Kako je objašnjeno u uvodnoj izjavi 419., društvo LuxOpCo preuzelo je isključivu odgovornost za tu obvezu unatoč tome što je, u skladu sa CSA-om, društvo LuxSCS trebalo samo obavljati tu zadaću.
Pokiaľ ide o druhé kritérium, a to funkčnú analýzu, Komisia už dokázala, že spoločnosť LuxSCS nevykonávala žiadnu funkciu zvyšujúcu hodnotu nehmotného majetku.