S obzirom na selektivnost mjere, Poljska osporava referentni sustav koji je utvrdila Komisija i tvrdi da bi se referentnim sustavom trebalo smatrati samo oporezivanje prihoda u trgovini na malo koji prelaze 17 milijuna PLN mjesečno.
Poľsko dospelo k záveru, že: i) aj keby sa mala maloobchodná daň považovať za selektívnu, hospodárska súťaž by nebola narušená, pretože veľkí predajcovia už majú výraznú konkurenčnú výhodu oproti malým predajcom, a ii) progresívne sadzby maloobchodnej dane obmedzujú negatívne zmeny v štruktúre obchodu (miznutie drobného obchodu spojené s rozširovaním obchodu veľkého formátu), ktoré v súčasnosti narušujú hospodársku súťaž.