В съответствие със заключенията в раздел 8.2.2.2 и по-специално в съображение 319, правилното разпределение на активите, дейностите и рискове от страна на ирландската приходна администрация към момента на издаването на оспорваните данъчни становища е следвало да бъде решаващо за разпределението на печалбата в рамките на ASI и AOE, така че всички печалби на тези дружества от свързаните с продажбите дейности да бъдат разпределяни на ирландските клонове на ASI и AOE за времето на прилагането на оспорваните данъчни становища.
Povezane osobe definiraju se za računovodstvene potrebe kao subjekti koje u konačnici nadzire ista osoba ili subjekt ili na koje isti subjekt ili osoba ima značajan utjecaj, vidjeti MRS 24.