HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
ועדת כוח אדם לא התכנסה ב שנת 2006 , וועדת הכספים התכנסה לראשונה רק בדצמבר 2006.
ועדת הביקורת : בחוק החברות הממשלתיות נקבע כי "הדירקטוריון ימנה ועדת ביקורת מבין חבריו, שמספר חבריה לא יפחת משלושה".
בחוזר הרשות שיצא ביולי 1992 (להלן- חוזר הרשות) נקבעו, בין היתר, תפקידי ועדת הביקורת, ואלה הם: לאשר את תכנית העבודה של המבקר הפנימי לאחר התייעצות עמו ולהמליץ לדירקטוריון על התקציב ועל תקן כוח אדם; לדון בדוחותיו של המבקר הפנימי סמוך למועד השלמתם ואחת לשלושה חודשים לפחות; לעמוד על ליקויים בניהול עסקי החברה ולהציע לדירקטוריון דרכים לייעול ולחיסכון.
בחוזר הרשות נקבע גם כי "יו"ר ועדת הביקורת יהיה אחראי לתקינות סדרי עבודת הוועדה, לזימונה, לקביעת סדר היום של ישיבותיה".
14 עד סוף שנת 2007 בחר הדירקטוריון של מג"י בתחילת כל ישיבה את אחד הדירקטורים למנהל של אותה ישיבה (להלן - יו"ר לישיבת הדירקטוריון).
הדירקטוריון בוחר בכל ישיבה יו"ר לישיבת הדירקטוריון הבאה משרד התשתיות הלאומיות 1243 .
משרד מבקר המדינה העלה כי חוץ משלושה דיונים שקיימה ועדת הביקורת של דירקטוריון חיא"ל - בפברואר ובאוגוסט 2006 ובמרס 2007 - היא לא ה תכנסה בשנים 2005 -2007 .
בחודשים אפריל -נובמבר 2005 ,כיהנו בדירקטוריון מג"י פחות משלושה חברים ולא היה מניין חוקי לוועדת הביקורת.
בדצמבר 2005 מינה דירקטוריון מג"י את כל שלושת חבריו דאז לחברים בוועדת הביקורת וקבע כי בכל ישיבה ייבחר יו"ר תורן.
בדצמבר 2006 , עם ה גדלת מספר הדירקטורים, בחר דירקטוריון מג"י שלושה מחבריו לוועדת הביקורת ומינה לה יו"ר - את ד"ר יוג'ין ברמן (להלן - יו"ר ועדת הביקורת), ששימש בתפקיד עד תחילת נובמבר 2008 .
)(א נמצא כי מדצמבר 2006 עד תחילת 2008 לא זימן יו"ר ועדת הביקורת של מג"י את הוועדה, וממי לא לא דיווח לדירקטוריון מג"י על דיוני הוועדה ועל החלטותיה.
(ב) בחוזר הרשות נקבע גם כי דירקטוריון החברה "יקבע מידי שנה ולא יאוחר מחודש לפני תחילת שנת הכספים את תוכנית העבודה השנתית (המפורטת) של המבקר הפנימי ואת תוכנית העבודה הרב שנתית וכן את התקציב ותקן האד ם הנכון לביצוען".
ממסמכי מג"י עולה כי המבקר הפנימי שלה - שהוא משרד רו"ח חיצוני - הגיש לוועדת הביקורת הצעה לתכנית ביקורת שנתית בכל שנה מהשנים 2006 -2008 .
במרס 2008 אישרה ועדת הביקורת, בדיעבד, את תכניות הביקורת לשנים 2006 -2008 , לאחר שהמבקר הפנימי כבר הוציא אל הפועל את התכניות שתוכננו לשנים 2006 -2007 .
כמו כן אישרה הוועדה את התשלומים ששילמה מג"י למבקר הפנימי בגין הביקורות שעשה בשנים 2005 -2006 .
מאחר שהוועדה לא התכנסה, היא לא עקבה אחר ביצוע תכניות הביקורת באותן שנים.
יצוין שגם דירקטוריון מג"י לא דן בתכניות הביקורת של המבקר הפנימי בשנים 2006 -2007 , אף על פי שהדירקטוריון התכנס באותן שנים.
(ג) בחוק הביקורת הפנימית, התשנ"ב - 1992 נקבע, בין השאר, כי "הוגש דין וחשבון של המבקר הפנימי כאמור בסעיף 6 , תקיים הנהלת הגוף הציבורי15 דיון בממצאיו תוך 45 .
"ימים מיום הגשתו משרד מבקר המדינה העלה כי ממאי 2005 עד יולי 2008 הגיש המבקר הפנימי של מג"י לוועדת הביקורת כ -30 דוחות ביקורת, אולם עד מועד סיום הביקורת הוועדה לא דנה בהם16 , וכמו כן לא דנה עם המבקר הפנימי .
חברה ממשלתית מוגדרת "גוף ציבורי" בחוק זה 16 יצוין כי בספטמבר 2008 החליטה ועדת הביקורת שלא לדון בדוחות שהגיש המבקר הפנימי עד תאריך ההקמה של ועדת הביקורת הנוכחית (דצמבר 2006 )- דהיינו בעשרת הדוחות שהוגשו מאמצע שנת 2005 עד סוף שנת 2006 ; עוד יצוין כי באוקטובר 2008 , לאחר מועד סיום הביקורת, אישרה הוועדה בישיבה אחת את כל הדוחות שהגיש המבקר הפנימי מתחילת שנת 2007 עד מועד כינוס הישיבה (יותר מעשרים דוחות).
ועם המנכ"ל בפעולות שנקטה מג"י לתיקון הליקויים.
יצוין שחוץ מכמה דוחות של המבקר הפנימ י בעניין פרויקטים בחו"ל לא דנה גם מליאת הדירקטוריון של מג"י בממצאי אותם דוחות ובפעולות שהמליץ המבקר הפנימי לעשות כדי לתקן את הליקויים.
הוועדה המקצועית : כאמור, בחוק החברות הממשלתיות נקבע כי הדירקטוריון רשאי "להקים מבין חבריו ועדות קבועות או לעניין מסויים".
עוד נקבע בחוק ש"סיכומיה של הועדה יהיו בבחינת המלצות לדירקטוריון, והוא רשאי לאמצם, לשנותם או לדחותם".
מעיון בפרוטוקולים של הוועדה המקצועית של מג"י בשנים 2003 -2005 עולה כי היא דנה בעיקר בהצעות מחקר של מג"י, קיבלה דיווח מיו"ר הוועדה המקצועית הפנימית (ראו להלן) על תכנית המחקרים והתקדמות המחקרים והגישה את המלצותיה לדירקטוריון.
הביקורת העלתה כי הוועדה המקצועית של דירקטוריון מג"י לא התכנסה ממאי 2005 עד מועד סיום הביקורת.
לפיכך לא היה למליאת הדירקטוריון מידע מהימן על פעילותה המקצועית -מחקרית של מג"י כאשר קב עה את המדיניות של מג"י בתחום המחקרים הגאופיזיים.
שמירת הזכויות על נכסים ופיקוח על השימוש בהם .
ניהול הציוד על פי הדוחות הכספיים של מכוני המחקר, זוהי העלות המופחתת של הרכוש הקבוע שלהם ל- 31.
07 : במכון - כ-8 מיליון ש"ח; במג"י - כ-32 מיליון ש"ח, מהם כ -14.
5 מיליון ש"ח יתרת "מכונות וציוד"; ובחיא"ל- 15.
מיליון ש"ח נוסף על ציוד בבעלותה מחזיקה מג"י ציוד בבעלות המדינה, המשמש בעיקר את האגף הסייסמולוגי17 שלה.
את הציוד הזה היא קיבלה באמצעות המשרד.
הציוד כולל, בין השאר, מכשור, תחנות לוויין, משדרים ומקלטים ומחשבים, המותקנים בכ-110 אתרים ברחבי הארץ.
בדוחות הכספיים של מג"י ל - 31.
07 דווח כי "החברה מחזיקה בנאמנות ציוד ורכוש של אחרים, בעיקר עבור צדדים קשורים שעלותם הנומינלית ליום 31 בדצמבר 2007 , מסתכמת ב- 5,863 אלפי ש"ח" (להלן - ציוד המוחזק בנאמנות).
נמצא כי בדוחות הכספיים הלא -מבוקרים של המשרד ל - 31.
07 לא היה מידע בעניין הציוד שהחזיקה מג"י בנאמנות.
עוד יצוין שחיא"ל מחזיקה ספינת מחקר הרשומה בדוחותיה הכספיים בנאמנות (חלקית) של מדינת ישראל.
17 סייסמולוגיה היא הענף בגא ולוגיה (מדע העוסק, בין השאר, בתולדות כדור הארץ, במבנהו, בהרכב חומריו ובכוחות ובתהליכים המעצבים אותו) העוסק בחקר רעידות האדמה.
האגף הסייסמולוגי עוסק בעיקר במעקב אחר רעידות אדמה בישראל, ובמתן מידע והערכות סייסמולוגיות לגורמים ממלכתיים ולציבור בזמן אמת.
משרד התשתיות הלאומיות 1245 .
אינו מופיע בדוחות הכספיים של המשרד.
המשרד וחשב המשרד הודיעו כי "הטעות תתוקן בדוחות הכספיים שיוצגו ל - 31.
" משרד מבקר המדינה העלה כי אין בין מג"י ובין המשרד הסכם, זיכרון דברים או מסמך חתום אחר המפרט את הציוד שמג"י מחזיקה בנאמנות, את משך הזמן שהיא רשאית להחזיק בו ואת שוויו.
הממונה על ביקורת חשבויות במשרד הודיעה למשרד מבקר ה מדינה בנובמבר 2008 כי למשרד אין נהלים מסודרים הדנים במסירה ובהחזקה של ציוד ממשלתי המוחזק בנאמנות, או בפיקוח ובבקרה עליו.
ספר נכסים : לשם בקרה על הנכסים יש לרשום אותם במפורט לפי: סוג הנכס, מספר הזיהוי שלו ותיאורו, הבעלות עליו, עלותו, מועד רכישתו ומועד הפעלתו, מקומו הפיזי ושמישותו 18 .
;הביקורת העלתה כי המכון אינו רושם את מצאי הציוד שברשותו בדוח "ספר ציוד" שהפיקה מג"י ממערכת "נכסים ופחת" שלה במהלך הביקורת פורטו נתונים עיקריים על הנכסים הנתונים בבעלות החברה, כגון מספר הנכס ותיאורו, מועד רכישתו ומועד הפעלתו, ו כמו כן נתונים כספיים.
עוד העלתה הביקורת כי כאשר מג"י מחזיקה ביותר מפריט אחד מאותו סוג נכס, היא רושמת על כולם את אותו מספר, ועל כן אי-אפשר לזהות כל פריט בנפרד בדוח הציוד ולהשוותו למצאי שבידי מג"י.
דוח הציוד אינו מפרט גם את מקומו הפיזי של כל פריט, כלומר באיזה אתר בארץ או בחו"ל הוא נמצא, דבר המקשה על מג"י לאתר את הציוד, לפקח על השימוש בו ולאמת את קיומו בספירת מצאי.
עוד העלתה הביקורת כי למשרד אין ספר נכסים משלו בעניין ציוד המוחזק בנאמנות שהועבר למג"י ולחיא"ל ונתון בבעלות מלאה או חלקית של המדינה.
המשרד הודיע בתשובתו כי יש לו ספר נכסים בעניין ציוד המוחזק בנאמנות, שהופק ממערכת נכסים ופחת של מג"י.
משרד מבקר המדינה העיר לו כי הדוח על הציוד שמג"י מחזיקה בנאמנות אינו מפרט את מקומם הפיזי של חלק מהנכסים, ובשל כך אי-אפשר לזהותם.
ספירות מצאי : הביקורת העלתה כי בשנים 2005-2007 לא התקיימו ספירות מצאי במכון.
לפיכך אין המכון יכול לעקוב אחר המצאי שברשותו ולבקר אותו, וכמו כן אינו יכול לאמת את הנתונים שבדוחות הכספיים; עוד העלתה הביקורת כי מג"י לא עשתה ספירת מצאי משנת 2000 ,לפחות וכי המשרד לא דרש ממנה לעשות ספירת מצאי לציוד שהיא מחזיקה בנאמנות בשנים 2005 -2007 .
המשרד הודיע בתשובתו בנובמבר 2008 כי "יפעל להסדרת נושא ניהול מצאי הציוד ופיקוח על ציוד שמוחזק בנאמנות".
18 ראו דוחות קודמים של מבקר המדינה בעניין ניהול ספר נכסים בגופי מחקר: ברפא"ל - דוח שנתי 35 ( 1985 ,) 'עמ 1216 ; דוחות ביקורת על איגודים הקשורים למערכת הביטחון, מרס 1998 ', עמ121 ; ובחיא"ל- הדוח מ- 2003 ', עמ593.
הביקורת העלתה כי בחיא"ל נעשתה ספירת מצאי באתר חיפה בחודשים נובמבר- דצמבר 2006 , אך תוצאותיה סוכמו רק בפברואר 2008 , בגלל הקושי לזהות את פריטי הציוד השונים בספירה.
לדעת משרד מבקר המדינה, בגלל קושי זה מהימנותם של הנתונים שהציגה חיא"ל על הציוד מוטלת בספק, לפחות בדוחותיה הכספיים לשנת 2006.
המשרד הודיע בתשובתו בנובמבר 2008 כי חשב המשרד הדגיש את החשיבות של ספירת מצאי הציוד ושל הרישום העדכני בעניין, בעיקר לאור איחוד המכונים והמעבר לחשבונאות ממשלתית מצטברת; עוד הודיע המשרד כי יפעל להסדרת הנושא ולעדכון מצאי הציוד בתהליך הארגון המחודש של מכוני המחקר.
רכש חלפים וציוד לצריכה שוטפת במג"י : על פי נוהלי מג"י וכמבואר בדוחות הכספיים שלה, כל הכלים, החלפים, החומרים והדלק שהיא רוכשת לצורך עבודתה השוטפת במשך השנה, חוץ מרכוש קבוע וחומר נפץ, מוצגים כהוצאה תקופתית בדוח רווח והפסד 19 בשנה השוטפת, בסעיף "עלות המכירות - צריכת חומרים וחלפים".
בשנים 2006 ו- 2007 הסתכמה צריכה זו בכ- 2.
מיליון ש"ח, בהתאמה מדוח שהגיש המבקר הפנימי של מג"י לוועדת הביקורת של הדירקטוריון בנובמבר 2007 ומבדיקות שעשה משרד מבקר המדינה באוגוסט 2008 עולה כי אין במג"י מסמכים המעידים שכל החומרים והחלפים שהוצגו כהוצאה שוטפת בשנים 2006 ו- 2007 , אכן נצרכו באותן שנים.
עוד העלה משרד מבקר המדינה כי במחסני 20 מג"י מצויים פריטי ציוד וחלפים שהחברה אינה מחזיקה בעניינם רישום כגון פירוט מועד כניסתם למחסנים אלה, תיעוד למשיכתם מהמחסנים ומעקב אחר השימוש בהם.
את חלקם גם אי -אפשר לזהות זיהוי פרטני, ולכאורה הם נרכשו לפני השנה השוטפת.
יצוין כי בעקבות דוח הביקורת הפנימית והבדיקות שעשה משרד מבקר המדינה החליטה הנהלת מג"י בספטמבר 2008 , בין השאר, כי עד תחילת דצמבר 2008 תסדר את מחסניה ותרכוש תכנה לניהולם ומערכת ברקוד המתאימה לאותה תכנה ומיועדת לזיהוי הפריטים.
פסילת ציוד במג"י : על פי נוהלי מג"י, ועדת פסילה אמורה לבדוק "את כל הפריטים המוצעים לפסילה, מצבם, כמותם ועלותם ואת סיבת הפסילה", ו"מסקנות והמלצות ועדת הפסילה תסוכמנה בפרוטוקול שעליו יחתמו חברי הועדה.
הפרוטוקול, בצירוף רשימת העודפים, יועבר כהמלצה למנהל הכללי".
על פי אותם נהלים, "במקר ה של פסילת ציוד בנאמנות יש לצרף לוועדה נציג של הבעלים".
באפריל 2007 ,שלח סמנכ"ל מג"י, מר שבתאי יעקב, הנחיה ליו"ר ועדת הפסילה ובה נקבע, בין היתר, כי מאותו מועד ואילך אין לקיים ישיבה של ועדת הפסילה .
19 לעומת רכוש שוטף כגון מלאי, שהוא נכס לחברה ועל כןמוצג בסעיף "נכסים שוטפים" במאזן שלה.
20 מחסן כללי, מחסן גאו-חשמלי וגאו -הנדסי של אגף הפרויקטים ושני מחסנים של האגף הסייסמולוגי.
משרד התשתיות הלאומיות 1247 .
בעניין ציוד המוחזק בנאמנות ללא השתתפותו של חשב המשרד או נציג ו, או לחלופין ללא מכתב ממנו המאשר לקיים את הישיבה גם בלעדיו.
מתחילת 2005 עד מועד סיום הביקורת קיימה ועדת הפסילה של מג"י שישה דיונים, ובארבעה מהם דנה, בין היתר, בפסילה של ציוד המוחזק בנאמנות.
שלושה מהדיונים התקיימו לאחר אפריל 2007 .
הביקורת העלתה כי בשנים 2005 ו- 2006 לא הזמין יו"ר ועדת הפסילה של מג"י נציגים של חשב המשרד להשתתף בדיוני הוועדה בעניין פסילת ציוד המוחזק בנאמנות.
במרס 2007 וביוני 2008 העבירה מג"י עותק של הזימונים לחשב המשרד, אך החשב או נציגו לא השתתפו בדיונים אלה.
עוד העלתה הביקורת כי משנת 2005 עדמועד סיום הביקורת, ההחלטות של ועדת הפסילה בעניין ציוד המוחזק בנאמנות לא אושרו בידי חשב המשרד או נציגו, למעט ההחלטות שהתקבלו בדיון שהתקיים ביוני 2007 .
שימוש בכלי רכב ממסמכי מג"י עולה כי בסוף שנת 2007 היו לה28 כלי רכב המיועדים לעבודה ואינם צמודים לבעלי משר ה מסוימים (להלן - כלי הרכב).
מדובר, בין השאר, בשבעה טנדרים, מרעדים סייסמיים, קומנדקרים וג'יפים; בשנת 2007 היו לחיא"ל שמונה כלי רכב שהאחריות למסירתם ולקבלתם הוטלה על מחלקת המשק.
בנוהלי חיא"ל נקבע שיש להכין לכל כלי רכב כרטיס ולרשום בו את הפרטים שלהלן: שם הנהג, שעות היציאה והחזרה וקריאת המונה בתחילת הנסיעה ובסופה.
הביקורת העלתה כי למג"י אין נהלים לפיקוח ולבקרה על השימוש בכלי הרכב לצורכי העבודה בלבד, ולא לצרכים פרטיים.
עם זאת, לכלי הרכב של מג"י יש יומני נסיעות האמורים לכלול את המידע המפורט בנוהלי חיא"ל.
מבדיקה אקראית של יומני הנסיעות של שלושה מהטנדרים של מג"י (שעל פי הדיווח נסעו בחודשים אפריל -ספטמבר 2008 כ-170 )נסיעות עלה כי בשלושת הטנדרים לא ציינו הנהגים ביומנים את מספר תעודת הזהות שלהם; ביומני הנסיעות של שניים מהטנדרים נמצאו הפרשים בין הנתונים שהעלתה קריאת המונה בסיום הנסיעה לבין הנתונים שהעלתה קריאת המונה בתחילת הנסיעה הבאה.
הפרשים אלה הסתכמו בכ- 9,900 קילומטרים בטנדר אחד ובכ- 4,200 קילומטרים בטנדר השני.
לפיכך ספק אם הנסיעות שלא דווח עליהן שימשו לצורכי העבודה.
עוד עלה בבדיקה כי ברוב הנסיעות של אחד מהטנדרים לא צו ינה שעת סיום הנסיעה; בכשליש מהנסיעות של טנדר אחר לא צוינו כלל נתוני קריאת המונה או שלא פורטו נתוני קריאת המונה בתחילת הנסיעה או בסופה או שחסרה חתימה של הנהג שנסע בטנדר.
נמצאו גם ליקויים ברישום בכרטיסים של ארבעה משמונת כלי הרכב של חיא"ל.
בעקבות הביקורת החל יטה הנהלת מג"י בספטמבר 2008 שבתחילת דצמבר 2008 יובאו לפניה המלצות לשיטה לרישום דיגיטלי ממוחשב של תנועת כלי 1248 דוח שנתי59ב .
הרכב21 שלה, שיטה שתאפשר לה לתעד את נהג כלי הרכב, את תאריך הנסיעה ושעת הנסיעה ואת נתוני מד המרחק.
שבתון והשתלמויות של עובדים המדורגים בדירוג מחקר .
45 מ-106 עובדי המכון מדורגים בדירוג מחקר22 ; בשנת 2007 עבדו בחיא"ל33 עובדים המדורגים בדירוג מחקר, ובשנת 2008 פחת מספרם ל -30 (מכ-170 עובדים); על פי הדוחות הכספיים של מג"י, ב שנת 2007 עבדו אצלה שבעה עובדים שעליהם הוחלו תנאים שחלקם מקבילים לתנאי דירוג מחקר.
בתשובתה של מג"י בנובמבר 2008 נאמר כי רק שניים מהחוקרים האמורים מועסקים בדירוג מחקר, וחמשת האחרים מועסקים בחוזה אישי.
בבדיקת חוזה ההעסקה האישי של אחד מהחמישה נמצא שלא היה מקום לזכות אותו בתנאים המקבילים לתנאי דירוג מחקר.
עובדי מג"י עליהם הוחלו התנאים המקבילים לאלו של דירוג מחקר יוצאים להשתלמויות על פי אישור המנכ"ל, האמור להינתן לאחר שהוועדה המקצועית הפנימית המליצה לו לאשר את בקשות ההשתלמות.
הביקורת העלתה שוועדה זו לא התכנסה בשנים 2005 -2007 ולא דנה בבקשות ליציאה להשתלמויות.
נמצא שאת יציאתם של שני עובדים לשבתון - האחד מנובמבר 2004 והאחר מאוגוסט 2006 - .
אישר מנכ"ל מג"י, אף על פי שהוועדה לא דנה בעניין דיון מקצועי 2.
על פי נוהלי המכון וחיא"ל, על עובדי המחקר החוזרים מהשתלמויות להגיש למנהל המכון ולמנכ"ל חיא"ל דוח בעניין ההשתלמות שעשו.
בבדיקה אקראית שעשה משרד מבקר המדינה נמצא כי חמישה משמונת עובדי המחקר של המכון שיצאו להשתלמויות בחו"ל בשנים 2005 -2007 לא הגישו דוחות מקצועיים המסכמים את ההשתלמות שעשו, למעט בנוגע לשלוש השתלמויות; וכי שלושה עובדים של חיא"ל שהשתתפו בחמש השתלמויות בשנים 2005 -2007 דיווחו על השתלמויותיהם רק באוגוסט 2008.
מנהל המכון (בפועל), ד"ר איתי גבריאלי, הסביר למשרד מבקר המדינה בנובמבר 2008 כי מדובר רק בחמש מ -45 .
השתלמויות שאליהן יצאו שמונת החוקרים משרד מבקר המדינה העיר לו כי חמשת עובדי המחקר האמורים יצאו ל -26 השתלמויות, אך הגישו דוחות רק בעניין שלוש השתלמויות.
ומעלה, כולל מרעד משאית, אך לא כולל מרעד צמ"ה 22 דירוג שהונהג מתחילת שנות החמישים במוסדות מחקר, ובהם מוסדות מחקר ביטחוניים.
הדירוג הוחל על העובדים העוסקים במחקר ובפיתוח בתחום מדעי הטבע והטכנולוגיה.
כנהוג במערכת הביטחון, סולם השכר ותנאי ההשתלמות של העובדים בדירוג מחקר בשירות הציבורי שווים לאלה של אנשי הסגל האקדמי במוסדות מחקר אוניברסיטאיים.
משרד התשתיות הלאומיות 1249 .
איסוף עלויות לעבודות מחקר .
הביקורת העלתה כי במועד סיום הביקורת לא עשו חיא"ל והמכון איסוף עלויות לפי עבודות המחקר.
באפריל 2008 ,הודיע סגן מנהל המכון, מר שמואל ציטרונבלט למשרד מבקר המדינה כי כאשר הועברו הנהלת החשבונות והתקציב של המשרד (ושל המכון, יחידת סמך שלו) למערכת מרכב"ה 23 דרש המכון שהדוחות הכספיים הנגזרים ממערכת זו ישקפו את העלויות ברמה של עבודת מחקר באמצעות מודול ניהול הפרויקטים; אך הפעלת מודול זה מתעכבת.
הנהלת המכון הסבירה למשרד מבקר המדינה בנובמבר 2008 כי לנושא איסוף העלויות חשיבות יתרה בשל האיחוד הצפוי עם חיא"ל ומג"י בארגון המחודש של המכונים (ראו להלן); כי אי -אפשר להעריך את העלויות של עבודות מחקר פרטניות, המבוססות, בין השאר, על ידע שנרכש במחקרים קודמים; וכי לדעת המכון "הטלת רישום שעתי לפרויקטים על החוקרים אינה מעשית ולא תניב את הפירות המק ווים".
יצוין כי בסוף נובמבר 2008 הודיע צוות פיתוח מרכב"ה לחשבות המשרד כי מודול ניהול פרויקטים יפותח בשנים הקרובות.
המשרד מסר בתשובתו בנובמבר 2008 כי הנושא ייבדק בתשומת לב לקראת איחוד המכונים כדי לשפר את הבקרה.
עוד מסר המשרד כי הוא מחויב לעמוד בדרישות מינהל תקין בכפוף ליכולת המכון להתמודד עם השינויים.
משרד מבקר המדינה העיר לחיא"ל ולמכון כי מאחר שלא ריכזו את נתוני העלויות לעבודות המחקר הפרטניות ולא העריכו את העלויות של עבודות המחקר הקודמות, אי -אפשר לדעת אם הכנסותיהם מעבודת מחקר מוזמנת מכסות את מלוא עלויותיה, ואם עבודות המחקר של מזמיני חוץ מסובסדות על חשבון עבודות מחקר שמשרדי הממשלה מזמינים ומממנים.
המכון הגיאולוגי ניהול עבודות מחקר : את תכניות העבודה השנתיות של המכון בעניין עבודות המחקר קובע מנהל המכון.
מדי כחצי שנה הוא בודק את עבודות המחקר ומאשר לעשות עבודות חדשות ולהוסיף לעסוק בעבודות קיימות, להפסיקן או להקפיאן.
תכנית העבודה לשנת 2006 כללה כ -130 עבודות מחקר, והתכנית לשנת 2007 - כ-100 .
עבודות מחקר למכון אין נהלים בדבר ניהול עבודות מחקר.
באוגוסט 2008 הסביר מנהל המכון ד"ר זאב בנימין בגין למשרד מבקר המדינה כי כל אחד מחוקרי המכון מתבקש להגיש למנהל דוח תמציתי חצי-שנתי במתכונת אחידה על פעילותו בעבודות המחקר השונות, בין שהוא אחראי להן ובין שהוא רק משתתף בהן.
בביקורת נמצא כי ביוני 2006 הוגשו138 .
23 מערכת רוחבית כוללת במשרדי הממשלה, שנועדה לניהול משאבי כספים, כוח אדם, רכש (לוגיסטיקה) ונכסים - ראו מבקר המדינה, דוח שנתי 58א ( 2007 '), עמ109 .
דיווחים; בסוף שנת 2006 ובתחילת שנת 2007 - 51 דיווחים; ובחודשים אוקטובר - דצמבר 2007 - 103 .
דיווחים על פי המתכונת האחידה דלעיל, על החוקר לדווח, בין השאר, על המספר והנושא של עבודת המחקר ועל המשתתפים בעבודה זו, לרבות אחראי המחקר; הסטטוס של עבודת המחקר; דוחות שהוגשו בגין עבודה זו; תכנית עבודה עתידית, לרבות יעדי דיווח מדעי (אין לדווח על עבודות מחקר מוקפאות).
משרד מבקר המדינה העלה פגמים בדיווחים: בעשרה דיווחים שהוגשו בשנת 2006 לא צוין המספר של עבודת המחקר; בשנים 2006 -2007 הוגשו20 דיווחים על עבודות מחקר מוקפאות, וכמו כן 12 דיווחים על שש עבודות מחקר, שהנתונים שבהם אינם תואמים.
בתכנית העבודה 24 יש לכלול את התוצרים של עבודות המחקר, כלומר את סיכומי המחקרים ואת המאמרים המדעיים הנוגעים לעניין (להלן - יעדי דיווח מדעי).
בתכניות יש לכלול גם לוחות זמנים לעמידה ביעדים.
נמצא כי בשנים 2006 ו- 2007 הוגשו42 דיווחים ללא יעדי דיווח.
לאנמצא שמנהלי האגפים ומנהל המכון וידאו כי יעדי דיווח שצוינו בדיווחים התקופתיים אכן הושגו.
משרד מבקר המדינה העיר למנהל המכון כי אם יקפיד לקבוע יעדי דיווח מדעי במחקרים השונים, ובהם יעדי ביניים, יכוון בכך את החוקרים האחראים בכל עבודות המחקר להתמקד ביעדים מקצוע יים שאפשר לבקר.
עוד העיר משרד מבקר המדינה למנהל המכון כי אם יבדוק את עמידת החוקרים ביעדים שנקבעו, יוכל לאתר בעיות הנוגעות לעבודות המחקר, שייתכן שלא הועלו בדיוני הבקרה.
מהדיווחים שהוגשו ביוני 2006 עולה שב -11 עבודות מחקר נדרש מנהל המכון להחליט בעניינים כג ון מיזוג העבודות, איושן או ביטולן.
חוץ מהחלטה הקשורה בעבודת מחקר אחת לא נמצא כי המנהל קיבל החלטות כלשהן בעניין עשר עבודות המחקר האחרות.
מנהל המכון הודיע למשרד מבקר המדינה ביולי ובאוגוסט 2008 כי לא תיעד את החלטותיו בשנים 2006 ו- 2007 שכן רובן היו שגרתיות.
בסוף יוני 2008 הודיע סגן מנהל המכון למשרד מבקר המדינה כי בעקבות הביקורת נשמרות האסמכתאות מדיוני המנהל עם החוקרים, ובכלל זה החלטות המנהל.
הוצאות שכר במכון הגיאולוגי: בביקורת נמצאו אי -התאמות בין נתוני המרכב"ה (בסעיפים של השתלמויות החוקרים ויציאותיהם לשבתון, שעות נוספות וכוננויות) שהתקבלו מסגן מנהל המכון לבין נתוני יחידת השכר במשרד, בנוגע לשנים 2005 -2007 .
שיעור ההפרשים בין הנתונים מגיע עד לכ -15% .
למכון ולחשבות המשרד אין מסמכים המבהירים את אי-ההתאמות האלה.
משרד מבקר המדינה העיר למשרד .
24 ,ראו גם מבקר המדינה דוח שנתי 37 ( 1987 '), עמ 1248 -1249 , בעניין ניהול באותה עת היה לרפא"ל (רשות פיתוח אמצעי לחימה) מעמד של[ מחקרים ברפא"ל .
]יחידת סמך, כמעמדו של המכון כיום משרד התשתיות הלאומיות 1251 .
ולמכון כי בשל אי-ההתאמה בין הנתונים - אפילו מדובר בהפרשים נמוכים - מוטלת בספק המהימנות של הנתונים שעליהם מבוססים הדוחות הכספיים של המכון ושל המשרד.
המשרד הודיע בתשובתו בנובמבר 2008 כי נתוני יחידת השכר במשרד הם הנתונים המדויקים וכי יחידת השכר בודקת את ההפרשים בדיקה פרטנית.
בדיון שקיימו חשבות המשרד, נציגי החשב הכללי במשרד האוצר וצוות מרכב"ה בסוף נובמבר 2008 בעקבות הביקורת נקבע כי הפער בין נתוני יחידת השכר לנתוני מרכב"ה ייבדק.
חשבות המשרד הודיעה למשרד מבקר המדינה בינואר 2009 כי בדיון שהתקיים בסוף נובמבר 2008 דווח כי מדובר בבעיה רוחבית הקיימת בכמה משרדים נוספים.
שעות נוספות : בתקנות שירות המדינה (להלן - התקשי"ר), החל על המכון מפני שהוא יחידת סמך של המשרד, נקבע כי בתחילת כל שנה יקציב "האחראי" (סגן מנהל המכון הוא שמונה ל"אחראי" במכון) את מספר השעות הנוספות השנתיות וכי הוא לא יאשר יותר מ-30 שעות נוספות לעובד בחודש, אלא לאחר שהובאו לפניו נימוקים משכנעים לכך בכתב.
נמצא כי לשלושה עובדי שדה שולמו 40-80 שעות נוספות בחודשים יוני-נובמבר 2007 , אף על פי שהמכסה המקורית שאושרה להם הייתה22 שעות נוספות בכל חודש.
כך חרגו התשלומים במאות אחוזים מהמכסה המקורית.
סגן מנהל המכון הסביר למשרד מבקר המדינה באוגוסט 2008 כי בשעות הנוספות עסקו שלושת עובדי השדה האמורים בפעילות הקשורה לקידוחים, ורק להם יש מומחיות ייחודית בעניין ניטור קידוחי מים הנעשים בכל הארץ.
משרד מבקר המדינה העיר לסגן מנהל המכון כי היה עליו להביא בחשבון שיקולים אלה כאשר קבע את מכסת השעות הנוספות לכל אחד מהעובדים, וכי כל הגדלה של המכסה, אם מתעורר צורך מיוחד לעשות זאת, צריכה להיעשות מראש ובכתב.
הנהלת המכון הודיעה למשרד מבקר המדינה בנובמבר 2008 כי "המכון יפעל עפ"י המלצות הביקורת לעדכון השעות מראש בכתב".
תוספת כוננות : על פי התקשי"ר, תוספת כוננות היא תוספת המשולמת לעובד תמורת נכונותו להעמיד עצמו לרשות המשרד לפרקי זמן מסוימים מחוץ לשעות העבודה הרגילות, לשם עשיית מטלות דחופות ומטלות אחרות, לפי דרישת האחראי או מי מטעמו.
בשנים 2005 -2007 שולמה תוספתכוננות בכל שנה ל -25 עובדים, רובם עובדי מטה.
על פי דוח שהפיקה יחידת השכר במשרד שולמה לעובדי המכון תוספת כוננות כלהלן: 2005 2006 2007 מספר שעות כוננות 3,357 3,624 3,667 )סכום ששולם בגין כוננות (בש"ח 175,781 192,632 197,665 1252 דוח שנתי59ב .
הביקורת העלתה כי המכון אינו מנהל יומני כוננות, והכוננים אינם מדווחים על האירועים שאירעו בעת הכוננות, כנדרש בהוראות התקשי"ר; סגן מנהל המכון אינו מפקח על הכוננות; בשנים 2005 -2007 לא בדק הסגן אם אכן יש צורך בכל אחד מהכוננים ומדוע הופעלו קריאות בפועל.
בעניין הכוננות כבר העיר משרד מבקר המדינה בדוח קודם25 כי בשירות המדינה נעשה לעתים שימוש לא ראוי בכוננות, כתוספת שכר בלי שהעובד נתן תמורה בעדה.
אין זו הוצאה ראויה, והיא פוגעת בקופה הציבורית ובסדרי מינהל תקין.
המכון הגיאופיסי לישראל בע"מ לפי נוהלי מג"י, המנכ"ל ממנה ועדות קבועות של ההנהלה, ובהן, בין השאר, ועדה מקצועית פנימית26 , ועדת בטיחות וגהות וועדת פסילה (ראו לעיל).
בנהלים נקבע כי החלטות הוועדות הקבועות הן המלצות הטעונות אישור של המנכ"ל.
ועדת הבטיחות והגהות : תפקידי הוועדה על פי נוהלי מג"י הם: ליזום נהלים וכללי בטיחות; לייעץ לכל גורמי המכון בנושאי בטיחות; לחקור תאונות עבודה ומצבים מסוכנים ולאסוף נתונים ומידע כדי למנוע את הישנותם.
בנהלים נקבע כי "יו"ר הועדה יזמן ישיבת ועדת בטיחות אחת ל-3 .
"חודשים, לפחות הביקורת העלתה כי ועדת הבטיחות והגהות לא התכנסה משנת 2005 עד מועד סיום הביקורת אלא פעם אחת.
לפיכך לא מילאה הוועדה את תפקידה באותן שנים כנדרש בנוהלי החברה.
הוועדה המקצועית הפנימית : מכתבי מינוי שהוציא מנכ"ל מג"י, ד"ר אורי פריזלנדר, בספטמבר 2007 :עולה כי אלה, בין היתר תפקידי הוועדה לסייע בהכנת תכנית העבודה המקצועית של מג"י ; לעקוב אחר מטרות הפעילות המקצועית של מג"י ולהמליץ על מטרות חדשות; לקבוע נוהלי בקרה על הצעות מחקר; לדווח על עבודת מחקר ופיתוח (להלן - מו"פ).
הביקורת העלתה כי בשנים 2005 -2006 לא התכנסה הוועדה כלל ובשנת 2007 התכנסה פעם אחת בלבד.
מכאן שבשנים 2005 -2007 לא התקיים דיון מקצועי מעמיק במטרות שמג"י מבקשת להשיג במו"פ העתידי שלה.
לדעת משרד מבקר המדינה, מאחר שמג"י מופקדת על סקרים ומחקרים בתחום הגאופיזי ובתחום הסייסמולוגי, ובין השאר מופקדת גם על הגדרת הסכנות שברעידות האדמה בישראל 27 , היעדר פעילות של הוועדה המקצועית הפנימית שלה פוגעת ביישום מטרותיה של מג"י.
25 ,ראו מבקר המדינהדוח שנתי 58 ב( 2008) , 'עמ 73-83.
להבדיל מהוועדה המקצועית של דירקטוריון מג"י 27 "ראו על "עמידות מבנים ותשתיות ברעידות אדמה- מבקר המדינה, דוח שנתי 51ב ( 2001 '), עמ245.
משרד התשתיות הלאומיות 1253 .
החברה לחקר ימים ואגמים לישראל בע"מ 1.
זכויות קנייניות בנדל"ן : מהדוחות הכספיים המבוקרים של חיא"ל לשנת 2007 (להלן- הדוחות הכספיים של חיא"ל) עולה כי זכויות חיא"ל בשטחי הנדל"ן שלה 28 טרם הוסדרו מאז הביקורת הקודמת בשנת 2003 , וכי בדוחות הכספיים נעשת ה הפרשה לסעיף "הוצאות לשלם" בגין העלויות הצפויות של הסדרת המקרקעין.
(א) מהדוחות הכספיים של חיא"ל עולה שעיריית אילת דרשה ממנה תוספת של כ-2.
5 מיליון ש"ח לשנה מ- 1998 ואילך עבור ארנונה בגין שטחי המרכז לחקלאות ימית (להלן - מלח"י) שבאילת.
חיא"ל הגישה התנגדות לדרישה זאת, ולפי טיוטת הסכם פשרה שהגישו לחיא"ל יועציה המשפטיים של העירייה בפברואר 2007 , חיא"ל נדרשה לשלם לעירייה 897,000 ש"ח בגין תוספות השומה עד סוף 2007 .
בדוחות הכספיים של חיא"ל לשנת 2007 נרשמה הפרשה בגין תוספת ארנונה לעיריית אילת בסך 210,000 .
ש"ח בביאורי הדוחות הכספיים לשנת 2007 נכתב כי "לדעת הנהלת החברה לא צפוי כי החברה תחויב במיסי ארנונה נוספים לשנים קודמות (מעבר להצעת פשרה), וההפרשה בשנת הדוח נקבעה לפי הערכת החברה לתוצאות צפויות של דיונים נוספים עם העיריה ובקשת החריגה של מלח"י מוועדת חריגים, שלמועד חתימת הדוחות הכספיים טרם הגישה המלצותיה".
הביקורת העלתה כי לחיא"ל אין חוות דעת מיועציה המשפטיים התומכת בהערכתה בעניין החובות על הפרשי ארנונה בגין שטחי מלח"י, ועל כן ספק אם ההפרשה שציינה בספריה מספיקה לצורך זה.
(ב) יצוין כי במאי ובתחילת יולי 2008 דרשה עיריית אילת מחיא"ל כ -2.
9 מיליון ש"ח עבור ארנונה לשנת 2008 בגין שטחי מלח"י.
ביולי 2008 דיווחה הנהלת חיא"ל לדירקטוריון כי היא הגישה ערר על שומה זו.
חיא"ל הודיעה למשרד מבקר המדינה בנובמבר 2008 כי הגישה ערר לוועדת ערר, ובו תבעה לסווג את מלח"י לפי סיווג חקלאי.
עוד הודיעה חיא"ל כי אם תתקבל עמדתה סכום הארנונה השנתי יפחת ויהיה קטן מהסכום שנקבע במועד סיום הביקורת.
בקרה על תמלוגים מחברות העוסקות בחקלאות ימית : לחיא"ל חוזים שחתמה עם כמה גופים העוסקים בחקלאות ימית (להלן - המיישמים), ולפיהם היא זכאית לשיעור מסוים מהתמלוגים ממכירות המיישמים; וכי חיא"ל רשאית לדרוש מהמיישמים אישורים חצי -שנתיים של רואי החשבון שלהם על תקבולי המכירות המבוקרים של המיישמים.