Budući da tijekom razdoblja u kojem su sporna porezna rješenja bila na snazi ASI nije imao druge podružnice izvan Irske, a jedina druga podružnica AOE-a izvan Irske nalazila se u Singapuru, no za tu podružnicu Irska ni društvo Apple nikad nisu naveli da obavlja funkcije kojima se ostvaruje ukupna dobit AOE-a, posljedica toga što je irska porezna uprava prihvatila nepotkrijepljenu pretpostavku da bi licencije intelektualnog vlasništva društva Apple trebalo raspodijeliti izvan Irske jest da su one za potrebe oporezivanja raspodijeljene na sjedišta ASI-ja i AOE-a.
Såsom förklaras i skäl 290 bör en enhet som inte kan förvalta, kontrollera och övervaka en funktion eller en risk inte heller tilldelas den risken för skatteändamål.