On tvrdi da u trenutku donošenja poreznog rješenja luksemburško porezno zakonodavstvo nije uključivalo odredbu o primjeni načela tržišnih uvjeta.
Det datum då den juridiskt tvingande handlingen antogs, genom vilken de nationella myndigheterna beslutade att bevilja stödet, är därför avgörande för att fastställa datum för dess beviljande.