Ley 6-1953 sec. 2 — Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954 / Ley de Incentivo Industrial de Puerto Ri / Sec. 2
Sección 2. Definiciones
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(a) Ingreso de Fomento Industrial.— Será ingreso de fomento industrial: (1) El ingreso neto derivado de la producción de un producto manufacturado que motiva la exención de un negocio exento bajo los párrafos (1), (2) y (3) del apartado (d) de esta Sección. (2) El ingreso neto derivado bajo la cláusula (4) del apartado (d) de esta sección. (3) El ingreso derivado de la operación de hoteles bajo los párrafos (5) y (6) del apartado (d) de esta sección. (4) El ingreso de intereses, rentas y dividendos elegibles según se definen en el apartado (j). En ningún caso se considerará que forma parte del ingreso de fomento industrial para los párrafos (2) y (3) de este apartado el ingreso que provenga de la explotación de casinos, salas de juego o actividades similares en los hoteles. El Director de la Oficina de Exención Contributiva Industrial, en consulta con el Secretario de Hacienda, preparará aquellos reglamentos necesarios para hacer efectiva esta disposición. Tales reglamentos estarán sujetos a las disposiciones de la Ley Núm. 112 de 30 de Junio de 1957, conocida como "Ley sobre Reglamentos de 1958". (b) Propiedad dedicada a Fomento Industrial.— Significa: (1) Propiedad inmueble incluyéndose tierra y mejoras, o cualquier parte de la misma, como también cualquier adición a la misma equivalente a no menos de un veinticinco por ciento (25%) del área total de los edificios principales dedicados a fomento industrial, que ha sido construida o instalada después de Febrero 14, 1949, bien por personas particulares o cualquier departamento, subdivisión política, agencia o instrumentalidad gubernamental, para ser arrendada o en otra forma puesta a la disposición de un negocio exento, siempre y cuando y mientras que sea usada para el desarrollo, organización, construcción, establecimiento, u Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 7 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] operación de un negocio exento; Disponiéndose, que cuando la tierra es poseída por una persona distinta de la persona que posee, construye o instala las mejoras en dicha tierra, tanto la tierra como las mejoras serán propiedad dedicada a fomento industrial cuando se arrienden o en otra forma se hagan disponibles a un negocio exento para los fines anteriormente indicados. Disponiéndose, además, que el término “propiedad dedicada a fomento industrial” cubrirá también propiedad inmueble, incluyéndose tierras y mejoras, que llenen los requisitos del apartado (h) de esta sección. La exención contributiva concedida por esta ley no se entenderá extensiva a aquella parte de la propiedad dedicada a la explotación de casinos, salas de juego o actividades similares en los hoteles. El Director de la Oficina de Exención Contributiva Industrial, en consulta con el Secretario de Hacienda, preparará aquellos reglamentos necesarios para hacer efectiva esta disposición. Tales reglamentos estarán sujetos a las disposiciones de la Ley Núm. 112 de 30 de Junio de 1957, conocida como "Ley sobre Reglamentos de 1958". (2) Todo el equipo o maquinaria de personas particulares o de un departamento, subdivisión política, agencia o instrumentalidad gubernamental, necesaria o conveniente a, e instalada o de otro modo usada bajo contrato de arrendamiento, uso, usufructo o de cualquier otra clase, por un negocio exento, siempre y cuando que, cuando el suplidor sea una persona particular, tal equipo y maquinaria se haga disponible por un suplidor que corrientemente se dedica a suplir tal maquinaria o equipo bajo condiciones que no sean las de venta. La exención contributiva concedida por esta ley no se entenderá extensiva al equipo, la maquinaria y demás propiedad mueble utilizados en la explotación de casinos, salas de juegos o actividades similares en los hoteles. El Director de la Oficina de Exención Contributiva Industrial, en consulta con el Secretario de Hacienda, preparará aquellos reglamentos necesarios para hacer efectiva esta disposición. Tales reglamentos estarán sujetos a las disposiciones de la Ley Núm. 112 de 30 de Junio de 1957, conocida como "Ley sobre Reglamentos de 1958. (3) Cualquier estudio de películas o estudio cinematográfico con facilidades físicas y personal permanente apropiado para la producción de películas de largo metraje, que esté disponible para ser utilizado por un negocio exento productor de películas, bajo un contrato de arrendamiento, uso, usufructo o cualquier otra clase de contrato que cubra la utilización, por parte de dicho negocio exento productor de películas, de todas o parte de las facilidades físicas y servicios del personal de dicho estudio cinematográfico, incluyendo, entre otros, utilización de terreno, edificios, escenografía exterior, escenarios, cámaras, equipo de sonido, laboratorios, personal de producción (incluyendo, pero no limitado a, directores auxiliares, gerentes de unidades y gerentes de producción), departamento para la preparación de argumentos, historias, cuentos y/o guiones, departamento de reparto de papeles y de búsqueda de talento, departamento de música, técnicos de cámaras y personal, técnicos de laboratorio y personal de laboratorio, técnicos de sonido y personal, técnicos de escenarios y personal, técnicos de guardarropía y personal, y cualesquiera otras facilidades físicas y personal que sean usualmente utilizadas en la producción de películas. Disponiéndose, que aunque el ingreso derivado del arrendamiento de la propiedad y servicios de un estudio cinematográfico, según descrito arriba, es ingreso de propiedad dedicada a fomento industrial, esto no afectará la condición tributable de los salarios de los empleados de un estudio cinematográfico. Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 8 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] (c) Negocio exento.— Un negocio exento es un negocio establecido o que habrá de ser establecido en Puerto Rico por una persona natural o jurídica y el cual es un negocio elegible y que ha sido declarado exento por el Gobernador de Puerto Rico. Disponiéndose, que para los fines del arriba mencionado apartado (b) de esta sección, un negocio exento es también aquel que ha sido declarado exento por el Gobernador de Puerto Rico bajo la Ley Núm. 184 de la Legislatura de Puerto Rico, aprobada en Mayo 13, 1948 y la Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1963. El Gobernador podrá denegar una solicitud en cualquier caso, a pesar de la elegibilidad del producto o propiedad de acuerdo con cualquiera de las disposiciones precedentes, cuando determinare, a base de los hechos presentados a su consideración en los procedimientos provistos por esta ley, y después que el solicitante ha tenido la oportunidad de ofrecer una presentación completa con respecto a las cuestiones en controversia, que la solicitud está en conflicto con el interés público del Estado Libre Asociado de Puerto Rico por razón de cualesquiera de lo siguiente: (1) Que el establecimiento de la unidad industrial para la cual se solicita exención afectaría substancial y adversamente a los empleados de una empresa bajo dominio relacionado que opera en cualquier estado de Estados Unidos, o (2) que la solicitante no ha sido organizada de buena fe en vista del tipo y de la reputación de las personas que la constituyen, los planes y métodos de obtener fondos, los planes y métodos de distribución y venta del producto o productos que habrán de ser manufacturados, la naturaleza y uso propuesto de tal producto o productos, y aquellos otros factores que puedan indicar que existe una posibilidad razonable que la concesión de exención sería mal usada en perjuicio de los intereses del pueblo del Estado Libre Asociado o de cualquier estado de Estados Unidos de América y que el interés público del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, por lo tanto, sería adversamente afectado por tal concesión. (d) Negocio elegible.— Significa: (1) Cualquier unidad industrial que tenga por objetivo la producción en escala comercial en Puerto Rico de cualquier producto manufacturado que no estaba en producción en escala comercial en Puerto Rico en Enero 2, 1947, y para el cual no existían en dicha fecha facilidades de producción en Puerto Rico capaces de producir dicho producto manufacturado en escala comercial. (2) Cualquier unidad industrial establecida después de la vigencia de esta ley, que tenga por objetivo la producción en escala comercial en Puerto Rico de cualquier artículo designado y que, a juicio del Gobernador de Puerto Rico: (A) Se establece de buena fe y con carácter permanente. (B) Produce o ha de producir sobre base continua dentro de un período razonable de tiempo, una cantidad sustancial de uno o más artículos designados adicionales a la cantidad de los mismos artículos producida hasta entonces por otras unidades industriales en funcionamiento en Puerto Rico; Disponiéndose, que al determinar la cantidad de la producción en Puerto Rico de dichos artículos, el Gobernador utilizará el promedio de producción en Puerto Rico de dichos artículos para los tres años naturales inmediatamente anteriores al año natural 1948. (3) Cualquier unidad industrial establecida con anterioridad a la vigencia de esta ley que se dedique a la producción de un artículo designado en Puerto Rico en escala comercial, siempre que: Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 9 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] (A) Se hubiere concedido exención contributiva bajo esta ley o bajo la Ley de Mayo 13, 1948, Núm. 184, según enmendada, a un nueva unidad industrial para producir el mismo artículo designado, y (B) la nueva unidad industrial hubiere comenzado su producción en escala comercial. (4) Cualquier propiedad dedicada a fomento industrial, incluyendo cualquier adición a la misma equivalente a no menos de un veinticinco por ciento (25%) del área total de los edificios principales dedicados a fomento industrial. (5) Cualquier hotel de turismo operado en Puerto Rico bajo normas de sanidad y eficiencia aceptables al Gobernador de Puerto Rico. (6) Cualquier hotel comercial operado en Puerto Rico bajo normas de sanidad y eficiencia aceptables al Gobernador de Puerto Rico. (7) Cualquier productor de películas, cuando las películas sean producidas en cualquier estudio cinematográfico establecido en Puerto Rico. (8) El Gobernador de Puerto Rico, en el ejercicio de una sana discreción, podrá denegar la exención contributiva en cualquiera de los casos enumerados en los párrafos (1), (2) y (3) de este apartado, cuando a su juicio, el artículo de comercio que se produce o habrá de producirse por el peticionario, por razón de su uso u otros factores, habrá de sustituir a, o competir con ventaja sustancial por razón de la exención contributiva con artículos de comercio producidos por industrias establecidas en Puerto Rico; Disponiéndose, sin embargo, que no obstante lo anterior, el Gobernador podrá conceder la exención cuando, a su juicio, la industria elegible solicitante constituya un beneficio sustancial a la economía general de Puerto Rico; por razón de anticipados aumentos sustanciales en la producción para suplir mercados fuera de Puerto Rico o para suplir una demanda existente en Puerto Rico que no haya sido suplida previamente en cantidades sustanciales, y en vista de la inversión, tecnología y nuevas oportunidades de empleo envueltas. El Gobernador, al conceder exención a cualquier industria bajo las circunstancias indicadas, a petición de parte interesada, que haya sido radicada con anterioridad a la determinación final que por la presente se dispone, podrá conceder dicha exención a aquellas otras industrias existentes que manufacturen dichos artículos de comercio similares que, a su juicio, habrán de sufrir perjuicio sustancial por razón de la sustitución o competencia a que se hace referencia en esta cláusula. (9) En el caso de una petición radicada bajo la cláusula (1) de este apartado, si el Gobernador determinara que una exención anterior para el mismo producto, concedida bajo la Sección 2(b) de la Ley Núm. 184, aprobada en Mayo 13, 1948, o la cláusula (1) de este apartado, fue concedida bajo circunstancias que luego dan lugar a que surja una cuestión sustancial sobre si el producto ha debido ser considerado o no como un producto nuevo dentro de los términos de dichas secciones en vista de la consideración subsiguiente de toda la [información] disponible con respecto a producción y facilidades de producción y la naturaleza de las distinciones en que se basó la concesión de exención anterior, cualquier concesión de exención de acuerdo con tal petición será efectiva por un período cuyo vencimiento no será posterior a la fecha más tardía de expiración de cualquier exención vigente con respecto al mismo producto concedida bajo la Ley Núm. 184, aprobada en Mayo 13, 1948, según enmendada, o esta ley, según han sido enmendadas, e incluirá los mismos privilegios de exención contributiva provistos en tal concesión vigente y las secciones bajo las cuales ésta fue concedida; Disponiéndose, sin Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 10 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] embargo, que nada de lo aquí dispuesto impedirá que el Gobernador pueda determinar que la petición es elegible por otros motivos. (10) En el caso de cualquier negocio elegible que solicite exención contributiva bajo los párrafos (1), (2) y (3) de este apartado el Gobernador de Puerto Rico podrá limitar la exención contributiva a la producción para exportación cuando determine, previa consulta con las agencias que rinden informes sobre las solicitudes de exención contributiva, lo siguiente: (A) Que la potencialidad de producción de las fábricas en Puerto Rico que manufacturan el artículo de comercio que se produce o habrá de producirse por el peticionario satisface la demanda local existente a la fecha de la petición de exención contributiva y la que se prevé dentro de un período de 5 años, y (B) que existe en Puerto Rico una competencia activa en la producción para la venta local del artículo de comercio en particular. Se considerarán como artículos de comercio distintos y que requieran una determinación separada, aquellos que aunque sean similares en nombre, apariencia y uso, se diferencien entre sí por factores tales como calidad, tamaño, precio u otros factores que afecten el mercado del producto y consecuentemente su demanda. Disponiéndose, que cuando las arriba mencionadas condiciones dejen de existir, esto es, cuando la producción local no satisfaga ya la demanda local por el artículo de comercio en particular o no haya una competencia activa local en la producción del mismo, el Gobernador podrá, previa consulta con las agencias que rinden informes sobre las solicitudes de exención contributiva, cesar la imposición de dicha limitación en las concesiones de exención contributiva para el artículo de comercio en particular, como también podrá, previa consulta con las mencionadas agencias, reanudar su imposición cuando las referidas condiciones reaparezcan. (e) Artículos designados.— Incluye cualquiera de los siguientes artículos o negocios: (1) Artículos de paja, juncos y otras fibras. (2) Flores artificiales. (3) Bolas de béisbol y otros deportes. (4) Muelles de cama y colchones. (5) Artículos hechos de cuero o imitación de cuero. (6) Cajas o carrocerías para vehículos de motor y vehículos de remolque (trailers). (7) Velas. (8) Dulces. (9) Productos alimenticios, que sean concentrados, elaborados en extractos, enlatados, conservados o en otra forma sustancialmente elaborados, siempre y cuando que cada unidad industrial dedicada a tal producción cumpla con las normas de calidad establecidas por el Departamento de Agricultura y Comercio del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. En caso que tales normas no hayan sido decretadas por ley o los reglamentos, se incluirán disposiciones adecuadas sobre la materia en el decreto de exención contributiva. Se excluye de esta clasificación como artículo designado la producción de azúcar cristalizada y líquida, mieles finales y la elaboración de café tostado y molido. (10) Productos de cerámica, incluyendo, entre otros, ladrillos, tejas, efectos sanitarios, losetas y otros productos de barro. (11) Cigarros. Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 11 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] (12) Cigarrillos. (13) Perfumes, cosméticos y otros productos de tocador. (14) Medias de todas clases y de todos los materiales. (15) Galletas, galleticas y pretzels . (16) Aceites o grasas comestibles. (17) Aparejos de pesca, incluyendo, pero sin que se entienda como una limitación, redes, barrederas, hilos y arneses. (18) Mobiliario, pero excluyendo el mero ensamblaje de muebles. (19) Pulimentación y otra elaboración de diamantes y otras piedras preciosas y semipreciosas. (20) Utensilios y otros artículos de vidrio. (21) Guantes. (22) Papel cartón y pulpa de papel. (23) Alfombras tejidas a mano o por maquinaria. (24) Zapatos y chinelas. (25) Jabones de todas clases y para todos los usos. (26) Pastas alimenticias (spaghettis , macarrones y otras similares). (27) Tenería y terminación de pieles. (28) Envases y otros utensilios de lata. (29) Pinturas de agua y de aceite. (30) Alimento para animales en general. (31) Artículos de vestir para hombres, mujeres y niños, incluyendo, pero sin que se entienda como una limitación, trajes, abrigos, pantalones, fluses, sobretodos, gabanes sport, slacks, camisas de todas clases, faldas, blusas, pijamas y ropa interior de todas clases siempre y cuando que el corte de materiales se realice en Puerto Rico. Disponiéndose, que el Gobernador podrá relevar al negocio exento de cumplir con esta condición cuando determine que en vista de la naturaleza de las operaciones, la mano de obra envuelta y las dificultades económicas que habría de confrontar el negocio, es conveniente para los mejores intereses del Estado Libre Asociado que se le releve de dicha condición. (32) Productos de la matanza, incluyéndose, entre otros, los productos de la matanza de aves y conejos, y los productos de las fábricas de conservas (packing house), que utilicen los productos de la matanza como materia prima, siempre que cada unidad que se dedique a una o más de tales operaciones cumpla con las normas de calidad prescritas por el Departamento de Agricultura y Comercio de Puerto Rico. En caso que tales normas no hayan sido decretadas por ley o los reglamentos, se incluirán disposiciones adecuadas sobre la materia en el decreto de exención contributiva. (33) Toda clase de siembras y cultivo mediante el proceso conocido por nutricultura (hydroponics), siempre que estas operaciones se realicen bajo las normas y de acuerdo a las prácticas establecidas o aprobadas por el Departamento de Agricultura y Comercio del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. (34) La impresión conjuntamente con la encuadernación de libros, siempre y cuando que esta actividad se lleve a cabo en escala comercial; Disponiéndose, que cuando las facilidades se utilicen además para producir otros tipos de impresos tales como, entre otros, folletos, revistas, periódicos, formularios y tarjetas, la unidad industrial sólo será elegible a exención en cuanto a aquella parte de las contribuciones relacionadas en las Secciones 1 y 3 de esta Ley que Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 12 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] corresponda a la proporción que exista entre el ingreso bruto del negocio proveniente de la impresión y encuadernación de libros y su ingreso bruto total. (f) Hotel.— Significa cualquier edificio o grupo de edificios, o cualquier ampliación de éstos que aumente el número de habitaciones del proyecto original del establecimiento, en no menos de un treinta por ciento (30%) y que el proyecto para el hotel o su ampliación se hubiere sometido a la Administración de Fomento Económico y hubiere sido aprobado por ésta, dedicados apropiadamente y de buena fe a proporcionar alojamiento mediante paga principalmente a huéspedes en tránsito, en el cual se provean no menos de quince habitaciones para alojamiento de tales huéspedes y que tenga uno o más comedores donde se sirvan comidas al público en general; siempre que tales facilidades sean operadas en Puerto Rico bajo condiciones y normas de sanidad y eficiencia aceptables al Gobernador de Puerto Rico. Los hoteles se dividen como sigue: (1) Hotel de turismo.— Significa un hotel operado principalmente en interés del turismo y el cual tendrá como parte integrante y dentro de los límites de su localización y en proporción a sus máximas facilidades de acomodo, una o más de las siguientes atracciones de turismo típicas: (A) Desarrollo de playa o lago, piscina de natación, o ambos, con facilidades de baño u otros deportes acuáticos para el servicio eficiente de sus huéspedes. (B) Localización rural o semiurbana, incluyendo amplias facilidades de terrenos en los alrededores de las estructuras del hotel y facilidades adecuadas para caballos de sillas, excursiones, canchas de juego u otros deportes al aire libre; y Disponiéndose, que la operación del hotel se dedique eficientemente al servicio de sus huéspedes con tales facilidades. (2) Hotel comercial.— Significa cualquier hotel, según se define en esta sección, que no es un hotel de turismo. (3) Ampliación.— La exención contributiva de las referidas ampliaciones de hoteles, por los períodos de tiempo fijados en esta ley, y que comenzarán según se resuelva con respecto a cada una de tales ampliaciones de acuerdo con las disposiciones de la Sección 1 de esta ley, se determinará de acuerdo con las siguientes disposiciones: (A) El ingreso de fomento industrial derivado de la operación de tal ampliación, a los efectos de su exención contributiva bajo esta ley, será aquella cantidad que guarde con respecto al ingreso neto total de las operaciones del hotel objeto de la ampliación, la proporción que exista entre el número de habitaciones en la ampliación y el número total de habitaciones en el hotel incluyendo la referida ampliación. Este párrafo no será de aplicación para calcular dicho ingreso durante aquellos años en que tanto el hotel o establecimiento original ya exento, como la ampliación, estén gozando conjuntamente de la exención contributiva bajo dichas secciones. (B) Los bienes atribuibles a la ampliación y sujetos a exención contributiva serán determinados por el Secretario de Hacienda quien fijará su tasación para tales efectos. (C) La exención de la patente municipal, arbitrios y otros impuestos municipales correspondientes a la ampliación se determinará a base de la proporción que se fija en el párrafo (A) anterior. (4) Operaciones del hotel; exclusión.— La explotación de un casino, sala de juego o actividad similar en un hotel exento bajo esta ley no se considerará parte integrante de las operaciones del hotel bajo la exención, ni estará cubierta por las exenciones provistas en esta ley. Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 13 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] (g) Producto manufacturado.— Significa no tan sólo los productos transformados de materias primas en artículos de comercio terminados a mano o por maquinaria, los productos agrícolas producidos mediante el proceso conocido por nutricultura (hydroponics ), sino también cualquier producto en relación con el cual operaciones industriales sustanciales se realizan en Puerto Rico, que, a juicio del Gobernador, ameritan se trate como producto manufacturado dentro de los límites de esta ley debido a su naturaleza y extensión, la tecnología envuelta, el empleo que se provea, otra contribución que la operación ha hecho o hará al bienestar del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, o uno más de tales factores; Disponiéndose, sin embargo, que la operación se lleve a cabo sustancialmente como se representó originalmente por el peticionario de exención contributiva, con excepción de las enmiendas que el Gobernador haga a la concesión de exención contributiva, de acuerdo con su discreción, a petición del concesionario. La Oficina de Exención Contributiva Industrial tendrá autoridad para preparar reglamentos que gobiernen la aplicación de la anterior definición y tales reglamentos tendrán fuerza de ley, al ser aprobados por el Gobernador, y deberán ser publicados en uno o más periódicos de circulación general en Puerto Rico. La producción derivada de las operaciones mineras no se considerará como producto manufacturado a menos que sea beneficiada o en otra forma sustancialmente elaborada en Puerto Rico por el productor directamente o por empresa independiente. (h) Unidad industrial.— (1) Significa una planta, establecimiento para nutricultura, factoría, maquinaria o conjunto de maquinaria con capacidad para llevar a cabo las principales funciones envueltas en la producción de un producto manufacturado en escala comercial. (2) Una planta, factoría, maquinaria o conjunto de maquinarias podrá ser considerado una unidad industrial separada, dentro del significado de esta ley, aun cuando pueda usar en común con otras unidades industriales ciertas facilidades de menor importancia tales como, pero sin limitación, partes de edificios, plantas de energía, almacenes, conductores de materiales u otras facilidades de producción de menor importancia. (3) Una planta, factoría, maquinaria o conjunto de maquinarias podrá ser considerada como una unidad industrial separada dentro del significado de esta ley, aunque use en común con otras unidades industriales facilidades de mayor importancia, siempre y cuando que el Gobernador de Puerto Rico autorice el uso de tales facilidades en común. El Gobernador podrá conceder tal autorización cuando determine, previa consulta con los Secretarios de Hacienda, Justicia y Trabajo y el Administrador de Fomento Económico, que tal uso en común es necesario o conveniente para el fomento de la economía y el bienestar del Estado Libre Asociado de Puerto Rico debido a que: (A) Proveerá en una o ambas unidades industriales mayores oportunidades de empleo, y (B) resultará en una contribución sustancial al ingreso neto del Estado, y (C) resultará en una inversión sustancial en equipo, maquinaria y suministros, comparable a la inversión en la unidad primeramente establecida menos el valor de las facilidades que habrán de ser usadas en común. (4) En los casos a que se refieren los párrafos (2) y (3) de este apartado la exención contributiva que tuviere la unidad industrial que provee facilidades para ser usadas en común por otras unidades industriales no se extenderá por períodos mayores de los prescritos en la Sección 1 de esta ley con respecto a las facilidades que así se usen en común. Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 14 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] Cuando la unidad industrial que provee facilidades para ser usadas en común por otras unidades industriales de acuerdo con los párrafos (2) y (3) de este apartado, no goce de exención contributiva pero sí la haya obtenido la unidad o unidades que utilicen tales facilidades, el Gobernador de Puerto Rico podrá conceder exención contributiva en cuanto a tales facilidades de acuerdo con las disposiciones de esta ley; Disponiéndose, sin embargo, que la exención en este caso se limitará a una parte del valor de tales facilidades y de la compensación que se reciba por su uso en proporción al uso que se haga de tales facilidades por la unidad o unidades industriales que gocen de exención contributiva siendo factores determinantes de tal uso, entre otros, el espacio que se ocupe, el tiempo, y la naturaleza del uso y su importancia para la unidad o unidades industriales que utilicen esas facilidades (5) Una expansión sustancial de una unidad industrial existente podrá ser considerada, a discreción del Gobernador de Puerto Rico, como una unidad industrial separada y dentro del significado de esta ley, y con derecho a las exenciones provistas bajo Sección 1 de esta ley, en aquellos casos en que la unidad industrial existente y la expansión a la misma estén tan entrelazadas e integradas entre sí, incluyendo uso en común de facilidades de menor y mayor importancia, que no cualificarían bajo la definición de unidad industrial según los párrafos (1), (2) y (3) de este apartado. Disponiéndose, que dicha expansión será considerada como una unidad industrial separada, únicamente cuando el Gobernador, previa consulta con los Secretarios de Hacienda, Justicia, Trabajo y Recursos Humanos, y el Administrador de Fomento Económico, determine que tal expansión es necesaria y conveniente para el fomento de la economía y el bienestar del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, basándose en la existencia de los siguientes factores: (A) La inversión en la unidad original es en exceso de dos millones quinientos mil (2,500,000) dólares, y la expansión envuelve un mínimo de inversión adicional equivalente a un millón (1,000,000) de dólares, entendiéndose que la inversión adicional no cubrirá inversión para reemplazar propiedad existente, a menos que el reemplazo sea para aumentar la capacidad de la misma, en el cual caso se considerará como inversión adicional la diferencia entre la inversión en la propiedad original y la inversión en la nueva propiedad, y (B) tal expansión proveerá mayores oportunidades de empleo y resultará en una contribución sustancial al ingreso neto del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. El ingreso de fomento industrial correspondiente a la unidad industrial original y el correspondiente a cada expansión, cuando la unidad industrial original y la expansión o expansiones estén tan entrelazadas e integradas entre sí como se provee en esta cláusula, se determinará para cualquier año contributivo aplicando una de las siguientes fórmulas: (A) Fórmula de inversión.— Multiplicando el total del ingreso de fomento industrial de todas las unidades industriales que estén en tal forma entrelazadas e integradas entre sí, incluyendo la unidad original y las expansiones, por una fracción, el denominador de la cual será la inversión de la unidad industrial original utilizada en la producción de tal ingreso de fomento industrial más la inversión de todas las expansiones utilizadas en la producción de tal ingreso de fomento industrial y el numerador de la cual será la inversión de cada unidad industrial de que se trate, v.g., unidad original o expansiones, según sea el caso, que se utilice en la producción de dicho ingreso de fomento industrial. Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 15 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] Si una o más, pero menos del total de las referidas unidades industriales que estén en tal forma entrelazadas e integradas entre sí, como se provee en esta cláusula, incluyendo unidad industrial original y expansiones, cesa de estar exenta, el ingreso de fomento industrial correspondiente a cada una de dicha unidades industriales exentas, v.g., original o expansión y el ingreso correspondiente a cada una de dichas unidades industriales no exentas, v.g., original o expansión, se determinará para cualquier año contributivo multiplicando el total del ingreso de todas las unidades industriales que estén en tal forma entrelazadas e integradas entre sí como se provee bajo esta cláusula (5), incluyendo el ingreso de la unidad industrial original y expansiones, exentas y no exentas, por una fracción, el denominador de la cual será la inversión de dicha unidad industrial original utilizada en la producción de tal ingreso que es o que previamente era ingreso de fomento industrial, más la inversión de todas dichas expansiones utilizadas en la producción de tal ingreso que es o que previamente era ingreso de fomento industrial, según sea el caso, y el numerador de la cual será la inversión de cada una de dichas unidades industriales de que se trate, v.g., unidad original o expansiones, exentas o no exentas, según sea el caso, que se utilice o se utilizaba en la producción de dicho ingreso de fomento industrial. (B) Fórmula de ingreso ajustado.— Si el solicitante lo requiere, el Gobernador de Puerto Rico, podrá, en el ejercicio de su discreción, autorizar que el ingreso de fomento industrial correspondiente a la unidad original y el correspondiente a cada expansión o expansiones que estén tan entrelazadas o integradas entre sí como se provee en este apartado, sea determinado para cualquier año contributivo multiplicando el total de los ingresos de fomento industrial, incluyendo el de la unidad original y el de las expansiones por una fracción que se determinará en la siguiente forma: (i) En el caso de la primera expansión, el denominador de la fracción lo será el ingreso ajustado (tal como se define más adelante) después de la primera expansión y el numerador será: (I) Para la unidad original, el ingreso ajustado antes de la primera expansión; Disponiéndose, que en ningún caso la fracción así obtenida será menor de un tercio, y (II) para la primera expansión, la diferencia entre el ingreso ajustado antes de la primera expansión y el ingreso ajustado después de la primera expansión; Disponiéndose, que en ningún caso la fracción así obtenida será mayor de dos tercios. (ii) Si una segunda expansión cualificara para exención bajo este párrafo, el denominador de la fracción lo será el ingreso ajustado después de la segunda expansión y el numerador será (I) Para la segunda expansión, la diferencia entre el ingreso ajustado antes de la segunda expansión y el ingreso ajustado después de la segunda expansión; (II) para la primera expansión, el ingreso ajustado antes de la segunda expansión multiplicado por la fracción previamente determinada bajo el párrafo (A) o el párrafo (B)(i)(II), dependiendo de cuál fue la fórmula aplicada en el caso de la primera expansión, y (III) para la unidad original, el ingreso ajustado antes de la segunda expansión multiplicado por la fracción previamente determinada bajo el párrafo (A) o el Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 16 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] párrafo (B)(i)(I), dependiendo de cuál fue la fórmula aplicada en el caso de la primera expansión. (iii) En el caso de que una tercera o subsiguiente expansión cualificare para la exención bajo este párrafo, la fracción para determinar el ingreso de fomento industrial correspondiente a tal expansión, a las expansiones anteriores y a la unidad original se determinará en la forma que se provee en el subpárrafo (ii). (iv) Para los fines de este apartado, el término “ingreso ajustado” significa el ingreso neto obtenido por una unidad o unidades durante un período de operaciones representativo que comprenderá un mínimo de seis (6) meses consecutivos dentro de los dieciocho (18) meses anteriores o dentro de los veinticuatro (24) meses posteriores al comienzo de operaciones de la expansión a considerarse como una unidad industrial separada, ajustado por las disminuciones y aumentos habidos en los precios de venta y los costos de producción como resultado de las variaciones en los costos directos e indirectos y otros factores surgidos entre el período seleccionado antes del comienzo de las operaciones y el seleccionado después del comienzo de las operaciones. Si a una o más, pero no a todas las referidas unidades industriales [que] están entrelazadas o integradas entre sí como aquí se provee, se le terminare la exención, el ingreso correspondiente a cada una de las unidades industriales, exentas o no exentas, unidad original o expansiones, se determinará para cualquier año contributivo multiplicando el ingreso total de todas las unidades industriales que están entrelazadas o integradas entre sí como aquí se provee, incluyendo el ingreso de la unidad industrial original y las expansiones, por la fracción determinada bajo los párrafos (B)(i), (ii) o (iii), cual sea aplicable. Si una o más, pero menos del total de las referidas unidades industriales, de acuerdo a esta cláusula (5), incluyendo unidad original y expansiones, cesan de estar exentas de cualquier contribución mencionada en el apartado (c) de Sección 1 de esta ley, la base sobre la cual tales contribuciones se imponen se asignará o prorrateará entre dichas unidades industriales en proporción a la asignación o prorrateo que entre ellas se haga del ingreso total de todas las unidades industriales exentas y no exentas y las contribuciones serán pagaderas de acuerdo con dicha asignación o prorrateo. (i) Producción en escala comercial.— Significa producción para la venta en el mercado en el curso normal de los negocios, en cantidades y a los precios que justifiquen la explotación de una unidad industrial como un negocio en funciones. (j) Intereses, rentas y dividendos elegibles.— Significa: (1) Los intereses sobre fondos elegibles invertidos por el negocio exento en: (A) Obligaciones del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, o cualesquiera de sus instrumentalidades o subdivisiones políticas. (B) Préstamos hipotecarios hechos por el Banco de la Vivienda de Puerto Rico o en hipotecas aseguradas por dicho Banco. (C) Préstamos garantizados con hipotecas constituidas para el financiamiento de la construcción y/o adquisición de viviendas en Puerto Rico. (D) Préstamos en cantidades no menores de $25,000 para la construcción, expansión, o adquisición de edificios y/o terrenos industriales, y para la adquisición de maquinaria y equipo y/o capital de operaciones utilizados en proyectos manufactureros exentos u operaciones hoteleras exentas. Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 17 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] (E) Préstamos utilizados en el financiamiento de operaciones marítimas, directamente relacionadas con el comercio y la industria de Puerto Rico, incluyendo pero sin que se entienda como una limitación, el dinero utilizado en la construcción, adquisición y operación de todo tipo de embarcación marítima. (F) Obligaciones de capital autorizadas por la Ley núm. 55 de 12 de mayo de 1933, según enmendada, conocida como “Ley de Bancos de Puerto Rico”. (G) (i) Préstamos otorgados por el Banco Gubernamental de Fomento para Puerto Rico y/o la Compañía de Fomento Industrial de Puerto Rico, la Compañía de Desarrollo Comercial y la Corporación de Crédito Agrícola, así como participaciones en tales préstamos. (ii) Préstamos, participaciones en dichos préstamos (participation certificates) u obligaciones de compañías originadoras garantizadas directamente por dichos préstamos, hechos a pequeños negocios operando en Puerto Rico, dedicados a la industria manufacturera, al comercio y/o cualquier tipo de servicios, que estén garantizados por cualquier agencia o instrumentalidad del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, o del Gobierno de los Estados Unidos de América. (iii) A los efectos de esta ley se considera “pequeño negocio” cualquier negocio que cualifique como tal bajo las disposiciones aplicables de la ley federal conocida [como] Small Business Act de 1958, según enmendada. Cualificarán como “compañía originadora” bajo esta ley: (I) Cualquier institución aprobada por la Administración de Pequeños Negocios (S.B.A.) para conceder préstamos a grupos minoritarios. Estas compañías originadoras son creadas bajo la Sección 301-d (MESBIC) de la ley federal conocida [como] Small Business Act de 1958, según enmendada. (II) Cualquier institución que la Administración de Pequeños Negocios (SBA) o la Administración de Hogares para Agricultores (FmHA) haya autorizado a conceder préstamos y la cual sea originadora de inversiones y/o de hipotecas. Disponiéndose, que los intereses obtenidos por los préstamos que califiquen bajo los párrafos (C), (D), (E) y (F) así como los valores que evidencien tales préstamos, gozarán de exención contributiva cuando se obtengan mediante inversiones hechas después del 26 de octubre de 1973, y no estarán sujetos al pago de la contribución sobre la propiedad y de patentes, arbitrios o contribuciones impuestas por los municipios. Disponiéndose, además, que el hecho de que un préstamo sea pagado con anterioridad a su fecha de vencimiento no afectará la exención aquí concedida. Disponiéndose, además, que la expiración del período de exención contributiva industrial del prestatario o del prestamista con anterioridad a la fecha de vencimiento del préstamo no impedirá que el interés pagado por el prestatario y/o devengado por el prestamista sea tratado como “interés elegible” bajo esta ley. (H) Obligaciones emitidas por el Fideicomiso de Conservación de Puerto Rico según el mismo ha sido creado y es operado bajo la Escritura número 5 del 23 de enero de 1970 otorgada ante el notario Luis E. Sánchez Vilella. (I) Obligaciones emitidas por cualquier subsidiaria de los Farm Credit Banks of Baltimore dedicada a financiar directa o indirectamente préstamos agrícolas y a agricultores en Puerto Rico con dichos fondos; incluyendo, préstamos a residentes rurales para financiar vivienda Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 18 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] rural, préstamos a cooperativas poseídas y controladas por agricultores y dedicadas al mercadeo o distribución de productos agrícolas, la compra de materiales, o a proveer servicios a negocios agrícolas, y la adquisición de préstamos o descuento de notas ya concedidas. (2) Ingresos provenientes de edificios arrendados o rentados al Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico para hospitales públicos, casas de salud o de convalecencia y facilidades complementarias a dichos hospitales y casas de salud o de convalecencia, tales como vivienda para enfermeras, cafetería, servicios de lavandería, centros de rehabilitación física y vocacional; para escuelas públicas, y facilidades físicas complementarias a la educación, tales como bibliotecas, librerías, residencias de estudiantes y profesores y centros de servicios múltiples como los de cafetería, reunión y esparcimiento. (3) Los intereses sobre fondos elegibles depositados por el negocio exento en: instituciones dedicadas al negocio bancario, asociaciones de ahorro y préstamos, bancos de ahorro, y otras instituciones de naturaleza similar haciendo negocios en Puerto Rico que el Secretario de Hacienda determine mediante reglamentación que dicte al efecto son elegibles para recibir tales fondos. Al dictar la reglamentación sobre instituciones elegibles el Secretario de Hacienda deberá tomar en consideración, entre otros, los siguientes factores: (A) Que los fondos no sean reinvertidos fuera de Puerto Rico por las instituciones que reciben los mismos. (B) Que los fondos recibidos en depósito por las referidas instituciones no se canalicen hacia préstamos de consumo y sean invertidos en actividades que propendan directamente a incrementar la producción, el ingreso y el empleo en el país, tales como préstamos a empresas comerciales, industriales, agrícolas y de construcción. En cualquier caso que el Secretario de Hacienda determine que una institución ha dejado de ser elegible para recibir estos fondos, tal determinación no impedirá que los intereses sobre fondos elegibles depositados con anterioridad a la pérdida de elegibilidad de la institución continúen a ser tratados como “intereses elegibles” bajo esta ley. El Secretario de Hacienda tendrá poderes para penalizar la institución por incumplimiento de las reglamentaciones dictadas. (4) Los dividendos procedentes de fondos elegibles invertidos en acciones preferidas de instituciones bancarias organizadas bajo las leyes de Puerto Rico. A los fines de este apartado, constituyen “fondos elegibles” aquellos fondos de un negocio exento en que el interés mayoritario sea poseído directa o indirectamente por corporaciones extranjeras y/o no residentes de Puerto Rico, que provienen y han sido generados por la actividad que dio lugar a su exención contributiva bajo esta ley en adición a los intereses, réditos o ingresos que se hayan recibido o acumulado sobre dichos fondos exentos durante el tiempo que dichos fondos exentos han sido invertidos en Puerto Rico o el extranjero y los intereses u otros ingresos descritos en este apartado. Disponiéndose, que a los fines de la cláusula (3) de este apartado, solamente se considerarán fondos elegibles aquéllos en exceso del balance promedio de fondos que hubiere mantenido depositados el negocio exento, a plazo fijo, en las instituciones bancarias y de ahorro en Puerto Rico durante los tres años anteriores al 31 de octubre de 1974. Rev. 15 de abril de 2024 www.ogp.pr.gov Página 19 de 31 “Ley de Incentivo Industrial de Puerto Rico de 1954” [Ley 6 de 15 de diciembre de 1953, enmendada] (k) Definiciones de otros términos.— Los demás términos que se emplean en esta ley, a menos que específicamente se provea otra cosa, tendrán el mismo significado que tienen en las leyes contributivas en vigor en Puerto Rico y sus reglamentos.