Da je za potrebe donošenja spornog poreznog rješenja provedena ispravna funkcionalna analiza, luksemburška porezna uprava zaključila bi da društvo LuxSCS ne obavlja jedinstvene i vrijedne zadaće u pogledu nematerijalne imovine nad kojom ima samo zakonsko vlasništvo na temelju sporazuma o kupnji udjela i CSA-a.
Tieto rozhodnutia boli preto iba vecou jednoduchej administratívnej reorganizácie činností, a nie aktívneho spravovania pridanej hodnoty získanej technológie.