Stoga je usporedbu potrebno provesti s društvom koje isto tako nije pravni ili gospodarski vlasnik takvih prava na intelektualno vlasništvo, ali koje ima pristup intelektualnom vlasništvu u ograničenoj mjeri nužnoj za provedbu djelatnosti (sastavljanja proizvoda/nabave, prodaje i distribucije).
Referenssystem bestående av de allmänna reglerna för beskattning av bolagsvinster i Irland