Sąd Okręgowy w Lublinie
IV Wydział Karny
Sygnatura akt: IV K 342/18
Data wyroku: 2021-02-15 00:00:00
Typ orzeczenia: REASON

UZASADNIENIE

Formularz UK 1

Sygnatura akt

IV K 342/18

Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybieart. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k.albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza.

1.USTALENIE FAKTÓW

1.1

Fakty uznane za udowodnione

Lp.

Oskarżony

Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)

1.1.1.

I. C. (1)

I

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

Dowód

Numer karty

I. C. (2)urodzony w (...)r. jest obywatelemŁ.Legitymuje się wykształceniem średnim ogólnym, bez wyuczonego zawodu. Jest wdowcem posiadającym czworo dzieci, w tym troje na utrzymaniu. Zamieszkuje naŁ., gdzie jest zatrudniony w firmie zajmującej się obrotem nieruchomościami z wynagrodzeniem 800-900 euro. Nie posiada majątku. Nie był dotychczas karany

Dane o osobie

(...)

Dane o karalności

(...)

Od roku 2010A. S. (1)współdziałając zP. K. (1),B. Z.,P. B. (1),P. K. (2)iP. S.i innymi osobami uczestniczył w popełnianiu przestępstw, w tym przestępstw skarbowych w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, którą kierował. Przedmiotem przestępczej działalności tej grupy były oszustwa skarbowe, przestępstwa karnoskarbowe związane z nieujawnieniem podstawy i przedmiotu opodatkowania dla potrzeb podatku VAT oraz przestępstwa związane z praniem brudnych pieniędzy i wystawianiem nierzetelnych i poświadczających nieprawdę faktur.
W grupie przestępczejA. S. (1)w 2011 r. wyodrębniła się grupa przestępcza kierowana przezP. B. (1), która do 28 grudnia 2012 r. przynależała do struktur grupyA. S. (1). Członkami tej grupy byli:I. C. (2),K. W.,J. B. (1),T. M.i inne osoby, w tym obywateleŁ.R. Š.,U. G., iJ. O.. Przedmiotem działalności grupy przestępczejP. B. (1)były tożsamo oszustwa skarbowe, przestępstwa karnoskarbowe związane z nieujawnieniem podstawy i przedmiotu opodatkowania dla potrzeb podatku VAT, przestępstwa związane z praniem brudnych pieniędzy oraz wystawianiem nierzetelnych i poświadczających nieprawdę faktur. Grupa działała na terenieC.,S.,K.,T.,C.,W.,C.,S.,S.i innych miejscowości na terenie kraju.
ObywatelŁ.I. C. (2)był członkiem grupy przestępczejP. B. (1)od 1 września 2011 r. do 22 października 2013 r. Współpracując zP. B. (1)orazP. K. (1),A. S. (1)iB. Z.nabywał z importu paliwa, od których następnie nie uiszczano należności podatkowych, a wskazane transakcje dokumentowano fakturami wystawianymi przez wykorzystywane przez grupę przestępczą firmy. Dostawy paliw na terytorium RP odbywały się z pominięciem składów podatkowych oraz zarejestrowanych odbiorców i nie odprowadzano od nich opłaty paliwowej, podatku akcyzowego i podatku VAT. NastępnieI. C. (2)współdziałając zP. B. (1)w ramach kierowanej przez niego grupy przestępczej oraz z pozostałymi członkami tej grupy, tj. obywatelamiŁ.R. Š.’em,U. G., iJ. O.orazK. W.,J. B. (1),T. M.,P. K. (3)i innymi zmodyfikował mechanizm popełniania przestępstw, których na kolejnym etapie przestępczej działalności dopuszczał się przy wykorzystaniu firm „znikających podatników”.I. C. (2)osobiście brał udział w werbowaniu osób, na których dane personalne zakładano firmy służące grupie do popełniania przestępstw i zajmował się sprawami gospodarczymi tych firm. W strukturach grupy pełnił rolę bliskiego współpracownikaP. B. (1), który kierując grupą liczył się z jego zdaniem.I. C. (2)pobierał także gotówkę z tytułu rozliczeń transakcji przeprowadzanych na potrzeby grupy oraz nadzorował działalność członków grupy litewskiego i łotewskiego pochodzenia, którzy wykonywali jego polecenia.

Pismo(...)weW.z załącznikami

512-514, 7390-(...)

Wykaz operacji finansowych

(...)- (...)

Pismo(...)wL.

(...)- (...),
(...)-8800

Akta rejestrowe

899-975

Odtajnione materiały kontroli operacyjnej

LU-Pf-1969 –(...), LB-Pf-(...), Pf – 157-168 r.2016, w szczególności(...)kryptonim: Słoma 2-LU – sesja 410 z 30.06.2011, Słoma 3-Lu – sesje 79,86,86a,101,122, SłomaS.rozmowa z 2.09.2011 godz. 15.48 i z 12.09.2011 godz.18.12,(...)2LU protokoły odtworzenia i przetłumaczenia utrwalonych zapisów LU – Pf 1969, 1973,1974,1980,1981,1986,1987,1989,1991-(...),(...)3 Lu protokoły odtworzenia i przetłumaczenia utrwalonych zapisów LU – Pf 1970-1972, 1975, 1977-1979, 1983-1985,(...), OIL LU – sesje 1,3,33,43,59,66,79,89,105,115,133,149,152,155,185,211,213,233,249, 254,263,266,280,285,289,309,313,314,374,388,467,480,487,492,502,511,543,547,551,566,594,607,635,638,646,747,779,798,830,839,864,869,871,887,903,911,515 i OIL 1 LU protokoły odtworzenia zapisów LU-Pf 1976,1982,(...))

Pismo Urzędu Regulacji Energetyki z załącznikami

107-152

WyjaśnieniaA. S. (1)

(...)- (...),(...)- (...), 1930-1933,(...),(...)- (...),(...)- (...),(...),(...)- (...),(...)- (...), LU-Pf-(...)

WyjaśnieniaK. W.

(...)- (...),(...)-7360

WyjaśnieniaP. K. (1)w części

(...)- (...),(...)-1820,(...)- (...),(...)- (...),(...), 6740-(...),(...)- (...),(...)- (...), LB-Pf-(...)

Pismo UC z załącznikami

394-409

Zeznania i wyjaśnieniaU. G.

(...),(...)

Zeznania i wyjaśnieniaR. S.

9056v-(...),(...)- (...)

Zeznania i wyjaśnieniaJ. O.

(...)- (...),(...)- (...), 9754v-(...)

ZeznaniaK. M. (1)

553-561

WyjaśnieniaP. K. (2)w części

2012-2016

WyjaśnieniaT. M.

(...)-6800,(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

ZeznaniaM. Ł.

(...)- (...)

Wyjaśnienia i zeznaniaJ. B. (1)

(...)- (...),(...)-7280,(...)- (...)

Wykaz osób podlegających ubezpieczeniu

522-529

Protokół oględzin

(...),(...)

Lp.

Oskarżony

Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)

1.1.2.

I. C. (1)

II

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

Dowód

Numer karty

II.1) W ramach zorganizowanej grupy przestępczejP. K. (1),A. S. (1)iB. Z.od 2010 r. nabywali paliwa z importu współpracując w tym zakresie zP. B. (1)oraz od 1 września 2011 r. zI. C. (1). Podmiotem wykorzystywanym w tej działalności była spółkaK. o., posiadająca koncesję na obrót paliwami ciekłymi, której działalnością faktycznie kierowałA. S. (1)jako dyrektor handlowy iP. K. (1)jako prokurent spółki. Od paliw tych na wcześniejszym etapie obrotu nie uiszczono należności podatkowych, a transakcje udokumentowane były fakturami początkowo wystawionymi przezfirmy (...) sp. z o.o.z siedzibą w(...) sp. z o.o.z siedzibą wJ., a następnie w okresie działalność przestępczej we wskazanej grupieI. C. (1)– przezfirmę (...) sp. z o.o.z siedzibą weW.. Wystawiane faktury miały legalizować dostawy paliw, od których na terenie Rzeczypospolitej Polskiej nie odprowadzano podatku akcyzowego, podatku VAT i opłaty paliwowej, a ich dostawy na terenie kraju odbywały się z pominięciem składów podatkowych i zarejestrowanych odbiorców.
(...) sp. z o.o.weW.powstała na potrzeby grupy przestępczej w miejsce(...) sp. z o.o.z siedzibą w(...) sp. z o.o.z siedzibą wJ.. Była podmiotem symulującym – tzw. „słupem”, w której tworzono dokumentację finansowo-księgową, w tym faktury i dokumenty związane z przyjęciem pieniędzy wynikających z faktur mających legalizować zakup i sprzedaż paliw, od których nie odprowadzano podatków i opłat. W okresie od 1 września 2011 r. do 29 września 2012 r. posługując się nazwą(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.wystawiono na firmęK. o.(...)faktury na łączną kwotę 193 228 650, 13 zł, które dokumentowały zakup 36 727 525 litrów oleju napędowego i 818 520 litrów benzyny PB95 – łącznie 37 545 945 litrów paliw, a od których to zakupów należny podatek VAT wynosił 36 132 186,82 zł, zaś podatek akcyzowy – 68 408 711 zł. Sprzedaż oleju napędowego nieznanego pochodzenia oraz olejów technicznych w łącznej ilości 3 331 643 litrów realizowano także przez(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.poprzez wystawienie faktur naPrzedsiębiorstwo (...)ul. (...) (...)-(...) S.stwarzających pozory uiszczenia na wcześniejszym etapie obrotu podatku akcyzowego i podatku VAT, a wyliczona wysokość uszczupleń w podatku akcyzowym i VAT w tym zakresie wyniosła 9 398 028 zł. Łącznie w okresie od 1 września 2011 r. do 29 września 2012 r.I. C. (1)w ramach zorganizowanej grupy przestępczejP. B. (1)stanowiącej wyodrębnioną strukturę grupy przestępczejA. S. (1)działając wspólnie z wymienionymi oraz innymi członkami grupy sprzedał, a także zużył na terytorium kraju produkty akcyzowe w postaci benzyny, oleju napędowego, oleju smarowego i innych olejów technicznych w łącznej ilości 40 877 588 litrów, narażając na uszczuplenie Skarb Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczonego podatku akcyzowego i VAT w łącznej kwocie co najmniej 113 938 926 zł (36 132 186,82 zł+68 408 711 zł+9 398 028zł).

Akta rejestrowe

899-975

Dokumentacja Urzędu Regulacji Energetyki

105-152

Decyzja i pismo(...)weW.wraz z materiałami dotyczącymi(...) sp. z o.o.

512-513, 7390-(...)

Wykaz operacji finansowych

(...)- (...)

Pismo(...)wL.z załącznikami

(...)- (...),(...)-8800

WyjaśnieniaP. K. (1)w części

(...)- (...),(...)-1820,(...)- (...),(...)- (...),(...), 6740-(...),(...)- (...),(...)- (...), LB-Pf-(...)

WyjaśnieniaA. S. (1)

(...)- (...),(...)- (...), 1930-1933,(...),(...)- (...),(...)- (...),(...),(...)- (...),(...)- (...), LU-Pf-(...)

ZeznaniaW. K.

344-345

ZeznaniaK. M. (1)

553-561, 758-762

ZeznaniaA. L. (1)

775-779,(...)- (...)

(...)kontroli operacyjnej

j.w.

WyjaśnieniaK. K. (1)

335-341, 350-354, 7390-(...)

II.2) Po pierwszej fazie działalności przestępczej grupy zmodyfikowano mechanizm popełniania przestępstw skarbowych poprzez wykorzystywanie firm „znikających podatników” , tj. po dokonaniu odprawy u zarejestrowanego odbiorcy bez uiszczania należnego podatku VAT.I. C. (1)działając w zorganizowanej grupie przestępczejP. B. (1)wspólnie z pozostałymi członkami grupy, tj.P. K. (2),P. S.i osobami pełniącymi funkcje prezesów spółek, w tym obywatelamiŁ., wykorzystywali w tym mechanizmie w okresie od 4 kwietnia 2012 r. do 22 października 2013 r. spółki:(...) sp. z o.o.z siedzibą wC.,T.z siedzibą wW.,(...) -U (...)
- (...) sp. z o.o.z siedzibą wO.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wK.,PHU (...) sp. z o.o.z siedzibą wŁ.oraz(...) sp. z o.o.z siedzibą wŁ.. W ten sposób przy wykorzystaniu wskazanych spółek narazili na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczenia podatku VAT w łącznej kwocie 44 914 293 zł. Tym samym łącznie narazili budżet Skarbu Państwa na uszczuplenie należności z tytułu podatku akcyzowego i VAT w kwocie 158 853 219 zł (113 938 926 zł i 44 914 293 zł). I tak:

WyjaśnieniaA. S. (1)

(...)- (...), 1930-1933,(...)

WyjaśnieniaP. K. (1)w części

(...)-1820

WyjaśnieniaK. W.

(...)- (...),(...)-7360

Wyjaśnienia i zeznaniaJ. B. (1)

(...)- (...),(...)-7280,(...)- (...)

WyjaśnieniaM. Ł.

(...)- (...)

WyjaśnieniaP. K. (2)w części

2012-2014

(...)kontroli operacyjnej

j.w.

ZeznaniaJ. S. (1)

(...)-7540

WyjaśnieniaT. M.

(...)-6800,(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Dowody wykazane w pkt II.2a-II.2f

j.n.

II.2.a)(...) sp. z o.o.z siedzibą wC., której udziały 24 maja 2011 r.K. S.sprzedałJ. B. (1), a ten 22 maja i 4 lipca 2012 r.Ł.I. Š., który 4 lipca 2012 r. zbył je obywatelceŁ.D. O., a której to sprawami gospodarczymi faktycznie zajmował sięI. C. (1), była wykorzystywana przezP. B. (1),I. C. (1)i pozostałych członków grupy przestępczej do nabyć wewnątrzwspólnotowych towarów za pośrednictwem zarejestrowanego odbiorcy(...) sp. z o.o.z siedzibą wS., a przedmiotem nabycia była benzyna i olej napędowy. Umowa dotycząca obsługi polegającej na dopełnianiu formalności związanych z przeprowadzaniem odprawy celnej nabywanych produktów podpisana została w dniu 4 kwietnia 2012 r, zaś aneks do tej umowy 18 kwietnia 2012 r. Za okres kwiecień-wrzesień 2012 r. w imieniu(...) sp. z o.o.nie złożono żadnych deklaracji VAT. Zgodnie z danymi Urzędu Celnego wS.w ramach Systemu Przemieszczania oraz Nadzoru Wyrobów Akcyzowych naspółkę (...)w okresie od 18 kwietnia 2012 r. do 2 lipca 2012 r. zadeklarowano dostawę 3 552 727 litrów paliwa, które zostało dostarczone bezpośrednio do miejsc prowadzenia działalności przez firmyK. C.zC.,(...)zK.,M.zeS.,(...)zP.,G.zK.,(...)zS.,G. B.T.zC.oraz(...)zB.. Zaspółkę (...)w tym okresie łącznie zrealizowano 122 nabyć wewnątrzwspólnotowych oleju napędowego i benzyny z wykorzystaniem zarejestrowanego odbiorcy(...) sp. z o.o.z siedzibą wS.. Produkty te nabywano na terenie innych państwa członkowskich – w(...)na Litwie,(...)w Estonii,(...)z siedzibą na Łotwie,(...)na Litwie,(...)na Łotwie i(...)na Litwie. Tym samymI. C. (1)współdziałając z innymi członkami zorganizowanej grupy przestępczej naraził w tym zakresie budżet Skarbu Państwa na uszczuplenie z tytułu wpływu z podatku VAT w kwocie 3 245 720 zł.

Pisma(...)

362-366,(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Pismo Urzędu Celnego z zestawieniami nabyć

745-756

Umowa najmu

1907-1908

Pismo ZUS

(...)- (...)

Analiza finansowa

(...)- (...)

Pisma banków z historiami rachunków

(...)-4820,(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)-4840,(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Umowa zlecenie

(...)- (...)

Protokoły zatrzymania

(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Protokoły oględzin

(...)- (...),(...)- (...), 5750-5770,(...)- (...),(...)- (...)

Umowa współpracy

(...)- (...)

Wydruki ze strony www i dowodyKP

(...)- (...)

Pismo(...)

(...)

(...)

Załącznik nr 8 k.4401-4402, 4403-4406, 4409-4410, 7685-7688, 5024-5028, 7554-75555, 7277-7280, 5013-5017, 6639-6643

ZeznaniaK. A.

(...)- (...),(...)- (...)

ZeznaniaA. S. (2)

(...)- (...),(...)- (...)

ZeznaniaJ. D.

(...)- (...)

Wyjaśnienia i zeznaniaR. S.

9056v-(...),(...)- (...)

WyjaśnieniaK. A.

(...)- (...)

Wyjaśnienia i zeznaniaJ. B. (1)

(...)- (...),(...)-7280,(...)- (...)

II.2.b) ObywatelŁ.U. G.zwerbowany do grupy przestępczejP. B. (1)przezI. C. (1)nabył w dniu 4 kwietnia 2012 r. całość udziałów wsp. z o.o. (...)z siedzibą wK., a następnie w dniu 16 kwietnia 2012 r. został powołany na prezesa zarządu tej spółki. Udziały spółki zbywane były w tym samym dniu na rzeczJ. S. (2), następnie 12 września 2012 r. na rzeczJ. O., który w tym samym dniu został prezesem zarządu spółki i który z kolei jej udziały obywatelowi Rumunii.Spółka (...)wykorzystywana była przez grupę przestępcząP. B. (1), w tym przezI. C. (1), który zajmował się jej sprawami gospodarczymi, do wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów za pośrednictwem zarejestrowanego odbiorcy(...) sp. z o.o.z siedzibą wS.oraz(...) PW (...)z siedzibą wS., a przedmiotem nabyć był olej napędowy, benzyna i gaz. W dniu 7 kwietnia 2012 r. została zawarta umowa dotycząca obsługi dopełniania formalności związanych z przeprowadzaniem odprawy celnej nabywanych produktów oraz zapłaty podatku akcyzowego i opłaty paliwowej z(...) sp. z o.o.oraz w dniu 4 lipca 2012 r. dotycząca dopełniania odprawy celnej z(...) PW (...)z siedzibą wS.. Na spółkę z o.o.(...)w okresie od 5 lipca do 15 października 2012 r. zrealizowano 237 nabyć wewnątrzwspólnotowych oleju napędowego i benzyny z wykorzystaniem odbiorcy(...) sp. z o.o., a produkty nabywano w innych państwach członkowskich, tj.(...)na Litwie,(...) LTDna Cyprze,(...)9(...)na Łotwie,(...)na Łotwie,(...)w Estonii,(...)zŁ.,(...)na Łotwie i(...)na Litwie. Członkowie grupyP. B. (1)dla potrzeb podatku VAT złożyli w lipcu 2012 r. w Urzędzie SkarbowymW.M.deklarację VAT-7K za II kwartał 2012 r. z faksymilią podpisuU. G., w której nie wykazali nabyć wewnątrzwspólnotowych oraz w dniu 15 października 2012 r. korektę tej deklaracji i w dniu 25 października 2012 r. deklarację VAT-7K za III kwartał 2012 r. – każdorazowo z faksymilią podpisuJ. O.. W deklaracjach tych podali nieprawdę poprzez wykazanie fikcyjnego nabycia towaru na terenie kraju, w tym na podstawie ujętych w rejestrach zakupu nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z wystawcą 22 faktur zakupu nieustalonego towaru zfirmy (...) sp. z o.o.z siedzibą weW.wystawionych w okresie od 17 sierpnia do 28 września 2012 r., 114 faktur zakupu benzyny PB95 i oleju napędowego zfirmy (...) sp. z o.o.z siedzibą wC.wystawionych w okresie od 28 czerwca do 5 września 2012 r. o numerach od 1 do(...), od 1 do(...), od 1 do(...)i od 1 do(...), a także 15 faktur zakupu kabla z firmy zfirmy (...)R. J. (1)z siedzibą wS.wystawionych w okresie od 17 sierpnia do 28 września 2012 r. oraz poprzez wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy kabla nafirmy (...) LTD,C. M.20(...)C.(...)F./(...)(...)P.,C.iT. (...),(...),T.,H.m.na podstawie 15 ujętych w rejestrach sprzedaży nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z odbiorcą faktury, faktur wystawionych w okresie od 17 sierpnia do 28 września 2012 r. W konsekwencji powyższego wykazano w złożonej deklaracji kwotę należnego podatku do wpłaty w wysokości 395 zł i 2137 zł. Pomimo dokonanych w IV kwartale 2012 r. nabyć wewnątrzwspólnotowych,spółka (...)nie złożyła w Urzędzie SkarbowymW.M.deklaracji Vat za ten okres. Łączne uszczuplenia podatku VAT w przedmiotowym zakresie wyniosły 8 418 423, 23 zł, tj. 6 856 900, 23 zł z tytułu(...)zrealizowanych w III kwartale 2012 r., z tytułu niezadeklarowanych nabyć w IV kwartale 2012 r.: zfirmy (...)z Estonii – 358 851 zł, z(...)zŁ.– 1 113 920 zł i(...)zŁ.– 88 752 zł.

Wyjaśnienia i zeznaniaU. G.

(...),(...)

Wyjaśnienia i zeznaniaJ. O.

(...)- (...),(...)- (...), 9754v-(...)

Dokumentacja finansowa z załącznikami

246-278

Pismo(...)

362-366,(...)- (...)
(...)-8800

Protokół oględzin

410-413, 795-(...),(...)-1600, 3170-(...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Dokumentacja(...)z(...)

Załącznik nr 5, k. 545-550, 553-561, 758-762

Odpis KRS

530-533

Dokumentacja(...)załączona do protokołu przesłuchaniaK. M. (1)

562-744, 763-773

ZeznaniaJ. B. (2)

(...)- (...)

Załączniki do protokołu przesłuchania świadkaJ. B. (2)

(...)- (...)

Załączniki do protokołu przesłuchania świadkaA. S. (2)

(...)- (...)

Pismo UC z załącznikami

745-756

Wydruki rejestrów

788-792

Pismo US z załącznikami

(...)- (...)

Załączniki do protokołu przesłuchania świadkaM. R. (1)

(...)-1902

Pismo ZUS

(...)

Umowy zlecenia

(...)-4970,
(...)- (...)

Umowy kupna sprzedaży

(...)- (...)

Faktury(...)

(...)- (...)

Protokoły zatrzymania

(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)-5590,(...)- (...),(...)- (...)

Protokoły przeszukania

(...)- (...)

Załączniki do protokołu przesłuchaniaP. M.w postaci dokumentów

(...)- (...)

Załączniki do protokołu przesłuchaniaJ. P.w postaci dokumentów

(...)- (...)

Analiza przepływów finansowych(...)

(...)- (...)

Pisma banków z historiami rachunków

(...)-4820,(...)- (...), 4830-(...),(...)- (...), 6240-(...),(...)- (...), 6310-(...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

II.2.c) Zwerbowany do grupy przestępczejP. B. (1)przezI. R.S.nabył w dniu 26 czerwca 2012 r. 419 udziałów współce z o.o. (...)-OIL. W tym samym dniu 100 udziałów nabyłA. D. (1), który jednocześnie udzieliłR. S.pełnomocnictwa do jego reprezentacji w spółce. W dniu 27 czerwca 2013 r. uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia WspólnikówR. S.został powołany na funkcję prezesa zarządu, a protokolantem zgromadzenia byłP. B. (1). W dniu 11 stycznia 2013 r. całość udziałów została zbyta obywatelowi RumuniiS.N..(...) -U (...)
- (...) sp. z o.o.była wykorzystywana przez zorganizowaną grupę przestępcząP. B. (1)do nabyć wewnątrzwspólnotowych towarów za pośrednictwem zarejestrowanego odbiorcy(...) sp. z o.o.z siedzibą wS., a przedmiotem nabyć był olej napędowy, benzyna i gaz. Sprawami gospodarczymi(...) -U (...)
- (...) sp. z o.o.faktycznie zajmował sięI. C. (1). Umowa dotycząca przyjęcia produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego, benzyny bezołowiowej, gazu płynnego i innych węglowodorów gazowych oraz nasyconych węglowodorów acyklicznych, celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej, należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, została podpisana z(...) sp. z o.o.w dniu 9 października 2012 r. wS.. W okresie od 15 października 2012 r. do 15 stycznia 2013 r. grupa przestępczaP. B. (1), w tym zajmujący się sprawami gospodarczymispółki (...)sp. z o.o. (...), nabyła wewnątrzwspólnotowo w jej ramach produkty w składach podatkowych, mających siedzibę na terenie innych państw członkowskich: w(...)w Estonii paliwa, przy czym podatek VAT od tych nabyć stanowi kwotę 73 950, 13 zł,(...)na Łotwie paliwa, przy czym podatek Vat od tych nabyć stanowi kwotę 1 270 309,61 zł w 2012 r. i 76 006,43 zł w 2013 r., w(...)na Łotwie paliwa, przy czym podatek Vat od tych nabyć stanowi kwotę 1 430 133,32 zł w 2012 r. i 74 689,03 zł w 2013 r., w(...)na Litwie paliwa, przy czym podatek Vat od tych nabyć stanowi kwotę 605 454,26 zł oraz w(...)L.na Łotwie gaz, przy czym podatek Vat od tych nabyć stanowi kwotę 1 269 916,62 zł w 2012 r. i 568 118,53 zł w 2013 r. Deklaracje podatkowe w Pierwszym(...)Urzędzie Skarbowym wS.złożono w imieniuspółki (...)w dniu 28 stycznia 2013 r. jedynie za IV kwartał 2012 r. W złożonej deklaracji podano nieprawdę w celu uniknięcia opodatkowania poprzez: nieujęcie 3 transakcji związanych z nabyciem wewnątrzwspólnotowym towarów wfirmach (...)z Estonii i(...)zŁ., zawyżenie podatku należnego o kwotę 180 zł z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych wfirmie (...)zŁ., wykazanie fikcyjnego nabycia towarów na terenie kraju, w tym na podstawie ujętych w rejestrach zakupufirmy (...)sp. z o.o. nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z wystawcą faktury (tj. 47 faktur zakupu oleju napędowego zfirmy (...) sp. z o.o.z siedzibą weW.wystawionych w okresie od 1 do 31 grudnia 2012 r. o numerach od 1 do 7/12/12/ON, od 14 do 16/12/12/ON, od 31 do 35/12/12/ON, od 47 do 48/12/12/ON, od 55 do 56/12/12/ON, 68/12/12/ON, od 71 do 73/12/12/ON, 77 do 78/12/12/ON, 80 do 81/12/12/ON, 87 do 89/12/12/ON, 91-92/12/12/ON, od 100 do 104/12/12/ON, od 106 do 113/12/12/ON, z których podatek Vat stanowi kwotę 1 265 360,11 zł, 5 faktur zakupu wyłącznikaL.zfirmy (...) sp. z o.o.z siedzibą wC.wystawionych w okresie od 3 grudnia do 20 grudnia 2012 r. o nr(...),(...),(...),(...),(...), z których podatek VAT stanowi kwotę 5 635 851 zł, 7 faktur zakupu estrów wyższych kwasów tłuszczowych zfirmy (...) sp. z o.o.z siedzibą wK.wystawionych w okresie od 24 do 29 grudnia 2012 r. o numerach 65/12/12, 67/12/12, 70/12/12, 72/12/12, 75/12/12, 77/12/12, 82/12/12 od których podatek Vat stanowi kwotę 184 428,20 zł) oraz wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy wyłącznikówL.dofirmy (...),(...)T.,H.maakond,E.na podstawie 3 ujętych w rejestrach sprzedażyfirmy (...)sp. z o.o. wystawionych w dniu 29 grudnia 2012 r., nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z odbiorcą faktury,faktur o nr (...)do(...), pomimo iż firma ta nigdy z(...) -U (...)-OIL nie współpracowała. W konsekwencji w złożonej deklaracji wykazano nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, zaś deklaracja za I kwartał 2013 r. w ogóle nie została złożona. Tym samym faktycznie należny i nieuiszczony podatek VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów nafirmę (...) sp. z o.o.z siedzibą wO.wynosił 5 368 578 zł.

Wyjaśnienia i zeznaniaR. S.

9056v-(...),(...)- (...)

Protokół oględzin

2073-2088,(...)-2230,(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Protokół przeszukania

(...)- (...),(...)- (...)

dokumentacjaM. O.

(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Pismo US z deklaracjami VAT

(...)- (...)

Pisma(...)z załącznikami

(...)- (...),(...)-6570,(...),(...),(...)- (...),(...)-8800,(...)- (...), załącznik nr 11: k.4428-4431, 4452-4455, 6789-6790, 7589-7594, 7838-7839

Pismo ZUS

(...)

Umowa pośrednictwa handlowegoM. O.

(...)- (...)

Analiza przepływów finansowych na rachunkach

(...)- (...)

Pisma banków z załącznikami

(...)-4820, 4830-(...),(...)-4840,(...)- (...), 6360-(...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Umowa zlecenia

(...)- (...)

Umowy najmu

(...)- (...), 4990-5000

Protokół zatrzymania

(...)- (...),(...)- (...)

WyjaśnieniaA. K.

(...)- (...), 7310-(...)

II.2.d)(...) sp. z o.o.z siedzibą wK.została wpisana do KRS w dniu 20 lipca 2012 r. Decyzją Urzędu Regulacji Energetyki z dnia 29 listopada 2012 r. uzyskała koncesję na obrót paliwami ciekłymi. W dniu 19 grudnia 2012 r. całość udziałów spółki kupiłP. K. (3), który uchwałą zgromadzenia wspólników z tegoż dnia został powołany na prezesa zarządu tej spółki. W dniu 26 kwietnia 2013 r. całość udziałów zbył obywatelowi RumuniiS. U., a w dniu 15 kwietnia 2013 r. został odwołany z funkcji prezesa, przy czym zmiany te ujawnione zostały w KRS w dniu 2 lipca 2013 r.P. K. (3)w dniu 27 lutego 2013 r. udzielił nadto samoistnej prokuryT. M., wraz z uprawnieniem wystawiania w imieniu spółki faktur. Faktycznie sprawami(...) sp. z o.o.w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, której był członkiem zajmował sięI. C. (3).(...) sp. z .o.o.nabywała wewnątrzwspólnotowo paliwa za pośrednictwem zarejestrowanych odbiorców , tj.(...) sp. z o.o.z siedzibą w(...) sp. z o.o.z siedzibą wS., a przedmiotem nabyć był olej napędowy, benzyna i gaz płynny(...).P. K. (3)podpisał ze wskazanymi spółkami umowy dotyczące obsługi związanej z dopełnianiem formalności przeprowadzania odprawy celnej nabywanych produktów oraz zapłaty podatku akcyzowego i opłaty paliwowej - w dniach 16 i 22 stycznia 2013 r. z(...) sp. z o.o.oraz w dniu 20 lutego 2013 r.(...) sp. z o.o.Odprawy celne dla(...) sp. z o.o.wykonywała równieżfirma (...)z siedzibą wS., z którą w dniu 25 stycznia 2013 r.P. K. (3)podpisał umowę zlecenie na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego i benzyny. W okresie od 16 stycznia do 14 maja 2013 r.(...) sp. z o.o.dokonał na rzecz(...) sp. z o.o.333 odbiorów paliwa, w tym 332 odbiorów ON w ilości 9 969 351 litrów i benzyny w ilości 30 901 litrów.Przedsiębiorstwo (...)dokonało zaś na rzeczspółki (...)odprawy dwóch samochodów z paliwem w dniu 31 stycznia 2013 r. Paliwo nabywane było w firmach:(...)na Litwie,(...)na Łotwie,(...)na Litwie,(...)na Cyprze,(...)na Litwie,(...)P. (...)na Łotwie. Gaz nabywany był w okresie od 23 stycznia do 24 kwietnia 2013 r. wfirmie (...)na Łotwie, przy czym dostarczany był przez(...) sp. z o.o.dofirmy (...) sp. z o.o.prowadzącej skład podatkowy wN., a jego odbiorcą była(...) sp. z o. o.z siedzibą wW.. Sprzedaż gazu odbywała się wewnątrz składu podatkowego bez przemieszczania towaru, w procedurze zawieszonej akcyzy.A. S. (3)w dniu 14 stycznia 2013 r. w imieniu(...) sp. z o.o.zawarł umowę na świadczenie usług przeładunku, celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego. Z kolei w dniu 13 marca 2013 r. została zawarta umowa pomiędzyA.a(...)na sprzedaż gazu przemieszczanego dofirmy (...). Usługi transportowe realizowały firmy litewskie orazfirma (...)z siedzibą w Rumunii. W imieniuspółki (...)dla potrzeb podatku VAT w Drugim Urzędzie Skarbowym wK.złożono deklaracje VAT UE, w dniach 26 i 27 maja 2013 r. deklarację VAT – 7K za I kwartał roku 2013, którą podpisałaK. D.oraz 25 lipca 2013 r. deklarację VAT – 7K za II kwartał 2013 roku, którą z kolei podpisałS. U.. Podatek należny z tytułu ujętych w rejestrach zakupu faktur zakupu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów stanowił w I kwartale 4 688 064 zł, w II kwartale – 2 351 146,95 zł i łącznie 7 039 209 zł. W deklaracjach VAT – 7K wykazano fikcyjne nabycia towarów na terenie kraju, także na podstawie ujętych w rejestrach zakupu(...) sp. z o.o.nierzetelnych co do faktycznego zaistnienia rzeczywistych transakcji gospodarczych – w celu uniknięcia zapłaty należnego podatku VAT. I tak w okresie od 8 stycznia 2013 r. do 12 kwietnia 2013 r. wystawiono 85 faktur zakupu oleju napędowego zfirmy (...) sp. z o.o.z siedzibą weW.o następujących numerach: 21,23,25,29,31,32,34,36,38-47,50,51,52,56,58 każdorazowo o dalszym oznaczeniu /01/13, 6,7,12,13,16,19,23,24,26,28,30,34,35,37,38,40,41,43,44,47,50,51,54,57,59,61 każdorazowo o dalszym oznaczeniu /02/13, 3,4,10,15,18,21,24,33,35,36,39,41,43,44,48,49,51,53,57,58,62,66,71 każdorazowo o dalszym oznaczeniu /03/13 oraz 1,4,5,8,11,12,18,19,24,25,29 każdorazowo o dalszym oznaczeniu /04/13, z których to należny podatek VAT stanowił kwotę 2 434 064,99 zł. Z kolei w okresie od 4 marca 2013 r. do 13 maja 2013 r. na tożsamych zasadach wystawiono 12 faktur zakupu wyłącznika różnicowoprądowegoL.zfirmy (...) sp. z o.o.z siedzibą wC.o numerach: 88,91,99,101,109, 111,136,142,154,160,171,185 każdorazowo o dalszym oznaczeniu /(...), z których to podatek VAT stanowił kwotę 12 179 438,40 zł. W deklaracji Vat wystawionych przez(...) sp. z o.o.w okresie od 4 marca 2012 r. do 13 maja 2012 r. wskazano nadto nieprawdę poprzez wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy włącznikówL.dofirmy (...),(...),T.,H.m.,E.w nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej fakturach o numerach: od 1 do(...), od 1 do(...)oraz od 1 do(...), które podpisane zostały przezP. K. (3). W wyniku powyższegoI. C. (2)współdziałając z innymi członkami zorganizowanej grupy przestępczej naraził na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczonego podatku VAT wielkiej wartości w kwocie 7 039 209 zł (przy wartości obrotu z faktur na kwotę 85 759 745,95 zł).

Odpis KRS

536-539

Zawiadomienia Generalnego Inspektora Informacji Finansowej wraz z danymi banków

418-466, 540-542

Pisma(...)z załącznikami

3630-(...),(...)- (...),(...)- (...),(...),(...)- (...),(...)-8800, załącznik nr 7

Protokoły przeszukania

(...)- (...), 1110-(...),

Informacje US z załącznikami

(...)- (...)

Protokoły oględzin

2073-2088,(...)- (...),(...)- (...),(...)-2270,(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Pismo ZUS

(...)

Analizy logowań na rachunki bankowe i przepływów finansowych na rachunkach

(...)- (...),
(...)- (...)

Pisma banków z załącznikami

(...)-4820,(...)- (...), 4830-(...),(...)- (...), 6240-(...),(...)- (...), 6310-(...),(...)- (...),(...)- (...)

Umowa najmu

(...)- (...)

Umowy zlecenie

5060-(...),(...)- (...),(...)-5070,(...)- (...)

Korespondencja elektronicznaA.

5110-(...)

Protokoły zatrzymania

(...)- (...),(...)- (...)

WyjaśnieniaA. K.

(...)- (...)

WyjaśnieniaP. K. (3)w części

(...)-6790

DokumentacjaA.i podmiotów powiązanych

562-744,(...)- (...),(...)

II.2.e)(...) sp. z o.o.założona została 19 grudnia 2012 r. przezA. N., a prezesem jej zarządu zostałaE. N.. Całość udziałów spółki w dniu 19 kwietnia 2013 r. nabyłT. M.. Osoba podająca się zaJ. U. (1)w imieniu spółki w dniu 27 sierpnia 2013 r. podpisała umowę o świadczenie usług z wirtualnym biurem(...), jednakże poza podpisaniem umowy pracownicy biura nie mieli żadnego kontaktu z przedstawicielamispółki (...). Udziały w spółce w dniu 20 sierpnia 2013 r.T. M.sprzedał osobie posługującej się personaliamiJ. U. (1), zaś osoba faktycznie nosząca te personalia w 2009 lub 2010 r. zgubiła dowód osobisty i nie miała wiedzy o przedmiotowej transakcji.Spółka (...)nie figurowała w systemie informatycznym ZUS. Służyła grupie przestępczejP. B. (1)oraz jej członkom, w tymI. C.do nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazu, za pośrednictwem zarejestrowanego odbiorcy(...) sp. z o.o.z siedzibą wS.. W dniu 24 czerwca 2013 r.T. M.podpisał aneks do umowy obsługi z dnia 26 kwietnia 2013 r. dotyczącej dopełniania formalności przeprowadzania odprawy celnej nabywanych produktów i zapłaty podatku akcyzowego i opłaty paliwowej. Gaz dostarczano do(...) sp. z o.o.prowadzącej skład podatkowy wN.. Podmiotem, który wprowadzał gaz do składu podatkowego był(...) sp. z o.o., jego odbiorcą(...) sp. z o.o.z siedzibą wW., a sprzedaż odbywała się bez przemieszczania towarów, wewnątrz składu podatkowego. Obrót gazem odbywał się w procedurze zawieszonej akcyzy, a w dniu 14 stycznia 2013 r.A. S. (4)w imieniu(...)podpisał umowę na świadczenie usług przeładunku dotyczącą przyjęcia i wydania gazów skroplonych, celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego. Podatnikiem i płatnikiem opłaty paliwowej i podatku akcyzowego był właściciel gazu, który uzyskał zezwolenie na wyprowadzenie wyrobów akcyzowych. Gaz, który nabywała(...)dostarczany był do składu wN.na podstawie umowy między(...) sp. z o.o.i PHU (...) sp. z o.o.z 6 maja 2013 r.
W okresie od 7 maja do 30 czerwca 2013 r. grupa przestępczaP. B. (1), w tymI. C. (3), nabywali wewnątrzwspólnotowo naspółkę (...)z firm:(...)zŁ.,(...)z Cypru,(...)z Litwy,(...)z Litwy oraz(...)z Niemiec towary w postaci: oleju napędowego, benzyny i gazu. Podatek VAT należny od wskazanych nabyć wewnątrzwspólnotowych stanowił kwotę 7 003 240 zł.
Nafirmę (...)zrealizowano wewnątrzwspólnotowe dostawy nadto w okresie od 1 do 4 lipca 2013 r. -firmy (...)z Cypru,(...)z Litwy,(...)z Litwy oraz(...)z Niemiec wykazały dostawy towarów o wartości 2 281 732 zł, od których podatek stanowił 524 798,36 zł.
Działająca w ramachPHU (...)grupa przestępczaP. B. (1), w tymI. C. (3), nie ujawniła podstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT towarów ze wskazanych wyżej firm wartości 2 281 732 zł nie złożyła w terminie w Urzędzie SkarbowymŁ.wŁ.deklaracji VAT 7K za III kwartał 2013 r..
Tym samym grupa przestępczaP. B. (1), w tymI. C. (3), swoimi działaniami narazili na uszczuplenie Skarb Państwa z tytułu podatku VAT na kwotę 7 528 038,36 zł.
W Urzędzie SkarbowymŁ.w dniu 25 lipca 2013 r. w imieniu(...)złożono podpisaną przezT. M.w dniu 24 marca 2013 r. deklaracje podatkowe za II kwartał 2013 r., jak również deklaracje VAT-UE i informacje o wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów za maj i czerwiec 2013 r. W deklaracji VAT zostały wykazane fikcyjne nabycia towarów na terenie kraju, w tym na podstawie ujętych w rejestrach zakupów(...) sp. z o.o., nierzetelne co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z wystawcą, w celu uniknięcia zapłaty należnego podatku Vat. Przedmiotowe fikcyjne nabycia ujęto w: 53 fakturach zakupu oleju napędowego zfirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.,wystawionych w okresie od 15 maja do 25 czerwca 2013 roku o numerach 16 do 18/05/13, 22/05/13, 23/05/13, 26/05/13, 29 do 32/05/13, 34 do 36/05/13, 39/05/13, 40/05/13, 43/05/13, 47 do 49/05/13, 56/05/13, 57/05/13, 02/06/13, 03/06/13, 06/06/13, 07/06/13, 11/06/13, 12/06/13, 16/06/13, 17/06/13, 21/06/13, 22/06/13, 32/06/13, 38/06/13, 39/06/13, 43 do 45/06/13, 56 do 58/06/13, 61/06/13, 63/06/13, 71/06/13, 72/06/13, 76/06/13, 77/06/13, 81/06/13, 82/06/13, 95/06/13, 96/06/13, 101 do 103/06/13, z których VAT stanowił kwotę 1 439 696,18 zł i 12 fakturach zakupu kabli i przewodów koncentrycznych zfirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą wP.wystawionych w okresie od 3 do 28 czerwca 2013 roku o numerach 16/06/2013, 19/06/2013, 23/06/2013, 31/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...)z których VAT stanowi kwotę 10 415 933,19 zł.Firma (...)faktycznie była „firmą słupem”, afirma (...) sp. z o.o.nie przeprowadziła żadnych transakcji z(...). Dla zrównoważenia podatku VAT w deklaracji podatkowej wykazano nadto fikcyjną wewnątrzwspólnotową dostawę kabla i przewodów koncentrycznych dofirmy (...)I. S.A (...), Cypr, 42-44(...)ul.(...).O.B. (...), na podstawie 12 ujętych w rejestrach sprzedaży, nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z odbiorcą, faktur wystawionych w okresie od 3 do 28 czerwca 2013 roku o numerach od 1 do(...).Firma (...)I. S.A (...)na Cyprze faktycznie nigdy nie współpracowała zespółką (...).

Kserokopia umowy z 27.08.2013 r. z upoważnieniami dlaB. (...)

(...)- (...)

Pisma(...)z załącznikami

3630-(...),(...)- (...),(...)- (...),(...),(...),(...)- (...), 7840-(...),(...)-8800, załącznik nr 10

Pisma ZUS

(...),(...)

Analizy logowań na rachunki bankowe i przepływów finansowych

(...)- (...),(...)- (...), 4880-(...)

Pisma banków z załącznikami

(...)-4820,(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Umowy zlecenie

(...)-5080,(...)

Protokół oględzin

(...)- (...),(...)- (...)

WyjaśnieniaT. M.

(...)-6800,(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

II.2.f)Spółka z o.o. (...)z siedzibą wŁ.została zawiązana 16 czerwca 2010 r.R. K. (1)iI. K.13 czerwca 2013 r. udziały w spółce zbyliR. S., a ten umowami z 2 i 10 lipca 2013 r. całość udziałów zbyłK. W., który z kolei 7 października 2013 r. – obywatelowiW.A. C.. Spółka posiadała koncesję(...)na pośrednictwo w obrocie paliwami ciekłymi na okres 10 lat od 4.04.2013 r.(...). W wynajętym lokalu i siedzibie spółki ujętej w KRS nie prowadzono żadnej działalności gospodarczej, firma ta nie figurowała w systemie informatycznym ZUS. Faktycznie była wykorzystywana przez grupę przestępcząP. B. (1), w tymI. C. (1), do wewnątrzwspólnotowych nabyć oleju napędowego i benzyny za pośrednictwem zarejestrowanego odbiorcy(...) sp. z o.o.z siedzibą wS., który dokonywał odpraw celnych na podstawie umowy z(...) sp. z o.o.z siedzibą wS.. Umowa na obsługę formalności związanych z odprawą celną nabywanych produktów i zapłaty podatku akcyzowego i opłaty paliwowej podpisana została w dniach 30 kwietnia 2013 r. i 5 lipca 2013 r. przez niezidentyfikowaną osobę używającą personaliówA. L. (2). Nafirmę (...)od początku lipca 2013 do 9 października 2013 r. grupa przestępczaP. B. (1), w tymI. C. (1), nabywali wewnątrzwspólnotowo benzynę, gaz i olej napędowy odfirm (...)na Łotwie,(...)na Litwie,(...)na Cyprze,(...)z Litwy,(...)w Niemczech oraz(...)na Łotwie. Usługi transportowe realizowały m.in. firmy litewskie, a wobec dostawców(...)występował w formie wirtualnej, zaś kontakty odbywały się przez Internet i telefon. Gaz dostarczany był doN.do składu podatkowego należącego do(...) sp. z o.o., a podmiotem wprowadzającym ten surowiec do składu był(...) sp. z o.o., zaś odbiorcą –(...) sp. z o.o.z siedzibą wW..A. S. (3)w imieniu(...)w dniu 14 stycznia 2013 r. podpisał umowę na świadczenie usług przeładunku – przyjęcia i wydania gazów skroplonych, w celu dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego. Obrót gazem odbywał się w procedurze zawieszonej akcyzy. Umowa jego sprzedaży pomiędzy(...)a(...)podpisana została 11 czerwca 2013 r. i w tym też dniu podpisano umowę sprzedaży oleju napędowego i etyliny bezołowiowej, przy czymR. K. (1)zakwestionował autentyczność podpisów złożonych na wskazanych umowach jako jego własnych.
Podatek należny od nabyć wewnątrzwspólnotowych zrealizowanych w II kwartale 2013 r. przez(...) sp. z o.o.stanowił kwotę 12 982 560 zł. W Urzędzie SkarbowymŁ.wŁ.złożono w imieniu spółki deklaracje podatkowe za I i III kwartał. Deklaracje miesięczne z miesiące I-III 2013 r. podpisane zostały przezR. K. (1), zaś deklaracja za III kwartał przezA. C.i złożone zostały w dniu 28 października 2013 r., tj. po zatrzymaniu i tymczasowym aresztowaniuP. B. (1)orazP. K. (2)iP. S.. W deklaracjach wykazano fikcyjne nabycie towarów i usług na terenie kraju od nieustalonych podmiotów i wewnątrzwspólnotową fikcyjną dostawę towarów, co skutkowało wykazaniem nadwyżki podatku naliczonego nad zależnym w wysokości 1990 zł.Firma (...).G.(...) LTDz siedzibą wN.na Cyprze, na którą wykazano wewnątrzwspólnotową dostawę, nie zawierała z(...)żadnych transakcji. W imieniu przedmiotowej spółki nie złożono deklaracji VAT-7K za IV kwartał 2013 r. z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych na Litwie i Cyprze w okresie od 2 października 2013 r. do 9 października 2013 r. (i nie ujawniono tym samym podstawy i przedmiotu opodatkowania) towarów w postaci paliw ciekłych wartości 1 434 798 zł, w tym od(...),(...)i(...), od których należny podatek VAT wynosił 331 765 zł. Tym samym grupaP. B. (1), w tymI. C. (3), działając przy wykorzystaniu(...) sp. z o.o.narazili budżet Skarbu Państwa na uszczuplenie o wpływy z tytułu podatku VAT w kwocie 13 314 325 zł (12 982 560 zł+331 765 zł).

Protokół przeszukania

(...)- (...),(...)- (...)

Pismo US z załącznikami

(...)- (...)

Pismo ZUS

(...)

Analiza logowań na rachunki bankowe i przepływów finansowych na rachunkach bankowych

(...)- (...),(...)- (...), 4880-(...)

Pismo(...)z załącznikami

(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...),(...)-8800, załącznik nr 9

Pisma banków z załącznikami

(...)-4820,(...)- (...),(...)- (...), 4830-(...),(...)- (...), 6310-(...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Protokół zatrzymania

(...)- (...)

Protokół oględzin

(...)- (...)

Wyjaśnienia i zeznaniaK. W.

(...)- (...),(...)-7360,(...)- (...)
9700

II. Z tak popełnionych w pkt II. 1 i II.2 przestępstwI. C. (2)osiągną korzyść majątkową, w pierwszym okresie współdziałając zP. B. (1),A. S. (1),P. K. (1)iB. Z.w zakresie uszczuplenia podatku akcyzowego i sprzedaży udokumentowanej fakturami(...) sp. z o.o., przy czym sprzedaż dofirmy (...)odbywała się bez udziałuB. Z.(II.1), zaś w drugim okresie – „znikających podatników” (II.2) współdziałał z innymi osobami w ramach poszczególnych spółek, przy czym korzyść osiągnięta przezK. W.,J. B. (1)iT. M.stanowi równowartość ich zysku, tj. 8000 zł w przypadkuK. W., , 9000 zł -J. B. (1)i 18000 złT. M., zaś pozostali obywateleŁ.współdziałali w popełnianiu przestępstw z wykorzystaniem wszystkich „znikających podatników”. I tak kwota uszczupleń w przypadkuspółki (...)wyniosła 104 540 898 zł, zaś korzyśćI. C. (1)20 907 979 zł, kwota uszczupleń w przypadkuspółki (...)9 398 028 zł, a korzyśćI. C. (1)– 2 349 507 zł, uszczuplenia w(...) spółki (...)– 3 245 720 zł i korzyśćI. C. (1)– 462 388,57 zł, uszczupleniaspółki (...)8 418 423 zł, korzyśćI. C. (1)– 1403 070,50 zł, uszczupleniaspółki PHU (...)5 368 578 zł, korzyśćI. C. (1)– 894 763 zł, uszczuplenia w(...) spółki (...)7039 209 zł, a korzyśćI. C. (1)– 1 173 201,50 zł, uszczupleniaspółki (...)7 528 038 zł, korzyśćI. C. (1)– 1 502 007,60 zł, uszczupleniaspółki (...)13 314 325 zł, a korzyśćI. C. (1)– 2 661 265 zł. Łączne uszczuplenia w ramach wymienionych wyżej spółek to kwota 158 853 219 zł, z czego korzyśćI. C. (1)to kwota 31 354 182,17 zł.

Wyjaśnienia i zeznaniaK. W.

(...)- (...),(...)-7360, 9700

Wyjaśnienia i zeznaniaJ. B. (1)

(...)- (...),(...)-7280,(...)- (...)

WyjaśnieniaT. M.

(...)-6800,(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...)

Dowody wymienione w pkt IIa-IIf

j.w.

Lp.

Oskarżony

Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)

1.1.3.

I. C. (2)

III

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

Dowód

Numer karty

I. C. (2)w okresie od 4 kwietnia 2012 r. do 22 października 2013 r. wC.,S.,K.,T.,C.,W.,C.,S.,S.i innych miejscowościach na terenie kraju w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, której był członkiem, współdziałając z pozostałymi członkami grupy, tj.P. B. (1),P. K. (3),R. Š.’em,K. W.,J. B. (1),T. M.,U. G.iJ. O.i innymi, dopuszczał się także legitymizowania środków pieniężnych pochodzących z przestępstw, to jest środków pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw karnoskarbowych jak w pkt II, a polegających na nieujawnianiu zarówno podstawy, jak i przedmiotu opodatkowania podatkiem VAT, pomimo nabycia wewnątrzwspólnotowego i sprzedaży na terenie kraju wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci paliw ciekłych i gazów. W tym celuI. C. (1)posługiwał się danymi tzw „przedsiębiorstw symulujących”. Były nimi spółki:(...) sp. z o.o.z siedzibą wC.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wC.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wK.,(...) sp. z o.o.z siedzibą w(...) sp. z o.o.z siedzibą wŁ..I. C. (1)używał w ramach działalności tych firm faktur opiewających na łączną kwotę 421 822 776,20 zł, poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży i stwarzających pozory uiszczenia należnego od sprzedaży oleju napędowego, benzyny i gazów podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego.I. C. (2)podjął czynności zmierzające do znacznego utrudnienia stwierdzenia pochodzenia z przestępstwa, miejsca umieszczenia, wykrycia, zajęcia i orzeczenia przepadku środków finansowych w postaci pieniędzy w kwocie 44 914,293 zł. I tak:

WyjaśnieniaA. S. (1)

(...)- (...), 1930-1933, 6760-(...)

WyjaśnieniaP. K. (1)w części

(...)-1820

ZeznaniaK. M. (1)

553-561

WyjaśnieniaP. K. (2)w części

2012-2016

Protokoły oględzin

(...),(...)

ZeznaniaM. Ł.

(...)- (...)

Protokół przeszukania

(...)- (...),(...)- (...)

Protokół oględzin

(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...), 2050-2072, 2073-2088,(...)- (...),(...)-2120,(...)- (...),(...)- (...),(...)-2230,(...)- (...),(...)-2270,(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...),(...)- (...), 4150-(...),(...)-3920

Protokół odtworzenia rozmowy

(...)- (...)

ZeznaniaJ. S. (1)

(...)-7540

Analiza logowań na rachunki bankowe

4880-(...)

ZeznaniaJ. P.

(...)- (...)

ZeznaniaR. K. (2)

(...)- (...)

ZeznaniaP. K. (4)

(...)- (...)

ZeznaniaF. M.

6930-(...)

ZeznaniaM. B. (1)

(...)-7320

WyjaśnieniaK. W.

(...),(...)

Protokół zatrzymania

(...)- (...)

(...)kontroli operacyjnej

j.w.

Dokumentacja spółek, w tym nadesłana przez Urzędy Kontroli Skarbowej

Załączniki 5,7,8,9,10 i 11

IIIa)I. C. (2)współdziałając z pozostałymi członkami zorganizowanej grupy przestępczej, której był członkiem, w tym zJ. B. (1),K. A.,I. Š.w okresie od 12 kwietnia 2012 r. do 5 września 2012 r. posłużył się danymispółki (...) sp. z o.o.z siedzibą wC.i używał wystawionych na tą spółkę 225 faktur opiewających na łączną kwotę 34 710 088,30 zł poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaż, w tym 4  faktur o numerach od 1 do(...)wystawionych w okresie od 23 do 29 czerwca 2012 roku nafirmę GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC., 51 faktur o numerach od 1 do(...)i od 1 do(...)wystawionych w okresie od dnia 9 maja do 27 czerwca 2012 roku na firmęK. C.Sp. z o.o. z siedzibą wC., 10faktur o numerach (...)wystawionych w okresie od dnia 12 maja do 8 czerwca 2012 roku nafirmę (...) Sp. z o.o.z siedzibą wK., 8faktur o numerach (...)wystawionych w okresie od dnia 12 kwietnia do 6 czerwca 2012 roku nafirmę (...).F., IK.Sp. j. z siedzibą wS., 19faktur o numerach (...), od 117 do(...)i od 124 do(...), wystawionych w okresie od dnia 30 kwietnia do 31 lipca 2012 roku nafirmę (...).K.i WR.z siedzibą wK., 4 faktur w tym 2/04/2012 z 18 kwietnia 2012 roku, 10/04/2012 z dnia 27 kwietnia 2012 roku, dwie z 6 czerwca 2012 roku o nieustalonym numerze nafirmę (...) Sp. z o.o.z siedzibą wB., 1faktury nr (...)z 20 kwietnia 2012 roku, wystawionej nafirmę (...)z siedzibą wS., 6faktur o numerach (...)wystawionych w okresie od dnia 7 do 21 maja 2012 roku nafirmę (...)z siedzibą wK., 6faktur o numerach (...)od 01-(...)wystawionych w okresie od dnia 22 maja do dnia 23 czerwca 2012 roku nafirmę (...) Sp. z o.o.z siedzibą wB., 2faktury (...)z dnia 20 kwietnia 2012 roku nafirmę PHU (...)z siedzibą wS., a także 104 innych faktur wystawionych przez(...) sp. z o.o.od 1 lipca do 5 września 2012 r. o nr od 1 do(...), od 1 do(...)i(...)wystawionych nafirmę (...) sp. z o.o.
Wystawiane faktury stanowić miały uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych między firmami i stworzyć pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego.
J. B. (1)w dniu 16 kwietnia 2012 r. otworzył dla(...) sp. z o.o.rachunki bankowe o nr:(...)7453 PLN oraz walutowe(...)i(...)w Oddziale(...)Bank wK., przy czym formalności z tego tytułu przeprowadziłK. A., który polecił dokumentację bankową przekazaćK. B. (1). Do rachunków upoważniony zostałI. Š., a do kontaktu wskazany nr(...). W dniu 22 maja 2012 r.J. B. (1)otworzył nadto dla(...) sp. z o.o.rachunek nr (...)w(...) Banku (...)wG., wskazując do kontaktu tożsamy z powyższym nr telefonu i przekazując dokumentację bankowąK. B. (1). Wskazane rachunki bankowe służyłyI. C.i pozostałym członkom grupy przestępczej do realizacji przelewów obciążeniowych związanych z wewnątrzwspólnotowymi nabyciami paliw ciekłych i do przyjmowania środków pochodzących z przestępstw. I tak przejęto poprzez 45 wypłat gotówkowych dokonanych przezJ. B. (1)w okresie od 29 maja do 23 sierpnia 2012 r. zrachunku (...)gotówkę w łącznej wysokości 2 495 300 zł oraz poprzez 2 wypłaty i jeden przelew na rachunekJ. B. (1)w okresie od 8 maja do 2 lipca 2012 r. zrachunku (...)gotówkę w łącznej wysokości 427 818,43 zł. Przejęcie gotówki odbywało się także na podstawie dowodów kasowych dokumentujących rzekome przyjęcie gotówki przezfirmę (...) sp. z o.o., co faktycznie nie miało miejsca.
W celu ukrycia dokumentacji związanej z prowadzoną w ramach(...) sp. z o.o.działalnością,J. B. (1), który nabył udziały spółki 24 maja 2011 r., zbył je w dniach 22 maja i 4 lipca 2012 r.Ł.I. Š., który 4 lipca 2012 r. zbył je z kolei obywatelceŁ.D. O..

(...) sp. z o.o.z(...)

Załącznik nr 8

Dowody wymienione w pkt II.2.a i III

j.w.

IIIb)I. C. (2)współdziałając z pozostałymi członkami zorganizowanej grupy przestępczej, której był członkiem, w tym zU. G.iJ. O.w okresie od 28 czerwca 2012 r. do 18 października 2012 r. posłużył się danymispółki (...) sp. z o.o.z siedzibą wK.i używał wystawionych na tą spółkę 476 faktur na łączną kwotę 66 347 457,37 zł, poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży. Były to faktury wystawione na firmy:(...) Sp. z o.o.z siedzibą wR.nr w3001,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wB.numer 01/06/2012/AN,(...)A. M.z siedzibą wP.numer 01/09/2012/atm,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wB.numer w4001 i w4002,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.o numerze 01/07/2012/(...),(...) Sp. z o.o.z siedzibą wP.o numerach od 01 do 14/07/2012/EN, od 01 do 14/08/2012/En, od 16 do 21/08/2013/EN, od 23 do 28/08/2012/EN, od 01 do(...), od 01 do 08/10/2012/EN przy czymfaktury (...)wystawił dwukrotnie,(...) .H.U. (...)z siedzibą wŻ.o numerach 01-04/07/2012/(...),(...)z siedzibą wP.o numerach 01/07/2012/EU, 01 i 02/08/2012/EU, 01/09/2012/EU,GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC.o numerach od 01 do 22/07/2012/BP, od 01 do 28/08/2012/BP, od 01 do 24/09/2012/BP, od 01 do 09/10/2012/BP,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW.nr od z1011 do z1016,Hurtownia (...)z siedzibą wS.o numerach w1009, w2010, w2011, w2012, w2014, w2016, w2015, w2017, w2018, w2019, w2020, w2021, w2022, w2023, w2024, w2025, w2026, w2027, w2028, w2029, w2030, w2031, w2032, w2033, w2034, w2035, w2036, w2037, w2038, w2039, w2040, w2041, w2042, w2043, w2044, w2045, w2046, w2047, w2048, w2049, w2050, w2051, w2052, w2054, w2055, w2053, w2056, w2057, w2058, w2059, w2060, w2061, w2062, w2063, w2064, w2065, w2066, w2067, w2068, w2069, w2070, w2071, w2072, w2073, w2074, w2075, w2076, w2077, w2078, w2079, w2080, w2081, w2082, w2083, w2084, w2085, w2086, w2087, w2088, w2089, w2090, w2091, w2092, w2093, w2094, w2095, w2096, w2097, w2098, w2099, w2100, w2101, w2102, w2103, w2104, w2105, w2106, w2107, w2108, w2109, w2110, w2111, w2112, w2113, w2114, w2115, w2116, w2117, w2118,K. C.Sp. z o.o. z siedzibą wC.o numerach od 01 do 09/06/2012/(...), od 01 do 26/07/201/(...)2, od 01 do(...), od 01 do(...), od 01 do 16/10/2012/(...),(...) Sp. z o.o.z siedziba wP.o numerach 0d 01 do 03/08/2012/MT, od 01 do 04/09/2012/MT,P.P.H.U. (...)Sp. j.M. M. (1),P. M.z siedzibą wJ.nr 01/08/2012/(...),(...)S. L.z siedzibą wŻ.numer 01/09/2012/PR,P.E. S.W.z siedzibą wN.numer 01/07/2012/(...),Przedsiębiorstwo (...)z siedzibą wŁ.,(...)-(...) Ł.numer 01 i 02/07/2012/PA, od 01 do 04/08/2012/PA i 01/09/2012/PA,Przedsiębiorstwo (...)z o.o. z siedzibą wC.numer 01/09/2012/SE iW. P. (1)(...)z siedzibą wT. K.o numerach od w1007 do w1015.
Zwerbowany do grupy przestępczej przezI. C. (1)obywatelŁ.U. G., który w dniu 4 kwietnia 2012 r. nabył całość udziałów wsp. z o.o. (...)z siedzibą wK., uzyskał dostęp do rachunków bankowych tej spółki od dnia 26 kwietnia 2012 r. prowadzonych wBanku (...) SAwC.o nr(...)oraz walutowych o nr(...)i(...), które zamknął w dniu 25 września 2012 r. W dniu 26 kwietnia 2012 r. otworzył rachunki w(...) SA OddziałwC.:(...)oraz walutowe(...)i(...), zaś od 25 września(...). upoważniony do rachunku zostałJ. O.. Dnia 26 kwietnia 2012 r.U. G.otworzył także rachunku dlasp. z o.o. (...)wA.Banku Oddział wC.o nr(...)i walutowe nr(...)i(...). Także do tych rachunków od 25 września(...). upoważniony zostałJ. O..
Wskazane rachunki bankowe służyłyI. C.i pozostałym członkom grupy przestępczej do realizacji przelewów obciążeniowych związanych z wewnątrzwspólnotowymi nabyciami paliw ciekłych i gazów oraz do przyjmowania należności z krajowej sprzedaży wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci oleju napędowego i benzyny. Przejęcie środków pieniężnych pochodzących z przestępstw odbywało się na podstawie dowodów księgowych dokumentujących rzekome przyjęcie gotówki przezfirmę (...) sp. z o.o., co faktycznie nie miało miejsca.
W celu ukrycia dokumentacji związanej z prowadzoną w ramach(...) sp. z o.o.działalnością,U. G.w dniu 16 kwietnia 2012 r. zbył udziały spółki na rzeczJ. S. (2), następnie 12 września 2012 r. zostały zbyte na rzeczJ. O., który z kolei zbył je obywatelowi Rumunii StanN.nie później niż 7 grudnia 2012 r.

(...) sp. z o.o.z(...)

Załącznik nr 5

Dowody wymienione w pkt II.2.b i III

j.w.

IIIc)I. C. (2)współdziałając z pozostałymi członkami zorganizowanej grupy przestępczej, której był członkiem, w tym zR. Š.w okresie od 16 października 2012 r. do 17 stycznia 2013 r. posłużył się danymispółki PHU (...) sp. z o.o.z siedzibą wO.i używał wystawionych na tą spółkę 303 faktur opiewających na łączną kwotę 64 441 492,62 zł, poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży, o numerach: od 01 do(...)z którychfaktury o nr (...)zostały anulowane, od 01/11/2012 do(...)z którychfaktura o nr (...)została anulowana, od 1 do(...), od 41 do(...),(...),(...),(...),(...), od 58 do(...), od 65 do(...),(...),(...), od 74 do(...), 03/12/2012, 04/12/2012, od 06 do 09/12/2012, od 01 do(...)przy czymfaktury o numerach (...), od 16 do 18/12/2012, 24/12/2012, 25/12/2012,(...),(...),(...),(...), 13/01/2013, 16/01/2013, 20/01/2013, 22/01/2013, 24/01/2013, 25/01/2013 zostały wystawione dwukrotnie afaktury nr (...)- trzykrotnie na n/w firmy i osoby:(...)Sp. z siedzibą wC.,(...)A. M.z siedzibą wP.,B. S.wM.,D.P.H.U. (...)z siedzibą wS.,E.A. S. (5)z siedzibą wZ.16,(...)z siedzibą wP.,Gminna Spółdzielnia (...)z siedzibą wK.,GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC.,J. I.Gospodarstwo Rolne wK.,K. C.Sp. z o.o. z siedzibą wC.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.,Przedsiębiorstwo (...)ul. (...) (...)-(...) S.32, P.T.H.U.E. S.W.z siedzibą wN.,Przedsiębiorstwo (...)z siedzibą wŁ.,(...)-(...) Ł.,Przedsiębiorstwo (...)z o.o. z siedzibą wC.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW..
R. Š.w dniu 12 września 2012 roku w(...) Bank (...) S.Aotworzył dlaPHU (...)rachunki bankowerachunki o nr (...)i dwa walutowe nr(...)i(...), zaś w dniu 4 października 2012 r. otworzył wA.Banku (...)rachunki: o nr(...)i dwa walutowe o nr(...)i(...).
Wskazane rachunki bankowe służyłyI. C.i pozostałym członkom grupy przestępczej do realizacji przelewów obciążeniowych związanych z wewnątrzwspólnotowymi nabyciami paliw ciekłych i gazów oraz do przyjmowania należności z krajowej sprzedaży wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci oleju napędowego i benzyny. Przejęcie środków pieniężnych pochodzących z przestępstw odbywało się na podstawie dowodów księgowych dokumentujących rzekome przyjęcie gotówki przezfirmę PHU (...) sp. z o.o., co faktycznie nie miało miejsca.
Zwerbowany do grupy przestępczejP. B. (1)przezI. R.S.nabył w dniu 26 czerwca 2012 r. 419 udziałów współce z o.o. PHU (...), w tym samym dniu 100 udziałów nabyłA. D. (1), a w dniu 11 stycznia 2013 r. całość udziałów została zbyta obywatelowi Rumunii StanN..
W dniu 11 stycznia 2013 r.A. K.został upoważniony do odbioru dokumentacjiPHU (...)zbiura (...) sp. z o.o.wK., który ją odebrał 25 stycznia 2013 r.

(...) sp. z o.o.z(...)

Załącznik nr 11

Dowody wymienione w pkt II.2.c i III

j.w.

IIId)I. C. (2)współdziałając z pozostałymi członkami zorganizowanej grupy przestępczej w okresie od 17 stycznia 2013 r. do 14 maja 2013 r. posłużył się danymispółki (...) sp. z o.o.z siedzibą wK.i używał wystawionych na tą spółkę 550 faktur opiewających na łączną kwotę 82 759 745,95 zł poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaż o numerach: od 01/01/2013 do(...), od 01/02/2013 do 30/02/2013, od(...)do(...), od(...)do(...), od 01/03/2013 do(...), od 1/04/2013 do(...), 02/04/2013, 03/04/2013, od 01/05/2013 do(...), przy czym faktury o numerach 02/01/2013, 03/01/2013, 7/01/2013, 8/01/2013, 10/01/2013, 11/01/2013, 17/01/2013, 18/01/2013, 02/02/2013, 03/02/2013, 09/02/2013, 10/02/2013, 20/02/2013, 21/02/2013, 35/02/2013, 39/02/2013, 48/02/2013, 68/02/2013, 84/02/2013, 02/03/2013, 03/03/2013, 12/03/2013, 14/03/2013, 22/03/2013, 25/03/2013, 34/03/2013, 45/03/2013, 46/03/2013, 49/03/2013, 64/03/2013, 65/03/2013, 66/03/2013, 70/03/2013, 74/03/2013, 91/03/2013, 92/03/2013, 94/03/2013, 95/03/2013, 103/03/2013, 110/03/2013, 10/04/2013, 21/04/2013, 41/04/2013, 50/04/2013, 58/04/2013, 65/04/2013, 82/04/2013, 88/04/2013, 105/04/2013, 117/04/2013, 124/04/2013, 126/04/2013, 132/04/2013 zostały wystawione dwukrotnie, a nr 4/01/2013 i(...)trzykrotnie, oraz faktur korygujących o numerach 01/01/13/KOR, 01/01/13/KOR,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...). Wskazane faktury wystawione zostały na firmy:(...)Sp. z siedzibą wC.,(...)z siedzibą wP.,GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wC.,K. C.Sp. z o.o. z siedzibą wC.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.,PHU (...)z siedzibą wC.,(...) Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe (...)z siedzibą wP.,Przedsiębiorstwo (...)z siedzibą wS.,(...)S. W.z siedzibąS.iPW (...)S. S.z siedzibąS.. Dokumentowały rzekomą sprzedaż oleju napędowego, benzyny Pb95, gazu węglowodorowego, LPG, oleju(...)oraz wyłącznikówL.. Podatek VAT wynikający ze wskazanych faktur wynosił 21 189 257 zł. Poświadczające nieprawdę faktury stanowić miały uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi spółkami oraz stwarzały pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego.
W dniu 11 stycznia 2013 r.P. K. (3)otworzyłrachunki: nr (...)w PLN i(...)w Euro wBanku (...)II Oddział wK.oraz nr(...)w PLN i walutowe nr(...)i(...)wA.Banku Oddziale wK.. Jako telefon do kontaktu wskazał nr(...). W dniu 16 kwietnia 2013 r. w OddzialeBanku (...)wC.P. K. (3)otworzył rachunki:(...)w PLN,(...)w USD i(...)w EURO. Jako nr kontaktowy wskazał telefon o nr(...)P. K. (3)nie upoważnił nikogo do korzystania z wymienionych rachunków. Zorganizowana grupa przestępcza, której członkiem byłI. C. (3)wykorzystywała przedmiotowe rachunki do realizacji przelewów obciążeniowych wynikających z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazów oraz do przyjmowania należności wynikających ze sprzedaży krajowej tych towarów. Zrachunku (...)w okresie od 29 marca do 15 kwietnia 2013 r.P. K. (3)dokonał 20 wypłat w łącznej kwocie 618 950 zł, zaś zrachunku (...)w okresie od 3 do 30 kwietnia 2013 r. 11 wypłat w łącznej kwocie 980 000 zł.
I. C. (1)współdziałając z pozostałymi członkami zorganizowanej grupy przestępczej używał także dowodów kasowych dokumentujących rzekome przyjmowanie gotówki wfirmie (...) sp. z o.o., które faktycznie nie miało miejsca, a w celu ukrycia dokumentacji związanej z prowadzeniem działalności tejspółki (...)w dniu 26 kwietnia 2013 r. całość zakupionych w dniu 19 grudnia 2012 r. udziałów(...) sp. z o.o.zbył obywatelowi RumuniiS. U.. W dniu 15 kwietnia 2013 r. został odwołany z funkcji prezesa, przy czym zmiany te ujawnione zostały w KRS w dniu 2 lipca 2013 r.
Decyzję określającą wymiar podatku VAT do zapłaty przez(...) sp. z o.o.z siedzibą wK.za I i II kwartał 2013 r., wynikający z wystawienia tzw. „pustych” faktur, na podstawie art.108 ustawy o podatku VAT wydał w dniu 12 czerwca 2015 r. Dyrektor Urzędu Kontroli Skarbowej wS..

(...) sp. z o.o.z(...)

Załącznik nr 7

Dowody wymienione w pkt II.2.d i III

j.w.

IIIe)I. C. (2)współdziałając z pozostałymi członkami zorganizowanej grupy przestępczej w okresie od 7 maja 2013 r. do 29 czerwca 2013 r. posłużył się danymispółki (...) sp. z o.o.z siedzibą wŁ.i używał wystawionych na tą spółkę 488 faktur opiewających na łączną kwotę 68 089 601,39 zł poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaż o numerach: 01/05/2013, 01/1/05/2013, 02/05/2013, 03/05/2013, 03/1/05/2013, 04/05/2013, 04/1/05/2013, 04/2/05/2013, 05/05/2013, 05/1/05/2013, 06/1/05/2013, 06/05/2013, 07/05/2013, 09/05/2013, 10/05/2013, 11/05/2013, 08/05/2013, 07/1/05/2013, 09/1/05/2013, 12/05/2013, 13/05/2013, 14/05/2013, 12/1/05/2013, 15/05/2013, 16/05/2013, 31/05/2013,(...),(...), 17/05/2013, 18/05/2013, 19/05/2013, 20/05/2013, 21/05/2013, 23/05/2013, 24/05/2013, 25/05/2013, 26/05/2013, 27/05/2013, 28/05/2013, 29/05/2013, 30/05/2013,(...),(...),(...), 22/05/2013, 23/1/05/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 46/1/05/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 55/1/05/2013, 57/1/05/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 63/1/05/2013, 64/1/05/2013, 65/1/05/2013,(...),(...),(...),(...), 76/1/05/2013, 77/1/05/2013, 78/1/05/2013,(...),(...),(...),(...),(...), 80/1/05/2013, 81/1/05/2013, 82/1/05/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), KOREKTA 01/05/2013, KOREKTA 02/05/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 01/06/2013, 02/06/2013, 03/06/2013, 03/1/06/2013, 05/06/2013, 06/06/2013, 09/06/2013, 10/06/2013, 11/06/2013, 25/06/2013, 07/1/06/2013, 07/06/2013, 08/06/2013, 06/1/06/2013, 04/06/2013, 12/06/2013, 13/06/2013, 14/06/2013, 15/06/2013, 16/06/2013, 17/06/2013, 18/06/2013, 19/06/2013, 20/06/2013, 21/06/2013, 22/06/2013, 23/06/2013, 24/06/2013, 25/1/06/2013, 26/1/06/2013, 23/1/06/2013,(...), 26/06/2013, 28/06/2013, 29/06/2013, 30/06/2013, 31/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 28/1/06/2013, 27/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 48/1/06/2013, 49/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 51/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 71/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 80/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...), 84/1/06/2013, 85/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 104/1/06/2013, 105/1/06/2013,(...), 106/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...), 108/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 128/1/06/2013,(...), 126/1/06/2013,(...), 127/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 153/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 154/1/06/2013,(...), 164/1/06/2013,(...), 165/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 188/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 194/1/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), FV 02/07/2013, FV 03/07/2013, FV 04/07/2013, FV 05/07/2013, FV 06/07/2013, FV/07/07/2013, FV 08/07/2013, FV 09/07/2013, FV 10/07/2013, FV 11/07/2013, FV 12/07/2013, FV 13/07/2013, FV 14/07/2013, FV 15/07/2013, FV 16/07/2013, FV 17/07/2013, FV 18/07/2013, FV 19/07/2013, FV 20/07/2013, FV 21/07/2013, FV 22/07/2013, FV 23/07/2013, FV 24/07/2013, FV 25/07/2013, FV 26/07/2013, FV 27/07/2013, FV 28/07/2013, FV 29/07/2013, FV na firmy:(...) USŁUGI (...)z siedzibą wK.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wC.(299 faktur),(...) Sp. z o.o.z siedzibą wD.(1 faktura),(...) Sp. z o.o.w organizacji z siedzibą wL.(1 faktura),(...) Sp. z o.o.z siedzibą wL.(1 faktura),(...)PPHU (...)z siedzibą wS.(2 faktury),(...)z siedzibą w Łącznej,E. P.Sp. j.B. M.,B.A.z siedzibą wP.(14 faktur), ER-GAZPRZEDSIĘBIORSTWO (...)z siedzibą wS.,(...)PPHU (...)z siedzibą wS.(1 faktura),GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC.(30 faktur),K. C.Sp. z o.o. z siedzibą wC.(50 faktur),(...)z siedzibą wW., KON-BUDPrzedsiębiorstwo (...)z siedzibą wS.(15 faktur), MAXPPHU (...)z siedzibą wM.(2 faktury),M. (...)z siedzibą wS.(2 faktury),(...) Sp. z o.o.z siedzibą wL.,PPHU (...)z siedzibą wP.(...)(4 faktury),P. (...)R. R. (2)z siedzibą wG.,(...) S.C.K.(...).M.z siedzibą wW.(2 faktury),ZAKŁAD (...). MOTOR.POMOC (...).SERWIS (...)z siedzibą wS..
E. N.otworzyła dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wK.rachunki: w(...) BANK S.A.Oddział wŁ.o numerach(...)i dwa walutowe o nr(...)i(...)oraz wBanku (...) OddziałwŁ.nr(...), do których w dniu 22 kwietnia 2013 roku udzieliła pełnomocnictwaT. M., zaś ten dokumentację bankową rachunków przekazałP. B. (1)lubP. K. (2). Ze wskazanych rachunkówT. M.dokonał w okresie od 22 maja do 2 sierpnia 2013 r. 13 wypłat, w tym zrachunku (...)kwotę 1 276 982 zł oraz 4 wypłat w okresie od 28 maja do 27 czerwca 2013 r. zrachunku (...)w kwocie 467 000 zł, które to środki finansowe przejęła grupa przestępcza, której członkiem byłI. C. (1). Wskazane rachunki bankowe służyłyI. C.i pozostałym członkom grupy przestępczej do realizacji przelewów obciążeniowych związanych z wewnątrzwspólnotowymi nabyciami paliw ciekłych i gazów oraz do przyjmowania należności z krajowej sprzedaży wyrobów akcyzowych. Przejęcie środków pieniężnych pochodzących z przestępstw odbywało się na podstawie dowodów kasowych dokumentujących rzekome przyjęcie gotówki przezfirmę (...) sp. z o.o., co faktycznie nie miało miejsca.
W celu ukrycia dokumentacji związanej z przestępczą działalnościąT. M.nabyte w dniu 19 kwietnia 2013 r. udziały współce (...)sprzedał w dniu 20 sierpnia 2013 r. osobie posługującej się personaliamiJ. U. (1), której także protokolarnie przekazano całość dokumentacji firmy, zaś osoba faktycznie nosząca te personalia w 2009 lub 2010 r. zgubiła dowód osobisty i nie miała wiedzy o przedmiotowej transakcji i przekazaniu dokumentów.

Dokumentacja(...)

Załącznik nr 10

Dowody wymienione w pkt II.2.e i III

j.w.

IIIf)I. C. (2)współdziałając z pozostałymi członkami zorganizowanej grupy przestępczej w okresie od 2 lipca 2013 r. do 21 października 2013 r. posłużył się danymispółki (...) sp. z o.o.z siedzibą wŁ.i używał wystawionych na tą spółkę 727 faktur opiewających na łączną kwotę 102 474 390,57 zł poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaż, na firmy:(...)Sp. z siedzibą wC.o numerach od 1 do 9/07/2013, od 11 do 19/07/2013, 21/07/2013, 23/07/2013, od 28 do(...), 43 -(...),(...),(...), 52-(...), 58-(...),(...), 65-(...), 72-(...),(...),(...), 86-(...), 95-(...), 100-(...), 103-(...), 107-(...), 118-(...), 121-(...), 124-(...), 127-(...),(...), 134-(...), 140-(...),(...),(...),(...), 153-(...), 1/08/2013, 4-11/08/2013, 13-14/08/2013, 16-21/08/2013, 24-25/08/2013, 28-31/08/2013,(...), 42-(...), 50-(...),(...), 57-(...), 61-(...), 69-(...),(...), 77-(...), 88-(...), 91-(...), 95-(...), 101-(...), 104-(...), 116-(...), 123-(...), 136-(...), 144-(...),(...),(...), 165-(...), 168-(...), 171-(...), 177-(...), 1/09/2013, 3-7/09/2013, 10-14/09/2013, 16-21/09/2013, 23-28/09/2013, 30-(...), 34-(...), 38-(...), 52-(...), 55-(...),(...),(...), 67-(...), 75-(...),(...),(...),(...),(...), 96-(...),(...), 105-(...),(...), 111-(...), 115-(...),(...), 128-(...), 132-(...), 135-(...),(...),(...),(...),(...),(...)(dwukrotnie),(...), 175-(...), 1/1/09/2013, 28/1/09/2013, 47/1/09/2013, 57/1/09/2013, 72/1/09/2013, 85/1/09/2013, 93/1/09/2013, 95/1/09/2013, 110/1/09/2013, 111/1/09/2013, 116/1/09/2013, 127/1/09/2013, 133/1/09/2013, 134/1/09/2013, 144/1/09/2013 oraz o numerach 01/1/09/2013, 28/1/09/2013, 47/1/09/2013, 57/1/09/2013, 72/1/09/2013, 85/1/09/2013, 93/1/09/2013, 95/1/09/2013, 110/1/09/2013, 111/1/09/2013, 116/1/09/2013, 127/1/09/2013, 133/1/09/2013, 134/1/09/2013, 144/1/09/2013,(...),GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC.o numerach 20/07/2013, 26/07/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 2/08/2013, 12/08/2013, 15/08/2013, 23/08/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 2/09/2013, 8/09/2013, 9/09/2013, 15/09/2013, 29/09/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),K. C.Sp. z o.o. z siedzibą wC.o numerach 24/07/2013, 25/07/2013, 44/1/07/2013, 48/1/07/2013,(...),(...), 54/1/07/2013,(...),(...), 71/1/07/2013, 72/1/07/2013,(...),(...),(...), 88/1/07/2013, 91/1/07/2013, 93/1/07/2013,(...),(...), 101/1/07/2013, 102/1/07/2013, 116/1/07/2013, 117/1/07/2013, 122/1/07/2013,(...),(...),(...),(...),(...), 07/1/08/2013, 08/1/08/2013, 22/08/2013, 42/1/08/2013, 43/1/08/2013, 50/1/08/2013, 57/1/08/2013, 58/1/08/2013,(...),(...), 69/1/08/2013, 70/1/08/2013, 77/1/08/2013, 78/1/08/2013, 88/1/08/2013, 89/1/08/2013, 90/1/08/2013, 91/1/08/2013, 92/1/08/2013, 93/1/08/2013, 96/1/08/2013, 97/1/08/2013, 101/1/08/2013, 102/1/08/2013, 108/1/08/2013, 109/1/08/2013,(...),(...), 116/1/08/2013, 117/1/08/2013, 120/1/08/2013, 121/1/08/2013, 133/1/08/2013, 134/1/08/2013, 135/1/08/2013, 136/1/08/2013, 140/1/08/2013, 141/1/08/2013, 146/1/08/2013, 147/1/08/2013, 148/1/08/2013,(...),(...),(...), 151/1/08/2013, 152/1/08/2013, 153/1/08/2013, 157/1/08/2013, 158/1/08/2013, 160/1/08/2013, 161/1/08/2013, 165/1/08/2013, 166/1/08/2013, 169/1/08/2013, 170/1/08/2013,(...),(...),(...), 174/1/08/2013, 175/1/08/2013, 180/1/08/2013,(...), 02/1/09/2013, 03/1/09/2013, 06/1/09/2013, 07/1/09/2013, 08/1/09/2013, 14/1/09/2013, 15/1/09/2013, 16/1/09/2013, 25/1/09/2013, 26/1/09/2013, 27/1/09/2013, 36/1/09/2013, 37/1/09/2013, 38/1/09/2013, 48/1/09/2013, 49/1/09/2013, 54/1/09/2013, 55/1/09/2013, 56/1/09/2013,(...),(...),(...),(...),(...), 65/1/09/2013, 66/1/09/2013, 67/1/09/2013, 73/1/09/2013, 74/1/09/2013, 75/1/09/2013, 79/1/09/2013, 80/1/09/2013, 83/1/09/2013, 84/1/09/2013, 87/1/09/2013, 90/1/09/2013, 91/1/09/2013, 92/1/09/2013,(...),(...), 96/1/09/2013, 97/1/09/2013, 100/1/09/2013, 101/1/09/2013, 102/1/09/2013, 107/1/09/2013, 108/1/09/2013, 109/1/09/2013, 114/1/09/2013, 115/1/09/2013, 120/1/09/2013, 121/1/09/2013, 122/1/09/2013,(...),(...),(...),(...), 130/1/09/2013, 131/1/09/2013, 132/1/09/2013,(...), 141/1/09/2013,(...),(...),(...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.o numerach(...),(...), 27/09/2014,(...),(...), 17/10/2013, P.H.U.ELBA Sp. j.M. B.,A. B.z siedzibą wP.o numerach 06/1/07/2013, 10/07/2013, 27/07/2013, 38/1/07/2013,(...), 47/1/07/2013,(...), 61/1/07/2013,(...), 69/1/07/2013, 77/1/07/2013, 87/1/07/2013,(...), 103/1/07/2013,(...),(...),(...),(...), 3/08/2013, 26/08/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 22/09/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),PPHU (...)z siedzibą wM.o numerach(...),(...),(...),Przedsiębiorstwo (...)z siedzibą wS.o numerach 22/07/2013, 37/1/07/2013, 53/1/07/2013, 65/1/07/2013, 80/1/07/2013, 111/1/07/2013, 120/1//(...),(...), 140-141/1/07/2013,(...), 05/1/08/2013,(...)/1/08/2013,(...), 80/1/08/2013, 95/1/08/2013,(...)1/08/2013, 138/1/08/2013,(...), 159/1/08/2013, 171/1/08/2013, 181/1/08/2013,(...),(...),(...),(...), 149-(...),(...),Przedsiębiorstwo Handlowe (...) Sp. z o.o.z siedzibą wS.(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...) s.c.K. C.W. M.z siedzibą wW.(...)o numerach(...)i(...)
W dniu 28 stycznia 2013 roku w Oddziale(...)BANK wŁ.R. K. (1)otworzyłrachunek numer (...)i w dniu 1 lipca 2013 roku dwa walutowerachunki o nr (...)i(...). W dniu 12 lipca 2013 rokuK. W.otworzył trzy rachunki w(...) Bank (...) S.A.Oddział 1 wC.w walucie PLN nr(...)i dwa walutowe nr(...)i nr(...)oraz w dniu 22 sierpnia 2013 roku otworzył trzy rachunki w(...) S.A.2 Oddział wC.w walucie PLN o nr(...)0000 0001 2172(...)i dwa walutowe nr(...)0000 0001 2172(...)i nr(...)0000 0001 2172(...). W dniu 27 sierpnia 2013 rokuK. W.otworzył w I OddzialeBanku (...) S.A.wC.rachunek nr (...).
Wskazane rachunki bankowe służyłyI. C.i pozostałym członkom grupy przestępczej do realizacji przelewów obciążeniowych związanych z wewnątrzwspólnotowymi nabyciami paliw i gazów oraz do przyjmowania należności z krajowej sprzedaży wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci tych towarów. Grupa przestępcza przejęła środki finansowe wypłacane z rachunków bankowych przezK. W.: kwotę 369 940 zł w 26 wypłatach w dniach od 12 lipca 2013 r. do 18 października 2013 r. zrachunku (...)oraz w dniu 14 października 2013 r. zrachunku (...)w 2 wypłatach kwotę 35 000 zł. Przejęcie środków pieniężnych pochodzących z przestępstw odbywało się także na podstawie dowodów kasowych dokumentujących rzekome przyjęcie gotówki przezfirmę (...) sp. z o.o., co faktycznie nie miało miejsca.
W celu ukrycia dokumentacji związanej z przestępczą działalnością, całość udziałówspółki (...)w dniu 7 października 2013 r. fikcyjnie zbył obywatelowiW.A. C., przekazując mu całość dokumentacji spółki.

Dokumentacja(...)

Załącznik nr 9

Wyjaśnienia i zeznaniaK. W.

(...)- (...),
(...)-7360
(...)- (...)

Pozostałe dowody wymienione w pkt II.2.f i III

j.w.

1.2

Fakty uznane za nieudowodnione

Lp.

Oskarżony

Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)

1.2.1.

I. C. (1)

I, II, III

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione

Dowód

Numer karty

I. C. (1)nie miał świadomości co do przestępczej działalności zorganizowanej grupy przestępczej i nie był członkiem tej grupy, podjął współpracę handlową zA. S. (1)i dopiero z czasem zorientował się, że z działalnościąA. S. (1)nie wszystko jest w porządku.

WyjaśnieniaI. C. (1)

(...)-9120, 9152v, LU-Pf-915-2018 odtajnionych materiałów niejawnych

Puste faktury, to faktury nienadesłane przez kontrahentów, współdziałanie nie miało charakteru zorganizowanej grupy przestępczej,P. K. (1)nie brał udziału w obrocie olejem smarowym i produktami pochodnymi

Wyjaśnienia i zeznaniaP. K. (1)

(...),(...)- (...),(...)- (...)

B. Z.nie miała świadomości co do przestępczej działalności grupy przestępczej i nie była członkiem tej grupy, nie podejmowała przestępczych działań

Wyjaśnienia i zeznaniaB. Z.

(...)-1047v,(...)- (...)

Działalność spółek będących przedmiotem niniejszego postępowania była legalna

WyjaśnieniaP. K. (2)

2012-2016

P. B. (1)nie miał świadomości co do przestępczej działalności grupy przestępczej i nie był członkiem tej grupy, nie podejmował przestępczych działań

WyjaśnieniaP. B. (1)

(...)- (...),(...)- (...)

K. B. (1)nie miał świadomości co do przestępczej działalności grupy przestępczej i nie był członkiem tej grupy, nie podejmował przestępczych działań

WyjaśnieniaK. B. (1)

(...)- (...),(...)- (...),(...)-4410,(...)- (...)

P. S.nie miał świadomości co do przestępczej działalności grupy przestępczej i nie był członkiem tej grupy, nie podejmował przestępczych działań

WyjaśnieniaP. S.

(...)- (...), 2031-2035,(...)- (...),(...)-3140, 7930-(...)

1.OCena DOWOdów

1.1

Dowody będące podstawą ustalenia faktów

Lp. faktu z pkt 1.1

Dowód

Zwięźle o powodach uznania dowodu

1.1.1.-
1.1.3.

Dowody nieosobowe, w tym materiały kontroli operacyjnej

Sporządzone przez uprawnione osoby i nie kwestionowane w zakresie dowodów nieosobowych sporządzonych przez organy skarbowe, celne i ścigania; dokumenty spółek będących przedmiotem postępowania – ujawnione w toku niekwestionowanych co do legalności czynności procesowych stosownych organów lub nadesłane przez uprawnione instytucje bankowe oraz organy skarbowe i celne, materiały operacyjne – uzyskane przez uprawnione organy i niekwestionowane co do legalności pozyskania.

WyjaśnieniaA. S. (1)

Miarodajne w zakresie poczynionych ustaleń, potwierdzone dokumentacjami spółek i ustaleniami organów celnych i skarbowych.

Wyjaśnienia i zeznaniaP. K. (1)w części

W zakresie spójnym z ustalonym stanem faktycznym logiczne i znajdujące odzwierciedlenie w wyjaśnieniachA. S. (1)(za wyjątkiem twierdzeń, iż faktury puste, to faktury niedosłane, które to wyjaśnienia nie zasługują na wiarę).

Zeznania i wyjaśnieniaK. W.

Wewnętrznie spójne i logiczne, znajdujące odzwierciedlenie w dokumentacjispółki (...).

Zeznania i wyjaśnieniaJ. B. (1)

Potwierdzone dokumentacją sp.L.i wyjaśnieniamiA. S. (1).

ZeznaniaK. A.

Miarodajne w części znajdującej potwierdzenie w zeznaniach i wyjaśnieniachJ. B. (1)i dokumentacjispółki (...).

ZeznaniaA. L. (1)

Potwierdzone dokumentacją ER-(...), wyjaśnieniamiA. S. (1)iP. B. (1).

WyjaśnieniaA. K.

Potwierdzone dokumentacjąA.iM. O., wyjaśnieniamiA. S. (1)i wyjaśnieniami oraz zeznaniamiR. S..

Wyjaśnienia i zeznaniaU. G.

Wiarygodne (za wyjątkiem twierdzeń, iż na przestępczej działalności nie zarobił pieniędzy w tym zakresie sprzeczne z zasadami logiki) wobec potwierdzenia w dokumentacji sp.T., wyjaśnieniach i zeznaniachR. S.iJ. O., wyjaśnieniachA. S. (1)oraz częściowo wyjaśnieniachI. C. (1), który potwierdził zwerbowanie wymienionego.

Wyjaśnienia i zeznaniaR. S.

Wiarygodne w części znajdującej potwierdzenie w wyjaśnieniachA. S. (1)i dokumentacjispółek PHU (...), a także częściowo w wyjaśnieniachI. C. (1), który potwierdził zwerbowanie wymienionego, nadto wyjaśnieniach i zeznaniachU. G.iJ. O..

Wyjaśnienia i zeznaniaJ. O.

Wiarygodne wobec potwierdzenia w dokumentacji sp.T., wyjaśnieniach i zeznaniachR. S.iU. G., wyjaśnieniachA. S. (1)oraz częściowo wyjaśnieniachI. C. (1), który potwierdził zwerbowanie wymienionego.

WyjaśnieniaK. K. (1)

Miarodajne wobec spójności z zeznaniamiW. K.i wyjaśnieniamiA. S. (1)nadto dokumentacjąspółki (...).

WyjaśnieniaP. K. (3)w części

Miarodajne w zakresie potwierdzonym dokumentacjąA.– co do zakupu i sprzedaży udziałów spółki, w pozostałym zakresie nieprzydatne.

ZeznaniaJ. D.

Spójne z wykazanymi dowodami w zakresie działalności sp.L. (...)i wyjaśnieniamiA. S. (1).

ZeznaniaK. M. (1)

Potwierdzone wyjaśnieniamiA. S. (1), także w zakresie pozycjiI. C. (1)w grupie przestępczej.

ZeznaniaJ. S. (1)

Potwierdzone protokołem przeszukania jej mieszkania, dokumentacjąA.,(...),M. O.i(...), wyjaśnieniamiK. W..

ZeznaniaM. Ł.

W zakresie dokonanych rozpoznań potwierdzone wyjaśnieniamiA. S. (1)i spójnymi z nimi dowodami.

WyjaśnieniaT. M.

Wewnętrznie spójne i logiczne potwierdzone dokumentacją sp.(...)i wyjaśnieniamiA. S. (1)iP. K. (1).

ZeznaniaA. S. (2)

Logiczne, potwierdzone zeznaniamiK. A.i dokumentacją sp.L. (...).

ZeznaniaJ. B. (2)

Logiczne, potwierdzające miarodajne ustalenia w zakresie działalności w ramach sp.(...)i metod działania zaangażowanych w wykorzystanie spółek osób, w tymP. S.iP. K. (2).

ZeznaniaF. M.

Potwierdzone zeznaniamiM. B. (1)i dokumentacją transportową paliwa, spójne z wyjaśnieniamiA. S. (1).

ZeznaniaM. B. (1)

Miarodajne wobec spójności z zeznaniamiF. M.– zleceniodawcy usług transportowych.

ZeznaniaP. K. (4)

Spójne z miarodajnymi ustaleniami co do osób działających w(...) spółek (...).

ZeznaniaJ. P.

Spójne z miarodajnymi ustaleniami co do osób działających w(...) spółek (...).

ZeznaniaR. K. (2)

Spójne z miarodajnymi ustaleniami co do osób działających w(...) spółek (...).

WyjaśnieniaP. K. (2)w części

W zakresie kontaktów i zaangażowania poszczególnych osób działających w ramach spółek będących przedmiotem niniejszego postępowania – w zakresie potwierdzonym wyjaśnieniamiA. S. (1)iP. K. (1), dokumentacją spółek i materiałami kontroli operacyjnej.

ZeznaniaW. K.

Spójne z wyjaśnieniamiK. K. (1), logiczne.

1.2

Dowody nieuwzględnione przy ustaleniu faktów(dowody, które sąd uznał za niewiarygodne oraz niemające znaczenia dla ustalenia faktów)

Lp. faktu z pkt 1.1 albo 1.2

Dowód

Zwięźle o powodach nieuwzględnienia dowodu

1.2.1.

WyjaśnieniaI. C. (1)

W zakresie zaprzeczania sprawstwu w przypisanych przestępstwach sprzeczne z logicznymi i wewnętrznie spójnymi dowodami: wyjaśnieniamiA. S. (1), z których wynika, iżI. C. (2)był bliskim współpracownikiemP. B. (1)i miał wysoką pozycję w grupie przestępczej, wielokrotnie przyjeżdżał wtowarzystwie (...), organizował dostawy, przyjmował pieniądze (k.1808, 1930, 6761). Twierdzenia te, także w zakresie pozycji w grupie przestępczejI. C. (1), potwierdzają wyjaśnieniaP. K. (1)k.1816, zeznaniaK. M. (1)k.556, zeznaniaM. Ł.k.6762 i wyjaśnieniaK. W.k.7353, 7355. Na świadome działanie i zaangażowanie w przestępczy proceder grupy wskazują też okoliczności zwerbowania przezI. C. (1)obywateliŁ., którzy mieli pełnić funkcje prezesów spółek wykorzystywanych przez grupęP. B. (1)(wyjaśnienia i zeznaniaR. S.,J. O.iU. G.omówione powyżej), a także materiały kontroli operacyjnej ((...)kryptonim: Słoma 2-LU – sesja 410 z 30.06.2011, Słoma 3-Lu – sesje: 79,86,86a,101,122, SłomaS.rozmowa z 2.09.2011 godz. 15.48 i z 12.09.2011 godz.18.12,(...)2LU protokoły odtworzenia i przetłumaczenia utrwalonych zapisów LU – Pf 1969, 1973,1974,1980,1981,1986,1987,1989,1991-(...),(...)3 Lu protokoły odtworzenia i przetłumaczenia utrwalonych zapisów LU – Pf 1970-1972, 1975, 1977-1979, 1983-1985,(...), OIL LU – sesje: 1,3,33,43,59,66,79,89,105,115,133,149,152,155,185,211,213,233,249,254,263,266,280,285,289,309,313,314,374,388,467,480,487,492,502,511,543,547,551,566,594,607,635,638,646,747,779,798,830,839,864,869,871,887,903,911,515 i OIL 1 LU protokoły odtworzenia zapisów LU-Pf 1976,1982,(...)).
Podnieść przy tym należy, że oskarżony nie kwestionował samego faktu popełnienia opisanych powyżej przestępstw, a jedynie swój udział w nich, wskazując na brak wiedzy o przestępczej działalnościA. S.iP. B., czemu wprost przeczy powołany wyżej materiał dowodowy.

Wyjaśnienia i zeznaniaB. Z.

Sprzeczne z wyjaśnieniamiA. S. (1)i pozostałymi dowodami wykazanymi powyżej odnośnie czynów z pkt I i II, w tym miarodajną dokumentacją spółek.

WyjaśnieniaP. K. (2)w odrzuconej części

Sprzeczne z wyjaśnieniamiA. S. (1)i pozostałymi dowodami wykazanymi powyżej odnośnie czynów z pkt II i III, w tym miarodajną dokumentacją spółek i decyzjami urzędów skarbowych.

WyjaśnieniaP. K. (1)w odrzuconej części

Sprzeczne z wyjaśnieniamiA. S. (1)i pozostałymi dowodami wykazanymi powyżej odnośnie czynów z pkt I, II i III, w tym miarodajną dokumentacją spółek i decyzjami urzędów skarbowych.

WyjaśnieniaK. B. (1),P. S.iP. B. (1)

Sprzeczne z miarodajnymi dowodami wykazanymi i omówionymi powyżej – wymienieni w ich toku korzystali z przysługującego im prawa do obrony i nie mieli obowiązku dostarczać dowodów swojej winy.

Zeznania:E. G.,A. S. (7),A. F.,M. A.,M. R. (1),A. D. (2),M. W. (1),R. J. (2),T. N.,U. C.,M. C.,R. K. (1),E. Z.,K. B. (2),I. J.,J. S. (3),J. N.,W. P. (2),B. K.,B. G.,L. L.,E. P.,W. P. (1),Ł. S.,M. R. (2),M. L.,B. P.,P. M.,D. T.,P. N.,M. S.,D. N.,T. H.,M. M. (2),D. K.,M. W. (2),J. U. (2),D. R.,J. Ś.,K. M. (2),R. P.,J. K.,J. S. (4), ,M. N.,A. T.iK. D.

Zeznania nie mające znaczenia dla ustalonych faktów oraz odpowiedzialności i stopnia zawinieniaI. C. (1).

1.PODSTAWA PRAWNA WYROKU

Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

Oskarżony

☒

1.3
Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem

I

I. C. (1)

Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

I. C. (1)przynależał do grupy, którą kierowałP. B. (1), składającej się z co najmniej trzech osób, ze stałymi więzami organizacyjnymi opartymi na trwałości pozwalającej na skoordynowany sposób działania ukierunkowany na realizację celów grupy, jakim było popełnianie przestępstw związanych z praniem pieniędzy, wystawianiem nierzetelnych faktur i poświadczających nieprawdę faktur, oszustw skarbowych i przestępstw skarbowych polegających na sprzedaży różnego rodzaju paliw do napędu silników spalinowych z pominięciem stosownych opłat podatkowych z motywacją osiągnięcia korzyści majątkowych poprzez opracowanie metody działania i schematów zachowań prowadzących do specjalizacji przestępczej działalności.I. C. (2)podejmował swoje działania wspólnie z pozostałymi członkami grupy przestępczej w zamiarze dokonywania przestępstw i przestępstw karnoskarbowych, czym wyczerpał dyspozycjęart. 258§1 kk.

Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

Oskarżony

☒

1.4
Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem

II

I. C. (1)

Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

Współdziałanie z innymi w ramach uzgodnionego podziału ról uzasadnia kwalifikację zart. 9§1 kks. Uchylanie się od opodatkowania, nieujawnianie właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowana i nieskładanie deklaracji skutkujące narażeniem podatku na uszczuplenie wyczerpuje znamionaart. 54§1 kks, przy uwzględnieniuart. 2 ust. 1 pkt 1, art. 2 ust. 1 pkt 9-13 i 15, art. 5, art. 8, art. 10 ust. 1 i 5, art. 86 ust. 1 pkt 9 i ust. 2, art. 88 ust. 1, art. 89 ust. 1 pkt 6 i pkt 14 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym,ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowaiart. 86 ust. 1 i 2 pkt 1 lit. a, art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.I. C. (1)miał pełną świadomość, że faktury którymi się posługiwał, ujęte w ewidencji zakupu firm, których sprawami gospodarczymi wspólnie z innymi członkami grupy przestępczej się zajmował i które prowadził, nie odzwierciedlają faktycznych zdarzeń gospodarczych, a składane na ich podstawie deklaracje VAT-7 zawierają nieprawdziwe dane, co uzasadnia przyjęcie kwalifikacji zart. 62 kksiart. 56 kks, zaś firmanctwo –art. 55§1 kks. Działanie w ramach zorganizowanej grupy przestępczej uzasadnia kwalifikację zart. 37§1 pkt 5 kks, zaś wysokość uszczuplonej należności - wielka –art. 38§2 pkt 1 kks. Wyczerpanie znamionart. 54§1 kks,art. 55§1 kks,art. 56§1 kksiart. 62§2 kks kkoraz podjęcie wielu przestępczych zachowań w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru uzasadnia przyjęcie w kwalifikacji także przepisówart. 7§1 kksiart. 6§2 kks.

Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

Oskarżony

☒

1.5
Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem

III

I. C. (1)

Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

I. C. (1)wykorzystując dokumentację księgowo-finansową tzw. „przedsiębiorstw symulujących” (wymienionych w pkt IIIa-IIIf uzasadnienia), realizował w ramach działalności zorganizowanej grupy przestępczej, której był członkiem, działając w porozumieniu z pozostałymi członkami grupy, szereg operacji gotówkowych i bezgotówkowych, w celu ukrycia przestępczego pochodzenia pieniędzy przeznaczonych na realizację należności wynikających z faktur i na wprowadzenie do legalnego obrotu gospodarczego lub finansowego pieniędzy pochodzących z działalności przestępczej. Przestępczego pochodzenia były środki finansowe uzyskane z przestępstw skarbowych opisanych w pkt II uzasadnienia, tj. stanowiące korzyść majątkową uzyskana z nieuiszczania podatku VAT, podatku akcyzowego oraz opłaty paliwowej.I. C. (1)miał świadomość posługiwania się środkami finansowymi pochodzącymi z przestępstw skarbowych oraz działał w celu udaremnienia lub znacznego utrudnienia identyfikacji tych środków przez uprawnione organy, a nadto uczynił sobie z tego procederu stałe źródło dochodu. Tym samym dopuścił się czynu zart. 299§1 i 5 kkw zw. zart. 65§1 kk. W związku z używaniem faktur mających stanowić podstawę faktyczną i uzasadnienie prawne dla operacji finansowych mających ukryć i zalegalizować przestępcze pochodzenie środków finansowych przeznaczonych na realizację należności wynikających z tych faktur, zachowaniaI. C. (1)zakwalifikowano w zbiegu zart. 273 kk, zaś w przypadku posłużenia się fakturami podrobionymi – zart. 270§1 kk. Wyczerpanie znamionart. 299§1 i 5 kk,art. 270§1 kkiart. 273 kkoraz podjęcie wielu przestępczych zachowań w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru uzasadnia przyjęcie kwalifikacji także zart. 11§2 kkw zw. zart. 12 kk.

☐

1.6
Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem

-

-

Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

-

☐

1.7
Warunkowe umorzenie postępowania

-

-

Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach warunkowego umorzenia postępowania

-

☐

1.8
Umorzenie postępowania

-

-

Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach umorzenia postępowania

-

☐

1.9
Uniewinnienie

-

-

Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach uniewinnienia

-

1.KARY, Środki Karne, PRzepadek, Środki Kompensacyjne i środki związane z poddaniem sprawcy próbie

Oskarżony

Punkt rozstrzygnięciaz wyroku

Punkt z wyroku odnoszący siędo przypisanego czynu

Przytoczyć okoliczności

I. C. (1)

1

I

2 lata pozbawienia wolności przy uwzględnieniu znacznego stopnia społecznej szkodliwości czynu i znaczącej roliI. C. (1)w grupie przestępczej, z drugiej strony – jego dotychczasowej niekaralności;

2

II

4 lata pozbawienia wolności oraz grzywna w wysokości 400 stawek dziennych po 100 zł przy uwzględnieniu znacznego stopnia społecznej szkodliwości czynu, działania we współdziałaniu z innymi osobami w ramach zorganizowanej grupy przestępczej i znaczącej roliI. C. (1)w tej grupie i podejmowanych w jej ramach przestępczych działaniach oraz wysokość faktycznych uszczupleń Skarbu Państwa w należnościach publicznoprawnych i także ilość podmiotów gospodarczych w ramach których realizował przestępczy zamiar; z drugiej strony – jego dotychczasowej niekaralności; na podstawieart. 33§1 kksorzeczono środek karny w postaci ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowych uzyskanych z popełnienia tego przestępstwa w kwocie 31 354 182,17 zł.; wyliczając wysokość korzyści osiągniętej z przestępstwa Sąd uznał, iż wysokość tę można zrównać z wysokością niezapłaconych podatków, gdyż działaniaI. C. (1)zmierzające do uniknięcia opodatkowania nie powodowały konieczności poniesienia wydatków na zakup paliw z uwzględnieniem należności podatkowych, a z drugiej strony przy wyliczeniu tej korzyści Sąd uwzględnił wysokość korzyści jaka przypadła na współsprawców, przy uznaniu wartości udziałów w korzyści w częściach równych;

3

III

4 lata pozbawienia wolności oraz grzywna w wysokości 400 stawek dziennych po 100 zł przy uwzględnieniu znacznego stopnia społecznej szkodliwości czynu, działania we współdziałaniu z innymi osobami w ramach zorganizowanej grupy przestępczej i znaczącej roliI. C. (1)w tej grupie i podejmowanych w jej ramach przestępczych działaniach oraz wysokość środków płatniczych w postaci pieniędzy, których stwierdzenie przestępczego pochodzenia próbował utrudnić, a także ilość podmiotów gospodarczych w ramach których realizował przestępczy zamiar, z drugiej strony – jego dotychczasowej niekaralności; na podstawieart. 41§2 kkorzeczono zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami ciekłymi i komponentami paliw oraz produkcji paliw ciekłych na okres 10 lat w związku ze skazaniem za przestępstwo popełnione w związku z prowadzeniem takiej działalności oraz uznając, iż dalsze jej prowadzenie przezI. C. (1)zagraża istotnym dobrom chronionym prawem oraz na podstawieart. 41§1 kkorzeczono zakaz zajmowania stanowisk związanych z pełnieniem funkcji w organach spółek prawa handlowego, z którymi związane jest prawo do reprezentowania spółek i składania w ich imieniu oświadczeń woli na okres 10 lat uznając, iżI. C. (1)dopuścił się nadużyć związanych z pełnieniem funkcji w przedmiotowym zakresie, a dalsze ich wykonywanie przez niego zagraża istotnym dobrom chronionym prawem;

4

I, II i III

Kary łączne: 6 lat pozbawienia wolności i 600 stawek dziennych grzywny po 100 zł, mając na uwadze bliskość przedmiotowo-podmiotową przestępstw oraz tożsamość czasową, z drugiej strony – iż godziły w różne dobra chronione prawem;

1.1Inne ROZSTRZYGNIĘCIA ZAwarte w WYROKU

Oskarżony

Punkt rozstrzygnięciaz wyroku

Punkt z wyroku odnoszący siędo przypisanego czynu

Przytoczyć okoliczności

I. C. (2)

5

I,II,III

Zaliczono okres rzeczywistego pozbawienia wolności od 31 stycznia 2018 r. godz.8.42 do 26 lutego 2018 r. godz. 14.40 na poczet kary łącznej pozbawienia wolności zgodnie zart. 63§1 kk.

1.6. inne zagadnienia

W tym miejscu sąd może odnieść się do innych kwestii mających znaczenie dla rozstrzygnięcia,a niewyjaśnionych w innych częściach uzasadnienia, w tym do wyjaśnienia, dlaczego nie zastosował określonej instytucji prawa karnego, zwłaszcza w przypadku wnioskowania orzeczenia takiej instytucji przez stronę

-

1.KOszty procesu

Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

Przytoczyć okoliczności

6

Sąd zwolnił oskarżonego od ponoszenia opłat, wydatki postępowania przejmując na rachunek Skarbu Państwa mocąart. 624§1 kpk, uznając iż uiszczenie ich byłoby zbyt uciążliwe z uwagi na wymiar orzeczonej kary pozbawienia wolności i grzywny oraz środka karnego przepadku równowartości pieniężnej korzyści majątkowych z przestępstwa.

1.1Podpis

………………………………………………
S.S.O. Adam Daniel