Според Люксембург икономическият живот на нематериалните активи е ограничен и изисква непрекъснати подобрения и значителни инвестиции.
Nadalje, društvo Amazon tvrdi da se informacije koje je dostavilo društvo X ne bi trebale uzimati u obzir za potrebe ocjenjivanja spornog poreznog rješenja jer ni Amazon ni luksemburška tijela nisu imali te informacije u trenutku podnošenja zahtjeva za izdavanje rješenja iz 2003. ili kada je ono zaprimljeno 2011.