Процедури за преглед с цел идентифициране на „сметките на образувания“, за които се изисква предоставяне на информация.
Pri tom utvrđivanju izvještajna financijska institucija mora slijediti upute iz stavka A. podstavka 2. točaka od (a) do (c) prema redoslijedu koji je najprikladniji s obzirom na okolnosti.