队前期顽强抗战所造成伤亡的报复是促成大屠杀的原因之一。另外，中国北京大学历史教授王奇生在〈抗日战争研究〉中指出，国军习惯性假造数据，不管是战绩虚报、军饷虚领或夸大日军伤亡等等，经常性的扩大十倍来计算，因此相关数据并不可信。他并引述1943年驻英大使顾维钧转述英国人所说：「中国抗战公报多夸大不足採信」。这一观点也被日本的右翼，包含南京大屠杀责任否定派、事实否定派都用于质疑遇难者人数等方面。
日本方面的观点和争议.许多曾在当时南京附近作战的日籍老兵承认南京大屠杀的存在。左翼的日本社