HeTree/MevakerConcSen huggingface dataset:
תרשים 13: ,סך ההוצאות התפעוליות והתפלגותן 2017 - 2020 .
* כולל הוצאות בגין פיצויי פרישה בסך 4.
נוסף על אלה בחלק מהשנים יש לחברה גם הכנסות מימון .
הוצאות נוספות של החברה הן הוצאות מימון ומיסים על הכנסה .
חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים בתרשים שלהלן מוצג שיעור הוצאות ההנהלה והכלליות של החברה ביחס להוצאות עלות .
תרשים 14: ,שיעור הוצאות הנהלה וכלליות ביחס לעלות המכר .
מהתרשים עולה כי בשנת 2018 - שנת המפנה בפעילות החברה עם התארגנותה מחדש .
ותחילת ההאצה בפעילותה - עלה שיעור הוצאות הנהלה וכלליות לכ-11.
ו-2020 ירד השיעור ל-8.
ה | חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים השוואה בין היעילות התפעולית של נת"א לחברות .
בלוח שלהלן השוואה של נתוני פעילותה של נת"א לנתוני נת"י וחוצה ישראל: .
לוח 7: ,השוואת פעילותן של נת"א, נת"י וחוצה ישראל 2020 .
)(הנתונים הכספיים במיליוני ש"ח .
וכלליות שיעור הוצאות .
על פי נתוני הדוחות התקופתיים של החברות ונתונים שהתקבלו מחוצה ישראל, בעיבוד משרד מבקר .
* על פי הדוחות הכספיים לשנת 2021 ,שבהם בוצע תיקון בנתוני שנת 2020.
על פי הלוח, אצל נת"י שיעור הוצאות הנהלה וכלליות מסך הפעילות (מדד ליעילות תפעולית .
של חברה) הוא הנמוך ביותר בקרב שלוש החברות (4.
השיעור שחושב עבור נת"א5.
( נמוך משל חוצה ישראל6% ).
בהשוואה זו יש להביא בחשבון כי מחזור פעילותה של נת"י הוא .
הגדול ביותר, בהפרש ניכר מבין שלוש החברות, ועל כן סביר שנתוני היעילות התפעולית שלה .
יש לציין גם כי הסכם המסגרת שנחתם בין הממשלה לנת"י מגדיר בין .
היתר תמריצים לעמידה ביעדים והתייעלות, וגם מנגנון התקורה שלה כולל מרכיב של תקורה .
קבועה ותקורה שמשתנה, המשולמת כשיעור מסוים מביצוע התקציב החזוי של החברה.
גם לחברת חוצה ישראל קיים מנגנון תקורה הכולל מרכיב קבוע ומרכיב משתנה.
חברת נתיבי איילון שהתקורה שלה קבועה במלואה.
ההבדלים בנתוני היעילות התפעולית עשויים להיות מוסברים גם בשונות בתחומי פעילותן של .
החברות, כאשר לכל חברה קיימים תחומי פעילות נוספים על קידום פרויקטים.
ישראל היא גם רשות ממונה של כביש 6 , מנהרות הכרמל והנתיב המהיר; לנת"י פעילויות .
המשרתות גם את משרדי הממשלה ואת חברות התשתית האחרות, כגון תחזוקה של מחירונים .
ותעריפי שכר טרחה לסוגי היועצים השונים, אחריות על רוב כבישי הארץ בשעת חירום, הפעלת .
מכללה המכשירה בעלי תפקידים שונים ופיתוח מערכות מידע שונות.
גם בנת"א קיימים תחומי .
פעילות נוספים על קידום פרויקטים, כגון הכנת תוכניות אב וקידום תחבורה חכמה ופתרונות .
אף שהפעילויות האלה תורמות למחזורי הפעילות של החברות סכומים נמוכים ביחס .
לפעילות של קידום פרויקטים, הן מצריכות משאבים של כוח אדם, מחשוב ותקורות נוספות, כך .
שהן מקטינות את היעילות התפעולית של כל אחת מהחברות באופן שאינו אחיד.
חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים על כך יש להוסיף שההתארגנות מחדש של נת"א - שנמשכה גם בשנת 2020 - הייתה כרוכה .
אף היא בהוצאות, כגון השקעה בתשתיות מחשוב, גיוס כוח אדם, גיבוש נהלים ועוד.
חוצה ישראל כתבה בתשובתה למשרד מבקר המדינה ממאי 2022 (להלן- תשובת חוצה ישראל) .
כי היא מנהלת פרויקטי T.
5 מיליארד ש"ח לשנה (בממוצע לשנים2018 - .
2028 ), אשר אינם מקבלים ביטוי במחזור הפעילות של החברה בדוחותיה הכספיים.
תשובת החברה ועל פי מסמכים שהתקבלו ממנה, לאור פעילותה כרשות ממונה בפרויקטי .
T , רשות החברות הממשלתיות קבעה לחברה יעד של הוצאות הנהלה וכלליות ביחס .
לתקציב החברה כפי שמגיע ממשרד התחבורה, ולא ביחס למחזור הפעילות על פי דוחותיה .
עוד כתבה חוצה ישראל כי תזרים החברה לשנת 2020 היה1,133 מיליון ש"ח, ועל כן .
יחס הוצאות הנהלה וכלליות לתזרים החברה היה ב-2020 4.
נת"א כתבה בתשובתה כי העלות הממוצעת לעובד בנת"א נמוכה יותר לעומת חוצה ישראל .
ונת"י, דבר המעיד ג ם על כך שיכולת תשלום השכר לעובדי החברה היא מוגבלת ונמוכה .
בהשוואה לחברות התשתית האחרות, סוגיה המהווה אתגר בגיוס עובדים ובשימורם, ובפרט .
מוסר התשלומים של החברה .
חוק מוסר תשלומים לספקים, תשע"ז-2017 (להלן- חוק מוסר תשלומים) מסדיר ביצוע תשלומים .
לספקים בעד מכירת טובין, מתן שירות או ביצוע עבודה.
החוק קובע הסדרים ומועדי תשלום .
מקסימליים בהתאם למהות המזמין ולאופי התנהלותו, הן בעסקאות המתבצעות במגזר הציבורי .
והן בעסקאות המתבצעות במגזר הפרטי.
על פי סעיף 3 (א) לחוק מוסר תשלומים, על החברה .
לשלם לספקיה בהתקשרויות שאינן לביצוע עבודות הנדסה בנאיות תוך 30 או45 יום59 , ואם .
מדובר בעבודות הנדסה בנאיות - תוך 70 או85 .
תשלום חשבונות לספקים מחייב תהליך של בקרה על ידי נת"א, מת"ח וחברת הבקרה.
מת"ח עוקבת אחר עמידת חברות התשתית בחוק מוסר התשלומים, ומודדת את החריגות .
מהוראות החוק וממשך הזמן שהוקצב לכל שלב בתהליך.
החשבות מסתמכת על נתונים .
המתקבלים מנת"א, מחברת הבקרה וממערכת המרכב"ה.
חשבות מת"ח הסבירה למשרד מבקר .
המדינה כי הנתונים שבידיה אינם שלמים, מכיוון שהיא בודקת את הנתונים של התקשרויות .
שנחתמו לאחר מועד תחילת החוק (2017 ), ומכיוון שבחלק מהתשלומים לא קיבלה מידע מלא .
להלן נתונים על עמידת החברה בהוראות החוק, כפי שהתקבלו מחשבות משרד .
T - Build, Operate, Transfer .
סוג של התקשרות להשקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי, לפיו זכיין פרטי .
מתכנן, מממן, בונה ומתפעל את התשתית, את המוצר או את השירות לציבור לאורך תקופת זיכיון שנקבעת בחוזה .
הזיכיון, ומקבל תשלומים בעיקר מהמשתמשים בשירות (אך גם מהמדינה) לפי קריט ריונים המעוגנים בחוזה הזיכיון.
בסיום תקופת הזיכיון הנכס מועבר למדינה.
בהתאם לשיטת התשלום שסוכמה בין החברה לספק .
ה | חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים לוח 8: ,נתונים על עמידת נת"א בחוק מוסר תשלומים 2020 - 2021 .
(אלפי ש"ח) כמות סכום .
חשבונות ששולמו 7,087 759,960 15,914 1,295,342 .
חשבונות שחרגו ממוסר תשלומים 4,786 313,835 10,823 555,037 .
שיעור החריגות 68% 41% 68% 43% .
על פי נתונים שהתקבלו מחשבות מת"ח, בעיבוד משרד מבקר המדינה.
מהלוח עולה כי בכ-68% מהחשבונות ששילמה החברה לספקיה בשנת2020 בהיקף של .
כ-314 מיליון ש"ח, היו חריגות מחוק מוסר תשלומים.
בשנת2021 שיעור החריגות היה .
דומה: בכ -68% מהחשבונות ששילמה החברה לספקיה היו חריגות מחוק מוסר .
התשלומים, ואלה הסתכמו בכ-555 מיליון ש"ח.
על פי נתונים שהעבירה נת"א למשרד .
מבקר המדינה, בשנת 2021 שולמו בסך הכל19,516 חשבונות, ושיעור החריגות היה21% .
תרשים15 : ,התפלגות משך החריגה מחוק מוסר תשלומים בימים .
2020 – 2021 )(באחוזים מכלל התשלומים .
חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים על פי נתוני התרשים, בשנת 2020 כ-38% מהתשלומים החורגים הועברו לספקים באיחור .
בשנת2021 נתון זה היה כ-29% .
להלן נתונים כפי שחושבו על ידי חשבות מת"ח לגבי חריגות ממשך הזמן שהיא הקציבה לכל .
שלב בתהליך אישור התשלומים וביצועם.
נתוני "כלל התהליך" מתייחסים לתהליך החל מקבלת .
החשבון מהספק ועד לתשלום החשבון לספק בפועל.
לוח 9: סכום החשבונות ומספר החשבונות שאישורם חרג ממשך הזמן .
שהוקצב בכל שלב, 2020 - 2021 )(באלפי ש"ח .
חשבונות שחרגו (כלל התהליך) 4,786 .
סה"כ חשבונות ששולמו 7,087 .
מנתוני הלוח עולה כי על פי נתוני חשבות משרד התחבורה, מרבית העיכובים בטיפול .
בחשבונות ובאישורם מתרחשים בנת"א, וחלק קטן יותר במת"ח.
הנתונים לגבי החשבונות .
שחרגו בכלל התהליך ( 68% מהסכומים בכל אחת מהשנים) נמוכים מהנתונים לגבי .
חשבונות שחרגו בשלבי הטיפול שבנת"א (78% מהסכומים בשנת2020 ו- 69% מהסכומים .
), מכיוון שזמן הטיפול היה קצר יותר בשלבים אחרים בתהליך .
נת"א כתבה למשרד מבקר המדינה ביולי 2022 כי על פי נתוני הדוחות הכספיים המבוקרים של .
החברה, סכום התשלום לספקים בשנת 2020 הוא1,235 מיליון ש"ח, ובשנת2021 - כ-1,524 .
מיליון ש"ח, סכומים הגבוהים מהנתונים שהעביר מת"ח, ועל כן המידע המוצג הוא חלקי ולא .
עוד כתבה נת"א כי בתחילת שנת 2022 היא החלה להטמיע פורטל ספקים ושיפרה את .
תהליכי הדיווח ואישור החשבונות, כדי להגביר את השקיפות מול הספקים ולקצר את משך הזמן .
של אישור החשבונות; ונוסף על כך הטמיעה מערכת חדשה של BI להצגת סטטוס החשבונות .
ה | חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים והחשבונות המעוכבים בכל נקודת זמן על מנת לשקף את הנתונים להנהלה.
בשנת 2022 היא קיצרה חלק מתהליכי אישור החשבונות ורישומם כדי לקצר את לוחות הזמנים .
מת"ח כתב בתשובתו כי הוא הפיק לקחים לגבי העיכובים שהתרחשו במשרד, ונקבע תהליך .
עבודה סדור, כולל SLA .
עוד ציין מת"ח כי חשבות המשרד הקימה מערכתBI ייחודית לצורך .
מעקב אחר עמידת המשרד וגופי התשתית בהוראות חוק מוסר תשלומים.
על החברה ומשרד התחבורה לבדוק את הסיבות לחריגות מחוק מוסר התשלומים, לפעול .
לעמידה בדרישות החוק ולפעול בשיתוף פעולה מלא לקיצור זמני אישור התשלומים .
כמו כן על נת"א להקפיד להעבי ר נתונים מלאים ובזמן לחשבות מת"ח.
ב-2020 גיבשה החברה תוכנית אסטרטגית, שבה קבעה שלושה כיווני פעילות תחבורתיים .
וארגוניים, הנגזרים מהחלטות הממשלה.
על פי הדוחות הכספיים של החברה לשנת 2020 , .
הפעילויות האלה הן בתחומי מומחיות המבדלים את נת"א מחברות ממשלתיות אחרות .
שמשמשות זרוע ביצוע של מת"ח.
אלו שלושת תחומי הפעילות: .
הפחתת השימוש והתלות ברכב פרטי- על ידי יצירת חלופות וחיבוריות וכן יישום כלים .
בתחום זה החברה מנהלת, בין היתר, את הפרויקטים הבאים: מהיר לעיר, .
מהיר לעיר צירי העדפה, נתיבים מהירים, הקו הכחול, הקו החום, ציר דורי, ציר שלבים .
שימוש אפקטיבי בדרכים- כולל ניהול של תנועה, ביקושים ותשתיות לכדי אופטימיזציה של .
הפרויקטים בתחום זה הם, בין היתר, תחזוקת נתיבי איילון (תחזוקה .
שוטפת, בקרת תנועה, מרכז בקרה מטרופוליני ועוד), הפרדות מפלסיות, כבישים וגשרים .
בגוש דן ועידוד תחבורה שיתופית באמצעות כלים מתחום הכלכלה ההתנהגותית שמטרתם .
לשנות את הרגלי הנסיעה של משתמשי הדרך.
שילוב טכנולוגיות בעולם התחבורה והתשתית- על ידי הטמעה של טכנולוגיות במערכות .
התחבורה והתאמת התשתיות לטכנולוגיות עתידיות.
במסגרת תחום פעילות זה מקדמת .
החברה את תוכנית "מ איצי הדרך" וגם תוכנית להפעלת מרכז ניסויים עבור חברות .
מערכת לניהול פרויקטים .
כדי לנהל מספר רב של פרויקטים ולקיים מעקב ובקרה אחר ביצועם, דרושה מערכת מידע .
הכוללת בין היתר את תיאורו של כל פרויקט, סטטוס הפרויקט, לוחות הזמנים המקוריים, לוחות .
הזמנים המעודכנים, העלויות המתוכננות בתחילת הפרויקט, מקורות התקצוב, סכום ההשקעה .
המצטבר בפועל, תחזית העלויות המעודכנת ופריסתה הצפויה וההתקשרויות בגין הפרויקט.
מערכת כזאת יכולה לספק מידע במהלך מחזור חיי הפרויקטים.
היא עשויה לאפשר מעקב אחר .
התקדמות הפרויקטים, ביצוע בקרה תקציבית והפקת מידע ניהולי במגוון חתכים על כלל .
חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים הפרויקטים - בכך היא גם יכולה לספק תמונה כוללת של תפקוד החברה.
הביאה את משרד התחבורה לממן הקמה של מערכת לניהול פרויקטים בנת"י (להלן - מערכת .
בדוח מבקר המדינה מ-2015 הועלה כיבחברה אין מערכת מידע המרכזת מידע ניהולי לגבי כלל .
הפרויקטים שבאחריות החברה, והומלץ כי על החברה להשלים את המידע הניהולי החסר על .
הפרויקטים שהיא מנהלת.
בביקורת הנוכחית נמצא כי המידע על הפרויקטים קיים בחטיבות הביצוע השונות בחברה, .
אולם אין מערכת מידע אחת המכילה את הנתונים של כלל הפרויקטים וכן אין פורמט .
אחיד לשמירת המידע והפקת דוחות.
במהלך ביצוע הביקורת ביקש משרד מבקר המדינה .
מהחברה, ממת"ח ומחברות הבקרה לקבל נתונים מרוכזים על הפרויקטים, בכלל זה נתונים .
על לוחות זמנים ותקציבים.
לגבי חלק מהנתונים התקבל מידע חלקי, הפקתו ארכה זמן .
רב, ונמצאו אי-התאמות בנתונים שהתקבלו מהגורמים השונים.
בסיכום התקציבי לשנים 2021 - 2022 בין משרד האוצר למת"ח נכתב כי מת"ח יפעל להטמעת .
מערכת מניפה בנת"א ובחוצה ישראל עד ליום 1.
נת"י כתבה בתשובה למשרד מבקר המדינה ממאי2022 כי היא משתפת פעולה בכל שנדרש .
כדי להטמיע שימוש כולל במערכת לניהול פרויקטים בכלל חברות התשתית בתחום התחבורה.
נת"א כתבה בתשובתה כי משנת 2020 מיושמות בחברה מערכות שונות: מערכתERP )(פריוריטי .
שבה מרוכזים נתונים מרכזיים של כל הפרויקטים (לרבות בהיבטי תקציב והתקשרויות), מערכת .
BI המאפשרת לבצע מעקב ובקרה על הפרויקטים, מערכת לדיווח ובקרה על לוח הזמנים של .
הפרויקטים וכן מערכת לתיעוד ושימור ידע בפרויקטים.
נת"א הוסיפה כי לצד אלה, היא מקדמת .
הטמעה של מערכת לניהול פרויקטים שתרכז את כל המידע על כלל פרויקטי החברה, וכי נושא .
זה אף מצוין בטיוטת הסכם המסגרת עם המדינה.
נת"א כתבה כי היא מעריכה שעם חתימת .
ההסכם וקבלת תקצוב מתאים היא תוכל לקדם את הנושא.
מומלץ כי משרד התחבורה יפעל כדי להשלים הטמעת מערכת מידע כוללת לניהול .
פרויקטים בחברות התשתית בתחום התחבורה בכלל ובנת"א בפרט וכי חברות התשתית .
ישתפו פעולה עם המהלך, בייחוד לנוכח התחלופה הגבוהה של עובדים בכירים בחברה .
והחשיבות שבשימור המידע על פרויקטים.
עוד מומלץ לשקול לשלב במערכת מודול מקוון .
לדיווחים למשרד התחבורה בפורמט אחיד לכלל חברות התשתית.
ה | חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים תקצוב פרויקטים .
תכנון פרויקטים תחבורתיים וביצועם כוללים כמה שלבים: .
שלב התכנון הכולל תכנון ראשוני; תכנון מוקדם וסטטוטורי; בדיקת כדאיותכלכלית60 ; .
תכנון מפורט; קידום זמינות .
( "הכנת "דוח מוכנות למכרז RFT - Ready For Tender ), בדיקת הפרויקט ואישורו על ידי .
משרד התחבורה ומשרד האוצר, ובכלל זה אומדן עלות הפרויקט ומשך הזמן שלו.
פרסום מכרז ובחירת קבלן זוכה .
שלב הביצוע נחלק לרוב לכמה תתי-שלבים על פי אבני הדרך שנקבעו .
הפרויקטים העיקריים שהחברה מקדמת מחולקים למקטעים שונים.
בדרך כלל כל מקטע מנוהל .
כתת-פרויקט, ועבורו החברה מפרסמת מכרז קבלני נפרד.
להלן נתונים כספיים על הפרויקטים .
של החברה הנמצאים בביצוע, על פי חלוקה לפרויקטים העיקריים (ללא חלוקה למקטעים): .
לוח 10: פרויקטים בביצוע, סוף הרבעון השלישי של שנת 2021 .
)(הנתונים הכספיים באלפי ש"ח .
תתי-הפרויקטים אומדן מקורי לפרויקט (על פי דוח RFT) .
נתיבים מהירים בגוש דן 4 1,726,950 .
פרויקטים משלימים של נתיבים .
מהיר לעיר 27 616,286 .
כביש200 'רמלה שלב ב 1 132,000 .
פרויקטים אחרים בביצוע 2 146,748 .
פרויקטים ביישובי מיעוטים 11 152,993 .
על פי נתוני מת"ח, בעיבוד משרד מבקר המדינה (משרד מבקר המדינה תיקן כמה נתונים שאיתר בהם .
טעויות בקובץ המקורי 61).
60 עבור פרויקטים שעלותם מעל3 .
"ראו להלן בפרק "מערך הבקרות מטעם הממשלה ויעדים שהוצבו לחברה .
חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים עלה כי אין פערים בין האומדן המקורי של הפרויקטים לפני יציאתם לביצוע לבין האומדנים .
ייתכן שהסיבה לכך היא ניהול מקצועי מיטבי של הפרויקטים.
תיתכנה גם סיבות אחרות לתופעה: .
תקציב הפרויקט נקבע קודם שפורסם המכרז, על פי האומדן שבדוח ה-RFT , והוא אינו .
מתעדכן בהתאם לתוצאה שהתקבלה בפועל במכרז לעבודות קבלניות, שהיא המרכיב .
העיקרי בעלות הפרויקט.
בביקורת נבדקו נתונים של 69 מקטעים ותתי-פרויקטים מכלל .
הפרויקטים המנוהלים בחברה62 .
להלן דוגמאות להבדלים בין האומדן של עלות העבודות .
הקבלניות לבין עלות העבודות כפי שנקבעו במכרזים הקבלניים, עבור מקטעים ותתי- .
פרויקטים שעלותם מעל 30 :מיליון ש"ח .
לוח 11: פערים בעלות עבודות קבלניות .
(פרויקטים שעלותם מעל 30 )מיליון ש"ח .
הפרויקט הפער בין העלות .
המקורי הפער בין העלות .
המקורי מועד תחילת העבודות .
הקבלניות (בהתאם ל"צו .
פרויקט א (27% ) (11% ) מחצית שנייה2019 .
פרויקט ב (15% ) (14% ) מחצית שנייה2019 .
פרויקט ג (20% ) (17% ) מחציתראשונה 2020 .
פרויקט ד (4% ) 0% מחצית ראשונה2020 .
פרויקט ה (12% ) 3% מחצית שנייה2019 .
פרויקט ו (4% ) 34% מחצית ראשונה 2019 .
**פרויקט ז (3% ) 1% מחצית שנייה2019 .
פרויקט ח (8% ) (4% ) מחצית ראשונה2020 .
**פרויקט ט (19% ) 4% מחצית ראשונה2018 .
על פי נתוני נת"א ונתוני חברת בקרת התשלומים , הבודקת את דרישות התשלום שמגישה נת"א .
למת"ח 63 ,בעיבוד משרד מבקר המדינה.
* כולל בצ"ם וללא מע"מ.
** פרויקטים שביצועם הסתיים.
62 שלמנהלת פרויקטים יזמיים (נתיבים מהירים), של מנהלת "מהיר לעיר" ושל חטיבת ההנדסה.
63 ראו להלן פירוט בנוגע לבקרות השונות בפרק "מערך הבקרות מטעם הממשלה ויעדים שהוצבו לחברה".
ה | חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים מהדוגמאות שהובאו בלוח עולה כי העלויות שנקבעו במכרז היו נמוכות ב-3% עד .
27% מאומדן העלויות הקבלניות לפני פרסום המכרז.
דפוס זה מסתמן במרבית .
הפרויקטים של נת"א שנבדקו במסגרת הביקורת (64 מתוך69 ), בפרט הגדולים .
שבהם, אף שבביקורת נמצאו גם מקרים הפוכים.
התקציב שמקצה מת"ח לביצוע .
הפרויקטים נקבע בשלב שלפני פרסום המכרז, על פי דוח ה-RFT , והוא אינו מתעדכן .
לאחר מכן בהתאם לעלות שנקבעה במכרז.
מצד אחד, שיטה זו מאפשרת גמישות .
רבה לחברה בכל הקשור להתמודדות עם שינויים בפרויקטים, הנובעים לעתים .
ממורכבות הפרויקטים ואי-ודאות גדולה בנ יהולם; מן הצד האחר, הפער בעלויות .
עלול להיות מקור מימון להגדלת ההוצאה על הפרויקט, בפיקוח ובבקרה מעטים, .
שכן תוספת ההוצאה אינה פורצת את מסגרת התקציב.
ואכן, מנתוני הלוח עולה כי .
בכל הפרויקטים עלות העבודות הקבלניות גדלה במהלך ביצוע הפרויקט ביחס .
לעלות שנקבעה בהסכם עם הקבלן.
בעניין פרויקטים שביצועם טרם הסתיים, עלות .
העבודות הקבלניות עשויה להשתנות בהמשך, עם התקדמות הפרויקט.
נת"א כתבה בתשובתה כי במסגרת מכרזי הביצוע היא עושה לרוב שימוש בשיטת הנחה .
ממחירון, דהיינו קבלת הצעות נמוכות יותר מהמחירון המבוסס על האומדן.
בשל התחרות בין הקבלנים, אכן מתקבלים לעיתים שיעורי הנחה החורגים מהאומדן, ואם .
ועדת המכרזים העליונה מוצאת בכך צורך, החברה מקיימת שימוע לקבלן כדי לוודא שהוא .
מסוגל לעמוד בהתחייבויותיו, וכי לרוב ההיקף הסופי של העבודות הקבלניות של .
הפרויקטים קרוב לאומדן ה -RFT .
נת"א כתבה עוד כי בשים לב לכך שהיא מקדמת .
פרויקטים רבים בתווך העירוני, שבהם יש גורמי סיכון רבים, יש צורך בתקצוב תוספות לפי .
צורכי הפרויקט בפועל, ועל כן יש יתרון בשיטת המכרזים של הנחה ממחירון, מכיוון שהיא .
משאירה לחברה מרווח "בלתי צפוי מראש" לצורך התמודדות עם הדברים שעולים תוך כדי .
ביצוע העבודות, מה גם שהיות שהיא מקבלת התחייבות בלבד ממת"ח, מהבחינה התזרימית .
נת"א ציינה כי החיסרון המרכזי בשיטה של הקטנת התקציב וצמצומו .
לאחר בחירת קבלן הוא שהיא עלולה להוביל למצב שבו יתעורר צורך במהלך הביצוע .
במתן מענה מהיר לאירועים בלתי צפויים מראש או בתוספות לתכולת העבודה, והגדלת .
התקציב תימשך חודשים רבים ותביא לחריגה מצד נת"א מהוראות חוק מוסר תשלומים או .
להפסקת העבודות בשטח ולהארכת משך הביצוע.
משום כך נת"א בדעה כי יתרונות .
השיטה הקיימת עולים על חסרונותיה ולכן נכון להותיר את השיטה הקיימת על כנה.
מת"ח כתב בתשובתו כי מהבחינה התקציבית אין הבדל בין שיטה של תקצוב של סעיף .
בצ"ם גדול יותר לבין השיטה של אי -התאמת ההתחייבות לתוצאות המכרז, מכיוון .
שההתחייבות שמקבלות החברות בגין הפרויקט כוללות את סעיף הבצ"ם.
השיטה הנוכחית מאפשרת גמישות ניהולית לקידום הפרויקט, וכי הודות למעקב הרבעוני .
שמבצעים מת"ח והחברות באמצעות חברות הבקרה החיצוניות קטנים הסיכונים לחריגות .
חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים משרד מבקר המדינה מציין כי יש יתרון להשגת המטרה של השארת גמישות ניהולית .
לחברות ומתן מענה לאירועים בלתי צפויים באמצעות תקצוב סעיף בצ "ם המותאם .
לסיכונים של הפרויקט הספציפי, מפני שכאמור לגבי סעיף הבצ"ם הוגדרו מנגנוני .
פיקוח ובקרה סדורים, שאינם קיימים ביתר סעיפי התקציב.
זאת ועוד, שיטת העבודה .
הנוכחית מביאה לכך שהגמישות התקציבית הגבוהה יותר ניתנת בפרויקטים שבהם .
מתקבלת הנחה גדולה יותר במכרז, ואלה לא בהכרח הפרויקטים שבהם אי-הוודאות .
גדולה יותר ושבהם מוצדק להשאיר תקציב פנוי גדול יותר .
משרד מבקר המדינה ממליץ למשרד האוצר ולמשרד התחבורה להתאים את .
ההתחייבויות לביצוע הפרויקטים בשים לב לתוצאות המכרזים, בפרט לנוכח הפערים .
המשמעותיים בין אומדני העלויות לבין תוצאות המכרזים.
כמו כן מומלץ לבחון אם .
אכן קיים צורך במנגנון שיאפשר את הגדלת ההוצאה מעבר להסכם הקבלני, ואם כן .
- הרי שמומלץ ליישם מנגנון גמיש ומבוקר שיקצה לצורך כך סכומים המותאמים .
לרמת הסיכון המוערכת של הפרויקט, לדוגמה באמצעות תקצוב סעיף בצ"ם בהתאם .
לנדרש, סעיף שלגבי השימוש בו הוגדרו מנגנוני פיקוח ובקרה סדורים, או באמצעות .
עוד מומלץ שנת"א תמשיך לבחון את הפערים בין אומדניה .
לבין תוצאות המכרזים, ובכלל זה את שיטת קביעת האומדנים ואת מידת דיוקם.
במקרים רבים חריגות בתקציבי פרויקטים מתגלות לקראת סיום ביצועם, בייחוד בעת הגשת .
החשבון הסופי על ידי הקבלן, כאשר הקבלנים מגישים את דרישותיהם.
מסתיים בפשרה, ולעיתים אף מגיע לתביעה משפטית.
הנתונים המובאים בלוח 11 הם .
אודות פרויקטים שעודם בשלבי ביצוע, ועל כן ייתכנו שינויים בעלויותיהם עם התקדמותם.
כדי למזער סיכונים כאלה, חטיבת הפרויקטים היזמיים בחברה, המנהלת את פרויקט .
הנתיבים המהירים, יזמה תהליך עבודה שבו אחת לתקופה היא בודקת עם הקבלן .
אילו תכולות התווספו לפרויקט ("חריגים"), ובמסגרת ההתחשבנות על הסעיפים .
האלה חותמת עם הקבלן על מסמך היעדר תביעות הדדי, לתק ופה שמתחילת .
הפרויקט ועד לאותה נקודת הזמן.
שיטת עבודה זו מקטינה את הסיכונים לפריצת .
התקציב לקראת סוף הפרויקט.
נת"א כתבה בתשובתה כי תהליך של בחינה תקופתית ל"חריגים" בפרויקטים בשלבי ביצוע .
מתקדמים מבוצע ברמת כל החברה, במסגרת תהליך הכנת הדוחות הכספיים וכן במסגרת .
ישיבות בקרה תקציבית עיתיות.
אם עולים בבחינה פערים או "חריגים" מהותיים, אזי הם .
מובאים לטיפול ו"יישור קו" מול הקבלנים הרלוונטיים לצורך ביצוע הוראת שינוי וקבלת .
מסמך "היעדר תביעות" עד כה.
מומלץ שמשרד התחבורה יבחן את היתרונות והחסרונות של תהליך עבודה זה וישקול .
למסד אותו בחברות התשתית האחרות.
ה | חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים הצמדת חוזים .
הוראות התכ"ם מגדירות כללים למנגנוני הצמדה בהתקשרויות של הממשלה ויחידות הסמך .
שלה עם ספקים, בין היתר לביצוע עבודות בתחומי התשתיות והבנייה 64 .
חלות על החברות הממשלתיות, ועל כן על מנת להסדיר עניין זה יש לעגן זאת בהסכמי המסגרת .
באוקטובר 2019 כתבה נת"א לחשבות מת"ח, לאגף החשב הכללי ולרשות החברות .
הממשלתיות כי למרות שבאפריל אותה שנה נקבע שחוזי הביצוע יכללו מעתה מנגנון הצמדות .
המפצה את הקבלן בגין שינויים במדד, טרם יושם מנגנון הצמדה, והחברה איננה מתוקצבת .
בביקורת עלה כי מרבית ההרשאות שמקבלת החברה אינן מוצמדות למדדים כגון מדד .
הסלילה או מדד תשומות הבנייה, ועל כן גם ההסכמים של החברה עם קבלנים אינם .
מוצמדים, מה שיוצר עבורם סיכונים פיננסיים בניהול הפרויקטים, בעיקר בתקופות של .
עליות מחירים, כפ י שאומנם קרה בשנת 2021 , דבר אשר עלול לפגוע בסופו של דבר .
משרד מבקר המדינה ממליץ למשרד האוצר ולמשרד התחבורה לשקול לכלול בהסכם .
שייחתם עם החברה סעיפים מתאימים בעניין ההתאמה למדדים בהתקשרויות החברה, .
כך שההרשאות הניתנות לחברה יכללו מנגנוני הצמדה, ובהתאם החברה תכלול סעיפים .
אלו בהתקשרויותיה עם קבלני הביצוע כמקובל בהוראות התכ"מ.
מת"ח כתב בתשובתו כי בהסכמי המסגרת העתידים להיחתם מול חברות התשתית של משרד .
התחבורה, לרבות חברת נת"א, נכללים סעיפים לעניין התאמה למדדים בהתקשרויות.
המלצת המבקר מקובלת והיא תיושם.
לוחות הזמנים של הפרויקטים .
משרד מבקר המדינה בדק את נתוני לוחות הזמנים של מקטעי פרויקטים או תתי-פרויקטים .
שביצועם הסתיים בשלוש השנים האחרונות לצורך השוואה בין מועד הסיום המתוכנן של .
הפרויקט בעת אישורו ("מועד סיום מקורי") למועד הסיום בפועל.
מועד הסיום המתוכנן של .
הפרויקט נקבע בדוח מוכנות למכרז ( RFT .
) אשר מגובש בסיום תהליך התכנון ולפני שלב הביצוע .
צוות הביקורת השווה בין מועד הסיום המתוכנן של הפרויקטים, כפי שעולה ממסמכים של מת"ח .
משנים קודמות (להלן - מסמכים היסטוריים), למועד הסיום המתוכנן של אותם הפרויקטים .
במסמכים מעודכנים של נת"א.
בלוח שלהלן מוצגים ההבדלים בין נתונים אלה למועד הסיום .
בפועל של הפרויקטים: .
", "כללי התאמה למדד בהתקשרויות שונות .
חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים לוח 12: עמידה בלוח זמנים- מקטעים או תתי-פרויקטים שביצועם הסתיים .
הכוכבים ינואר 2020 נובמבר2019 אוקטובר .
הרצלייה מיכאלי ינואר 2022 ינואר2022 יוני2021 7 7 .
מיכאלי ינואר 2022 ינואר2022 יוני2021 7 7 .
הרצלייה ינואר 2022 ינואר2022 אוקטובר .
ראשון לציון גולדה מאיר .
והתקומה פברואר 2021 אוגוסט2021 נובמבר .
ראשון לציון ההסתדרות אוקטובר 2021 ינואר2022 ספטמבר .
אילת נובמבר 2020 נובמבר2020 מרץ2020 8 8 .
חולון זלמן ארן נובמבר 2018 נובמבר2018 אפריל .
בת ים קוממיות אפריל 2021 ינואר2022 יוני2021 (2) 7 .
בת ים יוספטל אפריל 2021 פברואר2022 דצמבר .
לוד הרצל דרום ינואר 2020 יולי2019 יוני2022 (17) (23) .
רמלה האצ"ל ינואר 2020 מרץ2020 דצמבר .
פתח תקווה רבין צפון יוני 2021 יולי2022 ינואר2022 (7) 6 .
רמת גן ששת הימים מרץ 2021 ספטמבר2021 פברואר .
ה | חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים (1 ) .
רמת גן בן גוריון מרץ 2021 יולי2021 אפריל .
אנג'לס ינואר 2019 מאי2018 אפריל .
קרית אונו בן גוריון מרץ 2020 מאי2020 פברואר .
שלב א' אפריל 2021 דצמבר2021 ספטמבר .
משלימים פברואר 2020 ספטמבר2021 דצמבר .
ציר דורי נובמבר 2020 ינואר2021 יולי2020 4 6 .
שביל איילון מקטע 2 יולי2020 דצמבר2020 פברואר .
שביל איילון מקטע 5 אפריל2020 דצמבר2020 פברואר .
כניסה ראשי מאי 2021 מאי2021 מאי2021 0 0 .
כביש 12 יולי2021 יולי2021 אוגוסט .
על פי נתוני נת "א ומת"ח, בעיבוד משרד מבקר המדינה.
מנתוני הטבלה עולה כי על פי הנתונים המעודכנים, מרבית הפרויקטים הסתיימו לפני המועד .
שנקבע להם (18 פרויקטים מתוך24 ), שלושה פרויקטים הסתיימו במועדם65 , ושלושה פרויקטים .
הסתיימו כשנה עד שנתיים לאחר מועד היעד.
אולם, אם בוחנים את היסטוריית הנתונים של .
לוחות הזמנים, עולה שבחלק מהמקרים מופיעים הבדלים ב"מועד הסיום המקורי", מה שמעיד .
ככל הנראה על שינויים שנעשו בנתון זה תוך כדי ביצוע הפרויקט.
השוואת מועד הסיום בפועל .
של הפרויקטים לעומת מועד היעד ההיסטורי מעלה אפוא עיכובים רבים יותר בקידום .
פרויקטים שהסתיימו באיחור של עד שנתיים .
65 כולל גם פרויקטים שהסתיימו בפער של חודש לעומת מועדהסיום המתוכנן.
חברת נתיבי איילון בע"מ- התארגנות מחדש והיבטים פיננסיים מת"ח כתב בתשובתו כי בפרויקטי תשתית עשויים להיות עדכוני לוחות זמנים מסיבות הקשורות .
לניהול הפר ויקט ומסיבות אחרות, וכי לנתון זה עשויות להיות השפעות על החרגות בלוח הזמנים .
מת"ח הוסיף כי הוא קובע בכל שנה עם חברות התשתית אבני דרך שנתיות בכל .
אחד מהפרויקטים, והוא עוקב אחר ביצועם בכל רבעון, במטרה להבטיח שאף אם היו עדכוני .
לוחות זמנים במעלה הדרך, יינקטו כל הפעולות כדי להביא לסיום הפרויקט בהקדם.
נת"א כתבה בתשובתה כי בהינתן מצב שבו יש לעיתים כמה פרויקטים המקודמים במקביל .
באותה רשות מקומית, הן של החברה והן של חברות תשתית אחרות מטעם משרד התחבורה, .
וכן בשל העובדה שמדובר באזור עבודה צפוף, יש צורך לאפשר ע דכונים של לוחות הזמנים לפי .
תיעדוף של מת"ח והרשות המקומית.
נת"א הוסיפה כי עדכון לוחות הזמנים והצפי להשלמת .
העבודות מבוצע בשיתוף פעולה ובשקיפות מול מת"ח, תוך הצגת הנימוקים לכך.
משרד מבקר המדינה מציין כי דחייה של פרויקט מביאה במקרים רבים לעלויות נוספות .
לדוגמה ייתכן שהושקעו משאבים בתכנון פרויקט, אולם עקב דחייתו התכנון הופך ללא .
רלוונטי ויש להשקיע משאבים חדשים בעדכון התכנון.
זאת ועוד, שינוי הנתון של "מועד .
סיום הפרויקט", נתון שעקרונית אמור להיקבע בסיום שלב התכנון ולפני תחילת ביצוע .
הפרויקט ולהישאר קבוע במהלך חיי הפר ויקט, מונע בדיקה אמינה של עמידת הפרויקטים .
בלוחות הזמנים ומקשה את סיווג הסיבות לדחיות בלוחות הזמנים ואת תהליכי הפקת .
הלקחים ושיפור התהליכים בחברה.
לדוגמה, הדבר מטשטש את ההבחנה אם העיכובים .
נבעו מסיבות שאינן תלויות בחברה או מעיכוב בביצוע העבודות שבאחריות החברה.
משרד מבקר המדינה ממליץ לנת"א ומת"ח לשפר את הפיקוח על העמידה בלוחות הזמנים .
ולפעול להגדרה ברורה ואחידה בדבר מועד סיום הפרויקט ולשימור המידע ההיסטורי על .
עוד מומלץ כי כל שינוי במועד סיום מתוכנן ילווה בתיעוד ובהסבר מתאימים.
בדרך זו ניתן יהיה ללמוד על הסיבות לדחיות ולעיכובים בפרויקטים, והדבר יאפשר טיוב .
של הליכי הפקת הלקחים.
כמו כן, נוכח התשובות של מת"ח ונת"א מומלץ כי בעת אישור .