Това дългогодишно тълкуване на член 164, параграф 3 от ЗДД е кодифицирано от люксембургските данъчни органи в няколко циркулярни писма, а именно ЗДД 164/2 от 28 януари 2011 г. и 164/2а от 8 април 2011 г. („циркулярни писма“), които се тълкуват прилагането на принципа на сделката между несвързани лица при сделки за финансиране в рамките на групата.
Luksemburg je dalje tvrdio da porezna osnovica nije ograničena i da se povećala u skladu s širenjem društva Amazon i njegovim ulaganjima u EU-u.