Sygnatura akt II AKa 294/13

WYROK
W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Dnia 12 lutego 2014 roku.

Sąd Apelacyjny we Wrocławiu w II Wydziale Karnym w składzie:

Przewodniczący:

SSA Wiesław Pędziwiatr (spr.)

Sędziowie:

SSA Andrzej Kot
SSA Robert Wróblewski

Protokolant:

Anna Dziurzyńska

przy udziale Prokuratora Prokuratury Apelacyjnej Grażyny Nowickiej
po rozpoznaniu w dniu 12 lutego 2014 r.
sprawy
B. L.
oskarżonego zart. 258 § 1 i 3 kk;art. 55 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks;art. 62 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks;art. 271 § 1 i 3 kkw zw. zart. 12 kk;art. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks;art. 18 § 2 kkw zw. zart. 276 kk;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 i art. 12 kk;art. 62 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks;art. 271 § 1 kki3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk;art. 271 § 1 i 3 kk;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk;art. 296 § 1 i 3 kk,art. 585 § 1 Ustawy Kodeks spółek handlowychw zw. zart. 11 § 2 kk,
A. K. (1)
oskarżonego zart. 258 § 1 kk;art. 55 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;art. 62 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;art. 271 § 1 i 3 kkiart. 273 kk,art. 585 kshw zw. zart. 11 e 2 kkiart. 12 kk;art. 299 § 1 kkw zw. zart. 12 kk;art. 300 § 2 kk;art. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk;art. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk;art.18 § 2 kkw zw. zart. 286 § 1 kkiart. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kk;art. 18 § 2 kkw zw. zart. 276 kk,
J. P.
oskarżonego zart. 271 § 1 i 3 kkiart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk;art. 62 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;art. 258 § 1 kk;art. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;art. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;
A. F.
oskarżonej zart. 61 § 1 kksiart. 62 § 2 kksw zw. zart. 7 § 2 kks,art. 6 § 2 kks;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kk,art. 12 kkart. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;art. 258 § 1 kk;art. 296 § 1 i 3 kk,art. 585 § 1 Ustawy Kodeks spółek handlowychw zw. zart. 11 § 2 kk;art. 55 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks,
G. Ś. (1)
oskarżonego zart. 258 § 1 kk;art. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk;art. 62 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks;art. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks,
F. L. (1)
oskarżonej zart. 271 § 1 i 3 kk;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk;art. 62 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;art. 258 § 1 kk;art. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;art. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks,
R. L.
oskarżonego zart. 258 § 1 kk;art. 18 § 3 kkw zw. zart. 271 § 1 i 3 kkiart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk;art. 18 § 3 kkw zw. zart. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks,
M. W. (1)
oskarżonego zart. 258 § 1 kk;art. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks;art. 62 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kk,art. 585 § 1 kshw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk;art. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks;art. 299 § 1 kkw zw. zart. 12 kk;art. 286 § 1 kkiart. 271 § 1 i 3 kkw zw. zart. 11 § 2 kk,
M. M. (1)
oskarżonej zart. 258 § 1 kk;art. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt1,2 i 5kks;art. 62 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk;art. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks;art. 299 § 1 kkw zw. zart. 12 kk;art. 18 § 3 kkw zw. zart. 300 § 2 kkw zw. zart. 12 kk,
A. I.
oskarżonej zart. 258 § 1 kk;art. 271 § 1 i 3 kkw zw. zart. 12 kk;art. 271 § 1 i 3 kkiart. 272 kkw zw. zart. 12 kk;art. 18 § 3 kkw zw. zart. 300 § 2 kk,
M. B.
oskarżonej zart. 258 § 1 kk;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk;art. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks,
D. F.
oskarżonego zart. 258 § 1 kk;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk;art. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;
R. P.
oskarżonego zart. 258 § 1 kk;art. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kksw zw. zart. 6 § 2 kks;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 12 kk;art. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks;art. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk;art. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk,
A. J.
oskarżonego zart. 258 § 1 kk;art. 18 § 3 kkw zw zart. 55 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kksw zw. zart. 6 § 2 kks;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 12 kk;art. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks;art. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk;art. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk,
S. B. (1)
oskarżonego zart. 258 § 1 kk;art. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;art. 62 § 2 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;art. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 12 kk;art. 54 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;
S. K. (1)
oskarżonego zart. 296 § 1 kk,art. 271 § 1 i 3 kk,art. 18 § 2 kkw zw. zart. 271 § 1 i 3 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk
z powodu apelacji wniesionej przez prokuratora i oskarżonychB. L.,A. K. (1),A. F.,M. W. (1),M. M. (1),A. I.iS. K. (1)
od wyroku Sądu Okręgowego we Wrocławiu
z dnia 18 stycznia 2013 r. sygn. akt III K 224/07

I
zmienia zaskarżony wyrok w ten sposób, że uniewinnia:

1
B. L.od popełnienia czynu opisanego w pkt. XII części wstępnej, a przypisanego w pkt. X części rozstrzygającej, zaliczając wydatki związane z tą częścią postępowania na rachunek Skarbu Państwa, a nadto stwierdza, że utraciła moc kara łączna wymierzona w pkt. XI tej części wyroku,

2
A. K. (1)od popełnienia czynu opisanego w pkt. XXII części wstępnej, a przypisanego w pkt. XXI części rozstrzygającej, zaliczając wydatki związane z tą częścią postępowania na rachunek Skarbu Państwa, a nadto stwierdza, że utraciła moc kara łączna wymierzona w pkt. XXIII tej części wyroku,

3
M. W. (1)od popełnienia czynu opisanego w pkt. LVI części wstępnej, a przypisanego w pkt. LVI części rozstrzygającej, zaliczając wydatki związane z tą częścią postępowania na rachunek Skarbu Państwa a nadto stwierdza, że utraciła moc kara łączna wymierzona w pkt. LVII tego wyroku,

4
A. F.od popełnienia czynu opisanego w pkt. XXXIV części wstępnej, a przypisanego w pkt. XXXV części rozstrzygającej, zaliczając wydatki związane z tą częścią postępowania na rachunek Skarbu Państwa;

II
uchyla zaskarżony wyrok wobec:

1
B. L.:

-

w pkt. III, VI, VII, VIII i IX jego części rozstrzygającej w zakresie czynów opisanych odpowiednio w pkt. IV, VII, IX, X i XI części wstępnej,

2
A. K. (1)w pkt. XV i XVI jego części rozstrzygającej w zakresie czynów opisanych odpowiednio w pkt. XVI i XVII części wstępnej,

3
J. P.w pkt. XXV jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. XXIV części wstępnej;

4
A. F.w pkt. XXXII jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. XXXI części wstępnej;

5
G. Ś. (1)w pkt. XLI jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. XXXVIII części wstępnej;

6
F. L. (1)w pkt. XLIII i XLIV jego części rozstrzygającej w zakresie czynów opisanych odpowiednio w pkt. XLI i XLII części wstępnej,

7
R. L.w pkt. XLIX jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. XLVIII części wstępnej;

8
M. W. (1)w pkt. LIII jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LIII części wstępnej;

9
M. M. (1)w pkt. LXII jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LX części wstępnej;

10
A. I.w pkt. LXXIII, LXXIV i LXXV jego części rozstrzygającej w zakresie czynów opisanych odpowiednio w pkt. LXVIII, LXIX i LXX części wstępnej,

11
M. B.w pkt. LXXVIII jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LXXII części wstępnej;

12
D. F.w pkt. LXXXI jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LXXV części wstępnej;

13
R. P.w pkt. LXXXV jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LXXIX części wstępnej;

14
A. J.w pkt. XCI jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LXXXV części wstępnej;

15
S. B. (1)w pkt. C jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. XCV części wstępnej;

16
S. K. (1)w pkt. CVII i CVIII jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. CII części wstępnej i sprawę w tym zakresie przekazuje Sądowi Okręgowemu we Wrocławiu do ponownego rozpoznania;

II
przyjmuje, że warunkowe zawieszenie wykonania kary pozbawienia wolności orzeczone wobecM. W. (1)w pkt. LVIII części rozstrzygającej dotyczy orzeczenia w pkt. LV tej części zaskarżonego wyroku;

III
zmienia zaskarżony wyrok wobecM. W. (1)w pkt. CXI. 5), w jego części rozstrzygającej w ten sposób, że okres zatrzymania i tymczasowego aresztowania zalicza na poczet kary pozbawienia wolności wymierzonejM. W. (1)w pkt. LV części dyspozytywnej;

IV
na podstawieart. 85 k.k.iart. 86 § 1 i 2 k.k.łączy orzeczone wobecA. K. (1)w pkt. XVII i XVIII części rozstrzygającej zaskarżonego wyroku kary pozbawienia wolności i wymierza mu karę łączną 1 (jednego) roku i 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności;

V
w pozostałej części zaskarżony wyrok wobecB. L.,A. K. (1),J. P.,A. F.,G. Ś. (1),F. L. (1),R. L.,M. W. (1),M. M. (1),M. B.,D. F.,R. P.,A. J.,S. B. (1)utrzymuje w mocy;

VI
zasądza od Skarbu Państwa na rzecz:

1
adwokatM. A. (1)z Kancelarii Adwokackiej weW.,

2
adwokataJ. W.z Kancelarii Adwokackiej weW.

po 720 złotych tytułem zwrotu kosztów nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu w postępowaniu odwoławczym:

1

1
A. I.

2
A. K. (1)

oraz po 165,60 złotych tytułem podatku od towarów i usług;

VII
zwalniaJ. P.,A. F.,G. Ś. (1),F. L. (1),R. L.,M. M. (1),M. B.,D. F.,R. P.,A. J.,S. B. (1)iS. K. (1)od ponoszenia kosztów sądowych związanych z postępowaniem odwoławczym zaliczając wydatki za to postępowanie na rachunek Skarbu Państwa, a nadto zwalniaB. L.,A. K. (1)iM. W. (1)od ponoszenia wydatków za postępowanie odwoławcze natomiast wymierza im opłaty za obie instancje:

1
B. L.10.300 złotych,

2
A. K. (1)4.300 złotych,

3
M. W. (1)300 złotych.

UZASADNIENIE
Prokuratura Okręgowa w Opolu oskarżyłaB. L.o to, że;

I.W okresie od 1997 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. weW.,O.,U.C., oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), jako właścicielPHU (...)z siedzibą wC., współpracując z podmiotami:(...)F. L. (1),(...).CF. L. (1)G. Ś. (1),(...) S.A.,(...)H. J. (1),(...) sp. z o.o.oraz innymi nieustalonymi dotychczas podmiotami gospodarczymi kierował działaniami zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili:A. K. (1),A. F.,M. W. (1),M. M. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1),J. P.oraz inne osoby, dokonujące oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, w ten sposób, iż:
- zleciłA. K. (1)stworzenie struktury podmiotów gospodarczych w skład której wchodziły:(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.,(...)B. C.z siedzibą weW.,(...)B.D. K. (1)z siedzibą weW.,D. (...)z siedzibą weW.,P.(...)R. M.z siedzibą weW.,PPHU (...)z siedzibą weW.,PPHU (...)siedzibą weW.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wP.,(...)T. S.z siedzibą weW.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,G.S. B. (1)z siedzibą weW.,R.E. K. (1),
- zleciłJ. P.stworzenie struktury podmiotów gospodarczych w skład której wchodziły:(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.,(...)H. K.z siedzibą weW.,A.I. S.z siedzibą weW.,
za pośrednictwem których to podmiotów dokonywał operacji na rachunkach bankowych oraz tworzył dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, przy czym działanie to miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów oraz narażenie Skarbu Państwa na uszczuplenia w zakresie podatku VAT oraz utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 i 3 k.k.,

    II.w okresie od 1997 r. daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.,C.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), posługując się działalnością gospodarczą podmiotów:(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.,(...)B. C.z siedzibą weW.,(...)B.D. K. (1)z siedzibą weW.,D. (...)z siedzibą weW.,P.
(...)R. M.z siedzibą weW.,PPHU (...)z siedzibą weW.,PPHU (...)siedzibą weW.,(...) Sp. z o.o.z siedzibą wP.,(...)T. S.z siedzibą we(...) Sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,G.S. B. (1)z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.,(...)H. K.z siedzibą weW.,A.I. S.z siedzibą weW., tworzył dokumentację handlową i bankową zmierzającą do zatajenia prowadzenie działalności gospodarczej na własny rachunek, mającej na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym , ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej aniżeli nie mniejszej niż

    56 723 906, 34 zł,
tj. o czyn zart. 55 k.k.s.w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 k.k.s.

III.W okresie od 1998 r. r. do kwietnia 2002 r. wW.,O.,U.,C.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu zA. K. (1), polecił wystawić w sposób nierzetelny faktury kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- w grudniu 1998 r. polecił osobie upoważnionej wfirmie PHU (...)wystawić 8 faktur VAT dlafirmy (...) sp. z o.o.z siedzibą weW.dotyczących towarów w postaci komponentów wysokooktanowych, nafty oświetleniowej oleju opałowego wg. zestawienia:
Faktura Nr (...)z dnia 2 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 3 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 5 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 8 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 16 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 28 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 30 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 31 grudnia 1998 r.
Na łączną kwotę brutto 2 563 853,36 zł,

- w grudniu 1998 r. polecił osobie upoważnionej 13 faktur VAT dla(...)R. M.z siedzibą weW.dotyczących towarów w postaci komponentów wysokooktanowych, nafty oświetleniowej oleju opałowego wg. zestawienia:
Faktura Nr (...)z dnia 4 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 7 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 10 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 11 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 12grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 19 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 22 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 24 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 29 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 30 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 31 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 31 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 31 grudnia 1998 r.
Na łączną kwotę brutto 2 641 335,92 zł,

- w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. poleciłM. W. (1)w imieniu(...) sp. z o.o.wystawienie faktur dlafirmy (...)z siedzibą wO.ul. (...), - 316 faktur na kwotę86 754 249, 07 złnetto i podatek VAT w kwocie19 085 934, 79 zł,

- polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto64 477 626 złoraz podatek VAT w kwocie14 185 076, 92 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,

- w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dla(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę51 238 216, 10 złnetto i podatek VAT w kwocie11 272 407, 54 zł,

- poleciłA. P. (1)wystawić faktury w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto81 238 559, 92 złi podatek VAT w kwocie17 872 483, 24 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,

- w styczniu 2001 poleciłA. P. (1)wystawić faktury w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości brutto
808 471,6 złw ilości 3 faktur dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,

- w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), - 76 faktur na łączną kwotę26 410 471, 50zł netto i podatek VAT w kwocie5 810 303, 73 zł,

- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 poleciłM. W. (1)wystawienie dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), - 355 faktur VAT na łączną kwotę brutto84 496 392,74 zł,

- W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciłM. W. (1)wystawienie dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), - 25 faktur na łączną kwotę brutto3 249 444,38zł

- w 2000 roku poleciłA. P. (1)iM. M. (2)wystawić faktury w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto17 100 692, 98 złi podatek VAT w kwocie3 762 152, 47 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,

- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 poleciłM. M. (1)iA. P. (1)wystawić 502 faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto75 373 974 z,

- w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 poleciłM. M. (1)wystawić 28 faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto1 357 385,35zł

- w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...), - 97 faktur na łączną kwotę15 285 099, 55 złnetto i podatek VAT w kwocie3 362 722, 07 zł,

- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku poleciłM. W. (1)wystawienie dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)- 591 faktur na łączną kwotę brutto85 288 933,17 zł,

- w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciłM. W. (1)wystawienie dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)- 55 faktur na łączną kwotę brutto8 093 657,15 zł

- poleciłS. B. (1)wystawić faktury w imieniuG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto23 212 463, 20 złi podatek VAT 5 106 741, 91 zł., dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,

- od stycznia do grudnia 2001 poleciłS. B. (1)w imieniuG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)wystawić dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.363 faktury VAT faktur sprzedaży towarów o łącznej wartości  brutto83 214 509,33 zł,

- od stycznia 2002 r. do marca 2002 r. poleciłS. B. (1)w imieniuG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)wystawić dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.i(...)faktur VAT na łączną kwotę brutto3 352 339,16 zł

- w okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.ul. (...)-. 11 faktur na łączną kwotę3 344 437,20 złnetto i podatek VAT w kwocie735 776, 18zł, dla(...)E. K., aM. M. (1)przyjąć w/w/ faktury,

- w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. poleciłM. M. (1)w ramach prowadzonej działalności jako(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)wystawić 28 faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji o łącznej wartości netto3 385 450,31 złi podatek VAT w kwocie744 799, 07 zł, na rzeczP.E. S. (1)z siedzibą wO.

- w maju 2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dlaPHU (...)z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto8 275 479 złi podatek VAT na kwotę1 820 605, 38 zł,

- W styczniu i w październiku 2000 r. poleciłA. P. (1)wystawić w imieniu(...) sp.z o.o.trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dlaspółki (...) S.A.o oznaczeniach:
1(...)Z dnia 30.10.00
2(...)Z dnia 31.10.00
3(...)Z dnia 28.01.00
Na łączną kwotę brutto2 889 460,20 zł

-We wrześniu i październiku 2001 r. polecił wystawićM. M. (1)iA. P. (1)dlaspółki (...) S.A.16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto2 674 801 , 20 zł

- w październiku 2001 roku poleciłA. F.wystawić dlafirmy (...)trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach
1(...)Z dnia 11.10.01
2(...)Z dnia 12.10.01
3(...)Z dnia 13.10.01
na łączną kwotę brutto1 028 094,00 zł

- w październiku 2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie 9 faktur dla(...) S.A.z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto1 640 000 złi podatku VAT w kwocie360 800 zł,
- w październiku 2000 roku poleciłA. F.wystawić dlaS.A.F. L. (1)fakturę dot. Sprzedaży oleju napędowego na kwotę brutto2 020 808 zło oznaczeniu(...)Z dnia 25.10.00, który to olej napędowy został zakupiony przezH.wfirmie (...)według w/w 9 faktur VAT

- w październiku 2001 roku poleciłA. F.wystawić dlaspółki (...)siedem faktur dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach :
1(...)Z dnia 1.10.01
2(...)Z dnia 3.10.01
3(...)Z dnia 4.10.01
4(...)Z dnia 5.10.01
5(...)Z dnia 18.10.01
6(...)Z dnia 10.10.01
7(...)Z dnia 11.10.01
Na łączną wartość brutto1 997 994 zł

- w lutym 2002r. poleciłJ. P.w imieniu(...) sp. z o.o.wystawić faktury VAT dla(...) sp. z o.o.na wartość netto 1.690.381,80 zł plus podatek VAT 22 % w kwocie 371.884,00 zł na łączną kwotę brutto2 062 265,80 złw ilości 5 faktur VAT
-w lutym 2002 r. polecił wystawićM. W. (1)4 faktury VAT dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.na łączną kwotę brutto1 801 468,21 zł

- w lutym 2002 r. przyjąćW.faktury VAT wystawione przez(...)H. J.z siedzibą wC.ul. (...)o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT
przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa w wyżej wskazanym okresie na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż nie mniejszej niż56 723 906, 34 zł,
tj. o przest. zart. 62 § 2 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

IV.W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. wW.,O.,U.,C.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu zA. K. (1), polecił wystawić w sposób nierzetelny faktury kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- w grudniu 1998 r. polecił osobie upoważnionej wfirmie PHU (...)wystawić 8 faktur VAT dlafirmy (...) sp. z o.o.z siedzibą weW.dotyczących towarów w postaci komponentów wysokooktanowych, nafty oświetleniowej oleju opałowego wg. zestawienia:
Faktura Nr (...)z dnia 2 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 3 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 5 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 8 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 16 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 28 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 30 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 31 grudnia 1998 r.
Na łączną kwotę brutto 2 563 853,36 zł,

- w grudniu 1998 r. polecił osobie upoważnionej 13 faktur VAT dla(...)R. M.z siedzibą weW.dotyczących towarów w postaci komponentów wysokooktanowych, nafty oświetleniowej oleju opałowego wg. zestawienia:
Faktura Nr (...)z dnia 4 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 7 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 10 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 11 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 12grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 19 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 22 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 24 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 29 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 30 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 31 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 31 grudnia 1998 r.
Faktura Nr (...)z dnia 31 grudnia 1998 r.
Na łączną kwotę brutto 2 641 335,92 zł,
- w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. poleciłM. W. (1)w imieniu(...) sp. z o.o.wystawienie faktur dlafirmy (...)z siedzibą wO.ul. (...), - 316 faktur na kwotę86 754 249, 07 złnetto i podatek VAT w kwocie19 085 934, 79 zł,

- polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto64 477 626 złoraz podatek VAT w kwocie14 185 076, 92 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,

- w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dla(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę51 238 216, 10 złnetto i podatek VAT w kwocie11 272 407, 54 zł,

- poleciłA. P. (1)wystawić faktury w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto81 238 559, 92 złi podatek VAT w kwocie17 872 483, 24 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
-w styczniu 2001 poleciłA. P. (1)wystawić faktury w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości brutto
808 471,6 złw ilości 3 faktur dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,

- w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), - 76 faktur na łączną kwotę26 410 471, 50zł netto i podatek VAT w kwocie5 810 303, 73 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 poleciłM. W. (1)wystawienie dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), - 355 faktur VAT na łączną kwotę brutto84 496 392,74 zł,
- W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciłM. W. (1)wystawienie dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), - 25 faktur na łączną kwotę brutto3 249 444,38zł

- w 2000 roku poleciłA. P. (1)iM. M. (2)wystawić faktury w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto17 100 692, 98 złi podatek VAT w kwocie3 762 152, 47 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 poleciłM. M. (1)iA. P. (1)wystawić 502 faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto75 373 974 zł
- w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 poleciłM. M. (1)wystawić 28 faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto1 357 385,35zł

- w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...), - 97 faktur na łaczną kwotę15 285 099, 55 złnetto i podatek VAT w kwocie3 362 722, 07 zł,

- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku poleciłM. W. (1)wystawienie dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)- 591 faktur na łączną kwotę brutto85 288 933,17 zł,

- w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciłM. W. (1)wystawienie dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)- 55 faktur na łączną kwotę brutto8 093 657,15 zł

- poleciłS. B. (1)wystawić faktury w imieniuG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto23 212 463, 20 złi podatek VAT 5 106 741, 91 zł., dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,

- od stycznia do grudnia 2001 poleciłS. B. (1)w imieniuG.-P. B.(...)z siedzibą weW.ul. (...)wystawić dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.363 faktury VAT faktur sprzedaży towarów o łącznej wartości  brutto83 214 509,33 zł,

- od stycznia 2002 r. do marca 2002r poleciłS. B. (1)w imieniuG.-P. B.(...)z siedzibą weW.ul. (...)wystawić dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.i(...)faktur VAT na łączną kwotę brutto3 352 339,16 zł

- w okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.ul. (...)-. 11 faktur na łączną kwotę3 344 437,20 złnetto i podatek VAT w kwocie735 776, 18zł, dla(...)E. K., aM. M. (1)przyjąć w/w/ faktury,

- w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. poleciłM. M. (1)w ramach prowadzonej działalności jako(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)wystawić 28 faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji o łącznej wartości netto3 385 450,31 złi podatek VAT w kwocie744 799, 07 zł, na rzeczP.E. S. (1)z siedzibą wO.

- w maju 2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dlaPHU (...)z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto8 275 479 złi podatek VAT na kwotę1 820 605, 38 zł,

- W styczniu i w październiku 2000 r poleciłA. P. (1)wystawić w imieniu(...) sp. z o.o.trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dlaspółki (...) S.A.o oznaczeniach:
1(...)Z dnia 30.10.00
2(...)Z dnia 31.10.00
3(...)Z dnia 28.01.00
Na łączną kwotę brutto2 889 460,20 zł

- we wrześniu i październiku 2001 r polecił wystawićM. M. (1)iA. P. (1)dlaspółki (...) S.A.16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto2 674 801 , 20 zł

- w październiku 2001 roku poleciłA. F.wystawić dlafirmy (...)trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach
1(...)Z dnia 11.10.01
2(...)Z dnia 12.10.01
3(...)Z dnia 13.10.01
na łączną kwotę brutto1 028 094,00 zł

- w październiku 2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie 9 faktur dla(...) S.A.z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto1 640 000 złi podatku VAT w kwocie360 800 zł,
- w październiku 2000 roku poleciłA. F.wystawić dlaS.A.F. L. (1)fakturę dot. Sprzedaży oleju napędowego na kwotę brutto2 020 808 zło oznaczeniu(...)Z dnia 25.10.00, który to olej napędowy został zakupiony przezH.wfirmie (...)według w/w 9 faktur VAT

- w październiku 2001 roku poleciłA. F.wystawić dlaspółki (...)siedem faktur dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach :
1(...)Z dnia 1.10.01
2(...)Z dnia 3.10.01
3(...)Z dnia 4.10.01
4(...)Z dnia 5.10.01
5(...)Z dnia 18.10.01
6(...)Z dnia 10.10.01
7(...)Z dnia 11.10.01
Na łączną wartość brutto1 997 994 zł

- w lutym 2002r. poleciłJ. P.w imieniu(...) sp. z o.o.wystawić faktury VAT dla(...) sp. z o.o.na wartość netto 1.690.381,80 zł plus podatek VAT 22 % w kwocie 371.884,00 zł na łączną kwotę brutto2 062 265,80 złw ilości 5 faktur VAT
-w lutym 2002 r. polecił wystawićM. W. (1)4 faktury VAT dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.na łączną kwotę brutto1 801 468,21 zł

- w lutym 2002 r. przyjąćW.faktury VAT wystawione przez(...)H. J.z siedzibą wC.ul. (...)o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT
przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa w wyżej wskazanym okresie na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż nie mniejszej niż56 723 906, 34 zł,

tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkw zw. zart. 12 kk,

V.w okresie od stycznia 2000 r. do grudnia 2001 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając wspólnie i w porozumieniu zA. K. (1),M. W. (1),M. K. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)J. P.oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych:(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,G. S.(...)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,(...) S.A.z siedzibą wC.,PHU (...)z siedzibą wC.,(...) sp. z o.o.wO., dokonywali mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku w roku 2001 i 2002 na łączną kwotę nie mniejszą niż56 723 906, 34 zł,
współce (...)na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,
2. współce (...)na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,
3. wPHU (...)na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,
4. współce (...)na kwotę co najmniej 697 000 zł,
5. współce (...)na kwotę co najmniej 4 516 005 zł nie więcej niż14 541 012,34

tj. o czyn zart. 54 § 1 k.k.s., w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 k.k.s.,

VI.W lutym - marcu 2002 r., daty bliżej nieustalonej wC.nakłoniłA. K. (1)do ukrycia dokumentacji handlowej i księgowej(...) sp. z o.o.dotyczącej obrotu paliwami płynnymi i komponentami do produkcji paliw, którymi to dokumentamiA. K. (1)nie miał prawa wyłącznie rozporządzać,
tj. o czyn zart. 18 § 2 k.k.w zw. zart. 276 k.k.,

VII.W okresie od czerwca 2001 r. do marca 2002 r. wO.,W.orazC.poleciłJ. P.pełniącemu funkcje Prezesa Zarządu(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.przyul. (...), wystawianie faktur Vat oraz ich przyjmowanie i wprowadzanie do ewidencji zakupów, które to faktury poświadczały nieprawdę w zakresie okoliczności zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów:PPHU (...),S.H. J. (1),(...) s.c.,S.A.F. L. (1),(...),A.I. S.,(...) Sp. z o.o.,(...)Zakłady (...), i tak polecił przyjąć:
- w okresie od 1 sierpnia 2001 r. do 31 grudnia 2001 r. 121 faktur Vat dokumentujących zakup odfirmy (...)(...)I. K.na łączną kwotę 28 862 862,32 zł

- w 2002 r. jedną fakturę VAT z dnia 25 stycznia 2002 r. dokumentującą zakup odfirmy (...)(...)na kwotę netto 630 660 zł i podatek Vat 138 745, 20 zł o łącznej wartości brutto 769 405,20 zł,

- w 2001 r. jednąfakturę VAT o nr (...)na kwotę na kwotę2 027 003,16 zł, dokumentującą zakup odfirmy (...),

- w październiku 2001 r. 4 faktury VAT dokumentujące zakup od(...) Sp. z o.o.z siedzibą wW.w tym:
Fakturę nr (...)dnia 5.10.01 Na kwotę 60 560,80 zł
Fakturę nr (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 60 170,40 zł
Fakturę nr (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 61 313,78 zł
Fakturę nr (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 60 512,00 zł
Na łączną kwotę 242 556,98 zł

- w grudniu 2001 r. 2 faktury VAT dokumentujące zakup od(...)Zakładów (...)w tym
Fakturę nr (...)dnia 31.12.01 Na kwotę    845515,56 zł
326356,44 zł
Fakturę nr (...)dnia 31.12.01 Na kwotę   1157905,78 zł
1091620,14 zł
125217,14 zł
na łączną kwotę 3 546 615,06 zł,

- w 2001 r. 11 faktur VAT dokumentujących zakup odPHU (...).L.
1Faktura nr (...)Z dnia 4.01.01 Na kwotę 52 069,60 zł
2Faktura nr (...)Z dnia 4.01.01 Na kwotę 16 338,24 zł
57 749,92 zł
13 176,00 zł
3Faktura nr (...)Z dnia 8.01.01 Na kwotę 50 996,00 zł
4Faktura nr (...)Z dnia 17.01.01 Na kwotę 48 312,00 zł
5Faktura nr (...)Z dnia 13.08.01 Na kwotę 53 347,67 zł
6Faktura nr (...)Z dnia 17.08.01 Na kwotę 37 319,80 zł
7Faktura nr (...)Z dnia 24.08.01 Na kwotę 51 069,20 zł
8Faktura nr (...)Z dnia 21.09.01 Na kwotę 51 147,77 zł
9Faktura nr (...)Z dnia 5.10.01 Na kwotę 51 088,84 zł
10Faktura nr (...)Z dnia 22.10.01 Na kwotę 52 493,18 zł
11Faktura nr (...)Z dnia 5.11.01 Na kwotę 26 732,64 zł
zł
Na łączną kwotę 561 840,86 zł

- w październiku 2001 r. 6 faktur VAT dokumentujących zakup od(...) S.C.
1 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł
2 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł
3 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł
4 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł
5 Na kwotę(...)Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł
6 Na kwotę(...)Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł
na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

- w sierpniu 2001 r. jednej faktury VAT dokumentujących zakup odfirmy (...)
1Faktura nr (...)dnia 2.08.01Na kwotę 508 971,19 zł,
- w okresie od 13 czerwca 2001 r . do 20 grudnia 2001 r. 102 faktur VAT dokumentujących zakup odS.H. J. (1)
na łączną kwotę 27 322 288,92 zł

w 2001 faktur z 2001 r. dokumentujących zakup odT.
1Faktura nr (...)Z dnia  23.08.01 Na kwotę 10 700,62 zł
2Faktura nr (...)Z dnia  24.08.01 Na kwotę 16 791,78 zł
3Faktura nr (...)Z dnia  21.09.01 Na kwotę 47 960,64 zł
4Faktura nr (...)Z dnia  22.10.01 Na kwotę 40 022,10 zł
5Faktura nr (...)Z dnia  5.11.01 Na kwotę 23 698,50 zł
6Faktura nr (...)Z dnia  5.12.01 Na kwotę 17 261,48 zł
Na łączną kwotę 156 435,12 zł

a nadto poleciłJ. P.wystawienie i wprowadzenie do ewidencji sprzedaży faktur dotyczących sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do podmiotów gospodarczych:(...) sp.z o.o.,(...),F.F.iP. L.Sp. j.,PPHU (...),S.H. J. (1),(...) s.c.,S.A.F. L. (1), według zestawienia

faktury za 2001 r. dokumentujące sprzedaż do(...)I. S.

1 nrfaktury (...)z dnia 18.06.01 na kwotę 155 641,50 zł
2 nrfaktury (...)z dnia 21.06.01 na kwotę 224 196,96 zł
3 nrfaktury (...)z dnia 22.06.01 na kwotę 296 518,56 zł
4 nrfaktury (...)z dnia 23.06.01 na kwotę 148 259,28 zł
5 nrfaktury (...)z dnia 25.06.01 na kwotę 151 875,36 zł
6 nrfaktury (...)z dnia 26.06.01 na kwotę 372 456,24 zł
7 nrfaktury (...)z dnia 27.06.01 na kwotę 220 580,88 zł
8 nrfaktury (...)z dnia 28.06.01 na kwotę 197 679,04 zł
9 nrfaktury (...)z dnia 29.06.01 na kwotę 109 109,19 zł
10 nrfaktury (...)z dnia 30.06.01 na kwotę 150 700,50 zł
Na łączną kwotę2 027 017,51zł

faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż doPHU (...) Sp. Jawna
1 nrfaktury (...)z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł
2 nrfaktury (...)z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł
Na łączną kwotę801 842,56 zł

faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż doPHU (...)

1 Nrfaktury (...)dnia  23.08.01 na kwotę  10 761,77 zł
2 Nrfaktury (...)dnia  24.08.01 na kwotę  16 887,73 zł
3 Nrfaktury (...)dnia  22.09.01 na kwotę   48 227,09 zł
4 Nrfaktury (...)dnia  22.10.01 na kwotę  40 244,45 zł
5 Nrfaktury (...)dnia  05.11.01 na kwotę  23 833,92 zł
6 Nrfaktury (...)dnia  05.12.01 na kwotę   17 458,75 zł
Na łączną kwotę157 413,71zł

faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do(...)H. J. (1)

1 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 205 289,40 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 166 310,40 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 205 029,54 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 22.01.01 Na kwotę 214 124,64 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,60 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 161 149,80 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 209 827,80 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 193 174,80 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 185 393,64 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.11.01 Na kwotę 186 074,40 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.11.01 Na kwotę 190 612,80 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 19.11.01 Na kwotę 206 497,20 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 20.11.01 Na kwotę 128 119,03 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 21.11.01 Na kwotę 219 464,58 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 22.11.01 Na kwotę 204 372,20 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 27.11.01 Na kwotę 1 018 065,60 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 28.11.01 Na kwotę 1 000 874,58 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 29.11.01 Na kwotę 929 208,12 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 30.11.01 Na kwotę 813 112,92 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 10.12.01 Na kwotę 714 655,26 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 11.12.01 Na kwotę 502 625,24 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 12.12.01 Na kwotę 402 671,74 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 13.12.01 Na kwotę 479 406,20 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 14.12.01 Na kwotę 1 090 267,88 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 1 141 906,58 zł
Na łączną kwotę10 940 656,95 zł

faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do(...) s.c.F. L.,G. Ś.

1 Nrfaktury (...)dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł
165 432,00 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
165 432,00 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł
165 432,00 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł
165 432,00 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł
85 851,40 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł
87 236,10 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł
168 933,40 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł
88 620,80 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł
177 241,60 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł
177 241,60 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł
177 241,60 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł
85 851,40 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł
114 930,10 zł
Na łączną kwotę18 342 839,10 zł

faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do(...) S.C.J. M.i s-ka ul.
1 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 37 551,60 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 51 386,40 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 51 465,46 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 51 406,16 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 52 809,41 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 05.11.01 Na kwotę 26 893,68 zł
Na łączną kwotę271 512,71 zł
faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż doPHU (...)
1 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 227 585,39 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 299 696,90 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 260 552,47 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 155 070,54 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 375 650,69 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 223 764,35 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 200 859,34 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 435 540,00 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 351 378,30 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 498 501,15 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 351 344,99 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 497 750,48 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 417 249,33 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 498 484,31 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 351 351,95 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 432 600,53 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 285 479,05 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 498 502,00 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 417 247,08 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 432 604,68 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 267 586,26 zł
64 050,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 469 945,43 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 426 024,02 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 44 679,74 zł
59 626,34 zł
93 381,97 zł
8 070,30 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 413 433,60 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 361 608,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 104 817,29 zł
224 582,71 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 414 735,22 zł
232 546,52 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 427 955,38 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 147 214,66 zł
147 913,53 zł
95 629,94 zł
46 793,22 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 106 630,32 zł
71 018,64 zł
230 358,69 zł
16 102,78 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 521 537,80 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 522 739,50 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 520 456,27 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 427 685,03 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 410 834,27 zł
54 819,15 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 205 295,62 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 166 330,16 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 205 046,38 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 214 130,01 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,84 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 161 151,39 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 209 837,44 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 193 176,73 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł
59 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 61 732,00 zł
60 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 59 048,00 zł
61 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 63 074,00 zł
62 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł
63 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 63 342,40 zł
64 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 67 636,80 zł
65 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 67 073,16 zł
66 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 63 973,14 zł
67 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 49 009,84 zł
68 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 69 784,00 zł
69 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 96 355,60 zł
70 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 87 615,02 zł
71 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 55 287,96 zł
72 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 62 052,13 zł
73 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 60 806,02 zł
74 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 64 939,87 zł
75 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 62 007,72 zł
76 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 72 342,34 zł
77 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 60 565,68 zł
78 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 67 775,88 zł
79 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 70 419,62 zł
80 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 74 505,40 zł
81 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 68 256,56 zł
82 Nrfaktury (...)dnia 29.10.01 Na kwotę 63 209,42 zł
83 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 57 441,26 zł
84 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł
85 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 66 814,52 zł
86 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 53 836,16 zł
87 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 78 591,18 zł
88 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 70 659,96 zł
89 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 62 969,08 zł
90 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 59 844,66 zł
91 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł
92 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 61 262,30 zł
93 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 75 185,55 zł
94 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 84 288,82 zł
95 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 65 799,48 zł
96 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 54 463,24 zł
97 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 62 792,91 zł
98 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 71 469,31 zł
99 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 70 476,96 zł
100 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł
101 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł
102 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł
103 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 79 672,71 zł
104 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 61 767,38 zł
105 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 71 380,98 zł
106 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 77 269,31 zł
107 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł
108 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 64 651,46 zł
109 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 76 548,29 zł
110 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 66 333,84 zł
111 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 77 870,16 zł
112 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 67 054,86 zł
113 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 76 428,12 zł
114 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 64 170,78 zł
115 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł
116 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 86 762,74 zł
117 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł
118 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 85 537,01 zł
119 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 74 426,10 zł
120 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 81 261,15 zł
121 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 66 325,30 zł
122 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 68 097,35 zł
123 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 71 641,45 zł
124 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 62 528,05 zł
125 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 87 083,60 zł
126 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 66 224,04 zł
127 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 65 008,92 zł
128 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 279 619,36 zł
129 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 58 528,28 zł
130 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 64 401,36 zł
131 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 50 020,00 zł
132 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 94 248,76 zł
133 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 263 588,34 zł
134 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 275 251,52 zł
135 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 271 752,56 zł
136 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 286 623,14 zł
137 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 285 165,24 zł
138 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 271 460,98 zł
139 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 278 750,48 zł
140 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 254 257,76 zł
141 Nrfaktury (...)dnia 02.11.01 Na kwotę 55 044,94 zł
142 Nrfaktury (...)dnia 03.11.01 Na kwotę 74 986,08 zł
143 Nrfaktury (...)dnia 05.11.01 Na kwotę 71 621,32 zł
144 Nrfaktury (...)dnia 06.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł
145 Nrfaktury (...)dnia 07.11.01 Na kwotę 79 792,88 zł
146 Nrfaktury (...)dnia 08.11.01 Na kwotę 71 380,98 zł
147 Nrfaktury (...)dnia 09.11.01 Na kwotę 86 273,52 zł
148 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 80 805,48 zł
149 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 144 397,03 zł
150 Nrfaktury (...)dnia 12.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł
151 Nrfaktury (...)dnia 13.11.01 Na kwotę 80 994,58 zł
152 Nrfaktury (...)dnia 14.11.01 Na kwotę 77 629,82 zł
153 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 80 602,96 zł
154 Nrfaktury (...)dnia 16.11.01 Na kwotę 82 020,60 zł
155 Nrfaktury (...)dnia 17.11.01 Na kwotę 91 741,56 zł
156 Nrfaktury (...)dnia 19.11.01 Na kwotę 66 831,60 zł
157 Nrfaktury (...)dnia 20.11.01 Na kwotę 70 274,44 zł
158 Nrfaktury (...)dnia 21.11.01 Na kwotę 79 286,58 zł
159 Nrfaktury (...)dnia 22.11.01 Na kwotę 70 882,00 zł
160 Nrfaktury (...)dnia 23.11.01 Na kwotę 71 287,04 zł
161 Nrfaktury (...)dnia 24.11.01 Na kwotę 59 176,34 zł
162 Nrfaktury (...)dnia 26.11.01 Na kwotę 88 991,58 zł
163 Nrfaktury (...)dnia 27.11.01 Na kwotę 101 030,64 zł
164 Nrfaktury (...)dnia 28.11.01 Na kwotę 103 090,49 zł
165 Nrfaktury (...)dnia 08.11.01 Na kwotę 63 763,25 zł
96 616,68 zł
166 Nrfaktury (...)dnia 09.11.01 Na kwotę 182 177,72 zł
167 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 164 632,90 zł
168 Nrfaktury (...)dnia 12.11.01 Na kwotę 227 361,64 zł
169 Nrfaktury (...)dnia 13.11.01 Na kwotę 176 890,24 zł
170 Nrfaktury (...)dnia 14.11.01 Na kwotę 133 484,84 zł
Na łączną kwotę28 887 742,42zł,
które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez członków grupy przestępczej, rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

VIII.W okresie od czerwca 2001 r. do marca 2002 r. wO.,W.orazC.poleciłJ. P.pełniącemu funkcje Prezesa Zarządu(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.przyul. (...), wystawianie nierzetelnych faktur Vat oraz ich przyjmowanie i wprowadzanie do ewidencji zakupów, które to faktury poświadczały nieprawdę w zakresie okoliczności zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów:PPHU (...),S.H. J. (1),(...) s.c.,S.A.F. L. (1),(...),A.I. S.,(...) Sp. z o.o.,(...)Zakłady (...), według zestawień :
faktury z 2001 r. dokumentujące zakup odfirmy (...)to sam
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 250 683,16 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 250 905,20 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 247 241,54 zł
Faktura nr (...)dnia  31.07.01 Na kwotę 247 685,62 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 248 684,80 zł
Faktura nr (...)dnia  1.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  2.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  3.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  4.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  6.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  7.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  8.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  9.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
Faktura nr (...)dnia  10.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  11.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  13.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  14.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  16.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  17.08.01 Na kwotę 285 480,00 zł
Faktura nr (...)dnia  18.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  20.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
Faktura nr (...)dnia  21.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  22.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 307 440,00 zł
162 504,00 zł
Faktura nr (...)dnia  24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł
Faktura nr (...)dnia  27.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł
162 504,00 zł
Faktura nr (...)dnia  28.08.01 Na kwotę 199 836,00 zł
Faktura nr (...)dnia  29.08.01 Na kwotę 53 289,60 zł
162 504,00 zł
197 640,00 zł
Faktura nr (...)dnia  30.08.01 Na kwotę 133 224,00 zł
162 504,00 zł
65 880,00 zł
Faktura nr (...)dnia  31.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł
Faktura nr (...)dnia  20.09.01 Na kwotę 562 176,00 zł
85 095,00 zł
Faktura nr (...)dnia  21.09.01 Na kwotę 341 478,00 zł
86 467,50 zł
Faktura nr (...)dnia  22.09.01 Na kwotę 270 108,00 zł
167 445,00 zł
Faktura nr (...)dnia  24.09.01 Na kwotę 335 988,00 zł
87 840,00 zł
Faktura nr (...)dnia  25.09.01 Na kwotę 345 870,00 zł
175 680,00 zł
Faktura nr (...)dnia  26.09.01 Na kwotę 346 968,00 zł
175 680,00 zł
Faktura nr (...)dnia  27.09.01 Na kwotę 344 772,00 zł
175 680,00 zł
Faktura nr (...)dnia  28.09.01 Na kwotę 342 576,00 zł
85 095,00 zł
Faktura nr (...)dnia  29.09.01 Na kwotę 338 184,00 zł
113 917,50 zł
Faktura nr (...)dnia  16.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł
Faktura nr (...)dnia  15.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  12.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  11.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  9.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł
Faktura nr (...)dnia  8.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  5.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  3.10.01 Na kwotę 115 480,80 zł
Faktura nr (...)dnia  15.10.01 Na kwotę 203 361,80 zł
Faktura nr (...)dnia  17.10.01 Na kwotę 164 748,80 zł
Faktura nr (...)dnia  19.10.01 Na kwotę 203 104,38 zł
Faktura nr (...)dnia  22.10.01 Na kwotę 212 114,08 zł
Faktura nr (...)dnia  23.10.01 Na kwotę 170 780,48 zł
Faktura nr (...)dnia  26.10.01 Na kwotę 159 615,04 zł
Faktura nr (...)dnia  15.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł
Faktura nr (...)dnia  17.10.01 Na kwotę 138 421,20 zł
Faktura nr (...)dnia  19.10.01 Na kwotę 69 210,60 zł
Faktura nr (...)dnia  23.10.01 Na kwotę 71 889,72 zł
Faktura nr (...)dnia  26.10.01 Na kwotę 140 207,28 zł
Faktura nr (...)dnia  30.10.01 Na kwotę 207 829,44 zł
Faktura nr (...)dnia  31.10.01 Na kwotę 191 335,04 zł
Faktura nr (...)dnia  22.10.01 Na kwotę 64 745,40 zł
Faktura nr (...)dnia  30.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł
Faktura nr (...)dnia  31.10.01 Na kwotę 139 984,02 zł
Faktura nr (...)dnia  5.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł
Faktura nr (...)dnia  6.11.01 Na kwotę 182 294,84 zł
Faktura nr (...)dnia  7.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł
Faktura nr (...)dnia  8.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł
Faktura nr (...)dnia  9.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł
Faktura nr (...)dnia  12.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł
Faktura nr (...)dnia  13.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)dnia  14.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)Z dnia  15.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł
Faktura nr (...)Z dnia  16.11.01 Na kwotę 182 072,80 zł
Faktura nr (...)dnia  17.11.01 Na kwotę 186 513,60 zł
Faktura nr (...)Z dnia  19.11.01 Na kwotę 202 056,40 zł
Faktura nr (...)dnia  20.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł
Faktura nr (...)dnia  21.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)dnia  22.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł
Faktura nr (...)dnia  23.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)dnia  24.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł
Faktura nr (...)dnia  26.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł
Faktura nr (...)dnia  27.11.01 Na kwotę 167 196,12 zł
Faktura nr (...)dnia  28.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł
Faktura nr (...)dnia  29.11.01 Na kwotę 210 938,00 zł
Faktura nr (...)dnia  30.11.01 Na kwotę 204 276,80 zł
Faktura nr (...)dnia  8.11.01 Na kwotę 192 803,31 zł
Faktura nr (...)dnia  9.11.01 Na kwotę 190 202,88 zł
Faktura nr (...)dnia  10.11.01 Na kwotę 161 078,06 zł
Faktura nr (...)dnia  12.11.01 Na kwotę 195 032,25 zł
Faktura nr (...)dnia  13.11.01 Na kwotę 193 620,59 zł
Faktura nr (...)dnia  14.11.01 Na kwotę 198 028,94 zł
Faktura nr (...)dnia  27.11.01 Na kwotę 166 277,46 zł
Faktura nr (...)dnia  28.11.01 Na kwotę 142 627,64 zł
Faktura nr (...)dnia  30.11.01 Na kwotę 389 195,25 zł
Faktura nr (...)dnia  29.11.01 Na kwotę 343 264,69 zł
Faktura nr (...)dnia  3.12.01 Na kwotę 236 289,60 zł
Faktura nr (...)dnia  4.12.01 Na kwotę 76 860,00 zł
Faktura nr (...)dnia  5.12.01 Na kwotę 132 199,20 zł
Faktura nr (...)dnia  6.12.01 Na kwotę 169 970,00 zł
Faktura nr (...)dnia  7.12.01 Na kwotę 158 331,60 zł
Faktura nr (...)dnia  8.12.01 Na kwotę 243 602,28 zł
Faktura nr (...)dnia  10.12.01 Na kwotę 147 395,52 zł
Faktura nr (...)dnia  11.12.01 Na kwotę 152 182,80 zł
Faktura nr (...)dnia  12.12.01 Na kwotę 134 395,20 zł
Faktura nr (...)dnia  13.12.01 Na kwotę 147 351,60 zł
Faktura nr (...)dnia  14.12.01 Na kwotę 134 658,72 zł
Faktura nr (...)dnia  15.12.01 Na kwotę 182 268,00 zł
Faktura nr (...)dnia  17.12.01 Na kwotę 121 438,80 zł
Faktura nr (...)dnia  18.12.01 Na kwotę 127 551,00 zł
Faktura nr (...)dnia  19.12.01 Na kwotę 150 735,27 zł
Faktura nr (...)dnia  20.12.01 Na kwotę 164 815,90 zł
Faktura nr (...)dnia  21.12.01 Na kwotę 173 319,30 zł
Faktura nr (...)dnia  22.12.01 Na kwotę 175 070,00 zł
Faktura nr (...)dnia  27.12.01 Na kwotę 85 784,30 zł
Faktura nr (...)dnia  28.12.01 Na kwotę 129 051,60 zł
Faktura nr (...)dnia  29.12.01 Na kwotę 155 062,00 zł
Faktura nr (...)dnia  31.12.01 Na kwotę 126 050,40 zł
Faktura nr (...)dnia  31.12.01 Na kwotę 64 782,00 zł
Faktura nr (...)dnia  1.11.01 Na kwotę 144 770,08 zł
na łączną kwotę 28 862 862,32 zł

faktur z 2001 r. dokumentujących zakup odA.I. S.
Faktura nr (...)z dnia na kwotę2 027 003,16 zł,

faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od(...) Sp. Z o.o.W.
Faktura nr (...)dnia 5.10.01 Na kwotę 60 560,80 zł
Faktura nr (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 60 170,40 zł
Faktura nr (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 61 313,78 zł
Faktura nr (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 60 512,00 zł
Na łączną kwotę 242 556,98 zł

faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od(...)Zakładów (...)
Faktura nr (...)dnia 31.12.01 Na kwotę    845515,56 zł
326356,44 zł
Faktura nr (...)dnia 31.12.01 Na kwotę   1157905,78 zł
1091620,14 zł
125217,14 zł
na łączną kwotę 3 546 615,06zł

faktur z 2001 r. dokumentujących zakup odS.
1Faktura nr (...)Z dnia 4.01.01 Na kwotę 52 069,60 zł
2Faktura nr (...)Z dnia 4.01.01 Na kwotę 16 338,24 zł
57 749,92 zł
13 176,00 zł
3Faktura nr (...)Z dnia 8.01.01 Na kwotę 50 996,00 zł
4Faktura nr (...)Z dnia 17.01.01 Na kwotę 48 312,00 zł
5Faktura nr (...)Z dnia 13.08.01 Na kwotę 53 347,67 zł
6Faktura nr (...)Z dnia 17.08.01 Na kwotę 37 319,80 zł
7Faktura nr (...)Z dnia 24.08.01 Na kwotę 51 069,20 zł
8Faktura nr (...)Z dnia 21.09.01 Na kwotę 51 147,77 zł
9Faktura nr (...)Z dnia 5.10.01 Na kwotę 51 088,84 zł
10Faktura nr (...)Z dnia 22.10.01 Na kwotę 52 493,18 zł
11Faktura nr (...)Z dnia 5.11.01 Na kwotę 26 732,64 zł
zł
Na łączną kwotę 561 840,86 zł

faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od(...) S.C.
1 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł
2 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł
3 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł
4 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł
5 Na kwotę(...)Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł
6 Na kwotę(...)Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł
na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

faktur z 2001 r. dokumentujących zakup odS.A.F. L. (1)
1Faktura nr (...)dnia 2.08.01Na kwotę 508 971,19 zł,

faktur z 2001 r. dokumentujących zakup odS.H. J. (1)
1Faktura nr (...)dnia 13.06.01 Na kwotę 503 384,20 zł
2Faktura nr (...)dnia 15.06.01 Na kwotę 508 698,52 zł
3Faktura nr (...)dnia 18.06.01 Na kwotę 501 908,00 zł
4Faktura nr (...)dnia 19.06.01 Na kwotę 516 965,24 zł
5Faktura nr (...)dnia 18.06.01 Na kwotę 153 566,28 zł
6Faktura nr (...)dnia 19.06.01 Na kwotę 148 691,16 zł
7Faktura nr (...)dnia 20.06.01 Na kwotę 99 849,68 zł
8Faktura nr (...)dnia 20.06.01 Na kwotę 222 381,60 zł
9Faktura nr (...)dnia 21.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł
10Faktura nr (...)dnia 21.06.01 Na kwotę 294 117,60 zł
11Faktura nr (...)dnia 22.06.01 Na kwotę 97 682,96 zł
12Faktura nr (...)dnia 22.06.01 Na kwotę 147 058,80 zł
13Faktura nr (...)dnia 23.06.01 Na kwotę 150 645,60 zł
14Faktura nr (...)dnia 25.06.01 Na kwotę 151 128,72 zł
15Faktura nr (...)dnia 25.06.01 Na kwotę 369 440,40 zł
16Faktura nr (...)dnia 26.06.01 Na kwotę 102 377,52 zł
17Faktura nr (...).01 Z dnia 26.06.01 Na kwotę 218 794,80 zł
18Faktura nr (...)dnia 27.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł
19Faktura nr (...)dnia 27.06.01 Na kwotę 196 078,40 zł
20Faktura nr (...)dnia 28.06.01 Na kwotę 97 809,35 zł
21Faktura nr (...)dnia 28.06.01 Na kwotę 108 225,71 zł
22Faktura nr (...)dnia 2.07.01 Na kwotę 160 318,98 zł
23Faktura nr (...)dnia 3.07.01 Na kwotę 108 603,18 zł
24Faktura nr (...)dnia 4.07.01 Na kwotę 209 448,99 zł
25Faktura nr (...)dnia 5.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł
26Faktura nr (...)dnia 6.07.01 Na kwotę 103 431,60 zł
27Faktura nr (...)dnia 9.07.01 Na kwotę 162 904,77 zł
28Faktura nr (...)dnia 10.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł
29Faktura nr (...)dnia 11.07.01 Na kwotę 172 674,86 zł
30Faktura nr (...)dnia 12.07.01 Na kwotę 105 921,62 zł
31Faktura nr (...)dnia 13.07.01 Na kwotę 175 766,86 zł
32Faktura nr (...)dnia 16.07.01 Na kwotę 132 967,07 zł
33Faktura nr (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 111 908,16 zł
34Faktura nr (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 70 907,72 zł
146 574,95 zł
35Faktura nr (...)dnia 18.07.01 Na kwotę 116 038,10 zł
36Faktura nr (...)dnia 19.07.01 Na kwotę 113 995,34 zł
37Faktura nr (...)dnia 20.07.01 Na kwotę 151 469,10 zł
38Faktura nr (...)dnia 21.07.01 Na kwotę 113 284,81 zł
39Faktura nr (...)dnia 23.07.01 Na kwotę 114 843,48 zł
40Faktura nr (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 180 544,14 zł
41Faktura nr (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 114 217,38 zł
42Faktura nr (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 117 947,65 zł
117 496,98 zł
43Faktura nr (...)dnia 1.08.01 Na kwotę 259 703,27 zł
44Faktura nr (...)dnia 2.08.01 Na kwotę 112 635,77 zł
45Faktura nr (...)dnia 3.08.01 Na kwotę 233 364,04 zł
46Faktura nr (...)dnia 6.08.01 Na kwotę 108 133,48 zł
47Faktura nr (...)dnia 7.08.01 Na kwotę 231 232,46 zł
48Faktura nr (...)dnia 8.08.01 Na kwotę 114 750,27 zł
49Faktura nr (...)dnia 9.08.01 Na kwotę 94 157,65 zł
50Faktura nr (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 60 452,24 zł
51Faktura nr (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 58 669,80 zł
100 760,29 zł
52Faktura nr (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 112 219,02 zł
53Faktura nr (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 116 793,04 zł
54Faktura nr (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 229 811,40 zł
55Faktura nr (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 70 102,03 zł
112 347,36 zł
56Faktura nr (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 113 928,48 zł
631 215,80 zł
57Faktura nr (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 224 123,76 zł
58Faktura nr (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 502 825,44 zł
59Faktura nr (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 228 647,52 zł
60Faktura nr (...)dnia 25.08.01 Na kwotę 93 077,22 zł
61Faktura nr (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 130 842,04 zł
151 380,53 zł
1 060 338,60 zł
62Faktura nr (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 206 731,44 zł
421 083,00 zł
63Faktura nr (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 60 538,85 zł
464 849,28 zł
64Faktura nr (...)dnia 3.09.01 Na kwotę 668 638,08 zł
65Faktura nr (...)dnia 4.09.01 Na kwotę 405 267,41 zł
94 477,78 zł
70 403,76 zł
66Faktura nr (...)dnia 12.09.01 Na kwotę 603 076,50 zł
67Faktura nr (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 620 014,98 zł
68Faktura nr (...)dnia 3.10.01 Na kwotę 451 129,77 zł
69Faktura nr (...)dnia 9.10.01 Na kwotę 512 507,97 zł
70Faktura nr (...)dnia 9.10.01 Na kwotę 272 077,08 zł
71Faktura nr (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 170 954,94 zł
153 893,68 zł
72Faktura nr (...)dnia 11.10.10 Na kwotę 257 183,32 zł
73Faktura nr (...)dnia 12.10.10 Na kwotę 200 840,30 zł
74Faktura nr (...)dnia 15.10.10 Na kwotę 295 233,90 zł
75Faktura nr (...)dnia 16.10.10 Na kwotę 196 318,50 zł
76Faktura nr (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 54 581,82 zł
186 846,66 zł
77Faktura nr (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 208 499,37 zł
78Faktura nr (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 281 507,07 zł
79Faktura nr (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 109 763,89 zł
129 925,67 zł
80Faktura nr (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 371 361,90 zł
81Faktura nr (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 205 061,99 zł
82Faktura nr (...)dnia 29.10.01 Na kwotę 308 603,88 zł
83Faktura nr (...)dnia 29.10.01 Na kwotę 143 372,94 zł
84Faktura nr (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 403 716,30 zł
85Faktura nr (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 407 023,11 zł
86Faktura nr (...)dnia 2.11.01 Na kwotę 202 090,07 zł
87Faktura nr (...)dnia 5.11.01 Na kwotę 87 906,32 zł
231 476,70 zł
88Faktura nr (...)dnia 6.11.01 Na kwotę 186 799,08 zł
54 381,74 zł
89Faktura nr (...)dnia 7.11.01 Na kwotę 186 418,44 zł
211 284,48 zł
90Faktura nr (...)dnia 8.11.01 Na kwotę 201 040,38 zł
91Faktura nr (...)dnia 9.11.01 Na kwotę 416 746,63 zł
92Faktura nr (...)dnia 22.11.01 Na kwotę 240 469,32 zł
93Faktura nr (...)dnia 23.11.01 Na kwotę 63 213,57 zł
125 801,52 zł
94Faktura nr (...)dnia 26.11.01 Na kwotę 111 099,30 zł
95Faktura nr (...)dnia 27.11.01 Na kwotę 184 277,34 zł
96Faktura nr (...)dnia 28.11.01 Na kwotę 186 751,50 zł
97Faktura nr (...)dnia 29.11.01 Na kwotę 122 803,98 zł
98Faktura nr (...)dnia 18.12.01 Na kwotę 573 095,24 zł
15 707,74 zł
99Faktura nr (...)dnia 19.12.01 Na kwotę 502 049,52 zł
100Faktura nr (...)dnia 21.12.01 Na kwotę 505 427,70 zł
101Faktura nr (...)dnia 20.12.01 Na kwotę 506 727,00 zł
102Faktura nr (...)dnia 11.09.01 Na kwotę 496 910,88 zł
118 331,24 zł
Na łączną kwotę 27 322 288,92zł

faktur z 2001 r. dokumentujących zakup odT.
1Faktura nr (...)Z dnia  23.08.01 Na kwotę 10 700,62 zł
2Faktura nr (...)Z dnia  24.08.01 Na kwotę 16 791,78 zł
3Faktura nr (...)Z dnia  21.09.01 Na kwotę 47 960,64 zł
4Faktura nr (...)Z dnia  22.10.01 Na kwotę 40 022,10 zł
5Faktura nr (...)Z dnia  5.11.01 Na kwotę 23 698,50 zł
6Faktura nr (...)Z dnia  5.12.01 Na kwotę 17 261,48 zł
Na łączną kwotę 156 435,12 zł

a nadto poleciłJ. P.wystawienie i wprowadzenie do ewidencji sprzedaży faktur dotyczących sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do podmiotów gospodarczych:(...) sp.z o.o.,(...),F.F.iP. L.Sp. j.,PPHU (...),S.H. J. (1),(...) s.c.,S.A.F. L. (1), według zestawienia :

faktury za 2001 r. dokumentujące sprzedaż do(...)I. S.

1 nrfaktury (...)z dnia 18.06.01 na kwotę 155 641,50 zł
2 nrfaktury (...)z dnia 21.06.01 na kwotę 224 196,96 zł
3 nrfaktury (...)z dnia 22.06.01 na kwotę 296 518,56 zł
4 nrfaktury (...)z dnia 23.06.01 na kwotę 148 259,28 zł
5 nrfaktury (...)z dnia 25.06.01 na kwotę 151 875,36 zł
6 nrfaktury (...)z dnia 26.06.01 na kwotę 372 456,24 zł
7 nrfaktury (...)z dnia 27.06.01 na kwotę 220 580,88 zł
8 nrfaktury (...)z dnia 28.06.01 na kwotę 197 679,04 zł
9 nrfaktury (...)z dnia 29.06.01 na kwotę 109 109,19 zł
10 nrfaktury (...)z dnia 30.06.01 na kwotę 150 700,50 zł
Na łączną kwotę2 027 017,51zł

faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż doPHU (...) Sp. Jawna
1 nrfaktury (...)z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł
2 nrfaktury (...)z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł
Na łączną kwotę801 842,56 zł

faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż doPHU (...)

1 Nrfaktury (...)dnia  23.08.01 na kwotę  10 761,77 zł
2 Nrfaktury (...)dnia  24.08.01 na kwotę  16 887,73 zł
3 Nrfaktury (...)dnia  22.09.01 na kwotę   48 227,09 zł
4 Nrfaktury (...)dnia  22.10.01 na kwotę  40 244,45 zł
5 Nrfaktury (...)dnia  05.11.01 na kwotę  23 833,92 zł
6 Nrfaktury (...)dnia  05.12.01 na kwotę   17 458,75 zł
Na łączną kwotę157 413,71zł

faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do(...)H. J. (1)

1 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 205 289,40 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 166 310,40 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 205 029,54 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 22.01.01 Na kwotę 214 124,64 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,60 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 161 149,80 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 209 827,80 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 193 174,80 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 185 393,64 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.11.01 Na kwotę 186 074,40 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.11.01 Na kwotę 190 612,80 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 19.11.01 Na kwotę 206 497,20 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 20.11.01 Na kwotę 128 119,03 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 21.11.01 Na kwotę 219 464,58 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 22.11.01 Na kwotę 204 372,20 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 27.11.01 Na kwotę 1 018 065,60 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 28.11.01 Na kwotę 1 000 874,58 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 29.11.01 Na kwotę 929 208,12 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 30.11.01 Na kwotę 813 112,92 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 10.12.01 Na kwotę 714 655,26 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 11.12.01 Na kwotę 502 625,24 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 12.12.01 Na kwotę 402 671,74 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 13.12.01 Na kwotę 479 406,20 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 14.12.01 Na kwotę 1 090 267,88 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 1 141 906,58 zł
Na łączną kwotę10 940 656,95 zł

faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do(...) s.c.F. L.,G. Ś.

1 Nrfaktury (...)dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł
165 432,00 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
165 432,00 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł
165 432,00 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł
165 432,00 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł
85 851,40 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł
87 236,10 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł
168 933,40 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł
88 620,80 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł
177 241,60 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł
177 241,60 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł
177 241,60 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł
85 851,40 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł
114 930,10 zł
Na łączną kwotę18 342 839,10 zł

faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do(...) S.C.J. M.i s-ka ul.
1 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 37 551,60 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 51 386,40 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 51 465,46 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 51 406,16 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 52 809,41 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 05.11.01 Na kwotę 26 893,68 zł
Na łączną kwotę271 512,71 zł

faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż doPHU (...)
1 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 227 585,39 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 299 696,90 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 260 552,47 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 155 070,54 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 375 650,69 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 223 764,35 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 200 859,34 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 435 540,00 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 351 378,30 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 498 501,15 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 351 344,99 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 497 750,48 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 417 249,33 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 498 484,31 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 351 351,95 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 432 600,53 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 285 479,05 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 498 502,00 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 417 247,08 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 432 604,68 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 267 586,26 zł
64 050,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 469 945,43 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 426 024,02 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 44 679,74 zł
59 626,34 zł
93 381,97 zł
8 070,30 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 413 433,60 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 361 608,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 104 817,29 zł
224 582,71 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 414 735,22 zł
232 546,52 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 427 955,38 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 147 214,66 zł
147 913,53 zł
95 629,94 zł
46 793,22 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 106 630,32 zł
71 018,64 zł
230 358,69 zł
16 102,78 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 521 537,80 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 522 739,50 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 520 456,27 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 427 685,03 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 410 834,27 zł
54 819,15 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 205 295,62 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 166 330,16 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 205 046,38 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 214 130,01 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,84 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 161 151,39 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 209 837,44 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 193 176,73 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł
59 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 61 732,00 zł
60 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 59 048,00 zł
61 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 63 074,00 zł
62 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł
63 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 63 342,40 zł
64 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 67 636,80 zł
65 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 67 073,16 zł
66 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 63 973,14 zł
67 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 49 009,84 zł
68 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 69 784,00 zł
69 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 96 355,60 zł
70 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 87 615,02 zł
71 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 55 287,96 zł
72 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 62 052,13 zł
73 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 60 806,02 zł
74 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 64 939,87 zł
75 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 62 007,72 zł
76 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 72 342,34 zł
77 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 60 565,68 zł
78 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 67 775,88 zł
79 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 70 419,62 zł
80 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 74 505,40 zł
81 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 68 256,56 zł
82 Nrfaktury (...)dnia 29.10.01 Na kwotę 63 209,42 zł
83 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 57 441,26 zł
84 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł
85 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 66 814,52 zł
86 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 53 836,16 zł
87 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 78 591,18 zł
88 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 70 659,96 zł
89 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 62 969,08 zł
90 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 59 844,66 zł
91 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł
92 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 61 262,30 zł
93 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 75 185,55 zł
94 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 84 288,82 zł
95 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 65 799,48 zł
96 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 54 463,24 zł
97 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 62 792,91 zł
98 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 71 469,31 zł
99 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 70 476,96 zł
100 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł
101 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł
102 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł
103 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 79 672,71 zł
104 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 61 767,38 zł
105 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 71 380,98 zł
106 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 77 269,31 zł
107 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł
108 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 64 651,46 zł
109 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 76 548,29 zł
110 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 66 333,84 zł
111 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 77 870,16 zł
112 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 67 054,86 zł
113 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 76 428,12 zł
114 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 64 170,78 zł
115 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł
116 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 86 762,74 zł
117 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł
118 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 85 537,01 zł
119 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 74 426,10 zł
120 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 81 261,15 zł
121 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 66 325,30 zł
122 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 68 097,35 zł
123 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 71 641,45 zł
124 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 62 528,05 zł
125 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 87 083,60 zł
126 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 66 224,04 zł
127 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 65 008,92 zł
128 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 279 619,36 zł
129 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 58 528,28 zł
130 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 64 401,36 zł
131 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 50 020,00 zł
132 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 94 248,76 zł
133 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 263 588,34 zł
134 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 275 251,52 zł
135 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 271 752,56 zł
136 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 286 623,14 zł
137 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 285 165,24 zł
138 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 271 460,98 zł
139 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 278 750,48 zł
140 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 254 257,76 zł
141 Nrfaktury (...)dnia 02.11.01 Na kwotę 55 044,94 zł
142 Nrfaktury (...)dnia 03.11.01 Na kwotę 74 986,08 zł
143 Nrfaktury (...)dnia 05.11.01 Na kwotę 71 621,32 zł
144 Nrfaktury (...)dnia 06.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł
145 Nrfaktury (...)dnia 07.11.01 Na kwotę 79 792,88 zł
146 Nrfaktury (...)dnia 08.11.01 Na kwotę 71 380,98 zł
147 Nrfaktury (...)dnia 09.11.01 Na kwotę 86 273,52 zł
148 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 80 805,48 zł
149 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 144 397,03 zł
150 Nrfaktury (...)dnia 12.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł
151 Nrfaktury (...)dnia 13.11.01 Na kwotę 80 994,58 zł
152 Nrfaktury (...)dnia 14.11.01 Na kwotę 77 629,82 zł
153 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 80 602,96 zł
154 Nrfaktury (...)dnia 16.11.01 Na kwotę 82 020,60 zł
155 Nrfaktury (...)dnia 17.11.01 Na kwotę 91 741,56 zł
156 Nrfaktury (...)dnia 19.11.01 Na kwotę 66 831,60 zł
157 Nrfaktury (...)dnia 20.11.01 Na kwotę 70 274,44 zł
158 Nrfaktury (...)dnia 21.11.01 Na kwotę 79 286,58 zł
159 Nrfaktury (...)dnia 22.11.01 Na kwotę 70 882,00 zł
160 Nrfaktury (...)dnia 23.11.01 Na kwotę 71 287,04 zł
161 Nrfaktury (...)dnia 24.11.01 Na kwotę 59 176,34 zł
162 Nrfaktury (...)dnia 26.11.01 Na kwotę 88 991,58 zł
163 Nrfaktury (...)dnia 27.11.01 Na kwotę 101 030,64 zł
164 Nrfaktury (...)dnia 28.11.01 Na kwotę 103 090,49 zł
165 Nrfaktury (...)dnia 08.11.01 Na kwotę 63 763,25 zł
96 616,68 zł
166 Nrfaktury (...)dnia 09.11.01 Na kwotę 182 177,72 zł
167 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 164 632,90 zł
168 Nrfaktury (...)dnia 12.11.01 Na kwotę 227 361,64 zł
169 Nrfaktury (...)dnia 13.11.01 Na kwotę 176 890,24 zł
170 Nrfaktury (...)dnia 14.11.01 Na kwotę 133 484,84 zł
Na łączną kwotę28 887 742,42zł,

które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez członków grupy przestępczej, rzeczywistego obiegu towarów, narażając tym Skarb Państwa w wyżej wskazanym okresie na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż14 541 012,34zł,
tj. o przest. zart. 62 § 2 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

IX.W okresie od lipca 2001 r. do października 2001 r. wC.poleciłG. Ś. (1)iF. L. (1)prowadzącym działalność podfirmą (...)sc., wystawianie w sposób nierzetelny faktur VAT oraz ich przyjmowanie i wprowadzanie do ewidencji zakupów faktur zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, które to faktury [poświadczały nieprawdę w zakresie okoliczność sprzedaży i zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw i tak:
- w październiku 2001r. polecił wystawićG. Ś. (1)iF. L. (1)6 faktur VAT na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,
- w okresie od 3 lipca do 29 września 2001 r. polecił przyjąćG. Ś. (1)od(...) sp. Z o.o.58 faktur VAT na łączną kwotę 18 342 839,10 zł, które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
Tj. o przest. zart. 271 § 1 kki3 kk,273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

X. W sierpniu 2001 roku wC.poleciłF. L. (1)właścicielce(...)F. L. (1)z siedzibą wC.ul. (...)wystawienie dofirmy (...) sp. Z o.o.z/s wO.faktury nr (...)z dnia 2.08.01 na kwotę 508 971,19 zł wiedząc, że dokumentuje ona nie mające miejsca transakcje gospodarcze i służy do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przezB. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kk,

XI. W okresie od czerwca 2001 r. do marca 2002 wC.,O.,W.poleciłH. J. (1)właścicielowifirmy (...).J.z/s wC.ul. (...)polecił wystawianie faktur VAT oraz ich wprowadzanie do ewidencji zakupów, które to faktury poświadczały nieprawdę w zakresie okoliczności zakupu i sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw i tak:
- w okresie od 15 października 2001 r. do grudnia 2001 r. polecił przyjąć od(...) sp. z o.o.– 25 faktur VAT dokumentujących sprzedaż doS.H. J.na łączna kwotę 10 940 656,95,
- w marcu 2002 r. polecił przyjąć od(...) sp. z o.o.– 3 faktury VAT dokumentujących sprzedaż doS.H. J.na łączna kwotę 1 371 600,03 zł,
- w okresie od 13 czerwca 2001 r. do 20 grudnia 2001 r. polecił wystawić 102 faktury VAT dla(...) sp. z o.o.na łączną kwotę27 322 288,92zł

- w 2002 r. polecił wystawić co najmniej 16 faktur VAT sprzedaży dofirmy (...) sp. z o.o.na łączną kwotę brutto 5070 253,14,
które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez siebie, rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

XII. W październiku 2000 r. daty bliżej nieokreślonej wC., nakłoniłA. F.działającą jako v-ce Prezes Zarządu(...) S.A.z siedzibą wC., przyulicy (...), do przekroczenia przysługujących jej, jako członkowi zarządu spółki uprawnień, poprzez przyjęcie odM. W. (1)Prezesa Zarządu(...) sp. z o.o.z siedzibą we(...)faktur sprzedaży oleju napędowego na łączna kwotę 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł dospółki (...), o oznaczeniach:

1.(...)

z dnia 02.10.2000.

2.(...)

z dnia 03.10.2000.

3.(...)

z dnia 04.10.2000.

4.(...)

z dnia 05.10.2000.

5.(...)

z dnia 06.10.2000.

6.(...)

z dnia 09.10.2000.

7.(...)

z dnia 10.10.2000.

8.(...)

z dnia 12.10.2000.

9.(...)

z dnia 13.10.2000.

wiedząc, iż dokumentują one nie mające miejsca transakcje gospodarcze, w następstwie czego po stronie(...) S.A.powstało zobowiązanie uiszczenia wskazanej wyżej kwoty na rzecz(...) sp. z o.o., powodując tym szkodę w wielkich rozmiarach,
tj. o przest. zart. 296 § 1 i 3 kk,art. 585 § 1 Ustawy Kodeks spółek handlowych, w zw. zart. 11 § 2 kk,
NadtoA. K. (1)o to, że:
XIII.(I) W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...),brał udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczejkierowanej przezB. L.w skład której wchodziliM. W. (1),M. K. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)oraz inne osoby, dokonującą oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, w ten sposób, iż polecił zarejestrować podmioty gospodarcze takie jak:(...) Sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,G.S. B. (1)z siedzibą weW., a także wykorzystując już istniejące podmioty takie jakR.E. K. (1)z siedzibą weW., dokonywał operacji na rachunkach bankowych tych podmiotów oraz tworzył dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym , rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 kk,
XIV (II).w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), posługując się działalnością gospodarczą podmiotów:(...) Sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,G.S. B. (1)z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,tworzył dokumentację handlową i bankową zmierzającą do zatajenia prowadzenie działalności gospodarczej na własny rachunek, mającej na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym , ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku akcyzowego w wielkiej kwocie niemniejszej niż56 723 906, 34 zł,
tj. o czyn zart. 55 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

XV(III). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. wW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, polecał:M. W. (1)działającemu w imieniu(...) sp. z o.o.jako prezes zarządu spółki,M. M. (1)reprezentującejfirmę (...).K.,A. P. (1)upoważnionej do wystawiania faktur VAT w imieniu(...) sp. z o.o.orazR.E. K.,S. B. (1)działającemu w imieniu(...)S. B.,S. K. (1)prezesowi zarządu(...) sp. z o.o., osobom działającym w imieniufirmy (...).S.działać na szkodę reprezentowanych przez nich podmiotów i wystawiać w sposób nierzetelny faktury kupna i sprzedażypaliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, przyjmować i wprowadzać do ewidencji faktury VAT, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych,i tak:
- w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dlafirmy (...)z siedzibą wO.ul. (...), -316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,
- w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dla(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...), -81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,
- w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 poleciłM. W. (1)wystawienie dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -355 faktur VAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.
- W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciłM. W. (1)wystawienie dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -25 faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł
- w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...), -97 faktur na łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku poleciłM. W. (1)wystawienie dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)-591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł
- w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciłM. W. (1)wystawienie dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)- 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł
- w maju 2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie7 fakturdlaPHU (...)z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,
- w październiku 2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie9 fakturdla(...) S.A.z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,
- w lutym 2002 r. poleciłM. W. (1)wystawienie4 faktur VATdla(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł
- w lutym 2002 r. przyjąćW.faktury VAT wystawione przez(...)H. J.z siedzibą wC.ul. (...)o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT
- polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.ul. (...)towarówo łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł,dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- w 2000r. poleciłA. P. (1)iM. M. (1)wystawić faktury w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 poleciłM. M. (1)iA. P. (1)wystawić502faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliwna łączną kwotę brutto 75 373 974 zł
- w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 poleciłM. M. (1)wystawić28faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliwna łączną kwotę brutto 1 357 385,35zł
- w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. poleciłM. M. (1)w ramach prowadzonej działalności jako(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)wystawić28faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcjio łącznej wartości netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT w kwocie 744 799, 07 zł,na rzeczP.E. S. (1)z siedzibą wO.
- okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r. polecił przyjąćM. M. (1)11fakturna łączną kwotę 3 344 437,20 zł netto i podatek VAT w kwocie 735 776, 18 zł,wystawione w sposób nierzetelny przez osobę działającą w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.,
-w październiku 2001 poleciłM. M. (1)przyjąć3faktury odspółki (...) SAdot. sprzedaży paliw płynnychna łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł
-We wrześniu i październiku 2001 r polecił wystawićM. M. (1)iA. P. (1)dlaspółki (...) S.A.16faktur sprzedaży paliw płynnychna łączną wartość brutto 2 674 801 , 20 zł
- poleciłA. P. (1)wystawić faktury w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarówo łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł,dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
-w styczniu 2001 poleciłA. P. (1)wystawić faktury w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarówo łącznej wartości brutto
808 471,60 złw ilości3faktur dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- W styczniu i w październiku 2000 r poleciłA. P. (1)w imieniu(...) sp.z o.o.wystawić trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dlaspółki (...) S.A.o oznaczeniach:
1(...)Z dnia 30.10.00
2(...)Z dnia 31.10.00
3(...)Z dnia 28.01.00na łączną kwotę brutto 2 889 460,20 zł

- w 2000r. poleciłS. B. (1)wystawić faktury w imieniuG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)dla(...) sp. z o.o.towarówo łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł., dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- od stycznia do grudnia 2001 poleciłS. B. (1)w imieniuG.-P. B.(...)z siedzibą weW.ul. (...)wystawić dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.363 faktury VAT faktur sprzedaży towarów o łącznej wartości  brutto 83 214 509,33 zł
- od stycznia 2002 r. do marca 2002r poleciłS. B. (1)w imieniuG.-P. B.(...)z siedzibą weW.ul. (...)wystawić dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.i(...)faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł

-w okresie od 01 do 26 czerwca 2000 wspólnie zeS. K. (1)prezesem zarządu(...)wystawiał dlafirmy (...)faktury VAT na sprzedaż komponentuo wartości 1.588 428,50zł oraz podatek VAT w kwocie 349 454,27 zł,
-w okresie od 31.07.2000 do 28.12.00 wspólnie zeS. K. (1)wystawił dla(...) sp. z o.o.11 faktur VAT na sprzedaż towarówo łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł, po czym , w dniu 02.01.2001 r. wystawił faktury korygujące do tych fakturna łączną kwotę brutto 3 166 175,17 zł, wskazując za przyczynę korekty rzekomy zwrot towaru.
- w okresie od 9.05.2000 r. do 18.05 2000 r. przekazałS. K. (1)faktury VAT wystawione przez n/n osobę w imieniu(...)E. S.na towar w postaci oleju napędowegoo łącznej wartości netto 1.301.995,50zł i podatek VAT w wysokości 286 439,01 zł tj. 1 588 434,51 zł,
- w okresie od 13 do 15 luty 2001 pośredniczył w wystawianiu faktur z(...) sp. z o.o.do(...) sp. z o.o.2 faktury VAT na łączną kwotę brutto 123 671,40 zł,

przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów,narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie 42 182 894, 76zł,
tj. o przest. zart. 62 § 2 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

XVI (IV). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. wW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej,polecił wystawić w sposób nierzetelny faktur kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych , potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dlafirmy (...)z siedzibą wO.ul. (...), -316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,
- w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dla(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...), -81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,
- w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 poleciłM. W. (1)wystawienie dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -355 faktur VAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.
- W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciłM. W. (1)wystawienie dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -25fakturna łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł
- w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku poleciłM. W. (1)wystawienie faktur dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...), -97 faktur na łaczną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku poleciłM. W. (1)wystawienie dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)-591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł
- w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciłM. W. (1)wystawienie dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)-55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł
- w maju 2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie7 fakturdlaPHU (...)z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,
- w październiku 2000 r. poleciłM. W. (1)wystawienie9 fakturdla(...) S.A.z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,
- w lutym 2002 r. poleciłM. W. (1)wystawienie4 fakturVAT dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł
- w lutym 2002 r. przyjąćW.faktury VAT wystawione przez(...)H. J.z siedzibą wC.ul. (...)o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT
- polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.ul. (...)towarówo łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł,dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- w 2000r. poleciłA. P. (1)iM. M. (1)wystawić faktury w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarówo łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 poleciłM. M. (1)iA. P. (1)wystawić502faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliwna łączną kwotę brutto 75 373 974 zł
- w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 poleciłM. M. (1)wystawić28faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliwna łączną kwotę brutto 1 357 385,35zł
- w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. poleciłM. M. (1)w ramach prowadzonej działalności jako(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)wystawić28faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów doprodukcji o łącznej wartości netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT w kwocie 744 799, 07 zł,na rzeczP.E. S. (1)z siedzibą wO.
- okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r. polecił przyjąćM. M. (1)11 faktur na łączną kwotę 3 344 437,20 zł netto i podatek VAT w kwocie 735 776, 18 zł,wystawione w sposób nierzetelny przez osobę działającą w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.,
-w październiku 2001 poleciłM. M. (1)przyjąć3faktury odspółki (...) SAdot. sprzedaży paliw płynnychna łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł
-We wrześniu i październiku 2001 r polecił wystawićM. M. (1)iA. P. (1)dlaspółki (...) S.A.16faktur sprzedaży paliw płynnychna łączną wartość brutto 2 674 801 , 20
- poleciłA. P. (1)wystawić faktury w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarówo łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł,dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
-w styczniu 2001 poleciłA. P. (1)wystawić faktury w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości brutto
808 471,6 zł w ilości3faktur dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- W styczniu i w październiku 2000 r poleciłA. P. (1)w imieniu(...) sp.z o.o.wystawić trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dlaspółki (...) S.A.o oznaczeniach:
1(...)Z dnia 30.10.00
2(...)Z dnia 31.10.00
3(...)Z dnia 28.01.00na łączną kwotę brutto 2 889 460,20 zł

- w 2000r. poleciłS. B. (1)wystawić faktury w imieniuG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)dla(...) sp. z o.o.towarówo łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł.,dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- od stycznia do grudnia 2001 poleciłS. B. (1)w imieniuG.-P. B.(...)z siedzibą weW.ul. (...)wystawić dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.363 faktury VAT faktur sprzedaży towarów o łącznej wartości  brutto 83 214 509,33 zł
- od stycznia 2002 r. do marca 2002r poleciłS. B. (1)w imieniuG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)wystawić dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.i(...)faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł

-w okresie od 01 do 26 czerwca 2000 wspólnie zeS. K. (1)prezesem zarządu(...)wystawiał dlafirmy (...)faktury VAT na sprzedaż komponentuo wartości 1.588 428,50zł oraz podatek VAT w kwocie 349 454,27 zł,
-w okresie od 31.07.2000 do 28.12.00 wspólnie zeS. K. (1)wystawił dla(...) sp. z o.o.11 faktur VAT na sprzedaż towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł, po czym , w dniu 02.01.2001 r. wystawił faktury korygujące do tych fakturna łączną kwotę brutto 3 166 175,17 zł,wskazując za przyczynę korekty rzekomy zwrot towaru.
- w okresie od 9.05.2000 r. do 18.05 2000 r. przekazałS. K. (1)faktury VAT wystawione przez n/n osobę w imieniu(...)E. S.na towar w postaci oleju napędowegoo łącznej wartości netto 1.301.995,50zł i podatek VAT w wysokości 286 439,01 zł tj. brutto 1 588 434,51 zł,
- w okresie od 13 do 15 luty 2001 pośredniczył w wystawianiu faktur z(...) sp. z o.o.do(...) sp. z o.o.2 faktury VAT na łączną kwotę brutto 123 671,40 zł
przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż56 723 906, 34 zł

tj. o czyn zart. 271 § 1 i 3 kkart. 273 kk, art.art. 585 kshw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

XVII (V).w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając wspólnie i w porozumieniu zM. W. (1),M. K. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych:(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,G. S.(...)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,(...) S.A.z siedzibą wC.,PHU (...)z siedzibą wC., dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowymokreślonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotęnie mniejszą niż 56 723 906, 34 zł:
1. współce (...)na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,
2. współce (...)na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,
3. wPHU (...)na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,
4. współce (...)na kwotę co najmniej 697 000 zł,
5. współce (...)na kwotę co najmniej 14 541 012,34zł
tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

XVIII (VI)W okresie od marca 2000 r. do marca 2002r. weW.,S.woj.(...)w warunkach czynu ciągłegokierował działaniem uprawnionych przedstawicielipodmiotów(...) sp. z o.o.z/s w uboczy oraz(...)E. K.z/s weW.,wydając polecenia dotyczące rozmieszczania, przekazywania, przyjmowania środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionychpolegających na uchylaniu się od opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu produkcji paliw płynnychudaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia itak:

⚫

Właścicielowifirmy (...) sp. z o.o.z/s wU.M. W.polecił

- w okresie od 20.08.01 do 04.01.02 zrachunku nr (...)w(...) Bank (...)/W.przekazać środki płatnicze pochodzące w 95% tytułem rzekomej zapłaty za towar lub spłaty zobowiązań odfirmy (...).K.w kwocie około 872.000 złdofirm (...),K.,(...).
-w okresie od 01.03.2000 r. do 02.11.2000 r. zrachunku nr (...)/ w Banku(...)wS., środki płatnicze pochodzące od firm:(...),(...) sp. z o.o.,(...)E. K.tytułem rzekomej przedpłaty, zapłata za towar, zapłaty za paliwo, wypłacićłącznie w kwocie 50.500 zł,
- w okresie od 04.12.2000 r. do 02.07.2001 r. z rachunku bankowego o numerze:(...)- (...)- (...)-12 należącego dofirmy (...) Sp. z o.o.wbanku (...)weW.pl. (...)środki płatnicze pochodzące głównie zfirmy (...)tytułem rzekomej ”spłaty zobowiązań” lub tytułem „za towar”,wypłacić łącznie w kwocie 218.900 zł, w dniu 15.01.2001r. przekazać na rzeczspółki (...).(...)30.000 zł tytułem rzekomej zapłaty za towar

⚫

M. M. (1)pełnomocnikowifirmy (...)polecił:

-W dniu 01.10.2001 r.przekazaćzrachunku nr (...)prowadzonego przez(...) Bank (...)/W.na kontofirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.ul. (...)kwotę81.000, tytułem rzekomej zapłaty za paliwo, w okresie od 18.07.2001 do 10.01.2002 r. wypłacić gotówką554.700zł
-Od 28.06.2001 do 12.10.2001przekazaćz rachunku bankowego nr(...)- (...)w ramach pakietu(...)wBanku (...) SAIII Oddział weW.tytułem przelewu spłata zobowiązań , rzekomej zapłaty za towar doM.sp. z o.o łącznie kwotę846.100zł, od 18.06.2001 do 28.03.2002r. wypłacić gotówką4 640 050 zł.
- od 14.12.2000 do 07.06.01umożliwić dokonanie wypłat poprzez realizację wystawionych przez siebie czekówA. K. (1)zrachunku nr (...)w(...) BANK SAI Oddział weW.na kwotę2.334.000zł, w okresie Od 06.07.00 Do 20.06.01r. pobrać z ww rachunku w kasie środki płatnicze na kwotę3.701.900zł, od 20.10.00 do 19.06.01 przekazać z ww rachunku do(...) sp. z o.o.tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę w wysokości510.000zł,
- w okresie od 04.08.2000 r. do 05.06.2001r.umożliwić dokonanie wypłat poprzez realizację wystawionych przez siebie czekówA. K. (1)w kwocie1.142.000zł z rachunku bankowego nr(...)(...)prowadzonego przezBANK (...)o/W., w okresie od 16.07.1998 r. do 11.06.2001 r. wypłacić z tego rachunku gotówką z tytułu realizacji czeków kwotę w wysokości3.352.835zł, w okresie od 17.08.2000 r. do 12.10.2000r. przekazać na rzeczspółki (...) sp. z o.o.tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę w wysokości 174 000 zł, w dn. 09.08.2000r. przekazać na rzeczspółki (...).S.tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę pieniędzy w wysokości30.000zł,
- W okresie od 28.08.2000 do 19.09.2000 przekazać środki pieniężne w łącznej kwocie148.000zł na podstawie realizowanych przezC. S.czeków z rachunku bankowego nr(...)(...)prowadzonego przezBANK (...)o/W.dlafirmy (...).K.
- w dniach 15.05.00, 30.10.00, 30.10.00 przekazać środki pieniężne w łącznej kwocie31.000zł na podstawie zrealizowanego czeku i wypłaty gotówki z przezE. K. (1)rachunku bankowego nr(...)(...)prowadzonego przezBANK (...)o/W.dlafirmy (...).K.
- w okresie od 17 sierpnia 2000 r. do 25 września 2000 r. z rachunku bankowego nr(...)(...)prowadzonego przezBANK (...)o/W., przekazać dofirmy (...) sp. z o.o.350.000zł tytułem zapłaty : „za(...) sp. z o.o.”.
p rzy czym pobierane z rachunków środki płatnicze przekazywaliA. K. (1)oraz innym członkom grupy
tj. o czyn zart. 299 § 1kkw zw.art. 12 kk

XIX (VII) W okresie od sierpnia 2000 do lipca 2001 weW.woj.(...), działając jako prezes Zarządufirmy (...) sp. z o.o., wobec wydanej w 2000 roku przez Urząd Kontroli Skarbowej weW.decyzji naliczającej na rzecz Skarbu Państwa zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym za rok 1998 r. w wysokości 374 656,02 zł i za rok 1999 w kwocie 32 514 915,60 zł oraz wobec zablokowania przez organy kontroli skarbowej konta bankowego należącego dofirmy (...) sp. z o.o.,w celu udaremnienia wykonania wydanej decyzji skarbowej, ukrywał, zbywał składniki majątkowespółki (...) sp. z o.o.w ten sposób, że:

⚫

W dniu 24.07.2001 r. przerejestrował zarejestrowaną od 17.11.1998r. nafirmę (...) sp. z o.o.przyczepęmarki Z. (...)onumerze rejestracyjnym (...)- naP. A.

W dniu 30.11.2000 zbył zarejestrowany od 22.10.1999r. nafirmę (...) sp. z o.o.ciągnik markiV.onumerze rejestracyjnym (...)– dofirmy (...)z/s weW.ul. (...)zgodnie z fakturą VAT z dnia 30.11.2000 nr(...), następnie zgodnie z aktem notarialnym Rep(...)nr(...)pojazd został wniesiony aportem przezE. K. (1)do(...) sp. z o.o., przy czym w dniu 10.08.2001 przerejestrowany nafirmę (...) sp. z o.o.(akt notarialny – zmiana nazwy z(...) sp. z o.o.naE.sp. zo.o. )

W dniu 30.11.2000 zbył zarejestrowany nafirmę (...) sp. z o.o.ciągnik markiI.onumerze rejestracyjnym (...)- dofirmy (...).K.zgodnie zfakturą VAT nr (...)z dn. 30.11.2000, następnie zgodnie z aktem notarialnym Rep.(...)nr(...)z dn. 19.06.01 pojazd ten został wniesiony aportem przezE. K.do(...) sp. z o.o., po czym w dniu 10.08.2001 został przerejestrowany nafirmę (...) sp. z o.o.

W dniu 01.04.2001 r. zbył zarejestrowaną od dn. 15.01.1999 nafirmę (...) sp. z o.o.przyczepęmarki Z. (...)onumerze rejestracyjnym (...)- dofirmy (...) sp. z o.o.zgodnie zfakturą VAT nr (...)z dn. 01.04.2001 r. , po czym pojazd ten został sprzedany dofirmy (...) sp. z o.o.z/s weW.zgodnie z fakturą VAT nr nr(...)z dn. 21.06.2001r., w dn. 10.08.2001 został przerejestrowany nafirmę (...) sp. z o.o.zgodnie z aktem notarialnym rep.(...)nr(...)

W dniu 30.11.2000 zbył zarejestrowaną od dn. 17.11.1998 nafirmę (...) sp. z o.o.naczepęmarki K. (...)onumerze rejestracyjnym (...)-firmie (...)z/s weW.ul. (...)zgodnie z fakturą z dn. 30.11.00 nr(...), po czym naczepa ta została przerejestrowana nafirmę (...) sp. z o.o.(akt notarialny)

W dniu 10.06.2000 r. zbył dofirmy (...).K.samochód osobowy markiA. (...)nr rej. (...)zgodnie zfakturą nr (...)z dn. 10.06.00

W dniu 24.08.2000r. zbył zarejestrowaną od dnia 07.04.2000r. nafirmę (...) sp. z o.o.naczepęmarki K.onumerze rejestracyjnym (...)dofirmy (...)zgodnie zfakturą nr (...), która to w dn. 01.08.2001r. sprzedano dofirmy (...) sp. z o.o.zgodnie zfakturą VAT nr (...)z dn. 27.06.2001r.

W dniu 24.11.2000r. zbył zarejestrowany od 12.05.2000r. nafirmę (...) sp. z o.o.pojazd markid. (...)onumerze rejestracyjnym (...)- dofirmy (...) sp. z o.o.zgodnie zfakturą VAT nr (...)z dn. 24.11.2000, po czym pojazd ten został sprzedanyM. P.zgodnie zfakturą VAT nr (...)z dn. 1/04/2002.

W dniu 30.11.2000 zbył zarejestrowany od 20.11.1998r. nafirmę (...) sp. z o.o.pojazd markiF. (...)onumerze rejestracyjnym (...)- dofirmy (...).K.zgodnie zfakturą nr (...)z dn. 30.11.2000, po czym pojazd ten został sprzedany dofirmy (...) sp. z o.o.z/s weW.Pl. (...)zgodnie zfakturą nr (...)z dn. 28.08.2001r.

W dniu 21.12.2000r. zbył zarejestrowany nafirmę (...) sp. z o.o.samochód ciężarowy markiM.onumerze rejestracyjnym (...), dofirmy (...) sp. z o.o.zgodnie zfakturą VAT nr (...)z dn. 01.04.2001r., po czym w dniu 30.07.2001r. pojazd ten został sprzedany dofirmy (...) sp. z o.o.zgodnie zfakturą VAT nr (...)z dn. 06.06.2001r.

W dniu 20.03.2001 r. przerejestrował zarejestrowany od 17.11.1998r. nafirmę (...) sp. z o.o.pojazd markiv.onumerze rejestracyjnym (...)- w Urzędzie Miasta i GminyK.na numer(...)

W dniu 20.03.2001 r. przerejestrował zarejestrowany od dn. 17.11.1998r.. nafirmę (...) sp. z o.o.ciągnik markiI.onumerze rejestracyjnym (...)- w Starostwie PowiatowymO.na numer(...)

przy czym zapłata za te pojazdy nie została uregulowana
tj. o przestępstwo zart. 300 § 2 kk

XX (VIII) w okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. wO.,działając wspólnie i w porozumieniu zM. O.,R. P.,E. S. (1),A. J.i innymi osobami,z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowejkierował poświadczaniem nieprawdy na deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 w zakresie podatku VAT naliczonego, podatku VAT należnego oraz rozliczenia w postaci różnicy między tymi podatkami, które to deklaracje składane były przezE. S.w Pierwszym Urzędzie Skarbowym wO., w ten sposób, że:



w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 287 157 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 727 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 194 423 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 910 993 zł,

w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 274 749 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 004 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 5 165 055 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 4 893 310 zł,

w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 262 380 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 708 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 823 356 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 563 684 zł,

w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 205 163 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 397zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 943 115 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 1 740 349 zł,

w dniu 21.06.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 199 580 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 584 zł.,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 495 018 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 298 022 zł,

w dniu 21.07.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 224 955 zł , podatek VAT należny w kwocie 227 605 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 650 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 5 015 655 zł , podatek VAT należny w kwocie 5 032 351zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 16 696 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za lipiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 4 125 695 zł , podatek VAT należny w kwocie 4 138 294 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 12 599 zł,

w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za sierpień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 624 452 zł , podatek VAT należny w kwocie 626 471 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 019 zł,

tj. o czyn zart. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk

XXI (IX) w okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. wO., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyścimajątkowej poświadczał nieprawdę na deklaracjach na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 w zakresie przychodu, kosztów uzyskania przychodu, dochodu oraz deklarowanej zaliczki do wpłaty, które to deklaracje składane były w Pierwszym Urzędzie Skarbowym wO., w ten sposób, że:



w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 1 305 260,70 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 1 290 332,58 zł, dochód w wysokości 14 928,12 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 400,10 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 5 429 198,11 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 524 333,76 zł, dochód w wysokości 904 864,35 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 351 361,20 zł,

w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 2 554 122,10 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 2 528 362,52 zł, dochód w wysokości 25 759,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 058,10 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 28 906 721,21 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 25 867 536,58 zł, dochód w wysokości 3 039 184,63 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 853 728,40 zł,

w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 3 746 760,66 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 3 709 625,21 zł, dochód w wysokości 37 135,45 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 161,30 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 32 649 252,49 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 32 213 048,94 zł, dochód w wysokości 436 203,55 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 4 679 323,40 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 634 647,59 zł, dochód w wysokości 44 675,81 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 746,10 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 41 481 594,85 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 39 645 397,66 zł, dochód w wysokości 1 836 197,19 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za maj 2000 r. wykazując przychód w wysokości 43 731 679,66 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 43 165 881,78 zł, dochód w wysokości 565 797,88 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za czerwiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 66 606 007,09 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 65 964 314,51 zł, dochód w wysokości 641 692,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za lipiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 85 416 437,15 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 84 717 476,61 zł, dochód w wysokości 698 960,54 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za sierpień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 88 264 033,43 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 87 555 897,73 zł, dochód w wysokości 708 135,70 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

tj. o czyn zart. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk

XXII (X)W styczniu 2000r. weW.poleciłM. W. (1)działającemu jako Prezes Zarządu(...) sp. z o.o.w celu uzyskania koncesji na obrót paliwamipoświadczyć nieprawdę we wniosku o udzielenie koncesjiskierowanym do Urzędu Regulacji Energetyki w piśmie z dn. 15.01.2000r. potwierdzając w nim nieprawdziwą w swej treści informację, że spółka otrzymała przyrzeczenie kredytu kupieckiego w wysokości 1 500 000 zł odfirmy (...) sp. z o.o.z chwilą uzyskania koncesji, doprowadzając w ten sposób(...)do przyznania koncesji na obrót paliw płynnych, którym to dokumentem posługiwał się do kwietnia 2002 r.,
tj. o czyn zart. 18 § 2 kkw zw. zart. 286 § 1 kkiart. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kk, w zw. zart. 11 § 2 kk,

XXIII (XI).W lutym - marcu 2002 r., daty bliżej nieustalonej weW., działającna polecenieB. L., ukrył dokumentację handlową i księgową(...) sp. z o.o.dotyczącą obrotu paliwami płynnymi i komponentami do produkcji paliw, którymi to dokumentamiA. K. (1)nie miał prawa wyłącznie rozporządzać,
tj. o przest. zart. 18 § 2 kkw zw. zart. 276 kk,

Nadto oskarżyciel publiczny zarzuciłJ. P.m.in.;

XXIV (I).W okresie od czerwca 2001 r. do kwietnia 2002 r,. wO.,W.orazC., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobamiz poleceniaB. L.,w warunkach czynu ciągłego, jako prezes zarządu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wO.przyul. (...), będąc z tego tytułu uprawnionym do wystawiania faktur VAT, w celu osiągnięcia korzyści majątkowejprzyjął i wprowadził do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliwod podmiotów:PHU (...),S.H. J. (1),(...) s.c.,S.A.F. L. (1),(...),A.I. S.,(...) Sp. z o.o.,(...)Zakłady (...),według zestawień:
2001 zakup od(...)

Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 250 683,16 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 250 905,20 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 247 241,54 zł
Faktura nr (...)dnia  31.07.01 Na kwotę 247 685,62 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 248 684,80 zł
Faktura nr (...)dnia  1.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  2.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  3.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  4.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  6.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  7.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  8.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  9.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
Faktura nr (...)dnia  10.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  11.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  13.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  14.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  16.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  17.08.01 Na kwotę 285 480,00 zł
Faktura nr (...)dnia  18.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  20.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
Faktura nr (...)dnia  21.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  22.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 307 440,00 zł
162 504,00 zł
Faktura nr (...)dnia  24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł
Faktura nr (...)dnia  27.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł
162 504,00 zł
Faktura nr (...)dnia  28.08.01 Na kwotę 199 836,00 zł
Faktura nr (...)dnia  29.08.01 Na kwotę 53 289,60 zł
162 504,00 zł
197 640,00 zł
Faktura nr (...)dnia  30.08.01 Na kwotę 133 224,00 zł
162 504,00 zł
65 880,00 zł
Faktura nr (...)dnia  31.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł
Faktura nr (...)dnia  20.09.01 Na kwotę 562 176,00 zł
85 095,00 zł
Faktura nr (...)dnia  21.09.01 Na kwotę 341 478,00 zł
86 467,50 zł
Faktura nr (...)dnia  22.09.01 Na kwotę 270 108,00 zł
167 445,00 zł
Faktura nr (...)dnia  24.09.01 Na kwotę 335 988,00 zł
87 840,00 zł
Faktura nr (...)dnia  25.09.01 Na kwotę 345 870,00 zł
175 680,00 zł
Faktura nr (...)dnia  26.09.01 Na kwotę 346 968,00 zł
175 680,00 zł
Faktura nr (...)dnia  27.09.01 Na kwotę 344 772,00 zł
175 680,00 zł
Faktura nr (...)dnia  28.09.01 Na kwotę 342 576,00 zł
85 095,00 zł
Faktura nr (...)dnia  29.09.01 Na kwotę 338 184,00 zł
113 917,50 zł
Faktura nr (...)dnia  16.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł
Faktura nr (...)dnia  15.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  12.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  11.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  9.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł
Faktura nr (...)dnia  8.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  5.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  3.10.01 Na kwotę 115 480,80 zł
Faktura nr (...)dnia  15.10.01 Na kwotę 203 361,80 zł
Faktura nr (...)dnia  17.10.01 Na kwotę 164 748,80 zł
Faktura nr (...)dnia  19.10.01 Na kwotę 203 104,38 zł
Faktura nr (...)dnia  22.10.01 Na kwotę 212 114,08 zł
Faktura nr (...)dnia  23.10.01 Na kwotę 170 780,48 zł
Faktura nr (...)dnia  26.10.01 Na kwotę 159 615,04 zł
Faktura nr (...)dnia  15.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł
Faktura nr (...)dnia  17.10.01 Na kwotę 138 421,20 zł
Faktura nr (...)dnia  19.10.01 Na kwotę 69 210,60 zł
Faktura nr (...)dnia  23.10.01 Na kwotę 71 889,72 zł
Faktura nr (...)dnia  26.10.01 Na kwotę 140 207,28 zł
Faktura nr (...)dnia  30.10.01 Na kwotę 207 829,44 zł
Faktura nr (...)dnia  31.10.01 Na kwotę 191 335,04 zł
Faktura nr (...)dnia  22.10.01 Na kwotę 64 745,40 zł
Faktura nr (...)dnia  30.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł
Faktura nr (...)dnia  31.10.01 Na kwotę 139 984,02 zł
Faktura nr (...)dnia  5.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł
Faktura nr (...)dnia  6.11.01 Na kwotę 182 294,84 zł
Faktura nr (...)dnia  7.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł
Faktura nr (...)dnia  8.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł
Faktura nr (...)dnia  9.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł
Faktura nr (...)dnia  12.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł
Faktura nr (...)dnia  13.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)dnia  14.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)Z dnia  15.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł
Faktura nr (...)Z dnia  16.11.01 Na kwotę 182 072,80 zł
Faktura nr (...)dnia  17.11.01 Na kwotę 186 513,60 zł
Faktura nr (...)Z dnia  19.11.01 Na kwotę 202 056,40 zł
Faktura nr (...)dnia  20.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł
Faktura nr (...)dnia  21.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)dnia  22.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł
Faktura nr (...)dnia  23.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)dnia  24.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł
Faktura nr (...)dnia  26.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł
Faktura nr (...)dnia  27.11.01 Na kwotę 167 196,12 zł
Faktura nr (...)dnia  28.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł
Faktura nr (...)dnia  29.11.01 Na kwotę 210 938,00 zł
Faktura nr (...)dnia  30.11.01 Na kwotę 204 276,80 zł
Faktura nr (...)dnia  8.11.01 Na kwotę 192 803,31 zł
Faktura nr (...)dnia  9.11.01 Na kwotę 190 202,88 zł
Faktura nr (...)dnia  10.11.01 Na kwotę 161 078,06 zł
Faktura nr (...)dnia  12.11.01 Na kwotę 195 032,25 zł
Faktura nr (...)dnia  13.11.01 Na kwotę 193 620,59 zł
Faktura nr (...)dnia  14.11.01 Na kwotę 198 028,94 zł
Faktura nr (...)dnia  27.11.01 Na kwotę 166 277,46 zł
Faktura nr (...)dnia  28.11.01 Na kwotę 142 627,64 zł
Faktura nr (...)dnia  30.11.01 Na kwotę 389 195,25 zł
Faktura nr (...)dnia  29.11.01 Na kwotę 343 264,69 zł
Faktura nr (...)dnia  3.12.01 Na kwotę 236 289,60 zł
Faktura nr (...)dnia  4.12.01 Na kwotę 76 860,00 zł
Faktura nr (...)dnia  5.12.01 Na kwotę 132 199,20 zł
Faktura nr (...)dnia  6.12.01 Na kwotę 169 970,00 zł
Faktura nr (...)dnia  7.12.01 Na kwotę 158 331,60 zł
Faktura nr (...)dnia  8.12.01 Na kwotę 243 602,28 zł
Faktura nr (...)dnia  10.12.01 Na kwotę 147 395,52 zł
Faktura nr (...)dnia  11.12.01 Na kwotę 152 182,80 zł
Faktura nr (...)dnia  12.12.01 Na kwotę 134 395,20 zł
Faktura nr (...)dnia  13.12.01 Na kwotę 147 351,60 zł
Faktura nr (...)dnia  14.12.01 Na kwotę 134 658,72 zł
Faktura nr (...)dnia  15.12.01 Na kwotę 182 268,00 zł
Faktura nr (...)dnia  17.12.01 Na kwotę 121 438,80 zł
Faktura nr (...)dnia  18.12.01 Na kwotę 127 551,00 zł
Faktura nr (...)dnia  19.12.01 Na kwotę 150 735,27 zł
Faktura nr (...)dnia  20.12.01 Na kwotę 164 815,90 zł
Faktura nr (...)dnia  21.12.01 Na kwotę 173 319,30 zł
Faktura nr (...)dnia  22.12.01 Na kwotę 175 070,00 zł
Faktura nr (...)dnia  27.12.01 Na kwotę 85 784,30 zł
Faktura nr (...)dnia  28.12.01 Na kwotę 129 051,60 zł
Faktura nr (...)dnia  29.12.01 Na kwotę 155 062,00 zł
Faktura nr (...)dnia  31.12.01 Na kwotę 126 050,40 zł
Faktura nr (...)dnia  31.12.01 Na kwotę 64 782,00 zł
Faktura nr (...)dnia  1.11.01 Na kwotę 144 770,08 zł
na łączną kwotę 28 862 862,32 zł

2002 r. zakup od(...)

Faktura VAT z dn. 25.01.2002 r. bez numeru na kwotę netto 630 660,00 zł + podatek VAT 138 745,20 zł łączna wartość brutto769 405, 20zł

2001 r zakup odA.I. S.
Faktura nr (...)na kwotę2 027 003,16 zł,

2001 zakup od(...) Sp. Z o.o.W.
Faktura nr (...)dnia 5.10.01 Na kwotę 60 560,80 zł
Faktura nr (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 60 170,40 zł
Faktura nr (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 61 313,78 zł
Faktura nr (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 60 512,00 zł
Na łączną kwotę 242 556,98 zł

2001 zakup od(...)Zakładów (...)

Faktura nr (...)dnia 31.12.01 Na kwotę    845515,56 zł
326356,44 zł
Faktura nr (...)dnia 31.12.01 Na kwotę   1157905,78 zł
1091620,14 zł
125217,14 zł
na łączną kwotę 3 546 615,06zł

2001 zakup odS.
1Faktura nr (...)Z dnia 4.01.01 Na kwotę 52 069,60 zł
2Faktura nr (...)Z dnia 4.01.01 Na kwotę 16 338,24 zł
57 749,92 zł
13 176,00 zł
3Faktura nr (...)Z dnia 8.01.01 Na kwotę 50 996,00 zł
4Faktura nr (...)Z dnia 17.01.01 Na kwotę 48 312,00 zł
5Faktura nr (...)Z dnia 13.08.01 Na kwotę 53 347,67 zł
6Faktura nr (...)Z dnia 17.08.01 Na kwotę 37 319,80 zł
7Faktura nr (...)Z dnia 24.08.01 Na kwotę 51 069,20 zł
8Faktura nr (...)Z dnia 21.09.01 Na kwotę 51 147,77 zł
9Faktura nr (...)Z dnia 5.10.01 Na kwotę 51 088,84 zł
10Faktura nr (...)Z dnia 22.10.01 Na kwotę 52 493,18 zł
11Faktura nr (...)Z dnia 5.11.01 Na kwotę 26 732,64 zł
zł
Na łączną kwotę 561 840,86 zł

2001 zakup od(...) S.C.

1 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł
2 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł
3 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł
4 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł
5 Na kwotę(...)Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł
6 Na kwotę(...)Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

2001 zakup odS.A.F. L. (1)

1Faktura nr (...)dnia 2.08.01Na kwotę 508 971,19 zł,

2001 zakup odS.H. J. (1)

1Faktura nr (...)dnia 13.06.01 Na kwotę 503 384,20 zł
2Faktura nr (...)dnia 15.06.01 Na kwotę 508 698,52 zł
3Faktura nr (...)dnia 18.06.01 Na kwotę 501 908,00 zł
4Faktura nr (...)dnia 19.06.01 Na kwotę 516 965,24 zł
5Faktura nr (...)dnia 18.06.01 Na kwotę 153 566,28 zł
6Faktura nr (...)dnia 19.06.01 Na kwotę 148 691,16 zł
7Faktura nr (...)dnia 20.06.01 Na kwotę 99 849,68 zł
8Faktura nr (...)dnia 20.06.01 Na kwotę 222 381,60 zł
9Faktura nr (...)dnia 21.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł
10Faktura nr (...)dnia 21.06.01 Na kwotę 294 117,60 zł
11Faktura nr (...)dnia 22.06.01 Na kwotę 97 682,96 zł
12Faktura nr (...)dnia 22.06.01 Na kwotę 147 058,80 zł
13Faktura nr (...)dnia 23.06.01 Na kwotę 150 645,60 zł
14Faktura nr (...)dnia 25.06.01 Na kwotę 151 128,72 zł
15Faktura nr (...)dnia 25.06.01 Na kwotę 369 440,40 zł
16Faktura nr (...)dnia 26.06.01 Na kwotę 102 377,52 zł
17Faktura nr (...).01 Z dnia 26.06.01 Na kwotę 218 794,80 zł
18Faktura nr (...)dnia 27.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł
19Faktura nr (...)dnia 27.06.01 Na kwotę 196 078,40 zł
20Faktura nr (...)dnia 28.06.01 Na kwotę 97 809,35 zł
21Faktura nr (...)dnia 28.06.01 Na kwotę 108 225,71 zł
22Faktura nr (...)dnia 2.07.01 Na kwotę 160 318,98 zł
23Faktura nr (...)dnia 3.07.01 Na kwotę 108 603,18 zł
24Faktura nr (...)dnia 4.07.01 Na kwotę 209 448,99 zł
25Faktura nr (...)dnia 5.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł
26Faktura nr (...)dnia 6.07.01 Na kwotę 103 431,60 zł
27Faktura nr (...)dnia 9.07.01 Na kwotę 162 904,77 zł
28Faktura nr (...)dnia 10.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł
29Faktura nr (...)dnia 11.07.01 Na kwotę 172 674,86 zł
30Faktura nr (...)dnia 12.07.01 Na kwotę 105 921,62 zł
31Faktura nr (...)dnia 13.07.01 Na kwotę 175 766,86 zł
32Faktura nr (...)dnia 16.07.01 Na kwotę 132 967,07 zł
33Faktura nr (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 111 908,16 zł
34Faktura nr (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 70 907,72 zł
146 574,95 zł
35Faktura nr (...)dnia 18.07.01 Na kwotę 116 038,10 zł
36Faktura nr (...)dnia 19.07.01 Na kwotę 113 995,34 zł
37Faktura nr (...)dnia 20.07.01 Na kwotę 151 469,10 zł
38Faktura nr (...)dnia 21.07.01 Na kwotę 113 284,81 zł
39Faktura nr (...)dnia 23.07.01 Na kwotę 114 843,48 zł
40Faktura nr (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 180 544,14 zł
41Faktura nr (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 114 217,38 zł
42Faktura nr (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 117 947,65 zł
117 496,98 zł
43Faktura nr (...)dnia 1.08.01 Na kwotę 259 703,27 zł
44Faktura nr (...)dnia 2.08.01 Na kwotę 112 635,77 zł
45Faktura nr (...)dnia 3.08.01 Na kwotę 233 364,04 zł
46Faktura nr (...)dnia 6.08.01 Na kwotę 108 133,48 zł
47Faktura nr (...)dnia 7.08.01 Na kwotę 231 232,46 zł
48Faktura nr (...)dnia 8.08.01 Na kwotę 114 750,27 zł
49Faktura nr (...)dnia 9.08.01 Na kwotę 94 157,65 zł
50Faktura nr (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 60 452,24 zł
51Faktura nr (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 58 669,80 zł
100 760,29 zł
52Faktura nr (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 112 219,02 zł
53Faktura nr (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 116 793,04 zł
54Faktura nr (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 229 811,40 zł
55Faktura nr (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 70 102,03 zł
112 347,36 zł
56Faktura nr (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 113 928,48 zł
631 215,80 zł
57Faktura nr (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 224 123,76 zł
58Faktura nr (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 502 825,44 zł
59Faktura nr (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 228 647,52 zł
60Faktura nr (...)dnia 25.08.01 Na kwotę 93 077,22 zł
61Faktura nr (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 130 842,04 zł
151 380,53 zł
1 060 338,60 zł
62Faktura nr (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 206 731,44 zł
421 083,00 zł
63Faktura nr (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 60 538,85 zł
464 849,28 zł
64Faktura nr (...)dnia 3.09.01 Na kwotę 668 638,08 zł
65Faktura nr (...)dnia 4.09.01 Na kwotę 405 267,41 zł
94 477,78 zł
70 403,76 zł
66Faktura nr (...)dnia 12.09.01 Na kwotę 603 076,50 zł
67Faktura nr (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 620 014,98 zł
68Faktura nr (...)dnia 3.10.01 Na kwotę 451 129,77 zł
69Faktura nr (...)dnia 9.10.01 Na kwotę 512 507,97 zł
70Faktura nr (...)dnia 9.10.01 Na kwotę 272 077,08 zł
71Faktura nr (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 170 954,94 zł
153 893,68 zł
72Faktura nr (...)dnia 11.10.10 Na kwotę 257 183,32 zł
73Faktura nr (...)dnia 12.10.10 Na kwotę 200 840,30 zł
74Faktura nr (...)dnia 15.10.10 Na kwotę 295 233,90 zł
75Faktura nr (...)dnia 16.10.10 Na kwotę 196 318,50 zł
76Faktura nr (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 54 581,82 zł
186 846,66 zł
77Faktura nr (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 208 499,37 zł
78Faktura nr (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 281 507,07 zł
79Faktura nr (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 109 763,89 zł
129 925,67 zł
80Faktura nr (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 371 361,90 zł
81Faktura nr (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 205 061,99 zł
82Faktura nr (...)dnia 29.10.01 Na kwotę 308 603,88 zł
83Faktura nr (...)dnia 29.10.01 Na kwotę 143 372,94 zł
84Faktura nr (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 403 716,30 zł
85Faktura nr (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 407 023,11 zł
86Faktura nr (...)dnia 2.11.01 Na kwotę 202 090,07 zł
87Faktura nr (...)dnia 5.11.01 Na kwotę 87 906,32 zł
231 476,70 zł
88Faktura nr (...)dnia 6.11.01 Na kwotę 186 799,08 zł
54 381,74 zł
89Faktura nr (...)dnia 7.11.01 Na kwotę 186 418,44 zł
211 284,48 zł
90Faktura nr (...)dnia 8.11.01 Na kwotę 201 040,38 zł
91Faktura nr (...)dnia 9.11.01 Na kwotę 416 746,63 zł
92Faktura nr (...)dnia 22.11.01 Na kwotę 240 469,32 zł
93Faktura nr (...)dnia 23.11.01 Na kwotę 63 213,57 zł
125 801,52 zł
94Faktura nr (...)dnia 26.11.01 Na kwotę 111 099,30 zł
95Faktura nr (...)dnia 27.11.01 Na kwotę 184 277,34 zł
96Faktura nr (...)dnia 28.11.01 Na kwotę 186 751,50 zł
97Faktura nr (...)dnia 29.11.01 Na kwotę 122 803,98 zł
98Faktura nr (...)dnia 18.12.01 Na kwotę 573 095,24 zł
15 707,74 zł
99Faktura nr (...)dnia 19.12.01 Na kwotę 502 049,52 zł
100Faktura nr (...)dnia 21.12.01 Na kwotę 505 427,70 zł
101Faktura nr (...)dnia 20.12.01 Na kwotę 506 727,00 zł
102Faktura nr (...)dnia 11.09.01 Na kwotę 496 910,88 zł
118 331,24 zł
Na łączną kwotę 27 322 288,92zł

2001 zakup odT.
1Faktura nr (...)Z dnia  23.08.01 Na kwotę 10 700,62 zł
2Faktura nr (...)Z dnia  24.08.01 Na kwotę 16 791,78 zł
3Faktura nr (...)Z dnia  21.09.01 Na kwotę 47 960,64 zł
4Faktura nr (...)Z dnia  22.10.01 Na kwotę 40 022,10 zł
5Faktura nr (...)Z dnia  5.11.01 Na kwotę 23 698,50 zł
6Faktura nr (...)Z dnia  5.12.01 Na kwotę 17 261,48 zł

Na łączną kwotę 156 435,12 zł

2002 zakup odT.

Faktura VAT nr (...)z dnia 04.01.2002r. na kwotę 35 697,20 zł

a nadto wystawił i wprowadził do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do podmiotów gospodarczych:(...) sp.z o.o.,(...),F.F.iP. L.Sp. j.,PPHU (...),S.H. J. (1),(...) s.c.,S.A.F. L. (1),według zestawienia:

2001 sprzedaż do(...)I. S.

1 nrfaktury (...)z dnia 18.06.01 na kwotę 155 641,50 zł
2 nrfaktury (...)z dnia 21.06.01 na kwotę 224 196,96 zł
3 nrfaktury (...)z dnia 22.06.01 na kwotę 296 518,56 zł
4 nrfaktury (...)z dnia 23.06.01 na kwotę 148 259,28 zł
5 nrfaktury (...)z dnia 25.06.01 na kwotę 151 875,36 zł
6 nrfaktury (...)z dnia 26.06.01 na kwotę 372 456,24 zł
7 nrfaktury (...)z dnia 27.06.01 na kwotę 220 580,88 zł
8 nrfaktury (...)z dnia 28.06.01 na kwotę 197 679,04 zł
9 nrfaktury (...)z dnia 29.06.01 na kwotę 109 109,19 zł
10 nrfaktury (...)z dnia 30.06.01 na kwotę 150 700,50 zł
Na łączną kwotę2 027 017,51zł

2001 r sprzedaż doPHU (...) Sp. Jawna

1 nrfaktury (...)z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł
2 nrfaktury (...)z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł
Na łączną kwotę801 842,56 zł

2001 sprzedaż doPHU (...)

1 Nrfaktury (...)dnia  23.08.01 na kwotę  10 761,77 zł
2 Nrfaktury (...)dnia  24.08.01 na kwotę  16 887,73 zł
3 Nrfaktury (...)dnia  22.09.01 na kwotę   48 227,09 zł
4 Nrfaktury (...)dnia  22.10.01 na kwotę  40 244,45 zł
5 Nrfaktury (...)dnia  05.11.01 na kwotę  23 833,92 zł
6 Nrfaktury (...)dnia  05.12.01 na kwotę   17 458,75 zł
Na łączną kwotę157 413,71zł

2002 sprzedaż doPHU (...)

Faktura VAT(...)z dn. 25.01.2002 r. na kwotę netto 644.370,00 zł + podatek VAT 141.761,40 zł na łączną wartość brutto786 131, 40zł

2002 rok sprzedaż doPHU (...)ul. (...)
1 Nrfaktury (...)dnia 05.03.02 Na kwotę 569 711,94 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 06.03.02 Na kwotę 739 934,88 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 07.03.02 Na kwotę 594 493,80 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 08.03.02 Na kwotę 793 561,20 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 11.03.02 Na kwotę 445 071,37 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 12.03.02 Na kwotę 326 927,30 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 13.03.02 Na kwotę 431 329,54 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 14.03.02 Na kwotę 319 269,85 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 15.03.02 Na kwotę 237 714,36 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 18.03.02 Na kwotę 178 905,44 zł

Na łączną kwotę brutto4 636 919,68 zł

2001 r sprzedaż do(...)H. J. (1)

1 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 205 289,40 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 166 310,40 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 205 029,54 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 22.01.01 Na kwotę 214 124,64 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,60 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 161 149,80 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 209 827,80 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 193 174,80 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 185 393,64 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.11.01 Na kwotę 186 074,40 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.11.01 Na kwotę 190 612,80 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 19.11.01 Na kwotę 206 497,20 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 20.11.01 Na kwotę 128 119,03 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 21.11.01 Na kwotę 219 464,58 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 22.11.01 Na kwotę 204 372,20 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 27.11.01 Na kwotę 1 018 065,60 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 28.11.01 Na kwotę 1 000 874,58 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 29.11.01 Na kwotę 929 208,12 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 30.11.01 Na kwotę 813 112,92 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 10.12.01 Na kwotę 714 655,26 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 11.12.01 Na kwotę 502 625,24 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 12.12.01 Na kwotę 402 671,74 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 13.12.01 Na kwotę 479 406,20 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 14.12.01 Na kwotę 1 090 267,88 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 1 141 906,58 zł
Na łączną kwotę10 940 656,95 zł

2002 r. sprzedaż dofirmy (...).J.

1 Nrfaktury (...)z dnia 01.03.02 na kwotę 378511,71 zł
2 Nrfaktury (...)z dnia 04.03.02 na kwotę 303170,21 zł
3 Nrfaktury (...)z dnia 05.03.02 na kwotę 689918,11 zł
Na łączną kwotę brutto1 371 600,03 zł

2001 r sprzedaż do(...) s.c.F. L.,G. Ś.

1 Nrfaktury (...)dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł
165 432,00 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
165 432,00 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł
165 432,00 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł
165 432,00 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł
85 851,40 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł
87 236,10 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł
168 933,40 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł
88 620,80 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł
177 241,60 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł
177 241,60 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł
177 241,60 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł
85 851,40 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł
114 930,10 zł
Na łączną kwotę18 342 839,10 zł

Sprzedaż do(...) S.C.J. M.i s-ka ul.

1 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 37 551,60 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 51 386,40 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 51 465,46 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 51 406,16 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 52 809,41 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 05.11.01 Na kwotę 26 893,68 zł

Na łączną kwotę271 512,71 zł

2001 sprzedaż doPHU (...)

1 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 227 585,39 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 299 696,90 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 260 552,47 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 155 070,54 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 375 650,69 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 223 764,35 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 200 859,34 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 435 540,00 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 351 378,30 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 498 501,15 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 351 344,99 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 497 750,48 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 417 249,33 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 498 484,31 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 351 351,95 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 432 600,53 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 285 479,05 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 498 502,00 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 417 247,08 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 432 604,68 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 267 586,26 zł
64 050,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 469 945,43 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 426 024,02 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 44 679,74 zł
59 626,34 zł
93 381,97 zł
8 070,30 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 413 433,60 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 361 608,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 104 817,29 zł
224 582,71 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 414 735,22 zł
232 546,52 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 427 955,38 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 147 214,66 zł
147 913,53 zł
95 629,94 zł
46 793,22 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 106 630,32 zł
71 018,64 zł
230 358,69 zł
16 102,78 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 521 537,80 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 522 739,50 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 520 456,27 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 427 685,03 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 410 834,27 zł
54 819,15 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 205 295,62 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 166 330,16 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 205 046,38 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 214 130,01 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,84 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 161 151,39 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 209 837,44 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 193 176,73 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł
59 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 61 732,00 zł
60 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 59 048,00 zł
61 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 63 074,00 zł
62 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł
63 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 63 342,40 zł
64 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 67 636,80 zł
65 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 67 073,16 zł
66 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 63 973,14 zł
67 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 49 009,84 zł
68 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 69 784,00 zł
69 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 96 355,60 zł
70 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 87 615,02 zł
71 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 55 287,96 zł
72 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 62 052,13 zł
73 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 60 806,02 zł
74 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 64 939,87 zł
75 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 62 007,72 zł
76 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 72 342,34 zł
77 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 60 565,68 zł
78 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 67 775,88 zł
79 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 70 419,62 zł
80 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 74 505,40 zł
81 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 68 256,56 zł
82 Nrfaktury (...)dnia 29.10.01 Na kwotę 63 209,42 zł
83 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 57 441,26 zł
84 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł
85 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 66 814,52 zł
86 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 53 836,16 zł
87 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 78 591,18 zł
88 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 70 659,96 zł
89 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 62 969,08 zł
90 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 59 844,66 zł
91 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł
92 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 61 262,30 zł
93 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 75 185,55 zł
94 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 84 288,82 zł
95 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 65 799,48 zł
96 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 54 463,24 zł
97 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 62 792,91 zł
98 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 71 469,31 zł
99 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 70 476,96 zł
100 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł
101 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł
102 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł
103 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 79 672,71 zł
104 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 61 767,38 zł
105 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 71 380,98 zł
106 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 77 269,31 zł
107 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł
108 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 64 651,46 zł
109 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 76 548,29 zł
110 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 66 333,84 zł
111 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 77 870,16 zł
112 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 67 054,86 zł
113 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 76 428,12 zł
114 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 64 170,78 zł
115 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł
116 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 86 762,74 zł
117 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł
118 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 85 537,01 zł
119 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 74 426,10 zł
120 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 81 261,15 zł
121 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 66 325,30 zł
122 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 68 097,35 zł
123 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 71 641,45 zł
124 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 62 528,05 zł
125 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 87 083,60 zł
126 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 66 224,04 zł
127 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 65 008,92 zł
128 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 279 619,36 zł
129 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 58 528,28 zł
130 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 64 401,36 zł
131 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 50 020,00 zł
132 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 94 248,76 zł
133 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 263 588,34 zł
134 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 275 251,52 zł
135 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 271 752,56 zł
136 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 286 623,14 zł
137 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 285 165,24 zł
138 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 271 460,98 zł
139 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 278 750,48 zł
140 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 254 257,76 zł
141 Nrfaktury (...)dnia 02.11.01 Na kwotę 55 044,94 zł
142 Nrfaktury (...)dnia 03.11.01 Na kwotę 74 986,08 zł
143 Nrfaktury (...)dnia 05.11.01 Na kwotę 71 621,32 zł
144 Nrfaktury (...)dnia 06.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł
145 Nrfaktury (...)dnia 07.11.01 Na kwotę 79 792,88 zł
146 Nrfaktury (...)dnia 08.11.01 Na kwotę 71 380,98 zł
147 Nrfaktury (...)dnia 09.11.01 Na kwotę 86 273,52 zł
148 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 80 805,48 zł
149 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 144 397,03 zł
150 Nrfaktury (...)dnia 12.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł
151 Nrfaktury (...)dnia 13.11.01 Na kwotę 80 994,58 zł
152 Nrfaktury (...)dnia 14.11.01 Na kwotę 77 629,82 zł
153 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 80 602,96 zł
154 Nrfaktury (...)dnia 16.11.01 Na kwotę 82 020,60 zł
155 Nrfaktury (...)dnia 17.11.01 Na kwotę 91 741,56 zł
156 Nrfaktury (...)dnia 19.11.01 Na kwotę 66 831,60 zł
157 Nrfaktury (...)dnia 20.11.01 Na kwotę 70 274,44 zł
158 Nrfaktury (...)dnia 21.11.01 Na kwotę 79 286,58 zł
159 Nrfaktury (...)dnia 22.11.01 Na kwotę 70 882,00 zł
160 Nrfaktury (...)dnia 23.11.01 Na kwotę 71 287,04 zł
161 Nrfaktury (...)dnia 24.11.01 Na kwotę 59 176,34 zł
162 Nrfaktury (...)dnia 26.11.01 Na kwotę 88 991,58 zł
163 Nrfaktury (...)dnia 27.11.01 Na kwotę 101 030,64 zł
164 Nrfaktury (...)dnia 28.11.01 Na kwotę 103 090,49 zł
165 Nrfaktury (...)dnia 08.11.01 Na kwotę 63 763,25 zł
96 616,68 zł
166 Nrfaktury (...)dnia 09.11.01 Na kwotę 182 177,72 zł
167 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 164 632,90 zł
168 Nrfaktury (...)dnia 12.11.01 Na kwotę 227 361,64 zł
169 Nrfaktury (...)dnia 13.11.01 Na kwotę 176 890,24 zł
170 Nrfaktury (...)dnia 14.11.01 Na kwotę 133 484,84 zł

Na łączną kwotę28 887 742,42

2002 r. Sprzedaż do(...)

Faktura VAT nr (...)z dnia 25.01.2002r. na kwotę 294.996,00zł

2002 r. Sprzedaż doM.

- od 25 do 28 lutego 2002 r. wystawił 5 faktur VAT na wartość netto 1 690 381,80 zł i podatek VAT 371 884,00zł na łączną kwotę brutto 2 062 265,80 zł ,: które to faktury zostały skorygowane w marcu 2002r.

które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przezB. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

XXV (II). W okresie od czerwca 2001 r. do kwietnia 2002 r,. wO.,W.orazC., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobamiz poleceniaB. L.,w warunkach czynu ciągłego, jako prezes zarządu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wO.przyul. (...), będąc z tego tytułu uprawnionym do wystawiania faktur Vat, w celu osiągnięcia korzyści majątkowejprzyjął i wprowadził do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów:PHU (...),S.H. J. (1),(...) s.c.,S.A.F. L. (1),(...),A.I. S.,(...) Sp. z o.o.,(...)Zakłady (...), według zestawień
2001 zakup od(...)

Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 250 683,16 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 250 905,20 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 247 241,54 zł
Faktura nr (...)dnia  31.07.01 Na kwotę 247 685,62 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 248 684,80 zł
Faktura nr (...)dnia  1.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  2.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  3.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  4.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  6.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  7.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  8.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  9.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
Faktura nr (...)dnia  10.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  11.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  13.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  14.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
Faktura nr (...)dnia  16.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  17.08.01 Na kwotę 285 480,00 zł
Faktura nr (...)dnia  18.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  20.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł
Faktura nr (...)dnia  21.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł
81 252,00 zł
Faktura nr (...)dnia  22.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł
Faktura nr (...)dnia  23.08.01 Na kwotę 307 440,00 zł
162 504,00 zł
Faktura nr (...)dnia  24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł
Faktura nr (...)dnia  27.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł
162 504,00 zł
Faktura nr (...)dnia  28.08.01 Na kwotę 199 836,00 zł
Faktura nr (...)dnia  29.08.01 Na kwotę 53 289,60 zł
162 504,00 zł
197 640,00 zł
Faktura nr (...)dnia  30.08.01 Na kwotę 133 224,00 zł
162 504,00 zł
65 880,00 zł
Faktura nr (...)dnia  31.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł
Faktura nr (...)dnia  20.09.01 Na kwotę 562 176,00 zł
85 095,00 zł
Faktura nr (...)dnia  21.09.01 Na kwotę 341 478,00 zł
86 467,50 zł
Faktura nr (...)dnia  22.09.01 Na kwotę 270 108,00 zł
167 445,00 zł
Faktura nr (...)dnia  24.09.01 Na kwotę 335 988,00 zł
87 840,00 zł
Faktura nr (...)dnia  25.09.01 Na kwotę 345 870,00 zł
175 680,00 zł
Faktura nr (...)dnia  26.09.01 Na kwotę 346 968,00 zł
175 680,00 zł
Faktura nr (...)dnia  27.09.01 Na kwotę 344 772,00 zł
175 680,00 zł
Faktura nr (...)dnia  28.09.01 Na kwotę 342 576,00 zł
85 095,00 zł
Faktura nr (...)dnia  29.09.01 Na kwotę 338 184,00 zł
113 917,50 zł
Faktura nr (...)dnia  16.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł
Faktura nr (...)dnia  15.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  12.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  11.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  9.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł
Faktura nr (...)dnia  8.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  5.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł
Faktura nr (...)dnia  3.10.01 Na kwotę 115 480,80 zł
Faktura nr (...)dnia  15.10.01 Na kwotę 203 361,80 zł
Faktura nr (...)dnia  17.10.01 Na kwotę 164 748,80 zł
Faktura nr (...)dnia  19.10.01 Na kwotę 203 104,38 zł
Faktura nr (...)dnia  22.10.01 Na kwotę 212 114,08 zł
Faktura nr (...)dnia  23.10.01 Na kwotę 170 780,48 zł
Faktura nr (...)dnia  26.10.01 Na kwotę 159 615,04 zł
Faktura nr (...)dnia  15.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł
Faktura nr (...)dnia  17.10.01 Na kwotę 138 421,20 zł
Faktura nr (...)dnia  19.10.01 Na kwotę 69 210,60 zł
Faktura nr (...)dnia  23.10.01 Na kwotę 71 889,72 zł
Faktura nr (...)dnia  26.10.01 Na kwotę 140 207,28 zł
Faktura nr (...)dnia  30.10.01 Na kwotę 207 829,44 zł
Faktura nr (...)dnia  31.10.01 Na kwotę 191 335,04 zł
Faktura nr (...)dnia  22.10.01 Na kwotę 64 745,40 zł
Faktura nr (...)dnia  30.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł
Faktura nr (...)dnia  31.10.01 Na kwotę 139 984,02 zł
Faktura nr (...)dnia  5.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł
Faktura nr (...)dnia  6.11.01 Na kwotę 182 294,84 zł
Faktura nr (...)dnia  7.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł
Faktura nr (...)dnia  8.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł
Faktura nr (...)dnia  9.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł
Faktura nr (...)dnia  12.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł
Faktura nr (...)dnia  13.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)dnia  14.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)Z dnia  15.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł
Faktura nr (...)Z dnia  16.11.01 Na kwotę 182 072,80 zł
Faktura nr (...)dnia  17.11.01 Na kwotę 186 513,60 zł
Faktura nr (...)Z dnia  19.11.01 Na kwotę 202 056,40 zł
Faktura nr (...)dnia  20.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł
Faktura nr (...)dnia  21.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)dnia  22.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł
Faktura nr (...)dnia  23.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł
Faktura nr (...)dnia  24.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł
Faktura nr (...)dnia  26.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł
Faktura nr (...)dnia  27.11.01 Na kwotę 167 196,12 zł
Faktura nr (...)dnia  28.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł
Faktura nr (...)dnia  29.11.01 Na kwotę 210 938,00 zł
Faktura nr (...)dnia  30.11.01 Na kwotę 204 276,80 zł
Faktura nr (...)dnia  8.11.01 Na kwotę 192 803,31 zł
Faktura nr (...)dnia  9.11.01 Na kwotę 190 202,88 zł
Faktura nr (...)dnia  10.11.01 Na kwotę 161 078,06 zł
Faktura nr (...)dnia  12.11.01 Na kwotę 195 032,25 zł
Faktura nr (...)dnia  13.11.01 Na kwotę 193 620,59 zł
Faktura nr (...)dnia  14.11.01 Na kwotę 198 028,94 zł
Faktura nr (...)dnia  27.11.01 Na kwotę 166 277,46 zł
Faktura nr (...)dnia  28.11.01 Na kwotę 142 627,64 zł
Faktura nr (...)dnia  30.11.01 Na kwotę 389 195,25 zł
Faktura nr (...)dnia  29.11.01 Na kwotę 343 264,69 zł
Faktura nr (...)dnia  3.12.01 Na kwotę 236 289,60 zł
Faktura nr (...)dnia  4.12.01 Na kwotę 76 860,00 zł
Faktura nr (...)dnia  5.12.01 Na kwotę 132 199,20 zł
Faktura nr (...)dnia  6.12.01 Na kwotę 169 970,00 zł
Faktura nr (...)dnia  7.12.01 Na kwotę 158 331,60 zł
Faktura nr (...)dnia  8.12.01 Na kwotę 243 602,28 zł
Faktura nr (...)dnia  10.12.01 Na kwotę 147 395,52 zł
Faktura nr (...)dnia  11.12.01 Na kwotę 152 182,80 zł
Faktura nr (...)dnia  12.12.01 Na kwotę 134 395,20 zł
Faktura nr (...)dnia  13.12.01 Na kwotę 147 351,60 zł
Faktura nr (...)dnia  14.12.01 Na kwotę 134 658,72 zł
Faktura nr (...)dnia  15.12.01 Na kwotę 182 268,00 zł
Faktura nr (...)dnia  17.12.01 Na kwotę 121 438,80 zł
Faktura nr (...)dnia  18.12.01 Na kwotę 127 551,00 zł
Faktura nr (...)dnia  19.12.01 Na kwotę 150 735,27 zł
Faktura nr (...)dnia  20.12.01 Na kwotę 164 815,90 zł
Faktura nr (...)dnia  21.12.01 Na kwotę 173 319,30 zł
Faktura nr (...)dnia  22.12.01 Na kwotę 175 070,00 zł
Faktura nr (...)dnia  27.12.01 Na kwotę 85 784,30 zł
Faktura nr (...)dnia  28.12.01 Na kwotę 129 051,60 zł
Faktura nr (...)dnia  29.12.01 Na kwotę 155 062,00 zł
Faktura nr (...)dnia  31.12.01 Na kwotę 126 050,40 zł
Faktura nr (...)dnia  31.12.01 Na kwotę 64 782,00 zł
Faktura nr (...)dnia  1.11.01 Na kwotę 144 770,08 zł
na łączną kwotę 28 862 862,32 zł

2002 r. zakup od(...)

Faktura VAT z dn. 25.01.2002 r. bez numeru na kwotę netto 630 660,00 zł + podatek VAT 138 745,20 zł łączna wartość brutto769 405, 20zł

2001 r zakup odA.I. S.
Faktura nr (...)z dnia na kwotę2 027 003,16 zł,

2001 zakup od(...) Sp. Z o.o.W.
Faktura nr (...)dnia 5.10.01 Na kwotę 60 560,80 zł
Faktura nr (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 60 170,40 zł
Faktura nr (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 61 313,78 zł
Faktura nr (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 60 512,00 zł
Na łączną kwotę 242 556,98 zł

2001 zakup od(...)Zakładów (...)

Faktura nr (...)dnia 31.12.01 Na kwotę    845515,56 zł
326356,44 zł
Faktura nr (...)dnia 31.12.01 Na kwotę   1157905,78 zł
1091620,14 zł
125217,14 zł
na łączną kwotę 3 546 615,06zł

2001 zakup odS.
1Faktura nr (...)Z dnia 4.01.01 Na kwotę 52 069,60 zł
2Faktura nr (...)Z dnia 4.01.01 Na kwotę 16 338,24 zł
57 749,92 zł
13 176,00 zł
3Faktura nr (...)Z dnia 8.01.01 Na kwotę 50 996,00 zł
4Faktura nr (...)Z dnia 17.01.01 Na kwotę 48 312,00 zł
5Faktura nr (...)Z dnia 13.08.01 Na kwotę 53 347,67 zł
6Faktura nr (...)Z dnia 17.08.01 Na kwotę 37 319,80 zł
7Faktura nr (...)Z dnia 24.08.01 Na kwotę 51 069,20 zł
8Faktura nr (...)Z dnia 21.09.01 Na kwotę 51 147,77 zł
9Faktura nr (...)Z dnia 5.10.01 Na kwotę 51 088,84 zł
10Faktura nr (...)Z dnia 22.10.01 Na kwotę 52 493,18 zł
11Faktura nr (...)Z dnia 5.11.01 Na kwotę 26 732,64 zł
zł
Na łączną kwotę 561 840,86 zł

2001 zakup od(...) S.C.

1 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł
2 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł
3 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł
4 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł
5 Na kwotę(...)Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł
6 Na kwotę(...)Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

2001 zakup odS.A.F. L. (1)

1Faktura nr (...)dnia 2.08.01Na kwotę 508 971,19 zł,

2001 zakup odS.H. J. (1)

1Faktura nr (...)dnia 13.06.01 Na kwotę 503 384,20 zł
2Faktura nr (...)dnia 15.06.01 Na kwotę 508 698,52 zł
3Faktura nr (...)dnia 18.06.01 Na kwotę 501 908,00 zł
4Faktura nr (...)dnia 19.06.01 Na kwotę 516 965,24 zł
5Faktura nr (...)dnia 18.06.01 Na kwotę 153 566,28 zł
6Faktura nr (...)dnia 19.06.01 Na kwotę 148 691,16 zł
7Faktura nr (...)dnia 20.06.01 Na kwotę 99 849,68 zł
8Faktura nr (...)dnia 20.06.01 Na kwotę 222 381,60 zł
9Faktura nr (...)dnia 21.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł
10Faktura nr (...)dnia 21.06.01 Na kwotę 294 117,60 zł
11Faktura nr (...)dnia 22.06.01 Na kwotę 97 682,96 zł
12Faktura nr (...)dnia 22.06.01 Na kwotę 147 058,80 zł
13Faktura nr (...)dnia 23.06.01 Na kwotę 150 645,60 zł
14Faktura nr (...)dnia 25.06.01 Na kwotę 151 128,72 zł
15Faktura nr (...)dnia 25.06.01 Na kwotę 369 440,40 zł
16Faktura nr (...)dnia 26.06.01 Na kwotę 102 377,52 zł
17Faktura nr (...).01 Z dnia 26.06.01 Na kwotę 218 794,80 zł
18Faktura nr (...)dnia 27.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł
19Faktura nr (...)dnia 27.06.01 Na kwotę 196 078,40 zł
20Faktura nr (...)dnia 28.06.01 Na kwotę 97 809,35 zł
21Faktura nr (...)dnia 28.06.01 Na kwotę 108 225,71 zł
22Faktura nr (...)dnia 2.07.01 Na kwotę 160 318,98 zł
23Faktura nr (...)dnia 3.07.01 Na kwotę 108 603,18 zł
24Faktura nr (...)dnia 4.07.01 Na kwotę 209 448,99 zł
25Faktura nr (...)dnia 5.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł
26Faktura nr (...)dnia 6.07.01 Na kwotę 103 431,60 zł
27Faktura nr (...)dnia 9.07.01 Na kwotę 162 904,77 zł
28Faktura nr (...)dnia 10.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł
29Faktura nr (...)dnia 11.07.01 Na kwotę 172 674,86 zł
30Faktura nr (...)dnia 12.07.01 Na kwotę 105 921,62 zł
31Faktura nr (...)dnia 13.07.01 Na kwotę 175 766,86 zł
32Faktura nr (...)dnia 16.07.01 Na kwotę 132 967,07 zł
33Faktura nr (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 111 908,16 zł
34Faktura nr (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 70 907,72 zł
146 574,95 zł
35Faktura nr (...)dnia 18.07.01 Na kwotę 116 038,10 zł
36Faktura nr (...)dnia 19.07.01 Na kwotę 113 995,34 zł
37Faktura nr (...)dnia 20.07.01 Na kwotę 151 469,10 zł
38Faktura nr (...)dnia 21.07.01 Na kwotę 113 284,81 zł
39Faktura nr (...)dnia 23.07.01 Na kwotę 114 843,48 zł
40Faktura nr (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 180 544,14 zł
41Faktura nr (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 114 217,38 zł
42Faktura nr (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 117 947,65 zł
117 496,98 zł
43Faktura nr (...)dnia 1.08.01 Na kwotę 259 703,27 zł
44Faktura nr (...)dnia 2.08.01 Na kwotę 112 635,77 zł
45Faktura nr (...)dnia 3.08.01 Na kwotę 233 364,04 zł
46Faktura nr (...)dnia 6.08.01 Na kwotę 108 133,48 zł
47Faktura nr (...)dnia 7.08.01 Na kwotę 231 232,46 zł
48Faktura nr (...)dnia 8.08.01 Na kwotę 114 750,27 zł
49Faktura nr (...)dnia 9.08.01 Na kwotę 94 157,65 zł
50Faktura nr (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 60 452,24 zł
51Faktura nr (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 58 669,80 zł
100 760,29 zł
52Faktura nr (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 112 219,02 zł
53Faktura nr (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 116 793,04 zł
54Faktura nr (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 229 811,40 zł
55Faktura nr (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 70 102,03 zł
112 347,36 zł
56Faktura nr (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 113 928,48 zł
631 215,80 zł
57Faktura nr (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 224 123,76 zł
58Faktura nr (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 502 825,44 zł
59Faktura nr (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 228 647,52 zł
60Faktura nr (...)dnia 25.08.01 Na kwotę 93 077,22 zł
61Faktura nr (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 130 842,04 zł
151 380,53 zł
1 060 338,60 zł
62Faktura nr (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 206 731,44 zł
421 083,00 zł
63Faktura nr (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 60 538,85 zł
464 849,28 zł
64Faktura nr (...)dnia 3.09.01 Na kwotę 668 638,08 zł
65Faktura nr (...)dnia 4.09.01 Na kwotę 405 267,41 zł
94 477,78 zł
70 403,76 zł
66Faktura nr (...)dnia 12.09.01 Na kwotę 603 076,50 zł
67Faktura nr (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 620 014,98 zł
68Faktura nr (...)dnia 3.10.01 Na kwotę 451 129,77 zł
69Faktura nr (...)dnia 9.10.01 Na kwotę 512 507,97 zł
70Faktura nr (...)dnia 9.10.01 Na kwotę 272 077,08 zł
71Faktura nr (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 170 954,94 zł
153 893,68 zł
72Faktura nr (...)dnia 11.10.10 Na kwotę 257 183,32 zł
73Faktura nr (...)dnia 12.10.10 Na kwotę 200 840,30 zł
74Faktura nr (...)dnia 15.10.10 Na kwotę 295 233,90 zł
75Faktura nr (...)dnia 16.10.10 Na kwotę 196 318,50 zł
76Faktura nr (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 54 581,82 zł
186 846,66 zł
77Faktura nr (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 208 499,37 zł
78Faktura nr (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 281 507,07 zł
79Faktura nr (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 109 763,89 zł
129 925,67 zł
80Faktura nr (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 371 361,90 zł
81Faktura nr (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 205 061,99 zł
82Faktura nr (...)dnia 29.10.01 Na kwotę 308 603,88 zł
83Faktura nr (...)dnia 29.10.01 Na kwotę 143 372,94 zł
84Faktura nr (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 403 716,30 zł
85Faktura nr (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 407 023,11 zł
86Faktura nr (...)dnia 2.11.01 Na kwotę 202 090,07 zł
87Faktura nr (...)dnia 5.11.01 Na kwotę 87 906,32 zł
231 476,70 zł
88Faktura nr (...)dnia 6.11.01 Na kwotę 186 799,08 zł
54 381,74 zł
89Faktura nr (...)dnia 7.11.01 Na kwotę 186 418,44 zł
211 284,48 zł
90Faktura nr (...)dnia 8.11.01 Na kwotę 201 040,38 zł
91Faktura nr (...)dnia 9.11.01 Na kwotę 416 746,63 zł
92Faktura nr (...)dnia 22.11.01 Na kwotę 240 469,32 zł
93Faktura nr (...)dnia 23.11.01 Na kwotę 63 213,57 zł
125 801,52 zł
94Faktura nr (...)dnia 26.11.01 Na kwotę 111 099,30 zł
95Faktura nr (...)dnia 27.11.01 Na kwotę 184 277,34 zł
96Faktura nr (...)dnia 28.11.01 Na kwotę 186 751,50 zł
97Faktura nr (...)dnia 29.11.01 Na kwotę 122 803,98 zł
98Faktura nr (...)dnia 18.12.01 Na kwotę 573 095,24 zł
15 707,74 zł
99Faktura nr (...)dnia 19.12.01 Na kwotę 502 049,52 zł
100Faktura nr (...)dnia 21.12.01 Na kwotę 505 427,70 zł
101Faktura nr (...)dnia 20.12.01 Na kwotę 506 727,00 zł
102Faktura nr (...)dnia 11.09.01 Na kwotę 496 910,88 zł
118 331,24 zł
Na łączną kwotę 27 322 288,92zł

2001 zakup odT.
1Faktura nr (...)Z dnia  23.08.01 Na kwotę 10 700,62 zł
2Faktura nr (...)Z dnia  24.08.01 Na kwotę 16 791,78 zł
3Faktura nr (...)Z dnia  21.09.01 Na kwotę 47 960,64 zł
4Faktura nr (...)Z dnia  22.10.01 Na kwotę 40 022,10 zł
5Faktura nr (...)Z dnia  5.11.01 Na kwotę 23 698,50 zł
6Faktura nr (...)Z dnia  5.12.01 Na kwotę 17 261,48 zł

Na łączną kwotę 156 435,12 zł

2002 zakup odT.
Faktura VAT nr (...)z dnia 04.01.2002r. na kwotę 35 697,20 zł

a nadto wystawił i wprowadził do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do podmiotów gospodarczych:(...) sp.z o.o.,(...),F.F.iP. L.Sp. j.,PPHU (...),S.H. J. (1),(...) s.c.,S.A.F. L. (1),według zestawienia

2001 sprzedaż do(...)I. S.

1 nrfaktury (...)z dnia 18.06.01 na kwotę 155 641,50 zł
2 nrfaktury (...)z dnia 21.06.01 na kwotę 224 196,96 zł
3 nrfaktury (...)z dnia 22.06.01 na kwotę 296 518,56 zł
4 nrfaktury (...)z dnia 23.06.01 na kwotę 148 259,28 zł
5 nrfaktury (...)z dnia 25.06.01 na kwotę 151 875,36 zł
6 nrfaktury (...)z dnia 26.06.01 na kwotę 372 456,24 zł
7 nrfaktury (...)z dnia 27.06.01 na kwotę 220 580,88 zł
8 nrfaktury (...)z dnia 28.06.01 na kwotę 197 679,04 zł
9 nrfaktury (...)z dnia 29.06.01 na kwotę 109 109,19 zł
10 nrfaktury (...)z dnia 30.06.01 na kwotę 150 700,50 zł
Na łączną kwotę2 027 017,51zł

2001 r sprzedaż doPHU (...) Sp. Jawna

1 nrfaktury (...)z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł
2 nrfaktury (...)z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł
Na łączną kwotę801 842,56 zł

2001 sprzedaż doPHU (...)

1 Nrfaktury (...)dnia  23.08.01 na kwotę  10 761,77 zł
2 Nrfaktury (...)dnia  24.08.01 na kwotę  16 887,73 zł
3 Nrfaktury (...)dnia  22.09.01 na kwotę   48 227,09 zł
4 Nrfaktury (...)dnia  22.10.01 na kwotę  40 244,45 zł
5 Nrfaktury (...)dnia  05.11.01 na kwotę  23 833,92 zł
6 Nrfaktury (...)dnia  05.12.01 na kwotę   17 458,75 zł
Na łączną kwotę157 413,71zł

2002 sprzedaż doPHU (...)

Faktura VAT(...)z dn. 25.01.2002 r. na kwotę netto 644.370,00 zł + podatek VAT 141.761,40 zł na łączną wartość brutto786 131, 40zł

2002 rok sprzedaż doPHU (...)ul. (...)

1 Nrfaktury (...)dnia 05.03.02 Na kwotę 569 711,94 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 06.03.02 Na kwotę 739 934,88 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 07.03.02 Na kwotę 594 493,80 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 08.03.02 Na kwotę 793 561,20 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 11.03.02 Na kwotę 445 071,37 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 12.03.02 Na kwotę 326 927,30 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 13.03.02 Na kwotę 431 329,54 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 14.03.02 Na kwotę 319 269,85 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 15.03.02 Na kwotę 237 714,36 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 18.03.02 Na kwotę 178 905,44 zł

Na łączną kwotę brutto4 636 919,68 zł

2001 r sprzedaż do(...)H. J. (1)

1 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 205 289,40 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 166 310,40 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 205 029,54 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 22.01.01 Na kwotę 214 124,64 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,60 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 161 149,80 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 209 827,80 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 193 174,80 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 185 393,64 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.11.01 Na kwotę 186 074,40 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.11.01 Na kwotę 190 612,80 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 19.11.01 Na kwotę 206 497,20 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 20.11.01 Na kwotę 128 119,03 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 21.11.01 Na kwotę 219 464,58 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 22.11.01 Na kwotę 204 372,20 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 27.11.01 Na kwotę 1 018 065,60 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 28.11.01 Na kwotę 1 000 874,58 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 29.11.01 Na kwotę 929 208,12 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 30.11.01 Na kwotę 813 112,92 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 10.12.01 Na kwotę 714 655,26 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 11.12.01 Na kwotę 502 625,24 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 12.12.01 Na kwotę 402 671,74 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 13.12.01 Na kwotę 479 406,20 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 14.12.01 Na kwotę 1 090 267,88 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 1 141 906,58 zł
Na łączną kwotę10 940 656,95 zł

2002 r. sprzedaż dofirmy (...).J.

1 Nrfaktury (...)z dnia 01.03.02 na kwotę 378511,71 zł
2 Nrfaktury (...)z dnia 04.03.02 na kwotę 303170,21 zł
3 Nrfaktury (...)z dnia 05.03.02 na kwotę 689918,11 zł
Na łączną kwotę brutto1 371 600,03 zł

2001 r sprzedaż do(...) s.c.F. L.,G. Ś.

1 Nrfaktury (...)dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł
165 432,00 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
165 432,00 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł
165 432,00 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł
165 432,00 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł
85 851,40 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł
87 236,10 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł
168 933,40 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł
88 620,80 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł
177 241,60 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł
177 241,60 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł
177 241,60 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł
85 851,40 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł
114 930,10 zł
Na łączną kwotę18 342 839,10 zł

Sprzedaż do(...) S.C.J. M.i s-ka ul.

1 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 37 551,60 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 51 386,40 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 51 465,46 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 51 406,16 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 52 809,41 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 05.11.01 Na kwotę 26 893,68 zł

Na łączną kwotę271 512,71 zł

2001 sprzedaż doPHU (...)

1 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 227 585,39 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 299 696,90 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 260 552,47 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 155 070,54 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 375 650,69 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 223 764,35 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 200 859,34 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 435 540,00 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 351 378,30 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 498 501,15 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 351 344,99 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 497 750,48 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 417 249,33 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 498 484,31 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 351 351,95 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 432 600,53 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 285 479,05 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 498 502,00 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 417 247,08 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 432 604,68 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 267 586,26 zł
64 050,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 469 945,43 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 426 024,02 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 44 679,74 zł
59 626,34 zł
93 381,97 zł
8 070,30 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 413 433,60 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 361 608,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 104 817,29 zł
224 582,71 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 414 735,22 zł
232 546,52 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 427 955,38 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 147 214,66 zł
147 913,53 zł
95 629,94 zł
46 793,22 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 106 630,32 zł
71 018,64 zł
230 358,69 zł
16 102,78 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 521 537,80 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 522 739,50 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 520 456,27 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 427 685,03 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 410 834,27 zł
54 819,15 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 205 295,62 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 166 330,16 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 205 046,38 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 214 130,01 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,84 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 161 151,39 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 209 837,44 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 193 176,73 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł
59 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 61 732,00 zł
60 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 59 048,00 zł
61 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 63 074,00 zł
62 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł
63 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 63 342,40 zł
64 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 67 636,80 zł
65 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 67 073,16 zł
66 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 63 973,14 zł
67 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 49 009,84 zł
68 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 69 784,00 zł
69 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 96 355,60 zł
70 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 87 615,02 zł
71 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 55 287,96 zł
72 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 62 052,13 zł
73 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 60 806,02 zł
74 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 64 939,87 zł
75 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 62 007,72 zł
76 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 72 342,34 zł
77 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 60 565,68 zł
78 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 67 775,88 zł
79 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 70 419,62 zł
80 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 74 505,40 zł
81 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 68 256,56 zł
82 Nrfaktury (...)dnia 29.10.01 Na kwotę 63 209,42 zł
83 Nrfaktury (...)dnia 30.10.01 Na kwotę 57 441,26 zł
84 Nrfaktury (...)dnia 31.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł
85 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 66 814,52 zł
86 Nrfaktury (...)dnia 01.10.01 Na kwotę 53 836,16 zł
87 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 78 591,18 zł
88 Nrfaktury (...)dnia 02.10.01 Na kwotę 70 659,96 zł
89 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 62 969,08 zł
90 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 59 844,66 zł
91 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł
92 Nrfaktury (...)dnia 04.10.01 Na kwotę 61 262,30 zł
93 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 75 185,55 zł
94 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 84 288,82 zł
95 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 65 799,48 zł
96 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 54 463,24 zł
97 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 62 792,91 zł
98 Nrfaktury (...)dnia 08.10.01 Na kwotę 71 469,31 zł
99 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 70 476,96 zł
100 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł
101 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł
102 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł
103 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 79 672,71 zł
104 Nrfaktury (...)dnia 11.10.01 Na kwotę 61 767,38 zł
105 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 71 380,98 zł
106 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 77 269,31 zł
107 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł
108 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 64 651,46 zł
109 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 76 548,29 zł
110 Nrfaktury (...)dnia 15.10.01 Na kwotę 66 333,84 zł
111 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 77 870,16 zł
112 Nrfaktury (...)dnia 16.10.01 Na kwotę 67 054,86 zł
113 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 76 428,12 zł
114 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 64 170,78 zł
115 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł
116 Nrfaktury (...)dnia 18.10.01 Na kwotę 86 762,74 zł
117 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł
118 Nrfaktury (...)dnia 19.10.01 Na kwotę 85 537,01 zł
119 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 74 426,10 zł
120 Nrfaktury (...)dnia 20.10.01 Na kwotę 81 261,15 zł
121 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 66 325,30 zł
122 Nrfaktury (...)dnia 22.10.01 Na kwotę 68 097,35 zł
123 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 71 641,45 zł
124 Nrfaktury (...)dnia 23.10.01 Na kwotę 62 528,05 zł
125 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 87 083,60 zł
126 Nrfaktury (...)dnia 24.10.01 Na kwotę 66 224,04 zł
127 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 65 008,92 zł
128 Nrfaktury (...)dnia 25.10.01 Na kwotę 279 619,36 zł
129 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 58 528,28 zł
130 Nrfaktury (...)dnia 26.10.01 Na kwotę 64 401,36 zł
131 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 50 020,00 zł
132 Nrfaktury (...)dnia 27.10.01 Na kwotę 94 248,76 zł
133 Nrfaktury (...)dnia 03.10.01 Na kwotę 263 588,34 zł
134 Nrfaktury (...)dnia 05.10.01 Na kwotę 275 251,52 zł
135 Nrfaktury (...)dnia 06.10.01 Na kwotę 271 752,56 zł
136 Nrfaktury (...)dnia 09.10.01 Na kwotę 286 623,14 zł
137 Nrfaktury (...)dnia 10.10.01 Na kwotę 285 165,24 zł
138 Nrfaktury (...)dnia 12.10.01 Na kwotę 271 460,98 zł
139 Nrfaktury (...)dnia 13.10.01 Na kwotę 278 750,48 zł
140 Nrfaktury (...)dnia 17.10.01 Na kwotę 254 257,76 zł
141 Nrfaktury (...)dnia 02.11.01 Na kwotę 55 044,94 zł
142 Nrfaktury (...)dnia 03.11.01 Na kwotę 74 986,08 zł
143 Nrfaktury (...)dnia 05.11.01 Na kwotę 71 621,32 zł
144 Nrfaktury (...)dnia 06.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł
145 Nrfaktury (...)dnia 07.11.01 Na kwotę 79 792,88 zł
146 Nrfaktury (...)dnia 08.11.01 Na kwotę 71 380,98 zł
147 Nrfaktury (...)dnia 09.11.01 Na kwotę 86 273,52 zł
148 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 80 805,48 zł
149 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 144 397,03 zł
150 Nrfaktury (...)dnia 12.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł
151 Nrfaktury (...)dnia 13.11.01 Na kwotę 80 994,58 zł
152 Nrfaktury (...)dnia 14.11.01 Na kwotę 77 629,82 zł
153 Nrfaktury (...)dnia 15.11.01 Na kwotę 80 602,96 zł
154 Nrfaktury (...)dnia 16.11.01 Na kwotę 82 020,60 zł
155 Nrfaktury (...)dnia 17.11.01 Na kwotę 91 741,56 zł
156 Nrfaktury (...)dnia 19.11.01 Na kwotę 66 831,60 zł
157 Nrfaktury (...)dnia 20.11.01 Na kwotę 70 274,44 zł
158 Nrfaktury (...)dnia 21.11.01 Na kwotę 79 286,58 zł
159 Nrfaktury (...)dnia 22.11.01 Na kwotę 70 882,00 zł
160 Nrfaktury (...)dnia 23.11.01 Na kwotę 71 287,04 zł
161 Nrfaktury (...)dnia 24.11.01 Na kwotę 59 176,34 zł
162 Nrfaktury (...)dnia 26.11.01 Na kwotę 88 991,58 zł
163 Nrfaktury (...)dnia 27.11.01 Na kwotę 101 030,64 zł
164 Nrfaktury (...)dnia 28.11.01 Na kwotę 103 090,49 zł
165 Nrfaktury (...)dnia 08.11.01 Na kwotę 63 763,25 zł
96 616,68 zł
166 Nrfaktury (...)dnia 09.11.01 Na kwotę 182 177,72 zł
167 Nrfaktury (...)dnia 10.11.01 Na kwotę 164 632,90 zł
168 Nrfaktury (...)dnia 12.11.01 Na kwotę 227 361,64 zł
169 Nrfaktury (...)dnia 13.11.01 Na kwotę 176 890,24 zł
170 Nrfaktury (...)dnia 14.11.01 Na kwotę 133 484,84 zł

Na łączną kwotę28 887 742,42

2002 r.S.do(...)

Faktura VAT nr (...)z dnia 25.01.2002r. na kwotę 294.996,00zł

2002 r. Sprzedaż doM.

- od 25 do 28 lutego 2002 r. wystawił 5 faktur VAT na wartość netto 1 690 381,80 zł i podatek VAT 371 884,00zł na łączną kwotę brutto 2 062 265,80 zł , które to faktury zostały skorygowane w marcu 2002r.

które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przezB. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 62 § 2 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

XXVI (III).W okresie od 2000 r. do kwietnia 2002 r. wO.,C.,W.i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu zB. L.,S. K. (2),A. K. (1),A. F.,M. W. (1),M. M. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)a nadto innymi osobamibrał udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczejw ten sposób, że: tworzył współdziałając z innymi członkami grupy przestępczej dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie popełnianych przestępstw skarbowych w postaci produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym oraz ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 258 § 1 kk,

XXVII (IV).W okresie od 2000 r. daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. wO.i innych miejscowościach województwa(...)i(...), jako prezes zarządu(...) sp. z o.o.pomógłB. L.do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczejpolegającej na produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym jak i rzeczywistych jej rozmiarów, w ten sposób, iż uczestniczył pozornie w transakcjach kupna i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do produkcji tych paliw między podmiotami kontrolowanymi przezB. L.tj.S.,S.,S.A.S.C,S.A.F. L. (1),T., oraz fikcyjnymi podmiotami tj.(...),A.dokonującymi przefakturowania komponentów na gotowe paliwa oraz w sprzedaży wyprodukowanych z pominięciem opodatkowani podatkiem akcyzowym paliw,czym naraził Skarb Państwa na uszczuplenie w zakresie podatku akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 14 541 012,34 zł,
tj. o przest. zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

XXVIII (V).W okresie od 2000 r., daty bliżej nieokreślonej do kwietnia 2002 r. wO.oraz innych miejscowościach województw:(...)oraz(...)działając wspólnie zB. L.oraz innymi członkami grupy przestępczej, dokonywali mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowymokreślonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami),przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę nie mniejszą niż 14 541 012,34 zł, w tym:
- za październik 2001 w wysokości 107.595,00 zł
- za listopad 2001 w wysokości 2.819.102,00 zł
- za grudzień 2001 w wysokości 1.589.308,00 zł.

tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

XXIX (VI).W okresie od 2000 r. do kwietnia 2003 r. wO., jako prezes zarządu(...) sp. z o.o.z siedzibą wO., działając w warunkach czynu ciągłego,poprzez wystawianie oraz przyjmowanie faktur mających udokumentować fikcyjne transakcje kupna – sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do produkcji paliw płynnychz podmiotami:PPHU (...),S.H. J. (1),(...) s.c.,S.A.F. L. (1),(...), anadto poprzez zaciągnięcie w marcu 2003 r. kredytuw(...)wW.mającego zapewnić bieżące płatności za operacje związane z rzekomym handlem paliwami,którą to kwotę przekazał następnieB. L., mimo, iż spółka nie posiadała zobowiązań,przekraczając tym swoje prawem unormowane uprawniania, działając tym na szkodę(...) sp. z o.o.i powodując szkodę w majątku spółki w wielkich rozmiarach - w postaci powstania zobowiązania w kwocie 2 000 000 zł,
tj. o przest. zart. 296 § 1 i 3 kkiart. 585 § 1 kshw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

Postawiono także zarzutyA. F., że:

XXX (I). W okresie od października 2000 do października 2001 r wC., działając jako v-ce Prezes Zarządu(...) S.A.z siedzibą wC., przyulicy (...), wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, działając w warunkach czynu ciągłegoprzyjmowała i wystawiała faktury VAT wiedząc , iż dokumentują one nie mające miejsca transakcje gospodarcze, które to faktury zostały zaewidencjonowane w rejestrach zakupów i sprzedaży oraz wykorzystane do sporządzeniu deklaracji podatkowych za poszczególne miesiące i tak :

−

w październiku 2000 r przyjęła odM. W. (1)Prezesa Zarządu(...) sp. z o.o.z siedzibą we(...)faktur sprzedaży oleju napędowego dlaspółki (...), na łączna kwotę 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł o oznaczeniach:

1.(...)

z dnia 02.10.2000.

2.(...)

z dnia 03.10.2000.

3.(...)

z dnia 04.10.2000.

4.(...)

z dnia 05.10.2000.

5.(...)

z dnia 06.10.2000.

6.(...)

z dnia 09.10.2000.

7.(...)

z dnia 10.10.2000.

8.(...)

z dnia 12.10.2000.

9.(...)

z dnia 13.10.2000.

- w październiku 2000 roku wspólnie zM. K. (2)wystawiła dlaS.A.F. L. (1)fakturę dot. Sprzedaży oleju napędowego na kwotę brutto 2 020 808 zł o oznaczeniu :
1(...)Z dnia 25.10.00
- w październiku 2000 r przyjęła odA. K. (1)-właścicielaspółki (...)trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dlaspółki (...) S.A.o oznaczeniach:
1(...)Z dnia 30.10.00
2(...)Z dnia 31.10.00
3(...)Z dnia 28.01.00
- we wrześniu i październiku 2001 r przyjęła odM. K. (1)pełnomocnikafirmy (...)faktur sprzedaży paliw płynnych dlaspółki (...) S.A.o oznaczeniach :
(...)dnia  21.09.01
(...)dnia 21.09.01
(...)dnia 22.09.01
(...)dnia 24.09.01
(...)dnia 16.10.01
(...)dnia 24.10.01
(...)dnia 25.10.01
(...)dnia 22.10.01
(...)dnia 26.10.01
(...)dnia 27.10.01
(...)dnia 27.09.01
(...)dnia 05.10.01
(...)dnia 06.10.01
(...)dnia 08.10.01
(...)dnia 10.10.01
(...)dnia 12.10.01
na łączną wartość brutto 2 674 801,2 zł
- w październiku 2001 roku wspólnie zM. K. (2)wystawiła dlafirmy (...)trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach
1(...)Z dnia 11.10.01
2(...)Z dnia 12.10.01
3(...)Z dnia 13.10.01
na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł
- w październiku 2001 roku wspólnie zM. K. (2)wystawiła dlaspółki (...)siedem faktur dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach :
1(...)Z dnia 1.10.01
2(...)Z dnia 3.10.01
3(...)Z dnia 4.10.01
4(...)Z dnia 5.10.01
5(...)Z dnia 18.10.01
6(...)Z dnia 10.10.01
7(...)Z dnia 11.10.01
tj. o przest. zart. 61 § 1 kksiart. 62 § 2 kksw zw. zart. 7 § 2 kks,art. 6 § 2 kks,

XXXI (II)W okresie od października 2000 do października 2001 r wC., działając jako v-ce Prezes Zarządu(...) S.A.z siedzibą wC., przyulicy (...), wspólnie i w porozumieniu z innymi osobamiprzyjmowała i wystawiała faktury VAT wiedząc , iż dokumentują one nie mające miejsca transakcje gospodarcze, które to faktury zostały zaewidencjonowane w rejestrach zakupów i sprzedaży oraz wykorzystane do sporządzeniu deklaracji podatkowych za poszczególne miesiące i tak :
- w październiku 2000 r przyjęła odM. W. (1)Prezesa Zarządu(...) sp. z o.o.z siedzibą we(...)faktur sprzedaży oleju napędowego dlaspółki (...), na łączna kwotę 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł o oznaczeniach:

1.(...)

z dnia 02.10.2000.

2.(...)

z dnia 03.10.2000.

3.(...)

z dnia 04.10.2000.

4.(...)

z dnia 05.10.2000.

5.(...)

z dnia 06.10.2000.

6.(...)

z dnia 09.10.2000.

7.(...)

z dnia 10.10.2000.

8.(...)

z dnia 12.10.2000.

9.(...)

z dnia 13.10.2000.

- w październiku 2000 roku wspólnie zM. K. (2)wystawiła dlaS.A.F. L. (1)fakturę dot. Sprzedaży oleju napędowego na kwotę brutto 2 020 808 zł o oznaczeniu :
1(...)Z dnia 25.10.00
- w październiku 2000 r przyjęła odA. K. (1)-właścicielaspółki (...)trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dlaspółki (...) S.A.o oznaczeniach:
1(...)Z dnia 30.10.00
2(...)Z dnia 31.10.00
3(...)Z dnia 28.01.00

•

We wrześniu i październiku 2001 r przyjęła odM. K. (1)pełnomocnikafirmy (...)faktur sprzedaży paliw płynnych dlaspółki (...) S.A.o oznaczeniach :

(...)dnia  21.09.01
(...)dnia 21.09.01
(...)dnia 22.09.01
(...)dnia 24.09.01
(...)dnia 16.10.01
(...)dnia 24.10.01
(...)dnia 25.10.01
(...)dnia 22.10.01
(...)dnia 26.10.01
(...)dnia 27.10.01
(...)dnia 27.09.01
(...)dnia 05.10.01
(...)dnia 06.10.01
(...)dnia 08.10.01
(...)dnia 10.10.01
(...)dnia 12.10.01
na łączną wartość brutto 2 674 801,2 zł
- w październiku 2001 roku wspólnie zM. K. (2)wystawiła dlafirmy (...)trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach
1(...)Z dnia 11.10.01
2(...)Z dnia 12.10.01
3(...)Z dnia 13.10.01
na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł
- w październiku 2001 roku wspólnie zM. K. (2)wystawiła dlaspółki (...)siedem faktur dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach :
1(...)Z dnia 1.10.01
2(...)Z dnia 3.10.01
3(...)Z dnia 4.10.01
4(...)Z dnia 5.10.01
5(...)Z dnia 18.10.01
6(...)Z dnia 10.10.01
7(...)Z dnia 11.10.01

tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kk,art. 12 kk,

XXXII (III)w okresie od stycznia 2000 r. do grudnia 2000 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając wspólnie i w porozumieniu zM. W. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych:(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,G. S.(...)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,(...) S.A.z siedzibą wC.,PHU (...)z siedzibą wC.,S.A.F. L. (1)dokonywała mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonymwUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę nie mniejszą niż56 723 906, 34zł w tym:
1. współce (...)na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,
2. współce (...)na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,
3. wPHU (...)na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,
4. współce (...)na kwotę co najmniej 697 000 zł,
tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

XXXIII (IV).W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do grudnia 2001 r. weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), działając wspólnie i w porozumieniu zM. W. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)oraz innymi osobamibrała udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczej, poprzez przyjęcie dokumentujących nieprawdę faktur Vat oraz wystawianie takich faktur w imieniuspółki (...) S.A., które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 kk,

XXXIV (V).W październiku 2000 r. daty bliżej nieokreślonej wC., działając jako v-ce Prezes Zarządu(...) S.A.z siedzibą wC., przyulicy (...),przekroczyła przysługujące jej, jako członkowi zarządu spółki uprawnienia, w ten sposób, iż przyjęła odM. W. (1)Prezesa Zarządu(...) sp. z o.o.z siedzibą we(...)faktur sprzedaży oleju napędowego na łączna kwotę 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł dospółki (...), o oznaczeniach:

1.(...)

z dnia 02.10.2000.

2.(...)

z dnia 03.10.2000.

3.(...)

z dnia 04.10.2000.

4.(...)

z dnia 05.10.2000.

5.(...)

z dnia 06.10.2000.

6.(...)

z dnia 09.10.2000.

7.(...)

z dnia 10.10.2000.

8.(...)

z dnia 12.10.2000.

9.(...)

z dnia 13.10.2000.

wiedząc, iż dokumentują one nie mające miejsca transakcje gospodarcze,w następstwie czego po stronie(...) S.A.powstało zobowiązanie uiszczenia wskazanej wyżej kwoty na rzecz(...) sp. z o.o., powodując tym szkodę w wielkich rozmiarach,

tj. o przest. zart. 296 § 1 i 3 kk,art. 585 § 1 Ustawy Kodeks spółek handlowych, w zw. zart. 11 § 2 kk,

XXXV (VI).w okresie od października 2000 do października 2001 r.,C., działając jako v-ce Prezes Zarządu(...) S.A.z siedzibą wC., przyulicy (...), wspólnie i w porozumieniu zB. L.,A. K. (1),M. W. (1),M. K. (1),F. L. (1)przyjmowała i wystawiała faktury VAT wiedząc , iż dokumentują one nie mające miejsca transakcje gospodarcze pomagała w ten sposóbB. L.do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek,mającej na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym , ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności,narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku akcyzowego w wielkiej kwocie 56 723 906, 34,
tj. o czyn zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

Oskarżono takżeG. Ś. (1)m.in. o:

XXXVI(I) W okresie od maja 2000 r. do października 2001r wC.,W.,O.i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu zB. L.,J. P.,S. K. (2),A. K. (1),M. W. (1), a nadto innymi osobamibrał udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczejw ten sposób, że: tworzył współdziałając z innymi członkami grupy przestępczej dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie popełnianych przestępstw skarbowych w postaci produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym oraz ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 258 § 1 kk,

XXXVII(II). W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r wO.i innych miejscowościach województwa(...)i(...), jako współwłaścicielfirmy (...) s.c.z/s wC.pomógłB. L.do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczejpolegającej na produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym jak i rzeczywistych jej rozmiarów, w ten sposób, iż uczestniczył pozornie w transakcjach kupna i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do produkcji tych paliw między podmiotami kontrolowanymi przezB. L.tj.S.,S.,S.A.S.C,S.A.F. L. (1),(...) sp. Z o.o.poprzez tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż14 541 012,34 zł,
tj. o przest. zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

XXXVIII(III) W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r,. z poleceniaB. L., w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej,wystawił w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwał się takimi fakturami zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- w październiku 2001r. wystawił i wprowadził do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do(...) sp.z o.o.z/s wO.według zestawienia
2001 zakup(...)od(...) S.C.

1 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł
2 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł
3 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł
4 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł
5 Na kwotę(...)Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł
6 Na kwotę(...)Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

- w okresie od lipca do września 2001r. wprowadził do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów(...) sp. Z o.o.według zestawienia

2001 r sprzedaż do(...) s.c.F. L.,G. Ś.

1 Nrfaktury (...)dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł
165 432,00 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
165 432,00 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł
165 432,00 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł
165 432,00 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł
85 851,40 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł
87 236,10 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł
168 933,40 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł
88 620,80 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł
177 241,60 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł
177 241,60 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł
177 241,60 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł
85 851,40 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł
114 930,10 zł
Na łączną kwotę18 342 839,10 zł

które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przezB. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

XXXIX(IV) W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r,. z poleceniaB. L., w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej,wystawił w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwał się takimi fakturami zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- w październiku 2001r. wystawił i wprowadził do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do(...) sp.z o.o.z/s wO.według zestawienia
2001 zakup(...)od(...) S.C.

1 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł
2 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł
3 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł
4 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł
5 Na kwotę(...)Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł
6 Na kwotę(...)Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

- w okresie od lipca do września 2001r. wprowadził do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów(...) sp. Z o.o.według zestawień

2001 r sprzedaż do(...) s.c.F. L.,G. Ś.

1 Nrfaktury (...)dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
E y15 Nrfaktury (...)dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł
165 432,00 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
165 432,00 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł
165 432,00 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł
165 432,00 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł
85 851,40 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł
87 236,10 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł
168 933,40 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł
88 620,80 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł
177 241,60 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł
177 241,60 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł
177 241,60 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł
85 851,40 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł
114 930,10 zł
Na łączną kwotę18 342 839,10 zł

które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przezB. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 62 § 2 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

XL(V). W okresie od maja 2000r. do października 2001r weW.oraz innych miejscowościach województw:(...)oraz(...)działając wspólnie zB. L.oraz innymi członkami grupy przestępczej,dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowymokreślonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na kwotę nie mniejszą niż14 541 012,34zł ,
tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

Postawiono także zarzutyF. L. (1)m.in.

XLI(I). W sierpniu 2001 roku wC.działając jako właścicielkafirmy (...)z siedzibą wC.ul. (...)wystawiła dofirmy (...) sp. Z o.o.z/s wO.fakturę nr (...)z dnia 2.08.01 na kwotę 508 971,19 zł wiedząc, że dokumentuje ona nie mające miejsca transakcje gospodarczei służy do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przezB. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kk

XLII(II). W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r,. wC.woj.(...)działając jako współwłaścicielkafirmy (...) s.c.G. Ś. (1),F. L. (1)z siedzibą wC.ul. (...)z poleceniaB. L., w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie zG. Ś. (1)wystawiła w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwała się takimi fakturami zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- w październiku 2001r. wystawiła i wprowadziła do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do(...) sp.z o.o.z/s wO.według zestawienia
2001 zakup(...)od(...) S.C.
1 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł
2 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł
3 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł
4 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł
5 Na kwotę(...)Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł
6 Na kwotę(...)Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

- w okresie od lipca do września 2001r. wprowadziła do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów(...) sp. Z o.o.według zestawienia
2001 r sprzedaż do(...) s.c.F. L.,G. Ś.

1 Nrfaktury (...)dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł
165 432,00 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
165 432,00 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł
165 432,00 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł
165 432,00 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł
85 851,40 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł
87 236,10 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł
168 933,40 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł
88 620,80 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł
177 241,60 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł
177 241,60 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł
177 241,60 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł
85 851,40 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł
114 930,10 zł
Na łączną kwotę18 342 839,10 zł
które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przezB. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

XLIII (III). W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r,. wC.woj.(...)działając jako współwłaścicielkafirmy (...) s.c.G. Ś. (1),F. L. (1)z siedzibą wC.ul. (...)z poleceniaB. L., w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie zG. Ś. (1)wystawiła w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwała się takimi fakturamizakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- w październiku 2001r. wystawiła i wprowadziła do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do(...) sp.z o.o.z/s wO.według zestawienia
2001 zakup(...)od(...) S.C.
1 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł
2 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł
3 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł
4 Na kwotę(...)Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł
5 Na kwotę(...)Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł
6 Na kwotę(...)Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł
na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,
- w okresie od lipca do września 2001r. wprowadziła do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów(...) sp. Z o.o.według zestawienia
2001 r sprzedaż do(...) s.c.F. L.,G. Ś.
1 Nrfaktury (...)dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
2 Nrfaktury (...)dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
3 Nrfaktury (...)dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
4 Nrfaktury (...)dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
5 Nrfaktury (...)dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
6 Nrfaktury (...)dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
7 Nrfaktury (...)dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
8 Nrfaktury (...)dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
9 Nrfaktury (...)dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
10 Nrfaktury (...)dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł
11 Nrfaktury (...)dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
12 Nrfaktury (...)dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
13 Nrfaktury (...)dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
14 Nrfaktury (...)dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
15 Nrfaktury (...)dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł
16 Nrfaktury (...)dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
17 Nrfaktury (...)dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł
18 Nrfaktury (...)dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł
19 Nrfaktury (...)dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł
20 Nrfaktury (...)dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł
21 Nrfaktury (...)dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł
22 Nrfaktury (...)dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł
23 Nrfaktury (...)dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
24 Nrfaktury (...)dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
25 Nrfaktury (...)dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
26 Nrfaktury (...)dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
27 Nrfaktury (...)dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
28 Nrfaktury (...)dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
29 Nrfaktury (...)dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
30 Nrfaktury (...)dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
31 Nrfaktury (...)dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
32 Nrfaktury (...)dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
33 Nrfaktury (...)dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
34 Nrfaktury (...)dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
35 Nrfaktury (...)dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
36 Nrfaktury (...)dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł
37 Nrfaktury (...)dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
82 716,00 zł
38 Nrfaktury (...)dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł
39 Nrfaktury (...)dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł
82 716,00 zł
40 Nrfaktury (...)dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
41 Nrfaktury (...)dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł
165 432,00 zł
42 Nrfaktury (...)dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
43 Nrfaktury (...)dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł
165 432,00 zł
44 Nrfaktury (...)dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł
45 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł
165 432,00 zł
46 Nrfaktury (...)dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł
47 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł
165 432,00 zł
48 Nrfaktury (...)dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł
49 Nrfaktury (...)dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł
50 Nrfaktury (...)dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł
85 851,40 zł
51 Nrfaktury (...)dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł
87 236,10 zł
52 Nrfaktury (...)dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł
168 933,40 zł
53 Nrfaktury (...)dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł
88 620,80 zł
54 Nrfaktury (...)dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł
177 241,60 zł
55 Nrfaktury (...)dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł
177 241,60 zł
56 Nrfaktury (...)dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł
177 241,60 zł
57 Nrfaktury (...)dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł
85 851,40 zł
58 Nrfaktury (...)dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł
114 930,10 zł
Na łączną kwotę18 342 839,10 zł
które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przezB. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 62 § 2 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

XLIV (IV). W okresie od lipca do października 2001r wC.,W.,O.i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu zB. L.,J. P.,G. Ś. (1)a nadto innymi osobamibrała udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczejw ten sposób, że: tworzyła współdziałając z innymi członkami grupy przestępczej dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie popełnianych przestępstw skarbowych w postaci produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym oraz ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 258 § 1 kk,

XLV(V). W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r wC.,O.i innych miejscowościach województwa(...)i(...), jako współwłaścicielkafirmy (...) s.c.z/s wC.oraz właścicielkafirmy (...)pomogłaB. L.do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczejpolegającej na produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym jak i rzeczywistych jej rozmiarów, w ten sposób, iż uczestniczyła pozornie w transakcjach kupna i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do produkcji tych paliw między podmiotami kontrolowanymi przezB. L.tj.PHU (...),(...) S.C.G. Ś. (1),F. L. (1),S. F.L.,(...) sp. z o.o.poprzez tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie
tj. o przest. zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

XLVI(VI). W okresie od lipca 2001r. do października 2001r weW.oraz innych miejscowościach województw:(...)oraz(...)działając wspólnie zB. L.oraz innymi członkami grupy przestępczej,dokonywała mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowymokreślonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatkuna kwotę nie mniejszą niż 13 669 192,75 zł,
tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks,

Zarzucono równieżR. L.m.in.

XLVII(I). W okresie od 1997 r. daty bliżej nieokreślonej do kwietnia 2002 r. wO.,C.,W.i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu zB. L.,J. P.,S. K. (2),A. K. (1),M. W. (1),G. Ś. (1), a nadto innymi osobamibrał udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczejw ten sposób, że: tworzył współdziałając z innymi członkami grupy przestępczej dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, kierował na bazie paliw weW.–B.produkcją paliw płynnych oraz tworzeniem związanej z tym dokumentacji magazynowej, przy czym działanie to miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym oraz ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 258 § 1 kk,

XLVIII(II). W 2000 r. weW.z poleceniaB. L., w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej,udzielałM. W. (1)pomocy w poświadczaniu przez niego nieprawdy w wystawianych w imieniu(...) sp. z o.o.fakturachsprzedaży paliw gotowychfirmie PHU (...)o łącznej wartości netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,a następnie w oparciu o nie tworzył dokumentację magazynową, które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia prowadzonej przezB. L.produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym,rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 271 § 1 i 3 kkart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

XLIX(III). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002r. daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając wspólnie i w porozumieniu zB. L.,A. K. (1),M. W. (1),M. K. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1),J. P.oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych:(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,G. S.(...)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,(...) S.A.z siedzibą wC.,PHU (...)z siedzibą wC.,(...) sp. z o.o.wO.,dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowymokreślonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatkuna łączną kwotę nie mniejszą niż 56 723 906, 34 zł, w tym:
1. współce (...)na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,
2. współce (...)na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,
3. wPHU (...)na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,
4. współce (...)na kwotę co najmniej 697 000 zł,
5. współce (...) sp. z o.o.na kwotę około14 541 012,34zł w tym:
- za październik 2001 w wysokości 107.595,00 zł
- za listopad 2001 w wysokości 2.819.102,00 zł
- za grudzień 2001 w wysokości 1.589.308,00 zł. t
tj. o przest. zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

Oskarżono równieżM. W. (1), i zarzucono mu, że:
L(I). W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), działając wspólnie i w porozumieniu zA. K. (1),M. M. (1),A. G. (1),S. B. (1)oraz innymi osobami,brał udział w zorganizowanej grupy przestępczejdokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, zarejestrował podmiot gospodarczy(...) Sp. z o.o.z siedzibą wU.oraz weW., otworzył rachunek bankowy w Banku(...)wS.oraz tworzył dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, z nieprowadzącymi w rzeczywistości działalności podmiotami, które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 kk,
LI(II). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej poprzez: zarejestrowanie podmiotu gospodarczego(...) Sp. z o.o.z siedzibą wU.oraz weW., otwarcie rachunku bankowego w Banku(...)wS., tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności,pomagał innym osobom do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej oraz rzeczywistych jej rozmiarów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 56 723 906, 34 zł,
tj. o czyn zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

LII(III). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. w miejscowościU., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wystawił w sposób nierzetelny faktury kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. wystawił dlafirmy (...)z siedzibą wO.ul. (...), -316 fakturna kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,
- w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r wystawił dla(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...), -81 fakturna łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,
- w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. wystawił dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -75 fakturna łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 wystawił dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -355 fakturVAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.
- W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. wystawił dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)25faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł
- w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku wystawił dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...), -97 fakturna łaczną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku wystawił dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)-591faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł
- w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. wystawiłG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)- 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł
- w maju 2000 r. wystawił7 fakturdlaPHU (...)z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,
- w październiku 2000 r. wystawił9 fakturdla(...) S.A.z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,
-w lutym 2002 r. wystawił 4 faktury VAT dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł

a nadto posługiwał się nierzetelnymi fakturami sprzedaży wystawionymi:
- przezP.E. S. (1)z siedzibą wO.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł,
- w 2000 roku przez(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł,
- w 2001 roku przez(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości brutto 75 373 974,11 zł w ilości 502 faktur VAT
- w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 przez(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarów na łączną kwotę brutto 1 357 385,35 zł w ilości 28 faktur VAT
- przez(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł,
- w styczniu 2001r. przez(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.o łącznej wartości brutto
808 471,6 zł w ilości 3 faktur
- w 2000 r. przezG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł.
- w 2001 roku przez(...)z siedzibą weW.ul. (...)towarów na łączną kwotę brutto 83 214 509,33 zł w ilości 363 faktur VAT
- od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przez(...)z siedzibą weW.ul. (...)towarów na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł w ilości 29 faktur VAT
- przez(...) Sp. z o.o.z siedzibą wK.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł,
-w lutym 2002r. przez(...) Sp. z o.o.z siedzibą wO.na wartość netto 1.690.381,80 zł plus podatek VAT 22 % w kwocie 371.884,00 zł na łączną kwotę brutto 2 062 265,80 zł w ilości 5 faktur VAT
- w lutym 2002 r. przez(...)H. J.z siedzibą wC.ul. (...)o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT

przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 56 723 906, 34,

tj. o przest. zart. 62 § 2 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

LIII(IV) W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. w miejscowościU., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, jako prezes zarządu(...) sp. z o.o.przekraczając przysługujące mu uprawnienia,wystawił w sposób nierzetelny faktury kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. wystawił dlafirmy (...)z siedzibą wO.ul. (...), -316 fakturna kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,
- w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r wystawił dla(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...), -81 fakturna łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,
- w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. wystawił dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -76 fakturna łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 wystawił dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -355 fakturVAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.
- W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. wystawił dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)25faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł
- w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku wystawił dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...), -97 fakturna łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku wystawił dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)-591faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł
- w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. wystawiłG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)- 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł
- w maju 2000 r. wystawił7 fakturdlaPHU (...)z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,
- w październiku 2000 r. wystawił9 fakturdla(...) S.A.z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,
-w lutym 2002 r. wystawił 4 faktury VAT dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł

a nadto posługiwał się nierzetelnymi fakturami sprzedaży wystawionymi:
- przezP.E. S. (1)z siedzibą wO.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł,
- w 2000 roku przez(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł,
- w 2001 roku przez(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości brutto 75 373 974,11 zł w ilości 502 faktur VAT
- w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 przez(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarów na łączną kwotę brutto 1 357 385,35 zł w ilości 28 faktur VAT
- przez(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł,
- w styczniu 2001r. przez(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.o łącznej wartości brutto 808 471,6 zł w ilości 3 faktur
- w 2000 r. przezG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł.
- w 2001 roku przez(...)z siedzibą weW.ul. (...)towarów na łączną kwotę brutto 83 214 509,33 zł w ilości 363 faktur VAT
- od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przez(...)z siedzibą weW.ul. (...)towarów na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł w ilości 29 faktur VAT
- przez(...) Sp. z o.o.z siedzibą wK.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł,
- w lutym 2002r. przez(...) Sp. z o.o.z siedzibą wO.na wartość netto 1.690.381,80 zł plus podatek VAT 22 % w kwocie 371.884,00 zł na łączną kwotę brutto 2 062 265,80 zł w ilości 5 faktur VAT
- w lutym 2002 r. przez(...)H. J.z siedzibą wC.ul. (...)o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT

przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 56 723 906, 34,

tj. tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkart. 273 kk,art. 585 § 1 kshw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

LIV(V). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając wspólnie i w porozumieniu zM. W. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych:(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,G. S.(...)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,(...) S.A.z siedzibą wC.,PHU (...)z siedzibą wC.,dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowymokreślonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę nie mniejszą niż56 723 906, 34zł w tym:
1. współce (...)na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,
2. współce (...)na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,
3. wPHU (...)na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,
4. współce (...)na kwotę co najmniej 697 000 zł,
tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

LV(VI) W okresie od marca 2000 r. do stycznia 2002r. weW.,S.woj.(...)jako właścicielfirmy (...) sp. z o.o.z/s wU.będąc osobą uprawnioną do dysponowania rachunkami bankowymi w/w firmy , działając w warunkach czynu ciągłego zpoleceniaA. K. (1)udostępniał rachunki bankowe, przekazywał na podstawie czeków, przelewów środki płatnicze pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych polegających na uchylaniu się od opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu produkcji paliw płynnych udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia i tak:
- w okresie od 20.08.01 do 04.01.02 zrachunku nr (...)w(...) Bank (...)/W.przekazał środki płatnicze pochodzące w 95% tytułem rzekomej zapłaty za towar lub spłaty zobowiązań odfirmy (...).K.w kwocie około 872.000 zł dofirm (...),K.,(...).
-w okresie od 01.03.2000 r. do 02.11.2000 r. zrachunku nr (...)/ w Banku(...)wS., środki płatnicze pochodzące od firm:(...),(...) sp. z o.o.,(...)E. K.tytułem rzekomej przedpłaty, zapłata za towar, zapłaty za paliwo, wypłacił łącznie w kwocie 50.500 zł,
- w okresie od 04.12.2000 r. do 02.07.2001 r. z rachunku bankowego o numerze:(...)- (...)- (...)-12 należącego dofirmy (...) Sp. z o.o.wbanku (...)weW.pl. (...)środki płatnicze pochodzące głównie zfirmy (...)tytułem rzekomej ”spłaty zobowiązań” lub tytułem „za towar”, wypłacił łącznie w kwocie 218.900 zł, w dniu 15.01.2001r. przekazał na rzeczspółki (...).(...)30.000 zł tytułem rzekomej zapłaty za towar

mając świadomość iż przekazywane kwoty nie są związane z prowadzoną rzeczywistą działalnością gospodarczą zaś uzyskiwane są z przestępstw polegających na uchylaniu się od opodatkowania podatkiem akcyzowym

tj. o czyn zart. 299 § 1kkw zw. zart. 12 kk

LVI(VII). W styczniu 2000r. weW.jako Prezes Zarządu(...) sp. z o.o.w celu uzyskania koncesji na obrót paliwamipoświadczył nieprawdęwe wniosku o udzielenie koncesji skierowanym do Urzędu Regulacji Energetyki w piśmie z dn. 15.01.2000r. potwierdzając w nim nieprawdziwą w swej treści informację, że spółka otrzymała przyrzeczenie kredytu kupieckiego w wysokości 1 500 000 zł odfirmy (...) sp. z o.o.z chwilą uzyskania koncesji,doprowadzając w ten sposób(...)do przyznania koncesji na obrót paliw płynnych, którym to dokumentem posługiwał się do kwietnie 2002 r.,
tj. o czyn zart 286 § 1 kkiart. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kk, w zw. zart. 11 § 2 kk,

Prokuratura oskarżyła takżeM. M. (1)i zarzuciła jej, że:

LVII(I). W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), działając wspólnie i w porozumieniu zM. W. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)oraz innymi osobami, brałaudział w zorganizowanej grupy przestępczejdokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, poprzez nakłonienieE. K. (1)do założenia działalności gospodarczej podfirmą (...)oraz uzyskanie pełnomocnictwa do reprezentowania wyżej wymienionej oraz dokonywania operacji na rachunku bankowym firmy, tworzyła dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, z nieprowadzącymi w rzeczywistości działalności podmiotami, które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 kk,

LVIII(II). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej poprzez:nakłonienieE. K. (1)do przekazania jej pełnomocnictwa do prowadzenia działalności gospodarczejpodfirmą (...)oraz uzyskanie pełnomocnictwa do reprezentowania wyżej wymienionej oraz dokonywania operacji na rachunku bankowym firmy, tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności, pomagała innym osobom do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej oraz rzeczywistych jej rozmiarów,narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 11 278 869,35 zł,
tj. o czyn zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

LIX(III). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. weW., będąc umocowaną do wykonywania czynności w imieniufirmy (...)z siedzibą weW.przyul. (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej,wystawiła w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwała się takimi fakturami zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- w okresie od stycznia 2000r. do grudnia 2000r. w ramach prowadzonej działalności jako(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)wspólnie zA. I.wystawiła faktury dotyczące sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł dlaM. W. (1)właściciela(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 wspólnie zA. I.wystawiła502faktury VAT dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 zł , w tym poleciła wystawić 40 fakturA. P. (1)
- w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 wystawiła 28 faktur VAT dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35
- w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. w ramach prowadzonej działalności jako(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)wystawiła28faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji o łącznej wartości netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT w kwocie 744 799, 07 zł, na rzeczP.E. S. (1)z siedzibą wO.
-We wrześniu i październiku 2001 r wystawiła wspólnie zA. P. (1)dlaspółki (...) S.A.16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801,2 zł

- w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. przyjęła76faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł, wystawione w sposób nierzetelny przezM. W. (1)właściciela(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.,
- W okresie od 02.01.2001r. do 29.12.2001r. przyjęła355faktur wystawionych przez(...) Sp. z o.o.dla(...)na łączną kwotę brutto 84 496 393 zł
- W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przyjęła25faktur wystawionych przez(...) Sp. z o.o.dla(...)na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł
- okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r. przyjęła11faktur na łączną kwotę 3 344 437,20 zł netto i podatek VAT w kwocie 735 776, 18 zł, wystawione w sposób nierzetelny przez osobę działającą w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.,
- w październiku 2001 roku przyjęła odspółki (...) S.Atrzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł

które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 62 § 2 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

LX(IV). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. weW., jako umocowana do wykonywania czynności w imieniufirmy (...)z siedzibą weW.przyul. (...)działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej,wystawiła w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwała się takimi fakturami zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych,i tak:
- w okresie od stycznia 2000r. do grudnia 2000r. w ramach prowadzonej działalności jako(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)wspólnie zA. I.wystawiła faktury dotyczące sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł dlaM. W. (1)właściciela(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 wspólnie zA. I.wystawiła502faktury VAT dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 zł , w tym poleciła wystawić 40 fakturA. P. (1)
- w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 wystawiła 28 faktur VAT dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35
- w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. w ramach prowadzonej działalności jako(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)wystawiła28faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji o łącznej wartości netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT w kwocie 744 799, 07 zł, na rzeczP.E. S. (1)z siedzibą wO.
-We wrześniu i październiku 2001 r wystawiła wspólnie zA. P. (1)dlaspółki (...) S.A.16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801,2 zł

- w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. przyjęła76faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł, wystawione w sposób nierzetelny przezM. W. (1)właściciela(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.,
- W okresie od 02.01.2001r. do 29.12.2001r. przyjęła355faktur wystawionych przez(...) Sp. z o.o.dla(...)na łączną kwotę brutto 84 496 393 zł
- W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przyjęła25faktur wystawionych przez(...) Sp. z o.o.dla(...)na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł
- okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r. przyjęła11faktur na łączną kwotę 3 344 437,20 zł netto i podatek VAT w kwocie 735 776, 18 zł, wystawione w sposób nierzetelny przez osobę działającą w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.,
- w październiku 2001 roku przyjęła odspółki (...) S.Atrzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł

które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

LXI(V). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając wspólnie i w porozumieniu zM. W. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych:(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,G. S.(...)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,(...) S.A.z siedzibą wC.,PHU (...)z siedzibą wC.,dokonywała mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowymokreślonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę co najmniej56 723 906, 34zł w tym:
1. współce (...)na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,
2. współce (...)na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,
3. wPHU (...)na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,
4. współce (...)na kwotę co najmniej 697 000 zł,
tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

LXII(VI). W okresie od lipca 2000 r. do lutego 2002r. weW.woj.(...)jako pełnomocnikfirmy (...)będąc uprawnioną do dysponowania rachunkami bankowymi w/w firmy , działając w warunkach czynu ciągłegoz poleceniaA. K. (1)udostępniała rachunki bankowe,przekazała na podstawie czeków, przelewów środki płatnicze pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych polegających na uchylaniu się od opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu produkcji paliw płynnych w znacznym stopniu utrudniając stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia i tak:
-W dniu 01.10.2001 r. przekazała zrachunku nr (...)prowadzonego przez(...) Bank (...)/W.na kontofirmy (...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.ul. (...)kwotę81.000, tytułem rzekomej zapłaty za paliwo, w okresie od 18.07.2001 do 10.01.2002 r. wypłaciła gotówką554.700zł
-Od 28.06.2001 do 12.10.2001 przekazała z rachunku bankowego nr(...)- (...)w ramach pakietu(...)wBanku (...) SAIII Oddział weW.tytułem przelewu spłata zobowiązań , rzekomej zapłaty za towar doM.sp. z o.o łącznie kwotę846.100zł, od 18.06.2001 do 28.03.2002r. wypłaciła gotówką4 640 050 zł.
- od 14.12.2000 do 07.06.01 umożliwiła dokonanie wypłat poprzez realizację wystawionych przez siebie czekówA. K. (1)zrachunku nr (...)w(...) BANK SAI Oddział weW.na kwotę2.334.000zł, w okresie Od 06.07.00 Do 20.06.01r. pobrała z ww rachunku w kasie środki płatnicze na kwotę3.701.900zł, od 20.10.00 do 19.06.01 przekazała z ww rachunku do(...) sp. z o.o.tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę w wysokości510.000zł,
- w okresie od 04.08.2000 r. do 05.06.2001r. umożliwiła dokonanie wypłat poprzez realizację wystawionych przez siebie czekówA. K. (1)w kwocie1.142.000zł z rachunku bankowego nr(...)(...)prowadzonego przezBANK (...)o/W., w okresie od 16.07.1998 r. do 11.06.2001 r. wypłaciła z tego rachunku gotówką z tytułu realizacji czeków kwotę w wysokości3.352.835zł, w okresie od 17.08.2000 r. do 12.10.2000r. przekazała na rzeczspółki (...) sp. z o.o.tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę w wysokości 174 000 zł, w dn. 09.08.2000r. przekazała na rzeczspółki (...).S.tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę pieniędzy w wysokości30.000zł
- W okresie od 28.08.2000 do 19.09.2000 przekazałaA. K.środki pieniężne w łącznej kwocie148.000zł na podstawie realizowanych przezC. S.czeków z rachunku bankowego nr(...)(...)prowadzonego przezBANK (...)o/W.dlafirmy (...).K.
- w dniach 15.05.00, 30.10.00, 30.10.00 przekazałaA. K.środki pieniężne w łącznej kwocie31.000zł na podstawie zrealizowanego czeku i wypłaty gotówki z przezE. K. (1)rachunku bankowego nr(...)(...)prowadzonego przezBANK (...)o/W.dlafirmy (...).K.
- w okresie od 17 sierpnia 2000 r. do 25 września 2000 r. z rachunku bankowego nr(...)(...)prowadzonego przezBANK (...)o/W., przekazała dofirmy (...) sp. z o.o.350.000zł tytułem zapłaty : „za(...) sp. z o.o.”,

przy czym pobierane z rachunków środki płatnicze przekazywałaA. K. (1)oraz innym członkom grupy

tj. o czyn zart. 299 § 1kkw zw.art. 12 kk

LXIII(VII). W okresie od listopada 2000 r. do sierpnia 2001 r. weW.woj.(...)udzieliłaA. K. (1), pomocy w ukryciu mienia zagrożonego zajęciemz powodu wydanej w 2000 roku przez Urząd Kontroli Skarbowej weW.decyzji naliczającej na rzecz Skarbu Państwa zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym za rok 1998 r. w wysokości 374 656,02 zł i za rok 1999 w kwocie 32 514 915,60 zł oraz wobec zablokowania przez organy kontroli skarbowej konta bankowego należącego dofirmy (...) sp. z o.o.działając w celu udaremnienia wykonania wydanej decyzji skarbowej, w ten sposób, że przyjęła faktury VAT sprzedaży pojazdów samochodowych należących dofirmy (...) sp. z o.o.mając świadomość, iż faktury te nie dokumentują rzeczywistych transakcji i tak przyjęła:

⚫

Wystawioną w dniu 30.11.2000 fakturę VAT sprzedaży ciągnika markiV.onumerze rejestracyjnym (...)– dofirmy (...)z/s weW.ul. (...)nr(...),

Wystawioną w dniu 30.11.2000 fakturę VAT sprzedaży ciągnika markiI.onumerze rejestracyjnym (...)- dofirmy (...).K.nr(...)z dn. 30.11.2000,

Wystawioną w dniu 30.11.2000 fakturę VAT sprzedaży naczepęmarki K. (...)onumerze rejestracyjnym (...)-firmie (...)z/s weW.ul. (...)zgodnie z fakturą z dn. 30.11.00 nr(...),

Wystawioną w dniu 24.08.2000r. fakturę VAT sprzedaży naczepęmarki K.onumerze rejestracyjnym (...)dofirmy (...)/0/00,

Wystawioną w dniu 24.11.2000r. fakturę VAT sprzedaży pojazdu markiD. (...)onumerze rejestracyjnym (...),

Wystawioną w dniu 30.11.2000 fakturę sprzedaży pojazdu markiF. (...)onumerze rejestracyjnym (...),

W wystawioną w dniu 10.06.2000 r. fakturę sprzedaży samochodu osobowego markiA. (...)nr rej. (...),

tj. o przestępstwo zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 300 § 2 kkw zw. zart. 12 kk,

Kolejną osobą oskarżoną w tej sprawie byłaA. P. (1), którą oskarżono o to, że:

LXVII(I). W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do marca 2002 r. weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...),uczestniczyła w zorganizowanej grupie przestępczejw skład której wchodziliA. K. (1),M. W. (1),M. K. (1)E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)oraz inne osoby, dokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, w ten sposób, iż kierowała wystawianiem poświadczających nieprawdę faktur przez inne podmioty w tym(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,G. S.(...)z siedzibą weW.orazP.E. S. (1)z siedzibą wO., przekazywała osobom kierującym tymi podmiotami dane niezbędne do ich wystawiania, a także wystawiała poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży w imieniufirm (...) sp. z o.o.orazR.E. K. (1)z siedzibą weW., które to działanie miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 kk,
LXVIII(II). W okresie od stycznia 2000 r. do marca 2002 r. weW., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w warunkach czynu ciągłego w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, jako osoba odpowiedzialna za wystawianie faktur i dokonywanie bieżących rozliczeń we(...) sp. z o.o.orazR.E. K. (1)z siedzibą weW.
poświadczyła w treści wystawianych faktur nieprawdęw zakresie ilości oraz rodzaju towarów będących przedmiotem transakcji, wiedząc, że transakcje te nie miały faktycznie miejsca, i tak:
- w okresie od 4 stycznia 2000 r. do 30 grudnia 2000 r. wystawiła łącznie 324 faktury sprzedaży komponentów do produkcji paliw z(...) sp. z o.o.do(...) sp. z o.o., na łączną kwotę netto81 238 559,92zł i podatek VAT 17 872 483,24 zł,
- w okresie od 1 sierpnia 2000 r. do 30 grudnia 2000 r. wystawiła łącznie 137 faktur sprzedaży komponentów do produkcji paliw zR.E. K. (1)do(...) sp. z o.o., na łączną kwotę netto17 100 692,98i podatek VAT 3 762 152,47 zł,
- w okresie od 30 października 2000 r. do 31 października 2000 r. wystawiła dwie faktury sprzedaży komponentów do produkcji paliw z(...) sp. z o.o.do(...) S.A., na łączną kwotę netto2 556 000i podatek VAT 474 320,10 zł,
- w okresie od 14 lipca 2000 r. do 23 grudnia 2000 r. wystawiła łącznie 28 faktur sprzedaży komponentów do produkcji paliw zR.E. K. (1)doP.E. S. (1)z siedzibą wO., na łączną kwotę netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT 744 799,07 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 r. wspólnie zM. M. (1)wystawiła502faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 zł, w tym osobiście wystawiła 40 faktur VAT na łączną wartość 7 720 285,71 zł
- w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 wspólnie zM. M. (1)wystawiła28faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35zł
-We wrześniu i październiku 2001 r wystawiła wspólnie zM. M. (1)dlaspółki (...) S.A.16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801 , 20 w tym osobiście wystawiła 2 faktury w październiku 2001 na łączną kwotę brutto 329 030,34 zł
17 872 483, 24 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
-w styczniu 2001 wystawiła 3 faktury w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości brutto
808 471,6 zł dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
które to dokumenty następnie przedłożyła w księgowościfirm (...) sp. z o.o.orazR.E. K. (1)w celu wprowadzenia ich do ewidencji,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkw z w. zart. 12 kk,

LXIX(III). W okresie od stycznia 2000 r. do marca 2002 r. weW., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w warunkach czynu ciągłego w celu osiągnięcia korzyści majątkowej iwykonując polecenieA. K. (1)przekazałaM. W. (1)informacje, które miały zawierać wystawiane przez(...) sp. z o.o.faktury i poleciła mu wystawienie w sposób nierzetelny faktur kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych , potwierdzające w swej treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. poleciłaM. W. (1)wystawienie faktur dlafirmy (...)z siedzibą wO.ul. (...), -316 fakturna kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,
- w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r poleciłaM. W. (1)wystawienie faktur dla(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...), -81 fakturna łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,
- w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. poleciłaM. W. (1)wystawienie faktur dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -76 fakturna łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,
- w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku poleciłaM. W. (1)wystawienie faktur dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...), -97 fakturna łaczną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 poleciłaM. W. (1)wystawienie dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -355 fakturVAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.
- W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciłaM. W. (1)wystawienie dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -25faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku poleciłaM. W. (1)wystawienie dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)-591faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł
- w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciłaM. W. (1)wystawienie dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)- 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł
- w październiku 2000 r. poleciłaM. W. (1)wystawienie 9 faktur dla(...) S.A.z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,
a następnie częścią tych faktur, wystawionych na rzeczR.E. K. (1)oraz(...) sp. z o.o.posłużyła się przedkładając je do działu księgowości tych podmiotów w celu ich zaewidencjonowania,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkiart. 272 kkw zw. zart. 12 kk,

LXX(IV). W okresie od listopada 2000 r. do sierpnia 2001 r. weW.woj.(...)działając jako osoba upoważniona do wystawiania faktur VAT wfirmie (...) sp. z o.o., działając z poleceniaA. K. (1), wobec wydanej w 2000 roku przez Urząd Kontroli Skarbowej weW.decyzji naliczającej na rzecz Skarbu Państwa zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym za rok 1998 r. w wysokości 374 656,02 zł i za rok 1999 w kwocie 32 514 915,60 zł oraz wobec zablokowania przez organy kontroli skarbowej konta bankowego należącego dofirmy (...) sp. z o.o.w celu udaremnienia wykonania wydanej decyzji skarbowej, pomagałaA. K.do ukrywania, zbywania składników majątkowychspółki (...) sp. z o.o.w ten sposób, żewystawiała faktury VAT sprzedaży pojazdów samochodowych należących dofirmy (...) sp. z o.o.mając świadomość, iż faktury te nie dokumentują rzeczywistych transakcjii tak :

⚫

W dniu 30.11.2000 wystawiła fakturę VAT sprzedaży ciągnika markiV.onumerze rejestracyjnym (...)– dofirmy (...)z/s weW.ul. (...)nr(...),

W dniu 30.11.2000 wystawiła fakturę VAT sprzedaży ciągnika markiI.onumerze rejestracyjnym (...)- dofirmy (...).K.nr(...)z dn. 30.11.2000,

W dniu 30.11.2000 wystawiła fakturę VAT sprzedaży naczepęmarki K. (...)onumerze rejestracyjnym (...)-firmie (...)z/s weW.ul. (...)zgodnie z fakturą z dn. 30.11.00 nr(...),

W dniu 24.08.2000r. wystawiła fakturę VAT sprzedaży naczepęmarki K.onumerze rejestracyjnym (...)dofirmy (...)/0/00,

W dniu 24.11.2000r. wystawiła fakturę VAT sprzedaży pojazdu markiD. (...)onumerze rejestracyjnym (...)- dofirmy (...) sp. z o.o.nr(...)z dn. 24.11.2000,

W dniu 30.11.2000 s wystawiła fakturę VAT sprzedaży pojazd markiF. (...)onumerze rejestracyjnym (...)- dofirmy (...).K.zgodnie zfakturą nr (...)z dn. 30.11.2000, po czym wystawiła fakturę VAT sprzedaży tego pojazdu do(...) sp. z o.o.z/s weW.Pl. (...)zgodnie zfakturą nr (...)z dn. 28.08.2001r.

tj. o przestępstwo zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 300 § 2 kk

M. B.postawiono m.in. zarzut:

LXXI(I) W okresie od 1997 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. wC.,W.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), jako pracownik działu handlowegoPHU (...)z siedzibą wC.,uczestniczyła w zorganizowanej grupie przestępczejw skład której wchodziliA. K. (1),M. W. (1),M. K. (1),E. S. (1),J. P.,A. G. (1),S. B. (1)i inne osoby dokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw w ten sposób, że kierowała wystawianiem poświadczających nieprawdę faktur wfirmie PHU (...)oraz przez inne podmioty w tymM.,(...),(...),(...), przekazywała osobom kierującym tymi podmiotami dane niezbędne do ich wystawiania, które to działanie miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności
tj. o przestępstwoart. 258 § 1 kk

LXXII(II) W okresie od stycznia 2000 r. do marca 2002 r. wC.,O.,U., oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), wspólnie i w porozumieniu zA. K. (1)i innymi osobami będącymi uprawnionymi do wystawienia faktur VAT, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w warunkach czynu ciągłego w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i wykonując poleceniaB. L.przekazywała do podmiotów(...),(...)i innych informacje które miały zawierać wystawiane przez nich faktury ipoleciła wystawienie w sposób nierzetelny faktur kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, potwierdzające w swej treści dokonywanie nie mających miejsca transakcji handlowych w ten sposób, że przekazywałaA. K. (1)informacje które posłużyły do wystawienia poświadczających nieprawdę faktur VATi tak:
- w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r.M. W. (1)do wystawienia faktur dlafirmy (...)z siedzibą wO.ul. (...), -316 fakturna kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,
- w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r.M. W. (1)do wystawienia faktur dla(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...), -81 fakturna łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,
- w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r.M. W. (1)do wystawienia faktur dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -76 fakturna łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,
- w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 rokuM. W. (1)do wystawienia faktur dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...), -97 fakturna łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,
- w nieustalonym dotychczas okresie 2000 r.M. W. (1)do wystawienia faktur dlaPHU (...)z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,
- w nieustalonym dotychczas okresie 2000 r.M. W. (1)do wystawienia faktur dla(...) S.A.z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,
- nieustalonej osobie do wystawienia faktur w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
-A. P. (1)do wystawienia faktur w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
-A. P. (1)do wystawienia faktur w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
-S. B. (1)do wystawienia faktur w imieniuG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł., dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- w okresie od stycznia 2001 do listopada 2001 rK. K. (2)do wystawienia faktur VAT w imieniufirmy (...)z/s wC.dofirmy (...)sp. Z o.o z/s wO.na łączną kwotę 561 840,86 zł
- w okresie od sierpnia 2001 do grudnia 2001J. P.do wystawienia faktur VAT w imieniufirmy (...)sp. Zo.o. z/s wO.dofirmy PHU (...)na łączną kwotę 157 413,71 zł

które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia prowadzonej przezB. L.działalności polegającej na produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

LXXIII(III). w okresie od stycznia 2000 r. do marca 2002r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając wspólnie i w porozumieniu zA. K. (1),M. W. (1),M. K. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych:(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,G. S.(...)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,(...) S.A.z siedzibą wC.,PHU (...)z siedzibą wC., dokonywali mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę nie mniejszą niż56 723 906, 34 zł,
tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,:

Oskarżono nadtoD. F.m.in. o to, że:

LXXIV(I). W okresie od 1997 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. wC.,W.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), jako pracownik działu handlowegoPHU (...)z siedzibą wC.,uczestniczył w zorganizowanej grupie przestępczejw skład której wchodziliA. K. (1),M. W. (1),M. K. (1),J. P.,R. L.i inne osoby dokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw w ten sposób, że przekazywał na bazę paliwową naB.informacje dotyczące dostaw produktów paliwowych i ich sprzedaży, kierował wystawianiem poświadczających nieprawdę faktur wfirmie PHU (...)oraz przez inne podmioty w tymM.,(...),(...),(...), przekazywał osobom kierującym tymi podmiotami dane niezbędne do ich wystawiania, które to działanie miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności
tj. o przestępstwoart. 258 § 1 kk

LXXV(II). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. wC., wspólnie i w porozumieniu zA. K. (1)i innymi osobami będącymi uprawnionymi do wystawienia faktur VAT, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w warunkach czynu ciągłego w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i wykonując poleceniaB. L.przekazywał do podmiotów(...),(...)i innych informacje które miały zawierać wystawiane przez nich faktury ipolecił wystawienie w sposób nierzetelny faktur kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, potwierdzające w swej treści dokonywanie nie mających miejsca transakcji handlowych w ten sposób, że przekazywałA. K. (1)informacje które posłużyły do wystawienia poświadczających nieprawdę faktur VATi tak:
- w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r.M. W. (1)do wystawienia faktur dlafirmy (...)z siedzibą wO.ul. (...), - 316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,
- w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. rM. W. (1)do wystawienia faktur dla(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,
- w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r.M. W. (1)do wystawienia faktur dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), - 76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001M. W. (1)do wystawienia dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -355 fakturVAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.
- W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r.M. W. (1)do wystawienia dla(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...), -25faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł
- w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 rokuM. W. (1)do wystawienia faktur dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...), - 97 faktur na łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku łM. W. (1)do wystawienia dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)-591faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł
- w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r.M. W. (1)do wystawienia dlaG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)- 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł
- w maju 2000 r.M. W. (1)do wystawienia faktur dlaPHU (...)z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,
- w październiku 2000 r.M. W. (1)do wystawienia faktur dla(...) S.A.z siedzibą wC.ul. (...)na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,
- w lutym 2002 r.M. W. (1)do wystawienia 4 faktur VAT dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wO.na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł
- nieustalonej osobie do wystawienia faktur w imieniuP.E. S. (1)z siedzibą wO.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
-A. P. (1)do wystawienia faktur w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001M. M. (1)iA. P. (1)do wystawienia502faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 zł
- w okresie od stycznia 2002 do marca 2002M. M. (1)do wystawienia28faktury VAT w imieniu(...)E. K. (1)z siedzibą weW.przyul. (...)/ dla(...) Sp. z o.o.dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35zł
-A. P. (1)do wystawienia faktur w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł, dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
-We wrześniu i październiku 2001 r do wystawieniaM. M. (1)iA. P. (1)dlaspółki (...) S.A.16faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801 , 20
-w styczniu 2001 do wystawieniaA. P. (1)faktury w imieniu(...) Sp. z o.o.z siedzibą weW.przyul. (...)towarów o łącznej wartości brutto 808 471,6 zł w ilości3faktur dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- W styczniu i w październiku 2000 r do wystawieniaA. P. (1)w imieniu(...) sp. z o.o.wystawić trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dlaspółki (...) S.A.o oznaczeniach:
1(...)Z dnia 30.10.00
2(...)Z dnia 31.10.00
3(...)Z dnia 28.01.00 na łączną kwotę brutto 2 889 460,20 zł

-S. B. (1)do wystawienia faktur w imieniuG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł., dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,
- od stycznia do grudnia 2001 do wystawieniaS. B. (1)w imieniuG.-P. B.(...)z siedzibą weW.ul. (...)wystawić dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.363 faktury VAT faktur sprzedaży towarów o łącznej wartości  brutto 83 214 509,33 zł
- od stycznia 2002 r. do marca 2002r do wystawieniaS. B. (1)w imieniuG.-P.S. B. (1)z siedzibą weW.ul. (...)wystawić dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.i(...)faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł

- w okresie od stycznia 2001 do listopada 2001 rK. K. (2)do wystawienia faktur VAT w imieniufirmy (...)z/s wC.dofirmy (...)sp. Z o.o z/s wO.na łączną kwotę 561 840,86 zł
- w okresie od sierpnia 2001 do grudnia 2001J. P.do wystawienia faktur VAT w imieniufirmy (...)sp. Zo.o. z/s wO.dofirmy PHU (...)na łączną kwotę 157 413,71 zł

-w 2002r.J. P.do wystawienia 1 fakturę VAT dokumentującą sprzedaż doPHU (...)nr(...)z dn. 25.01.2002 r. na kwotę netto 644.370,00 zł + podatek VAT 141.761,40 zł na łączną wartość brutto786 131, 40 zł

- w marcu 2002 rokJ. P.do wystawienia 10 faktur VAT dokumentujących sprzedaż doPHU (...)ul. (...)Na łączną kwotę brutto4 636 919,68 zł

które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia prowadzonej przezB. L.produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kkart. 273 kkw zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk,

LXXVI (III).w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002r. daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając wspólnie i w porozumieniu zA. K. (1),M. W. (1),M. K. (1),E. S. (1),A. G. (1),S. B. (1)oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych:(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,G. S.(...)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,(...) S.A.z siedzibą wC.,PHU (...)z siedzibą wC.,dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowymokreślonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu na łączną kwotę nie mniejszą niż56 723 906, 34zł, w tym:
1. współce (...)na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,
2. współce (...)na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,
3. wPHU (...)na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,
4. współce (...)na kwotę co najmniej 697 000 zł,
5. współce (...) sp. z o.o.na kwotę co najmniej14 541 012,34 zł w tym::
- za październik 2001 w wysokości 107.595,00 zł
- za listopad 2001 w wysokości 2.819.102,00 zł
- za grudzień 2001 w wysokości 1.589.308,00 zł.

tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

R. P.zarzucono m.in.:

LXXVII(I). W okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r. weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), działając na polecenieA. K. (1)wspólnie i w porozumieniu zA. J.,M. O.,A. G. (1),S. B. (1),M. W. (1)oraz innymi osobami, brałudział w zorganizowanej grupy przestępczejdokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, zarejestrowali podmioty gospodarcze:
-G.S. B.z siedzibą weW.na nazwiskoS. B. (1),
-P.E. S.z siedzibą wO.na nazwiskoE. S. (1)
otworzyli rachunki bankowe tych podmiotów oraz tworzyli i posługiwali się dokumentacją handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 kk,

LXXVIII(II). w okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r., weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej z poleceniaA. K. (1)wspólnie i w porozumieniu zA. J.,M. O.,A. G. (1)iE. S. (1)poprzez zarejestrowanie podmiotu gospodarczego:
-P.z siedzibą wO.na nazwiskoE. S. (1)
oraz wspólnie i w porozumieniu zA. J.iS. B. (1)poprzez zarejestrowanie podmiotu gospodarczego:
-G.z siedzibą weW.na nazwiskoS. B. (1),

oraz poprzez otwarcie rachunków bankowych tych podmiotów, tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności,pomagał innym osobom do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej oraz rzeczywistych jej rozmiarów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 28 096 107, 51 zł,
tj. o czyn zart. 18 § 3 kk55kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kksw zw. zart. 6 § 2 kks,

LXXIX(III). W okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r. weW., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zA. J.orazS. B. (1)będącym osobą uprawnioną do wystawiania faktur VAT,poświadczał nieprawdę w wystawianych fakturachsprzedaży paliw płynnych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- we wskazanym okresie w fakturach wystawianych dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.o łącznej wartości brutto 111 533 714,40 zł
przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, a nadto używali poświadczających nieprawdę dokumentów w postaci 688 faktur VAT wystawionych przez(...) sp.z o.o.na łączną wartość brutto 103 936 754,80 zł wprowadzając je do dokumentacjifirmy (...)
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 12 kk,

LXXX(IV) w okresie od stycznia 2000 r. do grudnia 2000 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając wspólnie i w porozumieniu zE. S. (1),A. G. (1),A. K. (1)orazM. W. (1),R. P.orazS. B. (1)oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych:(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,G. S.(...)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,(...) S.A.z siedzibą wC.,PHU (...)z siedzibą wC.,dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowymokreślonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę42 182 894, 76zł w tym:
1. współce (...)na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,
2. współce (...)na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,
3. wPHU (...)na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,
4. współce (...)na kwotę co najmniej 697 000 zł,
tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

LXXXI(V). W okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. wO., działając wspólnie i w porozumieniu zM. O.,R. P.,E. S. (1)i innymi osobami, z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowejkierował poświadczaniem nieprawdy na deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 w zakresie podatku VAT naliczonego, podatku VAT należnego oraz rozliczenia w postaci różnicy między tymi podatkami, które to deklaracje składał w Pierwszym Urzędzie Skarbowym wO.,w ten sposób, że:



w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 287 157 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 727 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 194 423 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 910 993 zł,

w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 274 749 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 004 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 5 165 055 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 4 893 310 zł,

w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 262 380 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 708 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 823 356 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 563 684 zł,

w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 205 163 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 397zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 943 115 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 1 740 349 zł,

w dniu 21.06.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 199 580 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 584 zł.,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 495 018 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 298 022 zł,

w dniu 21.07.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 224 955 zł , podatek VAT należny w kwocie 227 605 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 650 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 5 015 655 zł , podatek VAT należny w kwocie 5 032 351zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 16 696 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za lipiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 4 125 695 zł , podatek VAT należny w kwocie 4 138 294 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 12 599 zł,

w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za sierpień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 624 452 zł , podatek VAT należny w kwocie 626 471 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 019 zł,

tj. o czyn zart. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk

LXXXII(VI). w okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. wO., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowejpoświadczał nieprawdę na deklaracjach na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 w zakresie przychodu, kosztów uzyskania przychodu, dochodu oraz deklarowanej zaliczki do wpłaty, które to deklaracje składał w Pierwszym Urzędzie Skarbowym wO., w ten sposób, że:



w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 1 305 260,70 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 1 290 332,58 zł, dochód w wysokości 14 928,12 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 400,10 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 5 429 198,11 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 524 333,76 zł, dochód w wysokości 904 864,35 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 351 361,20 zł,

w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 2 554 122,10 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 2 528 362,52 zł, dochód w wysokości 25 759,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 058,10 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 28 906 721,21 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 25 867 536,58 zł, dochód w wysokości 3 039 184,63 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 853 728,40 zł,

w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 3 746 760,66 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 3 709 625,21 zł, dochód w wysokości 37 135,45 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 161,30 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 32 649 252,49 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 32 213 048,94 zł, dochód w wysokości 436 203,55 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 4 679 323,40 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 634 647,59 zł, dochód w wysokości 44 675,81 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 746,10 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 41 481 594,85 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 39 645 397,66 zł, dochód w wysokości 1 836 197,19 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za maj 2000 r. wykazując przychód w wysokości 43 731 679,66 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 43 165 881,78 zł, dochód w wysokości 565 797,88 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za czerwiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 66 606 007,09 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 65 964 314,51 zł, dochód w wysokości 641 692,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za lipiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 85 416 437,15 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 84 717 476,61 zł, dochód w wysokości 698 960,54 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za sierpień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 88 264 033,43 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 87 555 897,73 zł, dochód w wysokości 708 135,70 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

tj. o czyn zart. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk

Oskarżyciel publiczny zarzucił takżeA. J.m.in.:

LXXXIII(I). W okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r. weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), działając na polecenieA. K. (1)wspólnie i w porozumieniu zR. P.,M. O.,A. G. (1),S. B. (1)oraz innymi osobami, brałudział w zorganizowanej grupy przestępczejdokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, zarejestrowali podmioty gospodarcze:
-G.S. B.z siedzibą weW.na nazwiskoS. B. (1),
-P.E. S.z siedzibą wO.na nazwiskoE. S. (1)
otworzyli rachunki bankowe tych podmiotów oraz tworzyli i posługiwali się dokumentacją handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 kk,

LXXXIV(II). w okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r., weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej z poleceniaA. K. (1)wspólnie i w porozumieniu zR. P.,M. O.,A. G. (1)iE. S. (1)poprzez zarejestrowanie podmiotu gospodarczego:
-P.z siedzibą wO.na nazwiskoE. S. (1)
oraz wspólnie i w porozumieniu zR. P.iS. B. (1)poprzez zarejestrowanie podmiotu gospodarczego:
-G.z siedzibą weW.na nazwiskoS. B. (1),

oraz poprzez otwarcie rachunków bankowych tych podmiotów, tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności,pomagał innym osobom do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczejoraz rzeczywistych jej rozmiarów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie,
tj. o czyn zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kksw zw. zart. 6 § 2 kks,

LXXXV(III). W okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r. weW., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zR. P.orazS. B. (1)będącym osobą uprawnioną do wystawiania faktur VAT,poświadczał nieprawdę w wystawianych fakturach sprzedaży paliw płynnych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:
- we wskazanym okresie w fakturach wystawianych dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.o łącznej wartości brutto 111 533 714,40 zł
przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, a nadto używali poświadczających nieprawdę dokumentów w postaci 688 faktur VAT wystawionych przez(...) sp. z o.o.na łączną wartość brutto 103 936 754,80 zł
wprowadzając je do dokumentacjifirmy (...)

tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 12 kk,

LXXXVI(IV). w okresie od stycznia 2000 r. do grudnia 2000 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając wspólnie i w porozumieniu zE. S. (1),A. G. (1),A. K. (1)orazM. W. (1),R. P.orazS. B. (1)oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych:(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,G. S.(...)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,(...) S.A.z siedzibą wC.,PHU (...)z siedzibą wC.,dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowymokreślonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę42 182 894, 76zł w tym:
1. współce (...)na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,
2. współce (...)na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,
3. wPHU (...)na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,
4. współce (...)na kwotę co najmniej 697 000 zł,
tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

LXXXVII(V). w okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. wO., działając wspólnie i w porozumieniu zM. O.,R. P.,E. S. (1)i innymi osobami działającymi na polecenieA. K. (1), ze z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowejkierował poświadczaniem nieprawdy na deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 w zakresie podatku VAT naliczonego, podatku VAT należnego oraz rozliczenia w postaci różnicy między tymi podatkami, które to deklaracje składał w Pierwszym Urzędzie Skarbowym wO., w ten sposób, że:



w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 287 157 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 727 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 194 423 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 910 993 zł,

w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 274 749 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 004 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 5 165 055 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 4 893 310 zł,

w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 262 380 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 708 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 823 356 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 563 684 zł,

w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 205 163 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 397zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 943 115 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 1 740 349 zł,

w dniu 21.06.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 199 580 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 584 zł.,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 495 018 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 298 022 zł,

w dniu 21.07.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 224 955 zł , podatek VAT należny w kwocie 227 605 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 650 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 5 015 655 zł , podatek VAT należny w kwocie 5 032 351zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 16 696 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za lipiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 4 125 695 zł , podatek VAT należny w kwocie 4 138 294 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 12 599 zł,

w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za sierpień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 624 452 zł , podatek VAT należny w kwocie 626 471 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 019 zł,

tj. o czyn zart. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk

LXXXVIII(VI). w okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. wO., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyścimajątkowej poświadczał nieprawdę na deklaracjach na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 w zakresie przychodu, kosztów uzyskania przychodu, dochodu oraz deklarowanej zaliczki do wpłaty, które to deklaracje składał w Pierwszym Urzędzie Skarbowym wO.,w ten sposób, że:



w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 1 305 260,70 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 1 290 332,58 zł, dochód w wysokości 14 928,12 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 400,10 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 5 429 198,11 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 524 333,76 zł, dochód w wysokości 904 864,35 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 351 361,20 zł,

w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 2 554 122,10 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 2 528 362,52 zł, dochód w wysokości 25 759,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 058,10 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 28 906 721,21 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 25 867 536,58 zł, dochód w wysokości 3 039 184,63 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 853 728,40 zł,

w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 3 746 760,66 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 3 709 625,21 zł, dochód w wysokości 37 135,45 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 161,30 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 32 649 252,49 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 32 213 048,94 zł, dochód w wysokości 436 203,55 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 4 679 323,40 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 634 647,59 zł, dochód w wysokości 44 675,81 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 746,10 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 41 481 594,85 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 39 645 397,66 zł, dochód w wysokości 1 836 197,19 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za maj 2000 r. wykazując przychód w wysokości 43 731 679,66 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 43 165 881,78 zł, dochód w wysokości 565 797,88 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za czerwiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 66 606 007,09 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 65 964 314,51 zł, dochód w wysokości 641 692,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za lipiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 85 416 437,15 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 84 717 476,61 zł, dochód w wysokości 698 960,54 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za sierpień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 88 264 033,43 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 87 555 897,73 zł, dochód w wysokości 708 135,70 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

tj. o czyn zart. 271 § 3 kkw zw. zart. 12 kk

Postawiono ponadto zarzutS. B. (1)m.in.

XCII(I). W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...),(...), działając wspólnie i w porozumieniu zA. K. (1),E. S. (1),A. G. (1),R. P.,A. J.oraz innymi osobami, brałudział w zorganizowanej grupy przestępczejdokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, zarejestrował podmiot gospodarczyG.z siedzibą weW., otworzył rachunek bankowy oraz tworzył dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,
tj. o przestępstwo zart. 258 § 1 kk,

XCIII(II). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 czerwca., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej poprzez: zarejestrowanie podmiotu gospodarczegoG.S. B. (1)weW., otwarcie rachunku bankowego oraz tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności,pomagał innym osobom do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej oraz rzeczywistych jej rozmiarów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 44 230 003, 21 zł,
tj. o czyn zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 55 § 1 kksw zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

XCIV (III). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. weW., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej,wystawił w sposób nierzetelny faktury kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych,i tak:
- w 2000 r. wystawił dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.faktury sprzedaży towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł.
- w 2001 roku wystawił dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.363 faktury sprzedaży na łączną kwotę brutto 83 214 509,33 zł
- od stycznia 2002 r. do marca 2002r wystawił dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.i(...)faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł
a nadto posługiwał się nierzetelnymi fakturami sprzedaży wystawionymi:
- w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku przyjął wystawione przez(...) sp. z o.o.,97 fakturna łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku przyjął wystawione przezM.sp. z o.o591faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł
- w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przyjął wystawione przezM.sp. z o.o 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł
przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie,
tj. o przest. zart. 62 § 2 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

XCV(IV). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. weW., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu zR. P.orazA. J.jako osoba uprawniona do wystawiania faktur VAT,poświadczali nieprawdę w wystawianych fakturach sprzedaży paliw płynnych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych,i tak:
- w 2000 r. wystawił dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.faktury sprzedaży towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł.
- w 2001 roku wystawił dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.363 faktury sprzedaży na łączną kwotę brutto 83 214 509,33 zł
- od stycznia 2002 r. do marca 2002r wystawił dla(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.i(...)faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł
przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie,
a nadto używali poświadczających nieprawdę dokumentów w postaci wystawionymi:
- w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku przez(...) sp. z o.o.,97 fakturna łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,
- w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku przezM.sp. z o.o591faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł
- w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przezM.sp. z o.o 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł
wprowadzając je do dokumentacjifirmy (...),
tj. o przest. zart. 271 § 1 i 3 kk,art. 273 kkw zw. zart. 12 kk,

XCVI(V). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, weW.,O.,U.oraz innych miejscowościach województw:(...),(...)i(...), działając wspólnie i w porozumieniu zE. S. (1),A. G. (1),A. K. (1)orazM. W. (1)oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych:(...) sp. z o.o.z siedzibą weW.,R.E. K. (1)z siedzibą weW.,G. S.(...)z siedzibą weW.,(...) sp. z o.o.z siedzibą wU.iW.,P.E. S. (1)z siedzibą wO.,(...) S.A.z siedzibą wC.,PHU (...)z siedzibą wC., dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym wUstawie o podatku od towarów i usługoraz podatku akcyzowymz dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę co najmniej42 182 894, 76zł w tym:
1. współce (...)na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,
2. współce (...)na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,
3. wPHU (...)na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,
4. współce (...)na kwotę co najmniej 697 000 zł,
tj. o przest. zart. 54 § 1 kks, w zw. zart. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

Prokurator zarzucił równieżS. K. (1), że:

CII. W okresie od maja 2000 r. do lutego 2001 r. wK.,U.iW., jako Prezes Zarządu(...) sp. z o.o.z/s z siedzibą wK.przyul. (...), działając na szkodę spółki,poświadczał nieprawdę w wystawianych fakturach VAT dotyczących kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych,i tak:
- w okresie od 01 do 26 czerwca 2000 wystawiał dlafirmy (...)faktury VAT na sprzedaż komponentu o wartości 1.588 428,50zł oraz podatek VAT w kwocie 349 454,27 zł,
- w okresie od 31.07.2000 do 28.12.00 wystawił dla(...) sp. z o.o.faktury VAT według zestawienia:
1.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-28 Na wartość brutto  255.153,24
2.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-28 Na wartość brutto  345.176,36
3.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-27 Na wartość brutto  404.684,02
4.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-23 Na wartość brutto  467.121,92
5.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-22 Na wartość brutto  229.973,75
6.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-21 Na wartość brutto  458.115,61
7.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-20 Na wartość brutto  418.760,61
8.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-19 Na wartość brutto  587.189,66
9.Faktura nr (...)Z dnia  2000-10-02 Na wartość brutto  128.100,00
10.Faktura nr (...)Z dnia  2000-09-25 Na wartość brutto  129.710,40
11Faktura nr (...)Z dnia  2000-07-31 Na wartość brutto  379.627,40
dotyczące sprzedaży towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł, po czy, w dniu 02.01.2001 r. wystawił faktury korygujące do tych faktur według zestawienia :
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)/(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
na łączną kwotę brutto 3 166 175,17 zł, wskazując za przyczynę korekty rzekomy zwrot towaru.
a nadto nakłonił nieustalone osoby reprezentująceP.E. S. (1)orazM. W. (1), Prezesa zarządu(...) sp. z o.o.do poświadczania w treści faktur sprzedaży wystawionych:
- w okresie od 9.05.2000 r. do 18.05 2000 r. przez(...)E. S.na towar w postaci oleju napędowego o łącznej wartości netto 1.301.995,50zł i podatek VAT w wysokości 286 439,01 zł tj. 1 588 434,51 zł,
- w okresie od 13 do 15 luty 2001 przez(...) sp. z o.o.na łączną kwotę brutto 123 671,40 zł, w tym:
a) w dniu 2001-02-13fakturę nr (...)na olej napędowy typ F na kwotę brutto 71 260, 20 zł,
b) w dniu 2001-02-15fakturę nr (...)na olej napędowy typ F na kwotę brutto 52 411, 20 zł,
przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca transakcje dotyczące zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz ich komponentów, wskutek czego spowodował szkodę w majątku spółki w kwocie 286 439,01 zł z tytułu naliczonych przez(...)wK.należności publiczno-prawnych, wynikających z księgowania nie mających miejsca operacji handlowych,
tj. o przest. zart. 296 § 1 kk,art. 271 § 1 i 3 kk,art. 18 § 2 kkw zw. zart. 271 § 1 i 3 kk, w zw. zart. 11 § 2 kkiart. 12 kk.
Wyrokiem z dnia 18 stycznia 2013 roku w sprawie III K 224/07 Sąd Okręgowy we Wrocławiu, orzekł, że:

I
uznaje oskarżonegoB. L.za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcieIczęści wstępnej wyroku, przyjmując w opisie tego czynu, iż oskarżony działał celu osiągnięcia korzyści majątkowej, to jest przestępstwa zart. 258 § 3 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., i za to na podstawieart. 258 § 3 k.k.w tym brzmieniu wymierza mu karę2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 500 (pięciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (stu) zł;

II
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieIIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 55 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoB. L.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

III
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieIIIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 9 § 1w zw. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcieIVczęści wstępnej wyroku, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoB. L.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

IV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieVczęści wstępnej wyroku, który został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do grudnia 2001 roku wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 54 § 1 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoB. L.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

V
na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoB. L.postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcieVIczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

VI
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieVIIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 9 § 1w zw. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcieVIIIczęści wstępnej wyroku, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoB. L.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

VII
przyjmując, po uzupełnieniu opisu czynu opisanego w punkcieIXczęści wstępnej wyroku o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, iż czyn ten wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoB. L.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

VIII
przyjmując, po uzupełnieniu opisu czynu opisanego w punkcieXczęści wstępnej wyroku o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, iż czyn ten wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoB. L.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

IX
przyjmując, po uzupełnieniu opisu czynu opisanego w punkcieXIczęści wstępnej wyroku o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, iż czyn ten wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoB. L.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

X
uznaje oskarżonegoB. L.za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcieXIIczęści wstępnej wyroku, przy przyjęciu, iż oskarżony działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej i poleciłA. F.przekroczenie przysługujących jej uprawnień, kwalifikując ten czyn na podstawieart. 18 § 1 k.k.w zw. zart. 296 § 1 i § 3 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k., i za to na podstawieart. 296 § 3 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.wymierza mu karę2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

XI
na podstawieart. 85 k.k.iart. 86 § 1 i § 2 k.k.łączy oskarżonemu wymierzone kary jednostkowe pozbawienia wolności i wymierza karę łączną2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

XII
na podstawieart. 41 § 2 k.k.w zw. zart. 43 § 1 k.k.orzeka wobec oskarżonegoB. L.zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres6 (sześciu) lat;

XIII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXIIIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. K. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XIV
przyjmując, iż czyn opisany wpunkcieXIV, przy przyjęciu w opisie czynu, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 55 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. K. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXVczęści wstępnej wyroku, przy przyjęciu w opisie czynu, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, stanowi przestępstwo z 9§ 1 k.k.s.art. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcieXVIczęści wstępnej wyroku, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. K. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XVI
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXVIIczęści wstępnej wyroku, popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 54 § 1 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. K. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XVII
uznaje oskarżonegoA. K. (1)za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcieXVIIIczęści wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje w opisie czynu, że oskarżony działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując czyn na podstawieart. 299 § 1 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.w zw. zart. 12 k.k.i za to na podstawieart. 299 § 1 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.wymierza mu karę1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

XVIII
uznaje oskarżonegoA. K. (1)za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcieXIXczęści wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje, że zostało ono popełnione w okresie od sierpnia 2000 roku do sierpnia 2001 roku, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, kwalifikując ten czyn na podstawieart. 300 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.i za to na podstawieart. 300 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.w zw. zart. 33 § 1-3 k.k.wymierza mu karę1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 200 (dwustu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (stu) zł;

XIX
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXXczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawieart. 9 § 1 k.k.s.w zw. zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r.na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. K. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XX
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXXIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawieart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r.na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. K. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XXI
uznaje oskarżonegoA. K. (1)za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcieXXIIczęści wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje w opisie czynu, że oskarżony działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawieart. 271 § 1 i 3 k.k.w zw. zart. 273 k.k.w zw. zart. 11 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k., i za to na podstawieart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 11 § 3 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.wymierza mu karę1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

XXII
na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. K. (1)postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcieXXIIIczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XXIII
na podstawieart. 85 k.k.iart. 86 § 1 k.k.łączy oskarżonemu wymierzone kary jednostkowe pozbawienia wolności i wymierza karę łączną2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

XXIV
na podstawieart. 41 § 2 k.k.w zw. zart. 43 § 1 k.k.w zw. zart. 39 pkt 2 k.k.orzeka wobec oskarżonegoA. K. (1)zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres5 (pięciu) lat;

XXV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXXIVczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r.i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcieXXVczęści wstępnej wyroku, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k., umarza wobec oskarżonegoJ. P.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XXVI
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXXVIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoJ. P.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XXVII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXXVIIczęści wstępnej wyroku, przy wskazaniu w opisie czynu, że oskarżony działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, a także, że uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 55 § 1 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r.na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoJ. P.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XXVIII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXXVIIIczęści wstępnej wyroku, został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku w ramach zorganizowanej grupy przestępczej stanowi przestępstwo zart. 54 § 1 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoJ. P.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XXIX
uznaje oskarżonegoJ. P.za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcieXXIXczęści wstępnej wyroku, kwalifikując go na podstawieart. 296 § 1 i § 3 k.k., i za to na podstawieart. 296 § 3 k.k.wymierza mu karę2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

XXX
na podstawieart. 69 § 1 i § 3 k.k.w zw. zart. 70 § 1 pkt 1 k.k.w zw. zart. 73 § 1 k.k.warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonegoJ. P.w punkcie poprzedzającym kary pozbawienia wolności na okres5 (pięciu) lat próby, oddając go w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

XXXI
na podstawieart. 41 § 2 k.k.w zw. zart. 43 § 1 k.k.w zw. zart. 39 pkt 2 k.k.orzeka wobec oskarżonegoJ. P.zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres4 (czterech) lat;

XXXII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXXXczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 61 § 1 k.k.s.w zw. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 7 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcieXXXIczęści wstępnej wyroku, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejA. F.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XXXIII
uniewinnia oskarżonąA. F.od popełnienia zarzucanego jej czynu opisanego w punkcieXXXIIczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XXXIV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXXXIIIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejA. F.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XXXV
uznaje oskarżonąA. F.za winną popełnienia zarzucanego jej czynu, opisanego w punkcieXXXIVczęści wstępnej wyroku, kwalifikując go na podstawieart. 296 § 1 i § 3 k.k., i za to na podstawieart. 296 § 3 k.k.wymierza jej karę1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

XXXVI
na podstawieart. 69 § 1 k.k.w zw. zart. 70 § 1 pkt 1 k.k.w zw. zart. 73 § 1 k.k.warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonejA. F.w punkcie poprzedzającym kary pozbawienia wolności na okres5 (pięciu) latpróby oddając ją w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

XXXVII
na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejA. F.postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcieXXXVczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XXXVIII
na podstawieart. 41 § 2 k.k.w zw. zart. 43 § 1 k.k.w zw. zart. 39 pkt 2 k.k.orzeka wobec oskarżonejA. F.zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres3 (trzech) lat;

XXXIX
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXXXVIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoG. Ś. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XL
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXXXVIIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, iż oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, stanowił przestępstwo zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 55 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoG. Ś. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XLI
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXXXVIIIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcieXXXIXczęści wstępnej wyroku, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoG. Ś. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XLII
na podstawie na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoG. Ś. (1)postępowanie w zakresie czynu opisanego w punkcieXLczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XLIII
przyjmując, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działała w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, iż czyn opisany w punkcieXLIczęści wstępnej wyroku wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejF. L. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XLIV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXLIIczęści wstępnej wyroku wyczerpuje, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działała w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcieXLIIIczęści wstępnej wyroku, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejF. L. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XLV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXLIVczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejF. L. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XLVI
na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejF. L. (1)postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcieXLVczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XLVII
na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejF. L. (1)postępowanie w zakresie czynu opisanego w punkcieXLVIczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XLVIII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXLVIIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoR. L.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XLIX
przyjmując, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, iż czyn opisany w punkcieXLVIIIczęści wstępnej wyroku wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoR. L.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

L
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXLIXczęści wstępnej wyroku, został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku, i stanowił przestępstwo zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 54 § 1 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoR. L.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LI
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoM. W. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, to jest czynu zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 55 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoM. W. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LIII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLIIczęści wstępnej wyroku wyczerpuje, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcieLIIIczęści wstępnej wyroku, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoM. W. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LIV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLIVczęści wstępnej wyroku, został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku oraz polegał na udzieleniu pomocyB. L., i wyczerpuje znamiona przestępstwa skarbowego zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 54 § 1 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoM. W. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LV
uznaje oskarżonegoM. W. (1)za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcieLVczęści wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje w opisie czynu, że oskarżony działał w porozumieniu z innymi osobami w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawieart. 299 § 1w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.i za to na podstawieart. 299 § 1 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.wymierza mu karę1 (jednego) roku i 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności;

LVI
uznaje oskarżonegoM. W. (1)za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcieLVIczęści wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje w opisie czynu, że oskarżony działał w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawieart. 271 § 1 i 3 k.k.w zw. zart. 273 k.k.w zw. zart. 11 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k., i za to na podstawieart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 11 § 3 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.w zw. zart. 33 § 1-3 k.k.wymierza mu karę1 (jednego) roku pozbawienia wolnościoraz karęgrzywny w wymiarze 200 (dwustu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 50 (pięćdziesięciu) zł;

LVII
na podstawieart. 85 i art. 86 § 1 k.k.wymierza oskarżonemuM. W. (1)karę łączną2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

LVIII
na podstawieart. 69 § 1 k.k.w zw. zart. 70 § 2 k.k.w zw. zart. 73 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonegoM. W. (1)kary łącznej pozbawienia wolności na okres5 (pięciu) latpróby, oddając go w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

LIX
na podstawieart. 41 § 2 k.k.w zw. zart. 43 § 1 k.k.w zw. zart. 39 pkt 2 k.k.orzeka wobec oskarżonegoM. W. (1)zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres3 (trzech) lat;

LX
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLVIIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejM. M. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXI
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLVIIIczęści wstępnej wyroku, wyczerpuje, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, znamiona przestępstwa skarbowego zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 55 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r.na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejM. M. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLIXczęści wstępnej wyroku wyczerpuje, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcieLXczęści wstępnej wyroku, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejM. M. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXIII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXIczęści wstępnej wyroku został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku oraz polegał na udzieleniu pomocyB. L.i stanowił przestępstwo skarbowe zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 54 § 1 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejM. M. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXIV
uznaje oskarżonąM. M. (1)za winną popełnienia zarzucanego jej czynu, opisanego w punkcieLXIIczęści wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje w opisie czynu, iż oskarżona działała w porozumieniu z innymi osobami i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawieart. 299 § 1 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.w zw. zart. 12 k.k.i za to na podstawieart. 299 § 1 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.wymierza jej karę1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

LXV
uznaje oskarżonąM. M. (1)za winną popełnienia zarzucanego jej czynu, opisanego w punkcieLXIIIczęści wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje, iż oskarżona działała w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawieart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 300 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.w zw. zart. 12 k.k.i za to na podstawieart. 19 § 1 k.k.w zw. zart. 300 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.wymierza jej karę1 (jednego) roku pozbawienia wolnościoraz karęgrzywny w wymiarze 200 (dwustu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 50 (pięćdziesięciu) zł;

LXVI
na podstawieart. 85 i art. 86 § 1 k.k.wymierza oskarżonejM. M. (1)karę łączną2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

LXVII
na podstawieart. 69 § 1 i § 3 k.k.w zw. zart. 70 § 2 k.k.w zw. zart. 73 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonejM. M. (1)kary łącznej pozbawienia wolności na okres4 (czterech) latpróby, oddając ją w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

LXVIII
na podstawieart. 41 § 2 k.k.w zw. zart. 43 § 1 k.k.w zw. zart. 39 pkt 2 k.k.orzeka wobec oskarżonejM. M. (1)zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres3 (trzech) lat;

LXIX
na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. G. (1)postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcieLXIVczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXX
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXVczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. G. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXI
na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. G. (1)postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcieLXVIczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXVIIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejA. P. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXIII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXVIIIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejA. P. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXIV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXIXczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo zart. 9 § 1 k.k.s.w zw. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejA. P. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXV
uznaje oskarżonąA. P. (1)za winną popełnienia zarzucanego jej czynu, opisanego w punkcieLXXczęści wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje, iż oskarżona działała w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawieart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 300 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.w zw. zart. 12 k.k.i za to na podstawieart. 19 § 1 k.k.w zw. zart. 300 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.wymierza jej karę1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolnościoraz karęgrzywny w wymiarze 200 (dwustu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (stu) zł;

LXXVI
na podstawieart. 69 § 1 i § 3 k.k.w zw. zart. 70 § 2 k.k.w zw. zart. 73 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonejA. P. (1)w punkcie poprzedzającym kary pozbawienia wolności na okres4 (czterech) latpróby, oddając ją w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

LXXVII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejM. B.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXVIII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXIIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo zart. 9 § 1 k.k.s.w zw. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejM. B.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXIX
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXIII części wstępnej wyroku, został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku oraz polegał na udzieleniu pomocyB. L., stanowił przestępstwo skarbowe zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 54 § 1 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonejM. B.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXX
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXIVczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoD. F.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXXI
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXVczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo zart. 9 § 1 k.k.s.w zw. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoD. F.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXXII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXVIczęści wstępnej wyroku popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku oraz polegał na udzieleniu pomocyB. L.stanowi przestępstwo zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 54 § 1 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoD. F.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXXIII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXVIIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoR. P.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXXIV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXVIIIczęści wstępnej wyroku, przy przyjęciu, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wyczerpuje znamiona przestępstwa skarbowego zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 55 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoR. P.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXXV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXIXczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoR. P.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXXVI
uniewinnia oskarżonegoR. P.od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcieLXXXczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXXVII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXXIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawieart. 9 § 1 k.k.s.w zw. zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoR. P.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXXVIII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXXIIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawieart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r.na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoR. P.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

LXXXIX
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXXIIIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. J.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XC
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXXIVczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawieart. 18 § 3 k.k.s.w zw. zart. 55 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r.na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. J.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XCI
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXXVczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawieart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r.na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. J.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XCII
uniewinnia oskarżonegoA. J.od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcieLXXXVIczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XCIII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXXVIIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawieart. 9 § 1 k.k.s.w zw. zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r.na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. J.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XCIV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXXVIIIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawieart. 9 § 1 k.k.s.w zw. zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoA. J.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XCV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieLXXXIXczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoM. O.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XCVI
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXCczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 55 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoM. O.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XCVII
przyjmując, że czyn opisany w punkcieXCIczęści wstępnej wyroku polegał na udzieleniu przez oskarżonegoM. O., działającego w ramach grupy przestępczej, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu,pomocy do złożenia niezgodnych z prawdą deklaracji VAT oraz deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT-5 składanych następnie przezE. S. (1)w I Urzędzie Skarbowym weW., stanowi przestępstwo skarbowe zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoM. O.postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XCVIII
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXCIIczęści wstępnej wyroku stanowi przestępstwo zart. 258 § 1 k.k.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoS. B. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

XCIX
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXCIIIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo skarbowe zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 55 § 1 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r.na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoS. B. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

C
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXCIVczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcieXCVczęści wstępnej wyroku, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoS. B. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

CI
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXCVIczęści wstępnej wyroku, przyjmując, popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku i polegający na udzieleniu pomocyB. L., stanowił przestępstwo skarbowe zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 54 § 1 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoS. B. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

CII
uniewinnia oskarżonąE. K. (1)od popełnienia czynu opisanego w punkcieXCVIIczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

CIII
na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoE. S. (1)postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcieXCVIIIczęści wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

CIV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieXCIXczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 55 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoE. S. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

CV
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieCczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawieart. 9 § 1 k.k.s.w zw. zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoE. S. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

CVI
przyjmując, iż czyn opisany w punkcieCIczęści wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawieart. 9 § 1 k.k.s.w zw. zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego, na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoE. S. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

CVII
przyjmując, że zachowanie oskarżonegoS. K. (1)opisane w punkcieCIIczęści wstępnej wyroku, przy przyjęciu w opisie czynu, że oskarżony ten w okresie od maja 2000 r. do lutego 2001 r. wK.,U.iW., działając jako Prezes Zarządu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wK.przyul. (...), wystawiał nierzetelne faktury VAT dotyczące kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

- w okresie od 1 do 26 czerwca 2000r. wystawił faktury VAT dlafirmy (...)na sprzedaż komponentu o wartości 1.588 428,50zł oraz podatek VAT w kwocie 349 454,27 zł,
- w okresie od 31.07.2000 do 28.12.00 wystawił faktury VAT dla(...) sp. z o.o.według zestawienia:
1.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-28 Na wartość brutto 255.153,24
2.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-28 Na wartość brutto  345.176,36
3.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-27 Na wartość brutto  404.684,02
4.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-23 Na wartość brutto  467.121,92
5.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-22 Na wartość brutto  229.973,75
6.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-21 Na wartość brutto  458.115,61
7.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-20 Na wartość brutto  418.760,61
8.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-19 Na wartość brutto  587.189,66
9.Faktura nr (...)Z dnia  2000-10-02 Na wartość brutto  128.100,00
10.Faktura nr (...)Z dnia  2000-09-25 Na wartość brutto  129.710,40
11.Faktura nr (...)Z dnia  2000-07-31 Na wartość brutto  379.627,40
dotyczących sprzedaży towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł, po czym, w dniu 2.01.2001 r. – faktury korygujące do tych faktur według zestawienia:
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)/(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
na łączną kwotę brutto 3 166 175,17 zł, wskazując za przyczynę korekty rzekomy zwrot towaru.
a nadto nakłonił nieustalone osoby reprezentującefirmę (...)orazM. W. (1)– Prezesa zarządu(...) Sp. z o.o.do poświadczania w treści faktur sprzedaży wystawionych:
- w okresie od 9.05.2000 r. do 18.05 2000 r. przez(...)E. S.na towar w postaci oleju napędowego o łącznej wartości netto 1.301.995,50zł i podatek VAT w wysokości 286 439,01 zł tj. 1 588 434,51 zł,
- w okresie od 13 do 15 luty 2001 przez(...) sp. z o.o.na łączną kwotę brutto 123 671,40 zł, w tym:
a) w dniu 13.02.2001r.fakturę nr (...)na olej napędowy typ F na kwotę brutto 71 260, 20 zł,
b) w dniu 15.02.2001r.fakturę nr (...)na olej napędowy typ F na kwotę brutto 52 411, 20 zł,
przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca transakcje dotyczące zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz ich komponentów, wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 18 § 2 k.k.w zw. zart. 62 § 2 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacjąKodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umarza wobec oskarżonegoS. K. (1)postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

CVIII
przyjmując, że zachowanie oskarżonegoS. K. (1)opisane w punkcieCIIczęści wstępnej wyroku wyczerpuje również znamiona przestępstwa zart. 296 § 1 k.k, przy przyjęciu w opisie czynu, że oskarżony ten w okresie od maja 2000 r. do lutego 2001 r. wK.,U.iW., działając jako Prezes Zarządu(...) Sp. z o.o.z siedzibą wK.przyul. (...)wyrządziłSpółce (...) Sp. z o.o.znaczną szkodę majątkową w kwocie 286.439,01 zł z tytułu naliczonych przez Urząd Kontroli Skarbowej wK.należności publiczno-prawnych, wynikających z księgowania nie mających miejsca operacji handlowych w ten sposób, że wystawiał nierzetelne faktury VAT dotyczące kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

- w okresie od 1 do 26 czerwca 2000r. – faktury VAT dlafirmy (...)na sprzedaż komponentu o wartości 1.588 428,50zł oraz podatek VAT w kwocie 349 454,27 zł,
- w okresie od 31.07.2000 do 28.12.00 – faktury VAT dla(...) sp. z o.o.według zestawienia:
1.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-28 Na wartość brutto 255.153,24
2.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-28 Na wartość brutto  345.176,36
3.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-27 Na wartość brutto  404.684,02
4.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-23 Na wartość brutto  467.121,92
5.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-22 Na wartość brutto  229.973,75
6.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-21 Na wartość brutto  458.115,61
7.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-20 Na wartość brutto  418.760,61
8.Faktura nr (...)Z dnia  2000-12-19 Na wartość brutto  587.189,66
9.Faktura nr (...)Z dnia  2000-10-02 Na wartość brutto  128.100,00
10.Faktura nr (...)Z dnia  2000-09-25 Na wartość brutto  129.710,40
11.Faktura nr (...)Z dnia  2000-07-31 Na wartość brutto  379.627,40
dotyczących sprzedaży towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł, po czym, w dniu 2.01.2001 r. – faktury korygujące do tych faktur według zestawienia:
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)/(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
Faktura korekta Nr(...)
(...)Do FV(...)z dnia 2001-01-02
na łączną kwotę brutto 3 166 175,17 zł, wskazując za przyczynę korekty rzekomy zwrot towaru.
a nadto nakłonił nieustalone osoby reprezentującefirmę (...)orazM. W. (1)– Prezesa zarządu(...) Sp. z o.o.do poświadczania w treści faktur sprzedaży wystawionych:
- w okresie od 9.05.2000 r. do 18.05 2000 r. przez(...)E. S.na towar w postaci oleju napędowego o łącznej wartości netto 1.301.995,50zł i podatek VAT w wysokości 286 439,01 zł tj. 1 588 434,51 zł,
- w okresie od 13 do 15 luty 2001 przez(...) sp. z o.o.na łączną kwotę brutto 123 671,40 zł, w tym:
a) w dniu 13.02.2001r.fakturę nr (...)na olej napędowy typ F na kwotę brutto 71 260, 20 zł,
b) w dniu 15.02.2001r.fakturę nr (...)na olej napędowy typ F na kwotę brutto 52 411, 20 zł,
przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca transakcje dotyczące zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz ich komponentów, uznaje oskarżonego za winnego popełnienia opisanego wyżej czynu i za to na podstawieart. 296 § 1 k.k.wymierza oskarżonemu karę1 (jednego) rokui4 (czterech)miesięcy pozbawienia wolności;

CIX
na podstawieart. 69 § 1 k.k.w zw. zart. 70 § 1 pkt 1 k.k.w zw. zart. 73 § 1 k.k.warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonegoS. K. (1)w punkcie poprzedzającym kary pozbawienia wolności na okres4 (czterech) latpróby, oddając go w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

CX
na podstawieart. 41 § 2 k.k.w zw. zart. 43 § 1 k.k.w zw. zart. 39 pkt 2 k.k.orzeka wobec oskarżonegoS. K. (1)zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres2 (dwóch) lat;

CXI
na podstawieart. 63 § 1 k.k.zalicza oskarżonym:

1
B. L.na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres jego tymczasowego aresztowania od dnia 6 lutego 2004r. do dnia 23 sierpnia 2005r.,

2
A. K. (1)na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres jego tymczasowego aresztowania od dnia 20 listopada 2003r. do dnia 15 marca 2004r.,

3
J. P.na poczet orzeczonej kary grzywny okres jego zatrzymania i tymczasowego aresztowania od dnia 12 lutego 2004r. do dnia 22 grudnia 2004r.,

4
A. F.na poczet orzeczonej kary grzywny okres jej zatrzymania i tymczasowego aresztowania od dnia 13 stycznia 2004r. do dnia 1 lipca 2004r.

5
M. W. (1)na poczet orzeczonej kary grzywny okres jego zatrzymania i tymczasowego aresztowania od dnia 27 października 2003r. do dnia 28 października 2003r.,

6
A. P. (1)na poczet orzeczonej kary grzywny okres jej zatrzymania w dniu 28 września 2004r.,

CXII
zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokataJ. W.kwotę 4.280,40 zł (w tym podatek VAT) tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonemuA. K. (1);

CXIII
zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokataM. A. (1)kwotę 15.498 zł (w tym podatek VAT) tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonejA. P. (1);

CXIV
zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokataA. L.kwotę 15.202,80 zł (w tym podatek VAT) tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonemuM. W. (1);

CXV
zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokataM. A. (2)kwotę 1.475,90 zł (w tym podatek VAT) tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonemuA. G. (1);

CXVI
zasądza od oskarżonych:B. L.,A. K. (1),J. P.,A. F.,M. W. (1),M. M. (1),A. P. (1),S. K. (1)na rzecz Skarbu Państwa zwrot kosztów postępowania na nich przypadających, w tym opłatę:

1
odB. L.– w kwocie 10.400 zł,

2
odA. K. (1)– w kwocie 4.300 zł,

3
odJ. P.– w kwocie 300 zł,

4
odA. F.– w kwocie 300 zł,

5
odM. W. (1)– w kwocie 1.300 zł,

6
odM. M. (1)– w kwocie 2.300 zł,

7
odA. P. (1)– w kwocie 4.300 zł,

8
odS. K. (1)– w kwocie 300 zł,

Nie pogodził się z wyrokiem Sądu Okręgowego we WrocławiuB. L., którego obrońca na postawieart. 425 § 1 i 2 k.p.k.iart. 444 k.p.k.zaskarżył go w całości i na podstawieart. 427 § 2 k.p.k.orazart. 438 pkt. 2 i 3 k.p.k.zarzucił:
1) w zakresie czynu opisanego w pkt I wyroku, a także w punktach III, IV, VI, VII, VIII, IX:
- naruszenie przepisów postępowania tj.art. 424 § 1 k.p.k.w zw. zart. 7 i art. 410 k.pk. poprzez naruszenie zasady swobodnej oceny dowodów, oparcie rozstrzygnięcia na nie wszystkich ujawnionych dowodach oraz poczynienie ustaleń faktycznych z pominięciem całokształtu okoliczności ujawnionych w postępowaniu,
polegające na:
- pominięciu dowodów wskazujących, że oskarżonyA. K. (1)od stycznia 1998 r. do 2000 r. zajmował się podfirmą (...)nielegalną produkcją paliw, a w celu ukrycia tej działalności utworzył i kierował strukturą przestępczą zajmującą się wystawianiem tzw. fikcyjnych faktur,
- nie uwzględniono faktu, że część osób towarzyszących grupą kierowaną przezA. K. (1)występuje jako oskarżony w niniejszej sprawie,
- dowolnym – bez wskazania dowodów oraz wyjaśnienia procesu dochodzenia do takiego wniosku – powiązaniu działalności wszystkich oskarżonych zB. L.,
- przypisaniu wszystkich zakwestionowanych przez Prokuraturę faktur działalnościB. L., bez oparcia w dowodach oraz bez analizy kto je wystawiał, na czyje polecenie, na czyje zlecenie i jak był ich obieg w łańcuchu firm oskarżonych,
- odstąpieniu od niezbędnej w tych okolicznościach weryfikacji wyjaśnieńB. L.twierdzącego, że jedynie część zakwestionowanych faktur związana była z jego niedozwoloną prawem działalnością, zaś reszta została wytworzona poza jego świadomością i wykorzystana przez inne podmioty,
- bezkrytycznym daniu wiary wyjaśnieniom oskarżonegoA. K. (1)złożonym w śledztwie w sytuacji, gdy miał on oczywisty interes prywatny i procesowy by wyjaśnienia pomawiająceB. L.złożyć i umniejszyć tym swoją rolę w strukturze grupy,
2- bezzasadnym odmówieniu wiary wyjaśnieniomB. L.w części, w której twierdzi, że nie zakładał i nie kierował grupą przestępczą, a jedynie zwrócił się z osobna do trzech z oskarżonych (A. K. (1),A. F.,J. P.) by w celu wyeliminowania zadłużenia wystawili oni na rzeczfirmy (...)tzw. fikcyjne faktury na zakup bądź sprzedaż paliw,
co w konsekwencji: doprowadziło do błędu w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, a mogącego mieć wpływ na jego treść poprzez niesłuszne uznanie, żeB. L.jest sprawcą kierowniczym grupy przestępczej,
oraz
że wszystkie zakwestionowane przez Prokuraturę faktury służyły ukryciu prowadzonej przezB. L.produkcji paliw,
podczas gdy: wyeliminowanie opisanych powyżej uchybień Sądu mogłoby doprowadzić do następujących wniosków:
-B. L.nie założył ani nie kierował grupą, a był jedynie polecającym, który zwracał się o wystawienie fikcyjnych faktur do kilku, a nie wszystkich oskarżonych nie wiążąc żadnej z tych osób w strukturę,
oraz, że:
- liczba wystawionych na polecenie i na rzeczB. L.faktur była znacząco mniejsza, a co za tym idzie także łączna kwota należności publicznoprawnych winna ulec zmianie,
2) w zakresie czynu opisanego w punkcie II wyroku:
- błąd w ustaleniach faktycznych przyjęty za podstawę orzeczenia i mający wpływ na jego treść,
polegający na:
nieuprawnionym ustaleniu, żeB. L.dopuścił się przestępstwa firmanctwa,
podczas gdy:
prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą własnej (PHU (...)), a nie cudzej firmy, wystawianie bądź przyjmowanie do jej urządzeń księgowych faktur – nawet przy przyjęciu, że w celu ukrycia rzekomo nielegalnej produkcji paliw – nie wyczerpuje znamion przestępstwa zart. 55 k.k.s.
3) w zakresie czynu opisanego w punkcie V wyroku:
- błąd w ustaleniach faktycznych przyjęty za podstawę orzeczenia i mający wpływ na jego treść,
polegający na:
bezzasadnym uznaniu, że oskarżonyB. L.nakłoniłA. K. (1)do ukrycia dokumentówfirmy (...),
podczas gdy:
właściwa interpretacja zachowania oskarżonego, w szczególności użytych przez niego słów prowadzić powinna do wniosku, że nie dopuścił się on czynu nakłaniania do przestępstwa
4) w zakresie czyni opisanego w punkcie X wyroku:
- błąd w ustaleniach faktycznych przyjęty za podstawę wyroku i mający wpływ na jego treść polegający, na:
niezasadnym uznaniu, że wpisanie do urządzeń księgowych spółki prawa handlowego faktur, które nie odzwierciedlają rzeczywistych transakcji powoduje powstanie po stronie tegoż podmiotu zobowiązania do uiszczenia zapłaty za towar,
podczas gdy:
pozorna fikcyjna czynność sprzedaży towaru nie powoduje w świetle przepisówkodeksu cywilnegopowstanie u przyjmującego taką fakturę obowiązku zapłaty.
Stawiając te zarzuty wniósł o:
w zakresie czynów opisanych w punktach I, III, IV, VI, VII, VIII, IX – uchylenie wyroku i przekazanie sprawy do ponownego rozpoznania Sądowi Pierwszej Instancji,
- w zakresie czynów opisanego w punktach II, V, X – zmianę zaskarżonego orzeczenia poprzez uniewinnienie oskarżonego.
Z rozstrzygnięciem Sądu Okręgowego nie pogodził się takżeA. K. (1)i jego obrońca na podstawieart. 425 § 1 i 2 k.p.k.w zw. zart. 444 k.p.k.zaskarżył wyrok w części tj. co do pkt. XVII, XVIII, XXI, XXIII, XXIV.
Na podstawieart. 438 pkt. 1, 2, 3 k.p.k.wyrokowi temu zarzucił:

1
błędy w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, mających istotny wpływ na treść orzeczenia, poprzez przyjęcie, iż oskarżony działając w porozumieniu z innymi osobami w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wypełnił znamiona przestępstwa zart. 299 § 1 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.podczas gdy zebrany materiał dowodowy, m.in. wyjaśnienia oskarżonegoA. K. (1)oraz innych oskarżonych wskazują, iż brak jest jakichkolwiek obiektywnych dowodów potwierdzających fakt wystawiania i posługiwania się przez oskarżonego nierzetelnymi fakturami, a w szczególności brak jest jakiejkolwiek dokumentacji handlowej, która poświadczyłaby fakt działania oskarżonego w ramach zorganizowanej grupy przestępczej.

2
błędy w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, mających istotny wpływ na treść orzeczenia, poprzez przyjęcie, iż oskarżony wypełnił znamiona przestępstwa zart. 271 § 1 k.k..art. 273 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej podczas, gdy zebrany materiał dowodowy, w tym wyjaśnienia oskarżonegoA. K. (1)iA. W.orz zgromadzona w sprawie dokumentacja handlowa, wskazują, iż brak jest jakichkolwiek obiektywnych dowodów potwierdzających fakt poświadczenia nieprawdy przez(...) Sp. z o.o.na rzecz(...)Sp. o.o kredytu kupieckiego, a zarazem działania oskarżonego w ramach zorganizowanej grupy przestępczej.

3
naruszenie prawa materialnego, a to przepisuart. 300 § 2 k.k.poprzez błędną rekonstrukcję znamion strony podmiotowej zarzuconego oskarżonemuA. K. (1)czynu, w skutek błędnego przyjęcia, iż oskarżony działał z zamiarem bezpośrednim, kierunkowym w celu udaremnienia wykonania orzeczenia Urzędu Kontroli Skarbowego, w sytuacji, gdy brak jest obiektywnych dowodów potwierdzających zamiar działania oskarżonego w tym zakresie

4
rażące naruszenie przepisów postępowania, a to przepisuart. 7 k.p.k.w zw. zart. 410 k.p.k.poprzez przekroczenie zasad swobodnej oceny dowodów, w szczególności poprzez dokonanie sprzecznych ustaleń faktycznych z zebranym w sprawie materiale dowodowym, a polegające na nieuzasadnionym przyjęciu, iż oskarżony swoim działaniem wyczerpał znamiona czynu opisanego wart. 271 § 1 k.k.w sytuacji, gdy takie twierdzenie Sąd a quo oparte jest tylko i wyłącznie na wyjaśnieniach oskarżonychA. K. (1)orazM. W. (1), które zostały przez nich odwołane w toku postępowania sądowego. Brak jest innych dowodów potwierdzających fakt wypełniania przez oskarżonego znamion powołanego artykułu.

Nadto podniósł on kolejny zarzut wyrażający się

5
rażącą niewspółmiernością kary polegającą na orzeczeniu kary dwóch lat pozbawiania wolności bez warunkowego zawieszenia wykonania orzeczonej kary, w sytuacji, gdy dotychczasowa postawa oskarżonego oraz okoliczności sprawy przemawiając za orzeczeniem kary niższej, przy jednoczesnym zawieszeniu jej wykonania.

Wskazując na powyższe obrońca oskarżonego wniósł o:

1
zmianę zaskarżonego wyroku w części poprzez uniewinnienie oskarżonego od zarzucanych mu czynu opisanego w punkcie XVIII, XIX, XXII części wstępnej zaskarżonego wyroku,

2
zmianę zaskarżonego wyroku w części poprzez uchylenie orzeczonego wobec oskarżonego środka karnego w punkcie XXIV części wstępnej zaskarżonego wyroku, ewentualnie

3
zmianę zaskarżonego wyroku poprzez orzeczenie w stosunku do oskarżonego kary 2 lat pozbawienia wolności z warunkowym zawieszeniem wykonania kary na okres próby

Wyroku powyżej opisanego nie zaakceptował także oskarżonyM. W. (1), którego obrońca wystąpił z apelacją i w oparciu oart. 444 k.p.k.orazart. 425 § 1 i 2 k.p.k.zaskarżył to orzeczenie w części tj. co do rozstrzygnięć wpkt. LV – LIX.
Podobnie jak obrońcaA. K. (1)postawił zarzut dotyczący rozstrzygnięcia o karze i zarzucił:

1
błędy w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, mających istotny wpływ na treść orzeczenia, poprzez przyjęcie, iż oskarżony wypełnił znamiona przestępstwa zart. 299 § 1 k.k.w zw. zart. 12 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.działając w porozumieniu z innymi osobami w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w sytuacji, gdy zebrany materiał dowodowy, m.in. wyjaśnienia oskarżonych, w tym oskarżonegoM. W. (1)wskazują, iż brak jest jakichkolwiek obiektywnych dowodów potwierdzających fakt wystawienia i posługiwania się przez oskarżonego nierzetelnymi fakturami, a w szczególności brak jest jakiekolwiek dokumentacji handlowej, która poświadczałaby fakt działania oskarżonego w ramach zorganizowanej grupy przestępczej.

2
błędy w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, mających istotny wpływ na treść orzeczenia, poprzez przyjęcie, iż oskarżony wypełnił znamiona przestępstwa zart. 217 § 1 i 3 k.k.orazart. 273 k.k.w w zw. zart. 65 § 1 k.k.działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w sytuacji, gdy zebrany materiał dowodowy, w tym, wyjaśnienia oskarżonegoM. W. (1)oraz oskarżonegoA. K. (1)oraz zgromadzona w sprawie dokumentacja handlowa, wskazują, iż brak jest jakichkolwiek obiektywnych dowodów potwierdzających fakt poświadczenia nieprawdy przez oskarżonego w związku z zawarciem we wniosku o udzielenie koncesji oświadczenia o udzieleniu przez(...) Sp. z o.o.na rzecz(...) Sp. z o.o.kredytu kupieckiego, a zarazem działania oskarżonego z zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej.

3
rażące naruszenie przepisów postępowania, a to przepisuart. 7 k.p.k.w zw. zart. 410 k.p.k.poprzez przekroczenie zasad swobodnej oceny dowodów, w szczególności poprzez dokonanie sprzecznych ustaleń faktycznych z zebranym w sprawie materiale dowodowym, a polegające na nieuzasadnionym przyjęciu, iż oskarżony swoim działaniem wyczerpał znamiona czynu opisanego wart. 271 § 1 i 3 k.k.w sytuacji, gdy takie twierdzenie Sąd a quo oparte jest tylko i wyłącznie w wyjaśnieniach oskarżonegoM. W. (1)oraz oskarżonegoA. K. (1), które zostały przez nich odwołane w toku postępowania sądowego. Brak jest jakichkolwiek innych dowodów potwierdzających fakt wypełniania przez oskarżonego znamion powołanego artykułu.

4
rażącą niewspółmierność kary polegającą na orzeczeniu kary dwóch lat pozbawienia wolności przy warunkowym zawieszeniu oskarżonemu wykonania orzeczonej kary na okres próby wynoszący 5 lat, w sytuacji, gdy dotychczasowa postawa oskarżonego oraz okoliczności sprawy przemawiają za orzeczeniem kary niższej, przy jednoczesnym orzeczeniu krótszego okresu próby.

Apelujący wniósł o:

1
zmianę zaskarżonego wyroku w części poprzez uniewinnienie oskarżonego od zarzucanych mu czynów opisanych w punkcie LV, LVI, części wstępnej zaskarżonego wyroku,

2
zmianę zaskarżonego wyroku w części poprzez uchylenie orzeczonego wobec oskarżonego środka karnego w punkcie LIX części wstępnej zaskarżonego wyroku.

Drugi z obrońcówM. W. (1)zaskarżył wyrok Sądu Okręgowego w całości i odwołując się doart. 427 § 2 k.p.k.orazart. 438 pkt. 2 k.p.k.zarzucił zaskarżonemu orzeczeniu obrazę przepisów postępowania mającą wpływ na treść orzeczenia, a to:

1
art. 4 kpkprzez niewyjaśnienie wszystkich istotnych okoliczności sprawy, związanych z zarzucanym oskarżonemuM. W. (1)czynami, co doprowadziło w rezultacie do błędnego ustalenia, że dopuścił się czynów zart. 299 § 1w zw. zart. 12 kkw zw. zart. 65 § 1 kkoraz zart. 271 § 3 kkw zw. zart. 11 § 3w zw. zart. 65 § 1 kkw zw. zart. 33 § 1 – 3 kk,

2
art. 7 kpkpoprzez dokonanie wybiórczej oceny dowodów z przekroczeniem zasady swobodnej oceny poprzez przyjęcie za prawdziwe i niebudzące wątpliwości te wyjaśnienia, które złożył oskarżonyM. W. (1)w śledztwie, a odmówienie wiarygodności wyjaśnieniom tegoż oskarżonego złożonych przed Sądem.

Podnosząc te zarzuty obrońca oskarżonego wniosła o zmianę zaskarżonego wyroku i uniewinnienie oskarżonegoM. W. (1)od zarzucanych mu czynów.
Ewentualnie o uchylenie zaskarżonego wyroku i przekazanie sprawy Sądowi I instancji celem ponownego rozpoznania.
Nie zgodził się z wyrokiem takżeS. K. (1). Jego obrońca na podstawieart. 425 § 1 i 2 k.p.k.orazart. 444 k.p.k.wyrok ten zaskarżył w całości. Na podstawieart. 427 § 2 k.p.k.orazart. 438 pkt. 2 i 3 k.p.k.wyrokowi temu zarzucił:
I. obrazę przepisów postępowania, która miała wpływ na treść zaskarżonego orzeczenia, a to:
I.art. 17 § 1 pkt 7 kpk, poprzez jego wadliwe niezastosowanie, w sytuacji gdy zaistniała przesłanka wyłączająca postępowanie oraz obligująca Sąd Okręgowy do umorzenia postępowania z uwagi na powagę rzeczy osądzonej,
II.art. 193 § 1 i 2 kpkw zw. zart. 201 kpk,art. 7 kpkoraz170 § 1 i 2 kpkpolegającą na bezpodstawnym pominięci wniosku dowodowego zgłoszonego przez obrońcę oskarżonego w dniu 5 listopada 2007 r. o zwrócenie się przez Sąd meriti do Sądu Rejonowego w Katowicach IV Wydział Karny, poprzednia sygn. akt IV Ks 13/04, 3 Ds. 4852/03 o akta sprawy – w celu porównania i ustalenia zbieżności przedmiotowo-podmiotowej czynów zarzuconych oskarżonemu w obu postępowaniach karnych, co doprowadziło do pominięcia istotnej części materiału dowodowego, a w rezultacie błędnych ustaleń faktycznych Sądu I instancji i wadliwego niezastosowania przepisuart. 17 § 1 pkt 7 kpk.
III.art. 4, art. 5 § 1 § 2, art. 7, art. 410 i art. 424 § 1 kpki polegające na:
1. oparciu orzeczenia w niniejszej sprawie wyłącznie na dowodach obciążających oskarżonegoS. K. (1), w szczególności zaś na niespójnych, niejasnych i sprzecznych wewnętrznie wyjaśnieniach oskarżonegoD. K. (2),A. K. (1), z jednoczesnym całkowitym pominięciem przeprowadzonych przez oskarżonego dowodów dla oskarżonego korzystnych, o charakterze obiektywnym, jednakowoż bez należytego uzasadnienia takiego stanu rzeczy: gdy nawet w świetle dokonanych przez Sąd I instancji ustaleń faktycznych zachowanie oskarżonego nie daje podstaw aby przypisać oskarżonemuS. K.uczestniczenie w tej grupie,
2. rozstrzygnięciu wątpliwości, które wyłoniły się w toku przeprowadzonego przez Sąd pierwszej instancji postępowania, na niekorzyść oskarżonegoS. K. (1)wbrew zasadzie in dubio pro reo,
3. niezgodnej ze wskazaniami wiedzy i doświadczenia życiowego oraz zasadami prawidłowego rozumowania ocenie zgromadzonych w niniejszej sprawie dowodów, akcentując – wbrew zasadzie obiektywizmu – jedynie okoliczności niekorzystne dla oskarżonego i oparte na nieprzekonywujących dowodach, przy jednoczesnym bagatelizowaniu, a w wielu wypadkach całkowitym pomijaniu tych, które przemawiały na jego korzyść,
IV. błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, który miał wpływ na treść zaskarżonego orzeczenia, poprzez przyjęcie, że opisane w punkcie CII części wstępnej wyroku wyczerpuje znamiona przestępstwa zart. 296 § 1 k.k.przy przyjęciu w opisie czynu, że oskarżony ten w okresie od maja 2000 r. do lutego 2001 r. wK.,U.iW., działając jako Prezes Zarządu(...) Sp.z o.o.z siedzibą wK.przyul. (...)wyrządziłSpółce (...) Sp. z o.o.znaczną szkodę majątkową w kwocie 286.439,01 zł. z tytułu naliczonych przez Urząd Kontroli Skarbowej wK.należności publiczno-prawnych, wynikających z księgowania nie mających miejsca operacji handlowych w ten sposób, że wystawiał nierzetelne faktury VAT dotyczące kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, w sytuacji gdy podatek VAT nie może być dla spółki kapitałowej jaką jest sp. z o.o. szkodą majątkową, o której mowa wart. 296 kk,
V. obrazę przepisów prawa materialnego, a to:
-art. 62 § 2 kksw zw. zart. 18 § 3 kkw zw. zart. 62 § 2 kksw zw. zart. 6 § 2 kksiart. 296 § 1 kk, przez wadliwe zastosowanie i przyjęcie, że czyn będący przestępstwem skarbowym z art., 62§ 2 kkswyczerpuje zarazem znamionaart. 296 § 1 kk, a w konsekwencji naruszenie przepisuart. 8 § 1 kks,
-art. 296 § 1 kk, przez wadliwe zastosowanie w sytuacji gdy przypisany przez Sąd I instancji oskarżonemu czyn nie zawiera konstytutywnych znamion dla odpowiedzialności karnej zart. 296 kk, w szczególności gdyż podatek VAT nie może być dla podmiotu gospodarczego (sp. z o.o.) szkodą majątkową, o której mowa w tym przepisie.
Wskazując na te zarzuty skarżący wniósł o:
1. uchylenie zaskarżonego wyroku Sądu Okręgowego w zakresie czynu opisanego w pkt. CII części wstępnej wyroku przypisanego oskarżonemuS. K. (1), oraz dotyczące tego oskarżonego rozstrzygnięciapkt. CVII – CXi na podstawieart. 17 § 1 pkt 7 k.p.k.umorzenie postępowania karnego w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa,
2. zmianę zaskarżonego wyroku Sądu Okręgowego poprzez uniewinnienie oskarżonegoS. K. (1)od popełnienia czynu opisanego w pkt. CII części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa.
Na podstawieart. 425 § 2 k.p.kzaskarżyła wyżej opisany wyrok, w części dotyczącej rozstrzygnięć„(…)zawartych w punkcie LXXV części dyspozytywnej wyroku – w całości”(cytat z apelacji) obrońcaA. P. (1).
Powołując się naart. 438 pkt 2 k.p.k.zarzuciła obrazę przepisów postępowania, która miała wpływ na treść orzeczenia, a to:
I.art. 7 k.p.k.,art. 410 k.p.k.,art. 424 § 1 k.p.k.polegającą na:
- niedokonaniu wszechstronnej analizy zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego i przyjęcie za podstawę ustaleń faktycznych istotnych dla sprawy jedynie „części” wyjaśnień oskarżonejA. P. (1),M. M. (1)oraz oskarżonegoA. S. (1), bez wskazania konkretnie na których dowodach i w jakiej części Sąd oparł swoje ustalenia, którym dowodom odmówił wiarygodności i dlaczego;
- wybiórczym potraktowaniem wyjaśnień oskarżonejA. P. (1), odmówieniu im wiarygodności w części bez skonkretyzowania, którym wyjaśnieniom i dlaczego Sąd odmówił wiary;
- bezpodstawnym przyjęciu, że oskarżona w pierwszych wyjaśnieniach złożonych w postępowaniu przygotowawczym przyznała się do popełnienia zarzucanego jej czynu, za który została w niniejszej sprawie skazana, podczas gdy w tym czasie zarzut ten nie został jej w ogóle przedstawiony;
- braku w uzasadnieniu orzeczenia wskazania dowodów, na których Sąd oparł swoje przekonanie i winie i sprawstwie oskarżonejA. P. (1), który to brak przekłada się na niemożność poddania instancyjnej weryfikacji ocen Sądu I instancji.
II.art. 14 § 1 k.p.k.w zw. zart. 439 § 1 pkt 9 k.p.k.polegającą na:
- przekroczeniu ram aktu oskarżenia poprzez dodanie, w opisie czynu, za który oskarżonaA. P. (1)została skazana, okoliczności działania w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, podczas gdy udział w zorganizowanej grupie przestępczej jest opisem samoistnego przestępstwa, które nie było objęte skargą uprawnionego oskarżyciela i nie było przedmiotem niniejszego postępowania.
Opierając się o podstawę zart. 438 pkt. 3 k.p.k.apelująca zarzuciła nadto błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za jego podstawę, który miał wpływ na treść orzeczenia, a polegający na błędnym przyjęciu, że:
- oskarżonaA. P. (1)w okresie od listopada 2000 r. do sierpnia 2001 r. weW., działając jako osoba upoważniona do wystawiania faktur VAT wfirmie (...) Sp. z o.o.działając z poleceniaA. K. (3), wobec wydanej przez(...)decyzji naliczającej na rzecz Skarbu Państwa zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym za rok 1998 w wysokości 374.656,02 zł. i za rok 1999 w kwocie 32.514.915,60 zł. oraz wobec zablokowania przez organy kontroli skarbowej konta bankowego należącego dofirmy (...) Sp. z o.o.w celu udaremnienia wykonania wskazanej decyzji skarbowej pomagałaA. K. (3)do ukrywania, zbywania składników majątkuspółki (...) Sp. z o.o.w ten sposób, że wystawiała faktury sprzedaży pojazdów samochodowych należących dofirmy (...) Sp. z o.o.mając świadomość , że faktury te nie dokumentują rzeczywistych transakcji oraz działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, tj. o przestępstwo zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 300 § 2 k.k.w zw. zart. 65 k.k.w zw. zart. 12 k.k.
podczas gdy faktycznie:
1.A. P. (1)była pracownikiemfirmy (...) Sp. z o.o.i wystawiała faktury wypełniając swój służbowy obowiązek, nie miała przy tym, jako szeregowy pracownik, świadomości istnienia i treści decyzji Urzędu Skarbowego określających obowiązek podatkowy firmy, w której pracowała, ani nie miała żadnej wiedzy co do celu i przyczyny wystawiania tychże faktur. Za swoją pracę, której głównym elementem było właśnie wystawianie faktur otrzymywała wynagrodzenie wynikające z umowy o pracę.
2.A. P. (1)nie miała zamiaru udzielenia pomocy oskarżonemuA. K. (3)w udaremnieniu egzekucji.
3.A. P. (1)nie miała zamiaru dokonania przysporzenia na rzeczA. K. (3)i nie miała świadomości, aby wystawiane faktury miały temu służyć.
4.A. P. (1)nie działała w żadnej zorganizowanej grupie przestępczej.
Podnosząc ten zarzut wniosła o;
- uchylenie zaskarżonego wyroku i przekazanie sprawy do ponownego rozpoznania Sądowi I instancji,
ewentualnie w przypadku nieuwzględnienia nadzwyczajnej przyczyny odwoławczej
- zmianę zaskarżonego wyroku poprzez uniewinnienie oskarżonejA. P. (1)od popełnienia czynu przypisanego mu w pkt. LXXV części dyspozytywnej wyroku.

OskarżonaA. F.także nie pogodziła się z rozstrzygnięciem Sądu Okręgowego we Wrocławiu z dnia 18 stycznia 2013 roku. W apelacji jej obrońcy, na podstawieart. 425 § 1 – 3, art. 427 § 1 i 2 k.p.k.orazart. 438 pkt. 1 i 2 k.p.k.a nadtoart. 447 § 1 k.p.k.zarzucili:
1. naruszenie przepisów postępowania, mające wpływ na treść orzeczenia, a to:
1.1.art. 7 kpkpoprzez błędne ustalenie, żeA. F.doprowadzić miała do powstania po stronie(...) S.A.zadłużenia wynikającego z faktur VAT wystawionych przez(...) Sp. z o.o.co stanowić miało działanie na niekorzyść tej spółki,
podczas gdy
zachowanie oskarżonej nie wyrządziłospółce (...)żadnej szkody, a tym samym nie stanowiło działania na jej niekorzyść, gdyż:
(...)paliwo zakupione od(...) Sp. z o.o.sprzedałafirmie (...)i uzyskała z tego zysk w postaci marży,
co wynika
- nie tylko z wyjaśnieńA. F.(k. 2007, 13551 verso), ale przede wszystkim
- z zeznań świadkówA. P. (2)(k. 5586, podobnie s. 6 protokołu rozprawy z dnia 21.12.09 r.)J. H. (1)(k. 5576) orazA. G. (2)(k. 6525), którzy przyznają, iż(...) S.A.uzyskiwała zyski z obrotu paliwami oraz
- z wyników kontroli przeprowadzonej przez u.k.s. współce (...), której zakres obejmował prawidłowość udokumentowania i ewidencji transakcji zawartych w 2000 r. pomiędzy(...), afirmą (...)(k. 13) i w toku której „nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie objętym kontrolą” (k. 36) oraz
- z zeznańH. C.(s. 7 protokołu z dnia 26.10.09 r.)
1.2.art. 7 k.p.k.poprzez błędne ustalenie, że działanie oskarżonej było świadome, gdyż „Spółka nigdy nie dysponowała towarem, który nabywała”, co w kontekście przedmiotowej sprawy oznaczać ma, że transakcje były fikcyjne,
podczas gdy
spółka (...)faktycznie dysponowała (w sensie prawnym) towarem, który nabyła na podstawie faktur odsp. z o.o. (...), a tym samym faktury te odzwierciedlały rzeczywiste wydarzenia gospodarcze,
co wynika nie tylko z wyjaśnieńA. F.(k. 13551 v), ale przede wszystkim z zeznań świadkaA. G. (2)(k. 6524) oraz wyjaśnieńB. L.(k. 13099v),
a tym samym,
oskarżona miała przekonanie uczestniczenia w realnym obrocie towarowym (k. 13551v), co potwierdzająA. G. (2)(k. 6525) iM. K. (2)(s. 12 protokołu rozprawy z dnia 19.10.09 r.) orazB. L.(k. 13227),
co w konsekwencji doprowadziło do
2. naruszenia przepisów prawa materialnego, a toart. 296 § § 1 i 3 k.k.poprzez przyjęcie, że zachowanie oskarżonej wyczerpuje znamiona tego przestępstwa ,
podczas gdy
materiał dowodowy zgromadzony w sprawie nie pozwala na przyjęcie sprawstwa oskarżonej, ponieważ:
- oskarżonej nie można przypisać umyślności w działaniu,
a przede wszystkim
- zachowanie oskarżonej nie wyrządziłospółce (...)żadnej szkody;
Skarżący stawiając powyższe zarzuty wniósł o:
1. zmianę zaskarżonego wyroku i uniewinnienie oskarżonej od przypisanego jej w pkt. XXXV czynu,
2. uchylenie wyroku w zaskarżonej części i przekazanie sprawy Sądowi I instancji do ponownego rozpoznania.
M. M. (1)również uznała wyrok Sądu Okręgowego we Wrocławiu za niesłuszny i jej obrońca, na podstawieart. 444 k.p.k., zaskarżyła go w części w zakresie rozstrzygnięć zawartych w pkt. LXIV – LXVII. Zarzuciła temu orzeczeniu, opierając swe stanowisko o przepisyart. 427 § 2 k.p.k.iart. 438 pkt. 1, 2 i 3 k.p.k.
I. obrazę przepisów prawa materialnego, a to przepisuart. 65 § 1 k.k.poprzez jego zastosowanie, w sytuacji gdy obostrzenie z niego wynikające ma zastosowanie dopiero wówczas, gdy sprawca bierze udział w zorganizowanej grupie przestępczej, i popełnia w ramach tych struktur chociaż jedno przestępstwo, a więc dopuszcza się co najmniej dwóch przestępstw pozostających w zbiegu realnym, tj.czynu zart. 258 k.k.i określonego przestępstwa jednostkowego, a postępowanie o czyn zart. 258 § 1 k.k.zostało wobecM. M. (1)umorzone w pkt LX części dyspozytywnej wyroku, zatem Sąd nie mógł obostrzyć kary wymierzonej za czyn opisany w pkt LXII i LXIII części dyspozytywnej wyroku biorąc za podstawę obostrzenie zart. 65 § 1 k.k.
II. obrazę prawa procesowego mającą wpływ na wydane w sprawie rozstrzygnięcie, a toart. 7 k.p.k.w zw. zart. 5 § 2 k.pk. przez sprzeczne z zasadami logiki i doświadczenia życiowego przejawiające się dowolną oceną zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego w tym przez przyjęcie, żeM. M. (1)brała udział w procederze prania brudnych pieniędzy oraz udaremniała dochodzenie roszczeń, w sytuacji gdy oskarżona była osobą, która miała wyłącznie zajmować się wypłacaniem pieniędzy z rachunków bankowych zgodnie z poleceniamiA. K., nie miała świadomości posługiwania się wartościami majątkowymi o przestępczym pochodzeniu, a nadto nie miała wiedzy, aby wobec aK.czy teżspółki (...) Sp. z o.o.istniały orzeczenia nadające się do wykonania w drodze egzekucji, w szczególności decyzje ustalające wysokość podatku, co nie daje podstaw do przyjętych przez sąd wniosków, że sprawstwo i wina oskarżonej nie budzą wątpliwości;
III. błąd w ustaleniach faktycznych mający wpływ na wydane rozstrzygnięcie polegający na przyjęciu wbrew zebranemu w sprawie materiałowi dowodowemu, iż oskarżona dokonała zarzucanych jej przestępstw opisanych w pkt LXII i LXIII aktu oskarżenia, tj. przestępstwa „prania brudnych pieniędzy” oraz „utrudniania dochodzenia roszczeń”, w sytuacji gdy praktycznie podstawę skazania stanowiła dokumentacja księgowa, która sama w sobie nie dawała dostatecznych podstaw do przypisania oskarżonej świadomości posługiwania się wartościami majątkowymi o pochodzeniu przestępczym oraz woli udaremnienia egzekucji, a tym samym jej sprawstwa i winy.
IV. błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę wyroku, mający istotny wpływ na jego treść, polegający na przyjęciu, że oskarżona popełniając zarzucane jej przestępstwa opisane w pkt LXII i LXIII aktu oskarżenia zmodyfikowane w pkt LXIV i LXV części dyspozytywnej wyroku działała w porozumieniu z innymi osobami i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w sytuacji Sąd w pkt LXI części dyspozytywnej wyroku umorzył wobec oskarżonej postępowanie w zakresie przestępstwa zart. 238 § 1 k.k.a nadto, gdy całokształt zebranego materiału dowodowego nie pozwalał na przypisaniuM. M. (1)ewidentnej i oczywistej świadomości przynależności do grupy przestępczej, oraz faktu akceptacji takiej przynależności, a Sąd w istocie nie wyjaśnił kto konkretnie miał należeć do tej grupy, jak była zorganizowana, jaki był podział zadań, czy kierowniczego podporządkowania.
Z ostrożności procesowej apelująca zarzuciła
V. rażącą niewspółmierność orzeczonych kar jednostkowych oraz kary łącznej, a nadto kary grzywny, bez poczynienia ustaleń dotyczących obecnej sytuacji życiowej i finansowejM. M. (1)i oparcie się na nieaktualnych danych, a także nieuwzględnienie faktu, żeM. M. (1)dobrowolnie stawiła się do Prokuratury, gdzie złożyła obszerne wyjaśnienia, na podstawie których ustalono znaczną część stanu faktycznego w sprawie, co winno mieć znaczący wpływ na ocenę postawy procesowej oskarżonej oraz jej możliwości finansowych, a w konsekwencji na orzeczony wymiar kary.
W oparciu o powyższe skarżąca wniosła o;
I. zmianę zaskarżonego wyroku poprzez uniewinnienie oskarżonej od zarzucanych jej czynów.
Z ostrożności procesowej
- wyeliminowanie z kwalifikacji czynu opisanego w pkt LXII i LXIII części dyspozytywnej wyroku kwalifikacji zart. 65 § 1 k.k.i wymierzenie kary pozbawienia wolności w dolnych granicach ustawowego zagrożenia, wymierzenie kary grzywny z uwzględnieniem sytuacji finansowej oskarżonej oraz kary łącznej na zasadzie pełnej absorpcji.
Część rozstrzygnięć Sądu Okręgowego nie została także zaakceptowana przez oskarżyciela publicznego. Prokurator Okręgowy w Opolu, na podstawieart. 425 § 1 k.p.k.iart. 444 k.p.k.zaskarżył to orzeczenie w części, na niekorzyść oskarżonych:
1.B. L.
- w części w jakiej umorzono postępowania w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem IV zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem III),
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem VII, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem VI),
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem IX, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem VII),
- w części w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem X, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem VIII),
- w części w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XI, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem IX).
2.A. K. (1)
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu oznaczonego w części wstępnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XVI, zart. 271 § 3i in .k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygniecie oznaczone numerem XV),
3.J. P.:
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XXIV, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygniecie oznaczone numerem XXV),
4.A. F.
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XXXI, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XXXII),
5.G. Ś. (1)
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XXXVIII, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XLI),
6.F. L. (1)
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XLI, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygniecie oznaczone numerem XLIII),
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XLII, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XLIV),
7.R. L.:
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XLVIII, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XLIX),
8.M. W. (1)
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LIII, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem LIII),
9.M. M. (1)
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LX, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem LXII),
10.A. P. (1)
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXVIII, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygniecie oznaczone numerem LXXIII),
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXIX, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem LXXIV),
11.M. B.
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXXII, zart. 271 § 3i in.k.k.(w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygniecie oznaczone numerem LXXVIII),
12.D. F.
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXXV, zart. 271 § 3i in.k.k.( w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem LXXXI),
13.R. P.:
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXXIX, zart. 271 § 3i in.k.k.( w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem LXXXV),
14.A. J.
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXXXV, zart. 271 § 3i in.k.k.( w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XCI),
15.S. B. (1)
- w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XCV,, zart. 271 § 3i in.k.k.( w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem C),
16. Odnośnie oskarżonegoS. K. (1)
- w całości, w odniesieniu do jedynego zarzuconego mu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem CII (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem CVII i CVIII).

Powołując się na przepisyart. 427 § 1 i 2 k.p.k..art. 437 § 1 i 2 k.p.k.iart. 438 pkt. 1 k.p.k.apelujący zarzucił:
I. obrazę przepisów prawa materialnego, a toart. 8 § 1 k.k.s.mającą wpływ na treść orzeczenia, polegającą na błędnym przyjęciu przez Sąd, jakoby w sytuacji gdy ten sam czyn będący przestępstwem skarbowym wyczerpuje jednocześnie znamiona przestępstwa z innej ustawy karnej, nie było możliwe jego odrębne kwalifikowanie, w tym również jako przestępstwa stypizowanego wKodeksie karnym, w wyniku czego Sąd bezpodstawnie przyjął „tożsamość” tego rodzaju czynów, zarzuconych oskarżonym:B. L.(oznaczonych w części wstępnej wyroku numerami IB, VII),A. K. (1)(oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XVI),J. P.(oznaczonych w części wstępnej wyroku numerami XXIV),A. F.(oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XXXI),G. Ś. (1)(oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem(...)),F. L. (1)(oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XLII),M. W. (1)(oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LIII)M. M. (1)(oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LX),S. B. (1)(oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XCV), co dalej skutkowało zanegowaniem istoty idealnego zbiegu przestępstw, wprost wyrażonej wart. 8 § 1 k.k.s.poprzez przyjęcie przez Sąd, iż ten sam czyn może stanowić tylko jedno przestępstwo albo tylko jedno przestępstwo skarbowe, a w konsekwencji błędnym przyjęciem, iż podwójnie opisane i zakwalifikowane, wyżej wskazane zarzucone czyny stanowiły jedynie przestępstwa skarbowe i jako takie przedawniły się, podczas gdy prawidłowa wykładniaart. 8 § 1 k.k.s.winna skutkować odrębnym osądzeniem każdego z tych wyżej wskazanych czynów, w każdej ze wskazanych kwalifikacji prawnych (odrębnie więc rozważając m. in. kwestie przedawnienia, w obu ujęciach każdego z zarzucanych czynów),
II. obrazę przepisów prawa materialnego, a toart. 271 § 3 k.k., mającą wpływ na treść orzeczenia, polegającą na błędnym przyjęciu, jakoby zarzucone oskarżonym czyny zakwalifikowane z tego przepisu –B. L.oznaczone w części wstępnej wyroku numerami IX, X, XI;F. L. (1)oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XLI;R. L.oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XLVIII;A. P. (1)oznaczone w części wstępnej wyroku numerami LXVIII i LXIX;M. B.oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXII;D. F.oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXV;R.pasternakowi oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXIX;A. J.oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXXV;S. K. (1)oznaczony w części wstępnej wyroku numerem CII; polegające na poświadczeniu nieprawdy w dokumentacji fakturowej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w różnych formach zjawiskowych tego przestępstwa, stanowiły jedynie czyn zart. 62 § 2 k.k.s.która to zmiana kwalifikacji prawnej przypisanych czynów skutkowała umorzeniem postępowania wobec przedawnienia karalności czynów, podczas gdy prawidłowa wykładniaart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 271 § 1 k. k.wskazuje, iż przedmiotem ochrony tych przepisów jest wiarygodność szerokiego kręgu dokumentów, w skład którego wchodzą również faktury VAT wystawiane przez przedsiębiorców, co winno skutkować zastosowaniem właśnieart. 271 § 2 k.k.przy kwalifikowaniu wyżej wymienionych, przypisanych oskarżonym czynów.
Tak formułując zarzuty apelacji skarżący wniósł o:
I. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoB. L.o czyny oznaczone w części wstępnej wyroku numerami IV, VII, IX, X, XI,
II. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoA. K. (1)o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XVI),
III. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoJ. P.o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XXIV,
IV. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoA. F.o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XXXI,
V. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoG. Ś. (1)o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XXXVIII,
VI. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoF. L. (1)o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XLII, XLIII,
VII. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoR. L.o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XLVIII,
VIII. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoM. W. (1)o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LIII,
IX. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoM. M. (1)o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LX,
X. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoA. P. (1)o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXVIII, LXIX,
XI. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoM. B.o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXII,
XII. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoD. F.o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXV,
XIII. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoR. P.o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXIX,
XIV. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoA. J.o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXXV,
XV. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwkoS. B. (1)o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XCV,
XVI. o uchylenie zaskarżonego wyroku w części dotyczącejS. K. (1)w zakresie czynu oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem CII,
i przekazanie w tym zakresie sprawy Sądowi Okręgowemu we Wrocławiu do ponownego rozpoznania.

Sąd Apelacyjny zważył, co następuje:

I
Odnośnie apelacji obrońców oskarżonych,A. K. (1)co do zarzutów 2 i 4 skargi, iM. W. (1)w części dotyczącej zarzutów 2 i 3 zawartych w skardze.

Wywody apelujących obrońców w zakresie, w jakim dotyczą czynów obu oskarżonych związanych ze złożeniem oświadczenia o gwarantowanym udzieleniu przezfirmę (...) sp. z o.o.kierowanej przezA. K. (4)kredytu kupieckiegofirmie (...) sp. z o.o.zarządzanej przezM. W. (1)są ze sobą zbieżne. Dotyczy to zwłaszcza uzasadnienia zarzutów stawianych w obu apelacjach, jest ona identyczna w obu skargach. Z tego też powodu Sąd Apelacyjny uznał za możliwe przeprowadzenie jednych, wspólnych rozważań w odniesieniu do obu apelacji.
Obie apelacje okazały się skuteczne, a zarzuty postawione przez ich autorów, w tej części, w której kwestionują ocenę trafności wystąpienia w zachowaniach obu oskarżonych znamion występku zart. 271 § 1 k.k.oceniono jako słuszne.
W pierwszej kolejności wskazać należy, że wbrew ustaleniom Sądu Okręgowego, to nieA. K. (1), w piśmie do Urzędu Regulacji Energetyki oświadczył o udzieleniu kredytu kupieckiegofirmie (...), kierowanej przezM. W. (1). Treść tego pisma znajdująca się na k. 10696 t. LIV, wskazuje, że oświadczenie takie w imieniu(...) sp. z o.o.podchodzi z17, a nie jak przyjął Sąd Okręgowy 15 stycznia 2000 roku, oraz że podpisał je, jako prezes tej spółki,A. C., a nieA. K. (1). Dla oceny jednak zachowaniaA. K. (4), przez pryzmat stawianego mu zarzutu, nie ma to istotnego znaczenia.
Oskarżonemu bowiem zarzucono, że poleciłM. W. (1)poświadczenie nieprawdy we wniosku o udzielenie koncesji na handel paliwami, przez złożenie w tym wniosku zawierającego nieprawdę oświadczenia o obietnicy udzielenia kredytu kupieckiego. Abstrahując od tego, żeM. W. (1)dysponował takim oświadczeniemspółki (...)(przywołanym wyżej) należy stwierdzić, że nie doszło do wypełnienia znamienia ustawowego występku zart. 271 § 1 k.k.WniosekM. W. (1)z informacją o przyrzeczonym kredycie kupieckim nie jest bowiem dokumentempoświadczającym nieprawdę, leczoświadczeniemprzekazanym przez wnioskującego, zawartym w jego piśmie inicjującym postępowanie administracyjne. Wniosek taki nie jest zatem dokumentem, któremu przysługuje cecha zaufania publicznego. W sytuacji, gdyM. W. (1)sporządził wniosek o udzielenie koncesji na handel paliwami, w którym zawarł sformułowanie o posiadaniu przyrzeczenia o udzieleniu kredytu kupieckiego, to nie potwierdził on Urzędowi Regulacji Energetyki jakichś okoliczności faktycznych istotnych z prawnego punktu widzenia dotyczących tego kredytu, ale we własnym imieniu i we własnym interesie oświadczył, że takie przyrzeczenie posiada. WniosekM. W. (1)z 15 stycznia 2000 roku niczego nie potwierdzał, a był zbiorem oświadczeń wnioskującego, przekazywanych we własnym imieniu i interesie oraz we własnej sprawie, wymaganych w procesie koncesyjnym i nie ma znaczenia dla odpowiedzialności za czyn zart. 271 § 1 k.k.czy oświadczenia te były prawdziwe czy też nie. OskarżonyM. W. (1)nawet jeśli odwołał się do zawierającego nieprawdę oświadczenia sporządzonego w imieniuspółki (...)to jednak jego twierdzenie nie dotyczyło sfery interesów osób trzecich, którym on sam coś potwierdzał, lecz było wypełnieniem wymogów proceduralnych postępowania koncesyjnego. Oskarżony w toku tego postępowania podał nieprawdę (przyrzeczenie kredytu kupieckiego było fikcyjne), ale nie wystawił on dokumentu (wniosku), lecz go sporządził na potrzeby tego postępowania. Konkludując, stwierdzić należy, że wobec braku znamion przestępstwa opisanego wart. 271 § 1 k.k.w zachowaniu oskarżonego oczywistym stało się uniewinnienie go od popełnienia tego czynu. Tymi kwestiami zajmował się już Sąd Najwyższy a jego stanowisko w tym zakresie wzmocniło przekonanie Sądu odwoławczego o potrzebie rozstrzygnięcia zawartego w wydanym w toku postępowania apelacyjnego orzeczeniu (zob. uchwała Sądu Najwyższego z dnia 12 marca 1996 roku, I KZP 39/95, OSNKW 1996/3-4/17, wyrok Sądu Najwyższego z dnia 24 października 1996 roku, V KKN 147/96, OSNKW 1997/1-2/8).
Jest oczywistym, że jeśliM. W. (1)nie mógł dopuścić się przestępstwa opisanego w pkt. XXII części wstępnej zaskarżonego wyroku tym samym nie mógł popełnić go, jako sprawca polecający – co przypisano w pkt. XXI części rozstrzygającej –A. K. (1)co pociąga za sobą konieczność zmiany wyroku Sądu Okręgowego także w tej części i uniewinnienie tego oskarżonego od popełnienia tego czynu, kwalifikowanego w oparciu o przepisy przywołane w części rozstrzygającej o tych zarzutach.
Dalszą konsekwencją rozstrzygnięcia Sądu Apelacyjnego, jakim jest uniewinnienie tych oskarżonych, jest utrata mocy kar łącznych wymierzonychM. W. (1)iA. K. (1).
Jest też oczywistym, że gdy uniewinniono oskarżonych od zarzuconych im zachowań wydatki związane z tą częścią postępowania zgodnie z treściąart. 632 pkt. 2 k.p.k.ponosi Skarb Państwa.
W tym miejscu Sąd Apelacyjny ustosunkuje się także do apelacji drugiego z obrońców oskarżonegoM. W. (1).
Apelująca podniosła niewyjaśnienie wszystkich istotnych okoliczności sprawy co doprowadziło do błędnych ustaleń o popełnieniu przez oskarżonego czynu zart. 271 § 3 k.k.w zw. zart. 11 § 3 k.k.i w zw. zart. 65 § 1 k.k.Zarzut ten zatem odnosi się do ocen wyrażonych wyżej i uznano za właściwe w tym miejscu zajęcie stanowiska w kwestiach poruszonych przez apelującą.
Wbrew twierdzeniom apelacji Sąd I instancji wyjaśnił wszystkie istotne okoliczności związane z udzieleniem oskarżonemu przezA. K. (1)przyrzeczenia kredytu kupieckiego. Sąd swe ustalenia oparł o istotne w tej sprawie dowody, w tym przede wszystkim wypowiedzi samego oskarżonego, ale i wyjaśnieniaA. K. (1), lecz również o dokumentacje koncesyjną i wniosek oskarżonego w tym zakresie. Zarzuty o niewyjaśnieniu istotnych okoliczności oraz o wybiórczej ocenie dowodów nie przekonały Sądu odwoławczego. Ustalenia faktyczne w tej sprawie nie budziły zastrzeżeń, także i ocena dowodów przeprowadzona została w sposób prawidłowy. Sąd I instancji wyjaśnił, dlaczego dał wiarę wypowiedziomM. W. (1)złożonym w toku postępowania przygotowawczego i dlaczego część jego wyjaśnień złożonych w czasie rozprawy uznał za nieprawdziwe.
Apelująca w zakresie tego przypisanego oskarżonemu czynu nie podnosi żadnych przekonujących argumentów i ogranicza się jedynie do stwierdzenia, że Sąd I instancji nie wyjaśnił wszystkich istotnych okoliczności oraz dokonał dowolnej oceny dowodów w tej sprawie. Tak sformułowane zarzuty bez ich rozwinięcia i konkretnego wskazania niewyjaśnionych okoliczności oraz błędów logicznych, czy sprzeczności z doświadczeniem życiowym bądź naruszenia wskazań wiedzy, apelująca nie przedstawiła, nie mogą być więc uznane za skutecznie kwestionujące rozstrzygnięcia Sądu Okręgowego.
Poczynione uwagi zawarto dlatego, że taką powinność na Sąd odwoławczy nakładaart. 433 § 2 k.p.k.w zw. zart. 457 § 3 k.p.k.
Niezasadność zarzutów tego obrońcy nie zmienia jednak ocen Sądu Apelacyjnego wyrażonych wyżej, co do nietrafności rozstrzygnięcia przez Sąd Okręgowy w odniesieniu do czynuM. W. (1)przypisanego mu w pkt. LVI części dyspozytywnej zaskarżonego wyroku.
To nie apelacja drugiego obrońcy oskarżonego doprowadziła do uniewinnienia oskarżonego od tego czynu, lecz niewłaściwa interpretacja znamion ustawowych typu czynu zabronionego zarzuconegoM. W. (1)przez Sąd Okręgowy, zauważona przez obrońcę adwokataB. G..

II
Co do apelacji obrońcy oskarżonejM. M. (1).

W pierwszej kolejności Sąd uznaje za konieczne rozważenie o zarzutach sformułowanych wpkt. II i IIIapelacji, w tym ich zakresie, jaki wiąże się z przypisaniem oskarżonej czynu zart. 300 § 2 k.k.Skarżąca odwołując się do orzeczenia skazującego za czyn zart. 300 § 2 k.k.podnosi, że brak było dowodów do przypisania oskarżonej popełnienie tego występku z uwagi na niespełnienie strony podmiotowej niezbędnej do wyczerpania znamion tego przestępstwa. Według skarżącej oskarżona nie miała świadomości oraz woli udaremnienia egzekucji, a nadto nie miała wiedzy o tym, aby występowały w odniesieniu doA. K. (4)orzeczenia nadające się do wykonania w drodze egzekucji. Apelująca zaznacza, że rozstrzygnięcie w tej sprawie zapadło w oparciu o dokumentację księgową, a ta nie dawała podstaw do przypisania oskarżonej zamiaru popełnienia tego występku.
Pogląd apelującej nie przystaje do zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego. Wbrew twierdzeniom skarżącej to nie dokumenty stanowiły o podstawie skazaniaM. M. (1). Treść wypowiedziA. K. (4)jednoznacznie wskazuje, że oskarżona była osobą bardzo dobrze zorientowaną w sytuacji, jaka była udziałem prowadzonej przezA. K. (4)firmy (...). Jego wyjaśnienia jednoznacznie dowodzą, i to ta część jego wypowiedzi uprawniała Sąd Okręgowy do czynienia ustaleń, na których oparto rozstrzygnięcie dotyczące takżeM. M. (1), żefirma (...)miała kłopoty finansowe, (zablokowanie konta bankowego przez Urząd Skarbowy, zajęcie majątku należącego doW.przez Urząd Skarbowy weW.) i straciła możliwość legalnego działania na rynku paliwowym. Oskarżony wyjaśnił, że to właśnie zM. M. (1)spotkał się i wspólnie ustalili, że szkoda tracić rynek i klientów i dlategoR.(kierowany w istocie przezM. M. (1)) przejął klientówW.(t. X, k. 1844). Oskarżony dalej podał nadto, że sprzedał
    „(fakturowofirmie (...)kilka samochodów (…)”. Ta treść wyjaśnień oskarżonego upoważniała Sąd Okręgowy do czynienia ustaleń nie tylko o wiedzy oskarżonej, co do powodów, dla których oskarżonyA. K. (4)ma problemy związane z decyzjami Urzędu Skarbowego, ale także o porozumieniu między nimi na temat przejęcia majątku, którego pozostawienie w dyspozycjifirmy (...)mogłoby doprowadzić do utraty możliwości dysponowania nim i prowadzenia w dalszym ciągu wspólnej działalności. Doświadczenie życiowe oraz zasady poprawnego rozumowania stanowiące podstawę takiego wniosku uprawniały do oceny wypowiedzi oskarżonej twierdzącej, że nie wiedziała o decyzjach zajęcia mieniaW.oraz świadomości, że mienie to jest zagrożone zajęciem, jako nieprawdziwych. Sformułowanie oskarżonego o fakturowej sprzedaży (dla oskarżonego zatem nie była to sprzedaż rzeczywista, a jedynie na papierze) prowadzi do oceny, że ustalenie Sądu Okręgowego było prawidłowe, tym bardziej, że czynności sporządzenia 4 na 7 faktur dokonano tego samego dnia. „Wyprzedaż” składników majątkowych w takim tempie jedynie utwierdzało o słuszności oceny zachowania oskarżonej, ale iA. K. (4). Jeśli przy tym sam oskarżony podaje, że urzędnicy Urzędu Skarbowego zrobili wpisy w dowodach rejestracyjnych samochodów jego firmy, to twierdzenie, że oskarżona nie wiedziała o ich statusie pozostaje w rażącej sprzeczności z tymi twierdzeniami. Zarzut apelacji nie mógł w tej sytuacji przekonać o racjach skarżącej. Jeśli bowiem oskarżona wiedziała o działaniach Urzędu (zajęciu kont, zajęciu majątku, wpisach w dowodach rejestracyjnych samochodówW.– u) to przejęcie „na papierze” (fakturowo) składników majątku zagrożonej egzekucją firmy trafnie oceniono, jako działanie ze świadomością utrudniania egzekucji, polegające na ukryciu mienia, które mogło być przedmiotem postępowania egzekucyjnego.
Apelująca podniosła także zarzut naruszenia przepisów procedury i wpływu tego naruszenia na treść rozstrzygnięcia. Wskazała obrazęart. 5 § 2 k.p.k.
Skarżąca jednak w żaden sposób nie przekonała, że Sąd I instancji obraził treść normy sformułowanej wart. 5 § 2 k.p.k., bowiem rozstrzygnął pojawiające się wątpliwości na niekorzyść oskarżonej. W pierwszej kolejności należy wskazać, że podstawa ta może być skutecznie użyta, jeśli w sprawie pojawią się wątpliwości co do przebiegu zdarzeń, po drugie wątpliwości te muszą pojawić się po stronie Sądu orzekającego i po trzecie Sąd ten, nie podejmie działań zmierzających do ich rozwiania albo podejmując próbę ich usunięcia nie dokona tego a mimo to, wątpliwości te rozstrzygnie na niekorzyść oskarżonego. Takich wątpliwości zawartych w rozumowaniu Sądu I instancji nie przekazała skarżąca. A przecież koniecznym było wykazanie, że w sprawie tej wystąpiły wątpliwości i to wątpliwości Sądu, który nie podjął próby ich usunięcia, lub dokonując stosownych działań wątpliwości te, których mimo tych czynności nie usunął, rozstrzygnął na niekorzyść oskarżonej.Art. 5 § 2 k.p.k.dotyczy wątpliwości, które ma i nie jest w stanie rozstrzygnąć sąd rozpoznający sprawę, nie zaś wątpliwości obrony i skazanych co do prawidłowości rozstrzygnięcia dokonanego przez ten Sąd(postanowienie Sądu Najwyższego z dnia 21 lipca 2009 roku, V KK 142/09, LEX nr 519641). Zawarty w przepisieart. 5 § 2 k.p.k.nakaz rozstrzygnięcia wątpliwości na korzyść oskarżonego naruszony jest jedynie wówczas, gdy sąd nabierze wątpliwości co do przebiegu inkryminowanego zdarzenia, lub co do interpretacji podlegającego zastosowaniu w sprawie przepisu, a następnie wobec braku możliwości usunięcia tych wątpliwości, rozstrzygnie je na niekorzyść oskarżonego. Tylko niedające się usunąć wątpliwości (a nie wszystkie) i to wątpliwości, które zrodzą się u organu procesowego (sądu orzekającego), a nie te, które istnieją w ocenie stron postępowania, rozstrzyga się na korzyść oskarżonego(wyrok Sądu Apelacyjnego w Krakowie z dnia 31 marca 2010 roku, II AKa 239/09, KZS 2010/9/30).
W sytuacji, gdy apelująca nie wskazała żadnych konkretnych wątpliwości, które w sprawie tej wystąpiły i podnosi jedynie ogólny zarzut naruszeniaart. 5 k.p.k.trudna jest ocena czy doszło do obrazy tego przepisu. Sąd odwoławczy z urzędu nie dostrzega w rozumowaniu Sąd I instancji kolizji z tym przepisem. Sądmeritiwszak nie miał żadnych wątpliwości, co do sprawstwa oskarżonej. Wskazał przy tym tenże Sąd, że oparł swe ustalenia o istniejące dowody, ustalił fakty w tej sprawie opierając się na częściowych wyjaśnieniachA. K. (1),M. W. (1),A. P. (1)oraz samej oskarżonejM. M. (3)i podkreślił w swych wywodach, że dał wiarę wyjaśnieniom oskarżonych złożonych w toku śledztwa oraz dokumentach bankowych. Relacje oskarżonej złożone w toku rozprawy, sprowadzające się do zaprzeczenia stawianym zarzutom Sąd odrzucił. Takie wyjaśnienia zostały słusznie zdyskredytowane, jako nieprzekonujące. Zaprzeczanie zarzutom, mimo wcześniejszego przyznania się do ich popełnienia, i co więcej korelacji tych wyjaśnień oskarżonej z wypowiedziamiA. K. (1)iM. W. (1)ze śledztwa trafnie oceniono, jako nieprzystające do zebranego materiału dowodowego. Oskarżony może oczywiście przeczyć stawianym zarzutom, jeśli jednak zdecydował się na składanie wyjaśnień i to niezależnie od etapu postępowania to obowiązkiem Sądu I instancji jest poddanie krytycznej analizie jego wypowiedzi i ich ocena. Sąd uprawniony jest w takiej sytuacji do uznania, którym wypowiedziom oskarżonego daje wiarę oraz zobowiązany jest do wskazania powodów, dla których tak postąpił. I tak uczynił Sądmeritiuznając za nieprawdziwe zaprzeczanie oskarżonej o sprawstwie zarzuconych jej czynów. Samo przeczenie stawianym zarzutom przekazane w toku rozprawy nie może jeszcze oznaczać, że należy dać wiarę tym twierdzeniom oskarżonej. To, że oskarżona zaprzecza, aby dopuściła się przypisanych jej przestępstw nie może jeszcze oznaczać, iż należy ją od ich popełnienia uniewinnić. Byłoby wynaturzeniem sprawiedliwości, gdyby jej wymiar miał zależeć od tego, do czego sprawca zechce się przyznać. (por.wyrok Sądu Apelacyjnego w Krakowie z dnia 5 września 1996 roku w sprawie II AKa 193/96, zamieszczony w Prok.i Pr. 1997/3/18).
Wskazanie przez Sąd Okręgowy wyjaśnień oskarżonych, którym ten Sąd dał wiarę i odwołanie się do wypowiedzi oskarżonej ze śledztwa oraz odrzucenie zaprzeczeńM. M. (1)z rozprawy, a przy tym wyjaśnienie powodów, dla których tak Sąd postąpił powoduje, że Sąd utrzymał się w granicach wyznaczonychart. 7 k.p.k.Jego oceny i ustalenia wynikają z przeprowadzonej zgodnie z zasadami poprawnego rozumowania, wskazaniami wiedzy i opartej o doświadczenie życiowe analizy dowodów (wyjaśnień oskarżonej, wyjaśnieńA. K. (1),M. W. (1), dokumentów bankowych) mają charakter ocen i ustaleń swobodnych, a nie jak twierdzi apelująca dowolnych.
Należy również odrzucić twierdzenie apelacji o obrazieart. 65 § 1 k.k.poprzez kwalifikowanie przypisanych oskarżonej czynów, jako występków popełnionych w ramach grupy przestępczej. Według apelującej Sąd Okręgowy nie powinien oceniać zachowań oskarżonej przez pryzmatart. 65 § 1 k.k.gdyż umorzył postępowanie wobecM. M. (1)o występek uczestnictwa w grupie przestępczej.
Rację miałaby skarżąca gdyby ustalenia Sądu Okręgowego prowadziły do jednoznacznego wniosku, że umorzenie nastąpiło z przyczyn związanych z brakiem znamion tego występku w postępowaniuM. M. (1). Tak jednak nie jest. Sąd Okręgowy ustalił bez wątpliwości, że oskarżona funkcjonowała w ramach grupy przestępczej. Dał temu wyraz na s. 86 swych wywodów. Nie miał żadnych wątpliwości co tego, żeM. M. (1)w szeregu innych osób świadomie włączyła się do działań zorganizowanej grupy przestępczej. Nie została ona jednak skazana za to zachowanie bowiem sprzeciwiał się temu fakt upływu okresu karalności takiego zachowania. Zatem oskarżona według ustaleń Sądu Okręgowego działała w grupie przestępczej i w jej ramach, jak przypisał jej Sąd, popełniła czyn zart. 300 § 2 k.k., ale także czyn zart. 299 § 1 k.k.
Zarzut apelacyjny obrońcy oskarżonej okazał się zatem nietrafny.

III
Rozważania dotyczące zarzutu 3 naruszenia prawa materialnego i obrazy przepisuart. 300 § 2 k.k.w apelacji obrońcyA. K. (1).

Przedmiotem rozstrzygnięcia Sądu Okręgowego stało się ustalenie o odpowiedzialności oskarżonego za zachowanie polegające na naruszeniu, w związku z decyzją Urzędu Kontroli Skarbowej z 2000 roku, przepisuart. 300 § 2 k.k.z tym, że wobecA. K. (1)przypisano mu popełnienie tego czynu w formie sprawstwa natomiastM. M. (1)przypisano udzielenie pomocyA. K. (4)w dokonaniu tego czynu. O apelacji dotyczącej kwestii odpowiedzialnościM. M. (1)Sąd Apelacyjny wypowiedział się we wcześniejszej części swych rozważań.
Wykazano w niej m.in., że Sąd Okręgowy swe ustalenia o świadomości oskarżonej, co do faktu zagrożenia zajęciem mieniafirmy (...)oparł o wypowiedziA. K. (1). Te wyjaśnienia oskarżonego złożone w postępowaniu przygotowawczym jednoznacznie uprawniały do czynienia ustaleń, które znalazły się w uzasadnieniu Sądumeriti. Nie można uznać trafności zarzutu apelującego, że błędnie zrekonstruowano stronę podmiotową zachowania oskarżonego. WypowiedziA. K. (1)w toku postępowania przygotowawczego dowodzą, że miał on świadomość zagrożenia zajęciem mienia należącego do firmy, którą kierował oraz celu działania, jakim było uniknięcie tego zagrożenia, pozbawienia możliwości korzystania z tych przedmiotów i fikcyjna sprzedaż składników majątkowych firmy innemu podmiotowi. Oskarżony jednoznacznie oświadczył, że Urząd Skarbowy zablokował konto bankowe jego firmy oraz dokonał zajęcia majątkufirmy (...)„(…)oplombowali biura wraz z wyposażeniem, zrobili wpisy w dowodach rejestracyjnych samochodów należących doW.. W tym momencieW.stracił możliwość legalnego działania na rynku paliwowym.”(k. 1844, t. X). Już ta wypowiedź oskarżonego wykazuje, że trafnie Sąd Okręgowy uznał wystąpienie sytuacji uświadamianej sobie przez oskarżonego o zagrożeniu utratą składników majątkowych firmy. Wpisy w dowodach rejestracyjnych oraz zaplombowane biura i zablokowane konto bankowe nie nasuwały żadnych wątpliwości co do tego co stanie się z majątkiem firmy. Jeśli zatem oskarżony następnie wchodzi w porozumienie zM. M. (1), aby przejęła ona składniki majątkoweW., a celem takiego działania jest chęć zachowania klientów oraz rynku to, jak to ujął w dalszej części swych wyjaśnień oskarżony, czyniono to jedynie fakturowo (fikcyjnie). Nie była to rzeczywista sprzedaż, a jedynie wyprowadzająca z majątku firmy i dokumentowana fakturami czynność mająca wykluczyć możliwość zajęcia tego majątku przez Urząd Skarbowy. Ustalenia Sądu Okręgowego zostały zaakceptowane przez Sąd odwoławczy, jako trafne. Oskarżony dokonał przeniesienia własności tych składników majątkowych, dlatego, że jego własna firma straciła, jak to stwierdził, możliwość legalnego działania, aby działalność tę kontynuować, nie mógłby tego uczynić z wykorzystaniem tych składników, jeśli zostałyby one zajęte przez Urząd Skarbowy.
Nie podziela oceny skarżącego Sąd Apelacyjny, że oskarżony nie może odpowiadać za zachowania naruszające normęart. 300 § 2 k.k.bowiem niektóre z transakcji wymienionych w przypisanym oskarżonemu czynie miały miejsce przed powzięciem przez oskarżonego widomości o kontroli skarbowej. W pierwszej kolejności należy wskazać, że twierdzenie apelacji pozostaje w sprzeczności z wyjaśnieniami samego oskarżonego. Przywołane wyżej wypowiedziA. K. (1)pozwoliły Sądowi Okręgowemu na trafne ustalenie o czasie powzięcia wiedzy przez oskarżonego o prowadzonej kontroli i zagrożeniu płynącym z jej wyników. Jeśli przy tym oskarżony wskazywał w toku tych wyjaśnień, że jego firma miała bardzo duże zadłużenie sięgające kilkunastu milionów złotych, w tym także wobec Skarbu Państwa to jest oczywistym, że nie popełnił błędu Sądmeritiustalając, że oskarżony miał świadomość zagrożenia zajęciem mienia, jakie firma ta posiadała, aby zaspokojone zostały m.in. wierzytelności Skarbu Państwa. Bez znaczenia dla wypełnienia znamion tego występku jest czy składniki majątkowe były już zajęte czy tylko istniało, na skutek kontroli skarbowej, zagrożenie ich zajęcia. Oskarżony bowiem miał taką świadomość i dlatego dokonał fikcyjnego zbycia tych składników majątkowych. Przestępstwo określone wart. 300 § 2 k.k.dotyczy także mienia "zagrożonego zajęciem". Nie jest więc wymagane, aby w czasie przestępnego działania istniało już orzeczenie, którego wykonanie sprawca chce udaremnić. Przestępstwa zart. 300 § 2 k.k.można się zatem dopuścić również wtedy, gdy egzekucja dopiero grozi, a więc w okresie, kiedy wierzyciel w sposób niedwuznaczny daje do zrozumienia, że postanowił dochodzić swojej pretensji majątkowej w drodze sądowej. Wystarczające jest więc, by składniki majątku były zagrożone zajęciem, jeżeli istnieje obiektywne, rzeczywiste i bezpośrednie niebezpieczeństwo zajęcia, a więc takie niebezpieczeństwo, z którym należy się liczyć. (wyrok Sądu Najwyższego z dnia 17 listopada 2011 roku, V KK 226/11, OSNKW 2012/2/21). Jeśli oskarżony miał świadomość zaplombowania biur firmy i dokonania wpisów w dowodach rejestracyjnych samochodów firmy oraz zablokowania konta bankowego to były to jednoznaczne i oczywiste sygnały o możliwym kolejnym kroku Urzędu Skarbowego zajęcia jego majątku na poczet długu, jaki oskarżony (jego firma) miała wobec Skarbu Państwa.
Opis czynu przypisanego oskarżonemu prowadzi do wniosku, że nietrafny jest zarzut apelacji iż oskarżony nie popełnił czynu zart. 300 § 2 k.k.bowiem spieniężył tylko część majątku firmy w postaci jego ruchomości, a zatem nie udaremnił on wykonanie orzeczenia, skoro istniały jeszcze inne składniki majątkowe firmy. Należy stwierdzić, że choć opis tego czynu oskarżonego daleki jest od doskonałości to jednak nie jest on błędny w zakresie podnoszonym przez apelującego. Wszak przecież działanie sprawcy tego czynu zmierza do określonego skutku, jakim jest udaremnienie wykonania orzeczenia zaś strona przedmiotowa polega na udaremnieniu lub uszczupleniu zaspokojenia wierzyciela. Skoro w opisie tego czynu wskazuje się na ukrywanie i sprzedaż określonych elementów składowych majątku firmy kierowanej przez oskarżonego to jest oczywistym, że czyn ten oskarżony popełnił w zakresie czynności wykonawczych przez uszczuplanie swego majątku i zbywanie, ukrywanie jego poszczególnych elementów. Jest ewidentnym, że sprawca naruszający przepisart. 300 § 2 k.k.nie musi dokonać tego występku zbywając, ukrywając, usuwając, niszcząc, uszkadzając całość swego majątku wystarczy, że tylko poszczególne składniki tego majątku potraktuje w sposób wymieniony w tym przepisie. Tak też stało się w zachowaniu oskarżonego, co czyni argumentację apelacji obrońcyA. K. (1)nietrafną.

IV
Co do apelacji obrońców oskarżonychA. K. (1), co do zarzutu 1 skargi iM. W. (1)w części dotyczącej zarzutu 1 zawartego w skardze orazM. M. (1)w części odnoszącej się do zarzutów II i III apelacji. Rozważania co do zarzutów apelacyjnych drugiego obrońcyM. W. (1).

Skumulowano rozważania w zakresie wskazanych wyżej zarzutów, bowiem dotyczą one powiązanych ściśle ze sobą zachowań oskarżonych związanych z przypisanymi im czynami prania brudnych pieniędzy. Trójce tych oskarżonych zostały postawione takie zarzuty i zostali oni zaskarżonym orzeczeniem skazani przez Sąd Okręgowy. Zarzuty sformułowane przez obrońcówA. K. (1)iM. W. (1)i oznaczone w ich skargach jako 1, mają identycznie niemalże brzmiącą treść, podobnie zresztą jak uzasadnienie tych zarzutów. Uznano za właściwe rozważenie więc w jednej części, tych tak podobnie sformułowanych zastrzeżeń obu apelacji.
Konieczna jest na wstępie uwaga ogólna. Nie jest zrozumiała treść obu zarzutów sformułowanych w pkt. 1 apelacji oskarżonychA. K. (1)iM. W. (1). Podnosi się w nich błędne przyjęcie popełnienia przez oskarżonych czynu zart. 299 § 1 k.k.w zw. zart. 12 k.k.iart. 65 § 1 k.k.Z uzasadnienia zaskarżonego wyroku wynika jednoznacznie, że Sąd ustalił dopuszczenie się przez oskarżonych występku zwanego praniem brudnych pieniędzy. Obie natomiast apelacje podnoszą brak obiektywnych dowodów potwierdzających fakt wystawiania i posługiwania się przez oskarżonych nierzetelnymi dokumentami oraz brak jakichkolwiek dokumentów handlowych potwierdzających działanie oskarżonych w ramach grupy przestępczej.
Trudno jest w tej sytuacji rozważać Sądowi Apelacyjnemu o trafności tak sformułowanych zarzutów, bo przecież jest oczywiste, że ustalenia Sądumeritinie opierały się, w zakresie dotyczącym naruszeniaart. 258 § 1 k.k., na jakichkolwiek dokumentach, gdyż to nie dokumenty dowodzą działania w grupie przestępczej. Trudno wręcz wyobrazić sobie, aby dokumenty handlowe mogły potwierdzić istnienie grupy przestępczej. Ustalenia w zakresie działania obu oskarżonych, jak zresztą iM. M. (1)Sąd Okręgowy oparł w pierwszej kolejności na wyjaśnieniach samych oskarżonych. Dał temu wyraz w sposób jednoznaczny na s. 79, 80 i 81 swych wywodów. Stwierdził tam, że daje wiarę części wyjaśnień tych oskarżonych tj. tych, które złożyli w toku postępowania przygotowawczego. Jeśli zatem uwzględni się, że trójce tych oskarżonych w toku postępowania przygotowawczego postawiono m.in. zarzut uczestnictwa w ramach grupy przestępczej, a oni do tak stawianych zarzutów przyznali się, uprawnionym było ustalenie, że to właśnie te dowody pozwoliły na przyjęcie istnienia grupy przestępczej i uczestnictwa w niej tych trojga oskarżonych. Uzasadnienie Sąd Okręgowego jest dalekie od doskonałości, lecz co do meritum pozwala ono na uznanie, że nie popełnił błędu ten Sąd ustalając o działaniu grupy przestępczej i braniu w niej udziału trójki oskarżonych. Opisy przekazywane w toku postępowania przygotowawczego w zakresie choćby dotyczącym kontaktów międzyA. K. (1)iB. L., ale także działania różnych oskarżonych na polecenia wydawane przezA. K. (1), stworzenie przy tym sieci powiązań między różnymi osobami prowadzącymi różne firmy, których jednak działalność przenikała się, nie nasuwa wątpliwości, co do trafności ustalenia Sądu Okręgowego o działaniu grupy przestępczej.
Odnosząc się nadto do zarzutów w obu apelacjach, o ustaleniu, jak odczytać należy treść tych zastrzeżeń, iż oskarżeni wystawiali i posługiwali się nierzetelnymi fakturami stwierdzić należy, że zarzuty te nijak nie przystają do przypisanych obu oskarżonym czynów.
Sąd Okręgowy nie przyjął, że zachowanie oskarżonych polegało na wystawianiu i posługiwaniu się nierzetelnymi fakturami, co wypełniało znamiona typu czynu zabronionego opisanego wart. 299 § 1 k.k.Rola oskarżonegoA. K. (1)polegała na wydawaniu poleceńM. W. (1)iM. M. (1)rozmieszczania, przekazywania, przyjmowania środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych polegających na uchylaniu się od opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu produkcji paliw płynnych udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia (zarzut XVII dotyczącyA. K. (1), i modyfikowane w pewnym zakresie zarzuty; LV dotyczącyM. W. (1)i LXII odnoszący się doM. M. (1)).
Tak zdefiniowane zarzuty obu apelacji są oczywiście w tych okolicznościach chybione.
Obowiązkiem Sądu odwoławczego jest jednak rozważenie o zarzucie, zgodnie z treściąart. 433 § 2 k.p.k.wszak powinność określona w tym przepisie dotyczy zarzutów sformułowanych w części wstępnej apelacji, ale i w jej uzasadnieniu, bowiem przepis ten nie wprowadza wymogów miejsca ich artykulacji (por. wyrok Sądu Najwyższego z dnia 15 marca 2001 roku, III KKN 596/00, Prok.i Pr.-wkł. 2001/9/10, wyrok Sądu Najwyższego z dnia 6 lutego 2007 roku, III KK 316/06, LEX nr 231947). Z uzasadnienia zaś obu apelacji wynika, że apelujący kwestionują ustalenie Sądu Okręgowego w zakresie występowania po stronie oskarżonych świadomości posługiwania się środkami o przestępczym pochodzeniu oraz woli udaremnienia lub utrudnienia identyfikacji tych pieniędzy. Zatem apelujący stawiają zarzuty błędnych ustaleń faktycznych w zakresie zamiaru, jaki towarzyszył obu oskarżonym, którym przypisano naruszenieart. 299 § 1 k.k.
Podobnej treści zarzut skonkretyzowany został w apelacji oskarżonejM. M. (1).
Odnosząc się do tych zarzutów należy stwierdzić, że nie przystają one do realiów ustaleń poczynionych przez Sąd Okręgowy. Sąd ten był uprawniony do czynienia ustaleń w zakresie zarówno strony przedmiotowej jak i podmiotowej, co do naruszenia treściart. 299 § 1 k.k.przez trójkę oskarżonych, bo wskazują na to w sposób czytelny dowody, które przeprowadzone zostały przed Sądem Okręgowym. Już wyżej wskazano, że Sąd ten odwołał się do treści wyjaśnień oskarżonych. WyjaśnieniaM. W. (1)złożone w toku postępowania przygotowawczego zawierają zapisy o przyznaniu się przez tego oskarżonego do popełnienia zarzuconego mu czynu (k. 9965, t. L), podobnej treści oświadczenie złożyła w toku śledztwaM. M. (1)(k. 9787, t. XLIX). Jest prawdą, że oskarżona już na etapie śledztwa wycofała się ze swego twierdzenia o przyznaniu się do sprawstwa i winy w zakresie naruszeniaart. 299 § 1 k.k.(k,.(...), t. LVIII), ale w żaden sposób nie da się wytłumaczyć jej postawy w czasie śledztwa, twierdzenia swe ograniczyła do zaprzeczenia postawionym jej zarzutom naruszeniaart. 299 § 1 k.k.orazart. 300 § 2 k.k.Nie przeczyła natomiast w toku śledztwa innym, wcześniej sformułowanym zarzutom i złożonym w związku z nimi wyjaśnieniom. W tej sytuacji proste zaprzeczenie podczas rozprawy treści aktu oskarżenia nie wyjaśnia motywów, dla których oskarżona przyznała, że dopuściła się szeregu przestępczych zachowań. Należy przypomnieć, że oskarżona ma ściśle ustalone w procesie karnym prawa, jednym z nich jest określone wart. 175 § 1 k.p.k.prawo do składania wyjaśnień. Oskarżona według jednak tej normy, może odmówić bez podania powodów, składania wyjaśnień oraz odpowiedzi na zadawane pytania. Nie ma ona także obowiązku dostarczania dowodów przemawiających przeciwko niej (art. 74 § 1 k.p.k.). Uprawnienia te przysługują oskarżonej zarówno w toku śledztwa jak i podczas rozprawy.
Jeśli jednak podjęła decyzję o składaniu wyjaśnień, to jej obowiązkiem, jak obowiązkiem każdej osoby składającej wypowiedzi, w toku postępowania jest mówienie prawdy. Gdy zatem zważy się, że oskarżona w toku śledztwa przyznała fakt popełnienia czynu zart. 299 § 1 k.k., a co przy tym dodatkowo ważne uczyniła tak w obecności swego obrońcy, to Sąd Okręgowy uprawniony był do uznania, że to przyznanie się odpowiada rzeczywistej roli oskarżonej w tym procederze. Należy przy tym pamiętać, że to nie tylko samo przyznanie się świadczy o odpowiedzialności oskarżonej za ten występek. Wszak przecież jej wyjaśnienia w toku śledztwa zawierają stwierdzenia, które wypełniły znamiona czynu zabronionego stypizowanego wart. 299 § 1 k.k.Opisuje ona przecież, jakie podejmowała działania na polecenieA. K. (1)(zlecanie przelewów, przekazywaniu temu oskarżonemu pieniędzy, które podejmowała w banku, fikcyjny obrót towarowy zfirmą (...)– k. 7312, 8304, 8305) związane z wpływającymi na konto bankowe pieniędzmi w związku z, jak to nazywa, praniem dokumentów.
Powiązanie jej wypowiedzi z wyjaśnieniamiM. W. (1)relacjonującego na podobny temat upoważniało do wniosku, że wypowiedzi tych oskarżonych uzupełniają się i dają pełny obraz zachowań związanych z obracaniem pieniędzmi, które wpływały na konta bankowe w związku z fikcyjnym obrotem paliwami. Wszak jednoznacznie wynika z ich wypowiedzi, żeM. W. (1)nigdy nie handlował paliwem, nigdy nie miał żadnych baz ani środków transportu, a cały obrót towarowy i dokumentacyjny był fikcją. WyjaśnieniaM. M. (1)(k. 7312, t. XXXVII) w sposób wyraźny potwierdzają występowanie po jej stronie świadomości takich działań i braku odzwierciedlenia tych dokumentacyjnie przeprowadzanych operacji w rzeczywistości gospodarczej. Jeśli przy tym uwzględni się wypowiedziM. W. (1)(k. 9827, t. L) to nie można uznać, że Sąd Okręgowy nietrafnie ustalił fakty w tej sprawie i nie miał podstaw do takich ustaleń. Wypowiedzi tych dwóch osób nie nasuwają żadnych zastrzeżeń, co do trafności tego ustalenia. Należy także pamiętać o analizach przepływu środków finansowych na kontach wskazanych w zarzutach aktu oskarżenia, które stanowiły także podstawę czynionych przez Sąd Okręgowy ustaleń, co dodatkowo uprawnia do uznania, że zarzuty apelacji o błędnych ustaleniach faktycznych są chybione.
Podobnie ocenić należy także zarzut o takiej treści dotyczący ustalenia odpowiedzialnościA. K. (1). Ten oskarżony również przyznał się do naruszeniaart. 299 § 1 k.k.To jego oświadczenie wraz z wypowiedziamiM. W. (1)iM. M. (1)złożonymi w toku śledztwa oraz korespondująca z tymi wypowiedziami analiza przepływu środków pieniężnych i dokumentacja bankowa nie podważają ustalenia Sądu Okręgowego, lecz utwierdzają o słuszności stanowiska tego Sądu przypisującego oskarżonemu popełnienie przez tego oskarżonego przypisanego mu występku.
Apelacje trójki oskarżonych nie przekonały o słuszności stawianych zaskarżonemu wyrokowi zarzutach.
Nie uczyniła tego także apelacja drugiego z obrońcówM. W. (1). Już wyżej wskazano na ubogość treściową argumentacji skargi tej apelującej. Wskazane w niniejszych rozważaniach okoliczności związane z ustaleniami poczynionymi przez Sąd I instancji oraz dowodów na poparcie tych ustaleń pozwalają na konkluzję, że zarzuty dowolnej oceny dowodów zgromadzonych na poparcie tezy aktu oskarżenia nie znajdują wsparcia. Apelująca nie wykazała, aby Sąd I instancji dowolnie ocenił przedstawione mu dowody, w tym zwłaszcza wyjaśnieniaM. W. (1). Twierdzenie, że ten oskarżony co prawda przyznał się do stawianego mu zarzutu w toku śledztwa, ale uczynił to w związku ze stanem zdrowia i obawą pozostawania w areszcie tymczasowym nie przystaje do wywodów Sądu Okręgowego oceniającego treść wypowiedziM. W. (1). Sąd I instancji zwrócił uwagę na fakt, że oskarżony ten złożył wyjaśnienia korespondujące z wypowiedziami innych osób, lecz co istotne jego relacje z rozprawy pozostawały w zgodzie z tym, co wyjaśniał na temat innych w czasie śledztwa. Tylko w zakresie jego dotyczącym zmieniał treść tych wypowiedzi umniejszając swoją rolę w inkryminowanych zachowaniach. Szczegółowość i obszerność jego wyjaśnień w toku śledztwa czyni zarzut ulegania presji przesłuchujących wyjątkowo nietrafnym. Oskarżony to nie osoba, która przebywała w idealnym świecie bez kontaktu z innymi stresującymi sytuacjami. Jest on przecież osobą, która zatrudniona była w Marynarce Wojennej oraz był pracownikiem Straży Granicznej. Znajomość zatem choćby procedur związanych z funkcjonowaniem tych służb wyklucza uznanie, że nie miał świadomości co jest przedmiotem postępowania i na czym polega praca organów ścigania oraz jakie są metody takiej służby jak policja.
W żaden sposób argumentacja apelacji nie przekonała o trafności stawianych zarzutów, a co za tym idzie nie mógł zostać uwzględniony wniosek apelującej.

V
Odnośnie do apelacji obrońcy oskarżonejA. P. (1).

Jest oczywiście niezasadny zarzut apelacji postawiony w pkt. II skargi. Wbrew twierdzeniom zarzutu oraz jego motywacyjnej części, oskarżonej przedstawiono zarzut udziału w grupie przestępczej. Postanowienie z 19 lipca 2006 roku z przedstawionymi oskarżonej zarzutami, w tym i udziału w zorganizowanej grupie przestępczej, zawarte na k. 11275, t. LVII, jednoznacznie tego dowodzi. Zarzut I, w tym postanowieniu, dotyczy naruszeniaart. 258 § 1 k.k.Tej treści zarzut zawarty jest także w akcie oskarżenia w pkt. LXIV s. 157 oraz w pkt. LXVII części wstępnej wyroku. O tym zarzucie rozstrzygał także Sąd Okręgowy w pkt. LXXII części dyspozytywnej zaskarżonego wyroku i na podstawieart. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k.umorzył postępowanie o czyn zart. 258 § 1 k.k.oraz obciążył kosztami postępowania Skarb Państwa.
Twierdzenie zatem w apelacji o przekroczeniu ram oskarżenia nie może być uznane za trafne.
Należy jednak zgodzić się z zarzutem sformułowanym, jako I w apelacji obrońcy oskarżonej. Sąd Apelacyjny uznał, że w pierwszej kolejności doszło, w toku wyrokowania w sprawieA. P. (1), do naruszenia reguł sformułowanych wart. 7 k.p.k.
Analiza wywodów Sądumeritinie pozwala uznać, że rozstrzygnięcie dotyczące czynu przypisanego w pkt. LXXV to wynik swobodnej oceny dowodów będący następstwem poprawnego rozumowania, wynikający ze wskazań wiedzy i doświadczenia życiowego.
Sąd I instancji przypisał oskarżonej popełnienie czynu zart. 18 § 3 k.k.w zw. zart. 300 § 2 k.k.w zw. zart. 65 § 1 k.k.w zw. zart. 12 k.k.Poszerzył w ten sposób zakres przedmiotowy zachowania oskarżonej w stosunku do treści zarzutu, jaki przedstawiono jej w akcie oskarżenia. Poza wskazanymi w części wstępnej wyroku znamionami przestępczego zachowania oskarżonej Sąd uznał nadto, że działała ona w grupie przestępczej oraz że czyniła to w celu osiągnięcia korzyści majątkowej. Jest oczywistym, że do takiego postąpienia Sąd ten był uprawniony. Był jednak także zobowiązany do precyzyjnego i czytelnego oraz szczegółowego i przekonującego wyjaśnienia swego ustalenia. Powinność taka powstawała tym bardziej, że przecież tenże Sąd umorzył postępowanie o zarzucony oskarżonej czyn udziału w grupie przestępczej. Treść uzasadnienia odnośnie uczestnictwa oskarżonej w grupie przestępczej i to zarówno w części zawierającej ustalenia faktyczne w tej sprawie jak i w tej, w której Sąd przedstawił swą ocenę dowodów w żaden sposób nie pozwalają na weryfikację procesu myślowego prowadzącego do wniosku, że oskarżona popełniła czyn w postaci zarzuconej jej aktem oskarżenia, a tym bardziej w tej, jaka została jej przypisana.
W części ustalającej Sąd wskazuje, żeA. P. (1)była pracownikiem wfirmie (...)(s. 1 uzasadnienia). Następnie Sąd określa, w jakim czasie oskarżona pracowała wfirmie (...)oraz na czym jej praca polegała. Po czym, opisując przebieg ukrywania majątkuspółki (...), Sąd stwierdza, że faktury dotyczące operacji przenoszenia mienia do innych podmiotów gospodarczych wystawiała oskarżona (s. 34 – 37). W żadnym miejscu tej części uzasadnienia Sąd I instancji nie ustalił wystąpienia porozumienia między oskarżoną aA. K. (1)bądźM. M. (1). Nie zostały wskazane żadne okoliczności świadczące o funkcjonowaniu oskarżonej podczas tych czynności w ramach grupy przestępczej. A przecież, aby możliwe było przypisanie sprawcy działania w ramach grupy przestępczej konieczne jest wykazanie świadomości brania udziału w takiej strukturze. Czyn taki może wszak być popełniony tylko umyślnie zaś zamiar jak każdy element ustaleń faktycznych winien być wykazany stosownymi dowodami, te zaś ocenione w zgodzie z wymogamiart. 7 k.p.k.Tymczasem sprawstwo, a zatem świadomość i wolę popełnienia tego czynu w odniesieniu doA. P. (1)– jak wynika z rozważań – Sądmeritiustalił, nie dokonując żadnej oceny dowodów w tej sprawie. Nie wskazano żadnego dowodu mówiącego nie tylko o uczestnictwie oskarżonej w grupie przestępczej, ale także nie odwołano się do żadnego dowodu potwierdzającego sprawstwo oskarżonej czynu jej przypisanego w postaci, jaką nadano w części rozstrzygającej wyroku. Do jednoznacznego wyjaśnienia motywacji prowadzącej do takiego postąpienia tenże Sąd był zobowiązany i to w sposób przekonujący w pierwszej kolejności strony, ale i dający możliwość weryfikacji toku rozumowania Sądowi odwoławczemu, tym bardziej, że przecież umorzył postępowanie wobec oskarżonej, o czyn uczestnictwa w grupie przestępczej, w związku z przedawnieniem karalności. Jeśli nawet uznać, że w związku z takim rozstrzygnięciem szczegółowa analiza materiału dowodowego nie była konieczna, to w sytuacji, gdy oskarżonej przypisano czyn naruszający normę sankcjonowaną wart. 300 § 2 k.k.w związku z uczestnictwem w grupie przestępczej oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej obowiązkiem Sądu było szczegółowe i przekonujące wyjawienie powodów, dla których tenże Sąd tak postąpił. Sprowadzenie motywacyjnej części rozważań w tej kwestii do stwierdzenia, że Sąd nie miał żadnych wątpliwości co do tego, że oskarżona miała wiedzę co do celu działaniaA. K. (1)oraz fikcyjności transakcji, dokumentowanych fikcyjnymi fakturami oraz, że Sąd przyjął dopuszczenie się przez oskarżoną zarzuconego jej czynu w ramach grupy przestępczej, w żadnym razie nie wyjaśnia ani stronom ani też Sądowi odwoławczemu dlaczego Sądmerititak właśnie rozstrzygnął. Sąd miał oczywiście prawo stwierdzić, że nie daje wiary oskarżonej w tej części, w której jej wypowiedzi nie przystają do wyjaśnieńA. K. (1)iM. W. (1)(s. 81 uzasadnienia), lecz winien wykazać dlaczego i które wypowiedzi oskarżonej pozostają w tej sprzeczności oraz dlaczego odmawia jej wiary. Czynić tak był tenże Sąd zobowiązany choćby z tego powodu, że przecież z wyjaśnieńA. K. (1)wynika, żeA. P. (1)nie wiedziała o co chodzi, o nic nie pytała, oskarżony podawał także, że nie chciał wciągać pracowników w to co robił, dla nichW.był legalną firmą (k. 1780, 1846, 2010). Oskarżony podał również, że wydawał poleceniaA. P. (1)nie mówiąc, czy faktury są prawdziwe czy nie (k. 12875). Obowiązek przeprowadzenia analizy dowodów stanowiących podstawę ustalonych faktów potęgował się dodatkowo także i dlatego, że przecież oskarżona nie przyznawała się do popełnienia tego czynu i czyniła to konsekwentnie. I choć rację ma apelująca, ale tylko częściowo, podnosząc, że oskarżona nie przyznała się do popełnienia tego czynu w swych pierwszych wyjaśnieniach w których potwierdziła swoje sprawstwo i winę w toku tego przesłuchania odnośnie innych stawianych jej zarzutów, to wskazać należy że zarzut przypisanego jej w efekcie czynu został jej podczas kolejnej czynności przedstawiony (k. 11278). Oskarżona złożyła wówczas następne wyjaśnienia, ale nie tylko nie przyznała się do tego czynu (do innych zresztą też nie) lecz na temat tego konkretnego zarzutu nie złożyła żadnych wyjaśnień, co dodatkowo nakazywało wykazać jej sprawstwo i uzasadnić to stanowisko zgodnie z regułamiart. 424 k.p.k.Nie można oczywiście wykluczyć, że Sąd Okręgowy prowadzący to postępowanie w toku rozprawy przez ponad 5 lat, mając bezpośredni kontakt z oskarżonymi i świadkami oraz innymi dowodami wyrobił w sobie przekonanie o sprawstwie oskarżonej, i to zarówno, co do uczestnictwa w grupie przestępczej jak i popełnienia czynu zart. 18 § 2 k.k.w zw. zart. 300 § 2 k.k.w ramach tej grupy, miał jednak obowiązek wykazania tego w sposób przekonujący. Uzasadnienie procesu myślowego tego Sądu prowadzącego do takiego wniosku jednak nie przekonuje w żadnym stopniu. Uzasadnienie wyroku powinno wskazywać logiczny proces, który doprowadził sąd do wniosku o winie lub niewinności oskarżonego. Sąd powinien wskazać w uzasadnieniu, jakie fakty uznaje za ustalone, na czym opiera poszczególne ustalenia i dlaczego nie uznaje dowodów przeciwnych, a następnie jakie wnioski wyprowadza z dokonanych ustaleń. Treść uzasadnienia musi ustalać a posteriori proces myślowy, który przebiegał w czasie narady, poprzedzając wydanie wyroku. (wyrok Sądu Najwyższego z dnia 6 października 2009 roku, WA 31/09, OSNwSK 2009/1/1936). Ocena dowodów dokonana przez Sąd winna charakteryzować się w takiej sytuacji szczegółowością i wnikliwością prowadząc do jednoznacznych ustaleń. Tylko ostatnią z tych cech ma uzasadnienie Sądu orzekającego. Brak jest jednak wnikliwości i szczegółowości w analizie prowadzącej do tych niewątpliwych ustaleń, że oskarżona jest sprawcą przypisanego jej czynu. Treść uzasadnienia nie pozwala ustalić, na jakich dowodach Sąd się oparł i dlaczego uznał sprawstwo oskarżonej w postaci jakiej przypisał jej czyn w części rozstrzygającej. Ograniczenie rozważań w tym zakresie do arbitralnego stwierdzenia, że Sąd nie miał wątpliwości co do sprawstwa oskarżonej nie jest wystarczającym i mimo, że obraza przepisuart. 424 k.p.k.nigdy nie jest naruszeniem prawa procesowego mającym wpływ na treść orzeczenia, bowiem do sporządzenia uzasadnienia dochodzi po wydaniu wyroku (wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z dnia 12 kwietnia 2013 roku, II AKa 95/13, LEX nr 1312112) to uznać należało, że wada uzasadnienia nie pozwala Sądowi Apelacyjnemu na akceptację tej treści rozstrzygnięcia, bo nie tylko proces myślowy prowadzący do takich ustaleń i wniosków nie przekonuje, ale po prostu proces taki nie został w zaskarżonym orzeczeniu wykazany, co uniemożliwia badanie jego poprawności Sądowi odwoławczemu. Ocena dowodów ma w tej sytuacji charakter dowolny, a nie swobodny. Nie można wykluczyć, że rację ma tenże Sąd przypisując oskarżonej popełnienie występku w postaci, jaka zwarta jest w części rozstrzygającej, ale brak możliwości kontroli toku rozumowania Sądu Okręgowego nakazuje uznanie konieczności uchylenia orzeczenia w tej części.
Rozpoznając ponownie w tym zakresie sprawęA. P. (1)Sąd I instancji zobowiązany będzie odebrać wyjaśnienia od oskarżonej, przesłuchać na okoliczności dotyczące postępowania oskarżonej w toku sprzedaży składników majątkowychfirmy (...)oraz nadtoM. W. (1)na okoliczności dotyczące ewentualnego współdziałaniaA. P. (1)w ramach grupy przestępczej. Winien także tenże Sąd dokonać porównania wypowiedzi tych osób na temat tych okoliczności z ich relacjami w toku śledztwa i uprzedniego postępowania sądowego. Dokona Sąd I instancji również oglądu dokumentów dotyczących tych transakcji przez pryzmat decyzji Urzędu Kontroli Skarbowej stanowiącej podstawę zarzutu sformułowanego wobec oskarżonej. Po przeprowadzeniu tych dowodów i ich analizie wyda rozstrzygnięcie wyjaśniając szczegółowo motywy swego orzeczenia.

VI
Odnośnie do apelacji obrońcy oskarżonejA. F.w zakresie czynu przypisanego jej w pkt. XXXV części rozstrzygającej a opisanego w pkt. XXXIV części wstępnej oraz co do apelacji obrońcy oskarżonegoB. L.w zakresie zarzutu 4 skargi.

Apelacja obrońcy oskarżonej jest zasadna, jednak nie z powodów wymienionych w skardze oskarżonej, powody te zostały natomiast wyartykułowane w apelacji obrońcy oskarżonegoB. L..
W pierwszym rzędzie Sąd Apelacyjny odniesie się do zarzutów apelacji obrońcy oskarżonejA. F..
Podnoszone przez skarżącego zarzuty błędów proceduralnych i niewłaściwej oceny zgromadzonych dowodów, w zakresie uznania jej odpowiedzialności za przyjęcie 9 faktur VAT wystawionych przezM. W. (1)prezesafirmy (...) sp. z o.o., w żaden sposób nie znalazły potwierdzenia w analizie materiału dowodowego. Wbrew twierdzeniom apelacji Sąd miał podstawy do uznania, że linia obronyA. F.to przeczenie, wbrew dowodom, okolicznościom wynikającym z wypowiedziA. K. (1), lecz zwłaszczaM. W. (1), a po części takżeB. L.. Sąd I instancji odwołał się także do zeznańJ. H. (1),A. G. (2),H. C., co w połączeniu z wypowiedziami wskazanych wyżej oskarżonych uprawniało tenże Sąd do poczynienia ustaleń o przebiegu zachowań oskarżonej. Analiza zeznań choćbyA. G. (2)wskazuje jednoznacznie, że istniało ścisłe powiązanie między oskarżoną aB. L.prowadzące do wykonywania przez oskarżoną próśb bądź poleceń tego ostatniego. Połączenie zeznań przywołanego świadka mówiącego, że transakcje paliwowe były dla niego podejrzane z informacją wynikającą z tych wypowiedzi, żeH. I.nie miało żadnych zbiorników na paliwo, a mimo tegoA. F.przeforsowała swoje stanowisko o poszerzeniu działalności na obrót paliwami, z relacjamiA. K. (1), żeA. F.wykonywała poleceniaB. L.oraz, że nie było ani jednej faktury odzwierciedlającej prawdziwy obrót gospodarczy, bo ten oskarżony zawsze przekazywał mu informacje jakie faktury potrzebuje i co na fakturze ma być wypisane, jedynie utwierdza w przekonaniu, że Sąd I instancji prawidłowo ustalił zakres zachowań oskarżonej. Przekonanie takie pogłębia się, jeśli uwzględnić wypowiedziM. W. (1), który wszak wyjaśnił, że otrzymał odA. K. (1)danefirmy (...) SAi ten oskarżony polecił mu wystawienie dla tej firmy faktur na olej napędowy, podał mu także jego cenę jednostkową oraz łączną kwotę około dwóch milionów złotych. Jak twierdziM. W. (1), wystawił takie faktury, które następnie zabrał i dostarczył doH.A. K. (1). Co więcejM. W. (1)wyjaśnił również, że oskarżona doskonale zdawała sobie sprawę, że„(…) są to lewe faktury ona mówiła, że faktury były jej potrzebne bo miała odL.towar bez pokrycia. (…) pieniędzy nie otrzymałem, należnośćH.wobecM.wisi do dziś.”(k 2014, t. XI). Opis tych zdarzeń w wyjaśnieniach oskarżonego jednoznacznie upoważniał do przyjęcia postąpienia oskarżonej w taki sposób jak ustalił to Sąd Okręgowy.
Ustalenia dokonane przez Sąd Okręgowy w tej sytuacji pozostają pod ochronąart. 7 k.p.k.Ustalenia te dokonane przez tenże Sąd w toku rozprawy głównej mogłyby być skutecznie zakwestionowane, a ich poprawność zdyskwalifikowana, wtedy dopiero, gdyby w procedurze dochodzenia do nich Sąd, uchybiając przepisom i regułom prawa dowodowego, uchybił w następstwie dyrektywomart. 7 k.p.k., pominął istotne w sprawie dowody lub oparł się na dowodach na rozprawie nieujawnionych, sporządził uzasadnienie niezrozumiałe, nadmiernie lapidarne, wewnętrznie sprzeczne bądź sprzeczne z regułami logicznego rozumowania, wyłączające możliwość merytorycznej oceny kontrolno-odwoławczej. Realizacja i ocena dowodów dokonana z zachowaniem wymienionych kryteriów pozostaje pod ochronąart. 7 k.p.k., gdy nadto Sąd nie orzeknie z obraząart. 410 k.p.k.i424 § 2 k.p.k.oraz nie uchybi dyrektywieart. 5 § 2 k.p.k.Tego rodzaju uchybień, tak w procedurze dokonywania ustaleń faktycznych, jak też w odniesieniu do uzasadnienia wyroku Sądu I instancji, Sąd odwoławczy – jak wyżej wskazano – nie stwierdził, i ich istnienia nie uwiarygodnił także skarżący. Odwoływanie się w apelacji do wyników kontroli prowadzonej przez(...)w firmie oskarżonej i przywoływanie ustaleń tej kontroli, która nie stwierdziła nieprawidłowości w zakresie objętym kontrolą jest o tyle chybione, że opiera się o jeden fragmentarycznie oceniony dowód w tej sprawie. Apelujący pomija jednak pozostałe dowody, w tym w żadnej mierze nie odnosi się do wypowiedziA. K. (1)iM. W. (1). Z relacji tych oskarżonych wynika zaś jednoznacznie, że cały proceder związany z obrotem paliwami był tak prowadzony, aby dokumentacja była bez zarzutu. To tylko na papierze wszystko było prawidłowo odzwierciedlane. Rzeczywistość była jednak inna, o niej właśnie wyjaśniali wymienieni wyżej oskarżeni, w tym iB. L., na co powołuje się sam skarżący na s. 6 apelacji. Podobnie należy ocenić zarzut nieuwzględnienia zeznań wymienionych w apelacji świadków. Apelujący jedynie fragmenty tych zeznań przywołał dla wykazania racji jego tezy, pominął przy tym całokształt materiału dowodowego. Wskazano już wyżej, że dowody te to także wyjaśnieniaA. K. (1)iM. W. (1)(w tym i te złożone w czasie konfrontacji zA. F.k. 6357 – 6360 t. XXXII) i w części takżeB. L., na które zwrócić należy uwagę apelującemu. Koniecznością jest również odwołanie się do twierdzenia apelującego, iż choćby zeznaniaA. G. (2)(k. 6525) dowodzą, żespółka (...)uzyskiwała dochody z handlu paliwami. W pierwszej kolejności należy podkreślić, że stwierdzenie obrońcy nie przystaje do treści wypowiedzi świadka. Ten przecież, podsumowując swą wypowiedź na temat wiedzy o handlu paliwami, stwierdził jednoznacznie, że„(…)o rozliczeniu, o zyskach czy stratach z tego handlu nie było nigdy mowy, przy mnie nie było to omawiane.”(zdanie przedostatnie z wypowiedzi świadka k. 6525, t. XXXIII). Odwoływanie się zatem do wypowiedzi świadka na potwierdzenie tezy zarzutu apelacyjnego nie pokrywa się z treścią jego zeznań. Po wtóre, postępowanie, jakie doprowadziło Sąd Okręgowy do ustaleń faktycznych w tej części nie opierało się na twierdzeniu, że firma w której oskarżona odpowiadała za rozliczenia finansowe nie osiągała żadnych dochodów z obrotu paliwami. Istotą jej czynu jest, że nie zapłaciła za oznaczone faktury wystawione przez(...) Sp. z o.o.w październiku 2000 roku. Nie uczyniła tego, bo transakcja była fikcyjną, nieprowadzącą do przejścia rzeczywistego paliwa od sprzedawcy na nabywcę. To w odniesieniu do tej działalności oskarżonej uznano, że dopuściła się ona przestępstwa. To jest zasadnicza dla oceny prawnej zachowania oskarżonej część jej postąpienia, o czym jednak będzie mowa poniżej, bo materia ta nie dotyczy zarzutu obrazy prawa procesowego, a taki zarzut został sformułowany w apelacji obrońcy oskarżonej.
Obraz całościowy materiału dowodowego, w tym, co podkreśla się raz jeszcze, wyjaśnienia ze śledztwaA. K. (1)iM. W. (1)i część wypowiedziB. L.wskazuje, że operacja stanowiąca podstawę przypisanego oskarżonej czynu była fikcyjną, opartą jedynie na obrocie dokumentami, bez odzwierciedlenia tych czynności w rzeczywistości, czego, jak wynika z wypowiedzi tych oskarżonych,A. F.miała pełną świadomość. Zarzut zatem sformułowany w pkt. 1. 1.2., iż nietrafnie Sąd I instancji ustalił fikcyjność działań oskarżonej jest, co naturalne, chybiony. Zgodność wypowiedziM. W. (1)iA. K. (1)w zakresie, który dotyczy przypisanego oskarżonej czynu pozwala na uznanie, że argument apelacji, iż wypowiedziB. L.o fikcyjnym zobowiązaniuA. F.wobec jakiejś firmy związanej zK.nie dotyczą podmiotu(...) Sp. z o.o.należy uznać, za nieprzekonujący. Wszak sama oskarżona nie podaje żadnej innej firmy powiązanej zK., z którą miałaby problemy związane z fikcyjnym zobowiązaniem. Jeśli natomiast z wypowiedziA. K. (1)iM. W. (1)wynika, że to właśnie firma tego ostatniego była dostarczycielem faktur, bez obrotu towarem, to nie może być wątpliwości co do tego, że to o tej operacji i z tą firmą, mówiłaB. L., oskarżona.
Zarzut oceniono, jako niewykazany.
Apelujący postawił także zarzut obrazy prawa materialnego tj. przepisuart. 296 § 1 k.k.Ten zarzut, uznano za skuteczny.
Według skarżącego, oskarżonej nie można przypisać świadomości wyrządzenia szkody spółce, którą kierowała. Obrońca oskarżonej odwołuje się zatem do strony podmiotowej zachowania oskarżonej i zamiaru z jakim ona działała. Nie można mieć wątpliwości co do tego, że oskarżona wiedziała iż jest osobą uprawnioną do podejmowania decyzji o skutkach finansowych dla prowadzonej firmy. Ten fakt jest oczywisty, przyznany przez oskarżoną, ale wynika także z zeznańJ. H. (2)(k. 5575) lecz również z wypowiedziA. G. (2)(k. 6522, 6523, t. XXXIII). Jeśli bowiem pracowała ona w tej firmie, początkowo jako główna księgowa, a następnie jako jej wiceprezes czyli osoba do składania oświadczeń w imieniu spółki i przy tym zajmowała się sprawami ekonomiczno – finansowymi, co pozostaje w zgodzie z jej wyższym wykształceniem ekonomicznym, to jest poza sporem, że była podmiotem uprawnionym i zobowiązanym do zajmowania się sprawami majątkowymi firmy. Bez wątpliwości należy zatem przyjąć, że na płaszczyźnie intelektualnej obejmowała swą świadomością własny status i uprawnienia w firmie, w tym do przyjmowania zobowiązań obciążających tę firmę. W sferze faktów, poza sporem jest, że to oskarżona zdecydowała o przyjęciu faktur o nabyciu od(...) Sp. z o.o.przezH. I.paliwa. Jeśli natomiast chodzi o ustalenie jej woli w zakresie odnoszącym się do tego faktu, to nie można mieć żadnych wątpliwości co do tego, że trafnie ustalono występowanie jej po stronie oskarżonej. Wszak miała ona świadomość fikcyjności transakcji dokumentowanej fakturami, które przyjęła. Jej zaprzeczenia pozostają w oczywistej sprzeczności z twierdzeniami osób, o których pisano już wyżej. To, że oskarżona przeczy tym okolicznościom z wypowiedzi tych wynikających nie może jeszcze oznaczać, że racja leży po jej stronie. Przywołane wyżej argumenty związane z wypowiedziami oskarżonych, ale i świadków, nakazują uznać nieprawdziwość wyjaśnień oskarżonej i słusznie tak je ocenił Sąd Okręgowy. Miała ona świadomość i wolę uczestniczenia w operacji przyjęcia fikcyjnych faktur dokumentujących nieprzeprowadzoną transakcję nabycia paliwa.
Nie oznacza to jednak, że oskarżona dopuściła się wypełnienia znamion ustawowych czynu zart. 296 § 1 i 3 k.k.
Sąd Okręgowy wszak przyjął za aktem oskarżenia i ustalił, że zachowanie oskarżonej dotyczyło fikcyjnej operacji nabycia paliwa przez spółkę, którą kierowała, co potwierdzać miały faktury wystawione przez(...) sp. z o.o.M. W. (1). Obie strony tej transakcji (umowy kupna sprzedaży paliwa, dokumentowane kwestionowanymi fakturami) miały świadomość, że żadna z nich do niczego konkretnego się nie zobowiązuje. Żadna ze stron tej umowy nie świadczyła na rzecz drugiej i sama nie oczekiwała odpowiedniego świadczenia. Pierwsza i zasadnicza cecha czynności pozornej wyraża się brakiem zamiaru wywołania skutków prawnych, jakie prawo łączy z tego typu i treścią złożonego oświadczenia. Jest to zatem z góry powzięta i świadoma sprzeczność między oświadczonymi a prawdziwymi zamiarami stron, czyli upozorowanie woli strona na zewnątrz i wytworzenie przeświadczenia dla określonego kręgu (otoczenia), nie wyłączając organów władzy publicznej, że czynność o określonej treści została skutecznie dokonana.(wyrok Sądu Najwyższego z 18 marca 2004 roku w sprawie III CK 456/02, publikowany w LEX nr 585808).Umowa, którą strony zawarły (dokumentowana fakturami) była umową pozorną. Ujmując najogólniej, z pozornością mamy do czynienia wówczas, gdy strony swobodnie i z rozmysłem tworzą czynność prawną ujawnioną, której treść nie stanowi odzwierciedlenia ich rzeczywistych zamiarów. Strony stwarzają pozór rzeczywistego dokonania czynności prawnej o określonej treści, podczas gdy tak naprawdę nie chcą wywołać żadnych skutków prawnych, lub też wywołać inne, niż w pozornej czynności deklarują. (Małgorzata Pyziak-Szafnicka (red.), Biruta Lewaszkiewicz-Petrykowska: Kodeks cywilny Część ogólna. Komentarz, Lex 2009, komentarz do art. 83 k.c.,zob. również teza 1 do art. 83 k.c. Kodeks cywilny z komentarzem pod red. Jana Winiarza, Wydawnictwo Prawnicze, Warszawa 1980).
Tak też było w sprawie, w której uczestniczyłaA. F.działająca na polecenieB. L.. Ani ona ani teżM. W. (1)nie dokonali wymiany jakichkolwiek świadczeń. AniM. W. (1)nie przekazał firmie oskarżonej paliwa, ani też ona nie miała zamiaru przyjęcia tego paliwa. Całość operacji dotyczyła tylko dokumentów, które miały wprowadzić w błąd organy kontroli skarbowej o przeprowadzeniu takiej transakcji, która w rzeczywistości nie miała miejsca. Zamiarem oskarżonej iM. W. (1)nie było dokonanie równoważnych świadczeń, a zamaskowanie faktu braku transakcji w rzeczywistości i wprowadzenie w błąd organów kontroli skarbowej. Czynności takie jak stwierdzono wyżej pozorowały realny obrót gospodarczy i realizowanie umowy między tymi podmiotami gospodarczymi. Skutkiem jednak takiej umowy i takich czynności jest nieważność oświadczenia woli złożonego dla pozoru. Pozorne zaś było stwierdzenie wynikające z przedłożonych faktur przezM. W. (1)o sprzedaży paliwa, bo fakt taki nie miał miejsca, o czym obie strony wiedziały i miały tego świadomość oraz wyraziły wolę takiego postąpienia. Tym samym nie mogło dojść do powstania zobowiązania do regulacji należności wynikających z faktur fikcyjnych, bo oświadczenia woli złożone dla pozoru pociągają za sobą bezwzględną nieważność czynności prawnej. (Kazimierz Piasecki: Kodeks cywilny. Księga pierwsza. Część ogólna. Komentarz, Zakamycze 2003, komentarz do art. 83 k.c.). W konsekwencji zatem nie mogło dojść do wyrządzenia szkody majątkowejspółce (...)przez powiększenie jej pasywów, bo czynności pozorne nie mogą wywołać żadnych skutków ani faktycznych ani prawnych.(...) sp. z o.o.nie przekazał żadnego paliwa, aH. I.nie powziął z tego tytułu żadnego zobowiązania. Oczekiwanie przez zarządzającychspółką (...)regulacji należności wynikających z kwestionowanych faktur skazane jest na niepowodzenie skoro czynności sprzedaży nie było, a dokumenty miały jedynie upozorować dokonanie takich transakcji.
Brak znamienia szkody, w tej sytuacji, po stronieH. I.jest oczywisty a co za tym idzie także rozstrzygniecie, jakie wydał Sąd Apelacyjny staje się w tych okolicznościach naturalne.
Konsekwencją takiej oceny tych faktów, w znacznej części niespornych (o tym, że doszło do transakcji rzeczywistej przekonywał obrońcaA. F., lecz jak wykazano wyżej nieskutecznie) jest nie tylko uniewinnienieA. F.. Nie można także uznać trafności rozstrzygnięcia SądumeritiwobecB. L., któremu zarzucono nakłanianie, a przypisano sprawstwo polecające do dokonania tego czynu przezA. F.. Jeśli ona nie mogła zostać uznana za winną naruszeniaart. 296 § 1 k.k.bo transakcje były pozorne co prowadzi do wniosku, że także szkoda o jakiej mowa w tym przepisie była fikcyjna, to i sprawca polecający jej dokonanie takiego występku nie mógł popełnić takiego czynu. Abstrahując od faktu, iż opis czynu przypisanego oskarżonemu w pkt. X części rozstrzygającej nie odpowiada znamionom zachowania sprawcy polecającego, który nie tylko musi polecać innej osobie dokonanie przestępstwa, ale musi także wykorzystać zależność między nim a bezpośrednim wykonawcą czynu przestępczego, a tego Sądmeritinie tylko nie przypisał, ale także nie wykazał w motywacyjnej części rozstrzygnięcia, należy stwierdzić, że po stronieH. I.nie doszło do powstania szkody, bo nie powstało zobowiązanie do uiszczenia należności od fikcyjnych (pozornych) transakcji. Tym samym niezbędne stało się uniewinnienieB. L.od popełnienia tego czynu.
Naturalną konsekwencją tego rozstrzygnięcia Sądu Apelacyjnego było zaliczenie wydatków związanych z tą częścią postępowania, a tymczasowo wyłożonych przez Skarb Państwa (art. 619 § 1 k.p.k.), na rachunek tegoż Skarbu Państwa (art. 632 pkt. 2 k.p.k.)

VII
Odnośnie apelacji obrońcy oskarżonegoB. L..

1
Rozważania, co do zarzutu 3) apelacji.

Sąd Okręgowy nie popełnił błędu ustalając stan faktyczny w zakresie czynuB. L., o którym rozstrzygnął w pkt. V części dyspozytywnej zaskarżonego wyroku.
Już sama treść tego zarzutu nie pozwala na uznanie jego trafności. Stanowi bowiem polemikę z ocenami Sądu I instancji, nie przytacza natomiast okoliczności wskazujących na oparcie rozstrzygnięcia o sprzeczne z zasadami poprawnego rozumowania wywody, pozostające w opozycji do wskazań wiedzy bądź kolidujące z doświadczeniem życiowym. Apelujący podnosi w tym zarzucie, że właściwa interpretacja zachowania oskarżonego (a zatem taka, jaką prezentuje obrońca oskarżonego) i użytych przez niego słów prowadzić winna do odmiennego, niż wyprowadzony przez Sąd I instancji, wniosku, a to takiego, że oskarżony nie dopuścił się nakłaniania do przestępstwa.
Odmienna ocena materiału dowodowego dokonana przez obrońcę oskarżonego wyrażającego własny pogląd na zachowanie oskarżonego jest polemiką z tymi ustaleniami, a wobec faktu, że nie zawiera elementów mogących wykazać błędy w rozumowaniu Sądumeritibądź też sprzeczność z doświadczeniem życiowym nie może prowadzić do akceptacji zarzutów skarżącego oraz jego postulatu. Polemika z oceną zaprezentowaną przez Sądmeritima wartość wtedy, gdy wskazuje argumenty podważające tę ocenę. W szczególności chodzi o przytoczenie okoliczności świadczących o tym, iż Sąd I instancji, ustalając stan faktyczny, pominął istotne dowody, naruszył zasady prawidłowego rozumowania, nie stosował się do wskazań wiedzy lub zignorował nauki płynące z doświadczenia życiowego (tzn. naruszył treśćart. 7 k.p.k.).(wyrok Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z dnia 6 listopada 2012 roku, II AKa 280/12, LEX nr 1238652, podobnie wyrok Sądu Najwyższego z dnia 26 stycznia 1966 roku, IV KR 222/65, OSNKW 1966/8/82).
Treść rozmowy, o której w apelacji pisze obrońca oskarżonego, została przedstawiona przezA. K. (1)na k. 1836, t. X akt. Wbrew twierdzeniom apelacji nie można mieć żadnych wątpliwości, co do tego, żeB. L., który dlaA. K. (1)był osobą przewodnią, decydująca o różnych działaniach, choć stojącą w cieniu, a wynika to z wyjaśnień tego oskarżonego, lecz także choćbyM. W. (1), miał świadomość zagrożenia dla własnych interesów wynikającego z prowadzonej kontroli skarbowej wfirmie (...). Jeśli zatemB. L.zwraca się doA. K. (1), że„(…)dobrzy byłoby pozbyć się papierówW., bo jak nie będzie papierów to nie będzie żadnych dowodów.”(k. 1836, t. X) to, to zdanie mogłoby stanowić jedynie sugestię postąpienia, które winno stać się udziałemA. K. (1). Nie można jednak zapominać o dalszej treści tych samych wypowiedzi oskarżonegoA. K. (1). Wszak przecież tenże oskarżony stwierdza dalej„WtedyL.powiedział mi żeby poszukał kogoś kto by kupił firmę, zabrał dokumenty i ślad po nim zniknął.”Już ta wypowiedźA. K. (1)rozwiewa jakiekolwiek wątpliwości, co do tego, jaki był zamiarB. L.. OskarżonyA. K. (1)wprost artykułuje powody, dla którychB. L.polecił dokonanie takiej operacji, jak sprzedaż firmy aby pozbyć się dowodów nielegalnej jej działalności.B. L.obawiał się zagrożenia dla siebie i dlatego zależało mu na ukryciu faktu współpracyfirmy (...)z tą, którą on sam prowadził (k. 1831, t. X). DlaA. K. (1)takie zachowanieB. L.było jednoznacznie wskazującym jak ma postąpić i dlatego podjął on działania wyszukujące potencjalnego kupca i prowadzące ostatecznie do sprzedażyfirmy (...)oraz zniknięcia dokumentów tej firmy, a najlepiej także, aby jej nabywca wyjechał za granicę. DziałaniaA. K. (1)były w interesie tego oskarżonego, lecz przede wszystkim w interesieB. L., bo utrudniały ustalenie kontaktu jego firmy z firmą kontrolowaną. Uwzględnienie w ustaleniach tych okoliczności wypowiedziM. W. (1)(k. 1575, t. VIII) jedynie przekonuje o trafności postąpienia Sądu Okręgowego i utwierdza w przekonaniu o polemicznym charakterze zarzutu apelacji, choć stwierdzenia zawarte w motywacyjnej części tego zarzutu o niedoskonałości uzasadnienia Sądu I instancji należy w pełni podzielić. Połączenie jednak wywodów Sądumeritii powyższych rozważań pozwoliło na ustalenie, o trafności rozstrzygnięcia w zakresie określenia wypełnienia przez oskarżonego strony podmiotowej i przedmiotowej występku zart. 18 § 2 k.k.w zw. zart. 276 k.k.Choć można mieć wątpliwości co do tego czy zachowanie opisane w pkt. VI części wstępnej wyroku stanowiło w istocie podżeganie do naruszenia normyart. 276 k.k.czy też było poleceniem sprawcy kierującego grupą przestępczą wykonania określonego działania w ramach tej grupy. Sąd umorzył postępowanie z powodu przedawnienia nie modyfikując w żaden sposób opisu czynu, którego treść nadana została w akcie oskarżenia. Uzasadnienie jednak tego rozstrzygnięcia wskazuje, że Sąd I instancji uznał iżB. L.dopuścił się go jako sprawca polecający.
Te okoliczności nie mają jednak istotnego znaczenia dla końcowej oceny zasadności apelacji obrońcy oskarżonego w tej jej części, która dotyczy tego postąpienia Sądu Okręgowego.
Wszak niezależnie od tego, czy oskarżony działał jako sprawca polecający czy był podżegającym do czynu zart. 276 k.k., wobec upływu terminu przedawnienia karalności tego zachowania konieczne stało się wydanie orzeczenia merytorycznego o umorzeniu postępowania w tym zakresie. Tak też uczynił Sąd Okręgowy, a rozstrzygnięcie to zostało zaakceptowane przez Sąd odwoławczy.

2
Rozważania odnośnie zarzutu 2) apelacji.

Zdaniem Sądu Apelacyjnego nie doszło do błędnego ustalenia przez Sąd Okręgowy, iż zachowanieB. L.wyczerpało znamiona występku firmanctwa, o jakim mówiart. 55 § 1 k.k.s., a o czym Sąd Okręgowy rozstrzygnął w pkt. II części dyspozytywnej zaskarżonego wyroku.
Apelacja zarzuca błędne wskazanie o wyczerpaniu znamion przedmiotowych tego występku gdyż wystawianie bądź przyjmowanie do urządzeń księgowych własnej firmy faktur wystawianych przez inne podmioty gospodarcze, nawet jeśli było to działanie w celu ukrycia rzekomo nielegalnej produkcji paliw, znamion tego czynu nie wyczerpuje. Oskarżony prowadził bowiem działalność pod własną, a nie cudzą firmą i czynił to na rzecz tej właśnie firmy.
Apelujący pomija jednak istotną okoliczność związaną z interpretacją czynności czasownikowej tego typu czynu zabronionego. Według autorów komentarzy dok.k.s.posługiwanie się, o którym mowa w tym przepisie, to użycie czegoś, jako środka do uzyskania oraz osiągnięcia zamierzonego celu. Chodzi o użycie imienia i nazwiska, nazwy lub firmy innego podmiotu w celu zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek lub rzeczywistych rozmiarów tej działalności. Posługiwanie się danymi innego podmiotu to także wystawianie faktur, rachunków oraz innych dokumentów przez podmiot firmujący. (
    Prusak Feliks: teza 25 komentarza doart. 55, Kodeks karny skarbowy. Komentarz. Tom II (art. 54-191), Zakamycze, 2006). Dla przyjęcia posługiwania się szyldem innego podmiotu nie jest konieczne, aby firmujący w ogóle był świadomy tej okoliczności. (
    Łabuda Grzegorz: Komentarz do art. 55 Kodeksu karnego skarbowego, teza 12 [w:] Kardas Piotr, Łabuda Grzegorz, Razowski Tomasz: Kodeks karny skarbowy. Komentarz, WKP, 2012).
Jeśli zatem oskarżony wydawał polecenia o konieczności wytworzenia określonych faktur i ustalał dane do nich oraz przekazywał je osobom prowadzącym firmy wymienione w pkt. II części wstępnej wyroku, a te wytwarzały te dokumenty, które następnie były wprowadzane do dokumentacji firmowej oczekującego na nie oskarżonego i okazywane jako potwierdzające przeprowadzanie transakcji to działanie takie odpowiada znamieniu ustawowemu posługiwania się o jakim mowa wart. 55 § 1 k.k.s.Oskarżony posługiwał się przed organami kontrolnymi oraz bankowymi tymi dokumentami choć nie odzwierciedlały one rzeczywistych transakcji związanych z obrotem paliwami, a fikcyjne – tylko na papierze – przeprowadzone czynności gospodarcze.
Tak interpretując treść tej normy i przez jej pryzmat zachowanie oskarżonego Sąd Okręgowy był uprawniony do uznania naruszenia przezB. L.tego przepisuk.k.s.
Konsekwencją wyrażonego tu stanowiska przez Sąd Apelacyjny było uznanie nietrafności zarzutu apelacji.

3
Rozważania odnośnie zarzutu 1 apelacji obrońcy oskarżonegoB. L..

Nie podzielono argumentacji skarżącego, iż Sąd I instancji błędnie ustalił odpowiedzialnośćB. L.za kierowanie grupą przestępczą. I znów oświadczyć należy, że twierdzenia apelacji opierają się o polemikę z oceną dowodów i wynikającymi z niej ustaleniami faktycznymi. Apelujący zarzuca nietrafne oparcie się przez Sąd na wyjaśnieniach oskarżonegoA. K. (1). Wbrew twierdzeniom apelacji Sąd I instancji miał na uwadze proceder prowadzony przezfirmę (...)w zakresie związanym z obrotem paliwem oraz wynikającego z tego faktu tworzenia stosownej dokumentacji fakturowej. Zasadnicze znaczenie dla ustaleń Sądu miały w istocie wyjaśnieniaA. K. (1). Z ich treści wynika przecież wskazanie, na czym proceder polegał oraz jaka była jego własna rola w toku tych działań, lecz nadto wynika również, kto był inicjatorem takiego postępowania. Sąd I instancji miał zatem do wyboru wersję oskarżonegoB. L.przeczącego stawianym mu zarzutom w kształcie nadanym aktem oskarżenia, choć przyznającym fakty dotyczące obrotu, nie towarem ale dokumentami, i wyjaśnieniaA. K. (1)wskazujące na rolęB. L.w tym procederze. Jeśli zatem dał tenże Sąd wiaręA. K. (1)i swoje ustalenia oparł na jego wyjaśnieniach złożonych w toku śledztwa, im nadając walor wiarygodności, to ustalenia czynione w oparciu o tak oceniony dowód nie mogą być uznane za dowolne. Sąd Okręgowy był uprawniony do takiego postąpienia. Bo wszak to nie czas i miejsce złożenia relacji dotyczących stawianych zarzutów ma znaczenie, ale wartość dowodowa tych wypowiedzi i ich korelacja z pozostałym materiałem dowodowym (zob. wyrok Sądu Apelacyjnego w Poznaniu z 5 lutego 2013 roku, II AKa 229/12, Lex 1324752, wyrok Sądu Apelacyjnego w Białymstoku z 21 lutego 2013 roku, II AKa 18/13, Lex 1294721).Kodeks postępowania karnegonie przyjmując legalnej oceny dowodów, nie narzuca żadnych dyrektyw, które nakazywałyby określone ustosunkowanie się do konkretnych dowodów i nie wprowadza różnic co do wartości dowodowej poszczególnych dowodów w związku z czym nie daje podstaw do założenia jakoby zeznania złożone w postępowaniu przygotowawczym miały większą moc dowodową od składanych na rozprawie i odwrotnie. (wyrok Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z dnia 31 stycznia 2012 roku, II AKa 400/11, LEX nr 1109534, KZS 2012/5/71).
Apelujący zarzuca bezkrytyczność w daniu wiary wypowiedziomA. K. (1), co prowadzi do wniosku, że jego wyjaśnienia to pomówienie wynikające z faktu, że sam utworzył i kierował grupą przestępczą oraz jego własnego interesu prywatnego i procesowego zmierzające do umniejszenia własnej roli i obciążenia bezzasadnieB. L..
Dowód z "pomówienia" współoskarżonego – na co wielokrotnie też zwracał uwagę Sąd Najwyższy – jest dowodem niejako szczególnym, dowodem, którego przeprowadzenie wymaga ponadprzeciętnej skrupulatności w jego przeprowadzeniu i ocenie, tak aby ocena tego pomówienia jako podstawy faktycznej co do winy pomówionego, nie nasuwała żadnych zastrzeżeń.(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 7 października 1999 roku w sprawie II KKN 506/97, Prok.i Pr. 2000/3/5).
Pomówienie współoskarżonego – nawet następnie odwołane – może być dowodem winy, jeżeli spełnia odpowiednie warunki.
Przede wszystkim dowód taki powinien podlegać szczególnie wnikliwej i ostrożnej ocenie ze strony Sądu, który powinien zbadać, czy tego rodzaju pomówienie jest konsekwentne i stanowcze, czy jest zgodne z doświadczeniem życiowym oraz logiką wypadków, czy znajduje potwierdzenie w innych dowodach bezpośrednich lub pośrednich i czy wreszcie pomawiający nie ma interesu osobistego lub procesowego w obciążaniu współoskarżonego.
W razie odwołania takiego "wyjaśnienia – pomówienia" należy ponadto uważnie zbadać, czy powody, jakie podał autor tego typu wypowiedzi, uzasadniają ich zmianę, są przekonujące, przy czym i w tym zakresie należy kierować się kryteriami, o których była mowa.(wyrok Sądu Najwyższego z dnia 15 lutego 1985 roku w sprawie IV KR 25/85, OSNKW 1985/11-12/103).
Kontrola dowodu z wyjaśnień współoskarżonego (w praktyce zwanych "pomówieniami", niezbyt trafnie ze względu na analogię z jedną z form przestępczego zniesławienia), a zresztą każdego dowodu osobowego, polega na sprawdzeniu, (1) czy informacje tak uzyskane są przyznane przez pomówionego, (2) czy są potwierdzone innymi dowodami, choćby w części, (3) czy są spontaniczne, złożone wkrótce po przeżyciu objętych nimi zaszłości, czy też po upływie czasu umożliwiającego uknucie intrygi, (4) czy pochodzą od osoby bezstronnej, czy też zainteresowanej obciążeniem pomówionego, (5) czy są konsekwentne i zgodne, co do zasady oraz szczegółów w kolejnych relacjach składanych w różnych fazach postępowania, czy też zawierają informacje sprzeczne, wzajemnie się wykluczające bądź inne niekonsekwencje, (6) czy pochodzą od osoby nieposzlakowanej czy też przestępcy, zwłaszcza obeznanego z mechanizmami procesu karnego, (7) czy udzielający informacji sam siebie również obciąża, czy też tylko przerzuca odpowiedzialność na inną osobę, by siebie uchronić przed odpowiedzialnością (wyrok Sądu Apelacyjnego w Krakowie z dnia 7 października 1998 roku w sprawie II AKa 187/98, KZS 1998/11/37).
Jeśli tylko ocena dowodów, w tym wyjaśnień oskarżonegoA. K. (1)odmiennie relacjonującego w toku rozprawy niż czynił to w czasie śledztwa na temat roliB. L.została przeprowadzona zgodnie z wymogamiart. 7 k.p.k.to wynik tej oceny uprawniał Sąd Okręgowy do uznania wypowiedzi złożonych w śledztwie za wiarygodne i oparcie na tych wypowiedziach ustaleń faktycznych. Tak też postąpił Sądmeritiwskazując na s. 79 uzasadnienia powody, dla których uznał wyjaśnienia z postępowania przygotowawczego za wiarygodne oraz dlaczego odmówił wiary wypowiedziom oskarżonego złożonym w czasie postępowania jurysdykcyjnego. Należy podzielić zapatrywanie tego Sądu w zakresie niewiarygodności wypowiedziA. K. (1)stwierdzającego, że treść jego relacji w toku śledztwa to wynik sugestii przesłuchujących go funkcjonariuszy. Sąd Okręgowy wskazał na szczegółowość wypowiedzi oskarżonego w toku śledztwa i podawanie takich okoliczności związanych z prowadzonym postępowaniem, że mogły one pochodzić tylko od oskarżonego, bo nie były znane organom śledczym. Jeśli przy tym uwzględni się i tę okoliczność, żeA. K. (1)to osoba pracująca uprzednio w Wojskowych Służbach Informacyjnych, jego twierdzenia, że uległ sugestiom przesłuchujących trafnie zostały zdezawuowane. Pracownicy służb specjalnych szkoleni do zadań szczególnych musieli charakteryzować się ponadprzeciętną odpornością na stres, dlatego za niewiarygodne należy uznać wypowiedzi oskarżonego minimalizującego wymowę jego wypowiedzi ze śledztwa. Tym samym nie sposób dać wiarę takim tłumaczeniomA. K. (1). Szczegółowość jego wyjaśnień, ich obszerność, podawanie okoliczności wcześniej nieznanych, wskazywanie nie tylko naB. L., ale i innych, lecz przede wszystkim siebie, jako osoby dopuszczające się przestępstw skarbowych czyni zarzut bezzasadnego pomówieniaB. L.przezA. K. (1)jednoznacznie chybionym. Należy przy tym podkreślić, że Sąd Okręgowy swoje przekonanie o odpowiedzialnościB. L.oparł nie tylko o wyjaśnieniaA. K. (1), jak zauważa to w petitum skargi jego obrońca. Wszak przecież Sąd wyprowadził swój wniosek odwołując się także do wyjaśnieńM. W. (1),M. M. (1),E. S. (1)iJ. P., oparł swoje przekonanie także na zeznaniachA. C.,A. P. (3)iD. K. (2). Nie jest więc tak jak twierdzi obrońca oskarżonego, że tylko wypowiedziA. K. (1)obciążałyB. L.. Odwołanie się choćby do wyjaśnieńJ. P.(k. 5931, t. XXX) opisującego moment nawiązania przestępczej współpracy oraz na czym proceder ten miał polegać (znalezienie firmy, dla którejJ. P.miał wystawiać faktury na sprzedaż komponentów i paliwa, ale miały być to faktury fikcyjne) nie nasuwa żadnych wątpliwości, co do roliB. L.. Według relacji tego oskarżonego treść fikcyjnych faktur była ustalana przezB. L., to on mówił i decydował o tym, co ma być na fakturach umieszczone (k. 7110, t. XXXVI) i on przekazując gotówkęJ. P.wynagradzał go za udział w tym procederze (k. 7222, t. XXXVII). I, jeśliA. K. (1)modyfikował swe wyjaśnienia ze śledztwa podczas rozprawy umniejszając swą rolę, ale i rolęB. L., toJ. P.nie tylko w toku śledztwa był konsekwentny i podtrzymał swe wypowiedzi w czasie konfrontacji (k. 7225, t. XXXVII) zB. L.(podobnie zresztą uczyniłA. K. (1)), ale również podtrzymał treść tych wypowiedzi w czasie rozprawy.
Nie jest zatem tak jak twierdzi apelujący, że Sądmeritibezkrytycznie dał wiarę wypowiedziomA. K. (1), lecz określił którą część jego wyjaśnień traktuje jako wiarygodną i podał powody dla których tak uczynił oraz wymienił okoliczności na podstawie jakich uznał część wyjaśnień oskarżonego za odbiegającą od prawdy. Uzupełniając tę część materiału dowodowego o wypowiedzi wskazanych wyżej osób swobodnie, a nie jak twierdzi obrońca dowolnie, ustalił fakt odpowiedzialnościB. L.za zorganizowanie i kierowanie grupą przestępczą.
Oskarżony był osobą według ustaleń Sądu Okręgowego, która inicjowała proceder „handlu” paliwem, który w istocie sprowadzał się do fikcyjnego obrotu fakturami, a nie towarem. To, że nie był on znany wszystkim uczestnikom tej grupy wyjaśniaA. K. (1), który stwierdza, że oskarżony chciał uniknąć znajomości z osobami, które w tym procederze uczestniczyły. Jeśli jednak to on podawał daneA. K. (1)iJ. P.– a w tym zakresie ich wyjaśnienia są zbieżne – które należało wpisywać do faktur, aby istniała zgodność między poszczególnymi operacjami prowadzonymi przez firmy różnych osób, to nie sposób uznać, że rację ma obrońca oskarżonego iż nietrafnie ustalono jego rolę w tej grupie. Obawiający się odpowiedzialności oskarżony starał się znajdować w cieniu, aby jak najmniej osób o nim i jego roli oraz znaczeniu w strukturze przestępczej wiedziało, bo to zmniejszało ryzyko zdemaskowania i precyzyjnego ustalenia co konkretnie czyni w tej grupie. Jeśli jednak najbliżej z nim współpracujący wskazują jego rolę to ustalenie przez Sąd znaczenia, jakie miał w tej strukturze nie zostało skutecznie zakwestionowane.
Wbrew oświadczeniom zawartym w apelacji obrońcy nie może uznany być za skuteczny zarzut pominięcia dowodów w postaci wyroku Sądu Rejonowego dla Wrocławia Śródmieście we Wrocławiu z 21 września 2010 roku w sprawie V K 2503/07 oraz aktu oskarżenia Prokuratury Apelacyjnej we Wrocławiu w sprawie II Ds.(...). Oba te dokumenty zostały przez Sąd włączone do akt sprawy. W istocie jest tak, jak zauważa obrońca oskarżonego, że oba zawierają stwierdzenia o kierowaniu grupą przestępcza przezA. K. (1)w tym osobami, prowadzącymi podmioty gospodarcze, które wymieniono w zarzucie I aktu oskarżenia dotyczącegoB. L.. Sąd dysponował tymi dokumentami i miał możliwość porównania treści stawianych zarzutów oraz przypisanegoA. K. (1)czynu. Te okoliczności miały znaczenie, ale dla ustalenia odpowiedzialnościA. K. (1), to wszak jemu postawiono i przypisano zarzut kierowania grupą przestępczą w pkt. XV części wstępnej wyroku V K 2305/07 oraz pkt. VIII części rozstrzygającej tego orzeczenia oraz zarzucono w pkt. IV opisanego wyżej aktu oskarżenia zorganizowanie i kierowanie grupą przestępczą. Tych okoliczności nie podnosi jednak w swej apelacji obrońcaA. K. (1).
Dla odpowiedzialności natomiastB. L.te fakty nie mają istotnego znaczenia, on sam odpowiada za swoje zachowania w granicach swego zamiaru i ponosi zań odpowiedzialność karną niezależnie od ocen prawnokarnych postępowaniaA. K. (1)(art. 20 k.k.).
Oskarżony polecający poszukiwanie osób chętnych do zakładania firm, uczestniczenia w procederze tworzenia fikcyjnego obrotu towarowego oraz fakturowego, wskazujący określone dane, które winny na dokumentach znaleźć odzwierciedlenie, ukrywający swoją rolę przed szerokim kręgiem osób uczestników tego procederu, kierujący działaniami tych osób za pośrednictwem m.in.A. K. (1)i choćbyJ. P., polecający fikcyjną sprzedaż firmy i zniknięcie dokumentów związanych z prowadzoną działalnością, aby ukryć jej rzeczywistą rolę i znacznie w procederze pozornego obrotu towarowego wypełnia znamiona ustawowe typu czynu zabronionego opisanego wart. 258 § 3 k.k."Kierowanie" polega na faktycznym sprawowaniu kontroli nad działalnością związku lub grupy, możliwości wydawania poleceń i podejmowania zasadniczych decyzji. Kierowanie może mieć charakter stały lub przejściowy, kolektywny lub jednoosobowy.
Jeżeli struktura grupy lub związku jest bardziej złożona, odpowiedzialność za "kierowanie" powstaje już wtedy, gdy kierujący odpowiada za prawidłowe funkcjonowanie nawet tylko samodzielnego fragmentu tej struktury, który zdolny jest jednak do odrębnego funkcjonowania. Dla odpowiedzialności nie jest konieczne kierowanie całym związkiem lub grupą przestępczą. (Ćwiąkalski Zbigniew [w:] Zoll Andrzej (red.), Barczak-Oplustil Agnieszka, Bogdan Grzegorz, Ćwiąkalski Zbigniew, Dąbrowska-Kardas Małgorzata, Kardas Piotr, Majewski Jarosław, Raglewski Janusz, Rodzynkiewicz Mateusz, Szewczyk Maria, Wróbel Włodzimierz: Kodeks karny. Część szczególna. Tom II. Komentarz do art. 117-277 k.k., Zakamycze 2006, Komentarz do art. 258, art. 259, teza 11).
Nawet więc przyjęcie, żeA. K. (1)był osobą kierującą w określonym czasie grupą osób działających pod płaszczykiem zdefiniowanych firm dla których celem było popełnienie szeregu czynów przeciwkoustawie k.k.s.nie wyklucza odpowiedzialnościB. L.. Zarówno jeden jak i drugi z oskarżonych na swoich odcinakach mogli kierować grupą przestępczą i czynić to będąc równolegle jej osobami kierującymi bądź toB. L.był osobą dominującą zaśA. K. (1)wykonujący jego polecenia, niejako podlegający mu zajmował się bezpośrednio kierowaniem poszczególnymi podmiotami. Niezależnie jednak od tego czy obaj ci sprawcy byli równoprawnymi czy też zależnymi od siebie kierującymi grupą przestępczą obaj ponoszą odpowiedzialność za własne indywidualne zachowania przestępcze.
Nie sposób uznać, że nie wykazano powiązania między działaniamiB. L.a działaniami innych oskarżonych. Wszak przecież wyjaśnieniaA. K. (1), ale iJ. P.wskazują na ten fakt w sposób wyraźny i jednoznaczny. To przecież z wypowiedzi tych dwóch osób wynika, że to właśnieB. L.polecał znalezienie osób gotowych do zarejestrowania firm i uczestniczenia w obrocie „papierowym” paliwami i ich komponentami. To, że nie wszystkie z tych osób znały bezpośrednio oskarżonego wynika ze strategii przyjętej przez niego, o której wyraźnie mówiłA. K. (1). Oskarżony nie chciał, aby znały go inne osoby i wolał, aby toA. K. (1)czyJ. P.byli osobami kontaktującymi się z pozorującymi obrót towarowy osobami. Nie zmienia to jednak faktu, że poprzezA. K. (1)iJ. P., ale iA. F.iM. W. (1)kierował działaniami szeregu firm.
Obrońca oskarżonegoB. L.przyznaje, że ten zwrócił się doA. K. (1),A. F.iJ. P.aby wystawili fikcyjne faktury na zakup lub sprzedaż paliw (s. 2 i 3 apelacji). O tych okolicznościach wyjaśniał także w toku rozprawy oskarżony, podsumowując swoje wyjaśnienia stwierdzeniem, że częściowo do winy się przyznaje i obszernie o tym wyjaśniał w toku rozprawy (k. 13216 – 13218, t. LXVI.
W tych okolicznościach, już choćby w zakresie, w jakim oskarżony przyznał fakt wystąpienia do wymienionych wyżej osób o wystawienie fikcyjnych faktur, czyni takie zachowanie występkami, o których mowa w pkt. III, VI i VIII części wstępnej wyroku. Ustalenia Sądu Okręgowego przypisującego oskarżonemu działanie w ramach czynu ciągłego powodowało, wobec upływu terminu karalności tych zachowań konieczność umorzenia postępowania na skutek przedawnienia.
Nie uznano również zarzutu opisującego brak właściwego postępowania Sądu w zakresie wszystkich wskazanych w akcie oskarżenia faktur i brak analizy kto je wystawiał, kto zlecał ich wystawienie i jaki był ich obieg w łańcuchu firm oraz w tym kontekście brak analizy wypowiedzi oskarżonego, że tylko część z nich związana była z jego niedozwoloną prawem działalnością. Zarzut taki w świetle postępowania sądowego i decyzji Sądu w toku rozprawy nie może być uznany za skuteczny. Wszak Sąd I instancji w tym zakresie spełnił postulaty obrońcy oskarżonego i uwzględnił wnioski o sporządzenie zestawienia faktur, które odzwierciedlały zachowania oskarżonego (k. 13218, 13230) oraz zobowiązał prokuraturę do sporządzenia zestawienia faktur odnoszących się do czynów zarzuconych oskarżonemu (k. 13267). Polecenie Sądu zostało, mimo kontestowania przez oskarżyciela publicznego, wykonane i przedstawiono Sądowi zestawienie faktur o które występował oskarżony oraz pozostali oskarżeni (k. 13436). Zostały tym samym stworzone możliwości do ich szczegółowej analizy przez tych którzy takiego zestawienia się domagali. Jeśli zatem oskarżony kwestionuje część z tych faktur, jako dokumentujących fikcyjny obrót paliwem czy jego komponentami to miał on w tej sytuacji możliwość wykazania nietrafności ich wpisania w zakres popełnionych czynów. Oskarżyciel publiczny w wyniku analizy dokumentów przedstawionych przez Sąd do sporządzenia zestawienia faktur, które stanowiły podstawę opisu czynów zabronionych oskarżonego wskazał na fakt braku części faktur dotyczącychB. L.(k. 13436, t. LXVII). Stwierdzenia apelacji sprowadzają się do prostego nie opartego o analizę materiału dowodowego ogólnego kwestionowania pewnych okoliczności bez odniesienia się do konkretnego materiału dowodowego, co nie pozwala na uznanie, że działanie takie winno być ocenione jako skuteczne.
Jeszcze raz podkreślić należy, że nawet wykazanie, iż część z tych faktur nie pozwoliłaby na powiązanie oskarżonego z procederem ich tworzenia dla dokumentowania fikcyjnego obrotu towarowego, lecz część miała takie cechy to wobec uznania, że czyny kontestowane przez obrońcę miały charakter czynów ciągłych prowadziłoby ostatecznie do jedynego możliwego rozstrzygnięcia, a to umorzenia postępowania z powodu przedawnienia karalności tych czynów.
Skoro zatem Sąd I instancji przeprowadził postępowanie dowodowe w całości i doszedł do przekonania, że dowody wskazują na wypełnienie przez oskarżonego znamion czynów zabronionych, jego obowiązkiem było umorzenie postępowania w tym zakresie, bo wobec upływu terminów karalności tych zachowań postępowania nie wolno było prowadzić. Co też i Sąd Okręgowy uczynił.
Reasumując tę część rozważań należy stwierdzić, że obrońca oskarżonego nie wykazał w sposób przekonujący naruszenie przepisów proceduralnych w sposób wpływający istotnie na treść rozstrzygnięcia.
Skoro Sąd Okręgowy ujawnił w toku rozprawy całość materiału dowodowego oraz dokonał analizy całokształtu tego materiału w odniesieniu do przypisanych oskarżonemu czynów oraz tych zachowań oskarżonego, co do których umorzył postępowanie na skutek upływu terminu ich karalności, oraz krytycznie ocenił tę część tych dowodów, która kwestionowała stawiane oskarżonemu zarzuty (wyjaśnieniaB. L.w pierwszej kolejności oraz część wypowiedziA. K. (1)z rozprawy) to zarzut naruszeniaart. 410 k.p.k.uznano za chybiony.
Nie miała wpływu na treść wyroku niedoskonałość jego uzasadnienia w zakresie, w jakim odnosi się ona do wyjaśnienia powodów rozstrzygnięć wobecB. L.. O wymogach, jakie spełniać winno uzasadnienie orzeczenia pisano już w części rozważań o rozstrzygnięciu co do apelacjiA. P. (1). Jeśli rozważania dotyczące tej oskarżonej nakazywały uznanie dowolności ocen przedstawionych przez Sądmeritito w stosunku do rozważań o odpowiedzialnościB. L.przyjęto, że uzasadnienie pozwala na kontrolę odwoławczą i to w stopniu umożliwiającym uznanie, że materiał dowodowy przeprowadzony w toku procesu uprawnia do rozstrzygnięć, o których rozważno w tej części motywów Sąd Apelacyjnego, i które należy akceptować, bo apelacja nie wykazała istotnych, zasadniczych naruszeń procedury przez Sąd I instancji.

II
Odnośnie apelacji prokuratora

Apelacja oskarżyciela publicznego okazała się zasadna, choć nie do końca z przyczyn, które zostały wyartykułowane w jego skardze.
Apelujący, na poparcie swych zarzutów, odwołuje się do orzeczeń Sądu Najwyższego. Uchwała Sądu Najwyższego z dnia 24 stycznia 2013 roku w sprawie I KZP 19/12(publ. OSNKW 2013/2/13)oraz wydane tego samego dnia postanowienie Sądu Najwyższego w sprawie I KZP 21/12(zamieszczone w OSNKW 2013/2/14)stały się podstawą twierdzeń oskarżyciela o niezasadności rozstrzygnięcia Sądu Okręgowego. Wymownym jest w tej sprawie, że krytykowane w apelacji orzeczenie Sądu Okręgowego zapadło 18 stycznia 2013 roku, natomiast podstawy apelacji oskarżyciela, w postaci orzeczeń Sądu Najwyższego, stały się powszechnie wiadome, już po wydaniu zakwestionowanego rozstrzygnięcia przez Sąd Okręgowy. Sąd Najwyższy podjął uchwałę o treści,Reguły wyłączania wielości ocen mają zastosowanie jedynie w wypadku zbiegu przepisów ustawy, natomiast nie stosuje się ich w razie idealnego zbiegu czynów zabronionych, o którym mowa wart. 8 § 1 k.k.s.
Treść tej uchwały poddana została krytycznej analizie przez glosujących ją autorów, m.in. Leszka Wilka w jego glosie zawartej w

    Orzecznictwie Sądów Polskich z. 7 – 8/2013/84
, lecz także odwołującego się do ważkich argumentów zgodności glosowanej uchwały z przepisami konwencyjnymi iKonstytucji RPJanusza Kanarka zawartych w glosie publikowanej w

    Palestrze, 7 – 8/2013, s. 173 – 177. Częściowo krytycznie o tejże uchwale Sądu Najwyższego wypowiedział się także Andrzej Skowron prezentując swoje stanowisko w

    LEX/el. 2013 nr 186753
.
Sąd Apelacyjny poszukując właściwej i jednoznacznej definicji instytucji idealnego zbiegu czynów karalnych, akceptuje pogląd Zygfryda Siwika, wyrażony w Komentarzu do przepisów ustawy karnej skarbowej, który także na tle obowiązującegok.k.s.nie traci swej aktualności, że równoległa odpowiedzialność za ten sam czyn będący przestępstwem lub wykroczeniem skarbowym i wyczerpujący zarazem znamiona przestępstwa lub wykroczenia powszechnego (art. 8 § 1 k.k.s.) może mieć miejsc tylko w razie krzyżowania się pól karalności zbiegających się czynów. Przy krzyżowaniu się pola przestępstwa skarbowego i przestępstwa pospolitego częściowo nakładają się na siebie, ale w pozostałej części – nie nakładają się. Każdy z przepisów karnych (k.k.s.ik.k.) wzięty oddzielnie nie mieści w swoich ramach dyspozycji całości zaistniałego czynu. Dopiero łącznie oba przepisy z różnych działów prawa karnego dają adekwatne odbicie czynu sprawcy. W przypadku krzyżowania się pól karalności przestępstwa skarbowego i pospolitego zachodzi rzeczywisty, a nie pozorny zbieg czynów karalnych. Żadne reguły wykładni nie prowadzą do zredukowania wielości ocen prawnych. Właśnie do tych sytuacji ustawodawca powołał instytucję idealnego zbiegu czynów karalnych.(zob. Zygfryd Siwik, Systematyczny komentarz do ustawy karnej skarbowej. Część ogólna, Biblioteka Prawnicza tom. 2, Wrocław 1993, t. 3, s. 111).
W sytuacji, jaka była przedmiotem osądu przez Sąd Okręgowy, co do osób, wobec których rozstrzygnięcie tego Sądu kontestuje apelujący oskarżyciel publiczny, należy wskazać na istotny szczegół, który pominięty został w rozważaniach i ocenie prawnej dokonanej przez Sąd I instancji. Jest nim zarzucenie przez oskarżyciela publicznego naruszenie przez oskarżonych nie tylko§ 1 art. 271 k.k.ale także§ 3tego przepisu.
Sąd Okręgowy odwołuje się, na poparcie swego stanowiska o zastosowaniu zasadylex specialis derogat legi generaliw celu eliminacji pozornego, a nie realnego zbiegu przepisów, do orzeczenia Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z 3 września 2009 roku w sprawie II AKa 105/09, w którym stwierdzono jakoby, że sprawca wystawiający nierzetelne faktury odpowiada za czyn zart. 271 § 1 – 3 k.k., jeśli jego zachowanie służy innym celom niż podatkowe, np. ma na celu wyłudzenie kredytu. W sytuacji, gdy jego czyn skierowany jest przeciwko obowiązkom podatkowym odpowiada tylko za przestępstwo skarbowe zart. 62 § 2 k.k.s.Sąd Apelacyjny zawarł stwierdzenie o odpowiedzialności za przestępstwo skarbowe opisane wart. 62 § 2 k.k.s.i uznał, że sprawca, wystawiający fikcyjną fakturę niedokumentującą rzeczywistego zdarzenia gospodarczego lub osoba posługująca się taką fakturą, wykorzystuje ją do naliczenia należnego podatku VAT, a także określenia innego obowiązku podatkowego (np. podatku dochodowego przez pomniejszenie dochodu), to osoby te godzą w obowiązki podatkowe i odpowiadają za przestępstwo skarbowe zart. 62 § 2 k.k.s.
Brak jest jednak w tym stanowisku wskazania, że ocena ta obejmuje wszystkie elementy strony przedmiotowej typu czynu zabronionego zawarte w dyspozycjach normyart. 271 § 3 k.k.Abstrahując od uchwały Sądu Najwyższego, na której opiera swą apelację oskarżyciel publiczny wskazać należy, że nawet jeśli przyjąć, za Sądem Okręgowym, konieczność redukcji ocen zachowań oskarżonych co do których uchylono rozstrzygnięcia, i uznać, że przepisart. 62 § 2 k.k.s.jest przepisem szczególnym w zestawieniu z treścią normyart. 271 § 1 k.k.to nie jest nim dla typu czynu zabronionego opisanego przepisemart. 271 § 3 k.k.Ten wszak zawiera znamię działania w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, a brak jest tego znamienia w przepisieart. 62 § 2 k.k.s.Tym samym nie jest możliwa redukcja ocen i uznanie, że doszło do pozornego, a nie rzeczywistego zbiegu przepisów. Mamy w tej sytuacji do czynienia z idealnym zbiegiem przepisów, o jakim mowa wart. 8 § 1 k.k.s.bo zawartość kryminalna zachowań sprawców oddana zostanie dopiero przez zastosowanie norm obu ustaw, wszak tylko część pola deliktu powszechnego nakłada się na pole występku karnoskarbowego, część inna jednak pozostaje poza tym zakresem.
Gdyby uznać zasadność argumentacji Sądu Okręgowego to w przypadku, gdy czyn sprawcy polegający na wystawianiu fikcyjnych faktur wymierzony jest w obowiązki podatkowe chronione treściąart. 62 § 2 k.k.s., a przy tym celem jego zachowania jest osiągnięcie korzyści majątkowej, poza sferą karalności pozostawiony zostałby ten fragment jego odpowiedzialności, o którym mowa w§ 3 art. 271 k.k., przy przyjęciu, że zasada wyłączania wielości ocen nakazuje uznanie pozorności zbiegu przepisów i reguła specjalności wyłącza odpowiedzialność za zachowanie będące powszechnym typem czynu zabronionego.
Tak jednak być nie może, co spowodowało, że koniecznym stało się uwzględnienie apelacji oskarżyciela publicznego i uchylenie rozstrzygnięć w zakresie, w jakim tenże wskazał na błędną ocenę prawną zachowań oskarżonych, którym zarzucono naruszenieart. 271 § 1 i 3 k.k.
Sąd Okręgowy zobowiązany będzie do rozpoznania sprawy oskarżonych wymienionych w pkt. II wyroku Sądu odwoławczego i ponownej oceny prawnej zachowań zarzuconych tym osobom. Ograniczenie postępowania dowodowego do wysłuchania oskarżonych, co w tej sytuacji jawi się jako oczywiste oraz przeprowadzenia dowodów z dokumentów uznane być powinno za wystarczające do właściwego przygotowania sprawy do zakończenia jej orzeczeniem. W pozostałym zakresie Sąd I instancji wykorzysta uprawnienia zart. 442 § 2 k.p.k.
Sąd Apelacyjny zwraca w tym miejscu uwagę na konieczność prawidłowego, ewentualnego zaliczenia na poczet wymierzonej kary okresu tymczasowego aresztowania. Rozstrzygnięcie Sądu Okręgowego w tej kwestii, w zakresie odnoszącym się doA. F., jawi się jako błędne. Sąd I instancji postępując zgodnie z dyrektywąart. 63 § 1 k.k.zaliczył na poczet kary okres tymczasowego aresztowania oskarżonej w jej sprawie.A. F.była tymczasowo aresztowana od 13 stycznia 2004 roku (k. 2024, t.XI) do 1 lipca 2004 roku (k. 6536, t. XXXIII). Sąd dokonał zaliczenia tego okresu pozbawienia wolności oskarżonej, lecz orzekł, iż zalicza go na poczetorzeczonej kary grzywny, co zamieszczone zostało w pkt. CXI ppkt 4). Tymczasem z treści wyroku nie wynika, abyA. F.została skazana na karę grzywny. Rozstrzygając o odpowiedzialności tej oskarżonej Sąd Okręgowy w pkt. XXXV wymierzył jej karę 1 roku i 6 miesięcy pozbawienia wolności, w kolejnym punkcie orzekł o warunkowym zawieszeniu wykonania tej kary, a w pkt. XXXVIII orzekł o środku karnym, natomiast w pkt. XXXII, XXXIII i XXXVII orzekł o umorzeniu postępowania zaś w pkt. XXXIV o uniewinnieniu oskarżonej.
Wydaje się, że na skutek przeoczenia spowodowanego wielością oskarżonych i zarzutów, o których rozstrzygał Sąd Okręgowy doszło do omyłki w tej części, co przy ewentualnym skazaniu oskarżonej na skutek ponownego rozpoznania jej sprawy w zakresie w jakim rozstrzygnięcie zostało uchylone nie powinno się powtórzyć.

III
Odnośnie do apelacji obrońcy oskarżonegoS. K. (1).

W kontekście rozstrzygnięcia o apelacji oskarżyciela publicznego niezbędne staje się wyrażenie stanowiska Sądu Apelacyjnego co do apelacji obrońcy oskarżonegoS. K. (1). Sąd Apelacyjny zobowiązany jest do rozważań o tej skardze, bo dotyczy ona rozstrzygnięcia Sądu Okręgowego w kształcie nadanym zaskarżonym wyrokiem – mimo jego uchylenia – bo skarga apelującego kwestionuje owo orzeczenie, a podnoszone w niej uwagi mają istotne znaczenie w tej sprawie.
Na wstępie stwierdzić należy, iż gdyby nie skuteczność apelacji oskarżyciela publicznego apelacja obrońcyS. K. (1)uznana zostałaby za trafną i prowadzącą do spełnienia postulatu oznaczonego, jako 2 w skardze obrońcy.
Jest ona obszerna i szczegółowo oraz dogłębnie omawiająca wiele kwestii odnoszących się do rozstrzygnięcia, które zapadło wobec tego oskarżonego. Niektóre z uwag, zwłaszcza te odwołujące się do obrazy normy wyrażonej wart. 424 § 1 k.p.k., artykułowane głównie w motywacyjnej części apelacji uznano za słuszne. Wobec jednak treści orzeczenia Sądu Apelacyjnego skoncentrowano się na motywach stanowiska Sądu odwoławczego w zakresie odnoszącym się do oceny prawnej zachowania oskarżonegoS. K. (1)wyrażonej opisem czynu wpkt. CVIIIczęści rozstrzygającej kwestionowanego orzeczenia. W znacznym stopniu podzielono argumentację apelacji dotyczącą oceny czy zachowanie oskarżonego wypełniło znamiona ustawowe występku zart. 296 § 1 k.k., jak przyjął Sąd Okręgowy.
Na wstępie należy odnieść się do stwierdzenia zawartego w uzasadnieniu wyroku o braku znaczenia dla rozpoznawanej sprawy orzeczenia, które było udziałem oskarżonego przed Sądem Rejonowym w Katowicach – Zachód.
Nie można pominąć tej istotnej kwestii związanej z wydanym przez Sąd Okręgowy wyrokiem, na którą uwagę zwracał także skarżący. Dotyczy ona w pierwszej kolejności nietrafnego ustalenia przez ten Sąd znaczenia rozstrzygnięcia, jakie było udziałemS. K. (1)w sprawie III Ks 11/07 prowadzonej przez Sąd Rejonowy Katowice – Zachód. Wyrok wydany w dniu 22 stycznia 2010 roku (k. 14903, t. LXXV), wbrew ustaleniom Sądu Okręgowego, był orzeczeniem uniewinniającymS. K. (1)od zarzutu zart. 56 § 1 k.k.s.w zw. zart. 6 § 2 k.k.s.Błędne jest zatem stwierdzenie dokonane przez Sąd
    meriti, że wyrokiem Sądu Rejonowego StanisławaK.

      skazano
za naruszenie wymienionych wyżej norm. Nie jest także zgodne z rzeczywistością ustalenie Sądu Okręgowego, że decyzja Urzędu Kontroli Skarbowej ((...)) ustalająca wysokość należnego od oskarżonego podatku od towaru i usług w kwocie 286.439,01 złotych dotyczyła całego roku 2000, jak określono to na s. 46 uzasadnienia orzeczenia. Już porównanie treści przypisanego oskarżonemu czynu z ustaleniem przywołanym wyżej wskazuje, że to ostatnie jest ustaleniem za szerokim, bo przecież w pkt. CVIII to Sąd Okręgowy określa zakres czasowy postąpienia oskarżonego na maj 2000 roku do lutego 2001 roku, nie sposób więc uznać trafności ustalenia zawartego na s. 46 uzasadnienia. Jest to tym bardziej oczywiste jeśli uwzględni się treść całości decyzji(...)wK.z 28 września 2005 roku oznaczonej(...)
(...). Wskazuje się w niej naliczony zawyżony, przez firmę oskarżonego(...), podatek VAT za
    maj 2000roku na kwotę 286.439,00 złotych i określa z tytułu podatku od towarów i usług za maj 2000 roku kwotę zwrotu podatku w prawidłowej wysokość oraz ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty zawyżenia (s. 4 decyzji(...)(...)(...)). Jeśli zatem Sąd Okręgowy przyjmuje, że szkoda wyrządzonaspółce (...)obejmuje konieczność zapłaty zawyżonego naliczonego podatku VAT, co skutkowało obciążeniem spółki koniecznością zapłaty

      tej właśnie
wyliczonej przez(...)należności publicznoprawnej, to ten fakt ma jak najbardziej istotne znaczenie dla prowadzonego postępowania. Tak konstatując rozważania Sądu Okręgowego we Wrocławiu w tej części stwierdzić należy, że nietrafnie ocenił znaczenie tego orzeczenia Sądu Rejonowego (abstrahując od błędnego ustalenia o skazaniuS. K. (1)w postępowaniu tego Sądu). Jeśli bowiem uniewinniono oskarżonego od czynu zart. 56 § 1 k.k.s.polegającego na niezasadnym obniżeniu należnego podatku VAT, przez co doszło do narażenia Skarbu Państwa na uszczuplenie podatku od towarów i usług to, także w konsekwencji, decyzja ściśle związana z ustaleniami wysokość należności publicznoprawnych nie znajduje podstaw faktycznych i prawnych. Skoro oskarżony nie popełnił czynu zart. 56 § 1 k.k.s.to wyliczenie należności uszczuplonych było niezasadne, a zatem wskazana przez Sąd I instancji szkoda nie mogła nastąpić, pomijając w tym miejscu, czy konieczność regulacji należności publicznoprawnej jest czy nie jest szkodą w mieniu podmiotu gospodarczego. Sąd I instancji nie poświęcił tej kwestii należytej uwagi, choć obrońca oskarżonego już 25 maja 2010 roku (k.14902) sygnalizował ten problem.
Nie można także zaakceptować oceny wyrażonej w motywacyjnej części rozstrzygnięcia Sądu Okręgowego, że treść tego prawomocnego orzeczenia jest irrelewantna dla postępowania toczonego przez ten Sąd. Ograniczenie przy tym wywodów w tym zakresie (nawet uwzględniając wielość zarzutów oraz wielość oskarżonych w tej sprawie) do jednego akapitu (s. 108, 109 uzasadnienia) nie może być uznane za wystarczające wyjaśnienie stanowiska Sądu dotyczącego tego rozstrzygnięcia. Wszak przecież z uzasadnienia Sądu Rejonowego (k. 14904 – 149011, t. LXXV) wynika w sposób jednoznaczny, że przedmiotem badania w sprawie tego Sądu było m.in. narażenie Skarbu Państwa przezS. K. (1)na uszczuplenie w podatku VAT na kwotę 286.439,01 złotych wobec podania nieprawdy w deklaracji VAT – 7 za maj 2000 roku odnośnie wysokości podatku naliczonego obniżającego podatek należny zawyżając go o kwotę naliczonego podatku wykazanego w fakturach wystawionych przez nieistniejący podmiot gospodarczy (nie figurujący w ewidencji podatników prowadzących działalność gospodarczą). Powiązanie decyzji(...)wK.z ustaleniami Sądu Rejonowego w Katowicach z treścią zarzutu oskarżyciela publicznego nakazywało uznanie, że związek między tymi okolicznościami występował w sposób bezpośredni i miał znaczenie dla orzekania przez Sąd Okręgowy. Jednozdaniowe stwierdzenie o braku znaczenia tych okoliczności uznać należy za niewystarczające.
Taka konstatacja potwierdza ogólną wyrażoną na wstępie tych rozważań tezę o naruszeniu przez Sąd I instancji reguł poprawnego uzasadnienia rozstrzygnięcia.
Sąd Okręgowy nie uznał powiązania między czynem, od którego zostałS. K. (1)uniewinniony (wyraził swą ocenę, iż zachowanie objęte orzeczeniem Sądu Rejonowego Katowice – Zachód jest irrelewantne dla rozpoznawanej przezeń sprawy) a materią, którą sam się zajmował. Oceniając tę sytuację, jako bez znaczenia dla rozpoznawanej sprawy, Sąd Okręgowy postąpił konsekwentnie i procedował w tej sprawie oraz rozstrzygał w niej w drodze wyrokowania, mimo wniosku obrońcy o umorzenie postępowania.
Sąd Okręgowy przypisując oskarżonemu popełnienie występku w postaci, jaką nadał w części rozstrzygającej uznał, że oskarżony ten wyrządził spółce, którą kierował jako prezes zarządu, znaczną szkodę majątkową z tytułu naliczonych przez Urząd Kontroli Skarbowej wK.należności publicznoprawnych od transakcji fikcyjnych.
Trafnie apelacja oskarżonego stwierdza, że należność publicznoprawna nie może być dla podmiotu gospodarczego szkodą majątkową. Motywacyjna część apelacji, zamieszczona wpkt. III(s. 8 – 11), oparta jest o treść orzeczenia Sądu Najwyższego z 26 stycznia 2011 roku w sprawie II KK 214/10, publikowanego wLEX nr 738376, Biul. PK 2011/4/4-5,choć autor skargi nie wskazuje źródeł, z których czerpie odwołując się do treści tego orzeczenia. Sąd Najwyższy w sposób niebudzący wątpliwości, szeroko argumentując w tym zakresie, sformułował tezę„Nie do podzielenia jest (...) mniemanie, że (nieuregulowany podatek VAT) czy jakakolwiek należność publicznoprawna może być dla podmiotu gospodarczego szkodą majątkową, o której mowa wart. 296 k.k.”. Jest ona akceptowana przez Sąd Apelacyjny w obecnym składzie.
Wszak przecież należności publicznoprawne wynikają z obowiązującego prawa i przy ziszczeniu się określonych okoliczności powstają niezależnie od woli osoby uprawnionej do ich poniesienia. Osoba taka ma wówczas obowiązek regulowania tych należności. Szkoda majątkowa natomiast to wynik zachowania (działania lub zaniechania) samego sprawcy, to jego postępowanie realizujące znamiona przedmiotowe typu czynu zabronionego opisanego wart. 296 § 1 k.k.prowadzi do skutku w postaci szkody majątkowej. (zob. uchwała Sądu Najwyższego z dnia 21 czerwca 1995 roku, I KZP 22/95 OSNKW 1995/9-10/58).
W tej sytuacji wobec przyjęcia przez Sąd Apelacyjny, że nie zostały spełnione przesłanki przedmiotowe czynu zart. 296 § 1 k.k.rozstrzygnięcie Sądu I instancji należałoby zmienić, a oskarżonego uniewinnić od przypisanego mu czynu, gdyby rozstrzygnięcie to skarżone było tylko przez obrońcę oskarżonego. Tak jednak nie jest, bo apelacja oskarżyciela publicznego trafnie kwestionuje rozstrzygnięcie Sądu Okręgowego o uznaniu zachowania oskarżonego naruszającego poza przypisanym mu czynem zart. 296 § 1 k.k.także jedynie normyk.k.s.Stanowisko Sądu Apelacyjnego wyrażone wyżej o niesłusznym pominięciu naruszenia przez oskarżonych normyart. 271 § 1 i 3 k.k.jak zarzucono im w akcie oskarżenia odnosi się także doS. K. (1).
Sąd Apelacyjny, ustosunkowując się do dalszych wywodów apelacji, nie podzielił zarzutu apelującego, wyrażonego w stwierdzeniu, o przypisaniu oskarżonemu działania w grupie przestępczej, co wynika, według twierdzeń obrony, z treści uzasadnienia orzeczenia. W pierwszej kolejności należy stwierdzić, że Sąd Okręgowy rozstrzygając o sprawieS. K. (1)ani w opisie czynu, co do którego umorzył postępowanie wobec przedawnienia, ani w czynie za który skazał tego oskarżonego nie zawarł żadnego stwierdzenia wskazującego, że oskarżony działał w strukturach grupy przestępczej, choć w odniesieniu do innych oskarżonych tak uczynił (zob. choćby pkt. XVII, XVIII czy LV, LXV oraz wiele innych). Żadne stwierdzenie, w uzasadnieniu orzeczenia nie zawiera zapisu, w tym na stronach przywołanych przez obrońcę, zwłaszcza na s. 7, na której mowa jest ofirmie (...)(to na s. 5 natomiast ofirmie (...)), o działaniuS. K. (1)w ramach grupy przestępczej. Zamieszczenie na s. 5, 9 – 11 ustaleń o współdziałaniuS. K. (1)zA. K. (1)znajduje się w części, która dotyczy rozpoczęcia działalności grupy przestępczej, ale także stworzenia sieci struktury powiązanych podmiotów gospodarczych. Jeśli zatem Sąd w żadnym miejscu uzasadnienia nie stwierdził współdziałaniaS. K. (1)w strukturze grupy przestępczej to nadużyciem jest przypisywanie przez obrońcę takiej interpretacji ustaleń i wywodów uzasadnienia. Sąd Apelacyjny nie dostrzega w żadnym miejscu uzasadnienia, a tym bardziej wyroku stwierdzenia o udzialeS. K. (1)w grupie przestępczej, co pozwala na uznanie, że zarzut apelującego jest niezasadny. Wniosek jest tym bardziej oczywisty, gdy zważy się, że przecież w odniesieniu do innych oskarżonych Sąd uzupełniał opis ich zachowań o stwierdzenia działania w grupie przestępczej i czynił to nie tylko, gdy wydawał rozstrzygnięcia skazujące, ale i wówczas, gdy umarzał postępowanie przyjmując upływ okresu przedawnienia karalności tych zachowań. Nie jest zatem przypadkiem, że nie dokonał takich ustaleń w odniesieniu doS. K. (1). Brak zapisu w części umarzającej oraz skazującej o uczestnictwie tego oskarżonego w grupie przestępczej należy uznać, jako niebudzący wątpliwości fakt, a upatrywanie tej okoliczności w apelacji obrońcy jest nadinterpretacją orzeczenia Sądu Okręgowego.
Jako bez znaczenia uznano zarzut sformułowany wpkt. IIapelacji błędu proceduralnego związanego z naruszeniem, według apelującego,art. 193 § 1 i 2 k.p.k.w zw. zart. 201 k.p.k.art. 7 k.p.k.orazart. 170 § 1 i 2 k.p.k.
Nie jest zrozumiały zarzut naruszenia treściart. 193 § 1 i 2 k.p.k.orazart. 201 k.p.k.wszak przecież przepisy te dotyczą zasięgnięcia opinii biegłych oraz konieczności jej uzupełnienia, jeśli jest ona niepełna, niejasna i wewnętrznie sprzeczna. Apelujący zaś stwierdza, że Sąd pominął wniosek o zwrócenie się o nadesłanie akt III Ks 11/07 i na tym miałby polegać błąd tego Sądu, bo nie przeprowadzono dowodu z całości tych akt. Brak jest w treści zarzutu oraz motywacyjnej jego części odwołania się do wniosku o zasięgniecie opinii biegłego. Także we wniosku, o którym pisze obrońca nie występował o zasięgniecie opinii biegłego, lecz o porównanie treści zarzutów sformułowanych w sprawie III K 11/07 i w rozpoznawanej sprawie przez Sąd Okręgowy. Przywołanie zatem przepisów, o których tu mowa, jako naruszonych w toku procedowania przez Sąd I instancji jest zupełnie chybione, bo w żadnym miejscu nie zostało potwierdzone.
Jeśli przy tym obrońca oskarżonego dołączył wraz ze swym wnioskiem o umorzenie postępowania odpis wyroku Sądu Rejonowego w Katowicach Zachód oraz jego uzasadnienie to w żadnej mierze nie było konieczne analizowanie treści akt, o które występował obrońca, bo to nie treść poszczególnych zarzutów stawianych w toku postępowania czy nawet w akcie oskarżenia ma znaczenie dla oceny tożsamości zachowań, lecz przypisane sprawcy zachowanie w wyroku skoro taki zapadł i uprawomocnił się, zarzut aktu oskarżenia ma jedynie znaczenie pomocnicze, lecz nie decydujące. Dysponując wyrokiem oraz jego uzasadnieniem Sąd Okręgowy nie musiał korzystać z całości akt zgromadzonych w sprawie, o której pisze apelujący, jeśli uznał, że wyrok i uzasadnienie są dlań wystarczające. To, że inaczej ocenił znaczenie tego orzeczenia niż oczekiwał obrońca oskarżonego nie mogło ulec zmianie po przejrzeniu całości akt, jak chciał tego wnioskujący. Jeśli treść wyroku i uzasadnienia nie doprowadziła do oczekiwanego przez obrońcę rozstrzygnięcia, żadnego wpływu na wynik analizy Sądu Okręgowego nie mogły mieć inne dokumenty zgromadzone w aktach sprawy III K 11/07. W tej sytuacji nie naruszył Sąd Okręgowyart. 170 § 1ani§ 2 k.p.k.
Mając na uwadze treść rozważań dotyczących oceny prawnej zachowania oskarżonego prowadzących w efekcie do przyjęcia o niesłusznym przypisaniu mu czynu w postaci, jaką nadał mu Sądmeriti, Sąd odwoławczy czuje się zwolniony od dalszej analizy apelacji i jej zarzutów gdyż wszystkie pozostałe sprowadzają się do jednego. Według skarżącego niesłusznie oceniono zachowanie oskarżonego, jako czyn zart. 296 § 1 k.k., a w tym zakresie wywody obrońcy zostały uznane za trafne, choć nie doprowadziły do spełnienia postulatu skarżącego opisanego, jako 2. Natomiast przekonanie o słuszności apelacji oskarżyciela publicznego spowodowało, że postulat 1 apelującego obrońcyS. K. (1)został uwzględniony.
Jedynie marginalnie zwraca się uwagę, że zarzut sformułowany wpkt. Vjako pierwszy, wydaje się nieporozumieniem. Sąd Okręgowy nie przyjął, że zachowanie, które opisał wpkt. CVIIczęści rozstrzygającej wyczerpujące przepisyk.k.s.tam wymienione, jest jednocześnie występkiem zart. 296 § 1 k.k.
Konstrukcja aktu oskarżenia zawierała, poza normąart. 296 § 1 k.k., także przepisyart. 271 § 1 i 3 k.k.,art. 18 § 2 k.k.w zw. zart. 271 § 1 i 3 k.k.w zw. zart. 11 § 2 k.k.iart. 12 k.k.traktując zachowanie jako jedno przestępstwo i to właśnie w odniesieniu do tych przepisów Sąd uznał, wystąpienie naruszenia normk.k.s.opisanych w pkt. CVII części dyspozytywnej. Postąpił w tym zakresie konsekwentnie, bowiem w przypadkach, które dotyczyły innych oskarżonych, co do których tak kwalifikowano ich zachowania, Sąd przyjmował wystąpienie naruszenia przepisówk.k.s.i z uwagi na przedawnienie umarzał postępowanie w tej części. Tak też uczynił w tym punkcie wyroku. Niezręczność zapisu w pkt. CVIII poprzez zawarcie stwierdzenia, że zachowanie oskarżonego opisane w pkt. CII części wstępnej wyrokuwyczerpuje również(podkreślenie SA) doprowadziła do sformułowania zarzutu apelacyjnego, choć Sąd zachowanie oskarżonego opisał w całości rozstrzygając o jego odpowiedzialności. Jest przecież oczywiste, że nawet przez pryzmatart. 8 § 1 k.k.s., nie może być mowy o tym, że zachowanie opisane, jako typ czynu zabronionego, przepisemart. 296 § 1 k.k.może wyczerpywać znamiona ustawowe przestępstwa skarbowego w postaci jaką w pkt. CVII nadał jej Sąd Okręgowy. Nie może być mowy o zbiegu idealnym między tym przepisamik.k.ik.k.s.
Zagadnienie związane z oceną czy przepisyart. 271 § 1 i 3 k.k.pozostają w zbiegu idealnym zart. 62 § 2 k.k.s.jak twierdzi oskarżyciel publiczny czy też tak nie jest, przez pryzmat odpowiedzialnościS. K. (1)za zarzucony mu czyn w pkt. CII aktu oskarżenia było przedmiotem analizy podczas rozważań o trafności zarzutów apelacji oskarżyciela publicznego, dla którego problematyka ta miała znaczenie zasadnicze przy konstrukcji jego skargi.

IV
Rozważania co do rozstrzygnięć o zarzutach dotyczących wymierzonych kar.

ApelacjaB. L.była skierowana przeciwko całości rozstrzygnięcia, zatem obowiązkiem Sądu odwoławczego było odniesienie się do rozstrzygnięcia o karze. Jeśli zważyć, że oskarżonemu wymierzono karę pozbawienia wolności w wysokości zbliżonej do jej dolnej granicy ustawowego zagrożenia, mając na uwadze przy tym także wszystkie wskazane przez Sąd orzekający okoliczności obciążające, uznano wymiar tej kary za sprawiedliwy. Nie razi ona surowością, co nakazuje akceptację tego rozstrzygnięcia Sądu I instancji. W żadnym razie nie nosi takiej cechy także orzeczona kara grzywny. Sąd Okręgowy trafnie zauważył konieczność jej wymierzenia z uwagi na działanie oskarżonego z chęci uzyskania korzyści majątkowej, uwzględnił jednak również okoliczności związane z sytuacją majątkową oskarżonego i właściwie miarkował wymiar tej kar.
Sąd Apelacyjny akceptuje rozstrzygnięcia Sądumeriti.
Uznano za trafne orzeczenia w zakresie wymierzonych karA. K. (1)iM. W. (1). Okoliczności podnoszone w apelacjach obrońców obu oskarżonych nie przekonały, że wymierzone im kary jednostkowe są karami rażąco surowymi.
Skala przestępczego zachowaniaA. K. (1)była na tyle szeroka, że i kara winna być odpowiednia, a więc surowa. Dopóki nie przekroczy ona progu nakazującego uznaje, że jest ona rażąco surowa nie może być zmieniona przez Sąd odwoławczy. Jeśli tylko ten Sąd ustali, że jest ona karą sprawiedliwą musi akceptować orzeczenie Sądumeriti. Tak jest też w tej sprawie. Kary wymierzone temu oskarżonemu są karami surowymi, ale takimi właśnie mają być, są jednak także karami sprawiedliwymi i w związku z tym muszą być utrzymane w mocy. Na skutek rozstrzygnięcia Sądu Apelacyjnego w pkt. I części dyspozytywnej, którym uniewinniono oskarżonego od popełnienia jednego z przypisanych mu czynów, pojawiła się konieczność na nowo określenia kary łącznej wobecA. K. (1). Wobec tego, iż uprzednio na wymiar kary łącznej wpływ miały rozstrzygnięcia skazujące za trzy przestępcze, odrębne zachowania, eliminacja jednego z nich doprowadziła do wniosku, że i kara łączna winna być wymierzona na poziomie niższym niż uczynił to Sąd Okręgowy. Miano na uwadze okoliczności wskazane przez ten Sąd, jako wpływające na wymiar kary łącznej.
Nie przekonały Sądu Apelacyjnego argumenty apelacjiM. W. (1), co do niesprawiedliwej kary wymierzonej temu oskarżonemu. Został on uniewinniony od jednego z przypisanych mu czynów, a pozostająca w tym wypadku jako jedna kara za jedno z przypisanych mu zachowań uznana została za karę właściwą. Argumenty jakie przemawiały na korzyść oskarżonego oraz te świadczące przeciwko niemu zostały wymieniono w uzasadnieniu Sądu Okręgowego i przekonały one o trafności rozstrzygnięcia tego Sądu w tej części. Skutkiem orzeczenia Sądu Apelacyjnego uniewinniającego tego oskarżonego jest konieczność zaliczenia okresu rzeczywistego pozbawienia wolnościM. W. (1)na poczet tej kary, która pozostała jako kara do wykonania stąd też zaliczenie tego okresu na poczet kary wymierzonej w pkt. LV części dyspozytywnej zaskarżonego wyroku oraz uznanie, że okres warunkowego zawieszenia wykonania kary dotyczy właśnie kary wymierzonej w pkt. LV części rozstrzygającej wyroku Sądu Okręgowego.
Oceniając orzeczone kary wymierzoneM. M. (1)stwierdzono, że argumentacja przytoczona przez Sąd I instancji nie zawiera uchybień i jest na tyle przekonująca, iż należy także aprobować rozstrzygnięcie to w kształcie, jaki nadał mu Sąd Okręgowy we Wrocławiu. Tutejszy Sąd Apelacyjny również przyjmuje domniemanie słuszności wyroków I instancji, to jest odmawia im swej aprobaty jedynie w razie stwierdzenia, że są (mogą być) niesprawiedliwe.(Wyrok Sądu Apelacyjnego w Krakowie z dnia 21 września 2000 roku II AKa 154/00, KZS 2000/10/37).
Wymierzając kary jednostkoweM. M. (1)Sąd Okręgowy oparł się o treść przepisuart. 53 § 1 i 2 k.k., który ma zasadnicze znaczenie do określenia wymiaru kary wobec sprawcy przypisanych mu czynów karalnych. Wskazane tam dyrektywy określenia jej wysokości decyzje w tym zakresie oddają swobodnej ocenie sędziowskiej. Nie jest ona jednak bezwarunkowa i winna być ograniczona przesłankami wymienionymi w powołanej normie. Do nich w pierwszej kolejności należy zaliczyć; współmierność kary do stopnia winy i społecznej szkodliwości czynu, cele zapobiegawcze i wychowawcze oraz względy na społeczne oddziaływanie kary. Stopień winy w odniesieniu do popełnionych przez oskarżoną przestępstw został w uzasadnieniu orzeczenia o karach jednostkowych, ale i karze łącznej, określony w sposób trafny. Apelująca nie kwestionuje takiej oceny, i nie podnosi naruszenia tej zasadniczej dyrektywy wymiaru kar (jednostkowych i łącznej). Wskazuje jedynie, że nie nadano właściwej rangi postawie oskarżonej. Jej postawa w toku śledztwa miała według apelującej niewątpliwe znaczenie dla przebiegu postępowania, gdyż podała okoliczności popełnienia czynów umożliwiając tym samym ustalenie znacznej części stanu faktycznego w sprawie. Apelująca odniosła się więc w swej skardze do zachowań oskarżonej po popełnieniu przestępstw. Jest to okoliczność mająca znaczenie przy wymiarze kary, o której mowa w§ 2 art. 53 k.k.Jest to jednak tylko jedna z licznych wymienionych w tej normie okoliczności. Szereg innych, na które zwrócił uwagę Sąd orzekający musi także być brana pod uwagę i dopiero suma tych okoliczności (przemawiających na korzyść i przeciwko oskarżonej) pozwala na ocenę czy kara jest sprawiedliwa czy nie. Sąd Apelacyjny nie dostrzegł, w odniesieniu do kar jednostkowych, iżby wymierzono je z naruszeniem dyrektyw wskazanych wyżej, a sformułowanych wart. 53 § 1 i 2 k.k.

V
Co do pozostałych rozstrzygnięć.

Orzeczenie o kosztach pomocy prawnej świadczonejA. K. (1)iA. I.znajduje swoje oparcie wart. 29 ustawy z dnia 26 maja 1982 roku prawo o adwokaturze(Dz. U. Nr 16, poz. 124 z p. zm.) i§ 19w zw. z § 14 ust. 2 pkt. 5 oraz § 16 i § 2 ust. 3 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 września 2002 roku w sprawie opłat za czynności adwokackie oraz ponoszenia przez Skarb Państwa nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu (Dz.U. Nr 163, poz. 1348 z p. zm.).
Rozstrzygnięcie o kosztach sądowych oparto na podstawieart. 624 k.p.k.iart. 635 k.p.k.w zw. zart. 634 k.p.k.orazart. 17 ust. 1 ustawy z dnia 23 czerwca 1973 roku o opłatach w sprawach karnych(tekst jednolity Dz. U z 1983 roku, Nr 49, poz. 223 z p.zm.) Uznano, że oskarżeni nie będą w stanie ponieść obciążeń finansowych wynikających z konieczności uiszczenia kosztów związanych z postępowaniem odwoławczym. Natomiast sytuacja majątkowa oskarżonychB. L.,A. K. (1)iM. W. (1)uprawnia do obciążenia ich opłatami, w związku z wymierzonymi na nowo w instancji odwoławczej karami (art. 2 ust. 1 pkt. 4w zw. zart. 3 ust. 1 ustawy z dnia 23 czerwca 1973 roku o opłatach w sprawach karnych(tekst jednolity Dz. U z 1983 roku, Nr 49, poz. 223 z p.zm.).
Wszystkie przytoczone wyżej rozważania doprowadziły do rozstrzygnięcia w niniejszej sprawie Sąd odwoławczy.