Zakona porezni je obveznik trgovac na malo koji je fizička osoba, društvo građanskog prava (spółka cywilna), organizacijska jedinica bez pravne osobnosti i pravne osobe kao što su osobna društva (spółki osobowe) i ostala društva koja su uređena zakonikom kodeks spolek handlowych (društva s ograničenom odgovornošću (z.o.o.) i dionička društva (S.A.)).
Kommissionen inledde det formella granskningsförfarandet eftersom kommissionen i detta skede ansåg att den progressiva uppbyggnaden av den polska skatten för detaljhandelssektorn utgjorde olagligt och oförenligt statligt stöd.