Той отбеляза също, че нито член 18, нито член 164, параграф 3 от ЗДД въвеждат разграничение между международни сделки и национални сделки, нито между мултинационални дружества и групи, присъстващи само на националната територия.
Ono tvrdi da bi se time ugrozila sposobnost društva LuxOpCo da dugoročno ostvaruje dobit.