LIR-a propisano je sljedeće: „Oporezivi dohodak obuhvaća distribuciju skrivene dobiti.
Keď spoločnosti integrované do jednej nadnárodnej skupiny pristúpia k transakciám so spoločnosťami tej istej skupiny („pridružené spoločnosti v rámci jednej skupiny“), ich obchodné a finančné vzťahy nie sú nevyhnutne určované externými trhovými mechanizmami, ale v určitých prípadoch ich môže ovplyvňovať spoločný záujem čo najviac znížiť daň skupiny.