Sąd Okręgowy w Lublinie
IV Wydział Karny
Sygnatura akt: IV K 263/16
Data wyroku: 2018-07-17 00:00:00
Typ orzeczenia: SENTENCE
Sędziowie: Andrzej Wach

Sygn. akt IV K 263/16

WYROK
W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Dnia 17 lipca 2018 r.
Sąd Okręgowy w Lublinie IV Wydział Karny w składzie:
Przewodniczący: SSO Andrzej Wach
przy udziale protokolanta: st. sekr. Małgorzaty Żyszkiewicz
w obecności Prokuratora: Michała Blajerskiego, Moniki Aleksiejuk,
po rozpoznaniu na rozprawie w dniach: 28 grudnia 2016 roku, 31 stycznia 2017 roku, 17 sierpnia 2017 roku, 18 września 2017 roku, 26 października 2017 roku, 29 listopada 2017 roku, 10 stycznia 2018 roku, 2 lutego 2018 roku, 28 lutego 2018 roku, 28 marca 2018 roku, 25 kwietnia 2018 roku30 maja 2018 roku, 3 lipca 2018 roku,
sprawy:
1.L. P.(...), synaJ.iS. z domu S.,urodzonego dnia (...), wL.,
2.G. N., synaE.iC. z domu P.,urodzonego dnia (...)wL.,
oskarżonych o to, że:
Iw okresie od dnia 10 kwietnia 2013 roku do dnia 23 sierpnia 2013 roku, wL.i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniuzJ. K., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz uniknięcia ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty należnego podatku od towarów i usług, dokonali oszustwa podatkowego w ten sposób, że po uprzednim wyłożeniu środków na prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą(...) sp. z o.o.z siedzibą weW., zaangażowaniuJ. K.do nabycia udziałów w tej spółce i jej firmowania poprzez objęcie funkcji prezesa zarządu, całkowicie kontrolując działania w/ wymienionego w zakresie wszelkich czynności prawnych podejmowanych w imieniu spółki, zrealizowali za jej pośrednictwem łącznie trzysta dwadzieścia wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia paliw samochodowych, mianowicie z Niemiec i z Litwy, w postaci łącznie 9 587 032 litrów oleju napędowego i benzyny(...)95, o łącznej wartości netto 40 653 641 złotych, następnie zaś tak nabyte paliwa dostarczyli innym przedsiębiorcom na terytorium kraju, gdy jednocześnie, w związku z prowadzoną działalnością, złożyli w Urzędzie SkarbowymW.weW.deklarację VAT – 7K z dnia 8 lipca 2013 roku za 2 kwartał 2013 roku, podając w niej nieprawdę co do wartości wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towarów przez(...) sp. z o.o.jak i faktu transakcji nabycia przez tę spółkę innych towarów i usług, tzw. towarów i usług pozostałych, gdzie łączna wartość fikcyjnie nabytych towarów i usług pozostałych przez(...) sp. z o.o.wyniosła 40 106 479 złotych, zaś podatku naliczonego 9 224 490 złotych, a w konsekwencji, wobec dokonania na tej podstawie kompensaty podatkiem naliczonym wartości należnego od(...) sp. z o.o.podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towarów, narazili Skarb Państwa na uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w łącznej kwocie 9 350 338 złotych, czyniąc sobie zarazem z przestępstwa stałe źródło dochodu,to jest o czyn zart. 56 § 1 kksw zb. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 7 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 2 kksw zw. zart. 38 § 2 pkt 1 kks;
IIw okresie od dnia 12 marca 2013 roku do dnia 23 sierpnia 2013 roku, w miejscach określonych w zarzucie z pozycji I, wspólnie i w porozumieniu zJ. K., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, działając w zamiarze udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskanych wskutek zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz unikania ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towaru przez(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.w postaci paliw samochodowych, zatem pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstwa wskazanego w zarzucie z pozycji I, podjęli czynności, które zmierzały do ukrycia ich tożsamości jako rzeczywistych współwłaścicieli aktywów wyłożonych na organizację i prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą(...) sp. z o.o., które zaś polegały na zaangażowaniuJ. K.do nabycia udziałów w tej spółce i jej firmowania poprzez objęcie funkcji prezesa zarządu, na całkowitym kontrolowaniu działań w/ wymienionego w zakresie wszelkich czynności prawnych podejmowanych w imieniu spółki w związku z prowadzoną działalnością przestępczą oraz na zbyciu udziałów spółki osobie trzeciej, po faktycznym zaprzestaniu opisanej działalności, a ponadto, na wystawianiu jednemu z kontrahentów wskazanej spółki, mianowicie przedsiębiorcy działającemu podfirmą (...) sp. z o.o.z siedzibą wL.łącznie dwudziestu dwóch nierzetelnych faktur VAT, albowiem poświadczających zawyżone kwoty transakcji sprzedaży oleju napędowego o łącznej wartości brutto 3 168 685 złotych,to jest o czyn zart. 299 § 1 i § 5 kk;
IIIw czasie i w miejscach określonych w zarzucie z pozycji I, wspólnie i w porozumieniu, w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz unikania ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towaru przez(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.w postaci paliw samochodowych, w krótkich odstępach czasu, wystawili jednemu z kontrahentów wskazanej spółki, mianowicie przedsiębiorcy działającemu podfirmą (...) sp. z o.o.z siedzibą wL., dwadzieścia dwie nierzetelne faktury VAT, albowiem poświadczające zawyżone kwoty transakcji sprzedaży oleju napędowego o łącznej wartości brutto 3 168 685 złotych, to jest:fakturę VAT numer (...)z dnia 12 kwietnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 19 kwietnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 29 kwietnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 13 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 24 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 maja 2013 roku, fakturę VAT numer(...)z dnia 3 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 10 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 20 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 15 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 26 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 23 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 24 sierpnia 2013 roku,to jest o czyn zart. 62 § 2 kksw zw. zart. 6 § 2 kks;
IVw okresie od dnia 2 sierpnia 2013 roku do dnia 7 października 2013 roku wL.i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu zJ. G., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz uchylenia się od ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty należnego podatku od towarów i usług, po uprzednim wyłożeniu środków na organizację i prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą(...) sp. z o.o.z siedzibą wW., zaangażowaniuJ. G.do nabycia udziałów w tej spółce i jej firmowania poprzez objęcie funkcji prezesa zarządu, całkowicie kontrolując działania w/ wymienionej osoby w zakresie wszelkich czynnościach prawnych podejmowanych w imieniu spółki, zrealizowali za jej pośrednictwem łącznie siedemdziesiąt jeden wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia paliw samochodowych, mianowicie z Niemiec i z Litwy, w postaci łącznie 2 231 057 litrów oleju napędowego i benzyny(...)95, o łącznej wartości netto 9 811 013 złotych, następnie zaś tak nabyte paliwa dostarczyli innym przedsiębiorcom na terytorium kraju, przy czym w związku z opisaną działalnością spółki nie składali we właściwym organie, to jest Urzędzie SkarbowymW.–U.wW.deklaracji VAT, dokumentujących ciążące na spółce zobowiązania publicznoprawne z tytułu podatku od towarów i usług, jak również w imieniu spółki podatku tego w ogóle nie uiścili, w konwekcji czego narazili Skarb Państwa na uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w kwocie 2 256 533 złotych, czyniąc sobie zarazem z przestępstwa stałe źródło dochodu,to jest o czyn zart. 54 § 1 kksw zb. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 7 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 2 kksw zw. zart. 38 § 2 pkt 1 kks;
Vw okresie od dnia 20 czerwca 2013 roku do dnia 7 października 2013 roku, w miejscach określonych w zarzucie z pozycji IV, wspólnie i w porozumieniu zJ. G., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, działając w zamiarze udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskanych wskutek zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz unikania ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług przez(...) sp. z o.o.z siedzibą wW.z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towaru w postaci paliw samochodowych, zatem pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstwa wskazanego w zarzucie z pozycji IV, podjęli czynności, które zmierzały do ukrycia ich tożsamości jako rzeczywistych współwłaścicieli aktywów wyłożonych na organizację i prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą(...) sp. z o.o., a które polegały na zaangażowaniuJ. G.do nabycia udziałów w tej spółce i jej firmowania poprzez objęcie funkcji prezesa zarządu, na całkowitym kontrolowaniu działań w/ wymienionego w zakresie wszelkich czynności prawnych podejmowanych w imieniu spółki w związku z prowadzoną działalnością przestępczą oraz na zbyciu udziałów spółki osobie trzeciej, po faktycznym zaprzestaniu opisanej działalności, a ponadto, na wystawianiu jednemu z kontrahentów wskazanej spółki, mianowicie przedsiębiorcy działającemu podfirmami (...) sp. z o.o.z siedzibą w miejscowościM.oraz H.A.S.P.(...)B. P.z siedzibą w miejscowościM.łącznie czterdziestu dwóch nierzetelnych faktur VAT, albowiem poświadczających zawyżone kwoty transakcji sprzedaży oleju napędowego i benzyny(...)95 o łącznej wartości brutto 7 015 702 złotych,to jest o czyn zart. 299 § 1 i § 5 kk;
VIw czasie i w miejscach określonych w zarzucie z pozycji IV, wspólnie i w porozumieniu, w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz unikania ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towaru przez(...) sp. z o.o.z siedzibą wW.w postaci paliw samochodowych, w krótkich odstępach czasu, wystawili jednemu z kontrahentów wskazanej spółki, mianowicie przedsiębiorcy działającemu podfirmami (...) sp. z o.o.z siedzibą w miejscowościM.oraz H.A.S.P.(...)B. P.z siedzibą w miejscowościM., łącznie czterdzieści dwie nierzetelne faktury VAT, albowiem poświadczające zawyżone kwoty transakcji sprzedaży oleju napędowego i benzyny(...)95 o łącznej wartości brutto 7 015 702 złotych, to jest:fakturę VAT numer (...)z dnia 2 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 6 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 6 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 12 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 12 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 13 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 14 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 22 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 23 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 23 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 27 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 29 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 30 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 30 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 30 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 2 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 9 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 9 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 12 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 19 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 20 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 27 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 1 października 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 października 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 października 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 października 2013 roku,to jest o czyn zart. 62 § 2 kksw zw. zart. 6 § 2 kks;
a nadto,
3.J. A.(...), synaA.iW.z domuR.,urodzonego dnia (...)wR.,
oskarżonego o to, że:
VIIw okresie od dnia 10 kwietnia 2013 roku do dnia 23 sierpnia 2013 roku, wL.i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu zL. M. (1)iG. N., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru uniknięcia ciążącego na nim jako podatniku obowiązku zapłaty należnego podatku od towarów i usług, dokonał oszustwa podatkowego w ten sposób, że po uprzednim nabyciu udziałów w(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.i objęciu w niej funkcji prezesa zarządu, zrealizował za jej pośrednictwem łącznie trzysta dwadzieścia wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia paliw samochodowych, mianowicie z Niemiec i z Litwy, w postaci łącznie 9 587 032 litrów oleju napędowego i benzyny(...)95, o łącznej wartości netto 40 653 641 złotych, następnie zaś tak nabyte paliwa dostarczył innym przedsiębiorcom na terytorium kraju, gdy jednocześnie, w związku z prowadzoną działalnością, złożył w Urzędzie SkarbowymW.weW.deklarację VAT – 7K z dnia 8 lipca 2013 roku za 2 kwartał 2013 roku, podając w niej nieprawdę co do wartości wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towarów przez(...) sp. z o.o.jak i faktu transakcji nabycia przez tę spółkę innych towarów i usług, tzw. towarów i usług pozostałych, gdzie łączna wartość fikcyjnie nabytych towarów i usług pozostałych przez(...) sp. z o.o.wyniosła 40 106 479 złotych, zaś podatku naliczonego 9 224 490 złotych, a w konsekwencji, wobec dokonania na tej podstawie kompensaty podatkiem naliczonym wartości należnego od(...) sp. z o.o.podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towarów, naraził Skarb Państwa na uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w łącznej kwocie 9 350 338 złotych, czyniąc sobie zarazem z przestępstwa stałe źródło dochodu,to jest o czyn zart. 56 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt. 2 kksw zw. zart. 38 § 2 pkt.1 kks;
VIIIw okresie od dnia 12 marca 2013 roku do dnia 23 sierpnia 2013 roku, w miejscach określonych w zarzucie z pozycji VII, wspólnie i w porozumieniu zL. M. (1)iG. N., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, działając w zamiarze udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskanych wskutek unikania ciążącego na nim jako podatniku obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towaru przez(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.w postaci paliw samochodowych, zatem pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstwa wskazanego w zarzucie z pozycji VII, podjął czynności, które zmierzały do ukrycia tożsamościL. M. (1)iG. N.jako rzeczywistych właścicieli aktywów wyłożonych na organizację i prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą(...) sp. z o.o., a które polegały na zaangażowaniu się w nabycie udziałów w tej spółce i w jej firmowanie poprzez objęcie funkcji prezesa zarządu, na całkowicie niesamodzielnych działaniach w zakresie wszelkich czynności prawnych podejmowanych w imieniu spółki w związku z prowadzoną działalnością przestępczą oraz na zbyciu udziałów spółki osobie trzeciej, po faktycznym zaprzestaniu opisanej działalności,to jest o czyn zart. 299 § 1 i § 5 kk;
a nadto,
4.J. M.G., synaJ.iE. z domu G.,urodzonego dnia (...)wW.,
oskarżonego o to że:
IXw okresie od dnia 2 sierpnia 2013 roku do dnia 7 października 2013 roku wL.i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu zL. M. (2)iG. N., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru uchylenia się od ciążącego na nim jako podatniku obowiązku zapłaty należnego podatku od towarów i usług, po uprzednim nabyciu udziałów w(...) sp. z o.o.z siedzibą wW.i objęciu w niej funkcji prezesa zarządu, zrealizował za jej pośrednictwem łącznie siedemdziesiąt jeden wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia paliw samochodowych, mianowicie z Niemiec i z Litwy, w postaci łącznie 2 231 057 litrów oleju napędowego i benzyny(...)95, o łącznej wartości netto 9 811 013 złotych, następnie zaś tak nabyte paliwa dostarczył innym przedsiębiorcom na terytorium kraju, przy czym w związku z opisaną działalnością spółki nie składał we właściwym organie, to jest Urzędzie SkarbowymW.–U.deklaracji VAT, dokumentujących ciążące na spółce zobowiązania publicznoprawne z tytułu podatku od towarów i usług, jak również w imieniu spółki podatku tego w ogóle nie uiścił, w konwekcji czego naraził Skarb Państwa na uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w kwocie 2 256 533 złotych, czyniąc sobie zarazem z przestępstwa stałe źródło dochodu,to jest o czyn zart. 54 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 2 kksw zw. zart. 38 § 2 pkt 1 kks;
Xw okresie od dnia 20 czerwca 2013 roku do dnia 7 października 2013 roku, w miejscach określonych w zarzucie z pozycji I, wspólnie i w porozumieniu zL. M. (1)iG. N., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, działając w zamiarze udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskanych wskutek unikania zapłaty podatku od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towaru przez(...) sp. z o.o.z siedzibą wW.w postaci paliw samochodowych, zatem pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstwa wskazanego w zarzucie z pozycji IX, podjął czynności, które zmierzały do ukrycia tożsamościL. M. (1)iG. N.jako rzeczywistych współwłaścicieli aktywów wyłożonych na organizację i prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą(...) sp. z o.o., a które polegały na zaangażowaniu się w nabycie udziałów w tej spółce i w jej firmowanie poprzez objęcie funkcji prezesa zarządu, na całkowicie niesamodzielnych działaniach w zakresie wszelkich czynności prawnych podejmowanych w imieniu spółki w związku z prowadzoną działalnością przestępczą oraz na zbyciu udziałów spółki osobie trzeciej, po faktycznym zaprzestaniu opisanej działalności,to jest o czyn zart. 299 § 1 i § 5 kk.
I. 1. OskarżonegoL. M. (1)uznaje za winnego tego, że w okresie od dnia 10 kwietnia 2013 roku do dnia 23 sierpnia 2013 roku, wL.i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniuzJ. K., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz uniknięcia ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty należnego podatku od towarów i usług, dokonali oszustwa podatkowego w ten sposób, że po uprzednim wyłożeniu środków na prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą(...) sp. z o.o.z siedzibą weW., zaangażowaniuJ. K.do nabycia udziałów w tej spółce i jej firmowania poprzez objęcie funkcji prezesa zarządu, całkowicie kontrolując działania w/ wymienionego w zakresie wszelkich czynności prawnych podejmowanych w imieniu spółki, zrealizowali za jej pośrednictwem łącznie trzysta dwadzieścia wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia paliw samochodowych, mianowicie z Niemiec i z Litwy, w postaci łącznie 9 587 032 litrów oleju napędowego i benzyny(...)95, o łącznej wartości netto 40 653 641 złotych, następnie zaś tak nabyte paliwa dostarczyli innym przedsiębiorcom na terytorium kraju, gdy jednocześnie, w związku z prowadzoną działalnością, złożyli w Urzędzie SkarbowymW.weW.deklarację VAT – 7K z dnia 8 lipca 2013 roku za 2 kwartał 2013 roku, podając w niej nieprawdę co do wartości wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towarów przez(...) sp. z o.o.jak i faktu transakcji nabycia przez tę spółkę innych towarów i usług, tzw. towarów i usług pozostałych, gdzie łączna wartość fikcyjnie nabytych towarów i usług pozostałych przez(...) sp. z o.o.wyniosła 40 106 479 złotych, zaś podatku naliczonego 9 224 490 złotych, a w konsekwencji, wobec dokonania na tej podstawie kompensaty podatkiem naliczonym wartości należnego od(...) sp. z o.o.podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towarów, czym spowodował uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w łącznej kwocie 8 874 855 złotych, czyniąc sobie zarazem z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. czynu wyczerpującego dyspozycjęart. 56 § 1 kksw zb. zart. 55 § 1 kksw zw.art. 7 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 2 kksi za to na podstawie wszystkich zbiegających się przepisów, przyjmując za podstawę wymiaru karyart. 56 § 1 kksw zw. zart. 7 § 2 kksw zw. zart. 38 § 2 pkt 1 kksw zw. zart. 23 § 3 kksskazuje go na karę2 (dwóch) lat i 2 (dwóch)  miesięcypozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze250(dwieście pięćdziesiąt) stawek dziennych po300(trzysta) zł każda; na podstawieart. 33 § 1 kksw zw. zart. 22 § 2 pkt 4a kksorzeka wobecL. M. (1)solidarnie zJ. K.orazG. N.środek kary w postaci ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstwa w kwocie 8 874 855 zł;
I.2. uznaje za winnego popełnienia czynu zarzuconego w pkt II aktu oskarżenia wyczerpującego dyspozycjęart. 299 § 1 kkw zw. zart. 299 § 5 kki za to na podstawieart. 299 § 5 kkskazuje go na karęroku i 2 (dwóch)miesięcy pozbawienia wolności;
I.3. uznaje za winnego popełnienia tego, że w czasie i w miejscach określonych w zarzucie z pozycji I, wspólnie i w porozumieniu, w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, działając w wykonaniu tego samego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz unikania ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towaru przez(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.w postaci paliw samochodowych, w krótkich odstępach czasu, wystawili jednemu z kontrahentów wskazanej spółki, mianowicie przedsiębiorcy działającemu podfirmą (...) sp. z o.o.z siedzibą wL., dwadzieścia dwie nierzetelne faktury VAT, albowiem poświadczające zawyżone kwoty transakcji sprzedaży oleju napędowego o łącznej wartości brutto 3 168 685 złotych, to jest:fakturę VAT numer (...)z dnia 12 kwietnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 19 kwietnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 29 kwietnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 13 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 24 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 10 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 20 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 15 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 26 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 23 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 24 sierpnia 2013 roku wyczerpującego dyspozycję zart. 62 § 2 kksw zw. zart. 6 § 2 kksi za to na podstawieart. 62 § 2 kksw zw. zart. 2 § 2 kksw brzmieniu przepisów obowiązujących do dnia 1 stycznia 2017 roku skazuje go na karę grzywny w wymiarze80(osiemdziesiąt) stawek dziennych po300(trzysta) zł każda;
I.4.uznaje za winnego tego, że w okresie od dnia 2 sierpnia 2013 roku do dnia 7 października 2013 roku wL.i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu zJ. G., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz uchylenia się od ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty należnego podatku od towarów i usług, po uprzednim wyłożeniu środków na organizację i prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą(...) sp. z o.o.z siedzibą wW., zaangażowaniuJ. G.do nabycia udziałów w tej spółce i jej firmowania poprzez objęcie funkcji prezesa zarządu, całkowicie kontrolując działania w/ wymienionej osoby w zakresie wszelkich czynnościach prawnych podejmowanych w imieniu spółki, zrealizowali za jej pośrednictwem łącznie siedemdziesiąt jeden wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia paliw samochodowych, mianowicie z Niemiec i z Litwy, w postaci łącznie 2 231 057 litrów oleju napędowego i benzyny(...)95, o łącznej wartości netto 9 811 013 złotych, następnie zaś tak nabyte paliwa dostarczyli innym przedsiębiorcom na terytorium kraju, przy czym w związku z opisaną działalnością spółki nie składali we właściwym organie, to jest Urzędzie SkarbowymW.–U.wW.deklaracji VAT, dokumentujących ciążące na spółce zobowiązania publicznoprawne z tytułu podatku od towarów i usług, jak również w imieniu spółki podatku tego w ogóle nie uiścili, w konwekcji czego spowodował uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w kwocie 2 011 048,94 złotych, czyniąc sobie zarazem z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. czynu wyczerpującego dyspozycjęart. 54 § 1 kksw zb. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 7 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 2 kksi za to na podstawie wszystkich zbiegających się przepisów przyjmując za podstawę wymiaru karyart 54 § 1 kksw zw. zart. 7 § 2 kksw zw. zart. 38 § 2 pkt 1 kksw zw. zart. 23 § 3 kksskazuje go na karęroku i 8 (ośmiu) miesięcypozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze200 (dwieście)stawek dziennych po300 (trzysta)zł każda; na podstawieart. 33 § 1 kksw zw. zart. 22 § 2 pkt 4a kksorzeka wobec oskarżonego solidarnie zJ. G.orazG. N.środek karny w postaci ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstwa w kwocie 2 011 048, 94 zł;
I.5uznaje za winnego popełnienia czynu zarzuconego w pkt V aktu oskarżenia, wyczerpującego dyspozycjęart. 299 § 1 kkw zw. zart. 299 § 5 kki za to na podstawieart. 299 § 5 kkskazuje go na karęrokupozbawienia wolności;
I.6.uznaje za winnego popełnienia, tego że w czasie i w miejscach określonych w zarzucie z pozycji IV aktu oskarżenia, wspólnie i w porozumieniu, w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, działając w wykonaniu tego samego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz unikania ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towaru przez(...) sp. z o.o.z siedzibą wW.w postaci paliw samochodowych, w krótkich odstępach czasu, wystawili jednemu z kontrahentów wskazanej spółki, mianowicie przedsiębiorcy działającemu podfirmami (...) sp. z o.o.z siedzibą w miejscowościM.oraz H.A.S.P.(...)B. P.z siedzibą w miejscowościM., łącznie czterdzieści dwie nierzetelne faktury VAT, albowiem poświadczające zawyżone kwoty transakcji sprzedaży oleju napędowego i benzyny(...)95 o łącznej wartości brutto 7 015 702 złotych, to jest:fakturę VAT numer (...)z dnia 2 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 6 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 6 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 12 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 12 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 13 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 14 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 22 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 23 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 23 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 27 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 29 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 30 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 30 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 30 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 2 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 9 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 9 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 12 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 19 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 20 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 27 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 1 października 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 października 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 października 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 października 2013 roku, tj. czynu wyczerpującego dyspozycję zart. 62 § 2 kksw zw. zart. 6 § 2 kksi za to na podstawieart. 62 § 2 kksw zw. zart. 2 § 2 kksw brzmieniu przepisów obowiązujących do dnia 1 stycznia 2017 roku skazuje go na karę grzywny w wymiarze100 (sto)stawek dziennych po300 (trzysta)zł każda;
I.7. na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 20 § 2 kksoraz39 § 1 i 2 k.k.s.orzeczone jednostkowe kary pozbawienia wolności i grzywny łączy i jako karę łączną orzeka karę2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolnościoraz grzywny w wymiarze450 (czterysta pięćdziesiąt)stawek dziennych po300 (trzysta)zł każda;
II.1. OskarżonegoG. N.uznaje za winnego tego, że w okresie od dnia 10 kwietnia 2013 roku do dnia 23 sierpnia 2013 roku, wL.i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniuzJ. K., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz uniknięcia ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty należnego podatku od towarów i usług, dokonali oszustwa podatkowego w ten sposób, że po uprzednim wyłożeniu środków na prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą(...) sp. z o.o.z siedzibą weW., zaangażowaniuJ. K.do nabycia udziałów w tej spółce i jej firmowania poprzez objęcie funkcji prezesa zarządu, całkowicie kontrolując działania w/wymienionego w zakresie wszelkich czynności prawnych podejmowanych w imieniu spółki, zrealizowali za jej pośrednictwem łącznie trzysta dwadzieścia wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia paliw samochodowych, mianowicie z Niemiec i z Litwy, w postaci łącznie 9 587 032 litrów oleju napędowego i benzyny(...)95, o łącznej wartości netto 40 653 641 złotych, następnie zaś tak nabyte paliwa dostarczyli innym przedsiębiorcom na terytorium kraju, gdy jednocześnie, w związku z prowadzoną działalnością, złożyli w Urzędzie SkarbowymW.weW.deklarację VAT – 7K z dnia 8 lipca 2013 roku za 2 kwartał 2013 roku, podając w niej nieprawdę co do wartości wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towarów przez(...) sp. z o.o.jak i faktu transakcji nabycia przez tę spółkę innych towarów i usług, tzw. towarów i usług pozostałych, gdzie łączna wartość fikcyjnie nabytych towarów i usług pozostałych przez(...) sp. z o.o.wyniosła 40 106 479 złotych, zaś podatku naliczonego 9 224 490 złotych, a w konsekwencji, wobec dokonania na tej podstawie kompensaty podatkiem naliczonym wartości należnego od(...) sp. z o.o.podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towarów, czym spowodował uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w łącznej kwocie 8 874 855 złotych, czyniąc sobie zarazem z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. czynu wyczerpującego dyspozycjęart. 56 § 1 kksw zb. zart. 55 § 1 kksw zw.art. 7 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 2 kksi za to na podstawie wszystkich zbiegających się przepisów, przyjmując za podstawę wymiaru karyart. 56 § 1 kksw zw. zart. 7 § 2 kksw zw. zart. 38 § 2 pkt 1 kksw zw. zart. 23 § 3 kksskazuje go na karę2 (dwóch) lat i 2 (dwóch)  miesięcypozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze250(dwieście pięćdziesiąt) stawek dziennych po300(trzysta) zł każda; na podstawieart. 33 § 1 kksw zw. zart. 22 § 2 pkt 4a kksorzeka wobecG. N.solidarnie zJ. K.orazL. M. (1)środek kary w postaci ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstwa w kwocie 8 874 855 zł;
II.2. uznaje za winnego popełnienia czynu zarzuconego w pkt II aktu oskarżenia wyczerpującego dyspozycjęart. 299 § 1 kkw zw. zart. 299 § 5 kki za to na podstawieart. 299 § 5 kkskazuje go na karęroku i 2 (dwóch)miesięcy pozbawienia wolności;
II.3. uznaje za winnego tego, że w czasie i w miejscach określonych w zarzucie z pozycji I, wspólnie i w porozumieniu, w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, działając w wykonaniu tego samego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz unikania ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towaru przez(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.w postaci paliw samochodowych, w krótkich odstępach czasu, wystawili jednemu z kontrahentów wskazanej spółki, mianowicie przedsiębiorcy działającemu podfirmą (...) sp. z o.o.z siedzibą wL., dwadzieścia dwie nierzetelne faktury VAT, albowiem poświadczające zawyżone kwoty transakcji sprzedaży oleju napędowego o łącznej wartości brutto 3 168 685 złotych, to jest:fakturę VAT numer (...)z dnia 12 kwietnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 19 kwietnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 29 kwietnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 13 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 24 maja 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 maja 2013 roku, fakturę VAT numer(...)z dnia 3 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 10 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 20 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 czerwca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 15 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 26 lipca 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 23 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 24 sierpnia 2013 roku wyczerpującego dyspozycjęart. 62 § 2 kksw zw. zart. 6 § 2 kksi za to na podstawieart. 62 § 2 kksw zw. zart. 2 § 2 kksw brzmieniu przepisów obowiązujących do dnia 1 stycznia 2017 roku skazuje go na karę grzywny w wymiarze80(osiemdziesiąt) stawek dziennych po300(trzysta) zł każda;
II.4.uznaje za winnego tego, że w okresie od dnia 2 sierpnia 2013 roku do dnia 7 października 2013 roku wL.i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu zJ. G., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z tego samego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz uchylenia się od ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty należnego podatku od towarów i usług, po uprzednim wyłożeniu środków na organizację i prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą(...) sp. z o.o.z siedzibą wW., zaangażowaniuJ. G.do nabycia udziałów w tej spółce i jej firmowania poprzez objęcie funkcji prezesa zarządu, całkowicie kontrolując działania w/ wymienionej osoby w zakresie wszelkich czynnościach prawnych podejmowanych w imieniu spółki, zrealizowali za jej pośrednictwem łącznie siedemdziesiąt jeden wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia paliw samochodowych, mianowicie z Niemiec i z Litwy, w postaci łącznie 2 231 057 litrów oleju napędowego i benzyny(...)95, o łącznej wartości netto 9 811 013 złotych, następnie zaś tak nabyte paliwa dostarczyli innym przedsiębiorcom na terytorium kraju, przy czym w związku z opisaną działalnością spółki nie składali we właściwym organie, to jest Urzędzie SkarbowymW.–U.wW.deklaracji VAT, dokumentujących ciążące na spółce zobowiązania publicznoprawne z tytułu podatku od towarów i usług, jak również w imieniu spółki podatku tego w ogóle nie uiścili w konwekcji, czego spowodował uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w kwocie 2 011 048,94 złotych, czyniąc sobie zarazem z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. czynu wyczerpującego dyspozycjęart. 54 § 1 kksw zb. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 7 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 2 kksi za to na podstawie wszystkich zbiegających się przepisów przyjmując za podstawę wymiaru karyart 54 § 1 kksw zw. zart. 7 § 2 kksw zw. zart. 38 § 2 pkt 1 kksw zw. zart. 23 § 3 kksskazuje go na karęroku i 8 (ośmiu) miesięcypozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze200 (dwieście)stawek dziennych po300 (trzysta)zł każda; na podstawieart. 33 § 1 kksw zw. zart. 22 § 2 pkt 4a kksorzeka wobecG. N.solidarnie zJ. G.orazL. M. (1)środek karny w postaci ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstwa w kwocie 2 011 048, 94 zł;
II.5.uznaje za winnego popełnienia czynu zarzuconego w pkt V aktu oskarżenia, wyczerpującego dyspozycjęart. 299 § 1 kkw zw. zart. 299 § 5 kki za to na podstawieart. 299 § 5 kkskazuje go na karęrokupozbawienia wolności;
II.6.uznaje za winnego tego, że w czasie i w miejscach określonych w zarzucie z pozycji IV, wspólnie i w porozumieniu, w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, działając w wykonaniu tego samego zamiaru zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz unikania ciążącego na nich jako podatnikach obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towaru przez(...) sp. z o.o.z siedzibą wW.w postaci paliw samochodowych, w krótkich odstępach czasu, wystawili jednemu z kontrahentów wskazanej spółki, mianowicie przedsiębiorcy działającemu podfirmami (...) sp. z o.o.z siedzibą w miejscowościM.oraz H.A.S.P.(...)B. P.z siedzibą w miejscowościM., łącznie czterdzieści dwie nierzetelne faktury VAT, albowiem poświadczające zawyżone kwoty transakcji sprzedaży oleju napędowego i benzyny(...)95 o łącznej wartości brutto 7 015 702 złotych, to jest:fakturę VAT numer (...)z dnia 2 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 6 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 6 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 8 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 12 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 12 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 13 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 14 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 16 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 21 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 22 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 23 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 23 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 27 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 28 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 29 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 30 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 30 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 30 sierpnia 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 2 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 5 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 9 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 9 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 12 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 19 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 20 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 27 września 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 1 października 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 października 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 października 2013 roku,fakturę VAT numer (...)z dnia 3 października 2013 roku wyczerpującego dyspozycję zart. 62 § 2 kksw zw. zart. 6 § 2 kksi za to na podstawieart. 62 § 2 kksw zw. zart. 2 § 2 kksw brzmieniu przepisów obowiązujących do dnia 1 stycznia 2017 roku skazuje go na karę grzywny w wymiarze100 (sto)stawek dziennych po300 (trzysta)zł każda;
II.7. na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k., w zw. zart. 20 § 2 kksoraz39 § 1 i 2 k.k.s.orzeczone jednostkowe kary pozbawienia wolności i grzywny łączy i jako karę łączną orzeka karę2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności, oraz grzywny w wymiarze450 (czterysta pięćdziesiąt)stawek dziennych po300 (trzysta)zł każda;
III.1.oskarżonegoJ. K.uznaje za winnego, tego że w okresie od dnia 10 kwietnia 2013 roku do dnia 23 sierpnia 2013 roku, wL.i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu zL. M. (1)iG. N., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru uniknięcia ciążącego na nim jako podatniku obowiązku zapłaty należnego podatku od towarów i usług, dokonał oszustwa podatkowego w ten sposób, że po uprzednim nabyciu udziałów w(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.i objęciu w niej funkcji prezesa zarządu, zrealizował za jej pośrednictwem łącznie trzysta dwadzieścia wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia paliw samochodowych, mianowicie z Niemiec i z Litwy, w postaci łącznie 9 587 032 litrów oleju napędowego i benzyny(...)95, o łącznej wartości netto 40 653 641 złotych, następnie zaś tak nabyte paliwa dostarczył innym przedsiębiorcom na terytorium kraju, gdy jednocześnie, w związku z prowadzoną działalnością, złożył w Urzędzie SkarbowymW.weW.deklarację VAT – 7K z dnia 8 lipca 2013 roku za 2 kwartał 2013 roku, podając w niej nieprawdę co do wartości wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towarów przez(...) sp. z o.o.jak i faktu transakcji nabycia przez tę spółkę innych towarów i usług, tzw. towarów i usług pozostałych, gdzie łączna wartość fikcyjnie nabytych towarów i usług pozostałych przez(...) sp. z o.o.wyniosła 40 106 479 złotych, zaś podatku naliczonego 9 224 490 złotych, a w konsekwencji, wobec dokonania na tej podstawie kompensaty podatkiem naliczonym wartości należnego od(...) sp. z o.o.podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia towarów, czym spowodował uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w łącznej kwocie 8 874 855 złotych, czyniąc sobie zarazem z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. czynu wyczerpującego dyspozycjęart. 56 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt. 2 kksi za to na podstawieart. 56 § 1 kksw zw. zart. 7 § 2 kksw zw.art. 38 § 2 pkt 1 kksw zw. zart. 23 § 3 kksskazuje go na karęroku i 4 (cztery)miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze150 (sto pięćdziesiąt)stawek dziennych po100 (sto)zł każda; na podstawieart. 33 § 1 kksw zw. zart. 22 § 2 pkt 4a kksorzeka wobecJ. K.solidarnie zL. M. (1)iG. N.środek karny w postaci ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstwa w kwocie 8 874 855 zł;
III.2.uznaje za winnego popełniania czynu zarzuconego w pkt VIII aktu oskarżenia wyczerpującego dyspozycjęart. 299 § 1 kkw zw. zart. 299 § 5 kki za to na podstawieart. 299 § 5 kkskazuje go na karęrokupozbawienia wolności;
III.3.na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 20 § 2 kksoraz39 § 1 i 2 k.k.s.orzeczone jednostkowe kary pozbawienia wolności łączy i jako karę łączną orzeka wobecJ. K.karęroku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;
IV.1.oskarżonegoJ. G.uznaje za winnego tego, że w okresie od dnia 2 sierpnia 2013 roku do dnia 7 października 2013 roku wL.i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu zL. M. (2)iG. N., w ramach uprzednio uzgodnionego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru uchylenia się od ciążącego na nim jako podatniku obowiązku zapłaty należnego podatku od towarów i usług, po uprzednim nabyciu udziałów w(...) sp. z o.o.z siedzibą wW.i objęciu w niej funkcji prezesa zarządu, zrealizował za jej pośrednictwem łącznie siedemdziesiąt jeden wewnątrzwspólnotowych transakcji nabycia paliw samochodowych, mianowicie z Niemiec i z Litwy, w postaci łącznie 2 231 057 litrów oleju napędowego i benzyny(...)95, o łącznej wartości netto 9 811 013 złotych, następnie zaś tak nabyte paliwa dostarczył innym przedsiębiorcom na terytorium kraju, przy czym w związku z opisaną działalnością spółki nie składał we właściwym organie, to jest Urzędzie SkarbowymW.–U.deklaracji VAT, dokumentujących ciążące na spółce zobowiązania publicznoprawne z tytułu podatku od towarów i usług, jak również w imieniu spółki podatku tego w ogóle nie uiścił, w konwekcji czego spowodował uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w kwocie 2 011 048,94 złotych, czyniąc sobie zarazem z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu,, tj. czynu wyczerpującego dyspozycję art.art. 54 § 1 kksw zw. zart. 6 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 2 kksi za to na podstawieart. 54 § 1 kksw zw. zart. 7 § 2 kksw zw. art. w zw. zart. 38 § 2 pkt 1 kksw zw. zart. 23 § 3 kksskazuje go a karęroku i 4 (cztery) miesięcypozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze150 (sto pięćdziesiąt)stawek dziennych po100 (sto)zł każda; na podstawieart. 33 § 1 kksw zw. zart. 22 § 2 pkt 4a kksorzeka wobecJ. G.solidarnie zL. M. (1)iG. N.środek karny w postaci ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstwa w kwocie 2 011 048, 94 zł;
IV.2.uznaje za winnego popełnienia czynu zarzuconego mu w pkt X akt oskarżenia wyczerpującego dyspozycję art.art. 299 § 1 kkw zw. zart. 299 § 5 kki za to na podstawie wszystkich zbiegających się przepisów, przyjmując za podstawę wymiaru karyart. 299 § 5 kkskazuje go na karęrokupozbawienia wolności;
IV.3.na podstawieart. 85 § 1 i 2 k.k.w zw. zart. 20 § 2 kksoraz39 § 1 i 2 k.k.s.orzeczone jednostkowe kary pozbawienia wolności łączy i jako karę łączną orzeka wobecJ. G.karęroku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;
V.1.zwalnia oskarżonych od kosztów sądowych, poniesionymi wydatkami obciążając Skarb Państwa.