Na temelju činjenica dostavljenih Komisiji [204] čini se da su tijekom razdoblja u kojem su sporna porezna rješenja bila na snazi sjedišta ASI-ja i AOE-a postojala samo na papiru jer ASI i AOE u tom razdoblju nisu imali fizičku prisutnost ni zaposlenike izvan Irske.
Om ASI:s och AOE:s irländska filialer var separata och oberoende företag som bedriver samma eller liknande verksamheter under samma eller liknande förhållanden, skulle de med hänsyn till sin egen lönsamhet inte ha godtagit att all vinst för ASI och AOE som överstiger ett begränsat påslag på en reducerad kostnadsbas fördelas utanför Irland.