Въпреки че данъчните администрации трябва да имат определена свобода на преценка за отчитане на разликите между данъкоплатците при прилагане на техните национални данъчни разпоредби, при което данъчната администрация има широки правомощия за преценка за определяне на получателите или условията, при които законодателството се прилага въз основа на критерии, които не са свързани с данъчната система, упражняването на тази права на преценка следва да се разглежда като предоставянето на предимство на определени предприятия или производството на определени стоки в сравнение с други, които с оглед на преследваната цел се намират в сравнимо фактическо и правно положение [319].
Za irsku podružnicu društva [G] navodi se da osigurava funkciju distribucije, dok se za irske podružnice društva [C1] i AOE-a ne čini da osiguravaju takvu funkciju.