Sąd Okręgowy w Lublinie
IV Wydział Karny
Sygnatura akt: IV K 342/18
Data wyroku: 2020-10-05 00:00:00
Typ orzeczenia: SENTENCE
Sędziowie: Sędzia Sądu Okręgowego Adam Daniel

Sygn. akt IV K 342/18

WYROK
W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Dnia 5 października 2020 roku
Sąd Okręgowy w Lublinie IV Wydział Karny w składzie:
Przewodniczący: Sędzia Sądu Okręgowego Adam Daniel
Protokolant: Sylwia Krupa, Katarzyna Wójcik, sekr.sąd. Magdalena Pucer, Anna Kula, st.sekr.sąd. Piotr Zawada, Dorota Hordziejewska

w obecności Prokuratora: Antoniego Markockiego, Katarzyny Fedeńczuk
po rozpoznaniu w dniu 1 lutego, 8 marca, 8 kwietnia, 24 maja, 19 czerwca, 14 sierpnia, 9 września, 7 października, 7 listopada i 19 grudnia 2019 r., 7 lutego oraz 2 i 21 września 2020r.
sprawy:
I.`aC.`a synaN.iG.z domuK.,urodzonego (...)wR.naŁ.
oskarżonego o to, że:

I
w okresie co najmniej od 1 września 2011 roku do dnia 22 października 2013 roku wC.,S.,K.,T.,C.,W.,C.,S.,S.i innych miejscowościach na terytorium RP, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej kierowanej przezP. B.mającej na celu popełnianie przestępstw związanych z praniem pieniędzy, wystawianiem nierzetelnych i poświadczających nieprawdę faktur, oszustw skarbowych oraz przestępstw karnoskarbowych związanych z nieujawnianiem podstawy i przedmiotu opodatkowania dla potrzeb podatku VAT, przy czym w okresie do dnia 28 grudnia 2012 r. grupa ta stanowiła wyodrębnioną strukturę grupy kierowanej przezA. S. (1)mającej na celu popełnianie przestępstw związanych z praniem pieniędzy, wystawianiem nierzetelnych i poświadczających nieprawdę faktur, oszustw skarbowych oraz przestępstw karnoskarbowych związanych z nieujawnianiem podstawy i przedmiotu opodatkowania dla potrzeb podatku VAT

tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 kk

II
w czasie i miejscu jak w pkt I, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i uchylenia się od opodatkowania:

1
w okresie od 1 września 2011 roku do dnia 29 września 2012 roku wspólnie i w porozumieniu z ustalonymi osobami sprzedał lub zużył na terytorium Polski do napędu silników spalinowych nabywane wewnątrzwspólnotowo w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich lub nabywane w firmach i składach podatkowych na terenie kraju produkty akcyzowe w postaci benzyny, oleju napędowego, oleju smarowego lub różnego rodzaju olejów technicznych w łącznej ilości40 877 588 litrów, nie ujawniając związanego z tego rodzaju czynnościami przedmiotu i podstawy opodatkowania właściwym organom podatkowym, narażając na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczonego podatku akcyzowego i VAT wielkiej wartości w kwocie co najmniej113 938 926 zł

2
w okresie od 4 kwietnia 2012 roku do 22 października 2013 roku działając wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami w wykonaniu ustalonych ról, w celu zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek, posługiwał się w transakcjach zakupu i sprzedaży paliw ciekłych w postaci benzyny PB95 i oleju napędowego oraz gazu:

a
w okresie od dnia 4 kwietnia 2012 roku do dnia 2 lipca 2012 roku danymifirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą wC.,której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował, w której to spółce ustalona osoba od dnia 24 maja 2011 roku pełniła funkcję Prezesa Zarządu, w ten sposób, że na podstawie umowy zawartej w dniu 4 kwietnia 2012 roku, a w dniu 18 kwietnia 2012 roku aneksu do tej umowy zfirmą (...) Sp. z o.o.na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego, benzyny bezołowiowej, gazu płynnego i innych węglowodorów gazowych oraz nasyconych węglowodorów acyklicznych celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych,nabywałna nią z wykorzystaniem tego zarejestrowanego odbiorcy w okresie od dnia18 kwietnia 2012 roku do dnia 2 lipca 2012 rokuwewnątrzwspólnotowo olej napędowy i benzynę w łącznej ilości 3 552 727 litrów w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, któresprzedawałna terenie kraju, a następnie uchylił się od opodatkowania inie ujawniłpodstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych w/w towarów i sprzedaży ich na terytorium kraju i nie złożył w wymaganych terminach w Pierwszym Urzędzie Skarbowym wC.deklaracji VAT – 7 za miesiące kwiecień – lipiec 2012 roku narażając na uszczuplenie podatek VAT wielkiej wartości w kwocie3 245 720 zł;

b
w okresie co najmniej od 7 kwietnia 2012 roku do dnia 25 października 2012 roku wC.,W.,S.,K.i innych miejscowościach na terytorium RP, danymifirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą wW.,której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował, w której to spółce ustalone osoby od dnia 16 kwietnia 2012 roku pełniły funkcję Prezesa Zarządu, w ten sposób, że ustalona osoba zawarła w jej imieniu w dniu 4 lipca 2012 roku wS.zfirmą (...)umowę na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego i benzyny bezołowiowej oraz wS.w dniu 7 kwietnia 2012 roku umowę zfirmą (...) Sp. z o.o.na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego, benzyny bezołowiowej, gazu płynnego i innych węglowodorów gazowych oraz nasyconych węglowodorów acyklicznych celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, a następnienabywałna tą firmę wewnątrzwspólnotowo w okresieod dnia 5 lipca 2012 roku do 15 października 2012 rokuolej napędowy, benzynę i gaz w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, któresprzedawałna terenie kraju, po czym dla potrzeb podatku VAT w Urzędzie SkarbowymW.M.w lipcu 2012 rokuzłożyłdeklarację VAT -7K za II kwartał 2012 roku z faksymilią podpisu(...), w której nie wykazał nabyć wewnątrzwspólnotowych, a w dniu 15.10.2012 roku (korekta) deklarację VAT -7K za II kwartał 2012 roku oraz w dniu 25.10.2012 r. deklarację VAT -7K za III kwartał 2012 roku, z faksymilią podpisuJ.(...)przy czym w celu uniknięcia zapłaty podatku należnego VAT, w deklaracjach VAT – 7K,podał nieprawdępoprzez:

- wykazanie fikcyjnego nabycia towarów na terenie kraju, w tym na podstawie ujętych w rejestrach zakupu nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z wystawcą 22 faktur zakupu nieustalonego towaru zfirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.wystawionych w okresie od 17 sierpnia do 28 września 2012 roku, 114 faktur zakupu benzyny PB95 i oleju napędowego zfirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą wC.wystawionych w okresie od 28 czerwca do 5 września 2012 roku o numerach od 1 do(...), od 1 do(...), od 1 do(...)i od 1 do(...)i 15 faktur zakupu kabla zfirmy (...)R. J.z siedzibą wS.wystawionych w okresie od 17 sierpnia do 28 września 2012 roku
- wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy kabla nafirmy (...) LTD,C. M.20A. B.C.1 st florF./(...)101. P.C. 810P.,C.iT. (...),(...),T.,H.m. E.na podstawie 15 ujętych w rejestrach sprzedaży nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z odbiorcą faktury, faktur wystawionych w okresie od 17 sierpnia do 28 września 2012 roku, wykazując w konsekwencji w złożonej deklaracji kwotę podatku należnego do wpłaty odpowiednio w wysokości 395 zł i 2137 zł
orazuchyliłsię od opodatkowania inie ujawniłpodstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych w IV kwartale 2012 roku w/w towarów i nie złożył w terminie do dnia 25 stycznia 2013 roku w Urzędzie SkarbowymW.M.deklaracji VAT – 7K za IV kwartał 2012 roku
narażając na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczenia podatku VAT wielkiej wartości w kwocie8 418 423 zł;

c
w okresie od 26 czerwca 2012 roku do dnia 25 kwietnia 2013 roku danymifirmy PHU (...) Sp. z o.o.z siedzibą wO.,której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował, w której to spółce od dnia 27 czerwca 2012 roku ustalona osoba pełniła funkcje Prezesa Zarządu w ten sposób, że ustalona osoba zawarła w jej imieniu w dniu 9 października 2012 roku wS.zfirmą (...) Sp. z o.o.umowę na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego, benzyny bezołowiowej, gazu płynnego i innych węglowodorów gazowych oraz nasyconych węglowodorów acyklicznych celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, a następnie w okresieod dnia 15 października 2012 r. do 15 stycznia 2013 r.nabywał wewnątrzwspólnotowo w/w produkty w składach podatkowych mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, któresprzedawałna terenie kraju, po czym w celu uniknięcia zapłaty podatku należnego VAT,złożyłw dniu 25 stycznia 2013 roku w Pierwszym(...)Urzędzie Skarbowym wS., deklaracje VAT – 7K za IVK.2012 roku w którejpodał nieprawdępoprzez:

- nieujęcie 3 transakcji związanych z nabyciem wewnątrzwspólnotowym towarów wfirmach (...)z Estonii i(...)zŁ.,
- zawyżenie podatku należnego o kwotę 180 zł z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych wfirmie (...)z Łotwy,
- wykazanie fikcyjnego nabycia towarów na terenie kraju, w tym na podstawie ujętych w rejestrach zakupufirmy PHU (...) Sp. z o.o.nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z wystawcąfaktury (...)faktur zakupu oleju napędowego zfirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.wystawionych w okresie od 1 do 31 grudnia 2012 roku o numerach od 1 do 7/12/12/ON, od 14 do 16/12/12/ON, od 31 do 35/12/12/ON, od 47 do 48/12/12/ON, 55/12/12/ON, 56/12/12/ON, 68/12/12/ON, od 71 do 73/12/12/ON, 77/12/12/ON, 78/12/12/ON, od 80 do 82/12/12/ON, od 87 do 89/12/12/ON, 91/12/12/ON, 92/12/12/ON, od 100 do 104/12/12/ON, od 106 do 113/12/12/ON, 116/12/12/ON, z których podatek VAT stanowi kwotę 1 265 360,11 zł; 5 faktur zakupu wyłącznikaL.zfirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą wC.wystawionych w okresie od 3 grudnia do 20 grudnia 2012 roku o numerach(...),(...),(...),(...),(...)z których podatek VAT stanowi kwotę 5 635 851 zł; 7 faktur zakupu estrów wyższych kwasów tłuszczowych zfirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą wK.wystawionych w okresie od 24 do 29 grudnia 2012 roku o numerach 65/12/12, 67/12/12, 70/12/12, 72/12/12, 75/12/12, 77/12/12, 82/12/12, od których podatek VAT stanowi kwotę 184 428,20 zł
- wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy wyłącznikówL.dofirmy (...),(...),T.,H.m. E.na podstawie 3 ujętych w rejestrach sprzedażyfirmy PHU (...) Sp. z o.o.wystawionych przezA. K. (2)w dniu 29 grudnia 2012 roku, nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z odbiorcą faktury,faktur o numerach (...)
wykazując w konsekwencji w złożonej deklaracji nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym
orazuchylił sięod opodatkowania i nie ujawnił podstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych w I kwartale 2013 roku w/w towarów i nie złożył w terminie do dnia 25 kwietnia 2013 roku w Pierwszym(...)Urzędzie Skarbowym wS.deklaracji VAT – 7K za I kwartał 2013 roku
narażając na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczenia podatku VAT wielkiej wartości w kwocie5 368 578 złotych

d
w okresie od 16 stycznia 2013 roku do dnia 25 lipca 2013 roku danymifirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą wK.,której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował, w której to spółce ustalona osoba od dnia 19 grudnia 2012 roku pełniła funkcje Prezesa Zarządu w ten sposób, że ustalona osoba zawarła w jej imieniu w dniach 16 i 22 stycznia 2013 roku wS.zfirmą (...) Sp. z o.o.dwie umowy na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego, benzyny i gazu płynnego(...), w dniu 25 stycznia 2013 roku wS.zfirmą (...)umowę zlecenie na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego i benzyny i w dniu 20 lutego 2013 roku wS.zfirmą (...) Sp. z o.o.dwie umowy na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego, benzyny i gazu płynnego LPG, celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, a następnienabywałna nią w okresieod dnia 16 stycznia do 14 maja 2013 rokuwewnątrzwspólnotowo olej napędowy, benzynę i gaz w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, przy czym przyjęcie i wydanie gazów skroplonych nabywanych wewnątrzwspólnotowo nafirmę (...) Sp. z o.o.z siedzibą wK.następowało na składzie podatkowym(...) Sp. z o.o.z siedzibą wS.na podstawie umowy na świadczenie usług przeładunku podpisanej w imieniuspółki (...) Sp. z o.o.w dniu 14.01.2013 roku przezA. S. (2)oraz umowy z dnia 13.03.2013 r. zawartej pomiędzy(...) Sp. z o.o.i (...) Sp. z o.o., które to produktysprzedawałna terytorium kraju, a następniezłożyłdla potrzeb podatku VAT w Drugim Urzędzie Skarbowym wK.deklaracje VAT UE, a w dniach 26 kwietnia i 27 maja 2013 r. deklarację VAT -7K za I kwartał 2013 roku oraz w dniu 25 lipca 2013 r. deklarację VAT -7K za II kwartał 2013 roku, przy czym w celu uniknięcia zapłaty podatku należnego VAT, w deklaracjach VAT – 7Kpodał nieprawdępoprzez:

- wykazanie fikcyjnego nabycia towarów na terenie kraju, w tym na podstawie ujętych w rejestrach zakupufirmy (...) Sp. z o.o., nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z wystawcą 85 faktur zakupu oleju napędowego zfirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.wystawionych w okresie od 8 stycznia do 12 kwietnia 2013 roku o numerach 21, 23, 25, 29, 31, 32, 34, 36, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 50, 51, 52, 56, 58 wszystkie łamane /01/13; 6, 7, 12, 13, 16, 19, 23, 24, 26, 28, 30, 34, 35, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 47, 50, 51, 54, 57, 59, 61 wszystkie łamane /02/13; 3, 4, 10, 15, 18, 21, 24, 30, 29, 33, 35, 36, 39, 41, 43, 44, 48, 49, 51, 53, 57, 58, 62, 66, 71 wszystkie łamane /03/13; 1, 4, 5, 8, 11, 12, 18, 19, 24, 25, 29 wszystkie łamane /04/13 z których podatek VAT stanowi kwotę 2 434 064,99 zł i i 12 faktur zakupu wyłącznika różnicowoprądowegoL.zfirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą wC.wystawionych w okresie od 4 marca 2013 roku do 13 maja 2013 roku o numerach 88 , 91 , 99 , 101 , 109 , 111 , 136 , 142 , 154 , 160 , 171 , 185 wszystkie łamane /(...)z których podatek VAT stanowi kwotę 12 179 438,40 zł
- wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy wyłącznikówL.dofirmy (...),(...),T.,H.maakond, Eesti na podstawie 12 ujętych w rejestrach sprzedażyfirmy (...) Sp. z o.o.wystawionych przez siebie w okresie od 4 marca do 13 maja 2012 roku, nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z odbiorcą faktury, faktur o numerach od 01 do(...), od 1 do(...)oraz od l do(...)
w wyniku czego naraził na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczonego podatku VAT wielkiej wartości w kwocie7 039 209 zł

e
w okresie co najmniej od 26 kwietnia 2013 roku do dnia 25 lipca 2013 roku danymifirmy PHU (...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował i w której to spółce od dnia 23 kwietnia 2013 roku ustalona osoba była prokurentem, a od dnia 19 kwietnia 2013 roku Prezesem Zarządu, w ten sposób, że ustalona osoba zawarła w jej imieniu w dniu 26 kwietnia 2013 roku wS.umowę, a w dniu 24 czerwca 2013 roku aneks do umowy zfirmą (...) Sp. z o.o.na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego i benzyny celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, a następnienabywałna niąw okresie od 7 maja do 4 lipca 2013 rokuwewnątrzwspólnotowo olej napędowy, benzynę i gaz w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, przy czym przyjęcie i wydanie gazów skroplonych nabywanych wewnątrzwspólnotowo nafirmę PHU (...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.następowało na składzie podatkowym(...) Sp. z o.o.z siedzibą wS.na podstawie umowy na świadczenie usług przeładunku podpisanej w imieniuspółki (...) Sp. z o.o.w dniu 14.01.2013 roku przezA. S. (2)oraz umowy z dnia 06.05.2013 r. zawartej pomiędzy(...) Sp. z o.o.i PHU (...) Sp. z o.o., które to produktysprzedawałna terytorium kraju, a następnie w złożonej w Urzędzie SkarbowymŁ.wŁ.w dniu 25 lipca 2013 roku deklaracji VAT -7K za II kwartał 2013 roku, w celu uniknięcia zapłatypodatku należnego VAT,podał nieprawdępoprzez

- wykazanie fikcyjnego nabycia towarów na terenie kraju, w tym na podstawie ujętych w rejestrach zakupufirmy (...) Sp. z o.o., nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z wystawcą 53 faktur zakupu oleju napędowego zfirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.,wystawionych w okresie od 15 maja do 25 czerwca 2013 roku o numerach 16 do 18/05/13, 22/05/13, 23/05/13, 26/05/13, 29 do 32/05/13, 34 do 36/05/13, 39/05/13, 40/05/13, 43/05/13, 47 do 49/05/13, 56/05/13, 57/05/13, 02/06/13, 03/06/13, 06/06/13, 07/06/13, 11/06/13, 12/06/13, 16/06/13, 17/06/13, 21/06/13, 22/06/13, 32/06/13, 38/06/13, 39/06/13, 43 do 45/06/13, 56 do 58/06/13, 61/06/13, 63/06/13, 71/06/13, 72/06/13, 76/06/13, 77/06/13, 81/06/13, 82/06/13, 95/06/13, 96/06/13, 101 do 103/06/13 z których VAT stanowi kwotę 1 439 696,18 zł i 12 faktur zakupu kabli i przewodów koncentrycznych zfirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą wP.wystawionych w okresie od 3 do 28 czerwca 2013 roku o numerach 16/06/2013, 19/06/2013, 23/06/2013, 31/06/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...)z których VAT stanowi kwotę 10 415 933,19 zł
- wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy kabla i przewodów koncentrycznych dofirmy (...)I. S.A (...), Cypr, 42-44(...)ul.(...).O.B. (...), na podstawie 12 ujętych w rejestrach sprzedaży nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z odbiorcą faktur wystawionych w okresie od 3 do 28 czerwca 2013 roku o numerach od 1 do(...)
oraz

    uchylił sięod opodatkowania i

    nie ujawniłpodstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych w lipcu 2013 roku wfirmach (...)zC.(...)zL.,(...)zL.,(...)zN.towarów wartości 2 281 732 zł gdzie podatek należny stanowi kwotę 524 798 zł i nie złożył w terminie w Urzędzie SkarbowymŁ.wŁ.deklaracji VAT – 7K za III kwartał 2013 roku
narażając na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczenia podatku VAT wielkiej wartości w kwocie7 528 038 zł

f
w okresie co najmniej od 2 lipca 2013 roku do dnia 22 października 2013 roku danymifirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował, i w której to spółce od dnia 2 lipca 2013 roku ustalona osoba była Prezesem Zarządu, w ten sposób, że nieustalona osoba posługująca się danymiA. L.zawarła w jej imieniu w dniu 30 kwietnia 2013 roku wS.umowę, a w dniu 5 lipca 2013 roku aneks do umowy zfirmą (...) Sp. z o.o.na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego i benzyny celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, a następnienabywałna niąw okresie od 2 lipca do 9 października 2013 rokuwewnątrzwspólnotowo olej napędowy, benzynę i gaz w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, przy czym przyjęcie i wydanie gazów skroplonych nabywanych wewnątrzwspólnotowo nafirmę (...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.następowało na składzie podatkowym(...) Sp. z o.o.z siedzibą wS.na podstawie umowy na świadczenie usług przeładunku podpisanej w imieniuspółki (...) Sp. z o.o.w dniu 14.01.2013 roku przezA. S. (2)oraz umowy z dnia 11.06.2013 r. zawartej pomiędzy(...) Sp. z o.o.i (...) Sp. z o.o., które to produktysprzedawałna terytorium kraju, po czym w celu uniknięcia zapłatypodatku należnego VAT, nieustalona osoba w złożonej w Urzędzie SkarbowymŁ.wŁ.deklaracji VAT – 7K za III kwartał 2013 roku, podpisanej i ostemplowanej pieczęcią Prezes ZarząduA. C.,podała nieprawdępoprzez

- wykazanie fikcyjnego nabycia towarów na terenie kraju od nieustalonych podmiotów
- wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy dofirmy (...)

    .G.(...)
mającej siedzibę naC., wykazując w konsekwencji w złożonej deklaracji nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, nadto

    nie ujawniłpodstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT i nie złożył deklaracji VAT – 7K za IV kwartał 2013 roku z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych w okresie od dnia 2 do 9 października 2013 roku naL.iC.towarów w postaci paliw ciekłych wartości 1 434 798 zł
narażając na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczenia podatku VAT wielkiej wartości w kwocie13 314 325 złotych
czyniąc sobie z popełniania tych przestępstw stałe źródło dochodu, łącznie narażając budżet Skarbu Państwa na uszczuplenie należności z tytułu podatku akcyzowego i VAT w kwocie158 853 219 zł
tj. o przestępstwo zart. 9 § 3 kksw zw. zart. 54 § 1 kks, w zb. zart. 55 § 1 kksw zb. zart. 56 § 1 kks, w zb. zart. 62 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 2 i 5 kksw zw. zart. 38 § 2 pkt 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 7 § 1 kks

III
w okresie od 4 kwietnia 2012 roku do 22 października 2013 roku i miejscu jak w pkt I w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej,podjąłczynności, które mogły znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia, miejsca umieszczenia, wykrycia, zajęcia lub orzeczenia przepadku środków płatniczych w postaci pieniędzy w kwocie nie mniejszej niż44 914 293 złpochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw karnoskarbowych polegających na nieujawnieniu podstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT w związku z nabyciem wewnątrzwspólnotowym i sprzedażą krajową wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci paliw ciekłych oraz gazów i w tym celuposługiwałsię danymi „przedsiębiorstw symulujących”(...) Sp. z o.o.z siedziba wC.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wC.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wO.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wK.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wK.,(...) Sp. z o.o.z siedziba wŁ.orazużywałwystawionych w ramach działalności tych firm poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, stanowiących przedmiot przestępstwa zart. 271 § 3 kk, opiewających na łączną sumę421 822 776,20 złstwarzających pozory uiszczenia na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego podatku VAT należnego od sprzedaży oleju napędowego, benzyny i gazów w tym:

a
posługiwałsię danymispółki (...) Sp. z o.o.z siedzibą wC., iużywałwystawionych w ramach jej działalności w okresie od 12 kwietnia do 5 września 2012 roku225poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, stanowiących przedmiot przestępstwa zart. 271 § 3 kkopiewających na łączną kwotę 34 710 088,30 zł w tym:

⚫

4faktur o numerach od 1 do(...)wystawionych w okresie od 23 do 29 czerwca 2012 roku nafirmę GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC.,

51faktur o numerach od 1 do(...)i od 1 do(...)wystawionych w okresie od dnia 9 maja do 27 czerwca 2012 roku na firmę K.J.G. COMPANY Sp. z o.o. z siedzibą wC.,

10faktur o numerach (...)wystawionych w okresie od dnia 12 maja do 8 czerwca 2012 roku nafirmę (...) Sp. z o.o.z siedzibą wK.

8faktur o numerach (...)wystawionych w okresie od dnia 12 kwietnia do 6 czerwca 2012 roku nafirmę (...).F., IK.Sp. j. z siedzibą wS.

19faktur o numerach (...), od 117 do(...)i od 124 do(...), wystawionych w okresie od dnia 30 kwietnia do 31 lipca 2012 roku nafirmę (...).K.i WR.z siedzibą wK.

4faktur w tym 2/04/2012 z 18 kwietnia 2012 roku, 10/04/2012 z dnia 27 kwietnia 2012 roku, dwie z 6 czerwca 2012 roku o nieustalonym numerze nafirmę (...) Sp. z o.o.z siedzibą wB.,

1faktury nr (...)z 20 kwietnia 2012 roku, wystawionej nafirmę (...)z siedzibą wS.

6faktur o numerach (...)wystawionych w okresie od dnia 7 do 21 maja 2012 roku nafirmę (...)z siedzibą wK.

6faktur o numerach (...)od 01-(...)wystawionych w okresie od dnia 22 maja do dnia 23 czerwca 2012 roku nafirmę (...) Sp. z o.o.z siedzibą wB.

2faktury (...)z dnia 20 kwietnia 2012 roku nafirmę PHU (...)z siedzibą wS.

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego iwykorzystywałotwarte przez ustaloną osobę w dniu 16 kwietnia 2012 roku w Oddziale(...)BANK wK.trzy rachunki w tymrachunek o nr (...)i dwa walutowe o nr(...)i(...)oraz w w dniu 22 maja 2012 roku w(...) Bank (...)rachunek nr (...)z pomocą których realizowano przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw ciekłych i na które przyjmował należności wynikające ze sprzedaży krajowej tych wyrobów akcyzowych,przejmującśrodki pochodzące z przestępstw na podstawie wypłat realizowanych przez ustaloną osobę w tym 45 wypłat w okresie od 29 maja do 23 sierpnia 2012 roku zrachunku nr (...)pieniędzy w łącznej kwocie 2 495 300 złotych oraz na podstawie 2 wypłat i jednego przelewu na kontoJ. B.w okresie od 8 maja do 2 lipca 2012 roku zrachunku nr (...)pieniędzy w łącznej kwocie 427 818,43 złotych oraz na podstawie dowodów kasowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy dofirmy (...) Sp. z o.o.– co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z prowadzoną w ramach(...) Sp. z o.o.działalnością  ustalona osoba zbyła w dniach 22 maja i 4 lipca 2012 roku wC.całość udziałów w spółce obywatelowiŁ.I. S., które ten w dniu 4 lipca 2012 roku zbył następnie obywatelce ŁotwyD. O.

b
posługiwałsię danymispółki (...) Sp. z o.o.z siedzibą wK., iużywałwystawionych w ramach jej działalności w okresie od 28 czerwca 2012 roku do dnia 18 października 2012 roku476poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur opiewających na łączną kwotę 66 347 457,37 zł, stanowiących przedmiot przestępstwa zart. 271 § 3 kkwystawionych na n/w firmy:

⚫

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wR.nr w3001

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wB.numer 01/06/2012/AN

(...)A. M.z siedzibą wP.numer 01/09/2012/atm,

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wB.numer w4001 i w4002

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.o numerze 01/07/2012/(...)

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wP.o numerach od 01 do 14/07/2012/EN, od 01 do 14/08/2012/En, od 16 do 21/08/2013/EN, od 23 do 28/08/2012/EN, od 01 do(...), od 01 do 08/10/2012/EN przy czymfaktury (...)wystawił dwukrotnie

(...) .H.U. (...)z siedzibą wŻ.o numerach 01-04/07/2012/(...)

(...)z siedzibą wP.o numerach 01/07/2012/EU, 01 i 02/08/2012/EU, 01/09/2012/EU,

GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC.o numerach od 01 do 22/07/2012/BP, od 01 do 28/08/2012/BP, od 01 do 24/09/2012/BP, od 01 do 09/10/2012/BP,

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW.nr od z1011 do z1016

Hurtownia (...)z siedzibą wS.o numerach w1009, w2010, w2011, w2012, w2014, w2016, w2015, w2017, w2018, w2019, w2020, w2021, w2022, w2023, w2024, w2025, w2026, w2027, w2028, w2029, w2030, w2031, w2032, w2033, w2034, w2035, w2036, w2037, w2038, w2039, w2040, w2041, w2042, w2043, w2044, w2045, w2046, w2047, w2048, w2049, w2050, w2051, w2052, w2054, w2055, w2053, w2056, w2057, w2058, w2059, w2060, w2061, w2062, w2063, w2064, w2065, w2066, w2067, w2068, w2069, w2070, w2071, w2072, w2073, w2074, w2075, w2076, w2077, w2078, w2079, w2080, w2081, w2082, w2083, w2084, w2085, w2086, w2087, w2088, w2089, w2090, w2091, w2092, w2093, w2094, w2095, w2096, w2097, w2098, w2099, w2100, w2101, w2102, w2103, w2104, w2105, w2106, w2107, w2108, w2109, w2110, w2111, w2112, w2113, w2114, w2115, w2116, w2117, w2118

⚫

K.J.G. COMPANY Sp. z o.o. z siedzibą wC.o numerach od 01 do 09/06/2012/(...), od 01 do 26/07/201/(...)2, od 01 do(...), od 01 do(...), od 01 do 16/10/2012/(...)

(...) Sp. z o.o.z siedziba wP.o numerach 0d 01 do 03/08/2012/MT, od 01 do 04/09/2012/MT

P.P.H.U. (...)Sp. j.M. M.,P. M.z siedzibą wJ.nr 01/08/2012/(...)

(...)S. L.z siedzibą wŻ.numer 01/09/2012/PR

P.T.H.U.E. S.W.z siedzibą wN.numer 01/07/2012/(...),

Przedsiębiorstwo (...)z siedzibą wŁ.,(...)-(...) Ł.numer 01 i 02/07/2012/PA, od 01 do 04/08/2012/PA i 01/09/2012/PA

Przedsiębiorstwo (...)z o.o. z siedzibą wC.numer 01/09/2012/SE,

W. P.(...)z siedzibą wT. K.o numerach od w1007 do w1015,

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego i poprzez ustalone osoby uzyskał od dnia 26 kwietnia 2012 roku dostęp do rachunków firmowych prowadzonych w(...) Bank S.A.C.w nr(...)i dwóch walutowych nr(...),(...), oraz otwartych przezU.`a(...)`a w dniu 26 kwietnia 2012 roku w Oddziale w(...) S.A.nr(...)oraz dwóch walutowych nr(...)i(...), w Oddziale(...)BANK wC.trzechrachunków o numerach (...)i walutowych o nr(...)i(...)z wykorzystaniem których realizował przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazów i na któreprzyjmowałnależności wynikające ze sprzedaży krajowej wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci oleju napędowego i benzyny,przejmującśrodki pochodzące z przestępstw poprzez używanie dowodów księgowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy dofirmy (...) Sp. z o.o.– co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z nabyciami wewnątrzwspólnotowymi w/w towarów ustalona osobazbyłacałość udziałów w spółce bliżej nieustalonego dnia, jednak nie później niż po dniu 7 grudnia 2012 roku obywatelowiR.StanN.,

c
posługiwałsię danymi spółkiP.H.U.(...) Sp. z o.o.z siedzibą wO.iużywałwystawionych w ramach działalności tej firmy303poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, opiewających na łączną kwotę 64 441 492,62 zł, stanowiących przedmiot przestępstwa zart. 271 § 3 kkwystawionych w okresie od 16 października 2012 roku do dnia 17 stycznia 2013 roku o numerach od 01 do(...)z którychfaktury o nr (...)zostały anulowane, od 01/11/2012 do(...)z którychfaktura o nr (...)została anulowana, od 1 do(...), od 41 do(...),(...),(...),(...),(...), od 58 do(...), od 65 do(...),(...),(...), od 74 do(...), 03/12/2012, 04/12/2012, od 06 do 09/12/2012, od 01 do(...)przy czymfaktury o numerach (...), od 16 do 18/12/2012, 24/12/2012, 25/12/2012,(...),(...),(...),(...), 13/01/2013, 16/01/2013, 20/01/2013, 22/01/2013, 24/01/2013, 25/01/2013 zostały wystawione dwukrotnie afaktury nr (...)- trzykrotnie na n/w firmy i osoby:

⚫

(...)Sp. z siedzibą wC.,

(...)A. M.z siedzibą wP.,

B. S.wM.

D.P.H.U. (...)z siedzibą wS.,

EURO-OILA. S. (3)z siedzibą wZ.16,

(...)z siedzibą wP.,

Gminna Spółdzielnia (...)z siedzibą wK.

GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC.,

J. I.Gospodarstwo Rolne wK.,

K.J.G. COMPANY Sp. z o.o. z siedzibą wC.,

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.,

Przedsiębiorstwo (...)ul. (...) (...)-(...) S.32,

P.T.H.U.E. S.W.z siedzibą wN.,

Przedsiębiorstwo (...)z siedzibą wŁ.,(...)-(...) Ł.,

Przedsiębiorstwo (...)z o.o. z siedzibą wC.,

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW.,

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego iwykorzystywałotwarte przez ustaloną osobę w dniu 4 października 2012 roku w Oddziale(...)BANK wK.trzyrachunki o numerach (...)i dwa walutowe o nr(...)i(...), w dniu 12 września 2012 roku w(...) Bank (...) S.Arachunki o nr (...)i dwa walutowe nr(...)i(...)z wykorzystaniem których realizowano przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazów i na któreprzyjmowałnależności wynikające ze sprzedaży krajowej wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci oleju napędowego i benzyny,przejmującśrodki pochodzące z przestępstw poprzez używanie dowodów księgowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy do firmy P.H.U.(...) Sp. z o.o.– co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z nabyciami wewnątrzwspólnotowymi w/w towarów ustalona osobazbyławspólnie zA. D.w dniu 11 stycznia 2013 roku wK.całość udziałów w spółce P.H.U.(...) Sp. z o.o.z siedzibą wO.obywatelowi Rumunii StanN., a nadtoupoważniław dniu 11 stycznia 2013 rokuA. K. (2)do odbioru dokumentacji firmy P.H.U.(...) Sp. z o.o.z siedzibą wO.zbiura (...) Sp. z o.o.wK., co też w/w uczynił w dniu 25.01.2013 roku,

d

    posługiwałsię danymispółki (...) Sp. z o.o.

     z siedzibą wK.
i
    używałwystawionych w ramach jej działalności w okresie od 17 stycznia 2013 roku do dnia 14 maja 2013 roku co najmniej
    550poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, opiewających na łączną kwotę 82 759 745,95 zł, stanowiących przedmiot przestępstwa zart. 271 § 3 kko numerach od 01/01/2013 do(...), od 01/02/2013 do 30/02/2013, od(...)do(...), od(...)do(...), od 01/03/2013 do(...), od 1/04/2013 do(...), 02/04/2013, 03/04/2013, od(...)do(...), przy czymfaktury o numerach (...)zostały wystawione dwukrotnie, a nr 4/01/2013 i(...)trzykrotnie, oraz faktur korygujących o numerach(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...)na firmy:

⚫

(...)Sp. z siedzibą wC.,

(...)z siedzibą wP.,

GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC.,

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wC.,

(...)S. (...)z siedzibą wC.,

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.,

PHU (...)z siedzibą wC.,

(...) Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe (...)z siedzibą wP.,

Przedsiębiorstwo (...)z siedzibą wS.,

(...)S. W.z siedzibąS.,

PW (...)S. S.z siedzibąS.

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego iwykorzystywałrachunki tej firmy otwarte przez ustaloną osobę w dniu 11 stycznia 2013 roku w Oddziale IIBanku (...)wK.rachunek nr (...)i walutowy nr(...)oraz w Oddziale(...)BANK wK.trzyrachunki o numerach (...)i dwa walutowe o nr(...)i(...), otwarte w dniu 16 kwietnia 2013 roku w OddzialeBanku (...)wC.rachunek nr (...),(...),(...), z pomocą których realizowano przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazów i na które przyjmował należności wynikające ze sprzedaży krajowej tych towarów,przejmującśrodki pochodzące z przestępstw w tym na podstawie 20 wypłat zrealizowanych przez ustaloną osobę w okresie od 29 marca do 15 kwietnia 2013 roku przejął zrachunku nr (...)pieniądze w łącznej kwocie 618 950 złotych oraz na podstawie 11 wypłat zrealizowanych przez ustaloną osobę w okresie od 3 do 30 kwietnia 2013 roku przejął zrachunku nr (...)pieniądze w łącznej kwocie 980 000 złotych, nadto używając dowodów kasowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy dofirmy (...) Sp. z o.o.– co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z prowadzoną działalnością ustalona osoba zbyła w dniu 26 kwietnia 2013 roku wK.fikcyjnie całość udziałów współce (...) Sp. z o.o.z siedzibą wK.obywatelowiR.S. U.

e

    posługiwałsię danymispółki (...) Sp. z o.o.

     z siedzibą wŁ.
i

    używałwystawionych w ramach jej działalności w okresie od 7 maja 2013 roku do dnia 29 czerwca 2013 roku co najmniej

    488poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, opiewających na łączną sumę 68 089 601,39 zł o numerach(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), KOREKTA(...), KOREKTA 02/05/2013,(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...)
(...)(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), FV(...)

⚫

(...) USŁUGI (...)z siedzibą wK.,

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wC.(299 faktur),

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wD.(1 faktura),

(...) Sp. z o.o.w organizacji z siedzibą wL.(1 faktura),

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wL.(1 faktura),

(...)PPHU (...)z siedzibą wS.(2 faktury)

(...)z siedzibą wŁ.

E. P.Sp. j.B. M.,B.A.z siedzibą wP.(14 faktur),

E. G.PRZEDSIĘBIORSTWO (...)z siedzibą wS.

(...)PPHU (...)z siedzibą wS.(1 faktura),

GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC.(30 faktur(,

K.Sp. z o.o. z siedzibą wC.(50 faktur),

(...)z siedzibą wW.

K. B.Przedsiębiorstwo (...)z siedzibą wS.(15 faktur),

M.PPHU (...)z siedzibą wM.(2 faktury),

M. (...)z siedzibą wS.(2 faktury),

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wL.

PPHU (...)z siedzibą wP.(...)(4 faktury)

P. (...)R. R. (2)z siedzibą wG.

(...) S.C.K.(...).M.z siedzibą wW.(2 faktury),

ZAKŁAD (...).M.POMOC (...).SERWIS (...)z siedzibą wS.

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego iwykorzystywałrachunki tej firmy prowadzone w Oddziale w(...) BANK S.A.o numerach(...)i dwóch walutowych o nr(...)i(...)oraz wM.Bank Oddział wŁ.nr(...)do których od dnia 22 kwietnia 2013 roku uzyskała dostęp ustalona osoba na podstawie pełnomocnictw udzielonych mu przezE. N.z wykorzystaniem których realizowano przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazów i na które przyjmował należności wynikające ze sprzedaży krajowej wyrobów akcyzowych,przejmującśrodki pochodzące z przestępstw w tym na podstawie 13 wypłat zrealizowanych przez ustaloną osobę w okresie od 22 maja do 2 sierpnia 2013 roku zrachunku nr (...)pieniędzy w łącznej kwocie 1 276 982 złotych oraz na podstawie 4 wypłat zrealizowanych w okresie od 28 maja do 27 czerwca 2013 roku zrachunku nr (...)pieniędzy w łącznej kwocie 467 000 złotych, nadto używając dowodów kasowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy dofirmy (...) Sp. z o.o.– co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z nabyciami wewnątrzwspólnotowymi w/w towarów ustalona osoba zbyła w dniu 20 sierpnia 2013 roku wK.całość udziałów współce (...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.osobie posługującej się danymi osobowymiJ. U., przekazując mu protokolarnie całość dokumentacji tej firmy

f
posługiwałsię danymispółki (...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.iużywałwystawionych w ramach jej działalności w okresie od 2 lipca 2013 roku do dnia 21 października 2013 roku727poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, opiewających na kwotę 102 474 390,57 zł, stanowiących przedmiot przestępstwa zart. 271 § 3 kk, a w przypadku faktur zawierających podpisK. W. (2)podrobionych poprzez podrobienie jego podpisu jako Prezesa Zarządu w/w firmy w miejscu osoby upoważnionej do wystawienia faktury, wystawionych na firmy:

⚫

(...)Sp. z siedzibą wC.
o numerach od(...)do(...), 43 -(...),(...),(...),(...)
(...),(...)
(...),(...), 65-(...), 72-(...),(...),(...), 86-(...), 95-(...), 100-(...), 103-(...), 107-(...), 118-(...), 121-(...), 124-(...), 127-(...),(...), 134-(...), 140-(...),(...),(...),(...), 153-(...),(...),(...), 42-(...), 50-(...),(...), 57-(...), 61-(...), 69-(...),(...), 77-(...), 88-(...), 91-(...), 95-(...), 101-(...), 104-(...), 116-(...), 123-(...), 136-(...), 144-(...),(...),(...), 165-(...), 168-(...), 171-(...), 177-(...),(...)
(...), 34-(...), 38-(...), 52-(...), 55-(...),(...),(...), 67-(...), 75-(...),(...),(...),(...),(...), 96-(...),(...), 105-(...),(...), 111-(...), 115-(...),(...), 128-(...), 132-(...), 135-(...),(...),(...),(...),(...),(...)(dwukrotnie),(...), 175-(...),(...)(...)

GRUPA (...) Spółka z o.o.z siedzibą wC.
o numerach(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...);

K.Sp. z o.o. z siedzibą wC.
o numerach(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...);

(...) Sp. z o.o.z siedzibą wŁ.
o numerach(...),(...),(...),(...),(...),(...);

P.Sp. j.M. B.,A. B.z siedzibą wP.
o numerach(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...)

PPHU (...)z siedzibą wM.o numerach(...),(...),(...)

Przedsiębiorstwo (...)z siedzibą wS.
o numerach(...)
(...),(...),(...),(...),(...),(...)
(...),(...),(...),(...)
(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...), 149-(...),(...)

Przedsiębiorstwo Handlowe (...) Sp. z o.o.z siedzibą wS.(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...),(...)

(...) s.c.K. C.W. M.z siedzibą wW.(...)o numerach(...)i(...)

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego i

    wykorzystywałotwarty przez ustaloną osobę w dniu 28 stycznia 2013 roku w Oddziale(...)BANK wŁ.rachunek numer (...)i otwarte w dniu 1 lipca 2013 roku przez w/w dwa walutowe o nr(...)i(...), nadto otwarte przez ustalona osobę w dniu 12 lipca 2013 roku trzy rachunki w(...) Bank (...) S.A.Oddział 1 wC.w walucie PLN nr(...)i dwa walutowe nr(...)i nr(...), w dniu 22 sierpnia 2013 roku trzy rachunki w(...) S.A.2 Oddział wC.w walucie PLN o nr(...)
(...)
(...)i dwa walutowe nr(...)(...)
(...)i nr(...)(...)(...)oraz w dniu 27 sierpnia 2013 roku w I OddzialeBanku (...) S.A.wC.rachunek nr (...), z wykorzystaniem których realizowano przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazów i na które

    przyjmowałnależności wynikające ze sprzedaży krajowej wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci w/w towarów,

    przejmującśrodki pochodzące z przestępstw, w tym na podstawie dwóch wypłat z dnia 14.10.2013 roku z rachunkuBANK (...) S.A.nr(...)w kwocie 35 000 zł i 26 wypłat dokonanych w okresie od dnia 12 lipca do 18 października 2013 roku z rachunku(...)w kwocie 369 940 zł przez ustaloną osobę oraz

    używającdowodów księgowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy dofirmy (...) Sp. z o.o.– co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z nabyciami wewnątrzwspólnotowymi w/w towarów ustalona osoba

    zbyłafikcyjnie udziały w tej firmie na obywatelaW.A. C.oraz przekazała mu całość dokumentacji w/w spółki
czyniąc sobie z popełniania tego przestępstwa stałe źródło dochodu,
tj. o przestępstwo zart. 299 § 1 i 5w zb. zart. 273 kkw zb. zart. 270 § 1 kkw zw. zart. 11 § 2 kkw zw. zart. 12 kkw zw. zart. 65 § 1 kk

ORZEKA:
oskarżonegoI. C.uznaje za winnego dokonania zarzuconych mu czynów, przy czym: odnośnie czynów z pkt I i II, ich daty początkowe przyjmuje na dzień 1 września 2011r.; odnośnie czynu z pkt I ustala nadto, że oskarżony brał udział w grupie kierowanej przez ustaloną osobę, a grupa ta stanowiła wyodrębnioną strukturę grupy kierowanej przez inną ustaloną osobę; z opisu czynu z pkt II eliminuje użyte w nim zwroty „co najmniej” i „czyniąc sobie z popełnienia tych przestępstw stałe źródło dochodu”, z opisu czynu z pkt III eliminuje zwrot „nie mniejszej niż”, i skazuje:

1
za czyn wpkt I, wyczerpujący dyspozycjęart. 258 § 1 kk, na mocy tego przepisu, na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

2
za czyn wpkt II, wyczerpujący dyspozycjęart. 9 § 3 kksw zw. zart. 54 § 1 kks, w zb. zart. 55 § 1 kksw zb. zart. 56 § 1 kks, w zb. zart. 62 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 5 kksw zw. zart. 38 § 2 pkt 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 7 § 1 kks, na podstawieart. 9 § 3 kksw zw. zart. 7 § 2 kks. w zw. zart. 54 § 1 kksw zw. zart. 38 § 2 pkt 1 kks, na karę4 (czterech) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wymiarze 400 (czterystu) stawek dziennych ustalając na podstawieart. 23 § 3 kkswysokość jednej stawki na kwotę 100 (stu) złotych; na podstawieart. 33 § 1 kksorzeka wobec oskarżonego środek karny w postaci ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowych uzyskanych z popełnienia tego przestępstwa w kwocie31 354 182,17 (trzydziestu jeden milionów trzystu pięćdziesięciu czterech tysięcy stu osiemdziesięciu dwóch 17/100) zł;

3
za czyn w pkt III, wyczerpujący dyspozycjęart. 299 § 1 i 5 kkw zb. zart. 273 kkw zb. zart. 270 § 1 kkw zw. zart. 11 § 2 kkw zw. zart. 12 kkw zw. zart. 65 § 1 kkw brzmieniu przepisówkodeksu karnegoobowiązujących do dnia 30 czerwca 2015r. w zw. zart. 4 § 1 kk, na podstawieart. 299 § 5 kkw zw. zart. 11 § 3 k.k.w zw. zart. 65 § 1 kkw zw. zart. 4 § 1 kk, na karę 4 (czterech) lat pozbawienia wolności oraz na podstawieart. 33 § 2 kkna karę grzywny w ilości 400 (czterystu) stawek dziennych ustalając, na podstawieart. 33 § 3 kk, wysokość jednej stawki na kwotę 100 (stu) złotych; na podstawieart. 41 § 2 kkorzeka wobec oskarżonego zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami ciekłymii komponentami paliw oraz produkcji paliw ciekłych na okres lat 10 (dziesięciu); na podstawieart. 41 § 1 kkorzeka wobec oskarżonego zakaz zajmowania stanowisk związanychz pełnieniem funkcji w organach spółek prawa handlowego, z którymi związane jest prawo do reprezentowania spółek i składania w ich imieniu oświadczeń woli na okres lat 10 (dziesięciu);

4
na podstawieart. 39 § 1 i 2 kksw zw. zart. 20 § 2 k.k.s.w zw. zart. 85 k.k.w brzmieniu powołanego przepisu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 r. w zw. zart. 86 § 2 k.k.orzeczone kary pozbawienia wolności i grzywny łączy i jako kary łączne wymierza mu6 (sześć) lat pozbawiania wolności i 600 (sześćset) stawek dziennych grzywny przy ustaleniu stawki dziennej, na podstawieart. 23 § 3 kks, na kwotę 100 (stu) złotych;

5
mocąart. 63 § 1 kkw zw. zart. 20 § 2 kksna poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności zalicza oskarżonemu okres rzeczywistego pozbawienia wolności od 31 stycznia 2018 r. godz. 8.42 do 26 lutego 2018 r. godz.14.40;

6
zwalnia oskarżonegoI. C.od ponoszenia opłat, wydatki postępowania przejmując na rachunek Skarbu Państwa.