Без да се засяга заключението в предходното съображение, Комисията счита още, че дори ако референтната система е ограничена до член 164, параграф 3 от ЗПО и ако само дружества, принадлежащи към многонационална група могат да се считат за намиращи се в подобно фактическо и правно положение, както твърдят Люксембург и Amazon, разглежданото ДС трябва да се приеме за поставящо в по-благоприятно положение LuxOpCo по отношение на тези данъкоплатци.
Dopis društva Amazon od 14. travnja 2006. luksemburškoj poreznoj upravi, str. 2.