Cilj je razboritog gospodarskog subjekta maksimalno povećati dobit s obzirom na razinu rizika, a razborit gospodarski subjekt ne bi prihvatio manji povrat i odrekao se dobiti jer je na drugi način primio dovoljan povrat.
Tento prístup írska finančná správa prijala a použila ako základ na rozdelenie ziskov v prípade írskej pobočky spoločnosti [A].