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widget: source_sentence: According to the provided text, how are capital gains from the sale of private assets and agricultural properties treated for tax purposes in Switzerland?
sentences: 642.1
Beschluss Inkrafttreten Element Änderung Quelle Publikation
08.11.2007 01.01.2008 Art. 209 Abs. 2 eingefügt BO/Abl. 49/2007
08.11.2007 01.01.2007 Art. 241f eingefügt BO/Abl. 49/2007
09.09.2008 01.01.2008 Art. 239c Abs. 1 geändert BO/Abl. 40/2008
09.09.2008 01.01.2008 Art. 239c Abs. 2 geändert BO/Abl. 40/2008
12.12.2008 01.01.2010 Art. 28 Abs. 2 geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 29 Abs. 1, i) geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 31 Abs. 1, b) geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 31 Abs. 1, d) eingefügt BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 31 Abs. 1, h) eingefügt BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 56 Abs. 4 geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 56 Abs. 5 geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 56 Abs. 6 geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 56 Abs. 7 eingefügt BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 112 Abs. 1, h) eingefügt BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 138a eingefügt BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 164b eingefügt BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 166a eingefügt BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 167a eingefügt BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 186 Abs. 1 geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 218 Abs. 1 geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 218 Abs. 2 geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 218 Abs. 3 geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 218 Abs. 4 geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 218 Abs. 5 geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 219a Abs. 1 geändert BO/Abl. 3/2009
12.12.2008 01.01.2009 Art. 238 Abs. 4 geändert BO/Abl. 3/2009
10.09.2010 01.01.2011 Art. 13 Abs. 2 geändert BO/Abl. 39/2010
10.09.2010 01.01.2011 Art. 15 totalrevidiert BO/Abl. 39/2010
10.09.2010 01.01.2011 Art., 642.1
f) der  Einkünfte,  für  die  der  Steuerpflichtige  aufgrund  eines  von  der 
Schweiz abgeschlossenen Abkommens zur Vermeidung der Doppel -
besteuerung gänzliche oder teilweise Entlastung von ausländischen  
Steuern beansprucht.
8 Werden Einkünfte aus einem ausländischen Staat von dessen Steuern ent-
lastet, wenn die Schweiz diese Einkünfte allein oder mit anderen Einkünften  
zum Satz des Gesamteinkommens besteuert, wird die Steuer nicht nur nach  
den in Absatz 7 bezeichneten Einkünften, sondern auch nach allen aufgrund  
des betreffenden Doppelbesteuerungsabkommens der Schweiz zugewiese -
nen Einkommensbestandteilen aus dem Quellenstaat bemessen.
1.1.2 Einkommenssteuer
Art.  12 1. Steuerbare Einkünfte
1.1. Steuerbare Einkünfte
1 Der Einkommenssteuer unterliegen sämtliche wiederkehrenden und ein -
maligen Einkünfte aller Art.
2 Als Einkommen gelten auch Naturalbezüge jeder Art, insbesondere freie  
Verpflegung und Unterkunft sowie der Wert selbstverbrauchter Erzeugnisse  
und Waren des eigenen Betriebes; sie werden nach ihrem Marktwert be -
messen. *
3 Die  Kapitalgewinne  aus  Veräusserung  von  Privatvermögen  sowie  land- 
und forstwirtschaftlichen Grundstücken sind steuerfrei; vorbehalten bleibt die  
gesonderte Besteuerung der Grundstückgewinne. *
Art.  13 1.2. Aus unselbständiger Erwerbstätigkeit
1 Steuerbar sind alle Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit aus ei -
nem  privatrechtlichen  oder  öffentlich-rechtlichen  Arbeitsverhältnis,  ein-
schliesslich der Nebeneinkünfte wie Entschädigungen für Sonderleistungen,  
Provisionen, Zulagen, Dienstalters- und Jubiläumsgeschenke, Gratifikatio -
nen, Trinkgelder, Tantiemen und andere geldwerte Vorteile. Die vom Arbeit -
geber getragenen Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung, ein-
schliesslich Umschulungskosten, stellen unabhängig von deren Höhe kein  
steuerpflichtiges Einkommen dar. *
2 Kapitalabfindungen aus einer mit dem Arbeitsverhältnis verbundenen Vor -
sorgeeinrichtung oder gleichartige Kapitalabfindungen des Arbeitgebers wer-
den nach Artikel 33b Absatz 1 besteuert. *
9, 29 Abs. 1, g) geändert BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 29 Abs. 1, n) eingefügt BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 30 Abs. 1, b) geändert BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 31 Abs. 1, i) eingefügt BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 56a eingefügt BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 59 Abs. 2 geändert BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 89 Abs. 1 geändert BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 108 Abs. 3 geändert BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 108a Abs. 1 geändert BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 108d Abs. 1 geändert BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 108d Abs. 2 geändert BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 108i totalrevidiert BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 117 Abs. 4 aufgehoben BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 136 Abs. 1, f) eingefügt BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 174 Abs. 1 geändert BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 218 Abs. 2 geändert BO/Abl. 39/2012, 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 4 Abs. 1, b) geändert BO/Abl. 39/2012; 5/2013
14.09.2012 01.01.2013 Art. 22 Abs. 2 geändert BO/Abl. 39/2012; 5/2013
12.03.2014 01.01.2015 Art. 108a Abs. 4 geändert BO/Abl. 15/2014
16.12.2014 01.01.2015 Art. 99 Abs. 1 geändert BO/Abl. 4/2015
16.12.2014 01.01.2015 Art. 99 Abs. 3 geändert BO/Abl. 4/2015
16.12.2014 01.01.2015 Art. 180 Abs. 1 geändert BO/Abl. 4/2015
16.12.2014 01.01.2015 Art. 180 Abs. 2 eingefügt BO/Abl. 4/2015
16.12.2014 01.01.2016 Art. 241g eingefügt BO/Abl. 4/2015
16.12.2014 01.01.2015 Art. 241h eingefügt BO/Abl. 4/2015
09.03.2016 01.01.2016 Art. 11 totalrevidiert BO/Abl., source_sentence: What changes were made to Article 108b in the RO/AGS 2020-065, 2020-066 amendments on March 12, 2020, and when did these changes take effect?
sentences: 119 Abs. 1 06.12.2002 01.01.2004 geändert RO/AGS 2003 f 2, 319 | d 
2, 325
Art. 123 Abs. 1 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 123 Abs. 2 26.09.1986 01.01.1987 geändert RO/AGS 1986 f 18, 221 | d 
19, 234
Art. 123 Abs. 3 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 125 Abs. 1 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 126 Abs. 3 27.06.2000 01.01.2001 eingefügt BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 126 Abs. 4 27.06.2000 01.01.2001 eingefügt BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 127 12.03.2020 01.01.2020 aufgehoben RO/AGS 2020-065, 2020-
066
Art. 129 Abs. 3 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 129 Abs. 4 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 130 Abs. 1 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 130 Abs. 3 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 131a 26.09.1986 01.01.1987 eingefügt RO/AGS 1986 f 18, 221 | d 
19, 234
Art. 131a Abs. 2 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 131a Abs. 3 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 131a Abs. 4 27.06.2000 01.01.2001 eingefügt BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 132 Abs. 1 09.03.2016 01.01.2016 geändert BO/Abl. 15/2016
Art. 132 Abs. 2 09.03.2016 01.01.2016 geändert BO/Abl. 15/2016
Art. 132 Abs. 2a 09.03.2016 01.01.2016 geändert BO/Abl. 15/2016
Art. 133 Abs. 2 09.03.2016 01.01.2016 geändert BO/Abl. 15/2016
Art. 133 Abs. 3 09.03.2016 01.01.2016 eingefügt BO/Abl. 15/2016
Art. 133 Abs. 4 12.03.2020 01.01.2020 eingefügt RO/AGS 2020-065, 2020-
066
184, 108b Abs. 1 geändert RO/AGS 2020-065, 2020-
066
12.03.2020 01.01.2021 Art. 108b Abs. 2 eingefügt RO/AGS 2020-065, 2020-
066
12.03.2020 01.01.2021 Art. 108b Abs. 3 eingefügt RO/AGS 2020-065, 2020-
066
12.03.2020 01.01.2021 Art. 108b Abs. 4 eingefügt RO/AGS 2020-065, 2020-
066
12.03.2020 01.01.2021 Art. 108c Titel geändert RO/AGS 2020-065, 2020-
066
12.03.2020 01.01.2021 Art. 108c Abs. 1 geändert RO/AGS 2020-065, 2020-
066
12.03.2020 01.01.2021 Art. 108c Abs. 1, a) eingefügt RO/AGS 2020-065, 2020-
066
12.03.2020 01.01.2021 Art. 108c Abs. 1, b) eingefügt RO/AGS 2020-065, 2020-
066
12.03.2020 01.01.2021 Art. 108c Abs. 2 geändert RO/AGS 2020-065, 2020-
066
12.03.2020 01.01.2021 Art. 108c Abs. 2, a) aufgehoben RO/AGS 2020-065, 2020-
066
157, 642.1
Art.  88a * Patente und vergleichbare Rechte: Begriffe
1 Als Patente gelten:
a) Patente nach dem Europäischen Patentübereinkommen vom 5.Okto -
ber 1973 in seiner revidierten Fassung vom 29. November 2000 mit  
Benennung Schweiz;
b) Patente nach dem Patentgesetz vom 25. Juni 1954;
c) ausländische Patente, die den Patenten nach den Buchstaben a oder  
b entsprechen.
2 Als vergleichbare Rechte gelten:
a) ergänzende Schutzzertifikate nach dem Patentgesetz vom 25. Juni  
1954 und deren Verlängerung;
b) Topographien,  die  nach  dem  Topographiengesetz  vom  9.  Oktober 
1992 geschützt sind;
c) Pflanzensorten, die nach dem Sortenschutzgesetz vom 20. März 1975  
geschützt sind;
d) Unterlagen, die nach dem Heilmittelgesetz vom 15. Dezember 2000  
geschützt sind;
e) Berichte, für die gestützt auf Ausführungsbestimmungen zum Land -
wirtschaftsgesetz vom 29. April 1998 ein Berichtschutz besteht;
f) ausländische Rechte, die den Rechten nach den Buchstaben a–e ent -
sprechen.
Art.  88b * Patente und vergleichbare Rechte: Besteuerung
1 Der Reingewinn aus Patenten und vergleichbaren Rechten wird auf Antrag  
der steuerpflichtigen Person im Verhältnis des qualifizierenden Forschungs-
und Entwicklungsaufwands zum gesamten Forschungs- und Entwicklungs -
aufwand pro Patent oder vergleichbares Recht (Nexusquotient) mit einer Er -
mässigung von 90 Prozent in die Berechnung des steuerbaren Reingewinns  
einbezogen.
2 Der Reingewinn aus Patenten und vergleichbaren Rechten, die in Produk -
ten enthalten sind, ermittelt sich, indem der Reingewinn aus diesen Produk -
ten jeweils um 6 Prozent der diesen Produkten zugewiesenen Kosten sowie  
um das Markenentgelt vermindert wird.
55, source_sentence: What significant changes were made to Article 222, and when did these changes take effect?
sentences: 174 Abs. 1 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 174 Abs. 2 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 174 Abs. 3 eingefügt BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 174 Abs. 4 eingefügt BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 178 Abs. 3 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 178 Abs. 5 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 181 Abs. 2 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 182 Abs. 1 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 203 Abs. 1 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 203 Abs. 3 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 205 Abs. 1 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 205 Abs. 2 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 205a eingefügt BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 206 Abs. 1 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 206 Abs. 2 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
27.06.2000 01.01.2001 Art. 206 Abs. 3 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
147, 222 Abs. 4 11.03.2022 01.01.2024 geändert RO/AGS 2022-102
Art. 222 Abs. 5 06.10.1976 02.01.1978 eingefügt RO/AGS 1976 f 285 | d 
291, RO/AGS 1977 f 175 | 
d 138
Art. 227 Abs. 1 23.01.1987 01.01.1989 geändert RO/AGS 1988 f 1, 201 | d 
1, 211
Art. 227 Abs. 1 12.09.2024 01.01.2024 geändert RO/AGS 2024-152
Art. 227 Abs. 2 12.09.2024 01.01.2024 geändert RO/AGS 2024-152
Art. 228 05.02.2004 01.07.2004 aufgehoben BO/Abl. 10/2004, 26/2004
Art. 230 05.02.2004 01.07.2004 aufgehoben BO/Abl. 10/2004, 26/2004
Art. 231 13.11.1980 01.02.1981 totalrevidiert RO/AGS 1980 f 23, 50 | d 
25, 54
Art. 231 05.02.2004 01.07.2004 aufgehoben BO/Abl. 10/2004, 26/2004
Art. 232 Abs. 1 05.02.2004 01.07.2004 geändert BO/Abl. 10/2004, 26/2004
Art. 232 Abs. 2 05.02.2004 01.07.2004 geändert BO/Abl. 10/2004, 26/2004
Art. 232 Abs. 3 15.05.1992 01.01.1993 aufgehoben RO/AGS 1992 f 141, 359 | 
d 149, 379 141
Art. 233 05.02.2004 01.07.2004 aufgehoben BO/Abl. 10/2004, 26/2004
Art. 234 05.02.2004 01.07.2004 aufgehoben BO/Abl. 10/2004, 26/2004
Art. 235 14.09.2011 01.01.2012 aufgehoben BO/Abl. 38/2011, 52/2011
Art. 235 Abs. 1 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 235a 13.11.1995 01.05.1996 eingefügt RO/AGS 1996 f 54, 485 | d 
55, 492
Art. 236 Abs. 1 26.09.1986 01.01.1987 geändert RO/AGS 1986 f 18, 221 | d 
19, 234
Art. 236 Abs. 1 15.05.1992 01.01.1993 geändert RO/AGS 1992 f 141, 359 | 
d 149, 379
Art. 236 Abs. 1 12.09.2024 01.01.2024 geändert RO/AGS 2024-152
192, 642.1
Art.  16b * Kapitaleinlagenprinzip
1 Die Rückzahlung von Einlagen, Aufgeldern und Zuschüssen (Reserven  
aus Kapitaleinlagen), die von den Inhabern der Beteiligungsrechte nach dem 
31. Dezember 1996 geleistet worden sind, wird gleich behandelt wie die  
Rückzahlung von Grund- oder Stammkapital. Absatz 2 bleibt vorbehalten.
2 Schüttet  eine  Kapitalgesellschaft  oder  Genossenschaft,  die  an  einer 
schweizerischen Börse kotiert ist, bei der Rückzahlung von Reserven aus  
Kapitaleinlagen nach Absatz 1 nicht mindestens im gleichen Umfang übrige  
Reserven aus, so ist die Rückzahlung im Umfang der halben Differenz zwi -
schen der Rückzahlung und der Ausschüttung der übrigen Reserven steuer -
bar, höchstens aber im Umfang der in der Gesellschaft vorhandenen, han -
delsrechtlich ausschüttungsfähigen übrigen Reserven.
3 Absatz 2 ist nicht anwendbar auf Reserven aus Kapitaleinlagen:
a) die bei fusionsähnlichen Zusammenschlüssen durch Einbringen von  
Beteiligungs- und Mitgliedschaftsrechten an einer ausländischen Kapi -
talgesellschaft oder Genossenschaft nach Artikel 84 Absatz 1 Buchsta-
be c oder durch eine grenzüberschreitende Übertragung auf eine in -
ländische Tochtergesellschaft nach Artikel 84 Absatz 1 Buchstabe d  
nach dem 24. Februar 2008 entstanden sind;
b) die zum Zeitpunkt einer grenzüberschreitenden Fusion oder Umstruk -
turierung nach Artikel 84 Absatz 1 Buchstabe b und Absatz 3 oder der  
Verlegung des Sitzes oder der tatsächlichen Verwaltung nach dem 24.  
Februar 2008 bereits in einer ausländischen Kapitalgesellschaft oder  
Genossenschaft vorhanden waren;
c) im Falle der Liquidation der Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft.
4 Die Absätze 2 und 3 gelten sinngemäss auch für Reserven aus Kapitalein -
lagen, die für die Ausgabe von Gratisaktien oder für Gratisnennwerterhöhun-
gen verwendet werden.
5 Entspricht bei der Rückgabe von Beteiligungsrechten an einer Kapitalge -
sellschaft oder Genossenschaft, die an einer schweizerischen Börse kotiert  
ist, die Rückzahlung der Reserven aus Kapitaleinlagen nicht mindestens der  
Hälfte  des  erhaltenen  Liquidationsüberschusses,  so  vermindert  sich  der 
steuerbare Anteil dieses Liquidationsüberschusses um die halbe Differenz  
zwischen diesem Anteil und der Rückzahlung, höchstens aber im Umfang  
der in der Gesellschaft vorhandenen Reserven aus Kapitaleinlagen, die auf  
diese Beteiligungsrechte entfallen.
6 Absatz 1 gilt für Einlagen und Aufgelder, die während eines Kapitalbands  
nach Obligationenrecht (OR) geleistet werden, nur soweit sie die Rückzah -
lungen von Reserven im Rahmen dieses Kapitalbands übersteigen. *
15, source_sentence: Based on the provided information, what is the commission rate for a transaction amounting to CHF 340,000?
sentences: 642.1
b) * …
c) * …
d) * …
2 Steuerbar sind: *
a) * die  Einkommen  aus  unselbstständiger  Erwerbstätigkeit  nach  Artikel 
108 Absatz 1, die Nebeneinkünfte wie geldwerte Vorteile aus Mitarbei -
terbeteiligungen sowie Naturalleistungen, nicht jedoch die vom Arbeit -
geber getragenen Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbil -
dung nach Artikel 13 Absatz 1;
b) * die Ersatzeinkünfte, und
c) * die Leistungen nach Artikel 18 Absatz 3 des Bundesgesetzes über die  
Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHVG).
3 Naturalleistungen und Trinkgelder werden in der Regel nach den für die  
eidgenössische Alters- und Hinterlassenenversicherung geltenden Ansätzen  
bewertet. *
4 Die in Artikel 32 Absatz 6 vorgesehene Mindeststeuer wird an der Quelle  
erhoben. *
Art.  108b * Quellensteuerabzug *
1 Die kantonale Steuerverwaltung bestimmt die Höhe des Steuerabzuges  
entsprechend den für die Einkommenssteuer geltenden Steuersätzen der di -
rekten Bundessteuer, der Kantons- und Gemeindesteuer. Die Gemeinde -
steuer wird mit einer durchschnittlichen Indexierung und einem durchschnitt -
lichen Koeffizienten berechnet. Die kantonale Steuerverwaltung berechnet  
auf diese Weise die Höhe des Quellensteuerabzugs. *
2 Der Quellensteuerabzug für die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter  
Ehe  lebenden  Ehegatten,  die  beide  erwerbstätig  sind,  trägt  ihrem  Ge-
samteinkommen Rechnung. *
3 Berufskosten, Versicherungsprämien sowie der Abzug für Familienlasten  
und der Abzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten werden pauschal be -
rücksichtigt.  Die  kantonale  Steuerverwaltung  veröffentlicht  die  einzelnen 
Pauschalen. *
65, 183 Abs. 4 11.03.2022 01.01.2024 geändert RO/AGS 2022-102
Art. 186 Abs. 1 12.12.2008 01.01.2009 geändert BO/Abl. 3/2009
Art. 188 09.03.2016 01.01.2016 Titel geändert BO/Abl. 15/2016
Art. 188 Abs. 1 09.03.2016 01.01.2016 geändert BO/Abl. 15/2016
Art. 188 Abs. 1 12.09.2024 01.01.2024 geändert RO/AGS 2024-152
Art. 189 17.06.2005 01.01.2006 totalrevidiert BO/Abl. 28/2005
Art. 189 10.09.2010 01.01.2011 totalrevidiert BO/Abl. 39/2010
Art. 189 Abs. 2 13.09.2001 01.01.2003 geändert BO/Abl. 43/2001
Art. 192 Abs. 2 06.10.1976 02.01.1978 geändert RO/AGS 1976 f 285 | d 
291, RO/AGS 1977 f 175 | 
d 138
Art. 192 Abs. 2 11.03.2022 01.01.2024 geändert RO/AGS 2022-102
Art. 195 15.09.2011 01.01.2012 aufgehoben BO/Abl. 38/2011, 52/2011
Art. 196 15.09.2011 01.01.2012 aufgehoben BO/Abl. 38/2011, 52/2011
Art. 197 15.09.2011 01.01.2012 aufgehoben BO/Abl. 38/2011, 52/2011
Art. 198 15.09.2011 01.01.2012 aufgehoben BO/Abl. 38/2011, 52/2011
Art. 199 15.09.2011 01.01.2012 aufgehoben BO/Abl. 38/2011, 52/2011
Art. 200 15.09.2011 01.01.2012 aufgehoben BO/Abl. 38/2011, 52/2011
Art. 201 15.09.2011 01.01.2012 aufgehoben BO/Abl. 38/2011, 52/2011
Art. 203 Abs. 1 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 203 Abs. 3 26.09.1986 01.01.1987 geändert RO/AGS 1986 f 18, 221 | d 
19, 234
Art. 203 Abs. 3 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 203 Abs. 3 10.09.2010 01.01.2010 geändert BO/Abl. 39/2010
189, 642.1-A1   
 
 
 
 2 
CHF 311'800 bis 331'200 13.8498 CHF 45'870.45 
CHF 331'300 bis 350'800 13.9001 CHF 48'761.45 
CHF 350'900 bis 370'300 13.9501 CHF 51'657.20 
CHF 370'400 bis 389'800 14.0000 CHF 54'572.00 
Ab CHF 389'900 14.0000, source_sentence: Erklären Sie, wie der Eigenmietwert für ein unentgeltlich eingeräumtes Wohnrecht berechnet wird und wer die Steuerpflicht dafür trägt.
sentences: 642.1
Art.  158 3. Nachsteuern
3.1. Voraussetzungen
1 Ergibt sich aufgrund von Tatsachen oder Beweismitteln, die der Steuerbe -
hörde nicht bekannt waren, dass eine Veranlagung zu Unrecht unterblieben  
oder eine rechtskräftige Veranlagung unvollständig ist, oder ist eine unter -
bliebene oder unvollständige Veranlagung auf ein Verbrechen oder ein Ver -
gehen gegen die Steuerbehörde zurückzuführen, so wird die nicht erhobene  
Steuer samt Zins als Nachsteuer eingefordert. *
2 Hat der Steuerpflichtige Einkommen, Vermögen, Reingewinn oder Eigen -
kapital in seiner Steuererklärung vollständig und genau angegeben und ha -
ben die Steuerbehörden die Bewertung anerkannt, so kann keine Nachsteu -
er wegen ungenügender Bewertung erhoben werden.
3 Bei Selbstanzeige im Sinne der Artikel 203 ff. wird die Nachsteuer ohne  
Zinsen eingefordert. *
Art.  159 3.2. Verwirkung
1 Das Recht, ein Nachsteuerverfahren einzuleiten, erlischt zehn Jahre nach  
Ablauf der Steuerperiode, für die eine Veranlagung zu Unrecht unterblieben  
oder eine rechtskräftige Veranlagung unvollständig ist. *
2 Die Eröffnung der Strafverfolgung wegen Steuerhinterziehung oder Steuer -
vergehens gilt zugleich als Einleitung des Nachsteuerverfahrens.
3 Das Recht, die Nachsteuer festzusetzen, erlischt 15  Jahre nach Ablauf der 
Steuerperiode, auf die sie sich bezieht. *
4 Die  Einleitung  eines  Nachsteuerverfahrens  wird  dem  Steuerpflichtigen 
schriftlich mitgeteilt. *
4a Wenn bei Einleitung eines Nachsteuerverfahrens ein Strafverfahren we -
gen Steuerhinterziehung weder eingeleitet wird, noch hängig ist, noch von  
vornherein ausgeschlossen werden kann, wird die steuerpflichtige Person  
auf die Möglichkeit der späteren Einleitung eines solchen Strafverfahrens  
aufmerksam gemacht. *
5 Das Verfahren, das beim Tod des Steuerpflichtigen noch nicht eingeleitet  
oder noch nicht abgeschlossen ist, kann gegenüber den Erben eingeleitet  
oder fortgesetzt werden. *
6 Im Übrigen sind die Vorschriften über die Verfahrensgrundsätze, das Ver -
anlagungs- und das Beschwerdeverfahren sinngemäss anwendbar. *
92, 642.1
Element Beschluss Inkrafttreten Änderung Quelle Publikation
Art. 203 Abs. 4 26.09.1986 01.01.1987 geändert RO/AGS 1986 f 18, 221 | d 
19, 234
Art. 203 Abs. 4 17.06.2005 01.01.2006 geändert BO/Abl. 28/2005
Art. 203 Abs. 4 10.09.2010 01.01.2010 geändert BO/Abl. 39/2010
Art. 205 Abs. 1 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 205 Abs. 2 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 205 Abs. 3 10.09.2010 01.01.2010 eingefügt BO/Abl. 39/2010
Art. 205a 27.06.2000 01.01.2001 eingefügt BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 205a Abs. 4 10.09.2010 01.01.2010 eingefügt BO/Abl. 39/2010
Art. 206 Abs. 1 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 206 Abs. 2 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 206 Abs. 3 27.06.2000 01.01.2001 geändert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 206 Abs. 4 27.06.2000 01.01.2001 eingefügt BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 206a 10.09.2010 01.01.2010 eingefügt BO/Abl. 39/2010
Art. 207 27.06.2000 01.01.2001 totalrevidiert BO/Abl. 29/2000, 51/2000
Art. 207 Abs. 1 15.05.1992 01.01.1993 geändert RO/AGS 1992 f 141, 359 | 
d 149, 379
Art. 207 Abs. 1 17.06.2005 01.01.2006 geändert BO/Abl. 28/2005
Art. 207 Abs. 1 10.09.2010 01.01.2011 geändert BO/Abl. 39/2010
Art. 207 Abs. 2 17.06.2005 01.01.2006 geändert BO/Abl. 28/2005
Art. 207 Abs. 2 10.09.2010 01.01.2011 geändert BO/Abl. 39/2010
Art. 207 Abs. 3 08.11.2007 01.01.2008 geändert BO/Abl. 49/2007
Art. 207 Abs. 4 15.05.1992 01.01.1993 eingefügt RO/AGS 1992 f 141, 359 | 
d 149, 379
Art. 207 Abs. 5 17.06.2005 01.01.2006 eingefügt BO/Abl. 28/2005
Art. 207 Abs. 5 10.09.2010 01.01.2011 eingefügt BO/Abl. 39/2010
Art. 208 Abs. 3 15.05.1992 01.01.1993 geändert RO/AGS 1992 f 141, 359 | 
d 149, 379
Art. 208 Abs., 642.1
2 Für ein unentgeltlich eingeräumtes Wohnrecht hat der Wohnrechtberech -
tigte  den  Eigenmietwert  zu  besteuern.  Für  ein  entgeltlich  eingeräumtes 
Wohnrecht hat der Eigentümer den Ertrag zu besteuern. Das unbewegliche  
Vermögen wird beim Eigentümer besteuert.
3 Der Eigenmietwert einer unentgeltlich eingeräumten Nutzniessung oder ei -
nes Wohnrechtes wird gemäss Artikel 17 Absatz 2 berechnet.
Art.  7 2.2. Erbengemeinschaften und Personengesellschaften
1 Einkommen und Vermögen von Erbengemeinschaften werden den einzel -
nen Erben, Einkommen und Vermögen von Kollektiv-, Kommandit- und ein -
fachen Gesellschaften den einzelnen Teilhabern anteilmässig zugerechnet.
2 Gleicherweise werden die Verlustanteile und die Passivenüberschüsse be -
rücksichtigt. Artikel 5 Absatz 2 bleibt vorbehalten.
Art.  8 2.3. Ausländische Handelsgesellschaften und andere Perso-
nengesamtheiten ohne juristische Persönlichkeit
1 Ausländische Handelsgesellschaften und andere ausländische Personen -
gesamtheiten ohne juristische Persönlichkeit, die kraft wirtschaftlicher Zu -
gehö-rigkeit steuerpflichtig sind, entrichten ihre Steuern nach den für die ju -
ristischen Personen geltenden Bestimmungen.
Art.  9 2.4. Steuernachfolge und Schenkung
1 Stirbt der Steuerpflichtige, so treten seine Erben und Erbinnen in seine/ihre  
Rechte und Pflichten ein. Sie haften solidarisch für die vom Erblasser oder  
Erblasserin geschuldeten Steuern bis zur Höhe ihrer Erbteile, mit Einschluss  
der Vorempfänge. *
2 Der überlebende Ehegatte oder Ehegattin haftet mit seinem/ihrem Erbteil  
und dem Betrag, den er oder sie aufgrund ehelichen Güterrechts vom Vor -
schlag oder Gesamtgut über den gesetzlichen Anteil nach schweizerischem  
Recht hinaus erhält. *
3 Bei Schenkung haftet der Beschenkte bis zum Wert der Schenkung für die  
vom Schenker geschuldeten Steuern, wenn dieser nicht mehr in der Lage  
ist, sie selber zu zahlen.
6
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Created: 2025-06-06 05:41:25