Povrh toga, kvalifikacija društava nije dovedena u pitanje niti jednom odredbom nacionalnog prava.
Oavsett vilket referenssystem som valts (bolagsskatt eller beskattning av inkomster för juridiska personer med säte i landet i allmänhet) är syftet med inkomstskatten att beskatta inkomst, ett syfte med hänsyn till vilket alla företag, vad gäller vinsten från deras ekonomiska verksamhet, befinner sig i samma faktiska och rättsliga situation.