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国家税务总局关于中国联通有限公司有关税收问题的通知
文号: 国税函〔2001〕762号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-10-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国联通有限公司有关税收问题的通知
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注释

条款失效，第二条、第四条、第五条失效。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2011年第2号。

经国务院批准，中国联合通讯有限公司（以下简称老联通）进行了股权重组。老联通在重组过程中，在香港设立了上市公司——中国联通股份有限公司（以下简称香港联通），香港联通于2000年6月分别在纽约和香港成功上市后，又在北京注册设立了其全资子公司——中国联通有限公司（以下简称新联通），接收老联通的部分业务。现就新联通有关税收问题，通知如下：

一、新联通适用税收政策问题

新联通是2000年6月经对外贸易经济合作部批准成立的一家外商投资企业，应根据国务院1994年颁发的《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》（国发〔1994〕10号）的规定，缴纳有关税收。

二、新联通企业所得税征收管理问题

根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第五条的规定，新联通的企业所得税统一汇总在企业注册地北京申报缴纳。考虑到新联通所属的分公司税务变更登记的具体情况，对2000年度新联通的企业所得税，仍按内资企业所适用的税收法律、法规的有关规定执行。从2001年度起，新联通的企业所得税，按外商投资资企业所适用的税收法律、法规的有关规定汇总计算缴纳。

三、新联通有关资金账册印花税问题

由于新联通是从老联通分立设立的外商投资企业，其记载从老联通转移来的资金账册，已在老联通贴花的，可不再贴花。

四、清理“中中外”所涉及的新联通若干税务处理问题

（一）老联通清理与中国境内中外合资（合作）企业的合作项目（以下简称“中中外”）所涉及的需由新联通负担的补偿金，1999年底以前发生的，从2000年起分5年平均摊销；2000年以后发生的，按7年平均摊销。

（二）老联通清理“中中外”及上市需要所涉及的需由新联通补提的固定资产折旧，从2000年开始，分5年平均分摊。

（三）上述规定，由北京市国家税务局具体审核后确认。

五、关于股权重组中并入新联通的原中国邮电总局的国信寻呼有限公司（以下简称国信公司）相应业务收益的所得税处理问题

鉴于国信公司在全国各地所设立的机构，2001年才开始注销，2000年度已按原名称就地申报缴纳了企业所得税，因此，对国信公司及其所属机构2000年度所缴纳的企业所得税，不再进行调整；从2001年1月1日起，统一执行新联通适用的有关税收政策，由新联通汇总计算纳税。
国家税务总局关于印发《税务代理业务规程（试行）》的通知
文号: 国税发〔2001〕117号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-10-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《税务代理业务规程（试行）》的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，全文废止。

附件：税务代理委托协议示范文本.pdf
国家税务总局关于农业税、牧业税、耕地占用税、契税征收管理暂参照《中华人民共和国税收征收管理法》执行的通知
文号: 国税发〔2001〕110号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-09-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于农业税、牧业税、耕地占用税、契税征收管理暂参照《中华人民共和国税收征收管理法》执行的通知
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注释

根据《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第30号），全文废止。
国家税务总局关于新闻产品征收流转税问题的通知
文号: 国税发〔2001〕105号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-09-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于新闻产品征收流转税问题的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），自2023年6月16日，全文废止。
国家税务总局关于中国联通有限公司重组过程中办理土地、房屋权属变更登记不征契税的批复
文号: 国税函〔2001〕689号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-09-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国联通有限公司重组过程中办理土地、房屋权属变更登记不征契税的批复
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注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的批复
文号: 国税函〔2001〕659号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-08-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的批复
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注释

内蒙古自治区地方税务局：

你局《关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的请示》（内地税字〔2001〕156号）收悉，经研究，现批复如下：

一、对应税单位依据国家住房制度改革的有关规定，将职工住宅全部产权出售给本单位职工，并按规定核销固定资产帐务，可免征房产税。

二、对应税单位以收取抵押金形式出售职工住房使用权，房屋产权未转移的，可比照财税〔2000〕125号文第一条的规定办理，暂免征收房产税。

三、对应税单位将职工住宅办理了土地使用权过户手续，可免征城镇土地使用税，对未办理土地使用权过户手续的应按规定征收城镇土地使用税。
国家税务总局 对外贸易经济合作部关于外（工）贸改制企业出口货物退（免）税有关问题的通知
文号: 国税发〔2001〕84号
发文机关: 国家税务总局 对外贸易经济合作部
发布日期: 2001-08-01 00:00:00

标题: 国家税务总局 对外贸易经济合作部关于外（工）贸改制企业出口货物退（免）税有关问题的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2018年第33号），自2018年6月15日全文废止。
国家税务总局关于以土地、房屋权属抵缴社会保险费免征契税的批复
文号: 国税函〔2001〕483号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-06-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于以土地、房屋权属抵缴社会保险费免征契税的批复
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注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。

湖南省财政厅：

你厅《关于以房地产作价抵缴养老保险金是否征收契税的请示》 （湘财农税〔2001〕5 号）收悉。现批复如下：

根据国务院发布的《 社会保险费征缴暂行条件》 （国务院第259 号令）中关于“社会保险基金不计征税、费”的规定，对社会保险费（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险）征收机构承受用以抵缴社会保险费的土地、房屋权属免征契税。

国家税务总局

二〇〇一年六月二十一日
国家税务总局关于将广东潮汕地区部分企业纳入正常税收监管范围的通知
文号: 国税发〔2001〕67号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-06-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于将广东潮汕地区部分企业纳入正常税收监管范围的通知
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注释

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号），全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

去年以来，国务院部署的打击骗取出口退税专项斗争对广东省潮汕地区骗取出口退税的违法犯罪活动进行了重点打击。通过检查发现该地区存在严重的虚开增值税专用发票及骗取出口退税问题。事实证明，国家税务总局于2000年1月下发的《关于严格加强广东省潮汕地区购进出口货物退（免）税管理的通知》（国税发〔2000〕51号），对遏制该地区的涉税犯罪活动发挥了重要作用，是完全有必要的。

经过国务院出口退税工作调研组和广东省政府派出的工作组近10个月对潮阳、普宁及汕尾、揭东等四市（县）骗取出口退税违法犯罪活动的重点打击，这一地区偷、骗税势头已初步得到遏制，税收秩序趋于好转。为促进这一地区经济的健康、稳定发展，根据广东省人民政府要求，国家税务总局决定对潮汕地区报经广东省人民政府同意的部分企业，纳入正常的税务监管范围 （具体名单附后）。

各地税务机关在审核出口退税时，应依据有关规定严格履行审查程序，在排除骗税嫌疑的基础上，对确实符合退税条件的，应本着实事求是的原则，予以办理退税。附件：1．纳入正常监管范围的潮州市部分重点企业名单（略）

2．纳入正常监管范围的汕头市部分重点企业名单（略）

3．纳入正常监管范围的汕尾市部分重点企业名单（略）

4．纳入正常监管范围的揭阳市部分重点企业名单（略）
国家税务总局关于邮政企业征免房产税、土地使用税问题的函
文号: 国税函〔2001〕379号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-06-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于邮政企业征免房产税、土地使用税问题的函
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注释

全文废止失效。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2016年第34号
国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知
文号: 国税发〔2001〕54号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-05-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知
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注释
国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知
文号: 国税函〔2001〕336号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-05-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知
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注释
国家税务总局关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的批复
文号: 国税函〔2001〕247号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-04-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的批复
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注释
国家税务总局关于增值税若干税收政策问题的批复
文号: 国税函〔2001〕248号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-04-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税若干税收政策问题的批复
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注释

1.根据《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（国税发〔2006〕62号）规定，第二条失效。
2.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）规定,第一条“拖拉机底盘属于农机零部件，不属于农机产品，因此，拖拉机底盘也应按17%的税率征收增值税”的规定废止。
3.根据财税〔2018〕32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
4.根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。
国家税务总局 国家质量技术监督局关于石油石化集团所属加油站安装税控装置问题的补充通知
文号: 国税函〔2001〕185号
发文机关: 国家税务总局,国家市场监督总局
发布日期: 2001-03-16 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家质量技术监督局关于石油石化集团所属加油站安装税控装置问题的补充通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），自2016年5月29日起，全文废止。
国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知
文号: 国税发〔2001〕31号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-03-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知
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注释
国家税务总局关于行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题的通知
文号: 国税发〔2001〕19号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-02-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题的通知
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注释
国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知
文号: 国税函〔2001〕84号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2001-01-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知
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注释
国家税务总局 国家质量技术监督局关于印发《关于停止生产销售非税控加油机和非税控计价器的通告》的通知
文号: 国税发〔2000〕198号
发文机关: 国家税务总局,国家市场监督总局
发布日期: 2000-12-22 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家质量技术监督局关于印发《关于停止生产销售非税控加油机和非税控计价器的通告》的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2018年第33号），自2018年6月15日起，全文废止。
国家税务总局关于出口退税若干问题的通知
文号: 国税发〔2000〕165号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-12-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于出口退税若干问题的通知
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注释

1.根据《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（国税发〔2006〕62号），自2006年4月30日起，第七条、第八条失效。
2.根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号），自2012年7月1日起，全文废止。

针对出口退税政策在执行中存在的问题，经商海关总署同意，现通知如下：一、保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业可凭货物进入保税区的出口货物报关单（出口退税专用联）、仓储企业的出口备案清单及其他规定的凭证，向税务机关申请办理退税。保税区海关须在上述货物全部离境后，方可签发货物进入保税区的出口货物报关单（出口退税专用联）。二、保税区外的出口企业开展加工贸易，若进口料件是从保税区内企业购进的，可按现行的进料加工和来料加工税收政策执行。三、从事进料加工贸易方式的生产企业，凡未按规定申请办理“进料加工贸易申请表”的，相应的复出口货物，生产企业不得申请办理退税。四、外贸企业从事的进料加工复出口货物，主管退税的税务机关在计算抵扣进口料件税额时，凡进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件的征税税率计算抵扣；凡进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣。五、出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税联）及其他规定的退税凭证办理退税。六、生产企业（包括外商投资企业）自营或委托出口的下述产品，可视同自产产品给予退（免）税。（一）外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册商标的产品；（二）外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；（三）收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；（四）委托加工收回的产品。七、外商投资企业在1999年9月1日至1999年12月31日间购买的可退税的国产设备，如不能提供所购货物的增值税专用发票和税收（出口货物专用）缴款书，也可凭购进国产设备的普通发票、县级以上税务机关出具的该国产设备已纳税证明及其他规定凭证申请退税。其计算公式为：应退税额=普通发票上注明的金额/（1+税率）×适用的增值税税率八、《国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知》（国税发〔1999〕189号）第二条第六款修订为：老外商投资企业实行“免、抵、退”税办法后，对其“免、抵”的税款，按照财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于实行“免、抵、退”税办法有关预算管理问题的通知》（财预字〔1998〕242号）和《国家税务总局关于明确出口退税几个政策问题的通知》（国税函〔1998〕720号）的有关规定进行调库处理。九、《国家税务总局关于利用外国政府贷款采用国际招标方式国内中标的机电产品恢复退税的通知》（国税发〔1998〕65号）规定准予退税的机电产品，包括机械、电子、运输工具、光学仪器（海关出口商品代码第84～90章）、扩声器（海关出口商品代码9207）、医用升降椅（海关出口商品代码9402）、座具（海关出口商品代码94011—94013）、体育设备（海关出口商品代码95069）、游乐场设备（海关出口商品代码9508）。十、本通知自发文之日起执行。
国家税务总局关于明确国家开发银行分行营业账簿和贷款合同印花税缴纳方式的通知
文号: 国税函〔2000〕1060号，国家税务总局公告2018年31号公告修改
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-12-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于明确国家开发银行分行营业账簿和贷款合同印花税缴纳方式的通知
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注释

《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号，2018年6月15日发布），对本文进行了修改。

从1999年起，国家开发银行（以下简称开行）陆续成立了包括开行总行营业部在内的28家分行，业务机构建设已基本到位。经研究，鉴于开行各分行的成立时间不同和财政贴息方式的特殊性，现就开行各分行的营业账簿和贷款合同印花税缴纳的问题通知如下：

一、开行各分行启用的营业账簿应缴纳的印花税，在其机构所在地缴纳。其记载资金的账簿，按开行总行核拨的账面资金数额（含资本公积）计税贴花；其他账簿按定额贴花；开行总行的资金账簿按扣除拨给开行各分行资金数额后的其余部分计税贴花。二、开行各分行签订的贷款合同实行按年汇总缴纳印花税的办法。即年度终了后1个月内，开行各分行向当地地方税务局申报缴纳印花税。同时向税务机关提供财政部《关于核定××××年度基本建设政策性财政贴息预算拨款的通知》和全年贷款合同明细表，经地方税务局对照核实后，对财政贴息的项目贷款合同免征印花税，其余非贴息贷款合同按规定缴纳印花税。

三、实行汇总缴纳的手续，按照《中华人民共和国印花税暂行条例》及其《细则》的有关规定办理。

国家税务总局

2000年12月20日
国家税务总局关于合九铁路运费抵扣进项税额问题的批复
文号: 国税函〔2000〕1037号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-12-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于合九铁路运费抵扣进项税额问题的批复
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。
国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式对应税率表的通知
文号: 国税发〔2000〕192号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-11-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式对应税率表的通知
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注释
国家税务总局关于印发《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统的通告》的通知
文号: ﻿国税发〔2000〕191号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-11-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统的通告》的通知
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注释

﻿根据《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》(国税发〔2006〕62号)文件规定，第一条，第三条失效。
国家税务总局关于出版物广告收入有关增值税问题的通知
文号: 国税发〔2000〕188号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-11-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于出版物广告收入有关增值税问题的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），自2023年6月16日，全文废止。
国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知
文号: 国税发〔2000〕187号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-11-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知
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注释

近接一些地区反映，在购货方（受票方）不知道取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）是销售方虚开的情况下，对购货方应当如何处理的问题不够明确。经研究，现明确如下：

购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。

购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。

如有证据表明购货方在进项税款得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票是销售方以非法手段获得的，对购货方应按《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）和《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》（国税发〔2000〕182号）的规定处理。

本通知自印发之日起执行。
国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知
文号: 国税函〔2000〕909号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-11-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，全文废止。

按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收营业税问题的通知》（国税函发〔1995〕656号）的规定，对经对外贸易经济合作部批准的经营融资租赁业务的外商投资企业和外国企业开展的融资租赁业务，与经中国人民银行批准的经营融资租赁业务的内资企业开展的融资租赁业务同样对待，按照融资租赁征收营业税。因此，《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函〔2000〕514号）的有关规定，同样适用于对外贸易经济合作部批准经营融资租赁业务的外商投资企业和外国企业所从事的融资租赁业务。
国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知
文号: 国税发〔2000〕183号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-11-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号 ） 附件: 1.全文失效废止的税收规范性文件目录,全文失效。
国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知
文号: 国税发〔2000〕182号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-11-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知
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注释

为了严格贯彻执行《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号，以下简称134号文件），严厉打击虚开增值税专用发票活动，保护纳税人的合法权益，现对有关问题进一步明确如下：

有下列情形之一的，无论购货方（受票方）与销售方是否进行了实际的交易，增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符，购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的，对其均应按偷税或者骗取出口退税处理。

一、购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的，即134号文件第二条规定的“购货方从销售方取得第三方开具的专用发票”的情况。

二、购货方取得的增值税专用发票为销售方所在省（自治区、直辖市和计划单列市）以外地区的，即134号文件第二条规定的“从销货地以外的地区取得专用发票”的情况。

三、其他有证据表明购货方明知取得的增值税专用发票系销售方以非法手段获得的，即134号文件第一条规定的“受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税”的情况。
国家税务总局关于印发《出口加工区税收管理暂行办法》的通知
文号: 国税发〔2000〕155号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-10-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《出口加工区税收管理暂行办法》的通知
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注释

根据《国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第24号），自2012年7月1日起，第3、4、5、7条废止。
国家税务总局关于加拿大航空公司有关税收问题的通知
文号: 国税函〔2000〕767号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-09-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加拿大航空公司有关税收问题的通知
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注释

北京、上海市国家税务局、地方税务局：

现将中国民用航空总局《关于加拿大航空公司开通温哥华-北京、温哥华-上海往返定期航班的通知》(民航运函〔2000〕593号)转发给你们。对其涉及的有关税收问题，请按照我国政府和加拿大政府于1973年6月11日在渥太华签定的民用航空协定以及我国政府和加拿大政府于1986年5月12日在北京签定的避免双重征税协定的有关规定处理。

附件：中国民用航空总局《关于加拿大航空公司开通温哥华-北京、温哥华-上海往返定期航班的通知》(民航运函〔2000〕593号)

附件：

中国民用航空总局《关于加拿大航空公司开通温哥华－北京、温哥华－上海往返定期航班的通知》

民航运函〔2000〕593号

民航华北、华东管理局：

根据中、加两国政府民用航空运输协定、会谈纪要及备忘录的有关规定，加拿大驻华使馆于2000年4月10日照会我外交部并正式指定加拿大航空公司（“Aircanada”）经营中、加间定期客、货混合航班，同时提出自其开通中、加间定期航线之日起，加拿大国际航空公司（“canadian Airlines International Ltd”）将停止中、加间航线的运营。

加拿大航空公司计划自2000年10月29日起开始执行温哥华至北京、温哥华至上海（浦东机场）往返定期航班。现将航班具体计划通知如下：

1、航班号：AC036／037

机型：B767－300或A340

班期：周一、二、三、四、五、六、日

航线：温哥华－北京－温哥华

2、航班号：AC025／026

机型：B767－300或A340

班期：周一、二、三、四、五、六、日

航线：温哥华－上海（浦东机场）－温哥华

具体航路及时刻以空管部门批复为准。请各有关单位大力协助，做好航班开通前的各项准备工作。
国家税务总局关于印发《税务稽查业务公开制度（试行）》的通知
文号: 国税发〔2000〕163号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-09-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《税务稽查业务公开制度（试行）》的通知
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于公布一批全文废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2017年第1号）。
国家税务总局关于认定收购未税矿产品的个体户为资源税扣缴义务人的批复
文号: 国税函〔2000〕733号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-09-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于认定收购未税矿产品的个体户为资源税扣缴义务人的批复
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注释

根据《国家税务总局关于发布资源税征收管理规程公告》（国家税务总局公告2018年第13号），全文废止。

北京市地方税务局：

你局《关于认定收购未税矿产品的个人为资源税扣缴义务人的请示》（京地税营〔2000〕293号）收悉。经研究，现批复如下：

《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第七条规定，资源税的扣缴义务人是指“独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位”。这里所说的“其他收购未税矿产品的单位”，也包括收购未税矿产品的个体户在内。因此，你局可以依照现行规定认定具备一定条件的收购未税矿产品的个体户为资源税的扣缴义务人。
国家税务总局 国家质量技术监督局关于石油、石化集团所属加油站安装税控装置问题的通知
文号: 国税发〔2000〕159号
发文机关: 国家税务总局,国家市场监督总局
发布日期: 2000-09-12 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家质量技术监督局关于石油、石化集团所属加油站安装税控装置问题的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。
国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知
文号: 国税函〔2000〕688号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-09-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知
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注释
国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知
文号: 国税发〔2000〕149号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-08-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知
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注释

1.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）,自2011年01月04日起，第三条废止。
2.根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号），自2013年1月1日起，第八条废止。 
3.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），第五条“各省级地方税务局”修改为“各省税务局”。

为了规范和加强律师事务所从业人员个人所得税的征收管理，现将有关问题明确如下：一、律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，从2000年1月1日起，停止征收企业所得税，作为出资律师的个人经营所得，按照有关规定，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。在计算其经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除。二、合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税。三、律师个人出资兴办的律师事务所，凡有《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条所列情形之一的，主管税务机关有权核定出资律师个人的应纳税额。四、律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者，下同）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。五、作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），律师当月的分成收入按本条第二款的规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由各省税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在律师当月分成收入的30%比例内确定。六、兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。兼职律师应于次月7日内自行向主管税务机关申报两处或两处以上取得的工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税。兼职律师是指取得律师资格和律师执业证书，不脱离本职工作从事律师职业的人员。七、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税。为了便于操作，税款可由其任职的律师事务所代为缴入国库。八、律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴。九、律师事务所从业人员个人所得税的征收管理，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《个人所得税代扣代缴暂行办法》、《个人所得税自行申报纳税暂行办法》等有关法律、法规、规章的规定执行。十、本通知第一条、第二条、第三条自2000年1月1日起执行，其余自2000年9月1日起执行。各地可根据本通知的规定精神，结合本地实际，制定具体的征管办法。

国家税务总局2000年8月23日
国家税务总局关于燃气公司有关流转税问题的批复
文号: 国税函〔2000〕616号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-08-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于燃气公司有关流转税问题的批复
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注释

河南省国家税务局：你局《关于对郑州市燃气有限公司收取的供气集资费是否征收增值税问题的请示》（豫国税发〔2000〕152号）和《关于对郑州市燃气有限公司收取的管网和气表折旧费维修费是否征收增值税问题的请示》（豫国税发〔2000〕156号）收悉，经研究，现一并批复如下：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定，纳税人为销售货物或应税劳务向购买方收取的集资费、手续费、代收款项等属于应征增值税的价外费用。因此，郑州市燃气有限责任公司为销售货物而代有关部门收取的集资费应当征收增值税。二、对郑州市燃气有限责任公司向用户收取的、产权属于用户的庭院管网的折旧费、维修费应按营业税的有关规定征收营业税。不征增值税。三、对该公司已抵扣的用于维修管网、气表所耗材料的增值税进项税额应当从当期进项税额中扣减。
国家税务总局关于外国律师事务所驻华办事处发票领购使用有关问题的通知
文号: 国税发〔2000〕140号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-08-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外国律师事务所驻华办事处发票领购使用有关问题的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），自2016年5月29日起，全文废止。
国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复
文号: 国税函〔2000〕584号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-08-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复
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注释

根据《国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知》（国税发〔2009〕10号），将正文中“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条规定：‘一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（一）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（二）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。’”修改为“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定：有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。”
国家税务总局 中国人民银行关于规范储蓄存款利息清单的通知
文号: 国税发〔2000〕136号
发文机关: 国家税务总局,中国人民银行
发布日期: 2000-07-27 00:00:00

标题: 国家税务总局 中国人民银行关于规范储蓄存款利息清单的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，中国人民银行各分行、营业管理部、邮政储汇局、国有独资商业银行、其他商业银行：

恢复对储蓄存款利息征收个人所得税以来，各级国家税务局、人民银行及储蓄机构密切配合、通力协作，保证了征收工作的顺利进行，收入逐月大幅度增长。各储蓄机构出具的储蓄存款利息清单，同时视为完税凭证，需要在内容上进一步统一。为了加强和规范储蓄存款利息所得个人所得税的征收管理，现就规范储蓄存款利息清单（以下简称利息清单）问题通知如下：

一、自2000年10月1日起，各储蓄机构使用的利息清单必须含有以下内容的栏目：利息、应税利息、税率、税金、税后利息。个别储蓄机构在规定时间内落实到位确有困难的，经与同级国家税务局协商一致后，最迟可延至2000年12月1日起实行。

与此同时，各储蓄机构一律取消储户在利息清单上签字的手续。

二、各国有独资商业银行总行及邮政储汇局应提出统一规范本系统利息清单的具体要求，条件成熟的，可以在全系统范围内制定使用内容、格式、联次、字体、颜色及纸张规格均完全统一的利息清单；尚不具备条件的，可先统一规范一省内的利息清单，再创造条件逐步统一全系统的利息清单。其他储蓄机构也应按此要求提出贯彻落实的具体意见。

三、各级国家税务局和中国人民银行各分行、营业管理部要做好规范利息清单的指导工作，加强组织协调，与各储蓄机构一起共同解决好过渡期间可能出现的困难和问题。

四、国家税务总局和中国人民银行将在今年适当时间，对各储蓄机构规范利息清单的执行情况进行检查。

希望各部门接此通知后，按照要求认真做好规范利息清单的各项工作，并于2000年年底前将执行情况分别书面报告国家税务总局和中国人民银行。
国家税务总局关于计算机软件征收流转税若干问题的通知
文号: 国税发〔2000〕133号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-07-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于计算机软件征收流转税若干问题的通知
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注释
国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知
文号: 国税函〔2000〕514号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-07-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），自2023年6月16日，全文废止。
国家税务总局关于加强出口货物退税专用税票电子信息管理工作的通知
文号: 国税发〔2000〕117号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-06-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强出口货物退税专用税票电子信息管理工作的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2018年第33号），全文废止。

自1996年国家税务总局恢复使用“税收（出口货物专用）缴款书”（以下简称“专用税票”），实行审批出口退税与税务机关开具专用税票的电子信息核对的办法以来，除少数地方较好地执行了这一规定外，多数地区录入、上传、核对的信息只有30%左右，执行的效果很不理想。为了彻底解决当前专用税票信息管理中存在的问题，认真贯彻国务院领导关于进一步加强出口退税管理的指示精神，现通知如下：

一、实行专用税票管理，是强化出口退税管理、防范骗税的一项重要措施，各级税务机关必须高度重视这项工作，采取切实可行的措施，认真贯彻执行总局的有关规定。各省级国家税务局应指定一名局领导负责领导、组织、协调这项工作，与此项工作相关的进出口、征收、计财（会）、信息中心等部门应各负其责、相互配合，以积极负责的态度认真开展工作。

二、根据实际工作的情况，现将各部门的分工原则规定如下：计财（会）部门按现行规定负责专用税票的领用、保管、发放、核销等项工作；专用税票预缴税款的征收部门负责专用税票的开具、缴税后的核销以及生成的电子信息转交信息部门等项工作；信息部门负责编制相关软件、专用税票电子信息的传输、提供技术支持等项工作，进出口税收管理部门负责信息使用后的情况反馈、工作协调以及监督各环节执行情况等项工作。由于各地、各级税务机关在机构设置、部门职能等方面情况不一，因此各省级税务机关对这项工作的分工，可在上述原则规定的基础上做适当调整。

三、预缴税款的征收部门必须用电子计算机开具专用税票及分割单，生成开具专用税票及分割单的电子信息，会同计财（会）部门对缴税后的专用税票电子信息进行核销后生成上传的电子信息，以软盘或通过网络的形式送交信息部门。信息部门编制的相关软件须纳入征管软件系统，实行统一管理。

四、生产销售出口货物的企业须按照专用税票管理的规定向所在地主管征税的税务机关申请开具专用税票及其分割单。征税机关须制定具体的专用税票审批开具办法，严格管理。

五、各省级国家税务局信息部门须于每月20日前，将上月全省所有专用税票（包括分割单）的电子信息上传给国家税务总局，同时对属于本地区出口企业的专用税票信息（2000年7月1日以后开具专用税票的信息）下发给各级退税部门，总局不再下发这部分信息。

六、进出口税收管理部门在审批退税时，须将专用税票与其电子信息进行认真核对，凡核对不符的，应分析原因，及时将有关情况反馈有关部门，有关部门应及时予以纠正。2000年9月1日以后开具的专用税票及其分割单必须与电子信息核对无误后方可办理退税，否则不予退税。

七、各级国家税务局须于2000年8月底前完成专用税票的开具、录入、上传、核对的各项准备及试运行工作，并于2000年11月15日前将本地区专用税票信息的核对情况列表（具体格式见附件）上报总局。凡2000年9月1日以后开具的专用税票与其信息的核对率未达到90%的地区，主管局长须到国家税务总局说明原因。总局将通报全国，并扣减该地区的退税计划。

八、此前规定与本通知有抵触的，以本通知为准。
国家税务总局关于免征军队武警部队政法机关所办企业脱钩移交过程中所涉契税的批复
文号: 国税函〔2000〕468号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-06-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于免征军队武警部队政法机关所办企业脱钩移交过程中所涉契税的批复
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注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）全文废止。
国家税务总局关于部队取得应税收入税收征管问题的批复
文号: 国税函〔2000〕466号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-06-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于部队取得应税收入税收征管问题的批复
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注释

1.第一条失效，参见：《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（国税发〔2006〕62号）。 2.第二条失效，第三条部分有效，后营房[2004]1258号对第三条做出了补充规定。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）。3.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），自2016年5月29日，全文失效废止。

福建省地方税务局：

你局《关于对部队取得应税收入税收征管问题的紧急请示》（闽地税征〔2000〕17号）收悉。现批复如下：

一、关于武警、部队对外出租取得租金收入征收营业税问题。根据财政部、国家税务总局《关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（〔94〕财税字第011号）第三条第一款，“军队系统各单位（不包括军办企业）附设的服务性单位，为军队内部服务取得的收入，免征营业税；对外经营取得的收入，应按规定征收营业税”的规定，对武警、部队对外经营取得的房产租金收入以及其他应税收入，均应按规定征收营业税。

二、关于军队事业单位对外有偿服务征收企业所得税问题。《国家税务总局关于军队事业单位对外有偿服务征收企业所得税若干问题的通知》（国税发〔2000〕61号），对军队事业单位对外有偿服务征收企业所得税问题已作出了明确的规定，应按上述文件执行。此外，中国人民解放军总后勤部已于2000年5月26日以〔2000〕后财安第222号文转发了这一文件。

三、关于武警、部队对外出租房产征收房产税问题。按照房产税的有关规定：免税单位非自用房产应该按规定缴纳房产税，因此，武警、军队将房产出租，应按出租房租金的12%缴纳房产税。

四、关于武警、部队对外出租取得收入使用票据问题。根据《中华人民共和国发票管理办法》“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票”和《国家税务总局关于军队事业单位对外有偿服务征收企业所得税若干问题的通知》（国税发〔2000〕61号），“对外有偿服务应使用税务机关统一印制的发票”的规定，武警、军队对外出租房屋、提供有偿服务应使用税务机关统一印制的发票。中华人民共和国财政部和中国人民解放军总后勤部发布的《军队票据管理规定》（〔1999〕后财字第81号）第二条和第三十三条明确规定，“本规定所称票据，是指军队单位在业务往来结算，价拨装备、被装、物资、器材，提供服务等非经营性经济活动中，开具的收款凭证，是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。”“军队在地方工商、税务部门注册登记的保障性和福利性企业，按照国家或地方政府有关票据管理规定执行。”

希望你们向军队、武警从事对外经营的所有单位在做好税法宣传工作和正确处理征纳关系的同时，加强税收征管工作，对违反税收法律、法规规定的要依法处理。

以上，请遵照执行。
国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
文号: 国税发〔2000〕77号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-05-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
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注释

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，自2019年1月1日起，本文废止。
国家税务总局关于印发《关于加油机安装税控装置的通告》的通知
文号: 国税发〔2000〕76号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-05-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《关于加油机安装税控装置的通告》的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日起全文废止。
国家税务总局关于个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题的批复
文号: 国税函〔2000〕257号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-04-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题的批复
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注释
国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知
文号: 国税发〔2000〕60号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-03-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知
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注释
国家税务总局关于白银生产环节征收增值税的通知
文号: 国税发〔2000〕51号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-03-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于白银生产环节征收增值税的通知
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注释
国家税务总局关于在税收工作中发挥注册税务师作用的通知
文号: 国税发〔2000〕43号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-03-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于在税收工作中发挥注册税务师作用的通知
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注释

全文废止。参见《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第42号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，注册税务师管理工作领导小组，长春税务学院，扬州培训中心：

我国的税务代理制度自1994年实施以来，在社会各界的关怀和各级税务机关的大力支持下得到了较快的发展，已经形成了具有较大规模的、独立的税务代理行业和一支专门从事税务代理业务、具有较高素质的注册税务师队伍，在维护纳税人合法权益，提高税收征管质量，保证国家税收法律法规正确贯彻实施，推进税收征管改革的进一步深化等方面发挥了积极的作用。1999年以来，根据党中央和国务院领导对社会中介机构的指示精神，国家税务总局在全国范围内开展了税务代理行业的清理整顿工作。要求挂靠在税务机关或由税务机关兴办的税务代理机构与税务机关彻底脱钩，坚决实行改制，并相继出台了一系列的规章制度，进一步规范了税务代理行为，使税务代理真正成为独立的社会中介服务行业，走上了健康发展的轨道。

实施税务代理制度是税收征管改革的内容之一，是建立为纳税人服务体系的组成部分。注册税务师是经国家统一考试确认的从事税务代理业务的专业技术人员。为进一步发挥注册税务师了解经济法律法规，掌握财务会计知识，熟悉税收政策的特长，帮助纳税人提高办税质量，降低税收成本，根据深化税收征管改革的要求，现就有关问题通知如下：

一、各级税务机关可以根据当地税务代理开展的实际情况，定期或不定期的向税务师事务所提供税收法律法规、政策信息和宣传税收征管的要求。注册税务师作为纳税人办税的代理人，应该得到税务机关为纳税人提供的各类办税服务。

二、对一些政策性强、技术难度较高、涉税事项较为复杂、纳税人自己做起来有困难的纳税事务，在坚持自愿的前提下，税务机关可以建议纳税人委托税务师事务所的注册税务师代为办理，以保证国家税收政策的正确执行，降低征税成本，减少申报误差，提高纳税申报质量。

三、对进行电子申报有困难的纳税人，各地税务机关可以允许他们采取其他申报方式，也可以建议他们委托税务师事务所代为办理电子申报。

四、纳税人出现多次未经税务机关批准的延误申报以及申报不实的情况，税务机关可以建议其委托税务师事务所代为办理纳税申报。

五、对委托税务代理的纳税人，税务机关检查确认纳税信誉良好的，可以适当减少税务检查次数；经注册税务师签字鉴证后出具的纳税情况报告，税务机关可以逐步作为受理申报、开展税务稽查的参考依据。

六、各地国家税务局、地方税务局和注册税务师管理机构，可根据本地区的实际情况，制定发挥注册税务师积极作用的具体办法，并按照总局下发的有关规范性文件加强对注册税务师及税务师事务所的监督管理，如发现在代理过程中有违规运作、弄虚作假、损害纳税人权益和国家税收利益的，要严肃查处，以保证税务代理的健康发展。

以上通知，请遵照执行。
国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知
文号: 国税函〔2000〕168号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-03-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知
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注释

根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），全文废止。
国家税务总局关于中科避免双重征税协定第十一条第三款第（四）项解释的通知
文号: 国税函〔2000〕163号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-03-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中科避免双重征税协定第十一条第三款第（四）项解释的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

中国税务代表团与科威特税务代表团于1999年2月26日在北京就执行两国间避免双重征税协定第十一条利息第三款第(四)项适用范围问题进行了磋商。经磋商，双方一致认为，该项规定适用的范围应包括缔约国政府直接或者间接拥有至少20%股份的银行。上述结果已经双方税务主管当局代表换函确认。各地在执行该项规定时，应以此解释为准。

本通知自2000年1月18日起执行。
国家税务总局关于蒙古航空公司有关税收问题的通知
文号: 国税函〔2000〕197号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-02-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于蒙古航空公司有关税收问题的通知
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注释

北京市国家税务局、地方税务局：

现将中国民用航空总局《关于蒙古航空公司开通乌兰巴托--北京--大阪往返航线的通知》(民航运函[2000]115号)转发给你们。对涉及的有关税收问题，请按照中蒙两国政府于1991年8月26日在乌兰巴托签署的避免双重征税协定第八条及其议定书的有关法规处理。

附件：中国民用航空总局《关于蒙古航空公司开通乌兰巴托--北京--大阪往返航线的通知》

中国民用航空总局关于蒙古航空公司开通乌兰巴托--北京--大阪往返航线的通知

民航运函[2000]115号

民航华北管理局：

根据中、蒙两国政府民用航空运输协定、会谈纪要及备忘录的有关法规，蒙古航空公司将于2000年5月1日起开通乌兰巴托--北京--大阪往返定期航班，北京--大阪航段享有中途分程权。具体计划如下：

航班号：OM905／6

机型：A310--300

班期：周三

航线：乌兰巴托--北京--大阪--北京--乌兰巴托。

具体航路及时刻以空中交通管理部门批复为准。请各有关单位大力协助，做好航班开航前的各项准备工作。
国家税务总局关于《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知》的补充通知
文号: 国税发〔2000〕31号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-02-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知》的补充通知
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注释

附件更新。参见：《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知》，国税函〔2007〕872号，更新时间2007年8月7日。
国家税务总局关于瑞典国际基金会利息所得享受税收协定待遇问题的批复
文号: 国税函〔2000〕84号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-01-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于瑞典国际基金会利息所得享受税收协定待遇问题的批复
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注释

内蒙古自治区国家税务局：你局《关于瑞典基金会国际有限公司利息所得享受免税的请示》（内国税外字[1999]40号）收悉。关于瑞典政府将现行中瑞税收协定第十一条第三款第（二）项第三目列入的“瑞典与发展中国家工业合作基金会（瑞典基金会）更名为“瑞典国际基金会”（Swedfund Intrnational AB)，由该新机构取得的利息是否可以视同原机构享受免税待遇问题，经研究，现批复如下：上述瑞典机构更名一事，已经中瑞两国政府税务主管当局协商，并已在中瑞两国政府1999年11月18日签订的中瑞两国政府避免双重征税协定附加议定书中予以确认（请参见国税函〔1999〕833号文）。据此，对“瑞典国际基金会”在我国取得的利息所得，可根据中瑞税收协定第十一条第三款第（二）项的规定免征预提得税。

抄送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复
文号: 国税函〔2000〕57号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-01-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复
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注释

根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号），全文废止。
国家税务总局关于免征中国石油天然气股份有限公司契税的通知
文号: 国税函〔2000〕56号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2000-01-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于免征中国石油天然气股份有限公司契税的通知
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注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）废止本文件
国家税务总局关于外籍个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知
文号: 国税发[1999]245号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-12-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外籍个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知
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注释

根据《财政部　国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕132号），储蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。
国家税务总局关于省级注册税务师管理机构管理体制有关问题的通知
文号: 国税发〔1999〕234号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-12-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于省级注册税务师管理机构管理体制有关问题的通知
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注释

1.根据《国家税务总局关于注册税务师管理体制有关问题的通知》（国税发明电〔2005〕4号），将《国家税务总局关于省级注册税务师管理机构体制有关问题的通知》（国税发〔1999〕234号）文件第一条中“注册税务师管理中心和省注册税务师协会实行两块牌子、一套办事机构，行使行政管理职能和行业管理职能”的规定停止执行。
2.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2022年第24号），全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，注册税务师管理工作领导小组：

为了加大对税务代理的管理力度，理顺管理机构的工作关系，现将省级注册税务师管理机构管理体制的有关问题通知如下：

一、各省（自治区、直辖市和计划单列市，下同）组建的注册税务师管理工作领导小组（以下简称领导小组）和注册税务师管理中心（以下简称管理中心）为当地注册税务师的管理机构。管理中心和省注册税务师协会实行两块牌子、一套办事机构，行使行政管理职能和行业管理职能。管理中心主任兼协会秘书长。

二、省管理中心为正处级事业单位，主任、副主任由领导小组推荐相应级别的人员，在征求总局注册税务师管理中心意见后，主任由各省国税局任命，副主任由省地税局任命（挂征管处副处长职位），并报总局备案。

三、省管理中心人员从省国税局、地税局现有人员中调配，原则上国税局、地税局各出一半，由总局下达编制控制数（名额附后）。工作人员（含主任、副主任）应专职、固定，如确因工作需要须回原单位工作的，可按单位人员正常变动的程序办理，但省管理中心主任、副主任的变动，须经领导小组和总局注册税务师管理中心同意。

四、在省管理中心的管理体制未完全理顺之前，管理中心的开办经费除由省国税局、地税局解决部分外，总局给予适当补助；工作人员的工资、正常经费、医疗、住房、福利，仍分别按隶属关系由省国税局、省地税局解决，其中，正常经费按人员所在单位标准拨给管理中心统一管理。今后的日常运行经费可逐步由协会通过按规定收取的会费、培训费等方式予以解决。

五、省管理中心的行政和日常工作由省国税局代为管理，办公地点由省国税局负责解决。

六、地（市）及地（市）以下原则上不设管理机构，有关税务代理方面的工作由省级管理机构直接管理，也可由省管理中心暂委托地（市）国家税务局或地方税务局征管部门代管。

七、尚未组建管理机构的地方，领导小组由原资格审查委员会直接过渡而成，个别成员工作有变动的进行相应调整。

八、总局注册税务师管理中心可以直接对省管理中心发文，省管理中心就有关税务代理方面的事宜对税务代理机构发文，必要时也可以和省国税局、地税局办公室联合发文。

九、各地要顾全大局，密切配合，重视注册税务师管理机构的组建工作，帮助解决运行中的困难和问题，以确保税务代理清理整顿工作及注册税务师资格制度的顺利实施。

十、过去有关规定与本通知不一致的，均按本通知执行。

附件：管理机构编制分配表
国家税务总局关于进一步加强出口货物税收管理严防骗税案件发生的通知
文号: 国税发〔1999〕228号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-12-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步加强出口货物税收管理严防骗税案件发生的通知
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注释

条款失效，第四条废止。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2011年第2号。

为进一步促进我国外贸出口，国务院自1999年1月1日起，两次提高机电、纺织品、化工、轻工、农产品等出口货物的退税率。各级税务机关从“千方百计扩大出口”的要求和高度出发，加快退税进度，努力做好出口退税工作，有力地支持了外经贸事业的发展。但与此同时，少数不法分子骗取出口退税的违法犯罪行为又有所抬头。种种迹象表明，骗税活动大有愈演愈烈之势。为防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，进一步加强出口货物的税收管理，经研究，特通知如下：

一、各级税务机关在审批办理出口货物退（免）税过程中，必须严格按照国家税务总局下发的退税率文库审批办理退税。除国家税务总局授权外，任何单位和个人不得擅自修改退税率文库。

二、各级税务机关要指导并提请本地区出口企业注意端正经营作风，规范经营行为，加强出口贸易管理，建立企业内部防范骗税的管理机制，严格按正常贸易程序经营出口业务，特别是对业务员要进行严格管理，禁止从事“四自三不见”（“客商”或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货企业、不见外商）的“买单”业务。

三、进一步加强骗税多发地区购进货物出口退（免）税的审核、审批工作。各级税务机关要进一步加强出口货物退（免）税的审核、审批工作，特别是对那些以往容易出现骗税的敏感货物和此次调高出口退税率幅度较大的货物应进行重点审查，要严格按照《国家税务总局关于加强敏感地区购进货物出口退税核查工作的通知》（国税明电〔1998〕27号）规定，进一步加强骗税多发地区购进出口货物退税的审核、审批工作。凡从骗税多发地区购进出口货物申请退税的，无论申请退税的出口企业实行的是A类、B类还是C类退税管理办法，出口企业都必须在出口货物增值税发票、专用税票、出口货物报关单、外汇核销单齐全的情况下申报退税。税务机关在进行退税单证审核、报关单等电子信息核对的同时，必须对出口货物的货源地进行函调，在回函内容真实、出口业务成交的逻辑关系正确、退税单证和有关电子信息核对无误的情况下，方能办理退税。对退税单证虽然齐全、电子信息也核对无误、但出口业务成交的逻辑关系明显有疑问的，也不得办理退税。对出口企业从骗税多发地区购进出口的货物，税务机关不进行函调、不认真审核、审批而造成骗税的，对有关责任人员要按照《国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定》（国发〔1996〕4号）的有关规定严肃处理。

四、加强骗税多发地区购进出口货物的函调工作。各级税务机关对骗税多发地区购进出口货物进行函调时，必须根据《国家税务总局关于出口货物税收函调问题的补充通知》（国税函〔1998〕406号）的规定，按文中附件1和附件3的格式进行函调。凡回函内容不清、格式不对或填写项目不全的，特别是附件3上没有回函税务机关税务所所长、税务局局长签字的，以及不是县以上税务机关回函等情况的，一律不予退税。被函调地区的税务机关在接到调查函后，须按照函调的有关规定，本着负责任的态度，认真及时回函。凡回函内容不实造成骗税发生的，要追究有关税务机关和有关人员的法律责任。

五、进一步加强增值税专用发票、专用税票的管理和稽查。各级税务机关应严格增值税发票的领、用、存管理，加强购进出口货物增值税发票的稽核工作，严厉打击利用虚开发票偷骗税的行为。税务机关在开具专用税票时，严禁采取只开票不缴税或违反征税规定在定额、定率甚至包税的情况下开具专用税票；对生产企业销售的非自产货物，不得开具专用税票。开具专用税票后，凡需返还多征税款的，必须查清生产出口产品业务真实、资金往来正常、进项发票及内容没有虚假、没有偷逃税情况后，方可返还，不得违反专用税票有关按季返还多征税款的规定，采取“即征即返”或“一月一返”的方式开具专用税票。凡发现出口企业申请退税的专用税票存在上述问题的，税务机关一律不予办理退税，并将有关情况上报国家税务总局。税务机关及其征税人员凡违反上述规定开具专用税票可返还税款的，一律按有关法规从严处理。

六、严厉查处骗税案件。对从事“四自三不见”买单业务的出口企业，一经发现，无论退税额大小或是否申报退税，税务机关一律停止其半年以上的退税权，并划入D类企业管理。对企业在停止退税权期间出口的货物，任何时间均一律不得办理退税。对骗取退税情节严重的，国家税务总局将在作出停止出口退税权的行政处罚后，提请外经贸部撤消其对外贸易经营许可权；对企业有关责任人员，提请司法机关追究其法律责任。

七、各级税务机关应进一步完善内部管理机制，建立内部岗位轮换制度，加强业务培训，避免因工作上的漏洞或其他因素，使不法分子骗税得逞。

八、各级税务机关要加强与当地外经贸、海关、外汇管理部门的协作，密切注意骗税新动向，及时收集骗税的线索和信息，对重大骗税案件和线索必须认真查处，及时上报。同时要加强防范骗税的宣传工作，对一些典型案例要通过报纸、电视等媒体曝光，震慑犯罪分子，打击偷、逃、骗税活动。
国家税务总局关于粮食企业增值税管理问题的补充通知
文号: 国税函〔1999〕829号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-12-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于粮食企业增值税管理问题的补充通知
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注释

根据《财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税〔2002〕12号）、《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（国税发〔2006〕62号），第二条失效。
国家税务总局关于实施加油站税控初始化有关问题的通知
文号: 国税函[1999]814号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-12-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于实施加油站税控初始化有关问题的通知
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注释

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年31号公告），1.将正文第四条、附件1第一条、第四条第（一）款、第（二）款中的“国税局”修改为“税务局”；2.删除附件1第四条第（二）款中的“各地所需卡、机数量，应于1999年12月底前报湖南、广东省国税局。” 2.根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日起全文废止。

附件：1.税控初始化接口的统一标准.docx

2.加油机税控初始化实施方案.docx

国家税务总局1999年12月1日
国家税务总局 国家工商行政管理局关于税务师事务所体制改革中登记注册有关问题的通知
文号: 国税发〔1999〕217号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-11-24 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家工商行政管理局关于税务师事务所体制改革中登记注册有关问题的通知
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注释

为认真贯彻执行中央关于党政机关与所办经济实体彻底脱钩的规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和工商行政管理法律、法规的有关规定，现对税务师事务所脱钩改制中登记注册的有关问题通知如下：

一、所有税务机关兴办或挂靠的税务代理机构，必须按照国家税务总局的要求，在编制、人员、财务、职能和名称5个方面与税务机关彻底脱钩，并实施改制。

二、实行脱钩改制的事务所，应按照国家税务总局关于《清理整顿税务代理行业实施方案》、《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》的规定，向国家税务总局及其授权机构提出税务师事务所脱钩改制的申请。

三、国家税务总局及其授权机构对符合条件的，核发同意税务师事务所脱钩改制的批准文件。事务所在规定的期限内，持批准文件、税务师事务所脱钩改制方案以及财政部门或其授权单位对国有资产处置的认定文件（税务部门开办的，由其上一级税务机关认定）到工商行政管理机关办理变更登记手续。经税务师事务所申请，也可以将原事务所注销登记后，重新依法设立。

四、工商行政管理机关对改制为有限责任税务师事务所的，依照《公司登记管理条例》的规定办理，核发适用公司的《企业法人营业执照》，其名称的组成应依次为：行政区划+字号+税务师事务（所）+有限责任公司；对改制为合伙税务师事务所的，依照《合伙企业登记管理办法》的规定办理，核发《合伙企业营业执照》，其名称的组成应依次为：行政区划+字号+合伙税务师事务所。

五、对新设立税务师事务所的登记注册，按照本通知的有关规定执行。

其他社会中介机构，未经国家税务总局及其授权机构批准，未经工商行政管理机关登记注册，一律不得从事税务代理业务。

附件：1.国家税务总局关于印发《清理整顿税务代理行业实施方案》的通知（编者略）

2.国家税务总局关于印发《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》的通知（编者略）
国家税务总局关于税收票证若干问题的通知
文号: 国税函〔1999〕743号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-11-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于税收票证若干问题的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文失效废止。

根据各地反映的情况，现将开征储蓄存款利息所得个人所得税和新的《税收票证管理办法》施行后税收票证工作中存在的有关问题明确如下：

一、关于储蓄存款利息所得个人所得税的税收票证使用

外籍个人等缴纳储蓄存款利息所得个人所得税后需要开具完税凭证的，应由纳税人持储蓄机构开具的载有储蓄存款利息所得个人所得税额的利息结付清单，到当地主管税务机关换开“税收转账专用完税证”。由于税收转账专用完税证是1998年增设的一种新票证，一些地区还未开始印制和使用，因此，目前未印制税收转账专用完税证的地区，应抓紧印制。在税收转账专用完税证印发前，可以暂用“代扣代收税款凭证”代替，但从2000年7月1日起，必须一律使用“税收转账专用完税证”。

各储蓄机构代扣储蓄存款利息所得个人所得税后向国库汇总缴款时，必须填开“税收通用缴款书”缴库，缴款书的“注册类型”栏填写“个体”。

二、关于税收票证字号的印制

根据《国家税务总局关于核发税收票证统一式样的通知》（国税发〔1998〕77号）规定，税收票证的字号必须包含票证印制年代，为便于彻底解决计算机2000年问题，从现在开始，凡新印制的税收票证，其印制年代都必须使用4位数表示，如2000年印制的票证，其字号中的印制年代为“2000”。

三、关于税收票证销毁

目前许多地区符合销毁条件的票证，特别是国税局已停用的印花税票和老版出口产品专用缴款书及分割单尚未销毁，这些不再使用的票证长期存放在仓库中，既增加了票证的不安全因素，又增加了票证管理成本。因此，各地税务机关必须在近期对上缴的作废、停用等已不再使用的票证集中进行一次清理销毁。考虑到不少地区目前需要销毁的票证数量较大，各地在这次销毁票证时，除国税局停用的老版出口税票和印花税票等特种票证必须严格清点，由省级税务机关负责监销外，其他各种票证的销毁手续可适当简化，具体手续由各省级税务机关自定。

四、关于税收票证领用计划的编报

近年来，不少地区在向总局领用出口货物专用税票和印花税票时，有的不报年度领用计划，有的迟报领用计划，还有的上报计划领用数与实际领用数相差很大，这些问题严重影响了总局票证印制和发放工作的正常安排，影响了税款征收工作的正常进行。为此，总局重申：各地必须严格依照总局的规定和要求按时、准确编报出口货物专用税票和印花税票领用计划，今后凡是不报、迟报或少报领用计划的，其后果一律由各省级税务机关票证主管负责人和票证主管人员负责。

五、关于税收票证报表的编报

按照《国家税务总局关于编报1998年税收票证年报有关事项的通知》（国税函〔1997〕688号）和《国家税务总局关于编报1998年税收会统年报有关事项的通知》（国税函〔1998〕691号）规定，各省级税务机关应按会统年报报送时间将《税收票证用存年报表》和《印花税票用存年报表》数据随税收会统年报表一并用电子信箱传送总局，同时将纸质报表上报总局。但从1998年票证年报报送情况看，票证报表报送中存在许多问题，有的错用1997年以前的表式，有的只传数不报纸质报表，有的只报纸质报表不传数，有的漏报，有的迟报，有的数据有错，造成总局票证报表的汇总工作无法进行。为此，总局要求各地必须严格按照要求及时、准确地上报票证年报。1999年票证年报凡是未按照规定要求上报的，总局将通报批评。
国家税务总局关于修改《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》的通知
文号: 国税函〔1999〕739号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-11-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于修改《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》的通知
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注释

《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发〔1998〕66号）下发后，部分地区反映通知第一条第（三）项的表述不够确切，现修改如下：

纳税人账外经营部分的销售额（计税价格）难以核实的，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条第（三）项规定按组成计税价格核定其销售额。

原《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发〔1998〕66号）第一条第（三）项废止。
国家税务总局关于以补偿征地款方式取得的房产征收契税的批复
文号: 国税函〔1999〕737号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-11-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于以补偿征地款方式取得的房产征收契税的批复
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注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复
文号: 国税函〔1999〕738号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-11-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复
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注释

条款失效，根据《国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2011年第2号，文中“发行债券的单位没有代扣代缴税款或为纳税人承担税款的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条的规定，由发行债券的单位缴纳应扣税款。”失效。
国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知
文号: 国税发〔1999〕201号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-10-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知
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注释

根据2007年8月7日《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知》（国税函〔2007〕872号）第三条，对本文附件进行更新修改。
国家税务总局关于《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》中有关问题的通知
文号: 国税函〔1999〕699号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-10-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》中有关问题的通知
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注释
国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知
文号: 国税函〔1999〕698号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-10-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知
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注释
国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知
文号: 国税发〔1999〕202号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-10-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知
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注释

根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》（中华人民共和国主席令第九号），自2019年1月1日起，本法规第二条条款废止。
国家税务总局关于印发《注册税务师执业准则（试行）》和《税务代理从业人员守则（试行）》的通知
文号: 国税发〔1999〕193号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-10-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《注册税务师执业准则（试行）》和《税务代理从业人员守则（试行）》的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，全文废止。
国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题的通知
文号: 国税发〔1999〕180号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-10-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题的通知
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注释

"根据《财政部　国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕132号），储蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。 
"
国家税务总局关于做好储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人登记工作的紧急通知
文号: 国税发〔1999〕188号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-10-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人登记工作的紧急通知
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注释
国家税务总局关于纠正在征收利息、股息、红利所得个人所得税时扣除同期银行储蓄存款利息做法的通知
文号: 国税发〔1999〕181号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-09-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纠正在征收利息、股息、红利所得个人所得税时扣除同期银行储蓄存款利息做法的通知
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注释

现行个人所得税法自1994年实施以来，一些地区出于种种考虑，超越权限规定股份制企业分配的股息、红利和企业债券利息以及企事业单位集资利息扣除同期银行储蓄存款利息后征收个人所得税。

根据九届全国人大常委会第十一次会议审议通过的《全国人大常委会关于修订个人所得税法的决定》的规定，国家恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。为统一税收政策，严格执法，保证储蓄存款利息所得征税工作的顺利进行，各地自定的对“利息、股息、红利”所得征收个人所得税的规定，凡与个人所得税法不一致的，一律停止执行，由各地税务机关或提请当地政府立即发文纠正。今后，各地应严格按照税法的统一规定执行，不得再擅开减免税口子。
国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知
文号: 国税发〔1999〕178号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-09-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知
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注释

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）全文废止。
国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题的批复
文号: 国税函〔1999〕627号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-09-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题的批复
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注释

根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定，自2019年1月1日起，本文废止。
国家税务总局关于抵押贷款购买商品房征收契税的批复
文号: 国税函〔1999〕613号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-09-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于抵押贷款购买商品房征收契税的批复
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注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于外国企业常驻代表机构是否构成税收协定所述常设机构问题的解释的通知
文号: 国税函〔1999〕607号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-09-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外国企业常驻代表机构是否构成税收协定所述常设机构问题的解释的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日，全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

近期，一些地区询问，在执行《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及《内地与香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排》(以下称税收协定及安排)，判定在华外国企业常驻代表机构(以下称代表机构)中工作的非中国居民个人的纳税义务，确定其工资薪金所得是否属于税收协定及安排所说的“常设机构”负担时，如何判定该代表机构是否构成税收协定及安排所说的“常设机构”，我国有关税收法规规定不予征税或免予征税的代表机构是否不属于“常设机构”。对此，解释如下：

一、税收协定第五条及安排第一条规定，“‘常设机构’一语特别包括办事处”，但“不包括：

(一)专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施;

(二)专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存;

(三)专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存;

(四)专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所;

(五)专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所：

(六)专为本款第(一)项至第(五)项活动的结合所设的固定营业场所，如果由于这种结合使该固定营业场所全部活动属于准备性质或辅助性质。”

据此规定，代表机构除专门从事上述列举的六项业务活动的以外，均属构成税收协定及安排所说的“常设机构”。

上述列举的六项业务活动中第(五)项所说“其他准备性或辅助性活动”包括的内容，应由税收协定及安排限定的主管当局确定。因此，凡国家税务总局对此未予明确的，各地税务机关不得自行认定“其他准备性或辅助性活动”的内容。

二、虽然根据我国内地有关对代表机构征税的法律法规，对一部分从事我国内地税收法规规定非应税营业活动的代表机构，不予征税或免税，但并不影响对其依照税收协定及安排的规定判定为在我国构成“常设机构”，以及依据有关规定对其非中国居民雇员的工资薪金确定是否为“常设机构”负担。
国家税务总局关于对监狱管理部门承受土地房屋直接用于监狱建设免征契税的批复
文号: 国税函〔1999〕572号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-08-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于对监狱管理部门承受土地房屋直接用于监狱建设免征契税的批复
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注释
国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知
文号: 国税函〔1999〕560号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-08-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知
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注释
国家税务总局关于印发《税务机关公职人员离职从事税务代理的意见》和《税务代理机构脱钩改制中有关财产处理的意见》的通知
文号: 国税发〔1999〕154号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-08-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《税务机关公职人员离职从事税务代理的意见》和《税务代理机构脱钩改制中有关财产处理的意见》的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、注册税务师管理工作领导小组：

为贯彻落实国家税务总局《清理整顿税务代理行业实施方案》，确保税务代理机构脱钩改制工作的顺利进行，国家税务总局制定了《税务机关公职人员离职从事税务代理的意见》和《税务代理机构脱钩改制中有关财产处理的意见》，现印发给你们，请遵照执行。

税务机关公职人员离职从事税务代理的意见

为解决税务代理机构脱钩改制后缺少业务骨干的问题，适应今后税务代理行业健康发展的需要，现将税务机关公职人员离职从事税务代理提出如下意见：

一、税务机关公职人员提前退休从事税务代理

根据《国家公务员暂行条例》的有关规定，对于男年满55周岁、女年满50周岁、且工作年限满20年的，或工作年限满30年的税务机关公职人员，本人自愿从事税务代理，经税务机关批准，可提前办理退休手续。

提前退休人员，享受国家规定的养老保险和其他各项待遇。

二、税务机关公职人员离职从事税务代理

在税务代理机构工作的税务干部，男年满50周岁、女年满45周岁，且工作年满15年的，或工作年限满25年的，本人愿意继续从事税务代理，经税务机关批准，可以办理离职手续。

上述从事税务代理的人员，应与税务机关签订协议，由税务机关保留其档案工资，到达提前退休年龄后可以按国家公职人员办理提前退休手续，但在代理机构工作期间不得再回税务机关。在办理提前退休手续前，其工资和其他福利待遇（不包括住房）由所在税务代理机构负责，并由所在代理机构每年按一定的数额向税务机关交纳档案工资管理费，在此期间，税务机关按国家统一规定调增其档案工资。

三、税务机关公职人员辞职从事税务代理的有关待遇

根据人事部人发[1996]64号文件精神，对由本人申请，经税务机关批准，辞去公职从事税务代理工作的公职人员，可一次性发给辞退费。税务代理机构有合法资金来源的，可酌情按每年工龄发给不超过2000元的补助费。

税务代理机构应为辞职从事税务代理的公职人员购买各种社会保险。

辞职从事税务代理的人员，现有住房不变，房改时与机关干部享受同等政策。辞职从事税务代理人员的档案可转至当地人才交流中心，或当地人事部门认可的单位。

税务代理机构脱钩改制中有关财产处理的意见

为使税务机关兴办或挂靠税务机关的税务代理机构（以下简称税务代理）在脱钩改制过程中，能够产权清晰，责任明确，既保持开展业务所需的最低资产需求，又确保国有资产不流失，根据国家有关产权界定的规定，参照相关行业的做法，现就有关财产处理问题提出如下意见：

一、代理机构脱钩改制前，应由税务机关负责做好资产清查、财务审计、产权界定和资产处置等项工作

税务机关通过对脱钩改制前代理机构的资产清查、财务审计，查清代理机构各类资产状况，清理债权债务，处理财务收支中的违规问题，并将结果呈报上一级税务机关。上一级税务机关作为本系统国有资产主管部门，应对代理机构的产权界定、资产处置有关事项进行审批，并负有监督检查的责任。

代理机构资产清查、财务审计、产权界定和资产处置包括其全资、控股和参股的单位。

二、代理机构国有资产的界定应本着“谁投资，谁拥有产权”的原则，按照国家有关国有资产产权界定的规定进行

（一）凡由税务机关兴办或挂靠税务机关的代理机构，如开办资本金是由税务机关投资或以税务机关名义借款投资的，其所有者权益定为国家所有。

（二）税务机关与其他单位或个人共同出资兴办的代理机构，按投资比例划分产权。

税务机关所属事业单位、社团组织出资或发起、参股或挂靠的代理机构比照上述规定执行。

三、国有资产界定后的处置

对代理机构中界定为国有资产的部分，经税务机关与代理机构协商，可以由税务机关一次性收回；也可以视情况全部或部分以长期借款、租用或融资租赁形式租借给改制后的代理机构继续使用，税务机关通过收取租金或分期还本付息方式逐年收回国有资产。其中，办公用房等不动产的租金参照当地同类不动产平均租金水平确定；借款利息参照银行同期贷款利率确定；融资租赁费标准一般应能够补偿融资租赁财产价值。

四、代理机构按照国家有关财务会计制度核算形成的内部负债性各种基金的处理办法

（一）职业风险基金。代理机构结余的职业风险基金留给改制后的代理机构，并承担改制前代理机构的风险责任。

（二）职工住房基金。未实行房改的代理机构，结余的职工住房基金留给改制后代理机构，专项用于解决改制前代理机构职工住房的遗留问题；代理机构职工已完成房改、没有住房遗留问题的职工住房基金结余，应将结余部分上交税务机关。

（三）后续教育基金、职工福利基金、职工奖励基金等对内负债性基金的结余，留给改制后的代理机构，其处置办法由改制后代理机构和改制前代理机构的全体职工协商确定。

税务机关应监督代理机构按国家有关规定计提上述对内负债性的各项基金，对错提的应予以纠正。

五、代理机构按照国家有关财务会计制度核算形成的事业发展基金的处理

代理机构形成的事业发展基金与从业人员智力劳动的积累密切相关，原则上留给改制后的代理机构，以保证其继续开展业务的需要。

六、人员安置费用的处置

脱钩改制中要解决好原有人员的安置问题。原有人员的安置费用由代理机构负担；代理机构应按国家有关规定，参加养老、医疗、失业等社会保险，其费用从代理机构营业收入和提取的各项基金结余中解决；脱钩改制中撤销的代理机构，其解聘人员的各项社会保障统筹费用，在财产清算中予以解决，不足部分由税务机关出资予以解决。

七、税务机关从代理机构收取的上述资金和实物资产应计入本单位的国有资产，并及时办理有关国有资产产权登记手续。

八、进行资产清查、财务审计的日期为产权界定和资产处置的基准日，此基准日至改制后代理机构成立期间发生的损益，仍按改制前体制管理。

九、税务机关要与代理机构按照上述规定签订代理机构产权划分、资产处置协议书，并附资产清查、财务审计等有关资料，作为代理机构重新审定的重要依据。

十、凡在代理机构脱钩改制中违反上述规定及国家有关规定，造成国有资产流失的，依法追究其有关责任。
国家税务总局关于明确对中国华融资产管理公司等在收购处置不良资产中免征契税的通知
文号: 国税函〔1999〕545号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-08-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于明确对中国华融资产管理公司等在收购处置不良资产中免征契税的通知
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注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于印发《清理整顿税务代理行业实施方案》的通知
文号: 国税发〔1999〕145号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-08-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《清理整顿税务代理行业实施方案》的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，全文废止。
国家税务总局关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知
文号: 国税函〔1999〕525号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-08-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知
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注释
国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知
文号: 国税明电〔1999〕10号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-07-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知
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注释

财政部、国家税务总局《关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）规定对属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依据购销企业开具的销售发票注明的销售额按13%的扣除率计算抵扣进项税额。为了保证粮食增值税政策的正确执行，现将国有粮食购销企业销售发票使用的有关问题通知如下：

一、享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票。

二、自1999年8月1日起，凡国有粮食购销企业销售粮食，暂一律开具增值税专用发票。

三、国有粮食购销企业开具增值税专用发票时，应当比照非免税货物开具增值税专用发票，企业记账销售额为“价税合计”数。

四、属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。
国家税务总局关于出售或租赁房屋使用权是否征收契税问题的批复
文号: 国税函〔1999〕465号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-07-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于出售或租赁房屋使用权是否征收契税问题的批复
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注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知
文号: 国税发〔1999〕125号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-07-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知
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注释
国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题的具体规定》的通知
文号: 国税发〔1999〕101号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-06-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题的具体规定》的通知
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注释

1.根据《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（国税发〔2006〕62号），第二条、第三条、第四条失效。
2.根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号），全文废止。

（通知略）

出口货物退（免）税若干问题的具体规定

为了鼓励我国产品出口，解决目前出口退税政策中存在的问题，加强出口货物退（免）税管理，现就出口货物退（免）税有关问题规定如下：一、凡利用外国政府贷款和国际金融组织贷款建设的项目，招标单位须在招标前将贷款的性质、规模、项目等经当地国家税务局上报国家税务总局核准后，其中标的机电产品方可办理退税。中标机电产品的范围以对外贸易经济合作部制定的《机电进出口商品目录》为准。利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，视同国内企业中标予以办理退税。招标单位须在招标完毕后，填写《中标证明通知书》（见附件）并报其所在地税务机关，由税务机关签署意见后直接寄送给中标企业所在地税务机关，中标企业所在地税务机关方能根据总局有关政策规定办理退税。招标单位所在地的税务机关须严格按国家税务总局批准的文件以及国家评标委员会的《审议评标结果通知》的内容签发《中标证明通知书》。中标企业销售的中标机电产品，不得开具增值税专用发票，应开具外销发票或普通发票。中标企业申请退税时，除提供国家税务总局印发的《出口货物退（免）税管理办法》（国税发〔1994〕031号）规定的凭证外，还须提供增值税税收（出口货物专用）缴款书、中标企业销售机电产品的外销发票或普通发票、中标机电产品用户招标产品的收货清单等凭证。二、经对外贸易经济合作部批准的私营出口企业和中外合资外贸企业自批准之日起出口的货物，可按现行有关出口退（免）税规定办理退（免）税。三、凡划转为小规模商业企业的市县外贸企业、农业产品收购单位、基层供销社销售给出口企业或市县外贸企业用于出口的货物，税务机关按4%的征收率计算征收增值税并开具税收（出口货物专用）缴款书，货物出口后，除农产品按5%的退税率退税外，其他产品均按6%的退税率办理退税。四、对农业产品收购单位、基层供销社销售给出口企业和市县外贸企业用于出口的农业产品，税务机关按5%的征收率计算征收增值税并开具税收（出口货物专用）缴款书。五、外轮供应公司、远洋运输供应公司将货物销售给外轮、远洋国轮后申报办理退税时，不再附送出口收汇核销单。六、生产企业出口或委托出口货物申报办理退税时，不再提供税收（出口货物专用）缴款书。七、出口货物退税率调整后，进料加工复出口货物按新退税率计算须从退税款中抵扣的应征增值税税款的执行时间，外贸企业以销售料件的增值税专用发票上注明的时间为准，生产企业以进料加工贸易申报表中申报时间为准。八、外贸企业委托加工出口产品，应按原料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按出口产品的退税率确定。九、本规定自文到之日起执行。
国家税务总局关于普通发票式样设计权限问题的批复
文号: 国税函〔1999〕425号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-06-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于普通发票式样设计权限问题的批复
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。

湖南省地方税务局：

你局《关于普通发票式样设计权限问题的请示》（湘地税发〔1999〕50号）收悉，经研究，现批复如下：

《中华人民共和国发票管理办法》第四条规定，“国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下通称省、自治区、直辖市税务机关）依照各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。”第五条规定，“发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定”。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第六条规定，“在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省级税务机关确定。此条所说发票的式样包括发票所属的种类、各联用途、具体内容、版面排列、规格、使用范围等。”以上规定明确表明，发票设计职权在税务机关。发票设计完全是税务机关的行政行为。税务机关设计使用的发票都有税务机关特定的要素和管理标志，如发票种类、发票联次、发票监制章、发票代码、税率、税额、税务机关指定的印刷厂，以及发票的防伪措施（包括版面防伪设计）。这些管理的标志和要素都是由税务机关来确定，其他单位或个人无权行使税务机关的行政管理职能。
国家税务总局关于生猪生产流通过程中有关税收问题的通知
文号: 国税发〔1999〕113号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-06-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于生猪生产流通过程中有关税收问题的通知
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注释

1.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号），第四条失效。
2.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。
国家税务总局转发《国务院办公厅转发国家经贸委等部门关于清理整顿小炼油厂和规范原油成品油流通秩序意见的通知》的通知
文号: 国税发〔1999〕112号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-06-08 00:00:00

标题: 国家税务总局转发《国务院办公厅转发国家经贸委等部门关于清理整顿小炼油厂和规范原油成品油流通秩序意见的通知》的通知
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注释
国家税务总局 国土资源部关于在土地证书年检中协作做好契税等有关土地税收征收工作的通知
文号: 国税发〔1999〕111号
发文机关: 国家税务总局,国土资源部
发布日期: 1999-06-04 00:00:00

标题: 国家税务总局 国土资源部关于在土地证书年检中协作做好契税等有关土地税收征收工作的通知
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注释

根据国土资源部《关于开展1999年土地证书年检工作的通知》（国土资发〔1999〕78号）要求，在全国范围内，对城镇国有土地进行全面的土地证书年检工作，重点是检查无证用地、擅自转让、出租、抵押及改变土地用途的行为。为抓住有利时机，做好契税等有关土地税收的征收工作，现将有关事项通知如下：

一、各级税收征收机关应与土地行政主管部门通力协作，密切配合，严格按照现行税收法规和政策处理土地证书年检过程中发现的应税未税问题，确保国家税收不受损失。二、各级土地行政主管部门要严格把关，在土地证书年检中积极协助税收征收机关做好契税等土地税收的征收工作。对土地行政主管部门要按国土资源部《关于开展1999年土地证书年检工作的通知》的有关规定进行处理，对其中法律规定土地使用权可以转让，且转让时间在1997年10月1日以后的，土地行政主管部门在办理变更土地登记时，应查验土地使用人的契税完税凭证或免税证明，对不能出具完税凭证或免税证明的，土地行政主管部门不予办理变更土地登记手续，并将有关情况及时通报税收征收机关。土地行政主管部门应及时向税收征收机关通报土地证书年检中发现的其他涉及土地税收的土地违法案件。

三、各级税收征收机关应主动和土地行政主管部门联系，定期向土地行政主管部门了解土地证书年检工作的有关情况。对土地行政主管部门通报的问题，应按现行契税等有关土地税收的法规和政策尽快进行征税处理，并及时将有关情况和处理结果反馈给土地行政主管部门。对土地行政主管部门因协助征收契税等土地税收而增加的费用，税收征收机关应根据查补税款金额的大小从征收经费中给予适当补助。
国家税务总局 国家质量技术监督局关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知
文号: 国税发〔1999〕110号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-06-04 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家质量技术监督局关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知
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注释

1.《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文进行了修改。 2.根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日起全文废止。

改革开放以来，随着我国经济建设和交通运输事业的迅速发展，加油站遍布全国城乡，成品油销售量逐年增加。由于加油站经营方式和进货渠道复杂，许多加油站财务制度不健全，致使成品油的销售数量和金额无法准确掌握，造成国家税款大量流失。为了加强加油站的税收管理，堵塞税收漏洞，打击成品油流通领域的违法活动，维护消费者的合法权益，同时配合国家实施道路和车辆收费改革，做好成品油市场的清理整顿工作，根据《国务院办公厅转发国家经贸委等部门关于清理整顿小炼油厂和规范原油成品油流通秩序意见的通知》的有关规定，国家税务总局和国家质量技术监督局决定对全国现有加油站加油机安装税控装置，并组织生产和使用税控加油机。现将有关问题通知如下：一、加油站加油机的改造和使用（一）为保证加油站加油机记录的数据准确、安全、可靠，必须对现有加油机进行改造，即安装税控装置。本通知下发后，经清理整顿合格的加油站必须按照本通知的规定以及国家有关税控装置安装要求，对现有加油机安装税控装置。新设立的加油站必须使用税控加油机，需要更新的加油机必须用税控加油机来取代。（二）国家税务总局成立加油机税控功能（专家）认定小组，依据国家税务总局制定的《加油机税控功能技术条件》，对取得国家防爆产品鉴定合格证和制造计量器具许可证的税控装置进行税控功能的鉴定，颁发《税控功能合格证书》。未经国家计量、防爆和税控功能鉴定合格的产品，各地不得选用。（三）改造后的加油机，必须经税务机关或税务机关委托的单位进行税控初始化和质量技术监督部门组织计量检定合格后，方可投入使用。税控初始化软件系统由国家税务总局设计，并下发各地国家税务局。各税控装置和税控加油机生产企业必须按照规定设置统一的税控初始化接口。《税控初始化接口的统一标准》和实施办法，国家税务总局将另行下文明确。（四）安装税控的组织工作由国家税务总局和国家质量技术监督局共同负责。（五）安装人员的培训、机器安装及售后服务由税控装置生产企业或其代理商负责。税控装置的购置费用可在所得税前扣除，但达到固定资产标准的，应按规定提取折旧，分期扣除。二、税控加油机的生产和使用（一）税控加油机税控技术方案由国家税务总局和国家质量技术监督局共同制定，国家质量技术监督局将在《税控燃油加油机鉴定大纲》中予以公布。（二）依据《税控燃油加油机鉴定大纲》和《税控初始化接口的统一标准》的有关要求，新研制、生产的税控加油机在通过国家税务总局的税控功能检测并取得《税控功能合格证书》后，由税控加油机生产企业按照《制造、修理计量器具许可证监督管理办法》的要求，向国家质量技术监督局提出申请。国家质量技术监督局组织定型鉴定、样机试验，依据《税控加油机制造许可证考核规范》对申请单位进行考核，审核合格的颁发《制造计量器具许可证》，允许其生产、销售。（三）新安装的税控加油机必须经税务机关或税务机关委托的单位进行税控初始化和质量技术监督部门组织计量检定合格后，方可投入使用。（四）自本通知下发之日起，在国内不得再生产和进口非税控加油机；2000年1月1日以后，不得再销售非税控加油机。因特殊需要生产非税控加油机的，须报经国家税务总局批准，并取得质量技术监督部门颁发的《制造计量器具许可证》。三、税控加油机和加油站的管理（一）税控加油机属强检计量器具，要依据《中华人民共和国强制检定的工作计量器具检定管理办法》进行强制检定管理，严格实施出厂检定、安装后首次检定和周期检定。严禁破坏或擅自改动、拆卸加油机及其税控装置。（二）各地质量技术监督部门要依据《中华人民共和国计量法》加强对税控加油机的日常监督管理，定期组织对税控加油机的计量执法检查活动，打击计量违法行为。（三）加油站必须按照税控装置或税控加油机记录的数据及主管税务机关的规定采用纸质或电子方式进行纳税申报。（四）加油站在销售成品油时，必须按照规定使用由税务机关统一印制的加油站成品油销售发票或增值税专用发票，并逐步使用与税控装置和税控加油机相连接的税控收款机或计算机开具发票。（五）各地税务机关要加强对加油站的日常监督检查。加油站要按照税务机关的规定建立健全财务会计制度，报送有关经营资料。四、违反规定的处罚（一）凡加装税控装置后的加油机或新安装的税控加油机未实施计量强制检定的，由质量技术监督部门对加油机实施查封，依照《中华人民共和国计量法实施细则》第四十六条给予处罚。（二）加油站销售的成品油，其实际量与销售结算量不符，给用户或消费者造成损失的，由质量技术监督部门按照《商品量计量违法行为处罚规定》进行处罚。（三）凡破坏或擅自改动、拆卸加油机和税控加油机的，质量技术监督部门依据《中华人民共和国计量法》的有关规定进行处罚。（四）凡未按本通知的规定加装税控装置或使用税控加油机的，以及未进行税控初始化的加油机，由税务机关对加油机实施查封，停止其使用。（五）凡破坏或擅自改动、拆卸税控装置的，以及未经税务机关批准，使用非税控方式销售成品油的，根据《中华人民共和国行政处罚法》的处罚授权规定，税务机关可处以10000元以下罚款。（六）凡采取本条第三、四、五款所列违反规定的行为造成加油站成品油销售数据不实，并以此进行纳税申报的，按偷税处理。（七）对有本条上述行为，经处罚后仍不改正的，可提请工商行政管理部门取消其经营资格。五、安装工作的实施步骤根据国务院清理整顿原油成品油流通秩序的总体部署，安装工作分三个阶段：第一个阶段为准备阶段，主要是作好加油站有关情况的调查摸底，制定实施方案和工作部署，安装工作的宣传动员及人员培训。第二阶段为安装阶段，组织有关技术人员对经清理整顿合格的加油站在用加油机安装税控装置。第三阶段为组织验收和总结阶段，安装工作结束后，税务和质量技术监督部门要组织人员对安装工作进行审查验收，并进行总结。各地安装工作到2000年10月底前结束，三个阶段的具体时间划分，根据本地区清理整顿原油成品油流通秩序的部署确定。安装工作的总结和加油机安装税控装置统计表（附后）于2000年12月底前分别上报国家税务总局和国家质量技术监督局。推行使用税控加油机是清理整顿成品油市场秩序的重要措施，同时也是金税工程主要内容之一。各级税务、质量技术监督部门一定要充分认识推行使用税控加油机的重要意义，加强组织领导，根据当地政府清理整顿成品油市场秩序的统一部署，采取有力措施，密切配合，相互支持，共同做好此项工作。附件：加油机安装税控装置统计表