Konkretnije, da se dobit ostvarena na temelju ekonomija razmjera oporezuje manje od dobiti ostvarene u malom poduzeću, velika bi društva dobila dvostruku prednost: velika društva koja su učinkovitija od malih ostvarila bi korist stvaranjem veće dobiti i, s obzirom na to da se porez ubire kao postotak dobiti, bila bi obvezna plaćati manju stopu poreza na tu dobit.
Vzhľadom na to, že princíp nezávislého vzťahu nebol do roku 2011 v írskych právnych predpisoch výslovne zakotvený [318], že Írsko neuviedlo žiadnu inú objektívnu normu a že tento princíp sa v postupoch vydávania záväzných stanovísk írskej finančnej správy objavuje už od 90. rokov ako základ na stanovovanie zdaniteľných ziskov integrovaných spoločností nerezidentov podľa oddielu 25 zákona TCA 97, Komisia tvrdí, že princíp nezávislého vzťahu je pri uplatňovaní oddielu 25 zákona TCA 97 neodmysliteľný.