Luksemburška porezna uprava tvrdi da se prihvaćanje TNMM-a kao prikladne metode određivanja transfernih cijena u ovom slučaju temeljilo na funkcionalnoj analizi uključenoj u izvješće o transfernim cijenama.
Luxembursko trvalo na tom, aby sa dotknuté záväzné stanovisko posúdilo vo svetle platného regulačného rámca a hospodárskych okolností prevládajúcich v čase poskytnutia opatrenia, a to v roku 2003.