Sąd Okręgowy w Warszawie
VIII Wydział Karny
Sygnatura akt: VIII K 311/12
Data wyroku: 2014-11-12 00:00:00
Typ orzeczenia: SENTENCE, REASON
Sędziowie: Monika Niezabitowska – Nowakowska

Sygn. akt VIII K 311/12

WYROK
W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Dnia 12 listopada 2014 roku
Sąd Okręgowy w Warszawie w VIII Wydziale Karnym w składzie:
Przewodniczący:SSO Monika Niezabitowska – Nowakowska
Protokolant: Daria Batkowska, Sylwester Leńczuk
w obecności Prokuratora: Dorota Ositek, Jarosław Polanowski, Marek Orzechowski, Wojciech Pełeszok

po rozpoznaniu w dniach: 19.09.2013 r., 15.10.2013 r., 05.11.2013 r., 31.03.2014 r., 15.04.2014 r., 22.05.2014 r., 09.06.2014 r., 27.06.2014 r., 09.09.2014 r., 30.10.2014 r. oraz 07.11.2014 r. sprawy:
K. P. (1)– synaK.iM.z d.P.,urodzonego (...)wB., obywatela polskiego i niemieckiego;
oskarżonego o to, że
I. od 10 lipca 2001 r. do 11 kwietnia 2003 r. wP.jako prezes Zarządu podejmując szereg zachowań w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru poprzez zawarcie zfirmami (...)i(...)pięciu umów zlecenia, na podstawie których dokonano zapłaty trzydziestu siedmiu faktur zabrał w celu przywłaszczenia wynikającą z nich kwotę brutto 12.019.608,36 PLN czym działał na szkodę(...) Company S.A.
tj. o przestępstwo zart. 278 §1 k.k.w zw. zart. 294 §1 k.k.w zb. zart. 585 §1 k.s.h.w zw. zart. 12 k.k.;
II. w okresie od 20 września 2001 r. do 11 kwietnia 2003 r. wP.podejmując szereg zachowań w krótkich odstępach czasu kierował wykonaniem przez działające w porozumieniu inne ustalone osoby czynu zabronionego polegającego na wielokrotnym przyjmowaniu, przekazywaniu i przenoszeniu posiadania pieniędzy w łącznej kwocie 12.019.608,36 PLN pochodzących z kradzieży na szkodę(...) Company S.A., które to czynności mogły udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia i miejsca umieszczenia
tj. o przestępstwo zart. 18 §1 k.k.w zw. zart. 299 §1 i 5 k.k.w zw. zart. 12 k.k.

orzeka:

1
K. P. (1)uniewinnia od popełnienia zarzucanych mu czynów,

2
kosztami postępowania obciąża Skarb Państwa.

Sygn. akt: VIII K 311/12

UZASADNIENIE
Na podstawie całokształtu zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego, Sąd ustalił następujący stan faktyczny:
K. P. (1)w 2001 roku był prezesem Zarządu spółki(...) Company S.A.wP.(dalej:I.). Firma ta była generalnym importerem samochodów markiS.do Polski.
E. H. (1)był wfirmie (...)dyrektorem ds. finansowych. W 2001 rokuE. H. (1)poznałP. J. (1)– właścicielafirmy (...).P. J. (1)zaproponowałE. H.przeprowadzenie przez(...) Companyakcji promocji bezpośredniej, polegającej na rozdawaniu materiałów reklamowych, tzw. cenników(...)w centrach handlowych na terenie kraju. Była to nowa forma reklamy bezpośredniej.J.P. J.zaproponowałE. H.wystawienie faktur za usługe reklamową na kwote wyższą niż wynikałaby z faktycznie wykonanej usługi. Nadpłacona kwota miałby być zwracana przez firmę wykonującą usługi reklamowe po potraceniu podatku VAT i 15% prowizji.
E. H. (1)do pomysłu przeprowadzenia akcji marketingowej przekonał prezesaI.–K. P. (1)oraz Zarząd spółkiI.. Wyjaśnił wówczas, iż zlecenie ma wykonywać GrupaG., a konkretnie w jej ramachfirma (...) Sp. z o.o., a następnie, jak tłumaczył w ramach przekształceńfirma (...) Sp. z o.o.Prezesem obu firm byłW. T. (1).
K. P. (1)jako prezes Zarządu(...) Companyw 2001 roku zawarł 3 umowy zfirmą (...) sp. z o.o.:

1
Umowę z dnia 10 lipca 2001 roku o przeprowadzenie transportu i dystrybucji cennika zawierającego informacje o produktach zleceniodawcy, które to usługi miały być wykonane w okresie od 01 do 30 sierpnia 2001 roku.(...)miała polegać na rozprowadzaniu cennika między zainteresowanych aktualnymi cenami samochodów markiS.. Liczbę cenników określono na 100.000 sztuk, natomiast wynagrodzenie miało wynieść 205.670,00 zł.

2
Umowę z dnia 14 sierpnia 2001 roku dotyczącą druku cennika. Łączny nakład owego cennika miał wynosić 2.400.000 sztuk w cenie 1,19 zł za sztukę.

3
Umowę z dnia 14 sierpnia 2001 roku dotyczącą transportu i dystrybucji cennika, o którym mowa w punkcie 2. w okresie od 01 września do 30 listopada 2001 roku.

Umowy powyższeK. P. (1)jako prezes Zarządu(...) Companyzawarł z prezesem Zarządufirmy (...) sp. z o.o.W. T. (1), przy czym treść umowy negocjował i wszystkie działania nadzorowałE. H. (1).
W wyniku zawarcia w/w umów wystawione zostały faktury VAT na łączną kwotę 4.679.912,68 zł, które opłacone zostały przelewem na rachunek bankowyfirmy (...) Sp. z o.o.
K. P. (1)w 2002 roku również działający jako prezes Zarządu(...) Companyzawarł wW.kolejne umowy zW. T. (1), tym razem reprezentującymfirmę (...) Sp. z o.o.jako prezes Zarządu tej firmy. Były to 2 umowy:

1
Umowa z dnia 04 lutego 2002 roku o przeprowadzenie dystrybucji materiałów informacyjnych w okresie od 01 marca 2002 roku do 22 grudnia 2002 roku.

2
Umowa z dnia 07 lutego 2002 roku dotycząca druku cennika zawierającego informacje o produktach.

W wyniku zawarcia w/w umów wystawione zostały faktury VAT na łączną kwotę 7.339.695,68 zł, które opłacone zostały przelewem na rachunek bankowyfirmy (...) Sp. z o.o.
W wymienionych wyżej transakcjach brały udział pośrednio także inne osoby i podmioty. Pomysł inwestycji, o których mowa powyżej zaszczepił wK. P. (1)dyrektor finansowy(...) Company–E. H. (1).P. J. (1)prowadząc akcje promocyjne na rzeczI.zapewniał, że współpracuje on z drukarniami, w związku z czym wydrukowanie ulotek nie będzie problemem.
E. H. (1)zapewniał Zarząd, iż umowy wykonywane są w sposób zadowalający.H.zapewniał, że te spółki maja rozbudowana strukturę, zatrudniają pracowników i są logistycznie przygotowane do takich działań jak druk czy dystrybucja cenników.
Faktury wystawiane przez w/w firmy opłacane były przelewami z(...) Company.
Współce (...)istniała procedura akceptacji faktur, która w przypadku tych umów była przestrzegana. Zatwierdzenie faktury wymagało podpisu działu księgowości za zgodność z przepisami prawno-podatkowymi, wymagało podpisu szefa działu lub pionu w zależności od wartości faktury, za zgodność ze zleceniem i za zgodność z wykonaniem danego zlecenia według wiedzy tej osoby merytorycznie odpowiedzialnej. Tak podpisana faktura trafiała do podpisu, realizacji prezesa zarządu.
W umowie zfirmą (...)poza przedstawianiem wzorów cenników nie było przewidzianych żadnych form kontroli realizacji usługi. W umowie zfirmą (...), na wniosekA. M., dyrektora ds. marketingu, wprowadzono zapisy zobowiązujące firme do dostarcznia co miesiąc raportów z wykonania usługi. Takie raporty były składane.
Zgodnie z umowami cenniki zostały przezfirmy (...)wydrukowane ale w ilości mniejszej niż przewidywały to umowy.
Wystawione faktury były więc zawyżone. Nadpłacona kwota zwracana była głównie przezP. J. (1)E. H. (3).
Zakresu wykonania usług oraz wartości zwróconych pieniędzy nie zdołano ustalić.
Powyższy stan faktyczny Sąd ustalił na podstawie:
- wyjaśnień oskarżonegoK. P. (1)k. 1152-1156, k. 1442-1448, k. 3159-3160, k. 3541-3541v.
- częściowo wyjasnień i zeznań świadkaE. H. (1)k. 216-219, k. 220 do słów „ i ja” na k. 223, k. 223 do słów „jej realizacji” na k. 225., k. 225-226, k. 227 -230, k. 231-235, k. 237-243, k. 244, k. 245-250, k. 251-254, k. 976 do słów „ z tymi fakturami” na k. 977, k. 977 od słów „mogę powiedzieć”, k. 1566 do słów „pieniądze” na k. 1568, k. 1568 do słów „brudnych pieniędzy” na k. 1569, k. 1569 do słów „tej decyzji w życie” na k. 1570, k. 1570 w dalszym ciągu do słów „pomniejszana”, k. 1572 w dalszym ciągu do słów „ta sytuacja”, k. 1886 do słów „wiarygodna firma” na k. 1889, k. 1889 do słów „współpracował”, k. 1890 do słów ”kupispółkę (...)”, k. 1890 w dalszym ciągu, k. 3800-3801v, k. 3864-3871, k.3890-3892
- częściowo zeznań świadkaK. S. (1)k. 812-813 t. V, k. 1977-1979, k. 2608-2069, k. 3638-3638v.
- częściowo zeznańP. J. (1)k. 1034-1035, k. 1937-1939, k. 1941- 1952, k. 3266-3269, k. 3618-3619.
- zeznań świadkaJ. Ż.k. 201-207, k. 212-213, k. 208-210, k. 980-981, k. 2017-2020, k. 2022-2026, k. 3243-3246, k. 3542-3543.
- zeznań świadkaW. T. (1)k. 988-989, k. 3639.
- zeznań świadkaZ. W. (1)k. 2608-2069.
- zeznańJ. O. (1)k. 863-866, 2026-2027, 2046-2052, 3229-3231
- zeznańA. M. (2)k. 798-800a, k. 814-815, k. 876-880, k. 2120-2127, k. 2127-2130, k. 3226-3229, k.3980v-3982.
- zeznańZ. F. (1)k. 3264-3266.
- zeznańW. W. (1)k. 2439-2441.
- zeznańR. R. (1)k. 2406
oraz dokumentów zaliczonych w poczet materiału dowodowego.
K. P. (1)podczas postępowania przygotowawczego na Komendzie Głównej Policji wG.w dniu 05 kwietnia 2007 roku nie przyznał się do popełnienia zarzucanych mu czynów i oświadczył, iż skorzysta z prawa do odmowy składania wyjaśnień.
W toku postępowania przed Sądem Rejonowym wP.(sygn. akt II K 1038/07) w dniu 31 marca 2008 roku oskarżonyK. P. (1)ponownie nie przyznał się do popełnienia zarzucanych mu czynów i wyjaśnił, oskarżenie oparto na pomówieniu jego osoby przezE. H. (1). Oskarżony oświadczył dalej, że nigdy nie przyjmował odE. H. (1)żadnej gotówki pochodzącej z transakcji zfirmami (...)i(...), a ponadto oskarżony wyjaśnił, że nie było mu nic wiadomo na temat uzgodnień, jakieE. H. (1)miał poczynić w przedmiocie drukowania jedynie części cenników, a jeżeliE. H. (3)zwracano część zapłaconych za cenniki pieniędzy, to była to z jego strony kradzież w stosunku do firmy, w której prezesem Zarządu był oskarżony.
K. P. (1)wyjaśnił, iż wiedzę o tym, żefirmy (...)i(...)nie miały dokumentów potwierdzających zatrudnienie ludzi rozdających cenniki, powziął dopiero z pisma(...). Wówczas oskarżony próbował wyjaśnić sprawę zE. H. (3), który rekomendował te firmy do współpracy. WedługK. P. (1)toE. H. (1)pozostawał w kontakcie zfirmami (...)i(...)oraz z ich pracownikami.
Oskarżony wyjaśnił, żeE. H. (1)uprzedzał go, iż pracownicy owych firm mogą twierdzić, iż za zgodąE. H. (1)usługi nie były wykonywane w całości, jednocześnie zapewniając, że jest to nieprawda i że zawsze był wobec oskarżonego uczciwy i lojalny. W związku z powyższym oskarżony zasugerował, iż został oszukany i pomówiony przezE. H. (1), a o przestępnym procederze nie miał żadnej wiedzy.
K. P. (1)wyjaśnił dalej, iż od 1999 roku pozostaje on jedynym właścicielem(...) Companyi zarabia na zyskach tej firmy. Wobec powyższego strata firmy byłaby jego stratą, a zysk firmy jego zyskiem. W latach 2000-2001 zaczęła się recesja i gwałtowny spadek sprzedaży samochodów w Polsce. W związku z powyższym Zarząd firmy intensywnie poszukiwał sposobu na podniesienie poziomu sprzedaży i przygotował na to odpowiedni budżet. WówczasE. H. (1)podsunął oskarżonemu plan wdrożenia akcji marketingu bezpośredniego, polegającej na rozdawaniu cenników potencjalnym klientom w centrach handlowych. Właśnie wtedyE. H. (1)przyprowadził dofirmy (...), którego przedstawił jako przedstawiciela renomowanej i jednej z największych firm reklamowych w Polsce.J.powoływał się na współprace z koncernami o znanych markachA., Adidas,P.M..
Oskarżony wyjaśnił, że rekomendacjaE. H. (1)i renoma tej grupy spowodowała, że ZarządI.wybrał tę firmę.(...)bezpośredni miał zostać sfinansowany z części środków zarezerwowanych w budżecie na rok 2001.P. J. (1)zapewniał, że po realizacji akcji marketingu bezpośredniego przez jego firmę, nastąpi wzrost sprzedaży. Cały zarządI.to zaakceptował.K. P. (1)wyjaśnił, żeE. H. (1)przedłożył mu do podopisu umowę, na której nie zgadzały się dane firmy, a konkretnie jej nazwa. Oskarżony zapytał panaH.dlaczego zaistniała taka rozbieżność, na coE. H. (1)odpowiedział, że widniejąca na umowie spółka to jedna zfirm Grupy (...). Nie wzbudziło to podejrzeń oskarżonego, ponieważ współpracując od lat z wieloma agencjami reklamowymi oskarżony zdawał sobie sprawę z praktyki polegającej na tworzeniu wielu spółek przez agencje marketingowe. Kontrola realizacji zlecenia udzielonego grupieG.była taka sama jak w przypadku pozostałych usług reklamowych wI.. Oskarżony wyjaśnił, że(...) Companyma jasno określoną procedurę obiegu dokumentów, w tym faktur. Faktury, których kopie są w aktach sprawy i których płatność oskarżony zatwierdzał zgodnie z obowiązującymi w(...) Companyprocedurami, trafiały do niego po potwierdzeniu wykonania usług przez odpowiedzialnych pracowników.K. P. (1)wyjaśnił, że zgodnie z jego stanem wiedzy i dokumentami, odbywało się to tak samo jak w każdym innym przypadku. Nikt nigdy, w tym w szczególności niezależni audytorzy, nie zgłaszali żadnych zastrzeżeń dotyczących współpracy zfirmami (...)i(...).
K. P. (1)wyjaśnił, że bezpośrednie kontakty z GrupąG.utrzymywali pracownicy marketinguI., a całość współpracy koordynowałE. H. (1), który w tamtym czasie był postrzegany przez oskarżonego jako wyjątkowo kreatywny menadżer - znajdujący ciekawe i nowatorskie rozwiązania biznesowe w wielu dziedzinach działalności firmy.E. H. (1)przyprowadzał do spółki wielu nowych kontrahentów. Cały zarządI.był przekonany o wysokich kompetencjach, kwalifikacjach i uczciwościE. H. (1).
Oskarżony wyjaśnił dalej, iż wpłaty na jego rachunki bankowe w dniach 28.09 - 8.10.2001 roku wyniosły około 1 miliona 600 tysięcy zł przy czym nie były to pieniądze zwracane przez(...)ani przez(...). Oskarżony oświadczył, że nie otrzymał ich również odE. H. (1). Cała ta kwota to zwrot gotówki przekazanej wcześniej PanuW. W. (1). PanW.jest i był Prezesem spółkiE.z siedzibą wL., w której oskarżony posiada udziały.E.zamierzał kupić atrakcyjną nieruchomość wL.. Sprzedający obniżył cenę z powodu zbliżającego się terminu licytacji pod warunkiem wpłacenia gotówki w trybie natychmiastowym. Oskarżony przekazał więc prywatne wolne środki panuW.w kwocie około 1 miliona zł. Następnie dodatkowo oskarżony pobrał zI.zaliczki w wysokości brakujących 600 tysięcy zł i również przekazał je panuW.. Ostatecznie jednakZarząd (...)uzyskał zapewnienie otrzymania kredytu w krótkim czasie. Z tego powodu przekazana panuW.kwota około czerwca została zwrócona oskarżonemu i w połowie września wpłacona na jego rachunki bankowe.
K. P. (1)wyjaśnił dalej, żeE. H. (1)był pomysłodawcą rozdrobnienia kwot wpłat. Tłumaczył, że wtedy nie będzie musiał legitymować się przy dokonywaniu wpłat na rachunek bankowy oskarżonego i potem tłumaczyć się przed organem podatkowym skąd miał te pieniądze. Oskarżony oświadczył, że sposób dokonywania wpłat przezE. H. (1)traktował jako niegroźną fobię nie zdając sobie sprawy ze znaczenia jakie to on temu faktowi później nadał. Zdaniem oskarżonegoE. H. (1)wiedział o wpłatach i wiedzę tę wykorzystał w swoich pomówieniach, pomimo, że znał dobrze źródło wpłaty pieniędzy. Stwierdził że pewne wpłaty pochodziły zfirmy (...), co było według oskarżonego nieprawdą.
Oskarżony zawrócił uwagę na fakt, iż od 28.09 – 8.10.2001 roku do dnia dokonania ostatniej wpłaty na jego rachunki bankowe wpłacono łącznie 1 600.000 zł, tymczasem zgodnie z tym co twierdziłE. H. (1)cała zwrócona do tego czasu przez(...)kwota nie mogła by przekroczyć 1.660.000 zł. Według oskarżonego było to 10 razy mniej niż wynosiły rzeczywiste wpłaty na jego rachunki co w sposób oczywisty dowodzi, zdaniem oskarżonego, że inne było ich źródło.
K. P. (1)wyjaśnił, że nieprawdziwe są słowaE. H. (1), jako by treść notatki sporządzonej przezJ. O. (1)w maju 2002 roku miała potwierdzać, że działania marketingoweI.polegające na organizacji rajdów samochodowych przez fundację wspierania automobilizmu, były fikcyjne. Zdaniem oskarżonego treść notatki nie sugeruje wniosków wysnutych przezE. H. (1).
Oskarżony wyjaśnił, że do roku 2000 rajdy organizowane były przezfirmę (...). Potem organizacje rajdów przejęła fundacja wspierania automobilizmu. Nie ma żadnych wątpliwości, że koszty związane z rajdami pokrywane były przezI., a potem przez fundację. W notatce PaniO.nie ma mowy o ponoszeniu kosztów których nie ma. Jest natomiast mowa o tym, który podmiot -I., czy fundacja pokryje rzeczywiste koszty realizacji rajdów samochodowych w 2001 roku. PaniO.proponuje w notatce, aby koszty organizowania rajdów były ponoszone przez fundację oznacza to, że kosztów nie ponosiłabyI.a tym samym dochód byłby wyższy. Osiągnięty skutek byłby w takiej sytuacji odwrotny od celu jaki zdaniemE. H. (1)towarzyszył zarządowiI.. Oskarżony wyjaśnił, że intencją paniO.było określenie usługi marketingowej a nie wskazanie nazwy konkretnej spółki która taką usługę wykonała. W maju 2002(...)nie współpracował zI.od około pół roku.K. P. (1)oświadczył, że nieprawdą jest jako by wiedział o zawarciu przezE. H. (1)jako PrezesaN.fikcyjnych umów zfirmą (...), a także nieprawdziwe jest stwierdzenie jako by kiedykolwiek osobiście lub za pośrednictwem przekazywał panuH.informacje, że „w związku z zaistniałą sprawą to ona ma problem a nie ja, ponieważ ja zawsze mogę powiedzieć, że zostałem okradziony".
Oskarżony wyjaśnił także, iżL. B.orazP. K. (1), którzy mieli by potwierdzić wersjęE. H. (1), pozostawali zfirmą (...)spory sądowe, wygrane przezI.. Były to sprawy o pomówienia i bezprawne używanie znaków. Z osobami tymi oskarżony pozostaje od 7 lat w konflikcie osobistym, o czym wiedzą pracownicyI., w tymE. H. (1).
Oskarżony wyjaśnił, że toE. H. (1)jest jedynym sprawcą przestępstwa.Spółkę (...)ma prawo reprezentować prezes lub dwóch członków zarządu wspólnie lub jeden członek zarządu i prokurent.
W toku postępowania przed Sądem Okręgowym w Warszawie (sygn. XVIII K 150/11) w dniu 01 grudnia 2011 roku oskarżony oświadczył, iż nie przyznaje się do popełnienia żadnego z zarzucanych mu czynów i odmówił składania wyjaśnień.
Na rozprawie w dniu 19 września 2013 roku oskarżonyK. P. (1)po raz kolejny oświadczył, że nie przyznaje się do popełnienia zarzucanych mu czynów i odmówił składania wyjaśnień.
Analizując zgromadzony materiał dowodowy Sąd zważył co następuje:
Niniejsza sprawa jest wynikiem postępowań prowadzonych przez prokuraturę, w wyniku których ustalono, iż grupa firm, działających w Polsce północnej w latach ok 2000-2003 umożliwiała podmiotom gospodarczym wyprowadzanie pieniędzy z firm poprzez zakup faktur kosztowych. Istotną rolę w tym procederze miałW. T. (1), prezesfirm (...), a następnieS..
Niewątpliwie w 2001 r. doszło do zawarcia umowy na usługi reklamowe pomiędzy(...) Company, zfirmą (...), a następnie w 2002 r. zfirmą (...). W wyniku realizacji tych umówI.zapłaciła obu firmom kwotę 12.019.608,36 zł brutto. Nie ulega wątpliwości, ze usługa reklamowa nie została przez wskazane firmy wykonana w całości, zatem część faktur przedstawionych przez nie była fikcyjna i część pieniędzy zapłaconych przezI.została przezR.iS.przekazana pracownikowiI. (...).H..
Istotą niniejszej sprawy, w kontekście odpowiedzialności karnejK. P.jest, czy świadomie uczestniczył on, jako PrezesI.w tym procederze tj. czy wiedział i godził się na „kupowanie faktur” i przywłaszczył pieniądze wydatkowane na te faktury, a nadto czy jako PrezesI.nie zaniedbał swoich obowiązków doprowadzając do wyrządzeniaI.szkody.
Zarzuty stawiane oskarżonemu opierają się na tezie, iż wszystkie decyzje współce (...)zależne były odK. P. (1)jako jej rzeczywistego właściciela.
Podstawą oskarżenia są twierdzeniaE. H. (1), iż powiadomił oskarżonego o wyrażeniu przezP. J. (1)zgody na wystawienie zawyżonych faktur na usługi reklamowe.
Istotnie na umowach zfirmami (...)i(...), których przedmiotem były różnego rodzaju usługi związane z reklamą, składającym podpis w imieniuspółki (...)byłK. P. (1). Będące przedmiotem umów usługi wykonane zostały jedynie w części.
Pieniądze stanowiące zapłatę wystawionych, zawyżonych faktur w gotówce wracały doE. H. (1). Świadek twierdzi, iż przekazywał je oskarżonemu we wskazanej przez niego formie tj. w gotówce lub w postaci wpłaty na konto.
Przede wszystkim z zeznań świadków przesłuchanych w niniejszej sprawie nie wynika, aby wszystkie osoby zajmujące stanowiska decyzyjne podporządkowywały się oskarżonemu i nie podejmowały decyzji bez konsultacji z oskarżonym. Z zeznań świadkówJ. O.iA. M.wynika, że w spółce były wykształcone procedury związane z zatwierdzaniem faktur.
E. H. (1)był w czasie objętym zarzutem był Dyrektorem Finansowymspółki (...)i pełnił funkcję członka jej Zarządu.
Analizując zeznania świadka zważyć należy, iż oskarżony konsekwentnie zaprzeczał twierdzeniom świadkaH.dotyczących przestępnych działań oskarżonego będących przedmiotem zarzutów stawianych oskarżonemu. Żaden z innych zgromadzonych dowodów, nie potwierdza okoliczności podanych przezE. H., które wskazywałyby na sprawstwoK. P. (1)w odniesieniu do stawianych mu zarzutów.
WyjaśnieńE. H.nie można traktować jako bezstronnych, gdyż świadek był zainteresowany, z uwagi na swoją sytuację procesową, w uzyskaniu własnych korzyści procesowych, w tym do pomniejszenia swojej roli w ujawnionym na szeroką skale procederze.
Wskazać należy, iżE. H. (1)wyrokiem z dnia 24.07.2007 r. został skazany za czyn zart. 299 § 1 i 5 kkw zw. zart. 12kk.
Nadto wyjaśnienia i zeznania świadkaH.są niekonsekwentne, nielogiczne i wewnętrznie sprzeczne.
PoczątkowoE. H.wyjaśnił, iż motywem działalności przestępczejK. P.miała być obawa, iż zyskiI.kształtujące się na poziomie powyżej 10 mln zł doprowadzić mogły do cofnięcia przezS.umowy importerskiej ( k 977 ).
Umowa importerska nie zawierała takich postanowień i nie dawała żadnych podstaw ani możliwości, abyS.rozwiązał ją na skutek dobrych wyników finansowych realizowanych przez jej partnera handlowego. NiewątpliwieE. H.jako Dyrektor Finansowy i członek ZarząduI.znał, a w każdym razie powinien znać przewidziane w umowie importerskiej przesłanki jej rozwiązania. Z analizy umowy importerskiej wynika, żeS.wręcz uzależniał możliwość dalszej współpracy handlowej od osiągania co najmniej 80% założonych wyników sprzedaży lub udziału w rynku uzgodnionego zfirmą (...). Jednoznacznie zatem wynika, iż treść umowy importerskiej podważa motyw działania oskarżonego, przypisywany mu przezE. H..
Wskazać należy również, iż żaden z pozostałych członków zarząduI.nie potwierdzał obaw w zakresie odbioru przez koncernS.dobrych wyników(...) spółki (...). Również świadekF., radca prawny(...), który znał treść umowy importerskiej potwierdził, że nie było tam zapisów umożliwiających jej wypowiedzenie w sytuacji, gdyby zysk przekroczył określony poziom.
E. H.przesłuchiwany 24.06.2004 r. wskazał, iż ceny samochodówS.negocjowane u producenta były pochodną zysku, tzn. im większy zysk, tym większe ceny samochodów. Według świadkaK. P.„robił wszystko, by kształtować zysk na poziomie 10mln zł” Świadek stwierdził również, iżS.chciałI.odebrać przedstawicielstwo w Polsce z uwagi an to, że spółka osiągała zbyt dobre wyniki. ( k 248 ).
Jednocześnie świadek zeznał, że utrzymanie zysku na poziomie 10 mln było możliwe poprzez legalne tworzenie wszelkiego poziomu rezerw oraz transakcji na udziałach. ( k 258 )
Świadek podkreślał, że kondycjaI.była bardzo dobra, spółka przynosiła zyski ( k 255 ). Natomiast na rozprawie 15.05.2008 r., w odniesieniu do kondycji finansowej spółki świadek podał, iżI.miała olbrzymie zadłużenie, w dużej mierze była bankrutem (k. 1567).
Kolejna sprzeczność jaka jawi się po analizie wyjaśnień i zeznań świadkaH.jest kwestia stosunku oskarżonego do złożonej mu przez świadka propozycji „kupowania kosztów”. ŚwiadekH.początkowo wyjaśnił, że oskarżony przyjął takie rozwiązanie obniżenia zysku jako dobre ( k 977 ). Natomiast na rozprawie w dniu 15.05.2008 r. zeznał, iż oskarżony „nie był zadowolony z tej propozycji” ( k 1566 ), przy czym nie wyjaśnił dlaczego w takim razie została ona przyjęta skoro – co sam wskazał- można było ten efekt osiągnąć legalnymi działaniami.
Odnośnie swojej roliE. H.podał w postępowaniu przygotowawczym, iż był odpowiedzialny za kontrolowanie stanu rozliczeń finansowych pomiędzyI., aR.iS.( k 978 ). Jednakże na rozprawie 15.05.2008 r. przyznał, że miał nadzorować rozliczenia finansowe teoretycznie, a praktycznie nie miał nad tym żadnej kontroli, nie był odpowiedzialny za kwoty odbierane odP. J.i nie może wykluczyć, że poza nimJ.przekazywał pieniądze komuś innemu ( 1570 ).
W tym miejscu wskazać należy, że żaden świadek pozaE. H.nie wskazuje aby zR.iS.przekazywano środki pieniężne innej osobie niżE. H.. Nawet przesyłki pozostawiane przezE. H.wI.były pozostawione na nazwiskoE. H., gdyż on był osobą odbierającą te przesyłki.
Jednocześnie świadek zarówno w postępowaniu przygotowawczym i zeznając jako świadek przyznał, że część usług wykonano, ale świadek nie wiedział jaka ((...), 2270), przyznaje, że widział foldery i cenniki, które były przewożone do dealerów w celu dystrybucji ( k 976-977). W wyjaśnieniach świadka pojawia się początkowo stwierdzenie, że jego zdaniem faktycznie wykonane usługi mogły opiewać na kwote 200.000 zł. Już w kolejnym protokole ( k 976-977) świadek stwierdza, że według jego przypuszczenia wykonano usługi na kwotę 40-400 tyś zł. Zeznaje ponadto, że się tym specjalnie nie interesował, gdyż jego interesowało tylko to, aby pieniądze wpłacone na kontofirm (...)wracały doI.( k 976-977).
ŚwiadekH.zeznał, że nie było ustaleń jaka konkretnie część usług miała być wykonywana, a jaka część nie ( k 2270 ). Skoro nie było ustaleń, to kto miał decydować o tym jak część usług zostanie wykonana i jakie kwoty będą wypłacane na podstawie fikcyjnych faktur. TegoE. H.nie wyjaśnił, podał natomiast, że dział marketingu sprawdzał, które usługi były wykonywane, a które nie. Tej okoliczności nie potwierdza świadekA. M., który odpowiadał za marketing wI.. ŚwiadekM.cały czas był przekonany, że usługi były wykonywane zgodnie z przedkładanymi raportami, czyli w całości. Do dziś twierdzi, że nie ma dowodów, że nie były wykonane ( k 3981).
Powyższe zeznania i wyjaśnieniaE. H.są wewnętrznie sprzeczne i nielogiczne. Gdyby bowiemE. H.oskarżony powierzył kontrolowanie stanu rozliczeń pomiędzyR.,S.iI.to nie ulega wątpliwości, że świadek musiałby być zorientowany w zakresie zrealizowanych usług, gdyż ich wartość była jednym z elementów pomniejszających wysokość kwot zwracanych. Nadto, sam przyznał, że jego wynagrodzenie stanowiło 3% wracającej kwoty. Jeżeli jednak świadek, jak twierdzi, w niczym się nie orientował, to kto miałby nadzorować cały proceder „ kupowania kosztów” skoro świadek był jedyna osobą, która z ramienia(...)kontaktowała się zfirmami (...).A. M.zeznał wręcz, że toH.prowadził negocjacje z tymi firmami pomimo, że były to kompetencje dyrektora ds. marketingu, czyli właśnieA. M.. ŚwiadekM.stwierdził, że był zły z tego powodu, aleE. H.działał na zasadzie „ to jest mój pomysł, mój kontrakt i proszę się nie wtrącać” ( k 3981v).
ŚwiadekP. J. (1)przyznał, że kilka razy przekazywał pieniądze w imieniuS.IR.przacownikowi(...). Wg świadka były to kwoty 20.000-50.000 zł, przekazane kilka razy. Świadek jednoznacznie stwierdził, że zawsze przekazywał pieniądzeH..
Był przekonany, że te pieniądze to prowizja za pośrednictwo w uzyskaniu kontraktu, która to, w tamtych latach nikogo nie dziwiła ( k 3267 ).
ZarównoP. J., J.Ż.iW. T.mieli wiedzę i potwierdzili to w swoich zeznaniach, iż środki pieniężne wyprowadzane ze spółki przekazywane sąE. H.. Wskazać należy, iż toE. H.„przyprowadził” wykonawców zleceń i przejął odpowiedzialność za kontakty z nimi.
Odnośnie kwot przekazywanych oskarżonemu świadekH.również nie był precyzyjny i zmieniał swoje stanowisko.
Na rozprawie świadek zeznał „ to były setki tysięcy, ale prawdę mówiąc ja ich nie liczyłem. Nie potrafię powiedzieć, ile z tego zostało zwrócone” ( k 1566). Zeznając w postępowaniu przygotowawczym twierdził, że były to kwoty 100, 150, 200 tyś zł ( k 976-977).
Podał również, że nie wszystkie pieniądze, które wróciły zR.iS.wpłacał na kontaK. P.( k 247-249). Świadek nie wyjaśnił co działo się z resztą pieniędzy. Nie wiadomo również skąd świadek wiedział, że nie wszystkie pieniądze były wpłacane na konta skoro ich nie liczył.
Początkowo świadek podawał, że otzrymywał odJ.pieniądze w paczce, nie liczył ich tylko przekazywał jeP.. Oskarżony zamieniał je na obcą walutę i kazał swiadkowi wpłacać na swoje ( oskarżonego ) prywatne konta. Świadek podał, że sam zasugerował oskarżonemu aby je wpłacać w kwotach po 10 tyś euro aby uniknąć rejestracji w banku ( 232-234). W kolejnych zeznaniach świadek twierdził, że wpłacał złotówki, rozbijając kwoty na mniejsze, tak aby nie przekraczały 40 tyś zł. ( k 976-977).
Świadek podawał również różne wersje odnośnie roli pracownikaI.–P. K. (2). Początkowo świadek zeznał, żeP. K., na polecenie oskarżonego, razem z nim wpłacał pieniądze zwrócone zR.iS., na konta oskarżonego ( k 234). W kolejnych zeznaniach świadekH.zeznał natomiast, że kilkukrotnie poprosiłP. K.aby ten towarzyszył mu do banku. Świadek podał, że nie pamięta czy mówiłP. K.o jakie pieniądze chodzi ( k 976-977).
P. K.w swoich zeznaniach nie potwierdził aby na polecenie oskarżonego dokonywał jakichkolwiek operacji bankowych. Podał, że nie miał żadnych upoważnień do wykonywania czynności bankowych. Nie kwestionował, że był zE. H.w banku, ale wyjaśnił, żeE. H.nie informował go w jakim celu go zabiera. Stwierdził, że nie widział żadnych dokumentów wskazujących na to, żeE. H.wpłacał w bankach jakieś kwoty na prywatne konta oskarżonego.
Na rozprawie przed Sądem Okręgowym świadekE. H.stwierdził, żeP. J.przekazywał mu dla oskarżonego paczki, opakowane jak w drukarni w szary papier i nie wie co było w tych paczkach, mogły być to cenniki.
Takie stwierdzenie pokazuje, że świadek w całym postepowaniu, w kolejnych zeznaniach konsekwentnie starał się umniejszać swoją rolę. Początkowo przyznał, że on zaproponowałP.propozycjęJ.dotycząca kupowania kosztów, po czym określając swoją rolę twierdził, że za nic nie odpowiadał, nic go nie interesowało, niczego nie nadzorował, właściwie przekazywał tylko pieniądze, których nie liczył. Świadek podkreślał, że on tylko wykonywał to co było ustalone pomiędzy.J., a oskarżonym, podnosząc, że nie wnikał w te ustalenia. Takie twierdzenie jest sprzeczne z zeznaniami świadkówJ.iŻ., którzy podkreślali, zeE. H.był jedyną osobą, która kontaktowała się zR.iS.z ramienia(...). ŚwiadekŻ.zeznał, że nie zna oskarżonego, a wszystkich ustaleńJ.dokonywał zH..Ż.podał, że nawet umowy zespółką (...)dotał odH.i przyniósł jeT.– prezesowiR.iS.do podpisania. ŚwiadekW. T. (1)zeznał, że wszelkie kontakty w ramach umówfirm (...)utrzymywałP. J.. On dostarczał umowy do podpisania, on przekazywał dane jakie miały znaleźć się na fakturach, on też odbierał pieniądze, które zI.trafiały w drodze przelewów na kontaR.iS.. Świadek stwierdził, że pieniądze teP. J.zwracałI..
Wskazać należy, żeE. H.wypierał się znajomości zW. T.. Wielokrotnie podkreślał, że nigdy go nie poznał. Tymczasem z relacji świadkaP. J.wynika, żeH.iT.poznali się na terenie jego spółki i zostali dobrymi znajomymi. Oprócz cennikówI.mieli ze sobą inne kontakty biznesowe. ( k 3267)E. H.jako prezesfirmy (...)zawarł zfirmą (...), której prezesem byłW. T., fikcyjną umowę w celu znalezienia gospodarczego uzasadnienia dla przyjęcia zaliczki zfirmy (...)i dotyczyła fikcyjnego wynajmu powierzchni magazynowej.E. H.przyznał, że opiewała ona na 800 tyś. zł i była związana z kontrolą skarbowa wfirmie (...)( k 239). Nie można zatem wykluczyć, żeH.własnie z tego powodu, aby nie być zamieszany w inne sprawy związane z działalnosciąT., którymi interesowała się prokuratura, wypiera się znajomości z nim. Ta okoliczność, zeH.iT.byli dobrymi znajomymi i mieli różne kontakty biznesowe uprawdapadabnia fakt, że wystawianie fikcyjnych fakturI.przezR.iS.nastąpiło na skutek porozumieniaT.iH.i na ich potrzeby.
P.nalezy również, iżE. H.wskazywał, że cały Zarząd spółkiI.wiedział o procederze kupowania “ kosztów reklamy”, a tym samym o wystawianiu fikcyjnych faktur przezfirmy (...).
W ocenie Sądu nie jest to twierdzenie wiarygodne. Przede wszystkim sam świadek w swoich zeznaniach podaje, że rozmawiał zA. M.na tematy merytoryczne związane z wykonywaniem usług przezR.iS.. Przyznaje, że oglądali na zebraniach Zarządu cenniki i oceniali je kolegialnie pod względem zawartych w nich informacji, szaty graficznej, układu stron. Gdyby cały Zarząd wiedział, że umowy zR.iS.są fikcyjne i cenniki nie będą rozprowadzane to dyskusje, ocena wyglądu i zawartości byłyby zbędne.
A. M. (2)zaprzeczył aby wiedział, iż usługi reklamowe przezR.iS.nie są wykonywane. Zeznał, że podczas prezentacji produktu była omawiana kwestia, jak będą cenniki rozprowadzane. Świadek wiedział, żeR.iS.miały własną sieć dystrybucji, zapewniał o tymE. H.( k 3980 ).H.zapewniał, że te spółki maja rozbudowana strukturę, zatrudniają pracowników i są logistycznie przygotowane do takich działań jak druk czy dystrybucja cenników ( k 800 ). ŚwiadekM.potwierdził, żeE. H.negocjował umowę zR., natomiast umową zS.już się nie zajmował. Dlatego świadek parafując tą umowę zażądał rozszeżenia jej zapisów o raporty z wykonania usług ( k 3981). ŚwiadekM.przyznał, że początkowo nie kontrolowali działańR., bo byli pewni, że wywiązuje się ze zobowiazań ( k 877). Podał, że po otrzymaniu pisma z(...)razem zJ. O.zażądali odE. H.wyjasnień.H.zapewnił ich, że kontrakty są realizowane I zobowiązał się do dostarczenia deklaracji podatkowych ( k 878). Świadek podał również, że zażądał odH.dowodów wykonania usług w postaci faktur dla podwykonawców, umów zleceń. Nigdy tych dokumentów nie otrzymał.
Z. F. (1), radca prawny wykonujący obsługę prawną w tym okresie zeznał, żeA. M.poinformował go o zainteresowaniu policjifirmami (...). Wg. świadkaA. M.był przekonany, że te firmy nie odprowadzały prawidłowo podatków i stąd problem. Dopiero po przesłuchaniu w prokuraturzeM.zorientował się, że chodzi o niewykonanie usług i zwrócił się do świadka o sprawdzenie dokumentów i ustalenie czy są podstawy dowystąpienia z roszczeniem do tych firm w związku z niewykonaniem usługi. Świadek zeznał, że przekazane dokumenty świadczyły o tym, iż usługi przezR.iS.zostały zrealizowane. W ocenie świadka AM.był naprawdę przekonany, że usługi zostały wykonane należycie ( k 3265).
ŚwiadekK. S.potwierdził, że co miesiąc otrzymywał raporty, z których wynikał, ze usługa jest realizowana.
W ocenie Sądu zeznania te zasługują na wiarę. ZarządI.i osoby nadzorujace wykonanie usług mogły mieć przekonanie, że są one wykonywane zgodnie z umową. Przede wszystkim zapewniał o tymE. H., który był dyrektorem finansowym wI., rekomendowałfirmy (...)i ręczył za nie. Ponadto usługi były w części wykonane i doI.przesyłano zarówno raporty jak i wydrukowane cenniki.
ŚwiadekŻ.również potwierdził, że usługi były w części realizowane. Zeznał, że widział w magazynie uW. T.wydrukowane i spakowane w paczki cenniki, takie same jak wsalonach (...).W. T.zenał, że widział cenniki, które miały być wykonane w ramach umów przez niego zawartych, ale nie jest w stanie stwierdzić w jakich ilosciach zostały wydrukowane.Z. W. (1), współpracujacy zagencją (...).J.potwierdził, że sporządzał projekty cenników dlaI.i uczestniczył w prezentacji prowadzonej w siedzibieI.. Potwierdził, że z ramienia(...)agencję odwiedzałE. H..
W ocenie Sądu wyjaśnienia i zeznaniaE. H. (1)stanowiły działania polegające w znacznej mierze na przerzucaniu odpowiedzialności karnej na inna osobę w celu uchronienia swoich własnych interesów i uchylenia się od odpowiedzialności karnej.
Kwintesencją są ostatnie zeznania świadka przed Sądem Okręgowym. Świadek wielokrotnie uchylał się od udzielenia odpowiedzi na pytania konkretyzujące jego twierdzenia uniemożliwiając w znacznej części ich weryfikację, często wycofywał się ze swoich wcześniejszych wypowiedzi.
Charakterystyczne jest, że zeznając na rozprawie przed Sądem Rejonowym świadek podał, iż oskarżony proponował mu aby został prezesem oddziałI.w Niemczech. Według świadka był to próba usunięcia go, jako osoby niewygodnej. Zeznając przed Sądem Okręgowym, świadek po ujawnieniu tych zeznań stwierdził, że nie potrafi się do nich ustosunkować, stwierdzając, iż część to „bzdury”, gdyżI.nie miała oddziału w Niemczech, nigdy nie miał nic wspólnego z Niemcami. Świadek twierdził, że nie wie dlaczego tak zeznawał. Podał, że dużo jego zeznań było konsekwencją wyjasnień z 2002 i 2003 r. kiedy wszystko było mu przedstawiane przez CBŚ i ABW, że tak się działo. Świadek wręcz stwierdził, ze nie jest w stanie potwierdzić, czy były jakies pieniądze z fikcyjnych faktur. Podał, że miał wtedy wrażenie, że umowy zR.iS.są fikcyjne bo wtedy „cały świat tak twierdził”.
Jak wynika z zenań innych świadków,E. H.sprawiał wrażenie osoby kompetentnej, jednakże pod wpływem presji w pracy okazał się osobą chwiejną i niekompetentną. ŚwiadekM.zeznawał, żeE. H.miał skłonności paranoiczne, bał się podsłuchów. ŚwiadekJ. O.podała, żeE. H.miał tendencje do zrzucania winy na innych, np. na księgowość, oszukiwał m.in. w kwestii swoich chorób i zwolnień lekarskich.
ŚwiadekP. J. (1)zeznał, że początkowo również postrzegałE. H.jako osobę sympatyczną, szalenie inteligentną. Przyznał, że bardzo się kolegowali. Aktualnie ocenił, że był narzędziem w rękachE. H., który manipuluje ludźmi i „ rozgrywa wszystko na swoje potrzeby” ( k 3268).
Realizując zalecenia Sądu Apelacyjnego Sąd Okręgowy przesłuchał świadkaE. H.w obecności biegłego psychologa.
T. D., psycholog kliniczny, w swojej pisemnej opinii wskazała, że sprawność funkcji intelektualnych świadkaH.jest na poziomie co najmniej ponad przeciętnej inteligencji. Świadek nie ma zaburzeń funkcji poznawczych, zaburzeń pamięci, stąd nie ma skłonności do konfabulacji. W opinii biegłejE. H.zdolny jest do prawidłowego postrzegania, zapamiętywania i odtwarzania faktów i zdarzeń. Treść zeznań, sprzeczności w zeznaniach, zasłanianie się niepamięcią, stresem, niemożność dokonywania przez świadka samodzielnej oceny co w jego wypowiedziach jest prawdą, a co nie – wskazują jednoznacznie na świadoma postawę obronnąE. H. (1)wobec własnej osoby.
Biegła stwierdziła, żeE. H.jest dominujący, odporny w sytuacjach trudnych. Liczy się i współpracuje z tymi, na których mu aktualnie zależy. Ma skłonności do kierowania się doraźnymi korzyściami, do obwiniania innych, do przenoszenia na inne osoby odpowiedzialności na własne działania, do usprawiedliwiania się okolicznościami zewnętrznymi. Biegła wskazała, że sprzeczności jakie wystepują we wszystkich wyjaśnieniach i zeznaniachE. H.dotyczące faktów, a nie szczegółów, nie świadczą o zaburzeniach funkcji poznawczych.
Na rozprawie biegła podtrzymała w całości wydaną na piśmie opinię psychologiczną.P., że treść zeznań, sprzeczności w zeznaniach, zasłanianie się niepamięcią, stresem, niemożność dokonywania przez świadka samodzielnej oceny co w jego wypowiedziach jest prawdą, a co nie, wskazują jednoznacznie na świadomą postawę obronnąE. H. (1)wobec własnej osoby.
Dodatkowo na pytania stron wyjasniła, że to co jest bardzo charakterystyczne w zeznaniach świadka, to są sprzeczności dotyczące jego relacji z panemJ., a także sprzeczność dotycząca odbierania pieniędzy od panaJ.. To są sprzeczności, które dotyczą faktów, a nie szczegółów. Osoba z prawidłową sprawnością intelektualną powinna takie fakty odtworzyć prawidłowo, bez sprzeczności. Biegła podkreśliła, że wielokrotnie świadek podkreślał, że nie chce odpowiadać. Jest to istotne, bo widać motywację świadka. U osoby, która ma zaburzenia pamięci, jest bezradna, wkłada bardzo dużo wysiłku w to, aby sobie przypomnieć i współpracuje. Te elementy nie występowały w przypadku świadkaH..
Sąd uznał opinię biegłego za wiarygodną. Jest ona jasna, klarowna sporządzona zgodnie ze wskazaniami wiedzy i doświadczeniem zawodowym biegłego. Nie ma żadnych podstaw aby zakwestionować bezsronność biegłej. Wręcz przeciwnie, biegła wielokrotnie odpowiadając na pytania obrony powoływała się na wyłączne kompetencje sądu w ocenie danej kwestii, odmawiąjąc wręcz udzielenia odpowiedzi z tego powodu.
Analizując dowód z wyjaśnień oraz zeznańE. H.nie sposób przyjąć, że stanowią one spójną i logiczną całość pozwalającą na uznanie ich za wiarygodne. Są one wewnętrznie sprzeczne i nielogiczne. Pozostają w sprzeczności z pozostałym materiałem dowodowym, w szczególności z zeznaniamiA. M. (2),J. O. (1),P. K. (2),K. S. (1),J. Ż.,W. T.iZ. W., które to Sąd uznał za wiarygodne.P.również w sprzeczności z zeznaniamiP. J..P. J.w swoich zeznaniach starał się umniejszać swoją rolę w przestepczym procederze, opisał jednak swoje kontakty zE. H.wynikłe z zawartych umów zR.iS.. Sąd uznał jego zeznania w tej części za wiarygodne.
Żaden z innych dowodów zgromadzonych w aktach sprawy nie potwierdza okoliczności podawanych przezE. H., które wskazywałyby na sprawstwo oskarzonego w zakresie stawianych mu zarzutów.
Natomiast wyjaśnieniaK. P.pozostają wewnetrznie spójne, logiczne i konsekwentne. Nie pozostają w sprzecznosci z innymi dowodami zgromadzonymi w niniejszej sprawie.
Materiał dowodowy zebrany w niniejszej sprawie nie pozwolił na ustalenie w jakim stopniu usługi objęte umowa zfirmami (...)nie zostały wykonane.Spółka (...)oświadczyła, że nie dysponuje żadnymi dokumentami dotyczącymi wykonania umów z firmaniR.iS., które pozwoliłyby na weryfikację liczby wydrukowanych cenników. Żaden ze świadków przesłuchanych, zgodnie z zaleceniami Sądu Odwoławczego na okoliczność drukarni i agencji zatrudniających hostess nie wiedział, bądź nie pamietał, które drukarnie drukowały cenniki, w jakich ilościach, ani kto je rozprowadzał. Z zeznańP. J.wynika, że cenniki zostały wydrukowane metodą ofsetową.(...)ofsetowy przeznaczony jest do drukowania dużych ilosci materiałów, gdyż przy małych ilosciach byłby nieopłacalny z uwagi na koszty. Dla niewielkich ilosci wystarczyłby druk cyfrowy. Stwierdzić zatem należy, że umowy w jakimś zakresie były wykonywane. Nie wiadomo na jaką kwotę zostały wystawione fikcyjne faktury. Pewne jest, że część pieniedzy przelanych z kontaI.na kontaR.iS.została przekazanaE. H., przy czym w żaden sposób nie można przyjąć, iż działo sie to za wiedzą i zgodą oskarżonego. Jawi się watpliwość, czy istotnieI.zawarła umowy zR.iS.w celu zakupu tzw. Faktur kosztowych, czy też toE. H., bez wiedzy Zarządu, w tym oskarżonego, porozumiał się zP. J., a za jego pośrednictwem zfirmami (...)odnośnie mniejszego, niż to wynikało z umów ich wykonania w celu uzyskania dla siebie korzyści majątkowej.
W kwestii wpłat dokonywanych na jego rachunki bankowe, o których mówiłE. H., oskarżony wyjaśnił, że w okresie od 28.09.2001 r. – 8.10.2001 r. wpłaty na jego rachunki bankowe wynosiły ok 1600 tyś zł. Oskarżony zaprzeczył, że były to pieniądze pochodzące zfirm (...). Podał, że cała kwota wpłacona na jego rachunek bankowy w owym czasie pochodzi z dokonanego przezW. W.zwrotu gotówki. Oskarżony podał, że przekazałW. W., prezesowi Zarządu spółki(...) Sp. z o.o.z własnych zasobów kwotę 1 mln i zaliczkę w wysokosci 600 tyś zł pobrana zI.w zwiazku z planowana transakcją zakupu nieruchomosci wL..
ŚwiadekW. W.potwierdził w swoich zeznaniach powyższe okoliczności. Sąd uznał zeznania świadka za wiarygodne. Również świadekR. R., którego zeznania zasługują w ocenie sądu na wiarę, potwierdził, żeW. W.pozyczał pieniądze odI.aczkolwiek świadek nie znał szczegółów.
Z opinii biegłego ( k 2773-2781) wynika, że wpłaty na rachunki bankowe oskarżonego nie odpowiadają kwotom wynikajacym z zeznańE. H., mając na uwadze reguły, zgodnie z którymi wg świadka była obliczana kwota zwracana doI.. Opinia te w ocenie sądu jest rzetelna i wiarygodna.
Sąd uznał za wiarygodne zeznania świadków, których zeznaia zostały ujawnione w trybieart. 294 kpk, przy czym zeznania te, poza omówionymi wyżej, nie miały większego znaczenia dla rozstzrygnięcia w niniejszej sprawie.
Analizując zebrany materiał dowodowy Sąd uznał, że nie możnaK. P.przypisać, iż wiedział, że umowy zawarte zfirmami (...)nie są realizowane. Nie można mu zatem przypisać świadomego zawarcia tych umów w celu przywłaszczenia wskazanej w a/o kwoty na szkodęI.i tym samym wyczerpania swoim działaniem dyspozycjiart. 278 § 1 kkw zw. zart. 294 § 1 kkw zb. zart. 585 § 1 ksh.
Analizując działania oskarzonego w kontekscieart. 296 §1 i 3 kkstwierdzić należy, iż wobec braku dowodów odnośnie świadomości oskarżonego w zakresie fikcyjnych faktur nie można przypisać mu umyślności, a zatem popełnienia czynu zart. 296 kk. Rozważając kwestię ewentualnego niedopełnienia obowiazków przez oskarżonego jako prezesa spółkiI.w kontekście § 4 przepisu 296kkwskazać należy, że umowy zawarte zfirmami (...)były parafowane zarówno przez dyrektora finansowego i dyrektora d/s marketing. Zostały również zaakceptowane przez Zarząd spółki.
Nadto współce (...)istniała procedura akceptacji faktur, która w przypadku tych umów była przestrzegana. Zatwierdzenie faktury wymagało podpisu działu księgowości za zgodność z przepisami prawno-podatkowymi, wymagało podpisu szefa działu lub pionu w zależności od wartości faktury, za zgodność ze zleceniem i za zgodność z wykonaniem danego zlecenia według wiedzy tej osoby merytoryczno odpowiedzialnej. Tak podpisana faktura trafiała do podpisu, realizacji prezesa zarządu. Jak wynika z zeznańA. M., zasadniczo, w zależności od kwoty, podpis osoby merytoryczno odpowiedzialnej pochodził od szefa działu lub pionu. Merytoryczną podstawą akceptacji fakturyS.były raporty. W przypadkuR.były otrzymane wydrukowane cenniki, egzemplarze cenników.
ŚwiadekM.zeznał ponadto, że prezes zarządu panP.mógł odmówić akceptacji faktury do wypłaty, Natomiast nie zdarzały się takie sytuacje, żeby prezesP.podważył którąkolwiek z faktur zatwierdzonych przez świadka. Opierało się to na wieloletnim zaufaniu, poprawnym wykonywaniu przeze świadka takich obowiązków. Świadek stwierdził, nie widzi tutaj pola do jakiejś argumentacji odmowy zapłaty za usługę, którą on jako dyrektor marketingu lub sprzedaży potwierdził.
ŚwiadekZ. F.przyznał, że w jego ocenie umowy podpisane zR.iS.nie były najlepsze jeśli chodzi o zabezpieczenie interesów stron, w szczególności jeśli chodzi o weryfikację procesu dystrybucji. Zeznał jednakże, iż w owym czasie, z obsługi innych agencji reklamowych wie, iż firmy nie kładły nacisku na dokumentowanie realizacji usług reklamowych. Były pewne wzorce ogólne, w świetle których nie zapisywano w umowach mechanizmu weryfikacji wykonania usług. Zatrudnienie kontrolera do wykonania umowy wiązał się z dodatkowymi kosztami ( k 3266).A. M.przyznał, że sama dystrybucja cenników nie była kontrolowana, ale nie było żadnych podstaw żeby przyjąć, iż cenniki nie są rozprowadzane. Kwoty umów, jak wskazł świadek, były porównywalne z cenami tego typu usług na rynku ( k 800a).
ŚwiadekP. J. (1)również zenał, że tylko raz spotkał się z kontrolą zleceniodawcy dystrybucji materiałów reklamowych, ale kontrola ta wynikała z ustawy, gdyż chodziło o wyroby tytoniowe i zakaz rozdawania materiałów reklamowych małoletnim ( k 3268 ).
Analizując powyższe Sąd doszedł do przekonania, iż nie można przypisaćK. P., że jako prezesI.nie dopełnił obowiązków zwiazanych z realizacją umów zawartych zfirmami (...), a tym samym swoim działaniem wyczerpał dyspozycjeart. 296 § 4 kk.
Odnośnie zarzutu z pkt II a/o niezależnie od braku świadomosci oskarżonego w zakresie niezrealizowania usług w całości i co za tym idzie fikcyjności części faktur, wskazać należy, iż przedmiotem przestepstwa zart. 299 kksą środki płatnicze pochodzące z korzysci związanych z popełnieniem czynu zabronionego. Celem przepisu jest zapobieganie działaniom zmierzającym do zalegalizowania pieniedzy uzyskanych z czynu przestepnego. Istotą zachowań wynikajacych z realizacji znamion tego przestepstwa jest podejmowanie działań zmierzających do wprowadzenia do legalnego obrotu gospodarczego lub finansowego pieniędzy pochodzących z działaności przestepczej lub innych nielegalnych źródeł. W niniejszej sprawie pieniądze przelewane przezI.na kontafirm (...)nie pochodziły z czynu przestepczego, były legalne. Przyjmując, żeE. H.uzyskał pieniądze w sposób nielegalny ( rozliczenie fikcyjnych faktur ) to zważyć należy, iż w świaetle materiału dowodowego nie można stwierdzić, iż pieniądze te otrzymałK. P.. Skoro nie można przyjąć, że oskarżony świadomie zawarł zfirmami (...)fikcyjne umowy w celu wyprowadzenia pieniedzy zespółki (...), to nie można również przypisać popełnienia czynu zart. 299 kkw tym zakresie.
Mając powyższe na uwadze Sąd orzekł jak w sentencji.