Takva usporedba („kao da”) provodi se jer u izostanku pravno odvojenog subjekta ne postoji pravno mjerilo s pomoću kojeg bi se unutar nerezidentnog društva izolirao iznos dobiti za koji se smatra da je ostvaren lokalno u nerezidentnom društvu.
To, že Komisia nevysvetlila svoje odôvodnenie, podľa Írska ohrozuje jeho právo na obhajobu a je na Komisii, aby svoju vec vysvetlila ešte pred prijatím konečného rozhodnutia.