Irska navodi da se time što Komisija nije objasnila svoja razmatranja narušavaju njezina prava na obranu i da je na Komisiji da objasni svoje argumente prije donošenja konačne odluke.
Na rozdiel od toho sa pri určení zdaniteľného zisku integrovanej spoločnosti, či už ide o spoločnosť, ktorá je súčasťou skupiny spoločnosti, alebo spoločnosť, ktorá pôsobí vo viac než jednej jurisdikcii prostredníctvom pobočiek, vyžaduje použitie odhadov.