具战力的部队遭团长黄杰带走、另成立国民革命军第四十师。孙立人复职后，于1938年年底以伤癒旧部与新募人员重组；后因国民政府军事委员会压力，重建的税警总团遭军委会改编为新编三十八师，自财政部转移至军事委员会指挥。1941年底，新编第三十八师编入中国远征军，随第六十六军进入缅甸作战。后因战局不利，撤往印度，以美式装备及训练。1942年成军于印度，首任军长郑洞国，下辖新编三十八师（师长孙立人）及新编二十二师（师长廖耀湘）。成军之后，新一军于1944年印缅战场反攻作战创下极大战果，博得「天下第一军」的美誉。