FrancophonIA/EU_acts_in_Ukrainian huggingface dataset:
Irish: It should be acceptable that, in transposing CFC rules into their national law, Member States use white, grey or black lists of third countries, which are compiled on the basis of certain criteria set out in this Directive and may include the corporate tax
Ukrainian: Прийнятним повинне бути використання державами-членами під час транспозиції правил CFC до національного законодавства білих, сірих або чорних списків третіх країн, складених на основі певних критеріїв, викладених у цій Директиві, а також можливість включення рівня ставки податку на прибуток підприємств або використання білих списків держав-членів, складених на цій основі.
Irish: If a taxpayer defers the payment in accordance with paragraph 2, interest may be charged in accordance with the legislation of the Member State of the taxpayer or of the permanent establishment, as the case may be.
Ukrainian: Якщо платник податків відтерміновує оплату відповідно до параграфа 2, можуть нараховуватися відсотки згідно з законодавством держави-члена платника податків або постійного представництва, залежно від випадку.
Irish: To the extent that a hybrid mismatch results in a deduction without inclusion, the Member State of the payer shall deny the deduction of such payment.
Ukrainian: У випадках, коли гібридна розбіжність призводить до вирахування без врахування, держава член платника відмовляє у вирахуванні такого платежу.
Irish: (12) Regulation (EU) No 648/2012 of the European Parliament and of the Council of 4 July 2012 on OTC derivatives, central counterparties and trade repositories ( OJ L 201, 27.7.2012, p. 1 ).
Ukrainian: (-12) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 648/2012 від 4 липня 2012 року про позабіржові деривативи, центральних контрагентів та торговельні репозитарії (ОВ L 201, 27.07.2012, с.
Irish: Computation of controlled foreign company income
Ukrainian: Розрахунок доходу контрольованої іноземної компанії
Irish: It is also necessary to allow the receiving State to dispute the value of the transferred assets established by the exit State when it does not reflect such a market value.
Ukrainian: Також необхідно дозволити державі, до якої переміщують активи, оскаржувати вартість переміщених активів, встановлену державою, з якої виводять активи, якщо вона не відображає ринкову вартість.
Irish: fully deduct its exceeding borrowing costs if it can demonstrate that the ratio of its equity over its total assets is equal to or higher than the equivalent ratio of the group and subject to the following conditions:
Ukrainian: (a) повністю вирахувати свої надмірні витрати на запозичення, якщо він може довести, що співвідношення його власного капіталу та сукупних активів дорівнює еквівалентному співвідношенню групи або перевищує його, та за дотримання таких умов:
Irish: With a view to limiting the administrative burden and compliance costs, it should also be acceptable that those Member States exempt certain entities with low profits or a low profit margin that give rise to lower risks of tax
Ukrainian: З метою обмеження адміністративного навантаження та витрат на забезпечення дотримання правил прийнятним також повинен бути варіант, коли такі держави-члени звільняють від виконання правил певні юридичні особи з низьким рівнем прибутку або низькою рентабельністю, які несуть менші ризики ухилення від сплати податків.
Irish: (4) Directive 95/46/EC of the European Parliament and the Council of 24 October 1995 on the protection of individuals with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data ( OJ L 281, 23.11.1995, p. 31 ).
Ukrainian: (-4) Директива Європейського Парламенту і Ради 95/46/ЄС від 24 жовтня 1995 року про захист осіб у зв'язку з опрацюванням персональних даних і про вільний рух таких даних (ОВ L 281, 23.11.1995, с.
Irish: Where the taxpayer is a member of a consolidated group for financial accounting purposes, the taxpayer may be given the right to either:
Ukrainian: Якщо платник податків є членом консолідованої групи для цілей бухгалтерського обліку, йому може бути надано право на одну з таких дій:
Irish: (3) Regulation (EC) No 45/2001 of the European Parliament and of the Council of 18 December 2000 on the protection of individuals with regard to the processing of personal data by the Community institutions and bodies and on the free movement of such data ( OJ L 8, 12.1.2001, p. 1 ).
Ukrainian: (-3) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 45/2001 від 18 грудня 2000 року про захист осіб у зв'язку з опрацюванням персональних даних установами та органами Співтовариства і про вільний рух таких даних (ОВ L 8, 12.01.2001, с.
Irish: financial institutions and insurance undertakings, should also be subject to limitations to the deductibility of interest, it is equally acknowledged that these two sectors present special features which call for a more customised approach.
Ukrainian: (9) Хоча загальновизнаним є те, що на фінансові установи, тобто фінансові інститути та страхові компанії, також повинні поширюватися обмеження можливості вирахування відсотків, так само визнаним є і те, що ці два сектори мають особливі риси, що вимагають індивідуального підходу.
Irish: Depending on the policy priorities of that State, CFC rules may target an entire low-taxed subsidiary, specific categories of income or be limited to income which has artificially been diverted to the subsidiary.
Ukrainian: Залежно від пріоритетів політики такої держави правила CFC можуть бути спрямовані на всю дочірню компанію, що розташована у юрисдикції з низьким рівнем оподаткування, на окремі категорії доходу або обмежуватися доходом, який штучно віднесений дочірній компанії.
Irish: base of a taxpayer is calculated according to point (a) of paragraph 2, the Member State may opt not to treat financial undertakings as controlled foreign companies if one third or less of the entity's income from the categories under point (a) of paragraph 2 comes from transactions with the taxpayer or its associated enterprises.
Ukrainian: Якщо за правилами держави-члена податкова база платника податків розраховується відповідно до пункту (а) параграфа 2, держава-член може вирішити не розглядати фінансові установи як контрольовані іноземні компанії, якщо одна третина або менше доходу, який розрахований для такої юридичної особи згідно з категоріями у пункті (а) параграфа 2, походить від операцій з платником податків або його асоційованими підприємствами.
Irish: base of a taxpayer is calculated according to point (a) of paragraph 2, the Member State may opt not to treat an entity or permanent establishment as a controlled foreign company under paragraph 1 if one third or less of the income accruing to the entity or permanent establishment falls within the categories under point (a) of paragraph 2.
Ukrainian: Якщо за правилами держави-члена податкова база платника податків розраховується відповідно до пункту (а) параграфа 2, держава-член може вирішити не розглядати юридичну особу або постійне представництво як контрольовану іноземну компанію згідно з параграфом 1, якщо одна третина або менше доходу, який розрахований для такої юридичної особи або постійного представництва, підпадає під категорії у пункті (а) параграфа 2.
Irish: residence or the business carried on by its permanent establishment is subsequently transferred to a third country;
Ukrainian: (c) податкове резиденство платника податків або бізнес, що здійснюється його постійним представництвом, згодом переводять до третьої країни;
Irish: Where an entity or permanent establishment is treated as a controlled foreign company under paragraph 1, the Member State of the taxpayer shall include in the tax
Ukrainian: Якщо юридична особа або постійне представництво розглядається як контрольована іноземна компанія відповідно до параграфа 1, держава-член платника податків включає до бази оподаткування:
Irish: In order to compute the amounts, it is critical to fix a market value for the transferred assets at the time of exit of the assets based on the arm's length principle.
Ukrainian: Для розрахунку сум вкрай важливо встановити ринкову вартість переміщених активів на момент їх виведення на основі принципу «витягнутої руки».
Irish: Within the Union, GAARs should be applied to arrangements that are not genuine; otherwise, the taxpayer should have the right to choose the most tax
Ukrainian: У межах Союзу правила GAAR потрібно застосовувати до фінансових операцій, які є фіктивними; в іншому випадку платник податків повинен мати право обирати для своїх комерційних справ структуру, яка є найефективнішою з точки зору податків.
Irish: (11) Regulation (EC) No 987/2009 of the European Parliament and of the Council of 16 September 2009 laying down the procedure for implementing Regulation (EC) No 883/2004 on the coordination of social security systems ( OJ L 284, 30.10.2009, p. 1 ).
Ukrainian: (-11) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 987/2009 від 16 вересня 2009 року про процедуру імплементації Регламенту (ЄС) № 883/2004 про координування систем соціального забезпечення (ОВ L 284, 30.10.2009, с.
Irish: The Member State of the taxpayer may provide for rules either:
Ukrainian: Держава-член платника податків може передбачити у правилах одну з таких можливостей:
Irish: UCITS in the meaning of Article 1(2) of Directive 2009/65/EC;
Ukrainian: (g) установу колективного інвестування в обігові цінні папери (UCITS) у значенні статті 1(2) Директиви 2009/65/ЄС;
Irish: Those rules should also apply to permanent establishments of those corporate taxpayers which may be situated in other Member State(s).
Ukrainian: Такі правила повинні застосовуватися також до постійних представництв тих платників податку на прибуток підприємств, які можуть бути розташовані в іншій державі-члені або інших державах-членах.
Irish: The European Data Protection Supervisor was consulted in accordance with Article 28(2) of Regulation (EC) No 45/2001 of the European Parliament and of the Council (3) . The right to protection of personal data according to Article 8 of the Charter of Fundamental Rights of the European Union as well as Directive 95/46/EC of the European Parliament and of the Council (4) applies to the processing of personal data carried out within the framework of this Directive.
Ukrainian: Право на захист персональних даних відповідно до статті 8 Хартії фундаментальних прав Європейського Союзу, а також Директиви Європейського Парламенту і Ради 95/46/ЄС ( -4 ) застосовується до опрацювання персональних даних, що проводиться в рамках цієї Директиви.
Irish: (10) Regulation (EC) No 883/2004 of the European Parliament and of the Council of 29 April 2004 on the coordination of social security systems ( OJ L 166, 30.4.2004, p. 1 ).
Ukrainian: (-10) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 883/2004 від 29 квітня 2004 року про координування систем соціального забезпечення (ОВ L 166, 30.04.2004, с.
Irish: (14) Council Directive 2010/24/EU of 16 March 2010 concerning mutual assistance for the recovery of claims relating to taxes, duties and other measures ( OJ L 84, 31.3.2010, p. 1 ).
Ukrainian: (-14) Директива Ради 2010/24/ЄС від 16 березня 2010 року про взаємну допомогу у задоволенні претензій, що стосуються податків, мит та інших інструментів (ОВ L 84, 31.03.2010, с.
Irish: Within the Union, it is necessary to address the application of exit taxation and illustrate the conditions for being compliant with Union law.
Ukrainian: У межах Союзу необхідно розглянути застосування оподаткування приросту капіталу при виведенні активів та показати умови дотримання відповідності до законодавства ЄС.
Irish: To comply with the fundamental freedoms, the income categories should be combined with a substance carve-out aimed to limit, within the Union, the impact of the rules to cases where the CFC does not carry on a substantive economic activity.
Ukrainian: Для дотримання фундаментальних свобод категорії доходів повинні бути поєднані з виокремленням значущості з метою обмеження, в межах Союзу, впливу правил на випадки, коли контрольована іноземна компанія не провадить значну господарську діяльність.
Irish: purposes in a third country should also be covered by those rules if they are situated in one or more Member State.
Ukrainian: Ці правила також повинні поширюватися на постійні представництва юридичних осіб, які є резидентами для цілей оподаткування в третій країні, якщо вони розташовані в одній або більше державах-членах.
Irish: in the case of an entity, the taxpayer by itself, or together with its associated enterprises holds a direct or indirect participation of more than 50 percent of the voting rights, or owns directly or indirectly more than 50 percent of capital or is entitled to receive more than 50 percent of the profits of that entity; and
Ukrainian: (a) у випадку юридичної особи, платник податків сам або разом із асоційованими підприємствами безпосередньо чи опосередковано володіє більше ніж 50 відсотками прав голосу або безпосередньо чи опосередковано володіє більше ніж 50 відсотками капіталу, або має право на отримання більше ніж 50 відсотків прибутків такої юридичної особи; та
Irish: Provided that the assets are set to revert to the Member State of the transferor within a period of 12 months, this Article shall not apply to asset transfers related to the financing of securities, assets posted as collateral or where the asset transfer takes place in order to meet prudential capital requirements or for the purpose of liquidity management.
Ukrainian: Якщо активи визначені як такі, що упродовж 12 місяців повертаються до держави-члена, з якої їх перемістили, ця стаття не застосовується до переміщення активів, пов'язаних з фінансуванням цінних паперів, активів, розміщених у заставу, або до випадків, коли переміщення активів відбувається для виконання пруденційних вимог до капіталу або для управління ліквідністю.
Irish: The interest limitation rule should apply in relation to a taxpayer's exceeding borrowing costs without distinction of whether the costs originate in debt taken out nationally, cross-border within the Union or with a third country, or whether they originate from third parties, associated enterprises or intra-group.
Ukrainian: Правило обмеження вирахування відсотків необхідно застосовувати до надмірних витрат платника податків на запозичення незалежно від того, чи виникають такі витрати через заборгованість в межах однієї держави, транскордонну заборгованість в межах Союзу, чи отриманий з третьої країни, чи стосуються такі витрати третіх сторін, асоційованих підприємств або компаній всередині групи.
Irish: liability, groups of companies have increasingly engaged in BEPS, through excessive interest payments.
Ukrainian: (6) Прагнучи зменшити свої глобальні податкові зобов'язання, групи компаній все частіше вдаються до BEPS шляхом надмірних виплат відсотків.
Irish: avoidance practices that directly affect the functioning of the internal market
Ukrainian: про встановлення правил протидії практикам ухилення від сплати податків, які мають безпосередній вплив на функціонування внутрішнього ринку
Irish: ‘transfer of a business carried on by a permanent establishment' means an operation whereby a taxpayer ceases to have taxable presence in a Member State whilst acquiring such presence in another Member State or third country without becoming resident for tax
Ukrainian: (8) «переміщення бізнесу, що здійснюється постійним представництвом» означає операцію, внаслідок якої платник податків припиняє оподатковувану присутність у державі-члені та отримує таку присутність в іншій державі-члені або третій країні, не стаючи резидентом для цілей оподаткування в такій державі-члені або третій країні;
Irish: period in which they are incurred only up to 30 percent of the taxpayer's earnings before interest, tax, depreciation and amortisation (EBITDA).
Ukrainian: Надмірні витрати на запозичення підлягають вирахуванню в тому податковому періоді, в якому вони були понесені, тільки в розмірі до 30 відсотків від доходів платника податків до вирахування відсотків, податків, зносу і амортизації (EBITDA).
Irish: Points (b) and (c) shall not apply to third countries that are party to the EEA Agreement if they have concluded an agreement with the Member State of the taxpayer or with the Union on the mutual assistance for the recovery of tax
Ukrainian: Пункти (b) та (c) не застосовують до третіх країн, які є сторонами Угоди про ЄЕП, якщо вони уклали угоду з державою-членом платника податків або з Союзом про взаємну допомогу в задоволенні претензій, пов'язаних з оподаткуванням, рівноцінну взаємній допомозі, передбаченій Директивою 2010/24/ЄС.
Irish: (9) Directive 2003/41/EC of the European Parliament and of the Council of 3 June 2003 on the activities and supervision of institutions for occupational retirement provision ( OJ L 235, 23.9.2003, p. 10 ).
Ukrainian: (-9) Директива Європейського Парламенту і Ради 2003/41/ЄС від 3 червня 2003 року про діяльність та нагляд установ трудового пенсійного забезпечення (ОВ L 235, 23.09.2003, с.
Irish: (5) Directive 2004/39/EC of the European Parliament and of the Council of 21 April 2004 on markets in financial instruments amending Council Directives 85/611/EEC and 93/6/EEC and Directive 2000/12/EC of the European Parliament and of the Council and repealing Council Directive 93/22/EEC ( OJ L 145, 30.4.2004, p. 1 ).
Ukrainian: (-5) Директива Європейського Парламенту і Ради 2004/39/ЄС від 21 квітня 2004 року про ринки фінансових інструментів та про внесення змін і доповнень до директив Ради 85/611/ЄЕС і 93/6/ЄЕС та Директиви Європейського Парламенту і Ради 2000/12/ЄС, а також про скасування Директиви Ради 93/22/ЄЕС (ОВ L 145, 30.04.2004, с.
Irish: Controlled foreign company rule
Ukrainian: Правило щодо контрольованої іноземної компанії
Irish: systems, they should be limited to general provisions and leave the implementation to Member States as they are better placed to shape the specific elements of those rules in a way that fits best their corporate tax
Ukrainian: Оскільки ці правила повинні бути прилаштовані до 28 окремих систем оподаткування прибутку підприємств, необхідно обмежити їх загальними положеннями та залишити імплементацію державам-членам, оскільки вони мають кращі можливості для формування спеціальних елементів таких правил у спосіб, що найкраще вписується у їхні системи оподаткування прибутку підприємств.
Irish: For the purpose of point (b) of the first subparagraph, the operating costs may not include the cost of goods sold outside the country where the entity is resident, or the permanent establishment is situated, for tax
Ukrainian: Для цілей пункту (b) першого підпараграфа до операційних витрат не може входити вартість товарів, що реалізуються за межами країни, в якій юридична особа є резидентом або постійне представництво розташоване для цілей оподаткування, та платежі асоційованим підприємствам.
Irish: an insurance undertaking as defined in point (1) of Article 13 of Directive 2009/138/EC of the European Parliament and of the Council (8) ;
Ukrainian: (b) страхову компанію, як визначено у пункті (1) статті 13 Директиви Європейського Парламенту і Ради 2009/138/ЄС ( -8 ) ;
Irish: In order to ensure a higher level of protection, Member States could reduce the control threshold, or employ a higher threshold in comparing the actual corporate tax
Ukrainian: Для забезпечення вищого рівня захисту держави-члени можуть знижувати поріг контролю або застосовувати вищий поріг, порівнюючи фактично сплачений податок на прибуток підприємств з податком на прибуток підприємств, який був би нарахований у державі-члені платника податків.
Irish: should not be charged when the transfer of assets is of a temporary nature and the assets are set to revert to the Member State of the transferor, where the transfer takes place in order to meet prudential capital requirements or for the purpose of liquidity management or when it comes to securities' financing transactions or assets posted as collateral.
Ukrainian: Податок на приріст капіталу при виведенні активів не повинен стягуватися, якщо переміщення активів є тимчасовим, та активи повинні повернутися до держави-члена, з якої вони переміщені, коли переміщення здійснюється для виконання пруденційних вимог до капіталу або для управління ліквідністю, або у випадку транзакцій з фінансування цінних паперів або активів, переданих у заставу.
Irish: avoidance provided in this Directive should not affect the taxpayers' obligation to comply with the arm's length principle or the Member State's right to adjust a tax liability upwards in accordance with the arm's length principle, where applicable.
Ukrainian: (14) Необхідно уточнити, що імплементація правил протидії ухиленню від сплати податків, передбачених цією Директивою, не повинна впливати на обов'язок дотримання платниками податків принципу «витягнутої руки» або на право держави-члена підвищувати податкове зобов'язання відповідно до принципу «витягнутої руки», де це застосовно.
Irish: (7) Directive 2009/65/EC of the European Parliament and of the Council of 13 July 2009 on the coordination of laws, regulations and administrative provisions relating to undertakings for collective investment in transferable securities (UCITS) ( OJ L 302, 17.11.2009, p. 32 ).
Ukrainian: (-7) Директива Європейського Парламенту і Ради 2009/65/ЄС від 13 липня 2009 року про узгодження законів, підзаконних нормативно-правових актів і адміністративних положень щодо інститутів колективного інвестування в обігові цінні папери (UCITS) (ОВ L 302, 17.11.2009, с.
Irish: It is thus imperative to restore trust in the fairness of tax
Ukrainian: Необхідно, таким чином, відновити віру у справедливість податкових систем та дозволити урядам дієво застосовувати свій податковий суверенітет.
Irish: undistributed profits, consider a transfer of assets in monetary or non-monetary form, including cash, from a permanent establishment situated in Estonia to a head office or another permanent establishment in another Member State or in a third country that is a party to the EEA Agreement as profit distribution and charge income tax, without giving taxpayers the right to defer the payment of such tax.
Ukrainian: Як відступ від статті 5(2) , Естонія, яка не оподатковує нерозподілений прибуток, може розглядати переміщення активів у грошовій або негрошовій формі, включаючи готівкові кошти, від постійного представництва, розташованого в Естонії, до головного офісу або іншого постійного представництва в іншій державі-члені або в третій країні, яка є учасником угоди про ЄЕП, як розподіл прибутку і стягувати податок на прибуток без надання платникам податків права на відстрочку сплати такого податку.
Irish: The current political priorities in international taxation highlight the need for ensuring that tax
Ukrainian: (1) Наявні політичні пріоритети у сфері міжнародного оподаткування особливого значення надають необхідності забезпечити сплату податків у випадках створення прибутків та вартості.
Irish: Accordingly, it is necessary that the CFC rules extend to the profits of permanent establishments where those profits are not subject to tax
Ukrainian: Відповідно, необхідно, щоб правила CFC поширювалися на прибутки постійних представництв, коли такі прибутки не підлягають оподаткуванню або звільнені від оподаткування в державі-члені платника податків.
Irish: Interest limitation rule
Ukrainian: Правило обмеження вираховування відсотків
Irish: In order to facilitate the transition to the new interest limitation rule, Member States could provide for a grandfathering clause that would cover existing loans to the extent that their terms are not subsequently modified, i.e.
Ukrainian: Для полегшення переходу до нового правила про обмеження вирахування відсотків, держави-члени можуть передбачити положення про гарантії від змін у законодавстві, яке б охоплювало існуючі позики в межах, в яких їхні умови не будуть згодом змінені, тобто в разі подальшої зміни положення про гарантії від змін у законодавстві не застосовуватиметься до будь-якого збільшення суми або терміну позики, а буде обмежуватись її початковими умовами.