第一部分是按照银行月结单的余额调整现金簿结余（例如是上述未记录的银行交易）。第二部分是根据存款记录将不应在现金簿调整的交易（例如是银行错误、或是尚未提交予银行的支票等）列入银行往来调节表内，调整后的两笔余额必须相等。有时候，只要查看银行对账单中的最近交易和机构会计记录（现金簿），并查看某些交易组合是否符合要解释的差异，便能很容易地解释差异。然而，在某些情况下，可能需要为从上次对帐以来两组记录中的每项交易进行匹配，从而找出未能匹配的交易。找出差异后，需要按情况在现金簿中进行调整，或在必要时向银行报告，亦可