HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
לפנות לשירות לעיוור כדי שינפיק לו אישור נפרד על מועד קביעת זכאותו לתעודה כדי לקבל .
את הטבות המס והומלץ כי משרד הרווחה ישקול להנפיק תעודת עיוור שמצוין בה מועד הזכאות .
לתעודה נוסף על הציון של תאריך הנפקתה ושל תוקפה.
השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת השירות לעיוור במשרד העבודה, הרווחה והשירותים החברתיים השיב למשרד מבקר המדינה .
במאי 2015, כיהוא מקבל את המלצת המשרד ויפעל להנפקת תעודת עיוור חדשה לכלל .
האנשים העיוורים במהלך שנת 2016.
כיום יש לרשות המיסים מאגר של .
נתוני האנשים העיוורים, ומועד זכאות ם לתעודת עיוור מצוין בתעודה.
הצורך לפנות לשירות לעיוור כדי לקבל אישור נפרד על תאריך קביעת זכאותו לתעודה .
ה | השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת שער שני - נושאים נוספים שעלו בביקורת .
הנוכחית הנוגעים לשירות לנישום ברשות .
בביקורת זו בדק משרד מבקר המדינה נושאים נוספים הנוגעים לשירות לנישום, שלא נכללו .
החזרי מס לשכירים ויחידים שאינם חייבים .
על פי סעיף 131 לפקודה, יחיד תושב ישראל שמלאו לו 18 שנים חייב בהגשת דוח שנתי למס .
עם זאת, לפי הוראות מיוחדות קבוצות שונות פטורות מהגשת הדוח.
בין היתר, עובדים שכירים בעלי הכנסת עבודה או קצבה בסכומים שאינם עולים על 665,000 .
ש"חבשנה (נכון לשנת המס 2021.
) אם אחד מבני הזוג חייב בהגשת דוח, הוא יכלול בו גם .
נתונים על הכנסתו של בן הזוג השני.
לעיתים סכומי מס ההכנסה המנוכים משכר העובדים .
במהלך השנה גדולים מאלו שעליהם לשלם על פי החוק.
הסיבה לכך היא שבעת חישוב המס .
במהלך השנה לא הובאו בחשבון נתונים שונים שמשפיעים על חישוב המס.
לאנשים עם מוגבלות ממס הכנסה4 , זיכויים ממס בשל תרומה או מגורים ביישוב מוטב5.
שהמס אשר שילמו, או אשר נגבה מהם, בשנת המס היה גדול מ המס שעליהם לשלם באותה .
על פי סעיף 160)(א לפקודה: "הוכח להנחת דעתו של פקיד השומה, כי אדם שילם מס לשנת .
מס פלונית - בין דרך ניכוי ובין בדרך אחרת - יתר על הסכום שהוא חייב בו, והדו"ח לאותה שנה .
הוגש לא יאוחר מתום שש שנים אחריה, יהא אותו אדם זכאי, תוך שנה מיום שנערכה השומה .
שבה נקבע סכום היתר או תוך שנתיים לאחר תום שנת המס שבה שולם המס, הכל לפי המאוחר .
יותר, שיוחזר לו תשלום היתר בתוספת הפרשי הצמדה וריבית ".
להלן בתרשים 3 יוצגונתונים על .
מספר הבקשות של שכירים ויחידים שאינם חייבי דיווח להחזרי מס: .
השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת תרשים 3: מספר הבקשות של שכירים ויחידים שאינם חייבי דיווח להחזרי מס .
בגין השנים 2019 ו- 2020 .
ממצאי הביקורת מעלים כי לרשות המיסים אין נתונים שוטפים על סכום יתרות הזכות .
שהיא אמורה להחזיר לשכירים ו יחידים שאינם חייבים בהגשת דוח, על מספר הזכאים .
להחזר ועל הזמן שחלף ממועד הגשת הדוח להחזר ועד למתן ההחזר המגיע להם.
לציין כי בדוח מבקר המדינה בנושא מיצוי הטבות מס6 משנת2021 צוין שרשות המיסים .
ביצעה עיבוד מיוחד של הנתונים בדבר מספר הבקשות להחזרי מס לשנות המס 2016 - .
2019 , ועיבוד הנתונים העלה כי היא חייבת החזר מס לכ-2 מיליוןשכירים ו יחידים שאינם .
חייבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה, וכי לפי אומדנה ההחזר האמור מסתכם בכ-3.
הדבר מקשה על הנהלת רשות המיסים ו על משרדי השומה לבחון, באופן שוטף, את מספר .
השכירים שהגישו דוחות להחזר מס ואת סכום יתרות הזכות המגיעות להם.
רשות המיסים אינה יכולה לבצע בקרה שוטפת ולבחון באילו מקרים היא אינה עומדת ב מועדים .
שנקבעו בחוק להחזרת התשלום ביתר ששילמו יחידים שאינם חייבים בהגשת דוח.
גם אינה יכולה לתת עדיפות בטיפול בהחזרים למי שיתרות הזכות שלהם עוכבו יחסית למועד .
בדוח מבקר המדינה בנושא "מיצוי הטבות מס ברשות המיסים - מעקב מורחב" .
צוין כי "במדינות רבות בעולם נהוגה שיטת הדיווח ההצהרתי ( prefilled tax return ), ולפיה רשויות .
6 ,מבקר המדינהדוח שנתי 72 א חלקב' (אוקטובר 2021 ), "מיצוי הטבות מס ברשות המיסים- מעקב מורחב" (עמ' .
ה | השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת המס מכינות בעצמן את טיוטת הדוח השנתי עבור כל פרט על סמך הנתונים על הכנסותיו .
והנישום נדרש להשלים הנתונים, לתקפן ולאשרן".
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי "רובם הגדול של בקשות להחזר מס ליחידים שאינם חייבים .
בדיווח, מוגשות באופן ידני.
ועל כן כל עוד בקשה לא טופלה ולא שודרה, לא ניתן לדעת מה .
יתרת הזכות המגיעה ליחיד.
בקשות להחזרי מס מטופלות בהתאם למועדים הקבועים בחוק, .
כאשר בתקופת השגרה ברוב המקרים הטיפול מתבצע בתוך 30 עד60 יום, וכאשר יש עומס .
חריג התהליך יכול להתארך במעט מהאמור לעיל, ועדיין באופן משמעותי מוקדם מהמועדים .
מומלץ כי רשות המיסים תפתח מנגנון שיאפשר לעקוב באופן שוטף אחר הדוחות שהוגשו, .
לצורך החזר מס ששילמו ביתר שכירים ויחידים שאינם חייבים בהגשת דוח.
לשלוט בטיפול בהחזר של יתרות זכות ולוודא כי הן יוחזרו במועד שנקבע בחוק.
כי משרד האוצר בתיאום עם רשות המיסים יבחנו את האפשרות ליישום מודל הדיווח .
ההצהרתי בישראל, וזאת בין השאר באמצעות למידה והפקת לקחים מיישום מודל זה .
הטיפול ביתרות זכות בדוחות לנישומים .
החייבים בהגשת דוחות .
סעיף 159 א(ב) לפקודה קובע כי "שילם אדם מס לשנת מס פלונית, בין דרך ניכוי ובין בדרך .
אחרת, יתר על הסכום שהוא חייב בו על פי הדו"ח שהגיש לפי סעיף 131.
90 יום מיום שהגיש את הדו"ח, או ביום31 ביולי בשנת המס שלאחר שנת המס שלגביה הוגש .
ההחזר של יתרה בתקופה שמתום שנת המס או מיום התשלום, לפי .
המאוחר בהם ועד ליום ההחזר, יבוצע בתוספת הפרשי הצמדה וריבית בשיעור 4% .
השנתי ידווח הנישום על פרטי חשבון הבנק שלו.
נישום שלא ימציא את פרטי החשבון כאמור, .
יקבל מהרשות אוטומטית בקשה למסירת פרטי החשבון, והחזר היתרות המגיעות לו יתעכב עד .
נוסף על כך, על פי פקודת מס הכנסה יכול פקיד השומה לעכב .
החזר יתרות זכות כאשר נישום לא הגיש דוחות או מסמכים הנדרשים על פי הפקודה, או אם .
הורה פקיד השומה לבדוק את הדוח.
עיכוב החזר יתרות זכות לנישומים : בתרשים שלהלן יוצג תהליך קבלת החזר יתרת זכות .
השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת תרשים 4: תהליך קבלת החזר יתרת זכות במס הכנסה .
הערה: החזר בגובה שמעל הסכומים המוזכרים מצריך את אישור פקיד השומה או סגנו.
רשות המיסים מאשרת באופן אוטומטי בתקרות שנקבעו כ-90% מיתרות הקיימות ב דוחות .
שהוגשו, ואילו 10% הנותרים, אשר נבחרים לפי קריטריונים שונים שנקבעים כדי לטייב את אופן .
בחירת התיקים לבחירה, מנותבים למפקח המס לבדיקה מקוצרת או מלאה.
מהלכים שיש בהם כדי להקל את החזר יתרות הזכות.
בתיקים החייבים בניתוב רכז: יתרות זכות בתיקי יחידים בסכומים העולים על 14,000 ש"ח וקטנים .
מ- 45,000 ש"ח(במקום 32,000 ש"ח) ויתרות זכות בתיקי חברות בסכומים העולים על 20,000 .
ה | השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת וקטנים מ- 50,000 ש"ח (במקום 40,000 ש"ח), יוחזרו מיד לאחר הניתוב או אישור רכז או לאחר .
25 יום, המוקדםמהשניים .
בתיקים שאינם חייבים בניתוב רכז: יתרות זכות בסכומים העולים על 20,000 ש"ח והקטנים מ- .
45,000 ש"ח יוחזרו לאחר אישור רכז או לאחר25 יום, המוקדםמהשניים (לפני השינוי, בתיקים .
אלו החזרים בסכום של מעל 20,000 .
)ש"ח שוחררו רק לאחר אישור רכז .
אם סכומי ההחזר המבוקשים גדולים מהסכומים שנקב עו, נדרש אישור של פקיד השומה או של .
סגן פקיד השומה לקבלת ההחזר .
בארבעה מהלכים אוטומטיים שנעשו בשנים 2022-2020 , הוחזר סכום כולל של 522.
להלן בלוח 5 נתונים על יתרות זכות להחזר לנישומים החייבים בדיווח: .
לוח 5: מספרם הכולל של נישומים שחייבים בדיווח שיש להם יתרות זכות .
בנובמבר 2020 ו- 2021 (נכוןלינואר 2022 ) .
נובמבר 2020 נובמבר 2021 .
במיליארדי ש"ח מספר מקרים הסכומים .
החזר יתרת הזכות 6,508 3.
על פי נתוני רשות המיסים, נכון ל- 5.
22 סךיתרות הזכות שרשות המיסים לא אישרה .
החזר שלהן לנישומים החייבים בדיווח הסתכמו ב -6.
מיליארד ש"ח יתרות הזכות .
שעוכבו יותר מ -90 יום מסתכמות ב -3.
23 מיליארד ש"ח, ומכלל זה 2 מיליארד ש"ח .
ממתינים לאישור ואת היתרה הרשות מעכבת מטעמים הנוגעים לשומה או לגבייה, למשל .
עקב הגשת דוחות סתמיים ללא מסמכים, עקב אי -צירוף המסמכים הנדרשים , עקב אי- .
ציון מלוא פרטי חשבון בנק להחזר או בהסכמה עם הנישום.
כך, על פי נתוני רשות המיסים .
נכון לינואר 2022 , 78,659 מקרים בהם לא הוחזרו יתרות סכום, בשל חוסר בפרטי חשבון .
בנק, בערך כולל של 479.
השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת .
במסמך שהעבירה הרשות ביום 6.
22 פורטהבדיקה יזומה שערכה בנוגע ל-34 יתרות זכות .
בסכומים גבוהים ( 908 )מיליון ש"ח במצטבר שהמתינו לשחרור מעל 90 יום ממועד הגשת הדוח, .
ולפיה ב-19 מהמקרים העיכוב נובע בשל דיוני שומה וב-7 מקרים יתרת הזכות נובעת מסכומים .
שהופקדו במהלך דיון שומות ולא נובעים מדו"ח שהוגש.
הרשות לא הציגה את עילות העיכוב .
בגין יתר המקרים אותן בחנה.
בבדיקה של 19 מקרים בהם עיכב משרד השומה נתניה החזרים בשל עילת חוסר במסמכים .
מאמתים, עלה כי רק בשלושה מהמקרים שלח משרד השומה, בסמוך למועד קבלת ההחלטה .
על העיכוב, הודעה לנישום בדבר העיכוב והצורך בהשלמת מסמכים לשם קבלת ההחזר.
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי נוסף על מה שצוין היא נקטה צעדים נוספים, כגון "פרויקט .
דוח שנתי מקוון מלא והשקת מערכת חדשה באוקטובר 2020 לשידור דוחות.
אוטומטיות לרכזים על קיומם של דוחות עם החזרים.
הסרת מספר חסמים של תיקים המעוכבים .
כמו כן ציינה הרשות כי רק ב"אחוז קטן מאוד מסך כל הדוחות המוגשים", .
יתרת הזכות ממתינה לשחרור מעל 90 .
מומלץ כי רשות המיסים תבחן את הסיבות לכך שהחזר יתרות הזכות עוכב זמן רב מכפי .
שנקבע בפקודת מס הכנסה, ואם אין נימוק רלוונטי לעיכוב החזר היתרות עליה לפעול .
מערכת פניות לציבור (מפ"ל) .
כדי לשפר את השירות לציבור הקימה רשות המיסים בשנת 2011 את מערכת מפ"ל, באחריות .
חטיבת שירות לקוחות ברשות, שמטרתה לטפל בפניות הלקוחות שנשלחות באופן מקוון .
באמצעות המרשתת, לשפר את השירות ולייעל אותו, תוך הפחתת הצורך במפגש פרונטלי בין .
הלקוח לעובדי רשות המיסים .
יש לציין כי בנוסף לכך יש מערכת מפ"ל אשר מיועדת לפניות .
באמצעות המפ"ל יכולים לקוחות לפנות לגורמים שונים ברשות המיסים על פי תחום .
הפנייה, תוך חלוקה לפי נושאים ראשיים ותתי-נושאים.
המערכת מאפשרת פנייה בנושאים שונים .
כמו מס הכנסה, מיסוי מקרקעין, מע"ם ומענק עבודה.
בתחום מס הכנסה אפשר גם להגיש .
ה | השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת בקשות בנושא תיאום מס, הגשת דוחות להחזר לשכירים, הגשת הצהרות הון, שחרור כספי .
עם תום הבירור של רשות המיסים, תישלח לפונה תשובה בכתובת הדואר .
פרסום מערכת מפ"ל : רשות המיסים פרסמה את האפשרות להשתמש במפ" ל באמצעים .
שונים כגון כלי התקשורת, אתר הרשות והאזור האישי של הנישומים.
אולם נמצא כי כאשר נישום .
מקבל מכתב או הודעה מרשות המיסים, על פי רוב לא מצוינים בו פרטים להתקשרות עם .
הרשות, והיא אינה מודיעה לו אל מי לפנות כדי לברר פרטים על הפנייה וכיצד לפנות אליו, וגם .
אינה מביאה לידיעתו את האפשרות לפנות באמצעות המפ"ל.
כך לדוגמה בתחילת שנת 2021 .
פנתה רשות המיסים במכתב אל נישומים שהכנסתם היא עד ל- 60,000 ש"ח והביאה לידיעתם .
את האפשרות להגיש דוח שנתי מקוצר לשנת 2020.
במכתב היא רשמה מספר טלפון לבירורים .
וציינה שניתן לפנות ללשכות ההדרכה, אך לא ציינה את האפשרות לפנות במפ"ל.
רשות המיסים קבעה לנותני שירות המענה יעדים ובין היתר יעד ולפיו יש לענות לפונים בתוך 48 .
נוסף על מערכת זו הקימה רשות המיסים מערכת דומה, אך משוכללת יותר, עבור .
משך הטיפול במערכת פניות לציבור (מפ"ל): הביקורת העלתה כי יותר מ-80% מהפניות .
באמצעות המפ"ל הן בנושאי מס הכנסה.
הבדיקה שבוצעה במסגרת הביקורת התמקדה בפניות .
להלן בלוח 6 יוצגו נתונים על היקף הטיפול בפניות למס הכנסה במפ"ל ועל משך .
לוח 6: היקף הטיפול בפניות למס הכנסה במפ"ל ומשך הטיפול בהן, .
השנה מספר הפניות משך הטיפול הממוצע בתיק .
השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת מנתוני הלוח עולה כי במשך השנים מסתמנת מגמת גידול ניכרת בפניות באמצעות מפ "ל, .
ואף על פי כן רוב משרדי השומה עמדו ביעד של מתן מענה לפונה בתוך 48 שעות.
זאת, בשישה משרדי שומה זמן הטיפול בפניות בשנת 2021 , חרג מהיעד שקבעה הרשות .
ואף הצטברו בהם עשרות פניות בכל אחד מהן ללא מענה.
בולטים במיוחד היו משרדי .
השומה ירושלים 3 ופתח תקווה, ש עד נובמבר 2021 הצטברובהם יותר מ - 1,000 פניות ללא .
מענה, ועשרות מהפונים לא קיבלו מענה עליהן במשך 25 .
ימים ויותראת הפניות הללו .
העבירה רשות המיסים כעבור מספר חודשים בדצמבר 2021 , לטיפולם של משרדים .
אחרים כדי לתת מענה לפונים.
יש לציין כי בינואר 2022 , לאחרשניתן סיוע למשרדים אלו, .
על ידי משרדים אחרים, חלק מהמשרדים החל לצמצם את הפער אולם במשרדים ירושלים .
3 ופתח תקווה טרם ניתן מענה על כ-800 פניות בכל משרד, מהם כ-10% של פניות בהן .
לא ניתן מענה לפחות 15 ימים.
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי במכתביה "אין הפניה למערכת המפ"ל זאת משום שהרשות .
אינה מעוניינת לעודד שימוש במפ"ל, שהינה מערכת מיושנת שאינה מאפשרת לעת עתה, זיהוי .
כך, שהפניה למפ"ל יש בה כדי לגרוע מרמת השירות ולא לשפר את .
משכך, רשות המ יסים פועלת השנה לביצוע שינוי טכנולוגי במערכת, אשר יאפשר .
לפונה לבצע תהליך של זיהוי כך שנוכל להשיב לו גם תשובות על מידע אישי ולהעניק לו שירות .
ללא מגבלות של סודיות והגנת הפרטיות".
עוד מסרה הרשות כי "היא החלה במדידת זמן .
המענה, והנושא נכלל החל משנה זו כפרמטר במדידת היחידה המצטיינת, כך שגם הנהלת .
המשרד וגם הסמנכ"ל של המערך יפקחו על העמידה ביעדים שנקבעו".
מומלץ כי רשות המיסים תבחן את הסיבות לעיכובים שנוצרו בחלק מהמשרדים ותוודא .
שכל משרדי השומה עומדים ביעד שקבעה כדי למנוע הצטברות של פניות שלא ניתן מענה .
שעות כן מומלץ שלאחר שדרוג המפ"ל, תנקוט רשות המיסים את הצעדים .
הנדרשים כדי להביא לידיעת כלל הציבור את האפשרות לקבל שירות ומידע אישי דרך .
הטיפול בפניות המגיעות במפ"ל .
איכות הטיפול בפניות: בכל משרד שומה מונה עובד שיש לו הרשאה לניתוב הפניות המגיעות .
במפ"ל ישירות לעובדי המשרד לפי תחום עיסוקם, והם אלו אשר אמורים לטפל בפנייה ולספק .
על פי הנחיות רשות המיסים, רק לאחר השלמת הטיפול של העובד בפנייה .
הוא אמור לדווח על סיום טיפול.
הועלה כי שלא בהתאם להנחית הרשות, העובדי ם המטפלים בפניות מדווחים על סיום .
טיפול בפנייה לא רק כאשר נושא הפנייה בא על פתרונו והפונה קיבל את מבוקשו, אלא .
גם כאשר לא הושלם הטיפול בפנייה כגון שהפונה נידרש להשלים מסמכים או אף כאשר .
הפנייה הופנתה לטיפול של עובד אחר .
עוד עלה כי כאשר עובד המשרד שטיפל בפנייה סגר את הפנייה אף בנסיבות שהטיפול .
בה לא הושלם הפנייה נמחקת מרשימת הפניות.
ה | השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת משכך, כאשר הפונה שולח במפ"ל את המסמכים שהתבקש, הפנייה נפתחת כפנייה .
חדשה במפ"ל, אף שמדובר בפניית המשך לפנייה קודמת.
במצב זה, נציג משרד השומה .
המנתב את הפניות לטיפול אינו יודע באופן אוטומטי באמצעות המערכת אם מדובר בפנייה .
חדשה או בפניית המשך והשלמת מסמכים, וקיימת אפשרות שהוא יפנה את הפנייה .
ה"חדשה" לעובד אחר מזה שטיפל בפנייה בפעם הראשונה ועקב כך יתחיל הטיפול .
יש לציין כי בכך גם נפגעת אפשרות הבקרה על הטיפול בפניות, שכן הנתונים .
הסטטיסטיים הקיימים בנוגע להיקף הפניות אינם מדויקים.
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי "כאשר נפתחה המערכת, לא הייתה אפשרות לצירוף קבצים .
על ידי הפונה והמערכת שודרגה מעת לעת, אולם הארכיטקטורה הפנימית שלה לא שונתה שכן .
כל שינוי כזה כרוך בבניית מערכת חדשה לחלוטין.
המערכת לא תוכננה לניהול שיח שוטף .
ומתמשך עם הפונה מול עובדי הרשות ולכן, כל פנייה מטופלת כפנייה עצמאית.
הגורם המטפל יכול לצפות בכל רגע נתון בהיסטוריית הפניות של אותו פונה".
מומלץ כי רשות המיסים תרענן הנחיותיה למשרדי השומה כי יש לדווח במערכת מפ"ל על .
הפנייה כסגורה רק עם השלמת הטיפול בה, וכי כל פנייה שתגיע למערכת, תיבדק .
אם הפונה כבר שלח פני יה קודמת בנושא, הפנייה תנותב בהתאם .
במפ"ל והטיפול בעניינה יתבצע ככל הניתן באמצעות הגורם שכבר טיפל בה קודם.
לפונים שהתבקשו להשלים מסמכים, מומלץ כי הרשות תיצור במערכת מפ"ל את .
האפשרות כי המערכת תתריע כעבור כמה ימים לגבי השלמת המסמכים הנדרשים, .
ובמידת הצורך תוציא תזכורת אוטומטית לפונה להשלמת מסמכיו תוך שמירה על סטטוס .
הפנייה כפנייה בטיפול.
פניות מייצגים של נישומים למערכת מפ"ל : מערכת הפניות הנפרדת למייצגים מאפשרת .
להם לטפל בכל המיוצגים שלהם ולעקוב אחר הטיפול בהם .
הביקורת בדקה 70 פניות .
שהתקבלו ביוני 2021 במפ"ל.
עלה כי כמחצית מהפניות שדווחו למערכת מפ"ל של נישומים ונכללו במסגרת בדיקת .
הביקורת, היו פניות של אזרחים שנשלחו באמצעות מייצגים, אף שיש עבורם מערכת .
נפרדת לפניות מייצגים.
עוד עלה כי כאשר מגיעה פנייה של מייצג למערכת מפ"ל היא .
נרשמת כפנייה אחת, גם אם היא כוללת טיפול בעניינם של עשרות מיוצגים, או אף יותר .
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי "בשנת 2020 נחסמה האפשרות של מייצגים לפנות בערוץ .
המפ"ל למעט, מייצגים שאינם מחו ברים למערכי שע"ם" .
עוד מסרה הרשות כי היא פועלת .
להסבת מערכת המפ"ל בשנות העבודה 2024-2022 למערכת ה-CRM , ואז יוכלו כל המייצגים .
לפנות באמצעות המערכת.
השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת מומלץ כי הרשות תנתב פניות של מייצגים (לרבות אלו שאינם מחוברים לשע"ם) למסלול .
המיועד לפניות מייצגים וכי הרשות בשיתוף הלשכות המקצועיות תנתח את הסיבות לריבוי .
הפניות של מייצגים במפ"ל של נישומים, לנוכח החלופה הקיימת ותפעל לקיים הסברה .
מורכבות תפעול המערכת: בבדיקה שקיימה הביקורת עם עובדים במשרדי שומה שנכללו .
בביקורת עלה כי מפ"ל היא מערכת מסורבלת לשימוש, איטית, ואינה מאפשרת לעובד שמטפל .
בפנייה לבחון באותה עת גם את תיק הפונה כדי לבדוק כראוי את בקשתו ולתת לו מענה יעיל .
לדבריהם לעיתים המערכת מפסיקה לפעול ולעיתים יש להמתין זמן רב .
יש לציין כי גם נציגי המייצגים העלו טענות דומות בדבר הבעיות שקיימות .
עלה כי משתמשי המערכת מקרב עובדי רשות המיסים ונציגי המייצגים העלו טענות בדבר .
מסורבלות המפ"ל ואיטיות המערכת.
מומלץ כי רשות המיסים, בהיוועצות עם הלשכות המקצועיות, תבחן את מורכבות השימוש .
במערכת ואת הדרכים לשפר את השימוש בה כדי לייעל ולהאיץ את הטיפול בפניות.
מעקב בעניין הטיפול בפניות המגיעות במפ"ל .
איתור פנייה במערכת מפ"ל : בדרך כלל זיהוי הנישום במשרדי רשות המיסים מתבצע .
באמצעות מספר התיק שלו, שלמעשה הוא מספר הזהות שלו .
מממצאי הביקורת עולה כי ניתן לאתר פנייה של פונה במערכת מפ"ל רק באמצעות מספר .
הפנייה שניתן עם קבלת פנייה מפונה, ולא באמצעות מספר הזהות של הפונה.
הרשות המטפלים בפניות שנשלחו במערכת המפ"ל מסרו לצוות הביקורת כי בנסיבות .
אלה גם הפונה וגם עובד הרשות שטיפל בפנייה לא יוכלו לברר את מהלך הבירור ואת .
תוצאותיו אם אין בידם את מספרה.
מומלץ כי רשות המיסים תפעל באמצעות שע "ם לאפשר לקיים מעקב בעניין הפניות גם .
בכך ניתן יהיה לבחון כמה פניות היו לאדם מסוים ומהו המענה .
הקצאת פניות לטיפול ובקרה על הטיפול בהן: כאמור , פניות מערכת המפ"ל נשלחות לנציג .
במשרד השומה, והוא מנתב את הפניות ישירות לעובדי המשרד לפי תחום עיסוקם.
הועלה כי כאשר הפנייה נותבה לעובד אחד כהקצאה אישית, רק הוא יוכל לטפל בפנייה, .
ואם ייעדר אותו עובד מעבודתו הפנייה לא תטופל עד לשובו.
עוד העלתה הביקורת כי רכז החוליה שהעובד בה קיבל את הפנייה, לא מקבל באמצעות .
המערכת מידע מרוכז על הפניות שהועברו לעובדיו, ובכך נמנע ממנו לבצע בקרה שוטפת .
על איכות הטיפול בפניות ועל הפניות שהטיפול בהן מתעכב ולפעול בהתאם לכך.
ה | השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת מומלץ כי רשות המיסים תסדיר גישה למערכת מפ"ל, נוסף על הנציג המשרדי, גם לרכזי .
החוליות במשרד השומה באופן שיתאפשר להם לעקוב אחר הפניות שנשלחות לטיפול .
כך הם יוכלו לבחון את אופן הטיפול בפניות ובמקרה הצורך גם לנייד את .
הטיפול בפניות בין העובדים, כדי לאפשר טיפול יעיל ומהיר יותר בהן.
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי השינוי המומלץ הוא מהותי והמהלך אינו כדאי, בעיקר לנוכח .
העובדה כי היא פועלת להסבת מערכת המפ"ל למערכת ה-CRM .
הרשות הוסיפה כי עובדי .
המטה וגורמים במשרדים מקיימים מעקב אחר הטיפול בפניות במפ"ל וזמני המענה, ובעת שנוצר .
עיכוב הן מועברות לגורם מקצועי אחר.
דיווח על סיום הטיפול בפניות במפ"ל .
השלמת מסמכים : לעיתים במסגרת טיפול בפנייה עולה הצורך לבקש מהפונה מסמכים .
רלוונטיים חסרים, כדי לבחון את הבקשה ולענות לו כיאות ובהתאם לנתונים הנדרשים.
כי הרוב המוחלט של הפונים במפ"ל הם אנשים שאינם מסתייעים בבעל מקצוע, ולפיכך לרוב .
הם אינם בקיאים בדבר המסמכים והפרטים שהם נדרשים להגיש לרשות המיסים לצורך הטיפול .
מהבדיקה שבוצעה במסגרת הביקורת עולה כי לעיתים נדרשו פונים לפנות לרשות המיסים .
ארבע פעמים ויותר על מנת להשלים נתונים ומסמכים, עד שיקבלו את מבוקשם.
משום שבכל פעם שפנו לרשות לצורך השלמת נתונים או מסמכים כאמור נרשם כאילו .
הטיפול בפנייה הסתיים והפונה קיבל את מבוקשו.
כך נוצר עיוות, משום שלא ניתן לבחון .
את איכות הטיפול בפניות ולבדוק כמה זמן ארך הטיפול עד שהפונה קיבל מענה מלא.
משרד מבקר המדינה בדק 70 פניות של אנשים שפנובאמצעות המפ"ל, ללא סיוע של מייצג.
נמצא כי 48 מתוך 70 פניות (69% ) שנבדקו בביקורת לא קיבלו את האישור שביקשו .
בפנייתם הראשונה וכי הם נדרשו להשלים מסמכים ונאלצו לפנות מחדש באמצעות מפ"ל .
או להגיע למשרד השומה כדי לקבל את מבוקשם.
לעיתים הם נאלצו לשלוח לרשות .
המיסים כמה פניות עד שהפנייה נענתה לשביעות רצונם.
להלן דוגמה בולטת: ב- 8.
20 'פנתה א באמצעות מפ"ל למשרד שומה וביקשה לבצע תיאום .
מס, בעקבות גילוי של מחלת הסרטן, וצירפה לפניה את המסמכים הנדרשים, כמו הפרוטוקול .
של ישיבת הוועדה הרפואית של בט"ל שדנה בעניינה.
במענה על פנייתה נאמר לה כי עליה .
לשלוח למשרד השומה את המסמכים של ביטוח לאומי בדבר נכותה.
א' למשרד השומה וביקשה לדעת מהו סטטוס הטיפול בבקשתה.
על בקשתה ולפיו עליה לשלוח שוב את הפרוטוקול של ישיבת הוועדה הרפואית של בט"ל.
היא צירפה שוב את המסמכים הנדרשיםמאחר שלא קיבלה מענה על בקשתה, היא .
פנתה שוב למשרד השומה ב- 3.
21 וביקשה לדעת מדוע לא קיבלה את האישור.
21 כי מפאת החיסיון הרפואי לא ניתן לשלוח לה את האישור בדואר .
האלקטרוני, וכי האישור יישלח לה בדואר.
בבדיקה שעשה משרד מבקר המדינה הועלה כי אף .
שהפונה קיבלה את האישור המגיע לה שבעה חודשים לאחר ששלחה את הבקשה, לאחר .
השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת ששלחה ארבע פניות למשרד השומה, בכל אחת מארבע הפניות ציינו עובדי משרד השומה .
במערכת מפ"ל כי הטיפול הסתיים.
עוד עלה כי כמה פעמים במהלך הטיפול בפנייה זו הועבר .
הטיפול בפנייה לעובד אחר, ללא תיאום ביניהם, ובסך הכול טיפלו בפנייה שלושה עובדים שונים .
במשרד השומה, ושום עובד מהעובדים שטיפלו בפנייה לא התייחס להליך ה טיפול הקודם.
מהמתואר לעיל עולה כי מערכת המפ "ל אינה משקפת את איכות הטיפול שמקבלים .
הפונים ולא ניתן ללמוד ממנה אם הפונים קיבלו מענה שלם על פנייתם, ואם כן - אם .
המענה שקיבלו משביע רצון.
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי ניתן יהיה לעקוב אחר איכות הטיפול במערכת החדשה .
שאמורה להיכנס לשימוש בשנת 2024 .
מומלץ כי רשות המיסים תנחה את משרדי השומה לבצע בקרה אקטיבית על הטיפול .
בפניות ולסגור את הפנייה רק לאחר שהפונה קיבל מענה מלא על פנייתו.
כי רשות המיסים תאפשר ליצור תזכורות במערכת מפ"ל, באופן שיזכיר ל עובדים .
המטפלים בפניות לבדוק, כעבור זמן מה, אם הפונה השלים את המסמכים הנדרשים ואם .
הוא קיבל את המענה על הפנייה.
עוד מומלץ כי רשות המיסים תאפשר ל פונים הנדרשים לצרף מסמכים לקבל חיווי .
באמצעות מפ"ל בדבר המסמכים הנדרשים.
בכך ניתן יהיה למנוע מלכתחילה משלוח .
פניות שלא ניתן לטפל בהן ללא המסמכים הרלוונטיים ולחסוך זמן טיפול, הן מעובדי .
משרדי השומה והן מהפונים.
קבלת מסמכים בפניות המגיעות במפ"ל .
צירוף מסמך בקובץ PDF: רשות המיסים מבקשת מהפונים לצרף את המסמכים הרלוונטיים .
לפנייה רק בקובץ PDF .
חלק מהפונים אינםערים לכך או אינם מבינים את ההבדלים בין סוגי .
הקבצים ולכן שולחים את הקבצים בפורמט אחר.
מממצאי הביקורת עולה כי כאשר נשלחים מסמכים שלא בפורמט PDF , הם לאנקלט ים .
כצרופה לפנייה , ולא נשלחת לפונה כל התראה לגבי הסיבה לאי -קליטת המסמכים.
במקרה כזה הפונה מקבל הודעה שעליו להשלים מסמכים.
משרד מבקר המדינה מציין לחיוב כי חלק מהעובדים שמטפלים בפניות מנסים לסייע לפונים .
ומאפשרים להם לשלוח את המסמכים אל כתובת הדוא"ל המשרדית שלהם כדי שיוכלו לצרף .
אומנם העובדים הנוהגים כך נותנים לפונים שירות ומענה יעילים, אולם .
הדבר עלול לגרום להיווצרות בעיה בשל אבטחת מידע במדיה שאינה מאובטחת כראוי.
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי "קיימת הנחיה ברורה במערכת המתריעה בפני הלקוח, כי .
יש לשלוח רק קבצי PDF .
"בשל מגבלות טכניות ואבטחה של המערכת .
ה | השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת תיעוד זיכוי במס בגין תרומה : מי שתרם תרומה בסך של יותר מ-190 ש"ח (נכון לסוף שנת .
2021 ) למוסד ציבורי שקיבל אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה זכאי לזיכוי ממס על .
שיעור הזיכוי הוא 35% .
מסך התרומה ועד לתקרה שהוגדרה בסעיף .
לדוגמה, מי שתרם 1,000 שקל יקבל זיכוי ממסבסך 350 .
בביקורת עלה כי כאשר שכירים מגישים לרשות המיסים בקשות להחזר מס דורשת מהם הרשות .
להגיש לה כאסמכתה את הקבלה המקורית על מתן התרומה ולא ניתן להגיש אסמכתא זו .
במקרים אלו, מגיש הבקשה להחזר מס נדרש להגיע למשרדי השומה ולמסור באופן .
ידני את הקבלות על התרומות.
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי "כיום לא קיים מאגר ממוחשב של מפיקי הקבלות בגין .
תרומות אשר היה מונע כפילויות בקבלות.
עובדה המאפשרת בקלות יחסית לשכפל או לזייף .
קבלה בגין תרומות וכך לקבל 35% מהסכום המצוין כהחזר כספי.
מאחר ומערכת המפ "ל אינה .
מאובטחת ואינה מחייבת הזדהות , אין מקום לשינוי ההנחיה למתן זיכוי בגין תרומות על סמך .
יחד עם זאת, במסגרת המערכת החדשה לתיאומי מס אנו מאפשרים .
הגשת מסמכים שאינם מקוריים שכן, השימוש במערכת כרוך בהזדהות מפוקחת ומבוקרת.
ועוד, ככל שהנישום מגיש את הדוח השנתי להחזר מס באופ ן מקוון במערכת 'דוח מקוון מלא', .
הוא יכול לצרף את הקבלות בסריקה תוך התחייבות לשמור את מסמכי המקור לצורך ביקורת".
מומלץ כי רשות המיסים תבחן את האפשרות לצרף מלכתחילה משלוח מסמכים סרוקים .
דרך מערכת מפ"ל בתצורות שונות באופן שלא יפגע בכללי אבטחת מידע החלים עליה.
במידת הצורך תשלב מידע בעת הגשת הבקשה או במענה לפונה בדבר קישור אפשרי .
העומד לרשות הפונים למערכות אחרות המאפשרות הזדהות מפ וקחת ומבוקרת לשם .
טיפול באסמכתאות הנלוות לפנייה.
קישור לנתונים אישיים של הפונה .
בשנים האחרונות ניתנה לנישומים גישה ואפשרות ל ביצוע פעולות שונות ב"אזור אישי" באתר .
רשות המיסים , המותאם אישית לכל נישום ומרכז מידע בעניינו .
בין הפעולות המתאפשרות .
ב"אזור האישי": צפייה בתיק המס, דיווחים ותשלומים שונים, הגשת דוח שנתי למס הכנסה, .
הצהרת עוסק פטור, הגשת בקשה למענקים, תשלומי קנסות וכו'.
עלה כי מערכת מפ"ל אינה מקושרת לאזור האישי, ומכאן שבעת הגשת הבקשה הפונה .
אינו חשוף למידע שעשוי להיות רלוונטי לבקשתו ואולי אף לייתר את הבקשה, כגון מידע .
על קליטת דוחות שהוגשו וניכוי מס במקור.
יצוין כי משרד רשות המיסים המשולב (מס הכנסה ומע"ם) מקבל פניות מנישומים רק באמצעות .
האזור האישי ולא במערכת מפ"ל.
פקידת השומה ציינה בפני צוות הביקורת כי אופן עבודה זה .
מאפשר לשפר את המעקב אחר פניות הנישום ואחר הטיפול בבקשתו.
השירות לציבור ברשות המיסים- ביקורת מעקב מורחבת מומלץ כי רשות המיסים תשקול את האפשרות ליצירת קישור בין מערכת מפ"ל לאזור .
כמו כן, מוצע לבחון את המענה הניתן במשרד המשולב על פניות של נישומים, .
ואם הבחינה תעלה כי מענה כאמור אכן עשוי לשפר באופן ממשי את השירות, תבחן .
הרשות את האפשרות להרחבתו ליתר משרדיה.
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי "השינוי המומלץ הינו מהותי ולא ניתן לבצעו במערכת הקיימת .
בשל התשומות העצומות בביצוע השינוי", וכי הוא יתבצע לאחר הסבת המערכת ל-CRM.
אבטחת מידע בפניות המגיעות במפ"ל .
לפי סעיף 231 לפקודת מס הכנסהמוטלת על כל עובדי אגף מס הכנסה חובת סודיות בעניין .
מסירת פרטים על הנישומים (כמו: תעודה, ידיעה, דוח, רשימת שומה או העתק שלהם) הנוגעים .
להכנסתו של אדם או לאחד מרכיבי הכנסתו.
לעניין זה יודגש שהפרת חובת הסודיות האמורה .
עלולה להיות כמו עבירה פלילית של העובד.
ברבות מהבקשות או בשאלות שב פניות הנשלחות .
למשרדי השומה נכללות בקשות או שאלות אשר המענה עליהן משמעו מסירת פרטים אשר .
חלה עליהם חובת סודיות.