HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
השירותים הם: המרת מטבע של מדינה אחת במטבע של מדינה אחרת; מכירה או פדיון של המחאות נוסעים בכל סוג של מטבע; קבלת נכסים פיננס יים במדינה אחת כנגד העמדת נכסים במדינה אחרת; החלפת מטבע; ניכיון צ'קים, שטרי חליפין ושטרי חוב; שירותי ניכיון כהגדרתם בסעיף 7 ;)א לחוק הבנקאות (שירות ללקוח מסירת נכסים פיננסיים כנגד מטבע; מסירת נכסים פיננסיים לאדם כנגד המחאת זכותו של אותו אדם לקבל נכסים פיננסיים מאחר.
בסוף שנת 2002 מינה שר האוצר את הממונה על אגף שוק ההון76 לרשם של נש"ם (להלן גם - הרשם), ובאגף הוקמה יחידה לנותני שירותי מטבע (להלן - היחידה), שתפקידה לפקח על עמידתם בחובות המוטלות עליהם על פי חוק איסור הלבנת הון.
ביחידה שתי מחלקות - מחלקת הרישום ומחלקת הביקורת.
מחלקת הרישום מנהלת את מרשם נותני שירותי המטבע ומטפלת בבקשות רישום, עדכוני פרטים, תשלומי אגרות, הנפקת תעודות רישום וכדומה.
מחלקת הביקורת, ב סיוע רואי חשבון חיצוניים 77 , מבצעת ביקורות בקרב נש"ם לבחינת עמידתם בהוראות החוק.
במועד הביקורת היו רשומים במרשם נותני שירותי המטבע כ- 2,200 נש"ם.
היחידה מעריכה את מחזור העסקאות בתחום זה בכ -150 מיליארד ש"ח בשנה, ואת היקף ההלוואות החוץ - בנקאיות בכ-20 מיליארד ש"ח נוספים.
כפי שיפורט להלן, טרם יושמו חלק מההמלצות שהעלה מבקר המדינה בדוח 60 ב משנת 2009 בנושא הפי קוח על נש"ם (להלן - הדוח הקודם), וחלק מהליקויים טרם תוקנו: אי-הכרת הוראות החוק : בדוח הקודם נמצא כי אין כל דרישת סף מנש"ם אשר להכרת חובותי הם על פי החוק.
אי-ידיעת החובות הביאה לעתים להפרת החוק מצד נ ש"ם.
המלצת משרד מבקר המדינה הייתה שהרשם יפעל לכך שנותני שירותי המטבע יכירו באורח מספק את דרישות החוק כדי שיקפידו לפעול לפיו.
לדוגמה, היה על היחידה לבחון אם להציב תנאי סף נוספים שעל נותני השירות לעמוד בהם, לפחות בכל הנוגע לידיעת חובותיהם על פי החוק, כדי לקדם את מילוי הוראות החוק.
כמו כן, היה על היחידה לשקול אם לחייב נש"ם להשתתף בפעולות ההדרכה שהיא מקיימת מפעם לפעם.
בבדיקה שעשה ארגון המאניבל בישראל בשנת 2013 נמצא כי נש"ם רבים הפגינו חוסר ידע בנוגע לדרי שות החלות עליהם על פי חוק איסור הלבנת הון, לרבות המסמכים והמידע על לקוחות שעליהם לשמור.
הארגון המליץ להגביר את ההדרכות בקרב נש"ם78 .
לחוק 76 על פי סעיף11 .
לחוק איסור הלבנת הון 77 .
היחידה מעסיקה משרדי רואי חשבון במיקור חוץ לביצוע ביקורות אצל נש"ם 78 :ראו 90 דוח שנתי66א .
שם הדוח: הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66א שנת פרסום: התשע"ו- 2015 היחידה מסרה למשרד מבקר המדינה ביוני 2014 כי אחת לרבעון היא מקיימת הדרכות לנש"ם בדבר הוראות הדין החלות עליהם, בשיתוף פעולה עם הרשות לאיסור הלבנת הון.
עוד צוין כי בתחילת כל שנה היחידה שולחת לנ ש"ם חוברת הסבר המפרטת את הוראות הדין לעניין חובותיהם וזכויותיהם, חוברת המפורסמת גם באתר האינטרנט של אגף שוק ההון.
משרד האוצר מסר בתשובתו כי חוברת המפרטת את חובות וזכויות נותן שירותי המטבע מופצת בכל שנה בעת חידוש האישור או התעודה ובכל רישום חדש.
עוד נמסר כי היחידה הגדילה את מספר ההדרכות לנש"ם, ובשנת 2015 מתוכננות שתי הדרכות בחודש לכ-100 .
איש בכנס נמצא כי על אף ההדרכות שמקיימת היחידה, נש"ם רבים עדיין אינם מכירים באורח מספק את דרישות החוק החלות עליהם.
שימוש מטעה בתעודת הרישום : בדוח הקודם נמצא כי נש"ם שנרשמו כחוק מקבלים ממשרד האוצר תעודה הנדמית בעיני המתבונן כ"תעודת כשרות".
הם מרבים לפרסם כי הם פועלים "באישור משרד האוצר", אף שייתכן שהם מבצעים פעולות נוספות שאינן נתונות כלל לפיקוח ועשויות אף להגיע לכדי עבירה פלילית.
המלצת מבקר המדינה הייתה כי הרשם ישקול לפעול לא יסור השימוש בתעודה באופן העלול להטעות לקוחות פוטנציאליים, ובתוך כך ישקול אפשרות לציין בתעודה מפורש ות כי אינה מאשרת פעולות שאינן בגדר נתינת שירותי מטבע.
נמצא כי הליקוי לא תוקן.
כאמור לעיל, נש"ם רבים מפרסמים מתן הלוואות ולצד הצעת ההלוואה מוסיפים את הביטויים "ברישיון משרד האוצר" או "באישור משרד האוצר", בדרך שעלול לה שתמע ממנה כי המשרד מפקח על תהליך מתן ההלוואות.
היחידה מסרה למשרד מבקר המדינה ביוני 2014 " כיבתעודת הרישום מפורטים תחומי העיסוק המותרים לנותני שירותי מטבע .
לפיכך, ללקוח מוצגת באופן ברור רשימת הפעולות שהינן בגדר נתינת שירותי מטבע.
מובן מאליו, כי כל מה שאינו מופיע ברשימת פעולות אלו, לא נכלל בה.
עוד ברור כי רשימת הפעולות שאינן נכללות בתעודה מהווה רשימה אינסופית".
משרד האוצר מסר בתשובתו: "היחידה פועלת ליישום המלצה זו באמצעות שליחת מכתבים ופניות אל נש"מים העושים פרסום זה, אנו מתואמים בנושא עם בנק ישראל ומבצעים אכיפה משולבת הכוללת שליחת מכתב דרישה להסרת הליקוי.
אין יכולות אכיפה וענישה מנהלית על ביצוע הפרה זו".
משרד מבקר המדינה מעיר79 כי פעילותם של נש"ם משתרעת על טווח רחב של שירותים פיננסיים, שחלקם אינם מוגדרים בחוק איסור הלבנת הון ושהעיסוק בהם .
Committee of Experts on the Evaluation of Anti -Money Laundering Measures and the Financing of Terrorism (MONEYVAL), Anti -Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism, Report on Fourth Assessment of Israel, 12 December 2013, pp.
79 ראו ביקורת בתת-פרק "פרסום ושיווק של הלוואות קמעונאיות והגילוי הנאות ללקוחות" בדוח זה.
הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע 91 .
:שם הדוח הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66א שנת פרסום: התשע"ו- 2015 אינו נכלל ברשימת הפעולות הנכללות בתעודת הרישום - למשל מתן הלוואות.
לפיכך על הרשם לאסור על נש"ם את השימוש בתעודה שניתנת להם באופן העלול להטעות לקוחות.
אי-אכיפת החוק על ידי המשטרה : בדוח הקודם נמצא כי שיעור לא מבוטל של נש"ם פועלים בלא רישום.
על פי הערכות היחידה, פועלים כ-300 .
נש"ם לא רשומים המלצת משרד מבקר המדינה הייתה ש המשטרה תפעל לאכיפת החוק ולמניעת פעילות של נש"ם לא רשומים.
נוסף על כך, כדי לייעל את האכיפה ומאחר שהרישום הוא טכני בעיקרו, הומלץ לשקול לאפשר ליחידה להטיל קנסות מינהליים על נש"ם שאיננו רשום.
היחידה מסרה למשרד מבקר המדינה ביוני 2014 " כיעיסוק במתן שירותי מטבע ללא רישום במרשם הינה עבירה פלילית80.
סמכות האכיפה במקרה זה היא של משטרת ישראל, בדומה לתחומים אחרים בהם נדרש רישוי או רישום".
המשטרה מסרה למשרד מבקר המדינה בינואר 2015 כי אינה מתמקדת בטיפול בנש"ם לא רשומים, אלא בנש"ם הקשורים לעבירות משמעותיות יותר, ועם זאת היא פועלת בשנים האחרונות להגברת האכיפה בתחום זה.
מנתונים שמסרה למשרד מבקר המדינה עולה כי בשנים האחרונות יש עלייה מתמדת במספר התיקים שנפתחו בגין מניעת דיווח לפי סעיף 3 )(ב לחוק איסור הלבנת הון81.
עוד מסרה המשטרה כי במסגרת יום אימון תחנות , שבו עוברים כל השוטרים ריענון בנושאים שונים, העביר האגף לחקירות ומודיעין הדרכה בנושא נש"ם .
בהדרכה הוסבר, בין היתר, כיצד לזהות נש"ם, מהי פעילותם ומהן החובות המוטלות עליהם על פי חוק איסור הלבנת הון.
לדעת משרד מבקר המדינה, על המשטרה להגביר את האכיפה כנגד נש"ם שאינם רשומים כחוק.
משטרת ישראל מסרה בתשובתה למשרד מבקר המדינה ממרץ 2015 (להלן- תשובת המשטרה): "מעורבותם של נותני שירותי מטבע (בין כאלו שנרשמו במרשם ובין שאינם רשומים) בפעילות פלילית מעסיקה רבות את משטרת ישראל, וכיום במרבית החקירות כנגד גורמי פשיעה חמורה נכללים גם נותני שירותי מטבע.
אנו שותפים לדעת משרד המבקר כי יש להגביר את האכיפה כנגד נותני שירותי מטבע לא רשומים, אולם לתפיסתנו, אכיפה כאמור צריכה להתבסס על המלצות הצוות לבחינת הרגולציה על נותני שירותי מטבע".
ביקורות מעטות מאוד : בדוח הקודם נמצא כי מספר הביקורות שעושה היחידה בקרב נש"ם זניח בהשוואה להיקף פעילותם, בייחוד נוכח היעדר הבקרה על נותני שירותים לא רשומים.
נוסף על כך, יש מגזרים שבהם מתקיימת פעילות של המרת כספים באופן מובנה - המגזר החרדי ומגזר המיעוטים - ושם מתקשה ה רשם לחדור ולחשוף פעילות שאינה מדווחת.
הביקורת הקודמת העלתה גם כי אף שהיחידה יכולה לעשות מיקור חוץ, אין היא יכולה לעכל כמות גדולה יותר של ביקורות משרדי רואי החשבון.
המלצת משרד מבקר המדינה הייתה להרחיב את פעולות היחידה במגזר המיעוטים ובמגזר החרדי, לנוכח היקף הפעילות בהם.
יתרה מזאת, ארגון המאניבל העיר לישראל בדצמבר .
80 סעיף11 יב לחוק איסור הלבנת הון.
81 סעיף11 לחוק איסור הלבנת הון קובע כי היעדר רישום של נש"ם הוא עברה פלילית.
אך מאחר שנש"ם לא רשום ממילא אינו מדווח, המשטרה מעדיפה להאשים בעברה חמורה יותר של היעדר דיווח (סעיף 3.
))(ב 92 דוח שנתי66א .
שם הדוח: הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66א שנת פרסום: התשע"ו- 2015 2013 כי לנוכח היקף נותני שירותי המטבע הפועלים והסיכון להלבנת הוןומימון טרור שקיים בפעילויותיהם, יש לבצע יותר ביקורות שנתיות על נש"ם82.
סעיף13 לחוק איסור הלבנת הון והתוספת השלישית קובעים כי שר האוצר נדרש להקים ועדה שתהיה מוסמכת להטיל עיצום כספי (להלן - ועדת העיצומים).
הוועדה83 מתכנסתכמה פעמים בשנה ודנה בדוחות הביקורות שעושה מחלקת האכיפה ביחידה, הבוחנים את עמידתו של נש"ם בהוראות החוק והצו.
בסמכותה להטיל עיצומים כספיים על נש"ם בגין הפרות של החוק והצווים והתקנות שהוצאו מכוחו.
גובה העיצום הכספי קבוע בחוק ובתקנות ומושפע מכמה קריטריונים: היות ההפרה הפרה ראשונה או הפרה חוזרת, היקפה הכספי של ההפרה, חומרתה ותוצאותיה , שיתוף הפעולה בגילויה ועוד .
לוח 2 להלן מציגה את היקף העיצומים הכספיים שהוטלו על נש"ם בשנים 2014 -2010 ואת מספר הביקורות שביצעה היחידה באותן שנים.
מספר הביקורות שביצעה היחידה לנש"ם וסכומי העיצומים שהוטלו, 2014 -2010 מספר ביקורות עיצומים כספיים (בש"ח) 2010 14 368,000 2011 43 2,586,000 2012 32 1,299,000 2013 26 266,500 2014* 25 262,500 מקור: היחידה לנותני שירותי מטבע, משרד האוצר * נכון לספטמבר 2014 .
מלוח2 עולה כי בשנים 2014 -2011 ביצעה היחידה מספר ביקורות זעום על נש"ם, והיקף העיצומים הכספיים שהוטלו עליהם צומצם באופן משמעותי.
היחידה מסרה למשרד מבקר המדינה ביוני 2014 כי היקף ביקורותיה מוגבל בשל כוח האדם והאמצעים העומדים לרשותה, ועם זאת בתקופה האחרונה היא שמה דגש על ביצוע ביקורות במגזרים האמורים.
עוד ענתה כי משרד האוצר פועל להעתיק את מיקומה של היחידה אל רשות המסים , וזאת "במגמה לחזק את יכולות האכיפה באמצעים וכוח אדם ולהחיל אכיפה אפקטיבית וכוללנית יותר "84 .
מנהל היחידה מסר למשרד מבקר המדינה באפריל 2014 כי .
Committee of Experts on the Evaluation of Ant i-Money Laundering Measures and the Financing of Terrorism (MONEYVAL), Anti -Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism, Report on Fourth Assessment of Israel, 12 December 2013, p.
83 הוועדה מורכבת משני נציגים של הגוף המפקח וממשפטן שמינה שר המשפטים (מינוי שר המשפטים כולל נציג מהרשות לאיסור הלבנת הון).
על מעבר היחידה לרשות המסים ראו להלן בפרק זה הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע 93 .
:שם הדוח הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66א שנת פרסום: התשע"ו- 2015 במצבת כוח האדם הנוכחית, תוכל היחידה לבצע ביקורת אצל נש"ם מסוים אחת ל -30 שנה לערך85.
משרד מבקר המדינה מעיר כי על היחידה לפעול בהקדם לתיקון הליקויים שהועלו בדוחות הביקורת בעניין נותני שירותי מטבע.
הלבנת הון ומימון טרור בקרב נותני שירותי מטבע הלבנת הון היא תהל יך שבו רכוש שמקורו בפשיעה מוטמע בתוך המערכת הפיננסית הלגיטימית כדי שאפשר יהיה להשתמש בו בלא חשש מרשויות האכיפה.
נש"ם משתתפים במקרים רבים בהלבנת הון - בין אם כנותני שירות לצורך ביצוע פעולה פיננסית ובין אם כשותפים לדבר עברה.
במקרים רבים משתמשים בנש"ם בפעילות העברה של כספים - למשל המרות מטבע וניכיון צ'קים - אשר מיועדים בסופו של תהליך למימון פעילות טרור.
במתווה יעד מפכ"ל משטרת ישראל משנת 2004 "הוגדרו נש"ם לא רשומים כ"מחוללי פשיעה86.
כחלק מהמאבק הבין-לאומי בפשיעה החמורה ובהלבנת הון, נחקק בישראל בשנת 2000 חוק איסור הלבנת הון.
החקיקה קודמה על רקע הדרישות הבין -לאומיות שקבע ארגון ה - Financial Action Task Force (FATF ) ולאור רצונה של מדינת ישראל לעמוד בהן ולהצטרף למאמץ הבין-לאומי במאבק בהלבנת הון.
במאי 2012 הגישה ישראל בקשה רשמית להצטרף ל - .
FATF , ובאוגוסט 2014 החליט הארגון כי היא תוכל להצטרף כחברה מן המניי ן בכפוף לעמידתה בהצלחה בביקורת בין-לאומית של ו בישראל בתחום איסור הלבנת הון ומימון טרור.
בפברואר 2012 פרסם FATF 40 המלצות הנוגעות למלחמה בהון השחור, וכדי לוודא כי המדינות עומדות בהמלצותיו נעשות בהן ביקורות תקופתיות על ידי כמה ארגונים, בהם מאניבל.
ישראל משמשת בארגון המאניבל כמשקיפה פעילה מאז שנת 2006 , ונתונה לביקורת הארגון.
בשנת 2013 הוענקו לישראל זכויות הצבעה, ולמעשהמעמדה שווה למעמד המדינות החברות בארגון.
בשנת 2013 עשה מאניבל ביקורת מקיפה בישראל, ובדצמבר של אותה שנה פרסם דוח הערכה87 הבודק את עמידתה בסטנדרטים הבין-לאומיים בנושא המאבק בהלבנת הון ובמימון טרור.
בדוח נמתחה על ישראל ביקורת חריפה, בין היתר על תחום נותני שירותי המטבע, ועל כך שאף שבסקטור זה סיכון גבוה ביותר להלבנת הון ומימון טרור, הדרישות הבין-לאומיות אינן מיושמות ואינן נאכפות.
בייחוד נמתחה ביקורת על התארכות בלתי -סבירה של הליך תיקוני החקיקה בתחום.
בשל כך הורה הארגון באופן חריג לישראל לשוב ולדווח לו על התקדמות הח קיקה בתחום בתוך שנה ממועד סיום הביקורת (במקום בתוך שנתיים, כנהוג בארגון).
במאי 2014 אישרה ועדת החוקה, חוק ומשפט של הכנסת את נוסח התיקון לצו איסור הלבנת הון (חובת זיהוי, דיווח וניהול רישומים של נותני שירותי מטבע), התשס"ב- 2002 (להלן- .
85 היחידה מונה 6 ,עובדים (מנהל היחידה 3 עובדים במחלקת אכיפה וביקורת ועוד 2 עובדים במחלקת הרישום), והיא מפקחת על כ- 2,200 .
נש"ם רשומים 86 בעניין זה ראו מבקר המדינה, דוח שנתי 59ב, בפרק "המאבק בארגוני הפשיעה", עמ' 21.
Committee of Experts on the Evaluation of Anti -Money Laundering Measures and the Financing of Terrorism (MONEYVAL), Anti -Money Laundering and Combating the Financing of Terrori sm, Report on Fourth Assessment of Israel, 12 December 2013 .
שם הדוח: הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66א שנת פרסום: התשע"ו- 2015 )הצו88 .
בין היתר, תיקוןהצו מטיל על נש"ם חובה לבצע הליך של "הכרת הלקוח" ללקוחות קבועים ולאמת את פרטי הזיהוי של מקבלי השירות.
מבדיקת משרד מבקר המדינה עולה כי תיקון צו איסור הלבנת הון תיקן כמה מהליקויים שעליהם הצביע ארגון מאניבל, אולם חלק ניכר מהליקויים הנוגעים לנש"ם טרם תוקנו.
מש רד מבקר המדינה מעיר כי על הממשלה והגופים הרלוונטיים - משרד המשפטים, היחידה והמשטרה - לפעול בהקדם לתיקון כל הליקויים שהועלו בדוח מאניבל משנת 2013.
המשטרה מסרה בתשובתה: "משטרת ישראל, יחד עם מחלקת ייעוץ וחקיקה, פרקליטות המדינה, הרשות לאיסור הלבנת הון וגורמים נוספים, משתתפת בכל דיוני וועדת חוקה חוק ומשפט במטרה לקדם הליכי חקיקה בתחום המאבק בהלבנת הון.
למרות שעמדת המשטרה מתקבלת ברובם המכריע של המקרים בדיונים המקדימים הנערכים בפרקליטות המדינה, הרי שבוועדת חוקה חוק ומשפט מתקבלות לעתים החלטות שאינן תואמות את עמדת גורמי האכיפה.
המשטרה תמשיך ללוות ולתמוך במאמצים לתיקוני החקיקה הנדרשים".
ניכיון צ'קים והלוואות חוץ-בנקאיות בדוח שנתי 60 ב העלה מבקר המדינה את נושא העיסוק של נש"ם בהלוואות חוץ -בנקאיות, בין היתר על ידי פעולת ניכיון צ'קים 89 , הדגיש את הבעייתיות שבחוסר הסדרה ופיקוח בתחום זה90 ואף המליץ למשרד האוצר ולרשות לאיסור הלבנת הון לבחון את הצורך ליזום שינויי חקיקה בו.
טיפולוגיות91 הלבנת הון מוכרות מצביעות על שימוש ת דיר בניכיון צ'קים כדי לטשטש ולהסתיר את עקבותיהם של כספים שמקורם בפשיעה.
סעיף 11()ג(א5 ) לחוק איסור הלבנת הון קובע כי "כל מי שעיסוקו במתן אחד מהשירותים המפורטים להלן, גם אם אין זה עיסוקו היחיד (בחוק זה - נותן שירותי מטבע), חייב ברישום במרשם : ניכיון שקים, שטר י חליפין ושטרי חוב".
באפריל 2013 התקיים דיון בנושא ניכיון צ'קים בלשכת המשנה ליועץ המשפטי לממשלה (פלילי), ביזמת הרשות לאיסור הלבנת הון, שביקשה לדון בסוגיה האם הלוואות שעתידות להיות מוחזרות באמצעות צ'קים אישיים נכללות בהגדרת ניכיון צ'קים, כפי שהיא מופיעה בחוק איסור הלבנת הון.
בדיון הסבירה הרשות כי בדיוני ועדות העיצומים עולות לא פעם טענות של נש"ם שלפיהן עסקאות מסוימות שהופיעו בדוחות הביקורת כעסקאות ניכיון, הן למעשה עסקאות הלוואה - שאינן דורשות רישום או דיווח - ובמסגרתן מסרו לקוחות צ'קים אישיים כפיקדון או כאמצעי להחזר חוב.
כחיזוק לטענתם שמדובר בהלוואה ולא בניכיון צ'ק, מציגים נש"ם ניירות וחוזי הלוואות פיקטיביים.
על פי הרשות, יש לפרש את המונח ניכיון ככולל הלוואה שניתנת תמורת צ'ק עצמי.
88 הצו ייכנס לתוקף במרץ 2015.
89 ניכיון צ'קים היא שיטה לקבלה מוקדמת של כספי צ'קים דחויים, בתמורה לעמלה.
ניתן לראות בניכיון הצ'קים הלוואה, שבה מקבלים כסף ובתמורה משלמים ריבית על ההפרש בין הזמן שבו נלקחה ההלוואה ליום ההחזר (התאריך הכתוב על הצ'ק).
הריבית מנוכה מראש מהסכום הנקוב בצ'ק.
90 דוח שנתי60ב, עמ' 149-147 .
91 טיפולוגיה היא דפוס פעולה הנלמד מניתוח פעילות פיננסית, ואשר יש בו - על יסוד הניסיון המצטבר של רשויות חקירה ומודיעין בעולם - כדי ללמד על חשד להלבנת הון או מימון טרור.
הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע 95 .
:שם הדוח הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66א שנת פרסום: התשע"ו- 2015 היחידה טענה בדיון כי הרחבת פרשנות המונח ניכיון צ'קים בחוק משמעה הרחבת חובת הפיקוח של משרד האוצר כך שתחול על כל שוק ההלוואות החוץ -בנקאיות, זאת משום שנותן שירותי מטבע מוגדר בחוק לפי הפעולות שהוא מבצע.
את הדיון סיכם המשנה ליועץ המשפטי לממשלה וקבע כי "בהיעדר הגדרה אחרת בחקיקה למונח 'ניכיון', ברי שיש קושי להחיל את המונח ניכיון על צ'ק עצמי.
פרשנות מרחיבה למונח 'ניכיון' מעלה קושי מאחר שמשמעותה היא הרחבת התפרשותה של עבירה פלילית.
בהתאם למושכלות היסוד של הדין הפלילי, יש לפרש עבירה פלילית באופן המצומצם ביותר, וממילא נטל ההוכחה הוא על המבקש להרחיבה.
נטל זה לא הורם לעת עתה וככל שיוצגו טעמים טובים ומשכנעים לתיקון החוק בעתיד על מנת שיכלול גם ניכיון צ'ק עצמי, ניתן יהיה לדון בכך שוב.
בנוגע לניכיון צ'ק עצמי - אגף שוק ההון יקדם הנחיות שיבהירו את האבחנה בין ניכיון המקים חובת רישום וחייב בדיווח ובין הלוואה הפטורה מכך".
נמצא כי חרף המלצת המשנה ליועץ המשפטי לממשלה מאפריל 2013 , היחידה טרם גיבשה הנחיות ברורות המדגישות את ההבחנה בין ניכיון צ'ק, המצריך חובת רישום ודיווח, ובין הלוואה, הפטורה מכך.
מצב זה יוצר פרצה המאפשרת לגורמים שאינם חפצים בפיקוח לחמוק מחובותיהם הרגולטוריות.
משרד האוצר מסר בתשובתו: "בחודש אפריל הכינה היחידה בתיאום עם הייעוץ המשפטי מסמך המגדיר את התסמינים המבדילים בין הלוואה לניכיון שיקים, ומבהיר את העקרונות המנחים להבחנה ביניהם".
ביוני 2015 מסר מנהל היחידה למשרד מבקר המדינה כי המסמך המדובר זמני, עד גיבוש חקיקה בתחום נותני שירותי המטבע והאש ראי החוץ -בנקאי, וכי היחידה גיבשה אותו על סמך הניסיון שצברה ובתיאום עם סגנית היועץ המשפטי של משרד האוצר.
היחידה מסרה עוד כי המסמך משמש את ועדת העיצומים.
קידום חקיקה ייעודית להסדרת פעילותם של נותני שירותי מטבע באוקטובר 2013 הגיש מנהל היחידה, מר יואב צבר, להנהלת משרד האוצר נייר עמדה המעלה הצעה לשינוי מבנה היחידה.
הוא כתב: "המצב הנתון בו החקיקה היחידה המסדירה תחום נפרד בשוק הפיננסי הישראלי היא אך ורק אגב חוק איסור הלבנת הון, הינה ייחודית ויוצרת מספר בעיות אשר לטעמ נו מחייבות התייחסות.
רשם נותני שירותי מטבע הינו הרגולטור היחיד אשר לו נגיעה כלשהי לעיסוקם של נותני שירותי מטבע.
יחד עם זאת, ועל אף בלעדיות זו, הרשם הוא רגולטור מוגבל ביותר".
במסמך מסביר מנהל היחידה כי הרשם אינו יכול לתת הוראות מחייבות לגופים שבפיקוחו, אלא בהקשרים ספציפיים לחוק איסור הלבנת הון, וכי סמכות הענישה המינהלית שלו מצומצמת מאוד ומוגבלת להיבטים של חובת הדיווח, זיהוי לקוחות וכדומה.
נוסף על כך, אין כל היבט צרכני בסמכות הרשם בכל הנוגע להתנהלות של נש"ם מול לקוחותיהם.
עוד עולה מנייר העמדה כי מעבר לרשימ ה המפורטת בחוק איסור הלבנת הון, שעל פיה מוגדרים ונדרשים ברישום נש"ם, בשטח פרוסה פעילותם על טווח רחב של פעולות פיננסיות 96 דוח שנתי66א .
שם הדוח: הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66א שנת פרסום: התשע"ו- 2015 הכוללות תחומי עיסוק נוספים, כדוגמת מתן הלוואות, ניכיון צ'קים, פקטורינג92 ופיקדונות.
יש נש"ם המנהלים עם לקוחותיהם מערכת יחסים הזהה לניהול חשבון בבנק, ומנהלים ללקוחות יתרות חובה, יתרות זכות והעברות לצד ג'.
פעילות זו אינה עולה בקנה אחד עם חוק הבנקאות (רישוי), התשמ"א- 1981 , שלפיו חל איסור על מי שאינו בנק לפעול באמצעות מתן פיקדונות כספיים93 .
לאור האמור לעיל הציע מנהל היחידה לגבש חקיקה ייעודית אשרתסדיר באופן רחב יותר את פעילותם של נש"ם, את אופן הפיקוח עליהם ואת היקפו, בדומה לנעשה בסקטורים פיננסיים אחרים.
הוא הציע שחקיקה זו תכלול גם את נושא ההלוואות החוץ-בנקאיות.
נייר העמדה של מנהל היחידה שימש כאחת התשומות לצוות בראשות המשנה ליועץ המשפטי לממשלה, שכאמור, מסקנותיו אומצו בפברואר 2015 .
על ידי היועץ המשפטי לממשלה לדעת משרד מבקר המדינה, על משרד האוצר ומשרד המשפטים לפעול בהקדם ליישום מסקנות הצוות לעניין הסדרת פעילותם של נותני שירותי המטבע.
מעבר היחידה לרשות המסים באוגוסט 2013 פנה משרד האוצר אל משרד המשפטים בבקשה להעביר למנהל רשות המסים את סמכותו של הממונה על שוק ההון לשמש כרשם נותני שירותי המטבע.
במרץ 2014 התקיימה בפני היועץ המשפטי לממשלה ישיבה94 בעניין.
להלן הרקע לישיבה95 : 1.
14 הונחה בפני היועץ המשפטי לממשלה חוות דעתו של המשנה ליועץ המשפטי לממשלה (פלילי), לפיה בקשת שר האוצר מעוררת קשיים בכל הנוגע 'לתפיסת ההפרדה' העומדת בבסיס חוק איסור הלבנת הון.
לפי תפיסה זו, קיים חיץ בין הגופים הפיננסיים עליהם מוטלות חובות מכוח איסור הלבנת הון - בהם נותני שירותי מטבע, ובין רשויות האכיפה במטרה למנוע העברה גורפת של מידע לידי רשויות האכיפה.
בחוות הדעת הובהר כי ישנו צורך לשפר את תפעול רשם שירותי המטבע, אולם ראוי לעשות כן באמצעות רגולציה כללית למגזר נותני שירותי המטבע, אשר תיתן מענה גם להיבט הצרכני.
ככל שיש רצון להעביר את סמכויות הרשם לנותני שירותי מטבע כפי שמבקש שר האוצר, נכון לעשות זאת בדרך של תיקון חקיקה ולא בדרך של פרשנות החוק הקיים".
בסוף ינואר 2014 החליט היועץ המשפטי לממשלה כי נוכח הקשיים המפורטים בחוות הדעת האמורה אין מקום להעברת הסמכות, אך הוא יהיה מוכן לשקול את הדבר בשנית אם שר האוצר יעלה בפניו טיעונים המצדיקים זאת.
92 פקטורינג היא שיטת מימון חוץ -בנקאית אשר במסגרתה רוכשת חברת פקטורינג יתרות חוב פתוחות של עסק כלשהו בתמורה לתשלום מזומן של כ -80% מיתרות החוב הנרכשות.
יתרות החוב הנותרות מועברות אל העסק במועד פירעון החשבונית ו/או מועד התשלום בפועל של בעל החוב לחברת הפקטורינג, בניכוי מקדמה וריבית שגובה החברה בתמורה למימון עסקת האשראי.
בכך למעשה מסב מנגנון הפקטורינג עסקת אשראי לעסקת מזומן.
מאחר שמדובר בעברה פלילית, הוראה זו אינה נאכפת על ידי בנק ישראל 94 בישיבה נכחו בין היתר שר האוצר דאז מר יא יר לפיד, משנים ליועץ המשפטי לממשלה, נציג רשות המסים והיועץ המשפטי למשרד האוצר.
להלן מצוטט מסיכום הישיבה האמורה, שהפיץ משרד המשפטים הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע 97 .
:שם הדוח הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66א שנת פרסום: התשע"ו- 2015 3.
בפברואר 2014 הגיש שר האוצר ליועץ המשפטי לממשלה בקשה חוזרת להסמיך את מנהל רשות המסים כאמור, וביקש להדגיש כי משרדו יהיה מחויב לפעול לנטרול כל חשש לניגוד עניינים מוסדי, וכי ידאג לקבוע נהלים להעברת מידע בין הגופים על פי הדין.
בעקבות פנייה זו זימן היועץ המשפטי לממשלה את הישיבה במרץ 2014.
בישיבה קבע היועץ המשפטי לממשלה כי "עד לתאריך 1.
14 תכין הלשכה המשפטית במשרד האוצר נוהל אשר יהיה בו לאפשר הסמכה זמנית של מנהל רשות המסים כרשם נותני שירותי המטבע.
הנוהל יגובש בשים לב לניגוד העניינים המוסדי לשם הבטחת סודיות המידע המועבר לרשם נותני שירותי המטבע במסגרת הפיקוח על נותני שירותי מטבע, ושמירה על פרטיות הלקוחות.
נוהל זה יוכן בתיאום עם המשנה ליועץ המשפטי לממשלה (פלילי) והמשנה ליועץ המשפטי לממשלה (כלכלי -פיסקאלי), ויובא לאישורם".
נמצא כי משרד האוצר גיבש נוהל כאמור והעבירו לקבלת אישורו של משרד המשפטים, אולם נכון למועד סיום הביקורת - מאי 2015 - .
לא התקבל אישור זה משרד המשפטים מסר בתשובתו כי אי-השלמת מעבר היחידה לרשות המסים לא נבע מהיעדר קבלת אישור משרד המשפטים לנוהל, אלא ממחלוקות מקצועיות בין רשות המסים למשטרת ישראל וממחלוקות מינהליות פנימיות במשרד האוצר.
משרד האוצר מסר בתשובתו: "בפברואר 2015 גובשו מסקנות צוות לבחינת הרגולציה על נותני שירותי מטבע, אשר אושרו גם על ידי היועץ המשפטי לממשלה.
בהתאם להמלצות צוות זה יוקם צוות יישום לגיבוש חקיקה, בין היתר בכל הנוגע לפעילות של נותני שירותי מטבע.
במקביל לעבודת הצוות, החל תהליך של עבודת מטה להעברת היחידה מאגף שוק ההון לרשות המסים.
תהליך זה הופסק בעקבות המלצת הצוות שלא להעביר את היחידה לרשות המסים למשך תקופת הביניים עד להקמת רגולטור ייעודי.
יש לציין כי ביום 29 ינואר 2015 שלחנו לעו"ד אבי ליכט שעמד בראש הצוות ולשאר חברי הצוות את עמדתנו לפיה יש מקום לפעול להעברת היחידה לרשות המסים לתקופת הביניים האמורה.
עמדה זו לא התקבלה כחלק ממסמך המלצות הצוות.
נכון לה יום לא חל שום שינוי במבנה וארגון יחידת נותני שירותי מטבע במשרד האוצר".
רשות המסים מסרה בתשובתה מאפריל 2015 למשרד מבקר המדינה כי "על פי המלצות הצוות, יחידת הנש"ם לא תועבר אל רשות המסים, גם לא לתקופת הביניים עד להקמת הרגולטור הייעודי.
בתקופת הביניים תוקנה לרשות המסים הסמכות לסגור נש"ם הפועל ללא רישיון, או שהתבצעו בו עבירות מס חמורות ושיטתיות, וכן לתפוס ולחלט כספים שיימצאו בו.
סמכויות אלו תקבענה כהוראת שעה למשך 3 שנים, עם אפשרות להאריכה בשנתיים.
עמדת רשות המסים, אשר הועברה לידי משרד המשפטים ולצוות בטרם פורסמה המלצתו, הייתה כי קיים אומנם צורך להסדרה פיננסית של תחום הנש"ם, אך יחד עם זאת הטיפול בגורמים העבריינים בתחום הנש"ם לא יוכל להתבצע רק על ידי רגולטור שכובד משקלו במישור האזרחי צרכני בלבד.
לכן, ביקשה רשות המסים לשמש כרגולטור שעיקר כובד משקלו בפן האכיפה הפלילי, ולקבל בהתאם סמכויות אכיפה.
רשות המסים אף הדגישה כי ככל שהצוות לא יראה בה כמועמדת מתאימה לביצוע רגולציה בתחום, תבקש, לכל הפחות, להרחיב את סמכויות האכיפה בתיקים אשר בטיפולה".
שם הדוח: הפיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66א שנת פרסום: התשע"ו- 2015 סיכום .
נותני שירותי מטבע מנהלים פעילות פיננסית ענפה, אשר כרוכה בביצוע עסקאות רבות במזומנים.
היקף פעילותם, הכוללת גם מתן הלוואות חוץ -בנקאיות, והרגולציה הנמוכה יחסית מעלים את הסיכון לשימוש בסקטור זה לצורך הלבנת הון ומימון פשיעה וטרור.
הממצאים שהועלו בדוח זה ממחישים את נחיצות הסדרתה של חקיקה ייעודית לנותני שירותי מטבע והסדרת הפיקוח ע ל הלוואות חוץ-בנקאיות.
לדעת משרד מבקר המדינה, נוכח האינטרס הציבורי להגן על לווים ונוכח חשיבות המלחמה בהלבנת הון ובפשיעה המאורגנת, על משרד המשפטים, בנק ישראל ומשרד האוצר להסדיר את שוק ההלוואות החוץ -בנקאיות בהקדם.
על הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה, משרד האוצר ובנ ק ישראל לאסוף נתונים מפורטים ואמינים יותר על היקף חובות משקי הבית.
זאת כדי שתהיה לממשלה יכולת לאמוד את הסיכונים המשקיים והחברתיים הטמונים בחובות אלה, וכדי שתוכל לנקוט מדיניות מתאימה המביאה בחשבון את מלוא ההשפעות האפשריות של צעדים מאקרו-כלכליים.
שם הדוח: משרד האוצר - ניהול החוב הממשלתי והתחייבות הממשלה למוסד לביטוח לאומי מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66א שנת פרסום: התשע"ו- 2015 מבוא .
ניהול החוב כולל ניהול של החוב הקיים וגיוסי חוב שוטפים לצורך מימון מלא או חלקי של הגירעון בתקציב המדינה ולצורך מימון פירעון הקרן של חובות קיימים המגיעים לפירעון (מִחזור החוב).
החוב מנוהל על ידי היחידה לניהול החוב באגף החשכ "ל.
בניהול החוב מסתייעת היחידה בענבל7.
בסוף 4201 עמדה יתרת החוב הממשלתי על כ- 715.