Комисията отбеляза, че както изглежда, не се е прилагало нито едно от изключенията, предвидени в член 107, параграф 2 и 3 от Договора, и че Полша не е представила аргументи за съвместимостта на данъка върху продажбите на дребно с вътрешния пазар.
Komisija je pokrenula formalni ispitni postupak jer je u toj fazi smatrala da progresivna struktura stope poljskog poreza u sektoru trgovine na malo čini nezakonitu i nespojivu državnu potporu.