HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
נמצא כי שלא בהתאם לנוהל המתודולוגיה ואף שהנהלת רשות המיסים והנהלת שע"ם .
הגדירו את שלושת הפרויקטים הנוספים כאסטרטגיים, הפרויקטים אינם מלּווים על ידי .
מומלץ כי שע"ם תפעל לליווי ע"י ה-PMO .
לכלל הפרויקטים האסטרטגיים בהתאם לנהליה .
רשות המיסים מסרה בתשובתה מ-19.
22 כי אגף ה-PMO אמור לספק תמיכה לכל הפרויקטים .
עוד מסרה כי באגף ה -PMO מועסקים כיום שנ י עובדים, ובחודשיים .
האחרונים בוצעה הכשרה נוספת של ארבעה עובדי PMO חדשים על מנת שתתאפשר הבקרה .
להערכת רשות המיסים, יידרשו שישה עובדי PMO נוספים, והנושא נבחן מול נציבות .
ליווי הפרויקטים על ידי ה-PMO .
מתחיל לרוב לאחר שלב הייזוםמנהל ה-PMO ממיר את מסמך .
הייזום למשימות במערכת לפיד והוא גם מעדכן את שיעורי הביצוע בכל הפרויקטים בהתאם .
לקביעת מנהלי הפרויקטים.
לפרויקטים שה-PMO מלווהנקבעות תוכניות בסיס ונקבע תאריך .
לסיום הפרויקט כולו 63 .
אחת לחודש לכל המאוחר מתכ נסת ועדת ההיגוי לפרויקטים .
לדברי מנהל ה-PMO , האגף מכין מצגות על מצב הפרויקט ועל החריגות בלוח .
הזמנים לצורך הצגתן בוועדות ההיגוי.
נוסף על כך, האגף מייעץ למנהלי הפרויקטים בנושאים .
שעליהם עומד לרשותו ידע מתוקף ניסיונו.
נמצא כי ה - PMO אינו מלווה את הפרויקט בשלבי טרום הייזום והייזום, כפי שנדרש בנוהל .
כמו כן, ה - PMO אינו מלווה את שלבי הסקרים כפי שנדרש בנוהל המתודולוגיה .
בדוח ביקורת פ נים משנת 2019 ברשות המיסיםבנושא "מעגל בקרת תוכניות עבודה וה-PMO .
בשע"ם" עלה בין היתר כי אגף ה-PMO הוקםבשע"ם עקב זיהוי הצורך בו, אך בנ ציבות שירות .
המדינה לא הוסדרו תקנים או מבנה ארגוני לאגף.
עוד עלה כי לא הוגדרו רשמית סמכותם .
ואחריותם המקצועית של עובדי האגף או עיתוי ונסיבות הפעלתם , ולא נקבעו קריטריונים .
לפרויקט שהחטיבה תלווה.
בד וח הומלץ להגדיר בנוהל את מסגרת פעולתם של עובדי האגף .
ואת שיטת עבודתם, לרבות חידוד הקריטריונים להגדרת הפרויקטים שילוו.
תוכניות עבודה ו ה-PMO לממצאי הדוח הייתה: "להערכת מנהלת שע"ם, נושא הנהלים יסודר עד .
מהם שני פרויקטים אסטרטגיים פנימיים של שע"ם .
תאריך הסיום לפרויקט כולו נגזר מתאריכי הסיום של כל המשימות שהוזנו לפרויקט .
פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים עלה כי עד למועד סיום הביקורת מסגרת פעילותם של עובדי ה -PMO ,ושיטת עבודתם .
לרבות חידוד הקריטריונים להגדרת הפרויקטים שילוו לא הוסדרו בנוהל, וכי העובדים .
באגף ה-PMO מועסקים ללא תקן, ללא מבנה ארגוני מאושר, וללא סמכות ואחריות .
נציבות שירות המדינה מסרה בתשובתה מ-25.
22 (להלן- תשובת נציבות שירות המדינה) כי .
בתקופה זו מגובש שינוי ארגוני בשע"ם, כי עדיין לא הוגשה לה בקשה לשינוי, והמבנה הארגוני .
עוד מסרה בתשובתה כי במסגרת השינוי הארגוני נדרש להסדיר, בין היתר, .
את המבנה הארגוני של אגף ה-PMO .
בסקר סיכונים שנערך בשנת2019 צוין כי ה-PMO אינומתריע מראש על חריגות בפרויקט .
בתחומים כמו הקצאת המשאבים, לוחות הזמנים, ניהול השינויים, ניהול הסיכונים בפרו יקט, ניהול .
בביקורת משרד מבקר המדינה נמצא כי עיקר עבודתו של ה- PMO הוא הכנת מצגות .
לוועדות ההיגוי המשקפ ות את סטטוס הפרויקט כפי שהוא עולה ממערכת לפיד.
אינה כוללת את החריגות מעלויות הפרויקטים וממספר ימי העבודה שהוזנו לפרויקט .
עוד עלה כי שלא בהתאם לנוהל המתודולוגיה, ה-PMO אינו מבצע מעקב ובקרה אחר .
החריגות ממספר הימים שהוקצו לפרויקטים בתוכניות הבסיס.
כמו כן, הוא אינו מסייע .
בהכנת הסקרים הנדרשים על פי נוהל המתודולוגיה, ואינו משמש גוף תומך, מסייע, מלווה .
ומייעץ כפי שהוגדר בנוהל המתודולוגיה, אלא משמש כיום לניהול אדמיניסטרטיבי של .
הפרויקטים ולהכנת מצע לדיוני ועדות ההיגוי.
מומלץ כי הנהלת שע"ם תפעל להסדרת תקני ה-PMO ,ומיסוד נוהלי עבודתוכך שה -PMO .
ישמש גוף תומך שמלווה ומייעץ וכן כיהצגת הפרויקט לוועדות ההיגוי תכלול התי יחסות .
גם לחריגות מעלות הפרויקט וממספר ימי העבודה.
בקרת שע"ם על הפרויקטים שאינם אסטרטגיים הבקרות בשע"ם עד שנת 2019 .
כאמור, מפרט הדרישות, אומדני הימים וימי הביצוע בפועל נעשו באמצעות הפרופר עד שנת .
הנתונים הועברו מהפרופר ליישום מבוססתוכנה א' לבדיקת החריגות בביצוע לעומת .
רשימת החריגות שזוהו נשלחה לכל נציג בשע"ם לצורך קבלת הסבר על החריגה.
סמך רשימת חריגות זו הפיק אגף תוכניות עבודה דוח פנימי חודשי של תכנון מול ביצוע (להלן .
- דוחות הביצוע) לצורך מעקב, ובכל רבעון 64 נערכהישיבת מעקב עם כל נציג בשע"ם להצגת .
ה | פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים נתוני הפרויקטים שבניהולו.
בדוחות הביצוע לא נכללו אגפי תשתיות ותקשורת, לוגיסטיקה, רוב .
מערכי אבטחת המידע או הגנת הסייבר או טכנולוגיות תוכנה65.
בדוח ביקורת פנים ברשות המיסים הומלץ כי בקרת ההתקדמות של ביצוע הפרויקט תתמקד גם .
בתת-ניצול ימים ובסיבותיו העשוי להצביע על עיכוב בעבודה או על שינוי בצורכי המשתמש או .
עד שנת 2019 עסקההבקרה רק בחריגות ממספר ימי העבודה שהושקעו בפרויקט ולא באי- .
עמידה בלוח הזמנים של הפרויקט או בתכולתו.
בקרות בשע"ם החל משנת 2020 .
החל משנת2020 מבצע אגף תוכניות עבודה אחתלשלישון בקרה על ביצוע תוכנית העבודה .
ועל התקדמות הפרויקטים66 .
הערות מנהל הפרויקט נרשמות במערכת לפיד.
נתונים על מספר ימי עבודה המושקעים בפועל בפרויקט, הבקרה נעשית בתחומים אלה: .
שיעור ביצוע הפרויקטים המעודכן במערכת- הערכה של מנהל הפרויקט ביחס להשלמת .
המשימות באותו פרויקט.
פרויקטים שהיו אמורים להסתיים עד מועד ביצוע הבקרה- ואיתור הסיבה לעיכוב אם לא .
( הפער בין סך כל הימים המוקצים לפרויקט כפי שהוא מעודכן במערכת לפידETC ) לבין .
הימים המשוערים בדרישה.
שינוי בתכולות הפרויקטים .
דרישות שאושרו וטרם הומרו לפרויקטים.
נמצא כי הנתונים על תאריכי הסיום של הפרויקטים מתעדכנים בהתאם למשימות שמזינים .
מנהלי הפרויקטים ולשינויים בהם ואין דרך לוודא כי תכנון הפרויקט מלא, וכי הוזנו כל .
המשימות הנדרשות לצורך השלמתו.
משכך, ייתכן כי פרויקטים יחרגו מלוחות הזמנים המקוריי ם וממספר הימים שתוכננו .
לפרויקט כולו, אך על פי הבקרה הפרויקט יתבצע כמתוכנן, וייתכן ששיעור ביצוע של .
פרויקט המוצג במערכת יהיה 100% , אך בפועל מדובר בהשלמת ביצוע של המשימות .
שהוזנו לפרויקט במערכת לפיד ולא של הפרויקט כולו, ונדרשות משימות נוספות .
משרד מבקר המדינה ממליץ כי כלל המשימות יוזנו לפרויקטים במערכת וכן מומלץ לוודא .
ששיעור הביצוע המוצג במערכת תואם את כלל המשימות הנדרשות לרבות אלו שנוספו.
65 מתוך דוח הביקורת הפנימית.
66 בפועל לא נעשתה בקרה על השלישון השלישי בשנים2020 ו-2021.
פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים עלה כי הבקרה על הפרויקטים בתוכנית העבודה לשנת 2020 נעשתה באופן חלקי הואיל .
ומעל 150 דרישות לא הומרו לפרויקטים, כאמור.
בתוכנית העבודה לשנת 2021 מופיעים89 פרויקטים שתאריך סיומם לפני 1.
מערכת לפיד, כלומר הם היו אמורים להסתיים עד סוף שנת 2021 , אך על פי נתוני מערכת לפיד .
שיעור ביצועם המעודכן ביום 3.
52 מהם פרויקטים רגילים ו-37 מהם הם .
נמצא כי ב-53 מתוך89 הפרויקטים שלא עמדו ביעדם, מעודכן הסטטוס של לוח הזמנים .
פרויקטים אין סטטוס לוח זמנים .
עוד נמצא כי שלא כבשנים קודמות, הבקרה בשנים 2020 ו-2021 לאחלה על כל תוכנית .
העבודה של שע"ם אלא על הפרויקטים של שבעת אגפי היישומים67 ,על פרויקט פפ "א 68 .
באגף המינהל ועל הפרויקטים של אגף תשתיות פיתוח 69 .
משרד מבקר המדינה ממליץ לשע"ם לבצע בקרה על תוכנית העבודה בשע"ם במלואה .
ולא רק על הפרויקטים של אגפי היישומים.
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי "הבקרה על כלל תכניות העבודה בשע׳׳ם החלה בבקרת .
השלישון הראשון של שנת 2022 .
קביעת שיטת הביצוע עדיין לא הסתיימה וצפויה להתממש עד .
בקרות שלישון שני של שנת 2022".
בהבהרתה הרשות מסרה כי בשלישון הראשון של שנת .
2022 התבצעה בקרה ראשונה מול מנהל שע"ם, שבמסגרתה התייחסו מנהלי היחידות לשיעורי .
ההתקדמות, לתכולות, לחסמים ולמחווני לוחות הזמנים בפרויקטים.
עוד מסרה כי אגפי הרוחב .
והתשתיות נמצאים בשלבים מתקדמים של התארגנות לבקרה.
הבקרה של רשות המיסים על פרויקטים בשע"ם .
בשנת 2019 הוחלט על הקמת ה-PMO שיפעל באגף תקצוב ותכנון תוכניות עבודה ברשות .
מאז החלטה זו נקבעו ברשות המיסים תהליכי עבודה ושגרות עבודה חדשים ומונו 22 .
מובילי תכנון לצורך הטמעתם.
במסגרת עבודת האגףנערכו ישיבות עם שע"ם לשם מעקב אחר .
התקדמות הפרויקטים בשע"ם.
מפעם לפעם נערכות ישיבות משותפות בראשות מנהל רשות המיסים ובהש תתפות הנהלת .
שע"ם, הסמנכ"לים הרלוונטיים ברשות המיסים, מנהלי פרויקטים, עובדי PMO ,ברשות המיסים .
עובדי PMO בשע"ם וגורמים מטעמם.
בישיבות אל ה דנים המשתתפים בפרויקטים האסטרטגיים, .
מציגים את נתוני הביצוע, מעלים סוגיות לדיון ומתקבלות החלטות לצורך קידום הפרויקטים.
67 רשת ושירות לקוחות, מיסי הוצאה, תל"ם, יישומים רב-תחומיים, מודיעין וחקירות מאגרי מידע וניהול ספרים, מיסוי .
מקרקעין ושגרת עובד ושומה וביקורת מס הכנסה וניכויים.
מערכת תומכת בתהליך לתשלום פיצויים לנפגעי פעולות איבה .
האגף מנהל את התקציב ואת תוכניות העבודה לכלל הרשות ולא רק לפרויקטים בשע"ם .
ה | פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים מנהלת אגף תקצוב ותכנון תוכניות עבודה מסרה לצוות הביקורת כי רבות מישיבות הסטטוס .
מסתמכות על הנתונים המוצגים במערכת לפיד, והואיל והמערכת מתעדכנת באופן שוטף, אין .
בפרוטוקולים תיעוד לישיבות אלה.
לנוכח האמור בפרק זה ביחס להצגת הנתונים במערכת לפיד לרבות היעדר נתונים על .
תוכנית הבסיס, על תאריכי סיום ועל מספר ה ימים המוקצים לפרויקט המתעדכנים בכל .
הזנה של משימה חדשה לפרויקט, ובהיעדר מידע על תכנון מלא או חלקי של הפרויקט, .
הרי ש הנתונים בפגישות הסטטוס אינם משקפים בהכרח את קצ ב ההתקדמות של .
הפרויקט ואת העמידה ב יעדיו.
משרד מבקר המדינה ממליץ לשע"ם כי הנתונים שיוצגו בפגישות הסטטוס המשותפות .
לרשות המיסים ולשע"ם יכללו את החריגות מתוכניות הבסיס, את ימי הביצוע בפועל ואת .
תאריכי סיום ומספר ימי העבודה המשוערים לפרויקטים הכוללים את כל המשימות עד .
רשות המיסים מסרה ב תשובתה כי בסוף פברואר 2022 הועלומרבית הנתונים עבור כל .
הפרויקטים למערכת לפיד.
וכי היא נערכת להצגת החריגות ושינויים נוספים לקראת בקרת .
רבעון שני של שנת 2022 .
דוחות סוף שנה, ניתוחים שנתיים והפקת לקחים .
בבקרה שערכה כאמור רשות התקשוב על יישום הנחיותיה בתחום מחזור חיים של מערכות .
מחשוב בשע"ם, המליצה כי יש ליישם תהליך של ניהול לקחים ארגוני ולפעול להטמעת הלקחים .
כאמור , בשנים 2016 - 2019 הופקו דוחות חודשיים על החריגות עד לחודשים ספטמבר -אוקטובר .
במועד סיום הביקורת , נתוני הפרויקטים בתוכניות העבודה לשנים 2020 - 2021 .
וההערות של מנהל תוכניות העבודה הקיימות במערכת לפיד תקפים לסוף השלישון השני של .
מנהלת אגף תקצוב ותכנון תוכניות עבודה מסרה לצוות הביקורת כי טרם הוטמע ברשות המיסים .
תהליך של בקרה שנתית על מכלול הפרויקטים, וכי בימים אלה מוצגת מתודולוגיה בנושא זה .
בפני ההנהלה המצומצמת של רשות המיסים.
נמצא כי בשע "ם וברשות המיסים לא נעשות בתום השנה בקרות המנתחות את יישום .
תוכנית העבודה השנתית בשע"ם ואין מפיקים לקחים.
יתרה מכך, אין בשע "ם נתונים .
המתייחסים לשנה בשלמותה.
מבקר המדינה ממליץ כי רשות המיסים ושע"ם יערכו בקרה שנתית על הנתונים העדכניים .
של כל הפרויקטים לצורך ניתוח שנתי על עמידת שע"ם בתוכניות העבודה ולשם הפקת .
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי לאחר קבלת טיוטת דוח הביקורת, במאי 2022, בוצע בה .
תהליך בקרה שנתית לשנת 2021 בהתאם למתודולוגיה שאישרה הנהלת רשות המיסים, והופקו .
פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים לקחים ראשוניים.
עוד מסרה כי היא פועלת להרחבת תהליך הבקרה השנתית לקראת סיום שנת .
מקרה בוחן- שומה בהתכתבות .
בעקבות יוזמה של רשות המיסים ושל אגף התקציבים במשרד האוצר , בשנת 2015 בחנה חברת .
ייעוץ את תהליכי העבודה ואת הדרכים להגברת יעילותן של הפעולות ברשות המיסים.
2015 הוציאה חברת הייעוץ מסמך סיכום של עבודת האבחון בתחום מערכות המידע, ובו .
המליצה בין היתר על הקמת גוף אשר העבודה בו תהיה מכוונת ליצירת פתרונות מהירים .
ופונקציונליים (להלן - החממה).
החממה תתמקד בשיפור הטכנולוגיה בתחו מי השומה, הגבייה .
ושירות הלקוחות, תוך התמקדות במודל השכבות 71 ובגישה לכלל המידע הקיים במערכי המיסוי.
בשנת 2018 הוקמה בשע"םהחממה - גוף העוסק בפיתוח זריז (Agile ) אשרהיה אמור לה תמקד .
בקליטת טכנולוגיות חדשות ובפיתוחים התומכים ביוזמות של רשות המיסים.
בנושא יישום המלצות חברת הייעוץ להקמת 'חממה' מ-11.
16 נכתב כיהחממה אמורה לפתח .
שניים-שלושה פרויקטים במקביל, ו כל פרויקט אמור להימשך שישה-שמונה חודשים עד העלייה .
תוצרי החממה אמורים להיקלט באגפי שע"ם לאחר השלמתם והם מיועדים לצורכי .
תחזוקה ולהמשך הפיתוח.
, והם מועסקים במיקור חוץ .
על פי המלצתה של חברת הייעוץ, אחד הפרויקטים המבוצעים במסגרת החממה הוא בנושא .
מודל שכבות - "מודל שומה בהתכתבות".
הפרויקט תוכנן לביצוע בחממה עד שלב ההדגמה .
של התוכנית כדי להוכיח שיש פוטנציאל ממשי להיתכנותה וליישומה (להלן - POC73.
האסטרטגית של רשות המיסים נקבע מודל זה כאחד מתוך 16 היוזמות המובילות ברמת .
האסטרטגי ה של מנהל רשות המיסים (ראו הרחבה בפרק "תוכנית אסטרטגית בשע"ם").
על פי המודל יש למקד משאבים רבים בסוגיות פשוטות אך נפוצות מא וד, אשר אינן מטופלות .
במשרדים במסגרת שומה מלאה בשל סכומי המס הנמוכים בהן.
טיפול בסוגיות אלה על פי .
המודל יגדיל את "אחוז הכיסוי" 74 .
של הנישומים העבודה תתבסס על כלים אנליטיים שונים ועל .
מערכות מידע אוטומטיות המאתרות תיקים חריגים.
מיקוד בסוגיות כאלה יביא לידי הגדלת .
שיעור הדיווח ולידי תוספת תשלומי מיסים.
מודל זה מבוסס על מודלים שפותחו ברשויות מיסים בעולם, ונמצא כי העבודה הכוללת מיקוד .
משאבים בסוגיות פשוטות אך נפוצות בקהלים רחבים ו כן פישוט הליכי שומה הובילו להגברת .
הציות של האזרחים, להגדלת התשואות ולצמצום המאמץ והזמן הנדרש על ידי משלמי המיסים .
באפריל 2019 "הוקמה ברשות המיסים "יחידת השומה בהתכתבות (להלן - .
היחידה או היחידה הארצית) והיא פועלת באופן עצמאי על פי תוכנית עבודה מרכזית.
71 מודל השכבות הואמודל תפעול המאפשר לטפל בתיקים רבים ביעילות רבה וללא השקעת שעות עבודה רבות של .
73 POC - Proof Of Concept - הדגמה של רעיון, שיטה או תיאוריהכדי להוכיח פוטנציאל ממשי ליישומו.
היא רק להוכיח שקיימת היתכנות, ההדגמה היא בדרך כלל מימוש חלקי או קטן של הפתרון הכולל.
74 שיעור ביצוע ביקורות שומה בקרבנישומים או עוסקים מתוך כלל הנישומים או העוסקים.
ה | פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים כפופה ישירות לסמנכ"ל שומה וביקורת.
עבודת היחידה מבוססת על מערכות מידע אוטומטיות .
המאתרות תיקים חריגים ועל שכבת בקרי מס המבצעת הליכי טיפול טכניים מוגדרים מראש .
כל אלה נועדו ל הליך שומה בהסכמה הנעשה בידי אנשי מקצוע - .
מפקחים ורכזי שומה75 .
,אומדן כוח האדםעלויותיו ועלויות רכש נוספות .
ביולי 2017 הוכן מסמך סיכום של עבודת צוות מודל השכבות במס הכנסה ובניכויים, המפרט .
את הנחת התשתית העסקית לפעולת מודל שומה בהתכתבות בשומת מס הכנסה וניכויים (להלן .
- מסמך הקודיפיקציה76 .
)צוות הביקורת בחן את מסמך הקודיפיקציה ואת מסמכי הפרויקט .
כאמור, בנוהל המתודולוגיה של שע"ם נקבע כי בשלב טרום הייזום יוכן אומדן ראשוני לפרויקט .
שיכלול אומדן עלות ראשוני ואומדן זמנים משוער של הפרויקט.
אומדן העלויות הראשוני יכלול .
את כל המשאבים האנושיים והפיזיים (ראו הרחבה בפרק "שלב טר ום ייזום").
נמצא כי שלא בהתאם לנוהל המתודולוגיה לא נמצאה במסמך הקודיפיקציה הערכה .
להיקף כוח האדם ולעלויותיו וכן לא נמצאו בו עלויות הרכש הנדרש לפיתוח מערכת שומה .
משכך, מאחר שפרויקט שומה בהתכתבות בוצע מבלי שנקבע לו מראש אומדן למספר .
ימי עבודה ולעלויותיהם ולא נמצאה בו הערכת עלויות הרכש הנדרש, לא ניתן לבצע בקרה .
לוחות הזמנים לביצוע הפרויקט .
במסמך הקודיפיקציה מפורטים בין היתר לוחות הזמנים להקמת היחיד ה.
לוחות הזמנים כוללים .
כמה תחומים: פעילות, טכנולוגיה וארגון ותשתיות.
במסמך הקודיפיקציה נקבע כי כתיבת מסמך האפיון למערכת שומה בהתכתבות תיעשה עד .
הרבעון השלישי של שנ ת 2017 , כימסירת מערכת התפעול הראשונית תתבצע עד לסיום .
הרבעון השלישי של שנת 2018 , וכישדרוג המע רכת הראשונית והתאמתה למע"ם יתבצעו עד .
לסוף הרבעון הרביעי של שנת 2018.
75 דוח מבקר המדינה בנושא "מועילות מערכת המס" המתפרסם בקובץ דוחות זה מרחיב על מודל שומה בהתכתבות .
ומתאר בפירוט את היחידה ו את הבדיקה של תוצרי פעילותה.
הדוח כולל מידע על יישום המודל במדינות העולם.
לביקורת נמסרה טיוטת המסמך .
77 במסמך הקודיפיקציה נמצאה הערכה של כוח האדם הנדרש להקמת יחידת שומה בהתכתבות ברשות המיסים.
פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים עלה כי הגרסה הראשונה של מערכת התפעול יצאה בפברואר 2019 , באיחור שלכחמישה .
חודשים מלוח הזמנים שנקבע לשלב הזה בפרויקט והמערכת הראשונית והתאמתה למע"ם .
נעשו בינואר 2020 , באיחור של כשנה מלוח הזמנים שנקבע כאמור .
העיצומים בשע"ם והשפעתם על המשך הפיתוח בפרויקט שומה בהתכתבות .
במסמך הקודיפיקציה נקבעו לוחות זמנים להמשך פיתוח הפרויקט כמפורט להלן: .
שדרוג מערכת התפעול והתאמתה למס הכנסה יושלמו עד סוף הרבעון הראשון של שנת .
מערכת התפעול הסופית תימסרסוף הרבעון השלישי של שנת 2019 .
ממסמכי הנהלת שע"ם עולה כי ועד העובדים בשע"ם נקט עיצומיםלנוכח כוונות ההנהלה לבצע .
שינויים בארגון ובשל חששם מהעסקת יועצים ועובדים במיקור חוץ 78 .
ממסמכי החממה עולה כי .
העיצומים התבטאו בדרכים אלה: הימנעות של עובדי שע"ם ממגעים עם עובדי החממה, סירוב .
להגדיר משתמש לעובד ים שנקלטו בחממה, נעילת שם המשתמש של עובדי החממה ב -MF , .
היעדר אפשרויות כניסה של עובדי החממה למערכות שע"םולדואר האלקטרוני , היעדר תמיכה .
של האגפים הרלוונטיים בשע"ם לצורך הפיתוח (אבטחת מידע, שומה וכו'), עיכוב מתן פתרונות .
בתקופ ות המשבר, עיכוב בתיקון תקלות, גרימת עוגמת נפש לעובדי החממה ועוד.
בחממה, שתרמו לפרויקט רבות, עזבו, והתעורר קושי בגיוס עובדים במקומם.
בישיבות PMO של רשות המיסים79 הועלה כיהעיצומי ם בשע"ם כלפי אנשי החממה גורמים .
לעיכובים בלוחות הזמנים של הפרויקט.
בסיכום שנת 2020 " :של יחידת שומה בהתכתבות נכתבבשל עיצומים בשע"מ בכל הקשור .
לסביבת הפיתוח החדשה, ' החממה', התעכב המשך הפיתוח של המערכת התפעולית ".
זאת לא הושלם חיבור ה של מערכת התפעול של היחידה למערך מס הכנסה 80 אף שהמועד .
לחיבור זה נקבע לרבעון הראשון של שנת 2019 .
עוד נכתב בסיכום כי הצפי הוא שהפיתוח .
יושלם עד לסוף הרבעון השני של שנת 2021 .
,ועד העובדים מסר בתשובתו כי מערכות בשע"ם נדרשות לעבור תהליכים בשע"ם (למשל .
בדיקות ואבטחת מידע) לפני ה"עלייה לאוויר".
הואיל ועבודת צוות ה"חממה" לא הייתה כפופה .
לנוהלי שע"ם בנושאים אלו, דבר זה לא קרה, ופרויקטים לא הועברו לשע"ם.
כי ה"חממה" יכולה הייתה להעלות מערכות מידע ללא צורך בתהליכים בשע"ם.
78 בינואר2022 נחתם הסכם הבנות בין עובדי שע"ם לרשות המיסים לקראת חתימת הסכם קיבוצי מיוחד לעובדי .
79 ישיבותPMO שע"ם מהתאריכים 1.
80 בהיעדר ממשק למערך מס הכנסה בשע"ם לא ניתן לקבל חיווי על התיקונים שנערכו ועל התשלומים ששולמו ביחס .
לתיקונים שנדרשו ביחידת שומה בהתכתבות.
בעקבות זאת נאלצים עובדי היחידה לבדוק את התיקונים ו את .
ה | פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים עוד מסר הוועד כי הוא דוחה את הטענה כי נושא הגדרת המשתמשים קשור להתנהלות וועד .
כמו כן, מסר כי צוות החממה לא עבד בשיתוף עם צוותי שע"ם השונים, בין היתר .
מכיוון שלא הסכים לעמוד בתקני שע"ם אשר היו מאריכים את זמן העבודה.
אינו אחראי לעיכובים בפרויקטים שביצעה ה"חממה" אלא אופי עבודת ה"חממה" הוא שגרם .
עוד מסר כי עיצומי העובדים ארכו ימים בודדים.
עלה כי במועד סיום הביקורת לא היה בשע"ם ממשק עם מערך מס הכנסה ולא הושלם .
חיבור ה של מערכת התפעול של שומה בהתכתבות למערכת העיקרית של מערך מס .
זאת אף שבמסמך הסיכום של עבודת צוות מודל השכבות משנת 2017 נקבע .
מועד התאמת המערכת למס הכנסה לרבעון הראשון של שנת 2019 .
עולה כי אחד הגורמים לעיכוב הוא עיצומי העובדים.
היעדר ממשק כאמור מסב נזק כספי .
לרשות המיסים, אינו מאפשר לטפל ביעילות ובחיסכון בסוגיות בנושאי מס הכנסה ואינו .
מאפשר לקבל חיווי לצורך בקרה על תיקון השומות - ומשום כך המעקב אחר נושאים .
שונים במס הכנסה נעשה באופן ידני.
הפיתוח המתוכנן בחממה ( POC ) הסתיים לאחר כשנהוהיה אפשר להעביר את המשך הפיתוח .
לאגף מס הכנסה בשע"ם, אך עד מועד סיום הפרויקט הוא לא הועבר.
המשך פיתוח הפרויקט בחממה, אף שהיה אמור להיעשות באגף מס הכנסה בשע"ם.
עוד עלה כי עד למועד סיום הביקורת לא הועבר פרויקט שומה בהתכתבות לאחריות אגף .
המשך פיתוח הפרויקט ותחזוקתו במסגרת החממה אינם עולים בקנה אחד .
עם מטרתה של הקמת החממה כגוף ל שיפור הטכנולוגיה של היוזמות העיקריות בתחומי .
השומה, הגבייה ושירות הלקוחות.
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי נכון למועד מתן התשובה (8.
22 )תחזוקת פרויקט שומה .
בהתכתבות, מתבצעת על ידי צוות החממה בשע״ם.
עוד מסרה כי לא יתבצעו פיתוחים חדשים .
בפרויקט עד להעברתו לאגף השומה.
ליווי פרויקט שומה בהתכתבות על ידי PMO שע"ם .
כאמור, על פי נוהל המתודולוגיה, ה-PMO בשע"ם נדרש לספק תמיכה למנהלי הפרויקטים, .
לשקף את מצב הפרויקטים להנהלה, לבצע בקרה על ביצוע הפרויקטים ו להציף חריג ות.
עלה כי שלא בהתאם לנוהל המתודולוגיה ליווי הפרויקט בשע"ם על ידי ה-PMO הופסק .
החל מחודש נובמבר 2020 .
בעקבות העיצומים שננקטו בשע"ם .
כפי שצוין בפרק "בקרה על הפרויקטים האסטרטגיים", גם כאשר הפרויקט לּווה על ידי ה -PMO .
בשע"ם, הוא עסק בעיקר בהכנתמצגות עבור ועדות ההיגוי בנושא סטטוס הפרויקט מתוך נתוני .
הצגה זו לא כללה את החריגות מהעלויות וממספר ימי העבודה, שבפרויקט שומה .
בהתכתבות ממילא לא נקבע להם אומדן כאמור במסמך הקודיפיקציה ובמערכת לפיד.
פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים עלה כי הפרויקט לא לווה, שלא בהתאם לנוהל המתודולוגיה בשע"ם.
מסב נזק לשקיפות הפרויקט מול הנהלת רשות המיסים והנהלת שע "ם ואף עלול לעכב .
את התקדמותו, דבר שחשיבותו מתעצמת כאשר מדובר בפרויקט אסטרטגי, רב- שנתי, .
המתבצע בחממה והמצריך משאבי כוח אדם בהיקף נרחב.
פרויקט שומה בהתכתבות במערכת לפיד .
על פי נתוניה של מערכת לפיד, תאריך תחילתו של פרויקט שומה בהתכתבות הוא 15.
תאריך סיומו המקורי הוא 31.
2019 , ותאריך סיומו הצפוי הוא 29.
הערות מצד מנהל תוכניות עבודה ואין נתונים נוספים.
עלה כי הנתונים המעודכנים במערכת לפיד אינם עולים בקנה אחד עם נתוני הפרויקט כפי .
שעלו ממסמכי החממה ומיחידת שומה בהתכתבות .
למשל, תאריך תחילת הפרויקט .
במערכת לפיד מאוחר יותר מתאריך תחילת תהליך האפיון, שהוא כאמור ספטמבר 2018, .
,ומתאריך יציאת הגרסה הראשונה של מערכת התפעולשהוא כאמור פברואר 2019.
עוד עלה כי על פי מערכת לפיד, שיעור הביצוע של פרויקט שומה בהתכתבות עומד על .
על פי נתונים שמסר צוות החממה לצוות הביקורת, פרויקט זה עומד כיום לקראת .
סיום הפיתוח הבסיסי ושיעור ביצוע ו עומד על 98% .
יצוין כי מאז תחילת הפרויקט התבקש .
פיתוח נוסף למערכת שומה בהתכתבות, וכיום שיעור ביצועו עומד על 90% .
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי ת וכנית העבודה של פרויקט שומה בהתכתבות נוהלה ישירות .
מול החממה, ובכל שבוע התבצע תכנון של פרויקט ונמסר דיווח על התקדמותו בשיטת AGILE .
עוד מסרה בהבהרותיה כי המעקב בוצע במערכת א' לניהול פרויקטים, ודיווחי ההתקדמות הוצגו .
מידי פעם בפעם בדיוני ועדות היגוי שבהן השתתפו מנהל רשות המ יסים, הסמנכ"לים .
הרלוונטיים, מנהל היחידה, נציגי החממה ונציגי ה -PMO .
משרד מבקר המדינה ממליץ כי רשות המיסים תשקול לעדכן את נתוני פרויקט שומה .
בהתכתבות במערכת לפיד, תוך כדי ביצוע התאמות ככל הנדרש, וזאת על מנת שכל .
הפרויקטים בשע"ם ייכללו במסגרת מערכת אחת ושקיפותם תהיה מלאה.
הפרויקט ילווה על ידי ה-PMO , תושלם העברת פר ויקט שומה בהתכתבות לאחריות אגף .
שומה (שע"ם), וכי החממה תמשיך לפעול לשם שיפור הטכנולוגיה של היוזמות העיקריות .
בתחום השומה, הגבייה ושירות הלקוחות.
ה | פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים בשע"ם מנוהלים מאות פרויקטים בשנה.
אף שחלפו שנתיים מאז החלה הטמעת מערכת .
עדכנית לניהול פרויקטים אשר בה ניתן לנהל היבטים נוספים של הפרויקטים כמו לוח .
זמנים ותכולה, הועלה כי הבקרה אחר הפרויקטים בשע"ם היא חלקית: אין בקרה ביחס .
לתוכניות בסיס, הבקרה היא רק על חלק ממרכיבי העלות ולא מתבצעת בקרה מלאה על .
השינויים בתכולת הפרויקט.
יתרה מכך, תמונת המצב העולה מהמערכת אינה משקפת .
בהכרח את התקדמות הפרויקטים בהיבטי עלות ולוחות זמנים; הבקרה הנערכת ברשות .
המיסים על עבודת שע"ם מתבססת על מידע חלקי ולא מתנהל תהליך שנתי להפקת .
לקחים שנועד לזהות את החסמים ולהציע פתרונות מתאימים.
מוצע כי רשות המיסים תבחן את הדרכים לשפר את הבקרה על ניהול הפרויקטים בשע"ם .
כדי לזהות את החסמים העיקריים ואת שיעור הביצוע בראייה שנתית ורב-שנתית ותפעיל .
תהליך של הפקת לקחים בהתאם לממצאים.
שער שני: תמיכת שע"ם בתהליכים עסקיים .
ומיכון תהליכים ידניים .
עבודת הרשות כוללת ניתוח וטיפול של עובדי הרשות82 בעשרות סוגי מסמכים ובכללם דוחות .
שנתיים למס, דוחות על ביצוע עסקאות מסוימות (כגון מכירת נכס מקרקעין או נכסים אחרים), .
דוחות כספיים, דיווחי מע"ם ודוחות ניכויי מס 83 (למשל דוחות102 ,126 ,856 ) מעובדים ומנותני .
נתונים אלה מונגשים לעובדי הרשות ממקורות שונים: תיק הקבע של הנישום לגבי מסמכים .
משנים קודמות, עשרות שאילתות המידע הרלוונטיות במערכת שע"ם, טפסים הנשלחים לרשות .
כקובץ סרוק או באמצעות הגשתם למשרד השומה או באופן מקוון באמצעות מערכת מפ"ל .
כך שבמסגרת טיפול השומה נדרש מפקח המס לסקור את מקורות המידע .
ולאחר מכן לבנות את תוכנית הביקורת שלו בהתאם לנתונים הקיימים, לזמינות קבלת הנתונים .
המשלימים הנדרשים ולזמן העבודה המוקצה לתיק על פי נורמות העבודה כפי שהן מוכתבות .
בשיטת תגמול השכר ("פרמיה" או "שכר עידוד").
בחזון הרשות צוין כי הפיתוח הטכנולוגי הוא ממטרות-העל של הרשות, ואכן הרשות הגדירה .
מטרות אלה בתוכניתה האסטרטגית לשנים 2020 - 2021 :.
בתוכנית זו צוינו בין היתר מטרות אלה .
עבודה מבוססת נתונים, ].
[ אוטומציה לתהליכי עבודה].
[ "להיות גוף טכנולוגי חדשני ויוזם .
[ מעבר לממשקים דיגיטליים עם הציבור ].
[ נליטיקה ומודלים מתקדמים .
פלטפורמות וממשקים דיגיטליים לייעול עבודת הרשות".
חזון זה של הרשות קיבל משנה תוקף בתקופת התפרצותו של נגיף הקורונה.
הבריאות הוטלו בתקופה זו מגבלות על קבלת קהל ועל דיוני שומה, והרשות נדרשה לתת בזמן .
82 למשל מפקחי מס במס הכנסה ומבקרי חשבונות במע"ם.
83 על פי דיני המס, המס המוטל על שכיר נגבה ממנו ישירות על ידי מעסיקו כ"ניכוי מס במקור" המדווח והמשולם .
הליך דומה חל גם על ניכוי מס במקור מספקים ומנותני שירותים.
פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים קצר מענה על מאות אלפי פניות של נישומים, לטפל בבקשות לקבלת מענקי קורונה, לסייע .
במילוי הטפסים הנדרשים למענק זה וכיו"ב.
כריית מידע לשיפור הליכי השומה .
תהליכי הליבה ברשות המיסים מבוססים על חובות הציות על פי דיני המס ועל האמצעים .
העומדים לרשותה בבואה לבצע פעולות של שומה, של גבייה ושל אכיפה.
מכלול שלם של דוחות להגשה, של מועדי הגשת הדוחות, של המועדים הקבועים בחוק לבדיקות .
הרשות בטרם תגיע תקופת ההתיישנות והדוחות המוגשים יהפכו לדוחות סופיים ועוד.
הנישומים כוללים גם דיווחים על שכר למיליוני השכירים המועסקים במשק, ומאגרי הרשות .
כוללים מידע על כלל השכירים, על העצמאים ועל בעלי החברות.
היקף כוח האדם בכל אחד ממערכי המס ברשות ביחס למספר הנישומים מאפשר לרשות לבדוק .
רק שיעור קטן מהם, ולכן נודעת חשיבות רבה לסינרגיה בין היחידות ובין מערכי המס.
מערכת שבה מפקח מס הכנסה, הבוחן אילו תיקים כדאי לו לבדוק לצורך שומה, יוכל להישען .
על מערכת כריית מידע משוכללת, הכוללת בין השאר נתונים ממוחשבים של שומות ממוחשבות .
שנערכו במס הכנסה, במע"ם או במיסוי מקרקעין תתרום לטיוב עבודתו.
לאפשר לו לעשות השוואה מובנית של הצהרות הון מקוונות, של ממצאי הבדיקות של ניהול .
ספרים, של שומות ניכויים וכיו"ב.
"כריית מידע" היא תהליך עיבוד של אלפי נתונים המצויים במקורות מידע שונים לגבי כלל .
התהליך האמור ברשות עשוי לסייע באיתור חריגות מסוגים שונים וכך לייעל את .
בחירת התיקים: על פי רמת החריגות יוחלט אילו תיקי מס ייבדקו באופן מעמיק ואילו יטופלו .
בדרך של שליחה אוטומטית של מכתבים לנישומים, ובהם הם נדרשים לספק הסברים לאותן .
כלומר, מערכת אנליטית עשויה לאתר תיקים ונושאים לבדיקה.