Željeli su ga brzo dobiti, željeli su da je po povoljnoj cijeli, da je praktično i to su te značajke.”
Ako je vysvetlené v smernici OECD z roku 2010, ods. 9.12: „[…]daňová správa môže spochybniť rozdelenie rizika určené medzi pridruženými spoločnosťami, pokiaľ riziko nebolo rozdelené v súlade s ekonomickou podstatou transakcie.