Luksemburg se u pogledu državne potpore koju je dodijelio spornim poreznim rješenjem nije pozvao ni na jedan od razloga za utvrđivanje spojivosti iz bilo koje od tih odredaba.
Komisia odmieta následné tvrdenie Luxemburska, že v tomto prípade prijalo nový prístup k preukázaniu existencie pomoci.