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国家税务总局关于长江证券有限责任公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕61号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-01-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于长江证券有限责任公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、天津、河北、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、江西、河南、湖北、湖南、广东、广西、海南、四川、重庆、新疆、宁夏、陕西省（区、市）国家税务局，大连、宁波、厦门、青岛、深圳市国家税务局：

现就长江证券有限责任公司、联合证券有限责任公司、兴业证券股份有限公司、巨田证券有限责任公司、德邦证券有限责任公司、东海证券有限责任公司、金元证券有限责任公司、民生证券有限责任公司、招商证券股份有限公司、中原证券股份有限公司、华泰有限责任公司、东方证券股份有限公司新增加和更名的所属分支机构缴纳企业所得税问题通知如下：

从2006年起，上述证券公司新增加和更名的分支机构（详见附件）分别按照《国家税务总局关于华夏证券股份有限公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕964号）、《国家税务总局关于中原证券股份有限公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕991号）、《国家税务总局关于爱建证券有限责任公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕1016号）、《国家税务总局关于长城证券有限责任公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕1062号）、《国家税务总局关于中信证券股份有限公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕1068号）、《国家税务总局关于信泰证券有限责任公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕1092号）、《国家税务总局关于中原证券股份有限公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2005〕664号）、《国家税务总局关于太平洋证券有限责任公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2005〕706号）的有关规定由公司总部汇总缴纳企业所得税。

附件：长江证券有限责任公司等证券公司新增加和更名汇总纳税分支机构名单.doc
国家税务总局关于中国建银投资证券有限责任公司缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕14号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-01-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国建银投资证券有限责任公司缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、河北、山西、黑龙江、吉林、辽宁、上海、山东、安徽、江苏、江西、河南、湖北、湖南、广东、海南、四川、贵州、重庆、青海省（区、市）国家税务局；大连、青岛、深圳市国家税务局：

现就中国建银投资证券有限责任公司及所属分支机构（名单附后）缴纳企业所得税问题，通知如下：

一、按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，从2006年度起，中国建银投资证券有限责任公司所属分支机构以其应纳税所得额的30%就地预缴企业所得税，年度终了后，在公司总部所在地汇总缴纳企业所得税。

二、中国建银投资证券有限责任公司应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送汇总纳税财务会计报表和纳税申报表。

三、中国建银投资证券有限责任公司所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地主管税务机关的管理和检查。

四、中国建银投资证券有限责任公司在以后生产经营年度中，因所属分支机构发生变化，需调整汇总范围、就地预缴税款比例和变更名称的,由国家税务总局另行通知。

附件：中国建银投资证券有限责任公司所属分支机构名单.doc
国家税务总局关于调整南京汽车集团有限公司合并纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕19号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-01-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整南京汽车集团有限公司合并纳税范围的通知
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注释

江苏省国家税务局：

现就南京汽车集团有限公司调整合并纳税范围的问题通知如下：

从2006年起，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）和《国家税务总局关于南京汽车集团有限公司合并缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕1121号）规定，南京汽车集团有限公司调整后合并纳税成员企业（名单见附件），由南京汽车集团有限公司在江苏省合并缴纳企业所得税。

附件：南京汽车集团有限公司合并纳税企业名单

南京汽车集团有限公司合并纳税企业名单

1. 跃进汽车集团贸易公司

2. 南京跃进汽车租赁有限公司

3. 跃进汽车集团南京模具装备有限公司

4. 南京跃进金鼎汽车零部件有限公司

5. 江苏跃进常随汽车零部件有限公司

6. 南京跃进汽车转向器有限公司

7. 跃进汽车集团进出口有限公司

8. 跃进汽车集团南京汽车装备有限公司

9. 南京跃进发动机有限公司

10. 跃进汽车集团南京物流有限公司

11. 南京南汽冲压件有限公司

12. 南京南汽动力设备安装有限公司
国家税务总局关于中国社会保障论坛获奖征文奖金征收个人所得税问题的函
文号: 国税函〔2006〕1241号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-12-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国社会保障论坛获奖征文奖金征收个人所得税问题的函
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注释

劳动和社会保障部：

你部《关于中国社会保障论坛获奖征文颁发奖金办理免税的函》（劳社部〔2006〕237号）收悉。经研究，现复函如下：

根据个人所得税法第四条第一项规定，中国社会保障论坛颁发给获奖征文的奖金不符合免税规定，因此，获奖人员的奖金应依法缴纳个人所得税。

你部在颁发奖金时，应根据个人所得税法的规定履行代扣代缴个人所得税义务。
国家税务总局关于内地和香港特别行政区避免双重征税安排生效及执行的通知
文号: 国税发〔2006〕181号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-12-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于内地和香港特别行政区避免双重征税安排生效及执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称《安排》），于2006年8月21日在香港正式签署。双方税务主管部门分别于11月10日和12月8日互致信函，确认已完成生效所必需的法律程序。根据《安排》第二十六条规定，该《安排》应自2006年12月8日起生效。在内地，适用于2007年1月1日或以后开始的纳税年度取得的所得；在香港特别行政区，适用于2007年4月1日或以后开始的课税年度取得的所得。上述《安排》文本，国家税务总局已于2006年9月29日以国税函〔2006〕884号文件印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局二〇〇六年十二月十九日
国家税务总局关于生物柴油征收消费税问题的批复
文号: 国税函〔2006〕1183号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-12-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于生物柴油征收消费税问题的批复
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注释

青岛市国家税务局：

你局《关于生物柴油是否征收消费税问题的请示》(青国税发〔2006〕165号)收悉，批复如下：

根据《汽油、柴油消费税征收范围注释》(国税发〔1998〕192号)的规定，以动植物油为原料，经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油，不属于消费税征税范围。
国家税务总局关于印发中阿两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知
文号: 国税函〔2006〕1174号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-12-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发中阿两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

我国政府和阿曼苏丹国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定已于2002年3月25日在马斯喀特正式签署。该协定还有待双方完成各自所需法律程序后生效执行。现将该协定文本印发给你们，请做好执行前的准备工作。

附件：中华人民共和国政府和阿曼苏丹国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定.pdf
国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知
文号: 国税函〔2006〕1139号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-11-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》(国税函〔2006〕479号，以下简称通知)下发后，总局对新版《机动车销售统一发票》票样进行了修改，一些地区要求总局明确不含增值税税款的车辆价格的计算方法。现将有关问题通知如下：

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，纳税人销售货物不含增值税的销售额的计算公式为：

销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

主管税务机关在计征车辆购置税确定计税依据时，计算车辆不含增值税价格的计算方法与增值税相同，即：

不含税价=(全部价款+价外费用)÷(1+增值税税率或征收率)

二、《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第15号)附件1《车辆购置税纳税申报表》填表说明第12条第(1)款修订为“境内购置车辆，按机动车销售统一发票(不含税价栏)填写”；第(3)款修订为“自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的车辆，按机动车销售统一发票(不含税价栏)填写”。

本规定自2006年12月1日起执行。
国家税务总局关于做好受理年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作的通知
文号: 国税发〔2006〕164号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-11-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好受理年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为贯彻落实好个人所得税法及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（以下简称办法），现就做好受理年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作有关问题通知如下：

一、统一思想，提高认识，充分认识做好自行纳税申报工作的重要意义

纳税人自行纳税申报是我国个人所得税的一种征收方式，也是世界各国的通常做法。扩大个人自行纳税申报范围，是2005年我国个人所得税法修订的一项重要内容。修订后的税法增加了“年所得12万元以上”以及“国务院规定的其他情形”的纳税人须自行向税务机关进行申报的内容。扩大个人自行纳税申报范围后，有利于培养纳税人诚信纳税意识，明确纳税人的法律责任，提高税法遵从度；有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的调节力度；有利于加强分析比对，进一步推进个人所得税的科学化、精细化管理；有利于为下一步向综合与分类相结合税制过渡创造条件、积累经验。

扩大个人自行纳税申报范围，既是一项全新的工作，又涉及广大纳税人的切身利益。对税务机关而言，从人力、管理、技术、设备等方面都提出了新的要求。因此，各级税务机关要从构建社会主义和谐社会、落实科学发展观、优化纳税服务、提高公民纳税意识以及强化税收征管的高度，充分认识做好个人所得税纳税人自行纳税申报管理工作的重要性，统一思想，提高认识，高度重视。

二、加强领导，完善措施，积极稳妥地推进自行纳税申报工作

个人所得税的自行纳税申报政策性强，要求很高，操作复杂，工作量大。特别是扩大自行纳税申报范围，增加了年所得12万元以上纳税人的年度自行纳税申报的规定，对做好自行纳税申报工作提出了新的更高要求。年所得12万元以上纳税人的年度自行纳税申报，是在现行分项税制基础上的综合申报，与原有的自行纳税申报在性质、内容和形式上有所不同，既有各自的侧重点，又有所交叉，因此，要正确处理好两种自行纳税申报之间的关系，对两种不同性质的纳税申报，分别采取有针对性的不同措施。目前，应重点做好年所得12万元以上纳税人的年度自行纳税申报工作，切实加强对此项工作的领导。对2007年开始接受年所得12万元以上纳税人的自行纳税申报工作，要认真分析接受纳税申报的各个环节需要做好的工作，预计可能发生的问题和困难，提出应对问题和困难的预案措施，精心组织，周密部署，积极稳妥地推进工作。

三、广泛宣传，加强辅导，打好自行纳税申报工作的基础

各级税务机关要针对年所得12万元以上纳税人自行纳税申报的有关问题，通过各种形式和途径进行重点宣传。首先要迅速组织税政、征管、信息等有关人员学习办法，领会办法的规定精神；其次要通过培训班、座谈会、约谈、印发讲解材料等形式，加强对纳税人的培训辅导，使纳税人掌握自行纳税申报的内容、地点、时间、程序等相关事宜，特别是要让负有自行纳税申报义务的纳税人知晓自己应尽的法定义务、履行义务的方法、程序、权利以及不履行义务应承担的法律责任。

四、精心组织，优化服务，确保自行纳税申报工作顺利进行

各级税务机关特别是直接面向纳税人的基层主管税务机关，应进一步提高服务意识，做好对年所得12万元以上纳税人自行纳税申报的各项服务工作，在政策宣传解释、快捷优质接受申报、及时办理补退税手续等方面，尽量方便纳税人。2007年是接受年所得12万元以上纳税人自行纳税申报的第一年，各地税务机关务必精心做好各项工作。

（一）在2006年12月10日前，将《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》发放到方便纳税人取用的场所，如挂到税务机关网站，摆放在办税服务厅，送到高收入个人较多的单位等等。

（二）在2007年1季度的申报期内，受理申报的税务机关应全力做好接受申报表的工作。受理纳税申报的办税服务厅要设立专门接受年所得12万元以上纳税人申报的窗口，或者放置简易快捷的接收纳税申报表设施，方便纳税人报送纳税申报表。预计申报人数较多的地区，要通过各种方法减少直接到办税服务厅申报的人员，如推行网络申报，运用邮寄申报等。

（三）受理年所得12万元以上纳税人申报的办税服务厅，应开设专门受理申报补税的窗口，对申报补税提供快捷方便的服务。

（四）具备信息化手段的税务机关，要根据办法的规定精神抓紧制定业务需求，调整和完善接受纳税申报的征管软件，充分运用信息化手段，保证年所得12万元以上的纳税人顺利申报。

（五）申报期结束后，各地税务机关要对年所得12万元以上的纳税人的自行申报资料建立档案，汇总、比对、分析，实施动态管理。

各地接此通知后，要迅速贯彻通知精神，采取措施切实抓好落实。在贯彻落实过程中及时发现和解决问题，相关情况及时报告总局。
国家税务总局关于在地方税务局征管软件中增设个人所得税房屋转让所得项目的补充通知
文号: 国税函〔2006〕893号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-09-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于在地方税务局征管软件中增设个人所得税房屋转让所得项目的补充通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏自治区国家税务局：

《国家税务总局关于印发2006年税收会计统计报表制度的通知》（国税函〔2006〕25号）规定，从2006年元月起，在《个人所得税分项目统计月报表》的“9.财产转让所得”项目下增设“其中：房屋转让所得”细目，以反映对住宅、公寓、办公楼、商业营业用房和其他建筑物的销售所得征收的个人所得税。为准确掌握房屋转让所得个人所得税收入情况，2006年8月总局以国税函〔2006〕754号文件要求在征管软件中个人所得税“财产转让所得”税目下增设“房屋转让所得”细目。实际执行中，一些地区反映增设细目后计算机取数困难，主要是税收缴款书等原始凭证按税目填列，缺乏有关税目下各细目的数据来源。为进一步规范税收会计统计制度，有效地规范有关房屋转让所得的数据来源问题，现就有关事项通知如下：

一、从2006年10月1日起，各地在征收个人所得税时，对二手房转让要按“房屋转让所得”填报个人所得税申报表或房地产交易有关资料；在开具税收缴款书（或完税证）时，其“品目名称”（或纳税项目代码），要具体填列至“财产转让所得”项下的“房屋转让所得”细目。

二、各地要尽快修改征管软件系统中的个人所得税项目，即在个人所得税的“财产转让所得”项目下，添加“房屋转让所得”细目，以清楚地反映出财产转让所得个人所得税以及所属的房屋转让所得个人所得税的征收入库情况。
国家税务总局关于印发中毛两国政府避免双重征税协定议定书文本并请做好执行准备的通知
文号: 国税函〔2006〕833号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-09-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发中毛两国政府避免双重征税协定议定书文本并请做好执行准备的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：我国政府和毛里求斯共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定议定书，已于2006年9月5日由中国国家税务总局局长谢旭人和毛里求斯驻华大使钟律芳分别代表各自政府在北京正式签署。该议定书还有待于双方完成各自所需法律程序后生效执行。现将该议定书文本印发给你们，请做好执行前的准备工作。

附件：中华人民共和国政府和毛里求斯共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定议定书

国家税务总局二〇〇六年九月八日

附件：

中华人民共和国政府和毛里求斯共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定议定书

中华人民共和国政府和毛里求斯共和国政府，愿意缔结一项议定书，以修订1994年8月1日在北京签署的《中华人民共和国政府和毛里求斯共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》(以下简称“协定”)，达成协议如下：第一条一、协定第十三条增加下款，作为第五款：“五、缔约国一方居民转让其在缔约国另一方居民公司资本中的股份、参股或其他权利取得的收益，如果取得该收益的人在该转让行为前12个月内，曾经直接或间接参与拥有该公司至少25%的资本，可以在缔约国另一方征税。”二、协定第十三条原第五款删除，以下款替代：“六、转让第一款至第五款所述财产以外的其他财产取得的收益，应仅在转让者为其居民的缔约国征税。”第二条协定原第二十六条删除，以下条替代：“第二十六条情报交换一、缔约国双方主管当局应交换可以预见与执行本协定的规定相关的情报，或与执行缔约国双方或其地方当局征收的各种税收的国内法律相关的情报，以根据这些法律征税与本协定不相抵触为限。情报交换不受第一条和第二条的限制。二、缔约国一方根据第一款收到的任何情报，应和根据该国国内法所获得的情报一样作密件处理，仅应告知与第一款所指税种有关的评估、征收、执行、起诉或上诉裁决有关的人员或当局（包括法院和行政部门）及其监督部门。上述人员或当局应仅为上述目的使用该情报，但可以在公开法庭的诉讼程序或法庭判决中披露有关情报。三、第一款和第二款的规定在任何情况下，不应被理解为缔约国一方有以下义务：（一）采取与该缔约国或缔约国另一方法律和行政惯例相违背的行政措施；（二）提供按照该缔约国或缔约国另一方法律或正常行政渠道不能得到的情报；（三）提供泄露任何贸易、经营、工业、商业或专业秘密或贸易过程的情报，或者泄露会违反公共政策（公共秩序）的情报。四、如果缔约国一方根据本条请求情报，缔约国另一方应使用其情报收集手段取得所请求的情报，即使缔约国另一方可能并不因其税务目的需要该情报。前句所确定的义务受第三款的限制，但是这些限制在任何情况下不应理解为，允许缔约国一方仅因该情报没有国内利益而拒绝提供。五、第三款的规定在任何情况下不应理解为，允许缔约国一方仅因情报由银行、其他金融机构、指定代表人、代理人或受托人所持有，或因情报与人的所有权益有关，而拒绝提供情报。”第三条缔约国双方政府应通过外交换函，确认已履行为本议定书生效所必需的国内法律程序。本议定书自后一方发出通知之日起生效，并适用于：（一）在中国，本议定书生效年度的次年1月1日或以后开始的纳税年度中取得的所得；（二）在毛里求斯，本议定书生效之日后7月1日或以后开始的所得年度中取得的所得。第四条本议定书应随协定长期有效。下列代表，经正式授权，已在本议定书上签字为证。本议定书于二零零六年九月五日在北京签订，一式两份，每份都用中文和英文写成。如在文本解释上有分歧，应以英文本为准。

中华人民共和国政府（代表）谢旭人毛里求斯共和国政府（代表）钟律芳(译)
国家税务总局关于我国政府和特立尼达和多巴哥政府避免双重征税协定生效执行的通知
文号: 国税发〔2006〕139号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-09-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于我国政府和特立尼达和多巴哥政府避免双重征税协定生效执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：我国政府与特立尼达和多巴哥政府于2003年9月18日在特首都西班牙港正式签署的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定，业经双方外交部门分别于2004年8月24日和2005年4月22日互致照会，确认已完成生效所必需的国内法律程序。根据协定第二十八条的规定，该协定应自2005年5月22日起生效，针对不同的所得项目，分别于2005年6月1日和2006年1月1日起执行。上述协定文本，总局已于2003年10月23日以国税函〔2003〕1124号文件印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局二〇〇六年九月五日
国家税务总局关于国家税务局代地方税务局征收城市维护建设税和教育费附加票据使用问题的通知
文号: 国税函〔2006〕815号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-08-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于国家税务局代地方税务局征收城市维护建设税和教育费附加票据使用问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局协作的意见》（国税发〔2004〕4号）和《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》（国税发〔2005〕18号）下发后，一些地方在执行过程中反映，由于城市维护建设税和教育费附加属于地税局的征收管理范围，因此，国税局受地税局委托，为地税局代征城市维护建设税和教育费附加时，应当使用地税局的征收票据。为有利于国地税密切协作，加强税源管理，经研究，现将国税局代地税局征收税款的票据使用有关问题明确如下：

国税局代地税局征收城市维护建设税和教育费附加，应当使用地税局征收票据；如经当地国、地税局协商一致，也可以使用国税局票据。使用地税局征收票据的，由主管地税局负责有关收入对账、会计核算和汇总上报工作，主管国税局应当建立代征税款备查账，逐笔、序时、分项目登记代地税局征收的城市维护建设税和教育费附加；使用国税局征收票据的，由主管国税局负责有关收入对账、会计核算和汇总上报工作。

国税局为小规模纳税人代开发票时代地税局征收城市维护建设税和教育费附加，有利于加强源泉控管，堵塞征管漏洞，提高依法治税水平，是贯彻税收科学化、精细化管理要求的一项重要举措。国税局、地税局双方应当本着“依法协作、优化服务、强化监管、信息共享”的原则，进一步加强沟通与协调，努力减少漏征漏管，提高纳税服务水平。国税局代征税款使用地税局征收票据的，主管地税局应当积极采取措施，为主管国税局票据领用、票款结报缴销等工作提供便利；主管国税局应做好相关基础工作，提高服务水平，方便纳税人办税。

国税发〔2005〕18号文件中的有关规定与本通知不符的，以本通知为准。

特此通知。
国家税务总局关于开立税务代保管资金账户有关问题的紧急通知
文号: 国税函〔2006〕755号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-08-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于开立税务代保管资金账户有关问题的紧急通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为规范税务代保管资金管理，2005年11月，国家税务总局、财政部、中国人民银行下发了《关于印发〈税务代保管资金账户管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕181号），要求纳税保证金、发票保证金、纳税担保金等税务机关保管款应当纳入税务代保管资金账户管理。现将开立税务代保管资金账户有关问题通知如下：

一、经国家税务总局公开招标，税务代保管资金账户银行代理项目由中国农业银行和中信银行中标。各地接到本通知后，应按照国税发〔2005〕181号文件有关要求，及时办理税务代保管资金账户的开户业务。

二、国税局系统的税务代保管资金账户由省级国家税务局计统部门统一向财政部驻当地财政监察专员办事处办理申请及报批手续；地税局系统的税务代保管资金账户由县级以上（含县级）地方税务局计统部门向同级地方财政部门申请办理开户相关手续。

三、各地开立和使用税务代保管资金账户，应当按照国家税务总局集中采购中心与中标银行签订的《国家税务总局税务代保管资金代理银行项目合同》有关规定支付费用。具体是：基本结算费用执行《国家计委、中国人民银行关于进一步规范银行结算业务收费的通知》（计价费〔1996〕184号，见附件1）、《国家计委、中国人民银行关于制定电子汇划收费标准的通知》（计价格〔2001〕791号，见附件2）；对公账户管理费、网上银行工本费、网上银行年服务费几项免费。

四、各地开立税务代保管资金账户后，要加强管理，严格按照《税务代保管资金账户管理办法》第八条规定的项目存储和结算资金，不得通过税务代保管资金账户收纳、缴库其他款项。

五、上级税务机关应对所属税务机关税务代保管资金账户加强日常查询和监控，并定期对账户的开立、使用情况进行检查。

关于税务代保管资金账户开通网上银行、上报会计报表等问题，总局将另行规定。

附件：1.国家计委、中国人民银行关于进一步规范银行结算业务收费的通知（略）

2.国家计委、中国人民银行关于制定电子汇划收费标准的通知（略）

3.税务代保管资金明细月报表.docx
国家税务总局关于学生实践基地项目建设占地征收耕地占用税的批复
文号: 国税函〔2006〕744号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-08-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于学生实践基地项目建设占地征收耕地占用税的批复
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注释

浙江省财政厅：

你厅《关于学生实践基地项目建设占用耕地是否免征耕地占用税的请示》（浙财农税字〔2006〕18号）收悉。批复如下：

根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》和财政部《关于耕地占用税具体政策的规定》（〔87〕财农字第206号），全日制大、中、小学校教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室及师生员工食堂宿舍用地，免征耕地占用税。你省温州市学生实践基地建设占用耕地，不属规定的免税范围，应照章缴纳耕地占用税。

国家税务总局

二○○六年八月三日
国家税务总局关于销售摩托车增值税小规模纳税人开具机动车销售统一发票有关问题的通知
文号: 国税函〔2006〕681号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-07-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于销售摩托车增值税小规模纳税人开具机动车销售统一发票有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）的规定，凡从事机动车零售业务的纳税人（包括销售摩托车）收取款项时，都必须开具新式电脑版机动车销售统一发票。但是，目前仍有部分销售摩托车的增值税小规模纳税人未配备电脑及打印设备，无法开具新版机动车销售统一发票。现将有关问题通知如下：

一、凡不具备电脑开票条件的增值税小规模纳税人销售摩托车，其所需发票由主管税务机关代开。

二、税务机关在为销售摩托车的增值税小规模纳税人代开机动车销售统一发票时，应在发票联加盖税务机关代开发票专用章。

三、税务机关代开机动车销售统一发票的软件由总局统一开发，并下发各地使用。
国家税务总局关于房地产基础数据收集工作有关问题的通知
文号: 国税函〔2006〕680号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-07-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于房地产基础数据收集工作有关问题的通知
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注释

北京、重庆、辽宁、宁夏、江苏省（区、市）和深圳市地方税务局：

为收集更多的房地产基本信息，掌握翔实的房产、土地情况，适应房地产模拟评税试点和税制改革的需要，经研究决定，同意你局在今年换发税务登记证时，除按照有关规定的要求做好房屋、土地、车船信息的登记外，还可一并开展其他房地产基本信息的补充收集工作，由纳税人填报《房地产基本情况登记表》（表样附后）。对于《房地产基本情况登记表》中的有关内容，你局可结合本地影响房地产价值因素的情况进行适当调整。

附件：房地产基本情况登记表样表

附件：

填表说明

1.本表依据税务登记证、房屋所有权证、国有土地使用证等有关证件填写。没有房屋所有权证、国有土地使用证的，据实填写。

2.纳税人识别号：单位和个体工商户填税务登记证号码；个人填身份证号码、护照号码或军官证（士兵证）号码并注明证件名称。

3.纳税人有多个房屋所有权证或国有土地使用证的，按房屋所有权证和国有土地使用证分别填表，每个房屋所有权证需填一张登记表。纳税人没有房屋所有权证和国有土地使用证的，如果在不同的坐落地点有多栋房地产的，按照坐落地分别填表。一个土地使用证上有两种或两种以上用途的，且各种用途在面积上可划分的，分用途填表。

纳税人填写多张表格的，请编号填入“第 页共 页”中。

4.房屋土地坐落：依据房屋所有权证、国有土地使用权证填写，两者地址不一致时，依据房屋所有权证填写。没有证件的，据实填写。

5.房地产项目名称：按房地产开发立项的名称填写。如果在一栋大楼里拥有或使用部分房产，则填写大楼的名称，如：××大厦。

6.每平方米税额：填写城镇土地使用税等级对应的单位税额。

7.免税面积或原值：填写法定免城镇土地使用税和房产（城市房地产）税对应的土地面积和房屋原值。

8.承租房屋、土地是指租用的他人的房屋、土地（不含无偿使用免税单位的房屋、土地）的情况。

9.如无土地使用证或房屋所有权证，“土地用途”、“建筑结构”、“房屋用途”请按如下分类据实进行填写：

土地用途：划分为商业、综合、居住、工业等四类。（1）商业类：包括商业服务业用地（含商场、购物中心、专卖店、加油站、超级市场、各种商业网点、批发市场等用地），旅游业用地（含饭店、酒店、度假村、游乐园、旅馆、旅游附属设施等用地），金融保险业用地（含银行、信托、证券、保险机构等用地），餐饮娱乐业用地（含酒楼、饭庄、快餐店、俱乐部、康乐中心、歌舞厅、高尔夫球场、赛车场、赛马场等用地）。（2）综合类：包括办公科研用地（含写字楼、会展中心、普通办公楼、科工贸一体化办公楼、科研和勘测设计机构、停车场、停车楼等用地），文体教育用地（含各种学校、体育场馆、文化馆、博物馆、图书馆、影剧院等用地），医疗卫生用地（含医疗、保健、卫生、防疫、康复和急救设施等用地）。（3）居住类：包括居住小区、居住街坊、居住组团和单位生活区等各种居住类型用地。（4）工业类：包括工业用地（含工业生产及其相应附属设施用地、高新技术产业研发与展示中心），仓储用地（含用于物资储备、中转的场所及相应附属设施用地），交通运输用地（含用于运输通行的地面线路、场站等用地，包括民用机场、地面运输管道和居民点道路及其相应附属设施用地）。其他未列入上述范围的用地，其用途类别可参照相关或相近用地的用途类别确定。

建筑结构：按钢结构，钢、钢混结构，钢混结构，混合结构，砖木结构，其他结构，框架结构，简易结构，砖混结构填写。

房屋用途：划分为住宅、商业、工业、办公楼、旅馆业、其他六类。住宅：含普通住宅，公寓，别墅、联排别墅；商业：含商业服务业用房（商场、购物中心、专卖店、加油站、超级市场、各种商业网点、批发市场）和餐饮娱乐业（酒楼、饭庄、快餐店、俱乐部、康乐中心、歌舞厅、高尔夫球场、赛车场、赛马场等用房）；工业：含厂房、仓库等；办公楼：含写字楼、普通办公楼、工业办公楼、行政事业单位办公楼等；旅馆业指饭店、酒店、度假村、招待所、旅馆、培训中心等；其他是指文化教育、医疗卫生用途的房屋以及不属于前面类型的其他用途的房屋。

房屋用途在分类别的基础上填写明细用途，如商业服务业用房中的加油站填写“商业——加油站”。

10.若同一栋（幢）房屋具有多种用途且各种用途在建筑面积上可划分的，在房屋状况明细中应按照用途分别填写；划分不清的，按主要用途汇总填写。

11.房产原值、税务机关估值：房产有原值，填写原值；如无原值，按税务机关估值缴纳房产税或城市房地产税的，填写税务机关估值。

12.名称、楼号、幢号：填写单栋房地产的名称、楼号或幢号。

13.房屋总层数：填写房产所在的单体建筑的地上总层数及地下总层数。如：一栋大楼，地上18层、地下2层，地上填18，地下填2，如无地下层填0。

14.所在层次：填写房产所在的层次。举例说明：一栋18层大楼，地上18层、地下2层，如果纳税人拥有和使用整栋大楼的全部房产，则所在层次应填-2—18。如果只拥有或使用部分房产，例如拥有1至6层、则填1—6；拥有5、7、18层，则填5、7、18，拥有地上第5层某套或某间，则填5。

15.部位及房号：拥有或使用单体建筑某一层或某几层的部分房间者，填写此项，指明具体部位或房号。

16.所在单体建筑的总建筑面积：是指房屋所在单体建筑的总建筑面积。

17.出租情况：按租金收入缴纳房产（城市房地产）税的情况填写此栏。

18.建成年份：四位格式，如：2001，1998。

19.星级标准：房屋用途为旅馆业时，必填此项。星级标准分为无星级、一星、二星、三星、四星、五星。

20.附属设施：请打“
国家税务总局关于中韩税收协定第二议定书生效执行的通知
文号: 国税发〔2006〕100号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-07-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中韩税收协定第二议定书生效执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：我国政府和大韩民国政府于2006年3月23日在北京签署的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第二议定书，业经双方外交部分别于2006年4月13日和2006年7月4日互致照会，确认已完成该议定书生效所必需的法律程序。根据该议定书第七条的规定，议定书应自2006年7月4日起生效执行。上述议定书文本，总局已于2006年4月5日以国税发[2006]52号文印发给你们，请依照执行。

国家税务总局二〇〇六年七月十一日
国家税务总局关于转发《财政部关于印发〈行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法〉的通知》的通知
文号: 国税函〔2006〕647号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-06-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于转发《财政部关于印发〈行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法〉的通知》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院，局内各预算单位：

为进一步加强和规范行政事业单位工资和津贴补贴发放的会计核算管理，全面、准确地核算工资和津贴补贴发放业务活动，最近，财政部印发了《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法》的通知，现转发给你们，请遵照执行并尽快转发给所属行政事业单位。

财政部关于印发《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法》的通知

2006年6月15日 财库〔2006〕48号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），党中央有关部委，国务院各部委、各直属机构，各武警部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团财务局：

为了进一步加强和规范行政事业单位工资和津贴补贴发放的会计核算管理，全面、准确地核算工资和津贴补贴发放业务活动，财政部制定了《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中的情况和问题，请及时向财政部反馈。

附件：行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法

附件：

行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法

第一条为了进一步加强和规范行政事业单位工资和津贴补贴发放会计管理，全面、准确地核算工资和津贴补贴发放业务活动，制定本办法。

第二条本办法适用于各级行政事业单位（以下简称单位）。

第三条单位发放给职工的工资（离退休费）、地方（部门）津贴补贴及其他个人收入按本办法规定设立专门账簿，进行会计核算。

工资是指行政单位按国家统一规定发放给在职人员的职务工资、级别工资、年终一次性奖金，事业单位按国家统一规定发放给在职人员的岗位工资、薪级工资、绩效工资，以及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。离退休费是指按国家统一规定发放给离退休人员的离休、退休费及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。

地方（部门）津贴补贴是指各地区各部门各单位出台的津贴补贴。

其他个人收入是指按国家规定发给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。

使用工会经费发放给职工的相关收入应当由单位工会单独记账，另行反映。

第四条在《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》负债类科目下增设“211应付工资（离退休费）”、“212应付地方（部门）津贴补贴”、“213应付其他个人收入”科目。“211应付工资（离退休费）”科目，核算向职工发放的工资或离退休费；“212应付地方（部门）津贴补贴”科目，核算向职工发放的各类地方（部门）津贴补贴；“213应付其他个人收入”科目，核算向职工发放除“211应付工资（离退休费）”、“212应付地方（部门）津贴补贴”以外的其他个人收入。相应的在资产负债表中“负债部类”下列示“211应付工资（离退休费）”、“212应付地方（部门）津贴补贴”、“213应付其他个人收入”项目。

在“211应付工资（离退休费）”、“212应付地方（部门）津贴补贴”和“213应付其他个人收入”科目下按“在职人员”、“离休人员”、“退休人员”设二级科目进行明细核算。

第五条单位发放工资（离退休费）、地方（部门）津贴补贴、其他个人收入时，借记相关支出科目，贷记“211应付工资（离退休费）”、“212应付地方（部门）津贴补贴”或“213应付其他个人收入”科目。同时，借记“211应付工资（离退休费）”、“212应付地方（部门）津贴补贴”或“213应付其他个人收入”科目，贷记“银行存款”、“拨入经费（财政直接支付）”、“财政补助收入（财政直接支付）”、“零余额账户用款额度”或“现金”等科目。

第六条增设上述科目后，《行政单位会计制度》“203暂存款”、《事业单位会计制度》“207其他应付款”科目不再核算新增科目核算的内容。

第七条单位向职工发放工资（离退休费）和地方（部门）津贴补贴应以银行卡的形式发放，中央和省级单位一律以银行卡的形式发放，不得发放现金。

第八条单位应当按照规定将发放工资（离退休费）、地方（部门）津贴补贴和其他个人收入情况在部门决算中单独反映。

第九条对未按本办法核算、反映工资（离退休费）、地方（部门）津贴补贴和其他个人收入的单位和个人，依据《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》（中华人民共和国国务院令第427号）处理。

第十条本办法由财政部负责解释。

第十一条本办法自2006年7月1日起执行。
国家税务总局关于统一部分税收票证尺寸标准的通知
文号: 国税函〔2006〕421号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-04-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于统一部分税收票证尺寸标准的通知
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注释

全文废止失效。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2016年第34号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
国家税务总局关于湖北银丰国际贸易有限责任公司出口退税有关问题的批复
文号: 国税函〔2006〕366号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-04-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于湖北银丰国际贸易有限责任公司出口退税有关问题的批复
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注释

湖北省国家税务局：

你局《关于湖北银丰国际贸易有限责任公司使用增值税专用发票电子信息审核退税问题的请示》（鄂国税发〔2006〕30号）收悉。经研究，批复如下：

鉴于湖北银丰国际贸易有限责任公司是由湖北银丰实业有限责任公司改制成立的，其实质并非新发生出口业务的出口企业。为支持湖北银丰国际贸易有限责任公司等改制企业的发展，总局决定，对因改制、改组以及合并、分立等原因新设立并重新办理出口退税认定的出口企业，如原出口企业不存在《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）文件第二条所列情形，主管税务机关在核对增值税专用发票时暂未收到增值税专用发票稽核、协查信息的，经你局批准，可按国税发〔2004〕64号文件第六条有关规定先行使用专用发票认证信息审核办理出口退税，再及时用相关稽核、协查信息进行复核，复核发现问题的，要及时追回已退税款。

特此批复。
国家税务总局关于印发中国和韩国两国政府避免双重征税协定第二议定书文本并请做好执行准备的通知
文号: 国税发〔2006〕52号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-04-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发中国和韩国两国政府避免双重征税协定第二议定书文本并请做好执行准备的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：我国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第二议定书，已于2006年3月23日在北京正式签署。该议定书还有待双方完成各自所需法律程序后生效执行。现将该议定书文本印发给你们，请做好执行前的准备工作。附件：中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第二议定书

国家税务总局二〇〇六年四月五日

附件：

中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第二议定书

关于一九九四年三月二十八日在北京签署的《中华人民共和国政府与大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称“协定”），中华人民共和国政府和大韩民国政府同意下列规定作为协定的组成部分：第一条关于协定之第一条，双方认为：如果公司、信托或者其他实体是缔约国一方的居民，它由非该国居民一人或多人直接或间接受益所有或控制，且该国对该公司、信托或者其他实体的所得征收的税收（在考虑了以任何方式减少或者抵消的税额，包括对公司、信托或者其他实体或者对其他任何人的退税、补偿、捐赠、抵免或者宽免后），相比该公司股本的所有股份，或该信托或其他实体的所有权益（依情况而定），由该国一个或多个居民个人受益所有时，该国本应征收的税收有实质性减少，则协定不适用于这样的公司、信托或者实体。然而，如果被征低税的所得中有百分之九十或者更多的部分是完全来源于积极的贸易或者经营行为而不是投资业务时，则上述规定不适用。第二条协定第二条韩国方面的税种应理解为包括韩国在所得税或者公司税的税基上直接或者间接附加征收的农村发展特别税。第三条删除协定第十一条第七款，以下列表述代替：“七、由于支付利息的人与受益所有人之间或者他们与其他人之间的特殊关系，所支付的利息数额超出支付人与受益所有人没有上述关系所能同意的数额时，本条规定应仅适用于后来提及的数额。在这种情况下，对该支付款项的超出部分，仍应按各缔约国的法律征税，但应对本协定其他规定予以适当注意。”第四条删除协定韩方文本第二十三条第一款和中方文本第二十三条第二款，以下列表述代替：“对韩国居民，避免双重征税如下：按照韩国税法关于在韩国以外的国家应缴纳的税收允许在韩国税收中抵免的规定（应不影响本协定总的原则）：（一）按照中国法律和本协定的规定，就来源于中国境内的所得应缴纳的中国税收（在股息的情况下，对分配股息前的利润征收的税收除外），不论是直接缴纳或者扣缴的，应允许在对该所得应征收的韩国税收中抵免。但是，抵免额不应超过来源于中国境内的所得占适用于韩国税收总所得的份额。（二）关于中国居民公司向韩国居民公司支付的股息，如果该韩国公司持有支付股息的中国公司不少于百分之十的股份，该项抵免应考虑支付该股息公司就该项所得缴纳的中国税收。（除根据本款 （一）项的规定允许抵免的任何中国税收外）。”第五条一、删除协定第二十三条第三款，以下列表述代替，并将适用于2005年1月1日开始之后的十年期间：“三、本条第一款第（一）项和第二款所述在缔约国一方应缴纳的税额，应视为包括本应缴纳的，但按该缔约国为促进经济发展的法律规定给予减免税或其他税收优惠而未缴纳的税额。本款中，在第十条第二款、第十一条第二款和第十二条第二款的情况下，该项税额应分别视为股息、利息和特许权使用费总额的百分之十。”二、删除第二十三条第四款。第六条尽管有第二十三条第三款之规定，当缔约国一方居民从缔约国另一方获得的所得是该款所指的所得，且缔约国一方主管当局在与缔约国另一方主管当局协商并考虑下列规定后认为，该居民不应享受第二十三条第三款所规定之利益时，该居民不应被视为就提及的所得缴纳了税收：（一）任何人为其个人或其他人的利益，是否以利用协定第二十三条第三款为目的而做出了安 排；或（二）是否任何受益发生或可能发生于既不是缔约国一方居民也不是缔约国另一方居民的人；或（三）本协定所适用税种的防止偷、漏、骗税。第七条缔约国双方应通过外交渠道相互通知对方已经完成该第二议定书生效所需要的法律程序。该第二议定书自最后的一方通知之日起生效。经其各自政府授权，下列代表签署该第二议定书。该第二议定书于2006年3月23日在北京签署，一式两份，每份都用中文、韩文和英文写成。所有文本同等有效，解释遇有分歧时，以英文为准。

中华人民共和国政府代表　　　　 大韩民国政府代表
国家税务总局关于下达2006年第29届奥运会组委会免征车辆购置税公务车计划的通知
文号: 国税函〔2006〕287号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-03-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于下达2006年第29届奥运会组委会免征车辆购置税公务车计划的通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）。

北京市国家税务局：

根据《国家税务总局关于印发〈第29届奥运会组委会新购车辆免征车辆购置税具体操作办法〉的通知》（国税函〔2005〕671号，以下简称《办法》），对第29届奥运会组委会申请2006年计划购置的公务车（免税指标详见附件），请严格按照《办法》中的有关规定为车主办理免税手续。免税车辆照片请在总局PTP服务器“LOCAL／流转税司／消费税处／免税图册／2006年免税指标”地址下载。

附件：2006年奥组委免税车辆指标清单.docx
国家税务总局关于驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆缴纳车辆购置税问题的补充通知
文号: 国税函〔2006〕160号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-02-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆缴纳车辆购置税问题的补充通知
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注释

１．条款废止，废止第三条。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2018年第33号）
２．条款废止，废止第一条、第二条，附件1、附件2、附件3。参见：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第26号）。

省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
国家税务总局关于中国与土耳其互免国际运输收入税收的换函生效执行的通知
文号: 国税发〔2006〕5号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-01-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国与土耳其互免国际运输收入税收的换函生效执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：中华人民共和国政府和土耳其共和国政府关于对缔约国一方的航空运输企业从事国际运输取得的来自缔约国另一方的收入互免征收增值税、营业税或其它类似性质税收的换函，已经双方政府的授权代表正式签署，并于2005年11月18日起生效执行。现将换函转发给你们，请遵照执行。附件：1.土耳其财政部长科马尔·乌纳基坦致中华人民共和国国家税务总局局长谢旭人的函（译文）2.中华人民共和国国家税务总局局长谢旭人致土耳其财政部长科马尔·乌纳基坦的复函（译文）

国家税务总局二〇〇六年一月十二日

附件1：土耳其共和国财政部长科马尔·乌纳基坦致中华人民共和国 国家税务总局局长谢旭人的函（译文）

中华人民共和国国家税务总局谢旭人局长阁下：我荣幸地提及我们两国的航空运输企业从事国际运输取得的利润和收入的税收问题，并代表土耳其共和国政府建议如下：根据1995年5月23日签署的《土耳其共和国和中华人民共和国关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》的规定，缔约国一方的航空运输企业从事国际运输取得的来自缔约国另一方的利润和所得，在该缔约国另一方免征所得税。缔约国一方的航空运输企业从事国际运输取得的来自缔约国另一方的收入，在该缔约国另一方免征增值税、营业税或任何其它类似性质的税收。我荣幸地建议，本照会及阁下代表中华人民共和国政府确认收到上述建议的复照，构成我们双方政府间达成的协议。

土耳其共和国政府财政部长科马尔。乌纳基坦（签字）（Kemal UNAKITAN）二〇〇五年十月二十一日

附件2：中华人民共和国国家税务总局局长谢旭人致土耳其共和国财政部长科马尔。乌纳基坦的复函（译文）

土耳其共和国政府财政部长科马尔。乌纳基坦阁下：我谨确认收到阁下2005年10月21日的照会，内容如下：“我荣幸地提及我们两国的航空运输企业从事国际运输取得的利润和收入的税收问题，并代表土耳其共和国政府建议如下：根据1995年5月23 日签署的《土耳其共和国和中华人民共和国关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》的规定，缔约国一方的航空运输企业从事国际运输取得的来自缔约国另一方的利润和所得，在该缔约国另一方免征所得税。缔约国一方的航空运输企业从事国际运输取得的来自缔约国另一方的收入，在该缔约国另一方免征增值税、营业税或任何其它类似性质的税收。我荣幸地建议，本照会及阁下代表中华人民共和国政府确认收到上述建议的复照，构成我们双方政府间达成的协议。”我荣幸地代表中华人民共和国政府确认接受上述建议，并提及该协议自本复照之日起生效。

中华人民共和国国家税务总局局长谢旭人（签字）二〇〇五年十一月十八日
国家税务总局关于中格两国政府避免双重征税协定生效执行的通知
文号: 国税发〔2005〕176号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-11-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中格两国政府避免双重征税协定生效执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：我国政府和格鲁吉亚政府于2005年6月22日在北京签署的关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定，业经双方外交部门分别于2005年8月9日和2005年10月11日互致照会，确认已完成生效所必需的法律程序。根据协定第二十九条的规定，该协定自2005年11月10日起生效，自2006年1月1日起执行。上述协定文本，总局已于2005年7月6日以国税发〔2005〕114号文印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局二〇〇五年十一月四日
国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策有关问题的批复
文号: 国税函〔2005〕1028号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-11-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策有关问题的批复
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注释

全文废止或失效。参见：《国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知》，国税发〔2009〕7号。

福建省国家税务局：

你局《关于龙岩卓越新能源发展有限公司利用高新技术生产生物柴油申请享受税收优惠政策的请示》（闽国税发〔2005〕166号）收悉。现批复如下：

一、国家税务总局与国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《资源综合利用目录（2003年修订）》（发改环资〔2004〕73号），主要是资源综合利用企业享受所得税优惠政策的执行依据。对于资源综合利用产品增值税优惠政策，应按照《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税〔2001〕198号）、《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策的补充通知》（财税〔2004〕25号）等政策规定执行。

二、发展循环经济是实现可持续发展目标的重要途径，目前，总局与财政部已着手研究“十一五”规划期间资源综合利用产品增值税政策调整和完善方案，对你局反映的问题，将纳入方案中统筹考虑，一并研究解决。
国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知
文号: 国税发〔2005〕179号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-11-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知
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注释

１．附件1中的《税务行政处罚决定书（简易）》废止。参见《国家税务总局关于修订税务行政处罚（简易）执法文书的公告》国家税务总局公告2017年第33号。２．附件1中的文书式样有修改，参见：《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》（国家税务总局公告2021年第23号）。３．附件1中的部分税务执法文书式样有废止，参见：《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》（国家税务总局公告2024年第1号）

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

附件1：1.全国统一税收执法文书式样.docx
国家税务总局关于税务稽查部门查补税款入库问题的批复
文号: 国税函〔2005〕957号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-10-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于税务稽查部门查补税款入库问题的批复
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注释

四川省地方税务局：

你局《四川省地方税务局关于税务稽查部门查补税款入库问题的请示》（川地税发〔2005〕126号）收悉。经研究，现批复如下：

根据《财政部关于国家税务局系统银行账户管理有关问题的复函》（财库函〔2003〕6号）和《国家税务总局关于撤销“税务稽查收入”等账户问题的通知》（国税函〔2003〕928号）的有关规定，各级税务机关开设的“税务稽查收入账户”在2003年12月31日前撤户，《国家税务总局、中国人民银行、财政部关于税务稽查部门查补收入入库规定的通知》（国税发〔1998〕194号）同时废止。“税务稽查收入账户”撤销后，各级税务稽查部门查补的收入均应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第53条的规定缴入国库。
国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知
文号: 国税发〔2005〕150号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-09-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知
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注释

条款失效，第一条、第二条、第五条失效。参见：《国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知》，国税发〔2009〕7号。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

近据部分地区反映，一些增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）利用与小规模纳税人交易不需要开具增值税专用发票（以下简称专用发票）的机会，转手开具给第三方一般纳税人用于骗税的现象较为突出。为防范此种虚开专用发票行为，堵塞利用虚假专用发票骗取抵扣增值税和出口退税的漏洞，现就有关问题通知如下：

一、税务机关要加强对小规模纳税人的管理。对小规模纳税人进行全面清查，凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的，税务机关应当按规定认定其一般纳税人资格。对符合一般纳税人条件而不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。凡违反规定对超过小规模纳税人标准不认定为一般纳税人的，要追究经办人和审批人的责任。

二、税务机关要认真做好一般纳税人的认定工作。对一般纳税人资格认定要按照现行有关规定严格审核，但对达到一般纳税人认定条件的纳税人应当督促其申请认定一般纳税人资格。凡纳税人向税务机关提出一般纳税人资格认定申请的，主管税务机关应当及时进行案头审核、约谈和实地核查工作，对符合认定条件的要及时予以认定，不得以任何理由拖延，也不得无理由不予认定。

三、税务机关应加强一般纳税人专用发票的管理工作

（一）应加强一般纳税人增值税专用发票的使用管理，要求纳税人严格按照《增值税专用发票使用规定》及有关规定开具专用发票。

（二）对申报异常的一般纳税人要重点审核其取得的专用发票或销货清单注明的货物品名与其经营范围或生产耗用原料是否相符。要根据纳税人的购销合同、银行结算凭据等有关资料审核实际交易方与专用发票开具方是否一致。

对违反《增值税专用发票使用规定》的，应当按照有关规定进行处理；有涉嫌为第三方开票、涉嫌骗取进项税额抵扣和出口退税的，应移交稽查部门实施稽查。

四、税务机关在办理专用发票认证时，应认真审核专用发票的内容，对密文有误、认证不符（不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符）和重复认证的发票，应当即扣留，并移交稽查部门实施稽查。

五、税务机关应加强纳税评估工作，重点对以现金支付货款、赊欠货款、委托其他单位或个人支付货款抵扣增值税进项税额的一般纳税人进行纳税评估，必要时可进行实地核查。凡发现纳税人购进的货物与其实际经营业务不符、长期未付款或委托他人付款金额较大且无正当理由、以及购销货物或提供应税劳务未签订购销合同（零星购销业务除外）的，应转交稽查部门实施稽查。

请遵照执行。
国家税务总局关于中阿（阿尔巴尼亚）两国政府避免双重征税协定生效执行的通知
文号: 国税发〔2005〕131号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-08-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中阿（阿尔巴尼亚）两国政府避免双重征税协定生效执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：我国政府和阿尔巴尼亚共和国政府于2004年9月13日在北京签署的关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定，业经双方外交部门分别于2005年3月1日和2005年6月28日互致照会，确认已完成生效所必需的法律程序。根据协定第二十九条的规定，该协定自2005年7月28日起生效，自2006年1月1日起执行。上述协定文本，总局已于2004年9月28日以国税函〔2004〕1102号文印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局

二〇〇五年八月十九日
国家税务总局关于延长车辆购置税临时账户使用期的通知
文号: 国税函〔2005〕779号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-08-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于延长车辆购置税临时账户使用期的通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

鉴于目前国家税务局系统车辆购置税纳入税收大征管的各项准备工作尚未完成，经财政部批准（批件附后），车辆购置税临时账户（以下简称“专户”）使用期延长至2006年6月底，在此之前，各地可继续使用专户办理车辆购置税缴库事宜。现将有关问题通知如下：

一、各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应按照《中央预算单位银行账户管理暂行办法》（财库〔2002〕48号）的有关规定，统一向当地财政监察专员办事处办理所属征收单位专户延期的报批和备案手续，批复后及时通知征收单位。

二、在专户使用期内，车辆购置税缴（退）税凭证种类、式样、用途保持不变。各地应继续按照《国家税务总局关于车辆购置税票证使用问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕64号）的要求，进一步加强管理，做好车辆购置税缴（退）税凭证的印制、发放、使用、结报等工作，保证车辆购置税征收工作的正常进行。

三、各征收单位要加强专户管理，及时办理税款缴库；任何单位和个人不得通过专户存入车辆购置税税款以外的其他收入、办理其他划转和支出。

附件：财政部关于车辆购置税临时账户延期及相关征缴方式问题的复函

附件：

财政部关于车辆购置税临时账户延期及相关征缴方式问题的复函

2005年7月5日 财库便函〔2005〕216号

国家税务总局计划统计司：

你司《关于申请延长车辆购置税专户使用期和解决征缴方式问题的函》（计便函〔2005〕29号）收悉。经研究，现函复如下：

一、关于“车辆购置税临时账户”延期问题。鉴于你局系统经我部批准保留的“车辆购置税临时账户”到期后，有关车辆购置税征收机构设置、征管系统业务流程改造、软件开发等工作尚未完成，为确保在过渡期内车辆购置税征收管理工作正常进行，同意你局系统内车辆购置税征收机构所开设的“车辆购置税临时账户”保留期延长至2006年6月底，限期撤销。期间，若你局上述工作提前完成，应立即办理撤户手续。

二、关于车辆购置税征缴方式问题。鉴于车辆购置税移交你局征收管理后仍沿用支票、银行卡和现金等征缴方式，为妥善解决“车辆购置税临时账户”撤销后有关支票、银行卡纳税所带来的资金清算和税款入库等操作问题，建议你局尽快就车辆购置税征缴方式问题制订出详细的工作计划，我部和人民银行共同配合，对上述问题进行调研。

此复。
国家税务总局关于印发《车辆购置税征管软件及“一条龙”清分比对系统操作规程》的通知
文号: 国税函〔2005〕768号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-08-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《车辆购置税征管软件及“一条龙”清分比对系统操作规程》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

现将《车辆购置税征管软件及“一条龙”清分比对系统操作规程》印发给你们，请遵照执行。

车辆购置税征管软件及“一条龙”清分比对系统操作规程

为了加强对机动车辆各环节税收的管理，增强各部门、各环节之间协调配合，实现车辆涉税信息共享，总局决定，对机动车辆有关税收采取“一条龙”管理办法，即通过“以票控税、协同管理”，堵塞税收流失的漏洞，提高机动车辆各环节税种的征收效率。

目前，现有的信息管理系统尚不能完全满足车辆税收“一条龙”管理需要，根据实际工作需要，总局对已有的涉及车辆税收“一条龙”管理软件进行了修改完善，结合人工采集、软件清分和利用软盘、网络传递信息等方式，实施车辆税收“一条龙”管理。相关操作规程如下：

一、异常发票采集、传递、清分相关操作规程

（一）异常发票信息采集

车辆购置税管理岗位人员，应对已经办理了车辆购置税纳税申报，但发票的购车价格低于最低计税价格的异常发票信息进行采集生成《车辆购置税发票价格异常清单》电子信息。

（二）异常发票信息清分及传递

在每月3日前，各地车辆购置税征收单位通过数据导出工具导出上月异常发票电子信息，通过软盘或网络传递给所属国家税务局技术部门。

在每月5日前，直辖市和计划单列市国家税务局所属的区县国家税务局技术部门向直辖市和计划单列市国家税务局技术部门传递。

在每月5日前，省、自治区国家税务局所属的县（区）国家税务局技术部门向地市国家税务局技术部门传递；每月7日前，地市国家税务局技术部门通过异常发票清分工具对汇总后的异常发票进行清分以后，将异地异常发票信息传递至省局FTP服务器技术部门目录下。

每月10日前，省级（自治区、直辖市、计划单列市）国家税务局技术部门对全省异常发票信息进行清分后，放在省局FTP服务器规定下载目录下，供各地市读取。同时将异地异常发票信息传递至总局FTP服务器技术部门目录下。

每月15日前，总局信息中心将各省级单位上传异常发票信息清分后，放在总局FTP服务器规定下载目录下，供各省级单位技术部门和管理部门读取。

（三）异常发票信息查询统计

每月20日前，各级税源管理部门根据由FTP服务器下载的异常发票信息，查询统计异常发票相关信息。

（四）相关工作

各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局技术部门负责搭建和维护“机动车辆税收管理信息FTP服务器”，供辖区内地市级国家税务局上传异常发票信息。

地市级国家税务局税源管理部门将上述各次清分获得的异常发票信息统一下发给各区县国家税务局。

二、车辆识别代码采集、清分、比对相关操作规程

（一）车辆识别代码采集

机动车辆生产企业所在地主管税务机关在受理纳税申报时负责接收生产企业报送的《车辆识别代码清单》电子信息，并加以保存。

车辆购置税征收单位按月采集生成《车辆购置税车辆识别代码清单》。

（二）车购税代码信息传递

在每月3日前，各地车辆购置税征收单位通过数据导出工具导出上月《车辆购置税车辆识别代码清单》电子信息，通过软盘或网络传递给所属国家税务局技术部门。

在每月5日前，直辖市和计划单列市国家税务局所属的区县国家税务局技术部门向直辖市和计划单列市国家税务局技术部门传递。

在每月5日前，省、自治区国家税务局所属的县（区）国家税务局技术部门向地市国家税务局技术部门传递；每月7日前，地市国家税务局技术部门将汇总信息传递至省局FTP服务器技术部门目录下。

每月10日前，省级（自治区、直辖市、计划单列市）国家税务局技术部门对全省车购税代码电子信息进行清分后，放在省局FTP服务器规定下载目录下，供各地市技术部门和管理部门读取。同时将异地车购税代码电子信息传递至总局FTP服务器技术部门目录下。

每月15日前，总局信息中心将各省级单位上传车购税代码电子信息清分后，放在总局FTP服务器规定下载目录下，供各省级单位技术部门和管理部门读取。

（三）车购税代码信息比对及查询

每月20日前，机动车辆生产企业所在地主管税务机关的税源管理部门定期将生产企业报送的《车辆识别代码清单》中的车辆识别代码与上级税务机关下发的《车辆购置税车辆识别代码清单》中的车辆识别代码进行比对。

三、部门信息交换

（一）直辖市、计划单列市和地市级国家税务局技术部门按照与公安车辆管理部门商定的方式获取车辆入籍信息。将获取的信息传递给各辖区内车辆购置税征收单位，以供查询比对已登记注册但未缴纳车辆购置税的机动车辆信息。

（二）直辖市、计划单列市和地市级国家税务局车辆购置税征收单位，可利用纳税人基础信息数据导出工具，定期从车辆购置税征收档案库和公安车管机构交换的车辆入籍信息导出购车纳税人基础信息，编制《纳税人和车辆基础信息表》，通过网络、软盘介质等形式传递给同级地方税务局。直辖市、计划单列市和地市级地方税务局，将上述数据下发给区县级地方税务局。

总局正在抓紧开发和完善车辆购置税管理系统，新的管理系统将基于省级数据集中模式运行，投入使用后，相应操作规程将另文下发。

上述相关软件及具体操作步骤参见总局技术支持网站。

各地每月15日前，登陆总局FTP服务器下载异常发票和车辆识别代码的具体方法，总局将另文通知。
国家税务总局关于2005年奥运会组委会公务用车免征车辆购置税的通知
文号: 国税函〔2005〕753号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-07-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于2005年奥运会组委会公务用车免征车辆购置税的通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）。

北京市国家税务局：

根据《国家税务总局关于印发〈第29届奥运会组委会新购车辆免征车辆购置税具体操作办法〉的通知》（国税函〔2005〕671号）（以下简称办法），对第29届奥运会组委会申请的2005年计划购置的公务车（详见附件）免征车辆购置税，请严格按照办法中的有关规定为车主办理免税手续。免税车辆照片及《北京奥组委专用车辆卡》式样请在总局FTP服务器：“LOCAL/流转税司/消费税处/免税图册”地址下载。
国家税务总局关于车辆购置税机构设置及有关问题的通知
文号: 国税函〔2005〕756号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-07-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于车辆购置税机构设置及有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

根据党中央、国务院关于税费改革的决策部署，2005年1月1日起，车辆购置税（以下简称车购税）正式由国家税务局征收。为保证车购税征管工作正常运转，现将过渡期内车购税机构设置及有关问题通知如下：

一、设置原则

在国家税务总局《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》（国税发〔2004〕125号）指导下，按照精简效能、统一规范和方便纳税、便于征管的原则设置车购税征收管理机构。

二、设置模式

（一）省、自治区（以下简称省）国家税务局不再设置独立的车购税管理机构。原由省车购办负责管理的车购税政策、收入计划、征收、票证、人事、经费等业务分别归省国家税务局各相关处室负责管理。原省车购办的人员原则上划转到省会城市国税局车购税征收机构工作；根据工作需要，亦可划转2～3人到省国家税务局工作。

（二）直辖市、副省级市和市、地区、自治州、盟（以下简称市）国家税务局在过渡期内，结合本市原已形成的机构设置布局，可采取以下几种形式：

1.市、城市的区原有车购税征收机构及独立场所，可以暂时保留，名称规范为“××市国家税务局办税服务厅（车辆购置税）”或“××市××区国家税务局办税服务厅（车辆购置税）”，其级别与所属国家税务局内设机构级别一致。

2.设置在汽车专业市场的车购税征收窗口，可作为所属市或城市的区国家税务局办税服务厅的征收窗口延伸，其隶属关系由市国家税务局予以明确。

3.直辖市、副省级市和省会城市原有车购税管理机构同时管辖多个车购税征收场所的，该机构在过渡期内可暂时保留，名称规范为“××市国家税务局车辆购置税征收管理办公室”，级别与所属国家税务局内设机构一致，负责车辆购置税的日常征收工作。其管辖的车购税征收场所的隶属关系由市国家税务局予以明确。

（三）县国家税务局不再设置独立的车购税征收机构，车购税征收工作由当地国家税务局办税服务厅负责。

三、工作要求

（一）各省、自治区、直辖市国家税务局应于2005年8月31日前将省内各级车购税机构设置情况报总局人事司备案。

（二）保留车辆购置税征收管理办公室的，应于2005年8月31日前报总局审批。省以下国家税务局根据本地区实际情况如需作调整的，要根据国税发〔2004〕125号文件规定，按照管理权限履行报批手续。

（三）随着国税系统征管软件的逐步更新、征管手段的逐步完善和征管能力的逐步加强，各级国家税务局应积极创造条件，将车购税征收管理工作的各项职能纳入现有税收征管体系之中。
国家税务总局关于中国卢森堡互免国际航空运输收入税收换函生效的通知
文号: 国税发〔2005〕143号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-07-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国卢森堡互免国际航空运输收入税收换函生效的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：中华人民共和国政府和卢森堡大公国政府对航空运输企业国际运输收入互免税收的换函，已分别于2005年7月22日和2005年8月4日由国家税务总局局长谢旭人和卢森堡财政部长荣克代表各自政府签署，现印发给你们。该换函自2005年8月4日起生效，自2005年10月1日起执行。

附件：中华人民共和国政府和卢森堡大公国政府对航空运输企业国际运输收入互免税收的换函

国家税务总局二〇〇五年九月十二日

附件

中华人民共和国政府和卢森堡大公国政府对航空运输企业国际运输收入互免税收的换函

中方函阁下：我荣幸地提及两国航空企业从事国际运输取得的收入互免税收问题，并代表中华人民共和国政府建议以下安排：两国政府指定的航空运输企业在对方国家从事国际运输业务取得的收入、利润和收益，在对方国家免征一切税收。如果阁下接受上述安排，我荣幸地建议，本信函及阁下确认卢森堡大公国政府接受中华人民共和国政府所提上述建议的复函将构成两国政府之间的一项协议。该协议将自阁下复函之日起生效。顺致崇高敬意。

中华人民共和国政府代表国家税务总局局长谢旭人二〇〇五年七月二十二日

卢方函

阁下：我荣幸地确认收到您2005年7月22日的来函，内容如下:“我荣幸地提及两国航空企业从事国际运输取得的收入互免税收问题，并代表中华人民共和国政府建议以下安排：两国政府指定的航空运输企业在对方国家从事国际运输业务取得的收入、利润和收益，在对方国家免征一切税收。如果阁下接受上述安排，我荣幸地建议，本信函及阁下确认卢森堡大公国政府接受中华人民共和国政府所提上述建议的复函将构成两国政府之间的一项协议。该协议将自阁下复函之日起生效。顺致崇高敬意。

中华人民共和国政府代表国家税务总局局长谢旭人”

我谨确认，卢森堡同意来函内容，并请阁下接受崇高的敬意。

卢森堡大公国政府代表财政部长让·克劳德·荣克
国家税务总局关于中原证券股份有限公司缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2005〕664号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-06-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中原证券股份有限公司缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、上海、河南、浙江省（直辖市）国家税务局，深圳、青岛市国家税务局：

现就中原证券股份有限公司及分支机构（名单附后）缴纳企业所得税问题，通知如下：

一、自2005年起，中原证券股份有限公司所属分支机构按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，在公司总部所在地汇总缴纳企业所得税，暂不实行就地预缴企业所得税办法。

二、中原证券股份有限公司应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送汇总纳税财务会计报表和纳税申报表。

三、中原证券股份有限公司所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地主管税务机关的管理和检查。

四、中原证券股份有限公司在以后生产经营年度中，因所属分支机构发生变化，需调整汇总范围、预交税款比例和变更名称的，由国家税务总局另行通知。

附件：中原证券股份有限公司所属分支机构名单
国家税务总局关于北京奥组委公务用车免征车辆购置税和车船使用税的通知
文号: 国税函〔2005〕585号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-06-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于北京奥组委公务用车免征车辆购置税和车船使用税的通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）。

北京市国家税务局、北京市地方税务局：

为了支持奥林匹克运动，保证我国顺利举办第29届奥运会，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知》（财税〔2003〕10号）规定，对第29届奥运会组委会购进的公务车有关税收问题，通知如下：

一、对第29届奥运会组委会新购进的23辆公务车特案免征车辆购置税。

二、对第29届奥运会组委会购进的上述23辆公务车，在2008年底以前免征车船使用税。

具体免税车辆清单见附件（略）
国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知
文号: 国税函〔2005〕544号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-05-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局：

为加强废旧物资增值税抵扣的管理，堵塞税收漏洞，现将有关问题通知如下：

一、各级税务机关应严格按照《国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》（国税发〔2004〕60号）规定的免税条件，组织对废旧物资回收经营单位（以下简称回收经营单位）免税资格认定。回收经营单位设立的独立核算的分支机构应与总机构分别认定，异地非独立核算的分支机构应在所在地主管税务机关认定。未经主管税务机关免税资格认定的回收经营单位不得免征增值税。

二、回收经营单位应提出书面申请，并报送下列资料：

（1）工商营业执照；

（2）开户银行许可证；

（3）经营场所和仓储场地的土地使用证、房屋产权证或租赁合同（复印件）；

（4）回收经营单位法人代表和财务核算人员的居民身份证（复印件）。

三、主管税务机关受理申请后应进行实地审核，属实的予以免税资格认定，并在综合征管软件上加载免税标识。

四、主管税务机关应积极引导回收经营单位，收购城乡居民个人生活废弃物时通过指定的银行或农村信用社等金融机构支付现金。

五、回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。回收经营单位收购城乡居民个人（不包括个体经营者）及非经营性单位的废旧物资，可按下列要求自行开具收购凭证：

1.项目填写齐全、内容真实、不得涂改；

2.票、物相符，票面金额与支付的货款金额相符；

3.应按规定全部联次一次性开具，并加盖财务印章或发票专用章；

4.应逐笔开具，不得按多个出售人汇总开具；

5.应如实填写出售人居民身份证号码，收款人应在收购凭证上签署真实姓名；

6.收购凭证限于回收经营单位在本省、自治区、直辖市内开具；省、自治区、直辖市国家税务局可以规定跨市、县开具收购凭证的具体办法。

六、回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的，不得免征增值税；回收经营单位对废旧物资应按大类分别核算，设置废旧物资明细账和实物台账，逐笔记录废旧物资购、销、存情况，在购、销业务记账凭证上附过磅单、验收单、付款凭证和运费凭证。

七、主管税务机关应加强对回收经营单位的日常管理，回收经营单位必须在纳税申报期按照有关规定如实向税务机关进行申报。

八、对回收经营单位确有虚开废旧物资发票行为的，除依法处罚外，一律取消其免税资格。

九、为加强对回收经营单位经营活动的监管，总局决定使用防伪税控废旧物资开票子系统开具废旧物资专用发票，具体实施办法另行通知。

十、各级税务机关应加强产废企业下脚（废）料销售的监督管理，产废企业（增值税一般纳税人）销售下脚（废）料必须开具增值税专用发票，按规定缴纳增值税。

十一、各级税务机关应针对用废的生产特点，采用适当的方法对用废企业开展纳税评估，发现异常应及时移送稽查。
国家税务总局关于中国电信集团公司湖北等十省（区）电信资产重组改制过程中印花税问题的通知
文号: 国税函〔2005〕489号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-05-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国电信集团公司湖北等十省（区）电信资产重组改制过程中印花税问题的通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于实施＜中华人民共和国印花税法＞等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）。

湖北、湖南、海南、贵州、云南、陕西、甘肃、宁夏、新疆、青海省（自治区）地方税务局：

根据国务院《电信体制改革方案》的精神并经国家国资委批准，中国电信集团公司（以下称集团公司）按“整体设计、分步实施”方案对其所属湖北、湖南、海南、贵州、云南、陕西、甘肃、青海、宁夏和新疆等十省（区）电信公司业务和资产（以下称“十省区公司”）进行了重组。具体方式是：先由集团公司在上述十省（区）新设全资子公司（以下称目标公司），在对十省（区）公司电信资产和业务进行重组后，将拟上市资产、负债和权益注入目标公司，再由中国电信股份有限公司（以下称股份公司）向集团公司收购目标公司权益，最终实现集团公司的整体改制上市。根据《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）的有关规定，现将中国电信集团公司重组改制中的有关印花税问题通知如下：

一、集团公司在十省（区）设立的目标公司新启用的资金帐簿记载的资金，凡重组前已贴花的，免征印花税。

二、集团公司将十省（区）公司拟上市资产、负债注入到目标公司和股份公司向集团公司收购十省（区）目标公司资产、负债所签订的产权转移书据，免征印花税。

三、十省（区）公司在改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，在改制后仅变更执行主体且改制前已贴花的，不再贴花。
国家税务总局关于中斯两国政府避免双重征税协定生效执行的通知
文号: 国税发〔2005〕78号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-05-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中斯两国政府避免双重征税协定生效执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：我国政府和斯里兰卡民主社会主义共和国政府于2003年8月11日在北京签署的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定，业经双方外交部门分别于2005年4月22日和2005年3月24日互致照会，确认已完成生效所必需的法律程序。根据协定第二十八条的规定，该协定自2005年5月22日起生效，自2006年1月1日执行。上述协定文本，总局已于2003年8月14日以国税函[2003]950号文件印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局二〇〇五年五月十一日
国家税务总局关于加强减免税管理的通知
文号: 国税发〔2005〕24号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-03-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强减免税管理的通知
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注释

全文废止失效。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2016年第34号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：
国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知
文号: 国税发〔2005〕18号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-02-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为加强税收征管，优化纳税服务，针对一些地方反映的问题，现对国家税务局为增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）代开发票征收增值税时，如何与地税局协作加强有关地方税费征收问题通知如下：

一、经国、地税局协商，可由国税局为地税局代征有关税费。纳税人销售货物或应税劳务，按现行规定需由主管国税局为其代开普通发票或增值税专用发票（以下简称发票）的，主管国税局应当在代开发票并征收增值税（除销售免税货物外）的同时，代地税局征收城市维护建设税和教育费附加。

二、经协商，不实行代征方式的，则国、地税要加强信息沟通。国税局应定期将小规模纳税人缴纳增值税情况，包括国税为其代开发票情况通报给地税局，地税局用于加强对有关地方税费的征收管理。

三、实行国税代征方式的，为保证此项工作顺利进行，国税系统应在其征管软件上加列征收城市维护建设税和教育费附加的功能，总局综合征管软件总局负责修改，各地开发的征管软件由各地自行修改。在软件修改前，暂用人工方式进行操作。

四、主管国税局为纳税人代开的发票作废或销货退回按现行规定开具红字发票时，由主管国税局退还或在下期抵缴已征收的增值税，由主管地税局退还已征收的城市维护建设税和教育费附加或者委托主管国税局在下期抵缴已征收的城市维护建设税和教育费附加，具体退税办法按《国家税务总局、中国人民银行、财政部关于现金退税问题的紧急通知》（国税发〔2004〕47号）执行。

五、主管国税局应当将代征的地方预算收入按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库。

六、国税局代地税局征收城市维护建设税和教育费附加，使用国税系统征收票据，并由主管国税局负责有关收入对账、核算和汇总上拨工作。

各级国税局应在“应征类”和“入库类”科目下增设“城市维护建设税”和“教育费附加”明细科目。

七、主管国税局应按月将代征地方税款入库信息，及时传送主管地税局。具体信息交换方式由各省级国税局和地税局协商确定。

八、各省级国税局和地税局应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定签定代征协议，并分别通知所属税务机关执行。
国家税务总局关于规范填制海关代征进口增值税专用缴款书抵扣清单问题的通知
文号: 国税发明电〔2005〕8号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-02-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于规范填制海关代征进口增值税专用缴款书抵扣清单问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

目前纳税人填制海关代征进口增值税专用缴款书（以下简称缴款书）抵扣清单不规范是造成缴款书比对异常的主要原因。为提高缴款书比对相符率，对缴款书有关问题说明如下：

（一）缴款书号码的编制原则

目前，海关H2000通关系统与H883通关系统并行，预计H883通关系统将于2005年退出实际运行。

缴款书号码在H883通关系统中共有19位，各位的含义是：号码前6位（包括括号）代表进口报关的年份和月份；第7到15位数字为报关单编号；第16个字符为征税标志，其中“-”为正常征税标志，“/”为补税标志，“#”为退税标志，“D”为删除标志，“@”为违规补滞纳金标志；第17位字母为税种标志，其中“A”为关税标志，“L”为增值税标志，“Y”为消费税标志，“I”为特别关税标志；第18、19位数字为报关单所产生的专用缴款书顺序号。如：缴款书号码为“（0407）024114793—L02”，纳税人填制抵扣清单时，缴款书号码应包括括号及括号内四位数字和“—”在内的19位均需填写，应填写为“（0407）024114793—L02”。

缴款书号码在H2000通关系统中共有22位，各位的含义是：号码前4位为各海关代码；第5至8位为年份；第9位为进出口标志，其中“1”为进口标志，“0”为出口标志；第10至18位为报关单编号；第19位为征税标志（含义同H883系统）；第20位为税种标志（含义同H883系统）；第21位至22位为报关单所产生的专用缴款书顺序号（含义同H883通关系统）。如：缴款书号码为“020720041074517694—L02”， 纳税人填制抵扣清单时（包括“—”在内）的22位均需填写，应填写为“020720041074517694—L02”。H2000通关系统开具的缴款书中号码上一行打印的四位日期如：“（0311）”不属于缴款书号码，不应当填写。

（二）关于海关口岸代码

纳税人在填制缴款书抵扣清单时，一律在清单“进口口岸”栏填“征税口岸代码”。

H2000通关系统开具的缴款书号码前4位即为海关征税口岸代码，如：缴款书号码为“020720041074517694—L02”，“0207” 即为海关征税口岸代码； H883通关系统开具的缴款书号码需根据缴款书左上方打印的海关口岸名称或缴款书上加盖的海关口岸名称戳记对照本通知所附海关总署提供的《海关关区代码表》（见附件）正确填写。国税机关要辅导纳税人正确录入海关征税口岸代码，并做好清单的审核工作。

（三）关于开票日期

纳税人在填制抵扣清单时，应填写缴款书上打印的“填发日期”所列内容，不应填写纳税人“实际申报日期”。

各地接到本通知后，要做好宣传工作，加强对有关税务人员和纳税人的培训和辅导，切实提高纳税人填制缴款书抵扣清单的准确性。

附件：海关关区代码表（编者略）
国家税务总局关于平板玻璃不得享受资源利用产品增值税优惠政策的批复
文号: 国税函〔2005〕34号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-01-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于平板玻璃不得享受资源利用产品增值税优惠政策的批复
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注释

重庆市国家税务局：

你局《关于资源综合利用产品平板玻璃是否享受减免税优惠政策问题的请示》（渝国税发〔2004〕222号）收悉。经研究，批复如下：

鉴于平板玻璃不属于国家发改委、财政部和国家税务总局《关于印发〈资源综合利用目录（2003年修订）〉的通知》（发改环资〔2004〕73号）所规定的建材产品，因此，不得按照《财政部、国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知》（财税字〔1996〕20号）享受免征增值税优惠政策。
国家税务总局关于部分应急通信车辆免征车辆购置税的通知
文号: 国税函〔2005〕63号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-01-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于部分应急通信车辆免征车辆购置税的通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）。

北京、天津、上海、安徽、重庆、广西（自治区、直辖市）省国家税务局：

根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第九条的规定，对中国移动通信集团公司申请的部分设有固定装置的应急通信车辆（详见附件《免征车辆购置税的应急通信车辆明细表》）准予免征车辆购置税。请各地对照《免征车辆购置税的应急通信车辆明细表》办理免征车辆购置税手续。免税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税范围的，应按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第十五条的规定补缴车辆购置税。

附件：免征车辆购置税的应急通信车辆明细表（编者略）
国家税务总局关于核定部分车辆最低计税价格的通知
文号: 国税函〔2004〕1327号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-12-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于核定部分车辆最低计税价格的通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，交通厅（局、委），上海、天津市市政管理局：

根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第七条规定，国家税务总局对部分车辆的最低计税价格进行了重新核定，现将核定后的最低计税价格予以发布，自2004年12月27日起执行。

附件：车辆购置税最低计税价格目录

附件：
国家税务总局关于生产企业免抵调库有关核销问题的通知
文号: 国税函〔2004〕1240号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-11-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于生产企业免抵调库有关核销问题的通知
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注释

注释：条款失效。第二条、第三条失效，政策执行期限已过。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

为确保出口退税机制改革的顺利运行，今年初我局下发了《国家税务总局关于做好2004年生产企业出口货物免抵税额调库工作有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕8号），规定对生产企业2004年1月1日以后出口的货物，要根据海关出口货物报关单电子信息（口岸电子执法系统003数据）计算并办理免抵调库，同时规定年底前要对已先行办理免抵调库手续的税款进行核销。从目前的情况看，随着生产企业收集退税单证时间加快，“免、抵、退”税工作已走入正常轨道，鉴于此，为做好按003数据已办理免抵调库的核销工作，现通知如下：

一、自2004年11月1日起，各地不再按照003数据计算办理免抵调库。各地应按照《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）及其他有关规定，在单证齐全的基础上，做好免抵调库的审核、办理工作。

二、对2004年11月1日以前已经依据003数据办理的免抵调库，原则上应在2004年12月31日以前办理完核销，少数不能在年底以前核销的，也必须在2004年度清算期结束前核销完毕。

三、各地在接到此通知后，应迅速向基层单位传达。
国家税务总局关于印发《税收执法检查规则》的通知
文号: 国税发〔2004〕126号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-09-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《税收执法检查规则》的通知
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注释

全文废止或失效。参见：《税收执法督察规则》（国家税务总局令第29号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
国家税务总局关于中信证券股份有限公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2004〕1068号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-09-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中信证券股份有限公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、上海、天津、重庆、广东、河南、河北、山西、辽宁、山东、福建、江西、云南、陕西、内蒙古、甘肃、新疆、青海、江苏、广西、湖北、吉林、黑龙江、安徽、四川、湖南、浙江省（直辖市、自治区）国家税务局；深圳、大连、宁波、青岛、厦门市国家税务局：

现就中信证券股份有限公司、东方证券股份有限公司、北方证券有限责任公司、国联证券有限责任公司（以下简称证券公司）及分支机构（名单附后）缴纳企业所得税问题，通知如下：

一、2004年起，上述证券公司所属分支机构按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，在各公司总部所在地汇总缴纳企业所得税。

二、上述证券公司所属分支机构，按年度应纳税所得额60%的比例就地预交企业所得税。

三、上述证券公司应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局所得税管理司报送汇总纳税财务报表和纳税申报表。

四、总部设在深圳特区内的证券公司，应将深圳特区内的业务与特区外业务分别核算，分别按规定税率缴纳企业所得税。

五、上述证券公司所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地主管税务机关的管理和检查。

六、上述证券公司在以后生产经营年度中，因所属分支机构发生变化，需调整汇总范围、预交税款比例和变更名称的，由国家税务总局另行通知。

附件：1.中信证券股份有限公司所属分支机构名单（编者略）

2.东方证券股份有限公司所属分支机构名单（编者略）

3.北方证券有限责任公司所属分支机构名单（编者略）

4.国联证券有限责任公司所属分支机构名单（编者略）
国家税务总局关于长城证券有限责任公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2004〕1062号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-09-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于长城证券有限责任公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、上海、天津、重庆、广东、河南、山东、湖北、湖南、辽宁、黑龙江、福建、四川、陕西、江苏、云南、广西、江西、河北、海南、吉林、浙江、安徽省（直辖市、自治区）国家税务局，深圳、大连、青岛、宁波市国家税务局：

现就长城证券有限责任公司、河北证券有限责任公司、天一证券有限责任公司、长江证券有限责任公司、中信万通证券有限责任公司、武汉证券有限责任公司、东北证券有限责任公司、华安证券有限责任公司、民生证券有限责任公司（以下简称证券公司）及所属分支机构（名单附后）缴纳企业所得税问题，通知如下：

一、从2004年起，上述证券公司所属分支机构按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，在各公司总部所在地汇总缴纳企业所得税，暂不实行就地预缴企业所得税办法。

二、上述证券公司应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局所得税管理司报送汇总纳税财务报表和纳税申报表。

三、总部设在深圳特区内的证券公司，应将深圳特区内的业务与特区外业务分别核算，分别按规定税率缴纳企业所得税。

四、上述证券公司所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地主管税务机关的管理和检查。

五、上述证券公司在以后生产经营年度中，因所属分支机构发生变化，需调整汇总范围、变更名称和调整预交税款比例的，由国家税务总局另行通知。

附件：1.长城证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

2.河北证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

3.天一证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

4.长江证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

5.中信万通证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

6.武汉证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

7.东北证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

8.华安证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

9.民生证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）
国家税务总局关于爱建证券有限责任公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2004〕1016号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-09-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于爱建证券有限责任公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、上海、天津、重庆、黑龙江、江西、陕西、内蒙古、云南、河北、河南、安徽、宁夏、广西、海南、广东、湖北、四川、湖南、浙江、辽宁、吉林、江苏省（自治区、直辖市）国家税务局；深圳、宁波、厦门、大连、青岛市国家税务局：

现就爱建证券有限责任公司、万联证券有限责任公司、巨田证券有限责任公司、恒信证券有限责任公司、兴安证券有限责任公司、中山证券有限责任公司、世纪证券有限责任公司、亚洲证券有限责任公司（以下简称证券公司）及分支机构（名单附后）缴纳企业所得税问题，通知如下：

一、从2004年起，上述证券公司所属分支机构按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，在各证券公司总部所在地汇总缴纳企业所得税，暂不实行就地预缴企业所得税办法。

二、上述证券公司应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送汇总纳税财务报表和纳税申报表。

三、总部设在深圳特区内的证券公司，应将深圳特区内的业务与特区外业务分别核算，分别按规定税率缴纳企业所得税。

四、上述证券公司所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地主管税务机关的管理和检查。

五、上述证券公司在以后生产经营年度中，因所属分支机构发生变化，需调整汇总范围、预交税款比例和变更名称的，由国家税务总局另行通知。

附件：1.爱建证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

2.万联证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

3.巨田证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

4.恒信证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

5.兴安证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

6.中山证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

7.世纪证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

8.亚洲证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）
国家税务总局关于中原证券股份有限公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2004〕991号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-08-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中原证券股份有限公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、上海、天津、江苏、湖北、山西、陕西、吉林、新疆、海南、辽宁、河南、广东、广西、云南、浙江省（自治区、直辖市）国家税务局；深圳、青岛、宁波、大连市国家税务局：

现就中原证券股份有限公司、方正证券有限责任公司、山西证券有限责任公司、中关村证券股份有限公司、德邦证券有限责任公司、宏源证券股份有限公司（以下简称证券公司）及分支机构（名单附后）缴纳企业所得税问题，通知如下：

一、2004年起，上述证券公司所属分支机构按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，在各公司总部所在地汇总缴纳企业所得税。

二、上述证券公司所属分支机构，按年度应纳税所得额60%的比例就地预交企业所得税。

三、上述证券公司应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送汇总纳税财务报表和纳税申报表。

四、上述证券公司所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地主管税务机关的管理和检查。

五、上述证券公司在以后生产经营年度中，因所属分支机构发生变化，需调整汇总范围、预交税款比例和变更名称的，由国家税务总局另行通知。

附件：1.中原证券股份有限公司汇总纳税成员企业名单（略）

2.方正证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

3.山西证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

4.中关村证券股份有限公司汇总纳税成员企业名单（略）

5.德邦证券有限责任公司汇总纳税成员企业名单（略）

6.宏源证券股份有限公司汇总纳税成员企业名单（略）
国家税务总局关于华夏证券股份有限公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2004〕964号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-08-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于华夏证券股份有限公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、上海、天津、重庆、云南、山东、河北、湖北、湖南、广东、广西、安徽、海南、陕西、甘肃、福建、江西、辽宁、吉林、黑龙江、贵州、四川、江苏、浙江省（直辖市、自治区）国家税务局，深圳、青岛、大连、厦门、宁波市国家税务局：

现就华夏证券股份有限公司、招商证券股份有限公司、兴业证券股份有限公司、联合证券有限责任公司、天同证券有限责任公司（以下简称证券公司）及所属分支机构（名单附后）缴纳企业所得税问题，通知如下：

一、从2004年起，上述证券公司所属分支机构按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，在各公司总部所在地汇总缴纳企业所得税，暂不实行就地预交企业所得税办法。

二、上述证券公司应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送汇总纳税财务报表和纳税申报表。

三、总部设在深圳特区内的证券公司，应将深圳特区内的业务与特区外业务分别核算，分别按规定税率缴纳企业所得税。

四、上述证券公司所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地主管税务机关的管理和检查。

五、上述证券公司在以后生产经营年度中，因所属分支机构发生变化，需调整汇总范围、变更名称和调整预交税款比例的，由国家税务总局另行通知。

附件：1.华夏证券股份有限公司所属分支机构名单（编者略）

2.招商证券股份有限公司所属分支机构名单（编者略）

3.兴业证券股份有限公司所属分支机构名单（编者略）

4.联合证券有限责任公司所属分支机构名单（编者略）

5.天同证券有限责任公司所属分支机构名单（编者略）
国家税务总局关于第四届孙平化日本学学术奖励基金获奖奖金收入免征个人所得税的通知
文号: 国税函〔2004〕917号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-07-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于第四届孙平化日本学学术奖励基金获奖奖金收入免征个人所得税的通知
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注释

北京市地方税务局：

近接宋庆龄基金会《关于申请免征个人所得税的函》（宋基会函字〔2004〕13号），申请对第四届《孙平化日本学学术奖励基金》（以下简称《基金》）获奖者的奖金收入免征个人所得税。经研究，现通知如下：

为了促进中日友好关系发展，加深两国人民之间的交流和理解，宋庆龄基金会遵照已故中日友好协会会长孙平化先生遗愿，专项设立了《基金》。个人获得《基金》的奖金，属于国务院部委颁发的文化方面的奖金，根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款规定，对于个人获得第四届《基金》的奖金收入，免予征收个人所得税。
国家税务总局关于中国科学院国有资产经营有限责任公司印花税问题的通知
文号: 国税函〔2004〕913号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-07-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国科学院国有资产经营有限责任公司印花税问题的通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于实施＜中华人民共和国印花税法＞等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）。

北京市地方税务局：

经国务院批准，中国科学院进行经营性国有资产管理体制改革，并设立了中国科学院国有资产经营有限责任公司（以下简称中科院资产经营公司），代表中国科学院统一负责对院属全资、控股、参股企业有关经营性国有资产依法行使出资人权利，承担相应的保值增值责任。经财政部和国家国资委批准，自2002年开始，中国科学院已分三批将其对20家企业的投资及相应权益对应的国有资产无偿划转给中科院资产经营公司（20家企业名单附后），由此增加中科院资产经营公司的实收资本。请你局根据《财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）的有关规定，办理上述中科院资产经营公司在改制过程中涉及的资金账簿印花税征免税事宜。
国家税务总局关于核发车辆最低计税价格的通知
文号: 国税函〔2004〕869号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-07-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于核发车辆最低计税价格的通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、交通厅（局、委），上海、天津市市政管理局：

根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第七条规定，国家税务总局对车辆的最低计税价格进行了重新核定。现将核定后的最低计税价格予以发布，自2004年8月1日起执行。

附件：车辆购置税最低计税价格目录（上、中、下）（编者略）
国家税务总局关于中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务中有关税收问题的通知
文号: 国税函〔2004〕736号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-06-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务中有关税收问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

近接中华全国供销合作总社《关于中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务中有关税收问题的函》（供销函再生字〔2004〕18号），要求就中国再生资源开发公司（以下简称“中再生公司”）在经营过程中聘用下岗人员和社会人员以及在各地设立废旧物资货场是否征收增值税的问题予以明确，现就有关问题通知如下：

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条规定，对中再生公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为，不征收增值税。

二、根据《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发〔1998〕137号）规定，分支机构凡未向购货方开具发票或收取货款的，应由总机构统一缴纳增值税。中再生公司在各地设立的废旧物资货场，如既不向购买方开具发票，也不收取货款，则由该公司在其机构所在地统一缴纳增值税。否则，由货场在其所在地缴纳增值税。

特此通知。
国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知
文号: 国税发〔2004〕60号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-05-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

为有效防范利用废旧物资普通发票（以下简称废旧物资发票）进行偷骗税的违法犯罪活动，强化增值税监管，堵塞税收漏洞，现就有关问题通知如下：

一、财政部、国家税务总局《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕78号）所称“废旧物资回收经营单位”（以下简称回收单位）是指同时具备以下条件的单位（不包括个人和个体经营者）：

（一）经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位。

（二）有固定的经营场所及仓储场地。

（三）财务会计核算健全，能够提供准确税务资料。

凡不同时具备以上条件的，一律不得享受增值税优惠政策。

二、税务机关应当于6月30日前对回收单位进行清理检查。凡不符合本通知第一条规定条件的，均应照章征收增值税。

三、要加强对回收单位的日常管理和税源监控，管理部门应当每季度对回收单位进行一次全面核查，要对其发票开具、废旧物资收购销售情况以及资金流动情况进行重点核查。

四、回收单位必须按现行规定认真填写《废旧物资发票开具清单》，在进行纳税申报时，将其电子信息与纸质资料随同《增值税纳税申报表》一并报送。

五、税务机关要进一步加强对回收单位《废旧物资发票开具清单》的审核工作，要规范回收单位的普通发票领、用、存、销管理。

六、税务机关要加强对使用废旧物资生产企业的日常管理工作，要了解企业的生产经营情况。管理部门对使用废旧物资数量较大的生产企业，要参照同行业的生产消耗水平，对其产、销、存及税负率等情况进行评估，发现涉嫌税收违法行为需要立案查处的，要按规定及时移交稽查部门。
国家税务总局关于核定部分车辆最低计税价格有关问题的补充通知
文号: 国税发〔2004〕48号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2004-04-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于核定部分车辆最低计税价格有关问题的补充通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、交通厅（局、委），上海、天津市市政管理局：

近接一些地区反映，根据《国家税务总局关于核发部分车辆最低计税价格的通知》（国税函〔2004〕369号，以下简称《通知》）的规定，最新核定的车辆购置税（以下简称车购税）最低计税价格自2004年3月1日起执行，但由于《通知》是3月12日印发的，而各地收到《通知》均在3月12日以后。对3月1日以后至各地接到《通知》前的期间内，各地车购税征收单位在办理车购税业务时，已按通知下达前的原有规定的最低计税价格征收了车购税，纳税人多交（或少交）的税款是否允许退（补）税。经研究，现明确通知如下：

对2004年3月1日后至各地收到通知前的期间内，各地车购税征收单位已经按照通知下达前的原有规定的最低计税价格征收了车购税的，纳税人多交的税款可以申请退税。但对纳税人按照购车发票所注明的价格申报并缴纳车购税的，纳税人如果提出退税申请，车购税征收机关不予退税。

请遵照执行。