Čini se da Irska [190], kao i društvo Apple [191], priznaje da bi irska porezna uprava pri utvrđivanju oporezive dobiti nerezidentnog društva u skladu s odjeljkom 25. zakona TCA iz 1997. trebala uzeti u obzir imovinu, funkcije i rizike njegove irske podružnice.
Ako sa vysvetľuje v odôvodneniach 296 až 304, vzhľadom na to, že írskej finančnej správe bolo oznámené, že tieto pobočky zabezpečujú funkcie, pre ktoré je rozhodujúce používanie týchto licencií, a vzhľadom na to, že existovali náznaky, že tieto pobočky skutočne zabezpečovali funkcie týkajúce sa duševného vlastníctva, ktoré boli rozhodujúce pri budovaní povedomia o značke a rozpoznateľnosti značky v regióne EMEIA, bolo povinnosťou írskej finančnej správy, aby prinajmenšom potvrdila, či licencie na duševné vlastníctvo spoločnosti Apple nemajú byť úplne alebo čiastočne pridelené írskym pobočkám, a to pred schválením metód rozdelenia zisku za základe nepodloženého predpokladu, že licencie na duševné vlastníctvo spoločnosti Apple majú byť pridelené mimo Írska.