U rješenju se prihvaća raspodjela dobiti na irsku podružnicu kako bi se došlo do iste operativne dobiti u Irskoj do koje bi se došlo da je irska podružnica osnovana kao društvo kći društva [N].
Po tretie, všeobecný odkaz na „účinnosť daňového systému“ [344], ku ktorej tieto záväzné stanoviská údajne prispeli, nemôže byť odôvodnením selektívneho zaobchádzania s určitými podnikmi v rámci daného systému.