IRS je posebno osporavao vrijednost po kojoj je prenesena postojeća nematerijalna imovina, odnosno plaćanja za kupnju udjela koja je društvo LuxSCS plaćalo društvu ATI i iznos razvojnih troškova koje je platilo društvo LuxSCS u skladu s CSA-om.
Online retail focusses on online sales of physical goods by online retailers, i.e., operators purchasing goods, holding them in their inventory and selling these goods online.”