隧道穿越桃竹县界，再沿宝里苦溪右岸而行，至高义（50.43k）衔接北横公路，全长11.2公里，并计画于1994至1998年分五个年度执行；惟直至2002年止，仅完成煤源一号桥至八五山大桥约2.8公里路段，通车终点目前位于过八五山大桥后，煤源社区入口处。审计部于2010年查核此计画执行情形时，指出有路线规划考量欠周，致历经6次会勘及修订路线；未先就计画部分路段位于水库集水区范围，对环境影响之成本分析详加评估，嗣后又在未定线前即轻率委外办理环境调查报告，复因未选定路线致环评报告迟未通过审核；路线规划反覆未决，多