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国家税务总局关于京津冀范围内纳税人办理跨省（市）迁移有关问题的通知
文号: 税总发〔2015〕161号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-12-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于京津冀范围内纳税人办理跨省（市）迁移有关问题的通知
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注释

北京、天津、河北省（市）国家税务局、地方税务局:按照党中央、国务院关于推进京津冀协同发展的重大战略部署和《深化国税、地税征管体制改革方案》有关要求，为促进京津冀三地税收协同发展，进一步减轻纳税人负担，便利企业合理流动，现将京津冀范围内纳税人跨省（市）迁移简化手续有关问题通知如下：一、适用范围（一）纳税人在京津冀范围内，因住所、经营地点变动涉及改变省（市）主管税务机关的，应当持有关证件和资料，向原主管税务机关申报办理注销税务登记（一照一码户办理清税申报），并在规定期限内向迁入地税务机关申报办理税务登记。（二）纳税人存在以下情况的，在未办结有关事项前，不得办理跨省（市）迁移手续：1.有未申报记录的；2.有各类欠缴或多缴税款、罚款或滞纳金的；3.有未结清的出口退（免）税款的；4.有未结稽查案件的；5.有未结行政处罚、行政复议或者行政诉讼案件的；6.有未处理完的在批文书的；7.税务机关规定的其他情形。二、时限要求（一）增值税一般纳税人办理跨省（市）迁移手续，应先完成纳税申报和增值税发票报税，再办理有关跨省（市）迁移手续。（二）纳税人在纳税申报期内（含所得税年度申报），提出办理跨省（市）迁移申请的，应完成当期全部申报并结清已申报税款后，办理有关跨省（市）迁移手续。（三）纳税人应自原主管税务机关注销其税务登记或开具《清税证明》之日起30日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。（四）新设立的一照一码户在工商部门办理完变更登记后，应及时到迁入地税务机关办理有关涉税事宜。三、业务衔接（一）纳税申报及税款征收跨省（市）迁移的纳税人，迁出前应完成全部纳税申报事项，并结清已申报的应纳税款及滞纳金、罚款和各类查补税款，迁出后发生的相关退、补税款，一律由迁入地税务机关完成。（二）税收优惠政策纳税人跨省（市）迁移后，除区域优惠政策外，其原享受的各项税收优惠延续执行。迁出地税务机关在征管系统内取消相关税收优惠政策操作，收回纳税人迁移前税务机关送达的有关备案、审批文书，归入纳税人档案一并移交迁入地税务机关，迁入地税务机关据此在征管系统内重新流转相关税收优惠政策备案、审批文书，不得要求纳税人重新办理审批手续。（三）相关资格资质1.迁入地税务机关对纳税人由迁出地税务机关认定的纳税信用等级资质予以认可。2.增值税一般纳税人迁移后，其增值税一般纳税人资格延续登记。纳税人办理注销税务登记前，尚有未抵扣进项税额的，迁出地税务机关应填报《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》，在增值税发票系统升级版中核实企业的发票缴销、补录情况。3.使用“税库银”电子缴税方式的纳税人，应与迁出地税务机关终止“实时缴税协议”，在迁入地税务机关重新签订“实时缴税协议”。（四）税控机具1.纳税人使用的增值税发票系统升级版专用设备（包括金税盘、税控盘、报税盘）交由迁出地税务机关注销收回，纳税人在迁入地重新购置专用设备。2.使用税控收款机的纳税人迁出前应抄报当期开票数据，报送相关资料并办理税控收款机注销核准（收回税控卡、用户卡）。（五）发票及各类证件1.纳税人跨省（市）迁移，迁出前应向迁出地税务机关申请缴销其全部结存空白发票（包括各类税控系统中的电子发票）及发票领购簿。2.增值税一般纳税人迁移后取得的原纳税人识别号发票需办理换票手续后，再进行申报抵扣。3.其他有关证件应由迁出地税务机关收缴或由纳税人交迁入地税务机关据以办理相关手续。（六）核定征收实行定率征收的纳税人，迁入地税务机关原则上继续按照迁出地税务机关核定内容执行，如需要调整，应重新制作相关核定文书。如符合有关规定需实行查账征收的，迁入地税务机关可以改为查账征收方式，并书面通知纳税人。实行定额征收的纳税人办理跨省（市）迁移时，迁出地税务机关取消其核定征收信息，由迁入地税务机关确定具体征收方式。（七）档案资料移交纳税人办理跨省（市）迁移，迁出地税务机关应向迁入地税务机关移交纳税人的纳税档案，并填制《移交纳税登记户资料清单》（详见附件1）。纳税人凭以下资料办理迁移手续：1.增值税一般纳税人尚有未抵扣进项税额的，应提供《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》，迁入地税务机关据此进行增值税进项税额的初始化处理。2.提供加盖迁出地主管税务机关公章的、迁出前清税处理完毕的《增值税纳税申报表》及附表、《企业所得税纳税申报表》及附表。迁出地税务机关已对档案进行数字化处理的，可以移交加盖税务机关公章的数字图像影印件。京津冀内网信息交换平台搭建完成后，跨省迁移电子档案资料可利用内网信息交换平台进行数据交换。迁出地税务机关应负责移交档案资料的完整性，封存并加盖封存章后，通过交换或其他方式随同档案资料一并送往迁入地税务机关，并填写《税源户移交签收单》（详见附件2）。迁入地税务机关查收后，应将《税源户移交签收单》回执通过纸质或电子邮件方式返回迁出地税务机关。迁入地主管税务机关接到迁出地主管税务机关递送的《纳税人迁移通知书》（详见附件3）后，应于当日通过纸质或电子方式回复迁出地税务机关，并在3日内主动与纳税人取得联系，敦促纳税人按期办理税务登记及纳税申报等相关手续。四、具体业务操作（一）迁出地税务机关业务流程1.跨省（市）迁移纳税人向迁出地税务机关填报《注销税务登记申请审批表》(一照一码户填制《清税申报表》)，并结清其已申报税款及滞纳金、罚款和各类查补税款。2.迁出地税务机关负责办理纳税人的结税清票、收缴证件等相关工作。3.迁出地税务机关办理完上述有关事项后，在征管系统中进行迁出处理，填制《纳税人迁移通知书》一式三份（一份由迁出地税务机关留存，一份送迁入地税务机关确认，一份交纳税人到迁入地税务机关办理涉税事项时校验），并通知纳税人在规定的时间内办理迁入手续。4.迁出地税务机关填制《移交纳税登记户资料清单》和《税源户移交签收单》，并向迁入地税务机关移交纳税人档案及其他纳税资料。（二）迁入地税务机关业务流程1.纳税人持《纳税人迁移通知书》、变更后的营业执照副本及复印件和其他有关资料等，到迁入地税务机关税务登记部门办理迁入手续。2.迁入地税务机关将“税务档案”和《移交纳税登记户资料清单》与《纳税人迁移通知书》等资料核对无误后，在征管系统中进行税务登记操作。3.迁入地税务机关办理完毕迁入手续后，填写《税源户移交签收单》回执回复迁出地税务机关，并告知纳税人在规定期限内到其主管税务机关办理申报纳税等相关涉税事宜。附件：1.移交纳税登记户资料清单.doc

2.税源户移交签收单.doc

3.纳税人迁移通知书.doc

国家税务总局2015年12月31日
国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司企业所得税多缴税款退税问题的批复
文号: 税总函〔2015〕694号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-12-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司企业所得税多缴税款退税问题的批复
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注释

北京市国家税务局：对中国石油天然气股份有限公司企业所得税汇算清缴多缴税款退税问题批复如下：根据《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司 中国石油化工股份有限公司企业所得税征管问题的通知》（国税函〔2010〕623号）规定，中国石油天然气股份有限公司2013年度、2014年度企业所得税在北京市汇算清缴，其汇算清缴多缴税款，由你局办理退税。

国家税务总局2015年12月29日
国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知
文号: 税总发〔2015〕155号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-12-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:近年来，各地国家税务局、地方税务局（以下简称国税、地税）就互相委托代征税款等合作征税工作进行了大量有益的探索，纳税人满意度、税法遵从度和税收征管质效得到了同步提升，社会各界反响良好。随着中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》的颁布，对国税、地税进一步理清职责、推进合作、优化服务、强化征管提出了新的更高的要求，国税、地税合作空间将更加广阔，合作需求也更为迫切。为此，现就加强国税、地税互相委托代征税收工作通知如下：一、代征依据根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第24号）的规定，开展国税、地税互相委托代征税收工作。二、主要内容（一）代征范围各地国税、地税机关根据委托代征相关规定，按照有利于方便纳税、降低征收成本的原则，结合当地税源、征管资源配置及信息化建设实际情况，在双方自愿的基础上，重点针对下列情形确定具体代征税费的种类和管理范围：1.税源相对分散但计征简便的；2.执法风险较小，便于管理的；3.与受托方主体税种紧密相连的；4.有利于提升纳税人满意度的。（二）职责分工县级以上（含本级）国税、地税机关是国税、地税委托代征税收工作的实施主体，负责按规定签订书面协议，依法履行相关责任，承担相关义务。委托方税务机关应当在其管辖范围内以适当形式公开委托代征税款相关事宜。省国税、地税机关提出本辖区国税、地税委托代征工作范围的统一指导意见，进行管理监督，为工作开展提供必要的信息化支持。（三）票据使用国税、地税互相委托代征税收，可使用委托方税务机关票据；如经双方协商一致，也可以使用受托方税务机关票据。使用委托方税务机关票据的，由委托方税务机关负责收入对账和会计核算等工作，受托方税务机关应当建立代征税款备查账，逐笔、序时、分项目登记代征税款；使用受托方税务机关票据的，由受托方税务机关负责收入对账和会计核算等工作。（四）责任界定受托方税务机关应当按照委托代征协议依法征收税款，履行协议确定的管理职责，为纳税人提供优质服务，按规定期限及时、足额解缴税款。委托方税务机关应当加强对税款收缴、结报和税源变动等信息的核对，对受托方协议履行和为纳税人服务情况进行监督，确保代征税款及时、足额入库，纳税人满意度得到有效提升。发生退库等特殊事项，由委托方负责处理，受托方配合。纳税人拒绝接受委托代征税款的，受托方税务机关应当及时报告委托方税务机关，由委托方税务机关依据税收征管法及其实施细则相关规定处理。三、工作要求（一）统一思想，提高认识各地国税、地税机关要充分认识到加强互相委托代征税收工作是落实中央《深化国税、地税征管体制改革方案》的重大举措，是加强国税、地税合作的重要内容，是发挥国税、地税各自优势推动服务深度融合的具体体现。要立足当地实际，紧密结合国税、地税征管体制改革的需求，解放思想，更新理念，积极探索互相委托代征税收工作的新思路，创新互相委托代征的新途径，不断优化整合征管资源，更好地方便纳税人。（二）统筹协调，周密安排各地国税、地税机关要统筹协调，积极争取当地政府和相关部门的支持配合，为国税、地税互相委托代征税收工作营造良好的外部环境。要主动沟通，积极行动，结合本地实际及时分析税源状况和征管税种的关联性、办税服务厅资源等情况，确定互相委托代征范围，根据需要调整信息系统、调配征管资源、规范代征工作，确保工作实效。（三）强化培训，稳步推进各地国税、地税机关要加强对税务干部代征业务的培训，特别是政策的学习、工作流程的把握、软件的操作应用。要强化信息共享和信息系统融合，做好必要的应急预案，防止因相关工作不到位而出现负面舆情。此前相关规定与本通知不符的，以本通知为准。执行中如遇问题，请及时向税务总局（征管科技司）反馈。

国家税务总局2015年12月28日
国家税务总局办公厅关于转发《对政府采购工程项目法律适用及申领施工许可证问题的答复》的通知
文号: 税总办发〔2015〕244号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-12-25 00:00:00

标题: 国家税务总局办公厅关于转发《对政府采购工程项目法律适用及申领施工许可证问题的答复》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位：现将财政部办公厅《关于转发国务院法制办公室〈对政府采购工程项目法律适用及申领施工许可证问题的答复〉的通知》(财办库〔2015〕352号)转发给你们，请遵照执行。各单位要加强与建设行政主管部门的协调，做好依法采用竞争性谈判、单一来源等非招标方式采购的政府采购工程项目施工许可证的申领工作。执行中遇到的问题，请及时向税务总局（集中采购中心）报告。

国家税务总局办公厅2015年12月25日

关于转发国务院法制办公室《对政府采购工程项目法律适用及申领施工许可证问题的答复》的通知

财办库〔2015〕352号

党中央有关部门办公厅（室），国务院各部委、各直属机构办公厅（室），全国人大常委会办公厅秘书局，全国政协办公厅秘书局，高法院办公厅，高检院办公厅，有关人民团体办公厅（室），各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关政府采购代理机构：

现将国务院法制办公室《对政府采购工程项目法律适用及申领施工许可证问题的答复》（国法秘财函〔2015〕736号）转发给你们，请遵照执行。

地方各级财政部门要加强与建设行政主管部门的工作协调，协助做好依法采用竞争性谈判、单一来源等非招标方式采购的政府采购工程项目施工许可证的申领工作。对于执行中遇到的问题，请及时向财政部反馈。

联系电话：010-68553724。

附件：对政府采购工程项目法律适用及申领施工许可证问题的答复.pdf

财政部办公厅

2015年12月2日
国家税务总局关于做好“二维码”一次性告知工作的通知
文号: 税总函〔2015〕678号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-12-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好“二维码”一次性告知工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《深化国税、地税征管体制改革方案》关于创新纳税服务机制的改革要求，税务总局决定自2016年1月起，在全国推行办税事项“二维码”一次性告知措施（以下简称“二维码”措施）。现将有关事项明确如下：一、“二维码”措施的意义办税事项“二维码”一次性告知是指税务机关制作并在办税服务厅、门户网站等办税服务平台放置二维码图标，纳税人扫描相应业务的二维码即可通过手机等移动终端获知办理该项业务的资料准备、基本流程等信息。推行办税事项“二维码”一次性告知，是贯彻中央《深化国税、地税征管体制改革方案》的落地措施，是落实“互联网+税务”行动计划的重要举措，是“便民办税春风行动”的具体项目，是提升纳税服务质量和效率的创新手段。各级税务机关要高度重视，充分认识其重要意义，迅速加强宣传和运用，以方便纳税人快速、便捷地获取规范、准确的税收业务办理指南。二、“二维码”措施的业务内容“二维码”一次性告知事项内容主要包含“全国统一事项”和“地方适用事项”。（一）“全国统一事项”是指税务总局根据《全国税务机关纳税服务规范》对服务事项进行梳理，就全国通行事项统一制发二维码。目前，税务总局共梳理“全国统一事项”110项，包括税务登记20项，税务认定27项，发票办理11项，申报纳税23项，优惠办理4项，证明办理25项。后期，税务总局将根据具体业务的变化定期对“全国统一事项”业务内容进行增减和修订。（二）“地方适用事项”是指省税务机关对地方业务进行梳理，自行生成供本地纳税人使用的二维码。“地方适用事项”不得与现行涉税法律法规、“全国统一事项”及相关规定相悖，并且原则上不与“全国统一事项”重复。三、“二维码”的制作二维码的制作程序分为业务梳理、内容存储和编码生成。（一）税务总局和省税务机关纳税服务主管部门负责涉税业务的梳理，并征求相关业务部门的意见。每项业务应包括业务描述、政策依据、受理部门、办理时限、报送资料、基本流程六方面信息。（二）税务总局和省税务机关网站管理部门负责在门户网站上确定梳理后的业务内容存放位置，获取相应服务事项的网址信息。（三）税务总局和省税务机关纳税服务主管部门根据梳理的业务内容和存放网址，利用相关软件编码生成二维码图标。四、“二维码”措施的宣传和应用各级税务机关要利用办税服务厅、门户网站、微博、微信等多种渠道加强对办税事项“二维码”一次性告知工作的宣传，办税服务厅人员和热线座席人员要主动引导纳税人扫描相应业务的二维码，帮助纳税人理解和使用二维码。（一）各地税务机关应在办税服务厅的导税台、咨询台和各办税窗口明显位置摆放印有二维码图标的指南，同时在资料架上摆放宣传手册供纳税人查阅。（二）税务总局和省税务机关应在门户网站等网上办税平台首页显示“二维码”一次性告知窗口（悬浮窗），纳税人点开链接后，可以扫描二维码查看相应业务。已开通手机App、微信和微博的单位，要通过这些渠道主动推送“二维码”。五、“二维码”的日常管理省税务机关应根据税收政策和管理制度变化情况，适时更新“地方适用事项”二维码，并报税务总局（纳税服务司）备案。税务总局将根据税收政策和管理制度变化情况，适时更新“全国统一事项”二维码，同时对不符合要求的“地方适用事项”二维码予以撤销或修改。落实“二维码”一次性告知工作将列入全国纳税人满意度调查和明察暗访内容。

附件：二维码一次性告知事项内容和图标(为RAR文件，请自行下载解压).rar

国家税务总局2015年12月23日
国家税务总局关于发布影视等出口服务编码及2015A版出口退税率文库（升级包）的通知
文号: 税总函〔2015〕677号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-12-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布影视等出口服务编码及2015A版出口退税率文库（升级包）的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《财政部 国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》（财税〔2015〕118号），国家税务总局编制了影视等出口服务编码表，并制作了2015A版出口退税率文库升级包。现将有关事项通知如下：一、升级包放置在国家税务总局FTP通讯服务器“程序发布”目录下，请各地及时下载，在出口退税审核系统进行退税率文库升级，并及时发放给出口企业。二、对执行中发现的问题，各地请及时报告国家税务总局（货物劳务税司）。

附件：影视等出口服务编码表.xls

国家税务总局2015年12月22日
国家税务总局关于贯彻落实研发费用加计扣除和全国推广自主创新示范区所得税政策的通知
文号: 税总发〔2015〕146号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-12-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻落实研发费用加计扣除和全国推广自主创新示范区所得税政策的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

根据109次国务院常务会议决定精神，现就税务机关贯彻落实研发费用加计扣除政策和在全国范围内推广国家自主创新示范区所得税试点政策工作通知如下：一、统一思想认识，全面落实研发费用加计扣除和推广自主创新示范区所得税试点政策为落实创新驱动发展战略，以定向结构性减税拉动有效投资，推动创新创业和促进产业升级，国务院决定，进一步完善研发费用税前加计扣除政策，将原适用于国家自主创新示范区的有限合伙制创投企业抵扣应纳税所得额，居民企业转让5年以上非独占许可使用权所得减免企业所得税，中小高新技术企业向个人股东转增股本、高新技术企业对本企业相关技术人员股权奖励可以在5年内分期缴纳个人所得税4项所得税政策，在全国范围内推广实施。适时完善研发费用税前加计扣除政策和推广国家自主创新示范区所得税试点政策，对发挥积极财政政策作用，推进结构调整和创新创业，缓解经济下行压力具有积极意义。这几项税收优惠政策“含金量”大、导向性强、社会关注度高，税务机关要统一思想、高度重视，统筹谋划、扎实部署，税政、征管、纳服、电税、宣传等部门要加强配合、通力合作，为纳税人享受税收优惠政策创造条件，切实减轻创新创业企业税收负担，将对企业的减免税转化为推动研究开发活动、促进创业创新的强大动力。二、强化宣传辅导，让享受优惠的纳税人有更多获得感一是利用报刊杂志、税务网站、微博、微信、办税服务厅宣传区域、12366纳税咨询热线等载体，通过答记者问、在线访谈等多种方式，扎实开展政策宣传工作。二是将税收优惠的政策规定、办税流程、申报要求、管理方式及时充实到12366知识库，规范12366人员答复口径，保证政策解释权威准确、容易理解、便于操作。三是尊重纳税人选择优惠政策权利。所得税优惠政策多，有些优惠政策不允许重叠享受，税务机关落实研发费用加计扣除和自主创新税收政策时，应尊重纳税人对不同优惠政策选择权，由纳税人自主选择优惠项目。四是要抓好优惠政策的学习消化和贯彻实施，使税务干部迅速掌握税收政策，增强服务技能。五是所得税管理部门要广开言路、跟踪问效，认真收集政策实施情况和存在问题，研究解决办法、提出解决建议，提升优惠政策贯彻落实水平。三、简化备案手续，建立“放管服”相结合管理机制严格按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）和《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）规定，认真落实所得税优惠政策备案和后续管理工作。一是严禁擅自改变税收优惠管理方式，不得以任何理由变相审批。二是根据税收征管工作规范和纳税服务工作规范中有关所得税优惠内容，理顺办理流程，减轻办税负担。三是及时调整纳税申报软件、信息系统和纳税人端软件，为全面落实税收优惠政策提供技术支撑。四是把落实税收优惠和堵塞税收漏洞有机结合，既让符合税收政策条件的企业享受优惠，又善于利用风险管理、纳税评估、稽查等方法开展核查，发现弄虚作假套取税收优惠的，按照税收征管法规定处理。四、加强数据统计，认真做好减免税核算和政策效应分析工作要把研发费用加计扣除和自主创新税收政策作为当前重点减免税核算项目，扎实做好统计分析工作。按照不同优惠政策分项统计享受优惠的纳税人户数、占比、税额、同比增减情况和存在问题，既要纵向对比分析，又要从财政、工商、科技、开发区管委会等部门获取企业生产经营、高新技术企业资格、股权变更、研发项目立项等第三方信息进行横向比对，将其作为查摆问题，推动工作的抓手。通过深入细致的数据分析，研究论证税收优惠政策促进研发活动和创业创新的政策效应，为进一步完善政策、加强管理，提供参考依据。

国家税务总局

2015年12月9日
国家税务总局关于实行定期定额征收的个体工商户购置和使用税控收款机有关问题的通知
文号: 国税发〔2005〕185号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-11-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于实行定期定额征收的个体工商户购置和使用税控收款机有关问题的通知
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。
国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》的通知
文号: 税总发〔2015〕141号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-11-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,局内各单位:《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发〔2015〕57号）公布取消62项中央指定地方实施的行政审批事项。其中，涉及取消29项中央指定地方税务机关实施的税务行政审批事项。各级地方税务机关必须认真贯彻执行国务院决定，全面落实取消中央指定地方税务机关实施的行政审批事项，不得以任何形式保留或者变相审批。要及时修改涉及取消中央指定地方税务机关实施行政审批事项的相关规定、表证单书和征管流程，明确取消审批事项后续管理要求。同时，进一步深入推进简政放权、放管结合、优化服务，加快职能转变，创新管理方式，不断提高税收管理科学化、规范化、法治化水平。附件：国务院决定第一批取消中央指定地方实施的行政审批事项目录（涉税29项）.doc

国家税务总局2015年11月17日
国家税务总局关于印发《国税系统政府采购供应商信用管理办法》的通知
文号: 税总函〔2015〕612号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-11-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《国税系统政府采购供应商信用管理办法》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位：为加强国税系统政府采购管理，促进供应商诚信履约，根据《中华人民共和国政府采购法》及有关规定，结合国税系统政府采购工作实际，税务总局制定了《国税系统政府采购供应商信用管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。附件：信用指标及评价标准.doc

国家税务总局2015年11月12日

国税系统政府采购供应商信用管理办法第一章 总 则

第一条为了加强国税系统政府采购供应商信用管理，提高供应商政府采购诚信度，根据《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例有关规定，结合国税系统政府采购工作实际，制定本办法。第二条本办法所称信用管理，是指税务总局和省以下各级国税局（以下统称国税系统）对供应商的政府采购信用进行评价、归集、确定和应用等活动。第三条本办法适用于国税系统批量集中采购项目（以下简称批量采购）、电子平台采购项目（以下简称电子采购）所有投标和响应供应商。供应商包括原厂商及代理商。代理商参与采购活动信用及其代理产品信用统一纳入代理商信用管理。批量采购、电子采购后续供货商和服务商的履约信用，统一纳入中标或成交供应商信用管理。第四条供应商违反政府采购法律法规的行为，政府采购监管部门及有关部门按政府采购规定进行处罚后，纳入国税系统政府采购信用管理。

第二章 信用评价

第五条信用评价，是指各级国税局对参加批量采购、电子采购的供应商的诚信度进行鉴别和打分。第六条信用评价实行跟踪问效，按项目进行，按年度统计。第七条信用评价覆盖采购环节、履约环节、质疑投诉环节和后续审计检查环节全过程。第八条信用评价应当在采购项目结束后即时进行。因项目进度或质保期较长等原因，采购环节延时或跨年度的，可以根据前期供应商信用进行评价，或按统一标准或指标平均分值对供应商进行评价。第九条采购环节、质疑投诉环节和审计检查环节的信用评价由税务总局统一进行，履约环节的信用评价由省以下各级国税局分别进行。信用评价由各级国税局采购部门会同使用部门共同进行，由采购部门统一组织和协调，评价结果报同级国税局采购工作领导小组审定。第十条信用评价采取电子评价和纸质评价相结合方式，以电子评价为主、纸质评价为辅。电子评价在国税系统政府采购电子平台上进行。第十一条税务总局每年对各级国税局评价情况进行归集统计，并于每年4月底前汇总上年度信用评价结果。第十二条信用评价应当以政府采购规定和合同条款为制度依据，以供应商履约行为为事实依据。第十三条供应商对信用评价结果有异议的，可以书面向税务总局申请复核。税务总局应当按照政府采购有关规定和本办法对评价情况进行复核。

第三章 评价标准

第十四条信用评价设置违法违规、项目实施、产品质量、售后服务、基层反映等评价指标，实行定性评价和定量评价相结合。第十五条对违法违规问题，实行定性评价。违法违规问题，是指供应商在采购、被质疑投诉和审计检查过程中，存在欺诈、腐败、围标串标等违反政府采购法律法规的行为。第十六条对项目实施、产品质量、售后服务和基层反映，实行定量评价。第十七条定量评价按百分制进行量化打分，按指标重要性设置分值权重。指标分值权重占比分别是：项目实施20%，产品质量30%，售后服务30%，基层反映20%。第十八条每个量化指标细化若干二级指标。二级指标及分值在《信用指标及评价标准》中明确（见附件）。第十九条根据量化指标得分情况，供应商分为A、B、C三级信用。A级信用为年度量化得分90分以上的供应商，B级信用为年度量化得分60分至90分的供应商，C级信用为年度量化得分60分以下的供应商。对存在本办法第十五条规定的违法违规问题的供应商，直接判定为C级信用。

第四章 结果应用

第二十条信用评价结果应用以激励守信、惩戒失信为原则，对不同信用等级供应商实行差别管理。第二十一条对Ａ级信用供应商，按以下规定办理：（一）在批量采购、电子采购项目综合评分法及竞争性磋商评审中对应“信誉”项中得最高分；（二）在批量采购项目询价、竞争性谈判及招标采购最低评标价法评审中，同等条件下优先采购；（三）连续3年被评为A级信用供应商，在国税系统政府采购电子平台入围时免除资格审查；（四）连续3年被评为A级信用供应商，适当降低或免缴投标保证金和履约保证金；（五）连续3年被评为A级信用供应商，报政府采购监管部门推介表扬。第二十二条对B级信用供应商，在招标采购综合评分法及竞争性磋商评审中对应“信誉”项中得平均分。初次参加国税系统批量采购、电子采购供应商，视同B级信用。第二十三条对C级信用供应商，按以下规定办理：（一）在招标采购综合评分法及竞争性磋商评审中对应“信誉”项中得最低分；（二）对其进行约谈，敦促整改；（三）连续3年被评为C级信用供应商，责令其从国税系统政府采购电子平台中退出。（四）连续3年被评为C级信用供应商，报政府采购监管部门备案。

第五章 附 则

第二十四条批量采购、电子采购以外的政府采购项目不适用本办法。第二十五条本办法由税务总局负责解释。第二十六条本办法自2016年6月1日起施行。
国家税务总局转发《财政部关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》的通知
文号: 税总函〔2015〕570号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-10-30 00:00:00

标题: 国家税务总局转发《财政部关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位：现将《财政部关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》（财行〔2015〕497号）转发给你们，请遵照执行。

国家税务总局2015年10月30日

关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知

财行〔2015〕497号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各人民团体，各民主党派中央，新疆生产建设兵团：

为贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》和差旅费制度关于标准应适时调整的规定，进一步规范和加强中央和国家机关差旅费管理，提高差旅住宿费标准的科学性、有效性，综合考虑近两年全国各地区宾馆（饭店）住宿费价格变动、实际工作需要、淡旺季等因素，经研究决定，自2016年1月1日起调整《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行〔2013〕531号）规定的差旅住宿费标准。现就有关事项通知如下：

一、调整北京、上海等11个城市部级干部住宿费标准、7个城市司局级干部住宿费标准和33个城市处级及以下干部住宿费标准，具体标准见附件。

二、拉萨、西宁、哈尔滨、海口、大连、青岛等6个受地理、气候等自然条件限制和季节性热点影响较大的城市试行差旅住宿费淡旺季标准。旺季期间及上浮后标准见附件。

三、调整后的差旅住宿费标准是中央和国家机关工作人员到各省会城市、直辖市、计划单列市出差的住宿费上限标准，各类人员应当坚持勤俭节约原则，根据职级对应的住宿费标准自行选择宾馆住宿（不分房型），在限额标准内据实报销。

中央和国家机关工作人员到各省、自治区、直辖市、计划单列市所辖地、州、市（县）出差执行当地财政部门制定的差旅住宿费标准。各地、州、市（县）差旅住宿费标准未制定公布前，可暂按其省会城市住宿费标准执行。

四、各单位应当严格按照差旅费制度和厉行节约反对浪费的有关规定，加强出差审批管理，从严控制出差人数和天数，严格差旅费预算管理和报销审核，控制差旅费支出规模。对违反差旅费管理规定的行为，有关部门应依法依规追究相关单位和人员的责任。

附件：中央和国家机关国内差旅住宿费标准调整表.xls

财政部

2015年9月30日
国家税务总局关于确定大企业税收管理（第二批）等6个专业人才库入库人员名单的通知
文号: 税总函〔2015〕540号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-10-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于确定大企业税收管理（第二批）等6个专业人才库入库人员名单的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：根据《全国税务系统中长期人才队伍建设规划（2011-2020年）》和《国家税务总局专业人才库管理办法（试行）》的规定，经严格履行选拔程序，国家税务总局决定：石红梅等244名同志入选国家税务总局大企业税收管理（第二批）人才库（名单见附件1），曾艳等135名同志入选国家税务总局人事人才库（名单见附件2），王善宏等80名同志入选国家税务总局纪检监察人才库（名单见附件3），田建利等80名同志入选国家税务总局教育培训人才库（名单见附件4），张建设等118名同志入选国家税务总局政府采购人才库（名单见附件5），王丽君等98名同志入选国家税务总局税收科研人才库（名单见附件6）。请各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局配合税务总局做好入选人员的专业人才登记表存档、专业人才证书发放等工作，并按照税务总局的工作安排和要求，切实做好专业人才的培养、管理和使用工作。

附件：1.国家税务总局大企业税收管理（第二批）人才库.xls

2.国家税务总局人事人才库.xls

3.国家税务总局纪检监察人才库.xls

4.国家税务总局教育培训人才库.xls

5.国家税务总局政府采购人才库.xls

6.国家税务总局税收科研人才库.xls

国家税务总局2015年10月13日
国家税务总局关于印发《税收政策合规工作实施办法（试行）》的通知
文号: 税总发〔2015〕117号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-10-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《税收政策合规工作实施办法（试行）》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为贯彻落实国务院办公厅《关于进一步加强贸易政策合规工作的通知》（国办发〔2014〕29号），做好税收政策合规性评估工作，税务总局制定了《税收政策合规工作实施办法（试行）》，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中遇到的问题，请及时报告国家税务总局（政策法规司）。附件：税收政策合规工作指引.doc

国家税务总局2015年10月10日

税收政策合规工作实施办法（试行）

第一条为了规范税收政策合规工作，根据国务院办公厅《关于进一步加强贸易政策合规工作的通知》（国办发〔2014〕29号），制定本办法。第二条本办法所称税收政策，是指依法制定的可能影响货物贸易、服务贸易以及与贸易有关的知识产权的税务部门规章、税收规范性文件，以及税务机关与其他部门联合制定文件中涉及的税收政策和管理措施，不包括针对特定行政相对人实施的具体行政行为。前款中的税收政策和管理措施包括但不限于：（一）直接影响进出口的税收政策，包括：1.影响进口的间接税；2.出口税；3.出口退税；4.加工贸易税收减让。（二）可能影响贸易的税收优惠政策；（三）执行上述税收政策的管理措施。第三条本办法所称合规，是指税收政策应当符合世界贸易组织规则。世界贸易组织规则，包括《世界贸易组织协定》及其附件和后续协定、《中华人民共和国加入议定书》和《中国加入工作组报告书》。第四条设区的市（盟、州、地区）以上税务机关应当按照本办法的规定，对税收政策进行合规性评估。第五条设区的市（盟、州、地区）以上税务机关从事政策法规工作的部门或人员（以下简称政策法规部门）负责对税收政策进行合规性评估。税收政策未经政策法规部门进行合规性评估的，办公厅（室）不予核稿，局领导不予签发。第六条税收政策在送交合规性评估时，税收政策起草部门应当对其制定背景、制定依据、政策目标等进行说明。起草部门未按前款规定对税收政策进行说明的，政策法规部门应将起草文本退回起草部门，由其进行补充说明。第七条政策法规部门主要依据以下内容，对税收政策起草文本是否合规进行评估：（一）最惠国待遇原则；（二）国民待遇原则；（三）透明度原则；（四）有关补贴的规定；（五）其他世界贸易组织规则。第八条政策法规部门根据不同情形，分别提出以下评估意见：（一）认为起草文本符合世界贸易组织规则的，提出无异议评估意见；（二）认为起草文本可能引发国际贸易争端的，向起草部门作出风险提示；（三）认为起草文本不符合世界贸易组织规则、必然引发国际贸易争端的，向起草部门作出风险提示，并提出修改的意见和理由。第九条经评估，政策法规部门对起草文本提出无异议评估意见的，在签署同意意见后，按公文处理程序办理。第十条政策法规部门认为起草文本可能或必然引发国际贸易争端，起草部门同意政策法规部门意见的，由起草部门根据政策法规部门的风险提示进行分析，按公文处理程序办理。第十一条政策法规部门认为起草文本可能或必然引发国际贸易争端，起草部门不同意政策法规部门的意见，经充分协商仍不能达成一致的，由起草部门在起草说明中注明各方意见和理由，报局领导确定。第十二条设区的市（盟、州、地区）以上税务机关难以确定税收政策是否合规的，可由政策起草部门征求同级商务部门意见后，报局领导确定。如有必要，设区的市（盟、州、地区）以上税务机关可以邀请有关部门、专家学者、中介机构等对税收政策的合规性和引发国际贸易争端的风险进行论证。第十三条合规性评估过程中发现起草文本所依据的税收政策不符合世界贸易组织规则的，由起草机关层报该税收政策制定机关处理。第十四条设区的市（盟、州、地区）以上税务机关应当在税收政策印发之日起30日内将正式文本报上级税务机关政策法规部门备案。第十五条上级税务机关政策法规部门应当对下级税务机关报备的税收政策进行合规性评估，提出处理意见。根据世界贸易组织规则发展变化情况，税务总局及时组织设区的市（盟、州、地区）以上税务机关对税收政策进行专项清理。第十六条各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应当于每年1月31日前向国家税务总局报告本地区上一年度合规性评估工作开展情况，包括当年合规性评估文件数量、名称、政策法规部门的评估意见以及文件最终制定情况。第十七条税收政策文本印发后，应当按照世界贸易组织规则的要求翻译成英文。税收政策翻译工作实施办法由税务总局另行制定。第十八条国务院商务主管部门转来的世贸组织成员提出的税收政策合规问题，由税务总局统一负责，参照本办法的规定办理。第十九条设区的市（盟、州、地区）以上税务机关可以根据需要，建立合规工作专家支持体系。第二十条本办法自2015年11月1日起实施。
国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知
文号: 税总发〔2015〕114号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-09-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局:为加强财产行为税业务规范化和标准化建设，根据2014年以来全国财产行为税统一申报表工作开展情况，在总结部分地区有效做法和先进经验的基础上，遵循便利于纳税人、有利于征管以及适应税收信息管理现代化需求的原则，税务总局对财产行为税部分税种表单内容进行了补充和完善。本次修订涉及城镇土地使用税、房产税、契税、土地增值税和印花税，共19张表单。现将修订的主要内容通知如下：一、房产税和城镇土地使用税表单修订内容（一）补充完善减免税有关信息项。主要是：1.为适应同一土地（房产）可能适用多项减免税政策的情况，税源明细表增加了减免税信息采集的行数，并增加了减免税明细申报表，同时删除了主表中“减免税性质”、“减免税面积（原值）”等信息项；2.为方便纳税人填写，在已有“减免性质代码”的基础上，增加“减免项目名称”；3.增加困难减免税的起止时间；4.《从租计征房产税税源明细表》中增加减免税有关信息项，同时删除“税率4%”选项。（二）补充完善税源变更有关信息项。税源明细表中增加“变更类型”和“变更时间”，删除了“计税月份数”，同时纳税申报表中“计税月份数”修改为“所属期起”和“所属期止”，以准确记录纳税人变更信息的时点。通过上述修改，强化了税源明细表的信息采集功能。纳税人在申报时仅需填报税源明细表，系统根据税源明细表信息自动计算生成纳税申报表和减免税明细申报表，进一步减轻了纳税人的填报负担。二、契税和印花税表单修订内容（一）对《权属转移对象、方式、用途逻辑关系对照表》和填表说明进行了完善。《权属转移对象、方式、用途逻辑关系对照表》中将“权属转移方式”中增加“土地使用权转让”一列；将第三行“土地使用权转让”修改为“土地使用权买卖”；删除土地权属转移方式中的“其他”一行。填表说明中对第9、12、13、17、18、19项进行了修改，并增加了第20、21项。需要说明的是，对于个人间的二手房权属转移，可按各地二手房交易综合申报表进行契税纳税申报，不需再填报《契税纳税申报表》。（二）扩大《印花税纳税申报表》的适用范围，将印花税纳税申报表的名称由“印花税纳税申报表”修改为“印花税纳税申报（报告）表”。修订后的新表既适用于印花税普通申报，又适用于采用“自行购花、自行粘贴、自行划销”方式完成纳税义务的纳税人向主管税务机关报告完税情况。三、土地增值税表单修订内容（一）增加特殊情形专用表单。针对清算后尾盘销售、采用核定征收方式进行房地产开发清算、在建工程整体转让、转让旧房核定征收等四种特殊情形，分别设计专用表单。（二）完善表单信息项。主要是：1.《土地增值税纳税申报表（一）》增加房产类型子目，将子目归到3个类型中，每一个子目对应一个房产类型。子目由各省自行设定，自行维护；2. 《土地增值税纳税申报表（二）》增加合计列、总可售面积、已销售面积；3. 《土地增值税纳税申报表（二）》增加减免税信息采集行数，以适应同一事项可能享受多项减免税政策的情况。（三）对《土地增值税纳税申报表（三）》的适用范围进行了补充。在填表说明中明确，从事房地产开发的纳税人将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后，又将该旧房对外出售的，可适用本表。现将修订后的表单印发给你单位，请认真做好落实工作。已经按照《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）要求，启用财产行为税统一申报表的地区，可根据本地情况适时修改完善系统，或结合金税三期上线安排，逐步启用本次下发的新表单。未启用财产行为税统一申报表的地区，请遵照新表单执行。各表单执行中的情况请及时反馈税务总局（财产和行为税司）。联系人和电话：常新，（010）63417771

附件：城镇土地使用税、房产税、契税、土地增值税纳税申报表（修订版）.doc

国家税务总局2015年9月30日
国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税适用税率问题的批复
文号: 税总函〔2015〕511号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-09-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税适用税率问题的批复
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注释

贵州省地方税务局：你局《关于撤县建市城市维护建设税适用税率问题的请示》（黔地税呈〔2015〕45号）收悉，经研究，批复如下：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》对市区、县城、镇分别规定了7%、5%、1%的城市维护建设税税率。撤县建市后，城市维护建设税适用税率应为7%。

国家税务总局2015年9月23日
国家税务总局关于中外合作开采石油天然气有关非居民税收问题的批复
文号: 税总函〔2015〕494号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-09-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中外合作开采石油天然气有关非居民税收问题的批复
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注释

新疆维吾尔自治区国家税务局：你局《关于中外合作开采石油天然气相关非居民税收政策的请示》（新国税发〔2015〕105号）收悉。经研究，批复如下：一、按照《中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例》《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》等相关规定，外国企业(不含实际管理机构设立在中国境内的外国企业，下同)与中国境内企业签订协议或合同，在中国境内合作开采石油天然气，凡未按照中国法律设立独立企业的，由合作各方分别缴纳企业所得税，外国企业属于在中国境内设立机构、场所从事生产经营活动的非居民企业，其分取的合作生产经营所得应按照企业所得税法第三条第二款的规定申报缴纳企业所得税。在按前述规定缴纳企业所得税后，该外国企业取得的税后利润不属于适用企业所得税法第三条第三款规定的所得，不予扣缴企业所得税。二、外国企业与中国境内企业按照《中华人民共和国中外合作经营企业法》在中国境内共同设立中外合作经营企业，由该中外合作经营企业开采石油天然气的，无论其是否具有法人资格，均为企业所得税法第二条规定的居民企业。该中外合作经营企业应就其取得的石油天然气开采所得和其他所得统一缴纳企业所得税。作为投资方的外国企业从中外合作经营企业分取的税后利润属于适用企业所得税法第三条第三款规定的所得，应按有关规定扣缴企业所得税。三、适用本批复第一条规定在中国境内设立机构、场所取得石油天然气开采所得和其他所得的外国企业，以及适用本批复第二条规定取得石油天然气开采所得和其他所得的中外合作经营企业，符合《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）规定条件的，可以享受相关企业所得税优惠。

国家税务总局2015年9月14日
国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知
文号: 税总函〔2015〕482号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-09-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位:根据《国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》（国办发〔2015〕50号）、《工商总局等六部门关于贯彻落实〈国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见〉的通知》（工商企注字〔2015〕121号）及有关文件精神，现就税务部门落实“三证合一”登记制度改革有关具体工作通知如下，请认真贯彻执行。一、切实落实好“三证合一”有关文件精神全面推行“三证合一”登记制度改革是贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中、四中全会精神以及国务院决策部署的重要举措，是推进简政放权、便利市场准入、鼓励投资创业、激发市场活力的重要途径。国务院、有关部门及税务总局陆续下发了一系列文件，对“三证合一”改革有关工作做出了详细部署并提出了明确要求。各级税务机关要站在全局的高度，充分认识“三证合一”改革的重要意义，顾全大局、主动作为，积极采取措施、攻坚克难，认真学习贯彻系列文件精神，加强部门间协作配合，优化各项工作流程，落实岗位工作职责，分解工作任务到人，确保“三证合一”改革顺利实施。二、切实做好“三证合一”工作衔接根据有关工作部署，2015年10月1日要在全国全面推行“三证合一、一照一码”登记改革。各地税务机关要加强与有关部门的沟通协调，强化国税、地税之间的协作合作，做好各相关职能部门之间的分工配合，统筹做好改革前后的过渡衔接工作，确保现有登记模式向“三证合一、一照一码”登记模式平稳过渡。新设立企业、农民专业合作社（以下统称“企业”）领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码（以下称统一代码）的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。除以上情形外，其他税务登记按照原有法律制度执行。改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效。三、切实规范“三证合一”有关工作流程工商登记“一个窗口”统一受理申请后，申请材料和登记信息在部门间共享，各部门数据互换、档案互认。各级税务机关要加强与登记机关沟通协调，确保登记信息采集准确、完整。各省税务机关在交换平台获取“三证合一”企业登记信息后，依据企业住所（以统一代码为标识）按户分配至县（区）税务机关；县（区）税务机关确认分配有误的，将其退回至市（地）税务机关，由市（地）税务机关重新进行分配；省税务机关无法直接分配至县（区）税务机关的，将其分配至市（地）税务机关，由市（地）税务机关向县（区）税务机关进行分配。对于工商登记已采集信息，税务机关不再重复采集；其他必要涉税基础信息，可在企业办理有关涉税事宜时，及时采集，陆续补齐。发生变化的，由企业直接向税务机关申报变更，税务机关及时更新税务系统中的企业信息。已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》（附后）。企业可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报，税务机关受理后应将企业清税申报信息同时传递给另一方税务机关，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，限时办理。清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具《清税证明》，并将信息共享到交换平台。税务机关应当分类处理纳税人清税申报，扩大即时办结范围。根据企业经营规模、税款征收方式、纳税信用等级指标进行风险分析，对风险等级低的当场办结清税手续；对于存在疑点情况的，企业也可以提供税务中介服务机构出具的鉴证报告。税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限自然中止。在清税后，经举报等线索发现少报、少缴税款的，税务机关将相关信息传至登记机关，纳入“黑名单”管理。过渡期间未换发“三证合一、一照一码”营业执照的企业申请注销，税务机关按照原规定办理。四、切实发挥信息技术的支撑作用“三证合一”离不开信息技术的支持。各级税务机关要加大信息化投入，按照统一规范和标准，改造升级相关信息系统，实现互联互通、信息共享。凡是能够通过网络解决的都要充分利用信息化优势，实现网络实时传输，提高办事效率；凡是能利用统一信用信息共享交换平台的，都要通过共享平台交换并应用企业基础信息和相关信用信息。税务总局将完成统一推广的综合征管系统（国税）、增值税发票系统升级版、出口退税系统、金税三期核心征管软件等应用系统的改造工作。各省税务机关要按照《国家税务总局办公厅关于落实国务院统一社会信用代码建设方案调整相关信息系统的通知》（税总办发〔2015〕160号）要求，落实企业纳税人识别号与统一代码的衔接方案，配合有关单位，搭建省级信息共享交换平台，并改造自有税务应用类系统及网上办税等系统，实现与税务总局统一推广系统的对接。五、切实提升纳税服务水平优化纳税服务，营造良好的税收工作环境是“三证合一、一照一码”改革顺利实施的重要方面。各级税务机关要充分利用各种媒体做好“三证合一”登记制度改革政策的宣传解读，让广大纳税人了解“三证合一”改革的内容、意义，知晓“三证合一”改革带来的便利，在全社会形成理解改革、关心改革、支持改革的良好氛围。要积极编制“三证合一”办税指南、纳税辅导小册子、办税流程图等宣传材料，并放置于登记机关服务大厅，或在税务机关网站显著位置公布，方便取用和学习。要加强对税务干部的培训，让广大干部熟悉新设、变更以及注销登记等各环节的操作流程，精通改革内容和意义，同时，选派素质高、业务精的工作人员承担窗口受理工作，不断提升窗口服务质量。六、切实狠抓督办落实督查督办是抓落实的重要手段。各级税务机关要按照一级抓一级、层层抓落实的要求，加强对“三证合一、一照一码”改革的督导检查，及时发现和解决实施中遇到的重点难点问题。要落实“三证合一”改革的绩效考核工作，将“三证合一”改革工作列入2015年第四季度绩效考核，按照改革的时间表、路线图考评考核。税务总局也将适时组织开展“三证合一”改革专项督查，对工作开展不力造成严重后果的单位及个人尤其是领导干部进行问责，确保各项工作任务不折不扣地圆满完成。为了各地相互借鉴经验，共同推进“三证合一”改革，税务总局将编发《税收征管工作动态（三证合一改革专辑）》，刊载各地改革进展情况。各地要及时将改革动态报税务总局（征管科技司）。同时，自2015年10月起，每月终了后5日内，各地要将“三证合一”改革相关工作推进情况、具体措施、取得成效、后续监控相关数据及工作中的困难、下一步工作计划报税务总局（征管科技司）。各单位要在报送材料后加注联系人信息（姓名、联系方式）。报送材料请上传至税务总局FTP（征管和科技司/制度处/三证合一目录下）。附件：清税申报表.doc

国家税务总局2015年9月10日
国家税务总局关于认真做好小型微利企业所得税优惠政策贯彻落实工作的通知
文号: 税总发〔2015〕108号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-09-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于认真做好小型微利企业所得税优惠政策贯彻落实工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为认真贯彻落实国务院第102次常务会议进一步扩大小微企业税收优惠政策范围的决定，支持小微企业发展和创业创新，对税务机关进一步落实小型微利企业所得税优惠政策工作通知如下：一、提高思想认识，迅速做好贯彻部署工作支持和鼓励小微企业发展，是当前促进经济企稳回升、改善社会就业和维护社会稳定的有效措施,有利于进一步涵养就业潜力和经济发展的持久耐力。今年8月19日，国务院第102次常务会议决定，把小型微利企业减半征收所得税优惠政策范围扩大到年应纳税所得额30万元以下的纳税人，以进一步释放政策红利，切实减轻小微企业税收负担，为小微企业发展和创业创新营造良好环境。各级税务机关要从讲政治、顾大局高度，把全面抓好小微企业所得税优惠政策落实继续作为一项光荣而艰巨的政治任务，列为今年下半年税务系统一项重要工作,统筹谋划、周密部署、迅速行动、落实责任。要继续按照《国家税务总局关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知》（税总发〔2015〕35号）等文件要求，全面梳理小微企业所得税优惠政策落实工作的时间表和任务单，明确责任单位，按照时间节点、任务清单、工作责任，不折不扣地抓好贯彻落实工作。二、广泛开展税收宣传和纳税服务，确保小微企业税收政策家喻户晓要扎实做好小微企业所得税政策及管理规定的税收宣传和纳税服务工作，扩大宣传声势，引导社会舆论，做实纳税服务。一是税务总局利用中央级主流媒体受众多、覆盖面大、影响深远的优势，积极宣传小微企业所得税政策规定。二是各级税务机关要广泛利用办税服务厅和网站、微博、微信等各种新闻媒介，宣传小微企业所得税优惠政策调整背景意义、政策内容、操作要点，让优惠政策家喻户晓。三是各级税务机关要及时调整12366税收业务知识库有关小微企业所得税优惠政策内容，培训12366纳税服务热线人员，发挥12366小微企业咨询服务岗的作用，确保小微企业所得税优惠政策的宣传到位、服务到位、执行到位。三、依托信息手段抓重点，确保落实工作无死角此次调整小微企业所得税减半征税标准，从今年10月1日起施行。各级税务机关要通过软件锁定今年10月1日之前开业经营、年利润或应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小微企业，将其列为重点群体和对象加以贯彻部署。一是省以下税务机关应通过计算机筛选、清分年利润或应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小微企业名单，主管税务机关按名单重点宣传辅导，解释小微企业今年第4季度和明年汇算清缴衔接具体操作规定，让这部分小微企业知悉政策规定，明白优惠流程，熟悉申报表填写。二是各级税务机关要按照税务总局小微企业所得税纳税申报业务需求，及时完成相关系统升级、测试工作，调整完善管理软件和纳税人端软件，发挥计算机自动识别、政策提示、标准判定、协助算税等功能，提升纳税人用户体验，确保12月15日前全面完成系统升级测试工作。三是申报期内，各省税务局要继续利用信息化手段对企业申报情况加强监测，及时筛查应享受未享受税收优惠等异常情况，安排相关部门及时核实处理。对累计利润或应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小微企业，对其申报纳税和享受优惠政策情况要进行计算机审核校验，确保小微企业税收优惠政策“应享尽享”。四、开展督查和绩效考评，切实抓好整改落实小微企业税收优惠政策是今年税务系统“一号督查”事项，小微企业所得税扩大优惠政策范围从今年10月1日起实施，增加了税务机关工作量。各级税务机关要继续巩固现有工作成果，系统上下绷紧督查和绩效考评之弦不放松，层层传导压力、落实责任，对于贯彻实施发现的问题不回避、不拖延，及时研究解决办法，抓好后续整改工作。对于工作落实不力、纳税人反映问题集中、第三方社会评估问题严重的省市，税务总局将重点督查，分清责任，严肃处理。

国家税务总局2015年9月9日
国家税务总局转发《财政部关于做好政府采购信息公开工作的通知》的通知
文号: 税总函〔2015〕466号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-08-28 00:00:00

标题: 国家税务总局转发《财政部关于做好政府采购信息公开工作的通知》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,局内各单位:为深入贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神，按照深化财税体制改革、实施公开透明预算制度的总体部署，财政部近日印发了《财政部关于做好政府采购信息公开工作的通知》（财库〔2015〕135号），现转发给你们，请各单位高度重视政府采购信息公开工作，严格按照规定的信息公开范围、主体、渠道、内容和要求执行。执行中如有问题，请及时与税务总局（集中采购中心）联系。

国家税务总局2015年8月28日

（集中采购中心联系人：席大勇 联系电话：010-63418800）
国家税务总局关于进一步深化税务行政审批制度改革工作的意见
文号: 税总发〔2015〕102号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-08-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步深化税务行政审批制度改革工作的意见
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:为进一步加大税务系统简政放权放管结合职能转变工作的力度，持续深化税务行政审批制度改革，切实改进税务行政审批工作，促进税收现代化，现提出如下意见。一、进一步提高思想认识（一）正视突出问题2013年以来，税务行政审批制度改革取得了明显成效，但与中央要求、经济社会发展形势和纳税人期盼相比，还有差距，主要表现为：个别地方取消审批事项落实不到位，存在变相审批的现象；个别事项的审批不规范、不公开、不透明，有的手续还比较繁琐，耗时长、效率低；一些审批事项取消后，后续管理方式单一，管理措施针对性操作性不强，等等。这些问题，必须通过进一步深化税务行政审批制度改革，创新管理理念和管理方式，切实加以解决。（二）澄清模糊认识一是关于审批事项底数不清的问题。审批事项底数，以《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号，以下简称10号公告）发布的审批清单为基础，清单之外不存在其他审批事项（仅由地方税务机关实施的行政审批事项除外）。二是关于已经取消审批事项的原有依据，包括部门规章、规范性文件未修改或者废止前，仍然应当进行审批的问题。各级税务机关应当以国务院或者税务总局取消审批事项的决定为准，自国务院或者税务总局决定取消审批事项之日起，取消的审批事项不得再进行审批。三是关于备案等后续管理措施没有法律依据的问题。后续管理措施，是税务机关依据税收征收管理法及其实施细则行使税收征收管理权的体现，税务总局有权在不违反法律行政法规的前提下制定备案等后续管理措施，依法加强税收管理，规范税收秩序，促进税法遵从。四是关于取消和下放行政审批事项会增加执法风险或进户执法的问题。各级税务机关应当彻底转变管理理念，充分认识到取消和下放审批事项是依法还权明责于纳税人的重要体现，同时充分利用现代信息技术手段，在不增加纳税人负担的基础上，积极运用备案、申报、风险和信用管理等手段加强事中事后监管，防范税收流失。二、进一步推进审批改革（三）加大改革力度全面取消非行政许可审批事项，不再保留“非行政许可审批”这一类别。10号公告发布的80项非行政许可审批事项全部清理完毕，其中列为其他权力事项的23项非行政许可审批事项，将结合推行权力清单制度继续做好清理和规范工作。对保留的行政许可事项进行再梳理，进一步加大取消力度，提高取消事项的含金量。贯彻落实《国务院关于规范国务院部门行政审批行为改进行政审批有关工作的通知》（国发〔2015〕6号），进一步规范行政审批行为，对保留的行政许可事项逐项优化和公开审批流程，明确审查标准，严格规范行政裁量权，以标准化促进规范化。进一步改进税收管理方式，防止将日常税收管理事项和管理方式审批化，增加即时办结事项，不断提高税收服务和管理效能。（四）全面清理中央指定地方实施的行政审批事项按照国务院审改办的统一部署，税务总局全面清理中央指定地方税务机关实施的行政审批事项，公布中央指定地方税务机关实施的行政审批事项清单。对没有法律法规依据指定地方税务机关实施的，原则上取消；对有法律法规依据的，通过充分论证，对不合理的指定予以取消。地方税务机关实施的地方税种的减税、免税事项，应当按照新修订的税收征收管理法第三十三条的规定执行，没有法律、行政法规依据的，不得实行审批。（五）巩固改革成果严格实行行政审批事项清单管理，非经法定程序，任何税务机关不得在清单之外增设和变相增设行政审批事项，不得在公开的清单外实施其他行政审批，不得对已经取消的行政审批事项继续实行变相审批，不得以事前备案、核准性备案等名义对已经取消的事项改头换面继续审批。对已经取消的上级税务机关的审批事项，要同时取消下级税务机关对应的初审、复审、审核等。不得将国务院或税务总局决定取消的行政审批事项，指定交由行业协会、事业单位或涉税中介组织继续审批，已经指定的应当立即纠正，停止审批。积极引导行业协会采取有别于行政审批的方式，加强对行业行为的规范。对已经取消的中介服务应当切实落实到位，不得采取任何方式变相予以恢复。做好下放审批事项的衔接工作，明确下放后的配套措施、承接方法，确保接得住、管得好。三、进一步健全工作机制（六）建立审批清单动态更新机制国务院发文公布取消或下放行政审批事项之日起15个工作日内，税务总局更新税务行政审批目录，各省税务局应当在税务总局目录更新之日起10个工作日内更新审批清单并向社会公开。（七）建立配套工作同步落实机制税务总局原则上在国务院发文公布取消或下放行政审批事项2个月内，完成相关税收规范性文件修改、纳税服务规范和税收征管规范更新、后续管理措施发布等工作，并在上述工作完成后的45天内完成征管信息系统的调整。各省税务局原则上应在税务总局相关配套工作完成后1个月内做好相应的细化配套工作。（八）建立落实情况监督检查机制税务总局将行政审批制度改革落实情况纳入执法督察和督查督办事项，实施绩效考评，坚决制止和纠正不作为、乱作为、慢作为现象。各省税务局应当加强监督检查，以五个“有没有”为标准，即行政审批事项该取消的有没有取消、该下放的有没有下放、该规范的有没有规范、该公开的有没有公开、该简化的有没有简化，全面开展自查，集中组织抽查，认真听取意见，对发现的问题应当坚决予以纠正，强化责任追究，对解决问题不力、造成社会负面影响的，应当予以通报，并追究分管领导及相关人员责任，保证审批改革顺利推进，确保改革红利有效释放。四、进一步创新管理方式（九）优化综合管税注重创新后续管理方式，善于把后续管理融入税收征管和税收执法等日常工作之中，全面落实税收征管规范和纳税服务规范，综合运用申报管理、发票管理、账簿凭证管理、税源管理等日常征管方式，以及检查、处罚、强制等日常执法手段加强对纳税人的事中事后管理，提高后续管理的科学化水平。（十）深化信息管税注重运用“互联网+税务”方式加强风险管理，善于根据纳税申报信息、第三方信息对纳税人的日常涉税情况进行归集整理，建立风险模型，加强数据分析，强化风险识别，按照风险等级有针对性地采取案头评估、日常检查、随机抽查等方式加强主动管理，提高后续管理的信息化水平。（十一）强化依法管税注重运用法治思维和法治方式加强后续管理，善于通过行政指导、行政疏导、行政服务等柔性治理方式引导纳税人遵从税法。通过提高税收制度建设质量，严禁违法增设纳税人义务、随意增加纳税人负担，规范税收执法行为，提高依法行政水平，增强税务机关的公信力和执行力，提高后续管理的法治化水平。五、进一步加强组织领导（十二）高度重视各级税务机关应当进一步转变观念，切实改变过去依赖事前审批的工作方式，注重加强事中事后监管；充分发挥依法行政工作领导小组统筹安排、协同推进、督促落实作用，将改革措施落到实处，确保纳税人真正享受到改革红利。（十三）主动汇报省以下各级税务机关应当积极向地方党委政府汇报审批改革工作情况，取得地方党委政府的关心、理解和支持。同时，对审批改革过程中的重大事项，应当及时向税务总局报告，必要时专题书面请示。（十四）强化协同省以下各级税务机关应当积极落实国税地税合作工作规范，加强沟通联系和协调配合，共同推进行政审批制度改革，切实提高征管效能，不断优化纳税服务。本意见执行过程中的困难和问题，请及时报告税务总局（政策法规司）。

国家税务总局2015年8月18日
国家税务总局关于贯彻落实《国务院办公厅关于促进进出口稳定增长的若干意见》的通知
文号: 税总函〔2015〕440号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-08-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻落实《国务院办公厅关于促进进出口稳定增长的若干意见》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为认真贯彻落实《国务院办公厅关于促进进出口稳定增长的若干意见》（国办发〔2015〕55号），充分发挥出口退税的职能作用，积极支持外贸稳定增长，现将有关事项通知如下：一、进一步加快出口退税进度，确保及时足额退税（一）认真落实《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕155号，以下简称《退税规范》）、《国家税务总局关于发布〈出口退(免)税企业分类管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第2号，以下简称《分类管理办法》），严格按照《退税规范》和《分类管理办法》规定的要求和时限审核、审批出口退（免）税，进一步提高工作效率，准确、及时办理出口退税。（二）严格按照《退税规范》规定的要求和时限开展函调工作，所有的发函、复函及结果处理，必须通过出口货物税收函调系统网上处理，不允许“机外运行”。要进一步提高发函的针对性。回函地国税机关收到函调后，要及时核查，对能够在规定时限内完成核查的，不得随意延期复函，复函须明确无歧义。（三）按照税务总局的统一部署，积极开展财税库银横向联网电子退库、更正、免抵调业务推广上线工作，进一步提高退库的效率，缩短税款退付在途时间。（四）当出现出口退税计划不足时，要及时向上级税务机关反映，申请追加计划。不得以计划不足等原因拖延办理出口退税。（五）税务总局将于下半年对各地落实《退税规范》和《分类管理办法》的情况进行专项督查，各地可结合工作实际开展自查。二、进一步抓好出口退税政策及管理规定的落实（一）及时、准确地落实服务出口增值税零税率或免税政策，促进服务贸易发展。（二）积极配合地方政府部门落实境外旅客购物离境退税政策，进一步扩大旅游购物消费，促进旅游业健康发展。（三）认真落实外贸综合服务企业税收政策,发挥外贸综合服务企业提供出口服务的优势，支持中小企业有效开拓国际市场。及时跟踪外贸综合服务企业出口退（免）税管理中出现的新情况、新问题，采取有效措施予以解决。（四）积极落实跨境电子商务企业税收政策,密切关注跨境电子商务企业出口退税情况，根据电子商务特点，探索创新出口退税管理机制，为跨境电子商务贸易发展创造良好条件。（五）落实好企业申报出口退（免）税时免于提供纸质出口货物报关单、逾期未申报的出口退（免）税可延期申报等便民措施，进一步减轻企业的办税负担，提高退税效率。三、持续优化出口退税服务（一）结合深入开展“便民办税春风行动”的要求，通过各种行之有效的渠道和方式，及时做好出口退税政策宣传、解释、辅导工作，使企业能够及时了解、掌握政策变动信息，确保把出口退税政策落到实处。积极探索“互联网+出口退税”，利用大数据、云计算等新兴技术进一步拓展出口退税服务的深度和广度。（二）持续做好出口退税业务提醒服务，及时将出口退税审核系统生成的出口退税业务提醒信息通知出口企业，方便企业及时掌握本企业出口退（免）税申报的剩余期限、审核和退库进度等情况，使企业能够及时根据税务机关管理要求收取有关单证申报退（免）税，并统筹安排生产经营活动和退税业务办理。四、进一步加强出口退税预警评估工作，严格审核，严密防范和打击骗取出口退税违法行为（一）在认真落实各项出口退税政策，加快出口退税进度的同时，持续保持对骗取出口退税违法犯罪行为的高压态势，进一步加大打击骗取出口退税工作力度。切实将国家出口退税资金用于鼓励真实出口，支持守法企业健康发展，构建竞争公平、秩序规范的出口退税管理环境。（二）进一步加强出口退税预警评估核查工作。各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局要按照税务总局有关要求，制定切实可行的贯彻办法，完善预警指标体系，设置合理预警指标，及时发布预警信息，并组织开展相应的评估核查工作。要加大出口退税预警评估核查力度，将风险排除由“事后核查”逐步向“事前预警”、“事中监管”转变，提高防范骗税工作的质量和效率。（三）严格按照《退税规范》规定的岗位监督制约机制，科学设置退税管理岗位，合理配备人员。要按照规定流程和要求进行出口退税审核、审批。要按照《分类管理办法》规定的差别化管理措施，对管理类别为三类、四类的出口企业重点审核。（四）规范和加强出口退税审核系统的应用管理，保证出口退税审核系统的数据完整、准确、规范。

国家税务总局2015年8月11日
国家税务总局关于海南省国家税务局审批出口退（免）税权限的批复
文号: 税总函〔2015〕438号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-08-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于海南省国家税务局审批出口退（免）税权限的批复
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注释

海南省国家税务局：你局《关于继续保留原有出口退（免）税审核审批模式的请示》（琼国税发〔2015〕132号）收悉。经研究，批复如下：同意你局继续按现行模式审批出口退（免）税，即海南省洋浦经济开发区生产企业的出口退（免）税由海南省洋浦经济开发区国家税务局负责审批，其他生产企业的出口退（免）税由你局负责审批。请遵照执行。

国家税务总局2015年8月10日
国家税务总局关于青海省国家税务局审批出口退（免）税权限的批复
文号: 税总函〔2015〕439号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-08-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于青海省国家税务局审批出口退（免）税权限的批复
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注释

青海省国家税务局：你局《关于继续保留现有出口退（免）税审核审批模式的请示》（青国税发〔2015〕128号）收悉。现批复如下：考虑到你省生产型出口企业户数少，且主要集中在西宁的实际情况，经研究，同意你局继续按现行模式审批出口退（免）税，即：你省生产企业申报的出口退（免）税由你局负责审批。请遵照执行。

国家税务总局2015年8月10日
国家税务总局关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复
文号: 税总函〔2015〕419号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-07-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复
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注释

深圳市国家税务局、地方税务局：你局《关于纳税人首次办理涉税事项的请示》（深国税发〔2015〕115号，以下简称《请示》）收悉。鉴于深圳市实施“四证合一”登记新模式，由工商部门采集纳税人基础信息、登记注册的实际情况，经研究，批复如下：一、同意你局在纳税人首次办理纳税申报或领用（代开）发票时，再对纳税人进行税种（基金、费）核定，税种（基金、费）范围为：增值税、消费税、营业税、废弃电器电子产品处理基金、文化事业建设费。税种核定后，纳税人应当按照法律法规规定，连续按期纳税申报。二、同意深圳市地税局取消增值税、消费税附加税费的零申报，通过国税、地税合作和风险管理，实现强化征管的目的。三、请你局按照《请示》中提出的配套管理措施，做好相关工作，减轻征纳双方负担，提高征管效率。

国家税务总局2015年7月31日
国家税务总局 中国银行业监督管理委员会关于开展“银税互动”助力小微企业发展活动的通知
文号: 税总发〔2015〕96号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-07-30 00:00:00

标题: 国家税务总局 中国银行业监督管理委员会关于开展“银税互动”助力小微企业发展活动的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、银监局：为支持小微企业发展，促进大众创业、万众创新，推动税务部门、银行业金融机构之间的信息互通，缓解小微企业融资难问题，创新小微企业融资方式、改进金融服务，国家税务总局和中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）决定在全国范围内共同建立银税合作机制，开展“银税互动”助力小微企业发展活动。现就有关事项通知如下：一、开展“银税互动”助力小微企业发展的重要意义“银税互动”是在依法合规的基础上，由税务部门、银监会派出机构和银行业金融机构通过协商，共享区域内小微企业纳税信用评价结果，助力小微企业健康发展。“银税互动”有利于解决小微企业信贷融资中信息不对称的问题，促进小微企业融资的可获得性，降低融资成本；有利于纳税信用评价结果的增值运用，促进小微企业依法诚信纳税；有利于银行业金融机构开发优质客户，判断企业诚信状况，改进服务方式。通过“银税互动”，促进小微企业良性发展，实现小微企业、金融、税务三方共赢。二、“银税互动”助力小微企业发展活动的主要内容（一）建立银税合作机制地（市）国税局、地税局、银监分局和辖区内银行业金融机构要积极开展银税合作，共同建立银税合作联席会议制度。有条件的地方可在全省范围内统一组织实施。各级税务机关和银监会派出机构对“银税互动”助力小微企业发展活动的开展情况要进行跟踪、总结和指导，及时协调解决工作中出现的问题，不断创新和丰富银税合作的内容和形式。（二）充分运用纳税信用评价结果银税合作各方应在依法、保密、互利的原则下，充分共享纳税信用评价结果和信贷融资信息。地（市）国税局、地税局要在与银监分局签订合作协议的基础上，定期将辖区内小微企业相关的纳税信用评价结果推送至银监分局，再由银监分局发送至辖区内银行业金融机构。辖区内银行业金融机构要定期向银监分局报送已推送的小微企业融资情况，并由银监分局共享至同级国税局、地税局。（三）优化小微企业金融服务银行业金融机构要积极参加“银税互动”活动，结合自身经营策略和管理方式，充分利用小微企业的纳税信用评价结果，积极开发新客户，主动挖掘新的贷款需求，完善尽职调查程序，改进金融服务；对于符合贷款条件的守信优质小微企业，要优化贷款审批程序，简化贷款手续，提高贷款审批效率，加大信贷支持力度，扩大信用贷款业务。三、工作要求（一）各级税务机关和银监会派出机构要在辖区内全面开展银税合作，加强组织领导，结合本地特点切实开展工作。省（市）国税局、地税局和银监局要积极协调沟通，作好规划安排，加强工作指导，大力推动各级银税合作机制落实到位。地（市）国税局、地税局和银监分局负责具体组织实施，组织辖区内银行业金融机构积极参加，共商确定适合本地的具体合作机制。直辖市、计划单列市和省会城市由市国税局、地税局和银监局负责具体组织实施。（二）各地国税局、地税局要将开展“银税互动”助力小微企业活动作为“便民办税春风行动”的一项重要内容，与银监会派出机构加强协调配合，尽快推动建立银税合作联席会议制度。研究制定切实可行的工作方案，持续做好小微企业纳税服务，完善纳税信用评价工作，定期将评价结果推送至同级银监会派出机构，将“银税互动”服务措施落到实处。（三）银行业金融机构要把银税合作机制落到实处。根据合作机制和小微企业客户的实际需求，不断总结经验，优化产品设计，改进业务流程，创新信贷产品，完善内部配套制度，持续健全小微企业贷款风险管理机制，扎实做好小微企业金融服务，进一步满足小微企业生产经营需要。（四）各级税务机关和银监会派出机构要主动向当地党委、政府汇报，争取多方面支持；要加强新闻媒体的沟通联系，充分利用各种渠道，营造良好的舆论环境；要主动组织调研，收集、宣传各地政府、银行业支持小微企业的好经验、好做法，提高“银税互动”活动的知晓率和影响力，共同营造依法诚信纳税、诚信经营的良好社会信用氛围。（五）各地（市）国税局、地税局和银监分局要在2015年第3季度内建立银税合作联席会议制度，各省（市）国税局、地税局和银监局要于2016年1月底前将相关工作进展情况分别上报国家税务总局和银监会。

国家税务总局 中国银行业监督管理委员会2015年7月30日
国家税务总局转发《财政部关于政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法有关问题的补充通知》的通知
文号: 税总函〔2015〕402号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-07-24 00:00:00

标题: 国家税务总局转发《财政部关于政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法有关问题的补充通知》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位：现将《财政部关于政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法有关问题的补充通知》（财库〔2015〕124号）转发给你们，请遵照执行。

国家税务总局2015年7月24日
中共国家税务总局党组关于湖北省地方税务局党组和纪检组落实“两个责任”不力被追责有关情况的通报
文号: 税总党组发〔2015〕94号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-07-14 00:00:00

标题: 中共国家税务总局党组关于湖北省地方税务局党组和纪检组落实“两个责任”不力被追责有关情况的通报
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局党组，局内各单位:近年来，各级税务机关党组和纪检组认真贯彻中央关于落实党风廉政建设“两个责任”的重要部署，深入实施税务总局党组下发的《税务系统各级党组落实党风廉政建设主体责任实施办法（试行）》和《税务系统各级纪检监察部门落实党风廉政建设监督责任实施意见（试行）》，总体上取得了较好成效。但是，仍有个别税务机关党组和班子成员特别是党组书记和纪检组长纪律观念淡薄、规矩意识缺失，对落实“两个责任”态度不坚决、措施不得力，不能深抓严管、不敢动真碰硬，甚至对个别违纪违规问题听之任之，造成了严重后果和恶劣影响。近期，湖北省地方税务局党组和纪检组因落实“两个责任”不力受到了湖北省委的严肃处理。为强化警示、严明纪律，现将有关情况予以通报。一、湖北省地方税务局党组和纪检组落实“两个责任”不力被追责的基本情况2015年7月7日，湖北省委通报了7起落实主体责任和监督责任不力的典型案件，其中：2014年11月至12月，湖北省委巡视组发现省地税系统存在违规修建办公楼、违规配备公车、违规发放津补贴等问题；2015年4月至5月，湖北省落实中央八项规定精神检查组抽查发现，省地税系统领导班子成员办公用房面积超标问题突出，超标率超过60%。上述问题被检查发现后，湖北省地税局党组和纪检组没有严肃认真对待，没有坚决采取措施进行彻底整改，导致问题得不到及时有效解决。因落实主体责任和监督责任不力，2015年6月，湖北省委决定免去许建国湖北省地税局党组书记、局长职务，免去许国勇湖北省地税局党组成员、纪检组长职务。二、严守纪律，严明规矩，坚决推进“两个责任”在税务系统全面落实针对湖北省地税局党组和纪检组落实“两个责任”不力被追责的情况，税务总局党组近日专门召开会议进行深入研究，认为这是税务系统个别党组织和党员领导干部漠视纪律、淡化责任、落实不力、治队不严的反面典型案例，不仅严重损害了税务系统的形象，而且影响了党和政府的形象。湖北省委的处理决定彰显了落实“两个责任”的鲜明态度和坚定决心。全国税务系统各级党组和纪检组必须从中深刻吸取教训，时刻保持警钟长鸣，坚决做到举一反三、引以为戒，杜绝类似情况发生。为进一步强化责任担当，严守政治纪律、严明政治规矩，税务总局党组就税务系统全面坚决落实好“两个责任”提出如下要求：（一）切实提高落实“两个责任”的思想认识落实“两个责任”必须首先解决好思想认识问题。各级税务机关党组和纪检组要以湖北省地税局党组和纪检组“两个责任”落实不力被追责为警示教材，专门召开会议，深入反思、深刻自省，从守纪律、讲规矩的政治高度，切实增强对落实“两个责任”极端重要性的认识，牢固树立落实好“两个责任”是本职，落实不好“两个责任”是渎职，不落实“两个责任”是失职的责任意识、担当意识，以高度的思想自觉和行动自觉做到守土有责、守土负责、守土尽责。特别是党组主要负责同志既要做班子的带头人，更要做政治的明白人，率先垂范做到“心中有责、心中有戒”，引领班子成员和党员干部凝聚起廉洁从税、勤勉尽责的强大合力。（二）深入开展落实“两个责任”的专题教育落实“两个责任”必须坚持“严”字当头，“实”字为先。各级税务机关党组和纪检组要结合正在开展的“三严三实”专题教育，将习近平总书记关于党风廉政建设和反腐败斗争系列重要论述、中央纪委五次全会精神、落实“两个责任”要求作为重要内容贯穿教育始终。在专题党课、专题研讨和专题民主生活会中，都要对照税务总局党组下发的主体责任实施办法和监督责任实施意见，查思想、找差距，查问题、找原因，查行动、找苗头，查措施、找良策，切实将落实“两个责任”的各项规定放在心上、扛在肩上、抓在手上，成为履职担当的行动指南。（三）不断强化落实“两个责任”的制度机制落实“两个责任”必须健全确保责任履行到位的制度机制。要完善责任分解机制，严格实施主体责任“任务书工程”，重点强化领导班子的集体责任、党组书记的第一责任、领导班子其他成员的分管责任，切实改进和强化纪检组的监督职能，不断加大对领导干部特别是一把手和“三重一大”问题的监督力度，确保主体责任与监督责任相互促进、共同发挥作用。要健全责任运行机制，时刻把纪律和规矩挺在前面，认真履行领导干部“一岗双责”，全面推进和完善内控机制建设，做到工作开展到哪里，责任就延伸到哪里，纪律规矩覆盖到哪里，责任就担当到哪里。要优化责任考评机制，严格执行“两个责任”落实情况的定期报告制度和绩效考核制度，切实改进评价方式，形成上级评下级、下级评上级的双向评价体系。要强化责任追究机制，领导干部不仅要严以律己，更要严以担责，对违纪违法行为坚决实行“一案双查”，既追究当事人责任，又追究相关领导的责任，以强化责任追究倒逼“两个责任”落实。（四）从严抓好落实“两个责任”的监督检查落实“两个责任”重在持续用力、久久为功。各级税务机关党组和纪检组必须时刻绷紧落实“两个责任”这根弦，做到驰而不息、常抓不懈。税务总局党组和驻税务总局纪检组将进一步加大监督检查工作力度，构建纪检监察监督与巡视监督、干部监督、内审监督、执法监督、督查督办等有机结合、相辅相成的监督格局，形成制度化、常态化的工作机制，对违纪违法的单位和个人尤其是领导干部，一律从严从快坚决查处，依纪依法严肃处理。今年下半年，重点将围绕进一步贯彻中央八项规定精神和反“四风”，组织开展落实“两个责任”专项监督检查，发现问题从严惩治、决不姑息。各级税务机关党组和纪检组要立即行动起来，全面深入开展自查自纠，发现问题严肃整改，切实做到一级抓一级、一级督一级，真正将责任层层压实、将压力层层传导，确保“两个责任”在税务系统全面坚决地落实到位。各省国税局党组要将自查自纠和整改情况于8月底之前向税务总局党组报告，各省地税局党组要向地方党委报告，同时抄送税务总局党组。

中共国家税务总局党组

2015年7月14日
国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知
文号: 税总函〔2015〕373号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-07-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知
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注释

北京市、上海市、浙江省、深圳市国家税务局：

为进一步适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局开发了增值税发票系统升级版电子发票系统，同时研究制定了与各地已推行的电子发票系统衔接改造方案，决定自2015年8月1日起在北京、上海、浙江和深圳开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作，现将有关问题通知如下：一、试运行有关内容

（一）本通知所称增值税发票系统升级版电子发票，是指通过增值税发票系统升级版开具的电子增值税普通发票，票样见附件1。（二）试点地区已使用电子发票的增值税纳税人（以下称试点纳税人），应于2015年8月1日前完成相关系统衔接改造，8月1日起应使用增值税发票系统升级版开具电子发票，其他开具电子发票的系统同时停止使用。

（三）电子增值税普通发票的发票代码为12位，发票号码为8位。试点地区省国税局可确定本地区电子增值税普通发票的发票代码、发票号码编码规则，并报税务总局备案。二、试运行工作要求

（一）试运行工作意义重大，试点地区国税机关要高度重视，精心组织，积极稳妥地制定符合本地区实际情况的试运行方案。（二）试点地区国税机关要做好试点纳税人的宣传辅导工作，督促试点纳税人按时完成相关系统的衔接改造等工作。

（三）试点地区国税机关要加强部门协作配合，形成工作合力。增值税管理部门负责试运行的组织实施，技术管理部门负责升级版与电子发票系统的对接（技术方案见附件2）以及技术支持保障等工作。（四）试点地区国税机关应于7月20日前完成税务端系统升级工作，密切监控系统试运行情况，发现问题及时处理并上报税务总局（货物和劳务税司、电子税务管理中心）。

（五）试点地区国税机关应于8月20日前将试运行工作总结上报税务总局（货物和劳务税司、电子税务管理中心）。（六）试运行工作结束后，税务总局将尽快启动全国增值税发票系统升级版电子发票推行工作。
国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知
文号: 税总函〔2015〕327号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-06-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号，以下简称《公告》）要求，提高信息申报质量，现就有关填报口径及工作要求通知如下：一、在《公告》实施前，企业已按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表〉的通知》(国税发〔2008〕114号) 的规定填报有关对外投资信息，且未发生变化的，在《公告》实施后可不再重复报送。二、企业按照《公告》第二条第(二)款规定应该报送的年度独立财务报表包括按照中国会计制度规定需要编报的主表及相关附表，以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告等附属资料。三、《受控外国企业信息报告表》第六项受控外国企业利润分配项下有关栏目填表说明如下：（一）可分配利润总额栏按照受控外国企业当年度独立资产负债表未分配利润期末余额与当年实际分配数额之和填报。（二）以前年度已视同分配额栏按照以前年度已视同分配金额扣除该视同分配金额的实际分配额后的余额填报。计算结果为负数的，填报零。（三）本年度分配额超出以前年度已视同分配额的数额栏按照本年度分配额与以前年度已视同分配额之差填报。计算结果为负数的，填报零。（四）各可抵免外国税额栏按照前面一栏相应利润额依据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知(财税〔2009〕125号)》及有关文件规定计算的可抵免境外所得税税额填报。四、各主管税务机关应按照《国家税务总局关于落实“一带一路”发展战略要求 做好税收服务与管理工作的通知》（税总发〔2015〕60号）的要求，做好信息填报辅导工作，为企业遵从提供方便。同时，结合企业所得税年度汇算清缴，注意将企业报告的境外投资和所得信息与企业所得税年度申报信息衔接、比对，督促纳税人及时、准确履行申报义务。

国家税务总局2015年6月18日
国家税务总局关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复
文号: 税总函〔2015〕311号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-06-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复
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注释

黑龙江省国家税务局：你局《关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的请示》（黑国税发〔2014〕85号）收悉。根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）、《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）有关规定，批复如下：稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，以界定增值税小规模纳税人年应税销售额。纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准且未在规定时限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应制作《税务事项通知书》予以告知。纳税人在《税务事项通知书》规定时限内仍未向主管税务机关报送一般纳税人认定有关资料的，其《税务事项通知书》规定时限届满之后的销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。税务机关送达的《税务事项通知书》规定时限届满之前的销售额，应按小规模纳税人简易计税方法，依3%征收率计算应纳税额。你局对所属企业实施税务检查，发生的具体涉税事项，应按上述原则处理。其中，涉及滞纳金和罚款的计算等问题，仍按照相关规定执行。

国家税务总局2015年6月11日
国家税务总局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复
文号: 税总函〔2015〕299号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-06-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复
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注释

深圳市国家税务局、地方税务局：你局《深圳市国家税务局关于华为公司集团内部人员调动离职补偿金税前扣除问题的请示》（深国税发〔2015〕59号）收悉。经研究，现批复如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，华为公司对离职补偿事项的税务处理不符合企业所得税据实扣除原则，应该进行纳税调整。企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费，在进行年度企业所得税汇算清缴时，对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税调整，待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后，企业可按规定进行税前扣除。

国家税务总局2015年6月2日
关于中国人寿保险（集团）公司等发起设立北京国开国寿城镇发展投资企业相关涉税事宜的通知
文号: 税总函〔2015〕300号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-06-02 00:00:00

标题: 关于中国人寿保险（集团）公司等发起设立北京国开国寿城镇发展投资企业相关涉税事宜的通知
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注释

北京市国家税务局、地方税务局：经研究，现将有关中国人寿保险（集团）公司等发起设立北京国开国寿城镇发展投资企业（以下简称“合伙企业”）有关企业所得税和营业税的税务处理事项通知如下：一、关于中国人寿保险（集团）公司和中国人寿财产保险股份有限公司（以下简称“中国人寿”）的税务处理中国人寿与国开东方城镇发展投资有限公司、国开东方（北京）企业管理有限公司共同出资（均为货币出资）设立北京国开国寿城镇发展投资企业。根据投资合伙协议（以下简称“协议”）约定，在每个利润分配年度内按照实缴出资额，在预期年度投资收益率税前8%的范围内，中国人寿就合伙企业的分配收益享有优先分配权；每个利润分配年度从合伙企业获得的投资收益低于按其实缴出资额与预期年度投资收益率税前8%计算金额的，中国人寿有权选择退出；在最后一个利润分配年度，中国人寿在实际出资额加上预期年度投资收益率税前8%计算金额之和范围内，就合伙企业的收益和清算剩余财产享有优先分配权。财政部、国家税务总局《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。中国人寿作为法人合伙人，从合伙企业分回的税前收益应计入所得缴纳企业所得税。《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》(国税发〔1993〕149号) 以及《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发〔2002〕9号）规定，以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为属于贷款业务，应当缴纳营业税。中国人寿按协议从合伙企业取得的收益，应按照“金融保险业”税目照章缴纳营业税。二、关于合伙企业借款利息的税务处理根据协议，合伙企业以股东借款方式，投资于国都项目公司，借款利率为8%，利息按年收取。《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二条明确，条例第一条所称条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发〔1995〕156号）规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。综上，合伙企业向国都项目公司提供借款取得的利息，应按照“金融保险业”税目照章缴纳营业税。

国家税务总局

2015年6月2日
国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司2014年进口天然气增值税返还收入企业所得税纳税地点问题的批复
文号: 税总函〔2015〕292号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-06-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司2014年进口天然气增值税返还收入企业所得税纳税地点问题的批复
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注释

北京市国家税务局：你局《关于中国石油天然气股份有限公司2014年进口天然气增值税返还收入企业所得税纳税地点的请示》（京国税发〔2015〕119号）收悉。根据《中华人民共和国企业所得税法》和国务院关于进口天然气返还增值税政策精神，结合中国石油天然气股份有限公司（以下简称中石油）进口天然气核算体制，现对中石油进口天然气2014年取得增值税返还收入企业所得税纳税地点问题批复如下：中石油国际事业有限公司、新疆西北中石油国际事业有限公司和云南中石油国际事业有限公司为中石油下属企业，三家公司按照《财政部 海关总署 国家税务总局关于对2011—2020年期间进口天然气及2010年底前“中亚气”项目进口天然气按比例返还进口环节增值税有关问题的通知》（财关税〔2011〕39号）及有关规定，在2014年收到的进口天然气增值税返还款，属于代收款项，不属于上述三家公司收入，该款项拨付至中石油天然气销售分公司后，应作为中石油的收入，在其注册地北京统一计算缴纳企业所得税。

国家税务总局

2015年6月1日
国家税务总局关于国网冀北电力有限公司增值税有关问题的批复
文号: 税总函〔2015〕283号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-05-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于国网冀北电力有限公司增值税有关问题的批复
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注释

北京市、河北省国家税务局：根据《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第四条中关于预征率核定的规定，现将国网冀北电力有限公司增值税有关问题批复如下：一、国网冀北电力有限公司延续原国网公司华北分部缴纳增值税的方式，实行在供电环节预征、总机构统一结算的办法计算缴纳增值税。二、自2015年6月1日起，国网冀北电力有限公司电力产品供电环节增值税预征率按1.3%执行。三、国网冀北电力有限公司应于每月申报期结束后10日内，将当月纳税申报资料报送河北省国家税务局。

国家税务总局2015年5月26日
国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》的通知
文号: 税总发〔2015〕74号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-05-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:2015年5月14日，《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）公布取消49项非行政许可审批事项，并将84项非行政许可审批事项调整为政府内部审批事项。其中，涉及取消11个大项以及其他3项中8个子项的税务非行政许可审批事项。同时，根据国发〔2015〕27号文件关于今后不再保留非行政许可审批这一类别的决定和国务院非行政许可审批事项清理工作要求，将23项税务非行政许可审批事项调整为其他权力事项。这些需要进一步改革和规范的其他权力事项，将随着简政放权和依法行政的推进，结合制定国务院部门权力清单，进一步研究、清理和规范。另外，2014年11月24日，《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2014〕50号）建议取消和下放32项依据有关法律设立的行政审批事项，其中，涉及取消22项税收优惠核准事项。由于需要修改《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，该22项税收优惠核准事项一直未予公布。现《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》（2015年4月24日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过）已经修改《中华人民共和国税收征收管理法》第33条，待国务院公布取消上述22项税收优惠核准事项后，税务总局将另行发文予以贯彻。《国家税务总局关于公开税务行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）公布的87项税务行政审批事项中，7项行政许可予以保留，80项非行政许可审批事项已清理完毕（已经国务院决定取消56项，税务总局自行取消1项，调整为其他权力事项23项）。各单位要认真贯彻执行国务院决定，全面落实取消非行政许可审批事项，不得以任何形式保留或者变相审批；要及时修改涉及取消非行政许可审批事项的相关规定、表证单书和征管流程，明确取消非行政许可审批事项后续管理要求；要进一步深化行政体制改革，深入推进简政放权、放管结合，积极推行权力清单制度，加快职能转变，创新管理理念和管理方式，不断提高税收管理科学化、规范化、法治化水平。

附件：1.国务院决定取消的非行政许可审批事项目录（涉税11个大项以及其他3项中的8个子项）.doc

2.需要进一步改革和规范的其他权力事项目录（23项）.doc

国家税务总局2015年5月25日
国家税务总局关于BP亚太私人有限公司申请享受税收协定股息优惠待遇问题的批复
文号: 税总函〔2015〕269号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-05-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于BP亚太私人有限公司申请享受税收协定股息优惠待遇问题的批复
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注释

深圳市地方税务局：你局《关于BP Asia Pacific Pte Ltd 申请享受税收协定股息优惠待遇问题的请示》（深地税发〔2014〕235号）收悉。经研究，批复如下：根据《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知》（国税函〔2009〕601号），综合分析本案涉及国税函〔2009〕601号第二条规定的各因素，认定BPAP公司对承远公司派发的股息具有所有权和支配权，是上述股息的受益所有人，可以享受中国与新加坡的税收协定第十条第二款第（一）项规定的5%税率。

国家税务总局

2015年5月25日
国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知
文号: 税总发〔2015〕75号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-05-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:涉税中介服务作为纳税服务体系的一个重要组成部分，为维护国家税收利益和纳税人合法权益起到了积极作用。但当前还存在个别税务机关、少数税务人员及其配偶、子女及其配偶违规参与涉税中介经营牟取利益，少数涉税中介通过利益输送拉拢税务人员、利用关系违规干预税收执法的问题，损害了税务机关形象，扰乱了税收正常秩序。为落实税务机关党风廉政建设和涉税中介监管的主体责任，根据党中央、国务院有关党风廉政建设和中介服务监管的要求，《公务员法》和《税收违法违纪行为处分规定》等相关规定，现就禁止税务机关和税务人员违规插手涉税中介经营活动有关事项通知如下：一、税务人员严禁有以下行为（一）直接开办或者投资入股涉税中介，在涉税中介挂名、兼职（任职）或者出借(出租)注册税务师等资格证书，以任何理由强行安置配偶、子女及其配偶在涉税中介机构就业；（二）强制、指定或者变相强制、变相指定纳税人接受涉税中介服务；（三）以任何名目在涉税中介报销费用、领取补贴(补助)或以其他形式取得经济利益；（四）利用税收征管权、检查权、执法权、政策解释权和行政监管权，与中介机构合谋作出有关资格认定、税收解释或决定，使纳税人不缴税、少缴税或减免退抵税，非法获取利益；（五）其他违反规定插手涉税中介经营活动的行为。二、税务机关领导干部落实三项制度（一）报告制度。副处级以上领导干部应在每年度《领导干部个人有关事项报告表》“配偶、子女从业情况”、“配偶、共同生活的子女投资非上市公司、企业的情况”和“配偶、共同生活的子女注册个体工商户、个人独资企业或者合伙企业的情况”栏中，按要求填报从事涉税中介经营活动的情况；（二）回避制度。领导干部配偶、子女及其配偶在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，应该回避，经劝阻其配偶、子女及其配偶拒不退出或者本人不服从工作调整的，依规进行处理；（三）职后从业限制制度。领导干部辞去公职或者退（离）休后三年内，不得到本人原任职务管辖的地区和业务范围内的涉税中介兼职（任职），或从事涉税中介营利性活动。三、税务机关应切实履行如下职责（一）在举报、信访或检查中发现税务人员或上级领导干部及其配偶、子女及其配偶存在上述违规行为，应当及时将有关材料移送任免机关或者纪检监察部门，由任免机关或者纪检监察部门按照管理权限依法依规处理。各单位负责同志发现其工作人员存在违规违纪行为后不制止、不查处、不报告的，按干部管理权限由相关部门追究领导责任；（二）严格按照《国家税务总局办公厅关于印发〈税务代理机构脱钩改制验收标准〉的通知》（国税发〔1999〕48号）要求开展清查工作，发现不符合脱钩改制要求的税务师事务所，坚决予以撤销并同时追究主要领导和相关责任人的责任；（三）加强涉税中介监管，完善监管制度，强化行业自律，建立信用考评机制，引导涉税中介机构健康发展。严查违规干预税收执法行为，规范税务人员同涉税中介机构的关系。四、工作要求（一）各级税务机关要坚决贯彻《国务院办公厅关于清理规范国务院部门行政审批中介服务的通知》（国办发〔2015〕31号）精神，切实履行党风廉政建设和涉税中介监管的主体责任。明确工作重点和整顿清理目标，研究制定本地区本单位具体工作措施并组织实施，彻底斩断税务机关和人员与涉税中介的利益链条。（二）内外并重强化日常监管。建立和完善人事、纪检监察和注册税务师管理等部门密切配合的监管机制，认真受理并及时核查纳税人及其他人员举报的问题。纪检监察部门要加强监督执纪问责。（三）接本通知后，县以上税务机关应由一把手负责，组织相关部门成立清理小组对本单位的相关情况开展自查。上级税务机关对所属单位的自查情况进行抽查，对违法违纪违规行为实行“零容忍”，发现一起，查处一起。自查与抽查工作在7月底前完成，各省税务机关应于8月15日前将本地区清理的情况以正式文件报国家税务总局（纳税服务司）。

国家税务总局2015年5月21日
国家税务总局关于卷烟消费税政策调整有关问题的通知
文号: 税总函〔2015〕255号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-05-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于卷烟消费税政策调整有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《财政部 国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》（财税〔2015〕60号）和《国家税务总局关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第35号），现就做好卷烟批发环节消费税税率调整后的征收管理工作通知如下：一、纳税申报调整安排为确保纳税人顺利完成纳税申报，卷烟批发环节消费税税率调整后涉及的纳税申报表及征管系统调整工作分两个阶段进行。对税款所属期为2015年5月的卷烟批发环节消费税，适用过渡期纳税申报安排；对税款所属期为2015年6月及以后的卷烟批发环节消费税，使用调整后的征管系统办理纳税申报。二、卷烟批发环节消费税纳税申报过渡期管理（一）纳税申报资料受理主管税务机关在2015年6月申报期内，按照国家税务总局公告2015年第35号附件受理卷烟批发环节消费税纳税人（以下简称纳税人）所报送纳税申报资料，包括：纸质《卷烟批发环节消费税纳税申报表（过渡期）》和《卷烟批发企业月份销售明细清单》电子数据。对纳税申报资料不符合要求的，告知纳税人更正后重新报送。（二）纳税申报表逻辑关系校验主管税务机关对纳税人报送的纳税申报表表内适用税率及逻辑关系进行校验，对适用税率不准确和逻辑关系不符的，告知纳税人修改后重新报送。（三）申报数据录入及税款征收对纳税人报送纸质申报资料校验无误的，主管税务机关受理纳税申报。税务总局已取消征管系统中《卷烟消费税纳税申报表（批发）》中各栏次逻辑关系校验，表中“销售数量”、“销售额”、“应纳税额”项目下各栏次数据，主管税务机关应依据纳税人纸质《卷烟批发环节消费税纳税申报表（过渡期）》中“合计”项对应“销售数量”、“销售额”、“应纳税额”中的数据完成申报数据录入，办理消费税税款征收事宜。（四）纳税申报资料归档主管税务机关受理纳税人纳税申报后，将纸质纳税申报资料归档备查。三、工作要求（一）加强组织领导各地税务机关要高度重视卷烟批发环节消费税税率调整和征管工作，由货物劳务税部门牵头，征管科技、纳税服务、收入规划、信息中心等部门密切配合，加大统筹力度，保证相关工作顺利实施。（二）加强宣传辅导各地税务机关要迅速将卷烟批发环节消费税税率调整及纳税申报变更事项告知纳税人，细致解答纳税人疑问，确保政策平稳顺利实施。（三）加强跟踪分析各地税务机关要密切跟踪掌握卷烟批发环节消费税税率调整的实施情况，做好动态评估分析，加强风险疑点排查，有效应对各类突发情况，对政策执行中发现的问题，及时提出建议并向税务总局（货物劳务税司）报告。（四）完善考核机制卷烟批发环节消费税政策调整执行情况已纳入2015年度绩效考核。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应于2015年6月22日前，将政策贯彻执行情况以正式报告（含纸质和电子）上报税务总局，报告内容应包含政策调整后首个申报期政策贯彻落实情况、政策执行效果、政策落实过程中发现的相关问题及工作建议，同时填报《卷烟批发环节消费税统计表》（附件1），作为报告附件一并上报。税务总局将根据绩效管理有关要求，对各地相关工作开展情况进行绩效考核。附件：卷烟批发环节消费税统计表.xls

国家税务总局2015年5月12日
国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于加快发展服务贸易的若干意见》的通知
文号: 税总函〔2015〕241号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2015-05-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于加快发展服务贸易的若干意见》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为认真贯彻落实《国务院关于加快发展服务贸易的若干意见》（国发〔2015〕8号），充分发挥税收职能作用，促进服务贸易发展，现将有关事项通知如下：一、加大宣传培训力度，落实服务税收政策各地税务机关要结合全面实施“营改增”改革，及时做好服务贸易税收政策的宣传、解释、辅导工作，确保每一户服务贸易企业“应享尽知”。要通过各种行之有效的渠道和方式，广泛宣传服务出口的办税流程、申报要求、管理方式，帮助服务贸易企业了解和用好服务出口零税率和免税政策。要抓好税务干部服务出口零税率和免税政策业务培训，使其熟练掌握税收政策，确保各项税收政策在执行中不偏离、不走样、不折扣。二、优化出口退税管理，促进服务贸易发展各地税务机关要充分认识到，准确、及时办理零税率应税服务出口退（免）税，是国税机关履职尽责、促进服务贸易发展的具体体现。要针对服务贸易出口的经营特点，进一步优化零税率应税服务退（免）税管理，加快出口退税进度，对企业申报的符合规定的零税率应税服务退（免）税，要按照《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》（税总发〔2014〕155号印发）规定的时限办结。要认真做好税库银联网试点工作，进一步缩短税款退付的在途时间。要持续做好出口退（免）税业务提醒服务，及时将出口退税业务提醒信息发送给出口企业，不得因向企业提供提醒服务收取任何费用。三、加强统计分析工作，全面掌握政策效果各地税务机关要建立和完善服务出口零税率和免税统计分析体系，及时、全面掌握享受服务出口零税率和免税政策的行业类别、企业户数、退免税额等信息和数据，开展政策效果分析，并继续做好应税服务出口退（免）税数据的统计上报工作，确保服务出口税收政策落实到位。

国家税务总局2015年5月5日