U tu svrhu izvještajna financijska institucija mora slijediti upute spomenute u stavku D podstavku 2. točkama od (a) do (c) prema redoslijedu koji je najprikladniji s obzirom na okolnosti.
Ak je tomu tak, potom sa takýto účet musí považovať za účet podliehajúci oznamovaniu.