HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
שם הדוח: החברה הממשלתית לתיירות בע"מ - מכרזים והתקשרויות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 משרד מבקר המדינה מעיר לחמ"ת כי עליה להשלים בהקדם את טיפולה ברשימות המציעים על פי תקנות חובת המכרזים כדי להבטיח למציעים בכוח שוויון הזדמנויות וכדי להבטיח לחברה התקשרות בתנאים מיטביים.
בתשובתה למשרד מבקר המדינה מסרה החמ"ת כי היא עומדת להשלים בשבועות הקרובים את הטיפול ברשימות באופן שיעלה בקנה אחד עם הנדרש בתקנות המכרזים.
הבקרה על פרטי ההתקשרויות .
דיווחים על פטור ממכרז סעיף 36 לתקנות חובת המכרזים קובע כי ועדת מכרזים תדווח אחת לרבעון לוועדת הביקורת של החברה על התקשרויות שהוחלט לבצען בפטור ממכרז לפי תקנות חובת המכרזים, וכי ועדת הביקורת תקיים מעקב שוטף אחר דיווחים אלה.
מלבד ועדת המכרזים יש בחמ"ת שני גורמים המוסמכים לאשר התקשרויות מסוימות בפטור ממכרז: לפי סעיף 3(4())(ב3 ) לתקנות חובת המכרזים, מנכ"ל החברה מוסמך לאשר התקשרות המשך בפטור ממכרז בתנאים הקבועים בסעיף זה; ולפי נוהלי החמ"ת, הוועדה לבחירת נותני שירותים - שבה חברים מנכ"ל החברה, היועץ המשפטי וחבר הנהלה בכיר נוסף - מוסמכת לאשר התק שרות בפטור ממכרז עם מומחים, יועצים ונותני שירותים בתנאים הקבועים בנוהלי החברה.
משרד מבקר המדינה העלה כי בשנים 2013 -2011 לא דיווחה ועדת המכרזים לוועדת הביקורת בכלל על התקשרויות בפטור ממכרז שעליהן החליטו מנכ"ל החברה או הוועדה לבחינת נותני שירותים.
בידי החמ"ת גם לא היה להמציא למשרד מבקר המדינה את סכומי ההתקשרויות שאושרו בפטור ממכרז בשנים האמורות על ידי המנכ"ל ועל ידי הוועדה לבחינת נותני שירותים.
באשר להתקשרויות בפטור ממכרז שעליהן החליטה ועדת המכרזים, נמצא כי הוועדה החלה לדווח עליהן ל וועדת הביקורת רק בסוף שנת 2012 , ולאחר מכן בחודשים מאי, אוגוסט ודצמבר 2013.
ועדת הביקורת גם היא לא וידאה כי היא מקבלת דיווח על כל ההתקשרויות שהוחלט לבצען בפטור ממכרז, ומכאן שבכל התקופה הנבדקת ועד מועד סיום הביקורת לא מילאה ועדת הביקורת את חובתה שבתקנות לקיים מעקב שוטף בנושא זה.
משרד מבקר המדינה מעיר כי על ועדת המכרזים להקפיד ולהעביר לוועדת הביקורת אחת לרבעון, באופן שוטף, דיווחים על כל ההתקשרויות לסוגיהן שהוחלט לבצע בפטור ממכרז, ועל ועדת הביקורת לוודא את קבלת הדיווח ולבקר את התקינות ואת הנאותות של החלטות אלה.
החברה הממשלתית לתיירות בע"מ 625 .
:שם הדוח החברה הממשלתית לתיירות בע"מ - מכרזים והתקשרויות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 דיווחים על התקשרויות עם בעלי מקצוע בנוהל החברה מינואר 2013 בנושא "ניהול מאגר מתכננים, יועצים ונותני שירותים" צוין כי בכל שנה קלנדרית, ועד 31 במרץ של כל שנה, תדווח הנהלת החברה לדירקטוריון על כל המתכננים, היועצים ונותני השירותים שהיא מעסיקה.
הדוח צריך לכלול את שמות כל בעלי המקצוע ולהציג פילוח לפי תקציב, מספר פרויקטים שביצעו ותשלומים שהחמ"ת שילמה לכל אחד מהם בכל תקופה משנת 2010 ואילך.
בנוהל נקבע כי החל משנת 2013 יכלול הדוח שלוש תקופות דיווח לפחות.
ממסמכי החברה עולה כי לדירקטוריון החברה נמסרה על פי דרישתו טבלת נתונים מסכמת לשנת 2011 , ובה שמותבעלי המקצוע לסוגיהם, הסכום ששולם להם באותה השנה ומספר העבודות שביצעו.
טבלת נתונים כזו לא נערכה לשנת 2012 , ובמועד סיום הבדיקה של משרד מבקר המדינה הייתה החברה בעיצומה של עריכת טבלה מסכמת עבור הנתונים לשנת 2013.
הדיווח השנתי לדירקטוריון על כלהמתכננים, היועצים ונותני השירותים שהחמ"ת מעסיקה לפי הפילוח שנקבע בנוהל החברה נועד לאפשר לדירקטוריון לבקר את תקינות פעילותה של החמ"ת בהתקשרויותיה.
משרד מבקר המדינה מעיר לחברה כי עליה להקפיד על יישומו של נוהל זה.
בתשובתה למשרד מבקר המדינה מסרה החמ"ת כי היא ר ואה חשיבות בקיום נוהל "ניהול מאגר מתכננים, יועצים ונותני שירותים", וכי היא סיימה לערוך טבלת דיווח המסכמת את נתוני נותני השירותים לסוגיהם לשנת 2013 ובישיבת הדירקטוריון שצפויה להתקיים במאי 2014 .
יוצגו הנתונים בפני הדירקטוריון .
הרכב הוועדה תקנה 35 ,לתקנות חובת המכרזים קובעת שמנכ"ל של חברה ממשלתית "ימנה לחברה באישור דירקטוריון החברה, ועדת מכרזים, אחת או יותר, בת שלושה חברים לפחות, שחבריה נמנים עם עובדי החברה.
לא מכהן בחברה יועץ משפטי הנמנה עם עובדי החברה, ישתתף יועץ משפטי או נציגו בישיבות הוועדה, אלא שמעמדו בה לא יהיה כשל חבר ולא תהיה לו זכות הצבעה".
נוהל "הכנה וביצוע מכרז" של החמ"ת קובע ומפרט את המדיניות, את ההליכים ואת בעלי הסמכות לביצוע מכרז בחברה.
בנוהל נקבע כי חברי ועדת המכרזים יהיו "מנכ"ל (יו"ר), סמנכ"ל פיתוח, סמנכ"ל כספים ומינהל.
, סמנכ "ל כלכלה, ומהנדס החברה.
מעמד היועץ המשפטי לא יהיה של חבר ולא תהיה לו זכות הצבעה אולם עמדתו תכריע בעניינים משפטיים".
בביקורת נמצא כי מהנדס החברה אמנם השתתף בקביעּות בישיבות ועדת המכרזים, אך לא על תקן של חבר ו בלא זכות הצבעה, בניגוד לקבוע בנוהל.
עוד נמצא כ י בפברואר 2013 מינה מנכ"להחמ"ת עובד נוסף של החברה, שאינו מוזכר בנוהל, 626 דוח שנתי65א .
שם הדוח: החברה הממשלתית לתיירות בע"מ - מכרזים והתקשרויות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 לשמש חבר בוועדת המכרזים, אך לא הביא את המינוי לאישורו של דירקטוריון החמ"ת כנדרש בתקנות חובת המכרזים.
משרד מבקר המדינה מעיר למנכ"ל החמ"ת כי אם עולה צורך בשינוי הרכב הוועדה, עליו להביא אותו לדיון בדירקטוריון החמ"ת ולקבל את אישורו לכך בעוד מועד כנדרש.
בתשובתה למשרד מבקר המדינה מסרה החמ"ת כי לאור הערת משרד מבקר המדינה הובא הנושא לדיון בפני הדירקטוריון, והוא אישר את מינוי העובד הנוסף ואישר מחדש את מינוייהם של כל חברי ועדת המכרזים.
כתבי מינוי ומשך כהונה בחמ"ת לא נמצאו כתבי מינוי של חברי ועדת המכרזים מלבד כתב מינוי של עובד החברה שהתמנה כאמור כחבר הוועדה בפברואר 2013 .
בסוף יולי 2013 , לאחר שהפנה משרד מבקר המדינה את תשומת לבה של החמ"ת לליקוי זה, הוציא מנכ"ל החברה כתבי מינוי לשאר חברי הוועדה.
יצוין כי אחד מחברי הוועדה מכהן בה יותר משש שנים, וחבר אחר מכהן בה קרוב לעשור.
משרד מבקר המדינה מעיר לחמ"ת כי עליה להקפיד להוציא כתב מינוי לכל חבר בוועדת המכרזים מיד עם מינויו לתפקיד.
על החברה גם לשקול לקצוב את תקופת כהונתם של החברים בוועדה, שכן הרוטציה בתפקיד זה נחוצה 11.
משקיפים הסכם ההתקשרות בין משרד התיירות ובין החמ"ת מתעדכן אחת לכמה שנים לאחר בחינה ואישור של החשב הכללי ושל ועדת הפטור במשרד האוצר.
בדצמבר 2010 המליצה ועדת הפטור לאשר את המשך ההתקשרות עם החמ"ת בפטור ממכרז עד לסוף שנת 2012 בכפוף לכמה תנאים.
במשרד [ או נציג החשכ"ל ]במשרד התיירות [ אחד התנאים היה ש"לחשב תהיה האפשרות להשתתף בוועדת המכרזים של החמ"ת כמשקיף".
ואכן, בהסכם ]האוצר ההתקשרות בין משרד התיירות לחמ"ת לשנים 2012 -2011 נקבע כי "חשב משרד התיירות או נציגו, יהיה רשאי להשתתף כמשקיף בישיבות ועדת המכ רזים של החברה לבחירת המבצעים על פי הסכם זה".
תנאי זה נכלל גם בהסכם ההתקשרות בין משרד התיירות לחמ"ת לשנים 2017 -2013 .
בביקורת נמצא כי מתוך32 ישיבות של ועדת המכרזים שהתקיימו בין ינואר 2011 למאי 2013 , השתתף חשב משרד התיירות בשלוש ישיבות בלבד, ישיבה אחת בכל שנה12 .
11 מבקר המדינה העיר בעבר על חיוניות הרוטציה בקרב חברים בוועדת מכרזים, ראו מבקר המדינה, דוח שנתי 58 ב( 2008 '), "חברת החשמל לישראל בע"מ", עמ 1310.
12 בפברואר 2011 , באפריל 2012 ובמרץ 2013.
החברה הממשלתית לתיירות בע"מ 627 .
:שם הדוח החברה הממשלתית לתיירות בע"מ - מכרזים והתקשרויות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 לדעת משרד מבקר המדינה, ההשתתפות של חשב משרד התיירות בדיונים מעטים כל כך של ועדת המכרזים של החמ"ת מחטיאה את המטרה שלשמה נקבע ההסדר: פיקוח חיצוני על פעילות הוועדה.
על משרד התיירות לנקוט את הפעולות הדרושות כדי שנציגו ישתתף דרך קבע בישיבותיה של ועדה זו, שלהחלטותיה יש השלכות חשובות על ביצוע הפרויקטים, על תקינותם ועל תקציביהם.
חתימה על פרוטוקולים סעיף 10 בתקנות חובת המכרזים קובע כי פרוטוקול ועדת המכרזים ייחתם "בידי חברי הוועדה הנוכחים בישיבה".
ואולם, בניגוד לתקנות אלה קובע נוהל "הכנה וביצוע מכרז" של החמ"ת כי פרוטוקול ועדת המכרזים "ייחתם על ידי יו"ר הוועדה ומרכז הוועדה לאחר אישור היועץ המשפטי" .
יתרה מזאת, בפועל חתם על הפרוטוקולים רק יו"ר ועדת המכרזים.
ביוני 2013 , לאחר שהפנה משרד מבקר המדינה את תשומת לבה של החברה לליקוי זה, החלו כל חברי ועדת המכרזים שנכחו בישיבות לחתום על פרוטוקולי ישיבות הוועדה.
משרד מבקר המדינה מעיר לחברה כי עליה לתקן בהקדם את נוהל "הכנה וביצוע מכרז" כדי שיעלה בקנה אחד עם תקנות חובת המכרזים.
בתשובתה למשרד מבקר המדינה מסרה החברה כי "עם העדכון הקרוב של נוהל המכרזים, תקבע הוראה מפורשת כי על כל חברי הוועדה שנכחו בישיבה לחתום על הפרוטוקול".
ניהול המידע בקשר לפרויקטים .
תיק פרויקט המכרז הוא נדבך יסודי וחשוב בניהול הפרויקטים ובהעברתם משלב התכנון לשלב הביצוע.
משרד מבקר המדינה העיר בעבר כי על פי כללי מינהל תקין, יש לשמור במרוכז ובצמוד את כל המסמכים הרלוונטיים למכרז מסוים 13 .
שמירת המסמכים באופן זה נדרשת לשם מעקב שוטף אחר ניהול הפרויקט ולשם קבלת החלטות נכונות באשר לביצועו.
המסמכים הרלוונטיים למכרזים ולפרויקטים שבאחריות החמ"ת הם, בין היתר, הזמנת עבודה ממשרד התיירות; טופסי המכרז, לרבות תכניות, מפרטים, כתבי כמויות ואומדן; הצעות המחיר שהוגשו בו; פרוטוקולים של ועדת המכרזים ושל ועדת המשנה לפתיחת מכרזים; טבלת .
13 ,ראו מבקר המדינה דוח שנתי 62 ( 2012 '), "המכללה האקדמית עמק יזרעאל", עמ 1433; דוח ביקורת על מערכת ההשכלה הגבוהה ( 2009 '), "המכללה האקדמית צפת", עמ260.
שם הדוח: החברה הממשלתית לתיירות בע"מ - מכרזים והתקשרויות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 השוואה של ההצעות; מסמכים בדבר בירורים שנעשו בקשר להצעות; הסכמים עם נותני שירותים וקבלנים; תיעוד בדבר הגדלות של התקשרויות וביצוע תשלומים.
משרד מבקר המדינה מעיר כי המסמכים הרלוונטיים לפרויקטים שמכרזיהם נבדקו בביקורת זו לא נשמרו במרוכז 14 .
על החמ"ת להקפיד לשמור במרוכז את כל המסמכים הרלוונטיים לכל פרויקט מתחילתו ועד סופו באופן שיאפשר פיקוח ומעקב שוטפים.
תכנה לניהול פרויקטים בדוח ביקורת פנימית בנושא "שימ ור וביזור ידע" מדצמבר 2012 שהוגש לדירקטוריון החמ"ת, העיר מבקר הפנים של החברה כי "לצורך אחזור מידע יש לפנות למספר גורמים בחברה, וכי אין תמונה כוללת בחברה ביחס לכלל הפרויקטים וביחס לכל פרויקט בנפרד".
עוד העיר מבקר הפנים בדוח זה כי "על החברה להטמיע תוכנה לניה ול פרויקטים אשר תאפשר לבצע מעקב מדויק אחר כל אחד משלבי ומרכיבי הפרויקט.
באמצעות תוכנה ייעודית שתרכז את כל מרכיבי הפרויקטים ביחד ולחוד ניתן יהיה לבצע מעקב אחר כלל הפרויקטים, לבצע חיתוכים וניתוחים אשר ישפרו את השליטה של הנהלת החברה".
תגובת הנהלת החברה לממצאי דוח זה הייתה כי מאז כתיבתו הוציאה החברה מכרז לבחירת תכנת ניהול פרויקטים אינטגרטיבית שתספק מענה לצרכיה , וכי הליך המכרז נמצא בשלבי סיום.
משרד מבקר המדינה העלה כי עד דצמבר 2013 , שנה לאחר שנכתב דוחהביקורת הפנימית האמור, לא הושלם היישום של המלצותיו.
אמנם ח ל שיפור מסוים במערכות המחשוב של החמ"ת, וכן נבחרה במכרז חברת מחשוב שתספק לחמ"ת מערכת לניהול פרויקטים, אך טרם הוטמעה מערכת מחשוב המאפשרת לקבל מידע כולל על ניהול כל הפרויקטים שבאחריותה ומידע מלא על כל פרויקט בנפרד15.
משרד מבקר המדינה מעיר לחמ"ת כי עליה להשלים בהקדם את הקמת ה של מערכת מחשוב לניהול כלל הפרויקטים שבאחריותה וכל פרויקט בנפרד.
מערכת מחשוב זו תאפשר להנהלת החמ"ת לנהל כראוי את הפרויקטים שבאחריותה ולהפיק מהם את מרב היתרונות לחברה.
לנוכח חשיבותה של מערכת זו גם לצורכי הבקרה של משרד התיירות על פעילות החברה, על המשרד לוודא שהחמ"ת משלימה בהקדם את הטיפול בנושא ואף לקבל גישה למערכת כשתושלם הקמתה.
בתשובתה למשרד מבקר המדינה מסרה החמ"ת כי "השלימה את תהליך רכישת המערכת הנוספת אשר אמורה לתת מענה לצרכי החברה, ובימים אלה מצויה בתהליכי הטמעה מתקדמים".
עוד מסרה החברה כי במסגרת התכנה לניהול פרויקטים ייפתח לכל פרויקט תיק ייעודי אשר יכלול את מלוא התיעוד והמסמכים הנוגעים לפרויקט.
מסמכים רלוונטיים למכרזים נמצאו באגף הפיתוח, באגף הרכש ובמחלקת הכספים של החמ"ת 15 החברה התחילה להשתמש בתכנת "קלריטי" לניהול פרויקטים, אך הפסיקה את השימוש בה עקב אי-התאמה.
במהלך הביקורת בדקה החברה את מידת התאמתה של תכנת "מניפה" לצרכיה, ונכון למועד סיום הביקורת החברה נמצאת בשלבים מתקדמים של הליך רכישת מערכת נוספת ("ענן") שאמורה לדבריה לתת מענה לצרכיה.
החברה הממשלתית לתיירות בע"מ 629 .
:שם הדוח החברה הממשלתית לתיירות בע"מ - מכרזים והתקשרויות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 משרד התיירות השיב למשרד מבקר המדינה במרץ 2014 כי הוא "יוודא את השלמת הטיפול של החמ"ת בנושא באופן שיאפשר גם למשרד גישה למערכת זו".
לפי תקנות חובת המכרזים, על גוף ציבורי ובכלל זה החמ"ת להתנהל בנושא של התקשרויות ומכרזים בשים לב להוראות של תקנון כספים ומשק שנקבעו לעניין התקנות או בשים לב לנוהל פנימי כתוב שקבעה החברה.
החמ"ת קבעה נהלים פנימיים הנוגעים להתקשרויות ולמכרזים.
בין הנהלים שמסרה החמ"ת למשרד מבקר המדינה ואישרה שהם תקפים נכללו שני נהלים מתאריכים שונים הנושאים את אותו השם ועוסקים באותו הנושא.
נהלים אלה כללו הוראות שאינן זהות, ולפיכך שוררת אי -בהירות באשר לדרך שבה מחויבת החברה לפעול בנושא זה16.
עוד נמצאבביקורת פירוט יתר וריבוי של נהלים שיוצרים גם הם אי-בהירות באשר להסדרה בנושאים מסוימים.
בין היתר, נמצאו הוראות דומות ב כמה נהלים הנושאים כותרות דומות אך מכוונים לאגפים שונים בחברה17 .
במהלך הביקורת הפנה משרד מבקר המדינה את תשומת לבה של החמ"ת לליקויים האמורים.
בתגובה מסרה החברה למשרד מבקר המדינה בסוף יולי 2013 כי היא שוקדת על הכנת נוסח חדש וכולל של נוהל מכרזים שייתן מענה לליקויים אלה.
משרד מבקר המדינה מעיר לחמ"ת כי קובץ נהלים של חברה נועד לתת ביטוי פשוט וברור לתהליכי הניהול והתפעול של פעילויותיה.
על הקובץ להיות מעודכן, לתרום להבטחת פעילות תקינה של עובדי החברה ולעמידה בהוראות הדינים החלים עליה, למנוע טעויות בתהליכי עבודה ולשפר את החיסכון ואת היעילות בזמן ובעלויות.
על הנהלים להיות מאורגנים ומנוסחים באופן שיאפשר לבקר את ביצועם ולפקח עליו כהלכה.
על החמ"ת להשלים בהקדם את גיבוש הנהלים בעניין ביצוע התקשרויות בכלל ומכרזים בפרט, שהם חלק מרכזי בפעילותה.
בתשובתה למשרד מבקר המדינה הודיעה החמ"ת כי השלימה את כתיבתו של נוהל "רכש והתקשרויות", וכי הוא נכנס לתוקף.
לדברי החברה, נוהל זה מחליף את הנהלים שאליהם נדרשה הביקורת, וכבר עובדים לפיו.
16 ")הנהלים הם: "ניהול מאגר מתכננים ויועצים אגף כלכלה (רכש + פיתוח- האחד עם אישור מ- 8.
11 , והאחר עם אישור מ- 31.
17 נוהל "העסקת מומחים, יועצים ונותני שירותים (פיתוח)" מ - 1.
13 ,ונוהל "העסקת מתכננים יועצים ונותני שירותים (כללי)" מ- 1.
1 3 ; נוהל "ניהול מאגר מתכננים, יועצים ונותני שירותים כלכלה (רכש + פיתוח)" מ - 1.
13 ונוהל "ניהול מאגר מתכננים, יועצים ונותני שירותים (כללי)" מ- 1.
13 ; נוהל "העסקת מומחים יועצים, ונותני שירותים (כלכלה רכש)" מ- 15.
09 ונוהל "העסקת מומחים, יועצים ונותני שירותים(פיתוח)" מ - 31.
שם הדוח: החברה הממשלתית לתיירות בע"מ - מכרזים והתקשרויות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 2.
סעיף8 בחוקהביקורת הפנימית, התשנ"ב - 1992 , קובע כי "מבקר פנימי לא ימלא בגוף שבו הוא משמש מבקר, תפקיד נוסף על הביקורת הפנימית זולת תפקיד הממונה על תלונות הציבור.
ואף זאת - אם מילוי תפקיד נוסף כאמור לא יהיה בו כדי לפגוע במילוי תפקידו העיקרי".
משרד מבקר המדינה העלה כי בישיבת הדירקטוריון שהתקיימה ביולי 2012 בנושא יבדוק את ]של החמ"ת [ העסקת יועצים החליט דירקטוריון החמ"ת ש"מבקר הפנים ]של החמ"ת[ הנהלים הרלוונטיים הקיימים בחברה וינסחם מחדש, לקראת ועדת הביקורת אשר צפויה להתקיים בסוף החודש".
בישיבת ועדת הביקורת שהתקיימה באוגוסט 2012 הוחלט כי "מבקר הפנים, בהתייעצות עם הנהלת החברה והיועמ"ש, יציע נוסח לנוהל אחד המאחד את כל הנהלים בנושא העסקת יועצים ונותני שירותים".
בישיבה סיכם יו"ר ועדת התיקונים לנהלים בהתאם להחלטות אשר התקבלו ]את[ הביקורת כי "מבקר הפנים יבצע מבקש מהנוכחי ]ו[ בישיבהם להעביר הערותיהם למבקר הפנים, ככל שישנן כאלה" 18 .
בישיבת ועדת הביקורת שהתקיימה בנובמבר 2012 ציין מנכ"ל החברה כי "נושא הנהלים הכין נוהל.
אשר הועבר לחמ"ת רק אתמול ]וכי הוא[ נדון עם.
ממשרד מבקר הפנים לחברה יש הערות לנוסח שני הנהלים שהוכנו".
]ו[ משרד מבקר המדינה מעיר כי על החמ"ת היה להימנע מהעסקת מבקר הפנים בכתיבת נהלים.
משרד מבקר המדינה כבר העיר בעבר19 כי השתתפות מבקר הפנים בניסוח נהלים אינה מתיישבת עם האמור בחוק הביקורת הפנימית ועלולה להקשות עליו לבקר את הנאותות של הנהלים, את יעילותם ואת אופן יישומם, מכיוון שביקורת זו עשויה להיות על מעשיו הוא.
על מבקר הפנים להעיר על ליקויים ולהמליץ על עקרונות שיש לפעול לפיהם, אך לא להיות שותף לתהליכי ביצוע בגוף שהוא משמש בו מבקר פנים.
בתשובתה למשרד מבקר המדינה מסרה החמ"ת כי תפעל על פי הערה זו של משרד מבקר המדינה.
התקשרות לקבלת שירותי תקשורת .
ביולי 2011 אישרה ועדת המכרזים של החמ"ת התקשרות בפטור ממכרז עם חברה מסוימת (להלן - חברה א') לקבלת שירותי ליווי אסטרטגי לפעילות השוטפת של החמ"ת, ובכלל זה הכנת תכנית אסטרטגית, וכן לקבלת שירותי תקשורת, בהם ליווי של פעילות החברה מול כלי תקשורת שונים בדגש על תחומי העיסוק של החמ"ת.
בעת הישיבה האמורה נאמדה ההתקשרות בסכום של פחות מ- 200,000 ש"ח, והוועדה קבעה את הפטור בהתבסס על סעיף 34(2 ) לתקנות חובת המכרזים, שלפיו התקשרות של חברה ממשלתית לרכישת שירותים אינה טעונה מכרז אם שוויה אינו עולה על 200,00 0 .
מבקר הפנים נכח כמשקיף בשתי הישיבות האמורות 19 ראו בעניין זה מבקר המדינה, דוח ביקורת על מערכת ההשכלה הגבוהה ( 2009) , "המכללה האקדמית צפת", עמ' 252; ,מבקר המדינה דוח שנתי 62 ( 2012 ), "הסתדרות העובדים הלאומית", עמ' 1227 .
בעניין מוסד הבי קורת הפנימית במגזר הציבורי ראו דוח שנתי 63ג ( 2013 '), עמ75.
החברה הממשלתית לתיירות בע"מ 631 .
:שם הדוח החברה הממשלתית לתיירות בע"מ - מכרזים והתקשרויות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 לאחר שהתקבלה החלטת הוועדה, חתמה החמ"ת באוגוסט 2011 על הסכם לקבלת שירותי תקשורת ואסטרטגיה מחברה א' בסך של 200,000 ש"ח כולל מע"מ לתקופה של שנה ( 16,666 .
)ש"ח כולל מע"מ לחודש כאמור, על פי תקנות חובת המכרזים, מנכ"ל של חברה ממשלתית יכול לאשר התקשרות המשך בפטור ממכרז בכמה תנאים מצטברים, בהם שתנאי התקשרות ההמשך זהים לתנאי ההתקשרות הראשונה או מיטיבים עם עורך המכרז, ושיש נסיבות מיוחדות וטעמים מיוחדים שיירשמו להארכה.
ממסמכי החמ"ת עולה כי בשנים 2013 -2012 אישר מנכ"ל החברה שלוש התקשרויות המשך עם חברה א' בפטור ממכרז.
המנכ"ל הציג את נימוקיו ואת החלטותיו בפני ועדת המכרזים, וזו אשררה אותן.
תוקפה של התקשרות ההמשך האחרונה נקבע עד 30.
'לפי נתונים שהעבירה החמ"ת למשרד מבקר המדינה, סך התמורה ששילמה החמ"ת לחברה א הגיע בנובמבר 2013 לכ- 433,300 ש"ח20 .
באשר ל שירותי התקשורת , יצוין כי החמ"ת אינה חברה עסקית המתחרה בשוק הפרטי ואינה זקוקה לשיווק לצורך הבטחת פעילותה השוטפת או לשם קידום של תוצרי פעילותה.
עיסוקה העיקרי הוא לפתח פרויקטים תיירותיים לפי החלטת משרד התיירות, ומסוף שנת 2012 היא רשאית לפתח פרויקטים תיירותיים גם עבור יתר מש רדי הממשלה.
כל הוצאות התפעול של החמ"ת (מינהלה ושכר) מתוקצבות בידי משרד התיירות, וגם עבודות הפיתוח של הפרויקטים נעשות במימון חיצוני, בעיקר של משרד התיירות.
נוסף על כך, אחד מיעדיו העיקריים של משרד התיירות הוא לשווק את המוצר התיירותי, ובכלל זה פרויקטים תיירותיים, ולפיכך פועל במשרד התיירות מינהל שיווק האחראי לפעילות זו , בין היתר מול כלי התקשורת.
כמו כן, למשרד התיירות יש אגף דוברות הממונה על הקשר עם כלי התקשורת.
על רקע זה, מתעורר ספק בדבר הנחיצות והכדאיות הכלכלית של רכישת שירותי תקשורת ושל ליווי מול כלי התקשורת.
משרד מבקר המדינה מעיר כי החמ"ת לא המציאה לו מסמכים המעידים כי בעת קבלת ה החלטה לבצע את ההתקשרות ובעת קבלת ההחלטות להאריכה נשקלו כהלכה נחיצותם של שירותי תקשורת וכדאיותם הכלכלית.
יצוין כי בישיבות ועדת המכרזים שבהן הוחלט לאשרר את הארכות ההתקשרות בפטור ממכרז הועלו טעמים באשר להמשך קבלת שירותי הליווי האסטרטגי , אך לא נידונו שירותי התקשורת הכלולים בהסכם.
בסוף אוגוסט 2013 ביקש משרד מבקר המדינה מהחמ"ת הסבר בדבר נחיצותה של ההתקשרות עם חברה א' בכל הנוגע לשירותי תקשורת וכדאיותם הכלכלית.
בהמשך לפנייה זו, הודיעה החמ"ת ל משרד מבקר המדינה כי היא הקדימה את מועד סיום ההתקשרות עם חברה א' לסוף דצמבר 2013 במקום סוף יוני 201421.
בתשובתה למשרד מבקר המדינה מאפריל 2014 מסרה החמ"ת כי ההחלטה לסיים את ההתקשרות התקבלה על ידי יו"ר הדירקטוריון החדש של החמ"ת בעצה אחת עם מנכ"ל .
20 ביולי 2013 הודיעה חברה א' לחמ"ת כי לאחרונה התמזגה עם חברה אחרת, וכל חובותיה וזכויותיה של חברה א' עוברים לחברה האחרת.
לחברה א' שולם סך של כ - 383,300 ,ש"ח ולחברה האחרת שולמו כ- 50,000 .
ש"ח 21 לפיהסכם ההתקשרות בין החמ"ת לחברה א', החמ"ת רשאית להפסיק את ההתקשרות בכל עת.
שם הדוח: החברה הממשלתית לתיירות בע"מ - מכרזים והתקשרויות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 החמ"ת22 .
יצויןכי מנכ"ל זה הוא שאישר את התקשרויות ההמשך עם חברה א' בשנים - 2013 2012 .
בתשובתו למשרד מבקר המדינה הודיע משרד התיירות כי "יבחן עם חמ"ת ועם רשות החברות את כל נושא המערך הארגוני של חמ"ת במסגרת בחינת תקציב המנהלה והשימוש בו".
התקשרות להכנת נהלים .
בישיבת דירקטור יון החמ"ת מנובמבר 2011 העלו כמה מחברי הדירקטוריון את הצורך בגיבוש נהלים ברורים שיסדירו את יחסי הגומלין בין הנהלת החמ"ת ובין הדירקטוריון (להלן - הנהלים).
באותה העת התקיים בחמ"ת תהליך שבו נבחנו שינויים במבנה הארגוני שלה, ואחת מחברות הדירקטוריון אמרה באותה הי בתהליך השינוי [ שיבה כי "נכון יהיה לכרוך גם את נושא גיבוש הנהלים".
]הארגוני את תהליך השינוי הארגוני ליוותה חברה חיצונית (להלן - היועץ הארגוני).
בדצמבר 2011 , לבקשת מנכ"ל החמ"ת, העביר לו היועץ הארגוני הצעת מחיר לכתיבת הנהלים.
בהצעת המחיר המליץ היועץ לגבש ארבעה נהלים שיגדירו את יחסי הגומלין בין הנהלת החמ"ת לדירקטוריון.
היועץ פירט בהצעתו את תהליך גיבוש הנהלים וציין כי כתיבת נהלים מסוג זה היא תהליך מורכב בשל הרגישות הרבה הטמונה בהם.
הצעת המחיר לביצוע עבודה זו עמדה על 63,000 .
ש"ח בתוספת מע"מ בינואר 2012 "הציג מנכל החברה את ההתקשרות האמורה בוועדת המכרזים.
המנכ"ל הסביר לוועדה כי החמ"ת מבקשת לשכור את שירותיו של היועץ הארגוני לכתיבת הנהלים מאחר שהוא הכין את ההצעה לשינוי המבנה הארגוני של החברה ובקיא במבנה שלה, ולכן יקל עליו לגבש את הנהלים.
ועדת המכרזים החליטה לפטור את ההתקשרות ממכרז לנוכח נסיבות העניין וסכום ההתקשרות.
באותו החודש חתמה החמ"ת עם היועץ הארגוני על הסכם להכנת הנהלים במחיר הצעתו.
משרד מבקר המדינה מעיר כי עצם הדבר שהתקשרות אינה טעונה מכרז על פי תקנות חובת המכרזים אינו פוטר גוף ציבורי מחובתו לנהוג בח יסכון ובאחר יות בכספי ציבור המופקדים בידיו בנאמנות.
התקשרות לכתיבת נהלים אינה חלק ממהלך העסקים הרגיל של החמ"ת.
לדעת משרד מבקר המדינה, ראוי היה כי בטרם תובא ההתקשרות בפני ועדת המכרזים, תבדוק החמ"ת חלופות ו תקבל הצעות מחיר נוספות לכתיבת הנהלים, כשם שקיבלה מהיועץ הארגוני.
בחינה בסיסית זו יכלה לסייע לחמ"ת לשקול כראוי את מורכבות ו של תהליך כתיבת הנהלים ו את סבירותה של עלות ההתקשרות לכתיבתם בהתחשב , בין היתר , ביתרונות שבהתקשרות עם היועץ הארגוני.
זאת ועוד, בהסכם לכתיבת הנהלים נקבע כי החמ"ת תשלם ליועץ הארגוני 80% מהתשלום לכשיגיש נהלים כתובים, ואת יתרת התמורה יקבל לאחר שיאשר הדירקטוריון את הנהלים.
22 היו"ר החדש נכנס לתפקידו ביולי 2013.
החברה הממשלתית לתיירות בע"מ 633 .
:שם הדוח החברה הממשלתית לתיירות בע"מ - מכרזים והתקשרויות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 ואולם, הביקורת העלתה כי החמ"ת שילמה ליועץ הארגוני את מלוא התשלום בלי שהדירקטוריון אישר את הנהלים כנדרש בהסכם, ובעצם בלא שהסתיים תהליך גיבושם בחמ"ת.
התשלום האחרון בגין התקשרות זו שולם במאי 2013 , ובמועד סיום הביקורת, דצמבר 2013 .
, היו בחמ"ת רק טיוטות של הנהלים יחסי הגומלין בין הנהלה לדירקטוריון של חברה ממשלתית מוסדרים בכמה חוקים, וכן בחוזרים של רשות החברות הממשלתיות.
בדצמבר 2013 המציאה החמ"ת למשרד מבקר המדינה, לבקשתו, את ארבעת הנהלים שקיבלה מהיועץ הארגוני.
על שניים מהם התנוסס הלוגו של רשות החברות הממשלתיות.
בתשובתה למשרד מבקר המדינה מסרה החמ"ת כי "שילמה את מלוא התשלום מבלי שהדירקטוריון אישר את הנהלים כנדרש בהסכם החברה הגיעה למסקנה כי אין ]מכיוון ש [ מקום לקביעת נוהל מפורט מעבר להוראות הברורות הקבועות בחוזר רשות החברות ולפיכך הוחלט שלא להעלות את הנושא לאישור הדירקטוריון".
עוד הוסיפה החברה כי מאחר "והטעם לאי- מבחינתו השלים ]היועץ הארגוני[אישור הנהלים בדירקטוריון נבע מרצון החברה בלבד, ו את העבודה, התקשתה החברה להימנע מביצוע התשלום".
בתשובתו ממרץ 2014 למשרד מבקר המדינה מסר היועץ הארגוני כי בפברואר 2013 הוא העביר לחמ"ת את הנהלים במלואם, ובהמשך לכך, במאי 2013 .
, שולמה לו יתרת התשלום היועץ ציין כי החמ"ת קיבלה ממנו את כל החומרים שהתחייב להעביר לה ובאיכות הטובה ביותר.
כאמור, ההחלטה להכין נהלים התקבלה בדירקטוריון, ואישור הדירקטוריון נקבע כתנאי בהסכם ההתקשרות לתשלום מלוא סכום ההתקשרות.
לפיכך, גם אם סברה הנהלת החמ"ת בדיעבד שאין מקום להכין נהלים, היה עליה להביא לפני הדירקטוריון את הנהלים שקיבלה מהיועץ, להסביר מדוע לדעתה אין מקום לקבוע נהלים ולבקש את אישור הדירקטוריון לשלם את מלוא סכום ההתקשרות.
לדעת משרד מבקר המדינה, על דירקטוריון החמ"ת לנקוט צעדים שיבטיחו כי תשלומים ישולמו רק לאחר קבלת כל האישורים הנדרשים, וכן להבטיח כי החמ"ת תפעל ביעילות ובחיסכון ותוודא את נחיצותן של התקשרויות טרם חתימתן.
החברה הממשלתית לתיירות בע"מ היא זרוע ביצועית של משרד התיירות לפיתוח תשתיות ציבוריות לת יירות.
את הפרויקטים שבטיפולה מבצעת החמ"ת במיקור חוץ באמצעות קבלני משנה שהיא מתקשרת עמם.
בהסכם בינה לבין משרד התיירות מתחייבת החמ"ת לפעול במקצועיות, במיומנות, ביעילות, בחיסכון ועל פי הוראות חוק חובת המכרזים ותקנותיו.
בעת טיפולה בהתקשרויות בשנים 2013 -2011 לא הקפידה החמ"ת לפעול על פי תקנות חובת המכרזים ובאופן שיבטיח את הגשמת תכליותיהן: שוויון הזדמנויות למציעים בכוח, יעילות כלכלית ושקיפות מלאה שתבטיח הליך תקין ותמנע פגיעה בטוהר המידות.
שם הדוח: החברה הממשלתית לתיירות בע"מ - מכרזים והתקשרויות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 הוכחת היכולת המקצועית לבצע התקשרויות ומכרזים באופן מיטבי וכדין היא הכרחית לקיום פעילותה של חברה ממשלתית שתכלית עיסוקה היא פיתוח תשתיות ציבוריות.
משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את הצעדים שנקטה הנהלת החמ"ת במהלך הביקורת ובעקבותיה לשיפור פעולותיה בנושא, יחד עם זאת עליה להמשיך ולנקוט צעדים נוספים כדי שכל ההתקשרויות והמכרזים שלה יבוצעו על פי דין ובבקרה נאותה, וכדי שיתוקנו הליקויים שעלו בביקורת זו.
על משרד התיירות ועל רשות החברות הממשלתיות לעקוב אחר תיקון הליקויים בידי החמ"ת.
פעולות אלה יסייעו להבטיח כי כספי הציבור הרבים המופקדים בנאמנות בידי החברה ינוהלו בחיסכון, ביעילות ובאחריות.
:שם הדוח משרד האוצר - רשות המסים בישראל - מיסוי רבנים, "מקובלים" ובד"צים מסגרת הפרסום: דוח שנתי 65א שנת הפרסום: התשע"ה- 2014 מבוא .
בישראל פועלים עשרות רבנים המכונים "מקובלים".
המקובלים עוסקים במתן ברכות להצלחה, בייעוץ אישי או עסקי, בתיווך בין אנשי עסקים ועוד, וב"חצרותיהם" נמכרים תשמישי קדושה למיניהם.
התמורה הניתנת עבור שירותים אלה נתפסת כתרומה למקובל, והוא לרוב אינו משלם בגינה מס.
היקף הפעילות של המקובלים נאמד במאות מיליוני שקלים אם לא יותר מכך.
אוכלוסיות רחבות אינן סומכות על ההכשר המוסדי הניתן מטעם הרבנות הראשית, ומעדיפות את המוצרים הנמצאים בהשגחתם של גופי כשרות פרטיים.
בישראל פועלים יותר מ -20 בד"צים.
היקף הפעילות של הבד"צים, שבהם מועסקים אלפי עובדים, נאמד במאות מיליוני שקלים.
בחודשים אפריל-אוקטובר 2013 בדק משרד מבקר המדינה את טיפול רשות המסים בישראל בחצרות המקובלים ובבד"צים.
הביקורת נעשתה ברשות המסים.
בדיקות משלימות נעשו ברשם התאגידים, ברבנות הראשית וברשות לאיסור הלבנת הון.