie musi zatem stanowić wykorzystanie znaczenia prawnego dokumentu; posługiwanie się nim dla innych celów nie stanowi przestępstwa zart. 273(Górniok [w:] Górniok i in., t. 2, s. 380).
***

Art. 286 § 1 k.k
Przepisart. 286 § 1 k.k.stanowi, że odpowiedzialności karnej podlega ten, kto w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, doprowadza inną osobę do niekorzystnego rozporządzenia własnym lub cudzym mieniem za pomocą wprowadzenia jej w błąd albo wyzyskania błędu lub niezdolności do należytego pojmowania przedsiębranego działania. Znamiona czynnościowe przestępstwa określonego w powołanym przepisie są realizowane przez doprowadzenie innej osoby do niekorzystnego rozporządzenia mieniem za pomocą wprowadzenia tej osoby w błąd lub wykorzystania pozostawania przez nią w błędzie w celu uzyskania korzyści majątkowej. Wprowadzenie w błąd polega na wywołaniu przez sprawcę u określonego podmiotu nieodpowiadającego prawdzie wyobrażenia o istniejącym stanie rzeczy, wyzyskanie zaś błędu polega na celowym skorzystaniu z mylnego wyobrażenia o wartości rzeczy, skutkach transakcji itp., w jakim znajduje się pokrzywdzony (Andrzej Marek. Kodeks karny. Komentarz do art. 286 k.k., LEX 2010, w.el.).
Wprawdzie przestępstwa zart. 286 § 1 k.k.jako charakteryzujące się celem działania należą do tzw. przestępstw kierunkowych, co oznacza, że mogą być popełnione wyłącznie z zamiarem bezpośrednim, to jednak w przypadku ich formy zjawiskowej określonej wart. 18 § 3 k.k.wystarczające jest wykazanie po stronie pomocnika zamiaru ewentualnego.( Wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z dnia 7 grudnia 2023 r.VIII AKa 194/23)
Zgodnie zart. 13 § 1 k.k.w przypadku gdy sprawca w zamiarze popełnienia czynu zabronionego swoim zachowaniem bezpośrednio zmierza do osiągnięcia zamierzonego skutku, który jednak nie następuje odpowiada za usiłowanie.
***
Wina i sprawstwo oskarżonegoM. S. (1)w zakresie opisanego w pkt XI. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo zart. 56 § 1 k.k.s.w zb. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w zw. zart. 7 § 1 k.k.s.w zw. zart. 8 § 1 k.k.s.nie budzi wątpliwości w ocenie Sądu.
Art. 56 § 1 k.k.s.
Art. 56 § 1 k.k.s.przewiduje popełnienie przestępstwa polegającego na podaniu nieprawdy w deklaracjach podatkowych, skutkującym narażeniu na uszczuplenie podatku.

Art. 62 § 2 k.k.s
Ustawodawca wart. 62 § 2 k.k.s spenalizował zachowanie polegające na wystawieniu  faktury lub rachunku w sposób nierzetelny albo posługiwania się takim dokumentem. Znamię „posługiwania się” nierzetelną fakturą lub rachunkiem to w rozumieniuart. 62 § 2 k.k.s.wykorzystanie tychże dokumentów w obrocie prawnym dla celów podatkowych, np. dla odliczenia naliczonego podatku VAT czy też zakwalifikowania rzekomej czynności do kategorii kosztów uzyskania przychodu. /Zgoliński Igor (red.), Kodeks karny skarbowy. Komentarz, wyd. II/.
Przestępstwoart. 273 k.k.iart. 62 § 2 k.k.s.na podstawieart. 8 § 1 k.k.s.pozostają w zbiegu idealnym. Zgodnie uchwałą Sądu Najwyższego z dnia 24.01.2013 r. I KZP 19/12 „Reguły wyłączania wielości ocen mają zastosowanie jedynie w wypadku zbiegu przepisów ustawy, natomiast nie stosuje się ich w razie idealnego zbiegu czynów zabronionych, o którym mowa wart. 8 § 1 k.k.s”.

art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s.
Zaostrzenie odpowiedzialności karnej skarbowej z uwagi na:
1) uczynienie sobie z popełnienia przestępstwa stałego źródła dochodu,
2) popełnienie przestępstwa skarbowego działając w zorganizowanej grupie przestępczej która zajmowała się uszczupleniami należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług albo narażaniem na nienależny zwrot w podatkowej należności publicznoprawnej w postaci nadwyżki podatku naliczonego nad należnym.

art. 6 § 2 k.k.s.
- działanie wieloczynowe popełnione w krótkich odstępach czasu, przy czym za krótkie odstępy czasu należy uważać okres do 6 miesięcy (istnienie więzi czasowej między poszczególnymi następującymi po sobie zachowaniami);
- wykonanie zamiaru powziętego z góry z wykorzystaniem takiej samej sposobności w odniesieniu do wszystkich zachowań.

art. 7 § 1 k.k.s.
-kumulatywny zbieg przepisów zawartych wkodeksie karnym skarbowym;

art. 8 § 1 k.k.s.
W konstrukcji czynu zastosowano idealny zbieg przestępstw. Zgodnie z ugruntowanym kierunkiem orzeczniczym będącym konsekwencją Uchwały 7 sędziów Sądu Najwyższego z dnia 24.01.2013r., I KZP 19/12 wskazujący, iż reguły wyłączania wielości ocen mają zastosowanie jedynie w przypadku zbiegu przepisów ustawy, natomiast nie stosuje się ich w razie idealnego zbiegu czynów zabronionych oraz z uwagi na zidentyfikowanie w niniejszym stanie faktycznym zaistnienia idealnego zbiegu czynów, w sprawie przyjęto kwalifikacje z zastosowaniemart. 8 § 1 k.k.s.

☐

3.2
Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem

Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

☐

3.3
Warunkowe umorzenie postępowania

Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach warunkowego umorzenia postępowania

☐

3.4
Umorzenie postępowania

Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach umorzenia postępowania

☐

3.5
Uniewinnienie

Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach uniewinnienia

4

KARY, Środki Karne, PRzepadek, Środki Kompensacyjne i środki związane z poddaniem sprawcy próbie

Oskarżony

Punkt z wyroku odnoszący siędo przypisanego czynu

Punkt z rozstrzygnięcia wyroku

Przytoczyć okoliczności

M. W. (1)

I,II,IV
V

Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonemu przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonego, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.
Cele takie wynikają wprost z dyspozycjiart. 53 § 1 k.k.Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakazreformationis in peius(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).
Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca zart. 53 § 1 k.k.konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisuart. 115 § 2 k.k.wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).
Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonemuM. W. (1)kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkjednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niegokarę łączną w wymiarze 5 (pięciu) lat pozbawienia wolnościorazkarę łączną grzywny 600 (sześciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (sto) zł.,uznając, że kara łączna w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.
W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.
Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.
Sąd przy ustalaniu ilości kary łącznej grzywny wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonemu czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara łączna grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonego. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonego, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.
Okoliczności łagodzących Sąd nie dopatrzył się.

D. M. (1)

VI, VII, IX
X

Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonemu przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonego, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.
Cele takie wynikają wprost z dyspozycjiart. 53 § 1 k.k.Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakazreformationis in peius(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).
Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca zart. 53 § 1 k.k.konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisuart. 115 § 2 k.k.wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).
Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonemuD. M. (4)kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkjednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niegokarę łączną w wymiarze 4 (czterech) lat pozbawienia wolności oraz karę łączną grzywny 900 (dziewięciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (sto) zł.,uznając, że kara w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.
W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.
Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.
Sąd przy ustalaniu ilości kary łącznej grzywny wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonemu czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara łączna grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonego. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonego, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.

M. S. (1)

XI, XII, XIII, XIV, XV
XVII

Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonemu przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonego, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.
Cele takie wynikają wprost z dyspozycjiart. 53 § 1 k.k.Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakazreformationis in peius(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).
Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca zart. 53 § 1 k.k.konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisuart. 115 § 2 k.k.wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).
Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonemuM. S. (1)kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkjednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niegokarę łączną w wymiarze 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolnościorazkarę łączną grzywny 750 (siedemset pięćdziesiąt) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł,uznając, że kara w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.
W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.
Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.
Sąd przy ustalaniu ilości kary łącznej grzywny wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonemu czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara łączna grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonego. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonego, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.

G. E.

XVIII, XIX, XXI
XXII

Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonej przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonej, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.
Cele takie wynikają wprost z dyspozycjiart. 53 § 1 k.k.Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakazreformationis in peius(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).
Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca zart. 53 § 1 k.k.konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisuart. 115 § 2 k.k.wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).
Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonejG. E.kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkjednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niegokarę łączną w wymiarze 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz karę łączną grzywny 250 (dwieście pięćdziesiąt) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesięciu) zł.,uznając, że kara w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.
W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.
Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.
Sąd przy ustalaniu ilości kary łącznej grzywny wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonej czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara łączna grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonej. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonej, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.

A. K. (1)

XXIII, XXIV,
XXVI

Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonemu przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonego, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.
Cele takie wynikają wprost z dyspozycjiart. 53 § 1 k.k.Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakazreformationis in peius(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).
Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca zart. 53 § 1 k.k.konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisuart. 115 § 2 k.k.wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).
Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonemuA. K. (1)kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkjednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niegokarę łączną w wymiarze 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności, uznając,że kara w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.
W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.
Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.
Sąd przy ustalaniu ilości kary grzywny – wymierzonej oskarżonemu w pkt. XXIV części dyspozytywnej wyroku – wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonej czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonej. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonej, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.

A. P. (1)

XXVII, XXVIII
XXIX

Przy wymiarze kar za przypisane oskarżonemu przestępstwa Sąd dążył do tego, aby były ona adekwatne do stopnia społecznej szkodliwości czynów, współmierne do winy oskarżonego, a nadto, aby mogły wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogły odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.
Cele takie wynikają wprost z dyspozycjiart. 53 § 1 k.k.Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakazreformationis in peius(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).
Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca zart. 53 § 1 k.k.konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisuart. 115 § 2 k.k.wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).
Przy uwzględnieniu tych zasad Sąd wymierzył oskarżonemuM. W. (1)kary za poszczególne popełnione przez niego przestępstwa, a następnie na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 4 § 1 kkjednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien połączył i orzekł wobec niegokarę łączną w wymiarze 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności, uznając, że kara w takim wymiarze jest karą adekwatną do stopnia winy oskarżonego.
W ocenie Sądu, wymierzona kara łączna czyni zadość społecznemu poczuciu sprawiedliwości, a także spełnia swoje zadania w zakresie prewencji generalnej, polegające na kształtowaniu w społeczeństwie postawy poszanowania prawa. Wymierzona oskarżonemu kara łączna nie przekracza stopnia winy i społecznej szkodliwości zarzucanego przestępstwa.
Jako okoliczności obciążające Sąd wziął pod uwagę bardzo wysoką społeczną szkodliwość przypisanych czynów, (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody), rodzaj i rozmiar ujemnych następstw czynu, cel działania, którym było osiągnięcie korzyści majątkowej, kosztem naruszenia dobra chronionego prawem.
Sąd przy ustalaniu ilości kary grzywny – wymierzonej oskarżonemu w pkt. XXVIII części dyspozytywnej wyroku – wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonej czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonej. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonej, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.

J. J. (2)

XXX
XXXI
XXXII

Przy wymiarze kary za przypisane oskarżonemu przestępstwo Sąd dążył do tego, aby była ona adekwatna do stopnia społecznej szkodliwości czynu, współmierna do winy oskarżonego, a nadto, aby mogła wywołać względem niego skutek zapobiegawczy i wychowawczy i wreszcie, aby mogła odnieść także skutek względem wszystkich potencjalnych sprawców, którzy dowiedzą się o treści wydanego wyroku, a tym samym konsekwencjach przypisanego oskarżonego zachowania.
Cele takie wynikają wprost z dyspozycjiart. 53 § 1 k.k.Przepis ten wskazując dyrektywy wymiaru kary, które stanowią ramy, wewnątrz których Sąd w ramach swojej swobody kształtuje wymiar konkretnej kary. Swoboda uznania Sądu obejmuje przy tym wybór rodzaju kary i jej wymiar, wybór środka karnego, ewentualnego środka związanego z poddaniem sprawcy próbie, a także możliwość skorzystania z fakultatywnych instytucji sądowego wymiaru kary takich, jak nadzwyczajne złagodzenie i obostrzenie kary oraz odstąpienia od wymiaru kary. W tym zakresie należy dodatkowo podkreślić, że owa swoboda oznacza także, że „Sąd pierwszej instancji samodzielnie rozstrzyga kwestię wymiaru kary i nie jest w jakimkolwiek stopniu związany rozstrzygnięciami zawartymi w poprzednich uchylonych wyrokach, z wyjątkiem tych, co do których zachodzi zakazreformationis in peius(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 8 listopada 1982 r., I KR 271/82, OSNKW 1983, nr 10-11, poz. 84).
Sąd podkreśla jednocześnie, że przy wymiarze kary baczył, by zachodził ścisły związek pomiędzy rodzajem i intensywnością kary, a wagą przestępstwa, którą wyznacza przedmiotowa i podmiotowa strona czynu. To właśnie przestępstwo bowiem stanowi podstawę do orzeczenia kary, której miara jest społeczna szkodliwość czynu. Kara jako sprawiedliwa opłata nie może stanowić swoistego odwetu, czy tzw. społecznej zemsty na sprawcy. Wynikająca zart. 53 § 1 k.k.konieczność współmierności kary do stopnia społecznej szkodliwości czynu sprawcy powoduje zatem, że właśnie stopień społecznej szkodliwości czynu ma przede wszystkim wpływać na orzeczenie o karze. Z przepisuart. 115 § 2 k.k.wynikają natomiast okoliczności uwzględniane przy ocenie stopnia społecznej szkodliwości czynu (rodzaj i charakter naruszonego dobra, rozmiar wyrządzonej szkody, sposób i okoliczności popełnienia czynu, wagę naruszonych obowiązków a także postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonych reguł ostrożności i stopień ich naruszenia).
Sąd przy ustalaniu ilości kary grzywny – wymierzonej oskarżonemu w pkt. XXX części dyspozytywnej wyroku – wziął pod uwagę stopień społecznej szkodliwości przypisanych oskarżonej czynów, a nadto cele zapobiegawcze i wychowawcze jakie orzeczona kara grzywny winna osiągnąć wobec oskarżonej. Natomiast przy ustalaniu wysokości stawki dziennej Sąd uwzględnił dochody oskarżonej, jej warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe.
Sąd mając na uwadze przepisyart. 69 § 1 kkiart. 70 § 1 pkt 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kkorzeczoną wobec oskarżonegoJ. J. (2)warunkowo zawiesił na 2 lata okresu próby.
Jednocześnie na podstawieart. 72 § 1 kkpkt 1 kkSąd zobowiązał oskarżonegoJ. J. (2)do informowania Sądu o przebiegu okresu próby – co 6 (sześć) miesięcy od dnia uprawomocnienia się wyroku.

5

1Inne ROZSTRZYGNIĘCIA ZAwarte w WYROKU

Oskarżony

Punkt rozstrzygnięciaz wyroku

Punkt z wyroku odnoszący się do przypisanego czynu

Przytoczyć okoliczności

M. W. (6)

XXXIII
XXXIV
XXXV
XXXVI

na podstawieart. 63 § 1 k.k.zaliczył oskarżonemuM. W. (1)na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 02.08.2022 r., godz. 06:15 do 17.10.2022 r. o godz. 15:05

D. M. (1)

na podstawieart. 63 § 1 k.k.zaliczył oskarżonemuD. M. (1)na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 02.08.2022 r. godz. 20:00 do 17.10. 2022 r. o godz. 15:00

M.
S.

na podstawieart. 63 § 1 k.k.zaliczył oskarżonemuM. S. (1)na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 08.05.2023 r. godz. 7:20 do 17.05.2023 r. godz.10:58

A. P. (1)

na podstawieart. 63 § 1 k.k.zaliczył oskarżonemuA. P. (1)na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 05.05.2023 r. godz. 13:35 do dnia 06.05.2023 r. godz. 18:25.

7.6. inne zagadnienia

W tym miejscu sąd może odnieść się do innych kwestii mających znaczenie dla rozstrzygnięcia,a niewyjaśnionych w innych częściach uzasadnienia, w tym do wyjaśnienia, dlaczego nie zastosował określonej instytucji prawa karnego, zwłaszcza w przypadku wnioskowania orzeczenia takiej instytucji przez stronę

Sąd na podstawieart. 299 § 7 kkorzekł:
-wobec oskarżonegoM. W. (1)przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:
- 1.589.500 (jeden milion pięćset osiemdziesiąt dziewięć tysięcy, pięćset) złotych,
- 208.600 (dwieście osiem tysięcy, sześćset) euro;
-wobec oskarżonegoD. M. (1)przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwocie - 6.716.230 (sześć milionów siedemset szesnaście tysięcy, dwieście trzydzieści) złotych;
-wobec oskarżonejG. E.przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:
- 93.350 (dziewięćdziesiąt trzy tysiące trzysta pięćdziesiąt) złotych,
- 382,64 (trzysta osiemdziesiąt dwa, 64/100) euro;
-wobec oskarżonegoA. K. (1)przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwocie 26.330 (dwadzieścia sześć tysięcy, trzysta trzydzieści) złotych.

7

KOszty procesu

Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

Przytoczyć okoliczności

XXXVII

Sąd zasądził od Skarbu Państwa na rzecz adw.M. S. (2)kwotę 3.247,20 zł. tytułem nieopłaconej obrony urzędu udzielonej oskarżonemuA. P. (1).

XXXVIII

Sąd zasądził od Skarbu Państwa na rzecz adw.J. S.kwotę 5.018,40 zł. tytułem nieopłaconej obrony urzędu udzielonej oskarżonejG. E..

XXXIX

Sąd na podstawieart. 627 k.p.kzasądził od każdego z oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa przypadające na niego koszty sądowe, a to w kwocie po 5.957,09 zł. oraz wymierzył opłatę sądową w następujących wysokościach:
- oskarżonyM. W. (1)– 12.400 zł.,
- oskarżonyD. M. (1)– 18.400 zł.
- oskarżonyM. S. (1)– 9.400 zł.,
- oskarżonaG. E.– 6.400 zł.,
- oskarżonyA. K. (1)– 7.300 zł.,
- oskarżonyA. P. (1)– 7.300 zł.,
- oskarżonyJ. J. (2)– 720 zł.

6

1Podpis

Sędzia Marcin Myczkowski