Sąd Okręgowy w Częstochowie
II Wydział Karny
Sygnatura akt: II K 79/09
Data wyroku: 2016-10-27 00:00:00
Typ orzeczenia: SENTENCE, REASON
Sędziowie: Piotr Sikora

Sygn. akt: II K 79/09

WYROK
W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Dnia 27 października 2016 roku
Sąd Okręgowy w Częstochowie II Wydział Karny w składzie:
Przewodniczący: SSO Piotr Sikora
Protokolant: Edyta Wagner
w obecności Jacka Gruszki Prokuratora Prokuratury Okręgowej w Opolu po rozpoznaniu na rozprawie w dniach: 10 listopada 2011 roku, 13 marca, 24 maja, 11 września, 9 i 25 października, 15 listopada 2012 roku, 10 i 31 stycznia, 7 i 14 lutego, 19 marca, 28 maja, 3 września, 15 października, 12 listopada, 3 grudnia 2013 roku, 7 stycznia, 13 lutego, 27 marca, 3 kwietnia, 22 maja, 10 lipca, 9 września, 2 października, 13 listopada, 16 grudnia 2014 roku, 29 stycznia, 24 lutego, 24 marca, 14 maja, 10 czerwca, 8 lipca, 10 września, 13 i 27 października, 3 grudnia 2015 roku, 26 stycznia, 17 marca, 26 kwietnia, 2 czerwca oraz 13 października 2016 roku sprawy:

J. A. (1)synaJ.iJ.z domuM., urodzonego(...)roku wP., oskarżonego o to, że :

I
w okresie od października 2002 r. do marca 2005 r, wO.,C.,R.,M.,K.,P.,L.,G.,Ś.,P.i innych miejscowościach województw:(...),(...),(...)i(...), wspólnie i w porozumieniu zW. W. (1),W. K. (1),M. O. (1),R. S. (1),T. Ś. (1),Z. K. (1)i innymi osobami brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej przestępstw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,. o przest. zart.258 § 1 kk

II
w okresie od 19 grudnia 2002 r. do 20 sierpnia 2004 r. wO., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zW. W. (1)poświadczył nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 w zakresie podatku VAT naliczonego, podatku VAT należnego i rozliczenia podatku VAT(...)z/s wO.przyul. (...)Oddział wM.przyul. (...), które to deklaracje zostały następnie złożone w Pierwszym Urzędzie Skarbowym wO., w ten sposób, że:

a
w deklaracjach za miesiące listopad i grudzień 2002 r., styczeń, luty i marzec 2003 r., kwiecień 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych odF. (...)wO.o numerach(...),(...)od(...)do(...), od(...)do(...), od(...)do(...),(...),(...)i od(...), od(...)do(...)i od(...)do(...), od(...)do(...), od(...), od(...)do(...),

b
w deklaracjach za miesiące maj i czerwiec 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych odfirmy (...)wG.o numerach:(...)

c
w deklaracji za miesiąc lipiec 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych od firmyP. (...)wK.o numerach od(...)do(...), wiedząc, iż transakcje te nie miały miejsca i faktury zakupu poświadczały nieprawdę,

d
tj. o przest. zart.271 § 1 i 3 kk,art.273 kkw zw. zart.11 § 2kkprzy zast.art.65§1 kkiart.12 kk

III
w okresie od grudnia 2002 r. do 11 sierpnia 2003 r. wK.,O.,M.,C., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu zW. W. (1)wypłacił z rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.z/s wO.pieniądze w łącznej kwocie 771 589,56 zł., pochodzące z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych, które to środki przekazał nieustalonej osobie, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, przy czym:

a
w okresie od dnia 9.12.2002 r. do dnia 20.02.2003 r. z rachunku bankowego nr(...)w(...) Bank (...)– Oddział wM.wypłacił pieniądze w kwocie 493.353 zł.

b
w okresie od dnia 12.03.2003r do dnia 11.08.2003r z rachunku bankowego nr(...)w(...) Bank (...) S.A.– Oddział wO.wypłacił pieniądze w kwocie 278 236,56 zł.
    tj. o przest. zart. 299 § 1 i 5 kkw zw. zart.65§1 kkiart. 12 kk

IV
w okresie od 16 kwietnia 2004r do dnia 22 listopada 2005r. wK.,P.,R.iG., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wypłacił z rachunków bankowychPrzedsiębiorstwa (...) Spółka z o.o.z siedzibą wP.ul. (...), środki pieniężne w łącznej kwocie 2.347.515,18 zł. pochodzące z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych, które to środki przekazał następnie innym osobom, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, przy czym:

a
w okresie od dnia 16.04.2004r do dnia 22.11.2005r z rachunku bankowego nr(...)wBanku (...) S. A.wK.- Oddział wP., wypłacił pieniądze w kwocie 1.083.246,77 zł,

b
w okresie od dnia 16.06.2004r do dnia 25.08.2005r z rachunku bankowego nr(...)wBanku (...) S. A.wW.wypłacił pieniądze w kwocie 1.264.268,41 zł,. o przest. zart. 299 § 1 i 5 kkw zw. zart.65§1 kkiart. 12 kk

V
w kwietniu 2004 r. wP., województwo(...), działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu zeZ. K. (1)i nieustaloną osobą, wykorzystując wzór pieczątki firmowej o treści„. (...)(...)-(...) O.ul. (...)„ uzyskanej odW. W. (1), dokonał sfałszowanie 47 faktur VAT o numerach: od(...)do(...)wystawionych rzekomo przez wymienioną firmę a potwierdzających transakcje kupna paliw płynnych przez firmęP. (...)z/s(...), na których nieustalona osoba podrobiła podpisyZ. K. (1)orazW. Z. (1)wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie faktury te wykorzystał w dokumentacji rachunkowo – podatkowej firmyP. (...)

    tj. o przestępstwo zart. 270§1 kkw zw. zart.65§1 kkiart.12 kk

VI
w okresie od 8 sierpnia 2005r do 22 sierpnia 2005r wC.- województwo(...)orazB.i innych miejscowościach województwa(...), działając czynem ciągłym, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zR. S. (1),T. Ś. (1),S. O. (1)iS. N. (1), doprowadził przedstawicielaZ. (...)do niekorzystnego rozporządzenia mieniem, w ten sposób, że będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowaniaPrzedsiębiorstwa (...) Sp. z o.o.wP.OddziałS., nie mając realnych możliwości i zamiaru uregulowania należności, dokonał zakupu na przedłużony termin płatności towaru w postaci wyrobów mięsnych łącznej wartości 167.490,71 zł., działając na szkodę w/wZakładów (...),
    . o przest. zart. 286§1kkw zw. zart.12 kk

VII
w okresie od 2 grudnia 2004 r. do 20 lutego 2006 r. wL.iŚ., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowaniaSpółki z o.o. Przedsiębiorstwo (...)wP.OddziałS., na polecenieW. K. (1)właścicielaPrzedsiębiorstwa Handlowo – Usługowego (...)z/sL.ul. (...)iN. M. (1), wystawił 116 faktur VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przezspółkę (...)oleju napędowego dlafirmy (...)wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, umożliwiając tym samymW. K. (1)sprzedaż dotychczas nieustalonym odbiorcom oleju napędowego niewiadomego pochodzenia w ilości 2.994.000 litrów, wartości nie mniejszej niż 7.576.617,6 złotych,tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkw zw. zart.65§1 kkiart.12 kk.

VIII
w okresie od 17 styczniu 2006 r. do 15 lutego 2006 r. wŚ., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu zM. O. (1), będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowaniaPrzedsiębiorstwa (...) Sp. z o.o.wP.OddziałS., poświadczył nieprawdę na przekazanych do(...) Sp. z o.o.wP.oświadczeniach o przeznaczeniu kupowanych w tej spółce rozcieńczalników, wyłudził od przedstawiciela(...) Sp. z o.o.w(...)faktur VAT poświadczających nieprawdę, iż nabywcą rozcieńczalników chemicznych w ilości 308.760 litrów o wartości 785.802,01 zł. byłaS. (...), na których to fakturach poświadczył, żeS. (...)była nabywcą, wiedząc, że transakcje te nie miały w rzeczywistości miejsca

     o przest. zart. 271 § 1 i 3 kk,art.273 kkiart. 272 kkw zw. z 11§2 kk,art.65§1 kkiart.12 kk.

IX
w okresie od 3 listopada 2002 r. do 30 września 2004 r. wO.,M.i innych miejscowościach województwa(...)i(...), działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zW. W. (1), będąc współwłaścicielem i prezesem Spółkiz. (...)wO.przyul. (...)Oddział wM.przyul. (...), na polecenie nieustalonych osób, wystawił łącznie 404 faktury VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przezspółkę (...)różnego rodzaju paliw płynnych dla poniżej wymienionych firm wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, umożliwiając tym samym nieustalonym osobom sprzedaż paliw płynnych niewiadomego pochodzenia w łącznej ilości 5.924.356,425 litrów i łącznej wartości 14.386.177,21 złotych, przy czym wystawił niezgodne z prawdą:

a
w dniu 18.11.2002 r. fakturę sprzedażyfirmie (...) Sp. z o.o.z/sP.(...), 12.000 litrów wartości 35.868 złotych

b
w dniach 20 i 22.11.2002 r. 2 faktury sprzedażyfirmie PHU (...)M. W.z/sB.ul. (...), na łącznie 29.000 litrów wartości 66.514,40 złotych

c
w dniach 29 i 30.11.2002 r. 2 faktury sprzedażyfirmie Przedsiębiorstwo (...).(...)M. J.z/sC.ul. (...), na łącznie 30.000 litrów wartości 75.176,40 złotych

d
w dniu 21.12.2002 r. fakturę sprzedażyfirmie Usługi (...).Ś.z/sR.nr(...)k/K., 920 litrów wartości 2345,82 złotych

e
w dniu 08.01.2003 r. fakturę sprzedażyfirmie (...)A.S., W.S.W. T.z/sK.ul. (...). 550 litrów wartości 1456,07 złotych

f
w dniach 27.12.2002 r. i 14.01.2003 r. 2 faktury sprzedażyfirmie Przedsiębiorstwo (...)z/sC.ul. (...), na łącznie 6371 litrów wartości 957,39 złotych

g
w dniach 24.12.2002 r. i 16.01.2003 r. 2 faktury sprzedażyfirmie Zakład Usług (...)z/sK.ul. (...), na łącznie 3188 litrów wartości 8174,24 złotych

h
w dniach 28.12.2002 r. i 18.01.2003 r. 2 faktury sprzedażyfirmie (...)W. M. (1)z/sZ.ul. (...), na łącznie 2225 litrów wartości 5738,21 złotych

i
w okresie od 29.11.2002 r. do 15.01.2003 r. 3 faktury sprzedażyfirmie (...)S. (...)z/sC.ul. (...), na łącznie 9596 litrów wartości 22970,96 złotych

j
w dniach 03.12.2002 r. i 01.03.2003 r. 2 faktury sprzedażyfirmie PW (...)S. (...)ul. (...), na łącznie 14000 litrów wartości 39942,80 złotych

k
w okresie od 6 do 23.11.2002 r. 5 faktur sprzedażyfirmie PHU (...) S. C.E. M.,J. W., S.W.z/sR.,ul. (...), na łącznie 30.120 litrów wartości 78.797,97 złotych

l
w okresie od 3.11.2002 r. do 28.02.2003 r. 6 faktur sprzedażyFirmie (...)z/sC.ul. (...), na łącznie 66.600 litrów wartości 178.376,20 złotych

m
w okresie od 4 do 27.11.2002 r. 14 faktur sprzedaży firmieS. (...)z/sB.ul. (...), na łącznie 108.000 litrów wartości 264.398,40 złotych

n
w okresie od 4 do 26.11.2002 r. 13 faktur sprzedażyfirmie PHU (...)z/sC.ul. (...), na łącznie 183.000 litrów wartości 486.536 złotych

o
w okresie od 3.11.2003 r. do 31.12.2003 r. 22 faktury sprzedażyfirmie PPHU (...) Sp. z o.o.z/sG.ul. (...), na łącznie 185.593 litrów wartości 491.970,18 złotych

p
w okresie od 6.12.2002 r. do 14.02.2003 r. 12 faktur sprzedażyfirmie (...)z/s(...)k/K., na łącznie 19.285 litrów wartości 50.567,61 złotych

q
w okresie od 25.11.2002 r. do 18.01.2003 r. 39 faktur sprzedażyfirmie PPUH (...)z/sP.ul. (...), na łącznie 448.766 litrów wartości 1.000.471,88 złotych

r
w okresie od 13.01.2003 r. do 6.03.2003 r. 31 faktur sprzedażyfirmie (...)G. M. (1)z/sK.ul. (...), na łącznie 530.892 litrów wartości 1.215.790,51 złotych

s
w okresie od 3.02.2003 r. do 8.03.2003 r. 50 faktur sprzedaży firmie„. (...)z/s(...), na łącznie 687.035 litrów wartości 1.826.940,90 złotych;

t
w okresie od 14.11.2002 r. do 4.03.2003 r. 19 faktur sprzedaży firmie„. (...)z/sO.ul. (...), na łącznie 146.840 litrów wartości 409.626,33 złotych;

u
w okresie od 3.02.2003 r. do 6.03.2003 r. 9 faktur sprzedażyf. (...)z/sC.ul. (...), na łącznie 39.000 litrów wartości 99.711,40 złotych;

v
w okresie od 30.11.2002 r. do 8.03.2003 r. 12 faktur sprzedaży firmieF. (...)z/sO.ul. (...), na łącznie 1.105.732 litrów wartości 1.993.190,37 złotych;

w
w okresie od 4.11.2002 r. do 19.02.2003 r. 16 faktur sprzedaży firmieP. (...)z/sR.ul. (...), na łącznie 425.500 litrów wartości 1.070.068,10 złotych;

x
w okresie od 7.11.2002 r. do 15.02.2003 r. 16 faktur sprzedażyfirmie (...)z/sC.ul.(...), na łącznie 158.650 litrów wartości 421.127,16 złotych;

y
w okresie od 1.04.2004 r. do 30.09.2004 r. 122 faktury sprzedażyfirmie (...) Sp. z o.o.z/sC.ul. (...), na łącznie 1.681.493,425 litrów wartości 4.539.459,91 złotych

tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkw zw. zart.65§1 kkiart.12 kk.

X
w okresie od 1 stycznia 2005 r. do kwietnia 2005 r. wO.,P.,S.,K.,K.i innych miejscowościach województwa(...)i(...), działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowaniaSpółki z o.o. Przedsiębiorstwo (...)wP.OddziałS., wspólnie i w porozumieniu zeS. N. (1)oraz zR. S. (1),T. Ś. (1)iM. O. (1)sprzedał olej napędowy nieustalonego pochodzenia, wprowadzając w błąd odbiorców tego towaru co do jakości nabytego paliwa oraz odprowadzenia należności publiczno – prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadził przedstawicieli firm:(...)wK.,P. (...)wK.,(...)wK.,P. (...)wW.,P. (...)wP.,P. (...)wP.,(...)J. G.wG.,P. (...)wW.,PHU (...)w(...)oraz innych nieustalonych odbiorców, do niekorzystnego rozporządzenia mieniem łącznej wartości nie mniejszej niż 167 001,8 złotych dotyczącej łącznej ilości paliwa nie mniejszej niż 55 682 litrów, przy czym wystawił faktury VAT, poświadczające nieprawdę, co do sprzedaży przezspółkę (...)oleju napędowego dla poniżej wymienionych firm podczas gdy paliwo to pochodziło z innego źródła, a to:

a
w dniu 22.02.2005 r. fakturę sprzedaży firmieT. (...)wK., 1000 litrów wartości 3001,20 złotych

b
w okresie od 8.01.2005 r. do 8.02.2005 r. 3 faktury sprzedażyfirmie (...)wK., łącznie 13.900 litrów, wartości 44106,66 zł.

c
w okresie od 1.01.2005 r. do 26.02.2005 r. 6 faktur sprzedażyfirmie (...)wK., łącznie 35.000 litrów, wartości 102 126,2 zł.

d
w okresie od 16.02.2005 r. do 24.03.2005 r. 3 faktury sprzedażyfirmie PHU (...)w(...)łącznie 5 782 litrów, wartości 17 767,74 zł.

tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkiart. 286 § 1 kkw zw. zart.65§1 kkiart.12 kk
W. W. (1)syna.R.iH.z domuS.,urodzonego (...)wO., oskarżonego o to, że:
XI w okresie od października 2002 r. do marca 2005 r, wO.,C.,M.i innych miejscowościach województwa(...)i(...), wspólnie i w porozumieniu zJ. A. (1),M. O. (1),R. S. (1),T. Ś. (1),Z. K. (1)i innymi nieustalonymi osobami, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej przestępstw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,tj. o przest. zart.258 § 1 kk;

    XIIw okresie od 19 grudnia 2002 r. do 20 sierpnia 2004 r. wO., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zJ. A. (1)poświadczył nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 w zakresie podatku VAT naliczonego, podatku VAT należnego i rozliczenia podatku VATS. (...)z/s wO.przyul. (...)Oddział wM.przyul. (...), które to deklaracje zostały następnie złożone w Pierwszym Urzędzie Skarbowym wO., w ten sposób, że:

a
w deklaracjach za miesiące listopad i grudzień 2002 r., styczeń, luty i marzec 2003 r., kwiecień 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych od(...) .H.U. (...)S. U. (1)wO.o numerach(...),(...)od(...)do(...), od(...)do(...), od(...)do(...),(...),(...)i od(...)(...)od(...)do(...)i od(...)do(...), od(...)do(...), od(...)do(...), od(...)do(...);

b
w deklaracjach za miesiące maj i czerwiec 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych odfirmy (...)wG.o numerach:(...);

c
w deklaracji za miesiąc lipiec 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych od firmyP. (...)wK.o numerach od(...)do(...), wiedząc, iż transakcje te nie miały miejsca i faktury zakupu poświadczały nieprawdę,

    . o przest. zart.271 § 1 i 3 kk,art.273 kkw zw. zart.11 § 2kkprzy zast.art.65§1 kkiart.12 kk

I
w okresie od grudnia 2002 r. do kwietnia 2005r. wK.,O.,M.,C., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, z rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.z/s wO.oraz wspólnie i w porozumieniu zJ. A. (1)z rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.z/s wO.wypłacił pieniądze w łącznej kwocie 987 739,56 zł., pochodzące z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych, które to środki przekazał nieustalonej osobie, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, przy czym:

a
w okresie od dnia 9.12.2002 r. do dnia 20.02.2003 r. z rachunku bankowego nr(...)w(...) Bank (...)– Oddział wM.wypłacił pieniądze w kwocie 493.353 zł.;

b
w okresie od dnia 10.03.2005r. do dnia 13.04.2005 r. z rachunku bankowego nr(...)w(...) Bank (...)- Oddział wO.wypłacił pieniądze w kwocie 216.150 zł.

c
w okresie od dnia 12.03.2003r do dnia 11.08.2003r z rachunku bankowego nr(...)w(...) Bank (...) S.A.– Oddział wO.wypłacił pieniądze w kwocie 278 236,56 zł.. to jest o
    przest. zart. 299 § 1 i 5 kkw zw. zart.65§1 kkiart. 12 kk

II
w marcu 2005r wO., będąc właścicielem(...) Spółka z o.o.z/sO.ul. (...), działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, w celu osiągnięcia korzyści osobistej w postaci uzyskania koncesji na obrót paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, na polecenieR. S. (1), przedstawiciela(...) Sp. z o.o.wC., wystawił dla różnych podmiotów gospodarczych łącznie 18 sztuk faktur VAT za rzekomą sprzedaż paliwa w postaci oleju napędowego i reglanulatu, poświadczając w tych dokumentach nieprawdę, co do transakcji handlowych, wiedząc że nie miały one w rzeczywistości miejsca,tj. o przest. zart. 271 § 3 kkw zw. zart.65§1 kkiart.12 kk

III

    w dniu 19 kwietnia 2005r wO.przyul. (...), działając w zorganizowanej grupie, czynił przygotowania do podrobienia dokumentów, w ten sposób, iż w swoim mieszkaniu posiadał pieczątkę o treści„. (...)(...)-(...) P.ul. (...)OddziałS.ul. (...)”, niewypełnione dokumenty w postaci 4 sztuk świadectwa pracy opieczętowanego pieczątką o treści„. (...)wK.„ 6 sztuk faktur VAT, opieczętowanych pieczątką o treści „P.U.H. (...) (...)-(...) P.(...)2 OddziałS.ul. (...)i pieczątka imienną„. (...)„ oraz 5 sztuk faktur VAT, opieczętowanych pieczątką o treści(...)(...)-(...) K.” i pieczątką imienną(...), którymi po wypełnieniu zamierzał posłużyć się jako autentycznymi,. o przest. zart. 270 § 3 kkw zw. zart.65§1 kk

IV
w styczniu 2005r wO.tworząc spółkę z ograniczona odpowiedzialnością pod nazwąPrzedsiębiorstwo (...) Spółka z o.o.(...)-(...) O.ul. (...)”, złożył w Kancelarii Notarialnej oświadczenie o wniesieniu do wyżej wymienionej spółki wymaganej kwoty kapitału zakładowego w wysokości 50 000 zł, a następnie oświadczenie takie przedłożył w Sądzie Gospodarczy w Wydział KRS wO.w związku z rejestracją spółki, mimo że w rzeczywistości kwoty takiej nie wniósł,. o przest. zart. 587 § 1 ksh,

V

    w kwietniu 2004r wO., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, pod pretekstem udzielenia pomocy w prowadzeniu działalności gospodarczej, uzyskał odW. Z. (1)wzór pieczątki firmowej treści„. (...)ul. (...) (...)-(...) O.tel.(...)NIP (...)” a następnie przekazał ten wzórJ. A. (1)umożliwiając mu tym samym sfałszowanie 47 sztuk faktur VAT wystawionych rzekomo przez w/w firmę a potwierdzających transakcję sprzedaży paliw płynnych dla firmyP. (...)z/s(...), które w rzeczywistości nie miały miejsca, to jest. o przest. zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 270 § 1 kkoraz w zw. zart.65§1 kkiart.12 kk

VI
w okresie od 3 listopada 2002 r. do 30 września 2004 r. wO.,M.i innych miejscowościach województwa(...)i(...), działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zJ. A. (1), będąc współwłaścicielem i wiceprezesemSpółki z o.o. (...)z/s wO.przyul. (...)Oddział wM.przyul. (...), na polecenie nieustalonych osób, wystawił łącznie 404 faktury VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przezspółkę (...)różnego rodzaju paliw płynnych dla poniżej wymienionych firm wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, umożliwiając tym samym nieustalonym osobom sprzedaż paliw płynnych niewiadomego pochodzenia w łącznej ilości 5.924.356,425 litrów i łącznej wartości 14.386.177,21 złotych, przy czym wystawił niezgodne z prawdą:

a
w dniu 18.11.2002 r. fakturę sprzedażyfirmie (...) Sp. z o.o.z/sP.ul. (...).000 litrów wartości 35.868 złotych

b
w dniach 20 i 22.11.2002 r. 2 faktury sprzedażyfirmie PHU (...)M. W.z/sB.ul. (...), na łącznie 29.000 litrów wartości 66.514,40 złotych

c
w dniach 29 i 30.11.2002 r. 2 faktury sprzedażyfirmie Przedsiębiorstwo (...).(...)M. J.z/sC.ul. (...), na łącznie 30.000 litrów wartości 75.176,40 złotych

d
w dniu 21.12.2002 r. fakturę sprzedażyfirmie Usługi (...).Ś.z/sR.nr 189 k/K., 920 litrów wartości 2345,82 złotych

e
w dniu 08.01.2003 r. fakturę sprzedażyfirmie (...)A.S., W.S.W. T.z/sK.ul. (...). 550 litrów wartości 1456,07 złotych

f
w dniach 27.12.2002 r. i 14.01.2003 r. 2 faktury sprzedażyfirmie Przedsiębiorstwo (...)z/sC.ul. (...), na łącznie 6371 litrów wartości 957,39 złotych

g
w dniach 24.12.2002 r. i 16.01.2003 r. 2 faktury sprzedażyfirmie Zakład Usług (...)z/sK.ul. (...), na łącznie 3188 litrów wartości 8174,24 złotych

h
w dniach 28.12.2002 r. i 18.01.2003 r. 2 faktury sprzedażyfirmie (...)W. M. (1)z/sZ.ul. (...), na łącznie 2225 litrów wartości 5738,21 złotych

i
w okresie od 29.11.2002 r. do 15.01.2003 r. 3 faktury sprzedaży firmieP. (...)z/sC.ul. (...), na łącznie 9596 litrów wartości 22970,96 złotych

j
w dniach 03.12.2002 r. i 01.03.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmieP. (...)z/sC.ul. (...), na łącznie 14000 litrów wartości 39942,80 złotych

k
w okresie od 6 do 23.11.2002 r. 5 faktur sprzedaży firmieP. (...)z/sR.,ul. (...), na łącznie 30.120 litrów wartości 78.797,97 złotych

l
w okresie od 3.11.2002 r. do 28.02.2003 r. 6 faktur sprzedażyFirmie (...)z/sC.ul. (...), na łącznie 66.600 litrów wartości 178.376,20 złotych

m
w okresie od 4 do 27.11.2002 r. 14 faktur sprzedaży firmie(...)z/sB.ul. (...), na łącznie 108.000 litrów wartości 264.398,40 złotych

n
w okresie od 4 do 26.11.2002 r. 13 faktur sprzedażyfirmie PHU (...)z/sC.ul. (...), na łącznie 183.000 litrów wartości 486.536 złotych

o
w okresie od 3.11.2003 r. do 31.12.2003 r. 22 faktury sprzedażyfirmie PPHU (...) Sp. z o.o.z/sG.ul. (...), na łącznie 185.593 litrów wartości 491.970,18 złotych

p
w okresie od 6.12.2002 r. do 14.02.2003 r. 12 faktur sprzedażyfirmie (...)z/s(...)k/K., na łącznie 19.285 litrów wartości 50.567,61 złotych

q
w okresie od 25.11.2002 r. do 18.01.2003 r. 39 faktur sprzedażyfirmie PPUH (...)z/sP.ul. (...), na łącznie 448.766 litrów wartości 1.000.471,88 złotych

r
w okresie od 13.01.2003 r. do 6.03.2003 r. 31 faktur sprzedaży firmieP. (...)z/sK.ul. (...), na łącznie 530.892 litrów wartości 1.215.790,51 złotych

s
w okresie od 3.02.2003 r. do 8.03.2003 r. 50 faktur sprzedaży firmie„. (...)z/s(...), na łącznie 687.035 litrów wartości 1.826.940,90 złotych

t
w okresie od 14.11.2002 r. do 4.03.2003 r. 19 faktur sprzedaży firmie„. (...)z/sO.ul. (...), na łącznie 146.840 litrów wartości 409.626,33 złotych

u
w okresie od 3.02.2003 r. do 6.03.2003 r. 9 faktur sprzedaży firmieP. (...)z/sC.ul. (...), na łącznie 39.000 litrów wartości 99.711,40 złotych

v
w okresie od 30.11.2002 r. do 8.03.2003 r. 12 faktur sprzedażyfirmie (...)z/sO.ul. (...), na łącznie 1.105.732 litrów wartości 1.993.190,37 złotych

w
w okresie od 4.11.2002 r. do 19.02.2003 r. 16 faktur sprzedażyfirmie (...)T. S.z/sR.ul. (...), na łącznie 425.500 litrów wartości 1.070.068,10 złotych

x
w okresie od 7.11.2002 r. do 15.02.2003 r. 16 faktur sprzedażyfirmie (...)z/sC.ul.(...), na łącznie 158.650 litrów wartości 421.127,16 złotych

y
w okresie od 1.04.2004 r. do 30.09.2004 r. 122 faktury sprzedażyfirmie (...) Sp. z o.o.z/sC.ul. (...), na łącznie 1.681.493,425 litrów wartości 4.539.459,91 złotychtj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkw zw. zart.65§1 kkiart.12 kk.

W. K. (1)synaA.iA.z domuN., urodzonego(...)roku wP., oskarżonego o to, że:

VII
w okresie od miesiąca grudnia 2004r. do 30 maja 2006 r,L.,M.,D.,C.,M.,O.i innych miejscowościach województwa(...),(...),(...)i(...), wspólnie i w porozumieniu zJ. A. (1),N. M. (1),R. W. (1),K. K. (1),M. O. (2),W. W. (1),Z. K. (1)i innymi osobami brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej oszustw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności, przy czym w ramach tej działalności kierował działaniamiN. M. (1)iJ. A. (1),tj. o przest. zart.258 § 1 i 3 kk,

VIII
w okresie od dnia 2 grudnia 2004r. do dnia 20 lutego 2006r. wL., będąc właścicielemPrzedsiębiorstwa Handlowo – Usługowego (...)z/sL.ul. (...), działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu zN. M. (1), nakłoniłJ. A. (1), właścicielaSpółki z o.o. (...)z/s wS., do sporządzenia dokumentów w postaci 116 faktur VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przez w/w spółkę paliw płynnych w postaci oleju napędowego w ilości 2.994.000 litrów, wartości nie mniejszej niż 7.576.617,6 zł. dlafirmy (...)wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca,tj. o przest. zart.18 § 1 i 2 kkw zw. zart.271 § 1 kk, w zw. zart.65 kki przy zast.art.12 kk,

IX
w okresie od dnia 19 lipca 2004r. do dnia 29 listopada 2004r. wL., będąc właścicielemPrzedsiębiorstwa Handlowo – Usługowego (...)z/sL.ul. (...), działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, nakłoniłZ. K. (1), właściciela firmyP. (...)z/s(...), do sporządzenia 22 faktur VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przez w/w firmę dlafirmy (...)paliw płynnych w postaci oleju napędowego benzyny w ilości 867.300 litrów wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca.
    tj. o przest. zart. 18 § 2 kkw zw. zart. 271 § 1 kkw zw. zart.65 kki przy zast.art.12 kk,

X
w okresie od dnia 2 grudnia 2004 r. do dnia 20 lutego 2006 r. wL., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą firm:P. U. H. (...)–Z. K. (1)z siedzibą wM.oraz(...) Sp. z o.o.z siedzibą wS.sprzedał jako pełnowartościowy olej napędowy i benzynę, w ilości nie mniejszej niż 3 861 300 litrów, niewiadomego pochodzenia, wprowadzając tym samym w błąd odbiorców tego towaru co do jakości nabytego paliwa oraz odprowadzenia należności publiczno – prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadził(...)wŁ.,(...) Sp. z o. o.wŁ.i innych nieustalonych odbiorców do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wartości nie mniejszej niż 10.131.275,64 zł., przy czym:

a
w okresie od dnia 2 grudnia 2004r. do dnia 20 lutego 2006r. wykorzystując działalność gospodarczą(...) Sp. z o.o.z/s wS.ul. (...), sprzedał olej napędowy, w ilości nie mniejszej niż 2.994.000 litrów i wartości nie mniejszej niż 7.576.617,6 zł.,

b
w okresie od dnia 19 lipca 2004r. do dnia 29 listopada 2004r. wykorzystując działalność gospodarczą firmyP. (...)z/s(...), sprzedał olej napędowy i benzynę w ilości nie mniejszej niż 867.300 litrów i wartości nie mniejszej niż 2.554.658,04 zł.

     tj. o przest. zart.286 § 1 kk. w zw. zart.294 § 1 kk. iart.65 kk. przy zast.art.12 kk,

XI
w okresie od dnia 19 lipca 2004r. do dnia 15 listopada 2004r. wL., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu zN. D., wystawił dokumenty w postaci dowodów przyjęcia PZ, poświadczając w nich nieprawdę, co do rzekomego przyjęcia towaru w postaci paliw płynnych pochodzącego od firmyP. (...)z siedzibą wM., widząc, że przyjęte paliwa w rzeczywistości nie zostały zakupione od wymienionej firmy,

    tj. o przest. zart. 271 § 1 kkw zw. zart.65 kki przy zast.art. 12 kk,

XII
w okresie od dnia 1 grudnia 2005r. do dnia 31 stycznia 2006r. wL., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu zN. D., wystawił dokumenty w postaci dowodów wpłat KW, poświadczając w nich nieprawdę, co do rzekomego przekazania na rzecz(...) Sp. z o.o.z siedzibą wS.określonych kwot pieniędzy z tytułu zakupu paliw płynnych widząc, że nie zostały przekazane oraz dowodów przyjęcia PZ, poświadczając w nich nieprawdę, co do rzekomego przyjęcia towaru,tj. o przest. zart. 271 § 1 kkw zw. zart.65 kki przy zast.art. 12 kk,

XIII
w dniu 3 kwietnia 2006r wL., województwo(...), będąc właścicielemP. (...)z/sL.ul. (...), działając wspólnie i w porozumieniu zN. M. (1)wystawił dlaS. U. (2)zaświadczenie o wysokości zarobków, poświadczając w nim nieprawdę, co do wysokość osiąganych przez wyżej wymienionego zarobków, wiedząc, że powyższy dokument zostanie następnie wykorzystany przy ubieganiu się o kredyt bankowy,
    tj. o przest. zart.18§3 kkw zw. zart.297§1 kk,art. 271 § 1 kk, przy zast.art.11§2 kkiart. 12 kk,

XIV
w okresie od dnia 11 stycznia 2006 r. do 30 maja 2006 r, wM.iD., działając w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zR. W. (1),M. O. (2)iK. K. (1), przerabiał właściwości i odbarwiał olej opałowy zakupiony na firmy:(...) Spółka z o. o.wP.w łącznej ilości 1.078.678 m3 i(...) S.A.wB.w łącznej ilości 80.954 m3 po czym, olej ten z użyciem transportufirmy Przedsiębiorstwo Handlowo – Usługowe (...)W. K. (1)wL., sprzedawał jako pełnowartościowy olej napędowyP. (...)z/s wŻ.i innym dotychczas nieustalonym odbiorcom przez co wprowadzał w błąd dalszych odbiorców tego towaru co do jakości nabytego przez nich paliwa, jego pochodzenia oraz co do uiszczeniu należności publiczno-prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadził tychże odbiorców do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wartości nie mniejszej niż 2.810.287,54 zł,

    . o przest. zart. 286 § 1 kk. w zw. zart. 294 § 1 kk. iart. 65 kk. przy zast.art. 12 kk.

M. O. (2)synaR.iM.z domuK., urodzonego(...)roku wI.

oraz

R. W. (1)synaE.iM.z domuP., urodzonego(...)roku wS., oskarżonych o to, że:

XV
w okresie od dnia 11 stycznia 2006 r. do 30 maja 2006 r, wM.,D.,L.i innych miejscowościach województwa(...), wspólnie i w porozumieniu zW. K. (1),K. K. (1)i innymi osobami, brali udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej oszustw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,. o przest. zart.258 § 1 kk,

XVI
w okresie od dnia 11 stycznia 2006 r. do 30 maja 2006 r, wM.iD., działając w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zW. K. (1)iK. K. (1), przerabiali właściwości i odbarwiali olej opałowy zakupiony na firmy:(...) Spółka z o. o.wP.w łącznej ilości 1078,678 m3 i(...) S.A.wB.w łącznej ilości 80.954 m3 po czym, olej ten z użyciem transportufirmy Przedsiębiorstwo Handlowo – Usługowe (...)W. K. (1)wL., sprzedawali jako pełnowartościowy olej napędowyP. (...)z/s wŻ.i innym dotychczas nieustalonym odbiorcom przez co wprowadzali w błąd dalszych odbiorców tego towaru co do jakości nabytego przez nich paliwa, jego pochodzenia oraz co do uiszczeniu należności publiczno-prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadzili tychże odbiorców do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wartości nie mniejszej niż 2.810.287,54 zł,

    tj. o przest. zart. 286 § 1 kk. w zw. zart. 294 § 1 kk. iart. 65 kk. przy zast.art. 12 kk,

XVII
w okresie od dnia 11 stycznia 2006 r. do 30 maja 2006 r, wM.iD., działając w warunkach czynu ciągłego, wspólnie i w porozumieniu, przerabiali właściwości i odbarwiali olej opałowy zakupiony na firmy:(...) Spółka z o. o.wP.i(...) S.A.wB.w łącznej ilości 1.159.632 litry po czym, produkując w ten sposób olej napędowy, nie składali właściwemu Urzędowi Celnemu deklaracji dla podatku akcyzowego i nie odprowadzali takiego podatku, przez co narażali podatek na uszczuplenie w łącznej kwocie 2.319.264 zł.. o przest. zart.54§1 kksw zw. zart.6§2 kks.

S. O. (1)
synaJ.iJ.z domuA., urodzonego(...)roku wW., oskarżonego o to, że:

XVIII
w okresie od 8 do 22 sierpnia 2005 r. wC.i na terenie województwa(...), działając czynem ciągłym, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zJ. A. (1),R. S. (1),T. Ś. (1)i wyłączonym do odrębnego postępowaniaS. N. (1), doprowadził przedstawicielaZakładów (...) sp. z o. o.do niekorzystnego rozporządzenia mieniem, w ten sposób, że posługując sięP. (...)z o.o., nie mając realnych możliwości i zamiaru uregulowania należności, dokonał zakupu na przedłużony termin płatności towaru w postaci wyrobów mięsnych łącznej wartości 167.490,71 złotych, działając na szkodęZakładów (...) sp. z o. o.,
    tj. o przest. zart. 286 § 1 kk. w zw. zart. 65 kkiart. 12 kk,

orzeka:

1
oskarżonegoJ. A. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie I części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 258§ 1 kkza to na mocyart. 258 § 1 kkskazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

2
oskarżonegoJ. A. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie II części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 271 § 1 i 3 kk,art.273 kkw zw. zart.11 § 2 kkprzy zastosowaniuart.65 § 1 kkiart.12 kkza to na mocyart. 271 § 3 kkw związku zart. 11 § 3 kkiart. 65 § 1 kkskazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności a nadto na podstawieart. 33 § 2 kkobok kary pozbawienia wolności orzeka karę grzywny w wysokości 60 (sześćdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych;

3
oskarżonegoJ. A. (1)uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach III i IV części wstępnej wyroku, zmieniając opis czynu opisanego w punkcie III w ten sposób, że przyjmuje łączną kwotę wypłaconych pieniędzy na 769 676,56 złotych, datę końcową wymienioną w punkcie IIIa na 11.08.2003 roku, kwotę wymienioną w tym punkcie na 491 700 złotych a kwotę wymienioną w punkcie III b na 277 976,56 złotych oraz zmieniając opis czynu z punktu IV poprzez przyjęcie kwoty 2 154 660,59 złotych jako sumy wypłaconych i przelanych na inne konta pieniędzy, przyjęcie daty początkowej o jakiej mowa w punkcie IV a na 16.09.2004 roku i wymienioną w tym punkcie kwotę na 928 246,79 złotych oraz poprzez dodanie w punkcie IV b po słowie „wypłacił” słów „oraz przelał na inne rachunki bankowe” i zastąpienie kwoty wymienionej w tym punkcie kwotą 1 226 413,82 złotych, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa wart. 91 § 1 kka każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku zart. 299 § 1 i 5 kki za to na mocyart. 299 § 5 kk. w związku zart. 91 § 1 kkwymierza mu jedną karę w wysokości 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności a nadto na podstawieart. 33 § 2 kkw związku zart. 91 § 1 kkobok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 100 (stu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych;

4
Na podstawieart. 299 § 7 kkorzeka wobec oskarżonegoJ. A. (1)przepadek na rzecz Skarbu Państwa równowartości osiągniętej korzyści majątkowej z ciągu przestępstw o jakim mowa w punkcie 3 części dyspozytywnej wyroku w kwocie 9 000 (dziewięć tysięcy) złotych;

5
oskarżonegoJ. A. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie V części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z 270§ 1 kkw zw. zart.65 § 1 kkiart.12 kkza to na mocyart. 270 § 1 kkprzy zastosowaniu iart. 65 § 1 kkskazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

6
oskarżonegoJ. A. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie VI części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z 286§ 1 kkw związku zart.12 kkza to na mocyart. 286 § 1 kkskazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

7
na podstawieart. 45 § 1 kkorzeka wobec oskarżonegoJ. A. (1)przepadek na rzecz Skarbu Państwa równowartości korzyści majątkowej w kwocie 1000 (jeden tysiąc) złotych jaką osiągnął z popełnienia przestępstwa opisanego w punkcie VI części wstępnej wyroku;

8
oskarżonegoJ. A. (1)uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach VII i IX części wstępnej wyroku, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa wart. 91 § 1 kka każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku zart. 271 § 1 i 3 kkprzy zastosowaniuart.65 § 1 kkiart.12 kkza to na mocyart. 271 § 3 kkw związku zart. 91 § 1 kkprzy zastosowaniuart. 65 § 1 kkwymierza mu jedną karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności a nadto na podstawieart. 33 § 2 kkw związku zart. 91 § 1 kkobok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 120 (stu dwudziestu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych;

9
oskarżonegoJ. A. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie VIII części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 271 § 1 i 3 kkw związku zart.273 kkiart. 272 kkw zw. z 11§ 2 kk,art.65§1 kkiart.12 kki za to na mocyart. 271 § 3 kkw związku zart. 11 § 3 kkprzy zastosowaniuart. 65 § 1 kkwymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności a nadto na podstawieart. 33 § 2 kkobok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 50 (pięćdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych;

10
oskarżonegoJ. A. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie X części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 271 § 1 i 3 kkw związku zart. 286 § 1 kkw zw. zart.65 § 1 kkiart.12 kki za to na mocyart. 286 § 1 kkw związku zart. 11 § 3 kkprzy zastosowaniuart. 65 § 1 kkwymierza mu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności a nadto na podstawieart. 33 § 2 kkobok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 100 (sto) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych;

11
Na mocyart. 85 § 1 kkiart. 86 § 1 i 2 kkłączy wymierzone wobecJ. A. (1)kary pozbawienia wolności i kary grzywien wymierzając mu karę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i karę łączną grzywny w wysokości 300 (trzysta) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 50 (pięćdziesiąt) złotych;

12
Na podstawieart. 63 § 1 kkzalicza oskarżonemuJ. A. (1)na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w niniejszej sprawie od 13 marca 2006 roku do 13 marca 2007 roku;

13
oskarżonegoW. W. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XI części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 258 § 1 kkza to na mocyart. 258 § 1 kkskazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

14
oskarżonegoW. W. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XII części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 271 § 1 i 3 kk,art.273 kkw zw. zart.11 § 2 kkprzy zast.art.65 § 1 kkiart.12 kkza to na mocyart. 271 § 3 kkw związku zart. 11 § 3 kkiart. 65 § 1 kkskazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności a nadto na podstawieart. 33 § 2 kkobok kary pozbawienia wolności orzeka karę grzywny w wysokości 60 (sześćdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych;

15
oskarżonegoW. W. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XIII części wstępnej wyroku zmieniając opis tego czynu w ten sposób, że przyjmuje łączną kwotę wypłaconych pieniędzy na 985 826,56 złotych, datę końcową wymienioną w punkcie XIII a na 11.08.2003 roku, kwotę wymienioną w tym punkcie na 491 700 złotych a kwotę wymienioną w punkcie XIII b na 277 976,56 złotych, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 299 § 1 i 5 kki za to na mocyart. 299 § 5 kk. wymierza mu jedną karę w wysokości 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności a nadto na podstawieart. 33 § 2 kkw związku zart. 91 § 1 kkobok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 80 (osiemdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych;

16
Na podstawieart. 299 § 7 kkorzeka wobec oskarżonegoW. W. (1)przepadek na rzecz Skarbu Państwa równowartości osiągniętej korzyści majątkowej z przestępstwa o jakim mowa w punkcie 15 części dyspozytywnej wyroku w kwocie

5 000 (pięć tysięcy) złotych;

17
oskarżonegoW. W. (1)uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach XIV i XVIII części wstępnej wyroku, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa wart. 91 § 1 kka każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku zart. 271 § 1 i 3 kkprzy zastosowaniuart.65 § 1 kkiart.12 kkza to na mocyart. 271 § 3 kkw związku zart. 91 § 1 kkprzy zastosowaniuart. 65 § 1 kkwymierza mu jedną karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności a nadto na podstawieart. 33 § 2 kkw związku zart. 91 § 1 kkobok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 120 (stu dwudziestu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych;

18
oskarżonegoW. W. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XVII części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 18 § 3 kkw związku zart. 270 § 1 kki za to na mocyart. 270 § 1 kk. w związku zart. 19 § 1 kkwymierza mu karę w wysokości 8 (osiem) miesięcy pozbawienia wolności;

19
na podstawieart. 17 § 1 pkt 6 kpkw związku z art. w związku zart. 101 § 1 pkt 4 kk

iart. 102 kkumarza postępowanie co do czynów zarzucanych oskarżonemuW. W. (1)a opisanych w punktach XV i XVI części wstępnej wyroku;

20
Na mocyart. 85 § 1 kkiart. 86 § 1 i 2 kkłączy wymierzone wobecW. W. (1)kary pozbawienia wolności i kary grzywien wymierzając mu karę łączną 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i karę łączną grzywny w wysokości 150 (sto pięćdziesiąt) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 50 (pięćdziesiąt) złotych;

21
Na podstawieart. 63 § 1 kkzalicza oskarżonemuW. W. (1)na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w niniejszej sprawie od 19 kwietnia 2005 roku do 31 marca 2006 roku;

22
OskarżonegoW. K. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XIX części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 258 § 1 kkza to na mocyart. 258 § 1 kkskazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

23
OskarżonegoW. K. (1)uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach XX i XXI części wstępnej wyroku, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa wart. 91 § 1 kka każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku zart.18 § 2 kkw zw. zart.271 § 1 kk, w zw. zart.65 § 1 kki przy zastosowaniuart.12 kki za to na mocyart. 271 § 3 kkw związku zart. 19 § 1 kkiart. 91 § 1 kkprzy zastosowaniuart. 65 § 1 kkwymierza mu jedną karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

24
OskarżonegoW. K. (1)uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach XXII i XXVI części wstępnej wyroku, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa wart. 91 § 1 kka każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku zart. 286 § 1 kkw związku zart.294 § 1 kkw związku zart. 65 § 1 kkprzy zastosowaniuart.12 kki za to na mocyart. 294 § 1 kkiart. 91 § 1 kkprzy zastosowaniuart. 65 § 1 kkwymierza mu jedną karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności a nadto na podstawieart. 33 § 2 kkw związku zart. 91 § 1 kkobok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 300 (trzystu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 200 (dwieście) złotych;

25
OskarżonegoW. K. (1)uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach XXIII i XXIV części wstępnej wyroku, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa wart. 91 § 1 kka każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku zart. 271 § 1 kkw związku zart. 65 § 1 kkprzy zastosowaniuart.12 kki za to na mocyart. 271 § 1 kkiart. 91 § 1 kkprzy zastosowaniuart. 65 § 1 kkwymierza mu jedną karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

26
OskarżonegoW. K. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XXV części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 18 § 3 kkw związku zart.297 § 1 kkw związku zart. 271 § 1 kkw związku zart. 11 §2 kki za to na mocyart. 297 § 1 kkw związku zart. 11 § 3 kkskazuje go na karę 4 (czterech) miesięcy pozbawienia wolności;

27
Na mocyart. 85 § 1 kkiart. 86 § 1 i 2 kkłączy wymierzone wobecW. K. (1)kary pozbawienia wolności wymierzając mu karę łączną 3 (trzech) lat pozbawienia wolności;

28
Na podstawieart. 63 § 1 kkzalicza oskarżonemuW. K. (1)na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w niniejszej sprawie od 6 czerwca 2006 roku do 23 lutego 2007 roku;

29
OskarżonychR. W. (1)iM. O. (2)uznaje za winnych dokonania czynu opisanego w punkcie XXVII części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 258 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku za to na mocyart. 258 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku wymierzaR. W. (1)karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności aM. O. (2)karę 8 (osiem) miesięcy pozbawienia wolności;

30
OskarżonychR. W. (1)iM. O. (2)uznaje za winnych dokonania czynu opisanego w punkcie XXVIII części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 286 § 1 kkw związku zart. 294 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku za to na mocyart. 294 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku skazujeR. W. (1)na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności aM. O. (2)na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności a nadto na podstawieart. 33 § 2 kk kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku obok kary pozbawienia wolności orzeka wobec każdego z tych oskarżonych kary grzywny w wysokości po 300 (trzysta) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 100 (sto) złotych;

31
OskarżonychR. W. (1)iM. O. (2)uznaje za winnych dokonania czynu opisanego w punkcie XXIX części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 54 § 1 kksw związku zart. 6 § 2 kksw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na mocyart. 54 § 1 kksw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku skazuje każdego z nich na kary po 1 (jednym) roku pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości po 200 (dwustu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 100 (sto) złotych;

32
Na podstawieart. 8 § 2 kksw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku orzeka, że kara orzeczona w punkcie 31 części dyspozytywnej wyroku nie podlega wykonaniu;

33
Na mocyart. 85 kkiart. 86 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku łączy wymierzone oskarżonymR. W. (1)iM. O. (2)kary pozbawienia wolności wymierzającR. W. (1)karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności aM. O. (2)w wysokości 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

34
Na podstawieart. 69 § 1 i 2 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku w związku zart. 70 § 1 pkt 1 kkwykonanie kar orzeczonych wobecR. W. (1)iM. O. (2)warunkowo zawiesza na okres próby w wysokości 4 (czterech) lat wobec każdego z nich;

35
OskarżonegoS. O. (1)uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XXX części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 286 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku w związku zart.12 kkza to na mocyart. 286 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności a nadto na podstawieart. 33 § 2 kk kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku obok kary pozbawienia wolności orzeka wobec niego karę grzywny w wysokości 300 (trzysta) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 100 (sto) złotych;

36
Na podstawieart. 69 § 1 i 2 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku w związku zart. 70 § 1 pkt 1 kkwykonanie orzeczonej wobec oskarżonegoS. O. (1)kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza na okres próby w wysokości 4 (czterech) lat;

37
Na podstawieart. 29 prawa o adwokaturzezasądza od Skarbu Państwa na rzeczK. H.prowadzącego Kancelarię Adwokacką wC.kwotę 6642 zł (sześć tysięcy sześćset czterdzieści dwa złote) tytułem wynagrodzenia za obronę świadczoną z urzędu dla oskarżonegoW. W. (1), która to kwota zawiera należny podatek VAT;

38
Na mocyart. 627 kpkw zw. zart. 633 kpkw zw. zart.2 ust.1 pkt. 4 i 5 oraz art. 3 ust. 1 Ustawy z dnia 23 czerwca 1973 r o opłatach w sprawach karnychzasądza na rzecz Skarbu Państwa od oskarżonych opłaty w kwotach:

- 3400 zł (trzy tysiące czterysta złotych) od oskarżonegoJ. A. (1);
- 1800(jeden tysiąc osiemset złotych) od oskarżonegoW. W. (1);
- 12 400 zł (dwanaście tysięcy czterysta złotych) od oskarżonegoW. K. (1);
- 6 300 zł. (sześć tysięcy trzysta złotych) od oskarżonegoR. W. (1);
- 6 300 zł. (sześć tysięcy trzysta złotych) od oskarżonegoM. O. (2);
- 6 300 zł. (sześć tysięcy trzysta złotych) od oskarżonegoS. O. (1);
nadtoW. W. (1)wydatkami w kwocie 6642 zł (sześć tysięcy sześćset czterdzieści dwa złote) oraz 1/6 części wydatków ponad tę kwotę a pozostałych oskarżonych 1/6 części wydatków poniesionych w sprawie ponad kwotę 6642 zł (sześć tysięcy sześćset czterdzieści dwa złote).
Sygn. akt II K 79/09

UZASADNIENIE
Po przeprowadzeniu postępowania dowodowego ustalono następujący stan faktyczny.

J. A. (1)iW. W. (1)byli wspólnikamiP. (...)z siedzibą wO.. Spółka powstała w 23 grudnia 1987 roku pierwotnie pod nazwąE. (...)., a jej pierwszymi wspólnikami byliW. W.iW. S. (1). Przedmiotem działalności spółki był eksport i import owoców i warzyw oraz ich przetworów, pośrednictwo handlowe, świadczenie usług transportowych w obrocie towarowym własnymi środkami transportu. Kapitał zakładowy wynosił 100 000,- złotych. Każdy ze wspólników posiadał 5 udziałów o łącznej wartości 50 000,- złotych. Aktem notarialnym z dnia 13 czerwca 1988 roku zmieniono nawę spółki na(...) Sp. z o. o.i rozszerzono przedmiot działalności o usługi turystyczne. W dniu 5 listopada 2002 roku sporządzono w formie aktu notarialnego tekst jednolity umowyspółki (...). Zmiany w nim zawarte dotyczyły przystąpienia do spółkiJ. A. (1)który przejął wszystkie udziałyW. S.. Poza tym podwyższono kapitał zakładowy spółki do kwoty 25 000,- złotych, zmieniając wartość jednego udziału z kwoty 1,- złotego na kwotę 500,- złotych. Kapitał zakładowy dzielił się na 50 udziałów po 500,- złotych, a każdy ze wspólników posiadał po 25 udziałów, o łącznej wartości 12 500,- złotych. Siedzibą spółki byłoO.,ul. (...). Spółka posiadała oddział firmy wM.,ul. (...). Obydwa adresy został zgłoszone do urzędu skarbowego, jako miejsce prowadzenia działalności. Kolejnym aktem notarialnym z dnia 27 listopada 2002 roku zmieniono przedmiot działalności spółki, wpisując działalność agentów zajmujących się sprzedażą paliw, rud metali, chemikaliów przemysłowych, działalność agentów zajmujących się sprzedażą drewna i materiałów budowlanych, sprzedaż detaliczną elektrycznego sprzętu AGD oraz artykułów RTV. Ponadto postanowiono, iż do składania oświadczeń w zakresie praw i obowiązków majątkowych spółki oraz podpisywania wszelkiego rodzaju umów uprawniony jest samodzielnie bez ograniczeń każdy członek Zarządu. Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców w dniu 3 grudnia 2002 roku.J. A. (1)pełnił funkcję prezesa zarządu, aW. W. (1)wiceprezesa zarządu spółki i obydwaj byli uprawnieni do samodzielnego reprezentowania spółki. W KRS jako przedmiot działalności spółki została wpisana sprzedaż hurtowa paliw stałych, ciekłych, gazowych oraz produktów pochodnych. Taki sam rodzaj działalności, jako działalności przeważającej, został wpisany przy nadawaniu numeru REGON. Spółka zawarła w dniu 4 listopada 2002 roku zP. (...)z siedzibą wM.przyul. (...), umowę najmu lokalu o powierzchni 26m(

    2)w biurowcu(...), pod tym samym adresem. Lokal składał się z dwóch pokoi. Spółka od(...)nie wynajmowała żadnych lokali magazynowych Nie prowadziła również na terenie(...)handlu paliwami płynnymi, ani nie posiadała na terenie bazy(...)jakiegokolwiek paliwa w zbiornikach.(...)M.w dniu 27 maja 2003 roku rozwiązało w trybie natychmiastowym umowę najmu lokalu zfirmą (...). Powodem rozwiązania umowy było kilkumiesięczne zaleganie z czynszem.
Dokumentacja księgowa spółki zawiera wiele braków. Nie zawiera dokumentów kosztowych, jakie wiążą się z tego typu działalnością polegającą na obrocie paliwami, takich jak koszt wynajęcia bazy magazynowej, pracowników ją obsługujących, ochrony, ubezpieczenia, mając na uwadze obrót gotówkowy dzienny w wysokości około kilkudziesięciu tysięcy złotych. Z dokumentacji wynika, że spółka kupowała bardzo duże ilości innych towarów niż paliwa, jak rozpuszczalniki, a następnie ten sam towar odsprzedawała innym firmom.
(Dowód: t. I: odpis k. 23, odpis KRS k. 24-26, wypowiedzenie umowy k. 92, akt notarialny k. 94-101, umowa najmu k. 116-118; zeznaniaE. M.t. I k. 7-10,R. K.t. I k. 89-91, t. XI k. 2158-2160, t. XXXV k. 6893,A. B.t. III k. 438-440, t. XXXV k. 6918; t. II: częściowo wyjaśnieniaW. W.k. 320-325, NIP-2 załącznik nr 2 k. 202, NIP-2 załącznik nr 3 k. 179-182, 184-187; załącznik nr 4 k. 693-702, dokumentacja zabezpieczona w mieszkaniuW. W.załącznik 1-4 k. 136-622)
J. A. (1)jako prezes(...)jeździł po stacjach paliw znajdujących się na terenie województwa(...)orazO.i oferował do sprzedaży paliwa w postaci oleju napędowego, etyliny uniwersalnej U95 oraz etyliny bezołowiowej BP 95. Oferowane paliwa miały korzystne ceny. Jako potwierdzenie, że firma działa legalnie i ma prawo zajmować się handlem paliwami dostarczał dokumentyfirmy (...)w postaci odpisu KRS, postanowień o nadaniu numerów NIP i REGON. Nabywców na paliwa szukał również telefonicznie. Firmy, z którymi nawiązał współpracę najczęściej miały zfirmą (...)kontakt telefoniczny i w ten sposób składały zamówienia na paliwa. OskarżonyJ. A.w podobny sposób oferował sprzedaż paliwa jako przedstawicielP. U. H. (...)oraz(...).
(Dowód: zeznaniaW. M.t. I k. 129-130, t. XXXXV k. 6892, S.W.t. I k. 135-136, t. IX k. 1706-1710, t. XXV k. 6919,G. K.t. I k. 141-153,T. S.t. I k. 154-155, t. XL k. 7889,Z. K.t. I k. 185-187, t. XXXV k. 6918,R. S.t. XXXVIII k. 7538-7540, t. XVIII k. 3476-3480, t. XIX k. 3605-3607, t. XXVI k. 5005-5006, t. XXXVIII k. 7538-7540).
W rzeczywistości dostarczane paliwo nie było paliwem dostarczanym przez(...), lecz przez nieustalone osoby oraz było paliwem pochodzącym z nieustalonego źródła, aspółka (...)figurowała jedynie na wystawionych fakturach jako zbywca paliwa. Za wystawione fakturyJ. A.iW. W.otrzymywali wynagrodzenie od 1 do 3 groszy za każdy zafakturowany litr paliwa, które przez inne osoby zostało sprzedane. Kontakt z nimi utrzymywałJ. A., który telefonicznie przekazywałW. W.dane niezbędne do wystawienia faktury.W. W.sporządzał i księgował faktury, po czym przekazywał je za pośrednictwem kierowców autobusów, konduktorów pociągów lub pocztąJ. A., który po ich podpisaniu przekazywał je nieustalonym osobom. Tylko część faktur została podpisana przezW. W.i były to faktury dla(...) Sp. z o. o.z siedzibą wC..
(Dowód: wyjaśnieniaW. W.t. II k. 320-325, k. 345-348, t. III k. 496-499, wyjaśnieniaJ. A.t. XXVI k. 5100-5101;wyjaśnieniaR. S.t. XVIII k. 3476-3480, 3577-3580, zeznaniaR. B.t. VI k. 1188-1190, t. XXXVI k. 7021; Załącznik nr 44 i 45)

Spółka (...)posiadała rachunki bankowe prowadzone przez(...) Bank (...) OddziałwM.o numerze(...)- (...),Bank (...)o numerze(...)iR. (...)wC.o numerze(...)- (...)-000. Do dysponowania środkami zgromadzonymi na powyższych rachunkach byli upoważnieni obydwaj wspólnicy. Na rachunki te przez(...) s. c.K.K.,F. (...),(...)orazP. (...)były przelewane pieniądze za fikcyjne transakcje sprzedaży dokonane przezspółkę (...).
(Dowód: t. I: zeznaniaE. M.k. 7-10, t. II: wyjaśnieniaW. W.k. 322, t. III: pismo zBanku (...)k. 515, pismo zR. (...)k. 517, załącznik nr 1 k. 44-68, 69-135, załącznik nr 4 k. 636-710, k. 711-723, załącznik nr 43 k. 403-436)
OskarżeniJ. A.iW. W.przestępczą działalność w ramach(...)prowadzili wO.,M.oraz innych miejscowościach województwa(...)i(...). Z przestępczej działalności uczynili sobie stałe źródło dochodu. W celu osiągnięcia korzyści majątkowej wspólnie wystawili, na polecenie nieustalonych osób, w okresie od 3 listopada 2002 roku do 30 września 2004 roku, łącznie 404 faktury VAT, którymi poświadczyli nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przezspółkę (...)różnego rodzaju paliw płynnych. Wystawili niezgodnie z prawdą:

z
w dniu 18.11.2002 r. fakturę sprzedażyfirmie (...) Sp. z o. o.z siedzibą wP.,ul. (...), na 12.000 litrów i wartości 35.868 złotych,

aa
w dniach 20 i 22.11.2002 r. 2 faktury sprzedażyfirmie PHU (...)M. W.z siedzibą wB.,ul. (...), na łącznie 29.000 litrów i wartości 66.514,40 złotych,

bb
w dniach 29 i 30.11.2002 r. 2 faktury sprzedażyfirmie Przedsiębiorstwo (...).(...)M. J.z siedzibą wC.,ul. (...), na łącznie 30.000 litrów i wartości 75.176,40 złotych,

cc
w dniu 21.12.2002 r. fakturę sprzedażyfirmie Usługi (...).Ś.z siedzibą wR.nr 189 k/K., na 920 litrów i wartości 2345,82 złotych,

dd
w dniu 08.01.2003 r. fakturę sprzedażyfirmie (...)A.S., W.S.W. T.z siedzibą wK.,ul. (...)na 5. 550 litrów i wartości 1456,07 złotych,

ee
w dniach 27.12.2002 r. i 14.01.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmieP. (...)z siedzibą wC.,ul. (...), na łącznie 6371 litrów i wartości 957,39 złotych,

ff
w dniach 24.12.2002 r. i 16.01.2003 r. 2 faktury sprzedażyfirmie Zakład Usług (...)z siedzibą wK.,ul. (...), na łącznie 3188 litrów i wartości 8174,24 złotych,

gg
w dniach 28.12.2002 r. i 18.01.2003 r. 2 faktury sprzedażyf. (...)z siedzibą wZ.,ul. (...), na łącznie 2225 litrów i wartości 5738,21 złotych,

hh
w okresie od 29.11.2002 r. do 15.01.2003 r. 3 faktury sprzedaży firmieP. (...)z siedzibą wC.,ul. (...), na łącznie 9596 litrów i wartości 22970,96 złotych,

ii
w dniach 03.12.2002 r. i 01.03.2003 r. 2 faktury sprzedażyfirmie PW (...)Sp. J. z siedzibą wC.,ul. (...), na łącznie 14000 litrów i wartości 39942,80 złotych,

jj
w okresie od 6 do 23.11.2002 r. 5 faktur sprzedaży firmieP. (...)z siedzibą wR.,ul. (...), na łącznie 30.120 litrów i wartości 78.797,97 złotych,

kk
w okresie od 03.11.2002 r. do 28.02.2003 r. 6 faktur sprzedażyFirmie (...)z siedzibą wC.,ul. (...), na łącznie 66.600 litrów i wartości 178.376,20 złotych,

ll
w okresie od 4 do 27.11.2002 r. 14 faktur sprzedaży firmieS. (...)z siedzibą wB.,ul. (...), na łącznie 108.000 litrów i wartości 264.398,40 złotych,

mm
w okresie od 4 do 26.11.2002 r. 13 faktur sprzedażyfirmie PHU (...)z siedzibą wC.,ul. (...), na łącznie 183.000 litrów i wartości 486.536 złotych,

nn
w okresie od 03.11.2003 r. do 31.12.2003 r. 22 faktury sprzedażyfirmie PPHU (...) Sp. z o.o.z siedzibą wG.,ul. (...), na łącznie 185.593 litrów i wartości 491.970,18 złotych,

oo
w okresie od 06.12.2002 r. do 14.02.2003 r. 12 faktur sprzedaży firmieZ. (...)w(...)kołoK., na łącznie 19.285 litrów i wartości 50.567,61 złotych,

pp
w okresie od 25.11.2002 r. do 18.01.2003 r. 39 faktur sprzedażyfirmie PPUH (...)z siedzibą wP.,ul. (...), na łącznie 448.766 litrów i wartości 1.000.471,88 złotych,

qq
w okresie od 13.01.2003 r. do 06.03.2003 r. 31 faktur sprzedaży firmieP. (...)z siedzibą wK.,ul. (...), na łącznie 530.892 litrów i wartości 1.215.790,51 złotych,

rr
w okresie od 03.02.2003 r. do 08.03.2003 r. 50 faktur sprzedaży firmie„. (...)z siedzibą w(...), na łącznie 687.035 litrów i wartości 1.826.940,90 złotych,

ss
w okresie od 14.11.2002 r. do 04.03.2003 r. 19 faktur sprzedaży firmie„. (...)z siedzibą wO.,ul. (...), na łącznie 146.840 litrów i wartości 409.626,33 złotych,

tt
w okresie od 03.02.2003 r. do 06.03.2003 r. 9 faktur sprzedaży firmieP. (...)z siedzibą wC.,ul. (...), na łącznie 39.000 litrów i wartości 99.711,40 złotych,

uu
w okresie od 30.11.2002 r. do 08.03.2003 r. 12 faktur sprzedażyfirmie (...)z siedzibą wO.,ul. (...), na łącznie 1.105.732 litrów i wartości 1.993.190,37 złotych,

vv
w okresie od 04.11.2002 r. do 19.02.2003 r. 16 faktur sprzedażyfirmie (...)T. S.z siedzibą wR.,ul. (...), na łącznie 425.500 litrów i wartości 1.070.068,10 złotych,

ww
w okresie od 07.11.2002 r. do 15.02.2003 r. 16 faktur sprzedażyfirmie (...)z siedzibą wC.,ul. (...), na łącznie 158.650 litrów i wartości 421.127,16 złotych,

xx
w okresie od 01.04.2004 r. do 30.09.2004 r. 122 faktury sprzedażyfirmie (...) Sp. z o.o.z siedzibą wC.,ul. (...), na łącznie 1.681.493,425 litrów i wartości 4.539.459,91 złotych.

Powyższe transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca, lecz umożliwiły nieustalonym osobom sprzedaż paliw płynnych niewiadomego pochodzenia w łącznej ilości 5 924 356,425 litrów i łącznej wartości 14 386 177,21 złotych.

    (Dowód: t. I.: zeznaniaW. M.k. 129-130, 6892;M. R.k. 131-132, 6893; S.W.k. 135-136, 6919;W. M.k. 137-138, 6919-6920;G. K.k. 141-142,T. S.k. 154-155 (kopia t. VIII k. 1449-1450), ,Z. K.k. 185-187, 6918;J. K.k. 195-197, t. III, : zeznaniaJ. K.k. 583-586, t. IV: nakaz zapłaty na rzeczK. (...)przezT. (...)k. 645, materiały sprawy cywilnej V GNC 883/04/11 z powództwa(...)przeciwko(...), w tym decyzje organów skarbowych dot.(...)II k. 653-684, t. VI: zeznaniaM. M.k. 1064-1068, t. X, 7022; zeznaniaW. M.k. 1968-1970,6919-6920; załącznik nr 1 k. 44-51, załącznik nr 2 k. 252-315, 357-376, 397-400, Załącznik nr 3 k. 401-434, załącznik nr 4 k. 775-794, załącznik nr 43 k. 2-402, częściowo wyjaśnieniaJ. A.t. XXVI k. 5100-5101,W. W.t. III k. 496-499, t. XXVI k. 5120-5121, t. XXXIII k. 6444-6446)

J. A. (1)iW. W. (1)z rachunku(...) spółki (...)o numerze(...)prowadzonym przez(...) Bank (...) OddziałwM.wypłacili:

⚫

w dniu 09.12.2002 r. kwotę w wysokości 23 800,- złotych,

w dniu 11.12.2002 r. kwotę w wysokości 20 000,- złotych,

w dniu 13.12.2002 r. kwotę w wysokości 7 000,- złotych,

w dniu 20.12.2002 r. kwotę w wysokości 30 000,- złotych,

w dniu 27.12.2002 r. kwotę w wysokości 9 200,- złotych,

w dniu 06.01.2003 r. kwotę w wysokości 28 000,- złotych,

w dniu 10.01.2003 r. kwotę w wysokości 20 500,- złotych,

w dniu 16.01.2003 r. kwotę w wysokości 13 000,- złotych,

w dniu 24.01.2003 r. kwotę w wysokości 36 500,- złotych,

w dniu 07.02.2003 r. kwotę w wysokości 13 500,- złotych,

w dniu 11.02.2003 r. kwotę w wysokości 15 500,- złotych,

w dniu 24.02.2003 r. kwotę w wysokości 20 500,- złotych,

w dniu 04.03.2003 r. kwotę w wysokości 16 000,- złotych,

w dniu 08.04. 2003 r. kwotę w wysokości 33 800,- złotych,

w dniu 14.04.2003 r. kwotę w wysokości 40 000,- złotych,

w dniu 15.04.2003 r. kwotę w wysokości 40 000,- złotych,

w dniu 16.05.2003 r. kwotę w wysokości 40 000,- złotych,

w dniu 06.08.2003 r. kwotę w wysokości 39 400,- złotych,

w dniu 11.08.2003 r. kwotę w wysokości 45 000,- złotych.

W sumie z powyższego rachunku w okresie od dnia 9 grudnia 2002 roku do dnia 11 sierpnia 2003 roku wypłacili łącznie pieniądze w kwocie 491 700,00 złotych.
(Dowód: Załącznik nr 1 k. 91, 93, 95 98, 100, 104, 106, 109, 113, 115, 117, 121, 123, 125, 127, 129, 131, 133, 135, Załącznik nr 43 k. 404, 412, 416, 420, 426, 428)
Z rachunku bankowego nr(...)prowadzonego na rzeczspółki (...)przez(...) Bank (...) S.A.,W. W. (1)za porozumieniem zJ. A. (1)wypłacił:

⚫

kwotę w wysokości 8 600,- złotych,

w dniu 11.03.2003 r. kwotę w wysokości 25 500,- złotych,

w dniu 12.03.2003 r. kwotę w wysokości 7 000,- złotych,

w dniu 12.03.2003 r. kwotę w wysokości 38 000,- złotych,

w dniu 20.03.2003 r. kwotę w wysokości 36 000,- złotych,

w dniu 02.04.2003 r. kwotę w wysokości 24 900,- złotych,

w dniu 14.04.2003 r. kwotę w wysokości 35 100,- złotych,

w dniu 16.04.2003 r. kwotę w wysokości 32 976,56 złotych,

w dniu 06.06.2003 r. kwotę w wysokości 39 900,- złotych,

w dniu 11.08.2003 r. kwotę w wysokości 30 000,- złotych.

W sumie z powyższego rachunku w okresie od grudnia 2002 roku do dnia 11 sierpnia 2003 roku zostały wypłacone pieniądze w łącznej kwocie 277 976,56 złotych.
(Dowód: Załącznik nr 4 k. 716-723c)
SumarycznieJ. A.iW. W.wspólnie i w porozumieniu w okresie od grudnia 2002 roku do dnia 11 sierpnia 2003 roku wK.,O.,M.iC., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynili sobie stałe źródło dochodu, wypłacili z rachunków bankowych(...) Sp. z o. o.z siedzibą wO., pieniądze w łącznej kwocie 769 676,56 zł. Sąd przyjmując wartość wypłaconych pieniędzy, poddał szczegółowej analizie historię powyższych rachunków bankowych i uwzględnił wartości rzeczywiście z nich wypłacone przezJ. A.iW. W.. Powyższe kwoty wypłacone z poszczególnych rachunków oraz wynikająca z nich łączna kwota nie uwzględnia obciążeń rachunków w postaci prowizji bankowych i opłat związanych z prowadzeniem wyżej wymienionych rachunków, nie są one bowiem pieniędzmi wypłaconymi przez oskarżonych. Jako datę końcową wypłacanych pieniędzy z rachunku(...), Sąd przyjął dzień 11.08.2003 roku, gdyż z historii tego rachunku bankowego wynika, iż w tym dniu nastąpiła ostatnia wyplata pieniędzy, a ponadto mieści się ona w czasookresie zarzucanego oskarżonym czynu.
Pieniądze te pochodziły z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych. Następnie środki te przekazali nieustalonej osobie, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia.
(Dowód: Załącznik nr 1 k. 91, 93, 95 98, 100, 104, 106, 109, 113, 115, 117, 121, 123, 125, 127, 129, 131, 133, 135, Załącznik nr 4 k. 716-723c, Załącznik nr 43 k. 404, 412, 416, 420, 426, 428, częściowo wyjaśnieniaW. W.t. II k. 335-339, t. III k. 496-499)

Spółka (...)potrzebowała w celu rozliczenia się z Urzędem Skarbowym faktur dokumentujących zakup paliw od innych podmiotów gospodarczych. Faktury te miały dokumentować pochodzenie paliw sprzedawanych później przez(...), pozwalając na przyjęcie, że przez wcześniejsze podmioty został odprowadzony podatek akcyzowy oraz że został odprowadzony podatek VAT, który w deklaracjach podatkowychs. (...)stanowiłby podatek naliczony – zmniejszający podatek należny. Gdybyspółka (...)nie dysponowała takimi fakturami zakupu, sprzedając paliwa musiałaby odprowadzić podatek akcyzowy oraz podatek VAT od pełnej wartości sprzedanego towaru.
Faktury kupna paliw, w tym faktury z(...) . H. U. (...)wO.,J. A.otrzymywał od osób, których danych odmówił ujawnienia. Część faktur kupna paliw pochodziła też odW. W. (1), przy czym nie ustalono, które to były faktury.
(Dowód: wyjaśnieniaW. W.t. II k. 322-323, t. XXVI k. 5120-5121, wyjaśnieniaJ. A.t. XXVI k. 5101)
Spółka (...)z tytułu zakupu od(...) . H. U. (...)z siedzibą wO.paliwa w postaci oleju napędowego i benzyny w okresie:

⚫

od 3 listopada 2002 roku do 30 listopada 2002 roku otrzymała 29 faktur VAT o numerach(...)od(...)do(...),

w okresie od 2 grudnia 2002 roku do 28 grudnia 2002 roku otrzymała 16 faktur VAT o numerach od(...)do(...), od(...)do(...),(...),(...)i od(...)do(...),

w okresie od 2 stycznia 2003 roku do 31 stycznia 2003 roku otrzymała 33 faktury VAT o numerach od(...)do(...)i od(...)do(...),

w okresie od 1 lutego 2003 roku do 28 lutego 2003 roku otrzymała 52 faktury VAT o numerach od(...)do(...),

w okresie od 1 marca 2003 roku do 8 marca 2003 roku otrzymała 18 faktur VAT o numerach od(...)do(...),

w okresie od 5 kwietnia 2004 roku do 30 kwietnia 2004 roku otrzymała 19 faktur VAT o numerach od(...)do(...).

(Dowód: t. II: protokół przeszukania k. 303-309, Załącznik nr 3 k. 514-532, Załącznik nr 42: k. 20-37, 46-101, 106-148, 152-169, 171-203)

Firma (...),(...)-(...) K., sprzedałaspółce (...)paliwa płynne w okresie od 5 maja 2004 roku do 30 czerwca 2004 roku, wystawiając za nie 41 faktur VAT o numerach:(...)

(Dowód: t. II: protokół przeszukania k. 303-309, Załącznik nr 3 k. 473-513)
Natomiast od firmyP. (...)z(...),spółka (...)miała zakupić w okresie od 1 lipca 2004 roku do 30 lipca 2004 roku paliwa płynne, otrzymując 20 faktur VAT o numerach od 1/7/04 do 20/7/04.
(Dowód: t. II: protokół przeszukania k. 303-309, Załącznik 2 k.377-396)
Z porównania dat, rodzaju i ilości paliw podanych w poszczególnych grupach faktur wynika, że faktury zakupu paliw były zbieżne z fakturami sprzedaży, przy czym różnica pomiędzy ceną zakupu, a sprzedaży jednego litra paliwa wynosiła z reguły 1 grosz. Wszystkie wyżej wymienione faktury zakupu paliw nie miały miejsca i poświadczały nieprawdę. Nadto faktury, które zostały wystawione przez(...) . H. U. (...)zostały uwzględnione przezJ. A.iW. W.w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 za miesiąc listopad i grudzień 2002 roku, styczeń, luty i marzec 2003 roku oraz kwiecień 2004 roku, a przez to obniżona została kwota podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikającego z tych faktur. W deklaracjach za miesiąc maj i czerwiec 2004 roku wspólnicy spółkiT. (...)obniżyli kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z wyżej wymienionych faktur VAT zakupu paliw płynnych odfirmy (...). Natomiast w deklaracji za miesiąc lipiec 2004 roku obniżyli kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych od firmyP. (...). Powyższe deklaracje zostały złożone w Pierwszym Urzędzie Skarbowym wO.w okresie od 19 grudnia 2002 roku do 20 sierpnia 2004 roku. Deklaracje za listopad i grudzień 2002 roku zostały podpisane przezJ. A., a wszystkie pozostałe wymienione deklaracje zostały podpisane przezW. W..
(Dowód: zeznaniaE. M.: t. I k. 7-22, t. II k. 206-214, 219-220, 289-290, t. III k. 473-474, t. VI k. 1050-1052, załącznik nr 1 k. 189-197, załącznik nr 2 k. 205-207, 213-219, 251; Załączniki nr 5 - 11 k. 801-2076; załącznik nr 43 k. 448 i następne)
Faktury zakupu przez(...)paliw płynnych od firm:(...) . H. U. (...),P. (...)orazP. (...)zabezpieczone w wyniku przeprowadzonego w dniu 19 kwietnia 2005 roku przeszukania mieszkaniaW. W. (1)zostały sfałszowane.Firma (...)zajmowała się handlem paliwami od października 2002 roku do czerwca 2003 roku, a zakończyła ją ponieważ zorientowała się, że sprawy związane z handlem paliwami nie są legalne. Zajęła się tą działalnością za namowąA. D. (1), który w praktyce osobiście zajmował się sprawami związanymi z zakupem i sprzedażą paliwa przez jej firmę.A. D.był również w posiadaniu pieczątki firmowej oraz pieczątki imiennejG. M.. W jej imieniu, pomimo braku pełnomocnictwa, wystawiał i podpisywał faktury. Pomimo zakończenia w październiku 2003 roku przezG. M.działalności w zakresie handlu paliwami,A. D.nie zwrócił jej pieczątek.
RównieżM. M. (1)rozpoczął działalność w zakresie handlu artykułami ropopochodnymi za namowąA. D., którego ustanowił pełnomocnikiemfirmy (...). Działalność tą prowadził od lutego do września 2003 roku i w tym czasie podpisywał faktury sprzedaży przygotowane mu przezA. D.. Zaprzestał działalności, po tym, jak Urząd Skarbowy zablokował jego rachunek firmowy. W jego imieniuA. D.nawiązywał kontakt z firmami handlującymi paliwem, w tym współpracował zfirmą (...). We wrześniu 2003 roku, za namowąG. M.,M. M.został prezesemfirmy (...)z siedzibą wK., aA. D.prokurentem. W lutym 2004 rokuM. M.odwołałA. D.pełnomocnictwa. Pieczątkifirmy (...).M.zostawił w mieszkaniuG. M., które było siedzibąfirmy (...). Kiedy zorientował się, że pieczątki zniknęły, wezwałA. D.do ich zwrotu, czego jednak tamten nie zrobił.A. D.przedstawiłM. M.W. W. (1).
Literowo-cyfrowe zapisy ręczne na 20 fakturach wystawionych przezP. (...)dlaspółki (...)w okresie od 1 lipca 2004 roku do 30 lipca 2004 roku, zostały nakreślone przezO. W., a podpisyG. M.nie są jej autentycznymi podpisami. Ponadto odbitki stempli widniejące na tych fakturach nie pochodziły od głowic stempli, którymi sporządzono odbitki porównawcze, lecz zostały wykonane przy użyciu igłowej drukarki komputerowej.
Również literowo-cyfrowe zapisy ręczne na 41 fakturach wystawionych przez(...)dlaspółki (...), a datowanych od 5 maja 2004 roku do 30 czerwca 2004 roku, zostały nakreślone przezO. W., a podpisyM. M.nie zostały wykonane przez niego.
PodpisyS. U. (1)widniejące na 19 fakturach wystawionych w okresie od 5 kwietnia 2004 roku do 30 kwietnia 2004 roku przezfirmę (...)dla(...), nie są jego autentycznymi podpisami, a odbitki stempli widniejące na tych fakturach zostały wykonane przy użyciu igłowej drukarki komputerowej.
(Dowód: zeznaniaG. M.t. V k. 836-839, t. VI k. 1011-1012, t. XXXIX k. 7724-7725,M. M.t. VI k. 1064-1068, t. XXXVI k. 7022, t. XXXVI k. 7022; opinia t. X k. 1913-1916; opinia t. XXIII k. 4588-4601)
Na początku 2003 rokuW. W.zaproponowałW. Z. (1), aby założył własną firmę oraz konto bankowe. Firma miała zajmować się pośrednictwem handlowym materiałami chemicznymi i paliwami. W prowadzeniu powyższej działalnościW. W.obiecał W.Z.pomóc. W dniu 1 kwietnia 2003 roku W.Z.zarejestrował firmę pod nazwąP. (...)oraz wyrobił pieczątkę firmową o treści„. (...)ul. (...) (...)-(...) O.tel. (...), NIP -(...)” oraz założył firmowe konto bankowe wBanku (...) S. A.wO.o numerze(...)które było aktywne od 03.04.2003 roku do 31.07.2003 roku. Kiedy dokonał powyższych czynnościW. (...)poprosił go o wystawienie jednej lub dwóch faktur.W. Z.odręcznie wypisał fakturę, bowiem nie posiadał ani maszyny do pisania ani komputera. Umieścił w niej dane, to jest nazwę nabywcy, ilość i rodzaj sprzedanego paliwa oraz wartość sprzedaży, które podyktował muW. W.. Opieczętowaną i podpisaną fakturę wraz z jej kopią, przekazał następnie oskarżonemu, który oświadczył mu, iż tą transakcję sam przeprowadzi w jego imieniu. Po kliku dniachW. W.zwrócił W.Z.powyższe dokumenty, tłumaczą mu, iż transakcja nie doszła do skutku i kazał czekać na kolejnych klientów. Ponieważ przez kilka tygodniW. W.się z nim nie kontaktował, wypisaną fakturę zniszczył, a działalność gospodarczą w dniu 24.04.2003 roku zawiesił, by nie ponosić kosztów należnych ZUS-owi. W kwietniu 2004 rokuW. Z.nie prowadził działalności gospodarczej, nie wystawiał w tym okresie faktur sprzedaży oraz nie posiadał za ten okres żadnych kopii faktur.

    (Dowód: zeznaniaW. Z.t. I k. 31-34, t. IX k. 1680-1683 t. XL k. 7888-7888v; dokumentacja dot. firmyP. (...)t. I k. 35-56; t. IX: informacja z UMO.k. 1619-1624, pismo z ZUS k. 1633-1634, protokół przeszukania k. 1674-1679, protokół oględzin k. 1684-1688; wyjaśnieniaW. W.t. XIX k. 3798-3800; Załącznik nr 19 dokumenty z ZUS k. 3695-3698)

OskarżonyJ. A.namówiłZ. K. (1), który był mężem jego siostrzenicy, do założenia firmyP. (...)z siedzibą w(...). Działalność tąZ. K.założył w grudniu w 2002 roku, przy formalnej i finansowej pomocyJ. A.. Firma miał biuro wS., które sąsiadowało z biuremfirmy (...).Z. K.wyrobił po dwie pieczątki firmowe i imienne, po czym jeden komplet dałJ. A., który został pełnomocnikiem jego firmy. W rzeczywistościZ. K.nie prowadził żadnej działalności, a jego rola ograniczała się do podpisywania przywożonych mu przezJ. A.dokumentów i składania ich w Urzędzie Skarbowym. Za firmę(...)działałJ. A., wykorzystując ją do wystawiania faktur sprzedaży paliw płynnych.
(Dowód: wyjaśnieniaZ. K.t. XVIII k. 3418-3421, zeznaniaJ. K.t. X k. 1810-(...), t. XX k. 3824, t. XXXVI k. 7052,M. K.t. VIII k. 1571-1574, akta SR w Szczytnie WZ wP.sygn. VII Ko 209/13 k. 71-72, TL.t. X k. 1806-(...), akta SR w Szczytnie WZ wP.sygn. VII Ko 208/13 k. 71-72)
W kalendarzu zabezpieczonym podczas przeszukania mieszkaniaW. W., pod datą 7 kwietnia, znaleziono zapis: „Z.niech da mi pieczątkę firmową”. OskarżonyW. W.nie zdobył fizycznie pieczątki, ale miał dostęp do danych firmowychW. Z.. Posiadane informacje, to jest dane firmy i wzór pieczątki firmyP. (...)przekazałJ. A., który następnie wykorzystał je w kwietniu 2004 roku wraz z nieustaloną osobą przy fałszowaniu 47 faktur, o numerach od(...)do(...)datowanych na miesiąc marzec 2004 roku, które rzekomoW. (...)miał wystawić dla firmyP. (...), potwierdzając tym samym transakcje kupna paliw płynnych. Zabezpieczona w mieszkaniuW. (...)pieczątka różni się układem treści od odbitek pieczęci widniejących na 47 fakturach VAT, wskazujących na kontakty handlowe pomiędzyfirmami (...). Widniejące na powyższych fakturach transakcje nie miały w rzeczywistości miejsca. Według opinii biegłego z zakresu badania dokumentów, odbitki stempli firmy„. (...)i właścicielaW. Z. (1)- zlokalizowane na czterdziestu trzech fakturach VAT o numerach od(...)do(...)wystawionych przez tą firmę, wykonano komputerową drukarką igłową, a ich właściwości treściowe i graficzne odbiegają zdecydowanie od przedłożonych do badań odbitek porównawczych. Na pozostałych czterech fakturach VAT o numerach od(...)do(...), odbitki stempli nie pochodzą od tej głowicy stempla, którą wykonano odbitki porównawcze i odbiegają swą szatą graficzną od powyższych odbitek drukowanych. Natomiast literowo-komponowane podpisy ręczne figurujące na nazwiskoW. Z. (1), jako wystawcy przedmiotowych faktur VAT nie są autentycznymi podpisamiW. Z.. Również podpisy ręczne o brzmieniuZ (...)lub(...)- widniejące na tych fakturach, nie zostały nakreślone przezZ. K.J. A. (1), jako pełnomocnikZ. K. (1), wykorzystał powyższe faktury w dokumentacji rachunkowo-podatkowej firmyP. (...).

    (Dowód: t. II: protokół przeszukania k. 303-309, zapiski t. III k. 408; zeznaniaZ. K.t. IV k. 689-692; opinia t. X k. 1913-1916;opinia t. XXIII k. 4588-4601; opinia t. XXVI k. 5176-5179; Załącznik nr 18: faktury k. 3468-3498, 3500-3516, książka przychodów i rozchodów k. 3522-3529, rejestr zakupu k. 3538-3539a, dokumenty z US k. 3540-3600; Załącznik nr 19: dokumenty z US k. 3601-3638)

W mieszkaniu oskarżonegoW. W. (1)w trakcie przeszukania w dniu 19 kwietnia 2005 roku zabezpieczono pieczątkę o treściPrzedsiębiorstwo (...) Sp. z o.o.(...)-(...) P.ul. (...)OddziałS.ul. (...)”, niewypełnione dokumenty w postaci 4 sztuk świadectw pracy opieczętowanych pieczątką o treści„. (...)wK.”, 6 sztuk faktur VAT opieczętowanych pieczątką o treści „P. U. H. (...) (...)-(...) P.(...)OddziałS.ul. (...)” i pieczątką imienną(...)oraz 5 sztuk faktur VAT opieczętowanych pieczątką o treści„. (...)
(...)(...)-(...) K.” i pieczątką imienną(...). Oskarżony nie był przedstawicielem w żadnej z powyższych firm.
Odbitki stempli widniejące na sześć fakturach firmyP. (...)nie zostały wykonane którąkolwiek z czterech różnych głowic stempli stanowiących materiał porównawczy, których jedną sporządzono odbitki na Dowodach wypłaty (Załącznik nr 11 k. 2095-2110), drugą - odbitki na czterdziestu siedmiu fakturach VAT wystawionych przezP. (...)i zabezpieczonych przez(...)wO., trzecią - odbitki na oryginałach ośmiu faktur VAT wystawionych przezP. U. H. (...)dlafirmy (...)i czwartą - odbitki na kopiach ośmiu ww. faktur. Z kolei odbitki stempli właścicielaZ. K. (1)- występujące na przedmiotowych sześciu fakturach VATfirmy (...), czterdziestu siedmiu fakturach VAT firmyP. (...)i ośmiu oryginałach faktur VAT firmyP. (...)- pochodzą od jednej i tej samej głowicy stempla.
Zgromadzone przez oskarżonego dokumenty miały posłużyć mu do popełniania kolejnych czynów zabronionych, polegających na wystawianiu faktur dokumentujących transakcje, które nie miałyby w rzeczywistości miejsca, a których następnie użyłby jako autentycznych.
(Dowód: t. II: protokół przeszukania k. 303-309; Załącznik nr 3 k. 538-542; opinia t. X k. 1913-1916)
J. A. (1)współpracował również zM. O. (1). Poznali się na początku 2005 roku przezR. S. (1), który już od dawna zJ. A.handlował paliwami. Na początku 2005 roku doszło między nimi do transakcji sprzedaży samochodu. OskarżonyJ. A.kupił odM. O.dla syna samochód markiM.. WspółpracaJ. A.zM. O.polegała na handlu paliwami, a konkretnie komponentami ropopochodnymi.R. S.oszukiwałJ. A.na jakieś kwoty pieniędzy w transakcjach pomiędzy nimi, w związku z czymJ. A.wyrównywał swoje należności w transakcjach zR. S., bez jego wiedzy. Obawiając się powierzać kolejne pieniądzeJ. A.,R. S.zaproponowałM. O.pośredniczenie w transakcjach pomiędzy nim aJ. A.. W konsekwencjiM. O.zamawiał dlaR. S.dostawy uJ. A.i przekazywał za nieJ. A.pieniądze, które faktycznie nie były jego, lecz które otrzymywał odR. S.. Otrzymywane odM. O.pieniądzeJ. A.wpłacał do banku na zmówienie towaru. Zakupiony przezJ. A.towar w postaci materiałów ropopochodnych, był następnie przekazywany za pośrednictwemM. O.doR. S..
M. O. (1)przekazałJ. A.kontakt dofirmy (...). Dokumentacjęfirmy (...).A.dofirmy (...)wysłał samJ. A., który wówczas przebywał wŚ.. W okresie od 17 stycznia 2006 roku do 15 lutego 2006 roku do(...) Sp. z o. o.wP.wysłano 12 pisemnych zamówień na zakup współce (...)łącznie 308.760 litrów rozcieńczalników chemicznych wartości 785 802,01 złotych.Spółka (...)zamówienia zrealizowała wystawiając faktury sprzedaży rozcieńczalników naSpółkę PW (...). Faktury te zostały przesłane doJ. A., przy czymJ. A.dodatkowo złożył oświadczenia nabywcy o przeznaczeniu zakupionego towaru do dalszej odsprzedaży.(...)tytułem zapłaty dokonał wpłat na rachunek(...) Sp. z o. o.wP.. W rzeczywistości odbiorcą rozcieńczalników miał być mężczyzna o imieniuK..
M. O. (1)za przestępstwa popełnione między innymi wspólnie i w porozumieniu zJ. A., w tym za współudział w popełnieniu przestępstwa polegającego na braniu udziału w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej przestępstw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności, został w trybieart. 335 kpkprawomocnie skazany wyrokiem Sądu Okręgowego w Częstochowie z dnia 10 września 2009 roku, w sprawie sygnatura akt II K 101/09.
(Dowód: zeznania i wyjaśnieniaM. O.t. XXI k. 4187-4189, t. XXVI k. 5071-5074, t. XXXV k. 6828-6830; zeznaniaW. P.t. XVIII k.(...)- (...); t. XXIX: wyrok k. 5556-5565; częściowo wyjaśnieniaJ. A.t. XVI k. 3147-3150, t. XXI k. 4035-4039, t. XXIII k. 4455-4457;dowody wpłat t XXIV k. 4693-(...); Załącznik nr 22 k. 4342-4343, 4347-4352; Załącznik nr26 k. 5004-5109, Załączniki nr 44 i 45)
Oskarżony(...) Spółka z o. o.zakupił w dniu 28 kwietnia 2004 roku odK. W. (1). Siedziba spółki znajdowała się w miejscowościP.,ul. (...)pomimo, że spółce wymówiono dzierżawę pomieszczeń ze skutkiem na dzień 30 czerwca 2001 roku.Spółka (...)posiadała Oddział wS., przyul. (...), jednakże nie prowadziła tam żadnej działalności gospodarczej, nie posiadała żadnych cystern ani zbiorników paliwa. Pomieszczenia oddziałuspółka (...)wynajęła odspółki (...)z siedzibą wP., której prezesem byłK. W..J. A.został jedynym udziałowcem spółki o wartości kapitału zakładowego 60 010,- złotych i będąc prezesem jednoosobowego zarządu, posiadał prawo do reprezentowania spółki. Przeważająca działalnością spółki była sprzedaż detaliczna paliw. Spółka do ubezpieczeń społecznych zgłosiła 9 osób, w tymJ. A.. Dokumentację kadrowo-płacową prowadziłoB. (...)z siedzibą wP..Spółka (...)złożyła ostatnią deklarację dotyczącą podatku VAT za miesiąc październik 2004 roku w I Urzędzie Skarbowym wP..
(Dowód: odpis KRS t. VI k. 1104-1112, t. VII k. 1255-1263, t. XX k. 3853-3856; zaświadczenie REGON t. VI k. 1147, t. VII k. 1253, pismo ZUS t. XX k. 3857; zeznaniaZ. C.t. VIII k. 1566-1567,J. Ż.t. IV k. 798-799,S. K.t. V k. 808-809, t. VIII k. 1556-1557,K. W.t. V k. 830-835,J. P.t. IV k. 778-789, t. XX k. 3859-3860,Z. N.t. VIII k. 1563-1565; pismo ZUS t. XX k. 3891, częściowo wyjaśnieniaJ. A.t. XII k. 2385-2391)
W ramach powyższej działalności w okresie od 1 stycznia 2005 roku do kwietnia 2005 roku, działając wO.,P.,S.,K.,K.i innych miejscowościach województwa(...)i(...),J. A. (1)wspólnie i w porozumieniu zeS. N. (1)oraz zR. S. (1),T. Ś. (1)iM. O. (1)sprzedał olej napędowy nieustalonego pochodzeniafirmom (...)wK.,P. (...)wK.,(...)wK.,P. (...)wW.,P. (...)wP.,P. (...)wP.,(...)J. G.wG.,P. (...)wW.,PHU (...)wP. (...)oraz innym nieustalonym odbiorcom. Kontakt z odbiorcami oleju napędowego nawiązywał jeżdżąc bądź wpierw samochodem osobowym, bądź cysterną, sam lub wraz zT. Ś.alboR. S., po różnych firmach i oferując sprzedaż paliwa w cenie niższej o kilka gorszy, aniżeli inni dostawcy. Oskarżony oferując paliwa przedstawiał się również jakoT. Ś.i mówił, że towar w imieniu firmy dostarczyR. T. (1), mając w rzeczywistości na myśliR. S.. Oferując do sprzedaży olej napędowy oskarżony wprowadził w błąd jego odbiorców, co do jakości nabytego paliwa oraz odprowadzenia należności publiczno – prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT. Odbiorcy paliwa niejednokrotnie skarżyli się na jakoś dostarczonego paliwa. Miały również miejsce awarie samochodów, które były spowodowane złą jakością oleju napędowego. Doprowadził tym samym przedstawicieli powyższych firm oraz innych nieustalonych odbiorców, do niekorzystnego rozporządzenia mieniem łącznej wartości nie mniejszej niż 167 001,8 złotych dotyczącej łącznej ilości paliwa nie mniejszej niż 55 682 litrów. Ponadto za dostarczane paliwo wystawił faktury VAT dla poniżej wymienionych firm:

a
w dniu 22.02.2005 r. fakturę sprzedaży firmieT. (...)wK., na 1 000 litrów i wartości 3 001,20 złotych,

b
w okresie od 08.01.2005 r. do 08.02.2005 r. 3 faktury sprzedaży firmieP. (...)wK., łącznie na 13 900 litrów i wartości 44 106,66 złotych,

c
w okresie od 01.01.2005 r. do 26.02.2005 r. 6 faktur sprzedaży firmieZ. (...)wK., łącznie na 35 000 litrów i wartości 102 126,20 złotych,

d
w okresie od 16.02.2005 r. do 24.03.2005 r. 3 faktury sprzedażyfirmie PHU (...)w(...), łącznie na 5 782 litrów i wartości 17 767,74 złotych.

Faktury były wypisywane ręcznie, a następnie komputerowo. Po upływie 2-3 dni były przywożone przezR. S., który przedstawiał się jakoR. T. (1).J. A.wystawiając powyższe faktury poświadczył nieprawdę, co do sprzedaży przezspółkę (...)oleju napędowego, bowiem sprzedawane paliwa pochodziły z innego źródła. Część faktur za olej napędowy wpierw oferowany do sprzedaży przez(...)była wystawiana przezfirmę (...). Olej był sprowadzany przezR. S.orazM. O.. Z powyższej działalności oskarżony osiągnął korzyść majątkową.
(Dowód: zeznaniaI. P.t. III k. 535-536, t. IV k. 621-622, t. XXXV k. 6960,H. K.t. IV k. 617-618, 621-622, t. XXXVI k. 7021,D. G.t. III k. 568-569, t. IV k. 624-625, t. XXXV k. 6962-6963, R.W.t. III k. 575-576, t. IV k. 627-628, t. XXXV k. 6963,S. G.t. XVIII k. 3565-3567 t. XLIII k. 8508-8508v,S. N.t. XXXVIII k. 7587-7589, 7590-7591, 7592-7593, 7594-7595, 7596-7597;  faktury t. XVIII k. 3568-3575,T. Ś.t. XXXV k. 6878-6880,; wyjaśnieniaT. Ś.t. XVIII k. 3458-3462, 3463-3464,R. S.t. XVIII k. 3476-3480, t. XIX k. 3605-3607, t. XXVI k. 5005-5006 t. XXXVIII k. 7538-7540; faktury Załącznik nr 4 k. 728, 757-759, 760- 769; częściowo wyjaśnieniaJ. A.t. XII k. 2385-2391, t. XXI k. 4035-4039, 4043-4045, t. XXIII k. 4450-4452, t. XXVI k. 5100-5101).
OskarżonyJ. A.współpracował również z oskarżonymW. K. (1), który był właścicielemP. (...)z siedzibą wL.. Na polecenieW.oskarżony w okresie od 2 grudnia 2004 roku do 20 lutego 2006 roku wystawił 116 faktur VAT sprzedaży przezspółkę (...)oleju napędowego firmie W.K.wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca. Szczegółowe informacje dotyczące wypełnienia faktur, a to ich dat wystawienia, ilości oleju i jego wartościW. (...), bądź zatrudniona wfirmie (...)N. D.(z domuM.), która uprzednio potrzebne do wystawienia faktur dane otrzymywała odW. K., przekazywaliJ. A.telefonicznie.J. A.wystawiał faktury, przy czym wypisywał mu je z pomocą komputeraP. S. (1)w oparciu o przekazane telefonicznie przez oskarżonego dane. Następnie faktury były przesyłane dofirmy (...). Za wystawienie każdej fakturyJ. A.otrzymywał przelewami wynagrodzenie. Wysokość przelewów nie odpowiadała należnościom wynikającym z wystawionych faktur. Wystawione faktury, poświadczające nieprawdę, umożliwiły oskarżonemuW. K.sprzedaż dalszym odbiorcom oleju napędowego niewiadomego pochodzenia w ilości 2.994.000 litrów i wartości 7 576 617,60 złotych.

    (Dowód: pismo z BPH t. VII k. 1213-1228; pismo z BPH t. XII k. 2358; zeznaniaP. S.t. XXII k. 4304-4306,M. R.t. XVII k. 3358-3359; wyjaśnieniaN. M.t. XVII k. 3222-3227, 3234-3236, 3237-3238, zeznania N.D.z dnia 15.10.2014 r. akta SR wG. (...)WZ wN.VII Ko 164/14; faktury i dok.KP, WZ Załącznik nr 22 k. 4320-4340, 4353-4397, Załącznik nr 23 k. 4427-4448, 4455-4595; Załącznik nr 44 i nr 45; częściowo wyjaśnieniaJ. A.t. XII k. 2385-2391, t. XVI k. 3136-3139,(...)-3150, t. XXIII k. 4455-4457, 4458-4459).

Przedsiębiorstwo (...) Spółka z o. o.posiadała rachunek bankowy o numerze(...)prowadzony przezBank (...) S. A.wK.- Oddział wP.oraz rachunek bankowy o numerze(...)prowadzony przezBank (...) S. A.wW.. Na powyższe rachunki wpływały środki pieniężne pochodzące z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych.
(Dowód: pismo zBanku (...)t. VII k. 1213, 1264-1269; pismo z BPH t. XII k. 2358; Załącznik nr 22 k. 4250-4298, częściowo wyjaśnieniaJ. A.t. XVI k. 3136-3139
OskarżonyJ. A.z rachunku(...) spółki (...)wBanku (...), w okresie od dnia 16 września 2004 roku do dnia 22 listopada 2005 roku, wypłacił lub przelał na inne rachunki bankowe:

⚫

w dniu 16.09.2004 r. kwotę w wysokości 104 200,- złotych,

w dniu 01.04.2005 r. kwotę w wysokości 75 000,- złotych,

w dniu 04.04.2005 r. kwotę w wysokości 80 000,- złotych,

w dniu 05.04.2005 r. kwotę w wysokości 90 000,- złotych,

w dniu 06.04.2005 r. kwotę w wysokości 80 000,- złotych,

w dniu 14.04.2005 r. kwotę w wysokości 49 000,- złotych,

w dniu 19.04.2005 r. kwotę w wysokości 95 000,- złotych,

w dniu 21.04.2005 r. kwotę w wysokości 22 500,- złotych,

w dniu 26.04.2005 r. kwotę w wysokości 70 000,- złotych,

w dniu 29.04.2005 r. kwotę w wysokości 25 021,94 złotych,

w dniu 11.05.2005 r. kwotę w wysokości 66 992,64 złotych,

w dniu 11.05.2005 r. kwotę w wysokości 35 860,66 złotych,

w dniu 11.05.2005 r. kwotę w wysokości 119 471,55 złotych,

w dniu 30.09.2005 r. kwotę w wysokości 3 200,- złotych,

w dniu 05.10.2005 r. kwotę w wysokości 2 800,-złotych,

w dniu 10.10.2005 r. kwotę w wysokości 100,- złotych,

w dniu 19.10.2005 r. kwotę w wysokości 3 000,- złotych,

w dniu 28.10.2005 r. kwotę w wysokości 3 100,- złotych,

w dniu 22.11.2005 r. kwotę w wysokości 3 000,- złotych.

Łącznie z powyższego rachunku wypłacił lub przelał na inne rachunki bankowe pieniądze w kwocie 928 246,79 złotych.
(Dowód: Załącznik nr 22 k. 4264-4267, 4269-4273, 4275, 4278, 4280, 4282, 4284, 4287, 4291, 4293, 4295, 4298)
Z rachunku bankowego spółki(...)wBanku (...),J. A.w okresie od dnia 16 czerwca 2004 roku do dnia 25 sierpnia 2005 roku, wypłacił lub przelał na inne rachunki bankowe:

⚫

w dniu 16.06.2004 r. kwotę w wysokości 11 011,- złotych,

w dniu 24.06.2004 r. kwotę w wysokości 9 501,36 złotych,

w dniu 24.06.2004 r. kwotę w wysokości 15 415,40 złotych,

w dniu 29.06.2004 r. kwotę w wysokości 8 344,80 złotych,

w dniu 05.07.2004 r. kwotę w wysokości 700,- złotych,

w dniu 06.07.2004 r. kwotę w wysokości 10 132,34 złotych,

w dniu 06.07.2004 r. kwotę w wysokości 804,- złotych,

w dniu 26.07.2004 r. kwotę w wysokości 5 291,52 złotych,

w dniu 13.09.2004 r. kwotę w wysokości 107 200,- złotych,

w dniu 13.09.2004 r. kwotę w wysokości 704,- złotych,

w dniu 15.09.2004 r. kwotę w wysokości 160 800,-złotych,

w dniu 16.09.2004 r. kwotę w wysokości 107 200,-złotych,

w dniu 21.12.2004 r. kwotę w wysokości 50,- złotych,

w dniu 02.02.2005 r. kwotę w wysokości 20 020,- złotych,

w dniu 02.02.2005 r. kwotę w wysokości 4 204,00 złotych,

w dniu 11.02.2005 r. kwotę w wysokości 21 000,- złotych,

w dniu 15.02.2005 r. kwotę w wysokości 500,- złotych,

w dniu 18.02.2005 r. kwotę w wysokości 100,-złotych,

w dniu 21.02.2005 r. kwotę w wysokości 10 000,- złotych,

w dniu 23.02.2005 r. kwotę w wysokości 10 010,- złotych,

w dniu 23.02.2005 r. kwotę w wysokości 800,- złotych,

w dniu 24.02.2005 r. kwotę w wysokości 5 005,- złotych,

w dniu 24.02.2005 r. kwotę w wysokości 300,- złotych,

w dniu 25.02.2005 r. kwotę w wysokości 50,- złotych,

w dniu 28.02.2005 r. kwotę w wysokości 8 008,- złotych,

w dniu 02.03.2005 r. kwotę w wysokości 6 406,40 złotych,

w dniu 02.03.2005 r. kwotę w wysokości 10 000,- złotych,

w dniu 05.03.2005 r. kwotę w wysokości 8 000,- złotych,

w dniu 07.03.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych,

w dniu 07.03.2005 r. kwotę w wysokości 9 009,- złotych,

w dniu 10.03.2005 r. kwotę w wysokości 8 000,- złotych,

w dniu 11.03.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych,

w dniu 14.03.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych,

w dniu 16.03.2005 r. kwotę w wysokości 500,- złotych,

w dniu 16.03.2005 r. kwotę w wysokości 118 000,- złotych,

w dniu 22.03.2005 r. kwotę w wysokości 500,- złotych,

w dniu 24.03.2005 r. kwotę w wysokości 50 000,- złotych,

w dniu 25.03.2005 r. kwotę w wysokości 100 000,-złotych,

w dniu 29.03.2005 r. kwotę w wysokości 100 000,- złotych,

w dniu 30.03.2005 r. kwotę w wysokości 93 000,- złotych,

w dniu 31.03.2005 r. kwotę w wysokości 165 400,-złotych,

w dniu 16.05.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych,

w dniu 17.05.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych,

w dniu 24.05.2005 r. kwotę w wysokości 100,- złotych,

w dniu 25.05.2005 r. kwotę w wysokości 100,- złotych,

w dniu 31.05.2005 r. kwotę w wysokości 7 000,- złotych,

w dniu 14.06.2005 r. kwotę w wysokości 7 007,- złotych,

w dniu 07.07.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych,

w dniu 08.07.2005 r. kwotę w wysokości 12 000,- złotych,

w dniu 08.07.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych,

w dniu 12.07.2005 r. kwotę w wysokości 350,- złotych,

w dniu 03.08.2005 r. kwotę w wysokości 2 740,- złotych,

w dniu 16.08.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych,

w dniu 18.08.2005 r. kwotę w wysokości 50,- złotych,

w dniu 19.08.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych,

w dniu 20.08.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych,

w dniu 22.08.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych,

w dniu 25.08.2005 r. kwotę w wysokości 100,- złotych.

Łącznie z powyższego rachunku wypłacił lub przelał na inne rachunki bankowe pieniądze w kwocie 1 226 413,82 złotych.
(Dowód: t. VII k. 1213-1227)
W sumie w okresie od 16 kwietnia 2004 roku do dnia 22 listopada 2005 roku wK.,P.,R.iG.z rachunkówspółki (...)J. A.wypłacił oraz przelał na inne rachunki bankowe kwotę 2 154 660,59 złotych. Wartość wypłaconych oraz przelanych na inne konta pieniędzy z powyższych rachunków bankowych należących dospółki (...), została przez Sąd ustalona poprzez szczegółową analizę historii tychże rachunków i uwzględnienie wartości rzeczywiście wypłaconych oraz przelanych przezJ. A.. W kwotach tych nie uwzględniono obciążeń rachunków w postaci wypłat wynagrodzeń pracowniczych, prowizji bankowych i opłat związanych z prowadzeniem wyżej wymienionych rachunków, nie są one bowiem pieniędzmi wypłaconymi przez oskarżonego.
Następnie środki te przekazał innym osobom, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia.
(Dowód: wyjaśnieniaT. Ś.t. XVIII k. 3458-3462, 3463-3464,R. S.t. XVIII k. 3476-3480, t. XIX k. 3605-3607, t. XXVI k. 5005-5006; faktury Załącznik nr 4 k. 728, 757-759, 760- 769” t. VII k. 1214-1227, Załącznik nr 22 k. 4264-4267, 4269-4273, 4275, 4278, 4280, 4282, 4284, 4287, 4291, 4293, 4295, 4298)
Z początkiem czerwca 2005 rokuS. N. (1)zaproponował oskarżonemuJ. A. (1)handel mięsem, które miało zostać zakupione odZakładów (...)z siedzibą w(...), za pośrednictwemspółki (...)oddział wS.. Odbiorcą zamawianego w(...)towaru był w rzeczywistości znajomyS. N.–S. O. (1). Na czas współpracy z(...)J. A.zamieszkał w wynajmowanym mieszkaniu wB.. Również wB., przyul. (...)zostało wynajęte biuro dlafirmy (...). Współpracę z(...)rozpoczęto w lipcu 2005 roku. Pierwszy zakup został sfinansowany przezR. S. (1). Zakupiony towar miał być dostarczany do chłodni(...)wB.. W rzeczywistości towar był przejmowany od kierowcówZ. (...)na parkingu obok hurtowni, a także wD.i przeładowywany na samochód, którym kierowałT. Ś.. Pierwsze zamówienia były regulowane od razu, przy odbiorze towaru, gotówką. Ten sposób regulowania zamówień pozwoliłspółce (...)uwiarygodnić się jako rzetelny odbiorca, a w konsekwencji uzyskać możliwość regulowania należności za zamawiane mięso z odroczonym terminem płatności. Uzyskawszy preferencyjne warunki dotyczące płatności,J. A.jako przedstawicielspółki (...), przy współudzialeR. S.,T. Ś.,S. O.iS. N., w okresie od 8 sierpnia 2005 roku do 22 sierpnia 2005 roku dokonał zakupu towaru w postaci wyrobów mięsnych o łącznej wartości 167 490,71 złotych.(...)należności tej nie uregulowano, zrywając kontakt z(...).
(Dowód: częściowo wyjaśnieniaJ. A.t. XII k. 2385-2391, t. XVI k. 3136-3139; zeznaniaI. Ł.t. XIII k. 2534, P.J.t. XIII k. 2563-2565, t. XIV k. 2675-2676, akta SR w Lesznie sygn. II Ko 528/13 k. 73,P. C.t. XIV k. 2617-2618, t. XXXVI k. 7169,A. G.t. XIII k. 2458-2460, t. XXXVI k. 7091,U. B.t. XIV k. 2739-2740,T. Ś.t. XXXV k. 6878-6880,M. K.t. XIII k. 2458-2460, t. XXXVI k. 7091,J. P.t. XIII k. 2559-2562, t. XXXVI k. 7092,G. C.t. XIV k. 2630-2631, t. XXXVI k. 7092-7093,Ł. P.t. XIV k. 2694, 2673-2674, t. XXXVI k. 7093,R. S.t. XXXVIII k. 7538-7540,L. H.t. XIV k. 2742-2743, 2784-2785, t. XL k. 7822;T. Ś.t. XVIII k. 3458-3462, 3463-3464, t. XXVI k. 5015-5016,S. N.t. XXXVIII k. 7587-7589, 7590-7591, 7592-7593, 7594-7595, 7596-7597 ”,R. S.t. XIX k. 3605-3607, t. XXVI k. 5005-5006; umowa najmu t. XV k. 2872-2873).
W. W. (1)byłPrezesem Przedsiębiorstwa (...) Spółka z o. o.z siedzibą wO.przyul. (...). Spółkę założył w dniu 3 grudnia 2004 roku. Kapitał zakładowy spółki wynosił 50 000,- złotych. Wszystkie udziały w spółce objął oskarżony, który miał je pokryć w całości gotówką. Przedmiotem działalności spółki była między innymi sprzedaż hurtowa paliw stałych, ciekłych i gazowych oraz produktów pochodnych, sprzedaż detaliczna paliw, działalność agentów zajmujących się sprzedażą paliw.W. W.złożył w Kancelarii Notarialnej oświadczenie o wniesieniu do wyżej wymienionej spółki wymaganej kwoty kapitału zakładowego w wysokości 50 000 złotych mimo, iż tego nie uczynił. Następnie oświadczenie takie w styczniu 2005 roku przedłożył w Sądzie Gospodarczym Wydział KRS wO., w związku z rejestracją spółki.
(Dowód: akt notarialny t. IV k. 750-756;wyjaśnieniaW. W.t. II k. 335-339, 345-348, t. IV k. 773-774, t. XI k. 2136-2137)
Tak jak w przypadkufirmy (...), równieżT. Ś.iR. S.jeździli jako przedstawicielefirmy (...). Paliwo wozi równieżM. P. (1)iJ. A..
(Dowód: wyjaśnieniaT. Ś.t. XVIII k. 3458-3462, 3463-3464, t. XIX k. 3688-3692, zeznaniaT. Ś.t. XXXV k. 6878-6880, F.B.t. III k. 542-543, t. XXXV k. 6961,A. N.t. III k. 549-550, t. XXXV k. 6961,B. S.t. III k. 553-554, t. XXXV k. 6992,T. S.t. III k. 561-562, t. XXXV k. 6962,J. G.t. IV k. 615-616, t. XXXVI k. 7021-7022,M. P.t. X k. 1964-1967, t. XXXVI k. 7053,S. W.t. IV k. 609-610, t. XXXVI k. 7089,L. N.t. III k. 528-529, t. XL k. 7887v-7888).

W. W. (1)w marcu 2005 roku wO., na prośbęR. S. (1)wystawił w imieniuspółki (...)niezgodnych z prawdą 18 faktur sprzedaży oleju napędowego dla firm:T. (...)wP.,Usługi (...),Przedsiębiorstwo (...),P. (...),P. (...),(...),(...) S. C.Z. P.H. K. (2),(...)B. S. (2)M. P. (3),(...) S. C.T. S. (3)K. P.,(...)J. G. (3). Zanim do wypisania powyższych faktur doszło, oskarżony przekazał wO.R. S.i współpracującemu z nimT. Ś.bloczek druków faktur podbitych pieczątkamiSpółki (...). Sprzedając paliwo poszczególnym odbiorcom,R. S.iT. Ś.wypełniali ręcznie faktury przekazując je odbiorcom, po czym przekazywali dane oskarżonemu, który w oparciu o przekazane przez nich dane wystawiał faktury wypisane na komputerze i przez siebie podpisywał. Następnie faktury teR. S.iT. Ś.przekazywali nabywcom paliwa, odbierając od nich wcześniejsze faktury, wypisane ręcznie. Wszystkie 18 faktur VAT dokumentują rzekomą sprzedaż paliwa w postaci oleju napędowego mimo, że takie transakcje nie miały miejsca. Poświadczają nieprawdę, iż podmiotem sprzedającym byłaspółka (...).
(Dowód: częściowo wyjaśnieniaW. W.t. II k. 320-325, 345-348, wyjaśnieniaT. Ś.t. XVIII k. 3458-3462, 3463-3464, t. XIX k. 3688-3692, zeznaniaT. Ś.t. XXXV k. 6878-6880, F.B.t. III k. 542-543, t. XXXV k. 6961,A. N.t. III k. 549-550, t. XXXV k. 6961,B. S.t. III k. 553-554, t. XXXV k. 6992,T. S.t. III k. 561-562, t. XXXV k. 6962,J. G.t. IV k. 615-616, t. XXXVI k. 7021-7022,S. W.t. IV k. 609-610, t. XXXVI k. 7089,R. S.t. XXXVIII k. 7538-7540
Rachunek bieżący na rzeczfirmy (...) Sp. z o. o.o numerze(...)był prowadzony przez(...) Bank (...) OddziałwO..
(Dowód: t. III: pismo z(...) Bank (...)k. 452, załącznik nr 4 k 623-656).
OskarżonyW. W. (1)w okresie od dnia 10 marca 2005 roku do dnia 13 kwietnia 2005 roku z powyższego rachunku wypłacił pieniądze w łącznej kwocie 216 150 złotych. Na uprzednią sumę złożyły się wypłaty dokonane:

⚫

w dniu 10.03.2005 r. w kwocie w wysokości 40 700,- złotych,

w dniu 15.03.2005 r. w kwocie w wysokości 20 800,- złotych,

w dniu 17.03.2005 r. w kwocie w wysokości 7 500,- złotych,

w dniu 18.03.2005 r. w kwocie w wysokości 34 300,- złotych,

w dniu 21.03.2005 r. w kwocie w wysokości 8 000,- złotych,

w dniu 23.03.2005 r. w kwocie w wysokości 29 700,- złotych,

w dniu 24.03.2005 r. w kwocie w wysokości 5 500,- złotych,

w dniu 25.03.2005 r. w kwocie w wysokości 27 000,- złotych,

w dniu 25.03.2005 r. w kwocie w wysokości 18 900,- złotych,

w dniu 06.04.2005 r. w kwocie w wysokości 10 450,- złotych,

w dniu 13.04.2005 r. w kwocie w wysokości 13 300,- złotych,

Środki pieniężne na rachunkufirmy (...)pochodziły z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych. Po ich wypłaceniu oskarżonyW. W.przekazał je nieustalonej osobie, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia.
(Dowód: Załącznik nr 4 k. 623-629; częściowo wyjaśnieniaW. W.t. II k. 345-348, t. III k. 496-499, t. XXXIII k. 6444-6446)

W. K. (1)był właścicielemfirmy Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe (...)z siedzibą wL.przyul. (...). Firma posiadała koncesję na obrót paliwami ciekłymi wydaną na okres od 20.10.2004 roku do 20.10.2014 roku – sygn.(...). Przeważającą działalnością firmy była sprzedaż hurtowa paliw stałych, ciekłych, gazowych oraz produktów pochodnych. Firma posiadała stacje paliw wL.,Ł.iB.. Paliwo do wymienionych stacji przywożone było własnym transportem firmy.
(Dowód: t. V: koncesja k.819, zaświadczenie REGON k. 821, wpis 822; wyjaśnieniaN. M.t. XVII k. 3222-3227)
W okresie od dnia 19 lipca 2004 roku do dnia 29 listopada 2004 rokuW. K.nakłoniłZ. K. (1), właścicielfirmy (...), do sporządzenia 22 faktur VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przez ww. firmę dlafirmy (...)paliw płynnych w postaci oleju napędowego benzyny w ilości 867.300 litrów. Transakcje te nie miały w rzeczywistości miejsca, bowiem jak opisywano wcześniej firma Z.K.nie prowadziła faktycznej działalności gospodarczej. Jednocześnie w celu potwierdzenia powyższych transakcjiW. (...)iN. (...), w okresie od dnia 19 lipca 2004 roku do dnia 15 listopada 2004 roku, wystawili dowody przyjęcia PZ, poświadczające nieprawdę, co do przyjęcia odP. U. H. (...)towaru w postaci paliw płynnych.
W związku z wystawionymi fakturami przezfirmę (...), o których była wyżej mowa, w celu uwiarygodnienia tychże transakcji,W. (...)iN. (...)w okresie od dnia 1 grudnia 2005 roku do dnia 31 stycznia 2006 roku wL., wystawili dowody KW, poświadczając w nich nieprawdę, co do przekazania na rzeczSpółkę PW (...)określonych kwot pieniędzy z tytułu zakupu paliw.
Powyższe działania umożliwiły oskarżonemuW. K.sprzedaż:

a
w okresie od dnia 19 lipca 2004 roku do dnia 29 listopada 2004 roku, jako pełnowartościowego oleju napędowego i benzyny, paliwa niewiadomego pochodzenia w ilości nie mniej niż 867.300 litrów i wartości nie mniejszej niż 2 254 658,04 złotych,

b
w okresie od dnia 2 grudnia 2004 roku do dnia 20 lutego 2006 roku, jako pełnowartościowego oleju napędowy, paliwa niewiadomego pochodzenia w ilości nie mniejszej niż 2.994.000 litrów i wartości nie mniejszej niż 7 576 617, 60 złotych.

Swoim działaniem wprowadził w błąd odbiorców tego towaru, to jest(...)Z. K.wŁ.,(...) Sp. z o. o.wŁ.i innych nieustalonych odbiorców, co do jakości nabytego paliwa oraz co do uiszczenia należności publiczno – prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT.W.doprowadził powyższym działaniem odbiorców paliwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wartości nie mniejszej niż 10 131 275,64 złotych.
(Dowód: KW Załącznik nr 22 k. 4428-4448, Załącznik nr 23 k. 4427-4448, 4455-4599; Załącznik nr 24 k. 4647-4695; zeznaniaZ. K.t. XVII k. 3353-3355, t. XXXVI k. 7149,P. W.k. 3986-3988, akta SR w Pile WZ wZ.sygn. VIII Ko 997/13 k. 85; Załącznik nr 24, k. 4696-4813; Załącznik nr 31-41 k. 6163-8374, wyjaśnieniaN. M.t. XVII k. 3222-3227, 3234-3236, 3237-3238)
Pozyskane z nieustalonego źródła nielegalnie wytworzone paliwo było następnie dostarczane do należących doW. K.stacji paliw wL.,W.iB.. Następnie na tychże stacjach było sprzedawane jako pełnowartościowe paliwo. Tankując powyższe paliwa pokrzywdzone firmy, w tym(...)Z. K.wŁ.,(...) Sp. z o. o.wŁ.i inni nieustaleni odbiorcy, byli wprowadzani w błąd co do jego jakości. Wielokrotnie skutkiem tankowania powyższego paliwa złej jakości, były awarie samochodów, co oskarżonemu pokrzywdzeni zgłaszali telefonicznie.
(Dowód: zeznaniaZ. K.t. XVII k. 3353-3355, t. XXXVI k. 7149,P. W.k. 3986-3988, akta SR wP. (...)WZ wZ.sygn. VIII Ko 997/13 k. 85; Załącznik nr 44 i 45)
Do oskarżonegoW. K.zwrócił się jego pracownikS. U. (2)z prośbą o wystawienie zaświadczenia o zarobkach. Miało ono opiewać na wyższą kwotę, aniżeli faktycznie zarabiał, bowiem starał się on o kredyt bankowy. W dniu 3 kwietnia 2006 roku wL.W.K.iN. D.wystawili dlaS. U. (2)zaświadczenie o wysokości osiąganych zarobków, poświadczając w nim nieprawdę, co do wysokości osiąganych przez pracownika zarobków. Na zaświadczeniu wpisano, iż średnie miesięczne wynagrodzenieS. U.z ostatnich trzech miesięcy wyniosło 1 980,- złotych, przy czym jako podstawę wymiaru składek do ubezpieczenia społecznego ZUS zgłoszono: w styczniu 2006 r. – 0,00 zł, w lutym 2006 r. – 260,00 zł, w marcu 2006 r. – 899,10 zł, w kwietniu 2006 r. 899,10 zł.S. U.był zatrudniony wfirmie (...)od 21 lutego 2006 roku., z taką datą został zgłoszony do ubezpieczeń społecznych.S. U.w dniu 6 kwietnia 2006 roku przedłożył wystawione zaświadczenie w(...) Banku (...) S. A.Oddział wT.P.w celu uzyskania pożyczki okazjonalnej w kwocie 4 000,- złotych. Powyższej pożyczki jednak nie dostał z uwagi na negatywny scoring klienta (niska ocena punktowa dodatkowych danych klienta).

    (Dowód: wyjaśnieniaS. U.t. XXIV k. 4653-4655, zeznaniaS. U.akta SR wG. (...). WZ wN.sygn. VII Ko 24/14 k. 25, wyjaśnieniaN. M.t. XVII k. 3222-3227, zeznania N.D.z dnia 15.10.2014 r. akta SR wG. (...)WZ wN.VII Ko 164/14, pismo z ZUS t. XIX k. 3742-3746, pismo z(...)wraz z kserokopią zaświadczenia t. XIX k. 3747-3748, stenogramy podsłuchanych rozmów telefonicznych załącznik nr 44 i 45).

Na marginesie jedynie zauważyć należy, że kiedyJ. A. (1)został przez wspólników zmarginalizowany przy podziale zysków z oszustwa na szkodęŁ., wyjechał do swojego mieszkania wŚ.w pobliżuP.. Kontynuując współpracę zW. K. (1)(dot. wystawiania faktur dlaM.) orazM. O. (1)(dot. zakupu rozcieńczalników zfirmy (...)), utrzymywał z nimi kontakt telefoniczny. Podejrzewając, że jest poszukiwany przez organa ścigania jako adres do korespondencji wykorzystywał adres zamieszkania wC.swojej znajomejK. K. (6)oraz adres zamieszkania swojego szwagraZ. O.wP..K. K. (6)odbierała korespondencję przysyłaną do niego na jej adres i odsyłała ją na adresZ. O., a ten przekazywał jąJ. A. (1).

    (Dowód: zeznaniaK. K. (6)k .2274-2276, 7051;Z. O.2439-2442, 7089; stenogramy nagrań rozmów telefonicznych załączniki nr 44 i 45)

M. O. (2)iR. W. (1)poznali się w 2006 roku wK.. Obydwaj wspólnie zK. K. (1)zajmowali się mieszaniem komponentów paliwowych wM.iD.. Działalność tą prowadzili od 11 stycznia 2006 roku do 30 maja 2006 roku. Proceder ten w miejscowościM.odbywał się w okresie od stycznia do marca 2006 roku na terenie myjni samochodowej dla samochodówT. (...)przyul. (...), gdzie były dwa zbiorniki paliwowe o pojemności około 20 000 litrów każdy. Teren ten bez pisemnej umowy wydzierżawiony został oskarżonym przezA. Z.. WD. (...)blendowali olej opałowy w okresie od marca do końca maja 2006 roku na terenie bazy magazynowo-składowej po byłym(...)według poleceń i instrukcji zarównoR. W., jak iM. O.zajmował się odbarwianiem paliwa. Polegało to na tym, iż średnio kilka razy w tygodniu, przywożony cysternami olej opałowy zakupiony na firmy:(...)wP.w łącznej ilości 1.078.678 m(

    3)i(...) S.A.wB.w łącznej ilości 80.954 m(

    3), był zlewany do odpowiednio przygotowanych zbiorników, do których była podłączona pompa. Następnie w zależności od ilości dostawyK. K.dodawał odpowiednią ilość płynu, a osobno w beczce rozrabiał proszek do odbarwiania z olejem opałowym, po czym również przygotowany roztwór wlewał do zbiornika z olejem. Pompa podłączona do zbiornika mieszała wszystko, aż do uzyskania białego, przejrzystego koloru. Po kilku godzinach, odbarwiony olej opałowy był z powrotem tankowany do cystern jako olej napędowy. Olej opałowy, który następnie był blendowany, był zakupiony w imieniu wyżej wymienionych firm w(...)w(...), należącej do(...) Sp. z o. o.z siedzibą wP., która składowała olej opałowy odM.N.(...)Sp. z o. o z siedzibą wW.. Odbierany najczęściej wraz z dokumentem potwierdzającym ilość litrów i przywożony na polecenieW. K. (1)przezS. U. (2)iK. M. (1), którzy pracowali jako kierowcy wfirmie (...)W. K. (1). Cysterny wożące olej należały dofirmy (...). Również samM. O.odbierał olej opałowy w(...)i przywoził go doM.iD. (...). Kierowcy odebrawszy olej i dokumenty z naftobazy, niszczyli po drodze otrzymany list przewozowy i na polecenieW. (...)wypisywali nowy, na którym jako przewoźnika wpisywalifirmę (...). Następnie wytworzone dokumenty wręczaliK. K., który przekazywał jeM. O.. Odbarwiony olej opałowy, już jako olej napędowy, był przez kierowców zawożony przy użyciu transportufirmy (...)do firmyP. (...)wŻ.i sprzedawany tej firmie jako pełnowartościowy olej napędowy. Również był sprzedawany innym podmiotom, których nie udało się organom ścigania ustalić. W wyniku wspólnie prowadzonych przestępczych działańW. (...),R. W.,M. O.iK. K.wprowadzili w błąd odbiorców tego paliwa, co do jego jakości i pochodzenia oraz co do uiszczenia należności publiczno-prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadzili tychże odbiorców do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wartości nie mniejszej niż 2 810 287,54 złote. Z prowadzonej działalności osiągnęli korzyść majątkową.K. K. (1)między innymi za współudział w popełnieniu przestępstwa polegającego na braniu udziału w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej oszustw związanych z obrotem paliwami płynnymi odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności, został w trybieart. 335 kpkprawomocnie skazany wyrokiem Sądu Okręgowego w Częstochowie z dnia 10 września 2009 roku, w sprawie sygnatura akt II K 101/09.

    (Dowód: zeznaniaK. M.t. XX k. 3996-3998, akta SRP. (...)sygn. III Ko 133/13 k. 90-92; t. XXII: pismo z PP wM.k. 4314, zeznania A.Z.k. 4344-4346, 4376-4378,S. W.k. 4347-4349, 4373-7375, akta SR wŚ. (...)sygn. II Ko 695/13 k.. 78,J. G.t. XXII k. 4236-4237, t. XXIII k. 4466-4467, akta SR wR. (...)sygn. II Ko 107/13 zeznania z dnia 19.09.2013 r.,A. M.t. XXIII k. 4412-4413, t. XXXVIII k. 7423-7425; wyjaśnieniaK. K.t. XXIV k. 4673—(...), t. XXVI k. 5017-5018,M. O.t. XXXIII k. 6446,R. W.t. XXXIV k. 6744,S. U.t. XXIV k. 4653-4655, zeznaniaS. U.akta SR wG. (...). WZ wN.sygn. VII Ko 24/14 k. 25,E. A.t. XXIII k. 4552-4555, t. XXXVIII k. 7510; t. XXXV: zeznaniaK. K.k. 6877, pismo z(...)k. 4833, pismo zM.k. 4834; wyrok t. XXIX k. 5556-5565; załącznik nr 30 k. 5831-5877, 5878-6031; Załącznik nr 31 k. 6032-6162)

M. O. (2)iR. W.byli organizatorami wyżej opisanego czynu. Działając w warunkach czynu ciągłego, w krótkim okresie czasu, to jest od 11 stycznia 2006 roku do 30 maja 2006 roku przerabiali właściwości i odbarwiali olej opałowy zakupiony nafirmy (...) Spółka z o. o.wP.i(...) S. A.wB.w łącznej ilości 1 159 632 litry. Działalność tą prowadzili wspólnie i w porozumieniu, a wytworzone paliwa stały się ich własnością, a z ich sprzedaży osiągnęli zyski. Powyższe oznacza, iż stali się oni w rozumieniuustawy z dnia 23 stycznia 2004 roku o podatku akcyzowym(art. 2 pkt 2, art. 4 ust. 1 pkt 1, art. 11 ust. 1) producentami paliwa i podatnikami akcyzy. Oznacza to, iż obowiązek podatkowy po ich stronie powstał z dniem wykonania czynności podlegających opodatkowaniu, a to z dniem wyprodukowania wyrobów podlegających akcyzie, jakimi były powstałe wM.iD.paliwa silnikowe (art. 2 pkt 2, art. 6 ust. 1 ww. ustawy). Zgodnie z wyżej przywołaną ustawą do paliw silnikowych i olejów opałowych zalicza się również wyroby przeznaczone do użycia, oferowane na sprzedaż lub używane jako paliwa silnikowe (art. 6 ust. 1 ustawy). Producentem paliw silnikowych w rozumieniu powołanej ustawy jest również podmiot, który wytwarza paliwa silnikowe w drodze mieszania lub przeklasyfikowania komponentów paliwowych (art. 63 ust. 1 ustawy). Stawka akcyzy na paliwa silnikowe wynosiła 2 000,- złotych od 1 000 litrów gotowego wyrobu (art. 65 ust. 1 ww. ustawy). Zgodnie z powyższymi danymi oskarżeni byli winni zapłacić kwotę akcyzy w wysokości 2 319 264 złotych. Jednakże obowiązku złożenia deklaracji dla podatku akcyzowego we właściwym Urzędzie Skarbowym nie dopełnili.

    (Dowód: pisma Urzędów Celnych t. XXV k. 4869, 4880,4914; zeznaniaK. M.t. XX k. 3996-3998, akta SRP. (...)wP.sygn. III Ko 133/13 k. 90-92; wyjaśnieniaS. U.t. XXIV k. 4653-4655, zeznaniaS. U.akta SR wG. (...). WZ wN.sygn. VII Ko 24/14 k. 25)

J. A. (1),W. W. (1),W. K. (1),R. W. (1),M. O. (2)działali w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, dokonującej przestępstw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności. Wraz z nimi w zorganizowanej grupie przestępczej działali równieżM. O. (1),R. S. (1),T. Ś. (1),K. K. (1),N. D.a także nie objęty niniejszym aktem oskarżeniaS. N. (1).
Z biegiem czasu zmieniał się skład osobowy grupy jak również funkcje, jakie spełniali oraz zadania, jakie wykonywali poszczególni jej członkowie. Nadto część członków grupy (np.D.iW.) posiadała jedynie wiedzę o fragmencie działalności grupy a nawet nie znała części pozostałych jej członków.
Zorganizowaną grupą przestępczą jest grupa, co najmniej trzech osób, mających na celu popełnienie przestępstwa lub przestępstw, która nie musi posiadać trwałej rozwiniętej struktury oraz długofalowego programu działania, jednakże charakteryzuje się elementami zorganizowania, w tym określonym podziałem ról i ustalonym kierownictwem.
Należy zgodzić się z oskarżeniem, że w niniejszej sprawie proceder obrotu paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, produkowania paliw silnikowych oraz tworzenia dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, miał charakter zorganizowany i wymagał podziału ról i zadań poszczególnych członków oraz istnienia kierownictwa mogącego planować i koordynować zadania poszczególnych członków grupy oraz dokonywać podziału zysków.
Z biegiem czasu zmieniał się skład osobowy grupy jak również funkcje, jakie spełniali oraz zadania, jakie wykonywali poszczególni jej członkowie. Okoliczność ta utrudnia określenie ich wzajemnego położenia w hierarchii grupy zwłaszcza, że ich wyjaśnienia w tych kwestiach często się nie pokrywają ze sobą (np. wyjaśnieniaJ. A. (1),M. O. (1),R. S. (1),T. Ś. (1)co do ich ról i zależności pomiędzy nimi). Z uwagi na owe wyspecjalizowanie członków grupy w danym momencie do określonych działań (np. tworzenia fikcyjnej dokumentacji jakW. W. (1),J. A. (1),Z. K. (1); produkowania paliw jak:R. W. (1),M. O. (2),K. K. (1)) ich często fragmentaryczną wiedzę, co do całości przedsięwzięcia oraz fakt działania w różnych częściach kraju, działalność ich wymagała kierowania. Przeprowadzone postępowanie nie pozwoliło na pewne określenie jakie osoby kierowały całością działań grupy.
W wyjaśnieniach podejrzanych powtarzały się informacje o istnieniu jeszcze innych osób na zlecenie, których fikcyjną dokumentację handlową przyjmowała i tworzyłaSpółka (...)(mężczyzna o imieniuK.). Natomiast z nagrań rozmów telefonicznychW. K. (1)jednoznacznie wynika, że swoje działania uzgadniał on z mężczyzną o wschodnim akcencie przedstawiającym się jakoM.. Z kontekstu tych rozmów wynikało, że ówM.był przedstawicielem osób, które zajmowały się dostarczaniem (między innymi dofirmy (...)) nielegalnie wytworzonego paliwa.

J. A. (1)
w 2002 roku popełniając zarzucane mu czyny miał skończone(...)lata. Natomiast w chwili orzekania miał już(...)lat. Jest wdowcem, ojcem dwojga pełnoletnich dzieci, nie posiada nikogo na utrzymaniu. Jest zadłużony w funduszu alimentacyjnym na około 20 000 złotych. Ma wykształcenie średnie. Z zawodu jest dźwignicowym. Przed zatrzymaniem prowadził działalność gospodarczą pod nazwą(...), z której uzyskiwał dochód w wysokości około 1 800,- złotych oraz był współwłaścicielem i prezesem spółki(...), z której nie uzyskiwał dochodów. Obecnie nie pracuje i pozostaje na utrzymaniu córki. Oskarżony był karany za przestępstwo oszustwa oraz niealimentacji. Leczy się kardiologicznie i ortopedycznie.
(Dowód: karty karne t. XIX k. 3771-3772, t. XXVIII k. 5402-5404, t. XXX k. 5791-5793, t. XXXII k. 6185-6187, wyjaśnieniaJ. A.t. XI k. 2191-2192, t. XXXII k. 6327-6328)
W. W. (1)w 2002 roku popełniając zarzucane mu czyny miał skończone 52 lata. Natomiast w chwili orzekania miał już(...)lat. Posiada wykształcenie średnie technik – mechanik. Jest żonaty i ma dwoje pełnoletnich dzieci. Pracuje jako pracownik administracyjny wfirmie (...), osiąga dochody w wysokości 800 złotych miesięcznie netto, nie posiada majątku. Zalega z czynszem za mieszkanie na kwotę ok. 6 000,- złotych i ma zaciągnięty kredyt wBanku (...). W 2014 roku osiągnął dochód w wysokości 14 804,46 złotych. Utrzymuje niewidomą żonę, która jest na rencie. W przeszłości był karany za przestępstwa skarbowe.
(Dowód: karty karne: t. XX k. 3801-3802, t. XXVIII k. 5416-5417, t. XLIII k. 8436-8438, pismo US t. XLIII k. 8427—8428, wyjaśnieniaW. W.t. II k. 320-321, t. XXXII k. 6328).
W. K. (1)w chwili popełniania zarzucanych mu przestępstw miał 42 lata. Posiada wykształcenie zawodowe, jest kierowcą elektromechanikiem. Posiadałfirmę (...). Obecnie nigdzie nie pracuje, pozostaje na utrzymaniu żony, nie osiąga żadnych dochodów, nie posiada majątku. Z żoną ma rozdzielność majątkową. Jest łącznie zadłużony na kwotę 70 000 – 80 000 złotych. Ma dwoje dorosłych dzieci i nie posiada nikogo na utrzymaniu. Leczy się na depresję. Z opinii sądowo-psychiatrycznej wynika, że nie jest upośledzony umysłowo i nie wykazuje zaburzeń psychotycznych, a w odniesieniu do zarzucanych mu czynów warunkiart. 31 § 1 i 2 kknie zachodzą. W 2011 roku osiągnął dochód w wysokości 7 139,00 złotych.

    (Dowód: karty karne: t. XVII k. 3278-3279, t. XX k. 3805-3806, t. XXVIII k. 5405-5406, kwestionariusz t. XVIII k. 3279A, opinia t. XXII k. 4210-4211, pismo US t. XLIII k. 8439-8440, 8446-8448, 8452-8453; wyjaśnieniaW. (...)t. XVII k. 3251-3253, t. XXXII k. 6328)

M. O. (2)w chwili popełniania czynu miał 30 lat. Posiada wykształcenie zawodowe mechanika. Jest rozwiedziony. Z byłego związku posiada troje dzieci w wieku 9, 16 i 19 lat. Pracuje jako kierowca samochodów ciężarowych, zarabia 1 390,- złotych netto, nie osiąga innych dochodów. Nie ma majątku. Jest zadłużony z tytułu alimentów na kwotę 30 000 zł oraz z tytułu kredytów zaciągniętych na kwotę 20 000 złotych. Płaci alimenty na dzieci w łącznej kwocie 750,- złotych miesięcznie. W 2014 roku osiągnął dochód w wysokości 29 034,41 złotych. W chwili popełniania zarzucanych mu czynów nie był karany.
(Dowód: karty karne: t. XXV k. 4858, t. XXVIII k. 5409-5410, pismo US t. XLIII k. 8425-8426, wyjaśnieniaW. O.t. XXV k. 4853, t. XXXII k. 6328)
R. W. (1)w chwili popełniania czynu miał 31 lat. Posiada wykształcenie średnie Z zawodu jest technikiem mechanikiem pojazdów samochodowych. Jest żonaty, posiada dwoje dzieci w wieku 20 i 18 lat. Od 1 września 2011 roku prowadzi działalność gospodarczą - wulkanizacja i serwis samochodowy. Posiada na utrzymani dzieci. Majątku nie posiada. Jest zadłużony na kwotę 60 000 złotych z tytułu wcześniej prowadzonej działalności gospodarczej. W 2014 roku osiągnął przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w wysokości 361 075,50 złotych, koszty uzyskania przychodu 378 129,18 złotych, strata z pozarolniczej działalności gospodarczej wyniosła 17 053,68 złotych. Był karany miedzy innymi za przestępstwa oszustwa, jazdy pod wpływem alkoholu, wiarygodności dokumentów.
(Dowód: karty karne: t. XXV k. 4872-7873, t. XXVIII k. 5411-5413, t. XXXI k. 61556-6158, t. XLIII k. 8422-8424, pismo US t. XLIII k. 8441-8443, wyjaśnieniaR. W.t. XXV k. 4844, t. XXXII k. 6328-6329
S. O. (1)jest emerytowanym policjantem. W chwili popełniania czynu zabronionego miał(...)lat. Obecnie jest na rencie inwalidzkiej w związku z wypadkiem na służbie. Z tytułu renty otrzymuje 2 200,- złotych. Prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu i osiąga z tego tytułu dochody w wysokości ok. 2 000 złotych. Posiada gospodarstwo rolne o pow. 5,5 hektara z zabudowaniami oraz działkę budowlaną o pow. 32 ary z domem i budynki gospodarcze. Łączna wartość tych nieruchomości wynosi około 300 000 złotych. Te nieruchomości są zajęte przez komornika. Jest rozwiedziony. Posiada troje dorosłych dzieci. Płaci alimenty w wysokości 1200 zł na dwoje młodszych dzieci. Jest zadłużony z tytułu kredytu hipotecznego na kwotę 20 000 złotych, w ZUS i Urzędzie Skarbowym łącznie na około 12 000 złotych oraz jest zadłużony z tytułu poręczenia na kwotę około 60 000 złotych. W przeszłości był leczony psychiatrycznie, choruje na cukrzycę. W 2014 roku osiągnął dochód w wysokości 32 764,50 złotych. Był karany za przestępstwo przeciwko wiarygodności dokumentów. U oskarżonegoS. O. (1)biegli sądowi rozpoznali zespół uzależnienia od alkoholu, orzekli przy tym ich w chwili popełniania czynu zabronionego miał zdolność rozumienia znaczenia swego czynu i kierowania swoim postępowaniem, a warunkiart. 31 § 1 i 2 kknie zachodzą.
(Dowód: karty karne: t. XX k. 3803-3804, t. XXVIII k. 5414-5415, t. XLIII k. 8444-8445, pismo US t. XLIII k. 8449-8451, 8454-8455; wyjaśnieniaS. O.t. XVII k. 3302-3303, t. XXXII k. 6329; opinia sądowo-psychiatryczna k. 5 946-5 948).
OskarżonyJ. A. (1)w toku postępowania przygotowawczego i sądowego prezentował zmienne stanowisko procesowe, w większości nie przyznając się do popełnienia zarzucanych mu czynów.
Będąc przesłuchiwanym dwukrotnie w dniu 14 marca 2006 roku (t. XI k. 2191-2193, 2197-2199) nie przyznał się do popełnienia zarzucanych mu czynów i skorzystał z prawa do odmowy składania wyjaśnień. Składania wyjaśnień odmówił również podczas przesłuchania w dniu 15 marca 2006 roku (t. XII k. 2201-2202).
W trakcie posiedzenia aresztowego w dniu 15 marca 2006 roku nie przyznał się do winy podając, że nie miał świadomości, iż uczestniczy w grupie zorganizowanej. Jednocześnie przyznał się do podpisywania faktur, lecz nie wszystkich i wyjaśniał, iż faktur tych nie wystawiał (t. XII k. 2223-2224).
Podczas przesłuchania w dniu 21 marca 2006 roku ponownie odmówił składania wyjaśnień (t. XII k 2270-2271).
Będąc przesłuchiwanym w dniu 11 kwietnia 2006 roku (t. XII k. 2385-2391) nie przyznał się do popełnienia zarzucanych mu czynów. Złożył wyjaśnienia, w których podał, że w kwietniu lub maju 2004 roku kupił odK. W. (1)spółkę (...)z siedzibą wP.,ul. (...). Miał zajmować się handlem detalicznym i hurtowym paliwami płynnymi. Dokonał wszelkich procedur rejestrowych oraz wystąpił do Urzędu Regulacji Energetyki wW.o wydanie koncesji na obrót paliwami. Do dnia dzisiejszego koncesji nie odebrał, chociaż została przyznana. W maju lub czerwcu 2004 roku wydzierżawił stację paliw w miejscowościB.kołoW.i od tego czasu handlował paliwem. Podpisał umowę dzierżawy tej stacji odfirmy (...), której właścicielem był mężczyzna o nazwiskuS.. Oskarżony podpisywał dokumenty, które otrzymywał od osoby, której nazwiska nie ujawnił. Były to dokumenty w postaci faktur, WZ i paragony z kasy fiskalnej znajdującej się na wspomnianej stacji paliw. W czerwcu lub lipcu 2004 roku kazano mu podpisać umowę wypowiedzenia dzierżawy stacji wB.. Następnie wydzierżawił stację paliw w miejscowościR.gminaK.kołoC.. Stację tą wydzierżawił odspółki (...)zC.. Prowadzenie stacji, tak jak i w przypadku poprzedniej, ograniczało się jedynie do podpisywania gotowych dokumentów, WZ i wydruków z kasy fiskalnej. Stację prowadził do 17 września 2004 roku, kiedy to wS.został zatrzymany przez Policję. Po zakończeniu tymczasowego aresztowania w styczniu 2005 roku przyjechał doC., gdzie poznałK. K. (6), u której zamieszkał. W styczniu 2005 roku skontaktował się z nimR. S. (1)iS. N. (1).R. S.poznał w listopadzie lub grudniu 2002 roku, kiedy rozpoczął pracę wfirmie (...).S. N.poznał przezS..R. S.iS. N.zaproponowali handel paliwami w ramachfirmy (...). Oskarżony miał wystawiać jako(...)dokumenty sprzedaży paliw.R. S.iS. N.powiedzieli, że mają dostęp do paliwa, a oskarżony miał tylko firmować jego sprzedaż. W praktyce oskarżony otrzymywał do podpisu gotowe już dokumenty sprzedaży tj. faktury. Za firmowanie transakcji miał otrzymywać odR. S.iS. N.3 grosze za każdy litr paliwa, jako sprzedanego przez(...). Sprzedaż paliwa, które w rzeczywistości sprzedawaliR. S.iS. N., firmował od stycznia do czerwca 2005 roku. Oskarżony jeździł kilkakrotnie z R.S.orazS. N.po różnych firmach w rejonieC.i oferował jako Prezesfirmy (...)paliwo w postaci oleju napędowego. Jeździł też razem zT. Ś. (1). Oskarżony w kwietniu 2005 roku ze względów bezpieczeństwa wyjechał doR.i tam wynajmował mieszkanie. Na początku czerwca 2005 roku zadzwonił do niegoS. N.i zaproponował, aby rozpoczął działalność w zakresie handlu mięsem. Zrezygnował z mieszkania wR.i pojechał do rodziny wP., po drodze spotykając się wC.zS. N., który wyjaśnił mu na czym ma ów handel polegać. Po kilku dniach znów się spotkali i wspólnie pojechali doB., gdzie spotkali się z właścicielem hurtowni mięsnejS. O. (1).S. O.zapewnił, że ma zbyt na każą ilość towaru tj. mięsa wyższej klasy np. szynka, schab. W drodze powrotnej oskarżony wraz zS. N.pojechali doB., gdzie wcześniejS. N.wynajął biuro dlafirmy (...). W związku z tymJ. A.wynajął mieszkanie i zamieszkał wB.. Po kilku dniach przyjechał do niegoS. N.wraz zR. S.iT. Ś.. Oskarżony nie chciał współpracować zR. S., bowiem ten nie zapłacił mu pieniędzy za faktury wystawione przezfirmę (...). JednakżeS. N.powiedział, żeR. S.wyłoży pieniądze na zakup mięsa i w związku z tym zysk ze sprzedaży tego mięsa podzielą na trzy osoby oraz zapłacą z niego pensjęT. Ś., który miał pracować przy załadunku i rozładunku mięsa. Dwa dni później wraz zR. S.pojechał doS.do zakładów mięsnych, gdzie złożył dokumentyfirmy (...)i poprosił o przesłanie oferty handlowej. Po kilku dniach przyjechał do niegoR. S.wraz zT. Ś.i powiedział, że ma pojechać i zapłacić za towar przywieziony zP.. WB.w okolicach elektrociepłowni znajdowały się chłodnie przechowalnicze i tam stał samochód ciężarowy typu chłodnia z towarem w postaci szynek wieprzowych.R. S.dał oskarżonemu pieniądze, a ten podszedł do kierowcy, przedstawił się jako Prezesfirmy (...), okazał mu swój dowód osobisty, dał pieniądze otrzymane odR. S.i na dokumencie WZ potwierdził odbiór towaru. Po zapłacony towar miał za kilka minut przyjechać samochód z hurtowni zB., ale ponieważ przez dłuższy czas nikt się nie pojawiłR. S.powiedział, by przy aucie zostałT. Ś., a jego odwiózł do mieszkania. Po kliku dniach ponownie przyjechał do niegoR. S., oznajmił że za zakupiony towar zapłacili za mało i w związku z tym dał mu brakującą część pieniędzy, którą oskarżony wpłacił na kontofirmy (...)wBanku (...), a następnie przelał na konto podane przezR. S., które miało być kontem zakładów mięsnych, w których dokonali zakupu. NastępnieS. N.iR. S.powiedzieli mu, że z handlem mięsem raczej nic nie wyjdzie, ponieważ odbiorca zB.okazał się niesumienny, aR. S.stracił pieniądze, które wyłożył. Oskarżony postanowił więc zrezygnować z handlu mięsem i wrócić doP., leczS. N.iR. S.namówili go, by poczekał do jutra. Nazajutrz oskarżony stwierdził brak samochodu markiM., który był własnością jego syna –P. A.. Kradzieży auta nie zgłosił na Policję, bowiem był wówczas poszukiwany przez Prokuraturę wO.. DoP.wrócił dzięki pomocy szwagra –Z. O., który po niego przyjechał doB.. Gdy po pewnym czasie dowiedział się, iż jest poszukiwany przez Policję w związku ze sprawą mięsa, postanowił wraz ze szwagrem pojechać do hurtowni doB.. Tam odS. O.dowiedział się, że mięso zostało sprzedane, a pieniądze ze sprzedaży otrzymałR. S.iS. N.. Powiedział mu również, że samochód markiM., został skradziony przezR. S.iS. N., którzy następnieS. O.proponowali jego zakup. Oskarżony tylko jeden raz podpisał fakturę na zakup przez(...)towaru w postaci szynek wieprzowych i tylko jeden raz potwierdził odbiór tego towaru i podpisał WZ. Wyjaśniał, że jeśli na innych fakturach widnieje pieczątka firmowa(...)i jest jego podpis to najprawdopodobniejS. N.dał mu te dokumenty do podpisu wśród innych. Oskarżony podpisywał dlaS. N.wiele dokumentów, gdyż on sprzedawał paliwo jakofirma (...). Po wystawieniu przez niego faktury sprzedaży dawał mu dokument do podpisu. OdS. O.wie, żeR. S.posługiwał się nazwiskiemR. T. (2). Ponadto odpowiadając na pytania wyjaśniał, że część dokumentacji księgowej(...)spaliłZ. N. (2), który opiekował się pomieszczeniamispółki (...)wS., a prócz tego ukradł telefony i faks z pomieszczeń firmy. Na temat pochodzenia towaru - paliwa – nic nie wie, bowiem tym zajmowali sięR. S.iS. N.. On wystawiał faktury sprzedaży, a informacje, że ma wystawić fakturę otrzymywał telefonicznie wraz z potrzebnymi danymi danej firmy oraz konkretną ilość paliwa. Wystawione dokumenty odsyłał pocztą lub osobiście odwoził do firmy. Tak było w przypadkufirmy (...)zL.. Dzierżawił autocysterny odM. P. (1), do którego kontakt otrzymał odR. S.. GłównieM. P.wraz zT. Ś.jeździli do odbiorców. Sam zM. P.jeździł tylko kilka razy.Firma (...)nie posiadała urządzeń do magazynowania paliw, za wyjątkiem dzierżawionych stacji paliw wB.iR.. Wystawiał dlafirmy (...)zG.faktury sprzedaży paliwa. Od właściciela tejfirmy (...)otrzymywał gotówkę, którą wpłacał na konto swojej firmy, a następnie przelewał ją na kontofirmy (...). Nie wie skąd pochodził towar, za który wystawiał faktury. Współpracaspółki (...)zfirmą (...)polegała na wpłacaniu przez niego określonej kwoty pieniędzy na konto swojej firmy, a następnie tą kwotę przelewał na kontofirmy (...)wW.. Pieniądze wcześniej otrzymywał od mężczyzny, którego nazwiska nie podał z uwagi na własne bezpieczeństwo. Następnie telefonicznie lub faksem podawał do tej firmy imię i nazwisko kierowcy, numer rejestracyjny samochodu, który odbierze towar. Nie słyszał nazwyfirmy (...)i nie przypominał sobie, by z taką firmą współpracował. Na tematfirmy (...)wyjaśniał, iż nic nie wie na jej temat, a okazane mu faktury sprzedaży oleju opałowego wystawione przez tą firmę dlaspółki (...), otrzymywał już wypisane od mężczyzny, którego danych nie podał z uwagi na swoje bezpieczeństwo. Wyjaśniał, że dokumenty te zostały wystawione, ponieważfirma (...)oferując sprzedaż paliwa, musiała mieć dokumenty jego zakupu. Podał również, iż kiedy przebywał w areszcie, nie upoważniał nikogo do reprezentowaniafirmy (...)i nie przekazywał nikomu pieczątek firmowych spółki.
W trakcie kolejnego przesłuchania w dniu 23 maja 2006 roku (t. XVI k. 3136-3139) nie przyznał się do popełnienia czynu zarzucanego mu w postanowieniu o uzupełnieniu postanowienia o przedstawieniu zarzutów, a który dotyczył przestępstwa oszustwa na szkodęZakładów (...). Złożył wyjaśnienia, co do sprawy oszustwa związanego z zakupem mięsa zZakładów (...)podając, że toS. N.zaproponował mu udział w handlu mięsem. Miał to być legalny interes. Oskarżony z tego tytułu nie otrzymał żadnych pieniędzy, choćS. N.obiecywał mu zarobek w wysokości około 1 złotego za każdy sprzedany kilogram mięsa. Na dokumencie WZ nr(...)w miejscu podpisu odbiorcy widnieje podpis(...). Nie jest to jego podpis. Na dokumencie Wz nr(...)w miejscu podpisu odbiorcy widnieje podpis(...). Takim nazwiskiem posługiwał sięR. S. (1). Wyjaśniał, iż pieczątka na pozostałych okazanych mu dokumentach wygląda jak oryginalna pieczątka jego firmy, natomiast podpisy(...)i(...), nie zostały nakreślone przez niego. Tylko na jednym dokumencie podał, iż najprawdopodobniej widnieje jego podpis. Odnośnie pochodzenia towaru w postaci paliw płynnych oferowanych do sprzedaży przezspółkę (...)dlafirmy (...)zL.wyjaśniał, iż nie wie skąd towar pochodził. Oskarżony zajmował się tylko wystawianiem faktur sprzedaży, a dane do faktur otrzymywał telefonicznie. Następnie dokumenty odsyłał pocztą lub osobiście odwoził do firmy. Rodzaj, ilość i termin dostawy towaru przeważnie uzgadniał telefonicznie z właścicielemfirmy (...). Kilkakrotnie rozmawiał telefonicznie z kobietą pracującą wfirmie (...). Telefonicznie dyktował jej numer faktury, ilość i cenę towaru. Na tej podstawieM.wystawiała dla jego firmy dokumenty w postaci faktury i KW. Dokumenty otrzymywał pocztą. Dokument KW był wystawiany jako potwierdzenie, żefirma (...)zapłaciła za dostarczony towar. W praktyce nie otrzymywał żadnych pieniędzy podanych w tych dokumentach. Jedyne pieniądze, jakie otrzymał odW. K., to te za wystawienie faktur. Na kontofirmy (...)otrzymywał klika razy w miesiącu pieniądze w kwocie od 1 000,- do 3 000,- złotych. Za każdy litr paliwa widniejący na fakturze wystawionej przez jego firmę otrzymywał odW. K.od 3 do 5 groszy.
Podczas przesłuchania w dniu 1 czerwca 2006 roku (t. XVI k. 3147-3150)J. A. (1)przyznał się do popełnienia czynu zarzucanego mu w postanowieniu o uzupełnieniu postanowienia o przedstawieniu zarzutów, to jest do wystawienia w imieniu(...)75 faktur dlaspółki (...)i odmówił składania wyjaśnień. Zgodził się jednak odpowiadać na pytania przesłuchującego. Wyjaśniał, że raz zadzwonił do niego nieznajomy mężczyzna i powiedział mu, że na(...)zostały zakupione wfirmie (...)komponenty do produkcji paliw płynnych. Oskarżony miał podpisać faktury na ich zakup. Faktury do podpisania otrzymał na adres swojego szwagra lub adresK. K.. Po ich podpisaniu odesłał je na adres firmy wP.. Po kilku dniach na kontofirmy (...)wpłacono 1 500,- zł.J. A.zadzwonił doQ.i powiedział, że za takie pieniądze nie będzie wystawiać faktur. Dodał odnośnie faktur dlafirmy (...), że fizycznie faktury te wystawiał na komputerzeS. N., po czym przesyłał mu je pocztą do podpisu, a on po ich podpisaniu przesyłał doM.. Potem po sprawie wyłudzenia mięsa z zakładów mięsnych rozstał się zR. S.iS. N., a faktury od września – października 2005 roku wypisywał muP. S. (1), który za to nie otrzymywał żadnych pieniędzy.J. A.zapewniał go, że jest to legalne, a sam nie może ich wystawić, bowiem został okradziony ze sprzętu komputerowego oraz drukarki. Wszystkie dane potrzebne do faktur dyktował telefonicznieP. S., po czym przesyłał mu na adres wP.. Oskarżony podpisywał i opieczętowywał faktury i odsyłał je doM..
J. A. (1)przesłuchiwany w dniu 7 lipca 2006 roku (t. XVIII k. 3404-3405) nie przyznał się do stawianych mu zarzutów i odmówił składania wyjaśnień i odpowiedzi na pytania. Przyznał się jedynie do podpisywania faktur.
W trakcie konfrontacji zW. W. (1)w dniu 2 października 2006 roku (t. XIX k. 3798-3800),J. A. (1)wyjaśnił, iż nie przypomina sobie, by dostarczyłW. W.zaświadczenie zfirmy (...)zO.. Podał, żeW. W.nie mówi prawdy odnośnie faktur wystawionych przezfirmę (...)zO.dlafirmy (...). Widział uW. W.w mieszkaniu dokumenty rejestrowe firmyW. (...)oraz pieczątkę tej firmy. Przyznał się, iż prosiłW. W.o znalezienie kogoś, kto ma zarejestrowaną na siebie firmę, ponieważ potrzebowali firmy, która miała wystawiać faktury sprzedaży paliwa dla(...). Widział, jakW. W.opieczętowywał pieczątką firmyW. (...)wystawione przez siebie wcześniej faktury i jak podpisywał się w miejscu podpisu wystawiającego zaW. (...). Co dalej działo się z tymi fakturami nie wie, bo został zatrzymany przez Policję i osadzony w zakładzie karnym.
Podczas przesłuchania w dniu 24 listopada 2006 roku (t. XXI k. 4035-4039)J. A.ostatecznie odmówił składania wyjaśnień, ale zgodził się odpowiadać na pytania. Wiosną 2005 roku wR.poznałM. O. (1). Dowiedział się od niego, że całość paliwa sprzedawanego przezfirmę (...)załatwił właśnieM. O.. Nie wie skąd pochodziło paliwo załatwione przezM., ani ile faktycznie tego paliwa było. Raz lub dwa razy w miesiącuM. O.przywoził oskarżonemu do mieszkania wR.różne kwoty pieniędzy, które ten wpłacał na rachunek(...)u, po czym całą wpłaconą kwotę przelewał na kontofirmy (...)zG..M. O.tłumaczył mu, że te przelewy miały uwiarygodnić transakcje kupna sprzedaży między tymi firmami. Z tego tytułuJ. A.miał otrzymywać prowizję w wysokości około 5 groszy od każdego litra zafakturowanego przez swoją firmę. Podał, iż w rzeczywistości otrzymywał kwoty od 200,- do 600,- złotych. Paliwo, na któreJ. A.otrzymał faktury sprzedaży oleju napędowego zfirmy (...)pochodziło z przejścia granicznego międzyP. (...)aU. (...)wM. (...).Firma (...)kupowała ten olej zagranicą, a następnie sprzedawała go do(...)u. Nigdy nie upoważniałM. O.do reprezentowania(...)u i nie dawał mu pieczątki firmy. Oskarżony nie wie, kto odbierał olej opałowy zakupiony wA.. Telefonicznie otrzymywał dane personalne kierowcy i numer rejestracyjny samochodu. Dane kierowcy wpisywał do zamówienia i wysyłał faxem do firmy. Nie wie kto odbierał zamówiony towar. Nie wie kto odbierał zfirmy (...)towar w postaci rozcieńczalników, jak i nie wie kto w imieniu(...)składał zamówienia.J. A.zgodnie z informacją odM. O., miał tylko podpisać faktury i odesłać do tej firmy.J. A.nie składał wfirmie (...)żadnych zamówień, najprawdopodobniej robił toM. O.. Dokumenty rejestrowe(...)wysłał doQ.P. R., znajomy oskarżonego.
Podczas konfrontacji zR. S. (1)w dniu 1 grudnia 2006 roku (t. XXI k. 4043-4045)J. A.wyjaśnił, że zna go osobiście i że handlował z nim paliwami płynnymi. Podtrzymał odczytane wyjaśnienia, z tym że sprostował, iżS. N.poznał nie w 2003 roku, lecz w 2004 roku. Podał, iż nie było tak, jak wyjaśniałR. S., a zakupione mięso odebrał tylko raz.
W trakcie konfrontacji zM. O. (1)w dniu 9 maja 2007 roku (t. XXIII k. 4450-4452)J. A.podtrzymał treść wyjaśnień złożonych w dniu 24 listopada 2006 roku. Podał, że handlował już paliwami zanim przezS. N.poznałM. O..
Na przesłuchaniu w dniu 9 maja 2007 roku (t. XXIII k. 4455-4457)J. A. (3)podtrzymał wcześniej składane wyjaśnienia. Ponadto wyjaśniał co do odtworzonych mu zapisów rozmów telefonicznych. Rozmowy, które odbywał zM. O.dotyczyły między innymi pieniędzy za faktury wystawione przez niego dlafirmy (...)oraz podpisywania oświadczeń, z których wynikało, iż zakupiony odfirmy (...)rozcieńczalnik jest przeznaczony do dalszej odsprzedaży. Rozmawiali również o mięsie, które według informacji uzyskanych odS. O.mieli na firmę oskarżonego wyłudzićR. S.iS. N.. Rozmowy z W.K.dotyczyły zapłaty za wystawienie faktur sprzedaży oleju napędowego przez(...)dlaM.. Miał otrzymać tylko część z obiecanych pieniędzy. Rozmowy z panią pracującą wM.dotyczyły wystawiania i przesyłania faktur oraz dokumentów KW oraz WZ, a także przelewu pieniędzy za wystawione faktury oraz cen, jakie miały na nich widnieć. Rozmowa z chłopakiem o imieniuP.zG.dotyczyła wystawiania faktur dla oskarżonego, podczas której dyktował mu potrzebne dane. Wyjaśnił, iż chłopak myślał, że wszystko jest legalne i nie znał prawdziwego celu wystawiania faktur. Nie płacił mu nic za wystawienie faktur.
Podczas przesłuchania w dniu 10 maja 2007 roku (t. XXIII k. 4458-4459) kontynuował składanie wyjaśnień dotyczących odtworzonych mu zapisów rozmów telefonicznych, które dotyczyły ustalania dat i kwot na fakturach w przypadku rozmów zW. (...)iP.zG.oraz rozliczeń za wystawiane faktury zM. O., W.K.oraz panią zfirmy (...).
J. A.wyjaśniając podczas przesłuchania w dniu 27 marca 2008 roku (t. XXV k. 4924-4927) przyznał się do podpisywania faktur. Nie przyznał się do popełnienia pozostałych czynów. Podtrzymał dotychczasowe wyjaśnienia. Odmówił składania wyjaśnień i odpowiedzi na zadawane pytania. Wyjaśnił jedynie, iż nie znaG. M. (1)i nie współpracował zfirmą (...)z(...). Od 17 września do 14 grudnia 2004 roku przebywał w areszcie. Tymczasowo aresztowany był też w okresie od 26 lutego 2003 roku do 23 lub 24 listopada 2003 roku. Nie współpracował z(...) Sp. z o. o.wO.. Podał, iż prawdopodobnie zW. W.współpracowałR. S..
Składając wyjaśnienia na przesłuchaniu w dniu 22 sierpnia 2008 roku (t. XXVI k. 5100-5101)J. A. (1)przyznał się jedynie do podpisywania faktur. Paliwo to osobiście widział i wiedział skąd ono pochodziło. Kupował jeS. N. (1)i razem z nim je sprzedawał. Jeździł osobiście z kierowcą rozwożącym paliwo. Nigdy nikt nie uskarżał się na jego jakość. Paliwo załatwiałS. N., a później teżR. S. (1), ale nie wie skąd. Za fakturowanie miał otrzymywać 10 groszy od litra, a faktycznie w sumie otrzymał 3 000,- - 4 000,- złotych. Z paliwem jako przedstawiciel(...)u jeździł teżT. Ś. (1). Nie wie czy od tego paliwa sprzedawanego na(...)została odprowadzona akcyza. Dokumentacja księgowa(...)u, w tym deklaracje VAT, została zniszczona wS., gdzie była siedziba firmy. Dokumentów tych i pomieszczenia pilnowałZ. N. (2). DoG.iK. W. (3)sam zawoził paliwo. Płacili część gotówką, a część przelewami. Za zakupywane paliwo przez(...)płacił gotówką. Pieniądze na nie przekazywałS. N., który przywoził mu faktury kupna paliwa.S. N.też drukował w domu faktury sprzedaży paliwa przez(...). O istnieniu i działaniachfirmy (...)nic nie wiedział.W. W.zostawił(...)i tamten mógł na(...)działać, chociaż może(...)był już spalony. Odnośnie zarzutu X dotyczącego faktur sprzedaży wystawionych przez(...)to wyjaśnił, że tylko podpisywał faktury. Drukował jeW. W.. Paliwa sprzedawanego przez(...)nie widział i nie wie skąd ono pochodziło. Dostawał tylko odW. W.gotowe faktury do podpisania, po czym przekazywał jeW.do zaksięgowania. Faktury te otrzymywał od ludzi, których personaliów nie podał, bo bał się je wyjawić. Co do faktur kupna paliw to trochę faktur było też odW. W.. Za fakturowanie przez(...)mieli otrzymywać zW. W.4 000,- zł miesięcznie. Od 26 lutego 2003 roku do 14 listopada 2003 roku przebywał w Areszcie Śledczym wT.iZ., a od 17 września 2004 roku do 14 grudnia 2004 roku przebywał w Areszcie Śledczym wS.iG., w związku z tym nie mógł wystawiać faktur. Na początku maja 2003 rokuW. W.przyjechał do Aresztu Śledczego wT.po odbiór dokumentów firmowychT. (...). Faktury dla(...)wystawiał i podpisywałW. W.. Przyznał się do sprzedaży paliwa, o której mowa w zarzucie XI (obecnie zarzut X w akcie oskarżenia) i wystawienia wymienianych faktur. Nie uważa tego za przestępstwo. Miał legalną firmę. Sprzedawał olej napędowy dobrej jakości, a nie olej opałowy.
OskarżonyJ. A. (1)podczas postępowania sądowego w dniu 13 marca 2012 roku (t. XXXIII k. 6442-6443) nie przyznał się do żadnego z postawionych mu w akcie oskarżenia zarzutów i odmówił składnia wyjaśnień. Podtrzymał złożone w postępowaniu przygotowawczym wyjaśnienia. Dodał jedynie, iż toR. S.zorganizował handel paliwami. Wyjaśnił, że dzierżawił stacje paliw wK., wC.oraz wB.i na tych stacjach było sprzedawane paliwo. Dzierżawił te stacje jako przedstawicielfirmy (...)należącej doZ. K. (1). Nie pamiętał skąd to paliwo pochodziło. Wszystkie dane dotyczące pochodzenia paliwa były na fakturach, które to zostały zniszczone przezZ. N. (2).
Na rozprawie w dniu 13 października 2015 roku (t. XLIII k. 8510)J. A.wyjaśniał, że toR. S.założył firmę paliwową i to on go do niej wciągnął.
Oskarżony

W. W. (1)
podczas przesłuchania w dniu 19 kwietnia 2005 roku (t. II k. 320-325) nie przyznał się do stawianych mu zarzutów. Złożył wyjaśnienia podając, że w roku 1987 wspólnie zW. S. (1)założył firmę o nazwie(...)z siedzibą wO.. Firma ta zmieniła nazwę na(...) Spółka z o. o.z siedzibą wO.. Spółka zajmowała się organizowaniem przyjazdów obywateli(...)do(...). Ponieważ działalność w zakresie turystyki w wyniku kryzysu gospodarczego w roku 1990 nie opłacała się,spółka (...)przestała prowadzić działalność gospodarczą. Jesienią 2002 roku skontaktował się z nimJ. A., który chciał nabyć jakąś spółkę z o. o.W. S.zgodził się odsprzedać udziałyJ. A..J. A.został Prezesem Zarządu, a oskarżony Wiceprezesem. Siedziba spółki została zarejestrowana wO.ul. (...).Spółka (...)miała rachunki bankowe w(...) Banku (...) OddziałwM.,Bank (...)wC.i(...)wC.. Rachunki te założyłJ. A., a oskarżony był do nich upoważniony.J. A.zaproponował, aby(...) Sp. z o.o.wO.miała swój oddział wM..J. A.poinformował oskarżonego, że(...)będzie zajmowała się obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji.J. A.twierdził, że ma znajomych, którzy handlują paliwami i pomogą(...)wejść w ten rynek.J. A.tłumaczył oskarżonemu, że jego znajomi mają dostęp do paliw, a ich działalność będzie polegać na znalezieniu odbiorów na paliwa płynne. Mieli zarabiać od każdej transakcji około 1-2 grosze za każdy sprzedany litr paliwa.J. A.szukał odbiorców, a oskarżony wystawiał w imieniu(...)faktury sprzedaży dla konkretnych odbiorców.J. A.telefonicznie lub osobiście informował go dla kogo ma wystawić fakturę sprzedaży paliwa. Podawał nazwę i dane firmy kupującej oraz rodzaj i ilość kupionego przez nią paliwa. Na podstawie otrzymanych danych oskarżony wypisywał faktury, po czym przekazywał jeJ. A.. Po wypisaniu faktury dawał ją w kopercie kierowcy autobusu lub konduktorowi pociągu jadącego doC.prosząc, aby przekazali tą kopertę osobie, która wC.zgłosi się po nią. Rzadko faktury wysyłał pocztą listem zwykłym doM.na adres oddziału(...), bowiemJ. A.zależało, by faktury jak najszybciej były dostarczone, by można je było przekazywać razem z dostarczanym paliwem. Faktury podpisywał w imieniu(...) Sp. z o. o.Faktury zakupu przez(...)paliwa od dostawców otrzymywał przeważnie pocztą lub osobiście odJ. A.. Oskarżony był przekonany, że faktury dostarczane przezJ. A.były wystawiane przez te firmy. Faktury zakupu otrzymywał z kilkudniowym opóźnieniem, czyli najpierw oskarżony wystawił w imieniu(...)fakturę sprzedaży, a później otrzymywał fakturę zakupu przez(...). Nie wie, czy paliwo było sprzedawane, czy tylko(...)fakturowała fikcyjną sprzedaż paliwa. W tamtym czasie myślał, że obrót paliwem faktycznie istnieje. Nigdy nie był w żadnej z firm kupujących od(...)paliwo, ani też w jakiejkolwiek firmie, która sprzedawała paliwo dla(...). Raz starał się dowiedzieć czegoś na tematfirmy (...), kiedy w Urzędzie Skarbowym dowiedział się, że firma ta nie składa stosownych dokumentów, choć współpracuje z(...). Udał się wtedy pod ich adres, lecz nie zastał tam nikogo, lokal był zamknięty.J. A.powiedział mu wtedy, żefirma (...)jest w trakcie przeprowadzania się zO.doC.. Oskarżony nigdy nie rozmawiał z właścicielemfirmy (...)i nie znaS. U. (1). Nie znafirmy (...). Nie wypisywał dla tej firmy żadnych dokumentów. Oskarżony sporządzał dokumentację dla potrzeb Urzędu Skarbowego wO.i w imieniu spółki rozliczał się z tym urzędem. Rozliczenia z Urzędem Skarbowym wO.sporządzał na podstawie dokumentów, jakie otrzymywałem odJ. A. (1).J. A.tylko podpisywał stosowne dokumenty wtedy, gdy był wymagany jego podpis.(...)nie posiadał żadnej bazy magazynowej, ani też jakichkolwiek środków transportu umożliwiających przewóz paliwa lub komponentów. Rozmawiał kiedyś z dyrektorem bazy paliwowej wM., który powiedział mu, że nigdy jego firma nie korzystała ze zbiorników na paliwo zainstalowanych w bazie i nie składowała tam żadnego paliwa, choćJ. A.mówił mu, że właśnie dlatego tam mieści się oddział spółki, bo mogą tam trzymać nadwyżki paliwa. Tylko pieczątka firmowaPrzedsiębiorstwa (...) Sp. z o. o.wP.nie jest jego pieczątką. Ma ją od około miesiąca września 2004 roku, kiedy toJ. A.był u niego w mieszkaniu i zostawił ją przez przypadek. Nie korzystał z niej, bo nie miał potrzeby.J. A.miał ją odebrać, lecz został zatrzymany przez Policję. Po zatrzymaniuJ. A.skończył się obrót paliw dokonywany przez(...), ponieważ toJ. A.miał kontakty z osobami handlującymi paliwami. Po zwolnieniuJ. A.z aresztu ponownie zaczęli handlować paliwem. Pieczątka(...)jest pieczątka firmy oskarżonego, którą założył w styczniu 2005 roku. Miał zamiar prowadzić działalność między innymi w zakresie obrotu paliwami, lecz w tym celu potrzebował uzyskać koncesję, a nie spełniał warunków niezbędnych do jej otrzymania. Na początku marca 2005 roku skontaktował się za nimR. S. (1). Oskarżony wiedział, że jest on znajomymJ. A.i prowadzifirmę (...)wC., a tamten wiedział, że oskarżony prowadzi zJ. A.(...).R. S.obiecał mu pomoc w uzyskaniu koncesji na obrót paliwami. W zamian chciał sprzedać posiadane paliwo za pośrednictwemspółki (...)i prosił, by oskarżony wystawił faktury VAT dla kilku firm. Oskarżony zgodził się i wystawił faktury jakofirma (...)mając świadomość, że te transakcje nie miały miejsca w rzeczywistości. Faktury przekazałR. S., gdy na początku kwietnia 2005 roku był wC.. Spotkał się zR. S.przed dworcem PKP. Dał mu wypisane wcześniej faktury.R. S.podpisał się na każdej z kopii tych faktur w miejscu, gdzie jest podpis odbiorcy. Dał mu faktury zaznaczając, że jeśli nie otrzyma koncesji na obrót paliwami, to powiadomi właścicieli firm widniejących na fakturach o tym, że są one fałszywe. Faktury miały być wykorzystane dopiero po otrzymaniu przez oskarżonego koncesji. Nie wie co się stało z wystawionymi przezfirmę (...)fakturami. Pozostałe dokumenty w postaci faktur jakie zabezpieczono w jego mieszkaniu dał muJ. A.. Dokumenty w postaci świadectwa pracy z pieczątką „(...) Spółdzielnia (...)wK.”, ma od kilku lat. Nie pamięta okoliczności, w jakich wszedł w posiadanie tych dokumentów. Nigdy nie wykorzystał tych dokumentów i nie miał takiego zamiaru. Podobnie wygląda sytuacja z kartkami papieru, na których są odbite pieczątki o treści:„. (...)oraz(...)-pieczątki te odbił po to, aby znać dokładną nazwę firm. Wfirmie (...)miał być zatrudniony, lecz nie doszło to do skutku. Pieczątki tych firm odbił bez jakiegoś konkretnego celu. PieczątkaPrzedsiębiorstwo (...) Sp. z o. o.O.ul. (...)” jest pieczątką firmową jego spółki zJ. A.. Gdy się z nim ostatni raz widział w połowie marca,J. A.tłumaczył mu, że obrót paliwem jest legalny i nie ma się czego obawiać.
W trakcie kolejnego przesłuchania w dniu 20 kwietnia 2005 roku (t. II k. 335-339)W. W.nie przyznał się do popełnienia czynów zarzucanych mu w postanowieniu o uzupełnieniu postanowienia o przedstawieniu zarzutów. Podtrzymał w całości złożone dzień wcześniej wyjaśnienia oraz złożył kolejne, podczas których wyjaśniał, żespółka (...)miała rachunki bankowe w(...) Banku (...) OddziałwM.,Bank (...)wC.iR. (...)wC.. Rachunki te zakładał osobiścieJ. A.. Oskarżony zJ. A.byli upoważnieni do korzystania samodzielnie z pieniędzy znajdujących się na tych rachunkach. Oskarżony kilkakrotnie dokonywał wypłat gotówki z rachunków bankowychfirmy (...). Na początku 2003 rokuJ. A.został zatrzymany przez Policję. Zatelefonował do oskarżonego ktoś z dostawców dostarczających dla jego firmy towar tj. paliwo i poinformował go, że wie o wpłaceniu na konto jego firmy pieniędzy za dostarczony towar przez odbiorców i domagał się ten dostawca zapłaty za towar. W mieszkaniuJ. A.oskarżony znalazł przygotowane przez niego dowody wypłaty pieniędzy z rachunkufirmy (...). Z tymi dokumentami udał się dobanku (...)wC., gdzie był umówiony z przedstawicielem danej firmy. W banku prosił kasjera o podanie jaka kwota znajduje się na rachunku bankowym(...). Potem wypisywał czek gotówkowy i na jego podstawie dokonywał wypłaty pieniędzy z konta(...). Pieniądze przekazywał przedstawicielowi danej firmy. Osoba ta kwitowała na dokumencie KW lubKPodbiór danej kwoty pieniędzy. Były to kwoty od kilku do kilkunastu tysięcy złotych. Na tej samej zasadzie wypłacał pieniądze z konta wR. (...). Dokumenty potwierdzające wypłatę pieniędzy dołączał do dokumentacji księgowej spółki. W styczniu 2005 roku oskarżony zarejestrowałspółkę (...). Po sporządzeniu aktu notarialnego założenia spółki, z aktem notarialnym udał się do Sądu Rejonowego w(...)– Sąd Gospodarczy Wydział Krajowego Rejestru Sądowego celem wpisania do rejestru. Tam napisał oświadczenie, że posiada wymagana kwotę 50 000,-zł, pomimo tego, że w rzeczywistości takiej kwoty nie posiadał.R. S.obiecał mu załatwienie w ciągu dwóch – trzech tygodni koncesji na obrót paliwami.R. S.potrzebował aktu notarialnegospółki (...)oraz potwierdzenia wpisu spółki do Krajowego Rejestru Sądowego. Oskarżony dał mu powyższe dokumenty w kwietniu 2005 roku.R. S.żądał, aby tak jak poprzednio wystawił kolejne faktury na sprzedaż przezH.paliwa dla firm, których nazwy podał mu na kartce. Oskarżony zgodził się pod warunkiem, że przed wystawieniem faktur otrzyma koncesję na obrót paliwami. Nie zgodził się na podpisanie faktur wystawionych przez jakieś firmy dlaH.na rzekomą sprzedaż paliwa. Oskarżony miał otrzymać koncesję i pieniądze wynikające z różnicy wartości zakupu i sprzedaży paliwa jaka była podana na tych fakturach, pomniejszoną o koszty, jakieR. S.poniósł w związku z załatwieniem koncesji.
Oskarżony podczas przesłuchania w dniu 21 kwietnia 2005 roku (t. II k. 342-344) podtrzymał złożone wcześniej wyjaśnienia i kontynuował ich składanie. Wyjaśniał, że dokumenty księgowe(...)za lata 2002-2003 dał w marcu 2005 roku panuB.zC., który miał zrobić bilans spółki. Dokumenty przekazywał u siebie. Miał mu jeszcze przekazać wyciągi z rachunków bankowych, ale nie zdążył, gdyż został zatrzymany. Ponadto wyjaśniał na temat kontaktów wpisanych w swoim telefonie.
Przesłuchiwany w dniu 20 kwietnia 2005 roku (t. II k. 345-348) wyjaśniał, że w okresie współpracy zJ. A.dostał od niego około 5 000,- zł. Współce (...)oskarżony był potrzebny, ponieważ prowadził dokumentację oraz chciał na tym zarobić. Ani razu nie kontaktował się z żadnym dostawcą.J. A.chciał od niego kupić spółkę. Od p.B. (...)i p.W.oskarżony wraz zP. J. (1)kupiłspółkę (...)zS.. Nic za nią nie zapłacili. O tej spółce powiedział muJ. A.. Udziały w tej spółce zbył w majuP. J., nic za to nie wziął. GdyJ. A.siedział, to nie prowadził działalności. Ich spółka nie miała magazynów. Nie pamięta od kogo kupowali towar. Wszystko załatwiłJ. A.. Pamiętał tylkoO.. Wiedział, że siedzibaO.jest wO.. WłaścicielO.nazywał sięU..R. S.z(...)poznał, gdyJ. A.już siedział.R. S.zadzwonił do oskarżonego, w sprawie niedokończonych przezJ. A.dokumentów.R. S.przedstawił mu kilka faktur do podpisania. Oskarżony podpisał faktury i zabrał. Przed zatrzymaniemJ. A., które miało miejsce we wrześniu 2004 roku jechał wraz z nim doS., samochodem markiA. (...)lubA. (...). Podczas drogiJ. A.powiedział, że ten samochód w połowie należy do oskarżonego. Podczas jazdy doS.J. A.mówił, że jest kilka faktur do podpisania. Oskarżony miał jechać doC.i zabrać faktury. Towar był kupiony jeszcze przed zatrzymaniemJ. A..Spółkę (...)oskarżony założył w grudniu 2004 roku z własnej inicjatywy, choć nie posiadał wymaganego kapitału. W marcu 2005 roku zadzwonił do niegoR. S., z pytaniem czy ma jakąś spółkę, bo chce handlować paliwem, a sam nie może. Oskarżony był chętny, ale poinformował, iż nie posiada stosownej koncesji.R. S.obiecał pomoc w jej załatwieniu. Po kliku dniach otrzymał od niego telefonicznie dane do wystawienia faktur. Spotkali się w dniu 10 marca 2005 roku.R. S.chciał, by oskarżony wziął od niego faktury sprzedażowe, ale się na to nie zgodził. Przekazał mu jedynie wystawione przez siebie faktury, kiedy tamten zapewnił go, że wykorzysta je dopiero po uzyskaniu przezH.koncesji.H.ma rachunek wBanku (...). Na koncie oskarżonego są operacje odR. S., który wpłacał mu pieniądze. Były to kwoty od 10 000 do ponad 30 000 zł. Na fakturach wystawionych przez oskarżonego był numer rachunku.R. S.dzwonił do niego z informacją, że przyszły pieniądze, po czym oskarżony je wypłacił i oddałR. S..R. S.wpłacając pieniądze na kontoH.w tytule podawał „za fakturę” lub „za paliwo”. Później oskarżony po wypłaceniu pieniędzy z konta firmy, wpłacał je na konto osobisteR. S.wBanku (...).
Podczas posiedzenia aresztowego w dniu 21 kwietnia 2005 roku (t. II k. 359)W. W.nie przyznał się do zarzucanych mu czynów i podtrzymał wcześniej składane wyjaśnienia. Podał, iż nigdy nie był w grupie przestępczej ani organizacji przestępczej.
Podczas przesłuchania w dniu 19 maja 2005 roku (t. III k. 496-499)W. W. (1)nie przyznał się do popełnienia czynów zarzucanych mu w postanowieniu o uzupełnieniu postanowienia o przedstawieniu zarzutów oraz podtrzymał wcześniej składane wyjaśnienia. Złożył kolejne wyjaśnienia podając, iż wypłat z rachunków bankowych(...)iH.w(...) Bank (...)dokonywał na wyraźne polecenieJ. A. (1). Obydwaj uzgodnili, że w razie gdybyJ. A.został zatrzymany przez Policję lub aresztowany za alimenty, oskarżony miał zająć się sprawami obsługi rachunków(...) spółki (...). Od marca 2003 roku załatwiał sprawyspółki (...). Z mieszkaniaJ. A.wC.zabierał dokumenty w postaci faktur wystawionych przezspółkę (...), a dotyczących sprzedaży paliwa dla różnych firm. Dokumenty te podpisywał. Na niektórych fakturach były już pieczątki „Prezes ZarząduA. J.” brak było tylko jego podpisu. Wówczas podejrzany podpisywał „ Z up.W.”. Na temat tych transakcji sprzedaży nic nie wiedział, boJ. A.sam je załatwiał. Podczas nieobecnościJ. A.oskarżony dokonywał wypłat z rachunków bankowych(...)u. Będąc wC.szedł do(...) Bank (...), sprawdzał stan konta, po czym wypłacał gotówkę i przekazywał ją przedstawicielowi danej firmy, która sprzedawała paliwo dla(...)u. Odbiór pieniędzy był kwitowany na dowodachKPi KW, które następnie dołączał do dokumentów księgowych(...)u. Odnośnie rachunku bankowegoH.wyjaśnił, że wystawiał faktury sprzedaży paliwa dla firm, których nazwy podał muR. S.. Pewnego dnia zatelefonował do niegoR. S.i zapytał czy wpłynęły na kontoH.pieniądze. Oskarżony był zdziwiony, gdyż zgodnie z umową miało to nastąpić dopiero po uzyskaniu przezfirmę (...)koncesji na obrót paliwami.R. S.stwierdził, że wszystko jest załatwione i dokumenty są już w drodze. Oskarżony dowiedział się z internetu, żefirma (...)nie jest wymieniona wśród firm posiadających koncesję na obrót paliwami.R. S.powiedział, że data wystawienia koncesji będzie datowana przed wystawieniem przez oskarżonego pierwszej faktury sprzedaży paliwa dla firm, których nazwy podał muR. S.. Oskarżony powiedział mu, że nie chce, aby na rachunekH.wpływały jakiekolwiek pieniądze od firm, którym wystawił faktury. Poinformował go, że odda mu te pieniądze. W tym celu wypłacał je z konta i wpłacał na rachunekR. S.. Po okazaniu rozpoznałJ. A. (1)iR. S. (1).J. A.mieszkał uK. K. (6)od czerwca 2003 roku do końca 2004 roku. Jej adres był podany wBanku (...), jako adres do korespondencji. Na początku 2003 rokuJ. A.współpracował też zW. Z. (1), który wycofał się ze współpracy po tym, jak z powodu fałszywych faktur był wzywany do Urzędu Skarbowego.
W trakcie przesłuchania w dniu 24 sierpnia 2005 roku (t. IV k. 773-774) oskarżonyW. W.przyznał się do czynu VIII, to jest do złożenia oświadczenia o wniesieniu dospółki (...)kwoty kapitału zakładowego w wysokości 50 000,- złotych. Podtrzymał dotychczasowe wyjaśnienia i odmówił składania kolejnych.
Będąc słuchanym w dniu 11 stycznia 2006 roku (t. X k. 1955-1958) oskarżony podtrzymał w całości dotychczasowe wyjaśnienia. Odnośnie faktur znalezionych w jego mieszkaniu, dotyczących transakcji sprzedaży oleju napędowego przezfirmę (...)wP.dlafirmy (...)zL.oskarżony wyjaśnił, że nigdy nie miał kontaktu zfirmą (...). Nie rozmawiał nigdy z właścicielem tej firmy. Dokumenty znalezione w jego mieszkaniu najprawdopodobniej zostawiłJ. A.podczas swojego pobytu wO.. Spotkanie zJ. A.odbyło się w kawiarni wGalerii (...)wO..J. A.zostawił te dokumenty na stoliku, a oskarżony po jego wyjściu zabrał je ze sobą do domu. Później telefonicznie pytałJ. A., co ma z tymi dokumentami zrobić. W odpowiedzi usłyszał, żeJ. A.odbierze je innym razem. Nie znaW. K. (1). Wypłat z konta(...)dokonywał tylko i wyłącznie podczas nieobecnościJ. A., które były spowodowane jego aresztowaniem. Był upoważniony do dokonywania wpłat i wypłat z konta(...)u. Raz pojechał doC.i spotkał się z jakimś mężczyzną, który poprzedniego dnia skontaktował się z nim telefonicznie i polecił, aby przyjechał doC.w celu wypłaty pieniędzy z kontafirmy (...)w(...) Bank (...)– Oddział wM.. Ponieważ na koncie nie było pieniędzy uzgodnili, że następnego dnia pójdą do banku i oskarżony dokona wypłaty pieniędzy. Nigdy nie rozmawiał zM. M. (1). Nie znaJ. M.. Wfirmie (...)nigdy nie był.
W. W.przesłuchiwany w dniu 2 lutego 2006 roku (t. XI k. 2136-2137) przyznał się do popełnienia czynów z punktu I, II, III, IV, V, VI i VII zarzucanych mu w postanowieniu o uzupełnieniu postanowienia o przedstawieniu zarzutów. Przyznał, że zdarzenia te miały miejsce, a transakcji kupna i sprzedaży dokonał w przeświadczeniu, że są rzeczywiste. Miał pewne podejrzenia, leczJ. A.zapewnił go, że wszystko jest w porządku. Czynu VIII dokonał sam, gdyżfirma (...)była jego własnością. Dotychczasowe wyjaśnienia złożone w tej sprawie podtrzymał w całości.
Podczas przesłuchania w dniu 21 lutego 2006 roku (t. XI k. 2156-2157) oskarżony przyznał się do postawionych mu zarzutów oraz podtrzymał dotychczas składane wyjaśnienia. Nadto wyjaśniał, że nie dawał dokumentówW. (...)J. A., a o podrobieniu dokumentów na nazwiskoW. (...)dowiedział się w Urzędzie Skarbowym. Był u niegoR. S., który szukałJ. A..J. A.miał mieć jakiś dług uR. S.. Na temat kontaktówJ. A.na terenieO.nic nie wie. Był kilka razy w siedzibieK.wS.. Córka wypisywała na jego prośbę jakieś faktury. Możliwe, że robiła to również na prośbęJ. A.. Kojarzy nazwiskoW. J.iK.. ZnaZ. K. (6), który był u oskarżonego dwa lub trzy razy zJ. A.. Widział go również wS..
Podczas konfrontacji zJ. A. (1)w dniu w dniu 2 października 2006 roku (t. XIX k. 3798-3800),W. W.podtrzymał składane wcześniej przez siebie wyjaśnienia. Przyznał, że namówiłW. (...)do zarejestrowania firmy, ponieważ potrzebowali zJ. A.firmy, która wystawiałaby faktury sprzedażowe dla(...). Jednakże z powodu zatrzymaniaJ. A.firmaW. (...)nie wystawiła dla(...)żadnych faktur. Podkreślił, że nie jest prawdą, iż to on podpisywał zaW. (...)faktury wystawione dlafirmy (...).
W trakcie konfrontacji zR. S.w dniu 1 grudnia 2006 roku (t. XXI k. 4046-4048) oskarżonyW. W.podtrzymał złożone wcześniej wyjaśnienia.
Będąc przesłuchiwanym w dniu 12 maja 2008 roku (t. XXV k. 4961-4962) oskarżonyW. W.przyznał się do popełnienia zarzucanych mu czynów w takim zakresie, w jakim to czynił uprzednio będąc przesłuchiwanym. Podtrzymał wcześniej składane wyjaśnienia i nie chciał ich uzupełniać. Odpowiadając na pytanie wyjaśnił, że nie znaM. O. (1),T. Ś. (1)iS. U. (1).
Podczas przesłuchania w dniu 4 września 2008 roku (t. XXVI k. 5120-5121) oskarżonyW. W.przyznał się do sporządzenia faktur przez niego podpisanych. Wyjaśniał, iż nie wiedział, że były one niezgodne z prawdą. Wypisywał je w oparciu o informacje podane mu telefonicznie przezJ. A.. Ta sama ilość zakupionego paliwa zawsze szła do sprzedaży, przy czym czasami była dzielona na kliku odbiorców. Nie miał osobistego kontaktu ani z dostawcami, ani z odbiorcami paliwa. Po aresztowaniuJ. A.w marcu 2003 roku, faktury przez(...)były nadal wystawiane, ale nie pamięta w jakich okolicznościach. Podpisywane były przez oskarżonego. Faktury dla(...)wystawił z góry, warunkując, iż uzna je za aktualne i uwzględni w dokumentacji(...)u oraz zgłosi do Urzędu Skarbowego dopiero, gdy otrzyma faktury zakupu. Faktur tych odR. S.nie otrzymał.
Słuchany przez Sąd w dniu 13 marca 2012 roku (t. XXXIII k. 6444-6446) oskarżonyW. W. (1)nie przyznał się do stawianych mu zarzutów, odmówił składania wyjaśnień, podtrzymując wszystkie dotychczasowo złożone. Odpowiadając na pytania Sądu wyjaśniał, żefirmę (...)założył, gdyż chciał coś robić, a wiedział, że wfirmie (...)nie wszystko jest takie jak powinno i nie chciał już pracować zJ. A.. Podał, że wfirmie (...)oprócz jednorazowej sprzedaży granulatu, nie było innych sprzedaży. Przyznał, że dziwne jest, że choć nie miał koncesji na obrót paliwami w ramachfirmy (...), to wypisał faktury na sprzedaż paliw na prośbęR. S.. Wyjaśniał, że za każdą z tych faktur na kontofirmy (...)wpłynęło około 10 000,- - 12 000,- złotych i każdą z tych sum przelał na kontoR. S., bo nie chciał mieć z tym nic wspólnego.
OskarżonyW. K. (1)w toku postępowania przygotowawczego w trakcie przesłuchań w dniach: 7-8 czerwca 2006 (t. XVII k. 3251-3254, k. 3266-3267), 23 czerwca 2006 roku (t. XVII k. 3335-336), 26 października 2006 r. (t. XX k. 3930-3931), 14 lutego 2007 roku (t. XXI k. 4136), kiedy to odtworzono oskarżonemu utrwalone zapisy rozmów telefonicznych, 5 czerwca 2008 roku (t. XXV k. 4986-4987) oraz w trakcie posiedzenia aresztowego w dniu 8 czerwca 2006 roku (t. XVII k. 3271), nie przyznał się do stawianych mu zarzutów i odmówił składania wyjaśnień.
Podczas postępowania sądowego w dniu 13 marca 2012 roku (t. XXXIII k. 6441) oskarżonyW. K. (1)nadal nie przyznał się do stawianych mu zarzutów, odmówił składania wyjaśnień i odpowiedzi na pytania.
OskarżonyM. O. (2)w toku postępowania przygotowawczego w trakcie przesłuchania w dniu 19 grudnia 2007 roku nie przyznał się do stawianych mu zarzutów, odmówił składania wyjaśnień i odpowiedzi na pytania (t. XXV k. 4853-4854).
Podczas przesłuchania w postępowaniu sądowym w dniu 13 marca 2012 roku (t. XXXIII k. 6446-6448) oskarżonyM. O.nie przyznał się do stawianych mu zarzutów. Złożył wyjaśnienia, w których podał, że zR. W. (1)znają się od około 2006 roku, a od 2009 roku są ze sobą w konflikcie. Poznali się kiedy pracował jako kierowca cysterny wK..R. W.u jego pracodawcy załatwiał transport do swojej firmy w okolicachK.. Była tam baza, gdzieR. W.zajmował się odbarwianiem paliwa. Przywożono na nią olej opałowy w kolorze czerwonym, a zabierany był odbarwiony. OskarżonyM. O.również przywoził taki olej, a odbarwiony rozwoził do klientówR. W..R. W.prowadził tą działalność ze swoim bratemR.. PonieważR. W. (1)nadużywał alkoholu, zaproponowałM. O., by go woził jako kierowca samochodem osobowym. Odnosząc się do zarzutu działania w zorganizowanej grupie przestępczej wyjaśnił, że z nikim nie dzielił się pieniędzmi. Miał w 2007 lub w 2008 roku wM.iD. (...)zarejestrowaną działalność gospodarczą na swoje nazwisko. Działalność polegała na usługach transportowych i w całości była finansowana przezR. W.. Na jego nazwiskoR. W.kupił ciężarówkę. Miał zarejestrowaną działalność gospodarczą pod nazwąUsługi (...)z siedzibąul. (...)I.. Dokumentację firmy zabezpieczyło CBŚ wT.. Usługi transportowe faktycznie wykonywał, ale całe pieniądze zabierałR. W.. Miał na siebie zarejestrowane dwie ciężarówki cysterny o pojemności 18 000 litrów i 42 000 litrów, gdyżR. W.nie chciał ich zarejestrować na siebie z powodu zaległości podatkowych. Na polecenieR. W.zatrudnił go u siebie w firmie na stanowisku dyspozytora, a w rzeczywistości zajmował się odbarwianiem paliwa. Po około 2 tygodniach dostał informację z Urzędu Skarbowego wB.o zajęciu 60% wynagrodzeniaR. W.na poczet zadłużenia. Na prośbęR. W.pojechał do Urzędu Skarbowego i powiedział, że ten już u niego nie pracuje. Załatwianiem baz paliwowych wM.iD.Wielkim zajmował sięR. W., oskarżony tylko go tam woził. Zanim oskarżony przyszedł doR. W., ten ze swoim bratem już zajmowali się odbarwianiem oleju opałowego i była to ich któraś z kolei baza. Cały przepis na odbarwienia oleju opałowego znałR. W. (1), który zajmował się tym ze swoim bratem, a później dołączył do nichK. K. (1).M. O.wyjaśniał, iż godził się wozićR. W., pomimo że wiedział czym się zajmuje, bowiem ten płacił mu 3 500,- - 4 000,- złotych i do tego miał wolne weekendy, a nigdzie indziej nie zarobiłby tyle jako kierowca. Wiedział, żeR. W.miał kilkanaście układów, gdzie kupował olej opałowy, ale nie wie czy miał on jakąś działalność gospodarczą, którą faktycznie prowadził pod nazwiskiem innej osoby, boR. W.nie dopuszczał go do swoich interesów. Wyjaśniał, że jako kierowcaR. W.jeździł z nim cysterną z odbarwionym olejem na(...), gdzie zrzucali paliwo na stacjach paliw albo do jakiś zbiorników na parkingach. Przelewali też paliwo do innych cystern samochodowych. GdyR. W.był z nim, od razu były pobierane pieniądze, po czym woził go do banku, gdzie pieniądze były wpłacane, aby dokonać nowego zakupu. Jego praca polegała na tym, że jeździł albo z olejem opałowym albo zR. W.i odbarwionym olejem lub woził samochodem osobowymR. W., aby załatwiał on swoje interesy. Jeździł z nim praktycznie po całym kraju. Przywoził go do danego miasta, po czym czekał na niego kilka godzin, aż tamten skończy załatwiać swoje sprawy. Pracował zR. W.przez 3 lata do 2009 roku. Odszedł, bo miał dosyć przedmiotowego traktowania. Cysterny zostały sprzedane, a pieniądze za nie oddałR. W., ponieważ za jego pieniądze zostały kupione.M. O.wyjaśniał, iż oprócz niego olej opałowy do odbarwiania przywozili również inni kierowcy, boR. W.miał swoje kontakty i znajomych, którzy mieli swój transport. Odbarwianie oleju odbywało się w ten sposób, że paliwo opałowe było zlewane do zbiornika,(...)dosypywał coś do niego, po czym podłączano jakąś pompę z dużym silnikiem i to chodziło około 6 godzin. W tym czasie wszyscy inni byli z bazy wypraszani.M. O.wyjaśniał, że opróczR. W.nikogo z pozostałych oskarżonych nie znał i poznał ich dopiero na sali sądowej. Kojarzy nazwiskoK.ifirmę (...), ale był „za cienki”, aby rozmawiać z właścicielami firm. Nie kojarzy nazwiskaZ. J.. WŻ.był zR. W.jako kierowca samochodu osobowego, a nie na stacji paliw. Słyszał, ze doŻ.było coś wożone, ale nie wie do kogo. Po odejściuM. O.R. W.zadzwonił do konkubiny oskarżonego i powiedział jej, że jeździli razem na dziewczyny, przez co jego związek się rozpadł, dlatego też są w konflikcie. Nadto wyjaśnił, iż w postępowaniu przygotowawczym nie składał wyjaśnień, gdyż był pod presjąR. W., który powiedział mu, że jak coś się wyda, to mu głowa spadnie. Zdecydował się składać wyjaśnienia przed sądem, aby oczyścić się z postawionych mu zarzutów.
Dokonując oceny wyjaśnień oskarżonych, sąd dał im wiarę jedynie w takim zakresie, w jakim korespondują one z treścią innych dowodów o charakterze obiektywnym, a to w szczególności dokumentów załączonych do akt sprawy w postaci faktur VAT, wyciągów z rachunków bankowych firm, których oskarżeni byli właścicielami, dokumentacji pochodzących z Urzędów Skarbowych, w tym z kontroli, opinii biegłego z zakresu badań dokumentów, protokołów przeszukań, a także w nagrań rozmów telefonicznych oraz innych przywołanych w uzasadnieniu dowodów rzeczowych. Szczególne znaczenie mają dowody z nagranych licznych rozmów telefonicznychJ. A. (1)w tym zW. K. (1),N. D.iM. O. (1). Szczególnie istotne znaczenie mają nagrania rozmów telefonicznych oskarżonegoK.zN. D.oraz mężczyzną mówiącym z wyraźnym wschodnim akcentem przedstawiającym się jakoM..
Przywołane dowody bezsprzecznie wykazały udział i winę oskarżonych w popełnieniu zarzucanych im czynów.
Sąd dokonując oceny wyjaśnień oskarżonych miał również na uwadze wyjaśnienia i zeznaniaM. O. (1),R. S. (1),T. Ś. (1),K. K. (1)iS. U. (2), którzy wraz z oskarżonymi w niniejszej sprawie, byli objęci wspólnych aktem oskarżenia, a co do których zapadł prawomocny wyrok skazujący wydany w trybieart. 335 kpkprzez Sąd Okręgowy w Częstochowie z dnia 10 września 2009 roku w sprawie sygnatura akt II K 101/09.
Odnosząc się do wyjaśnieńM. O., który próbował dyskredytować wyjaśnieniaW. W., poprzez wskazanie na istniejący między nimi konflikt wynikły na podłożu relacji damsko-męskich, Sąd pragnie zauważyć, iż złożonymi wyjaśnieniami oskarżonyR. W.nie obciążył jedynie współoskarżonegoM. O., lecz również siebie samego. Jasno więc z tego wynika, iż nawet jeżeli powyższy konflikt rzutuje obecnie na prywatne relacje oskarżonych, nie miał on żadnego wpływu na złożone przezR. W.wyjaśnienia.
Sąd dał wiarę zeznaniom przedstawicieli pokrzywdzonych firm, którzy opisali w jaki sposób oskarżeni nawiązywali z nimi kontakt i na jakiej zasadzie odbywało się dostarczanie nielegalnego paliwa.
Również zeznaniaE. M.iA. B.zasługują w pełni na uznanie. Świadkowie mieli możliwość zapoznać się z dokumentacjąfirmy (...). Nie mieli podstaw by zeznawać nieprawdę. Ponadto świadekE. M.przeprowadzała wfirmie (...)kontrolę skarbową, która wykazała liczne nieprawidłowości w sporządzaniu deklaracji dla podatku od towarów i usług.
Zeznaniom TL.iJ. K.również Sąd dał wiarę w całości.
Sąd nie dał wiary zeznaniom świadkówM. R.iW. M.. Świadkowie zeznali odmiennie, aniżeli wskazują na to poczynione ustalenia faktyczne twierdząc, iż tankowali paliwa wfirmie (...)na stacji paliw wM.przyul. (...). Nie było to jednak możliwe, bowiem firma nie dysponowała w tym miejscu żadnymi dystrybutorami paliwa. Wynika to w sposób jednoznaczny z zeznań świadkaR. K. (2)(k. 89-91, 2158-2160, 6893).
Sąd przyjął, iżJ. A. (1)swoim działaniem opisanym w punkcie I części wstępnej wyroku wyczerpał znamiona przestępstwa zart. 258 § 1 kk, bowiem w okresie od października 2002 roku do marca 2005 roku wO.,C.,R.,M.,K.,P.,L.,G.,Ś.,P.i innych miejscowościach województw:(...),(...),(...)i(...), wspólnie i w porozumieniu zW. W. (1),W. K. (1),M. O. (1),R. S. (1),T. Ś. (1),Z. K. (1)i innymi osobami brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej przestępstw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności.
Pojęcie „brania udziału” w grupie przestępczej to, przynależność do grupy lub związku, akceptowaniu zasad, które nimi rządzą oraz wykonywaniu poleceń i zadań wskazanych przez osoby stojące w hierarchii grupy lub związku odpowiednio wyżej. Istotna jest tu też identyfikacja członka z grupą lub związkiem, przy czym nie pozostaje on tam wyłącznie pasywny. "Branie udziału" polegać może na wspólnych akcjach przestępczych, ich planowaniu, odbywaniu spotkań, uzgadnianiu struktury, wyszukiwaniu kryjówek, posługiwaniu się pseudonimami, zdobywaniu zaopatrzenia niezbędnego grupie lub związkowi do realizacji założonych celów, a także na podejmowaniu czynności mających uniemożliwić wykrycie sprawców lub dzielenie łupów pochodzących z przestępstw. (vide: Z. Ćwiąkalski Komentarz do Kodeksu Karnego wydanie IV wydawnictwo LEX).
Jak wskazują ustalenia faktyczne, oskarżony wielokrotnie w powyższym okresie czasu brał udział we wspólnych przestępczych przedsięwzięciach wraz zW. W. (1),W. K. (1),M. O. (1),R. S. (1),T. Ś. (1),Z. K. (1)i innymi osobami. Ich celem był handel nielegalnym paliwem i komponentami do ich produkcji. W tym celu wykupił udziały współce (...), a następnie założyłspółkę (...), jak również namówiłZ. K.do założenia własnej firmy, której był pełnomocnikiem. Jego zadanie w grupie przestępczej polegało na poszukiwaniu nabywców na paliwo niewiadomego pochodzenia oraz tworzenie dokumentacji handlowej w postaci faktur sprzedaży. Wystawiane przez niego w imieniuspółek (...)i(...),(...), faktury miały nadać przestępczej działalności miano legalnego obrotu, a w rzeczywistości służyły ukryciu rzeczywistego pochodzenia towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności. Oskarżony miał pełną świadomość znaczenia swego działania, co w pełni potwierdziły poczynione ustalenia faktyczne, w tym ujawnione materiały w postaci nagrań rozmów telefonicznych.
Za czyn ten wymierzono oskarżonemuJ. A. (1)karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności.

J. A. (1)zachowaniem opisanym w punkcie II części wstępnej wyroku, aW. W. (1)zachowaniem opisanym w punkcie XII części wstępnej wyroku, wyczerpali znamiona czynu zart. 271 § 1 i 3 kk,273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkprzy zastosowaniuart. 65 § 1 kkiart. 12 kk, bowiem w okresie od 19 grudnia 2002 roku do 20 sierpnia 2004 roku wO., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu poświadczyli nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 w zakresie podatku VAT naliczonego, podatku VAT należnego i rozliczenia podatku VATS. (...)z siedzibą wO.przyul. (...)Oddział wM.przyul. (...), które to deklaracje zostały następnie złożone w Pierwszym Urzędzie Skarbowym wO., w ten sposób, że uwzględnili w przytoczonych w powyższych zarzutach deklaracjach VAT 7, faktury szczegółowo wymienione w punktach a-c w punktach II i XII części wstępnej wyroku wiedząc, iż transakcje te nie miały miejsca i faktury zakupu poświadczały nieprawdę. Zachowania te miały miejsce wielokrotnie, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, stanowią więc one czyn ciągły w rozumieniuart. 12 kk. Ponadto z przestępstwa uczynili sobie stałe źródło dochodu, działając w zorganizowanej grupie, dlatego też ma wobec nich zastosowanieart. 65 § 1 kk.
Oskarżeni mieli pełną świadomość, iż ujęte w deklaracjach VAT 7 faktury dokumentowały transakcje, które w rzeczywistości nie miały miejsca. Ponadto nie zostały wystawione przez właścicieli widniejących na nich firm. Uwzględniając je w deklaracjach VAT 7 i składając w Urzędzie Skarbowym, poświadczyli nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne.
Za czyn ten wymierzono oskarżonemuJ. A. (1)iW. W. (1)karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 2 kkkarę grzywny w wysokości 60 (sześćdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50,- (pięćdziesiąt) złotych.
Działaniem opisanym w punktach III i IV części wstępnej wyrokuJ. A. (1)wypełnił znamiona przestępstwa zart. 299 § 1 i 5 kkw zw. zart. 91 § 1 kk. W okresie od grudnia 2002 roku do 11 sierpnia 2003 roku, działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu zW. W. (1)wypłacił z rachunków bankowych(...) Sp. z o. o.z siedzibą wO.pieniądze w łącznej kwocie 769 676,56 złotych, pochodzące z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych, które to środki przekazał nieustalonej osobie, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, przy czym Sąd przyjął, iż:

a
w okresie od dnia 09.12.2002 roku do dnia 11.08.2003 roku z rachunku bankowego nr(...)w(...) Bank (...)– Oddział wM.wypłacił pieniądze w kwocie 491 700,- złotych,

b
w okresie od dnia 12.03.2003 roku do dnia 11.08.2003 roku z rachunku bankowego nr(...)w(...) Bank (...) S.A.– Oddział wO.wypłacił pieniądze w kwocie 277 976,56 złotych.

W okresie od 16 kwietnia 2004 roku do dnia 22 listopada 2005 roku, działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wypłacił oraz przelał na inne konta z rachunków bankowychPrzedsiębiorstwa (...) Spółka z o. o.z siedzibą wP.ul. (...), środki pieniężne w łącznej kwocie 2 154 660,59 złotych pochodzące z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych, które to środki przekazał następnie innym osobom, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, przy czym Sąd przyjął, iż:

a
w okresie od dnia 16.09.2004 roku do dnia 22.11.2005 roku z rachunku bankowego nr(...)wBanku (...) S. A.wK.- Oddział wP., wypłacił pieniądze w kwocie 928 246,79 złotych,

b
w okresie od dnia 16.06.2004 roku do dnia 25.08.2005 roku z rachunku bankowego nr(...)wBanku (...) S. A.wW.wypłacił oraz przelał na inne rachunki bankowe pieniądze w kwocie 1 226 413,82 złotych.

Współdziałanie z innymi osobami kwalifikuje czyn zart. 299 § 5 kk. Sąd przyjął, iż powyższe przestępstwa oskarżony popełnił w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności i przyjął, iż działania te stanowią ciąg przestępstw, o jakim mowa wart. 91 § 1 kk.. Ponadto z przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu, działając w zorganizowanej grupie, dlatego też ma wobec niego zastosowanieart. 65 § 1 kk.
Jak wykazały ustalenia faktyczne na powyższe konta wpływały pieniądze, które miały stanowić zapłatę za dostarczony odpowiednio przezfirmę (...)i(...)towar w postaci paliw płynnych. W rzeczywistości żadne z transakcji nie miały miejsca. Celem tych działań było upozorowanie obrotu gospodarczego i wykazanie fikcyjnych faktur w dokumentacji księgowej oraz ich rozliczenie w deklaracjach VAT 7, a w konsekwencji uniknięcie płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych. Sąd przyjmując wartość wypłaconych oraz przelanych na inne konta pieniędzy, wziął pod uwagę wartości rzeczywiście wypłacone oraz przelane przezJ. A., a nie uwzględnił prowizji bankowych i opłat związanych z prowadzeniem wyżej wymienionych rachunków, które to należności stanowią również obciążenia rachunków, nie będąc jednak wypłaconymi pieniędzmi przez oskarżonego.
Sąd wymierzył oskarżonemu za powyższy czyn ciągły karę w wysokości 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 2 kkkarę grzywny w wysokości 100 (stu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50,- (pięćdziesiąt) złotych. Na skutek błędu redakcyjnego wymierzając karę pozbawienia wolności nie wpisano w podstawie prawnejart. 65 § 1 kk.
Nadto na podstawieart. 299 § 7 kkSąd orzekł wobec oskarżonegoJ. A. (1)przepadek na rzecz Skarbu Państwa równowartości osiągniętej korzyści majątkowej z ciągu przestępstw w kwocie 9 000 (dziewięciu tysięcy) złotych. Kwota ta jest równowartością osiągniętej przez oskarżonego korzyści majątkowej jaką otrzymał za „wypranie” pieniędzy pochodzących z przestępstwa . O otrzymaniu takiej kwoty wyjaśnił sam oskarżony.
Działaniem opisanym w punkcie V części wstępnej wyrokuJ. A. (1)wyczerpał znamiona przestępstwa zart. 270 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 kkiart. 12 kk. Czyn ten polegał na tym, iż w kwietniu 2004 roku wP., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu zeZ. K. (1)i nieustaloną osobą, wykorzystując wzór pieczątki firmowej o treści „Przedsiębiorstwo (...).Z.(...)-(...) O.ul. (...)” uzyskanej odW. W. (1), dokonał sfałszowania 47 faktur VAT o numerach od 69 do 115 wystawionych rzekomo przez wymienioną firmę, a potwierdzających transakcje kupna paliw płynnych przez firmęP.z siedzibą(...), na których nieustalona osoba podrobiła podpisyZ. K. (1)orazW. Z. (1)wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie faktury te wykorzystał w dokumentacji rachunkowo – podatkowej firmyP. (...).
Oskarżony, jako pełnomocnikZ. K. (1)i jednocześnie osoba faktycznie prowadząca za niego działalność, miał pełną wiedzę o tym, że powyższe zdarzenia gospodarcze nie miały faktycznie miejsca. Ustalenia faktyczne w postaci dowodu z opinii biegłego eksperta badań dokumentów jednoznacznie wykazały, iż podpisy sprzedawcy oraz nabywcy na rzeczonych fakturach zostały podrobione przez nieznaną osobę. Zachowania te miały miejsce wielokrotnie, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, stanowią więc one czyn ciągły w rozumieniuart. 12 kk. Ponadto oskarżony z przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu, popełniając je w zorganizowanej grupie, dlatego też ma wobec niego zastosowanieart. 65 § 1 kk.
Za powyższy czyn Sąd wymierzył oskarżonemu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności.
Czynem opisanym w punkcie VI części wstępnej wyrokuJ. A. (1)wyczerpał znamiona przestępstwa opisanego wart. 286 § 1 kkw zw. zart. 12 kk. W okresie od 8 sierpnia 2005 roku do 22 sierpnia 2005 roku działając czynem ciągłym, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zR. S. (1),T. Ś. (1),S. O. (1)iS. N. (1), doprowadził przedstawicielaZ. (...)do niekorzystnego rozporządzenia mieniem, w ten sposób, że będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowaniaPrzedsiębiorstwa (...) Sp. z o. o.wP.OddziałS., nie mając realnych możliwości i zamiaru uregulowania należności, dokonał zakupu na przedłużony termin płatności towaru w postaci wyrobów mięsnych łącznej wartości 167 490,71 złotych, działając na szkodę wyżej wymienionychZakładów (...).
Oskarżony od samego początku miał świadomość, jaki jest prawdziwy cel współpracyfirmy (...)zfirmą (...). Dla uśpienia czujności przedstawiciela poszkodowanego, jaką jest niewątpliwiefirma (...), początkowe zamówieniaJ. A.regulował na bieżąco. Pozwoliło to jego firmie nabyć status sprawdzonego nabywcy i następnie uzyskać kolejne towary z odroczonym terminem płatności. Na współsprawstwo oskarżonego wskazaliR. S.iT. Ś.. Powyższe zachowanie przestępne miało miejsce wielokrotnie, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, stanowi więc ono czyn ciągły w rozumieniuart. 12 kk.
Sąd za to przestępstwo wymierzyłJ. A. (1)karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności.
Ponadto w związku z uzyskaniem korzyści majątkowej z popełnienia wyżej wymienionego przestępstwa przez oskarżonego, Sąd na podstawieart. 45 § 1 kkorzekł wobec niego przepadek na rzecz Skarbu Państwa równowartości korzyści majątkowej w kwocie 1 000 (tysiąca) złotych.J. A. (1)z popełnienia tego przestępstwa uzyskał właśnie taką korzyść majątkową o czym wyraźnie mówił w nagranych rozmowach telefonicznych. O osiągnięciu takiej korzyści sam wyjaśnił oraz wynika to z zeznań świadkaS.. Z rozmów tych jasno wynika, żeJ. A. (1)liczył na znacząco większą korzyść majątkową ale jego wspólnicy w tym przestępstwie nie rozliczyli się z nim .J. A. (1)czuł się przez nich oszukany i wykorzystany. Z rozmów tych wynika, że mimo, że zdecydował się użyć swojej firmy do oszustwa ( a tym samym najwięcej ryzykował) z przestępstwa dostał tylko tysiąc złotych.
Działaniem opisanym w punktach VII i IX części wstępnej wyrokuJ. A. (1)wypełnił znamiona występku zart. 271 § 1 i 3 kkw związku zart. 65 § 1 kkiart. 12 kk. Sąd przyjął, iż powyższe czyny stanowią ciąg przestępstw, o którym mowa wart. 91 § 1 kk. Czynów tych dopuścił się w okresie od 2 grudnia 2004 roku do 20 lutego 2006 roku i od w okresie od 3 listopada 2002 roku do 30 września 2004 roku. W szczególności w okresie od 2 grudnia 2004 roku do 20 lutego 2006 roku, działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowaniaSpółki (...)wP.OddziałS., na polecenieW. K. (1)właścicielaPrzedsiębiorstwa Handlowo – Usługowego (...)z siedzibą wL.iN. M. (1), wystawił 116 faktur VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przezspółkę (...)oleju napędowego dlafirmy (...)wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, umożliwiając tym samymW. (...)sprzedaż dotychczas nieustalonym odbiorcom oleju napędowego niewiadomego pochodzenia w ilości 2 994 000 litrów, wartości nie mniejszej niż 7 576 617,60 złotych. Natomiast w okresie od 3 listopada 2002 roku do 30 września 2004 roku działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zW. W. (1), będąc współwłaścicielem i prezesemS. (...)z siedzibą wO.przyul. (...)Oddział wM.przyul. (...), na polecenie nieustalonych osób, wystawił niezgodnie z prawdą łącznie 404 faktury VAT, o których szczegółowo jest mowa w punkcie IX części wstępnej wyroku, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przezspółkę (...)różnego rodzaju paliw płynnych dla firm wymienionych szczegółowo w punkcie IX części wstępnej wyroku wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, umożliwiając tym samym nieustalonym osobom sprzedaż paliw płynnych niewiadomego pochodzenia w łącznej ilości 5 924 356,425 litrów i łącznej wartości 14 386 177,21 złotych. Powyższe przestępstwa oskarżony popełnił w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności, dlatego też stanowią one ciąg przestępstw, o jakim mowa wart. 91 § 1 kk. Ponieważ z przestępstw tych uczynił sobie stałe źródło dochodu, działając w zorganizowanej grupie, dlatego też ma wobec niego zastosowanieart. 65 § 1 kk.
Ustalenia faktyczne wykazały, iż anispółka (...)anispółka (...)nie handlowała w rzeczywistości paliwem. Obie spółki nie posiadały odpowiedniego zaplecza technicznego ani wymaganej koncesji na obrót paliwem. Faktury, które zostały wystawione przez oskarżonego poświadczały więc nieprawdę co do okoliczności mających znaczenie prawne.
Sąd wymierzył oskarżonemu za powyższy czyn ciągły karę w wysokości 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 2 kkw związku zart. 91 § 1 kkkarę grzywny w wysokości 120 (stu dwudziestu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50,- (pięćdziesiąt) złotych.
Czynem opisanym w punkcie VIII części wstępnej wyrokuJ. A. (1)wyczerpał znamiona występku opisanego wart. 271 § 1 i 3 kkw związku zart. 273 kkiart. 272 kkw zw. zart. 11 § 2 kk,art. 65 § 1 kkiart. 12 kk, bowiem w okresie od 17 styczniu 2006 roku do 15 lutego 2006 roku, działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu zM. O. (1), będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowaniaPrzedsiębiorstwa (...) Sp. z o. o.wP.OddziałS., poświadczył nieprawdę na przekazanych do(...) Sp. z o. o.wP.oświadczeniach o przeznaczeniu kupowanych w tej spółce rozcieńczalników, wyłudził od przedstawiciela(...) Sp. z o. o.w(...)faktur VAT poświadczających nieprawdę, iż nabywcą rozcieńczalników chemicznych w ilości 308.760 litrów o wartości 785 802,01 złotych, była spółkaP. (...), na których to fakturach poświadczył, że spółkaP. (...)była nabywcą, wiedząc, że transakcje te nie miały w rzeczywistości miejsca.
Z dowodu w postaci rozmów telefonicznych oraz poczynionych ustaleń faktycznych wynika, iżJ. A.współpracował zM. O., a powyższego przestępstwa dopuścili się wspólnie. Powyższe zachowanie przestępne miało miejsce wielokrotnie, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, stanowi więc ono czyn ciągły w rozumieniuart. 12 kk. Ponieważ oskarżony z przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu, działając w zorganizowanej grupie, ma wobec niego zastosowanieart. 65 § 1 kk.
Sąd wymierzył oskarżonemu za powyższy czyn karę w wysokości 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 2 kkkarę grzywny w wysokości 50 (pięćdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50,- (pięćdziesiąt) złotych.
Działaniem opisanym w punkcie X części wstępnej wyrokuJ. A. (1)wypełnił znamiona występku zart. 271 § 1 i 3 kkw związku zart. 286 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 kkiart. 12 kk. W okresie od 1 stycznia 2005 roku do kwietnia 2005 roku, działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowaniaSpółki (...)wP.OddziałS., wspólnie i w porozumieniu zeS. N. (1)oraz zR. S. (1),T. Ś. (1)iM. O. (1)sprzedał olej napędowy nieustalonego pochodzenia, wprowadzając w błąd odbiorców tego towaru co do jakości nabytego paliwa oraz odprowadzenia należności publiczno – prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadził przedstawicieli firm wymienionych w punkcie X części wstępnej wyroku oraz innych nieustalonych odbiorców, do niekorzystnego rozporządzenia mieniem łącznej wartości nie mniejszej niż 167 001,80 złotych dotyczącej łącznej ilości paliwa nie mniejszej niż 55 682 litrów, przy czym wystawił faktury VAT, poświadczające nieprawdę, co do sprzedaży przezspółkę (...)oleju napędowego dla firm wymienionych w punkcie X części wstępnej wyroku, podczas gdy paliwo to pochodziło z innego źródła.
Ustalenia faktyczne wykazały, iż firma oskarżonego nie mogła legalnie prowadzić obrotu paliwem. Paliwo to pochodziło z nieznanego źródła. Wystawiając faktury sprzedaży oskarżony poświadczył w nich nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne, gdyżspółka (...)nie była prawdziwym zbywcą towaru. Swoim postępowaniem wprowadził w błąd nabywców towaru, co do jakości oraz pochodzenia paliwa. Powyższe zachowanie przestępne miało miejsce wielokrotnie, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, stanowi więc ono czyn ciągły w rozumieniuart. 12 kk. Ponieważ oskarżony z przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu, działając w zorganizowanej grupie, ma wobec niego zastosowanieart. 65 § 1 kk.
Za czyn ten Sąd wymierzył oskarżonemu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności, a nadto na podstawieart. 33 § 2 kkkarę grzywny w wysokości 100 (stu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych.
Łącząc orzeczone wobecJ. A. (1)kary pozbawienia wolności i wymierzając karę łączną, Sąd stosownie do treściart. 86 § 1 kk, mógł wymierzyć karę łączną w granicach od najwyższej z kar wymierzonych za poszczególne przestępstwa do ich sumy, czyli od 2 lat do 10 lat i 6 miesięcy pozbawienia wolności.
Łącząc orzeczone wobecJ. A. (1)kary grzywny i wymierzając karę łączną, Sąd stosownie do treściart. 86 § 1 kk, mógł wymierzyć karę łączną w granicach od najwyższej z kar wymierzonych za poszczególne przestępstwa do ich sumy, czyli od 120 do 430 stawek dziennych grzywny.
Biorąc pod uwagę powyższe kryteria, Sąd na podstawieart. 85 kkiart. 86 § 1 kkwymierzyłJ. A. (1)karę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i karę łączną grzywny w wysokości 300 (trzystu) stawek dziennych, ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 50 (pięćdziesiąt) złotych.
Kara ta zdaniem Sądu jest adekwatna do stopnia szkodliwości społecznej popełnionych czynów.
Sąd wymierzając kary za poszczególne czyny oraz wymierzając karę łączną, miał na uwadze fakt, iż od popełnienia większości przestępstw minęło już ponad 11 lat, co potraktowano jako okoliczność wpływającą na wymierzenie kary pozbawienia wolności bliżej dolnej granicy ustawowego zagrożenia. Sąd miał również na uwadze fakt, iż rola jaką pełnił oskarżony w zorganizowanej grupie nie była pierwszoplanowa i ograniczała się głównie do tworzenia dokumentacji odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych i ich komponentów. Na wymiar kary miała również postawa oskarżonego po popełnieniu powyższych przestępstw, bowiem po ich dokonaniu przestrzegał porządku prawnego i nie dopuścił się kolejnych czynów zabronionych.
Wiek oskarżonego, który w momencie wyrokowania miał ukończonych już(...)lat oraz stan jego zdrowia Sąd wziął pod uwagę wymierzając karę łączną pozbawienia wolności.
Z kolei znaczy stopień szkodliwości powyższych przestępstw Sąd wziął pod uwagę wymierzając karę łączną grzywny. Sąd miał przy tym na uwadze sytuację majątkową oskarżonego.
Na poczet kary łącznej pozbawienia wolności zaliczono oskarżonemu zgodnie zart. 63 § 1 kkokres jego tymczasowego aresztowania od 13 marca 2006 roku do 13 marca 2007 roku.
Sąd przyjął, iżW. W. (1)swoim działaniem opisanym w punkcie XI części wstępnej wyroku wyczerpał znamiona przestępstwa zart. 258 § 1 kk, bowiem w okresie od października 2002 roku do marca 2005 roku, wO.,C.,M.i innych miejscowościach województwa(...)i(...), wspólnie i w porozumieniu zJ. A. (1),M. O. (1),R. S. (1),T. Ś. (1),Z. K. (1)i innymi nieustalonymi osobami, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej przestępstw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności.
Jak wskazują ustalenia faktyczne, oskarżony wielokrotnie w powyższym okresie czasu brał udział we wspólnych akcjach przestępczych wraz zJ. A. (1),M. O. (1),R. S. (1),T. Ś. (1),Z. K. (1)i innymi osobami. Ich celem był handel nielegalnym paliwem i komponentami do ich produkcji. W tym celu wspólnie zJ. A.prowadziłspółkę (...), a następnie założyłspółkę (...), jak również namówiłW. (...)do założenia własnej firmy. Jego główną rolą w grupie przestępczej było tworzenie dokumentacji handlowej w postaci faktur sprzedaży i deklaracji VAT. Wystawiane przez niego w imieniuspółek (...)i(...)faktury miały nadać przestępczej działalności miano legalnego obrotu, a w rzeczywistości służyły ukryciu rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności. Oskarżony miał pełną świadomość znaczenia swego działania, co w pełni potwierdziły poczynione ustalenia faktyczne, w tym ujawnione materiały w postaci nagrań rozmów telefonicznych.
Za czyn ten wymierzono oskarżonemuW. W. (1)karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności.
Działaniem opisanym w punkcie XIII części wstępnej wyrokuW. W. (1)wypełnił znamiona przestępstwa zart. 299 § 1 i 5 kk. W okresie od grudnia 2002 roku do kwietnia 2005 roku, działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, z rachunku bankowego(...) Sp. z o.o.z siedzibą wO.oraz wspólnie i w porozumieniu zJ. A. (1)z rachunków bankowych(...) Sp. z o.o.z siedzibą wO.wypłacił pieniądze w łącznej kwocie 985 826,56 złotych, pochodzące z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych, które to środki przekazał nieustalonej osobie, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, przy czym Sąd przyjął, iż:

a
w okresie od dnia 09.12.2002 roku do dnia 11.08.2003 roku z rachunku bankowego nr(...)w(...) Bank (...)– Oddział wM.wypłacił pieniądze w kwocie 491 700,- złotych,

b
w okresie od dnia 10.03.2005 roku do dnia 13.04.2005 roku z rachunku bankowego nr(...)w(...) Bank (...)- Oddział wO.wypłacił pieniądze w kwocie 277 976,56 złotych,

c
w okresie od dnia 12.03.2003 roku do dnia 11.08.2003 roku z rachunku bankowego nr(...)w(...) Bank (...) S.A.– Oddział wO.wypłacił pieniądze w kwocie 278 236,56 złotych.

Współdziałanie z innymi osobami kwalifikuje czyn zart. 299 § 5 kk. Sąd przyjął, iż powyższe przestępstwa oskarżony popełnił w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności i przyjął, iż działania te stanowią ciąg przestępstw, o jakim mowa wart. 91 § 1 kk.. Ponadto z przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu, działając w zorganizowanej grupie, dlatego też ma wobec niego zastosowanieart. 65 § 1 kk.
Na skutek błędu redakcyjnego w punkcie 15 części dyspozytywnej wyroku wpisano w punkcie „XIII b” zamiast w punkcie „XIII c” oraz wymierzając karę pozbawienia wolności na mocyart. 299 § 5 kkna skutek błędu redakcyjnego wymierzając karę pozbawienia wolności nie wpisano w podstawie prawnejart. 91 § 1 kkw zw. zart. 65 § 1 kk.
Jak wykazały ustalenia faktyczne na powyższe konta wpływały pieniądze, które miały stanowić zapłatę za dostarczony odpowiednio przezfirmę (...)i(...)towar w postaci paliw płynnych. W rzeczywistości żadne z transakcji nie miały miejsca. Celem tych działań było upozorowanie obrotu gospodarczego i wykazanie fikcyjnych faktur w dokumentacji księgowej oraz ich rozliczenie w deklaracjach VAT 7, a w konsekwencji uniknięcie płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych. Sąd przyjmując wartość wypłaconych pieniędzy, wziął pod uwagę kwoty rzeczywiście przezW. W.wypłacone, a nie uwzględnił prowizji bankowych i opłat związanych z prowadzeniem wyżej wymienionych rachunków, które to należności stanowią również obciążenia rachunków, nie będąc jednak wypłaconymi pieniędzmi przez oskarżonego.
Sąd wymierzył oskarżonemu za powyższy czyn karę w wysokości 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 2 kkw zw. zart. 91 § 1 kkkarę grzywny w wysokości 80 (osiemdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50,- (pięćdziesiąt) złotych. Nadto na podstawieart. 299 § 7 kkSąd orzekł wobec oskarżonegoW. W. (1)przepadek na rzecz Skarbu Państwa równowartości osiągniętej korzyści majątkowej z przestępstwa w kwocie 5 000,- (pięciu tysięcy) złotych. złotych. Kwota ta jest równowartością osiągniętej przez oskarżonego korzyści majątkowej jaką otrzymał za „wypranie” pieniędzy pochodzących z przestępstwa . O otrzymaniu takiej kwoty odJ. A. (1)wyjaśnił sam oskarżony.
Działaniem opisanym w punktach XIV i XVIII części wstępnej wyrokuW. W. (1)wypełnił znamiona występku zart. 271 § 1 i 3 kkw związku zart. 65 § 1 kkiart. 12 kk. Sąd przyjął, iż powyższe czyny stanowią ciąg przestępstw, o którym mowa wart. 91 § 1 kk. Czynów tych dopuścił się w marcu 2005 roku i w okresie od 3 listopada 2002 roku do 30 września 2004 roku. W szczególności w marcu 2005 roku będąc właścicielem(...) Spółka z o. o.z siedzibą wO.ul. (...), działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, w celu osiągnięcia korzyści osobistej w postaci uzyskania koncesji na obrót paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, na polecenieR. S. (1), przedstawiciela(...) Sp. z o. o.wC., wystawił dla różnych podmiotów gospodarczych łącznie 18 sztuk faktur VAT za rzekomą sprzedaż paliwa w postaci oleju napędowego i reglanulatu, poświadczając w tych dokumentach nieprawdę, co do transakcji handlowych, wiedząc że nie miały one w rzeczywistości miejsca. Natomiast w okresie od 3 listopada 2002 roku do 30 września 2004 roku działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zJ. A. (1), będąc współwłaścicielem i wiceprezesemSpółki z o. o. (...)z siedzibą wO.przyul. (...)Oddział wM.przyul. (...), na polecenie nieustalonych osób, wystawił niezgodnie z prawdą łącznie 404 faktury VAT, o których szczegółowo jest mowa w punkcie XVIII części wstępnej wyroku, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przezspółkę (...)różnego rodzaju paliw płynnych dla firm wymienionych szczegółowo w punkcie XVIII części wstępnej wyroku wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, umożliwiając tym samym nieustalonym osobom sprzedaż paliw płynnych niewiadomego pochodzenia w łącznej ilości 5 924 356,425 litrów i łącznej wartości 14 386 177,21 złotych. Powyższe przestępstwa oskarżony popełnił w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności, dlatego też stanowią one ciąg przestępstw, o jakim mowa wart. 91 § 1 kk. Ponieważ z przestępstw tych uczynił sobie stałe źródło dochodu, działając w zorganizowanej grupie, dlatego też ma wobec niego zastosowanieart. 65 § 1 kk.
Ustalenia faktyczne wykazały, iż anispółka (...)anispółka (...)nie handlowała w rzeczywistości paliwem. Faktury, które zostały wystawione przez oskarżonego poświadczały więc nieprawdę co do okoliczności mających znaczenie prawne.
Sąd wymierzył oskarżonemu za powyższy czyn ciągły karę w wysokości 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 2 kkw związku zart. 91 § 1 kkkarę grzywny w wysokości 120 (stu dwudziestu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50,- (pięćdziesiąt) złotych.
W wyniku przeprowadzonego postępowania Sąd przyjął, że czyn opisany w punkcie XVII części wstępnej wyroku wypełnił znamiona występku zart. 18 § 3 kkw związku zart. 270 § 1 kk.W. W. (1)powyższego czynu dopuścił się kwietniu 2004 roku wO.. Pod pretekstem udzielenia pomocy w prowadzeniu działalności gospodarczej, uzyskał odW. Z. (1)wzór pieczątki firmowej treści „Przedsiębiorstwo (...)ul. (...) (...)-(...) O.tel. (...)NIP (...)”, a następnie przekazał ten wzórJ. A. (1), umożliwiając mu tym samym sfałszowanie 47 sztuk faktur VAT wystawionych rzekomo przez ww. firmę, a potwierdzających transakcję sprzedaży paliw płynnych dla firmyP. (...)Z. K. (1)z siedzibą w miejscowości(...), które w rzeczywistości nie miały miejsca.
Poczynione ustalenia faktyczne pokazują, iż oskarżony przekazującJ. A.dane na temat wzoru pieczątki firmowejW. (...), pomógł mu w sfałszowaniu faktur, o których mowa w zarzucie. Mając bowiem wiedzę, czym jego wspólnik się zajmuje, miał świadomość, iż przekazując mu powyższą informację, ułatwia mu popełnienie czynu zabronionego w postaci podrobienia dokumentów, jakim są faktury VAT.
Sąd wymierzył oskarżonemu za powyższy czyn karę w wysokości 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności.
Co do czynów o jakich mowa w punkcie 19 części dyspozytywnej wyroku, to doszło do przedawnienia ich karalności.
Czyn opisany w punkcie XV części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 270 § 3 kk, natomiast czyn opisany w punkcie XV części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 587 § 1 ksh. Za obydwa przestępstwa grozi kara grzywny, kara ograniczenia wolności albo kara pozbawienia wolności do lat 2. Przepisart. 101 § 1 pkt 4 kkstanowi, że przedawnienie karalności tych przestępstw następuje z upływem 5 lat od daty popełnienia czynu.
Czyn, o którym mowa w punkcie XV części dyspozytywnej wyroku został popełniony w dniu 19 kwietnia 2005 roku, tak więc okres 5-letni upłynął w 19 kwietnia 2010 roku. Postępowanie karne przeciwkoW. W. (1)w zakresie tego czynu przestępczego wszczęto w dniu 20 kwietnia 2005 roku (t. II k. 328-334), gdyż w tym dniu przedstawiono mu przedmiotowy zarzut, a zatem wchodzi w grę przedłużenie okresu przedawnienia karalności o dalsze 5 lat zgodnie z zasadą zart. 102 kkw brzmieniu obowiązującym od 03.08.2005 roku do 30.06.2015 roku. W tej sytuacji uznając, iż w dniu 19 kwietnia 2015 roku upłynął 10-letni termin przedawnienia karalności przedmiotowego czynu, na podstawieart. 17 § 1 pkt 6 kpkSąd umorzył postępowanie w tym zakresie.
Czyn, o którym mowa w punkcie XVI części dyspozytywnej wyroku został popełniony w styczniu 2005 roku, tak więc okres 5-letni upłynął w styczniu 2010 roku. Postępowanie karne przeciwkoW. W. (1)w zakresie tego czynu przestępczego wszczęto w dniu 24 sierpnia 2005 roku (t. IV k. 765-774), gdyż w tym dniu przedstawiono mu przedmiotowy zarzut, a zatem wchodzi w grę przedłużenie okresu przedawnienia karalności o dalsze 5 lat zgodnie z zasadą zart. 102 kkw brzmieniu obowiązującym od 03.08.2005 roku do 30.06.2015 roku. W tej sytuacji uznając, iż w styczniu 2015 roku upłynął 10-letni termin przedawnienia karalności przedmiotowego czynu, na podstawieart. 17 § 1 pkt 6 kpkSąd umorzył postępowanie w tym zakresie.
Łącząc orzeczone wobecW. W. (1)kary pozbawienia wolności i wymierzając karę łączną, Sąd stosownie do treściart. 86 § 1 kk, mógł wymierzyć karę łączną w granicach od najwyższej z kar wymierzonych za poszczególne przestępstwa do ich sumy, czyli od 1 roku i 6 miesięcy do 5 lat i 2 miesięcy pozbawienia wolności.
Łącząc orzeczone wobecW. W. (1)kary grzywny i wymierzając karę łączną, Sąd stosownie do treściart. 86 § 1 kk, mógł wymierzyć karę łączną w granicach od najwyższej z kar wymierzonych za poszczególne przestępstwa do ich sumy, czyli od 120 do 260 stawek dziennych grzywny.
Biorąc pod uwagę powyższe kryteria, Sąd na podstawieart. 85 kkiart. 86 § 1 kkwymierzyłW. W. (1)karę łączną 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i karę łączną grzywny w wysokości 150 (sto pięćdziesiąt) stawek dziennych, ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 50 (pięćdziesiąt) złotych.
Kara ta zdaniem Sądu jest adekwatna do stopnia szkodliwości społecznej popełnionych czynów.
Sąd wymierzając kary za poszczególne czyny oraz wymierzając karę łączną, miał na uwadze fakt, iż od popełnienia tych przestępstw minęło już ponad 11 lat, co potraktowano jako okoliczność wpływającą na wymierzenie kary pozbawienia wolności bliżej dolnej granicy ustawowego zagrożenia, a przy wymiarze samej kary łącznej miało wpływ na przyjęcie zasady absorbcji. Sąd miał również na uwadze fakt, iż rola jaką pełnił oskarżony w zorganizowanej grupie nie była pierwszoplanowa i ograniczała się głównie do tworzenia dokumentacji odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych i ich komponentów oraz do wypłacania i przekazywania pieniędzy pochodzących z przestępstwa. Na wymiar kary miała również postawa oskarżonego po popełnieniu powyższych przestępstw, bowiem po ich dokonaniu przestrzegał porządku prawnego i nie dopuścił się kolejnych czynów zabronionych.
Wiek oskarżonego, który w momencie wyrokowania miał ukończonych już(...)lat, Sąd wziął pod uwagę wymierzając karę łączną pozbawienia wolności.
Z kolei znaczy stopień szkodliwości powyższych przestępstw Sąd wziął pod uwagę wymierzając karę łączną grzywny. Sąd miał przy tym na uwadze sytuację majątkową oskarżonego.
Na poczet kary łącznej pozbawienia wolności zaliczono oskarżonemu zgodnie zart. 63 § 1 kkokres jego tymczasowego aresztowania od 19 kwietnia 2005 roku do 31 marca 2006 roku.
Sąd przyjął, iżW. K. (1)swoim działaniem opisanym w punkcie XIX części wstępnej wyroku wyczerpał znamiona przestępstwa zart. 258 § 1 kk, bowiem w okresie od miesiąca grudnia 2004 roku do 30 maja 2006 roku, wL.,M.,D.,C.,M.,O.i innych miejscowościach województwa(...),(...),(...)i(...), wspólnie i w porozumieniu zJ. A. (1),N. M. (1),R. W. (1),K. K. (1),M. O. (2),W. W. (1),Z. K. (1)i innymi osobami brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej oszustw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności.
Oskarżony wielokrotnie w powyższym okresie czasu brał udział we wspólnych przedsięwzięciach przestępczych wraz zJ. A. (1),N. M. (1),R. W. (1),K. K. (1),M. O. (2),W. W. (1),Z. K. (1)i innymi osobami. Ich celem był handel nielegalnym paliwem i komponentami do ich produkcji. Do przestępczej działalności wykorzystał swojąfirmę (...). Chcąc ukryć nielegalny handel paliwem i komponentami do ich produkcji tworzył dokumentację handlową, wykorzystując do tego działaniaN. M. (1)iJ. A. (1)poprzez przekazywanie im danych, jakie miały się znaleźć na odzwierciedlających fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży fakturach, dowodachKPi WZ, których celem było ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności. Oskarżony miał pełną świadomość znaczenia swego działania, co w pełni potwierdziły poczynione ustalenia faktyczne, w tym ujawnione materiały w postaci nagrań rozmów telefonicznych. Z nagrań jego rozmów telefonicznych jasno wynika, że sprzedawane przez niego paliwo było wytworzone nielegalnie a liczni klienci zgłaszali pretensje do jego jakości która była tak zła, że powodowała nawet uszkodzenie silników.
Sąd nie podzielił zasadności kwalifikacji prawnej przyjętej w zarzucie aktu oskarżenia co do tego, że oskarżonyK.kierował zorganizowaną grupą przestępczą.
Za kierującego zorganizowaną grupą przestępczą rozumie się tego, kto pełni w niej funkcje władcze, określa kierunek działalności i wydaje wiążące polecenia podległym członkom, przy czym pojęcie to obejmuje zarówno kierowanie całością, jak i wyodrębnionymi elementami struktury. Dotyczy to jednak tylko elementu struktury, jeżeli struktura grupy lub związku jest bardziej złożona, odpowiedzialność za "kierowanie" powstaje już wtedy, gdy kierujący odpowiada za prawidłowe funkcjonowanie nawet tylko samodzielnego fragmentu tej struktury, który zdolny jest jednak do odrębnego funkcjonowania. (vide: pogląd Z. Ćwiakalskiego w komentarzu do art. 258 kk LEX 2013). Zgodzić należy się z oskarżeniem co do tego, żeW. K. (1)kierował działaniami podległej muN. D.orazJ. A. (1), a przy tym wykorzystywał działalność swojej firmy i zatrudnionych w niej pracowników. Wynika to przede wszystkim z treści nagrań jego rozmów telefonicznych jak również zeznań i wyjaśnieńN. D.. Jednak co istotne, struktura jaką kierowałW. K. (1)ograniczała się do jegofirmy (...)oraz kierowaniem działaniamiJ. A. (1)i nie była zdolna do odrębnego funkcjonowania do czego niezbędne było samodzielne pozyskiwanie nielegalnie wytworzonego paliwa.
W ocenie Sądu polecenia wydawaneN. D.(poprzednioM.), która była pracownikiemfirmy (...)iJ. A. (1)nie noszą znamion kierowania działaniami zorganizowanej grupy przestępczej a mieszczą się jedynie w granicach udziału w zorganizowanej grupie przestępczej.
Za czyn ten wymierzono oskarżonemuW. K. (1)karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności.
Działaniem opisanym w punktach XX i XXI części wstępnej wyrokuW. K. (1)wypełnił znamiona występku zart. 18 § 2 kkw zw. zart. 271 § 1w związku zart. 65 § 1 kkprzy zastosowaniuart. 12 kk. Sąd przyjął, iż powyższe czyny stanowią ciąg przestępstw, o którym mowa wart. 91 § 1 kk. Czynów tych oskarżony dopuścił się w okresie od dnia 2 grudnia 2004 roku do dnia 20 lutego 2006 roku i od dnia 19 lipca 2004 roku do dnia 29 listopada 2004 roku. W szczególności od dnia 2 grudnia 2004 roku do dnia 20 lutego 2006 roku wL., będąc właścicielemPrzedsiębiorstwa Handlowo – Usługowego (...)z siedzibą wL.ul. (...), działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu zN. M. (1), nakłoniłJ. A. (1), właścicielaSpółki z o. o. (...)z siedzibą wS., do sporządzenia dokumentów w postaci 116 faktur VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przez ww. spółkę paliw płynnych w postaci oleju napędowego w ilości 2.994.000 litrów, wartości nie mniejszej niż 7 576 617,60 złotych dlafirmy (...)wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca. Natomiast w okresie od dnia 19 lipca 2004 roku do dnia 29 listopada 2004 roku wL., będąc właścicielemPrzedsiębiorstwa Handlowo – Usługowego (...)z siedzibą wL.ul. (...), działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, nakłoniłZ. K. (1), właściciela firmyP. (...)z siedzibą(...), do sporządzenia 22 faktur VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przez ww. firmę dlafirmy (...)paliw płynnych w postaci oleju napędowego benzyny w ilości 867.300 litrów wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca.
Powyższe przestępstwa oskarżony popełnił w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności, dlatego też stanowią one ciąg przestępstw, o jakim mowa wart. 91 § 1 kk. Ponieważ z przestępstw tych uczynił sobie stałe źródło dochodu, działając w zorganizowanej grupie, dlatego też ma wobec niego zastosowanieart. 65 § 1 kk.
Ustalenia faktyczne wykazały, iż anispółka (...)anifirma (...)nie handlowała w rzeczywistości paliwem. Faktury, które zostały wystawione poświadczały więc nieprawdę co do okoliczności mających znaczenie prawne.
Sąd wymierzył oskarżonemu za powyższy czyn ciągły karę w wysokości 1 (jednego) roku pozbawienia wolności.
Sąd przyjął, iżW. K. (1)swoim działaniem opisanym w punktach XXII i XXVI części wstępnej wyroku wyczerpał znamiona przestępstwa zart. 286 § 1 kkw związku zart. 294 § 1 kkw związku zart. 65 § 1 kkprzy zastosowaniuart. 12 kk. Sąd przyjął, iż powyższe czyny stanowią ciąg przestępstw, o którym mowa wart. 91 § 1 kk. W okresie od dnia 2 grudnia 2004 roku do dnia 20 lutego 2006 roku wL., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą firm:P. (...)z siedzibą wM.oraz(...) Sp. z o. o.z siedzibą wS.sprzedał jako pełnowartościowy olej napędowy i benzynę, w ilości nie mniejszej niż 3 861 300 litrów, niewiadomego pochodzenia, wprowadzając tym samym w błąd odbiorców tego towaru co do jakości nabytego paliwa oraz odprowadzenia należności publiczno – prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadził„. (...)wŁ.,(...) Sp. z o. o.wŁ.i innych nieustalonych odbiorców do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wartości nie mniejszej niż 10 131 275,64 złotych, przy czym:
- w okresie od dnia 2 grudnia 2004 roku do dnia 20 lutego 2006 roku wykorzystując działalność gospodarczą(...) Sp. z o. o., sprzedał olej napędowy, w ilości nie mniejszej niż 2.994.000 litrów i wartości nie mniejszej niż 7 576 617,60 złotych,
- w okresie od dnia 19 lipca 2004 roku do dnia 29 listopada 2004 roku wykorzystując działalność gospodarczą firmyP. (...), sprzedał olej napędowy i benzynę w ilości nie mniejszej niż 867.300 litrów i wartości nie mniejszej niż 2 554 658,04 złotych.
Ponadto w okresie od dnia 11 stycznia 2006 roku do 30 maja 2006 roku, wM.iD. (...), działając w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zR. W. (1),M. O. (2)iK. K. (1), przerabiał właściwości i odbarwiał olej opałowy zakupiony na firmy:(...) Spółka z o. o.wP.w łącznej ilości 1.078.678 m(

    3)i(...) S. A.wB.w łącznej ilości 80.954 m(

    3), po czym olej ten z użyciem transportu firmyP. (...)wL., sprzedawał jako pełnowartościowy olej napędowyP. (...)z siedzibą wŻ.i innym dotychczas nieustalonym odbiorcom przez co wprowadzał w błąd dalszych odbiorców tego towaru co do jakości nabytego przez nich paliwa, jego pochodzenia oraz co do uiszczeniu należności publiczno-prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadził tychże odbiorców do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wartości nie mniejszej niż 2 810 287,54 złotych.
Powyższe przestępstwa oskarżony popełnił w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności, dlatego też stanowią one ciąg przestępstw, o jakim mowa wart. 91 § 1 kk. Ponieważ z przestępstw tych uczynił sobie stałe źródło dochodu, działając w zorganizowanej grupie, dlatego też ma wobec niego zastosowanieart. 65 § 1 kk.
Ustalenia faktyczne wykazały, iż oskarżony miał świadomość, iż towar, który w imieniu swojej firmy sprzedawał, nie pochodzi z legalnego źródła.
Sąd wymierzył oskarżonemu za powyższy czyn ciągły karę w wysokości 3 (trzech) lat pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 2 kkw związku zart. 91 § 1 kkkarę grzywny w wysokości 300 (trzystu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 200,- (dwieście) złotych.
Działaniami opisanymi w punktach XXIII i XXIV części wstępnej wyrokuW. K. (1)wyczerpał znamiona przestępstwa zart. 271 § 1 kkw związku zart. 65 § 1 kkiart. 12 kk, bowiem wL., działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu zN. D.:
- w okresie od dnia 19 lipca 2004 roku do dnia 15 listopada 2004 roku, wystawił dokumenty w postaci dowodów przyjęcia PZ, poświadczając w nich nieprawdę, co do rzekomego przyjęcia towaru w postaci paliw płynnych pochodzącego od firmyP. (...)z siedzibą wM., widząc, że przyjęte paliwa w rzeczywistości nie zostały zakupione od wymienionej firmy,
- w okresie od dnia 1 grudnia 2005 roku do dnia 31 stycznia 2006 roku, wystawił dokumenty w postaci dowodów wpłat KW, poświadczając w nich nieprawdę, co do rzekomego przekazania na rzecz(...) Sp. z o. o.z siedzibą wS.określonych kwot pieniędzy z tytułu zakupu paliw płynnych wiedząc, że nie zostały przekazane oraz dowodów przyjęcia PZ, poświadczając w nich nieprawdę, co do rzekomego przyjęcia towaru.
Sąd przyjął, iż powyższe czyny stanowią ciąg przestępstw, o którym mowa wart. 91 § 1 kk.
Powyższe przestępstwa oskarżony popełnił w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności, dlatego też stanowią one ciąg przestępstw, o jakim mowa wart. 91 § 1 kk. Ponieważ z przestępstw tych uczynił sobie stałe źródło dochodu, działając w zorganizowanej grupie, dlatego też ma wobec niego zastosowanieart. 65 § 1 kk.
Ustalenia faktyczne wykazały, iż anispółka (...)anifirma (...)nie handlowały w rzeczywistości paliwem. Dowody w postaci zeznań świadków, w tymT. Ś.,R. S.,J. K.i wyjaśnieńR. W., a także nagrań rozmów telefonicznych, potwierdzają, iż powyższe firmy w rzeczywistości nie handlowały paliwem. W związku z tym wystawione dokumenty KW i PZ, poświadczają nieprawdę.
Sąd wymierzył oskarżonemu za powyższy czyn ciągły karę w wysokości 1 (jednego) roku pozbawienia wolności.
Czynem opisanym w punkcie XXV części wstępnej wyrokuW. K. (1)wyczerpał znamiona przestępstwa zart. 18 § 3 kkw związku zart. 297 § 1 kkw związku zart. 271 § 1 kkw związku zart. 11 § 2 kk, bowiem w dniu 3 kwietnia 2006 roku wL., będąc właścicielemPrzedsiębiorstwa Handlowo – Usługowego (...), działając wspólnie i w porozumieniu zN. M. (1)wystawił dlaS. U. (2)zaświadczenie o wysokości zarobków, poświadczając w nim nieprawdę, co do wysokości osiąganych przez wyżej wymienionego zarobków wiedząc, że powyższy dokument zostanie następnie wykorzystany przy ubieganiu się o kredyt bankowy.
Dowody w postaci zeznańS. U.oraz dokumentów z ZUS i banku, w którym zaświadczenie zostało złożone, jednoznacznie wskazują na pomocnictwo oskarżonego w uzyskaniu kredytu bankowego przezS. U..
Sąd nie podzielił zasadności kwalifikacji prawnej przyjętej w zarzucie i wyeliminował z kwalifikacji prawnej popełnienie powyższego czynu w związku zart. 12 kk. Sąd zgodnie ze stanem faktycznym przyjął, iż oskarżony tylko raz wystawił dlaS. U. (2)zaświadczenie o wysokości zarobków, w którym poświadczył nieprawdę.
Sąd wymierzył oskarżonemu za powyższy czyn karę w wysokości 4 (czterech) miesięcy pozbawienia wolności.
Łącząc orzeczone wobecW. K. (1)kary pozbawienia wolności i wymierzając karę łączną, Sąd stosownie do treściart. 86 § 1 kk, mógł wymierzyć karę łączną w granicach od najwyższej z kar wymierzonych za poszczególne przestępstwa do ich sumy, czyli od 3 lat do 6 lat i 4 miesięcy pozbawienia wolności.
Biorąc pod uwagę powyższe kryteria, Sąd na podstawieart. 85 kkiart. 86 § 1 kkwymierzyłW. W. (1)karę łączną 3 (trzech) lat pozbawienia wolności.
Kara ta zdaniem Sądu jest adekwatna do stopnia szkodliwości społecznej popełnionych czynów.
Sąd wymierzając kary za poszczególne czyny oraz wymierzając karę łączną, miał na uwadze fakt, iż od popełnienia tych przestępstw minęło już ponad 10 lat, co potraktowano jako okoliczność wpływającą na wymierzenie kary pozbawienia wolności bliżej dolnej granicy ustawowego zagrożenia, a przy wymiarze samej kary łącznej miało wpływ na przyjęcie zasady absorbcji. Sąd miał również na uwadze fakt, iż rola jaką pełnił oskarżony w zorganizowanej grupie nie była pierwszoplanowa. Na wymiar kary miała również postawa oskarżonego po popełnieniu powyższych przestępstw, bowiem po ich dokonaniu przestrzegał porządku prawnego i nie dopuścił się kolejnych czynów zabronionych.
Z kolei znaczy stopień szkodliwości przestępstw opisanych w punktach XXII i XXVI części wstępnej wyroku oraz że były to przestępstwa przeciwko mieniu znacznej wartości, Sąd wziął pod uwagę wymierzając karę grzywny. Sąd miał przy tym na uwadze sytuację majątkową oskarżonego.
Na poczet kary łącznej pozbawienia wolności zaliczono oskarżonemu zgodnie zart. 63 § 1 kkokres jego tymczasowego aresztowania od 6 czerwca 2006 roku do 23 lutego 2007 roku.
Czynem opisanym w punkcie XXVII części wstępnej wyrokuM. O. (2)iR. W. (1)wypełnili znamiona przestępstwa zart. 258 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku. W okresie od dnia 11 stycznia 2006 roku do 30 maja 2006 roku, wM.,D.,L.i innych miejscowościach województwa(...), wspólnie i w porozumieniu zW. K. (1),K. K. (1)i innymi osobami, brali udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej oszustw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności/
Ustalenia faktyczne, w tym wyjaśnienia samego współoskarżonegoR. W.oraz wyjaśnienia i zeznaniaK. K., a także zeznania świadków, w tym między innymiS. U., jednoznacznie pozwoliły ustalić sprawstwo oskarżonych.
Działaniami opisanymi w punkcie XXVIII części wstępnej wyrokuM. O. (2)iR. W. (1)wypełnili znamiona przestępstwa zart. 286 § 1 kkw związku zart. 294 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku, albowiem okresie od dnia 11 stycznia 2006 roku do 30 maja 2006 roku, wM.iD., działając w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zW. K. (1)iK. K. (1), przerabiali właściwości i odbarwiali olej opałowy zakupiony na firmy:(...) Spółka z o. o.wP.w łącznej ilości 1078,678 m(

    3)i(...) S. A.wB.w łącznej ilości 80.954 m(

    3), po czym olej ten z użyciem transportufirmy Przedsiębiorstwo Handlowo – Usługowe (...)W. K. (1)wL., sprzedawali jako pełnowartościowy olej napędowyP. (...)wŻ.i innym dotychczas nieustalonym odbiorcom, przez co wprowadzali w błąd dalszych odbiorców tego towaru co do jakości nabytego przez nich paliwa, jego pochodzenia oraz co do uiszczeniu należności publiczno-prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadzili tychże odbiorców do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wartości nie mniejszej niż 2 810 287,54 złotych.
Produkując z oleju opałowego zakupionego na inne firmy olej napędowy, oskarżenie mieli świadomość, iż sprzedając gofirmie (...), a także innym nieustalonym odbiorcom, wprowadzili w błąd odbiorców tego towaru co do jakości nabytego przez nich paliwa, jego pochodzenia oraz co do uiszczeniu należności publiczno-prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT.
Zachowania te miały miejsce wielokrotnie, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, stanowią więc one czyn ciągły w rozumieniuart. 12 kk. Ponadto z przestępstwa uczynili sobie stałe źródło dochodu, działając w zorganizowanej grupie, dlatego też ma wobec nich zastosowanieart. 65 § 1 kk.
W wyniku przeprowadzonego postępowania Sąd przyjął, że czyn opisany w punkcie XXIX części wstępnej wyroku wypełnił znamiona zart. 54 § 1 kksw związku zart. 6 § 2 kksw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku.M. O. (2)iR. W. (1)powyższego czynu dopuścili się w okresie od dnia 11 stycznia 2006 roku do 30 maja 2006 roku, działając w warunkach czynu ciągłego, wspólnie i w porozumieniu, przerabiali właściwości i odbarwiali olej opałowy zakupiony na firmy:(...) Spółka z o. o.wP.i(...) S. A.wB.w łącznej ilości 1.159.632 litry po czym, produkując w ten sposób olej napędowy, nie składali właściwemu Urzędowi Celnemu deklaracji dla podatku akcyzowego i nie odprowadzali takiego podatku, przez co narażali podatek na uszczuplenie w łącznej kwocie 2 319 264,- złotych.
Powyższe zachowanie przestępne miało miejsce wielokrotnie, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, stanowi więc ono czyn ciągły w rozumieniuart. 6 § 2 kks.
Sąd wymierzyłM. O. (2):

a
za popełnienie przestępstwa zart. 258 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności,

b
za popełnienie przestępstwa zart. 286 § 1 kkw zw. zart. 294 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 2 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku karę grzywny w wysokości 300 (trzystu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 100 (stu) złotych,

c
za popełnienie przestępstwa zart. 54 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 200 (dwustu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 100 (stu) złotych, przy czym orzekł, że kara ta na podstawieart. 8 § 2 kksw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku, nie podlega wykonaniu.

Na skutek błędu redakcyjnego wymierzając karę pozbawienia wolności za cyn zart. 286 § 1 kkw zw. zart. 294 § 1 kknie wpisano w podstawie prawnejart. 65 § 1 kkw zw. zart. 12 kk.
Łącząc orzeczone wobecM. O. (2)kary pozbawienia wolności i wymierzając karę łączną, Sąd stosownie do treściart. 86 § 1 kk, mógł wymierzyć karę łączną w granicach od najwyższej z kar wymierzonych za poszczególne przestępstwa do ich sumy, czyli od 1 roku i 6 miesięcy do 2 lat i 2 miesięcy pozbawienia wolności.
Biorąc pod uwagę powyższe kryteria, Sąd na podstawieart. 85 kkiart. 86 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku wymierzyłM. O. (2)karę łączną 1 (jednego) roku i 6 miesięcy pozbawienia wolności.
Na podstawieart. 69 § 1 i 2 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. zart. 70 § 1 pkt 1 kkwykonanie orzeczonych wobecM. O. (2)kar warunkowo zawiesił na okres próby w wysokości 4 (czterech) lat.
W ocenie sądu, wskazane rozwiązanie prawne obowiązujące poprzednio jest dla ww. korzystniejsze z uwagi na możliwość warunkowego zawieszenia wykonania orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności.
Kara ta zdaniem Sądu jest adekwatna do stopnia szkodliwości społecznej tego czynu i w ocenie Sądu spełni cele zapobiegawcze i wychowawcze względem oskarżonego.
Sąd wymierzając wobec oskarżonego kary i karę łączną pozbawienia wolności miał na uwadze, iż od popełnienia powyższych czynów upłynęło ponad 10 lat. W tym czasie oskarżony nie popełnił żadnego przestępstwa.
Wymierzając karę grzywny Sąd miał na uwadze znaczy stopień szkodliwości powyższych przestępstw i popełnienie przestępstwa oszustwa w stosunku do mienia znacznej wartości. Sąd miał przy tym na uwadze sytuację majątkową oskarżonego.
Zawieszając warunkowo wykonanie orzeczonych kar, Sąd miał na uwadze postawę oskarżonego po popełnieniu powyższych przestępstw, bowiem po ich dokonaniu przestrzegał porządku prawnego i nie dopuścił się kolejnych czynów zabronionych. Ponadto podjął legalną pracę zarobkową, jako kierowca. Obecna postawa oskarżonego pozwala przyjąć, iż warunkowe zawieszenie orzeczonych kar, będzie wystarczające dla osiągnięcia wobecM. O. (2)celów kary, a w szczególności zapobiegnie powrotowi do przestępstwa.
Sąd wymierzyłR. W. (1):

a
za popełnienie przestępstwa zart. 258 § 1w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 rokukkkarę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności,

b
za popełnienie przestępstwa zart. 286 § 1 kkw zw. zart. 294 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 2 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku karę grzywny w wysokości 300 (trzystu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 100 (stu) złotych,

c
za popełnienie przestępstwa zart. 54 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 200 (dwustu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 100 (stu) złotych, przy czym orzekł, że kara ta na podstawieart. 8 § 2 kksw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku, nie podlega wykonaniu.

Na skutek błędu redakcyjnego wymierzając karę pozbawienia wolności za cyn zart. 286 § 1 kkw zw. zart. 294 § 1 kknie wpisano w podstawie prawnejart. 65 § 1 kkw zw. zart. 12 kk.
Łącząc orzeczone wobecR. W. (1)kary pozbawienia wolności i wymierzając karę łączną, Sąd stosownie do treściart. 86 § 1 kk, mógł wymierzyć karę łączną w granicach od najwyższej z kar wymierzonych za poszczególne przestępstwa do ich sumy, czyli od 2 lat do 3 lat pozbawienia wolności.
Biorąc pod uwagę powyższe kryteria, Sąd na podstawieart. 85 kkiart. 86 § 1 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku wymierzyłR. W. (1)karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności.
Na podstawieart. 69 § 1 i 2 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. zart. 70 § 1 pkt 1 kkwykonanie orzeczonych wobecR. W. (1)kar warunkowo zawiesił na okres próby w wysokości 4 (czterech) lat.
W ocenie sądu, wskazane rozwiązanie prawne obowiązujące poprzednio jest dla ww. korzystniejsze z uwagi na możliwość warunkowego zawieszenia wykonania orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności.
Kara ta zdaniem Sądu jest adekwatna do stopnia szkodliwości społecznej tego czynu i w ocenie Sądu spełni cele zapobiegawcze i wychowawcze względem oskarżonego.
Sąd wymierzając wobec oskarżonego kary i karę łączną pozbawienia wolności miał na uwadze, iżR. W. (1)w postępowaniu sądowym przyznał się do wszystkich stawianych mu zarzutów i złożył wyjaśnienia. Jako okoliczność łagodzącą wziął pod uwagę fakt, iż od popełnienia czynów upłynęło ponad 10 lat.
Wymierzając karę grzywny Sąd miał na uwadze znaczy stopień szkodliwości powyższych przestępstw i popełnienie przestępstwa oszustwa w stosunku do mienia znacznej wartości. Sąd miał przy tym na uwadze sytuację majątkową oskarżonego.
Zawieszając warunkowo wykonanie orzeczonych kar, Sąd miał na uwadze postawę oskarżonego po popełnieniu powyższych przestępstw, bowiem po ich dokonaniu przestrzegał porządku prawnego i nie dopuścił się kolejnych czynów zabronionych. Ponadto od 2011 roku prowadzi własną legalną działalność gospodarczą. Obecna postawa oskarżonego pozwala przyjąć, iż warunkowe zawieszenie orzeczonych kar, będzie wystarczające dla osiągnięcia wobecR. W. (1)celów kary, a w szczególności zapobiegnie powrotowi do przestępstwa.
Czynem opisanym w punkcie XXX części wstępnej wyrokuS. O. (1)wypełnił znamiona przestępstwa zart. 286 § 1 kkw brzemieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku w związku zart. 12 kk, bowiem w okresie od 8 do 22 sierpnia 2005 roku wC.i na terenie województwa(...), działając czynem ciągłym, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zJ. A. (1),R. S. (1),T. Ś. (1)i wyłączonym do odrębnego postępowaniaS. N. (1), doprowadził przedstawicielaZakładów (...) Sp. z o. o.do niekorzystnego rozporządzenia mieniem, w ten sposób, że posługując sięPrzedsiębiorstwem (...) Sp. z o. o., nie mając realnych możliwości i zamiaru uregulowania należności, dokonał zakupu na przedłużony termin płatności towaru w postaci wyrobów mięsnych łącznej wartości 167 490,71 złotych, działając na szkodęZakładów (...) Sp. z o. o.
Ustalenia faktyczne, w tym wyjaśnienia i zeznaniaR. S.orazT. Ś., jak i wyjaśnienia współoskarżonegoJ. A.jednoznacznie potwierdziły sprawstwo oskarżonego.
Sąd wymierzył oskarżonemu za powyższy czyn karę w wysokości 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności, przy czym na podstawieart. 69 § 1 i 2 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. zart. 70 § 1 pkt 1 kkwykonanie orzeczonej kary warunkowo zawiesił na okres próby w wysokości 4 (czterech) lat. Ponadto na podstawieart. 33 § 2 kkw brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku orzekł wobec niego karę grzywny w wysokości 300 (trzystu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 100 (stu) złotych.
W ocenie sądu, wskazane rozwiązanie prawne obowiązujące poprzednio jest dla ww. korzystniejsze z uwagi na możliwość warunkowego zawieszenia wykonania orzeczonej kary pozbawienia wolności.
Kara ta zdaniem Sądu jest adekwatna do stopnia szkodliwości społecznej tego czynu i w ocenie Sądu spełni cele zapobiegawcze i wychowawcze względem oskarżonego.
Zawieszając warunkowo wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności, Sąd miał na uwadze postawę oskarżonego po popełnieniu przestępstwa, bowiem po jego dokonaniu przestrzegał porządku prawnego i nie dopuścił się kolejnych czynów zabronionych. Sąd uwzględnił również stan zdrowia oskarżonego, który jest inwalidą. Obecna postawa oskarżonego pozwala przyjąć, iż warunkowe zawieszenie orzeczonej kary pozbawienia wolności, będzie wystarczające dla osiągnięcia wobecS. O. (1)celów kary, a w szczególności zapobiegnie powrotowi do przestępstwa.
Wymierzając karę grzywny Sąd miał na uwadze, iż wobec warunkowego zawieszenia wykonania kary pozbawienia wolności, kara grzywny będzie jedyną realnie odczuwalną dla oskarżonego dolegliwością. Określając wysokość stawki dziennej wzięto pod uwagę sytuację rodzinna i finansową oskarżonego oraz jego możliwości zarobkowe.
Na podstawieart. 29 ust. 1 prawa o adwokaturzeoraz§ 14 ust. 2 pkt 5 i § 16 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 września 2002 roku w sprawie opłat za czynności adwokackie oraz ponoszenia przez Skarb Państwa kosztów nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu, zasądzono od Skarbu Państwa na rzecz adwokataK. H.tytułem wynagrodzenia za obronę z urzędu kwotę 6 642,- zł (sześć tysięcy sześćset czterdzieści dwa złote), która to kwota zawiera należny podatek VAT. Na powyższą kwotę złożyło się wynagrodzenie w wysokości 600,- złotych za udział w pierwszej rozprawie, które uległo podwyższeniu o 20% za każdy następny termin, co po przeliczeniu daje kwotę 120,- złotych za każdy z kolejnych terminów. Obrońca wziął udział w 41 rozprawach, co po przemnożeniu 40 terminów x 120,- zł, daje kwotę 4 800,- zł. Po sumowaniu należne wynagrodzenie w wysokości 5 400,- złotych zostało powiększone o należy podatek VAT w wysokości 23%, co dało kwotę 6 642,- złote.
O kosztach postępowania orzeczono na podstawie przepisów wskazanych w punkcie 38 części dyspozytywnej wyroku.