Вместо това той се позовава на висшите ръководители в САЩ.
Irska je objasnila da se na temelju primjene odjeljka 25. zakona TCA iz 1997. od irske porezne uprave zahtijeva da sama prosuđuje uzimajući u obzir konkretne činjenice i okolnosti svakog predmeta, koje mogu uključivati „funkcije koje obavlja bilo koja podružnica, njezin interes (ako postoji) u imovini društva, prirodu i razinu svih rizika koje je preuzela podružnica te ukupan doprinos koji je podružnica ostvarila za dobit društva”.