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国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知
文号: 税总发〔2017〕124号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-10-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。本通知自2018年3月1日起执行，《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理流程的通知》（国税办发〔2003〕34号）、《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发〔2005〕61号）、《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）、《国家税务总局关于执行增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理操作规程的通知》（国税函〔2006〕824号）、《国家税务总局关于实施增值税普通发票一窗式比对的通知》（国税函〔2006〕971号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）同时废止。

国家税务总局2017年10月30日

增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）

一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。四、申报比对范围及内容（一）比对信息范围1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。4.纳税人税款入库信息。5.增值税优惠备案信息。6.申报比对所需的其他信息。（二）比对内容比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。五、申报比对规则（一）申报表表内、表间逻辑关系比对，按照税务总局制定的申报表填写规则执行。（二）增值税一般纳税人票表比对规则1.销项比对。当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。2.进项比对。（1）当期已认证或确认的进项增值税专用发票（以下简称“专用发票”）上注明的金额、税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数。（2）经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。（3）取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。（4）取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。（5）按照政策规定，依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。（6）红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中进项税额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额。（7）申报表中进项税额转出金额不应小于零。3.应纳税额减征额比对。当期申报的应纳税额减征额应小于或者等于当期符合政策规定的减征税额。4.预缴税款比对。申报表中的预缴税额本期发生额应小于或者等于实际已预缴的税款。5.特殊规则。（1）实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不进行票表比对。（2）按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对。（三）增值税小规模纳税人票表比对规则1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。3.申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。4.纳税人当期申报免税销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。（四）表税比对规则纳税人当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款。（五）申报比对其他规则1.税务总局可以根据增值税风险管理的需要，对申报表特定项目设置申报比对规则。2.各省国税机关可以根据申报比对管理实际，合理设置相关比对项目金额尾差的正负范围。3.主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。白名单实行动态管理。（六）本条第（一）至（三）项比对规则为基本规则，第（四）至（五）项比对规则为可选规则。各省税务机关可以在上述比对规则的基础上，根据申报管理的需要自主增加比对规则。六、申报比对操作流程申报比对环节可以设置在事中或者事后，由省税务机关根据申报管理需要进行确定。主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对，并根据比对结果分别采取以下处理流程：（一）申报比对相符申报比对相符后，主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁。（二）申报比对不相符申报比对不相符的，向纳税人反馈比对不相符的内容，并按照下列流程进行处理：1.申报比对不符的，除符合本项第2点情形外，暂不对其税控设备进行解锁，并将异常比对结果转交申报异常处理岗。2.纳税人仅因为相关资格尚未备案，造成比对不符的，应当对税控设备进行解锁。3.异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。4.异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为，经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的，转交稽查部门处理，经处理可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。5.异常比对结果的处理期限，由主管税务机关根据实际情况确定。七、由于出现信息系统异常等突发情形，影响正常纳税申报秩序时，省税务机关可以采取应急措施，暂停申报比对。在突发情形消除后，可以根据实际情况重新启动申报比对流程。
国家税务总局办公厅关于调整税务总局领导基层联系点的通知
文号: 税总办发〔2017〕126号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-10-13 00:00:00

标题: 国家税务总局办公厅关于调整税务总局领导基层联系点的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：根据国家税务总局领导调整情况，现将局领导基层联系点调整情况通知如下：王军局长负责基层联系点全面工作。王秦丰副局长联系天津市、河北省、山西省、山东省、青岛市国家税务局、地方税务局。于春生副局长联系北京市、上海市、贵州省、云南省国家税务局、地方税务局和西藏自治区国家税务局。汪康副局长联系湖南省、广东省、广西壮族自治区、海南省、深圳市国家税务局、地方税务局。顾炬副局长联系重庆市、四川省国家税务局、地方税务局。张敏纪检组长负责对税务系统巡视和纪检工作的业务指导和监督检查。孙瑞标副局长联系福建省、江西省、河南省、湖北省、厦门市国家税务局、地方税务局。任荣发总经济师联系内蒙古自治区、辽宁省、吉林省、黑龙江省、大连市国家税务局、地方税务局；协助联系重庆市、四川省国家税务局、地方税务局。王陆进总会计师联系陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区国家税务局、地方税务局。刘丽坚总审计师联系江苏省、浙江省、安徽省、宁波市国家税务局、地方税务局。请各单位认真执行税务系统基层联系点制度，按照税务总局领导基层联系点情况协助做好各项服务保障工作。

国家税务总局办公厅

2017年10月13日
国家税务总局关于纳税人销售国家临时存储粮食发票开具有关问题的批复
文号: 税总函〔2017〕422号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-10-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人销售国家临时存储粮食发票开具有关问题的批复
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注释

内蒙古自治区国家税务局：你局《关于中储粮总公司明确临储粮拍卖增值税发票开具有关事宜的请示》（内国税发〔2017〕71号）收悉。由于部分国家临储粮的拍卖成交价格低于库存成本，承担国家临储粮任务并直接承贷贷款的非中储粮直属企业，实际收到的货款小于库存成本，无法根据《国家税务总局关于纳税人销售国家临时存储粮食发票开具有关问题的批复》（税总函〔2015〕448号）的规定，按库存成本金额给中储粮直属企业开具增值税发票。鉴于以上情况，现就纳税人销售国家临储粮（含大豆，下同）增值税发票开具有关问题批复如下：一、对于低于库存成本销售的国家临储粮，非中储粮直属企业应按照成交金额向中储粮直属企业开具增值税发票；对于高于（或等于）库存成本销售的国家临储粮，非中储粮直属企业应按照库存成本金额向中储粮直属企业开具增值税发票。二、中储粮直属企业应按照国家临储粮的成交金额向购买方开具增值税发票。此前已发生未处理的，按本批复规定执行。自本批复发布之日起，《国家税务总局关于纳税人销售国家临时存储粮食发票开具有关问题的批复》（税总函〔2015〕448号）同时废止。特此批复。

国家税务总局

2017年10月9日
国家税务总局办公厅关于全面推行财政票据电子化管理系统的通知
文号: 税总办发〔2017〕125号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-09-30 00:00:00

标题: 国家税务总局办公厅关于全面推行财政票据电子化管理系统的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，税务干部进修学院:根据财政部办公厅《关于进一步加强中央单位财政票据核销管理的通知》（财办综〔2017〕77号）要求，2018年1月1日起在国税系统（含税务干部进修学院，下同）全面开展财政票据电子化改革，统一部署、安装运行财政票据电子化管理系统，全面实施财政票据电子化管理，启用机打财政票据，停用手工财政票据。现将有关事项通知如下：一、全面推行财政票据电子化管理系统（一）报送信息各单位于2017年10月31日前将以下资料报送税务总局（财务管理司）：1.完整填写并加盖单位公章的《财政票据电子化管理单位基础信息表》。2.在空白A4纸上加盖单位开具财政票据使用的印章（收费专用章或财务专用章）。（二）安装系统《财政票据电子化管理单位基础信息表》经财政部审核通过后，各单位于2017年12月31日前完成财政票据电子化管理系统安装，2018年1月1日起使用财政部制发的安全认证设备登录该系统开具机打财政票据。（三）申领票据各单位预估2018年度《中央非税收入统一票据》和《中央行政事业单位资金往来结算票据》机打票据需求，汇总填写《国家税务局系统中央行政事业单位财政票据领用申请表》，于2017年10月31日前上报税务总局（财务管理司）。（四）开展培训税务总局邀请财政部票据监管中心开展财政票据电子化管理系统实务培训，具体时间另行通知。各单位经办人员务必认真自学《财政部财政票据电子化管理系统单位端操作手册》（可在FTP://E:/local(供各省下载使用)/财务管理司/国库集中支付处”目录下载）。如在软件使用过程中有疑问，由各省国税局财务部门汇总相关问题，统一向财政部软件运维人员反映。二、清理未核销的手工票据（一）清理核销范围从2018年1月1日起已领用的手工票据停止使用。已使用尚未核销以及未使用的空白《中央非税收入统一票据》、《中央行政事业单位资金往来结算票据》和《公益事业捐赠统一票据》手工票据按财政部要求予以清理核销。（二）清理核销方式此次清理采取自清自查和重点检查相结合的方式。各单位认真开展本单位财政票据清理自查工作，将票据存根按票据种类分类整理，按号段顺序码放整齐备查，完整填写《中央单位财政票据核销表》，于2018年3月31日前将《中央单位财政票据核销表》逐级报送至各省国税局财务部门。如有票据遗失情况，由各省国税局、税务干部进修学院在《中国税务报》刊登遗失声明，并将有关情况通过税务总局（财务管理司）报财政部票据监管中心备案。自清自查结束后，各省国税局、税务干部进修学院财务部门尽快与当地财政厅（局）票据监管机构联系，协商重点检查与核销方案。

附件：1.财政票据电子化管理单位基础信息表.xls

2.国家税务局系统中央行政事业单位财政票据领用申请表.doc

3.中央单位财政票据核销表.pdf

国家税务总局办公厅

2017年9月30日
国家税务总局关于第五批全国税务领军人才培养对象录取情况的通告
文号: 国家税务总局通告2017年第5号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-09-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于第五批全国税务领军人才培养对象录取情况的通告
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注释

第五批全国税务领军人才培养对象选拔工作已结束。在完成个人报名、组织推荐（自荐）、笔试、面试、业绩评价与考察程序后，经全国税务领军人才培养工作领导小组审定，共录取60名第五批全国税务领军人才培养对象(名单见附件)。第五批全国税务领军人才培养研修班首次集中培训计划于2017年10月上旬在国家税务总局税务干部进修学院进行，具体报到时间及有关要求另行通知。特此通告。

附件：第五批全国税务领军人才培养对象录取人员名单.xls

国家税务总局

2017年9月22日
国家税务总局 科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知
文号: 税总发〔2017〕106号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-09-18 00:00:00

标题: 国家税务总局 科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、科技厅（委、局），新疆生产建设兵团科技局：为进一步推进简政放权、放管结合、优化服务改革，积极为企业减负增效，增强企业技术创新动力，结合《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）、《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）以及《科技部 财政部 国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》（国科发政〔2017〕211号）规定，现就加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作通知如下：一、提高思想认识，加强组织领导。各级税务部门和科技部门应提高思想认识，站在贯彻落实创新驱动发展战略、深化供给侧结构性改革、促进新旧动能转换的高度，通过落实好研发费用税前加计扣除政策，积极主动谋创新、促发展。要把落实好研发费用税前加计扣除政策作为本单位的一项重要工作，加强组织领导，增强服务观念，精心谋划部署，夯实管理责任，依据相关政策及管理规定,强化有关事项的事前、事中、事后管理和服务，积极、稳妥地做好研发费用税前加计扣除政策的贯彻落实工作。要将研发费用税前加计扣除等创新支持政策落实情况作为对各级税务和科技部门绩效考核的重要内容。二、强化合作意识，完善合作机制。各级税务部门和科技部门要紧密配合，建立和完善研发费用税前加计扣除政策部门间的联合工作机制。就涉及企业切身利益的研发项目鉴定问题，包括事中异议项目鉴定以及事后核查异议项目鉴定，统一政策口径，明确专门协调机制，制定异议研发项目鉴定实施细则，规范办理流程。三、简化管理方式，优化操作流程。各级税务部门和科技部门要简化管理方式，优化操作流程，确保政策落地。优化委托研发与合作研发项目合同登记管理方式，坚持“实质重于形式”的原则。凡研发项目合同具备技术合同登记的实质性要素，仅在形式上与技术合同示范文本存在差异的，也应予以登记，不得要求企业重新按照技术合同示范文本进行修改报送。四、加大宣传力度，实现“应知尽知”。各地要充分利用官方网站、微信、微博、APP等方式开展多维度、多渠道的宣传，提醒纳税人及时申报享受研发费用税前加计扣除政策。税务部门和科技部门要联合开展宣传活动，精准锁定政策受惠企业群体，通过开展“键对键”的网上沟通，“面对面”的精准辅导，印发宣传资料等多种方式，扩大宣传辅导覆盖面，方便企业及时了解政策和管理要求。在宣传辅导工作中，要规范政策解答，及时为企业答疑解惑。五、加强政策辅导，确保“应享尽享”。各级税务部门和科技部门要通过各种方式为企业提供研发项目管理和研发费用归集等政策辅导，切实加大政策落实力度。对尚处于亏损期的企业，进一步加大宣传及服务力度，引导企业及时办理税务备案等相关手续。要督促广大科技型中小企业按照《科技型中小企业评价办法》（国科发政〔2017〕115号文件印发）规定，到“全国科技型中小企业信息服务平台”进行自主评价和登记，及时取得登记编号，确保纳税人政策落实“应享尽享”。六、强化督导检查，确保落地见效。各省税务部门和科技部门要开展联合督导检查，加大对政策落实的督导力度，密切跟踪政策执行情况，随时收集基层和纳税人政策落实情况的反馈和工作建议，并加强部门间的信息沟通，确保优惠政策落地见效。税务总局和科技部将视情况适时联合开展督导检查。

国家税务总局 科技部

2017年9月18日
国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知
文号: 税总函〔2017〕403号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-09-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了深入贯彻落实党中央、国务院关于深化“简政放权、放管结合、优化服务”改革的要求，进一步减轻纳税人和基层税务机关负担，改善营商环境，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101 号）的有关要求，税务总局近期在编制《全国税收征管规范（2.0版）》过程中开展了涉税事项和报送资料的清理工作，形成了第一批取消事项和资料清单（详见附件）。现将有关事项通知如下：一、业务事项取消原则各地税务机关应当基于业务合理性，以还权还责于纳税人、信息互联互通、数据共享为前提，逐步取消有关事项。二、报送资料取消原则（一）相关证照、批准文书等信息能够通过政府信息共享获取的，只需要纳税人提供上述材料的名称、文号、编码等信息供查询验证，不再提交材料原件或复印件。相关证照、批准文书等信息无法获取的，除了本通知明确取消报送的资料外，纳税人需要按照政策规定提交相关材料作为归档资料，提交资料的复印件上应当有纳税人签章的与原件一致声明。（二）对各地税务机关已纳入实名办税的业务，办税人、代理人提供本人身份证件原件供当场查验，身份证件复印件可不再报送，税务登记证件原件、复印件可不再要求报送。三、有关要求各地税务机关应当按照附件要求执行，对于已经取得的共享信息种类应当及时对外告知，不得在办理涉税事项过程中要求纳税人报送额外资料。各地税务机关根据需要自行制定的报送资料规则，应当一并随同清理。国家税务总局后续将针对各地落实情况开展督导工作。各地对于执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（征管和科技发展司）。

附件：1.第一批取消事项清单.xls

2.第一批取消资料清单.xls

国家税务总局

2017年9月15日
国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知
文号: 税总发〔2017〕103号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-09-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）要求，切实减轻纳税人办税负担，提高税收征管效率，现就创新跨区域涉税事项报验管理制度，优化办理流程等有关事项通知如下：一、外出经营活动税收管理的更名与创新（一）将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”。外出经营活动税收管理作为现行税收征管的一项基本制度，是税收征管法实施细则和增值税暂行条例规定的法定事项，也是落实现行财政分配体制、解决跨区域经营纳税人的税收收入及征管职责在机构所在地与经营地之间划分问题的管理方式，对维持税收属地入库原则、防止漏征漏管和重复征收具有重要作用。按照该项制度的管理实质，将其更名为“跨区域涉税事项报验管理”。（二）纳税人跨区域经营前不再开具相关证明，改为填报《跨区域涉税事项报告表》。纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》（附件1）。纳税人在省（自治区、直辖市和计划单列市）内跨县（市）临时从事生产经营活动的，是否实施跨区域涉税事项报验管理由各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关自行确定。（三）取消跨区域涉税事项报验管理的固定有效期。税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。（四）实行跨区域涉税事项报验管理信息电子化。跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息，通过信息系统在机构所在地和经营地的国税机关之间传递，机构所在地的国税机关、地税机关之间，经营地的国税机关、地税机关之间均要实时共享相关信息。二、跨区域涉税事项报告、报验及反馈（一）《跨区域涉税事项报告表》填报具备网上办税条件的，纳税人可通过网上办税系统，自主填报《跨区域涉税事项报告表》。不具备网上办税条件的，纳税人向主管税务机关（办税服务厅）填报《跨区域涉税事项报告表》，并出示加载统一社会信用代码的营业执照副本（未换照的出示税务登记证副本），或加盖纳税人公章的副本复印件（以下统称“税务登记证件”）；已实行实名办税的纳税人只需填报《跨区域涉税事项报告表》。（二）跨区域涉税事项报验跨区域涉税事项由纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的国税机关报验。纳税人报验跨区域涉税事项时，应当出示税务登记证件。（三）跨区域涉税事项信息反馈纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的国税机关、地税机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的国税机关填报《经营地涉税事项反馈表》（附件2）。经营地的国税机关核对《经营地涉税事项反馈表》后，将相关信息推送经营地的地税机关核对（2个工作日内完成核对并回复，实行联合办税的即时回复），地税机关同意办结的，经营地的国税机关应当及时将相关信息反馈给机构所在地的国税机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。（四）跨区域涉税事项反馈信息的处理机构所在地的国税机关要设置专岗，负责接收经营地的国税机关反馈信息，及时以适当方式告知纳税人，并适时对纳税人已抵减税款、在经营地已预缴税款和应预缴税款进行分析、比对，发现疑点的，及时推送至风险管理部门或者稽查部门组织应对。三、落实工作要求（一）各级税务机关要高度重视，充分认识跨区域涉税事项报验管理的重要意义。该项制度创新是落实国务院“放管服”改革要求的重要举措，是转变税收管理理念和管理方式的重要内容。该项工作的顺利推进，既有利于提高纳税人的办税便利化程度，也有利于促进经营地和机构所在地国税机关、地税机关协同开展事中事后管理。（二）各地税务机关要主动向当地政府汇报，向政府有关部门做好宣传解释工作，配合做好相关新旧制度的衔接。各地税务机关之间要加强沟通联系和协同配合，形成工作合力，采取切实有效措施解决工作中出现的问题，确保优化流程、精简资料等措施落到实处、取得实效，让纳税人真正享受到改革的红利。（三）各地税务机关要建立分管局领导为责任人、各部门分工协作的工作机制。信息化管理部门要按照新制度要求，优化和完善网上办税系统，保障跨区域涉税事项报验在线办理，顺畅运行。纳税服务部门要做好办税服务厅人员培训，并充分利用办税服务厅宣传栏、12366纳税服务热线、税务机关门户网站等渠道开展对纳税人的宣传辅导工作；其他部门要依照自身职责做好相关配合工作。（四）税务总局已于2017年上半年在京津冀、长江经济带试点相关管理制度，其他省税务机关可以借鉴试点地区的经验做法，进一步优化工作方案、细化工作措施，确保跨区域涉税事项报验管理工作的顺利推进。本规定自2017年9月30日起试行，10月30日起正式实施。2017年10月30日前已办理《外出经营活动税收管理证明》业务的仍按照《国家税务总局关于优化〈外出经营活动税收管理证明〉相关制度和办理程序的意见》（税总发〔2016〕106号）执行。

附件：1.跨区域涉税事项报告表.doc

2.经营地涉税事项反馈表.doc

国家税务总局

2017年9月15日
国家税务总局关于进一步推进 “多证合一”工商共享信息运用工作的通知
文号: 税总函〔2017〕402号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-09-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步推进 “多证合一”工商共享信息运用工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）要求，进一步巩固商事登记制度改革成果，切实减轻纳税人和基层税务人员负担，现就进一步推进“多证合一”工商共享信息运用有关事项通知如下。一、加强与工商部门的信息共享协作（一）配合工商部门加强共享信息源头管理。各地税务机关要主动加强与工商部门的沟通，及时向工商部门通报工商共享信息的质量问题，积极协调工商部门增加相关信息录入校验规则，扩大登记信息共享范围，以满足税务机关工作需要。（二）提升信息传输质量。各地税务机关要结合当地实际，优化工商、税务信息共享方式方法，加强技术支撑，畅通信息共享渠道，提升信息共享频率。对信息传输中出现的失真、遗漏问题，要与相关部门共同核实，查找原因，及时解决。（三）建立对账核实机制。各地税务机关要健全并落实与工商部门之间的信息共享对账机制，加大对共享信息的核实力度，定期进行数据质量比对分析，及时解决信息共享不全、不准的问题，不断提高工商共享信息质量。二、优化登记信息补充采集（一）开展“多证合一”登记信息确认。新设立登记的企业和农民专业合作社（以下统称“企业”）首次办理涉税事宜时，税务机关依据工商部门共享的登记信息制作《“多证合一”登记信息确认表》（详见附件），提醒纳税人对其中不全的信息进行补充，对不准的信息进行更正，对需要更新的信息进行补正。（二）优化纳税人信息采集环节。《纳税人首次办税补充信息表》中的部分信息由金税三期核心征管系统（以下简称“征管系统”）自动生成，部分信息合并至实名办税、财务会计制度备案等环节采集。对首次办理涉税事宜的新设立登记企业，税务机关不再要求其填报《纳税人首次办税补充信息表》。三、做好存量户换发加载统一社会信用代码营业执照（以下简称“换照”）的税务衔接（一）实现工商部门换照信息自动传递。金税三期外部信息交换系统自动将纳税人在工商部门的换照信息传递至征管系统，各地税务机关通过征管系统相关模块，及时为纳税人办理相关涉税业务。（二）提前引导纳税人办理换照涉税事宜。根据商事登记制度改革相关文件要求，企业要在2017年底前完成换照，税务机关需要将纳税人识别号由原15位税务登记号变更为18位统一社会信用代码。各地税务机关要早计划、早安排，合理引导纳税人分批办理，做好纳税服务,避免因纳税人识别号变更涉及的税控系统、实时缴税协议等业务处理导致办税服务厅拥堵。四、工作要求（一）高度重视。强化“多证合一”工商共享信息运用，是推进商事登记制度改革，便利市场主体，激发市场活力的重要前提。各地税务机关要高度重视，切实提高相关工作的积极性、主动性和创造性，实现信息“多跑路”，纳税人“少跑腿”，保障各项改革措施落地。（二）加强领导。各地税务机关分管领导要亲自安排部署、组织推动，明确部门职责，做好政策宣传、业务培训、系统改造、岗责设置等相关工作。国税局、地税局要加强沟通联系和协调配合，共同推进。（三）跟踪问效。各地税务机关要细化工作方案，明确责任主体，综合运用督察督办、绩效管理等方法，确保工作落到实处、取得实效。本通知自2017年11月1日施行。税务总局之前发布的文件与本通知规定不一致的，依照本通知规定执行。

附件：“多证合一”登记信息确认表.doc

国家税务总局2017年9月15日
国家税务总局关于跨省经营企业涉税事项全国通办的通知
文号: 税总发〔2017〕102号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-09-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于跨省经营企业涉税事项全国通办的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》和《国务院关于强化实施创新驱动发展战略进一步推行大众创业万众创新深入发展的意见》（国发〔2017〕37号）关于“推进跨省经营企业部分涉税事项全国通办”的要求，按照《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）的工作安排，为方便纳税人办税，税务总局决定对跨省经营企业部分涉税事项实行全国通办，现将有关事项通知如下：一、总体目标坚持税收预算级次和收入归属不变的原则，在纳税人主管税务机关不改变的前提下，为跨省经营企业提供更加便捷的办税服务，2017年底基本实现跨省经营企业部分涉税事项全国通办。二、通办范围全国通办是指跨省（自治区、直辖市、计划单列市）经营企业，可以根据办税需要就近选择税务机关申请办理异地涉税事项。全国通办的涉税事项范围确定为4类15项（具体事项见附件）：1.涉税信息报告类。具体包括存款账户账号报告、财务会计制度及核算软件备案报告。2.申报纳税办理类。具体包括欠税人处置不动产或大额资产报告、纳税人合并分立情况报告、发包出租情况报告、企业年金职业年金扣缴报告。3.优惠备案办理类。具体包括增值税优惠备案、消费税优惠备案、企业所得税优惠备案（根据税法规定由总机构统一备案的企业所得税优惠备案事项除外）、印花税优惠备案、车船税优惠备案、城市维护建设税优惠备案、教育费附加优惠备案。4.证明办理类。具体包括完税证明开具、开具个人所得税完税证明。三、通办方式全国通办涉税事项采取“异地受理，内部流转，属地办理，办结反馈”的方式办理。纳税人按规定提供资料及委托授权书向受理税务机关提出申请，由受理税务机关接收资料后，传递到属地税务机关办理，纳税人可以选择申请邮寄或主管税务机关领取办理结果（具体操作流程另行制定）。四、工作要求全国通办是落实国务院“放管服”改革要求、优化营商环境的举措，各地税务机关务必高度重视，按照职责分工，紧扣时间节点，加强协调沟通，对全国通办经办人员培训到位。各级税务机关要加大宣传力度，通过网站、办税服务厅等渠道主动公开全国通办的涉税事项和办理方式，便于纳税人自主选择，确保2017年12月31日前实现全国通办。

附件：跨省经营企业涉税事项全国通办目录.doc

国家税务总局

2017年9月7日
国家税务总局关于第五批全国税务领军人才学员选拔考察的通告
文号: 国家税务总局通告2017年第4号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-08-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于第五批全国税务领军人才学员选拔考察的通告
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注释

第五批全国税务领军人才学员选拔工作已完成个人报名、推荐、笔试、面试，以及素质和业绩评价工作环节。经全国税务领军人才培养工作领导小组研究，共确定61人作为考察对象（名单见附件)。参照《党政领导干部选拔任用工作条例》有关考察原则、内容和程序要求，税务总局人事司将组成考察组进行全面考察。在考察过程中发现不具备培养资格的，将不予录取。考察工作于2017年8月中下旬开展，请被考察对象所在单位提前做好准备工作。具体考察时间，由考察组通知相关单位。考察期间有何问题和意见，请及时向全国税务领军人才培养工作领导小组办公室反馈。联系人：税务总局人事司人才管理处 郭晓进、岳霖，电话：010-63418269、63418563；税务总局教育中心领军人才培养处 都源、陈琛，电话：010-61989678、61989677。邮政地址：北京市海淀区羊坊店西路5号，邮编：100038。附件：第五批全国税务领军人才学员拟录取人员考察名单.xls

国家税务总局2017年8月17日
国家税务总局关于内蒙古自治区呼准鄂铁路防火隔离带适用耕地占用税优惠政策的批复
文号: 税总函〔2017〕332号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-07-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于内蒙古自治区呼准鄂铁路防火隔离带适用耕地占用税优惠政策的批复
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注释

内蒙古自治区地方税务局：你局《关于铁路防火隔离带适用耕地占用税优惠政策问题的请示》（内地税发〔2017〕40号）收悉。经研究，批复如下：《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第十三条规定：条例第九条规定减税的铁路线路，具体范围限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定两侧留地。按照国家保护铁路安全有关规定，内蒙古自治区呼准鄂铁路项目按照《铁路工程设计防火规范》要求，在通过林区和草原重点防火区时，于铁路主线两侧设置的防火隔离带依照《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第九条第一款执行，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

国家税务总局

2017年7月25日
国家税务总局关于给予营改增试点工作中成绩突出的集体和个人记功、嘉奖的决定
文号: 税总发〔2017〕81号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-07-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于给予营改增试点工作中成绩突出的集体和个人记功、嘉奖的决定
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:全面推开营改增试点是党中央、国务院作出的一项重大税制改革决策部署，是推进供给侧结构性改革的重头戏之一。试点开展以来，全国各级税务机关以精益求精、锲而不舍的工匠精神，高效推进税制衔接，精准实施政策辅导和税负分析，持续改进纳税服务，不断夯实征管基础，全面深化国税、地税合作，依法组织税收收入，大力推进信息管税，坚决打击涉税违法犯罪，严格督导工作落实，着力营造强大改革声势，从严从实从细确保改革持续平稳运行，圆满完成“所有行业税负只减不增”的改革目标，有效降低了企业成本，激发了市场活力，增加了有效供给，为我国经济转型升级写下浓墨重彩的一笔。在这场改革攻坚战中，全国各级税务机关和广大税务干部职工讲政治、顾大局，不辞辛劳，顽强拼搏，用辛勤和汗水换来捷报频传、亮点纷呈，体现出坚韧不拔的优良作风和高效的执行力，涌现出一大批先进典型。为表彰先进、鼓舞士气，激励全国税务系统奋发进取、再立新功，经国家公务员局批准，国家税务总局决定，对在营改增试点工作中作出重大贡献的薄晓玲等30名个人记二等功；对作出较大贡献的北京市海淀区国家税务局货物和劳务税科等30个集体和胡冬月等130名个人记三等功；对表现突出的北京市国家税务局第四直属税务分局知识库管理科等60个集体和崔强等350名个人给予嘉奖。这次受表彰的集体和个人，在平凡的税收工作岗位上，创造了不平凡的业绩，充分展现了“知难而进、追求卓越、坚守使命”的营改增精神，是全国各级税务机关和广大税务干部职工的优秀代表。希望受到奖励的集体和个人珍惜荣誉、再接再厉，不断取得新的更大成绩。各级税务机关和广大税务干部职工要以他们为榜样，更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，在国家税务总局党组的正确领导下，牢记宗旨、忠诚履职，锐意进取、奋勇争先，为税收现代化建设添力、添智、添彩，为实现全面建成小康社会宏伟目标作出新的更大贡献，以更加优异的成绩迎接党的十九大胜利召开！附件：营改增试点工作记功、嘉奖名单.doc

国家税务总局

2017年7月17日
国家税务总局关于第五批全国税务领军人才学员选拔面试的通告
文号: 国家税务总局通告2017年第3号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-07-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于第五批全国税务领军人才学员选拔面试的通告
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注释

第五批全国税务领军人才学员选拔笔试工作已经结束。根据笔试成绩和推荐成绩，经全国税务领军人才培养工作领导小组审核，确定120人进入面试环节。现将有关事项通告如下：一、参加面试人员名单详见《第五批全国税务领军人才学员选拔面试人员名单》（附件1）。二、报到注册与面试时间报到注册时间为2017年7月21日上午8:30-12:00和下午13:30-17:00。面试时间为2017年7月22日上午8:30-12:00，下午13:00开始。三、报到注册与面试地点报到注册与面试地点：税务总局数据中心；税务总局数据中心地址：北京市西城区枣林前街68号（报到注册与面试考生从北门进入）。四、有关事项与要求（一）考生须按时报到注册，并交验准考证、身份证、《全国税务领军人才学员选拔素质和业绩材料明细表》（附件2，以下简称《素质和业绩材料明细表》）及表中要求携带的材料。未按规定时间报到注册者，按自愿放弃处理。不接受考生提前报到注册。（二）请考生准确、完整填写《素质和业绩材料明细表》。其中，“考核表彰”及“研究成果”类材料应证明相关表彰或成果为参加工作之后获得。系统内考生所提交的业绩材料复印件、《素质和业绩材料明细表》须经税务总局机关各司局、各省税务局审核、公示，并加盖公章，在材料显著位置注明“已公示”；系统外考生所提交的业绩材料复印件、《素质和业绩材料明细表》须由所在单位审核并加盖公章。考生报到注册时，业绩材料原件审核后当场返还，业绩材料复印件及《素质和业绩材料明细表》作为业绩评价依据留存。材料提交后不得替换。如发现申报材料弄虚作假，将取消考生面试和录取资格，已录取的将取消其学员资格。（三）本次面试不统一安排接送和食宿。面试当天考生的午餐由面试考务方统一提供。考生的往返交通费、食宿费由所在单位按规定报销。（四）税务系统内有3名以上面试考生的单位，应确定1名带队人员。考生因特殊情况不能参加面试的，系统内考生由税务总局机关各司局或各省税务局、系统外考生由所在单位于7月20日16：00前向全国税务领军人才培养工作领导小组办公室作出书面说明，并加盖公章。（五）考生应于7月22日上午7:45前到达税务总局数据中心候考。考生在候考及面试过程中须遵守《候考室管理规定》（附件4）和《面试考生守则》（附件5）。对违反规定的考生，将按照《面试考生违纪处理办法》（附件6）处理。请各单位将《候考室管理规定》《面试考生守则》《面试考生违纪处理办法》印发给参加面试的考生,并督促考生认真遵守。五、联系人及联系方式报到注册联系人：税务总局教育中心领军人才培养处王星岚、陈诗茹，电话：010-61986666。提交材料联系人：税务总局教育中心领军人才培养处都源，电话：010-61989678。面试联系人：税务总局教育中心考试评估处王秀珍，电话：010-61986660。附件：1.第五批全国税务领军人才学员选拔面试人员名单.xls

2.全国税务领军人才学员选拔素质和业绩材料明细表.doc

3.与税收工作有关的资格证书.doc

4.候考室管理规定.doc

5.面试考生守则.doc

6.面试考生违纪处理办法.doc

国家税务总局2017年7月14日
国家税务总局关于发布出口退税率文库2017B版的通知
文号: 税总函〔2017〕248号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-06-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布出口退税率文库2017B版的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）有关退税率调整情况，国家税务总局制定了2017B版出口退税率文库。现将有关事项通知如下：一、文库放置在国家税务总局FTP通讯服务器“程序发布”目录下，请各地及时下载，并在出口退税审核系统进行文库升级。各地应及时将文库发放给出口企业。二、对执行中发现的问题，请各地及时报告国家税务总局。未经允许，严禁擅自改变出口退税率。

国家税务总局2017年6月28日
国家税务总局关于第五批全国税务领军人才学员选拔笔试的通告
文号: 国家税务总局通告2017年第2号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-06-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于第五批全国税务领军人才学员选拔笔试的通告
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注释

第五批全国税务领军人才学员选拔报名及资格审核工作已经结束，共有1097人通过审核，准予参加笔试。现将有关事项通告如下：一、笔试人员名单见附件1。二、笔试地点中央财经大学（北京市海淀区学院南路校区）主教学楼（地址：北京市海淀区学院南路39号）。三、笔试时间2017年7月1日（周六）上午9时—12时。参试人员上午8:30开始进入考场，开始考试15分钟后仍未入场的参试人员不得再入场参加考试。四、有关要求（一）请参试人员所在单位认真组织，税务系统内各单位要明确1～2名带队人员，确保所有通过审核的人员按时参加考试。无故不参加考试的，将对其所在单位予以通报批评。（二）请税务系统内参试人员通过报名系统、税务系统外参试人员通过报名时所用的个人互联网邮箱自行下载打印准考证。税务总局机关参试人员请于6月28日、29日工作时间携带身份证、准考证到北京市西城区枣林前街68号666房间办理注册手续；非税务总局机关的系统内参试人员，以及系统外参试人员请于6月30日9时—17时携带身份证、准考证到中央财经大学（学院南路校区）学术会堂大厅办理注册手续。未加盖“全国税务领军人才考试专用章”的准考证无效。（三）本次笔试不统一安排住宿和接送。各单位要加强参试人员遵守考试纪律及交通、饮食、住宿安全等方面教育，确保考试工作有序进行。（四）参试人员应遵守《考生须知》（详见附件2)中规定的考场规则。如有不遵守考场纪律，不服从考试工作人员管理，及其他违纪、作弊等行为的，按《考试违规处理办法》（附件3）进行处理。考试结束后，参试人员应立即离场，及时返回本单位。（五）7月10日后，税务系统内参试人员可通过报名系统、税务系统外参试人员通过报名时使用的个人互联网邮箱查询本人笔试成绩。五、联系人及联系方式国家税务总局教育中心领军人才培养处联系人：陈诗茹、王星岚，电话：010-61986666。国家税务总局教育中心考试评估处联系人：杨鑫，电话：010-61986661、18975862688。中央财经大学联系人：李飞霞（中央财经大学财政税务学院组织员），联系电话：18610738349、010-62288687；王鼎（中央财经大学财政学院办公室主任），电话：13641270191、010-62288602。特此通告。附件:1.第五批全国税务领军人才学员选拔笔试参试人员名单.xls

2.考生须知.doc

3.考试违规处理办法.doc

国家税务总局2017年6月27日
国家税务总局关于成立节能减排工作领导小组的通知
文号: 税总函〔2017〕247号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-06-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于成立节能减排工作领导小组的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位：为贯彻落实中共中央、国务院关于加快推进生态文明建设的决策部署，加强全国国税系统节能减排工作组织领导，促进节约型税务机关建设，根据国家机关事务管理局要求，税务总局决定成立节能减排工作领导小组(以下简称“领导小组”)，下设领导小组办公室(以下简称“办公室”)。办公室设在税务总局机关服务中心。现将有关事项通知如下:一、领导小组组成及职责组　长：汪　康 税务总局党组成员、副局长成　员：方立新 税务总局机关服务中心主任吴礼祥 税务总局办公厅副主任李　牧 税务总局财务管理司副巡视员彭增武 税务总局督察内审司副司长武建春 税务总局机关服务中心副主任曹存义 税务总局电子税务管理中心副主任裴光华 税务总局集中采购中心副主任主要职责:组织全国国税系统贯彻落实党中央、国务院关于创建资源节约型社会、节约型政府机关的决策部署；依照公共机构节能减排工作法律法规和标准，制定全国国税系统节能减排工作实施方案和规章制度，审议批准节能减排工作目标、年度节能计划、指标和实施方案；开展全国国税系统节能减排工作考评，研究解决节能减排工作中遇到的重大问题；完成税务总局交办的其他工作任务。二、办公室组成及职责主　　　任：武建春 税务总局机关服务中心副主任常务副主任：叶 文 税务总局机关服务中心行政管理 处调研员副　主　任：韩 丁 税务总局财务管理司资产管理处副处长主要职责:指导和监督全国国税系统节能减排工作，组织开展节能工作考核评价、监督检查和能源审计工作；拟订实施税务总局年度节能减排工作实施方案、规章制度、年度工作计划；拟订全国国税系统能源资源消耗指标，组织能源资源消费统计、分析和报告工作；组织开展全国国税系统节能工作宣传、教育和培训；建立节能减排工作联络员制度，明确联络方式，确保上传下达畅通；承办领导小组交办的其他事项。

国家税务总局

2017年6月26日
国家税务总局关于做好增值税电子普通发票推行所需税控设备管理工作的通知
文号: 税总函〔2017〕232号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-06-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好增值税电子普通发票推行所需税控设备管理工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为全面落实《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号），进一步加强对增值税税控系统服务单位（以下简称“服务单位”）的监督管理，积极推进增值税电子普通发票所需税控设备管理工作，现将有关事宜通知如下：一、推行增值税电子普通发票所需的税控服务器和税控盘组等设备（以下简称“其他税控设备”）的发售、S/N号录入、发行、安装、调试、技术支持等相关事项按照增值税税控专用设备的相关规定进行管理。各地税务机关应在3个工作日内为纳税人或其书面委托的电子发票服务商办理税控专用设备和其他税控设备的录入、发行等事宜，不得限定是否本省购买等附加条件，不得以任何理由推诿、拖延或拒绝。纳税人或其书面委托的电子发票服务商可以直接向服务单位总部购买税控专用设备和其他税控设备，无需经其他单位确认。服务单位不得以任何理由推诿、拖延或者拒绝向纳税人或其书面委托的电子发票服务商发售税控专用设备和其他税控设备。二、主管国税机关应建立增值税电子普通发票税控设备监督管理工作制度，设立“增值税电子普通发票税控设备监督管理工作台账”，参照《增值税税控系统安装使用告知书》《增值税税控系统技术服务协议》《增值税税控系统安装单》等文书（复印件留存备查）准确记录相关时间。通过对税控专用设备和其他税控设备申请领购时间、领购完毕时间、录入完毕时间、发行完毕时间的及时记录，进行全流程监控管理，保障纳税人及时开具增值税电子普通发票。三、各级国税机关要加强对服务单位的监督管理，严格按照《国家税务总局关于印发〈增值税税控系统服务单位监督管理办法〉的通知》（税总发〔2015〕118号，以下简称“监管办法”）的规定落实税控专用设备和其他税控设备发售的具体要求，督促服务单位在接到申请后3～5个工作日内向纳税人或其书面委托的电子发票服务商发售税控专用设备和其他税控设备。如发现未按时发售、安装、调试等问题可依据监管办法第四章“违约责任”相关条款进行处罚，视情形严重程度可暂停其服务资格1～3个月。四、税务总局将对各省国税局服务单位监督管理工作情况进行不定期抽查，对监管不力的单位将进行通报批评。2017年9月30日前，请各省国税局将本通知的落实情况通过FTP指定目录（FTP:/center/货物和劳务税司/税控稽核处/电子发票税控管理工作）上报税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局

2017年6月21日
国家税务总局关于进一步推进出口退（免）税无纸化申报试点工作的通知
文号: 税总函〔2017〕176号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-05-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步推进出口退（免）税无纸化申报试点工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为支持外贸稳增长，进一步优化出口退税服务，加快出口退税进度，创建优质便捷的退税服务体系，税务总局决定在全国范围内进一步推进出口退（免）税无纸化申报试点工作。现将有关事项通知如下：一、试点的主要内容在开展试点工作的地区，试点企业通过提供数字签名证书签名后的正式申报电子数据，可以办理出口退（免）税正式申报以及申请办理出口退（免）税相关证明，不再需要报送纸质申报表和纸质凭证，原规定向主管税务机关报送的纸质凭证留存备查。二、试点企业的范围各省国税局应按照“严控风险、企业自愿”的原则，选取有代表性的地区、税法遵从度好的企业，开展出口退（免）税无纸化申报试点工作。试点企业的条件按照《国家税务总局关于推进出口退（免）税无纸化管理试点工作的通知》（税总函〔2016〕36号）第一条的规定执行。出口企业和其他单位视同出口货物，在提供退（免）税申报资料时，存在无法生成电子数据情形的，不影响该企业申请成为无纸化申报试点企业，该项视同出口业务仍可按现行规定报送纸质申报资料办理退（免）税。三、有关工作要求（一）尚未开展出口退（免）税无纸化申报试点的省（区、市），应于2017年10月31日前确定试点地区，开展试点工作。已开展出口退（免）税无纸化申报试点的省（区、市），要继续做好出口退（免）税无纸化审核审批、无纸化退库等业务的试点工作，并根据本单位出口退（免）税管理和信息化建设情况，适时扩大试点范围。（二）各省国税局分别于2017年6月15日和11月15日前，将《出口退（免）税无纸化管理试点统计表》（见附件），以及本省无纸化试点的已推行情况、推行计划情况、存在困难、问题和意见建议，上报税务总局（货物和劳务税司）。（报送路径：总局FTP\各地上传\总局布置工作\出口退（免）税无纸化管理试点工作开展情况\无纸化申报试点工作情况）（三）其他有关工作要求，请按照税总函〔2016〕36号文件的相关规定执行。本通知自下发之日起施行，原规定与本通知不一致的，按本通知执行。附件：出口退（免）税无纸化管理试点统计表.xls

国家税务总局

2017年5月23日
国家税务总局关于选拔第五批全国税务领军人才学员的通告
文号: 国家税务总局通告2017年第1号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-05-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于选拔第五批全国税务领军人才学员的通告
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注释

为培养和造就一支在推进税收事业科学发展中发挥重要引领作用的税务领军人才队伍，更好地服务经济社会发展大局，根据《全国税务领军人才培养规划(2013-2022年)》(税总发〔2013〕97号文件印发)，国家税务总局定于近期启动第五批全国税务领军人才学员选拔工作。现将有关事项通告如下：一、培养方式全国税务领军人才的培养以集中培训、在职自学、实践锻炼相结合的方式进行，培养周期为4年。二、培养方向第五批全国税务领军人才培养设综合管理（侧重综合性税收业务）、税收经济分析2个专业，共选拔80人。综合管理专业选拔50人，全部为税务系统内处级人员；税收经济分析专业选拔30人，其中，税务系统内人员26人，税务系统外人员4人。三、选拔条件（一）政治素质高，德才兼备，勤奋好学，爱岗敬业，勇于担当，本职工作业绩突出，具有较强开拓创新意识、组织协调能力、实践工作能力、分析研究能力，发展潜力较大，身体健康。（二）具有硕士以上学位、教育部承认的全日制普通高校本科学历、大学英语六级以上的英语能力。已获得博士学位的人员，可不受全日制普通高校本科学历限制。（三）税务系统内人员在税务系统具有连续工作满5年经历（时间截至2017年8月31日）。税务系统外人员从事税收相关工作满5年。（四）税务系统内人员上两年个人绩效考评成绩或数字人事年度考核得分必须均位于第2段以上，且其中一年位于第1段。（五）税务系统内人员级别为正科级以上。（六）税务系统内副处级以上人员和税务系统外人员年龄不超过45周岁（1971年5月31日以后出生）；税务系统内正科级人员年龄不超过40周岁（1976年5月31日以后出生），获省部级以上表彰奖励者，可适当放宽到45周岁。（七）税务系统外人员为大型企业主管税务的负责人，涉税中介机构具有税务师（原注册税务师）、注册会计师、法律职业资格（律师）等执业资格的高级执业管理人员，高等院校及科研机构从事税收教学科研工作、具有副教授以上职称的人员。相关解释见《关于全国税务领军人才学员选拔工作有关事项的说明》（附件1）。四、选拔程序通过个人报名、推荐（组织推荐、个人自荐）、笔试、面试、素质和业绩评价、考察等环节，根据考生的考试成绩和综合情况，择优录取。税务系统内外人员实行统一考试、分别录取、统一培养。本次选拔成绩满分为100分，其中，推荐环节分值占比为5%，笔试环节分值占比为35%，面试环节分值占比为35%，素质和业绩评价环节分值占比为25%。（一）个人报名选拔报名通过网络进行。税务系统内人员请于6月2日17时前，通过税务系统业务专网，登录全国税务领军人才培养管理信息系统，从报名入口进行报名。税务系统外人员可填写《第五批全国税务领军人才学员选拔申报表》（附件2），发至swljrcxb2017@163.com进行报名。报名时间与税务系统内人员相同。所有报考人员须如实填报个人材料，如在后续审核中发现不实问题，一律取消报考、培养资格。（二）资格审核1.税务系统内人员6月6日17时前，税务总局机关各司局综合处和各省税务局人事部门登录全国税务领军人才培养管理信息系统，对本单位报考人员报名材料进行审核，确保材料真实、准确。同时，税务总局机关各司局和各省税务局按本单位审核通过报考人员的50%（四舍五入），研究确定组织推荐人选，并在全国税务领军人才培养管理信息系统中予以确认。各单位在确定组织推荐人选时，应先对报考人员的素质和业绩评价情况进行预估，并根据预估情况择优选择素质和业绩评价排名靠前的人员。考生一经组织推荐即获得推荐环节分值(5分)。税务系统内符合条件、未经组织推荐的考生属自荐考生。笔试成绩排名位于本专业选拔人数以内的自荐考生，享有个人自荐得分（3分）。2.税务系统外人员税务系统外人员报考须经所在单位同意并通过审核。税务总局在对所有报考人员进行资格复审后，发布笔试通告，公布参加笔试考生名单。税务系统内考生可通过报名系统、税务系统外考生须通过报名时使用的个人电子邮箱自行下载打印准考证。（三）笔试笔试初步定于6月下旬进行，具体时间以笔试通告为准。笔试采取闭卷形式进行。笔试大纲将于笔试前发布。考生应于笔试前一天17时前到指定地点进行准考证注册，未经注册者不允许参加笔试。因故不能按时参加笔试的，税务系统内人员由税务总局各司局或各省税务局、税务系统外人员由所在单位于笔试前两天以书面形式向全国税务领军人才培养工作领导小组办公室（以下简称“领军办”）说明情况。（四）面试根据推荐得分和笔试成绩，按报考专业对税务系统内和税务系统外考生由高到低分别进行排序，按照拟录取名额1：2比例确定进入面试考生名单，发布面试通告。面试初步定于7月上中旬进行，具体时间以面试通告为准。面试形式为结构化面试，采用百分制计分，分专业进行，主要考察组织领导能力、分析判断能力、沟通协调能力、语言表达能力、心理素质和培养潜质等。参加面试的考生须于面试前一天，携带准考证、业绩评价材料原件、复印件和《全国税务领军人才学员选拔素质和业绩材料明细表》（附件5，须经所在单位审核确认）到考点进行注册。原件审核后当场返还本人，复印件和《全国税务领军人才学员选拔素质和业绩材料明细表》作为素质和业绩评价依据留存。（五）考察及录取根据考生的推荐、笔试、面试、素质和业绩评价等情况，确定考察人选，发布考察通告。考察由税务总局人事司统一组织，重点考察考生的德、能、勤、绩、廉五个方面情况。根据考察结果确定录取对象，发布录取通告。五、联系方式领军办（国家税务总局教育中心）联系人都源、陈琛，电话：010-61989678、61989677。邮寄地址：北京市西城区枣林前街68号，邮编：100053。特此通告。

附件:1.关于全国税务领军人才学员选拔有关事项的说明.doc

2.第五批全国税务领军人才学员选拔申报表.doc

3.全国税务领军人才学员选拔素质和业绩评价标准.doc

4.与税收工作有关的资格证书.doc

5.全国税务领军人才学员选拔素质和业绩材料明细表.doc

国家税务总局

2017年5月22日
国家税务总局关于调整税务总局政务公开领导小组的通知
文号: 税总函〔2017〕162号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-05-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整税务总局政务公开领导小组的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：根据《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》（税总发〔2016〕50号）、《国家税务总局关于印发〈全面推进政务公开工作实施办法〉的通知》（税总发〔2017〕44号）的要求，为加强对全国税务系统政务公开工作的组织领导，税务总局决定对政务公开领导小组进行调整。现将有关事项通知如下：一、领导小组组成及其职责（一）领导小组组成组　长：王陆进（总会计师）副组长：程俊峰（办公厅主任）付树林（办公厅副主任）成　员：张学瑞（政策法规司副司长）刘宝柱（所得税司副司长）孙　群（财产和行为税司副司长）王更生（国际税务司副巡视员）朱　音（收入规划核算司副司长）于耀财（纳税服务司副司长）吴毓壮（征管和科技发展司副司长）杨　峰（大企业税收管理司副司长）沈甫明（稽查局副巡视员）林建设（财务管理司副司长）彭增武（督察内审司副司长）刘尊涛（人事司副司长）武新越（机关党委副书记兼机关纪委书记）丁　毅（教育中心副主任）欧阳华民（机关服务中心副主任）曹存义（电子税务管理中心副主任）裴光华（集中采购中心副主任）杨德才（税收宣传中心副主任）领导小组建立联络员制度，联络员由各成员单位综合处（办公室）主要负责同志担任，具体负责日常工作的联系和协调。根据工作需要，领导小组可对成员单位进行调整。（二）主要职责1.贯彻落实党中央、国务院关于政务公开工作的方针政策，研究制定落实措施。2.研究提出全国税务系统政务公开工作的总体规划、政策措施和年度工作重点。3.研究部署税务网站建设与管理的重大事项。4.推进、指导、协调、监督全国税务系统政务公开工作。二、领导小组办公室组成及其职责（一）领导小组办公室组成领导小组办公室设在税务总局办公厅（政府信息公开办公室），其组成人员如下：主　任：程俊峰（办公厅主任）副主任：付树林（办公厅副主任）张学瑞（政策法规司副司长）于耀财（纳税服务司副司长）吴毓壮（征管和科技发展司副司长）曹存义（电子税务管理中心副主任）杨德才（税收宣传中心副主任）成员：办公厅新闻办、文秘处、保密处以及政策法规司、收入规划核算司、纳税服务司、征管和科技发展司、财务管理司、人事司、机关党委、电子税务管理中心、税收宣传中心等单位的综合处（办公室）或相关业务处室主要负责同志。（二）主要职责1.负责税务系统政务公开工作的具体组织协调、检查和指导。2.拟订税务系统政务公开制度，完善税务总局机关的政务公开指南、目录，编制政务公开工作年度报告。3.具体承办税务总局机关的政务公开事宜，维护和更新税务总局机关公开的政务信息。4.对拟公开的政务信息进行保密审查。5.负责税务网站的建设、维护和管理工作。6.负责与国务院办公厅、全国政务公开领导小组办公室等上级主管机构及各地税务机关政务公开工作机构的工作联系。7.研究提出召开领导小组会议的意见和建议，并负责会议的筹备工作。8.负责政务公开工作的信息交流及相关其他职责。三、工作规则领导小组实行工作会议制度，定期不定期召开。工作会议由组长召集，也可由组长委托副组长召集。会议参加人员为领导小组全体成员或部分成员，必要时可邀请其他有关单位人员参加。领导小组工作会议以纪要形式明确会议议定事项并印发有关方面。四、工作要求各成员单位要主动研究政务公开工作有关问题，积极参加领导小组有关工作，认真落实领导小组会议议定事项。各成员单位之间要加强协调配合，形成合力，共同推进政务公开各项工作。

国家税务总局

2017年5月16日
国家税务总局 中国银行业监督管理委员会关于进一步推动“银税互动”工作的通知
文号: 税总发〔2017〕56号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-05-04 00:00:00

标题: 国家税务总局 中国银行业监督管理委员会关于进一步推动“银税互动”工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、银监局:自“银税互动”工作开展以来，各地税务、银监部门和银行业金融机构密切合作，通过建立合作机制、搭建合作平台、共享交换信息、创新融资方式，将企业的纳税信用与融资信用相结合，破解小微企业融资难题，初步形成企业、银行、税务三方共赢的局面。为巩固“银税互动”成果，充分发挥政务信息共享的叠加效应，现就进一步推进“银税互动”工作通知如下：一、完善银税合作机制（一）推动工作重心下沉。继续完善税务、银监部门和银行业金融机构省级层面的银税合作联席会议制度，建立健全市、县两级银税合作工作机制，将“银税互动”工作的重心向基层下沉，在2017年实现银税合作工作机制在所有县域铺开，加大基层银税合作的力度。（二）充分发挥联席会议作用。定期交流工作经验，及时总结分析工作成效，跟踪了解工作开展中的难点问题，做好合作单位之间的协调工作，畅通“银税互动”工作沟通渠道，积极指导银税合作工作有序开展，切实保证银税合作机制有效运行。二、加大银税信息交流力度（三）扩大纳税信用信息主动推送范围。税务部门推送的纳税信用信息，由纳税信用A级纳税人名单拓展至纳税信用A-D级企业名单、注册地址、经营地址、联系方式、法定代表人信息。（四）丰富银税信息互换内容。在依法合规、企业授权的前提下，税务部门可向银行业金融机构提供企业纳税信息，化解银企信息不对称问题，帮助守信企业获得银行融资服务。银行业金融机构应按照《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规规定，积极配合税务部门查询纳税人银行账户相关信息，依法合规提供所查询的信息，便于税务部门加强税收管理。（五）推动合作渠道多样化。鼓励税务部门和银行业金融机构探索建立专线、搭建系统平台等方式实现数据直连，将银税信息互动由“线下”搬到“线上”。继续推广税务部门与银行业金融机构签订协议的银税合作模式，研究探索通过税务部门与银监部门签订“一揽子”协议的方式，持续扩大参与“银税互动”商业银行的范围和数量。三、推动银税合作创新（六）拓展“银税互动”受惠面。将“银税互动”受惠群体由纳税信用A级拓展至B级。鼓励将“银税互动”同国家产业政策相结合，研究推出更有针对性、更加灵活的金融产品，优化信贷资源供给结构，支持进出口贸易和企业“走出去”，助力国家战略性新兴产业、高新技术产业、农产品加工业以及国家重点支持领域发展。（七）加大信贷产品创新力度。鼓励银行业金融机构结合自身经营发展特点，融合税务数据与多维度企业信息，借助互联网信息技术，研究探索搭建“互联网+大数据+金融+税务”平台，积极创新信贷产品，优化完善信贷审批流程，健全完善信贷产品风险管理机制，提升金融服务效率。银行业金融机构要积极顺应新常态下经济金融环境的变化发展，积极创新为小微企业“雪中送炭”，对于符合授信条件的小微企业，要积极给予信贷支持，合理设定流动资金贷款期限，减少贷款期限与小微企业生产经营周期错配造成的资金周转压力。鼓励银行业金融机构针对纳税守信、经营状况和发展前景较好的小微企业研发信用贷款类产品，给予优惠的信贷支持。（八）深化银税合作领域。鼓励税务部门与银行业金融机构的多领域纳税服务合作，充分利用银行业金融机构的服务网点，加强在自助服务、委托服务和服务体验方面的银税合作。有条件的地区可选择流量大、综合性银行服务网点配置自助办税终端，为纳税人提供税务、银行一体化自助服务。四、加强配套机制建设（九）加强银税互动信息安全。银税互动信息传递和接收的单位要签订信息保密协议，规范信息使用范围，明确信息保密义务，共同做好信息传递过程中的安全防护工作，确保相关涉税信息不沉淀、不外泄，有效保护企业商业秘密，保障纳税人合法权益。（十）加大“银税互动”宣传力度。税务、银监部门和银行业金融机构要将“银税互动”纳入宣传重点，充分依托办税服务厅、银行网点、服务热线、门户网站、微博微信等渠道和方式，对“银税互动”活动和相关金融产品进行全方位宣传，提升社会公众、市场主体对“银税互动”的知晓度，提高市场主体的参与度和活跃度。加大对典型案例的宣传力度，通过守信激励的示范引领效应，在全社会形成诚信经营、依法纳税的价值导向，促进营造良好的市场信用环境，不断扩大“银税互动”的社会影响力。

国家税务总局 银监会

2017年5月4日
国家税务总局关于进一步做好税收服务“一带一路”建设工作的通知
文号: 税总发〔2017〕42号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-04-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步做好税收服务“一带一路”建设工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为深入贯彻落实党中央、国务院关于扎实推进“一带一路”建设的要求，更好发挥税收作用，现就进一步做好相关工作通知如下：一、高度重视税收服务“一带一路”工作“一带一路”倡议是党中央、国务院打造我国对外开放新格局的重大发展战略。战略提出以来，“一带一路”建设进展迅速，取得了令人瞩目的成绩。2017年政府工作报告中明确提出“扎实推进‘一带一路’建设。坚持共商共建共享，加快陆上经济走廊和海上合作支点建设，构建沿线大通关合作机制”。2017年5月，我国将主办“一带一路”国际合作高峰论坛，共商合作大计，共建合作平台，共享合作成果，为促进世界经济增长、深化区域合作打造坚实基础。税收作为全球经济治理的重要组成部分，有助于优化生产要素配置、消除跨境投资障碍、推动国际经济合作，对推进“一带一路”建设发挥着重要作用。各级税务机关要充分认识“一带一路”建设的重要意义，主动服务国家对外开放大局，落实2017年全国税务工作会议相关工作要求，进一步完善税收服务“一带一路”工作体系，为我国企业参与国际经济合作创造良好的税收环境。二、认真落实税收服务“一带一路”工作（一）做好税收协定执行落实税收协定政策，营造优良营商环境，保障我国“走出去”企业的合法权益。加强我国居民享受税收协定待遇的服务、管理、统计分析工作，跟踪我国对外投资企业经营情况，及时反映境外涉税争议，配合税务总局与“一带一路”沿线国家税务主管当局就跨境纳税人提起的涉税争议开展相互协商。（二）落实相关国内税收政策结合全面推开营改增试点工作，落实跨境应税服务退税或免税政策、天然气等资源进口税收优惠政策、对外投资和对外承包工程出口货物退（免）税政策；按照所得税政策规定，落实境外所得税收抵免政策，减轻企业税收负担，促进国际资源共享和国际产能合作。（三）优化“走出去”税收服务落实“放管服”改革要求，推动税收服务优化升级。落实出口退（免）税企业分类管理、简化出口退（免）税流程、简化消除双重征税政策适用手续等规定，进一步减轻纳税人办税负担。做好《中国税收居民身份证明》开具工作，便利纳税人境外享受税收协定待遇，助力“走出去”企业和“一带一路”建设重点项目。创新境外税收服务模式与内容，提高服务的针对性和有效性，探索对“走出去”纳税人实行分类服务。针对大型跨国企业着重提供政策确定性相关的个性化服务，针对中小型企业着重提供政策宣传辅导的普惠性服务。发挥优势，运用“互联网+”思维，提升国际税收办税便利度。（四）深化国别税收信息研究深入推进国别税收信息研究工作，做好境外税收政策跟踪和更新，配合税务总局陆续发布国别投资税收指南，实现年底前全面发布“一带一路”重点国家的投资税收指南,进一步完善和丰富纳税人可获取的境外税收信息。（五）完善税收政策咨询丰富政策咨询途径，有条件的地区要加强12366国际税收服务专席或“走出去”服务专线建设。按照“互联网+税务”工作要求，丰富网站、微信、微博等税收咨询服务渠道，提升咨询服务水平。以“走出去”企业涉税风险为重点，探索为纳税人提供专家咨询、定制咨询、预约咨询等服务，响应涉税需求，促进纳税遵从。建立和完善国际税收知识库，整理并发布国际税收问题答疑手册。（六）开展税收宣传与辅导开展“走出去”税收政策大宣传、大辅导。按照税务总局总体工作要求，配合“一带一路”国际合作高峰论坛，结合“便民办税春风行动”，集中开展主题鲜明、形式多样、内容丰富的“走出去”专题宣传与辅导。结合《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）、《 国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）、《国家税务总局关于发布〈特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）等重要文件，就二十国集团税改及税基侵蚀和利润转移行动计划成果落地、国际税收征管改革、税收协定解释和执行、国际税收其他政策更新等及时做好政策宣传与辅导。（七）加强数据统计分析各地税务机关应积极落实对外投资、所得报告相关制度，结合各地区特点以及“走出去”企业类型、所属行业、对外投资目的地等，有针对性地开展数据统计和税收分析，并在此基础上归纳税收风险类型，有针对地为纳税人提示风险。（八）深化国际税收合作配合做好“一带一路”国际合作高峰论坛相关工作；落实好已签署的双边合作备忘录，加强与毗邻国家税务部门的信息交流与合作；积极参与亚欧博览会、中阿博览会等区域性交流合作平台，推动税收在相关交流活动中发挥更加突出的作用。三、有关工作要求（一）统筹安排，加强领导各省税务机关要从服务国家战略的高度出发，紧密结合《深化国税、地税征管体制改革方案》要求，加强对税收服务“一带一路”工作的规划指导，统筹内部相关部门、所辖税务机关做好对外投资税收服务和管理工作。（二）密切合作，主动协调做好税务机关内部各部门的统筹协调，规范新闻宣传工作，落实相关工作责任。加强国税、地税合作，完善合作机制、深化合作路径、丰富合作事项，持续抓好“走出去”税收服务与管理事项的落实。积极推进与外部门合作，探索与外汇、商务、发改、海关、出入境管理等部门建立合作机制，共享跨境交易信息，形成服务合力。（三）总结经验，注重提升各级税务机关要结合本地区实际，主动作为，将税收服务“一带一路”各项措施落到实处，并在此基础上创新方式方法，及时总结经验，注重深化、拓展，不断提升工作质效。

国家税务总局

2017年4月24日
国家税务总局关于提供企业所得税税收政策风险提示服务的通知
文号: 税总函〔2017〕135号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-04-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于提供企业所得税税收政策风险提示服务的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，按照简政放权、放管结合、优化服务的要求，切实转变企业所得税征管方式，结合“便民办税春风行动”有关安排，税务总局决定，从2017年开始，为纳税人提供企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务（以下简称“风险提示服务”）。现将有关要求通知如下：一、充分认识为纳税人提供风险提示服务的重要意义为纳税人提供风险提示服务，是落实“放管服”重要举措之一，是科学构建事中事后管理机制的需要。这将有利于税务机关将有限征管资源从大量基础性、事务性工作中解放出来，为开展税收风险管理和推行分类分级管理创造条件、赢得空间，并推动税务机关实现有效精准纳税服务，增强简政放权成效，也将有助于纳税人遵从税法，履行义务，降低办税成本，减少纳税风险。二、风险提示服务的主要内容风险提示服务是指税务机关依据现行税收法律法规及相关管理规定，深入挖掘已经掌握的税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，建立企业所得税政策遵从风险指标体系，并将其内嵌于“金税三期”征管系统，在纳税人完成纳税申报表填报、正式申报纳税前，对其申报数据实施扫描，并将扫描结果和疑点信息及时推送纳税人，指导纳税人正确理解、遵从税法规定，正确计算应纳税款，减少纳税风险。近日，税务总局已经发布《关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第10号），明确了风险提示服务的内容和要求。三、有关工作要求目前，风险提示服务系统软件已统一开发完毕，税务总局网络安全和信息化领导小组办公室已下发《关于启用企业所得税“税收政策风险提示服务系统”的通知》（税总信息办便函〔2017〕49号），对系统软件的安装、调试以及配套需求等提出了要求。各地要按照国家税务总局公告2017年第10号、税总信息办便函〔2017〕49号和本通知的要求，抓紧落实，争取早日上线。为此，提出以下要求：（一）加强组织领导。各省国税局、地税局应当在省税收风险管理工作领导小组办公室统一领导下，建立由所得税管理部门牵头，税收征管、电子税务、纳税服务等部门参加的风险提示服务工作推进协调机制。牵头部门要负主责,细化落实方案，明确时间表、路线图。各部门要按照职责分工和方案要求，迅速开展工作。（二）加强统筹协调。各省国税局、地税局要依托国税、地税合作联席会议机制，切实加强合作，争取同城同期为纳税人开展政策风险提示服务。（三）加快工作准备。各省国税局、地税局应加快开展软件的安装与测试等工作，完成后即可上线投入使用。原则上，各地应在4月30日前完成软件系统安装及调试。（四）加强宣传辅导。各省国税局、地税局要认真做好服务内容的宣传与风险指标的解读。要突出宣传重点，向纳税人讲清楚，风险提示服务是税务机关推出的一项便民措施，也是纳税服务的升级之举，不改变纳税人依法自行计算和申报应纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。要通过多种渠道，扩大宣传范围，引导纳税人自愿选择接受服务，赢得社会各界的理解和支持。对纳税服务前台工作人员（办税服务厅、12366热线）在系统使用前进行培训。税务总局将开展相关培训，各省国税局、地税局也要派专家到各地12366纳税服务中心授课辅导，并加强对基层税务人员的培训。（五）严肃工作纪律。风险提示服务是税务机关提供的一项服务措施，是否选择接受服务，是纳税人的自愿行为。各省国税局、地税局严禁强制纳税人接受服务，也不得以提供此项服务为名，向纳税人收取或变相收取费用。（六）报送工作情况。为加强工作指导，全面了解和掌握各省国税局、地税局工作情况。企业所得税汇算清缴结束后一个月内（6月30日前），各省国税局、地税局应将工作开展情况、成效统计情况通过可控FTP报送税务总局（所得税司企业所得税三处）。

国家税务总局

2017年4月19日
国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见
文号: 税总发〔2017〕31号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-03-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为适应经济社会发展和税收现代化建设需要，满足纳税人使用增值税电子普通发票的需求，自2015年12月1日起税务总局推行了通过增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）开具的增值税电子普通发票。为进一步做好增值税电子普通发票推行工作，现提出以下意见：一、高度重视电子发票推行工作推行通过新系统开具的增值税电子普通发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便纳税人发票使用，营造健康公平的税收环境起到了重要作用。各地国税机关要高度重视电子发票推行工作，精心组织，扎实推进，满足纳税人开具使用电子发票的合理需求。二、坚持问题导向，重点行业重点推行各地国税机关要认真总结前期推行增值税电子普通发票的情况，做好分析评估工作，坚持问题导向原则，重点在电商、电信、金融、快递、公用事业等有特殊需求的纳税人中推行使用电子发票。三、规范电子发票服务平台建设电子发票服务平台以纳税人自建为主，也可由第三方建设提供服务平台。电子发票服务平台应免费提供电子发票版式文件的生成、打印、查询和交付等基础服务。税务总局负责统一制定电子发票服务平台的技术标准和管理制度，建设对服务平台进行监督管理的税务监管平台。电子发票服务平台必须遵循统一的技术标准和管理制度。平台建设的技术方案和管理方案应报国税机关备案。四、做好纳税人的宣传辅导工作各地国税机关要利用多种渠道，切实做好纳税人的宣传辅导工作。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。购买方向开具增值税电子普通发票的纳税人当场索取纸质普通发票的，纳税人应当免费提供电子发票版式文件打印服务。对于拒绝提供免费打印服务或者纸质发票的，主管国税务机关应当及时予以纠正。五、规范电子发票编码规则及发票赋码流程各地国税机关应严格按照《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）规定的发票编码规则编制增值税电子普通发票的发票代码，通过金税三期核心征管系统将电子发票的号段同步至新系统，通过新系统最终赋予纳税人。六、简化税控专用设备发行流程各地国税机关要进一步简化税控专用设备发行流程，及时为使用电子发票的纳税人或其书面委托的单位办理税控专用设备发行，提高办税效率。七、加强对服务单位的监督管理各地国税机关应严格按照税务总局对纳税人税控装置安装服务提出的工作要求，加强对服务单位的监督管理，督促其提高服务水平和服务质量。税务机关及税务干部要严格执行廉政规定，不得违反纪律参与、干预、引导纳税人选择服务单位。税务机关要及时处理回应纳税人投诉，对存在问题的服务单位责令其立即纠正，并限期整改。税控专用设备销售单位应保障税控专用设备的及时供应，不得以任何理由推诿、拖延或者拒绝使用电子发票的纳税人购买税控专用设备的要求。八、落实主体责任，加强部门协作配合各地国税机关要将推行工作做实做细，加强部门协作配合，形成工作合力。按照新系统推行到哪里、主体责任就要落实到哪里的原则，货物劳务税部门要落实好发票管理、系统推行中的主体责任，实行专人专岗、责任到人。征管科技、电子税务等部门要加强协作配合，共同保障推行工作平稳顺利。

国家税务总局2017年3月21日
国家税务总局关于贯彻落实阶段性降低失业保险费率政策的通知
文号: 税总函〔2017〕88号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-03-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻落实阶段性降低失业保险费率政策的通知
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注释

河北、内蒙古、辽宁、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、河南、湖北、湖南、广东、海南、重庆、四川、云南、陕西、甘肃、宁夏、大连、宁波、厦门、青海省（区、市）地方税务局：为进一步减轻企业负担，增强企业活力，促进就业稳定，经国务院同意，人力资源社会保障部和财政部联合印发了《关于阶段性降低失业保险费率有关问题的通知》（人社部发〔2017〕14号）。现就贯彻落实相关事项通知如下：一、深刻领会精神，认真贯彻落实各地地税机关要深刻领会国务院阶段性降低失业保险费率决策部署的重要精神，采取有效措施加以贯彻落实。要认真学习、准确理解人社部发〔2017〕14号文件和省级人民政府批准的具体调整方案，进一步加强征管工作，确保降费减负惠民政策落实到位。二、通过多种渠道，广泛深入宣传各地地税机关要通过各种媒体、税务官方网站、12366纳税服务热线等渠道广泛深入宣传降费减负政策，及时解答缴费人问题，使缴费人能够准确了解政策动态和执行标准，并依规如实缴费。三、调整系统设置，保障正常征缴失业保险费率调整的地区，地税机关要及时研究提出业务需求，调整征管系统相关设置，保证征缴流程顺畅。四、把握政策界限，维护合法权益各地地税机关要根据人社部发〔2017〕14号文件要求的政策执行时间，准确计算实缴费款。要密切跟踪降费减负政策实施情况，及时收集分析相关情况和问题,呈报上级机关和通报相关部门，并认真研究改进征管措施，应收尽收，切实维护缴费人合法权益。为及时了解降费减负政策实施情况，请各省地税局于每个季度终了之日起10日内，通过FTP向税务总局（所得税司）报送《税务机关征收社会保险费地区降费减负情况表》（见附件）和阶段性降费实施情况分析报告。报送地址:FTP/center/所得税司/社保费征管处/2017年落实降费政策汇总。附件：税务机关征收社会保险费地区降费减负情况表.xls

国家税务总局

2017年3月17日
国家税务总局关于发布出口退税率文库2017A版的通知
文号: 税总函〔2017〕42号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-01-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布出口退税率文库2017A版的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：2017年，我国进出口税则税目和《商品名称及编码协调制度》同步转版，根据进出口税则的调整情况，国家税务总局编制了2017A版出口退税率文库（以下简称文库），现将有关事项通知如下：一、文库放置在国家税务总局FTP通讯服务器“程序发布”目录下，请各地及时下载，并在出口退税审核系统进行文库升级。各地应及时将文库发放给出口企业。二、对执行中发现的问题，请各地及时报告国家税务总局。未经允许，严禁擅自改变出口退税率。

国家税务总局2017年1月24日
国家税务总局 公安部关于建立车辆购置税完税证明和机动车销售发票信息共享核查机制有关工作的通知
文号: 税总发〔2017〕12号
发文机关: 国家税务总局,公安部
发布日期: 2017-01-20 00:00:00

标题: 国家税务总局 公安部关于建立车辆购置税完税证明和机动车销售发票信息共享核查机制有关工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，各省、自治区、直辖市公安厅（局）:为加强国税机关和公安机关交通管理部门协作，建立车辆购置税完税证明、机动车销售发票（包括机动车销售统一发票和二手车销售发票，下同）信息共享及核查工作机制，优化便民服务，现就有关工作通知如下：一、建立车辆购置税完税证明信息共享和核查工作机制。各地省级国税机关和公安机关交通管理部门要建立协作工作机制，加强车辆购置税完税证明信息共享和核查。省级国税机关要在2017年2月底前开设至同级公安机关交通管理部门的数据传输专线，计划单列市国税机关向本省省级国税机关开设数据传输专线。自2017年5月1日起实时（每5分钟）将本省（含计划单列市）国税机关签发的车辆购置税的完税证明电子信息传输给公安机关交通管理部门，公安机关交通管理部门要做好信息接收工作。省级国税机关向同级公安机关交通管理部门传输信息的范围暂限于汽车、挂车的车辆购置税完税证明电子信息。二、严格审核车辆购置税完税证明。公安机关交通管理部门在办理机动车注册登记业务时，要对照国税机关传输的车辆购置税完税证明电子信息，严格审查车主提供的车辆购置税完税证明。对比对无误的，公安机关交通管理部门按规定程序办理车辆登记手续；对比对信息不符的，启动嫌疑车辆调查程序，向当地国税机关核实，待核实无误后再办理车辆登记手续；对因技术原因导致信息传输故障或者未收到信息暂时无法进行信息比对的，公安机关交通管理部门可先依据车主提供的车辆购置税完税证明办理车辆登记手续，待传输故障排除或者收到相关信息后，再履行比对程序。省级公安机关交通管理部门要每周汇总传输故障、未收到信息和比对不符的车辆信息，并传输至对应的省级国税机关。省级国税机关收到公安机关交通管理部门传输的已办理车辆登记手续但因传输故障、未收到信息而未履行比对程序的车辆信息，应会同公安机关交通管理部门及时核查，排除技术故障，补传相关信息。三、加强对嫌疑车辆购置税完税证明的稽查。省级国税机关要将公安机关交通管理部门通报的比对不符的车辆信息清分至纳税人所在地主管国税机关依法处理，并及时传输补办的车辆完税证明信息。各地国税机关要配合公安机关交通管理部门开展针对车辆购置税信息比对不一致情况的调查核实，并在收到核实请求后10个工作日内反馈核查结果。对因信息传输故障或者未收到信息而未履行比对程序直接办理车辆登记手续、后经比对仍缺失完税信息的车辆，国税机关要及时与当事人联系核查。经核查，国税机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，责令其补税；纳税人拒绝缴纳的，或者经核查发现伪造变造车辆购置税完税证明的，国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》依法处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任；公安机关交通管理部门依法撤销机动车登记，收缴机动车牌证。四、加强机动车销售发票核查管理。公安部和国家税务总局已建立数据传输专线，国家税务总局每周汇总全国机动车销售发票信息传输至公安部，交通管理信息系统自动比对机动车销售发票信息。对销售发票票面信息同国税机关传输的电子信息比对不符或者未查到销售发票电子信息的，公安部定期清分至车辆登记地公安机关交通管理部门，各地国税机关要配合公安机关交通管理部门核查。具体工作机制由各省公安机关交通管理部门与各省国税机关协商确定。经核查发现伪造变造机动车销售发票的，国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》依法处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任；公安机关交通管理部门依法撤销机动车登记，收缴机动车牌证。五、优化便民服务。为进一步提高便民服务水平，各地国税机关要与当地公安机关交通管理部门加强合作，及时互相通报政策，协调车辆购置税征收权限设置层级和相应的业务范围、办理条件，加快向县级国税机关下放业务权限，确保车辆登记与车辆购置税征收权限设置层级、业务范围一致。各地国税机关要结合实际情况，在当地公安机关车辆登记部门设置车辆购置税征收点，并在机动车登记服务站点增设业务代办网点和自助缴税机，逐步推行通过互联网缴纳车辆购置税，方便群众缴税。本通知自2017年5月1日起执行。

国家税务总局 公安部

2017年1月20日
国家税务总局关于公布全国税务系统法治基地名单的通知
文号: 税总函〔2017〕28号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-01-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于公布全国税务系统法治基地名单的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为落实中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》（以下简称《纲要》）和《国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见》（税总发〔2015〕32号，以下简称《指导意见》）、《国家税务总局关于印发〈“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划〉的通知》（税总发〔2016〕169号，以下简称《工作规划》）有关要求，培育法治税务建设先进典型，根据《国家税务总局关于印发〈法治税务示范基地创建活动方案〉的通知》（税总发〔2016〕146号）、《国家税务总局关于2016年全国法治税务示范基地推荐工作有关事项的通知》（税总函〔2016〕502号）、《国家税务总局办公厅关于印发〈2016年全国法治税务示范基地评审工作方案〉的通知》（税总办发〔2016〕207号），经各省税务局推荐、税务总局集中评审、税务总局依法行政工作领导小组审议决定，确定北京市昌平区国家税务局等70家单位为第一批全国税务系统法治基地，现将名单予以公布。第一批全国税务系统法治基地是税务系统基层税务机关全面推进依法治税的先进典型，是执法严明、管理规范、服务优良、公开公正、廉洁高效、守法诚信的法治型基层税务机关的优秀代表。希望第一批全国税务系统法治基地充分发挥示范引领和辐射带动作用，戒骄戒躁，再接再厉，保持定力，久久为功，持续全面深入推进依法治税，为加快法治税务建设作出新的更大贡献！各级税务机关，特别是基层税务机关要以第一批全国税务系统法治基地为榜样，全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，深入落实《纲要》和《指导意见》《工作规划》要求，紧紧围绕2020年基本建成法治型税务机关总目标，把法治基地示范创建活动作为贯穿“十三五”时期依法治税工作全过程的重要举措，作为推进基层税务机关依法治税的重要载体和有力抓手，扎实工作，积极进取，着力构建示范引领、以点带面、整体推进的税收法治建设格局，为加快实现税收现代化提供法治保障！

附件：全国税务系统法治基地名单.doc

国家税务总局2017年1月18日
国家税务总局关于贯彻执行《中央预算单位 2017—2018年政府集中采购目录及标准》的通知
文号: 税总函〔2017〕9号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2017-01-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻执行《中央预算单位 2017—2018年政府集中采购目录及标准》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，税务干部进修学院：为进一步做好国税系统政府集中采购工作，根据《国务院办公厅关于印发中央预算单位2017—2018年政府集中采购目录及标准的通知》（国办发〔2016〕96号）规定，结合国税系统实际情况，现就有关问题通知如下：一、集中采购机构采购项目（一）台式计算机、便携式计算机、打印设备、复印机4类项目，按财政部有关规定由税务总局（采购中心）统一实行批量集中采购。根据税收工作需要，因时间紧急、零星或特殊需求等原因，不能通过批量集中采购的，国税系统各级采购人（以下简称采购人）可在国税系统、中央国家机关政府采购中心、地方政府采购中心电子平台（或协议供货）系统中采购。采购数量应严格控制在同类品目上年采购总数的30%以内，由省国税局负责审核。（二）计算机软件、服务器、计算机网络设备、视频会议系统及会议室音频系统、多功能一体机、扫描仪、投影仪、乘用车、客车、云计算服务10类项目，采购人应按以下规定实施采购。1.在同一财政年度内，采购人采购同一预算项目下的同一品目或类别的货物或服务，预算金额未达到公开招标数额标准的，可在国税系统、中央国家机关政府采购中心、地方政府采购中心电子平台（或协议供货）系统中采购,也可采用公开招标方式或其他采购方式采购。其中：采用公开招标方式的，由采购人组织采购，或委托当地政府集中采购机构组织采购，但不得委托社会中介机构组织采购；采用其他采购方式的，由省国税局统一填报《国税系统授权采购表》（附件2），经税务总局（采购中心）核准后，由采购人组织采购，或委托当地政府集中采购机构组织采购。2.在同一财政年度内，采购人采购同一预算项目下的同一品目或类别的货物或服务，预算金额达到公开招标数额标准的，应当采用公开招标方式采购，由采购人组织采购，或委托当地政府集中采购机构组织采购，不得委托社会中介机构组织采购。二、部门集中采购项目被服项下税务制服面料及标识（不含税服制作，税服制作由省国税局组织采购），信息技术服务（指税务总局统一开发、统一推广、统一运维的信息技术服务项目），单证印刷服务项下车辆购置税完税证明印制，票据印刷服务项下增值税专用发票、增值税普通发票、印花税票印制共6类项目，由税务总局（采购中心）集中采购。三、分散采购限额标准（一）除集中采购机构采购项目和部门集中采购项目外,采购人采购单项或批量金额达到100万元以上的货物和服务的项目、120万元以上的工程项目,应当按照《中华人民共和国政府采购法》和《中华人民共和国招标投标法》有关规定组织采购，做到“应采尽采”。（二）在同一财政年度内，采购人采购同一预算项目下的同一品目或类别的货物或服务，预算金额达到分散采购限额标准的，均应纳入政府采购。（三）省国税局应严格按照政府采购规定和程序，认真做好普通发票印制、税服制作等重大项目的采购，提高采购质量和效率。四、公开招标数额标准（一）政府采购货物或服务项目，单项采购金额达到200万元以上的，必须采用公开招标方式。政府采购工程公开招标数额标准按照国务院有关规定执行。（二）公开招标应作为政府采购的主要采购方式。对于未达到公开招标数额标准的采购项目，采购人要结合项目具体情况，严格把握各种采购方式尤其是单一来源采购方式的适用条件，防止随意采用非公开招标采购方式。（三）采购人应严格执行《中华人民共和国政府采购法实施条例》第二十八条规定，不得将采购项目以化整为零方式规避公开招标。（四）对达到公开招标数额标准的采购项目，因特殊情况需采用非公开招标采购方式的，必须在采购活动开始前由省国税局报税务总局（采购中心）转报财政部批准后执行。五、目录外标准下采购事项管理（一）目录外标准下采购事项是指集中采购机构采购项目和部门集中采购项目以外、分散采购限额标准以下的采购事项。（二）采购人应加强目录外标准下采购事项管理。省国税局应结合本地实际，制定省国税局机关目录外标准下采购事项采购管理办法，提出对本系统目录外标准下采购事项实施采购的指导性意见，并报税务总局（采购中心）备案。六、其他要求（一）采用非公开招标方式采购的项目，采购人应严格按照《政府采购非招标采购方式管理办法》《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》等规定组织采购。（二）采购人应认真贯彻落实促进中小企业发展和节能、环保等相关政府采购政策。凡采购属于政府强制采购的节能产品，必须在节能产品政府采购清单内采购。（三）此前规定与本通知不一致的，按照本通知规定执行。

附件：1.国务院办公厅关于印发中央预算单位2017—2018年政府集中采购目录及标准的通知.pdf

2.国税系统授权采购表.doc

国家税务总局

2017年1月10日
国家税务总局关于公布全国百佳国税地税合作县级示范区名单的通知
文号: 税总函〔2016〕709号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2016-12-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于公布全国百佳国税地税合作县级示范区名单的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：按照《国家税务总局关于建立国家税务局 地方税务局合作县级示范区的通知》（税总函〔2016〕115号）工作部署，经各省国税局和地税局联合推荐、税务总局审核，确定北京市通州区等单位为全国百佳国税地税合作县级示范区，现将名单予以公布。希望全国百佳国税地税合作县级示范区充分发挥示范引领、辐射带动、先行先试作用，不断拓宽合作领域，积极创新合作事项，为全国深化国税地税合作提供经验借鉴。各省国税局和地税局要及时总结、提炼全国百佳国税地税合作县级示范区先进经验，并将可复制、可推广的经验做法上报税务总局（财产行为税司）。

附件：全国百佳国税地税合作县级示范区名单.doc

国家税务总局

2016年12月29日
国家税务总局关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知
文号: 税总函〔2016〕685号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2016-12-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻中央经济工作会议有关精神，切实在2017年1月1日至5月31日企业所得税汇算清缴中做好研究开发费用税前加计扣除税收优惠政策（以下简称“加计扣除优惠政策”）落实工作，现就有关事项通知如下：一、提高思想认识，加强组织领导。各级税务机关应提高思想认识，加强组织领导，增强服务观念，精心谋划部署，夯实管理责任，确定责任人和责任部门，积极稳妥地做好加计扣除优惠政策贯彻落实工作。二、加大宣传力度，实现应知尽知。从现在起至整个企业所得税汇算清缴期间，各级税务机关要充分利用官方网站、微信、微博、APP等方式开展多维度、多渠道的宣传，提醒纳税人及时申报享受加计扣除优惠政策。要通过纳税人学堂等方式开展“面对面”的精准辅导，扩大宣传辅导覆盖面，方便企业及时了解政策和管理要求。要充分发挥12366纳税服务热线作用，统一政策口径，规范政策解答，及时为企业答疑解惑。三、优化纳税服务，畅通办税渠道。各级税务机关应依托信息化手段，进一步优化办税流程，简化办税手续，提高税务机关办事效率，为企业及时、准确享受加计扣除优惠政策提供便利条件。对纳税人反映的相关问题和投诉，各级税务机关应当在接到问题和投诉后的10个工作日内予以解决。四、明确工作重点，确保应享尽享。各级税务机关在落实加计扣除优惠政策时，应以核实企业享受2016年度优惠的有关情况为基准，原则上不核实以前年度有关情况。如企业以前年度存在或发现存在涉税问题，应按相关规定另行处理，不得影响企业享受2016年度加计扣除优惠政策。如企业申报享受加计扣除优惠政策，但账证不健全、资料不齐全或适用优惠政策不准确的，各级税务机关要积极做好辅导解释工作，帮助企业建账建制，补充资料，确保企业享受加计扣除优惠政策。如企业2016年度未及时申报享受加计扣除优惠政策，可在以后3年内追溯享受。五、加强督促检查，加大落实力度。各级税务机关应组织开展加计扣除优惠政策落实情况的督促检查工作，并将落实情况列入绩效考评，切实加大优惠政策落实力度。六、做好政策评估，强化效应分析。2017年企业所得税汇算清缴期结束后，各级税务机关要及时做好数据统计和政策评估工作，强化政策效应分析，查找存在问题，进行针对性改进与完善，不断提升管理服务水平，同时，对完善加计扣除优惠政策及操作事宜向总局提出具体意见和建议。

国家税务总局

2016年12月21日
国家税务总局办公厅关于印发《国家税务总局及国税系统国家工作人员宪法宣誓实施办法（试行）》的通知
文号: 税总办发〔2016〕226号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2016-12-09 00:00:00

标题: 国家税务总局办公厅关于印发《国家税务总局及国税系统国家工作人员宪法宣誓实施办法（试行）》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,局内各单位:现将《国家税务总局及国税系统国家工作人员宪法宣誓实施办法（试行）》印发给你们，请认真贯彻执行。

国家税务总局办公厅

2016年12月9日

国家税务总局机关及国税系统国家工作人员宪法宣誓实施办法（试行）

第一条宪法宣誓是国家工作人员履行国家赋予职责的重要仪式。为激励和教育税务总局机关及国税系统国家工作人员忠于宪法、遵守宪法、维护宪法、依法履职尽责，根据《国务院及其各部门任命的国家工作人员宪法宣誓组织办法》（国办发〔2016〕59号文件印发）及有关规定，结合实际，制定本实施办法。第二条税务总局机关及直属事业单位、国税系统司（厅）局级干部和处级干部（均包括非领导职务人员），在任命后进行宪法宣誓。第三条宣誓誓词如下：我宣誓：忠于中华人民共和国宪法，维护宪法权威，履行法定职责，忠于祖国、忠于人民，恪尽职守、廉洁奉公，接受人民监督，为建设富强、民主、文明、和谐的社会主义国家努力奋斗！第四条宪法宣誓仪式按以下要求监誓：（一）税务总局机关司局及直属事业单位、省（自治区、直辖市、计划单列市）国税局主要负责人宪法宣誓仪式，由税务总局局长或者委托税务总局其他领导监誓。（二）税务总局机关、直属事业单位和国税系统其他司（厅）局级干部宪法宣誓仪式，由税务总局领导监誓。（三）税务总局任命的处级干部宪法宣誓仪式，由税务总局人事司负责人监誓；其他直属事业单位处级干部宪法宣誓仪式，由直属事业单位负责人或者委派人员监誓。（四）国税系统处级干部宪法宣誓仪式，由各省（自治区、直辖市、计划单列市）国税局主要负责人或者委派人员监誓。第五条宪法宣誓仪式公开进行。举行仪式时，宣誓场所应当庄重、严肃，悬挂中华人民共和国国旗或者国徽，奏唱中华人民共和国国歌。宣誓人应着装整洁、得体。第六条宣誓仪式一般采取集体宣誓的形式，根据任命情况及时分批举行；根据需要，也可采取单独宣誓的形式。国税系统司（厅）局级干部宪法宣誓仪式，可在各地分会场采取视频会议的方式与税务总局机关宪法宣誓活动一并进行。集体宣誓时，由办公厅（室）负责人主持，一人领誓，领誓人面向国旗或者国徽站立，左手抚按《中华人民共和国宪法》，右手举拳，领诵誓词；其他宣誓人在领誓人身后整齐站立，面向国旗或者国徽，右手举拳，跟诵誓词。领誓人由人事部门指定。单独宣誓时，宣誓人面向国旗或者国徽站立，左手抚按《中华人民共和国宪法》，右手举拳，诵读誓词。第七条税务总局人事司及直属事业单位、各省（自治区、直辖市、计划单列市）人事部门负责本办法的组织实施。第八条已参加过宪法宣誓的国家工作人员交流担任同一级别职务时，不再进行宪法宣誓。第九条本办法由税务总局人事司负责解释。第十条本办法自印发之日起施行。
国家税务总局关于民政福利企业税收优惠政策适用问题的批复
文号: 税总函〔2016〕609号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2016-11-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于民政福利企业税收优惠政策适用问题的批复
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注释

重庆市国家税务局：

你局《关于民政福利企业税收优惠政策适用问题的请示》（渝国税发〔2016〕149号）收悉。经研究，批复如下：

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）和《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）的实质要求是一致的。重庆驰成金属冶炼有限公司享受税收优惠政策，应对报送资料的真实性和合法性负责。无论适用财税〔2007〕92号文件还是财税〔2016〕52号文件，如税务机关发现该企业存在“挂名未上岗”或其他情形导致不符合促进残疾人就业税收优惠政策适用条件的，应将其发生相应违法违规行为年度内实际享受到的减（退）税款全额追缴入库。

国家税务总局

2016年11月15日
国家税务总局关于发布出口退税率文库2016E版的通知
文号: 税总函〔2016〕587号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2016-11-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布出口退税率文库2016E版的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《财政部 国家税务总局关于提高机电、成品油等产品出口退税率的通知》（财税〔2016〕113号）有关退税率调整情况，国家税务总局制定了2016E版出口退税率文库。现将有关事项通知如下：一、2016E版出口退税率文库放置在国家税务总局FTP通讯服务器“程序发布”目录下，请各地及时下载，在出口退税审核系统进行退税率文库升级，并及时发放给出口企业。二、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局2016年11月10日
国家税务总局关于发布出口退税率文库2016D版的通知
文号: 税总函〔2016〕553号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2016-10-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布出口退税率文库2016D版的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔2016〕103号）有关退税率调整情况，国家税务总局制定了2016D版出口退税率文库。现将有关事项通知如下：一、2016D版出口退税率文库放置在国家税务总局FTP通讯服务器“程序发布”目录下，请各地及时下载，在出口退税审核系统进行退税率文库升级，并及时发放给出口企业。二、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局

2016年10月31日
国家税务总局关于做好股权激励和技术入股所得税政策贯彻落实工作的通知
文号: 税总函〔2016〕496号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2016-09-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好股权激励和技术入股所得税政策贯彻落实工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步鼓励科技创新，充分调动科研人员创新创业积极性，经国务院批准，财政部和税务总局联合制发了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）。为确保该项优惠政策不折不扣落实到位，现将有关事项通知如下：一、高度重视，切实强化组织领导1.强化组织领导。实施股权激励和技术入股所得税优惠政策，是国务院在经济发展新常态下作出的又一项重大决策。该项政策优惠力度大，对鼓励创新创业，调动科研人员积极性，最大程度将科技成果转化为现实生产力具有积极的促进作用。各级税务机关务必高度重视，强化组织领导，明确职责分工，确保政策落到实处。二、全面宣传，及时开展政策培训2.及时做好政策业务培训。股权激励和技术入股所得税政策调整较大，涉及多个税种、多个环节、多项所得。各地税务机关要充分领会政策精神，熟悉政策内容和征管规定，迅速开展税务干部及相关人员的政策业务培训工作，确保办税服务厅咨询人员、窗口受理人员、12366热线服务人员及其他一线征管人员能够第一时间熟练掌握政策规定内容和操作要求。3.全面开展政策宣传。各级税务机关应充分利用门户网站、广播、手机短信、办税服务厅电子屏幕、12366热线、报纸、电视等传统宣传渠道，积极尝试利用微博、微信等新兴宣传渠道，开展全方位、立体式的广泛宣传。三、优化服务，提升业务办理效率4.不断提高纳税服务水平。积极扩展和畅通渠道，加强与纳税人沟通。热情服务纳税人，耐心细致地做好政策辅导和解释工作。及时受理纳税人报送的备案资料，减少纳税人等待时间，妥善解决征纳过程中出现的问题。5.切实提升业务办理效率。结合本地区征收管理和纳税服务的实际情况，利用现代化的信息技术和管理手段，不断提升咨询、查询、受理、反馈等业务环节的办理效率，使纳税人办理业务更加便捷。四、完善管理，形成协同共治合力6.加强事中事后管理。主管税务机关要建立规范的电子台账，对报送的股权激励和技术入股备案表及其他证明材料进行系统登记和录入。根据年度报告表及时动态调整台账，定期开展风险分析，实行闭环式管理。7.深化国税地税合作。税务机关内部各相关部门之间、各级税务机关之间，要紧密衔接配合。国税部门和地税部门要深化沟通合作，建立长效机制，加强信息共享，凝聚服务和征管合力，确保该优惠政策落实到位。8.加强部门协同共治。要进一步加强与科技、知识产权、工商行政管理等部门的协作配合，建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制，保障及时获取技术成果转让、股权变更等涉税信息，实现信息共享、管理互助。五、加强分析，强化舆情监测应对9.深入开展效应分析。不折不扣地做好股权激励和技术入股所得税优惠政策的贯彻落实，严格做好相关数据统计，积极开展以政策效应分析为重点的税收分析，每季度首月末向税务总局（所得税司）报送上季度统计数据和分析材料。10.加强舆情监测应对。加强与媒体沟通，引导宣传重点，避免因曲解或误读政策引发负面舆情。密切关注舆论焦点，发现问题按规定及时上报和处理。

国家税务总局

2016年9月28日
国家税务总局关于2016年国庆节日期间暂停部分办税业务有关事项的通告
文号: 国家税务总局通告2016年第6号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2016-09-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于2016年国庆节日期间暂停部分办税业务有关事项的通告
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注释

2016年10月1日至10月7日国庆节日期间，因税务总局中心机房搬迁，部分系统暂停运行，增值税发票选择确认业务、税控盘开具的跨省增值税发票的扫描认证业务、跨省《开具红字增值税专用发票信息表》开具业务暂停办理，10月8日起系统恢复正常运行，上述业务可正常办理。特此通告。

国家税务总局

2016年9月21日
国家税务总局关于发布出口退税率文库2016C版的通知
文号: 税总函〔2016〕481号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2016-09-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布出口退税率文库2016C版的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《财政部 国家税务总局关于恢复玉米深加工产品出口退税率的通知》（财税〔2016〕92号）有关退税率调整情况，国家税务总局制定了2016C版出口退税率文库。现将有关事项通知如下：一、2016C版出口退税率文库放置在国家税务总局FTP通讯服务器“程序发布”目录下，请各地及时下载，在出口退税审核系统进行退税率文库升级，并及时发放给出口企业。二、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局

2016年9月19日
国家税务总局关于税务行政许可事项有关问题的批复
文号: 税总函〔2016〕477号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2016-09-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于税务行政许可事项有关问题的批复
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注释

广西壮族自治区地方税务局：你局《关于行政许可事项有关问题的请示》（桂地税报〔2016〕47号）收悉。经研究，批复如下：《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016年第10号），公布了保留的7项税务行政许可事项：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。请你局按照国家税务总局公布的税务行政许可事项目录实施行政许可，并加强与相关部门的沟通。

国家税务总局

2016年9月12日
国家税务总局关于第四批全国税务领军人才培养对象录取人员的通告
文号: 国家税务总局通告2016年第5号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2016-09-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于第四批全国税务领军人才培养对象录取人员的通告
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注释

第四批全国税务领军人才培养对象选拔工作已结束。在完成个人报名、组织推荐（自荐）、笔试、面试、业绩评价与考察程序后，经全国税务领军人才培养工作领导小组审定，共录取122名第四批全国税务领军人才培养对象(名单见附件)。第四批全国税务领军人才培养研修班首次集中培训拟定于2016年10月上旬在国家税务总局税务干部进修学院进行，具体报到时间另行通知。

附件：第四批全国税务领军人才培养对象录取人员名单.xls

国家税务总局

2016年9月8日