Otrzymałem darowiznę pieniężną od dziadka. Na jakim druku należy ją zgłosić do urzędu skarbowego? Czy darowizna od dziadka jest opodatkowana?
Darowizna co do zasady opodatkowana jest podatkiem od spadków i darowizn. Na gruncie ustawy regulującej podatek od spadków i darowizn wyróżnia się 3 grupy podatkowe: grupa I - pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, teściowie. Do grupy tej zaliczani są także: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), ojczym, macocha, którzy zaliczani są jednocześnie do tzw. grupy 0. Kwota wolna od podatku to 10 434 zł; grupa II - obejmuje  zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych. Kwota wolna od podatku to 7 878 zł; grupa III - obejmuje innych nabywców, a kwota wolna od podatku to 5 308 zł. Dziadkowie należą do 0 grupy podatkowej, a wszelkie darowizny otrzymane od osób z tej grupy podatkowej zwolnione są z podatku od spadku i darowizn bez względu na ich wysokość (przy zachowaniu pewnych formalności). Dopiero, gdy wartość darowizny przekroczy 10 434 zł, obdarowany musi zgłosić jej otrzymanie do urzędu skarbowego na druku SD-Z2, aby skorzystać ze zwolnienia z zapłaty podatku. Zgodnie z powyższym darowizna od dziadka może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na określonych zasadach. Termin na zgłoszenie darowizny to 6 miesięcy od dnia jej otrzymania. Do limitu 9637 zł zalicza się wszystkie otrzymane od tej samej osoby darowizny na przestrzeni ostatnich 5 lat.
Na skróty
Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!
Księgowość - Fakturowanie - CRM
Wysyłka elektroniczna JPK_V7
Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS
Załóż bezpłatne konto
Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Przykład 1. Wnuk w ciągu ostatnich 5 lat otrzymał od dziadka następujące sumy pieniężne: 1 roku - 2000 zł, 2 roku - 1500 zł, 3 roku - 3000 zł, 4 roku - 4500 zł, 5 roku - 500 zł. Limit 10 434 zł jak widać został przekroczony w 4 roku, zatem w momencie otrzymania w wysokości 4500 zł wnuk powinien zgłosić sumę otrzymanych środków pieniężnych (od 1 roku) do urzędu skarbowego na druku SD-Z2, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku. W przypadku darowizny środków pieniężnych od osób z grupy 0 wyróżnia się dodatkowo jeden warunek, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku. Mianowicie niezależnie od wysokości darowizny powinna ona zostać odpowiednio udokumentowana w formie, która pozwala na jej weryfikację (np. dowód przekazania na rachunek bankowy obdarowanego), a w momencie przekroczenia kwoty wolnej 10 434 zł, należy ją zgłosić do urzędu skarbowego na druku SD-Z2,  z dowodami jej otrzymania. Jeżeli umowę darowizny sporządzał notariusz, wówczas nie ma konieczności indywidualnie zgłaszać darowiznę, ponieważ dokona tego notariusz. W sytuacji gdy obdarowany zapomni zgłosić w terminie darowizny to czyn ten zostanie zakwalifikowany przez organ podatkowy jako oszustko za które może grozić opodatkowanie darowizny w stawce 20% podatku. Zwykle podatek ten wynosi mniej. Warto mieć na względzie, że złożenie druku SD-Z2 po terminie, ale z czynnym żalem nie powoduje, że termin został zachowany a darowizna korzysta ze zwolnienia. Przekroczenie terminu jest równoznaczne z koniecznością opodatkowania otrzymania darowizny. Polecamy: Roczna składka zdrowotna - zasady wyliczania