美國所得稅

美國的所得稅是由美國聯邦政府 、 大部分州政府 、 及許多地方政府所徵收的所得稅 。 所得稅是美國聯邦稅中最重要的稅種 ， 此外還包括工資稅 、 遺產及贈與稅 （ estate and gift tax ） 、 及數種消費稅 （ excise tax ） 。 在 2019 財年 ， 聯邦政府收入估約有 1.7 萬億美元來自個人所得稅 ， 佔聯邦政府收入總收入的49 % 。 企業所得稅額約爲 2160億美元 ， 佔6 % ， 而工資稅估計將產生 1.2 萬億美元 ， 佔收入的36 % 。 聯邦政府其餘收入來自消費稅 （ 3 % ） 及其他來源 （ 5 % ） 。 個人和公司均需直接繳所得稅 。 遺產和信託 ， 則可能需爲未分配的收入納稅 。 合夥企業無需納稅 ， 但其合夥人應按其合夥企業收益的份額納稅 。 所有美國居民和公民 ， 應就世界範圍內的收入徵稅 ， 而不僅是美國 （ 或該轄區 ） 內的收入 （ 不過可以使用海外收入豁免對可納稅收入進行抵扣 ） 。 另外 ， 「 工資稅 」 （ payroll tax ） 指社會安全保險稅 （ FICA taxes ） ， 資金專爲資助社會安全保險和聯邦醫療保險 。 所得稅稅款 ， 則流向州和聯邦財政 ， 與工資稅不同 。 計算所得稅 ， 需將須納稅收入 （ 即總收入減去扣除額等 ） ， 根據稅率級距計算 。 收入的概念涵蓋廣闊 ， 包括工資 、 小費 、 資本利得等各種收入 。 另有部分稅收抵免 （ tax credits ） 可以直接減少稅收 ， 某些稅收抵免可能會超出應納稅額度 ， 以至無需納稅 ， 或可取得退稅 。 美國採取報稅制度 ， 納稅個體需自我計算應納稅額並上報 ， 但稅務機關可能會根據其所掌握的事實 ， 調整應納稅額 。