Isto tako, nije bilo selektivnog tretmana na temelju diskrecijske odluke jer je ovlast irske porezne uprave u pogledu prosuđivanja bila ograničena na objektivne kriterije povezane s poreznim sustavom.
Komisia by sa nemala snažiť o harmonizáciu daňových systémov, ak na to nie je na základe postupov štátnej pomoci oprávnená.