Освен това, в Доклада на ОИСР за разпределението на печалбата от 2010 г., в неговите съображения конкретно за нематериалните активи, се посочва, че по отношение на икономическата собственост на нематериалните активи решенията, вземани на по-долно равнище от равнището на висшето ръководство, са определящият фактор за разпределението на собствеността [261].
Konkretno, Irska je objasnila da su ASI i AOE dobrovoljno nudili godišnje ograničenje iznosa porezno priznatog kapitalnog odbitka iznad troška amortizacije koji mogu povući, iako bi ASI i AOE imali pravo potraživati veće iznose porezno priznatog kapitalnog odbitka iznad troška amortizacije tijekom manjeg broja godina [291], tako se ne čini da se tim elementom rješenja daje selektivna prednost tim društvima kad ga se ocjenjuje pojedinačno i odvojeno od drugih elemenata rješenja.