CIT estoński - jak prowadzić ryczałt od dochodów spółek w programie Systim?
W tym poradniku przedstawimy jak prowadzić księgowość ryczałtu od dochodów spółek (zwanego popularnie CIT-em estońskim) w programie Systim. Ta forma rozliczeń zdobywa coraz większą popularność ze względu na unikatowe w polskim systemie prawnym rozwiązania, które pozwalają podatnikom na zmniejszenie obciążeń podatkowych.\r\r \r\r1. Dodawanie nowego roku obrotowego\r\rW przypadku podatnika, który zamierza rozliczać się na zasadach ryczałtu od dochodów spółek (CIT estoński) otwarcie nowego roku obrotowego odbywa się na takich samych zasadach jak w tradycyjnym ustawieniu ksiąg handlowych. Należy zatem przejść do zakładki Księgowość > Księgi Handlowe > Konfiguracja > Lata obrotowe i bilans otwarcia. Kliknięcie w kafelek DODAJ ROK OBROTOWY przekieruje użytkownika do kreatora roku obrotowego.\r\rW kolejnych krokach wybieramy opcję utworzenia nowego Zestawienia i planu kont. W następnej kolejności określamy wielkość firmy pod kątem szczegółowości tworzonego w przyszłości układu RZiS oraz Bilansu (zgodnie z załącznikami do ustawy o rachunkowości). W ostatnim kroku zaznaczmy formę opodatkowania "CIT estoński" i wybieramy odpowiednią stawkę podatku.\r\r \r\r \r\r\r\r\r \r\r\r \r \r \r UWAGA!\r Opcja "CIT estoński" nie jest dostępna dla organizacji typu NGO.\r \r \r \r\r\r \r\r \r\rUtworzenie nowego roku spowoduje automatyczne wygenerowanie przez program planu kont, bilansu i RZiS dostosowanego do CIT-u estońskiego. Po jego wygenerowaniu będziemy mogli wszystkie te schematy modyfikować zależnie od potrzeb. Program wygeneruje też automatycznie schematy księgowań, które również mogą być przez nas modyfikowane.\r\rW kolejnych latach podatkowych można skopiować używany w poprzednim roku podatkowym zestaw schematów, wybierając opcję "pobierz z roku poprzedniego".\r\r \r\rOtworzenie nowego roku obrotowego wiąże się z koniecznością uzupełnienia bilansu otwarcia. W przypadku, gdy rozpoczynamy działalność (czyli otwieramy pierwszy rok obrotowy) bądź przenosimy ewidencję księgową z innego programu, bilans należy uzupełnić ręcznie. W kolejnych latach generowanie bilansu odbywa się automatycznie na podstawie zapisów minionego okresu. Możliwość generowania bilansu znajduje się w opcjach po prawej stronie roku obrotowego.\r\r \r\r \r\r\r\r \r\r \r\r2. Modyfikowanie planu kont i szablonów księgowania\r\rW standardowym planie kont dodano nowe konto, które przypisane jest dla ewidencji operacji z kategorii ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością.\r\rDodano w związku z tym konto 900 Koszty opodatkowane ryczałtem oraz dla celów zachowania zasad ewidencji (podwójny zapis) dodano konto 901 Techniczne pozabilansowe.\r\rKonta, o których mowa powyżej, są dodane do podstawowych szablonów związanych z ewidencją kosztów generowanych przez pojazdy użytkownika (najczęściej rozpoznawane jako ukryte zyski lub koszty niezwiązane z działalnością). Możemy dowolnie modyfikować szablony i wykorzystywać dedykowane konto bądź całkowicie zmienić plan kont zgodnie ze swoimi oczekiwaniami.\r\r \r\rAby dodać nowy szablon przechodzimy do zakładki Księgowość > Księgi Handlowe > Konfiguracja > Szablony dokumentów księgowych. W tym miejscu możemy podejrzeć poprzez edycje przygotowane podstawowe szablony dla aktualnego planu kont. Szablony można modyfikować, dodawać nowe na podstawie tych istniejących bądź dodać zupełnie nowe. Pamiętać trzeba, że zmiany w planie kont trzeba także uwzględnić w istniejących już szablonach.\r\r \r\rDodatkowo dodano nowy parametr konfiguracyjny związany z uwzględnieniem danego konta w rozliczeniach ryczałtu od dochodu spółek. Tak więc jeśli użytkownik modyfikuje plan kont na własne potrzeby ma możliwość przypisania odpowiedniego parametru dla kont wynikowych, których salda mają być uwzględnione w miesięcznych rozliczeniach podatkowych. Parametr ten to "kwoty uwzględniane w ryczałcie - CIT estoński".\r\r \r\r \r\r\r\r \r\r \r\r3. Ryczałt od ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością.\r\rJak wspomniano wcześniej kontem dedykowanym dla tego rodzaju wydatków w firmie jest konto 900.\r\rAby zapisy związane z użytkowaniem pojazdów (koszty paliwa i inne koszty eksploatacyjne) księgowały się dla celów ukrytych zysków, należy wprowadzić odpowiedni parametr dla danego samochodu. Przechodzimy zatem do zakładki KSIĘGOWOŚĆ > Księgi Handlowe > Pojazdy. \r\rW edycji danych wybieramy typ auta właściwy dla CIT estońskiego.\r\r \r\r \r\r\r\r \r\r \r\rPodczas wprowadzania zakupu w zakładce Sprzedaż i zakup > Zakup należy wybrać odpowiednią kategorię kosztową związaną z samochodami i w dokumencie wybrać pojazd, dla którego ma być wprowadzone księgowanie uwzględniające wydatki z kategorii kosztów niezwiązanych z działalnością czy ukrytych zysków. Wydatek zostanie zaksięgowany zgodnie z szablonem, na konto 900.\r\rW okresach miesięcznych naliczony zostanie podatek od sumy kwot zaksięgowanych na konto 900.\r\r \r\r \r\r4. Zestawienia podatkowe\r\rMiesięczne saldo konta 900 przenoszone jest do zestawienia podatkowego. Widoczne są w nim kwoty stanowiące podstawę naliczenia ryczałtu oraz kwota samego ryczałtu za dany okres obliczona zgodnie ze stawką podatkową wybraną podczas dodawania roku obrotowego. W zestawieniu widoczne jest także miejsce na wpisanie zapłaconej kwoty podatku. Dane te zostaną pobrane do rocznej deklaracji rocznej CIT-8E.\r\r \r\r \r\r\r\r \r\r \r\r5. Dodawanie dokumentu związanego z wypłatą dywidendy bądź zaliczka na poczet dywidendy\r\r \r\rAby zaksięgować wypłatę dywidendy i naliczyć podatek do zapłaty przez udziałowca przechodzimy do zakładki Kadry płace > Dywidendy. Kliknięcie kafelka DODAJ DYWIDENDĘ powoduje przeniesienia do edycji właściwego dokumentu.\r\rW tym miejscu możemy wybrać rodzaj wypłaty oraz dane udziałowca, dla którego nastąpi wypłata. Koniecznie uzupełnić trzeba daty i inne pola oznaczone gwiazdką.\r\r \r\r \r\r\r\r \r\r \r\rData wypłaty związana jest z okresem, kiedy kwota podatku zostanie wykazana w zestawieniu podatkowym a także w rocznej deklaracji PIT 8AR.\r\r \r\r \r\r\r\r \r\r \r\r\r\r \r\r \r\rW zestawieniu podatkowym w ostatniej kolumnie można wpisać kwotę zapłaconego podatku.\r\rDla użytkowników, którzy w konfiguracji mają oznaczoną opcje automatycznego księgowania wygeneruje się dokument księgowy "Polecenie księgowania" z informacją o księgowaniu kwoty brutto dywidendy/zaliczki oraz naliczonego podatku dochodowego.\r\r \r\r \r\r\r\r \r\r \r\rJednocześnie wartość brutto dywidendy czy też zaliczki na poczet dywidendy pojawi się w zestawieniu podatkowym CIT. Od tej wartości spółka będzie zobowiązana zapłacić podatek w formie ryczałtu po złożeniu deklaracji. Informacje z zestawienia podatkowego związane z podziałem zysku/ lub pokryciem straty z zysku wypracowanego w okresie opodatkowania na zasadach ryczałtu zostaną pobrane CIT8E.\r\r \r\r\r \r \r \r Uwaga!\r \r Zalecamy zapoznanie się z wyjaśnieniami do CIT estońskiego w dokumencie przygotowanym przez Ministerstwo Finansów:\r https://www.gov.pl/attachment/a6b41291-ef42-4404-9f66-4d7a4c8e7948\r\r  \r \r \r \r\r\r \r\r \r\r \r\r\r \r \r \r Przydatne informacje!\r\r Warto skorzystać również z dodatkowych informacji na temat CIT-u estońskiego:\r\r - https://www.systim.pl/cit-estonski-ryczalt-od-dochodow-spolek\r\r - https://www.systim.pl/q506-Jak-przejść-na-rozliczanie-CIT-estońskiego-w-trakcie-roku-w-Systim\r \r \r \r\r\r