HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 111 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים 2019 משרד מבקר המדינה מציין כי, הגם שלנוכח שינוי החקיקה משנת והעברת האחריות לתמיכות לידי המשרד, מתייתר הצורך בהכרעה במחלוקת המשפטית האמורה, מומלץ כי כאשר מתעוררים חילוקי דעות משפטיים בין יועצים משפטיים, ייקבע מנגנון לפיו יפנו היועצים לקבלת עמדת היועץ המשפטי לממשלה.
משרד הספורט מסר בתשובתו כי אין כל מניעה כי לשכת הייעוץ המשפטי של הטוטו תפעל לקבלת עמדת היועץ המשפטי לממשלה, כאשר מתעוררת מחלוקת משפטית.
כפי שהובהר לייעוץ המשפטי של הטוטו, הפרשנות שהציגה היועצת המשפטית של המשרד בנושא חובת הפרסום היא הפרשנות המקובלת לגבי פרסום מבחני תמיכה במשרדי הממשלה, והיא מקובלת גם על יחידת התמיכות במשרד המשפטים.
מועד אישור הדוחות הכספיים כי דוחות כספיים השנתיים והמבוקרים 210החוק להסדר ההימורים בספורט קובע לא יאוחר משלושה חודשים 211בידי רואה החשבון המבקר של הטוטו יוגשו לשרים מתום כל שנת כספים.
נמצא כי בשנים האחרונות נמסרו דוחותיו הכספיים של הטוטו לעיון מליאת המועצה אושרו ונחתמו ביוני 2016 ולקבלת אישורה במועדים אלה: הדוחות כספיים לשנת .
2018 אושרו ונחתמו במאי2017 , והדוחות הכספיים לשנת2017 חודשים מתום3 על הטוטו להקפיד לאשר ולהגיש הדוחות הכספיים בתוך שנת הכספים, בהתאם לחוק להסדר ההימורים בספורט.
) לחוק להסדר ההימורים בספורט.
1()(ד7 ראו סעיף 210 .
שר האוצר ושר התרבות והספורט 211 112 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2018 - 2011 אישור הצעות תקציב הטוטו לשנים , הצעת תקציב תוגש לאישור השרים לפחות חודשיים 212על פי תקנות המועצה לפני תחילתה של שנת התקציב.
לאחר הקמת המועצה הלאומית לספורט בשנת , נקבע שיש להעביר את פרק חלוקת הכספים לספורט לידי המועצה הלאומית 2011 לספורט, כדי שתקבע את סכומי החלוקה.
החוק להסדר ההימורים בספורט קבע כי הטוטו לא יוציא כספים אלא בהתאם לתקציב שיאשרו השרים וועדת הכספים של הכנסת (להלן - ועדת הכספים).
חוק יסודות התקציב מחייב את אישור התקציב לפני תחילת השנה.
משרד מבקר המדינה בדק את תהליך אישור הצעות התקציב של הטוטו.
להלן בלוח איחורים, ביחס לנדרש בתקנות, בהגשת הצעת תקציב הטוטו לאישור ועדת 27 .
2018 עד2011 הכספים שבכנסת ולמשרד הספורט בשנים מועדי בהגשת הצעת תקציב הטוטו לאישור ועדת הכספים :27 לוח 2018 עד2011 שבכנסת ולמשרד הספורט, בשנים גוף מאשר 2014 - 2011 2015 2016 2017 2018 המועצה הלאומית לספורט (במשרד הוגשה הספורט) בפברואר 2017 הוגשה באוקטובר 2017 הוגשה במרץ משרד הספורט 2017 הוגשו שלושה פעמים בין פברואר 2018 ליוני ועדת הכספים לא הוגשה בכנסת הוגשה לוועדה 2016 הוגשה בינואר 2016 לא הוגשה בינואר הוגשה ביוני לוועדה 2018 , לא הוגשו לאישור ועדת הכספים של הכנסת2014 - 2011 .
הצעות תקציב לשנים 1 .
שלא על פי חוק להסדר ההימורים בספורט תקנות המועצה להסדר ההימורים בספורט (מועד הגשת התקציב לאישור, צורת עריכתו ודרכי הגשתו), 212 .
3 , סעיף 1968-התשכ"ח היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 113 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים למשרד הספורט וגם למשרד 2015 .
הטוטו העביר את הצעת התקציב לשנת 2 הונחה בוועדת הכספים 2015 .
הצעת התקציב לשנת 2014 האוצר בנובמבר , ומאחר שהתבקשו השלמות לגביה היא לא נדונה בוועדת 2015 בנובמבר , בסמוך לקבלת התקציב בוועדת הכספים של 2016 הכספים של הכנסת.
בינואר אושר התקציב 2016 , ובינואר2015 הכנסת, דנה הוועדה בביצוע התקציב לשנת .
חשב משרד הספורט הסביר בישיבתה של ועדת הכספים כי הצעת 2015 לשנת מאחר שהתקיימו בחירות 2016 הוגשה האיחור, רק בינואר2015 התקציב לשנת דנה ועדת הכספים של הכנסת 2016 לכנסת, והממשלה והשרים התחלפו.
2016 בהצעת התקציב לשנת , 2017 רק במרץ2017 .
הטוטו הגיש לשרת הספורט את הצעת התקציב לשנת 3 שלא בהתאם לתקנות המועצה.
יתר על כן, הצעת התקציב לא הוגשה לאישור לא אושרה 2017 ועדת הכספים, ובשל כך הצעת התקציב של הטוטו לשנת בהתאם לחוק להסדר ההימורים בספורט.
הטוטו הגיש את הצעת התקציב למועצה הלאומית לספורט (במשרד הספורט) 4 ולאחר מכן לשרת הספורט כמה פעמים: לראשונה בפברואר2017 באוקטובר .
בהתכתבויות אלו ביקש משרד 2018 וביוני 2018 , ולאחר מכן במאי 2018 שלחה שרת הספורט את2018 הספורט לבצע שינויים בתקציב הטוטו.
2018 הצעת התקציב לוועדת הכספים של הכנסת, והוועדה אישרה אותה ביולי לא נגרמו 2017 הטוטו מסר בתשובתו כי העיכובים בהליך אישור התקציב לשנת בגין הטוטו.
הצעת התקציב לשנה זו הועברה באיחור למועצה הלאומית לספורט לחוק 10 'בשל גורמים שלא היו תלויים בו: באותה העת עמד על הפרק תיקון מס בחוק ההסדרים, אשר כלל הוראות רגולטוריות רבות בנוגע לפעילות הטוטו, וקודם חקיקת החוק.
בשל כך הטוטו לא יכול היה לדעת מה יהיו ההנחיות שיחייבו אותו, , ומיד 2017 וכפועל יוצא מכך הוא לא יכול היה להכין תקציב.
החוק התקבל במרץ לאחר מכן הטוטו שלח את הצעת התקציב לאישור.
משרד הספורט מסר בתשובתו כי הוא יגביר את הבקרה על פעילות הטוטו ויפעל להגשת הצעות התקציב במועד, ולאישורן בהתאם לחוק.
על הטוטו ומשרד הספורט להגיש את הצעות התקציב בהתאם לחוק ובמועדים הקבועים בתקנות ולהשלים את הליכי האישור לפני תחילת השנה התקציבית.
114 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינהועדת הביקורת יו"ר ועדת הביקורת של הטוטו לא יהיה 214 כי מי שאינו רשאי להיות חבר בוועדת הביקורת213בחוק החברות נקבע נוכח בישיבות הוועדה בעת הדיון ובעת קבלת ההחלטות, אלא אם כן קבע יו"ר כי רוב 215הוועדה כי נוכחותו נדרשת לשם הצגת נושא מסוים.
ועדת גושן המליצה החברים בוועדת הביקורת יהיו דירקטורים עצמאים, וכי יו"ר הוועדה יהיה דירקטור עצמאי ולא בעל שליטה.
יו"ר ועדת הביקורת היא נציגה של משרד הספורט, המשרד 2017 נמצא כי מפברואר האחראי לטוטו, ולא דירקטורית עצמאית.
משרד מבקר המדינה ממליץ לדירקטוריון הטוטו לבחון את מינוי יו"ר ועדת הביקורת, מקרב נציגי הציבור.
דין וחשבון של ועדת הביקורת למועצה ולשרים כי "ועדת 216 קובע2017 א(ז) לחוק להסדר ההימורים בספורט, שתוקן במרץ5 סעיף לפי דרישתם ולפחות אחת לשנה".
217הביקורת תמסור דין וחשבון למועצה ולשרים דין וחשבון לשרים כולל בפועל פירוט של הרכב חברי ועדת הביקורת, תוכנית העבודה ומשאבי הביקורת, הסדרים לטיפול בתלונות, מספר ישיבות הוועדה, נושאים שנידונו בישיבות ועדת הביקורת וההחלטות שהתקבלו.
הדוח הוא כלי באמצעותו הממשלה יכולה לפקח על פעילות הטוטו ולבחון אם התאגיד משיג את יעדיו.
בבדיקה של משרד מבקר המדינה נמצא כי מאז תוקן הסעיף, הוצגו במליאת המועצה סיכומים שנתיים של ועדת הביקורת ותוכנית ביקורת רב-שנתית.
115 , סעיף 1999- חוק החברות, התשנ"ט 213 ) "אלה לא יהיו חברים בוועדת ביקורת: יושב ראש 1()(ב115 , סעיף 1999- ראו חוק החברות, התשנ"ט 214 בעל שליטה כאמור, דירקטור הנותן שירותים, דרך קבע, לחברה, לבעל שליטה בה או לתאגיד בשליטת ) לא יחולו על 1( ) הוראות פסקה 2( ;בעל שליטה כאמור, וכן דירקטור שעיקר פרנסתו על בעל השליטה עובד המדינה לעניין חברות בוועדת ביקורת בחברה ממשלתית או בחברת בת ממשלתית, ובלבד שהשר האחראי לענייני החברה אינו השר האחראי על המשרד שבו מועסק עובד המדינה האמור".
8 ראו דוח ועדת גושן, סעיף 215 .
2017 לחוק משנת 10 תוקן במסגרת תיקון 216 .
שר הספורט ושר האוצר 217 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 115 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים לא נמצא כי המועצה או השרים דרשו דין וחשבון וכי הטוטו מסר דין וחשבון , במהלך הביקורת, העביר הטוטו לשרת 2019 למועצה או לשרים.
במרץ התרבות והספורט (דאז) ולשר האוצר (דאז) דין וחשבון של ועדת ביקורת.
הטוטו מסר בתשובתו כי בעקבות הערות הביקורת, הוא הסדיר את נושא הדין .
2019 והן לשנת2018 וחשבון הן לשנת על ועדת הביקורת לפעול בהתאם לחוק ולהעביר אחת לשנה, או לפי דרישה, דין וחשבון למועצה ולשרים.
אי-השבת כספים למועצה בשל אי-כינוס ועדת ביקורת (להלן - 218' הוגש למועצה דוח ביקורת פנימית על אגודת כדור-סל א 2017 במרץ האגודה).
דוח הביקורת העלה כי האגודה ביצעה דיווח שגוי כדי לקבל מענק שאינה .
המבקר הפנימי המליץ לשלול את ההקצבות לקבוצות הבוגרות והנערים 219זכאית לו ולדון בצורך להשית עליהן קנסות.
מאחר 2016/17- ו 2015/16 של האגודה בעונות , היא קיימה דיון בדוח 2017 לספטמבר2017 שוועדת הביקורת לא התכנסה בין פברואר , ובדיון זה החליטה להקפיא את ההקצבות לאגודה.
מיד לאחר ישיבה זו 16,000-לטענת הטוטו, האגודה קיבלה הקצבת יתר בסך כ ואי אפשר לגבות בחזרה את סכום הקצבת היתר.
220התברר כי האגודה התפרקה החליטה הוועדה לדרוש מהאגודה 31.
18-נמצא כי רק בישיבת ועדת ביקורת ב שתשיב לה כספים שקיבלה שלא כדין.
הטוטו מסר בתשובתו כי בדרך כלל, הוא לא התקשה לגבות חוב, שמקורו בתשלום עודף בשל דיווח שגוי, וכי לרוב הוא נוהג לקזז את החוב מתשלומים עתידיים לאותה עמותה נתמכת.
המקרה הנוכחי היה שונה, בשל פירוק העמותה.
כמו כן, לדעת הטוטו לוח הזמנים לביצוע פעולותיו היה סביר: במועד הגשת דוח הביקורת, שעמד על התשלום העודף, פעלה מליאת המועצה בהרכב חסר שלא איפשר קיום דיונים גם בוועדת הביקורת.
על כן, הנהלת הטוטו, בשיתוף מבקר הפנים, החליטו להקפיא לאלתר כל תשלום נוסף לעמותה.
כמו כן הנהלת הטוטו הותירה את שאלת ההשבה לאחר מינוי חברי המועצה, דבר שהיה הכרחי, כדי לערוך שימוע כדין לעמותה.
לכן , נערך דיון בוועדת הביקורת והוחלט 2017 לאחר איוש ועדת הביקורת, בדצמבר .
2017 דוח ביקורת בדבר פעילות, דיווח ובקרה באיגוד הכדורסל בקשר עם קבוצות חסות, מרץ 218 .
2017 ראו דוח ביקורת בדבר פעילות, דיווח ובקרה באיגוד הכדורסל בקשר עם קבוצות חסות, מרץ 219 נכתב "לאחר הישיבה נשלח המייל המצורף לקבוצה, ובו 28.
17 בפרוטוקול ועדת ביקורת מתאריך 220 בקשה להביע את עמדתה בעניין.
בתשובה, התקבל האישור המצורף מעו"ד הקבוצה, לפיו הקבוצה אכן התפרקה".
116 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה , הוחלט לדרוש מהעמותה להשיב את2018 לקיים שימוע.
בשימוע, שהתקיים במרץ החלטה זו אושרה במליאת המועצה.
2018 הכסף, ובמאי על ועדת הביקורת להתכנס בתדירות ובמועדים שנקבעו בחוק.
מומלץ כי בנסיבות שבהן דוחות מבקר הפנים מעלים חששות לקבלת הקצבות יתר, או בנסיבות מיוחדות אחרות, יו"ר ועדת הביקורת יפעל לכינוס הוועדה במועד קרוב לשם דיון בדוח, בהתאם לאמור בחוק - "לפי הצורך".
חידוד נהלים בעקבות פרסום דוחות ביקורת פנים הטוטו מסייע לארגוני ספורט באמצעות קרנות.
לכל קרן יש אמות מידה אשר מסבירות את התנאים למתן סיוע של כל קרן, כגון תנאי סף ואת הניקוד שיינתן למבקשים.
אמות מידה לתמיכה יחייבו את הטוטו לעניין חלוקת יתרת ההכנסות.
אחת הקרנות היא קרן מתקנים המסייעת בהקמה, בשיפוץ או ברכישה של מתקני ספורט (להלן - קרן מתקנים).
אגודות ספורט העומדות בתנאים זכאיות לתמיכה לרכישת של הטוטו בהתאם לנוהל קרן מתקנים.
על מנת להבטיח 221מתקני ספורט מקרן מתקנים כי ההקצבות ישמשו לייעודן, הקצבות קרן מתקנים יינתנו רק לאחר שהנהלת הקרן תוודא כי המתקן עומד בתנאי השימוש במתקן ובתנאי מימונו, ורק לאחר שתתפרסם בציבור הודעה ולפיה הטוטו תומך במתקן והסכמה לפיקוח על ידי הטוטו.
הטוטו אמור לבחון אם המתקן מופעל כראוי.
בנוהל לא נקבע כי הנהלת הקרן חייבת להתנות את העברת התמיכות בבדיקות פיזיות של המתקן, אלא רק כי "הנהלת הקרן רשאית להתנות את ביצוע התשלום האחרון בביקור של נציג הנהלת הקרן במתקן, ובבדיקתו".
נבדקו הפעילות, הדיווח 2016 בדוח ביקורת של מבקר הפנים של הטוטו מיוני והבקרה באיגוד ספורט א'.
הבדיקה העלתה כי איגוד ספורט א' הציג מצג שווא ש"ח לצורך השתתפות בתחרויות 150,000 לפיו נרכש, לכאורה, ציוד ספורטיבי בסך .
עוד העלתה הביקורת שהתמיכה מקרן מתקנים הועברה 2015 אליפות העולם בשנת לאיגוד, אף שבפועל המתקן לא נרכש.
הטוטו הגיש במשטרה תלונה על כך, ולכן דוח .
עוד העלה דוח ביקורת הפנים כי איגוד ספורט א' 222הביקורת בנושא זה לא פורסם קיבל תמיכות כנגד חשבוניות על סך מלוא סכום המתקנים, ואף שהתקבלו הנחות ש"ח, האיגוד לא עדכן את הקרן 20,000-וזיכויים מספקי המתקנים בסכום של כ בעניינם, ולא השיבם לקרן מתקנים.
מהאמור לעיל עולה כי האיגוד התעשר שלא כדין וקיבל תמיכות בסכומים החורגים מהעלות האמיתית של המתקנים.
נותנת סיוע לגופים זכאים שיוכיחו עמידה בתנאים.
221 , לבקשת המועצה, התקבל אישור מהפרקליטות להפיץ את ממצאי הבדיקה בנוגע לתמיכות 2018 ביולי 222 .
מקרן מתקנים היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 117 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים הטוטו אינו מעביר תמיכות עוד באמצעות קרן מתקנים שכן 2019 יצוין כי מינואר רווחיו מועברים למשרד התרבות והספורט המקצה כספים אלו בהתאם לנהליו.
על משרד התרבות והספורט, בסיועו של הטוטו ככל שיידרש, לפעול להשבת הסכומים שנתקבלו לא כדין על ידי גופים נתמכים מקרן מתקנים.
הסדרי ניגוד עניינים הוועדה למניעת ניגוד הסדר ניגוד עניינים של חברי ועדת ביקורת והמועצה:.
1 עניינים של נבחרי הציבור ברשויות המקומיות הגדירה ניגוד עניינים אישי כלהלן: "אדם מצוי במצב של חשש לניגוד עניינים אישי כאשר הוא עוסק, במסגרת מילוי תפקידו, בנושא שיש לו (או לאדם קרוב אליו) עניין בו, והוא יכול לעשות שימוש בסמכויות הנתונות לו במסגרת התפקיד לצורך קידום ענייניו האישיים או ענייניהם האישיים של אנשים אחרים (המקורבים אליו) על של היועץ המשפטי לממשלה, 1.
1555 פני מילוי תפקידו כהלכה".
על פי הנחיה לאיתור חשש [ הדרך לחשיפת ניגוד עניינים פוטנציאלי "היא באמצעות שאלון עליו יידרש המועמד להשיב".
בהתאם לממצאים שיועלו ]לניגוד עניינים בשאלון זה, במידת הצורך יש לחתום על הסדר למניעת ניגוד עניינים.
בנושא ניגוד עניינים נכללה המלצה לשקול להחתים אחת 223בדוח ביקורת פנים לשנה את חברי המליאה של הטוטו על הצהרה בדבר היעדר ניגוד עניינים, ולחלופין לעדכן מדי שנה את כל עיסוקיהם הנוספים של חברי המליאה.
ועדת בדוח הביקורת והחליטה כי "יחתמו כל חברי הוועדה 2016 ביקורת דנה באפריל על הצהרה של ניגוד עניינים".
נמצא כי למרות החלטת ועדת הביקורת, חברי מליאת המועצה וחברי ועדת ולא עדכנו מדי שנה את הביקורת לא חתמו על הצהרה בדבר ניגוד עניינים .
במהלך הביקורת היועמ"ש של המועצה מסר לנציגי כל עיסוקיהם הנוספים משרד מבקר המדינה כי "חברי ועדה המצויים בניגוד עניינים אינם משתתפים, כמובן, בדיונים ובקבלת החלטות שלגביהם הם בניגוד עניינים.
לעיתים – על – מי שמצוי בניגוד עניינים מורשה להציג בפני חברי ]היועמ"ש[ פי אישור שלי הוועדה את עמדת הגוף האחר, ואז הוא יוצא מהדיון הפנימי של הוועדה".
2015 דוח ביקורת פנימית, ניגוד עניינים, נובמבר 223 118 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה משרד מבקר המדינה מעיר כי, בהתאם להחלטת ועדת הביקורת, על כל חברי הוועדה והמועצה של הטוטו לעדכן מדי שנה את כל עיסוקיהם הנוספים ובהתאם לכך, במידת הצורך, עליהם לחתום על הסדר למניעת ניגוד עניינים ולפעול בהתאם להנחיית היועמ"ש בנושא.
הטוטו מסר בתשובתו כי המלצות הדוח בנושא ראויות, והוא יפעל ליישומן.
דנה ועדת 2016 באפרילהסדר ניגוד עניינים של ספקים למול עובדי הטוטו: .
2 כי היועמ"ש "ינסח224הביקורת בדוח ביקורת בנושא ניגוד עניינים והחליטה סעיף רלוונטי לנושא ניגוד עניינים בנוגע לניגוד עניינים בין הספק לבין עובדי הטוטו.
בעת ביצוע התקשרות המשך עם ספק, יש להחתימו על הצהרת ניגוד עניינים חדשה".
נמצא כי במועד סיום הביקורת, כשלוש שנים לאחר מכן, הטוטו טרם קבע הסדר ניגודי עניינים בין עובדי המועצה לספקים ומכאן שהחלטת ועדת הביקורת לא יושמה.
היועמ"ש של הטוטו ציין לפני משרד מבקר המדינה כי בעתיד הוא ידאג לכלול הוראה מתאימה במסגרת הסכם ההתקשרות עם הספקים השונים.
הטוטו מסר בתשובתו כי בעקבות הערות הביקורת, הוא התחיל להטמיע את נושא ניגוד העניינים של ספקים במכרזיו, אך נושא זה עדיין טעון חידוד וחיזוק נוסף, ברוח המצוי ברוב מכרזי המדינה.
בכל הנוגע לניגוד העניינים של עובדי הטוטו, נהלי הטוטו קובעים הנחיות רלוונטיות גם לעניין זה של ניגוד עניינים.
על הטוטו לפעול בהקדם לקידום הכנתו של הסדר ניגוד עניינים בין עובדי הטוטו לספקים.
כהונת רואה החשבון המבקר , קובעים כי 1994-כללי החברות הממשלתיות (מינוי רואי חשבון ושכרם), התשנ"ד רואה חשבון מבקר לא ימונה לתקופה יותר משש שנים רצופות, וכי רשות החברות הממשלתיות רשאית להאריך את תקופת המינוי האמורה (דהיינו שש שנים) בשנה (ראו לעיל בפרק בנושא כהונת רואה חשבון מבקר).
כללים אלה אינם חלים על תאגידים ציבוריים.
16 בהתאם להמלצת דוח הביקורת הפנימית 224 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 119 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים שנים, משמש משרד רואה14- ועד מועד סיום הביקורת, פרק זמן של כ2004 משנת חשבון א' כרואה החשבון המבקר של הטוטו.
הנהלת הטוטו הסבירה לצוות הביקורת כי הגבלת תקופת הכהונה של רואה החשבון המבקר נדונה בישיבותיה של ועדת לחוק להסדר ההימורים בספורט, 10 'הרפורמות בכנסת במסגרת דיוניה בתיקון מס וכי סעיף הדן בכך הוסר מהצעת החוק, לבקשת הוועדה.
משרד מבקר המדינה ממליץ כי מליאת המועצה וועדת הביקורת של הטוטו יבחנו את האפשרות לגבש נוהל בעניין ההתקשרות עם רואה החשבון, לרבות בעניין תקופות כהונה ושכרו.
הטוטו מסר בתשובתו כי המלצות הביקורת יובאו לפני מליאת המועצה, בהזדמנות הרלוונטית הראשונה.
שקיפות - פרסום דוחות כספיים .
החוק 225החובה להכין דוחות כספיים מוסדרת בחוק להסדר ההימורים בספורט מחייב את הטוטו להגיש את הדוחות הכספיים לשרת התרבות והספורט ולשר האוצר, אך אינו מחייב את הטוטו לפרסם אותם בקרב כלל הציבור.
החוק מחייב את הטוטו לפרסם ברשומות ובאתר האינטרנט של הטוטו, בתוך שלושה חדשים לאחר תום כל שנת כספים, דין וחשבון על ההכנסות וההוצאות באותה שנה, אך כי תאגיד 226דוח זה נבדל מהדוחות הכספיים המבוקרים.
מבקר המדינה כבר העיר ציבורי מחויב לנהוג בשקיפות.
נמצא כי הטוטו מפרסם ברשומות את דוח ההכנסות, ההוצאות וחלוקת היתרות ולא את הדוחות הכספיים המלאים.
הטוטו מסר בתשובתו כי בחוק להסדר ההימורים בספורט לא נקבעה החובה לפרסם את הדוחות הכספיים וכי חוק זה אף הקנה לשרים את הסמכות להחליט לגבי פרסום הדוחות המלאים, נראה כי לא יהיה זה נכון שטוטו יחליט בנושא.
משרד מבקר המדינה ממליץ כי נוכח מאפייניו הייחודיים של הטוטו, השרים ומועצת הטוטו יבחנו אם לפרסם בציבור את הדוחות הכספיים המלאים באתר האינטרנט של הטוטו כדי להגביר את השקיפות ולהתאימה לזו המתקיימת המפרסמים ביוזמתם דוחות כספיים מלאים.
227בגופים ציבוריים אחרים .
7 חוק להסדר ההימורים בספורט, סעיף 225 : "לדעת משרד 443 ' בפרק "חסמי אסדרה המגבילים יבוא טובין" עמ), 2014( א65 דוח שנתי מבקר המדינה, 226 חופש[ מבקר המדינה, על מכון התקנים לנהוג בשקיפות ולפרסם את מלוא המידע, כנדרש לפי החוק והתקנות על פיו.
על משרד הכלכלה להידרש לסוגיה זו ולבחון את עמידתו של מכון התקנים ]המידע בדרישות חוק חופש המידע ובתקנות הנגזרות ממנו".
רשות ניירות ערך, קרנית - קרן לפיצוי נפגעי תאונות דרכים וכל החברות הממשלתיות.
227 120 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה כי 2020 שר התרבות והספורט מסר בתשובתו למשרד מבקר המדינה באוגוסט משרד התרבות והספורט יבחן בשיתוף עם משרד האוצר, את סוגי הדוחות שהטוטו יפרסם לציבור.
הלוואה למכון וינגייט מיליון ש"ח להקמת בריכה 83 הקצה הטוטו למכון וינגייט 2014 - 2005 בשנים מיליון ש"ח נוספים לשם השלמת 6 הלווה הטוטו למכון2014 אולימפית.
בנובמבר מיליון ש"ח אמורה הייתה להתחיל 6 הפרויקט.
לפי תנאי ההסכם, ההלוואה של .
18-להיפרע ב נמצא כי במועד סיום הביקורת בנושא, כחצי שנה לאחר מועד תחילת פירעון ההלוואה, מכון וינגייט עדיין לא התחיל לפרוע את ההלוואה והטוטו לא דרש ממנו לפרועה.
לאחר פניית משרד מבקר המדינה לטוטו, הוא פתח בהליכים לפירעון ההלוואה.
הטוטו אינו מעביר תמיכות עוד באמצעות קרן מתקנים שכן 2019 יצוין כי מינואר רווחיו מועברים למשרד התרבות והספורט המקצה כספים אלו בהתאם לנהליו.
על משרד התרבות והספורט לפעול להחזר ההלוואה על ידי המכון, בסיוע הטוטו ככל שיידרש.
המועצה להסדר ההימורים בספורט מוסמכת לארגן ולערוך הימורים על תוצאות של משחקים ותחרויות בספורט, והכנסותיה מסייעות לתמוך בענף הספורט בישראל.
לנוכח חשיבות הפעילות הענפה של הטוטו וגודל מחזורו, חשוב מאוד למנות את כל חברי המועצה בהתאם לקבוע בחוק להסדר ההימורים בספורט, כדי שהמועצה תוכל למלא את תפקידיה ביעילות ובמועילות .
דוח זה מפרט חולשות שקיימות במערכת הבקרה הפנימית של הטוטו, ומומלץ כי הטוטו ישקול ליישם נורמות לשיפור הבקרה הפנימית, ).
404 וסוקס302 בדומה לנורמות החלות על החברות הממשלתיות (סוקס היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 121 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתייםרשות הטבע והגנים המקור: אתר האינטרנט של רשות הגנים והטבע רקע הרשות לשמירת הטבע והגנים הלאומיים (להלן - הרשות או רט"ג) נוסדה על פי 1998-חוק גנים לאומיים, שמורות טבע, אתרים לאומיים ואתרי הנצחה, התשנ"ח (להלן - חוק הרט"ג).
חוק הרט"ג מסדיר את עיקרי האורגנים של רט"ג, דרכי פעולה, דיווח, פיקוח ובקרה.
תפקידה של הרשות הוא לטפל בכל ענייני הגנים הלאומיים ושמורות הטבע ולקדם את ענייניהם, וכן להגן על ערכי הטבע והמורשת, לפקח על שלהלן יובאו פרטים על היקף הפעילות של הרט"ג.
בלוח228שמירתם ולטפחם 800- עובדים: כ1,500- ברט"ג מועסקים כ2017 על פי הדוח השנתי של רט"ג לשנת מהם עובדים קבועים, והשאר הם עובדים עונתיים ויומיים.
נוסף על כך פועלים בחברה מאות מתנדבים ומדריכים.
רט"ג פועלת בארבעה מחוזות ארציים: מחוז צפון - משתרע מהר חרמון בצפון ועד נחל חדרה וגבול יהודה ושומרון בדרום; מחוז מרכז - משתרע מנחל חדרה וצומת עירון בצפון ועד בית קמה בדרום וגבול יו"ש במזרח; מחוז יו"ש - במחוז זה רט"ג היא זרוע של המינהל האזרחי האחראי על שמורות הטבע והגנים; מחוז דרום - משתרע מגבול רצועת עזה ובית קמה בצפון, עד מפרץ אילת בדרום ועד הגבול עם מצרים 40 לאורך הגבול עם ירדן במזרח, כביש משטח המדינה.
מחירי הכניסה לאתרים לאומיים 9.
רט"ג ולשמורות טבע הפתוחים לציבור מפורטים בתקנות גנים לאומיים, שמורות טבע, , 1998-אתרים לאומיים ואתרי הנצחה (אגרות כניסה לגנים ולשמורות), התשנ"ח .
2013-ובהודעת מנכ"ל רט"ג (אגרות כניסה לגנים ושמורות), התשע"ג לחוק הרט"ג.
6 ראו הגדרות מפורטות בסעיף 228 ; משטח המדינה 5.
9%- לא כולל שטחים של שמורות וגנים שטרם הוכרזו על פי חוק הרט"ג, המסתכם בכ 229 משטח9.
3% -ואף לא כולל את שטחן של שמורות השוכנות בשטחי אש הסגורים על ידי הצבא, ששטחן כ המדינה.
122 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה נתונים כספיים ונוספים:28 לוח 2018 מיליוני ש"ח2017 מיליוני ש"ח2016 מיליוני ש"ח סה"כ תקציב שנתי 641 588 621 230)מספר מבקרים בשנה (במיליונים 12 11 11 כיסוי התקציב על ידי תשלומי מבקרים (תשלום ממוצע למבקר, בש"ח) 53 53 56 :נתונים מהדוחות הכספיים המבוקרים מספר הגנים הלאומיים ושמורות הטבע בסוף השנה 395231384 380 שטח הגנים ושמורות הטבע בסוף השנה, בדונם 5,1322325,056 5,066 סה"כ הנכסים בסוף השנה 425 319 291 הקצבות מהממשלה 197 190 155 סה"כ מקורות הכנסה עצמיים 305 280 239 הכנסות אחרות 155 122 121 סה"כ הכנסות 657 592 515 הוצאות תפעול 426 395 350 הוצאות תפעול מסך ההכנסות 65% 67% 68% הוצאות הנהלה וכלליות 195 202 171 הוצאות הנהלה וכלליות מסך ההכנסות 30% 34% 33% המקור: דוחות כספיים של רשות הטבע והגנים ומידע שסופק על ידיה השר להגנת הסביבה הוא השר האחראי לרט"ג.
בחוק הרט"ג נקבע כי "הרשות תגיש לשר, אחת לשנה, דין וחשבון על פעולותיה, וכן חייבת היא למסור, לו או .
החוק 233"למי שהוא הסמיך, מידע על פעולותיה, כל אימת שתידרש לעשות כן והסמכות 234קבע את סמכויותיו של השר, בכלל זה הסמכות למנות יו"ר למועצה (ראו המשך), לקבוע 235למנות את מליאת הרשות (דירקטוריון) בהמלצת השר 8.
3- מיליון תיירים וכ 2.
7- מיליון איש, בהם כ 11- ביקרו בגנים הלאומיים ובשמורות הטבע כ 2019 בשנת 230 .
6 - מיליון תיירים וכ 3.
4 ביקרו בהם 2018 ישראלים.
בשנת גנים לאומיים ושמורות טבע (מוכרזים, 530 הרשות מנהלת 2017 על פי הדוח השנתי של רט"ג לשנת 231 מהם אתרים מוסדרים בתשלום המארחים מדי 65 .
מיליון דונם 6-מאושרים ומוצעים), והם משתרעים על כ מיליון מבקרים, ועוד מספר דומה של מבקרים פוקדים את השטחים הפתוחים - בהם תלמידים, 8-שנה כ בני נוער וחיילים רבים.
232 חוק הרט"ג 233 חוק הרט"ג 234 חוק הרט"ג 235 היבטי ממשל תאגידי בחמישה תאגידים ויבוריים 123 פרק ראשון: נושאים מערכתייםפרק ראשון: נושאים מערכתיים ; לקבל מהרשות הודעות בדבר הכנסות נוספות שקיבלה236אגרות כניסה לאתרים ; להגיש לממשלה הצעות למינוי מנהל 237החורגות מהאומדן שנקבע בתקציב השנתי ; לקבוע - בשיתוף שר האוצר - אם לאשר את שכרו ותנאי העסקתו של 238לרשות .
240, וכן את שכרם ותנאי העסקתם של העובדים במשרות מיוחדות239מנהל הרשות מדינות בעולם יש גנים לאומיים ושמורות טבע.
פיתוח הגנים הלאומיים 129-ב בעולם התחיל בתחילת המאה העשרים של המאה הקודמת בארצות הברית.
יצוין כי ישראל היא המדינה החמישית בעולם מבחינת מספר הגנים הלאומיים המוכרזים מוצגת השוואה בין הגנים הלאומיים בישראל לבין הגנים 29 שבה.
להלן בלוח הלאומיים שבארבע מדינות אחרות.
השוואה של גנים לאומיים ותחומי אחריות רשויות הטבע :29 לוח והגנים בארבע מדינות וישראל ישראלוייטנאםניגריהיפןגרמניה מועד הקמת הגן הלאומי הראשון1970 1931 1979 1962 1964 שטח הגנים הלאומיים (אלפי קמ"ר)10 22 22 10 5 שיעורם משטח המדינה 3% 6% 2% 3% 9.
8% מספר הגנים הלאומיים16 34 7 31 גנים69 לאומיים 300-ועוד כ שמורות טבע מימון דרך המימון ממשלתי.
אין מימון דמי כניסה ממשלתי.
יש דמי כניסה ומקבלים מימון תרומות ממשלתי בלבד, יש מימון דמי כניסה ממשלתי, עם תמיכה מארגונים לתועלת הציבור, ויש מימון דמי כניסה ממשלתי, דמי כניסה והכנסות מאספקת שירותים לגופים אחרים המקור: עיבוד של משרד מבקר המדינה של נתונים מאתרי אינטרנט חוק הרט"ג 236 חוק הרט"ג 237 חוק הרט"ג 238 חוק הרט"ג 239 חוק הרט"ג 240 124 2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה2020- התשפ"א| א71 דוח שנתי| מבקר המדינה עולה כי במדינות רבות פועלים ארגונים דומים29 מן האמור ומהנתונים שבלוח לרט"ג, ברם רט"ג נבדלת מהם ביחס שבין השטח הכולל שבידיה ובין שטח המדינה.
מומלץ כי המשרד להגנת הסביבה ומליאת רט"ג יבחנו נתונים אלו בבואם לגבש תוכניות אסטרטגיות לפעילות הרט"ג.
מליאת הרשות (הדירקטוריון) חברים שתמנה הממשלה, 19 כי "לרשות תהיה מליאה של241בחוק הרט"ג נקבע , 242בהמלצת השר".
כמו כן נקבעו פרטים בדבר הרכב המליאה ( שבעה נציגי ממשלה 243שבעה חברים שימונו לאחר התייעצות עם מוסדות מדעיים מתחומים שונים הקשורים לפעילות רט"ג; ארבעה נציגי ציבור מטעם גופים שפעילותם קשורה או ; ונציג אחד מטעם מרכז השלטון המקומי או מטעם ארגון 244משיקה לפעילות רט"ג ).
חוק הרט"ג אינו קובע מניין חוקי של ישיבות 245המועצות האזוריות בישראל (ד) לחוק הרט"ג נקבע כי "המליאה תקבע לעצמה את סדרי 14 הדירקטוריון.
בסעיף עבודתה, מועדי ישיבותיה ונוהלי דיוניה, ככל שלא נקבעו לפי חוק זה".
היו חסרים בדירקטוריון (במליאה) ארבעה נציגי ממשלה: שני נציגים 2016 בינואר 2018 - 2016 של משרד האוצר ונציג של משרד החקלאות ומשרד התיירות.
בשנים 2018 משרד החקלאות ומשרד האוצר לא מינו נציגים לדירקטוריון.
במליאה חמישה משבעה הנציגים 2018 אין יו"ר קבוע לדירקטוריון, בשנת .
לאחר מועד סיום הביקורת מונו חמישה משבעה נציגי 246של משרדי הממשלה כיהנו רק חמישה דירקטורים נוספים 2018 הממשלה.
כמו כן נמצא כי בנובמבר משנים עשר הדירקטורים האמורים לייצג סקטורים שונים ובעלי מומחיות.
חוק הרט"ג 241 נציגים ממשרד האוצר, מהמשרד לאיכות הסביבה, ממשרד החינוך, ממשרד התרבות והספורט, ממשרד 242 .
החקלאות, ממשרד הפנים, ממשרד התיירות וממשרד התשתיות הלאומיות מומחים בתחומים האלה: זואולוגיה, בוטניקה, אקולוגיה, ארכאולוגיה, גאולוגיה, גאוגרפיה, היסטוריה, 243 .
כלכלה, ואדריכלות נוף ושימור נציג הקרן הקיימת לישראל, נציג החברה להגנת הטבע, נציג ציבור שיש לו ענין בתחומי פעילות הרשות, 244 ונציג אחד של הגופים הציבוריים שיש להם עניין בשמירת איכות הסביבה מתוך רשימת מועמדים שיגישו גופים אלה; לעניין זה, "הגופים הציבוריים שעניינם בשמירת איכות הסביבה" - הגופים המפורטים בחלק 2002-א' בתוספת לחוק ייצוג גופים ציבוריים שעניינם בשמירת איכות הסביבה (תיקוני חקיקה), התשס"ג כפי שיוסכם ביניהם; לא הגיעו לידי הסכמה, ימנה שר הפנים נציג מביניהם.