国民革命军新编第三十八师前身爲财政部所辖之盐务总局缉私总队（后改为税警总团），隶属中华民国国民革命军第六十六军，在1938年3月成立，由孙立人担任总队长于贵州都匀整训。兵源则是从淞沪会战后，未被黄杰军部吸收的原旧税警总团伤癒兵组成，武装由财政部拨发。最初编制号称3个团（实际编制人数不足），其后逐步发展到五个步兵团，一个学生团，一个特别任务队组成，人数之多，再加之孙立人当时与齐学启等团副们的演练，使戴笠希望将其纳入军统运用。孙立人总团长去重庆受训时，在军参谋总长何应钦的调协下，其麾下三团分属给戴笠