Nakon što je Komisija pokazala da je državna mjera prima facie selektivna jer diskriminira između poduzeća u usporedivoj činjeničnoj i pravnoj situaciji s obzirom na referentni sustav, država članica treba pružiti opravdanje na temelju prirode ili opće strukture tog sustava.
Konkurrensen skulle snedvridas eftersom detaljhandlarna inte bara skulle konkurrera utifrån deras effektivitet och konkurrenskraft på marknaden utan också skulle utsättas för en differentierad skattemässig behandling beroende på deras omsättningsnivå, vilken inte skulle motivera de negativa externa effekter som den ger upphov till.