Člankom 1. zakona CIR za pravne osobe koje su rezidenti Belgije utvrđen je dvojni sustav oporezivanja dohodaka: prema tom sustavu „društva” podliježu porezu na dobit, a „pravne osobe” osim društava podliježu porezu za pravne osobe.
Dessutom visar varken de belgiska myndigheterna eller de berörda parterna varför, med hänsyn till åtgärdens syfte [84] och ordalydelse, en sådan bestämmelse faktiskt skulle kunna hindra avdragsmöjligheten för kostnaderna för hamnarnas icke-ekonomiska verksamhet av allmänt intresse.