И макар Съдът да призна, че дружествата със седалище в Гърция се облагат върху техните глобални приходи, докато чуждестранните дружества се облагат с данък само върху местната печалба, той допълнително обясни, че „обстоятелство, което произтича от ограничения фискален суверенитет на държавата, от която произхождат приходите във връзка с този на държавата, в която дружеството има седалище, не е такова, че да попречи на двете категории дружества да се разглеждат, при равни други условия, като намиращи се в сравнимо положение по отношение на метода за определяне на облагаемата данъчна основа“ [162].
Umjesto toga, društvo u cjelini, sastavljeno od svojih sastavnih dijelova, vlasnik je imovine i snosi obveze prema vjerovnicima.