Prowadzę działalność związaną ze szkoleniami BHP oraz montażem systemów teleelektrycznych. Przy świadczeniu szkoleń BHP korzystam ze zwolnienia z podatku VAT, natomiast sprzedaż produktów związanych z instalacją systemów opodatkowana jest standardową stawką 23%. Czy w takim przypadku stosuje się jakieś inne metody rozliczeń?
Prowadzona przez Pana sprzedaż to tzw. sprzedaż mieszana, a ponieważ odliczenie VAT od zakupów przysługuje tylko, gdy dotyczą one działalności opodatkowanej, powinien Pan przede wszystkim rozdzielać wydatki firmowe na te związane ze sprzedażą opodatkowaną (montaż systemów) i te związane ze sprzedażą zwolnioną (szkolenia BHP). Czasem jednak rozdzielenie wydatku nie jest możliwe i wówczas korzysta się z tzw. proporcji. Należy wyliczyć, jaki jest udział sprzedaży opodatkowanej w stosunku do całej wartości sprzedaży w firmie i tą proporcją wyliczać odliczenie przy zakupach mieszanych, których nie da się jednoznacznie przyporządkować do określonej grupy. Polecamy: Mały ZUS jako kolejne ułatwienie dla przedsiębiorców