На първо място, се определя обичайният или нормален данъчен режим, приложим в държавата членка: „референтната система“.
Zakonom se utvrđuje progresivna struktura stope koja se primjenjuje na sva poduzeća koja podliježu porezu u trgovini na malo, a porezno opterećenje koje snosi svaki trgovac na malo ovisi o kategoriji kojoj pripada promet koji ostvaruje.