FrancophonIA/EU_acts_in_Ukrainian huggingface dataset:
Spanish: En tales circunstancias, los costes de endeudamiento excedentarios y el EBITDA podrán calcularse para la totalidad del grupo y englobar los resultados de todos sus miembros.
Ukrainian: За таких обставин надмірні витрати на запозичення та EBITDA можуть бути розраховані на рівні групи та включати фінансові результати всіх її членів.
Spanish: Es conveniente abordar las situaciones que se produzcan tanto en terceros países como en la Unión.
Ukrainian: Бажано розглядати ситуації як у третіх країнах, так і в межах Союзу.
Spanish: La deducción se calculará de conformidad con la legislación nacional.
Ukrainian: Вирахування розраховується відповідно до національного законодавства.
Spanish: Es conveniente que las administraciones tributarias y los contribuyentes cooperen para recabar los hechos y circunstancias pertinentes para determinar si se está aplicando la norma de exclusión sustancial.
Ukrainian: Важливою є співпраця податкових адміністрацій та платників податків для збору релевантних фактів та обставин, необхідних для визначення того, чи застосовується правило виключення.
Spanish: Habida cuenta de que los debates a este respecto aún no son lo suficientemente concluyentes ni en el contexto internacional ni en el de la Unión, todavía no es posible establecer normas específicas en los sectores financiero y de seguros, y los Estados miembros, por consiguiente, deben poder excluir estos sectores del ámbito de aplicación de la norma sobre limitación de intereses.
Ukrainian: Оскільки дискусії у цій сфері не є достатньо вирішальними на міжнародному рівні та на рівні Союзу, все ще неможливо забезпечити спеціальні правила для фінансового та страхового секторів, і тому держави-члени повинні мати можливість виключати їх зі сфери застосування правил обмеження вирахування відсотків.
Spanish: El derecho a la protección de los datos personales de conformidad con el artículo 8 de la Carta de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea, así como con la Directiva 95/46/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (4) , se aplica al tratamiento de datos personales efectuado en el marco de la presente Directiva.
Ukrainian: Право на захист персональних даних відповідно до статті 8 Хартії фундаментальних прав Європейського Союзу, а також Директиви Європейського Парламенту і Ради 95/46/ЄС ( -4 ) застосовується до опрацювання персональних даних, що проводиться в рамках цієї Директиви.
Spanish: Por tanto, las normas no solo deben tener por objeto contrarrestar las prácticas de elusión fiscal, sino también evitar la creación de otros obstáculos al mercado, como, por ejemplo, la doble imposición.
Ukrainian: Таким чином, правила повинні бути спрямовані не тільки на протидію практиці ухилення від сплати податків, але й уникати створення інших перешкод для ринку, наприклад, подвійного оподаткування.
Spanish: El informe de la Comisión irá acompañado, si procede, de una propuesta legislativa.
Ukrainian: Комісія додає до звіту законодавчу пропозицію, якщо доречно.
Spanish: Los Estados miembros podrán excluir a las sociedades financieras del ámbito de aplicación de los apartados 1 a 6, incluso cuando tales sociedades formen parte de un grupo consolidado a efectos de contabilidad financiera.
Ukrainian: Держави-члени можуть виключати фінансові установи зі сфери застосування параграфів 1-6, у тому числі у випадках, коли такі фінансові установи є частиною консолідованої групи для цілей бухгалтерського обліку.
Spanish: Mediante el establecimiento de un nivel mínimo de protección del mercado interior, la presente Directiva solo pretende alcanzar un grado mínimo básico de coordinación dentro de la Unión, con el fin de materializar sus objetivos.
Ukrainian: Встановлюючи мінімальний рівень захисту внутрішнього ринку, ця Директива спрямована тільки на досягнення необхідного мінімального ступеня координації в межах Союзу для втілення своїх цілей.
Spanish: Estos nuevos objetivos políticos se han traducido en recomendaciones de actuación concretas en el contexto de la iniciativa contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (en lo sucesivo, «BEPS», por sus siglas en inglés) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
Ukrainian: Ці нові політичні цілі втілені в рекомендаціях щодо конкретних дій в контексті ініціативи проти розмивання бази оподаткування та виведення прибутку з-під оподаткування (BEPS) Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР).
Spanish: Por otra parte, solo un marco común puede permitir evitar la fragmentación del mercado y poner fin al falseamiento del mercado y a las asimetrías existentes en la actualidad.
Ukrainian: До того ж, лише спільні рамки могли б запобігти фрагментації ринку та покласти край існуючим сьогодні розбіжностям та викривленню ринку.
Spanish: Como excepción a lo dispuesto en el artículo 4, aquellos Estados miembros que tengan normas nacionales específicas para impedir los riesgos en materia de BEPS en la fecha de 8 de agosto de 2016, que sean igualmente eficaces a efectos de la norma de limitación de intereses establecida en la presente Directiva, podrán aplicar dichas normas específicas hasta que termine el primer ejercicio presupuestario siguiente a la fecha de publicación del acuerdo entre los miembros de la OCDE que figure en el sitio web oficial sobre unas normas mínimas en relación con la acción 4 del BEPS, pero a más tardar hasta el 1 de enero de 2024.
Ukrainian: Як відступ від статті 4 , держави-члени, які станом на 8 серпня 2016 року мають національні цільові правила протидії ризикам BEPS, що за своєю дієвістю є рівноцінними правилу обмеження вирахування відсотків, викладеному в цій Директиві, можуть застосовувати такі цільові правила до завершення першого повного фінансового року, що слідує за роком опублікування угоди між членами ОЕСР на офіційному веб-сайті щодо мінімального стандарту стосовно Кроку 4 плану BEPS, але не пізніше 1 січня 2024 року.
Spanish: A la hora de evaluar si debe considerarse que un mecanismo está falseado, podría permitirse a los Estados miembros considerar todos los motivos económicos válidos, incluidas las actividades financieras.
Ukrainian: Оцінюючи, чи вважати фінансову операцію фіктивною, держави-члени можуть розглядати всі дійсні економічні причини, в тому числі фінансову діяльність.
Spanish: Procede, por tanto, establecer un nivel mínimo común de protección del mercado interior en sectores específicos.
Ukrainian: Таким чином, необхідно встановити спільний мінімальний рівень захисту для внутрішнього ринку в конкретних сферах.
Spanish: Así pues, es fundamental adoptar soluciones que sean válidas para el mercado interior en su conjunto, lo que puede lograrse mejor a escala de la Unión.
Ukrainian: Тому вкрай важливо ухвалювати рішення, які функціонують на внутрішньому ринку в цілому, і цього можна краще досягнути на рівні Союзу.
Spanish: cuyos beneficios contables no representen más del 10 % de sus gastos de explotación durante el período impositivo.
Ukrainian: (b) чий обліковий прибуток не перевищує 10 відсотків операційних витрат за податковий період.
Spanish: A efectos de la presente Directiva, se aplicarán las siguientes definiciones:
Ukrainian: Для цілей цієї Директиви застосовують такі терміни та означення:
Spanish: Los sistemas nacionales del impuesto sobre sociedades son dispares y una acción independiente por parte de cada Estado miembro no haría sino reproducir la actual fragmentación del mercado interior en materia de fiscalidad directa.
Ukrainian: Національні системи оподаткування податком на прибуток підприємств суттєво відрізняються, а незалежні дії держав-членів лише множитимуть існуючу фрагментацію внутрішнього ринку у випадку прямого оподаткування.
Spanish: En un intento de reducir su deuda tributaria global, los grupos de empresas recurren cada vez más a la BEPS mediante el pago de intereses excesivos.
Ukrainian: (6) Прагнучи зменшити свої глобальні податкові зобов'язання, групи компаній все частіше вдаються до BEPS шляхом надмірних виплат відсотків.
Spanish: Esas asimetrías tienen a menudo por efecto una doble deducción (es decir, la deducción en ambos Estados miembros) o una deducción de la renta en un Estado sin su inclusión en la base imponible del otro.
Ukrainian: Наслідком таких розбіжностей часто стає подвійне вирахування (тобто вирахування в обох державах) або вирахування доходу в одній державі без його внесення до податкової бази іншої держави.
Spanish: la totalidad de los activos y pasivos se valore utilizando el mismo método que el aplicado a los estados financieros consolidados contemplados en el apartado 8;
Ukrainian: (ii) усі активи та зобов'язання оцінюють за тим же самим методом, що й у консолідованих фінансових звітах, зазначених у параграфі 8;
Spanish: En un mercado caracterizado por la gran integración de las economías, es necesario adoptar enfoques estratégicos comunes y una acción coordinada a fin de mejorar el funcionamiento del mercado interior y potenciar al máximo los efectos positivos de la iniciativa contra la BEPS.
Ukrainian: На ринку економік з високим ступенем інтегрованості існує потреба у спільних стратегічних підходах та скоординованих діях для покращення функціонування внутрішнього ринку та максимізації позитивних наслідків ініціативи з протидії BEPS.
Spanish: Los Estados miembros podrían solicitar a tal efecto que los contribuyentes afectados incluyan la información necesaria en una declaración.
Ukrainian: Держави-члени можуть вимагати, для цієї цілі, щоб відповідні платники податків включали необхідну інформацію до декларації.
Spanish: Los Estados miembros podrán excluir del ámbito de aplicación del apartado 2, letra b), a una entidad o establecimiento permanente:
Ukrainian: Держави-члени можуть виключати із сфери застосування пункту (b) параграфа 2 юридичну особу або постійне представництво:
Spanish: Además, es importante garantizar la aplicación uniforme de esas normas generales en situaciones de ámbito nacional, dentro de la Unión y en relación con terceros países, de modo que su alcance y los resultados de su aplicación en situaciones nacionales y transfronterizas no difieran.
Ukrainian: Крім того, важливо забезпечити, щоб правила GAAR узгоджено застосовувалися до внутрішніх ситуацій у межах держави, в межах Союзу та між державою-членом і третіми країнами, щоб сфери охоплення та результати їх застосування у національних та транскордонних ситуаціях не відрізнялися.
Spanish: Los Estados miembros indicados en el artículo 11, apartado 6, comunicarán a la Comisión antes del 1 de julio de 2017 toda la información necesaria para evaluar la eficacia de las normas nacionales específicas para impedir los riesgos en materia de erosión de la base imponible y traslado de beneficios.
Ukrainian: Держави-члени, про які йдеться у статті 11(6) , повинні до 1 липня 2017 року надати Комісії всю інформацію, необхідну для оцінювання дієвості національних цільових правил протидії ризикам розмивання бази оподаткування та виведення прибутку з-під оподаткування (BEPS).
Spanish: 1) «costes de endeudamiento»: los gastos por intereses sobre cualquier forma de deuda, otros costes económicamente equivalentes a los intereses y gastos derivados de la obtención de financiación, tal como estén definidos en la legislación nacional, incluidos, entre otros, los pagos en régimen de préstamos participativos, los intereses imputados sobre instrumentos como los bonos convertibles o las obligaciones cupón cero, importes correspondientes a sistemas de financiación alternativos como el sistema financiero islámico, el elemento de coste de financiación de los contratos de arrendamiento financiero, los intereses capitalizados incluidos en el valor contable según balance de un activo correspondiente, o la amortización de intereses capitalizados, importes medidos en referencia a una renta financiera en el marco de normas sobre determinación de precios de traslado, en su caso, importes de intereses nocionales en el marco de instrumentos de derivados o disposiciones de cobertura relativas al endeudamiento de una entidad, algunos beneficios de cambio en el mercado de divisas y las pérdidas correspondientes al endeudamiento o los instrumentos relacionados con la obtención de financiación, los costes de garantía de los mecanismos financieros, las comisiones de apertura y costes similares relacionados con los préstamos suscritos;
Ukrainian: (1) «витрати на запозичення» означають витрати на відсотки за всіма видами боргу, інші витрати, економічно еквівалентні відсоткам, та витрати, понесені у зв'язку із залученням фінансування, як визначено в національному законодавстві, у тому числі, без обмеження, платежі за позиками з правом участі у прибутку, нараховані відсотки на інструменти, такі як конвертовані облігації та дисконтні облігації, суми за альтернативними механізмами фінансування, такими як ісламське фінансування, елемент витрат на фінансування у платежах фінансового лізингу, капіталізовані відсотки, включені до балансової вартості відповідного активу, або амортизація капіталізованих відсотків, суми, розраховані на основі прибутковості фінансування згідно з правилами трансфертного ціноутворення, де це застосовно, суми умовних відсотків за похідними фінансовими інструментами або механізмами хеджування, пов'язаними із запозиченими коштами юридичної особи, певні позитивні та негативні курсові різниці за запозиченими коштами та інструментами, пов'язаними із залученням фінансування, комісії за гарантії для механізмів фінансування, комісії за організацію фінансування та подібні витрати, пов'язані із запозиченням коштів;
Spanish: A efectos de los apartados 1 a 5, se entenderá por «valor de mercado» el importe por el que puede intercambiarse un activo o por el que pueden liquidarse las obligaciones recíprocas entre compradores y vendedores interesados independientes en una transacción directa.
Ukrainian: Для цілей параграфів 1-5 «ринкова вартість» означає суму, на яку можна обміняти актив або за якою взаємні зобов'язання можуть бути врегульовані між бажаючими непов'язаними покупцями і продавцями шляхом прямої транзакції .
Spanish: 5) «sociedad financiera»: cualquiera de las siguientes entidades:
Ukrainian: (5) «фінансова установа» означає одну з таких юридичних осіб:
Spanish: Aplicarán dichas disposiciones a partir del 1 de enero de 2020.
Ukrainian: Вони повинні застосовувати зазначені положення з 1 січня 2020 року.
Spanish: Sin perjuicio de las normas sobre ayudas estatales, los Estados miembros también podrían excluir los costes de endeudamiento excedentarios ocasionados por empréstitos utilizados para financiar proyectos de infraestructura pública a largo plazo, considerando que estos regímenes financieros suponen poco o ningún riesgo de BEPS.
Ukrainian: Без обмеження правил державної допомоги держави-члени також можуть виключати надмірні витрати на запозичення, понесені за позиками, що використовуються для фінансування довгострокових проектів громадської інфраструктури, з огляду на те, що такі механізми фінансування становлять невеликі або нульові ризики з точки зору BEPS.
Spanish: Los Estados miembros podrían reducir esta razón, o establecer plazos o restringir los costes de empréstitos excesivos no compensados que pueden traspasarse hacia años anteriores o posteriores para garantizar un nivel superior de protección.
Ukrainian: Держави-члени могли б знижувати цей коефіцієнт, або встановлювати часові обмеження, або обмежувати розмір не звільнених витрат на запозичення, які можуть бути перенесені на наступний період або попередній період для забезпечення вищого рівня захисту.
Spanish: Para garantizar la compatibilidad de la norma con el uso del método del crédito, es deseable que los Estados miembros puedan referirse al momento en que se pierde el derecho a gravar los activos trasladados.
Ukrainian: Для забезпечення сумісності цього правила з використанням методу податкового кредиту бажано дозволити державам-членам покликатися на той момент, коли право на оподаткування переміщених активів є втраченим.
Spanish: En este contexto, los Estados miembros deben demostrar adecuadamente que estos regímenes financieros para proyectos de infraestructura pública tienen características particulares que justifican este tratamiento en comparación con otros regímenes de financiación sometidos a la norma restrictiva.
Ukrainian: У цьому контексті держави-члени повинні належним чином показати, що механізми фінансування проектів громадської інфраструктури мають особливі риси, які виправдовують таке ставлення на противагу іншим механізмам фінансування, на які правило обмеження поширюється.
Spanish: Es fundamental que se siga trabajando sobre las asimetrías híbridas entre Estados miembros y terceros países, así como sobre otras asimetrías híbridas, tales como las relativas a los establecimientos permanentes.
Ukrainian: Вкрай важливо здійснювати подальшу роботу щодо гібридних розбіжностей між державами-членами та третіми країнами, а також інших гібридних розбіжностей, зокрема пов'язаних з постійними представництвами.
Spanish: Para el buen funcionamiento del mercado interior es esencial que, como mínimo, los Estados miembros cumplan los compromisos que han adquirido en virtud del proyecto BEPS y, más en general, que adopten medidas destinadas a desalentar las prácticas de elusión fiscal y garantizar una fiscalidad justa y eficaz en la Unión, de manera suficientemente coherente y coordinada.
Ukrainian: Для належного функціонування внутрішнього ринку важливо, щоб держави-члени як мінімум імплементували свої зобов'язання згідно з BEPS та, в ширшому варіанті, вживали заходів для запобігання практикам ухилення від сплати податків і достатньо послідовно та скоординовано забезпечували справедливе та дієве оподаткування в Союзі.
Spanish: Para neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos asimétricos es necesario establecer normas por las cuales una de las dos jurisdicciones de una asimetría tenga que denegar la deducción de un pago que conduzca a ese resultado.
Ukrainian: Для нейтралізації наслідків механізмів гібридних розбіжностей, необхідно встановити правила, за якими одна з двох юрисдикцій, яких стосується невідповідність, повинна не допустити вирахування платежу, яке призводить до такого наслідку.
Spanish: una entidad de un grupo, como se defina en el Derecho tributario nacional, que no consolide los resultados de sus miembros a efectos fiscales.
Ukrainian: (b) юридичну особу у складі групи, як визначено національним податковим законодавством, яка не консолідує фінансові результати своїх членів для цілей оподаткування.
Spanish: Si bien se suele admitir que las sociedades financieras, es decir, las entidades financieras y las compañías de seguros, también deberían estar sujetas a limitaciones en materia de deducibilidad de los intereses, se reconoce al mismo tiempo que esos dos sectores presentan características específicas que requieren un enfoque individualizado.
Ukrainian: (9) Хоча загальновизнаним є те, що на фінансові установи, тобто фінансові інститути та страхові компанії, також повинні поширюватися обмеження можливості вирахування відсотків, так само визнаним є і те, що ці два сектори мають особливі риси, що вимагають індивідуального підходу.
Spanish: el contribuyente incumpla sus obligaciones en relación con los pagos fraccionados y no corrija su situación a lo largo de un período razonable, que no excederá de doce meses.
Ukrainian: (e) платник податків не виконує свої зобов'язання з виплат у розстрочку і не виправляє своє становище в розумний строк, який не повинен перевищувати 12 місяців.
Spanish: 3) «período fiscal»: un ejercicio fiscal, un año civil o cualquier otro período pertinente a efectos fiscales;
Ukrainian: (3) «податковий період» означає податковий рік, календарний рік або будь-який інший період, придатний для цілей оподаткування;
Spanish: Es necesario establecer normas que refuercen el nivel medio de protección contra la planificación fiscal abusiva en el mercado interior.
Ukrainian: (3) Потрібно встановити правила для посилення середнього рівня захисту від агресивного податкового планування на внутрішньому ринку.
Spanish: La presente letra a) no será de aplicación cuando la sociedad extranjera controlada lleve a cabo una actividad económica de importancia basada en una plantilla, un equipamiento, bienes e instalaciones, de lo que darán fe los hechos y circunstancias pertinentes.
Ukrainian: Цей пункт не застосовується, якщо контрольована іноземна компанія здійснює значну економічну діяльність із залученням персоналу, обладнання, майна та приміщень, про що свідчать відповідні факти та обставини.
Spanish: deducir los costes de endeudamiento excedentarios hasta 3 000 000 EUR;
Ukrainian: (a) вираховувати надмірні витрати на запозичення, які не перевищують 3 000 000 євро;
Spanish: La presente Directiva no será óbice para la aplicación de disposiciones nacionales o consensuadas dirigidas a salvaguardar un nivel de protección más elevado de las bases imponibles nacionales del impuesto sobre sociedades.
Ukrainian: Ця Директива не перешкоджає застосуванню національних або договірних положень, спрямованих на забезпечення вищого рівня захисту національної бази оподаткування податком на прибуток підприємств.
Spanish: los activos trasladados o la actividad realizada por el establecimiento permanente del contribuyente se vendan o se enajenen de algún otro modo;
Ukrainian: (a) переміщені активи або бізнес постійного представництва платника податків продаються або ними розпоряджаються іншим чином;
Spanish: Comunicarán a la Comisión el texto de dichas disposiciones sin demora.
Ukrainian: Вони повинні без затримки надавати Комісії текст таких положень.
Spanish: A los efectos del artículo 9 y cuando la asimetría implique a una entidad híbrida, esta definición se modificará para sustituir el requisito del 25 % por un 50 %;
Ukrainian: Для цілей статті 9 та у випадках, коли розбіжність стосується гібридної юридичної особи, вимога щодо 25 відсотків у цьому означенні замінюється на вимогу щодо 50 відсотків.
Spanish: Los Estados miembros deben comunicar a la Comisión toda la información necesaria para llevar a cabo esa evaluación.
Ukrainian: Держави-члени повинні надавати Комісії всю інформацію, необхідну для такого оцінювання.
Spanish: A efectos del párrafo primero, letra b), se entenderá por «proyecto de infraestructura pública a largo plazo» todo proyecto destinado a proporcionar, modernizar, operar o mantener un activo de gran envergadura considerado de interés público general por un Estado miembro.
Ukrainian: Для цілей пункту (b) першого підпараграфа «довгостроковий проект громадської інфраструктури» означає проект, що має на меті забезпечення, модернізацію, експлуатацію та/або технічну підтримку великомасштабного активу, який вважається таким, що здійснюється в інтересах громадськості держави-члена.
Spanish: Las asimetrías híbridas se deben a diferencias en la calificación jurídica de pagos (instrumentos financieros) o entidades, que surgen en el contexto de la interacción entre los ordenamientos jurídicos de dos jurisdicciones.
Ukrainian: (13) Гібридні розбіжності є наслідком відмінностей у правовій характеристиці платежів (фінансових інструментів) або юридичних осіб, і такі розбіжності виникають під час взаємодії правових систем двох юрисдикцій.
Spanish: Podrá otorgarse al contribuyente el derecho a usar estados financieros consolidados elaborados con arreglo a otras normas contables.
Ukrainian: Платнику податків може бути надано право на використання консолідованої фінансової звітності, підготовленої відповідно до інших стандартів бухгалтерського обліку.
Spanish: Asimetrías híbridas
Ukrainian: Гібридні розбіжності
Spanish: Debería ser aceptable que, al transponer las normas sobre SEC al Derecho nacional, los Estados miembros usen listas blancas, grises o negras de terceros países, que sean elaboradas conforme a determinados criterios establecidos en la presente Directiva, y puedan incluir el nivel del tipo impositivo del impuesto sobre sociedades, o recurrir a listas blancas de Estados miembros elaboradas con arreglo a estos criterios.
Ukrainian: Прийнятним повинне бути використання державами-членами під час транспозиції правил CFC до національного законодавства білих, сірих або чорних списків третіх країн, складених на основі певних критеріїв, викладених у цій Директиві, а також можливість включення рівня ставки податку на прибуток підприємств або використання білих списків держав-членів, складених на цій основі.