Da bi se fiskalno ujedinjenje moglo primjenjivati, matično društvo mora imati, izravno ili neizravno, 95 % ili više udjela u vlasničkom kapitalu ovisnog društva te matično društvo i ovisna društva moraju biti društva kapitala s poslovnim nastanom u Luksemburgu koja potpuno podliježu plaćanju poreza na dobit.
Rapporten om internprissättning, s. 30.