Prema tome, budući da Komisija nikada nije Luksemburgu dala precizna jamstva da sporno porezno rješenje ne čini državnu potporu i budući da Luksemburg nikada nije Komisiji prijavio sporno porezno rješenje, on se ne može oslanjati na načelo legitimnih očekivanja.
Komisia poznamenáva, že argumenty, na ktorých zakladá svoje zistenie existencie výhody, boli v tom čase k dispozícii.