FrancophonIA/EU_acts_in_Ukrainian huggingface dataset:
French: Bien qu'il soit généralement admis que les entreprises financières, à savoir les institutions financières et les compagnies d'assurance, devraient aussi être soumises à des limitations de la déductibilité des intérêts, il est également reconnu que ces deux secteurs présentent des caractéristiques particulières qui requièrent une approche plus adaptée à leurs besoins.
Ukrainian: (9) Хоча загальновизнаним є те, що на фінансові установи, тобто фінансові інститути та страхові компанії, також повинні поширюватися обмеження можливості вирахування відсотків, так само визнаним є і те, що ці два сектори мають особливі риси, що вимагають індивідуального підходу.
French: «période d'imposition», un exercice fiscal, une année civile ou toute autre période appropriée à des fins fiscales;
Ukrainian: (3) «податковий період» означає податковий рік, календарний рік або будь-який інший період, придатний для цілей оподаткування;
French: Les revenus à inclure dans la base d'imposition sont calculés au prorata de la participation du contribuable dans l'entité, telle qu'elle est définie à l'article 7, paragraphe 1, point a).
Ukrainian: Дохід, що підлягає включенню до бази оподаткування, розраховується пропорційно участі платника податків у юридичній особі, як визначено в пункті (а) статті 7(1).
French: Il est essentiel d'entreprendre des travaux supplémentaires sur les dispositifs hybrides entre États membres et pays tiers, ainsi que sur d'autres dispositifs hybrides tels que ceux impliquant des établissements stables.
Ukrainian: Вкрай важливо здійснювати подальшу роботу щодо гібридних розбіжностей між державами-членами та третіми країнами, а також інших гібридних розбіжностей, зокрема пов'язаних з постійними представництвами.
French: Dispositifs hybrides
Ukrainian: Гібридні розбіжності
French: Des lacunes et des distorsions pourraient ainsi subsister dans l'interaction de mesures nationales différentes.
Ukrainian: Таким чином, це призведе до подальшого існування неефективності та спотворень у взаємодії різних національних інструментів.
French: Enfin, des mesures de mise en œuvre nationales suivant une ligne commune dans l'ensemble de l'Union apporteraient aux contribuables de la sécurité juridique dans le sens où ces mesures seraient compatibles avec le droit de l'Union.
Ukrainian: Нарешті, національні імплементаційні інструменти, які відповідають спільній лінії на всій території Союзу, забезпечили б для платників податків правову визначеність щодо сумісності таких інструментів із правом Союзу.
French: Pour neutraliser les effets des dispositifs hybrides, il est nécessaire d'établir des règles en vertu desquelles l'une des deux juridictions intervenant dans un dispositif devrait refuser la déduction d'un paiement conduisant à ce type de résultat.
Ukrainian: Для нейтралізації наслідків механізмів гібридних розбіжностей, необхідно встановити правила, за якими одна з двох юрисдикцій, яких стосується невідповідність, повинна не допустити вирахування платежу, яке призводить до такого наслідку.
French: Aux fins de l'article 9, et lorsque le dispositif concerne une entité hybride, la présente définition est modifiée de sorte que la règle des 25 % est remplacée par une règle de 50 %;
Ukrainian: Для цілей статті 9 та у випадках, коли розбіжність стосується гібридної юридичної особи, вимога щодо 25 відсотків у цьому означенні замінюється на вимогу щодо 50 відсотків.
French: L'affectation des revenus d'une société étrangère contrôlée est calculée selon le principe de pleine concurrence.
Ukrainian: Віднесення доходу контрольованої іноземної компанії розраховується відповідно до принципу «витягнутої руки».
French: Calcul des revenus des sociétés étrangères contrôlées
Ukrainian: Розрахунок доходу контрольованої іноземної компанії
French: Ils communiquent immédiatement à la Commission le texte de ces dispositions.
Ukrainian: Вони повинні без затримки надавати Комісії текст таких положень.
French: Il convient que les États membres communiquent à la Commission toutes les informations nécessaires à cette évaluation,
Ukrainian: Держави-члени повинні надавати Комісії всю інформацію, необхідну для такого оцінювання.
French: Les États membres peuvent exclure du champ d'application du paragraphe 1 les surcoûts d'emprunt afférents aux:
Ukrainian: Держави-члени можуть виключати зі сфери застосування параграфа 1 надмірні витрати на запозичення, понесені:
French: une institution de retraite professionnelle relevant du champ d'application de la directive 2003/41/CE du Parlement européen et du Conseil (9) , sauf si un État membre a choisi de ne pas appliquer ladite directive en tout ou partie à cette institution conformément à l'article 5 de cette directive, ou le délégué d'une institution de retraite professionnelle visé à l'article 19, paragraphe 1, de ladite directive;
Ukrainian: (d) установу професійного пенсійного забезпечення, на яку поширюється сфера застосування Директиви Європейського Парламенту і Ради 2003/41/ЄС ( -9 ) , за винятком випадків, коли держава-член вирішує не застосовувати таку Директиву повністю або частково до такої установи відповідно до статті 5 вказаної Директиви або до делегованої особи установи пенсійного фонду відповідно до статті 19(1) вказаної Директиви;
French: Les États membres pourraient réduire ce ratio, fixer des délais ou restreindre les coûts d'emprunt non compensés qui peuvent faire l'objet d'une anticipation ou d'un report pour assurer un niveau de protection plus important.
Ukrainian: Держави-члени могли б знижувати цей коефіцієнт, або встановлювати часові обмеження, або обмежувати розмір не звільнених витрат на запозичення, які можуть бути перенесені на наступний період або попередній період для забезпечення вищого рівня захисту.
French: Toutefois, il n'y a pas lieu d'imposer, au titre des règles relatives aux SEC, les bénéfices d'établissements stables qui se voient refuser l'exonération fiscale en vertu de réglementations nationales parce que ces établissements stables sont traités comme s'ils étaient des sociétés étrangères contrôlées.
Ukrainian: Однак, немає необхідності оподатковувати згідно з правилами CFC прибутки постійних представництв, яким відмовлено у звільнені від оподаткування відповідно до національних правил, оскільки такі постійні представництва розглядаються як контрольовані іноземні компанії.
French: déduire l'intégralité des surcoûts d'emprunt si le contribuable est une entité autonome.
Ukrainian: (b) повністю вираховувати надмірні витрати на запозичення, якщо платник податків є самостійною юридичною особою.
French: Étant donné que ces règles devraient s'adapter à vingt-huit systèmes distincts d'imposition des sociétés, il convient qu'elles soient limitées à des dispositions générales et qu'il soit laissé aux États membres le soin de les mettre en œuvre puisqu'ils sont mieux placés pour définir les éléments spécifiques de ces règles de la manière la mieux adaptée à leur système d'imposition des sociétés.
Ukrainian: Оскільки ці правила повинні бути прилаштовані до 28 окремих систем оподаткування прибутку підприємств, необхідно обмежити їх загальними положеннями та залишити імплементацію державам-членам, оскільки вони мають кращі можливості для формування спеціальних елементів таких правил у спосіб, що найкраще вписується у їхні системи оподаткування прибутку підприємств.
French: les dividendes et revenus provenant de la cession d'actions;
Ukrainian: (iii) дивіденди та дохід від відчуження акцій;
French: les institutions de retraite gérant des régimes de retraite qui sont considérés comme des régimes de sécurité sociale relevant du règlement (CE) no 883/2004 du Parlement européen et du Conseil (10) et du règlement (CE) no 987/2009 du Parlement européen et du Conseil (11) , ainsi que toute entité juridique créée aux fins d'investissements de tels régimes;
Ukrainian: (e) установи пенсійного забезпечення, що працюють за пенсійними схемами, які розглядаються як схеми соціального забезпечення, охоплені Регламентом Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 883/2004 ( -10 ) та Регламентом Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 987/2009 ( -11 ) , а також будь-яку юридичну особу, створену з метою інвестування таких схем;
French: dans un deuxième temps, le ratio du groupe est multiplié par l'EBITDA du contribuable calculé conformément au paragraphe 2.
Ukrainian: (ii) по-друге, співвідношення групи множиться на показник EBITDA платника податків, розрахований відповідно до параграфа 2.
French: Lorsqu'ils transposent les règles relatives aux SEC dans leur droit national, les États membres pourraient, appliquer un seuil de taux d'imposition fractionnaire suffisamment élevé.
Ukrainian: Під час транспозиції правил CFC до національного законодавства держави-члени можуть використовувати достатньо високий дольовий поріг ставки оподаткування.
French: les intérêts ou tout autre revenu provenant d'actifs financiers;
Ukrainian: (i) відсотки або будь-який інший дохід, отриманий від фінансових активів;
French: Le rapport de la Commission est, le cas échéant, accompagné d'une proposition législative.
Ukrainian: Комісія додає до звіту законодавчу пропозицію, якщо доречно.
French: Les revenus exonérés d'impôts sont exclus de l'EBITDA d'un contribuable.
Ukrainian: Доходи, звільнені від оподаткування, повинні бути виключені з EBITDA платника податків.
French: «transfert d'actifs», une opération par laquelle un État membre perd le droit d'imposer les actifs transférés, tandis que les actifs restent la propriété juridique ou économique du même contribuable;
Ukrainian: (6) «переміщення активів» означає операцію, внаслідок якої держава-член втрачає право оподатковувати переміщені активи, тоді як активи залишаються під юридичним або економічним правом власності одного й того ж платника податків;
French: Les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées (SEC) ont pour effet de réattribuer les revenus d'une filiale contrôlée soumise à une faible imposition à sa société mère.
Ukrainian: (12) Правила оподаткування контрольованих іноземних компаній (CFC) мають ефект повторного віднесення доходу контрольованої дочірньої компанії, що розташована у юрисдикції з низьким рівнем оподаткування, на користь її материнській компанії.
French: Il est essentiel pour le bon fonctionnement du marché intérieur que les États membres, au minimum, mettent en œuvre leurs engagements en matière d'érosion de la base d'imposition et de transfert de bénéfices et, plus globalement, prennent des mesures pour décourager les pratiques d'évasion fiscale et assurer une fiscalité juste et efficace au sein de l'Union d'une manière suffisamment cohérente et coordonnée.
Ukrainian: Для належного функціонування внутрішнього ринку важливо, щоб держави-члени як мінімум імплементували свої зобов'язання згідно з BEPS та, в ширшому варіанті, вживали заходів для запобігання практикам ухилення від сплати податків і достатньо послідовно та скоординовано забезпечували справедливе та дієве оподаткування в Союзі.
French: Règle relative aux sociétés étrangères contrôlées
Ukrainian: Правило щодо контрольованої іноземної компанії
French: Il peut également être opportun de définir des règles prévoyant une «clause de sauvegarde» lorsque la règle de limitation des intérêts ne s'applique pas si la société peut démontrer que le ratio entre ses fonds propres et l'ensemble de ses actifs est globalement égal ou supérieur au ratio équivalent du groupe.
Ukrainian: Також може бути доцільним встановити правила щодо положення про звільнення на основі власного капіталу, коли не застосовується правило обмеження вираховування відсотків, якщо компанія може довести, що співвідношення її власного капіталу компанії та сукупних активів у цілому дорівнює еквівалентному співвідношенню групи або є більшим за нього.
French: Dans un marché caractérisé par une forte intégration des économies, il est nécessaire d'adopter des approches stratégiques communes et de mener une action coordonnée pour améliorer le fonctionnement du marché intérieur et optimiser les retombées positives de l'initiative de lutte contre l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices.
Ukrainian: На ринку економік з високим ступенем інтегрованості існує потреба у спільних стратегічних підходах та скоординованих діях для покращення функціонування внутрішнього ринку та максимізації позитивних наслідків ініціативи з протидії BEPS.
French: établissant des règles pour lutter contre les pratiques d'évasion fiscale qui ont une incidence directe sur le fonctionnement du marché intérieur
Ukrainian: про встановлення правил протидії практикам ухилення від сплати податків, які мають безпосередній вплив на функціонування внутрішнього ринку
French: Cet objectif pourrait être atteint en instaurant dans toute l'Union un niveau minimal de protection des systèmes nationaux d'imposition des sociétés contre les pratiques d'évasion fiscale.
Ukrainian: Цієї мети можна досягти шляхом забезпечення мінімального рівня захисту національних систем оподаткування прибутку підприємств від практик ухилення від сплати податків на всій території Союзу.
French: Il convient que la Commission évalue la mise en œuvre de la présente directive quatre ans après son entrée en vigueur et en rende compte au Conseil.
Ukrainian: (17) Комісія повинна оцінити імплементацію цієї Директиви через чотири роки після набуття нею чинності та представити Раді відповідний звіт.
French: la première étape consiste à déterminer le ratio du groupe en divisant les surcoûts d'emprunt du groupe vis-à-vis de tiers par l'EBITDA du groupe; et
Ukrainian: (i) по-перше, співвідношення групи визначається шляхом поділу надмірних витрат групи на запозичення щодо третіх осіб на EBITDA групи; та
French: Les revenus sont inclus dans la période d'imposition du contribuable au cours de laquelle l'exercice fiscal de l'entité prend fin.
Ukrainian: Дохід включається до податкового періоду платника податків, в якому завершується податковий рік юридичної особи.
French: Au sein de l'Union, il convient que des clauses anti-abus générales soient appliquées aux montages non authentiques; dans le cas contraire, le contribuable devrait avoir le droit de choisir la structure la plus avantageuse sur le plan fiscal pour ses affaires commerciales.
Ukrainian: У межах Союзу правила GAAR потрібно застосовувати до фінансових операцій, які є фіктивними; в іншому випадку платник податків повинен мати право обирати для своїх комерційних справ структуру, яка є найефективнішою з точки зору податків.
French: Lorsque l'article 7, paragraphe 2, point b), s'applique, les revenus à inclure dans la base d'imposition du contribuable sont limités aux montants générés par les actifs et les risques liés aux fonctions importantes assumées par la société exerçant le contrôle.
Ukrainian: У випадках застосування пункту (b) статті 7(2) дохід, що підлягає включенню до бази оподаткування платника податків, обмежується сумами, отриманими за рахунок активів і ризиків, пов'язаних із важливими функціями працівників, що виконує контролююча компанія.
French: une entreprise de réassurance au sens de l'article 13, point 4), de la directive 2009/138/CE;
Ukrainian: (c) перестрахувальну компанію, як визначено у пункті (4) статті 13 Директиви 2009/138/ЄС;
French: Cette limite plus élevée applicable à la déductibilité des surcoûts d'emprunt est fixée par référence au groupe consolidé à des fins de comptabilité financière, dont le contribuable est membre, et est calculée en deux étapes:
Ukrainian: Така вища межа можливості вираховувати надмірні витрати на запозичення застосовується до консолідованої групи для цілей бухгалтерського обліку, в якій платник податків є членом, та розраховується у два етапи:
French: Les surcoûts d'emprunt sont déductibles au titre de la période d'imposition au cours de laquelle ils ont été engagés mais uniquement à hauteur de 30 % du bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciations et amortissements (EBITDA) du contribuable.
Ukrainian: Надмірні витрати на запозичення підлягають вирахуванню в тому податковому періоді, в якому вони були понесені, тільки в розмірі до 30 відсотків від доходів платника податків до вирахування відсотків, податків, зносу і амортизації (EBITDA).
French: Les États membres communiquent à la Commission toutes les informations nécessaires à l'évaluation de la mise en œuvre de la présente directive.
Ukrainian: Держави-члени повинні надати Комісії всю інформацію, необхідну для оцінювання імплементації цієї Директиви.
French: le même paiement, les mêmes charges ou les mêmes pertes font l'objet d'une déduction aussi bien dans l'État membre d'origine du paiement, des charges ou des pertes que dans un autre État membre («double déduction»); ou
Ukrainian: (a) вирахування одного й того ж самого платежу, витрат або збитків відбувається як у державі-члені, в якій платіж має джерело, в якій понесені витрати або збитки, так і в іншій державі-члені («подвійне вирахування»); або
French: Lorsqu'un groupe comprend plus d'une entité dans un État membre, l'État membre peut examiner la position globale de toutes les entités du groupe dans le même État, y compris un système distinct d'imposition de l'entité afin de permettre le transfert de bénéfices ou de capacité à déduire des intérêts entre entités au sein d'un groupe, lorsqu'il applique des règles limitant la déductibilité des intérêts.
Ukrainian: Якщо до групи входить більше однієї юридичної особи у державі-члені, держава-член може розглядати загальну позицію всіх юридичних осіб групи, в тому числі систему оподаткування окремої юридичної особи, щоб дозволити переміщення прибутків або можливість отримувати відсотки між юридичними особами всередині групи, застосовуючи правила, що обмежують можливість вирахування відсотків.
French: les revenus provenant de sociétés de facturation qui tirent des revenus de biens et services achetés et vendus à des entreprises associées et dont la valeur ajoutée économique est nulle ou faible.
Ukrainian: (vi) дохід від компаній, які виставляють рахунки-фактури та отримують дохід від продажів та послуг, пов'язаних з товарами та послугами, що купуються у асоційованих підприємств та продаються їм, без додавання економічної вартості або з додаванням невеликої економічної вартості;
French: La règle de limitation des intérêts est nécessaire pour décourager de telles pratiques en limitant la déductibilité des surcoûts d'emprunt des contribuables.
Ukrainian: Правило обмеження вираховування відсотків є необхідним для запобігання таким практикам шляхом обмеження можливості вираховування надмірних витрат платників податків на запозичення.
French: Il est donc nécessaire de coordonner les actions des États membres dans le cadre de la mise en œuvre des résultats des quinze actions de l'OCDE contre l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices en vue d'améliorer l'efficacité du marché intérieur dans son ensemble pour mettre un terme aux pratiques d'évasion fiscale.
Ukrainian: Тому необхідно координувати заходи реагування держав-членів у процесі імплементації результатів 15 кроків плану дій ОЕСР, спрямованих на протидію BEPS, з метою покращення дієвості внутрішнього ринку в цілому у боротьбі з практиками ухилення від сплати податків.
French: Lorsqu'une entité ou un établissement stable est considéré comme une société étrangère contrôlée en vertu du paragraphe 1, l'État membre du contribuable inclut dans la base d'imposition:
Ukrainian: Якщо юридична особа або постійне представництво розглядається як контрольована іноземна компанія відповідно до параграфа 1, держава-член платника податків включає до бази оподаткування:
French: La raison en est que seuls les revenus imposables devraient être pris en considération lors de la détermination du montant des intérêts déductibles.
Ukrainian: Причина полягає в тому, що тільки оподатковуваний дохід необхідно брати до уваги під час розрахунку суми відсотків, які можуть бути вирахувані.
French: Les points b) et c) ne s'appliquent pas aux pays tiers qui sont parties à l'accord EEE, s'ils ont conclu avec l'État membre du contribuable ou avec l'Union un accord sur l'assistance mutuelle en matière de recouvrement de créances fiscales, offrant une assistance mutuelle équivalente à celle prévue par la directive 2010/24/UE.
Ukrainian: Пункти (b) та (c) не застосовують до третіх країн, які є сторонами Угоди про ЄЕП, якщо вони уклали угоду з державою-членом платника податків або з Союзом про взаємну допомогу в задоволенні претензій, пов'язаних з оподаткуванням, рівноцінну взаємній допомозі, передбаченій Директивою 2010/24/ЄС.
French: Lorsqu'ils transposent les dispositions de la SEC dans leur droit national, les États membres devraient pouvoir utiliser des listes blanches, grises ou noires de pays tiers établies sur la base de certains critères énoncés dans la présente directive et pouvant comprendre le taux d'imposition sur les sociétés, ou utiliser des listes blanches établies par des États membres sur cette base.
Ukrainian: Прийнятним повинне бути використання державами-членами під час транспозиції правил CFC до національного законодавства білих, сірих або чорних списків третіх країн, складених на основі певних критеріїв, викладених у цій Директиві, а також можливість включення рівня ставки податку на прибуток підприємств або використання білих списків держав-членів, складених на цій основі.
French: un établissement de crédit, une entreprise d'investissement au sens de l'article 4, paragraphe 1, point 1), de la directive 2004/39/CE du Parlement européen et du Conseil (5) , un gestionnaire de fonds d'investissement alternatifs au sens de l'article 4, paragraphe 1, point b), de la directive 2011/61/UE du Parlement européen et du Conseil (6) ou une société de gestion d'OPCVM (organisme de placement collectif en valeurs mobilières) au sens de l'article 2, paragraphe 1, point b), de la directive 2009/65/CE du Parlement européen et du Conseil (7) ;
Ukrainian: (a) кредитну установу або інвестиційну фірму, як визначено у пункті 1 статті 4(1) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2004/39/ЄС ( -5 ) або керуючого альтернативним інвестиційним фондом (КАІФ), як визначено у пункті (b) статті 4(1) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2011/61/ЄС ( -6 ) , або установу колективного інвестування в обігові цінні папери (UCITS), як визначено в пункті (b) статті 2(1) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2009/65/ЄС ( -7 ) ;
French: Si une personne physique ou une entité détient, directement ou indirectement, une participation de 25 % ou plus en termes de droits de vote ou de capital d'un contribuable et d'une ou plusieurs entités, toutes les entités concernées, y compris le contribuable, sont également considérées comme des entreprises associées.
Ukrainian: Якщо фізична або юридична особа володіє прямо або опосередковано часткою в розмірі 25 або більше відсотків капіталу платника податків та однієї або кількох інших юридичних осіб, усі задіяні юридичні особи, в тому числі платник податків, також повинні розглядатися як асоційовані підприємства.
French: Dans ce contexte, il est utile de préciser que les mesures prévues par la présente directive en vue de lutter contre les dispositifs hybrides visent les situations où ces dispositifs hybrides sont imputables aux différences existant dans la qualification juridique d'un instrument financier ou d'une entité et qu'elles ne sont pas destinées à porter atteinte aux caractéristiques générales du système fiscal d'un État membre.
Ukrainian: В цьому контексті корисно уточнити, що передбачені цією Директивою інструменти для усунення ситуацій гібридних розбіжностей, спрямовані на усунення розбіжностей, пов'язаних із відмінностями правових характеристик фінансового інструмента або юридичної особи та не призначені впливати на загальні функції податкової системи держави-члена.
French: les dépositaires centraux de titres au sens de l'article 2, paragraphe 1, point 1), du règlement (UE) no 909/2014 du Parlement européen et du Conseil (13) ;
Ukrainian: (i) центрального депозитарія цінних паперів, як визначено в пункті (1) статті 2(1) Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 909/2014 ( -13 ) ;
French: les redevances ou tout autre revenu provenant de la propriété intellectuelle;
Ukrainian: (ii) роялті або будь-який інший дохід, отриманий від інтелектуальної власності;