נושאים מערכתיים/היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ציבוריים

 95 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתייםחלק ב היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ציבוריים מכון התקנים הישראלי רקע מכון התקנים הישראלי (להלן - מכון התקנים או המכון) הוא תאגיד ציבורי שהוקם לפי היא תקינה והבטחת רמה נאותה של טיב המוצרים, בין 169חוק התקנים. מטרת המכון היתר באמצעות קביעת תקנים. לצורך כך רשאי המכון לבצע מחקרים, סקרים, ובדיקות של חומרים, מוצרים ומתקנים, לאשר מפרטים וכללים טכניים, לעודד את השימוש בהם ולקיים השגחה על ייצור מוצרים וכן לעסוק באיסוף מידע, במיונו ובהפצתו. נכון למועד הביקורת עיקר הכנסות המכון הן מהפעלת מעבדות לבדיקת עמידה בתקן עבור של תהליכי ייצור ובנייה 170אלפי סוגי מוצרים, וכן הפעלת יחידות העוסקות בהתעדה בחברות ואצל לקוחות פרטיים בהתאם לתקנים מקומיים ובין-לאומיים. . 2018 - 2016 יוצגו נתונים על הכנסות והוצאות של המכון לשנים19 להלן בלוח (במיליוני ש"ח) 2018 - 2016 הכנסות והוצאות מכון התקנים לשנים:19 לוח 2018 2017 2016 סה"כ הכנסות 417 425 398 סה"כ הוצאות171397 389 417 רווח (הפסד) נקי 20 36 )19( המקור הדוחות הכספיים של מכון התקנים מיליון ש"ח, 258- ו274 ,273- הסתכם בכ2018 - 2016 שכר עבודה ונלוות בשנים מהכנסות המכון מאגף התעשייה, אשר מבצע 60% התקבלו2018 בהתאמה. בשנת בדיקות בייבוא והתאמה לתקן בהתאם להנחיות הממונה על התקינה ומסייע מהכנסות המכון התקבלו 23% .ליצואנים בבדיקות התאמה לתקנים בין-לאומיים מאגף הבניין, אשר מבצע בדיקות במהלך הבנייה, אשר נדרשות, בין היתר, לקבלת הנותרים מהכנסות המכון התקבלו מאגפי התקינה ואיכות 17%-היתר בנייה. ו א לחוק התקנים. 2 על פי סעיף 169 . יישום של תהליך פנים-ארגוני ובו מוטמעות בארגון דרישות התקן 170 . בכלל זה הוצאות חד-פעמיות למימון קצבת פרישה מוקדמת של עובדי המכון 171 96 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה והסמכה, אשר מקדמים תקינה ישראלית והסבת תקינה בין-לאומית לתקינה ישראלית והתעדת מערכות ניהול. ושינויים בחוק התקנים בוטלה 2016 בעקבות ביצוע רפורמה בענף התקנים משנת בהדרגה הבלעדיות של המכון לביצוע בדיקות עמידה בתקן של מוצרי יבוא רבים. במרץ הודיע הממונה על ביצוע שלב ראשון של הרפורמה עבור שמונה קבוצות של מוצרי 2018 .2021 הצריכה. שלושה שלבים נוספים של הרפורמה אמורים להסתיים עד מרץ ופתיחה לתחרות של ענף בדיקת 2016 בעקבות תיקון לחוק התקנים שבוצע בשנת 2017 העמידה בתקן של מוצרים מיובאים, חתם המכון על הסכם קיבוצי בנובמבר עובדים קבועים מהמכון בהדרגה עד שנת 300 הכולל פרישה מוקדמת לגמלאות של מכלל עלות הפרישה המוקדמת לעובדים 90%-80% . משרד האוצר הסכים לממן 2022 בקירוב700 -שיפרשו. עקב כך מצבת כוח האדם במכון אמורה לפחות מאלף עובדים ל בשנים הבאות. נמצא כי הפרישה המוקדמת תרמה להגדלת הרווח של המכון. פעולות המכון משרתות מגזרים רבים במשק: תעשיינים מקומיים; יבואנים; קבלנים; מהנדסים; משרדי ממשלה; רשויות מקומיות וצרכנים פרטיים. המחוקק קבע בחוק התקנים כי נציגים ממגזרים שונים ימנו דירקטורים בוועד הפועל (דירקטוריון) , כדי להגביר את יעילות העבודה של הוועד הפועל, תוקן 2016 של המכון. בשנת הופחת מספר הדירקטורים ושונה היחס בין נציגי 172 לחוק12 חוק התקנים, ובתיקון המגזרים השונים. הרכב הוועד הפועל - במתכונת שלאחר תיקון החוק - מפורט שלהלן:20 בלוח 2017 תוקן במסגרת חוק התוכנית הכלכלית (תיקוני חקיקה ליישום המדיניות הכלכלית לשנות התקציב 172 .2016-), התשע"ז 2018-ו היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 97 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים מספר נציגים בוועד הפועל של מכון התקנים:20 לוח )2016 (לאחר תיקון החוק בשנת מספר נציגיםהגוף הממנה משרד הכלכלה 2 משרד ראש הממשלה 1 משרד האוצר 1 התאחדות התעשיינים 2 התאחדות בוני הארץ 1 איגוד לשכות המסחר 2 לשכת המהנדסים, האדריכלים והאקדמאים 2 רשות ההסתדרות לצרכנות 1 המועצה הישראלית לצרכנות 1 עובד מכון התקנים 1 הרכב הוועד הפועל של המכון מעורר כמה ניגודי עניינים מוסדיים מובנים. להלן יפורטו ליקויים מתחום הממשל התאגידי שהועלו במסגרת בדיקת משרד מבקר המדינה במכון וכן ליקויים בנושאים אחרים. בשנים האחרונות פרסם משרד מבקר .173המדינה דוחות ביקורת על סדרי הניהול והפעילות של המכון בתחום התקינה דוחות כספיים ופרסומם לציבור איחור באישור דוחות כספיים (להלן - חוק מבקר המדינה), ]נוסח משולב[ 1958-בחוק מבקר המדינה, התשי"ח נקבע כי גוף מבוקר ימציא דוח על הכנסותיו והוצאותיו במועד שיקבע המבקר, אולם לא יאוחר מארבעה חודשים לאחר תום שנת הכספים שלו. בחוק העמותות, כי הדוח הכספי המאושר כדין יוגש 174 (להלן - חוק העמותות), נקבע1980-התש"ם ביוני בשנה שלאחר תום תקופת הדוח, חתום בידי שניים 30-לרשם לא יאוחר מ מחברי הועד. ; מבקר המדינה, 419 '), "חסמי אסדרה המגבילים יבוא טובין", עמ 2014( א65 דוח שנתי ראו מבקר המדינה, 173 דוח שנתי; מבקר המדינה, 825 'מכון התקנים סדרי מינהל וליקויים בפעילותו" עמ ") 2016 ( א67 דוח שנתי ; ובדוח זה - בפרק על מכון התקנים - היבטים פיננסיים. 317 ') "תהליך התקינה בישראל", עמ 2017( א68 .)(ד36 , סעיף 1980- ראו חוק העמותות, התש"ם 174 98 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה כי דירקטוריון של חברה ממשלתית175רשות החברות הממשלתיות קבעה בחוזרים (לרבות חברת בת ממשלתית וחברה מעורבת) ידון בדוחות הכספיים ויקבע אם בשנה העוקבת, והדוחות שאושרו יימסרו לרשות 31.3-לאשרם, וזאת לא יאוחר מ החברות בסמוך למועד אישורם. משרדי ממשלה, חברות ממשלתיות ותאגידים ציבוריים אחרים נוהגים לפרסם את דוחותיהם הכספיים ואת דוחות הדירקטוריון קובעות 177. הוראות תכ"מ176עד תום הרבעון הראשון של השנה העוקבת לשנת הדוח כי הדוחות הכספיים המאוחדים של הממשלה (ושל כל משרד ממשלתי) יפורסמו באפריל בשנה העוקבת. רשות ניירות הערך מחייבת חברות המדווחות 30 עד . רשות החברות 178לה לפרסם דוחות כספיים ברבעון הראשון של השנה העוקבת הממשלתיות מפרסמת דוחות כספיים של חברות ממשלתיות באתר האינטרנט . חברות ציבוריות מפרסמות דוחות כספיים באתר האינטרנט של הבורסה 179שלה . 180לניירות ערך בישראל בתקנון המכון נקבעה החובה להכין דוחות כספיים ולמנות רואה חשבון מבקר. התקנון אינו מחייב את פרסום הדוחות הכספיים המבוקרים בציבור ואינו קובע את מועד אישורם של הדוחות הכספיים. הדוחות הכספיים של המכון משמשים כלי חשוב עבור חברי הוועד הפועל, שבהתבסס עליהם יוכלו לקבל החלטות ובאמצעותם גורמי הפיקוח החיצוניים יפקחו על המכון. הועברו מהנהלת 2018 - 2015 נמצא כי דוחותיו הכספיים של המכון לשנים המכון לעיון הוועד הפועל ולאישורו חודשים רבים לאחר תום השנה שבה הם להלן).21 עוסקים (ראו לוח תאריך אישור הדוחות הכספיים בידי הוועד הפועל:21 לוח שנת הדוח 2018 2017 2016 2015 מועד האישור 2019 אוגוסט 2019 אוגוסט 2017 ספטמבר 2016 ספטמבר מקור: הדוחות הכספיים של המכון 2018-5-1 ' וחוזר מס 1998 א משנת 1 מעקב ותיאום בנושא דוחות כספיים, סעיף 98/3 1- ראו חוזר מס' ג 175 .ג4-א ו4 "פרסום דוחות כספיים של החברות הממשלתיות לציבור", סעיף ), מכון התקנים סדרי מינהל וליקויים בפעילותו. 2016( א67 דוח שנתי ראו מבקר המדינה, 176 .2.3 סעיף 2.3.0.1 ראו הוראות תכ"מ פרק 177 .7 , תקנה 1970- תקנות ניירות-ערך (דוחות תקופתיים ומידיים), התש"ל 178 https://mof. gov.il/GCA/ Reports/ Pages/ SearchReport. aspx 179 https://maya. tase. co.il/reports/ finance? q=%7B%22Period%22:5%7D 180 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 99 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים (להלן - תשובת2020 מכון התקנים מסר בתשובתו למשרד מבקר המדינה מיוני המכון) כי ככלל, הדוחות הכספיים מוכנים לחתימה מדי שנה בסוף מאי, אך בשל אילוצים הנוגעים ללוחות הזמנים, רוב התכנסויות הוועד הפועל מתקיימות במועדים מאוחרים יותר. המכון מדגיש כי בתקנון שלו לא נקבע מועד לאישור הדוחות הכספיים, והוא אינו כפוף לרשות החברות הממשלתיות ולהוראותיה או לתקנות ניירות ערך בכל הנוגע למועד הגשת דוחות כספיים של חברות ציבוריות. על הוועד הפועל לפעול לכך שהדוחות הכספיים של המכון יאושרו במועד סמוך ככל הניתן לתום השנה המדווחת. הדירקטוריון (הוועד הפועל) קביעת מדיניות ארוכת טווח תקנון המכון קובע כי הוועד הפועל מוסמך "לקבוע את המדיניות הכללית של המכון, בתחום מטרותיו". אין בתקנון הוראה המחייבת הכנת מסמך מדיניות ארוכת טווח או תכנית רב שנתית אך לתכנית כזאת חשיבות רבה כי ניתן לבנות לפיה תכנית עבודה שנתית שתיישם את העקרונות הרב שנתיים. בנוגע לחברות ממשלתיות כי חברה ממשלתית תגיש לרשות החברות 181קובע חוזר רשות החברות הממשלתיות הממשלתיות מדי שנה תוכנית רב-שנתית. החליט הוועד הפועל להכין תוכנית אסטרטגית כוללת למכון. 2014 בשנת במועד סיום הביקורת, יותר מחמש שנים לאחר קבלת ההחלטה האמורה, עדיין לא הוכנה התוכנית הרב-שנתית. לתוכנית נודעת משנה חשיבות אם מתבצעים שינויים ניכרים בסביבה העסקית של המכון, ובהם שינויי חקיקה, פתיחת שוק "בדיקות יבוא" לתחרות וכן הכנה ויישום של תוכנית פרישה נרחבת לעובדי המכון. , לאחר מועד סיום הביקורת, הוועד 2020 מכון התקנים מסר בתשובתו כי בפברואר הפועל אישר את התוכנית האסטרטגית של המכון. אי-כינוס ועדת הכספים וועדת ההשקעות ערך המזומנים, שווי המזומנים וההשקעות של המכון בניירות ערך היה 31.12.18-ב מיליון ש"ח. המכון משתמש ביועצים חיצוניים (מנהלי השקעות) לניהול 150-כ .26.5.2016 - מ2016-5-1 חוזר מספר 181 100 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה מיליון ש"ח. ועדת הכספים של הוועד הפועל60-תיק ההשקעות שלו בהיקף של כ כי 1822017 של המכון משמשת גם ועדת השקעות. ועדת הכספים החליטה בספטמבר היא תקבל דיווח על ביצועי מנהלי ההשקעות פעמיים בשנה. , ועדת 2019 ועד מועד סיום הביקורת, בדצמבר 2018 נמצא כי בשנת ההשקעות לא התכנסה ולא קיבלה דיווח על ביצועי מנהלי הכספים. נקבעה ישיבה של ועדת הכספים בתפקידה 2019 מכון התקנים מסר כי בספטמבר כוועדת השקעות, וכי נשלחו דיווחים וכן מצגת ובה מפורטים הביצועים של התיקים, אך הישיבה בוטלה. עוד ציין כי ועדת ההשקעות אמורה להתכנס בקרוב. אי-עדכון תקנון מכון התקנים כי "הועד הפועל של המכון יתקין, תוך שנה אחת מיום תחילת 183חוק התקנים קבע 184, תקנון לפעילות המכון...". כמו כן, נקבע בחוק]חוק התקנים[ תקפו של חוק זה גם הוא 185מספרם של חברי הוועד הפועל והרכב הוועד. תקנון מכון התקנים קבע תוקן חוק התקנים באופן שמספר חברי הוועד 2016 את הרכב הוועד הפועל. בשנת .15- ל30-הפועל הופחת מ נמצא כי במועד סיום הביקורת, כשלוש שנים לאחר תיקון חוק התקנים, הוועד הפועל של המכון עדיין לא עדכן את תקנון המכון בהתאם לתיקון . על המכון להשלים את תיקון 30-חוק התקנים, ומספר החברים בו מסתכם ב תקנונו ולאשרו בהתאם לחוק המעודכן. מכון התקנים מסר בתשובתו כי שר הכלכלה הוא אשר מאשר את תקנון המכון. מאז תוקן חוק התקנים פעל המכון נמרצות מול הלשכה המשפטית במשרד הכלכלה לתיקון התקנון ולהתאמתו לתיקונים שנעשו בחוק התקנים, והעבודה בעניין הסתיימה הודיעה הלשכה המשפטית במשרד 2018 . עם סיום העבודה בדצמבר2018 בדצמבר הכלכלה למכון כי לצורך אישור התקנון, יש לקבל את אישור משרד המשפטים לנוסח התקנון, אך תגובת משרד המשפטים בעניין תיקון התקנון טרם התקבלה עד ), וזאת חרף פניות רבות של היועמ"ש של המכון בעניין.2020 היום (יוני .11.7.17 - מ48 פרוטוקול ועדת כספים 182 .)(א4 ראו חוק התקנים, סעיף 183 .ו3 ראו חוק התקנים, סעיף 184 .25 ראו תקנון מכון התקנים, סעיף 185 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 101 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתייםמינוי בעלי תפקידים מינוי מנכ"ל למכון התקנים (ב) ו-(ג) 37 כי "על מינוי המנהל הכללי יחולו הוראות סעיף186חוק התקנים קובע , בשינויים המחויבים, והוא ייעשה 1975-לחוק החברות הממשלתיות, התשל"ה לאחר התייעצות עם הוועדה לבדיקת מינויים כהגדרתה בחוק האמור". בהנחיות נקבע כי מינוי מנכ"ל בפועל, בתאגידים ציבוריים, טעון 6.5000 'היועץ המשפטי מס אישור של הוועדה לבדיקת מינויים לפי אמות המידה למינוי מנכ"ל קבוע. מכאן שהדרך שיש למנות ממלא מקום של מנכ"ל חברה ממשלתית זהה לדרך שבה ממונה מנכ"ל חברה קבוע. כלל זה חל גם על תאגידים ציבוריים. , בהתאם להחלטת הוועד הפועל, סיים מנכ"ל מכון התקנים את תפקידו. 2017 ביוני באותה ישיבה מינה הוועד הפועל את מנהל אגף התעשייה במכון התקנים, (להלן עובד א') לממלא מקום מנכ"ל. הוועד הפועל, בעת המינוי, לא ביקש מהוועדה לבדיקת מינויים לבחון את המינוי, למרות האמור בהנחיות. בד בבד הקים הוועד הפועל ועדה לאיתור מועמד לתפקיד מנכ"ל. ועדת האיתור בחרה בעובד א' לממלא החליט הוועד הפועל על מינויו של המועמד למנכ"ל 2018 מקום המנכ"ל, ובינואר המכון, בכפוף לאישור הוועדה לבדיקת מינויים. נמצא כי אישור המינוי של המועמד לא הועבר לדיון של הוועדה לבדיקת . באותה שנה הועלו טענות ולפיהן המועמד לתפקיד 2018 מינויים בשנת המנכ"ל אינו כשיר לתפקיד, בשל חקירה פלילית אשר התנהלה נגדו. עקב כך התקיים דין ודברים בין משרד המשפטים ובין המכון בניסיון להחליט אם יש להביא לפני הוועדה לבדיקת מינויים את המידע על החקירה הפלילית, ושמא יש להמתין עד שתתקבל החלטת הפרקליטות בתיק החקירה בעניינו. בשנת כתב משרד המשפטים חמישה מכתבים למכון ועמד על כך שיגישו 2018 לוועדה את סוגיית מועמדותו. למרות האמור לעיל, הוועד הפועל של המכון סירב להסדיר את המינוי מול הוועדה, בהתאם לעמדת היועץ המשפטי של הסכים הוועד הפועל לבקשת משרד המשפטים והעביר 2019 המכון. בינואר דנה 2019 את סוגיית מועמדותו לדיון בוועדה לבדיקת מינויים. בינואר הוועדה בבקשה לאישור המינוי של עובד א' והחליטה לפסול את מועמדותו בשל אי-הסבירות של מינויו לנוכח החשדות נגדו. כתוצאה מכך המינוי הקבוע למנכ"ל המכהן התעכב תקופה ארוכה. י(ד). 3 חוק התקנים סעיף 186 102 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה ,מכון התקנים מסר בתשובתו כי טובת המכון חייבה את מינוי ממלא מקום המנכ"ל לאחר שתקופה ארוכה לא עמד בראשו מנכ"ל אשר ניהל את המכון כנדרש, וזאת במצב של תחרות חריפה בתחום התקינה. משרד המשפטים מסר בתשובתו כי המקרה האמור נגע בשאלת הציות של התאגיד הציבורי לדין החל עליו בתחום המינהל התקין, וכי יש לצפות שכל חברי מועצת התאגיד יפעלו בהתאם לדין החל על התאגיד. , יותר משנתיים לאחר פרישת המנכ"ל הקודם, מונה מנכ"ל חדש למכון. 2019 בספטמבר חילוקי דעות אלו מחדדים הצורך בהסדרת מעמדו של התאגיד הציבורי בכלל ושל המכון בפרט כלפי משרד המשפטים, תוך יצירת מנגנון לפתרון במקרים של חילוקי דעות. מינוי מנהל אגף מינהל . האגף פוצל, ובמרץ 2016 מנהל אגף משאבי אנוש ומינהל של המכון פרש בדצמבר מונתה מנהלת לאגף משאבי אנוש ואילו אגף המינהל נותר ללא מנהל אגף. 2017 .187 תחומי ניהול15-אגף המינהל אחראי ל מינה ממלא מקום המנכ"ל של המכון עוזר ששירת במשרת אמון למנהל 2017 ביוני .2019 זמני של אגף המינהל. העוזר עזב את המכון בתחילת שנת כי עובד במשרת אמון לא ישולב בהיררכיה הניהולית של המשרד. 188התקשי"ר קובע במכון אין הוראות לעניין הסמכויות של עובדים המשרתים במשרת אמון. , במסגרת שינויים ארגוניים במכון, הוכפף אגף המינהל 2019 רק בנובמבר במשך 2019 ועד נובמבר2016 למנהלת אגף משאבי אנוש. יוצא כי מדצמבר כשלוש שנים, לא היה במכון מנהל אגף מינהל קבוע ובתקופת הביניים מילא את התפקיד עובד במשרת אמון, בלא שנקבעו הוראות בנושא. לפי מבנה ארגוני של המכון להלן התחומים שבאחריותו רכב, ביטחון, מחסן, בינוי ופרויקטים, נאמן 187 בטיחות, תחזוקה, עובד כללי, עובד משק, קב"ט, מחסנאי, מסגרייה, נגרייה, חשמלה, מצבעה, עוזר למנהל המשק וחצרן. (ב) ו-(ג). 02.621 תקשי"ר סעיף 188 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 103 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתייםהקוד האתי של מכון התקנים החל מכון התקנים בתהליך של גיבוש קוד אתי למכון ושל עדכון נוהלי 2012 בשנת אתיקה. טיוטת הקוד האתי שגיבש המכון מציגה את ערכי היסוד של המכון, את העקרונות הכלליים המבטאים את הערכים הללו ואת כללי ההתנהגות הנדרשים על פי הערכים והעקרונות של מכון התקנים. במהלך הכתיבה והגיבוש של הקוד פנתה הנהלת המכון לוועד העובדים כדי לקבל את תגובתו על טיוטת הקוד. יו"ר ועד העובדים טען כי רוב הערות הוועד לא הוטמעו בקוד האתי, וכי לא התקיימו דיונים מקצועיים עם נציגי הוועד לגבי ההערות של הוועד. אישר הוועד הפועל של המכון את טיוטת הקוד האתי שהוצגה לפניו, 2014 בינואר והנהלת המכון אף הכינה חוברת של הקוד, אך מאחר שוועד העובדים התנגד לנוסח הטמעת הקוד 2019 הקוד שאושר, הקוד לא הוטמע במכון. נמצא כי בספטמבר האתי במכון עדיין לא הושלמה. הוא 2019 בפגישה שקיים צוות הביקורת עם המנכ"ל החדש של המכון בספטמבר העלה לפניו את סוגיית הקוד האתי. בעקבות הביקורת מנכ"ל המכון קידם את החליט 2019 הנושא והביא את הקוד האתי לאשרור של הוועד הפועל. בנובמבר הוועד הפועל פה אחד לאשר את הקוד האתי ואת הטמעתו במכון. מכון התקנים מסר בתשובתו כי לאחר שהוועד הפועל אישר את הקוד האתי של המכון, התקשר המכון עם חברה כדי להטמיע את הקוד בקרב עובדי המכון. הנהלת המכון דנה בנושא עם ועד עובדי המכון, אשר מתנגד להטמעת הקוד האתי. משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את העובדה שמנכ"ל המכון הביא את הקוד האתי לאשרור בוועד הפועל. על הנהלת המכון לפעול להטמעתו בקרב העובדים. הסדרת חשש לניגוד עניינים מוסדי של הממונה על התקינה המכהן כחבר בוועד הפועל מכוח חוק קובעות כי "מינוי עובדי המדינה 6.5000 'הנחיות היועץ משפטי לממשלה מס כדירקטורים בחברות ממשלתיות אין בו כשלעצמו כדי ליצור חשש לניגוד עניינים. לעומת זאת ההנחיות גם קובעות כי אין מקום לכך שעובדי מדינה בדרגות הבכירות ביותר, שהם בעלי הסמכה לקבל החלטות מהותיות הנוגעות לחברה הממשלתית, יכהנו כדירקטורים באותה חברה, כגון מנהל כללי במשרד ממשלתי... עובד שהוא בעל סמכות סטטוטורית לגבי החברה; עובד המטפל במישרין מטעם המדינה בענייני . 189")החברה, אשר בינה לבין המדינה קיימת זיקה מסחרית . 28 ', עמ 6.5000 ' הנחיות היועץ משפטי לממשלה מס 189 104 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה הממונה על התקינה במשרד הכלכלה הוא עובד מדינה שלפי חוק התקנים הוא הממונה על הוראות התקינה, הוא כותב את הכללים להסדרת הליך פתיחתו לתחרות של תחום בדיקת העמידה בתקן של מוצרי יבוא לתחרות - תחום שלמכון היה מונופול עליו, הוא פעיל בקביעת התמיכה הממשלתית בהכנת תקנים ובבקרה מיליון ש"ח בשנה), ומחליט אם להכיר 30-על השימוש בכספים (המסתכמים בכ בבדיקות שביצעו מעבדות המתחרות במכון. יתר על כן, בהתאם לחוק הרשות , הממונה גם חבר בדירקטוריון של 1901997-הלאומית להסמכת מעבדות, התשנ"ז הרשות להסמכת מעבדות; הרשות היא הגוף הלאומי המסמיך מעבדות לבדיקת עמידה בתקן מטעם ארגון בין-לאומי למטרה זו, והיא מעניקה את הסמכות לחלק מהמעבדות של המכון וגם למעבדות של המתחרות במכון. ריבוי תפקידים זה עלול ליצור ניגוד עניינים מוסדי בין תפקידיו של המכון. הממונה על התקינה כדירקטור במכון מונה לתפקידו על פי חוק התקנים משרד מבקר המדינה ממליץ למשרד הכלכלה לבחון בשיתוף משרד המשפטים אם נדרשת הסדרה בעניין חשש לניגוד עניינים מוסדי של הממונה בכל הנוגע למילוי תפקידו כדירקטור. פרוטוקולים של הוועד הפועל , מובאות בפרוטוקול 2017 מבדיקת משרד מבקר המדינה עולה כי החל בסוף שנת דיוני הוועד הפועל ההחלטות בלבד, ולא מתואר בו מהלך הדיון וזהות בעלי העמדות השונות המשתתפים בדיונים. המכון אינו מפרסם בציבור את הפרוטוקולים. משרד מבקר המדינה ממליץ לוועד הפועל של המכון לבחון גיבוש כללים לעריכת הפרוטוקולים בדרך שישקפו את מהלכי הדיונים ואת נושא פרסומם לציבור. מכון התקנים מסר בתשובתו כי הוא נמצא בתחרות עם מעבדות בדיקה פרטיות, ופרסום הפרוטוקולים של הוועד הפועל עלול לפגוע במכון ולהביא לחשיפת שיטות או סודות מסחריים, ובכך להעמיד את המכון, שהוא גוף סטטוטורי, בעמדה של נחיתות מסחרית לעומת המתחרים שהם גופים פרטיים. עם זאת, המלצת מבקר .2020 המדינה תוצג לחברי הוועד הפועל, בישיבתו הקרובה, ביוני ).5()(א8 סעיף 190 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 105 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים על הוועד הפועל והנהלת המכון לבחון את ההמלצות שבדוח זה, לחזק את הממשל התאגידי שבמכון ולאתר את הצעדים הנדרשים לקידום הניהול התקין והיעיל של המכון. המועוה להסדר ההימורים בספורט המקור: אתר האינטרנט של המועצה להסדר ההימורים בספורט רקע המועצה להסדר ההימורים בספורט (להלן - הטוטו) הוקמה בהתאם לחוק להסדר (להלן - החוק להסדר ההימורים בספורט). הטוטו 1967-ההימורים בספורט, התשכ"ז מוסמך לארגן ולקיים הימורים על תוצאות של משחקים ותחרויות בספורט. הטוטו מארגן מגוון הימורים של משחקי ספורט: משחקים יומיים; משחק חד-שבועי; . הטוטו 191הימורים על תוצאה או מנצח במשחק ספציפי המתקיים הארץ או בחו"ל תחנות (נקודות מכירה) ובאתר המרשתת שלו. מהכנסות 1,600-משווק משחקים בכ שהטוטו הפיק הוא הקציב כספים לבניית מאות רבות של מגרשי ספורט ויותר בכל יובאו הנתונים הכספיים העיקריים על הטוטו.22 . להלן בלוח192רחבי המדינה .2018 ראו דין וחשבון שנתי על-פי חוק חופש המידע של המועצה להסדר ההימורים בספורט לשנת 191 .https://www. winner. co.il/info/ company- profile- hebrew ראו אתר המרשתת של הטוטו 192 106 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה)(במיליוני ש"ח 2018 - 2016 ההכנסות וההוצאות של הטוטו לשנים:22 לוח 2018 2017 2016 הכנסות 2,934 2,638 2,843 הוצאות פרסים 1,947 1,675 1,801 הכנסות בניכוי פרסים 987 963 1,042 הוצאות תפעוליות, מכירה, הפצה, שיווק, הוצאות הנהלה וכלליות ומימון379 400 455 הכנסות נטו מפעילות לפני חלוקת יתרות 609 563 587 193הקצאות לגופי ספורט 563 587 194ייעוד כספים למדינה 608 2018- ו2017 המקור: דוחות כספיים של הטוטו לשנים אגודות ספורט 4,500- נתן הטוטו תמיכה לענף הספורט, ובכלל זה לכ2018 בשנת , העביר 2018 . בשנת196 ,195שונות ולהקמת מתקני ספורט ופרויקטים בענף הספורט העביר הטוטו למדינה 2019 מיליון ש"ח. בפברואר608-הטוטו למדינה מעודפיו כ מיליון ש"ח לכיסוי יתרת הקרנות היעודיות המועברות למדינה. 458 סכום נוסף של הפסיק הטוטו לחלק תמיכות לענף 2019 החל בינואר 197בעקבות שינוי בחקיקה , והחל להעביר למדינה את יתרת הכנסותיו (רווחיו). המדינה באמצעות 198הספורט משרד התרבות והספורט (להלן - משרד הספורט) מקצה כספים לענף הספורט. השר האחראי למועצה לספורט הוא שר התרבות והספורט. משרד מבקר המדינה בדק את ההיבטים של הממשל התאגידי בטוטו. להלן יפורטו ממצאי הבדיקה. הקצבות על פי חוק להסדר ההימורים בספורט. 193 . בעקבות שינוי בחוק להסדר ההימורים בספורט, רווחי הטוטו מיועדים למדינה 194 .2018 ראו דין וחשבון שנתי על פי חוק חופש המידע לשנת 195 . משרד הספורט והתרבות גם תומך בענף הספורט 196 ,)2019 תוקן במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 197 .)14 (סעיף 2018-תשע"ח למעט רכיב ההעברה לאגודות, שעדיין זמנית דרך הטוטו. 198 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 107 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתייםאיוש המועצה (הדירקטוריון) וישיבות המועצה וועדות הביקורת נקבע כי מליאת המועצה תתכנס אחת לחודש לערך, אך 199בנוהל עבודת המועצה נקבע כי הוועדה 200לא פחות מעשר פגישות בשנה. בנוהל עבודת ועדת הביקורת תתכנס לפי הצורך ולא פחות מארבע פעמים בשנה. בחוק להסדר ההימורים נקבע כי רוב חברי המועצה, ובהם יו"ר המועצה או סגנו, יהיו מניין חוקי 201בספורט חברים.7-, מספר חברי המועצה צומצם ל2019 בישיבותיה. בינואר 2017 בדיקת הפרוטוקולים של ישיבות מליאת המועצה וועדת הביקורת לשנים קיימה המועצה שמונה 2017 העלתה כי בניגוד לנוהל המועצה, בשנת 2018-ו - רק שבע ישיבות, וכי ועדת הביקורת לא התכנסה כלל 2018 ישיבות בלבד, ובשנת מוצגים מספרי הישיבות של 25 . להלן בלוח2022017 בחודשים פברואר עד ספטמבר .2018- ו2017 מליאת המועצה ושל ועדת הביקורת שהתקיימו בשנים מספרי הישיבות של מליאת המועצה וועדת הביקורת :25 לוח 2018- ו2017 שהתקיימו בשנים ועדת הביקורתמליאת המועצה 2018 2017 2018 2017 מספרי הישיבות 8 7 9 5 מליאת המועצה תתכנס אחת הנורמה לחודש לערך, ולא פחות מעשר הוועדה תתכנס לפי הצורך, ולא פגישות בשנה פחות מארבע פעמים בשנה הפער לעומת מספר הכינוסים מהנורמה בשנה קטן מספר הכינוסים מעשר בשנה קטן עמידה בנורמהעמידה בנורמהמעשר בעיבוד משרד מבקר המדינה2018- ו2017 על פי נתוני פרוטוקולים בשנים .2003 ינואר MNG 01-03 נוהל עבודת המועצה 199 .2018 מרץ MNG 04-01 נוהל בנושא דרכי עבודתה של ועדת ביקורת 200 .)(א5 ראו חוק להסדר ההימורים בספורט סעיף 201 .26.10.17 - וישיבה שנייה ב 26.1.17 - ישיבת ראשונה של ועדת ביקורת התקיימה ב 202 108 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה עוד נמצא כי כל חברי מליאת המועצה (למעט יו"ר המליאה) סיימו את לא היה מניין חוקי 2017 ועד מאי2017 . מפברואר2017 כהונתם בפברואר 2017 למליאת המועצה ובשל כך גם לוועדותיה. בחודשים פברואר עד יולי מונו שני נציגי 2019 , למעט נציגי משרד האוצר. בנובמבר203מונו כל הנציגים . 204משרד האוצר .7-, צומצם מספר חברי הדירקטוריון ל2019 החל מינואר המועצה להסדר ההימורים בספורט (הטוטו) מסרה בתשובתה למשרד מבקר המדינה (להלן - תשובת הטוטו) כי המליאה כונסה פחות מהנדרש בחוק מאחר 2020 מיוני שלא היה לה מניין חוקי, דבר שהוא באחריות שרי הספורט והאוצר. , לא מכהן בטוטו יו"ר.2020 יצוין כי, במועד סיום הדוח באוגוסט משרד מבקר המדינה ממליץ לשרים להשלים המינויים הנדרשים מבעוד מועד על מנת לוודא קיום מנין חוקי למליאת המועצה בכל עת וכי המועצה תפעל לכינוס מוסדותיה כנדרש. כי 2020 מסר בתשובתו למשרד מבקר המדינה באוגוסט205שר התרבות והספורט הוא בא בדברים עם שר האוצר על מנת לקדם את המינויים שפקעו, לרבות זה של יו"ר הדירקטוריון. השתתפות בישיבות מליאת המועצה השתתפות פעילה של חברי המועצה בישיבותיה נחוצה כדי להפיק את מרב התועלת מישיבות המועצה, לשמור על מכלול האינטרסים שלה ולקבל החלטות בהרכב מגוון קובע כי כהונת דירקטור 206של חברים בעלי מגוון דעות. חוק החברות הממשלתיות פגה אם הוא נעדר מארבע ישיבות ברצף או שש ישיבות במהלך שנה, אלא אם כן היעדרויותיו מוצדקות. בחוק להסדר ההימורים בספורט וכן בנוהל המועצה אין יובאו פרטים על היעדרות נציגי ציבור מישיבות 26 הנחיה מקבילה. להלן בלוח .2018 - 2016 הדירקטוריון בשנים הרכב מליאת המועצה עד לתיקון לחוק היה: שלושה נציגי ציבור ; שני עובדי מדינה (משרד הספורט); שני 203 .עובדי מדינה (משרד האוצר); ארבעה נציגי משרד החינוך והספורט לאחר סיום הביקורת בנושא מונו שני נציגי משרד האוצר, ופג המינוי של יו"ר הדירקטוריון. טרם מונה 204 .מחליף .2020 השר נכנס לתפקידו במאי 205 )2( ) (א 22 סעיף 206 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 109 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים2018 - 2016 היעדרות נציגי ציבור מישיבות המועצה בשנים:26 לוח גוף מייצג 2016 2017 2018 מספר ישיבות המועצה 10 7 7 'נציג ציבור א 7 שלושה נציגי ציבור 2-3 2-3 2-3 'נציג ציבור ה 3 התאחדות הכדורגל 3 נציג הוועד האולימפי 4 הטוטו מסר בתשובתו כי הוא שואף לכך, שמירב חברי המועצה יהיו נוכחים בישיבות המועצה ולכן המועדים לישיבות נקבעים פרקי זמן ארוכים מראש. עם זאת, בשל חשיבות ישיבות המועצה, חייבת המועצה מחייבת לקיים את הישיבות, ולו בהרכב חסר. משרד הספורט מסר בתשובתו כי הוא יפעל להפסקת כהונתם במועצה של חברי מליאה שאינם מתפקדים כראוי ואינם מגיעים לישיבות. משרד מבקר המדינה ממליץ למועצה לגבש נוהל בעניין ההשתתפות בישיבות של חברי המועצה, ובפרט מקרב נציגי הציבור ולפעול כך שבכל ישיבה יתקיים מנין חוקי. חלוקת תמיכות שגיבש, אשר שר 207הטוטו אמור לחלק תמיכות לגופים ציבוריים בהתאם לאמות מידה . החוק להסדר ההימורים בספורט קבע כי לאחר שיקבע 208התרבות והספורט חתם עליהן השר אמות מידה לתמיכה, עליו לפרסמן ברשומות. פרסום אמות המידה ברשומות הוא אמצעי לשמירה על עקרונות השוויון והשקיפות, מאחר שפרסומן מאפשר להביא לידיעת כל מבקשי התמיכות הפוטנציאליים את דבר קיומן של התמיכות ומבהיר מהם תנאי הסף של אמות המידה והתנאים שבהם נדרש לעמוד מי שמבקש לקבל את התמיכות. בהמשך, הטוטו אמור לפרסם קול קורא בדבר חלוקת התמיכות בהתאם לאמות המידה. מי שרואה את עצמו זכאי לכך, מגיש בקשה לתמיכה. הטוטו בודק את הבקשות שעברו את תנאי הסף, מנקד אותן בהתאם לאמות המידה ומחלק את התמיכות בהתאם לניקוד ולתקציב כי ניתן לבצע שינוי בהקצאת כספי המועצה 2092013 המיועד. מבקר המדינה העיר בשנת (חלוקת תמיכות) רק לאחר שטוטו מאשר את השינוי, והם מפורסמות ברשומות. יג: השר רשאי לקבוע אמות מידה לתמיכה, 17 , סעיף 1988- ראו חוק להסדר ההימורים בספורט, התשמ"ח 207 .והן יחייבו את המועצה להסדר ההימורים בספורט, לעניין חלוקת יתרת ההכנסות יג(א). סעיף זה בוטל אך היה בתוקף בעת כתיבת הדוח. 17 , סעיף 1988- ראו חוק הספורט, תשמ"ח 208 .1481 ' "היבטים בפעולות לקידום ספורט נשים בישראל", עמ), 2013( 'ג63 דוח שנתי מבקר המדינה, 209 110 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה משרד מבקר המדינה בדק אם הטוטו מחלק תמיכות בהתאם לאמות מידה שפורסמו ברשומות ומצא שהתגלעו חילוקי דעות בין היועץ המשפטי של הטוטו לבין היועץ המשפטי של משרד הספורט שאמור בין היתר לפקח על הטוטו. אמות המידה העברת תמיכות לקבוצות קיימות לילדים ונוער - פרחי ספורט: לחלוקת תמיכות של המועצה בקבוצות ספורט קיימות המשתייכות לענף-על או , לפי חוק להסדר ההימורים בספורט (להלן 18 לענף מועדף לילדים ולנוער עד גיל - אמות המידה לקבוצות נוער קיימות), נועדו לשפר היבטים מקצועיים של פעילות הקבוצות; להגדיל את ההיקף של פעילות קבוצות ספורט ואגודות ספורט לילדים ונוער; להגדיל את מספר הספורטאים התחרותיים ולעודד את העיסוק בפעילות ספורטיבית תחרותית. הטוטו מחלק תמיכות בהתאם לאמות המידה האמורות. אך לא פורסמו ברשומות 2017 אמות המידה לקבוצות נוער קיימות נחתמו ביוני מיליון ש"ח. 32- היה כ2017 באותו מועד. תקציב התוכנית לשנת עמדת היועצת המשפטית במשרד הספורט בנושא זה היא שאין מניעה לשלם את התמיכה גם אם אמות המידה טרם פורסמו ברשומות: "הכלל הוא כי מבחני תמיכה הם הוראת מינהל, ואין חובה לפרסמם ברשומות כתנאי לתוקפם. לפיכך, מבחני תמיכה תקפים ממועד התחילה שנקוב בהם או מיום פרסומם - המוקדם מבניהם. זו הפרשנות המקובלת גם על משרד המשפטים. לפיכך, אין שום מניעה לשלם את התמיכה גם אם טרם פורסמו ברשומות". ליועץ המשפטי של הטוטו הייתה פרשנות אחרת לחוק, והוא ראה צורך לפרסם את אמות המידה ברשומות לפני חלוקת תמיכות. להלן דוגמה למחלוקת בין היועצים המשפטים, שבסופה בוצעה חלוקת תמיכות שלא בהתאם לעמדת היועץ המשפטי של הטוטו ובניגוד לעמדת יו"ר מליאת הטוטו. לעומת עמדה זו, היועמ"ש של הטוטו קבע כי פרסום אמות פנה 2017 המידה ברשומות הוא תנאי הכרחי לתשלום התמיכות. עם זאת, ביולי הטוטו למשרד הספורט לברר אם ניתן לחלק תמיכות לפי אמות מידה שנחתמו, אך השיב היועמ"ש של משרד הספורט כי ניתן 2018 לא פורסמו ברשומות. באוקטובר לחלק את תמיכות גם אם לא פורסמו ברשומות. בעקבות התשובה פנה היועמ"ש של הטוטו ללשכה המשפטית במשרד האוצר על מנת לברר כיצד יש לנהוג במצב ... לחלק תמיכות על יסוד אמות מידה ]טוטו[ שבו "משרד הספורט מבקש מהמועצה שנחתמו כבר לפני יותר משנה, אך לא פורסמו ברשומות". משרד האוצר לא השיב החליטו רוב 2018 על פניית היועמ"ש של הטוטו. בישיבת מליאת המועצה בדצמבר הדירקטורים לחלק את התמיכה אף שיו"ר המליאה התנגד להחלטה לנוכח העמדה המקצועית של יועמ"ש הטוטו, הגם שכאמור יועמ"ש משרד הספורט השיב כי ניתן לחלק את התמיכות. היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 111 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים 2019 משרד מבקר המדינה מציין כי, הגם שלנוכח שינוי החקיקה משנת והעברת האחריות לתמיכות לידי המשרד, מתייתר הצורך בהכרעה במחלוקת המשפטית האמורה, מומלץ כי כאשר מתעוררים חילוקי דעות משפטיים בין יועצים משפטיים, ייקבע מנגנון לפיו יפנו היועצים לקבלת עמדת היועץ המשפטי לממשלה. משרד הספורט מסר בתשובתו כי אין כל מניעה כי לשכת הייעוץ המשפטי של הטוטו תפעל לקבלת עמדת היועץ המשפטי לממשלה, כאשר מתעוררת מחלוקת משפטית. כפי שהובהר לייעוץ המשפטי של הטוטו, הפרשנות שהציגה היועצת המשפטית של המשרד בנושא חובת הפרסום היא הפרשנות המקובלת לגבי פרסום מבחני תמיכה במשרדי הממשלה, והיא מקובלת גם על יחידת התמיכות במשרד המשפטים. מועד אישור הדוחות הכספיים כי דוחות כספיים השנתיים והמבוקרים 210החוק להסדר ההימורים בספורט קובע לא יאוחר משלושה חודשים 211בידי רואה החשבון המבקר של הטוטו יוגשו לשרים מתום כל שנת כספים. נמצא כי בשנים האחרונות נמסרו דוחותיו הכספיים של הטוטו לעיון מליאת המועצה אושרו ונחתמו ביוני 2016 ולקבלת אישורה במועדים אלה: הדוחות כספיים לשנת . 2018 אושרו ונחתמו במאי2017 , והדוחות הכספיים לשנת2017 חודשים מתום3 על הטוטו להקפיד לאשר ולהגיש הדוחות הכספיים בתוך שנת הכספים, בהתאם לחוק להסדר ההימורים בספורט. ) לחוק להסדר ההימורים בספורט. 1()(ד7 ראו סעיף 210 . שר האוצר ושר התרבות והספורט 211 112 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2018 - 2011 אישור הצעות תקציב הטוטו לשנים , הצעת תקציב תוגש לאישור השרים לפחות חודשיים 212על פי תקנות המועצה לפני תחילתה של שנת התקציב. לאחר הקמת המועצה הלאומית לספורט בשנת , נקבע שיש להעביר את פרק חלוקת הכספים לספורט לידי המועצה הלאומית 2011 לספורט, כדי שתקבע את סכומי החלוקה. החוק להסדר ההימורים בספורט קבע כי הטוטו לא יוציא כספים אלא בהתאם לתקציב שיאשרו השרים וועדת הכספים של הכנסת (להלן - ועדת הכספים). חוק יסודות התקציב מחייב את אישור התקציב לפני תחילת השנה. משרד מבקר המדינה בדק את תהליך אישור הצעות התקציב של הטוטו. להלן בלוח איחורים, ביחס לנדרש בתקנות, בהגשת הצעת תקציב הטוטו לאישור ועדת 27 .2018 עד2011 הכספים שבכנסת ולמשרד הספורט בשנים מועדי בהגשת הצעת תקציב הטוטו לאישור ועדת הכספים :27 לוח 2018 עד2011 שבכנסת ולמשרד הספורט, בשנים גוף מאשר 2014 - 2011 2015 2016 2017 2018 המועצה הלאומית לספורט (במשרד הוגשה הספורט) בפברואר 2017 הוגשה באוקטובר 2017 הוגשה במרץ משרד הספורט 2017 הוגשו שלושה פעמים בין פברואר 2018 ליוני ועדת הכספים לא הוגשה בכנסת הוגשה לוועדה 2016 הוגשה בינואר 2016 לא הוגשה בינואר הוגשה ביוני לוועדה 2018 , לא הוגשו לאישור ועדת הכספים של הכנסת2014 - 2011 . הצעות תקציב לשנים 1 .שלא על פי חוק להסדר ההימורים בספורט תקנות המועצה להסדר ההימורים בספורט (מועד הגשת התקציב לאישור, צורת עריכתו ודרכי הגשתו), 212 .3 , סעיף 1968-התשכ"ח היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 113 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים למשרד הספורט וגם למשרד 2015 . הטוטו העביר את הצעת התקציב לשנת 2 הונחה בוועדת הכספים 2015 . הצעת התקציב לשנת 2014 האוצר בנובמבר , ומאחר שהתבקשו השלמות לגביה היא לא נדונה בוועדת 2015 בנובמבר , בסמוך לקבלת התקציב בוועדת הכספים של 2016 הכספים של הכנסת. בינואר אושר התקציב 2016 , ובינואר2015 הכנסת, דנה הוועדה בביצוע התקציב לשנת . חשב משרד הספורט הסביר בישיבתה של ועדת הכספים כי הצעת 2015 לשנת מאחר שהתקיימו בחירות 2016 הוגשה האיחור, רק בינואר2015 התקציב לשנת דנה ועדת הכספים של הכנסת 2016 לכנסת, והממשלה והשרים התחלפו. בינואר .2016 בהצעת התקציב לשנת , 2017 רק במרץ2017 . הטוטו הגיש לשרת הספורט את הצעת התקציב לשנת 3 שלא בהתאם לתקנות המועצה. יתר על כן, הצעת התקציב לא הוגשה לאישור לא אושרה 2017 ועדת הכספים, ובשל כך הצעת התקציב של הטוטו לשנת בהתאם לחוק להסדר ההימורים בספורט. . הטוטו הגיש את הצעת התקציב למועצה הלאומית לספורט (במשרד הספורט) 4 ולאחר מכן לשרת הספורט כמה פעמים: לראשונה בפברואר2017 באוקטובר . בהתכתבויות אלו ביקש משרד 2018 וביוני 2018 , ולאחר מכן במאי 2018 שלחה שרת הספורט את2018 הספורט לבצע שינויים בתקציב הטוטו. ביוני .2018 הצעת התקציב לוועדת הכספים של הכנסת, והוועדה אישרה אותה ביולי לא נגרמו 2017 הטוטו מסר בתשובתו כי העיכובים בהליך אישור התקציב לשנת בגין הטוטו. הצעת התקציב לשנה זו הועברה באיחור למועצה הלאומית לספורט לחוק 10 'בשל גורמים שלא היו תלויים בו: באותה העת עמד על הפרק תיקון מס בחוק ההסדרים, אשר כלל הוראות רגולטוריות רבות בנוגע לפעילות הטוטו, וקודם חקיקת החוק. בשל כך הטוטו לא יכול היה לדעת מה יהיו ההנחיות שיחייבו אותו, , ומיד 2017 וכפועל יוצא מכך הוא לא יכול היה להכין תקציב. החוק התקבל במרץ לאחר מכן הטוטו שלח את הצעת התקציב לאישור. משרד הספורט מסר בתשובתו כי הוא יגביר את הבקרה על פעילות הטוטו ויפעל להגשת הצעות התקציב במועד, ולאישורן בהתאם לחוק. על הטוטו ומשרד הספורט להגיש את הצעות התקציב בהתאם לחוק ובמועדים הקבועים בתקנות ולהשלים את הליכי האישור לפני תחילת השנה התקציבית. 114 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינהועדת הביקורת יו"ר ועדת הביקורת של הטוטו לא יהיה 214 כי מי שאינו רשאי להיות חבר בוועדת הביקורת213בחוק החברות נקבע נוכח בישיבות הוועדה בעת הדיון ובעת קבלת ההחלטות, אלא אם כן קבע יו"ר כי רוב 215הוועדה כי נוכחותו נדרשת לשם הצגת נושא מסוים. ועדת גושן המליצה החברים בוועדת הביקורת יהיו דירקטורים עצמאים, וכי יו"ר הוועדה יהיה דירקטור עצמאי ולא בעל שליטה. יו"ר ועדת הביקורת היא נציגה של משרד הספורט, המשרד 2017 נמצא כי מפברואר האחראי לטוטו, ולא דירקטורית עצמאית. משרד מבקר המדינה ממליץ לדירקטוריון הטוטו לבחון את מינוי יו"ר ועדת הביקורת, מקרב נציגי הציבור. דין וחשבון של ועדת הביקורת למועצה ולשרים כי "ועדת 216 קובע2017 א(ז) לחוק להסדר ההימורים בספורט, שתוקן במרץ5 סעיף לפי דרישתם ולפחות אחת לשנה". 217הביקורת תמסור דין וחשבון למועצה ולשרים דין וחשבון לשרים כולל בפועל פירוט של הרכב חברי ועדת הביקורת, תוכנית העבודה ומשאבי הביקורת, הסדרים לטיפול בתלונות, מספר ישיבות הוועדה, נושאים שנידונו בישיבות ועדת הביקורת וההחלטות שהתקבלו. הדוח הוא כלי באמצעותו הממשלה יכולה לפקח על פעילות הטוטו ולבחון אם התאגיד משיג את יעדיו. בבדיקה של משרד מבקר המדינה נמצא כי מאז תוקן הסעיף, הוצגו במליאת המועצה סיכומים שנתיים של ועדת הביקורת ותוכנית ביקורת רב-שנתית. (ה).115 , סעיף 1999- חוק החברות, התשנ"ט 213 ) "אלה לא יהיו חברים בוועדת ביקורת: יושב ראש 1()(ב115 , סעיף 1999- ראו חוק החברות, התשנ"ט 214 בעל שליטה כאמור, דירקטור הנותן שירותים, דרך קבע, לחברה, לבעל שליטה בה או לתאגיד בשליטת ) לא יחולו על 1( ) הוראות פסקה 2( ;בעל שליטה כאמור, וכן דירקטור שעיקר פרנסתו על בעל השליטה עובד המדינה לעניין חברות בוועדת ביקורת בחברה ממשלתית או בחברת בת ממשלתית, ובלבד שהשר האחראי לענייני החברה אינו השר האחראי על המשרד שבו מועסק עובד המדינה האמור". .2.1.8 ראו דוח ועדת גושן, סעיף 215 .2017 לחוק משנת 10 תוקן במסגרת תיקון 216 . שר הספורט ושר האוצר 217 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 115 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים לא נמצא כי המועצה או השרים דרשו דין וחשבון וכי הטוטו מסר דין וחשבון , במהלך הביקורת, העביר הטוטו לשרת 2019 למועצה או לשרים. במרץ התרבות והספורט (דאז) ולשר האוצר (דאז) דין וחשבון של ועדת ביקורת. הטוטו מסר בתשובתו כי בעקבות הערות הביקורת, הוא הסדיר את נושא הדין .2019 והן לשנת2018 וחשבון הן לשנת על ועדת הביקורת לפעול בהתאם לחוק ולהעביר אחת לשנה, או לפי דרישה, דין וחשבון למועצה ולשרים. אי-השבת כספים למועצה בשל אי-כינוס ועדת ביקורת (להלן - 218' הוגש למועצה דוח ביקורת פנימית על אגודת כדור-סל א 2017 במרץ האגודה). דוח הביקורת העלה כי האגודה ביצעה דיווח שגוי כדי לקבל מענק שאינה . המבקר הפנימי המליץ לשלול את ההקצבות לקבוצות הבוגרות והנערים 219זכאית לו ולדון בצורך להשית עליהן קנסות. מאחר 2016/17- ו 2015/16 של האגודה בעונות , היא קיימה דיון בדוח 2017 לספטמבר2017 שוועדת הביקורת לא התכנסה בין פברואר , ובדיון זה החליטה להקפיא את ההקצבות לאגודה. יצוין כי 26.10.17-הביקורת רק ב ש"ח. מיד לאחר ישיבה זו 16,000-לטענת הטוטו, האגודה קיבלה הקצבת יתר בסך כ ואי אפשר לגבות בחזרה את סכום הקצבת היתר.220התברר כי האגודה התפרקה החליטה הוועדה לדרוש מהאגודה 31.5.18-נמצא כי רק בישיבת ועדת ביקורת ב שתשיב לה כספים שקיבלה שלא כדין. הטוטו מסר בתשובתו כי בדרך כלל, הוא לא התקשה לגבות חוב, שמקורו בתשלום עודף בשל דיווח שגוי, וכי לרוב הוא נוהג לקזז את החוב מתשלומים עתידיים לאותה עמותה נתמכת. המקרה הנוכחי היה שונה, בשל פירוק העמותה. כמו כן, לדעת הטוטו לוח הזמנים לביצוע פעולותיו היה סביר: במועד הגשת דוח הביקורת, שעמד על התשלום העודף, פעלה מליאת המועצה בהרכב חסר שלא איפשר קיום דיונים גם בוועדת הביקורת. על כן, הנהלת הטוטו, בשיתוף מבקר הפנים, החליטו להקפיא לאלתר כל תשלום נוסף לעמותה. כמו כן הנהלת הטוטו הותירה את שאלת ההשבה לאחר מינוי חברי המועצה, דבר שהיה הכרחי, כדי לערוך שימוע כדין לעמותה. לכן , נערך דיון בוועדת הביקורת והוחלט 2017 לאחר איוש ועדת הביקורת, בדצמבר .2017 דוח ביקורת בדבר פעילות, דיווח ובקרה באיגוד הכדורסל בקשר עם קבוצות חסות, מרץ 218 .2017 ראו דוח ביקורת בדבר פעילות, דיווח ובקרה באיגוד הכדורסל בקשר עם קבוצות חסות, מרץ 219 נכתב "לאחר הישיבה נשלח המייל המצורף לקבוצה, ובו 28.12.17 בפרוטוקול ועדת ביקורת מתאריך 220 בקשה להביע את עמדתה בעניין. בתשובה, התקבל האישור המצורף מעו"ד הקבוצה, לפיו הקבוצה אכן התפרקה". 116 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה , הוחלט לדרוש מהעמותה להשיב את2018 לקיים שימוע. בשימוע, שהתקיים במרץ החלטה זו אושרה במליאת המועצה. 2018 הכסף, ובמאי על ועדת הביקורת להתכנס בתדירות ובמועדים שנקבעו בחוק. מומלץ כי בנסיבות שבהן דוחות מבקר הפנים מעלים חששות לקבלת הקצבות יתר, או בנסיבות מיוחדות אחרות, יו"ר ועדת הביקורת יפעל לכינוס הוועדה במועד קרוב לשם דיון בדוח, בהתאם לאמור בחוק - "לפי הצורך". חידוד נהלים בעקבות פרסום דוחות ביקורת פנים הטוטו מסייע לארגוני ספורט באמצעות קרנות. לכל קרן יש אמות מידה אשר מסבירות את התנאים למתן סיוע של כל קרן, כגון תנאי סף ואת הניקוד שיינתן למבקשים. אמות מידה לתמיכה יחייבו את הטוטו לעניין חלוקת יתרת ההכנסות. אחת הקרנות היא קרן מתקנים המסייעת בהקמה, בשיפוץ או ברכישה של מתקני ספורט (להלן - קרן מתקנים). אגודות ספורט העומדות בתנאים זכאיות לתמיכה לרכישת של הטוטו בהתאם לנוהל קרן מתקנים. על מנת להבטיח 221מתקני ספורט מקרן מתקנים כי ההקצבות ישמשו לייעודן, הקצבות קרן מתקנים יינתנו רק לאחר שהנהלת הקרן תוודא כי המתקן עומד בתנאי השימוש במתקן ובתנאי מימונו, ורק לאחר שתתפרסם בציבור הודעה ולפיה הטוטו תומך במתקן והסכמה לפיקוח על ידי הטוטו. הטוטו אמור לבחון אם המתקן מופעל כראוי. בנוהל לא נקבע כי הנהלת הקרן חייבת להתנות את העברת התמיכות בבדיקות פיזיות של המתקן, אלא רק כי "הנהלת הקרן רשאית להתנות את ביצוע התשלום האחרון בביקור של נציג הנהלת הקרן במתקן, ובבדיקתו". נבדקו הפעילות, הדיווח 2016 בדוח ביקורת של מבקר הפנים של הטוטו מיוני והבקרה באיגוד ספורט א'. הבדיקה העלתה כי איגוד ספורט א' הציג מצג שווא ש"ח לצורך השתתפות בתחרויות 150,000 לפיו נרכש, לכאורה, ציוד ספורטיבי בסך . עוד העלתה הביקורת שהתמיכה מקרן מתקנים הועברה 2015 אליפות העולם בשנת לאיגוד, אף שבפועל המתקן לא נרכש. הטוטו הגיש במשטרה תלונה על כך, ולכן דוח . עוד העלה דוח ביקורת הפנים כי איגוד ספורט א' 222הביקורת בנושא זה לא פורסם קיבל תמיכות כנגד חשבוניות על סך מלוא סכום המתקנים, ואף שהתקבלו הנחות ש"ח, האיגוד לא עדכן את הקרן 20,000-וזיכויים מספקי המתקנים בסכום של כ בעניינם, ולא השיבם לקרן מתקנים. מהאמור לעיל עולה כי האיגוד התעשר שלא כדין וקיבל תמיכות בסכומים החורגים מהעלות האמיתית של המתקנים. נותנת סיוע לגופים זכאים שיוכיחו עמידה בתנאים. 221 , לבקשת המועצה, התקבל אישור מהפרקליטות להפיץ את ממצאי הבדיקה בנוגע לתמיכות 2018 ביולי 222 .מקרן מתקנים היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 117 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים הטוטו אינו מעביר תמיכות עוד באמצעות קרן מתקנים שכן 2019 יצוין כי מינואר רווחיו מועברים למשרד התרבות והספורט המקצה כספים אלו בהתאם לנהליו. על משרד התרבות והספורט, בסיועו של הטוטו ככל שיידרש, לפעול להשבת הסכומים שנתקבלו לא כדין על ידי גופים נתמכים מקרן מתקנים. הסדרי ניגוד עניינים הוועדה למניעת ניגוד הסדר ניגוד עניינים של חברי ועדת ביקורת והמועצה:. 1 עניינים של נבחרי הציבור ברשויות המקומיות הגדירה ניגוד עניינים אישי כלהלן: "אדם מצוי במצב של חשש לניגוד עניינים אישי כאשר הוא עוסק, במסגרת מילוי תפקידו, בנושא שיש לו (או לאדם קרוב אליו) עניין בו, והוא יכול לעשות שימוש בסמכויות הנתונות לו במסגרת התפקיד לצורך קידום ענייניו האישיים או ענייניהם האישיים של אנשים אחרים (המקורבים אליו) על של היועץ המשפטי לממשלה, 1.1555 פני מילוי תפקידו כהלכה". על פי הנחיה לאיתור חשש [ הדרך לחשיפת ניגוד עניינים פוטנציאלי "היא באמצעות שאלון עליו יידרש המועמד להשיב". בהתאם לממצאים שיועלו ]לניגוד עניינים בשאלון זה, במידת הצורך יש לחתום על הסדר למניעת ניגוד עניינים. בנושא ניגוד עניינים נכללה המלצה לשקול להחתים אחת 223בדוח ביקורת פנים לשנה את חברי המליאה של הטוטו על הצהרה בדבר היעדר ניגוד עניינים, ולחלופין לעדכן מדי שנה את כל עיסוקיהם הנוספים של חברי המליאה. ועדת בדוח הביקורת והחליטה כי "יחתמו כל חברי הוועדה 2016 ביקורת דנה באפריל על הצהרה של ניגוד עניינים". נמצא כי למרות החלטת ועדת הביקורת, חברי מליאת המועצה וחברי ועדת ולא עדכנו מדי שנה את הביקורת לא חתמו על הצהרה בדבר ניגוד עניינים . במהלך הביקורת היועמ"ש של המועצה מסר לנציגי כל עיסוקיהם הנוספים משרד מבקר המדינה כי "חברי ועדה המצויים בניגוד עניינים אינם משתתפים, כמובן, בדיונים ובקבלת החלטות שלגביהם הם בניגוד עניינים... לעיתים – על – מי שמצוי בניגוד עניינים מורשה להציג בפני חברי ]היועמ"ש[ פי אישור שלי הוועדה את עמדת הגוף האחר, ואז הוא יוצא מהדיון הפנימי של הוועדה". .2015 דוח ביקורת פנימית, ניגוד עניינים, נובמבר 223 118 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה משרד מבקר המדינה מעיר כי, בהתאם להחלטת ועדת הביקורת, על כל חברי הוועדה והמועצה של הטוטו לעדכן מדי שנה את כל עיסוקיהם הנוספים ובהתאם לכך, במידת הצורך, עליהם לחתום על הסדר למניעת ניגוד עניינים ולפעול בהתאם להנחיית היועמ"ש בנושא. הטוטו מסר בתשובתו כי המלצות הדוח בנושא ראויות, והוא יפעל ליישומן. דנה ועדת 2016 באפרילהסדר ניגוד עניינים של ספקים למול עובדי הטוטו: . 2 כי היועמ"ש "ינסח224הביקורת בדוח ביקורת בנושא ניגוד עניינים והחליטה סעיף רלוונטי לנושא ניגוד עניינים בנוגע לניגוד עניינים בין הספק לבין עובדי הטוטו. בעת ביצוע התקשרות המשך עם ספק, יש להחתימו על הצהרת ניגוד עניינים חדשה". נמצא כי במועד סיום הביקורת, כשלוש שנים לאחר מכן, הטוטו טרם קבע הסדר ניגודי עניינים בין עובדי המועצה לספקים ומכאן שהחלטת ועדת הביקורת לא יושמה. היועמ"ש של הטוטו ציין לפני משרד מבקר המדינה כי בעתיד הוא ידאג לכלול הוראה מתאימה במסגרת הסכם ההתקשרות עם הספקים השונים. הטוטו מסר בתשובתו כי בעקבות הערות הביקורת, הוא התחיל להטמיע את נושא ניגוד העניינים של ספקים במכרזיו, אך נושא זה עדיין טעון חידוד וחיזוק נוסף, ברוח המצוי ברוב מכרזי המדינה. בכל הנוגע לניגוד העניינים של עובדי הטוטו, נהלי הטוטו קובעים הנחיות רלוונטיות גם לעניין זה של ניגוד עניינים. על הטוטו לפעול בהקדם לקידום הכנתו של הסדר ניגוד עניינים בין עובדי הטוטו לספקים. כהונת רואה החשבון המבקר , קובעים כי 1994-כללי החברות הממשלתיות (מינוי רואי חשבון ושכרם), התשנ"ד רואה חשבון מבקר לא ימונה לתקופה יותר משש שנים רצופות, וכי רשות החברות הממשלתיות רשאית להאריך את תקופת המינוי האמורה (דהיינו שש שנים) בשנה (ראו לעיל בפרק בנושא כהונת רואה חשבון מבקר). כללים אלה אינם חלים על תאגידים ציבוריים. .2016 באפריל 2.16 בהתאם להמלצת דוח הביקורת הפנימית 224 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 119 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים שנים, משמש משרד רואה14- ועד מועד סיום הביקורת, פרק זמן של כ2004 משנת חשבון א' כרואה החשבון המבקר של הטוטו. הנהלת הטוטו הסבירה לצוות הביקורת כי הגבלת תקופת הכהונה של רואה החשבון המבקר נדונה בישיבותיה של ועדת לחוק להסדר ההימורים בספורט, 10 'הרפורמות בכנסת במסגרת דיוניה בתיקון מס וכי סעיף הדן בכך הוסר מהצעת החוק, לבקשת הוועדה. משרד מבקר המדינה ממליץ כי מליאת המועצה וועדת הביקורת של הטוטו יבחנו את האפשרות לגבש נוהל בעניין ההתקשרות עם רואה החשבון, לרבות בעניין תקופות כהונה ושכרו. הטוטו מסר בתשובתו כי המלצות הביקורת יובאו לפני מליאת המועצה, בהזדמנות הרלוונטית הראשונה. שקיפות - פרסום דוחות כספיים . החוק 225החובה להכין דוחות כספיים מוסדרת בחוק להסדר ההימורים בספורט מחייב את הטוטו להגיש את הדוחות הכספיים לשרת התרבות והספורט ולשר האוצר, אך אינו מחייב את הטוטו לפרסם אותם בקרב כלל הציבור. החוק מחייב את הטוטו לפרסם ברשומות ובאתר האינטרנט של הטוטו, בתוך שלושה חדשים לאחר תום כל שנת כספים, דין וחשבון על ההכנסות וההוצאות באותה שנה, אך כי תאגיד 226דוח זה נבדל מהדוחות הכספיים המבוקרים. מבקר המדינה כבר העיר ציבורי מחויב לנהוג בשקיפות. נמצא כי הטוטו מפרסם ברשומות את דוח ההכנסות, ההוצאות וחלוקת היתרות ולא את הדוחות הכספיים המלאים. הטוטו מסר בתשובתו כי בחוק להסדר ההימורים בספורט לא נקבעה החובה לפרסם את הדוחות הכספיים וכי חוק זה אף הקנה לשרים את הסמכות להחליט לגבי פרסום הדוחות המלאים, נראה כי לא יהיה זה נכון שטוטו יחליט בנושא. משרד מבקר המדינה ממליץ כי נוכח מאפייניו הייחודיים של הטוטו, השרים ומועצת הטוטו יבחנו אם לפרסם בציבור את הדוחות הכספיים המלאים באתר האינטרנט של הטוטו כדי להגביר את השקיפות ולהתאימה לזו המתקיימת המפרסמים ביוזמתם דוחות כספיים מלאים.227בגופים ציבוריים אחרים . 7 חוק להסדר ההימורים בספורט, סעיף 225 : "לדעת משרד 443 ' בפרק "חסמי אסדרה המגבילים יבוא טובין" עמ), 2014( א65 דוח שנתי מבקר המדינה, 226 חופש[ מבקר המדינה, על מכון התקנים לנהוג בשקיפות ולפרסם את מלוא המידע, כנדרש לפי החוק והתקנות על פיו. על משרד הכלכלה להידרש לסוגיה זו ולבחון את עמידתו של מכון התקנים ]המידע בדרישות חוק חופש המידע ובתקנות הנגזרות ממנו". רשות ניירות ערך, קרנית - קרן לפיצוי נפגעי תאונות דרכים וכל החברות הממשלתיות. 227 120 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה כי 2020 שר התרבות והספורט מסר בתשובתו למשרד מבקר המדינה באוגוסט משרד התרבות והספורט יבחן בשיתוף עם משרד האוצר, את סוגי הדוחות שהטוטו יפרסם לציבור. הלוואה למכון וינגייט מיליון ש"ח להקמת בריכה 83 הקצה הטוטו למכון וינגייט 2014 - 2005 בשנים מיליון ש"ח נוספים לשם השלמת 6 הלווה הטוטו למכון2014 אולימפית. בנובמבר מיליון ש"ח אמורה הייתה להתחיל 6 הפרויקט. לפי תנאי ההסכם, ההלוואה של .31.7.18-להיפרע ב נמצא כי במועד סיום הביקורת בנושא, כחצי שנה לאחר מועד תחילת פירעון ההלוואה, מכון וינגייט עדיין לא התחיל לפרוע את ההלוואה והטוטו לא דרש ממנו לפרועה. לאחר פניית משרד מבקר המדינה לטוטו, הוא פתח בהליכים לפירעון ההלוואה. הטוטו אינו מעביר תמיכות עוד באמצעות קרן מתקנים שכן 2019 יצוין כי מינואר רווחיו מועברים למשרד התרבות והספורט המקצה כספים אלו בהתאם לנהליו. על משרד התרבות והספורט לפעול להחזר ההלוואה על ידי המכון, בסיוע הטוטו ככל שיידרש. המועצה להסדר ההימורים בספורט מוסמכת לארגן ולערוך הימורים על תוצאות של משחקים ותחרויות בספורט, והכנסותיה מסייעות לתמוך בענף הספורט בישראל. לנוכח חשיבות הפעילות הענפה של הטוטו וגודל מחזורו, חשוב מאוד למנות את כל חברי המועצה בהתאם לקבוע בחוק להסדר ההימורים בספורט, כדי שהמועצה תוכל למלא את תפקידיה ביעילות ובמועילות . דוח זה מפרט חולשות שקיימות במערכת הבקרה הפנימית של הטוטו, ומומלץ כי הטוטו ישקול ליישם נורמות לשיפור הבקרה הפנימית, ).404 וסוקס302 בדומה לנורמות החלות על החברות הממשלתיות (סוקס היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 121 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתייםרשות הטבע והגנים המקור: אתר האינטרנט של רשות הגנים והטבע רקע הרשות לשמירת הטבע והגנים הלאומיים (להלן - הרשות או רט"ג) נוסדה על פי 1998-חוק גנים לאומיים, שמורות טבע, אתרים לאומיים ואתרי הנצחה, התשנ"ח (להלן - חוק הרט"ג). חוק הרט"ג מסדיר את עיקרי האורגנים של רט"ג, דרכי פעולה, דיווח, פיקוח ובקרה. תפקידה של הרשות הוא לטפל בכל ענייני הגנים הלאומיים ושמורות הטבע ולקדם את ענייניהם, וכן להגן על ערכי הטבע והמורשת, לפקח על שלהלן יובאו פרטים על היקף הפעילות של הרט"ג.28 . בלוח228שמירתם ולטפחם 800- עובדים: כ1,500- ברט"ג מועסקים כ2017 על פי הדוח השנתי של רט"ג לשנת מהם עובדים קבועים, והשאר הם עובדים עונתיים ויומיים. נוסף על כך פועלים בחברה מאות מתנדבים ומדריכים. רט"ג פועלת בארבעה מחוזות ארציים: מחוז צפון - משתרע מהר חרמון בצפון ועד נחל חדרה וגבול יהודה ושומרון בדרום; מחוז מרכז - משתרע מנחל חדרה וצומת עירון בצפון ועד בית קמה בדרום וגבול יו"ש במזרח; מחוז יו"ש - במחוז זה רט"ג היא זרוע של המינהל האזרחי האחראי על שמורות הטבע והגנים; מחוז דרום - משתרע מגבול רצועת עזה ובית קמה בצפון, עד מפרץ אילת בדרום ועד הגבול עם מצרים 40 לאורך הגבול עם ירדן במזרח, כביש משטח המדינה. מחירי הכניסה לאתרים לאומיים 9.8%- מנהלת כ229במערב. רט"ג ולשמורות טבע הפתוחים לציבור מפורטים בתקנות גנים לאומיים, שמורות טבע, , 1998-אתרים לאומיים ואתרי הנצחה (אגרות כניסה לגנים ולשמורות), התשנ"ח .2013-ובהודעת מנכ"ל רט"ג (אגרות כניסה לגנים ושמורות), התשע"ג לחוק הרט"ג. 6 ראו הגדרות מפורטות בסעיף 228 ; משטח המדינה 5.9%- לא כולל שטחים של שמורות וגנים שטרם הוכרזו על פי חוק הרט"ג, המסתכם בכ 229 משטח9.3% -ואף לא כולל את שטחן של שמורות השוכנות בשטחי אש הסגורים על ידי הצבא, ששטחן כ המדינה. 122 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה נתונים כספיים ונוספים:28 לוח 2018 מיליוני ש"ח2017 מיליוני ש"ח2016 מיליוני ש"ח סה"כ תקציב שנתי 641 588 621 230)מספר מבקרים בשנה (במיליונים 12 11 11 כיסוי התקציב על ידי תשלומי מבקרים (תשלום ממוצע למבקר, בש"ח) 53 53 56 :נתונים מהדוחות הכספיים המבוקרים מספר הגנים הלאומיים ושמורות הטבע בסוף השנה 395231384 380 שטח הגנים ושמורות הטבע בסוף השנה, בדונם 5,1322325,056 5,066 סה"כ הנכסים בסוף השנה 425 319 291 הקצבות מהממשלה 197 190 155 סה"כ מקורות הכנסה עצמיים 305 280 239 הכנסות אחרות 155 122 121 סה"כ הכנסות 657 592 515 הוצאות תפעול 426 395 350 הוצאות תפעול מסך ההכנסות 65% 67% 68% הוצאות הנהלה וכלליות 195 202 171 הוצאות הנהלה וכלליות מסך ההכנסות 30% 34% 33% המקור: דוחות כספיים של רשות הטבע והגנים ומידע שסופק על ידיה השר להגנת הסביבה הוא השר האחראי לרט"ג. בחוק הרט"ג נקבע כי "הרשות תגיש לשר, אחת לשנה, דין וחשבון על פעולותיה, וכן חייבת היא למסור, לו או . החוק 233"למי שהוא הסמיך, מידע על פעולותיה, כל אימת שתידרש לעשות כן והסמכות 234קבע את סמכויותיו של השר, בכלל זה הסמכות למנות יו"ר למועצה (ראו המשך), לקבוע 235למנות את מליאת הרשות (דירקטוריון) בהמלצת השר 8.3- מיליון תיירים וכ 2.7- מיליון איש, בהם כ 11- ביקרו בגנים הלאומיים ובשמורות הטבע כ 2019 בשנת 230 . ישראלים8.6 - מיליון תיירים וכ 3.4 ביקרו בהם 2018 ישראלים. בשנת גנים לאומיים ושמורות טבע (מוכרזים, 530 הרשות מנהלת 2017 על פי הדוח השנתי של רט"ג לשנת 231 מהם אתרים מוסדרים בתשלום המארחים מדי 65 . מיליון דונם 6-מאושרים ומוצעים), והם משתרעים על כ מיליון מבקרים, ועוד מספר דומה של מבקרים פוקדים את השטחים הפתוחים - בהם תלמידים, 8-שנה כ בני נוער וחיילים רבים. ראו הערה קודמת. 232 חוק הרט"ג 233 חוק הרט"ג 234 חוק הרט"ג 235 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 123 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים ; לקבל מהרשות הודעות בדבר הכנסות נוספות שקיבלה236אגרות כניסה לאתרים ; להגיש לממשלה הצעות למינוי מנהל 237החורגות מהאומדן שנקבע בתקציב השנתי ; לקבוע - בשיתוף שר האוצר - אם לאשר את שכרו ותנאי העסקתו של 238לרשות .240, וכן את שכרם ותנאי העסקתם של העובדים במשרות מיוחדות239מנהל הרשות מדינות בעולם יש גנים לאומיים ושמורות טבע. פיתוח הגנים הלאומיים 129-ב בעולם התחיל בתחילת המאה העשרים של המאה הקודמת בארצות הברית. יצוין כי ישראל היא המדינה החמישית בעולם מבחינת מספר הגנים הלאומיים המוכרזים מוצגת השוואה בין הגנים הלאומיים בישראל לבין הגנים 29 שבה. להלן בלוח הלאומיים שבארבע מדינות אחרות. השוואה של גנים לאומיים ותחומי אחריות רשויות הטבע :29 לוח והגנים בארבע מדינות וישראל ישראלוייטנאםניגריהיפןגרמניה מועד הקמת הגן הלאומי הראשון1970 1931 1979 1962 1964 שטח הגנים הלאומיים (אלפי קמ"ר)10 22 22 10 5 שיעורם משטח המדינה 3% 6% 2% 3% 9.8% מספר הגנים הלאומיים16 34 7 31 גנים69 לאומיים 300-ועוד כ שמורות טבע מימון דרך המימון ממשלתי. אין מימון דמי כניסה ממשלתי. יש דמי כניסה ומקבלים מימון תרומות ממשלתי בלבד, יש מימון דמי כניסה ממשלתי, עם תמיכה מארגונים לתועלת הציבור, ויש מימון דמי כניסה ממשלתי, דמי כניסה והכנסות מאספקת שירותים לגופים אחרים המקור: עיבוד של משרד מבקר המדינה של נתונים מאתרי אינטרנט חוק הרט"ג 236 חוק הרט"ג 237 חוק הרט"ג 238 חוק הרט"ג 239 חוק הרט"ג 240 124 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה עולה כי במדינות רבות פועלים ארגונים דומים29 מן האמור ומהנתונים שבלוח לרט"ג, ברם רט"ג נבדלת מהם ביחס שבין השטח הכולל שבידיה ובין שטח המדינה. מומלץ כי המשרד להגנת הסביבה ומליאת רט"ג יבחנו נתונים אלו בבואם לגבש תוכניות אסטרטגיות לפעילות הרט"ג. מליאת הרשות (הדירקטוריון) חברים שתמנה הממשלה, 19 כי "לרשות תהיה מליאה של241בחוק הרט"ג נקבע , 242בהמלצת השר". כמו כן נקבעו פרטים בדבר הרכב המליאה ( שבעה נציגי ממשלה 243שבעה חברים שימונו לאחר התייעצות עם מוסדות מדעיים מתחומים שונים הקשורים לפעילות רט"ג; ארבעה נציגי ציבור מטעם גופים שפעילותם קשורה או ; ונציג אחד מטעם מרכז השלטון המקומי או מטעם ארגון 244משיקה לפעילות רט"ג ). חוק הרט"ג אינו קובע מניין חוקי של ישיבות 245המועצות האזוריות בישראל (ד) לחוק הרט"ג נקבע כי "המליאה תקבע לעצמה את סדרי 14 הדירקטוריון. בסעיף עבודתה, מועדי ישיבותיה ונוהלי דיוניה, ככל שלא נקבעו לפי חוק זה". היו חסרים בדירקטוריון (במליאה) ארבעה נציגי ממשלה: שני נציגים 2016 בינואר 2018 - 2016 של משרד האוצר ונציג של משרד החקלאות ומשרד התיירות. בשנים 2018 משרד החקלאות ומשרד האוצר לא מינו נציגים לדירקטוריון. החל מינואר חסרו? במליאה חמישה משבעה הנציגים 2018 אין יו"ר קבוע לדירקטוריון, בשנת . לאחר מועד סיום הביקורת מונו חמישה משבעה נציגי 246של משרדי הממשלה כיהנו רק חמישה דירקטורים נוספים 2018 הממשלה. כמו כן נמצא כי בנובמבר משנים עשר הדירקטורים האמורים לייצג סקטורים שונים ובעלי מומחיות. חוק הרט"ג 241 נציגים ממשרד האוצר, מהמשרד לאיכות הסביבה, ממשרד החינוך, ממשרד התרבות והספורט, ממשרד 242 .החקלאות, ממשרד הפנים, ממשרד התיירות וממשרד התשתיות הלאומיות מומחים בתחומים האלה: זואולוגיה, בוטניקה, אקולוגיה, ארכאולוגיה, גאולוגיה, גאוגרפיה, היסטוריה, 243 .כלכלה, ואדריכלות נוף ושימור נציג הקרן הקיימת לישראל, נציג החברה להגנת הטבע, נציג ציבור שיש לו ענין בתחומי פעילות הרשות, 244 ונציג אחד של הגופים הציבוריים שיש להם עניין בשמירת איכות הסביבה מתוך רשימת מועמדים שיגישו גופים אלה; לעניין זה, "הגופים הציבוריים שעניינם בשמירת איכות הסביבה" - הגופים המפורטים בחלק 2002-א' בתוספת לחוק ייצוג גופים ציבוריים שעניינם בשמירת איכות הסביבה (תיקוני חקיקה), התשס"ג כפי שיוסכם ביניהם; לא הגיעו לידי הסכמה, ימנה שר הפנים נציג מביניהם. 245 .) משרדי החינוך, הגנת הסביבה, הפנים, החקלאות והאוצר (שני נציגים 246 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 125 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים שיעור הדירקטורים המכהנים מקרב עובדי המדינה ושיעור:30 לוח הדירקטורים החיצוניים בדירקטוריון, יחסית לתקן של דירקטוריון 2018 - 2016 רט"ג, בשנים 2016 2017 2018 עובדי מדינה המכהנים בדירקטוריון 56% 56% 37% דירקטורים חיצוניים 67% 63% 48% סה"כ 63% 60% 42% המקור: מידע שרט"ג סיפקה למשרד מבקר המדינה מהלוח עולה כי הדירקטוריון אינו מאויש במלואו. זאת ועוד, נוכחות חלקית של חברי מליאה בדיוניה יש בה כדי לפגוע בתפקודה במישורים שונים - איכות הדיונים, השמירה על איזונים בתהליך קבלת ההחלטות בעניין תחומי הפעילות השונים, ופיקוח בנושא קיום ההחלטות, לרבות פיקוח על פעילותן של ועדות המשנה. לנוכח הרכבו החסר של הדירקטוריון, חשוב מאוד שכל אחד מאלו המכהנים כמומחים וכדירקטורים עצמאים ישתתפו בישיבות. (ג) לחוק גנים לאומיים קובע בעניינו של חבר המליאה שנעדר ללא סיבה 16 סעיף מוצדקת מארבע ישיבות רצופות של המליאה, כי השר רשאי, לאחר התייעצות עם יו"ר המליאה, להפסיק את כהונתו במליאה באמצעות הודעה בכתב. משרד מבקר המדינה בדק את שיעור השתתפותם של דירקטורים אלו בישיבות הדירקטוריון דירקטורים שאינם 8 עד4 . בשנים אלה כיהנו בדירקטוריון2018 - 2016 בשנים ישיבות של הדירקטוריון היו חסרים 29- מ24-עובדי מדינה. הבדיקה העלתה שב בהן דירקטורים מכהנים שאינם עובדי מדינה. לנוכח הפחתת מספר הדירקטורים והרכבו החסר של הדירקטוריון בחלק מישיבותיו, התקבלו החלטות הדירקטוריון רק על ידי חמישה עד 2018 נמצא כי מפברואר . יש לציין שבתוך 2020 חברי הדירקטוריון, מצב זה נמשך עד יוני19-שבעה מ . 30.10.18-התקופה האמורה התקיימו הבחירות לרשויות המקומיות בישראל ב בנוגע לבחירות אלה ציין השר להג"ס דאז שבתקופת שירותו כשר, שנמשכה חצי שנה, הוא גם היה מועמד לראשות עיריית ירושלים. עקב כך "לפי ההנחיות של משרד המשפטים אשר גובשו בשיתוף פעולה עם הלשכה המשפטית של משרד ירושלים ומורשת והמשרד להגנת הסביבה, היה צורך לנהוג בזהירות יתרה בכל הקשור למינויים על מנת לוודא הן כי המועמדים אינם בעלי זיקה פוליטית, והן כי הגוף שאליו ממנים עיקר עיסוקו אינו בירושלים. עקב כך, כל מינוי עבר ביקורת מחמירה ובדיקות מעמיקות בלשכה המשפטית של המשרד להגנת הסביבה ומשרד המשפטים והדבר גרם להתארכות תהליכי המינוי". 126 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה (להלן - תשובת2020 בתשובת המשרד להגנת הסביבה למשרד מבקר המדינה מיוני המשרד להג"ס) צוין כי ההגבלות שנקבעו בהנחיות היועץ המשפטי הממשלה, הוועדה לבדיקת מינויים ומשרד המשפטים לגבי מינויים בתקופת בחירות, חלו בתקופת בחירות ממושכת מאוד, וכי במועד סיום הביקורת הן עדיין היו בתוקף. מוצע כי רט"ג תבחן את הסיבות להיעדרות הקבועה של נציגים שאינם עובדי מדינה ותנקוט צעדים לעידוד הנציגים להשתתף בכל ישיבה של הדירקטוריון. על פניית משרד מבקר המדינה 2019 במענה של השר להגנת הסביבה דאז במרץ בעניין השלמת איוש הדירקטורים הוא ציין כי הוא עשה מאמצים למנות דירקטורים לדירקטוריון הרט"ג, אך המינויים התעכבו כמה חודשים בוועדה לבחינת מינויים. עוד ציין השר כי באותה עת כיהנו בדירקטוריון חמישה משבעת נציגי הממשלה נציגים מארגונים אחרים. עוד 12-(חסרו בו שני נציגים של משרד האוצר) וארבע מ ציין השר את הקשיים בבחירת מועמדים והסביר כי במהלך תקופת הבדיקה של ועדת המינויים הוסרה מועמדתם של ארבעה מועמדים, וכי בחלק מהתקופה - בשל מועמדותו בבחירות מוניציפליות ובהתאם להנחיות משרד המשפטים - כל מינוי נבדק ביסודיות ועקב ככך הליך המינוי התארך. מכהנים במליאת הרשות שמונה חברים, בהם שלוש 2020 נמצא כי בתחילת שנת נשים ונציג אחד שהוא בן מיעוטים. בתשובת המשרד להג"ס צוין כי "נושא המינויים בדירקטוריונים מטופל ומרוכז בלשכות השרים. הלשכה המשפטית מלווה את הבדיקה המשפטית מול רשות החברות הממשלתיות, לגבי המועמדים המופנים אליה לבדיקה מלשכת השר. בנסיבות לפיהן הושבעה ממשלה חדשה לאחרונה, ביקשנו מן המנכ"ל החדש, להביא בפני השרה החדשה, את מסקנת דוח המבקר הנדון לבחינתה והמשך טיפול ויישום ההמלצות בקידום המינויים". על השרים וכלל הגורמים הממליצים לפעול למינוי נציגים מטעמם לדירקטוריון הרט"ג, לשם השלמת איושו ועל מנת שיוכל לפעול בהרכב מרבי. בעת השלמת האיוש והמינויים מומלץ להקפיד על ייצוג הולם לנשים ולמגזרים השונים בחברה הישראלית, בהתאם לדרישות החוק. עוד מומלץ לבחון את האפשרות למיסוד נוהל לקוורום לקיום ישיבות ולקבלת החלטות בדירקטוריון. היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 127 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתייםגמול לחברי המליאה בעד השתתפות בישיבות אינם מקבלים תשלום עבור הזמן שהם 247חברי הדירקטוריון שאינם עובדי מדינה משקיעים בישיבות הדירקטוריון ובפעילות שהם נדרשים לבצע במסגרת תפקיד הפיקוח על תאגיד. כאשר מדובר בתאגיד מורכב בעל צורך למשוך לדירקטוריון דירקטורים בעלי מומחיות, יש מקום לשקול תשלום של גמול עבור השתתפות בישיבות הדירקטוריון ובוועדותיו. הגמול יכול גם לשמש תמריץ לעידוד השתתפות הדירקטורים בכל הישיבות של הדירקטוריון ולמשוך לדירקטוריון מועמדים ראויים. א לחוק הרט"ג קובע כי השר להגנת הסביבה, בהסכמתו של שר האוצר, 17 סעיף רשאי לקבוע תקנות בדבר תשלום גמול והחזר הוצאות לשבעה חברי המליאה המומחים, לארבעת נציגי הציבור, וכן ליו"ר המליאה - אם מונה מבין חברי המליאה האמורים. 2015 המשרד להגנת הסביבה דן בנושא זה בדוח ביקורת פנימי שלו מאוקטובר (להלן - דוח קשרי עבודה). בדוח האמור 248"שעסק ב"מערך קשרי העבודה עם רט"ג הועלה ש"טרם הותקנו תקנות המאפשרות לשלם שכר ליו"ר המליאה ולחבריה. מצב זה משפיע על הנוכחות הדלילה בישיבות המליאה ואינו תקין. מומלץ לפעול להתקנת התקנות האמורות בדבר תשלום גמול והחזר הוצאות". בדוח המעקב של צוין 2017 מבקר הפנים במשרד להגנת הסביבה בנושא דוח קשרי עבודה מאפריל שהמשרד מטפל בתיקון הוראה שעל פיה התקנות ייחשבו לתקנות רשות (במקום תקנות חובה), אולם מאז לא ננקט כל צעד לקידום הנושא. במועד סיום הביקורת, כשמונה שנים לאחר המועד שנקבע בחוק לחקיקת התקנות, הן טרם נחקקו. משרד מבקר המדינה מציין כי לא מן הנמנע שהיעדרות נציגים חיצוניים מישיבות הדירקטוריון קשורה לעובדה שחברי 249ונציגים מהאקדמיה הדירקטוריון אינם מקבלים גמול והחזר הוצאות. אפשר שמתן גמול והחזר הוצאות ישמשו תמריץ להשתתפותם הרציפה של דירקטורים אלה בישיבות ויסייעו לשר להגנת הסביבה לגייס נציגים נוספים לדירקטוריון שאינם עובדי מדינה או רשויות מקומיות לטובת פעילות יעילה של רט"ג. מומלץ כי המשרד להגנת הסביבה ישלים את הסדרת התגמול לנציגים חיצוניים לשם עידוד השתתפותם בישיבות הדירקטוריון. עובד מדינה אינו רשאי לקבל גמול נוסף עבוד שירותו כדירקטור. 247 . דוח שיזמו והכינו המבקרת הפנימית וצוות מאגף הביקורת הפנימית של המשרד 248 אחד עד שלושה דירקטורים שאינם עובדי מדינה מתוך ארבעה עד ששה דירקטורים מכהנים 2018 בשנת 249 .היו חסרים בכל ישיבה של הדירקטוריון 128 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה בתשובת המשרד להג"ס צוין כי "אמנם כיום אין תקנות בתוקף, אולם למיטב בדיקתנו, ניתן לשלם לחברי המליאה החזר הוצאות לפי כללי הממונה על השכר במשרד האוצר, גם בהעדר תקנות. נביא את המלצות דוח המבקר בפני השרה לצורך קבלת החלטה אם יש לה עניין לקדם תקנות בעניין זה". (להלן - תשובת משרד המשפטים) צוין כי 2020 בתשובת משרד המשפטים מיוני א לחוק גנים לאומיים צריכה להתבצע בהסכמת 17 התקנת תקנות גמול לפי סעיף שר האוצר, ובדומה לכל יתר התאגידים הציבוריים שבהם הוסדר הנושא, יהיה צורך לתאם תקנות כאלה עם אגף השכר והסכמי העבודה במשרד האוצר, האמון על הסדרה רוחבית של תחום השכר בתאגידים הציבוריים, ובתוך כך יוסדר נושא לחוק 29 הגמול לחברי מועצה או לחברי האורגן המקביל למועצה (בהתאם לסעיף יסודות התקציב). הפעלת תת-ועדות ופיקוח הדירקטוריון לפי חוק הרט"ג, על הדירקטוריון להקים כמה תת-ועדות בנושאים מקצועיים וניהוליים, והחוק קובע אילו חברים יש למנות לוועדות אלה. חוסר בדירקטורים מקשה להפעיל ועדות אלו ומפחית את יעילותן, היות שחסרים בדירקטוריון בעלי מקצוע רבים הנדרשים לפי חוק הרט"ג. בשל הרכבו החסר של הדירקטוריון, חלק מתתי-הוועדות אוישו בנציג אחד בלבד, ועקב כך נבצר מתתי-הוועדות לקבל החלטות ולפקח ביעילות על פעילות הרט"ג. לדוגמה, בישיבת המליאה של מסרו חברי הדירקטוריון כי בשתי תת-2019 הדירקטוריון שהתקיימה בסוף ינואר . 250ועדות חסרים חברים וטרם מונה יו"ר קבוע ועדת ביקורת על המליאה למנות מקרב חבריה ועדות משנה, ואחת 251בהתאם לחוק הרט"ג הוקנו סמכויות נרחבות לוועדת 252הוועדות היא ועדת ביקורת. בחוק החברות ביקורת בתאגיד. לחוק הרט"ג מסדיר כי תמנה המליאה, מקרב חבריה, ועדת משנה 4)(ג14 סעיף לביקורת, שתהיה בת שלושה חברים לפחות, מבין כל אחד מחברי המליאה (א), למעט יושב ראש המליאה שלא יהיה חבר בה; ועדת 13 המפורטים בסעיף הביקורת תגיש למליאת הרשות דוח ביקורת לפחות פעם בשנה. נמצא כי באחד השתתפו שני חברים בלבד.2018 הדיונים בשנת (ועדת מורשת וועדת מבקרים). 2019 של ישיבת המליאה בינואר 141/19 פרוטוקול 250 .14 סעיף 251 .117 סעיף 252 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 129 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים על הרט"ג לפעול לאיושה של ועדת הביקורת ולשקול שדירקטור חיצוני ישמש יו"ר ועדת הביקורת. תקציב רט"ג קובע כי "הרשות תערוך, לכל שנת כספים, הצעת תקציב המראה את 253חוק הרט"ג אומדן הכנסותיה והוצאותיה; הצעת התקציב תוגש לאישור הממשלה". "הממשלה רשאית, לאחר שניתנה לרשות הזדמנות להשמיע את דברה, לשנות או לבטל פרט בהצעת תקציב הרשות, וכן להוסיף בה פרט, אם ראתה נסיבות מיוחדות מחייבות . לנוכח זאת נקבע בעניין תקציב הרשות כי "התקציב שאושר על ידי 254"זאת הממשלה יהיה תקציב הרשות לאותה שנת כספים... לא ישולם סכום מכספי הרשות אלא על פי תקציב זה, ולא תתחייב הרשות בשום התחייבות אלא לפיו". לחוק 10 בתשובת המשרד להג"ס צוין כי "רט"ג עורכת את תקציבה לפי סעיף (א) לחוק. בהתאם 14 ומליאת רט"ג מאשרת את התקציב בתוקף סמכותה לפי סעיף וכחלק מהליך הבאתה של הצעת התקציב לאישור הממשלה, גורמי 10 לסעיף המקצוע הרלוונטיים (בראשות סמנכ"ל בכיר למשאבי טבע) מעיינים בהצעת התקציב ובוחנים את סבירותו, כיצד הוא עולה בקנה אחד עם מטרות רט"ג, כיצד הוא משתלב עם מדיניות המשרד וכד'". לאחר בחינה זו ובהתאם להמלצת גורמי המקצוע, מגיש השר את הצעת התקציב לאישור הממשלה. משרד מבקר המדינה בדק את המועדים שבהם שלושת הגורמים המטפלים בתקציב הרט"ג (השר לאיכות הסביבה, משרד האוצר והממשלה) אישרו את תקציב הרט"ג הבדיקה העלתה כי בשש משמונה השנים האמורות אישרו 2018 - 2011 לשנים שלושת הגורמים את התקציב בסוף אותה השנה או לאחר מכן. 2019 - 2016 מועדי אישור תקציב רט"ג על ידי הרשויות בשנים:31 לוח אישור הממשלהמשרד האוצרהמשרד להג"סמליאת הרשותשנת התקציב 2019 17.12.18 21.1.19 22.1.19 28.6.19 2018 25.12.17 26.12.17 26.12.17 18.1.18 2017 19.12.16 15.1.17 15.1.17 18.1.18 2016 21.12.15 9.2.16 9.2.16 7.12.16 המקור: נתוני רט"ג 10 סעיף 253 11 סעיף 254 130 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה 2017- ו2016 עולה כי האיחור באישור תקציב הרט"ג בשנים31 מהנתונים שבלוח התרחש בשלב שבין אישור משרד האוצר ובין האישור של הממשלה. ללא תקציב מאושר לקראת תחילת שנים 2017- ו2016 פעילות רט"ג בשנים אלה אינו מצב רצוי. הממשלה אישרה את תקציב הרט"ג לשנים אלה באיחור רב, מה שהקשה עליה לנהל את הפעילות הכספית ולממש את תוכניותיה. על משרד האוצר בשיתוף המשרד להגנת הסביבה לבחון את תהליך אישור התקציב של הרט"ג ולפעול להשלמת כלל הליכי האישור (לרבות אישור הממשלה) לפני תחילת השנה התקציבית. ושל 2017-18 רט"ג מסרה בתשובתה כי "מדובר בתקציב דו שנתי של השנים "2015-16 השנים דוחות כספיים 404 וסוקס 302 סוקס כאמור, פרסום דוחות כספיים מלאים של תאגיד הוא נדבך חשוב בשיפור השקיפות לציבור. ואולם הדוחות הכספיים של רט"ג אינם מתפרסמים בציבור. לפי המלצת ועדת גושן והנחיות רשות החברות לחברות ממשלתיות, יו"ר דירקטוריון, מנכ"ל ומנהל הכספים של חברה אמורים לחתום על הדוחות הכספיים המבוקרים של התאגיד וכן על הצהרת בדבר בדיקת האפקטיביות של מערך הבקרה הפנימית. מיליון ש"ח לשנה, פעילות 400-המאפיינים של רט"ג (סכום ההכנסות - יותר מ עסקית ופעילות רב-תחומית באתרים רבים) דומים לאלו של חברות שכללים אלו חלים עליהן. הביקורת העלתה שמנהל הכספים של רט"ג אינו חותם על דוחות כספיים, וכי שום נושא משרה אינו חתום על ההצהרה בדבר יעילות מערך הבקרה הפנימית. רט"ג גם אינה מיישמת הוראות דומות להוראות שנקבעו בתקנות רשות החברות הממשלתיות (דוחות נוספים בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית על דיווח ), שבהן יש לפרט את נקודות התורפה המהותיות של התאגיד.2007-כספי, התשס"ח משרד מבקר המדינה ממליץ לדירקטוריון הרט"ג לשקול את הצורך בבדיקת מערך הבקרה הפנימית, כנדרש בתקנות בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית, ולבקש מבעלי התפקידים המוסמכים לכך (יו"ר, מנכ"ל ומנהל הכספים) לחתום על ההצהרות בנושא. היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 131 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים השיבה רט"ג (להלן - תשובת רט"ג) כי לא מוטלות עליה2020 בתשובתה ממאי . עם זאת, 404 וסוקס302 חובות כאמור מכוח החוק או מכוחן של תקנות סוקס בעבר בחנו את הנושא גורמים מקצועיים, ובכלל זה הם ניתחו את עלות ביצועה של הבקרה הפנימית ברט"ג מול התועלת הגלומה בה, בהתחשב באופי הרשות ובגודלה, ובדיקתם העלתה כי ביצוע הליכי בקרה אלה אינו צעד נכון מבחינת התאגיד. אישור הדוחות הכספיים ומינוי דירקטור בעל מומחיות חשבונאית פיננסית אחת הפעולות החשובות שעל הדירקטוריון לבצע במסגרת הפיקוח על התאגיד הוא דיון בדוחות הכספיים של תאגיד. כדי לקיים דיון יעיל בנושא ראוי שישתתפו בו חברי דירקטוריון בעלי מומחיות פיננסית. כאמור לא חלה חובה כזאת על רט"ג, אך עיקרון זה צוין בחוק החברות ובהמלצות של ועדת גושן (ראו לעיל הפרק על מומחיות חשבונאית ופיננסית). חשוב ביותר למנות חברי דירקטוריון בעלי מומחיות חשבונאית פיננסית (ראו בחלק א לדוח זה בפרק על מומחיות חשבונאית פיננסית בדירקטוריון). אולם בדירקטוריון של רט"ג אין כאמור דירקטור בעל מומחיות פיננסית. יתרה מזו, בשנת לא נידון בתת-וועדה של הדירקטוריון 2017 הדוח הכספי של הרט"ג לשנת2018 . עקב כך הדוחות הכספיים המבוקרים255או בדירקטוריון מפאת מחסור בדירקטורים אושרו בלא שהתקיים דיון מעמיק בעניינם בהשתתפות דירקטור בעל מומחיות חשבונאית פיננסית. לצורך הגברת הפיקוח על נאותות הדוחות הכספיים של רט"ג ממליץ משרד מבקר המדינה לשקול למנות לדירקטוריון דירקטור בעל מומחיות חשבונאית פיננסית. בתשובת רט"ג צוין כי במועד סיום הביקורת שניים מנציגי המליאה הם חברי ועדת הכספים אשר הם בעלי מומחיות חשבונאית פיננסית. עוד צוין בתשובת רט"ג הוצגו ואושרו בישיבתה של ועדת הכספים (בשנת 2018 שהדוחות הכספיים לשנת ) עוד לפני שהוגשו לישיבת המליאה.2019 סקר סיכונים סקר סיכונים הוא כלי יעיל מאוד שמתפקידו לסייע להנהלת הרט"ג, לדירקטוריון ולמבקר הפנימי של הרט"ג לזהות תחומים שיש לבחון בקפידה יתרה. בתחילת שנת בוצע ברט"ג סקר סיכונים ראשוני. 2016 .2018 פרוטוקול דירקטוריון רט"ג ספטמבר 255 132 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה . מומלץ כי2016 משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את הכנת הסקר בשנת הרט"ג תפעל לעדכון סקר הסיכונים וכי הדירקטוריון יערוך באופן עיתי דיון בנושא ויעקוב אחר הטיפול בסוגיות שעלו בסקר. בתשובת רט"ג צוין כי "כל הביקורות אשר נעשו לאורך השנים הינן בהתאם לסקר ובהתחשב ברמת הסיכון וגורמים נוספים. כל 2016 הסיכונים ותיעדוף שבוצע בשנת הדיונים על דוחות הביקורת שהתקיימו בוועדת הביקורת ולאחר מכן במליאה הינם בעצם דיון על נושאים שעלו מסקר הסיכונים". עוד צוין בתשובתה כי מבקר הפנים של רט"ג כבר החל בעדכון של סקר הסיכונים. שקיפות הרט"ג היא גוף שיש לפעילותו השפעה על כלל האוכלוסייה. לכן יש חשיבות רבה לשקיפות בפעילותה. הרט"ג אינה מפרסמת באתר האינטרנט שלה את תקציבה, מידע על אופן ביצוע התקציב, דוחות כספיים מלאים או פרוטוקולים של דיוני הדירקטוריון. פרסום מסמכים אלו יכול לסייע להגביר את הפיקוח הציבורי על הרט"ג. מומלץ כי הרט"ג תבחן את האפשרות לפרסם באתר שלה מידע לציבור, ובכלל זה מידע על תקציבה ועל אופן ביצועו, וכן תפרסם באתר את דוחותיה הכספיים המלאים, לשם הגברת השקיפות. בתשובת רט"ג צוין כי "אנו מקבלים את המלצת המבקר על פרסום הדוחות הכספיים ונפעל ליישום המלצה זו בדוחות הבאים". על הרט"ג והמשרד להגנת הסביבה לפעול לתיקון הליקויים שהועלו לעיל כדי לשפר את מערך הבקרה הפנימית, את השקיפות ואת היעילות בביצוע פעולות הרט"ג. היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 133 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתייםמגן דוד אדום בישראל 2018 המקור: מגן דוד אדום - דוח סיכום לשנת רקע מגן דוד אדום בישראל (להלן - מד"א) הוא אגודה שהוקמה על פי חוק מגן דוד (להלן - חוק מד"א). מד"א הוא ארגון ההצלה הלאומי של 1950 -אדום, התש"י מדינת ישראל לשירותי רפואה דחופה ולשירותי הדם, הוא מטפל במאות אלפי מקרים בשנה, וגם מנהל מערך התרמה של מאות אלפי מנות דם, מעבד אותן ושומר מתנדבים 25,000- עובדים ו2,250- כ2018 עליהן בבנק הדם. במד"א עבדו בשנת 2016 מיליון ש"ח. הכנסות מד"א בשנים686- היה כ256בקירוב, ותקציבו לאותה שנה מיליון ש"ח, בהתאמה. הוצאות שכר ונלוות בשנים 878- ו752 ,683 : היו2018 - תחנות169 מיליון ש"ח, בהתאמה. מד"א מפעיל504-, ו439 ,396 היו2018 - 2016 ניידות לטיפול נמרץ ואמבולנסים, רכבי1,200-ונקודות הזנקה בכל רחבי הארץ, כ , העניקו טיפול רפואי 2019 מיליון פעמים בשנת1.3-החירום של מד"א הוזנקו כ חולים ופצועים לבתי החולים. 750,000- נפגעי תאונות דרכים ופינו כ 44,000-ל לפי חוק מד"א, בראש האגודה עומד נשיא האגודה שממנה נשיא המדינה. מוסדות האגודה הם: הוועידה הארצית, המועצה והוועד הפועל של האגודה. המועצה בוחרת את הוועד הפועל. ניהול ענייני האגודה יהיה בסמכותו של הוועד הפועל, אלא אם כן נמסר עניין מסוים למוסד אחר של האגודה. מועצת האגודה התקינה את תקנון (להלן - התקנון).1992-האגודה - תקנון מד"א, התשנ"ב . 1998 -, חוק חופש המידע, התשנ"ח 2018 ראו מגן דוד אדום דין וחשבון שנתי 256 134 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה השוואה בין-לאומית מד"א משמש ארגון הצלב האדום הישראלי, והוא חבר מלא בארגון הצלב האדום - הסהר האדום הבין-לאומי. מד"א הוא ארגון ההצלה הלאומי של מדינת ישראל . בארגון הצלב האדום הבין-לאומי חברים 257לשירותי רפואה דחופה ולשירותי הדם ארגונים ובהם הצלב האדום האמריקני, הקנדי והניו-זילנדי.191 , השוואה ביו המאזנים של מד"א:32 לוח הצלב האדום של ארה"ב, קנדה וניו-זילנד 258 מד"א (אלפי ש"ח)The American National Red Cross (in thousands of dollars)259The Canadian Red Cross Society (in thousands of dollars)260New Zealand Red Cross Group (in thousands of dollars)261 נכסים שוטפים 398,250 877,724 305,779 17,989 שיעור הנכסים השוטפים מכלל הנכסים97% 29% 77% 18% נכסים לזמן ארוך 11,042 2,172,180 93,678 81,139 שיעור הנכסים לזמן ארוך מכלל הנכסים3% 71% 23% 82% סה"כ נכסים 409,292 3,049,904 399,457 99,128 100% 100% 100% 100% התחייבויות שוטפות 177,923 453,056 214,256 5,370 שיעור ההתחייבויות השוטפות מכלל ההתחייבויות96% 28% 84% 5% -התחייבויות לזמן ארוך 1,154,684 41,545 התחייבויות תלויות והתקשרויות8,341 - - 4% סה"כ התחייבויות 186,264 1,607,740 255,801 הון ראו אתר מד"א. 257 31.12.18 - ל258 31.3.19 - ל259 31.3.19 - ל260 30.6.2019 - ל261 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 135 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים258 מד"א (אלפי ש"ח)The American National Red Cross (in thousands of dollars)259The Canadian Red Cross Society (in thousands of dollars)260New Zealand Red Cross Group (in thousands of dollars)261 /השקעה בנכסי הון שיערוך נכסים42,990 17,047 /קרנות הון מוגבלות מיועדות81,176 1,447,633 1,626 1,973 קרנות הון מוגבלות לשימוש פנימי61,889 קרנות הון לא מוגבלות 141,852 5,469 37,151 74,738 סה"כ הון 223,028 1,442,164 143,656 93,758 שיעור הון וקרנות מכלל המאזן54% 47% 36% 95% סה"כ הון והתחייבויות 409,292 3,049,904 399,457 99,128 , השוואה בין דוחות רווח והפסד של מד"א:33 לוח הצלב האדום של ארה"ב, קנדה, וניו-זילנד. מד"א (אלפי ש"ח)The American national red cross (in thousands of dollars)The Canadian red cross society (in thousands of dollars)New Zealand Red Cross Group (in thousands of dollars)262 סה"כ הכנסות 878,407 2,868,791 391,136 45,822 100% 100% 100% 100% סה"כ הוצאות 859,329 2,992,518 376,930 47,758 98% 105% 96% 104% שיערוכים 2,666 ) רווח/(הפסד 19,078 )139,988( 14,206 730 2% )4%( 4% 2% מהמאזן97% עולה כי שיעור הנכסים השוטפים של מד"א הוא32 מהנתונים שבלוח . עוד עולה 77% - 17% בעוד ששיעורם בארגונים המקבילים בחו"ל הוא בטווח של 28% לעומת96% מהלוח ששיעור התחייבויות השוטפות מכלל ההתחייבויות הוא עולה כי בישראל ובניו 33 בארה"ב ובניו זילנד בהתאמה. מהנתונים שבלוח5%-ו בקנדה. 4%- לעומת כ2%-זילנד שיעור הרווח עומד על כ 30.6.2019 - ל262 136 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה משרד מבקר המדינה ממליץ למד"א לבצע השוואות תקופתיות של תוצאות פעילותו עם גופים מקבילים בחו"ל כדי לטייב את פעולותיו. ליקויים בממשל תאגידי במד"א ייצוג הולם , 263חוק החברות הממשלתיות קובע כי סעיפים שונים בו יחולו על תאגידים ציבוריים ובכללם הסעיף הקובע כי בהרכב דירקטוריון של חברה ממשלתית ותאגיד ציבורי . בהנחיה בנושא 264יינתן ביטוי הולם לייצוגם של שני המינים והאוכלוסייה הערבית מציין היועץ המשפטי לממשלה 265מינויים בחברות ממשלתיות ובתאגידים ציבוריים לחוק החברות הממשלתיות, הדיון 1א18 א או18 כי בהיעדר ייצוג הולם לפי סעיף במועמדים לאותה חברה יתקיים לאחר שיוצעו מועמדים מקרב האוכלוסייה שאינה מיוצגת באופן הולם או לאחר שהשר המציע את המועמד ינמק בכתב מדוע לא ניתן להציע מועמד כאמור. ההנחיה בדבר מינויים בחברות ממשלתיות ובתאגידים , אשר 266ציבוריים מפנה להנחיית היועמ"ש בנושא ייצוג הולם למגזרים מסוימים מציינת כי טיבה והיקפה של החובה המוטלת על הממנים לייצוג הולם נדונו : "... בית-המשפט מצא לנכון להזהיר מפני השתרשותה של תפיסה הגורסת 267בבג"ץ כי מתן ייצוג כלשהו לנשים יש בו משום מתן ביטוי הולם לייצוגן". ההנחיה קבעה כי על הממנה או המציע מועמד לבחון אם בהרכב הגוף שעם חבריו עתיד להימנות אותו מועמד ניתן ביטוי הולם לייצוגן של נשים. אם לא כך הדבר, עליו לבדוק את האפשרות למינויה של אישה לתפקיד, תוך נקיטת אמצעים סבירים לאיתורה של .268מועמדת מתאימה א. 60 ראו חוק החברות הממשלתיות, סעיף 263 .1א18-א ו18 ראו חוק החברות הממשלתיות, סעיף 264 ,6.5000 ראו הנחיות היועץ המשפטי לממשלה, מינויים בחברות ממשלתיות ובתאגידים ציבוריים, הנחייה 265 .2020 , עודכן במאי 2003 נובמבר , מרץ עודכן 1.1503 , מס' הנחייהייצוג הולם למגזרים מסוימים ראו הנחיות היועץ המשפטי לממשלה, 266 .2006 במאי שדולת 2671/98 ) ובבג"ץ 1994( 501 )5(, פד"י מחשדולת הנשים בישראל נ' ממשלת ישראל 453/94 בג"ץ 267 .)1998( 630 )3(, פד"י נבהנשים בישראל נ' שר העבודה והרווחה ייצוג הולם לנשים נקבע לפי עיקרי המתווה כפי שמופיע 7.10.2014 -) מ1 (אישה 2043 לפי החלטת ממשלה 268 של נציבות שירות המדינה. בג"צ 2015 2014- במסמך "קידום נשים בשירות המדינה - תכנית עבודה לשנים (ראו בהערה לעיל) קבע כי "בהיעדר נסיבות מוכחות המצדיקות שדולת הנשים נ' ממשלת ישראל 453/94 .מתן משקל יתר לבני אחד המינים, יש לפרש "ביטוי הולם" כמחייב מתן ייצוג שווה לגברים ולנשים היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 137 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים , בדוח נמצא כי אין ייצוג269 פרסם מבקר המדינה דוח בנושאים אלו2012 בשנת הולם במד"א, והמבקר המליץ להבטיח בתקנון או בנהלים ייצוג הולם במועצת מד"א הן לבני שני המינים והן לאוכלוסייה הערבית. א בתקנון מד"א המסדיר 11 החליטה מועצת מד"א לשנות את סעיף2013 באוקטובר ובקרב עובדי מד"א. מועצת מד"א הציעה 270את הייצוג ההולם במועצה הארצית לקבוע בסעיף זה כי ייעשה מאמץ לאפשר ייצוג הולם של שני המינים, של אנשים עם מוגבלויות ושל בני האוכלוסייה הערבית, לרבות הדרוזית והצ'רקסית, ושל בני פנתה מד"א לשרת הבריאות בבקשה לאשר תיקון 2014 העדה האתיופית. בפברואר נשלחה לסגן שר הבריאות תזכורת 2017 לתקנון מד"א בנושא הייצוג ההולם. בינואר פנתה 2017 לבקשה לאשר את החלטת המועצה לשינוי התקנון. זאת ועוד, במרץ הקובע כי בוועידה 271מועצת מד"א לשר הבריאות וביקשה לאשר תוספת לתקנון הארצית המשמשת הגוף היציג הנבחר של החברים המתנדבים של האגודה תכהן .272לפחות אישה אחת בסניפים גדולים למשרד מבקר המדינה כי בדק את הנושא מול 2019 משרד הבריאות מסר בינואר משרד המשפטים והובהר לו כי הוראות הייצוג ההולם בתקנון המוצע אינן עומדות בדרישות לייצוג הולם מגוף ציבורי, ולכן לא ניתן לקבל שינוי זה. לפיכך הגיש משרד הבריאות למד"א הצעה לשינוי אפשרי, אולם מד"א לא בחן אפשרות זאת ונושא זה לא קודם. למשרד מבקר המדינה כי הוא הציע למשרד הבריאות 2019 מד"א מסר במרץ א לתקנון מד"א הדן 11 ולמשרד המשפטים כמה פתרונות, ובהם הוספת סעיף א בתקנון מד"א הדן בייצוג הולם בקרב 30 בייצוג הולם במועצה הארצית, ובסעיף עובדי האגודה. במועד סיום הביקורת פתרונות אלו עדיין לא התקבלו, בין היתר כי משרד הבריאות לא קיבל את האבחנה בין נציגים נבחרים (על ידי הוועדה הארצית) לנציגים מתמנים (בין היתר על ידי משרד ממשלה) ודרש לתקן את התקנון באופן שחובת הייצוג ההולם תחול גם על מינויים לוועד הפועל וגם על נציגי המתנדבים. ),"היבטים בפעילות מגן דוד אדום והמוסדות המנהלים שלו", 2012( 'ב62 דוח שנתי ראו מבקר המדינה, 269 .371 'עמ תפקידי המועצה כוללים בין היתר: לדון במאזני האגודה; לקבל דוחות מהוועד הפועל ולפקח על פעולותיו; 270 .לבחור מבין חבריה ועדות מתמידות וועדות מיוחדות ולאצול להן סמכויות (ב).3 סעיף 271 בהרכב החברים 75- חברים פעילים וחברי כבוד שמעל ל 50 כלשון הנוסח המוצע של הסעיף "ציר נוסף לכל 272 שימונו מקרב הסניף בהתאם לסעיף קטן זה, תכהנה לפחות חברה אחת וכן ישמר מפתח של מינוי חברה אחת לכל שלושה חברים לפחות. 138 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה נמצא כי במועד סיום הביקורת טרם אושר נוסח לתיקון התקנון אשר ייתן אין ייצוג 2018 מענה הולם לחובת הייצוג ההולם במוסדות מד"א וכי בדצמבר דירקטורים, ובמועצה יש רק שני נציגים 13 לנשים בוועד הפועל, שיש בו חברים 38 ושש נשים (מכלל273)של האוכלוסייה הערבית (במקום ארבעה חברים לפי התקנון), דבר שאינו עולה בקנה אחד עם הנחיות 45-בפועל ו היועמ"ש בעניין ייצוג הולם. לאחר מועד סיום הביקורת, משרד הבריאות, משרד המשפטים ומד"א הגיעו .2020 להסכמה לגבי נוסח מוסכם לתיקון התקנון, והוא פורסם ברשומות באפריל (להלן - תשובת מד"א) כי 2020 מד"א מסר בתשובתו למשרד מבקר המדינה מיוני איושם של חברי המוסדות של מד"א, בהתאם לתקנון החדש, על ידי נשים ובני המכהנים 274 חברי המועצה41 מיעוטים טרם הושלם. למשל, במועצת מד"א - מבין כלל בפועל, מכהנות שש נשים ובהן שהיא גם בת מיעוטים, וכן מכהנים במועצה עוד שני 12 בני מיעוטים (בסה"כ מכהנים בה שלשה בני מיעוטים). אשר לוועד הפועל - בין המכהנים בפועל, נכללים אישה אחת ובן מיעוטים אחד.275חבריו משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את תיקון התקנון ופרסומו ברשומות. על מד"א להשלים את איוש מוסדותיה בדרך שתתן ביטוי לייצוג הולם במוסדותיה. הפרדת הסמכויות בין הוועד הפועל והיו"ר לבין הנהלת מד"א והמנכ"ל נקבע כי הדירקטוריון יתווה את מדיניות החברה ויפקח על ביצוע 276בחוק החברות תפקידי המנכ"ל. דירקטוריון, ובראשו יו"ר הדירקטוריון, אינו נדרש אפוא לקיים ניהול שוטף ויום-יומי אלא לפקח על הניהול השוטף המוטל על ההנהלה, ובראשה המנכ"ל. מהמיעוט הערבי. 10% אמורה להיות נציגות של לפחות 1.1503 לפי הנחיות היועץ המשפטי לממשלה 273 חברים במועצה, אולם ועדת המינויים של הממשלה טרם מינתה את 45 בהתאם לתקנון אמורים להיות 274 .ארבעת נציגיה למועצה חברים בוועד הפועל, אולם נציג שלטון מקומי משמש כיום גם כיו"ר ועד 13 בהתאם לתקנון אמורים להיות 275 .הפועל (א).92 סעיף 276 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 139 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים כלל חשוב בממשל התאגידי הוא הפרדת התפקידים בין הדירקטוריון והיו"ר העומד בראשו, שעיקר תפקידם הוא קביעת מדיניות ובקרה, לבין המנכ"ל, העוסק בעיקר כי ניהול ענייני האגודה יהיה בסמכותו 277בניהול ובביצוע השוטף. בחוק מד"א נקבע של הוועד הפועל, חוץ מאשר עניינים שיועברו לסמכותו של מוסד אחר של האגודה. כי המנכ"ל הוא חבר בוועד הפועל. 278 בתקנון מגן דוד אדום נקבע הומלץ כי ראוי להסדיר בכתובים את הפרדת 2792012 בדוח מבקר המדינה בנושא משנת הסמכויות בין הוועד הפועל והיו"ר בראשו לבין הנהלת מד"א והמנכ"ל שבראשה. (ג) בתקנון 28 החליטה מועצת מד"א לשנות את סעיף2013 באוקטוברשינוי תקנון: א המסדיר את 17 מד"א, המסדיר את מעמדו של מנכ"ל האגודה, ולהוסיף את סעיף , ושינוי התקנון כלל בין היתר 280נושא הקמתן של ועדות מתמידות וועדות מיוחדות (א) בנושא מספר ישיבות המועצה.16 את תיקון סעיף במד"א לא נמצאה הפנייה המקורית לשר הבריאות בבקשה לאישור שינוי התקנון. נשלחה תזכורת לסגן שר הבריאות, בבקשה לאשר את החלטת המועצה 2017 בינואר . 1992-לשינוי תקנון מד"א, התשנ"ב נמצא כי במועד סיום הביקורת עדיין לא שונה תקנון מד"א. מד"א מסר בתשובתו כי שר הבריאות אישר את התיקון המצוין לעיל על פי (ג) לתקנון. בסעיף המתוקן הובהר כי 28 נוסח התיקון שהציע מד"א לסעיף המנכ"ל יהיה אחראי לניהול השוטף של האגודה בכל תחומי פעילותה: הפעילות האדמיניסטרטיבית, הפיננסית, המבצעית, מערכת עובדי האגודה ומתנדביה בעת הפעלתם, ועל התנאים להפעלתם הראויה, והכול בכפוף להוראות התקנון האחרות המקנות סמכויות למוסדות האגודה. עוד צוין כי תיקון התקנון לא ביצע את הפרדת הסמכויות בין הוועד הפועל והיו"ר שבראשו לבין הנהלת מד"א והמנכ"ל שבראשה, מאחר שבשל מאפייניה הייחודיים של מד"א, יש להותיר בידי הוועד הפועל סמכויות ניהוליות מהותיות, ולא לייחד את סמכויותיו רק לעיצוב מדיניות ולביקורת על ההנהלה. משרד הבריאות לא אישר את תיקון סעיפי תקנון לגבי ועדות מתמידות וועדות מיוחדות וקביעת מספר ישיבות המועצה, ומד"א יפעל למציאת פתרון וקידום העניין. (ד).4 סעיף 277 .)15(21-) ו13(21 ,)1(21 ראו תקנון מד"א סעיפים 278 ,"),"היבטים בפעילות מגן דוד אדום והמוסדות המנהלים שלו 2012( 'ב62 דוח שנתי ראו מבקר המדינה, 279 .371 'עמ ) הקובע כי אחד מתפקידי המועצה הוא לבחור מבין חבריה ועדות מתמידות 4()(א17 ראו תקנון מד"א סעיף 280 וועדות מיוחדות ולאצול להן סמכויות 140 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה מומלץ כי מד"א תשלים בחינה והסדרה של נושא הפרדת הסמכויות בין הוועד הפועל והנהלת מד"א והמנכ"ל בראשה. איוש המועצה חברים, מכללם 45 כי במועצה הארצית (להלן - המועצה) יכהנו281תקנון מד"א קבע ארבעה ימונו על ידי שר הבריאות; שני חברים ימונו על ידי שר האוצר; חבר אחד שתמנה לשם 282ימונה על ידי שר החוץ וארבעה חברים ימונו על ידי ועדת מינויים כך הממשלה. נמצא כי במועד סיום הביקורת עדיין לא מונו נציגי המדינה למועצה (ששיעורם כרבע מחברי המועצה): ועדת המינויים של הממשלה לא מינתה ארבעה חברי מועצה, שר האוצר ושר החוץ לא מינו שלושה חברי מועצה, ומינוי נציגי משרד הבריאות טרם הושלם מאחר ששר הבריאות טרם אישר את ארבעת מועמדי המשרד שוועדה לבדיקת מינויים המליצה על מינוים. כיהנו השרים הממנים בממשלה הפועלת בעת 2020- ו2019 יצוין כי בשנים בחירות חוזרות ונשנות. הוא פנה לכלל הגורמים המעורבים 2018 - 2017 מד"א מסר בתשובתו כי בשנים בבקשה כי ימנו את נציגיהם למועצה וניסה לסייע ככל יכולתו לטובת העניין. נציגיו למועצה כנדרש, ומשרד הבריאות מינה 2 בהמשך לכך משרד האוצר מינה את רק שלשה מארבעת נציגיו למועצה. לעומת זאת, משרד החוץ לא מינה את הנציג היחיד מטעמו, וועדת המינויים של הממשלה לא מינתה אף אחד מבין ארבעת המינויים שבאחריותה. מד"א מצרה על כך שטרם הושלמו כל המינויים כאמור, אך ברי כי הדבר אינו תלוי בה. על ועדות המינויים של הממשלה והשרים לפעול להשלמת הליכי המינוי של כלל חברי מועצת מד"א. כי עם כניסתו של 2020 משרד הבריאות מסר בתשובתו למשרד מבקר המדינה ביוני שר הבריאות החדש הנושא יקודם. .11 ראו תקנון מד"א סעיף 281 .))(ב2(11 ראו תקנון מד"א סעיף 282 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 141 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתייםהגבלת כהונתו של יו"ר הוועד הפועל הגבלת כהונתו של יו"ר הדירקטוריון לזמן קצוב מיועדת להביא לתחלופה של ההנהגה, כדי שמדי פעם תתחלף ההנהגה, ותוכל להתמנות הנהגה חדשה עם רעיונות חדשים, גישות ניהול שונות, פרספקטיבה שונה, ניסיון שונה ומגוון דעות, . כמו כן, כהונה ארוכה מדי של יו"ר הדירקטוריון 283וכן כדי לשמור על עצמאות היו"ר שכהונת 284עלולה להביא לידי צבירה של עוצמת יתר בידיו. הבנק העולמי המליץ כל חברי הדירקטוריון תהיה קצובה לתקופה של עד שלוש שנים. ועדת גושן קבעה . במד"א לא 285שעצמאות של דירקטור נפגעת אם הוא מכהן יותר מתשע שנים נקבעה הגבלת זמן לתקופת השירות של יו"ר הוועד הפועל. פרסם מבקר המדינה דוח ביקורת על מד"א שעסק, בין היתר, בהגבלת 2012 בשנת . בדוח צוין כי כדי להגביל את 286תקופת כהונתו של יו"ר הוועד הפועל של מד"א העוצמה הנצברת בידי אדם אחד, וכדי ליצור התחדשות ארגונית, ראוי שהמוסדות המנהלים של מד"א ישקלו לקצוב בתקנון את משך כהונתו של יו"ר הוועד הפועל. משרד מבקר המדינה בדק במד"א את אופן יישום המלצת מבקר המדינה משנת (ב) בתקנון 27 החליטה מועצת מד"א לתקן את סעיף2013 . הועלה כי בדצמבר2012 מד"א הקוצב את תקופת הכהונה של חברי הוועד הפועל, וביקשה להחריג את תקופת כהונתו של יו"ר הוועד הפועל. בעת סיום הביקורת נקבע בתקנון כי משך שנה 12 כהונתו של חבר ועד הפועל תהיה ארבע שנים. ניתן לבחור חבר לכהן עד באישור המועצה של מד"א. במועד סיום הביקורת, היו"ר הנוכחי של הוועד הפועל מכהן זה כארבע שנים. מד"א מסר בתשובתו כי התקנון שלו מגביל את משך כהונתו של היו"ר ללא יותר משתי תקופות כהונה רצופות ולא יותר משלוש תקופות כהונה רצופות - באישור מליאת המועצה. Five Reasons That Board Leaders Should Have Term Limits, Rick Moyers, The Chronicle of 283 Philanthropy, 2011 Corporate Governance of SOE tool kit page 17 284 1.1.14 ועדת גושן סעיף 285 ',"היבטים בפעילות מגן דוד אדום והמוסדות המנהלים שלו" עמ)2012 ( 'ב62 דוח שנתי מבקר המדינה, 286 .371 142 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינהנשיא האגודה כי בראש האגודה יעמוד נשיא האגודה המתמנה על ידי נשיא 287חוק מד"א קובע המדינה לתקופה של שלוש שנים. הודעה על מינויו תפורסם ברשומות. תקנון מד"א , וזו תודיע על כך לשר 289 כי נשיא האגודה ייבחר על ידי המועצה הארצית288קובע הבריאות; השר יחליט, בהקדם האפשרי, אם להמליץ לנשיא המדינה על המועמד , יכנס את 290שנבחר כאמור לנשיא האגודה. הנשיא ישמש יו"ר מועצת האגודה ויפתח ישיבות אלה.291ישיבות הוועידה הארצית בחרה המועצה במועמד לנשיא האגודה, אך מינויו לא הושלם. בדצמבר 2016 ביולי , כדי שימליץ לנשיא המדינה למנות את 292 פנה מד"א שנית לשר הבריאות2016 המועמד לתפקיד נשיא האגודה. נמצא כי במועד סיום הביקורת שר הבריאות עדיין לא השיב על פנייה זו של מד"א, ובשל כך המינוי לא הושלם. כתב משרד הבריאות למשרד מבקר המדינה כי הסיבה לכך שהשר 2019 בפברואר עיכב את המלצתו לנשיא המדינה נעוצה בכשל במערכת המחשוב. לטענתם נעשו כמה ניסיונות לאשר את המינוי במערכת הממוחשבת, אולם הניסיונות לא צלחו. היות שהמשרד וסגן השר עסוקים במשימות דחופות רבות, אישור המינוי התעכב ולפיכך לא הושלם. עוד ציינו המשרד וסגן השר כי הם נתנו את דעתם על התקלה האמורה ויטפלו בה, כדי למנוע תקלות דומות בעתיד. מד"א מסר בתשובתו כי מינויו של נשיא האגודה עודנו ממתין להמלצת שר הבריאות. על משרד הבריאות והשר את להשלים הטיפול במינוי נשיא האגודה כחוק ולהעביר את המלצת השר לנשיא המדינה כדי לאשר את המינוי לתפקיד נשיא האגודה. (א).4 ראו חוק מד"א סעיף 287 .)1()1(א1 ראו תקנון מד"א 288 (א) לתקנון מד"א: תפקידי המועצה כוללים: "...; לעצב את המדיניות הכוללת של האגודה 17 ראו סעיף 289 .ולעשות לקידום מטרות האגודה, מימוש יעדיה וטיפוח ערכיה; לבחור מועמדים לתפקיד נשיא האגודה (ב) לתקנון מד"א. 1 ראו סעיף 290 .(ב) לתקנון מד"א 16 ראו סעיף 291 . במד"א לא מצאו סימוכין לפניה הראשונה לשר הבריאות 292 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 143 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים הממצאים של משרד מבקר המדינה מעלים כי על מד"א ומשרד הבריאות לפעול בשיתוף פעולה להשלמת הטיפול בנושאים אלה: ייצוג הולם; הפרדת סמכויות בין הוועד הפועל לבין הנהלת מד"א; ואישור מינויו של נשיא האגודה. על משרד הבריאות ומשרד האוצר לפעול למנות את נציגי הממשלה החסרים במועצה של מד"א. רשות שדות התעופה בישראל המקור: אתר האינטרנט של רשות שדות התעופה 1977 רשות שדות התעופה בישראל (להלן - רש"ת) היא תאגיד ציבורי שהוקם בשנת (להלן - החוק או חוק רש"ת). מכוח 1977-מכוח חוק רשות שדות התעופה, התשל"ז החוק, תפקידי רש"ת הם להחזיק, להפעיל, לפתח ולנהל את שדות התעופה שפורטו ). רש"ת מפעילה 293בתוספת לחוק (בן גוריון, אילת, חיפה, מחניים, הרצלייה ורמון את שדות התעופה במדינת ישראל (למעט שדות תעופה צבאיים) וכן מעברים . רשת היא שמממנת, מתקציבה, את ההפעלה והפיתוח 294יבשתיים עם מדינות שכנות של שדות התעופה. מקור ההכנסות העיקרי של רש"ת הוא הפעילות הבין-לאומית מיליארד ש"ח. 3.7- הסתכמו הכנסותיה בכ 2018 בנמל התעופה בן-גוריון. בשנת מיליון ש"ח, 222 תמלוגים למדינה בסכום של 2018 - 2016 רש"ת שילמה בשנים עובדים קבועים 1,805 295 מיליון ש"ח בהתאמה, והעסיקה 1,162- מיליון ש"ח ו 962 מיליון ש"ח, התקציב 5,253- עובדים ארעיים. תקציב רש"ת לפיתוח היה כ 2,451-ו . 296 מיליון ש"ח 804- מיליון ש"ח, והתקציב לתפעול ואחזקה היה כ 1,664-לשכר היה כ .297בשנים האחרונות פרסם משרד מבקר המדינה כמה דוחות על רשות שדות התעופה במועד הביקורת חלק משדות אלו לא היו פעילים או הועתקו למקום אחר. 293 .2 (להלן: "הוראת שעה"), סעיף 1980 - ראו חוק רשות שדות התעופה (הוראת שעה) תש"ם 294 . תשובת רש"ת 295 .2018 ראו דוח חוק חופש המידע רש"ת 296 - פיתוח ותחזוקה של שדות תעופה פנים;957 ', עמ 2016 א67 דוח ראו מינויים ברשות שדות התעופה, 297 ; ביצוע פרויקטים ברשות - רשות שדות 813 ' עמ 2015 ,א66 , דוח מבקר המדינה ארציים ומנחתים, מבקר ; העסקת עובדים בשמונה תאגידים ציבוריים, 807 ' עמ 2013 א64 מבקר המדינה דוח התעופה, . 15 ' עמ2007 ,א58 המדינה, דוח 144 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה ראוי לציין לחיוב את הגידול בהעברת התמלוגים מרש"ת למדינה בין השנים .2016-2018 איוש מועצת רש"ת חברים אשר כולם ימונו על ידי שר 15 כי במועצת רש"ת יכהנו298חוק רש"ת קובע התחבורה באישור הממשלה: שבעה נציגי ציבור; שבעה עובדי מדינה ויושב ראש. חלק ממשרות 2014 עד 2010 ציין משרד מבקר המדינה שבשנים 2016 בשנת הדירקטורים שנקבעו בתקן של רש"ת לא היו מאוישות, וכן היו חברי דירקטוריון שלא יפורט מספר הדירקטורים שהם 34 . להלן בלוח299הופיעו לדיונים של הדירקטוריון .2019 לינואר2016 עובדי מדינה ונציגי ציבור שכיהנו בדירקטוריון רש"ת בין ינואר 2019 עד ינואר2016 הרכב המועצה מינואר:34 לוח איוש המועצההתקופה )15 הרכב המועצה(תקן עובדי מדינה )7 נציגי ציבור(תקן )8 (תקן 2016 ינואר - פברואר 8 3 5 2016 מרץ - יולי 9 4 5 2017 - אוקטובר2016 אוגוסט 10 4 6 2018 - פברואר2017 נובמבר 12 6 6 2018 מרץ-אוקטובר 11 6 5 2018 נובמבר 10 5 5 2019 - ינואר2018 דצמבר 9 4 5 - סיום הביקורת2019 ינואר 9 4 5 . חברי המועצה 15- מ7 - 3 לא אוישו 2019 - ינואר 2016 מהלוח עולה כי בחודשים ינואר כיהן השר הממנה בממשלה הפועלת בעת בחירות 2020 - 2019 יצוין כי בשנים חוזרות ונשנות. על שר התחבורה להשלים את מינוי חברי המועצה (הדירקטוריון) החסרים, כדי שאיוש המועצה (הדירקטוריון) יושלם. (א)(ב). 8 ראו חוק רש"ת סעיף 298 .958 ', עמ 2016 א67 דוח ראו מינויים ברשות שדות התעופה, 299 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 145 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים כהונת רואה החשבון המבקר כי שר התחבורה ושר האוצר ימנו לרש"ת רואה חשבון מבקר, לפי 300חוק רש"ת קבע , וכי הוא יבקר את הדוחות 301המלצת הוועדה שמונתה לפי חוק החברות הממשלתיות הכספיים ויחווה את דעתו עליהם. עוד קבע חוק רש"ת כי על מינוי רואה החשבון המבקר ועל שכרו יחולו כללים לפי חוק החברות הממשלתיות בשינויים המחויבים. כללי החברות , קובעים כי רואה חשבון מבקר 1994-הממשלתיות (מינוי רואי חשבון ושכרם), התשנ"ד לא ימונה לתקופה של יותר משש שנים רצופות, וכי רשות החברות הממשלתיות רשאית להאריך את תקופת המינוי האמורה (דהיינו שש שנים) בשנה נוספת אם החלפת רואה החשבון עלולה לגרום נזק ממשי לחברה (ראו לעיל בפרק בנושא כהונת רואה חשבון מבקר). כללים אלה אינם חלים על רוב התאגידים הציבוריים. החלפת רואה חשבון וקציבת כהונתו לאחר כמה שנים נועדה לשפר את הבקרה על פעולות התאגיד ושמירה תוקן חוק רש"ת, והתיקון החיל 2018 על אי-תלותו של רואה החשבון המבקר. במרץ על רש"ת את הכללים שקבעו שר האוצר ושר המשפטים לחברות הממשלתיות, בדבר הגבלת כהונת רואה חשבון המבקר לתקופה של שש שנים. מממצאי הביקורת עולה כי רואה חשבון המבקר של רש"ת מכהן בתפקידו ) ומאז לא הוחלף, למרות התיקון שבוצע בחוק 1995 שנים (משנת24-יותר מ . 2018 רש"ת בשנת כי לפני תיקון חוק רש"ת, 2020 רש"ת מסרה בתשובתה למשרד מבקר המדינה ביוני דיון עקרוני במשך כהונת רואה החשבון ובהמשך 2016 קיימה מועצת הרשות באפריל מינויו. המועצה שקלה מגוון שיקולים והחליטה שלא להחליף את משרד רו"ח המבקר, אך דרשה לוודא כי אחת לשש שנים תבוצע רוטציה בין השותפים הבכירים. בכל הנוגע להגבלת כהונת 2018 על רש"ת לפעול בהתאם לחוק שתוקן בשנת רואה החשבון המבקר. פרסום דוחות כספיים . החוק מחייב את מועצת רש"ת 302החובה להכין דוחות כספיים מוסדרת בחוק רש"ת להגיש את הדוחות הכספיים לשר התחבורה והבטיחות בדרכים ולשר האוצר, אך לא .303מחייבת אותה לפרסמם בקרב כלל הציבור .2018 ב, תיקון לחוק רשות שדות התעופה ממרץ 38 סעיף 300 (ג) חוק החברות הממשלתיות 44 סעיף 301 .א לחוק רשות שדות התעופה 38 סעיף 302 .א(ג) לחוק רשות שדות התעופה 38 סעיף 303 146 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה מתוך הדוחות הכספיים במסגרת דין וחשבון304נמצא כי רש"ת מפרסמת נתונים שנתי שלה המוגש על פי חוק חופש המידע, אך היא אינה מפרסמת בציבור את דוחותיה הכספיים. רש"ת מסרה בתשובתה כי היא אינה חייבת בפרסום דוחות כספיים לציבור, ולכן היא עומדת בדרישות החוק. משרד מבקר המדינה ממליץ כי מועצת רש"ת תשקול לפרסם בציבור את דוחותיה הכספיים המלאים באתר האינטרנט של רש"ת, כדי להגביר את השקיפות ולהתאימה לזו החלה על חברות ממשלתיות וגופים ציבוריים אחרים המפרסמים ביוזמתם דוחות כספיים מלאים. מינוי בני משפחה לוועד העובדים העסקה של קרובי משפחה באותו הארגון צריכה להיות כפופה למגבלות שונות. , 2005-תקנות החברות הממשלתיות (כללים בדבר העסקת קרובי משפחה), התשס"ה קבעו הגבלות להעסקת קרובי משפחה ואיסור יחסי כפיפות, ניגוד עניינים או קשרי עבודה בהעסקת קרובי משפחה, הצהרת עובד המועמד לתפקיד אחר בחברה או לקידום בדרגה, ימסור לחברה הצהרה בדבר קרובי משפחה המועסקים בחברה. תקנות אלו לא חלות על רש"ת. כמו כן, קבעה רשות החברות הממשלתיות בחוזרים הגבלות שונות לגבי העסקת עובדים שהם בני משפחה. בחוזר של רשות החברות נקבע כי ראוי שהדירקטוריון יבחן כל קידום או שינוי בתנאי השכר 305הממשלתיות וההעסקה של עובדים, תוך הענקת תשומת לב מיוחדת לקידומם של עובדים שהם קרובי משפחה של עובדים בתפקיד בכיר, או של עובדים המדורגים באחת משש קבעה הרשות כי יש להקים מאגר מידע 306דרגות השכר הגבוהות. בחוזר נוסף מלא ומעודכן לגבי קיומם של קשרי משפחה בין כלל העובדים המועסקים בחברה. של ההסתדרות נקבע כי "קרובי משפחה לא יכהנו יחדיו בו-307בתקנון ועדי עובדים זמנית כחברים בוועד העובדים....קרוב משפחה לעניין סעיף זה: אב, אם, בת, בן, אח, אחות, בן/בת זוג". הפירוט כולל הכנסות; הוצאות שכר; הוצאות אחזקה, הפעלה וכלליות; פחת והפחתות; דמי מכירה 304 .ותמלוגים לממשלה , סדרי העסקת קרובי משפחה. 2007/2 ראו חוזר עבודה 305 ) תקנות החברות הממשלתיות (כללים בדבר העסקת קרובי משפחה 2007/5 ראו חוזר עבודה 306 .)2005-התשס"ה (יב).8 ראו סימן א': כללי סעיף 307 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 147 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים כשכמה קרובי משפחה משתתפים בוועד העובדים של ארגון עלולות להיווצר קבוצות בעלי עניין וקבוצות לחץ המונעות משיקולים זרים עד כדי חשש לניגוד עניינים בין טובת בני המשפחה ובין טובתם של כלל העובדים וחשש לפגיעה במינהל תקין ובטוהר המידות, וזאת בייחוד כאשר מדובר בבני משפחה מקרבה ראשונה. תקנון קבע סייגים לזכות להיבחר וכן קבע כי קרובי משפחה 308ועדי עובדים של הסתדרות (ובהם אחים) לא יכהנו יחדיו בעת ובעונה אחת כחברים בוועד העובדים. מכהנים בוועד עובדי רש"ת 2001 נמצא כי משנת3092007 בדוח מבקר המדינה משנת שני אחים. לאחר הבחירות לוועד הודיע מחזיק תיק עובדי התחבורה בהסתדרות ליו"ר ועדת הבחירות כי לפי חוות דעת משפטית שקיבל, אפשר לפרש את איסורי השניים 2001 התקנון בדרך המאפשרת לשני האחים לשמש חברי ועד. ואכן ממאי כי בבחירות לוועד שהתקיימו 2007 חברים בוועד. עוד נמצא בביקורת משנת נבחרו שוב האחים, וגם הפעם נבחר אחד האחים ליו"ר הוועד. נוסף 2004 בפברואר נבחרו לוועד גם שני אחייניהם. בעקבות פניית משרד 2004 על כך, בבחירות בפברואר ליו"ר ההסתדרות, השיבה מנהלת הלשכה המשפטית של 2006 מבקר המדינה במרץ האגף לאיגוד מקצועי כי הערותיו בדבר הרכבו של ועד העובדים במקום העבודה, שהועלו בביקורת על פעילותו של המעביד, פותחת פתח להתערבות אסורה של המעביד בענייניו הפנימיים של ארגון העובדים. היא הציגה פרשנות ולפיה על אף איסורי התקנון שני האחים רשאים לשרת בוועד, היות שהם עובדים ביחידות שונות, ומינוים של שני האחיינים לחברי ועד אינו פסול, כי הם בדרגת קרבה שלא נאסרה בתקנון. משרד מבקר המדינה העיר כי כהונתם של ארבעת בני משפחה אחת בוועד העובדים מקנה להם עמדת כוח בלתי סבירה כלפי הנהלת רש"ת ועלולה לפגוע באפשרות לנהל באופן תקין את רש"ת. בעקבות הערת מבקר המדינה הודיעה מנהלת הלשכה המשפטית של האגף לאיגוד מקצועי כי ההסתדרות מקבלת את המלצת המבקר בדבר בחינה מחודשת של הוראות תקנון ועדי העובדים. הועלה כי בוועד עובדי רש"ת ממשיכים לכהן 3102014 בדוח מבקר המדינה משנת שלושה בני משפחה - שני האחים והאחיין. הביקורת הנוכחית העלתה כי בוועד עובדי הרשות עדיין מכהנים שלושת בני המשפחה - שני האחים ואחיינם. (י"ג). 8 ' סע2000 ראו תקנון ועדי עובדים, ההסתדרות החדשה, נובמבר 308 ,) בפרק "העסקת עובדים בתאגידים בתחומי התשתיות 2007( א58 דוח שנתי ראו דוח מבקר המדינה, 309 .15 'התעבורה והתקשורת", עמ ; 133 ') בפרק "גיוס והעסקה של קרובים ומקורבים בתאגידים" עמ 2014( א65 דוח שנתי ראו מבקר המדינה, 310 .207 'ובאותו דוח תת פרק, רשות שדות התעופה עמ 148 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה כי תקנון ועדי עובדים2020 ההסתדרות מסרה בתשובתה למשרד מבקר המדינה ביוני אוסר על בחירתם של קרובים מדרגה ראשונה לוועד העובדים, אך איסור זה לא חל על עובדים שנבחרים על ידי יחידות בחירה נפרדות ומבטאים את האינטרסים של סקטורי עובדים שונים. ממילא קשר של דוד ואחיין אינו קשר מדרגה ראשונה. ההסתדרות הוסיפה כי אומנם מסרה בתשובתה לגבי הדוח הקודם כי היא "מקבלת את המלצת המבקר בדבר בחינה מחודשת של הוראות תקנון ועדי העובדים", עם זאת לטענתה מדובר בבחינה בלבד, ואין ולא הייתה בכך כל התחייבות לקבל את ההמלצות שהועלו בביקורת. משרד מבקר המדינה מציין כי כהונתם של שלושה בני משפחה אחת מקירבה ראשונה, הכוללת לפי הגדרת התקנות גם בן/בת אח או בן/בת אחות, בוועד העובדים אינה עולה בקנה אחד עם כללי מינהל תקין, וכי במועד סיום הביקורת הנושא עדיין לא בא על פתרונו. משרד מבקר המדינה ממליץ לרש"ת ולהסתדרות לתת את דעתן להגבלת חברות בוועד של קרובי משפחה, כפי שהוגדרו בתקנות החברות הממשלתיות (כללים בדבר העסקת קרובי , הכוללים כאמור גם קשרים של בן/בת אח או בן/2005-משפחה), התשס"ה בת אחות, כאשר הם נבחרו על ידי אותו סקטור של עובדים. התמודדות יו"ר הוועד בבחירות לכנסת כי עובדי תאגידים שהוקמו מכוח החוק שדרגותיהם או 311חוק יסוד הכנסת קובע נוסח [ תפקידיהם ייקבעו בחוק לא יהיו מועמדים לכנסת. חוק הבחירות לכנסת כי עובד המדינה (לרבות עובד תאגיד שהוקם על 312, קובע1969-, התשכ"ט]משולב פי חוק), שדרגתו היא אחת מארבע הדרגות העליונות בכל סולם דירוג לא יהיה ימים לפני 100( מועמד לכנסת אלא אם כן חדל להיות עובד במועד הקבוע בחוק פרסמה נציבות שירות המדינה הוראות בעניין הבחירות 30.12.18-הבחירות). ב , וכי עובד מדינה 6.1.19 יהיה 314" ובה קבעה כי "המועד הקובע 31321-לכנסת ה רק אם התפטר משירות 21-שדרגתו כמפורט לעיל יהיה כשיר להתמודד לכנסת ה המדינה עד המועד הקובע כאמור, ועד בכלל. 21-יו"ר ועד עובדי רשות שדות התעופה, החליט להתמודד בבחירות לכנסת ה . הוא פנה ליועמ"ש של רש"ת דאז, שהיה במועד זה בתהליך חפיפה 2019 באפריל ) לחוק. 10(7 ראו סעיף 311 . לחוק56 ראו סעיף 312 .7/ הודעה מס' עט 313 . "המועד הקובע" הוא תאריך שלפיו בודקת ועדת הבחירות את כשירות מועמד לעמוד בבחירות לכנסת 314 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 149 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים . היועמ"ש דאז315לקראת סיום תפקידו ברש"ת, וביקש לקבל ייעוץ משפטי בנושא 30 יעץ ליו"ר הוועד כי הוא יוכל להתמודד בבחירות בתנאי שדרגתו תורד (מדרגה בדירוג 26 בדירוג בתעופתי) לדרגה החמישית מלמעלה באותו סולם דירוג (דרגה התעופתי). מסר היועץ המשפטי דאז לנציגי משרד מבקר המדינה כי הייעוץ ניתן 2019 ביולי בעל פה, על בסיס חברי, וכי לא התקבלה חוות דעת. בהמשך פנה יו"ר הועד למנכ"ל רש"ת בבקשה להורידו לדרגה החמישית מלמעלה. בישיבה בנושא שהתקיימה , לפני המועד הקובע להגשת מועמדות לכנסת, השתתפו מנכ"ל 2019 בינואר רש"ת, סמנכ"ל למינהל ברש"ת, היועמ"ש דאז ויו"ר הועד. לאחר שיו"ר הועד הציג את הנושא המנכ"ל בירר אם הוא מבין את המשתמע מבקשתו ואת השפעותיה . לאחר שהובהר כי העובד מעוניין בהורדה בדרגותיו, סמנכ"ל לאמרכלות 316הצפויות . עם זאת, לאחר הורדתו בדרגות, הוא המשיך 8.1.19-ברש"ת ביצע את ההורדה ב לכהן בשני תפקידים (שבעדם הוא מקבל שכר מרש"ת): כיו"ר ועד עובדי רשות שדות התעופה וכמנהל אגף תפעולי. במהלך בדיקות כלל רשימות המועמדים שהוגשו לוועדת הבחירות המרכזית לכנסת עלה כי העובד עדיין עובד ברש"ת. על כן נציגי ועדת הבחירות המרכזית פנו היה העובד מדורג בדרגה הגבוהה 6.1.19 לרש"ת כדי לברר את דרגתו, ונענו כי עד ביותר בסולם הדירוג, והחל במועד זה הורד, לבקשתו, בחמש דרגות באותו סולם דירוג. בירור שקיימה ועדת הבחירות בנושא העלה כי דרגתו של העובד הורדה , לאחר התאריך הקובע. בשל כך 8.1.19-רטרואקטיבית, בהוראת הסמנכ"ל, רק ב הציע יו"ר ועדת הבחירות, המשנה לנשיאות בית המשפט העליון, שהעובד ישקול את האפשרות להסיר את מועמדותו, בכפוף לביטול הורדתו בדרגות. ואכן העובד נענה בחיוב להצעה זו. משרד מבקר המדינה מעיר להנהלת רש"ת כי הורדתו של העובד, בחמש בדירוג התעופתי) הגם שנעשתה לבקשתו, 26 לדרגה 30 דרגות (מדרגה היוותה מהלך חריג אשר לא היה מקום לבצעו. מומלץ כי נציבות שירות המדינה בסיוע היועץ המשפטי לממשלה יחדדו את הנחיותיהם בעניין הצגת מועמדות לכנסת של עובדים בכירים בשרות הציבורי כדי למנוע הישנות של מקרה דומה. (א).8 , סעיף 21- של ועדת הבחירות המרכזית לכנסת ה 3/21 ראו החלטה פ"מ 315 מההסבר שמנכ"ל רשת מסר לנציגי משרד מבקר המדינה, עולה כי לא נדון עם היו"ר האפשרות לחזיר 316 .לאותו לדרגתו הקודמת במידה והוא לא נבחר לכנסת 150 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינהסיכום תאגידים ציבוריים הוקמו מתוקף החוקים המקימים על מנת למלא תפקידים מיוחדים עבור הציבור, והם נדרשים לפעול באופן עצמאי. התאגידים הציבוריים מעסיקים עשרות אלפי עובדים ומתנדבים, הם אחראים למתן שירותים חיוניים לציבור ושולטים על תקציבים ונכסים בשווי עשרות מיליארדי ש"ח. על התאגידים לקיים מערך ממשל תאגידי תקין כדי לבצע פיקוח עצמי על תפקודיהם. עם זאת יש צורך בביצוע פיקוח מקצועי ובבקרה על פעילות התאגידים על ידי משרדי הממשלה. התאגידים השונים נבדלים זה מזה במערך הפיקוח הממשלתי והממשל התאגידי. על התאגידים הציבוריים לא חל מערך אחיד של כללים המסדיר את פעולתם. בחלק הראשון בדוח בוצעה ביקורת על הפיקוח והבקרה על כלל התאגידים הציבוריים באופן עקרוני, ובחלק השני באופן פרטני, בחמישה תאגידים ציבוריים המנהלים מחזור הכנסות במיליארדי ש"ח. בדוח הועלו ליקויים בתחומי הממשל התאגידי בתאגידים הציבוריים, כמו: אי-פרסום דוחות כספיים לציבור, חסר מערך לבחינת נכונות המידע בדוחות הכספיים והאפקטיביות של מערך הבקרה הפנימית, איחור באשור תקציבים, איוש חסר של יושבי ראש ודירקטורים בהנהלות התאגידים, מחסור בדירקטורים בעלי מומחיות בתחום החשבונאי והפיננסי וכן רואי חשבון ועורכי דין המכהנים תקופות ארוכות ללא קציבת כהונתם. חלק מהגופים המבוקרים העיקריים (משרד ראש הממשלה, משרד המשפטים, רשות החברות הממשלתיות, משרד התרבות והספורט ורשות שדות התעופה) ציינו כי הם מייחסים חשיבות רבה לדוח הביקורת ולממצאיו בנושא הפיקוח והבקרה בתאגידים ציבוריים ולצורך בחיזוק הממשל התאגידי בהם. נוכח מעמדם הציבורי המובהק של התאגידים הציבוריים, וכן נוכח מספרם ) והעובדה כי הם מנהלים כספים בסך עשרות מיליארדי ש"ח, 54( הרב מומלץ לגבש תפיסה כללית ומקיפה בכל הנוגע לכללי הממשל התאגידי בהם; לוודא כי הדירקטוריונים של התאגידים מאוישים במלואם; לבחון אם יש צורך לקבוע הוראות בדבר מינוי דירקטור בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית וכן בדבר מינוי דירקטורים בעלי מומחיות פרטנית בעיסוק המרכזי של התאגיד, תוך שמירה על גיוון הדירקטוריון, לרבות הקפדה על ייצוג הולם של נשים ושל כלל הרבדים של החברה הישראלית. כל אלה יתרמו להגברת האפקטיביות של הפיקוח הממשלתי, והציבורי על התאגידים הציבורים. היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 151 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים בהתאם לממצאי הביקורת בתחום הממשל התאגידי בתאגידים הציבוריים מוצע כי משרד המשפטים ביחד עם משרד ראש הממשלה ומשרד האוצר יפעלו להסדרה כוללת בעניין כלל התאגידים הציבוריים, ויבחנו את האפשרות לרכז בידי גורם ממשלתי אחד את האחריות לכלל התאגידים הציבוריים ואת הפיקוח עליהם תוך שמירה על עצמאות של תאגידים בעלי אופי רגולטורי. ), best practice guide( עוד מומלץ לפתח ולפרסם מדריך להתנהגות ראויה במטרה להגביר את הפיקוח והבקרה על כלל התאגידים. 152 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה תאגידים ציבוריים 1 נספח מס"ד שם התאגיד בית דוד בן גוריון + המכון למורשת דוד בן גוריון 1 בנק ישראל 2 האקדמיה הלאומית הישראלית למדעים 3 האקדמיה ללשון העברית 4 המוסד לבטיחות ולגהות 5 המוסד לביטוח לאומי 6 המועצה להסדר ההימורים בספורט 7 המועצה להשכלה גבוהה 8 המועצה לענף הלול 9 המרכז להנצחת המורשת של ההתיישבות בגוש קטיף 10 המרכז להנצחת זכרו של יצחק רבין 11 המרכז להנצחת זכרו של מנחם בגין 12 המרכז למורשת הדרוזים 13 המרכז למורשת ששת הימים 14 הרשות הישראלית לחילופי נוער וצעירים 15 הרשות הלאומית לבטיחות בדרכים 16 הרשות הלאומית להסמכת מעבדות 17 הרשות הלאומית לחדשנות טכנולוגית 18 הרשות הלאומית למורשת יהדות לוב 19 הרשות הלאומית לתרבות היידיש 20 הרשות הלאומית לתרבות הלדינו 21 הרשות השנייה לטלוויזיה ולרדיו 22 הרשות לפיתוח הנגב והגליל 23 הרשות לפיתוח ירושלים 24 הרשות לשיקום האסיר 25 הרשות לשמירת הטבע והגנים הלאומיים 26 יד ושם 27 יד יצחק בן צבי 28 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 153 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים לשכת עורכי הדין 29 מגן דוד אדום 30 מועצת בתי העלמין היהודיים בברקת 31 מועצת הצמחים 32 מכון התקנים 33 מכון וינגייט 34 מרכז זלמן שזר לחקר תולדות העם היהודי 35 קרן וולף 36 קרנית 37 רשות העתיקות 38 רשות נחל הירקון 39 רשות נחל הקישון 40 רשות ניירות ערך 41 רשות ניקוז גליל מערבי 42 רשות ניקוז ים המלח 43 רשות ניקוז ירדן דרומי 44 רשות ניקוז כנרת 45 רשות ניקוז כרמל 46 רשות ניקוז ערבה 47 רשות ניקוז שורק - לכיש 48 רשות ניקוז שיקמה-בשור 49 רשות ניקוז שרון 50 רשות שדות התעופה 51 שירות התעסוקה 52 תאגיד השידור הישראלי 53 תאגיד רופאים וטרינריים 54

תקציר:
 89 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתייםתקצירחלק ב היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ציבוריים רקע העקרונות של ממשל תאגידי פורטו בחלק הראשון של דוח זה. חלק זה מתמקד בבחינת היבטים מסוימים בחמישה תאגידים ציבוריים גדולים. אף שכל תאגיד פועל לפי חוק הקמה נפרד, הדוח מעלה כמה ליקויים המאששים את המסקנה העולה מהחלק הראשון של הדוח ולפיה יש צורך להביא להסדרת תחום הממשל התאגידי בתאגידים. נתוני מפתח מיליון ש"ח 417 ההכנסות השנתיות של מכון התקנים מיליון ש"ח 608 סך התמיכה השנתית של המועצה להסדר ההימורים בספורט בענפי הספורט4,500 מספר אגודות הספורט הנהנות מתמיכת המועצה להסדר ההימורים בספורט 25% שטח המדינה שבאחריות רשות הטבע והגנים מיליון ש"ח 878 הכנסות מגן דוד , 2018 אדום בשנת 185 מכלל זה מיליון ש"ח תרומות מהציבור מיליארד ש"ח 3.8 ההכנסות השנתיות של רשות שדות התעופה מיליארד ש"ח 1.77 תמלוגים שהעבירו רשות שדות התעופה והמועצה להסדר ההימורים בספורט 2018 למדינה בשנת מיליון8 מספר המבקרים השנתי בשמורות הטבע ובגנים הלאומיים פעולות הביקורת בדק משרד מבקר המדינה היבטים מסוימים 2019 - דצמבר 2018 בחודשים דצמבר בממשל תאגידי בשלושה תאגידים ציבוריים גדולים: מכון התקנים הישראלי (המכון), המועצה להסדר ההימורים בספורט (הטוטו) ורשות הטבע והגנים (רט"ג). נוסף על כך, בשני תאגידים - מגן דוד אדום (מד"א) ורשות שדות התעופה (רש"ת) - בוצע מעקב בנוגע לממצאים הנוגעים להיבטי ממשל תאגידי שהועלו בדוחות קודמים של מבקר המדינה. 90 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה תמונת המצב העולה מן הביקורת מכון התקנים - דוחותיו הכספיים של המכון לכל אחת מהשנים מועד אישור הדוחות הכספיים הועברו מהנהלת המכון לעיון הוועד הפועל ולאישורו בחודשים אוגוסט- 2018 - 2015 .ספטמבר, לאחר תום השנה המבוקרת - המכון לא מפרסם באתר שלו במרשתת דוחות כספיים ופרוטוקולים של שקיפות דיוני הוועד הפועל או מידע על אופן ביצוע תוכניות העבודה. - בהתאם לחוק, הממונה על התקינה במשרד הכלכלה ממונה ניגוד עניינים מוסדי לחבר בוועד הפועל של מכון התקנים. הממונה אחראי לקבוע אם לאשר לגופים לבצע בדיקות עמידה בתקן (בפעילות זו אותם גופים מתחרים למעשה במכון) וכן קובע נהלים לפתיחת תחומים לתחרות עם המכון (תחומים שעד כה היה למכון מונופול עד כה). ריבוי תפקידים זה עלול ליצור ניגוד עניינים מוסדי בין תפקידיו. החליט הוועד הפועל להכין תוכנית אסטרטגית 2014 - בשנת תוכנית עבודה רב-שנתית כוללת עבור המכון. במועד סיום הביקורת, יותר מחמש שנים לאחר קבלת ההחלטה האמורה, עדיין לא הוכנה התוכנית הרב-שנתית. , ועדת 2019 ועד מועד סיום הביקורת, בדצמבר 2018 - משנת כינוס ועדת ההשקעות ההשקעות לא התכנסה ולא קיבלה דיווח על ביצועי מנהלי ההשקעות. , במסגרת שינויים ארגוניים במכון, הוכפף 2019 - בנובמברמינוי מנהל לאגף המינהל , 2019 ועד נובמבר2016 אגף המינהל למנהלת אגף משאבי אנוש. נמצא כי מדצמבר במשך כשלוש שנים, לא היה במכון מנהל אגף מינהל קבוע ובתקופה זו מונה עובד במשרת אמון לתפקיד, ללא שנקבעו הוראות בנושא. - בעקבות הביקורת הביא מנכ"ל המכון את הקוד האתי לאשרור בוועד הפועל. קוד אתי המועצה להסדר ההימורים בספורט (הטוטו) 2018 - 2016 - בכל אחת מהשנים השתתפות נציגי הציבור בישיבות דירקטוריון התקיימו שבע עד עשר ישיבות דירקטוריון, ובכל שנה נעדרו משלוש עד שבע מהישיבות נציגי ציבור שונים. - במועצת המנהלים של הטוטו הרכב הדירקטוריון חסר, הרכב הדירקטוריון (מועצה) והדבר מקשה את ניהול הדירקטוריון והפעלת תתי-הוועדות שלו. הצעת התקציב לא הוגשה לאישור ועדת הכספים, 2017 - בשנת אישור תקציב שנתי . בשנת 1967-ובשל כך לא אושרה בהתאם לחוק להסדר ההימורים בספורט, התשכ"ז תקציב הטוטו אושר רק בחודש יוני. 2018 91 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים | תקציר - לא נמצא כי המועצה מסרה דין וחשבון של ועדת הביקורת לשרים ועדת הביקורת , במהלך הביקורת, הועבר הדין וחשבון כנדרש לשרת התרבות 2019 כנדרש בחוק. במרץ והספורט ולשר האוצר. העביר הטוטו 2019 בפברואר מיליון ש"ח. 608- העביר הטוטו למדינה מעודפיו כ 2018 בשנת מיליון ש"ח לכיסוי יתרת הקרנות הייעודיות המועברות למדינה.458 למדינה סכום נוסף של רשות הטבע והגנים (רט"ג) - במהלך העשור האחרון הרכב הדירקטוריון במליאת רט"ג היה הרכב הדירקטוריון חברים במליאת 8 יש2020 חברים אשר נקבעו בחוק, נכון לתחילת שנת 19 חסר. מתוך שיעורי 2018 - 2016 נשים ונציג אחד שהינו בן מיעוטים). בשנים3 הרשות (מתוכם בהתאמה. נוסף על כך כשלוש שנים אין יו"ר 42%- ו60% ,63% איוש הדירקטוריון היו קבוע לדירקטוריון. - טרם הותקנו תקנות המאפשרות לשלם גמול עבור השתתפות בישיבות דירקטוריון שכר ליו"ר המליאה ולחבריה. מצב זה משפיע על הנוכחות הדלילה בישיבות המליאה, על ניהולה ועל תהליך קבלת ההחלטות. - רט"ג אינה מפרסמת באתר שלה במרשתת את תקציבה, מידע על ביצוע שקיפות התקציב, דוחות כספיים מלאים ופרוטוקולים של דיוני הדירקטוריון. השלימה רט"ג הכנת סקר סיכונים.2016 בשנת מגן דוד אדום (מד"א) - הגם שתיקון תקנון מד"א בעניין ייצוג הולם לנשים ייצוג הולם במוסדות מד"א , טרם הושלם 20.4.20 -ולאוכלוסיות מיעוטים במוסדות התאגיד הושלם ופורסם ב איוש מוסדות של מד"א בדרך שתיתן ביטוי לייצוג הולם במוסדותיה. החליטה מועצת 2013 - באוקטוברעדכון תקנון מד"א לרבות בעניין הפרדת סמכויות מד"א לעדכן את תקנון מד"א בעניין הסדרת מעמדו של מנכ"ל האגודה (הגדרת הסמכויות בין הנהלת מד"א לבין הוועד הפועל), הקמת ועדות מתמידות וועדות מיוחדות, קביעת מספר ישיבות המועצה ומינוי נציג לשכת עורכי הדין למועצה. עד למועד סיום הביקורת טרם הושלם הליך אישור העדכון של התקנון. - במועד סיום הביקורת טרם מונו נציגי המדינה למועצה (ששיעורם איוש המועצה אמור להיות כרבע מחברי המועצה): ועדת המינויים של הממשלה לא מינתה ארבעה חברי מועצה, שר האוצר ושר החוץ לא מינו שלושה חברי מועצה, ומינוי נציגי משרד הבריאות טרם הושלם מאחר ששר הבריאות טרם אישר את ארבעת מועמדי המשרד כיהנו 2020 - ו2019 שהוועדה לבדיקת מינויים המליצה על מינוים. יצוין כי בשנים השרים הממנים בממשלה הפועלת בעת בחירות חוזרות ונשנות. 92 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינהרשות שדות התעופה לא מונו שלושה 2019 עד ינואר2016 - בחודשים ינואר איוש הדירקטוריון (מועצה) כיהן השר הממנה 2020- ו2019 חברי הדירקטוריון. יצוין כי בשנים15-עד שבעה מ בממשלה הפועלת בעת בחירות חוזרות ונשנות. - רואה החשבון המבקר של רש"ת מכהן בתפקידו יותר כהונת רואה חשבון מבקר בחוק רש"ת 2018 ) ומאז לא הוחלף, למרות התיקון משנת1995 שנים (משנת24 -מ שהחיל עליה את המגבלות שנקבעו על ידי רשות החברות הממשלתיות בנוגע להגבלת כהונת רואה החשבון המבקר. - רש"ת מפרסמת נתונים מתוך הדוחות הכספיים במסגרת דין וחשבון שנתי שקיפות שלה המוגש על פי חוק חופש המידע, אך היא אינה מפרסמת בציבור את דוחותיה הכספיים. - בוועד עובדי הרשות עדיין מכהנים שלושה בני אותה משפחה - שני העובדים ועד אחים ואחיינם, הגם שהנושא הוצג כליקוי בכמה דוחות מבקר מדינה בעבר. כמו כן, יו"ר הוועד הורד לבקשתו בחמש דרגות, במהלך חריג, על מנת שיוכל להתמודד בבחירות לכנסת. בעקבות הדיון שקיים יו"ר ועדת הבחירות המרכזית הסיר היו"ר את מועמדתו והוחזר לדרגתו. מיליון 962 , מיליון ש"ח222 העבירה רש"ת למדינה תמלוגים בסכום של2018 - 2016 בשנים מיליון ש"ח בהתאמה.1,162-ש"ח ו עיקרי המלצות הביקות - על השרים הממנים להשלים את איוש הדירקטוריונים בכלל חמשת התאגידים כללי הציבוריים, ובכלל זה לתת את הדעת על סוגיית הייצוג ההולם. מומלץ לבחון בכל תאגיד את הצורך במינוי דירקטור אחד לפחות בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית כדי לשפר את עבודת הדירקטוריון ואת הבקרה הכספית על התאגידים. - מומלץ כי חמשת התאגידים הציבוריים יפרסמו באתר שלהם נתונים תקציביים, כללי תוכניות עבודה ומימושן וכן את הדוחות הכספיים המבוקרים ומידע רלוונטי נוסף. - על חמשת התאגידים הציבוריים לפעול לאישור תקציבם השנתי מבעוד מועד כללי ולהשלים את אישור הדוחות הכספיים המבוקרים בסמוך לתום השנה המבוקרת. - מומלץ כי משרד הכלכלה יבחן בשיתוף משרד המשפטים את הצורך התקנים מכון להסדיר, במידת הנדרש, את החשש לניגוד עניינים מוסדי של הממונה בכל הנוגע למילוי תפקידו כדירקטור שמונה בהתאם לחוק. - מומלץ כי המשרד להגנת הסביבה ישלים את הסדרת רשות הטבע והגנים (רט"ג) התגמול לנציגים חיצוניים לשם עידוד השתתפותם בישיבות הדירקטוריון. - על מד"א להשלים את איוש מוסדותיה בדרך שתיתן ביטוי מגן דוד אדום (מד"א) לייצוג הולם במוסדותיה. 93 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים | תקציר - כהונתם של שלושה בני משפחה אחת בוועד העובדים רשות שדות התעופה (רש"ת) אינה עולה בקנה אחד עם כללי מינהל תקין. במועד סיום הביקורת הנושא עדיין לא בא על פתרונו. על הנהלת רש"ת וההסתדרות לתת את דעתן להגבלת חברות בוועד של קרובי משפחה, כפי שהוגדרו בתקנות החברות הממשלתיות, הכוללים כאמור גם קשרים של בן/בת אח או בן/בת אחות, כאשר הם נבחרו על ידי אותו סקטור של עובדים. מומלץ כי היועץ המשפטי לממשלה ונציבות שירות המדינה יחדדו את הנחיותיהם בעניין הצגת מועמדות לכנסת של עובדים בכירים בשירות הציבורי, וזאת כדי למנוע הישנות מקרה של הורדת דרגת עובד בכיר כדי לאפשר לו להתמודד בבחירות לכנסת. פעילויות מגוונות של תאגידים ויבוריים המקור: אתרי האינטרנט הרשמיים של המועצה להסדר ההימורים בספורט, מגן דוד אדום ורשות הטבע והגנים. סיכום דוח זה מעלה ליקויים בממשל התאגידי של חמישה תאגידים ציבוריים גדולים שמחזור פעילותם יחד נאמד במיליארדי ש"ח וכן המלצות לשיפורם. על התאגידים לפעול לתיקון הליקויים שהועלו בדוח זה. בהתאם לממצאי הביקורת בתחום הממשל התאגידי בתאגידים הציבוריים מוצע כי משרד המשפטים יפעל בשיתוף משרד ראש הממשלה ומשרד האוצר להסדרה כוללת של כלל התאגידים הציבוריים, וכי המשרדים האמורים יבחנו את האפשרות כי בידי גורם ממשלתי אחד ירוכזו האחריות לכלל התאגידים הציבוריים והפיקוח עליהם. כמו כן מומלץ להכין ), כדי להגביר את הפיקוח והבקרה best practice guide( ולפרסם מדריך להתנהגות ראויה על כלל התאגידים. היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים