FrancophonIA/JRC-Acquis_subcorpus_EL-FR_Hunalign_aligned-TMX huggingface dataset:
Greek: Το μερίδιο των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων στα κέρδη ή τις ζημίες των από κοινού ελεγχόμενων οντοτήτων αναγνωρίζεται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος ενώ το μερίδιό τους στις μεταβολές των αποθεματικών αναγνωρίζεται στα αποθεματικά. Οι σωρευτικές μεταβολές προσαρμόζονται έναντι της λογιστικής αξίας της συμμετοχής τους.
French: La quote-part des Communautés européennes dans les pertes/bénéfices des entités contrôlées conjointement est comptabilisée dans le compte de résultat économique; leur quote-part dans les variations des réserves est comptabilisée en réserves. Les mouvements cumulés sont portés en ajustement de la valeur comptable de la participation des CE.
Greek: Τα μη υλοποιηθέντα κέρδη και ζημίες μεταξύ των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων και των από κοινού ελεγχόμενων οντοτήτων δεν είναι ουσιώδη και συνεπώς δεν απαλείφονται.
French: Les bénéfices et pertes non réalisés liés aux transactions entre les CE et leur entité contrôlée conjointement, étant non significatifs, n'ont pas été éliminés.
Greek: Οι λογιστικές πολιτικές των κοινών επιχειρήσεων μπορεί να διαφέρουν από αυτές των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων για παρεμφερείς συναλλαγές και γεγονότα υπό παρόμοιες συνθήκες. Για πρακτικούς λόγους, δεν έγινε καμία προσαρμογή στις δημοσιονομικές καταστάσεις των κοινών επιχειρήσεων που χρησιμοποιήθηκαν κατά την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης.
French: Les méthodes comptables des coentreprises peuvent différer de celles adoptées par les CE pour des transactions et événements similaires dans des circonstances identiques. Pour des raisons pratiques, aucun ajustement n'a été apporté aux états financiers des coentreprises utilisés dans le cadre de la méthode de la mise en équivalence.
Greek: Μη ενοποιημένες οντότητες
French: Entités non consolidées
Greek: Μη ενοποιημένα στους λογαριασμούς των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων είναι τα κεφάλαια που διαχειρίζονται οι Κοινότητες για λογαριασμό τόσο του Κοινού καθεστώτος ασφάλισης ασθενείας για το προσωπικό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων όσο και του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης. Στις 31 Δεκεμβρίου 2005, το σύνολο ενεργητικού των δύο οντοτήτων ήταν 260 και 3,5 εκατ. ευρώ, αντίστοιχα — βλ. σημείωση E 11.
French: Ne figurent pas dans le bilan des Communautés européennes les fonds gérés par les Communautés au titre du régime commun d'assurance-maladie du personnel des Communautés européennes et du Fonds européen de développement. Au 31 décembre 2005, le total des actifs de ces deux entités a respectivement atteint 260 millions et 3,5 milliards d'EUR — cf. note E.11.
Greek: 1.4 ΝΟΜΙΣΜΑ ΚΑΙ ΒΑΣΕΙΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ
French: 1.4 MONNAIES ET BASE DE CONVERSION
Greek: Οι ενοποιημένες δημοσιονομικές καταστάσεις υποβάλλονται σε ευρώ, το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων.
French: Les états financiers consolidés sont présentés en euro, monnaie de fonctionnement et de présentation des CE.
Greek: Συναλλαγές και υπόλοιπα
French: Soldes et transactions
Greek: Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών.
French: Les transactions en monnaies étrangères sont converties en EUR sur la base des taux de change en vigueur aux dates de chaque transaction.
Greek: Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από τη μετατροπή στο τέλος του έτους των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.
French: Les gains et pertes de change liés au règlement de transactions en monnaies étrangères et à la conversion, aux taux de change de fin d'exercice, des actifs et passifs monétaires libellés en monnaies étrangères sont portés au compte de résultat économique.
Greek: Τα υπόλοιπα ξένου νομίσματος στο ενεργητικό και στο παθητικό στο τέλος του έτους μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου 2005:
French: Les soldes de fin d'exercice des actifs et passifs monétaires libellés en monnaies étrangères sont convertis en EUR sur la base des taux de change en vigueur le 31 décembre 2005:
Greek: Συναλλαγματική ισοτιμία του ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2005 |
French: Taux de change de l'euro au 31 décembre 2005 |
Greek: CYP | 0,5735 |
French: CYP | 0,5735 |
Greek: LTL | 29,0000 |
French: LTL | 29,0000 |
Greek: CZK | 7,4605 |
French: CZK | 7,4605 |
Greek: MTL | 15,6466 |
French: MTL | 15,6466 |
Greek: Dkr | 0,6853 |
French: DKK | 0,6853 |
Greek: PLN | 252,8700 |
French: PLN | 252,8700 |
Greek: EEK | 0,6962 |
French: EEK | 0,6962 |
Greek: SKK | 3,4528 |
French: SKK | 3,4528 |
Greek: GBP | 0,4293 |
French: GBP | 0,4293 |
Greek: SIT | 3,8600 |
French: SIT | 3,8600 |
Greek: HUF | 37,8800 |
French: HUF | 37,8800 |
Greek: SEK | 239,5000 |
French: SEK | 239,5000 |
Greek: LVL | 9,3885 |
French: LVL | 9,3885 |
Greek: USD | 1,1797 |
French: USD | 1,1797 |
Greek: Για τους ακόλουθους τομείς, εφαρμόζονται διαφορετικές μέθοδοι μετατροπής:
French: Les rubriques suivantes font appel à des méthodes de conversion distinctes:
Greek: - οι ενσώματες και οι ασώματες ακινητοποιήσεις αποτιμώνται στην τιμή αγοράς, η οποία μετατρέπεται σε ευρώ με βάση την ισοτιμία που ίσχυε την ημέρα της αγοράς τους, και
French: - les immobilisations corporelles et incorporelles: valorisation au prix d'achat, converti en EUR au cours en vigueur à la date de l'achat;
Greek: - οι προχρηματοδοτήσεις που καταβάλλονται στο πλαίσιο του τμήματος εγγυήσεων του ΕΓΤΠΕ, μετατρέπονται σε ευρώ βάσει της ισοτιμίας της 10ης ημέρας του μήνα που έπεται εκείνου κατά τη διάρκεια του οποίου χορηγούνται.
French: - les préfinancements versés dans le cadre de la section "Garantie" du Fonds européen d'orientation et de garantie agricole sont convertis aux cours de change du 10 du mois suivant celui au cours duquel ils sont accordés.
Greek: Οι μεταβολές της εύλογης αξίας νομισματικών τίτλων σε ξένο νόμισμα και ταξινομημένων ως διαθέσιμων προς πώληση αναλύονται σε διαφορές μετατροπής από μεταβολές του αποσβεσθέντος κόστους του τίτλου και σε άλλες μεταβολές της λογιστικής αξίας του. Οι διαφορές μετατροπής αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος ενώ οι άλλες μεταβολές της λογιστικής αξίας αναγνωρίζονται στο αποθεματικό εύλογης αξίας. Διαφορές μετατροπής μη χρηματικών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού αποτιμώμενων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος. Οι διαφορές μετατροπής μη χρηματικών στοιχείων ενεργητικού ταξινομημένων ως διαθέσιμων προς πώληση περιλαμβάνονται στο αποθεματικό εύλογης αξίας.
French: Les variations de la juste valeur des actifs libellés en monnaies étrangères et classés comme disponibles à la vente sont distinguées comme suit: écarts de conversion résultant des variations du coût amorti de ces actifs et autres variations de leur valeur comptable. Les écarts de conversion sont portés au compte de résultat économique et les autres variations de la valeur comptable sont comptabilisées dans la réserve de juste valeur. Les écarts de conversion sur les actifs et passifs financiers non monétaires détenus à leur juste valeur par le biais du compte de résultat sont portés au compte de résultat économique. Les écarts de conversion relatifs à des actifs financiers non monétaires classés comme disponibles à la vente sont comptabilisés dans la réserve de juste valeur.
Greek: 1.5 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ
French: 1.5 BILAN
Greek: 1.5.1 Ασώματες ακινητοποιήσεις
French: 1.5.1 Immobilisations incorporelles
Greek: Οι αγορές αδειών λογισμικού κεφαλαιοποιούνται με βάση τις δαπάνες αγοράς και χρησιμοποίησης του ειδικού λογισμικού. Οι δαπάνες αυτές αποσβένονται κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης χρήσιμης ζωής τους (4 έτη). Το κόστος των εσωτερικά παραγόμενων ασώματων ακινητοποιήσεων καταχωρίζεται σήμερα στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.
French: Les licences sur logiciels informatiques acquises par les CE sont inscrites à l'actif du bilan sur la base des coûts encourus pour acquérir et mettre en exploitation chaque logiciel. Ces coûts sont amortis sur leur durée de vie utile estimée (4 ans). Les immobilisations incorporelles produites en interne sont actuellement passées en charges au compte de résultat économique.
Greek: Οι δαπάνες που αφορούν την ανάπτυξη ή τη συντήρηση προγραμμάτων λογισμικού για υπολογιστές αναγνωρίζονται ως δαπάνες, κάθε φορά που πραγματοποιούνται.
French: Les coûts de développement ou d'entretien des logiciels informatiques sont passés en charges à mesure qu'ils sont encourus.
Greek: 1.5.2 Ενσώματες ακινητοποιήσεις
French: 1.5.2 Immobilisations corporelles
Greek: Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός
French: Terrains et constructions, installations, machines et outillage
Greek: Κάθε είδους ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός αναφέρονται στο ιστορικό κόστος μείον αποσβέσεις (εξαιρουμένων των γηπέδων, των έργων τέχνης και των στοιχείων ενεργητικού υπό κατασκευή) και απομείωση αξίας. Στο ιστορικό κόστος περιλαμβάνονται οι δαπάνες που αφορούν άμεσα στην απόκτηση των εν λόγω στοιχείων.
French: Toutes les immobilisations corporelles sont comptabilisées au coût historique diminué des amortissements (exception faite des terrains, des immobilisations en cours et des œuvres d'art) et des pertes de valeur. Le coût historique comprend toute dépense directement imputable à l'acquisition des immobilisations.
Greek: Τα επακόλουθα έξοδα περιλαμβάνονται στη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου ή, ανάλογα με την περίπτωση, αναγνωρίζονται ως χωριστό περιουσιακό στοιχείο μόνον όταν υπάρχει πιθανότητα να απορρεύσουν από αυτό στο μέλλον οικονομικά οφέλη για τις Ευρωπαϊκές Κοινότητες και το κόστος του συγκεκριμένου στοιχείου μπορεί να μετρηθεί με αξιόπιστο τρόπο. Όλες οι άλλες δαπάνες επισκευής και συντήρησης χρεώνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος κατά τη διάρκεια της δημοσιονομικής περιόδου κατά την οποία πραγματοποιούνται.
French: Les coûts ultérieurs sont inclus dans la valeur comptable de l'actif ou comptabilisés comme un actif distinct le cas échéant, uniquement s'il est probable que les avantages économiques futurs associés à cet actif iront aux Communautés européennes et si le coût de cet actif peut être évalué de façon fiable. Tous les autres coûts de réparation et d'entretien sont portés au compte de résultat économique de l'exercice au cours duquel ils sont encourus.
Greek: Τα γήπεδα, τα έργα τέχνης και τα περιουσιακά στοιχεία υπό κατασκευή δεν υπόκεινται σε μείωση αξίας. Η απόσβεση άλλων στοιχείων ενεργητικού υπολογίζεται σύμφωνα με τη γραμμική μέθοδο για τον καταλογισμό του κόστους τους στις υπολειμματικές τους αξίες κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης χρήσιμης ζωής τους, ως εξής:
French: Les terrains, immobilisations en cours et œuvres d'art ne sont pas amortis. L'amortissement des autres actifs est calculé selon la méthode linéaire, de manière à imputer leur coût sur leur valeur résiduelle, en fonction de leur durée de vie utile estimée, comme suit:
Greek: Πίνακας συντελεστών απόσβεσης |
French: Taux d'amortissement |
Greek: Είδος περιουσιακού στοιχείου | Γραμμικοί συντελεστές απόσβεσης |
French: Type de bien | Taux d'amortissement linéaire |
Greek: Ασώματες ακινητοποιήσεις | 25 % |
French: Immobilisations incorporelles | 25 % |
Greek: Κτίρια | 4 % |
French: Constructions | 4 % |
Greek: Εγκαταστάσεις, μηχανήματα και εξοπλισμός | 10 % έως 25 % |
French: Installations, machines et outillage | 10 % à 25 % |
Greek: Έπιπλα | 10 % έως 25 % |
French: Mobilier | 10 % à 25 % |
Greek: Τεχνικός εξοπλισμός | 10 % έως 33 % |
French: Installations et accessoires | 10 % à 33 % |
Greek: Μεταφορικά μέσα | 25 % |
French: Véhicules | 25 % |
Greek: Εξοπλισμός πληροφορικής | 25 % |
French: Matériel informatique | 25 % |
Greek: Άλλες ενσώματες ακινητοποιήσεις | 10 % έως 33 % |
French: Autres immobilisations | 10 % à 33 % |
Greek: Οι υπολειμματικές αξίες και η διάρκεια χρήσιμης ζωής των στοιχείων του ενεργητικού επανεξετάζονται και, ενδεχομένως, προσαρμόζονται κατά την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού. Η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου προσαρμόζεται αμέσως στο εκτιμώμενο ανακτήσιμο ποσό, εάν είναι μεγαλύτερη από αυτό.
French: Les valeurs résiduelles des actifs et leur durée de vie utile sont examinées — et ajustées au besoin — à chaque date de clôture. Si la valeur recouvrable estimée d'un actif est inférieure à sa valeur comptable, la valeur comptable de l'actif doit être ramenée à sa valeur recouvrable.
Greek: Τα κέρδη και ζημίες από τη διάθεση πάγιων στοιχείων προσδιορίζονται συγκρίνοντας τις εισπράξεις με τη λογιστική αξία. Τα σχετικά ποσά περιλαμβάνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.
French: Les plus-values et moins-values de cession sont déterminées en comparant le produit de la cession à la valeur comptable du bien. Elles sont portées au compte de résultat économique.
Greek: Οι μισθώσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων κατατάσσονται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις, όταν ουσιαστικά οι κίνδυνοι και τα οφέλη από την κυριότητα περιέρχονται στο σύνολό τους στις Ευρωπαϊκές Κοινότητες. Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις κεφαλαιοποιούνται κατά τη σύναψη της μίσθωσης στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ εύλογης αξίας του μισθωμένου στοιχείου και παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε μίσθωμα περιλαμβάνει δύο μέρη, το ένα αναφερόμενο στο κυρίως ποσό και το άλλο στο κόστος χρηματοδότησης ούτως ώστε να επιτυγχάνεται ένας σταθερός ρυθμός εξόφλησης του υπολοίπου. Οι υποχρεώσεις μίσθωσης, μείον το κόστος χρηματοδότησης, περιλαμβάνονται στα λοιπά στοιχεία παθητικού (μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα). Οι τόκοι, οι οποίοι αποτελούν στοιχείο του κόστους χρηματοδότησης, χρεώνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος για την περίοδο της μίσθωσης έτσι ώστε, για κάθε περίοδο, να προκύπτει ένα σταθερό περιοδικό επιτόκιο ως προς το υπόλοιπο της υποχρέωσης. Τα στοιχεία ενεργητικού που αποκτήθηκαν στο πλαίσιο χρηματοδοτικών μισθώσεων αποσβένονται με βάση την μικρότερη χρονική περίοδο μεταξύ χρήσιμης διάρκειας ζωής και χρόνου μίσθωσης.
French: Les contrats de location d'immobilisations corporelles dans le cadre desquels la quasi-totalité des risques et avantages inhérents à la propriété incombe aux Communautés européennes sont classés comme contrats de location-financement. Les contrats de location-financement sont inscrits à l'actif du bilan au commencement de la location, à la plus faible des deux valeurs suivantes: la juste valeur de l'actif loué ou la valeur actualisée des paiements minimaux au titre de la location. Chaque paiement au titre de la location est ventilé entre les charges financières et l'amortissement du solde de la dette, de façon à obtenir un taux constant sur le solde restant dû. Les obligations au titre de la location, nettes de charges financières, sont comptabilisées en "créditeurs" (courants et non courants). La partie d'intérêts de la charge financière est portée au compte de résultat économique sur la période de location, de manière à obtenir un taux d'intérêt périodique constant sur le solde restant dû au passif au titre de chaque période. Les actifs acquis dans le cadre de contrats de location-financement sont amortis sur la plus courte des deux durées suivantes: la durée du contrat de location ou la durée d'utilité.
Greek: Σε περίπτωση που στον εκμισθωτή αναλογεί σημαντικό μερίδιο των κινδύνων και οφελών κυριότητας οι μισθώσεις ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται για λειτουργικές μισθώσεις χρεώνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με γραμμικό τρόπο για την περίοδο που καλύπτει η μίσθωση.
French: Les contrats de location dans le cadre desquels une part importante des risques et avantages inhérents à la propriété incombe au bailleur sont considérées comme des contrats de location simple. Les paiements au titre de contrats de location simple sont comptabilisés en charges dans le compte de résultat économique et répartis linéairement sur toute la durée du contrat de location.
Greek: 1.5.3 Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού
French: 1.5.3 Pertes de valeurs sur actifs non financiers
Greek: Στοιχεία ενεργητικού με αόριστη διάρκεια ζωής δεν υπόκεινται σε απόσβεση αλλά ελέγχονται κατ' έτος για το ενδεχόμενο απομείωσης της αξίας τους. Στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε απόσβεση ελέγχονται για το ενδεχόμενο απομείωσης της αξίας τους κάθε φορά που υπάρχουν ενδείξεις ότι εξαιτίας ορισμένων γεγονότων ή αλλαγής των περιστάσεων, η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Ζημία απομείωσης αναγνωρίζεται για το ποσό κατά το οποίο η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό. Ανακτήσιμο ποσό είναι η υψηλότερη τιμή μεταξύ εύλογης αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου μείον το κόστος πώλησης, και αξίας χρήσης.
French: Les actifs qui ont une durée d'utilité indéfinie ne font pas l'objet d'un amortissement et subissent chaque année un test de dépréciation. Les actifs faisant l'objet d'un amortissement sont soumis à un test de dépréciation chaque fois qu'un événement ou un changement de circonstances donne à penser que la valeur comptable pourrait ne pas être recouvrable. Une perte de valeur est comptabilisée à raison de l'excédent de la valeur comptable d'un actif sur sa valeur recouvrable. La valeur recouvrable est la plus élevée de la juste valeur de l'actif, diminuée des frais de vente, et de sa valeur d'utilité.
Greek: 1.5.4 Επενδύσεις
French: 1.5.4 Immobilisations financières
Greek: Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και συμμετοχές σε κοινές επιχειρήσεις
French: Participations dans des entités associées et des coentreprises
Greek: Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και οι συμμετοχές σε κοινές επιχειρήσεις καταλογίζονται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης.
French: Les participations dans des entités associées et des coentreprises sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence.
Greek: Επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών συμμετοχών
French: Investissements dans des fonds de capital-risque
Greek: Ταξινόμηση και μέτρηση
French: Classement et évaluation
Greek: Οι επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών συμμετοχών ταξινομούνται ως στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση και, ως εκ τούτου, πρέπει να εμφανίζονται στην εύλογη αξία τους, με κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τις μεταβολές της εύλογης αξίας (συμπεριλαμβανομένων των συναλλαγματικών διαφορών) οι οποίες αναγνωρίζονται στο αποθεματικό εύλογης αξίας.
French: Les investissements dans des fonds de capital-risque sont classés comme actifs disponibles à la vente et doivent dès lors être comptabilisés à leur juste valeur, les gains et pertes découlant des variations de la juste valeur (en ce compris les écarts de conversion) étant comptabilisés dans la réserve de juste valeur.
Greek: Προβληματισμοί σχετικά με την εύλογη αξία
French: Considérations relatives à la juste valeur
Greek: Οι επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών συμμετοχών, δεδομένου ότι δεν έχουν χρηματιστηριακή τιμή σε μια ενεργό αγορά και ότι δεν υπάρχει αξιόπιστη τεχνική αποτίμησης, αποτιμώνται μεμονωμένα με βάση τη χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους αγοράς και καθαρής αξίας ενεργητικού (net asset value ή "NAV") με βάση τις εκθέσεις του διαχειριστή του ταμείου μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού, πράγμα το οποίο αποκλείει οποιοδήποτε καταλογίσιμο αλλά μη πραγματοποιηθέν κέρδος που ενδέχεται να υπάρχει στο σχετικό επενδυτικό χαρτοφυλάκιο. Οι επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών συμμετοχών τα οποία βρίσκονται σε λειτουργία επί λιγότερο από δυο χρόνια πριν από την ημερομηνία του ισολογισμού, αποτιμώνται με βάση τις ίδιες αρχές, εκτός από την περίπτωση μη πραγματοποιηθεισών ζημιών που οφείλονται αποκλειστικά και μόνο στις διοικητικές δαπάνες. Στην περίπτωση αυτή, λόγω του πρώιμου σταδίου του σχετικού χαρτοφυλακίου επένδυσης, αυτές οι μη πραγματοποιηθείσες ζημίες δεν λαμβάνονται υπόψη.
French: Étant donné qu'ils ne sont pas cotés sur des marché actif et en l'absence de toute technique d'évaluation fiable, les investissements dans des fonds de capital-risque sont évalués ligne par ligne au plus faible du coût ou de la valeur d'inventaire nette (VIN) attribuable telle qu'indiquée par le gestionnaire du fonds jusqu'à la date de clôture, ce qui exclut toute plus-value non réalisée attribuable existant éventuellement dans le portefeuille d'investissement sous-jacent. Les investissements dans des fonds de capital-risque existant depuis moins de 2 ans à la date de clôture sont évalués selon les mêmes principes, exception faite des pertes non réalisées découlant uniquement de dépenses administratives, lorsque, compte tenu du stade peu avancé du portefeuille d'investissement sous-jacent, ces pertes non réalisées ne sont pas prises en compte.
Greek: Πρέπει να σημειωθεί ότι η "μέθοδος της εύλογης αξίας" αναπτύχθηκε πρόσφατα από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων (ΕΤΑΕ) σύμφωνα με το ΔΛΠ 39. Ωστόσο, η μέθοδος αυτή μπορεί να εφαρμοστεί μόνο για τις επενδύσεις των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων σε ταμεία επιχειρηματικών συμμετοχών στο τέλος του 2005. Πράγματι, με βάση τα στοιχεία που συγκεντρώθηκαν το 2004, δεν είναι δυνατό να αναδιατυπωθεί η αξία επενδύσεων σε ταμεία επιχειρηματικών συμμετοχών στο τέλος του προηγούμενου έτους. Κατά συνέπεια και για λόγους συγκρισιμότητας, η τρέχουσα μέθοδος αποτίμησης, όπως περιγράφεται στην προηγούμενη παράγραφο, εφαρμόστηκε συστηματικά στο τέλος του 2005. Η εύλογη αξία που προκύπτει από την εφαρμογή της "μεθόδου της εύλογης αξίας" αναφέρεται στη σημείωση E 3.3.3.1 ενημερωτικά και μόνον. Η αλλαγή από την τρέχουσα μέθοδο αποτίμησης στην "μέθοδο της εύλογης αξίας" θα ισχύσει από την 1η Ιανουαρίου 2006 και η σχετική προσαρμογή θα αναγνωριστεί στο αποθεματικό εύλογης αξίας.
French: Il convient de noter qu'une "méthode de la juste valeur" a récemment été élaborée par le Fonds européen d'investissement (FEI), conformément à la norme IAS 39. Cependant, cette méthode ne peut être appliquée qu'aux seuls investissements des Communautés européennes dans des fonds de capital-risque déclarés à la fin de l'exercice 2005. En effet, sur la base des données recueillies en 2004, il est impossible de retraiter les valeurs des investissements dans des fonds de capital-risque constatés à la fin de l'exercice précédent. En conséquence et pour des raisons de comparabilité, la méthode d'évaluation actuelle, telle que décrite dans le paragraphe ci-dessus, a été appliquée de façon cohérente à la fin de l'exercice 2005. La juste valeur résultant de l'application de la "méthode de la juste valeur" est indiquée à l'annexe E 3.3.3.1 à des fins d'information uniquement. Le basculement de la méthode d'évaluation actuelle à la "méthode de la juste valeur" aura lieu au 1er janvier 2006 et l'ajustement correspondant sera comptabilisé dans la réserve de juste valeur.
Greek: Με βάση τη "νέα μέθοδο", η εύλογη αξία επενδύσεων σε ταμεία επιχειρηματικών συμμετοχών επιτυγχάνεται με την εφαρμογή της έννοιας της αθροιστικής καθαρής αξίας ενεργητικού ("NAV"), σύμφωνα με την οποία αν η NAV κάθε επιμέρους ταμείου μπορεί να θεωρηθεί ότι συμμορφώνεται με το ΔΛΠ 39, τότε η αθροιστική NAV όλων των ταμείων θα συμμορφώνεται με το ΔΛΠ 39.
French: Dans le cadre de la "nouvelle méthode", la juste valeur des investissements dans des fonds de capital-risque sera obtenue en appliquant le concept de la valeur d'inventaire nette agrégée, ce qui suppose implicitement que si les VIN des fonds peuvent être considérées comme conformes à IAS 39, l'agrégation des VIN de l'ensemble des fonds sera elle-même conforme à la norme en question.
Greek: Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή, τα ταμεία κατανέμονται σε τρεις κατηγορίες:
French: En vertu de cette méthode, les fonds sont classés en trois catégories:
Greek: - Κατηγορία Ι — ταμεία που έχουν υιοθετήσει τις απαιτήσεις εύλογης αξίας του ΔΛΠ 39.
French: - Catégorie I — fonds ayant adopté les exigences de juste valeur de la norme IAS 39.
Greek: - Κατηγορία ΙΙ — ταμεία που έχουν υιοθετήσει άλλες μεθόδους αποτίμησης (δηλαδή, τις μεθόδους AFIC, BVCA %amp% EVCA) ή πρότυπα που μπορεί να θεωρηθούν σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.
French: - Catégorie II — fonds ayant adopté d'autres lignes directrices en matière d'évaluation (à savoir celles de l'AFIC, de la BVCA et de l'EVCA) ou des normes pouvant être considérées comme concordant avec la norme IAS 39.