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财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知
文号: 财税〔2008〕56号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-04-29 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为科学调整农业施肥结构，改善农业生态环境，经国务院批准，现将有机肥产品有关增值税政策通知如下：一、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。（一）有机肥料指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。（二）有机-无机复混肥料指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。（三）生物有机肥指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。三、享受免税政策的纳税人应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）等规定，单独核算有机肥产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。四、纳税人销售免税的有机肥产品，应按规定开具普通发票，不得开具增值税专用发票。五、纳税人申请免征增值税，应向主管税务机关提供以下资料，凡不能提供的，一律不得免税。（一）生产有机肥产品的纳税人。1.由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。（二）批发、零售有机肥产品的纳税人。1.生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件。2.生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件。3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件。六、主管税务机关应加强对享受免征增值税政策纳税人的后续管理，不定期对企业经营情况进行核实。凡经核实所提供的肥料登记证、产品质量技术检测合格报告、备案证明失效的，应停止其享受免税资格，恢复照章征税。请遵照执行。

财政部 国家税务总局二○○八年四月二十九日

抄送：农业部、海关总署、财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局。
财政部 中国人民银行 国家税务总局关于增设跨市县总分机构企业所得税科目的通知
文号: 财预〔2008〕37号
发文机关: 财政部,中国人民银行,国家税务总局
发布日期: 2008-04-24 00:00:00

标题: 财政部 中国人民银行 国家税务总局关于增设跨市县总分机构企业所得税科目的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，中华人民共和国银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳中心支行：根据一些地方拟比照《财政部　国家税务总局　中国人民银行关于印发跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法的通知》（财预[2008]10号），对省区域内跨市县经营企业缴纳的所得税收入进行地区间分配的意见，现对《2008年政府收支分类科目》101类“税收收入”中有关科目作如下修订：一、新增10104款“企业所得税”44项“跨市县分支机构预缴所得税”，科目说明为“中央与地方共用收入科目。反映按有关省制定的跨市县总分机构企业所得税分配及预算管理办法，分支机构预缴的企业所得税。”下设01目“国有企业分支机构预缴所得税”、02目“股份制企业分支机构预缴所得税”、03目“港澳台和外商投资企业分支机构预缴所得税”、99目“其他企业分支机构预缴所得税”，科目说明均为“中央与地方共用收入科目。”二、新增10104款“企业所得税”45项“跨市县总机构预缴所得税”，科目说明为“中央与地方共用收入科目，反映按有关省制定的跨市县总分机构企业所得税分配及预算管理办法，由总机构预缴的企业所得税。”下设01目“国有企业总机构预缴所得税”、02目“股份制企业总机构预缴所得税”、03目“港澳台和外商投资企业总机构预缴所得税”、99目“其他企业总机构预缴所得税”，科目说明均为“中央与地方共用收入科目。”三、新增10104款“企业所得税”46项“跨市县总机构汇算清缴所得税”，科目说明为“中央与地方共用收入科目。反映按有关省制定的跨市县总分机构企业所得税分配及预算管理办法，在汇算清缴时，由总机构补缴的企业所得税和按规定办理的多缴税款退税。”下设01目“国有企业总机构汇算清缴所得税”、02目“股份制企业总机构汇算清缴所得税”、03目“港澳台和外商投资企业总机构汇算清缴所得税”、99目“其他企业总机构汇算清缴所得税”，科目说明均为“中央与地方共用收入科目。”四、新增10104款“企业所得税”47项“省以下企业所得税待分配收入”，科目说明为“地方收入科目。反映按有关省跨市县总分机构企业所得税分配及预算管理办法规定的企业所得税待分配收入。在地方财政统计跨市县总分机构企业所得税收入时，对本科目不作统计，以免重复计算。”下设01目“国有企业所得税待分配收入”、02目“股份制企业所得税待分配收入”、03目“港澳台和外商投资企业所得税待分配收入”、99目“其他企业所得税待分配收入”，科目说明均为“地方收入科目。”五、新增10105款“企业所得税退税”36项“跨市县总分机构企业所得税退税”，反映财政部门按“先征后退”政策审批退库的跨市县总分机构企业所得税（不包括按规定办理的多缴税款退税）。下设01目“国有跨市县总分机构企业所得税退税”、02目“股份制跨市县总分机构企业所得税退税”、03目“港澳台和外商投资跨市县总分机构企业所得税退税”、99目“其他跨市县总分机构企业所得税退税”，科目说明均为“中央与地方共用收入科目。”六、跨市县经营企业所得税税款滞纳金、罚没收入适用1010450项“企业所得税税款滞纳金、罚没收入”。七、以上科目，从缴纳2008年企业所得税开始执行。既跨省市又跨市县经营的总分机构企业在缴纳所得税时，按《财政部　国家税务总局　中国人民银行关于印发＜跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法＞的通知》（财预[2008]10号）文件执行。请相关地方制订跨市县总分机构企业所得税分配及预算管理办法，并进一步明确上述科目具体使用。涉及调库的，国库和税务部门应当及时办理调库手续。

财政部 中国人民银行 国家税务总局二〇〇八年四月二十四日
财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知
文号: 财税〔2008〕38号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-04-03 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为支持核电事业的发展，统一核电行业税收政策，经国务院批准，现将有关税收政策问题通知如下：一、关于核力发电企业的增值税政策（一）核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，返还比例分三个阶段逐级递减。具体返还比例为：1.自正式商业投产次月起5个年度内，返还比例为已入库税款的75%；2.自正式商业投产次月起的第6至第10个年度内，返还比例为已入库税款的70%；3.自正式商业投产次月起的第11至第15个年度内，返还比例为已入库税款的55%；4.自正式商业投产次月起满15个年度以后，不再实行增值税先征后退政策。（二）核力发电企业采用按核电机组分别核算增值税退税额的办法，企业应分别核算核电机组电力产品的销售额，未分别核算或不能准确核算的，不得享受增值税先征后退政策。单台核电机组增值税退税额可以按以下公式计算：（三）原已享受增值税先征后退政策但该政策已于2007年内到期的核力发电企业，自该政策执行到期后次月起按上述统一政策核定剩余年度相应的返还比例；对2007年内新投产的核力发电企业，自核电机组正式商业投产日期的次月起按上述统一政策执行。二、自2008年1月1日起，核力发电企业取得的增值税退税款，专项用于还本付息，不征收企业所得税。三、关于大亚湾核电站和广东核电投资有限公司税收政策大亚湾核电站和广东核电投资有限公司在2014年12月31日前继续执行以下政策，不适用本通知第一、二条规定的政策：（一）对大亚湾核电站销售给广东核电投资有限公司的电力免征增值税。（二）对广东核电投资有限公司销售给广东电网公司的电力实行增值税先征后退政策，并免征城市维护建设税和教育费附加。（三）对大亚湾核电站出售给香港核电投资有限公司的电力及广东核电投资有限公司转售给香港核电投资有限公司的大亚湾核电站生产的电力免征增值税。（四）自2008年1月1日起财政部和国家税务总局《关于广东大亚湾核电站有关税收政策问题的通知》（财税字[1998]173号）停止执行。四、增值税先征后退具体操作办法由财政部驻当地财政监察专员办事处按《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》（（94）财预字第55号）有关规定办理。财政部 国家税务总局二○○八年四月三日抄送：各省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局。
财政部 国家税务总局 关于核电行业税收政策有关问题的通知
文号: 财税〔2008〕38号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-04-03 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局 关于核电行业税收政策有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为支持核电事业的发展，统一核电行业税收政策，经国务院批准，现将有关税收政策问题通知如下：一、关于核力发电企业的增值税政策（一）核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，返还比例分三个阶段逐级递减。具体返还比例为：1.自正式商业投产次月起5个年度内，返还比例为已入库税款的75%；2.自正式商业投产次月起的第6至第10个年度内，返还比例为已入库税款的70%；3.自正式商业投产次月起的第11至第15个年度内，返还比例为已入库税款的55%；4.自正式商业投产次月起满15个年度以后，不再实行增值税先征后退政策。（二）核力发电企业采用按核电机组分别核算增值税退税额的办法，企业应分别核算核电机组电力产品的销售额，未分别核算或不能准确核算的，不得享受增值税先征后退政策。单台核电机组增值税退税额可以按以下公式计算：（三）原已享受增值税先征后退政策但该政策已于2007年内到期的核力发电企业，自该政策执行到期后次月起按上述统一政策核定剩余年度相应的返还比例；对2007年内新投产的核力发电企业，自核电机组正式商业投产日期的次月起按上述统一政策执行。二、自2008年1月1日起，核力发电企业取得的增值税退税款，专项用于还本付息，不征收企业所得税。三、关于大亚湾核电站和广东核电投资有限公司税收政策大亚湾核电站和广东核电投资有限公司在2014年12月31日前继续执行以下政策，不适用本通知第一、二条规定的政策：（一）对大亚湾核电站销售给广东核电投资有限公司的电力免征增值税。（二）对广东核电投资有限公司销售给广东电网公司的电力实行增值税先征后退政策，并免征城市维护建设税和教育费附加。（三）对大亚湾核电站出售给香港核电投资有限公司的电力及广东核电投资有限公司转售给香港核电投资有限公司的大亚湾核电站生产的电力免征增值税。（四）自2008年1月1日起财政部和国家税务总局《关于广东大亚湾核电站有关税收政策问题的通知》（财税字[1998]173号）停止执行。四、增值税先征后退具体操作办法由财政部驻当地财政监察专员办事处按《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》（（94）财预字第55号）有关规定办理。财政部 国家税务总局二○○八年四月三日抄送：各省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局。
财政部 国家税务总局关于核定中信银行股份有限公司计税工资税前扣除标准有关问题的通知
文号: 财税〔2008〕36号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-03-24 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于核定中信银行股份有限公司计税工资税前扣除标准有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：按照《财政部 国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》（财税[2006]126号）有关规定，现就中信银行股份有限公司计税工资税前扣除问题明确如下：根据中信银行股份有限公司2007年度人均利润、人均应缴企业所得税、人均营业净收入等经营效益情况，按照工资总额增长低于经济效益增长，工资总额增长低于劳动生产率增长的原则，核定该公司2007年度计税工资限额为29.84亿元。该公司2007年度实际发生的工资总额在上述限额以内的准予据实扣除，超过的部分不得在税前扣除。请遵照执行。财政部 国家税务总局二○○八年三月二十四日
财政部 国家税务总局 关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知
文号: 财税〔2008〕8号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-03-07 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局 关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，经国务院批准，现就生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策通知如下：一、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。二、上述规定自发文之日起执行。财政部 国家税务总局二〇〇八年三月七日抄送：各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局。
财政部 国家税务总局 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知
文号: 财税〔2008〕24号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-03-03 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实《国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》（国发[2007]24号）精神，促进廉租住房、经济适用住房制度建设和住房租赁市场的健康发展，经国务院批准，现将有关税收政策通知如下：一、支持廉租住房、经济适用住房建设的税收政策（一）对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税。（二）对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。（三）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。（四）对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。（五）对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税。（六）对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。（七）对个人按《廉租住房保障办法》（建设部等9部委令第162号）规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税；对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收个人所得税。（八）企事业单位、社会团体以及其他组织于2008年1月1日前捐赠住房作为廉租住房的，按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（国务院令第137号）、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》有关公益性捐赠政策执行；2008年1月1日后捐赠的，按《中华人民共和国企业所得税法》有关公益性捐赠政策执行。个人捐赠住房作为廉租住房的，捐赠额未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。廉租住房、经济适用住房、廉租住房承租人、经济适用住房购买人以及廉租住房租金、货币补贴标准等须符合国发[2007]24号文件及《廉租住房保障办法》（建设部等9部委令第162号）、《经济适用住房管理办法》（建住房[2007]258号）的规定；廉租住房、经济适用住房经营管理单位为县级以上人民政府主办或确定的单位。二、支持住房租赁市场发展的税收政策（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。（三）对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。（四）对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。上述与廉租住房、经济适用住房相关的新的优惠政策自2007年8月1日起执行，文到之日前已征税款在以后应缴税款中抵减。与住房租赁相关的新的优惠政策自2008年3月1日起执行。其他政策仍按现行规定继续执行。各地要严格执行税收政策，加强管理，对执行过程中发现的问题，及时上报财政部、国家税务总局。特此通知。
财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知
文号: 财税〔2008〕24号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-03-03 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实《国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》（国发[2007]24号）精神，促进廉租住房、经济适用住房制度建设和住房租赁市场的健康发展，经国务院批准，现将有关税收政策通知如下：一、支持廉租住房、经济适用住房建设的税收政策（一）对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税。（二）对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。（三）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。（四）对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。（五）对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税。（六）对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。（七）对个人按《廉租住房保障办法》（建设部等9部委令第162号）规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税；对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收个人所得税。（八）企事业单位、社会团体以及其他组织于2008年1月1日前捐赠住房作为廉租住房的，按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（国务院令第137号）、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》有关公益性捐赠政策执行；2008年1月1日后捐赠的，按《中华人民共和国企业所得税法》有关公益性捐赠政策执行。个人捐赠住房作为廉租住房的，捐赠额未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。廉租住房、经济适用住房、廉租住房承租人、经济适用住房购买人以及廉租住房租金、货币补贴标准等须符合国发[2007]24号文件及《廉租住房保障办法》（建设部等9部委令第162号）、《经济适用住房管理办法》（建住房[2007]258号）的规定；廉租住房、经济适用住房经营管理单位为县级以上人民政府主办或确定的单位。二、支持住房租赁市场发展的税收政策（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。（三）对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。（四）对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。上述与廉租住房、经济适用住房相关的新的优惠政策自2007年8月1日起执行，文到之日前已征税款在以后应缴税款中抵减。与住房租赁相关的新的优惠政策自2008年3月1日起执行。其他政策仍按现行规定继续执行。各地要严格执行税收政策，加强管理，对执行过程中发现的问题，及时上报财政部、国家税务总局。特此通知。
中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则
文号: 中华人民共和国财政部国家税务总局令第49号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-02-26 00:00:00

标题: 中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则
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注释

根据《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十三批）的决定》（中华人民共和国财政部令第103号）规定，本文废止。

第一条　根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(以下简称条例)，制定本细则。第二条　条例所称建房，包括建设建筑物和构筑物。农田水利占用耕地的,不征收耕地占用税。第三条　占用园地建房或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税。第四条　经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人;农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人。未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。第五条　条例第四条所称实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。第六条　各省、自治区、直辖市耕地占用税的平均税额，按照本细则所附的《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》执行。县级行政区域的适用税额，按照条例、本细则和各省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。第七条　条例第七条所称基本农田，是指依据《基本农田保护条例》划定的基本农田保护区范围内的耕地。第八条　条例第八条规定免税的军事设施，具体范围包括：(一)地上、地下的军事指挥、作战工程;(二)军用机场、港口、码头;(三)营区、训练场、试验场;(四)军用洞库、仓库;(五)军用通信、侦察、导航、观测台站和测量、导航、助航标志;(六)军用公路、铁路专用线，军用通讯、输电线路，军用输油、输水管道;(七)其他直接用于军事用途的设施。第九条　条例第八条规定免税的学校，具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校以及特殊教育学校。学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。第十条　条例第八条规定免税的幼儿园，具体范围限于县级人民政府教育行政部门登记注册或者备案的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所。第十一条　条例第八条规定免税的养老院，具体范围限于经批准设立的养老院内专门为老年人提供生活照顾的场所。第十二条　条例第八条规定免税的医院，具体范围限于县级以上人民政府卫生行政部门批准设立的医院内专门用于提供医护服务的场所及其配套设施。医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。第十三条　条例第九条规定减税的铁路线路，具体范围限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定两侧留地。专用铁路和铁路专用线占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。第十四条　条例第九条规定减税的公路线路，具体范围限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟或者截水沟。专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。第十五条　条例第九条规定减税的飞机场跑道、停机坪，具体范围限于经批准建设的民用机场专门用于民用航空器起降、滑行、停放的场所。第十六条　条例第九条规定减税的港口，具体范围限于经批准建设的港口内供船舶进出、停靠以及旅客上下、货物装卸的场所。第十七条　条例第九条规定减税的航道，具体范围限于在江、河、湖泊、港湾等水域内供船舶安全航行的通道。第十八条　条例第十条规定减税的农村居民占用耕地新建住宅，是指农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅。农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税;超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。第十九条　条例第十条所称农村烈士家属，包括农村烈士的父母、配偶和子女。第二十条　条例第十条所称革命老根据地、少数民族聚居地区和边远贫困山区生活困难的农村居民，其标准按照各省、自治区、直辖市人民政府有关规定执行。第二十一条　根据条例第十一条的规定，纳税人改变占地用途，不再属于免税或减税情形的，应自改变用途之日起30日内按改变用途的实际占用耕地面积和当地适用税额补缴税款。第二十二条　条例第十三条所称临时占用耕地，是指纳税人因建设项目施工、地质勘查等需要，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。第二十三条　因污染、取土、采矿塌陷等损毁耕地的，比照条例第十三条规定的临时占用耕地的情况，由造成损毁的单位或者个人缴纳耕地占用税。超过2年未恢复耕地原状的，已征税款不予退还。第二十四条　条例第十四条所称林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等，不包括居民点内部的绿化林木用地，铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地。第二十五条　条例第十四条所称牧草地，包括天然牧草地、人工牧草地。第二十六条　条例第十四条所称农田水利用地，包括农田排灌沟渠及相应附属设施用地。第二十七条　条例第十四条所称养殖水面，包括人工开挖或者天然形成的用于水产养殖的河流水面、湖泊水面、水库水面、坑塘水面及相应附属设施用地。第二十八条　条例第十四条所称渔业水域滩涂，包括专门用于种植或者养殖水生动植物的海水潮浸地带和滩地。第二十九条　占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额，具体适用税额按照各省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。第三十条　条例第十四条所称直接为农业生产服务的生产设施，是指直接为农业生产服务而建设的建筑物和构筑物。具体包括：储存农用机具和种子、苗木、木材等农业产品的仓储设施;培育、生产种子、种苗的设施;畜禽养殖设施;木材集材道、运材道;农业科研、试验、示范基地;野生动植物保护、护林、森林病虫害防治、森林防火、木材检疫的设施;专为农业生产服务的灌溉排水、供水、供电、供热、供气、通讯基础设施;农业生产者从事农业生产必需的食宿和管理设施;其他直接为农业生产服务的生产设施。第三十一条　经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天。未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天。第三十二条　纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。第三十三条　各省、自治区、直辖市人民政府财政、税务主管部门应当将本省、自治区、直辖市人民政府制定的耕地占用税具体实施办法报送财政部和国家税务总局。第三十四条　本细则自公布之日起实施。附表：各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表

地区

每平方米平均税额（元）

上海

45

北京

40

天津

35

江苏、浙江、福建、广东

30

辽宁、湖北、湖南

25

河北、安徽、江西、山东、河南、重庆、四川

22.5

广西、海南、贵州、云南、陕西

20

山西、吉林、黑龙江

17.5

内蒙古、西藏、甘肃、青海、宁夏、新疆

12.5
财政部 国家税务总局 关于调整成品油进口环节消费税的通知
文号: 财关税〔2008〕12号
发文机关: 财政部 国家税务总局
发布日期: 2008-02-25 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局 关于调整成品油进口环节消费税的通知
==============================

注释

海关总署：为进一步完善消费税政策，促进税收统一、公平，经国务院批准，对部分成品油消费税政策进行调整。现就进口环节消费税调整有关问题通知如下：一、自2008年3月1日起，对进口溶剂油、石脑油、润滑油、燃料油恢复按法定税率征收消费税，具体税目税率见附件。二、自2008年3月1日起至2010年12月31日止，对进口石脑油暂免征收消费税。附件：成品油进口消费税税目税率表财政部 国家税务总局二〇〇八年二月二十五日

附件：成品油进口环节消费税税目税率表

税则号列

商品名称

税率

备注

27101120

石脑油

0.2元／升

1千克=1.385升

27101130

橡胶溶剂油、油漆溶剂油、抽提溶剂油

0.2元/升

1千克=1.282升

27101991

润滑油

0.2元／升

1千克=1.126升

27101922

5-7号燃料油

0.1元／升

1千克=1.015升

ex

27101929

其他燃料油(蜡油除外)

0.1元／升

蜡油：350℃以下镏

出物体积百分比小

于20％，550℃以下镏

出物体积百分比大

于80％

注：“ex”标识表示非全税目商品
财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
文号: 财税〔2008〕1号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-02-22 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
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注释

各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。（七）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。（八）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。（九）对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。（十）自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款，自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。三、关于其他有关行业、企业的优惠政策为保证部分行业、企业税收优惠政策执行的连续性，对原有关就业再就业，奥运会和世博会，社会公益，债转股、清产核资、重组、改制、转制等企业改革，涉农和国家储备，其他单项优惠政策共6类定期企业所得税优惠政策（见附件），自2008年1月1日起，继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期。四、关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。五、除《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号），《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号）及本通知规定的优惠政策以外，2008年1月1日之前实施的其他企业所得税优惠政策一律废止。各地区、各部门一律不得越权制定企业所得税的优惠政策。

附件：执行到期的企业所得税优惠政策表

类别

序号

文件名称

备注

一、就业再就业政策

1

财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（财税[2002]208号）

对2005年底之前核准享受再就业减免税政策的企业，在剩余期限内享受至期满

2

财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（财税[2005]186号）

政策审批时间截止到2008年底

二，奥运合和世博会政策

3

财政部国家税务总局海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知（财税[2003]10号）

奥运会结束并北京奥组委财务清算完结后停止执行

财政部国家税务总局关于第29届奥运会补充税收政策的通知（财税[2006]128号）

4

财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知（财税[2005]180号）

世博会结束并上海世博局财务清算完结后停止执行

财政部国家税务总局关于增补上海世博运营有限公司享受上海世博会有关税收优惠政策的批复（财税[2006]155号）

三，社会公益政策

5

财政部国家税务总局关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知（财税[2006]148号）

四，债转股、清产核资，重组、改制，转制等企业改革政策

6

财政部国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知（财税[2005]29号）

7

财政部国家税务总局关于中央企业清产核资有关税务处理问题的通知（财税[2006]18号）

8

财政部国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知（财税[2005]14号）

9

财政部海关总署国家税务总局关于文化体制改革中经营性丈化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知（财税[2005]1号）

财政部海关总署国家税务总局关于文化体制改革试点中支持丈化产业发展若干税收政策问题的通知（财税[2005]2号）

五、涉农和国家储备政策

10

财政部国家税务总局关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知（财税[2007]10号）

11

财政部国家税务总局关于广播电视村村通税收政策的通知（财税[2007]17号）

12

财政部国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知（财税[2006]105号）

六，单项优惠政策

13

财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知（财税[2005]103号）

执行到股权分置试点改革结束

14

财政部国家税务总局关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的通知（财税[2006]169号）

15

财政部国家税务总局关于延长试点地区农村信用社有关税收政策期限的通知（财税[2006]46号）

财政部国家税务总局关于海南省改革试点的农村信用社税收政策的通知（财税[2007]18号）

16

财政部国家税务总局关于继续执行监狱劳教企业有关税收政策的通知（财税[2006]123号）
财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知
文号: 财税〔2008〕21号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-02-13 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知
==============================

注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）和《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号）（以下简称过渡优惠政策通知），现将有关事项通知如下：一、各级财政、税务部门要密切配合，严格按照国务院过渡优惠政策通知的有关规定，抓紧做好新旧企业所得税优惠政策的过渡衔接工作。对过渡优惠政策要加强规范管理，不得超越权限擅自扩大过渡优惠政策执行范围。同时，要及时跟踪、了解过渡优惠政策的执行情况，对发现的新问题及时反映，确保国务院过渡优惠政策通知落实到位。二、对按照国发[2007]39号文件有关规定适用15％企业所得税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的企业，应一律按照国发[2007]39号文件第一条第二款规定的过渡税率计算的应纳税额实行减半征税，即2008年按18％税率计算的应纳税额实行减半征税，2009年按20％税率计算的应纳税额实行减半征税，2010年按22％税率计算的应纳税额实行减半征税，2011年按24％税率计算的应纳税额实行减半征税，2012年及以后年度按25％税率计算的应纳税额实行减半征税。对原适用24％或33％企业所得税率并享受国发[2007]39号文件规定企业所得税定期减半优惠过渡的企业，2008年及以后年度一律按25％税率计算的应纳税额实行减半征税。三、根据（《中华人民共和国企业所得税法》（以下称新税法）第二十九条有关“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征”的规定，对2008年1月1日后民族自治地方批准享受减免税的企业，一律按新税法第二十九条的规定执行，即对民族自治地方的企业减免企业所得税，仅限于减免企业所得税中属于地方分享的部分，不得减免属于中央分享的部分。民族自治地方在新税法实施前已经按照《财政部国家税务总局海关总署总关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号）第二条第2款有关减免税规定批准享受减免企业所得税（包括减免中央分享企业所得税的部分）的，自2008年1月1日起计算，对减免税期限在5年以内（含5年）的，继续执行至期满后停止；对减免税期限超过5年的，从第六年起按新税法第二十九条规定执行。

财政部 国家税务总局二○○八年二月十三日
财政部 国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知
文号: 财税〔2008〕19号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-02-03 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为促进以石脑油为原料的国产乙烯和芳烃类产品与进口同类产品的公平竞争，经国务院批准，现将石脑油等部分成品油消费税政策调整如下：一、自2008年1月1日起，对石脑油、溶剂油、润滑油按每升0.2元征收消费税，燃料油按每升0.1元征收消费税。二、自2008年1月1日起至2010年l2月31日止，进口石脑油和国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油免征消费税。生产企业直接对外销售的石脑油应按规定征收消费税。石脑油消费税的具体征、免税管理办法由财政部、国家税务总局另行制定。（本条款中关于进口石脑油免征消费税的规定失效。参见：《财政部 国家税务总局关于公布废止和失效的消费税规范性文件目录的通知》，财税〔2009〕18号。）三、以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。抵扣税款的计算公式为：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品数量×外购应税消费品单位税额。四、本通知自2008年1月1日起执行。在2007年12月31日以前石脑油应缴末缴的消费税，各地主管税务机关应抓紧进行清缴。原《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）、《国家税务总局关于印发<整和完善消费税政策征收管理规定> 的通知》（国税发[2006]49号）规定与本通知有抵触的，以本通知规定为准。财政部 国家税务总局二〇〇八年二月二日
财政部 海关总署 国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知
文号: 财税〔2008〕10号
发文机关: 财政部,海关总署,国家税务总局
发布日期: 2008-02-02 00:00:00

标题: 财政部 海关总署 国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，海关广东分署，天津、上海特派办，各直属海关，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，对国内采购已经取消出口退税的材料进入出口加工区等海关特殊监管区域，适用下列退税政策：一、对取消出口退税进区并用于建区和企业厂房的基建物资，入区时海关办理卡口登记手续，不退税。上述货物不得离境出口，如在区内未使用完毕，由海关监管退出区外。但自境外进入区内的基建物资如运往境内区外，应按海关对海关特殊监管区域管理的有关规定办理报关纳税手续。此项政策适用于所有海关特殊监管区域。二、对区内生产企业在国内采购用于生产出口产品的并已经取消出口退税的成品革、钢材、铝材和有色金属材料(不含钢坯、钢锭、电解铝、电解铜等金属初级加工产品)等原材料，进区时按增值税法定征税率予以退税。具体商品清单见附件。三、区内生产企业在国内采购上述第二条规定的原材料未经实质性加工，不得转售区内非生产企业(如仓储物流、贸易等企业)、直接出境和以保税方式出区。违反此规定，按骗税和偷逃税款的相关规定处理。上述享受退税的原材料未经实质性加工出区销往国内照章征收各项进口环节税。实质性加工标准按《中华人民共和国进出口货物原产地条例》(国务院令第416号)实质性改变标准执行。四、区内非生产企业(如保税物流、仓储、贸易等企业)在国内采购进区的上述第二条规定的原材料不享受该政策。五、上述二、三、四项措施，仅适用于具有保税加工功能的出口加工区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)和中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)。具体监管办法，由海关总署会同税务总局等有关部门另行制定。本通知于2008年2月15日起执行。附件：海关特殊监管区内生产企业国内采购入区退税原材料清单.docx
财政部 国家税务总局 关于黄金期货交易有关税收政策的通知
文号: 财税〔2008〕5号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-02-02 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局 关于黄金期货交易有关税收政策的通知
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注释

上海市财政局、国家税务局：经国务院批准，自2008年1月1日起，上海期货交易黄金期货交易发生实物交割时，比照现行上海黄金交易所黄金交易的税收政策执行。现将有关政策明确如下：一、上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金（持上海期货交易所开具的《黄金结算专用发票》），发生实物交割但未出库的，免征增值税；发生实物交割并已出库的，由税务机关按照实际交割价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策，同时免征城市维护建设税和教育费附加。增值税专用发票中的单价、金额和税额的计算公式分别如下：单价=实际交割单价÷（1+增值税税率）金额=数量×单价税额=金额×税率实际交割单价是指不含上海期货交易所收取的手续费的单位价格。其中，标准黄金是指：成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995；规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金。二、上海期货交易所黄金期货交易的增值税征收管理办法及增值税专用发票管理办法由国家税务总局另行制订。财政部 国家税务总局二○○八年二月二日
财政部 商务部 国家税务总局 关于老长贸合同适用出口退税政策的通知
文号: 财税〔2008〕9号
发文机关: 财政部,商务部,国家税务总局
发布日期: 2008-01-29 00:00:00

标题: 财政部 商务部 国家税务总局 关于老长贸合同适用出口退税政策的通知
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注释

各省，自治区，直辖市、计划单列市财政厅（局）、商务主管部门、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、商务局：经国务院批准，对2007年7月1日以前已经签订的长期贸易出口合同，适用以下退税政策。一、对下列9个长期贸易合同，准予出口企业持已签合同或中标证明，于本通知下发后l0日内，到当地主管退税的税务机关备案，准予按2007年7月1日前的出口退税率将合同执行完毕。（一）中汽凯瑞贸易有限公司与古巴交通部TRANSIPORT汽车公司，签订的总金额为9124万美元的出口大宗柴油发动机的长期供货合同。（二）江苏亚星锚链有限公司在2007年7月1日政策调整前，签订的总金额为1.3亿美元的出口船用锚链和海洋石油工程链的长期供货合同。（三）麦基嘉集团定牌生产企业（南通虹波重工有限公司48249183美元、南通中远钢结构有限公司32284275美元、南通蛟龙重工发展有限公司13960905美元、上海凯航通力船用设备有限公司16131786美元、中船江南重工股份有限公司14085111美元、重庆国营川东造船厂369629美元、张家港市禾佳钢结构有限公司530000美元、张家港市安远钢结构有限公司1859316美元）在2007年7月1日之前与外国客户签订的总金额为130233205美元的船甲板舱口盖和滚装船设备的长期供货合同。（四）中国煤炭开发有限责任公司在2007年6月18日中标，总金额为1050万欧元的出口韩国和德国的焦炉设备的长期供货合同。（五）新兴铸管股份有限公司在2007年7月1日政策调整前签订的总金额为8.48亿人民币的出口西班牙、突尼斯、哈萨克斯坦、土耳其、加纳、尼日利亚等国的离心球墨铸铁管及其配套管件的长期供货合同。（六）河南宝龙国际物流贸易有限公司出口叙利亚的电工圆铝杆，总金额为1.5亿元人民币的长期供货合同。（七）福建福耀玻璃集团股份有限公司在2007年7月1日前与巴西、美国、俄罗斯、韩国、目本、西班牙、印度、德国和英国等国客户签订的总金额为72亿元人民币的汽车玻璃的长期出口合同。（八）中国中化集团公司下属的中化宁波公司在2007年7月1日前与欧盟的客户签订的总金额6024.5万美元的出口草甘麟和双氧化物等货物的长期供货合同。（九）石家庄鸿锐集团有限公司在2007年4月以前与美欧客户签订的总金额1.993亿美元的出口PVC、丁腈手套的长期供货合同。二、对其他2007年7月1日前签订的、且合同金额超过1亿元人民币、合同期限超过1年，价格不可更改的长期出口合同，凡在2008年2月15日内以书面形式上报财政部、商务部和国家税务总局的，经审核无误，特批准予凭出口合同到当地主管出口退税的税务机关登记备案，按2007年7月1日前的出口退税率执行完毕。对2008年2月15日以后上报的一概不予受理。特此通知。财政部 商务部 国家税务总局二〇〇八年一月二十九日
财政部 国家税务总局 关于明确国产重型燃气轮机税收政策执行期限的通知
文号: 财税〔2008〕20号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2008-01-29 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局 关于明确国产重型燃气轮机税收政策执行期限的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：鉴于“十五”期间增值税政策没有重大改变，《财政部 国家税务总局关于国产重型燃气轮机税收政策的补充通知》（财税[2004]124号）所规定的税收优惠政策的期限执行至2007年12月31日。特此通知。
财政部 国家税务总局关于明确保险机构代收代缴车船税手续费有关问题的通知
文号: 财行[2007]659号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-12-31 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于明确保险机构代收代缴车船税手续费有关问题的通知
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注释

根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定，自2019年2月2日起，本文废止。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为确保机动车车船税代收代缴工作的顺利进行，根据《中华人民共和国车船税暂行条例》和《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)的规定，现就从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构(以下简称保险机构)代收代缴车船税手续费的有关问题明确如下：

一、保险机构代收代缴车船税的手续费，由税款解缴地的地方财政、税务部门按照保险机构代收代缴车船税的实际收入予以审核、支付，具体支付标准暂按5%。

二、保险机构要将获得的手续费收入用于弥补代收代缴车船税的成本开支，确保实现与税务机关信息平台的畅通对接。要按照本地区代收代缴管理办法规定的期限和方式，及时向地方税务机关办理申报、结报手续，如实报送有关信息。

三、地方财政、地税部门要按照财行[2005]365号文件的规定，加强对保险机构代收代缴车船税手续费的管理。

四、地方财政、地税部门要及时向保险机构足额支付手续费。对本通知下发前，已按原标准向履行代收代缴车船税义务保险机构支付手续费的，应按照本通知规定标准补足手续费。

五、财政部、国家税务总局每年将对手续费标准进行审核，并根据车船税代收代缴手续费收入和保险机构代收代缴成本的变化，适时予以调整。

以上规定，请遵照执行。

财政部

国家税务总局

二〇〇七年十二月三十一日
财政部 国家税务总局关于土地使用权转让契税计税依据的批复
文号: 财税〔2007〕162号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-12-11 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于土地使用权转让契税计税依据的批复
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注释

北京市地方税务局：你局《关于国有土地使用权转让契税计税依据确定问题的请示》(京地税地[2007]356号)收悉。现批复如下：根据国家土地管理相关法律法规和《中华人民共和国契税暂行条例》及其实施细则的规定，土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税。

财政部 国家税务总局二〇〇七年十二月十一日
财政部 国家税务总局关于2007年母亲健康快车项目流动医疗车免征车辆购置税的通知
文号: 财税〔2007〕140号
发文机关: 国家税务总局,财政部
发布日期: 2007-10-12 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于2007年母亲健康快车项目流动医疗车免征车辆购置税的通知
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注释

北京、河北、内蒙古、江西、广东、重庆、陕西、新疆、青海省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局：

根据《财政部、国家税务总局关于“母亲健康快车”项目专用车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2006〕176号)规定，对中国妇女发展基金会申请的2007年145辆用于“母亲健康快车”公益项目使用的流动医疗车免征车辆购置税(免税范围详见附件)，免税指标的使用截止期限为2008年5月31日，过期作废。

车主在办理车辆购置税纳税申报手续时，需向所在地主管税务机关提供车辆内、外观彩色5寸照片1套，出示中国妇女发展基金会随车配发的《母亲健康快车专用车证》。主管税务机关依据本通知所附的免税车辆计划及车辆内、外观彩色照片(照片及证单式样请在国家税务总局服务器：FTP∥LOCAL/流转税司/消费税处/“母亲健康快车项目专用车免税图册”下载)为车主办理免税手续。

免税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税范围的，应按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(国务院令第294号)第十五条的规定补缴车辆购置税。

附件：2007年“亲健康快车”流动医疗车免税指标分配表.docx
财政部 国防科工委关于印发《核电厂核事故应急准备专项收入管理规定》的通知
文号: 财防〔2007〕181号
发文机关: 财政部
发布日期: 2007-09-29 00:00:00

标题: 财政部 国防科工委关于印发《核电厂核事故应急准备专项收入管理规定》的通知
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注释

第一条 为了加强核电厂核事故应急准备专项收入（以下简称核应急专项收入）的管理，进一步规范收缴和使用，根据国务院发布的《核电厂核事故应急管理条例》，制定本规定。

第二条 国家、地方和核电企业的核事故应急机构，以及国务院有关部门和军队在核电厂核事故应急准备工作中，应当贯彻“常备不懈、积极兼容”的指导方针，充分利用现有的组织机构、人员、设施和设备等，努力提高核应急专项收入的使用效益。

第三条 核应急准备资金分为：

（一）核电企业开展场内核事故应急准备工作所需资金；

（二）国家和地方核应急机构开展场外核事故应急准备工作所需资金；

（三）国务院有关部门和军队在核电厂核事故应急支援准备工作中所需的资金。

第四条 场内核应急准备资金由核电企业承担，并作为核电企业的成本开支项目。基建期在工程基建费中列支；运行期在企业的管理费中列支。

第五条 场外核应急准备资金由核电企业和地方省级人民政府共同承担。其中，核电企业承担的部分，按规定的比例，以财政专项收入的形式分别上缴中央和地方财政，并由中央和地方财政纳入预算内管理；地方承担的部分，由地方省级人民政府自行筹措使用。

核电企业承担上缴的场外核应急专项收入作为成本开支项目，基建期在工程基建费中列支，运行期在企业的管理费中列支。

第六条 国务院有关部门和军队所需的核应急准备资金，根据各自在核电厂核事故应急准备工作中的职责和任务，充分利用现有条件安排，不足部分按照各自的计划和资金渠道申请解决。

第七条 核电企业承担上缴的场外核应急专项收入，在基建期和运行期分别按以下标准缴纳：

（一）基建期按设计额定容量每千瓦5元人民币的标准缴纳。

（二）运行期按年度上网销售电量每千瓦时0.2厘人民币的标准缴纳。

核电企业按规定标准缴纳场外核应急专项收入后，任何单位、部门及地方各级人民政府不得以核应急准备或者与此相关名义向企业收取资金。

第八条 核电企业承担上缴的场外核应急专项收入，基建期应在核电工程浇灌第一罐混凝土的当年起三年内按规定承担数额的30%、40%和30%分年度缴清；运行期应在商业运行后的次年开始，根据上一年的实际上网销售电量按规定标准缴纳。

第九条 同一省、自治区、直辖市内，核电企业缴纳的场外核应急专项收入按以下比例分别上缴中央和地方财政：

（一）首期建设的核电厂按15%和85%的比例上缴中央和地方财政；

（二）后续再建的核电厂按50%和50%的比例上缴中央和地方财政。

第十条 核电企业应于每年3月底前，将当年应缴纳中央和地方管理的场外核应急专项收入分别及时足额缴库。

各地财政监察专员办事处负责填写中央场外核应急专项收入“一般缴款书”：“财政机关”栏填“财政部门”，“预算级次”填“中央收入”，“预算科目名称”栏填写“场外核应急准备收入”，预算科目编码为103类02款12项，“收款国库”栏填实际收纳款项的国库名称。

第十一条 财政部驻各地财政监察专员办事处负责中央场外核应急专项收入的征收工作，省级财政部门负责地方场外核应急专项收入的监缴工作。

核电企业应于每年3月10日前，向财政部驻当地财政监察专员办事处申报缴纳中央场外核应急专项收入。财政监察专员办事处应在3月20日前完成申报审核工作。核电企业按财政监察专员办事处审定的中央场外核应急专项收入缴款金额及时就地缴入国库。

财政部驻当地财政监察专员办事处于每年4月底前，将所在地核电企业缴纳中央场外核应急专项收入情况汇总填制《××××年度中央管理的场外核事故应急专项收入收缴情况表》(见附件)，以及有关情况说明报财政部备案。

第十二条 场外核应急专项收入主要用于国家和地方的场外核应急准备工作：

（一）核事故应急设施的基本建设、运行维护和更新改造；

（二）核应急机构组织开展的公众宣传教育、人员培训、应急值班、应急演习、科技攻关、国际交流、法规和标准制定，以及核事故应急预案和方案编制等工作；

（三）《条例》规定的各项表彰和奖励；

（四）其他经有关部门批准的核应急准备工作。

第十三条 基建期内用于场内核应急准备的资金，应纳入核电厂工程基建概算，由国家核应急机构会同有关部门组织审查并提出审查意见后，按照国家规定的工程基建程序审批；运行期间用于场内核应急准备的资金，应纳入核电企业的年度生产计划，并按其计划和财务渠道上报审批。

第十四条 地方场外核应急设施建设及投资概算，由地方省级人民政府指定部门报地方省级计划部门审批，并报国家核应急机构备案；地方场外核应急准备年度经费预算，由省核应急机构报地方省级财政部门审批，并报国家核应急机构备案。地方省级财政部门按批准的概、预算拨付资金。

第十五条 国家场外核应急设施建设及投资概算，由国家核应急机构报国防科工委审批，场外核应急准备年度经费预算，由国防科工委按部门预算管理程序报财政部审批，国防科工委按照批准的年度预算执行。

第十六条 国务院有关部门和军队所需核应急准备资金，应按照各自计划和资金渠道及部门预算管理的相关规定程序报批，并抄送国家核应急机构备案。

第十七条 核应急专项收入的使用单位要按照国家财务和会计制度的要求，建立和健全资金使用的内部财务管理和会计核算制度。国家和省核应急机构应根据有关专项资金管理的规定，年终编报资金的年度决算。省核应急机构的年度决算应在次年一季度内抄送国家核应急机构备案。国务院有关部门和军队根据各自核应急准备资金的使用情况单列年度决算，并报国家核应急机构备案。

第十八条 财政、审计、监察及国防科工委等部门负责对核电厂核应急专项收入的收缴和使用进行监督检查，任何单位不得以任何理由阻挠或逃避。对于违反本规定截留、挪用专项资金的单位和个人，按《财政违法行为处罚处分条例》进行处罚，并追究相关责任人责任。

第十九条 本规定由财政部、国防科工委负责解释。

第二十条 本规定自发布之日起施行。本规定施行前印发的关于核事故应急准备金的规定，与本规定不一致的，以本规定为准。
财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知
文号: 财税〔2007〕127号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-09-25 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知
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注释

条款失效，本通知第四条失效。参见：《财政部 国家税务总局关于公布若干废止和失效的增值税规范性文件目录的通知》，财税〔2009〕17号。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

现将增值税纳税人销售免税货物或劳务放弃免税权的有关问题通知如下：

一、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。

二、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票。

三、纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

四、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。

五、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。

六、本规定自2007年10月1日起执行。
财政部 国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复
文号: 财税〔2007〕102号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-09-12 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复
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注释

江苏省财政厅、地方税务局：

江苏省地方税务局《关于外商投资企业购买内资企业资产并向股东个人支付保密费用有关个人所得税问题的请示》(苏地税发〔2007〕42号)收悉。请示中要求明确对外商投资企业在购买内资企业经营资产过程中向内资企业自然人股东支付的不竞争款项，应如何征收个人所得税。经研究，现对企业向个人支付的不竞争款项有关征收个人所得税政策问题批复如下：

不竞争款项是指资产购买方企业与资产出售方企业自然人股东之间在资产购买交易中，通过签订保密和不竞争协议等方式，约定资产出售方企业自然人股东在交易完成后一定期限内，承诺不从事有市场竞争的相关业务，并负有相关技术资料的保密义务，资产购买方企业则在约定期限内，按一定方式向资产出售方企业自然人股东所支付的款项。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项有关规定，鉴于资产购买方企业向个人支付的不竞争款项，属于个人因偶然因素取得的一次性所得，为此，资产出售方企业自然人股东取得的所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十项“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由资产购买方企业在向资产出售方企业自然人股东支付不竞争款项时代扣代缴。

请遵照执行。
财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知
文号: 财税〔2007〕124号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-09-10 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知
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注释

各省，自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

经研究，现将核电站用地城镇土地使用税政策明确如下：

一、对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)，生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。

二、对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

三、本通知自发文之日起执行。
财政部 国家税务总局关于调整音像制品和电子出版物进口环节增值税税率的通知
文号: 财关税〔2007〕65号
发文机关: 财政部 国家税务总局
发布日期: 2007-09-03 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于调整音像制品和电子出版物进口环节增值税税率的通知
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注释

为支持我国宣传文化事业的发展，经国务院批准，现将音像制品和电子出版物的进口环节增值税政策通知如下：

一、自2007年9月15日起，将音像制品和电子出版物的进口环节增值税税率由17%下调至13%。

二、本通知所称“音像制品”，是指录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。音像制品的商品名称及其税号见附件1。

三、本通知所称“电子出版物”，是指以数字代码方式将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过计算机或者具有类似功能的设备读取使用，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。电子出版物的商品名称及其税号见附件2。

附件：1. 音像制品商品名称及其税号.docx

2. 电子出版物商品名称及其税号.docx
财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知
文号: 财税〔2007〕115号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-08-31 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

《中华人民共和国企业所得税法》(以下称新税法)已经第十届全国人民代表大会第五次会议通过，2007年3月16日以中华人民共和国主席令第六十三号公布，将自2008年1月1日起施行。经国务院批准，现就新税法公布后企业如何适用税收法律问题明确如下：

一、新税法第五十七条第一款所称“本法公布前已经批准设立的企业”，是指在2007年3月16日前经工商等登记管理机关登记成立的企业。

二、2007年3月17日至2007年12月31日期间经工商等登记管理机关登记成立的企业，在2007年12月31日前，分别依照现行《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则等相关规定缴纳企业所得税。自2008年1月1日起，上述企业统一适用新税法及国务院相关规定，不享受新税法第五十七条第一款规定的过渡性税收优惠政策。

请遵照执行。
财政部 海关总署 国家税务总局关于保税物流中心(B型)扩大试点期间适用税收政策的通知
文号: 财税〔2007〕125号
发文机关: 海关总署,财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-08-30 00:00:00

标题: 财政部 海关总署 国家税务总局关于保税物流中心(B型)扩大试点期间适用税收政策的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关广东分署、各直属海关：

经国务院批准，按照总量控制、统筹兼顾、稳步推进的原则，扩大海关保税物流中心(B型)(以下简称物流中心)试点工作，并实行与苏州工业园区物流中心相同的税收政策。现就扩大试点期间有关税收政策明确如下：

一、国内货物进入物流中心视同出口，享受出口退税政策，海关按规定签发出口退税报关单(出口退税专用联)。企业凭报关单出口退税联向主管出口退税的税务部门申请办理出口退(免)税手续。

二、物流中心内的货物进入内地，视同进口，海关在货物出物流中心时，依据货物的实际状态，按照有关政策规定对视同进口货物办理进口报关以及征、免税，或保税等验放手续。

三、上述政策规定的具体税收管理事宜，按照《国家税务总局关于印发〈保税物流中心(B型)税收管理办法〉的通知》(国税发〔2004〕150号)的规定执行(见附件)。

四、对此前已经批准设立并通过验收的苏州高新区和南京龙潭港保税物流中心(B型)，从2007年8月1日起适用上述税收政策；对北京空港保税物流中心(B型)以及扩大试点期间经批准设立的物流中心，均自验收通过之日起适用上述税收政策。

五、在扩大试点期间，当地海关与国税部门务必认真做好试点工作，对出现的问题应及时报告海关总署加工贸易及保税监管司和国家税务总局进出口税收管理司。

特此通知。

附件：国家税务总局关于印发《保税物流中心(B型)税收管理办法》的通知(略)
财政部 国家税务总局关于中国长江航运(集团)总公司改组改制过程中有关企业所得税政策问题的通知
文号: 财税〔2007〕105号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-08-27 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于中国长江航运(集团)总公司改组改制过程中有关企业所得税政策问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局：

为支持中国长江航运(集团)总公司重组上市工作，经国务院批准，现对其改制过程中资产评估增值等涉及的企业所得税政策问题明确如下：

一、中国长江航运(集团)总公司在债务重组、改制上市过程中发生的资产评估增值、债务减免、资产转让等所得，按规定应缴纳的企业所得税不征收入库，直接转计长航集团的资本公积，作为国有资本。

二、中国长江航运(集团)总公司投资到有限责任公司和上市公司的资产，允许按评估后的价值计提折旧或摊销，并允许在企业所得税税前扣除。

请遵照执行。

财政部 国家税务总局

二〇〇七年八月二十七日
财政部 国家税务总局关于2007年第一批森林消防专用车辆免征车辆购置税的通知
文号: 财税〔2007〕104号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-08-20 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于2007年第一批森林消防专用车辆免征车辆购置税的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

现将森林消防车辆有关免征车辆购置税问题通知如下：

一、根据《国务院办公厅关于进一步加强森林防火工作的通知》(国办发〔2004〕33号)第五条和《财政部、国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2001〕39号)第一条的有关规定，对国家林业局申请的2007年第一批417辆设有固定装置的森林消防专用指挥车和388辆森林消防运兵车免征车辆购置税(具体免税范围见附件)，免税指标的使用截止期限为2007年12月31日，过期作废。

车主在办理车辆购置税纳税申报手续时，需向所在地主管税务机关提供车辆内观、外观彩色5寸照片1套，国家林业局森林防火办公室配发的“森林消防专用车证”和“森林消防车辆调拨分配通知单”。主管税务机关依据本通知所附的免税车辆计划、免税车辆型号、车辆内观、外观彩色照片、“森林消防专用车证”，“森林消防车辆调拨分配通知单”(照片及证单式样从国家税务总局FTP服务器的LOCAL＼流转税司＼消费税处＼森林消防专用车辆免税图册地址下载)为车主办理免税手续。

免税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税范围的，应按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(国务院令第294号)第十五条的规定补缴车辆购置税。

二，将《财政部、国家税务总局关于2006年第二批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知》(财税〔2006〕159号)附件“2006年第二批森林消防专用指挥车免税指标分配表”中的5个丰田CA6510B型车辆免税指标(其中，北京市4个、广东省1个)调整为丰田CA6510BE3，上述5个免税指标的使用截止期限为2007年10月31日，过期作废。

附件：1.2007年第一批森林消防专用指挥车免税指标分配表.docx

2.2007年第一批森林消防运兵车免税指标分配表.docx
财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知
文号: 财税〔2007〕121号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-08-20 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为贯彻落实《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006~2020年）〉若干配套政策的通知》（国发〔2006〕6号），经研究，现就符合条件的科技企业孵化器（高新技术创业服务中心）有关税收政策问题通知如下：

一、科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心，以下简称孵化器）是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。

二、对符合非营利组织条件的孵化器的收入，自2008年1月1日起按照税法及其有关规定享受企业所得税优惠政策。

三、享受本通知规定的房产税、城镇土地使用税以及营业税优惠政策的孵化器，应同时符合下列条件：

（一）孵化器的成立和运行符合国务院科技行政主管部门发布的认定和管理办法，经国务院科技行政管理部门认定，并取得国家高新技术创业服务中心资格；

（二）孵化器应将面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算；

（三）孵化器内提供给孵化企业使用的场地面积应占孵化器可自主支配场地面积的75%以上（含75％），孵化企业数量应占孵化器内企业总数量的90％以上（含90％）。

四、本通知所称“孵化企业”应当同时符合以下条件：

（一）企业注册地及办公场所必须在孵化器的孵化场地内；

（二）属新注册企业或申请进入孵化器前企业成立时间不超过2年；

（三）企业在孵化器内孵化的时间不超过3年；

（四）企业注册资金不超过200万元；

（五）属迁入企业的，上年营业收入不超过200万元；

（六）企业租用孵化器内孵化场地面积低于1000平方米；

（七）企业从事研究、开发、生产的项目或产品应属于科学技术部等部门颁布的《中国高新技术产品目录》范围，且《中国高新技术产品目录》范围内项目或产品的研究、开发、生产业务取得的收入应占企业年收入的50％以上。

五、本通知所称“孵化服务”是指为孵化企业提供的属于营业税“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的服务。

六、国务院科技行政主管部门负责对孵化器是否符合本通知规定的各项条件进行事前审核确认，并出具相应的证明材料。

七、各主管税务机关要严格执行税收政策，按照税收减免管理办法的有关规定为符合条件的孵化器办理税收减免，加强对孵化器的日常税收管理和服务。主管税务机关要定期对享受税收优惠政策的孵化器进行监督检查，发现问题的，及时向上级机关报告，并按照税收征管法以及税收减免管理办法的有关规定处理。

请遵照执行。
财政部 国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知
文号: 财税〔2007〕120号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-08-20 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为贯彻落实《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006~2020年）〉若干配套政策的通知》（国发〔2006〕6号），经研究，现就符合条件的国家大学科技园有关税收政策问题通知如下：

一、国家大学科技园（以下简称科技园）是以具有较强科研实力的大学为依托，将大学的综合智力资源优势与其他社会优势资源相组合，为高等学校科技成果转化、高新技术企业孵化、创新创业人才培养、产学研结合提供支撑的平台和服务的机构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。

二、对符合非营利组织条件的科技园的收入，自2008年1月1日起按照税法及其有关规定享受企业所得税优惠政策。

三、享受本通知规定的房产税、城镇土地使用税以及营业税优惠政策的科技园，应同时符合下列条件：

（一）科技园的成立和运行符合国务院科技和教育行政主管部门公布的认定和管理办法，经国务院科技和教育行政管理部门认定，并取得国家大学科技园资格；

（二）科技园应将面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算；

（三）科技园内提供给孵化企业使用的场地面积应占科技园可自主支配场地面积的60%以上（含60％），孵化企业数量应占科技园内企业总数量的90％以上（含90％）。

四、本通知所称“孵化企业”应当同时符合以下条件：

（一）企业注册地及工作场所必须在科技园的工作场地内；

（二）属新注册企业或申请进入科技园前企业成立时间不超过3年；

（三）企业在科技园内孵化的时间不超过3年；

（四）企业注册资金不超过500万元；

（五）属迁入企业的，上年营业收入不超过200万元；

（六）企业租用科技园内孵化场地面积不高于1000平方米；

（七）企业从事研究、开发、生产的项目或产品应属于科学技术部等部门印发的《中国高新技术产品目录》范围，且《中国高新技术产品目录》范围内项目或产品的研究、开发、生产业务取得的收入应占企业年收入的50％以上。

五、本通知所称“孵化服务”是指为孵化企业提供的属于营业税“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的服务。

六、国务院科技和教育行政主管部门负责对科技园是否符合本通知规定的各项条件进行事前审核确认，并出具相应的证明材料。

七、各主管税务机关要严格执行税收政策，按照税收减免管理办法的有关规定为符合条件的科技园办理税收减免，加强对科技园的日常税收管理和服务。主管税务机关要定期对享受税收优惠政策的科技园进行监督检查，发现问题的，及时向上级机关报告，并按照税收征管法以及税收减免管理办法的有关规定处理。

请遵照执行。
财政部 国家税务总局关于纳税人向第八届全国少数民族传统体育运动会捐赠税前扣除问题的通知
文号: 财税〔2007〕98号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-08-06 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于纳税人向第八届全国少数民族传统体育运动会捐赠税前扣除问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局：

为支持体育事业发展，鼓励社会力量向体育事业捐赠，根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(国务院令第137号)及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，现将纳税人向第八届全国少数民族传统体育运动会捐赠有关所得税税前扣除问题通知如下：

企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向第八届全国少数民族传统体育运动会筹委会的捐赠，可按现行税法规定的公益、救济性捐赠办法，准予企业在年度应纳税所得额3%以内的部分、个人在其申报应纳税所得额30%以内的部分在所得税前扣除。
财政部 国家税务总局关于核定兴业银行股份有限公司计税工资税前扣除标准有关问题的通知
文号: 财税〔2007〕111号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-07-31 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于核定兴业银行股份有限公司计税工资税前扣除标准有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

按照《财政部、国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》（财税〔2006〕126号）有关规定，现将兴业银行股份有限公司计税工资税前扣除问题通知如下：

一、根据兴业银行股份有限公司2006年度人均利润、人均应缴企业所得税、人均营业收入等经营效益情况，按照工资总额增长低于经济效益增长，工资总额增长低于劳动生产率增长的原则，核定该公司2006年度计税工资税前扣除总额为15.93亿元，超过部分不得在税前扣除。

二、兴业银行股份有限公司2007年度计税工资税前扣除总额，以其2006年度计税工资税前扣除总额为基数，按照工资总额增长低于经济效益增长（税前利润和应缴所得税）、工资总额增长低于劳动生产率增长（营业收入）的原则进行核定，并允许在企业所得税税前扣除。

请遵照执行。

财政部 国家税务总局

二〇〇七年七月三十一日
财政部 国家税务总局关于贯彻落实车船税暂行条例工作有关问题的通知
文号: 财税〔2007〕103号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-07-20 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于贯彻落实车船税暂行条例工作有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

按照《中华人民共和国车船税暂行条例》（国务院令第482号，以下简称《条例》）、《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第46号，以下简称《实施细则》）的有关规定，现就贯彻落实《条例》的有关问题通知如下：

一、关于“公共交通车船”减免税问题

《条例》第四条规定的经省级人民政府批准，可以享受车船税减税、免税优惠政策的城市、农村公共交通车船，是指依法取得运营资格，执行物价部门规定的票价标准，按照规定时间、线路和站点运营，供公众乘用并承担部分社会公益性服务或执行政府指令性任务的车船。

二、关于各地车船税实施办法的适用时间问题

《条例》自2007年1月1日起施行。根据《实施细则》第三十二条的规定，2007纳税年度起，车船税依照《条例》和《实施细则》的规定计算缴纳。从2007年1月1日起，各类车船的纳税人应统一按照《条例》、《实施细则》及各省、自治区、直辖市人民政府根据《条例》、《实施细则》的规定制定的本地区实施办法计算缴纳车船税。

三、关于利用行政事业单位资产清查资料做好车船税税源管理问题

2006年底，财政部部署了全国行政事业单位资产清查工作，要求以2006年12月31日为基准日，对包括车船在内的国有资产进行摸底调查，并将清查结果逐级汇总上报。各地地方税务机关要做好行政事业单位车船税税源的摸底工作，要主动与当地财政部门联系，充分利用财政部门开展行政事业单位资产清查获得的车船信息资料。收集行政事业单位车船的基础信息，内容包括：单位名称、组织机构代码或税务登记号码、联系地址、车船的牌照号、车船类别、载客汽车排气量等。各地地方税务机关要根据这些信息，进一步摸清这些车船的其他涉税信息，如载客汽车的核定载客人数，载货汽车，三轮汽车和低速货车的自重、船舶的净吨位等，并将上述信息录入车船税税源数据库。

各地财政部门要积极配合地方税务机关的工作，根据双方协商确定的时间和方式，及时、准确地提供行政事业单位的车船信息。
财政部 国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的补充通知
文号: 财税〔2007〕97号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-07-10 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的补充通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局：

《财政部、国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》（财税〔2007〕90号）印发后，陆续接到部分地区来函，要求明确个别商品出口退税率以及长期对外承包工程合同项下的出口设备和建材的执行范围问题。现将有关事项补充通知如下：

一、根据财税〔2007〕90号文件第一条第1项规定，取消商品代码为2932999091、3922200010和4412101911的出口退税。

根据财税〔2007〕90号文件第一条第2项规定，取消盐的出口退税，具体商品代码为25010011、25010019和25010020。

根据财税〔2007〕90号文件第二条第11项规定，将回转炉、焦炉、订书机的出口退税率调整为9%，具体商品代码为84178010、84178030、84179010、84179020和84729022。

二、财税〔2007〕90号文件附件2“调低出口退税的商品清单”中所列商品均不包括附件1和附件3中所列商品及此前已取消退税或实行免税的商品并做如下调整：

（一）将序号为58、商品代码为2906的“环醇及其卤化、磺化、硝化或亚硝化衍生物（除29061100、29061990）”的出口退税率调整为5%。

（二）将序号为297、商品代码为“3901至3926”的商品名称调整为“第39章除税号3909301000外”。

（三）将序号为812、商品代码为“85444219”的“额定电压≤80伏有接头电导体”的出口退税率调整为9%。

三、财税〔2007〕90号文件第四条第三款规定中的“长期对外承包工程”、“设备”和“建材”的具体范围如下：

（一）“长期对外承包工程”是指工程施工建设周期在一年及以上的对外承包工程项目。

（二）“设备”是指进出口税则中第84章、85章和87章所涉及的商品。

（三）“建材”是指进出口税则中的下列商品：第25章中商品代码为“2523”项下的水泥；第44章的木材、地板、门窗等建筑用木工制品；第39章中商品代码为“3917”至“3918”项下的塑料管和塑料制墙品等；第68章的石材、水泥制品、石棉制品；第69章的陶瓷砖、套管、瓦、陶瓷卫生用具等；第73章的钢铁制品，第76章中商品代码为“7604”至“7605”项下的铝型材、铝丝。

四、外国驻华使（领）馆及其外交代表购买中国产物品和劳务、外商投资企业采购符合退税条件的国产设备以及利用外国政府和国际金融组织贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品或外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，仍按原退税率执行。

特此通知。
财政部 国家税务总局关于核定中央国债登记结算有限责任公司计税工资税前扣除标准有关问题的通知
文号: 财税〔2007〕86号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-07-06 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于核定中央国债登记结算有限责任公司计税工资税前扣除标准有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

根据《财政部、国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》（财税〔2006〕126号）的有关规定，现就中央国债登记结算有限责任公司计税工资税前扣除标准的有关问题通知如下：

一、根据中央国债登记结算有限责任公司利税总额、人均债券发行量、人均债券交割量和人均资金结算量等经营效益情况，按照工资总额增长低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长低于劳动生产率增长幅度的原则，核定中央国债登记结算有限责任公司2006年度计税工资税前扣除限额为2063.92万元，超过部分不得在税前扣除。

二、中央国债登记结算有限责任公司2007年度计税工资税前扣除限额，以其2006年度计税工资税前扣除限额为基数，按照工资总额增长低于经济效益（利税总额）增长幅度、职工平均工资增长低于劳动生产率（人均债券发行量、人均债券交割量和人均资金结算量）增长幅度的原则计算核定，并允许在企业所得税税前扣除。

请遵照执行。
财政部 国家税务总局关于调整铅锌矿石等税目资源税适用税额标准的通知
文号: 财税〔2007〕100号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-07-05 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于调整铅锌矿石等税目资源税适用税额标准的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

根据铅锌矿石、铜矿石和钨矿石的市场价格以及生产经营情况，为进一步促进其合理开发利用，经研究决定，自2007年8月1日起，对上述三种矿产品资源税适用税额标准作如下调整：

一、铅锌矿石单位税额标准：一等矿山调整为每吨20元；二等矿山调整为每吨18元；三等矿山调整为每吨16元；四等矿山调整为每吨13元；五等矿山调整为每吨10元。

二、铜矿石单位税额标准：一等矿山调整为每吨7元；二等矿山调整为每吨6.5元；三等矿山调整为每吨6元；四等矿山调整为每吨5.5元；五等矿山调整为每吨5元。

三、钨矿石单位税额标准：三等矿山调整为每吨9元；四等矿山调整为每吨8元；五等矿山调整为每吨7元。

请遵照执行。
财政部 国家税务总局关于《建立亚洲开发银行协定》有关个人所得税问题的补充通知
文号: 财税〔2007〕93号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-06-25 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于《建立亚洲开发银行协定》有关个人所得税问题的补充通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

近来，部分地区反映《财政部、国家税务总局关于贯彻〈国务院关于中国加入亚洲开发银行的通知〉的通知》〔（86）财税外字第76号〕中有关个人所得税免税权的执行口径不明确的问题。经研究，现就有关执行口径问题明确如下：

《建立亚洲开发银行协定》（以下简称《协定》）第五十六条第二款规定：“对亚行付给董事、副董事、官员和雇员（包括为亚行执行任务的专家）的薪金和津贴不得征税。除非成员在递交批准书或接受书时，声明对亚行向其本国公民或国民支付的薪金和津贴该成员及其行政部门保留征税的权力。”鉴于我国在加入亚洲开发银行时，未作相关声明，因此，对由亚洲开发银行支付给我国公民或国民（包括为亚行执行任务的专家）的薪金和津贴，凡经亚洲开发银行确认这些人员为亚洲开发银行雇员或执行项目专家的，其取得的符合我国税法规定的有关薪金和津贴等报酬，应依《协定》的约定，免征个人所得税。
财政部 国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知
文号: 财税〔2007〕90号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-06-19 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局：

经国务院批准，调整部分商品的出口退税率，现就有关事项通知如下：

一、取消下列商品的出口退税

1．濒危动物、植物及其制品；

2．盐、溶剂油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油气等矿产品；

3．肥料（除已经取消退税的尿素和磷酸氢二铵）；

4．氯和染料等化工产品（精细化工产品除外）；

5．金属碳化物和活性碳产品；

6．皮革；

7．部分木板和一次性木制品；

8．一般普碳焊管产品（石油套管除外）；

9．非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品；

10．分段船舶和非机动船舶。

具体商品名称及税则号见附件1。

二、调低下列商品的出口退税率

1．植物油出口退税率下调至5%；

2．部分化学品出口退税率下调至9%或5%；

3．塑料、橡胶及其制品出口退税率下调至5%；

4．箱包出口退税率下调至11%，其他皮革毛皮制品出口退税率下调至5%；

5．纸制品出口退税率下调至5%；

6．服装出口退税率下调至11%；

7．鞋帽、雨伞、羽毛制品等出口退税率下调至11%；

8．部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、宝石、贵金属及其制品出口退税率下调至5%；

9．部分钢铁制品（石油套管除外）出口退税率下调至5%，《财政部　国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知》（财税［2003］46号）规定的内销海洋工程结构物仍按原退税率执行；

10．其他贱金属及其制品（除已经取消和本次取消出口退税商品以及铝箔、铝管、铝制结构体等）出口退税率下调至5%；

11．刨床、插床、切割机、拉床等出口退税率下调至11%，柴油机、泵、风扇、排气阀门及零件、回转炉、焦炉、缝纫机、订书机、高尔夫球车、雪地车、摩托车、自行车、挂车、升降器及其零件、龙头、钎焊机器等出口退税率下调至9%；

12．家具出口退税率下调至11%或9%；

13．钟表、玩具和其他杂项制品等出口退税率下调至11%；

14．部分木制品出口退税率下调至5%；

15．粘胶纤维出口退税率下调至5%。

具体商品名称及税则号见附件2。

三、下列商品改为出口免税

花生果仁、油画、雕饰板、邮票、印花税票等。

具体商品名称及税则号见附件3。

四、执行时间

以上商品出口退税率调整自2007年7月1日起执行。具体执行时间，以海关“出口货物报关单（出口退税专用）”上注明的出口日期为准。

出口企业在2007年7月1日之前已经签订的涉及取消出口退税的船舶出口合同，在2007年7月20日之前持出口合同（正本和副本）到主管出口退税的税务机关登记备案的，准予仍按原出口退税率执行完毕。对在2007年7月20日之前未办理备案手续的，一律按取消出口退税执行。

有对外承包工程资质的出口企业在2007年7月1日之前已经中标的长期对外承包工程或已经签订价格不能更改的长期对外承包工程合同所涉及的出口设备和建材，凡在2007年7月20日之前持有效中标证明（正本和副本）或已经签订的长期对外承包工程合同（正本和副本）及工程概算清单，到主管出口退税的税务机关登记备案的，准予仍按原出口退税率执行完毕。对在2007年7月20日之前未办理备案手续的，一律按调整后的出口退税率执行。

特此通知。

附件：1.取消出口退税的商品清单

2.调低出口退税的商品清单

3.改为免税的商品清单
财政部 国家税务总局关于2007年防汛专用车免征车辆购置税的通知
文号: 财税〔2007〕88号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-06-13 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于2007年防汛专用车免征车辆购置税的通知
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注释

北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广东、广西、海南、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

根据《财政部　国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2001〕39号）第一条的规定，对国家防汛抗旱总指挥部办公室申请的2007年438辆设有固定装置的防汛专用车辆免征车辆购置税（具体免税范围见附件），免税指标的使用截止期限为2007年12月31日，过期作废。

车主在办理车辆购置税纳税申报手续时，须向所在地的主管税务机关提供车辆内观、外观彩色5寸照片1套，出示国家防汛抗旱总指挥部办公室随车配发的“防汛专用车证”。主管税务机关依据本通知所附的免税车辆计划、免税车辆型号、车辆内观、外观彩色照片、“防汛专用车证”（照片及证单式样从国家税务总局FTP服务器的LOCAL＼流转税司＼消费税处＼国家防汛抗旱总指挥部防汛专用车免税图册地址下载）为车主办理免税手续。

免税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税范围的，应按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（国务院令第294号）第十五条的规定补缴车辆购置税。

附件：2007年防汛专用车免税指标分配表.docx
财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知
文号: 财税〔2007〕83号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-05-30 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为节约水资源，促进农业节水灌溉，发展农业生产，经国务院批准，现将滴灌带和滴灌管产品有关增值税政策问题通知如下：

一、自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。

滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。

二、享受免税政策的纳税人应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则等规定，单独核算滴灌带和滴灌管产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。

三、纳税人销售免税的滴灌带和滴灌管产品，应一律开具普通发票,不得开具增值税专用发票。

四、生产滴灌带和滴灌管产品的纳税人申请办理免征增值税时，应向主管税务机关报送由产品质量检验机构出具的质量技术检测合格报告，出具报告的产品质量检验机构须通过省以上质量技术监督部门的相关资质认定。批发和零售滴灌带和滴灌管产品的纳税人申请办理免征增值税时，应向主管税务机关报送由生产企业提供的质量技术检测合格报告原件或复印件。未取得质量技术检测合格报告的，不得免税。

五、税务机关应加强对享受免税政策纳税人的后续管理，不定期对企业经营情况进行核实，凡经核实产品质量不符合有关质量技术标准要求的，应停止其继续享受免税政策的资格，依法恢复征税。

请遵照执行。
财政部 国家税务总局关于中国交通建设集团有限公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知
文号: 财税〔2007〕58号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-05-09 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于中国交通建设集团有限公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为支持中国交通建设集团有限公司重组改制上市工作，现对其改制过程中资产评估增值涉及的企业所得税政策问题明确如下：

一、中国交通建设集团有限公司在重组改制上市过程中发生的资产评估增值79.60亿元，直接转计中国交通建设集团有限公司的资本公积，作为国有资本，不征收企业所得税。

二、同意中国交通建设股份有限公司按评估后的资产价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

请遵照执行。
财政部 国家税务总局关于核定中国人保资产管理有限公司计税工资税前扣除标准有关问题的通知
文号: 财税〔2007〕52号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-04-29 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于核定中国人保资产管理有限公司计税工资税前扣除标准有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：

按照《财政部　国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》（财税〔2006〕126号）有关规定，现就中国人保资产管理有限公司计税工资税前扣除问题明确如下：

一、根据中国人保资产管理有限公司2006年度人均利润、人均应缴所得税、人均受托资产和人均管理费收入等经营效益情况、按照工资总额增长低于经济效益增长，工资总额增长低于劳动生产率增长的原则，核定该公司2006年度计税工资税前扣除总额为2513.70万元，超过部分不得在税前扣除。

二、中国人保资产管理有限公司2007年度计税工资税前扣除总额，以其2006年度计税工资税前扣除总额为基数，按照工资总额增长低于经济效益增长（税前利润和应缴所得税）、工资总额增长低于劳动生产率增长（受托资产和管理费收入）的原则进行核定，并允许在企业所得税税前扣除。

请遵照执行。
财政部 国家税务总局关于中国电信实业资产重组上市过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知
文号: 财税〔2007〕68号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-04-27 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于中国电信实业资产重组上市过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为支持中国电信集团公司实业资产重组改制上市工作，现对其改制过程中资产评估增值涉及的企业所得税政策问题明确如下：

一、中国电信集团公司在实业资产重组改制上市过程中发生的资产评估增值6.45亿元，直接转计中国电信集团公司的资本公积，作为国有资本，不征收企业所得税。

二、同意中国通信服务股份有限公司对上述资产按评估后的价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

请遵照执行。
财政部 国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知
文号: 财税〔2007〕49号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-04-17 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为有效阻断艾滋病病毒的传播，继续推进艾滋病防治工作的顺利开展，经国务院批准，现对抗艾滋病病毒药品有关增值税政策通知如下：

一、自2007年1月1日起至2010年12月31日止，对国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品继续免征生产环节和流通环节增值税。国产抗艾滋病病毒药品的品种及定点生产企业名单见附件。

二、抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业对于免税药品和征税药品应分别核算，不分别核算的不得享受增值税免税政策。

附件：国产抗艾滋病病毒药品定点生产企业及药品品种清单附件：

国产抗艾滋病病毒药品定点生产企业及药品品种清单

一、定点企业名单

东北制药总厂

上海迪赛诺生物医药有限公司

浙江华海药业股份有限公司

厦门迈克制药有限公司

二、抗艾滋病病毒药物品种清单

齐多夫定及其制剂

司他夫定及其制剂

去羟肌苷及其制剂

奈韦拉平及其制剂

硫酸茚地那韦及其制剂

甲磺酸沙奎那韦及其制剂

利托那韦及其制剂
财政部关于印发《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》的通知
文号: 财综〔2007〕26号
发文机关: 财政部
发布日期: 2007-04-17 00:00:00

标题: 财政部关于印发《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：

根据《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见》(国发〔2006〕17号)的相关规定，经国务院批准，财政部制定了《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。关于跨省、自治区、直辖市的大中型水库名单，具体负责征收大中型水库库区基金的财政部驻地方财政监察专办事处名单，以及各水库适用的大中型水库库区基金征收标准等事项，将另行通知。

附件：大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法

二〇〇七年四月十七日

大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法

第一条　为促进库区和移民安置区经济及社会发展，根据《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见》（国发〔2006〕17号）的相关规定，制定本办法。

第二条　国家将原库区维护基金、原库区后期挟持基金及经营性大中型水库承担的移民后期扶持资金进行整合，设立大中型水库库区基金（以下简称库区基金），主要用于以下方面：

（一）支持实施库区及移民安置区，基础设施建设和经济发展规划；

（二）支持库区防护工程和移民生产、生活设施维护；

（三）解决水库移民的其他遗留问题。

第三条　库区基金从有发电收入的大中型水库发电收入中筹集，根据水库实际上网销售电量，按不高于8厘／千瓦时的标准征收；

第四条　库区基金属于政府性基金，实行分省统筹，纳入财政预算，实行“收支两条线”管理。其中，省级辖区内大中型水库的库区基金，由省级财政部门负责征收；跨省、自治区、直辖市的大中型水库库区基金，由财政部驻发电企业所在地区财政监察专员办事处负责征收。

第五条　地方政府在安排库区基金时，应将其中的75％用于支持实施库区及移民安置区基础设施建设和经济发展规划，以及解决水库移民的其他遗留问题，其余部分用于库区防护工程及移民生产、生活设施维护。

第六条　库区基金列入企业成本，按规定不征收企业所得税。

第七条　应缴纳库区基金的大中型水库应在每月终了后7日内，按规定上缴库区基金。

第八条　跨省、自治区、直辖市大中型水库库区基金，由相关省、自治区、直辖市按照国家审定的相关大中型水库移民人数比例分享。

第九条　跨省、自治区、直辖市的大中型水库库区基金，按照发电企业所在地区的库区基金征收标准征收，金额缴入中央国库，由中央财政按相关省份应分享的比例，根据资金入库情况按季拨付给相关省级财政。

第十条　相关省、自治区、直辖市财政部门应会同同级投资主管部门、价格主管部门、水行政主管部门、移民主管机构，根据本办法的规定，结合本地实际情况，制定本地区库区基金征收使用管理实施细则上报财政部，由财政部会同发展改革委、水利部、国务院移民主管机构批准后执行。

第十一条　库区基金收入列《2007年政府收支分类科目》第103010401项“大中型水库库区基金收入”科目，该科目为中央与地方共用科目，反映按本办法征收的库区基金收入，同时取消原103010401项“库区维护基金收入”、103010403项“库区后期扶持基金收入”、103010404项“库区移民后期扶持基金收入”、103010405项“库区移民扶助金收入”和103010407项“棉花滩水电站库区后期扶持基金收入”等科目；库区基金支出，中央财政列《2007年政府收支分类科目》第2300401项“政府性基金补助支出”科目，反映中央用本级库区基金收入安排的对省级财政库区基金的补助支出，省级财政列《2007年政府收支分类科目》第2130336项“库区基金支出”科目，反映地方用库区基金收入安排的支出，同时取消2130321项“库区维护基金支出”、2130323项“库区后期扶持基金支出”、2130324顼“库区移民后期扶持基金支出”、2130325项“库区移民扶助金支出”和2130327项“棉花滩水电站库区后期扶持基金支出”科目。

第十二条　各级财政、审计、监察和移民管理机构等部门应按照职责分工，加强对库区基金征收、拨付、使用的监督检查，以确保库区基金及时足额征收和按规定使用。

第十三条　各省、自治区、直辖市要严格按照国发〔2006〕17号文件的要求，停止收取涉及水库移民的各种其他基金、资金。对违反本规定，擅自改变库区基金征收范围、标准、对象和期限、以及截留、挤占、挪用库区基金的单位及个人，按照《财政违法人，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）的有关规定进行处罚。构成犯罪的，移送司法机关处理。

第十四条　三峡工程的库区基金政策，由财政部按照《长江三峡工程建设移民条例》（国务院令第299号）的有关规定另行制定

第十五条　本办法中的大中型水库是指装机容量在2．5万千瓦及以上有发电收入的水库和水电站。

第十六条　本办法由财政部负责解释。

第十七条　本办法自2007年5月1日起施行。本办法施行前印发的关于库区基金的规定，与本办法不一致的，以本办法为准。
财政部 国家税务总局关于调整钢材出口退税率的通知
文号: 财税〔2007〕64号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-04-09 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于调整钢材出口退税率的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，从2007年4月15日起，将进出口税则（2007年版）第72章中的部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号，出口退税率降为5%；另外83个税号的钢材取消出口退税。具体钢材品种和适用退税率见附件。

具体执行时间，以海关“出口货物报关单（出口退税专用）”上注明的出口日期为准。

有对外承包工程资质的出口企业在2007年4月15日之前已经中标的长期对外承包工程或已经签订价格不能更改的长期对外承包工程合同所涉及的出口钢材，凡在2007年4月21日之前持有效中标证明（正本和副本）或已经签订的长期对外承包工程合同（正本和副本）及工程概算清单，到主管出口退税的税务机关登记备案的，仍准予按原退税率执行完毕。对在2007年4月21日之前未办理备案手续的，一律按调整后的退税率办理出口退税。

特此通知。

附件：钢材出口退税率适用表.docx
财政部 国家税务总局关于源讯（北京）公司和欧米茄（瑞士）公司对第29届奥运会服务赞助有关税收政策问题的通知
文号: 财税〔2007〕38号
发文机关: 财政部,国家税务总局
发布日期: 2007-03-29 00:00:00

标题: 财政部 国家税务总局关于源讯（北京）公司和欧米茄（瑞士）公司对第29届奥运会服务赞助有关税收政策问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：

为支持我国成功举办第29届奥林匹克运动会，经研究，现对源讯（北京）公司和欧米茄（瑞士）公司对第29届奥运会提供现金等价物形式的服务赞助有关税收问题明确如下：

一、对源讯（北京）公司根据赞助协议向北京奥组委提供的价值为8251万美元服务赞助支出，可按照《财政部、国家税务总局、海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知》（财税〔2003〕10号）第二条第四项的规定，以当年实际发生数在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。

二、对欧米茄（瑞士）公司根据赞助协议向北京奥组委提供的价值为5311万美元服务赞助支出，如其按照《中华人民共和国政府和瑞士联邦委员会关于对所得和财产避免双重征税的协定》规定不构成中国境内的常设机构，则不涉及税前扣除问题；如构成中国境内的常设机构，可按照《财政部、国家税务总局、海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知》（财税〔2003〕10号）第二条第四项的规定，以当年实际发生数在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。如对其采用核定利润方式征收企业所得税，该服务赞助支出可直接在据以核定征税的收入额中减除。

三、对源讯（北京）公司和欧米茄（瑞士）公司根据赞助协议向北京奥组委无偿提供的赞助服务，不征收营业税。

四、对源讯（北京）公司和欧米茄（瑞士）公司除了服务赞助外，向北京奥组委收取的其他服务收入，应按中国税法及协定规定缴纳相关税收。