Komisija smatra da se sustavom određivanja transfernih cijena koji je potvrđen spornim poreznim rješenjem ne dobiva pouzdano određena približna vrijednost rezultata utemeljenog na tržištu jer se on temelji na netočnoj funkcionalnoj analizi.
Naopak, prijaté rozhodnutia spočívali predovšetkým v administratívnych úlohách a činnostiach akcionára ako schvaľovanie účtov, výber dividend, schvaľovanie zvýšenia kapitálu a financovania dcérskych spoločností, a v niektorých prípadoch schvaľovanie menovania manažmentu spoločnosti LuxOpCo a iných jej dcérskych spoločností.