Jackie68666/ChinaTax huggingface dataset:
国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见
文号: 税总发〔2015〕63号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-05-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局税务干部进修学院:为贯彻落实好党中央、国务院一系列重大决策部署，充分发挥税收职能作用，促进经济持续健康发展，现就坚持依法治税更好服务经济发展提出如下意见。一、切实增强税收服务经济发展的主动性2015年以来，在复杂的国际国内环境下，我国经济运行保持在合理区间，就业形势稳定，城乡居民收入平稳增长，全面深化改革扎实推进。同时，新的增长动力正在形成之中，外部需求收缩，经济运行走势分化，下行压力仍然较大。党中央、国务院对此高度重视，强调要坚持稳中求进工作总基调，主动适应经济发展新常态，坚持以提高经济发展质量和效率为中心，保持宏观政策连续性和稳定性，加大定向调控力度，加快改革开放步伐，保持稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险综合平衡，调动各方积极性，狠抓工作落实，促进经济持续健康发展和社会大局稳定。各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院关于当前经济形势的判断上来，统一到党中央、国务院的各项决策部署上来，不断增强顺应新常态、推动新发展的主动性。要在实践中不断深化对税收促进经济发展规律的认识，密切关注形势发展变化，主动寻找税收服务经济发展的结合点和切入点，积极提出针对性的意见建议，不断改进税收征管和纳税服务，创造性地做好各项工作。二、始终坚持依法征税深入贯彻党的十八届四中全会精神，认真落实税务总局下发的《关于全面推进依法治税的指导意见》（税总发〔2015〕32号文件印发），把依法行政、依法征税贯穿税收工作全过程。一是认真落实国家预算确定的税收收入任务。严格贯彻执行预算法，依法加强增收节支，构建新型税收收入管理体系，加强对税收收入的监测和分析，推进财税库银横向联网电子缴税，强化税收收入入库管理，努力做好组织税收收入工作，为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险奠定财力基础。二是坚持依法征税的组织收入原则。依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。完善税收收入质量评价制度，实现税收收入真实、没有水分的增长。三是严格规范税收执法行为。稳步推出和认真落实税收执法权力清单制度，全面推进内控机制信息化升级版建设，加大税收执法督察力度，深入落实税收执法责任制，严格执行税收个案批复相关规定，进一步完善权力监督制约机制，促进严格、公正、文明执法。四是精准开展税收分析和税收风险管理。认真落实税务总局下发的《进一步完善税收分析工作机制的意见》（税总发〔2014〕94号文件印发）和《关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发〔2014〕105号文件印发），依托现代信息技术深化数据分析，准确查找征管薄弱环节和税收风险点，有针对性地采取管理措施，促进堵漏增收。三、认真落实税制改革和税收政策措施按照党中央、国务院部署，积极稳妥深化税制改革，确保各项税收优惠政策落地生效，持续释放改革红利。一是积极深化税制改革。坚持在法治轨道上推进税制改革，认真落实营改增、消费税、资源税等税制改革措施，发挥税收调控经济、调节分配的作用。分步稳妥做好增值税发票系统升级版等征管配套工作，保障改革顺利实施。二是全面落实税收优惠政策。牢固树立不落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念，不因收入形势严峻、征管难度大而不认真落实税收优惠政策，不为经济运行增添任何不利因素。采取有效措施，确保支持小微企业发展、扩大消费、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策落实到位。三是做好出口退税工作。认真落实出口退（免）税管理规范，用好出口退税指标，强化分类管理和风险应对，严密防范和严厉打击出口骗税行为，为推动外贸健康有序发展营造良好税收环境。四、积极支持新业态和新商业模式健康发展主动适应经济发展新常态，不断完善对新兴业态、新型商业模式的税收政策支持体系和管理服务措施，大力培育新经济增长点，促进大众创业、万众创新。一是着力优化政策环境。深入分析电子商务、互联网＋等新兴业态、新型商业模式的特点，积极探索支持其发展的税收政策措施，特别是对处在起步阶段、规模不大但发展前途广阔、有利于大众创业、万众创新的新经济形态，要严格落实好减半征收企业所得税、暂免征收增值税和营业税等税收扶持政策，坚决杜绝违规收税现象。二是各级税务部门今年内不得专门统一组织针对某一新兴业态、新型商业模式的全面纳税评估和税务检查。三是深入研究改进管理和服务的措施。加强调查研究，认真倾听各方面的意见和建议，积极探索实施促进新兴业态、新型商业模式健康规范发展的管理和服务措施。五、深入开展“便民办税春风行动”围绕简政放权、服务发展、国际协作、提质增效，继续深入开展“便民办税春风行动”，不断改进纳税服务工作，维护纳税人合法权益。一是继续推进税务行政审批制度改革。进一步减少税务行政审批项目，取消非行政许可审批类别。规范审批行为，坚决防止和纠正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推进网上审批，提高审批效率。二是认真实施纳税服务和税收征管规范。狠抓纳税服务规范的落实，并在实践中持续改进、完善和升级。扎实做好税收征管规范的实施工作，并做到与前台纳税服务规范有机衔接、相互促进，通过最大限度规范税务人达到最大限度便利纳税人的目标。三是认真落实服务国家战略的税收创新措施。采取有力措施，确保税收支持“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带建设“三大战略”和上海、天津、广东、福建自贸区发展的各项服务措施落到实处，并定期开展实施成效跟踪评估等工作，在服务国家战略中提升税收工作站位。四是深入推进税收信用体系建设。坚持褒扬诚信、惩戒失信双向发力，对A级信用纳税人提供便利，有序开展对税收“黑名单”纳税人的联合惩戒工作，促进形成依法诚信纳税、合法守信经营的良好氛围。六、大力加强督查督办和绩效考核加大对各级税务机关坚持依法征税、依法征管、依法落实税收优惠政策等方面情况的监督检查，采取明察暗访、专项督查等方式，坚决纠正执法不严、违规收税、优惠政策落实不到位等问题。抓好对依法治税和服务经济发展工作的绩效考核，加强过程监控和结果运用，促进各级税务机关领导干部带头做到依法治税，增强广大税务干部运用法治思维和法治方式解决实际问题、做好各项工作的能力，促进提升税收工作法治化水平，更好服务经济发展大局。

国家税务总局2015年5月5日
国家税务总局关于贯彻落实国务院常务会议精神有关事项的通知
文号: 税总办发〔2015〕89号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-05-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻落实国务院常务会议精神有关事项的通知
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注释

局内各单位：为认真贯彻落实国务院常务会议精神，进一步强化工作落实，提高机关工作效率，根据《国务院办公厅关于贯彻落实国务院常务会议精神有关事项的通知》（国办函〔2015〕31号），现就有关事项通知如下：一、关于国务院常务会议讨论通过的文件（一）国务院常务会议讨论通过的拟以国务院或国务院办公厅名义印发的文件，须在会议结束后7个工作日内印发；有重大修改意见需要协调的，须在10个工作日内印发。由我局负责牵头起草的文件，承办司局要根据会议精神对拟印发的文件抓紧修改、会签、审核、报批，须在会议结束后3个工作日内按程序将修改、会签后的文件报国务院。有特别重大修改意见需要协调的，须在会议结束后6个工作日内会签上报。（二）国务院常务会议讨论通过的拟以国家税务总局名义印发或联合印发的文件，须在会议结束后7个工作日内印发；有重大修改意见需要协调的，须在10个工作日内印发。以国家税务总局名义印发或联合印发的文件，须符合国务院常务会议精神，重要敏感事项在文件印发前应向国务院领导同志报告，凡与国务院决策部署和总体要求不一致的不得印发。（三）对国务院常务会议讨论通过的拟印发文件，只需作文字修改的，会签须在2个工作日内完成；有重大修改意见需要协调的，会签须在3个工作日内完成。会签部门未按时限会签的，视为无不同意见。会签时有关部门如有不同意见，文件牵头起草部门应在文件及文件起草说明中明确提出处理意见，一并报批。其他文件在部门间的会签时间，原则上也按此执行。（四）以国家税务总局名义印发或我局牵头起草联合印发的可以公开的文件，要于印发当日在国家税务总局网站上公开，承办司局要会同相关部门同步做好政策解读和舆论引导。二、关于国家税务总局会议讨论通过的文件（一）国家税务总局党组会议、局务会议、局长办公会议、局领导专题会议（以下简称总局会议）讨论通过的文件，须在会议结束后7个工作日内印发；有重大修改意见需要协调的，须在10个工作日内印发。相关司局要根据会议精神抓紧修改、会签、审核、报批，文件牵头起草司局须在会议结束后3个工作日内按程序将修改、会签后的文件上报，有重大修改意见需要协调的，须在6个工作日内会签上报。（二）对总局会议讨论通过的拟印发文件，只需作文字修改的，司局间会签须在1个工作日内完成；有重大修改意见需要协调的，会签须在2个工作日内完成。会签司局未按时限会签的，视为无不同意见。会签时有关司局如有不同意见，文件牵头起草司局应在文件及文件起草说明中明确提出处理意见，一并报批。各司局要高度重视，按照职责分工，认真落实责任，加强协调配合，改进工作作风，提高行政效率，确保国务院常务会议和总局会议精神得到及时贯彻落实。办公厅要建立台账，跟踪督办，及时报告并定期通报。

国家税务总局办公厅2015年5月5日
国家税务总局关于做好全国税务领军人才培养对象挂职锻炼工作的通知
文号: 税总函〔2015〕246号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-05-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好全国税务领军人才培养对象挂职锻炼工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：按照《全国税务领军人才培养规划（2013-2022年）》和国家税务总局领军人才培养工作领导小组要求，全国税务领军人才培养对象须进行挂职锻炼。现将首批全国税务领军人才专业类培养对象和第二批全国税务领军人才综合管理类培养对象（以下简称领军学员）挂职锻炼有关要求通知如下：一、指导思想坚持德才兼备、以德为先、注重实绩、群众公认的选派原则，通过上挂下派等挂职锻炼形式，检验评估领军学员自身潜能，提升领军学员综合素质、领导能力、思维理念。二、挂职锻炼人员范围首批专业类领军学员中，缺乏市（或县）局领导岗位工作经历或缺乏省级局机关岗位工作经历的须安排挂职锻炼。对同时具有省级局（或税务总局）机关工作经历和市（或县）局领导岗位工作经历的、任现职不满一年的学员暂不安排挂职锻炼。第二批综合管理类领军学员中，缺乏市（或县）局主要领导岗位工作经历或缺乏省级局机关处室领导岗位工作经历的须安排挂职锻炼。对同时具有省级局（或税务总局）机关处室领导岗位工作经历和市（或县）局主要领导岗位工作经历的、任现职不满一年的、厅局级职务领军学员暂不安排挂职锻炼。三、挂职锻炼遵循原则（一）坚持“两重优先”（重大专项工作和重点研究课题）。因税务总局重大专项工作和重点研究课题需要，经税务总局相关司局与省局协商，可优先选派领军学员参与，工作经历视同挂职锻炼。下派到主要领导岗位的领军学员挂职期内原则上不得借调或调整。（二）坚持“缺什么、补什么”。专业类领军学员中缺乏市（或县）局领导工作经历的处级干部下派到市级局担任副局长，处级以下干部下派到县级局担任副局长，缺乏省级局机关工作经历的上挂到省级局机关处室锻炼。综合管理类领军学员中缺乏市（或县）局主要领导岗位工作经历的下派到县级局担任主要领导，缺乏省级局机关处室领导岗位工作经历的上挂到省级局机关担任处室领导。对既缺乏省级局工作经历又缺乏基层领导工作经历的原则上以下派挂职锻炼为主。（三）坚持在复杂环境中锻炼。到市、县局挂职锻炼的，由各省局安排到本系统条件艰苦、矛盾突出、情况复杂的单位，砥砺品行，磨练意志，全面检验是否具备领军人才应有的素质和能力。（四）坚持系统内外相结合。税务总局各司局和各省级局要积极创造条件，为领军学员提供在国内外经济组织、国内大中型企业、“四大”境内外分支机构、派驻商务部驻外经济参赞等实践锻炼的机会，加强其税收相关理论的研究和探索。（五）坚持全程考核。挂职锻炼领军学员考核采取日常考核和期满考核相结合的方式进行。各省局负责做好挂职锻炼学员的日常考核工作，税务总局负责做好综合管理类领军学员和正处级专业类领军学员的期满考核工作。四、时间安排领军学员挂职锻炼时间为一年，具体时间为2015年7月1日至2016年6月30日，分三个阶段进行：（一）准备工作阶段（2015年4月中旬至2015年6月下旬）。税务总局下发挂职锻炼通知，各省局按照挂职锻炼通知要求，研究确定领军学员挂职锻炼岗位及职务，明确一名省局副局长担任挂职锻炼领军学员培养导师，并填写挂职锻炼安排表（见附件1、2，含电子版及原件扫描件）于2015年6月15日前报税务总局人事司备案。综合管理类领军学员和专业类正处级以上领军学员的挂职锻炼意见，须报税务总局人事司审批同意后方可实施。（二）挂职锻炼阶段（2015年7月1日至2016年6月30日）。挂职锻炼学员须于2015年7月1日前正式到挂职岗位开展工作，挂职锻炼期内，税务总局人事司将不定期对挂职锻炼学员履职情况进行抽查，各省局和领军学员培养导师要通过日常指导、工作检查、听取汇报等方式加强对挂职锻炼情况的跟踪、管理和考核，挂职锻炼领军学员每半年要向税务总局、省局书面汇报一次学习工作情况，挂职锻炼结束后10天内向税务总局领军办和所在省局党组书面报送挂职锻炼总结和成果。挂职锻炼结束后，各相关省局于20天内向税务总局人事司报送领军学员挂职锻炼工作情况总结。（三）考核评定阶段（2016年7月1日至2016年7月20日）。各省局负责做好在本省挂职锻炼领军学员的日常考核工作。挂职锻炼期满考核由税务总局和省局分别对所管理的学员进行考核，税务总局人事司负责综合管理类领军学员和专业类正处级领军学员的期满考核工作，各省局负责其他领军学员期满考核工作。考核成绩报送税务总局领军人才培养领导小组办公室，作为领军学员培养使用的重要依据。五、有关要求（一）分级负责、分类管理。税务总局和省局要按照分级负责，两级联动的要求做好领军学员的挂职锻炼工作。税务总局人事司负责税务总局机关学员、综合管理类领军学员和专业类正处级领军学员的挂职锻炼安排，其他学员由所在省局负责管理和安排。对未按要求和时限执行挂职锻炼任务的省局，进行通报批评，并调减领军人才报考推荐名额。对不服从挂职锻炼安排的领军学员，取消领军人才培养资格。（二）规范程序、严肃纪律。挂职锻炼岗位及职务确定后，人事部门要及时办理挂职锻炼任职手续。挂职锻炼期满考核结束后，除任职人员外，人事部门要及时办理免职手续。挂职锻炼职务不占挂职锻炼单位领导职数。挂职锻炼期间，只转党员组织关系，原单位职务保留不变，挂职期间正常工作支出由挂职锻炼单位承担，挂职锻炼学员不得领取法定薪酬之外的报酬。对挂职锻炼期间发现违反廉政、财经规定或个人品德、作风问题的，要及时移交纪检监察部门核查，情况属实的履行相关程序后取消领军人才培养资格。（三）挂用结合、统筹使用。各省局党组要及早谋划、统筹考虑，将领军人才的培养使用列入全省税务系统领导干部选拔使用总体规划，落实好税务总局对领军人才队伍建设的各项要求。对在挂职过程中发现不胜任岗位工作的，要及时按照干部管理权限进行调整。联系人及电话：税务总局人事司修雨泽 010-63418585

附件：1.首批全国税务领军人才专业类培养对象挂职锻炼安排表.doc

2.第二批全国税务领军人才综合管理类培养对象挂职锻炼安排表.doc

国家税务总局2015年5月4日
国家税务总局关于大屯煤电（集团）有限责任公司债转股及减资企业所得税处理问题的批复
文号: 税总函〔2015〕221号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-04-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于大屯煤电（集团）有限责任公司债转股及减资企业所得税处理问题的批复
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注释

江苏省国家税务局：你局《关于大屯煤电（集团）有限责任公司债转股及减资所得税处理的请示》（苏国税发〔2014〕164号）收悉，经研究，批复如下：大屯煤电（集团）有限责任公司债转股的企业所得税处理问题，可参照《国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复》（国税函〔2009〕1号）相关规定执行。债务重组，以债务重组合同或协议生效日为重组日。大屯煤电（集团）有限责任公司减资（股权回购）的企业所得税处理问题，参照《财政部　国家税务总局关于印发〈关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（三）〉的通知》（财会〔2003〕29号）和《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发〔2003〕45号）相关规定执行。

国家税务总局

2015年4月28日
国家税务总局关于落实“一带一路”发展战略要求 做好税收服务与管理工作的通知
文号: 税总发〔2015〕60号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-04-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于落实“一带一路”发展战略要求 做好税收服务与管理工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为贯彻落实党中央、国务院关于“一带一路”发展战略的重大决策部署，现就做好相关税收服务与管理工作提出以下要求，请遵照执行。一、总体目标各地要按照税务总局提出的税收服务“一带一路”发展战略的总体要求，从“执行协定维权益、改善服务谋发展、规范管理促遵从”三个方面，采取有力措施，做好本地区的落实工作。二、主要内容（一）执行协定维权益1.认真执行税收协定按照税务总局“便民办税春风行动”和纳税服务规范的要求，认真执行我国对外签署的税收协定及相关解释性文件，保证不同地区执法的一致性，减少涉税争议的发生，并配合税务总局做好非居民享受协定待遇审批改备案相关工作，为跨境纳税人提供良好的税收环境。2.加强涉税争议双边协商落实《国家税务总局关于发布〈税收协定相互协商程序实施办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第56号）和《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）的有关规定，及时了解我国与“一带一路”沿线其他国家“引进来”和“走出去”企业涉税诉求和税收争议，主动向企业宣传、解释税收协定相关条款，特别是相互协商程序的规定，及时受理企业提起的相互协商申请，并配合税务总局完成相关工作。（二）改善服务谋发展3.建设国别税收信息中心税务总局将于2015年7月底前向全国各省税务机关推广国别信息中心试点工作。根据税务总局统一部署，省税务机关要做好前期调研、人员配备等启动准备，积极开展对口国家税收信息收集、分析和研究工作，尽快形成各省分国对接机制。4.建立“一带一路”税收服务网页依托税务总局网站于2015年6月底前建立“一带一路”税收服务网页，并从四季度开始，分国别发布“一带一路”沿线国家税收指南，介绍有关国家税收政策，提示对外投资税收风险，争取在2016年底前全部完成。“一带一路”税收服务网页也要发布我国有关税收政策解读、办税服务指南等，为“引进来”企业提供指导。5.深化对外投资税收宣传辅导分期分批为我国“走出去”企业开展税收协定专题培训及问题解答，帮助企业利用税收协定保护自身权益，防范税收风险。根据不同国家税收政策和投资风险特点，为“走出去”企业开展对外投资税收政策专题宣讲。6.设立12366纳税服务热线专席依托税务咨询12366平台，于2015年6月底前设置专岗，加强对专岗人员培训，解答“走出去”企业的政策咨询，回应服务诉求。7.发挥中介机构作用合理引导注册会计师事务所、注册税务师事务所等中介机构“走出去”，提供重点投资国税收法律咨询等方面服务，努力为“走出去”企业提供稳定、及时、方便的专业服务。（三）规范管理促遵从8.完善境外税收信息申报管理做好企业境外涉税信息申报管理，督促企业按照《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）和《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）的规定履行相关涉税信息申报义务，为企业遵从提供指导和方便，并分类归集境外税收信息，建立境外税收信息专门档案。9.开展对外投资税收分析依托现有征管数据，进一步拓展第三方数据，及时跟进本地区企业投资“一带一路”沿线国家情况，了解投资分布特点、经营和纳税情况。从2015年起，省税务机关要每年编写本地区“走出去”企业税收分析年度报告，并于次年2月底前上报税务总局。10.探索跨境税收风险管理根据国际经济环境变化和对外投资特点研究涉税风险特征，探索设置风险监控指标，逐步建立分国家、分地区风险预警机制，提示“走出去”企业税收风险，积累出境交易税收风险管理办法和经验。三、有关要求（一）提高认识，加强领导“一带一路”发展战略涉及面广、任务重，各地要统一思想，切实加强组织领导，充实相关岗位人员，统筹做好各项工作。（二）密切协作，狠抓落实重点省市要制定本地区落实方案，明确牵头部门，协调其他相关部门，密切协作，并结合本地区实际，积极研究税收服务“一带一路”发展战略的新举措新方法，努力将各项措施落到实处。（三）广泛宣传，扩大影响按照税务总局的总体要求，充分利用媒体广泛宣传税收服务“一带一路”发展战略的措施，营造良好的税收舆论环境，切实方便纳税人。各地贯彻落实情况和意见建议请及时报告税务总局（国际税务司）。

国家税务总局2015年4月21日
国家税务总局关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知
文号: 税总函〔2015〕199号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-04-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：税务总局自2015年4月1日起在全国范围分步全面推行增值税发票系统升级版。为保障系统推行工作平稳有序，现将有关问题通知如下：一、各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中，对于不达增值税起征点的小规模纳税人，目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范围。二、各地国税机关在增值税发票系统升级版推行工作中要切实加强对服务单位的管理，对服务单位发生搭售设备和软件等损害纳税人利益的行为要采取必要措施严肃处理。三、增值税起征点以下的存量小规模纳税人，可暂继续使用现有方式开具发票。各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中，要认真做好对纳税人的宣传解释工作，加强为小规模纳税人代开发票等纳税服务工作，保障系统推行工作平稳有序。

国家税务总局2015年4月14日
国家税务总局关于检举税收违法行为查补滞纳金可否给予奖励问题的批复
文号: 税总函〔2015〕196号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-04-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于检举税收违法行为查补滞纳金可否给予奖励问题的批复
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注释

北京市地方税务局：你局《关于检举税收违法行为查补滞纳金可否给予奖励的请示》（京地税发〔2015〕19号）收悉，经研究，批复如下：《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局财政部第18号令）规定：检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照相应标准对本案检举人员计发奖金。检举的税收违法行为经查实处理后没有应纳税款的，按照收缴入库罚款数额依照本办法第六条规定的标准计发奖金。查补的滞纳金不属于计发奖金范围，不能给予检举人奖励。

国家税务总局

2015年4月8日
国家税务总局关于做好非货币性资产投资个人所得税政策贯彻落实工作的通知
文号: 税总函〔2015〕195号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-04-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好非货币性资产投资个人所得税政策贯彻落实工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（区）国家税务局：为鼓励和引导民间个人投资，全面落实国务院第83次常务会议决定精神，税务总局决定围绕5个方面，采取10项有效措施，切实做好非货币性资产投资个人所得税政策的贯彻落实工作。现通知如下：一、提高认识，强化组织领导1.做好组织领导工作。实施非货币性资产投资个人所得税政策，是国务院在经济发展新常态下做出的一项重大决策，对进一步促进投资、鼓励创业具有重要作用。各级税务机关要深刻领会国务院决定精神，周密部署、统筹安排、明确岗位职责、确保政策落实到位。二、做好宣传，加强政策培训和舆情应对2.全力做好政策宣传。各级税务机关充分利用报纸、杂志、电视、网络、12366纳税服务热线等载体，持续性开展相关宣传。结合税收宣传月，通过在线访谈、新闻发布等方式，加大该政策的宣传力度。3.加强政策业务培训。抓好税务干部的业务培训，使其熟练掌握非货币性资产投资个人所得税政策规定内容和操作要求。4.强化舆情监测应对。要加强与媒体沟通，高度关注社会舆论焦点，准确把握和引导宣传重点，避免因曲解或误读政策引发社会不良反应，发现问题及时向上级机关报告。三、优化服务，简化业务受理流程5.提升纳税服务水平。要加强与纳税人沟通，热情服务，做好该政策的辅导和解释工作，促进税收遵从。要充分考虑不同纳税人的实际情况，进一步丰富和拓展咨询、查询、受理、申报、反馈等业务办理渠道，积极为纳税人提供方便。6.简化业务受理流程。对纳税人自行制定的非货币性资产投资分期缴税计划和提交的备案资料，应及时受理。对违反规定拖延受理纳税人分期缴税计划的，一经发现，严肃追究有关税务人员责任。四、健全管理，做好工作衔接和部门配合7.健全后续管理机制。主管税务机关要建立台账，对纳税人非货币性资产投资涉及的资产、投资情况、评估价格、完税情况及后续事宜进行登记，实行动态管理。8.做好系统内部配合。纳税资料受理、评估、纳税服务、后续管理等税务系统内部各工作环节要相互衔接协调，形成工作合力，确保该政策落实到位。非货币性资产投资个人所得税相关主管税务机关之间要加强信息传递，实行联动管理。9.加强部门协作配合。要进一步加强与住建、土地、科技、知识产权、工商行政管理等部门的协作配合，建立不动产、无形资产登记及股权交易信息交换制度。五、注重分析，做好相关情况的统计报送10.及时统计分析报送。做好非货币性资产投资个人所得税政策落实工作相关数据的统计和效应分析工作，每季度终了后15个工作日内，向税务总局（所得税司）报送相关统计数据，并及时反映工作中出现的问题及建议。

国家税务总局2015年4月8日
国家税务总局关于鄂尔多斯羊绒集团有限责任公司资产损失税前扣除问题的批复
文号: 税总函〔2015〕193号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-04-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于鄂尔多斯羊绒集团有限责任公司资产损失税前扣除问题的批复
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注释

内蒙古自治区地方税务局：你局《关于鄂尔多斯羊绒集团有限责任公司资产损失所得税税前列支问题的请示》（内地税发〔2015〕4号）收悉。经研究，批复如下：鄂尔多斯羊绒集团有限责任公司与青岛德正资源控股有限公司相互提供担保，由此，鄂尔多斯羊绒集团有限责任公司为青岛德正资源控股有限公司全额代偿债务形成的担保损失，应比照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十二条、第二十三条、第二十四条规定的应收款项损失进行处理，不得按照你局提出的“在法院判决或裁决之前先按其代偿金额的70%确认为担保损失，并准予在2014年度税前扣除，其余损失待法院判决或裁决之后再予税前扣除”的建议执行。

国家税务总局

2015年4月7日
国家税务总局关于再次开展“涉税中介”自查清理工作的通知
文号: 税总函〔2015〕190号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-04-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于再次开展“涉税中介”自查清理工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：涉税中介作为纳税服务体系的一个重要组成部分，为维护国家税收利益和纳税人合法权益起到了积极作用。但个别税务机关和税务人员存在与涉税中介勾结，违规参与中介代理牟取利益的情况，在社会上造成了恶劣的影响，损害了税务部门形象。近期，税务总局在进一步规范“涉税中介”工作中，发现湖南省株洲市地方税务局6名干部涉嫌违规参与税务代理业务收取好处费，已被检察机关立案侦查的情况。为使各级税务机关引以为戒，旗帜鲜明地反对和制止“涉税中介”违规现象，彻底斩断税务干部与中介行业的利益链条，税务总局决定在全国范围内再次开展“涉税中介”自查自纠工作，现将有关情况和要求通知如下：一、湖南省株洲市地方税务局6名干部涉嫌违规参与税务代理业务收取好处费问题株洲市地税局所得税科1名干部、荷塘区地税局1名干部、芦淞区地税局4名干部，涉嫌违规参与税务代理业务，并收取好处费，被株洲市检察机关立案侦查。涉案的湖南建业税务师事务所有限公司也被株洲市检察机关立案侦查，案件正在侦办过程中。二、各地税务机关要举一反三开展自查工作（一）自查内容1.是否存在强制纳税人接受中介机构代理财务会计报表及其他税务事宜的相关文件或行为。2.是否存在指定中介机构为纳税人代理做财务会计报表及其他税务事宜的相关文件或行为。3.是否存在利用行政审批权力，与中介机构勾结，牟取单位或个人利益的行为。4.是否存在配偶、子女及近亲属在税务干部辖区内从事中介服务工作。（二）自查验收时间安排1.自查阶段：2015年4月7日至4月20日，4月25日前将自查汇总材料上报国家税务总局(纳税服务司)。2.核查验收阶段：2015年4月30日前，由国家税务总局组成工作组，选取部分地区进行暗访。（三）自查工作要求1.各级税务机关要汲取上述案件的教训，引以为戒，在辖区内进行自查自纠，对违规参与中介代理，谋取单位或个人利益的行为，要做到发现一起，查处一起，坚决切断税务干部与中介机构的利益链条。2.加强涉税中介管理。依法规范涉税中介服务，引导涉税中介机构规范健康发展，同时继续清理违规涉税中介的相关文件。3.继续推进“便民办税春风行动”，全面落实纳税服务规范，从制度和程序上规范税收执法。逐步推出税收执法权力清单，做到公正用权、阳光用权。用制度形成对权力的有效制约，通过制度和流程建立预防涉税中介问题的长效机制，筑牢法治“篱笆”，防范权力“越线”。

国家税务总局2015年4月3日
国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》的通知
文号: 税总发〔2015〕45号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-04-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:2015年3月13日，《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）公布取消和下放90项行政审批项目，取消67项职业资格许可和认定事项，取消10项评比达标表彰项目，将21项工商登记前置审批事项改为后置审批，保留34项工商登记前置审批事项。其中，涉及取消13项税务行政审批项目。另外，根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号）第十五条规定，取消“车辆购置税完税车辆不予登记的退税审核”。各单位应当认真贯彻执行国务院决定，全面落实取消税务行政审批项目，不得以任何形式保留或者变相审批。各单位应及时修改涉及取消税务行政审批项目的相关规定、表证单书和征管流程，明确取消审批项目后续管理措施及其要求，加强事中事后监管，健全监督制约机制，不断提高税收管理科学化规范化水平。

附件：1.国务院决定取消和下放管理层级的行政审批项目目录（涉税13项）.doc

2.国家税务总局决定取消和下放管理层级的行政审批项目目录（1项）.doc

国家税务总局2015年4月2日
国家税务总局关于进一步做好出口退税工作的通知
文号: 税总函〔2015〕184号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-03-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步做好出口退税工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了充分发挥出口退税的职能作用，更好地服务我国构建开放型经济新体制，促进外贸稳定增长，经研究，现就进一步做好出口退税工作的有关事项通知如下：一、认真落实《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》（以下简称《退税规范》）是持续推进出口退税管理现代化的重要保障。各地国税机关要严格按照《国家税务总局关于抓好〈全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）〉落实工作的通知》（税总函〔2015〕29号）要求，切实抓好出口退税管理岗位设置、审批权限下放、分类管理等重点工作，规范出口退税管理，不断提升管理的质量和效率。要按照《退税规范》及《国家税务总局关于2014年出口货物税收函调情况的通报》（税总函〔2015〕156号）等有关要求认真抓好出口货物税收函调工作。二、准确、及时办理出口退税，是国税机关履职尽责、服务外贸发展的具体体现。各地国税机关要认真分析研究影响退税进度的因素，采取切实可行的措施及时予以解决。近期，要重点做好以下工作：（一）对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应按照《退税规范》及税总函〔2015〕29号文件规定的时限办结。（二）开展出口退税未退税款清理和排查工作。各地国税机关要对本辖区的出口企业在2014年12月31日以前申报，在2015年4月1日以前尚未办理的出口退税，进行清理和排查，分清原因，妥善处理。对属于审核发现有疑点的，要及时按有关规定进行核查。对发函后回函结果不清晰的，要重新发函调查；对经核查后排除相关疑点的，要及时审批办理退税；对经排查后按规定不予办理出口退税或暂缓办理出口退税的，要及时告知出口企业。复函地税务机关要严格按照规定，做好复函工作。各省国家税务局应于7月15日以前，将未退税款清理情况连同填报的《出口退税未退税款清理情况表》（见附件1），一并上报税务总局（货物和劳务税司）。（三）进一步强化出口退税计划管理。为认真落实国务院关于完善出口退税负担机制的决定，各地国税机关要加强调查研究，及时了解掌握本地出口企业的生产、出口动态，科学测算每月所需的出口退税计划。同时，要逐月分析办理出口退税情况与组织收入之间的关系，力争实现均衡退库。经测算，如果发现企业退税同比或环比可能大幅变化的，要认真分析原因，及时予以解决。各省国家税务局应于每月12日前，填报《出口退税退库情况测算表》（见附件2），上报税务总局（货物和劳务税司）。三、严密防范和严厉打击骗取出口退税违法行为是支持守法企业健康发展，构建竞争公平、秩序规范的出口退税管理环境的必要措施。各地国税机关在落实各项出口退税政策、进一步提高工作效率的同时，要进一步加大打击骗取出口退税力度。（一）加强出口退税风险管理工作。各地国税机关对出口退税管理工作中存在的风险，要按规定开展识别、推送、应对、反馈和考核工作。要建立面向出口企业的退税风险提醒制度，积极引导出口企业建立风险内控机制，提醒出口企业对来自风险供货地区、风险供货企业的出口货物以及税务机关发现的存在退税风险的业务加强内控，共同防范退税风险。（二）规范和加强出口退税审核系统的应用管理，保证出口退税审核系统的数据完整、准确、规范。（三）加大出口骗税稽查力度。各地国税机关要认真按要求完成出口退税指令性检查工作，对涉嫌骗取出口退税的，要依法稽查、严肃处理。要进一步加强与公安、海关等部门的沟通与联系，形成“齐抓共管”打击出口骗税的良好局面。

附件：1.出口退税未退税款清理情况表.xls

2.出口退税退库情况测算表.xls

国家税务总局2015年3月31日
国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知
文号: 税总发〔2015〕42号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-03-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为适应税收现代化建设需要，满足增值税一体化管理要求，切实减轻基层税务机关和纳税人负担，税务总局自2015年1月1日起对新认定的增值税一般纳税人和新办小规模纳税人推行了增值税发票系统升级版，目前系统运行稳定，纳税人反映良好。税务总局决定自2015年4月1日起在全国范围分步全面开展增值税发票系统升级版推行工作，现将有关问题通知如下：一、目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人全面推行。各省国税局可根据本地区的实际情况制定本地区推行方案，按照先增值税一般纳税人和起征点以上小规模纳税人，后起征点以下小规模纳税人和使用税控收款机纳税人的顺序，分步开展推行工作，2015年年底前完成尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人的推行工作。二、为保障增值税发票系统升级版的正常使用，税务总局制定了《增值税发票系统升级版操作办法（试行）》（附件1），适用于各级国税机关及使用增值税发票系统升级版的纳税人。三、为保障系统推行进度及纳税人正常使用，各省国税机关应根据本地推行进度情况，按季度向税务总局（货物和劳务税司）上报本省推行计划。税务总局向税控装置供应商通报各省推行计划，供应商在保障供应前提下可按照市场化原则安排生产计划，向税务总局（电子税务中心）提出税控装置初始化需求，税控装置供应商将初始化后的数量报各省信息技术部门。各级国税机关对税控装置一体化发行开展的税控装置初始化、发行等管理工作,适用《增值税发票系统升级版税控装置一体化发行工作规程（试行）》（附件2）。四、除通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票，增值税一般纳税人和小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票一律使用金税盘或税控盘开具。五、增值税发票系统升级版服务单位按照优惠价格（报税盘价格）对原金税盘（卡）、税控盘进行置换。六、税务总局正在着手制定税控收款机和电子发票技术改造方案，以这两种方式开具发票的纳税人，推行增值税发票系统升级版的有关事项另行通知。七、增值税发票系统升级版已实现网络报税功能，除按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人外，使用增值税发票系统升级版的纳税人，不再需要到税务机关进行报税，原使用的网上报税方式停止使用。八、原使用税控收款机、网络发票的纳税人，使用增值税发票系统升级版后，仍可由具备服务能力的原税控收款机、网络发票的服务单位继续服务，但不得再收取税控收款机、网络发票的服务费用，技术维护费应按照《国家发展改革委关于完善增值税税控系统收费政策的通知》（发改价格〔2012〕2155号）规定的标准收取。九、各省国税局可根据本地区实际情况和工作需要，集体研究，在纪检监察部门的监督下，选择设立第三方服务单位进行增值税税控系统维护服务。十、原使用增值税防伪税控系统和货物运输业增值税专用发票税控系统的纳税人置换为升级版的工作中，要按照打破原有固化的服务格局、形成有序竞争机制、提高服务质量的原则，合理确定好增值税发票系统升级版服务单位的服务范围。十一、各地要高度重视升级版推行工作，将推行工作做好做实，积极稳妥地制定符合本地区实际情况的推行方案，实现服务单位的有序竞争。各省国税局要成立领导小组，主要领导亲自抓，加强部门协作配合，形成工作合力。增值税管理部门负责系统推行工作的组织协调，做好对服务单位的监督管理工作；技术管理部门负责税控装置初始化、发行，升级版各应用系统的开发完善和技术管理等工作，保障增值税发票系统升级版安全平稳运行。各地区应认真做好税务人员培训工作。十二、推行工作涉及广大纳税人，国税机关要做好系统推行组织工作，加强纳税服务和宣传辅导，组织服务单位做好对纳税人开票系统的安装调试及操作培训工作。十三、各地国税机关应按照《国家税务总局电子税务管理中心关于增值税发票系统升级版部署环境准备的通知》（税总电税便函〔2014〕256号）要求，做好增值税发票系统升级版所需设备环境准备工作。十四、各地国税机关应密切监控系统运行情况，发现问题及时处理并上报税务总局（货物和劳务税司、电子税务管理中心）。附件：1.增值税发票系统升级版操作办法.doc

2.增值税发票系统升级版税控装置一体化发行工作规程（试行）.doc

国家税务总局2015年3月30日
国家税务总局转发《国务院办公厅关于开展第一次全国政府网站普查的通知》的通知
文号: 税总函〔2015〕179号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-03-27 00:00:00

标题: 国家税务总局转发《国务院办公厅关于开展第一次全国政府网站普查的通知》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《国务院办公厅关于开展第一次全国政府网站普查的通知》（国办发〔2015〕15号）转发给你们，并将有关要求通知如下：一、高度重视，精心组织国务院办公厅部署开展第一次全国政府网站普查工作，重点是摸清政府网站基本情况，推进政府网站信息内容建设，解决一些政府网站存在的“不及时、不准确、不回应、不实用”等突出问题，提升政府网站的权威性和影响力，维护政府公信力。按照国办文件要求，税务总局办公厅负责组织国税系统网站普查，地税系统网站普查由地方政府负责。省税务机关务必高度重视，精心组织统计摸底、信息填报、检查整改等各项工作，以此为契机查找网站建设管理中存在的问题，进一步推进网站平台省级集中建设，提高管网办网水平。二、认真检查，及时填报信息并实施整改省国税局普查工作要摸清底数，覆盖省、市、县国税局及其内设机构、直属机构和事业单位在互联网上开办的所有网站，并于4月21日前完成本省网站信息填报工作。要根据全国政府网站普查评分指标体系，从单项否决、网站可用性、信息更新情况、互动回应情况、服务实用情况等方面对所有网站开展对照检查。不符合指标要求的网站栏目和应用要进行整改，问题严重且没有必要开办的网站或栏目坚决予以关停，市、县国税局单独建设的网站要逐步迁移到省级网站平台。省国税局要于6月底前向税务总局办公厅报送检查整改情况并填报普查评分表。省地税局普查工作要按地方政府工作部署认真开展，在完成网站信息填报工作后，同时书面抄报税务总局办公厅。省国税局、地税局要于4月3日前，将网站普查工作负责同志和联系人名单（含姓名、职务、工作电话、手机和电子邮箱）通过电子邮件报税务总局办公厅。税务总局办公厅将网站普查工作纳入督查督办，并适时开展抽查核查，对问题网站进行通报。联系人：藏可为 张 翔电 话：010-63417554 010-63417528电子邮箱：BGTXXC@163.com

国家税务总局2015年3月27日
国家税务总局关于增值税规范性文件有效性问题的批复
文号: 税总函〔2015〕161号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-03-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税规范性文件有效性问题的批复
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注释

贵州省国家税务局：你局《关于增值税有关政策问题的请示》（黔国税发〔2015〕32号）收悉。经研究，现批复如下：《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得的帐外经营部分防伪税控增值税专用发票进项税额抵扣问题的批复》（国税函〔2005〕763号）为部分有效文件，其中，第三段“鉴于纳税人采用帐外经营手段进行偷税，其取得的帐外经营部分防伪税控专用发票，未按上述规定的时限进行认证，或者未在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，因此，不得抵扣其帐外经营部分的销项税额”的规定现行有效。以上所称“规定的时限”应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）的有关规定执行。

国家税务总局

2015年3月20日
国家税务总局关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知
文号: 税总发〔2015〕35号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-03-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为支持小微企业（含个体工商户，下同）发展和创业创新，全面落实小微企业各项税收优惠政策，释放小微企业税收优惠政策红利，根据国务院决策部署，税务总局决定围绕四个方面，采取10项有效措施，进一步做好小微企业各项税收优惠政策贯彻落实工作。现通知如下：一、全力宣传，确保每一户应享受税收优惠的小微企业“应享尽知”1.持续开展小微企业税收优惠政策宣传工作。各级税务机关充分利用报纸、杂志、电视、网站、12366纳税服务热线等载体，持续性开展小微企业税收优惠政策的普及性宣传。在税务网站开辟“小微企业税收优惠”专栏，编制和发布小微企业税收优惠政策目录，自动链接并及时维护。2.开展“小微企业税收优惠政策宣传周”活动。结合税法宣传月和“便民办税春风行动”，今年3月底至4月上旬，各级税务机关开展“小微企业税收优惠政策宣传周”活动，通过在线访谈、新闻发布等方式，加大小微企业各项税收优惠政策宣传力度。各省国税局、地税局联合编印小微企业税收优惠政策宣传手册，免费送达每一户小微企业。3.加强政策业务培训。抓好税务干部税收优惠政策业务培训，使其熟练掌握税收政策，帮助纳税人享受税收优惠政策。二、全程服务，努力让每一户小微企业办理税收优惠手续更为便捷4.将专门备案改为通过填写纳税申报表自动履行备案手续。税务总局将进一步修改企业所得税季度预缴申报表，使纳税人通过填写申报表有关栏次自动履行备案手续，不再另行报送专门备案材料，进一步减轻小微企业办税负担。5.完善小微企业所得税纳税申报软件。省税务机关通过核心征管系统或开发应用小微企业纳税申报税务端软件，运用软件自动识别小微企业身份，主动提示享受优惠政策。同时通过手机短信或其他形式告知纳税情况，使其享受税收优惠更便捷、更明白。6.对未享受优惠的小微企业及时采取补救措施。对于因各种原因未及时享受优惠政策的小微企业，主管税务机关要及时采取电话、上门温馨提示等跟踪服务，进一步提高享受税收优惠政策的纳税人覆盖面。7.严格定额征税管理。采取民主评议、公示等程序按规定时间调整小微企业纳税定额，对违反规定调整定额增加小微企业税收负担的，一经发现，严肃追究有关税务人员责任。三、全年督查，切实让每一级税务机关履行好落实小微企业税收优惠政策的责任8.把落实小微企业税收优惠政策作为今年税务部门“一号督查”事项和绩效考评事项。税务总局已组成督查组开展督查，以后每季度督查一次，并通过报纸、网站公开督查情况。把落实小微企业税收优惠列入各级税务机关绩效考评项目，严格实行绩效考评。今年7月份，税务总局将委托第三方社会评估机构，对小微企业税收优惠政策落实情况开展评估。9.建立小微企业咨询服务岗和12366反映诉求平台。在办税服务厅设立“小微企业优惠政策落实咨询服务岗”，实行“首问责任制”。依托12366纳税服务热线、税务网站“局长信箱”受理纳税人投诉。一旦纳税人反映应享受未享受税收优惠政策情况，接收当日转办，当地主管税务机关要专人全程负责，在3个工作日内调查核实，确保税收优惠政策落实到位。四、全面分析，尽力让每一申报期间内的小微企业税收优惠政策效应分析工作具体深入10.加强统计分析工作。及时、全面掌握小微企业各项减免税户数、减免税额等数据，建立典型企业调查制度，开展减免税效果分析，查找问题及差距，全面实施小微企业税收优惠政策落实情况的跟踪问效。

国家税务总局2015年3月13日
国家税务总局转发《财政部关于印发〈政府和社会资本合作项目政府采购管理办法〉的通知》的通知
文号: 税总函〔2015〕97号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-02-12 00:00:00

标题: 国家税务总局转发《财政部关于印发〈政府和社会资本合作项目政府采购管理办法〉的通知》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位：为贯彻落实《国务院关于创新重点领域投融资机制 鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60号），推广政府和社会资本合作（PPP）模式，规范PPP项目政府采购行为，财政部印发了《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》（财库〔2014〕215号）。现转发给你们，如有PPP项目，请严格按规定执行。执行中如有问题，请及时与税务总局采购中心联系。

附件：财政部关于印发《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》的通知.pdf

国家税务总局2015年2月12日
国家税务总局关于修订《企业所得税汇算清缴数据采集规范》的通知
文号: 税总函〔2015〕102号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-02-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于修订《企业所得税汇算清缴数据采集规范》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2014版企业所得税年度汇算清缴申报表做了重大调整，并已发布。据此，现对2011年税务总局发布的《网上纳税申报软件业务标准》（标准编号：SW 2—2011）中企业所得税汇算清缴内容进行变更，修订后的《企业所得税汇算清缴数据采集规范》详见附件，本标准修改单编号是：SW 2—2011/XG 1-2015。现将具体事项通知如下:一、做好网上申报软件的调整修改各地税务机关应督促网上申报软件开发商、使用适应自身管理需要的自有申报软件的纳税人按发布的标准规范修改，税务机关自行开发的网上申报软件也应按发布的标准规范同步修改，以确保汇算清缴工作顺利开展，确保数据采集的规范、完整、准确，为企业所得税后续管理奠定坚实基础。二、进一步明确使用网上申报软件的选择权利属于纳税人各地税务机关应遵循符合标准规范即不禁止的原则，将选择网上申报软件的权利交给纳税人，进一步提升纳税人对税务机关纳税服务的良好体验，确保各地税务机关同时可接收各种网上申报方式报送的企业所得税汇算清缴表单，确保符合本次标准要求的企业所得税申报数据均能进行受理和反馈。附件：企业所得税汇算清缴数据采集规范.zip

国家税务总局2015年2月12日
国家税务总局关于做好2015年政府采购计划和执行情况及信息统计编报工作的通知
文号: 税总函〔2015〕98号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-02-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好2015年政府采购计划和执行情况及信息统计编报工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,局内各单位：为切实做好2015年国税系统政府采购计划、执行情况和信息统计编报工作，现将《财政部关于做好2015年中央预算单位政府采购计划和执行情况及信息统计编报工作的通知》（财库〔2015〕34号，以下简称《通知》）转发给你们，并将有关事项通知如下：一、各单位要深刻认识政府采购计划、执行情况和信息统计编报工作的重要意义，准确理解和掌握各项指标的内涵和编报口径，特别是关于部门预算批复前、批复后、年度执行中调整预算的政府采购计划编报方法，以及关于政府采购合同备案、“一签三年”服务采购项目等新增填报要求。国税系统批量集中采购计划编报和政府采购信息统计年报已纳入绩效考核，请做好组织落实，明确职责分工，确保数据填报及时、准确、完整。二、报表种类及编报时限（一）政府采购计划编报（月报）。各级预算单位实时编制、上报政府采购计划，各省国税局于每月20日前将所属单位采购计划审核汇总报税务总局。（二）批量采购计划编报（季报）。国税系统上报由税务总局负责实施批量集中采购的台式计算机、便携式计算机、打印机、复印机4类产品，各省国税局在每季度最后1个月填报下季度采购计划，并于当月5日前将所属单位采购计划审核汇总报税务总局。局内各单位实行按月批量集中采购的产品，于每月5日前填报下月采购计划；实行按季批量集中采购的产品，于每季度最后1个月5日前填报下季度采购计划。（三）政府采购执行情况编报。各级预算单位根据税务总局下发的已经财政部批复（备案）的采购计划，实时录入政府采购执行情况。（四）政府采购信息统计表（季报和年报）。各省国税局于每个季度结束后10日内逐级汇总上报季度政府采购信息统计表，于年度结束后20日内逐级汇总上报年度政府采购信息统计表，并将年报的纸质报表和统计分析报告，加盖单位行政公章，报送税务总局。三、各单位在编报录入有关数据时，如遇编报口径、系统软件操作等问题，请及时与税务总局（集中采购中心）联系。

附件：财政部关于做好2015年中央预算单位政府采购计划和执行情况及信息统计编报工作的通知.pdf

国家税务总局2015年2月11日
国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序 提高税收收入质量的通知
文号: 税总函〔2015〕79号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-02-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序 提高税收收入质量的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2014年以来，面对经济税源增速放缓的严峻挑战，各级税务机关在党中央、国务院的坚强领导下，密切跟踪经济社会发展形势，采取有效措施，努力克服各种不利影响，充分发挥税收在筹集财政收入和调控经济、调节分配等方面的职能作用，保持了税收收入平稳增长。但一些地方也出现了收过头税、空转等虚增收入现象，严重违背了依法征税原则。为进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量，现就有关问题通知如下：一、坚持依法依规组织收入各级税务机关要坚持依法征税，坚决贯彻组织收入原则，规范税收征管行为，及时足额组织税收收入。同时，越是在税收形势严峻的情况下，越不能“寅吃卯粮”。要坚决不收过头税，坚决防止采取空转、转引税款等非法手段虚增收入，坚决避免突击收税，切实保证税收收入质量。二、认真落实税收优惠政策各级税务机关要牢固树立不落实税收优惠政策也是收过头税的观念，认真落实国家出台的各项减税政策，绝不能以税收收入任务紧张为由在落实税收优惠政策上打折扣。要进一步加强税收政策宣传和解读，认真执行包括扶持小微企业发展、促进就业再就业等一系列税收优惠政策，减轻企业负担，激发市场主体活力。同时，要认真落实国务院关于规范税收优惠政策的要求，防止擅自或变相减免税。三、强化税收收入质量管理各级税务机关要将收入质量管理作为重点工作常抓不懈，建立完善税收收入质量评价体系，加强对风险管理、税收入库、税收与经济匹配性等方面的考核，定期测算下发评价结果并做好反馈工作，加强对税收收入质量的监督和考核，实现真实、没有水分的增长。对纳税人申报的异常税款要严格审核，把好入口关；对已入库税款要认真甄别，对“问题税款”该退库的退库，该调库的调库。强化税收会计监督，及时发现税收执法风险，规范税收征管秩序。四、加大监督检查工作力度各级税务机关要加强对下级税务机关组织收入、征收管理等情况的监督。一旦发现越权征税、违规征税、税收政策不落实、收过头税等问题，要及时纠正并严肃查处违规行为，追究相关人员责任，促进规范税收执法，做到依法征管。对地方违规干预税收的行为要主动向当地政府做好沟通解释工作，争取理解和支持，并及时向上级税务机关报告，坚决防止损害纳税人合法权益行为的发生，维护正常税收征管秩序。

国家税务总局2015年2月5日
国家税务总局关于发布出口退税率文库2015A版的通知
文号: 税总函〔2015〕68号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-02-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布出口退税率文库2015A版的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据国家税收政策和进出口税则的调整情况，国家税务总局编制了2015A版出口退税率文库(以下简称文库)，现将有关事项通知如下：一、文库放置在国家税务总局FTP通讯服务器“程序发布”目录下，请各地及时下载，并由出口退税审核系统的系统管理员在出口退税审核系统进行退税率文库升级。各地应及时将文库发放给出口企业。二、对执行中发现的问题，各地要及时报告国家税务总局。未经允许，严禁擅自改变出口退税率。

国家税务总局2015年2月3日
国家税务总局关于贯彻执行中央预算单位2015-2016年政府集中采购目录及标准的通知
文号: 税总函〔2014〕647号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-12-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻执行中央预算单位2015-2016年政府集中采购目录及标准的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，国家税务总局税务干部进修学院：为进一步做好国税系统政府集中采购工作，根据《国务院办公厅关于印发〈中央预算单位2015-2016年政府集中采购目录及标准〉的通知》（国办发〔2014〕53号，以下简称《通知》）规定，结合国税系统实际情况，现就国税系统贯彻执行《通知》有关问题通知如下：一、严格执行政府集中采购目录根据政府采购有关规定和要求，国税系统采购政府集中采购目录内项目（即集中采购机构采购项目，详见附件1），分别按批量采购、电子采购、自行采购等3种模式进行。（一）批量集中采购。按照财政部规定，集中采购机构采购项目内台式计算机、便携式计算机、打印设备、复印机、空调机等5类项目，继续实行批量集中采购，国税系统仍按《国家税务总局转发〈财政部关于加强中央预算单位批量集中采购管理有关事项的通知〉的通知》（税总函〔2014〕550号）及有关规定执行。其中，“备注”栏内不要求实行政府集中采购的产品，不纳入批量集中采购范围。根据税收工作需要，因时间紧急或零星特殊需求等原因，不能通过批量集中采购的产品，在采购数量不超过同类产品上年采购总数10%的限额内，可通过协议供货（或电子平台）采购。其中，6%部分由各省国税局审核、4%部分由税务总局统一审核后，由各级国税局按顺序先后，分别在国税系统、中央国家机关政府采购中心、地方政府采购中心协议供货（或电子平台）系统中采购，或按政府采购有关规定进行采购。（二）电子采购。集中采购机构采购项目内计算机软件、服务器、计算机网络设备、视频会议系统及会议音频系统、多功能一体机、传真机、扫描仪、投影仪、乘用车和客车等10类项目，适用所有中央预算单位，由税务总局搭建电子平台，各级国税局在电子平台进行采购。电子采购具体执行规定和要求，将在“国税系统电子采购平台”建立后另行通知。在电子平台建立之前，请各级国税局仍按现行规定和要求执行。（三）自行采购。集中采购机构采购项目内所有适用于“京内单位”的货物、工程和服务项目，鉴于地域性、采购数量少及其他特殊要求，由各省国税局按照政府采购规定统一组织采购，或由各地市国税局按照城市集中原则和政府采购规定进行采购。机动车保险服务、车辆租赁服务、合同能源管理服务等3类项目，税务总局授权各省国税局或地市国税局比照前款自行组织采购。二、强化部门集中采购目录执行按照《通知》规定和要求，结合国税系统实际，以下项目纳入国税系统部门集中采购范围（附件2），由税务总局（采购中心）实行集中采购。（一）税务制服项目，包括税服面料、税服标志等2类项目（税服制作由各省国税局组织采购），实行公开招标采购。（二）信息技术项目，包括税务骨干网线路租赁、UPS电源、自助办税终端等3类项目，纳入国税系统电子采购平台统一采购。（三）税务票证项目，包括车辆购置税完税证明、增值税专用发票、增值税普通发票、印花税票等4类项目。其中，车辆购置税完税证明和增值税普通发票，实行公开招标采购；增值税专用发票和印花税票，报财政部批准后，实行单一来源采购。国税系统部门集中采购项目，原则上由税务总局(采购中心)集中采购,如因税收业务急需、零星特殊等原因,各级国税局需紧急或追加采购的，应由省国税局统一填报《国税系统授权（委托）采购表》（附件3），经税务总局（采购中心）核准后，授权各级国税局进行采购。三、加强分散采购项目管理根据《通知》规定，中央预算单位分散采购限额标准，货物和服务项目为50万元，工程项目为60万元。各级国税局单项或批量采购集中采购机构采购项目和部门集中采购项目以外、分散采购限额标准以上的项目，按照政府采购法及有关规定执行，加强分散采购管理。（一）各级国税局可在以上分散采购限额标准的基础上，根据实际情况，按照强化管理、适当降低原则，合理确定本地区本单位分散采购限额标准。（二）各省国税局应按照适度集中、规模效益原则，努力扩大分散采购项目集中采购规模,不断提高分散采购管理水平，积极探索省内集中、定点采购等采购形式。（三）各级国税局应认真贯彻落实促进中小企业发展相关政府采购政策，在满足采购需求的前提下，积极面向中小企业采购，实现政府采购促进中小企业发展政策目标。（四）各省国税局应认真做好普通发票、税服制作等重大采购项目，严格按照政府采购规定和程序进行采购，不断提高采购质量和效率。四、严格执行公开招标标准根据《通知》规定，中央预算单位政府采购货物和服务项目公开招标为120万元；政府采购工程公开招标标准按照国务院有关规定执行（参见《中华人民共和国招标投标法》有关条款及《工程建设项目招标范围和规模标准规定》）。各级国税局采购所有政府集中采购项目，即目录内（包括政府集中采购目录和部门集中采购目录）项目及目录外项目，货物和服务项目单项采购金额超过120万元的，工程项目单项采购金额超过国务院规定标准的，必须实行公开招标采购。其中：集中采购机构采购项目和部门集中采购项目，按规定应由税务总局（采购中心）实行公开招标，经税务总局（采购中心）授权，可由各级国税局公开招标；集中采购机构采购项目和部门集中采购项目以外项目，原则由各级国税局实行公开招标，如确有困难，可委托税务总局（采购中心）公开招标。因特殊情况需采用公开招标以外采购方式的，必须在采购活动开始前由各省国税局报税务总局（采购中心）转报财政部批准后执行。五、积极推进电子化采购为进一步规范国税系统政府采购，提高采购效率，充分发挥政府采购职能作用，更好地服务税收工作大局，服务基层，满足国税系统采购需求，税务总局将在认真做好批量采购的基础上，积极推进国税系统电子化采购。（一）积极推进国税系统电子采购平台建设，本通知中第一条（二）项及第二条（二）项中项目，将先期纳入电子平台，实行电子化采购。（二）连接批量集中采购与电子平台的通道，将批量集中采购成果纳入电子平台，充分实现信息共享，保证10%的协议供货采购数量享受批量集中采购价格优惠。（三）根据电子平台建设情况，逐步拓展电子平台覆盖范围，做大国税系统电子平台，做多电子平台采购产品，更好地满足国税系统采购需求。六、其他要求（一）各级国税局应严格执行“两个目录”（政府集中采购目录和部门集中采购目录）和“两个标准”（分散采购标准和公开招标标准），认真做好政府集中采购项目。（二）对于批量集中采购项目10%协议供货中由税务总局统一审核的4%部分，由省国税局填报《国税系统授权（委托）采购表》后，由各级国税局按照规定进行采购。各级国税局应严格执行批量集中采购，税务总局（采购中心）统一审核的4%部分，将从严控制，一般在紧急情况或年底使用。各省国税局申请数量原则要求不超过本省4%部分；如确因税收工作紧急需要及特殊原因，超过本省4%部分，将由税务总局（采购中心）研究审批。（三）本通知执行期限为2015年和2016年两个年度。以前规定凡与本通知规定不一致的，按照本通知执行。

附件：1.中央预算单位2015-2016年政府集中采购目录及标准.pdf

2.国税系统部门集中采购项目.doc

3.国税系统授权(委托)采购表.doc

国家税务总局2014年12月30日
国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知
文号: 税总发〔2014〕156号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-12-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为适应税收现代化建设需要，着眼于税制改革的长远规划，满足增值税一体化管理要求，切实减轻基层税务机关和纳税人负担，税务总局对现行增值税发票系统进行了整合升级，并在部分地区试运行取得成功。税务总局决定自2015年1月1日起，在全国范围开展推行增值税发票系统升级版工作，现将有关问题通知如下：一、为保障增值税发票系统升级版的正常使用，税务总局制定了《增值税发票系统升级版操作办法（试行）》（附件1），适用于各级国税机关及使用增值税发票系统升级版的纳税人。二、为保障系统推行进度及纳税人正常使用，各省国税机关应根据本地推行进度情况，按季度向税务总局（货物和劳务税司）上报本省推行计划。税务总局向税控装置供应商通报各省推行计划，供应商在保障供应前提下可按照市场化原则安排生产计划，向税务总局（电子税务中心）提出税控装置初始化需求，税控装置供应商将初始化后的数量报各省信息技术部门。各级国税机关对税控装置一体化发行开展的税控装置初始化、发行等管理工作,适用《增值税发票系统升级版税控装置一体化发行工作规程（试行）》（附件2）。三、除通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票，新认定的一般纳税人和新办小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票一律使用金税盘或税控盘开具。四、各地要高度重视升级版推行工作，将推行工作做好做实，积极稳妥地制定符合本地区实际情况的推行方案，实现服务单位的有序竞争。各省国税局要成立领导小组，主要领导亲自抓，加强部门协作配合，形成工作合力。增值税管理部门负责系统推行工作的组织协调，做好对服务单位的监督管理工作；技术管理部门负责税控装置初始化、发行，升级版各应用系统的开发完善和技术管理等工作，保障增值税发票系统升级版安全平稳运行。税务总局统一组织省级师资培训，各地区应认真做好税务人员培训工作。五、推行工作涉及广大纳税人，国税机关要做好系统推行组织工作，加强纳税服务和宣传辅导，组织服务单位做好对纳税人开票系统的安装调试及操作培训工作。六、各地国税机关应按照《国家税务总局电子税务管理中心关于增值税发票系统升级版部署环境准备的通知》（税总电税便函〔2014〕256号）要求，做好增值税发票系统升级版所需设备环境准备工作。七、各地国税机关应于2015年1月1日起组织纳税人发行金税盘或税控盘，升级安装开票系统。各地国税机关应密切监控系统运行情况，发现问题及时处理并上报税务总局（货物和劳务税司、电子税务管理中心）。附件：1.增值税发票系统升级版操作办法（试行）.doc

2.增值税发票系统升级版税控装置一体化发行工作规程（试行）.doc

国家税务总局2014年12月29日
国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见
文号: 税总发〔2014〕152号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-12-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:根据《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号，以下简称《意见》）的要求，现就税务部门推进税务登记证和工商营业执照、组织机构代码证“三证合一”改革工作提出以下意见。一、基本思路推进税务登记证和工商营业执照、组织机构代码证“三证合一”是落实国务院注册资本登记制度改革，便利市场主体，激发市场活力的重大举措，也是税务部门贯彻党中央和国务院转变职能、简政放权的工作要求。各级税务机关要提高对“三证合一”改革工作的认识，积极谋划，为改革提供动力，主动作为，不断探索登记制度便利化，切实方便市场主体，加强税源管控，降低征纳成本，提高税务行政管理效率，促进经济社会持续健康发展。推进“三证合一”改革的基本思路是大力推进“三证联办”、积极探索“一证三码”、最终实现“一证一码”。“三证合一”的试点工作将由国务院有关部门部署进行。在正式推开“一证一码”之前，可以“三证联办”、“一证三码”等形式作为过渡。“三证联办”是现行法律框架内“三证合一”较好的实现形式。一窗受理、三证同发，实现工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证联合办理，简化办证程序，缩短办理时限，方便市场主体，降低社会成本和行政成本。“一证三码”是推进“三证合一”的重要形式。一个证照、三个代码，形式上更符合“三证合一”要求，方便市场主体，也有利于整合部门资源，提高部门间信息共享水平，加强部门间协作配合，统一对市场主体的事后监管。二、主要形式（一）“三证联办”“三证联办”是指工商、质监、国税、地税部门实现工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证”联办同发。即由一个窗口单位归口受理申请表和申请资料，一次性采集信息，并共享至联合办证部门，限时反馈；各部门收到申请信息、材料后，按照职责分工，同时启动复查审办，准予登记的，一并制作“三证”，并反馈受理窗口；受理窗口一次性将“三证”发放申请人，部门间实现数据互换、档案共享、结果互认。各地税务机关要按照现行各部门行政管理职责、证件式样、赋码规则，协调相关部门实现信息互联互通，实施“三证联办”。（二）“一证三码”“一证三码”是工商、质监、国税、地税部门的工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证共同赋码，向市场主体发放包含“三证”功能三个代码的证照，简称“一证三码”。即由一个窗口单位归口受理申请表和申请资料，一次性采集信息，并共享至联合办证部门，限时反馈；各部门收到申请信息、材料后，按照职责分工，同时启动复查审办，准予登记的，分别按本部门赋码规则进行证照赋码，并反馈受理窗口；受理窗口制作“一证三码”的证照发放申请人，部门间实现数据互换、档案共享、结果互认。三、工作要求（一）提高认识，加强领导。“三证合一”是中央推进商事制度改革，便利市场主体，激发市场活力的重大举措，时间紧、任务重、要求高。各级税务机关要高度重视，深刻领会，切实提高对此项改革工作的认识，加强领导，认真落实。（二）于法有据，稳步推进。“三证合一”改革要在法律法规框架内依法推进。当前，作为过渡各地税务机关要大力推进“三证联办”，积极探索“一证三码”试点工作，为实现“一证一码”改革创造条件。（三）积极配合，规范流程。各地税务机关要积极配合牵头单位工作，努力攻坚克难，扎实推进改革。无论是“三证联办”还是“一证三码”，均要制定严格的流程规范，强化风险管控，确保安全高效，推进信息共享。（四）加强宣传，及时反馈。要做好对纳税人的宣传工作，充分运用各种媒体，让广大纳税人了解、说明此项改革创新的意义和可以依其带来的便利。同时，要加强对此项改革信息与数据的统计分析，运用分析成果，及时指导和改进工作。此外，相关工作情况、问题及改进建议请及时报告国家税务总局（征管和科技发展司）。

国家税务总局2014年12月18日
国家税务总局关于新疆中泰化学股份有限公司与新疆华泰重化工有限责任公司之间产销业务征收印花税问题的批复
文号: 税总函〔2014〕608号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-12-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于新疆中泰化学股份有限公司与新疆华泰重化工有限责任公司之间产销业务征收印花税问题的批复
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注释

新疆维吾尔自治区地方税务局：你局《关于新疆中泰化学股份有限公司与新疆华泰重化工有限责任公司之间购销业务是否征收印花税的请示》（新地税发〔2014〕211号）收悉。经研究，批复如下：新疆中泰化学股份有限公司（以下简称中泰化学公司）对新疆华泰重化工有限责任公司（以下简称华泰公司）实行生产分厂管理体制，华泰公司只有生产权，没有经营权，其组织构架、人事任免、财务管理、产品营销等均由中泰化学公司统一管理。二者之间的产销业务未签订购销合同，也无具有合同性质的其他凭证。产品发货单、出库单是中泰化学公司开具给客户用以提货的凭据，而非开具给华泰公司的具有合同性质的调拨单据。即中泰化学公司与华泰公司之间没有签订相关的应税凭证，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，不应征收印花税。

国家税务总局

2014年12月16日
国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司2013年进口天然气增值税返还收入涉及企业所得税纳税地点问题的批复
文号: 税总函〔2014〕606号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-12-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司2013年进口天然气增值税返还收入涉及企业所得税纳税地点问题的批复
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注释

北京市国家税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定和国务院关于进口天然气返还增值税政策精神，结合中国石油天然气股份有限公司（以下简称中石油）进口天然气核算体制，现对中石油进口天然气取得增值税返还款涉及企业所得税纳税地点问题批复如下：中石油国际事业有限公司和新疆西北中石油国际事业有限公司为中石油下属企业，两家公司按照《财政部 海关总署 国家税务总局关于对2011—2020年期间进口天然气及2010年底前“中亚气”项目进口天然气按比例返还进口环节增值税有关问题的通知》（财关税〔2011〕39号）及有关规定，在2013年收到的进口天然气增值税返还款，属于代收款项，不属于上述两家公司收入，该款项拨付至中石油天然气销售分公司后，应作为中石油的收入，在其注册地北京统一计算缴纳企业所得税。

国家税务总局

2014年12月15日
国家税务总局办公厅关于报送2013年度和2014年度全国税收好新闻参评作品的通知
文号: 税总办发〔2014〕225号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-12-05 00:00:00

标题: 国家税务总局办公厅关于报送2013年度和2014年度全国税收好新闻参评作品的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:根据2014年全国税收新闻宣传工作安排，税务总局决定组织评选2013年度和2014年度全国税收好新闻。现将《“2013年度和2014年度全国税收好新闻”评选活动启事》印发给你们，请各单位按照有关要求，积极组织报送优秀税收新闻作品参加评选。

附件1.2013年度全国税收好新闻评选作品推荐表.doc

2.2014年度全国税收好新闻评选作品推荐表.doc

国家税务总局办公厅2014年12月5日
国家税务总局关于境外投资方间接转让北京燕莎友谊商城有限公司股权征收企业所得税的批复
文号: 税总函〔2014〕579号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-12-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于境外投资方间接转让北京燕莎友谊商城有限公司股权征收企业所得税的批复
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注释

北京市国家税务局：你局《关于北京燕莎友谊商城有限公司境外投资方间接转让股权税务处理问题的请示》（京国税发〔2013〕261号）收悉。经研究，现批复如下：香港坚信国际有限公司（以下简称坚信）将Sin Cheng Holding Pet Ltd（新加坡登记注册，以下简称新诚）100%股权转让给银泰百货（香港）有限公司（以下简称银泰百货），从而间接转让中国居民企业北京燕莎友谊商城有限公司（以下简称燕莎）50%股权。该交易存在以下事实：一、新诚股权主要价值由对燕莎的权益性投资价值构成。二、新诚收入主要来源于对燕莎的投资，另有部分服务费收入来源于坚信为燕莎提供管理服务。三、新诚无雇员，实际不履行功能，不承担风险，无实质性经营活动。四、该间接股权转让交易的境外实际税负低于10%。依据以上事实，可以认定坚信转让新诚股权的交易不具有合理商业目的，其实质为转让中国居民企业燕莎的股权。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十七条，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条、第一百二十条，以及《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）的规定，同意你局对坚信间接转让燕莎股权的交易重新定性，视同直接转让燕莎股权，对坚信取得的股权转让所得征收企业所得税。在计算股权转让所得时，应按照国税函〔2009〕698号文件第三条、第四条及第七条的有关规定执行。

国家税务总局

2014年12月3日
国家税务总局转发《财政部关于加强中央预算单位批量集中采购管理有关事项的通知》的通知
文号: 税总函〔2014〕550号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-11-21 00:00:00

标题: 国家税务总局转发《财政部关于加强中央预算单位批量集中采购管理有关事项的通知》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，国家税务总局税务干部进修学院：为进一步加强中央预算单位批量集中采购管理，深化批量集中采购改革，提高批量集中采购采购效率，财政部印发了《财政部关于加强中央预算单位批量集中采购管理有关事项的通知》（财库〔2014〕120号，以下简称《通知》），现转发给你们，并就国税系统贯彻落实《通知》精神通知如下：一、自2014年12月1日起，国税系统批量集中采购范围，包括台式计算机、便携式计算机、打印机、复印机、空调机5类产品。传真机、扫描仪、碎纸机、复印纸4类产品，不再纳入批量集中采购范围。其中，台式计算机、便携式计算机、打印机、复印机4类产品，由税务总局实施批量集中采购；空调机仍按《国家税务总局关于国税系统实施批量集中采购工作有关问题的通知》（税总函〔2014〕5号）执行，属于批量集中采购项目之外，用于机房、基站等特殊场所的空调机采购，不再报税务总局授权审批，由各省国税局在中央国家机关政府采购中心或当地政府采购中心协议供货（电子商城）系统中采购，或按政府采购有关规定进行采购。二、自2015年第一季度起，由税务总局负责实施的台式计算机、便携式计算机、打印机、复印机4类产品，每季度集中采购一次。税务总局（集中采购中心）将根据各省国税局采购计划，灵活选择公开招标、询价等采购方式，不断提高批量集中采购质量和效率。请各省国税局在每季度最后1个月填报下季度采购计划，并于当月5日前将所属单位采购计划审核汇总报税务总局，税务总局于当月10日前审核汇总报财政部。三、其他有关规定和要求，请各省国税局按照财政部《通知》和税总函〔2014〕5号文件精神执行。四、请各省国税局严格执行批量集中采购有关规定，认真做好批量集中采购工作。执行过程中如出现问题，请及时报告税务总局（集中采购中心），税务总局将按政府采购有关规定进行协商解决和处理。

国家税务总局2014年11月21日
国家税务总局关于税务系统全国内部审计先进集体和先进工作者表彰情况的通报
文号: 税总函〔2014〕541号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-11-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于税务系统全国内部审计先进集体和先进工作者表彰情况的通报
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位：近日，中国内部审计协会印发了《关于表彰全国内部审计先进集体和先进工作者的决定》（中内协发〔2014〕43号），表彰了全国292个先进集体和298名先进个人。其中，税务系统被授予“全国内部审计先进集体”的单位有：国家税务总局督察内审司审计三处、河北省邯郸市国家税务局内审处、山东省国家税务局督察内审处、河南省地方税务局督察内审处；被授予“全国内部审计先进工作者”的有：路红梅（山西省国税局督察内审处）、王伟（吉林省地方税务局督察内审处）、朱新华（江苏省淮安市地方税务局督察内审处）、冷冰（安徽省宣城市地方税务局督察内审科）。近年来，税务系统立足实际，紧紧围绕税收中心工作，不断加大内部审计工作力度，规范审计行为，提高审计质量，在规范税收执法、维护财经纪律、防范廉政风险、促进队伍建设等方面发挥了重要作用，涌现出一批先进集体和先进个人，为税收工作的健康发展做出了积极贡献。税务系统是此次受表彰单位和个人较多的部门之一，这既是对税务系统内部审计工作的肯定，也是鼓励和鞭策。希望受到表彰的先进集体和先进工作者，珍惜荣誉，谦虚谨慎，开拓进取，再接再厉，继续发挥模范表率作用。希望税务系统广大干部以先进为榜样，解放思想，开拓创新，爱岗敬业，求真务实，认真履行内部审计职责，充分发挥查错纠弊、促进管理、防范风险、服务大局的作用，进一步提高工作水平，更好地为税收现代化建设保驾护航。

国家税务总局2014年11月15日
国家税务总局关于发布《自助办税终端系统技术规范》的通知
文号: 税总发〔2014〕130号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-10-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《自助办税终端系统技术规范》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为规范和指导各地自助办税终端系统的建设，促进自助办税终端行业和产品的持续健康发展，税务总局制定了《自助办税终端系统技术规范》（见附件），现按照《国家税务总局关于印发（税务行业标准管理办法（试行））的通知》（国税发〔2010〕61号）的规定予以发布，自发布之日起实施。《自助办税终端系统技术规范》明确了自助办税终端系统的总体结构、功能、硬件、软件、接口、安全部署等技术要求，是指导自助办税终端系统建设的税务行业推荐性标准，行业标准编号为SW/T9-2014。各地在执行过程中遇到的问题，请及时反馈税务总局（电子税务管理中心）。

国家税务总局2014年10月29日

链接：《自助办税终端系统技术规范》.doc
国家税务总局关于加强网上办税系统技术管理工作的通知
文号: 税总函〔2014〕505号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-10-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强网上办税系统技术管理工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近年来，为落实国家税务总局优化纳税服务工作要求，各地税务机关大力依托互联网络向纳税人提供办税服务，极大地方便了纳税人，应用成效显著。但由于税收信息化发展水平及税收业务管理需求不同，各地网上办税系统的业务功能、技术实现、安全防护和技术保障等方面仍然参差不齐。为规范各地网上办税系统的设计和实施，全面提升网上办税系统技术保障能力，税务总局制定了《网上办税系统技术要求》（附件1，以下简称《技术要求》），并就加强网上办税系统技术管理工作通知如下：一、明确工作要求，高度重视网上办税系统技术管理工作。网上办税系统和纳税人密切相关，确保网上办税系统安全稳定运行是落实“便民办税春风行动”、《全国县级税务机关纳税服务规范》的重要保障，是提高纳税人满意度和税法遵从度的基本要求，各单位应高度重视并切实加强网上办税系统技术管理和保障工作。二、加强技术管理，提升网上办税系统技术保障能力。税务总局制定的《网上办税系统技术要求》，明确了网上办税系统的建设内容、技术架构、开发设计、运维保障、技术服务管理等要求。同时，为便于各地理解和学习，一并整理了2个参考案例《金税三期工程纳税服务平台项目介绍》（附件2）、《宁波市国税局移动纳税服务平台项目介绍》（附件3），供各地参考。各单位应认真学习贯彻《技术要求》及参考案例，对于新建的网上办税系统，应严格遵循《技术要求》；对于现有网上办税系统改造，应按照《技术要求》升级完善，确保网上办税系统稳定高效、安全可靠，持续提升技术保障能力。三、定期自查评估，落实网上办税系统各项技术要求。各单位应对照《技术要求》对本单位现有网上办税系统进行自查评估，分析存在的差距，形成自查报告，为下一步升级完善打好基础。在落实税务总局部署的年度网络安全检查时，各单位应参照《技术要求》对网上办税系统进行检查。同时，税务总局将适时对部分单位网上办税系统技术要求落实情况进行抽查。执行过程中遇到的情况和问题，请及时反馈税务总局。联系人（税务总局电子税务管理中心）：苏屹，010-63418660。附件：1.网上办税系统技术要求.doc

2.金税三期工程纳税服务项目系统介绍（略）3.宁波市国税局移动纳税服务平台项目介绍（略）

国家税务总局2014年10月20日
国家税务总局关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作的通知
文号: 税总发〔2014〕122号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-10-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为深入贯彻国务院部署，结合前一阶段小微企业所得税优惠政策实施情况，现对进一步统筹做好小微企业各项税收优惠政策落实工作通知如下：

一、进一步提高认识，切实把落实小微企业优惠政策列入各级税务机关重要议事日程小微企业是社会主义市场经济主体的重要组成部分，对繁荣市场、促进就业、改善民生、维护社会稳定等方面都起着重要作用。同时，小微企业也是当前释放改革红利，刺激经济发展的关键领域和薄弱环节。国务院非常重视小微企业发展，连续出台一系列包括税收优惠在内的相关政策，扶持小微企业发展。为确保支持小微企业发展政策的落实，国务院领导同志多次作出重要批示，今年上半年以来，国务院还组织对多个省市开展了工作督导。税务总局明确提出，要把认真贯彻落实各项税收优惠政策作为税务系统的一项重要工作。各级税务机关要进一步提高思想认识，高度重视小微企业税收优惠政策的落实工作，并提升到“政治任务”层面，列入重要议事日程，下大力气抓好抓实。要集思广益，打破常规，确保小微企业减免税取得成效。税政、征管、纳税服务、信息化等部门要群策群力，各司其职，形成合力，全力把小微企业税收优惠政策落到实处。二、持续广泛宣传，进一步营造落实小微企业税收优惠政策的良好舆论环境一是充分利用电视、电台、网站、报刊、杂志、12366纳税服务热线、办税服务厅、人民来信等平台和载体，通过网站在线访谈、电视电台访谈等方式，持续做好小微企业税收优惠政策宣传工作。要注重研究新闻传播规律，转变宣传视角，创新宣传内容，抓住不同阶段、不同税种的宣传重点，增强针对性，找准宣传点和切入点，做到通俗易懂，喜闻乐见，提高宣传实效，引导舆论主旋律。二是围绕国家近几年连续调整小微企业增值税、营业税、企业所得税优惠政策情况，继续宣传相关税收优惠政策内容、减免条件、管理方式、办税程序及纳税申报表的填报方法等，便于纳税人掌握享受税收优惠政策的具体操作。要善于挖掘征纳双方落实小微企业税收优惠政策的典型案例，介绍各地落实小微企业税收优惠政策的成效，宣传税务机关在落实小微企业税收优惠政策工作中的创新做法，宣传纳税人享受小微企业税收优惠政策的所闻、所思、所感，增强感染力，进一步增强纳税人享受税收优惠政策的主动性。三是将小微企业增值税、营业税、企业所得税优惠政策及管理规定，及时补录到12366知识库，统一规范12366座席人员的答复口径，保证12366解答相关政策的准确性和权威性。在12366纳税服务热线设置小微企业税收优惠政策落实投诉专席，接受纳税人投诉，并在接到纳税人反映的问题后3个工作日内予以落实解决。四是进一步加强与工商、工业和信息化、中小企业管理等部门联系，结合税务机关掌握小微企业税收优惠政策数据，加强数据对比、分析，争取相关部门支持。三、依托信息化手段，进一步为小微企业享受税收优惠政策提供便利一是适应提高增值税、营业税起征点需要，进一步修改完善增值税小规模纳税人和营业税纳税人纳税申报表及填报说明，需修改申报软件的，要尽快做好软件升级调整工作。二是在企业所得税方面，税务机关要进一步明确职责、理顺流程、整合资源，及时完善、修改企业所得税预缴申报软件和信息系统，增加对纳税申报的提示、提醒功能。在申报系统中自动协助企业计算税收优惠数额供纳税人选择；在企业所得税申报期内，重点监控小型微利企业申报进度与享受税收优惠的准确性，适时开展提醒服务；申报期结束后，对未能按时享受优惠政策的企业，税务机关应尽快筛选企业名单，告知企业在以后申报期间抵顶税款。三是进一步加强小微企业享受减免税情况统计分析。各级税务机关要认真负责，客观、真实、全面地统计小微企业减免税的实际情况。四、进一步加强工作督查和绩效考核，为落实小微企业税收优惠政策提供组织保证小微企业税收优惠政策“含金量”高，各级税务机关必须进一步采取有效措施，解决政策执行“最后一公里”问题。要充分认识到“尸位素餐是腐败，不作为的‘懒政’也是腐败”，进一步应用工作督查和绩效考核手段，增强基层税务机关落实小微企业税收优惠政策的执行力。小微企业各项税收优惠政策落实情况已经列为重点督办和绩效考核事项，各省税务机关务必高度重视，周密部署，确保小微企业优惠政策落实到位。上级税务机关要根据小微企业税收优惠政策落实工作情况，准确把握时间、工作节点，对重点地区、受惠面低的地区有针对性地开展工作督查。发现思想不重视、工作不到位、责任心不强、落实不力的单位，要认真整改，并实行批评问责。在落实小微企业税收优惠政策工作中，各级税务机关要加强与上级税务机关联系，及时反映政策落实问题，按要求反馈工作情况及统计数据，加强对小微企业税收优惠政策统计分析工作。

国家税务总局2014年10月16日
国家税务总局关于增值税税控系统打通整合试运行期间红字货物运输业增值税专用发票开具有关问题的通知
文号: 税总函〔2014〕468号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-09-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税税控系统打通整合试运行期间红字货物运输业增值税专用发票开具有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为落实国务院进一步深化行政审批制度改革的要求，提高办税效率，国家税务总局拟取消申请开具红字增值税专用发票的审核。为做好相关准备工作，正在试运行的税控系统打通整合软件中增加了《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》功能。现将系统试运行期间红字货物运输业增值税专用发票开具有关问题通知如下：系统试运行期间，实际受票方或承运人申请开具红字货物运输业增值税专用发票的，主管税务机关通过增值税税控系统出具《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》，不再出具《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》。

附件：开具红字货物运输业增值税专用发票信息表.doc

国家税务总局2014年9月25日
国家税务总局关于增值税税控系统打通整合项目试运行有关问题的通知
文号: 税总函〔2014〕430号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-09-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税税控系统打通整合项目试运行有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为满足增值税管理及营改增工作需要，进一步方便纳税人开具增值税发票，税务总局进行了增值税税控系统打通整合，已在天津、辽宁、江苏、浙江、河南、宁夏、宁波、湖北八省（区、市）开展了税务端系统升级工作，现将试运行有关事项通知如下：增值税税控系统打通整合，是在现有增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）只可以开具增值税专用发票和增值税普通发票，货物运输业增值税专用发票税控系统（以下简称货运税控系统）只可以开具货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票的基础上打通整合，实现了两个税控系统的功能互通。打通整合后的原防伪税控系统和原货运税控系统均可以开具增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票（以下统称增值税发票）。一、试点地区试点纳税人范围（一）10月1日后新认定的增值税一般纳税人。（二）现有既使用防伪税控系统金税盘又使用货运税控系统税控盘开具增值税发票的增值税一般纳税人。（三）邮政业、电信业及铁路运输业纳税人不纳入本次试运行范围。二、系统升级时间安排非试点地区税务机关应于10月1日前完成税务端系统升级工作。试点地区税务机关应于10月1日起组织开展试运行纳税人端软件升级工作。三、试运行有关内容（一）试点纳税人自愿选择使用防伪税控系统金税盘或货运税控系统税控盘开具增值税发票。（二）试点纳税人向系统服务单位领购税控设备后，由税务机关负责设备发行工作。系统服务单位负责相关开票系统的安装调试及开票培训工作。（三）对于目前既使用防伪税控系统金税盘又使用货运税控系统税控盘的纳税人，在选择确定了继续使用的税控系统后，由系统服务单位给予免费升级。对于纳税人不需使用的专用设备，按照专用设备缴销有关规定处理。（四）试点地区应提前准备好相关系统部署环境，具体要求另行发文明确。四、试运行工作要求（一）试点地区要做好试运行准备工作，按照本通知要求，制定符合本地区实际情况的试运行方案，制定试运行应急处理预案，组织服务单位做好试点纳税人培训工作。（二）各地税务机关应按时完成税务端系统升级工作，密切监控相关业务功能的情况，发现问题及时处理并上报税务总局。（三）试点地区省国税局应于11月底前通过公文系统将试运行工作情况报告税务总局。总局联系人：货物和劳务税司魏治国010-63417768电子税务管理中心黎德玲010-63418681

国家税务总局2014年9月5日
国家税务总局关于转发《国务院办公厅关于进一步加强督促检查工作的意见》的通知
文号: 税总发〔2014〕102号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-09-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于转发《国务院办公厅关于进一步加强督促检查工作的意见》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：党中央、国务院历来高度重视加强督促检查、抓好工作落实。党的十八大以来，新一届政府把督促检查、抓落实摆在更加突出的位置。今年6月，国务院组织督查组对国务院稳增长促改革调结构惠民生政策措施的落实情况开展了全面督查；8月中旬，国务院决定由审计署组织全国审计机关对上述政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。国务院持之以恒、一抓到底地狠抓落实的工作作风，为各地区、各部门作出了表率。近日，国务院办公厅下发了《关于进一步加强政府督促检查工作的意见》（国办发〔2014〕42号），对督促检查工作提出了新的要求。现将此文转发，并结合税收工作实际，提出如下贯彻落实意见。一、高度重视督促检查工作督促检查工作是税收工作的重要组成部分，是税务机关全面履行职责的重要环节，是落实党和政府重大决策部署的重要保障。加强督促检查工作，对促进科学决策、推动工作落实、改进工作作风、实现税收现代化具有重要意义。各级税务机关要从加强税收治理体系和治理能力现代化建设的高度，进一步提高对督促检查工作重要性的认识，以更多的精力、更大的力度抓落实。要把督促检查工作贯穿于税收工作的全过程，研究决策时提出督促检查要求，部署工作时明确督促检查事项，决策实施后检查落实情况。为加强对各地税务机关的督促检查，税务总局已经成立了办公厅督办二处，专门负责组织实施对税务系统的督促检查工作。税务总局将制定督促检查计划，每年组织对各省税务机关工作落实情况进行全面督查，并组建督查组开展督促检查，保持督查工作的常态化。各地税务机关要制定督促检查计划，统筹协调各部门力量，定期组织开展对下级税务机关的督促检查。二、进一步明确督促检查工作的主要任务税务机关督促检查工作的主要任务是，推动党中央、国务院和地方各级党委、政府，上级和本级税务机关重大决策部署的贯彻落实。要抓好重要文件贯彻落实情况的督促检查；抓好会议议定事项贯彻落实情况的督促检查；抓好领导重要批示和交办事项贯彻落实情况的督促检查。各级税务机关要把对上级机关重大决策和重要工作部署贯彻落实情况的督促检查作为工作重点，确保党的路线、方针、政策的落实，确保各项重大决策部署的落实。三、不断完善督促检查工作机制要明确责任、合理分工、规范程序、创新方式，完善常态化的督促检查工作机制。统筹协调机制。建立局领导负责、承担督促检查工作的部门（以下简称“督查部门”）牵头、相关部门密切配合组织实施的工作体系。各级税务机关主要负责人是抓落实的第一责任人。督查部门要围绕上级机关和本级机关工作的中心任务和重大决策部署，牵头负责督促检查工作的组织实施，负责对下级税务机关督促检查工作的协调和指导。分级负责机制。各级税务机关要根据职责要求，负责上级机关重大决策部署的督促检查；负责本级税务机关决策部署的督促检查；负责对下级税务机关贯彻落实情况的督促检查。协同配合机制。各级税务机关要加强与上级督促检查工作的衔接和配合，统筹协调，合理安排，避免增加基层工作负担。要充分发挥监察部门行政监察和内审部门专项审计等监督作用、新闻媒体的舆论监督作用，积极探索第三方机构评估，协调各方面监督资源，形成工作合力。动态管理机制。要规范督促检查的工作流程，实现对重大决策部署贯彻落实的全过程、动态化管理。出台重大决策部署时，督查部门要会同有关部门同步建立督促检查工作台账，细化任务分工，明确责任单位，规定完成时限，加强跟踪督办，确保决策落实、政策落地。四、进一步健全督促检查工作制度要建立流程式工作规范、无缝式责任分工、目标式跟踪落实的工作制度，提高督促检查工作的科学化、规范化水平。限期报告制度。对上级机关以文件、会议等形式作出的重要部署，各级税务机关要按规定时限报告贯彻落实情况；对上级领导同志的重要批示和交办事项，要按时限办结并报告办理情况。调查复核制度。对下级税务机关报告的决策部署落实情况，要选择社会关注度高、影响面大的事项进行实地调查复核。对重点督查事项，视情开展“回头看”、“再督查”，切实增强督查实效。情况通报制度。要建立重大决策部署落实情况通报制度。对抓落实工作成效明显的单位，要总结经验，交流推广，推动工作。对工作进展缓慢、落实不力的单位，要指出问题，责成报告原因及改进意见。责任追究制度。发现重大决策部署落实中存在失职渎职、违纪违法等情形的，由纪检监察部门负责调查，严肃追责。督查调研制度。围绕税收发展中的重点、难点、热点问题，积极开展督查调研。深入基层，发现问题，查明原因，提出解决问题的对策建议，为完善决策提供依据和参考。五、加强对督促检查工作的组织领导各级税务机关要把督促检查工作列入重要议事日程，定期召开会议研究部署督促检查工作，明确一名局领导直接分管督促检查工作。根据督查部门所承担的工作任务，加强力量配备。各省税务机关要至少配备2－3名专职负责督促检查工作的人员；市、县税务机关专职督促检查人员的配备，由各省根据实际情况确定。要加强对督促检查干部的培训，提高其综合协调、把握政策、调查研究、决策参谋等能力，造就一支勇于担当、敢于负责、善抓落实的督促检查干部队伍。各级税务机关要结合实际，抓紧研究制定进一步加强督促检查工作的具体办法。

附件：国务院办公厅关于进一步加强督促检查工作的意见.pdf

国家税务总局2014年9月4日
国家税务总局办公厅关于第二批全国税务领军人才培养研修班首次集中培训的通知
文号: 税总办函〔2014〕719号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-08-25 00:00:00

标题: 国家税务总局办公厅关于第二批全国税务领军人才培养研修班首次集中培训的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位：国家税务总局定于2014年9月开始举办第二批全国税务领军人才培养研修班首次集中培训，现将有关事项通知如下：一、培训内容主要包括：政治理论、党风廉政建设、经济形势、管理理论、领导力培养、财经理论、税收业务、经典研品、信息化、财经英语、军事训练等。二、培训对象培训对象为第二批全国税务领军人才培养研修班学员，共计110人。学员名单详见《国家税务总局关于第二批全国税务领军人才培养对象录取的通告》（国家税务总局通告2014年第5号）。三、培训时间、地点培训时间：2014年9月9日报到，9月10日开班。首次集中培训时间为2个月。培训地点：国家税务总局税务干部进修学院（江苏省扬州市扬子江北路515号）。四、有关要求（一）请各单位及时通知学员于9月9日17点以前报到。未经请假批准不能按时报到者将取消入学资格。教育培训管理部门应于9月8日以前登录税务教育培训信息管理系统，为本省（区、市）学员进行电子报名和注册。（二）学员在参训期间，要严格遵守中央八项规定及有关规章制度，严格执行《全国税务领军人才培养研修班学员管理与考核办法》。严格执行考勤等请销假制度。学员因公、因私请假均须由所在省税务机关（税务系统外学员为所在单位）向全国税务领军人才领导小组办公室提出书面申请，批准后计入总考勤。请假5天以上须报税务总局领导批准。（三）参训学员应携带正装和必备的生活用品及运动衣物。（四）培训费用由税务总局支付，学员往返交通费由所在单位承担。联系人及联系方式税务总局教育中心联系人：麦志斌、张群，联系电话：010-63410438。国家税务总局税务干部进修学院报到联系人及电话：赵静、马丽；联系电话：（0514）87806600、87806967。传真：87806671。接站地点及联系电话（报到当日开通接站手机）：南京禄口机场接站手机：13952796377；南京火车站接站手机：13952796379；南京火车站南站接站手机：15152726952；镇江火车站及南站接站手机：15152726796；扬州火车站接站手机：13952755617。

国家税务总局办公厅2014年8月25日
国家税务总局关于第二批全国税务领军人才培养对象录取的通告
文号: 国家税务总局通告2014年第5号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-08-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于第二批全国税务领军人才培养对象录取的通告
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注释

第二批全国税务领军人才培养对象选拔工作已结束，经过个人申报、组织推荐（自荐）、笔试、面试、业绩评价与考察等程序，并由全国税务领军人才培养工作领导小组审定，共有110名人员入选第二批全国税务领军人才培养对象(名单详见附件)，现予通告。第二批全国税务领军人才培养研修班首次集中培训拟定于2014年9月中旬在国家税务总局税务干部进修学院进行，具体报到时间另行通知。附件：第二批全国税务领军人才培养对象名单.xls

国家税务总局2014年8月8日
国家税务总局对第二批全国税务领军人才培养对象拟录取人员进行考察的通告
文号: 国家税务总局通告2014年第4号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-07-21 00:00:00

标题: 国家税务总局对第二批全国税务领军人才培养对象拟录取人员进行考察的通告
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注释

第二批全国税务领军人才培养对象选拔工作，经过个人申报、组织推荐（自荐）、笔试、面试、业绩评价等程序，经全国税务领军人才培养工作领导小组（以下简称领导小组）研究，共有110名人员进入第二批全国税务领军人才培养对象考察范围（名单见附件)。各省税务机关、税务总局机关各相关司局应本着公正、客观的原则，从德、能、勤、绩、廉5个方面对拟录取人员进行全面考察。考察结果分别经所在省税务机关、税务总局人事司研究确定后形成考察报告，由主要负责人签字，加盖公章，快递至领导小组办公室。税务系统外人员由领导小组办公室组成考察组（或委托本人所在单位）负责考察。对考察中发现有问题、不具备培养资格的，将免于录取。考察报告于2014年7月30日17:00之前，报领导小组办公室。联系人：教育中心领军人才培养处麦志斌、余佳庆，电话：010-63410438、63543770（传真），手机：13661020242。邮政地址：北京市海淀区翠微路甲20号。邮编：100036附件：考察人员名单.xls

国家税务总局2014年7月21日
国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见
文号: 税总发〔2014〕85号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-07-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为认真贯彻国务院加快政府职能转变，创新政府监管方式的要求，顺应注册资本登记制度改革的需要，税务部门要进一步创新服务和管理。现提出如下意见，请认真贯彻执行。一、创新服务，推进税务登记便利化（一）创新税务登记方式各地可以根据不同条件，积极探索创新税务登记方式。1.国税机关、地税机关协同，一方受理，统一办理。对纳税人提出的税务登记申请，由受理的国税机关或地税机关一方负责，纳税人不需再向另一方税务机关提出申请。2.多部门联合办理。有条件的地方可以探索建立营业执照、组织机构代码证、税务登记证等多证联办机制，相关部门同步审批，证照统一发放，以便利纳税人。3.“三证合一”。探索跨部门业务流程再造，建立营业执照、组织机构代码证与税务登记证“一表登记、三证合一”制度。市场主体一次性提交包含办理营业执照、组织机构代码证、税务登记证所需的所有信息，相关部门受理申请并进行审核，准予登记的，向市场主体发放一份包含营业执照、组织机构代码证、税务登记证功能的证照。4.“电子登记”。积极探索推进全程电子化登记，实现网上申请、网上审核、网上发证，足不出户就可以办理，纳税人不需要就不再发放纸质税务登记证件。（二）简化税务登记手续5.简化资料提供。纳税人申请办理税务登记时，税务机关应根据申请人情况，不再统一要求纳税人提供注册地址及生产、经营地址等场地的证明材料和验资报告，可不进行实地核查。6.探索推送服务。税务机关要积极推进跨部门协作，参与建立市场主体登记及信用信息公示平台，推动登记信息实时交换和共享，及时获取工商登记、组织机构代码等信息；有条件的地方可以改变以往税务登记由纳税人发起的做法，将获取的市场主体工商登记、组织机构代码信息内容录入税务登记表，直接赋予市场主体纳税人识别号，并主动推送给纳税人签字确认，不再要求纳税人重复提供并填报信息。7.推进即时办理。税务机关办税窗口只对纳税人提交的申请材料进行形式审查，收取相关资料后即时办理税务登记，赋予纳税人识别号，发给税务登记证件，以减少纳税人等待时间，提高办理效率。与此同时，要全面实行“同城通办”。二、创新管理，促进后续监管精细化税务机关要进一步推进税收管理科学化、精细化、现代化，一手抓优质服务，主动做好纳税人的纳税辅导、咨询、培训和宣传；一手抓事后监管，在发票领用、纳税申报等后续环节健全制度，完善措施，及时掌握纳税人动态情况，以促进纳税人税法遵从度提高，防范税收流失风险。（一）不断完善发票发放领用的服务与监管8.及时为纳税人提供清晰的发票领用指南。通过印发提示卡或涉税事项告知卡，引导纳税人快速办理发票领用手续。推行免填单、预填单、勾选等方式，补充采集国标行业、登记注册类型等税务机关所需的数据，以核定应纳税种、适用的发票票种、版别及数量，让纳税人切实感受到税务机关的优质服务。9.简化发票申领程序。税务机关应根据实际情况，设定统一、规范的发票申领程序，并将发票申领程序公开。申领普通发票原则上取消实地核查，统一在办税服务厅即时办结。一般纳税人申请增值税专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票）最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围，实地查验的范围和方法由各省国税机关确定。10.不断提高发票管理信息化水平。积极探索建立风险监控指标，通过比对分析纳税人的开票信息，及时调整纳税人申领发票的版别和数量。做好网络发票应用工作，推动网络发票数据分析利用，完善网络发票平台实时查询和日常监控管理功能，为社会提供便捷的网络发票信息查询服务。同时，探索电子发票的推广与应用。（二）进一步简化纳税申报11.为纳税人提供纳税申报办理指引。税务机关要详细告知纳税人申报期限和申报方法，辅导纳税人准确申报。畅通申报渠道，确保纳税人可以根据实际生产经营情况，自由选择办税大厅、邮寄或网上申报等多种申报方式。12.进一步简并征期。积极推行小规模纳税人（包括个体工商户）简并征期申报工作。对于小型微型企业、长期不经营企业，税务机关可以按照法律、法规规定采取合并征期、调整申报期限等方式，进一步减轻纳税人负担。（三）加强后续管理13.及时录入、补录和确认相关信息。在税务登记环节力求即来即办的同时，要切实加强后续管理。在税务登记环节需要采集的信息包括营业执照、注册资本、生产经营地址、公司章程、商业合同和协议等数据资料，要在后续的发票领用、申报纳税等环节及时采集，陆续补齐。要加强对税务登记后续环节录入、补录信息的比对和确认。要逐步实现对税务登记信息完整率、差错率等征管绩效指标的实时监控。三、创新制度，推动税收风险管理常态化各级税务机关要牢固树立税收风险管理理念，运用税收风险管理方法，建立制度，强化分析比对，加强重点税源、非正常户的风险管理，防范税收风险。（一）积极防范发票发放的风险14.建立发票风险防范的有效制度。初次申领普通发票数量应控制在一个月用量或省税务机关确定的初次领用数量范围内。对纳税信用好、税收风险低的纳税人可适当放宽，但最多不得超过省税务机关确定的最高领用数量，省税务机关未确定最高领用数量的，最多不得超过三个月使用量。对新开业的一般纳税人，税务机关可按照纳税人生产经营规模、经营模式、行业特点、开具发票特殊性等因素设置增值税专用发票基本月供应量，申领超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料。对小规模纳税人（包括个体工商户）第一次申请发票增量时，可以要求其法定代表人或者财务负责人到场，并积极探索发票申领环节对经办人的拍照存档制度。对新增纳税人已领用发票却未及时申报等情况，采取停止供应发票、实地核查等应对措施。对列入企业异常名录的纳税人采取停供发票措施。（二）运用风险管理方法开展纳税评估15.积极开展纳税评估。税务机关要将风险管理的理念和方法贯穿于税收管理全过程，实现管理资源的优化配置。逐步完善评估模型，细化指标体系，针对纳税人申报信息开展信息分析比对、风险排序、风险应对。既要进一步加强重点税源的纳税评估，更要将“一址多照”、“一照多址”的纳税人列入重点关注对象，防范其虚开增值税专用发票、骗取出口退税等风险。各省税务机关可以根据当地实际，制定切实可行的实施办法，推动注册资本登记制度改革后税收管理制度的创新完善。执行中的有关情况和所遇问题及解决意见或建议请及时报告税务总局（征管和科技发展司）。

国家税务总局2014年7月7日
国家税务总局关于进一步统一规范办税服务场所标识的通知
文号: 税总函〔2014〕299号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-07-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步统一规范办税服务场所标识的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《国家税务总局关于统一使用办税服务厅标识有关问题的通知》（国税发〔2008〕29号，以下简称《通知》）和《国家税务总局关于进一步规范办税服务厅内部标识有关问题的通知》（国税函〔2009〕524号）下发后，各地税务机关对区、县以上办税服务厅标识的名称、图案、颜色等基础元素进行了统一和规范。为适应形势的发展，更好地满足纳税人需求，税务总局决定进一步统一规范办税服务场所标识。现将有关要求通知如下：一、进一步扩展标识应用范围为进一步方便广大纳税人办税，现决定进一步扩展《通知》所规定标识的应用范围。（一）外部标识：各基层税务所（分局），农村、乡镇的办税服务室或征收点，车辆购置税办税场所，统一使用《通知》规定的标识图案和颜色，名称可视情况称为“办税服务厅”或“办税服务室”。（二）内部标识：因基层办税场所的客观条件不同，内部标识由各地自行决定。二、统一办税服务场所背景墙等大型标识为更好体现办税服务的时代性、规范性和统一性，办税服务场所背景墙等大型标识应统一采用“税徽+为国聚财为民收税”的样式（见下图）。标识的颜色、字体等基础元素应与《通知》要求一致。标识规格可由各地根据各办税服务场所的实际因地制宜确定。

三、工作要求（一）加强领导，厉行节约。各地税务机关要充分认识统一规范办税服务场所标识，对于提升税务形象和便利纳税人办税的重要性，切实加强对此项工作的组织领导。标识统一规范工作由纳税服务部门牵头负责，财务、采购等部门要加强协作配合，确保工作圆满完成。标识统一规范工作要本着节俭、实用的原则，厉行节约，避免浪费。本通知下发前，办税服务场所的标识凡已经规范到位的，不再进行调整。已设置背景墙的，标识的用语等基本元素应与本通知要求一致，不具备设置背景墙条件的，可不必设置。（二）精心组织，妥善安排。各地统一规范标识工作应尽量避开申报征收期，避免造成办税不便和安全隐患。各直辖市、计划单列市和省会城市税务机关办税服务场所标识统一规范工作应于2014年10月31日前完成，其他地区税务机关应于2014年12月31日完成。各地在统一规范办税服务场所标识中出现的问题要及时上报税务总局（纳税服务司）。

国家税务总局2014年7月1日