С този довод Люксембург и Amazon подкрепят референтна система, ограничена до член 164, параграф 3 от ЗПО, т.е. разпоредбата на люксембургското данъчно законодателство, за която се счита, че установява принципа на сделка между несвързани лица за целите на ценообразуване на трансгранични вътрешногрупови сделки през разглеждания период.
Izvješće o transfernim cijenama, str. 13.: „Od datuma restrukturiranja glavne djelatnosti društva LuxSCS bit će ograničene na djelatnosti holding društva za nematerijalnu imovinu i sudionika u tekućem razvoju nematerijalne imovine preko CSA-a.