Според Ирландия няма възможност за прилагане на общите принципи, разработени от ОИСР, освен ако тези принципи не са ясно включени в ирландското законодателство, какъвто според Ирландия не е настоящият случай.
Komisija je u dopisu pojasnila da je, u pogledu referentnog sustava za utvrđivanje selektivnosti, smatrala da su uobičajena porezna pravila irskog sustava poreza na dobit trgovačkih društava odgovarajući referentni sustav koji obuhvaća rezidentna društva i podružnice nerezidentnih društava, dok se odjeljkom 25. zakona TCA iz 1997. uređivalo samo oporezivanje podružnica.