Jackie68666/ChinaTax huggingface dataset:
国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复
文号: 国税函〔2006〕526号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-06-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第27号)第三条，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。

北京市地方税务局：

你局《关于学校外聘教师征收个人所得税问题的请示》（京地税个〔2006〕174号）收悉。经研究，批复如下：

《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）所称的“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：

一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；

三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；

四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
国家税务总局关于推行增值税防伪税控一机多票系统的通知
文号: 国税发〔2006〕78号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-06-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于推行增值税防伪税控一机多票系统的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号），自2015年1月1日起，第一条第二项废止。 2.根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年15号）的规定，自2024年12月27日起全文废止。
国家税务总局关于印发烟叶税纳税申报表式样的通知
文号: 国税发〔2006〕77号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-06-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发烟叶税纳税申报表式样的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2022年第24号），全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：现将烟叶税纳税申报表的式样印发给你们，并就有关事项通知如下：烟叶税纳税人应按照税法规定和申报表中的要求按时如实填报，并按主管税务机关核定的期限缴纳税款。本通知所印发的烟叶税纳税申报表（包括附表）为全国统一式样，各地不得调整修改。各地根据本地情况，确需增加申报项目的，可以增加附表。附件：烟叶税纳税申报表附件：

受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存，做为税收会计赁证。《烟叶税纳税申报表》填表说明一、本表根据《中华人民共和国烟叶税暂行条例》制定。二、本表由在中华人民共和国境内收购烟叶的单位在办理烟叶税纳税申报时报送。三、纳税人应当自纳税义务发生之间起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。四、纳税人识别号填写税务机关为纳税人确定的识别号；纳税人名称栏填写纳税人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称；税款所属期是指纳税人申报的烟叶税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日；填表日期是指纳税人填制本申报表的具体日期。五、表内主要栏次填写说明：1.烟叶收购金额=烟叶收购价款×1.1。2.烟叶购买金额为纳税人购买的查处罚没烟叶的金额。六、本表为A4竖式。附件：

《烟叶收购情况表》填表说明一、本表作为《烟叶税纳税申报表》的补充资料，其反映的有关数据应与《烟叶税纳税申报表》有关数据口径一致。二、本表由在中华人民共和国境内收购烟叶的纳税人在办理纳税申报时报送。三、纳税人识别号填写税务机关为纳税人确定的识别号；纳税人名称栏填写纳税人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称；税款所属期是指纳税人申报的烟叶税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日；填表日期是指纳税人填制本表的具体日期。四、本表第二列“等级”；按当地烟叶收购实际情况确定的等级填写。五、本表第四列“收购数量”；按实际收购的烟叶或者购买的罚没烟叶的数量填写。六、本表第五列“收购价款”；按实际收购的烟叶或者购买的罚没烟叶的金额填写。七、本表为A4竖式。
国家税务总局关于变更税务登记证规格标准的通知
文号: 国税函〔2006〕491号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-05-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于变更税务登记证规格标准的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2018年第33号）,“各地方税务局接到本通知后，要按变更后的规格标准组织印制。国家税务局系统使用的副本套（封皮）仍由总局统一招标印制。目前，在保证2006年7月31日前新办税务登记的需要外，各地不得再加印旧版的税务登记证件。换证开始后，各地应首先将现有库存副本套（封皮）继续发放使用完，再启用新的副本套（封皮）。各地要向物价部门报批分项的收费标准，对新办税务登记的纳税人收取整套税务登记证件工本费，对换发税务登记证的纳税人要区分是否换领正本外框和副本套（封皮）的情况收取工本费。”废止。
国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知
文号: 国税函〔2006〕479号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-05-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），将“国家税务局、地方税务局”修改为“税务局”；
2.根据国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布《机动车发票使用办法》的公告（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号）将国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）第五条废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为了进一步加强机动车辆税收征收管理，适应使用税控器具开具发票的需要，总局决定从2006年8月1日起，统一使用新版《机动车销售统一发票》。现就有关问题明确如下：一、凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》（以下简称《机动车发票》），并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。二、《机动车发票》为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。发票代码、发票号码印色为黑色。《机动车发票》规格为241mm×177mm（票样附后）。当购货单位不是增值税一般纳税人时，第二联抵扣联由销货单位留存。三、《机动车发票》的有关内容及含义是：“机打代码”应与“发票代码”一致，“机打号码”应与“发票号码”一致；“机器编号”指税控器具的编号；“税控码”指由税控器具根据票面相关参数生成打印的密码；“身份证号码”指购车人身份证号码；“组织机构代码”指由质检（技术监督）部门颁发的企业、事业单位和社会团体统一代码；“进口证明书号”指海关货物进口证明书号码；“商检单号”指商检局进口机动车车辆随车检验单号码；“车辆识别代号”指表示机动车身份识别的统一代码（即“VIN”）；“价税合计”指含税（含增值税）车价；“纳税人识别号、账号、地址、开户银行”指销货单位所属信息；“增值税税率或征收率”指税收法律、法规规定的增值税税率或征收率；“增值税税额”指按照增值税税率或征收率计算出的税额，供按规定符合进项抵扣条件的增值税一般纳税人抵扣税款时使用；“不含税价”指不含增值税的车价，供税务机关计算进项抵扣税额和车辆购置税时使用，保留2位小数；“主管税务机关及代码”指销货单位主管税务机关及代码；“吨位”指货车核定载质量；“限乘人数”指轿车和货车限定的乘座人数。增值税税额和不含税价计算公式：增值税税额=价税合计-不含税价不含税价=价税合计÷（1+增值税税率或征收率）四、《机动车发票》税控码加密参数共10项：即开票日期、机打代码、机打号码、身份证号码/组织机构代码、车辆识别代号、价税合计、纳税人识别号、主管税务机关代码、增值税税率/征收率、增值税税额。五、《机动车发票》开具要求（一）《机动车发票》应使用计算机和税控器具开具。在尚未使用税控器具前，可暂使用计算机开具，填开时，暂不填写机打代码、机打号码、机器编号和税控码内容。（二）《机动车发票》开票软件由国家税务总局统一开发，免费供机动车销售单位使用。税控器具及开票软件使用的具体规定由总局另行通知。（三）“机打代码”、“机打号码”、“机器编号”在纳税人输入发票代码和发票号码后由开票软件自动生成；“增值税税额”和“不含税价”在选定增值税税率及征收率后由开票软件自动生成；“增值税税率及征收率”由纳税人按照税务机关的规定填开。（四）如发生退货的，应在价税合计的大写金额第一字前加“负数”字，在小写金额前加“-”号。（五）《机动车发票》税控码及10项加密参数填开的内容要保证打印在相关栏目正中，不得压格或出格。在开票过程中，发现有误的，可即时作废，并在废票全部联次监制章部位做剪口处理。（六）如购货单位在办理车辆登记和缴纳车辆购置税手续前丢失《机动车发票》的，应先按照《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函〔2006〕227号）规定的程序办理补开《机动车发票》的手续，再按已丢失发票存根联的信息开红字发票。六、为了保证《机动车发票》相关数据采集认证的准确性，《机动车发票》采用干式复写纸（其中报税联、抵扣联需采用52克，发票联、注册登记联、记账联45克），由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局指定1家定点企业印制；发票代码、发票号码应严格按照全国统一的编码规则编印。各地的《机动车发票》票样（一式三份）要报总局审查批准后方可投入使用，并送同级公安和工商行政管理机关备案。七、旧版《机动车发票》从2006年8月1日起停止使用；《国家税务总局关于统一机动车销售发票式样的通知》（国税发[1988]203号）同时废止。

附件：机动车销售统一发票（票样）.docx

国家税务总局二〇〇六年五月二十二日
国家税务总局关于酒店产权式经营业主税收问题的批复
文号: 国税函〔2006〕478号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-05-22 00:00:00

标题: 国家税务总局关于酒店产权式经营业主税收问题的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，文中“应按照‘服务业-租赁业’征收营业税”废止。

深圳市地方税务局：

你局《关于大梅沙海景酒店产权式经营业主税收问题的请示》（深地税发〔2006〕192号）收悉。经研究，现就有关税收处理问题批复如下：

酒店产权式经营业主（以下简称业主）在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，根据有关税收法律、行政法规的规定，应按照“服务业——租赁业”征收营业税，按照财产租赁所得项目征收个人所得税。
国家税务总局关于印发《国家税务总局关于推行增值税防伪税控一机多票系统的公告》的通知
文号: 国税发〔2006〕79号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-05-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《国家税务总局关于推行增值税防伪税控一机多票系统的公告》的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日起全文废止。
国家税务总局关于销售给日上免税行（上海）有限公司的免税出口卷烟核销问题的通知
文号: 国税函〔2006〕513号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-05-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于销售给日上免税行（上海）有限公司的免税出口卷烟核销问题的通知
==============================

注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

根据国家烟草专卖局来函申请，经商海关总署同意，总局决定对国内卷烟出口企业经北京海关所属首都机场海关报关出口，销售给日上免税行（上海）有限公司的免税出口卷烟，准予按照《国家税务总局关于进一步加强出口卷烟税收管理的通知》（国税发〔1998〕123号）有关规定办理免税出口卷烟核销手续。
国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知
文号: 国税发〔2006〕67号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-05-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于新版公路、内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知》（国税发〔2007〕101号），将国税发〔2006〕67号第五条第(八)款进行废止。
国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知
文号: 国税函〔2006〕454号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-05-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知
==============================

注释

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），全文废止。
国家税务总局关于开征烟叶税有关税收会计统计核算问题的通知
文号: 国税函〔2006〕448号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-05-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于开征烟叶税有关税收会计统计核算问题的通知
==============================

注释

废止第二条中有关契税的规定。参见：《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

《中华人民共和国烟叶税暂行条例》已于近日公布施行，现将有关税收会计、统计核算和票证管理工作事项通知如下：

一、税收会计核算

各税收会计核算单位应在“应征税收、待征税收、减免税金、上解税收、入库税收、提退税金、待清理呆账税金、待处理损失税金、损失税金核销”等会计科目下增设“烟叶税”明细科目，用以核算烟叶税的征收和入库情况。

二、税收会计、统计报表

（一）在《入库税金明细月报表》、《应征税金明细月报表》、《提退税金明细月报表》、《减免税金明细月报表》、《多缴、待解、在途、待处理损失税金及损失税金核销明细月报表》、《查补税金及税款滞纳金、罚款收入明细月报表》、《滞纳金明细月报表》、《代征代扣税款明细月报表》、《待清理呆账税金明细月报表》、《税收收入分企业类型统计月报总表》的“税收收入合计”项目下分别增设“19.烟叶税”项目，以全面反映烟叶税开征后其税收资金运动及分企业类型等收入明细情况。因缴纳烟叶税而增加的纳税户数反映在《纳税登记户数统计年报表》中增设的“19.烟叶税”项目中。

（二）删除《入库税金明细月报表》中“三、其他收入合计”项目下的“7.农业五税”项目，依次增设“7.契税”和“8.耕地占用税”两个项目，并将原“8.其他”项目调整为“9.其他”项目。

（三）在《税收电月报》的“税收收入合计”项目下增设“（十九）烟叶税”，其对应的排列序号为141，“二、出口退税”及以后各项目依次后移。

（四）“烟叶税”项目反映税务机关根据《中华人民共和国烟叶税暂行条例》对收购烟叶的纳税人所征收的烟叶税；“契税”项目反映税务机关根据《中华人民共和国契税暂行条例》征收的契税；“耕地占用税”项目反映税务机关根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》征收的耕地占用税。以上三项税收的预算级次划分问题，依据财政部有关规定办理。

三、税收票证使用和管理

烟叶税的税款征收开票、完税凭证和章戳使用等，执行《国家税务总局关于印发〈税收票证管理办法〉的通知》（国税发〔1998〕32号）的相关规定。

上述各项规定，自《中华人民共和国烟叶税暂行条例》施行之日起执行。各类报表从7月份报送6月份数据时开始上报，具体报表任务请各地从总局FTP上下载使用。各地在执行中发现新情况、新问题，请及时上报国家税务总局。
国家税务总局关于印发《葡萄酒消费税管理办法（试行）》的通知
文号: 国税发〔2006〕66号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-05-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《葡萄酒消费税管理办法（试行）》的通知
==============================

注释

全文废止。参见《国家税务总局关于修订〈葡萄酒消费税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2015年第15号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：

为了加强葡萄酒消费税管理，总局制定了《葡萄酒消费税管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真贯彻执行。对在试行过程中遇到的情况和问题，请及时报告总局。

葡萄酒消费税管理办法（试行）

第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则以及其他相关规定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内（以下简称境内）生产、委托加工、进口葡萄酒的单位和个人，为葡萄酒消费税纳税人。

葡萄酒消费税适用《消费税税目税率（税额）表》“酒及酒精”税目下设的“其他酒”子目。

第三条葡萄酒是指以葡萄为原料，经破碎（压榨）、发酵而成的酒精度在1度（含）以上的葡萄原酒和成品酒（不含以葡萄为原料的蒸馏酒）。

第四条境内从事葡萄酒生产的单位或个人（以下简称生产企业）之间销售葡萄酒，实行《葡萄酒购货证明单》（以下简称证明单，见附件1）管理。证明单由购货方在购货前向其主管税务机关申请领用，销货方凭证明单的退税联向其主管税务机关申请已纳消费税退税。

生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，不实行证明单管理，按消费税暂行条例规定申报缴纳消费税。

第五条证明单一式四联，仅限于生产企业购货时领用。第一联为回执联，由销货方主管税务机关留存；第二联为退税联，作为销货方申请退税的报送资料；第三联为核销联，用于购货方主管税务机关核销证明单领取记录；第四联为备查联，作为销货方会计核算资料。

第六条生产企业在购货前应向主管税务机关提出领用证明单的书面申请（见附件2）。主管税务机关应对书面申请进行审核，建立证明单领存销台账。

第七条购货方携证明单购货，证明单由销货方填写。证明单中填写的品种、数量、单价、金额、发票代码、发票号码、开票日期应与销货方开具的销售发票（增值税专用发票或普通发票）的相关内容一致。

销货方在证明单所有联次加盖公章后，留存证明单备查联，将证明单回执联、退税联、核销联退还购货方。

第八条购货方在30日内将证明单回执联、退税联、核销联及销货方开具的销售发票交主管税务机关核销证明单领用记录。

第九条购货方主管税务机关应对证明单回执联、退税联、核销联注明的品种、数量、单价、金额、发票代码、发票号码、开票日期与销货方开具的销售发票相关内容进行审核。

证明单与销售发票相关内容一致的，购货方主管税务机关留存核销联，在证明单回执联、退税联加盖公章，并于30日内将回执联、退税联传递给销货方主管税务机关。

销货方主管税务机关收到回执联、退税联后，留存回执联，在30日内将证明单退税联转交给销货方。

第十条购货方主管税务机关核销证明单领用记录时，应在证明单核销联“主管税务机关审核意见”栏填写核销意见，并在证明单领销存台账上作核销记录。

第十一条发生销货退回或销售折让的，购货方也应按本办法规定申请、使用、核销证明单。

第十二条生产企业销售葡萄酒，无论纳税申报当期是否收到主管税务机关转交的证明单退税联，均应按规定申报缴纳消费税。

第十三条销货方收到主管税务机关转交的证明单退税联后，应填报《葡萄酒消费税退税申请表》（以下简称退税申请表，见附件3），持证明单退税联及退税申请表向主管税务机关申请退税。

第十四条主管税务机关应加强对购销双方消费税的管理。定期查验购销双方销售、购进葡萄酒的数量及使用情况。

第十五条以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，实行凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税的管理办法。

第十六条以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，在办理消费税纳税申报时，需填写消费税纳税申报表，提供《海关进口消费税专用缴款书》复印件。

第十七条以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税税额中抵减《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税。如当期应纳消费税不足抵减的，余额留待下期抵减。

第十八条主管税务机关应加强对证明单的领用、核销、核对、传递工作（在电子传递手段未建立之前，暂通过特快专递或邮寄挂号信方式传递）。

在邮递过程发生证明单丢失情况的，由购货方主管税务机关开具证明并复印证明单核销联两份，加盖公章后传递给销货方主管税务机关，一份代替回执联、一份代替退税联使用。

第十九条纳税人未按照规定取得、保管、使用、报送证明单的，主管税务机关依照税收征管法的有关规定处理。

第二十条证明单式样由国家税务总局统一制定，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局印制。

第二十一条本办法由国家税务总局负责解释。各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局可依照本办法制定具体实施办法。

第二十二条本办法自2006年7月1日起实施。

附件：1.葡萄酒购货管理证明单

2.《葡萄酒购货管理证明单》领用申请

3.葡萄酒消费税退税申请表

附件1：

附件2：

《葡萄酒购货管理证明单》领用申请

_____________国家税务局：

我单位系葡萄酒生产企业，由于生产需要，需外购葡萄酒为原料连续生产葡萄酒，现申请领用《葡萄酒购货管理证明单》______________份。

请批准。

企业名称（公章）

年 月 日

附件3：
国家税务总局关于加强普通发票集中印制管理的通知
文号: 国税函〔2006〕431号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-05-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强普通发票集中印制管理的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》国家税务总局公告2018年31号公告，删除第一条、第二条中的“地方税务局”；将第二条中的“征收管理司”改为“征管和科技发展司”。 2.根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日，删除第二条中“并颁发发票准印证”。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

近年来，各地为了提高普通发票印制质量，降低印制成本，加强了对印制发票企业的监督管理，按照总局的要求，逐步减少发票印制企业的数量，并对主要票种进行了集中印制。但是，印制发票的企业数量过多，印制发票的质量参差不齐，规章制度不健全，企业管理混乱，发票用品丢失、被盗现象时有发生等问题依然存在。为了加强和规范普通发票的印制管理，提高发票的印制质量，保障发票用品的安全，总局要求各地进一步落实普通发票实行省级税务机关集中印制、统一管理制度。现将有关问题通知如下：一、税务机关管辖的所有普通发票，除总局有特殊规定者外，一律由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局实施集中统一印制，实行政府采购管理。

二、各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本地区普通发票的印制量确定印制企业的数量。即印制量在一亿份以下的省市不超过3家，印制量在一亿份以上省市的不超过6家。印制企业的印制资格应通过招标的方式加以确定。招标工作要严格按照《中华人民共和国政府采购法》的规定执行。请各地于2007年4月1日前将通过招标确定的印制企业名称、主要印刷设备及数量情况报总局（征管和科技发展司、集中采购中心）备案。对现有印制企业未到合同期限的，可在合同期满后再进行招标。

三、为了适应普通发票集中统一管理，便于发票查询，普通发票应当套印省级或地市级税务机关发票监制章。

四、各地应当根据《国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码和发票号码的通知》（国税函〔2004〕521号）的规定，进行科学分类，简并普通发票种类。严格审批印有企业名称的发票。五、各地应当根据发票管理法规的规定，完善普通发票印制管理制度，发票管理部门、政府采购管理部门应按各自的职责，加强印制企业的日常管理和定期监督检查，不断提高发票印制质量。印制企业要按照规定建立健全普通发票和防伪品印制、保管、运输等项管理制度。对不按规定建立健全普通发票印制管理制度，或因管理不严造成重大损失，以及发生丢失、被盗发票成品及防伪用品的印制企业，一律终止合同执行，追究违约责任，取消其印制资格。

六、各级税务机关在实施集中印制的过程中，要加强干部队伍的廉政教育，认真学习贯彻《国家税务总局关于开展税务系统治理商业贿赂专项工作的通知》（国税发〔2006〕47号）精神，严格按照《中华人民共和国政府采购法》、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》的规定组织好印制企业的招标工作。附件：发票印制企业情况表.docx

国家税务总局

二〇〇六年五月八日
国家税务总局关于加强新牌号、新规格卷烟消费税计税价格管理有关事项的通知
文号: 国税函〔2006〕373号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-04-24 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强新牌号、新规格卷烟消费税计税价格管理有关事项的通知
==============================

注释

1.《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文进行了修改。2.全文废止。参见：《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2021年第22号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了加强新牌号、新规格卷烟消费税计税价格的管理，经研究，决定对新牌号、新规格卷烟增加报送卷烟样品和扫描图像的要求。现就有关事项通知如下：一、生产企业在新牌号、新规格卷烟投放市场的当月除按照国家税务总局第5号令有关规定向所在地主管税务机关报告外，应同时提供卷烟样品，包括实物样品、外包装（如条、筒及其他形式的外包装）、单包包装。提供样品的具体数量由所在地主管税务机关根据需要自行确定。二、生产企业所在地主管税务机关应参照《卷烟样品图像扫描操作指南》（附件1）为新牌号、新规格卷烟样品建立扫描图像，并将扫描图像及时传递至卷烟价格信息采集地主管税务机关。卷烟价格信息采集地主管税务机关应严格对照卷烟样品或扫描图像采集卷烟价格信息。三、新牌号、新规格卷烟价格采集期满后申请核定消费税计税价格的，主管税务机关应将卷烟包装样品（外包装和单包包装各二套）和扫描图像（电子版）随同书面申请逐级上报至国家税务总局。四、各级税务局在办理新牌号、新规格卷烟消费税计税价格申请事宜时，应将书面申请和卷烟包装样品、扫描图像认真进行核对，确保无误。本文自2006年5月1日起执行。2005年5月1日以后生产并且已上报国家税务总局申请核定卷烟消费税计税价格的，无论国家税务总局是否已经批复，均应参照第三条规定补齐卷烟包装样品和扫描图像，并于2006年5月30日之前填写《___________省（区、市）税务局补报卷烟包装样品清单》（附件2），加盖公章后随卷烟包装样品和扫描图像（电子文件）以特快专递形式寄至国家税务总局（货物和劳务税司）。

附件：1.卷烟样品图像扫描操作指南.docx

2.__省（区、市）税务局补报卷烟包装样品清单.docx

国家税务总局二〇〇六年四月二十四日
国家税务总局关于调整契税纳税申报表式样的通知
文号: 国税函〔2006〕329号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-04-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于调整契税纳税申报表式样的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文失效废止。
国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知
文号: 国税发〔2006〕49号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-03-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于部分税务事项实行容缺办理和进一步精简涉税费资料报送的公告》（国家税务总局公告2022年第26号），自2023年2月1日起第二条第三项第1目、第2目废止。2.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），自2016年5月29日 第五条第一款废止。3. 根据《国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号），自2011年1月4日第二条第二款废止。 4.根据《国家税务总局关于发布已失效或废止有关消费税规范性文件的通知》（国税发〔2009〕45号），自2009年3月18日第五条第二款失效。5.根据《国家税务总局关于进一步调整成品油消费税有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2014年第71号），自2014年12月13日附件6废止。6.根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，第一条、第二条第三项废止。

填表说明
国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知
文号: 国税发〔2006〕37号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-03-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号），第六条第三款“对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，不得办理临时税务登记，但必须照章征税，也不得向其出售发票；确需开具发票的，可以向税务机关申请，先缴税再由税务机关为其代开发票。”作废。
2.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）删除了本文第二点，修改了第十点国地税表述。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了规范税务登记，加强户籍管理，严格税源监控，结合2006年全面换发税务登记证工作，现将税务登记管理中有关问题进一步明确如下：一、税务登记的范围及管理按照税收征管法及其实施细则和税务登记管理办法的有关规定，除国家机关、个人（自然人）和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，纳税人都应当申报办理税务登记。国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的，也应当办理税务登记。税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。非独立核算的分支机构也应当按照规定分别向生产经营所在地税务机关办理税务登记。二、开户银行登录账号按照税收征管法第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当持税务登记证副本开立账户，银行和其他金融机构应当在其税务登记证件副本中登录纳税人的账户、账号，纳税人再将其账户、账号书面报告税务机关。为了依法加强税收征管，落实税收征管法的规定，税务登记证换发后，纳税人及其开户银行应当按照规定履行义务，银行和其他金融机构在纳税人开户时在新的税务登记证副本中登录账号，手工填登的，应当盖章；纳税人应当自开立账户15日内将账号报告税务机关。未依法履行义务的，对纳税人按照税收征管法第六十条的规定处理；对纳税人的开户银行或其他金融机构按照税收征管法实施细则第九十二条的规定处理。三、扣缴税款登记按照税收征管法实施细则第十三条的规定，个人所得税扣缴义务人应当到所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证。对临时发生扣缴义务的扣缴义务人，不发扣缴税款登记证；对已办理税务登记的扣缴义务人，不发扣缴税款登记证，由税务机关在其税务登记证副本上登记扣缴税款事项。扣缴义务人识别号按照扣缴义务人所在地行政区域码加组织机构代码编制。四、临时税务登记证件的有效期限承包租赁经营的，办理临时税务登记的期限为承包租赁期；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，临时税务登记的期限为合同规定的承包期。五、临时税务登记的管理取得临时税务登记证的纳税人，可以凭临时税务登记证及副本按有关规定办理相关涉税事项。税务机关应当加强对临时税务登记纳税人的管理。临时登记户领取营业执照的，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报转办为正式税务登记。对临时税务登记证件到期的纳税户，税务机关经审核后，应当继续办理临时税务登记。六、停复业登记管理实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前申报办理停业登记。纳税人停业未按规定向主管税务机关申请停业登记的，应视为未停止生产经营；纳税人在批准的停业期间进行正常经营的，应按规定向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款。未按规定办理的，按照税收征管法的有关规定处理。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复生产经营，实施正常的税收管理。纳税人停业期满不向税务机关申报办理复业登记而复业的，主管税务机关经查实，责令限期改正，并按照税收征管法第六十条第一款的规定处理。七、纳税人经营范围纳税人应当在税务登记表中如实填写其经营范围；经有关部门批准的证件中没有具体列明经营范围的，纳税人应当按照实际经营情况填写。设立登记后，税务机关应当及时核实登记内容。纳税人经营范围变化后应当自发生变化之日起30日内向主管税务机关申报办理变更税务登记。八、税务登记证件的管理（一）临时税务登记转为税务登记的，税务机关收回临时税务登记证件，发放税务登记证件，纳税人补填税务登记表。（二）税务登记证件丢失的，纳税人应登报声明作废；在丢失声明中应声明证件的发放日期。税务登记证件被税务机关宣布失效的，在失效公告中应公告证件的发证日期。（三）补发税务登记证件的，应在税务登记证件中加盖“补发”戳记。（四）纳税人在统一换发税务登记证件期限后仍未按照规定期限办理换证手续的，税务机关应当统一宣布其税务登记证件失效。（五）税务机关应当根据纳税人条件要求纳税人亮证经营。九、各省税务局可以按照《税务登记管理办法》和本通知的规定制定具体的实施办法。

国家税务总局二〇〇六年三月十六日
国家税务总局关于换发征收管理部门税务检查证件的通知
文号: 国税发〔2006〕36号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-03-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于换发征收管理部门税务检查证件的通知
==============================

注释

《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文进行了修改。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《国家税务总局关于印发〈税务检查证管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2005〕154号，以下简称《暂行办法》）文件规定，经总局研究决定，自2006年5月1日起，全国税务系统征收、管理部门启用新版（2005年版）税务检查证。现就换发新版税务检查证有关事项通知如下：一、各省征收、管理部门使用的税务检查证换发工作由各省局征管部门统一负责。税务检查证的规格、式样、质量要求、定购价格、货款支付方式等按照国家税务总局统一的合同样本规定执行。检查证件需用数量由各省税务局向总局通过公开招标确定的供应商“福建鸿博印刷有限公司”提供并按规定签订印制合同（质量标准、合同样本、联系方式等详见附件）。

二、税务检查证内芯包括照片、姓名、工作单位、证件编号、发证机关、检查范围、检查职责、有效期限共8项内容。其中，照片为蓝色背景二寸正面免冠着税服彩色照。工作单位为持证人所在县或县级以上税务机关全称，如：××税务局。证件编号采用字轨加8位编码，字轨为省、自治区、直辖市和计划单列市简称加“税”简称；8位编码中，第1、2位为市（地、州、盟）局编码，第3、4位为县（市、区、旗）局（分局）编码（上述编码均采用《中国行政区划常用代码》）；第5、6、7、8位为顺序编号。发证机关为省税务局。检查范围为所辖地的主管税收。检查职责为税务检查。有效期为《税务检查证管理暂行办法》规定的起始日期和截止日期。各办证单位要按照以上要求填写税务检查证内芯。三、税务检查证换发采取以旧换新方式。各级税务机关要严格执行国家税务总局关于《税务检查证管理暂行办法》的有关规定，加强审核把关，严格控制发放人数。收缴的旧版税务检查证要清点数量，并造册上报地市级税务局，经主管领导批准后就地销毁。四、各级税务机关对换发税务检查证工作要高度重视，加强领导，落实责任、加强检查，确保换证工作任务如期完成，并严格按照《暂行办法》进行管理。五、各级税务机关要加强宣传，搞好服务。要采取多种宣传形式，将新版税务检查证的式样、防伪功能等特点告知社会，以取得纳税人的理解、支持与配合。

附件：1.税务检查证产品质量标准.docx2.国家税务总局《税务系统检查证印制项目》合同范本.docx3.福建鸿博印刷有限公司联系方式.docx

国家税务总局二○○六年三月十五日
国家税务总局 中国民用航空总局关于试行民航电子客票报销凭证有关问题的通知
文号: 国税发〔2006〕39号
发文机关: 国家税务总局,中国民用航空局
发布日期: 2006-03-15 00:00:00

标题: 国家税务总局 中国民用航空总局关于试行民航电子客票报销凭证有关问题的通知
==============================

注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，民航各地区管理局，各运输航空公司，中国民航信息网络股份有限公司：随着我国民用航空运输业的快速发展，航空运输电子客票的使用数量也在迅速增长。为适应我国航空运输电子客票的发展需求，与国际民用航空运输通行方式接轨。根据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，现就航空运输电子客票报销凭证有关问题通知如下：一、航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》（以下简称《行程单》）作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。《行程单》采用一人一票，不作为机场办理乘机手续和安全检查的必要凭证使用。二、《行程单》自2006年6月1日起试行，试行期为二年。试行期间，《行程单》纳入税务机关发票管理，由国家税务总局监制。原各航空公司自行设计使用的电子客票报销凭证即时废止。现行的民航纸质客票继续使用，并按原管理使用方式执行。三、《行程单》的式样由国家税务总局会同中国民用航空总局确定（式样附后）。《行程单》为单联机打发票，规格为238mm×106.6mm。票面内容包括：航空运输电子客票行程单、国家税务总局监制、印刷序号、旅客姓名、有效身份证件号码、签注、航程、承运人、航班号、座位等级、日期、时间、客票生效日期、有效截止日期、免费行李、备注、票价、机场建设费、燃油附加费、其他税费、合计、电子客票号码、验证码、连续客票、保险费、销售单位代号、填开单位（盖章）、填开日期、查询网址。《行程单》暂不套印发票监制章。开票软件由中国民用航空总局统一开发并下发各开票点使用。《行程单》的领购方式、发票号码、防伪措施暂由中国民用航空总局确定并报国家税务总局备案。四、《行程单》采用全国集中印制。各航空公司、民航地区管理局于每年4月和11月底，向中国民用航空总局上报半年《行程单》印制计划，中国民用航空总局将各用票单位印制计划进行汇总审核报经国家税务总局批准后，下达各印制厂家印制。如需临时增印，需报中国民用航空总局和国家税务总局审批。各航空公司要将每年《行程单》用票数量及发放明细表在次年1月31日前报所在地主管税务机关备案。领购、发放《行程单》的具体办法由民航总局制定。五、旅客发生退票或其他客票变更导致票价金额与原客票不符时，若已打印《行程单》，要将原行程单退回，方能为其办理有关手续。六、各航空公司及发售单位要按照《中华人民共和国发票管理办法》和《民用航空运输凭证印制管理规定》（民航总局126号令）的有关规定保管、开具《行程单》。民航总局负责指定有关单位向社会提供电子客票报销凭证的查询和真伪识别服务。民航有关部门和发售单位应可靠存储《行程单》电子存根信息，按照税务机关的要求提供民用航空运输业务相关数据，具体方式另行研究确定。附件：航空运输电子客票行程单（见纸质文件）
国家税务总局关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知
文号: 国税发〔2006〕35号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-03-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2021年第22号），自2021年7月9日起，全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：我国对外谈签的税收协定第五条（常设机构）第一款规定：“常设机构”一语是指企业进行全部或部分营业的固定场所；第四款规定：应认为，常设机构不包括专门为本企业进行准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所。根据联合国税收协定范本注释、经济合作发展组织税收协定范本注释以及世界上多数国家的做法, 对“营业”一语和“准备性或辅助性”一语的含义以及其他涉及常设机构的问题，解释如下：一、“营业”一语是对英语“business”一词的翻译，实际含义不仅仅包括生产经营活动，还包括非赢利机构从事的一般业务活动。因此，税收协定缔约对方的非赢利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。二、对于“准备性或辅助性”活动的判定，应注意以下原则：（一）固定基地或场所是否仅为总机构提供服务，或者是否与他人有业务往来；（二）固定基地或场所的业务性质是否与总机构的业务性质一致；（三）固定基地或场所的业务活动是否为总机构业务的重要组成部分。如果固定基地或场所不仅为总机构服务，而且与他人有业务往来，或固定基地或场所的业务性质与总机构的业务性质一致，且其业务为总机构业务的重要组成部分，则不能认为该固定基地或场所的活动是准备性或辅助性的。三、对于缔约国对方居民个人为常设机构工作取得的工资、薪金所得，应按照税收协定“非独立个人劳务”（或“受雇所得”）条款和相关国内税法的规定，计算征收个人所得税。对于涉及为缔约国对方政府提供服务的，按照税收协定“政府服务”条款的规定确定征免税。四、纳税人认为其在中国境内的机构、场所仅为总机构提供准备性、辅助性服务，不构成常设机构的，应向税务机关提供相关证明资料，由税务机关进行判定。

国家税务总局二〇〇六年三月十四日
国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知
文号: 国税函〔2006〕245号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-03-06 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知
==============================

注释
国家税务总局关于转发《财政部 国家发展改革委关于对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生实行收费优惠政策的通知》的通知
文号: 国税函〔2006〕233号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-03-02 00:00:00

标题: 国家税务总局关于转发《财政部 国家发展改革委关于对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生实行收费优惠政策的通知》的通知
==============================

注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

现将《财政部、国家发展改革委关于对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生实行收费优惠政策的通知》（财综〔2006〕7号）转发给你们，请遵照执行。

财政部 国家发展改革委关于对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生实行收费优惠政策的通知

2006年1月13日 财综〔2006〕7号

教育部，工商总局，税务总局，卫生部，民政部，劳动保障部，各省、自治区、直辖市财政厅（局）、发展改革委、物价局：

根据《国务院关于进一步加强就业再就业工作的通知》（国发〔2005〕36号）和《中共中央办公厅国务院办公厅关于引导和鼓励高校毕业生面向基层就业的意见》（中办发〔2005〕18号）的有关规定，为进一步鼓励和促进下岗失业人员、高校毕业生从事个体经营，经国务院同意，现就从事个体经营的下岗失业人员、高校毕业生实行收费优惠政策的有关事项通知如下：

一、除国家限制的行业（包括建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等，下同）外，凡下岗失业人员从事个体经营的，自2006年1月1日起至2008年12月31日，免交有关登记类、证照类和管理类的各项行政事业性收费（以下简称“收费”），期限最长不超过3年，2005年底前核准免交收费但未到期的人员，剩余期限内按此政策执行；高校毕业生从事个体经营的，且在工商部门注册登记日期在其毕业后两年以内的，自其在工商部门登记注册之日起3年内免交有关登记类、证照类和管理类收费。

二、从事个体经营的下岗失业人员、高校毕业生免交的收费项目具体包括：

（一）工商部门收取的个体工商户注册登记费（包括开业登记、变更登记、补换营业执照及营业执照副本）、个体工商户管理费、集贸市场管理费、经济合同鉴证费、经济合同示范文本工本费；

（二）税务部门收取的税务登记证工本费；

（三）卫生部门收取的行政执法卫生监测费、卫生质量检验费、预防性体检费、卫生许可证工本费；

（四）民政部门收取的民办非企业单位登记费（含证书费）；

（五）劳动保障部门收取的劳动合同鉴证费、职业资格证书工本费；

（六）国务院以及财政部、国家发展改革委批准设立的涉及个体经营的其他登记类、证照类和管理类收费项目。

（七）各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门按照管理权限批准设立的涉及个体经营的登记类、证照类和管理类收费项目。

三、各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门应通过广播、电视、报刊等新闻媒体，公布免收的各项具体收费项目，使下岗失业人员、高校毕业生及时了解和掌握有关收费优惠政策；同时，省级财政、价格主管部门应于2006年6月30日前将免收的具体收费项目报财政部、国家发展改革委备案。

工商、税务、卫生、民政、劳动保障等部门应督促本系统内有关收费单位认真落实各项收费优惠政策，促进下岗失业人员再就业和高校毕业生自主创业。上述部门颁发证照等有关支出由同级财政部门通过部门预算核拨。

四、从事个体经营的下岗失业人员，应当向工商、税务、卫生、民政、劳动保障等部门的相关收费单位出具劳动保障部门核发的《再就业优惠证》，经收费单位审核无误并备案后免交有关收费。

从事个体经营的高校毕业生，应向相关收费单位出具《毕业证》原件并提交复印件，经收费单位审核无误并备案后免交有关收费。

五、对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生实行收费优惠政策，是党中央、国务院促进下岗失业人员再就业以及引导和鼓励高校毕业生自主就业的重要举措。各省、自治区、直辖市人民政府要加强对有关收费优惠政策落实情况的监督检查，凡不按规定落实收费优惠政策的，要依据有关法律、法规予以严肃处理，确保有关收费优惠政策的贯彻落实。同时，对出租、转让《再就业优惠证》或《毕业证》骗取收费优惠政策的，一经发现，有关收费单位应立即对证件持有人终止执行收费优惠政策，并补收相关费用。
国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知
文号: 国税函〔2006〕229号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-03-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日，全文废止。
国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复
文号: 国税函〔2006〕227号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-02-27 00:00:00

标题: 国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号），全文废止。

江西省国家税务局：

你局《关于消费者丢失、被盗机动车销售发票有关问题的请示》（赣国税发〔2005〕269号）收悉。经研究，批复如下：

鉴于车主申报缴纳车辆购置税时需要报送《机动车销售统一发票》（报税联），办理机动车登记时需要报送《机动车销售统一发票》（注册登记联），因此，当消费者丢失机动车销售发票后，可采取重新补开机动车销售发票的方法解决。具体程序为：（1）丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章或财务专用章）；（2）到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；（3）由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。
国家税务总局关于使用计算机开具单联式发票有关问题的批复
文号: 国税函〔2006〕210号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-02-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于使用计算机开具单联式发票有关问题的批复
==============================

注释

云南省国家税务局：

你局《关于纳税人使用单联式发票问题的请示》（云国税发〔2006〕45号）收悉。经研究，批复如下：

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四条的规定，发票的基本联次为三联。随着计算机技术和电子商务的快速发展，实行网上申报、电子申报，以及使用税控收款机的纳税人不断增多，电子资料和凭证使用的范围也逐渐扩大。

为方便纳税人降低纳税成本，当纳税人提出需要使用单联发票时，凡纳税人能满足以下四项条件的，可比照《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕65号）第四条第二款的规定使用单联发票：（1）纳税记录良好；（2）企业财务管理规范；（3）保证发票电子存根可靠存储5年以上；（4）可按期（月或季）向主管税务机关报送发票电子存根数据。
国家税务总局关于港联航空有限公司开通广州杭州航线有关税收问题的通知
文号: 国税函〔2006〕198号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-02-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于港联航空有限公司开通广州杭州航线有关税收问题的通知
==============================

注释

浙江、广东省国家税务局、地方税务局：

经中国民用航空总局审议批准，香港港联航空公司于2005年9月1日和10月1日分别开通了香港至广州以及香港至杭州的往返定期航线。对该航空公司经营上述航线涉及的税收问题按两地间避免双重征税安排的有关规定办理。

经向民航总局了解，外国航空公司以及港、澳航空公司与我国大陆开通航线业务均需经民航总局审议批准，发放经营许可后运行。为此，对外国航空企业或港、澳航空企业在我国大陆从事国际运输业务的涉税问题，请各地按有关税收协定或安排的规定处理，总局不再转发民航总局经营许可。

附件：经营许可（民航运函〔2005〕569号）

二〇〇六年二月二十一日

附件：

经营许可

民航运函〔2005〕569号

港联航空有限公司：中国民用航空总局审议了你公司关于申请香港至广州、香港至杭州航线经营许可的来函。根据内地和香港特别行政区间航空运输安排及备忘录的有关规定，同意你公司自2005年9月1日起开通香港至广州往返定期航线，自2005年10月1日起开通香港至杭州往返定期航线。开航初期航班计划如下：一、航班号：UO168/163机型：ERJ170-100LR（76座）班期：每日1班航线：香港—广州（往返）二、航班号：UO106/107机型：ERJ170—100LR（76座）班期：每日1班航线：香港—广州（往返）三、航班号：UO112/113机型：ERJ170-100LR（76座）班期：每日1班航线：香港—广州（往返）四、航班号：UO118/119机型：ERJ170-100LR（76座）班期：每日1班航线：香港—广州（往返）五、航班号：UO192/193机型：ERJ170-100LR（76座）班期：每日1班航线：香港—广州（往返）六、航班号：UO202/203机型：ERJ170-100LR（76座）班期：每日1班航线：香港—杭州（往返）七、航班号：UO206/207机型：ERJ170-100LR（76座）班期：每日1班航线：香港—杭州（往返）八、航班号：UO208/209机型：ERJ170-100LR（76座）班期：每日1班航线：香港—杭州（往返）请你公司做好开航前的各项准备。具体航路及起降时刻报我局空中交通管理局审批，运价报我局规划发展财务司审批。飞行运行前，请向中南地区管理局申请并通过按CCAR-129部的审定。本经营许可自2005年9月1日起生效，至2006年9月30日或民航总局另行通知的日期失效。延长本许可的申请须在本许可有效期届满前45天向我局书面提出。

中国民用航空总局

二〇〇五年八月十六日
国家税务总局 国家邮政局关于开具寄送个人所得税完税证明有关问题的通知
文号: 国税发〔2006〕30号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-02-20 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家邮政局关于开具寄送个人所得税完税证明有关问题的通知
==============================

注释
国家税务总局关于改制企业承受土地使用权契税计税依据的批复
文号: 国税函〔2006〕157号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-02-15 00:00:00

标题: 国家税务总局关于改制企业承受土地使用权契税计税依据的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。

云南省地方税务局：

你局《关于企业改制涉及土地使用权出让有关契税问题的请示》（云地税发〔2005〕255号）收悉。经研究，批复如下：

按照中国石油化工集团公司主辅业改制分流的总体方案，2004年,云南石油公司工程安装公司改制为云南石油工程安装有限公司。在改制过程中，云南石油工程安装有限公司以出让方式承受了5870.38亩国有土地，该土地原由其关联企业昆明石油公司以划拨方式使用。

对改制企业以出让方式承受国有土地使用权的，应依法征收契税。根据《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）规定，土地原由被改制企业以划拨方式使用的，计税依据为土地出让金和其他出让费用；其余情况，计税依据按文件第一条规定的办法确定。对云南石油工程安装有限公司以协议出让方式承受原由昆明石油公司使用的国有划拨土地使用权的行为，应按财税〔2004〕134号文件第一条第（一）款规定计征契税。对成交价格明显偏低的，计税价格由征收机关确定。

二〇〇六年二月十五日
国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知
文号: 国税发〔2006〕24号
发文机关: 国家税务总局 商务部
发布日期: 2006-02-13 00:00:00

标题: 国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知
==============================

注释
国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知
文号: 国税发〔2006〕20号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-02-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，全文废止。
国家税务总局关于进一步加强货物运输业税收征收管理的通知
文号: 国税函〔2006〕102号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-01-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步加强货物运输业税收征收管理的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，全文废止。
国家税务总局关于含金产品出口实行免税政策有关问题的补充通知
文号: 国税发〔2006〕10号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-01-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于含金产品出口实行免税政策有关问题的补充通知
==============================

注释

根据：《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第24号），全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

针对《国家税务总局关于出口含金成份产品有关税收政策的通知》（国税发〔2005〕125号，以下简称“125号文件”）执行中存在的问题，补充通知如下：

一、属于应归入海关商品代码3824909090、7115901090、7114200090、71110000、28439000，但又不含黄金、铂金成份的出口货物（具体名单见附件），从2005年5月1日起，继续执行出口退（免）税政策。本通知下发前已出口的上述货物，若超过出口退税申报期的，各地税务机关应正常受理出口企业的退税申报。各地税务机关在审批出口退税时，应严格审核，确保上述货物不含黄金、铂金成份后，方可办理退税手续。其他上述海关商品代码之内的不含黄金、铂金成份的其他货物，各省市国家税务局应严格审核后提出处理意见，并以正式文件报国家税务总局批准。

二、125号文件所列商品代码之外的含金（包括黄金和铂金）成份的出口产品，如“91131000”、“贵金属表带”中的铂金表带，须从2005年5月1日起按125号文件的规定执行免征增值税政策。《财政部、国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》（财税〔2003〕86号）第六条“出口铂金制品对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税，只对铂金制品加工环节的加工费按规定退税率退税”的规定，从2005年5月1日起停止执行。

三、以进料加工方式出口的含黄金、铂金成份的产品，应按125号文件的规定，执行免征增值税政策。

附件：非含金（铂）产品统计表
国家税务总局关于个人独资企业变更为个体经营户是否享受个人所得税再就业优惠政策的批复
文号: 国税函〔2006〕39号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-01-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于个人独资企业变更为个体经营户是否享受个人所得税再就业优惠政策的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。

安徽省地方税务局：

你局《关于芜湖市金百川宾馆能否享受再就业个人所得税税收优惠的请示》（皖地税〔2005〕160号）收悉。经研究，批复如下：

一、根据《国家税务总局关于下岗失业人员从事个体经营有关税收政策问题的通知》（国税发〔2004〕93号）的规定，个体经营是指《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》下发后，即2002年9月30日以后从无到有建立起来的新办个体经营户。由个人独资企业变更为个体经营户，不符合上述文件精神，不得享受个人所得税再就业优惠政策。

二、自2006年1月1日起，个体经营户可按照《国务院关于进一步加强就业再就业工作的通知》（国发〔2005〕36号）规定，申请享受个人所得税再就业优惠政策。
国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知
文号: 国税发〔2006〕2号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-01-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第24号），自2012年7月1日起，全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及国家税务总局有关规定，经研究，总局决定对现行的《出口货物退（免）税申报表》有关内容予以修订，启用新的《出口货物退（免）税申报表》。现将有关事项通知如下：一、自2006年1月1日起，各地统一启用新的《出口货物退（免）税申报表》。新《出口货物退（免）税申报表》较原《出口货物退（免）税申报表》，增加了申报人申明的有关内容，即在《出口货物退（免）税申报表》中增加如下申明内容：“此表各栏目填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。此次申报的出口业务不属于‘四自三不见’等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，本企业愿承担由此产生的相关责任”。二、本次修订的《出口货物退（免）税申报表》主要包括以下两种：（一）《外贸企业出口退税汇总申报表》（见附件1）；（二）《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》（见附件2）。三、本通知自2006年1月1日起执行。具体执行日期以出口货物报关单（出口退税专用）上列明的出口日期为准。附件：1.外贸企业出口货物退税汇总申报表及填表说明2.生产企业出口货物免抵退税申报汇总表及填表说明

1.外贸企业出口货物退税汇总申报表

附件1：外贸企业出口货物退税汇总申报表填表说明及附件2：生产企业出口货物免抵退税申报汇总表

附件2 ：生产企业出口货物免抵退税申报汇总表填表说明-1

附件2 ：生产企业出口货物免抵退税申报汇总表填表说明-2
国家税务总局关于日本国际协力银行取得的贷款利息免征企业所得税的批复
文号: 国税函〔2006〕1号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2006-01-04 00:00:00

标题: 国家税务总局关于日本国际协力银行取得的贷款利息免征企业所得税的批复
==============================

注释

江苏省国家税务局：

你局《关于日本国际协力银行从尤尼吉可高分子科技（中国）有限公司取得的贷款利息免征外国企业所得税的请示》（苏国税发〔2005〕261号）收悉。经研究，批复如下：

2005年1月，尤尼吉可高分子科技（中国）有限公司向日本国际协力银行借款690万美元，借款期限为2005年1月至2012年12月，在此期间分14次等额还款，利率anLIBOR+0.125%的浮动利率支付。根据《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第十一条第三款和《国家税务总局关于执行税收协定对利息所得免税有关问题的通知》（国税发[1996]29号）的规定，同意对日本国际协力银行提供上述贷款取得的利息，免予征收企业所得税。
国家税务总局关于印发《设有固定装置免税车辆图册（第三册）》的通知
文号: 国税函〔2005〕1268号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-12-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《设有固定装置免税车辆图册（第三册）》的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免税图册有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第22号）第一条规定，自2017年7月31日停止执行。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将车辆购置税《设有固定装置免税车辆图册（第三册）》印发给你们，自2005年1月1日起执行。

附件：（略）
国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知
文号: 国税发〔2005〕208号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-12-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知
==============================

注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第8号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为促进现代物流业发展，根据国家发展和改革委员会、商务部、公安部、铁道部、交通部、海关总署、国家税务总局、中国民用航空总局、国家工商行政管理总局《印发关于促进我国现代物流业发展的意见的通知》（发改运行〔2004〕1617号）精神，对国家发改委和国家税务总局联合确认纳入试点名单的物流企业及所属企业（以下简称试点企业）的有关税收政策问题通知如下：

一、关于营业税政策

（一）交通运输业务

1.试点企业开展物流业务应按其收入性质分别核算。提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票。凡未按规定分别核算其营业税应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税。

2.试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税。

3.试点企业适用《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）规定的“货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法”。对被取消自开票纳税人资格的试点企业，同时取消对该企业执行本通知规定的税收政策，并报国家发改委和国家税务总局备案。

（二）仓储业务

试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

（三）关于营业额减除项目凭证管理问题

营业额减除项目支付款项发生在境内的，该减除项目支付款项凭证必须是发票或经税务机关认可的合法有效凭证；支付给境外的，该减除项目支付款项凭证必须是外汇付汇凭证，或外方公司的签收单据、出具的公证证明。

二、关于货物运输业发票抵扣增值税问题

（一）增值税一般纳税人外购货物（未实行增值税扩大抵扣范围企业外购固定资产除外）和销售应税货物所取得的由试点企业开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。

（二）准予抵扣的货物运费金额是指试点企业开具的货运发票上注明的运输费用、建设基金；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。

三、试点企业应定期将经营情况报送所在地地方税务局。国家发改委、国家税务总局将采取定期或不定期方式，抽查试点企业经营情况。对违反有关规定的企业，国家发改委、国家税务总局将取消其试点资格。

四、各地地方税务机关对试点工作中出现的问题，应及时上报国家税务总局（流转税管理司）。同时，可以根据本地区物流行业发展的实际情况，选取具有一定经营规模、管理集约化并依法纳税的现代物流企业，向国家税务总局推荐参与试点。被推荐的企业经国家发改委、国家税务总局联合确认后，纳入试点物流企业名单。

五、本通知自2006年1月1日起执行。

附件：试点物流企业名单

附件：

试点物流企业名单

1.中国远洋物流有限公司

2.中海集团物流有限公司

3.中国外运股份有限公司

4.中国物资储运总公司

5.中邮物流有限责任公司

6.中铁快运股份有限公司

7.中铁现代物流科技有限公司

8.中铁行包快递有限责任公司

9.中铁联合物流有限公司

10.招商局物流集团有限公司

11.宝供物流企业集团有限公司

12.远成集团有限公司

13.天津大田集团有限公司

14.北京宅急送快运有限公司

15.北京福田物流有限公司

16.鲁能帆茂物流有限公司

17.黑龙江农垦北大荒物流有限公司

18.青岛裕龙国际物流有限公司

19.厦门建发物流有限公司

20.北京陆港国际物流有限公司

21.上海现代物流投资发展有限公司

22.河南省豫鑫物流有限公司

23.上海虹鑫物流有限公司

24.杭州八方物流有限公司

25.民航快递有限责任公司

26.志勤美集（北京）国际货运代理有限公司

27.上海惠尔物流有限公司

28.安得物流有限公司

29.南通大地物流有限公司

30.北京长久物流有限公司

31.中信物流有限公司

32.捷利物流有限公司

33.浙江省八达物流有限公司

34.珠海市吉泰物流有限公司

35.南方物流（无锡）有限公司

36.嘉里大通物流有限公司

37.广东鱼珠物流基地有限公司
国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知
文号: 国税发〔2005〕205号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-12-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2013年第21号），条款失效，附件1和附件2失效。
2.《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文进行了修改。
3.根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)，全文废止。
国家税务总局关于加强含金成份产品出口退（免）税管理的通知
文号: 国税函〔2005〕1211号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-12-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于加强含金成份产品出口退（免）税管理的通知
==============================

注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

2004年下半年以来，含金成份（包括黄金、铂金）产品出口异常增长。为防范骗取出口退税问题的发生，总局先后下发了《国家税务总局关于明确含金成份产品出口退（免）税政策的通知》（国税发〔2005〕59号）、《国家税务总局关于出口含金成份产品有关税收政策的通知》（国税发〔2005〕125号）等文件，对含金成份产品的出口退（免）税政策进行了适当调整，并部署出口含金成份产品较多的地区对此予以调查。为进一步加强对含金成份产品的出口退（免）税管理，严防骗税案件的发生，经研究，现就有关问题通知如下：

一、对出口企业出口的含金成份产品，各地应严格按照国税发〔2005〕125号文件的规定办理其免税或退税手续。对2005年5月1日前出口的含金成份产品，出口企业所在地税务机关须在向货源地税务机关进行函调，认真了解供货企业近年来生产经营、原材料购进、进项发票及纳税等情况是否正常的基础上，对排除骗税嫌疑的予以退（免）税；对尚未查清、不能排除骗税嫌疑的，要继续予以调查落实。在未查清前，暂不予办理退（免）税；对无法查清或经调查存在骗税嫌疑的，不得办理退（免）税。对2005年5月1日后出口的含金成份产品，应严格按照国税发〔2005〕125号文件的规定办理其免税手续。

二、各地今后应加强对本地区出口增长异常产品的退（免）税宏观监控工作，主动评估、分析其出口态势及其对出口退（免）税政策的影响，发现问题，堵塞漏洞，防止骗税及其他涉税案件的发生。
国家税务总局关于换发稽查部门稽查专用税务检查证的通知
文号: 国税发〔2005〕203号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-12-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于换发稽查部门稽查专用税务检查证的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号），将第二条第（三）项修改为：“税务检查证的填制和换发。税务检查证内芯共包括照片、姓名、工作单位、证号、发证机关、检查范围、检查职责、有效期限8项内容。其中照片为蓝色背景二寸着税服免冠正面彩照；工作单位为持证人所在县级或县级以上税务机关全称，如××稽查局；证号：采用字轨加8位编码，字轨为省、自治区、直辖市和计划单列市简称加“税”，8位编码中，第1、2位为市（地、州、盟）局的编码，第3、4位为县（市、区、旗）局（分局）编码，上述编码均采用《中国行政区划常用代码》，第5、6、7、8位为顺序编号；发证机关为省税务局稽查局；检查范围为所辖地的主管税收；检查职责为税务稽查；有效期为《税务检查证管理暂行办法》第八条、第九条规定检查证有效的起始日期和截止日期。颁证单位应按以上要求填写税务检查证内芯。税务检查证的换发方式为以旧换新方式，对于新办人员应严格审核把关，收缴的旧版税务检查证应清点数量报市税务局主管领导批准后就地销毁。” 2.根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2000年颁发的税务检查证现已到期，经总局研究决定，从2005年12月1日起，将在全国税务稽查系统换发新版税务检查证（稽查部门以外的税务检查证换发工作另行通知）。现将有关工作通知如下：一、换发税务检查证的工作期间2005年版税务检查证换证时间为2005年12月1日至2006年3月31日。在换证期间，原2000年版税务检查证已过有效期的，可由省级税务稽查局以稽便函形式发文，延长有效期至2006年3月31日；2006年4月1日启用2005版税务检查证，2000年版税务检查证作废。二、换发税务检查证的工作程序税务检查证换发的工作分三个步骤：（一）确定换证人数。各级税务稽查局要清理并确认需要使用稽查专用税务检查证的稽查人员和数量；（二）签订合同采购检查证及验证。各省向总局通过公开招标方式确定的供应商“福建鸿博印刷有限公司”，按照中标价格，签订购证合同，支付货款，采购统一式样的稽查专用税务检查证，并负责检验税务检查证制作质量。具体式样和质量要求见附件。（三）税务检查证的填制和换发。税务检查证内芯共包括照片、姓名、工作单位、证号、发证机关、检查范围、检查职责、有效期限8项内容。其中照片为蓝色背景二寸着税服免冠正面彩照；工作单位为持证人所在县级或县级以上税务机关全称，如××稽查局；证号：采用字轨加8位编码，字轨为省、自治区、直辖市和计划单列市简称加“税”，8位编码中，第1、2位为市（地、州、盟）局的编码，第3、4位为县（市、区、旗）局（分局）编码，上述编码均采用《中国行政区划常用代码》，第5、6、7、8位为顺序编号；发证机关为省税务局稽查局；检查范围为所辖地的主管税收；检查职责为税务稽查；有效期为《税务检查证管理暂行办法》第八条、第九条规定检查证有效的起始日期和截止日期。颁证单位应按以上要求填写税务检查证内芯。税务检查证的换发方式为以旧换新方式，对于新办人员应严格审核把关，收缴的旧版税务检查证应清点数量报市税务局主管领导批准后就地销毁。三、税务检查证换证的工作要求（一）提高认识，加强领导。各级税务局领导要充分认识换发税务检查证的重要性和紧迫性。税务检查证是税务人员对纳税人、扣缴义务人及其他当事人进行税务检查时，配套《税务检查通知书》一并出示的证明执法身份和执法权限的法定专用凭证，是依法进行税务检查的前提之一。税务检查证的合法、有效直接关系着税务检查程序的合法性，关系着税务检查的合法性。因此，各级税务机关要充分重视税务检查证换发工作，要指定一名税务局主管领导负责检查证换发工作；按照科学化、精细化管理的要求，统一组织、统一实施。（二）按时换证，加强管理。《国家税务总局关于税务检查证管理暂行办法》已于2005年9月29日下发，各地税务机关要按照《办法》的规定，使用、换发税务检查证。在换发税务检查工作中，即要通盘考虑，统一规范，又要结合基层实际，坚持分类指导，因地制宜，保证换证工作圆满完成。认真筛选确认稽查部门需要发放税务检查证的人员范围，明确检查范围，规定检查职责，确定有效期限；严格按照规定的人员范围、检查范围、检查职责、有效期限换发税务检查证。在税务稽查部门，通过换发税务检查证，清理不具备检查资格的人员，摸清检查人员底数，打牢稽查人员检查资格审验这一基础，从而进一步规范税务稽查人员的检查行为。在以往的检查证管理中，存在管理方式与《办法》不一致的，应严格按《办法》调整、执行。（三）强化督查，落实责任。各级税务机关要建立检查证换发督促检查工作制度，对税务检查证换发的时间进度、人员范围、发放范围、工作质量，定期进行检查，掌握进展情况。各级领导干部要敢抓敢管，切实负起责任。对布置的各项工作对责任心强、工作做得好的要予以表扬和奖励。对不负责任、疏于管理、工作不落实造成严重后果的，要严肃追究责任，绝不姑息迁就。（四）加强宣传，搞好服务。《税务检查证管理暂行办法》是2005年新制定，加之2005年版的税务检查证较旧版税务检查证又有以下特点：一是在检查证内芯的照片下方增设了无色紫外激发荧光油墨印制的防伪税徽图形；二是税务检查证内芯发证机关章字体为红色紫外激发荧光油墨印制；三是新税务检查证塑封膜表面印制激光镭射彩色税徽图案，常态透明，变化角度时图案呈现七彩颜色。为此，各级税务机关要加强对纳税人及其他当事人的宣传，充分利用税收宣传月集中宣传和其他各种形式的日常宣传方式周知社会，发挥对外公告、税务机关网站宣传、咨询、辅导的积极作用。
国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知
文号: 国税发〔2005〕199号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-12-13 00:00:00

标题: 国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于简化出口货物退（免）税单证备案管理制度的通知》（国税函〔2009〕104号），自2009年4月1日起，本文第四条停止执行。
2.根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号），本文第一、二、五、六条废止。
3.根据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号），全文废止。
国家税务总局关于取消出口货物退（免）税清算的通知
文号: 国税发〔2005〕197号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-12-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于取消出口货物退（免）税清算的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2018年第33号），全文废止。
国家税务总局关于从保税仓库和出口监管仓库提取的料件有关税收处理办法的批复
文号: 国税函〔2005〕1153号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-12-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于从保税仓库和出口监管仓库提取的料件有关税收处理办法的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号），全文废止。

上海市国家税务局：

你局《关于从监管仓库和保税仓库提取料件是否可开具进料加工贸易免税证明的请示》（沪国税进〔2005〕49号）收悉。经研究，批复如下：

经向海关总署了解，保税仓库是指经海关批准设立的专门存放保税进口货物及其他未办结海关手续货物的仓库，出口监管仓库是指存放已按规定领取了出口货物许可证或批件、已对外卖断结汇并向海关办结全部出口手续的货物的专用仓库。考虑到保税仓库存放进口料件、出口监管仓库存放出口货物的实际情况，同意对企业从境外外商购进、从海关保税仓库提取并办理海关进料加工手续的料件，予以开具进料加工贸易免税证明；对企业从海关出口监管仓库提取的料件，不予开具进料加工贸易免税证明。
国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复
文号: 国税函〔2005〕1127号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-11-30 00:00:00

标题: 国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复
==============================

注释
国家税务总局关于使用计算机开具普通发票有关问题的批复
文号: 国税函〔2005〕1102号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-11-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于使用计算机开具普通发票有关问题的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2016年第34号），全文废止。

广东省国家税务局：

你局《关于明确使用电子计算机开具普通发票有关问题的请示》（粤国税发〔2005〕226号）收悉。经研究，批复如下：

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条的规定，纳税人使用电子计算机开具发票的，应经主管税务机关批准。税务机关有统一开票软件的，纳税人应使用统一开票软件开具发票；没有统一软件的，纳税人可自行开发开票软件。

二、纳税人使用自行开发的计算机开票软件的，应报主管税务机关批准后使用。纳税人在提出使用申请时，应将开票软件的程序及说明资料报主管税务机关备案，并使用税务机关统一监制的计算机发票。

三、使用自行开发的计算机开票软件，应当按照主管税务机关的规定，定期报送发票开票信息。

四、对使用未经税务机关批准的计算机开票软件或擅自改动统一开票软件的，按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条的有关规定进行处理。
国家税务总局关于《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》有关条文解释和执行问题的通知
文号: 国税函〔2005〕1081号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-11-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》有关条文解释和执行问题的通知
==============================

注释

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称《安排》）于2003年12月27日签署，2004年1月1日起执行。为进一步做好《安排》的执行工作，针对一年来各地在执行《安排》中存在的主要问题,并根据双方税务主管当局就《安排》执行进行的磋商，现就有关条文解释等问题明确如下：一、 关于《安排》体例及与税收法规的关系《安排》是为了避免两地对同一所得的双重征税，以两地的现行税收法规为基础，协调划分两地的税收管辖权的法律规范。在税收法规与《安排》规定不一致时，应以《安排》为准。同时按照通行惯例，在实际处理《安排》与税收法规的关系时，应遵循“孰优”原则，即当税收法规所规定的税收待遇优于《安排》时，可以按照税收法规处理。《安排》的体例与我对外签署的避免双重征税协定的一般体例相同，不仅包括了避免双重征税的规定，同时也包括了防止偷漏税的内容。为此，各地在执行《安排》过程中要注意防止纳税人利用《安排》的规定，在两地均不纳税。二、关于《安排》的条文解释（一）第二条，在澳门适用的税种1.职业税：由原来的纳税人只限于公司职员扩大到公务员、教师等公职人员。此税种相当于个人所得税。2.所得补充税：类似企业所得税，包括对个体经营者征收的所得税。该项税种征收时不再附加凭单印花税。3.凭单印花税：《安排》中所列此项税收为附加税，不做为一项独立的税种。（二）第八条，海运、空运和陆运1.本条适用于内地的税种除所得税外，还包括营业税。2.第二款，鉴于运输业合作经营的形式很多，按惯例，对于根据内地法律规定已构成内地居民法人的两地合作企业从事跨境运输取得的收入、利润，应在内地征税。（三）第十一条，利息由于《安排》此条对利息征税的限定税率较优惠，为防止对此条的滥用，各地在执行此条第二款及第三款的减征和免征利息所得税时，应确保享受该条待遇的人确为两地一方或双方的居民。经澳方税务主管当局确认，在澳门设立的“离岸银行”等金融机构不属于澳门居民。（四）第十五条，非独立个人劳务非独立个人劳务所得是指因受雇（一般有固定雇主）而取得的薪金、工资和其他类似报酬。按照第二款第（二）项的规定，只要满足三个条件之一，来源地有权征税。针对具体执行中两地跨境工作人员往来频繁，一天之内出入境或往返的情况，我局以国税发〔2004〕97号文《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》，对有关问题做了明确。对两地跨境工作人员出现的此类问题按上述文件规定处理。三、关于居民身份认定（一）关于澳门特别行政区居民身份的认定：根据《安排》第四条有关规定，判定澳门特别行政区居民（以下简称澳门居民）可依照下列程序：1.法人居民的判定判定公司、企业和其他经济组织是否为澳门居民时，应按澳门税务主管当局为其开具的居民身份证明书对其予以确认（证明书式样附后）。同时还应对其实际管理和控制中心所在地以及其法人证书（副本）、商业情况（如注册名称、业务范围等）予以综合考虑。2.自然人居民的判定对于来内地从事受雇活动或提供劳务的澳门特区个人，根据其自报居住情况、受雇或从事劳务的情况，以及在澳门所负的纳税义务，并相应查阅其所持有的身份证件、回乡证和派其来内地的公司、企业的情况以及经澳门税务主管当局证明盖章的居民身份证明书申请表等进行判断（澳门居民身份证明书申请表式样附后）。（二）关于内地居民身份的认定对具有内地居民身份的纳税人取得来源于澳门的所得要求享受《安排》待遇的，须向澳门税务当局提供内地居民身份证明。上述居民证明由纳税人所在的内地县（市）级税务机关在对纳税人提供的申请材料进行审核后予以开具（内地居民身份证明式样附后，各地可根据需要自行印制）。对《安排》第四条规定的居民向澳门税务当局提出申请享受《安排》待遇，应澳门税务当局要求填写的有关表格（包括1、股息利息收益，2、特许权使用费和独立个人劳务收益，3、退休金和非独立个人劳务收益，4、其他收益享受与内地避免双重征税安排待遇申请表）需要内地税务机关给予认证时，各地税务局应予以配合。四、关于主管当局间的联络与协商各级税务机关在执行《安排》时发生异议，需与澳门特区联系交涉的，应上报国家税务总局，统一由国家税务总局与澳门特区税务主管当局联络、协商。附件：1.澳门特别行政区政府居民身份证明书(略)2.澳门特别行政区政府居民身份证明书申请表(略)3.《内地居民身份证明》审批表.doc

4.内地居民身份证明.doc

国家税务总局

二〇〇五年十一月十四日
国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知
文号: 国税函〔2005〕1060号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-11-09 00:00:00

标题: 国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知
==============================

注释
国家税务总局 外交部关于驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆缴纳车辆购置税有关问题的通知
文号: 国税发〔2005〕180号
发文机关: 国家税务总局,外交部
发布日期: 2005-11-09 00:00:00

标题: 国家税务总局 外交部关于驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆缴纳车辆购置税有关问题的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年31号）的附件信息，将国家税务总局 外交部关于驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆缴纳车辆购置税有关问题的通知（国税发〔2005〕180号）第六条修改为：六、国家税务总局每年初定期将上年度馆员名单在总局服务器FTP：//CENTRE/流转税司/消费税处/车购税/驻外使领馆回国人员名单上公布，请各省、区、市税务局及时将本地区人员名单下载，作为事后检查的核对资料。 2.根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日起，第六条修改为“六、国家税务总局按照外交部提供的相关信息下发馆员名单作为事后核对材料。”。

附件：驻外使领馆人员身份证明.docx

国家税务总局  外交部2005年11月9日
国家税务总局 财政部 中国人民银行关于印发《税务代保管资金账户管理办法》的通知
文号: 国税发〔2005〕181号
发文机关: 国家税务总局,财政部,中国人民银行
发布日期: 2005-11-09 00:00:00

标题: 国家税务总局 财政部 中国人民银行关于印发《税务代保管资金账户管理办法》的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日，第八条第二项废止，附件4《税务代保管资金明细月报表》中的“发票保证金”项目废止。
国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知
文号: 国税发〔2005〕178号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-11-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知
==============================

注释

1.依据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）规定，将“一、对于金融机构从事的实物黄金交易业务，实行金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税，由省级分行和直属一级分行统一清算缴纳的办法。    （二）各支行、分理处、储蓄所应依法向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记。各支行应按月汇总所属分理处、储蓄所上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定的预征率计算增值税预征税额，向主管税务机关申报缴纳增值税。　　 预征税额=销售额×预征率    （三）各省级分行和直属一级分行应向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记，申请认定增值税一般纳税人资格。按月汇总所属地市分行或支行上报的实物黄金销售额和进项税额，按照一般纳税人方法计算增值税应纳税额，根据已预征税额计算应补税额，向主管税务机关申报缴纳。    （五）预征率由各省级分行和直属一级分行所在地省级国家税务局确定。”修改为：“ 一、对于金融机构从事的实物黄金交易业务，实行金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税，由省级分行和直属一级分行统一清算缴纳的办法。    （二）各支行、分理处、储蓄所应依法向机构所在地主管税务局申请办理税务登记。各支行应按月汇总所属分理处、储蓄所上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定的预征率计算增值税预征税额，向主管税务机关申报缴纳增值税。　 　预征税额=销售额×预征率    （三）各省级分行和直属一级分行应向机构所在地主管税务局申请办理税务登记，申请认定增值税一般纳税人资格。按月汇总所属地市分行或支行上报的实物黄金销售额和进项税额，按照一般纳税人方法计算增值税应纳税额，根据已预征税额计算应补税额，向主管税务机关申报缴纳。    （五）预征率由各省级分行和直属一级分行所在地省税务局确定。”将“ 三、各地在执行中遇到的问题，应及时向总局（流转税管理司）报告。”修改为“三、各地在执行中遇到的问题，应及时向总局（货物和劳务税司）报告。” 2.根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）的规定，自2024年12月27日，第二条修改为“金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票，不得开具银行自制的金融专业发票，普通发票领用事宜由各分行、支行办理。”

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：近接部分金融机构来文，反映其经中国人民银行、中国银行业监督管理委员会批准，在所属分理处、储蓄所等营业场所内开展个人实物黄金交易业务，即向社会公开销售刻有不同字样的特制实物金条等黄金制品，并依照市场价格向购买者购回所售金条，由分行统一清算交易情况。对于金融机构销售实物黄金的行为，应当照章征收增值税，考虑到金融机构征收管理的特殊性，为加强税收管理，促进交易发展，现将有关问题通知如下：一、对于金融机构从事的实物黄金交易业务，实行金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税，由省级分行和直属一级分行统一清算缴纳的办法。（一）发生实物黄金交易行为的分理处、储蓄所等应按月计算实物黄金的销售数量、金额，上报其上级支行。（二）各支行、分理处、储蓄所应依法向机构所在地主管税务局申请办理税务登记。各支行应按月汇总所属分理处、储蓄所上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定的预征率计算增值税预征税额，向主管税务机关申报缴纳增值税。预征税额=销售额×预征率（三）各省级分行和直属一级分行应向机构所在地主管税务局申请办理税务登记，申请认定增值税一般纳税人资格。按月汇总所属地市分行或支行上报的实物黄金销售额和进项税额，按照一般纳税人方法计算增值税应纳税额，根据已预征税额计算应补税额，向主管税务机关申报缴纳。应纳税额=销项税额-进项税额应补税额=应纳税额-预征税额当期进项税额大于销项税额的，其留抵税额结转下期抵扣，预征税额大于应纳税额的，在下期增值税应纳税额中抵减。（四）从事实物黄金交易业务的各级金融机构取得的进项税额，应当按照现行规定划分不可抵扣的进项税额，作进项税额转出处理。（五）预征率由各省级分行和直属一级分行所在地省税务局确定。二、金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票，不得开具银行自制的金融专业发票，普通发票领用事宜由各分行、支行办理。三、各地在执行中遇到的问题，应及时向总局（货物和劳务税司）报告。

国家税务总局2005年11月7日
国家税务总局关于车辆购置税《设有固定装置免税车辆图册》有关问题的通知
文号: 国税函〔2005〕1019号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-11-01 00:00:00

标题: 国家税务总局关于车辆购置税《设有固定装置免税车辆图册》有关问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2021年第22号）规定，自2021年7月9日起，本文失效废止。
国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知
文号: 国税发〔2005〕173号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-10-21 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知
==============================

注释

条款失效，第三条废止。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》国家税务总局公告2011年第2号。
国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知
文号: 国税发〔2005〕172号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-10-20 00:00:00

标题: 国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知
==============================

注释

《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）

根据《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）（以下简称《通知》）的精神，经商财政部、建设部，现就各地在贯彻落实《通知》中的几个具体政策问题明确如下：一、《通知》第三条第二款中规定的“成交价格”是指住房持有人对外销售房屋的成交价格。二、《通知》第三条第四款中规定的“契税完税证明上注明的时间”是指契税完税证明上注明的填发日期。三、纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。四、个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，也适用《通知》的有关规定。其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。个人需持其通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书，到税务部门办理相关手续。五、根据国家房改政策购买的公有住房，以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期或房屋产权证上注明的时间，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。六、享受税收优惠政策普通住房的面积标准是指地方政府按国办发〔2005〕26号文件规定并公布的普通住房建筑面积标准。对于以套内面积进行计量的，应换算成建筑面积，判断该房屋是否符合普通住房标准。

国家税务总局2005年10月20日
国家税务总局关于出口豆腐皮等产品适用征、退税率问题的批复
文号: 国税函〔2005〕944号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-10-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于出口豆腐皮等产品适用征、退税率问题的批复
==============================

注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2021年第22号）。

宁波市国家税务局：

你局《关于出口豆腐皮等货物退税问题的请示》（甬国税发〔2005〕124号）收悉。经研究，批复如下：

一、浙江浦江保康食品厂生产的豆腐皮，从生产过程看，经过磨浆、过滤、加热、结膜、捞制、成皮、包装等工艺流程，不属于农业产品的征税范围，应按17%的税率征收增值税。对你市出口企业已购买的按13%税率征税的用于出口的豆腐皮，你局应要求出口企业到供货企业换开按17%征税的增值税专用发票。否则，不予退税。

二、成都金凤液氮容器有限公司生产的液氮容器，是以液氮（-196℃）为制冷剂，主要用于畜牧、医疗、科研部门对家畜冷冻精液及疫苗、细胞、微生物等的长期超低温储存和运输，也可用于国防、科研、机械、医疗、电子、冶金、能源等部门，不属于农机的征税范围，应按17%的税率征收增值税。对你市出口企业按农机征税的液氮容器的出口退税按本批复第一条规定的办法处理。

三、《2005年出口商品消费税税率表》“8711100010”与“8711100090”商品代码中的“微马力摩托车及脚踏两用车（装有往复式发动机、微马力是指排气量≤50CC）”，按照消费税的有关规定，属于消费税征税范围。对生产企业销售给出口企业用于出口的上述货物，应按规定征收消费税。出口企业出口的上述货物若不能提供消费税专用税票的，不退消费税，可按规定退还增值税。
国家税务总局关于亚麻油等出口货物退税问题的批复
文号: 国税函〔2005〕974号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-10-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于亚麻油等出口货物退税问题的批复
==============================

注释
国家税务总局关于中国航空集团公司改制有关契税问题的通知
文号: 国税函〔2005〕969号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-10-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于中国航空集团公司改制有关契税问题的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于填海整治土地免征城镇土地使用税问题的批复
文号: 国税函〔2005〕968号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-10-14 00:00:00

标题: 国家税务总局关于填海整治土地免征城镇土地使用税问题的批复
==============================

注释
国家税务总局关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知
文号: 国税发〔2005〕156号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-10-07 00:00:00

标题: 国家税务总局关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知
==============================

注释

《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）对本文进行了修改，删除第一条。修改第四条，“地税部门与征收契税的财政部门之间”修改为“税务部门与相关部门之间”。

各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为进一步推进房地产税收一体化管理工作，根据《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕82号）（以下简称《通知》）的精神，现就若干具体问题通知如下：一、对存量房交易环节所涉及的税收要实行“一窗式”征收。契税已划归地税部门管理的，在房地产交易场所设置的征收窗口，要做到各税统管，即既负责办理契税的征收事项，又负责办理营业税及城市维护建设税和教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税等相关税种的征收事项；契税仍由财政部门征收的，财政部门和地税部门在房地产交易场所设置的征收窗口要合署办公，或者互相委托代征相关税种的税收，以便加强沟通、协调，简化手续，方便纳税人。避免交易后由纳税人单独到税务机关自行申报缴纳某一单一税种税收的做法。

二、加强销售发票管理。在契税纳税申报环节，各地应要求纳税人报送销售不动产发票，受理后将发票复印件作为申报资料存档；对于未报送销售不动产发票的纳税人，应要求其补送，否则不予受理。各地要按照《通知》的要求，在契税征收场所或房地产权属登记场所，代开销售不动产发票。要在代开销售不动产发票时，及时征收营业税及城市维护建设税和教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税等税收，并按国家规定的税款入库预算级次缴入国库。三、严格坚持依法治税。对于存量房交易环节所涉及的营业税及城市维护建设税和教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税、契税等税种，各地要依法征收，不得以任何理由和借口，对税法及相关税收政策进行变通和调整。四、加强协调和沟通。地税部门与征收契税的财政部门之间，以及各相关税种的管理部门，要加强经常性的协调和沟通，统一对房地产交易价格的认定，保持相关税种计税依据或计税价格的一致性。五、各地要以存量房交易环节所涉及税收的征管为切入点，加强信息沟通，整合征管资源，优化纳税服务，认真落实《通知》精神。尚未确定实施一体化管理的牵头单位和相关部门责任的，要抓紧明确。尚未上报一体化管理实施方案的地区，要抓紧制定、完善实施方案。2005年10月30日前，各地要将实施方案和牵头单位及负责人名单上报总局（地方税务司、农业税征收管理局）。

国家税务总局2005年10月7日
国家税务总局 中国人民银行 教育部关于《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》有关问题的补充通知
文号: 国税发〔2005〕155号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-09-30 00:00:00

标题: 国家税务总局 中国人民银行 教育部关于《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》有关问题的补充通知
==============================

注释
国家税务总局关于印发《税务检查证管理暂行办法》的通知
文号: 国税发〔2005〕154号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-09-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《税务检查证管理暂行办法》的通知
==============================

注释

全文废止。参见：《国家税务总局关于发布<税务检查证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第44号）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为了加强税务检查证管理，现将新修订的《税务检查证管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。在执行中有何意见和建议，请及时报告国家税务总局（稽查局）。2005年度税务检查证统一更换工作和新税务检查证式样及更新管理用软件《税务检查证管理信息系统》等有关事项另行通知。

税务检查证管理暂行办法

第一条为了加强税务检查证管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，制定本办法。第二条税务检查证是税务人员对纳税人、扣缴义务人及其他当事人进行税务检查时，应当出示的证明执法身份和执法权限的法定专用凭证。第三条税务检查证的名称为《中华人民共和国税务检查证》。税务检查证的式样，由国家税务总局统一制定。第四条税务检查证的式样为封皮套内芯，内芯为浅灰色税徽防伪底纹图案。稽查局专用的税务检查证封皮颜色为黑色；征收、管理部门专用的税务检查证封皮颜色为咖啡色。第五条税务检查证的主要内容包括：持证人的姓名、照片、工作单位、检查范围、检查职责和发证机关、证号、税务检查证专用章、有效期限、发证时间。第六条税务检查证的封皮和内芯的文字均用中文。民族自治区可以同时使用当地通用的一种民族文字。第七条税务检查证由国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市税务局分别编号。税务检查证内芯主页应当盖有发证机关税务检查证专用章。第八条税务检查证由国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市税务局统一发放和归口管理。其中，稽查局专用的税务检查证，由国家税务总局稽查局，省、自治区、直辖市、计划单列市税务局稽查局统一发放和归口管理；征收、管理部门专用的税务检查证由国家税务总局稽查局，省、自治区、直辖市、计划单列市税务局的征收管理部门统一发放和归口管理。税务检查证每五年统一更换一次。换证具体事项由国家税务总局规定。第九条税务局稽查部门需要使用税务检查证的人员，核发稽查专用税务检查证；税务局征收、管理部门需要使用税务检查证的人员，核发征收、管理专用税务检查证。前款规定以外的税务局其他部门工作人员执行公务需要使用税务检查证的，可以核发有效期为三个月的税务检查证。国家税务总局选调税务人员需要使用税务检查证的，由国家税务总局核发相应有效期限的税务检查证，或者由执行税务检查公务所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局核发相应有效期限的税务检查证。省税务局选调税务人员需要使用税务检查证的，由省税务局核发相应有效期限的税务检查证。因临时执行税务检查公务需要而核发相应有效期限的税务检查证，公务执行完毕后应当收回。第十条税务检查证只限于持证人本人使用，不得转借、转让、涂改或者损毁。第十一条持证人应当妥善保管税务检查证。税务检查证遗失或者损毁，持证人应当及时书面申请补发。第十二条税务检查证实行年度审验制度。第十三条持证人因工作变动不属于规定的税务检查证发放范围的，应当在工作变动前将税务检查证缴回检查证主管部门。地（市）、县（区）税务局检查证主管部门应当随时掌握税务检查证发放、收缴和持证人员变动情况，并及时逐级报告省税务局检查证主管部门。省税务局检查证主管部门每年三月十五日前向国家税务总局检查证主管部门报告上年度税务检查证发放、收缴和持证人员变动情况。第十四条税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，严格依照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及国家税务总局的相关规定行使税务检查职权，并有责任为被检查人保守秘密。第十五条税务检查证发放、使用和年审的具体管理办法由省税务局制定。第十六条本办法自2005年10月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈税务检查证管理暂行办法〉及换发税务检查证有关事项的通知》（国税发〔2000〕127号）同时废止。
国家税务总局关于城镇房屋拆迁契税优惠政策适用对象的批复
文号: 国税函〔2005〕903号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-09-16 00:00:00

标题: 国家税务总局关于城镇房屋拆迁契税优惠政策适用对象的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。

天津市财政局：

你局《关于界定拆迁居民因拆迁重新购房享受契税减免政策的请示》（津财农〔2005〕17号）收悉。经商财政部，现批复如下：

按照《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关契税政策的通知》（财税〔2005〕45号）的精神，城镇房屋拆迁契税优惠政策适用的对象，应为被拆迁房屋的所有权人或共有权人以及领取拆迁补偿款的被拆迁公有住房的承租人。

二〇〇五年九月十六日
国家税务总局 中国人民银行 教育部关于印发《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》的通知
文号: 国税发〔2005〕148号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-09-14 00:00:00

标题: 国家税务总局 中国人民银行 教育部关于印发《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》的通知
==============================

注释
国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函
文号: 国税函〔2005〕869号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-09-12 00:00:00

标题: 国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函
==============================

注释
国家税务总局关于做好增值税普通发票“一窗式”票表比对准备工作的通知
文号: 国税发〔2005〕141号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-09-08 00:00:00

标题: 国家税务总局关于做好增值税普通发票“一窗式”票表比对准备工作的通知
==============================

注释

根据《国家税务总局关于印发增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）的通知》（税总发〔2017〕124号）和《国家税务总局关于增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）执行有关事项的通知》（税总函〔2018〕94号）规定，自2018年5月1日起，本文废止。
国家税务总局关于税控收款机税控IC卡灌装、初始化及异常处理工作流程的公告
文号: 国家税务总局公告2005年第2号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-08-31 00:00:00

标题: 国家税务总局关于税控收款机税控IC卡灌装、初始化及异常处理工作流程的公告
==============================

注释

根据《国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第59号），自2025年3月24日，全文废止。
国家税务总局关于军队离退休干部购买经济适用房征收契税问题的批复
文号: 国税函〔2005〕835号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-08-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于军队离退休干部购买经济适用房征收契税问题的批复
==============================

注释

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号），全文废止。
国家税务总局关于印发《汽油、柴油消费税管理办法（试行）》的通知
文号: 国税发〔2005〕133号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-08-25 00:00:00

标题: 国家税务总局关于印发《汽油、柴油消费税管理办法（试行）》的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于发布已失效或废止有关消费税规范性文件的通知》（国税发〔2009〕45号），第二条、第三条、第四条、第八条废止。
2.根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第8号），第十八条、十九条和二十条失效。
3.根据《国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》的通知》（税总发〔2014〕6号）、《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2013〕44号），“可用于调和为汽油、柴油的石脑油、溶剂油计划及调整计划核准”取消。
国家税务总局关于启用增值税普通发票有关问题的通知
文号: 国税发明电〔2005〕34号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2005-08-19 00:00:00

标题: 国家税务总局关于启用增值税普通发票有关问题的通知
==============================

注释

1.根据《国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第44号），本文第一条第二款自2018年1月1日起废止。2.根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），自2023年5月26日起，全文废止。