Референтна система, съставена от обичайните правила за данъчно облагане на корпоративната печалба в Ирландия
U suprotnom bi integrirana društva grupe imala koristi od povoljnijeg tretmana na temelju redovnih pravila o oporezivanju dobiti trgovačkih društava s obzirom na određivanje njihove porezne osnovice koji nije dostupan neintegriranim samostalnim društvima, čime bi se dovelo do neravnopravnog tretmana društava koja su u sličnom činjeničnom i pravnom položaju s obzirom na cilj tih pravila, odnosno oporezivanje dobiti svih društava koja pripadaju području primjene poreza jer se oporeziva dobit obaju društava oporezuje po istoj stopi poreza na dobit trgovačkih društava.