Welche Rechte und Pflichten ergeben sich für Qualified Intermediaries?
Die Verpflichtung ein Compliance Programm gemäß dem QI-Agreement einzuführen, die Verpflichtung zur ordnungsgemäßen Dokumentation der Kunden gemäß den vom IRS vorgegebenen Richtlinien, die Einhaltung der Regelungen im QI- bzw. privatrechtlichen Vertrag und den für die jeweiligen Sitz-Länder geltenden Anlagen zur Berücksichtigung nationaler Legitimations- und Dokumentationsregeln (Attachments), die Verpflichtung den vorgelagerten QI unverzüglich über die Änderungen des eigenen QI-Status mittels eines W-8IMY zu informieren, als Zahlstelle („withholding agent“) gemäß IRC Chapter 3 (Nicht-US-Personen), Chapter 4 (FATCA) und Chapter 61 (US-Personen) zu handeln, die einbehaltenen Steuern entsprechend vollständig und fristgerecht an den IRS abzuführen, den entsprechenden Reporting-Verpflichtungen (1042, 1042-S, 945, 1099) nachzukommen, sowie die auf ihn anwendbaren FATCA-Anforderungen zu erfüllen.