Първо, упражняването на правото на преценка от дадена данъчна администрация, дори и ако то е присъщо за прилагането на някои фискални правила, не може само по себе си да оправдае дискриминацията на данъкоплатци, които се намират в подобно фактическо и правно положение.
Irska navodi da se u odjeljku 25. zakona TCA iz 1997. samo ponavlja odjeljak 201.