Prema tim tvrdnjama referentni sustav čine članci 1. i 2. zakona CIR, kojima je predviđeno da „društva” podliježu porezu na dobit, dok rezidentne pravne osobe koje nisu društva podliježu porezu za pravne osobe.
Artikel 2 i CIR innehåller kriterier för att definiera ”bolag” och därmed fastställa vilka juridiska personer som ska omfattas av bolagsskatt samt, genom uteslutning, de vars inkomst ska beskattas med skatt för juridiska personer.