LIR-a samo je sredstvo kojim se osigurava da se trgovačka društva u grupi ponašaju u porezne svrhe na isti način kao i neovisna društva u sličnim okolnostima kada je riječ o određivanju cijena, uvjetima transakcija unutar grupe, tako da se dio njihove oporezive dobiti ostvarene tim transakcijama u skladu s uobičajenim pravilima o oporezivanju dobiti može oporezivati na isti način i po istoj stopi poreza na dobit trgovačkih društava.
V každom prípade Komisia nebola schopná identifikovať žiadne dôvody na odôvodnenie preferenčného zaobchádzania, ktoré spoločnosti LuxOpCo vyplýva z predmetného opatrenia, ktoré možno považovať za výsledok vyplývajúci priamo z vnútorných, zakladajúcich alebo usmerňujúcich zásad referenčného systému alebo inherentného mechanizmu potrebného na fungovanie a efektívnosť systému, či už je referenčný systém všeobecný systém dane z príjmov právnických osôb v Luxembursku tak, ako ho stanovila Komisia alebo článok 164 ods. 3 zákona LIR, ako to navrhuje Luxembursko a spoločnosť Amazon.