HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
משרד מבקר המדינה ביצע בדיקות השלמה בחלק ממשרדי הממשלה והחברות .
הממשלתיות, באגף החשכ"ל וביחידת כספים ובקרה ברשות החברות הממשלתיות.
41 ;המשרד לביטחון הפנים המשרד להגנת הסביבה; המשרד לפיתוח הפריפריה, הנגב והגליל; המשרד לשירותי דת; .
המשרד לשיתוף פעולה אזורי; משרד האוצר; משרד האנרגייה; משרד הבינוי והשיכון; משרד הבריאות; משרד החוץ; .
משרד החינוך; משרד החקלאות ופיתוח הכפר; משרד הכלכלה והתעשייה; משרד החדשנות, המדע והטכנולוגיה; .
משרד המשפטים; משרד הרווחה והביטחון החברתי; משרד העלייה והקליטה; משרד הפנים; משרד התחבורה .
והבטיחות בדרכים; משרד התיירות; משרד התקשורת; משרד התרבות והספורט; משרד ראש הממשלה; דירה .
להשכיר - החברה הממשלתית לדיור ולהשכרה בע"מ; האגודה לתרבות הדיור; האיגוד - חברה להעברת טכנולוגיה; .
החברה הישראלית לחקר מדעי החיים בע"מ; החברה הלאומית לאספקת פחם בע''מ; החברה הממשלתית להגנות .
ים המלח בע"מ; החברה הממשלתית להגנות מצוקי חוף הים התיכון בע"מ; החברה הממשלתית לתיירות; החברה .
לחינוך ימי בישראל (בתיה"ס הימיים) (חל"צ); ה חברה למתנ"סים (מרכזים קהילתיים בישראל בע"מ); החברה .
לפיתוח חוף אילת בע''מ; החברה לפיתוח מזרח ירושלים בע"מ; החברה לפיתוח עכו העתיקה ונצרת בע"מ; החברה .
לשיקום ולפיתוח הרובע היהודי בירושלים בע"מ; החברה לשירותי איכות הסביבה בע''מ (ESC ); הכפר הירוק ע"ש לוי .
אשכול; המועצה הישראלית לצרכנות; המכון הגיאופיסי לישראל; הקרן למורשת הכותל המערבי; הרשות לחינוך .
והכשרה ימיים; התעשייה האווירית לישראל בע''מ; חברת איסורד בע"מ; חברת אלתא מערכות בע"מ; חברת דואר .
ישראל בע"מ; חברת החשמל לישראל; חברת חוצה ישראל; חברת מקורות פיתוח וייזום בע"מ; חברת נתיבי איילון .
בע"מ; חברת נמל אשדוד בע"מ; חברת נמל חיפה בע"מ; חברת נמלי ישראל פיתוח ונכסים בע"מ; חברת נצר השרון .
בע''מ; חברת נתיבי הגז הטבעי לישראל בע''מ; חברת פארק אריאל שרון בע''מ (חל"צ); חברת תשתיות אנרגייה .
בע"מ; חלד - חברה ממשלתית עירונית לשיקום, דיור ופיתוח בע"מ; חלמיש חברה ממשלתית עירונית לדיור, לשיקום .
ולהתחדשות שכונות בתל אביב-יפו בע"מ; חקר ימים ואגמים לישראל; כפר הנוער על שם מאיר שפיה; כפר הנוער .
החקלאי "מקוה ישראל"; מדרשת שדה בוקר בנגב בע"מ; מקורות חברת מים בע"מ; נתיבי ישראל - החברה הלאומית .
לתשתיות תחבורה; נת"ע - נתיבי תחבורה עירוניים בע"מ; עמידר החברה הלאומית לשיכון בישראל בע"מ; ערים - .
חברה לפיתוח עירוני בע''מ; רותם תעשיות בע"מ; רכבת ישראל; רפאל מערכות לחימה מתקדמות בע''מ; שחם .
מקורות ביצוע בע''מ; שקמונה - חברה ממשלתית עירונית לשיקום הדיור בחיפה.
42 הסקר כלל את כל משרדי הממשלה לפי חלוקתם בדצמבר2020 , למעט משרד הביטחון.
שירותי חשבות ממשרד ראש הממשלה (משרד התפוצות, המשרד לירושלים ומורשת והמשרד לשוויון חברתי) נכללו .
בתשובות משרד ראש הממשלה לסקר.
הסקר לא נערך בקרב יחידות הסמך של המשרדים.
43 חמישה שאלונים לא מולאו בסקר.
שלושת הארגונים שלא שלחו מענה מלא לכלל השאלונים: משרד התקשורת - .
שאלון בנושא ניהול סיכונים; משרד התחבורה - שאלון בנושא משאבי אנוש ושכר; מאיר שפיה - שלושה שאלונים .
בנושאי גבייה, אמצעי תשלום ורכש ומלאי.
תרשים 7: סקר מניעת מעילות שנערך על ידי משרד מבקר המדינה .
בנובמבר 2021 שלח משרד מבקר המדינה את טיוטת דוח הביקורת ל-74 ,הארגונים הממשלתיים .
בחודשים נובמבר 2021 עדפברואר 2022 התקבלו תגובותיהם של 72 .
ארגונים44 (להלן- תגובות הארגונים הממשלתיים וגם תגובות המשרדים הממשלתיים או תגובות .
החברות הממשלתיות, לפי העניין).
שאלון בנושא ניהול סיכונים לצורך מניעת .
תחום ניהול הסיכונים, היקפו ואופן יישומו במשרדי הממשלה שונה מהנהוג בחברות .
בחברות הממשלתיות הדירקטוריון והנהלת החברה אחראים לניהול כלל סיכוני .
לעומתן, במשרדי הממשלה יש חלוקת אחריות מבחינת ניהול הסיכונים - סיכונים .
תפעוליים בתחום החשבות הם באחריותם המלאה של החשכ"ל והחשב המשרדי; סיכונים כלל- .
משרדיים שאינם חשבותיים הם באחריות הנהלת המשרד ועובדיו; סיכונים שלגביהם יש אחריות .
משותפת של עובדי החשכ"ל ועובדי משרדי הממשלה.
מטבע הדברים רוב סיכוני המעילה נמנים .
עם הסיכונים התפעוליים שבתחום טיפולה של החשבות, אך יש סיכוני מעילה אשר אינם נכללים .
בתחום אחריות החשבות, כגון משאבי אנוש ומערכות מידע .
בתרשים 8 שלהלן מוצגת חלוקת .
האחריות לניהול סיכונים במשרדי ממשלה, על פי הוראת ניהול סיכונים.
44 יצויין כי משרד התקשורת והחברה לפיתוח מזרח ירושלים לא הגיבו.
45 פרק זה מבוסס על שאלון ניהול סיכונים שענו עליו22 משרדי ממשלה מתוך23 ו-51 חברות ממשלתיות מתוך51 .
מניעת מעילות במשרדי ממשלה ובחברות ממשלתיות תרשים 8: חלוקת האחריותלניהול סיכונים במשרדי ממשלה לפי סוג הסיכון .
על פי הוראת ניהול סיכונים , בעיבוד משרד מבקר המדינה.
מדיניות ניהול הסיכונים .
מדיניות ניהול סיכונים של ארגון קובעת את האסטרטגיה ו את השיטה שבהן הארגון מטפל .
בסיכונים שזוהו ומצמצם את ההסתברות להתרחשותם או מפחית את הנזק שעלול להיגרם מהם.
מסמך מדיניות ניהול הסיכונים של ארגון קובע 46 מסגרת לניהול הסיכונים בארגון.
המדיניות בדר ך כלל כולל: הגדרת המדיניות; תפיסת ניהול הסיכונים ועקרונות היסוד לניהול .
הסיכונים; הגדרת כלים ניהוליים ויישומיים להטמעת תהליך ניהול סיכונים אפקטיבי ובר קיימא; .
הגדרת האורגנים ובעלי התפקידים האחראים לניהול הסיכונים, סמכותם ואחריותם; מבנה .
ארגוני פונקציונלי של נ יהול הסיכון (קווי הגנה ומעגלי בקרה); הגדרת "התיאבון " לסיכון 47 ; .
הערכת הסיכון ומדידת החשיפה אליו - שיטות ואמצעים לניטור ומדידה; ניהול סיכונים קבוצתי; .
מנגנוני דיווח פנימיים וחיצוניים; כתב מינוי למנהל הסיכונים בארגון.
משרדי ממשלה: מתשובות משרדי הממשלה על השאלון ומתגובות המשרדים .
הממשלתיים עולה כי אין הנחיה רוחבית מחייבת למשרדי הממשלה לגבי גיבוש מדיניות .
ניהול סיכונים כלל-משרדית.
סיכונים תפעוליים הנמצאים באחריות החשבות - הוראת תכ"ם 5.
4 " בנושאגיבוש מדיניות ניהול .
סיכונים תפעוליים" 48 (להלן- הוראת גיבוש מדיניות) קובעת כי גיבוש מדיניות ניהול סיכונים .
46 לדוגמה, ראו חוזר ניהול סיכונים2020 , סעיף8.
47 תיאבון הסיכון- העדפתו של גורם ללקיחת סיכון.
תפעוליים חיוני למשרד לצורך מיסוד תהליכי ניהול הסיכונים התפעוליים במשרד ומבטא את .
תפיסת ניהול הסיכונים של הנהלת המשרד.
כאמור בפרק הנחיות לביצוע בהוראת גיבוש .
מדיניות, מנהלי הסיכונים התפעוליים המשרדיים אחראים לגיבוש מדיניות , תהליכים ונהלים .
לניהול סיכון תפעולי המותאמים לפעילות המשרד ובכפוף למתודולוגיה הממשלתית , כמפורט .
בהוראה, ובכלל זה כתיבת מסמך מדיניות ניהול סיכונים תפעוליים אשר יכלול התייחסות .
להגדרות ועקרונות בנושא.
עוד נקבע, כי מדיניות ניהול הסיכונים התפעוליים תאושר על ידי .
ועדת היגוי משרדית (לפירוט ראו להלן בפרק "ועדת היגוי לניהול סיכונים").
התפעוליים המשרדי ידווח במסגרת דוח החשיפות הרבעוני והשנתי למנהל הסיכונים התפעוליים .
על סיום גיבוש המדיניות המשרדיתהור את ניהול סיכונים 50 קובעת כי מדיניות לטיפול .
בסיכונים תפעוליים מהותיים במיוחד, תגובש באחריות מנהלי החטיבות בחשכ"ל וחשבי .
המשרדים שהם "נוטלי הסיכונים", ותאושר על ידי החשכ" ל.
המדיניות תעודכן על בסיס שנתי 51 .
ותשמש בסיס לתוכנית ההפחתה של החשיפה לסיכונים .
חברות ממשלתיות: בחוזר ניהול סיכונים 2009 ובחוזר ניהול סיכונים2020 (להלן- חוזרי ניהול .
סיכונים) נקבע כי באחריות הנהלת החברה לגבש מדיניות ניהול סיכונים של החברה ומתן .
המלצה לאשרה בפני הדירקטוריון, וכי על דירקטוריון החברה להתוות ולאשר את מסמך מדיניות .
ניהול הסיכונים פעם אחת בשנה לפחות.
להלן בתרשים 9 מפורט סטטוס קיום מדיניות ניהול הסיכונים במשרדי הממשלה ובחברות .
הממשלתיות, על פי תשובותיהם לשאלון בנושא ניהול סיכונים: .
תרשים 9: סטטוס קיום מדיניות ניהול הסיכונים במשרדי הממשלה ובחברות .
על פי התשובות לסקר , בעיבוד משרד מבקר המדינה.
49 במסגרת דוח החשיפותהרבעוני והשנתי - להרחבה ראו הוראת תכ"ם 5.
51 על פי הנקבע בהוראה, החל ביום 31.
17 ותעודכן מדי שנה עד31 .
בדצמבר 51% 24% 25%100% .
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%חברות ממשלתיותמשרדי ממשלה .
חברות ממשלתיותמשרדי ממשלה .
אושר בשנתיים האחרונות 26 0 .
אושר לפני למעלה משנתיים 12 0 .
אין מסמך מדיניות 13 22 .
מניעת מעילות במשרדי ממשלה ובחברות ממשלתיות מתרשים 9 עולה כי על אףהוראת התכ"ם הקובעת כי באחריות חשבי המשרדים לגבש .
מדיניות לטיפול בסיכונים התפעוליים, להביאה לאישור על ידי ועדת ההיגוי המשרדית .
ולעדכנה כל שנה החל משנת 2017 - בכל משרדי הממשלה לא גובשה מדיניות כזאת.
כמו כן, במועד סיום הביקורת לא גובשה מדיניות ניהול סיכונים כלל-משרדית בתחומים .
שאינם באחריות חשבי המשרדים.
כמו כן, על אף המלצת רשות החברות לגבש מדיניות .
ניהול סיכונים ולאשרה בדירקטוריון החברה פעם בשנה לפחות, ל -13 (25% ) חברות .
ממשלתיות מתוך 51 , לא היה מסמך מדיניות.
גם בקרב החברות הממשלתיותשהיו להן .
מסמכי מדיניות, ל-12 (24% ) מהן אושרה המדיניות לפני למעלה משנתיים (בשנים2014 .
לוח 2: רשימתמשרדי הממשלה והחברות הממשלתיות ללא מדיניות או שלא .
אושרה מדיניות מעודכנת בשנתיים האחרונות .
על משרדי הממשלה והחברות הממשלתיות לגבש מדיניות ניהול סיכונים, לעדכן אותה .
מדי שנה ולאשרה בידי הגורמים הרלוונטיים בארגון.
תגובות משרדי הממשלה: מהתגובות עולה כי לא קיימת מדיניות ניהול סיכונים במשרדים, בין .
מדיניות כללית בכל משרד ובין מדיניות לגבי הסיכונים התפעוליים הנמצאים באחריות החשבות.
בתשובתו למשרד מבקר המדינה מינואר 2022 מסר אגף החשכ"ל (להלן- תשובת החשכ"ל) כי .
"מדיניות ניהול הסיכונים הוגדרה באגף החשב הכללי ואף קיבלה ביטוי במערכת המידע לניהול .
מדיניות זו כוללת בין היתר את: המסגרת המושגית לביצוע סקרי הסיכונים; הגדרת .
עולם הסקר ותכולת התהליכים התפעוליים -כספיים שלגביהם נדרש מיפוי הסיכונים; קריטריונים .
לאומדן ההשפעה וההסתברות לצורך הערכת הסיכונים; אופן הערכת אפקטיביות ושלמות .
התגובות לטיפול בסיכונים; אופן הערכת הסיכון השיורי ועוד.
בנוסף, הוגדרו בהוראת התכ"ם חברות ממשלתיות עם .
•החברה להגנות מצוקי חוף הים התיכון .
•החברה לשיקום ולפיתוח הרובע היהודי .
•החברה לשירותי איכות הסביבה .
•רכבת ישראל חברות ממשלתיות ללא .
•החברה לפיתוח מזרח ירושלים .
•המועצה הישראלית לצרכנות .
•החברה לחינוך ימי משרדי ממשלה ללא .
•המשרד לביטחון הפנים .
•המשרד להגנת הסביבה .
•המשרד לפיתוח הפריפריה , הנגב והגליל .
•המשרד לשיתוף פעולה אזורי .
•משרד הבינוי והשיכון .
•משרד העלייה והקליטה .
•משרד התרבות והספורט .
1 קווי ההגנה לניהול הסיכונים, ובהתאם שויכו הסיכונים לבעלי הסיכון הרלוונטיים בכל .
חשבות ומשכך סמכותם ואחריותם לניהול הסיכונים.
היבטים אילו שצוינו לעיל נידונים בשגרות .
מוסדרות עם חשבי המשרדים וגופי בקרת העל באגף החשב הכללי, חטיבות המטה, ומהווים .
בסיס לנאותות של מפת הסיכונים המוצגת כבכל שנה לחשב הכללי ".
משרד מבקר המדינה מציין כי אף שהחשכ"ל קבע מדיניות ניהול סיכונים תפעוליים, .
מנהלי הסיכונים התפעוליים המשרדיים אחראים לגיבוש מדיניות, תהליכים ונהלים לניהול .
סיכונים תפעוליים בכל משרד ומשרד בהתאמה לתפקידיו וסמכויותיו ובכפוף .
למתודולוגיה הממשלתית כפי שנק בע בהוראת גיבוש מדיניות.
התפעוליים לגבש מדיניות כאמור ועל כל אחד ממשרדי הממשלה לגבש מדיניות ניהול .
בתשובתו מסר החשכ"ל כי על אף האמור בהוראות התכ"ם הקיימות, לראייתו פעילות יחידת .
ניהול הסיכונים בחשכ"ל והשימוש במערכת RM GRC יש בהם למעשה משום מדיניות ניהול .
סיכונים תפעוליים מספקת בהקשר למשרדי הממשלה, וכי באחריותו של כל חשב משרדי .
להוסיף למדיניות בהתאם לצורך.
החשכ"ל נמצא בתהליך עדכון גורף של הוראות התכ"ם .
בנושא ניהול סיכונים , ובכוונתו להסדיר בין היתר גם את נושא מדיניות ניהול הסיכוני ם .
התפעוליים שבאחריות החשב המשרדי.
תגובות החברות הממשלתיות ללא מדיניות ניהול סיכונים: שש חברות ממשלתיות השיבו כי .
קיבלו את ההמלצה, שלוש מהן52 הודיעו כי כבר יישמו מדיניות ניהול סיכונים, ושלוש האחרות53 .
כי יפעלו ליישום מדיניות זו .
תגובות החברות הממשלתיות עם מדיניות ניהול סיכונים לא מעודכנת : שבע חברות ממשלתיות 54 .
השיבו כי עדכנו את מדיניות ניהול הסיכונים במהלך שנת2021 .
שתי חברות אחרות55 השיבו כי .
מדיניות ניהול הסיכונים עודכנה במהלך שנת 2021 ותאושר בדירקטוריון החברה במהלך שנת .
החברה לשיקום ולפיתוח הרובע היהודי השיבה כי במחצית הראשונה של שנת 2022 תיערך .
בחינה של עדכון מדיניות ניהול הסיכונים.
חלד השיבה כי דירקטוריון החברה וועדת הביקורת .
החליטו כי מדיניות ניהול הסיכונים לא תעודכן לנוכח העובדה שמדובר בחברה בפירוק.
חברות ממשלתיות: בחוזרי ניהול סיכונים נקבע כי דירקטוריון החברה ימנה מנהל סיכונים .
ראשי אשר יהיה חבר הנהלה.
להבדיל ממשרדי ממשלה שבהם מנהל הסיכונים אחראי לסיכונים .
התפעוליים שבתחום אחריות החשבות, מנהל הסיכונים הראשי בחברה ממשלתית אחראי לכלל .
הסיכונים בחברה ומשמש גורם מנחה ומפקח על כלל יחידות החברה (בעלי הסיכון).
52 הקרן למורשת הכותל; מקווה ישראל ; עמידר.
53 נצרהשרון ; חלמיש חברה; החברה למתנ"סים.
54 החברה לשירותי איכות הסביבה; המכון הגיאופיסי; חברת החשמל; נמל אשדוד; נת"ע; נתג"ז; ערים.
מניעת מעילות במשרדי ממשלה ובחברות ממשלתיות בחוזר ניהול סיכונים 2020 כי בחברות ממשלתיות שסיווגן תשע ומעלה, מנהל הסיכונים הראשי .
לא יעסוק בתפקידים אחרים56.
להלן בתרשים10 מפורט סטטוס מינוי מנהל סיכונים בחברות הממשלתיות, על פי תשובותיהן .
לשאלון בנושא ניהול סיכונים: .
תרשים 10: סטטוס מינוי מנהל סיכונים בחברות הממשלתיות .
מתרשים 10 עולה כי45 (88% ) מהחברות הממשלתיות השיבושאצלן מונה מנהל סיכונים .
לוח 3: רשימתהחברות הממשלתיות שדיווחו שאין להן מנהל סיכונים .
תגובות החברות הממשלתיות : הקרן למורשת הכותל מסרה כי כללה בתקציב ובתוכנית .
העבודה לשנת 2022 מינוי מנהל סיכונים.
מקווה ישראל השיבה כי מינתה מנהלת סיכונים.
השרון מסרה כי היא נמצאת בעיצומו של גיבוש הליך מכרזי לאיתור מנהל סיכונים לחברה .
56 בחוזר ניהול סיכונים2009 שהיה בתוקף עד ינואר2020 נקבע כי בחברות בסיווג תשע ומעלה על הדירקטוריון .
להחליט אם למנות חבר הנהלה נוסף שיהיה אחראי לניהול הסיכונים בחברה או לחילופין למנות לתפקיד חבר .
הנהלה מקרב חברי ההנהלה הקיימת, ובלבד שאין ניגוד עניינים בין תפקידו כמנהל סיכונים לבין תפקידיו האחרים .
ושלא תיפגע יכולתו למלא את תפקידו כמנהל סיכונים.
•החברה לחקר מדעי החיים .
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%חברות ממשלתיות .
ובכוונתה לפרסם הליך כאמור בהקדם.
חלמיש מסרה כי עקב מגבלת תקציב כוח האדם ומטעמי .
עלות לעומת תועלת לא הוגדר בחברה תפקיד מנהל סיכונים.
משרדי ממשלה : מתשובות משרדי הממשלה לשאלון ומתגובותיהם עלה כי במשרדי .
הממשלה לא קיימת הנחיה רוחבית מחייבת לגבי מינוי מנהל סיכונים כלל-משרדי.
סיכונים תפעוליים הנמצאים באחריות החשבות - על פי הוראת ניהול סיכונים הגישה לניהול .
סיכונים בחשכ"ל היא מבוזרת ומטילה את האחריות הישירה לניהול הסיכונים התפעוליים .
הנמצאים באחריות החשבות במשרדי ממשלה על ראשי החטיבות בחשכ"ל ועל החשבים .
המשרדיים המוגדרים "נוטלי הסיכונים".
אולם, נוסף על הסיכונים האלו, מפת הסיכונים כוללת .
גם סיכונים שלגביהם יש אחריות משותפת של עובדי החשכ"ל ועובדי משרדי הממשלה וכן .
סיכונים שאין לחשכ"ל אחריות כלפיהם (ראו תרשים 8 .
מתשובות משרדי הממשלה על השאלון ומתגובותיהם עלה כי בכל משרדי הממשלה .
פועל מנהל סיכונים האחראי לסיכונים התפעוליים הנמצאים באחריות חשבות המשרד, .
אך אין במשרדים הממשלתיים מנהל סיכונים כלל-משרדי .
החשכ"ל מסר בתשובתו כי מומלץ שהנהלת כל משרד תמנה מנהל הסיכונים אשר אחריותו .
רחבה ונוגעת לתהליך כולל של ניהול סיכונים במשרד.
בהוראת תכ"ם בנושא ניהול סיכונים תפעוליים שהייתה בתוקף מ-2012 ועד201657 (להלן- .
הוראת ניהול סיכונים קודמת) הוגדר מנהל סיכונים תפעוליים משרדי - עובד בכיר במעמד חבר .
הנהלת המשרד, בעל אוריינטציה בקרתית ובעל היכרות רחבה עם תהליכי המשרד, כגון חשב .
המשרד, אשר ימונה על ידי המנהל הכללי של המשרד.
אחריותו של מנהל הסיכונים הייתה .
רחבה וכללה אחריות לתהליך הכולל של ניהול הסיכונים התפעוליים במשרד.
בעוד שבהוראת ניהול סיכונים הנוכחית נקבע כי האחריות לניהול סיכונים תפעוליים .
מוטלת על ראשי החטיבות בחשכ"ל ועל החשבים במשרדים, נמצא כי לא הוגדר מי מנהל .
הסיכונים התפעוליים במשרד.
כמו כן, ההוראה צמצמה את אחריות החשבים לתחומי .
האחריות של החשכ"ל ואין התייחסות למנהל סיכונים כללי המתכלל את כלל הסיכונים .
מוצע שהחשכ"ל יעדכן את הוראות התכ"ם בנוגע להגדרת תפקיד מנהל הסיכונים .
התפעוליים המשרדי בתחומים שבאחריותו.
משרד מבקר המדינה ממליץ למשרדי .
הממשלה להגדיר מנהל סיכונים אשר יהיה אחראי לניהול כלל הסיכונים המשרדיים.
ממליץ משרד מבקר המדינה לחברות הממשלתיות שטרם מינו מנהל סיכונים ראשי .
להשלים את המינוי בהתאם להנחיות המקצועיות של רשות החברות.
1 , "עקרונות לניהול סיכונים תפעוליים במשרדי הממשלה", בתוקף מ - 1.
מניעת מעילות במשרדי ממשלה ובחברות ממשלתיות החשכ"ל מסר בתשובתו כי הוא נמצא בתהליך עדכון גורף של הוראות התכ"ם בנושא ניהול .
סיכונים ובכוונתו להסדיר בין היתר גם את נושא מינוי מנהל הסיכונים התפעוליים שבאחריות .
תגובות המשרדים הממשלתיים: משרד התרבות והספורט השיב כי בסוף שנת 2020 מינה .
המנכ"ל את המשנה למנכ"ל כאחראי לניהול הסיכונים במשרד.
משרד הכלכלה השיב כי .
בכוונתו לבצע סקר סיכונים משרדי בשנת 2022 .
ולאחריו למנות מנהל סיכונים משרדיהמשרד .
לביטחון הפנים השיב כי על אף שלא קיים מנהל סיכונים ייעודי, תהליכי ניהול סיכונים שזורים .
בתהליכי העבודה ברמה האסטר טגית, בתרחישים מבצעיים ובתחום הרגולציה.
השיב כי לדעתו צריכה להיות הנחיה רוחבית בנושא לכלל משרדי הממשלה המעגנת מדיניות .
והנחיות למשרדי הממשלה ומסדירה את התקינה לתפקיד ״מנהל סיכונים משרדי״.
משרד האנרגייה כי בכוונת מנכ"ל המשרד להגדיר עובד כמנהל הסיכונים המשרדי נוסף על .
אי-תלות מנהל הסיכונים .
חוזר ניהול סיכונים 2020 קובע כי על הדירקטוריון לאשר את מינוי מנהל הסיכונים הראשי של .
החברה תוך פיקוח כי המנהל בעל מעמד ראוי לשאת את התפקיד מתוך ה יעדר ניגוד עניינים .
ואי-תלות בנוטלי הסיכון.
אי-תלות של מנהל הסיכונים בנוטלי הסיכונים מוצגת ברוח דומה גם .
בהוראת ניהול בנקאי תקין 310 של המפקח על הבנקים58 בעניין ניהול סיכונים: "מנהל הסיכונים .
הראשי יהיה בלתי תלוי ולא יישא באחריות נוספת: (1 ) אחריות ניהולית או פיננסית ביחס לקווי .
עסקים או פונקציות מייצרות הכנסה.
(2 ) אחריות לתפקידי מטה או בקרה נוספים(כגון חשבונאי .
ראשי, מבקר פנימי, מנהל טכנולוגיות המידע וכד')"59 .
העיקרון העומד ביסוד הוראות אלו יפה .
גם לעניין ממלאי התפקיד במשרדי הממשלה, וזאת לאור העיקרון היסודי הכללי בדבר האיסור .
על בעל תפקיד ציבורי להימצא במצב של ניגוד עניינים, זאת בשים לב לאופי ולהיקף פ עילותם .
חברות ממשלתיות: על פי חוזר ניהול סיכונים 2020 בחברות ממשלתיות שסיווגן תשע ומעלה, .
מנהל הסיכונים הראשי לא יעסוק בתפקידים אחרים.
מתשובות החברות הממשלתיות לשאלון .
נמצא כי בארבע מתוך 14 החברותהממשלתיות שסיווגן תשע ומעלה מנהל הסיכונים הראשי .
היה גם בתפקיד תפעולי בכיר אחר60.
משרדי ממשלה : כאמור, על פי הוראת ניהול סיכונים הגישה לניהול סיכונים בחשכ"ל קובעת .
כי במשרדי הממשלה נוטל הסיכון (החשב המשרדי) הוא האחראי לניהול הסיכונים , דהיינו, נוטל .
הסיכון הוא מנהל הסיכון בפועל.
58 [ המפקח על הבנקים, ניהול בנקאי תקין1( ] 12/12 ), ניהול סיכונים, סעיף10 .
59 בדברי ההסבר להוראה, חוזר מס' ח- 06 - 2356 מדצמבר2012 , הובא כי למפקח על הבנקים יש סמכות להקל בעניין .
על תאגידים קטנים, ובלבד שיטמיעו בקרות מפצות להבטחת אי-התלות.
60 סמנכ"ל כספים, כלכלה וניהול סיכונים- חברת החשמל; סמנכ"ל כספים וכלכלה - נמל חיפה; ראש אגף משאבי .
ניהול - חנ"י; מנהל מסחר ופיתוח עסקי - נתג"ז.
על אף הרגישותהקיימת בתפקידו של מנהל הסיכונים הארגוני כמנחה ומפקח על בעלי .
הסיכון והחשיבות לעצמאותו ואי-התלות בנוטלי הסיכונים, נמצא כי בכל משרדי הממשלה .
ובארבע חברות ממשלתיות בסיווג גבוה יותר מתשע 61 , מנהלי הסיכונים או מנהלי .
הסיכונים בפועל היו בעלי תפקיד אחר (כגון חשב או סמנכ"ל כספים) שעלול לפגוע באי - .
תלותם ולהעמידם במצב של ניגוד עניינים.
החשכ"ל השיב בתשובתו כי כלל הפעול ות המרכזיות שמבצע האגף הינן פעולות ליבה .
המאפשרות את קיומו של תהליך ניהול סיכונים ניהולי איתן ובר קיימא.
מנקודת מבט ניהולית ועוסק בזיהוי הסי כונים העלולים להשפיע לרעה על השגת יעדי אגף .
החשכ"ל ויעדי החשב הפרטני העוסק בהגשמתה של תוכנית העבודה עליה הוא אמון.
הסביבה הפנימית בה פועלים החשבים היא ייחודית ומעבר להיותם דרג ניהולי במשרד .
הממשלתי, כמו גם מנהלי מחלקת החשבות - הם מהווים זרוע ארוכה של אגף החשכ"ל .
במשרדים, כחלק מהיותו שומר סף ואמון על יישומה של מדיניות ביצוע התקציבי.
לדעת החשכ"ל אין ניגודי עניינים בעצם כהונתו של החשב כמנהל הסיכונים בחשבות המשרד.
יתרה מכך, פעולות הפיקוח והניטור המבוצעות אחר מהותיות הסקרים ואפקטיביות הטיפול .
בסיכונים מאפשרות קיומו של תהליך איתן, שאינו מוטה ואינו "סובל" מאינטרסים מנוגדים.
משרד מבקר המדינה ממליץ כי במסגרת הסדרת ההוראות לעניין מינוי מנהל הסיכונים .
התפעוליים המשרדי, החשכ"ל ומשרדי הממשלה ייתנו את הדעת להיבט מניעת ניגוד .
עניינים בין תפקידו של החשב לבין תפקידו כמנהל הסיכונים התפעוליים המשרדי, בשים .
לב לאופי ולהיקף הפעילות של המשרד.
על רשות החברות והנהלות החברות .
הממשלתיות בסיווג גבוה (מתשע ומעלה) להקפיד שמנהל הסיכונים הראשי לא יעסוק .
בתפקידים תפעוליים אחרים העלולים לעלות לכדי ניגוד עניינים בין תפקידיו.
רשות החברות השיבה כי ההמלצה מקובלת עליה, וכי עמדתה בנושא באה לידי ביטוי בחוזר .
ותואמת את עמדת משרד מבקר המדינה .
תגובות החברות הממשלתיות: חנ"י השיבה כי בחודש יולי 2020 נבחר מנהל סיכונים לתפקיד .
אשר אי נו אחראי לתפקידים אחרים בחברה .
כהונת מנהל הסיכונים החלה בפועל בינואר 2021 .
חברת החשמל מסרה כי פנתה לרשות החברות על מנת לקבל את אישורה למינוי סמנכ"ל .
הכספים של החברה כמנהל הסיכונים הראשי, וכי אישור לבקשתה האמורה התקבל בינואר .
אישור הרשות הותנה בקבלת אישור דירקטוריון החברה ובבחינה נוספת של העניין כשנה .
דירקטוריון חברת חשמל אישר את ההחלטה בפברואר 2020 , בחן ואישר אותה שוב .
בינואר 2021 ומתכנן לבחון אותה שוב מיוזמתו במהלך שנת2022 .
נתג"ז השיבה כי לאחר דיון בדירקטוריון היא פנתה לרשות החברות בבקשה למנות באופן חריג .
את המנהל המסחרי למנהל הסיכונים הראשי של החברה.
אישור רשות החברות התקבל בינואר .
2020 ,למשך שנתייםבתוספת דרישה לבחון מחדש את הנסיבות בתום התקופה האמורה.
61 בחברות בסיווג שמונה ומטה אין צורך למנות מנהל סיכונים ייעודי, ובעל תפקיד אחר יכול למלא את התפקיד.
מניעת מעילות במשרדי ממשלה ובחברות ממשלתיות נמל חיפה מסרה כי בחנה את ההמלצה הקבועה בחוזר ניהול סיכונים 2020 של רשות החברות .
הממשלתיות באשר למינוי מנהל סיכונים ראשי בלתי תלוי, וכי היא סברה ש אין מקום לאמץ את .
בכפיפות לסמנכ״לית כספים, המשמשת מנהלת הסיכונים הראשית של .
החברה, מועסקת במשרה מלאה ראש יחידת ניהול הסיכונים ו- SOX , אשר במסגרת תפקידה .
אינה מעורבת בהחלטות הנהלה, אינה מבצעת תפקיד תפעולי או כספי אחר מלבד בחינת .
כמו כן הועסקו יועצים חיצונים בלתי תלויים (לרבות דיווח שלהם לוועדת .
ההנהלה והדירקטוריון באופן תקופתי) באופן שלדעת החברה מחזק את אי־התלות של מערך .
ניהול הסיכונים בחברה.
החברה הוסיפה כי חוזר רשות החברות הופץ במועד שבו החברה .
נמצאת בעיצומו של הליך ההפרטה, והדבר דורש ביצוע התייעלות ארגונית.
משרד מבקר המדינה ממליץ לנמל חיפה לפנות לרשות החברות על מנת לקבל את .
עמדתה ואישורה לחריגה האמורה מהוראות חוזר ניהול סיכונים.
ועדת היגוי לניהול סיכונים .
חברות ממשלתיות: בחוזרי ניהול סיכונים נקבע כי במסגרת ניהול סיכונים כלל -תאגידי תפעל .
ועדה אשר בסמכותה לדון בנושא ניטור הסיכונים ואופן הטיפול בהם ולתת המלצות בנושא, .
בהתאם למסמכי ניתוח הסיכונים והערכתם.
בחוזר ניהול סיכונים 2009 נקבעכי הדירקטוריון .
רשאי למנות ועדה ייעודית לעניין ניהול הסיכונים, או כי הדירקטוריון עצמו ימלא תפקיד זה.
בחוזר ניהול סיכונים 2020 נקבע כי בחברות ממשלתיות בדירוג9 ומעלה תוגדר ותפעל ועדה .
בלתי תלויה בראשות מנהל הסיכונים הראשי ותכלול נציג מטעם כל סמנכ"ל או נציג מטעם כל .
חבר הנהלה של החברה ונציגים נוספים כפי שיידרשו; בחברות מ משלתיות בדירוג 8 ומטה .
הנהלת החברה יכולה לשמש ועדה לניהול סיכונים, ובלבד שזו תקיים ישיבות ייעודיות לנושא.
הממשלה לא קיימת הנחיה רוחבית מחייבת לגבי מינוי ועדת היגוי לניהול סיכונים כלל- .
סיכונים תפעוליים הנמצאים באחריות החשבות : על פי הוראת תכ"ם מינואר 2012 "ביצוע .
ותחזוקת סקר סיכונים תפעוליים" 62 (להלן- הוראת סקר סיכונים), על סקר הסיכונים .
התפעוליים63 להתבצעעל ידי המשרד בליווי גורם מקצועי, בהתאם להחלטת ועדת ההיגוי .
המשרדית (להלן - ועדת ההיגוי) ובתיאום עם מנהל הסיכונים התפעוליים הראשי; על ועדת .
ההיגוי לאשר את מפת הסיכונים המשרדית 64 וכל עדכוניה.
על פי הוראת תכ"ם - גיבוש וניהול .
תוכנית הפחתה 65 (להלן- הוראת תוכנית הפחתה), הנהלת המשרד תקדיש את המשאבים .
63 ,תהליך שנתי לגיבוש ותחזוק מפת סיכונים תפעוליים מרמת הארגון ועד לרמה אגרגטיבית של כל אגף החשב הכללי .
המתמקד בסיכונים מהותיים במיוחד.
64 תרשים טבלאי המציג את הסיכונים שמופו בארגון, באחריות ראשי היחידות, בסולם של דירוג השפעה והסתברות, .
שיופק באחריות מנהל הסיכונים הראשי באגף החשב הכללי.
הנדרשים למזעור הסיכונים במסגרת תוכנית ההפחתה 66 לסיכונים, ובהתאם לתעדוף שנקבע .
על ידי ועדת ההיגוי; סיכונים שיוריים ברמת סיכון בינונית ונמוכה והחלטה על אופן הטיפול בהם .
יידונו בוועדת ההיגוי; אם אין תוכנית הפחתה לסיכונים ברמת סיכון שיורי גבוהה עד קריטית, .
קבלת הסיכונים תאושר על ידי ועדת ההיגוי; תוכנית ההפחתה תובא לדיון ועדת ההיגוי; תוכנית .
ההפחתה, לוחות זמנים לביצוע והמשאבים הנדרשים ליישומה יאושרו בוועדת ההיגוי; ועדת .
ההיגוי תאשר בקרות מומלצות בעת עדכון תוכנית הפחתה לסיכונים שיוריים גבוהים עד קריטיים.
על פי הוראת גיבוש מדיניות, על מסמך המדיניות להגדיר הן את המבנה הארגוני התומך בניהול .
הסיכונים התפעוליים במשרד, ובתוכו גם ועדת ההיגוי, והן את תחומי אחריות וסמכויותיה של .
עוד נקבע, כי מדיניות ניהול הסיכונים התפעוליים תאושר על ידי ועדת ההיגוי.
פי הוראת תכ"ם - דיווח וריכוז אירועי כשל 67 (להלן- הוראת אירועי כשל), על מנהל הסיכונים .
התפעוליים המשרדי להציג בוועדת ההיגוי ניתוח של אירועי הכשל68 אשר דווחו במהלך הרבעון .
או השנה, ועל ועדת ההיגוי לקיים דיון באירועים המהותיים.
בהוראת ניהול הסיכונים הקודמת .
הוגדר ו הרכב ועדת ההיגוי, תפקידיה וסמכויותיה , ולפיה בכל משרד תמונה ועדה בראשות .
המנהל הכללי של המשרד , והחברים בה יהיו מנהל הסיכונים התפעוליים המשרדי, בקר .
הסיכונים התפעוליים המשרדי, חשב המשרד, היועץ המשפטי והמבקר הפנימי.
להתכנס פעם ברבעון לפחות.
על אף התפקידים הרבים המוטלים על ועדת ההיגוי המשרדית לניהול סיכונים המפורטים .
בהוראות תכ"ם כאמור, בהוראת ניהול סיכונים שעודכנה ב-2016 לא הוגדרה ועדת ההיגוי, .
ובכלל זאת הרכבה, תפקידיה וסמכויותיה.
משרד מבקר המדינה ממליץ לחשכ "ל להסדיר בהוראת ניהול הסיכונים את הגדרת ועדת .
ההיגוי, הרכבה, תפקידיה וסמכויותיה.
להלן בתרשים 11 מפורט סטטוס ועדת היגוי לניהול סיכונים במשרדי הממשלה ובחברות .
66 תוכנית הפחתה- תוכנית למזעור סיכונים באמצעות בקרות מומלצות הכוללת: עדיפויות, לוחות זמנים, גורם אחראי, .
עלות ומורכבות ביצוע ורמת הסיכון השיורי החזויה לאחר יישומן.
1 מגדירה אירוע כשל כ-"סיכון תפעולי שהתממש וכתוצאה מכך נוצר נזק מהותי במיוחד, ברמת .
השפעה גבוהה וקריטית".
מניעת מעילות במשרדי ממשלה ובחברות ממשלתיות תרשים 11: סטטוסקיומה של ועדת היגוי לניהול סיכונים במשרדי הממשלה .
מתרשים 11 עולה כיבאף אחד ממשרדי הממשלה לא הייתה ועדת היגוי לניהול סיכונים .
כלל-משרדית או ועדת היגוי לניהול הסיכונים התפעוליים הנמצאים באחריות החשבות.
בקרב החברות הממשלתיות ב-30 (59% )מתוך 51 הייתה ועדה לניהול סיכונים.
יש ועדה לניהול סיכונים 30 0 .
אין ועדה לניהול סיכונים 21 22 .
לוח 4: רשימת החברותהממשלתיות שבהן אין ועדה לניהול סיכונים .
על אף חשיבות קיומה של הוועדה לניהול סיכונים אשר אמורה לדון בסיכונים ולדווח .
להנהלה על אירועי מימוש סיכון, לבחון את מדיניות ניהול הסיכונים, לקבל החלטות .