[108] na temelju koje društvo osnovano u Irskoj više nije moglo prijaviti da je porezno rezidentno izvan Irske dok nije porezno rezidentno na nekom drugom mjestu, kao što je to bio slučaj za ASI i AOE.
Írsko tvrdí, že nie je žiadny priestor pre uplatnenie všeobecných zásad vypracovaných OECD, ak tieto zásady nie sú jednoznačne zahrnuté do írskeho práva, čo v tomto prípade, podľa Írska, nie sú.