OECD nije institucija Unije i Unija nije član te organizacije te stoga njegovi zaključci, koji su neobvezujući, ne mogu obvezivati institucije Unije.
Eftersom kommissionen aldrig har lämnat några tydliga försäkringar till Luxemburg om det omtvistade förhandsbeskedet i skattefrågor inte var stöd och Luxemburg aldrig har anmält det omtvistade förhandsbeskedet i skattefrågor till kommissionen, kan Luxemburg inte åberopa principen om skydd för berättigade förändringar.