През периода, през който е било в сила разглежданото ДС, се приема, че член 164, параграф 3 от ЗПО установява принципа на сделка между несвързани лица в люксембургското данъчно законодателство.
U okviru fiskalnog ujedinjenja (le régime d'intégration fiscal), matično društvo može se oporezivati kao grupa zajedno s jednim ili više njegovih ovisnih društava.