Kad je riječ o argumentu Irske da Komisija uvodi međunarodne standarde i primjenjuje smjernice iz 2010. na rješenja izdana prije tog datuma, Komisija podsjeća na to da se njezin zaključak u ovoj Odluci temelji na povredi članka 107. stavka 1.
Írska finančná správa, Usmernenia týkajúce sa zatriedenia činností do kategórie obchodných činností pri určovaní druhu príjmov, dostupné na: http://www.revenue.ie/en/tax/ct/basis-charge.html.