Luksemburg i društvo Amazon nisu dali obrazloženje povlaštenog tretmana koji je spornim poreznim rješenjem dodijeljen društvu LuxOpCo.
Genom att begränsa referenssystemet till enbart företag som ingår i en multinationell koncern inför man en konstlad åtskillnad mellan företag som ingår i en koncern och fristående företag, något som generellt sett inte beaktas i Luxemburgs bolagsskatteordning vid beskattningen av företag som omfattas av Luxemburgs beskattningsbehörighet.