U svakom slučaju, Komisija podsjeća na to da u skladu s njezinom primarnom [338] i podrednom [339] argumentacijom kao i s njezinom prvom alternativnom argumentacijom [340] ne dovodi provedba diskrecijskog prava irske porezne uprave do dodjele selektivne prednosti u korist ASI-ja i AOE-a, već činjenica da se spornim poreznim rješenjima ASI-ju i AOE-u odobrava umanjenje njihove porezne osnovice, a time i njihove obveze plaćanja poreza na dobit trgovačkih društava, koje nije dostupno gospodarskim subjektima u usporedivom činjeničnom i pravnom položaju.
Ak sa teda Komisia v tomto rozhodnutí odvoláva na rámec OECD, robí tak preto, že tento rámec poskytuje hodnotové usmernenie v súvislosti s tým, či metóda na určenie zdaniteľného zisku poskytuje spoľahlivú aproximáciu výsledku v trhových podmienkach v súlade s princípom nezávislého vzťahu, keďže je výsledkom odborných diskusií v kontexte OECD a rozpracúvajú sa v ňom techniky zamerané na riešenie bežných problémov v oblasti medzinárodného zdaňovania.