И действително, всяка дружество е извършвало дейност чрез клон в Ирландия и което е по-важно, дружествата не са имали облагаемо присъствие в САЩ [16], държавата, в която ирландската приходна администрация, прилагайки раздел 23А на ЗКД 97, ги е считали за управлявани и контролирани [17].
U biti se predlaže da sva dobit, pod pretpostavkom najvišeg iznosa od 30 do 40 milijuna USD, bude pripisiva djelatnosti proizvodnje.