Vidjeti i Cookeovo mišljenje u kojem je navedeno sljedeće: „Na temelju činjeničnog opisa poslovanja društava ASI i AOE u Irskoj koji mi je dostavljen smatram da nije sporno da u slučaju tih društava središnje upravljanje i nadzor provode direktori matične grupe u Sjedinjenim Američkim Državama koji sami donose sve strateške odluke o načinu provedbe djelatnosti u Irskoj, na primjer o tome koje će ugovore sklopiti, s kim i pod kojim uvjetima.”
Vec C-39/94, SFEI a iní, EU:C:1996:285, bod 60; vec C-342/96, Španielsko/Komisia, EU:C:1999:210, bod 41.