HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
משרד מבקר המדינה מעיר, כי היעדר ביקורים בתע"א, לרבות במפעל, פגע בבקרה ובפיקוח שמנה"ר אמור היה לבצע על ניהול הרכוש הקבוע של משהב"ט בתע"א, לרבות ביכולת לוודא שהתע"א משמשת כ"נאמן", כפי שנקבע בהוראת משהב"ט האמורה.
ועדת רכוש משהב"ט הוראת משהב"ט קובעת, כי במשרד תופעל ועדת רכוש בראשות סגן ראש מנה"ר לתיעוש, שתפקידיה הם: לעקוב אחר ביצוע הוראת המשרד בכל הקשור בהיווצרות רכוש משהב"ט, פיקוח וניהול מעקב אחר רישומו, אחזקתו ודרכי השימוש בו; תעשיות ביטחוניות 229 .
לעקוב אחר התאמת הנהלים הקיימים למתווה בשטח; ולהציע עריכה ופרסום נהלים חדשים בהתאם לצורך.
בנוסף לכך קובעת הוראת משהב"ט, כי הוועדה תתכנס אחת לחצי שנה, לפי זימון מראש של יו"ר הוועדה, ופרוטוקולים מדיוניה והמלצותיה יוגשו למנכ"ל משהב"ט.
בביקורת עלה, כי בשנים 2009 -2011 התכנסה ועדת רכוש במשהב"ט רק אחת לשנה, שלא בהתאם לנדרש בהוראת משהב"ט.
נוכח הליקויים בבקרה של משהב"ט על רכושו בתע"א, מעיר משרד מבקר המדינה, כי ועדת רכוש לא מילאה את תפקידה כנדרש בהוראת משהב"ט בכל הקשור למעקב אחר ביצוע הוראות המשרד בעניין הרכוש הקבוע של משהב"ט.
בין היתר, נוכח תפקודה הלקוי של ועדת הרכוש, המינהלת וגם מנה"ר לא קיימו הוראות אלו.
חלק ב': היבטים בניהול הרכוש הקבוע של התע"א .
לאופן ניהולו של הרכוש הקבוע ולדרך הטיפול באחזקתו יש השלכות ישירות על התוצאות העסקיות של התע"א, הנובעות משיפור תפוקת הציוד ומשיעורי הפחת המחושבים על פי אורך החיים הכלכליים של הנכס.
סכומי הפחת הנזקפים מדי שנה בשנה בדוחות הכספיים של התע"א הם מהותיים ביחס לתוצאות העסקיות שלה.
בשנים 2011 ו- 2010 הסתכמו הוצאות הפחת בכ -61 מיליון דולר ובכ -55 .
מיליון דולר, בהתאמה הרכוש הקבוע שבבעלות התע"א מיועד לסייע, יחד עם תשתיות נוספות של מפעליה, להשגת היעדים התפעוליים והעסקיים של החברה בארץ ובחו"ל.
נוהל התע"א בעניין: "ניהול רכוש קבוע ורישומו", מגדיר רכוש קבוע כנכס בר -פחת אשר אורך חייו הכלכליים הצפוי הוא לפחות שנתיים, כדאי לתע"א להחזיק בו תקופה זו ועלותו 2,000 דולר32 .
ומעלה; או שהנכס נכלל בקבוצת סוגי הרכוש האטרקטיבי על פי הנוהל, נכס אטרקטיבי מוגדר כנכס שניתן לעשות בו שימוש אישי מחוץ לתע"א.
נכסים אלו כוללים, בין היתר, מיקרוסקופים, מצלמות ומחשבים אישיים ניידים.
נוהלי התע"א קובעים, כי החשבונאי הראשי בארגון אחראי, בין היתר, להוציא הנחיות ליחידות התע"א לגבי אופן הרישום החשבונאי של הרכוש הקבוע33 , לפקח ולוודא רישום וניהול חשבונאי תקין על ידי יחידות התע"א, לקבוע את שיעור הפחת לפי סוג הנכס, וכן ליזום ולפקח על מפקדי רכוש קבוע 34 ועל הטיפול החשבונאי בתוצאות המפקדים.
32 לפי נוהל התע"א: "ניהול רכוש קבוע ורישומו", שחל החל מ- 28.
הנוהל הקודם קבע כי עלות הנכס 400 .
דולר ומעלה 33 רישום רכוש קבוע במערכת ממוחשבת ייעודית, הנקראת גם ספר רכוש קבוע.
34 מפקד רכוש קבוע נועד לוודא התאמה של רישומי הרכוש הקבוע בספרים למצאי הפיזי של הרכוש הקיים בתע"א.
בהתאם לנוהל התע"א בעניין "מיפקד רכוש קבוע", יש לערוך בתע"א מפעם לפעם מפקדי רכוש קבוע כדי לוודא התאמה של רישומי הרכוש הקבוע הנמצא בבעלות החברה או בבעלות לקוחותיה למצאי הפיזי של הרכוש הקיים בתע"א.
תדירות מפקדי הרכוש הקבוע תהיה בהתאם לסוג הרכוש: ציוד תובלה וציוד נייד, כולל ציוד משרדי - ייפקדו אחת לשנתיים; ציוד המותקן בהתקן קבוע וציוד כבד - ייפקדו אחת לשלוש שנים; ומ בנים ייפקדו אחת לחמש שנים.
הנכסים האטרקטיביים ייפקדו אחת לשנה.
בשנת 2011 ערכה התע"א מפקד רכוש קבוע, שהיה אמור להתבצע בצורה מקוונת, באמצעות מערכת חדשה של מפקד נכסי רכוש קבוע שהחלה לפעול ביולי 2011 .
במסגרת זו מונפק דוח מקוון המציג לכל עובד את רשימת הנכסים הרשומים על שמו.
מערכת זו נועדה לאפשר לעובד העורך מפקד לדווח במערכת הממוחשבת על תוצאות המפקד של הנכסים בשטח.
על פי קביעת החשבונאי הראשי מדצמבר 2011 , כחלק מתהליכי הבקרה לאימות נכסי החברה מחויבת התע"א "לבצע התאמה בין הרכוש הרשום בספרי החברה לבין המצאי בשטח"; ב קרה זו נדרשת על פי תקני ביקורת ולפי דרישת רואי החשבון של החברה.
מפקד הרכוש הקבוע בחטיבת מטח .
א) סימון הנכסים במדבקות ובמספר מזהה 1 ) בנוהל "מיפקד רכוש קבוע" נקבע, כי החשבונאי הראשי אחראי להנחות את האחראים על המפקד במפעלים בנוגע לעריכתו והטיפול החשבונאי ב תוצאותיו.
בהתאם להנחיותיו, הממונה על המרכז התמחירי35 יסרוק את אזור המפקד ויאתר את כל הנכסים הקבועים הכלולים במפקד, ידביק על הנכסים מדבקות לציון השנה שבה בוצע המפקד, יוודא שעל גבי הנכס ישנו סימון של מספר הנכס, ויאשר בחתימתו את נכונות הנתונים בכל דוח.
המדבקות ישמשו אישור על ביצוע מפקד לנכסים בשנה הנידונה.
בסיום המפקד יאשר הממונה את ביצועו, ויעביר את הדוחות המלאים לאחראי על המפקד.
2 ) ביוני 2011 ,פנה מנהל הכספים של חטיבת מטח אל החשבונאי הראשי וציין כי מדי שנה בשנה עורכת החטיבה מפקד ממוחשב36, שבו מקבל כל עובד החתום על ציוד את רשימת הציוד, והוא מאשר במחשב אם הציוד נמצא או לא.
ביולי 2011 הודיע מנהל הכספים לאחראי על הרכוש הקבוע בחטיבת מטח, כי בשיחת טלפון עם החשבונאי הראשי "הוא אישר להמשיך במתכונת הנוכחית כלומר - ללא מדבקות".
מחלקות במפעלי התע"א מוגדרים גם כמרכזיים תמחיריים 36 .
חטיבת מטח החלה בביצוע מפקדי רכוש קבוע מקוונים לפני מספר שנים תעשיות ביטחוניות 231 .
משרד מבקר המדינה מעיר, כי האישור שנתן החשבונאי הראשי למנהל הכספים של חטיבת מטח אינו תואם את נוהל "מיפקד רכוש קבוע".
יודגש בקשר לכך, כי ללא המדבקה עם ציון תאריך המפקד עליה, לא ניתן לדעת אם העובד החתום על הציוד אכן וידא פיזית את קיומו.
הדבר גם מקשה על איתור נכסים הנמצאים ביחידה אך אינם רשומים במערכת הרכוש הקבוע (מ"השטח לספרים" - ראו בהמשך).
התוצאה של אלה - פגיעה בבקרה על קיומם ורישומם של פריטי הרכוש הקבוע.
בהתייחסותה לממצאי הביקורת הודיעה התע"א באוקטובר 2012 למשרד מבקר המדינה, כי היא נערכת להסבת אופן ביצוע המפקדים, כך שבשיטה החדשה יבוצעו מפקדים מקוונים על ידי העובדים שהנכסים משויכים אליהם.
בשיטה זו כל עובד יפקוד מספר מצומצם של נכסים.
עוד הודיעה התע"א, כי היא נותנת אמון מלא בעובדיה, וסמוכה ובטוחה כי עובד החתום על רכוש קבוע ומאשר את מציאתו במפקד, מדווח דיווח אמת.
לכן, הצורך בשיטה הישנה של הדבקת מדבקות "נפקד", כאישור לביצוע המפקד מאבד מחשיבותו, שכן האישור לכך יינתן על ידי העובד שהנכס מוצמד אליו.
משרד מבקר המדינה מעיר, כי גם בשיטת המפקד המקוון נדרשים בקרה ופיקוח על ביצוע המפקד על ידי העובדים, על מנת לוודא שהנכסים נפקדו פיזית.
עוד מעיר משרד מבקר המדינה, כי על אף, שכאמור, חטיבת מטח עורכת מפקד נכסים מקוון זה מספר שנים, בבדיקה האקראית שערכו נציגי משרד מבקר המדינה במאי וביוני 2012 , שיעור הנכסים שנמצאו היה נמוך (ראו פירוט בהמשך).
נוכח ממצאים אלה, מן הראוי שהתע"א תבחן באיזו מידה שיטת המפקד החדשה מאפשרת לקיים בקרה נאותה ולוודא שהנכסים אכן נפקדים פיזית.
ב) בדיקה אקראית של הרכוש הקבוע בחטיבת מטח בנוהלי התע"א נקבע, כי סימון נכס קבוע ייעשה בעת קבלתו על ידי הגוף האחראי על הקבלה ביחידה טרם העברת הנכס למחסן היעד או לגורם היוזם.
סימון הנכס אמור לכלול פרטים שונים, ובין היתר, את זיהוי היחידה, את המספר הסידורי של הנכס ואת המספר האינוונטרי 37 שלו.
עוד נקבע, כי הממונה על מרכז תמחירי ביחידה אחראי, בין היתר, להימצאות מספר אינוונטרי על גבי נכס שנכלל במפקד ועל סימון בעלות על הנכס.
על פי נוהלי התע"א, מספר אינוונטרי מהווה "מפתח ראשי" לזיהוי הנכס במערכת הרכוש הקבוע.
במאי וביוני 2012 ערכו נציגי משרד מבקר המדינה בדיקה אקראית 38 (להלן- הבדיקה) של קבוצות נכסים הנכללים ברכוש הקבוע בחטיבת מטח, בעלי עלות מופחתת גבוהה: במפעל ביטחוני תעופתי (להלן - מבת) חלל, במפעל מבת טכנולוגיות, במפעל טילים ובמ פעל תעשיות מכשירים מדויקים (להלן - תממ).
הבדיקה נערכה בתשעה מרכזים תמחיריים, בליווי האחראי על הרכוש הקבוע .
37 המספר המזהה של הנכס.
נכסים 232 דוח שנתי63ב .
בחטיבת מטח בקמפוס יהוד.
כמו כן, בכל מרכז תמחירי התלווה לעורכי הבדיקה העובד שהנכסים משויכים אליו.
מטרת הבדיקה הייתה לבדוק את התאמת הרישומים בספר הרכוש הקבוע של התע"א למצאי הפיזי של הרכוש הקבוע במרכזים אלה.
הבדיקה כללה: ( 1 ") בדיקה מ"הספרים לשטח - האם נכסים הרשומים בספר הרכוש הקבוע במרכזים התמחיריים אכן נמצאים פיזית במרכז התמחירי שבו הם רשומים; ( 2 ") בדיקה מ"השטח לספרים - האם נכסים הנמצאים פיזית במרכז תמחירי מסוים אכן רשומים במערכת הרכוש הקבוע באותו מרכז תמחירי.
להלן עיקרי הממצאים שעלו בבדיקה: 1 ) כ-84% מהנכסים שנכללו בבדיקה ("מהספרים לשטח"), ושהיו רשומים במערכת הרכוש הקבוע של התע"א, לא נמצאו פיזית במרכזים התמחיריים שבהם היו רשומים.
יצוין, כי נכסים רבים לא זוהו, מאחר שלא היו עליהם מספרים אינוונטריים (ראו גם בהמשך).
לגבי מספר נכסים ייחודיים, על אף שלא סומנו במספר אינוונטרי, בגלל ייחודם ניתן היה לזהותם, ועל כן הם הובאו בחשבון במניין הנכסים שנמצאו.
2 ) כ-70% ,מהנכסים שנכללו בבדיקה לא סומנו במספר אינוונטרי בניגוד לנוהלי התע"א, דבר שלא איפשר לזהותם במערכת הממוחשבת של התע"א.
3 ) מתוך הנכסים שנבדקו מ"השטח לספרים" (נמצאו פיזית במרכזים התמחיריים), כ-50% לא היו רשומים במערכת הממוחשבת של הרכוש הקבוע במרכזים התמחיריים שבהם נמצאו.
חלק מהם לא זוהו במערכת הממוחשבת, מאחר שבניגוד לנוהלי התע"א, לא סומן על גביהם מספר אינוונטרי.
מהנכסים שנבדקו היו רשומים במרכזים תמחיריים אחרים 4 ) על כ-99% מהנכסים שנכללו בבדיקה לא סומן במדבקה באילו שנים נפקדו, בניגוד לנוהלי התע"א.
יודגש בהקשר זה, כי על כל הנכסים ללא מספרים אינוונטריים כמתואר לעיל, לא נמצאו 39 גם מדבקות המציינות את מועדי קיום המפקדים, כך שלא ניתן לדעת אם ומתי נכסים אלה נפקדו.
בהתייחסותה לממצאי הביקורת באוקטובר 2012 הודיעה התע"א למשרד מבקר המדינה, בין היתר, כלהלן: 1 ) נוכח ממצאי הביקורת של משרד מבקר המדינה, פעל האחראי על הרכוש קבוע (בחטיבת מטח) לאיתור הנכסים המבוקשים, כאשר משך הזמן שנדרש לכך עלה על שבועיים, ובסופו של דבר, ללא מגבלת זמן, נמצאו כמעט כל הפריטים.
עלות הפריטים שנמצאו מסתכמת בכ -99% מעלות הנכסים, דבר המאשש את אמינות הנתונים המופיעים בספר הרכוש הקבוע של התע"א.
2 ) ,שיטת ביצוע המפקד בתע"א היא בבסיסה מ"הספרים לשטח", בין היתר מאחר שכל נכסי הרכוש הקבוע נרכשים ומתועדים באמצעות המערכות הפיננסיות .
39 פרט למדבקה על נכס אחד: "נפקד בשנה 1996.
" תעשיות ביטחוניות 233 .
לכן, "הסיכוי למצוא נכס שאינו קיים ברישומים הינו קטן מאד".
ביצוע הצלבה במפקד מ"הספרים לשטח" ומ"השטח לספרים" יה יה בלתי יעיל ויגזול משאבים ניכרים יחסית לתועלת ממנו, והשפעתו על התוצאות העסקיות היא אפסית.
בשיטת המפקד המקוונת העובדים מתבקשים לציין הימצאות פריטים אשר נמצאים ברשותם אך אינם רשומים כך בספר הרכוש הקבוע.
בדרך זו תתווסף במידה מסוימת בחינה של מ"השטח לספרים".
3 ) הדבקת מדבקות "נפקד" לא תשנה את המצב שיהיו נכסים ביחידה שלא יירשמו במערכת הרכוש הקבוע.
"לצורך כך יש לבצע מפקדים בדרך של מפקד כללי למרכז דיווח שלם בו יפקד כל הציוד שנמצא במרכז דיווח מסויים", ולכך נערכת התע"א.
עוד הודיעה התע"א, כי נוהל מפקד רכוש קבוע נמצא בהליכי בחינה, וישונה על מנת להתאימו לשיטת המפקד החדשה, שיישומה החל בשנה זו.
משרד מבקר המדינה מעיר, כי כשני שלישים מהנכסים, שלגביהם הודיעה התע"א כי מצאה אותם בעקבות הביקורת, נמצאו ללא מספרים אינוונטריים; בהיעדר מספרים כאלה, לא ניתן לזהות בוודאות שאכן מדובר באותם הנכסים שרשומים בספרים ואת נכונות רישומם בספר הרכוש הקבוע של התע"א.
עוד מעיר משרד מבקר המדינה, כי היעדר מספרים אינוונטריים פוגע ביכולת הבקרה של התע"א על הרכוש הקבוע המוצב במרכזים התמחיריים השונים; במיוחד קיים קושי לאתר נכסים אשר נמצאים במרכזים תמחירי ים שונים מאלה שבהם הם רשומים.
גם נוכח קושי זה חשוב לבצע מפקדים הן מ"הספרים לשטח" והן מ"השטח לספרים".
נוסף לאמור לעיל, הודיעה התע"א למשרד מבקר המדינה, כי בין הנכסים שלא מצאה ישנם 12 מיקרוסקופים הרשומים במפעל תממ.
התע"א הסבירה, כי ככל הנראה מיקרוסקופים אלה התקבלו ישירות במפעל ללא שעברו במשרד הקבלה, לכן לא הודבקו להם מדבקות של מספר אינוונטרי, ובמערכת הרכוש הקבוע אין להם מספר סריאלי40 .
אשר לפריטים אלו מעיר משרד מבקר המדינה, כי התע"א לא הצליחה לאתרם נוכח אי -סימונם במספרים אינוונטריים, דבר המדגיש את החשיבות היתרה של סימון הנכסים לצורך מעקב ובקרה עליהם, אל מול הרישומים בספרי החברה.
יתר על כן, אי-סימון הנכסים האמורים במקרה זה מקבל משנה חשיבות, מאחר שמדובר במיקרוסקופים, דהיינו, מדובר בנכסים אשר מוגדרים על פי נוהלי התע"א כרכוש אטרקטיבי אשר יש לפקוד מדי שנה בשנה (ראו ב המשך).
מיקרוסקופים אלו נרכשו בשנים 2005 -2007 בעלות של מ-600 דולר עד ל- 4,900 .
דולר ליחידה משרד מבקר המדינה מציין, כי על מנת לבצע מפקד רכוש קבוע מלא ושיטתי, שמטרתו לוודא התאמה בין הרישומים בספרי החברה לבין מצאי הנכסים בשטח, יש לבצעו לא רק בשיטת "מהספרים לשטח" אלא גם בשיטת "מהשטח לספרים", המאפשרת לאתר נכסים שנמצאו ב"שטח", אולם אינם רשומים במערכת הרכוש .
מספר הניתן על ידי היצרן 234 דוח שנתי63ב .
הקבוע במחלקות שבהן נמצאו (חלקם עשויים להימצא במחלקות אחרות).
עם סיום מפקד רכוש קבוע תתאפשר התאמה בין הנכסים הרשומים בספרי החברה שלא נמצאו לבין נכסים שנמצאו בשטח ולא אותרו בספרי הרכוש הקבוע ("יש מאין").
אי-סימון הנכסים במדבקות המורות על כך שהם נפקדו, מקשה על סריקת אזורי המפקד ועל איתורם של הנכסים אשר טרם נפקדו; במצב זה, לא ניתן לוודא שאכן ננקטו כל הצעדים כדי לאתר נכסים הרשומים בספרי החברה ואשר לא נמצאו במרכזים התמח יריים שבהם הם רשומים, ולהיפך.
הדבר אף מקשה על ביצוע מפקד "מהשטח לספרים", מאחר שקיים קושי בזיהוי בשטח של הנכסים שטרם נפקדו.
יתר על כן, אי-סימון חלק מהנכסים במספרים אינוונטריים והיעדר מדבקות לציון מפקדים שבוצעו מעמידים בספק את מהימנות חלק מהרישומים שנערכו בס פרי התע"א, המתבססים על כך שהנכסים נפקדו בפועל.
נוכח האמור לעיל, ובהתבסס על הממצאים העולים מהבדיקה האקראית שערך, מעיר משרד מבקר המדינה, כי חלק מהרישומים בספר הרכוש הקבוע בחטיבת מטח אינם משקפים בצורה נאותה את מצאי הנכסים הקיימים בחטיבה.
ג) מפקד נכסים אטרקטיביים כאמור, על פי נוהל התע"א שעניינו "ניהול רכוש קבוע בחברה ורישומו", נכס אטרקטיבי הוא נכס שניתן לעשות בו שימוש אישי מחוץ לתע"א.
נכסים אלו כוללים, בין היתר, כרטיסי מחשב יקרי ערך; כלי מדידה מיוחדים; מערכות אלחוט נייחות וניידות; מערכות הצפנה; כלי נשק; מצלמות; מערכות קול; מחשבים אישיים ניידים; ומיקרוסקופים.
כאמור, לפי נוהל התע"א שעניינו: "מיפקד רכוש קבוע", יש לערוך מדי שנה בשנה מפקד לנכסים המוגדרים כנכסים אטרקטיביים.
במערכת הממוחשבת של התע"א סומנו לסוף שנת 2011 כ- 7,000 נכסים כאטרקטיביים, בעלות רכישה כוללת של כ-16.
משרד מבקר המדינה בדק את הטיפול של מספר מפעלים ויחידות התע"א בנכסים האטרקטיביים במפקד שנערך ב- 2011 :.
להלן הממצאים שעלו בבדיקה בניגוד לנוהלי התע"א, בשנת 2011 לא נפקדו782 נכסים אטרקטיביים (כ-11% ) בעלות רכישה כוללת של כ-1.
הנכסים שלא נפקדו כללו, בין היתר, מחשבים ניידים, מקרנים, מערכות הצפנה ומצלמות, לרבות 371 נכסים של מטה החברה.
כך לדוגמה, באחת היחידות במטה החברה לא נפקדו 15 מחשבים ניידים, בערך רכישה כולל של כ- 34,000 דולר.
יודגש, כי מנתוני המפקד עולה, כי חלק מהנכסים לא נפקדו מספר שנים.
נוסף לאמור לעיל, הנכסים האטרקטיביים שלא נפקדו בשנת 2011 במטה החברה כללו 193 כלי נשק.
יצוין, כי כלי הנשק האמורים נפקדו על ידי התע"א בשנת 2012.
תעשיות ביטחוניות 235 .
בהתייחסותה לממצאי הביקורת הודיעה התע"א למשרד מבקר המדינה באוקטובר 2012 , כי הסיבה לכך שחלק מהנכסים האטרקטיביים לא נפקדו במפקד שנערך בשנת 2011 , היא שנפלה טעות בהגדרות של מערכות הנתונים השולפות את הפריטים למפקד; הטעות תוקנה, והמפקד שנערך בשנת 2012 כלל את כל הנכסים האטרקטיביים.
משרד מבקר המדינה מעיר, כי נכסים אטרקטיביים מחייבים בקרה ומעקב ייחודיים, כדי למנוע אפשרות של שימוש לא ראוי בהם ואת אבדנם.
על כן, מן הראוי שהתע"א תוודא שבעתיד נכסים אלה ייפקדו מדי שנה בשנה, כנדרש בהוראות התע"א.
הרכוש הקבוע של משרד הביטחון (משהב"ט) הנמצא בתעשייה האווירית לישראל בע"מ (התע"א) משמש לביצוע הזמנותיו, ועלות ו מסתכמת על פי רישומי התע"א ומשהב"ט במאות מיליוני ש"ח.
אף כי התע"א אמורה לנהל את הרישום של רכוש זה, פעילותה בתחום זה במפעל מסוים הייתה לקויה, ואף נגדה הסכמים שחתמה התע"א עם ממשלת ישראל באמצעות משהב"ט.
כך, בין היתר, רשמה התע"א בספריה את הנכסים שנוצרו בהזמנו ת של מינהלת מסוימת (המינהלת) שבמינהל למחקר ופיתוח אמצעי לחימה ותשתית טכנולוגית שבמשהב"ט (מפא"ת), כרכוש שנמצא בבעלותה, במקום לרשום את חלקו כרכוש בבעלות משהב"ט, וחלקו האחר כרכוש בבעלות משותפת של משהב"ט ושל התע"א, כנדרש.
הגופים הנוגעים במשרד הביטחון - המינהלת ומינהל ההרכשה והייצור (מנה"ר) - מצדם, כשלו בהפעלת מערכות הבקרה והפיקוח הנדרשות על פעילות התע"א כ"נאמן" על פי הוראות משהב"ט, בכל הקשור לרישום הרכוש הקבוע של משהב"ט.
חוסר מעורבותם ואזלת ידם אפשרו למעשה לתע"א לנהוג כ"מנהג בעלים" ברכוש משהב"ט, ולשייך אותו לעצמה.
לדעת משרד מבקר המדינה, נוכח הממצאים שעלו בביקורת, על המינהלת שבמפא"ת ועל מנה"ר לפעול במשותף עם התע"א לבחינה ולאיתור של כלל פריטי הרכוש הקבוע שנוצרו בפרויקטים של מערכות מוטסות, ולתקן בהקדם את רישומם - הן בספרי התע"א והן בספרי משרד הביטחון.
בנוסף לכך, על משרד הביטחון לבחון את כלל מערך הבקרה על הרכוש הקבוע שלו בתעשיות הביטחוניות, כדי לוודא שהליקויים שעלו בדוח זה אינם חוזרים על עצמם בהזמנות משרד אחרות, וכדי להביא למניעת פגמים בבקרה בעתיד.
בנוסף לתיקון רישום רכוש משרד הביטחון בספרי החברה, כאמור, על הנהלת הת ע"א, ובפרט הסמנכ"ל לכספים, מר אייל יוניאן, והחשבונאי הראשי, מר גבריאל בן שלוש, ליזום צעדים אשר יבטיחו כי הליקויים בפעילותה של התע"א, כפי שעלו בדוח זה, לא יישנו.
ממצאי הביקורת מצביעים על פגמים בניהול הרכוש הקבוע של התע"א בחטיבת מערכות טילים וחלל (מטח), ועל אי -ביצוע במועד של מפקד למאות נכסים אטרקטיביים בתע"א, זאת על אף שהם מחייבים בקרה ומעקב ייחודיים.
נוכח הפגמים שעלו בניהול הרכוש הקבוע בחטיבת מטח, במועד סיום הביקורת חלק מהרישומים בספר רכוש קבוע בחטיבה אינם משקפים בצורה נאותה את מצאי הנכסים הקיימים בה.
לדעת משרד מבקר המדינה, נוכח הפגמים בניהול הרכוש הקבוע בתע"א, כפי שעלו בדוח זה, על הסמנכ"ל לכספים ועל החשבונאי הראשי בתע"א, לנקוט צעדים שיבטיחו שהרישומים בספר הרכוש הקבוע של חטיבת מטח ישקפו בצורה נאותה את מצאי הנכסים; לרבות, כאלה שיבטיחו ביצוע מפקדי רכוש קבוע מלאים.
אזור יהודה והשומרון (להלן - איו"ש) משתרע על כ-5.
בשטחC10 מתגוררים כ- 342,000 ישראלים11, הוא מהווה כ-%60 מאיו"ש וגודלו כ-3.
4 מיליון דונם, מהם כ-1.
4 )"מיליון דונם בבעלות פרטית (כולל רכוש נטוש, כמו "אדמות נפקדים12.
67 פרסם מפקד כוחות צה"ל באיו"ש, שהוא גם מפקד פיקוד המרכז (להלן- פקמ"ז), מנשר בדבר נטילת השלטון על ידי צה"ל (יהודה ושומרון) (מס' 1 ,) התשכ"ז- 1967 , ובו נקבע, כי "צבא הגנה לישראל נכנס היום לאזור ונטל לידיו את השליטה וקיום הביטחון והסדר הציבורי באזור".
כמו כן, פרסם מפקד כוחות צה"ל באיו"ש ב - 7.
67 )את המנשר בדבר סדרי השלטון והמשפט (יהודה והשומרון (מס' 2 ), התשכ"ז- 1967 , שהעביר אליו את כל סמכויות השלטון, החקיקה, המינוי והמינהל הנוגעים לאיו"ש או לתושביו.
יחידת הממונה על הרכוש הממשלתי והנטוש באיו"ש הוקמה עם כניסת צה"ל לאיו"ש ביוני 1967 , ופעלה תחת הממשל הצבאי באיו"ש עד שנת 1981 , מועד הקמת המינהל האזרחי באיו"ש (להלן - המנהא"ז)13 , ומאז היא פועלת במסגרת המנהא"ז.
המנהא"ז הוקם כדי לנהל את העניינים האזרחיים באיו"ש, לרווחתה ולטובתה של האוכלוסייה המקומית, ולשם הספקת שירותים ציבוריים, בהתחשב בצורך לקיים מינהל תקין וסדר ציבורי באיו"ש.
במנהא"ז, שבראשו עומד קצין בדרגת תת -אלוף, פועלים קציני מטה (קמ"טים) אזרחיים ועובדים אזרחיים הכפופים להם, המהווים את הנציגות המקצועית של משרדי הממשלה באיו"ש, וקציני צה"ל וחיילים העוסקים בהיבטים ביטחוניים ואזרחיים של פעילות ישראל באיו"ש.
המנהא"ז פועל תחת הפיקוד של מתאם פעולות הממשלה בשטחים (להלן - מתפ"ש).
הממונה על הרכוש הממשלתי והנטוש באיו"ש, המכונה גם קמ"ט אפוטרופוס (להלן - הממונה), מופקד על הטיפול ברכוש הממשלתי והנטוש באיו"ש, כולל ניהול אדמות מדינה ואדמות נטושות ("אדמות נפקדים").
בנוסף לכך, הממונה הוא נציג .
10 על פי הסכם הביניים שנחתם בספטמבר 1995 ,בין ישראל לבין הרשות הפלסטינית קבלה על עצמה הרשות הפלסטינית את מלוא הסמכויות הביטחוניות והאזרחיות בשטח A באיו"ש, ובשטח B קבלה על עצמה את האחריות לסדר הציבורי של הפלסטינים ואת מלו א הסמכויות האזרחיות בענייני ביטחון הפנים והסדר הציבורי.
בשטח C נותרו מרבית הסמכויות בעניין ניהול הרכוש הממשלתי והנטוש בידי מפקד כוחות צה"ל באזור.
11 על פי נתוני הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה לשנת 2011.
12 בצו בדבר נכסים נטושים (רכוש הפרט) (אזור הגדה המערבית) (מס' 58 ), התשכ"ז- 1967 , נקבע, כי "רכוש נטוש הוא נכס שבעליו החוקי או מי שהחזיק בו כדין, עזב את [ האזור לפני התאריך הקובע7 ביוני 1967 ,, בתאריך הקובע או אחרי המועד האמור] ,בהשאירו את הנכס באזור.
אולם נכס שהמחזיק בו אינו בעליו, לא יראוהו נכס נטוש אלא אם נעדרים מן האזור הבעלים והמחזיק גם יחד".
13 בשנת 1981 'החליטה הממשלה (מס 106 ) על "ארגון מחדש של מערכת הממשל הצבאי".
בהמשך להחלטת הממשלה פרסם מפקד פקמ"ז את הצו בדבר הקמת מינהל אזרחי (יהודה והשומרון) (מס' 947,) התשמ"ב- 1981 .
, אשר על פיו הוקם המנהא"ז אזור יהודה והשומרון 165 .
מינהל מקרקעי ישראל (להלן- ממ"י)14 באיו"ש.
בתפקיד הממונה משמש זה כ-15 .
שנה מר יוסי סגל בתקופה ינואר 2012 עד יולי 2012 בדק משרד מבקר המדינה היבטים בפעילות יחידת הממונה.
נבדקו בעיקר עניינים הנוגעים לניהול אדמות מדינה, לניהול אדמות נפקדים ולשיקום מחצבות.
הביקורת נערכה בעיקר במנהא "ז - ביחידת הממונה וב"תחום תשתית" 15 .
ביקורות השלמה נערכו בחטיבה להתיישבות בהסתדרות הציונית העולמ ית16 (להלן- החטיבה להתיישבות), בממ"י, במשרד הביטחון ובמשרד האוצר.
להלן הממצאים שעלו בביקורת: ועדת המשנה של הוועדה לענייני ביקורת המדינה של הכנסת החליטה שלא להניח על שולחן הכנסת ולא לפרסם נתונים בודדים מפרק זה לשם שמירה על ביטחון המדינה, בהתאם לסעיף 17 לחוק מבקר המדינה, התשי"ח- 1958 .
חיסיון נתונים בודדים אלה אינו מונע את הבנת מהות הביקורת .
צו בדבר רכוש ממשלתי (יהודה והשומרון) (מס' 59 ), התשכ"ז- 1967 (להלן- הצו בדבר רכוש ממשלתי), מהווה את בסיס הסמכות של הממונה, ועיקרו לאפשר לצה"ל, שבא בנעליו של הריבון באיו"ש, לקיים חובותיו על פי הדין הבין-לאומי על ידי הגדרת סמכויותיו ותחומי פעילותו של הממונה ברכוש הממשלתי.
בצו בדבר רכוש ממשלתי מוגדר "רכוש ממשלתי" כלהלן: " 1 ) רכוש אשר ביום [הקובע17 או לאחריו שייך, רשום על שם, או מוקנה לאחד מאלה ] : (א) למדינת אויב; (ב) לתאגיד אשר למדינת אויב זכות כלשהי בו.
; 2 ) מקרקעין שנרכשו לצורכי ציבור על פי כל דין או תחיקת ביטחון, על ידי רשות מרשויות צה"ל ועבור .
14 ממ"י הוא הגוף המנהל על פי חוק מינהל מקרקעי ישראל, התש"ך - 1960 , את קרקעות המדינה, קרן קיימת לישראל ורשות הפיתוח, בהתאם למדיניות שנקבעת על ידי מועצת מקרקעי ישראל, שהוקמה על פי אותו חוק.
15 "תחום תשתית" במנהא "ז הוא אחד התחומים הפועלים בפן הצבאי של המנהא "ז.
בראשו עומד קצין בדרגת סגן אלוף, ומאיישים אותו קצינים וחיילים בחלוקה לתחומים השונים, שבהם מטפל התחום.
16 ההסתדרות הציונית העולמית היא ארגון הגג של התנועה הציונית שהוקם בספטמבר 1897 בקונגרס הציוני הראשון על ידי בנימין זאב הרצל.
היא הוקמה כדי לאחד את פעילות כל הגופים הציוניים בעולם.
החטיבה להתיישבות פעלה עד שנת 1992 במקביל למחלקה להתיישבות של הסוכנות היהודית ותחת הנהלה משותפת.
משנת 1993 הופרדו הגופים, והחטיבה להתיישבות החלה לפעול כיחידה עצמאית במסגרת ההסתדרות הציונית העולמית.
07 'החליטה הממשלה (מס 2069 ) כי "החטיבה להתיישבות של ההסתדרות הציונית העולמית תהווה גוף ביצועי ליישום החלטות הממשלה בתחום ההתיישבות ובכלל זה: תכנון, הקמה, אכלוס, פיתוח וביסוס ההתיישבות.
שר החקלאות ופיתוח הכפר יהיה השר הממונה על החטיבה".
11 'החליטה הממשלה (מס 3336 ) "להעביר ממשרד החקלא ות ופיתוח הכפר, למשרד ראש הממשלה את שטח הפעולה של החטיבה להתיישבות של ההסתדרות הציונית".
סמכויות שר החקלאות, בעניין זה, הועברו לידי ראש הממשלה.
17 "היום הקובע" שהוא תאריך מהותי בנוגע לחקיקה באיו"ש, הוא 7.
67 , שבו פורסמו מנשר מס' 1 'ומנשר מס2 , והוא מוגדרבצו בדבר רכוש ממשלתי.
; 3 ) רכוש שבעליו ביקש מאת הממונה לנהל והממונה קיבל עליו את ניהולו".
בצו בדבר רכוש ממשלתי, נקבע, בין היתר, כי "הממונה רשאי ליטול את החזקה ברכוש ממשלתי ולנקוט כל צעד הנראה לו דרוש לכך"; לנהל את הרכוש הממשלתי בו נטל את החזקה, והוא רשאי לבצע כל עסקה הכרוכה בניהולו ולהשתמש בכל סמכות שניתנה לו בצו; "סכום כסף שהממונה זכאי לו בהיותו רכוש ממשלתי ואשר לא שולם על פי דרישתו הראשונה של הממונה.
יראו אותו לצורך גבייתו כמס שלא שולם במועדו".
בביקורת עלו ליקויים בתפקוד יחידת הממונה, כלהלן: א.
חוזי חכירה וגביית דמי חכירה בשטח C באיו"ש קיימים 120 ,יישובים87 מהם הקימה ויישבה החטיבה להתיישבות על פי החלטות הממשלה, ובהם כ- 100,000 תושבים (כ- 25,000 בתי אב).
בהתאם לכך, הקצה הממונה במשך השנים קרקעות מדינה באיו"ש לחטיבה להתיישבות לצורך הקמת יישובים כפריים (קהילתיים וחקלאיים) באיו"ש.
ממסמך של המנהא"ז מפברואר 2011 עלה, כי לאורך השנים (החל משנות ה -70 ועד אמצע שנות ה - 2000 אז נפסקו ההקצאות) הקצה הממונה לחטיבה להתיישבות כ- 450,000 דונם מאדמות המדינה בשטח C לצורך יישובם.
לפני שלב האכלוס אמור הממונה להחתים את המתיישבים על חוזה חכירה של הקרקע.
בביקורת עלה, כי הממונה, מר יוסי סגל, לא החתים על חוזי חכירה עשרות אלפי מתיישבים המתגוררים ביישובים שהקימה באיו"ש החטיבה להתיישבות, ולא גבה מהם דמי-חכירה מאז הקמתם.
הסכום הכספי המצטבר של דמי החכירה שלא נגבו מאותם מתיישבים הוערך על ידי הממונה בזמן עריכת הביקורת בהיקף של מאות מיליוני ש"ח.
יש לציין, כי לעומת זאת, ב -33 היישובים שהקי ם משרד הבינוי והשיכון באיו"ש, החתים הממונה את המתיישבים על חוזי חכירה, וגבה מהם כנדרש דמי חכירה עבור השימוש בקרקע18.
מבקר המדינה כבר העיר לממונה בדוח משנת 200519 , על כך שלא חתם עם בעלי יחידות דיור על חוזי חכירה ולא גבה מהם דמי חכירה, בין היתר, כלהלן: " חרף העובדה שבחלק מהמקרקעין שהוקצו בוצעו עבודות פיתוח, נבנו ואוכלסו יחידות דיור.
לא חתם עם הדיירים בעלי יחידות הדיור על הסכמי ]הממונה[ חכירה".
יודגש, כי בתגובת מפקדת מתפ"ש בנוגע לליקויים שהועלו באותו דוח לגבי הממונה20 צוין, כי "הנתונים המלאים על היקף הקרקעות שהו קצו להסתדרות לענייני [ הציונית, מצויים בידי המינהל האזרחי והועברו לאחרונה לוועדת השרים .
גביית התשלום עבור החכרת קרקעות מתבצעת על ידי מינהל ]ביקורת המדינה מקרקעי ישראל.
לגבי חובות העבר, ההסתדרות הציונית הופנתה לחשב הכללי .
18 בתגובת החטיבה להתיישבות מנובמבר 2012 לממצאי הביקורת צוין, כי יישובים כפריים - קהילתיים וחקלאיים - הוקמו על קרקעות שהקצה הממונה בהסכמי הרשאה להסתדרות הציונית העולמית, ויישובים בעלי אופי עירוני הוקמו על קרקעות שהקצה הממונה למשרד הבינוי והשיכון.
19 ,מבקר המדינה דוח שנתי 56 א( 2005 " ), בפרק פעולות המינהל האזרחי באזור יהודה והשומרון", עמ' 217.
20 ראו"הערות ראש הממשלה לדוח מבקר המדינה 56א", אוגוסט 2005 '(עמ71.
) אזור יהודה והשומרון 167 .
במשרד האוצר, לאור בקשתה שלא לגבות חובות אלו.
מועד משוער לסיום הטיפול - ינואר 2006 .
" בדצמבר 2005 כתב הממונה לגורמים רבים במנהא"ז, במפקדת מתפ"ש ובממ"י מסמך, ובו ציין, כי הסיבה העיקרית לכך שיחידת הממונה אינה מבצעת את כל התפקידים המוטלים עליה בניהול אדמות מדינה באיו"ש, היא חוסר בתקני עובדים.
משכך, דרש הממונה באותו מסמך תוספת כוח אדם של 38 תקנים בעלות שנתית שאותה העריך אז בכ-14 מיליון ש"ח.
בשנים 2006 ו- 2007 התקיימו מספר דיונים בעניין זה, שבהם השתתפו, בין היתר, נציגי ממ"י, המנהא "ז ואגף התקציבים במשרד האוצר, אך הדיונים וההתכתבויות בנושא לא הניבו פתרונות.
בביקורת לא נמצא שהממונה פעל באמצעות כוח האדם שהיה ברשותו באותה עת באופן שהיה מאפשר, לכל הפחות, פתרון חלקי לבעיית אי-החתמת חוזי חכירה ואי -גביית דמי חכירה.
במרץ 2008 נערך במשרד האוצר דיון בעניין תוספת כוח אדם ליחידת הממונה בהשתתפות נציג אגף תקציבים באוצר, נציגי ממ"י והממונה.