Първо, в отговор на довод, представен от държава членка, че прякото данъчно облагане е въпрос на данъчен суверенитет, Съдът изрично е одобрил в решение от 1974 г., прилагането на правилата за държавна помощ в областта на прякото данъчно облагане.
Porezni savjetnik ograničio je pretraživanje na sljedeće zemlje: Austriju, Belgiju, Dansku, Finsku, Francusku, Njemačku, Grčku, Italiju, Luksemburg, Nizozemsku, Norvešku, Portugal, Španjolsku, Švedsku i Švicarsku.