U ovom slučaju luksemburška porezna uprava nije trebala prihvatiti Amazonovu tvrdnju da zakonsko vlasništvo nad nematerijalnom imovinom čini „jedinstveni doprinos” za koji bi društvo LuxSCS trebalo dobiti naknadu koja se sastoji od gotovo sve dobiti ostvarene obavljanjem svih poslovnih djelatnosti društva LuxOpCo.
Licensavtalet är inte ett sådant arrangemang eftersom det gällde en innehavare av immateriella rättigheter som i verkligheten är passiv (LuxSCS) och som överlåter de immateriella tillgångarna genom en underlicens till en närstående part (LuxOpCo) för att denna ska ansvara för att uppdatera, förbättra, förvalta och utnyttja tillgångarna under den berörda perioden.