FrancophonIA/EU_acts_in_Ukrainian huggingface dataset:
Irish: a credit institution or an investment firm as defined in point (1) of Article 4(1) of Directive 2004/39/EC of the European Parliament and of the Council (5) or an alternative investment fund manager (AIFM) as defined in point (b) of Article 4(1) of Directive 2011/61/EU of the European Parliament and of the Council (6) or an undertaking for collective investment in transferable securities (UCITS) management company as defined in point (b) of Article 2(1) of Directive 2009/65/EC of the European Parliament and of the Council (7) ;
Ukrainian: (a) кредитну установу або інвестиційну фірму, як визначено у пункті 1 статті 4(1) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2004/39/ЄС ( -5 ) або керуючого альтернативним інвестиційним фондом (КАІФ), як визначено у пункті (b) статті 4(1) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2011/61/ЄС ( -6 ) , або установу колективного інвестування в обігові цінні папери (UCITS), як визначено в пункті (b) статті 2(1) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2009/65/ЄС ( -7 ) ;
Irish: If there is a demonstrable and actual risk of non-recovery, taxpayers may also be required to provide a guarantee as a condition for deferring the payment in accordance with paragraph 2.
Ukrainian: Якщо є обґрунтований і фактичний ризик несплати відстроченого податку, від платників податків також можуть вимагати надати гарантію як умову відтермінування платежу відповідно до параграфа 2.
Irish: The Council conclusions stressed the need to find common, yet flexible, solutions at the EU level consistent with OECD BEPS conclusions.
Ukrainian: У висновках Ради наголошено на необхідності пошуку спільних, але гнучких рішень на рівні ЄС, що відповідають висновкам ОЕСР щодо BEPS.
Irish: Since BEPS in principle takes place through excessive interest payments among entities which are associated enterprises, it is appropriate and necessary to allow the possible exclusion of standalone entities from the scope of the interest limitation rule given the limited risks of tax
Ukrainian: Оскільки BEPS, в принципі, відбувається через надмірну сплату відсотків серед юридичних осіб, які є асоційованими підприємствами, доцільно і необхідно дозволити можливе виключення автономних юридичних осіб зі сфери застосування правила про обмеження вирахування відсотків з огляду на обмежені ризики ухилення від сплати податків.
Irish: The final reports on the 15 OECD Action Items against BEPS were released to the public on 5 October 2015.
Ukrainian: (2) 5 жовтня 2015 року були оприлюднені підсумкові звіти щодо 15 кроків плану дій ОЕСР, спрямованих на протидію BEPS.
Irish: This higher limit to the deductibility of exceeding borrowing costs shall refer to the consolidated group for financial accounting purposes in which the taxpayer is a member and be calculated in two steps:
Ukrainian: Така вища межа можливості вираховувати надмірні витрати на запозичення застосовується до консолідованої групи для цілей бухгалтерського обліку, в якій платник податків є членом, та розраховується у два етапи:
Irish: ‘hybrid mismatch' means a situation between a taxpayer in one Member State and an associated enterprise in another Member State or a structured arrangement between parties in Member States where the following outcome is attributable to differences in the legal characterisation of a financial instrument or entity:
Ukrainian: (9) «гібридна розбіжність» означає ситуацію, яка складається між платником податків в одній державі-члені та асоційованим підприємством в іншій державі-члені, або структуровану схему між сторонами в державах-членах, коли зазначений нижче результат зумовлений відмінностями правової характеристики фінансового інструмента або юридичної особи:
Irish: systems are disparate and independent action by Member States would only replicate the existing fragmentation of the internal market in direct taxation.
Ukrainian: Національні системи оподаткування податком на прибуток підприємств суттєво відрізняються, а незалежні дії держав-членів лише множитимуть існуючу фрагментацію внутрішнього ринку у випадку прямого оподаткування.
Irish: In particular, in order to ensure that CFC rules are a proportionate response to BEPS concerns, it is critical that Member States that limit their CFC rules to income which has been artificially diverted to the subsidiary precisely target situations where most of the decision-making functions which generated diverted income at the level of the controlled subsidiary are carried out in the Member State of the taxpayer.
Ukrainian: Зокрема, для того, щоб гарантувати, що правила CFC є пропорційною відповіддю питанням BEPS, надзвичайно важливо, щоб держави-члени, які обмежують сферу застосування своїх правил CFC доходами, штучно віднесеними дочірнім компаніям, чітко визначали ситуації, коли більшість функцій, пов'язаних із виробленням і ухваленням рішень, що призводять до створення віднесеного доходу на рівні контрольованої дочірньої компанії, виконується в державі-члені платника податків.
Irish: The report by the Commission shall, if appropriate, be accompanied by a legislative proposal.
Ukrainian: Комісія додає до звіту законодавчу пропозицію, якщо доречно.
Irish: Member States could reduce the fixed monetary threshold in order to ensure a higher level of protection of their domestic tax
Ukrainian: Держави-члени можуть знижувати фіксований грошовий поріг для забезпечення вищого рівня захисту своєї національної податкової бази.
Irish: first, the group ratio is determined by dividing the exceeding borrowing costs of the group vis-à-vis third-parties over the EBITDA of the group; and
Ukrainian: (i) по-перше, співвідношення групи визначається шляхом поділу надмірних витрат групи на запозичення щодо третіх осіб на EBITDA групи; та
Irish: pension institutions operating pension schemes which are considered to be social security schemes covered by Regulation (EC) No 883/2004 of the European Parliament and of the Council (10) and Regulation (EC) No 987/2009 of the European Parliament and of the Council (11) as well as any legal entity set up for the purpose of investment of such schemes;
Ukrainian: (e) установи пенсійного забезпечення, що працюють за пенсійними схемами, які розглядаються як схеми соціального забезпечення, охоплені Регламентом Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 883/2004 ( -10 ) та Регламентом Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 987/2009 ( -11 ) , а також будь-яку юридичну особу, створену з метою інвестування таких схем;
Irish: In this context, it is useful to clarify that measures aimed to tackle hybrid mismatches in this Directive are aimed to tackle mismatch situations attributable to differences in the legal characterisation of a financial instrument or entity and are not intended to affect the general features of the tax
Ukrainian: В цьому контексті корисно уточнити, що передбачені цією Директивою інструменти для усунення ситуацій гібридних розбіжностей, спрямовані на усунення розбіжностей, пов'язаних із відмінностями правових характеристик фінансового інструмента або юридичної особи та не призначені впливати на загальні функції податкової системи держави-члена.
Irish: loans used to fund a long-term public infrastructure project where the project operator, borrowing costs, assets and income are all in the Union.
Ukrainian: (b) за позиками, які використовуються для фінансування довгострокового проекту громадської інфраструктури, якщо оператор проекту, витрати на запозичення, активи та дохід знаходяться в Союзі.
Irish: an institution for occupational retirement provision falling within the scope of Directive 2003/41/EC of the European Parliament and of the Council (9) , unless a Member State has chosen not to apply that Directive in whole or in part to that institution in accordance with Article 5 of that Directive or the delegate of an institution for occupational retirement provision as referred to in Article 19(1) of that Directive;
Ukrainian: (d) установу професійного пенсійного забезпечення, на яку поширюється сфера застосування Директиви Європейського Парламенту і Ради 2003/41/ЄС ( -9 ) , за винятком випадків, коли держава-член вирішує не застосовувати таку Директиву повністю або частково до такої установи відповідно до статті 5 вказаної Директиви або до делегованої особи установи пенсійного фонду відповідно до статті 19(1) вказаної Директиви;
Irish: to deduct exceeding borrowing costs up to EUR 3 000 000;
Ukrainian: (a) вираховувати надмірні витрати на запозичення, які не перевищують 3 000 000 євро;
Irish: If an individual or entity holds directly or indirectly a participation of 25 percent or more in a taxpayer and one or more entities, all the entities concerned, including the taxpayer, shall also be regarded as associated enterprises.
Ukrainian: Якщо фізична або юридична особа володіє прямо або опосередковано часткою в розмірі 25 або більше відсотків капіталу платника податків та однієї або кількох інших юридичних осіб, усі задіяні юридичні особи, в тому числі платник податків, також повинні розглядатися як асоційовані підприємства.
Irish: interest or any other income generated by financial assets;
Ukrainian: (i) відсотки або будь-який інший дохід, отриманий від фінансових активів;
Irish: Controlled foreign company (CFC) rules have the effect of re-attributing the income of a low-taxed controlled subsidiary to its parent company.
Ukrainian: (12) Правила оподаткування контрольованих іноземних компаній (CFC) мають ефект повторного віднесення доходу контрольованої дочірньої компанії, що розташована у юрисдикції з низьким рівнем оподаткування, на користь її материнській компанії.
Irish: Then, the parent company becomes taxable on this attributed income in the State where it is resident for tax
Ukrainian: Таким чином, материнська компанія підлягає оподаткуванню за цим віднесеним доходом у державі, в якій вона є резидентом для цілей оподаткування.
Irish: Member States could, in transposing CFC rules into their national law, use a sufficiently high tax
Ukrainian: Під час транспозиції правил CFC до національного законодавства держави-члени можуть використовувати достатньо високий дольовий поріг ставки оподаткування.
Irish: the transferred assets or the business carried on by the permanent establishment of the taxpayer are sold or otherwise disposed of;
Ukrainian: (a) переміщені активи або бізнес постійного представництва платника податків продаються або ними розпоряджаються іншим чином;
Irish: Member States shall communicate to the Commission all information necessary for evaluating the implementation of this Directive.
Ukrainian: Держави-члени повинні надати Комісії всю інформацію, необхідну для оцінювання імплементації цієї Директиви.
Irish: should be defined at national level.
Ukrainian: Право на оподаткування повинно бути визначене на національному рівні.
Irish: It is necessary to lay down rules in order to strengthen the average level of protection against aggressive tax
Ukrainian: (3) Потрібно встановити правила для посилення середнього рівня захисту від агресивного податкового планування на внутрішньому ринку.
Irish: the ratio of the taxpayer's equity over its total assets is considered to be equal to the equivalent ratio of the group if the ratio of the taxpayer's equity over its total assets is lower by up to two percentage points; and
Ukrainian: (i) співвідношення капіталу платника податків до його сукупних активів вважається рівним еквівалентному співвідношенню групи, якщо співвідношення капіталу платника податків до його загальних активів є нижчим щонайменше на два відсоткові пункти; та
Irish: Where point (b) of the first subparagraph applies, any income arising from a long-term public infrastructure project shall be excluded from the EBITDA of the taxpayer, and any excluded exceeding borrowing cost shall not be included in the exceeding borrowing costs of the group vis-à-vis third parties referred to in point (b) of paragraph 5.
Ukrainian: У випадку застосування пункту (b) першого підпараграфа, дохід, що виникає внаслідок реалізації довгострокового проекту громадської інфраструктури, виключається з EBITDA платника податків, а виключені надмірні витрати на запозичення не включаються до надмірних витрат на запозичення групи щодо третіх осіб, зазначених у пункті (b) параграфа 5.
Irish: The attribution of controlled foreign company income shall be calculated in accordance with the arm's length principle.
Ukrainian: Віднесення доходу контрольованої іноземної компанії розраховується відповідно до принципу «витягнутої руки».
Irish: Where a group includes more than one entity in a Member State, the Member State may consider the overall position of all group entities in the same State, including a separate entity taxation system to allow the transfer of profits or interest capacity between entities within a group, when applying rules that limit the deductibility of interest.
Ukrainian: Якщо до групи входить більше однієї юридичної особи у державі-члені, держава-член може розглядати загальну позицію всіх юридичних осіб групи, в тому числі систему оподаткування окремої юридичної особи, щоб дозволити переміщення прибутків або можливість отримувати відсотки між юридичними особами всередині групи, застосовуючи правила, що обмежують можливість вирахування відсотків.
Irish: It may also be appropriate to lay down rules for an equity escape provision, where the interest limitation rule does not apply if the company can demonstrate that its equity over total assets ratio is broadly equal to or higher than the equivalent group ratio.
Ukrainian: Також може бути доцільним встановити правила щодо положення про звільнення на основі власного капіталу, коли не застосовується правило обмеження вираховування відсотків, якщо компанія може довести, що співвідношення її власного капіталу компанії та сукупних активів у цілому дорівнює еквівалентному співвідношенню групи або є більшим за нього.
Irish: It is therefore necessary to fix a ratio for deductibility which refers to a taxpayer's taxable earnings before interest, tax, depreciation and amortisation (EBITDA).
Ukrainian: Тому необхідно встановити коефіцієнт для можливості вирахування, який стосується оподатковуваних доходів платника податків до вирахування відсотків, податків, зносу та амортизації (EBITDA).
Irish: This Directive shall not preclude the application of domestic or agreement-based provisions aimed at safeguarding a higher level of protection for domestic corporate tax
Ukrainian: Ця Директива не перешкоджає застосуванню національних або договірних положень, спрямованих на забезпечення вищого рівня захисту національної бази оподаткування податком на прибуток підприємств.
Irish: a reinsurance undertaking as defined in point (4) of Article 13 of Directive 2009/138/EC;
Ukrainian: (c) перестрахувальну компанію, як визначено у пункті (4) статті 13 Директиви 2009/138/ЄС;
Irish: avoidance practices but also avoid creating other obstacles to the market, such as double taxation.
Ukrainian: Таким чином, правила повинні бути спрямовані не тільки на протидію практиці ухилення від сплати податків, але й уникати створення інших перешкод для ринку, наприклад, подвійного оподаткування.
Irish: to fully deduct exceeding borrowing costs if the taxpayer is a standalone entity.
Ukrainian: (b) повністю вираховувати надмірні витрати на запозичення, якщо платник податків є самостійною юридичною особою.
Irish: ‘exceeding borrowing costs' means the amount by which the deductible borrowing costs of a taxpayer exceed taxable interest revenues and other economically equivalent taxable revenues that the taxpayer receives according to national law;
Ukrainian: (2) «надмірні витрати на запозичення» означають суму, на яку витрати платника податків на запозичення, які можуть бути вирахувані, перевищують оподатковувані доходи у формі відсотків та інші економічно еквівалентні оподатковувані доходи, які отримує платник податків відповідно до національного законодавства;
Irish: For the purposes of this point, an arrangement or a series thereof shall be regarded as non-genuine to the extent that the entity or permanent establishment would not own the assets or would not have undertaken the risks which generate all, or part of, its income if it were not controlled by a company where the significant people functions, which are relevant to those assets and risks, are carried out and are instrumental in generating the controlled company's income.
Ukrainian: Для цілей цього пункту операція або низка операцій вважається фіктивною в межах, в яких юридична особа або постійне представництво не володіли б активами або не взяли б на себе ризики, які створюють весь дохід або його частину, якби така юридична особа або постійне представництво не контролювалися компанією, в якій задіяні значні кадрові ресурси, що опрацьовують такі активи та ризики і є необхідними для створення доходів контрольованої компанії.
Irish: a central securities depository as defined in point (1) of Article 2(1) of Regulation (EU) No 909/2014 of the European Parliament and of the Council (13) .
Ukrainian: (i) центрального депозитарія цінних паперів, як визначено в пункті (1) статті 2(1) Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 909/2014 ( -13 ) ;
Irish: The interest limitation rule is necessary to discourage such practices by limiting the deductibility of taxpayers' exceeding borrowing costs.
Ukrainian: Правило обмеження вираховування відсотків є необхідним для запобігання таким практикам шляхом обмеження можливості вираховування надмірних витрат платників податків на запозичення.
Irish: In addition, the conclusions supported an effective and swift coordinated implementation of the anti-BEPS measures at the EU level and considered that EU directives should be, where appropriate, the preferred vehicle for implementing OECD BEPS conclusions at the EU level.
Ukrainian: Крім того, у висновках підтримано дієву та оперативну скоординовану імплементацію інструментів на протидію BEPS на рівні ЄС, а також зазначено, що директивам ЄС необхідно, де це доречно, надавати перевагу під час імплементації висновків ОЕСР щодо BEPS на рівні ЄС.
Irish: Member States shall, by 31 December 2018, adopt and publish the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with this Directive.
Ukrainian: Держави-члени повинні ухвалити і опублікувати закони, підзаконні нормативно-правові акти та адміністративні положення, необхідні для дотримання вимог цієї Директиви, до 31 грудня 2018 року.
Irish: liability shall be calculated in accordance with national law.
Ukrainian: Вирахування розраховується відповідно до національного законодавства.
Irish: GAARs have therefore a function aimed to fill in gaps, which should not affect the applicability of specific anti-abuse rules.
Ukrainian: Таким чином, правила GAAR покликані заповнити прогалини, що не повинно впливати на застосовність спеціальних правил протидії ухиленню від сплати податків.
Irish: Where the taxpayer is part of a group which files statutory consolidated accounts, the indebtedness of the overall group at worldwide level may be considered for the purpose of granting taxpayers entitlement to deduct higher amounts of exceeding borrowing costs.
Ukrainian: (7) Коли платник податків є частиною групи, яка подає консолідовану фінансову звітність, заборгованість всієї групи на світовому рівні може бути врахована для цілей надання платникам податків права вираховувати більші суми надмірних витрат на запозичення.
Irish: a central counterparty as defined in point (1) of Article 2 of Regulation (EU) No 648/2012 of the European Parliament and of the Council (12) ;
Ukrainian: (h) центрального контрагента, як визначено в пункті (1) статті 2 Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 648/2012 ( -12 ) ;
Irish: For the purposes of point (b) of the first subparagraph, a standalone entity means a taxpayer that is not part of a consolidated group for financial accounting purposes and has no associated enterprise or permanent establishment.
Ukrainian: Для цілей пункту (b) першого підпараграфа «самостійна юридична особа» означає платника податків, який не є частиною консолідованої групи для цілей бухгалтерського обліку та не має асоційованого підприємства або постійного представництва.
Irish: exempt income shall be excluded from the EBITDA of a taxpayer.
Ukrainian: Доходи, звільнені від оподаткування, повинні бути виключені з EBITDA платника податків.
Irish: (6) Directive 2011/61/EU of the European Parliament and of the Council of 8 June 2011 on Alternative Investment Fund Managers and amending Directives 2003/41/EC and 2009/65/EC and Regulations (EC) No 1060/2009 and (EU) No 1095/2010 ( OJ L 174, 1.7.
Ukrainian: (-6) Директива Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 2011/61/ЄС від 8 червня 2011 року про керуючих альтернативними інвестиційними фондами та про внесення змін і доповнень до директив 2003/41/ЄС і 2009/65/ЄС та регламентів (ЄС) № 1060/2009 і (ЄС) № 1095/2010 (ОВ L 174, 01.07.2011, с.
Irish: To the extent that a hybrid mismatch results in a double deduction, the deduction shall be given only in the Member State where such payment has its source.
Ukrainian: У випадках, коли гібридна розбіжність призводить до подвійного вирахування, вирахування дозволяється тільки в державі-члені, де знаходиться джерело відповідного платежу.
Irish: In order to ensure the compatibility of the rule with the use of the credit method, it is desirable to allow Member States to refer to the moment when the right to tax
Ukrainian: Для забезпечення сумісності цього правила з використанням методу податкового кредиту бажано дозволити державам-членам покликатися на той момент, коли право на оподаткування переміщених активів є втраченим.
Irish: This is because only taxable income should be taken into account in determining how much interest may be deducted.
Ukrainian: Причина полягає в тому, що тільки оподатковуваний дохід необхідно брати до уваги під час розрахунку суми відсотків, які можуть бути вирахувані.
Irish: By way of derogation from paragraph 1, Member States shall, by 31 December 2019, adopt and publish, the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with Article 5.
Ukrainian: Як відступ від параграфа 1, держави-члени повинні ухвалити і опублікувати закони, підзаконні нормативно-правові акти та адміністративні положення, необхідні для дотримання вимог статті 5 , не пізніше 31 грудня 2019 року.
Irish: Rules in the following areas are necessary in order to contribute to achieving that objective: limitations to the deductibility of interest, exit taxation, a general anti-abuse rule, controlled foreign company rules and rules to tackle hybrid mismatches.
Ukrainian: Для сприяння досягненню цієї мети потрібні правила в таких сферах: обмеження можливості вирахування відсотків, оподаткування приросту капіталу при виведенні активів, загальні правила протидії ухиленню від сплати податків, правила оподаткування контрольованих іноземних компаній та правила усунення гібридних розбіжностей.
Irish: Where paragraph 2 applies, the deferral of payment shall be immediately discontinued and the tax
Ukrainian: У випадку застосування параграфа 2 відстрочка платежу повинна бути негайно припинена і податкова заборгованість повинна бути стягнута в таких випадках:
Irish: Member States could in addition to the interest limitation rule provided by this Directive also use targeted rules against intra-group debt financing, in particular thin capitalisation rules.
Ukrainian: Додатково до правила про обмеження вирахування відсотків, передбаченого цією Директивою, держави-члени могли б також використовувати цільові правила, спрямовані на протидію борговому фінансуванню всередині групи компаній, зокрема, правила щодо «тонкої капіталізації».
Irish: dividends and income from the disposal of shares;
Ukrainian: (iii) дивіденди та дохід від відчуження акцій;
Irish: Rather, by reason of the fact that much inefficiency in the internal market primarily gives rise to problems of a cross-border nature, remedial measures should be adopted at Union level.
Ukrainian: Оскільки неефективність оподаткування на внутрішньому ринку є першопричиною виникнення проблем транскордонного характеру, коригувальні інструменти необхідно ухвалювати на рівні Союзу.
Irish: the non-distributed income of the entity or the income of the permanent establishment which is derived from the following categories:
Ukrainian: (a) нерозподілений дохід юридичної особи або дохід постійного представництва, який отримано з таких категорій: