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国家税务总局关于《中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第4号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-01-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第3号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-01-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日起，第一条中的“然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告”、第二条中的“应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报”、第三条废止。
国家税务总局关于纳税人开发回迁安置用房有关营业税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第2号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-01-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人开发回迁安置用房有关营业税问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）本文废止。

现将纳税人开发回迁安置房有关营业税问题明确如下：

纳税人以自己名义立项，在该纳税人不承担土地出让价款的土地上开发回迁安置房，并向原居民无偿转让回迁安置房所有权的行为，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第52号）第五条之规定，视同销售不动产征收营业税，其计税营业额按财政部 国家税务总局令第52号第二十条第一款第（三）项的规定予以核定，但不包括回迁安置房所处地块的土地使用权价款。

本公告自2014年3月1日起施行。本公告生效前未作处理的事项，按照本公告规定执行。

特此公告。

国家税务总局

2014年1月8日
国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2014年第1号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2014-01-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号，全文中“地方税务机关”修改为“税务机关”

根据《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2013〕44号）及《国务院关于修改部分行政法规的决定》（国务院令第645号），决定把城镇土地使用税困难减免税（以下简称困难减免税）审批权限下放至县以上税务机关。现将有关事项公告如下：一、各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（以下简称省税务机关）要根据纳税困难类型、减免税金额大小及本地区管理实际，按照减负提效、放管结合的原则，合理确定省、市、县税务机关的审批权限，做到审批严格规范、纳税人办理方便。二、困难减免税按年审批，纳税人申请困难减免税应在规定时限内向主管税务机关或有权审批的税务机关提交书面申请并报送相关资料。纳税人报送的资料应真实、准确、齐全。三、申请困难减免税的情形、办理流程、时限及其他事项由省税务机关确定。省税务机关在确定申请困难减免税情形时要符合国家关于调整产业结构和促进土地节约集约利用的要求。对因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失、从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业发生严重亏损，缴纳城镇土地使用税确有困难的，可给予定期减免税。对从事国家限制或不鼓励发展的产业不予减免税。四、省税务机关要按照本公告的要求尽快修订并公布本地区困难减免税审批管理办法，明确困难减免税的审批权限、申请困难减免税的情形、办理流程及时限等。同时，要加强困难减免税审批的后续管理和监督，坚决杜绝违法违规审批。要建立健全审批管理和风险防范制度。要加大检查力度，及时发现和解决问题，不断完善本地区困难减免税审批管理办法。五、负责困难减免税审批的税务机关要坚持服务与管理并重的原则，切实做好审批工作。要加强宣传和解释，及时让纳税人知晓申请困难减免税的情形、受理机关、办理流程、需报送的资料等。要优化困难减免税审批流程，简化审批手续，创新审批管理工作方式，推进网上审批。同时，要加强困难减免税审批的事中事后管理，明确各部门、各岗位的职责和权限，严格过错追究。要设立困难减免税审批台账，定期向上级税务机关报送困难减免税批准情况。要加强对困难减免税对象的动态管理，对经批准减免税的纳税人进行跟踪评估。对情形发生变化的，要重新进行审核；对骗取减免税的，应及时追缴税款并按规定予以处罚。六、本公告未涉及的事项，按照《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）及有关规定执行。本公告自2014年1月1日起施行。《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知》（国税函〔2004〕940号）同时废止。特此公告。

国家税务总局2014年1月8日
国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第78号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-12-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告
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注释

为进一步增强促进残疾人就业税收优惠政策的实施效果，保障和维护残疾人职工的合法权益，现将促进残疾人就业税收优惠政策有关问题公告如下：《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）第五条第（三）款规定的“基本养老保险”和“基本医疗保险”是指“职工基本养老保险”和“职工基本医疗保险”，不含“城镇居民社会养老保险”、“新型农村社会养老保险”、“城镇居民基本医疗保险”和“新型农村合作医疗”。本公告自2014年1月1日起施行。特此公告。

国家税务总局2013年12月30日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
国家税务总局关于成品油生产企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪项目管理的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第79号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-12-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于成品油生产企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪项目管理的公告
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注释

根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号），本文自2018年3月1日起废止。
国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第76号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-12-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号），自2016年1月1日起，本文第一条第一项、第二条、第三条废止。
2.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），本文第一条第二项修改为“(二)中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)可暂延用其自行印制的铁路票据，其他提供铁路运输服务的纳税人以及提供邮政服务的纳税人，其普通发票的使用由各省税务局确定。”

为了保障铁路运输和邮政业营业税改征增值税(以下简称营改增)试点工作顺利实施，现将铁路运输和邮政业营改增后发票及税控系统使用问题公告如下：一、发票使用问题(一)增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)提供铁路运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票(以下简称货运专票)和普通发票;提供邮政服务的，使用增值税专用发票和普通发票。(二)中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)可暂延用其自行印制的铁路票据，其他提供铁路运输服务的纳税人以及提供邮政服务的纳税人，其普通发票的使用由各省税务局确定。(三)提供铁路运输服务的纳税人有2个以上开票点且分布在不同省(自治区、直辖市)的，可以携带空白发票在开票点所在地开具。二、税控系统使用问题一般纳税人提供铁路运输服务开具货运专票的，使用货物运输业增值税专用发票税控系统(以下简称货运专票税控系统);提供运输服务以外的其他增值税应税项目开具增值税专用发票的，使用增值税防伪税控系统。三、货运专票开具问题(一)一般纳税人提供铁路运输服务开具货运专票后，因开票有误且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专票的，如同时符合下列条件，可不再向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》，直接在货运专票税控系统中以销项负数开具红字货运专票。开具红字货运专票时应将对应的蓝字发票代码、号码打印在发票备注栏中。1.实际受票方拒收或者承运人尚未将货运专票交付实际受票方。2.发票联次齐全，实际受票方未认证发票。除上述情形外，一般纳税人应按照《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第39号)第四条第(四)项规定的流程开具红字货运专票，并将《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》编号打印在发票备注栏中，不需打印对应的蓝字发票代码、号码。(二)铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在货运专票“运输货物信息”栏中。四、本公告自2014年1月1日起施行。特此公告。

国家税务总局2013年12月18日
国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告
文号: 国家税务总局国家发展改革委公告2013年第77号
发文机关: 国家税务总局,国家发展和改革委员会
发布日期: 2013-12-17 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第42号），自2017年12月29日起，本文第六条废止。
国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第75号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-12-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号），自2016年5月1日起，全文废止。
国家税务总局关于转让小火电机组容量指标营业税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第74号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-12-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于转让小火电机组容量指标营业税问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），自2023年6月16日，全文废止。

现将转让小火电机组容量指标营业税问题公告如下：按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规定，纳税人转让小火电机组容量指标的行为，暂不征收营业税。本公告自2014年2月1日起施行。此前已发生但尚未处理的事项，按照本公告规定执行。特此公告。

国家税务总局

2013年12月13日
国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第73号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-12-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第72号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-12-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告》（国家税务总局公告2015年第22号）的规定，自2015年6月1日起，本文第七条修改为：“非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案后经调查核实不符合条件的，应调整适用一般性税务处理，按照有关规定缴纳企业所得税。非居民企业股权转让适用特殊性税务处理未进行备案的，税务机关应告知其按照本公告第二条、第三条的规定办理备案手续。”
2.《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文进行了修改。

为规范和加强非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号，以下简称《通知》）的有关规定，现就有关问题公告如下：一、本公告所称股权转让是指非居民企业发生《通知》第七条第（一）、（二）项规定的情形；其中《通知》第七条第（一）项规定的情形包括因境外企业分立、合并导致中国居民企业股权被转让的情形。二、非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案。属于《通知》第七条第（一）项情形的，由转让方向被转让企业所在地所得税主管税务机关备案；属于《通知》第七条第（二）项情形的，由受让方向其所在地所得税主管税务机关备案。股权转让方或受让方可以委托代理人办理备案事项；代理人在代为办理备案事项时，应向主管税务机关出具备案人的书面授权委托书。三、股权转让方、受让方或其授权代理人（以下简称备案人）办理备案时应填报以下资料：（一）《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》（见附件1）；（二）股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税务处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料；（三）股权转让业务合同或协议（外文文本的同时附送中文译本）；（四）工商等相关部门核准企业股权变更事项证明资料；（五）截至股权转让时，被转让企业历年的未分配利润资料；（六）税务机关要求的其他材料。以上资料已经向主管税务机关报送的，备案人可不再重复报送。其中以复印件向税务机关提交的资料，备案人应在复印件上注明“本复印件与原件一致”字样，并签字后加盖备案人印章；报送中文译本的，应在中文译本上注明“本译文与原文表述内容一致”字样，并签字后加盖备案人印章。

四、主管税务机关应当按规定受理备案，资料齐全的，应当场在《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》上签字盖章，并退1份给备案人；资料不齐全的，不予受理，并告知备案人各应补正事项。五、非居民企业发生股权转让属于《通知》第七条第（一）项情形的，主管税务机关应当自受理之日起30个工作日内就备案事项进行调查核实、提出处理意见，并将全部备案资料以及处理意见层报省（含自治区、直辖市和计划单列市，下同）税务机关。税务机关在调查核实时，如发现此种股权转让情形造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，包括转让方把股权由应征税的国家或地区转让到不征税或低税率的国家或地区，应不予适用特殊性税务处理。六、非居民企业发生股权转让属于《通知》第七条第（二）项情形的，应区分以下两种情形予以处理：（一）受让方和被转让企业在同一省的，按照本公告第五条规定执行。（二）受让方和被转让企业不在同一省的，受让方所在地省税务机关收到主管税务机关意见后30日内，应向被转让企业所在地省税务机关发出《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理告知函》（见附件2）。七、非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案后经调查核实不符合条件的，应调整适用一般性税务处理，按照有关规定缴纳企业所得税。非居民企业股权转让适用特殊性税务处理未进行备案的，税务机关应告知其按照本公告第二条、第三条的规定办理备案手续。八、非居民企业发生股权转让属于《通知》第七条第（一）项情形且选择特殊性税务处理的，转让方和受让方不在同一国家或地区的，若被转让企业股权转让前的未分配利润在转让后分配给受让方的，不享受受让方所在国家（地区）与中国签订的税收协定（含税收安排）的股息减税优惠待遇，并由被转让企业按税法相关规定代扣代缴企业所得税，到其所在地所得税主管税务机关申报缴纳。九、省税务机关应做好辖区内非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的管理工作，于年度终了后30日内向国家税务总局报送《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理情况统计表》（见附件3）。十、本公告自发布之日起施行。本公告实施之前发生的非居民企业股权转让适用特殊性税务处理事项尚未处理的，可依据本公告规定办理。《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）第九条同时废止。特此公告。附件：1.非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表.docx2.非居民企业股权转让适用特殊性税务处理告知函.docx3.非居民企业股权转让适用特殊性税务处理情况统计表.docx

国家税务总局2013年12月12日
国家税务总局关于动物骨粒适用增值税税率的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第71号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-12-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于动物骨粒适用增值税税率的公告
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注释

1.根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
2.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。
国家税务总局关于纳税人无偿赠送煤矸石征收增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第70号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-12-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人无偿赠送煤矸石征收增值税问题的公告
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注释
国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第67号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-11-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告
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注释
国家税务总局关于发布《航空运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第68号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-11-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《航空运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告
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注释
国家税务总局关于发行2013年印花税票的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第69号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-11-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发行2013年印花税票的公告
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注释
国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第66号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-11-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告
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注释
国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第65号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-11-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），附件1《申请注销退(免)税资格认定企业未结清退(免)税确认书》、附件2《出口货物劳务放弃退(免)税声明》、附件4《委托出口货物证明》中“国家税务局”修改为“税务局”。
2.根据《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号），自2021年6月3日（江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起）起，附件3废止。

特此公告。

附件：1.申请注销退（免）税资格认定企业未结清退（免）税确认书.docx2.出口货物劳务放弃退（免）税声明.docx3.生产企业出口视同自产货物业务类型对照表.xls4.委托出口货物证明.xls

国家税务总局2013年11月13日
国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第64号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-11-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告
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注释

修订了附件2《文化事业建设费申报表》的计算公式及填表说明。将《文化事业建设费申报表》第18栏次中“18=10-13” 修改为“18=10×（1-减征比例）-13”，将《文化事业建设费申报表》填表说明中“二、有关栏目填写说明”下“（十八）第18栏‘本期应补（退）费额’”的内容，修改为“反映本期应缴费额中应补缴或退回的数额。计算公式：18=10×归属中央收入比例×（1-50%）+10×归属地方收入比例×（1-归属地方收入减征比例）-13。”参见：《国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2019年第24号）。
国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第63号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-11-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），全文废止。

现对纳税人从事金融商品转让业务有关营业税问题公告如下：

纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但在年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

本公告自2013年12月1日起施行。《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发〔2002〕9号）第四章第十四条中“金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他四大类来划分。同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度”内容同时废止。

特此公告。

国家税务总局

2013年11月6日
国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第62号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-10-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第61号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-10-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告
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注释

根据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号），自2018年5月1日起，第一条、第二条、第三条、第四条废止。
国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第59号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-10-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告
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注释
国家税务总局关于二手车经销企业发票使用有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第60号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-10-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于二手车经销企业发票使用有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于中国邮政集团公司企业所得税征管问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第58号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-09-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国邮政集团公司企业所得税征管问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日起，修改第一条、第二条、第四条；废止附件1、附件2。

根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）和《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于明确中国邮政储蓄银行等企业所得税收入归属的通知》（财预〔2013〕34号）的规定，中国邮政集团公司及其控股公司缴纳的企业所得税为中央收入，全额缴入中央国库。为此，依据《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》（国税函〔2010〕184号）规定原则，现就中国邮政集团公司及其控股公司企业所得税征管问题公告如下：一、中国邮政集团公司控股的各省邮政公司和中国邮政速递物流股份有限公司下属各省速递物流公司，是具有独立法人资格的子公司，这些子公司下属的二级及以下分支机构的企业所得税，由这些子公司汇总申报并计算缴纳企业所得税，不就地预缴。二级分支机构的名单，由企业提供，省税务机关予以公布确认。以前对中国邮政集团公司控股的各省级邮政公司二级分支机构名单没有确认的，给予补充确认。二、中国邮政集团公司控股的中国邮政储蓄银行股份有限公司、中邮人寿保险股份有限公司企业所得税管理，应按国税函〔2010〕184号第一条规定执行。两家公司的下属二级分支机构名单（见附件）现予以公布。两家公司的下属二级（不含）以下分支机构名单，由二级分支机构向所在地主管税务机关提供，经所在地省税务机关审核后公布确认。三、中国邮政集团公司控股的上述公司及其分支机构发生的资产损失，按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定办理。四、中国邮政集团公司控股的上述公司二级分支机构名单，国家税务总局或各省税务机关首次确认后，企业今后增加的二级分支机构，由企业出具说明文件，并提供工商部门出具的二级分支机构营业执照后，在报送企业所得税预缴申报表时，附送二级分支机构所在地主管税务机关备案即可，不再另行发文公布。新增加的二级分支机构，应在设立当年，由总机构统一进行企业所得税预缴和汇算清缴。中国邮政集团公司控股的上述公司二级（不含）以下分支机构名单，各省税务机关首次确认后，企业今后增加的二级（不含）以下分支机构，在报送企业所得税预缴申报表时，将有关情况附送二级分支机构主管税务机关备案即可。五、中国邮政集团公司及其控股公司自2013年起适用本公告申报缴纳企业所得税。特此公告。

附件：1.中国邮政储蓄银行股份有限公司所属二级分支机构名单.docx

2.中邮人寿保险股份有限公司所属二级分支机构名单.docx

国家税务总局2013年9月30日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
国家税务总局关于中国长城资产管理公司企业所得税征管问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第57号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-09-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国长城资产管理公司企业所得税征管问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日起，第三条和附件废止。
国家税务总局关于铁路货运组织改革后两端物流服务有关营业税和增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第55号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-09-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于铁路货运组织改革后两端物流服务有关营业税和增值税问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）本文废止。

现将铁路货运组织改革后两端物流服务有关营业税和增值税问题公告如下：

铁路货运组织改革后，铁路局所属运输站段提供的装卸业务、煤炭抑尘业务、门到站和站到门的短途运输业务（主要包括公路短途运输、内河短途运输）、装载加固业务、铁路货场内的仓储业务等两端物流服务，不属于《国家税务总局关于中央铁路征收营业税问题的通知》（国税发〔2002〕44号）规定的集中缴纳营业税的中央铁路客货运服务范围，应按照现行营业税和增值税政策规定，由提供服务的纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税或增值税。

国家税务总局

2013年9月24日
国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第54号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-09-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于执行《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》有关居民身份认定问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第53号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-09-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于执行《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》有关居民身份认定问题的公告
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告 》（国家税务总局公告2015年第60号）。

符合香港居民身份是享受《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称《安排》）待遇的前提。根据《安排》相关条款规定，以及内地与香港税务主管当局间达成的共识，现就香港居民申请享受《安排》待遇涉及的居民身份认定等问题公告如下：

【附件1】关于请香港特别行政区税务主管当局出具居民身份证明的函.doc

【附件2】内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排居民身份证明书申请表个人.doc

【附件3】内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排居民身份证明书申请表在香港成立为法团的公司.doc

【附件4】内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排居民身份证明书申请表在香港以外成立为法团的公司.doc

【附件5】香港特别行政区居民身份证明书（个人居民）.doc

【附件6】香港特别行政区居民身份证明书（在香港成立为法团的公司/组成的合伙、信托或其他团体）.doc

【附件7】香港特别行政区居民身份证明书（在香港以外成立为法团的公司/组成的合伙、信托或其他团体）.doc
国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第52号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-09-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告
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注释

根据《国家税务总局关于重新发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第49号）的规定，全文废止。
国家税务总局关于增值税普通发票印制供应有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第51号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-09-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税普通发票印制供应有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，全文废止。
国家税务总局关于消费税有关政策问题补充规定的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第50号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-09-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于消费税有关政策问题补充规定的公告
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注释

根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号），自2018年3月1日起，本文件第九条废止。
国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第二批）的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第48号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-08-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第二批）的公告
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注释

符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第二批）

编号

纳税人名称

中国金币总公司控股子公司（1家）

1

北京新文时代金币文化传播有限公司

金融机构（113家）

1

中国银行股份有限公司百色分行

2

中国银行股份有限公司北海分行

3

中国银行股份有限公司滨州分行

4

中国银行股份有限公司大同市分行

5

中国银行股份有限公司德州分行

6

中国银行股份有限公司东营分行

7

中国银行股份有限公司都匀分行

8

中国银行股份有限公司甘肃省分行

9

中国银行股份有限公司菏泽分行

10

中国银行股份有限公司吉林市分行

11

中国银行股份有限公司济南分行

12

中国银行股份有限公司济宁分行

13

中国银行股份有限公司晋城市分行

14

中国银行股份有限公司晋中市分行

15

中国银行股份有限公司凯里分行

16

中国银行股份有限公司聊城分行

17

中国银行股份有限公司临汾市分行

18

中国银行股份有限公司临沂分行

19

中国银行股份有限公司六盘水分行

20

中国银行股份有限公司吕梁市分行

21

中国银行股份有限公司钦州分行

22

中国银行股份有限公司日照分行

23

中国银行股份有限公司铜川分行

24

中国银行股份有限公司朔州市分行

25

中国银行股份有限公司泰安分行

26

中国银行股份有限公司威海分行

27

中国银行股份有限公司潍坊分行

28

中国银行股份有限公司梧州分行

29

中国银行股份有限公司忻州市分行

30

中国银行股份有限公司兴义分行

31

中国银行股份有限公司烟台分行

32

中国银行股份有限公司阳泉市分行

33

中国银行股份有限公司玉林分行

34

中国银行股份有限公司运城市分行

35

中国银行股份有限公司长治市分行

36

中国银行股份有限公司淄博分行

37

中国银行股份有限公司遵义分行

38

中国建设银行股份有限公司北京市分行

39

中国建设银行股份有限公司天津市分行

40

中国建设银行股份有限公司河北省分行

41

中国建设银行股份有限公司山西省分行

42

中国建设银行股份有限公司内蒙古自治区分行

43

中国建设银行股份有限公司辽宁省分行

44

中国建设银行股份有限公司大连市分行

45

中国建设银行股份有限公司吉林省分行

46

中国建设银行股份有限公司黑龙江省分行

47

中国建设银行股份有限公司上海市分行

48

中国建设银行股份有限公司江苏省分行

49

中国建设银行股份有限公司苏州分行

50

中国建设银行股份有限公司浙江省分行

51

中国建设银行股份有限公司宁波市分行

52

中国建设银行股份有限公司安徽省分行

53

中国建设银行股份有限公司福建省分行

54

中国建设银行股份有限公司厦门市分行

55

中国建设银行股份有限公司江西省分行

56

中国建设银行股份有限公司山东省分行

57

中国建设银行股份有限公司青岛市分行

58

中国建设银行股份有限公司河南省分行

59

中国建设银行股份有限公司湖北省分行

60

中国建设银行股份有限公司三峡分行

61

中国建设银行股份有限公司湖南省分行

62

中国建设银行股份有限公司广东省分行

63

中国建设银行股份有限公司深圳市分行

64

中国建设银行股份有限公司广西壮族自治区分行

65

中国建设银行股份有限公司海南省分行

66

中国建设银行股份有限公司四川省分行

67

中国建设银行股份有限公司重庆市分行

68

中国建设银行股份有限公司贵州省分行

69

中国建设银行股份有限公司云南省分行

70

中国建设银行股份有限公司西藏自治区分行

71

中国建设银行股份有限公司陕西省分行

72

中国建设银行股份有限公司甘肃省分行

73

中国建设银行股份有限公司青海省分行

74

中国建设银行股份有限公司宁夏回族自治区分行

75

中国建设银行股份有限公司新疆维吾尔自治区分行

76

交通银行股份有限公司北海分行

77

交通银行股份有限公司大连分行

78

交通银行股份有限公司桂林分行

79

交通银行股份有限公司黄石分行

80

交通银行股份有限公司柳州分行

81

交通银行股份有限公司青岛分行

82

交通银行股份有限公司梧州分行

83

招商银行股份有限公司

84

招商银行股份有限公司上海分行

85

招商银行股份有限公司北京分行

86

招商银行股份有限公司南京分行

87

招商银行股份有限公司成都分行

88

招商银行股份有限公司大连分行

89

招商银行股份有限公司佛山分行

90

招商银行股份有限公司福州分行

91

招商银行股份有限公司广州分行

92

招商银行股份有限公司贵阳分行

93

招商银行股份有限公司杭州分行

94

招商银行股份有限公司济南分行

95

招商银行股份有限公司昆明分行

96

招商银行股份有限公司南昌分行

97

招商银行股份有限公司南宁分行

98

招商银行股份有限公司青岛分行

99

招商银行股份有限公司厦门分行

100

招商银行股份有限公司深圳分行

101

招商银行股份有限公司石家庄分行

102

招商银行股份有限公司苏州分行

103

招商银行股份有限公司太原分行

104

招商银行股份有限公司天津分行

105

招商银行股份有限公司乌鲁木齐分行

106

招商银行股份有限公司武汉分行

107

招商银行股份有限公司西安分行

108

招商银行股份有限公司西宁分行

109

招商银行股份有限公司长春分行

110

招商银行股份有限公司长沙分行

111

招商银行股份有限公司郑州分行

112

招商银行股份有限公司重庆分行

113

北京农村商业银行股份有限公司

中国熊猫普制金币授权经销商（22家）：

1

北京东方智华国际商贸有限公司

2

北京汉今国际文化发展有限公司

3

北京黄金交易中心有限公司

4

灌南禧泉工艺品销售有限公司

5

广州永正纪念币有限公司

6

经易金业有限责任公司

7

厦门鑫泉阁文化传播有限公司

8

上海百联商贸有限公司

9

上海恒乾企业发展有限公司

10

上海集藏投资管理有限公司

11

上海联浩工艺品有限公司

12

上海民生钱币有限公司

13

深圳金一文化发展有限公司

14

深圳市华瑜金业有限公司

15

深圳中钱投资有限公司

16

烟台泉满金商贸有限公司

17

浙江星汇硬币收藏品有限公司

18

浙江赞佳黄金股份有限公司

19

深圳市金地珠宝首饰有限公司

20

广西昊天企业管理有限责任公司

21

天津市新中国现代文化用品有限责任公司

22

泉州银辉商贸有限公司
国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第49号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-08-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）。
国家税务总局关于精料补充料免征增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第46号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-08-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于精料补充料免征增值税问题的公告
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注释
国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第45号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-08-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关问题的公告
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注释

全文废止。根据《国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第43号），自2016年8月1日起，本文废止。
国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第47号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-08-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》的公告
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注释

根据《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第11号），全文废止。

【附件01】零税率应税服务（国际运输/港澳台运输）免抵退税申报明细表.xls

【附件02】零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报明细表.xls

【附件03】向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单.xls

【附件04】外贸企业兼营零税率应税服务明细申报表.xls

【附件05】提供零税率应税服务放弃适用增值税零税率声明.doc
国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第44号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-08-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）的规定：“三、本公告自2014年7月1日起施行。……《国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第44号）同时废止。”
国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第42号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-07-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告
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注释
国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第43号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-07-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第42号），自2017年12月29日起，第一条“经认定并”及“所称经认定，是指经国家规定的软件企业认定机构按照软件企业认定管理的有关规定进行认定并取得软件企业认定证书”的内容废止，第四条、第五条废止。
国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第41号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-07-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告
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注释
国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告
文号: 国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号
发文机关: 国家税务总局 国家外汇管理局,国家外汇管理局
发布日期: 2013-07-09 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2021年第19号），自2021年6月29日起，本文第一条第二款、第二条第二款、第五条、第六条、第七条、第八条、第十条和附件2同时废止。
2.《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文进行了修改。

为便利对外支付和加强跨境税源管理，现就服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题公告如下：一、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元，下同）下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案：（一）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入;（二）境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入;（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的，应按照本规定进行税务备案。二、境内机构和个人（以下称备案人）在办理对外支付税务备案时，应向主管税务机关提交加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本），并填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（一式两份，以下简称《备案表》，见附件1）。同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。三、境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无需办理和提交《备案表》：（一）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用;（二）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款;（三）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款;（四）进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用;（五）保险项下保费、保险金等相关费用;（六）从事运输或远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂等各项费用;（七）境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订、代办的住宿、交通等相关费用;（八）亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，包括投资合营企业分得的利润和转让股份所得、在华财产（含房产）出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息;（九）外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府（转）贷款（含外国政府混合（转）贷款）和国际金融组织贷款项下的利息。本项所称国际金融组织是指国际货币基金组织、世界银行集团、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等;（十）外汇指定银行或财务公司自身对外融资如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务等项下的利息;（十一）我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金;（十二）境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益;（十三）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇;（十四）境内机构和个人办理服务贸易、收益和经常转移项下退汇;（十五）国家规定的其他情形。四、境外个人办理服务贸易、收益和经常转移项下对外支付，应按照个人外汇管理的相关规定办理。五、备案人可通过以下方法获取《备案表》：（一）在主管税务机关办税服务厅窗口领取;（二）从主管税务机关官方网站下载。六、备案人提交的资料齐全、《备案表》填写完整的，主管税务机关无须当场进行纳税事项审核，应编制《备案表》流水号，在《备案表》上盖章，1份当场退还备案人，1份留存。《备案表》流水号具体格式为：年份（2位）+税务机关代码（6位）+顺序号（6位）。“年份”指公历年度后两位数字，“顺序号”为本年度的自然顺序号。七、备案人完成税务备案手续后，持主管税务机关盖章的《备案表》，按照外汇管理的规定，到外汇指定银行办理付汇审核手续。八、主管税务机关应自收到《备案表》后15个工作日内，对备案人提交的《备案表》及所附资料进行审查，并可要求备案人进一步提供相关资料。审查的内容包括：（一）备案信息与实际支付项目是否一致;（二）对外支付项目是否已按规定缴纳各项税款;（三）申请享受减免税待遇的，是否符合相关税收法律法规和税收协定（安排）的规定。九、主管税务机关审查发现对外支付项目未按规定缴纳税款的，应书面告知纳税人或扣缴义务人履行申报纳税或源泉扣缴义务，依法追缴税款，按照税收法律法规的有关规定实施处罚。十、主管税务机关应加强对外支付税务备案事项的管理，及时统计对外支付备案情况及税收征管情况，填写《服务贸易等项目对外支付税务备案情况年度统计表》（见附件2），并于次年1月31日前层报税务总局（国际税务司）。十一、各级税务部门、外汇管理部门应当密切配合，加强信息交换工作。执行过程中如发现问题，应及时向上级部门反馈。十二、本公告自2013年9月1日起施行。《国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》（国税发〔2001〕139号）、《国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的补充通知》（国税发〔2002〕107号）、《国家税务总局 国家外汇管理局关于境内机构及个人对外支付技术转让费不再提交营业税税务凭证的通知》（国税发〔2005〕28号）、《国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发〔2008〕64号）、《国家税务总局关于印发〈服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法〉的通知》（国税发〔2008〕122号）、《国家外汇管理局关于转发国家税务总局服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法的通知》（汇发〔2009〕1号）、《国家外汇管理局 国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发〔2009〕52号）和《国家税务总局关于修改〈服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表〉的公告》（国家税务总局公告2012年第54号）同时废止。特此公告。附件：1.服务贸易等项目对外支付税务备案表.docx2.服务贸易等项目对外支付税务备案情况年度统计表.docx

国家税务总局  国家外汇管理局2013年7月9日
国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第38号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-07-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日起，第三条和附件废止。

《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于明确中国邮政储蓄银行等企业所得税收入归属的通知》（财预〔2013〕34号）规定，中国华融资产管理股份有限公司、中国东方资产管理公司缴纳的企业所得税为中央收入，全部缴入中央国库。根据《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》（国税函〔2010〕184号）精神，现将中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题公告如下：一、中国华融资产管理股份有限公司、中国东方资产管理公司应缴纳的企业所得税，由企业总机构统一汇总计算后，向总机构所在地主管税务机关申报预缴，年终进行汇算清缴。上述企业所属二级分支机构应按照企业所得税的有关规定，向其当地主管税务机关报送企业所得税预缴申报表和其他相关资料，各分支机构不就地预缴企业所得税。二、中国华融资产管理股份有限公司、中国东方资产管理公司及其所属分支机构发生的资产损失，按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定办理。三、中国华融资产管理股份有限公司、中国东方资产管理公司所属二级分支机构名单由国家税务总局公布。上述企业所属二级以下（不含）分支机构名单，由二级分支机构向所在地主管税务机关提供，经所在地省税务机关审核后公布。企业分支机构发生增减变化的，应及时上报国家税务总局及二级分支机构所在地主管税务机关，由国家税务总局和二级分支机构所在地省税务机关重新公布所属分支机构名单。四、本公告自2013年1月1日起执行。特此公告。

附件：1.中国华融资产管理股份有限公司所属二级分支机构名单.docx

2.中国东方资产管理公司所属二级分支机构名单.docx

国家税务总局2013年7月9日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
国家税务总局关于机动车电子信息采集和最低计税价格核定有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第36号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-07-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于机动车电子信息采集和最低计税价格核定有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布《机动车发票使用办法》的公告》(国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号，自2021年5月1日起废止。

为了方便纳税人，加快核定车辆购置税最低计税价格，提高征收效率，税务总局决定将增值税防伪税控系统有关数据导入机动车合格证电子信息系统，并上传税务总局。税务总局自动采集机动车出厂价格信息，并按规定审核下发车辆购置税最低计税价格。现将有关事项公告如下：一、车辆价格信息采集、上传和最低计税价格的确定(一)自2013年8月1日起，国内机动车生产企业和国外机动车进口企业(不含进口自用，以下统称机动车生产企业)销售本企业生产(改装)或进口的车辆配置序列号不同或者价格不同的机动车，开具增值税专用发票或增值税普通发票(以下称增值税发票)时，在发票(包括《销售货物或提供应税劳务清单》)“货物或应税名称”栏中应当分别开具，不应在同一行中混开。(二)自2014年1月1日起，机动车生产企业销售本企业生产(改装)或进口的机动车，使用增值税防伪税控系统开具增值税发票后应导出发票信息，通过“合格证信息管理系统-车辆票据关联子系统”将发票信息与所售机动车的合格证电子信息或进口机动车车辆电子信息(以下简称合格证电子信息)进行关联。已关联发票信息的合格证电子信息，将通过“合格证信息管理系统”自动上传至税务总局，税务总局实时采集每台应税车辆价格(增值税含税价格)信息。机动车生产企业未关联发票信息的合格证电子信息，自2014年1月1日起，将不能上传至税务总局。(三)自2014年1月1日起，税务总局根据应税车辆价格(增值税含税价格)信息，按照车辆购置税最低计税价格核定的规定，实时核定每台应税车辆最低计税价格并下发各地执行。(四)税务总局将于2013年11月核发2013年度最后一期车辆购置税最低计税价格。2014年1月1日前机动车生产企业销售出厂的应税车辆，在车辆购置税纳税申报时执行本期最低计税价格，税务总局未核定最低计税价格的，仍按现行规定执行。(五)其他有关事项1.机动车生产企业均应按照本公告的要求，在车辆销售前完成车辆合格证电子信息与发票信息关联、上传工作。相关系统的授权使用事宜详见合格证信息日常管理工作机构(http://www.vidc.info/)网站说明。2.机动车生产企业销售机动车不使用增值税防伪税控系统开具增值税发票的，可使用“车辆票据关联子系统”直接录入发票信息，完成与合格证电子信息的关联工作。3.进口自用机动车的企业或个人，应在办理车辆购置税纳税申报前，提前2个工作日登陆合格证信息日常管理工作机构网站(http://www.vidc.info/)录入并上传进口车辆电子信息。(六)税务总局未核定最低计税价格的应税车辆，纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆最低计税价格，又无正当理由的，主管税务机关可比照已核定的同类型车辆最低计税价格征税。二、升级增值税防伪税控开票系统2013年8月1日起，机动车生产企业使用的增值税防伪税控开票系统需进行升级，安装开票信息导出软件，用于导出加密的开票信息。升级工作由防伪税控技术服务单位提供技术支持。三、机动车生产企业所在地车辆购置税主管税务机关负责车辆价格信息采集的日常管理工作，定期对企业合格证电子信息与发票信息关联情况进行检查。四、合格证信息日常管理工作机构应加强信息安全管理，不得将企业上传至税务总局的发票信息和合格证电子信息用于其他用途。五、为了便于机动车生产企业对“车辆票据信息关联子系统”进行二次开发，税务总局委托合格证信息日常管理工作机构向企业提供相关数据接口、技术支持与培训。六、凡不按照规定报送机动车合格证电子信息或不进行车辆发票信息关联的，主管税务机关将依据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理。本公告自2013年8月1日起施行。特此公告。
国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第35号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-06-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号）。
国家税务总局关于实施《税收票证管理办法》若干问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第34号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-06-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于实施《税收票证管理办法》若干问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），第一条中“按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》和《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第15号)开具的《车辆购置税完税证明》及‘车购税征税专用章’”，修改为“按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》和《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号公布，国家税务总局令第38号修改)开具的《车辆购置税完税证明》”；第二条第（二）项中，“国家税务局”修改为“税务局”。
2.根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2022年第24号），第一条中“按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》和《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号公布，国家税务总局令第38号修改)开具的《车辆购置税完税证明》”废止。

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号，以下简称《办法》）已经于2013年2月25日公布，自2014年1月1日起施行。现就《办法》实施的有关问题公告如下：一、关于未纳入《办法》的几种相关凭证的使用税务机关按照《税务代保管资金账户管理办法》(国税发〔2005〕181号)、《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于税务代保管资金账户管理有关问题的通知》(国税发〔2007〕12号)收取税务代保管资金时使用的《税务代保管资金专用收据》及“税务代保管资金专用章”、按照《中华人民共和国行政处罚法》当场收缴罚款时使用的财政部门统一制发的罚款收据(以下简称当场处罚罚款收据)、按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》和《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号公布，国家税务总局令第38号修改)开具的《车辆购置税完税证明》，继续执行原有规定。税务机关应当将《税务代保管资金专用收据》、当场处罚罚款收据、《车辆购置税完税证明》纳入税收票证核算范围，并且参照《办法》的规定，对《税务代保管资金专用收据》及当场处罚罚款收据按照视同现金管理的税收票证进行管理。纳税人通过横向联网电子缴税系统缴纳税款后，银行为纳税人打印的《电子缴税付款凭证》和纳税人通过税务机关网上开票系统自行开具的《电子缴款凭证》，不属于税收票证的范畴，但是，经银行确认并加盖收讫章的《电子缴税付款凭证》、与银行对账单核对无误的《电子缴款凭证》可以作为纳税人的记账核算凭证。二、关于几种税收票证的使用管理（一）数据电文税收票证的使用管理《办法》第三条第二款所称数据电文税收票证，不包括存储在税收征管系统中纸质税收票证的电子信息。（二）《出口货物完税分割单》的使用管理已经取得购进货物的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》或《出口货物完税分割单》的企业将购进货物再销售给其他出口企业时，应当由销货企业凭已完税的原购进货物的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》第二联（收据乙）或已完税的原购进货物的《出口货物完税分割单》第一联，到所在地的县（区）级税务局申请开具《出口货物完税分割单》。税务机关开具《出口货物完税分割单》时，必须先收回原《税收缴款书（出口货物劳务专用）》第二联（收据乙）或原《出口货物完税分割单》第一联。（三）税收完税证明的使用管理1.税收完税证明分为表格式和文书式两种。按照《办法》第十七条第一款第（一）项、第（二）项、第（三）项以及国家税务总局明确规定的其他情形开具的税收完税证明为表格式；按照《办法》第十七条第一款第（四）项规定开具的税收完税证明为文书式，文书式税收完税证明不得作为纳税人的记账或抵扣凭证。2.《办法》第十三条第（三）项、第十七条第一款第（二）项所称扣缴义务人已经向纳税人开具的税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，是指记载车船税完税情况的交强险保单、记载储蓄存款利息所得税完税情况的利息清单等税法或国家税务总局认可的能够作为已完税情况证明的凭证。3.《办法》第十七条第一款第（四）项所称“对纳税人特定期间完税情况出具证明”，是指税务机关为纳税人连续期间的纳税情况汇总开具完税证明的情形。税务机关按照《办法》第十七条第一款第（四）项开具完税证明时，必须确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整，具体开具办法由各省税务机关确定。4.扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的，税务机关核实税款缴纳情况后，应当为纳税人开具税收完税证明（表格式）。（四）《印花税票销售凭证》的使用管理税务机关、代售人销售印花税票应当同时开具《印花税票销售凭证》；税务机关印花税票销售人员、代售人向税收票证管理人员办理票款结报缴销时，应当持《印花税票销售凭证》一并办理。三、关于税收票款的结报缴销（一）税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人按照《办法》第三十八条第二款的规定办理税收票款结报缴销手续时，应当填制《税收票款结报缴销单》，连同所收取的税款或税款汇总缴库的相关凭证（《税收缴款书（银行经收专用）》或税收完税证明（表格式）），向税收票证管理人员办理税款的结算和税收票证的结报缴销，核对无误的，双方互相签章并登记《税收票证结报缴销手册》；代征代售人和扣缴义务人还应当报送代征、代扣税款报告表，用于对代征代售、代扣代收税款的核算及手续费的支付管理。（二）有条件的地区，税务机关应当积极引导代征代售人和扣缴义务人报送代征代售、代扣代收税款电子明细清单，列明纳税人名称、税种、税目、税款所属期、税额、已开具税收票证字号等。四、关于新税收票证式样的启用时间自2014年1月1日起，各地税务机关统一启用由国家税务总局根据《办法》制发的新税收票证式样，国家税务总局根据1998年国家税务总局发布的《税收票证管理办法》制发的税收票证式样、根据《国家税务总局关于电子缴税完税凭证有关问题的通知》（国税发〔2002〕155号）制发的税收电子转账专用完税证式样、根据《国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》（国税发〔2010〕63号）制发的个人所得税完税证明式样、根据《国家税务总局关于印发〈契税纳税申报表、契税完税证〉式样的通知》（国税发[1997]177号）制发的契税完税证式样同时废止。本公告自2014年1月1日起施行。特此公告。

国家税务总局2013年6月24日
国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第33号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-06-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2013年第75号，自2014年1月1日起全文废止。
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第32号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-06-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号），自2013年9月1日起，全文废止。
国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告
文号: 国家税务总局海关总署公告2013年第31号
发文机关: 国家税务总局 海关总署
发布日期: 2013-06-14 00:00:00

标题: 国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号），自2020年2月1日起，第二条和第六条废止。
国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第28号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-05-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2013年第75号。

二、除本公告第三条规定的情形外，营改增试点实施前（以下简称试点实施前）应税服务年销售额满500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关（以下简称主管税务机关）申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。

试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3％）

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算。

三、试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

四、试点实施前应税服务年销售额不满500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

五、试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定具体办法由试点地区省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局根据国家税务总局令第22号和本公告制定，并报国家税务总局备案。

六、试点实施后，试点纳税人应按照国家税务总局令第22号及其相关规定，办理增值税一般纳税人资格认定。按营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。

七、试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。

八、试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。

九、本公告自2013年8月1日起施行。《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第38号）同时废止。

特此公告。

国家税务总局

2013年5月31日
国家税务总局关于油气田企业开发煤层气 页岩气增值税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第27号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-05-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于油气田企业开发煤层气 页岩气增值税有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第26号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-05-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第42号），自2017年12月29日起，本文第二条废止。
2.根据国发〔2015〕57号文件，自2015年10月11日起，“电网企业新建项目分摊期间费用的核准”取消。
国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第25号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-05-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第81号），自2015年10月1日起，本文废止。2.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。
国家税务总局关于发布《委托代征管理办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第24号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-05-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《委托代征管理办法》的公告
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注释
国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第23号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-05-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告
==============================

注释
国家税务总局关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第22号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-05-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）。
国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第21号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-04-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第28号），附件7、附件8和附件9同时废止。
2.根据《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号），附件1至附件5废止。
3.根据《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第46号），全文废止。
国家税务总局关于中澳税收协定适用于澳大利亚新增税种的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第20号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-04-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中澳税收协定适用于澳大利亚新增税种的公告
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注释
国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第17号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-04-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于发布《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第18号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-04-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告
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注释

根据《国家税务总局关于发布〈千户集团名册管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2017年第7号），全文废止。
国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第19号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-04-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第15号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-04-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题的公告
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）本文废止。

现就纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题公告如下：

一些纳税人（以下称投资方）与地方政府合作，投资政府土地改造项目（包括企业搬迁、危房拆除、土地平整等土地整理工作）。其中，土地拆迁、安置及补偿工作由地方政府指定其他纳税人进行，投资方负责按计划支付土地整理所需资金；同时，投资方作为建设方与规划设计单位、施工单位签订合同，协助地方政府完成土地规划设计、场地平整、地块周边绿化等工作，并直接向规划设计单位和施工单位支付设计费和工程款。当该地块符合国家土地出让条件时，地方政府将该地块进行挂牌出让，若成交价低于投资方投入的所有资金，亏损由投资方自行承担；若成交价超过投资方投入的所有资金，则所获收益归投资方。在上述过程中，投资方的行为属于投资行为，不属于营业税征税范围，其取得的投资收益不征收营业税；规划设计单位、施工单位提供规划设计劳务和建筑业劳务取得的收入，应照章征收营业税。

本公告自2013年5月1日起施行。本公告生效前，纳税人未缴纳税款的，按照本公告规定执行；纳税人已缴纳税款的，税务机关应按照本公告规定予以退税。

特此公告。

国家税务总局

2013年4月15日
国家税务总局关于中国银行股份有限公司等4家企业二级分支机构名单的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第16号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-04-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国银行股份有限公司等4家企业二级分支机构名单的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日起，修改条款，废止附件。
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第14号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-04-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于金融机构销售贵金属增值税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第13号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-03-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于金融机构销售贵金属增值税有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日，第二条修改为“已认定为增值税一般纳税人的金融机构，开展经其行业主管部门允许的贵金属交易业务时，可根据《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号）及相关规定领用、使用增值税专用发票。”
国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第12号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-03-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号），自2014年1月1日起，与国家税务总局公告2013年第61号冲突的条款废止。
2.根据《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第29号），自2015年4月30日起，第五条第（十四）项废止。
3.根据《国家税务总局关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》（国家税务总局公告2015年第44号），自2015年6月11日起，第二条第（十八）项中出口企业或其他单位提出的出口退（免）税延期申请，需经省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局批准的规定，停止执行。
4.根据《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第42号），自2017年12月29日起，第五条第（一）（十）项废止。
5.根据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号），自2018年5月1日起，第二条第（二）项、第（十八）项，第二条第（十）项第3目废止。
6.根据《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号），自2021年6月3日起（江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起），第四条、附件21废止。
7.根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号），自2022年6月1日起，附件19废止。

附件下载：国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告附件（请下载后将扩展名改为rar）.rar
国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第11号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-03-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于承印境外图书增值税适用税率问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第10号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-02-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于承印境外图书增值税适用税率问题的公告
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注释

"一、根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文件的规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
二、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件的规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
三、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。"
国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第9号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-02-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第8号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-02-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告
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注释
国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第7号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-02-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告
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注释

根据《国家税务总局关于发布<航空运输企业增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2013年第68号），自2013年10月1日起全文废止。

营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办法

第一条  为了规范营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理，根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2011〕111号，以下称《试点实施办法》)、《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》(财税〔2012〕84号)和现行增值税有关规定，制定本办法。

第二条  经财政部和国家税务总局批准，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》计算缴纳增值税的航空运输企业，适用本办法。

第三条  航空运输企业的总机构(以下称总机构)，应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的增值税应纳税额，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

第四条  总机构汇总的应征增值税销售额由以下两部分组成：

(一)总机构及其试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额。

(二)非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额。计算公式为：

销售额=应税服务的营业额÷(1+增值税适用税率)

应税服务的营业额，是指非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的营业额。增值税适用税率，是指《试点实施办法》规定的增值税适用税率。

总机构应按照增值税现行规定核算汇总的应征增值税销售额。

第五条  总机构汇总的销项税额，按照本办法第四条规定的应征增值税销售额和《试点实施办法》规定的增值税适用税率计算。

第六条  总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。总机构和分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额不得汇总。

非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，应当索取增值税扣税凭证。

第七条  试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。计算公式为：

应缴纳的增值税=应征增值税销售额×预征率

试点地区分支机构销售货物和提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定申报缴纳增值税。

第八条  非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照现行规定申报缴纳营业税。

第九条  试点地区分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《航空运输企业试点地区分支机构传递单》(附件1)，报送主管国税机关签章确认后，于次月10日前传递给总机构。

非试点地区分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的营业税应税营业额、已缴纳的营业税税额以及取得的进项税额归集汇总，填写《航空运输企业非试点地区分支机构传递单》(附件2)，报送主管国税机关和地税机关签章确认后，于次月10日前传递给总机构。

第十条  总机构的增值税纳税期限为一个季度。

第十一条  总机构应当依据《航空运输企业试点地区分支机构传递单》和《航空运输企业非试点地区分支机构传递单》，计算当期发生《应税服务范围注释》所列业务的增值税应纳税额，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款后，向其主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。计算公式为：

总机构当期应纳税额=当期汇总销项税额-当期汇总进项税额

总机构当期应补(退)税额=总机构当期应纳税额-当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

第十二条  总机构及其分支机构，一律由机构所在地主管国税机关认定为增值税一般纳税人。

第十三条  总机构应当在开具增值税专用发票的次月申报期结束前向主管税务机关报税。

总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，应当按照有关规定到主管国税机关办理认证或者申请稽核比对。

总机构汇总的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣。

第十四条  分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。

试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务申报不实的，就地按适用税率全额补征增值税;非试点分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务申报不实的，按照现行规定补征营业税。主管税务机关应将检查情况及结果发函通知总机构所在地主管国税机关。

第十五条  总机构及其分支机构的其他增值税涉税事项，按照《试点实施办法》及现行增值税有关政策执行。附件：1.航空运输企业试点地区分支机构传递单.doc

2.航空运输企业非试点地区分支机构传递单.doc
国家税务总局关于发布《熊猫普制金币免征增值税管理办法（试行）》的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第6号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-02-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《熊猫普制金币免征增值税管理办法（试行）》的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），第一条中“《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）”废止。
国家税务总局关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第5号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-01-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第4号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-01-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第3号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-01-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号），全文废止。
国家税务总局关于国寿投资控股有限公司相关税收问题的公告
文号: 国家税务总局公告2013年第2号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2013-01-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于国寿投资控股有限公司相关税收问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），废止本文第五条中有关契税的规定。2.根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，第三条、第四条废止。

经财政部批准，中国人寿保险（集团）公司将其重组改制后留存资产划转至全资子公司国寿投资控股有限公司。现将国寿投资控股有限公司有关税收问题公告如下：

一、国寿投资控股有限公司在全国各地拥有房产的，应当按照税务登记管理办法的规定，向房产所在地主管税务机关申报办理税务登记。

二、国寿投资控股有限公司在各地发生固定资产应税销售行为时，由该公司统一开票收款的，由该公司向其机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。如果该公司委托其他公司销售的，则应按代销货物征收增值税的规定，由该公司和受托公司分别于各自的机构所在地缴纳增值税。

三、国寿投资控股有限公司对原属于中国人寿保险（集团）公司重组改制存量资产取得的财产租赁业务收入应缴纳的营业税由该公司向其机构所在地主管税务机关申报缴纳。

四、国寿投资控股有限公司企业所得税的申报缴纳，按照企业所得税的有关规定执行。

五、国寿投资控股有限公司在全国各地（公司总部所在地除外）的财产所涉及的房产税、城镇土地使用税、契税等地方税种，可由中国人寿保险（集团）公司控股的中国人寿保险股份有限公司代理向财产所在地主管税务机关申报缴纳；涉及的车船税、印花税，可由中国人寿保险股份有限公司依据相关法律法规的规定代理缴纳。

本公告自2013年2月1日起施行，《国家税务总局关于中国人寿保险（集团）公司重组改制后有关税务问题的通知》（国税函〔2004〕852号）第一、二、五条和第三条关于财产租赁业务收入的有关规定同时废止。对本公告生效以前国寿投资控股有限公司已完成税款缴纳的，不再做纳税入库地点调整。

特此公告。

国家税务总局

2013年1月7日
国家税务总局 交通运输部关于发布《船舶车船税委托代征管理办法》的公告
文号: 国家税务总局交通运输部公告2013年第1号
发文机关: 国家税务总局,交通运输部
发布日期: 2013-01-05 00:00:00

标题: 国家税务总局 交通运输部关于发布《船舶车船税委托代征管理办法》的公告
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注释
国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第59号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-12-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于中国海洋石油总公司使用的“成品油配置计划表”有关印花税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第58号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-12-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国海洋石油总公司使用的“成品油配置计划表”有关印花税问题的公告
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注释

根据《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》(财政部 税务总局公告2022年第23号)规定，2022年7月1日《中华人民共和国印花税法》实施后，本文继续执行。

中国海洋石油总公司（以下简称中国海油集团）与中国石油天然气集团、中国石油化工集团在石油和石油制品的保障和供应上，面临相同的国家宏观调控要求和监管要求，为体现公平原则，现对中国海油集团有关印花税问题公告如下：中国海油集团与中国石油天然气集团、中国石油化工集团之间，中国海油集团内部各子公司之间，中国海油集团的各分公司和子公司之间互供石油和石油制品所使用的“成品油配置计划表”（或其他名称的表、证、单、书），暂不征收印花税。本公告自2013年2月1日起施行。本公告生效前尚未处理的可以按本规定执行。特此公告。

国家税务总局2012年12月28日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
国家税务总局关于发行2012年印花税票的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第56号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-12-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发行2012年印花税票的公告
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注释
国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第55号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-12-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告
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注释

《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文进行了修改。“（编号：XXX县（市、区）国税资产重组留抵通知XX号）”修改为“（编号：XXX县（市、区）税务资产重组留抵通知XX号）”

现将纳税人资产重组中增值税留抵税额处理有关问题公告如下：一、增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。二、原纳税人主管税务机关应认真核查纳税人资产重组相关资料，核实原纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》（见附件）。《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。三、新纳税人主管税务机关应将原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对原纳税人尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许新纳税人继续申报抵扣。本公告自2013年1月1日起施行。特此公告。附件：增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单.doc

国家税务总局2012年12月13日
国家税务总局关于硝基复合肥有关增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第52号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-12-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于硝基复合肥有关增值税问题的公告
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注释
国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第53号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-12-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告
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注释
国家税务总局关于修改《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第54号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-12-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于修改《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》的公告
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注释

根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号），自2013年9月1日起，本文废止。

为适应营业税改征增值税试点工作的需要，现就税务机关出具对外支付税务证明申请表的修改问题公告如下：

《国家税务总局关于印发〈服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法〉的通知》(国税发〔2008〕122号)的附件1即《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》(以下简称《申请表》)中的“本次付汇金额涉税情况”中增加“已缴纳增值税”和“增值税税率”两栏，详见附件。

附件：服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表.doc
国家税务总局关于中日税收协定适用于日本新增税种的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第49号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-12-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中日税收协定适用于日本新增税种的公告
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注释
国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第50号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-12-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号），自2014年1月1日起，全文废止。
国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第51号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-12-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号），自2014年1月1日起，全文废止。
国家税务总局关于将北京东方信捷物流有限责任公司等企业纳入物流企业营业税差额纳税试点范围的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第48号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-11-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于将北京东方信捷物流有限责任公司等企业纳入物流企业营业税差额纳税试点范围的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）本文废止。

经国家发展和改革委员会和国家税务总局联合确认，现将北京东方信捷物流有限责任公司等158家企业纳入物流企业营业税差额纳税试点范围，有关税收问题按《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》（国税发〔2005〕208号）有关规定执行。

本公告自2011年1月1日起施行。

特此公告。

附件：试点物流企业名单.doc

国家税务总局

2012年11月28日
国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第47号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-11-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于取消两项消费税审批事项后有关管理问题的公告 》国家税务总局公告2015年第39号，第一条第（二）款及第二条中“且纳税人事先将省级以上（含）质量技术监督部门出具的相关产品质量检验证明报主管税务机关进行备案的”内容废止。
2.根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2015〕11号)自2015年2月24日起，“成品油消费税征税范围认定”取消。
国家税务总局关于催化料、焦化料征收消费税的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第46号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-09-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于催化料、焦化料征收消费税的公告
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注释
国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第45号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-09-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告
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注释

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），全文废止。
国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第43号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-08-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第22号），附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》废止。
2.根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号），自2013年9月1日起，全文废止。
国家税务总局关于发布《启运港退（免）税管理办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第44号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-08-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《启运港退（免）税管理办法》的公告
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注释

根据《国家税务总局关于发布启运港退（免）税管理办法的公告》（国家税务总局公告2014年第52号）废止本文件。

根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于在上海试行启运港退税政策的通知》(财税〔2012〕14号)，结合现行出口货物劳务增值税和消费税管理办法以及其他有关规定，特制定《启运港退(免)税管理办法》。现予发布。

特此公告。

税务总局

二〇一二年八月二十四日

启运港退(免)税管理办法

第一章  退(免)税备案

第一条  出口企业适用启运港退(免)税政策须要满足以下条件：

(一)已办理出口退(免)税资格认定自营出口货物的增值税一般纳税人;

(二)海关实行B类及以上管理的出口企业(以海关提供的带“启运港标识”的出口货物报关单电子信息为准);

(三)税务机关在出口退税审核关注信息中关注企业级别未列为一至三级的出口企业。

第二条  出口企业启运港退(免)税备案采取由出口退税审核系统自动确认的备案方式。税务机关在读入海关提供的带“启运港标识”的出口货物报关单电子信息时，出口退税审核系统自动在相关出口企业的“企业代码”库中置上“启运港退税”标志。

第二章  退(免)税申报

第三条  出口企业凭启运地海关签发的出口货物报关单(出口退税专用)(以下称退税证明联)按现行出口货物劳务退(免)税规定向税务机关申报办理出口退(免)税。

第四条  出口企业申报启运港退(免)税时，应在申报报表中的明细表“退(免)税业务类型”栏内填写“QY”标识。外贸企业应使用单独关联号申报适用启运港退税政策的出口货物退税。

第五条  适用启运港退(免)税政策的出口货物其退税率执行时间以启运地海关签发的退税证明联上注明的“出口日期”为准。

第六条  出口企业其他申报出口退(免)税要求按现行规定执行。

第三章  退(免)税审核

第七条  各地税务机关应按照现行电子传输系统出口退税子系统的管理规定，及时下载并读入税务总局下发的海关加注“启运港标识”的报关单数据：

(一)启运地海关签发退税证明联的报关单数据(以下称启运数据)。

(二)正常办理结关核销的报关单数据(以下称正常结关数据)。

(三)未实际到达离境港货物的报关单数据(以下称未到达数据)。

(四)货物未运抵离境港不再出口，海关收回已签发的退税证明联的报关单数据(以下称撤销报关单数据)。

第八条  各地税务机关对适用启运港退税政策的出口货物，应使用“启运数据”审核办理退(免)税。

第九条  出口退税审核关注信息中关注企业级别列为一至三级的出口企业，各地税务机关必须使用正常结关数据审核办理退(免)税，不得使用启运数据审核办理退(免)税。

第十条  各地税务机关应加强启运港退(免)税的复核工作，及时在出口退税审核系统中根据海关提供的加注“启运港标识”的报关单数据，生成复核数据。对自动复核比对异常的数据应按如下原则进行人工处理：

(一)对启运数据中的出口数量及单位、总价等项目与正常结关数据不一致的，以正常结关数据为准调整已退(免)税额。

(二)对复核数据中涉及撤销报关单数据和未到达数据的，根据现行规定追缴已(免)退税款或进行调整处理。

(三)对复核数据中涉及自启运日起2个月内未办理结关核销手续、未收到正常结关数据的报关单数据(以下称逾期未结关数据)，根据现行规定追缴已退(免)税款或进行调整处理,不再享受启运港退税政策。

对按上述规定已处理完毕的逾期未结关数据，海关又结关核销、收到正常结关数据的，出口企业可凭启运地海关签发的退税证明联重新申报退税，主管出口退税的税务机关依据正常结关数据按现行规定予以审核办理。

第十一条  各地税务机关应及时将复核结果反馈出口企业，并督促出口企业依照反馈信息补缴已(免)退税款或在次月增值税纳税申报期调整申报数据。出口企业未按时补缴已退(免)税款或调整申报数据的，各地税务机关应及时予以追缴。

第四章  其他

第十二条  货物未运抵离境港不再实际出口的，出口企业应按照现行规定向税务机关申请出具《出口货物退运已补税(未退税)证明》，出口企业未申报退(免)税的，不得再申报退(免)税;已申报办理退(免)税的，应补缴已退(免)税款。税务机关在审核出具证明时，应审核比对海关提供的未到达数据和撤销报关单数据。

第十三条  实行增值税免税政策的出口货物，主管税务机关应按正常结关数据审核免税。

第十四条  各级税务机关应准确及时办理启运港退税，加强启运港退税有关业务的日常复核和预警评估工作。

第十五条  本办法自2012年8月1日起施行。