HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
כי הוא מקבל את המלצת משרד מבקר המדינה, וכי אכן קיים צורך בפיתוח מערכת ממוחשבת, .
לצורך ביצוע מעקב ובקרה בנוגע לתהליכי קבלת כלל הבקשות להיתרי אשראי.
הוסיף כי לפיכך הוא יפעל מול יחידת המחשוב להקמת מערכת כזאת.
הקמת מערכת זו תיכנס .
לתכנית עבודה ובהתאם להכרעתו של המנכ"ל תתוזמן בנייתה.
הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים ניתוח שיעור עומס המלוות של הרשויות .
שיעור עומס המלוות מתוך ההכנסות הוא פרמטר הבוחן את היקף יתרת החובות הקיימים ביחס .
לסך ההכנסות של הרשות המקומית.
משרד מבקר המדינה בדק את שיעור עומס המלוות בכלל .
הרשויות המקומיות על פי דוחותיהן הכספיים.
תרשים 10 : שיעור עומס המלוות, לפי מגזר .
מנתונים אלו עולה כי במגזר הדרוזי שיעור עומס המלוות הגבוה ביות ר (כ-19% בשנת .
2019 ) ואילו במגזר הבדואי (כ-6% בשנת2019 .
) שיעור עומס המלוות הנמוך ביותר .
החלטת ממשלה מספר 2397 בנושא תכנית לפיתוח כלכלי חברתי בקרב האוכלוסייה הבדואית .
בנגב 2017 - 2021 מיום 12.
17 קבעה כי על ממשלת ישראל לפעול לחיזוק הרשויות המקומיות .
הבדואיות כדי לשפר את מצבן הכלכלי ולבסס את ההיבט המינהלי והארגוני שלהן.
להחלטה קובע כי משרד הפנים, משרד החקלאותופיתוח הכפר ואגף התקציבים במשרד האוצר .
יקימו צוות שמטרתו העצמת הרשויות המקומיות של יישובי הבדואים בנגב (להלן - הצוות).
כי הצוות יגבש בתוך 100 ימים תוכנית לחיזוק מעמדה של הרשות המקומית.
יגובשו צעדים לשיפור השירותים המוניציפליים ולפיתוח כלכלי וארגוני של הרשויות המקומיות .
וייקבעו יעדים להגדלת ההכנסות העצמיות של הרשויות לצד ניהול כספי וארגוני תקין .
ה | הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים בביקורת עלה כי שלא בהתאם להחלטת ממשלה מיום 12.
2017 לגיבוש תכנית לחיזוק .
מעמד הרשות המקומית ביישובי הבדואים לא הוקם צוות שידון בנושא ולא נבחנה יכולתן .
של רשויות בדואיות בנגב להשתמש בהלוואות ובעיקר בהלוואות לפיתוח כדי למנף את .
על משרד הפנים לפעול בהתאם להחלטת הממשלה ולהקים את הצוות האמור ולבחון .
את יכולת הרשויות הבדואיות להשתמש בהלוואות לצורך מינוף הישגים ושיפור מצבן .
הכלכלי של הרשויות המקומיות האמורות.
החלטת ממשלה מספר 550 : התוכנית הכלכלית לצמצום פערים בחברה הערבית עד לשנת .
2021 קובעת כימשרד הפנים ומשרד האוצר יפעלו, בתוך 60 יום, לקידום .
מסלול מהיר לקבלת אישור לנטילת הלוואות בנקאיות בידי רשויות התוכנית המורחבת לצורכי .
כיסוי גירעון ולצורכי פיתוח, בכפוף לקביעת תבחינים ופרמטרים המביאים בחשבון את מצבה .
הכספי של הרשות המקומית, היקף הגירעון הנצבר, זמינות פרויקטי פיתוח.
הפנים יפעל בהמשך לכך, לפרסום חוזר מנכ"ל על המסלול האמור ותנאיו בתום ה-60 .
נכון למועד סיום הביקורת לא קודם מסלול מהיר לאישור נטילת הלוואות עבור רשויות .
מקומיות בחברה הערבית בהתאם להחלטת הממשלה 550 מ-2021 ולא פורסם חוזר מנכ"ל .
על משרד הפנים לפעול בהתאם להחלטת הממשלה האמורה ולקדם מסלול מהיר .
לנטילת הלוואות של הרשויות המקומיות בחברה הערבית.
הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים תרשים 11: ,שיעור עומס המלוות לפי סוג הרשות 2017 - 2019 .
על פי נתוני משרד הפנים, בעיבוד משרד מבקר המדינה .
תרשים 12 : שיעור עומס המלוות לפי אשכולות סוציו- אקונומיים, .
ה | הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים מתרשימים אלו ניתן לראות כי לא קיים הבדל עקבי בשיעורי עומס המלוות השונים בין .
סוגי הרשויות ובין האשכולות הסוציו-אקונומיים הוא נע בין 12 אחוזים ל-16 אחוזים בשנת .
להלן התפלגות עומס המלוות של ארבע הרשויות המקומיות הגדולות בישראל, בהשוואה לכלל .
תרשים 13 : התפלגות עומס המלוות של ארבע הרשויות המקומיות הגדולות .
בישראל מתוך כלל עומס המלוות ברשויות המקומיות, 2019 .
מהתרשים עולה כי 35% מעומס המלוות הם של ארבע הרשויות המקומיות הגדולות .
בישראל, אף שחלקן מכלל כמות האוכלוסייה עומד על 21% .
הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים להלן ממוצע משוקלל של שיעור עומס המלוות של כלל הרשויות לשנים נבחרות: .
תרשים 14: ,הממוצע המשוקלל של שיעור עומס המלוות בכלל הרשויות 2004 .
ניתן לראות כי שיעור עומס המלוות של כלל הרשויות המקומיות מתוך הכנסותיהן ירד בין .
השנים 2004 ל-2019 מכ-45% לכ-17% (ירידה שליותר מ-60% .
מומלץ כי משרד הפנים יבדוק מעת לעת את המגמות השנתיות בשיעור עומס המלוות וזאת .
לצורך בדיקה האם השלטון המקומי מתנהל בצורה כלכלית ויעילה בניהול כספיו לטובת .
פיתוח השירותים הנלווים לתושביו.
משרד הפנים ציין בתשובתו כי אחת לשנה אגף בכיר לביקורת מפרסם את התוצאות השנתיות .
של עומס המלוות בפילוחים שונים , לשימוש משרד הפנים וגורמים שונים.
ה | הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים הגבלות המוטלות על רשויות מקומיות בעת .
חוק יסודות התקציב16, פקודת העיריות17 ופקודת המועצות המקומיות18 מגבילים את הרשויות .
המקומיות בנטילת אשראי ובשעבוד נכסים או זכויות כנגדו ומחייבים אותן לקבל היתר (להלן - .
על פי רוב, ההלוואו ת ניתנות למטרה ספציפית ולכן השימוש בהן מוגבל .
למטרה שעבורה התקבלה ההלוואה.
במסמך פנימי שבו פורטה מדיניות משרד הפנים בדבר היקפי האשראי לרשויות מקומיות משנת .
2010 נקבע כי מסגרת האשראי לטווח ארוך של רשות מקומית לא תעלה על70% מסך ההכנסה .
השנתית שלה (לפני מענקים לכיסוי גירעון והנחות ארנונה, מחושב על פי הדוח הכספי השנתי .
כמו כן, ההלוואות יאושרו לתקופה של 10 עד15 שנים ללא אפשרות לדחיית מועד .
הליך אישור ההלוואות .
סעיף 46 (ב) לחוק יסודות התקציב קובע כימי ששר הפנים ושר האוצר הסמיכו לכך, רשאי לתת .
היתר לקבלת אשראי לרשות מקומית או לתאגיד הנשלט בידי רשות מקומית.
המקומיות 19 וצו המועצות המקומיות (מועצות אזוריות) 20 קובעים כי מועצה מקומית ומועצה אזורית .
המבקשות ללוות כסף זקוקות לאישורו של הממונה על המחוז21 .
בפקודת העיריות לא הוקנתה .
לממונה על המחוז סמכות דומה אך הסמכה שכזאת ניתנה בהמשך באמצעות נוהל ההסמכה.
שר האוצר ושר הפנים קבעו בנוהל (להלן - נוהל ההסמכה) כי הם מסמיכים את מנכ"ל משרד .
הפנים או את הממונה על המחוז לתת היתר כזה.
זאת למעט במקרים שבהם הרשות המקומית, .
על פי מצבה הכספי והתנהלותה, אינה עומדת בתנאים שנקבעו בנוהל לקבלת אישור למלווה.
במקרים אלה נדרשת גם חתימת הממונה על התקציבים במשרד האוצר: מלווה לאיזון, מלווה .
לכיסוי גירעון מצטבר של רשות מקומית שאינו במסגרת תוכנית הבראה או תוכנית התייעלות .
תקפה, הלוואה לצורכי מימון תקציב בלתי רגיל בתנאים מסוימים והלוואה לזמן קצר.
משרד הפנים22 קובע כי רשות מקומית המעוניינת לקבל מלווה, חייבת לאשרו במליאת מועצת .
16 סעיף45 ב, סעיף46 (ב) וסעיף46 א(ב) לחוק יסודות התקציב, התשמ"ה-1985 .
)לפקודת העיריות (נוסח חדש .
)לפקודת המועצות המקומיות (נוסח חדש .
20 סעיף135 (ב) לצו המועצות המקומיות (מועצות אזוריות), התשי"ח-1958.
21 על פי פקודת סדרי השלטון והמשפט, התש"ח-1948 החליטה ממשלת ישראל לתחום את השלטון המקומי בישראל .
לשישה מחוזות ואזור מינהלי אחד: מחוז ירושלים, מחוז צפון, מחוז חיפה, מחוז המרכז, מחוז תל אביב ומחוז הדרום .
ואזור מינהלי יהודה ושומרון.
22 'חוזר מנכ"ל מס 7/2005 מ- 4.
הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים הליך האישור והבקרה למתן היתר אשראי על ידי משרד הפנים .
נמצא כי רשות מקומית, מועצה אזורית ומועצה מקומית המעוניינת לקבל היתר אשראי .
ממשרד הפנים נדרשת להגיש את הבקשה למחוז משרד הפנים שאליו היא משויכת.
אישור הבקשה על ידי המחוז הרלוונטי מועברת הבקשה לבדיקה נוספת במטה משרד .
הפנים וזאת למרות שעל פי החוק ונוהל ההסמכה כאמור , האישור יינתן על ידי מנכ "ל .
משרד הפנים או הממונה על המחוז.
משרד מבקר המדינה פנה למטה משרד הפנים לשם לקבלת נוהל העבודה בעת אישור המלוות .
של הרשויות המקומיות על ידו.
נוהל העבודה שהתקבל הוא נוהל עבודה משנת 2010 הקובע .
את עקרונות היסוד לאישור אשראי לזמן ארוך - בנוהל נקבע בין היתר כי שיעור עומס המלוות .
לא יעלה על 70% מסך ההכנסה השנתית של הרשות.
עוד נקבעו בנוהל פרמטרים נוספים .
לאישור, ובהם הגירעון המצטבר, האיזון התקציבי, הפירעון השנתי, התייחסות למטרת ההלוואה .
(פיתוח, כיסוי גירעון, מיחזור הלוואות) והאם הרשות בתוכנית הבראה.
נוהל זה מיושם על ידי .
מטה מנהל משרד הפנים בעת אישור ההלוואות באופן פרטני.
עלה כי נוהל העבודה של משרד הפנים לאישור אשראי לא הופץ לרשויות המקומיות ולא .
מפורסם באתר משרד הפנים.
עוד עלה כי הנוהל לא עודכן משנת 2010 וזאת למרות .
התמורות והשינויים שחלו בשוק האשראי.
משרד מבקר המדינה בדק את הליך אישור הבקשה להיתר האשראי על ידי המחוז.
נמצא כי מטה משרד הפנים לא גיבש נוהל לכלל המחוזות לגבי אופן בדיקת הבקשה .
להיתרי אשראי מרגע הגשת הבקשה על ידי הרשות המקומית ועד אישורה על ידי הגורם .
המוסמך וכל מחוז במשרד הפנים בודק את ההיתר על פי שיקול דעתו המקצועית כך .
שתהליך הבדיקה אינו זהה בכלל המחוזות.
עוד נמצא כי בדיקת בקשת ההלוואה המתבצעת על ידי המטה כמעט זהה לבדיקה .
המתבצעת על ידי המחוזות עצמם.
פועל יוצא של הדברים הוא כי מטה משרד הפנים דורש .
מסמכים שכבר הוגשו למחוז ונבדקו על ידי המחוז, בודק ושואל את הרשויות המקומיות .
שאלות שכבר נשאלו על ידי המחוזות.
בדיקה כפולה זו יוצרת עבור הרשויות המקומית .
בירוקרטיה מיותרת ומייתרת הלכה למעשה את הבדיקה המקצועית שמבצע המחוז 23.
משרד מבקר המדינה בדק40 בקשות שהוגשו במחוז צפון במשרד הפנים.
רישום על גבי קובץ אקסל של כל הבקשות שהוגשו למחוז ונתונים אודות מועד שליחת הבקשה .
למטה משרד הפנים ואת מועד קבלת אישור ההיתר על ידי מטה משרד הפנים.
עולה כי משך זמן הממוצע של אישור הבקשה ממועד הגשתה על ידי המחוז למטה מנהל משרד .
הפנים ועד למועד אישורה על ידי מטה מנהל משרד הפנים עומד על 49 ימים בממוצע.
23 ( על הכפילות בין מטה משרד הפנים והמחוזות ראו גם בדו"ח מבקר המדינה על השלטון המקומי2022 ,) תקציבים .
בלתי רגילים ברשויות המקומיות, עמ' 939- 944.
ה | הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים כי משך זמן זה אינו כולל את משך זמן בדיקת בקשת ההלוואה על ידי המחוז עצמו.
מקרים (13%) בהם אושרה בקשה לאחר 100 יום24.
עוד נמצא כי קיים במינהל מחוז צפון נוהל פנימי אחיד אותו גיבש המחוז בדבר אישור ההלוואה .
וכי המחוז מוציא המלצה מפורטת למטה משרד הפנים בה הוא מפרט את הבדיקה המקיפה .
שנעשתה - מטרת הלוואה, מקור ות המימון החילופיים ויכולת הפירעון של הרשות.
משרד מבקר המדינה פנה ביולי 2021 למטה למשרד הפנים בבקשה לקבל את משך הטיפול .
הממוצע בבקשות להיתרי הלוואה.
משרד הפנים השיב כי אין באפשרותו להוציא נתונים אודות .
עלה כי אישור בקשת הלוואה לאחר פרק זמן ממושך (למשל אישור ההלוואות המתקבלות .
ממחוז צפון לאחר כ-49 ימים) מעכב את הליך קבלת ההלוואה.
תנאי ההלוואה המוצעים על ידי הבנקים יכולים להשתנות מהותית והבנקים יכולים לבקש .
להתחיל את תהליך אישור ההלוואה מחדש ולעכב שוב את ההליך.
באישור ההלוואות ומעבר למערכת ממוחשבת, יחסכו זמן ומשאבים , עשויים לתרום .
לקבלת תנאי הלוואה טובים יותר ויאפשר ו פיקוח ובקרה אפקטיבי יותר אחר ההלוואות.
מומלץ למשרד הפנים לבצע בחינה של נחיצות בדיקת המלוות הן על ידי המחוז עצמו והן .
על ידי המטה, כך שהליך אישור המלוות יתבצע בצורה יעילה שאין בה כדי לגרום לנטל .
בירוקרטי עודף על הרשויות.
עוד מומלץ למטה משרד הפנים לבחון מעת לעת את המדיניות בנוגע לאישור ההלוואות .
ואת הפרמטרים לאישורן ולפרסם נוהל לכלל המחוזות והרשויות בנושא, ולפקח על מימוש .
משרד הפנים ציין בתשובתו כי הוקם צוות לבחינת ביזור סמכויות, בהתאם להחלטת הממשלה .
675 שבה נבחנת בין היתר המדיניות בנוגע לאישור ההלוואות.
כמו כן, משרד הפנים בוחן את .
נחיצות בדיקת המלוות הן על ידי המחוז והן על ידי המטה וכן בוחן את משך התהליך ויעילותו.
מעורבות החשב הכללי באישור חוב לרשויות מקומיות .
מנתוני משרד הפנים עולה כי בשנים 2019 - 2021 אישרהמשרד לרשויות מקומיות היתרים .
למלוות בסכום כולל של כ- 14.
669 מיליארד ש"ח, לפי החלוקה הבאה: מלוות לפיתוח - 6.
מיליארד ש"ח; הלוואות חח"ד25 - 4.
192 מיליארד ש"ח, מלוות למיחזור- 106.
מלוות לכיסוי גירעון - 604.
2 מיליוני ש"ח; מלוות לאיזון תקציבי- 387.
8 מיליוני ש"ח; אשראי .
ראו דוגמה להלן בתת הפרק שעוסק חסכון ובהתייעלות של רשויות מקומיות בעת לקיחת הלוואות .
25 הלוואתחח"ד (חשבון חוזר דביטורי) היא מסגרת האשראי הניתנת ללקוחות עסקיים, אשר בדרך כלל גדולה יותר .
הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים תקציבי (ביוב) - 16.
5 )מיליוני ש"ח; אשראי תקציבי (כיסוי גירעון- 83.
72 ;מיליוני ש"חהלוואות .
שעה26- 409 מיליוני ש"ח ומלוות אחרות - 35 מיליוני ש"ח.
את החוב הממשלתי (שלא כולל את חוב הרשויות המקומיות) מנהלת יחידת ניהול החוב .
הממשלתי בחטיבת המימון שבאגף החשב הכללי במשרד האוצר.
החשב הכללי הוסמך על ידי .
שר האוצר, בהתאם לסעיף 45 וסעיף46 לחוק יסודות התקציב, לתת היתרים להלוואות של .
גופים נתמכים ושל תאגידים הנשלטים בידי גופים נתמכים.
עלה כי הנתונים על החוב של הרשויות המקומיות מועברים מבנק ישראל לחשב הכללי .
כפי שהם, ומתווספים לנתוני החוב הממשלתי לצורך הצגת החוב הציבורי בכללותו, וכי .
לחשב הכללי אין נגיעה מקצועית בנושא אישור היתרי האשראי של הרשויות המקומיות .
שכן הסמכות בהתאם לנוהל ההסכמה לאישור היתרים אלה היא של מנכ"ל משרד הפנים .
או במקרים מיוחדים של אגף התקציבים ומנכ"ל משרד הפנים יחד.
באוקטובר 2021 קיים משרד מבקר המדינה פגישה עם החשב הכללי ובה ציין החשב הכללי כי .
לדעתו, בהסתכלות רוחבית על כלל החוב הציבורי של המדינה, קיימת חשיבות שהבדיקה של .
היתרי האשראי לרשויות המקומיות תהיה אף היא תחת סמכות החשב הכללי ולא תחת אגף .
התקציבים או משרד הפנים, שכן לחשב הכללי יש הסתכלות מאקרו כלכלית רוחבית על כלל .
לדעתו, יש לפעול להעברת הסמכות לחשב הכללי, כפי שבסמכותו, לפי סעיף 45 .
,לחוק יסודות התקציב, להעניק היתרי אשראי לגוף נתמךלחברה מוגבלת בערבות ולתאגיד .
בינואר 2022 קיים משרד מבקר המדינה פגישה עם נציגת אגף התקציבים שמסרה כי קיימת .
חשיבות לכך שאגף התקציבים יהיה מעורב בהליך אישור ההלוואות המיוחדות (כגון הלוואה .
לכיסוי גירעון) שכן אם הרשות המקומית תפשוט את הרגל, אגף התקציבים יהיה זה שיצטרך .
מומלץ כי שרי הפנים והאוצר יבחנו את הצורך במידת שיתופו ומעורבותו של החשב הכללי .
באישור הלוואות של רשויות מקומיות במיוחד בהלוואות גדולות בהיקפן, מאחר שיש לחוב .
זה השפעה על החוב הציבורי בכללותו, ומאחר שיש בידיו כלים מקצועיים לבחינת תנאי .
משרד הפנים ציין בתשובתו כי הוא ומשרד האוצר יבחנו את הצורך במעורבות החשב הכללי .
באישור הלוואות גדולות בהיקפן לרשויות המקומיות.
אגף התקציבים ציין בתשובתו מיוני 2022 כיבימים אלו צוות בין - משרדי של משרד האוצר .
ומשרד הפנים סיים את ביצועה של עבודת מטה בנושא ביזור סמכויות לשלטון המקומי.
נבחנה בעבודת המטה הפחתת האסדרה לגבי מתן אישור ההלוואות של הרשויות המקומיות.
26 הלוואה שהרשות המקומית יכולה לקחת מהבנק שבו מוחזק חשבון הרשות המקומית, ובלבד שסכום ההלוואה לא .
יעלה בשום זמן על חמישה אחוזים מההכנסה המשוערת של הרשות המקומית לתקופה אשר לה נערך התקציב .
השוטף, וסך כל ההלוואות ייפרע מתוך ההכנסה של אותה תקופה כאמור ובתוך אותה תקופה.
ה | הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים לדברי אגף התקציבים, משרד האוצר רואה חשיבות בהפחתת האסדרה והבירוקרטיה בנוגע .
לנטילת הלוואות לפיתוח על ידי רשויות מק ומיות.
אגף החשב הכללי ציין בתשובתו מיוני 2022 כי חשוב שהוא יהיה מעורב בהליך של מתן היתרי .
אשראי לרשויות מקומיות, שכן לחשב הכללי יש הסתכלות מַקרו- כלכלית רוחבית על כלל מצב .
החוב במשק, ובפרט על מתן היתרי אשראי לגופים נתמכים.
מעורבות זו של החשב הכללי יכולה .
להיות במקרים שבהם נדרש אישור שר האוצר, כגון בהלוואות איזון.
החשב הכללי הוסיף כי אף .
במקרים שלא נדרש אישור שר האוצר, למשל במקרה של היתר אשראי לרשות המקומית בסכום .
מהותי, יכולה להיות חובת דיווח לחשב הכללי.
התפלגות סוגי תנאי ההלוואות בהיתרי האשראי .
משרד מבקר המדינה פילח את כלל היתרי הבקשות להלוואות שביקשו הרשויות המקומיות .
ואושרו על ידי משרד הפנים אל מול תנאי הריבית הממוצעת שהוצעו על ידי הבנקים.
בוצע על בסיס מאגר הבקשות להיתרי אשראי שמנהל משרד הפנים.
להלן הנתונים על עשר .
הבקשות להלוואות הגדולות והקטנות ביותר שהוגשו על ידי הרשויות המקומיות למשרד הפנים .
בין השנים 2019 - 2021 : .
תרשים 15: ,פילוח מספר ההיתרים שנתן משרד הפנים, לפי תנאי ההלוואה .
הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים מהתרשים ניתן לראות כי שיעורם של היתרים להלואוות צמודות מדד ובריבית ק בועה מבחינת .
מספר ההיתרים הוא מעל 50% מסך ההיתרים לרשויות.
ההיתרים על בסיס ריבית משתנה לפי .
פריים הם כ-40% מכלל ההיתרים, כך שיחדיו שני סוגי היתרים אלו הם כ-90% .
משרד מבקר המדינה בדק מהי הריבית הממוצעת 27 שאושרה לרשויות המקומיות בין השנים .
2019 - 2021 תוך הבחנה האם מדובר בהלוואה שהינה בריבית על בסיס פריים או בהלוואה .
בתנאים אחרים (ריבית צמודה למדד או ריבית שקלית קבועה).
לוח 2: ריבית מקסימלית וריבית ממוצעת על הלוואות שאושרו לרשויות .
המקומיות בין השנים 2019 - 2021 .
יתרת ההלוואות הלוואות על בסיס ריבית .
מהלוח עולה כי הריבית המקסימלית שניתנה על הלוואות שאינן על בסיס ריבית משתנה לפי .
פריים עומדת על 7% ואילו הריבית המקסימלית שניתנה בגין הלוואה שהינה על בסיס משתנה .
יש לציין כי תנאי הריבית יכולים להשתנות כנגזרת של סוג ההלוואה .
איתנותה הפיננסית של הרשות המקומית, כוח המיקוח מול הבנק ותנאים נוספים.
משרד מבקר המדינה פילח את כלל ההלוואות המאושרות של הרשויות המקומיות אל מול תנאי .
הריבית הממוצעת 28 שהתקבלו על ידי הבנקים.
להלן נתוני סך ההלוואות שאושרו לעשר .
הרשויות להן סך היתרי ההלוואות הוא הגדול והקטן ביותר בין השנים 2019 - 2021 : .
27 החישוב בוצע על בסיס מאגר נתונים שהתקבל ממשרד הפנים.
החישוב אינו כולל הלוואות חח"ד והלוואות שעה.
לציין כי במאגר זה לא נכללות רשויות מקומיות שאינן נדרשות לקבל היתר ממשרד הפנים, כגון עיריית תל אביב- .
הנחת החישוב הייתה ריבית פריים של 1.
28 החישוב כלל את כלל מסלולי הלוואות כגון- הלוואה בריבית פריים, הלוואה בריבית קבועה, הלוואה בריבית קבועה .
הממוצע שבוצע הינו ממוצע אריתמטי בלתי משוקלל המתקבל מחיבור של סכומי הריביות .
וחלוקתם במספר הפריטים שבאותה סדרה.
ה | הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים תרשים 16 : עשר הרשויות שאושרו להן היתרי ההלוואות הגדולות ביותר .
ותנאי הריבית הממוצעת (במיליוני ש"ח) .
תרשים 17: עשר הרשויות שאושרו להן היתרי ההלוואות הקטנות ביותר .
* לר'ג'ר ובאר טוביה אין נתוני ריבית אודות ההלוואות שאושרו.
רשויות מקומיות שבתקופה שנבדקה לא אושרו להן הלוואות .
הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים מהתרשימים עולה כי אין הלימה בין סכום ההלוואה שאושר לבין תנאי הריבית.
אשדוד אושרו היתרים להלוואות בסך של כ-240 מיליון ש"ח בריבית ממוצעת של 1.
למועצה אזורית ברנר אושרו היתרים להלוואה בסך של כ-2.
8 מיליון ש"ח בריבית ממוצעת של .
הלוואות בריבית פריים הן הלוואות הצמודות לריבית בנק ישראל בתוספת מרווח של 1.
ריבית זו עשויה להשתנות שכן היא תלויה בשינויים בריבית בנק ישראל.
למועד הביקורת, ריבית בנק ישראל עומדת על 0.
1% (וריבית הפריים על 1.
שלאורך חיי ההלוואה תעלה ריבית בנק ישראל ריבית הפריים תעלה אף היא29 .
עלה כי קיימת שונות בין תנאי ההלוואות אשר אושרו ל רשויות המקומיות.
הריבית המקסימלית שניתנה על הלוואות שאינן על בסיס ריבית משתנה לפי פריים עומדת .
על 7% ואילו הריבית המקסימלית שניתנה בגין הלוואה שהינה על בסיס משתנה לפי .
עם זאת, משרד הפנים לא קבע פרמטרים או מגבלות לגבי מסלולי .
ההלוואות שנוטלות הרשויות המקומיות .
מסלול ההלוואה (הצמדה למדד, ריבית משתנה .
וכד') עלול להשפיע על איתנותה הפיננסית של הרשות ועל הסיכון שהיא חשופה אליו.
לדוגמה, הלוואות לפיתוח הן לרוב הלוואות הניתנות בהיקפים משמעותיים ולתקופות .
לאורך תקופה זו צפויים שינויים רבים בשוק, למשל שינויים בריבית בנק ישראל, .
שינויים בשיעורי האינפלצי ה או שינויים בתשואות האג"ח הממשלתיות, והם עשויים .
להשפיע באופן ישיר על תמחור ההלוואות.
לשם השוואה, יצוין כי המפקח על הבנקים קבע מגבלות למתן הלוואות לדיור 30 , שלפיהן לפחות .
שליש מסך המשכנתא יינתן בריבית קבועה, ובריבית משתנה יינתנו לכל היותר שני שלישים .
משרד הפנים ציין בתשובתו כי מניסיונו, בשיקולים של גזברות הרשות המקומית בבחירת מסלול .
הלוואה לטווחי הזמן האמורים מובאים בחשבון הציפיות להשתנות שערי הריביות במשק והרצון .
לוודאות בדבר גובה הפירעון השנתי (ריבית קבועה) ותנאי האשראי המוצעים לרשות בכל .
משרד הפנים הוסיף כי משתנים מהותיים נוספים הם שיעור עומס המלוות והפירעון .
השנתי מסך תקציב הכנסות הרשות או מידת המינוף מההכנסה הקיימת ברשות, המשפיעה על .
מידת הסיכון בחשיפה להשתנות פערי הריביות.
במקרים שבהם שיעור עומס המלוות ושיעור .
הפירעון מסך הכנסות הרשות הם גבוהים, המשרד יבחן אפשרות להגבלת התמהיל.
מומלץ כי משרד הפנים יבחן את הצורך בגיבוש הנחיות לגבי תמהיל ההלוואות של .
הרשויות המקומיות ו החשיפה שלהן לשינויים ב גובה הריבית ובמדד (בדומה למגבלות .
שקבע בנק ישראל בתחום המשכנתאות).
29 יצוין כי באפריל2022 עלתה ריבית בנק ישראל בשיעור של 0.
25% , ובמאי2022 עלתה בשיעור נוסף של 0.
ריבית הפריים עלתה בהתאם לשיעור של 2.
על מסלולי הריבית ברשויות ראו גם בדוח מבקר המדינה שלטון .
המקומי (2022 '), תקציבים בלתי רגילים ברשויות המקומיות, עמ 935- 939.
30 ראו הוראת ניהול בנקאי תקין מספר 329 - .
""מגבלות למתן הלוואות לדיור .
ה | הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים גיוון מקורות האשראי מהבנקים על ידי הרשויות .
משרד מבקר המדינה בדק את אופן גיוון לקיחת ההלוואות מהבנקים על ידי הרשויות המקומיות .
תרשים 18 : התפלגותהבקשות להיתרי אשראי בין הבנקים השונים על ידי .
הרשויות המקומיות בין השנים 2019 - 2021 .
מהתרשים עולה כי הרשויות המקומיות ביקשו לקחת כ-82% מהלוואות שלהן מארבעה .
בנקים: בנק א', בנק ב', בנק ג' ובנק ד',9% מהלוואות מבנק ה' ובנק ו', ו-9% מהלוואות על .
ידי תשעה בנקים אחרים .
יש לציין כי בנק ד' מעמיד הלוואות לרשויות מקומיות אשר .
נמצאות בתוכניות הבראה שכנגדן ניתנות לו המחאות זכות בגובה 25%-45% ממענק .
האיזון של הרשויות המקומיות מקבלות ההלוואה.
משרד מבקר המדינה בדק מול מנהל השלטון המקומי במשרד הפנים האם קיימות הנחיות לגיוון .
מקורות האשראי של הרשויות המקומיות.
הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים נמצא כי אין הנחיות של משרד הפנים לרשויות המקומיות השונות בדבר הצורך בביצוע .
השוואה בין הבנקים השונים בטרם לקיחת האשראי, כך שלמעשה רשות מקומית יכולה .
לפנות רק לבנק אחד ולקחת ממנו הלוואה בלי לבדוק הצעות מחיר נוספות מבנקים .
משרד הפנים ציין בתשובתו כי כחלק מהליך הבחינה ו האישור של מתן האשראי הוא מבקש .
מהרשות המקומית לקבל לפחות שלוש הצעות מבנקים שונים, כדי לוודא כי נעשה הליך מקדים .
של התמחרות בין הבנקים השונים.
משרד מבקר המדינה ממליץ למשרד הפנים לעגן מתן הנחיות לכלל הרשויות המקומיות .
לקבל הצעת מחיר ממספר נותני אשראי, וזאת על מנת לקבל את תנאי האשראי הטובים .
פיקוח אחר מימוש היתרי המלוות של הרשויות .
משרד הפנים מנהל קובץ אקסל ממוחשב שבו מפורט סכום המלווה שאושר לכל רשות מקומית, .
ייעוד המלווה, מועד אישורו, תקופת הפירעון ושיעור הריבית.
בהיתרים למלוות שמוציא משרד .
הפנים נקבע כי על הרשות המקומית לדווח על היקף המימוש של המלווה בתוך חודשיים מיום .
נמצא כי מטה משרד הפנים אינו עוקב אחר מימוש ההיתרים.
כמו כן, משרד הפנים אינו .
בודק אם הרשויות המקומיות עושות שימוש בכספי המלוות בהתאם לייעוד שנקבע .
עוד נמצא כי לא קיימת מערכת ממוחשבת שבה ניתן לעקוב אחר סטטוס .
האשראי העדכני של הרשויות המקומיות.
כך, הנתונים על אודות היקף המלוות והפירעונות מדווחים על ידי הרשויות המקומיות במסגרת .
הדוחות הכספיים שלהן במערכת דיווחים נפרדת ואין בידי משרד הפנים ריכוז מידע שוטף על .
פערים בין לקיחת ההלוואות בפועל לבין ההיתרים שניתנו.
משרד מבקר המדינה ממליץ למשרד הפנים להשלים מעקב שוטף אחר מימוש ההיתרים .
וייעוד ההלוואות של הרשויות המקומיות על מנת לטייב הבקרה אחר התנהלותן הכלכלית .
ואיתנותן הכספית של הרשויות.
עוד מומלץ להקים מערכת מחשוב אשר במסגרתה ישולבו .
הליכי הגשת הבקשות ע"י הרשויות באופן מקוון, מתן האישורים והפיקוח והבקרה.
משרד הפנים ציין בתשובתו כי יבחן דרכים לבצע מעקב ובקרה לגבי מימוש הלוואות.
תמרוץ ללקיחת הלוואות לצורך הגדלת מענק האיזון .
מענק האיזון הוא מענק ממשלתי שמועבר דרך משרד הפנים כדי לפצות רשויות בגין מצב כלכלי .
נחות והכנסות עצמיות נמוכות, וכן בכדי לסייע בפתרון בעיות ייחודיות.
גובה תקציב מענק האיזון .
ה | הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים הכולל בשנת 2022 עומד על3.
בראשית שנות האלפיים הוכנסו שינויים בחישוב .
מענק האיזון בעקבות מסקנות ועדת סוארי והמלצות ועדת גדיש 31 (לדוגמא- קריטריון הכנסה).
וזאת על מנת לגבש קריטריונים יעילים ומתאימים יותר.
ועדת גדיש קבעה כי יש להקצות את .
מענק האיזון לפי נוסחה שנקבעה על מנת ליצור תמריץ להתייעלות הרשות המקומית.
סכום מענק האיזון הוא ההפרש בין ההוצאה הנורמטיבית להכנסה הפוטנציאלית שחישובם עבור .
כל רשות נעשה בהתאם לנוסחת המודל.
הנוסחה מחשבת מספר פרמטרים: חישוב ההוצאה .
לנפש 32 , חישוב ההכנסה לנפש33 .
וחישוב ההוצאה לפירעון מלוות וההוצאה לפנסיה .
החלק של פירעון המלוות המוכר לחישוב ההוצאות נקבע לפי אשכול כלכלי חברתי כמפורט .
בלוח הבא (אשכול 1 - :)האשכול הנמוך ביותר .
לוח 3 : שיעור פירעון המלוות המוכר לחישוב ההוצאות .
אשכול האחוז המוכר לחישוב ההוצאות מסך כל .
מהטבלה האמורה ניתן לראות כי ככל שהרשות נמצאת באשכול חברתי כלכלי נמוך יותר, חלק .
גדול יותר של פירעון המלוות שלה מוכר לחישוב ההוצאות.
31 )(ועדות אשר עסקו בקביעת קריטריונים ברורים להקצאת מענק האיזון לרשויות המקומיות.
ועדת סוארי הוקמה בשנת .
1992 והגישה את המלצותיה באוגוסט1993 .
ועדת גדיש מונתה בשנת2000 והגישה את המלצותיה בספטמבר2001 .
32 ההוצאה לנפש מחושבת לפי נוסחת המודל על בסיסי מקדמי העדפה להוצאה הכוללים בין היתר, מקדם לאשכול .
המדד החברתי - כלכלי; מקדם שונות המדד החברתי - כלכלי; מקדם העדפה בהוצאה לחינוך; מקדם העדפה .
בהוצאות לרווחה; קווי עימות ויש"ע ומקדם העדפה להוצאות קליטה.
33 הכנסה לנפש מחושבת לפי נוסחת המודל מהכנסות הרשות מארנונה, מהכנסות עצמיות אחרות ומענקים ממשלתיים .
הלוואות ומקורות אשראי של גופים שונים פועל יוצא הוא שהחזר מלוות גדול יותר מגדיל את ההוצאות המחושבות של הרשות ולכן .
גם מגדיל את מענק האיזון שלה.
כך למעשה, עלול להיווצר תמריץ לרשויות מקומיות .
מאשכול כלכלי חברתי נמוך לקחת מלוות, לכאורה גם שלא לצורך (ולאו דווקא מלוות .
פיתוח היכולים להועיל לרשות המקומית לטווח ארוך), וזאת כדי להגדיל את מענק האיזון .
עוד עלה כי בשנת 2021 , מתוךסכום של 466 מיליון ש"חאשר חולק לרשויות בפועל .
כשיפוי על פירעון מלוות, 52 ( מיליון ש"ח11% )מסך כל המענקים ברכיב זה חולקו .
לרשויות הערביות אשר חלקן באוכלוסייה עמד על 21.
3% בשנת2021 והיות והרשויות .
הערביות נמצאות בדירוג סוציו-אקונומי נמוך מצופה היה כי חלקם בשיפוי של מענק האיזון .
יהיה אף גדול יותר מחלקם באוכלוסייה.
יצוין כי בבדיקה שנערכה על ידי המרכז המקצועי לקידום הרשויות המקומיות הערביות יחד עם .
הוועד הארצי לראשי הרשויות הערביות בישראל העלו הגזברים ברשויות הערביות מספר קשיים .
בעת לקיחת הלוואות כגון פרק הזמן הממושך עד לקבלת התשובה34 ,בנוגע לבקשת ההלוואה .
העדר מודעות לאפשרות לקחת הלוואות גם כאשר אין גירעון 35 .
משכך, קיים חשש לפיו רשויות מקומיות מרקע כלכלי חברתי נמוך נפגעות כתוצאה .
מנוסחת האיזון הנוכחית שכן, לרוב, אין באפשרותן לקבל מלוות ואילו רשויות מקומיות .
מרקע כלכלי חברתי גבוה מקבלות היקפים גבוהים יותר של מלוות.
במרץ 2022 מינתה שרת הפנים בהסכמת שר האוצר ועדה לבדיקת נוסחת מענקי האיזון .
משרד מבקר המדינה ממליץ לוועדה לבחון את נוסחת האיזון נוכח .
התמריץ השלילי שניתן ללקיחת הלוואות על ידי רשויות מקומיות.
משרד הפנים ציין בתשובתו כי בימים אלו בוחנת ועדה את המרכיבים של מענק האיזון.
צעדים לעידוד רשויות מקומיות להתנהלות כלכלית .
מיטבית בעת לקיחת הלוואות .
משרד מבקר המדינה פנה למשרד הפנים ובדק אילו צעדים לעידוד רשויות מקומיות להתנהלות .
כלכלית מיטבית בעת לקיחת הלוואות הוא מבצע.
צעדים אלו דרושים במיוחד עבור רשויות .
שבהן קיימת חולשה בדרג המקצועי.
34 במענה לשאלה אחרי כמה זמן התקבלה תשובה בנוגע לבקשת ההלוואה התשובות היו כי 47.
תשובה תוך חודש ימים, 23.
5% ,בתוך חודשיים עד שלושה 17.
6% בין שלושה עד שישה חודשים, 11.