Комисията и Ирландия са съгласни, че в раздел 25 на ЗКД 97 не се определят никакви обективни критерии за разпределението на печалбата между различните части на едно и също чуждестранно дружество [320].
Stoga iz dogovorene metode naknade i parametara za irsku podružnicu društva [G] sustavno proizlazi manja porezna osnovica za irsku podružnicu nego iz metode naknade i parametara koje su dogovorili irska porezna uprava i društvo [C1], unatoč činjenici da se čini da irska podružnica društva [G] osigurava više funkcija od irske podružnice društva [C1].