U drugom dijelu ad hoc izvješća PwC-a posvećenom ispitivanju toga odgovara li sporazum koji su sklopile irske podružnice ASI-ja i AOE-a načelu tržišnih uvjeta odabiru se pokazatelji razine dobiti, i to omjer Berry za ASI i marža u odnosu na ukupne troškove za AOE.
Kommissionen godtar denna åtskillnad, men anser inte att den motiverar ett separat referenssystem som skiljer sig från de allmänna reglerna för beskattning av bolagsvinster i Irland.