Ne dovodeći u pitanje zaključak iz prethodne uvodne izjave, Komisija dalje zaključuje da čak i ako se referentni sustav ograniči na članak 164. stavak 3.
Luxemburg och Amazon förordar ett referenssystem som är begränsat till artikel 164.3 i LIR, dvs. den bestämmelse i den luxemburgska skattelagen som ansågs fastställa principen om armslängds avstånd för gränsöverskridande prissättning på koncerninterna transaktioner under den berörda perioden.