Smjernice OECD-a o transfernim cijenama iz 2017. i Završno izvješće o mjerama BEPS-a 8. – 10., str. 141. – 160.
Pozri aj smernicu OECD z roku 1995, odsek 125, a smernicu OECD z roku 2017, odseky 1.61 a 1.65.