Irska tvrdi da je, neovisno o trajanju rješenja iz 1991., porezna prijava za svaku godinu bila „novi postupak” i ne bi bilo moguće upotrijebiti osnovicu za pripisivanje dobiti podružnice navedenu u rješenjima „gdje bi zbog promjena u činjenicama i okolnostima ta osnovica postala nepouzdana” [304].
Ústredie spoločnosti [M] poskytne licencie na duševné vlastníctvo od spoločnosti […] zo skupiny spoločností a írska pobočka bude fungovať ako výrobca spracúvajúci výrobok za poplatok.