Isključivanjem određenih troškova, kao što su troškovi prodane robe, iz pokazatelja razine dobiti koji je odobren spornim poreznim rješenjima za irsku podružnicu AOE-a neprimjereno se umanjuje godišnja oporeziva dobit tog društva u Irskoj jer su ukupni troškovi širi pokazatelj razine dobiti od operativnih troškova, zbog čega bi se mogla umanjiti obveza tog društva u pogledu plaćanja poreza na dobit trgovačkih društava u Irskoj.
Inými slovami, Írsko neuviedlo a Komisia nedokázala identifikovať žiadnu inú objektívnu normu okrem princípu nezávislého vzťahu, ktorou by sa zabezpečilo jednotné uplatňovanie oddielu 25 zákona TCA 97 tak, aby sa podľa tohto ustanovenia zaobchádzalo so všetkými integrovanými spoločnosťami nerezidentmi rovnako.