Španjolska nadležna tijela i/ili društvo Correos tvrdili su u svojim primjedbama da se oslobođenje od plaćanja poreza na nekretnine ne može pripisati državi jer je posljedica odluka nacionalnog suda, a ne same države (vidjeti uvodne izjave 67. i 102.).
Det måste dock fortfarande fastställas, i enlighet med domstolens rättspraxis, huruvida den IAE-skattebefrielse som beviljats Correos kan motiveras av IAE-skattesystemets generella regelverk eller karaktär genom att man visar att åtgärden är direkt sprungen ur skattesystemets grundläggande eller vägledande principer.