HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
משרד מבקר המדינה מעיר לנשיא לשעבר על שלא דאג להטמעתו של נוהל נסיעות הולם, לא מינה גורם מפקח, לא דיווח באופן מלא על נסיעותיו, לא הפריד כנד רש את הוצאותיו הפרטיות - כגון ארוחות שבהן לא אירח גורמים כלשהם - מהוצאות התפקיד, וגם כשעשה זאת לא וידא שבצלאל ביצעה את ההפרדה.
בכך אפשר את בזבוז כספי ה של בצלאל וכספי הציבור.
בביקורת עלה כי בצלאל שילמה כ- 55,0004 ש"ח58 עבור19 נסיעותיושל הנשיא לשעבר שבוצעו בתקופה שבין 30.
05 , מבלי שהיו לה מסמכים המצביעים על נחיצותן של מרבית ההוצאות הללו לצרכיה.
לדעת משרד מבקר המדינה, הדבר מצביע על תפקוד לקוי של מחלקת הנהלת חשבונות , ובראשה החשב, שבהיעדרו של גורם מפקח ושומר סף שילמה עבור הוצאותיו של הנשיא לשעבר ללא בקרה ופיקוח .
העסקת קרובי משפחה, שותפים עסקיים וסטודנטים .
העסקת קרובי משפחה ושותפים עסקיים הסכם העבודה בבצלאל קובע כי "לא יתמנו ולא יועסקו בעת ובעונה אחת קרובי משפחה כחברי סגל באותה מחלקה או יחידה, ולא יתמנו או יועסקו קרובי משפחה לתפקידים .
57 מתוך הסכום הזה, שילמה בצלאל כ-129,000 ש"ח עבור הוצאות הלינה והארוחות במלון של הנשיא לשעבר ורעייתו.
הנשיא לשעבר נשא בתקופה זו בסכום של 597 דולר עבור ארוחות של אשתו במלון.
58 ,סכום זה כולל הוצאות עבור טיסות, לינות אש"ל והוצאות נוספות.
שם הדוח: מוסדות להשכלה גבוהה - בצלאל האקדמיה לאמנות ועיצוב בירושלים - היבטים בהתנהלות בצלאל אקדמיה לאמנות ועיצוב ירושלים מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 .
"באקדמיה, אם יש בין אותם תפקידים זיקה קרובה או יחס של כפיפות או של תלותקרוב משפחה על פי ההסכם הוא הורה, בן, אח, בן זוג, ידוע בציבור, שותף עסקי ועוד59 (להלן- קרוב משפחה).
במקרים חריגים רשאית ועדה פריטטית שהרכבה הוגדר בהסכם (להלן - ועדה פריטטית) לאשר מינוי זמני או העסקה בניגוד לאמור, ובלבד שתנמק את החלטותיה בכתב.
הסכם העבודה חל על כל המורים המועסקים בבצלאל (להלן - הסגל האקדמי).
אשר לסגל המינהלי, הסכם העבודה קובע כי בצלאל לא תעסיק קרוב משפחה של עובד60 - אם בין תפקידיהם של שני הקרובים עשוי להתקיים קשר של תלות.
משרד מבקר המדינה בדק את הליכי מיון המועמדים בבצלאל: 1.
בביקורתעלה כי תהליכי המיון של מועמדים להעסקה בסגל האקדמי או המ ינהלי בבצלאל אינם כוללים קבלת הצהרה מהמועמד בדבר קיומם של קשרי משפחה וקשרים עסקיים עם מועסקים אחרים בבצלאל.
בדוח שקיבלה הנהלת בצלאל (על פי בקשתה) במרץ 2015 מהמבקרת הפנימית, שעסק במחלקה א' (להלן - דוח ביקורת פנימית), צוין כי בשנות הלימודים התשע"ד-התשע"ה ( 2015 -2014) הועסקו בכל אחת משלוש מחלקות זוג שותפים שבין תפקידיהם הייתה זיקה; כי שלושה מרצים באותה מחלקה היו שותפים עסקיים במקביל לעבודתם בבצלאל, בפרויקט שהסתיים בשנת הלימודים ה תשע"ד; כי אחד ממרצי מחלקה א' מעסיק במשרדו הפרטי עובדים שגם משמשים עוזרי הוראה במחלקה; וכי באף לא אחד מהמקרים הובא הדבר לאישור ועדה פריטטית ולא אושר על ידיה, כנדרש.
עוד עלה כי רקבאפריל 2015 , לאחר בקשת משרד מבקר המדינה לקבל מידע על העסקת קרובי משפחה בסגל האקדמי והמינהלי של בצלאל, ולאחר שדוח הביקורת הפנימית המליץ להנהלת בצלאל לקבל מהמועסקים מידע כזה, ביקשה הנהלת בצלאל מעובדיה להצהיר אם יש להם קרובים או שותפים עסקיים המועסקים במוסד.
מכאן שעד לאיסופו של מידע זה, לא היה להנהלת בצלאל מידע סדור בדבר קיומם של קשרים כאלה והיא גם לא פעלה לאכיפת הכללים שנקבעו בהסכמי העבודה.
מנתונים שמסרהבצלאל למשרד מבקר המדינה באוגוסט 2015 על הצהרות שמסרו לה 75% מסך עובדי הסגל האקדמי בדבר קרובי משפחה, עולה כי במחלקה א' ובמחלקה נוספת מתקיימים קשרים עסקיים בין חלק מחברי הסגל61 שהנם מנוגדים להסכם העבודה ואשר לא אושרו על ידי ועדה פריטטית.
עוד עלה מהנתונים שמסרה בצלאל כי ב-12 מקרים נוספים מועסקים זוגות קרובי משפחה באותה מחלקה, כאשר אחד מהם הוא חבר סגל והשני מרצה מן החוץ או עמית הוראה.
יצוין כי העסקה זו אמנם אינה אסורה על פי הסכם העבודה, אולם בתשעה מקרים מתוכם מדובר בזוגות המועסקים במחלקה א'.
בנוסף לכך, מועסקים במחלקה זו זוג עובדים מינהליים ושני חברי סגל אקדמי נוספים שיש ביניהם קרבת משפחה שאינה אסורה על פי הסכם העבודה.
הביקורתהעלתה כי אסיסטנט שהוא בנו של אחד המרצים מן החוץ הועסק בכפיפות אליו.
הנהלת בצלאל מסרה בתשובתה למשרד מבקר המדינה כי העסקה זו הופסקה בעקבות הביקורת.
59 על פי הסכם העבודה, שותף הוא אדם שמקיים קשר עסקי מתמשך ו/או שותפות עם אדם אחר ו"דין שותף כדין קרוב משפחה" .
הגדרת קרוב משפחה בהסכם העבודה עם הסגל המינהלי כוללת נכד, אך לא כוללת שותף 61 במחלקה א' נמצא קשר כזה בין שני חברי סגל, ובמחלקה האחרת בין שלושה חברים.
מוסדות להשכלה גבוהה 1525 .
:שם הדוח מוסדות להשכלה גבוהה - בצלאל האקדמיה לאמנות ועיצוב בירושלים - היבטים בהתנהלות בצלאל אקדמיה לאמנות ועיצוב ירושלים מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 העסקת קרובי משפחה מעוררת חשש לניגוד עניינים, היא עלולה לפגוע בעקרון השוויון, למנוע בחירת עובדים מתאימים, להקשות על תפקוד המוסד ולפגוע בטובתו.
על הנהלת בצלאל היה להסדיר כראוי את הנושא, להטמיע בהליכיה דרישת הצהרה ממועמדים להעסקה על קשרים קיימים שלהם עם עובדי בצלאל ולדרוש מכל עובדיה לעדכן את הפרטים במקרה של שינויים.
על הנהלת בצלאל לפעול להכנת הסדרים למניעת ניגודי עניינים, ובמקרה הצורך להפסקת העסקות אסורות או העסקות שעלולות לפגוע במוסד עצמו, ולכלול בנהליה דרכים למניעת ניגוד עניינים הנובע מהעסקת קרובי משפחה, לרב ות קביעת זהותו של הגורם המפקח והאופן שעליו לפעול במצבים שונים (כגון הכנת הסדרים למניעת ניגודי עניינים ומקרים שבהם יש להעביר עובד למחלקה אחרת או להפסיק את העסקתו).
הנהלת בצלאל מסרה בתשובתה כי הטמיעה הליך קבלת הצהרה מהמועמדים ומהמועסקים בדבר קשרי משפחה והקימה ועדה פריטטית לדון בניגודי עניינים, באם נוצרו כאלה.
לדעת משרד מבקר המדינה, ראוי ש בנוסף לכך תשקול הנהלת בצלאל דרכים לצמצם את התופעה, לרבות החלת הכללים הנוגעים להעסקת קרובי משפחה גם על העסקת מרצים מן החוץ ועמיתי הוראה.
זאת ועוד, תופעת העסקת קרובים במחלקה אחת במיוחד וריבוי העסקתם בה אינה רצויה - גם אם בחלק מהמקרים מדובר בהעסקה שאינה אסורה.
העסקת סטודנטים בעבודה פרטית על ידי אנשי סגל על פי האמנה של בצלאל ליחסי מורים ותלמידים שהיא אישרה בשנת 2005 , על היחסים בין המורים לתלמידים להיות מושתתים על שוויון הזדמנויות ולא להיות מושפעים ממערכות יחסים אחרות.
עוד לפיה, בעת הערכת עבודות תלמידים יישמר עקרון שוויון ההזדמנויות.
ממסמכי בצלאל מהשנים 2013 ו-2014 עולה כי מרצים רבים במחלקה א' מעסיקים במשרדם הפרטי סטודנטים הלומדים במחלקה זו בבצלאל.
עוד עלה כי במקרה מסוים העסיק מרצה במחלקה סטודנטית שהייתה באותה עת תלמידה שלו.
בנובמבר 2014 החליטה מועצת מחלקהא' כי מרצה לא יעסיק סטודנט בזמן שהוא מלמד אותו; כי על מרצה להימנע מהעסקת סטודנט שעשוי ללמוד אצלו בעתיד; לראש מחלקה מכהן אסור להעסיק סטודנטים בתקופת כהונתו; מרצים המכהנים כמרכזים לא יעסיקו סטודנט הלומד בשנה שאותה הם מרכזים.
הועלה כי עד מאי 2015 לא קבעההנהלת בצלאל כללים מחייבים בעניין זה.
לדעת משרד מבקר המדינה, מצב שבו סטודנט מועסק אצל מרצה במחלקה שבה הוא לומד עלול לגרום לפגיעה בשוויון, ולהעניק יתרון לאותו ס טודנט ביחס לאחרים.
זאת ועוד, ערבוב לא רצוי כזה בין ההיבטים האקדמיים לבין ההיבטים הכלכליים והאישיים של שני הצדדים - המרצה והסטודנט - פוגע בערכים אתיים בסיסיים ויוצר מערכת יחסים לא בריאה בין המעורבים.
הנהלת בצלאל מסרה בתשובתה כי הוועד המנהל הנחה את ההנהלה לגבש קוד אתי, וכי סנאט בצלאל הקים ועדת משנה שאמורה לשוב עם הצעות בעניין זה.
שם הדוח: מוסדות להשכלה גבוהה - בצלאל האקדמיה לאמנות ועיצוב בירושלים - היבטים בהתנהלות בצלאל אקדמיה לאמנות ועיצוב ירושלים מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 לדעת משרד מבקר המדינה, על הנהלת בצלאל לקבוע כללים חד-משמעיים בעניין ולאסור על מרצה ללמד או להיות ממונה על לימודיו של מי שיש לו אתו קשר העלול לפגוע בשוויון בין הסטודנטים או בערכים את יים אחרים , ול פקח על ביצועם.
משרד מבקר המדינה בדק היבטים בהתנהלות בצלאל, מנהליה ומוסדותיה המנהלים.
הביקורת העלתה ליקויים משמעותיים בניהולה הכספי של בצלאל והגירעון הכספי המתמשך שלה, לרבות שכירת נדל"ן בחוסר כדאיות כלכלית וליקויים בתכנון הקמפוס החדש.
הועלו חריגות בתנאי ההעסקה והפרישה של הנשיא לשעבר, ליקויים בעבודת ועדת הביקורת, וליקויים בניהול הנסיעות לחו"ל ובנסיעותיו של הנשיא לשעבר בפרט; עוד הועל ו הליך לקוי לבחירת נשיא וליקויים בהעסקת קרובי משפחה.
הליקויים החמורים ביותר שנמצאו נוגעים להליכי קבלת ההחלט ות של הנשיא לשעבר ושל הוועד המנהל, אשר נעשו ללא בחינת מידע מתאים וללא שקילת המשמעויות הכספיות והאחרות של ההחלטות והחלופות להן.
בכך הם הגדילו את הוצאותיה של בצלאל בסכומים ניכרים, הסבו לה נזק כספי, העמיקו את הגירעון המצטבר שלה, ולא מילאו את חובתם לפעול בזהירות כנדרש מנושאי משרה, אף היה בהתנהלותם כדי לפגוע בטובת בצלאל.
בכמה מקרים מהותיים פעל הנשיא לשעבר בחוסר סמכות וגרם לבצלאל אבדן של סכומי עתק, תוך חולשה של חברי הוועד המנהל בביצוע בקרה על פעולותיו.
הליכי התכנון של הקמפוס החדש והתמשכותם הלא סבירה הם דוגמה חשובה להתנהלותה הלקויה של הנהלת בצלאל הקודמת: במשך יותר משנתיים לא קיים הוועד המנהל דיון בשאלה ה אם להנמיך את המבנה המתוכנן כפי שדרשו העירייה והוועדה המקומית לתכנון ולבנייה , והנהלת בצלאל הקודמת המשיכה בתכנון המקורי; הנשיא לשעבר הודיע לאדריכל א' על הפסקת ההסכם עמו בלא שהתקבלה על כך החלטה בוועד המנהל, בלא שהוסמך לעשות זאת, שלא בהתאם ל זכויות החתימה שבצלאל העניקה לו, ואף על פי שידע שהדבר ימנע מבצלאל לעמוד בהתחייבותה לפינוי הקמפוס בהר הצופים במועד שנקבע בהסכם למכירתו.
לאחר מכן הקים הוועד המנהל ועדה שבחרה באדריכל חדש לקמפוס, ללא דיון ביתרונות ובחסרונות של ההחלטה לעומת חלופות לה, בהשלכותיה הכספיות, בהשלכות על לוחות הזמנים של הפרויקט, בהשלכות על עמידה בהתחייבות בצלאל למועד פינויו של הקמפוס בהר הצופים בהסכם למכירתו, ובהשלכות שיהיו לאי-עמידה בהסכם המכירה על תקבולי המכי רה.
בהמשך, לא עמדה בצלאל בתנאי מתלה להסכם המכירה, מנהליה לא התאמצו לעמוד בתנאי זה ולא ביקשו מתן ארכה לביצועו; עקב כך פקע ההסכם, אולם הוועד המנהל לא דן בפקיעתו ובבקשת ארכה לביצוע התנאי המתלה לפני מועד פקיעתו או לאחריו, ובסופו של דבר הרוכשים נסוגו מכוונתם לקנות את הקמפוס במאות מיליוני ש"ח שיועדו למימון הקמפוס החדש.
הליכים פגומים אלה של קבלת החלטות הסבו לבצלאל אבדן כספי עצום ואבדן של שנים שבמהלכן הקמפוס היה אמור לעמוד על תלו, אולם בפועל בנייתו טרם החלה.
מוסדות להשכלה גבוהה 1527 .
:שם הדוח מוסדות להשכלה גבוהה - בצלאל האקדמיה לאמנות ועיצוב בירושלים - היבטים בהתנהלות בצלאל אקדמיה לאמנות ועיצוב ירושלים מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 על הוועד המנהל של בצלאל לשפר את הליכי קבלת ההחלטות, לגלו ת מעורבות עמוקה יותר בנושאים המהותיים העומדים על הפרק, ולהגביר את הפיקוח על הנשיא.
על הנשיא לוודא שהוועד המנהל יקבל את מלוא המידע הנחוץ לפני דיוניו.
על הנהלת בצלאל לגבש תכנית לצמצום הגירעון המצטבר ולפעול לחיזוק האיתנות הפיננסית שלה, על ידי איזון התקציב השוטף וארוך הטווח.
על ות"ת לקחת חלק בתכנית זו ולוודא את ביצועה.
ארגון פשיעה הוא חבר בני אדם, מאוגד או בלתי מאוגד, הפועל בתבנית מאורגנת, שיטתית ומתמשכת לביצוע, במדינה ומחוצה לה, עברות מסוג פשע או עברות נוספות המנויות בחוק למאבק בא רגוני פשיעה, התשס"ג - 2003 (להלן- החוק למאבק בארגוני פשיעה).
ארגוני פשיעה עוסקים בתחומי עבריינות מגוונים ובתחומי פעילות חוקיים, ומטרתם השגת רווח כספי גדול.
פעילותם של ארגוני הפשיעה ותופעות של פשיעה חמורה גורמים לפגיעה בסדר הציבורי, בביטחון האישי, בחוסן החברתי ובדמוקרטיה ולנזק כלכלי.
על פי הערכת קרן המטבע העולמית, היקף ההון המופק מפשיעה חמורה מוערך ב- 5%-3% מהתוצר העולמי הגולמי.
לפי הערכות גורמים שונים במשרד המשפטים3 , היקף כספי הפשיעה בישראל4 עומד על כ-10-15 .
מיליארד ש"ח בשנה נזק כלכלי מפשיעה מורכב ממרכיבים שונים כדלקמן: נזק הנגרם כתוצאה מאיום הפשיעה קרי צעדי מנע והתגוננות שיש להם עלות כלכלית כגון: הוצאות אבטחה, הוצאות ביטוח, התנהגות אישית מתגוננת, פעילות מניעתית מצד השלטונות, פעילות קהילתית מתגוננת, חרדה מפני הפשיעה וכיו"ב; נזק הנגרם כתוצאה מהפשיעה קרי נזק לקורבן הפשיעה, במיוחד אבדן רכוש או נזק לרכוש, אך ייתכן גם נזק במונחים של טיפול רפואי, היעדרות מעבודה ומרכיבים נוספים כגון: רכוש שנגנב וניזוק, הפסד תפוקה או הכנסה מצד הקורבן, הוצאות רפואיות וטיפול נפשי, השפעה נפשית ופיזית על הקורבן, מסגרות תמיכה לקורבן, מניע ת השקעות ופיתוח עסקי באזורים מוכי פשיעה וכיו"ב; נזק הנובע מהתגובה לפשיעה - נזקים מסוג זה נוגעים בעיקר למערכת אכיפת החוק כגון: הוצאות על אכיפת החוק (משטרה, תביעה, בתי משפט), ענישת העבריין (כליאה, קצין מבחן וכו'), הוצאות טיפול מניעתי לעבריין ותמיכה במשפחתו וסביבתו.
יודגש, כי לא כל הנזקים ניתנים לכימות או לתרגום חד-ערכיים במונחים כספיים.
לאור זאת ונוכח קשיים אלה, נמנעים לרוב מהכללת כלל הנזקים הנגרמים, ובעיקר מכמתים את הנזק הרכושי הישיר כתוצאה מהפשיעה.
כתוצאה מכך נוטה אמדן הנזק לשקף נזק כלכלי המוטה כלפי מטה.
3 הערכות הרשות לאיסור הלבנת הון שבמשרד המשפטים והערכות ראש תחום אכיפה כלכלית בפרקליטות המדינה.
4 היקף כספי הפשיעה אינו משקף את הרווח של גורמי הפשיעה אלאהיקף משוער של מחזור כספי הפשיעה.
שם הדוח: המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו-2016 תרשים 1 .
הנזק הכלכלי המוערך לפי סוגי עבירות .
המקור: המשרד לביטחון פנים, אגף תכנון, תקצוב ובקרה.
מירב הכנסותיהם של ארגוני הפשיעה בישראל נובעות מפעילות בלתי חוקית.
הכספים הנכנסים לארגונים אלה משמשים לצורך מימון פעילות הארגונים ולהעשרת ראשיהם.
הלבנת הון היא פעולה ברכוש שמקורו בפשיעה במטרה להסתירו או להסוות את מקורו, את זהות בעלי הזכויות בו ואת מיקומו, במטרה להטמיעו ברכוש לגיטימי ולהכינו לשימוש חוזר.
החוק לאיסור הלבנת הון חל על פעולות בכספים או ברכוש שהופקו במישרין או בעקיפין מעברה שהוגדרה בחוק כעברת מקור, או ששימשו לביצועה של עברת המקור או אפשרו אותה.
רשימה סגורה של עברות מקור מפורטת בחוק, והיא כוללת עברות רבות המאפיינות פשיעה חמורה לרבות אלימות, עברות רכוש, סמים וטרור (להלן - פשיעה חמורה).
החוק לאיסור הלבנת הון מאפשר חילוט רכוש שהופק בפשע, ששימש לביצוע פשע או שאפשר את ביצועו.
חוקים נוספים, המיועדים למאבק בפשיעה החמורה, מאפשרים גם הם חילוט של רכוש שמקורו בפשיעה או ששימש לביצוע פשע.
ההכרה בצורך להיאבק בתופעה של הלבנת הון כאסטרטגיה העיקרית למלחמה בפשיעה החמורה ובפשע המאורגן על ידי שיתוף פעולה בין -גופי ובין -לאומי היא כיום נחלת רוב המדינות בעולם.
השקעת אמצעים לנטרול יסוד הרווח מעסקאות עברייניות משרתת תוצאה כפולה: האחת - הון המוצא מן המחזור לא ניתן לשימוש חוזר לצורך מימון ארגוני הפשיעה ועסקאות עברייניות נוספות; השנייה - מניעת הרווח מן העבריין מבטלת את התמריץ לעבור עברה.
גם בקרב כלל גורמי האכיפה בישראל קיימת הכרה כי הדרך האפקטיבית למלחמה בארגוני הפשע היא דרך שיתוק פעילותם הפיננסית.
שיתוף פעולה אפקטיבי בין כלל גורמי האכיפה חיוני למאבק כלכלי אפקטיבי בארגוני הפשיעה למען הפחתת תופעות הפשיעה.
בינואר 2006 קבעה ממשלת ישראל את המאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן כיעד לאומי ארוך טווח, וכי השגת היעד תיעשה באמצעות חיזוק שיתוף הפעולה המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 67 .
:שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו-2016 ושילוב יכולות בין כלל רשויות האכיפה העוסקות בתחום (להלן- אכיפה משולבת).
על מנת להשיג את היעדים האמורים, קבעה הממשלה כי יוקמו פורומים שונים אשר יקבעו ויובילו את קידום יעדי התכנית5 .
בשנת 2008 בדק משרד מבקר המדינה את הטיפול של גורמי האכיפה בארגוני הפשיעה (להלן - הביקורת הקודמת6 ).
הביקורת הקודמת הצביעה על כך שהיערכות גורמי האכיפה למאבק בארגוני הפשיעה לא הושלמה, וכי סדרי שיתוף הפעולה בין הגופים השונים היו רק בתחילת דרכם.
בתקופה שחלפה מאז הוקמו פורומים שונים, מוסדה שגרת פעילותם והורחב במידה רבה - ביחס לעבר - המאבק בארגוני הפשיעה ובפשיעה החמורה, ובכלל זה גם בהיבט הכלכלי.
בחודשים פברואר 2015 עד יולי 2015 (להלן- מועד סיום הביקורת ) בדק משרד מבקר המדינה את שיתוף הפעולה בין הרשויות השונות וגופי האכיפה האמונים על המאבק הכלכלי בפשיעה המאורגנת והחמורה (להלן - המאבק הכלכלי בפשיעה), במטרה לפגוע ביכולתם של ארגוני הפשיעה ושל עברייני הפשיעה החמורה לעשות שימוש בכספי הפשיעה, ולהקשות על פעילותם; את התמודדות רשויות הפיקוח והאכיפה עם נש "מים בשירות עברייני הפשיעה החמורה והמאורגנת; ואת נושא חילוט כספים ורכוש שמקורם בפשיעה המאורגנת והחמורה.
הבדיקה נערכה במשטרה, ברשות המסים, באגף שוק ההון במשרד האוצר, ברשות לאיסור הלבנת הון, במשרד המשפטים ובמועצת החילוט.
בדיקות השלמה נערכו אצל היועץ המשפטי לממשלה.
התוויית מדיניות לפעילות גופי האכיפה במאבק הכלכלי בפשיעה .
במסגרת החלטת הממשלה למאבק בפשיעה, קבעה הממשלה כי יש: "להעצים את המאבק בארגוני הפשיעה החמורה והפשיעה המאורגנת ובתוצריהן, על -ידי אימוץ מדיניות בה ישולבו היכולות של כלל הגורמים המקצועיים הנוגעים בדבר, ולשם כך להקים את הפורמים המשותפים המפורטים בהחלטה זאת, אשר יקבעו ויובילו את יעדי התכנית במלחמה בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן".
עוד קבעה הממשלה כי יש "לחזק את שיתוף הפעולה בין כלל רשויות המדינה העוסקות באכיפת חוקים הנוגעים למלחמה בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן".
במסגרת זו החליטה הממשלה על הקמת הפורומים הבאים, שיפעלו להגשמת מטרות החלטת הממשלה למאבק בפשיעה: .
5 'החלטת ממשלה מס 4618 מ- 1.
06 בנושא "המאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן" (להלן - החלטת הממשלה למאבק בפשיעה).
6 ,מבקר המדינהדוח שנתי 59 'ב ( 2009 .
שם הדוח: המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו-2016 צוות-על להתוויית מדיניות למאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן (להלן - ועדת ההיגוי): על פי החלטת הממשלה למאבק בפשיעה, הצוות יאשר תכניות עבודה רב-שנתיות ושנתיות מתואמות בתחומים הללו ויגדיר סדרי עדיפויות לפעולה וליישום על בסיס היעדים והמדיניות שנקבעו.
על פי החלטת הממשלה למאבק בפשיעה, בראש הצוות יעמוד היועץ המשפטי לממשלה, וישתתפו בו: פרקליט המדינה, המפקח הכללי של המשטר ה, מנהל רשות המסים בישראל ויו"ר הרשות לניירות ערך .
ועדה מתמדת להכוונה ולתיאום הפעילות במאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן (להלן - הוועדה המתמדת): החלטת הממשלה למאבק בפשיעה קבעה כי הוועדה המתמדת תגבש תכניות רב -שנתיות ושנתיות למימוש המדיניות הנקבעת על בסיס החלטות ועדת ההיגוי.
הוועדה המתמדת תקבע את סדרי העדיפויות האופרטיביים לפעילותה, לרבות קביעת יעדים ובקרה על יישומם, ותתאם בין גורמי החקירה, האכיפה, המודיעין והרגולציה -על פי העניין.
על פי החלטת הממשלה למאבק בפשיעה, בראש הוועדה המתמדת יעמוד ראש אגף חקירות ומודיעין במשטרה , ויהיו חברים בה: המשנה לפרקליט המדינה (פלילי), נציגים בכירים קבועים של פרקליטות המדינה, של המשטר ה, של רשות המסים ושל הרשות לניירות ערך, נציגי שירות הביטחון הכללי ונציגי המוסד למודיעין ולתפקידים מיוחדים.
משרד מבקר המדינה בדק את הפרוטוקולים של ישיבות ועדת ההיגוי בין התאריכים אוקטובר 2012 לינואר 2015 .
מהביקורת עלה כי דיוני הוועדה לא כללו אישור של תכניות עבודה רב-שנתיות או שנתיות, הדיונים לא כללו מתווה של סדרי עדיפות לפעולה לטווח ארוך.
בפועל, דיוני הוועדה כללו נושאים שהעלו המשתתפים תוך ניסיון לתת להם מענה ולקדמם, אולם לא נערכה כל חשיבה מערכתית אסטרטגית שתנחה את הוועדה המתמדת בפעילותה.
לדעת משרד מבקר המדינה, על ועדת ההיגוי, שתפקידה לשמש גוף -על בהתוויית מדיניות למאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן, לפעול כגוף מנחה הנותן פתרון בראייה מערכתית כוללת, ולא גוף שבעיקר מגיב לסוגיות נקודתיות המועלות לדיון, ושאינו נותן ערך מוסף על פעילות הוועדה הכפופה לו.
במסגרת ועדות השרים שמקימה הממשלה, פועלת ועדת השרים למאבק באלימות הוועדה אחראית לגיבוש תכנ ית לאומית כוללת לשיפור הביטחון האישי, ולמאבק בתופעות האלימות בחברה הישראלית.
בראש הוועדה עומד השר לביטחון הפנים.
בהחלטת הממשלה למאבק בפשיעה נקבע, כי "אחת ל-6 חודשים יימסר דיווח לממשלה או לוועדת השרים למאבק באלימות על המדיניות המשולבת וההישגים במאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן".
משרד מבקר המדינה בדק את הפרוטוקולים של ועדת השרים למאבק באלימות ממועד החלטת הממשלה למאבק בפשיעה ועד מועד סיום הביקורת.
מהבדיקה עלה כי עד לחודש מרץ 2009 לא נדון כלל נושא המאבק בפשיעה המאורגנת בוועדת השרים.
מאז מרץ 2009 , נמסר לוועדת השרים דיווח כאמור לכל היותר פעם בשנה, ובמסגרת זו, מפעם לפעם, נמסרו גם דיווחים על נושא המאבק הכלכלי בפשיעה.
המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 69 .
:שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו-2016 לדעת משרד מבקר המדינה, יש חשיבות במתן דיווחים שוטפים לוועדה, ובכלל זה גם בהיבטים הנוגעים למאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתו צאותיו, לפי הקבוע בהחלטת הממשלה למאבק בפשיעה, במיוחד נוכח התפקיד המיועד לה בכל הקשור לגיבוש תכנית לאומית כוללת לשיפור הביטחון האישי ולמאבק בתופעות האלימות.
ליקויים בשיתוף הפעולה בין גופי האכיפה האמונים על המאבק הכלכלי בפשיעה .
מערך האכיפה המנהל ו המבצע את המאבק הכלכלי בפשיעה כולל כמה גופים מרכזיים.
במסגרת בדיקת שיתוף הפעולה בין הרשויות וגופי האכיפה האמונים על המאבק הכלכלי בפשיעה, בדק משרד מבקר המדינה את שיתוף הפעולה בפעילות הגופים הבאים: המשטר ה, פרקליטות, רשות המסים, הרשות לאיסור הלבנת הון ויחידת הפיקוח על נש "מים באגף שוק ההון במשרד האוצר.
שיתוף הפעולה הממוסד בין רשות המסים למשטרה במלחמה הכלכלית בפשיעה מתנהל בשני אפיקים מרכזיים של שיתוף פעולה מובנה, שנועדו לשלב תקיפה עבריינית פלילית לצד תקיפה כלכלית של עבריינות זו: "כוחות משימה" : כוחות משימה הנם יחידות חקירה משימתיות המורכבות מכוח אדם ואמצעים מרשויות חוקרות שונות הפועלים נגד ארגוני פשיעה מוגדרים או תופעות פשיעה מוגדרות.
בתכנית העבודה השנתית קובעת הוועדה המתמדת את משימתו של כל אחד מהכוחות ומפקחת על התקדמות הטיפול במשימותיהם המוגדרות.
בכינוס הראשון של הוועדה המתמדת, שנערך ב- 2.
06 הציג ראש אגף חקירות ומודיעין (להלן- אח"מ) את ההיערכות להגשמת החלטת הממשלה למאבק הכללי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת.
אחד מהיעדים שהוצגו היה הקמת כוחות משימה משותפים למשטרה ולרשות המסים, שבמסגרתם ישולבו פרקליטים מלווים: "המטרה השנייה לצד התמונה המודיעינית הכוללת והתעדוף המשותף היא הקמתם של כוחות המשימה המשותפים.
כוחות אלה ישבו במשטרה או ברשות המסים, עפ"י העניין.
תהא שותפה מבחינת המודיעין.
בנוסף, בכל כוח משימה ]הלבנת הון [ רשות איסור ה"ה ישולבו פרקליטים מלווים".
אנשי כוחות המשימה יושבים פיזית במשטרה.
נוהל עבודה - כוחות משימה מ- 1.
2008 (להלן- נוהל עבודת כוחות משימה) מסדיר את מבנה הכוח ודרכי פעולתו, ואת מנגנוני הבקרה והפיקוח עליו.
טיוטת נוהל חדש מצויה בתקופת הביקורת בשלבי עבודה.
יחידת "יהלום": בשנת 2009 , החליט שר האוצר דאז, ד"ר יובל שטייניץ, עלהקמת יחידת "יהלום" במסגרת רשות המסים, שתתמקד במאבק כלכלי בפשיעה המאורגנת בישראל.
באפריל 2011 הוקמה ברשות המסים יחידת "יהלום".
היחידה משתתפת בחקירות המשטרה 70 דוח שנתי66ג .
שם הדוח: המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו-2016 בהיבט של עברות המס במסגרת צוותי חקירה משותפים למשטרה ולרשותהמסים (להלן - צח"ם).
יחידת "יהלום" פועלת בשיתוף פעולה הדוק עם המשטר ה, עם הרשות לאיסור הלבנת הון ועם גופי אכיפה נוספים.
בנוסף, אנשי היחידה מוצבים בכוחות המשימה.
בכל כוח משימה מוצבים ופועלים, כחלק הומוגני ממנו, נציג אחד או שניים של יחידת יהלום.
אנשי המס המוצבים בכוח המשימה יושבים פיזית במתקני המשטרה עם כוח המשימה כחלק אינטגרלי מהצוות.
מהביקורת עלה, כי שיתוף הפעולה בין אנשי המשטרה לאנשי רשות המסים בכוחות המשימה לוקה לעיתים בחסר: אנשי רשות המסים בכוחות המשימה, על אף שמהווים חלק מכוח המשימה ונמצאים פיזית במתקני המשטרה, אינם כפופים ארגונית למפקדי כוחות המשימה.
לדעת משרד מבקר המדינה, עבודה יומיומית משותפת עם גוף אחד כשהכפיפות הארגונית הינה לגוף אחר יוצרת אנומליה ארגונית ומקשה, כפי שיבואר, על התפקוד השוטף.
בזמן שביתות ועיצומים ברשות המסים, אנשי רשות המסים המוצבים בכוח המשימה מצטרפים לשביתות ולעיצומים.
מהביקורת עלה כי הדבר גרם לעיתים לעיכובים בעבודת כוחות המשימה, עד כדי עיכוב מעבר מחקירה סמויה לחקירה גלויה.
כך לדוגמה בתיק חקירה א', שנחקר במסגרת כוח משימה, שהתנהל בשנים 2013 -2012 , ועסק בפרשייה מרכזית, שביתת רשות המסים וכתוצאה ממנה שביתת אנשי רשות המסים בכוחות המשימה, גרמה לעיכוב של חודשיים במעבר מחקירה סמויה לחקירה גלויה, על כל ההשלכות הנובעות מכך.
בביקורת עלה כי במקרים מסוימים, לאחר שהמשטרה ביססה תיק מההיבט הפ לילי, היא מיהרה לצאת לחקירה גלויה, לפני שרשות המסים סיימה לבסס את התיק מבחינת סוגיות המס, דבר שפגע ביעילות הטיפול בהיבט המיסויי (הפלילי והאזרחי).
כמו כן, אנשי רשות המסים בכוחות המשימה אף ממודרים לעיתים מסוגיות שונות בתוך כוחות המשימה , ש בהם הם משולבים לכאורה כחלק אינטגרלי מהצוות.
בתיקי חקירה ב' ו -ג', שנחקרו במסגרת כוח משימה, ושהתנהלו בשנים 2013 ו- 2014 ,בהתאמה, ועסקו בפרשיות מרכזיותהמשטרה לא שיתפה את יחידת יהלום במועד בחקירה המתנהלת.
המשטרה יידעה את יחידת יהלום בחקירה בהתראה קצרה לפני הפיכת החקירה מסמויה לגלויה.
ליחידת יהלום לא היה מידע על החקירה ו היא לא הי יתה ערוכה להצטרף אליה, ולכן סירבה להצטרף למשטרה בחקירת תיק זה בהיבט המיסויי .
לאחר דיון עם סמנכ"ל רשות המסים, הוחלט שיחידה אחרת של רשות המסים, העוסקת במע"מ , תצטרף לסייע למשטרה בתיק זה.
המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 71 .
:שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו-2016 מהביקורת עלה כי במקרים מסוימים אנשי רשות המסים שבתוך כוחות המשימה לא שותפו במידע ובחקירות .
מאידך, בהיעדר כפיפות ארגונית למפקד כוח המשימה, אנשי רשות המסים שבכוחות המשימה לעיתים עיכבו חקירות של הכוח בשל אילוצים פנים-ארגוניים של רשות המסים.
לדעת משרד מ בקר המדינה, הואיל וכוחות המשימה ויחידת יהלום ברשות המסים הוקמו במטרה למסד שיתוף פעולה מלא למען השגת היעד של תקיפה כלכלית לצד תקיפה פלילית ביעילות, ובהתאם להחלטת הממשלה למאבק בפשיעה, על כלל רשויות האכיפה הפועלות בכוחות משותפים להקפיד על שיתוף פעולה מלא.
בתגובת רשות המסים מדצמבר 2015 לטיוטת הדוח מסרה רשות המסים כי היא רואה בכוחות המשימה אורגן חשוב במלחמה בארגוני ומשפחות הפשע, וכי "בימים אל ה סיימנו לאשרר את הנוהל החדש יחד עם נציגי המשטרה המפרט ביתר שאת את יחסי העבודה בכוח המשימה".
בתגובת המשטרה מדצמבר 2015 לדוח מבקר המדינה ציינה המשטרה כי בשנים האחרונות חל שיפור רב בתהליכי העבודה והתיאום במערך כוחות המשימה, וכי מזה למעלה משנה מתקיימת עבודת מטה משרדית שתכליתה תיקוף תפיסת ההפעלה של כוחות המשימה באמצעות נוהל בין משרדי המבטא את מעורבות כלל הרשויות בתהליכי העבודה באופן שוויוני והכל תחת מסגרת הוועדה המתמדת.
אחד מאתגריו המרכזיים של הנוהל הינו איזון בין המציאות הארגונית השונה של המשטרה ושל רשות המסים.
כוחות המשימה מלווים על ידי פרקליט מלווה, שתפקידו ללוות את התיק מתחילת החקירה הסמויה, דרך החקירה הגלויה ועד לגיבוש ראיות והגשת כתב אישום.
כבר בשנת 2004 קבעה הפרקליטות את המאבק בארגוני פשיעה כיעד מרכזי וקבעה קווים מנחים להיערכות למאבק זה, ובכלל זה שלכל חקירה ימונה פרקליט מלווה, שילווה ויסייע בפעילות המשטרה החל משלבי החקירה הראשוניים ועד להגשת כתבי האישום.
אנשי המשטרה ואנשי רשות המסים בכוחות המשימה מתוקצבים מתקציב ייעודי שמקורו בכספי פשיעה שחולטו (ראו להלן) ולא מתקציב המשטרה ורשות המסים בהתאמה.
לעומת זאת, הפרק ליטים המלווים בכוחות המשימה מתוקצבים מתקציב הפרקליטות ולא מהתקציב הייעודי האמור.