HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
ה | היבטים פיננסיים בפעילות חברת דואר ישראל בע"מ | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 הסתייגות רואי החשבון בחוות הדעת על הדוחות .
הכספיים של בנק הדואר .
בהתאם לגילוי י הדעת של לש כת רואי החשבון, אם רואה החשבון המבקר מסתייג מכללי .
החשבונאות והדיווח שיושמו בדוחות הכספיים של החברה, עליו לציין את הסתייגותו האמורה .
מהסתייגות כזאת משתמע שרואה החשבון המבקר הגיע לכלל מסקנה שהוא אינו .
יכול לתת חוות דעת בלתי מסויגת, אך ההשפעה של עילת ההסתייגות אינה כה מהותית עד כדי .
מתן חוות דעת שלילית על הדוחות הכספיים בכללותם, או עד כדי הימנעות מ מתן חוות דעת .
בדיקת הדוחות הכספיים שפרסם בנק הדואר לתקופה שהסתיימה ב- 31.
השנים הכנסות הבנק ורווחיו מועברים כולם לחברת האם.
יצוין כי ייחוס הכנסותיה של חברת בנק הדואר לחברת האם מקשה על ניתוח הפעילות הכלכלית .
של בנק הדואר ויוצרת עירוב בין הכנסותיהן של שתי החברות - חברת האם וחברת הבת.
עלה כי בחוות הדעת על הדוחות הכספיים של בנק הדואר לשנת 2019 הביע רואה .
החשבון החיצוני של בנק הדואר הסתייגות מכך שחברת בנק הדואר ייחסה את כלל .
הכנסותיה לחברת דואר ישראל בע"מ (החברה האם).
על פי חוות דעתו, מתכונת ייחוס .
זאת אינה עולה בקנה אחד עם עקרונות תקני דיווח כספי בין-לאומיים ( IFRS .
יצוין כי בדצמבר 2020 פנו נציגי משרד מבקר המדינה למפקח על חברת בנק הדואר שבמשרד .
התקשורת לקבלת עמדתו בדבר הסתייגות רואה החשבון.
המפקח השיב כי הוא שוחח בנושא .
עם נציגי רשות החברות, שאמו נה על הדוחות הכספיים של חברות ממשלתיות ובכללן חברת .
הדואר וחברת בנק הדואר, וכי לאחר שתוצג לו עמדתם לגבי מתכונת הדוחות הכספיים של סוף .
השנה, הוא יבחן אם יש צורך ל הורות על שינוי במתכונת זו.
אחד העקרונות החשבונאיים המקובלים העיקריים הוא עקרון ההקבלה בין הוצאות להכנסות.
בהתאם לעיקרון חשבונאי זה, על החברה לרשום את כלל ההוצאות וההכנסות המיוחסות .
לתקופת הדוח (ללא קשר למועד תשלומן של ההכנסות וה הוצאות בפועל) בדוח הרווח וההפסד.
המטרה החשבונאית היא להציג בדוח זה את הרווח החשבונאי48 שנוצרלחברת בנק הדואר .
במהלך הביקורת בדקו נציגי משרד מבקר המדינה את דוח הרווח והפסד שנכלל בדוחות .
הכספיים שפרס מה חברת בנק הדואר לתקופה שהסתיימה ב- 31.
שלא בהתאם ל"עיקרון ההקבלה" החשבונאי, חברת בנק הדואר רושמת את הכנסותיה ומייחסת .
אותן לחברה האם אך אינה מפרטת את הוצאותיה בתחומים השונים, הגם שקיים תחשיב פנימי, .
על פי כללי התמחיר, של הוצאות אלו.
בניגוד לרווח על בסיס מזומן .
49 גם בסעיף 78 לתקנון בנק הדואר נכתב במפורש כי הואיכין דוחות כספיים לכל שנה, שיכללו מאזן ל-31 בדצמבר .
ודוח רווח והפסד לאותה שנה.
היבטים פיננסיים בפעילות חברת דואר ישראל בע"מ יצוין כי בדוח50 קודם העלה מבקר המדינה את הליקוי האמור כדלקמן: "בניגוד לעקרונות .
חשבונאיים מקובלים, בדוחותיה חברת בנק הדואר מפרטת את הכנסותיה, אך לא את הוצאותיה .
בביקורת עלה כי החברה אינה מציגה בדוחותיה מידע חשבונאי מלא , ובכך נמנע מקוראי .
הדוחות ובכללם משרד התקשורת ורשות החברות לקבל תמונת מצב מליא ה על מידת .
רווחיותה של חברת בנק הדואר בתחומי הפעילות השונים.
בתשובת החברה נכתב כי " המבנה המשפטי והתפעולי של חברת בנק הדואר הינו ייחודי.
לחברת בנק הדואר הון עצמי של 1 )ש"ח בלבד, אין לה עובדים, אין לה נכסים (למעט הפקדונות .
והחוק אף קובע שלא יהיו לה רווחים.
מצב ייחודי זה חייב אימוץ מדיניות חשבונאית .
נדגיש עוד כי בנק הדואר מוגדר כמגזר פעילות נפרד בדוחות הכספיים של חברת דואר .
ישראל וניתן ללמוד על רווחיותו בהתאם למגזרי הפעילות אשר מפורטים בדוחות .
מתכונת הצגת הדוחות הכספיים של חברת בנק הדואר מבוצעת, בין השאר, עפ"י .
הוראות הפיקוח, רשות החברות הממשלתיות ואישור רו"ח של שתי החברות, וכן הנחיות .
מהמפקח על בנק הדואר במשרד התקשורת".
בתשובת משרד התקשורת נכתב כי "חוק הדואר קובע כי שירותי בנק הדואר ניתנים על ידי .
חברת הדואר וכי תמורת מתן השירותים יועברו כל ההכנסות ממתן השירותים מחברת בנק .
בהתאם, מוצג בדוח רווח והפסד של בנק הדואר ההכנסות לפי מקורות ההכנסה .
השונים ואלו עלויות מתן השירותים מוצגות כתשלום המועבר לחברה בעבור מתן השירותים זאת .
בהתאם להוראות החוק, המצב המשפטי והמעשי השורר בפועל.
כל עוד השירותים ניתנים על .
ידי חברת הדואר באמצעות עובדיה ובמתקניה לא מצאנו לנכון להורות לחברות לשנות את .
מתכונת הדוחות הכספיים של חברת בנק הדואר".
משרד מבקר מדינה ממליץ למשרד התקשורת לבחון שוב את עמדתו לאור כללי הדיווח .
הכספי, הערת מבקר המדינה בדוח הקודם כי חשיבותו של דוח רווח והפסד מפורט משום .
שעירוב פעילויותיהם של חברת דואר ישראל ושל חברת בנק הדואר עלול להסיט עלויות .
מזו לזו וייתכן אף "סבסוד צולב"51 ,של הפעילויותותשובת המשרד לדברים אלה לפיה: .
"עם כינון דואר ישראל בשנת 2006 והעברת פעילות בנק הדואר ורשות הדואר אליה, .
המשרד סבר, כי לחברת בנק הדואר צריך להיות דוח כספי מלא הכולל מאזן, רווח והפסד .
עמדת המשרד נתמכה בחוות דעת חשבונאית של מומחה שהוגשה .
לרשות החברות הממשלתיות, האמונה על הדיווח הכספי בחברות ממשלתיות".
50 מבקר המדינה, דוח שנתי 69א (2018 " ,) חברת דואר ישראל בע"מ- היבטים בניהולה של חברת בנק הדואר", עמ' .
51 סבסוד צולב פירושו הורד ת מחיר של שירות מסוים כנגד העלאת המחיר ב שירות אחר.
ה | היבטים פיננסיים בפעילות חברת דואר ישראל בע"מ | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 מומלץ כי החברה תפעל בהתאם לכללי הדיווח הכספי החלים עליה וכי המפקח על חברת .
בנק הדואר שבמשרד התקשורת ישלים בחינתו בדבר מתכונת ייחוס ההכנסות בהמשך .
לחוות הדעת המקצועית של רואה החשבון החיצוני ויפעל להנחות את חברת בנק הדואר .
בדבר הפרדת הצגת ההכנסות וההוצאות של שתי החברות בדרך שתציג בצורה בהירה .
את הפעילות הכלכלית של כל אחת מהן.
מערכות המידע - מוכנות והתאמה .
ריבוי ממשקים ומערכות .
הרישומים הכספיים והחשבונאיים של החברה מתבצעים במסגרת מערכת מרכזית לניהול .
המידע (להלן - מערכת ERP .
) מערכת מידע זו כוללת מודולים שונים, ובהם המודול הפיננסי.
במודול הפיננסי אמורה להתבצע כלל הפעילות הפיננסית והחשבונאית לאורך התקופה .
המדווחת, ותוצאותיה יבואו לידי ביטוי בסעיפים מרכזיים תוצאתיים ומאזניים.
לסוף התקופה המדווחת מתבססים על סיכומם של הסעיפים האמורים.
מהביקורת עולה כי כ-30% מהפעולות הפיננסיות מתבצע במערכות מידע נפרדות .
לדוגמה, מערכת הדואר הכמותי שמתנהלת כמערכת חיובים ("בילינג") .
נפרדת שמעבירה את סיכומי החיובים של לקוחות 52 אחת לחודשלמערכת ה -ERP .
גם מערכת ה"מאור" המדווחת למערכת ה- ERP על סכום נתוני העסקאות שהתבצעו .
הדבר מצריך את החברה לבצע בדיקות והתאמות מדי פעם.
בתשובת החברה נכתב כי "איחוד המערכות מורכב ולא בהכרח נותן מענה נדרש לפונקציונליות .
הנדרשת מכל אחת מהן, ובכל מקרה נמצא כי הבקרות הקיימות להתנהלות הכספית במצב .
נציין כי המערכות נבדקות במסגרת ביקורות sox השנתיות ולא נמצאו ליקויים .
מומלץ כי החברה תבחן גיבוש תכנית לאיחוד מערכות המידע שלה, באופן שיתאפשר .
לנהל במערכת אחת במרוכז את כל הפעילויות שיש להן השפעות מהבחינה הכספית.
הדבר יפחית את הסיכון לטעויות ויחסוך את הצורך שנדרש לביצוע ההתאמות בין .
52 בהם חיובי לקוחות בין -לאומיים ממערכת הסחר המקוון.
מערכת זו מדווחת למערכת הדואר הכמותי מדי חודש.
היבטים פיננסיים בפעילות חברת דואר ישראל בע"מ בקרות על מערכות המידע הקשורות לתהליכי .
בהנחיות מבקר המדינה 53 נקבע, בין השאר, שרואה חשבון חיצוני של חברה ממשלתית או חברה .
בת ממשלתית שהוחלה עליה הביקורת 54 יגיש למשרד מבקר המדינה אחת לשנה דוח שנתי .
דוח שכזה אמור לכלול פרטים שונים על התקשרותו עם החברה המבוקרת ובכללם גם .
את פרטי הממצאים העיקריים על הבקרה הפנימית בחברה ועל אפקטיביות הבקרה הפנימית .
בדוח המפורט לשנת 2019 שהגיש רואה החשבון של חברת בנק הדואר למשרד מבקר המדינה .
פורטו ליקויים שונים בבקרות מערכות המידע הקשורות לתהליכי הדיווח הכספי של החברה .
שיש בהם כדי להשפיע על נאותות הדיווח הכספי שלה.
בין השאר נמצא , על פי דוח זה, כי .
המערכת לניהול אירועי אבטחת מידע אינה מנטרת את כל הפעולות הנדרשות לשם צמצום .
סיכוני אבטחת המידע הקריטיים בבנק הדואר.
לדוגמה, פעולות עסקיות כגון העברת סכומי .
כסף גדולים באתר הבנק, אישור עסק אות בסכומים גדולים באפליקציית 55EUROGIRO וכן .
פעולות חריגות אחרות שאינן מנוטרות באתר ובאפליקציות הבנק.
נוסף על כך , לא ינוטרו ולא .
ייחסמו העתקות מידע והוצאתו אל מחוץ לרשת בנק הדואר, לרבות באמצעות הדואר .
מהדוח עולה גם כי נמצאו ליקויים בתהליך הסרת ההרשאות של עובדים, והדבר .
כרוך בסיכון לפגיעה בנתונים עקב גישה בלתי מורשית ברשת החברה.
יצוין כי רואה החשבון החיצוני הביא לידיעת החברה את הליקויים האמורים, כדי שהיא תפעל .
בנק הדואר מסר למשרד מבקר המדינה כי החברה נמצאת בעיצומו של הליך הטמעת מערכות .
בקרה, וכי על פי ת וכנית העבודה שלה לשנת 2020 תימשך ההטמעה של מערכות חשובות אלו .
החברה כתבה בתשובתה כי היא מבצעת פעולות שונות על מנת לצמצם את סיכוני אבטחת .
המידע בבנק הדואר ובכללן בקרה על פעולות באתר, הגבלת מספר פעולות שניתן לבצע ברמת .
חשבון ליום, הגבלת סכומים ברמה יומית וחודשית וכן הפעלת "חוקים" למניעת הלבנת הון.
הוסיפה החברה כי ברמת המדיניות היא מבצעת חסימה על כלל מחשבי הבנק על מנת למנוע .
העברת מידע באמצעות מדיה נתיקה וכי בנק הדואר מוודא מחזוריות עובד עד לעזיבתו ומתקף .
מומלץ כי החברה תשלים הטמעת מערכת בקרה וטיפול בליקויים שהועלו בדוח המפורט .
53 קוויםמנחים לרואה החשבון המבקר של איגוד, התשע"ח-2018.
54 לפי סעיף9(7 ) לחוק מבקר המדינה, התשי"ח-1958 .
55 שירות הניתן בסניפי החברה ומאפשר הפקדות כספים לחשבונות בנק בחו"ל.
ה | היבטים פיננסיים בפעילות חברת דואר ישראל בע"מ | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 המשכיות עסקית .
בסעיף 2 לתוספת לחוק לצמצום הריכוזיות 56 נקבע כי תשתית הדואר בתחומי הפעילות .
שלגביהם נדרש הרישיון הכללי לפי סעיף 5 .
א לחוק הדואר היא תשתית חיוניתבתחומי פעילות .
אלו נכללים, בין השאר, השירותים הכספיים מטעם חברת הבת - בנק הדואר.
יש לבנק הדואר תפקיד חשוב לנוכח השירותים הכספיים הנדרשים בתקופות אלה.
מערכות בנק הדואר להיות ערוכים לתפקוד בעיתות חירום.
ביוני 2014 פרסם אגףפיקוח בנק הדואר במשרד התקשורת הוראה 57 ובה פרק על "רציפות .
במתן שירותים", העוסק בתהליכים ובבקרות הנדרשים להמשך קיומם של שירותי בנק הדואר .
בסקר הסיכונים האחרון של החברה, אשר הוצג ואושר בנובמבר 2019 בדירקטוריון החברה, .
נקבע כי היעדרה של תוכנית התאוששות מאסון של מערך המחשוב בבנק הדואר עלולה לגרום .
לפגיעה ביכולתו לספק את השירותים וכן להביא לאובדן מידע ולפגיעה מהותית ברמת השירות .
מהנתונים שמסר בנק הדואר למשרד מבקר המדינה במהלך הביקורת עולה כי החברה טרם .
השלימה את תוכנית ההתאוששות מאסון, וכי היא נמצאת בעיצומו של הליך למתן פתרון גיבוי .
חירום טכנולוגי 58DR .
למערכות המידע הקריטיות של בנק הדוארהחברה השלימה את התאמתן .
של חלק מהתשתיות הנדרשות לצורך גיבוי החירום, ואילו שאר ההתאמות התשתיתיות הנדרשו ת .
אמורות להסתיים בסוף אוקטובר 2020 .
עוד הועלה בהקשר זה כיהחברה הכינה תוכנית מקיפה .
למתן כלל השירותים באתר הגיבוי , וזו תיושם בשלבים בהתאם לתקציבים.
בתשובת החברה נכתב כי , בין השאר, "חברת בנק הדואר הקימה מערך DRP ( Disaster .
Recovery Plan) באמצעות מתקןחירום אשר יאפשר את עבודת ה - DATA CENTER .
ערוך בצורה מיטבית לקליטת צוות בנק הדואר בעת חירום לתוך חדר ייעודי הכולל 15 עמדות .
בעמדות עבודה אלו יכולים להפעיל את הבנק על ידי אנשי המחשב, הכספים, הנזילות, .
2020 קיים בנק הדואר תרגיל התאוששות מאסון.
המערכות המרכזיות ולא נמצאו תקלות משמעותיות.
החברה ממשיכה בתכנית רב שנתית .
מומלץ כי החברה תשלים פעולותיה בכל הנוגע לנדרש לשם יישום תכנית להתאוששות .
מאסון ותמשיך להקצות לכך את המשאבים הנדרשים.
56 חוק לקידום התחרות ולצמצום הריכוזיות, התשע"ד-2013 .
57 הוראה בדבר "ניהול טכנולוגיות המידע ואבטחת מידע במערכות המידע- בנק הדואר".
58 Disaster Recovery .
היבטים פיננסיים בפעילות חברת דואר ישראל בע"מ היערכות המדינה והחברה להפרטה .
בהחלטת ממשלה מס' 2103 מ- 19.
14 בעניין "תכנית רב -שנתית לביצוע הנפקות מיעוט של .
חברות ממשלתיות" אושרה החלטת ועדת השרים לענייני חברה וכלכלה59 בדבר הפרטת חלק .
במסמך ההצעה של רשות החברות בנושא נכתב כי מהלכים אלו יסייעו .
לחברה בהשגת שקיפות, יעילות ורווחיות ארוכת טווח ויקלו עליה לפתח מנועי צמיחה חדשים .
בחברה ולהרחיב את פעילותה.
כמו כן נכתב כי שלבי ההפרטה צפויים להניב תמורות למדינה .
בעקבות מכירת מניותיה בחברה וכן צפויים להגדיל את תוצאותיה הכספיות של החברה בעשרות .
יצוין כי מהלך ההפרטה טרם הושלם מאז מועד החלטה זו, וכי ב- 2.
וקיבלה ועדת השרים לענייני הפרטה החלטה בדבר מתווה להפרטת החברה 60, וב - 5.
אישרה ועדת הכספים את מתווה ההפרטה כאמור.
על פי מתווה זה תתבצע בשלב הראשון .
מכירה פרטית של החזקות המדינה בחברה או של מניות נוספות שתקצה המדינה לצורך המכירה .
הפרטית או של שילוב ביניהן, כמקשה אחת, באופן שלאחר המכירה 20% מכלל הון המניות .
המונפק והנפרע של החברה יוחזקו על ידי משקיע פרטי ואילו בשלב השני תתבצע מכירה של .
מניות נוספות בחברה באמצעות הצעה לציבור על פי תשקיף, ובלבד ששיעור החזקותיה של .
המדינה בחברה בתום שני השלבים לא יפחת מ-60%.
בסקירה61 בין-לאומית נבחנו עשר חברות דואר ברחבי העולם שעברו הליכי הפרטה .
ורישום מניות למסחר בבורסה וצוין בה כי נמצא שחל שיפור ברווחיותן של חברות אלו .
לעומת חברות דואר אחרות ברחבי העולם שטרם ביצעו מהלך שכזה.
בהקשר זה יצוין כי גם במצגת של רשות החברות מאוגוסט 2020 , נכתב כי להפרטת החברה .
יתרונות רבים, ובכלל זה הם מקנים לחברה יציבות ואיתנות פיננסית ארוכת טווח, מגבירים את .
גמישותה העסקית ואת רווחיותה, מייעלים ומשפרים את השירות ללקוח וכן מאפשרים מקסום .
של יכולות משיקות לחברה וכן שכלול ופיתוח הידע בחברה .
עוד צוין במצגת זו כי מחקרים .
אמפיריים מעידים על שיפורים בביצועים הפיננסיים והתפעוליים לאחר הנפקה של חברות .
ממשלתיות בכלל, וכי, בפרט, שיעור הרווחיות של מרבית חברות הדואר שהופרטו ברחבי .
העולם 62 גדל לאחר ההפרטה.
הועלה כי במועד סיום הביקורת - דצמבר 2020 ,כשש שנים לאחר שהתקבלה החלטת .
הממשלה בנושא, טרם השלימה רשות החברות בחינה כלכלית מעודכנת להערכת שווייה .
של החברה וכי הפרטת החברה טרם הושלמה.
בהקשר זה יצוין כי חברת הדואר לא חילקה דיבידנד למדינה בשלב כלשהו.
59 החלטהחכ/42 מיום 5.
61 International Post Corporation: "Global Postal Industry Report 2018, page 7".
62 כך צוינו במצגת זו הנתונים של חברות הדואר שהופרטו בבריטניה, בלגיה, גרמניה, אוסטריה ופורטוגל.
ה | היבטים פיננסיים בפעילות חברת דואר ישראל בע"מ | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 בתשובתושל אגף התקציבים שבמשרד האוצר נכתב כי "תהליך ההפרטה של הדואר נמצא .
בימים אלה נכנסים הרוכשים הפוטנציאליים לחדרי המידע ואנו מקווים ומאמינים שעד .
סוף שנת 2021 תבוצע מכירה של20% מחברת הדואר למשקיע פרטי.
בתהליך ההפרטה ומעוניין במימושו בהקדם".
בתשובת רשות החברות מיום 13.
"בהמשך להחלטת ועדת השרים לעניני הפרטה מיום 2.
18 פועלת רשות החברות .
הממשלתיות לקידום הליך הפרטת חברת הדואר בהתאם למתווה המתואר בדוח.
סוף 2018 ובשנת2019 ניסתה הרשות, בשיתוף עם החברה, לקדם הענקת רישיון בנקאי .
לבנק הדואר מבנק ישראל, תהליך שבשלב זה מוצה לאור דרישת בנק ישראל לכך .
שהמדינה תמכור שליטה בבנק הדואר, בשונה ממתווה ההפרטה הנוכחי.
זה פרסמה הרשות ביולי 2020 מכרז לאיתור משקיע אסטרטגי במסגרת השלב הראשון .
בניגוד למופיע בדוח, מהלך ההפרטה אכן יצא מהכוח אל הפועל .
והוא מעורר התעניינות בקרב מספר משקיעים, אשר נמצאים כיום בחדרי המידע של .
החברה וצפויים להגיש הצעת מחיר ואיכות בחודשים הקרובים.
הרשות סבורה כי, כפי שהתרחש בחברות דואר שונות בעולם, כך גם כניסת משקיע .
לחברת הדואר תוביל לשיפור ביעילותה ובמדדיה הפיננסיים ולפיתוח מנועי צמיחה קיימים .
וחדשים ופועלת ללא לאות להשלמת הליך איתור משקיע אסטרטגי לחברה בהקדם.
באשר לביצוע הערכות שווי לחברה במסגרת הליך ההפרטה, יצוין כי הרשות התקשרה עם .
שני מעריכי שווי בלתי תלויים אשר מבצעים את הערכות השווי לחברה בימים אלה וצפויים .
להגיש ממצאיהם לוועדה למכירת מניות המדינה בשבועות הקרובים.
באשר לשווי נכסי הנדל"ן של החברה, הרשות התקשרה כבר ב-2016 עם יועץ כלכלי אשר .
ביצע עבודה כלכלית לאומדן שווי נכסי הדואר.
עבודה זו תוקפה ב - 2018 ושוב מתוקפת .
בימים אלה כדי לתת אומדן עדכני לשווי נכסי הדואר אשר יתווך הן למעריכי השווי והן .
למשקיעים, על מנת להציפו בשווי החברה".
מומלץ כי רשות החברות וחברת הדואר ישלימו את הליך הבחינה הנדרשת להליך .
ההפרטה על מנת להשלים את ההליך בהתאם להחלטת הממשלה.
תוקף נוכח מצבה הפיננסי הנוכחי של החברה והיכולת לשפר אותו באמצעות ההפרטה.
עוד עלה כי על פי המדיניות החשבונאית שנוקטת החברה, מרבית נכסי הנדל"ן שלה .
מוצגים על פי עלותם ואין בידי החברה הערכת שווי מעודכנת שלהם.
נכסי נדל"ן אשר בבעלותה של החברה והעלייה הניכרת במחירי הנדל"ן בישראל בשנים .
האחרונות, ראוי שרשות החברות תשלים אומדן שמאי של כלל נכסיה של החברה, על .
מנת להציג את שוויה המלא של החברה.
השלמת שווי נכסי הנדל"ן צפויה להשיא ערך .
מלא ומדויק לממשלה במסגרת הפרטת החברה.
היבטים פיננסיים בפעילות חברת דואר ישראל בע"מ סיכום .
הדוחות הכספיים של חברת הדואר, שהיא חברה ממשלתית בבעלות מלאה של המדינה, .
משמשים כלי ניהולי בידי דירקטוריון החברה והנהלתה לצורך קבלת ההחלטות הנדרשות .
לקידומה ולפיתוחה של החברה, וכן לצורך בחינת מימוש החזון והמדיניות שהתוו משרד .
התקשורת, רשות החברות ודירקטוריון החברה.
כמו כן, הדוחות הכספיים הם הכלי .
העיקרי שבאמצעותו נמסר לציבור ולרגולטורים מקבלי ההחלטות המידע הפיננסי .
לדוחות אלו תרומה ניכרת לזיהוי של מגמות פעילותה של החברה .
ושל הסיכונים הפיננסיים שעימם היא מתמודדת.
דוח הביקורת הנוכחי מפרט את המגמות והסיכונים המהותיים העולים מהדוחות הכספיים .
של החברה, ובכללם סיכוני רגולציה ותנאים משתנים בשוק הדואר, שעלולים להקשות .
על החברה להמשיך לספק לציבור לאורך זמן את השירותים שהיא נותנת לו.
על מגמת הרעה בתוצאותיה הכספיות והפיננסיות של החברה במשך השנים.
הדוח מלמד על חוסר במידע חשבונאי מהותי בתחומים שונים בפעילותה של החברה .
ומפרט ליקויים נוספים הקשורים לפעילותה הפיננסית של החברה.
מומלץ כי חברת הדואר, רשות החברות ומשרדי התקשורת והאוצר יפעלו לתיקון הליקויים .
העולים בדוח זה ולבחינת יישום ההמלצות בהתאם.
מפעל הפיס נוסד בשנת 1951 כחברה מוגבלת בערבות ללא הון מניות (להלן - מפעל הפיס או .
לאחר כניסתו לתוקף של חוק החברות, התשנ״ט -1999 , הפך המפעל לחברה עם הון .
12 נרשם מפעל הפיס כחברה לתועלת הציבור על פי הגדרתה .
בחוק החברות, התשנ״ט -1999.
מפעל הפיס מייעד את רווחיו לסיוע לרשויותהמקומיות במימון פרויקטים בתחומי הבריאות, .
החינוך, הרווחה, התרבות והאומנות1.
הכנסות מפעל הפיס מקורן בהגרלות.
מפעל הפיס מקיים הגרלות על פי היתר שניתן לו לעריכת .
הסמכות למתן ההיתר נקבעה בסעיף 231()(א2) ל חוק העונשין, התשל״ז - 1977 .
הוראת החוק קובעת כי שר האוצר, או מי שהוא הסמיך לכך, רשאי להעניק למפעל הפיס היתר .
מטרת ההיתר היא לקבוע תנאים והוראות לפעילות ההימורים שמבצע מפעל .
אי-עמידה בהוראות תנאי ההיתר מקנה למשרד ה אוצר את האפשרות לבטלו או לשנותו2 .
ההיתר מתחדש מדי כמה שנים.
ההיתר האחרון ניתן לתקופה שבין 14.
פעילות ההגרלות של מפעל הפיס כוללת שבעה משחקי הגרלות עיקריים: הגרלת לוטו, הגרלת .
ה-^7 , הגרלת חישגד, הגרלת מנוי פיס, הגרלת צ׳אנס, ה^ גרלת123 והגרלת פיס 7773 .
על פי תקנון החברה 4 חברי מפעל הפיס מונ ה 39 חברים שמייצגים את הרשויות המקומיות .
נקבע מפתח של חברים שייצגו את הרשויות לפי גודלן 5, והם זכאים להשתתף .
באספות הכלליות ולהצביע בה ן.
החברות אישית אך לא מ זכה בכל הכנסה או רכוש של .
דירקטוריוןמפעל הפיס מונה 5 עד 13 חבריםובהם 8 נציגי רשויות מקומיות, 4 נציגי ממשלה .
ויו"ר הדירקטוריון - נציג שמינה ראש הממשלה.
תפקיד הדירקטוריון הוא התוויית מדיניות מפעל .
הפיס הכוללת, לרבות המדיניות בתחום ההשקעות7.
חלוקתהרווחים השנתית במפעל הפיס מתבצעת על פי החלטות הדירקטוריון של מפעל הפיס .
ובהתאם לקווים המנחים שנקבעו בהיתר, ולפיו רווחי מפעל הפיס יחולקו בכל שנה בתקופת .
ההיתר (2017 - 2021 ) באופן הבא8: 108 מיליוןש"ח יוקצו למלגות לסטודנטים , למועצה לתרבות , .
1 תזכיר מפעל הפיס, סעיף2.
3 עד2018 הפעיל מפעל הפיס גם את הגרלת הקינו שאותה החליטה הנהלת הפיס להפסיק בנובמבר2018.
4 תקנון מפעל הפיס, סעיף7.
5 תקנון מפעל הפיס, סעיף9.
6 תקנון מפעל הפיס, סעיפים17 - 23 .
7 תקנון מפעל הפיס, סעיפים69 ,71.
8 היתר, נספח א', סעיף2 .
ניהול השקעות במפעל הפיס לפרס לנדאו 9 ולתקורות הנלוותלהוצאות אלה.
יתרת רווחי השנה השוטפת יחולקו בין משרד .
האוצר לרשויות המקומיות לשם קידום מטרות מפעל הפיס .
החלוקה בין משרד האוצר לרשויות .
המקומיות, החל משנת 2019 ,ועד לסוף תוקף ההיתר תתבצע באופן הבא: 50% לכיתות לימוד .
וגנים שיוקצו באמצעות משרד האוצר ו-50% מענקיםלרשויות מקומיות 10.
במפעל הפיס מצטברים, באופן שוטף, רווחים שמיועדים לפרויקטים שאושרו לרשויות המקומיות .
ולמשרד האוצר, אך בפועל טרם החלו במימוש שלהם או שהם בתהליך של מימוש שנמשך .
שנים אחדות - על פי קצב התקדמות הפרויקטים.
לפי כך הסכומים, שבמהותם הם התחייבויות .
של מפעל הפיס לאותם הפרויקטים, מנוהלים באמצעות מפעל הפיס ומושקעים בהתאם .
למדיניות שמאושרת במפעל הפיס (להלן - תיק ההשקעות).
הרווחים מתיק ההשקעות מוקצים .
לפי אותו מפתח חלוקה שנקבע בהיתר בין משרד האוצר ובין הרשויות מקומיות .
בכל אחת מן ה שנים 2017 עד2020 הסתכם תיק ההשקעות של מפעל הפיסב- 2.
מיליארד ש"ח (נכון ל-31 .
בחודשים דצמבר 2020 עד אפריל 2021 בדק משרד מבקר המדינה את אופן ניהול תיק .
ההשקעות של מפעל הפיס בשנים 2017 עד2020 (להלן- תקופת הביקורת).
את מדיניות ההשקעות ואת ביצועה בפועל.
כן נבחנו קיומם של מנגנוני פיקוח ובקרה על ניהול .
מערך ההשקעות במפעל הפיס .
כאמור, הכנסות מפעל הפיס, המהוות את המקור לתיק ההשקעות שלו, מקורן בהגרלות שמפעל .
הפיס מקיים על פי היתר שנתן לו משרד האוצר.
ההיתר קובע את המסגרת שלפיה יפעל מפעל הפיס והוא עוסק בהיבטים מגוונים ובהם מניעת .
הלבנת הון, אבטחת מידע, כללי דיווח חשבונאיים, יעילות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי .
והכנת התקציב, נושאי משרה, ניהול סיכונים, חובות גילוי לציבור, פרסום ושיווק.
9 פרס מפעל הפיס לאומנויות ולמדעים ע"ש לנדאו , אשר מוענק לאומנים ומדענים אשר הגיעו להישגים משמעותיים .
בתחומם ותרמו לקידום תחום פעילותם בישרא ל.
10 ,'היתר, נספח אסעיף 2.
ה | ניהול השקעות במפעל הפיס | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 ההיתר כולל התייחסות כללית בלבד לנושא ניהול ההשקעות של מפעל הפיס.
קובעות את חובת מינוי ועדת השקעות 11" , שתפקידיה בין היתר להמליץעל עקרונות השקעות .
מפעל הפיס במסגרת מדיניות ההשקעות הכוללת שקבע הדירקטוריון; על שיעורי ההחזקה של .
מפעל הפיס בניירות ערך ו על המדיניות בנוגע לרכישה וכתיבה של אופציות בנוגע לשיעור מרבי .
של בטוחות להשקעות מפעל הפיס".
ההיתר קובע כי דיווח ההשקעות ייעשה על פי כללי הדיווח .
החשבונאיים הבין-לאומיים המקובלים 12 ויכלול פירוט של המכשירים הפיננסיים והסכום שלהם.
עלה כי ההיתר לא כולל התייחסות לכללי ניהול ההשקעות, לבחינת אופן ניהול תיק .
ההשקעות ויישום הנחיות הדירקטוריון וועדת ההשקעות, ל בקרות אחר ניהול התיק, .
להצגה חשבונאית פרטנית של תיק ההשקעות ולאופן ניהול הסיכונים של תיק ההשקעות.
בתגובת מפעל הפיס מיום 12.
21 " :(להלן תגובת מפעל הפיס) נמסר כיההיתר הנוכחי מתערב .
יתר על המידה בניהול כספי הפיס ובניהול ענייני הפיס מעבר לתחום ההגרלות עצמן.
שההיתר לא כולל התייחסות לכללי ניהול הה שקעות ובפרט לא לאופן ניהול הסיכונים של .
ההשקעות היא הדבר הנכון".
20 פרסמה רשות החברות הממשלתיות חוזר בנושא: "ניהול סיכון הנזילות ומדיניות .
ההשקעה של הנכסים העודפים בחברות הממשלתיות וחברות בת ממשלתיות"13.
החוזר מנחה את החברות הממשלתיות לגבי האופן שבויושקעו כספי החברה תוך התחשבות .
בשיקולים של רווח כלכלי, טווחי ההשקעה וטווחי הסיכון.
הוא מציג עקרונות ודרכי עבודה .
לניהול "הכספים העודפים"14 : הגדרת מדרג האחריות והסמכויות של הגורמים המנהלים את .
ההשקעות הפיננסיות; דרכי ההתמודדות במקרים של חריגה מהמגבלות שנקבעו; התאמת כללי .
ההשקעה בהתאם לתזרים המזומנים; אורך חיי ההשקעה ותיאבון הסיכון; הגדרת מדדי הייחוס .
הרלוונטיים; קביעת תפקידי הדירקטוריון; והתייחסות לחריגה ממגבלות ההשקעה שנקבעו.
כמו כן החוזר עוסק בתפקידי ועדת ההשקעות ובסדרי עבודתה: קביעת כללים ועקרונות לניהול .
תיק ההשקעות תוך הבחנה בין מנהל השקעות חיצוני ובין מנהל השקעות פנימי לחברה, בחירת .
מכשירי השקעה, בקרה על פעילות מנהלי ההשקעות וביצועי תיק ההשקעות, דרכי עבודתה .
והתכנסותה של ועדת ההשקעות לרבות קביעת נהלים ועוד.
החוזר עוסק גם ב"עקרונות לניהול .
תיק ההשקעות" - הגורמים המנהלים והמבצעים, ההשכלה הנדרשת מהגורם המבצע וניסיונו .
ואופן הניהול והרישום של הפעילות.
כן קובע החוזר את אופן הבחירה של מנהל או חברה לניהול .
תיק ההשקעות ואת אופן המינוי שלהם, את הפיקוח והבקרה שיופעלו עליהם, את הקריטריונים .
לבחירתם: מוניטין וותק, זמינות, היקף הכספים המנוהלים, מספר האנליסטים, הביצועים .
ההיסטוריים וכן התייחסות לגובה דמי הניהול שגובה חברת ניהול התיקים.
ניהול השקעות במפעל הפיס בשנת 2018 פרסמה הוועדה לתכנון ותקצוב של המועצה להשכלה גבוהה נוהל שעוסק בכללים .
מנחים לניהול השקעות במוסדות להשכלה גבוהה 15 " , שמטרתולהבטיח מערך איזונ ים ובלמים .
בניהול ההשקעות לרבות הסדרת הסמכות והאחריות לקביעת מדיניות ההשקעות, ניהול .
הסיכונים, ביצוע מדיניות ההשקעות, פיקוח ובקרה אחר הביצוע".
הנוהל קובע את תפקידי ועדת .
ההשקעות, את הכשירות הנדרשת מחבריה לרבות מינוי אנשי ציבור מומחים מהתחום הפיננסי, .
כללי מסגרת לניהול ההשקעות, התוויה של עקרונות להשקעה במוצרים מורכבים בתחום .
ההשקעות, ביצוע ניהול סיכונים פיננסי שנתי ואופן הדיווח לוועדה לתכנון ותקצוב.
יפקע תוקף ההיתר של מפעל הפיס ויהיה צורך לחדשו .
מומלץ כי משרד האוצר יתייחס לנושא ניהול ההשקעות ויקבע את העקרונות לעניין סדרי .
עבודתם של הדירקטוריון וועדת ההשקעות; את השיקולים בהקצאת ההשקעות באפיקים .
השונים; את אופן בחירת מנהלי ההשקע ות; את הבקרה על ניהול ההשקעות על ידי .
מנהלים חיצוניים ובאמצעות מנהלי השקעות; את הטיפול בחריגות ממדיניות; את .
השקיפות לציבור בנושא סכומים בתיק ההשקעות, אפיקי ההשקעה, התשואות ורמות .
הגורמים האמונים על מערך ההשקעות במפעל הפיס .
ואלה הגורמים האמונים על מער ך ההשקעות במפעל הפיס : הדירקטוריון, ועדת הכספים - .
שמשמשת גם ועדת השקעות (להלן - ועדת ההשקעות), אגף הכספים, "הפורום המקצועי" ויועץ .
נוהל "ניהול השקעות של מפעל הפיס " (להלן - נוהל ההשקעות) קובע את התפקידים .
והממשקים בפעילות ה גורמים השונים המעורבים בעבו דת ניהול ההשקעות, יישום המדיניות .
והביצוע בפועל והבקרה על ביצוע ההשקעות במפעל הפיס.
ועדת הכספים והדירקטוריון .
אחראים לקביעת מדיניות ההשקעות, ואגף הכספים מבצע אותה: "יתרות הכספים המיועדות .
למענקים שטרם נוצלו, מושקעות בהתאם למדיניות ההשקעה הנקבעת ע"י ועדת הכספי ם .
והדירקטוריון והביצוע מוטל על אגף הכספים"16 .
דירקטוריון: נוהל עבודת הדירקטוריון וההנהלה17 (להלן- נוהל הדירקטוריון) קובע כי תפקידי .
הדירקטוריון כוללים, בין היתר, את התוויית המדיניות ו הפיקוח על ניהול כספי מפעל הפיס, .
נכסיו והשקעותיו ואת הפיקוח על ועדות יו.
הדירקטוריון דן במדיניות ההשקעה שמוצעת על ידי .
אגף ההשקעות ומאשר אותה לאחר שהמדיניות נדונה ואושרה בוועדת הכספים 18.
15 " כללי מסגרת לניהול השקעות פיננסיות במוסדות להשכלה גבוהה המתוקצבים" ( 31.
16 נוהל ההשקעות, סעיף1 .
17 נוהל הדירקטוריון, סעיף10.
ה | ניהול השקעות במפעל הפיס | מבקר המדינהדוח שנתי 72 א– חלק שני התשפ" |ב-2021 דןכמה פעמים בשנה 19 בנושאים של מדיניות השקעה ובחינת תיק ההשקעה; ממנה מבין חבריו .
נציגים לוועדת הכספים שהיא ועדת ההשקעות, מקבל דיווח ועדכון שוטף מאגף ההשקעות .
ומהיועץ החיצוני על ניהול התיק, על אפיקי ההשקעה, על סיכוני התיק וכן סקירת מקרו של מצב .
ועדת ההשקעות: ההיתר קובע כי הדירקטוריון ימנה מבין חבריו את ועדת ההשקעות, וכי ועדת .
הכספים של מפעל הפיס יכולה לשמש ועדת השקעות20.