Sąd Okręgowy w Łodzi
VIII Wydział Pracy i Ubezpieczeń Społecznych
Sygnatura akt: VIII U 2494/21
Data wyroku: 2022-06-10 00:00:00
Typ orzeczenia: REASON
Sędziowie: Anna Przybylska
Słowa kluczowe: Emerytura
Podstawa prawna: ART.174 USTAWY Z DNIA 17.12.98R. O EMERYTURACH I RENTACH Z FUS

Sygn. akt VIII U 2494/21

UZASADNIENIE
Decyzją z dnia 31 sierpnia 2021 roku znak: ENP/15/053109620 Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ.na podstawieustawy z dnia 17 grudnia 1998 o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń społecznych(Dz. U 2021 poz. 291 ze zm) wykonując wyrok Sądu Okręgowego w Łodzi z dnia 27.01.2021 r. ustalający zwaloryzowane składki do wyliczenia emerytury powszechnej na dzień 01.03.2017 w wysokości 192.855,58 zł i do emerytury kapitałowej w kwocie 96.659,49 zł ponownie ustalił wysokość emeryturyW. K.od 1.08.2017 tj od daty podjęcia wypłaty emerytury.
W uzasadnieniu decyzji organ rentowy wskazał, że podstawę obliczenia emerytury stanowi kwota składek na ubezpieczenie emerytalne i kwota kapitału początkowego z uwzględnieniem waloryzacji składek i kapitału początkowego zaewidencjonowanych na koncie do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury. Emerytura została obliczona zgodnie z art. 26 ustawy emerytalnej jako równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia podstawy obliczenia emerytury przez średnie dalsze trwanie życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę na dzień 28 sierpnia 2017r.
- w wyniku realizacji wyroku sądu przy ustaleniu wysokości emerytury uwzględniono kwotę składek zaewidencjonowanych na koncie z uwzględnieniem waloryzacji 207967,77 zł
- kwota zwaloryzowanego kapitału początkowego wynosi 564263,80 zł;
- średnie dalsze trwanie życia wynosi 247,20 miesięcy;
- wyliczona kwota emerytury wynosi 3136,60 zł,
Okresowa emerytura kapitałowa wyniosła 401,94 zł
Emerytura z FUS po waloryzacji przysługuje w kwocie:
- od 1.03.2018 r. – 3240,58 zł
- od 1.03.2019 r. -3333, 26 zł
-od 01.03.2021 r. -3598,28 zł
Okresowa emerytura po waloryzacji przysługuje w kwocie
- od 01.03.2018 -418, 49 zł
- od 01.03.2019 - 430,46zł
-od 01.03.200 - 445,78
-od 01.03.2021 - 464,68 zł
Od 01.10.2021 obliczona emerytura z FUS i okresowa emerytura kapitałowa brutto wynosi 4062,96 zł.
/ decyzja k. 289-291 akt ZUS/
Odwołanie od powyższej decyzji w dniu 5.10.2021 r. wiosłaW. K.domagając się jej zmiany i dokonania przeliczenia emerytury przy uwzględnieniu wszystkich składek w tym niezwaloryzowanych i przewidzianej waloryzacji zewidencjonowanych składek stosownie do ustaleń w sprawie VIII U 1486/17.
W uzasadnieniu swego stanowiska podniosła, iż w uzasadnieniu wskazanego orzeczenia posiłkując się opinią biegłego Sąd wskazał, że składki zwaloryzowane na moment wyliczenia świadczenia (marzec 2017) mają wynosić 192.855,58 zł., zaś na moment wypłaty świadczenia, czyli sierpień 2017 roku - mają wynosić 213.917,99 zł i na tę sumę złożyły się następujące kwoty:
- składki roczne zwaloryzowane kwartalnie 203.459,98 zł,
- składki kwartalne waloryzowane kwartalnie 8.207,92 zł,
- składki niezwaloryzowane 2.250,08 zł (karta 21,22,26 i 27 uzasadnienia wyroku)
Tymczasem w zaskarżonej decyzji ZUS z dnia 31 sierpnia 2021 roku - są podane niższe kwoty niż w wyroku i nie wiadomo z czego to wynika. Zaskarżona decyzja choć podaje już zmienione wartości w zakresie zaewidencjonowanych składek i emerytury kapitałowej, nadal nie zawiera wskazania jak ZUS dokonał waloryzacji, ostatecznie przyjmując kwoty niższe niż wyliczono to w sądzie.
/ odwołanie k. 3/
W odpowiedzi na odwołanie organ rentowy wniósł o jego oddalenie podtrzymując stanowisko jak w zaskarżonej decyzji utrzymując, iż wysokość skałek została wyliczona zgodnie z obowiązującymi przepisami przez system informatyczny przy przyjęciu kwoty składek ustalonej wskazanym wyrokiem.
/ odpowiedź na odwołanie k. 4/
W toku procesu w kolejnych pismach strony podtrzymały swoje stanowiska procesowe.
/ pismo k. 17, pismo k. 23, pismo k. 31, pismo k. 37, pismo 39,
Na rozprawie w dniu 8 marca 2022 r. ustanowiony w toku procesu pełnomocnik wnioskodawczyni poparł odwołanie. Wniósł o przyjęcie składki przyjętej przez biegłego i wniósł o zobowiązanie ZUS do przeliczenia waloryzacji emerytury. Oświadczył, iż spór dotyczy tylko emerytury powszechnej z decyzji z dnia 31.08.2021 r., wniósł o przyjęcie kwoty wynikającej z opinii biegłego z marca 2020 r. Nie kwestionował wysokości emerytury kapitałowej i decyzji z dnia 31.08.2021 dotyczącej emerytury kapitałowej.
/ stanowisko procesowe strony powodowej z dnia 8.03.2022 r. 00:01:08-00:07:51/
Na rozprawie w dniu 22.04.2022 r. pełnomocnik wnioskodawczyni poparł odwołanie i wniósł o zasądzenie kosztów zastępstwa procesowego, pełnomocnik ZUS wniósł o oddalenie odwołania.
/ stanowisko procesowe stron protokół z rozprawy z dnia 22.04. 2022 r. 00:01:26-00:05:51

Sąd Okręgowy ustalił następujący stan faktyczny:
Wnioskodawczyni -W. K.,urodzona (...), złożyła wniosek o emeryturę w dniu 6.03.2017 r.
/niesporne/
Decyzją z 11.04.2017 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ.po rozpoznaniu wniosku z 6.03.2017 r., ustaliłW. K.wysokość okresowej emerytury kapitałowej od 28.03.2017 r., tj. od nabycia prawa do emerytury z FUS.
Wysokość okresowej emerytury kapitałowej stanowi iloraz kwoty środków, z uwzględnieniem ich waloryzacji, zewidencjonowanych na subkoncie, ustalonych na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przyznano wnioskodawczyni okresową emeryturę kapitałową, tj. 96127,21 zł i średniego dalszego trwania życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę danego ubezpieczonego, tj. wieku 61 lat i 11 miesięcy – 249,90 miesięcy.
Okresowa emerytura kapitałowa w nowej wysokości wynosi 384,66 zł.
Prawo do okresowej emerytury kapitałowej wygaśnie z dniem 27.02.2023 r., tj. z dniem poprzedzającym wiek, o którym mowa w art. 7 ust. 2 ustawy z 21.11.2017 r. o emeryturach kapitałowych, chyba że prawo do tej emerytury wygaśnie wcześniej.
Wypłata okresowej emerytury kapitałowej podlega zawieszeniu, gdyż wnioskodawczyni kontynuuje zatrudnienie. W celu podjęcia wypłaty emerytury należy przedłożyć w oddziale ZUS świadectwo pracy lub zaświadczenie potwierdzające fakt rozwiązania stosunku pracy z każdym pracodawcą na rzecz którego praca ta była wykonywana bezpośrednio przed dniem nabycia prawa do emerytury.
/decyzja k. 11 akt ZUS/
Decyzją z 11.03.2017 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ.przyznałW. K.zaliczkę na poczet emeryturę przysługującej od 28.03.2017 r., tj. od osiągnięcia wieku emerytalnego.
Do obliczenia emerytury przyjęto kwotę składek na ubezpieczenie emerytalne oraz kapitału początkowego zewidencjonowanych na koncie do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przyznano emeryturę.
Podstawa obliczenia emerytury podlega pomniejszeniu o kwotę stanowiącą sumę kwot pobranych emerytur, w wysokości przed odliczeniem zaliczki na podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Emerytura stanowi równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia podstawy obliczenia emerytury przez średnie dalsze trwanie życia, które ustalono na dzień zgłoszenia wniosku o emeryturę:
- kwota składek zewidencjonowanych na koncie z uwzględnieniem waloryzacji wynosi 176702,18 zł
- kwota zwaloryzowanego kapitału początkowego wynosi 527533,44 zł
- średnie dalsze trwanie życia wynosi 249,90 miesięcy
- wyliczona kwota emerytury wynosi 2818,07 zł
Okresowa emerytura kapitałowa wynosi 384,66 zł
Łącznie kwota emerytury z FUS oraz okresowej emerytury kapitałowej wynosi 3202,73 zł.
Wypłata emerytury podlega zawieszeniu, gdyż wnioskodawczyni kontynuuje zatrudnienie. W celu podjęcia wypłaty emerytury należy przedłożyć w oddziale ZUS świadectwo pracy lub zaświadczenie potwierdzające fakt rozwiązania stosunku pracy z każdym pracodawcą na rzecz którego praca ta była wykonywana bezpośrednio przed dniem nabycia prawa do emerytury oraz wniosek o podjęcie wypłaty emerytury.
Z uwagi na to, że zgodnie z art. 25 ustawy z 17.12.1998 r. o emeryturach i rentach z FUS, podstawę obliczenia emerytury stanowi kwota składek na ubezpieczenie emerytalne oraz kapitału początkowego z uwzględnieniem waloryzacji składek i kapitału początkowego zewidencjonowanych na koncie do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury, wysokość emerytury zostanie ustalona w ostatecznej kwocie z chwilą podjęcia wypłaty emerytury, tj. po rozwiązaniu stosunku pracy i zgłoszeniu wniosku o podjęcie wypłaty emerytury, średnie dalsze trwanie życia zostanie ustalone na dzień zgłoszenia wniosku o podjęcie wypłaty emerytury.
/decyzja k. 13 akt ZUS/
Wnioskodawczyni nie odwołała się od w/w decyzji.
/okoliczność niesporna/
Decyzją z 5.06.2017 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ.po rozpoznaniu wniosku z 8.05.2017 r., ponownie ustaliłW. K.wysokość okresowej emerytury kapitałowej od 28.03.2017 r., tj. od nabycia prawa do emerytury z FUS.
Wysokość okresowej emerytury kapitałowej stanowi iloraz kwoty środków, z uwzględnieniem ich waloryzacji, zewidencjonowanych na subkoncie, ustalonych na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przyznano wnioskodawczyni okresową emeryturę kapitałową, tj. 96127,21 zł i średniego dalszego trwania życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę danego ubezpieczonego, tj. wieku 61 lat i 11 miesięcy – 249,90 miesięcy.
Okresowa emerytura kapitałowa w nowej wysokości wynosi 384,66 zł.
Prawo do okresowej emerytury kapitałowej wygaśnie z dniem 27.02.2023 r., tj. z dniem poprzedzającym wiek, o którym mowa w art. 7 ust. 2 ustawy z 21.11.2017 r. o emeryturach kapitałowych, chyba że prawo do tej emerytury wygaśnie wcześniej.
Wypłata okresowej emerytury kapitałowej podlega zawieszeniu, gdyż wnioskodawczyni kontynuuje zatrudnienie. W celu podjęcia wypłaty emerytury należy przedłożyć w oddziale ZUS świadectwo pracy lub zaświadczenie potwierdzające fakt rozwiązania stosunku pracy z każdym pracodawcą na rzecz którego praca ta była wykonywana bezpośrednio przed dniem nabycia prawa do emerytury.
/decyzja k. 27 akt ZUS/
Decyzją z 5.06.2017 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ.przeliczyłW. K.emeryturę w kwocie zaliczkowej od 28.03.2017 r., tj. od osiągnięcia wieku emerytalnego.
Do obliczenia emerytury przyjęto kwotę składek na ubezpieczenie emerytalne oraz kapitału początkowego zewidencjonowanych na koncie do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przyznano emeryturę.
Podstawa obliczenia emerytury podlega pomniejszeniu o kwotę stanowiącą sumę kwot pobranych emerytur, w wysokości przed odliczeniem zaliczki na podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Emerytura stanowi równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia podstawy obliczenia emerytury przez średnie dalsze trwanie życia, które ustalono na dzień zgłoszenia wniosku o emeryturę:
- kwota składek zewidencjonowanych na koncie z uwzględnieniem waloryzacji wynosi 176702,18 zł
- kwota zwaloryzowanego kapitału początkowego wynosi 527792,82 zł
- średnie dalsze trwanie życia wynosi 249,90 miesięcy
- wyliczona kwota emerytury wynosi 2819,11 zł
Po ponownym ustaleniu wysokości emerytury wynosi:
((...),18 +(...),82) / 249,90 = 2819,11 zł
Okresowa emerytura kapitałowa wynosi 384,66 zł
Łącznie kwota emerytury z FUS oraz okresowej emerytury kapitałowej wynosi 3203,77 zł.
Wypłata emerytury podlega zawieszeniu, gdyż wnioskodawczyni kontynuuje zatrudnienie. W celu podjęcia wypłaty emerytury należy przedłożyć w oddziale ZUS świadectwo pracy lub zaświadczenie potwierdzające fakt rozwiązania stosunku pracy z każdym pracodawcą na rzecz którego praca ta była wykonywana bezpośrednio przed dniem nabycia prawa do emerytury oraz wniosek o podjęcie wypłaty emerytury.
Z uwagi na to, że zgodnie z art. 25 ustawy z 17.12.1998 r. o emeryturach i rentach z FUS, podstawę obliczenia emerytury stanowi kwota składek na ubezpieczenie emerytalne oraz kapitału początkowego z uwzględnieniem waloryzacji składek i kapitału początkowego zewidencjonowanych na koncie do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury, wysokość emerytury zostanie ustalona w ostatecznej kwocie z chwilą podjęcia wypłaty emerytury, tj. po rozwiązaniu stosunku pracy i zgłoszeniu wniosku o podjęcie wypłaty emerytury, średnie dalsze trwanie życia zostanie ustalone na dzień zgłoszenia wniosku o podjęcie wypłaty emerytury.
/decyzja k. 29 akt ZUS/
Wnioskodawczyni rozwiązała z ostatnim pracodawcą łączący ją stosunek pracy za porozumieniem stron z dniem 28.08.2017 r.
/świadectwo pracy k. 54 akt ZUS/
Decyzją z 27.09.2017 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ., po rozpoznaniu wniosku z 28.08.2017 r., ponownie ustaliłW. K.wysokość okresowej emerytury kapitałowej od 1.08.2017 r., tj. od nabycia prawa do emerytury z FUS.
Wysokość okresowej emerytury kapitałowej stanowi iloraz kwoty środków, z uwzględnieniem ich waloryzacji, zewidencjonowanych na subkoncie, ustalonych na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przyznano wnioskodawczyni okresową emeryturę kapitałową, tj. 98424,36 zł i średniego dalszego trwania życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę danego ubezpieczonego, tj. wieku 61 lat i 1 miesiąc – 246,20 miesięcy.
Okresowa emerytura kapitałowa w nowej wysokości wynosi 399,77 zł.
Prawo do okresowej emerytury kapitałowej wygaśnie z dniem 27.02.2023 r., tj. z dniem poprzedzającym wiek, o którym mowa w art. 7 ust. 2 ustawy z 21.11.2017 r. o emeryturach kapitałowych, chyba że prawo do tej emerytury wygaśnie wcześniej.
Okresowa emerytura kapitałowa będzie wypłacana razem z emeryturą z FUS.
/decyzja k. 57-58 akt ZUS)/
Decyzją z 27.09.2017 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ., po rozpoznaniu wniosku z 28.08.2017 r., ustalił wysokość i podjął na rzeczW. K.wypłatę emerytury od 1.08.2017 r., tj. od miesiąca, w którym zgłoszono wniosek
Podstawa obliczenia emerytury stanowi kwota składek na ubezpieczenie emerytalne oraz kapitału początkowego z uwzględnieniem waloryzacji składek i kapitału początkowego zewidencjonowanych na koncie do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury. Emerytura stanowi równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia podstawy obliczenia emerytury przez średnie dalsze trwanie życia, dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę:
- kwota składek zewidencjonowanych na koncie z uwzględnieniem waloryzacji wynosi 191814,37 zł
- kwota zwaloryzowanego kapitału początkowego wynosi 562903,41 zł
- średnie dalsze trwanie życia wynosi 246,20 miesięcy
- wyliczona kwota emerytury wynosi 3065,47 zł
Wysokość emerytury została obliczona zgodnie z zasadami art. 26 ustawy emerytalnej:
((...),37 +(...),41) / 246,20 = 3065,47 zł
Okresowa emerytura kapitałowa wynosi 399,77 zł
Łącznie kwota emerytury z FUS oraz okresowej emerytury kapitałowej wynosi 3465,24 zł.
/decyzja k. 59 plik akt ZUS/
Decyzją z 27.10.2017 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ.ponownie ustalił wartość kapitału początkowego dlaW. K.na dzień 1.01.1999 r.
Do ustalenia wartości kapitału początkowego ZUS przyjął podstawę wymiaru kapitału początkowego oraz obliczenia wskaźnika wysokości tej podstawy przyjęto przeciętną podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne z 10 kolejnych lat kalendarzowych tj. od 1.01.1989 r. do 31.12.1998 r. Wskaźnik wysokości podstawy wymiaru kapitału początkowego wyniósł 136,91 %.
Podstawę wymiaru kapitału początkowego ustalono w wyniku pomnożenia wskaźnika wysokości podstawy wymiaru wynoszącego 136,91% przez kwotę 1220,89 zł tj. kwotę bazową (136,91% x 1220,89 zł = 1.671,52 zł).
Do ustalenia wartości kapitału przyjęto okresy składkowe w ilości: 22 lata, 7 miesięcy i 24 dni tj. 271 miesięcy oraz okresy nieskładkowe w ilości: 1 miesiąc, 0 dni, tj. 1 miesiąc.
Wartość kapitału początkowego na dzień 1 stycznia 1999 r. została wyliczona w następujący sposób:
293,01 złotych x 82,74% (współczynnik proporcjonalny) = 242,44 złotych
(271 miesięcy składkowych x 1,3%) : 12 x 1671,52 złotych (podstawa wymiaru) = 490,76 złotych,
(1 miesiąc nieskładkowy x 0,7%) : 12 x 1671,52 złotych (podstawa wymiaru) = 1,00 zł
RAZEM = 734,20 złotych
734,20 złotych x 209 miesięcy (średnie dalsze trwanie życia) = 153447,80 złotych (kapitał początkowy na dzień 1.01.1999 roku).
Do ustalenia wartości kapitału początkowego organ rentowy nie uwzględnił okresów: 8.06.1989 r.-8.07.1989 r., 10.07.1989 r.- 6.08.1989 r., 5.09.1990 r.-3.11.1990 r., ponieważ wnioskodawczyni przebywała wtedy na urlopie bezpłatnym
/decyzja o ponownym ustaleniu kapitału początkowego – k. 29 akt kapitałowych ZUS/
Decyzją z 31.10.2017 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ., po rozpoznaniu wniosku z 28.08.2017 r., przeliczyłW. K.wysokość okresowej emerytury kapitałowej od 1.08.2017 r., tj. od miesiąca, w którym zgłoszono wniosek.
Wysokość okresowej emerytury kapitałowej stanowi iloraz kwoty środków, z uwzględnieniem ich waloryzacji, zewidencjonowanych na subkoncie, ustalonych na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przyznano wnioskodawczyni okresową emeryturę kapitałową, tj. 98424,36 zł i średniego dalszego trwania życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę danego ubezpieczonego, tj. wieku 61 lat i 1 miesiąc – 246,20 miesięcy.
Okresowa emerytura kapitałowa w nowej wysokości wynosi 399,77 zł.
Prawo do okresowej emerytury kapitałowej wygaśnie z dniem 27.02.2023 r., tj. z dniem poprzedzającym wiek, o którym mowa w art. 7 ust. 2 ustawy z 21.11.2017 r. o emeryturach kapitałowych, chyba że prawo do tej emerytury wygaśnie wcześniej.
Okresowa emerytura kapitałowa będzie wypłacana razem z emeryturą z FUS.
/decyzja k. 65 akt ZUS/
Decyzją z 31.10.2017 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ., po rozpoznaniu wniosku z 28.08.2017 r., przeliczyłW. K.wypłatę emerytury od 1.08.2017 r., tj. od miesiąca, w którym zgłoszono wniosek.
Podstawa obliczenia emerytury stanowi kwota składek na ubezpieczenie emerytalne oraz kapitału początkowego z uwzględnieniem waloryzacji składek i kapitału początkowego zewidencjonowanych na koncie do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury. Emerytura stanowi równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia podstawy obliczenia emerytury przez średnie dalsze trwanie życia, dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę:
- kwota składek zewidencjonowanych na koncie z uwzględnieniem waloryzacji wynosi 191814,37 zł
- kwota zwaloryzowanego kapitału początkowego wynosi 564263,80 zł
- średnie dalsze trwanie życia wynosi 246,20 miesięcy
- wyliczona kwota emerytury wynosi 3070,99 zł
Wysokość emerytury została obliczona zgodnie z zasadami art. 26 ustawy emerytalnej:
((...),37 +(...),80) / 246,20 = 3070,99 zł
Okresowa emerytura kapitałowa wynosi 399,77 zł
Łącznie kwota emerytury z FUS oraz okresowej emerytury kapitałowej wynosi 3470,76 zł.
/decyzja k. 67 akt ZUS.
Decyzją z 31.10.2017 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ., rozpoznaniu wniosku z 27.10.2017 r., przeliczyłW. K.wysokość okresowej emerytury kapitałowej od 1.10.2017 r., tj. od miesiąca, w którym zgłoszono wniosek.
Wysokość okresowej emerytury kapitałowej stanowi iloraz kwoty środków, z uwzględnieniem ich waloryzacji, zewidencjonowanych na subkoncie, ustalonych na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przyznano wnioskodawczyni okresową emeryturę kapitałową, tj. 100693,08 zł i średniego dalszego trwania życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę danego ubezpieczonego, tj. wieku 61 lat i 1 miesiąc – 248,30 miesięcy.
Okresowa emerytura kapitałowa w nowej wysokości wynosi 405,53 zł.
Prawo do okresowej emerytury kapitałowej wygaśnie z dniem 27.02.2023 r., tj. z dniem poprzedzającym wiek, o którym mowa w art. 7 ust. 2 ustawy z 21.11.2017 r. o emeryturach kapitałowych, chyba że prawo do tej emerytury wygaśnie wcześniej.
Okresowa emerytura kapitałowa będzie wypłacana razem z emeryturą z FUS.
/decyzja k. 60 akt ZUS)
Decyzją z 31.10.2017 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ., sprostowaną postanowieniem z 5.03.2018 r., po rozpoznaniu wniosku z 27.10.2017 r., przeliczyłW. K.emeryturę od 1.10.2017 r., tj. od miesiąca, w którym zgłoszono wniosek.
Podstawa obliczenia emerytury stanowi kwota składek na ubezpieczenie emerytalne oraz kapitału początkowego z uwzględnieniem waloryzacji składek i kapitału początkowego zewidencjonowanych na koncie do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury. Emerytura stanowi równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia podstawy obliczenia emerytury przez średnie dalsze trwanie życia, dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę:
- kwota emerytury przed przeliczeniem emerytury 3070,99 zł,
- kwota składek zewidencjonowanych na koncie z uwzględnieniem waloryzacji wynosi 2543,24 zł
- średnie dalsze trwanie życia wynosi 248,30 miesięcy
- wyliczona kwota emerytury wynosi 3081,23 zł
Wysokość emerytury została obliczona zgodnie z zasadami art. 26 ustawy emerytalnej:
3070,99 zł + ((...),24/246,20) = 3081,23 zł
Okresowa emerytura kapitałowa wynosi 405,53 zł
Łącznie kwota emerytury z FUS oraz okresowej emerytury kapitałowej wynosi 3486,76 zł.
/decyzja k. 71akt ZUS, postanowienie o sprostowaniu decyzji k. 77 akt ZUS/
Odwołania wniesione przez wnioskodawczynię od wszystkich ww. decyzji zostały rozpoznane przez Sąd Okręgowy w Łodzi w sprawie VIII U 1486/17.
/ bezsporne akta sprawy VIII U 1486/17 załączone do akt sprawy niniejszej/
Na żądanie Sądu we wskazanej sprawie VIII U 1486/17 biegły z zakresu rachunkowości obliczył świadczenie w dwóch wariantach, przy czym podstawą ustaleń Sądu Okręgowego ostatecznie stał się wariant II.
/ bezsporne akta sprawy VIII U 1486/17 załączone do akt sprawy niniejszej wyrok Sądu Okręgowego z dnia 27.01.2021 r. VIII U 1486/17 wraz z uzasadnieniem k. 243,247-260, postanowienie k. 268 załączonych akt sprawy VIII U 1486/17 /
Wariant pierwszy(popierany przez ZUS i biegłego) poczynionych wówczas wyliczeń dotyczył waloryzacji rocznej i kwartalnej składek na emeryturę powszechną i kapitałową na chwilę wyliczenia świadczenia emerytalnego (zawieszona wypłata) marzec 2017 r.
Zgodnie z tym wariantem waloryzacja roczna składek wnioskodawczyni rozpoczyna się od 2000 r. ( a więc zewidencjonowanych w 1999 r.) i trwa do końca 2014 r. (waloryzacja wskaźnikiem waloryzacji z 2015 r.). Kwota składek emerytalnych zaewidencjonowanych na koncie wnioskodawczyni po waloryzacji rocznej na dzień 31.12.2015 r. wynosi 141396,35 zł. Następnie należy dokonać waloryzacji kwartalnej składek rocznych –waloryzacja ta będzie mieć miejsce od I kwartału 2016 r. do III kwartału 2016 r. Podstawą waloryzacji dla I kwartału 2016 r. jest zatem kwota zwaloryzowanych składek na koniec grudnia 2014 r. wskaźnikiem waloryzacji z 2015 r. tj. 141396,35zł. Kwota zwaloryzowanych kwartalnie składek od I kwartału 2016 r. do III kwartału 2016 r. składek rocznych wynosi 159383,10 zł.
Waloryzacja kwartalna składek zewidencjonowanych kwartalnie – moment rozpoczęcia tej waloryzacji przypada na I kwartał 2015 r. (waloryzacja wskaźnikiem na II kwartał 2015 r.), a jej zakończenie jest w II kwartale 2016 r. (waloryzacja wskaźnikiem za III kwartał 2016 r.), co daje kwotę 12252,83 zł.
Składniki niezwaloryzowane za III kwartał 2016 r. to 2040,62 zł, za IV kwartał 2016 r. to 1430,84 zł oraz styczeń i luty 2017 r. 1594,82 zł, co daje razem 5066,28 zł.
Przy przyjęciu tych założeń – suma zwaloryzowanych składek na emeryturę powszechną na moment wyliczenia świadczenia czyli marzec 2017 r. wynosi 176702,21 zł i na tę kwotę składają się kwoty:
- składki roczne waloryzowane kwartalnie 159383,10 zł
- składki kwartalne waloryzowane kwartalnie 12252,83 zł
- składki niezwaloryzowane 5066,28 zł.
Waloryzacja składek na emeryturę kapitałową:
- waloryzacja roczna składek odwołującej zgromadzonych na subkoncie rozpoczyna się od 2011 r. i trwa do końca 2014 r. (waloryzacja wskaźnikiem waloryzacji za 2015 r.) – razem 4799,45 zł
Kwota składek zewidencjonowanych na subkoncie wnioskodawczyni po waloryzacji rocznej na dzień 31.12.2015 r. wynosi 60.207,54 zł, przyrost składek rocznych za lata 2011-2014 na skutek waloryzacji wynosi 4799,45 zł.
- waloryzacja kwartalna składek rocznych od I kwartału 2016 r. do III kwartału 2016 r. Podstawą waloryzacji dla I kwartału 2016 r. jest zatem kwota zwaloryzowanych składek na koniec grudnia 2015 r. wskaźnikiem waloryzacji z 2016 r. tj. 60.207,54 zł. Przyrost waloryzacji rocznych na skutek kwartalnej waloryzacji składek na subkoncie wynosi 1990,32 zł.
- waloryzacja kwartalna składek zewidencjonowanych ba subkoncie kwartalnie – moment rozpoczęcia waloryzacji kwartalnej przypada na I kwartał 2015 r. (waloryzacja wskaźnikiem za II kwartał 2015 r.) zaś zakończenie to II kwartał 2016 r. (waloryzacja wskaźnikiem za III kwartał 2016 r.) co dało razem przyrost waloryzacji kwartalnej składek kwartalnych zgromadzonych na subkoncie 984,04 zł.
Ostatecznie suma składek zewidencjonowanych na subkoncie na emeryturę kapitałową na moment wyliczenia świadczenia czyli marzec 2017 r. wynosi 96127,19 zł, na którą składają się następujące składniki:
- kwota zewidencjonowanych składek na subkoncie 93152,82 zł
- przyrost waloryzacji kwartalnej składek rocznych 1990,33 zł
- przyrost waloryzacji kwartalnej 984,04 zł.
Waloryzacja roczna i kwartalna składek na emeryturę powszechną i kapitałową na chwilę wypłaty świadczenia emerytalnego czyli sierpień 2017 r.
Moment wypłaty świadczenia w przypadku wnioskodawczyni miał miejsce w sierpniu 2017 r. tj. w III kwartale 2017 r. co oznacza, że kwota składek powinna być poddana rocznej waloryzacji (tj. kwota składek na dzień 31.12.2015 r. zwaloryzowana za 2015 r.) wskaźnikiem waloryzacji za 2016 r. w następujący sposób:
- kwota składek emerytalnych za 2015 r. wynosiła 7216,10 zł
- kwota składek zewidencjonowanych na koncie wnioskodawczyni po waloryzacji rocznej na dzień 31.12.2015 r. – 141.396,35 zł = 148612,45 zł (x) wskaźnik waloryzacji rocznej z 2016 r. 106,37% = 158079,06 zł
Ponadto waloryzacja kwartalna składek zwaloryzowanych rocznie powinna odbywać się z użyciem wskaźnika waloryzacji jedynie za I kwartał 2017 r.:
- podstawa waloryzacji (składki zewidencjonowane – waloryzacja roczna wskaźnikiem za 2016 r.) x wskaźnik waloryzacji roczny za 2017 r.=158.079,06 zł x 113,02%=178.660,96 zł.
Z kolei waloryzacja kwartalna składek kwartalnych powinna dotyczyć składek za I kwartał 2016 r. wskaźnikiem waloryzacji za II kwartał 2016 r., składek za II kwartał 2016 r. wskaźnikiem za III kwartał 2016 r., składek za III kwartał 2016 r. wskaźnikiem za IV kwartał 2016 r., składek za IV kwartał 2016 r. wskaźnikiem za I kwartał 2017 r., co znajduje uzasadnienie w art. 25 a ust. 2 pkt 3 ustawy emerytalnej – jeśli ustalenie emerytury nastąpiło w III kwartale danego roku, tj. sierpień 2017 r. wówczas ostatniej waloryzacji składek dokonuje się za I kwartał danego roku tj. I kwartał 2017 r. Waloryzacji podlegają więc składki za 4 kwartały 2016 r.
Na moment wypłaty świadczenia składki emerytalne od stycznia 2017 r. do lipca 2017 r. nie podlegały waloryzacji tj.
- składki za styczeń- marzec 2017 r. w wysokości 2291,60 zł
- składki za kwiecień – lipiec 2017 r. w wysokości 2250,08 zł
Składki niezwaloryzowane za I, II kwartał 2017 r. i za lipiec razem 4541,68 zł.
Podsumowując – suma zwaloryzowanych składek na emeryturę powszechną na moment wypłaty świadczenia czyli sierpień 2017 r. wynosi 191814,39 zł i na tę sumę złożyły się następujące kwoty:
- składki roczne zwaloryzowane kwartalnie 178660,96 zł
- składki kwartalne waloryzowane kwartalnie 8611,75 zł
- składki niezwaloryzowane 4541,68 zł.
Waloryzacja na emeryturę kapitałową
Z uwagi na to, że wypłata świadczenia wnioskodawczyni przypadała na sierpień 2017 r. czyli III kwartał 2017 r. w pierwszej kolejności dokonano waloryzacji rocznej składek ubezpieczonej zgromadzonych ba subkoncie, co oznacza, że suma składek powinna być poddana rocznej waloryzacji tj. kwota składek na 31.12.2015 r. zwaloryzowana wskaźnikiem waloryzacji za 2016 r. w następujący sposób:
Kwota składek emerytalnych za 2015 r. wynosiła 16041,03 zł (+) kwota składek zewidencjonowanych na koncie wnioskodawczyni po waloryzacji rocznej na dzień 31.12.2015 r. 60207,54 zł (=) 76248,57 zł (x) wskaźnik waloryzacji rocznej za 2016 (dla subkonta) 106,37% (=) 78833,40 zł – kwota zwaloryzowanych rocznie składek na subkoncie wnioskodawczyni po waloryzacji wskaźnikiem za 2016 r.
Następnie dokonano waloryzacji kwartalnej składek rocznych z użyciem wskaźnika waloryzacji jedynie za I kwartał 2017 r. Podstawą waloryzacji jest zatem kwota zwaloryzowanych składek na koniec grudnia 2015 r. wskaźnikiem waloryzacji z 2016 r. tj. 78833,40 zł:
podstawa waloryzacji (składki zwaloryzowane – waloryzacja wskaźnikiem za 2016 r.) x wskaźnik waloryzacji roczny za 2017 r. = 78833,40 zł x 113,02%= 79503,48 zł
Oznacza to, że przyrost waloryzacji rocznych na skutek kwartalnej waloryzacji składek na subkoncie wynosi 79503,48 zł – 78833,40 zł = 670,08 zł.
Następnie przeprowadzono waloryzację kwartalną składek zewidencjonowanych na subkoncie kwartalnie, Waloryzacja kwartalna rozpoczyna się od I kwartału 2016 r. (waloryzacja wskaźnikiem za II kwartał 2016 r.) a kończy w IV kwartale 2016 r. (waloryzacja wskaźnikiem za I kwartał 2017 r.). Waloryzacji będą podlegać zatem składki zgromadzone ba subkoncie wnioskodawczyni za 4 kwartały 2016 r. Przyrost waloryzacji rocznych na skutek waloryzacji składek na subkoncie wynosi 406,74 zł.
Reasumując – suma składek zewidencjonowanych na subkoncie na emeryturę kapitałową na moment wypłaty świadczenia czyli sierpień 2017 r. wynosi 98424,35 zł, na którą składały się następujące składniki:
- kwota zewidencjonowanych składek na subkoncie 97347,53 zł
- przyrost waloryzacji kwartalnej składek rocznych 670,08 zł
- przyrost waloryzacji kwartalnej 406,74 zł.
Na moment wypłaty emerytury, który miał miejsce w III kwartale 2017 r. roczna waloryzacja składek ubezpieczonej trwała do 2016 r. tj. waloryzacja składek zgromadzonych na dzień 31.12.2015 r. wskaźnikiem waloryzacji rocznej z 2016 r. Następnie dokonano waloryzacji kwartalnej składek rocznych jedynie wskaźnikiem za I kwartał 2017 r. – waloryzacja kwartalna składek zwaloryzowanych kwartalnie trwała od II kwartału 2016 r. do I kwartału 2017 r.
Drugi wariant(przyjęty wówczas w wyroku) dotyczył waloryzacji rocznej i kwartalnej składek na emeryturę powszechną i kapitałową na chwilę wyliczenia świadczenia emerytalnego (zawieszona wypłata) marzec 2017 r.
Według tego wariantu waloryzacja roczna składek wnioskodawczyni rozpoczyna się od 2000 r. ( a więc zewidencjonowanych w 1999 r.) i trwa do końca 2015 r. (waloryzacja wskaźnikiem waloryzacji z czerwca 2016 r.). Kwota składek emerytalnych zaewidencjonowanych na koncie wnioskodawczyni po waloryzacji rocznej na dzień 31.12.2015 r. waloryzacja wskaźnikiem waloryzacji z czerwca 2016 r. wynosi 158079,06 zł. Następnie należy dokonać waloryzacji kwartalnej składek rocznych za 2016 r. zgromadzonych na dzień 31.12.2015 r.–waloryzacja ta będzie mieć miejsce od I kwartału 2016 r. do III kwartału 2016 r. Podstawą waloryzacji dla I kwartału 2016 r. jest zatem kwota zwaloryzowanych składek na koniec grudnia 2015 r. wskaźnikiem waloryzacji z 2016 r. Kwota zwaloryzowanych kwartalnie składek rocznych wynosi 178187,99 zł.
Waloryzacja kwartalna składek zewidencjonowanych kwartalnie – przy założeniu, że składki za III kwartał 2016 r. zwaloryzowano wskaźnikiem za IV kwartał 2016 r. Początek waloryzacji kwartalnej składek kwartalnych przypada za II kwartał 2015 r. wskaźnikiem z III kwartału 2016 r. koniec do III kwartału 2016 r. wskaźnikiem za IV kwartał 2016 r. co daje kwotę 11641,93 zł.
Składniki niezwaloryzowane za IV kwartał 2016 r. oraz I kwartał 2017 r. to 3025,66 zł.
Przy przyjęciu tych wyliczeń – suma zwaloryzowanych składek na emeryturę powszechną na moment wyliczenia świadczenia czyli marzec 2017 r. wynosi192855,58zł i na tę kwotę składają się kwoty:
- składki roczne waloryzowane kwartalnie 178187,99 zł
- składki kwartalne waloryzowane kwartalnie 11641,93 zł
- składki niezwaloryzowane 3025,66 zł.
Waloryzacja składek na emeryturę kapitałową:
- waloryzacja roczna składek odwołującej zgromadzonych na subkoncie rozpoczyna się od 2011 r. i trwa do końca 2015 r. (waloryzacja wskaźnikiem waloryzacji za czerwiec 2016 r.) – razem 7384,28 zł
Kwota składek zewidencjonowanych na subkoncie wnioskodawczyni po waloryzacji rocznej na dzień 31.12.2016 r. wynosi 78833,40 zł, przyrost składek rocznych za lata 2011-2015 na skutek waloryzacji wynosi 7384,28 zł.
- waloryzacja kwartalna składek rocznych od I kwartału 2016 r. do III kwartału 2016 r. Podstawą waloryzacji dla I kwartału 2016 r. jest zatem kwota zwaloryzowanych składek w wysokości 78.833,40 zł. Przyrost waloryzacji rocznych na skutek kwartalnej waloryzacji składek na subkoncie wynosi 2606,05 zł.
- waloryzacja kwartalna składek zewidencjonowanych na subkoncie kwartalnie – moment rozpoczęcia waloryzacji kwartalnej przypada na II kwartał 2015 r. (waloryzacja wskaźnikiem za III kwartał 2015 r.) zaś zakończenie to III kwartał 2016 r. (waloryzacja wskaźnikiem za IV kwartał 2016 r.) co dało razem przyrost waloryzacji kwartalnej składek kwartalnych zgromadzonych na subkoncie 900,62 zł.
Ostatecznie suma składek zewidencjonowanych na subkoncie na emeryturę kapitałową na moment wyliczenia świadczenia czyli marzec 2017 r. wynosi 96659,49 zł, na którą składają się następujące składniki:
- kwota zewidencjonowanych składek na subkoncie 93152,82 zł
- przyrost waloryzacji kwartalnej składek rocznych 2606,05 zł
- przyrost waloryzacji kwartalnej 900,62 zł.
Waloryzacja roczna i kwartalna składek na emeryturę powszechną i kapitałową na chwilę wypłaty świadczenia emerytalnego czyli sierpień 2017 r.
Moment wypłaty świadczenia w przypadku wnioskodawczyni miał miejsce w sierpniu 2017 r. tj. w III kwartale 2017 r. co oznacza, że kwota składek powinna być poddana rocznej waloryzacji (tj. kwota składek na dzień 31.12.2015 r. uprzednio zwaloryzowana za 2016 r.) wskaźnikiem waloryzacji za 2017 r. w następujący sposób:
- kwota składek emerytalnych za 2016 r. wynosiła 7564,31 zł (+) kwota składek zewidencjonowanych na koncie wnioskodawczyni po waloryzacji rocznej na dzień 31.12.2015 r. wskaźnikiem z 2016 r. czyli 158.079,06 zł (=) 148612,45 zł (x) wskaźnik waloryzacji rocznej z 2017 r. 108,68% (=) 180021,22 zł
Ponadto waloryzacja kwartalna składek zwaloryzowanych rocznie składek za I kwartał 2017 r. powinna odbywać się z użyciem wskaźnika waloryzacji za I kwartał 2017 r.:
- podstawa waloryzacji (składki zewidencjonowane – waloryzacja roczna wskaźnikiem za 2017 r.) x wskaźnik waloryzacji za I kwartał 2017 r.=180.021,22 zł x 113,02%=203.459,98 zł.
Z kolei waloryzacja kwartalna składek kwartalnych powinna dotyczyć składek za II kwartał 2016 r. wskaźnikiem waloryzacji za III kwartał 2016 r., składek za III kwartał 2016 r. wskaźnikiem za IV kwartał 2016 r., składek za IV kwartał 2016 r. wskaźnikiem za I kwartał 2017 r., składek za I kwartał 2017 r. wskaźnikiem za II kwartał 2017 r.– jeśli ustalenie emerytury nastąpiło w III kwartale danego roku, tj. sierpień 2017 r. wówczas ostatniej waloryzacji składek dokonuje się za I kwartał danego roku tj. I kwartał 2017 r. Waloryzacji podlegają więc składki od II kwartału 2016 r. do I kwartału 2017 r.
Na moment wypłaty świadczenia składki emerytalne od kwietnia 2017 r. do lipca 2017 r. nie podlegały waloryzacji tj.
- składki za kwiecień- lipiec 2017 r. w wysokości 2250,08 zł
Podsumowując –suma zwaloryzowanych składek na emeryturę powszechną na moment wypłaty świadczenia czyli sierpień 2017 r. wynosi 213917,99 złi na tę sumę złożyły się następujące kwoty:
- składki roczne zwaloryzowane kwartalnie 203459,98 zł
- składki kwartalne waloryzowane kwartalnie 8207,92 zł
- składki niezwaloryzowane 2250,08 zł.
Waloryzacja na emeryturę kapitałową
Z uwagi na to, że wypłata świadczenia wnioskodawczyni przypadała na sierpień 2017 r. czyli III kwartał 2017 r. w pierwszej kolejności dokonano waloryzacji rocznej składek ubezpieczonej zgromadzonych na subkoncie, co oznacza, że suma składek powinna być poddana rocznej waloryzacji tj. kwota składek na 31.12.2016 r. zwaloryzowana wskaźnikiem waloryzacji za 2017 r. w następujący sposób:
Kwota składek emerytalnych za 2016 r. po waloryzacji rocznej wskaźnikiem za 2017 r. wynosiła 98747,79 zł. Łączny przyrost składek po waloryzacji rocznej wynosi 11173,14 zł.
Następnie dokonano waloryzacji kwartalnej składek rocznych dotyczącej waloryzacji składek za I kwartał 2017 r. z użyciem wskaźnika waloryzacji jedynie za I kwartał 2017 r. Podstawą waloryzacji jest zatem kwota zwaloryzowanych składek na koniec grudnia 2016 r. wskaźnikiem waloryzacji z 2017 r. tj. 98.747,79 zł:
podstawa waloryzacji x wskaźnik waloryzacji za II kwartał 2017 r. = 98.747,79 zł x 100,85%= 99587,14 zł
Oznacza to, że przyrost waloryzacji rocznych na skutek kwartalnej waloryzacji składek ba subkoncie wynosi 99587,14 zł – 98747,79 zł = 839,36 zł.
Następnie przeprowadzono waloryzację kwartalną składek zewidencjonowanych na subkoncie kwartalnie, Waloryzacja kwartalna rozpoczyna się od II kwartału 2016 r. (waloryzacja wskaźnikiem za III kwartał 2016 r.) a kończy w I kwartale 2017 r. (waloryzacja wskaźnikiem za II kwartał 2017 r.). Waloryzacji będą podlegać zatem składki zgromadzone ba subkoncie wnioskodawczyni od II kwartału 2016 r. do I kwartału 2017 r. Przyrost waloryzacji rocznych na skutek waloryzacji składek na subkoncie wynosi 343,43 zł.
Reasumując – suma składek zewidencjonowanych na subkoncie na emeryturę kapitałową na moment wypłaty świadczenia czyli sierpień 2017 r. wynosi 98530,31 zł, na którą składały się następujące składniki:
- kwota zewidencjonowanych składek na subkoncie 97347,53 zł
- przyrost waloryzacji kwartalnej składek rocznych 839,36 zł
- przyrost waloryzacji kwartalnej 343,43 zł.
Według Wariantu Iskładki zwaloryzowane na moment wyliczenia świadczenia na marzec 2017 r. 176702,21 zł, składki zwaloryzowane na moment wypłaty świadczenia na sierpień 2017 r. 191814,39 zł, składki zwaloryzowane na subkoncie na moment wyliczenia świadczenia na marzec 2017 r. 96127,19 zł, składki zwaloryzowane na subkoncie na moment wypłaty świadczenia na sierpień 2017 r. wynoszą 98424,35 zł,
Według Wariant IIskładki zwaloryzowane na moment wyliczenia świadczenia na marzec 2017 r.192855,58zł, składki zwaloryzowane na moment wypłaty świadczenia na sierpień 2017 r. 2139174,99zł, składki zwaloryzowane na subkoncie na moment wyliczenia świadczenia na marzec 2017 r. 96659,49 zł, składki zwaloryzowane na subkoncie na moment wypłaty świadczenia na sierpień 2017 r. wynoszą 98530,31 zł.
/podstawowa pisemna opinia biegłego z zakresu rachunkowości k. 120-143, pierwsza uzupełniająca pisemna opinia biegłego z zakresu rachunkowości k. 168-177, ustna opinia uzupełniająca biegłego z zakresu rachunkowości prot. z 19.02.2020 r.: 00:12;36-00:15:59, druga uzupełniając opinia pisemna biegłego z zakresu rachunkowości k. 206-215 załączonych akt VIII U 1486/17 oraz k. 50-83/
Wobec przyjęcia wyliczeń z wariantu II wyrokiem ww sprawie VIII U 1486/17 z dnia 27 stycznia 2021 roku Sąd Okręgowy w Łodzi, VIII Wydział Pracy i Ubezpieczeń Społecznych
1. zmienił zaskarżone decyzje przyjmując, że składka zwaloryzowana do wyliczenia emerytury powszechnejW. K.na 1 marca 2017 roku wynosi 192.855,58 złotych, a emerytury kapitałowej na dzień 1 marca 2017 roku wynosi 96.659,49 złotych;
2. zasądził od Zakładu Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ.na rzeczW. K.180 złotych tytułem kosztów zastępstwa procesowego.
W uzasadnieniu ww. rozstrzygnięcia wskazano, że właściwym wariantem do waloryzacji rocznej składek wnioskodawczyni jest wariant alternatywny opisany przez biegłego z zakresu rachunkowości w wersji na dzień nabycia prawa do emerytury przez ubezpieczoną tj. w marcu 2017 r. Zatem zakażone decyzje przyjmujące inny mechanizm wyliczenia wysokości świadczenia emerytalnego z FUS i emerytury kapitałowej wnioskodawczyni są nieprawidłowe, bowiem ze sposobu ich wyliczenia należałoby wnioskować, że skarżąca nabyła prawo do świadczenia nie decyzją z 11 kwietnia 2017 roku z dniem 1 marca 2017 roku, ale dopiero decyzjami z dnia 31.10.2017 roku (podjęcie wypłaty świadczenia po rozwiązaniu umowy o pracę), co jest oczywiście nieprawidłowe.
/ bezsporne, wyrok Sądu Okręgowego z dnia 27.01.2021 r. VIII U 1486/17 wraz z uzasadnieniem k. 243,247-260, postanowienie k. 268 załączonych akt sprawy VIII U 1486/17/
Niezaskarżoną decyzja z dnia 31.08.2021 r.(...)Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Odział wŁ.na podstawie ustawy o emeryturach i rentach z FUS orazustawy o emeryturach kapitałowychwykonując wyrok Sądu Okręgowego z dnia 27.01.2021 ustalający zwaloryzowane składki do wyliczania emerytury kapitałowej na dzień 01.03.2017 wysokości 96659,49 zł ponownie ustalił wysokość okresowej emerytury kapitałowejW. K.od 1.08.2017 r.
/ decyzja k. 287 -288 akt ZUS/
Zaskarżoną decyzją z dnia 31 sierpnia 2021 roku znak: ENP/15/053109620 Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział wŁ.na podstawieustawy z dnia 17 grudnia 1998 o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń społecznych(Dz. U 2021 poz. 291 ze zm) wykonując wyrok Sądu Okręgowego z dnia 27.01.2021 r. ustalający zwaloryzowane składki do wyliczenia emerytury powszechnej na dzień 01.03.2017 w wysokości 192 855,58 i do emerytury kapitałowej w kwocie 96.659,49 zł przy ustaleniu wysokości emerytury uwzględnił kwotę składek zaewidencjonowanych na koncie z uwzględnieniem waloryzacji - 207967,77 zł przyjmując, iż w wyroku Sądu Okręgowego w Łodzi z dnia 7.01.2021 r. VIII U 1486/17 brak było wskazania, które nakazywałoby wprowadzenie wysokości zwaloryzowanych składek w wysokości 213917,99 zł zgodnie z dokonanymi wyliczeniami biegłego w II wariancie. Tymczasem w wyniku realizacji tego wyroku w systemie Informatycznym ZUS kwota składki zaewidencjonowanej a koncie z uwzględnieniem waloryzacji na dzień podjęcia wypłaty emerytury wyniosła przyjętą kwotę - 207967,77 zł. Organ przy tym utrzymuje iż brak jest możliwości zweryfikowania sposobu zwaloryzowania składek przez biegłego ponieważ kwota składek(...),58 określona wyrokiem została wprowadzona do systemu w sposób ogólny bez przypisania ich do konkretnych miesięcy czy lat.
/ bezsporne decyzja k. 289-291 akt ZUS/
W przedmiocie spornej w niniejszym postępowaniu kwoty składki zaewidencjonowanej na koncie z uwzględnieniem waloryzacji na dzień wypłaty emerytury wnioskodawczyni biegły z zakresu rachunkowości potwierdził prawidłowość wyliczeń dokonanych w obu wariantach w sprawie VIII U 1486/17. Według wariantu II składki zwaloryzowane na moment wyliczenia świadczenia na marzec 2017 r. wynoszą192855,58zł, składki zwaloryzowane na moment wypłaty świadczenia na sierpień 2017 r. 2139174,99zł, składki zwaloryzowane na subkoncie na moment wyliczenia świadczenia na marzec 2017 r. 96659,49 zł, składki zwaloryzowane na subkoncie na moment wypłaty świadczenia na sierpień 2017 r. wynoszą 98530,31 zł.
/ pisemna opinia biegłego z zakresu rachunkowościR. P.k. 91-93 pisemna opinia uzupełniająca k. 116 -118/
Należy w tym miejscu podkreślić, że powyższy stan faktyczny był między stronami – w zakresie koniecznym dla rozstrzygnięcia sprawy – w całości bezsporny, natomiast strony wywodziły z niego odmienne skutki prawne, ta zaś kwestia należy do oceny prawnej zebranego w sprawie materiału dowodowego, czego Sąd dokona poniżej w ramach rozważań prawnych.

Sąd Okręgowy zważył, co następuje:
Odwołanie zasługuje na uwzględnienie.
Zgodnie zart. 173 ust. 3 ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych(Dz.U. z 2022 r. poz. 504 t.j.) wartość kapitału początkowego ustala się na dzień wejścia w życie ustawy. Pierwszej waloryzacji kapitału początkowego dokonuje się od dnia 1 czerwca 2000 r. przez pomnożenie tego kapitału wskaźnikiem wzrostu przeciętnego wynagrodzenia z 1999 r., pomniejszonego o naliczone i potrącone od ubezpieczonego składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe, w stosunku do przeciętnego wynagrodzenia za 1998 r. (art. 173 ust. 4). Drugiej waloryzacji, przeprowadzanej od dnia 1 czerwca 2001 r., dokonuje się na zasadach określonych w art. 25 ust. 3-5, 9 i 10 oraz w art. 25a (art. 173 ust. 5). Trzeciej waloryzacji przeprowadzanej od dnia 1 czerwca 2002 r. oraz kolejnych dokonuje się na zasadach określonych w art. 25 ust. 3-8 i 10 oraz w art. 25a (art. 173 ust. 5a). Kapitał początkowy ewidencjonowany jest na koncie ubezpieczonego (art. 173 ust. 6). W wyniku przeprowadzonej waloryzacji kapitał początkowy nie może ulec obniżeniu (art. 173 ust. 6a).
W myśl art. 24. ust. 1, ubezpieczonym urodzonym po dniu 31 grudnia 1948 r. przysługuje emerytura po osiągnięciu wieku emerytalnego określonego w ust. 1a i 1b, z zastrzeżeniem art. 46, 47, 50, 50a i 50e i 184.
Zgodnie z art. 25 ust. 1 w/w ustawy, podstawę obliczenia emerytury, o której mowa w art. 24, stanowikwota składek na ubezpieczenie emerytalne, z uwzględnieniem waloryzacji składek zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonegodo końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury, zwaloryzowanego kapitału początkowego określonego wart. 173-175oraz kwot środków zaewidencjonowanych na subkoncie,o którym mowa wart. 40a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, z zastrzeżeniemust. 1a i 1b oraz art. 185.
W myśl ust. 3 art. 25, waloryzację składek przeprowadza się corocznie, od dnia 1 czerwca każdego roku, poczynając od waloryzacji za rok 2000, z uwzględnieniem art. 25a. W wyniku przeprowadzonej waloryzacji stan konta nie może ulec obniżeniu.
Zgodnie z art. 25 ust. 4, waloryzacji podlega kwota składek zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego na dzień 31 stycznia roku, za który jest przeprowadzana waloryzacja, powiększona o kwoty z tytułu przeprowadzonych waloryzacji.
Stosownie do ust. 5 art. 25, waloryzacja składek polega na pomnożeniu zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego składek przez wskaźnik waloryzacji.
W myśl ust. 6, wskaźnik waloryzacji składek jest równy wskaźnikowi cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w roku kalendarzowym poprzedzającym termin waloryzacji w stosunku do poprzedniego roku powiększonemu o wzrost realny sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne w roku kalendarzowym poprzedzającym termin waloryzacji w stosunku do roku poprzedniego, z zastrzeżeniem ust. 9. Wskaźnik waloryzacji składek nie może być niższy niż wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w roku kalendarzowym poprzedzającym termin waloryzacji w stosunku do poprzedniego roku.
Zgodnie z ust. 7 art. 25 wskaźnik wzrostu realnego sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne, o którym mowa w ust. 6, otrzymuje się poprzez podzielenie wskaźnika wzrostu nominalnego sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne w roku kalendarzowym poprzedzającym termin waloryzacji w stosunku do roku poprzedniego przez wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem ustalony dla analogicznego okresu.
W myśl ust. 8 art. 25 wskaźnik wzrostu nominalnego sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne, o którym mowa w ust. 7, stanowi iloraz sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne w roku kalendarzowym poprzedzającym termin waloryzacji i w roku poprzednim.
Zgodnie z ust. 9 art. 25 wskaźnik waloryzacji składek za rok 2000 jest równy wskaźnikowi wzrostu przeciętnego wynagrodzenia za 2000 r. w stosunku do przeciętnego wynagrodzenia za 1999 r.
W myśl ust. 10 art. 25 wskaźnik waloryzacji składek ustala się z dokładnością do setnych części procentu.
W myśl ust. 11 art. 25 Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłasza w formie komunikatu w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski", do 20. dnia pierwszego miesiąca każdego kwartału, wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem za poprzedni kwartał.
Zaś ust. 12 art. 25 stanowi, że Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego ogłasza w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski", do 25. dnia miesiąca poprzedzającego termin waloryzacji, wskaźnik waloryzacji składek za poprzedni rok i kwartał.
Zgodnie z art. 25a. ust. 1,przy ustalaniu wysokości emeryturykwota składek na ubezpieczenie emerytalne zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego po dniu 31 stycznia roku, za który przeprowadzono ostatnią waloryzację, o której mowa w art. 25, jest waloryzowana kwartalnie.
W myśl ust. 2 w/w przepisu,w przypadku ustalania wysokości emerytury:

1
w drugim kwartale danego roku - ostatniej kwartalnej waloryzacji składek dokonuje się za ostatniej kwartalnej waloryzacji składek dokonuje się za trzeci kwartał poprzedniego roku;

2
w drugim kwartale danego roku - ostatniej kwartalnej waloryzacji składek dokonuje się za czwarty kwartał poprzedniego roku;

3
w trzecim kwartale danego roku - ostatniej kwartalnej waloryzacji składek dokonuje się za pierwszy kwartał danego roku;

4
w czwartym kwartale danego roku - ostatniej kwartalnej waloryzacji składek dokonuje się za drugi kwartał danego roku.

Ust. 3, waloryzacji kwartalnej podlega kwota składek zewidencjonowanych na ostatni dzień pierwszego miesiąca kwartału, za który przeprowadzana jest waloryzacja, powiększona o kwoty uzyskane w wyniku poprzednich waloryzacji kwartalnych.
Ust. 4, waloryzacja kwartalna składek polega na pomnożeniu zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego składek przez wskaźnik waloryzacji określony w ust. 5. W wyniku przeprowadzonej waloryzacji stan konta nie może ulec obniżeniu.
Ust. 5, wskaźnik waloryzacji kwartalnej składek jest równy wskaźnikowi cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w kwartale, za który przeprowadzana jest waloryzacja w stosunku do poprzedniego kwartału, powiększonemu o wzrost realny sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne w kwartale, za który przeprowadzana jest waloryzacja w stosunku do kwartału poprzedniego. Wskaźnik waloryzacji składek nie może być niższy niż wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w kwartale, za który przeprowadzana jest waloryzacja w stosunku do poprzedniego kwartału.
Ust. 6, wskaźnik wzrostu realnego sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne, o którym mowa w ust. 5, otrzymuje się poprzez podzielenie wskaźnika wzrostu nominalnego sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne w kwartale, za który jest przeprowadzana waloryzacja w stosunku do kwartału poprzedniego, przez wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem ustalony dla analogicznego okresu.
Ust. 7, wskaźnik wzrostu nominalnego sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne, o którym mowa w ust. 6, stanowi iloraz sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne w kwartale, za który jest przeprowadzana waloryzacja, i w kwartale poprzednim.
Z kolei w myśl art. 26 ust. 1 ustawy emerytura stanowi równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia podstawy obliczenia ustalonej w sposób określony w art. 25 przez średnie dalsze trwanie życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę danego ubezpieczonego, z uwzględnieniem tablic trwania życia ogłaszanych przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w formie komunikatu w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski" corocznie w terminie do dnia 31 marca i przepisu art. 183 (art. 26 ust. 4).
Obszerne wyjaśnienie mechanizmu waloryzacji składek przedstawił Sąd Najwyższy w postanowieniu z dnia 6 października 2015 roku, III UZP 9/15 (LEX nr 1923849), w którym wyjaśnił, że w świetle treści art. 25 ust. 3 ustawy emerytalnej, składki podlegają w pierwszym rzędzie waloryzacji rocznej, od dnia 1 czerwca każdego roku, poczynając od waloryzacji za 2000 rok, natomiast waloryzacja kwartalna, uregulowana w art. 25a ustawy, stanowi jej uzupełnienie. Zgodnie z art. 25 ust. 4 ustawy, mechanizm waloryzacji ma charakter narastający i oznacza dodawanie kwoty wynikającej z poprzedniej waloryzacji i kwoty składek za dany rok oraz podwyższenie tak uzyskanej sumy wskaźnikiem waloryzacji (pomnożenie jej przez wskaźnik waloryzacji). Wskaźnik waloryzacji jest równy wskaźnikowi cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w roku kalendarzowym poprzedzającym termin waloryzacji w stosunku do poprzedniego roku powiększonemu o wzrost realny sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne w roku kalendarzowym poprzedzającym termin waloryzacji w stosunku do roku poprzedniego. Roczna waloryzacja polega na tym, że w czerwcu danego roku waloryzuje się składki należne do końca poprzedniego roku kalendarzowego, a podlegające zaewidencjonowaniu na koncie ubezpieczonego do dnia 31 stycznia roku, w którym przeprowadzana jest waloryzacja (roku waloryzacji). Waloryzację roczną składek przeprowadza się w dniu 1 czerwca z tego względu, że wskaźnik owej waloryzacji za poprzedni rok ogłaszany jest do dnia 25 maja kolejnego roku. Waloryzacja składek przeprowadzana w danym roku oznacza więc podwyższenie (zwaloryzowanie) kwoty składek należnych do końca poprzedniego roku, a wpłaconych do dnia 31 stycznia roku waloryzacji. Wyznaczenie daty 31 stycznia, jako dnia ustalenia stanu konta podlegającego rocznej waloryzacji, jest uzasadnione tym, że zgodnie zart. 47 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych(t.j. Dz.U z 2019 roku, poz. 300 ze zm.), wpłaty składek za dany miesiąc należy dokonać do określonego dnia następnego miesiąca, zatem wpłata składki za grudzień danego roku następuje w styczniu kolejnego roku. W wyniku ostatniej rocznej waloryzacji przeprowadzonej przed przyznaniem danemu ubezpieczonemu prawa do emerytury, podwyższeniu wskaźnikiem waloryzacyjnym podlegają zatem składki należne do końca roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym przeprowadzana jest ta waloryzacja. Natomiast składki należne za okres po zakończeniu tegoż roku obrachunkowego, które nie zostaną objęte kolejną roczną waloryzacją (gdyż ta nastąpi już po przyznaniu i obliczeniu wysokości świadczenia) podlegają waloryzacji kwartalnej, o jakiej mowa w art. 25a ustawy o emeryturach i rentach z FUS. W trybie tego przepisu waloryzowana jest kwota składek zaewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego na ostatni dzień pierwszego miesiąca kwartału, za który przeprowadzana jest waloryzacja, powiększona o kwoty uzyskane w wyniku poprzednich waloryzacji kwartalnych. Zatem, podobnie jak w przypadku waloryzacji rocznych, także i w tym przypadku mechanizm waloryzacji ma narastający charakter i oznacza dodawanie kwoty wynikającej z poprzedniej waloryzacji i kwoty składek za dany kwartał oraz podwyższanie tak uzyskanej sumy wskaźnikiem waloryzacji. Natomiast wskaźnik waloryzacji jest wynikiem algorytmu podobnego do stosowanego przy waloryzacji rocznej, z tą różnicą, że chodzi o stosunek cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w kwartale, za który przeprowadzana jest waloryzacja do poprzedniego kwartału, powiększony o wzrost realny sumy przypisu składek na ubezpieczenie emerytalne w kwartale, za który przeprowadzana jest waloryzacja w stosunku do kwartału poprzedniego. Zastosowanie powyższych zasad oznacza, że podstawę obliczenia emerytury będzie zawsze stanowić suma składek po ostatniej waloryzacji rocznej powiększona o poddane waloryzacji kwartalnej składki należne za dalszy okres do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc początkujący wypłatę.
Przy czym co znamienne i na co wskazywał już Sąd Okręgowy w wyroku z dnia 7.01.2021 r. VIII U 1486/17 w którym oceniano już częściowo – na tle innych zaskarżonych decyzji- poprawność waloryzacji świadczeń wnioskodawczyni i co podkreślił Sąd Najwyższy w uzasadnieniu postanowienia z dnia 3 listopada 2015 r., III UZP 12/15 opublL., iż kwotę emerytury w systemie zdefiniowanej składki ustala się tylko raz, albo w dniu nabycia prawa, albo w dniu realizacji ryzyka (rozwiązanie stosunku pracy). Tak ustalona emerytura może być już tylko zwiększona w przypadku dalszego opłacania składek, według reguł zawartych w art. 108 w związku z art. 183 ust. 6 ustawy emerytalnej. /por również wyrok Sądu Apelacyjnego w Łodzi - III Wydział Pracy i Ubezpieczeń Społecznych z dnia 27 lipca 2017 r. III AUa 1138/16L.wyrok SA Szczecin z dnia 06-07-2017 III AUa 19/17L., wyrok SA Łódź z dnia 31-05-2017 III AUa 965/16L.wyrok SA Gdańsk z dnia 26-01-2017 III AUa 1548/16L./ Wysokość emerytury powinna być ustalana na dzień nabycia prawa do niej i ta data jest miarodajna dla oceny, czy należy przeprowadzić waloryzację kwartalną, czy roczną. /Por. III AUa 981/15 - wyrok SA Katowice z dnia 03-03-2016/
Sąd Okręgowy w całej rozciągłości podziela przedstawiony powyżej poglądy przyjmując je za własne, jak również zaprezentowany przez Sąd Najwyższy sposób wyliczenia świadczenia emerytalnego.
Znamiennym dla rozstrzygnięcia w przedmiotowej sprawie są jednak także skutki jakie wynikają bezpośrednio z treściart. 365 § 1 kpc. W myśl tego przepisu orzeczenie prawomocne wiąże nie tylko strony i sąd, który je wydał, lecz również inne sądy oraz inne organy państwowe i organy administracji publicznej, a w wypadkach w ustawie przewidzianych także inne osoby.
Związanie stron, o którym mowa w powołanym przepisie, polega na związaniu tych osób dyspozycją zawartej w sentencji wyroku skonkretyzowanej, zindywidualizowanej i trwałej normy prawnej wywiedzionej przez sąd z norm generalnych i abstrakcyjnych zawartych w przepisach prawnych. Inne sądy, organy państwowe oraz organy administracji publicznej, rozstrzygające w sprawach innych niż karne, są związane prejudycjalnie, czyli nie mogą dokonać odmiennej oceny prawnej roszczenia niż zawarta w prejudykacie, ale także nie mogą dokonać odmiennych ustaleń faktycznych. W orzecznictwie utrwalony jest pogląd, że moc wiążąca orzeczenia odnosi się tylko do treści jego sentencji, a nie uzasadnienia (wyrok SN z dnia 8 czerwca 2005 r., V CK 702/04, Lex nr 402284). Nie mają zatem mocy wiążącej ani poglądy prawne wyrażone w uzasadnieniu orzeczenia (wyrok SN z dnia 13 marca 2008 r., III CSK 284/07, Lex nr 380931), ani motywy i ustalenia faktyczne zawarte w uzasadnieniu (wyrok SN z dnia 15 listopada 2007 r., II CSK 347/07, Lex nr 345525). Według Sądu Najwyższego, przedmiotem prawomocności materialnej jest bowiem ostateczny rezultat rozstrzygnięcia, a nie przesłanki, które do niego doprowadziły. Sąd przy wydaniu wyroku nie jest związany zarówno ustaleniami faktycznymi poczynionymi w innej sprawie, jak i poglądami prawnymi wyrażonymi w uzasadnieniu zapadłego w niej wyroku (wyrok SN z dnia 21 czerwca 2007 r., IV CSK 63/07, Lex nr 485880). Natomiast zawarte w uzasadnieniu orzeczenia motywy rozstrzygnięcia mogą mieć znaczenie dla ustalenia zakresu mocy wiążącej prawomocnego orzeczenia, czyli granic prawomocności materialnej orzeczenia w rozumieniuart. 365 § 1(tak wyrok SN z dnia 15 lutego 2007 r., II CSK 452/06, OSNC-ZD 2008, nr A, poz. 20). Nie zmienia to jednak faktu , że określone wart. 365 KPCzwiązanie stron, sądów i innych podmiotów i osób treścią prawomocnego orzeczenia wyraża nakaz przyjmowania przez nie, że w objętej nim sytuacji stan prawny przedstawiał się tak, jak to wynika z sentencji wyroku (wyr. SN z 23.6.2009 r., II PK 302/08,L.; wyr. SN z 15.11.2007 r., II CSK 347/07,L.).
W kontekście powyższego wskazać należy iż w wyroku Sąd Okręgowego w Łodzi VIII Wydziału Pracy i Ubezpieczeń Społecznych z w z dnia 7.01.2021 r. w sprawie VIII U 1486/17 prawomocnie przesądzonym zostało, że składka zwaloryzowana do wyliczenia emerytury powszechnejW. K.na 1 marca 2017 roku wynosi 192.855,58 złotych, a emerytury kapitałowej na dzień 1 marca 2017 roku wynosi 96.659,49 złotych.
Powyższe było efektem przyjęcia II alternatywnego wariantu wyliczeń biegłego zgodnie z którym na dzień nabycia prawa do emerytury przez ubezpieczoną tj. w marcu 2017 r. i rozpoczyna się od 2000 r. ( a więc zewidencjonowanych w 1999 r.) a trwa do końca 2015 r. (waloryzacja wskaźnikiem waloryzacji z czerwca 2016 r.). Kwota składek emerytalnych zaewidencjonowanych na koncie wnioskodawczyni po waloryzacji rocznej na dzień 31.12.2015 r. dokonanej wskaźnikiem waloryzacji z czerwca 2016 r. wynosi zgodnie z opinią biegłego z zakresu rachunkowości 158079,06 zł.
Waloryzacja kwartalna składek rocznych za 2016 r. zgromadzonych na dzień 31.12.2015 r. w tym wariancie ma miejsce od I kwartału 2016 r. do III kwartału 2016 r. Podstawą waloryzacji dla I kwartału 2016 r. jest kwota zwaloryzowanych składek na koniec grudnia 2015 r. wskaźnikiem waloryzacji z 2016 r. Kwota zwaloryzowanych kwartalnie składek rocznych wynosi zgodnie z opinią biegłego z zakresu rachunkowości w omawianym wariancie alternatywnym 178187,99 zł.
Waloryzacja kwartalna składek zewidencjonowanych kwartalnie powinna odbyć się przy założeniu, że składki za III kwartał 2016 r. zwaloryzowano wskaźnikiem za IV kwartał 2016 r. Początek waloryzacji kwartalnej składek kwartalnych przypada za II kwartał 2015 r. wskaźnikiem z III kwartału 2016 r. koniec do III kwartału 2016 r. wskaźnikiem za IV kwartał 2016 r. co zgodnie z opinią biegłego z zakresu rachunkowości w wariancie alternatywnym na marzec 2017 r. daje kwotę 11641,93 zł.
Składniki niezwaloryzowane za IV kwartał 2016 r. oraz I kwartał 2017 r. to 3025,66 zł.
W efekcie suma zwaloryzowanych składek na emeryturę powszechną na moment wyliczenia świadczenia czyli marzec 2017 r. wynosi 192855,58 zł i na tę kwotę składają się:
- składki roczne waloryzowane kwartalnie 178187,99 zł
- składki kwartalne waloryzowane kwartalnie 11641,93 zł
- składki niezwaloryzowane 3025,66 zł.
Przy takich założeniach wariantu II składki zwaloryzowane na moment wyliczenia świadczenia na marzec 2017 r. wyniosły 192855,58 zł, składki zwaloryzowane na moment wypłaty świadczenia na sierpień 2017 r. wyniosły 2139174,99 zł, składki zwaloryzowane na subkoncie na moment wyliczenia świadczenia na marzec 2017 r. 96659,49 zł, składki zwaloryzowane na subkoncie na moment wypłaty świadczenia na sierpień 2017 r. wynoszą 98530,31 zł.
Wskazane rozstrzygnięcie przyjmujące wskazany sposób wyliczeń co istotne ostatecznie nie było kwestionowane przez organ rentowy.
W ocenie Sądu Okręgowego w efekcie związania ww prawomocnym rozstrzygnięciem w zakresie legalności zastosowania II wariantu wyliczeń na marzec 2017 r. tj na dzień nabycia uprawnień, nie sposób dojść do przekonania, iż wysokość składki zwaloryzowanej na moment wypłaty świadczenia przy przyjęciu tych samych założeń może być inna niż wskazana we wspomnianych wyliczeniach biegłego.
Skoro moment wypłaty świadczenia w przypadku wnioskodawczyni miał miejsce w sierpniu 2017 r. tj. w III kwartale 2017 r. oznacza to, że kwota składek powinna być poddana rocznej waloryzacji (tj. kwota składek na dzień 31.12.2015 r. uprzednio zwaloryzowana za 2016 r.) wskaźnikiem waloryzacji za 2017 r. w następujący sposób:
- kwota składek emerytalnych za 2016 r. wynosiła 7564,31 zł (+) kwota składek zewidencjonowanych na koncie wnioskodawczyni po waloryzacji rocznej na dzień 31.12.2015 r. wskaźnikiem z 2016 r. czyli 158.079,06 zł (=) 148612,45 zł (x) wskaźnik waloryzacji rocznej z 2017 r. 108,68% (=) 180021,22 zł
Ponadto waloryzacja kwartalna składek zwaloryzowanych rocznie składek za I kwartał 2017 r. powinna odbywać się z użyciem wskaźnika waloryzacji za I kwartał 2017 r.:
- podstawa waloryzacji (składki zewidencjonowane – waloryzacja roczna wskaźnikiem za 2017 r.) x wskaźnik waloryzacji za I kwartał 2017 r.=180.021,22 zł x 113,02%=203.459,98 zł.
Z kolei waloryzacja kwartalna składek kwartalnych powinna dotyczyć składek za II kwartał 2016 r. wskaźnikiem waloryzacji za III kwartał 2016 r., składek za III kwartał 2016 r. wskaźnikiem za IV kwartał 2016 r., składek za IV kwartał 2016 r. wskaźnikiem za I kwartał 2017 r., składek za I kwartał 2017 r. wskaźnikiem za II kwartał 2017 r.– jeśli ustalenie emerytury nastąpiło w III kwartale danego roku, tj. sierpień 2017 r. wówczas ostatniej waloryzacji składek dokonuje się za I kwartał danego roku tj. I kwartał 2017 r. Waloryzacji podlegają więc składki od II kwartału 2016 r. do I kwartału 2017 r.
Na moment wypłaty świadczenia składki emerytalne od kwietnia 2017 r. do lipca 2017 r. nie podlegały waloryzacji tj.
- składki za kwiecień- lipiec 2017 r. w wysokości 2250,08 zł
Podsumowując –suma zwaloryzowanych składek na emeryturę powszechną na moment wypłaty świadczenia czyli sierpień 2017 r. wynosi 213917,99 złi na tę sumę złożyły się następujące kwoty:
- składki roczne zwaloryzowane kwartalnie 203459,98 zł
- składki kwartalne waloryzowane kwartalnie 8207,92 zł
- składki niezwaloryzowane 2250,08 zł.
Podnieść należy, iż na gruncie rozpoznawanej sprawy znając stanowiska procesowe stron i zakres zgłoszonego przez powódkę żądania biegły potwierdził swoje dotychczasowe wyliczenia nie znajdując podstaw ich zanegowania. Wobec tego w zakresie matematycznego wyliczenia wartości składek zwaloryzowanych na moment wypłaty świadczenia zewidencjonowanych na koncie odwołującej Sąd Okręgowy oparł się na opinii biegłego sądowego z zakresu rachunkowości uznając ją za rzetelną i miarodajną dla rozstrzygnięcia sprawy. Powyższa opinia nie była przy tym pod względem rachunkowym kwestionowana przez strony, zaś istota rozstrzygnięcia wynikała z uprzednio przyjętych założeń, które zostały prawomocnie przesądzone i nie mogą być kwestionowane.
Wobec powyższego Sąd Okręgowy na podstawieart. 47714§2 k.p.c.zmienił zaskarżoną decyzję organu rentowego i ustalił ze składka zwaloryzowana do wyliczenia emerytury powszechnejW. K.na dzień 1 sierpnia 2017 r. wyniosła 213.917,99 złotych.
Konsekwencją uwzględnienia odwołania było również zasądzenie na rzecz ubezpieczonej kwoty 180 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
Zgodnie z treściąart. 98 § 1 k.p.c.strona przegrywająca sprawę obowiązana jest zwrócić przeciwnikowi na jego żądanie koszty niezbędne do celowego dochodzenia praw i celowej obrony (koszty procesu). Należy zauważyć, że stroną przegrywającą jest strona, której stanowisko nie zostało uwzględnione, a więc w rozpatrywanej sprawie - organ rentowy. Koszty należne ubezpieczonej, tj. koszty zastępstwa procesowego, ustalono na podstawie § 9 ust. 2 w związku z § 20 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 22 października 2015 r. w sprawie opłat za czynności adwokackie (Dz. U. z 2015 r. poz. 1800 z późn. zm.).