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国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第42号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-08-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》国家税务总局公告2013年第39号。

（一）自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票（以下简称专用发票）和增值税普通发票，一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专用发票）和普通发票。

小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。代开货运专用发票按照代开专用发票的有关规定执行。

（二）自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。

（三）试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务的一般纳税人可以选择使用定额普通发票。

（四）试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用六联增值税专用发票或五联增值税普通发票，其中第四联用作购付汇联；从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人开具的普通发票第四联用作购付汇联。

（五）纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具普通发票，不得开具专用发票和货运专用发票。

二、关于税控系统使用问题

（一）自本地区试点实施之日起，试点地区新认定的一般纳税人（提供货物运输服务的纳税人除外）使用增值税防伪税控系统，提供货物运输服务的一般纳税人使用货物运输业增值税专用发票税控系统。试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为金税盘和报税盘，纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备为税控盘和报税盘，纳税人应当使用税控盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。

（二）货物运输业增值税专用发票税控系统及专用设备管理按照现行增值税防伪税控系统有关规定执行，涉及的相关文书试点地区可在现有文书基础上适当调整。

（三）自试点实施之日起，北京市小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。

三、关于货运专用发票开具问题

（一）一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。

（二）货运专用发票中“承运人及纳税人识别号”栏内容为提供货物运输服务、开具货运专用发票的一般纳税人信息；“实际受票方及纳税人识别号”栏内容为实际负担运输费用、抵扣进项税额的一般纳税人信息；“费用项目及金额”栏内容为应税货物运输服务明细项目不含增值税额的销售额；“合计金额”栏内容为应税货物运输服务项目不含增值税额的销售额合计；“税率”栏内容为增值税税率；“税额”栏为按照应税货物运输服务项目不含增值税额的销售额和增值税税率计算的增值税额；“价税合计（大写）（小写）”栏内容为不含增值税额的销售额和增值税额的合计；“机器编号”栏内容为货物运输业增值税专用发票税控系统税控盘编号。

（三）税务机关在代开货运专用发票时，货物运输业增值税专用发票税控系统在货运专用发票左上角自动打印“代开”字样；货运专用发票“费用项目及金额”栏内容为应税货物运输服务明细项目含增值税额的销售额；“合计金额”栏和“价税合计（大写）（小写）”栏内容为应税货物运输服务项目含增值税额的销售额合计；“税率”栏和“税额”栏均自动打印“***”；“备注”栏打印税收完税凭证号码。

（四）一般纳税人提供货物运输服务，开具货运专用发票后，发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专用发票的，实际受票方或承运人应向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》（附件1），经主管税务机关审核后，出具《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》（附件2，以下简称《通知单》）。承运方凭《通知单》在货物运输业增值税专用发票税控系统中以销项负数开具红字货运专用发票。《通知单》暂不通过系统开具和管理，其他事项按照现行红字专用发票有关规定执行。

四、关于货运专用发票管理问题

（一）货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理。

（二）货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行。

（三）对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行。

本公告所称试点实施之日是指财税〔2012〕71号文件规定的完成新旧税制转换之日。

特此公告。

附件：1.开具红字货物运输业增值税专用发票申请单.docx

2.开具红字货物运输业增值税专用发票通知单.docx

国家税务总局

二〇一二年八月二十四日
国家税务总局关于发布《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第41号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-08-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》的公告
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注释

1.根据2015年9月14日《国家税务总局关于修订〈废弃电器电子产品处理基金申报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第62号），将《国家税务总局关于发布〈废弃电器电子产品处理基金征收管理规定〉的公告》（国家税务总局公告2012年第41号）中附件2《废弃电器电子产品处理基金申报表》（以下简称原申报表）修订为《废弃电器电子产品处理基金申报表（2015年版）》（以下简称新申报表）。新申报表自2016年3月1日起启用，原申报表同时废止。
2.《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），将第四条 “基金由国家税务局负责征收。” 修改为“基金由税务局负责征收。 ”将第十五条 “国家税务局征收基金应使用税收票证。”修改为“税务局征收基金应使用税收票证。”

根据国务院批准的《关于印发〈废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》（财综〔2012〕34号）的规定，现将国家税务总局制定的《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》予以发布，自2012年7月1日起施行。各地对执行中遇到的情况和问题，请及时报告税务总局（征管科技司）。特此公告。

国家税务总局二〇一二年八月二十日

废弃电器电子产品处理基金征收管理规定

第一条  为做好废弃电器电子产品处理基金（以下简称基金）的征收管理工作，根据国务院批准的《关于印发〈废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》（财综〔2012〕34号，以下简称《办法》），制定本规定。第二条  中华人民共和国境内电器电子产品的生产者，为基金缴纳义务人，应当按照本规定缴纳基金。第三条  基金的征收范围、征收标准依照《国内销售电器电子产品基金征收范围和标准》（附件1）执行。基金的征收范围、征收标准调整的，依照调整后的范围和标准执行。第四条  基金由税务局负责征收。基金缴纳义务人向其主管税务机关申报缴纳基金。对基金缴纳义务人征收基金，适用税收征收管理的规定。第五条  基金缴纳义务人销售应征基金产品时缴纳基金。本规定所称销售，是指通过从购买方取得货物、货币或其他经济利益转让应征基金产品所有权。基金缴纳义务人受托加工生产应征基金产品的，不论原料和主要材料由何方提供，不论在财务上是否做销售处理，均由受托方缴纳基金。第六条  基金缴纳义务人将应征基金产品用于生产非应征基金产品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时缴纳基金。第七条  基金缴纳义务人销售或受托加工生产相关电器电子产品，按照从量定额的办法计算应缴纳基金。应缴纳基金的计算公式为：应缴纳基金=销售数量（受托加工数量）×征收标准第八条  基金缴纳义务的发生时间按照如下要求确定：（一）基金缴纳义务人销售电器电子产品的，按不同的销售结算方式分别为：1．采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出电器电子产品的当天；2．采取预收货款结算方式的，为发出电器电子产品的当天；3．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出电器电子产品并办妥托收手续的当天；4．采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（二）受托加工应征基金产品，基金缴纳义务人只收取加工费的，为委托方提货的当天。（三）基金缴纳义务人将应征基金产品用于本规定第六条规定情形的，为移送使用的当天。（四）基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出应征基金产品满180天的当天。第九条  基金缴纳义务人出口电器电子产品，免征基金。第十条  基金缴纳义务人购进或者收回委托加工电器电子产品已缴纳基金的，从应征基金产品销售数量中扣除；不足扣除部分，可留待下期继续扣除。第十一条  基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的已缴纳基金的电器电子产品数量，不能准确核算的，按实际销售数量征收基金。第十二条  基金缴纳义务人已缴纳基金的电器电子产品发生销货退回的，准予在当期申报中扣除，不足扣除部分，可留待下期继续扣除。第十三条  对采用有利于资源综合利用和无害化处理的设计方案以及使用环保和便于回收利用材料生产的电器电子产品，可以减征基金的，按照国务院相关部门的具体规定执行。第十四条  基金缴纳义务人按季申报缴纳基金。基金缴纳义务人应当自季度终了之日起十五日内申报缴纳基金，向主管税务机关报送《废弃电器电子产品处理基金申报表》（附件2）。第十五条  税务局征收基金应使用税收票证。第十六条  基金缴纳义务人应妥善保管基金缴款凭证、增值税专用发票及清单、海关进（出）口货物报关单、代理出口货物证明、委托代理出口协议、委托加工协议、退货证明及其他相关资料。基金缴纳义务人应当自觉接受税务机关的监督检查，提供有关资料，如实反映情况，不得拒绝、隐瞒。第十七条  基金缴纳义务人违反基金征收管理规定的，税务机关比照税收违法行为予以行政处罚。第十八条  本规定自2012年7月1日起施行。附件：1.国内销售电器电子产品基金征收范围和标准.xls

2.废弃电器电子产品处理基金申报表.xls
国家税务总局关于发布《天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第39号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-08-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法》的公告
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注释

根据《国家税务总局关于发布《融资租赁货物出口退税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2014年第56号），自2014年10月1日起，全文废止。
国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第38号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-08-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第28号），全文废止。
国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第40号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-08-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号），第二十六条废止。
2.根据《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第27号），第二十五条关于“应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》（表样附后）”的规定和附件《企业政策性搬迁清算损益表》同时废止。

企业政策性搬迁所得税管理办法

第一章  总则第一条  为规范企业政策性搬迁的所得税征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例的有关规定，制定本办法。第二条  本办法执行范围仅限于企业政策性搬迁过程中涉及的所得税征收管理事项，不包括企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁的税务处理事项。第三条  企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁：（一）国防和外交的需要；（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要；（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；（五）由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。第四条  企业应按本办法的要求，就政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项，单独进行税务管理和核算。不能单独进行税务管理和核算的，应视为企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁进行所得税处理，不得执行本办法规定。第二章  搬迁收入第五条  企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外（包括政府或其他单位）取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等。第六条  企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括：（一）对被征用资产价值的补偿；（二）因搬迁、安置而给予的补偿；（三）对停产停业形成的损失而给予的补偿；（四）资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；（五）其他补偿收入。第七条  企业搬迁资产处置收入，是指企业由于搬迁而处置企业各类资产所取得的收入。企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。第三章  搬迁支出第八条  企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。第九条  搬迁费用支出，是指企业搬迁期间所发生的各项费用，包括安置职工实际发生的费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用、各类资产搬迁安装费用以及其他与搬迁相关的费用。第十条  资产处置支出，是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中所发生的税费等支出。企业由于搬迁而报废的资产，如无转让价值，其净值作为企业的资产处置支出。第四章  搬迁资产税务处理第十一条  企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该项资产重新投入使用后，就其净值按《企业所得税法》及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销。第十二条  企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本。在该项资产重新投入使用后，按该资产尚可使用的年限，计提折旧或摊销。第十三条  企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值，以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本，在该换入土地投入使用后，按《企业所得税法》及其实施条例规定年限摊销。第十四条  企业搬迁期间新购置的各类资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。第五章  应税所得第十五条  企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。第十六条  企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。第十七条  下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：（一）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。（二）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。第十八条  企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（一）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。（二）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定，不得改变。第十九条  企业同时符合下列条件的，视为已经完成搬迁（一）搬迁规划已基本完成；（二）当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入50%以上。第二十条  企业边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算。第二十一条  企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除；企业边搬迁、边生产的，其亏损结转年度应连续计算。第六章  征收管理第二十二条  企业应当自搬迁开始年度，至次年5月31日前，向主管税务机关（包括迁出地和迁入地）报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。逾期未报的，除特殊原因并经主管税务机关认可外，按非政策性搬迁处理，不得执行本办法的规定。第二十三条  企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：（一）政府搬迁文件或公告；（二）搬迁重置总体规划；（三）拆迁补偿协议；（四）资产处置计划；（五）其他与搬迁相关的事项。第二十四条  企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算。第二十五条  企业搬迁完成当年，其向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》（表样附后）及相关材料。第二十六条  企业在本办法生效前尚未完成搬迁的，符合本办法规定的搬迁事项，一律按本办法执行。本办法生效年度以前已经完成搬迁且已按原规定进行税务处理的，不再调整。第二十七条  本办法未规定的企业搬迁税务事项，按照《企业所得税法》及其实施条例等相关规定进行税务处理。第二十八条  本办法施行后，《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)同时废止。

附件：中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表.docx

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局
国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司变更二级分支机构的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第37号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-07-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司变更二级分支机构的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日，全文废止。

根据《国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司企业所得税征管问题的通知》（国税函[2011]250号）规定，现将中国信达资产管理股份有限公司所属二级分支机构名单（见附件）予以公布。国税函[2011]250号文件所附的中国信达资产管理股份有限公司所属二级分支机构名单同时废止。本公告自2012年1月1日起执行。特此公告。

附件：中国信达资产管理股份有限公司所属二级分支机构名单.docx

国家税务总局二〇一二年七月二十七日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第35号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-07-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告
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注释

附件：1.农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）.doc

2.投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表.doc

3.成本法核定农产品增值税进项税额计算表.doc

4.购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表.doc

5.购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表.doc
国家税务总局关于发布试点物流企业名单(第八批)的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第34号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-07-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布试点物流企业名单(第八批)的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），全文废止。

根据《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》（国税发[2005]208号）的有关规定，经国家发展和改革委员会和国家税务总局确认，现将第八批试点物流企业名单予以公布。纳入试点范围物流企业的有关税收问题按国税发[2005]208号文件的有关规定执行。本公告自2012年8月1日起施行。特此公告。

附件：试点物流企业名单（第八批）.docx

国家税务总局二〇一二年七月十二日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局
国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第33号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-07-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告
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注释
国家税务总局关于中国东方航空股份有限公司增值税计算缴纳有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第32号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-07-03 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国东方航空股份有限公司增值税计算缴纳有关问题的公告
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注释

根据《财政部 国家税务总局关于部分航空公司执行总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知》（财税〔2013〕9号），全文废止。
国家税务总局关于卷帘机适用增值税税率问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第29号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-06-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于卷帘机适用增值税税率问题的公告
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注释

1.根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
2.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第30号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-06-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告
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注释

根据《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号），本文全文废止。
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第31号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-06-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号），自2013年9月1日起，全文废止。
国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第28号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-06-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的公告
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注释
国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第27号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-06-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于国家认定企业技术中心和国家中小企业公共技术服务示范平台纳税情况核查有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第26号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-06-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于国家认定企业技术中心和国家中小企业公共技术服务示范平台纳税情况核查有关问题的公告
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注释

《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文进行了修改：“三、请各地国家税务局、地方税务局的相关单位积极配合，切实作好技术中心和示范平台依法纳税的核查情况”修改为“请各地税务局切实作好技术中心和示范平台依法纳税的核查情况”

为了贯彻落实《国家认定企业技术中心管理办法》（国家发展改革委员会  科技部  财政部  海关总署和国家税务总局令第53号，以下简称《管理办法》）和《财政部  工业和信息化部  海关总署  国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知》（财关税〔2011〕71号，以下简称《暂行规定》），做好国家认定企业技术中心和国家中小企业公共技术服务示范平台（以下简称技术中心和示范平台）的认定和复审工作，现将核查技术中心和示范平台依法纳税有关事项公告如下：一、技术中心核查（一）各地税务机关要认真贯彻落实《管理办法》，对于申请技术中心资格的企业，要根据《管理办法》第五条第六项、第六条第二项的规定，认真核查，如存在《管理办法》第五条第六项所列情况的，一律不得列入技术中心推荐名单。同时，填具《核查国家认定企业技术中心涉税违法行为表》上报税务总局货物和劳务税司（附送相关税务处理决定书和税务行政处罚决定书复印件）。（二）各地税务机关对已经认定为技术中心的企业，要加强税收管理，对其依法纳税情况每两年复审一次，如存在《管理办法》第十六条第六项、第二十四条所列情况的，填具《核查国家认定企业技术中心涉税违法行为表》上报税务总局货物和劳务税司（附送相关税务处理决定书和税务行政处罚决定书复印件）。（三）对新申请技术中心企业纳税情况的核查时间，是指从企业申请当年的5月15日起，向前推算两年。二、示范平台核查（一）各地税务机关要认真贯彻落实《暂行规定》，对于申请享受科技开发用品进口税收优惠政策的示范平台，税务机关对其上一年度依法纳税情况进行核查，如存在因偷税、骗取出口退税等税收违法行为受到行政刑事处理，或涉嫌涉税违法已被税务部门立案审查情况的，不得列入示范平台推荐名单。同时，填具《核查国家中小企业公共技术服务示范平台涉税违法行为表》，上报税务总局货物和劳务税司（附送相关税务处理决定书和税务行政处罚决定书复印件）。（二）各地税务机关对经认定可享受科技开发用品进口税收优惠政策的示范平台，要加强税收管理，对其依法纳税情况每两年复审一次，如存在因偷税、骗取出口退税等税收违法行为受到行政刑事处理的，填具《核查国家中小企业公共技术服务示范平台涉税违法行为表》，上报税务总局货物和劳务税司（附送相关税务处理决定书和税务行政处罚决定书复印件）。三、各地进出口税收管理处（货物和劳务税处）牵头负责本地技术中心和示范平台的认定和复审工作，请各地税务局切实作好技术中心和示范平台依法纳税的核查情况。四、技术中心和示范平台依法纳税情况的核查，以税务系统现有稽查信息为基础，以税收行政处罚决定下达之日为准。对新申请企业核查中存在涉嫌涉税违法，正在接受税务部门立案审查情况的，应将有关立案审查情况一并上报税务总局。五、本公告自2012年7月1日起执行。

附件：1.国家认定企业技术中心涉税违法行为核查表.docx2.国家中小企业公共技术服务示范平台涉税违法行为核查表.docx

国家税务总局二〇一二年六月十五日
国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第24号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-06-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告
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注释

1.根据国家税务总局公告2013年第65号规定，《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第六条第一项废止。
2.根据国家税务总局公告2015年第29号规定，《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第三条第一项第3目废止。
3.根据国家税务总局公告2016年第1号规定，《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第五条第二项第5目之（2）、（5）关于“还需同时提供进口货物报关单”，附件28、29、33废止。
4.根据国家税务总局公告2018年第16号规定，《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第五条第二项第 5 目第（2）“出口退税进货分批申报单”的内容、第十条第二项第2目、第十条第五项废止。
5.根据国家税务总局公告2021年第15号规定，《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第四条第二项第1目、第2目第（1）中的“附表”、第2目第（2）、第四条第四项中的“并在免税原材料...向主管税务机关办理申报手续”、第五条第二项第1目、第七条第三项第5目、第十条第三项、附件4、5、6、7、8、14、15、16、17、18、19、20、32、34、35废止。
6.根据《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号），自2013年3月13日起，废止第四条第（二）项第2目第（5）之②，第四条第（三）项，第五条第（二）项第5目第（3），第七条第（三）项第4目、第（四）项、第（五）项，第八条第（三）项，第九条第（四）项第1目第（2），第十条第（四）项中有关出口收汇核销单的内容，第十一条第（四）项、第（五）项，附件21、附件22。
7.根据《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第29号），自2015年4月30日起，第三条第（一）项第3目废止。
8.根据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）附件7《废止文件、条款目录》，自2018年5月1日起，废止第五条第（二）项第 5 目第（2）“出口退税进货分批申报单”的内容；废止第十条第（二）项第2目；废止第十条第（五）项。
9.根据《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第42号），自2017年12月29日起，废止第三条第（一）（二）（四）（五）项，第十一条第（三）项。
10.根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号），自2022年5月1日起，第八条第四项废止。自2022年06月01日起，第四条第二项第2目第（5）点④中的“代理出口协议复印件”废止，第五条第二项第5目第（4）点中的“代理出口协议副本”废止，第七条第三项第二款第2目“代理出口协议”废止，第九条第四项第2目第（1）点①中的“原件”、②中的“原件”废止，第九条第四项第2目第（2）点③废止，第十条第一项第一款第1目中的“原件”废止，第十条第二项第1目中报送加工贸易手册原件的规定、第3目中的“原件”废止，第十条第六项第一款第1目中的“出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件”废止。自2022年6月21日起，第十条第七项第3目废止。
国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第25号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-06-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告
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注释
国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第22号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-06-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告
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注释

部分条款废止。第二条第（二）项同时废止，参见《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）。
国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第23号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-06-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告
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注释
国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第19号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-05-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告
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注释

根据2016年5月29日《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。

为贯彻落实《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）的有关规定，现将软件和集成电路企业认定管理的有关问题公告如下：对2011年1月1日后按照原认定管理办法认定的软件和集成电路企业，在财税〔2012〕27号文件所称的《集成电路生产企业认定管理办法》、《集成电路设计企业认定管理办法》及《软件企业认定管理办法》公布前，凡符合财税〔2012〕27号文件规定的优惠政策适用条件的，可依照原认定管理办法申请享受财税〔2012〕27号文件规定的减免税优惠。在《集成电路生产企业认定管理办法》、《集成电路设计企业认定管理办法》及《软件企业认定管理办法》公布后，按新认定管理办法执行。对已按原认定管理办法享受优惠并进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合新认定管理办法条件的，应在履行相关程序后，重新按照税法规定计算申报纳税。

国家税务总局二〇一二年五月三十日
国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第20号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-05-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告
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注释
国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第21号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-05-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日，全文废止。

现将外贸企业未按期申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》(以下简称《证明》）有关问题公告如下：外贸企业出口视同内销货物，凡须按照《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函[2008]265号）的规定向税务机关申请开具《证明》的，如未按国税函[2008]265号文件规定的期限申请开具《证明》，外贸企业可在各项单证收集齐全后继续向主管税务机关申请开具《证明》。本公告自2012年6月1日起施行。特此公告。

国家税务总局二〇一二年五月二十五日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局
国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第18号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-05-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告
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注释
国家税务总局关于将稀土企业开具的发票纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第17号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-05-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于将稀土企业开具的发票纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于稀土企业等汉字防伪项目企业开具增值税发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第13号），本文自2019年6月1日起废止。

为加强对从事稀土产品生产、商贸流通的增值税一般纳税人（以下称稀土企业）的增值税管理，经研究，税务总局决定将稀土企业开具的发票纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理。现将有关问题公告如下：一、自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统（稀土企业专用版）开具增值税专用发票和增值税普通发票，发票的密文均为二维码形式。二、本公告所称稀土产品包括稀土矿产品和稀土冶炼分离产品，其中稀土冶炼分离产品包括稀土盐类产品、氢氧化稀土产品、氧化稀土产品、其他稀土化合物产品以及稀土冶炼分离产品加工费，详见《稀土产品目录》（附件）。三、稀土企业通过增值税防伪税控开票系统开具发票有关要求：（一）销售稀土产品必须开具增值税专用发票，专用发票的“货物或应税劳务”栏内容通过系统中的稀土产品目录库选择，“单位”栏选择公斤或吨，“数量”栏按照折氧化物计量填写，系统在发票左上角自动打印“XT”字样。稀土产品目录库由税务总局会同稀土行业主管部门负责日常维护。（二）销售稀土产品以及其他货物或应税劳务，应当分别开具发票。销售稀土矿产品和稀土冶炼分离产品也应当分别开具发票，不得在同一张发票上混开。（三）不得汇总开具增值税专用发票，每张专用发票最多填列七行货物或应税劳务。四、稀土企业应于2012年6月1日前到主管税务机关办理变更发行。稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位承担。五、对于使用非AI3型金税卡的稀土企业，需要配备报税盘；对于使用AI3型金税卡的稀土企业，如未使用网上抄报税的也需配备报税盘，使用网上抄报税的不需配备报税盘。对于未使用网上抄报税的稀土企业，需要携带IC卡和报税盘到办税服务大厅进行报税。六、为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用24针针式票据打印机，如目前使用9针打印机的，需要更换为24针针式票据打印机。本公告自2012年6月1日起施行。特此公告。
国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第16号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-04-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第15号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-04-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定，自2015年5月8日，第一条有关企业接受外部劳务派遣用工的相关规定废止。
国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第14号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-04-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。
国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第12号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-04-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）的规定：“四、本公告自2014年10月1日起施行，《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）第三条中有关重新计算申报的规定停止执行。”
2.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告 》（国家税务总局公告2016年第34号），自 2016年05月29日起，废止第一条中“经企业申请，主管税务机关审核确认后”。
国家税务总局关于部分玉米深加工产品增值税税率问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第11号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-03-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于部分玉米深加工产品增值税税率问题的公告
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注释

1.根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文件的规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
2.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件的规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
国家税务总局关于部分产品增值税适用税率问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第10号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-03-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于部分产品增值税适用税率问题的公告
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注释

1.根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
2.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和马恩岛政府关于税收情报交换的协定》生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第6号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-02-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和马恩岛政府关于税收情报交换的协定》生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和泽西岛政府关于税收情报交换的协定》及谅解备忘录生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第7号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-02-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和泽西岛政府关于税收情报交换的协定》及谅解备忘录生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和根西岛政府关于税收情报交换的协定》及谅解备忘录生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第5号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-02-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和根西岛政府关于税收情报交换的协定》及谅解备忘录生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和百慕大群岛政府关于税收情报交换的协定》及谅解备忘录生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第8号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-02-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和百慕大群岛政府关于税收情报交换的协定》及谅解备忘录生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和阿根廷共和国政府关于税收情报交换的协定》生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第9号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-02-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和阿根廷共和国政府关于税收情报交换的协定》生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于第五届黄汲清青年地质科学技术奖奖金免征个人所得税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第4号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-01-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于第五届黄汲清青年地质科学技术奖奖金免征个人所得税问题的公告
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注释
国家税务总局关于发布《中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表》的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第3号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-01-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表》的公告
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注释

根据《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2020年第14号），自2020年9月1日起，全文废止。

2.中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表填表说明.doc
国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第1号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-01-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告
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注释

《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）第五条对本文进行了修改：自2014年7月1日起，“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。
国家税务总局关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告
文号: 国家税务总局公告2012年第2号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2012-01-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告
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注释

小编注：已根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号）作相应修改。

现将《税务稽查执法文书式样》予以发布，自2012年3月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局二〇一二年一月四日

附件：税务稽查执法文书式样.doc
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和乌兹别克斯坦共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第79号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和乌兹别克斯坦共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第78号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年31号公告），自2018年6月15日起，附表3修改。

为解决增值税一般纳税人增值税扣税凭证因客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额问题，现将有关规定公告如下：一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；（五）国家税务总局规定的其他情形。三、增值税一般纳税人发生符合本公告规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，可按照本公告附件《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理抵扣手续。四、增值税一般纳税人取得2007年1月1日以后开具，本公告施行前发生的未按期申报抵扣增值税扣税凭证，可在2012年6月30日前按本公告规定申请办理，逾期不再受理。五、本公告自2012年1月1日起施行。特此公告。附件：未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法.doc

国家税务总局二〇一一年十二月二十九日
国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第77号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第39号)规定，本文废止。

经国务院批准，自2012年1月1日起，在部分地区部分行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将营业税改征增值税。为保障改革试点的顺利实施，现将税收征收管理有关问题公告如下：

一、关于试点地区发票使用问题

（一）自2012年1月1日起，试点地区增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票（以下简称专用发票）和增值税普通发票，一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专用发票）和普通发票。

小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。代开货运专用发票按照代开专用发票的有关规定执行。

（二）2012年1月1日以后试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。

（三）试点地区提供港口码头服务的一般纳税人可以选择使用定额普通发票。

（四）试点纳税人2011年12月31日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票。对于需重新开具发票的，应开具普通发票，不得开具专用发票（包括货运专用发票）。

（五）试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用六联增值税专用发票或五联增值税普通发票，其中第四联用作购付汇联；从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人开具的普通发票第四联用作购付汇联。

（六）为保障改革试点平稳过渡，上海市试点纳税人发生增值税应税行为，需要开具除专用发票（包括货运专用发票）和增值税普通发票以外发票的，在2012年3月31日前可继续使用上海市地税局监制的普通发票。

二、税控系统使用有关问题

自2012年1月1日起，试点地区新认定的一般纳税人（提供货物运输服务的纳税人除外）使用增值税防伪税控系统，提供货物运输服务的一般纳税人使用货物运输业增值税专用发票税控系统。试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为金税盘和报税盘。纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。

三、货运专用发票开具有关问题

（一）一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。

（二）货运专用发票中“承运人及纳税人识别号”栏内容为提供货物运输服务、开具货运专用发票的一般纳税人信息；“实际受票方及纳税人识别号”栏内容为实际负担运输费用、抵扣进项税额的一般纳税人信息；“费用项目及金额”栏内容为应税货物运输服务明细项目不含增值税额的销售额；“合计金额”栏内容为应税货物运输服务项目不含增值税额的销售额合计；“税率”栏内容为增值税税率；“税额”栏为按照应税货物运输服务项目不含增值税额的销售额和增值税税率计算的增值税额；“价税合计（大写）（小写）”栏内容为不含增值税额的销售额和增值税额的合计；“机器编号”栏内容为货物运输业增值税专用发票税控系统税控盘编号。

（三）税务机关在代开货运专用发票时，货物运输业增值税专用发票税控系统在货运专用发票左上角自动打印“代开”字样；货运专用发票“费用项目及金额”栏内容为应税货物运输服务明细项目含增值税额的销售额；“合计金额”栏和“价税合计（大写）（小写）”栏内容为应税货物运输服务项目含增值税额的销售额合计；“税率”栏和“税额”栏均自动打印“***”；“备注”栏打印税收完税凭证号码。

（四）一般纳税人提供货物运输服务，开具货运专用发票后，发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件的，需要开具红字货运专用发票的，实际受票方或承运人应向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》（附件1），经主管税务机关审核后，出具《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》（附件2，以下简称《通知单》）。承运方凭《通知单》在货物运输业增值税专用发票税控系统中以销项负数开具红字货运专用发票。《通知单》暂不通过系统开具和管理，其他事项按照现行红字专用发票有关规定执行。

四、货运专用发票管理有关问题

（一）货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理。

（二）货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行。

（三）对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行。

五、本公告自2012年1月1日起实施。

特此公告。

附件：1.开具红字货物运输业增值税专用发票申请单.doc

2.开具红字货物运输业增值税专用发票通知单.doc

国家税务总局

二〇一一年十二月二十六日
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补充公告
文号: 国家税务总局公告2011年第76号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补充公告
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注释

根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）的规定，全文废止。
国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第74号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日，全文废止。
国家税务总局关于印发《研发机构采购国产设备退税管理办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第73号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《研发机构采购国产设备退税管理办法》的公告
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注释

全文失效。参见《国家税务总局关于发布＜研发机构采购国产设备增值税退税管理办法＞的公告》（国家税务总局公告2017年第5号）。

经商财政部，现将《研发机构采购国产设备退税管理办法》予以发布，自2011年1月1日至2015年12月31日施行。特此公告。

附件：研发机构采购国产设备退税申报审核审批表.pdf

国家税务总局二〇一一年十二月十四日

研发机构采购国产设备退税管理办法

第一条  为规范研发机构采购国产设备退税管理，根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知》（财税[2011]〕88号）的规定，制定本办法。第二条  主管研发机构退税的国家税务局（以下简称“主管退税税务机关”）负责研发机构采购国产设备退税的认定、审核审批及监管工作。第三条  采购国产设备适用退还增值税政策的研发机构范围和设备清单范围，按财税[2011]88号文件相关规定执行。第四条  享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。（一）企业法人营业执照副本及组织机构代码证（原件及复印件）；（二）税务登记证副本（原件及复印件）；（三）退税账户证明；（四）税务机关要求提供的其他资料。本办法下发前已办理出口退税认定手续的，不再办理采购国产设备的退税认定手续。第五条  研发机构发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止采购国产设备退税事项的，应持相关证件、资料向其主管退税税务机关办理注销认定手续。已办理采购国产设备退税认定的研发机构，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件、资料向其主管退税税务机关办理变更认定手续。第六条  研发机构应自购买国产设备取得的增值税专用发票开具之日起180日内，向其主管退税税务机关报送《研发机构采购国产设备退税申报审核审批表》（见附件）申请退税，逾期不得申报。申请退税时，附送以下资料：（一）采购国产设备合同；（二）增值税专用发票（抵扣联）；（三）付款凭证；（四）税务机关要求提供的其他资料。属于增值税一般纳税人的研发机构购进国产设备取得的增值税专用发票，应在规定的认证期限内办理认证手续。未认证或认证未通过的不得申报退税。第七条  对属于增值税一般纳税人的研发机构的退税申请，主管退税税务机关必须在增值税专用发票稽核信息核对无误的情况下，办理退税。对属于非增值税一般纳税人研发机构的退税申请，主管退税税务机关必须发函调查，在确认增值税专用发票真实、发票所列设备已按照规定申报纳税后，方可办理退税。第八条  采购国产设备的应退税额，按照增值税专用发票上注明的税额确定。凡企业未全额支付所购设备货款的，按照已付款比例和增值税专用发票上注明的税额确定应退税款；未付款部分的相应税款，待企业实际支付货款后再予退税。第九条  研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票已申报抵扣的，不得申报退税。已申报退税的增值税专用发票，研发机构不得再申报进项税额抵扣。第十条  主管退税税务机关应建立研发机构采购国产设备退税情况台账，并根据需要进行实地调查。第十一条  研发机构已退税的国产设备，由主管退税税务机关进行监管，监管期为5年。监管期的起始时间以增值税专用发票开具日期为准。监管期内发生设备所有权转移行为或移作他用等行为的，研发机构必须按以下计算公式，向主管退税税务机关补缴已退税款。应补税款=增值税专用发票上注明的金额×（设备折余价值÷设备原值）×适用增值税税率设备折余价值=设备原值-累计已提折旧设备原值和已提折旧按所得税法规定的办法计算。第十二条  研发机构以假冒采购国产设备退税资格、既申报抵扣又申报退税、虚构采购国产设备业务、提供虚假退税申报资料等手段骗取国产设备退税款的，按照有关法律、法规处理。第十三条  本办法施行期限为2011年1月1日至2015年12月31日。在此期间开具的增值税专用发票的退税管理适用本办法。第十四条  对本办法下发前，研发机构已取得的增值税专用发票，准予在2012年4月30日前申报退税，主管退税税务机关按本办法第七条的规定，办理退税；研发机构已取得的纳入增值税防伪税控系统的增值税普通发票，准予在2012年4月30日前申报退税，主管退税税务机关在函调确认增值税普通发票真实、发票所列设备已按照规定申报纳税后，办理退税。对按照《商务部 财政部 海关总署 税务总局关于外资研发中心采购设备免/退税资格审核办法的通知》（商资发[2010]93号）规定已认定的外资研发中心，其采购的国产设备适用本办法，不需重新认定。
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和赞比亚共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第72号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和赞比亚共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第71号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告
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注释

《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文附件编号进行了修改。

现就增值税一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营，其一般纳税人资格是否可以继续保留以及尚未抵扣进项税额是否允许继续抵扣问题公告如下：一、增值税一般纳税人（以下简称纳税人）因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。二、迁出地主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》（见附件）。《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》一式三份，迁出地主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递迁达地主管税务机关一份。三、迁达地主管税务机关应将迁出地主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对其迁移前尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许纳税人继续申报抵扣。本公告自2012年1月1日起执行。此前已经发生的事项，不再调整。特此公告。附件：增值税一般纳税人迁移进项税额转移单.docx

国家税务总局二〇一一年十二月九日
国家税务总局关于2011年度李四光地质科学奖奖金免征个人所得税的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第68号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于2011年度李四光地质科学奖奖金免征个人所得税的公告
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注释
国家税务总局关于税务师事务所公告栏有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第67号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于税务师事务所公告栏有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布一批全文失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2020年第8号），全文废止。

近期，国家税务总局网站《办税服务》板块正式设立“税务师事务所公告栏”，并将每月进行更新。现就有关问题公告如下：

一、国家税务总局发布的业务文件中，凡涉及“有资质的中介机构”字样的，统一解释为“税务师事务所等涉税专业服务机构”。

二、凡经国家税务总局网站公告的税务师事务所，跨省开展涉税鉴证业务不受地域限制；其出具的涉税鉴证业务报告，各地税务机关应当受理。

三、未在国家税务总局网站公告的其他中介机构，一律不得承办涉税鉴证业务；对其出具的涉税鉴证业务报告，各地税务机关不予受理。

四、其他涉税专业服务机构如果从事涉税鉴证业务，必须具备注册税务师执业资质，成立税务师事务所，加入注册税务师协会，纳入税务机关和注册税务师行业监督管理。

特此公告。

国家税务总局

二〇一一年十二月二日
国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第65号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
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注释

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第75号），全文废止。
国家税务总局关于人保投资控股有限公司相关税收问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第70号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于人保投资控股有限公司相关税收问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日起，第五条修改为“五、人保投资控股有限公司**（省、自治区、直辖市和计划单列市）资产管理部**县（市、区）申报办理税务登记后，发票使用量大、需自行开具的，可向主管税务机关办理发票领用手续；发票使用量小的，可向主管税务机关申请代开。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可以规定跨县（市、区）开具发票的办法。”。

现将人保投资控股有限公司有关税收问题公告如下：

一、人保投资控股有限公司下设的不符合二级分支机构条件的专员办或资产管理部，其企业所得税应汇总到公司总部所在地统一计算缴纳。

二、人保投资控股有限公司在全国各地的财产所涉及的各项税收事宜，可由该公司采取委托代理的方式办理。设有省（自治区、直辖市和计划单列市）税务直属机构的地方，可利用集中便利的优势，实现对纳税人集中管理。

三、人保投资控股有限公司应按照《中华人民共和国房产税暂行条例》的相关规定申报缴纳房产税。房产税由产权所有人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

四、人保投资控股有限公司在全国各地拥有房产的，应当按照《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）的规定，向其在全国各地的房产所在地主管税务机关申报办理税务登记。人保投资控股有限公司申报办理税务登记时，须持以下证件资料复印件：人保投资控股有限公司的工商营业执照，有关合同、章程、协议书，组织机构统一代码证书和法定代表人身份证。税务登记名称为：“人保投资控股有限公司**（省、自治区、直辖市和计划单列市）资产管理部**县（市、区）”，并以“资产所在的县（市、区）行政区域码＋组织机构代码”设定各纳税人识别号。

五、人保投资控股有限公司**（省、自治区、直辖市和计划单列市）资产管理部**县（市、区）申报办理税务登记后，发票使用量大、需自行开具的，可向主管税务机关办理发票领购手续；发票使用量小的，可向主管税务机关申请代开。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可以规定跨县（市、区）开具发票的办法。

六、人保投资控股有限公司在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内，可与一家商业银行签定缴税协议书，委托该银行完成其在本省、自治区、直辖市和计划单列市内所有税款的划缴。

本公告自2012年1月1日起施行。对本公告生效以前人保投资控股有限公司已完成税款缴纳的，不再做纳税入库地点调整。

特此公告。

国家税务总局

二〇一一年十二月二日
国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第69号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-12-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第64号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-11-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的补充公告 》（国家税务总局公告2011年第76号 ），《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明第二条“分配表项目填报说明”第2项、第8项、第9项、第10项、第13项有修改。
2.根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)〉等报表的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）的规定：“三、本公告自2014年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）……同时废止。”
国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第63号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-11-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告
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注释

根据《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2020年第14号），于2020年8月28日起全文废止。
国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第62号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-11-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告
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注释
国家税务总局关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第61号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-11-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告
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注释
国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第60号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-11-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第56号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-11-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告
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注释

现将纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题公告如下：

纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。

纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。

本公告自2011年12月1日起执行。此前未处理的，按照本公告的规定处理。

特此公告。

国家税务总局

二〇一一年十一月七日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局
国家税务总局关于《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第二议定书生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第58号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-11-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第二议定书生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和阿拉伯叙利亚共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第59号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-11-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和阿拉伯叙利亚共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效执行的公告
==============================

注释
国家税务总局关于发行2011年印花税票的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第57号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-11-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发行2011年印花税票的公告
==============================

注释
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第66号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-11-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
==============================

注释

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号），自2013年9月1日起，全文废止。
国家税务总局关于发布试点物流企业名单(第七批)的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第55号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-10-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布试点物流企业名单(第七批)的公告
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），全文废止。

根据《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》（国税发[2005]208号）的有关规定，经国家发展和改革委员会和国家税务总局确认，现将第七批试点物流企业名单予以公布。纳入试点范围物流企业的有关税收问题按国税发[2005]208号文件的有关规定执行。本公告自2011年11月20日起执行。特此公告。

附件：试点物流企业名单（第七批）.docx

国家税务总局二〇一一年十月二十五日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和马耳他政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第54号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-10-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和马耳他政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效执行的公告
==============================

注释
国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第53号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-09-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告
==============================

注释
国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第51号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-09-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）本文废止。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现将纳税人资产重组有关营业税问题公告如下：

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。

本公告自2011年10月1日起执行。此前未作处理的，按照本公告的规定执行。《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》（国税函〔2002〕165号）、《国家税务总局关于深圳高速公路股份有限公司产权转让不征营业税问题的批复》（国税函〔2003〕1320号）、《国家税务总局关于鞍山钢铁集团转让部分资产产权不征营业税问题的批复》（国税函〔2004〕316号）、《国家税务总局关于中国石化集团销售实业有限公司转让成品油管道项目部产权营业税问题的通知》（国税函〔2008〕916号）同时废止。

特此公告。

二○一一年九月二十六日
国家税务总局关于铁路运输企业之间合作完成运输业务有关营业税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第52号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-09-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于铁路运输企业之间合作完成运输业务有关营业税问题的公告
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）本文废止。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令540号）第五条的有关规定，现将合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务有关营业税问题公告如下：

合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他合作运输方的运输费用后的余额为营业额，以《铁路运输企业提供服务清算票据》为营业额扣除凭证，计算缴纳营业税。

上述合资铁路运输公司是指由铁道部及其所属铁路运输企业与地方政府、企业或其他投资者共同出资成立的铁路运输企业；上述股改铁路运输企业是指经国务院批准进行股份制改革成立的铁路运输企业。本公告自公布之日起施行。公告施行前已做税务处理的，不再调整；尚未处理的，依本公告执行。

特此公告。

附件：铁路运输企业提供服务清算票据（式样）.pdf

二○一一年九月二十六日
国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第50号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-09-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于进一步优化增值税　消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号），自2018年1月1日起，修改个别文字后重新公布。
2.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），自2018年6月15日起，将国税局改为税务局。

为保障纳税人合法权益，经国务院批准，现将2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期）抵扣问题公告如下：一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省税务局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（六）国家税务总局规定的其他情形。三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。四、本公告自2011年10月1日起执行。特此公告。

附件：逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法

国家税务总局二〇一一年九月十四日

附件

逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法

一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。二、纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：（一）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；（二）增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证、确认或者稽核比对的原因，并加盖企业公章。其中，对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。（三）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，导致纳税人不能正常履行申报义务的，应提供相关司法、行政机关证明；增值税扣税凭证被盗、抢的，应提供公安机关证明；买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证的，应提供卖方出具的情况说明；邮寄丢失或者误递导致增值税扣税凭证逾期的，应提供邮政单位出具的说明。（四）逾期增值税扣税凭证电子信息；（五）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。三、由于税务机关自身原因造成纳税人增值税扣税凭证逾期的，主管税务机关应在上报文件中说明相关情况。具体为，税务机关信息系统或者网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据的，主管税务机关应详细说明信息系统或网络故障出现、持续的时间，故障原因及表现等。四、主管税务机关应认真核实纳税人所报资料，重点核查纳税人所报送资料是否齐全、交易是否真实发生、造成增值税扣税凭证逾期的原因是否属于客观原因、第三方证明或说明所述时间是否具有逻辑性、资料信息是否一致、增值税扣税凭证复印件与原件是否一致等。主管税务机关核实无误后，应向上级税务机关上报，并将增值税扣税凭证逾期情况说明、第三方证明或说明、逾期增值税扣税凭证电子信息、逾期增值税扣税凭证复印件逐级上报至省税务局。五、省税务局对上报的资料进行案头复核，并对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对，对资料符合条件、稽核比对结果相符的，允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的税额。六、主管税务机关可定期或者不定期对已抵扣逾期增值税扣税凭证进项税额的纳税人进行复查，发现纳税人提供虚假信息，存在弄虚作假行为的，应责令纳税人将已抵扣进项税额转出，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。

附表：1.逾期增值税扣税凭证抵扣申请单.docx2.逾期增值税扣税凭证电子信息格式.docx
国家税务总局关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第49号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-09-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告
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注释
国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第48号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-09-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告
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注释
国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第47号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-08-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告
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注释
国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第46号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-07-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第44号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-07-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号），全文废止。

一、对《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发[2004]88号）第四条规定的代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。

二、年度终了后，查账征税的代开货运发票个人所得税纳税人，按本公告第一条规定被预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除；实行核定征收个人所得税的，按本公告第一条规定被预征的个人所得税，不得从已核定税额中扣除。

三、本公告自2011年9月1日起施行。《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的通知》（国税函[2008]977号）同时废止。

二〇一一年七月二十七日
国家税务总局关于执行税收协定教师和研究人员条款有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第42号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-07-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于执行税收协定教师和研究人员条款有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第41号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-07-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告
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注释
国家税务总局关于环氧大豆油、氢化植物油增值税适用税率问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第43号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-07-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于环氧大豆油、氢化植物油增值税适用税率问题的公告
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注释

1.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
2.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。
国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第40号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-07-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第39号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-07-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告
==============================

注释
国家税务总局关于部分液体乳增值税适用税率的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第38号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-07-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于部分液体乳增值税适用税率的公告
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注释

1.根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
2.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。
国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第36号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-06-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告
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注释
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和英属维尔京群岛政府关于税收情报交换的协议》及议定书生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第37号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-06-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和英属维尔京群岛政府关于税收情报交换的协议》及议定书生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于国家开发银行股份有限公司变更二级分支机构名单的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第35号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-06-17 00:00:00

标题: 国家税务总局关于国家开发银行股份有限公司变更二级分支机构名单的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日，全文废止。

根据《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》（国税函〔2010〕184号）规定，现将国家开发银行股份有限公司所属二级分支机构名单予以公布。《国家税务总局关于印发中国工商银行股份有限公司等企业所属二级分支机构名单的公告》（2010年第21号）公布的国家开发银行股份有限公司二级分支机构名单作废。特此公告。

国家税务总局二〇一一年六月十七日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。

附件：国家开发银行股份有限公司所属二级分支机构名单.docx
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第34号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-06-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
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注释
国家税务总局关于花椒油增值税适用税率问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第33号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-06-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于花椒油增值税适用税率问题的公告
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注释

1.根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号），自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
2.根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。
国家税务总局关于纳税人无偿赠送粉煤灰征收增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第32号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-05-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人无偿赠送粉煤灰征收增值税问题的公告
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注释
国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第30号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-05-11 00:00:00

标题: 国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告
==============================

注释
国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第29号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-04-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于发布＜中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)＞的公告》（国家税务总局公告2014年第63号），全文废止。

根据2010年以来财政部、国家税务总局下发的与《企业所得税法》及其实施条例相关的配套政策，现对企业所得税年度纳税申报有关口径公告如下：

一、关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径。根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）规定，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发〔2008〕101号）附件1的附表五“税收优惠明细表”第34行“（一）符合条件的小型微利企业”。

二、关于查增应纳税所得额申报口径。根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号）规定，对检查调增的应纳税所得额，允许弥补以前年度发生的亏损，填报国税发〔2008〕101号文件附件1的附表四“弥补亏损明细表”第2列“盈利或亏损额”对应调增应纳税所得额所属年度行次。

三、关于利息和保费减计收入申报口径。根据《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）规定，对金融机构农户小额贷款的利息收入以及对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，按10%计算的部分，填报国税发〔2008〕101号文件附件1的附表五“税收优惠明细表”第8行“2、其他”。

特此公告。

国家税务总局

二〇一一年四月二十九日
国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第28号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-04-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告
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注释
国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第27号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-04-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第26号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-03-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告
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注释
国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第24号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-03-28 00:00:00

标题: 国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定，自2017年12月1日起，本文第五条和第六条废止。
2.根据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第7号）规定，自2015年2月3日起，本文第六条第（三）、（四）、（五）项有关内容废止。
国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第23号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-03-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），自2023年6月16日，全文废止。
国家税务总局关于发布《海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法》的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第22号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-03-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法》的公告
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注释
国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第21号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-03-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告
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注释

1.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2018年第33号），此文件第三条失效废止。
2.根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号），自2020年3月1日起，本文第二条第一款废止。
国家税务总局关于皂脚适用增值税税率问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第20号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-03-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于皂脚适用增值税税率问题的公告
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注释

1.根据《财政部 国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
2.根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。
国家税务总局关于执行中英等双边税收协定技术服务费条款有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第19号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-03-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于执行中英等双边税收协定技术服务费条款有关问题的公告
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注释
国家税务总局关于扩大适用免抵退税管理办法企业范围有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第18号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-03-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于扩大适用免抵退税管理办法企业范围有关问题的公告
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注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》国家税务总局公告2013年第12号。

为支持国内新兴产业的发展，适应新的经营模式，现就扩大免抵退税管理办法企业范围的有关事项公告如下：

一、工商登记时间两年以上的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业（小规模纳税人除外）从事以下业务的，可实行免抵退税管理办法：（一）自主研发、设计由其他企业生产加工后进行收购或委托国内其他企业生产加工后收回的货物出口；（二）委托境外企业加工后进口再使用本企业品牌的货物出口；（三）自主研发、设计软件，加载到外购的硬件设备中的货物出口；（四）国家税务总局规定的其他情形。二、本公告自2011年5月1日起施行。此前的税收处理与本公告规定不一致的，可按本公告规定予以调整。特此公告。

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。

国家税务总局

二〇一一年三月十四日
国家税务总局关于《关于〈中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉第十九条解释的主管当局协议》生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第16号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-03-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《关于〈中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉第十九条解释的主管当局协议》生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于发布《网上纳税申报软件业务标准》的公告
文号: 税务总局公告2011年第17号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-03-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布《网上纳税申报软件业务标准》的公告
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注释

为加强网上纳税申报软件的管理，优化为纳税人服务，确保纳税人申报的电子涉税数据准确、完整、安全，国家税务总局制定了《网上纳税申报软件业务标准》（具体标准文本从国家税务总局网站www.chinatax.gov.cn政策法规栏目中获取），现予以公布。

国家税务总局后续将依据此标准统一开展网上纳税申报软件的评测工作。评测合格的企业及软件产品，国家税务总局统一向社会公布，由纳税人选择使用。具体评测事项另行发布。

特此公告。

《网上纳税申报软件业务标准》

一、申报表表样

二、网上纳税申报软件报表规范

三、商品化网上纳税申报软件业务功能规范

四、商品化网上纳税申报软件数据接口规范

五、申报表XML文件

六、申报表XSD文件

二〇一一年三月四日
国家税务总局关于增值税防伪税控一机多票系统开具普通发票有关问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第15号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-03-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税防伪税控一机多票系统开具普通发票有关问题的公告
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注释

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定：“五、其他事宜：本公告自2015年1月1日起施行，《国家税务总局关于增值税防伪税控一机多票系统开具普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第15号）同时废止。”

根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《国家税务总局关于推行增值税防伪税控一机多票系统的通知》（国税发〔2006〕78号）的有关规定，现将增值税防伪税控一机多票系统开具普通发票有关问题公告如下：

报刊自办发行、食品连锁以及药品批发行业的部分增值税一般纳税人销售对象多为消费者或者使用单位，开具普通发票零散且发票用量大。为解决这些特殊行业开具普通发票的实际困难，上述3个行业中的企业可依据国税发〔2006〕78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。本公告自2011年3月1日起施行。公告施行前发生的事项，可依据本公告执行。特此公告。

国家税务总局

二〇一一年三月一日
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和巴哈马国政府关于税收情报交换的协议》生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第14号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-02-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和巴哈马国政府关于税收情报交换的协议》生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第13号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-02-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告
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注释
国家税务总局关于代理出口货物相关税收问题的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第12号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-02-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于代理出口货物相关税收问题的公告
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注释

全文废止。根据：《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）。

《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号） 下发执行以来，有地区和企业征询有关代理出口货物的税收问题。现就有关问题公告如下：

一、出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物，凡委托方已按现行税收政策规定计提增值税销项税额或申报缴纳增值税的，不属于国税发〔2006〕102号文件第一条第四项规定的情形。

二、税务机关对属于本公告第一条列明的情形，须向委托方所在地税务机关发函调查。委托方所在地税务机关应及时回函。凡委托方所在地税务机关的回函确认委托方已就上述货物计提增值税销项税额或申报缴纳增值税的，不予征税；回函没有确认委托方就上述货物计提增值税销项税额或申报缴纳增值税的，按国税发〔2006〕102号文件执行。

三、税务机关履行上述程序后，可根据出口企业的申请向出口企业补开《代理出口货物证明》。

四、本公告自2011年3月1日起施行。2006年7月1日至本公告施行前发生的事项，可依据本公告进行调整。

特此公告。

二○一一年二月十二日
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和尼泊尔王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第11号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-01-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和尼泊尔王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
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注释
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和土库曼斯坦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
文号: 国家税务总局公告2011年第10号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2011-01-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和土库曼斯坦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
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注释