Тази декорелация между оперативните разходи и продажбите поставя под въпрос уместността на оперативните разходи като показател за ниво на печалба за определяне на облагаемата печалба на ASI [268].
Irska tvrdi da je, neovisno o trajanju rješenja iz 1991., porezna prijava za svaku godinu bila „novi postupak” i ne bi bilo moguće upotrijebiti osnovicu za pripisivanje dobiti podružnice navedenu u rješenjima „gdje bi zbog promjena u činjenicama i okolnostima ta osnovica postala nepouzdana” [304].