Според Ирландия неуспехът на Комисията да обясни съображенията си подкопава нейните права на защита и е задължение на Комисията да обоснове позицията си преди да бъде прието окончателното решение.
Drugim riječima, obje su vrste društava u sličnom činjeničnom i pravnom položaju s obzirom na oporezivanje njihove dobiti koja podliježe obvezi plaćanja poreza na dobit trgovačkih društava u Irskoj.