U svojoj konačnoj odluci Komisija je napomenula da je, s obzirom na cilj mjere, „arbitraža između financiranja stjecanjem udjela i financiranja zajmom moguća samo u okviru grupe [a ne za neovisna društva]” [154].
V opačnom prípade by integrované spoločnosti v skupine získali výhodné zaobchádzanie podľa štandardných pravidiel zdaňovania zisku právnických osôb, pokiaľ ide o určenie ich zdaniteľného základu, ktoré nie je k dispozícii neintegrovaným samostatným spoločnostiam, čo by viedlo k nerovnakému zaobchádzaniu so spoločnosťami, ktoré sa nachádzajú v podobnej skutkovej a právnej situácii vzhľadom na cieľ týchto pravidiel, ktorým je zdaniť zisk všetkých spoločností podliehajúcich ich rozsahu pôsobnosti pri zdanení, keďže zdaniteľný zisk oboch spoločností sa zdaňuje na základe rovnakej sadzby dane z príjmu právnických osôb.