營運現金流量

營運現金流量 ( Operating Cash Flow ) 是在財務學和會計學上的現金流量體系中的一個項目 。 指一家公司排除掉在資本項目和股票上長期投資以外的收入現金數目 。 國際財務報告準則 （ IFRS ） 定義經營現金流爲通過運營業務所產生的現金流量 ， 去掉繳付的稅收和利息 ， 去掉投資項目獲得的收入 ， 再去掉繳付的股息紅利所得 。 而計算運營業務所獲得的現金流 ， 需計算自顧客所得的現金與交付供應商的現金之差值 。 自運營業務顧客所得的現金 ： 報告的收入 - 運營業務營收賬款增長數 （ 減少數 ） - 投資收入 （ 銷售資產所得利潤 ， 另報告在投資現金流中 ） - 其他非現金收入或非銷售收入 付與運營業務供應商的現金 ： 銷售成本 - 股票量變動 = 商品購買 + 其他開銷 - 運營業務應付賬款增長數 （ 減少數 ） - 非現金開銷項目 ， 如設備折舊 、 資產減值 、 準備金或呆賬等 - 金融開銷 （ 另報告在融資現金流中 ）