UFEU-a, kako je prethodno utvrđeno.
Med hänsyn till detta referenssystem utgör artikel 180.2 i CIR uttryckligen ett undantag (det är artikelns enda syfte) eftersom den innebär att hamnar undantas från tillämpningsområdet för artikel 179 samt från bolagsskatt, även om dessa därefter omfattas av skatt för juridiska personer i enlighet med artikel 220.2 i CIR.