Selektivna prednost koja proizlazi iz provedbe diskrecijskog prava irske porezne uprave u izostanku objektivnih kriterija u pogledu poreznog sustava
V opise pobočiek spoločnosti [E] a spoločnosti [M] sa uvádza, že v skutočnosti znášajú veľmi podobné riziká a poskytujú veľmi podobné funkcie, pričom obe pobočky vykonávajú aj fakturáciu.