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国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知
文号: 国税函〔2008〕264号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-03-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知
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注释

全文废止失效。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2016年第34号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为保证2007年度企业所得税汇算清缴工作顺利进行，做好企业所得税法实施的衔接工作，现就2007年度内资企业所得税汇算清缴的有关问题补充通知如下：一、关于汇率变动损益的所得税处理问题企业外币货币性项目因汇率变动导致的计入当期损益的汇率差额部分，相当于公允价值变动，按照《财政部 国家税务总局关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2007]80号）第三条规定执行，在未实际处置或结算时不计入当期应纳税所得额。在实际处置或结算时，处置或结算取得的价款扣除其历史成本后的差额，计入处置或结算期间的应纳税所得额。二、关于股权投资转让所得和损失的所得税处理问题（一）企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。（二）根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）、《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号）规定精神，企业在一个纳税年度发生的转让、处置持有5年以上的股权投资所得、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和捐赠所得，占当年应纳税所得50%及以上的，可在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得额。三、关于职工福利费税前扣除问题2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额。四、关于金融企业呆账损失税前扣除问题（一）金融企业符合下列条件之一的债权或股权，可以认定为呆账损失，经税务机关审批后，准予在企业所得税前扣除。1.金融企业对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡，同时又无其他债务承担人，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或法律追溯失效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。2.金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、招标等市场方式出售、转让股权、债权，其出售转让价格低于账面价值的差额。3.金融企业因内部人员操作不当、金融案件原因形成的损失，经法院裁决后应由金融企业承担的金额或经公安机关立案侦查3年以上仍无法追回的金额。4.银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由银行承担的净损失，经法院裁决后应由金融企业承担的金额或经公安机关立案侦查3年以上仍无法追回的金额。5.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，逾期3年以上，且经金融企业诉诸法律，法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，经法院裁定中止执行后，符合《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局第13号令）第二十一条第五款规定情形的金额。（二）金融企业符合下列条件之一的银行卡透支款项，可以认定为呆账损失，经税务机关审批后，准予在企业所得税前扣除。1.持卡人和担保人依法宣告破产，财产经法定清偿后，未能还清的透支款项。2.持卡人和担保人死亡或依法宣告失踪或者死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的款项。3.经诉讼或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项。4.持卡人和担保人因经营管理不善、资不抵债，经有关部门批准关闭、工商行政管理部门注销，以其财产清偿后，仍未能还清的透支款项。5.5000元以下，经追索2年以上，仍无法收回的透支款项。（三）金融企业符合下列条件之一的助学贷款，可以认定为呆账损失，经税务机关审批后，准予在企业所得税前扣除。1.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，或丧失完全民事能力或劳动力，无继承人或受遗赠人，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物）及借款人的私有财产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款。2.经诉讼并经强制执行程序后，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物）及借款人的私有财产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款。（四）金融企业上述已作为呆账损失税前扣除的债权或损失，在以后年度全部或部分收回时，应当计入收回年度的应纳税所得额。（五）金融企业在申报扣除上述呆账损失时，必须按要求提供具有法律效力的外部证据及证明材料、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证据及证明材料和特定事项的企业内部证据及证明材料等能够证明呆账损失确属已实际发生的合法证据和证明材料。（六）此前符合上述规定的金融企业呆账损失按本通知规定执行。五、关于经批准的金融企业工效挂钩工资税前扣除问题（一）经财政部、国家税务总局批准实行工效挂钩工资税前扣除政策的金融企业，应以2006年度工资税前扣除限额为基数，按照工资总额增长低于经济效益增长、工资总额增长低于劳动生产率增长原则，计算2007年度工资税前扣除限额，并向主管税务机关报送相关计算过程和材料。（二）计算工资税前扣除限额时，经济效益指标为利润总额和应纳企业所得税额（分别计算）；劳动生产率指标按不同行业分别确定：保险公司为人均保额（或附加保费），其它金融企业为人均主营业务收入。

国家税务总局二〇〇八年三月二十四日
国家税务总局 关于个人所得税代扣代缴软件技术支持服务有关问题的通告
文号: 国家税务总局通告2008年第1号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-03-14 00:00:00

标题: 国家税务总局 关于个人所得税代扣代缴软件技术支持服务有关问题的通告
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注释

为做好纳税人服务工作，确保个人所得税管理系统的推行与应用，国家税务总局就个人所得税代扣代缴软件的技术支持服务事宜通告如下：

一、个人所得税代扣代缴软件由税务总局开发，免费提供给代扣代缴义务人使用，税务总局负责该软件的升级维护工作。

二、税务总局百望呼叫中心已开通个人所得税代扣代缴软件的远程服务热线。

电话号码：010-62466669

服务内容：软件操作咨询，问题解答，软件存在问题建议的收集与整理，服务质量投诉受理等。

服务对象：全国范围使用税务总局个人所得税代扣代缴软件的代扣代缴义务人，税务总局不收取代扣代缴义务人任何服务费用。

服务时间：人工电话为周一至周五8时至12时、13时至17时（法定节假日除外），其他时间自动语音服务。

三、个人所得税代扣代缴软件、补丁及相关资料可从各地主管税务机关获取，也可登录百望呼叫技术支持网站（网址：）下载。

特此通告。

国家税务总局

二〇〇八年三月十四日

印送：各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局。
国家税务总局关于修订“税务处理决定书”式样的通知
文号: 国税函〔2008〕215号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-02-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于修订“税务处理决定书”式样的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

最近一些地方反映《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发[2005]179号）中的“税务处理决定书”式样规定的行政复议时限不够明确。现将修订的“税务处理决定书”式样及使用说明印发给你们，请遵照执行。执行中遇到的问题，请及时上报国家税务总局（征收管理司、稽查局）。附件：修订的“税务处理决定”（式样）及使用说明.doc

国家税务总局

二〇〇八年二月二十九日
国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知
文号: 国税发〔2008〕20号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-02-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：

根据《中华人民共和国主席令》（第八十五号）公布的《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过），自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从每月1600元提高到每月2000元。现就工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的政策衔接问题通知如下：一、“自2008年3月1日起施行”是指从2008年3月1日（含）起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用每月2000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。

二、纳税人2008年3月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2008年3月1日以后入库，均应适用每月1600元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。三、各级地方税务机关要加强上述政策衔接的宣传解释工作，指导扣缴义务人正确理解政策精神，切实做好个人所得税的代扣代缴工作。

国家税务总局

二〇〇八年二月二十日
国家税务总局关于贵州灾区税收申报缴纳延长期限的通知
文号: 国税发〔2008〕135号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-02-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贵州灾区税收申报缴纳延长期限的通知
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注释

贵州省国家税务局：现就你省雪灾期间纳税申报有关事宜通知如下：一、按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，纳税人因不可抗力原因不能正常申报缴纳税款的，可以延期申报缴纳税款。《国家税务总局关于2008年春节期间申报纳税期限顺延问题的通知》（国税函[2008]71号）明确2008年春节期间申报纳税期限顺延至2月19日。顺延期限届满因灾情仍无法正常申报缴纳税款的，你局可依照税收征管法第27条、第31条以及实施细则第37条、第41条、第42条的规定，酌情进一步批准延期至2月底，并按规定办理相关手续。二、对增值税一般纳税人应当在1月份认证但受灾害天气影响而无法认证的专用发票，可延长至上述期限内认证，其进项税额在1月份纳税申报表中申报抵扣，申报资料暂不作“一窗式”票表比对；3月份申报纳税期限内将1月份、2月份申报表销项数据、进项数据分别相加，与税务机关采集的2个月的报税信息、认证信息进行总额比对。与此同时，要主动向纳税人说明情况，耐心细致地加以解释。1月份的专用发票和四小票数据采集工作，国家税务总局不再进行考核。三、对你省因灾害天气原因导致本省出口企业不能按期申报出口货物退（免）税的，以及全国其他地区出口企业因受灾地区原因导致退税单证没有收齐影响出口货物退（免）税申报的，税务机关可按照《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）文件第4条规定，办理出口企业申报出口货物退（免）税延期手续。四、受灾害天气影响的其他地区，可比照上述规定处理，但要将情况及处理办法报税务总局备案。

国家税务总局二〇〇八年二月三日

抄送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
国家税务总局关于贵州灾区税收申报缴纳延长期限问题的通知
文号: 国税函〔2008〕135号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-02-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贵州灾区税收申报缴纳延长期限问题的通知
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注释

贵州省国家税务局：

现就你省雪灾期间纳税申报有关事宜通知如下：一、按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，纳税人因不可抗力原因不能正常申报缴纳税款的，可以延期申报缴纳税款。《国家税务总局关于2008年春节期间申报纳税期限顺延问题的通知》（国税函〔2008〕71号）明确2008年春节期间申报纳税期限顺延至2月19日。顺延期限届满因灾情仍无法正常申报缴纳税款的，你局可依照税收征管法第27条、第31条以及实施细则第37条、第41条、第42条的规定，酌情进一步批准延期至2月底，并按规定办理相关手续。

二、对增值税一般纳税人应当在1月份认证但受灾害天气影响而无法认证的专用发票，可延长至上述期限内认证，其进项税额在1月份纳税申报表中申报抵扣，申报资料暂不作“一窗式”票表比对；3月份申报纳税期限内将1月份、2月份申报表销项数据、进项数据分别相加，与税务机关采集的2个月的报税信息、认证信息进行总额比对。与此同时，要主动向纳税人说明情况，耐心细致地加以解释。1月份的专用发票和四小票数据采集工作，国家税务总局不再进行考核。

三、对你省因灾害天气原因导致本省出口企业不能按期申报出口货物退（免）税的，以及全国其他地区出口企业因受灾地区原因导致退税单证没有收齐影响出口货物退（免）税申报的，税务机关可按照《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发〔2005〕68号）文件第4条规定，办理出口企业申报出口货物退（免）税延期手续。

四、受灾害天气影响的其他地区，可比照上述规定处理，但要将情况及处理办法报税务总局备案。

国家税务总局

二〇〇八年二月三日

抄送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知
文号: 国税发〔2008〕17号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-01-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新税法”）已于2008年1月1日起施行，为保证企业所得税预缴工作顺利进行，经研究，现对下列企业预缴问题明确如下：

一、2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的，在按照新税法有关规定重新认定之前，暂按25%的税率预缴企业所得税。

上述企业如果享受新税法中其他优惠政策和国务院规定的过渡优惠政策，按有关规定执行。

二、深圳市、厦门市经济特区以外的企业以及上海浦东新区内非生产性外商投资企业和内资企业，原采取按月预缴方式的，2008年一季度改为按季度预缴。

三、原经批准实行合并纳税的企业，采取按月预缴方式的，2008年一季度改为按季度预缴。

国家税务总局

二〇〇八年一月三十日
国家税务总局 关于利用废液（渣）生产白银增值税问题的批复
文号: 国税函〔2008〕116号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-01-29 00:00:00

标题: 国家税务总局 关于利用废液（渣）生产白银增值税问题的批复
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注释

安徽省国家税务局：

你局《关于纳税人利用废渣生产白银能否免征增值税问题的请示》（皖国税发[2007]172号）收悉。经研究，批复如下：

根据《财政部 国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知》（财税[1996]20号）规定，对企业利用废液（渣）生产的白银免征增值税。

国家税务总局

二〇〇八年一月二十九日

抄送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局。
国家税务总局关于出境口岸免税店有关增值税政策问题的通知
文号: 国税函〔2008〕81号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-01-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于出境口岸免税店有关增值税政策问题的通知
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注释

注释：条款失效。第一条修订，参见：《国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知》，国税发〔2009〕7号。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现就纳税人在机场、港口、车站、陆路边境等出境口岸海关隔离区（以下简称海关隔离区）设立免税店销售免税品，以及在城市区域内设立市内免税店销售免税品但购买者必须在海关隔离区提取后直接出境征收增值税问题明确如下：一、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第七条规定“所销售的货物的起运地或所在地在境内”，“境内”是指在中华人民共和国关境以内。海关隔离区是海关和边防检查划定的专供出国人员出境的特殊区域，在此区域内设立免税店销售免税品和市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品，由海关实施特殊的进出口监管，在税收管理上属于国境以内关境以外。因此，对于海关隔离区内免税店销售免税品以及市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品的行为，不征收增值税。对于免税店销售其他不属于免税品的货物，应照章征收增值税。前款所称免税品具体是指免征关税、进口环节税的进口商品和实行退（免）税（增值税、消费税）进入免税店销售的国产商品。二、纳税人兼营应征收增值税货物或劳务和免税品的，应分别核算应征收增值税货物或劳务和免税品的销售额。未分别核算或者不能准确核算销售额的，其免税品与应征收增值税货物或劳务一并征收增值税。三、纳税人销售免税品一律开具出口发票，不得使用防伪税控专用器具开具增值税专用发票或普通发票。四、纳税人经营范围仅限于免税品销售业务的，一律不得使用增值税防伪税控专用器具。已发售的防伪税控专用器具及增值税专用发票、普通发票一律收缴。收缴的发票按现行有关发票作废规定处理。五、纳税人在关境以内销售免税品，仍按照《国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知》（国税发[1994]62号）及有关规定执行。六、免税店销售已退税国产品，仍按照《海关总署、国家税务总局关于对中国免税品（集团）总公司经营的国产商品监管和退税有关事宜的通知》（署监发[2004]403号）等规定执行。七、税务机关应与海关加强沟通，定期将纳税人申报免税品经营情况与海关监管免税品经营情况进行比对，发现比对不一致的，应及时查明原因，按有关规定处理。本通知自发文之日起执行。各地在执行中发现问题，应及时上报国家税务总局（流转税管理司）。

国家税务总局二〇〇八年一月二十四日

抄送：各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局。
国家税务总局关于做好防伪税控一机多票系统升级工作的通知
文号: 国税函〔2008〕75号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-01-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好防伪税控一机多票系统升级工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

近期，航天信息股份有限公司在进行系统检测时发现,防伪税控一机多票系统软件存在时钟校验错误，导致纳税人在2008年2月29日当天无法正常进入开票系统。针对这一问题，航天信息股份有限公司对一机多票系统软件进行了完善，制作了升级光盘，免费提供给纳税人对软件升级使用。现将有关事项通知如下：一、各地税务机关要在办税服务大厅明显位置张贴告示，说明软件升级原因、升级软件获取方式和升级注意事项等。

二、在2008年2月份申报期内,申报征收岗位人员在受理报税时应将升级光盘发放给纳税人，并提醒纳税人及时升级；对于主机共享企业，不发升级光盘，由防伪税控服务单位人员上门升级。三、各地防伪税控服务单位必须严格按照时限和要求做好以下工作，各地税务机关要及时予以督促和检查：

（一）2008年1月31日前，必须将升级光盘送达每个办税服务大厅的申报征收窗口。（二）在2008年2月份申报期内，各地防伪税控服务单位必须在每个办税服务大厅设立服务咨询台，配备技术人员负责升级工作的宣传和解释。

（三）2008年2月18日至28日，防伪税控服务单位必须对每一户自行升级企业进行电话回访，发现问题及时予以解决。（四）升级期间，各地服务单位的服务电话必须保持通畅，对纳税人的服务需求应于当日解决。

（五）对于自愿上网下载升级软件的纳税人，防伪税控服务单位必须详细告知纳税人有关升级事项，提供网络地址，协助纳税人升级。四、此次升级工作，涉及面广，时间紧迫，各地税务机关要高度重视，认真组织落实，同时协助当地服务单位做好服务工作。

国家税务总局二〇〇八年一月二十四日

(对下只发电子文件）
国家税务总局关于2008年春节期间申报纳税期限顺延问题的通知
文号: 国税函〔2008〕71号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-01-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于2008年春节期间申报纳税期限顺延问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

近日一些地方询问关于2008年2月因春节休假申报纳税期限如何顺延的问题。根据国务院办公厅关于2008年春节休假的安排，在2月1日－10日申报纳税期限内有6日、7日、8日、9日、10日连续5个休假日。按照《中华人民共和国税收征管法实施细则》第109条的规定，2008年2月份申报纳税期限顺延5天,即2008年2月份申报纳税期限顺延至2月19日。请遵照执行，并及时通知纳税人。附件：国家税务总局关于2008年春节期间申报纳税期限顺延问题的通告

国家税务总局

二〇〇八年一月二十二日

附件

国家税务总局关于2008年春节期间申报纳税期限顺延问题的通告

根据国务院办公厅关于2008年春节休假的安排和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第109条的规定，2008年2月份申报纳税期限顺延至2月19日。特此通告。

国家税务总局

二〇〇八年一月二十二日
国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录（第二批）的通知
文号: 国税发〔2008〕8号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2008-01-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录（第二批）的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《国务院办公厅关于开展行政法规规章清理工作的通知》（国办发〔2007〕12号）精神，税务总局对2005年1月1日至2006年12月31日发布的税收规范性文件及前期清理工作中尚未得到清理的税收规范性文件进行了全面清理，现将有关清理结果通知如下：一、全文已失效或废止的税收规范性文件33件1.《国家税务总局关于连云港中复连众复合材料集团有限公司出口退税有关问题的批复》（国税函〔2005〕52号）2.《国家税务总局关于深圳市瑞沐化工实业有限公司出口溴甲烷有关退税问题的批复》（国税函〔2005〕843号）3.《国家税务总局关于小规模纳税人外商投资企业采购国产设备退税问题的批复》（国税函〔2005〕1092号）4.《国家税务总局关于亚化科技(中山)包装工具有限公司出口退税问题的批复》（国税函〔2005〕1151号）5.《国家税务总局关于含金产品出口退税有关问题的通知》（国税函〔2006〕481号）6.《国家税务总局关于出口合同备案有关问题的通知》（国税函〔2006〕847号）7.《国家税务总局关于特殊政策退税截至日期问题的批复》（国税函〔2004〕1430号）8.《国家税务总局关于做好2004年度出口货物退（免）税清算工作的通知》（国税函〔2004〕1378号）9.《国家税务总局关于调整2005年免税“加工出口专用钢材”计划的通知》（国税函〔2005〕554号）10.《国家税务总局关于第二次调整2005年加工出口专用钢材免税计划的通知》（国税函〔2005〕856号）11.《国家税务总局关于下达2006年第一季度免税出口卷烟计划的通知》（国税函〔2005〕1217号）12.《国家税务总局关于下达2006年第二季度免税出口卷烟计划的通知》（国税函〔2006〕464号）13.《国家税务总局关于华北电网有限公司电力产品供电环节增值税预征率问题的通知》（国税函〔2005〕61号）14.《国家税务总局关于核定部分车辆最低计税价格的通知》   （国税函〔2004〕1327号）15.《国家税务总局关于车辆购置税税收政策及征收管理有关问题的补充通知》（国税发〔2005〕47号）16.《国家税务总局关于完税证明遗失刊登遗失证明有关问题的补充通知》（国税函〔2005〕429号）17.《国家税务总局关于设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税的通知》（国税函〔2005〕672号）18.《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的补充通知》（国税函〔2005〕731号）19.《国家税务总局关于印发过渡期车辆购置税业务操作说明的通知》（国税函〔2006〕300号）20.《国家税务总局关于“皮卡”改装的“旅行车”征收消费税问题的批复》（国税函〔2005〕217号）21.《国家税务总局关于核发2005年石脑油、溶剂油和调整2004年石脑油、溶剂油生产供应计划的通知》（国税发〔2005〕94号）22.《国家税务总局关于美宝莲恒莹全天候粉底液等产品征收消费税问题的批复》（国税函〔2005〕1231号）23.《国家税务总局关于核发2006年一季度石脑油溶剂油数量和调整2005年石脑油溶剂油生产供应计划的通知》（国税函〔2006〕868号）24.《国家税务总局  财政部  民政部  中国残疾人联合会关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点实施办法的通知》（国税发〔2006〕112号）25.《国家税务总局关于林业科技重奖和贡献奖获奖收入免征个人所得税的通知》（国税函〔2004〕1389号）26.《国家税务总局关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的通知》（国税发〔2005〕207号）27.国家税务总局关于进一步加强车船使用税征管工作的通知（国税发〔2005〕35号）28.《国家税务总局关于印制2001年车船使用税标志有关事项的通知》（国税函〔2000〕658号）29.《国家税务总局关于机动车辆丢失后准予办理车船使用税退税的批复》（国税函〔2004〕1394号）30.《国家税务总局关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定继续有效的通知》（国税发〔1994〕28号）31.《国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复》（国税函〔2005〕60号）32.《国家税务总局关于印发〈税务违法案件举报奖励办法〉的通知》（国税发〔1998〕211号）33.《国家税务总局关于做好2005年整顿和规范税收秩序工作的通知》（国税函〔2005〕419号）二、部分已失效或废止的税收规范性文件3件1.《国家税务总局　铁道部关于规范铁路客运餐车发票使用管理的通知》（国税发〔2005〕198号）第四条。2.《国家税务总局关于新增列名生产企业外购产品出口退税的通知》（国税函〔2005〕356号）第一条。3.《国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知》（国税发〔2005〕74号）第二、第四条。
国家税务总局关于中国南方机车车辆工业集团公司所属企业2007年度技术开发费扣除标准的通知
文号: 国税函〔2007〕1136号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-11-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国南方机车车辆工业集团公司所属企业2007年度技术开发费扣除标准的通知
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注释

北京、河北、江苏、安徽、河南、湖北、湖南、四川省(市)国家税务局，青岛市国家税务局：

现将中国南方机车车辆工业集团公司所属企业2007年度技术开发费扣除标准通知如下：

根据《国家税务总局关于印发〈企业技术开发费税前扣除管理办法〉的通知》(国税发〔1999〕49号)的有关规定，经审核，同意中国南方机车车辆工业集团公司2007年度向所属企业提取技术开发费3661万元。其所属企业按规定标准上缴的技术开发费(详见附件)，准予在税前扣除，超过规定标准上缴的技术开发费，应进行纳税调整。该公司提取的技术开发费年终如有结余，应并入当年度应纳税所得额，缴纳企业所得税。该公司当年实际发生的技术开发费超过集中提取数额的部分，可以按照有关规定在税前扣除。

附件：中国南方机车车辆工业集团公司所属企业2007年度技术开发费扣除标准.doc
国家税务总局关于中国东方资产管理公司和中国长城资产管理公司缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕1048号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-10-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国东方资产管理公司和中国长城资产管理公司缴纳企业所得税问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局(不发西藏、青海、宁夏自治区国家税务局和宁波、厦门市国家税务局)：

根据《国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知》(国税函〔2006〕48号)的规定，现将中国东方资产管理公司和中国长城资产管理公司缴纳企业所得税问题通知如下：

一、根据《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》(国税发〔2001〕13号)规定，中国东方资产管理公司和中国长城资产管理公司及其所属分支机构(详见附件)，2007年度可在公司总部所在地按全额汇总的方式缴纳企业所得税。

二、上述两个公司应在年度纳税申报后，向国家税务总局(所得税管理司)报送汇总财务会计报表和纳税申报表。

三、上述两个公司及其所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地主管税务机关的管理和检查。

附件：中国东方资产管理公司和中国长城资产管理公司汇总纳税所属分支机构名单.doc
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效及执行的通知
文号: 国税发〔2007〕116号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-10-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效及执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称《协定》），已于2007年7月11日正式签署。双方外交主管部门分别于2007年8月17日和2007年9月18日互致照会，确认并完成生效所必需的法律程序。根据《协定》第二十八条的规定，该《协定》自2007年9月18日起生效，自2008年1月1日起执行。上述《协定》文本，税务总局已以《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉文本并请做好执行准备的通知》（国税函〔2007〕790号）文件印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局

二〇〇七年十月十八日
国家税务总局关于对外承包工程建筑幕墙所用材料登记备案问题的批复
文号: 国税函〔2007〕1045号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-09-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于对外承包工程建筑幕墙所用材料登记备案问题的批复
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注释

辽宁省国家税务局：

你局《关于对外承包工程中建筑幕墙所用的建筑材料申请登记备案的请示》(辽国税发〔2007〕125号)收悉。经商财政部同意，批复如下：

同意将2007年7月1日前已经在建、中标的长期对外承包工程或已经签订价格不能更改的长期对外承包工程合同项下出口的建筑幕墙所涉及的玻璃材料(税则号：7007190090、70072900、70080010、70161000、70169090)，列入可登记备案范围，备案后准予按原出口退税率执行完毕。

具体备案手续，参照《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》(财税〔2007〕90号)办理。
国家税务总局关于太平人寿保险有限公司使用《太平人寿保险有限公司发票》的批复
文号: 国税函〔2007〕1021号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-09-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于太平人寿保险有限公司使用《太平人寿保险有限公司发票》的批复
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注释

全文废止或失效。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2011年第2号。

上海市地方税务局：

附件：1. 太平人寿保险有限公司保险费发票票样.doc

2. 集中出单保费报表.doc
国家税务总局关于内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司抵免所得税后的国产设备用于投资和转让有关企业所得税问题的批复
文号: 国税函〔2007〕937号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-08-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司抵免所得税后的国产设备用于投资和转让有关企业所得税问题的批复
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注释

内蒙古自治区国家税务局：

你局《关于内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司抵免所得税后的国产设备用于股权投资和出售转让有关所得税业务问题的请示》（内国税际字[2007]1号）收悉，批复如下：

内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司成立于1999年8月，2002年6月经批准改制为外商投资企业。2006年5月，该公司以有形资产和无形资产出资的方式与另外三家企业合资成立了内蒙古蒙牛阿拉乳制品有限公司，此后，内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司又向内蒙古蒙牛阿拉乳制品有限公司出售转让了部分有形资产，总价值为10460万元，其中，3765万元为国产固定资产设备，已按现行规定享受了增值税退税和抵免企业所得税的优惠。关于以上述方式转让资产所涉及的转让前已抵免的企业所得税的处理问题，虽然内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司对内蒙古蒙牛阿拉乳制品有限公司存在控股关系，但从法律形式上讲前者对后者投资和出售的有形资产的所有权已经发生了实质性改变，内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司对该项资产已具有直接的所有权，因此，内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司上述资产转让行为，应按照《财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（财税字[2000]49号）第七条的规定，补缴资产转让前已抵免的企业所得税税款。
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和阿尔及利亚民主人民共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效及执行的通知
文号: 国税发〔2007〕102号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-08-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和阿尔及利亚民主人民共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效及执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《中华人民共和国政府和阿尔及利亚民主人民共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称《协定》），已于2006年11月6日正式签署。业经双方外交主管部门分别于2007年4月19日和2007年7月27日互致照会，确认已完成生效所必需的法律程序。根据《协定》第二十八条的规定，该《协定》自2007年7月27日起生效，自2008年1月1日起执行。上述《协定》文本，税务总局已以《国家税务总局关于印发中阿两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知》（国税函[2006]1174号）文件印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局二○○七年八月二十八日
国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知
文号: 国税发〔2007〕97号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-08-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：

为深入贯彻修订后的《中华人民共和国个人所得税法》，落实个人所得税征管“四一三”工作思路，提升个人所得税征管水平，发挥个人所得税筹集财政收入和调节收入分配的职能作用，现就进一步加强个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的有关要求通知如下：

一、统一思想，提高认识，充分认识加强个人所得税全员全额扣缴申报管理的重要意义

实行全员全额扣缴申报管理，是2005年修订个人所得税法的一项重要内容，是我国个人所得税征管的方向。做好个人所得税全员全额扣缴申报管理工作，是贯彻依法治税原则，落实修订后的个人所得税法的要求，也是落实“四一三”工作思路，提升个人所得税管理水平的要求；是继续做好年所得12万元以上自行纳税申报工作的有效“抓手”，也是推进个人所得税信息化建设的内在要求。首次年所得12万元以上个人自行纳税申报的经验充分证明，做好全员全额扣缴申报管理工作，就能更好掌握自行纳税申报工作的主动权。各级税务机关要进一步统一思想，提高认识，从优化纳税服务、增强公众纳税意识、落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的高度，充分认识加强个人所得税全员全额扣缴申报管理的重要性，将全员全额扣缴申报管理工作作为个人所得税征管的重点，抓紧抓好。要切实加强领导，根据个人所得税管理系统推广应用、当地税源结构、征管条件等情况，结合不同地区、行业、高收入群体的特点，统筹安排推进全员全额扣缴申报管理工作计划，加快扩大全员全额扣缴申报覆盖面的步伐。

二、积极推进信息化建设，为加快扩大全员全额扣缴申报覆盖面步伐创造条件

实行全员全额扣缴申报管理，必须有信息化手段的支持，才能适应工作量大的特点，保证数据的准确性，安全快捷地处理和运用有关数据。各级税务机关要把推广应用个人所得税管理系统作为扩大全员全额扣缴申报管理覆盖面，降低采集、加工、分析、比对数据人工成本的基本手段和主要方式，实现管理系统和全员全额扣缴申报管理工作同步良性发展。各级税务机关必须按照《国家税务总局关于个人所得税管理系统推广应用工作的通知》（国税函〔2006〕1092号）的部署和要求，应用全国统一的个人所得税管理系统，当务之急是各地要尽快全面启动个人所得税管理系统的实施工作，逐步解决推广应用中遇到的困难和问题，加快实施进度，为全员全额扣缴申报管理创造必要条件。在推广应用全国统一的个人所得税管理系统过程中，全员全额扣缴申报管理要同步跟进，做到个人所得税管理系统推广应用到哪里，全员全额扣缴申报管理工作就覆盖到哪里。

三、从扣缴义务人入手，确保全员全额扣缴申报管理质量

扣缴义务人不仅是扣缴个人所得税的法定责任人，也是产生个人所得税扣缴申报数据的第一道环节，决定着全员全额扣缴申报管理的质量。确保全员全额扣缴申报管理的质量，必须要从扣缴义务人入手。首先，要认真落实《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2005〕205号）规定，要求扣缴义务人切实履行个人所得税法规定的全员全额扣缴申报义务，认真学习个人所得税各项政策，熟悉全员全额扣缴申报操作程序和办法，扎扎实实做好全员全额扣缴申报各项工作。其次，要优化对扣缴义务人的服务，为其履行全员全额扣缴申报义务提供必要帮助。如及时传达解释新的个人所得税政策、工作要求，免费提供扣缴申报软件，统一数据信息的标准和口径，建立基础信息的采集、变更、纠错、维护机制等。第三，要加强对全员全额扣缴申报的评估和检查，特别是对当地高收入行业、人均扣缴额明显低于同行业水平、代扣代缴零申报户等单位，应作为评估和检查的重点，认真分析其扣缴个人所得税情况，关注其有关银行账户、往来款项、职工福利等信息，督促其及时纠正发现的问题，增强全员全额扣缴申报的准确度。第四，要加强扣缴义务人开具代扣代收凭证的管理，督促扣缴义务人在支付劳务报酬所得时，应按规定扣缴个人所得税并向纳税人开具代扣代收税款凭证；对支付工资等其他所得的，扣缴义务人应按月或按次将收入额及扣缴税款以一定形式告知每一位纳税人，年度终了后，有条件的单位或根据纳税人要求，可以通过收入（扣税）清单凭据等形式，将本单位全年向纳税人支付的收入和扣缴税款的合计数等涉税信息如实告知纳税人。

四、充分利用自行纳税申报信息和第三方信息，强化全员全额扣缴申报管理工作

各级税务机关要运用掌握的各种纳税信息比对全员全额扣缴申报的信息，从中发现全员全额扣缴申报的问题，藉此督促扣缴义务人改进全员全额扣缴申报工作。如税务机关要对年所得12万元以上个人自行纳税申报的信息进行整理、分析、比对，从中检验扣缴义务人履行扣缴个人所得税义务的情况；系统分析国民经济统计信息、有关部门提供的涉税信息、上市公司的公告信息、广告信息、高档住宅和汽车的购置等信息，作为评估扣缴义务人全员全额扣缴申报情况的参考信息。

五、随着全员全额扣缴申报工作的进展，逐步扩大开具个人所得税完税证明的范围

今年全国“两会”期间，一些代表和委员提出税务机关开具完税证明的建议和提案，广大纳税人对此呼声也很高。各级税务机关要从贯彻“聚财为国，执法为民”宗旨，优化纳税服务，维护纳税人合法权益的角度出发，积极推进开具个人所得税完税证明工作。从明年起，税务机关应向实行了全员全额扣缴申报的单位的每个纳税人开具个人所得税完税证明。各地税务机关要主动向当地政府汇报，加强与财政、邮政部门的沟通协调，每年将开具完税证明的经费支出列入税务机关部门预算，争取必要的资金、设备和技术支持，使完税证明的开具作为一项经常性的工作持续开展下去，进一步优化纳税服务，树立税务机关的良好形象。

六、细化工作任务，落实目标责任制，推进全员全额扣缴申报管理工作

个人所得税全员全额扣缴申报管理工作牵动面广，工作难度大，社会关注度高，各级地方税务机关要高度重视，持之以恒，稳步深入推进，分阶段确定工作目标。具体要求是：2007年底前，年度扣缴个人所得税款80万元以上的单位，纳入全员全额扣缴申报管理；2008年底前，年度扣缴个人所得税款30万元以上的单位，纳入全员全额扣缴申报管理；2009年底，全面实现全员全额扣缴申报管理。有条件的地区，应加快全员全额扣缴申报管理工作的进度。各地要根据以上工作目标，细化各地区在每一工作阶段、每一纳税年度的工作目标，使此项工作每年都有所发展。各级地方税务机关要建立此项工作的考核制度，对于提前达到工作目标的单位予以表彰，对于工作重视不够、进度较慢、工作质量不高的单位给予督促和批评。国家税务总局也将不定期地对各地全员全额扣缴申报管理工作进展情况进行检查和通报。
国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知
文号: 国税函〔2007〕872号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-08-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

近日，国务院第502号令将个人储蓄存款利息所得的税率进行了调整。现将外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息个人所得税的有关问题补充通知如下：

一、外籍个人和港澳台居民个人从中国境内取得储蓄存款的利息所得，其居民国（地区）与我国（内地）签订的税收协定（包括内地与香港特别行政区和澳门特别行政区分别签订的税收安排）规定的税率低于我国法律法规规定的税率的，可以享受协定待遇，但须提交享受税收协定待遇申请表；协定税率高于我国法律法规规定的税率的，按我国法律法规规定的税率执行。

二、本通知所称外籍个人和港澳台居民个人是指根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条第二款和税收协定的规定，仅就从中国境内取得的所得缴纳个人所得税的个人。

三、本通知附件的协定税率是对国税发〔1999〕201号和国税发〔2000〕31号文件附表的汇总和更新。

本通知自文发之日起执行。

附件：我国对外税收协定（含内地与香港、澳门的税收安排）关于利息所得适用税率一览表.doc
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和希腊共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效及执行的通知
文号: 国税发〔2007〕93号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-08-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和希腊共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效及执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

我国政府和希腊共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定（以下简称协定），已于2002年6月3日正式签署。业经双方外交部门分别于2003年12月3日和2005年10月12日互致照会，确认已完成生效所必需的法律程序。根据协定第二十八条的规定，该协定自2005年11月11日起生效，自2006年1月1日起执行。上述协定文本，税务总局已以《国家税务总局关于印发中希两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知》（国税函[2002]549号）印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局

二〇〇七年八月三日
国家税务总局关于兴业银行股份有限公司所属分支机构缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕830号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-08-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于兴业银行股份有限公司所属分支机构缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、上海、天津、重庆、辽宁、山东、江苏、浙江、福建、湖北、湖南、广东、新疆、四川省（自治区、直辖市）国家税务局、宁波市国家税务局：

现就兴业银行股份有限公司所属分支机构缴纳企业所得税的问题通知如下：

从2007年度起，兴业银行股份有限公司所属乌鲁木齐分行（地址：新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市），按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）的规定纳入汇总纳税范围，与其他汇总缴纳企业所得税的分行，统一按照30%的比例就地预缴企业所得税。
国家税务总局关于车辆购置税征缴有关问题的通知
文号: 国税函〔2007〕787号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-07-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于车辆购置税征缴有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

经商财政部同意，现就车辆购置税征缴有关问题明确如下：

一、车辆购置税暂按以下方式征缴：

（一）单位（非自然人，下同）纳税人应缴的车辆购置税，实行就地缴库，执行《中华人民共和国国家金库条例实施细则》有关规定；非单位（自然人，下同）纳税人应缴的车辆购置税，通过车辆购置税专用账户（以下简称车购税账户）办理税款的收纳和缴库。

（二）各征收机关按照财政国库管理和银行账户管理制度的规定，在选择的商业银行范围内开设一个车购税账户，用于办理非单位纳税人缴纳车辆购置税的收纳和缴库。严禁多头开户，禁止将其他税款存入该账户。

开设车购税账户的商业银行总行将分别为财政部、国家税务总局开通全国车购税账户的实时查询监控功能，财政部、国家税务总局将对各征收机关车购税账户的开设、使用以及资金活动信息等情况进行实时监控管理。

（三）各征收机关应在每月的5日、10日、15日、20日、25日和月末最后一天（法定休假日顺延），将缴入车购税账户的到账税款全额就地解缴中央国库，严禁延压、挤占税款。

二、上述征缴方式执行期为2007年7月1日至2009年6月30日。

三、为加强对车购税账户的管理，便于国家税务总局、财政部通过网上银行对车购税账户的开设、使用和资金收划情况进行集中的实时监控，直接负责车辆购置税征收的县以上国家税务局、税务分局，应在中国工商银行、中国农业银行或中信银行选择开设一个车购税账户。个别地区原来在上述三家银行之外开设车辆购置税临时账户的，应于今年9月底前关闭原来的账户，并在上述三家银行之中选择开户。

各车购税账户开户单位应将开户银行名称、账户名称、账号、开户税务机关名称及税务系统应用软件中的税务机构代码等情况，于2007年10月31日前逐级上报至国家税务总局（计划统计司）。请各地按照统一表式上报。表式下载及上报地址：FTP：/centre/计统司/会计处/车购税。
国家税务总局关于《〈中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉谅解备忘录》生效及执行的通知
文号: 国税发〔2007〕86号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-07-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《〈中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉谅解备忘录》生效及执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《〈中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉谅解备忘录》已于2007年7月13日由中国国家税务总局副局长王力和韩国财政经济部税制室长许龙锡分别代表各自政府主管当局在北京正式签署。该谅解备忘录自签字之日起生效执行。现将谅解备忘录文本印发给你们，请予执行。附件：《中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》谅解备忘录

国家税务总局二○○七年七月二十五日

《中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》谅解备忘录

中华人民共和国政府主管当局和大韩民国政府主管当局为适当地执行《中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，已就第十一条第三款和第十九条第一款和第二款举行会谈，并就以下达成一致意见：一、第十一条第三款中，“中央银行和行使政府职能的金融机构”一语是指：（一）在中国：1. 中国人民银行；2. 国家开发银行；3. 中国进出口银行；4. 中国农业发展银行；5. 中国出口信用保险公司；6. 全国社会保障基金理事会；7. 其所有权结构和职能相当于“韩国投资公司”的组织（名称待双方主管当局通过换函确定）；8. 执行银行业、保险和证券监管职能的组织；9. 缔约国双方主管当局通过协商同意的其他金融机构。（二）在韩国：1. 韩国银行；2. 韩国产业银行；3. 韩国进出口银行；4. 韩国投资公司；5. 韩国出口保险公司；6. 韩国金融监督院；7. 缔约国双方主管当局通过协商同意的其他金融机构。二、第十九条第一款和第二款的规定也应适用于下述机构支付的报酬或退休金：?（一）在中国：1. 中国人民银行；2. 国家开发银行；3. 中国进出口银行；4. 中国农业发展银行；5. 中国国际贸易促进委员会；6. 中国出口信用保险公司；7. 全国社会保障基金理事会；8. 其所有权结构和职能相当于“韩国投资公司”的组织（名称待双方主管当局通过换函确定）；9. 执行银行业、保险和证券监管职能的组织；10. 缔约国双方主管当局通过协商同意的其他金融机构。（二）在韩国：1. 韩国银行；2. 韩国产业银行；3. 韩国进出口银行；4. 韩国贸易投资促进局；5. 韩国旅游组织；6. 韩国投资公司；7. 韩国出口保险公司；8. 韩国金融监督院；9. 缔约国双方主管当局通过协商同意的其他金融机构。三、本谅解备忘录将自正式签署之日起生效，并取代1994年11月26日签署的《关于中华人民共和国政府和大韩民国政府间税收协定谅解备忘录》。本谅解备忘录于2007年7月13日在北京签订，一式两份，用中文、韩文和英文写成，各种文本同等作准。如在解释上遇有分歧，应以英文本为准。

中华人民共和国政府主管当局 　　　　　　大韩民国政府主管当局代表 　　　　　　　　　　　　              代表国家税务总局副局长王力　　　　          财政经济部税制室长许龙锡
国家税务总局关于依据柴油质量标准认定消费税征税范围问题的批复
文号: 国税函〔2007〕767号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-07-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于依据柴油质量标准认定消费税征税范围问题的批复
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注释

山东省国家税务局：

你局《关于柴油消费税质量标准认定问题的请示》（鲁国税发〔2007〕56号）收悉，批复如下：

倾点和凝点虽然是衡量柴油性质的同一类指标，并且在数值上比较接近，但属于两个不同的指标。将“凝点”等同于“倾点”来确定消费税征税范围，在税法上缺乏依据，并且会引起征税范围的变化。“倾点”指标既然有国家规定的检测标准（GB/T 3535），必然可以通过检测取得。柴油的征收范围仍应按照《国家税务总局关于印发修订后的〈汽油、柴油消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1998〕192号）确定。
国家税务总局关于扣缴义务人应扣未扣应收不收税款处以罚款使用收入科目和级次的批复
文号: 国税函〔2007〕760号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-07-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于扣缴义务人应扣未扣应收不收税款处以罚款使用收入科目和级次的批复
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注释

广东省地方税务局：

你局《关于对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款行为处以罚款使用收入科目及级次问题的请示》（粤地税发〔2007〕141号）收悉。经研究，批复如下：

根据《财政部关于税务部门罚没收入预算管理有关问题的通知》（财预字〔1999〕517号）、《国家税务总局关于严格执行税收罚款入库制度的通知》（国税发〔1999〕128号）、《国家税务总局关于调整查补税金会计核算事项的通知》（国税函〔2004〕485号）有关规定，税务机关按照《税收征管法》第六十九条规定，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收不收税款一定比例或倍数的罚款，应当随应扣未扣、应收不收税款相应税种的滞纳金罚款收入科目和级次入库。
国家税务总局关于按期开立税务代保管资金账户的通知
文号: 国税函〔2007〕717号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-06-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于按期开立税务代保管资金账户的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

按照《国家税务总局财政部中国人民银行关于税务代保管资金账户管理有关问题的通知》（国税发〔2007〕12号）规定，各地已陆续将开立的税务代保管资金账户的有关情况逐级上报至税务总局（计划统计司），但目前仍有部分县市未开立税务代保管资金账户。为保证网上银行的顺利开通，便于上级税务机关对税务代保管资金账户的监控和查询，请未开立税务代保管资金账户的县市税务机关，在2007年8月1日前办毕开户手续，并于2007年8月15日前将账户开立情况逐级上报至税务总局（计划统计司）。上报表式下载及上报地址：FTP：／centre／计统司／会计处／银行账户。
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和沙特阿拉伯王国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效及执行的通知
文号: 国税发〔2007〕68号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-06-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和沙特阿拉伯王国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效及执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：我国政府和沙特阿拉伯王国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定，已于2006年1月23日正式签署。业经双方外交主管部门分别于2006年3月30日和2006年8月9日互致照会，确认已经完成生效所必需的法律程序。根据协定第二十八条的规定，该协定自2006年9月1日起生效，自2007年1月1日起执行。上述协定文本，税务总局已以国税函〔2006〕138号文件印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局二○○七年六月十四日
国家税务总局关于外商投资企业以包工包料方式委托承建企业购买国产设备退税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕637号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-06-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外商投资企业以包工包料方式委托承建企业购买国产设备退税问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

近接部分地区来文，要求税务总局明确外商投资企业以包工包料方式委托承建企业采购的国产设备的退税审核程序。经研究，现将有关问题通知如下：

一、外商投资企业以包工包料方式委托其他企业承建的工程项目，如外商投资企业与承建企业签订了委托购买国产设备协议，承建企业受托采购国产设备并取得增值税专用发票（增值税专用发票上购货单位为承建企业）后，交由外商投资企业申请办理退税。

二、申请办理退税的程序

（一）外商投资企业申报退税时须填写《外商投资项目采购国产设备退税申请表》，附送《国家税务总局　国家发展和改革委员会关于印发〈外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法〉的通知》（国税发〔2006〕111号）规定的凭证，承建企业为工程项目采购国产设备所取得的增值税专用发票、外商投资企业与承建企业签订的总承包合同、委托购买国产设备明细表、承建企业移交给外商投资企业的设备明细表、外商投资企业相关部门的设备验收意见书、付款凭证等，向主管税务机关申请退税。

（二）主管税务机关受理退税申报后，对在外商投资企业与承建企业签订的总承包合同范围内采购的国产设备，凡增值税专用发票上购货单位为承建企业的，均须向供货企业的主管税务机关发函调查。主管税务机关对回函确认发票真实、发票所列货物已按规定申报纳税的，予以办理退税；对回函未能确认发票真实或回函未能确认发票所列货物已按规定申报纳税及未收到回函的，不予办理退税。

三、其他未尽事宜按国税发〔2006〕111号文件规定执行。
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和文莱达鲁萨兰国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效及执行的通知
文号: 国税发〔2007〕64号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-06-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和文莱达鲁萨兰国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效及执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：我国政府和文莱达鲁萨兰国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定（以下简称协定），已于2004年9月21日正式签署。业经双方外交主管部门分别于2005年2月25日和2006年11月29日互致照会，确认已完成生效所必需的法律程序。根据协定第二十八条的规定，该协定自2006年12月29日起生效，自2007年1月1日起执行。上述协定文本，税务总局已于2004年10月8日以国税函〔2004〕1103号文件印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局二○○七年六月五日
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第二议定书》生效及执行的通知
文号: 国税发〔2007〕53号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-04-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第二议定书》生效及执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：我国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第二议定书，已于2007年4月17日正式签署。该议定书自签字之日起生效执行。现将议定书文本印发给你们，请予执行。附件：中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第二议定书

国家税务总局二○○七年四月二十七日

中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第二议定书

中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府，愿意缔结关于修订1989年11月15日在伊斯兰堡签订的《中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称“协定”）第二议定书，达成协议如下：第一条取消协定第十一条第三款第（三）项的规定，用下列规定代替：“（三）缔约国双方主管当局随时同意的缔约国另一方地方当局、金融机构和部门。第（二）项中所说的“国家银行”，在中国是指中国人民银行、中国银行、中国进出口银行、中国农业发展银行和国家开发银行，在巴基斯坦是指巴基斯坦国家银行。”第二条本议定书自签字之日起生效。下列代表,经两国政府正式授权，已在本议定书上签字为证。本议定书于2007年4月17日在北京签订，一式两份，每份都用中文和英文写成，两种文本具有同等效力。

中华人民共和国政府                   国巴基斯坦伊斯兰共和国政府代表                                    代表国家税务总局局长                           总理财政顾问谢旭人                                 萨尔曼·沙
国家税务总局关于印发《设有固定装置免税车辆图册（2007年第一册、总第八册）》的通知
文号: 国税函〔2007〕448号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-04-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《设有固定装置免税车辆图册（2007年第一册、总第八册）》的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

为落实《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第15号），国家税务总局印制了《设有固定装置免税车辆图册（2007年第一册、总第八册）》（见附件），现印发给你们，作为各地税务机关办理设有固定装置非运输车辆免税的依据，自2006年7月1日起执行。

附件：略
国家税务总局关于明确资源综合利用建材产品和废渣范围的通知
文号: 国税函〔2007〕446号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-04-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于明确资源综合利用建材产品和废渣范围的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

近据部分地区反映，资源综合利用产品增值税政策所涉及的建材产品和废渣范围不够明确。经研究，现将有关问题明确如下：

资源综合利用产品增值税政策所涉及的建材产品和废渣范围，参照国家发展改革委员会、财政部和国家税务总局联合印发的《资源综合利用目录（2003）年修订》（发改环资〔2004〕73号）的有关规定执行。
国家税务总局关于中国石油化工股份有限公司合并纳税问题的补充通知
文号: 国税函〔2007〕438号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-04-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国石油化工股份有限公司合并纳税问题的补充通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

近接中国石油化工集团公司《关于调整中国石油化工股份有限公司2006年合并纳税成员企业范围及预缴比例的请示》（中国石化财〔2006〕155号）。经研究，现就中国石油化工股份有限公司合并缴纳企业所得税的有关问题通知如下：

一、中国石油化工股份有限公司润滑油分公司下属新增的全资单位，中国石油化工股份有限公司润滑油郑州分公司、中国石油化工股份有限公司润滑油研发（北京）中心，从2006年起，作为中国石油化工股份有限公司润滑油分公司的合并纳税成员企业，年终由中国石油化工股份有限公司润滑油分公司统一汇算清缴企业所得税。原中国石油化工股份有限公司重庆一坪润滑油分公司更名为中国石油化工股份有限公司润滑油重庆分公司后，继续作为中国石油化工股份有限公司润滑油分公司合并纳税成员企业，执行中国石油化工股份有限公司润滑油分公司合并纳税有关政策。

二、中国石油化工股份有限公司催化剂分公司下属新增的全资单位，中国石油化工股份有限公司催化剂北京燕山分公司、中国石油化工股份有限公司催化剂上海分公司，从2006年起，作为中国石油化工股份有限公司催化剂分公司的合并纳税成员企业，执行中国石油化工股份有限公司催化剂分公司合并纳税有关政策。

三、中国石油化工股份有限公司天然气分公司下属新增的全资单位，中国石油化工股份有限公司天然气分公司济南天然气管道管理处、中国石油化工股份有限公司天燃气分公司山东天然气销售营业部，从2006年起，作为中国石油化工股份有限公司天然气分公司的合并纳税成员企业，执行中国石油化工股份有限公司天然气分公司合并纳税有关政策。

四、中国石化销售有限公司下属新增的全资单位，中国石化销售有限公司华南分公司，从2006年起，作为中国石化销售有限公司的合并纳税成员企业，年终由中国石化销售有限公司统一汇算清缴企业所得税。原中国石化销售有限公司西北西安分公司更名为中国石化销售有限公司西北陕西分公司，原中国石化销售有限公司东北沈阳分公司更名为中国石化销售有限公司东北辽宁分公司，继续作为中国石化销售有限公司合并纳税成员企业，执行中国石化销售有限公司合并纳税有关政策。

五、中国石油化工股份有限公司润滑油分公司下属全资单位（包括新增单位）以前年度和2006年已经就地预交和超交的所得税，均由中国石油化工股份有限公司润滑油分公司在北京统一抵减其2006年应交所得税。

六、中国石油化工股份有限公司所属各成品油销售企业租入经营并由各成品油销售企业统一核算的加油站的租赁经营所得，并入成品油销售企业应纳税所得额汇总计算缴纳企业所得税。

各新增和变更名称合并纳税成员企业的所得税征收管理，仍按《国家税务总局关于中国石油化工股份有限公司缴纳企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2004〕1071号）的规定执行。

附件：中国石油化工股份有限公司2006年新增合并纳税成员企业名单.docx
国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司合并纳税问题的补充通知
文号: 国税函〔2007〕434号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-04-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司合并纳税问题的补充通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

现将中国石油天然气股份有限公司合并纳税的有关问题补充通知如下：

一、从2006年度起，北京市春晖投资有限责任公司、北京市同晖投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司北京油气调控中心，纳入中国石油天然气股份有限公司合并纳税范围,按照年度应纳税额的60%就地预交企业所得税。

二、中国石油天然气股份有限公司各二级成员企业新增所属企业（不含成品油销售企业，详见附件1），从2006年度起，纳入中国石油天然气股份有限公司合并纳税范围,按照年度应纳税额的60%就地预交企业所得税。

三、中国石油天然气股份有限公司部分变更名称的合并纳税成员企业（详见附件2），继续执行合并纳税政策。

四、中国石油天然气股份有限公司所属各成品油销售企业租入经营的加油站,凡由各成品油销售企业统一核算的,其租赁经营所得由成品油销售企业汇总计算缴纳企业所得税。

五、中国石油天然气股份有限公司2006年新增合并纳税成员企业在当地已预缴所得税的超缴部分，经当地税务机关核实后，就地退还或者抵减其下一年度在当地应缴所得税。

各新增和变更名称的合并纳税成员企业的所得税征收管理，仍按《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕1072号）的规定执行。

附件：1. 中国石油天然气股份有限公司2006年度合并纳税新增企业名单.doc

2. 中国石油天然气股份有限公司2006年度合并纳税企业名称变更名单.doc
国家税务总局关于大通证券股份有限公司缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕429号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-04-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于大通证券股份有限公司缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、天津、辽宁、上海、江苏、福建、江西、广西、广东省（区、市）国家税务局，大连、深圳市国家税务局：

现将大通证券股份有限公司及所属分支机构缴纳企业所得税的问题通知如下：

一、从2006年起，大通证券股份有限公司所属分支机构（名单附后）按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，在该公司总部所在地汇总缴纳企业所得税。

二、大通证券股份有限公司所属分支机构，按年度应纳所得税额60%的比例就地预缴企业所得税。

三、大通证券股份有限公司应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送财务会计报表和纳税申报表。

四、大通证券股份有限公司所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）缴纳企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地主管税务机关的管理和检查。

五、大通证券股份有限公司在以后生产经营年度中，因所属分支机构发生变化，需调整汇总范围、变更名称和调整预交税款比例的，由国家税务总局另行通知。

附件：大通证券股份有限责任公司所属分支机构名单.doc
国家税务总局关于中信建投证券有限责任公司缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕428号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-04-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中信建投证券有限责任公司缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、天津、河北、辽宁、吉林、黑龙江、上海、江苏、浙江、山东、江西、福建、湖北、湖南、广东、四川、重庆、陕西、甘肃省（市）国家税务局，大连、青岛、宁波、厦门市国家税务局：

现就中信建投证券有限责任公司及所属分支机构（名单附后）缴纳企业所得税的问题通知如下：

一、从2007年度起，中信建投证券有限责任公司及所属分支机构按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，在中信建投证券有限责任公司总部所在地汇总缴纳企业所得税，分支机构按照30%比例就地预缴企业所得税。

二、中信建投证券有限责任公司应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送财务会计报表和纳税申报表。

三、中信建投证券有限责任公司及所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地主管税务机关的管理和检查。

四、中信建投证券有限责任公司在以后生产经营年度中，因所属分支机构发生变化，需调整汇总纳税范围、就地预缴税款比例和变更名称的,由国家税务总局另行通知。

附件：中信建投证券有限责任公司及所属分支机构名单.doc
国家税务总局关于中国轻工集团公司汇总缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕410号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-04-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国轻工集团公司汇总缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、河北、辽宁、上海、湖北、广东、重庆、陕西省（市）国家税务局，天津、重庆市地方税务局，大连市地方税务局：

现将中国轻工集团公司缴纳企业所得税的有关问题通知如下：

一、根据《国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知》（国税发〔1994〕27号）和《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）的有关规定，准予中国轻工集团公司所属成员企业（名单附后），从2006年度起，由中国轻工集团公司合并缴纳企业所得税。

二、中国轻工集团公司及其所属成员企业，按年度应纳所得税额30%比例就地预缴企业所得税。

三、中国轻工集团公司应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送财务会计报表和纳税申报表。

四、中国轻工集团公司及其所属合并纳税成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地主管税务机关报送所得税纳税申报表和相关的会计报表，接受所在地主管税务机关的检查和监管；所在地主管税务机关应按照国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

五、中国轻工集团公司在以后生产经营年度中，因其所属成员企业发生变化，需调整合并纳税范围、预缴税款比例和变更合并纳税成员企业名称的，由国家税务总局另行通知。
国家税务总局关于调整中国人民健康保险股份有限公司汇总纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕361号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整中国人民健康保险股份有限公司汇总纳税范围的通知
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注释

北京、天津、辽宁、山东、浙江、江苏、福建、广东省（市）国家税务局：

现将中国人民健康保险股份有限公司新增分支机构缴纳企业所得税的问题通知如下：

根据《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，从2006年度起，中国人民健康保险股份有限公司新增的分支机构（名单见附件），按照《国家税务总局关于中国人民健康保险股份有限公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2006〕363号）的规定，由公司总部汇总缴纳企业所得税。

附件：中国人民健康保险股份有限公司新增分支机构名单.doc
国家税务总局关于调整安华农业保险股份有限公司和阳光财产保险股份有限公司汇总纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕359号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整安华农业保险股份有限公司和阳光财产保险股份有限公司汇总纳税范围的通知
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注释

北京、河北、内蒙古、辽宁、吉林、上海、山东、湖南、广东、广西、海南、四川、重庆、贵州、云南、青海省（区、市）国家税务局：

现将安华农业保险股份有限公司和阳光财产保险股份有限公司新增分支机构缴纳企业所得税的问题通知如下：

从2006年度起，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，上述2家公司新增的分支机构（名单见附件），由公司总部汇总缴纳企业所得税。

附件：安华农业保险股份有限公司和阳光财产保险股份有限公司新增分支机构名单.doc
国家税务总局关于调整西南证券有限责任公司汇总纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕358号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整西南证券有限责任公司汇总纳税范围的通知
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注释

北京、上海、重庆、江苏省（市）国家税务局，深圳市国家税务局：

近接重庆市国家税务局《关于调整西南证券有限责任公司企业所得税汇总纳税成员企业范围的请示》（渝国税发〔2006〕245号）。经研究，现将有关问题通知如下：

根据《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）和《国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知》（国税函〔2006〕48号）规定，从2006年度起，西南证券有限责任公司新设和变更的分支机构（名单附后）纳入汇总纳税范围，由其总部所在地汇总缴纳企业所得税，并按照《国家税务总局关于德恒、西南证券有限责任公司缴纳企业所得税问题的批复》（国税函〔2004〕1063号）有关规定执行。

附件：西南证券有限责任公司新设和变更的分支机构名单.doc
国家税务总局关于广东物资集团公司等6家企业停止执行汇总（合并）纳税的通知
文号: 国税函〔2007〕347号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于广东物资集团公司等6家企业停止执行汇总（合并）纳税的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为规范汇总(合并)纳税的管理，现对广东物资集团公司、海南省农垦总局、广东省农垦总局、汉江水利水电(集团)有限责任公司、北京外交人员服务总公司和新华通讯社等6户企业缴纳企业所得税的问题通知如下：

一、从2007年度起，广东物资集团公司、海南省农垦总局、广东省农垦总局、汉江水利水电(集团)有限责任公司、北京外交人员服务总公司和新华通讯社等6户企业不再实行在公司总部汇总(合并)缴纳企业所得税的办法。

二、上述6户企业及其独立核算的分支机构或者子公司，按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，就地缴纳企业所得税。

三、各地税务机关应按照企业所得税有关规定，加强对上述企业所得税的征收管理。
国家税务总局关于做好外资企业城镇土地使用税征管工作的通知
文号: 国税函〔2007〕321号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好外资企业城镇土地使用税征管工作的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：

2006年12月31日，国务院发布了《关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（国务院令第483号），自2007年1月1日起，将外商投资企业纳入城镇土地使用税的征收范围。为做好外商投资企业城镇土地使用税征管工作，现将有关事项通知如下：

一、充分认识将外商投资企业纳入城镇土地使用税征收范围的重要意义

将外商投资企业纳入城镇土地使用税征收范围，符合党的十六届三中全会关于“统一各类企业税收制度”的要求，符合税制改革的方向，有利于平衡内外资企业税负，有利于加强国家对房地产市场的宏观调控，也有利于税收征管。各地要充分认识将外商投资企业纳入城镇土地使用税征收范围的重要意义，认真做好对外商投资企业城镇土地使用税的征收工作，精心组织，狠抓落实，尽快摸清外商投资企业城镇土地使用税的税源及分布情况。

二、加强宣传，做好辅导

对外商投资企业征收城镇土地使用税是一项全新的工作。各级地方税务机关要加大宣传力度，拓宽宣传渠道，通过电视、广播、网络、报纸等多种途径宣传将外商投资企业纳入城镇土地使用税征收范围的必要性和重要意义。要做好对外商投资企业纳税人的辅导工作，通过各种方式让纳税人了解现行城镇土地使用税的政策和征管规定，保证征收工作的顺利进行。

三、积极协调，摸清税源

各级地方税务机关要主动和国土、工商、财政、国税及主管外商投资的商务部门联系，建立信息传递机制，充分利用土地使用权权属登记、工商企业登记、土地使用费征缴及外资企业设立审批和管理等相关信息，与税务机关通过税务登记、纳税申报、税源普查等方式获得的信息进行比对，全面、准确掌握外商投资企业的户数和占地情况，逐步建立和完善城镇土地使用税税源数据库，构建税源监控平台，对外商投资企业城镇土地使用税税源实行动态管理和监控。

四、健全制度，规范管理

各级地方税务机关要制定对外商投资企业征收城镇土地使用税的管理办法和操作规程。严格执行城镇土地使用税政策，对征管中遇到的新问题，要认真研究，妥善解决，重大问题应及时上报国家税务总局。各地要建立外商投资企业城镇土地使用税税源和征收数据的分级汇总上报制度。各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局要在2008年1月底前将2007年度外商投资企业城镇土地使用税税源汇总表报国家税务总局（地方税务司）。

附件：年度外资企业城镇土地使用税税源汇总表

二○○七年三月十五日
国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金及风险损失税前扣除问题的通知
文号: 国税函〔2007〕307号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金及风险损失税前扣除问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

为了防范与化解中国银联股份有限公司提供银行卡跨行交易业务而出现的风险和损失，促进其稳健经营和持续发展，现对中国银联股份有限公司及其分公司（以下简称中国银联）提取的特别风险准备金和发生的特别风险损失所得税前扣除问题明确如下：

一、特别风险准备金的税前扣除

（一）中国银联提取的特别风险准备金同时符合下列条件的，允许税前扣除：

1.按可能承担风险和损失的银行卡跨行交易清算总额（以下简称清算总额）计算提取。清算总额的具体范围包括：ATM取现交易清算额、POS消费交易清算额、网上交易清算额、跨行转账交易清算额和其他支付服务清算额。

2.按照纳税年度末清算总额的0.1‰计算提取。具体计算公式如下：

首次提取的特别风险准备金＝本纳税年度末清算总额×0.1‰

以后纳税年度提取的特别风险准备金＝本纳税年度末清算总额×0.1‰－上一纳税年度末特别风险准备金余额

3.由中国银联总部统一计算提取。

4.中国银联总部在向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表时，同时附送了特别风险准备金提取情况的说明和报表。

（二）特别风险准备金余额达到注册资本20%后，再提取的特别风险准备金不得在税前扣除。

二、特别风险损失的税前扣除

（一）中国银联经采取所有可能的追缴措施和实施必要的法律程序之后，确实无法追偿的下列特别风险损失允许税前扣除：

1.因技术及操作规范、网络安全等方面事故而发生的无法追偿的损失；

2.银行卡跨行交易发生的因责任人或责任原因不明，确属不能判定责任方的损失；

3.银行卡跨行有效交易发生后，因成员企业破产，中国银联代为清偿后无法追偿的损失；

4.因自然灾害发生的应由中国银联偿付的损失。

（二）中国银联发生的特别风险损失，由中国银联分公司在年度终了45日内按规定向当地主管税务机关申报。凡未申报或未按规定申报的，则视为其自动放弃权益，不得在以后年度再用特别风险准备金偿付或在所得税前扣除。

（三）中国银联分公司发生的特别风险损失经当地主管税务机关审核确认后，报送中国银联总部，由中国银联总部用税前提取的特别风险准备金统一计算扣除，税前提取的特别风险准备不足扣除的，其不足部分可直接在税前据实扣除。

三、中国银联总部税前提取特别风险准备金后，提取的呆账准备金或其他风险准备金不得在税前扣除。

四、中国银联收回已在税前扣除的特别风险损失，应直接计入当期的应纳税所得额缴纳企业所得税。

五、银行卡跨行交易为外币的，应按税法规定折算为人民币统一计算。

六、主管税务机关应按国家税务总局发布的《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）和上述规定，认真履行审核职责。

七、本规定自2006年1月1日起执行。
国家税务总局关于中国保利集团公司调整合并纳税成员企业范围的通知
文号: 国税函〔2007〕306号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国保利集团公司调整合并纳税成员企业范围的通知
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注释

北京、河北、上海、江苏、山东省（市）国家税务局，大连市国家税务局：

现就中国保利集团公司新增和取消的成员企业缴纳企业所得税问题通知如下：

从2006年度起，中国保利集团新增和取消的分支机构（名单附后），按照《国家税务总局关于中国保利集团缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕987号）的有关规定执行。

附件：中国保利集团公司新增和取消汇总纳税成员企业名单.doc
国家税务总局关于招商银行股份有限公司等金融机构调整汇总纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕292号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于招商银行股份有限公司等金融机构调整汇总纳税范围的通知
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注释

北京、河北、山西、内蒙古、江苏、浙江、福建、山东、广东、云南省（区、市）国家税务局，宁波、深圳市国家税务局：

现对招商银行股份有限公司、交通银行股份有限公司、华夏银行股份有限公司新设、增加和更名的分支机构缴纳企业所得税问题通知如下：

从2006年度起，招商银行股份有限公司、交通银行股份有限公司、华夏银行股份有限公司新设、增加和更名的分支机构（名单附后）纳入汇总缴纳企业所得税的范围，分别按照《国家税务总局关于深圳银行等股份制银行缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕1113号）、《国家税务总局关于交通银行缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕997号）、《国家税务总局关于华夏银行缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕1390号）的有关规定执行。

附件：招商银行股份有限公司、交通银行股份有限公司和华夏银行股份有限公司新设和增加的分支机构名单.doc
国家税务总局关于铁道部及所属企业汇总缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕287号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于铁道部及所属企业汇总缴纳企业所得税问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

根据企业所得税汇总（合并）纳税的有关规定，现将铁道部直属运输企业以及中铁快运股份有限公司、广州铁路（集团）公司从2006年度起缴纳企业所得税有关问题通知如下：

一、铁道部直属运输企业，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）的有关规定，以各成员企业（名单见附件1）为纳税人进行纳税申报，由铁道部在北京市汇总缴纳企业所得税。

中铁快运股份有限公司所属全资成员企业（名单见附件2）、广州铁路（集团）公司所属全资成员企业（名单见附件3），分别由各（集团）公司汇总（合并）缴纳企业所得税。中铁快运股份有限公司所属各营业部为非独立核算单位，由各分公司统一计算缴纳企业所得税。

上述汇总（合并）纳税的各成员企业，暂不实行就地预交企业所得税办法。汇总（合并）缴纳企业所得税政策如有新规定，统一按新规定执行。

二、铁道部和各总（集团）公司所属汇总（合并）纳税的成员企业，在企业改组、改制或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，铁道部和各总（集团）公司应及时报告成员企业所在地主管税务机关，经所在地主管税务机关确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

三、铁道部和各总（集团）公司应在每年的年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送汇总（合并）财务会计报表和纳税申报表。

四、铁道部和各总（集团）公司所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地主管税务机关报送所得税纳税申报表，并接受所在地主管税务机关的检查和监管；所在地主管税务机关应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

附件：1.铁道部汇总纳税名单.doc

2.中铁快运有限公司合并纳税企业名单.doc

3.广州铁路（集团）公司合并纳税企业名单.doc
国家税务总局关于调整生命人寿保险股份有限公司等3家保险公司汇总纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕286号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整生命人寿保险股份有限公司等3家保险公司汇总纳税范围的通知
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注释

各省、自治区、直辖市国家税务局（不发天津、重庆、西藏），宁波市国家税务局：

现将生命人寿保险股份有限公司、泰康人寿保险股份有限公司和新华人寿保险股份有限公司等3家保险公司更名和新增分支机构缴纳企业所得税的问题通知如下：

按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，从2006年度起，生命人寿保险股份有限公司、泰康人寿保险股份有限公司和新华人寿保险股份有限公司更名的分支机构（名单见附件1）和新增的分支机构（名单见附件2），由公司总部汇总缴纳企业所得税。

附件：1. 生命人寿保险股份有限公司和新华人寿保险股份有限公司更名分支机构名单.doc

2. 生命人寿保险股份有限公司和泰康人寿保险股份有限公司新增分支机构名单.doc
国家税务总局关于调整中国五矿集团公司合并纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕260号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整中国五矿集团公司合并纳税范围的通知
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注释

北京、江苏省（市）国家税务局、地方税务局：

现将中国五矿集团公司调整合并纳税企业范围问题通知如下：

按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）和《国家税务总局关于中粮集团等企业合并缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕1104号）的规定，从2006年起，中国五矿集团公司调整后的合并纳税成员企业（名单附后），继续由中国五矿集团公司在北京市合并缴纳企业所得税，其成员企业暂不实行就地预交企业所得税办法。汇总（合并）纳税如有新的政策规定，按照新规定执行。

附件：中国五矿集团公司调整后合并纳税企业名单.doc
国家税务总局关于税务机关实施税收保全措施有关问题的通知
文号: 国税发〔2007〕24号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-03-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于税务机关实施税收保全措施有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强税收征管，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，现就税务机关实施税收保全措施的有关问题通知如下：一、税务机关按照《税收征管法》第55条的规定采取扣押、查封的税收保全措施过程中，对已采取税收保全的商品、货物、其他财产或者财产权利，在作出税务处理决定之前，不得拍卖、变卖处理变现。但是，在税收保全期内，已采取税收保全措施的财物有下列情形之一的，税务机关可以制作《税务事项通知书》，书面通知纳税人及时协助处理：（一）鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物；（二）商品保质期临近届满的商品、货物；（三）季节性的商品、货物；（四）价格有急速下降可能的商品、货物；（五）保管困难或者需要保管费用过大的商品、货物；（六）其他不宜长期保存，需要及时处理的商品、货物。二、对本通知第一条所列财物，纳税人未按规定期限协助处理的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关制作《税务事项通知书》通知纳税人后，可参照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》规定的程序和方式拍卖、变卖。三、对本通知第一条所列财物的拍卖、变卖所得，由税务机关保存价款，继续实施税收保全措施，并以《税务事项通知书》的形式书面通知纳税人。四、税务机关依法作出税务处理决定后，应及时办理税款、滞纳金或者罚款的入库手续。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款后有余额的，税务机关应当自办理入库手续之日起3个工作日内退还纳税人。拍卖、变卖所得不足抵缴税款、滞纳金或者罚款的，税务机关应当继续追缴。以上通知，请遵照执行。

二〇〇七年三月五日

国家税务总局办公厅

2007年3月9日封发

校对：征收管理司
国家税务总局关于中国石油化工集团公司油气田企业提供生产性劳务增值税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕214号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-02-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国石油化工集团公司油气田企业提供生产性劳务增值税问题的通知
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注释

江苏、山东、河南、新疆、湖北省（区）国家税务局：

近据中国石油化工集团公司反映，胜利石油管理局、中原石油勘探局、河南石油勘探局、江汉石油管理局、江苏石油勘探局和华东石油局（以下简称勘探企业）为新疆油气田企业提供生产性劳务，在机构所在地全额缴纳了增值税，在劳务发生地又按6%预征率重复缴纳了增值税。为合理解决重复征税问题，现将有关问题明确如下：

一、按现行增值税规定油气田企业在劳务发生地未设立分（子）公司但向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务的，应当在劳务发生地按6％的预征率计算缴纳增值税，按预征率预缴的税款可在油气田企业的应纳增值税中抵减。

二、对勘探企业缴纳的税款，可按以下不同情况进行处理：

（一）勘探企业实现的2005年以前年度增值税已在机构所在地全额缴纳，未在劳务发生地缴纳的，劳务发生地税务机关不再征收。但勘探企业必须向劳务发生地税务机关提供由机构所在地主管税务机关出具的已缴纳税款的证明材料。

（二）勘探企业实现的增值税（包括2005年以前年度实现的增值税）已在机构所在地全额缴纳，又在劳务发生地按6％预征率缴纳增值税的，对其在劳务发生地缴纳部分，可在其机构所在地以后年度的应纳税额中抵减。
国家税务总局关于调整天安保险股份有限公司等3家保险公司汇总纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕207号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-02-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整天安保险股份有限公司等3家保险公司汇总纳税范围的通知
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注释

天津、河北、山西、辽宁、吉林、黑龙江、上海、江苏、浙江、江西、安徽、山东、福建、河南、湖南、湖北、广东、广西、云南、贵州、四川、新疆、陕西、甘肃省（区、市）国家税务局，深圳市国家税务局：

现将天安保险股份有限公司、太平保险有限公司、华安财产保险股份有限公司等3家保险公司更名和新增分支机构缴纳企业所得税的问题通知如下：

从2006年度起，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，上述公司更名的分支机构（名单见附件1）和新增的分支机构（名单见附件2），由公司总部汇总缴纳企业所得税。

附件：1. 天安保险股份有限公司等3家保险公司更名分支机构名单.doc

2. 天安保险股份有限公司等3家保险公司新增分支机构名单.doc
国家税务总局关于调整中国农业发展集团总公司合并纳税成员企业范围的通知
文号: 国税函〔2007〕200号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-02-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整中国农业发展集团总公司合并纳税成员企业范围的通知
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注释

北京、河北、上海、山东、江苏省（市）国家税务局，大连市国家税务局：

现将中国农业发展集团总公司新设、更名和取消的成员企业缴纳企业所得税问题通知如下：

从2006年度起，中国农业发展集团总公司新设、更名和取消所属成员企业（名单附后），按照《国家税务总局关于中国农业发展集团总公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2006〕419号）的有关规定执行。

附件：中国农业发展集团总公司新增、更名和取消所属成员企业名单.doc
国家税务总局关于调整民生人寿股份有限公司和永诚财产保险股份有限公司汇总纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕202号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-02-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整民生人寿股份有限公司和永诚财产保险股份有限公司汇总纳税范围的通知
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注释

北京、河北、山西、内蒙古、辽宁、上海、江苏、浙江、福建、山东、河南、湖北、广东、广西、四川、云南、陕西省（区、市）国家税务局，深圳市国家税务局：

现就民生人寿保险股份有限公司更名、新增分支机构和永诚财产保险股份有限公司新增分支机构缴纳企业所得税的问题通知如下：

从2006年起，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，民生人寿保险股份有限公司更名、新增分支机构（名单见附件1、2）和永诚财产保险股份有限公司新增的分支机构（名单见附件3），分别由公司总部汇总缴纳企业所得税。

附件：1. 民生人寿保险股份有限公司更名机构名单.doc

2. 民生人寿保险股份有限公司新增机构名单.doc

3. 永诚财产保险股份有限公司新增机构名单.doc
国家税务总局 财政部 中国人民银行关于征收车辆购置税有关问题的通知
文号: 国税发〔2007〕16号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-02-12 00:00:00

标题: 国家税务总局 财政部 中国人民银行关于征收车辆购置税有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、财政厅（局），中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行：

现将新版车辆购置税征收管理系统推行过程中税票开具、税款退库的有关问题明确如下：

一、关于实行财政直接支付方式划缴车购税税票开具的问题

购车单位因实行财政直接支付，通过财政零余额账户划缴车购税，出现税收缴款书中购买车辆的实际纳税人名称与缴款账户名称不一致的，可在《税收通用缴款书》缴款单位（人）代码栏填写实际纳税人的纳税人识别号（纳税人识别号按“区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码”填写），在缴款单位（人）全称栏按“财政零余额账户全称”和“（纳税人全称）”填写，在开户银行、账号栏分别填写财政零余额账户的开户银行、账号。

二、关于税款退库的问题

税务机关办理车购税退库业务时，应按规定开具《税收收入退还书》送国库办理退税。通过财政零余额账户缴税的，将税款退至财政零余额账户；纳税人从其开户银行账户转账缴税的，将税款退至纳税人缴税的开户银行账户；个人现金退税，按照《国家税务总局、中国人民银行、财政部关于现金退税问题的紧急通知》（国税发〔2004〕47号）有关规定执行。

各地税务机关、财政部门、人民银行国库、商业银行在车购税征收缴库工作过程中，要加强配合，提高效率，确保车购税及时、安全入库。
国家税务总局关于中毛两国政府避免双重征税协定议定书生效及执行的通知
文号: 国税发〔2007〕14号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-02-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中毛两国政府避免双重征税协定议定书生效及执行的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：我国政府和毛里求斯共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定议定书（以下简称“议定书”），已于2006年9月5日正式签署。业经双方外交主管部门分别于2006年11月24日和2007年1月25日互致照会，确认已完成生效所必需的法律程序。根据议定书第三条，该议定书自2007年1月25日起生效。在中国，适用于2008年1月1日或以后开始的纳税年度取得的所得；在毛里求斯，适用于2007年7月1日或以后开始的所得年度取得的所得。上述议定书文本，税务总局已于2006年9月8日以国税函[2006]833号文件印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局二〇〇七年二月十二日
国家税务总局关于调整中国中信集团公司汇总纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕185号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-02-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整中国中信集团公司汇总纳税范围的通知
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注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，北京、上海、湖北、湖南、广东省（市）地方税务局：

现就调整中国中信集团公司汇总（合并）缴纳企业所得税范围的有关问题通知如下：

从2006年度起，中国中信集团公司所属新增、变更名称的成员企业（名单附后），按照《国家税务总局关于中国中信集团公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2005〕1005号）的有关规定执行。中信集团公司所属取消汇总（合并）企业所得税资格的成员企业（名单附后），不再纳入汇总（合并）缴纳企业所得税范围。

附件：1. 中国中信集团公司新增和更名成员企业名单.doc

2. 中国中信集团公司取消汇总纳税资格成员企业名单.doc

3. 中国中信集团所属新增三级成员企业名单.doc
国家税务总局关于部分地区公路、内河货物运输业发票扫描认证有关问题的紧急通知
文号: 国税函〔2007〕169号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-02-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于部分地区公路、内河货物运输业发票扫描认证有关问题的紧急通知
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注释

辽宁、浙江、福建、山东、广东省国家税务局，大连、宁波、厦门、青岛、深圳市国家税务局：

日前计划单列市与所在省其他地区之间相互通过公路、内河货物运输业发票税控系统（以下简称货运发票税控系统）开具的公路、内河货物运输业发票（包括自开票和代开票，以下简称货运发票），不能正常通过系统认证，造成部分纳税人2007年1月份取得的货运发票不能按期作为扣税凭证抵扣增值税进项税额。现将有关问题通知如下：

一、计划单列市与所在省其他地区因上述问题无法正常通过系统认证的货运发票，待总局2007年2月初下发货运发票税控系统认证子系统补丁程序后，重新进行扫描认证，认证相符的发票方可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

二、计划单列市与所在省其他地区要加强征前审核，严格按照《国家税务总局关于全国范围内推行公路内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》（国税发〔2006〕163号）规定执行。增值税一般纳税人取得货运发票税控系统开具的货运发票必须在规定期限内通过货运发票税控系统认证子系统采集数据，不再以《增值税运输发票抵扣清单》的方式采集。

三、各级税务机关应做好纳税辅导工作，执行中如有问题，请及时报告总局（流转税管理司）。
国家税务总局关于调整中国电力投资集团公司合并纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕164号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-02-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整中国电力投资集团公司合并纳税范围的通知
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注释

北京、山西、内蒙古、辽宁、上海、安徽、江西、福建、河南、湖南、广东、重庆、陕西省（区、市）国家税务局：

现将中国电力投资集团公司调整合并纳税企业范围的有关问题通知如下：

按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）和《国家税务总局关于中国电力投资集团公司合并缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2005〕1040号）规定，从2006年起，对中国电力投资集团公司按调整后的合并纳税成员企业（名单附后），由中国电力投资集团公司在北京市合并纳税；各成员企业暂不实行就地预交办法。今后如国家对汇总（合并）纳税有新的政策规定，按照新规定执行。

附件：中国电力投资集团公司调整后合并纳税企业名单.doc
国家税务总局关于调整中国铁路物资总公司合并纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕180号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-02-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整中国铁路物资总公司合并纳税范围的通知
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注释

北京、江苏、安徽、湖北、湖南省（市）国家税务局：

现将中国铁路物资总公司调整合并纳税企业范围的有关问题通知如下：

从2006年度起，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）和《国家税务总局关于中国铁路物资总公司所属合并缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2005〕1264号）的规定，中国铁路物资总公司所属企业继续实行合并纳税政策。原“武汉铁路物资贸易储运公司”更名为“武汉中铁华通物流公司”，继续合并纳税。北京中铁运通仓储贸易公司、中国铁路物资武汉公司株洲供应站长沙销售处、武汉中南铁路物资贸易中心、中国铁路物资武汉公司南京经营部和铁道部马鞍山材料检测所从2006年度起，不再纳入合并纳税范围，由各企业就地缴纳企业所得税。

各地税务机关应按照《国家税务总局关于中国铁路物资总公司所属合并缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2005〕1264号）和有关规定，对中国铁路物资总公司所属合并纳税成员进行征收管理。合并缴纳企业所得税政策如有新规定，按新规定统一执行。
国家税务总局关于调整中国南方电网有限责任公司合并纳税成员企业范围的通知
文号: 国税函〔2007〕133号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-01-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整中国南方电网有限责任公司合并纳税成员企业范围的通知
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注释

广东省国家税务局：

现将中国南方电网有限责任公司调整合并纳税企业范围问题通知如下：

从2006年起，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）和《国家税务总局关于中国南方电网有限责任公司合并缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2004〕1329号）的规定，将中国南方电网有限责任公司调峰调频发电公司纳入中国南方电网有限责任公司的合并纳税范围。
国家税务总局关于滑板车轮胎征收消费税问题的批复
文号: 国税函〔2007〕114号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-01-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于滑板车轮胎征收消费税问题的批复
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注释

全文废止失效。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2016年第34号

浙江省国家税务局：

你局《关于滑板车轮胎等征收消费税问题的请示》（浙国税流〔2006〕78号）收悉。批复如下：

根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号），汽车轮胎包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外胎。滑板车、沙滩车、卡丁车等小全地形车虽然不同于行驶于一般道路的汽车，但仍属于机动车；用于这类车辆的轮胎虽具有断面较宽、速度较低等特点，但没有改变其作为机动车轮胎的本质，属于消费税征税范围。
国家税务总局关于徽商银行等3家银行缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕100号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-01-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于徽商银行等3家银行缴纳企业所得税问题的通知
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注释

北京、天津、上海、浙江、安徽省（市）国家税务局，宁波市国家税务局：

根据《国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知》（国税函〔2006〕48号）的规定，现将徽商银行、北京银行和上海银行缴纳企业所得税问题通知如下：

一、从2006年起上述3家银行及其所属分支机构（详见附件）按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，在总行所在地汇总缴纳企业所得税，暂不实行就地预缴企业所得税的办法。

二、上述3家银行应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送汇总财务会计报表和纳税申报表。

三、上述3家银行及所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地主管税务机关的管理和检查。

四、上述3家银行在以后生产经营年度中，因所属分支机构发生变化，需要调整汇总范围、预缴税款比例和变更名称的，由国家税务总局另行通知。

附件：徽商银行分支机构名单和北京银行、上海银行新增机构名单（略）
国家税务总局关于调整中国重汽集团公司合并纳税范围的通知
文号: 国税函〔2007〕67号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-01-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整中国重汽集团公司合并纳税范围的通知
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注释

北京、辽宁、上海、山东、江苏、浙江、湖北、广东、重庆、新疆、陕西省（区、市）地方税务局，青岛市地方税务局：

现将中国重汽集团有限公司调整合并纳税企业范围的问题通知如下：

按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）和《国家税务总局关于中国重汽集团有限公司合并缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2005〕886号）规定，从2006年起，对中国重汽集团有限公司按调整后的合并纳税成员企业（名单附后），由中国重汽集团有限公司在山东省合并纳税；各成员企业暂不实行就地预交企业所得税办法，如以后有新政策规定，按照新规定执行。对合并纳税成员企业中国重型汽车财务有限责任公司以前年度发生尚未处理的净损益，应由主管税务机关审核后，并入合并纳税范围，由中国重型汽车集团有限公司统一计缴企业所得税或在税法规定年限内弥补亏损。
国家税务总局关于万向集团公司合并缴纳企业所得税问题的通知
文号: 国税函〔2007〕60号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2007-01-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于万向集团公司合并缴纳企业所得税问题的通知
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注释

浙江省国家税务局、地方税务局：

万向集团公司是国务院确定的试点大型企业集团之一，根据《国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知》（国税发〔1994〕27号）的有关规定，为支持集团公司的进一步发展，现将有关合并缴纳企业所得税问题通知如下：

一、万向集团公司所属的9家全资控股企业（名单见附件），从2006年度起，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）的有关规定，由万向集团公司在浙江省合并缴纳企业所得税。各成员企业暂不实行就地预交企业所得税办法，对汇总（合并）纳税如有新的政策规定，按照新规定执行。

二、万向集团公司所属合并纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，集团公司应及时报告成员企业所在地主管税务机关，经所在地主管税务机关确认后。从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

三、万向集团公司应在每年的年度纳税申报后向国家税务总局（所得税管理司）报送集团公司的汇总（合并）财务会计报表和纳税申报表。

四、万向集团公司所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定向所在地主管税务机关报送所得税纳税申报表和财务会计报表，并接受所在地主管税务机关的检查和监管；所在地主管税务机关应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

五、万向集团公司在以后生产经营年度中，因成员企业情况发生变化，需调整合并纳税成员企业范围、变更成员企业名称、地址和调整就地预交税款比例的，报国家税务总局另行明确。

附件：万向集团合并纳税企业名单.docx