Uzimajući to u obzir, kad su irskoj poreznoj upravi na uvid dostavljene metode raspodjele dobiti koje je predložio Apple radi određivanja oporezive dobiti ASI-ja i AOE-a u Irskoj, ona je bila dužna barem potvrditi da se licencije intelektualnog vlasništva društva Apple nisu trebale raspodijeliti na irske podružnice tih društava, a ne prihvatiti nepotkrijepljenu pretpostavku da bi te licencije trebalo raspodijeliti izvan Irske.
Subsidiárna argumentácia: Podhodnotenie zdaniteľného zisku spoločností ASI a AOE vzhľadom na nevhodný výber metodológie, z ktorej vyplývajú jednostranné metódy rozdelenia zisku schválené v napadnutých záväzných stanoviskách.