Irska je dostavila i Cookeovo mišljenje kako bi potkrijepila svoju tvrdnju da su ASI i AOE cijelo vrijeme plaćali porez u skladu s odjeljkom 25. zakona TCA iz 1997. i da, stoga, njihov porezni tretman nije sadržavao državnu potporu.
Nakoniec sa v správe dospieva k záveru, že na základe funkčnej analýzy bol výber írskych pobočiek ako menej komplexných subjektov a testovanej strany na účely testovania metód rozdeľovania zisku, ktoré sú schválené v napadnutých záväzných stanoviskách, odôvodnený, keďže pobočky vykonávali iba relatívne štandardné činnosti predaja, distribúcie a výroby a k procesom nijako jedinečne neprispeli.