OECD (2015.), Usklađivanje rezultata transfernih cijena sa stvaranjem vrijednosti, Mjere 8. – 10., Završna izvješća iz 2015., Projekt BEPS; Revizije Poglavlja VI.
De intäkter som i slutändan behålls av den lagliga ägaren eller tilldelas denne beror på de funktioner denna utövar, de tillgångar denna utnyttjar och de risker denna tar, liksom bidragen från övriga företag i den aktuella koncernen av multinationella företag, med beaktande av de funktioner de utövar, de tillgångar de utnyttjar och de risker de tar.