По силата на лицензионното споразумение, LuxOpCo е контролирало и управлявало и тези рискове, като е било оправомощено да действа на собствен риск и по своя инициатива, за да защити нематериалните активи.
Komisija stoga smatra da se u ovom slučaju referentni sustav sastoji od tih pravila, odnosno da je to opći sustav poreza na dobit u Luksemburgu.