Ирландия заяви, че Комисията изглежда е изоставила принципа на сделката между несвързани лица, и че следователно тя следва да издаде ново или допълнено решение за откриване на процедурата, в което да представи новия анализ.
Budući da ni ASI ni AOE nisu porezno rezidentni u Irskoj, jedina relevantna činjenica koju je potrebno utvrditi odnosi se na to jesu li zaposlenici ili članovi upravnog odbora obavljali svoje važne funkcije zaposlenika u stalnoj poslovnoj jedinici preko koje su ASI i AOE poslovali u Irskoj.