es）：流入：主要项目为现销与帐款、票据收现流出：主要项目为现购商品与帐款、票据付现，支付各项费用、税捐等以下项目需当作营运活动：
投资活动.投资活动针对公司因生制及售卖货物而购买的固定资产，以及变卖任何公司不再需要的固定资产。二、因投资活动发生（Investing activities）流入：出售资产、收回贷款、债券，出售权益证券等流出：购买资产、放款、购买债券、权益证券等投资活动包括：
融资活动.融资活动包括从投资者如银行及股东投入