HiTZ/EusExams huggingface dataset:
LA PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORÍA:
Implica el establecimiento de una estrategia global de auditoría en relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoría.
Es una fase previa a la firma del contrato de auditoría. Permite conocer si vamos a aceptar o no el trabajo de auditoría.
Solo el socio del encargo, por ser el de mayor rango, es el responsable que elabora la planificación de la auditoría.
Una vez hecha la planificación, para evitar problemas y confusiones entre los miembros del equipo, no se cambiará ni modificará en el transcurso de la auditoría.
VENTAJAS DE LA PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORÍA. INDIQUE LA AFIRMACIÓN QUE SEA FALSA:
Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la auditoría y a identificar y resolver problemas potenciales oportunamente.
Ayuda al auditor a estar más en contacto con los responsables de la empresa.
Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de manera que este se realice de forma eficaz y eficiente.
Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con niveles de capacidad y competencia adecuados para responder a los riesgos previstos, así como la asignación apropiada del trabajo a dichos miembros.
LA PLANIFICACIÓN CONSISTE EN LA ELABORACIÓN DE LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS:
La hoja sumaria y los programas.
Los programas y las hojas de detalle.
Una estrategia global (Memorándum) y un plan de auditoría (recoge los programas).
La hoja Sumaria y las hojas de detalle.
CARACTERÍSTICAS DE LA PLANIFICACIÓN EN UNA AUDITORÍA. INDIQUE LA AFIRMACIÓN QUE SEA FALSA:
La naturaleza y la extensión de las actividades de planificación variarán según la dimensión y la complejidad de la entidad, la experiencia previa con la entidad de los miembros clave del equipo del encargo y los cambios de circunstancias que se produzcan durante la realización del encargo de auditoría.
La planificación no es una fase diferenciada de la auditoría, sino un proceso continuo y repetitivo que a menudo comienza poco después de (o enlazando con) la finalización de la auditoría anterior y continúa hasta la finalización del encargo de auditoría actual.
El auditor puede decidir discutir elementos de la planificación con la dirección de la entidad para facilitar la realización y dirección del encargo de auditoría sin comprometer la eficacia de la auditoría.
El auditor nunca discutirá elementos de la planificación con la dirección de la entidad para no comprometer la realización y dirección del encargo de auditoría.
EL PROGRAMA DE AUDITORÍA INCLUIRÁ:
Los objetivos de auditoría del área y la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos planificados.
Los objetivos del encargo en relación con los informes a emitir con el fin de planificar el momento de realización de la auditoría y la naturaleza de las comunicaciones requeridas.
La evaluación del cumplimiento de los requerimientos de ética aplicables, incluidos los relativos a la independencia del equipo responsable del trabajo de auditoría.
Los factores que, según el juicio profesional del auditor, sean significativos para la dirección de las tareas del equipo del encargo.
LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA NO PROPORCIONA:
Evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los objetivos globales del auditor.
Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA-ES y los requerimientos legales o reglamentarios aplicables.
Evidencia de que se ha verificado toda la información económica-financiera de la empresa.
Evidencia de que se ha revisado y evaluado el sistema de control interno de la empresa de conformidad con las NIA-ES.
LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA ES ÚTIL PARA ALGUNOS PROPÓSITOS ADICIONALES. INDIQUE LA AFIRMACIÓN QUE SEA FALSA:
Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.
Permitir a la dirección de la empresa la supervisión del trabajo de auditoría.
Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.
Realizar inspecciones externas de conformidad con los requerimientos legales, reglamentarios u otros que sean aplicables
LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA PUEDE REGISTRARSE EN:
Siempre en papel porque es el material más consistente y durable en el tiempo.
Siempre en medios electrónicos o digitales respetando en todo momento la economía sostenible.
Una vez publicado el informe de auditoría ya no será necesario guardar ningún tipo de documentación, independientemente del formato que tenga.
En papel, en medios electrónicos o en otros medios siempre que permita la comprobación y revisión de su contenido.
ALGUNOS EJEMPLOS QUE SE INCLUYEN EN LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA SON:
Programas de auditoría, cartas de confirmación y de manifestaciones, y listados de comprobaciones.
Borradores reemplazados de papeles de trabajo o de estados financieros.
Notas que reflejen ideas preliminares o incompletas y copias previas de documentos posteriormente corregidos por errores tipográficos o de otro tipo.
Duplicados de documentos
ARCHIVO DE AUDITORÍA. CONCEPTO:
Una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de datos, físicos o electrónicos, que contienen los registros que conforman la documentación de auditoría correspondiente a un encargo específico.
Acción de cerrar toda la documentación de un trabajo de auditoría para que no pueda ser modificada ni alterada.
Espacio donde ubicar las cuentas anuales e informe de auditoría tras la finalización de un trabajo de auditoría de cuentas.
Espacio que recoge los libros o manuales donde aparecen recogida toda la normativa vigente en materia de auditoría de cuentas y a la que puede acudir el auditor de cuentas para consultar.
CLASIFICACIÓN DE ARCHIVOS DE UNA AUDITORÍA:
El “archivo permanente” y el “archivo corriente”. El primero contiene documentos que se mantienen de forma permanente y que proporcionan información relevante sobre la empresa auditada (contratos, estatutos, actas de reuniones, informes financieros y otros documentos importantes). El segundo contiene toda la información recopilada durante el desarrollo del trabajo de campo del ejercicio en examen (las pruebas, los análisis, gráficos de variaciones, muestras analizadas y los procedimientos utilizados...).
El “archivo físico” y el “archivo electrónico”. El primero contiene documentación de la empresa (contratos, estatutos, actas de reuniones, informes financieros y otros documentos importantes) y el segundo contiene los registros que se van creando en la aplicación informática mientras se ejecuta la auditoría (las pruebas, los análisis, gráficos de variaciones, muestras analizadas y los procedimientos utilizados...).
El “archivo de gestión” y el “archivo histórico”. El primero contiene toda la información recopilada durante el desarrollo del trabajo de campo del ejercicio en examen (las pruebas, los análisis, gráficos de variaciones, muestras analizadas y los procedimientos utilizados...) y el segundo contiene toda la información que se guardará para ser compilada y que servirá de referencia para auditorías futuras.
Todas las afirmaciones son válidas.
COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORÍA. CARACTERÍSTICAS. INDIQUE LA AFIRMACIÓN QUE SEA FALSA:
El auditor reunirá la documentación de auditoría en el archivo de auditoría y completará el proceso administrativo de compilación del archivo final de auditoría oportunamente después de la fecha del informe de auditoría.
Después de haber terminado la compilación del archivo final de auditoría, el auditor no eliminará ni descartará documentación de auditoría, cualquiera que sea su naturaleza, antes de que finalice su plazo de conservación.
Nunca pueden hacerse cambios en la documentación de auditoría durante el proceso final de compilación.
Un plazo adecuado para completar la compilación del archivo final de auditoría no excede habitualmente de los 60 días siguientes a la fecha del informe de auditoría.
ÍNDICES DE REFERENCIA EN AUDITORÍA:
Son listas en la que se ubican, clasifican y ordenan las materias, documentos, etc. que se utilizan en el trabajo de auditoría.
Son claves convencionales de tipo alfabético, numérico o compuesto (alfabético- numérico), cuya utilización permite clasificar y ordenar los papeles de trabajo de una manera lógica y directa para facilitar su identificación, localización y consulta.
Son guías listadas que permiten encontrar información en documentos y colecciones de documentos, ya sean impresos o electrónicos.
Todas las afirmaciones son válidas.
LAS MARCAS DE COMPROBACIÓN EN AUDITORÍA. INDIQUE LA AFIRMACIÓN QUE SEA FALSA:
Son símbolos que cada auditor utiliza según su criterio personal para saber en qué fase del trabajo o del programa se encuentra.
Son símbolos convencionales que el auditor adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria.
Son interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean. Son de utilización y aceptación general dentro de una misma firma de auditoría.
En la medida en que se adopten nuevas marcas deberán integrarse al índice de marcas correspondiente y señalarse con toda claridad al pie o calce de los papeles de trabajo.
RIESGO DE AUDITORÍA:
Probabilidad de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales.
Probabilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorrección que podría ser material, considerada individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones.
Diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada respecto de una partida incluida en los estados financieros y la cantidad, clasificación, presentación o revelación de información requeridas respecto de dicha partida de conformidad con el marco de información financiera aplicable.
Riesgo de que los estados financieros contengan incorrecciones materiales antes de la realización de la auditoría.
¿QUÉ FACTORES INFLUYEN EN EL RIESGO EN AUDITORÍA? INDIQUE LA AFIRMACIÓN QUE SEA FALSA:
El tamaño de la empresa auditada y la complejidad de sus operaciones
La experiencia del equipo de auditoría y la calidad de los controles internos de la empresa auditada
La cantidad de información financiera disponible y la rentabilidad de la empresa auditada.
Ocultación de información y limitaciones de acceso a la información por parte de la empresa.
¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE RIESGO EN AUDITORÍA?
Riesgo de incorrecciones importantes y riesgo de detección.
Riesgo de control y riesgo de confianza.
Riesgo inherente y riesgo de confianza.
Riesgo de incorrecciones importantes y el riego de control.
EL CONTROL INTERNO. CONCEPTO:
Son los procedimientos de auditoría diseñados y aplicados para identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones concretas contenidas en estos.
Son características de hechos o condiciones que afectan la susceptibilidad de incorrección, debida a fraude o error, de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable u otra revelación, antes de considerar los controles.
Es un programa o un conjunto de programas que se utiliza para el inicio, procesamiento, registro e información de transacciones o información.
Son los procesos y procedimientos diseñados, implementados y mantenidos por la entidad auditada con la finalidad de tener una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COMPRENDE CINCO COMPONENTES INTERRELACIONADOS. INDIQUE LA AFIRMACIÓN QUE SEA FALSA:
El entorno de control y el proceso de valoración del riesgo por la entidad.
El proceso de la entidad para el seguimiento del sistema de control interno y las actividades de control.
El riesgo de control.
El sistema de información y comunicación
EL CONTROL INTERNO SE CLASIFICA EN:
Controles contables y controles administrativos.
Controles organizativos y controles administrativos.
Controles contables y controles informativos.
Controles administrativos y controles informativos.
LOS CONTROLES INTERNOS CONTABLES:
Son procedimientos y políticas diseñados para garantizar el buen funcionamiento de los sistemas informáticos encargados del procesamiento y registro de la información empresarial.
Son procedimientos y políticas diseñados para garantizar la fiabilidad de la información financiera de una empresa, la protección de sus activos y la prevención de fraudes.
Son procedimientos y políticas vinculados a la eficiencia operativa y al acatamiento de las políticas de la dirección.
Son procedimientos y políticas vinculados a los controles operacionales y controles informativos.
EXISTEN DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO CUANDO...:
Un control está diseñado, se implementa u opera de forma que previene, o detecta y corrige incorrecciones en los estados financieros oportunamente.
un control está diseñado, se implementa u opera de forma que no sirve para prevenir, o detectar y corregir incorrecciones en los estados financieros oportunamente.
El riesgo inherente de la empresa es superior al riesgo de información de ésta.
El riesgo inherente de la empresa es inferior al riesgo administrativo de ésta.
LOS CONTROLES INTERNOS CONTABLES PRETENDEN TENER LA SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE:
Las operaciones se ejecutan con la debida autorización y se registran adecuadamente con el fin de permitir preparar estados financieros fiables conforme al marco normativo de la información financiera que le sea de aplicación.
Las operaciones son eficientes de acuerdo con las normas internas y con el proceso de toma de decisiones de la gerencia.
Existe un adecuado reparto de funciones y responsabilidades entre el personal de la empresa.
Existe un adecuado flujo de información entre los diversos cargos de responsabilidad.
LOS OBJETIVOS PRINCIPALES DE LOS CONTROLES INTERNOS CONTABLES SON LOS SIGUIENTES: INDIQUE LA AFIRMACIÓN QUE SEA FALSA:
Salvaguardar los activos de la organización. Deben garantizar que los activos de la organización estén protegidos contra pérdidas, robos y mal uso.
Garantizar la integridad y confiabilidad de la información financiera. Deben garantizar que la información financiera de la organización sea precisa, completa y confiable.
Garantizar una adecuada asignación de funciones y responsabilidades en el área de la contabilidad de la empresa.
Cumplir con las leyes y regulaciones aplicables. Los controles internos contables deben garantizar que la organización cumpla con el marco normativo de la información financiera que le sea de aplicación a la empresa para una adecuada preparación de las cuentas anuales.
LOS CONTROLES INTERNOS CONTABLES SE DIVIDEN EN TRES CATEGORÍAS:
Controles organizativos, controles operacionales y controles informativos.
Controles preventivos, controles de descubrimiento y controles correctivos.
Controles físicos, controles electrónicos y controles digitales.
Controles físicos, controles informativos y controles financieros.
EL CONTROL INTERNO. ALCANCE:
El diseño, implantación y mantenimiento de un sistema de control interno es responsabilidad del auditor de cuentas de la empresa.
Una vez diseñado, e implantado el control interno no será necesario ni mantenerlo ni modificarlo ya que la empresa es siempre la misma.
El diseño, implantación y mantenimiento de un sistema de control interno es responsabilidad de la Dirección de la empresa.
Por definición, el control interno confiere una seguridad absoluta por lo que no es necesario revisarlo anualmente.
LOS OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE TIPO CONTABLE...:
se deben relacionar con cada una de las etapas por las que discurre una transacción. Las etapas más importantes relativas a una transacción comprenden su autorización, ejecución, registro y, finalmente, la custodia y salvaguarda de los activos.
se deben relacionar con cada uno de los principios de contabilidad generalmente aceptados y criterio contables
se deben relacionar con cada uno de los departamentos de una empresa considerando funciones y responsabilidades de los mismos.
se deben relacionar con cada una de las políticas y directrices establecidas dentro de la organización de la empresa.
TODO SISTEMA DE CONTROL INTERNO TIENE UNAS LIMITACIONES. INDIQUE LA AFIRMACIÓN QUE SEA FALSA:
Siempre existe la posibilidad de que al aplicar procedimientos de control surjan errores por una mala comprensión de las instrucciones.
Siempre existe la posibilidad de que al aplicar procedimientos de control surjan errores por falta de atención personal.
Siempre existe la posibilidad de que al aplicar procedimientos de control surjan errores por fallo humano
Siempre existe la posibilidad de que al aplicar procedimientos de control surjan errores por incompetencia del auditor de cuentas.
LA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES ES UNA IMPORTANTE TÉCNICA DE CONTROL QUE SE EMPLEA EN TODO SISTEMA DE CONTROL INTERNO EFICAZ:
Permite que el flujo de actividades pueda proyectarse de forma tal que el trabajo de una persona no sea independiente del trabajo de otra, para que así puedan ayudarse o sustituirse en caso de necesidad.
Está orientada a que una misma persona tenga accesos a dos o más responsabilidades dentro del sistema, de tal forma que pueda realizar varias acciones o transacciones dentro una misma operación.
Consiste en asignar funciones y responsabilidades a distintas personas de modo que ninguna de ellas pueda controlar todas o varias fases del proceso de una misma operación.
Consiste en que una misma persona, con la debida experiencia y formación, tenga mayor responsabilidad y se haga cargo de la mayoría de las actividades y procesos que intervienen en una misma operación.
LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE INTERNO:
El control interno, una vez diseñado e implementado, no es necesario ni revisarlo ni evaluarlo periódicamente ya que siempre funciona con la máxima calidad posible.
La evaluación del sistema de control interno siempre se realizará por un agente externo a la empresa.
La evaluación del sistema de control interno permite conocer si el control interno existente es capaz de detectar y/o prevenir a tiempo posibles deficiencias que originan incorrecciones en la actividad e información de una organización.
La evaluación del sistema de control interno siempre se realizará por el departamento de Administración ya que son los que más información disponen de la organización.
COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS O DEBILIDADES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
Debe realizarse siempre en el mes de septiembre para la puesta en condiciones de los controles.
Deben ser comunicadas cuanto antes a efectos de que se adopten las medidas de ajuste correspondientes.
Los destinatarios de la información deben ser siempre las personas responsables de la función o actividad implicada.
No hace falta ninguna comunicación ya que el control interno no suele tener ni deficiencias ni limitaciones.
LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE INTERNO:
Consiste en comprobar la eficacia y eficiencia de los controles contables internos de una empresa.
Consiste en revisar los sistemas informáticos de la empresa para detectar posibles limitaciones funcionales.
Consiste en conciliar el plan contable que aplica la empresa con el que debería aplicar dadas las características y complejidad de la misma.
Todas las afirmaciones son verdaderas.
LOS OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE INTERNO:
Identificar los riesgos y debilidades en los controles contables internos de la empresa.
Evaluar la efectividad de los controles contables internos existentes y su capacidad para detectar y prevenir errores o fraudes.
Identificar las áreas de mejora en los controles contables internos y recomendar soluciones para fortalecerlos.
Todas las afirmaciones son verdaderas.
EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA (PGCP-2010) TIENE COMO FINALIDAD, ENTRE OTROS: INDIQUE LA AFIRMACIÓN QUE SEA FALSA:
Buscar una normalización de los criterios contables aplicados por las distintas Administraciones Públicas.
Normalizar el PGCP con la contabilidad aplicable a las empresas, tomando como modelo el PGC.
Adoptar las NIC-SP (Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público) para avanzar en el proceso de normalización contable.
Mejorar la gestión pública incorporando, por primera vez, en las cuentas anuales del sector público información de costes por actividades e indicadores presupuestarios, financieros y de gestión, que amplían los elementos de información.
EL PGCP-2010 TIENE CINCO APARTADOS CON DIFERENTES CARACTERÍSTICAS. INDIQUE LA AFIRMACIÓN QUE SEA FALSA:
Marco conceptual de la contabilidad pública: recoge los requisitos de la información, los principios y los criterios contables para el registro y valoración de los elementos patrimoniales, con el fin de lograr el objetivo de la imagen fiel.
Normas de reconocimiento y valoración: contiene las normas de reconocimiento y valoración, que constituyen un desarrollo de los principios contables.
Cuadro de cuentas. Incluye el cuadro de cuentas que tiene carácter obligatorio, salvo la utilización de las cuentas de control presupuestario del grupo 0, que pasan a tener carácter optativo.
Cuentas anuales: establece los documentos que integran las cuentas anuales, y éstas son: el balance, la cuenta de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria.
SEGÚN EL PGCP-2010, LAS CUENTAS ANUALES COMPRENDEN LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS:
Balance, Cuenta de resultados, Estado de cambios en el patrimonio neto, Estado de flujos de efectivo y Memoria.
Balance, Cuenta del resultado económico patrimonial, Estado de cambios en el patrimonio neto, Estado de flujos de efectivo, Estado de liquidación del presupuesto y Memoria.
Balance, Cuenta del resultado económico patrimonial, Estado de cambios en el patrimonio neto, Estado de flujos de efectivo y Memoria.
Balance, Cuenta del resultado económico patrimonial, Estado de cambios en el patrimonio neto, Estado de liquidación del presupuesto y Memoria.
“BIENES, DERECHOS Y OTROS RECURSOS CONTROLADOS ECONÓMICAMENTE POR LA ENTIDAD, RESULTANTES DE SUCESOS PASADOS, DE LOS QUE ES PROBABLE QUE LA ENTIDAD OBTENGA EN EL FUTURO RENDIMIENTOS ECONÓMICOS O UN POTENCIAL DE SERVICIO”. SE TRATA DE LA DEFINICIÓN QUE EL PGCP-2010 ESTABLECE PARA:
Activo
Pasivo
Gasto
Ingreso
“OBLIGACIONES ACTUALES SURGIDAS COMO CONSECUENCIA DE SUCESOS PASADOS, CUYA EXTINCIÓN ES PROBABLE QUE DÉ LUGAR A UNA DISMINUCIÓN DE RECURSOS QUE INCORPOREN RENDIMIENTOS ECONÓMICOS O UN POTENCIAL DE SERVICIO. A ESTOS EFECTOS, SE ENTIENDEN INCLUIDAS LAS PROVISIONES”. SE TRATA DE LA DEFINICIÓN QUE EL PGCP-2010 ESTABLECE PARA:
Activo
Pasivo
Gasto
Patrimonio Neto
“ENTRADAS O AUMENTOS EN EL VALOR DE LOS ACTIVOS, O DE DISMINUCIÓN DE LOS PASIVOS, SIEMPRE QUE NO TENGAN SU ORIGEN EN APORTACIONES PATRIMONIALES, MONETARIAS O NO, DE LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS CUANDO ACTÚEN COMO TALES”. SE TRATA DE LA DEFINICIÓN QUE EL PGCP-2010 ESTABLECE PARA:
Pasivo
Patrimonio Neto
Gasto
Ingreso
“DECREMENTOS EN EL PATRIMONIO NETO DE LA ENTIDAD, YA SEA EN FORMA DE SALIDAS O DISMINUCIONES EN EL VALOR DE LOS ACTIVOS, O DE RECONOCIMIENTO O AUMENTO DE LOS PASIVOS, SIEMPRE QUE NO TENGAN SU ORIGEN EN DEVOLUCIONES DE APORTACIONES PATRIMONIALES Y EN SU CASO DISTRIBUCIONES, MONETARIAS O NO, A LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS CUANDO ACTÚEN COMO TALES”. SE TRATA DE LA DEFINICIÓN QUE EL PGCP-2010 ESTABLECE PARA:
Pasivo
Patrimonio Neto
Gasto
Ingreso