Činjenica da su gospodarske djelatnosti subjekta manjinske ili marginalne u odnosu na negospodarske djelatnosti u načelu ne znači da se te gospodarske djelatnosti mogu izuzeti iz pravila u području državne potpore.
Enligt fast rättspraxis [68] omfattar bedömningen av materiell selektivitet vid åtgärder som lindrar de kostnader som normalt belastar ett företags budget, som t.ex. en skattebefrielse, följande tre steg: För det första måste det gemensamma eller normala skattesystem (kallat referenssystemet) som tillämpas i den berörda medlemsstaten identifieras.