Sąd Okręgowy w Lublinie
IV Wydział Karny
Sygnatura akt: IV K 159/21
Data wyroku: 2021-09-06 00:00:00
Typ orzeczenia: SENTENCE
Sędziowie: Andrzej Klimkowski

Sygn. akt IV K 159/21

WYROK

W I M I E N I U R Z E C Z Y P O S P O L I T E J P O L S K I E J
Dnia 6 września 2021 roku
Sąd Okręgowy w Lublinie IV Wydział Karny w składzie:
Przewodniczący: Sędzia SO Andrzej Klimkowski
Protokolant: sekr. sąd. Joanna Basak
przy udziale prokuratora: Wojciecha Dybkowskiego, Wojciecha Matury
po rozpoznaniu na rozprawie w dniu 3 sierpnia 2021 roku i 6 września 2021 roku
sprawy
T. R.,synaE.iM. z domu G.,urodzonego dnia (...)wL.
oskarżonego o to, że:

I
w okresie od 10 września 2014 roku do 25 czerwca 2015 roku wŁ.,L.orazŚ.woj.(...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym zK. B., jako prezes zarządu spółki(...) sp. z o.o.i osoba upoważniona do występowania w imieniu ww. podmiotu gospodarczego, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, naraził podatek od towarów i usług – VAT na uszczuplenie w ten sposób, że:

- działając w imieniu(...) sp. z o.o.dokonał fikcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia od zagranicznych podmiotów gospodarczychL. (...)s.r.o.,(...)s.r.o.,(...)s.r.o. towaru w postaci cynku i ołowiu, na okoliczność czego zagraniczni kontrahenci wystawili na rzecz(...) sp. z o.o.faktury VAT:

Lp

towar

sprzedający

nr faktury

data faktury
sprzedaży

waga (T)

cena brutto/netto
(PLN)

vat
(PLN)

1

Cynk

L. (...)

(...)

2014-09-10

24,1560

(...)

0,00

2

Cynk

L. (...)

(...)

2014-09-11

24,0540

(...)

0,00

3

Cynk

L. (...)

(...)

2014-09-17

24,6200

(...)

0,00

4

Cynk

L. (...)

(...)

2014-09-22

21,9470

(...)

0,00

5

Cynk

L. (...)

(...)

2014-09-24

24,5730

(...)

0,00

6

Cynk

L. (...)

(...)

2014-09-25

24,3680

(...)

0,00

7

Cynk

L. (...)

(...)

2014-09-26

23,1960

(...)

0,00

8

Cynk

L. (...)

(...)

2014-09-26

21,1840

(...)

0,00

9

Cynk

L. (...)

(...)

2014-10-06

24,4960

(...)

0,00

10

Cynk

L. (...)

(...)

2014-10-08

24,5060

(...)

0,00

11

Cynk

L. (...)

(...)

2014-10-14

24,5740

(...)

0,00

12

Cynk

L. (...)

(...)

2014-10-16

21,4900

(...)

0,00

13

Cynk

L. (...)

(...)

2014-10-22

24,4782

(...)

0,00

14

Cynk

L. (...)

(...)

2014-10-22

24,4752

(...)

0,00

15

Cynk

L. (...)

(...)

2014-10-22

24,4102

(...)

0,00

16

Cynk

L. (...)

(...)

2014-10-27

24,3740

(...)

0,00

17

Cynk

L. (...)

(...)

2014-10-31

24,3280

(...)

0,00

18

Cynk

L. (...)

(...)

2014-11-07

24,4402

(...)

0,00

19

Cynk

L. (...)

(...)

2014-11-18

24,4292

(...)

0,00

20

Cynk

L. (...)

(...)

2014-11-20

24,7270

(...)

0,00

21

Cynk

L. (...)

(...)

2014-11-24

24,3980

(...)

0,00

22

Cynk

L. (...)

(...)

2014-11-25

24,6220

(...)

0,00

23

Cynk

L. (...)

(...)

2014-11-28

24,1730

(...)

0,00

24

Cynk

L. (...)

(...)

2014-12-02

24,5762

(...)

0,00

25

Cynk

L. (...)

(...)

2014-12-03

24,6552

(...)

0,00

26

Cynk

L. (...)

(...)

2014-12-08

24,8010

(...)

0,00

27

Cynk

L. (...)

(...)

2014-12-10

23,2830

(...)

0,00

28

Ołów

L. (...)

(...)

2014-12-12

24,1300

(...)

0,00

29

Cynk

L. (...)

(...)

2015-01-21

24,1290

(...)

0,00

30

Cynk

L. (...)

(...)

2015-01-26

24,4490

(...)

0,00

31

Cynk

L. (...)

(...)

2015-02-03

24,3732

(...)

0,00

32

Cynk

L. (...)

(...)

2015-02-09

24,6212

(...)

0,00

33

Cynk

L. (...)

(...)

2015-03-02

24,3982

(...)

0,00

34

Cynk

L. (...)

(...)

2015-03-02

24,4612

(...)

0,00

35

Cynk

L. (...)

(...)

2015-03-11

24,974

(...)

0,00

36

Cynk

L. (...)

(...)

2015-03-11

25,489

(...)

0,00

37

Cynk

L. (...)

(...)

2015-03-17

24,5722

(...)

0,00

38

Cynk

L. (...)

(...)

2015-03-27

24,5552

(...)

0,00

39

Cynk

L. (...)

(...)

2015-03-31

24,5212

(...)

0,00

40

Cynk

L. (...)

(...)

2015-03-31

24,5522

(...)

0,00

41

Cynk

L. (...)

(...)

2015-04-08

24,5702

(...)

0,00

42

Cynk

L. (...)

(...)

2015-04-23

24,4232

(...)

0,00

43

Cynk

L. (...)

(...)

2015-04-28

24,5492

(...)

0,00

44

Cynk

L. (...)

(...)

2015-04-28

24,4892

(...)

0,00

45

Cynk

L. (...)

(...)

2015-04-30

24,468

(...)

0,00

46

Cynk

L. (...)

(...)

2015-05-06

24,3992

(...)

0,00

47

Cynk

L. (...)

(...)

2015-05-19

24,6302

(...)

0,00

48

Cynk

L. (...)

(...)

2015-05-25

24,4542

(...)

0,00

SUMA

(...)

0,00

49

Cynk

L. (...)

Brak danych / Faktura zaliczkowa(...)

2014-11-20

23,650

(...)

0,00

50

Cynk

L. (...)

Brak danych / faktura pro(...)

2015-01-30

24,4662

(...)

0,00

51

Cynk

L. (...)

Brak danych /faktura nr (...)

2015-02-17

23,756

(...)

0,00

52

Cynk

L. (...)

Brak danych

2015-02-24

23,469

(...)

0,00

53

Cynk

(...)

Faktura numer (...)

2014-09-19

25,115

(...)

0,00

54

Cynk

(...)

faktura numer (...)

2014-09-19

25,363

(...)

0,00

55

Cynk

(...)

faktura numer (...)

2014-10-6

25,121

(...)

0,00

56

Cynk

(...)

faktura numer (...)

2015-01-15

24,954

(...)

0,00

57

Cynk

(...)

Faktura numer (...)

2015-01-16

24,536

(...)

0,00

58

Cynk

(...)

Faktura numer (...)

2015-02-09

23,617

(...)

0,00

59

Cynk

(...)s.r.o.

Faktura (...)

2014-10-3

24,151

(...)

0,00

60

Cynk

(...)s.r.o.

Faktura (...)

2014-10-13

23,328

(...)

0,00

SUMA

(...)

po czym wystawił, wspólnie i w porozumieniu zK. B., nierzetelne, nieodzwierciedlające rzeczywistych transakcji gospodarczych, poświadczające nieprawdę w zakresie wysokości podatku VAT, faktury VAT, na rzeczP.H.U. (...).K., a to:

Lp.

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

1

Cynk

PHU (...)

(...)

10.09.2014

24,156

(...)

(...)

(...)

2

Cynk

PHU (...)

(...)

11.09.2014

24,054

(...)

(...)

(...)

3

Cynk

PHU (...)

(...)

17.09.2014

24,62

(...)

(...)

(...)

4

Cynk

PHU (...)

(...)

19.09.2014

25,115

(...)

(...)

(...)

5

Cynk

PHU (...)

(...)

19.09.2014

25,363

(...)

(...)

(...)

6

Cynk

PHU (...)

(...)

22.09.2014

21,947

(...)

(...)

(...)

7

Cynk

PHU (...)

(...)

24.09.2014

24,5732

(...)

(...)

(...)

8

Cynk

PHU (...)

(...)

25.09.2014

24,368

(...)

(...)

(...)

9

Cynk

PHU (...)

(...)

26.09.2014

23,196

(...)

(...)

(...)

10

Cynk

PHU (...)

(...)

26.09.2014

21,184

(...)

(...)

(...)

11

Cynk

PHU (...)

(...)

03.10.2014

24,151

(...)

(...)

(...)

12

Cynk

PHU (...)

(...)

06.10.2014

24,4962

(...)

(...)

(...)

13

Cynk

PHU (...)

(...)

06.10.2014

25,121

(...)

(...)

(...)

14

Cynk

PHU (...)

(...)

08.10.2014

24,506

(...)

(...)

(...)

15

Cynk

PHU (...)

(...)

13.10.2014

23,328

(...)

(...)

(...)

16

Cynk

PHU (...)

(...)

14.10.2014

24,574

(...)

(...)

(...)

17

Cynk

PHU (...)

(...)

16.10.2014

21,49

(...)

(...)

(...)

18

Cynk

PHU (...)

(...)

22.10.2014

24,4782

(...)

(...)

(...)

19

Cynk

PHU (...)

(...)

22.10.2014

24,4752

(...)

(...)

(...)

20

Cynk

PHU (...)

(...)

22.10.2014

24,4102

(...)

(...)

(...)

21

Cynk

PHU (...)

(...)

27.10.2014

24,374

(...)

(...)

(...)

22

Cynk

PHU (...)

(...)

31.10.2014

24,328

(...)

(...)

(...)

23

Cynk

PHU (...)

(...)

07.11.2014

24,4402

(...)

(...)

(...)

24

Cynk

PHU (...)

(...)

18.11.2014

24,429

(...)

(...)

(...)

25

Cynk

PHU (...)

(...)

20.11.2014

24,727

(...)

(...)

(...)

26

Cynk

PHU (...)

(...)

20.11.2014

23,65

(...)

(...)

(...)

27

Cynk

PHU (...)

(...)

24.11.2014

24,398

(...)

(...)

(...)

28

Cynk

PHU (...)

(...)

25.11.2014

24,622

(...)

(...)

(...)

29

Cynk

PHU (...)

(...)

28.11.2014

24,173

(...)

(...)

(...)

30

Cynk

PHU (...)

(...)

02.12.2014

24,5762

(...)

(...)

(...)

31

Cynk

PHU (...)

(...)

03.12.2014

24,6552

(...)

(...)

(...)

32

Cynk

PHU (...)

(...)

08.12.2014

24,801

(...)

(...)

(...)

33

Cynk

PHU (...)

(...)

10.12.2014

23,283

(...)

(...)

(...)

34

Ołów

PHU (...)

(...)

12.12.2014

24,13

(...)

(...)

(...)

35

Cynk

PHU (...)

(...)

15.01.2015

24,954

(...)

(...)

(...)

36

Cynk

PHU (...)

(...)

16.01.2015

24,536

(...)

(...)

(...)

37

Cynk

PHU (...)

(...)

21.01.2015

24,129

(...)

(...)

(...)

38

Cynk

PHU (...)

(...)

26.01.2015

24,449

(...)

(...)

(...)

39

Cynk

PHU (...)

(...)

30.01.2015

24,4662

(...)

(...)

(...)

40

Cynk

PHU (...)

(...)

03.02.2015

24,3732

(...)

(...)

(...)

41

Cynk

PHU (...)

(...)

09.02.2015

24,6212

(...)

(...)

(...)

42

Cynk

PHU (...)

(...)

09.02.2015

23,617

(...)

(...)

(...)

43

Cynk

PHU (...)

(...)

13.02.2015

23,756

(...)

(...)

(...)

44

Cynk

PHU (...)

(...)

24.02.2015

23,469

(...)

(...)

(...)

45

Cynk

PHU (...)

(...)

02.03.2015

24,4612

(...)

(...)

(...)

46

Cynk

PHU (...)

(...)

02.03.2015

24,3982

(...)

(...)

(...)

47

Cynk

PHU (...)

(...)

06.03.2015

25,489

(...)

(...)

(...)

48

Cynk

PHU (...)

(...)

10.03.2015

24,974

(...)

(...)

(...)

49

Cynk

PHU (...)

(...)

17.03.2015

24,5722

(...)

(...)

(...)

50

Cynk

PHU (...)

(...)

27.03.2015

24,5552

(...)

(...)

(...)

51

Cynk

PHU (...)

(...)

30.03.2015

24,5522

(...)

(...)

(...)

52

Cynk

PHU (...)

(...)

30.03.2015

24,5212

(...)

(...)

(...)

53

Cynk

PHU (...)

(...)

07.04.2015

24,5702

(...)

(...)

(...)

54

Cynk

PHU (...)

(...)

22.04.2015

24,4232

(...)

(...)

(...)

55

Cynk

PHU (...)

(...)

22.04.2015

24,5492

(...)

(...)

(...)

56

Cynk

PHU (...)

(...)

22.04.2015

24,4892

(...)

(...)

(...)

57

Cynk

PHU (...)

(...)

30.04.2015

24,468

(...)

(...)

(...)

58

Cynk

PHU (...)

(...)

06.05.2015

24,3992

(...)

(...)

(...)

59

Cynk

PHU (...)

(...)

19.05.2015

24,6302

(...)

(...)

(...)

60

Cynk

PHU (...)

(...)

25.05.2015

24,4542

(...)

(...)

(...)

SUMA

(...)

(...)

(...)

a następnieP.H.U. (...)wystawił faktury VAT dotyczące sprzedaży towaru zakupionego od(...) sp. z o.o., odnośnie którego na wcześniejszym etapie łańcucha transakcyjnego nie odprowadzono podatku od towarów iusług – (...), na rzecz podmiotów(...)R. K.,(...),(...)M. R.,(...) sp. z o. o.,(...) sp. z o. o.,(...)I. A.J.,(...)P.H.U. (...),(...),PHU (...),Przedsiębiorstwo (...) Sp. z o.o., a to:

Lp.

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

Uwagi

1

Cynk

E. R.K.

(...)

22-10-2014

24,4100

(...)

(...)

(...)

Lp.

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

Uwagi

1

Cynk

(...) Company

(...)

28-01-2014

24,4470

(...)

(...)

(...)

2

Cynk

(...) Company

(...)

04-03-2014

0,0000

0,00

0,00

0,00

faktura korygująca dofaktury nr (...)z dn. 14-02-2014

3

Cynk

(...) Company

(...)

03-10-2014

24,1510

(...)

(...)

(...)

4

Cynk

(...) Company

(...)

13-10-2014

23,3280

(...)

(...)

(...)

SUMA

(...),41

(...),45

(...)

Lp.

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

Uwagi

1

Cynk

Grupa 40M. R.

(...)

03-11-2014

24,3280

(...)

(...)

(...)

Lp.

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

Uwagi

1

Cynk

(...)(...)

(...)

28-04-2015

24,4892

(...)

(...)

(...)

Lp

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

Uwagi

1

Cynk

(...) sp. z o. o.

(...)

19-09-2014

25,1150

(...)

(...)

(...)

2

Cynk

(...) sp. z o. o.

(...)

19-09-2014

25,3630

(...)

(...)

(...)

SUMA

(...),33

(...),42

(...),91

Lp

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

Uwagi

1

Cynk

PW (...)A.

(...)

10-09-2014

24,1559

(...)

(...)

(...)

2

Cynk

PW (...)A.

(...)

11-09-2014

24,0540

(...)

(...)

(...)

3

Cynk

PW (...)A.

(...)

17-09-2014

24,6200

(...)

(...)

(...)

4

Cynk

PW (...)A.

(...)

24-09-2014

24,5732

(...)

(...)

(...)

5

Cynk

PW (...)A.

(...)

25-09-2014

24,3680

(...)

(...)

(...)

6

Cynk

PW (...)A.

(...)

26-09-2014

21,1840

(...)

(...)

(...)

7

Cynk

PW (...)A.

(...)

26-09-2014

23,1960

(...)

(...)

(...)

8

Cynk

PW (...)A.

(...)

06-10-2014

24,4960

(...)

(...)

(...)

9

Cynk

PW (...)A.

(...)

08-10-2014

24,5060

(...)

(...)

(...)

10

Cynk

PW (...)A.

(...)

14-10-2014

24,5740

(...)

(...)

(...)

11

Cynk

PW (...)A.

(...)

16-10-2014

21,4900

(...)

(...)

(...)

12

Cynk

PW (...)A.

(...)

22-10-2014

24,4750

(...)

(...)

(...)

13

Cynk

PW (...)A.

(...)

22-10-2014

24,4780

(...)

(...)

(...)

14

Cynk

PW (...)A.

(...)

27-10-2014

24,3740

(...)

(...)

(...)

15

Cynk

PW (...)A.

(...)

07-11-2014

24,4400

(...)

(...)

(...)

16

Cynk

PW (...)A.

(...)

20-11-2014

24,7270

(...)

(...)

(...)

17

Cynk

PW (...)A.

(...)

24-11-2014

24,3980

(...)

(...)

(...)

18

Cynk

PW (...)A.

(...)

25-11-2014

24,6220

(...)

(...)

(...)

19

Cynk

PW (...)A.

(...)

02-12-2014

24,5760

(...)

(...)

(...)

20

Cynk

PW (...)A.

(...)

03-12-2014

24,6550

(...)

(...)

(...)

21

Cynk

PW (...)A.

(...)

08-12-2014

24,8010

(...)

(...)

(...)

22

Cynk

PW (...)A.

(...)

10-12-2014

23,2830

(...)

(...)

(...)

23

Ołów

PW (...)A.

(...)

12-12-2014

24,1300

(...)

(...)

(...)

24

Cynk

PW (...)A.

(...)

28-11-2014

24,1730

(...)

(...)

(...)

25

Cynk

PW (...)A.

(...)

15-01-2015

24,9540

(...)

(...)

(...)

26

Cynk

PW (...)A.

(...)

16-01-2015

24,5360

(...)

(...)

(...)

27

Cynk

PW (...)A.

(...)

21-01-2015

24,1290

(...)

(...)

(...)

28

Cynk

PW (...)A.

(...)

26-01-2015

24,4490

(...)

(...)

(...)

29

Cynk

PW (...)A.

(...)

30-01-2015

24,4660

(...)

(...)

(...)

30

Cynk

PW (...)A.

(...)

03-02-2015

24,3732

(...)

(...)

(...)

31

Cynk

PW (...)A.

(...)

24-02-2015

23,4690

(...)

(...)

(...)

32

Cynk

PW (...)A.

(...)

02-03-2015

24,3982

(...)

(...)

(...)

33

Cynk

PW (...)A.

(...)

02-03-2015

24,4612

(...)

(...)

(...)

34

Cynk

PW (...)A.

(...)

10-03-2015

24,9740

(...)

(...)

(...)

35

Cynk

PW (...)A.

(...)

17-03-2015

24,5720

(...)

(...)

(...)

36

Cynk

PW (...)A.

(...)

30-03-2015

24,5210

(...)

(...)

(...)

37

Cynk

PW (...)A.

(...)

30-03-2015

24,5520

(...)

(...)

(...)

38

Cynk

PW (...)A.

(...)

07-04-2015

24,5700

(...)

(...)

(...)

39

Cynk

PW (...)A.

(...)

22-04-2015

24,4230

(...)

(...)

(...)

40

Cynk

PW (...)A.

(...)

28-04-2015

24,5490

(...)

(...)

(...)

41

Cynk

PW (...)A.

(...)

30-04-2015

24,4680

(...)

(...)

(...)

42

Cynk

PW (...)A.

(...)

06-05-2015

24,3992

(...)

(...)

(...)

43

Cynk

PW (...)A.

(...)

25-05-2015

24,4540

(...)

(...)

(...)

SUMA

(...)

(...)

(...)

Lp.

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

Uwagi

1

Cynk

(...)P.H.U. (...)

(...)

09-02-2015

24,6210

(...)

(...)

(...)

Lp.

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

Uwagi

1

Cynk

(...)

(...)

06-10-2014

25,1210

(...)

(...)

(...)

2

Cynk

(...)

(...)

18-11-2014

24,4290

(...)

(...)

(...)

3

Cynk

(...)

(...)

20-11-2014

23,6500

(...)

(...)

(...)

SUMA

(...),08

(...),10

(...),98

Lp.

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

Uwagi

1

Cynk

PHU (...)

(...)

09-03-2015

25,4890

(...)

(...)

(...)

2

Cynk

PHU (...)

(...)

27-03-2015

24,5552

(...)

(...)

(...)

3

Cynk

PHU (...)

(...)

20-05-2015

24,6302

(...)

(...)

(...)

SUMA

(...)

(...)

(...)

Lp.

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

Uwagi

1

Cynk

Przedsiębiorstwo (...)Sp. zo.o.

(...)

09-02-2015

23,6170

(...)

(...)

(...)

2

Cynk

Przedsiębiorstwo (...)Sp. zo.o.

(...)

25-02-2015

22,7150

(...)

(...)

(...)

Faktura korygująca dofaktury Vat nr (...)z dnia 13-02-2015

3

Cynk

Przedsiębiorstwo (...)Sp. zo.o.

(...)

25-02-2015

22,7390

(...)

(...)

(...)

Faktura korygująca dofaktury Vat nr (...)z dnia 11-02-2015

SUMA

(...),50

(...),59

(...),91

podczas gdy rzeczywistym, bezpośrednim nabywcą ww. towaru odspółek (...)
(...),(...)(...). i(...)były inne niż(...) sp. z o.o.podmioty gospodarcze, które dokonały dalszego obrotu towarem,
a nadto, w okresie od 7 listopada 2014 roku do 12 maja 2015 roku działając w imieniu(...) sp. z o.o.wŁ.,L.orazŚ.woj.(...)działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym zK. B., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, jako osoba upoważniona do występowania w imieniuspółki (...) sp. z o.o.dokonał fikcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia od zagranicznych podmiotów gospodarczychL. (...)(...).,(...)(...).,(...)(...). oraz(...)a.s. towaru w postaci cynku i aluminium, na okoliczność czego zagraniczni kontrahenci wystawili na rzecz(...) sp. z o.o.faktury VAT, a to:

Lp

towar

sprzedający

nr faktury

data

waga (T)

cena brutto/netto

vat

sprzedaży

(PLN)

(PLN)

1

Brak danych

(...)s.r.o.

(...)

03.11.2014

24,82

(...)

0

2

Brak danych

(...)s.r.o.

(...)

04.11.2014

24,66

(...)

0

3

Brak danych

(...)s.r.o.

(...)

05.11.2014

24,764

(...)

0

4

Brak danych

(...)s.r.o.

(...)

05.11.2014

24,584

(...)

0

5

Brak danych

L. (...)s.r.o.

P.(...)

07.11.2014

24,501

(...)

0

6

Brak danych

L. (...)s.r.o.

P.(...)

10.11.2014

24,847

(...)

0

7

Brak danych

L. (...)s.r.o.

P.(...)

19.11.2014

24,682

(...)

0

8

Brak danych

L. (...)s.r.o.

P.(...)

19.11.2014

25,186

(...)

0

9

Brak danych

L. (...)s.r.o.

P.(...)

04.12.2014

24,669

(...)

0

10

Brak danych

L. (...)s.r.o.

P.(...)

04.12.2014

25,516

(...)

0

11

(...)

L. (...)s.r.o.

(...)

16.12.2014

24,314

(...)

0

12

Brak danych

L. (...)s.r.o.

(...)

22.12.2014

25,081

(...)

0

13

Brak danych

L. (...)s.r.o.

(...)

22.12.2014

24,615

(...)

0

14

(...)

L. (...)s.r.o.

P.(...)

12.01.2015

23,219

(...)

0

15

Brak Danych

(...)

Faktura pro 01

14.01.2015

24,525

(...)

0

16

(...)

L. (...)s.r.o.

P.(...)

19.01.2015

24,235

(...)

0

17

(...)

L. (...)s.r.o.

(...)

19.01.2015

24,111

(...)

0

18

(...)

L. (...)s.r.o.

(...)

20.01.2015

25,064

(...)

0

19

(...)

L. (...)s.r.o.

(...)

20.01.2015

25,102

(...)

0

20

Brak danych

(...)a.s.

(...)02

21.01.2015

25,083

(...)

0

21

Brak danych

A.Style s.r.o.

Faktura (...)

12.01.2015

24,272

(...)

0

22

Brak danych

(...)a.s.

Faktura pro 04

22.01.2015

23,469

(...)

0

23

Brak danych

(...)a.s.

Faktura pro 05

27.01.2015

24,35

(...)

0

24

Brak danych

(...)a.s.

Faktura (...)

29.01.2015

23,47

(...)

0

25

(...)

L. (...)

(...)

05.02.2015

25,039

(...)

0

26

Brak danych

(...)a.s.

Faktura (...)

04.02.2015

23,617

(...)

0

27

(...)

L. (...)

Faktura (...)

06.02.2015

24,59

(...)

0

28

Brak danych

A.Style s.r.o.

Faktura (...)

13.01.2015

23,5

(...)

0

29

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

06.02.2015

23,819

(...)

0

30

(...)

L. (...)

(...)

12.02.2015

24,15

(...)

0

31

(...)

L. (...)

(...)

12.02.2015

24,18

(...)

0

32

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

13.02.2015

23,599

(...)

0

33

Brak danych

L. (...)s.r.o.

(...)

17.02.2015

24,987

(...)

0

34

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

18.02.2015

23,467

(...)

0

35

(...)

L. (...)s.r.o.

(...)

18.02.2015

24,63

(...)

0

36

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

27.02.2015

25,159

(...)

0

37

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

27.02.2015

25,373

(...)

0

38

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

02.03.2015

24,057

(...)

0

39

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

03.03.2015

23,814

(...)

0

40

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

05.03.2015

25,074

(...)

0

41

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

06.03.2015

23,684

(...)

0

42

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

11.03.2015

23,812

(...)

0

43

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

11.03.2015

23,648

(...)

0

44

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

12.03.2015

24,898

(...)

0

45

(...)

(...)a.s

Faktura (...)

12.03.2015

24,755

(...)

0

46

(...)

L. (...)s.r.o.

(...)

16.03.2015

24,875

(...)

0

47

(...)

L. (...)s.r.o.

(...)

16.03.2015

24,915

(...)

0

48

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

17.03.2015

23,639

(...)

0

49

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

20.03.2015

24,568

(...)

0

50

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

23.03.2015

24,581

(...)

0

51

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

25.03.2015

24,492

(...)

0

52

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

25.03.2015

24,966

(...)

0

53

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

30.03.2015

25,332

(...)

0

54

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

30.03.2015

25,331

(...)

0

55

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

31.03.2015

24,92

(...)

0

56

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

03.04.2015

24,943

(...)

0

57

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

07.04.2015

24,676

(...)

0

58

Brak danych

(...)a.s

Faktura (...)

10.04.2015

23,971

(...)

0

59

Brak danych

L. (...)s.r.o.

(...)

12.05.2015

24,(...)

(...)

0

SUMA

(...)

0

po czym wystawił, wspólnie i w porozumieniu zK. B.nierzetelne, nieodzwierciedlające rzeczywistych transakcji gospodarczych, poświadczające nieprawdę w zakresie wysokości podatku VAT, faktury VAT, na rzecz podmiotu(...) sp. z o.o.z naliczonym w nich podatkiem od towarów i usług - VAT, a to:

Lp

towar

nabywca

nr faktury

data

waga (T)

cena brutto

Cena netto

vat

sprzedaży

(PLN)

(PLN)

1

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

03.11.2014

24,66

(...),(...)

(...)(...)

(...)(...)

2

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

04.11.2014

24,82

(...)

(...)(...)

(...)(...)

3

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

05.11.2014

24,764

(...),(...)

(...)(...)

(...)(...)

4

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

06.11.2014

24,584

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

5

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

07.11.2014

24,501

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

6

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

10.11.2014

24,847

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

7

Brak danych

(...)

(...)

19.11.2014

24,682 oraz 25,186

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

8

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

04.12.2014

24,669 oraz 25,516

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

9

(...)

(...) sp. z o.o.

(...)

16.12.2014

24,314

(...)

(...)(...)

(...)(...)

10

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

22.12.2014

25,081

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

11

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

22.12.2014

24,615

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

12

Brak danych

(...) sp.z o.o.

(...)

12.01.2015

23,219

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

13

Brak danych

(...)

(...)

15.01.2015

24,525

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

14

(...)

(...)

(...)

19.01.2015

24,235

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

15

(...)

(...)

(...)

19.01.2015

24,111

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

16

(...)

(...)

(...)

20.01.2015

25,064

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

17

(...)

(...)

(...)

20.01.2015

25,102

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

18

Brak danych

(...)

(...)

21.01.2015

25,083

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

19

Brak danych

(...)

(...)

22.01.2015

24,272

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

20

Brak danych

(...)

(...)

23.01.2015

23,469

(...)(...)

(...),(...)

(...)(...)

21

Brak danych

(...)

(...)

27.01.2015

24,35

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

22

Brak danych

(...)

(...)

29.01.2015

23,47

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

23

(...)

(...)

(...)

04.02.2015

25,039

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

24

Cynk

(...)

(...)

06.02.2015

23,617

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

25

(...)

(...)

(...)

06.02.2015

24,59

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

26

Brak danych

(...)

(...)

10.02.2015

23,5

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

27

Brak danych

(...)

(...)

11.02.2015

23,819

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

28

(...)

(...)

(...)

12.02.2015

24,15

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

29

(...)

(...)

(...)

12.02.2015

24,18

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

30

Brak danych

(...)

(...)

17.02.2015

23,599

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

31

Brak danych

(...)

(...)

17.02.2015

24,987

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

32

Brak danych

(...)

(...)

18.02.2015

23,467

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

33

Brak danych

(...)

(...)

18.02.2015

24,63

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

34

Brak danych

(...)

(...)

27.02.2015

25,159

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

35

Brak danych

(...)

(...)

27.02.2015

25,373

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

36

Brak danych

(...)

(...)

04.03.2015

24,057

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

37

Brak danych

(...)

(...)

04.03.2015

23,814

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

38

Brak danych

(...)

(...)

05.03.2015

25,074

(...)

(...)(...)

(...)(...)

39

Brak danych

(...)

(...)

06.03.2015

23,684

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

40

Brak danych

(...)

(...)

11.03.2015

23,812

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

41

Brak danych

(...)

(...)

11.03.2015

23,648

(...)

(...)(...)

(...)(...)

42

Brak danych

(...)

(...)

12.03.2015

24,898

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

43

Brak danych

(...)

(...)

13.03.2015

24,755

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

44

Brak danych

(...)

(...)

16.03.2015

24,875

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

45

Brak danych

(...)

(...)

16.03.2015

24,915

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

46

Brak danych

(...)

(...)

19.03.2015

23,639

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

47

Brak danych

(...)

(...)

20.03.2015

24,568

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

48

Brak danych

(...)

(...)

23.03.2015

24,581

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

49

Brak danych

(...)

(...)

25.03.2015

24,492

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

50

Brak danych

(...)

(...)

25.03.2015

24,966

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

51

Brak danych

(...)

(...)

30.03.2015

25,332

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

52

Brak danych

(...)

(...)

30.03.2015

25,331

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

53

Brak danych

(...)

(...)

31.03.2015

24,92

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

54

Brak danych

(...)

(...)

03.04.2015

24,943

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

55

Brak danych

(...)

(...)

07.04.2015

24,676

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

56

Brak danych

(...)

(...)

10.04.2015

23,971

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

57

Brak danych

(...)

(...)

12.05.2015

24,(...)

(...)

(...)(...)

(...)(...)

SUMA

(...)(...)

(...)(...)

którego to podatku nie odprowadzono na rzecz Skarbu Państwa, po czym działając wspólnie i w porozumieniu zK. B.złożył Naczelnikowi Pierwszego Urzędu Skarbowego(...)wW.deklaracje VAT – UE, oraz deklaracje VAT – 7 za miesiące wrzesień, październik, listopad i grudzień 2014 roku oraz za styczeń, luty, marzec, kwiecień 2015 roku, w których podał nieprawdę oraz zataił prawdę w ten sposób, że nie ujął w nich wszystkich transakcji przeprowadzonych z udziałemspółek (...)s.r.o.,(...)s.r.o.,(...)s.r.o.,(...)s.r.o. oraz(...)a.s., a nadto, w celu obniżenia podatku VAT, wskazał w ramach składanych deklaracji VAT – 7 na nabycie krajowe towarów i usług, pomimo tego, żespółka (...) sp. z o.o.nie dokonała takiego nabycia i wskazali kwoty podatku naliczonego do odliczenia i tak:
- za miesiąc wrzesień 2014 roku w kwocie 1.768.009 złotych (deklaracja VAT 7 za wrzesień 2014 roku),,
- za miesiąc październik 2014 roku w kwocie 1.470.662 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc październik 2014 roku),
- za miesiąc listopad 2014 roku w kwocie 1.595.989 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc listopad 2014 roku),
- za miesiąc grudzień 2014 roku w kwocie 893.194 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc grudzień 2014 roku),
- za miesiąc styczeń 2015 roku w kwocie 1.812.128 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc styczeń 2015 roku),
- za miesiąc luty 2015 roku w kwocie 2.772.193 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc luty 2015 roku),
- za miesiąc marzec 2015 roku w kwocie 2.746.301 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc marzec 2015 roku),
- za miesiąc kwiecień 2015 roku w kwocie 887.584 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc kwiecień 2015 roku),
podając tym samym nieprawdę co do wysokości podatku VAT naliczonego oraz nie złożył deklaracji VAT – 7 za miesiąc maj 2015 roku,
przez co naraził podatek VAT na uszczuplenie w dużej wartości, to jest w kwocie co najmniej 5.842.253,63 złotych, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodów,
tj. o przestępstwo skarbowe zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 54 § 1 k.k.s.w zw. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart 6 § 2 k.k.s.w zw. zart. 7 § 1 k.k.s.w zw. zart 37 § 1 pkt 1 i 2 i 5 k.k.s.;

II
w okresie od 10 września 2014 roku do 25 maja 2015 roku wŁ., woj.(...)i innych nieustalonych miejscowościach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, jako prezes zarządu i osoba upoważniona do reprezentowaniaspółki (...) sp. z o.o., działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnienie przestępstw, wspólnie i w porozumieniu zK. B.uprawnionym do reprezentowaniaspółki (...) sp. z o.o., będąc osobami uprawnionymi do wystawiania dokumentów w postaci faktur VAT, poświadczyli nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, potwierdzając dokonanie transakcji sprzedaży cynku i ołowiu na rzecz:

a) przedsiębiorcyP.H.U. (...), które w rzeczywistości nie miały miejsca, w ten sposób, że wystawili niżej wymienione 60 faktur VAT na łączną kwotę brutto 13.750.116,80 złotych, w tym VAT 2.571.229,80 złotych i tak:

Lp.

towar

kupujący

nr faktury

data faktury sprzedaży

waga (T)

cena brutto

cena netto

VAT

1

Cynk

PHU (...)

(...)

10.09.2014

24,156

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

2

Cynk

PHU (...)

(...)

11.09.2014

24,054

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

3

Cynk

PHU (...)

(...)

17.09.2014

24,62

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

4

Cynk

PHU (...)

(...)

19.09.2014

25,115

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

5

Cynk

PHU (...)

(...)

19.09.2014

25,363

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

6

Cynk

PHU (...)

(...)

22.09.2014

21,947

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

7

Cynk

PHU (...)

(...)

24.09.2014

24,5732

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

8

Cynk

PHU (...)

(...)

25.09.2014

24,368

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

9

Cynk

PHU (...)

(...)

26.09.2014

23,196

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

10

Cynk

PHU (...)

(...)

26.09.2014

21,184

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

11

Cynk

PHU (...)

(...)

03.10.2014

24,151

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

12

Cynk

PHU (...)

(...)

06.10.2014

24,4962

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

13

Cynk

PHU (...)

(...)

06.10.2014

25,121

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

14

Cynk

PHU (...)

(...)

08.10.2014

24,506

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

15

Cynk

PHU (...)

(...)

13.10.2014

23,328

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

16

Cynk

PHU (...)

(...)

14.10.2014

24,574

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

17

Cynk

PHU (...)

(...)

16.10.2014

21,49

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

18

Cynk

PHU (...)

(...)

22.10.2014

24,4782

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

19

Cynk

PHU (...)

(...)

22.10.2014

24,4752

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

20

Cynk

PHU (...)

(...)

22.10.2014

24,4102

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

21

Cynk

PHU (...)

(...)

27.10.2014

24,374

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

22

Cynk

PHU (...)

(...)

31.10.2014

24,328

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

23

Cynk

PHU (...)

(...)

07.11.2014

24,4402

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

24

Cynk

PHU (...)

(...)

18.11.2014

24,429

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

25

Cynk

PHU (...)

(...)

20.11.2014

24,727

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

26

Cynk

PHU (...)

(...)

20.11.2014

23,65

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

27

Cynk

PHU (...)

(...)

24.11.2014

24,398

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

28

Cynk

PHU (...)

(...)

25.11.2014

24,622

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

29

Cynk

PHU (...)

(...)

28.11.2014

24,173

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

30

Cynk

PHU (...)

(...)

02.12.2014

24,5762

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

31

Cynk

PHU (...)

(...)

03.12.2014

24,6552

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

32

Cynk

PHU (...)

(...)

08.12.2014

24,801

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

33

Cynk

PHU (...)

(...)

10.12.2014

23,283

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

34

Ołów

PHU (...)

(...)

12.12.2014

24,13

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

35

Cynk

PHU (...)

(...)

15.01.2015

24,954

(...)

(...)(...)

(...)(...)

36

Cynk

PHU (...)

(...)

16.01.2015

24,536

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

37

Cynk

PHU (...)

(...)

21.01.2015

24,129

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

38

Cynk

PHU (...)

(...)

26.01.2015

24,449

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

39

Cynk

PHU (...)

(...)

30.01.2015

24,4662

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

40

Cynk

PHU (...)

(...)

03.02.2015

24,3732

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

41

Cynk

PHU (...)

(...)

09.02.2015

24,6212

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

42

Cynk

PHU (...)

(...)

09.02.2015

23,617

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

43

Cynk

PHU (...)

(...)

13.02.2015

23,756

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

44

Cynk

PHU (...)

(...)

24.02.2015

23,469

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

45

Cynk

PHU (...)

(...)

02.03.2015

24,4612

(...),(...)

(...)(...)

(...)(...)

46

Cynk

PHU (...)

(...)

02.03.2015

24,3982

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

47

Cynk

PHU (...)

(...)

06.03.2015

25,489

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

48

Cynk

PHU (...)

(...)

10.03.2015

24,974

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

49

Cynk

PHU (...)

(...)

17.03.2015

24,5722

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

50

Cynk

PHU (...)

(...)

27.03.2015

24,5552

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

51

Cynk

PHU (...)

(...)

30.03.2015

24,5522

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

52

Cynk

PHU (...)

(...)

30.03.2015

24,5212

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

53

Cynk

PHU (...)

(...)

07.04.2015

24,5702

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

54

Cynk

PHU (...)

(...)

22.04.2015

24,4232

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

55

Cynk

PHU (...)

(...)

22.04.2015

24,5492

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

56

Cynk

PHU (...)

(...)

22.04.2015

24,4892

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

57

Cynk

PHU (...)

(...)

30.04.2015

24,468

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

58

Cynk

PHU (...)

(...)

06.05.2015

24,3992

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

59

Cynk

PHU (...)

(...)

19.05.2015

24,6302

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

60

Cynk

PHU (...)

(...)

25.05.2015

24,4542

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

SUMA

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

za wystawienie których to faktur przyjęli korzyść majątkową w kwocie nie mniejszej niż 1.078.081,82 złotych,
b) przedsiębiorcy(...) sp. z o.o., które w rzeczywistości nie miały miejsca, w ten sposób, że wystawili niżej wymienione 57 faktur VAT na łączną kwotę brutto 13.862.053,39 złotych, w tym VAT 2.592.091,28 złotych i tak:

Lp

towar

nabywca

nr faktury

data

waga (T)

cena brutto

Cena netto

vat

sprzedaży

(PLN)

(PLN)

1

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

03.11.2014

24,66

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

2

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

04.11.2014

24,82

(...)

(...)(...)

(...)(...)

3

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

05.11.2014

24,764

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

4

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

06.11.2014

24,584

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

5

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

07.11.2014

24,501

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

6

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

10.11.2014

24,847

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

7

Brak danych

(...)

(...)

19.11.2014

24,682 oraz 25,186

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

8

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

04.12.2014

24,669 oraz 25,516

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

9

(...)

(...) sp. z o.o.

(...)

16.12.2014

24,314

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

10

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

22.12.2014

25,081

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

11

Brak danych

(...) sp. z o.o.

(...)

22.12.2014

24,615

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

12

Brak danych

(...) sp.z o.o.

(...)

12.01.2015

23,219

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

13

Brak danych

(...)

(...)

15.01.2015

24,525

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

14

(...)

(...)

(...)

19.01.2015

24,235

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

15

(...)

(...)

(...)

19.01.2015

24,111

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

16

(...)

(...)

(...)

20.01.2015

25,064

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

17

(...)

(...)

(...)

20.01.2015

25,102

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

18

Brak danych

(...)

(...)

21.01.2015

25,083

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

19

Brak danych

(...)

(...)

22.01.2015

24,272

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

20

Brak danych

(...)

(...)

23.01.2015

23,469

(...)(...)

(...),(...)

(...)(...)

21

Brak danych

(...)

(...)

27.01.2015

24,35

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

22

Brak danych

(...)

(...)

29.01.2015

23,47

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

23

(...)

(...)

(...)

04.02.2015

25,039

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

24

Cynk

(...)

(...)

06.02.2015

23,617

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

25

(...)

(...)

(...)

06.02.2015

24,59

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

26

Brak danych

(...)

(...)

10.02.2015

23,5

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

27

Brak danych

(...)

(...)

11.02.2015

23,819

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

28

(...)

(...)

(...)

12.02.2015

24,15

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

29

(...)

(...)

(...)

12.02.2015

24,18

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

30

Brak danych

(...)

(...)

17.02.2015

23,599

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

31

Brak danych

(...)

(...)

17.02.2015

24,987

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

32

Brak danych

(...)

(...)

18.02.2015

23,467

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

33

Brak danych

(...)

(...)

18.02.2015

24,63

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

34

Brak danych

(...)

(...)

27.02.2015

25,159

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

35

Brak danych

(...)

(...)

27.02.2015

25,373

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

36

Brak danych

(...)

(...)

04.03.2015

24,057

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

37

Brak danych

(...)

(...)

04.03.2015

23,814

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

38

Brak danych

(...)

(...)

05.03.2015

25,074

(...)

(...)(...)

(...)(...)

39

Brak danych

(...)

(...)

06.03.2015

23,684

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

40

Brak danych

(...)

(...)

11.03.2015

23,812

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

41

Brak danych

(...)

(...)

11.03.2015

23,648

(...)

(...)(...)

(...)(...)

42

Brak danych

(...)

(...)

12.03.2015

24,898

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

43

Brak danych

(...)

(...)

13.03.2015

24,755

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

44

Brak danych

(...)

(...)

16.03.2015

24,875

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

45

Brak danych

(...)

(...)

16.03.2015

24,915

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

46

Brak danych

(...)

(...)

19.03.2015

23,639

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

47

Brak danych

(...)

(...)

20.03.2015

24,568

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

48

Brak danych

(...)

(...)

23.03.2015

24,581

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

49

Brak danych

(...)

(...)

25.03.2015

24,492

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

50

Brak danych

(...)

(...)

25.03.2015

24,966

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

51

Brak danych

(...)

(...)

30.03.2015

25,332

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

52

Brak danych

(...)

(...)

30.03.2015

25,331

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

53

Brak danych

(...)

(...)

31.03.2015

24,92

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

54

Brak danych

(...)

(...)

03.04.2015

24,943

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

55

Brak danych

(...)

(...)

07.04.2015

24,676

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

56

Brak danych

(...)

(...)

10.04.2015

23,971

(...)(...)

(...)(...)

(...)(...)

57

Brak danych

(...)

(...)

12.05.2015

24,6672

(...)

(...)(...)

(...)(...)

SUMA

(...)(...)

(...)(...)

za wystawienie których to faktur przyjęli korzyść majątkową w kwocie nie mniejszej niż 1.013.686,72 złotych,
przy czym z popełnienia przestępstwa uczynili sobie stałe źródło dochodów,
tj. o przestępstwo określone wart 271 § 1 i 3 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.;

III
w okresie od 11 września 2014 roku do 3 czerwca 2015 roku wŁ.,L.orazŚ.woj.(...)oraz w innych miejscowościach na terytorium kraju, działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym zK. B., przyjęli na rachunek(...) sp. z o.o.nr(...)0000 0001 2414(...)tytułem zapłaty za cynk, ołów oraz włókno stalowe środki pieniężne w łącznej kwocie 30.686.394,60 złotych, w tym tytułem dostawy:

- zrealizowanej na rzeczP.H.U. (...)środki pieniężne w łącznej kwocie co najmniej 13.091.418,50 złotych,
- zrealizowanej na rzecz(...) sp. z o.o.środki pieniężne w łącznej kwocie 17.408.977,00 złotych,
- zrealizowanej na rzecz(...)R. K.w kwocie 185.999,10 złotych,
w tym w kwocie co najmniej 5.842.253,63 złotych tytułem podatku od towarów i usług, o której to kwocie wiedzieli, że nie została odprowadzona na rzecz Skarbu Państwa, a która to kwota stanowiła korzyść majątkową z przestępstw opisanych w pkt I i II niniejszego aktu oskarżenia, a następnie podjęli czynności, które miały na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków w ten sposób, że:
- wykonali przelewy bankowe w łącznej kwocie 28.225.042,60 złotych na rzecz zagranicznych spółek:L. (...)s.r.o. (w kwocie 15.284.018,50 złotych),(...)a.s. (w kwocie 7.223.515,60 złotych),(...)s.r.o. (w kwocie 1.099.781,30 złotych),(...)s.r.o. (w kwocie 2.757.168,90 złotych),(...)s.r.o. (w kwocie 842.758 złotych) oraz(...)s.r.o. (w kwocie 1.017.800,30 złotych) tytułem zapłaty za dostawę towaru,
- dokonali wypłat gotówkowych na łączną kwotę 1.664.202,30 złotych,
- dokonali wypłat przy wykorzystaniu karty bankomatowej na łączną kwotę 383.350,00 złotych,
osiągając w ten sposób korzyść majątkową w kwocie co najmniej 2.047.552,30 złotych, przy czym z popełnienia przestępstwa uczynili sobie stałe źródło dochodów,
tj. o przestępstwo określone wart. 299 § 1, 5 i 6 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.;

IV
w okresie od września 2014 roku do co najmniej czerwca 2015 roku wŁ., woj.(...),G.woj.(...)oraz innych miejscowościach na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw i przestępstw skarbowych polegających między innymi na narażeniu na uszczuplenie podatku od towarów i usług – VAT, w wyniku składania nieprawdziwych deklaracji podatkowych i przez to narażania ww. podatku na uszczuplenie w kwocie co najmniej 5.842.253,63 złotych oraz przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów polegających na sporządzaniu i posługiwaniu się nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, nie dokumentującymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, w ten sposób, że zarządzał działalnością podmiotu(...) sp. z o.o., wystawiał w imieniu podmiotu gospodarczego nierzetelne faktury VAT, składał deklaracje VAT 7K oraz podejmował działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych stanowiących korzyści związane z popełnieniem przestępstw wymienionych powyżej,

tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.
I.T. R.uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcieIaktu oskarżenia przyjmując, iż czyn ten wypełnia dyspozycjęart. 56§1 k.k.s.w zw. zart. 54§1 k.k.s.w zw. zart. 62§2 k.k.s.w zw. zart. 6§2 k.k.s.w zw. zart. 7§1 k.k.s.w zw. zart. 37§1 pkt 1 i 5 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2017 r. w zw. zart. 2§2 k.k.s.i za to na podstawie wskazanych wyżej przepisów skazuje oskarżonego przyjmując jako podstawę wymiaru karyart. 56§1 d.k.k.s.w zw. zart. 7§2 d.k.k.s.w zw. zart. 38 §2 pkt 1 i 3 d.k.k.s.w zw. zart. 23§1 i 3 d.k.k.s.na karę8 (ośmiu) miesięcypozbawienia wolności i150 (stu pięćdziesięciu)stawek dziennych grzywny po100 (sto) złjedna stawka, zaś na podstawieart. 33§1 d.k.k.s.orzeka wobec oskarżonego środek karny w postaci ściągnięcia równowartości pieniężnej korzyści majątkowej uzyskanej z popełnionego przestępstwa w kwocie12 800 (dwanaście tysięcy osiemset) zł;
II.T. R.uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcieIIaktu oskarżenia wypełniającego dyspozycjęart. 271§1 i 3 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65§1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed 1 lipca 2015 r. w zw. zart. 4§1 k.k.i za czyn ten na podstawie w/w przepisów skazuje oskarżonego, przyjmując jako podstawę wymiaru karyart. 271§3 d.k.k.w zw. zart. 65§1 d.k.k.na karę7 (siedmiu) miesięcypozbawienia wolności i z mocyart. 33§2 d.k.k.wymierza oskarżonemu grzywnę w wysokości50 (pięćdziesięciu)stawek dziennych przyjmując wysokość jednej stawki dziennej na kwotę100 (stu) zł;
III.Przyjmując, iż czyny przypisane oskarżonemu w punkcieIiIIwyroku popełnione zostały w zbiegu idealnym, na podstawieart. 8§2 k.k.s.uznaje, że wykonaniu podlegają tylko kary pozbawienia wolności i grzywny orzeczone za popełnienie czynu przypisanego w punkcieIwyroku;
IV.PonadtoT. R.uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcieIIIaktu oskarżenia wypełniający dyspozycjęart. 299§1, 5 i 6 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65§1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed 1 lipca 2015 r. w zw. zart. 4§1 k.k.i za czyn ten na podstawie wskazanych wyżej przepisów skazuje oskarżonego, przyjmując jako podstawę wymiaru karyart. 299§6 d.k.k.w zw. zart. 65§1 d.k.k.na karęroku i 2 (dwóch) miesięcypozbawienia wolności;
V.T. R.uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcieIVaktu oskarżenia i za czyn ten na podstawieart. 258§1 k.k.skazuje oskarżonego na karę8 (ośmiu) miesięcypozbawienia wolności;
VI.Na podstawieart. 39§2 k.k.s.w zw. zart. 39§1 k.k.s.w zw. zart. 85 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed 1 lipca 2015 r. w zw. zart. 4§1 k.k.łączy kary jednostkowe pozbawienia wolności orzeczone za czyny przypisane w punkcie I, III i IV wyroku i wymierza oskarżonemu karę łącznąroku i 6 (sześciu) miesięcypozbawienia wolności;
VII.Na podstawieart. 63§1 k.k.na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności zalicza oskarżonemu okres zatrzymania i tymczasowego aresztowania w sprawie od dnia 22 lipca 2020 roku godz. 7:40 do dnia 23 września 2020 roku godz. 12:10;
VIII.Zasądza odT. R.na rzecz Skarbu Państwa 3 300(trzy tysiące trzysta) złotych opłaty oraz 906,69(dziewięćset sześć i sześćdziesiąt dziewięć setnych) złotych tytułem wydatków postępowania;