Luksemburška porezna uprava kodificirala je to dugotrajno tumačenje članka 164. stavka 3.
Aj keď aplikácia tohto princípu v praxi nemusí byť vždy priamočiara, vo všeobecnosti vytvára príslušné úrovne príjmu členov skupiny nadnárodných spoločností, ktoré sú správou daní akceptovateľné.