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国家税务总局关于内地与澳门税务主管当局就两地税收安排条款内容进行确认的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第68号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-12-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于内地与澳门税务主管当局就两地税收安排条款内容进行确认的公告
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注释

2014年6月，中国内地税务主管当局代表与澳门税务主管当局代表在澳门，就《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称《安排》）有关条款规定的理解及执行问题进行了磋商。双方税务主管当局代表分别于2014年9月23日和2014年10月20日通过换函对磋商中涉及的相关条款规定予以确认。现将确认内容公告如下：《安排》第十一条第三款所指的双方主管当局认同的机构：在澳门特别行政区，指“澳门金融管理局”、“退休基金会”和“社会保障基金”；在内地，指“国家开发银行”、“中国进出口银行”、“中国农业发展银行”、“全国社会保障基金理事会”和“中国出口信用保险公司”。特此公告。

国家税务总局2014年12月18日
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第69号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-12-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号），自2013年9月1日起，全文废止。
国家税务总局关于发行2014年印花税票的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第66号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-12-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发行2014年印花税票的公告
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注释

2014年中国印花税票《岭南钩沉》已印制完成并开始发行，现将有关事项公告如下：一、税票图案内容2014年印花税票以岭南文化为主题，遴选了九个呈现岭南文化特质和内涵的典型历史场景，展现了岭南文明开端、与中原文化逐步融合、繁荣发展和走向世界的历史进程。《岭南钩沉》印花税票一套9枚，各面值（图名）分别是：1角（岭南钩沉•马坝史光）、2角（岭南钩沉•百越衍蕃）、5角（岭南钩沉•南越肇建）、1元（岭南钩沉•广信初开）、2元（岭南钩沉•冼太安民）、5元（岭南钩沉•南华禅音）、10元（岭南钩沉•梅关古道）、50元（岭南钩沉•海上丝路）、100元（岭南钩沉•侨贯东西）。印花税票图案左上角印有面值，上方印有“中国印花税票”字样，左下角印有各面值图名，右下角印有“2014（9-X）”，表明版别和按票面金额从小到大的顺序号。二、税票规格与包装2014年印花税票打孔尺寸为30mm×50mm，齿孔度数为13.5×13.5，每张20枚，成品尺寸180mm×240mm，左右两边出孔到边。各面值包装均为100张一包，5包一箱，每箱共计10000枚（20枚×100张×5包）。三、税票防伪措施（一）采用椭圆异形齿孔，左右两边居中；（二）图内红版全部采用特制防伪油墨；（三）图案右上角有镂空篆体“税”字；（四）每版税票喷7位连续墨号；（五）其他技术及纸张防伪措施。四、2014年印花税票发行量2014年印花税票《岭南钩沉》共发行6550万枚。各面值发行量分别为：1角票400万枚、2角票500万枚、5角票450万枚、1元票200万枚、2元票400万枚、5元票2700万枚、10元票700万枚、50元票600万枚、100元票600万枚。五、其他有关事项2014年印花税票自公告之日起启用；以前年度发行的各版中国印花税票仍然有效。特此公告。

国家税务总局2014年12月8日
国家税务总局关于成品油消费税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第65号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-11-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于成品油消费税有关问题的公告
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）。

现将成品油消费税税率调整及相关征收管理事项公告如下：

一、成品油消费税税率调整

为促进环境治理和节能减排，根据《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税的通知》（财税〔2014〕94号）的规定，自2014年11月29日起，汽油、石脑油、溶剂油、润滑油消费税定额税率提高0.12元/升，柴油、燃料油、航空煤油消费税定额税率提高0.14元/升，航空煤油消费税继续暂缓征收。

二、成品油消费税税款抵扣规定

（一）纳税人按照现行政策规定, 以外购、进口和委托加工收回汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油（以下简称应税油品）用于连续生产应税成品油，准予从成品油消费税应纳税额中扣除应税油品已纳消费税税款。

（二）纳税人外购应税油品连续生产应税成品油，其取得的外购应税油品增值税专用发票开具时间为2014年11月28日（含）以前的，按照调整前的成品油消费税税率计算扣除消费税；增值税专用发票开具时间为2014年11月29日（含）以后的，按照调整后的成品油消费税税率计算扣除消费税。

纳税人以进口、委托加工收回应税油品连续生产应税成品油，分别依据《海关进口消费税专用缴款书》《税收缴款书（代扣代收专用）》，按照现行政策规定计算扣除应税油品已纳消费税税款。

（三）纳税人应当严格按照《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》（国税发〔2006〕49号）规定建立成品油抵扣税款台账，作为申报扣除外购、进口和委托加工收回应税油品已纳消费税税款的备查资料。

三、成品油消费税纳税申报安排

（一）纳税人2014年11月1日至2014年11月30日的成品油消费税按以下过渡方式办理纳税申报：

1.所属期为2014年11月1日至2014年11月28日的成品油消费税，纳税人应按调整前的成品油消费税税率填写纸质《成品油消费税纳税申报表（税款所属期2014年11月1日至2014年11月28日）》（附件1）。

纳税人应根据抵扣税款台账和库存变动情况填写纸质《成品油库存报告表（所属期2014年11月1日至2014年11月28日）》（附件2）。

2.所属期为2014年11月29日至2014年11月30日的成品油消费税，纳税人应按调整后的成品油消费税税率填写纸质《成品油消费税纳税申报表（税款所属期2014年11月29日至2014年11月30日）》（附件3）。

3.纳税人根据本条第1、2项申报资料数据汇总填写纸质《成品油消费税计算表（税款所属期2014年11月1日至2014年11月30日）》（附件4）。

4.纳税人根据本条第3项申报资料数据填写纸质《成品油消费税纳税申报表（税款所属期2014年11月1日至2014年11月30日）》（附件5）。

5.纳税人应于2014年12月申报期内将本条第1、2、3、4项所列申报资料报送主管税务机关。纳税申报资料不完整、逻辑关系不符的，纳税人应补充、修改后重新报送。

（二）所属期为2014年12月及以后的成品油消费税纳税申报事项另行公告。

本公告自2014年11月29日起施行。

特此公告。

附件：1.成品油消费税纳税申报表（税款所属期2014年11月1日至2014年11月28日）.doc

2.成品油库存报告表（所属期2014年11月1日至2014年11月28日）.doc

3.成品油消费税纳税申报表（税款所属期2014年11月29日至2014年11月30日）.doc

4.成品油消费税计算表（税款所属期2014年11月1日至2014年11月30日）.doc

5.成品油消费税纳税申报表（税款所属期：2014年11月1日至2014年11月30日）.doc

国家税务总局2014年11月28日
国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第64号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-11-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表>的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）的规定：“三、本公告自2015年7月1日起施行。《国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）附件《固定资产加速折旧预缴情况统计表》及其填报说明同时废止。”
2.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告 》（国家税务总局公告2016年第34号），自 2016年05月29日起，废止第七条第一款。

落实国务院完善固定资产加速折旧政策，促进企业技术改造，支持创业创新，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）规定，现就落实完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题公告如下：一、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业企业（以下简称六大行业），2014年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。六大行业按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》确定。今后国家有关部门更新国民经济行业分类与代码，从其规定。六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%（不含）以上的企业。所称收入总额，是指企业所得税法第六条规定的收入总额。二、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。用于研发活动的仪器、设备范围口径，按照《国家税务总局关于印发（企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行））的通知》（国税发〔2008〕116号）或《科学技术部财政部国家税务总局关于印发（高新技术企业认定管理工作指引）的通知》（国科发火〔2008〕362号）规定执行。企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受上述优惠政策的，在享受研发费加计扣除时，按照《国家税务总局关于印发（企业研发费用税前扣除管理办法（试行））的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税　〔2013〕70号）的规定，就已经进行会计处理的折旧、费用等金额进行加计扣除。六大行业中的小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备，可以执行本条第一、二款的规定。所称小型微利企业，是指企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业。三、企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。四、企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的60％；企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%.最低折旧年限一经确定，一般不得变更。五、企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。所称双倍余额递减法或者年数总和法，按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）第四条的规定执行。六、企业的固定资产既符合本公告优惠政策条件，同时又符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）中相关加速折旧政策条件的，可由企业选择其中最优惠的政策执行，且一经选择，不得改变。七、企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报时，须同时报送《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》（见附件1），年度申报时，实行事后备案管理，并按要求报送相关资料。企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）等资料留存备查，并应建立台账，准确核算税法与会计差异情况。主管税务机关应对适用本公告规定优惠政策的企业加强后续管理，对预缴申报时享受了优惠政策的企业，年终汇算清缴时应对企业全年主营业务收入占企业收入总额的比例进行重点审核。八、本公告适用于2014年及以后纳税年度。特此公告.

附件：1.固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表.xls

2.《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》填报说明.docx

国家税务总局2014年11月14日
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第63号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-11-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告
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注释

全文废止。参见《国家税务总局关于发布＜中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）＞的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）。

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其有关政策，现将国家税务总局修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》予以发布，自2015年1月1日施行，《国家税务总局关于印发（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表）的通知》（国税发〔2008〕101号）、《国家税务总局关于（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表）的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）、《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）同时废止。特此公告。附件：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表.xls

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明.pdf

国家税务总局2014年11月3日
国家税务总局关于修订《资源税纳税申报表》的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第62号 
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-11-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于修订《资源税纳税申报表》的公告
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注释

根据《国家税务总局关于发布修订后的资源税纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第38号），全文废止。

煤炭资源税自2014年12月1日起实行从价计征，并采用了折算率方法来计征洗选煤的应纳资源税额。为适应税制改革，国家税务总局统一修订了《资源税纳税申报表》，形成了《资源税纳税申报表》（一）、（二），现予以发布，自2014年12月1日起施行。特此公告。

国家税务总局2014年11月2日

资源税纳税申报表（一）（按从价定率办法计算应纳税额的纳税人适用）

本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。填表说明：1.本表适用于资源税纳税人填报（国家税务总局另有规定者除外）。2.“纳税人识别号”是纳税人在办理税务登记时由主管税务机关确定的税务编码。3.煤炭的征收品目是指财税[2014]72号通知规定的原煤和洗选煤，征收子目按适用不同的折算率和不同的减免性质代码，将原煤和洗选煤这两个税目细化，分行填列。其他从价计征的征收品目是指资源税实施细则规定的税目，征收子目是同一税目下属的子目。4.“销售量”包括视同销售应税产品的自用数量。煤炭、原油的销售量，按吨填报；天然气的销售量，按千立方米填报。原油、天然气应纳税额=油气总销售额×实际征收率。5.原煤应纳税额=原煤销售额×适用税率；洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用税率。2014年12月1日后销售的洗选煤，其所用原煤如果此前已按从量定额办法缴纳了资源税，这部分已缴税款可在其应纳税额中抵扣。6.“减免性质代码”，按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。如有免税项目，“减征比例”按100%填报。

资源税纳税申报表（二）（按从量定额办法计算应纳税额的纳税人适用）

本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。填表说明：1.本表适用于资源税纳税人填报（国家税务总局另有规定者除外）。2.“纳税人识别号”是纳税人在办理税务登记时由主管税务机关确定的税务编码。3.征收品目是指资源税实施细则规定的税目，征收子目是同一税目下属的子目。4.“计税单位”是指资源税实施细则所附“资源税税目税率明细表”所规定的计税单位。“销售量”包括视同销售应税产品的自用数量。5.“本期减免销量”是指“本期减免税额”对应的应税产品减免销售量。“减免性质代码”，按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和奥地利共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》谅解备忘录生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第61号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-10-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和奥地利共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》谅解备忘录生效执行的公告
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注释

《中华人民共和国政府和奥地利共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》谅解备忘录（以下简称谅解备忘录）于2014年6月16日在维也纳签订。本谅解备忘录自签订之日起生效，并适用于任何未解决的或将来的个案。上述谅解备忘录已在国家税务总局网站发布。特此公告。

国家税务总局2014年10月31日
国家税务总局关于证券交易印花税完税凭证有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第60号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-10-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于证券交易印花税完税凭证有关问题的公告
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注释

为妥善解决证券市场创新业务带来的证券交易印花税征收管理和税收票证管理问题，方便纳税人办理涉税事宜，保障纳税人对税款缴纳情况的知情权和取得完税凭证，根据《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）的规定，现将证券交易印花税完税凭证有关问题公告如下：证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税，应当在证券公司给参与集中交易的投资者开具的“成交过户交割凭单”（以下简称交割单）、证券登记结算机构或证券公司给办理非集中交易过户登记的投资者开具的“过户登记确认书”（以下简称确认书）中注明应予扣收税款的计税金额、税率和扣收税款的金额，交割单、确认书应加盖开具单位的相关业务章戳。已注明扣收税款信息的交割单、确认书可以作为纳税人已完税的证明。纳税人需要另外再开具正式完税凭证的，可以凭交割单或确认书，连同税务登记证副本或纳税人身份证明材料，向证券交易场所和证券登记结算机构所在地的主管税务机关要求开具《税收完税证明》。为保证纳税人依法取得正式完税凭证，证券交易场所和证券登记结算机构应当将扣缴证券交易印花税的纳税人明细信息及时报送主管税务机关。本公告自2014年12月1日起施行。《国家税务总局关于向纳税人提供证券交易印花税完税凭证有关问题的批复》（国税函〔2008〕983号）同时废止。特此公告。

国家税务总局2014年10月22日
国家税务总局关于企业出口集装箱有关退（免）税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第59号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-10-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业出口集装箱有关退（免）税问题的公告
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注释

经研究，就明确企业出口新造集装箱退（免）税问题，现公告如下：一、企业出口给外商的新造集装箱，交付到境内指定堆场，并取得出口货物报关单（出口退税专用），同时符合其他出口退（免）税规定的，准予按照现行规定办理出口退（免）税。二、2014年及以后年度出口的，适用本公告。特此公告。

国家税务总局2014年10月21日
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第58号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-10-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号），自2013年9月1日起，全文废止。
国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第57号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-10-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），自2023年6月16日，全文废止。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）、《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号），现将小微企业免征增值税和营业税有关问题公告如下：一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。四、本公告自2014年10月1日起施行。《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）、《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函〔2003〕1396号）同时废止。

特此公告。

国家税务总局2014年10月11日
国家税务总局关于发布《融资租赁货物出口退税管理办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第56号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-10-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《融资租赁货物出口退税管理办法》的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），自2018年6月15日起，将全文中的“国家税务局”改为“税务局”。
2.根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号），自2022年6月1日起，第五条第一款第二项“融资租赁合同（有法律效力的中文版）”废止。

根据《财政部海关总署国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》（财税〔2014〕62号），国家税务总局制定了《融资租赁货物出口退税管理办法》。现予以公布，自2014年10月1日起施行。特此公告。

国家税务总局2014年10月8日

融资租赁货物出口退税管理办法

第一章  总则

第一条  根据《财政部海关总署国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》（财税〔2014〕62号）的规定，制定本办法。第二条  享受出口退税政策的融资租赁企业（以下称融资租赁出租方）的主管税务局负责出口退（免）税资格的认定及融资租赁出口货物、融资租赁海洋工程结构物（以下称融资租赁货物）的出口退税审核、审批等管理工作。第三条  享受出口退税的融资租赁出租方和融资租赁货物的范围、条件以及出口退税的具体计算办法按照财税〔2014〕62号文件相关规定执行。

第二章  税务登记、出口退（免）税资格认定管理

第四条  融资租赁出租方在所在地主管税务局办理税务登记及出口退（免）税资格认定后，方可申报融资租赁货物出口退税。第五条  融资租赁出租方应在首份融资租赁合同签订之日起30日内，到主管税务局办理出口退（免）税资格认定，除提供《国家税务总局关于发布（出口货物劳务增值税和消费税管理办法）的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定的资料外（仅经营海洋工程结构物融资租赁的，可不提供《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书），还应提供以下资料：（一）从事融资租赁业务的资质证明；（二）融资租赁合同（有法律效力的中文版）；（三）税务机关要求提供的其他资料。本办法发布前已签订融资租赁合同的融资租赁出租方，可向主管税务局申请补办出口退税资格的认定手续。第六条  融资租赁出租方退（免）税认定变更及注销，按照国家税务总局公告2012年第24号等有关规定执行。

第三章  退税申报、审核管理

第七条  融资租赁出租方应在融资租赁货物报关出口之日或收取融资租赁海洋工程结构物首笔租金开具发票之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务局办理融资租赁货物增值税、消费税退税申报。第八条  融资租赁出租方申报融资租赁货物退税时，应将不同融资租赁合同项下的融资租赁货物分别申报，在申报表的明细表中“退（免）税业务类型”栏内填写“RZZL”，并提供以下资料：（一）融资租赁出口货物的，提供出口货物报关单（出口退税专用）；（二）融资租赁海洋工程结构物的，提供向海洋工程结构物承租人收取首笔租金时开具的发票；（三）购进融资租赁货物取得的增值税专用发票（抵扣联）或海关（进口增值税）专用缴款书。融资租赁货物属于消费税应税货物的，还应提供消费税税收（出口货物专用）缴款书或海关（进口消费税）专用缴款书；（四）与承租人签订的租赁期在5年（含）以上的融资租赁合同（有法律效力的中文版）；（五）融资租赁海洋工程结构物的，提供列名海上石油天然气开采企业收货清单；（六）税务机关要求提供的其他资料。第九条  融资租赁出租方购进融资租赁货物取得的增值税专用发票、海关（进口增值税）专用缴款书已申报抵扣的，不得申报退税。已申报退税的增值税专用发票、海关（进口增值税）专用缴款书，融资租赁出租方不得再申报进项税额抵扣。第十条  属于增值税一般纳税人的融资租赁出租方购进融资租赁货物取得的增值税专用发票，融资租赁出租方应在规定的认证期限内办理认证手续。第十一条  主管税务局应按照财税〔2014〕62号文件规定的计算方法审核、审批融资租赁货物退税。第十二条  对融资租赁出租方申报退税提供的增值税专用发票，如融资租赁出租方为增值税一般纳税人，主管税务局在增值税专用发票稽核信息比对无误后，方可办理退税；如融资租赁方为非增值税一般纳税人，主管税务局应发函调查，在确认增值税专用发票真实、按规定申报纳税后，方可办理退税。第十三条  对承租期未满而发生退租的融资租赁货物，融资租赁出租方应及时主动向主管税务局报告，并按下列规定补缴已退税款：（一）对上述融资租赁出口货物再复进口时，主管税务局应按规定追缴融资租赁出租方的已退税款，并对融资租赁出口货物出具货物已补税或未退税证明；（二）对融资租赁海洋工程结构物发生退租的，主管税务局应按规定追缴融资租赁出租方的已退税款。

第四章  附则

第十四条  融资租赁出租方采取假冒出口退（免）税资格、伪造或擅自涂改融资租赁合同、提供虚假退税申报资料等手段骗取退税款的，按照有关法律、法规处理。第十五条  融资租赁货物出口退税，本办法未作规定的，按照视同出口货物的有关规定执行。第十六条  本办法自2014年10月1日起施行。融资租赁出口货物的，以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准；融资租赁海洋工程结构物的，以融资租赁出租方收取首笔租金时开具的发票日期为准。《国家税务总局关于发布（天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法）的公告》（国家税务总局公告2012年第39号）同时废止。
国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第55号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-09-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告
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注释

根据《财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2020〕56号），全文废止。

现将部分航空运输企业总机构及其分支机构缴纳增值税有关问题公告如下：《财政部 国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知》（财税〔2013〕86号）附件2中，中国南方航空股份有限公司和厦门航空有限公司更名和增补本通知附件所列分支机构。增补的分支机构自提供《应税服务范围注释》所列应税服务之日起，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税〔2013〕74号）计算缴纳增值税。

附件：更名和增补的航空运输企业分支机构名单.docx

国家税务总局2014年9月28日
国家税务总局关于特别纳税调整监控管理有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第54号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-08-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于特别纳税调整监控管理有关问题的公告
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注释

全文废止。参见《国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，现就特别纳税调整监控管理有关问题公告如下：

一、税务机关通过关联申报审核、同期资料管理、前期监控和后续跟踪管理等特别纳税调整监控管理手段发现纳税人存在特别纳税调整风险的，应当向纳税人送达《税务事项通知书》，提示其存在特别纳税调整风险，并要求纳税人按照有关规定20日之内提供同期资料或者其他有关资料。纳税人应当审核分析其关联交易定价原则和方法等特别纳税调整事项的合理性，可以自行调整补税。纳税人要求税务机关确认关联交易定价原则和方法等特别纳税调整事项的，税务机关应当按照有关规定启动特别纳税调查调整程序，确定合理调整方法，实施税务调整。

二、纳税人在特别纳税调整监控管理阶段自行调整补税的，税务机关仍可按照有关规定实施特别纳税调查及调整。

三、纳税人在特别纳税调整监控管理阶段按照上述规定提供同期资料等有关资料的，根据企业所得税法实施条例第一百二十二条第二款的规定，其自行补税按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加收利息，不再另加收5个百分点。

特此公告。

国家税务总局2014年8月29日
国家税务总局关于自卸式垃圾车车辆购置税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第53号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-08-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于自卸式垃圾车车辆购置税有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告》（国家税务总局 工业和信息化部公告2020年第20号），自2021年1月1日起，全文废止。

为准确执行车辆购置税政策，现对自卸式垃圾车车辆购置税有关问题公告如下：

一、自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输车辆，纳税人购买自卸式垃圾车应按照规定申报缴纳车辆购置税。

二、自卸式垃圾车不再列入《设有固定装置非运输车辆免税图册》，主管税务机关不再办理自卸式垃圾车申请列入《设有固定装置非运输车辆免税图册》手续。

三、本公告自发布之日起施行。

特此公告。

国家税务总局2014年8月28日
国家税务总局关于债券买卖业务营业税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第50号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-08-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于债券买卖业务营业税问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）本文废止。

现将债券买卖业务营业税有关问题明确如下：按照现行营业税政策规定，金融企业从事债券买卖业务，以债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额，买入价应以债券的购入价减去债券持有期间取得的收益后的余额确定。本公告自2014年10月1日起施行。此前未处理的事项，按照本公告的规定执行。特此公告。

国家税务总局2014年8月28日
国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第51号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-08-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号），自2018年5月1日起，废止第一条“第二条规定的申报退（免）税须提供出口货物收汇凭证的出口企业情形调整为下列五类：（一）被外汇管理部门列为C类企业的；（二）被海关列为C、D类企业的；（三）被税务机关评定为D级纳税信用等级的;（四）主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的；（五）主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。”的内容。

为进一步完善出口退（免）税管理，现将有关问题公告如下：一、《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）第三条、第九条停止执行；第二条规定的申报退（免）税须提供出口货物收汇凭证的出口企业情形，调整为下列五类：（一）被外汇管理部门列为C类企业的；（二）被海关列为C、D类企业的；（三）被税务机关评定为D级纳税信用等级的；（四）主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的；（五）主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。二、经外汇管理部门批准实行外汇资金集中运营管理的跨国公司，其成员公司在批准的有效期内，可凭银行出具给跨国公司资金集中运营公司符合下列规定的收款凭证，向主管税务机关申报对外提供的研发、设计服务退（免）税，不再提供《国家税务总局关于发布（适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法）的公告》（国家税务总局公告2014年第11号）第十三条第（五）项第3目之（3）规定的资料。（一）付款单位为与成员公司签订研发、设计合同的境外单位，或研发、设计合同约定的境外代付单位；（二）收款凭证上的收款单位或附言的实际收款人须载明有成员公司的名称。三、利用国际金融组织或外国政府贷款通过国际招标建设的项目，招标单位向其所在地主管税务机关申请开具《中标证明通知书》时，应提供财政部门《关于外国政府贷款备选项目的通知》或财政部门与项目的主管部门或政府签订的《关于××行（国际金融组织）贷款“××项目”转贷协议（或分贷协议、执行协议）》的原件和注明有与原件一致字样的复印件（经主管税务机关审核原件与复印件一致后，原件退回），不再提供国家评标委员会《评标结果通知》。此前已提供国家评标委员会《评标结果通知》的，可按原规定办理《中标证明通知书》。四、本公告自发布之日起施行。之前已申报的出口退（免）税可按本公告的规定执行。特此公告。

国家税务总局2014年8月28日
国家税务总局关于发布《启运港退（免）税管理办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第52号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-08-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《启运港退（免）税管理办法》的公告
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注释

根据《国家税务总局关于发布启运港退（免）税管理办法的公告》（国家税务总局公告2014年第52号）废止本文件。

根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于在上海试行启运港退税政策的通知》(财税〔2012〕14号)，结合现行出口货物劳务增值税和消费税管理办法以及其他有关规定，特制定《启运港退(免)税管理办法》。现予发布。

特此公告。

税务总局

二〇一二年八月二十四日

启运港退(免)税管理办法

第一章  退(免)税备案

第一条  出口企业适用启运港退(免)税政策须要满足以下条件：

(一)已办理出口退(免)税资格认定自营出口货物的增值税一般纳税人;

(二)海关实行B类及以上管理的出口企业(以海关提供的带“启运港标识”的出口货物报关单电子信息为准);

(三)税务机关在出口退税审核关注信息中关注企业级别未列为一至三级的出口企业。

第二条  出口企业启运港退(免)税备案采取由出口退税审核系统自动确认的备案方式。税务机关在读入海关提供的带“启运港标识”的出口货物报关单电子信息时，出口退税审核系统自动在相关出口企业的“企业代码”库中置上“启运港退税”标志。

第二章  退(免)税申报

第三条  出口企业凭启运地海关签发的出口货物报关单(出口退税专用)(以下称退税证明联)按现行出口货物劳务退(免)税规定向税务机关申报办理出口退(免)税。

第四条  出口企业申报启运港退(免)税时，应在申报报表中的明细表“退(免)税业务类型”栏内填写“QY”标识。外贸企业应使用单独关联号申报适用启运港退税政策的出口货物退税。

第五条  适用启运港退(免)税政策的出口货物其退税率执行时间以启运地海关签发的退税证明联上注明的“出口日期”为准。

第六条  出口企业其他申报出口退(免)税要求按现行规定执行。

第三章  退(免)税审核

第七条  各地税务机关应按照现行电子传输系统出口退税子系统的管理规定，及时下载并读入税务总局下发的海关加注“启运港标识”的报关单数据：

(一)启运地海关签发退税证明联的报关单数据(以下称启运数据)。

(二)正常办理结关核销的报关单数据(以下称正常结关数据)。

(三)未实际到达离境港货物的报关单数据(以下称未到达数据)。

(四)货物未运抵离境港不再出口，海关收回已签发的退税证明联的报关单数据(以下称撤销报关单数据)。

第八条  各地税务机关对适用启运港退税政策的出口货物，应使用“启运数据”审核办理退(免)税。

第九条  出口退税审核关注信息中关注企业级别列为一至三级的出口企业，各地税务机关必须使用正常结关数据审核办理退(免)税，不得使用启运数据审核办理退(免)税。

第十条  各地税务机关应加强启运港退(免)税的复核工作，及时在出口退税审核系统中根据海关提供的加注“启运港标识”的报关单数据，生成复核数据。对自动复核比对异常的数据应按如下原则进行人工处理：

(一)对启运数据中的出口数量及单位、总价等项目与正常结关数据不一致的，以正常结关数据为准调整已退(免)税额。

(二)对复核数据中涉及撤销报关单数据和未到达数据的，根据现行规定追缴已(免)退税款或进行调整处理。

(三)对复核数据中涉及自启运日起2个月内未办理结关核销手续、未收到正常结关数据的报关单数据(以下称逾期未结关数据)，根据现行规定追缴已退(免)税款或进行调整处理,不再享受启运港退税政策。

对按上述规定已处理完毕的逾期未结关数据，海关又结关核销、收到正常结关数据的，出口企业可凭启运地海关签发的退税证明联重新申报退税，主管出口退税的税务机关依据正常结关数据按现行规定予以审核办理。

第十一条  各地税务机关应及时将复核结果反馈出口企业，并督促出口企业依照反馈信息补缴已(免)退税款或在次月增值税纳税申报期调整申报数据。出口企业未按时补缴已退(免)税款或调整申报数据的，各地税务机关应及时予以追缴。

第四章  其他

第十二条  货物未运抵离境港不再实际出口的，出口企业应按照现行规定向税务机关申请出具《出口货物退运已补税(未退税)证明》，出口企业未申报退(免)税的，不得再申报退(免)税;已申报办理退(免)税的，应补缴已退(免)税款。税务机关在审核出具证明时，应审核比对海关提供的未到达数据和撤销报关单数据。

第十三条  实行增值税免税政策的出口货物，主管税务机关应按正常结关数据审核免税。

第十四条  各级税务机关应准确及时办理启运港退税，加强启运港退税有关业务的日常复核和预警评估工作。

第十五条  本办法自2012年8月1日起施行。
国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第48号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-08-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第9号），自2016年3月1日起，附件《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》中的050102、050104、050202、050204、060302、060304指标扣分标准调整。
2.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（2018年第31号），“国/地税稽查无问题年份（比如：2011年、2012年、……）”修改为“税务稽查无问题年份（比如：2011年、2012年、……）”

为规范纳税信用管理和评价，保证纳税信用评价结果的统一性，提高纳税人依法诚信纳税意识和税法遵从度，根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号），税务总局制定了《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，现予以发布，自2014年10月1日起施行。

特此公告。

附件：纳税信用评价指标和评价方式(试行).xls

国家税务总局

2014年8月25日
国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第三批）暨不符合条件的纳税人退出名单的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第47号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-08-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第三批）暨不符合条件的纳税人退出名单的公告
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注释

现将符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（见附件1）予以公布。该名单所列纳税人销售熊猫普制金币，符合《财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》（财税〔2012〕97号）和《熊猫普制金币免征增值税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2013年第6号）相关规定的，可享受增值税免税政策。不符合条件的纳税人退出名单（见附件2）所列纳税人销售熊猫普制金币，不再按照上述规定享受增值税免税政策。本公告自2014年9月1日起施行。特此公告。附件： 1.符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单.xls

2.不符合条件的纳税人退出名单.xls

国家税务总局2014年8月4日
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和荷兰王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第46号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-08-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和荷兰王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
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注释

《中华人民共和国政府和荷兰王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称协定）及议定书已于2013年5月31日在北京正式签署。中荷双方分别于2013年7月30日和2014年7月14日相互通知已完成该协定及议定书生效所必需的各自国内法律程序。根据协定第二十九条第一款的规定，该协定及议定书将自2014年8月31日起生效，并适用于2015年1月1日或以后取得的所得。上述协定及议定书文本已在国家税务总局网站发布。特此公告。

国家税务总局2014年8月1日
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第45号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-07-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号），自2013年9月1日起，全文废止。
国家税务总局关于停止发售金税卡IC卡等税控专用设备有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第44号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-07-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于停止发售金税卡IC卡等税控专用设备有关问题的公告
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注释

随着营业税改征增值税试点工作在全国逐步展开，金税盘、税控盘等增值税防伪税控专用设备的使用更加广泛，性能日趋成熟。税务总局决定，全面推行金税盘、报税盘，停止发售金税卡、IC卡等税控专用设备，现将有关事项公告如下：自2014年8月1日起，增值税防伪税控系统服务单位只允许发售金税盘、报税盘，停止发售金税卡、IC卡等税控专用设备。原使用金税卡、IC卡的纳税人可以继续使用金税卡、IC卡等税控专用设备。本公告自2014年8月1日起施行。特此公告。

国家税务总局2014年7月9日
国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第43号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-07-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第44号），本文第一条自2018年1月1日起废止。
2.根据《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第9号），本文第三条和附件3自2019年2月3日起废止。

为进一步规范增值税发票管理，满足营业税改征增值税工作需要，税务总局决定对增值税专用发票（以下简称专用发票）和增值税普通发票（以下简称普通发票）进行改版，同时提升专用发票和货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票）防伪技术水平。现将启用新版增值税发票有关问题公告如下：一、发票代码的调整发票代码第8位代表发票种类，货运专票由“7”调整为“2”，普通发票由“6”调整为“3”。二、发票内容的调整（一）调整专用发票部分栏次内容，将“销货单位”栏和“购货单位”栏分别改为“销售方”和“购买方”，“货物或应税劳务名称”栏改为“货物或应税劳务、服务名称”，票尾的“销货单位：（章）”改为“销售方：（章）”。专用发票联次用途也相应调整，将第一联“记帐联：销货方计帐凭证”改为“记账联：销售方记账凭证”，第二联抵扣联用途“购货方扣税凭证”改为“购买方扣税凭证”，第三联发票联用途“购货方计帐凭证”改为“购买方记账凭证”。调整后的专用发票票样见附件1。（二）调整普通发票部分栏次内容，将“销货单位”栏和“购货单位”栏分别改为“销售方”和“购买方”，“货物或应税劳务名称”栏改为“货物或应税劳务、服务名称”，票尾的“销货单位：（章）”改为“销售方：（章）”。发票联次用途也相应调整，将第一联“记账联：销货方计账凭证”改为“记账联：销售方记账凭证”，第二联发票联用途“购货方计账凭证”改为“购买方记账凭证”。调整后的普通发票票样见附件2。三、提升专用发票和货运专票防伪技术水平取消发票监制章和双杠线微缩文字防伪特征。在保留部分防伪特征基础上，增加光角变色圆环纤维等防伪特征。四、其他有关问题自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。特此公告。附件：1.增值税专用发票票样.docx2.增值税普通发票票样.docx3.增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票部分防伪措施.docx

国家税务总局2014年7月8日
国家税务总局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第41号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-07-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告》 （国家税务总局公告2016年第24号）。

为贯彻落实《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）精神，惩戒严重涉税违法行为，提高纳税人依法纳税意识，规范税务机关执法行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈税务违法案件公告办法〉的通知》（国税发〔1998〕156号）、《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）的规定，国家税务总局制定了《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，现予以发布，自2014年10月1日起施行。特此公告。

国家税务总局2014年7月4日

重大税收违法案件信息公布办法（试行）

第一条税务机关依照本办法的规定，定期向社会公布重大税收违法案件信息。第二条公布重大税收违法案件信息，应当遵循依法公开、公平公正、分级管理、统一规范的原则。第三条地市级以上税务机关应当通过门户网站定期向社会公布重大税收违法案件信息，同时可以根据本地区实际情况，通过税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。县级税务机关是否公布重大税收违法案件信息，由省级税务机关决定。第四条按照谁检查、谁负责的原则，作出行政处理、行政处罚的税务机关应当对公布案件信息的真实性与准确性负责。第五条国家税务总局公布各级税务机关查结的符合下列标准的税收违法案件信息：（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额500万元以上，且占应纳税额百分之十以上的；（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，查补税款金额500万元以上的；（三）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，查补税款金额500万元以上的；（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开税款数额1000万元以上的；（六）虚开普通发票，票面额累计5000万元以上的；（七）虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。各级税务机关查结的重大税收违法案件，是指税务机关作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并且在法定期间内，当事人没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或法院裁判最终确定效力的案件。第六条省以下税务机关公布案件的金额标准由省税务机关确定。第七条公布重大税收违法案件信息应当包括以下内容：（一）对法人或者其他组织，公布其名称、纳税人识别号、组织机构代码、注册地址，法定代表人或者负责人姓名、性别及公民身份号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），负有直接责任的财务人员姓名、性别及身份证号码；（二）对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码；（三）主要违法事实；（四）相关法律依据；（五）行政处理、行政处罚情况；（六）实施检查的单位。对公布的重大税收违法案件负有直接责任的中介机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其相关信息。第八条对按本公告公布的当事人，依法采取以下措施：（一）纳税信用级别直接判为D级，适用《纳税信用管理办法（试行）》关于D级纳税人的管理措施；（二）对欠缴查补税款的当事人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，通知出入境管理机关阻止其出境；（三）因税收违法行为，触犯刑事法律，被判处刑罚，执行期满未逾五年，税务机关可以依据《中华人民共和国公司法》等有关规定，通知工商行政管理等机关限制其担任企业的法定代表人、董事、监事、高级管理人员；（四）对公布的重大税收违法案件信息，税务机关可以依据《征信业管理条例》等有关规定向征信机构通报，供金融机构融资授信参考使用；（五）对税务机关申请人民法院强制执行的行政处罚案件的当事人，由执行法院依法纳入失信被执行人名单，采取限制高消费等惩戒措施；（六）税务机关根据实际情况依法采取其他严格管理的措施。第九条每季度终了后30日内，税务机关在其门户网站上公布重大税收违法案件信息。第十条重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的，从公布栏中撤出。第十一条被公布的当事人对公布内容产生异议的，由作出行政处理、行政处罚决定的税务机关负责复核和处理。第十二条本公告所称“以上”“以下”均含本级、本数。第十三条本办法自2014年10月1日起施行。
国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第42号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-07-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），自2023年6月16日，全文废止。

经商财政部同意，现将试点纳税人间接提供国际货物运输代理服务有关增值税问题公告如下：一、试点纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，可按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3第一条第（十四）项免征增值税。二、试点纳税人提供上述国际货物运输代理服务，向委托人收取的全部代理服务收入，以及向其他代理人支付的全部代理费用，必须通过金融机构进行结算。三、试点纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输间接提供的货物运输代理服务，参照上述规定执行。本公告自2014年9月1日起施行。特此公告。

国家税务总局2014年7月4日
国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第39号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-07-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告
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注释

现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下：纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。本公告自2014年8月1日起施行。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。特此公告。

国家税务总局2014年7月2日
国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第38号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-06-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于优化纳税服务 简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》（国家税务总局公告2023年第17号），自2023年10月10日，全文废止。

为规范居民企业境外投资和所得信息报告的内容和方式，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例等有关规定，现就居民企业报告境外投资和所得信息有关问题公告如下：一、居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，符合以下情形之一，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》（附件1）：（一）在本公告施行之日，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上；（二）在本公告施行之日后，居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态；（三）在本公告施行之日后，居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。二、居民企业在办理企业所得税年度申报时，还应附报以下与境外所得相关的资料信息：（一）有适用企业所得税法第四十五条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号文件印发）第八十四条规定的居民企业填报《受控外国企业信息报告表》（附件2）；（二）纳入企业所得税法第二十四条规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法第四十五条规定的受控外国企业按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。三、在税务检查（包括纳税评估、税务审计及特别纳税调整调查等）时，主管税务机关可以要求居民企业限期报告与其境外所得相关的必要信息。四、居民企业能够提供合理理由，证明确实不能按照本办法规定期限报告境外投资和所得信息的，可以依法向主管税务机关提出延期要求。限制提供相关信息的境外法律规定、商业合同或协议，不构成合理理由。五、主管税务机关应当为纳税人报告境外投资和所得信息提供便利，及时受理纳税人报告的各类信息，并依法保密。六、居民企业未按照本办法规定报告境外投资和所得信息，经主管税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，主管税务机关可根据税收征管法及其实施细则以及其他有关法律、法规的规定，按已有信息合理认定相关事实，并据以计算或调整应纳税款。七、非居民企业在境内设立机构、场所，取得发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得的，参照本公告规定报告相关信息。八、本公告自2014年9月1日起施行。在施行之日以前发生，但与施行之日以后应报告信息相关或者属于施行之日以后纳税年度的应报告信息，仍适用本公告规定。《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表〉的通知》（国税发〔2008〕114号）所附《对外投资情况表》同时废止。

附件：1.居民企业参股外国企业信息报告表.docx

2.受控外国企业信息报告表.docx
国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第36号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-06-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号），自2018年7月25日起，第2条废止。

根据国务院简并和统一增值税征收率的决定，现将有关问题公告如下：一、将《国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知》（国税发〔1995〕87号）中“经营地税务机关按6%的征收率征税”，修改为“经营地税务机关按3%的征收率征税”。二、将《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号）第一条中“按照4%的征收率征收增值税”，修改为“按照3%的征收率征收增值税”。三、将《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第一条第（一）项中“按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策”，修改为“按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策”。四、将《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》（国税函〔2009〕456号）第二条中“按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额”，修改为“按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额”。五、将《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。六、纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第四条第（一）项废止。七、本公告自2014年7月1日起施行。特此公告。

国家税务总局2014年6月27日
国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第35号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-06-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告
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注释

2014年1月28日，国务院发布《关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2014〕5号），取消了房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案制度。为做好取消房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案制度的落实和后续管理工作，现将有关问题公告如下：一、房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告，在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时，随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后，不得随意调整或相互混淆。如确需调整成本对象的，应就调整的原因、依据和调整前后成本变化情况等出具专项报告，在调整当年企业所得税年度纳税申报时报送主管税务机关。二、房地产开发企业应建立健全成本对象管理制度，合理区分已完工成本对象、在建成本对象和未建成本对象，及时收集、整理、保存成本对象涉及的证据材料，以备税务机关检查。三、各级税务机关要认真清理以前的管理规定，今后不得以任何理由进行变相审批。主管税务机关应对房地产开发企业报送的成本对象确定专项报告做好归档工作，及时进行分析，加强后续管理。对资料不完整、不规范的，应及时通知房地产开发企业补齐、修正；对成本对象确定不合理或共同成本分配方法不合理的，主管税务机关有权进行合理调整；对成本对象确定情况异常的，主管税务机关应进行专项检查；对不如实出具专项报告或不出具专项报告的，应按《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定进行处理。四、本公告自发布之日起30日后施行。《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第二十六条第二款同时废止。本公告施行前房地产开发企业尚未完成开发产品成本对象事先备案的，也按本公告执行。特此公告。

国家税务总局2014年6月16日
国家税务总局关于成品油经销企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪版管理的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第33号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-06-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于成品油经销企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪版管理的公告
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）

为加强成品油行业的税收管理，税务总局研究决定，将从事成品油批发和零售的经销企业（以下简称成品油经销企业）开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪版管理。现将有关事项公告如下：一、自2014年8月1日起，成品油经销企业应通过增值税防伪税控系统汉字防伪版开具增值税专用发票和增值税普通发票。二、推行范围：成品油经销企业三、开具增值税发票的有关要求（一）成品油经销企业销售成品油开具增值税专用发票，应通过系统中“专用发票填开”模块开具，“单位”栏必须为吨，“数量”栏必须填写且不能为0；开具增值税普通发票，应通过“普通发票填开”模块开具。（二）上述增值税专用发票不得汇总开具，每张发票的“货物和应税劳务名称”栏最多填列7行。四、成品油经销企业应于2014年8月1日前，到主管税务机关办理防伪税控系统专用设备的变更发行。企业端防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位承担。五、使用非AI3型金税卡的企业，需要配备报税盘；使用AI3型金税卡的企业，如使用网上抄报税的不需配备报税盘，未使用网上抄报税的需配备报税盘。对于未使用网上抄报税的企业，到办税服务大厅进行报税时需要同时携带IC卡和报税盘。六、通过增值税防伪税控系统汉字防伪版开具的增值税发票的密文均为二维码形式，为保证二维码密文能正常打印，须使用24针针式票据打印机。本公告自2014年8月1日起施行。特此公告。

国家税务总局2014年6月6日
国家税务总局关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第32号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-06-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告
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注释

为配合国家能源发展战略，促进光伏产业健康发展，现将国家电网公司所属企业购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具及税款征收有关问题公告如下：

一、国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处购买电力产品，可由国家电网公司所属企业开具普通发票。

国家电网公司所属企业应将发电户名称(姓名)、地址（住址）、联系方式、结算时间、结算金额等信息进行详细登记，以备税务机关查验。

二、光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票；按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。根据《财政部国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2013〕66号），自2013年10月1日至2015年12月3l日，国家电网公司所属企业应按发电户销售电力产品应纳税额的50%代征增值税税款。主管税务机关应当与国家电网公司所属企业签订《委托代征协议书》，明确委托代征相关事宜。三、本公告所称发电户，为《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则规定的“其他个人和不经常发生应税行为的非企业性单位”。四、本公告自2014年7月1日起执行。此前发生未处理的，按本公告规定执行。特此公告。

国家税务总局2014年6月3日
国家税务总局关于发布第三批取消进户执法项目清单的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第31号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-05-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布第三批取消进户执法项目清单的公告
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注释

国家税务总局决定，现发布《第三批取消进户执法的项目清单》。本公告自发布之日起施行。特此公告。附件：第三批取消进户执法的项目清单.xls

国家税务总局2014年5月28日
国家税务总局关于发布第二批取消简并涉税文书报表的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第30号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-05-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布第二批取消简并涉税文书报表的公告
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注释

为扩大第一批群众路线教育实践活动成果，推动基层税务机关深入开展好第二批群众路线教育实践活动，同时认真落实好国务院转变职能、简政放权的要求，根据税务总局“便民办税春风行动”工作安排，决定在第一批取消简并涉税文书报表的基础上，进一步取消《货物运输业自开票纳税人认定表》等11个涉税文书报表，现予以公布。本公告自发布之日起30日后施行。特此公告。附件：第二批取消涉税文书报表式样.docx

国家税务总局2014年5月27日
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第29号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-05-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告
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注释

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）的规定，现将企业所得税应纳税所得额若干问题公告如下：一、企业接收政府划入资产的企业所得税处理（一）县级以上人民政府（包括政府有关部门,下同）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。（二）县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，属于上述（一）、（二）项以外情形的，应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入。二、企业接收股东划入资产的企业所得税处理（一）企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。（二）企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。三、保险企业准备金支出的企业所得税处理根据《财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2012〕45号）有关规定，保险企业未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报告未决赔款准备金和已发生未报告未决赔款准备金应按财政部下发的企业会计有关规定计算扣除。保险企业在计算扣除上述各项准备金时，凡未执行财政部有关会计规定仍执行中国保险监督管理委员会有关监管规定的，应将两者之间的差额调整当期应纳税所得额。四、核电厂操纵员培养费的企业所得税处理核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。五、固定资产折旧的企业所得税处理（一）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。（二）企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。（三）企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。（四）企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。（五）石油天然气开采企业在计提油气资产折耗（折旧）时，由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗（折旧）差异，应按税法规定进行纳税调整。六、施行时间本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税汇算清缴。企业2013年度汇算清缴前接收政府或股东划入资产，尚未进行企业所得税处理的，可按本公告执行。对于手续不齐全、证据不清的，企业应在2014年12月31日前补充完善。企业凡在2014年12月31日前不能补充完善的，一律作为应税收入或计入收入总额进行企业所得税处理。特此公告。

国家税务总局

2014年5月23日
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第28号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-05-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》的公告
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注释

全文废止。根据《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）的规定：“三、本公告自2015年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）同时废止。”

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其配套政策，现将国家税务总局修订的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》及相应填报说明予以发布，并对有关执行事项，公告如下：

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业；《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业。

二、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。

三、本公告自2014年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布（中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表）等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）、《国家税务总局关于发布（中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表）等报表的补充公告》（国家税务总局公告2011年第76号）、《国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第44号）同时废止。

特此公告。

附件：1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）.xls

2.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》填报说明.docx

3.中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）.xls

4.《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》填报说明.docx

5.中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）.xls

6.《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》填报说明.docx

国家税务总局2014年5月21日

注释：全文废止或失效，参见《关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》 注释：全文废止或失效，参见《关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》 注释：全文废止或失效，参见《关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》 注释：全文废止或失效，参见《关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》 注释：全文废止或失效，参见《关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》

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国家税务总局关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第27号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-05-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告
==============================

注释

根据国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布《机动车发票使用办法》的公告（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号），本文第一条第一项和第二项自2021年5月1日起废止。

为进一步加强机动车车辆税收征收管理，做好增值税一般纳税人购进机动车的抵扣增值税进项税额有关工作，提高机动车销售统一发票数据采集、认证的准确性，税务总局决定对机动车销售统一发票的票面内容做出调整，现将有关事项公告如下：一、机动车销售统一发票票面调整内容及填用（一）将原“身份证号码/组织机构代码”栏调整为“纳税人识别号”；“纳税人识别号”栏内打印购买方纳税人识别号，如购买方需要抵扣增值税税款，该栏必须填写，其他情况可为空。（二）将原“购货单位（人）”栏调整为“购买方名称及身份证号码/组织机构代码”栏；“身份证号码/组织机构代码”应换行打印在“购买方名称”的下方。（三）增加“完税凭证号码”栏；“完税凭证号码”栏内打印代开机动车销售统一发票时对应开具的增值税完税证号码，自开机动车销售统一发票时此栏为空。（四）纳税人销售免征增值税的机动车，通过机动车销售统一发票税控系统开具时应在机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏选填“0”，机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏自动打印显示“***”，“增值税税额”栏自动打印显示“******”；机动车销售统一发票票面“不含税价”栏和“价税合计”栏填写金额相等。(五)根据纳税人开票需要，增加“厂牌型号”栏宽度、压缩“车辆类型”栏宽度，并相应调整“购买方名称及身份证号码/组织机构代码”、“吨位”栏宽度，机动车销售统一发票联次、规格及票面所有栏次高度不变（新版机动车销售统一发票票样见附件）。二、本公告新版机动车销售统一发票自2014年7月1日起启用，2015年1月1日起旧版机动车销售统一发票停止使用。特此公告。附件：新版机动车销售统一发票票样.pdf

国家税务总局

2014年5月16日
国家税务总局关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第26号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-05-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），本文第二条修改为“经省、自治区、直辖市或者计划单列市财政厅（局）和税务局批准，可以汇总申报缴纳增值税的电信企业，适用本办法。”；第十四条修改为“分支机构的预征率由省、自治区、直辖市或者计划单列市税务局商同级财政部门确定。 ”；第十七条修改为“电信企业普通发票的适用暂由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。”

为明确营业税改征增值税后电信企业总分机构缴纳增值税问题，国家税务总局制定了《电信企业增值税征收管理暂行办法》，现予以发布，自2014年6月1日起施行。本办法所称的电信企业总机构2014年6月所属期的增值税应纳税额，与2014年第三季度合并为一个申报期汇总申报。特此公告。

附件：1.各省、自治区、直辖市和计划单列市电信企业名单.xls

2.电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单.xls

国家税务总局2014年5月14日

电信企业增值税征收管理暂行办法

第一条为规范营业税改征增值税后电信企业增值税征收管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称增值税条例）、《营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称试点实施办法）及现行增值税有关规定，制定本办法。电信企业，是指中国电信集团公司、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司所属提供电信服务的企业。第二条经省、自治区、直辖市或者计划单列市财政厅（局）和税务局批准，可以汇总申报缴纳增值税的电信企业，适用本办法。第三条各省、自治区、直辖市和计划单列市电信企业（以下简称总机构，具体名单见附件1）应当汇总计算总机构及其所属电信企业（以下简称分支机构）提供电信服务及其他应税服务的增值税应纳税额，抵减分支机构提供电信服务及其他应税服务已缴纳（包括预缴和查补，下同）的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。总机构发生除电信服务及其他应税服务以外的增值税应税行为，按照增值税条例及相关规定就地申报纳税。第四条总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构提供电信服务及其他应税服务的销售额。第五条总机构汇总的销项税额，按照本办法第四条规定的销售额和增值税适用税率计算。第六条总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构提供电信服务及其他应税服务而购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税额。总机构及其分支机构取得的与电信服务及其他应税服务相关的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁的进项税额，由总机构汇总缴纳增值税时抵扣。总机构及其分支机构用于电信服务及其他应税服务以外的进项税额不得汇总。第七条总机构及其分支机构用于提供电信服务及其他应税服务的进项税额与不得汇总的进项税额无法准确划分的，按照试点实施办法第二十六条确定的原则执行。第八条分支机构提供电信服务及其他应税服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。计算公式为：应预缴税额=（销售额＋预收款）×预征率销售额为分支机构对外（包括向电信服务及其他应税服务接受方和本总机构、分支机构外的其他电信企业）提供电信服务及其他应税服务取得的收入；预收款为分支机构以销售电信充值卡（储值卡）、预存话费等方式收取的预收性质的款项。销售额不包括免税项目的销售额；预收款不包括免税项目的预收款。分支机构发生除电信服务及其他应税服务以外的增值税应税行为，按照增值税条例及相关规定就地申报纳税。第九条分支机构应按月将提供电信服务及其他应税服务的销售额、预收款、进项税额和已缴纳增值税额归集汇总，填写《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》（见附件2），报送主管税务机关签章确认后，于次月10日前传递给总机构。汇总的销售额包括免税项目的销售额。汇总的进项税额包括用于免税项目的进项税额。第十条总机构的纳税期限为一个季度。第十一条总机构应当依据《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，汇总计算当期提供电信服务及其他应税服务的应纳税额，抵减分支机构提供电信服务及其他应税服务当期已缴纳的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。计算公式为：总机构当期汇总应纳税额=当期汇总销项税额－当期汇总的允许抵扣的进项税额总机构当期应补（退）税额=总机构当期汇总应纳税额－分支机构当期已缴纳税额第十二条总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。第十三条总机构应当在开具增值税专用发票的次月申报期结束前向主管税务机关报税。总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，应当按照有关规定到主管税务机关办理认证或者申请稽核比对。总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣。第十四条分支机构的预征率由省、自治区、直辖市或者计划单列市税务局商同级财政部门确定。第十五条电信企业通过手机短信公益特服号为公益机构接受捐款提供服务，如果捐款人索取增值税专用发票的，应按照捐款人支付的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额开具增值税专用发票。第十六条总机构和分支机构所在地主管税务机关应定期或不定期对其纳税情况进行检查。分支机构提供电信服务及其他应税服务申报不实的，由其主管税务机关按适用税率全额补征增值税。第十七条电信企业普通发票的适用暂由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。各省、自治区分支机构可以使用上级分支机构统一领取的增值税专用发票和普通发票；各直辖市、计划单列市分支机构可以使用总机构统一领取的增值税专用发票和普通发票。总机构“一窗式”比对内容中，不含分支机构按照本办法第八条规定就地申报纳税的专用发票销项金额和税额。第十八条总机构及其分支机构的其他增值税涉税事项，按照增值税条例、试点实施办法及相关规定执行。
国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第25号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-04-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告
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注释
国家税务总局关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第24号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-04-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告
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注释
国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第23号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-04-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）的规定：“本公告发布之日起，《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）废止。”
国家税务总局关于杏仁油 葡萄籽油增值税适用税率问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第22号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-04-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于杏仁油 葡萄籽油增值税适用税率问题的公告
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注释

1.根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
2.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。

现将杏仁油、葡萄籽油的增值税适用税率公告如下：杏仁油、葡萄籽油属于食用植物油，适用13%增值税税率。本公告自2014年6月1日起执行。

国家税务总局2014年4月11日
国家税务总局关于发布取消简并涉税文书报表的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第21号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-04-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布取消简并涉税文书报表的公告
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注释
国家税务总局关于逾期未办理的出口退（免）税可延期办理有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第20号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-04-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于逾期未办理的出口退（免）税可延期办理有关问题的公告
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2018年第33号），全文废止。

为在出口退税工作中积极开展“便民办税春风行动”，切实解决纳税人的出口退税问题，规范税务机关的执法行为，税务总局决定，对逾期未办理的出口退（免）税可延期办理，现将有关问题公告如下：一、出口企业或其他单位在2013年12月31日前出口的货物，如有《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第（十八）项规定情形且未在出口退（免）税申报期限截止之日前，向主管税务机关提出口退（免）税申请的，出口企业或其他单位可在2014年6月30日前向主管税务机关提出申请，并提供相应的举证材料。二、对出口企业或其他单位按国家税务总局公告2013年第12号第二条第（十八）项规定和按本公告第一条的规定提交的出口退（免）税申请，主管税务机关应在规定的申请期限截止之日后的10个工作日内完成初审，并逐级上报至省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局（以下简称“省国家税务局”）复审；省国家税务局应在10个工作日内完成复审，并将复审结果反馈至主管税务机关，由主管税务机关告知出口企业或其他单位。对出口企业或其他单位申报的此类出口退（免）税，如有涉嫌骗税等疑点的，应按规定审核处理。三、出口企业或其他单位在2013年委托出口的货物，如果委托方按照《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）第十一条的规定，在2014年3月15日前已向主管税务机关申请开具《委托出口货物证明》，且主管税务机关已受理，但由于节假日等原因，未及时将《委托出口货物证明》电子信息读入出口退税审核系统的，主管税务机关应在2014年4月10日前，将信息读入至出口退税审核系统，并按规定审核处理。四、本公告自发布之日起施行。特此公告。

国家税务总局2014年4月4日
国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第19号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-03-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文第2、5条进行了修改。 2.根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号），本文第三条自2020年1月8日起废止。 3.根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日，第四条修改为“一般纳税人开具专用发票后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。”

为切实转变税务机关工作职能，进一步优化纳税服务，提高办税效率，国家税务总局开展了“便民办税春风行动”，全面全程提速办税，给诚信守法的纳税人提供更多的办税便利，现将简化增值税发票领用和使用程序有关问题公告如下：一、简化纳税人领用增值税发票手续取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票，下同）手工验旧。税务机关应用增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）发票税控系统报税数据，通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。二、简化专用发票审批手续一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。各省税务机关可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围，实地查验的范围和方法由各省税务机关确定。三、简化丢失专用发票的处理流程一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。四、 简化红字专用发票办理手续一般纳税人开具专用发票后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。五、实行分类分级规范化管理对增值税发票实行分类分级规范化管理，提高工作效率，减少办税环节。（一）以下纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照纳税人需要即时办理：1.纳税信用等级评定为A类的纳税人；2.地市税务局确定的纳税信用好，税收风险等级低的其他类型纳税人。（二）上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本条第（一）项规定。（三）辅导期一般纳税人专用发票限量限额管理工作，按照《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》有关规定执行。六、建立高效联动的风险防控机制税务机关在做好纳税服务，提高办税效率的同时，充分利用信息化手段，建立高效联动的风险防控机制，科学设立风险防控指标，加强日常评估及后续监控管理，提升后续监控的及时性和针对性，跟踪分析纳税人发票使用及纳税申报情况。对纳税人发票使用异常且无正当理由的，税务机关可重新核定发票限额及领用数量。本公告自2014年5月1日起施行。《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十八条、《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）第一条第（五）项、《国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知》（国税函〔2007〕918号）第二条、《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）第五条第（四）项同时废止。特此公告。

附件：1.丢失增值税专用发票已报税证明单.docx2.丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单.docx

国家税务总局2014年3月24日
国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第18号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-03-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日起，第二条废止。
国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第17号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-03-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布一批全文失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2020年第8号），全文废止。

为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，国家税务总局决定对纳税人使用的增值税发票税控开票软件（以下简称税控开票软件）数据接口规范予以发布，以满足纳税人内部管理信息系统与税控开票软件的衔接需要。现将有关事项公告如下：

一、税控开票软件是指增值税一般纳税人安装使用的防伪税控系统防伪开票子系统和发票税控系统开票软件。

二、本次发布的数据接口规范包括导入接口规范和导出接口规范，发票类型为增值税专用发票、增值税普通发票和货物运输业增值税专用发票。导入接口规范是指税控开票软件可接收的待开具发票信息的数据格式；导出接口规范是指从税控开票软件导出已开具发票信息的数据格式。

三、为配合数据接口规范发布，税控开票软件增加了手工导入开具、批量自动导入开具、批量数据导出等功能。需启用这些功能的纳税人，应将增值税防伪税控系统防伪开票子系统升级为V7.23.10版，发票税控系统开票软件升级为V1.3.00版。

四、数据接口规范和税控开票软件安装包在金税工程纳税人技术服务网上发布，纳税人可自行下载免费安装使用。在使用数据接口规范和安装税控开票软件过程中，如有问题，请联系当地税控技术服务单位提供技术支持。

五、各地税控技术服务单位不得在税控开票软件安装、升级过程中，以技术服务为由强行向纳税人搭售通用设备或软件。纳税人如发现税控技术服务单位的上述违规行为，可通过电子邮件（邮箱：shuikong@chinatax.gov.cn）向税务总局反映。

特此公告。

国家税务总局

2014年3月14日
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和厄瓜多尔共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第16号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-03-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和厄瓜多尔共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于发布第二批取消进户执法项目清单的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第15号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-03-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布第二批取消进户执法项目清单的公告
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注释
国家税务总局关于发布第一批取消进户执法项目清单的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第14号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-03-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布第一批取消进户执法项目清单的公告
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注释

为进一步规范税务机关进户执法工作，落实“便民办税春风行动”，国家税务总局决定，“申请使用经营地发票调查巡查”等10个项目不再采取进户方式。现将《第一批取消进户执法的项目清单》予以发布。本公告自发布之日起施行。特此公告。附件：第一批取消进户执法的项目清单.xls

国家税务总局2014年3月3日
国家税务总局关于农用挖掘机 养鸡设备系列 养猪设备系列产品增值税适用税率问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第12号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-02-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于农用挖掘机 养鸡设备系列 养猪设备系列产品增值税适用税率问题的公告
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注释

1.根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文件的规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
2.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。

现将农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品增值税适用税率公告如下：农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农机，适用13%增值税税率。农用挖掘机是指型式和相关参数符合《农用挖掘机质量评价技术规范》（NY/T1774-2009）要求，用于农田水利建设和小型土方工程作业的挖掘机械，包括拖拉机挖掘机组和专用动力挖掘机。拖拉机挖掘机组是指挖掘装置安装在轮式拖拉机三点悬挂架上，且以轮式拖拉机为动力的挖掘机械；专用动力挖掘机指挖掘装置回转角度小于270°，以专用动力和行走装置组成的挖掘机械。养鸡设备系列包括喂料设备（系统）、送料设备（系统）、刮粪清粪设备、集蛋分蛋装置（系统）、鸡只生产性能测定设备（系统）、产品标示鸡脚环、孵化机、小鸡保温装置、环境控制设备（鸡只）等。养猪设备系列包括猪只群养管理设备（系统）、猪只生产性能测定设备（系统）、自动喂养系统、刮粪清粪设备、定位栏、分娩栏、保育栏（含仔猪保温装置）、环境控制设备（猪）等。本公告自2014年4月1日起施行。此前已发生并处理的事项，不再做调整；未处理的，按本公告规定执行。特此公告。

国家税务总局2014年2月27日
国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退（免）税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第13号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-02-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退（免）税有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）全文废止。2017年11月1日后报关出口的货物，如生产企业在2017年11月1日前已向综服企业开具增值税专用发票（除代办退税专用发票外）的，仍按照国家税务总局公告2014年第13号的规定办理。

为进一步发挥外贸综合服务企业提供出口服务的优势，支持中小企业更加有效地开拓国际市场，经商财政部、商务部同意，现将有关出口货物的退（免）税事项公告如下：一、外贸综合服务企业以自营方式出口国内生产企业与境外单位或个人签约的出口货物，同时具备以下情形的，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税：（一）出口货物为生产企业自产货物；（二）生产企业已将出口货物销售给外贸综合服务企业；（三）生产企业与境外单位或个人已经签订出口合同，并约定货物由外贸综合服务企业出口至境外单位或个人，货款由境外单位或个人支付给外贸综合服务企业；（四）外贸综合服务企业以自营方式出口。上述出口货物不适用《国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知》（国税发〔2006〕24号）第二条第（三）项规定、《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第（一）项第7目之（3）的规定。二、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写“WMZHFW”。三、外贸综合服务企业应加强风险控制，严格审查生产企业的经营情况和生产能力，确保申报出口退（免）税货物的国内采购及出口的真实性。外贸综合服务企业如发生虚开增值税扣税凭证（包括接受虚开增值税扣税凭证，善意取得的除外）、骗取出口退税等涉税违法行为的，应作为责任主体按规定接受处理。四、主管税务机关应按规定受理外贸综合服务企业的出口退（免）税申报，并加强对外贸综合服务企业的预警监控、审核、评估分析，如发现涉嫌骗取出口退税疑点的，应按现行规定进行处理。五、本公告的外贸综合服务企业是指：为国内中小型生产企业出口提供物流、报关、信保、融资、收汇、退税等服务的外贸企业。六、本公告自2014年4月1日起施行。外贸综合服务企业出口本公告第一条范围外的货物，继续按现行退（免）税规定执行。特此公告。

国家税务总局2014年2月27日
国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第10号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-02-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告
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注释

根据《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》（国家税务总局公告2022年第19号），自2022年11月1日全文废止。
国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第11号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-02-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于<适用增值税税率应税服务退（免）税管理办法>的补充公告》（国家税务总局公告2015年第88号），自2015年12月1日，第十二条第二款、第十三条第（五）项第3目、第十四条、第十五条第（二）项废止。
2.根据《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第29号），自2015年4月30日第十三条第五项第1目之（2）和第十五条第一项第4目废止。
3.根据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号），《废止文件、条款目录》见附件7.
4.根据《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号），自2021年6月3日，第十三条第一项中的“附表”，第五项第1目中的“填报《增值税零税率应税服务（国际运输/港澳台运输）免抵退税申报明细表》（附件1）”，附件1废止。
国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第9号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-01-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第7号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-01-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）。
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和比利时王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第8号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-01-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和比利时王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第6号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-01-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告
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注释
国家税务总局关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第5号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-01-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），本文第二条修改为“经省、自治区、直辖市或者计划单列市财政厅（局）和税务局批准，可以汇总申报缴纳增值税的邮政企业，适用本办法。”； 第十五条修改为“分支机构的预征率由省、自治区、直辖市或者计划单列市税务局商同级财政部门确定。”

为明确营业税改征增值税后邮政企业总分机构缴纳增值税问题，国家税务总局制定了《邮政企业增值税征收管理暂行办法》，现予以发布，自2014年1月1日起施行。特此公告。附件：邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单.xls

国家税务总局2014年1月20日

邮政企业增值税征收管理暂行办法

第一条为规范营业税改征增值税后邮政企业增值税征收管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下称增值税条例）、《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称试点实施办法）及现行增值税有关规定，制定本办法。邮政企业，是指中国邮政集团公司所属提供邮政服务的企业。第二条经省、自治区、直辖市或者计划单列市财政厅（局）和税务局批准，可以汇总申报缴纳增值税的邮政企业，适用本办法。第三条各省、自治区、直辖市和计划单列市邮政企业（以下称总机构）应当汇总计算总机构及其所属邮政企业（以下称分支机构）提供邮政服务的增值税应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务已缴纳（包括预缴和查补，下同）的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。总机构发生除邮政服务以外的增值税应税行为，按照增值税条例、试点实施办法及相关规定就地申报纳税。第四条总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构提供邮政服务的销售额。第五条总机构汇总的销项税额，按照本办法第四条规定的销售额和增值税适用税率计算。第六条总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构提供邮政服务而购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税额。总机构及其分支机构取得的与邮政服务相关的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁的进项税额，由总机构汇总缴纳增值税时抵扣。总机构及其分支机构用于邮政服务以外的进项税额不得汇总。第七条总机构及其分支机构用于提供邮政服务的进项税额与不得汇总的进项税额无法准确划分的，按照试点实施办法第二十六条确定的原则执行。第八条分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。计算公式为：应预缴税额=（销售额+预订款）×预征率销售额为分支机构对外（包括向邮政服务接受方和本总、分支机构外的其他邮政企业）提供邮政服务取得的收入；预订款为分支机构向邮政服务接受方收取的预订款。销售额不包括免税项目的销售额；预订款不包括免税项目的预订款。分支机构发生除邮政服务以外的增值税应税行为，按照增值税条例、试点实施办法及相关规定就地申报纳税。第九条分支机构应按月将提供邮政服务的销售额、预订款、进项税额和已缴纳增值税额归集汇总，填写《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》（见附件），报送主管税务机关签章确认后，于次月10日前传递给总机构。汇总的销售额包括免税项目的销售额。汇总的进项税额包括用于免税项目的进项税额。第十条总机构的纳税期限为一个季度。第十一条总机构应当依据《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，汇总计算当期提供邮政服务的应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务当期已缴纳的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。计算公式为：总机构当期汇总应纳税额＝当期汇总销项税额－当期汇总的允许抵扣的进项税额总机构当期应补（退）税额＝总机构当期汇总应纳税额－分支机构当期已缴纳税额第十二条邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其所属机构代办速递物流类业务，从寄件人取得的收入，由总机构并入汇总的销售额计算缴纳增值税。分支机构收取的上述收入不预缴税款。寄件人索取增值税专用发票的，邮政企业应向寄件人开具增值税专用发票。第十三条总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。第十四条总机构应当在开具增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的次月申报期结束前向主管税务机关报税。总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，应当按照有关规定到主管税务机关办理认证或者申请稽核比对。总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣。第十五条分支机构的预征率由省、自治区、直辖市或者计划单列市税务局商同级财政部门确定。第十六条总机构和分支机构所在地主管税务机关应定期或不定期对其纳税情况进行检查。分支机构提供邮政服务申报不实的，由其主管税务机关按适用税率全额补征增值税。第十七条总机构及其分支机构的其他增值税涉税事项，按照增值税条例、试点实施办法及相关规定执行。