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社会保险费征缴监督检査办法
文号: 中华人民共和国劳动和社会保障部令第3号
发文机关: 劳动和社会保障部
发布日期: 1999-03-19 00:00:00

标题: 社会保险费征缴监督检査办法
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注释

(1999年3月19日劳动和保障部令第3号公布  自发布之日起施行)

第一条为加强社会保险费征缴监督检查工作，规范社会保险费征缴监督检查行为，根据《社会保险费征缴暂行条例》（以下简称条例）和有关法律、法规规定，制定本办法。

第二条对中华人民共和国境内的企业、事业单位、国家机关、社会团体、民办非企业单位、城镇个体工商户（以下简称缴费单位）实施社会保险费征缴监督检查适用本办法。

前款所称企业是指国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业。

第三条劳动保障行政部门负责社会保险费征缴的监督检查工作，对违反条例和本办法规定的缴费单位及其责任人员，依法作出行政处罚决定，并可以按照条例规定委托社会保险经办机构进行与社会保险费征缴有关的检查、调查工作。

劳动保障行政部门的劳动保障监察机构具体负责社会保险费征缴监督检查和行政处罚，包括对缴费单位进行检查、调查取证、拟定行政处罚决定书、送达行政处罚决定书、拟定向人民法院申请强制执行行政处罚决定的申请书、受理群众举报等工作。

社会保险经办机构受劳动保障行政部门的委托，可以对缴费单位履行社会保险登记、缴费申报、缴费义务的情况进行调查和检查，发现缴费单位有瞒报、漏报和拖欠社会保险费等行为时，应当责令其改正。

第四条劳动保障监察机构与社会保险经办机构应当建立按月相互通报制度。社会保险经办机构应当及时将需要给予行政处罚的缴费单位情况向劳动保障监察机构通报，劳动保障监察机构应当及时将查处违反规定的情况通报给社会保险经办机构。

第五条县级以上地方各级劳动保障行政部门对缴费单位监督检查的管辖范围，由省、自治区、直辖市劳动保障行政部门依照社会保险登记、缴费申报和缴费工作管理权限，制定具体规定。

第六条社会保险费征缴监督检查应当包括以下内容：

（一）缴费单位向当地社会保险经办机构办理社会保险登记、变更登记或注销登记的情况；

（二）缴费单位向社会保险经办机构申报缴费的情况；

（三）缴费单位缴纳社会保险费的情况；

（四）缴费单位代扣代缴个人缴费的情况；

（五）缴费单位向职工公布本单位缴费的情况；

（六）法律、法规规定的其他内容。

第七条劳动保障行政部门应当向社会公布举报电话，设立举报信箱，指定专人负责接待群众投诉；对符合受理条件的举报，应当于７日内立案受理，并进行调查处理，且一般应当于30日内处理结案。

第八条劳动保障行政部门应当建立劳动保障年检制度，进行劳动保障年度检查，掌握缴费单位参加社会保险的情况；对违反条例规定的，应当责令其限期改正，并依照条例规定给予行政处罚。

第九条劳动保障监察人员在执行监察公务和社会保险经办机构工作人员对缴费单位进行调查、检查时，至少应当由两人共同进行，并应当主动出示执法证件。

第十条劳动保障监察人员执行监察公务和社会保险经办机构工作人员进行调查、检查时，行使下列职权：

（一）可以到缴费单位了解遵守社会保险法律、法规的情况；

（二）可以要求缴费单位提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料，询问有关人员，对缴费单位不能立即提供有关参加社会保险情况和资料的，可以下达劳动保障行政部门监督检查询问书；

（三）可以记录、录音、录像、照相和复制有关资料。

第十一条劳动保障监察人员执行监察公务和社会保险经办机构工作人员进行调查、检查时，承担下列义务：

（一）依法履行职责，秉公执法，不得利用职务之便谋取私利；

（二）保守在监督检查工作中知悉的缴费单位的商业秘密；

（三）为举报人员保密。

第十二条缴费单位有下列行为之一，情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上10000元以下的罚款：

（一）未按规定办理社会保险登记的；

（二）在社会保险登记事项发生变更或者缴费单位依法终止后，未按规定到社会保险经办机构办理社会保险变更登记或者社会保险注销登记的；

（三）未按规定申报应当缴纳社会保险费数额的。

第十三条对缴费单位有下列行为之一的，依照条例第十三条的规定，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上20000元以下罚款：

（一）因伪造、变造、故意毁灭有关帐册、材料造成社会保险费迟延缴纳的；

（二）因不设帐册造成社会保险费迟延缴纳的；

（三）因其他违法行为造成社会保险费迟延缴纳的。

第十四条对缴费单位有下列行为之一的，应当给予警告，并可以处以5000元以下的罚款：

（一）伪造、变造社会保险登记证的；

（二）未按规定从缴费个人工资中代扣代缴社会保险费的；

（三）未按规定向职工公布本单位社会保险费缴纳情况的。

对上述违法行为的行政处罚，法律、法规另有规定的，从其规定。

第十五条对缴费单位有下列行为之一的，应当给予警告，并可以处以10000元以下的罚款：

（一）阻挠劳动保障监察人员依法行使监察职权，拒绝检查的；

（二）隐瞒事实真相，谎报、瞒报，出具伪证，或者隐匿、毁灭证据的；

（三）拒绝提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料的；

（四）拒绝执行劳动保障行政部门下达的监督检查询问书的；

（五）拒绝执行劳动保障行政部门下达的限期改正指令书的；

（六）打击报复举报人员的；

（七）法律、法规及规章规定的其他情况。

对上述违法行为的行政处罚，法律、法规另有规定的，从其规定。

第十六条本办法第十二条、第十三条的罚款均由缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员个人支付，不得从单位报销。

第十七条对缴费单位或者缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的罚款，必须全部上缴国库。

第十八条缴费单位或者缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，对劳动保障行政部门作出的行政处罚决定不服的，可以于15日内，向上一级劳动保障行政部门或者同级人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。

行政复议和行政诉讼期间，不影响该行政处罚决定的执行。

第十九条缴费单位或者缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，在15日内拒不执行劳动保障行政部门对其作出的行政处罚决定，又不向上一级劳动保障行政部门或者同级人民政府申请行政复议，或者对行政复议决定不服，又不向人民法院提起行政诉讼的，可以申请人民法院强制执行。

第二十条劳动保障行政部门和社会保险经办机构的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，给予责任人员行政处分。

第二十一条本办法自发布之日起施行。
人事部 国家税务总局关于印发《注册税务师执业资格考试实施办法》的通知
文号: 人发〔1999〕4号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1999-01-04 00:00:00

标题: 人事部 国家税务总局关于印发《注册税务师执业资格考试实施办法》的通知
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注释

全文废止。参见：《人力资源社会保障部 国家税务总局关于印发〈税务师职业资格制度暂行规定〉和〈税务师职业资格考试实施办法〉的通知》（人社部发〔2015〕90号）。

（通知略）

注册税务师执业资格考试实施办法

第一条根据人事部、国家税务总局颁发的《注册税务师资格制度暂行规定》（人发〔1996〕116号，以下简称《暂行规定》）制定本办法。

第二条人事部和国家税务总局共同负责注册税务师执业资格考试工作，日常管理工作由国家税务总局注册税务师管理中心负责。具体考务工作委托人事部考试中心组织实施。

各地考试工作由各地人事部门会同当地注册税务师管理机构组织实施。

第三条注册税务师执业资格考试从1999年开始实施，原则上每年举行一次，考试时间为每年的第二季度。

第四条注册税务师执业资格考试科目为《税法（一）》、《税法（二）》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》五个科目。考试时间为五个半天，每个科目考试时间为两个半小时。

考试以两年为一个周期，参加全科考试应考人员须在连续两个考试年度内通过全部科目的考试。

其中，免试部分科目的应考人员须在一个考试年度内通过应试科目。

第五条凡符合《暂行规定》第七条规定的报名条件者均可报名参加考试。

第六条对非经济类、法学类大专毕业后从事经济、法律工作满八年者，可报名参加注册税务师全部科目的考试；对取得中专学历后，从事税收业务工作满十年，其中从事税务代理业务满两年者，在2002年前，可报名参加注册税务师全部科目的考试。

第七条对于在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满一年，可报名参加注册税务师全部科目的考试。

第八条凡符合下列条件之一者，均可免试《税法（一）》、《税法（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

（一）按国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书并在税务代理机构内从事税务代理业务满三年。

（二）按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满两年。

第九条对于按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但不符合免试条件者，可报名参加注册税务师执业资格全部科目的考试。

第十条参加考试须由本人提出申请，所在单位审核同意，并携带有关证明材料到当地考试管理机构办理报名手续。

第十一条国家税务总局负责注册税务师执业资格考试的培训管理工作。注册税务师管理中心负责举办全国注册税务师执业资格考试的师资培训。各地根据全国师资培训内容组织本地区的培训。

第十二条各地培训单位必须具备场地、师资、教材等条件，经各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理机构会同人事部门审核批准，报国家税务总局注册税务师管理中心备案。

第十三条培训工作必须坚持考培分开，参与培训工作的人员不得参加考试组织工作（包括命题和组织管理），应考人员参加培训坚持自愿原则。

第十四条国家税务总局注册税务师管理中心组织编写培训教材和有关参考资料。严禁任何单位和个人盗用注册税务师管理中心的名义，编写辅导材料或举办考前培训，误导考生。

第十五条在考试管理工作中，要严格执行考试工作的有关规章制度，切实做好试卷的命制、印刷、发送及保管过程中的保密工作，加强考试纪律，对违反考试有关规定者应严肃处理，并追究领导责任。
国家发展计划委员会 国家税务总局国家工商行政管理局 国家粮食储备局关于粮食销售发票使用和管理有关问题的通知
文号: 计粮办〔1998〕2432号
发文机关: 国家发展计划委员会,国家税务总局,国家工商行政管理局,国家粮食储备局
发布日期: 1998-11-26 00:00:00

标题: 国家发展计划委员会 国家税务总局国家工商行政管理局 国家粮食储备局关于粮食销售发票使用和管理有关问题的通知
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注释

为加强对粮食购销活动的监督管理，维护粮食正常流通秩序，推进粮食流通体制改革的顺利进行，根据《国务院关于印发当前推进粮食流通体制改革意见的通知》（国发〔1998〕35号）要求，现就粮食销售发票使用和管理的有关问题通知如下：

一、具有增值税一般纳税人资格的粮食经营（不包括免征增值税的企业）、加工企业销售粮食时，一律使用“七联增值税专用发票”，其中第五联为随货同行联（承运联）。上述粮食经营、加工企业在开具发票时，必须在第五联加盖“随货同行联（承运联）”印章，并要加注“销货地点”。“随货同行联（承运联）”印章由开票单位按照统一样式刻制（印章式样附后）。

二、从事粮食经营、加工业务的非增值税一般纳税人（包括免征增值税的企业）销售粮食时，一律使用由税务机关统一印制的带有随货同行联（承运联）的“粮食销售统一发票”。“粮食销售统一发票”由省级税务机关统一设计、印制。“粮食销售统一发票”中要设立“销货地点”一栏，开票单位必须如实填写。

三、跨县（市）运销小麦、玉米和稻谷，必须持有国有粮食收储企业或县以上粮食交易市场带有随货同行联（承运联）的增值税专用发票或粮食销售统一发票；跨县（市）运销成品粮，必须持有粮食加工企业或县以上粮食交易市场带有随货同行联（承运联）的增值税专用发票或粮食销售统一发票。凡不能出具带有随货同行联（承运联）的增值税专用发票或粮食销售统一发票的，一律视为非法贩运。

四、国有企业、农垦企业和司法系统农场跨县（市）运销本企业直属单位生产的粮食，比照上述规定执行。

五、各地工商行政管理部门要采取措施，加强监管巡查，加大执法力度，加强对跨县（市）运销的原粮和成品粮的检查。对非法贩运粮食的，由工商行政管理部门依据《粮食收购条例》处罚；对一票多用、重复使用带有随货同行联（承运联）的增值税专用发票或粮食销售统一发票的，由工商行政管理部门依据《投机倒把行政处罚暂行条例》严厉惩处；对私印、伪造和非法买卖带有随货同行联（承运联）的增值税专用发票或粮食销售统一发票的，由税务机关按照税收有关法律法规严厉惩处；触犯刑律的，要移交司法机关追究刑事责任。

六、各级工商行政管理、粮食、税务等有关部门要严格执行国家粮食流通体制改革有关政策，积极支持和保护正常的粮食流通，严禁借机上路设卡，搞地区封锁，乱收费、乱罚款。对违法违纪的单位和个人，要严肃处理。

七、上述规定自1999年1月1日开始执行。带有随货同行联（承运联）的增值税专用发票或粮食销售统一发票从1999年1月1日正式启用，同时旧版的粮食销售普通发票停止使用。

附：关于刻制“随货同行联（承运联）”印章的说明

附件：

关于刻制“随货同行联（承运联）”印章的说明

各地粮食收储企业、粮食加工企业和县以上粮食交易市场，按照本附件规定的样式、尺寸、字体和字号，刻制“随货同行联（承运联）”印章。

“随货同行联（承运联）”印章的样式见图：

“随货同行联（承运联）”印章的尺寸为： 外框：6.6厘米（长）×1.2厘米（宽），内框：6.4厘米（长）×1.0厘米（宽）

“随货同行联（承运联）”印章的字体和字号为：小二号楷体
国家计委 国家税务总局关于依法征税的行政事业性收费单位凭《收费许可证》领购税务发票有关问题的通知
文号: 计价费〔1997〕2450号
发文机关: 国家计委,国家税务总局
发布日期: 1997-12-10 00:00:00

标题: 国家计委 国家税务总局关于依法征税的行政事业性收费单位凭《收费许可证》领购税务发票有关问题的通知
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注释

为加强依法征税的行政事业性收费单位的税收征收管理，堵塞税收漏洞，维护正常的经济秩序，根据《中共中央、国务院关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》（中发〔1997〕14号）中，关于依法征税的行政事业性收费必须使用税务部门统一印制的发票的规定，以及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，现就依法征税的行政事业性收费有关发票管理使用问题通知如下：

一、依照国家税收法律、法规规定实施征税的行政事业性收费，收费单位必须凭物价部门颁发的《收费许可证》收费，使用税务机关统一印制的税务发票。

二、领购税务发票的程序是：收费单位须持收费审批文件及相关材料到指定的物价部门办理《收费许可证》，凭税务登记证件和《收费许可证》到当地主管税务机关领购税务发票。

三、行政事业性收费单位必须严格遵守国家物价、税收法律、法规的规定，自觉接受物价和税务部门的监督检查。

四、本通知自发文之日起执行。执行中遇到的问题请及时反馈。
国家进出口商品检验局 国家税务总局关于做好出口棉产品含棉率检验工作的通知
文号: 国检检联〔1997〕353号
发文机关: 国家进出口商品检验局,国家税务总局
发布日期: 1997-12-04 00:00:00

标题: 国家进出口商品检验局 国家税务总局关于做好出口棉产品含棉率检验工作的通知
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注释

为了做好新疆棉顶替进口棉加工出口产品（以下简称“出疆棉”）的工作，落实“出疆棉”的退税政策，国家经贸委等16个有关单位下发了《关于印发〈关于鼓励使用新疆棉生产出口产品的暂行办法〉的通知》（国经贸市〔1997〕598号）、外经贸部等5个有关单位下发了《关于下发第一批使用新疆棉“以产顶进”出口企业名单的通知》（〔1997〕外经贸管发第648号）、财政部等3个有关单位下发了《关于使用新疆棉生产出口产品实行零税率管理办法的通知》（财税字〔1997〕126号）（见附件1、2、3）。为贯彻落实中央鼓励企业使用新疆棉的有关精神，做好出口棉产品的含棉率检验工作，特作如下通知：

一、经“出疆棉”协调小组同意，出口棉产品含棉率的检验工作由商检机构承担，税务部门凭商检机构的检验结果核定退税。商检机构含棉率的检验不另行收费。

二、外经贸部等有关单位核定的使用新疆棉“以产顶进”的出口企业，在出口报验时要向商检机构提供《使用新疆棉生产出口产品监管证书》（以下简称《监管证书》）（见附件4）。

三、各地商检机构要严格按照棉产品（纯棉及棉混纺纱线、织物、服装及其他制品）的相关标准对出口棉产品的含棉率进行检验。含棉率检验是指棉产品中棉花含量的测定，并不要求确定其中新疆棉的用量。企业使用新疆棉的总量，由其他部门核定。

各地商检机构要单独建立《出口棉产品含棉率检验原始记录单》，填写《监管证书》并交报验人，同时复印一份留存。

四、各地商检机构要与当地税务、海关等有关部门积极配合，加强出口棉产品的检验和监督管理工作，掌握企业使用新疆棉的情况，发现问题及时报国家商检局，并通报当地国税机关等有关部门。
海关总署 国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知
文号: 署监〔1996〕32号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 1996-01-10 00:00:00

标题: 海关总署 国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知
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注释

为了认真贯彻国务院领导关于加强出口退税管理，防止和打击骗取出口退税的指示精神，各海关及税务部门在认真执行关于出口退税报关单管理的有关规定的同时，要加强协调配合，采取切实可行的措施，严格出口退税报关单的管理和加强防伪鉴别措施。具体通知如下：

一、海关要加强对出口货物的查验工作，对查验的货物要做好查验记录，防止多报少出、以次充好或假出口情况的发生。

二、各直属海关应将本关及所属海关签发出口退税报关单的海关验讫章印模样本，直接发送给当地省级国家税务局备案。当地省级国家税务局需及时地发送给外地各省、自治区、直辖市，计划单列市国家税务局备案。

三、根据国务院关于金关工程的要求，海关总署与国家税务总局将尽快建立出口货物退税报关单的数据库。在此之前，各海关应将每月的出口货物报关单电子数据整理汇集后在次月7号前上报海关总署。海关总署将上述电子数据在23号前传输给国家税务总局，由国家税务总局在28号前传输给各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局。

四、海关出具给出口企业的出口退税报关单的编号必须与出口货物报关单（统计联）的编号一致，并打印在右上角，同时将出口收汇核销单编号批注在出口货物退税报关单“批准文号”栏内。上述两个编号，各海关应按海关总署的要求编写，由计算机统一生成。税务部门必须将出口企业申报退税的出口退税报关单与海关提供的电子信息进行核对。

五、出口企业遗失出口退税报关单向海关申请补办的，出口企业须在六个月内向海关提出补办申请，逾期海关不予受理。出口企业申请补办须出具主管其出口退税的地（市）国家税务局签发的“关于申请出具（补办报关单）证明的报告”（见附件一）。

六、出口企业将货物报关实际离境出口后，因故发生退运情况，凡海关已签发出口退税报关单的，出口企业须出具主管其出口退税的地（市）国家税务局签发的《出口商品退运已补税证明》（见附件二），海关方能办理退运手续。

七、出口企业开展进料加工业务，必须先持经贸主管部门的批件，送主管其出口退税税务部门审核签章，税务部门须逐笔登记并将复印件留存备查。海关凭盖有主管出口退税税务部门印章的经贸主管部门的批件，方能办理进口料件“登记手册”。出口企业因故未能执行进料加工合同，需持原“登记手册”或海关证明到主管税务部门办理注销手续。

八、海关总署和国家税务总局将启用带有防伪标记的专用出口货物退税报关单。在启用之前，决定自1996年3月15日起，海关所出具的出口退税报关单一律在左上角加贴防伪标签（具体管理办法另行通知）。

九、为防止中途更改或伪造印章等事情发生，决定自1996年3月15日起，对通过海运、铁路运输方式一次出口金额在20万美元及以上的，及通过公路运输和航空运输等运输方式一次出口金额在10万美元及以上的出口退税报关单，各税务部门应与海关总署向国家税务总局提供的出口退税报关单电子计算机数据进行核对，对经核对有误的出口退税报关单，主管出口退税的税务部门应派人或发函（挂号信件）联系主管海关再次核对无误后，方能办理退税。

对上述规定限额以下的出口退税报关单经税务部门初步鉴定发现有虚假嫌疑的，也可按以上方法联系主管海关进行核查，方能办理退税。

十、各海关要积极帮助各税务部门鉴别和核对出口退税报关单，要指定专人负责，做好登记工作。主管出口退税的税务部门应持地区（市）级或以上的国家税务局的介绍信到海关核对。海关应及时办理报关单核对事宜，并出具“核对结果证明”（加盖单证专用章，见附件三），免收一切费用。

十一、各海关、税务部门在日常工作中要密切配合，联手打击骗取出口退税活动。海关在报关环节发现为骗取退税而不如实申报的行为由海关按海关法进行处理，并将有关情况通报税务部门；税务部门在办理退税时发现的骗取海关退税的要将该骗取出口退税的企业作为监控对象进行重点监管。

附件一：“关于申请出具（补办报关单）证明的报告”

附件二：“出口商品退运已补税证明”

附件三：“出口退税报关单海关核对结果证明”（各海关自行印制）

附件一

关于申请出具（补办报关单）证明的报告

ＮＯ．0007921

进出口税收管理分局（处、　）：我单位于199　　年　月　日在　　　口岸报关的“出口货物报关单”退税联因　　　　　　　　　　　而　　　　　　　　现欲补办报关单，特申请贵处予以证明此笔报关单出口的商品未退税，请核查。如发生重复退税，我单位愿意接受税务机关处理。

项目

内容

备注

企业海关代码

报关单号

核销单号

运单或提单号

出口发票号

出口商品代码

商品名称

出口数量

离岸价格

贸易性质

办税员:　　　(章) 　　　　　　　　年　月　日

财务负责人:　　(章) 　　　　　　　年　月　日

(公章) 企业负责人: 　　　　　(章) 　　年　月　日

一、海关存查联主管出口退税税务机关审查意见

专管员:　　　　　(章) 　　　　　　　年　月　日

科长:　　　　　(章) 　　　　　　年　月　日

(业务章) 负责人:　(章) 　　年　月　日

注：仅证明此报关单未退税，不能证明是否出口。附件二出口商品退运已补税证明ＮＯ．０００１２５１海关名称

项目

内容

原出口报关单号

报关日期

年　月　日

核销单号

出口发票号

出口商品代码

出口商品名称

计量单位

出口数量

原收购计税金额

原退税金额

增值税

消费税

合计

原退税日期

年　月　日

原税收退还书 号码

退 　运 　补 　税 　情 　况

退货数量

退货计税金额

原退税率

应补税额

增值税

消费税

合计

缴款书号码

入库时间

年　月　日

出口经营单位

市(地)以上出口退税机关审查意见

企业代码： 　　　　　　　(公章) 　办税员：(章) 　财务负责人:(章) 　企业负责人:(章) 　　　　　　年　月　日

经办人: 　　　　(章) 　　年　月　日

计会科(股)长: 　　　　　(章) 　　年　月　日

(公章) 负责人:(章) 　年　月　日

①海关存查附件三

出口退税报关单海关核对结果证明

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿税务局：你局来函所附＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿号出口货物退税报关单，经核查，＿＿＿＿＿＿我关所签发。特此证明。

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿海关年　　月　　日
国务院关税税则委员会 财政部 国家税务总局关于体育用品进口税收问题的通知
文号: 税委会〔1995〕5号
发文机关: 国家税务总局,财政部
发布日期: 1995-03-24 00:00:00

标题: 国务院关税税则委员会 财政部 国家税务总局关于体育用品进口税收问题的通知
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注释

海关总署：

为发展体育运动，提高我国国家队的训练水平和比赛成绩，根据国务院国发〔1994〕64号文件精神，现对体育用品进口税收问题通知如下：

一、国家体委所属国家专业队进口的（包括国际体育组织赠送和国外厂商赞助）和中国人民解放军总参谋部所属军事体育工作大队进口的特需体育器材（含测试仪器）和特种比赛专用服装，予以免征进口关税和增值税（但国家另有规定不予减免税的商品除外），其他物品应照章征税。

二、按第一条规定自行进口的物品，由海关总署会同国务院关税税则委员会办公室和财政部、国家税务总局每年根据实际情况核定一次进口金额总量，总量以内的免税进口，超出总量的部分照章征税。

三、按第一条规定接受赠送和赞助的物品，由国家体委汇总后，统一向海关总署申报，海关总署会同国务院关税税则委员会办公室和财政部、国家税务总局，征求有关生产部门意见并列出可享受免税进口的物品清单，国家体委按清单免税进口。

四、以上免税进口的物品只限于国家专业队、军事体育工作大队训练和比赛专用，不得倒卖和移作他用，违者由海关按《海关法》及有关法规处理。

五、对国家体委及所属系统接受外国政府和华侨、港澳台同胞捐赠物品的征免税问题，按国家有关规定办理。

六、本通知规定的办法自1995年1月1日起实施，以前执行的有关体育用品免税问题的规定，自本规定实施之日起停止执行。
国务院关于加强土地调控有关问题的通知
文号: 国发〔2006〕31号
发布日期: 2006-08-31 00:00:00

标题: 国务院关于加强土地调控有关问题的通知
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

党中央、国务院高度重视土地管理和调控。2004年印发的《国务院关于深化改革严格土地管理的决定》（国发〔2004〕28号），在严格土地执法、加强规划管理、保障农民权益、促进集约用地、健全责任制度等方面，作出了全面系统的规定。各地区、各部门采取措施，积极落实，取得了初步成效。但是，当前土地管理特别是土地调控中出现了一些新动向、新问题，建设用地总量增长过快，低成本工业用地过度扩张，违法违规用地、滥占耕地现象屡禁不止，严把土地“闸门”任务仍然十分艰巨。为进一步贯彻落实科学发展观，保证经济社会可持续发展，必须采取更严格的管理措施，切实加强土地调控。现就有关问题通知如下：

一、进一步明确土地管理和耕地保护的责任

地方各级人民政府主要负责人应对本行政区域内耕地保有量和基本农田保护面积、土地利用总体规划和年度计划执行情况负总责。将新增建设用地控制指标（包括占用农用地和未利用地）纳入土地利用年度计划，以实际耕地保有量和新增建设用地面积，作为土地利用年度计划考核、土地管理和耕地保护责任目标考核的依据；实际用地超过计划的，扣减下一年度相应的计划指标。国土资源部要加强对各地实际建设用地和土地征收情况的核查。

按照权责一致的原则，调整城市建设用地审批方式。在土地利用总体规划确定的城市建设用地范围内，依法由国务院分批次审批的农用地转用和土地征收，调整为每年由省级人民政府汇总后一次申报，经国土资源部审核，报国务院批准后由省级人民政府具体组织实施，实施方案报国土资源部备案。

严格实行问责制。对本行政区域内发生土地违法违规案件造成严重后果的，对土地违法违规行为不制止、不组织查处的，对土地违法违规问题隐瞒不报、压案不查的，应当追究有关地方人民政府负责人的领导责任。监察部、国土资源部要抓紧完善土地违法违规领导责任追究办法。

二、切实保障被征地农民的长远生计

征地补偿安置必须以确保被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障为原则。各地要认真落实国办发〔2006〕29号文件的规定，做好被征地农民就业培训和社会保障工作。被征地农民的社会保障费用，按有关规定纳入征地补偿安置费用，不足部分由当地政府从国有土地有偿使用收入中解决。社会保障费用不落实的不得批准征地。

三、规范土地出让收支管理

国有土地使用权出让总价款全额纳入地方预算，缴入地方国库，实行“收支两条线”管理。土地出让总价款必须首先按规定足额安排支付土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费以及补助被征地农民社会保障所需资金的不足，其余资金应逐步提高用于农业土地开发和农村基础设施建设的比重，以及用于廉租住房建设和完善国有土地使用功能的配套设施建设。

四、调整建设用地有关税费政策

提高新增建设用地土地有偿使用费缴纳标准。新增建设用地土地有偿使用费缴纳范围，以当地实际新增建设用地面积为准。新增建设用地土地有偿使用费专项用于基本农田建设和保护、土地整理、耕地开发。对违规减免和欠缴的新增建设用地土地有偿使用费，要进行清理，限期追缴。其中，国发〔2004〕28号文件下发后减免和欠缴的，要在今年年底前全额清缴；逾期未缴的，暂不办理用地审批。财政部会同国土资源部要抓紧制订新增建设用地土地有偿使用费缴纳标准和适时调整的具体办法，并进一步改进和完善新增建设用地土地有偿使用费的分配使用管理。

提高城镇土地使用税和耕地占用税征收标准，财政部、税务总局会同国土资源部、法制办要抓紧制订具体办法。财税部门要加强税收征管，严格控制减免税。

五、建立工业用地出让最低价标准统一公布制度

国家根据土地等级、区域土地利用政策等，统一制订并公布各地工业用地出让最低价标准。工业用地出让最低价标准不得低于土地取得成本、土地前期开发成本和按规定收取的相关费用之和。工业用地必须采用招标拍卖挂牌方式出让，其出让价格不得低于公布的最低价标准。低于最低价标准出让土地，或以各种形式给予补贴或返还的，属非法低价出让国有土地使用权的行为，要依法追究有关人员的法律责任。

六、禁止擅自将农用地转为建设用地

农用地转为建设用地，必须符合土地利用总体规划、城市总体规划、村庄和集镇规划，纳入年度土地利用计划，并依法办理农用地转用审批手续。禁止通过“以租代征”等方式使用农民集体所有农用地进行非农业建设，擅自扩大建设用地规模。农民集体所有建设用地使用权流转，必须符合规划并严格限定在依法取得的建设用地范围内。未依法办理农用地转用审批，国家机关工作人员批准通过“以租代征”等方式占地建设的，属非法批地行为；单位和个人擅自通过“以租代征”等方式占地建设的，属非法占地行为，要依法追究有关人员的法律责任。

七、强化对土地管理行为的监督检查

国家土地督察机构要认真履行国务院赋予的职责，加强对地方人民政府土地管理行为的监督检查。对监督检查中发现的违法违规问题，要及时提出纠正或整改意见。对纠正整改不力的，依照有关规定责令限期纠正整改。纠正整改期间，暂停该地区农用地转用和土地征收。

国土资源管理部门及其工作人员要严格执行国家土地管理的法律法规和方针政策，依法行政，对土地利用情况的真实性和合法性负责。凡玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、不执行和不遵守土地管理法律法规的，依照有关法律法规追究有关领导和人员的责任。

八、严肃惩处土地违法违规行为

国家机关工作人员非法批准征收、占用土地，或者非法低价出让国有土地使用权，触犯刑律的，依法追究刑事责任。对不执行国家土地调控政策、超计划批地用地、未按期缴纳新增建设用地土地有偿使用费及其他规定税费、未按期足额支付征地补偿安置费而征占土地，以及通过调整土地利用总体规划擅自改变基本农田位置，以规避建设占用基本农田应依法上报国务院审批的，要追究有关人员的行政责任。

完善土地违法案件的查处协调机制，加大对土地违法违规行为的查处力度。监察部要会同国土资源部等有关部门，在近期集中开展一次以查处非法批地、未批先用、批少用多、非法低价出让国有土地使用权等行为为重点的专项行动。对重大土地违法违规案件要公开处理，涉嫌犯罪的，要移送司法机关依法追究刑事责任。

各地区、各部门要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，充分认识实行最严格土地管理制度的重要性，认真贯彻、坚决执行中央关于加强土地调控的各项措施。各地区要结合执行本通知，对国发〔2004〕28号文件实施以来的土地管理和利用情况进行全面自查，对清查出的土地违法违规行为必须严肃处理。发展改革委、监察部、财政部、劳动保障部、国土资源部、建设部、农业部、人民银行、税务总局、统计局、法制办等部门要各司其职、密切配合，尽快制定本通知实施的配套文件，共同做好加强土地调控的各项工作。国土资源部要会同监察部等有关部门做好对本通知贯彻执行情况的监督检查。各地区、各部门要在2006年年底前将贯彻执行本通知的情况向国务院报告。

国务院

二〇〇六年八月三十一日
国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知
文号: 国发〔2016〕26号
发布日期: 2016-04-29 00:00:00

标题: 国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：现将《全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案》印发给你们，请认真遵照执行。

国务院2016年4月29日

全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案

全面推开营改增试点将于2016年5月1日实施。按照党的十八届三中全会关于“保持现有中央和地方财力格局总体稳定，结合税制改革，考虑税种属性，进一步理顺中央和地方收入划分”的要求，同时考虑到税制改革未完全到位，推进中央与地方事权和支出责任划分改革还有一个过程，国务院决定，制定全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分的过渡方案。一、基本原则（一）保持现有财力格局不变。既要保障地方既有财力，不影响地方财政平稳运行，又要保持目前中央和地方财力大体“五五”格局。（二）注重调动地方积极性。适当提高地方按税收缴纳地分享增值税的比例，有利于调动地方发展经济和培植财源的积极性，缓解当前经济下行压力。（三）兼顾好东中西部利益关系。以2014年为基数，将中央从地方上划收入通过税收返还方式给地方，确保既有财力不变。调整后，收入增量分配向中西部地区倾斜，重点加大对欠发达地区的支持力度，推进基本公共服务均等化。同时，在加快地方税体系建设、推进中央与地方事权和支出责任划分改革过程中，做好过渡方案与下一步财税体制改革的衔接。二、主要内容（一）以2014年为基数核定中央返还和地方上缴基数。（二）所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围。（三）中央分享增值税的50%。（四）地方按税收缴纳地分享增值税的50%。（五）中央上划收入通过税收返还方式给地方，确保地方既有财力不变。（六）中央集中的收入增量通过均衡性转移支付分配给地方，主要用于加大对中西部地区的支持力度。三、实施时间和过渡期限本方案与全面推开营改增试点同步实施，即自2016年5月1日起执行。过渡期暂定2-3年，届时根据中央与地方事权和支出责任划分、地方税体系建设等改革进展情况，研究是否适当调整。
国务院关于印发矿产资源权益金制度改革方案的通知
文号: 国发〔2017〕29号
发布日期: 2017-04-13 00:00:00

标题: 国务院关于印发矿产资源权益金制度改革方案的通知
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

现将《矿产资源权益金制度改革方案》印发给你们，请认真贯彻执行。

国务院

2017年4月13日

矿产资源权益金制度改革方案

为落实党中央、国务院决策部署，更好地发挥矿产资源税费制度对维护国家权益、调节资源收益、筹集财政收入的重要作用，推进生态文明领域国家治理体系和治理能力现代化，现就矿产资源权益金制度改革制定以下方案。

一、总体要求

（一）指导思想。全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，认真落实党中央、国务院决策部署，统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持稳中求进工作总基调，牢固树立和贯彻落实新发展理念，适应把握引领经济发展新常态，按照《生态文明体制改革总体方案》要求，坚持以推进供给侧结构性改革为主线，以维护和实现国家矿产资源权益为重点，以营造公平的矿业市场竞争环境为目的，建立符合我国特点的新型矿产资源权益金制度。

（二）基本原则。一是坚持维护国家矿产资源权益，完善矿产资源税费制度，推进矿业权竞争性出让，营造公平竞争的市场环境，合理调节矿产资源收入，有效遏制私挖乱采、贱卖资源行为。二是坚持落实矿业企业责任，督促企业高效利用资源、治理恢复环境，促进资源集约节约利用，同时按照“放管服”改革要求，加强事中事后监管，维护企业合法权益。三是坚持稳定中央和地方财力格局，兼顾矿产资源国家所有与矿产地利益，合理确定中央与地方矿产资源收入分配比例。

二、主要措施

（一）在矿业权出让环节，将探矿权采矿权价款调整为矿业权出让收益。将现行只对国家出资探明矿产地收取、反映国家投资收益的探矿权采矿权价款，调整为适用于所有国家出让矿业权、体现国家所有者权益的矿业权出让收益。以拍卖、挂牌方式出让的，竞得人报价金额为矿业权出让收益；以招标方式出让的，依据招标条件，综合择优确定竞得人，并将其报价金额确定为矿业权出让收益。以协议方式出让的，矿业权出让收益按照评估价值、类似条件的市场基准价就高确定。矿业权出让收益在出让时一次性确定，以货币资金方式支付，可以分期缴纳。具体征收办法由财政部会同国土资源部另行制定。同时，加快推进矿业权出让制度改革，实现与矿产资源权益金制度有机衔接。全面实现矿业权竞争性出让，严格限制协议出让行为，合理调整矿业权审批权限。

矿业权出让收益中央与地方分享比例确定为4∶6，兼顾矿产资源国家所有与矿产地利益，保持现有中央和地方财力格局总体稳定，与我国矿产资源主要集中在中西部地区的国情相适应，同时有效抑制私挖乱采、贱卖资源行为。

（二）在矿业权占有环节，将探矿权采矿权使用费整合为矿业权占用费。将现行主要依据占地面积、单位面积按年定额征收的探矿权采矿权使用费，整合为根据矿产品价格变动情况和经济发展需要实行动态调整的矿业权占用费，有效防范矿业权市场中的“跑马圈地”、“圈而不探”行为，提高矿产资源利用效率。

矿业权占用费中央与地方分享比例确定为2∶8，不再实行探矿权采矿权使用费按照登记机关分级征收的办法。具体办法由财政部会同国土资源部制定。

（三）在矿产开采环节，组织实施资源税改革。贯彻落实党中央、国务院决策部署，做好资源税改革组织实施工作，对绝大部分矿产资源品目实行从价计征，使资源税与反映市场供求关系的资源价格挂钩，建立税收自动调节机制，增强税收弹性。同时，按照清费立税原则，将矿产资源补偿费并入资源税，取缔违规设立的各项收费基金，改变税费重复、功能交叉状况，规范税费关系。

（四）在矿山环境治理恢复环节，将矿山环境治理恢复保证金调整为矿山环境治理恢复基金。按照“放管服”改革的要求，将现行管理方式不一、审批动用程序复杂的矿山环境治理恢复保证金，调整为管理规范、责权统一、使用便利的矿山环境治理恢复基金，由矿山企业单设会计科目，按照销售收入的一定比例计提，计入企业成本，由企业统筹用于开展矿山环境保护和综合治理。有关部门根据各自职责，加强事中事后监管，建立动态监管机制，督促企业落实矿山环境治理恢复责任。

三、配套政策

（一）将矿业权出让收益、矿业权占用费纳入一般公共预算管理，并按照矿产资源法、物权法、预算法和《国务院关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知》（国发〔2015〕35号）等有关规定精神，由各级财政统筹用于地质调查和矿山生态保护修复等方面支出。

（二）取消国有地勘单位探矿权采矿权价款转增国家资本金政策，营造公平竞争的市场环境，维护国家矿产资源权益，推动国有地勘单位加快转型，促进实现市场化运作。已转增国家资本金的探矿权采矿权价款可不再补缴，由国家出资的企业履行国有资本保值增值责任，并接受履行国有资产出资人职责的机构监管。

（三）建立健全矿业权人信用约束机制。建立以企业公示、社会监督、政府抽查、行业自律为主要特点的矿业权人信息公示制度，将矿山环境治理恢复与土地复垦方案、矿产资源税费缴纳情况纳入公示内容，设置违法“黑名单”，形成政府部门协同联动、行业组织自律管理、信用服务机构积极参与、社会舆论广泛监督的治理格局。

四、组织实施

各地区、各有关部门要充分认识矿产资源权益金制度改革的重要性和紧迫性，按照党中央、国务院决策部署，进一步加强对改革工作的组织领导。财政部、国土资源部要牵头建立矿产资源权益金制度改革部际协调机制，强化统筹协调，明确职责分工，会同有关部门抓紧制定矿产资源权益金征收使用的具体管理办法，妥善做好新旧政策的过渡衔接。各省级政府要切实承担起组织推进本地区矿产资源权益金制度改革的主体责任，扎实稳妥推进各项改革。各地区、各有关部门要强化对改革工作的检查指导，及时发现问题、解决问题，确保矿产资源权益金制度改革顺利实施，重大情况及时报告党中央、国务院。
国务院关于对外贸合同暂缓征收印花税的批复
文号: 国函〔1989〕53号
发布日期: 1989-07-06 00:00:00

标题: 国务院关于对外贸合同暂缓征收印花税的批复
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注释

经贸部、国家税务局：

关于涉外经济合同征免印花税问题，经研究，现批复如下：

一、为支持我国外贸事业的发展，国务院同意一九八九年和一九九〇年两年，对外贸合同免征印花税。

二、其他涉外经济合同以及外贸公司为收购出口货源与国内有关企业签订合同的征免印花税，按《印花税暂行条例》的规定执行。

国务院

一九八九年八月四日
国务院关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知
文号: 国发〔2018〕18号
发布日期: 2018-05-30 00:00:00

标题: 国务院关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

根据党中央、国务院决策部署和《中华人民共和国社会保险法》有关要求，为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，均衡地区间企业职工基本养老保险基金（以下简称养老保险基金）负担，实现基本养老保险制度可持续发展，国务院决定建立养老保险基金中央调剂制度，自2018年7月1日起实施。现就有关事项通知如下：

一、总体要求

（一）指导思想。

全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党的基本理论、基本路线、基本方略，牢固树立和贯彻落实新发展理念，统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，紧扣满足人民日益增长的美好生活需要，着力解决发展不平衡不充分的突出问题，围绕建立健全更加公平更可持续养老保险制度目标，从基本国情和养老保险制度建设实际出发，遵循社会保险大数法则，建立养老保险基金中央调剂制度，作为实现养老保险全国统筹的第一步。加快统一养老保险政策、明确各级政府责任、理顺基金管理体制、健全激励约束机制，不断加大调剂力度，尽快实现养老保险全国统筹。

（二）基本原则。

——促进公平。通过实行部分养老保险基金中央统一调剂使用，合理均衡地区间基金负担，提高养老保险基金整体抗风险能力。

——明确责任。实行省级政府扩面征缴和确保发放责任制，中央政府通过转移支付和养老保险中央调剂基金（以下简称中央调剂基金）进行补助，建立中央与省级政府责任明晰、分级负责的管理体制。

——统一政策。国家统一制定职工基本养老保险政策，逐步统一缴费比例、缴费基数核定办法、待遇计发和调整办法等，最终实现养老保险各项政策全国统一。

——稳步推进。合理确定中央调剂基金筹集比例，平稳起步，逐步提高，进一步统一经办规程，建立省级集中的信息系统，不断提高管理和信息化水平。

二、主要内容

在现行企业职工基本养老保险省级统筹基础上，建立中央调剂基金，对各省份养老保险基金进行适度调剂，确保基本养老金按时足额发放。

（一）中央调剂基金筹集。

中央调剂基金由各省份养老保险基金上解的资金构成。按照各省份职工平均工资的90%和在职应参保人数作为计算上解额的基数，上解比例从3%起步，逐步提高。

某省份上解额=（某省份职工平均工资×90%）×某省份在职应参保人数×上解比例。

各省份职工平均工资，为统计部门提供的城镇非私营单位和私营单位就业人员加权平均工资。

各省份在职应参保人数，暂以在职参保人数和国家统计局公布的企业就业人数二者的平均值为基数核定。将来条件成熟时，以覆盖常住人口的全民参保计划数据为基础确定在职应参保人数。

（二）中央调剂基金拨付。

中央调剂基金实行以收定支，当年筹集的资金全部拨付地方。中央调剂基金按照人均定额拨付，根据人力资源社会保障部、财政部核定的各省份离退休人数确定拨付资金数额。

某省份拨付额=核定的某省份离退休人数×全国人均拨付额。

其中：全国人均拨付额=筹集的中央调剂基金/核定的全国离退休人数。

（三）中央调剂基金管理。

中央调剂基金是养老保险基金的组成部分，纳入中央级社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，不得用于平衡财政预算。中央调剂基金采取先预缴预拨后清算的办法，资金按季度上解下拨，年终统一清算。

各地在实施养老保险基金中央调剂制度之前累计结余基金原则上留存地方，用于本省（自治区、直辖市）范围内养老保险基金余缺调剂。

（四）中央财政补助。

现行中央财政补助政策和补助方式保持不变。中央政府在下达中央财政补助资金和拨付中央调剂基金后，各省份养老保险基金缺口由地方政府承担。省级政府要切实承担确保基本养老金按时足额发放和弥补养老保险基金缺口的主体责任。

三、健全保障措施

（一）完善省级统筹制度。

各省（自治区、直辖市）要在统一基本养老保险制度、缴费政策、待遇政策、基金使用、基金预算和经办管理的基础上，推进养老保险基金统收统支工作，并建立地方各级政府养老保险基金缺口责任分担机制。

（二）强化基金预算管理。

各级政府及财政、人力资源社会保障部门要切实加强基金预算编制和审核工作，严格规范收支内容、标准和范围，并按照批准的预算和规定的程序执行，不得随意调整。进一步强化基金预算的严肃性和硬约束，确保应收尽收，杜绝违规支出。

（三）建立健全考核奖惩机制。

将各省（自治区、直辖市）养老保险扩面征缴、确保基本养老金发放、严格养老保险基金管理、养老保险基金中央调剂制度落实等情况列入省级政府工作责任制考核内容，对工作业绩好的省级政府进行奖励，对出现问题的省级政府及相关责任人进行问责。具体办法另行制定。

（四）推进信息化建设。

建立全国养老保险缴费和待遇查询系统、养老保险基金中央调剂监控系统以及全国共享的中央数据库。在中央与地方之间以及各部门之间实现信息、数据互联互通，有效监控在职应参保人数和离退休人数，及时掌握和规范中央调剂基金与省级统筹基金收支行为，防范风险。

四、组织实施

建立养老保险基金中央调剂制度是加强基本养老保险体系建设的重要内容，事关改革、发展和稳定全局。各地区、各有关部门要统一思想，提高认识，加强领导，密切协调配合，精心组织实施。人力资源社会保障部、财政部要加强指导和监督检查，及时研究解决工作中遇到的问题，确保养老保险基金中央调剂制度顺利实施，同时抓紧制定养老保险全国统筹的时间表、路线图。

国务院

2018年5月30日

（此件公开发布）
国务院关于开征石油特别收益金的决定
文号: 国发〔2006〕13号
发布日期: 2006-03-15 00:00:00

标题: 国务院关于开征石油特别收益金的决定
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：石油是关系国民经济和社会发展全局的重要战略资源。2004年以来，由于国际市场石油价格持续大幅度上涨，国内原油采掘业利润增加较多，其他行业和社会用油成本加大，造成各行业利益分配不平衡，影响经济平稳运行。为妥善处理各方面利益关系，推进石油价格形成机制改革，加强国家调控，促进国民经济持续健康协调发展，国务院决定对石油开采企业销售国产原油因油价上涨获得的超额收入征收石油特别收益金。石油特别收益金属中央财政非税收入，纳入中央财政预算管理，具体征收管理办法由财政部制定并公布施行。

国务院二○○六年三月十五日
国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知
文号: 国发〔2023〕13号
发布日期: 2023-08-28 00:00:00

标题: 国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院决定，提高3岁以下婴幼儿照护等三项个人所得税专项附加扣除标准。现将有关事项通知如下：

一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。

二、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。

三、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

四、3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除涉及的其他事项，按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。

五、上述调整后的扣除标准自2023年1月1日起实施。

国务院

2023年8月28日
国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知
文号: 国发〔2010〕35号
发布日期: 2010-10-18 00:00:00

标题: 国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

为了进一步统一税制、公平税负，创造平等竞争的外部环境，根据第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》，国务院决定统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度，现将有关问题通知如下：

自2010年12月1日起，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》。1985年及1986年以来国务院及国务院财税主管部门发布的有关城市维护建设税和教育费附加的法规、规章、政策同时适用于外商投资企业、外国企业及外籍个人。

凡与本通知相抵触的各项规定同时废止。

国务院

二〇一〇年十月十八日
国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知
文号: 国发〔2022〕8号
发布日期: 2022-03-19 00:00:00

标题: 国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

为贯彻落实《中共中央 国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。现将有关事项通知如下：

一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。

四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。

国务院

2022年3月19日
国务院办公厅关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见
文号: 国办发〔2019〕10号
发布日期: 2019-03-06 00:00:00

标题: 国务院办公厅关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

全面推进生育保险和职工基本医疗保险（以下统称两项保险）合并实施，是保障职工社会保险待遇、增强基金共济能力、提升经办服务水平的重要举措。根据《中华人民共和国社会保险法》有关规定，经国务院同意，现就两项保险合并实施提出以下意见。

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，认真落实党中央、国务院决策部署，统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持以人民为中心，牢固树立新发展理念，遵循保留险种、保障待遇、统一管理、降低成本的总体思路，推进两项保险合并实施，实现参保同步登记、基金合并运行、征缴管理一致、监督管理统一、经办服务一体化。通过整合两项保险基金及管理资源，强化基金共济能力，提升管理综合效能，降低管理运行成本，建立适应我国经济发展水平、优化保险管理资源、实现两项保险长期稳定可持续发展的制度体系和运行机制。

二、主要政策

（一）统一参保登记。参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险。实施过程中要完善参保范围，结合全民参保登记计划摸清底数，促进实现应保尽保。

（二）统一基金征缴和管理。生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴，统筹层次一致。按照用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的用人单位职工基本医疗保险费率，个人不缴纳生育保险费。同时，根据职工基本医疗保险基金支出情况和生育待遇的需求，按照收支平衡的原则，建立费率确定和调整机制。

职工基本医疗保险基金严格执行社会保险基金财务制度，不再单列生育保险基金收入，在职工基本医疗保险统筹基金待遇支出中设置生育待遇支出项目。探索建立健全基金风险预警机制，坚持基金运行情况公开，加强内部控制，强化基金行政监督和社会监督，确保基金安全运行。

（三）统一医疗服务管理。两项保险合并实施后实行统一定点医疗服务管理。医疗保险经办机构与定点医疗机构签订相关医疗服务协议时，要将生育医疗服务有关要求和指标增加到协议内容中，并充分利用协议管理，强化对生育医疗服务的监控。执行基本医疗保险、工伤保险、生育保险药品目录以及基本医疗保险诊疗项目和医疗服务设施范围。

促进生育医疗服务行为规范。将生育医疗费用纳入医保支付方式改革范围，推动住院分娩等医疗费用按病种、产前检查按人头等方式付费。生育医疗费用原则上实行医疗保险经办机构与定点医疗机构直接结算。充分利用医保智能监控系统，强化监控和审核，控制生育医疗费用不合理增长。

（四）统一经办和信息服务。两项保险合并实施后，要统一经办管理，规范经办流程。经办管理统一由基本医疗保险经办机构负责，经费列入同级财政预算。充分利用医疗保险信息系统平台，实行信息系统一体化运行。原有生育保险医疗费用结算平台可暂时保留，待条件成熟后并入医疗保险结算平台。完善统计信息系统，确保及时全面准确反映生育保险基金运行、待遇享受人员、待遇支付等方面情况。

（五）确保职工生育期间的生育保险待遇不变。生育保险待遇包括《中华人民共和国社会保险法》规定的生育医疗费用和生育津贴，所需资金从职工基本医疗保险基金中支付。生育津贴支付期限按照《女职工劳动保护特别规定》等法律法规规定的产假期限执行。

（六）确保制度可持续。各地要通过整合两项保险基金增强基金统筹共济能力；研判当前和今后人口形势对生育保险支出的影响，增强风险防范意识和制度保障能力；按照“尽力而为、量力而行”的原则，坚持从实际出发，从保障基本权益做起，合理引导预期；跟踪分析合并实施后基金运行情况和支出结构，完善生育保险监测指标；根据生育保险支出需求，建立费率动态调整机制，防范风险转嫁，实现制度可持续发展。

三、保障措施

（一）加强组织领导。两项保险合并实施是党中央、国务院作出的一项重要部署，也是推动建立更加公平更可持续社会保障制度的重要内容。各省（自治区、直辖市）要高度重视，加强领导，有序推进相关工作。国家医保局、财政部、国家卫生健康委要会同有关方面加强工作指导，及时研究解决工作中遇到的困难和问题，重要情况及时报告国务院。

（二）精心组织实施。各地要高度重视两项保险合并实施工作，按照本意见要求，根据当地生育保险和职工基本医疗保险参保人群差异、基金支付能力、待遇保障水平等因素进行综合分析和研究，周密组织实施，确保参保人员相关待遇不降低、基金收支平衡，保证平稳过渡。各省（自治区、直辖市）要加强工作部署，督促指导各统筹地区加快落实，2019年底前实现两项保险合并实施。

（三）加强政策宣传。各统筹地区要坚持正确的舆论导向，准确解读相关政策，大力宣传两项保险合并实施的重要意义，让社会公众充分了解合并实施不会影响参保人员享受相关待遇，且有利于提高基金共济能力、减轻用人单位事务性负担、提高管理效率，为推动两项保险合并实施创造良好的社会氛围。

国务院办公厅

2019年3月6日
国务院办公厅关于印发生育保险和职工基本医疗保险合并实施试点方案的通知
文号: 国办发〔2017〕6号
发布日期: 2017-01-19 00:00:00

标题: 国务院办公厅关于印发生育保险和职工基本医疗保险合并实施试点方案的通知
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部位、各直属机构：

《生育保险和职工基本医疗保险合并实施试点方案》已经国务院同意，现印发给你们，请试点地区和各有关部门加强组织领导，认真贯彻执行。

国务院办公厅

2017年1月19日

生育保险和职工基本医疗保险合并实施试点方案

为贯彻落实党的十八届五中全会精神和《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》，根据《全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院在河北省邯郸市等12个试点城市行政区域暂时调整适用〈中华人民共和国社会保险法〉有关规定的决定》，现就做好生育保险和职工基本医疗保险（以下统称两项保险）合并实施试点工作制定以下方案。

一、总体要求

（一）指导思想。全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，认真落实党中央、国务院决策部署，统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，遵循保留险种、保障待遇、统一管理、降低成本的总体思路，推进两项保险合并实施，通过整合两项保险基金及管理资源，强化基金共济能力，提升管理综合效能，降低管理运行成本。

（二）主要目标。2017年6月底前启动试点，试点期限为一年左右。通过先行试点探索适应我国经济发展水平、优化保险管理资源、促进两项保险合并实施的制度体系和运行机制。

二、试点地区

根据实际情况和有关工作基础，在河北省邯郸市、山西省晋中市、辽宁省沈阳市、江苏省泰州市、安徽省合肥市、山东省威海市、河南省郑州市、湖南省岳阳市、广东省珠海市、重庆市、四川省内江市、云南省昆明市开展两项保险合并实施试点。未纳入试点地区不得自行开展试点工作。

三、试点内容

（一）统一参保登记。参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险。实施过程中要完善参保范围，结合全民参保登记计划摸清底数，促进实现应保尽保。

（二）统一基金征缴和管理。生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴。试点期间，可按照用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的用人单位职工基本医疗保险费率，个人不缴纳生育保险费。同时，根据职工基本医疗保险基金支出情况和生育待遇的需求，按照收支平衡的原则，建立职工基本医疗保险费率确定和调整机制。

职工基本医疗保险基金严格执行社会保险基金财务制度，两项保险合并实施的统筹地区，不再单列生育保险基金收入，在职工基本医疗保险统筹基金待遇支出中设置生育待遇支出项目。探索建立健全基金风险预警机制，坚持基金收支运行情况公开，加强内部控制，强化基金行政监督和社会监督，确保基金安全运行。

（三）统一医疗服务管理。两项保险合并实施后实行统一定点医疗服务管理。医疗保险经办机构与定点医疗机构签订相关医疗服务协议时，要将生育医疗服务有关要求和指标增加到协议内容中，并充分利用协议管理，强化对生育医疗服务的监控。执行职工基本医疗保险、工伤保险、生育保险药品目录以及基本医疗保险诊疗项目和医疗服务设施范围。生育医疗费用原则上实行医疗保险经办机构与定点医疗机构直接结算。

（四）统一经办和信息服务。两项保险合并实施后，要统一经办管理，规范经办流程。生育保险经办管理统一由职工基本医疗保险经办机构负责，工作经费列入同级财政预算。充分利用医疗保险信息系统平台，实行信息系统一体化运行。原有生育保险医疗费结算平台可暂时保留，待条件成熟后并入医疗保险结算平台。完善统计信息系统，确保及时准确反映生育待遇享受人员、基金运行、待遇支付等方面情况。

（五）职工生育期间的生育保险待遇不变。生育保险待遇包括《中华人民共和国社会保险法》规定的生育医疗费用和生育津贴，所需资金从职工基本医疗保险基金中支付。生育津贴支付期限按照《女职工劳动保护特别规定》等法律法规规定的产假期限执行。

四、保障措施

（一）加强组织领导。两项保险合并实施是党中央、国务院作出的一项重要部署，也是推动建立更加公平更可持续社会保障制度的重要内容。试点城市所在省份要高度重视，加强领导，密切配合，推动试点工作有序进行。人力资源社会保障部、财政部、国家卫生计生委要会同有关方面加强对试点地区的工作指导，及时研究解决试点中的困难和问题。试点省份和有关部门要加强沟通协调，共同推进相关工作。

（二）精心组织实施。试点城市要高度重视两项保险合并实施工作，按照本试点方案确定的主要目标、试点措施等要求，根据当地生育保险和职工基本医疗保险参保人群差异、基金支付能力、待遇保障水平等因素进行综合分析和研究，周密设计试点实施方案，确保参保人员相关待遇不降低、基金收支平衡，保证平稳过渡。2017年6月底前各试点城市要制定试点实施方案并组织实施。

（三）加强政策宣传。试点城市要坚持正确的舆论导向，准确解读相关政策，大力宣传两项保险合并实施的重要意义，让社会公众充分了解合并实施不会影响参保人员享受相关待遇，且有利于提高基金共济能力、减轻用人单位事务性负担、提高管理效率，为推动两项保险合并实施创造良好的社会氛围。

（四）做好总结评估。各试点城市要及时总结经验，试点过程中发现的重要问题和有效做法请及时报送人力资源社会保障部、财政部、国家卫生计生委，为全面推开两项保险合并实施工作奠定基础。人力资源社会保障部、财政部、国家卫生计生委要对试点期间各项改革措施执行情况、实施效果、群众满意程度等内容进行全面总结评估，并向国务院报告。
国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知
文号: 国办发〔2019〕13号
发布日期: 2019-04-01 00:00:00

标题: 国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

《降低社会保险费率综合方案》已经国务院同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

降低社会保险费率，是减轻企业负担、优化营商环境、完善社会保险制度的重要举措。各地区各有关部门要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，统筹考虑降低社会保险费率、完善社会保险制度、稳步推进社会保险费征收体制改革，密切协调配合，抓好工作落实，确保企业特别是小微企业社会保险缴费负担有实质性下降，确保职工各项社会保险待遇不受影响、按时足额支付。

国务院办公厅

2019年4月1日

（此件公开发布）

降低社会保险费率综合方案

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，降低社会保险（以下简称社保）费率，完善社保制度，稳步推进社保费征收体制改革，制定本方案。

一、降低养老保险单位缴费比例

自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险）单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称省）养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%；目前低于16%的，要研究提出过渡办法。各省具体调整或过渡方案于2019年4月15日前报人力资源社会保障部、财政部备案。

二、继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率

自2019年5月1日起，实施失业保险总费率1%的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日。自2019年5月1日起，延长阶段性降低工伤保险费率的期限至2020年4月30日，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20%，累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50%。

三、调整社保缴费基数政策

调整就业人员平均工资计算口径。各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。调整就业人员平均工资计算口径后，各省要制定基本养老金计发办法的过渡措施，确保退休人员待遇水平平稳衔接。

完善个体工商户和灵活就业人员缴费基数政策。个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。

四、加快推进养老保险省级统筹

各省要结合降低养老保险单位缴费比例、调整社保缴费基数政策等措施，加快推进企业职工基本养老保险省级统筹，逐步统一养老保险参保缴费、单位及个人缴费基数核定办法等政策，2020年底前实现企业职工基本养老保险基金省级统收统支。

五、提高养老保险基金中央调剂比例

加大企业职工基本养老保险基金中央调剂力度，2019年基金中央调剂比例提高至3.5%，进一步均衡各省之间养老保险基金负担，确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放。

六、稳步推进社保费征收体制改革

企业职工基本养老保险和企业职工其他险种缴费，原则上暂按现行征收体制继续征收，稳定缴费方式，“成熟一省、移交一省”；机关事业单位社保费和城乡居民社保费征管职责如期划转。人力资源社会保障、税务、财政、医保部门要抓紧推进信息共享平台建设等各项工作，切实加强信息共享，确保征收工作有序衔接。妥善处理好企业历史欠费问题，在征收体制改革过程中不得自行对企业历史欠费进行集中清缴，不得采取任何增加小微企业实际缴费负担的做法，避免造成企业生产经营困难。同时，合理调整2019年社保基金收入预算。

七、建立工作协调机制

国务院建立工作协调机制，统筹协调降低社保费率和社保费征收体制改革相关工作。县级以上地方政府要建立由政府负责人牵头，人力资源社会保障、财政、税务、医保等部门参加的工作协调机制，统筹协调降低社保费率以及征收体制改革过渡期间的工作衔接，提出具体安排，确保各项工作顺利进行。

八、认真做好组织落实工作

各地区各有关部门要加强领导，精心组织实施。人力资源社会保障部、财政部、税务总局、国家医保局要加强指导和监督检查，及时研究解决工作中遇到的问题，确保各项政策措施落到实处。
国务院办公厅关于延长扶持家禽业发展政策实施期限的通知
文号: 国办发明电〔2006〕26号
发布日期: 2006-06-29 00:00:00

标题: 国务院办公厅关于延长扶持家禽业发展政策实施期限的通知
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

2005年我国局部地区发生高致病性禽流感疫情后，国务院办公厅印发了《关于扶持家禽业发展的若干意见》（国办发〔2005〕56号，以下简称《若干意见》），出台了扶持家禽业发展的一系列政策，对加强疫情防控工作，维护家禽业稳定发展发挥了积极的作用。目前，高致病性禽流感疫情已得到有效控制，但疫情带来的影响尚未完全消除，禽类产品市场持续低迷，家禽养殖、加工企业和养殖户生产经营困难。为促进家禽业进一步恢复发展，经国务院同意，适当延长《若干意见》中的有关政策实施期限。现通知如下：

一、关于免征所得税，增值税即征即退，适当减免部分地方税的政策。将“对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品，实行增值税即征即退，并免征城市维护建设税和教育费附加”的政策延长到2006年12月31日。对家禽养殖（包括种禽养殖）、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖（包括种禽养殖）、加工和冷藏冷冻禽肉的所得，免征2006年度企业所得税。减收的增值税、所得税按现行财政体制负担。经省级人民政府批准，可以在全省（自治区、直辖市）范围内或部分地区对家禽养殖（包括种禽养殖）、加工、冷藏冷冻企业及个人生产经营用的土地、房产和车船，适当减免2006年度城镇土地使用税、房产税和车船使用税。

二、关于减免部分政府性基金和行政性收费政策。对家禽养殖、加工企业和养殖农户减免部分政府性基金和行政事业性收费的政策，继续执行到2006年12月31日。各级财政部门要保证检验检疫机构正常运转的经费。

三、关于流动资金贷款和财政贴息支持政策。对重点家禽养殖、加工企业和疫苗定点生产企业的流动资金贷款支持政策，继续执行到2006年12月31日。国家财政按现行一年期流动资金贷款利率的一半给予贴息，贴息期延长至2006年12月31日，贴息所需资金由中央财政按东部地区20%、中部地区50%、西部地区80%的比例负担（对国家扶贫开发工作重点县提高10个百分点），其余贴息资金由省级财政负担。

四、关于其他扶持政策。有关部门要根据《若干意见》的要求，对家禽免疫和疫区家禽扑杀给予财政补贴、增强疫苗供应保障能力、保护种禽生产能力和家禽品种资源、维护正常的市场流通秩序、确保养殖农户得到政策实惠和企业职工生活得到保障、稳步推进家禽业转变饲养方式等政策措施，继续按照职责分工抓好落实。
国务院办公厅关于建立健全职工基本医疗保险门诊共济保障机制的指导意见
文号: 国办发〔2021〕14号
发布日期: 2021-04-13 00:00:00

标题: 国务院办公厅关于建立健全职工基本医疗保险门诊共济保障机制的指导意见
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

为进一步健全互助共济、责任共担的职工基本医疗保险（以下简称职工医保）制度，更好解决职工医保参保人员门诊保障问题，切实减轻其医疗费用负担，按照党中央、国务院关于深化医疗保障制度改革任务部署，经国务院同意，现就建立健全职工医保门诊共济保障机制提出如下意见。

一、总体要求

（一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，既尽力而为、又量力而行，坚持人人尽责、人人享有，完善制度、引导预期，加快医疗保障重点领域和关键环节改革，将门诊费用纳入职工医保统筹基金支付范围，改革职工医保个人账户，建立健全门诊共济保障机制，提高医保基金使用效率，逐步减轻参保人员医疗费用负担，实现制度更加公平更可持续。

（二）基本原则。坚持保障基本，实行统筹共济，切实维护参保人员权益。坚持平稳过渡，保持政策连续性，确保改革前后待遇顺畅衔接。坚持协同联动，完善门诊保障机制和改进个人账户制度同步推进、逐步转换。坚持因地制宜，在整体设计基础上，鼓励地方从实际出发，积极探索增强职工医保门诊保障的有效途径。

二、主要措施

（三）增强门诊共济保障功能。建立完善职工医保普通门诊费用统筹保障机制，在做好高血压、糖尿病等群众负担较重的门诊慢性病、特殊疾病（以下统称门诊慢特病）医疗保障工作的基础上，逐步将多发病、常见病的普通门诊费用纳入统筹基金支付范围。普通门诊统筹覆盖职工医保全体参保人员，政策范围内支付比例从50%起步，随着医保基金承受能力增强逐步提高保障水平，待遇支付可适当向退休人员倾斜。针对门诊医疗服务特点，科学测算起付标准和最高支付限额，并做好与住院费用支付政策的衔接。同步完善城乡居民基本医疗保险门诊统筹，并逐步提高保障水平。

根据医保基金承受能力，逐步扩大由统筹基金支付的门诊慢特病病种范围，将部分治疗周期长、对健康损害大、费用负担重的疾病门诊费用纳入共济保障，对部分适合在门诊开展、比住院更经济方便的特殊治疗，可参照住院待遇进行管理。不断健全门诊共济保障机制，逐步由病种保障向费用保障过渡。将符合条件的定点零售药店提供的用药保障服务纳入门诊保障范围，支持外配处方在定点零售药店结算和配药，充分发挥定点零售药店便民、可及的作用。探索将符合条件的“互联网+”医疗服务纳入保障范围。

（四）改进个人账户计入办法。科学合理确定个人账户计入办法和计入水平，在职职工个人账户由个人缴纳的基本医疗保险费计入，计入标准原则上控制在本人参保缴费基数的2%，单位缴纳的基本医疗保险费全部计入统筹基金；退休人员个人账户原则上由统筹基金按定额划入，划入额度逐步调整到统筹地区根据本意见实施改革当年基本养老金平均水平的2%左右。个人账户的具体划入比例或标准，由省级医保部门会同财政部门按照以上原则，指导统筹地区结合本地实际研究确定。调整统筹基金和个人账户结构后，增加的统筹基金主要用于门诊共济保障，提高参保人员门诊待遇。

（五）规范个人账户使用范围。个人账户主要用于支付参保人员在定点医疗机构或定点零售药店发生的政策范围内自付费用。可以用于支付参保人员本人及其配偶、父母、子女在定点医疗机构就医发生的由个人负担的医疗费用，以及在定点零售药店购买药品、医疗器械、医用耗材发生的由个人负担的费用。探索个人账户用于配偶、父母、子女参加城乡居民基本医疗保险等的个人缴费。个人账户不得用于公共卫生费用、体育健身或养生保健消费等不属于基本医疗保险保障范围的支出。健全完善个人账户使用管理办法，做好收支信息统计。

（六）加强监督管理。完善管理服务措施，创新制度运行机制，引导医疗资源合理利用，确保医保基金稳定运行，充分发挥保障功能。严格执行医保基金预算管理制度，加强基金稽核制度和内控制度建设。建立对个人账户全流程动态管理机制，加强对个人账户使用、结算等环节的审核。强化对医疗行为和医疗费用的监管，严肃查处“挂床”住院、诱导住院等违法违规行为。建立医保基金安全防控机制，严厉打击欺诈骗保行为，确保基金安全高效、合理使用。创新门诊就医服务管理办法，健全医疗服务监控、分析和考核体系，引导定点医疗机构规范提供诊疗服务。加快全国统一的医疗保障信息平台建设，推进门诊费用异地就医直接结算。通过协同推动基层医疗服务体系建设、完善家庭医生签约服务、规范长期处方管理等，引导参保人员在基层就医首诊。结合完善门诊慢特病管理措施，规范基层定点医疗机构诊疗及转诊等行为。

（七）完善与门诊共济保障相适应的付费机制。对基层医疗服务可按人头付费，积极探索将按人头付费与慢性病管理相结合；对日间手术及符合条件的门诊特殊病种，推行按病种或按疾病诊断相关分组付费；对不宜打包付费的门诊费用，可按项目付费。科学合理确定医保药品支付标准，引导医疗机构和患者主动使用疗效确切、价格合理的药品。

三、组织实施

（八）加强组织领导。建立健全职工医保门诊共济保障机制是深化医疗保障制度改革的重要内容，涉及广大参保人员切身利益，政策性和技术性强。各省级人民政府要高度重视，切实加强领导，建立协调机制，抓好工作落实。国家医保局、财政部要会同相关部门加强对各地的工作指导，上下联动，形成合力。

（九）积极稳妥推进。各省级人民政府要按照本意见要求，统筹安排，科学决策，在2021年12月底前出台实施办法，指导各统筹地区推进落实，可设置3年左右的过渡期，逐步实现改革目标。各统筹地区要结合本地实际，进一步明确和细化政策规定，妥善处理好改革前后的政策衔接，确保参保人员待遇平稳过渡，已经开展相关工作的要进一步规范政策标准，尚未开展相关工作的要积极稳妥启动实施。

（十）注重宣传引导。要创新宣传方式，丰富宣传手段，广泛开展宣传，准确解读政策。充分宣传建立健全职工医保门诊共济保障机制对减轻参保人员医疗费用负担、促进制度更加公平更可持续的重要作用，大力宣传医疗保险共建共享、互助共济的重要意义。要建立舆情监测和处置机制，积极主动回应社会关切，营造良好舆论氛围。

国务院办公厅

2021年4月13日
国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见
文号: 国办发〔2022〕7号
发布日期: 2022-04-08 00:00:00

标题: 国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见
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注释

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

为推进多层次、多支柱养老保险体系建设，促进养老保险制度可持续发展，满足人民群众日益增长的多样化养老保险需要，根据《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国证券投资基金法》等法律法规，经党中央、国务院同意，现就推动个人养老金发展提出以下意见：

一、总体要求

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真落实党中央、国务院决策部署，坚持以人民为中心的发展思想，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，推动发展适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金，与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接，实现养老保险补充功能，协调发展其他个人商业养老金融业务，健全多层次、多支柱养老保险体系。

推动个人养老金发展坚持政府引导、市场运作、有序发展的原则。注重发挥政府引导作用，在多层次、多支柱养老保险体系中统筹布局个人养老金；充分发挥市场作用，营造公开公平公正的竞争环境，调动各方面积极性；严格监督管理，切实防范风险，促进个人养老金健康有序发展。

二、参加范围

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。

三、制度模式

个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台（以下简称信息平台），建立个人养老金账户。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。

参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道（以下统称金融产品销售机构）购买金融产品，并承担相应的风险。参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。个人养老金资金账户可以由参加人在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以通过其他符合规定的金融产品销售机构指定。个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。

参加人变更个人养老金资金账户开户银行时，应当经信息平台核验后，将原个人养老金资金账户内的资金转移至新的个人养老金资金账户并注销原资金账户。

四、缴费水平

参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。

五、税收政策

国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。

六、个人养老金投资

个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。

七、个人养老金领取

参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。

参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

八、信息平台

信息平台由人力资源社会保障部组织建设，与符合规定的商业银行以及相关金融行业平台对接，归集相关信息，与财政、税务等部门共享相关信息，为参加人提供个人养老金账户管理、缴费管理、信息查询等服务，支持参加人享受税收优惠政策，为个人养老金运行提供信息核验和综合监管支撑，为相关金融监管部门、参与个人养老金运行的金融机构提供相关信息服务。不断提升信息平台的规范化、信息化、专业化管理水平，运用“互联网+”创新服务方式，为参加人提供方便快捷的服务。

九、运营和监管

人力资源社会保障部、财政部对个人养老金发展进行宏观指导，根据职责对个人养老金的账户设置、缴费上限、待遇领取、税收优惠等制定具体政策并进行运行监管，定期向社会披露相关信息。税务部门依法对个人养老金实施税收征管。相关金融监管部门根据各自职责，依法依规对参与个人养老金运行金融机构的经营活动进行监管，督促相关金融机构优化产品和服务，做好产品风险提示，对产品的风险性进行监管，加强对投资者的教育。

各参与部门要建立和完善投诉机制，积极发挥社会监督作用，及时发现解决个人养老金运行中出现的问题。

十、组织领导

推动个人养老金发展是健全多层次、多支柱养老保险体系，增强人民群众获得感、幸福感、安全感的重要举措，直接关系广大参加人的切身利益。各地区要加强领导、周密部署、广泛宣传，稳妥有序推动有关工作落地实施。各相关部门要按照职责分工制定落实本意见的具体政策措施，同向发力、密切协同，指导地方和有关金融机构切实做好相关工作。人力资源社会保障部、财政部要加强指导和协调，结合实际分步实施，选择部分城市先试行1年，再逐步推开，及时研究解决工作中遇到的问题，确保本意见顺利实施。

国务院办公厅

2022年4月8日

（此件公开发布）
国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围的意见》的通知
文号: 国办发〔1996〕4号
发布日期: 1996-01-24 00:00:00

标题: 国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围的意见》的通知
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注释

《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围的意见》（以下简称《意见》）已经国务院同意，现转发给你们，请遵照执行。

这次对国家税务局和地方税务局税收征管范围进行的调整，是在总结税务机构分设以来工作实践的基础上进行的，这对于巩固财税体制改革的成果，调动中央和地方两个积极性具有积极意义。

1994年经国务院批准的深圳市关于国家税务局和地方税务局税收征管范围划分的试点，可以继续进行，但不扩大到其他特区。

国家税务总局和各级地方政府要按照《意见》的要求，精心组织协调，做好税收征管范围调整工作，保持全国税务系统稳定，确保各项税收工作任务的圆满完成。

附件：国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围的意见

附件：

国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围的意见

1996年1月22日

1994年，全国税务系统按照《国务院办公厅转发〈国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见〉的通知》（国办发〔1993〕87号）的规定，组建了国家税务局和地方税务局两套税务机构，明确划分了两个税务局各自的税收征管范围。机构分设以后，两套税务机构运行基本正常，为保障财税体制改革的顺利进行发挥了重要作用。在总结一年多来工作实践的基础上，拟对国家税务局和地方税务局税收征管范围进行调整，具体意见如下：

一、关于集贸市场和个体工商户税收

个体工商户税收征管范围的划分，按照收入归属原则，由国家税务局和地方税务局分别征收管理。即增值税、消费税由国家税务局负责征收管理，营业税、个人所得税和其他税收由地方税务局负责征收管理。

为加强税收征管，降低税收征收成本，避免工作交叉，方便个体工商户纳税，经国家税务局、地方税务局协商一致，其各自负责征收的税种可以相互委托代征，相互委托代征不收取代征手续费。

集贸市场内的个体工商户按上述规定执行。

二、关于涉外税收

增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税由国家税务局负责征收管理。营业税、个人所得税及其他地方税种由地方税务局负责征收管理，也可以委托国家税务局代征。

三、关于联营企业、股份制企业所得税

中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税，由国家税务局负责征收管理。

四、关于证券交易税

证券交易税（未开征前对证券交易征收的印花税）由国家税务局负责征收管理。

五、关于教育费附加

教育费附加（铁道、银行总行、保险总公司缴纳的除外）由地方税务局负责征收管理。为简化征收手续，随增值税、消费税附征的教育费附加也可以委托国家税务局代征。

其他工商各税的征收管理范围，仍按国办发〔1993〕87号文件执行。

为贯彻落实上述税收征管范围调整意见，我局将另行制定有关的具体实施办法。

这次税收征管范围调整以后，税务系统的人员、财产不再调整。少数人员确需调动的，由当地国家税务局和地方税务局协商解决。

税收征管范围的调整自1996年2月1日起执行。
国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知
文号: 国办发〔2000〕12号
发布日期: 2000-02-12 00:00:00

标题: 国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知
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注释

根据《国家税务总局关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告》(国家税务总局公告2011年第49号)，自2011年10月1日起，本文第三条中“凡逾期未申报认证的，一律不得作为扣税凭证，已经抵扣税款的，由税务机关如数追缴，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚”规定废止。

国家税务总局《关于全面推广应用增值税防伪税控系统的意见》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

关于全面推广应用增值税防伪税控系统的意见

（国家税务总局 2000年1月26日）

增值税防伪税控系统（以下简称：税控系统）是运用数字密码和电子存储技术，强化增值税专用发票防伪功能，实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统，也是国家“金税工程”的重要组成部分。自1994年在部分地区和行业进行税控系统应用试点以来，取得了初步成效。为了进一步加强增值税管理，保障国家税收，防范和严厉打击各种偷、骗增值税等违法犯罪活动，经与有关部门共同研究，现提出如下意见：

一、在2002年年底以前，将税控系统覆盖到所有的增值税一般纳税人。有关企业要按照税务机关的要求及时安装使用税控系统，凡逾期不安装使用的，税务机关停止向其发售增值税专用发票，并收缴其库存未用的增值税专用发票。

二、纳入税控系统管理的企业，必须通过该系统开具增值税专用发票；对使用非税控系统开具增值税专用发票的，税务机关要按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行处罚；对破坏、擅自改动、拆卸税控系统进行偷税的，要依法予以严惩。

三、有关企业取得税控系统开具的增值税专用发票，属于扣税范围的，应按税务机关规定的时限申报认证；凡逾期未申报认证的，一律不得作为扣税凭证，已经抵扣税款的，由税务机关如数追缴，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚；凡认证不符的，不得作为扣税凭证，税务机关要查明原因，依法处理。

四、适当减轻企业使用税控系统的经济负担。税控系统专用和通用设备的购置费用准予在企业成本中列支，同时可凭购货发票（增值税专用发票）所注明的增值税税额，计入该企业当期的增值税进项税额。具体办法由国务院有关部门另行制定。

五、税控系统专用设备和技术维护实行国家统一定价，具体标准由国家计委制定。

六、税控系统生产研制单位要确保技术安全和专用设备的质量，做好日常技术维护工作。各级税务机关要对税控系统的销售和售后服务进行严格监督，但自身不得直接或间接从事与其相关的商业性经营活动。
国家税务总局关于第十批全国税务领军人才学员录取情况的通告
文号: 国家税务总局通告2025年第1号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2025-03-10 00:00:00

标题: 国家税务总局关于第十批全国税务领军人才学员录取情况的通告
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注释

第十批全国税务领军人才学员选拔工作已经结束。根据考生预录取、学习能力评估、工作能力评估和综合评价成绩及表现，经全国税务领军人才培养工作领导小组审定，共录取第十批全国税务领军人才学员110名，现予通告。

国家税务总局

2025年3月10日

第十批全国税务领军人才学员名单

序号

姓名

单位名称

1

郭征

国家税务总局北京市税务局

2

王冰聪

国家税务总局北京市税务局

3

王凯博

国家税务总局天津市税务局

4

吴文杰

国家税务总局天津市税务局

5

周彬

国家税务总局天津市税务局

6

王瑜

国家税务总局内蒙古自治区税务局

7

于志刚

国家税务总局内蒙古自治区税务局

8

张真谛

国家税务总局内蒙古自治区税务局

9

郑健

国家税务总局内蒙古自治区税务局

10

宫昕

国家税务总局吉林省税务局

11

李明辉

国家税务总局黑龙江省税务局

12

陈治宏

国家税务总局上海市税务局

13

杜睿

国家税务总局上海市税务局

14

金丽

国家税务总局上海市税务局

15

吴丹

国家税务总局上海市税务局

16

杨瑞梅

国家税务总局上海市税务局

17

朱建刚

国家税务总局上海市税务局

18

蔡婧娴

国家税务总局江苏省税务局

19

崔振兴

国家税务总局江苏省税务局

20

汪小婷

国家税务总局江苏省税务局

21

王鹏

国家税务总局江苏省税务局

22

曹德才

国家税务总局浙江省税务局

23

蒋超

国家税务总局浙江省税务局

24

金璞

国家税务总局浙江省税务局

25

严金华

国家税务总局安徽省税务局

26

程晓君

国家税务总局福建省税务局

27

李昕

国家税务总局福建省税务局

28

严安琪

国家税务总局福建省税务局

29

杨美珍

国家税务总局福建省税务局

30

张文连

国家税务总局福建省税务局

31

邓哲

国家税务总局江西省税务局

32

顾真委

国家税务总局江西省税务局

33

江云

国家税务总局江西省税务局

34

黄云峰

国家税务总局山东省税务局

35

张世达

国家税务总局山东省税务局

36

王金召

国家税务总局河南省税务局

37

丁磊

国家税务总局湖北省税务局

38

梅勇

国家税务总局湖北省税务局

39

何勇飞

国家税务总局湖南省税务局

40

冷雅宜

国家税务总局湖南省税务局

41

徐瑛

国家税务总局湖南省税务局

42

张磊

国家税务总局湖南省税务局

43

张旺欣

国家税务总局湖南省税务局

44

白结林

国家税务总局广东省税务局

45

陈翠萃

国家税务总局广东省税务局

46

陈健

国家税务总局广东省税务局

47

蒋玲

国家税务总局广东省税务局

48

卢飞鸿

国家税务总局广东省税务局

49

朱贵旭

国家税务总局广东省税务局

50

耿煜

国家税务总局广西壮族自治区税务局

51

杨春

国家税务总局广西壮族自治区税务局

52

卫佳佳

国家税务总局海南省税务局

53

许小芬

国家税务总局海南省税务局

54

张砾

国家税务总局重庆市税务局

55

郭达

国家税务总局四川省税务局

56

李庆磊

国家税务总局四川省税务局

57

苗小松

国家税务总局四川省税务局

58

王会俊

国家税务总局四川省税务局

59

王宇峰

国家税务总局四川省税务局

60

项力彬

国家税务总局四川省税务局

61

肖皓恒

国家税务总局四川省税务局

62

赵丹

国家税务总局四川省税务局

63

马继红

国家税务总局贵州省税务局

64

马锴

国家税务总局贵州省税务局

65

康泽伟

国家税务总局云南省税务局

66

罗磊

国家税务总局云南省税务局

67

马芳华

国家税务总局云南省税务局

68

杨流

国家税务总局云南省税务局

69

马翌祯

国家税务总局陕西省税务局

70

王曦

国家税务总局陕西省税务局

71

王睿

国家税务总局宁夏回族自治区税务局

72

肖学旺

国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局

73

张万廷

国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局

74

张玉平

国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局

75

周立楠

国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局

76

董天

国家税务总局大连市税务局

77

吕航

国家税务总局大连市税务局

78

方婧

国家税务总局宁波市税务局

79

裘敬

国家税务总局宁波市税务局

80

钱伟锋

国家税务总局厦门市税务局

81

施恭林

国家税务总局厦门市税务局

82

赵康

国家税务总局青岛市税务局

83

程婧

国家税务总局深圳市税务局

84

黄河清

国家税务总局深圳市税务局

85

马文华

国家税务总局深圳市税务局

86

董林杰

国家税务总局办公厅

87

曾谦

国家税务总局政策法规司

88

李培红

国家税务总局政策法规司

89

李晨

国家税务总局货物和劳务税司

90

金林军

国家税务总局国际税务司

91

杨彦彦

国家税务总局社会保险费司（非税收入司）

92

吕家旺

国家税务总局大企业税收管理司

93

刘瑞龙

国家税务总局督察内审司

94

朱鹏鹏

国家税务总局党建工作局

95

禹珊瑚

国家税务总局机关党委

96

马京京

国家税务总局电子税务管理中心

97

刘洋

国家税务总局集中采购中心

98

陈慧永

国家税务总局驻北京特派员办事处

99

谷悦嘉

国家税务总局驻北京特派员办事处

100

邱汭锦

国家税务总局驻北京特派员办事处

101

张晓玮

国家税务总局驻沈阳特派员办事处

102

谢菲

国家税务总局驻上海特派员办事处

103

胡古月

国家税务总局驻广州特派员办事处

104

李敏哲

国家税务总局驻广州特派员办事处

105

曾浩

国家税务总局驻西安特派员办事处

106

贾雪莹

北京京东世纪贸易有限公司

107

张程

中国物流集团有限公司

108

彭斌

中国建筑第八工程局有限公司

109

钱金保

广东财经大学

110

谢芬

四川省社会科学院金融财贸研究所
国家税务总局关于发布出口退税率文库2025A版的通知
文号: 税总货劳函〔2025〕24号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2025-03-05 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布出口退税率文库2025A版的通知
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注释

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据进出口税则及海关编码调整情况，国家税务总局编制了2025A版出口退税率文库（以下简称文库）。现将有关事项通知如下：

一、文库放置在国家税务总局可控FTP系统“程序发布”目录下。请各地及时下载，对出口退税审核系统进行文库升级，并将文库及时发放给出口企业。

二、各地要严格执行出口退税率，严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究相关人员责任。

三、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局

2025年3月5日
国家税务总局办公厅关于明确2025年度申报纳税期限的通知
文号: 税总办征科函〔2024〕71号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2024-12-23 00:00:00

标题: 国家税务总局办公厅关于明确2025年度申报纳税期限的通知
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注释

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2025年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2024〕12号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2025年度具体申报纳税期限明确如下：

一、1月、7月、8月、9月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、2月1日至4日放假4天，申报纳税期限顺延至2月20日。

三、3月15日为星期六，申报纳税期限顺延至3月17日。

四、4月4日至6日放假3天，申报纳税期限顺延至4月18日。

五、5月1日至5日放假5天，申报纳税期限顺延至5月22日。

六、6月15日为星期日，申报纳税期限顺延至6月16日。

七、10月1日至8日放假8天，申报纳税期限顺延至10月27日。

八、11月15日为星期六，申报纳税期限顺延至11月17日。

各单位遇到特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管和科技发展司）备案。

国家税务总局办公厅

2024年12月23日
国家税务总局关于发布出口退税率文库2024C版的通知
文号: 税总货劳函〔2024〕260号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2024-11-26 00:00:00

标题: 国家税务总局关于发布出口退税率文库2024C版的通知
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注释

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据《财政部 税务总局关于调整出口退税政策的公告》（2024年第15号）有关出口退税率调整的规定，国家税务总局编制了2024C版出口退税率文库（以下简称文库）。现将有关事项通知如下：

一、文库放置在国家税务总局可控FTP系统“程序发布”目录下。请各地及时下载对出口退税审核系统进行文库升级，并将文库及时发放给出口企业。二、各地要严格执行出口退税率，严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究相关人员责任。

三、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局2024年11月26日
国家税务总局关于第十批全国税务领军人才学员选拔预录取考察的通告
文号: 国家税务总局通告2024年第4号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2024-09-18 00:00:00

标题: 国家税务总局关于第十批全国税务领军人才学员选拔预录取考察的通告
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注释

第十批全国税务领军人才学员选拔工作已完成个人报名、组织推荐、素质和业绩评价、笔试和面试等工作环节。经全国税务领军人才培养工作领导小组研究，共确定132人作为预录取考察对象（见附件）。

近期，国家税务总局人事司将组成考察组，对考察对象的德、能、勤、绩、廉等现实表现进行全面考察，请被考察对象所在单位提前做好相关准备工作。具体考察时间，由考察组通知相关单位。

考察期间如有问题和意见，请及时向全国税务领军人才培养工作领导小组办公室反馈。

联系人：国家税务总局人事司人才管理处 田赫，联系电话：010-63418723；国家税务总局教育中心领军人才培养处 张彦，联系电话：010-61986655。

邮政地址：北京市海淀区羊坊店西路5号，邮编：100038。

特此通告。

附件：第十批全国税务领军人才学员选拔预录取考察对象名单.doc

国家税务总局

2024年9月18日
国家税务总局关于第十批全国税务领军人才学员选拔考试的通告
文号: 国家税务总局通告2024年第3号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2024-08-23 00:00:00

标题: 国家税务总局关于第十批全国税务领军人才学员选拔考试的通告
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注释

第十批全国税务领军人才学员选拔报名及资格审核工作已经结束，共有918人获得考试资格（名单见附件1）。选拔考试将于近期举行，现将有关事项通告如下：

一、考试安排

（一）考试地点

国家税务总局税务干部学院（扬州），地址：江苏省扬州市邗江区扬子江北路515号。

（二）考试时间

1.笔试时间：2024年9月3日（周二）

09:00—12:00综合知识和业务能力考试

14:30—16:00英语水平考试

17:00—18:00心理测评

考生应于笔试前30分钟开始进入考场，笔试开始15分钟后仍未入场的不得参加考试。

2.面试时间：2024年9月6日（周五），8:30开始。考生7:30入场候考，8:00入场完毕并组织现场抽签，抽签开始仍未入场的考生不得参加面试。

（三）考试形式

1.笔试。综合知识和业务能力考试分专业方向进行，英语水平考试不区分专业方向。

英语水平考试成绩位于前5名或综合知识和业务能力考试成绩位于本专业方向排名前5%的考生可直接进入面试。

2.面试。分专业方向进行，采取结构化面试形式。

二、考试注册

考生请于9月2日17:00前携带身份证，到国家税务总局税务干部学院（扬州）报到，办理注册手续，领取准考证。考生应重点核对准考证中考生姓名、身份证号、准考证号、考试科目等信息。工作人员对考生身份证、准考证进行核验后，在准考证上加盖“全国税务领军人才考试专用章”，未加盖考试专用章的准考证无效。系统内考生准考证号为学习兴税登录手机号，系统外考生准考证号为报名时填报的手机号。未在规定时间进行注册的考生，按弃考处理。

具有英语以外其他外语语种较高能力水平资质资格的考生，考试注册时，可选择申报其他外语语种较高能力水平资质资格证书证明材料（原件和复印件），申请英语水平免试或按实际考试成绩与合格分数线成绩孰高原则确认得分。

三、素质和业绩评价

考生应于考试注册时提供《全国税务领军人才学员选拔素质和业绩评价材料明细表》、素质和业绩评价材料原件及复印件。素质和业绩评价材料原件审核后当场返还，复印件及明细表作为审核依据留存。材料复印件显著位置应加盖单位公章，并注明“已公示”。任职、表彰文件等材料涉及较多姓名的，请提前将复印件中考生本人姓名做下划线标注。

四、其他有关事项

（一）考生注册后，统一参加机考模拟。具体安排于考试注册时通知。

（二）税务总局局内各单位和各省级税务局有3名以上考生的，应从考生中指定或另行安排1名领队。考生因特殊情况不能参加考试的，须由所在单位于8月30日17:00前向全国税务领军人才培养工作领导小组办公室作出书面说明，并加盖公章。

（三）国家税务总局税务干部学院（扬州）统一安排考生及领队的接送站和食宿。请各领队及税务系统外需接站人员于8月28日前登录国家税务总局税务干部学院网站http://www.tax-edu.net，进入“招生信息——学员接站”模块注册登记本单位人员集中接站信息。接站服务采用班车制，到达时间超过班车时间，将无法安排接站。

自行报到地点：国家税务总局税务干部学院（扬州）求是楼/A楼总台报到注册处。无需接送站人员，离校时可不结算接送站费用。

（四）考生及领队的往返交通费、住宿费由所在单位按出差规定报销，餐费和接送站费用自行与国家税务总局税务干部学院（扬州）结算。

（五）各单位要加强对考生的教育管理，考生须严格遵守《考生守则》（见附件2)。如有不遵守考场纪律、不服从工作人员管理等违规违纪行为的，将按《考试违规违纪处理办法》（见附件3）严肃处理。

（六）请考生做好个人日常健康监测。出现发热、干咳、乏力、咽痛等症状，须于注册时如实报告。相关负责人和部门将做好必要医疗保障，妥善安排考生考试及行程。

五、联系人及联系方式

国家税务总局教育中心联系人：孙丹、钱茂川，电话：010-61986655、61989678。

国家税务总局税务干部学院（扬州）联系人：耿文超，电话：0514-87801692。

学习兴税平台技术支持联系人：国家税务总局教育中心赵楠，电话：010-61989683。

接站咨询电话：舒老师，0514-87806600；卞老师，0514-87806926。接站点联系电话（仅限报到当日开通）：南京禄口机场（接站点：南京机场T2航站楼一楼4号门内）：19962605600；南京南站（接站点：南京南火车站北出口右转100米麦当劳门口）：19962605606；镇江南站：19962605609；扬州泰州机场：19962605616；扬州火车站、南京火车站：19962605618；扬州东站、镇江火车站：19962605608。

特此通告。

附件：1.第十批全国税务领军人才学员选拔考试考生名单.doc

2.考生守则.doc

3.考试违规违纪处理办法.doc

国家税务总局

2024年8月23日
国家税务总局关于进一步便利纳税人跨区迁移 服务全国统一大市场建设的通知
文号: 税总征科发〔2024〕38号
发文机关: 国家税务总局
发布日期: 2024-07-29 00:00:00

标题: 国家税务总局关于进一步便利纳税人跨区迁移 服务全国统一大市场建设的通知
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注释

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

为落实党的二十届三中全会精神，贯彻党中央、国务院关于加快全国统一大市场建设的决策部署，推动生产要素畅通流动，各类资源高效配置，持续优化税收营商环境，现就进一步优化纳税人跨区迁移办理服务有关事项通知如下：

一、主动推送指引，优化事前提醒

税务机关要加强与市场监管部门登记信息共享，根据市场监管部门共享的跨区住所变更登记信息，通过电子税务局等渠道主动向纳税人推送跨区迁移涉税事项办理指引，提醒纳税人查询办理未办结涉税事项。对纳税人存在未办结涉税事项的，同步向税务人员推送限时办理提示，督促限时办结。

二、细分不同场景，提速事中办理

（一）优化未结事项办理。申请跨区迁移的纳税人存在未办结涉税事项的，对依纳税人申请办理的事项，即时推送纳税人确认是否继续办理，纳税人选择继续办理的，税务机关应限时办结；纳税人选择不再办理的，税务机关应立即终结该涉税事项。对税务机关依职权发起的事项，按规定限时办结。

（二）简化发票使用手续。对使用全面数字化的电子发票的纳税人，信息系统自动将其发票额度转至迁入地。纳税人使用税控设备的，在省内迁移时，可线上变更税控设备信息，无需在迁出地税务机关缴销税控设备；在跨省迁移时，可线上远程注销税控设备，直接向迁入地税务机关领用税控设备，或使用全面数字化的电子发票。

（三）分类处理涉税风险。纳税人存在未完成风险任务的，税务机关对低风险的即时办理迁移手续，将风险任务推送至迁入地税务机关继续处理；税务机关对中、高风险的按规定限时完成风险应对，及时办理迁移手续。

（四）优化退税办理环节。纳税人存在多缴税款的，信息系统自动提醒办理退税，对选择在迁移前办理退税的，税务机关应限时办理；对选择暂不退税的，税务机关辅导纳税人在迁移后办理退税。

三、持续跟踪辅导，完善事后服务

迁入地税务机关要提供“一站式”迁入服务，保障纳税人纳税信用级别、发票额度、预缴税款、所得税亏损弥补、增值税一般纳税人资格、未抵扣增值税进项税额等权益和资质得以延续，并及时辅导纳税人办理迁移前未办结的涉税事项。

各级税务机关要坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，依法发挥税收职能作用，持续优化纳税人跨区迁移服务，坚决抵制地方保护主义，严禁协助阻拦纳税人正常迁移，严禁违规发起风险任务阻断纳税人迁移，严禁额外增设条件门槛阻碍纳税人迁移。对于违规阻碍纳税人跨区迁移的文件和要求，一律不得执行，并及时向上级税务机关报告。对纳税人跨区迁移违规设置障碍的税务机关及相关责任人员，依规依纪严肃处理。

本通知自2024年9月1日起执行，执行中遇到重大问题的，及时向国家税务总局（征管和科技发展司）报告。

国家税务总局

2024年7月29日
国家税务总局 国家广播电视总局关于联合举办第六届全国税收公益广告作品征集暨展播活动的通知
文号: 税总宣传发〔2024〕39号
发文机关: 国家税务总局,国家广播电视总局
发布日期: 2024-07-22 00:00:00

标题: 国家税务总局 国家广播电视总局关于联合举办第六届全国税收公益广告作品征集暨展播活动的通知
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注释

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，各省、自治区、直辖市广播电视局，新疆生产建设兵团文化体育广电和旅游局，中央广播电视总台办公厅、电影频道节目中心、中国教育电视台，各有关单位：

为进一步深入贯彻习近平法治思想、习近平文化思想和习近平总书记关于税收工作的重要论述，落实落细中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，推动中央巡视组关于“用群众喜闻乐见、通俗易懂的方式宣传普及税法”要求的整改落实，引导社会公众尊法学法守法用法，在全社会营造依法诚信纳税的浓厚氛围，国家税务总局和国家广播电视总局决定联合举办第六届全国税收公益广告作品征集暨展播活动。现将有关事宜通知如下：

一、总体安排

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平法治思想、习近平文化思想和习近平总书记关于税收工作的重要论述，采取向社会公开征集的方式，通过层层选拔，推出一批导向正确、主题鲜明、形式新颖、群众接受度高，特别是基于纳税人缴费人视角的优秀税收公益广告作品，在全国进行展播，让社会各界和公众更好地认知税收、理解税收、支持税收，助力营造良好的税收法治环境。

二、征集作品主题

紧扣党中央、国务院重大决策部署，结合2024年税收工作重点，拟设置8个主题，分别是：

（一）高质量推进中国式现代化税务实践。立足税收服务党和国家事业发展大局的职能作用，综合展现税收保障国家财力、促进公平正义、推进共同富裕、建设全国统一大市场、助力经济高质量发展，为服务中国式现代化贡献税务力量。

（二）税收服务国家重大发展战略。聚焦党中央、国务院关于建设现代化产业体系、全面推进乡村振兴、促进区域协调发展及美丽中国建设等重大战略部署，展现税收精准服务国家重大发展战略。

（三）税收服务加快培育发展新质生产力。展现税务部门精准落实结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展，引导各类要素资源投向实体经济，加快培育发展新质生产力，助力稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力。

（四）进一步深化税收征管改革。展现税务部门持续深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，不断完善精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，加快建设智慧税务，不断提高税费治理效能，推动税收征管改革走深走实。

（五）税收助力优化营商环境。展现税务部门认真落实国务院推动“高效办成一件事”的部署要求，持续开展“便民办税春风行动”，利用税收大数据构建高质量发展指标体系、精准推送税费优惠政策，打造市场化、法治化、国际化税收营商环境。

（六）税收服务高水平对外开放。展现税务部门深入贯彻落实习近平总书记关于对外开放的重要论述精神，在深化国际税收交流合作、深度参与国际税收治理、高质量共建“一带一路”、更好服务“走出去”和“引进来”等。

（七）依法诚信纳税意识培养。深入开展税收法治宣传教育，聚焦青少年等重点群体，通过纳税光荣正面案例宣传、典型税案警示震慑等，激励纳税人依法履行纳税义务、享受诚信纳税红利，引导社会公众进一步增强依法诚信纳税意识，促进全社会税法遵从度不断提升。

（八）税收取之于民、用之于民。展现税务部门践行以人民为中心的发展思想，履行“为国聚财、为民收税”的使命，充分发挥税收筹集财政收入和调控经济、调节分配的职能作用，进一步为保障和改善民生、促进社会公平、推动共同富裕提供坚实物质基础。

三、作品征集分类

本届活动征集作品分为音频作品、视频作品两种形式。

四、活动时间

2024年8月：发布活动通知。

2024年8月至2024年11月：作品征集。

2024年12月至2025年2月：作品评选。

2025年3月至2025年6月：作品展播。

五、活动组织

（一）本次活动由国家税务总局和国家广播电视总局联合主办。国家税务总局负责协调全国各级税务部门组织作品参评等相关工作，负责提供活动资金支持，指导做好征集活动的策划、组织、实施等相关工作；国家广播电视总局负责协调全国各级广播电视播出机构进行活动宣传报道、作品制作、作品展播等工作。

（二）各级税务部门和广电部门负责本地区活动宣传和报名组织工作。两部门要加强配合，在做好宣传和组织工作的同时，充分利用各自优势，协同配合，共同制作和展播优秀作品。

六、参加方式

（一）参加对象。具备公益广告创作能力的全国各级税务机关、播出机构、广播电视节目制作机构、高等院校和个人均可报名参加。鼓励各级税务部门与播出机构、高校等机构联合制作。税务系统以省为单位报送，各省税务部门参赛数量不超过2部，计划单列市不超过1部。各地可以跨区域合作，共同制作报送。广电系统、其他单位和个人报送数量不限。

（二）作品形式。参选公益广告作品分音频作品、视频作品两种形式，须符合《第六届全国税收公益广告作品要求》（附件1）规定。

（三）报名方式。参加本次作品征集活动人员需认真填写活动报名表并盖章（附件2），连同作品的音视频U盘、创意脚本、设计说明一同寄到组委会进行报名，同时将以上资料电子版（其中报名表须上传一份word版，一份盖章后扫描件）发送至组委会指定邮箱，邮件标题格式为“税收公益广告征集活动作品-作者名-作品名”。报名截止时间为2024年11月30日。

作品邮寄地址：北京市朝阳区广华新城三区3号楼3单元2203，邮编：100121

组委会邮箱：ssgongyi12345@foxmail.com

组委会联系电话：010-87785054

联系人（收件人）：满老师 18601375096

国家税务总局联系人：吴佳迅，联系电话：010-63417845，传真：010-63417847。

国家广播电视总局联系人：许旭，联系电话：010-86098540，传真：010-86093924。

附件：1.第六届全国税收公益广告作品要求.doc

2.第六届全国税收公益广告作品征集活动报名表.doc

3.税务部门作品报送统计表.doc

4.第六届全国税收公益广告作品征集活动评审办法.doc

5.第六届全国税收公益广告作品征集活动展播安排.doc

6.第六届全国税收公益广告作品展播情况统计表.doc

国家税务总局 国家广播电视总局

2024年7月22日