また、外観的な独立性も重要である。これは監査人が被監査会社の社長の息子であるといった外部から見て監査に対して疑いをかけられるような状態を言う。いくら真に独立を保っていても外部者に疑惑を抱かせる結果となってしまうため、監査人は企業の従業員もしくは経営者の親族でないこと、および特別な利害関係がないことを明白にしなければならない。正当な注意.職業的懐疑心.財務諸表に常に疑いを持つことである。監査人は財務諸表に対して批判的な目で監査することが求められる。監査の全過程で発揮せねばならない。不正・誤謬.不正とは財務諸表への意図的な虚偽の表示をいう。誤謬は、いわゆる単純ミスである。不正と違い隠蔽工作がないため発見しやすい。不正は、資産の流用(使い込みなど)と不正な財務報告(粉飾)の二つに分類され、不正は不正を隠蔽するために仕組まれた巧妙なスキームが存在する事が多く、その発見は誤謬と比べ困難である。違法行為.会社が関係する法律上の違反である。違法行為には会計処理に影響を及ぼす行為と影響を及ばさない行為の二つに分類されるが、前者は通常上記の不正・誤謬にあたる。次期以降の財務諸表に影響を与えるものも含まれる。監査調書.監査調書とは、監査計画・監査の内容・判断の過程及び結果の記録をいう。監査調書は紙か電子媒体で記録される。監査調書は、監査報告書の基礎資料であること、監査基準を遵守して監査を実施したことを証明する資料であることが求められる。監査調書の作成目的は以下のとおりである。秘密保持.守秘義務が基準に明記されている理由は、その重要性と教示的な意味からなる。ただし、正当な理由があればこの義務は発生しない。正当な理由とはなどに限っては守秘義務を解除することが出来る。監査の品質管理.品質管理は監査事務所に対しての品質管理と監査実施者に対しての品質管理がある。監査事務所の品質管理.主に監査事務所の内部規定に準拠しているかどうかを確かめる。監査実施者の品質管理.主に監査チームの責任者を対象としている。補助者に対して指揮命令・職務の分担を明らかにし、適切な指示・指導及び監督を行なっているかどうかを確かめる。監査実施プロセス.監査のプロセスはというプロセスからなっている。すなわち、という流れになっている。監査要点.