Jackie68666/ChinaTax huggingface dataset:
国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车适用13%税率执行时间的批复
文号: 国税函〔2003〕1118号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-10-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车适用13%税率执行时间的批复
==============================

注释

1.根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文件的规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
2.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件的规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。
国家税务总局关于中国电信集团公司重组安徽等六省（区、市）电信资产有关契税问题的通知
文号: 国税函〔2003〕1143号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-10-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国电信集团公司重组安徽等六省（区、市）电信资产有关契税问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局 劳动和社会保障部关于落实劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体再就业税收政策具体实施意见的通知
文号: 国税发〔2003〕103号
发文机关: 国家税务总局,劳动和社会保障部
发布日期: 2003-08-29 00:00:00

标题: 国家税务总局 劳动和社会保障部关于落实劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体再就业税收政策具体实施意见的通知
==============================

注释

条款失效。第一、二条失效，参见：《国家税务总局 劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》，国税发〔2006〕8号。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、劳动和社会保障厅(局)：

为贯彻落实《财政部 劳动和社会保障部 国家税务总局关于促进下岗失业人员再就业税收优惠政策及其他相关政策问题的补充通知（财税〔2003〕192号，以下简称财税192号文件）的精神，现将劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体吸纳下岗失业人员再就业有关税收政策的具体实施意见明确如下：

一、劳动就业服务企业中加工型企业认定、审核程序

劳动就业服务企业(以下简称劳服企业)是指按照劳动保障部和国家税务总局对劳服企业认定、年检的有关规定，经地方劳动保障部门认定，并发放《劳动就业服务企业证书》的企业。

(一)劳动就业服务企业中加工型企业的认定

劳动就业服务企业中的加工型企业(以下简称加工型劳服企业)，是指劳动就业服务企业中从事货物生产或提供加工、修理修配劳务的增值税纳税人。

符合以上条件的加工型劳服企业，吸纳下岗失业人员再就业，并与其签订1年以上期限劳动合同的，可向当地劳动保障部门递交书面认定申请。

(二)企业申请认定需报送下列材料：

1、认定申请;

2、营业执照副本;

3、税务登记证副本;

4、《劳动就业服务企业证书》;

5、下岗失业人员《再就业优惠证》;

6、企业与下岗失业人员签订的劳动合同(副本);

7、企业为职工缴纳的社会保险费记录;

8、企业工资支付凭证(工资表);

9、劳动保障部门要求的其他材料。

(三)认定办法

县级以上劳动保障部门接到企业报送的材料后，重点核查下列材料：

一是核查企业是否持有《劳动就业服务企业证书》;

二是核查企业是否与下岗失业人员签订了1年以上的劳动合同;

三是核查企业为下岗失业人员支付工资和缴纳社会保险费的记录。加工型劳服企业经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《加工型劳服企业吸纳下岗失业人员认定证明》。

(四)加工型劳服企业申请税收扶持政策程序

持有《加工型劳服企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减税的，应向其主管税务机关报送下列材料：

1、减税申请表;

2、营业执照副本;

3、税务登记证副本;

4、《加工型劳服企业吸纳下岗失业人员认定证明》;

5、资产负债表(新办企业)或财务报表(现有企业);

6、企业工资支付凭证(工资表);

7、主管税务机关要求的其他材料。

经县级以上(含县级，下同)税务机关审核同意后，可以按财税192号文件的有关规定享受税收优惠政策，即加工型劳服企业根据企业吸纳并签订1年以上劳动合同的下岗失业人员实际人数，按每人每年2000元的标准，扣减企业应缴纳的企业所得税税额。当年不足扣减的，可结转下一年继续扣减。但结转期不得超过两年。

二、街道社区具有加工性质的小型企业实体认定、审核程序

(一)街道社区具有加工性质的小型企业实体认定

街道社区具有加工性质的小型企业实体(以下简称街道社区加工型小企业)，是指街道社区兴办的，从事货物生产或提供加工、修理修配劳务，职工总数不超过100人、年销售额在500万元以下的增值税纳税人。

符合以上条件的街道社区加工型小企业，吸纳下岗失业人员再就业，并与其签订1年以上期限劳动合同的，可向当地劳动保障部门递交书面认定申请。

(二)企业申请认定需报送下列材料：

1、认定申请;

2、营业执照副本;

3、税务登记证副本;

4、下岗失业人员《再就业优惠证》;

5、企业职工花名册;

6、企业与下岗失业人员签订的劳动合同(副本);

7、企业为职工缴纳的社会保险费记录;

8、企业工资支付凭证(工资表);

9、企业年销售额证明(现有的小企业实体需提供);

10、劳动保障部门要求的其他材料

(三)认定办法

县级以上劳动保障部门接到企业报送的材料后，重点核查下列材料：一是核查企业是否与下岗失业人员签订了1年以上的劳动合同;二是核查企业为下岗失业人员支付工资和缴纳社会保险费的记录;三是核查企业职工总数是否在100人以下。

加工型街道社区小企业实体经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《街道社区加工型小企业吸纳下岗失业人员认定证明》。

(四)街道社区加工型小企业申请税收扶持政策程序持有《街道社区加工型小企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减税时，应向其当地主管税务机关报送下列材料：

1、减税申请表;

2、营业执照副本;

3、税务登记证副本;

4、《加工型街道社区小企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》;

5、资产负债表(新办企业)或财务报表(现有企业);

6、企业工资支付凭证(工资表);

7、主管税务机关要求的其他材料。

经县级以上税务机关审核同意后，可以按财税192号文件的有关规定享受税收优惠政策，即街道社区加工型小企业根据企业实体吸纳并签订1年以上劳动合同的下岗失业人员实际人数，按每人每年2000元的标准，扣减企业应缴纳的企业所得税税额。当年不足扣减的，可结转下一年继续扣减。但结转期不得超过两年。

三、监督管理

以上两种企业(实体)的监督管理工作，参照《国家税务总局 劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》(国税发〔2002〕160号)中的相关规定办理。

国家税务总局

劳动和社会保障部

二〇〇三年八月二十九日
国家税务总局关于中国国电集团公司组建中有关契税问题的通知
文号: 国税函〔2003〕978号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-08-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国国电集团公司组建中有关契税问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知
文号: 国税函〔2003〕970号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-08-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》（国税函〔2005〕332号），第一条失效。
2.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号）,全文废止。
国家税务总局关于个人取得“母亲河（波司登）奖”奖金所得免征个人所得税问题的批复
文号: 国税函〔2003〕961号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-08-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人取得“母亲河（波司登）奖”奖金所得免征个人所得税问题的批复
==============================

注释
国家税务总局关于中国大唐集团公司组建中有关契税问题的通知
文号: 国税函〔2003〕946号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-08-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国大唐集团公司组建中有关契税问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知
文号: 国税发〔2003〕89号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-07-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号），本文第二条第四款中有关房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定废止。
国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知
文号: 国税函〔2003〕785号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-07-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日起全文废止。
国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知
文号: 国税发〔2003〕80号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-07-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知
==============================

注释
国家税务总局关于印发《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定》的通知
文号: 国税发〔2003〕71号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-06-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定》的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文进行了修改，本文第五条中的“国家税务局””修改为“税务局”。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为保证金税工程的顺利运行，规范增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件的使用和管理，总局制定了《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定》，现印发给你们。请遵照执行。

国家税务总局2003年6月19日

增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定

第一条  为保证金税工程的顺利运行，规范采用增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式的认证工作，特制定本规定。第二条  增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式是指由增值税一般纳税人（以下简称纳税人）采集抵扣联的明文和密文信息形成电子数据，通过网络或磁盘报送税务机关，由税务机关认证的一种专用发票认证方式。第三条  采用增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式应坚持纳税人自愿的原则。第四条  纳税人必须使用经国家税务总局组织测评合格的增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件。第五条  增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式的推行由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局增值税业务主管部门负责。第六条  纳税人采用增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式，必须提出书面申请，报经主管税务机关批准。第七条  采用增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式的纳税人，对取得需报税务机关认证的增值税专用发票抵扣联，应通过自动扫描识别生成电子数据，如遇特殊情况，可持防伪税控抵扣联原件到税务机关认证。第八条  纳税人将通过自动扫描识别生成的抵扣联电子数据，在每月月底前，一次或分次报送税务机关认证。第九条  纳税人将专用发票抵扣联电子信息报送税务机关认证未通过的，可将抵扣联原件报税务机关认证。第十条  每次认证结束后，税务机关应及时将最终认证结果以电子数据的形式反馈给纳税人。第十一条  纳税人丢失未认证的防伪税控抵扣联，不得使用专用发票抵扣联信息企业采集方式认证。第十二条  纳税人发生下列情形之一的，税务机关取消其抵扣联信息企业采集方式的使用资格。（一）注销税务登记；（二）纳税人要求采用其他认证方式；（三）被取消增值税一般纳税人资格。第十三条  本规定由国家税务总局负责解释。第十四条  本规定自2003年6月1日起施行。
国家税务总局关于代理业营业额问题的通知
文号: 国税发〔2003〕69号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-06-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于代理业营业额问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），自2023年6月16日，全文废止。
国家税务总局关于印发《增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法》的通知
文号: ﻿国税发〔2003〕67号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-06-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法》的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）的规定：“六、其他事宜：本公告自2015年4月1日起施行，《国家税务总局关于印发〈增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2003〕67号）第五条同时废止。” 2.根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日起全文废止。
国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知
文号: 国税函〔2003〕612号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-06-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知
==============================

注释
国家税务总局关于国家电网公司组建中有关契税问题的通知
文号: 国税函〔2003〕627号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-06-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于国家电网公司组建中有关契税问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于外商投资企业创业投资公司缴纳企业所得税有关税收问题的通知
文号: 国税发〔2003〕61号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-06-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外商投资企业创业投资公司缴纳企业所得税有关税收问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号），本文件第一条、第二条、第三条第一款、第二款第一句失效。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为了鼓励外国公司、企业和其他经济组织或个人(以下简称外国投资者)来华从事创业投资，对外贸易经济合作部、科技部、国家工商行政管理总局、国家税务总局、国家外汇管理局于2003年1月联合发布了《外商投资创业投资企业管理规定》(以下简称《管理规定》)。关于外商投资创业投资企业(以下简称创投企业)缴纳企业所得税有关问题，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称税法)及其实施细则的有关规定，现明确如下：

一、按照有关规定从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业，不属于税法实施细则第七十二条所规定的生产性企业范围，不得享受税法规定的生产性外商投资企业的有关税收优惠待遇。

二、组建为法人的创投企业，应以创投企业为纳税人，按照税法的规定，统一申报缴纳企业所得税。

三、组建为非法人的创投企业，根据税法细则第七条的规定，可由投资各方分别申报缴纳企业所得税;也可以由创投企业申请，经当地税务机关批准，统一依照税法的规定，申报缴纳企业所得税。

非法人创投企业投资各方采取分别申报缴纳企业所得税的，对外方投资者应按在我国境内设立机构、场所的外国公司，计算缴纳企业所得税。但非法人创投企业没有设立创投经营管理机构，不直接从事创业投资管理、咨询等业务，而是将其日常投资经营权授予一家创业投资管理企业或另一家创投企业进行管理运作的，对此类创投企业的外方，可按在我国境内没有设立机构、场所的外国企业，申报缴纳企业所得税。

四、本通知所指创投企业是指按照《管理规定》的要求及条件，依照法定的程序批准设立的从事创业投资业务的外商投资企业，其企业名称中应加注创业投资字样。

五、本通知自2003年3月1日起执行。

国家税务总局

二〇〇三年六月四日
国家税务总局关于稽查局有关执法权限的批复
文号: 国税函〔2003〕561号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-05-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于稽查局有关执法权限的批复
==============================

注释
国家税务总局关于中国航空集团公司重组过程中有关契税问题的通知
文号: 国税函〔2003〕524号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-05-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国航空集团公司重组过程中有关契税问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知
文号: 国税发〔2003〕53号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-05-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），将“省国家税务局”“省一级国家税务局”修改为“省税务局”“省一级税务局”。

为满足现行增值税税收政策的需要，进一步加强增值税的征收管理，在广泛征求各地意见的基础上，国家税务总局对现行的《增值税一般纳税人纳税申报办法》做了必要的修订，现将修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》印发给你们。自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，均应按照本办法进行增值税纳税申报，其他增值税一般纳税人仍按照《国家税务总局关于修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》（国税发〔1999〕29号）的规定进行增值税纳税申报。

国家税务总局二〇〇三年五月十三日

增值税一般纳税人纳税申报办法

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。三、纳税申报资料（一）必报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还需报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；3.《资产负债表》和《损益表》；4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；5.主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。（二）备查资料1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；4.收购凭证的存根联或报查联；5.代扣代缴税款凭证存根联；6.主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省税务局确定。四、增值税纳税申报资料的管理（一）增值税纳税申报必报资料纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。（二）增值税纳税申报备查资料纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。2.对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。3.装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。4.纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。5.《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省税务局制定。五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。六、申报期限纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后1日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。七、罚则（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。附件：1增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）.docx

2.增值税纳税申报表附列资料（表一）.xls

3.增值税纳税申报表附列资料（表二）.xls

4.增值税纳税申报表附列资料（表三）.xls

5.增值税纳税申报表附列资料（表四）.xls

6.《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明.docx

7.增值税纳税申报表逻辑关系审核表.xls

8.资产负债表.docx

9.损益表.docx

10.成品油购销存情况明细表及填表说明.docx
国家税务总局关于哈萨克斯坦阿斯塔纳航空公司有关税收问题的通知
文号: 国税函〔2003〕374号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-04-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于哈萨克斯坦阿斯塔纳航空公司有关税收问题的通知
==============================

注释

北京市国家税务局、地方税务局：

北京市国家税务局、地方税务局    现将中国民用航空总局《关于哈萨克斯坦阿斯塔纳航空公司开通阿拉木图至北京往返定期航线的通知》（民航际函〔2003〕241号）转发给你们。由于中哈两国政府于2001年9月12日在阿斯塔纳签署的避免双重征税协定尚未生效，对其通航所涉及的有关税收问题，请按照1993年10月18日签署并生效的中哈民用航空协定及我国相关税收法律法规的规定处理。

附件：关于哈萨克斯坦阿斯塔纳航空公司开通阿拉木图至北京往返定期航线的通知

中国民用航空总局关于哈萨克斯坦阿斯塔纳

航空公司开通阿拉木图至北京往返定期航线的通知

民航际函〔2003〕241号

民航华北管理局：

根据中、哈两国政府民用航空运输协定、会谈纪要以及谅解备忘录的有关规定，哈萨克斯坦阿斯塔纳航空公司(Air-astana)将于2003年4月29日开通阿拉木图至北京往返定期航线。现将航班具体计划通知如下：航班号：4L887/88

机型：B737

班期：周二、六航线：阿拉木图――北京――阿拉木图具体航路及时刻以空中交通管理部门批复为准。请各相关单位予以协助，做好飞行前的各项准备。
国家税务总局关于印度尼西亚鹰航空公司有关税收问题的通知
文号: 国税函〔2003〕375号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-04-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印度尼西亚鹰航空公司有关税收问题的通知
==============================

注释

北京市国家税务局、地方税务局：

现将中国民用航空总局《关于印度尼西亚鹰航空公司开通雅加达—新加坡—北京往返定期航线的通知》（民航运函[2003]219号）转发给你们。由于中印（尼）两国政府于2001年11月7日在雅加达签署的避免双重征税协定尚未生效，对其通航所涉及的有关税收问题，请按照我国相关税收法律法规的规定处理。

附件：中国民用航空总局关于印度尼西亚鹰航空公司开通雅加达—新加坡—北京往返定期航线的通知（略）
国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知
文号: 国税发〔2003〕47号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-04-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知
==============================

注释

根据国家税务总局公告2018年第33号《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》文件的规定，第一条失效废止。
国家税务总局关于茴油、毛椰子油适用增值税税率的批复
文号: 国税函〔2003〕426号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-04-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于茴油、毛椰子油适用增值税税率的批复
==============================

注释

2.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件的规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。
国家税务总局关于啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液征收消费税问题的批复
文号: 国税函〔2003〕382号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-04-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液征收消费税问题的批复
==============================

注释
国家税务总局关于德国汉莎航空公司有关税收问题的通知
文号: 国税函〔2003〕72号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-04-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于德国汉莎航空公司有关税收问题的通知
==============================

注释

上海市国家税务局、地方税务局：

现将中国民用航空总局《关于德国汉莎航空公司开通法兰克福─上海往返定期航班的通知》（民航运函［1996］318号）转发给你们。请根据中国和德国政府于1980年3月14日的换文，以及于1985年6月10日签署的对所得和财产避免双重征税协定第八条的规定，对德国汉莎航空公司从事国际运输所取得的收入，免征营业税和所得税。但对该公司派驻中国雇员所取得的报酬，应当按规定征收个人所得税。

附件：关于德国汉莎航空公司开通法兰克福─上海往返定期航班的通知（略）
国家税务总局关于中国海洋石油总公司系统深化用工薪酬制度改革有关个人所得税问题的通知
文号: 国税函〔2003〕330号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-03-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国海洋石油总公司系统深化用工薪酬制度改革有关个人所得税问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2011年第2号，第二款第一项"住房补贴"免征个人所得税条款废止。
国家税务总局关于埃及航空公司有关税收问题的通知
文号: 国税函〔2003〕45号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-02-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于埃及航空公司有关税收问题的通知
==============================

注释

北京市国家税务局、地方税务局：

现将中国民用航空总局《关于埃及航空公司开通开罗至北京往返定期航线的通知》（民航运函〔2002〕991号）转发给你们。对其通航所涉及的税收问题，请按照中埃两国政府于1997年8月13日在开罗签订的避免双重征税协定的有关规定处理。

附件：中国民用航空总局关于埃及航空公司开通开罗至北京往返定期航线的通知

附件：

关于埃及航空公司开通开罗至北京往返定期航线的通知

民航运函〔2002〕991号

民航华北管理局：

根据中、埃（及）两国政府民用航空运输协定及备忘录的有关规定，埃及航空公司（Egypt Air）将于2003年1月28日起开通开罗至北京往返定期航线。具体计划如下：

一、航班号：MS 868/869

二、机 型：A340或B777

三、班 期：周二、五

四、航 线：开罗—北京—开罗

具体航路及时刻以空中交通管理部门批复为准。请各有关单位予以协助，做好飞行前的各项准备工作。
国家税务总局关于增值税一般纳税人取调整增值税扣税凭证抵扣期限有进项税额抵扣问题的通知
文号: 国税发〔2003〕17号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-02-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税一般纳税人取调整增值税扣税凭证抵扣期限有进项税额抵扣问题的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）、《国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）第一条废止。
2.根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号），本文第二条自2020年3月1日起废止。
国家税务总局关于中国电信集团公司重组过程中有关契税问题的通知
文号: 国税函〔2003〕123号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2003-02-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国电信集团公司重组过程中有关契税问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税问题的批复
文号: 国税函〔2002〕1158号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-12-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税问题的批复
==============================

注释
国家税务总局关于瑞士十字航空公司有关税收问题的通知
文号: 国税函〔2002〕1003号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-12-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于瑞士十字航空公司有关税收问题的通知
==============================

注释

北京市国家税务局、地方税务局：

现将中国民用航空总局《关于瑞士十字航空公司开通苏黎世至北京往返定期航线的通知》（民航运函〔2002〕142号）转发给你们。对涉及的有关税收问题，请按照中瑞两国政府于1990年7月6日在北京签署的避免双重征税协定第八条及1973年11月12日签订的中瑞民航协定的规定处理。

附件：中国民用航空总局《关于瑞士十字航空公司开通苏黎世至北京往返定期航线的通知〗

附件：

中国民用航空总局关于瑞士十字航空公司开通苏黎世至北京往返定期航线的通知民航运函〔2002〕142号

民航华北管理局：根据中、瑞两国政府民用航空运输协定、会谈纪要的有关规定以及瑞士驻华大使馆2002年1月9日致中国民用航空总局关于指定瑞士十字航空公司（Crossair Ltd）代替瑞士航空公司（Swissair）经营瑞士至中国间国际航线的照会，我局同意原以瑞士航空公司名义经营的苏黎世至北京往返定期航线自2002年3月31日起改由瑞士十字航空公司经营。现将航班具体计划通知如下：航班号：LX196/197机型：MD11班期：周二、四、五、六、日航线：苏黎世—北京—苏黎世具体航路及时刻以空管部门批复为准。自上述航班开始执行之日起，原以瑞士航空公司名义经营的苏黎世至北京往返定期航班取消。
国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复
文号: 国税函〔2002〕1103号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-12-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知》（国税发〔2009〕10号），本文中“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定：‘非正常损失是指生产、经营过程中正常损耗外的损失’”修改为“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”
国家税务总局关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的批复
文号: 国税函〔2002〕1090号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-12-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的批复
==============================

注释
国家税务总局关于以项目换土地等方式承受土地使用权有关契税问题的批复
文号: 国税函〔2002〕1094号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-12-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于以项目换土地等方式承受土地使用权有关契税问题的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），自2021年9月1日起，全文废止。

江西省财政厅：

你厅《关于以土地换资金、以土地换项目方式承受土地使用权是否应征收契税的请示》（赣财农税〔2002〕35号）收悉。现批复如下：

根据现行契税政策规定，土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目，以此获取低价转让或无偿赠与的土地使用权，属于契税征收范围，其计税价格由征收机关参照纳税义务发生时当地的市场价格核定。

二〇〇二年十二月十八日
国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知
文号: 国税函〔2002〕1170号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-12-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第24号），自2012年7月1日，全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：《国家税务总局关于出口货物若干问题的通知》（国税发〔2000〕165号）下发后，对生产企业外购出口的允许退税的四类视同自产的产品，实际执行中各地理解和掌握不尽统一。为便于各地准确执行出口退税政策，经研究，对生产企业出口的四类视同自产产品的界定问题，现通知如下：一、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。（一）与本企业生产的产品名称、性能相同；（二）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；（三）出口给进口本企业自产产品的外商。二、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。（一）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；（二）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。三、凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。（一）经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；（二）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；（三）集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。四、生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税。（一）必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；（二）出口给进口本企业自产产品的外商；（三）委托方执行的是生产企业财务会计制度；（四）委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。五、上述外购货物可以退税的比例、退税计算办法、以及所需要的凭证等，按《国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法的通知》（国税发〔2002〕152号）文件执行。
国家税务总局关于电子缴税完税凭证有关问题的通知
文号: 国税发〔2002〕155号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-12-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于电子缴税完税凭证有关问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文失效废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

近年来，随着税务和金融部门信息化的发展，许多地区利用计算机和网络通讯技术，对税款缴库方式进行改革。有的依托当地人民银行同城电子清算系统或税务银行国库专门开发的联网系统实现电子缴税；有的通知税务银行或税务邮政单边联网实现电子缴税。对已实现税银库联网或税银、税邮联网电子缴税，并且当地税务部门与国库部门已商定取消税收缴款书的，其完税凭证如何开具，各地要求予以明确。为推动税款缴库方式的改革，提高税款征收工作效率，保证国家税款及时入库，现将已取消税收缴款书并实现联网电子缴税的完税凭证有关问题明确如下：

一、关于电子缴税的完税凭证使用问题

（一）凡当地的税银库联网或税银、税邮联网电子缴税系统已与税收征管信息系统互联，税收征管信息系统具有完整规范的税收会计核算功能，且会计核算系统是由地市级（含）以上税务机关开发并维护，税款的征收和会计核算电子数据由县级（含）以上税务机关集中存贮处理并按国家有关规定严格进行档案管理的地区，依据电子数据从纳税人的银行（邮局）存款账户中划转税款，可以使用一联式完税凭证（式样见附件），作为纳税人的完税证明。税收会计核算税款征收情况的原始凭证可使用电子数据。

（二）凡联网电子缴税不符合上述条件的，仍按原规定使用和开具税收通用完税证或定额完税证。

二、关于一联式完税凭证的开具问题

一联式完税凭证可采用以下方式开具：

（一）税务机关将完税凭证发给纳税人各开户银行（邮局），委托各开户银行（邮局）代开。

（二）银行（邮局）划转税款时开具银行（邮局）内部的收款票据，交纳税人作税款支付凭据，纳税人需要正式完税凭证的，再由税务机关开具。

（三）税务机关通过票据自动打印封装设备定期集中打印完税凭证寄发纳税人。

各地可根据本地实际情况，自行选择与电子缴税方式相适应的开票方法。为明确责任和规范管理，一个征收机关只能选择上述一种开票方法，不能同时采取多种方式。

为提高开票效率，一联式完税凭证可套印省级税务机关“征税专用章”，并且一个纳税人缴纳不同税种的税款和不同所属时期的税款可以合填一张完税凭证。

三、关于出口货物税收专用缴款书问题

实行电子缴税并取消税收缴款书的地区，由于缴纳出口货物税款仍须将出口货物税收专用缴款书第二联（收据乙）转交购货企业，因此，国税机关必须在电子缴税后及时给纳税人开具出口货物税收专用缴款书，将第一联（收据甲）和第二联（收据乙）交纳税人，由纳税人到其开户银行加盖银行“转讫”章，第五、六联由开票税务机关留存备查，原由银行和国库使用的第三、四联由开票税务机关留存并定期销毁。

四、税银、税邮联网委托银行或邮局代收的现金税款或征收的异地税款，仍按原规定使用和开具税收通用完税证或定额完税证。

各地在执行中，如遇有问题，应及时报告总局。

附件：《中华人民共和国税收电子转账专用完税证》

附件：

说明：

1.本凭证适用于纳税人缴纳各种税款、基金、费用、滞纳金和罚款。

2.本凭证套印国家税务总局统一制发的“税收票证监制章”。

3.本凭证无论是税务机关填开，还是银行（邮局）代开，“征收机关”栏必须填写县或市级税务机关全称。

4.本凭证由银行（邮局）代开时，“收款银行（邮局）”和“收款银行（邮局）（盖章）”两栏必须填写盖章；由税务机关填开时此两栏不需要填写盖章。
国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复
文号: 国税函〔2002〕1037号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-12-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号）全文废止。
国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法的通知
文号: 国税发〔2002〕152号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-12-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（国税发〔2006〕62号）的规定，第二条失效。
2.根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

近接部分地区反映，生产企业出口货物实行免、抵、退税管理办法后，生产企业出口的视同自产产品是否纳入免、抵、退税管理，要求予以明确。经研究，现通知如下：一、生产企业出口的视同自产产品，按照《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免、抵、退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）和《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物免、抵、退税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）有关规定实行免、抵、退税管理办法。生产企业出口的视同自产产品是指《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发〔2000〕165号）第六条所述四种产品。二、生产企业出口的视同自产产品，在按财税〔2002〕7号文件和国税发〔2002〕11号文件有关规定进行免、抵、退税申报时，须向税务机关提供收购视同自产产品的增值税税收（出口货物专用）缴款书。供货企业销售给生产企业或为生产企业加工视同自产产品后，比照《财政部、国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知》（财税字〔1996〕8号）有关规定向税务机关申请开具增值税税收（出口货物专用）缴款书。三、生产企业向税务机关申报免、抵、退税时，须按当月实际出口情况注明视同自产产品的出口额。对生产企业出口的视同自产产品，凡不超过当月自产产品出口额50%的，主管税务机关按照财税〔2002〕7号文件和国税发〔2002〕11号文件有关规定审核无误后办理免、抵、退税；凡超过当月自产产品出口额50%的，主管税务机关应按照有关规定从严管理，在核实全部视同自产产品供货业务、纳税情况正确正误后，报经省、自治区、直辖市或计划单列市国家税务局核准后办理免、抵、退税。四、生产企业不如实申报视同自产产品出口额的，主管税务机关可依照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定进行处罚。五、本通知第一条从2002年1月1日起执行，第二、第三、第四条从2003年1月1日起执行。
国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知
文号: 国税发〔2002〕150号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-11-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），第三条中“国家税务局与地方税务局分别征退的税款、滞纳金和罚没款，相互之间不得抵扣；由税务机关征退的农业税及教育费附加、社保费、文化事业建设费等非税收入不得与税收收入相互抵扣”，修改为“税务机关征退的教育费附加、社保费、文化事业建设费等非税收入不得与税收收入相互抵扣”；第五条第（二）项第1目中，“《调库通知书》（具体式样由各地参照科目更正通知书商当地国库制定）”，修改为“《更正（调库）通知书》”；全文和附件中“调库通知书”的内容，修改为“更正（调库）通知书”。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据新颁布实施的《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，现将应退税款抵扣欠缴税款的有关问题明确如下：一、可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：（一）减免（包括“先征后退”）应退税款；（二）依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；（三）误收应退税款、滞纳金、罚款及没收非法所得（简称罚没款，以下同）；（四）其他应退税款、滞纳金和罚没款；（五）误收和其他应退税款的应退利息。二、可以抵扣的欠缴税款为2001年5月1日后发生的下列各项欠缴税金：（一）欠税；（二）欠税应缴未缴的滞纳金；（三）税务机关作出行政处罚决定，纳税人逾期不申请行政复议、不提起行政诉讼，又不履行的应缴未缴税收罚没款；纳税人要求抵扣应退税金的应缴未缴罚没款。三、税务机关征退的教育费附加、社保费、文化事业建设费等非税收入不得与税收收入相互抵扣。抵扣欠缴税款时，应按欠缴税款的发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣。四、关于抵扣凭证的使用及抵扣金额的确定（一）当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由县或县以上税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》（式样见附件1）通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证。（二）确定实际抵扣金额时，按填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》的日期作为计算应退税款的应付利息的截止期，计算应付利息金额及应退税款总额；按填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》的日期作为计算欠缴税款的滞纳金的截止期，计算应缴未缴滞纳金金额及欠缴税款总额。若应退总额大于欠缴总额，按欠缴总额确定实际抵扣金额；若应退总额小于欠缴总额，按应退总额确定实际抵扣金额。五、关于抵扣业务的税收会计账务处理（一）当抵扣的应退税款和欠缴税款属于同一款、项级预算科目时，税收会计以《应退税款抵扣欠缴税款通知书》作抵扣业务的账务处理。由于目前应缴未缴滞纳金在账外核算，应先根据实际抵扣的滞纳金，借记“待征”类科目，贷记“应征”类科目；再根据实际抵扣的税款、滞纳金及罚没款，借记“多缴税金”、“提退税金”或“减免税金”科目，贷记“待征”类科目。（二）当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，应视同退税进行管理，并按以下方法办理：1.在实际抵扣时，应由县或县以上税务机关的计会部门根据《应退税款抵扣欠缴税款通知书》填开一式三联《更正（调库）通知书》。第一联税务机关留存备查；第二、第三联送国库审核后，第二联由国库作调库凭证；第三联由国库签章后随收入日报表退送税务机关，作为税务机关入库税金调账的会计凭证。2.税收会计以《应退税款抵扣欠缴税款通知书》和《更正（调库）通知书》作抵扣业务的账务处理（实务举例见附件2）：（1）根据实际抵扣的滞纳金，借记“待征”类科目，贷记“应征”类科目；（2）根据实际抵扣的欠税、应缴未缴滞纳金、应缴未缴罚没款所对应的入库科目和级次借记“入库”类科目，同时根据抵扣的应退税款、应退滞纳金、应退罚没款及应付利息所对应的退库科目和级次贷记“入库”类科目；（3）按照实际抵扣的税款、滞纳金、罚没款，借记“多缴税金”、“提退税金”或“减免税金”科目，贷记“待征”类科目。

附件1：《应退税款抵扣欠缴税款通知书》 .doc

附件2：实务举例.doc

国家税务总局二〇〇二年十一月二十八日
国家税务总局关于转发《国务院办公厅关于下岗失业人员从事个体经营有关收费优惠政策的通知》的通知
文号: 国税发〔2002〕137号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-11-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于转发《国务院办公厅关于下岗失业人员从事个体经营有关收费优惠政策的通知》的通知
==============================

注释

全文失效废止。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》 国家税务总局公告2016年第34号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

现将《国务院办公厅关于下岗失业人员从事个体经营有关收费优惠政策的通知》（国办发〔2002〕57号）转发给你们，请切实遵照执行。执行中有何问题，请及时向国家税务总局反映。

国务院办公厅关于下岗失业人员从事个体经营有关收费优惠政策的通知

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

根据《中共中央、国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》（中发〔2002〕12号）的有关规定，为鼓励和促进下岗失业人员从事个体经营，经国务院批准，现就下岗失业人员从事个体经营有关收费优惠政策问题通知如下：

一、凡下岗失业人员从事个体经营的，除国家限制的行业（包括建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧等，下同）外，自工商部门批准其经营之日起3年内可以免交有关登记类、证照类和管理类的各项行政事业性收费（以下简称“收费”）。

二、从事个体经营的下岗失业人员免交的收费项目具体包括：

（一）法律、行政法规规定的收费项目，国务院以及财政部、国家计委批准设立的收费项目。

1.工商部门收取的个体工商户注册登记费（包括开业登记、变更登记、补换营业执照及营业执照副本）、个体工商户管理费、集贸市场管理费、经济合同鉴证费、经济合同示范文本工本费。

2.税务部门收取的税务登记证工本费。

3.卫生部门收取的民办医疗机构管理费、卫生监测费、卫生质量检验费、预防性体检费、预防接种劳务费、卫生许可证工本费。

4.民政部门收取的民办非企业单位登记费（含证书费）。

5.劳动保障部门收取的劳动合同鉴证费、职业资格证书费。

6.公安部门收取的特种行业许可证工本费。

7.烟草部门收取的烟草专卖零售许可证费（含临时的零售许可证费）。

8.国务院以及财政部、国家计委批准设立的涉及从事个体经营的下岗失业人员的其他登记类、证照类和管理类收费项目。

（二）各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的涉及个体经营的登记类、证照类和管理类收费项目。

三、从事个体经营的下岗失业人员，应当向工商、税务、卫生、民政、劳动保障、公安、烟草等部门的相关收费单位出具劳动保障部门核发的《再就业优惠证》，经收费单位核实无误后免交有关收费。

四、上述有关收费优惠政策暂定执行至2005年12月31日。

五、各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门应通过广播、电视、报刊等新闻媒体，在本行政区域范围内公布免征的各项具体收费项目，使下岗失业人员及时了解和掌握有关收费优惠政策。工商、税务、卫生、民政、劳动保障、公安、烟草等部门应当督促本系统内的有关收费单位不折不扣地落实各项收费优惠政策，促进下岗失业人员再就业。

六、各省、自治区、直辖市人民政府应对各种收费项目进行全面清理，取消不合法、不合理的收费项目。同时，要加强对从事个体经营的下岗失业人员收费优惠政策落实情况的监督检查，凡不按规定落实收费优惠政策的，要予以严肃处理。

对从事个体经营的下岗失业人员实行收费优惠政策，是党中央、国务院促进下岗失业人员再就业的重要举措。地方各级政府和有关部门一定要按照江泽民总书记“三个代表”重要思想的要求，认真做好有关工作，确保有关政策的贯彻落实。各省、自治区、直辖市人民政府和国务院有关部门要在2002年12月31日前将落实本通知的有关情况告财政部、国家计委。
国家税务总局关于印发《黄金交易增值税征收管理办法》的通知
文号: 国税发明电〔2002〕47号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-10-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《黄金交易增值税征收管理办法》的通知
==============================

注释
国家税务总局关于宣传贯彻《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的通知
文号: 国税发〔2002〕126号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-09-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于宣传贯彻《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号 ），全文失效废止。
国家税务总局关于宣传贯彻《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的通知
文号: 国税发〔2002〕125号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-09-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于宣传贯彻《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的通知
==============================

注释

根据《最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号），自2024年3月20日起，《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）废止。

附件：最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释.docx

国家税务总局

二〇〇二年九二十九日
国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知
文号: 国税发〔2002〕123号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-09-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）,第三条废止。 
2.根据《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发〔2015〕57号），取消对律师事务所征收方式的核准。
国家税务总局关于宠物饲料征收增值税问题的批复
文号: 国税函〔2002〕812号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-09-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于宠物饲料征收增值税问题的批复
==============================

注释

1.根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文件的规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
2.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件的规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。
国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知
文号: 国税发〔2002〕117号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-09-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知》（国税发〔2009〕7号）规定，第三条失效。
2.根据《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》（国税发〔2009〕29号）文件规定，第一条第二款“不征收营业税”和第五款“同时，签订建设工程施工总承包合同的单位和个人，应扣缴提供建筑业劳务的单位和个人取得的建筑业劳务收入的营业税”的规定，第二条、第三条失效。
3.根据《国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第23号），全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

现对纳税人销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题通知如下：

一、关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分问题纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同，下同）方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务（包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业，下同），同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入（不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入）征收营业税：

（一）必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；（二）签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。

凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税不征收营业税。对上所称建筑业劳务收入，以签订的建设工程施工总包或分包合同上注明的建筑业劳务价款为准。

纳税人通过签订建设工程施工合同，销售自产货物、提供增值税应税劳务的同时，将建筑业劳务分包或转包给其他单位和个人的，对其销售的货物和提供的增值税应税劳务征收增值税；同时，签订建设工程施工总承包合同的单位和个人，应扣缴提供建筑业劳务的单位和个人取得的建筑业劳务收入的营业税。二、关于扣缴分包人营业税问题

不论签订建设工程施工合同的总承包人是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，还是仅销售自产货物、提供增值税应税劳务不提供建筑业劳务的单位和个人，均应当扣缴分包人或转包人（以下简称分包人）的营业税：（一）如果分包人是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，总承包人在扣缴建筑业营业税时的营业额为除自产货物、增值税应税劳务以外的价款。

（二）除本条第一款规定以外的分包人，总承包人在扣缴建筑业营业税时的营业额为分包额。三、关于自产货物范围问题

本通知所称自产货物是指：（一）金属结构件：包括活动板房、钢结构房、钢结构产品、金属网架等产品；

（二）铝合金门窗；（三）玻璃幕墙；

（四）机器设备、电子通讯设备；（五）国家税务总局规定的其他自产货物。

四、关于纳税人问题本通知中所称纳税人是指从事货物生产的单位或个人。

纳税人销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务，应向营业税应税劳务发生地地方税务局提供其机构所在地主管国家税务局出具的纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明，营业税应税劳务发生地地方税务局根据纳税人持有的证明按本通知的有关规定征收营业税。五、关于税款调整及执行时间问题

本通知自2002年9月1日起执行。本通知发布前已按原有关规定征收税款的不再做纳税调整，未按原有关规定征收税款的按本通知规定执行。
国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知
文号: 国税发〔2002〕116号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-09-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号），全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了进一步支持出口加工区的发展，经商财政部同意，决定对出口加工区耗用的水、电、气实行退税政策。现通知如下：一、出口加工区内生产企业（以下简称区内企业）生产出口货物耗用的水、电、气，准予退还所含的增值税。区内企业须按季填报《出口加工区内生产企业耗用水、电、气退税申报表》（见附件），并附送下列凭证向主管出口退税的税务机关申报办理退税手续。（一）供水、供电、供气公司（或单位）开具的增值税专用发票（抵扣联）；（二）支付水、电、气费用的银行结算凭证（复印件加盖银行印章）。二、水、电、气应退税额按下列公式计算。应退税额=增值税专用发票注明的进项金额×退税税率水、电、气的退税率均为13%，如供应单位按简易办法征收增值税的，退税率为征收率。三、区内生产企业从区外购进的水、电、气，凡用于出租、出让厂房的，不予办理退税。已办理退税的，区内企业应在出租、出让行为发生的次月，向主管出口退税的税务机关申报并缴纳已退还的税款。四、区外企业销售并输入给出口加工区内企业的水、电、气，一律向区内企业开具增值税专用发票，不得开具普通发票或出口专用发票。五、区内企业水、电、气退税的登记、审批、管理工作，由主管出口退税的税务机关负责。主管出口退税的税务机关应按季核查区内企业水、电、气的实际耗用情况，年度终了后，应按清算的规定，对上年水、电、气的退税进行清算。六、本通知自2002年9月1日起执行。执行时间以增值税专用发票开具日期为准。2002年8月31日以前开具的发票，不予退税。

附件：《出口加工区内生产企业耗用水、电、气退税申报表》.docx
国家税务总局关于核销“死欠”有关问题的补充通知
文号: 国税函〔2002〕803号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-09-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于核销“死欠”有关问题的补充通知
==============================

注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

国家税务总局《欠缴税金核算管理暂行办法》（国税发〔2000〕193号，以下简称《办法》）下发后，一些地区反映在核销死欠的执行过程中，有些具体问题需要总局进一步明确。经研究，现补充明确如下：

一、《办法》第八条中“核销死欠”的范围除欠缴税金及滞纳金外，还包括欠缴的税收罚款及没收非法所得。纳税人消亡后，税务机关又查处应补缴税款，且无可执行财产的，其无法追缴的查补税款、滞纳金、罚款及没收非法所得，应根据注销工商和税务登记的相关证明文件报省、自治区、直辖市和计划单列市（以下称省）税务机关确认核销。

二、《办法》中的“核销死欠”仅指税收会计在账务处理上的核销，是一种内部会计处理方法，并不是税务机关放弃追缴税款的权利。因此，省税务机关不得直接对纳税人批复核销税款，对下级机关的核销税款批复文件也不得发给纳税人。

凡符合核销条件的死欠税款，一律报省税务机关确认，不必上报国家税务总局。

以上，请遵照执行。
国家税务总局关于纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点问题的通知
文号: 国税函〔2002〕802号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-09-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点问题的通知
==============================

注释
国家税务总局关于免征被撤销金融机构在财产清理中取得的土地房屋权属所涉契税的批复
文号: 国税函〔2002〕777号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-08-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于免征被撤销金融机构在财产清理中取得的土地房屋权属所涉契税的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。

云南省地方税务局：

你局《关于被撤销金融机构契税问题的请示》 （云地税农字〔2002〕47号）收悉。现批复如下：

根据国务院2001年发布的《金融机构撤销条例》 （国务院第324号令）中关于“被撤销的金融机构财产的清理和处置，免交税收和行政性收费”的规定，对被撤销的金融机构在财产清理中取得土地、房屋权属所涉及的契税，应当予以免征。云南金旅信托投资有限公司在依法被撤销后的财产清理阶段，取得你省瑞丽市三泰珠宝有限公司以抵债方式转让的房产，对其所涉及的契税应按上述政策规定予以免征。

国家税务总局

二〇〇二年八月二十六日
国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
文号: 国税发〔2002〕109号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-08-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）规定，自2011年1月4日起，本文件第一条废止。
2.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号）规定，自2016年5月29日起，本文件第四条废止。
3.根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2021年第22号）规定，自2021年7月9日起，本文件第二条废止。
国家税务总局关于大力开展个体工商户建账和强化查账征收工作的通知
文号: ﻿国税发〔2002〕104号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-08-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于大力开展个体工商户建账和强化查账征收工作的通知
==============================

注释
国家税务总局关于禁止在推行电子申报过程中向纳税人收取或变相收取任何费用的通知
文号: 国税函〔2002〕749号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-08-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于禁止在推行电子申报过程中向纳税人收取或变相收取任何费用的通知
==============================

注释
国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的补充通知
文号: 国税发〔2002〕107号
发文机关: 国家税务总局,国家外汇管理局
发布日期: 2002-08-15 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的补充通知
==============================

注释

根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号），本文全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局，外汇管理部、深圳、大连、青岛、厦门、宁波分局，各外汇指定银行：

为规范执行《国家税务总局、国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》（国税发〔2001〕139号，以下简称《通知》），现就外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外付汇管理的有关问题补充通知如下：

一、关于办理免税待遇

（一）免税待遇适用对象

《通知》第四条所称“纳税人可以享受国际运输收入或所得免税待遇的”，是指符合我国同其他国家缔结的避免双重征税协定、互免海运企业国际运输收入协定、海运协定以及其他有关协议或者换文（以下简称“协定或协议”，《国际海运收入减免税情况一览表》附后），具有与我国签订上述“协定或协议”国家（地区）居民身份的外国公司，以船舶经营国际运输业务取得的运费收入或所得，以及《国家税务总局关于税收协定中有关国际运输问题解释的通知》（国税函〔1998〕241号）明确的附属于国际运输业务的收入或所得，不包括各类运输代理公司取得的代理费收入。

（二）免税办理程序

外国公司自行或委托其扣缴义务人（以下简称申请人）根据《通知》第四条办理免征企业所得税、营业税待遇，不论经营航线多少，均采取一站审核程序，具体办法为：

1.申请人可以选择业务发生地之一的主管外商投资企业所得税的地市国家税务局作为其办理免税证明的一站审核税务机关，办理《中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》（以下简称《免征所得税证明表》）。扣缴义务人代理纳税人办理免税事宜的，还需同时提交由纳税人出具的委托书。

一站审核税务机关在收到申请人办理免税证明申请及所附证明文件后，应当认真审核《居民身份证明》等证明文件的合法性，凡符合“协定或协议”规定，可以对其国际运输收入免征企业所得税的，应当及时为申请人开具《免征所得税证明表》，并在纳税人的《居民身份证明》等证明文件上加盖“免征所得税证明开出”章后留存该证明文件备查。申请人保存《居民身份证明》等证明文件复印件以备向同一地区地方税务局或其他地区主管税务机关办理相关事项。

开具《免征所得税证明表》的主管税务机关，应当在该表的最后一栏填写主办人姓名及其联系电话，并及时将开出免税证明的外国公司的相关资料报送所属省级主管税务机关并层层报送国家税务总局备案。

2.根据“协定或协议”规定，对国际运输收入同时免征营业税的，由申请人向一站审核税务机关所在地的地市级地方税务局出示《免征所得税证明表》，并提交《居民身份证明》等证明文件复印件，申请办理《中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》（以下简称《免征营业税证明表》）。

收到办理免征营业税证明申请的地方税务局应当认真查核我国与相关国家（地区）间的“协定或协议”，凡符合“协定或协议”规定可以对国际运输收入免征营业税的，应当及时为申请人开具《免征营业税证明表》，并在纳税人提交的《居民身份证明》等证明文件复印件上加盖“免征营业税证明开出”章后留存该证明文件复印件备查。申请人应留存《居民身份证明》等证明文件复印件以备向其他地区主管税务机关办理相关事项。

开具《免征营业税证明表》的主管税务机关，应当在该表的最后一栏填写主办人姓名及其联系电话，并及时将开出免税证明的外国公司的相关资料报送所属省（自治区、直辖市和计划单列市）主管税务机关并层报国家税务总局备案。

3.凡经营多条船舶运输航线的，申请人可以向其他业务发生地的地市国家税务局、地方税务局分别出示由一站审核税务机关开具的《免征所得税证明表》复印件或由同地地方税务局开具的《免征营业税证明表》复印件，并提交纳税人的《居民身份证明》等证明文件复印件，办理支付运费的免税手续。

其他地区的地市国家税务局、地方税务局在收到申请人的申请后，对其出示的《免征所得税证明表》复印件或《免征营业税证明表》复印件加盖本局公章及加注日期并留存一份，同时留存纳税人的《居民身份证明》等证明文件的复印件备查。

无特殊需要，一站审核地的地方税务局和其他地区的国家税务局、地方税务局不再审核纳税人的《居民身份证明》等正本文件。

（三）居民证明文件

申请人办理享受“协定或协议”对国际运输收入免税待遇的，视外国公司所在国家（地区）的不同，提供以下“居民身份证明”中的任何一种：

1.由外国公司为其居民的缔约国（地区）有关税务机关填写《免征所得税证明表》、《免征营业税证明表》第三栏（居民身份证明栏）签字并盖章；

2.由外国公司为其居民的缔约国（地区）有关税务机关另行出具《居民身份证明》；

3.由外国公司为其居民的缔约国（地区）政府有关航运主管部门出具的专用证明；

4.由香港公司为其居民的香港特别行政区税务局出具的《香港公司商业登记核证本》原件（样式附后）。无特殊需要，不再要求申请人提供由香港税务局出具的《香港公司居民身份证明》。

上述“居民身份证明”自外国公司为其居民的缔约国（地区）有关机关签署之日起三年内有效。三年内，凡纳税人居民身份发生变更，或所持“居民身份证明”有效期满的，应及时提供有效的“居民身份证明”，并按上述程序重新办理免税证明手续。

二、扣缴义务人在国际贸易出口项下向外国公司支付运费时，可以凭合同或协议、外国公司发票、提单（或副本）和提单清单，以及下列证明文件之一，经外汇指定银行真实性审核后，直接从其经常项目外汇账户向境外支付。提单（或副本）退扣缴义务人留存，银行留存合同或协议（或复印件），外国公司发票以及提单清单三年备查。

（一）当地主管税务机关出具的企业所得税、营业税完税凭证；

（二）可以享受“协定或协议”规定的国际运输收入免税待遇的，在一站受理税务机关所在地申请支付运费时，提交《免征所得税证明表》、《免征营业税证明表》；

（三）可以享受“协定或协议”规定的国际运输收入免税待遇的，在其他业务发生地申请支付运费时，提交盖有“××省××市国家税务局”公章及加注日期的《免征所得税证明表》复印件或者盖有“××省××市地方税务局”公章及加注日期的《免征营业税证明表》复印件。上述《免征所得税证明表》复印件、《免征营业税证明表》复印件的公章及加注的日期不得为复印件。

三、扣缴义务人与外国公司的境外代理企业之间签订合同或协议，间接代理外国公司的国际运输业务的，除提供本《补充通知》第二条所列证明资料外，凡能够提供外国公司给境外代理企业的授权书（或委托书），并经外汇指定银行真实性审核后，可以从其经常项目外汇账户向境外代理企业支付运费。

四、申请人应当使用中文或中英文填写免税证明表。

五、本通知自发文之日起执行，以前规定与本规定不一致的，以本通知为准。各地在执行中遇有新问题应及时反馈国家税务总局或国家外汇管理局。

附件：1.国际海运收入减免税情况一览表

2.香港特别行政区税务局《香港公司商业登记核证本》式样（编者略）

附件1：
国家税务总局关于中国信达等四家金融资产管理公司受让或出让上市公司股权免征证券(股票)交易印花税有关问题的通知
文号: 国税发〔2002〕94号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-07-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国信达等四家金融资产管理公司受让或出让上市公司股权免征证券(股票)交易印花税有关问题的通知
==============================

注释

上海市国家税务局、地方税务局，深圳市国家税务局：为进一步贯彻落实国务院发布的《金融资产管理公司条例》的有关规定，现就金融资产管理公司（以下简称资产公司）受让或出让上市公司股权行为免征证券（股票）交易印花税有关问题通知如下：一、资产公司依据财政部、国家税务总局《关于中国信达等四家金融资产管理公司受让或出让上市公司股权免征证券（股票）交易印花税有关问题的通知》（财税〔2001〕10号）的规定，在其收购、承接和处置的国有银行不良资产范围内的上市公司股权受让或者出让行为，可以报请审核免征证券（股票）交易印花税。

二、资产公司在其收购、承接和处置的国有银行不良资产范围外从事其他经营业务的应税行为，即对不属于第一条范围的股权受让或出让行为，仍应按规定征收证券（股票）交易印花税。三、办理股权受让或者出让免税事项，由资产公司提交申请报告和所应附的证明文件和材料送国家税务总局审核，经国家税务总局核准下文，由你局送达当地证券登记结算公司执行。

四、资产公司应当在报告中说明从银行不良债权到现有资产形态的形成过程和受让或出让股票的数量、价值金额，并附下列证明文件和材料：（一）股权受让方、出让方的《企业法人营业执照》副本复印件；

（二）财政部关于股权转让的批复或其他生效的法律文书；（三）受让方和出让方签订的股权转让协议；

（四）国家税务总局要求提供的其他证明股权资产属于其收购、承接和处置的银行不良资产范围内的相关材料。本通知自文到之日起执行。
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复
文号: 国税函〔2002〕629号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-07-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）,自2011年1月4日起，第一条失效。                  
2.根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号），本文件第一条有关“双薪制”计税方法自2009年08月17日停止执行。条款失效。
3.根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号），自2011年6月9日起，第二条失效。
国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
文号: 国税函〔2002〕615号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-07-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
==============================

注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

土地增值税自开征以来，经各级地方税务局共同努力，在加强征收管理和组织收入方面做了大量的工作，并且取得了一定成效。但由于房地产开发与转让周期较长，造成土地增值税征管难度大，一些地区对土地增值税征收管理产生畏难情绪，还有一些地区误信土地增值税要停征，而放松了征管工作，造成应收税款的流失。为保证税收任务的完成，认真做好土地增值税的征收管理工作，现通知如下：

一、要进一步完善土地增值税的征收管理制度和操作规程，建立健全土地增值税的纳税申报制度、房地产评估规程、委托代征办法等。

二、对在1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或立项并已按规定投入资金进行开发，其首次转让房地产的，免征土地增值税的税收优惠政策已到期，应按规定恢复征税。

三、针对当前房地产市场逐步规范，房地产投资商的投资回报趋于正常情况，各地要进一步完善土地增值税的预征办法，预征率的确定在科学、合理。对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况，适当调减预征率。

四、要继续加强与房地产有关部门的配合。要严格按照财政部、国家税务总局、国家国有资产管理局《关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知》（财税字[1995]61号）、国家税务总局和国家土地管理局《关于土地增值税若干征管问题的通知》（国税发[1996] 4号）、国家税务总局、建设部《关于土地增值税征收管理有关问题的通知》（国税发[1996]48号）等联合发文的要求，加强部门之间的配合和协作，共同搞好土地增值税的征收管理。
国家税务总局关于办理期房退房手续后应退还已征契税的批复
文号: 国税函〔2002〕622号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-07-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于办理期房退房手续后应退还已征契税的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。
国家税务总局 财政部 中国人民银行关于纳税人多缴税款退付利息的范围及退库程序的批复
文号: 国税函〔2002〕566号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-06-24 00:00:00

标题: 国家税务总局 财政部 中国人民银行关于纳税人多缴税款退付利息的范围及退库程序的批复
==============================

注释

上海市国家税务局：

你局《关于请明确纳税人多缴税款应付利息的范围和程序的请示》（沪国税计〔2002〕11号）收悉。经研究，现批复如下：

一、《税收征管法》第五十一条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税范围，《国家税务总局关于贯彻实施〈中华人民共和国税收征管法〉有关问题的通知》（国税发〔2001〕54号）已明确为：不包括依法预缴税款所造成的结算退税、享受税收优惠政策而产生的出口退税和各种减免退税。

二、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关应先将欠缴税款及滞纳金从应退税款及应付利息中抵扣，抵扣后尚有应退税款的，按抵扣后的余额办理退税。

三、小额税款退税的应付利息需退付现金的，税务机关应视同小额税款退税办理。

四、为加强预算收入的管理，对多缴税款退税及应付利息，应由税务机关开具“收入退还书”并送国库办理退库。
国家税务总局关于政府储备食用植物油销售业务开具增值税专用发票问题的通知
文号: 国税函〔2002〕531号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-06-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于政府储备食用植物油销售业务开具增值税专用发票问题的通知
==============================

注释
国家税务总局 国家质量监督检验检疫总局关于个体加油站赋码和换发税务登记证的通知
文号: 国税发〔2002〕66号
发文机关: 国家税务总局办公厅,国家质量监督检验检疫总局
发布日期: 2002-06-04 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家质量监督检验检疫总局关于个体加油站赋码和换发税务登记证的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2018年第33号），此全文失效废止。
国家税务总局关于援外项目出口货物退税有关问题的批复
文号: 国税函〔2002〕509号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-06-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于援外项目出口货物退税有关问题的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第24号），全文废止。

北京市国家税务局：

你局《关于援外项目出口货物提供退税凭证问题的请示》（京国税发〔2001〕319号）收悉。关于部分援外企业利用中国政府援外优惠贷款，采用转贷方式出口的援外物资，因无法提供与中国进出口银行签订的优惠贷款协议而不能办理退税的问题，经研究，考虑到上述转贷方式的变化并未改变援外优惠贷款性质的情况，为支持我国援外项目国产货物的出口，对利用中国政府援外优惠贷款采用转贷方式出口的货物，援外出口企业在申请退税时可免予提供援外出口企业与中国进出口银行的贷款协议，但要附送援外出口企业与受援国业主签订的出口合同和中国进出口银行开具给税务机关的证明、出口企业转贷业务的证明。在项目执行完毕后，援外出口企业还要提供中国进出口银行向其支付货款的付款凭证。
国家税务总局关于中国石油天然气集团和中国石油化工集团使用的“成品油配置计划表”有关印花税问题的通知
文号: 国税函〔2002〕424号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-05-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国石油天然气集团和中国石油化工集团使用的“成品油配置计划表”有关印花税问题的通知
==============================

注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

按照中央统一部署和国务院深化石油石化体制改革的要求，中国石油天然气集团和中国石油化工集团（以下简称两大集团）自1999年开始进行了资产重组和改制上市。原有企业的性质、所属关系经过重组改制后发生了很大变化，由此涉及到改制后的两大集团使用的“成品油配置计划表”如何鉴定贴花问题。鉴于两大集团使用的“成品油配置计划表”是根据国家宏观调控要求、落实国家经贸委指标而下达的石油和石油制品配置计划，根据国务院就两大集团重组改制有关税收的指示精神，本着支持企业改革、不增加企业税收负担的原则，经研究，现明确如下：

对两大集团之间、两大集团内部各子公司之间、中国石油天然气股份公司的各子公司之间、中国石油化工股份公司的各子公司之间、中国石油天然气股份公司的分公司与子公司之间、中国石油化工股份公司的分公司与子公司之间互供石油和石油制品所使用的“成品油配置计划表”（或其他名称的表、证、单、书），暂不征收印花税。
国家税务总局关于代征代扣税款会计核算问题的通知
文号: 国税发〔2002〕49号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-05-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于代征代扣税款会计核算问题的通知
==============================

注释
国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知
文号: 国税发〔2002〕47号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-05-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知
==============================

注释

全文失效。参见：《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局：

根据《国务院办公厅转发国务院西部开发办关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知》（国办发〔2001〕73号）、《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税〔2001〕202号）精神，现将落实有关西部大开发税收优惠政策的具体实施意见通知如下：

一、对设在西部地区，以国家规定的鼓励类产业项目为主营业务，且其当年主营业务收入超过企业总收入70%的企业，实行企业自行申请，税务机关审核的管理办法。经税务机关审核确认后，企业方可减按15%税率缴纳企业所得税。

企业应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面申请并附送相关材料，经主管税务机关审核后上报，第一年报省级税务机关审核确认，第二年及以后年度报经地、市级税务机关审核确认后执行。

凡对投资项目是否属于鼓励类项目难以界定的，税务机关应当要求企业提供省级以上（含省级）有关行业主管部门出具的证明文件，并结合其他相关材料审核认定。

二、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视基础产业的企业，且上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，实行企业自行申请，税务机关审核的管理办法。经税务机关审核确认后，内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；外商投资企业经营期在十年以上的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。其中生产性外商投资企业主营业务收入的比重，按照《国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题的通知》（国税发〔1994〕209号）的规定执行。

企业应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面申请并附送相关材料，经主管税务机关审核后上报，第一年报省级税务机关审核确认，第二年及以后年度报经地、市级税务机关审核确认后执行。

上述企业同时符合本通知第一条规定条件的，第三年至第五年减半征收企业所得税时，按15%税率计算出应纳所得税额后减半执行。

前款所称企业，是指投资主体自建、运营上述项目的企业，单纯承揽上述项目建设的施工企业不得享受两年免征，三年减半征收企业所得税的政策。

三、企业未按规定提出申请或未经税务机关审核确认的，不得享受上述税收优惠政策。

四、经省级人民政府批准，民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；外商投资企业可以减征或免征地方所得税。其中内资企业凡减免税款涉及中央收入100万元（含100万元）以上的，需报国家税务总局批准。

五、对实行汇总（合并）纳税企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总（合并）申报纳税，分别适用税率。

六、农业特产税、耕地占用税免税的审批程序和办法，按现行有关规定执行。

七、各地不得擅自扩大国办发〔2001〕73号及财税〔2001〕202号文件有关税收优惠政策的适用范围和条件。一经发现，要按有关规定严肃处理。

以上，请遵照执行。
国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知
文号: 国税发〔2002〕52号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-05-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知
==============================

注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

为促进文化事业发展，丰富人民群众文化生活，经研究，现对电影、电视剧剧本作者取得的剧本使用费征收个人所得税的政策调整如下：

对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。

本通知自2002年5月1日起执行，《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》（国税函〔1997〕385号）中与本通知精神不符的规定，同时废止。
国家税务总局关于印制外国公司有关船舶运输税收情况报告表格的通知
文号: 国税函〔2002〕384号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-05-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印制外国公司有关船舶运输税收情况报告表格的通知
==============================

注释

根据《非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法》（国家税务总局公告2014年第37号）的规定：“第二十三条……《国家税务总局关于印制外国公司有关船舶运输税收情况报告表格的通知》（国税函〔2002〕384号）等上述文件涉及企业所得税的规定……自2014年8月1日起废止。”

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

根据国家税务总局和国家外汇管理局发布的《关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》（国税发〔2001〕139号）的规定，现将《代扣代缴外国公司船舶运输收入营业税报告表》、《代扣代缴外国公司船舶运输收入企业所得税报告表》和《外国公司境外收取船舶运输收入情况报告表》（见附件1、2、3）印发给你们，请据此式样及有关规定印制使用。

附件1代扣代缴外国公司船舶运输收入营业税报告表.docx

附件2代扣代缴外国公司船舶运输收入企业所得税报告表.docx

附件3外国公司境外收取船舶运输收入情况报告表.docx
国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知
文号: 国税发〔2002〕45号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-04-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知
==============================

注释
国家税务总局关于纳税人购领发票实行预缴工本费的批复
文号: 国税函〔2002〕362号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-04-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人购领发票实行预缴工本费的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。

北京市国家税务局：

你局《关于对纳税人购领发票工本费实行预缴的请示》（京国税发〔2002〕91号）收悉。经研究，现批复如下：

为提高税务机关出售发票的工作效率，方便纳税人购买发票，你局可以在纳税人自愿的前提下，采取“一次预缴，分次扣款”的办法结算发票工本费。具体方法为：由纳税人一次预缴一定金额的发票工本费，税务机关必须将预收的发票工本费全部上缴国库，预缴工本费的具体缴库方法按《国家税务总局关于国家税务局系统行政性收费缴库和会统核算有关事项的通知》（国税发〔2001〕58号）的有关缴库规定办理；纳税人每次购领发票时，税务机关从纳税人预缴的发票工本费中扣减本次应缴工本费，并向纳税人开具发票购领凭据（发票购领凭据的式样由你局自定，但应在该凭据中注明“不作报销凭证”字样）。当预缴款金额不足时，可由纳税人继续预缴。对纳税人预缴的发票工本费和每次扣减的工本费，税务机关应逐户进行登记，并定期与纳税人进行核对。当纳税人发生注销税务登记或其他原因要求退还预缴发票工本费余款时，税务机关应按照税款退库规定及时办理退款，不得拒绝或拖延退款。
国家税务总局关于中国出口信用保险公司纳税地点问题的批复
文号: 国税函〔2002〕338号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-04-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国出口信用保险公司纳税地点问题的批复
==============================

注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）。

北京市国家税务局：

你局《关于中国出口信用保险公司纳税地点和纳税方式问题的请示》（京国税发〔2002〕60号）收悉。经研究，现批复如下：

一、根据《国务院关于实行分税制财政管理体制的决定》（国发〔1993〕85号）的规定，中国出口信用保险公司总公司应缴纳的属于中央收入的营业税和应缴纳的属于地方收入的城市维护建设税、教育费附加，应向北京市国家税务局申报缴纳；中国出口信用保险公司所属分支机构应缴纳的属于中央收入的营业税，应向分支机构所在地的国家税务局申报缴纳；中国出口信用保险公司所属分支机构应缴纳的属于地方收入的营业税、城市维护建设税、教育费附加，应向分支机构所在地的地方税务局申报缴纳。

二、对中国出口信用保险公司统一汇总缴纳企业所得税问题，应按有关规定程序申请报批。
国家税务总局关于印花税票改版的通知
文号: 国税发〔2002〕37号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-04-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印花税票改版的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2022年第24号），第二条和第三条废止。
国家税务总局关于未取得房屋产权证书期间如何确定房产税纳税人的批复
文号: 国税函〔2002〕284号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-04-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于未取得房屋产权证书期间如何确定房产税纳税人的批复
==============================

注释

北京市地方税务局：

你局《关于在未取得房屋产权证书期间如何确定房产税纳税义务人的请示》（京地税地〔2002〕141号）收悉，经研究，现批复如下：

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条中“房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳”的规定，凡以分期付款方式购买使用商品房，且购销双方均未取得房屋产权证书期间，应确定房屋的实际使用人为房产税的纳税义务人，缴纳房产税。
国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的批复
文号: 国税函〔2002〕166号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-02-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的批复
==============================

注释
国家税务总局关于印制使用《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》和《外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》的通知
文号: 国税函〔2002〕160号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-02-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印制使用《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》和《外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于发布<非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2014年第37号），自2014年8月1日起，本文涉及企业所得税的规定废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

根据国家税务总局和国家外汇管理局发布的《关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》（国税发〔2001〕139号）第三条的规定，现将《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》和《外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》式样印发给你局，请据此式样及有关规定印制。本表自2002年3月1日起使用。
国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复
文号: 国税函〔2002〕146号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-02-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）,自2011年1月4日起，第二条失效。
国家税务总局 国家质量监督检验检疫总局 国家经济贸易委员会关于进一步做好加油机安装税控装置和整机防爆工作的通知
文号: 国税发〔2002〕3号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-02-01 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家质量监督检验检疫总局 国家经济贸易委员会关于进一步做好加油机安装税控装置和整机防爆工作的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日起全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、质量技术监督局、经贸委（经委、商委），新疆生产建设兵团经贸委：

为贯彻落实《国务院办公厅转发国家经贸委等部门关于清理整顿小炼油厂和规范原油成品油流通秩序意见的通知》（国办发〔1999〕38号）、《国务院办公厅转发国家经贸委等部门关于进一步整顿和规范成品油市场秩序意见的通知》（国办发〔2001〕72号）的精神，进一步做好安装加油机税控装置工作和解决加油机整机防爆问题，现就有关问题通知如下：

一、所有加油站必须在2002年3月31日以前将税控装置安装完毕或更换使用税控加油机，并由税务机关或税务机关委托的单位实施税控初始化。从2002年4月1日起，对所有加油站实施按实征收，并按税控装置和税控加油机记录的数据进行税源监控。加油站在申报纳税的同时，必须报送税控装置和税控加油机记录的数据。严禁私自改动、拆卸、损毁税控装置或税控加油机。

二、税控装置生产厂家或其代理商应与加油站签订安装和售后服务合同，并及时解决安装中出现的各种问题。对于问题严重又无法解决的，要负责更换税控装置或改用其他改造方式。

三、加油站必须按规定如实进行财务核算和申报纳税，进、销、存账簿齐全。加油站在调整油品价格时，必须同时调整税控装置显示的油品价格。

四、加油站每次加油时，以加油机显示的数据与顾客进行结算，税控装置记录的加油数据作为税务机关进行税收监控的依据。技术监督部门在实施规定的计量检定时，发现加油机或税控装置的误差超过规定范围时，除对加油机进行调整外，税控装置厂家也要对税控装置的误差进行调整，并向税务机关备案。

五、石油石化集团所属加油站安装税控装置选型和税控改造工作，仍按国家税务总局、原国家质量技术监督局《关于石油石化集团所属加油站安装税控装置问题的补充通知》（国税函〔2001〕185号）的规定执行。

六、加油机整机防爆问题除严格按照国家税务总局、原国家质量技术监督局《关于石油石化集团所属加油站安装税控装置问题的补充通知》，以及原国家质量技术监督局下发的《关于燃油加油机税控功能改造整机防爆检验工作的补充通知》（质技监办发〔2001〕90号）的有关规定执行外，还应符合以下要求：

（一）加油机的防爆改造，可由税控改造的单位在实施税控改造的同时，进行防爆改造；也可由国家质量监督检验检疫总局认可的具有燃油加油机制造资格的单位实施。由于税控装置安装不规范造成的防爆隐患，由税控装置生产厂家或其代理商负责整改并承担责任。

（二）税控装置防爆改造费用由税控装置厂家或其代理商承担。加油机本身需作防爆改造的，其费用由加油站承担；质量技术监督部门组织防爆改造抽查的费用由改造单位承担；防爆检验抽查收费标准应报省级物价部门批准。

（三）各省（自治区、直辖市）质量技术监督局负责组织对完成防爆改造的加油机进行整机防爆性能的抽查，抽查比例不高于10%。通过抽查的，由负责实施防爆检查的单位在加油机上张贴《防爆检验合格》标志。未通过抽查的，必须限期整改；整改仍不合格的，不得投入使用。

七、对有下列行为之一的，税务、质量技术监督部门应当按照国家税收、计量法律法规予以处罚，并限期整改；整改仍不合格的，由省级经贸部门取消其成品油零售经营资格：

（一）不按照规定安装、使用，以及私自改动、拆卸、损毁税控装置或税控加油机的。

（二）不按照规定进行防爆改造，以及达不到防爆要求的。

（三）掺杂使假，缺斤短两，坑害消费者的。

（四）有严重偷税行为的。

八、对不如实申报，不按规定调整价格，以及私自改动、拆卸、损毁税控装置或税控加油机的，税务机关根据税控装置和税控加油机记录的数据和实际情况核定其应纳税额。

九、加油机和税控装置生产厂家及安装单位参与第七条所列违法违规行为的，由国家质量监督检验检疫总局、国家税务总局分别吊销其“制造计量器具许可证”和“税控功能合格证”。

十、安装工作结束后，要组成省级税务、质检、经贸部门联合验收小组对加油机安装税控装置和整机防爆工作进行验收。
国家税务总局关于外国银行分行营运资金缴纳印花税问题的批复
文号: 国税函〔2002〕104号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-01-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外国银行分行营运资金缴纳印花税问题的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于实施＜中华人民共和国印花税法＞等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号），全文废止。
国家税务总局 中国人民银行关于修改储蓄存款利息所得个人所得税扣缴报告表和汇总报表的通知
文号: 国税发〔2002〕7号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2002-01-15 00:00:00

标题: 国家税务总局 中国人民银行关于修改储蓄存款利息所得个人所得税扣缴报告表和汇总报表的通知
==============================

注释

填表说明

除下列条款外，其他事项按《国家税务总局关于印发〈储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法〉的通知》（国税发〔1999〕179号）和《国家税务总局关于〈储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表〉中有关问题的通知》（国税函〔1999〕699号）的有关要求填写。本说明与前述两个文件有矛盾的，以本说明为准：

一、自2002年2月1日起，扣缴义务人应按规定向主管税务机关报送本表。

二、扣缴义务人未按规定期限向主管税务机关报送本表的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，予以处罚。

三、本表应采用“一率一表”的形式填报，即按法定税率（20%）和不同的协定税率5%、7.5%、10%、15%分别填报本表。

四、本表项目涉及外币折合人民币的，应按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算成人民币。

五、本期结付利息额：应填写本期实际结付的利息额。

六、其他专项储蓄：是指住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金等免税的专项基金存款。

七、表格中活期存款包括定活两便存款和通知存款。
国家税务总局转发民航总局《关于韩亚航空公司开通汉城至北京往返定期全货运航线的通知》的通知
文号: 国税函〔2001〕1012号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-12-31 00:00:00

标题: 国家税务总局转发民航总局《关于韩亚航空公司开通汉城至北京往返定期全货运航线的通知》的通知
==============================

注释

北京市国家税务局、地方税务局：

现将中国民用航空总局《关于韩亚航空公司开通汉城至北京往返定期全货运航线的通知》（民航运函〔2001〕855号）转发给你们。对其通航所涉及的税收问题，请根据中国和韩国两国政府于1994年3月28日在北京签订的避免双重征税协定的有关规定处理。

附件：

关于韩亚航空公司开通汉城至北京往返定期全货运航线的通知

2001年12月10日 民航运函〔2001〕855号

民航华北管理局：

根据中、韩两国政府民用航空运输协定、会谈纪要及备忘录的有关规定，韩国韩亚航空公司将于2002年1月16日起开通汉城至北京往返全货运航线。现将航班具体计划通知如下：

航班号：OZ397／398

机型：B767F

班期：周三

航线：汉城-北京-汉城

具体航路及时刻以空管部门批复为准。请各有关单位大力协助，做好飞行前的各项准备工作。
国家税务总局关于中国南方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知
文号: 国税函〔2001〕1006号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-12-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国南方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知
==============================

注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《财政部、国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》（财税〔2001〕251号）中所指的“铁路系统内部单位”包括中国南方机车车辆工业集团公司所属企业，其为铁路系统修理铁路货车业务免征增值税。
国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复
文号: 国税函〔2001〕955号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-12-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复
==============================

注释
国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知
文号: 国税发〔2001〕139号
发文机关: 国家税务总局,国家外汇管理局
发布日期: 2001-12-04 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号），自2013年9月1日起，本文废止。
国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知
文号: 国税函〔2001〕882号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-12-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知
==============================

注释
国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知
文号: 国税发〔2001〕131号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-11-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知
==============================

注释
国家税务总局关于中国北方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知
文号: 国税函〔2001〕862号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-11-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国北方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知
==============================

注释
国家税务总局关于中国粮油食品进出口（集团）有限公司重组改制有关契税问题的通知
文号: 国税函〔2001〕843号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-11-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国粮油食品进出口（集团）有限公司重组改制有关契税问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的批复
文号: 国税函〔2001〕832号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-11-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的批复
==============================

注释
国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税城镇土地使用税的通知
文号: 国税函〔2001〕770号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-10-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税城镇土地使用税的通知
==============================

注释

全文废止失效。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2016年第34号