Luksemburg tvrdi da u ovom slučaju povrat nije moguć zbog načela pravne sigurnosti i legitimnih očekivanja prvo zato što Komisija retroaktivno primjenjuje navodno novi pristup određivanju transfernih cijena i, drugo, zato što su Skupina za Kodeks ponašanja (Oporezivanje trgovačkih društava) i Forum OECD-a o štetnoj poreznoj praksi uvjerili Luksemburg da je njegova praksa donošenja poreznih rješenja na temelju članka 164. stavka 3.
Preskriptionstiden börjar den dag då det olagliga stödet beviljas mottagaren antingen som individuellt stöd eller på grundval av en stödordning.