HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
עוד ציין המבקר הפנימי כי המנכ"ל הנוכחי הילך עליו אימים "תוך רדיפה והתנכלות".
עם זאת המבקר הפנימי כתב בתשובתו כי אין בדברים האמורים לעיל כדי להסיר מאחריותו למחדליו, אולם הם מבהירים את סביבת העבודה שלו.
בתשובה שמסר המנכ"ל הקודם למשרד מבקר המדינה בינואר 2016 צוין, בין היתר, כי היה לו חוסר אמון במבקר הפנימי נוכח "חוסר מקצועיותו" ואי-ביצוע ראוי של תפקיד ו, וכי לא היה כל קשר בין עיסוקו בדוח משרד מבקר המדינה האמור ליחסו למבקר הפנים.
המנכ"ל הנוכחי כתב בתשובתו, בין היתר, כי מיום כניסתו לתפקידו הבין כי "אינו יכול לסמוך על המבקר הפנימי בביצוע עבודתו בצורה יסודית מקצועית ומהימנה.
בחרתי במודע שלא להפעיל את המבקר הפנימי.
אני מודע לכך שמצב זה חמור ביותר שכן הביקורת הפנימית היא כלי חשוב ביותר לשמירה על התנהלות תקינה במשרד".
משרד מבקר המדינה מציין כי פנה למבקר הפנימי במהלך הביקורת בבקשה שימציא אסמכתאות לטענותיו החמורות האמורות, אולם המבקר הפנימי לא מסר לו אסמכתאות כאלה.
לדעת משרד מבקר המדינה, אם זו הייתה תחושתו של המבקר הפנימי - כי סביבת העבודה שלו אינה מאפשרת לו למלא כיאות את תפקודו - היה עליו לפנות מיד בנדון אל השר הממונה ולהתריע על כך באופן חוזר ונשנה ולא לאפשר מצב של שיתוק הביקורת הפנימית, כפי שעולה מדבריו.
:שם הדוח משרד התיירות - הביקורת הפנימית במשרד התיירות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 בדוחות אחדים שפרסם מבקר המדינה בשנים האחרונות פורטו כאמור ממצאים המעידים על מינהל לא תקין ופגיעה בטוהר המידות של עובדים בכירים במשרד התיירות.
משרד מבקר המדינה שב ומציין כי הדבר מלמד ביתר שאת על חשיבותה של ביקורת פנימית נאותה במשרד זה, ועל חובתם של כל הגורמים הנוגעים בדבר - המבקר הפנימי, המנכ"לים והשרים בתקופה שנבדקה - לנקוט את כל הפעולות הדרושות להסדרת ביצועה של ביקורת פנימית ראויה.
המבקר הפנימי הודיע בתשובתו כי נוכח "סביבת עבודה בלתי אפשרית" וכן "מערכת היחסים שמערכת יחסים ]והעובדה[ ,הקשה וחסרת התוחלתזו פוגעת בתפקוד במשרד עד כדי שיתוק לאגף משאבי אנוש במשרד התיירות בבקשה לסיים את דרכו ]הוא פנה[ ,הביקורת הפנימית במשרד ולהסדיר את התנאים לפרישתו".
הקצאת משאבים לפעילות הביקורת הפנימית .
לצורכי ביצוע תפקידו נזקק מבקר פנימי למשאבים - הן משאבי כוח אדם והן משאב ים תקציביים וחומריים.
במסגרת הביקורת בדק משרד מבקר המדינה, בין היתר, את נושא המשאבים המוקצים לפעילותה של יחידת הביקורת הפנימית במשרד התיירות, ולהלן יפורטו עיקרי הממצאים.
קביעת תקן כוח אדם של יחידות ביקורת .
בדוח קודם של משרד מבקר המדינה25 נידונוהנושאים האלה: כוח האדם ביחידות הביקורת הפנימית של משרדי ממשלה, התקציב של יחידת הביקורת הפועלת במשרדים אלה, וחוסר המעורבות של נש"ם בקביעת תקני כוח האדם של יחידות הביקורת הפנימית.
בסיכום הפרק בעניין זה בדוח צוין, בין היתר: "על הנציבות לבחון לעומק את תקני כוח האדם של יחידות הביקורת הפנימית.
עליה לפעול לקביעת התקנים לפי מאפייני המשרדים, כדי שיקל על המבקרים הפנימיים ועל יחידות הביקורת הכפופות להם למלא את תפקידיהם על פי חוק הביקורת הפנימית".
"בתשובתו למשרד מבקר המדינה מנובמבר 2011 מסר נציב שירות המדינה כי נוכח ממצאי מש רד מבקר המדינה בדוח זה.
הורה הנציב להתחיל בעבודת מטה מקפת באמות מידה לקביעת המבנה הארגוני של יחידות הביקורת ]בין היתר [ .
שתעסוק הפנימית במשרדי הממשלה, בדרך שתיצור אחידות אך תביא בחשבון את הייחודיות של כל משרד.
בחודש פברואר 2013 מסר סגן נציב שירות המדינה כי הנציבות מינתה ועדה שבוחנת היבטים שונים של הביקורת הפנימית במשרדי הממשלה, וכי הוועדה .
שם הדוח: משרד התיירות - הביקורת הפנימית במשרד התיירות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 התבקשה להגיש את חוות דעתה עד סוף מרץ 2013 .
"מתוכננת בחינת תפקוד הביקורת הפנימית במשרדי הממשלה באפריל 2013 מינתה כאמור נש"ם ועדה לבחינת תפקוד יחידת הביקורת הפנימית במשרדי הממשלה (הוועדה).
במרץ 2014 הגישה הוועדה לנציב שירות המדינה את המלצותיה, ובכללן המלצות בנושא תקינה ומבנה ארגוני של יחידת הביקורת הפנימית.
בנובמבר 2015 , לאחר סיום הביקורת הנוכחית של משרד מבקר המדינה וכשנה וחצי לאחר שהוועדה הגישה את המלצותיה, העביר כאמור נציב שירות המדינה למנכ"לים במשרדי הממשלה ומנהלי יחידות הסמך את מסמך ההנחיה שבו נכלל פרק בנושא תקינה ומבנה ארגוני של יחידות ביקורת וכן פרק בנושא רכישת שירותי ביקורת פנימית במיקור חוץ.
נש"ם כתבה בתשובתה כי "בהתאם לחוק שירות המדינה (מינויים) הקצאת תקנים מתוך תקציבי המשרד לפעילויותיו השונות נעשית על ידי השר או מי שהוסמך על ידו, באישור נציב שירות המדינה.
במהלך השנים הקצתה הנהלת משרד התיירות תקן אחד בלבד לביקורת ]הוועדה[ הפנימית.
בעקבות דוחהוחלט כי תיקבע תקינה בסיסית ביחידות הביקורת הפנימית, שאין לרדת ממנה.
היקף התקנים הבסיסי של אגפי הביקורת ייקבע בהתייחס לגודל המשרד, למספר העובדים, להיקף התקציבי, לפריסה גיאוגרפית, למורכבות ולמאפיינים מיוחדים.
לצורך כך מינה נציב שירות המדינה צוות יישום אשר אחד מתפקידיו הוא להמליץ על המבנה האירגוני ועל היקף התקנים הנדרש לכל אחת מיחידות הביקורת הפנימית במשרדי הממשלה.
ככל שיהיו פערים בין המצב הקיים לבין התקינה הבסיסית הנדרשת, במשרד התיירות כמו בשאר משרדי הממשלה, הם יושלמו באמצעות תקנים יעודיים שהוקצו לכך בסיכום בין אגף התקציבים לנציבות שירות המדינה ובאמצעות תקציב התקנים של המשרד.
בימים אלה מעובדים הנתונים שהועברו ממשרדי הממשלה השונים, ועם סיום עבודה זו ניתן יהיה לקבוע במדויק מהו פער המשרות הקיים והמקורות התקציביים להשלמתו".
לדעת משרד מבקר המדינה, כדי שהמבקרים הפנ ימיים במשרדי הממשלה וביחידות הסמך יוכלו למלא כראוי את תפקידם על פי חוק הביקורת הפנימית, על נש"ם לפעול בהקדם ליישום מדיניותה בעניין המבנה הארגוני והתקנים של יחידות הביקורת בגופים האמורים.
על נש"ם גם לפעול שהוראות מסמך ההנחיה בעניין תקינה ומבנה ארגוני ייושמו בהקדם על ידי גופים אלה.
כוח האדם ביחידת הביקורת של משרד התיירות .
המבקר הפנימי של משרד התיירות הוא כאמור העובד היחיד ביחידת הביקורת הפנימית, ועל פי הודעתו למשרד מבקר המדינה בספטמבר 2013 , זה שנים רבות הוא אינו מקבל כל תוספת כוח אדם ליחידה לצורך מילוי תפקידיו ולא אושר לו להסתייע בעובדים חיצוניים מקצועיים לשם ביצוען של מטלות הביקורת.
הדבר עלול לגרום להפחתה ניכרת במספר מטלות הביקורת שאותן יכולה לבצע יחידת הביקורת הפנימית במשרד בכל שנה, וכן להקשות על היחידה לבצע משימות נוספות.
:שם הדוח משרד התיירות - הביקורת הפנימית במשרד התיירות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 משרד מבקר המדינה העלה כי ככללהמבקר הפנימי לא ביקש מהנהלת המשרד לקיים דיון ובחינה בעניין היותו עובד יחיד ביחידת הביקורת ובהשפעה הישירה של מצב זה על מספר מטלות הביקורת שביכולתו לבצע26 ; כן הועלה, כי הוא גם לא ביקש מהנהלת המשרד להגדיל את מספר המשרות בתקן העובדים ביחידת הביקורת או להקצות תק ציב שנתי קבוע להתקשרויות עם גורמים חיצוניים לביצוע מטלות ביקורת פנימית ולא הצביע על ההשלכות הנוספות הנובעות מאיוש היחידה בעובד אחד.
משרד התיירות כתב בתשובתו כי ליחידת הביקורת "אין תקציב ייעודי.
למשרד תקציב עבור יועצים במידת הצורך כך שבמידה ומבקר הפנים מבקש תקציב עבור עבודת ביקורת כלשהי יש לכך מקור תקציבי".
עוד כתב המשרד כי המבקר הפנימי התבקש לציין בעתיד אם ובאיזה נושא נדרש לו סיוע חיצוני, וכי הובהר לו כי במידת הצורך יימצאו לכך המשאבים.
בעמד ]הוא[ המבקר הפנימי כתב בתשובתו כי "במעמדו המוחלש והמעורער ה משאבים נוספים ליחידת הביקורת", וכי הוא מקווה שבעקבות הביקורת של ]לדרוש הקצאת[ .
משרד מבקר המדינה, יוקצו ליחידת הביקורת משאבים מתאימים המנכ"ל הקודם ציין בתשובתו כי המבקר הפנימי לא ביקש ממנו לקבל תוספת כוח אדם לביצוע עבודת הביקורת במשרד, וכי רק במקצת זמנו ע סק בפועל המבקר הפנימי בביצוע מטלות ביקורת.
עוד ציין המנכ"ל הקודם כי לו המבקר הפנימי היה מבצע את תפקידו כראוי לא היה צורך בתוספת כוח אדם וגם מעמדו במשרד היה בהתאם.
לדעת משרד מבקר המדינה, לנוכח היקף תקציבו כאמור של משרד התיירות, פעילויותיו הרבות ומורכבותן וכן פריסתן הגאוגרפית של לשכותיו בארץ ובחו"ל - יש לבחון האם העסקת עובד אחד בלבד (המבקר הפנימי) ביחידת הביקורת הפנימית במשרד יש בה כדי לאפשר את ביצועם התקין של הביקורת הפנימית ושל שאר התפקידים שהוטלו כאמור, בניגוד לחוק הביקורת, על המבקר הפנימי.
עם זאת אין להשלים עם העובדה שהמבקר הפנימי כמעט לא ביצע, במשך כשש שנים, שום פעילות ממשית ותכליתית הנוגעת לתפקיד הליבה של היחידה - ביצוע ביקורת פנים.
על המבקר הפנימי לגבש בהקדם תכנית עבודה נאותה שתאפשר למלא את צרכיו המקצועיים של המשרד בתחום הביקורת הפנימית .
תכנית זו צריכה לשמש, בין היתר, בסיס שלפיו יקבע משרד התיירות את צורכי כוח האדם של היחידה.
על המבקר הפנימי להקפיד לציין בתכניות העבודה השנתיות שהוא מגיש לאישור מנכ"ל המשרד את משאבי כוח האדם הישירים והעקיפים והמשאבים החומריים הדרושים לצורך ביצוען, ובכלל זה עליו לציין את פעילויותיו ועיסוקיו הנוספים, אם יאושר לו לעסוק בהם, כדי שגם הם יובאו בחשבון.
26 חוץ מאשראזכור אחד במסמך שהוגדר "תכנית ביקורת מעודכנת לשנים 2013 -2014 " שאותו הגיש כאמור המבקר הפנימי למנכ"ל המשרד באוגוסט 2013 ובו ביקש "לשקול סיוע חיצוני בביקורת והקצבת תקציב הולם לשם כך"; וכן אזכור במסמך הצעת תכנית העבודה לשנת 2015 שהוגש בינואר 2015 ובו צוין כי לצורך ביצוע ביקורת בנושא מסוים יש צורך להסתייע ביועץ מקצועי בתחום זה.
שם הדוח: משרד התיירות - הביקורת הפנימית במשרד התיירות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 זאת ועוד- לדעת משרד מבקר המדינה, על משרד התיירות לבחון בהקדם, בשיתוף כל הגורמים הנוגעים בדבר ובהתאם למסמך ההנחיה שהוציא כאמור נציב שירות המדינה בנובמבר 2015 , כיצד אפשר למלא את צורכ י יחידת הביקורת הפנימית במשרד התיירות בתחום כוח האדם - הן במישרין (באמצעות הוספת משרות לתקני עובדי המדינה) והן בעקיפין (באמצעות התקשרות עם גורמי חוץ לאספקת שירותים ליחידה).
כמו כן על משרד התיירות לבחון את המשאבים החומריים והתקציביים הנדרשים כדי לאפשר לקיים במשרד ביקורת פנימית ראויה ושוטפת על פי חוק הביקורת הפנימית, התקנים המקצועיים בנושא וצורכי המשרד, ובהתאם לכך עליו לנקוט את כל הפעולות הדרושות להשגת מטרה זו.
ביצוע תפקידים נוספים .
חוק הביקורת הפנימית קובע כי "מבקר פנימי לא ימלא, בגוף שבו הוא משמש מבקר, תפקיד נוסף על הביקורת הפנימית, זולת תפקיד הממונה על תלונות הציבור או הממונה על תלונות העובדים, ואף זאת, אם מילוי תפקיד נוסף כאמור לא יהיה בו כדי לפגוע במילוי תפקידו העיקרי" (ההדגשה אי נה במקור).
קביעה זו נועדה להבטיח שהמבקר הפנימי ימלא בראש ובראשונה את התפקיד שהוטל עליו - ביצוע ביקורת פנימית, ורק אם ייוותרו לו זמן ומשאבים הוא יוכל לעסוק גם בבירור תלונות של הציבור או של העובדים, אשר יהיה אפשר ללמוד מהן, בין היתר, על נושאים הראויים לביקורת.
כמו כן, אם המבקר הפנימי ימלא תפקיד נוסף במשרד, חוץ מבירור תלונות, ייתכן שהוא יתקשה לבחון באובייקטיביות נושאים שבהם הוא מעורב, והדבר אף עלול להעמידו במצב של חשש לניגוד עניינים27 .
עוד נקבע בחוק הביקורת כי המבקר הפנימי בגוף ציבורי יבדוק גם את תיקון הליקויים שעליהם הצביע מבקר המדינה.
הועלה כי על אף הנקבע כאמור בחוק הביקורת והעובדה שהמבקר הפנימי הוא כאמור העובד היחיד ביחידת הביקורת של המשרד והוא אף לא הסתייע בגורמים מקצועיים חיצוניים לצורך ביצוע ביקורות, הוטל עליו לבצע פעולות ותפקידים נוספים.
להלן הפעולות והתפקידים הנוספים שמבצע כאמור המבקר הפנימי: מילוי תפקיד נציב תלונות הציבור במשרד ( הכולל טיפול בתלונות הציבור ובתלונות עובדים במשרד); השתתפות בוועדה של המשרד להערכת רואי חשבון שעמם שוקל המשרד להתקשר; ריכוז פעילות הוועדה המשרדית לתיקון ליקויים על פי סעיף 21 ,בחוק מבקר המדינה התשי"ח- 1958 ,, לרבות הכנת תשובות המשרד לטיוטות דוחות הביקורת]נוסח משולב[ וריכוז תשובותיהם של בעלי התפקידים השונים במשרד, בדיקתן והכנת נוסח התשובה שתוגש לחתימת המנכ"ל28 .
כאמור, נש"ם הסמיכה את המבקר הפנימי גם לתפקיד חוקר .
27 בעניין ממצאי הביקורת וההמלצות בנושא ביצוע תפקידים נוספים על ידי המבקר הפנימי, ראו דוח שנתי 63 ג( 2013), 'עמ 138-136 .
28 יצוין כי במסמך בנושא תכנית העבודה של יחידת הביקורת לשנת 2015 ציין המבקר הפנימי כי הוא מרכז את פעילות הוועדה לתיקון ליקויים בדוחות מבקר המדינה "כולל ריכוז והנפקת תגובות, עדכון נושאים לדיון וכינוס הוועדה מעת לעת".
:שם הדוח משרד התיירות - הביקורת הפנימית במשרד התיירות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 משמעת, ועל פי תשובתו כאמור למשרד מבקר המדינה הוא ביצע לבקשת נש"ם כמה חקירות משמעת בעניינם של עובדים במשרד ובעקבות כך כתב כמה דוחות משמעת.
לדעת משרד מבקר המדינה, אין ספק שמספר הפעולות והתפקידים הנוספים, שחלקם כלולים במסגרת תפקידי יחידת הביקורת, שמבצע המבקר הפנימי כעובד יחיד ביחידת הביקורת מקשים עליו למלא את תפקידו העיקרי - ביצוע ביקורת פנים במשרד.
יצוין כי במשרד התיירות לא נמצאו שום דיווחים שנתיים מסכמים שמסר המבקר הפנימי במשך השנים להנהלת המשרד בעניין מספר הפניות והתלונות מהציבור ומעובדים שקיבל מתוקף מינויו לנציב תלונות הציבור במשרד, מספר הפניות והתלונות שבהן טיפל, הנושאים שבהם הן עסקו וממצאי בירורן של הפניות והתלונות.
המבקר הפנימי כתב בתשובתו כי לא ערך ריכוז פניות ותלונות שכן לטעמו מספרן היה קטן יחסית, אולם הוא יערוך מעתה ואילך דוח ריכוז שנתי מעין זה.
משרד מבקר המדינה מעיר למשרד התיירות כי לנוכח האמור בחוק הביקורת הפנימית וכן לנוכח העובדה שהמבקר הפנימי הוא העובד היחיד ביחידת הביקורת, אין מקום שהוא יבצע תפקידים אחרים במשרד, וכי רק אם ימלא המבקר הפנימי כנדרש את תפקידיו בתחום הביקורת, יהיה מקום לבחון אם ניתן להטיל עליו תפקיד נוס ף של ממונה על תלונות הציבור והעובדים.
על מנכ"ל המשרד לקבוע את המתכונת שבמסגרתה ידווח לו המבקר הפנימי על אופן ביצוע תפקיד נוסף זה, ככל שיוטל עליו.
משרד התיירות ציין בתשובתו כי הוא מקבל את הערת משרד מבקר המדינה בנושא.
המנכ"ל הנוכחי כתב בתשובתו כי גם הוא סבור שעל "המבקר הפנימי להתרכז בעבודת הביקורת הפנימית ולהפסיק כל פעילות אחרת".
עוד יוער כי חברותו של המבקר הפנימי בוועדת ההערכה המשרדית לבחירת רואי חשבון אינה עולה בקנה אחד עם הוראות חוק הביקורת הפנימית, ואף אפשר שתמנע ממנו בעתיד לבדוק את האופן שבו המשרד בוחר רואי חשבון, את אופן תפקודם ואת פעולותיה של הוועדה.
המבקר הפנימי כתב בתשובתו כי אף שהוא סבור כי אין בהשתתפותו בישיבות ועדת ההערכה כדי לפגוע בעבודתו, הוא יפסיק מידית את השתתפותו בה.
לדעת משרד מבקר המדינה, לנוכח הממצאים שהועלו בדוח ביקורת זה בעניין פעולותיו הנוספות של המבקר הפנימי במשרד ואי-ביצוע תקין של תפקידו העיקרי, לנוכח האמור בחוק הביקורת ולנוכח הסמכתם של שני עובדים נוספים במשרד התיירות לחוקרי משמעת מטעמה של נש"ם, על נש"ם להימנע גם בהמשך מלבקש מהמבקר הפנימי לבצע חקירות משמעת מטעמה.
שם הדוח: משרד התיירות - הביקורת הפנימית במשרד התיירות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 ממשקי עבודה בין המשרד לחברות הממשלתיות שבאחריותו .
משרד התיירות אחראי, בין היתר, לפעילותן של שלוש חברות פיתוח ממשלתיות29 , והגורם במשרד המטפל בכך הוא סמנכ"ל בכיר לפיתוח תשתיות.
חובות החברו ת האמורות כלפי המשרד וחובותיו של המשרד כלפיהן עוגנו בהסכמים מסוגים שונים.
לדוגמה, משרד התיירות מתקצב את החברה הממשלתית לתיירות בע"מ (להלן - חמ"ת או החברה) בהיקף של כ-230 מיליון ש"ח בשנה, ששיעורם כ-40% מתקציב ההרשאה להתחייב של המשרד וכ-28% מתקציב המשרד בכללותו.
חמ"ת משמשת זרוע ביצועית של המשרד, ותפקידה לפתח תשתיות תיירות ולסייע בהקמת מיזמים תיירותיים ברחבי הארץ.
יחסי הגומלין בין משרד התיירות לחמ"ת מוסדרים בהסכם מסגרת המתעדכן בכל כמה שנים.
לפי הסכם זה, על חמ"ת לפתח ולבצע פרויקטים לפי הזמנות עבודה שהיא מקבלת ממשרד התיירות, בהתאם להחלטות צוות פיתוח פרויקטים (להלן - צת"פ) שבמשרד.
הפרויקטים שמפתחת חמ"ת ממומנים בעיקר מתקציב משרד התיירות, והמשרד מכסה את מלוא הוצאותיה המינהליות והתפעוליות של חמ"ת.
משרד מבקר המדינה העלה כי בשנים 2010 - אוגוסט 2015 , דהיינובמשך כשש שנים, לא קיימה יחידת הביקורת הפנימית במשרד התיירות בדיקה בנושא ממשקי העבודה בין המשרד לחברות הממשלתיות שבאחריותו, ובכלל זה לא בדקה אם המשרד וחברות אלה ממלאים את התחייבויותיהם ההדדיות.
למשל, הועלה כי על אף תפקידה המרכזי כאמור של חמ"ת בפעילות משרד התיירות, ועל אף התקציבים הגדולים שמקצה לה המשרד לפיתוח ולביצוע של פרויקטים וכן לכיסוי מלוא תקציבה המינהלי והתפעולי, לא בדקה יחידת הביקורת הפנימית במשרד בתקופה האמורה ממשקים מרכזיים בין המשרד לחברה כגון פעילות צת"פ במשרד, המאשר את הפרויקטים שתבצע החברה30 וכן את ביצוע התקציב שהקצה המשרד בשנים אלה לחברה לכיסוי הוצאותיה המינהליות והתפעוליות.
המנכ"ל הקודם והמנכ"ל הנוכחי לא נקטו אף הם פעולות לביצוען של בדיקות חשובות אלה.
המבקר הפנימי ציין בתשובתו כי הגיש למנכ"ל הקודם דוחות שנגעו לחמ"ת, אולם אלה "נגנזו ללא כל ה סבר וכי המנכ"ל הקודם לא ביקש ממנו להעמיק את הבדיקה או לבדוק נושאים נוספים בחמ"ת, על אף חשיבות הדבר".
משרד מבקר המדינה מציין כי בדיקה שעשה העלתה שהדוחות האמורים שהגיש המבקר הפנימי למנכ"ל הקודם היו מסמכי חוות דעת קצרים בעניינים שונים ולא דוחות ביקורת.
המנכ"ל הקודם כתב בתשובתו כי מבדיקה ראשונית של המסמכים שהגיש לו בזמנו, כאמור, המבקר הפנימי בעניין חמ"ת, הוא התרשם כי המסמכים האמורים לא היו מקצועיים והמסקנות בהם היו שגויות.
29 החברה הממשלתית לתיירות בע"מ; החברה הממשלתית להגנות ים המלח בע"מ; והחברה לפיתוח עכו העתיקה בע"מ.
30 בעניין ממצאי משרד מבקר המדינה בנוגע לפעילותו של צת"פ, ראו דוח שנתי 65 ג( 2015 '), עמ 1245.
:שם הדוח משרד התיירות - הביקורת הפנימית במשרד התיירות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 לדעת משרד מבקר המדינה, לנוכח האמור לעיל יש מקום שמפעם לפעם יבחנו המבקר הפנימי והמנכ"ל את האפשרות לכלול בהצעת תכנית הביקורת השנתית של יחידת הביקורת שהוא מגיש בדיקה בעניין הממשקים האמורים שבין המשרד לחברות הממשלתיות שבאחריותו וכן בדיקה בעניין מידת ביצוע ההתחייבויות ההדדיות.
תפקוד המבקר הפנימי במישור האישי .
אגף המשמעת בנש"ם מופקד על הטמעתם, שמ ירתם ואכיפתם של ערכי המשמעת וטוהר המידות של עובדי המדינה בגופים שונים ובראשם ב משרדי הממשלה הכפופים לחוק שירות המדינה (משמעת), התשכ"ג - 1963 (להלן- חוק המשמעת) , כדי לשמור על אמון הציבור בעובדי המדינה ועל שמו הטוב של השירות הציבורי, רמתו ותדמיתו.
החוק מקנה לנש"ם סמכויות רבות בתחום המשמעת.
גם בידי משרדי הממשלה נתונות סמכויות מסוימות בתחום המשמעת.
למשל, לפי סעיף 31 ,לחוק המשמעתשר או מנכ"ל רשאים לתת לעובד התראה או נזיפה לאחר שניתנה לו הזדמנות להציג לפניהם את טענותיו.
בשנת 2013 העלה משרד התיירות לפני נש"ם חשדות בדבר אי -תקינות לכאורה בתפקודו של המבקר הפנימי מהבחינה האישית.
כמו כן הועלה כי בתקופת הביקורת מסר המבקר הפנימי למשרד מבקר המדינה פעמיים מידע לא מדויק.
בנובמבר 2013 ביקש המנכ"ל הנוכחי מנש"ם לבחון את אופן תפקודו של המבקר הפנימי של ה משרד וזאת עקב חשד לדיווח לא אמין לכאורה שמצא בדוחות הנוכחות שהגיש המבקר לאישורו בחודשים יולי, אוקטובר ונובמבר 2013 .
החשד עלה בשל אי-התאמות בין לוחות הזמנים של כנסים שבהם השתתף ובין השעות שעליהן דיווח.
המנכ"ל גם ציין בפנייתו כי הנחה את המבקר הפנימי להגיש מראש לאישורו בקשות להשתתפות בכנסים, אולם המבקר הפנימי לא פעל לפי הנחייתו.
ביולי 2014 כתבה נש"ם למנכ"ל המשרד כי לאחר שבדקה את דוחות הנוכחות הרלוונטיים של המבקר הפנימי מתמקד החשד האמור בנוכחותו בארבעה כנסים, וכי נוכח העובדה שמדובר בכמה אירועים בלבד שהתקיימו עוד בשנת 2013 וכן בהתחשב בנימוקים נוספים - אף אם הדיווח שמסר המבקר הפנימי אינו נכון, אין הצדקה למיצוי הליך משמעתי בעניין זה עמו.
על כן המליצה נש"ם שהמשרד יברר עם המבקר הפנימי את הנושא ויעדכן אותה בסיום ההליך האמור.
בדיקה שנעשתה באוגוסט 2015 העלתה כי מסיבות שלא הובהרו המשרד עדיין לא ביצע את ההליך שהציעה נש"ם, ולמותר לציין כי הוא לא עדכן את נש"ם בנושא אופן טיפולו בעניין.
בעקבות הביקורת של משרד מבקר המדינה בנושא הסביר מנכ"ל המשרד בספטמבר 2015 לנש"ם כי כיוון שמכתבה האמור התקבל בתקופת מבצע "צוק איתן" שבמהלכה המשרד היה עסוק, בין היתר, בטיפול במשבר התיירות, המלצתה בעניין הפעולות הנדרשות בנושא לא בוצעה עדיין, וכי בכוונתו לזמן בימים הקרובים את המבקר הפנימי 1374 דוח שנתי66ג .
שם הדוח: משרד התיירות - הביקורת הפנימית במשרד התיירות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 לבירור בנושא.
בספטמבר 2015 קיים המשרד בירור למבקר הפנימי בנושא שבנדון והחליט לזמנו לשימוע בעניין זה.
משרד מבקר המדינה מעיר למנכ"ל המשרד כי הגשת תלונה לנש"ם נגד עובד של המשרד, בלא שהבסיס לתלונה ברור ומתועד כראוי כבר בשלב הגשתה, אינה תקינה, וכי הגשת תלונה לנש"ם ואי-ביצוע המלצותיה בעניין זה בתוך פרק זמן סביר גם הם אינם תקינים.
בתשובתו ציין מנכ"ל המשרד כי הוא מקבל את הערת הביקורת בנושא; עם זאת הוא הסביר, כי טיפולו בנושא "לקה בחסר בשל העובדה נתקבל ]של נש"ם [ כי המכתב שנוצר עקב מבצע 'צוק ]התיירות[ בתקופה עמוסה במיוחד במשרד בשל הטיפול במשבר .
עם קבלת פניית ]וגיוסו למילואים של עובד המשרד שהיה מופקד על הנושא [ 'איתן הנציבות באשר לטיפולו בעניין, הנושא קיבל חשיבות יתרה וטוטיוטת [ פל במידית.
בשל דוח והודעת המבקר הפנימי על כוונתו לפרוש משירות המדינה ]משרד מבקר המדינה המבקר [ הוחלט להקפיא בשלב זה את ההחלטה בדבר הצעדים המשמעתיים שאנקוט כנגד בנושא".
בביקורת ביקש משרד מבקר המדינה מהמבקר הפנימי להשיב על שאלותיו בעניינים שונים.
הועלה כי שתיים מהתשובות שנתן המבקר לא תאמו את העובדות במלואן.
בפגישה שקיים משרד מבקר המדינה עם המבקר הפנימי באוגוסט 2015 הוא נשאל האם השלים את דוח הביקורת בנושא קבלת פני התייר הימי באילת.
המבקר השיב כי דוח זה כבר גובש לדוח סופי, וכי הוא הוגש למנכ"ל המשרד עוד בספטמבר 2013 .
מבדיקה שביצע משרד מבקר המדינה באותו יום בלשכת המנכ"ל הועלה כי לשכת המנכ"ל כלל לא קיבלה דוח זה.
כמה שעות לאחר הפגישה האמורה הודיע המבקר הפנימי למשרד מבקר המדינה כי תשובתו הייתה מוטעית ולאמתו של דבר לא הגיש למנכ"ל דוח סופי בנושא, וכי אינו יודע מה הסיבה לכך.
כאמור, המבקר הפנימי ציין בתשובתו מספטמבר 2013 כי היה "מעורב במידה זו או אחרת החל ממעורבות גבוהה ועד למעורבות מינורית במספר חקירות משמעת של עובדי המשרד כשליח של אגף משמעת בנציבות בתוקף הסכמתי כחוקר משמעת.
לכלל עבירת ]התגבשו[ כ"כ ערכתי מספר דוחות ביקורת נגד עובדים במשרד אשר משמעת".
בתשובתו הנוספת מנובמבר 2015 שב וציין המבקר הפנימי כי היה מעורב בכמה חקירות משמעת שביצעה נש"ם וכן ביצע בעצמו כמה חקירות ותשאולים והעביר לנש"ם מסמכים שונים בעניין חקירות משמעת.
עם זאת נש"ם מסרה למשרד מבקר המדינה כי מתחילת שנת 2005 ועד אוגוסט 2015 היא לא ביקשה מהמבקר הפנימי לבצע שום בדיקת משמעת כמשמעותה במשרד, וכי לעתים רחוקות בלבד הסתייעה בו, אך זאת רק לצורך קבלת נתונים ומסמכים שונים מהמשרד, שהיו דרושים לה במסגרת חקירות שניהלה.
:שם הדוח משרד התיירות - הביקורת הפנימית במשרד התיירות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 לדעת משרד מבקר המדינה, מבקר פנימי צריך לשמש דוגמה לכל העובדים בארגון; פעילותו מהבחינה האישית והמקצועית צריכה להיות תקינה ונקייה מכל רבב, ועליו להקפיד למסור דיווחים מהימנים.
דרישות אלה הן בסיס ותנאי הכרחי למילוי תפקידו ולשמירה על מעמדו 31 .
מהממצאים דלעיל עולה כי מהבחינה האישית, בכמה מקרים אופן תפקודו של המבקר הפנימי של המשרד לא עלה בקנה אחד עם דרישות מחייבות אלה.
על אף אי-שביעות הרצון המתמשכת של המנכ"ל הקודם והמנכ"ל הנוכחי מאופן תפקודו של המבקר הפנימי בשנים 2010 - אוגוסט 2015 , האריך המשרד במשך שנים אלה באופן פורמלי ואוטומטי את החוזה המיוחד שלו, בלי שבוצעה הערכה יסודית של תפקודו ובלי שנבחנו מכלול השיקולים הרלוונטיים בעניינו.
לדעת משרד מבקר המדינה, לנוכח הממצאים המפורטים בדוח ביקורת זה בעניין אופן תפקודו של המבקר הפנימי של משרד התיירות מהבחינה המקצועית והאישית, על המשרד לבחון בהקדם וביסודיות, בתיאום עם נש"ם, את הנושא על היבטיו השונים ולנקוט את הצעדים הדרושים כדי שבמשרד תבוצע ביקורת פנימית ראויה, תקינה ושוטפת בהתאם להוראות חוק הביקורת הפנימית.
נש"ם ציינה בתשובתה כי על משרד התיירות לפנות אליה, והיא תבחן את פרטי הנושא.
המבקר הפנימי ציין בתשובתו כי בבחינת הנושא ראוי לייחס משקל לדבריו בעניין התנהלותם הבלתי תקינה של המנכ"ל הקודם והנוכחי והתייחסותם השלילית אליו.
עוד ציין המבקר הפנימי כי פנה כאמור לאגף משאבי אנוש במשרד בבקשה לסיים את עבודתו ולהסדיר את תנאי פרישתו.
בינואר 2016 הודיע משרד התיירות למשרד מבקר המדינה כי המבקר הפנימי חתם על מסמך הסכמה לפרישה מוקדמת בסוף מאי 2016 .
, זאת בהתאם לתנאים שסוכמו בעניין זה עם נש"ם המשרד גם ציין בהודעתו כי הוא נערך במקביל לפרסום מכרז פנימי לתפקיד המבקר הפנימי של המשרד.
31 בעניין המלצת משרד מבקר המדינה על הקמת גורם ביצוע ובקרה ממשלתי חוץ -משרדי בכיר שסמכויותיו חלות על כל משרדי הממשלה ואשר יטפל, בין היתר, בענייני אתיקה ומשמעת של מבקרים פנימיים - ראו דוח שנתי 63ג ( 2013 '), עמ98.
שם הדוח: משרד התיירות - הביקורת הפנימית במשרד התיירות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 סיכום .
הביקורת הפנימית בארגונים ציבוריים נועדה לקדם את השגת מטרות הארגון ולשפר את דרכי עבודתו תוך שמירת האינטרסים הציבוריים.
הועלה כי משנת 2010 עד אוגוסט 2015 לא בוצעה במשרד התיירות ביקורת פנימית כמתחייב מחוק הביקורת הפנימית.
משרד מבקר המדינה מעיר לשר התיירות דאז, מר סטס מיסז'ניקוב, ולמנכ"ל המשרד הקודם, מר נועז בר ניר, על אופן פעילותם בשנים 2013 -2010 בנושא הביקורת הפנימית במשרד התיירות.
בעלי התפקידים האמורים לא וידאו כי בעת כהונתם במשרד תתבצע בו ביקורת פנימית ראויה, תקינה ושוטפת על פי חוק הביקורת הפנימית והתקנים המקצועיים בנושא ולא נקטו את כל הצעדים הדרושים להסדרתה.
משרד מבקר המדינה גם מעיר לשר התיירות לשעבר מר עוזי לנדאו על כך שבחודשים מרץ 2013 - דצמבר 2014 לא דרש מהמבקר הפנימי להמציא לו דוחות ביקורת שהכין כנדרש בחוק הביקורת הפנימית.
כן מעיר משרד מבקר המדינה למבקר הפנימי על תפקודו הכושל במשך שנים רבות אלה.
על משרד התיירות לבחון בהקדם, בתיאום עם נש"ם, את הצעדים הדרושים כדי שתבוצע בו ביקורת פנימית תקינה.
בין היתר, על נש"ם לבחון בקפידה את תקן כוח האדם של יחידת הביקורת הפנימית במשרד התיירות, ולוודא שהוא מתאים לצורכי המשרד וכי הוא מאפשר לבצע את תפקידי הביקורת הפנימית במשרד התיירות בהתאם לחוק הביקורת.
משרד מבקר המדינה ר ואה בחיוב את הפעולות הרבות של המנכ"ל הנוכחי מר אמיר הלוי שניסה להסדיר את ביצוע הביקורת הפנימית במשרד כדי שיוכל להסתייע בה ככלי ניהולי, וזאת אף שפעולותיו עדיין לא נשאו פרי.
על משרד התיירות להמשיך לנקוט ללא דיחוי את כל הפעולות הנדרשות, בכלל זה בתחום התקציבי והארגוני, כדי להבטיח שלהבא תבוצע במשרד באופן שוטף ביקורת פנימית תקינה, ראויה ומקצועית.
על המשרד להקפיד לאשר מבעוד מועד, בסיום כל שנה, את הצעת תכנית הביקורת לשנה הבאה ולעקוב אחר ביצועה כדי לוודא שהביקורת הפנימית במשרד מתבצעת כנדרש ועל פי תכנית הביקורת שאושרה.
על המשרד גם לבחון את מכלול תפקידיו ועיסוקיו של המבקר הפנימי במשרד ומחוצה לו ולוודא כי ביצועם אינו פוגע בשום אופן במילוי תפקידו העיקרי ובביצועה התקין של הביקורת הפנימית במשרד.
קיומה של ביקורת פנימית בהתאם לחוק הביקורת הפנימית בגופים הציבוריים ובראשם משרדי הממשלה חשוב ביותר להתנהלותם התקינה של גופים אלה.
מן הראוי שהמבקרים הפנימיים, המנכ"לים והשרים במשרדי הממשלה ילמדו ממצאי דוח ביקורת זה, שכן יש בממצאים אלה כדי לסייע להם בקיום ראוי של הוראות חוק הביקורת וביצועה של ביקורת פנימית איכותית ומקצועית במשרדיהם.
:שם הדוח משרד התיירות - הביקורת הפנימית במשרד התיירות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016
המועצה להשכלה גבוהה 1615 .
:שם הדוח המועצה להשכלה גבוהה - המכינות הקדם-אקדמיות מסגרת הפרסום: דוח שנתי 66ג שנת פרסום: התשע"ו- 2016 מבוא .
מטרתן של המכינות להכשיר את תלמידיהן ללימודים אקדמיים או ללימודים על-תיכוניים אחרים, ובד בבד לאפשר להם להשלים בחינות חסרות בתעודת הבגרות ולשפר את ציוני התעודה.