Budući da se ukupna oporeziva dobit obje vrste trgovačkih društava u skladu s općim luksemburškim sustavom poreza na dobit trgovačkih društava oporezuje po istoj stopi poreza na dobit, svakom mjerom kojom se prethodno navedenima omogućuje da smanje svoju poreznu osnovu na koju se primjenjuje ta porezna stopa osigurava se povlašteni porezni tretman u obliku smanjenja obveze plaćanja poreza na dobit trgovačkih društava u odnosu na neovisna društva te se narušava tržišno natjecanje i utječe na trgovinu unutar EU-a.
Därefter ska kommissionen visa att skatteåtgärden avviker från det allmänna systemet i det att den medför att skillnader görs i behandlingen av ekonomiska aktörer som i faktiskt och rättsligt hänseende befinner sig i jämförbara situationer med hänsyn till målsättningen med detta allmänna skattesystem.