HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
1 החברה הוסמכה ל"רשות המים הארצית" לפי סעיף46 לחוק המים, התשי"ט-1959 (ראו הודעה על הסמכה לפי חוק .
המים, התשי"ט-1959 , י"פ התשכ"א1206.
2 רווח לאחר מיסים ושינוי ביתרות חשבונות נדחים רגולטוריים.
מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית חברת מקורות משמשת ספק שירות חיוני ומונופול טבעי בתחום הולכת המים.
במערכת הארצית נעשית על ידי חברת מקורות המספקת מים לספקי משנה מוניציפליים.
מקורות מספקת כ-82% ממי השתייהלצריכה ביתית בישראל וכ-69% מסך אספקת המים3 .
חברת מקורותעוסקת במגוון רחב של פעילויות בתחום הפקה ואספקה של מים, לרבות הפקת .
מים מהכנרת ומקידוחים והובלתם במערכת מרכזית עד למרכזי חלוקת מים (המתופעלים ברובם .
על ידי תאגידי מים וביוב), טיפול במים, ניטור איכות מים, התפלת מים מליחים והשבת קולחים.
מקורות מפיקה מים באמצעות למעלה מ- 1,000 ,קידוחים36 מתקנים להתפלת מים מליחים .
הולכת המים מתבצעת באמצעות קווי מים באורך של כ- 13,000 ק"מ .
בקטרים שונים, בריכות ומאגרים.
להלן התפלגות כמויות המים שסיפקה החברה ללקוחותיה .
בשנת 2020 :, לפי מקור המים .
תרשים 2: התפלגות כמויות המים שסיפקה החברה ללקוחותיה, 2020 .
(במלמ"ק4 )ובאחוזים* .
על פי נתוני מקורות, בעיבוד משרד מבקר המדינה.
* טיהור שפכים - מהשפד"ן בלבד.
מלבד זאת, מקורות השיבה כ-77 מלמ"ק נוספים של מי קולחים.
3 אתכמויות המים הנותרות מספקים תאגידי מים וביוב, רשויות מקומיות, אגודות מים, מושבים, קיבוצים וחקלאים או .
גורמים פרטיים המפיקים מים לצריכה ביתית.
ה | מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 נוסף על כך, מקורות פועלת בתחום הקולחים.
הפעילות בתחום זה כוללת תפעול של עשרה .
מפעלי השבה5 שאליהם מופנים מי קולחים לאחר שעברו טיפול במכון לטיהור שפכים (להלן - .
שיעור המים המושבים על ידי מקורות ביחס לסך כמות הקולחי ם המושבים המסופקים .
בישראל היה בשנת 2019 כ-42%.
למקורות יש שתי חברות בנות המאוחדות בדוחותיה הכספיים - שח"ם מקורות ביצוע בע"מ(להלן .
-שח"ם) בבעלות מלאה של מקורות; וחברת מקורות פיתוח וייזום בע"מ (להלן - חברת הייזום) .
שמקורות מחזיקה ב- 99.
7% מהון המניות המונפק שלה, ויתרת הון המניות היאבבעלות המדינה.
להלן מבנה ההחזקות בקבוצת מקורות ובחברת מפא "ר: .
תרשים 3 : מבנהההחזקות בקבוצת מקורות ובחברת מפא"ר, .
שח"ם עוסקת בעיקר בביצוע עבודות פיתוח וחידוש של מפעלי מים ועבודות תחזוקה עבור .
מקורות וכן עבודות נוספות עבור גורמי חוץ.
בשנת 2020 ההכנסות של חברת שח "ם הסתכמו .
בכ-682 מיליון ש"ח (ובכ -624 מיליון ש"ח בשנת 2019 ).
חברת מקורות היא הלקוח העיקרי של .
5 אלה מפעלי ההשבה שמקורות מפעילה והיקף הקולחים המושבים(במיליוני מ"ק): שפד"ן ( 140 ), תשלובת הקישון .
(28 ), עמק חפר (18 ), אילון-לטרון ( 5.
5 ( ), חדרה4 ( ), בקעת הירדן2.
5 ) שמפעילה מקורות פיתוח וייזום, .
יצוין כי מקורות מפעילה אתהשפד "ן כקבלן הפעלה של מי אזור דן אגודה .
6 יתר המניות של חברת הייזום מוחזקות בידי המדינה, ויתר המניות של מקורות מוחזקות בידי גורמים פרטיים.
מסמכי רשות המים, בשנת 2012 הגיעה המדינה להסדר פשרה בנושא המניות, במסגרתו הוסכם כי המדינה תרכוש .
מגורמים פרטיים מניות של מקורות וזכויות להקצאת מניות כאמור, כך שהבעלות במניות תעבור לידי המדינה.
רשות המים מסר למשרד המשפטים בפברואר 2019 כי למיטב ידיעתו ההסדר מצוי בשלבי יישום סופיים ולאחר .
השלמתו תחזיק המדינה בלמעלה מ- 99.
מהון המניות של מקורות .
מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית שח"ם ( 96.
55% מההכנסות של שח" ם מקורן בחברת מקורות).
הרווח הכולל לאחר הפחתת מס .
של שח"ם בשנת 2020 הסתכם בכ-31 מיליון ש"ח (לעומת הפסד כולל של כ-52 מיליון ש "ח .
חברת הייזום החלה את פעילותה העסקית בשנת 2008 במטרה להיות הזרוע העסקיתהבין- .
לאומית של מקורות, ובתוך כך לתפעל ולהקים פרויקטים של התפלה ושל טיפול בשפכים .
ולהעניק שירותי ייעוץ.
הפרויקטים העיקריים של חברת הייזום בארץ ובחו"ל מבוצעים באמצעות .
חברות בנות ייעודיות ש חברת הייזום הקימה לצורך זה, שחלקן בבעלות מלאה שלה וחלקן .
בבעלות משותפת עם חברות אחרות7 .
בהחלטת הממשלה 4514 מפברואר20198 (להלן- החלטת הממשלה 4514 ) אישרה הממשלה .
את החלטת דירקטוריון חברת הייזום למכור את כל המניות המוחזקות על ידה בחברות הבנות - .
חברת אשדוד התפלה בע"מ וחברת אשדוד הפעלה תפעול בע"מ.
הממשלה את מנהל רשות החברות הממשלתיות להגיש לשרי האוצר והאנרגיה טיוטה של הצעת .
החלטת הממשלה להפרטת חברת הייזום בדרך של מכירת 100% ממניותיה.
התקבלה החלטת ממשלה בעניין הפרטת חברת הייזום.
21 אישרה ועדת הכספים של .
הכנסת את מכירת מניות אשדוד התפלה ואשדוד התפלה תפעול וכן את דרך הפרטת חברת .
יצוין שחוות דעת רואה החשבון המבקר של חברת הייזום מיום 18.
20 כללה הפניית תשומת הלב לקשיים פיננסיים של חברות המאוחדות .
איתה, וזאת מבלי לסייג את חוות הדעת; בין היתר, לעניין חברת אשדוד התפלה תפעול בע"מ9 .
- הגירעון בהון ליום 31.
20 הוא כ-16 "מיליון שח.
עם זאת, הנהלת החברה מעריכה כי היא .
תוכל לעמוד בפירעון התחייבויותיה ובצורכי המזומנים הצפויים לה; לעניין מיזם מתקן התפלה .
בלרנקה שבקפריסין, בדוחות הכספיים ליום 31.
20 של המיזם נכללה הפניית תשומת לב .
לקיום ספקות גדולים בדבר המשך פעילות המיזם כ"עסק חי", משום שבשנת 2020 נצבר למיזם .
הפסד של כ-562 אלפי אירו, ובהתחשב בכך שלמיזם ג ירעון בהון של כ- 12,161 אלפי אירו וכן .
גירעון בהון החוזר של כ- 29,959 אלפי אירו; לעניין מיזם מתקן התפלה בלימסול שבקפריסין .
ומיזם הקמת מט"ש באתר נבי מוסא צוין כי קבלני המשנה של המיזמים הגישו תובענות, וכי .
7 אלה החברות בנות והשותפויות בחברת הייזום וזכויות חברת הייזום בהון שלהן: מתקן ההתפלה באשדוד - חברת .
אשדוד התפלה בע"מ ( 100% ( ) וחברת אשדוד התפלה תפעול בע"מ 100% ); שותפות מכון טיפול בשפכי אשקלון .
(50% ); שותפות מקורות ייזום-מנרב, פרויקט נבי מוסא ( 100% ).
שותפות זואינה פעילה לאחר שב- 12.
הסכם המורה על הפסקת העבודות לצמיתות וביטול הסכם הזיכיון; פרויקט מתקן התפלה לימסול בקפריסין - .
N EPC WATER CO (50% ) וחברה בקפריסין M.
פרויקט מתקן התפלה בלרנקה בקפריסין - חברה בקפריסין M.
N LARNACA DESALINA TION CO.
8 החלטתהממשלה 4514, "יצירת תשתית להגדלת היקף הפיתוח במשק המים לשם התמודדות עם תקופות בצורת .
מתמשכות ותיקון החלטות ממשלה" ( 24.
9 יצוין כי פרויקט הקמת מתקן ההתפלה באשדוד נקבע על פי החלטת ממשלה 4341 , "הסדרים להקמת מתקן התפלה .
ע"י חברת 'מקורות'" ( 18.
הפרויקט התבצע באמצעות חברה בת ייעודית בבעלות מלאה של חברת הייזום- .
אשדוד התפלה בע"מ- שהוקמה בסוף 2009 .
בהקמת המתקן חלו עיכובים מהותיים, וגם לאחר שמתקן ההתפלה .
החל בפעילות מסחרית לא הושלמו עבודות ההקמה, התגלו בו ליקויים רבים, והוא לא עמד בביצועים המובטחים .
באוגוסט 2017 החליט דירקטוריון חברת הייז ום לפעול למכירת המתקן מתוך מטרה .
לצמצם את ההפסד ולמנוע נזק כלכלי כבד נוסף.
בינתיים, עד שתמומש המכירה , המתקן פועל על פי אישור הפעלה .
זמני מותנה שהמדינה מאריכה מדי פעם בפעם.
ה | מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 בשלב זה מוקדם להעריך את סיכויי התביעה.
יצוין כי מקורות השיבה למשרד מבקר המדינה .
במאי 2021 כי התביעות בענייןמט"ש באתר נבי מוסא הסתיימו.
20 עמדו השקעות מקורות בחברת הייזום על כ -554 מיליון ש"ח כנגד הון מניות, .
וסך הערבויות שהעמידה לחברת הייזום ולחברת אשדוד תפעול היו כ-135 .
וקשייה של חברת הייזום באו לידי ביטוי גם בדיווחים של רואה החשבון של חברת הייזום למשרד .
מבקר המדינה, לפי קווים מנחים10 , שזיהה בחברת הייזום חולשות מהותיות וליקויים של ממש .
בדוחותיו לשנים 2017 - 2018 , וליקויים מהותיים בדוח לשנת 2019 .
מקורות מסרה למשרד מבקר .
המדינה במאי 2021 כי החולשות והליקויים שזיההרואה החשבון כאמור הוסרו בדוח לשנת 2020.
החברה הממשלתית מקורות המוביל הארצי ונכסים בע"מ (להלן - מפא "ר) הוקמה על פי .
החלטת ממשלה משנת 200211.
בין היתר, קבעה הממשלה 12 כי"נכסי המקרקעין והמחוברים .
להם הידועים יחד בשם המוביל הארצי ככל שמיועדים משמשים ומוחזקים לאספקת מים וכל .
נכסי הממשלה המיועדים והמשמשים לאספקת מים ומוחזקים על ידי חברת מקורות מים עבור .
הממשלה [להלן - נכסי מפא , ]"ריועברו בחכירה לחברת המוביל הארצי ויוחזקו על ידה".
בפועל לא הוחכרו הנכסים האמורים למפא "ר, וחברת מפא"ר אינה פעילה.
מפעילה, מפתחת ומתחזקת את נכסי מפא"ר, משתמשת בהם לטובת פעילות אספקת המים .
ורושמת כהוצאה בדוחותיה דמי שימוש שנתיים למפא"ר על פי קביעת רשות המים 13 .
להלן נתונים מתוך הדוחות הכספיים סולו של כל אחת מהחברות בקבוצה - מקורות, חברת .
הייזום ושח"ם - מתוך הדוחות הכספיים המאוחדים של הקבוצה לשנת 2020 : .
10 הנחיות מבקר המדינה (קווים מנחים לרואה החשבון המבקר של איגוד), התשע"ח-2018 .
11 בהחלטת2306 של הממשלה ה-29 "מקורות- שינוי מבני" ( 30.
02 ), הטילה הממשלה על מנהל רשות החברות .
]מפא"ר[ הממשלתיות להקים את חברת מפא"ר.
עוד נקבע בהחלטה כי "חברת המוביל הארצי לא תופרט והבעלות .
12 לפי החלטת ממשלה2306 , "מקורות-שינוי מבני" ( 30.
13 רשות המים קבעה את גובה דמי השימוש בעד השימוש במפעלי המוביל הארצי שמקורות משלמת לחברת מפא"ר .
בכללי המים (חישוב עלויות והכנסות, הכרה בפיתוח מפעלי מים וחובות דיווח החלות על מקורות), תשע"א -2011 , .
הנכסים רשומים בדוחות הכספיים של חברת מקורות בביאור נפרד העוסק בנכסי מפא"רבמסגרת .
הביאור מוצג ערכם של הנכסים על בסיס ההנחה שחברת מפא"ר הייתה חברה פעילה (דוח פרופורמה).
מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית לוח 1: הדוחות הכספיים סולו שלמקורות וחברות הבנות והדוחות הכספיים .
המאוחדים של הקבוצה, 2020 (במיליוני ש"ח) .
רווח והפסד הכנסות 188 682 4,665 4,896 .
רווח גולמי 24 105 717 750 .
רווח (הפסד) תפעולי 9 42 659 669 .
מאזניים נכסים שוטפים 151 416 1,756 1,964 .
רכוש קבוע נטו 871 47 14,325 14,373 .
נכסים בלתי שוטפים ללא רכוש קבוע 1,088 * 33 407 1,252 .
התחייבויות שוטפות 143 159 2,527 2,471 .
התחייבויות בלתי שוטפות 1,038 138 9,958 11,116 .
הון עצמי 58 200 3,999 3,998 .
פיננסיים יחס שוטף ** 1.
שיעור רווח (הפסד) תפעולי 5% 6% 14% 14% .
שיעור רווח (הפסד) נקי 0% 4% 4% 0% .
על פי נתוני הדוחות הכספיים של מקורות וחברות הבנות, בעיבוד משרד מבקר המדינה.
* 805 מיליון ש"ח מהם חייבים בגין הסדרי זיכיון.
** היחס השוטף מחושב כיחס בין נכסים שוטפים להתחייבויות שוטפות.
לפי חוק המים, התשי"ט-195914 (להלן - חוק המים), הרשות הממשלתית למים ו לביוב (להלן - .
רשות המים), שהוקמה בינואר 2007 , מופקדת על ניהול משק המים והביוב.
ה | מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 המורכבת משמונה חברים15, ובין תפקידיה16 : הסדרת משק המים, פיתוחו ופיקוח עליו וקביעת .
תעריפים והיטלים לשימושי המים השונים.
בפברואר 2019 החליטה הממשלה17 עלכמה צעדים לחיזוק איתנותה הפיננסית של מקורות .
ולייעול משק המים, וזאת בשל "קיומן של חמש שנות בצורת שעברו על מדינת ישראל וגרמו .
להידלדלות קשה של מאגרי המים הטבעיים, מצב המחייב ביצוע השקעות משמעותיות .
בתשתיות משק המים, ולצורך ייעול משק המים המחייב שינוי מבני בקבוצת ' מקורות' כך .
שתתייעל ותתמקד בפיתוח מקטע ההולכה במשק המים ולשם ביצוע פעולות נדרשות לשיפור .
המצב הפיננסי של החברה על מנת שתוכל להרחיב את השקעותיה".
בין היתר, נקבעו בהחלטת הממשלה הצעדים האלה: התייעלות בחברת מקורות, לרבות שינוי .
מבני וצמצום תקנים; הקמת צוות, בראשות מנהל רשות החברות הממשלתיות ומנהל רשות המים .
ובהשתתפות נציגי אגף התקציבים, החשב הכללי (להלן - חשכ"ל) ומשרד האנרגיה, בשיתוף .
עם חברת מקורות, אשר ימליץ על יעדי איתנות פיננסית למקורות לצורך תמיכה בתוכנית הפיתוח .
(להלן - צוות האיתנות הפיננסית); צוות בראשות נציג החשכ"ל, הכולל נציג מרשות מקרקעי .
ישראל (להלן - רמ"י) ונציגים מרשות החברות הממשלתיות (להלן - רשות החברות), מאגף .
התקציבים, מרשות המים וממשרד האנרגיה, ובשיתוף חברת מקורות ובהסכמתה, יגבש לא .
יאוחר מ-180 יום תוכנית להשבחה, השבה או מכירה של קרקעות ונכסים, שלגביהם למקורות .
יש זכויות במתחמים שונים ברחבי הארץ (להלן - צוות הסדר הנכסים).
כמו כן, נקבע כי על צוות .
הסדר הנכסים לקדם גם מתווה שיאפשר רישום של נכסי מפא "ר, כולם או חלקם, בספרי .
המתווה יובא לאישור הממשלה.
זאת ועוד, החלטת הממשלה הטילה על צוות בין-משרדי , בראשות מנכ"ל משרד האנרגיה .
(בתקופת הביקורת - המשרד למשאבי מים) 18 ,ובהשתתפות נציגים מאגף התקציביםמהחשכ "ל, .
מרשות החברות, מאגף השכר ומרשות המים (להלן - צוות יישום), ובשיתוף חברת מקורות, .
לעקוב אחר יישום ההחלטה, לרבות בחינת המקורות הזמינים בחבר ה ונושאים פיננסיים ככל .
שיידרש, מבלי לפגוע בסמכויות רשות המים.
לאחר מועד סיום הביקורת, ביוני 2021 נחתם הסכם קואליציוני לכינון ממשלת אחדות ובמסגרתו .
נקבע בין היתר כי משרד משאבי המים ייסגר וכי סמכויותיו יעברו למשרד האנרגיה.
סיום כתיבת הדוח טרם התקבלה החלטת ממשלה להעברת הסמכויות כאמור.
15 לפי סעיף 124 טו לחוק המיםהמועצה מונה שמונה חברים: מנהל רשות המים יהיה יושב ראש המועצה, מנכ"לים של .
משרדי הממשלה או נציגים מטעמם (ובלבד שהם עובדי המשרד בדרגת סגן מנהל כללי ומעלה) - משרד החקלאות .
ופיתוח הכפר, המשרד לאיכות הסביבה, משרד הפנים ומשרד האנרגיה, הממונה על התקציבים במשרד האוצר ושני .
17 החלטת הממשלה 4514" , יצירת תשתית להגדלת היקף הפיתוח במשק המים לשם התמודדות עם תקופות בצורת .
18 לאחר כינון הממשלה ה-35 ביום 17.
20 הועבר שטח הפעולה של משק המים והביוב ממשרד האנרגיה למשרד .
משאבי מים (הודעה על הקמת משרדים ושינויים בחלוקת התפקידים בממשלה, י "פ תש"ף 6628 ; הודעה על העברת .
שטחי פעולה ממשרד למשרד, י"פ 6630 .
מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית נוכח ההסכם על העברת הסמכויות, המלצות משרד מבקר המדינה למשרד משאבי המים בדוח .
זה, מופנות למשרד האנרגיה.
בחודשים אוגוסט עד דצמבר 2020 בדק משרד מבקר המדינה נושאים פיננסיים הקשורים לדוחות .
המאוחדים של חברת מקורות.
הביקורת התמקדה בדוחות המאוחדים מכיוון שחברות הבנות .
נמצאות בבעלות כמעט מלאה של חברת מקורות.
הנושאים שנבדקו הם: הצגת הדוחות .
הכספיים המאוחדים, ניתוח סעיפים מהותיים מהמאזן ו מדוח רווח והפ סד המאוחדים; יחסים .
פיננסיים מהדוחות המאוחדים; ניתוח הפערים בין העלויות המוכרות למקורות בתעריף .
לעלויותיה בפועל; ניתוח תקציב מול ביצוע בפועל; וסטטוס יישום הצעדים שנקבעו בהחלטת .
וחסמים ביישומהכמו כן, נבחנו נתונים לשנים 2016 - 2020 .
בעיקר בחברת מקורות וברשות המים.
בדיקות השלמה נעשו במשרד האוצר, במשרד למשאבי .
ניתוח הדוחות הכספיים המאוחדים .
על פי כללי המים (חישוב עלויות והכנסות, הכרה בפיתוח מפעלי מים וחובות דיווח החלות על .
מקורות), התשע"א -2011 (להלן- כללי העלות), מקורות מגישה לרשות המים דוחות כספיים .
שנתיים לשנת הדיווח, המבוקרים בידי רואה החשבון המבקר של מקורות.
מוגשים גם לרשות החברות.
על פי חוק ניירות ערך, התשכ"ח-1968 , והתקנותשלפיו , על תאגיד ש הנפיק ניירות ערך לציבור, .
להגיש דוחות והודעות לרשות לניירות ערך ולבורסה: בכל שנה דוח תקופתי, בכל רבעון דוח .
רבעוני וכן דוח מיידי על כל אירוע או עניין החורגים מעסקי התאגיד הרגילים בשל טיבם, היקפם .
או תוצאתם האפשרית, ויש להם או עשויה להיות להם השפעה מהותית על התאגיד, וכן בדבר .
כל אירוע או עניין שיש בהם כדי להשפיע באופן ניכר על מחיר ניירות הערך של התאגיד.
התאגידים לפי חוק ניירות ערך פתוחים לעיון הציבור באתר של הרשות לניירות ערך במרשתת .
19 תקנות ניירות ערך (חתימה ודיווח אלקטרוני), התשס"ג-2003.
ה | מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 לפי תקנות ני"ע 20 , הדוח התקופתי מחולק לחמישה פרקים: (א) תיאור עסקי התאגיד; (ב) דוח .
הדירקטוריון על מצב ענייני התאגיד; (ג) דוחות כספיים; (ד) פרטים נוספים על התאגיד; (ה) דוח .
בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי.
על מקורות כחברה ממשלתית חלות גם תקנות החברות הממשלתיות 21 , ולפיהן חלה עליה בין .
היתר החובה לצרף לדוחותיה הכספיים דוחות נוספים שבהם נושאי המשרה בחברה (יו"ר .
הדירקטוריון, מנכ"ל החברה וסמנכ"ל הכספים) מצהירים כי הם אחראים לקביעתם .
ולהתקיימותם בחברה של בקרות ונהלים לצורך הגילוי הנדרש בדוחות, ובהתאם לכך הם קבעו .
בקרות ונהלים כאלה והעריכו את אפקטיביות הבקרה הפנימית על דיווח כספי בחברה, וזאת .
כדי לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי לפי כללי חשבונאות מקובלים .
והוראות חוק החברות הממשלתיות, התשל"ה-1975 (להלן- חוק החברות הממשלתיות).
במאי 2019 ,פרסמה החברה לראשונה תשקיףועל פיו הונפקו ונרשמו למסחר בבורסה אגרות .
התמורה נטו שגויסה בהנפקה הסתכמה ב-998 מיליון ש"ח.
מגישה לרשות ניירות ערך ולבורסה באופן שוטף דיווחים שנתיים, רבעוניים ומיידיים.
הדוחות הכספיים המאוחדים של מקורות לשנת 2020 הוגשו ביום 22.
2021 ונערכו על פי תקני .
דיווח כספי בין-לאומיים (תקני IFRS )ולפי תקנות ני"ע22 וחוזר רשות החברות הממשלתיות23 .
הדוחות כוללים בין היתר מאזן, דוח רווח והפסד, דוח על תזרימי מזומנים ודוח על השינויים בהון .
העצמי (להלן - הדוחות הכספיים).
בדוח רואה החשבון המבקר שצורף לדוחות הכספיים של מקורות נכתב: "בהתבסס על ביקורתנו .
ועל הדוחות של רואי חשבון אחרים, הדוחות הכספיים המאוחדים הנ"ל משקפים באופן נאות, .
מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי של החברה והחברות המאוחדות שלה".
ניתוח אנכי של המאזן ליום 31 בדצמברבשנים .
משרד מבקר המדינה ניתח את הדוחות הכספיים של מקורות , בין היתר באמצעות השוואת נתוני .
התקופה האחרונה לנתוני תקופות קודמות, כדי ללמוד על ההתפתחויות ועל המגמות שחלו .
במצבה הכספי של החברה.
20 תקנות ניירות ערך (דו"חות תקופתיים ומיידים), התש"ל-1970.
21 תקנות החברות הממשלתיות (דוח נוסף בדבר הפעולות שננקטו והמצגים שניתנו להבטחת נכונות הדוחות הכספיים .
ודוח הדירקטוריון), התשס"ו -2005 , ותקנות החברות הממשלתיות(דוחות נוספים בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית .
על דיווח כספי), התשס"ח -2007 .
22 תקנות ניירות ערך (דו"חות תקופתיים ומיידים), התש"ל -1970 , וכן תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים), התש"ע- .
23 חוזר רשות החברות הממשלתיות 2020-5-1 "חשבונאות וכספים- דוחות כספיים ( 8.
מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית להלן עיקרי סעיפי המאזן המאוחד של מקורות ושיעור השינויים שחלו בסעיפים השונים, בשנים .
לוח 2: ניתוח אנכי של מאזנים בדוחות השנתיים, .
2016- 2020 )(במיליוני ש"ח24 .
2016 2017 2018 2019 2020 % שינוי .
רכוש קבוע נטו 11,592 12,014 12,519 13,447 14,373 24% 81% .
חייבים לזמן ארוך 1,444 1,407 1,401 1,238 1,252 13% - 7% .
רכוש שוטף 1,909 2,042 1,943 1,843 1,964 3% 11% .
רגולטוריים ** 256 70 .
סה"כ נכסים 14,945 15,463 15,936 16,784 17,659 18% 100% .
הון 3,440 3,575 3,823 3,799 3,998 16% 23% .
שוטפות - אג"ח 6,608 6,811 7,341 8,022 8,729 32% 49% .
שוטפות אחרות 1,207 1,264 1,262 2,487 2,387 98% 14% .
* מנובמבר2010 חברת הייזום שותפהבחלקים שווים עם חברה נוספת בהסדר זיכיון לתכנון, מימון, .
הקמה ותפעול של מתקן לטיפול בשפכים באתר נבי מוסא לתקופה של 24 שנים ו -11 חודשים .
שבסיומה יועבר המתקן לבעלות חברת מפעלי ביוב וטיהור ירושלים, שהיא חברת בת של "הגיחון" - .
תאגיד המים העירוני של ירושלים.
18 אישר דירקטוריון חברת הייזום עקרונות הסכם .
לביטול הסכם זיכיון נבי מוסא לפי פיצוי מוסכם שישולם לחברת הייזום.
לביטול הסכם הזיכיון, וסוכם כי גובה הפיצוי יהיה כ-72 מיליון ש"ח.
** נכסים או התחייבויות רגולטוריים נדחים נוצרים כאשר יש פערים חיוביים או שליליים בין העלויות .
המוכרות למקורות לבין הכנסותיה המוכרות.
פערים אלה, אם קיימים, נלקחים בחשבון על ידי רשות .
המים בעת עדכון תעריפי המים לשנה העוקבת, כך שאף אם בשנה מסוימת נוצרים פערים, הרי ברמה .
הרב-שנתית ההכנסות המוכרות של החברה יכסו במלואן את עלויותיה המוכרות .
24 הנתונים המוצגים בלוח לקוחים מהדוחות הכספיים שפורסמו בכל אחת מהשנים ללא סיווג מהחדש שבו צע בשנים .
העוקבות, בשינויים שאינם מהותיים.
ה | מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 2016 2017 2018 2019 2020 % שינוי .
התחייבויות שוטפות 3,160 3,190 3,379 2,476 2,471 22% - 14% .
רגולטוריים 530 623 131 0 74 .
רגולטוריים 14,945 15,463 15,936 16,784 17,659 17% 100% .
על פי נתוני הדוחות הכספיים של מקורות, בעיבוד משרד מבקר המדינה.
מהלוח עולות בין היתר המגמות האלה: .
הרכוש הקבועהוא כ -81% מצד הנכסים במאזן החברה ליום 31.
חל גידול בשיעור של 24% ,בסעיף הרכוש הקבועהמבטא את הגידול שחל בהשקעות .
מרבית נכסי החברה מוחזקים על ידה במסגרת חכירה מרשות מקרקעי ישראל .
(להלן - רמ"י) והזכויות בגינם מעוגנות בחוזי חכירה.
ממסמכי מקורות עולה כי משיקולי .
עלות ולאחר שנשקלו מכלול ההיבטים, הוחלט במקורות כי לגבי מתקנים קיימים החכורים .
מרמ"י יבוצע רישום הערת אזהרה בלבד על שם מקורות ולגבי מתקנים חדשים יבוצע רישום .
חכירה בלשכת רישום המקרקעין.
בנוסף, כ-150 מתקנים נמצאים על קרקע שנרכשה על .
ידי מקורות מבעלים פרטיים.
בהתאם לדוחותיה הכספיים של מקורות לשנת 2020, כ-80% .
ממתקנים אלה נרשמו בלשכת רישום המקרקעין על שם החברה ושאר המתקניםהועברו .
לטיפול משרד עורכי דין לצורך המשך הטיפול בהליך הרישום.
לחברה משרדים ומתקנים לוגיסטיים25 .
הרכוש הקבוע מוצג במאזן בהתאם למודל העלות, דהיינו לפי עלותו בניכוי פחת שנצבר.
כחלק מביצוע הצעדים בדבר מימוש נכסי נדל"ן שנקבעו בהחלטת הממשלה 4514 , מקורות .
ביצעה הערכות שווי ל-4 נכסים בעלי פוטנציאל השבחה (להרחבהראו להלן בפרק "יישום .
החלטת ממשלה 4514 - סטטוס וחסמים).
25 אלה כמה מהנכסים: מטה החברה בתל אביב, בבעלות החברה ורשום על שמה בלשכת רישום המקרקעין, מטה .
מרחב צפון בחטיבת התפעול המוחכר מרמ"י וזכויות החכירה רשומות בלשכת רישום המקרקעין, מטה מרחב מרכז .
בחטיבת התפעול, ברמלה המוחכר מרמ"י וזכויות החכירה טרם נרשמו בלשכת רישום המקרקעין ומטה מרחב דרום .
בחטיבת התפעול באשקלון המוחכר וזכויות החכירה ביחס אליו טרם נרשמו ע"ש החברה בלשכת רישום המקרקעין .
והחברה פועלת לרישומן.
לחברה מתקן לוגיסטי בחולון שחלקו חכור מרמ "י, חכירה הרשומה בלשכת רישום .
המקרקעין, והבעלות בשטח הנותר רשומה בלשכת רישום המקרקעין על שם החברה וחברה בת שלה ומדינת .
מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית 2.
חייבים לזמן ארוך הם 7% מצדהנכסים במאזן החברה ליום 31.
המרכזיים המרכיבים את סעיף חייבים לזמן ארוך לשנת 2020 הם: חייבים בגין הסדרי זיכיון .
למתן שירותים26 (כ-806 מיליון ש"ח), פיקדונות בליווי בנקאי (כ -182 מיליון ש"ח) ונכסים .
בלתי מוחשיים27 (כ-50 מיליון ש "ח).
בשנים 2016 - 2020 חלה ירידה של כ-13% בסעיף .
חייבים לזמן ארוך, וזאת בין היתר בשל הפרשות לירידת ערך שנרשמו במיזמי חברת הייזום .
בסכום כולל נטו לשנים 2016 - 2020 של כ-281 ,מיליון ש"חוהקטינו את מרכיב חייבים .
בגין הסדרי זיכיון למתן שירותים.
הרכוש השוטף הוא 11% מצד הנכסים במאזן החברה ליום 31.
המרכיבים את הרכוש השוטף לשנת 2020 הם: מזומנים ושווי מזומנים (כ-576 מיליון ש"ח), .
צרכני מים (כ-666 מיליון ש"ח), ני"ע סחירים (כ -242 מיליון ש"ח) וחייבים שונים ויתרות חובה .
)מיליון ש"חבשנים 2016 - 2020 חלה עלייה של כ-3% ברכוש השוטף.
חלה ירידה בשיעור של כ-5% לעומת שנת2018 .
הירידה חלה בעיקר בסעיף מזומנים ושווי .
מזומנים (הרחבה להלן בתת-פרק "דוח תזרים מזומנים").
בשנת 2020 חלה עלייה בשיעור .
של כ-5% לעומת שנת2019 .
העלייה חלה בסעיפי חובות צרכני מים בהיקף של 196 מיליון .
ש"ח ומנגד ירידה ביתרות חובה בגין מפיקים פרטיים בסך 143 מיליון ש"ח (ראו הרחבה .
להלן בפרק "בחינת העלויות המוכרות בתעריף לעומת העלויות בפועל"); גידול בהיקף .
המלאי לנוכח הגידול בהיקפי הפיתוח; וכן גידול נוסף בשיעור של 14% בסעיף מזומנים .
ושווי מזומנים, שנבע בעיקרו מ הנפקת אג"ח לציבור.
ייעוד תמורת ההנפקה הוגבל לביצוע .
תוכנית הפיתוח שאישרה מועצת רשות המים או מיחזור חוב.
בצד ההון והתחייבויות .
הון החברה הוא כ-23% ממאזן החברה לשנת2020 .
בשנים 2016 - 2020 חל גידול של .
התחייבויות לטווח ארוך בגין אג"ח הן כ-49% .
ממאזן החברהבשנים 2016 - 2020 חל .
בסעיף זה גידול של 32% .
משנת2003 מקורות מגייסת מדי פעם חוב באמצעות הנפקות .
פרטיות של אג"ח בשוק המוסדי, וממאי 2019 החלה לגייס כספים באמצעות הנפקת אג"ח .
יצוין כי מדצמבר 2019 עדדצמבר 2020 חל גידול נוסףבהתחייבויות בשיעור של .
9% בשל הנפקה לציבור במהלך פברואר2020 שבה גייסה החברה 1,150 מיליון ש"ח.
26 חברת הייזום התקשרה עם גופים ציבוריים בהסדרי זיכיון למתן שירותים.
בהסדרים מסוג זה, המדינה או גוף ציבורי .
(כגון רשויות מקומיות) מתקשר עם גוף מפעיל (ובמקרה זה - חברת הייזום) המתחייב לתכנן, לבנות ולממן רכוש או .
תשתית לשירות הציבור, ובתמורה להקמת התשתית מקבל המפעיל זיכיון מהמזמין להפעיל את התשתית לתקופה .
מוגדרת, וכן לספק שירותים נלווים הקשורים לתשתית.
בתום תקופת הזיכיון מחזיר המפעיל את התשתית למזמין או .
ממשיך לספק את ה שירות על פי הסדר להארכת תקופת הזיכיון.
חברת הייזום התקשרה בהסדרי זיכיון למתן .
שירותים של הקמה, בניין ותפעול של מתקני טיהור שפכים ומתקני התפלת מים.
27 הנכסים הבלתי מוחשיים של החברה כוללים נכסים בגין הסדרי זיכיון ונרשמים בעלות שנקבעת על פי השווי ההוגן .
של שירו תי ההקמה שסופקו עד אותו מועד.
הפחתתם נעשית על פני תקופת ההנאה הכלכלית הצפויה במסגרת .
תקופת התפעול של תשתית המים לפי ההסכם.
מקורות מסרה למשרד מבקר המדינה במאי 2021 כי עיקר הסכום .
הנרשם בנכסים הבלתי מוחשיים, בהיקף של 131 ,מיליון ש"חנובע מהשקעות בתוכנות.
ה | מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 3.
ההתחייבויות הלא שוטפות האחרות הן כ -14% מסך מאזן החברה ליום 30.
בשנים 2016 - 2020 חל גידול בשיעור של 98% בסעיף זה.
להלן הסעיפים המרכזיים .
המרכיבים סעיף זה בשנת 2020 ( : התחייבויות בשל הטבות לעובדיםכ-697 מיליון ש"ח), .
מיסים נדחים ( כ-624 מיליון ש "ח) והלוואות לזמן ארוך מתאגידים בנקאיים (949 מיליון .
בשנת2019 חל גידולשל כ-67% בהתחייבויות בשל הטבות לעובדים עקב יישום .
תוכנית התייעלות במקורות ובשח"מ על פי הסכם קיבוצי מיום 5.
דצמבר 2020 חלה ירידה של 3% בהתחייבויות הלא שוטפות האחרות בשל הירידה .
בהתחייבות בגלל הטבות לעובדים29; .
ההתחייבויות השוטפות הן כ -14% מסך מאזן החברה ליום 31.
2020 חל קיטון בשיעור של 22% .
בהתחייבויות השוטפותהקיטון חל בעיקר בשנת 2019 .
בסעיף אשראי מתאגידים בנקאיים בשל שינוי סיווג יתרה בסך כ-985 מיליון ש"ח .
מהתחייבות שוטפת להתחייבות לזמן ארוך30 .
בנוסף, חל גידול בהתחייבויות לעובדים בשל .
ההסכם הקיבוצי שנחתם בשנת 2019 וכן בהתחייבות לחברת מפא "ר (ראו הרחבה להלן .
בפרק "יישום החלטת ה ממשלה 4514 - סטטוס וחסמים").
המדינה במאי 2021 כי בהתחייבויות השוטפות חל גידול בעיקר מול ספקים.
28 יתרה זו סווגה בשנים 2017 - 2018 כהתחייבות שוטפת, וסיווגה שונה להתחייבות לזמן ארוך בשנת 2019 .
תרם לגידול בסעיף ההתחייבויות הלא שוטפות בשנים 2017 - 2019 .
לפי האמור בדוחותיה הכספיים של החברה .
לשנת 2019 , לאור אי-הוודאות בנוגע לעמידה של חברת אשדוד התפלה בע "מ בהתניות על פי הסכם המימון עם .
הבנקים הממנים, סווגה יתרת האשראי מאותם תאגידים בנקאיים ליום 31.
כהתחייבות שוטפת בפברואר 2019 .
נחתם מתווה עקרונות בין החברה לבין המדינה והמממנים, שבין היתר כולל ויתור של הנושה הבכיר על עילת העמדה .
לפירעון מיידי של האשראי.
לפיכך, שונה סיווג החוב הבכיר מהתחייבויות שוטפות להתחייבויות בלתי שוטפות.
הדבר נובע בעיקר מעלויות שוטפות בגין הסכם פרישה .
מקורות חברת מים בע"מ- ביקורת פיננסית להלן תרשים המתאר את התפתחות ההתחייבויות לזמן ארוך, את ההון העצמי ואת הרכוש קבוע .
נטו, בשנים 2016 - 2020: .
תרשים 4: ההתחייבויות לזמן ארוך, הון עצמי ורכוש קבוע , .
2016- 2020 ( במיליוני ש"ח) .
ממאזני מקורות לשנים 2016 - 2020 עולה כי לצד גידול בשיעור של24% ברכוש הקבוע .
חל גידול של כ-42% בסך התחייבויות החברה לזמן ארוך ובכ-24% ;בסך התחייבויותיה .
זאת, לעומת היקף ההון העצמי שגדל בהיקף של 16% .
מצב זה מחליש את איתנותה .
הפיננסית של החברה כפי שיפורט להלן.
נוסף על גיוסי החוב לצורך מימון תוכנית הפיתוח היו גורמים נוספים שהביאו לגידול מתון .