HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
הרשות לא השלימה הקמת גוף מייעץ .
המאפשר להבהיר לפורשים אילו חלופות מיסוי עומדות לרשותם לעניין החיסכון .
הפנסיוני, ולפיכך פורשים רבים אינם ערים לחלופות האמורות.
עלה כי הרשות החלה בכתיבת "מדריך לפורש" , שבו ירוכז כל המידע הקיים בתחום .
החיסכון הפנסיוני, ובכלל זה מידע על חלופות המיסוי הנוגעות לקבלת מענקי פרישה או .
למענק פר ישה עקב מוות.
כמו כן, הרשות החלה לבצע פרויקט משותף עם ישראל .
דיגיטלית ורשות שוק ההון.
במסגרת זו יובאו כל חלופות המיסוי לידיעת הציבור לצורך מיצוי .
רשות המיסים מסרה כי המדריך יושלם ברבעון השני של שנת 2022 .
נוכח חשיבות נושא החיסכון הפנסיוני ואי-הבהירות הקיימת לפורש, בין היתר, .
בבחירת חלופות המיסוי, מומלץ כי הרשות תשלים את כתיבת המדריך לפורש .
ופרסומו לציבור לצד הכנת סימולטור שיעמוד לרשות הציבור.
האוצר יבחן את הקמתו של מרכז ייעוץ לפרישה.
56 שמירת פיצויים למטרת קצבה- עובד שפרש והסכומים העומדים לרשותו במרכיב הפיצויים אינם עולים על התקרה .
בסעיף, יראו אותו כאילו הגיש למנהל בקשה לרצף קצבה, אלא אם ביקש אחרת.
57 רצף פיצויים- עובד שבעת פרישתו מעבודה זכאי לקבל מענק פרישה ממעבידו, הסכומים שהשאיר בקופת גמל לא .
ייחשבו כאילו התקבלו ממנו.
מי שבחר ברצף פיצויים אצל מעביד קודם, תיחשב כל תקופת עבודתו אצל המעביד .
האחרון כתקופת עבודה אחת.
58 161 א- הודעת עובד עקב פרישה מעבודה.
מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב 2.
הקצבת זמן מוגבל לבחירת חלופות המיסוי של מענקי הפרישה: לעיתים עובד העוזב .
את מקום עבודתו מקבל תקבול הוני ולעיתים הוא מקבל קצבה למשך תקופה מסוימת.
בשנת 2008 במסגרת יישום מדיניות הממשלה לקידום החיסכון הפנסיוני ארוך הטווח .
לקצבה על פני אפיקי חיסכון אחרים, תוקן חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), .
בשנת2012 תוקנו60 הוראות הפקודה ונקבע כי אם עובד אשר עזב את מקום עבודתוקיבל .
תקבול הוני לפני תחילת שנת 2012 ולא הגיע לגיל הזכאות בתחילת שנת2012 , תחול עליו .
נוסחת השילוב החדשה 61 .
עוד נקבע בהוראות הפקודה כי קבלת הפטור ממס על הקצבה .
מותנה בכך שתוגש לפקיד השומה בקשה לקבלת פטור על היוון כאמור, לא יאוחר מתום .
ימים מהיום שבו ניתן לו לראשונה פטור ממס בשל קצבה מזכה .
בדוח הקודם נמצא כי לאחר חלוף מועד זה, לא רשאי הנישום לשנות עוד את החלטתו, .
החלטה שתשפיע על שארית ימיו.
עוד נמצא כי עובד המעוניין ברצף קצבה, צריך להגיש .
לפקיד השומה בקשה בעניין62 .
אם לא הגיש בקשה כאמור, לא יהיה זכאי לרצף קצבה .
בתגובתה על הדוח הקודם ציינה הרשות כי "הוצע בחוק ההסדרים 2013 תיקוןשמטרתו .
הייתה לפשט את המהלכים כך שהיחיד הממוצע לא נדרש לעשות שום דבר, והתוצאה .
המתקבלת הייתה שהכספים נשארים אוטומטית עד גיל פרישה".
ממצאי המעקב מעלים כי הליקוי תוקן בשנת 2017 .
לפיכך, עובד שפרש והסכומים .
העומדים לרשותו במרכיב הפיצויים אינם עולים על התקרה בסעיף, יראו אותו כאילו .
הגיש למנהל בקשה לרצף קצבה, אלא אם ביקש אחרת.
לנוכח חשיבות החיסכון הפנסיוני לגבי עתידו של העובד, מומלץ כי הרשות תבחן .
דרכים להציג לנישום טרם פרישתו מידע על חלופות המיסוי ועל המשתמע מהן .
מהבחינה הכספית, באופן שיקל על העובד לקבל החלטה מיטבית המבוססת על .
היעדר סימולטור פרישה: כמה מדינות פיתחו מחשבוני זכויות, המאפשרים למשתמש .
להזין באופן אנונימי פרטים אישיים, כגון מצב משפחתי, מצב בריאותי, הכנסות ונכסים, .
ולקבל מידע מהימן לגבי זכויותיו.
למשל, אתר האינטרנט הממשלתי של ארצות הברית .
59 חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (תיקון מספר 3 ), התשס"ח-2008 .
60 'חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס190 והוראת שעה), התשע"ב-2012 מ- 14.
61 נוסחה ובהנקבע כי הזכאות לפטור המותנה בקצבה תלויה בסכום הפיצויים הפטורים שנוצלו ב -32 שנות העבודה .
האחרונות, וכי על כל שקל של פיצויים פטורים שלא ינוצלו באותם 32 שנים, יתקבל חיסכון פטור ממס בסך 1.
62 ראו חוזר מס הכנסה, חטיבת שומה וביקורת: טופס161 - הנחיות לחישוב המס על ידי המעסיק, מ- 9.
מפורטים מקרים שבהם ניתן לבצע רצף קצבה ללא אישור מפקיד השומה וניתן להסתפק בכך שהעובד ימסור .
למעסיק ולקופה טופס 161 .
א הנושא את חתימת העובד .
63 ראו גם הצעת הרשות במסגרת התוכנית הכלכלית לשנים2013 ו-2014 , שפורסמה במאי2013.
ה | מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 כולל מחשבון זכויות ( BENEFIT FINDER)64 , המשמשכלי חשוב להנגש ה של מידע ומסייע .
לציבור במיצוי זכויותיו.
בדוח הקודם נמצא כי, להבדיל מרואי חשבון ויועצי מס המתמחים בנושא, רשות המיסים .
לא העמידה לרשות ציבור הנישומים העומדים בפני פרישה סימולטור שיציג להם את .
החלופות הפתוחות לפניהם בעת פרישה על מנת לסייע בידם בעת קבלת החלטות .
מכריעות בנוגע לעתידם.
בבדיקת מבקר המדינה עלה כי בדוח ועדת מיצוי הזכויות צוין כי "אופן חישוב הטבות המס .
בגין ההפקדות לחיסכון הפנסיוני מורכב ומסובך, אינו ברור לכלל ציבור החוסכים ואף קשה .
לאנשי מקצוע בתחום המסים והחיסכון הפנסיוני".
ממצאי המעקב מעלים כי הליקוי לא תוקן, וכי רשות המיסים לא העמידה לרשות .
הציבור סימולטור ייעודי למיצוי הטבות החיסכון הפנסיוני.
רשות המסים ציינה בתשובתה כי נושא פרישה לפנסיה הינו נושא "מורכב וההחלטות .
הכלכלי וצרכיו בעתיד".
עוד ציינה רשות המסים כי היא "אינה מייעצת לפורשים בדבר .
ההחלטה, היות ומדובר בהחלטות אישיות צופות פני עתיד.
מעבר לכך, גם סימולטור אשר .
יכיל נכונה את כל האפשרויות והמרכיבים יהיה קשה מאוד לתפעול על ידי האזרח".
מומלץ כי רשות המיסים תפעל לפתח סימולטור למיצוי הטבות חסכון פנסיוני אשר .
יצוין כי בעבודת מטה שפותחה במסגרת פרויקט "ישראל דיגיטלית" שרשות המיסים .
גם שותפה לו, הוצגה פלטפורמה דיגיטלית כחלופה לתהליך המסורתי, אשר .
תאפשר מילוי טופס דיגיטלי ותתמוך בתהליך יעיל תוך הנגשת מידע ושימוש .
בממשקים טכנולוגיים למערכות הליבה של הגופים הרלוונטיים (כפי שיפורט .
החזר יתרות זכות לציבור על ידי משרדי השומה .
על פי סעיף 159 א לפקודה, אם שילם אדם מס יתר על הסכום שהוא חייב בו, על פקיד השומה .
להחזיר לו את יתרת הזכות בתוספת הפרשי הצמדה וריבית.
בדוח השנתי יציין הנישום את שם .
בעל החשבון שאליו הוא מבקש להעביר את ההחזר ואת פרטי חשבון הבנק שלו.
gov/benefits/benefit -finder/#benefits&q c=cat_1 .
מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב ימציא את פרטי החשבון כאמור יקבל מהרשות אוטומטית בקשה למסירת פרטי החשבון, והחזר .
היתרות המגיעות לו יתעכב עד לקבלת הפרטים החסרים65.
עדכון פרטי חשבונות בנק .
בדוח הקודם צוין שמשרדי השומה אינם מבצעים פעולות יזומות וממשיות לאיתור זכאים להחזר .
מס שפרטי החשבונות שלהם לא היו מעודכנים, לצורך החזר מהיר של יתרות שהנישומים זכאים .
עוד צוין בדוח הקודם כי נכון לאוקטובר 2014 היו כ- 55,000 נישומים אשר פרטי חשבון הבנק .
שלהם לא היו מעודכנים בתיקיהם.
ל- 44,000 (כ-80% ) מהם הייתה יתרת זכות שעוכבה יותר מ- .
06 יום; יתרות הזכות של 44,000 נישומים אלו הסתכמו בכ- 136 מיליון ש"ח66.
הקודם כי בדוח מבקר המדינה משנת 200567 נאמר כי הרשות החזיקה ביתרות זכות של נישומים .
שלא ציינו בדוח השנתי את פרטי החשבון שלהם אך קיבלו בעבר החזרים, ולכן היו בידיה פרטי .
משרד מבקר המדינה המליץ להודיע על כך לנישומים במקרים אלו.
הרשות השיבה בתגובה על הממצאי ם שהועלו בדוח הקודם כי תוציא לשע"ם הנחיה ולפיה יש .
לשלוח לנישומים תזכורות לעדכון חשבונות הבנק אחת לשנה.
הרשות הוסיפה כי מטרתם .
העיקרית של עובדי האכיפה והגבייה היא גביית חובות המס, ורק ביתרת זמנם הם הונחו לאתר .
נישומים עם יתרות זכות ללא חשבון בנק פעיל.
הרשות ציינה כי היות ש היא מייחסת חשיבות .
רבה לטיפול בהחזרים, היא תוציא לעובדיה הנחיה בנושא בעתיד הקרוב.
ממצאי המעקב מעלים כי הגם שרשות המיסים אימתה בשנים 2020 - 2021 מעל מיליון .
חשבונות בנק, נכון ליוני 2021 , נותרו כחצי מיליון חשבונות שטרם אומתו ומשכך אין בידיה .
מידע עדכני בנוגע למספרי החשבונות של כלל האזרחים.
מומלץ כי הרשות תנקוט בכל הכלים העומדים לרשותה לאיתור הזכאים ותשיב להם את .
היתרות המגיעות להם, בדומה לאופן בו היא מאתרת חייבי מס לשם גביית סכומי המס .
בין היתר, מומלץ כי הרשות תבחן דרכים העומדו ת לרשותה לאתר חשבונות .
בנק של זכאים להחזרי מס שפרטי חשבונות הבנק שלהם המצויים בידיה - שגויים, לרבות .
באמצעות ממשקים למידע שקיים בנושא אצל גורמים ממשלתיים אחרים, בהתאם .
משרד מבקר המדינה בחן את הטיפול של רשות המיסים ביתרות זכות של זכאים למענק עבודה .
לשנות המס 2013 - 2019 כמקרה בוחן לאופן שבו הרשות מטפלת ביתרות זכות של זכאים אשר .
אין ברשותה מידע עדכני על חשבון הבנק שלהם.
להלן יוצגו ממצאי הבדיקה.
65 ראו הוראת ביצוע מס הכנסה 10/2003 - שומה / גבייה.
66 ,לפי נתונים שמסרה הרשות למשרד מבקר המדינההרשות מודדת את זמן העיכוב בהחזר יתרות הזכות, בפרקי זמן .
שונים, שהמרבי היה מעל 60 יום.
67 ראו מבקר המדינה דוח שנתי 56 ב(2005 ,) בפרק "הטיפול ביתרות זכות של נישומים", עמ' 335 - 341.
ה | מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 מקרה בוחן- הטיפול ביתרות זכות של זכאים למענק .
מענק עבודה הוא מענק המשולם לעובדים ברמות השכר הנמוכות במשק, אשר לרוב אינם .
חייבים בהגשת דוח לרשויות המס ואינם מיוצגים.
בעת הגשת התביעה למענק עבודה 68 מציין .
תובע המענק את פרטי חשבון הבנק שהוא רוצה שיופקדו בו כספי המענק.
תוכנית מענק עבודה - מעקב מורחב69 (2020 ,) צוין כי אף שחל שיפור בטיפול הרשות בנושא .
עדיין לא קיבלו כל תובעי המענק במשך השנים את סכומי המענק שהם זכאים להם, בין היתר, .
בשל אי-עדכון של חשבונות הבנק שלהם ברשות המיסים.
נתונים על זכאים למענק עבודה אשר חשבונות הבנק שלהם אינם מעודכנים במאגרי .
המידע של רשות המיסים70 , בגין שנות המס 2013 – 2019 .
הסיבות שבגינן תובע המענק אינו מקבל את כספי המענק לחשבון הבנק שלו הן, בין היתר: (א) .
טעויות בהקלדת נתוני חשבון הבנק, (ב) הגשת תביעה באמצעות המרשתת - אשר אינה מחייבת .
את הקלדת פרטי חשב ון הבנק, ועלולה לגרום לטעויות אם השתנו נתוני חשבונות הבנק .
המשמשים את תובע המענק.
נכון למרץ 2021 נכללים במרשמי רשות המיסים יותר מ- 1,000 זכאים למענק העבודה לשנות .
המס 2013 - 2014 אשר יתרת הזכות העומדת לרשותם נאמדת בכ -2.
בתרשים 4 מוצגים נתוני ם מעודכנים למרץ 2021 על מספר הזכאים למענק עבודה לשנים .
האמורות ועל יתרת הזכות העומדת לרשותם בכל אחת משנים אלה.
68 תביעה ראשונה למענק עבודה המוגשת באחת מיחידות דואר ישראל, או תביעה למענק עבודה המוגשת ביחידת .
הדואר לשנת המס שקדמה לשנת ההגשה.
69 מבקר המדינה, דוח שנתי 71 'א(2020) , הפרק בנושאיישום תוכנית מענק עבודה - מעקב מורחב (2020), עמ' 807 .
70 על פי נתוני רשות המיסים, לפי שאילתה 003, תת-שאילתה 209 , קוד3 , מעודכן ל- 25.
מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב תרשים 4: מספר הזכאים למענק עבודה ויתרת הזכות (בש"ח) .
העומדת לרשותם, 2013 - 2019 .
על פי נתוני רשות המיסים, שע"ם, בעיבוד מבקר המדינה.
מנתוני התרשים עולה כי הרשות לא השלימה העברת מענקי העבודה בסך כולל של 9.
מיליון ש"ח לחשבונם של 3,831 נישומים שאושרה בקשתם לקבלת מענק עבודה עבור .
שנות המס 2013 - 2019 , מאחר שחשבון הבנק שלהם אינו מעודכן במאגרי המידע של .
21 בדק משרד מבקר המדינה את מידת יעילותן של פעולות הרשות לעדכון הנתונים של .
הזכאים למענק עבודה לשם מיצוי זכאותם האמורה.
להלן בלוח 14 מוצגים נתונים על יתרות .
הזכות העומדות לרשותם של זכאי המענק (חסרי חשבונות הבנק) לשנים 2013 - 2019 .
ה | מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 לוח 14: זכאים למענק עבודה אשר חשבון הבנק שלהם אינו מעודכן ברשות .
המיסים, וסכומי המענק שעמדו לזכותם בשני מועדים שונים, שנות המס .
2021 הפער שיעור ההפחתה .
זכאים שחשבון הבנק שלהם אינו .
מעודכן ברשות 4,687 3,831 856 18% .
יתרת הזכות של חסרי חשבון הבנק .
מהלוח עולה כי נכון למרץ 2021 טרם קיבלו 3,831 זכאים למענק עבודה לשנות המס .
2013 - 2019 את סכומי המענק שהם זכאים להם, עקב כך שחשבון הבנק שלהם לא היה .
מעודכן במחשבי רשות המיסים, וכי בתחילת 2021 עדכנה רשות המיסים את נתוני .
חשבונות הבנק של 856 (18% ) מהזכאים ובכך איפשרה להעביר את המענק לחשבונם.
עוד עולה מהלוח כי נכון למרץ 2021 עומדת יתרת זכות בסך9.
7 מיליון ש"ח לרשותם של .
על מנת לבחון את העיכוב בתשלום המענק בשל היעדרו של חשבון בנק והקושי באיתור זכאים .
ועדכון נתוניהם, בדק משרד מבקר המדינה ב שני מועדים (דצמבר 2020 ומרץ 2021 ,)לגבי כל .
אחת משנות המס 2013 - 2019, אתשיעור הזכאים שאותרו וחשבון הבנק שלהם עודכן .
בלוח 15 ובתרשים5 מוצגים נתונים עליתרת הזכאים וסכומי הזכאות העומדים לרשותם, ועל .
שיעורי ההפחתה במספר הזכאים וביתרת הזכות העומדת לרשותם, בדצמבר 2020 ובמרץ2021 , .
בגיןכל אחת מהשנים 2013 - 2019.
מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב לוח 15: מספר הזכאים למענק עבודה (שחשבון הבנק שלהם אינו מעודכן .
ברשות המיסים), ויתרת הזכות העומדת לרשותם, בדצמבר 2020 ובינואר .
2021 , לשנות המס 2013 - 2019 .
הסעיף 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 .
יתרת זכאיםחסרי חשבון בנק .
שהמענק לא שולם להם נכון דצמבר .
2020 1,706 853 404 282 354 795 293 .
יתרת זכאים שהמענק לא שולם להם .
21 1,176 665 367 263 337 740 283 .
יתרת זכות של חסרי חשבון הבנק .
דצמבר 2020 (במי ליוני ש"ח) 4.
יתרתזכות לחסרי חשבונות בנק .
על פי נתוני רשות המיסים, שע"ם, בעיבוד מבקר המדינה .
תרשים 5: שיעור איתור הזכאים ושיעור ההפחתה ביתרת הזכות העומדת .
לרשותם, בין דצמבר 2020 למרץ 2021 , לגבי שנות המס 2013 - 2019 .
ה | מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 מנתוני התרשים עולה כי ככל שחולפות השנים מתקשה רשות המיסים לעדכן את נתוני .
חשבונות הבנק של הזכאים ולמצות את זכותם.
לדוגמה, בין דצמבר 2020 למרץ2021 .
עדכנה רשות המיסים את נתוני חשבונות הבנק של כ-530 ( 31.
לשנת המס 2019 , אך עדכנה רק את נתוניהם של 10 ( 3.
4% ) מהזכאים למענק לשנת .
עוד הועלה כי בתקופת הביקורת פעלה רשות המיסים באופן אקטיבי לאתר אנשים שעומדות .
לרשותם יתרות זכות של מענק עבודה, כדי שיעדכנו אותה בדבר חשבון הבנק שלהם ובכך .
יאפשרו לה להעביר אליהם את יתרות הזכות.
רשות המסים ציינה בתשובתה כי היא "שולחת מדי רבעון הודעה בדבר הצורך לעדכן את חשבון .
ההודעה נשלחת לכתובת המעודכנת במרשם האוכלוסין וזאת בהתאם לחוק עדכון .
ברם, חלק מהתובעים אינם מגיבים ואין לרשות אפשרות להעביר את הכסף לזכאים.
בנוסף, מעת לעת במחלקת שירות סניפי נעשות פעולות יזומות לאיתור הזכאים, על מנת לעדכן .
את חשבון הבנק במערכת".
עוד ציינה רשות המסים כי היא "פועלת להשקת יישום שיאפשר .
עדכון חשבון בנק בעת הגשת התביעה באינטרנט, אשר צפוי להיפתח בסוף שנת העבודה .
משרד מבקר המדינה רואה בחיוב את פעולותיה של רשות המיסים בשנת 2021 להחזר .
יתרות זכות לזכאים לקבלת מענק עבודה, ומציין כי ראוי שפעולות אלו יתוו את הדרך .
לטיפול ביתרות זכות של זכאים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי לרשויות המס.
מומלץ כי רשות המיסים תאפשר לתובעי מענק העבודה במרשתת לציין ולשנות את פרטי .
חשבון הבנק אליו יופנו כספי המענק - דבר שיצמצם את הפגיעה בזכאים, ויפחית את .
הנטל הבירוקרטי המוטל עליהם במיצוי זכותם.
עם זאת, מממצאי הבדיקה אפשר ללמוד כי מיצוי הזכויות האקטיבי והחזר יתרות הזכות .
לזכאים ובכלל זה זכאים לקבלת מענק עבודה, צריכים להתבצע בסמיכות המרבית .
למועד היווצרות היתרה, שכן, שיהוי בטיפול ביתרות זכות אלו פוגע בזכאי ומפחית את .
סיכוייו למצות את זכויותיו.
מומלץ כי הרשות תתמיד במדיניותה שהחלה בתקופת הקורונה, .
ליצור קשר ישיר עם הנישום באמצעות הפלטפורמה הסלולרית, ובכך תגדיל את המודעות .
בקרב נישומים לגביהם לא קיים מידע עדכני על חשבון הבנק שלהם.
מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב להלן בתרשים 6 מוצגים נתונים על מידת תיקון הליקויים שצוינו בדוח הקודם, פברואר2021 .
תרשים6: מידת תיקון הליקויים שצוינו בדוח קודם, פברואר 2021 .
דוח המעקב מעלה כי רשות המיסים לא תיקנה א ו תיקנה במידה מועטה בלבד 19 .
( 76% ) מהליקויים שצוינו דוח קודם, וכי היא תיקנה באופן מלא או במידה רבה 6 .
הליקויים שצוינו בדוח הקודםלהלן בלוח 16 מוצגים נתונים על מידת תיקון .
הליקויים, לפי הפרקים שבהם עסק הדוח הקודם.
לוח 16: ,מספר הליקויים לפי מידת תיקונםלפי הנושאים של פרקי הדוח .
נושא הפרק בדוח הקודם לא .
פרק א': היעדר אומדנים ומעקב אחר המיצוי של הטבות המס 3 .
:'פרק בהפסדים בשל גביית מס ביתר 2 1 .
:'פרק גאי-מיצוי הטבות בהפקדות לחיסכון פנסיוני 3 1 .
:'פרק דאי-מיצוי ההטבות ב עניין מס שבח 4 1 2 3 .
ה | מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 נושא הפרק בדוח הקודם לא .
פרק ה': איתור זכאים והחזר יתרות זכות לציבור 71.
:'פרק וטיפול בפורשים לפנסיה 72.
דוח המעקב העלה כי רשות המיסים תיקנה במידה מועטה או לא תיקנה כלל את הליקויים .
בארבעה73 מששת הנושאים שנבחנו.
עם זאת, הרשות טייבה את הקשר בין משרדי .
השומה ליחידות מיסוי מקרקעין - דבר שיכול להקל על הנטל הבירוקרטי המוטל על .
האזרח הבא למצות את זכויותיו בעניין מס שבח.
כמו כן, הרשות איפשרה לפורש לפנסיה .
לקבע רצף קצבה גם אם לא בחר כלל את חלופת הפרישה.
מומלץ כי רשות המיסים תפעל למיצוי זכויותיהם של אזרחים שאינם חייבים בהגשת דוח .
שנתי למס הכנסה בכל קשת הנושאים שבהם עסק הדוח הקודם, ובפרט, מומלץ כי .
הרשות: (א) תעקוב אח ר המיצוי של הטבות המס; (ב) תשיב מס שנגבה ביתר; (ג) תפעל .
למיצוי הטבות המס בחיסכון הפנסיוני; (ד) תפעל להשבת יתרות זכות לזכאים.
מעקב אחר יישום המלצות הוועדה למיצוי .
לאחר הביקורת ולקראת פרסום הדוח הקודם, הקימה רשות המיסים ועדה אשר תמליץ למנהל .
הרשות על ד רכים למיצוי זכויות הציבור להטבות מס, בחינת האפשרויות הקיימות ויצירת .
אפשרויות למיצוי זכויות.
משרד מבקר המדינה בדק את הנושאים שבהם התמקדה רשות המיסים .
במסגרת יישום המלצות הוועדה למיצוי זכויות, הנוגעות לאזרחים רבים ואשר פורסמו ביולי 2016 .
71 בשנת2020 נשלח למשרדי השומה ריענון של ההנחיה ולפיה בעת תקצור שומה יש להזין את מספר חשבון הבנק .
אותו ציין מגיש הדוח בבקשה להחזר המס.
מטרתה העיקרית של ההנחיה הייתה לעדכן את נתוני חשבונות הבנק .
של אזרחים שלא היו בידי הרשות פרטי חשבון הבנק שלהם.
72 ברשות המיסים אין סימולטור פרישה לפנסיה.
ברשות שוק ההון יש סימולטור כאמור.
במשרדי השומה יש רק דפי .
73 היעדר אומדנים ואי-מעקב אחר שיעור המיצוי של הטבות המס, הפ סדי הציבור בשל גביית מס ביתר, הטבות המס .
הכרוכות בהפקדות לחיסכון הפנסיוני, איתור זכאים והחזר של יתרות זכות לציבור.
מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב להלן בלוח 17 מוצגיםנתונים על יישום המלצות ועדת מיצוי זכויות לפי הנושא שבו התמקדה .
לוח 17: יישום המלצות ועדת מיצוי הזכויות , לפי נושא ראשי, מרץ 2021 .
הוועדה מספר המלצות הוועדה, .
דוחות יחידים 1 1 0 0 .
הורים לילדנכה 18 1 7 10 .
חסכון פנסיוני 10 3 3 4 .
מינוי גורם מתכלל 1 0 0 1 .
מיסוי מקרקעין 9 4 1 4 .
מנתוני הלוח עולה כי רשות המיסים מינתה גורם מתכלל שתפקידו לרכז את עבודת .
הגורמים המקצועיים ברשות המיסים האחראיים על יישום החלטות הוועדה74.
עולה מנתוני הלוח כי נכון למרץ 2021 , רשות המיסים יישמה19 (37%) מ-51 המלצות .
הוועדה, וכי 14 (28% ) מההמלצות יושמו באופן חלקי בלבד, ו-18 .
המלצות לא יושמו כלל .
כך, לדוגמה, במועד סיום הביקורת הרשות לא יישמה את המלצת הוועדה ליצור קשר עם .
חייבים לפני ביצוע פעולות אכיפה ולא הוציאה הנחיה בנושא.
74 חלק ניכר מיישום המלצות הוועדה החל רק בשנים 2020 - 2021.
ה | מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 להלן בתרשים7 מוצגים נתונים המעודכנים למרץ2021 על מידת היישום של המלצות הוועדה .
למיצוי זכויות ברשות המיסים.
תרשים 7: מידת יישום המלצות דוח הוועדה למיצוי זכויות, מרץ 2021 .
מנתוני התרשים עולה כי רשות המיסים יישמה באופן מלא כ- 37% מהמלצות הוועדה .
להלן, נתונים על המידה שבה יישמה רשות המיסים את המלצות הוועדה בנושאים השונים: .
יישום המלצות הוועדה בנוגע לנושאים מערכתיים: להלן בלוח 18 מוצגים נתונים .
המעודכנים למרץ 2021 על מידת יישום המלצות הוועדה למיצוי זכויות בנוגעלמינוי גורם מתכלל .
וליצירת קשר טלפוני עם חייבים.
מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב לוח 18: מידת יישום המלצות הוועדה למיצוי זכויות בנוגעל מינוי גורם מתכלל .
וליצירת קשר טלפוני עם חייבים, מרץ 2021 .
המלצתהוועדה יושם יושם .
מינוי גורם מתכלל - "אחראי מיצוי זכויות" ✓ .
יצירת קשר טלפוני עם החייב טרם ביצוע פעולות אכיפה בתיקי .
יחידים בכל אחת מהשנים 2017 - 202075 ✓ .
על פינתוני רשות המיסים, בעיבוד מבקר המדינה.
ממצאי המעקב העלו כי הרשות מינתה גורם אשר ירכז את עבודת הגורמים המקצועיים .
ברשות המיסים, אך לא יישמה את המלצת צוות מיצוי הזכויות כי לפני שתבצע פעולות .
אכיפה וגבייה היא תדווח על כך לנישומים.
מיצוי הזכאות להחזר מס: הגשת דוח להחזר מס ששולם ביתר מאפשרת ליחידים ש אינם .
חייבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה לתקן טעויות בנתוניהם, לכלול במאגר המידע של הרשות .
נתונים חסרים, כגון נתונים על הכנסות נוספות, על תקופות שבהן הנישומים אינם עובדים, וכן .
היא מאפשרת ליחידים שאינם חייבים בהגשת דוח כאמור לקבל את הטבות המס שהם זכאים .
להן בהתאם לנתוניהם האישיים.
להלן בלוח 19 מוצגים נתונים המעודכנים למרץ2021 על מידת .
יישום המלצות הוועדה למיצוי זכויות בנוגע למיצוי זכויות בהגשת דוחות להחזר מס של יחידים.
לוח 19: מידת יישום המלצות הוועדה למיצוי זכויות בנוגע למיצוי זכויות .
בהגשת דוחות להחזר מס של יחידים, מרץ 2021 .
שלב א' - בדיקה מלאה, מדי שנה, של מקרים בהם יש סיכוי ממשי .
'הרחבה לשלב א- קבלת מידע ממוכן מגורמים שונים 76 ✓ .
פעולה יזומהלביצוע חישוב מס מדויק ליחידים שאותרו כזכאים .
75 אפשר שננקטה יוזמה מקומית לפנייה לאזרחים.
76 מידע שהתקבל מבט"ל אמור להיות מנותח בשנת 2021 .
במועד סיום הביקורת מתבצע אפיון של קובץ דרישה למשרד .
77 בוצעו שניפיילוט ים.
ה | מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 המלצתהוועדה יושם יושם .
פניה ייזומה במכתב אישי לזכאי לכאורה78 ✓ .
:ביצוע פעולות נוספות .
ניתוח שאלון מקוון לבדיקת זכאות להחזר מס 79 ✓ .
שליחת עלוני מידע ייעודיים לאוכלוסיות ממוקדות- כמו חיילים .
כתיבת עלוני מידע חדשים- כמו כתיבת עלון למיצוי זכויות של .
תושבים ביישובים מוטבים ✓ .
שיפור אתר הרשות בנוגע למיצוי זכויות ✓ .
שיפור הסימולטור לשכירים לבדיקת החזר מס ✓ .
סימולטורה כולל מיטוב ההפקדות לקרנות פנסיה בין בני הזוג ✓ .
אזור אישי ברשות המיסיםהמציג יתרות זכות של אזרחים ✓ .
אזור אישיהמכיל מידע על סטטוס הטיפול בהחזרי המס ✓ .
ממצאי המעקב העלו כי רשות המיסים לא יישמה 9 (75% )מ- 12 המלצות הוועדה למיצוי .
זכויות, ובכללן פעולות אשר יאפשרו לה לאמוד את תשלומי המס ביתר ששילמו אזרחים .
ולפעול להשבת כספים אלו לאזרחים.
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי היא פעלה לקבלת מידע מקוון מגורמים נוספים ואכן קבלה .
מידע מקוון מהרשות לניצולי שואה בדבר בעלי נכות המזכה בפטור 9(5 ) וכן מידע ממשרד .
החינוך על זכאים בחינוך המיוחד.
פנו רק לנכים ולניצולי שואה .
80 עלונים המיועדים לנכים ולניצולי שואה.
מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב עלה כי רשות המיסים לא פעלה להסדרה של קבלת מידע באופן שוטף אודות קבוצות .
אוכלוסייה מוטבות מרשימת הגופים אותם הגדירה בהמלצות הוועדה למיצוי זכויות.
מידע ממשרד הביטחון על חיילים משוחררים, מידע מהמסלקה הפנסיות הכולל .
אסמכתאות הנדרשות לקבלת הטבות או הקלות במס, מידע ממשרד הקליטה על עולים .
חדשים, וכן לא הרחיבה את המידע המועבר לה ממעסיקים.
מומלץ כי רשות המיסים תשלים קבלת מידע אודות קבוצת אוכלוסיות מוטבות מכלל .
הגופים אותם הגדירה בהמלצות הוועדה למיצוי זכויות ותבחן הרחבת המידע המועבר לה .
ממעסיקים לצורך השבת תשלומי מס ביתר ששולמו ע"י נישומים.
מיצוי זכויות של הורים לילד נכה: מיצוי זכויות של אוכלוסייה ראויה לקידום, כגון הורים לילד .
נכה, והקלת הנטל הבירוקרטי המוטל עליהם בבואם למצות את זכויותיהם, הוא בבחינת מדד .
ליחסה של החברה כלפי אוכלוסיות המתקשות למצות את זכויותיהן.
להלן בלוח 20 מוצגים .
נתונים המעודכנים לפברואר 2021 על מידת יישום המלצות הוועדה למיצוי זכויות, הנוגעות למיצוי .
זכויותיהם של הורים לילד נכה.
לוח 20 : מידת יישום המלצות הוועדה למיצוי זכויות לעניין מיצוי זכויותיהם .
של הורים לילד נכה, פברואר 2021 .
ריכוז המידע בדבר כלל ההטבות הניתנות לאנשים נכים ולהורים לילד .
חובת מילוי טופס159 ""בקשת עמית למשיכת תגמולים ללא ניכוי מס ✓ .
פנייה לרשות שוק ההון - למילוי טופס 159 בעת משיכת הכספים .
ישירות מקופת הגמל ✓ .
ריענון הנחיות בחוליות החזרי מס, תיאומי מס, חוליות מרכזיות- טופס .
עדכון מכתב פקיד השומהבאופן שיכלול מידע מלא על זכויות הנכה ✓ .
החלת הנחיה המאפשרת להורים לילד נכה הזכאי לגמלת ילד נכה .
בשיעור המרבי למשוך כספים מקופת גמל בפטור ממס גם כשמדובר .
בילדים ב ספקטרום האוטיזם ✓ .
הוספת סעיף בטופס159 "שיעור גמלת הנכות שנקבעה לילד נכה ע"י .
הבט"ל", באופן שיאפשר למצות זכויות הורים ✓ .
הקפדה עלשידור נתוני הכנסות פטורות של נכה בדוח השנתי כדי .
לאפשר לבן או בת הזוג לקבל את נקודת הזיכוי לפי סעיף 37 לפקודה- ✓ .
נקודת זיכוי בגין בן זוג ללא הכנסות.
ריענון הנחיות שידור הכנסות .
פטורות בקרב עובדי הרשות .
פנייה בכתב להורים לילד נכה הזכאי לגמלת נכות מהבט"ל, על מנת .
להביא לידיעתם את האפשרות לקבל נקודות זיכוי לפי סעיף 45 .
לפקודה בגין ילד נטול יכולת ✓ .
מתן אפשרות למעסיק להעניק את נקודות הזיכוי בגין ילד נכה על פי .
סעיף 45 לפקודה- בלי לדרוש אישור תיאום מס מפקיד השומה ✓ .
משלוח מכתב באמצעותרשויות מקומיות, להורים לילד בעל פיגור .
התפתחותי עקב לקות למידה חמורה שהופנה לחינוך המיוחד באמצעות .
ועדות ההשמה, בדבר זכאותם להטבה במס.
עדכון שאילתה IS45 - כך שאם פקיד שומה שידר זכאות להורים לילד .
נכה לתקופה העולה על שנה - יונפק מדי שנה אישור לתיאום מס באופן .
אוטומטי, עד לסיום הזכאות, דבר שיחסוך את הצורך לפנות למשרדי .
קבלתנתונים מבט"ל על יחידים שהוכרו כנכים על ידו, ונכותם מזכה .
בפטור לפי סעיף 9 (5 ) לפקודה- על מנת לשלוח להם אישור זכאות .
לפטור, ומידע נוסף ✓ .
אםנקבעת נכות המזכה את הנכה בפטור ממס למשך שנה שוטפת, .
מוצע לשקול את האפשרות לבצע תיאום מס בהתבסס על נתוני הרשות .
וכן לשלוח את תיאום המס לאזרח על מנת שזה יעבירו למעסיקו ✓ .
צירוף מכתבאו עלון בנוגע להטבות מס למכתב ש שולח הבט"ל .
לנישום, כדי לדווח לו על החלטתו בנוגע לשיעור הנכות שנקבע לנישום ✓ .
שיתוף פעולה עם נציגי בט"ל בבתי החולים כדי להביא לידיעת חולים .
את המידע בנוגע להטבות המס המגיעות להם ✓ .
שיפור השרות לאנשיםעם מוגבלות הנדרשים להתייצב ל פני ועדה .
רפואית לשם דיון בבקשתם לקבלת פטור מס לצרכי מס הכנסה - .
משלוח טפסים הנמצאים באתר הרשות אל פקיד השומה, באופן מקוון, .
על מנת שיעבירם אל בט"ל כדי שיעמוד לרשות הוועדות הרפואיות.
מיכון תשלום האגרה לבט"ל במרשתת ✓ .
עדכון האזור האישישל הנישום בכל הפרטים הנוגעים לוועדות .
רפואיות: סטטוס הטיפול בבקשה, פרוטוקולים של הוועדה, אישור פקיד .
השומה בדבר נכות ומתן הנחיות למימוש הזכות (תיאום מס, החזר מס, .
מיצוי הטבות המס ברשות המיסים- מעקב מורחב ממצאי המעקב העלו כי בנוגע למיצוי זכויות של הורים לילד נכה, ההמלצות יושמו .
במידה רבה, וכי רשות המיסים פעלה, בשיתוף הבט"ל, למיצוי זכויות של אנשים עם .
מוגבלות ושל הורים לילד נכה, ולהקלת הנטל הבירוקרטי המוטל עליהם בבואם למצות .
להלן בתרשים 8 מוצגים נתונים המעודכנים לפברואר2021 על מידת היישום .
של המלצות הוועדה למיצוי זכויות בנוגע למיצוי זכויותיהם של אנשים עם מוגבלות בכלל, ושל .
תרשים 8: מידת יישום המלצותהוועד ה למיצוי זכויות לעניין מיצוי זכויותיהם .
של אנשים עם מוגבלות להטבות מס, פברואר 2021 .
מנתוני התרשים עולה כי רשות המיסים פעלה ליישום 10 (56% ) מההמלצות בנוגע לזכויות .
להטבות מס של אנשים עם מוגבלות, וכי שבע המלצות יושמו באופן חלקי, והמלצה אחת .
הבט"ל מסר בתשובתו מיולי 2021 כי אין לו "הערות כלשהן, זולת הנכונות בכל עת לשתף .
פעולה ולסייע לכל גוף ממסדי, לשפר ולשדרג את ביצועיו, בהסתמך על מידע שנספק לבקשתו, .