Висшият съд би заявил, че при определяне на това дали възниква задължение за данъчно облагане, съдът не разглежда естеството или финансовите резултати на една сделка.
Odbijanjem poreznih prihoda koje bi Irska inače imala pravo prikupiti od ASI-ja i AOE-a na temelju tih pravila iz spornih poreznih rješenja proizlazi gubitak državnih sredstava [129].