Komisija se ne slaže s tom tvrdnjom jer bi to značilo da je referentni sustav ta praksa, koja je ograničena na potkategoriju rješenja, a ne odredbe luksemburškog nacionalnog poreznog zakonodavstva.
Enligt rättspraxis beror svaret på frågan om det finns företag som i faktiskt och rättsligt hänseende befinner sig i en jämförbar situation på referenssystemets syfte.