В светлината на изложените по-горе съображения Комисията заключава, че приложимата референтна система е люксембургската корпоративна данъчна система, а не член 164, параграф 3 от ЗПО.
Parlament Ujedinjene Kraljevine, Donji Dom: Izvješće o financijskim izvještajima HRMC-a za 2011. – 2012. – Pisani dokazi od društva Amazon EU Sarl koje je izradio Andrew Cecil (Direktor za javnu politiku EU-a, LuxOpCo, Luksemburg), 13. studenoga 2012.: „Društvo Amazon EU Sarl vlasnik je inventara, zarađuje dobit povezanu s prodajom tih proizvoda krajnjim kupcima i snosi rizik od gubitka.