LIR-a primjenjuje samo na takva trgovačka društva omogućilo bi se državama članicama da donose fiskalne mjere kojima se multinacionalna društva očito stavljaju u povoljniji položaj od neovisnih društava.
Keďže dotknuté záväzné stanovisko spĺňa všetky podmienky stanovené v článku 107 ods. 1 ZFEÚ, musí sa považovať za štátnu pomoc v zmysle tohto ustanovenia.