Във всеки случай, дори и ако се приеме аргументът на Ирландия, че схемата за разпределение на печалбата трябва да се прилага само като се вземат предвид използваните активи, изпълняваните функции и поеманите рискове от ирландските клонове, който Комисията оспорва, ирландската приходна администрация е трябвало най-малкото да потвърди, че лицензите за интелектуалната собственост на Apple не следва да бъдат разпределяни за данъчни цели на ирландските клонове на ASI и AOE.
U slučaju ASI-ja i AOE-a svu imovinu, funkcije i rizike, uključujući licencije intelektualnog vlasništva za nabavu, proizvodnju, prodaju i distribuciju proizvoda društva Apple izvan Sjeverne i Južne Amerike, trebalo bi u prvom koraku raspodijeliti na irske podružnice jer ta društva izvan tih podružnica nemaju zaposlenike ili ljude koji obavljaju funkcije u ime tih društava, osim u pogledu pasivnog upravljanja likvidnošću koje je upravni odbor povjerio društvu Braeburn.