HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
על פי סוג המבנה 63 מבנים בעלי חשיבות ציבורית גבוהה האמורים לתפקד בעת רעידת אדמה ולאחריה: מבני תחנות כוח, בתי חולים, תחנות מכבי אש, תחנות משטרה, מרכזות טלפון, תחנות עזרה ראשונה (לרבות הכניסות והמעברים ולרבות מבני השירות ומיכלי המים המשרתים אותן).
1086 | דוח שנתי 67א .
מבירור במשרד האנרגיה לא נמצאו הנחיות מיוחדות בדבר היערכות לרעידת אדמה של תשתיות נפט.
תש"ן מסרה למשרד מבקר המדינה באפריל 2016 כי בשנת2006 היא ביצעה בדיקת עמידות של מיכלי הנפט בחוות המיכלים במרחב חיפה ונתנה דעתה לסיכונים הסיסמיים ולחוזק מעטפת המיכלים.
כמו כן, באזור המתקנים של תש"ן נעשו קידוחים לאיתור העתקים סיסמיים ובוצעה הערכה לסיכויי ההתנזלות של האתרים.
על פי הבדיקה נמצא כי כל המיכלים בנפחים העולים על 14,000 מ"ק במתקני החברה במרחב חיפה לא ייפגעו מרעידת אדמה.
משרד האנרגיה מסר למשרד מבקר המדינה במאי 2015 כי "תשתיות חברת תש״ן עומדות ברובן המכריע בכללי API (סוכנות הדלק האמריקאי) לעמידות ברעידת אדמה".
משרד מבקר המדינה מעיר לוועדה להיערכות לרעידות אדמה ולמשרד האנרגיה כי עליהם לגבש עם המומחים בתחום הנחיות שיהיו בסיס לתכנון מתקני נפט חדשים בכלל ולתכנון מתקנים חדש ים בקרקעות הצפון בפרט.
כמו כן, על תש"ן ומשרד האנרגיה לבחון אם כל המתקנים הקיימים צפויים לעמוד ברעידות אדמה החזויות (על פי התרחיש) ולבחון את הצורך בחיזוקם.
תשתיות נפט ואנרגיה בע"מ | 1087 .
כדי להבטיח אספקה סדירה של דלק למשק יש להפעיל משק דלק יעיל, בטיחותי ומודרני, וכן לפתח את תשתיות האחסנה וההולכה של הדלק ולתחזק אותן כנדרש.
אף שחלפו כשני עשורים מאז שהחליטה הממשלה להסדיר את מכלול הפעילויות של משק האנרגיה, עדיין לא השלים משרד האנרגיה את גיבוש תכנית האב למשק האנרגיה ואת חקיקתו של חוק משק הדלק.
עקב כך נבצר ממשרד האנרגיה להכין תכניות פיתוח ולקבוע כללי אסדרה מתאימים ועדכניים שיאפשרו את מימושן כדי להבטיח כי אספקת הדלק למשק תהיה איכותית ואמינה, וכי מידת הזמינות של הדלק תהיה רבה.
ריבוי תכניות מתאר למשק האנרגיה הנמצאות בהכנה, והזמן הארוך החולף עד להשלמתן יוצרים קשיים בתכנון המשק, מעצימים את ההבדלים בין התכניות ואת הסתירות ביניהן ומובילים להוצאת כספים מיותרת.
המחלוקות העמוקות בנושא תכנון תשתיות משק הדלק והעיכובים בהעברתן של תשתיות הדלק ממרכזי אוכלוסייה פוגעים באינטרס הציבורי של השמירה על איכות הסביבה, על בריאות הציבור ועל ביטחונו.
היעדר אסדרה נורמטיבית עדכנית, עיכובים בהשלמתן של תכניות פיתוח במשק הדלק והקושי של המאסדרים לקבל החלטות מרחיקות לכת גורמים לדשדוש ולהתנהלות משברית של משק זה.
בהיעדר נתונים מספקים על רמות הזיהום ועל השפעתן על בריאות הציבור, על אף המחקרים המעידים על השפעות אלה, נפגעת היכולת לקבל החלטות בנוגע לתכנון משק הדלק.
נוכח המחלוקות בדבר חלקו של משק האנרגיה לזיהום בכלל, ולזיהום במפרץ חיפה בפרט, על הממשלה לשקול אם ריכוז תשתיות רבות באזורים הקרובים לאוכלוסייה הוא הכרחי, ולבחון מהן רמות הסיכון הצפויות הנשקפות עקב כך לאוכלוסייה ולסביבה.
עקב אי-מימוש התכנית להעברת המיכלים של תש"ן לקרקעות הצפון "מולכדה" החברה - תש"ן מעוניינת להקים מתקנים חדישים ברמה הבטיחותית הגבוהה ביותר, אך משיקולי בטיחות היא נאלצת להמשיך להשקיע כספים רבים במתקנים הקיימים.
בהיעדר פתרון אחר יש להבטיח כשירות מיטבית של התשתיות הקיימות, ועל המאסדרים השונים לפעול בשיתוף תש"ן בתוך זמן סביר ליישום כל הצעדים הנדרשים בתחום איכות הסביבה, התכנון והבטיחות.
כדי להבטיח רציפות תפקודית של משק החשמל בנסיבות שבהן לא תתאפשר אספקת גז טבעי, וכדי להבטיח אספקה סדירה של דלק לצרכים ביטחוניים, על משרד האנרגיה, משרד האוצר ורשות החשמל לשקול דרכים לקידום הפרויקט לשדרוג קווי הולכת הדלק.
תחנות פרטיות לייצור חשמל אינן ערוכות לזמן חירום משום שאינן מחוברות לתשתיות הולכת דלק ארציות.
ולכן קיים חשש ממשי שבזמן חירום, אם ייווצר מחסור בגז שילווה בקשיים של חברת החשמל לספק חשמל בכמות הנחוצה, הן יושבתו, אף שמדובר בשירות חיוני ביותר למשק.
על משרד האנרגיה ומשרד האוצר למצוא לכך פתרון ללא דיחוי.
החברה עוסקת במספר תחומי פעילות, שהעיקריים שבהם: מערכות טילים וחלל, אלקטרוניקה צבאית, כלי טיס צבאיים ואזרחיים , ושיפוץ ואחזקה של מטוסים.
בשנת 2015 היה היקף מכירות התע"א כ -3.
מיליארד דולר על פי חוק החברות הממשלתיות , הדירקטוריון של החברה מתווה את מדיניות החברה, ומפקח על ביצוע תפקידי המנכ"ל ופעולותיו, והמנכ"ל אחראי לניהול השוטף של ענייניה במסגרת החלטות הדירקטוריון.
על פי חוק החברות הממשלתיות, חובה על הדירקטוריון לקבוע מדי שנה בשנה את תכנית הפעולה של החברה לאותה ש נה ו את תכניותיה לטווח הארוך; ולעקוב ברציפות אחר הגשמת המדיניות, התכניות והתקציבים של החברה.
עוד נקבע בחוק החברות הממשלתיות, כי הדירקטוריון רשאי להקים מבין חבריו ועדות קבועות או לעניין מסוים, וכי הוא ימנה ועדת ביקורת מבין חבריו.
במסגרת תפקידם מקבלים דירקטוריון התע"א וועדותיו, המנכ"ל וההנהלה החלטות, חלקן בעלות השפעה מהותית על פעילות החברה בטווח הקצר ועל קידומה בטווח הארוך.
בפרוטוקולים של דיוני דירקטוריון התע"א וועדותיו נרשמות ההחלטות שהתקבלו.
הדיונים וההחלטות של ההנהלה מתועדים במערכת הממוחשבת.
יישום מלא וממצה של החלטות אלו הכרחי לפעילות התקינה של החברה, כדי להבטיח את קידומה בהתאם למדיניות הדירקטוריון ולהחלטות שקיבלו הגורמים המוסמכים.
לפיכך נדרשת מערכת פיקוח ובקרה יעילה אחר יישום ההחלטות שהתקבלו.
בנוהל רשות החברות נקבע, כי בין תפקידיו של המבקר הפנימי בחברה ממשלתית לבחון את ביצוע החלטות הדירקטוריון; וכי בין תפקידי ועדת הביקורת של הדירקטוריון לערוך בקרה, באמצעות המבקר הפנימי או באופן אחר, על ביצוע החלטות הדירקטוריון והנחיותיו.
בנוסף למבקר הפנימי, מקיים גם מזכיר החברה מעקב אחר ביצוע ה החלטות שקיבלו הדירקטוריון וועדותיו.
אשר להחלטות ההנהלה, מקיים עוזר מנכ"ל החברה מעקב אחר יישום ההחלטות שקיבלה, באמצעות המערכת הממוחשבת.
בחודשים ינואר 2015 עד אוגוסט 2015 ,, לסירוגין בדק משרד מבקר המדינה, את הבקרה שקיימה התע"א על יישום החלטות הדירקטוריון וועדותיו, ועל יישום החלטות ההנהלה, בעיקר בשנים 2014-2011 .
בכלל זה נבדקו הדיווחים של התע"א לרשות החברות ולשרים.
כמו כן, נבדקה העמידה של התע"א בחוק החברות הממשלתיות, בנוהל של רשות החברות ובנוהלי החברה בכל הנוגע ליישום החלטות בתע"א.
הביקורת נערכה בתע"א – בלשכת יו"ר הדירקטוריון, בלשכת המנכ"ל, במשרד מזכיר החברה, בארגון המבקר הפנימי ובחטיבת כלי טיס אזרחיים.
1212 | דוח שנתי 67א .
בשנים 2011 עד 2014 יושבי ראש דירקטוריון התע"א, מר ד' בהרב .
ומר ר' מאור , כלל לא הגישו לשרים הממונים ולרשות החברות דוח על עבודת הדירקטוריון ועל ההחלטות שהתקבלו היעדר דיווח של יו"ר דירקטוריון התע"א לשר הביטחון ולשר האוצר על ההחלטות שהתקבלו בדירקטוריון ובוועדת הביקורת .
בחוק החברות הממשלתיות נקבע, כי יו"ר הדירקטוריון חייב לדווח לשרים הממונים על החברה, קרי שר הביטחון ושר האוצר, ולרשות החברות אחת לשישה חודשים, בתוך 90 ימיםובכל עת לפי דרישת השרים או הרשות, דין וחשבון בכתב על פעולות החברה ועל עבודת הדירקטוריון.
עוד נקבע בחוק , כי רשות החברות תבדוק את הדוחות שמגישות לה החברות הממשלתיות, ותעיר את הערותיה לחברות ולשרים.
נוהל רשות החברות קובע, כי הדיווח של יו"ר הדירקטוריון לשרים ולרשות החברות יכלול, בין היתר, דיווח "האם ומתי במשך התקופה המדווחת ביצעו המבקר הפנימי, ועדת הביקורת והדירקטוריון את התפקידים המוטלים עליהם בחוזר [ בנוהל] "זה, וכן דיווח על ההחלטות שקיבלו ועדת הביקורת והדירקטוריון בהקשר זה.
עוד נקבע בנוהל רשות החברות, כי על יו"ר הדירקטוריון לדווח לשרים ולרשות במסגרת דוח יו"ר הדירקטוריון אם יש המלצות של ועדת הביקורת בנוגע לליקויים שעלו בדוחות הביקורת של המבקר הפנימי ושטרם תוקנו, ומה הסיבות לכך.
יצוין, כי בתע"א מעביר מזכיר החברה, מר ש' חמי, לרשות החברות מדי כחצי שנה דיווח בעניין : "דין וחשבון על פעולות החברה ועל עבודת הדירקטוריון".
דיווח זה כולל גם דיווח של המבקר הפנימי (בנושא זה ראו בהמשך).
בביקורת עלה, כי בשנים 2011 עד2014 יושבי ראש דירקטוריון התע"א, מר ד' בהרב ומר ר' מאור7 , כלל לא הגישו לשרים הממונים ולרשות החברות דוח על עבודת הדירקטוריון ועל ההחלטות שהתקבלו, ולא פירטו את המלצות ועדת הביקורת הנוגעות לליקויים שעלו בדוחות הביקורת הפנימית ושטרם תוקנו, ואת הסיבות לכך; זאת שלא בהתאם להוראות חוק החברות הממשלתיות ונוהל רשות החברות.
אשר לדיווח מזכיר החברה, מר ש' חמי, לרשות החברות - הדיווח אינו מהווה תחליף לדוח יו"ר הדירקטוריון (ראו פירוט בהמשך).
משרד מבקר המדינה מעיר לרשות החברות, כי על פי חוק החברות הממשלתיות, היה עליה לקבל את דוחות יו"ר הדירקטוריון לשרים, וכי היא לא פעלה מול התע"א כדי לקבלם.
רשות החברות הודיעה למשרד מבקר המדינה בינואר 2016 , כי היא תפעל לקבלת הדוחות האמורים מהתע"א.
לאחר מועד סיום הביקורת, יולי 2016 , הודיע מזכיר החברה, כי בעקבות הביקורת העבירה החברה לרשות החברות, עם העתק לשרים, את דוח עבודת הדירקטוריון בגין המחצית השנייה של 2015.
התעשייה האווירית לישראל בע"מ | 1213 .
דיווחי מזכיר החברה לרשות החברות .
בחוק החברות הממשלתיות נקבע, בין היתר, כי רשות החברות "תייעץ ותסייע לחברות ממשלתיות בניהול עסקיהן, תעקוב ברציפות אחרי הפעילות של כל אחת מן החברות הממשלתיות, הגשמת מטרותיה, מהלך עסקיה, מצבה הכספי ומדיניות השכר שלה, ותודיע על ממצאיה לשרים; תבדוק את הדוחות המוגשים לה מאת חברה ממשלתית ואת החומר שעליו הם מבוססים ותעיר הערותיה עליהם לחברה ולשרים".
בשנים 2012-20158 העביר מזכיר החברה, מר ש' חמי, לרשות החברות דיווחים חצי- שנתיים על פעולות התע"א שהתייחסו גם לעבודת הדירקטוריון.
המזכיר פ ירט בדיווחיו, בין היתר, את רשימת ועדות הדירקטוריון, נושאים עיקריים שעלו בדיוני הדירקטוריון, ההחלטות שהתקבלו בדירקטוריון, ואת הדיווח של המבקר הפנימי על הבקרה בחברה.
כאמור, דיווח יו"ר הדירקטוריון לשרים הממונים ולרשות החברות היה אמור להתייחס גם להמלצות ועדת הביקורת בנוגע לליקויים שעלו בדוחות הביקורת הפנימית, ושטרם תוקנו, ולסיבות לאי -תיקון הליקויים.
משרד מבקר המדינה העלה, כי בדיווחים האמורים של מזכיר החברה לרשות החברות לא הייתה כל התייחסות לנושאים אלה.
נוכח האמור לעיל, ומאחר שהדיווחים של מזכיר החברה לא הוגשו לשרים הממונים, הם אינם מהווים תחליף לדוחות שהיה על יו"ר הדירקטוריון להגיש.
משרד מבקר המדינה מעיר לרשות החברות , כי משנת 2012 ועד סיום הביקורת באוגוסט 2015 רשות החברות לא העירה לתע"א על כך שהדיווחים שהעביר לה מזכיר החברה אינם כוללים פירוט של המלצות ועדת הביקורת.
רשות החברות הודיעה למשרד מבקר המדינה, כי היא תוודא שדיווחי התע"א יכללו פירוט של המלצות ועדת הביקורת, כנדרש.
15 העביר מזכיר החברה לרשות דיווח על המחצית השנייה של שנת2014.
1214 | דוח שנתי 67א .
הדירקטוריון שדלעיל, .
לסטאטוס יישומן מעקב אחר יישום החלטות הדירקטוריון וועדותיו בתע"א .
המעקב של מזכיר החברה על יישום החלטות הדירקטוריון וועדותיו .
מזכיר החברה מקיים מעקבים אחר החלטות הדירקטוריון וועדותיו באמצעות טבלאות מעקב שהוא מנהל ידנית , שבהן נרשמים מועד הדיון, מספרו, ההחלטה שהתקבלה ומעקב שוטף אחר סטאטוס יישום ההחלטה.
משרד מבקר המדינה מעיר , כי שיטת המעקב הידנית לפיקוח ולבקרה אחר יישום החלטות הדירקטוריון שדלעיל, אינה מאפשרת לגורמים הנוגעים להחלט ות להיחשף באופן שוטף לסטאטוס יישומ ן, לרבות ההחלטות שטרם יושמו, לקבל רישום מרוכז של ההחלטות שעדיין יש ליישם, ולשתף ביעילות את המידע הנוגע בין כל המעורבים בתהליך.
נוכח זאת, מן הראוי שהתע"א תבחן הפעלתה של מערכת ממוחשבת, במקום השיטה הידנית, מתוך מטרה לתת מענה לסוגיות אלה.
התע"א הודיעה למשרד מבקר המדינה בינואר 2016 , כי נערכה זה מכבר בחינה על ידי מזכיר החברה של שינוי שיטת המעקב הנוכחית לשיטה ממוכנת, ולאחר ששקל את הנושא החליט כי השיפור הצפוי בטיב המעקב אינו מצדיק את ההשקעה במערכת ממוכנת.
עם זאת ונוכח המלצת מבקר המדינה, ישוב ויבחן מזכיר החברה, יחד עם המבקר הפנימי של החברה, שימוש במערכת ממוחשבת אשר תשרת את שני הגורמים.
משרד מבקר המדינה מעיר, כי ראוי שבהערכת העלות והתועלת הצפויה משימוש במערכת ממוכנת ייטלו חלק גורמים נוספים בהנהלת התע"א, כדי לאפשר התייחסות ובחינה מערכתית של התועלת שתושג בפעילות התע"א כתוצאה מייעול ביישום החלטות הדירקטוריון והבקרה עליהן.
בדוחות שפרסם משרד מבקר המדינה בעבר, הנוגעים לפעילות התע"א, עלו בין היתר ליקויים הנוגעים ליישום חלק מההחלטות שקיבל הדירקטוריון , אשר יש בהם כדי להצביע גם על פגמים בפיקוח ובבקרה.
בביקורת שערך משרד מבקר המדינה בנושא: "פיתוח וייצור מטוסי מנהלים בתעשייה האווירית לישראל בע"מ"9, עלה, כי על אף החלטת הדירקטוריון מדצמבר 2005 , כי הנהלת התע"א תדווח לוועדת הכספים ו/או לדירקטוריון .
9 ,ראו מבקר המדינה דוח שנתי 65ב (2014 '), עמ75.
התעשייה האווירית לישראל בע"מ | 1215 .
אחת לרבעון על סטאטוס התקדמות התכנית לפיתוח ולייצו ר של מטוס מנהלים 280-G ; וכי במידה של סטייה מתכנית הפיתוח, תובא החריגה לידיעת ועדת הכספים או הדירקטוריון בהזדמנות הראשונה האפשרית - ההנהלה לא דיווחה לוועדת הכספים או לדירקטוריון, כנדרש.
10 לא דיווחה הנהלת התע"א כלל על סטאטוס התקדמות התכנית.
בדוח הביקורת נקבע, כי היעדר דיווח הנהלה בתקופ ות אלו מקבל משנה חשיבות נוכח החריגות המהותיות מהתכנית העסקית שאישר הדירקטוריון , ונוכח דרישת הדירקטוריון להביא לידיעתו או לידיעת ועדת הכספים במקרים כאלה דיווח מיוחד.
בביקורת ש ערך משרד מבקר המדינה בנושא: "התקשרות התעשייה האווירית לישראל בע"מ עם יועצי שיווק ואסטרטגיה" 10 עלה, כי על אף החלטת הדירקטוריון מאוקטובר 2007 , כי הנהלת התע"א תדווח על מספר היועצים בחברה ועל תנאי העסקתם לוועדת כוח אדם אחת לחצי שנה ולוועדת הביקורת אחת לשנה, ההנהלה לא דיווחה בעניין כלל לדירקטוריון ולוועדותיו בשנים 2010 ו-2011 , למעט העברת רשימת שמות היועצים שהוצגה בישיבת דירקטוריון בסוף אוגוסט 2012.
המעקב שעורך המבקר הפנימי אחר יישום החלטות הדירקטוריון וועדותיו .
כאמור, בנוהל רשות החברות נקבע, כי בין תפקידיו של המבקר הפנימי לבחון את ביצוע החלטות הדירקטוריון.
עוד נקבע בנוהל, כי מתפקידיה של ועדת הביקורת של הדירקטוריון לערוך בקרה, באמצעות המבקר הפנימי או באופן אחר, על ביצוע החלטות והנחיות הדירקטוריון.
בתע"אקיים המבקר הפנימי דאז, מר י' נו ס11 , מעקב אחר יישום החלטות הדירקטוריון וועדותיו, וזאת באמצעות דוחות תקופתיים שעניינם: "מעקב אחר ביצוע החלטות דירקטוריון התע"א" (להלן - דוחות המעקב).
דוחות אלה מוגשים לוועדת הביקורת של הדירקטוריון, וכן ליו"ר הדירקטוריון, למנכ"ל החברה ולעוזר המנכ"ל.
בדוחות המעקב צוין, כי מזכיר החברה מקיים גם הוא, באופן בלתי תלוי ובמקביל לדיווחי המבקר הפנימי, מעקבים תקופתיים אחר החלטות הדירקטוריון וועדותיו.
בדוחות המעקב פורטו ההחלטות שקיבלו הדירקטוריון וועדותיו בתקופת הדיווח, על פי הסיווג כלהלן: 1 ) ההחלטות שבוצעו, או ש הן בשלבי ביצוע סופיים; 2 ) ;ההחלטות שטרם בוצעו, או שהטיפול בהן טרם הסתיים 3 ) ההחלטות שטרם בוצעו, ומוצע להסירן מהמעקב.
10 ,ראו מבקר המדינה דוח שנתי 66א (2015 '), עמ857 .
1216 | דוח שנתי 67א .
משרד מבקר המדינה בדק את דוחות המעקב מהשנים2012 עד201512, שהגיש המבקר הפנימי לחברי ועדת הביקורת, וכן לנציג רשות החברות13 .
בדוחות אלה ערך המבקר הפנימי מעקב אחר יישומן של 121-34 ,החלטות מדי תקופה שהתקבלו בדירקטוריון ובוועדותיו בשנים 2014-2011 .
, במתכונת שתוארה לעיל המבקר הפנימי בדק את יישומן של ההחלטות בהתבסס על נתוני מזכיר החברה, כפי שפורט בדוחות המעקב .
מהדוחות עולה, כ י המבקר הפנימי לא וידא את יישומן של כ -%6014 מההחלטות , מול הגורמים בתע"א האחראים לביצוען, אלא הסתמך על דיווחי מזכיר החברה .
את יתר ההחלטות בדק המבקר הפנימי על בסיס המידע ש בפרוטוקולים של ישיבות הדירקטוריון וועדותיו.
לדעת משרד מבקר המדינה, בבקרה כזו אין כדי להציג את המצב לאשורו, כיוון ש ברוב המקרים המבקר הפנימי , מר י' נוס, לא וידא שההחלטות אכן יושמו, אלא הסתמך טכנית על גורם בקרה אחר, ולא על מידע שהתקבל מהגורמים האחראים לביצוע ההחלטות.
אי-דיווח מזכיר החברה ליו"ר הדירקטוריון וליושבי ראש ועדות הדירקטוריון בנוגע לסטאטוס יישום החלטות .
בקרה על יישום ההחלטות שקיבלו הדירקטוריון וועדותיו נועדה בראש ובראשונה לאתר מקרים של אי -יישום ושל עיכובים ביישום ההחלטות, זאת כדי לאפשר לגורמים שקיבלו אותן לעמוד על הסיבות לכך, ולנקוט במידת הצורך ו"בזמן אמת" צעדים מתקנים.
נוכח זאת קיימת חשיבות רבה מאוד לתהליך שוטף של "היזון חוזר", שבו הגורם האחראי למעקב אחר יישום ההחלטות מדווח באופן עתי למקבלי ההחלטות על "צווארי הבקבוק" ועל הקשיים שנוצרו בעת יישום החלטותיהם.
יצוין בהקשר זה, כי הדיווח התקופתי על דוחות המעקב לוועדת הביקורת של הדירקטוריון כמתואר לעיל, אינו מהווה תחליף לתהליך זה, בעיקר נוכח מאפייני דיווח זה, ובהם לוחות זמנים לא גמישים להגשת הדיווח, והיעדר יכולת להציף אד -הוק קשיים שהתגלו בביצוע ההחלטות.
כאמור, בתע"א מוטלת האחריות על בקרה שוטפת אחר יישום החלטות הדירקטוריון וועדותיו על מזכיר החברה.
המזכיר מקיים בקרה זו באמצעות טבלאות מעקב שהוא מנהל ידנית, שבהן נרשמות ההחלטות וסטאטוס ביצוען.
תפקידיו בהקשרים אלה אינם מוגדרים בנוהלי התע"א.
12 דוחות הביקורת מ - 29.
הדוח של שנת 2014 הוגש ב- 22.
15 והתייחס להחלטות שהתקבלו עד 30.
נציג רשות החברות משתתף בישיבות הדירקטוריון וועדותיו במעמד של משקיף 14 170 החלטות מתוך288 .
שהתקבלו בתקופה האמורה התעשייה האווירית לישראל בע"מ | 1217 .
בעניין סטאטוס יישום .
הדירקטוריון משרד מבקר המדינה מעיר לתע"א על היעדר התייחסות בנהליה לפעילות מזכיר החברה בהקשר לבקרה על יישום החלטות הדירקטוריו ן וועדותיו, ובכלל זה דיווח שוטף ליושבי ראש ועד ות הדירקטוריון הרלוונטי ות בנוגע לסטאטוס יישום ההחלטות שהתקבלו.
כמו כן, לא נמצא בתע"א כי בשנים 2014-2012 דיווח מזכיר החברה, מר ש' חמי, ליושבי ראש ועדות הדירקטוריון בנוגע לסטאטוס יישום החלטות שהתקבלו.
במהלך דיון ועדת הכספים בספטמבר 2014, במענה לשאלתה של יו"רהוועדה, ציין מזכיר החברה, כי מעקב אחר יישום החלטות נעשה על ידי "ריכוז כל ההחלטות, העברתם לגורמים הרלוונטיים ומעקב אחר ביצועם".
בדיון החליטה הוועדה, כי טבלת מעקב ההחלטות תוצג בפניה.
בביקורת עלה, כי רק כעבור כחמישה חודשים, בפברואר 2015 , מסר מזכיר החברה ליו"ר ועדת הכספים, לבקשתה כאמור, טבלת מעקב בנוגע לסטאטוס יישום החלטות הוועדה.
הטבלה כללה פירוט של 57 החלטות שקיבלה ועדת הכספיםמאז יוני 2013 , מתוכן 40 החלטות (כ -70% ) שטרם יושמו ומועד ביצוען חלף .
לתשע החלטות נוספות (שטרם יושמו) נקבע מועד ביצוע מאוחר יותר.
מטבלת המעקב עולה, כי שתיים מההחלטות שטרם יושמו עד מאי 2015, התקבלו כבר בשנת 2013, דהיינו, לא יושמו ב משך תקופה העולה על שנה וחצי.
אחת מהחלטות אלה בנושא: "הגנה מטבעית דולר - שקל בקשה לעדכון מדיניות הגנה" התקבלה בוועדת הכספים ביוני 2013 , ולפיהתוצג בפניה בדיקה "בנוגע ליצירת הגנה לפרויקטים גדולים".
על אף ההחלטה, בדיקה זו לא הוצגה לוועדת הכספים.
בהקשר לאמור לעיל יש לציין, כי אף שחלק ניכר מההחלטות שהתקבלו בוועדת הכספים החל מיוני 2013 לא יושמו עד מאי 2015, ,כמתואר לעיל בביקורת לא נמצא כי יו"ר ועדת הכספים הגיבה לדוח המעקב בנוגע לסטאטוס יישום החלטות הוועדה, שמסר לה מזכיר החברה בפברואר 2015 .
כמו כן, לא נמצא כי יו"ר הוועדה ביקשה ממזכיר החברה להמשיך ולקבל עדכונים בנוגע לסטאטוס יישום החלטות ועדת הכספים שטרם יושמו.
אשר לדיווח עתי ש ל מזכיר החברה , מר ש' חמי, ליו"ר הדירקטוריון, מסר מזכיר החברה למשרד מבקר המדינה כי הוא מדווח לו במסגרת פגישות אישיות שהוא מקיים איתו.
במסמכי התע"א לא נמצאו כל תימוכין לדיווחים של המזכיר ליו"ר הדירקטוריון בעניין סטאטוס יישום ההחלטות שקיבלו הדירקטוריון וועדותיו.
כמו כן, לא נמצאו תימוכין לפגישות האמורות , דהיינו סיכומי דיון ובהם עיקרי הנושאים שהועלו ופירוטם.
אשר לפעילות הדירקטוריון בהקשר זה יש לציין, כי היא לא הייתה מספקת בכל הקשור לבקרה על יישום החלטותיו.
1218 | דוח שנתי 67א .
התע"א הודיעה למשרד מבקר המדינה בינואר 2016 ,, כי כחלק מהצעדים המתקנים מיולי 2015 "החל מזכיר החברה להעביר את טבלאות "מעקב ההחלטות הפתוחות ליושבי ראש הוועדות באופן מסודר בכתב וכן לדירקטוריון (לכל הדירקטורים); וכי המזכיר יעשה כן אחת לחצי שנה.
פגמים בבקרה על יישום החלטות שקיבלו ועדת הביקורת וועדת הכספים .
משרד מבקר המדינה בדק את היישום של מספר החלטות שקיבלו ועדת הכספים וועדת הביקורת של הדירקטוריון, כפי שעולה ממסמכי התע"א, לרבות מטבלאות המעקב שמנהל מזכיר החברה: 1.
במרץ2011 החליטה ועדת הכספים כי דיווח בנושא רכש גומלין 15 יוצג בפני הוועדה מדי חצי שנה.
בביקורת עלה, כי על אף ההחלטה, הנושא לא הוצג בדיוני ועדת הכספים בשנים 2014-2011 , פרט לדיו נים שהתקיימו באוגוסט 2011, שבמהלכםנדונו גם נושאים אחרים, ולדיון שהתקיים בדצמבר 2014.
בדיון שקיימה ועדת הביקורת באפריל 2011 בנושא "נסיעות לחו"ל בקרת המפעלים" היא החליטה כי ביוני או ביולי 2011 תוצג בפניה הצגה סטטיסטית של נסיעות לחו"ל (של עובדי החברה) בחמש השנים האחרונות, לרבות סכומים כוללים, עלות כרטיסי טיסה, הוצאות אשל, וכן התשלום שהתע"א שילמה למשרדי הנסיעות; כל זאת מול צמיחת התע"א בחמש השנים האחרונות.
עוד החליטה הוועדה, כי תוצג המדיניות (של התע"א) בנושא צבירת נקודות הנוסע המתמיד ויוצגו הנתונים הקיימים בחברה בעניין זה.
ממסמכי התע"א עולה, כי בדיון בוועדת הביקורת, שהתקיים ביולי 2011 , עדכן המבקר הפנימי , כי הוקמה ועדה לנושא נסיעות לחו"ל בראשות הסמנכ"ל לתכנון ואסטרטגיה , וזו תסיים את עבודתה בחודשים אוגוסט -ספטמבר 2011 .
ותדווח עד סוף השנה בדצמבר 2011 , בדיון שהתקיים בוועדת הביקורת, דיווח המנכ"ל כי לעניין נסיעות לחו"ל, "מונתה ועדה שבחנה את התלונות ומנסים להגדיר את נוהל החברה בנושא נסיעות לחו"ל".
בדיון הוחלט , כי הוועדה תציג את תוצאות עבודתה (בפני ועדת הביקורת ).
15 רכישות של התע"א מהלקוחות כחלק מרכישותיהם מהתע"א.
התעשייה האווירית לישראל בע"מ | 1219 .
משרד מבקר המדינה העלה, כי רקביולי 2014 , כעבורכשנתיים וחצי מאז החלטת ועדת הביקורת בדצמבר 2011 כי תוצג בפניה הצגה סטטיסטית של הנסיעות לחו"ל, נמסר לה דיווח בעניין זה.
יצוין, כי נתוני השלמה בנושא נמסרו לוועדה אחרי עשרה חודשים נוספים, במאי 2015 .
משרד מבקר המדינה מעיר, כי בדיונים שהתקיימו בוועדה ביולי 2014 ובמאי 2015 לאהעירה הוועדה על האיחור של מספר שנים בהצגת הנושא, ביחס ל מועד שבו דרשה הוועדה לקבל את הדיווח, ולא דרשה הסבר ממזכיר החברה לשאלה מדוע לא העלה את דבר אי-הדיווח בפני ה.
בדיוןשהתקיים במרץ 2014 בוועדת כספים בנושא ג ירעון תזרימי בעסקה מסוימת, דנה הוועדה במשמעות העסקה לתע"א, ועמדה על החשיבות האסטרטגית שלה לחברה בכלל ולאלתא מערכות בע"מ 16 (להלן- אלתא) בפרט.
בדיון החליטה הוועדה, בין היתר, לעדכן את נוהלי החברה, כך שבמידה שישנה עסקה מהותית לתע"א, לרבות לחברות -הבנות שלה, יידרש אישור של דירקטוריון התע"א (חברת-האם) לביצועה.
בביקורת עלה, כי עד מועד סיום הביקורת, אוגוסט 2015 , התע"א לא עדכנה את נהליה בנושא.
בדומה למקרים אחרים שפורטו לעיל, גם במקרה זה לא נמצא כי הבקרה אחר יישום החלטות בתע"א העלתה מבעוד מועד את הנושא בפני ועדת הכספים.
התע"א הודיעה למשרד מבקר המדינה, כי קיימים מקרי ם שבהם ביצוען של החלטות נדחה מטעמים שונים, לרבות טעמים עסקיים או בשל הצורך לקבל הבהרות מהוועדה או מיו"ר הוועדה הרלוונטיים, או בשל הצורך בבחינת ההחלטה והדרך הנכונה ליישמה.
משרד מבקר המדינה מעיר כי בהיעדר הליך מנומק, מסודר ומתועד של המעקב אחר יישום החלטות, לא ניתן לדעת אם היו סיבות ראויות לדחיית ביצוע ההחלטות.
הגבלת הגישה של המבקר הפנימי למידע .
בחוק הביקורת הפנימית, התשנ"ב-1992 (להלן - חוק הביקורת הפנימית), נקבע, כי המבקר הפנימי רשאי לדרוש ולקבל כל מסמך וכל מידע שברשות הגוף שהוא מבקר או שברשות אחד מעובדיו, ושלדעת המבקר הפנימי דרוש לביצוע תפקידיו.
עוד נקבע בחוק, כי למבקר הפנימי תהיה גישה, לצורך ביצוע תפקידו, לכל מאגר רגיל .
16 אלתא היא חברה-בת של התע"א בבעלותה המלאה.
1220 | דוח שנתי 67א .
היה בו כדי לפגוע ביכולתו לקיים מעקב אחר יישום ההחלטות או ממוחשב, לכל בסיס נתונים ולכל תכנית עבודה של עיבוד נתונים אוטומטי של הגוף שבו הוא משמש כמבקר.
בנוהל רשות החברות נקבע, כי מתפקידיו של המבקר הפנימי, בין היתר, לבחון את "ביצוע החלטות הדירקטוריון כפי שנקבעו וביצוע הנוהלים שנקבעו בחברה, לרבות הכללים והנוהלים שקבעה הרשות".
עוד נקבע בנוהל, כי "למבקר הפנימי תהיה גישה, לצורך ביצוע תפקידו, לכל מאגר מידע או ממוחשב, לכל בסיס נתונים" , והוא יהא רשאי לדרו ש ולקבל כל מידע, מסמכים והסברים הדרושים לו לפי שיקול דעתו למילוי תפקידו, וכל עובד החברה לרבות המנכ"ל חייבים למסור כל מסמך או מידע לפי דרישתו.
בשנים 2014-2012 צורפו דיווחיו של המבקר הפנימידאז, מר י' נוס, לדיווחים ששלח מזכיר חברה לרשות החברות כמתואר לעיל.
מהדיווחים החצי -שנתיים של המבקר הפנימי דאז, מר י' נוס, שנשלחו לרשות החברות באפריל ובספטמבר 2013 ובנובמבר2014 עולה, כי במחצית השנייה של שנת 2012 ובשנת2013 חלק מהפרוטוקולים היו חסויים בפניו17.
בביקורת לא נמצאו תימוכין המבהירים את הסיבות לאי -מתן גישה למבקר הפ נימי לפרוטוקולים האמורים.
המבקר הפנימי דאז הודיע למשרד מבקר המדינה בדצמבר 2015 , כי לא הועברו אליו פרוטוקולים מהמחצית השנייה של שנת 2012 עד אמצע שנת2014 , למעט אלה של ועדת הביקורת.
משרד מבקר המדינה מעיר, כי אי-מתן גישה למבקר הפנימי למסמכים בשנים 2012 ו-2013 היה בו כדילפגוע , בין היתר, ביכולתו לקיים מעקב אחר יישום ההחלטות.
לדעת משרד מבקר המדינה, אף כי נמצא שבשנים 2014 ו-2015 לא הוגבל המבקר הפנימי בגישה למידע הנוגע לעבודתו , נוכח ההיבטים העקרוניים של הסוגיה, על התע"א להקפיד גם בעתיד לאפשר לו גישה בלתי מוגבלת למידע הדרוש לו למילוי תפקידו, לרבות מסמכים הנוגעים לבקרה על יישום החלטות הדירקטוריון וועדותיו, בהתאם להוראות החוק.
משרד מבקר המדינה מעיר גם לרשות החברות , כי על אף שבדוחות שהועברו אליה צוין כי חלק מהפרוטוקולים היו חסויים בפני המבקר הפנימי, היא לא העירה לתע"א על כך, אף כי הדבר נגד את חוק הביקורת הפנימית ואת נוהל רשות החברות.
ליקויים במעקב אחר יישום החלטות ההנהלה .
בנוהל התע"א "עוזר למנכ"ל - הגדרת תפקידים" הוגדר , כי בין תפקידיו של עוזר המנכ"ל - להיות נוכח בדיוני ההנהלה ובדיונים אחרים של המנכ"ל לפי הוראותיו .
בדיווחים אלה לא נמצא פירוט של הפרוטוקולים שהיו חסויים בפני המבקר הפנימי התעשייה האווירית לישראל בע"מ | 1221 .
ולנהל מעקב על ביצוע החלטותיהם.
עוד הוגדר, כי תפקידיו יבוצעו בצמידות למדיניות החברה ולנהליה.
ממסמכי התע"א ומהסברי עוזר המנכ"ל , מר איל אקשטיין, לנציגי משרד מבקר המדינה עולה, כי הוא הגורם בתע"א האחראי לבקרה על יישום ההחלטות שהתקבלו בדיוני ההנהלה18.
המעקב אחר יישום ההחלטות שהתקבלו בדיוני ההנהלה נעשה על ידי עוזר המנכ"ל באמצעות מערכת ממוחשבת הנמצאת בשימוש בכל הדרגים בתע"א.
למערכת זו מוזנים פרוטוקולים מדיונים שמקיימים גורמי התע"א בדרגים השונים, וכן ההחלטות שהתקבלו, לרבות בעלי התפקידים האחראים ליישמן והמועדים האחרונים לביצוען.
עם ביצוע ההחלטה, הגורם המבצע אמור לעדכן במערכת הממוחשבת את דבר ביצועה.
עוזר המנכ"ל , מר א' אקשטיין, מסר לנציגי משרד מבקר המדינה, כי הוא מקיים מדי פעם בפעם, לרוב אחת לחודש, בקרה אחר יישום החלטות ההנהלה, כפי שבאו לידי ביטוי ברישומים שנעשו במערכת הממוחשבת.
במקרה שהבדיקה מעלה כי ישנן החלטות שלא בוצעו אף שעבר המועד שנקבע לכך, עוזר המנכ"ל אמור לפנות לגורם האחראי בתזכורת בעניין.
במקרים שבהם פנייתו נעשית בכתב, מעביר עוזר המנכ"ל עותק ממנו למנכ"ל החברה.
משרד מבקר המדינה סקר את החלטות ההנהלה הרשומות במערכת הממוחשבת כדי לבדוק באיזו מידה תומך הרישום בצורכי הבקרה על יישומן.
נמצא, כי במערכת נרשמים מדי שנה בשנה מאות פרוטוקולים מדיונים בדרגים שונים, לר בות ההנהלה, ובהם אלפים רבים של משימות לב יצוע, באופן כרונולוגי.
התע"א לא הגדירה במערכת הממוחשבת אפשרות לסימון ההחלטות שנקבעו כמהותיות על ידי מקבלי ההחלטות, כדי לאפשר בקרה יעילה על יישום מכלול ההחלטות, בדגש על אלה המהותיות.
במצב זה, נדרש עוזר המנכ"ל לאתר בין אלפי משימות את אלה הנוגעות להחלטות ההנהלה, ללא אפשרות להבחין בין הנתונים המהותיים יותר ל בין אלה שחשיבותן פחותה.
נוכח ריבוי ההחלטות כמתואר לעיל, היעדר אפשרות להתמקד בראש ובראשונה באלה המהותיות עלול לפגוע ביעילות הבקרה שביכ ולתו לקיים על יישום ההחלטות.