Без да се засяга това заключение, Комисията счита, като алтернативна линия на разсъждения, че дори и ако единствено раздел 25 на ЗКД 97 представляваше подходящата референтна система в този случай, оспорваните данъчни становища предоставят на ASI и AOE избирателно предимство под формата на намаление на тяхната облагаема печалба, върху която се налага корпоративен данък съгласно тази разпоредба.
Dobit koja se raspodjeljuje na […] funkciju s trećim osobama određuje se kao razlika između iznosa koji se potražuju od trećih osoba te zbroja pripisivih troškova koji su nastali u Irskoj, izdataka sjedišta raspodijeljenih na […] i vrijednosti usluga koje su pružila ostala povezana društva u grupi po tržišnim uvjetima.