FrancophonIA/DGT-Translation_Memory huggingface dataset:
English: For capital exceeding 50 million the tax rate is reduced to ¾ ‰ and for capital in excess of 100 million to ½ ‰’ [5].
French: L’article 82a, paragraphe 1, de ladite loi est libellé comme suit: «Les sociétés d’assurance, conformément à la définition de la loi sur la surveillance des assurances, qui exercent exclusivement des activités de captive d’assurance (“Eigenversicherung”), versent un impôt sur le capital de 0,1 % des capitaux propres de l’entreprise. Ce taux d’imposition est réduit à 0,075 % pour les capitaux excédant 50 millions et à 0,05 % pour les capitaux excédant 100 millions.» [5]
Italian: L’articolo 82a, paragrafo 1, della legge sulle imposte, recita quanto segue: «le società di assicurazione, conformemente alla definizione della legge sulla vigilanza nel settore assicurativo, che partecipano esclusivamente all’assicurazione vincolata (“Eigenversicherung”), pagano una imposta sul capitale dell’1 ‰ sul capitale proprio dell’impresa, cfr. articolo 82a, paragrafo 1, della legge sulle imposte. Per un capitale superiore a 50 milioni l’aliquota è ridotta a ¾ ‰ e per un capitale superiore a 100 milioni a ½ ‰» [5].
Danish: Ved en kapital på over 50 mio. CHF reduceres satsen til ¾ ‰ og ved en kapital på over 100 mio. til ½ ‰« [5].
Swedish: För kapital på över 50 miljoner CHF är skattesatsen reducerad till 0,75 promille och för kapital på över 100 miljoner CHF är den reducerad till 0,5 promille [5].
Finnish: Verokantaa alennetaan 50 miljoonaa Sveitsin frangia ylittävältä pääoman osuudelta ¾ promilleen ja 100 miljoonaa ylittävältä osuudelta ½ promilleen [5].
Greek: «οι ασφαλιστικές εταιρείες οι οποίες, σύμφωνα με τον ορισμό του νόμου περί εποπτείας του ασφαλιστικού κλάδου, ασχολούνται αποκλειστικά με την ασφάλιση εξαρτημένων εταιρειών («Eigenversicherung»), καταβάλλουν φόρο κεφαλαίου 1‰ επί των ιδίων κεφαλαίων τους, βλέπε άρθρο 82α παράγραφος 1 του νόμου περί φορολογίας. Για κεφάλαια άνω των 50 εκατομμυρίων, ο φορολογικός συντελεστής μειώνεται σε ¾ ‰ και για κεφάλαια άνω των 100 εκατομμυρίων σε ½ ‰.» [5]
Hungarian: Ha a tőke meghaladja az 50 vagy a 100 millió CHF-et, az adókulcs ¾ ‰-re, illetve ½ ‰-re csökken.” [5]
Estonian: Üle 50 miljoni suuruse omakapitali korral vähendatakse maksumäära ¾ promillini (‰) ja üle 100 miljoni suuruse omakapitali korral ½ promillini (‰).” [5].
English: Company K explained the history of the foundation of the company, which would be tax exempted in Switzerland and only insures risks within the Company K group.
German: Unternehmen K erläutert die Vorgeschichte der Gründung der Gesellschaft, die in der Schweiz steuerbefreit wäre und nur Risiken innerhalb der Unternehmensgruppe K versichere.
Dutch: Onderneming K gaf toelichting bij de geschiedenis van de oprichting van de onderneming, die in Zwitserland van belasting zou zijn vrijgesteld en alleen risico’s binnen de bedrijvengroep van onderneming K verzekert.
Danish: Selskab K redegjorde for selskabets historie og betonede, at det ville være skattefritaget i Schweiz og i øvrigt kun forsikrer koncerninterne risici.
Swedish: Företag K beskriver bakgrunden till hur företaget, som är skattebefriat i Schweiz och endast försäkrar risker inom företag K-koncernen, grundades.
Finnish: Yhtiö K selvitti ainoastaan yhtiön K yritysryhmän sisäisiä riskejä vakuuttavan ja Sveitsissä veroista vapautetun yhtiön perustamisen historiaa.
Hungarian: „K” társaság leírta a társaság alapításának történetét, tehát hogy a társaság Svájcban adómentes volna, illetve hogy az kizárólag a „K” vállalatcsoporton belüli kockázatok biztosításával foglalkozik.
Estonian: Äriühing K selgitas, et ta asutati sellisena, et ta oleks Šveitsis maksuvaba ja kindlustaks rühmasiseseid riske.
Latvian: K uzņēmums izskaidroja vēsturi, kā tika dibināts uzņēmums, kas Šveicē būtu atbrīvots no nodokļiem, un informēja, ka uzņēmums apdrošina riskus tikai K uzņēmuma grupā.
Lithuanian: Bendrovė K paaiškino bendrovės, kuri Šveicarijoje atleista nuo mokesčių ir draudžia tik nuo rizikos K bendrovės grupės viduje, įsteigimo istoriją.
English: It is not profit making, it insures also risks that are not or not fully covered in the insurance market and its premiums are calculated on the basis of the claims history/experience.
German: Die Gesellschaft erwirtschafte keinen Gewinn und versichere auch Risiken, die auf dem Versicherungsmarkt nicht oder nicht vollständig versicherbar seien, und die Prämien würden auf der Grundlage der Anzahl der Schadensansprüche/nach Erfahrungen berechnet.
Dutch: De onderneming is niet winstgevend en verzekert risico’s die niet of niet volledig worden gedekt door de verzekeringsmarkt. De premies worden berekend op basis van praktijkervaring/schadevergoedingen die in het verleden zijn uitgekeerd.
Danish: Det er et nonprofitselskab, og det forsikrer også risici, som der ikke er eller ikke er fuldstændig dækning for på forsikringsmarkedet, og dets præmier beregnes på grundlag af skadeshyppighed/-forløb.
Swedish: Företaget är inte vinstdrivande, det försäkrar även risker som helt eller delvis inte går att försäkra på försäkringsmarknaden och dess premier beräknas utifrån tidigare skador/erfarenheter.
Finnish: Kyseinen yhtiö ei tehnyt voittoa, se vakuutti myös sellaisia riskejä, joita vakuutusmarkkinat eivät kata joko ollenkaan tai kokonaan, ja sen vakuutusmaksut laskettiin aiempien korvausvaatimusten ja kokemuksen perusteella.
Hungarian: A társaság nem nyereségtermelő vállalkozás, amely részben olyan kockázatokat biztosít, amelyek a biztosítási piacon nem vagy csak részlegesen volnának fedezhetők, biztosítási díjait pedig a korábbi kártérítési igények alapján számítják ki.
Estonian: Ta ei ole tulunduslik, kindlustab üksnes riske, mida kindlustusturg täielikult ei kata ja tema kindlustustasud on arvutatud nõuete ajaloo/kogemuse alusel.
Latvian: Uzņēmums negūst peļņu, tas apdrošina arī riskus, kuriem vispār nav seguma apdrošināšanas tirgū vai arī tiek piedāvāts tikai daļējs segums, un tā prēmijas aprēķina, pamatojoties uz prasību vēsturi/pieredzi.
Lithuanian: Ji neduoda pelno, ji taip pat draudžia nuo tokių rūšių rizikos, nuo kurios visiškai arba iš dalies nedraudžiama draudimo rinkoje, o jos įmokos skaičiuojamos remiantis draudžiamųjų įvykių istorija ar su ja susijusia patirtimi.
English: Even if they were to provide services on the ‘free’ market, the Liechtenstein system ensures that the regular tax rates apply to these free market activities. In the opinion of the Liechtenstein authorities, it is only to the extent that the companies engage in those ‘free’ activities that they should qualify as undertakings.
Danish: Selv om de skulle levere tjenesteydelser på det »frie« marked, sikrer det liechtensteinske system, at de almindelige skattesatser gælder for disse aktiviteter på det frie marked. Efter de liechtensteinske myndigheders mening, er det kun i det omfang, at selskaberne beskæftiger sig med disse »frie« aktiviteter, at de skal klassificeres som virksomheder.
English: The annual net income of companies in Liechtenstein is subject to business income tax (‘Ertragssteuer’) [34] at a rate between 7,5 % and 15 % [35]. At the end of the company’s financial year (generally on 31 December) companies located in Liechtenstein also pay a capital tax (‘Kapitalsteuer’) on the paid-up capital stock, joint stock, share capital, or initial capital as well as the reserves of the company constituting company equity at a rate of 0,2 % [36]. Further, a coupon tax is levied on the coupons of securities or documents equal to securities issued by a ‘national’ at a rate of 4 % on any distribution of dividends or profit shares.
Dutch: De jaarlijkse netto-inkomsten van ondernemingen in Liechtenstein zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting („Ertragssteuer” [34] tegen een tarief tussen 7,5 % en 15 % [35]. Aan het einde van het boekjaar van de onderneming (meestal op 31 december) betalen in Liechtenstein gevestigde ondernemingen ook een vermogensbelasting („Kapitalsteuer”) op het gestorte kapitaal, het aandelenkapitaal of het aanvangskapitaal, alsook op de reserves van de onderneming die de bedrijfsactiva vormen tegen een tarief van 0,2 % [36]. Voorts is er een couponbelasting op de coupons van effecten of waardepapieren die met effecten kunnen worden gelijkgesteld, die door een „nationale vennootschap” zijn uitgegeven tegen een tarief van 4 % op elke dividenduitkering of winstdeling.
Danish: Den årlige nettoindkomst hos selskaber i Liechtenstein er underlagt selskabsskat (»Ertragssteuer«) [34] på mellem 7,5 % og 15 % [35]. I slutningen af selskabets regnskabsår (normalt den 31. december) betaler selskaber beliggende i Liechtenstein også kapitalskat (»Kapitalsteuer«) af indbetalt aktiekapital, andre typer aktiekapital eller startkapital samt af de af selskabets reserver, der udgør egenkapital, til en sats på 0,2 % [36]. Der opkræves desuden en kuponskat på kuponrenten på værdipapirer eller dokumenter svarende til værdipapirer udstedt af en »nationalbank« til en sats på 4 % på al udbetaling af udbytte.
Finnish: Liechtensteinissa yhtiöiden vuotuisista nettotuloista peritään yritystuloveroa (”Ertragssteuer”) [34], jonka verokanta on 7,5–15 prosenttia [35]. Yhtiön tilikauden päättyessä (yleensä 31 päivänä joulukuuta) Liechtensteiniin sijoittautuneet yritykset maksavat myös 0,2 prosentin pääomaveron (”Kapitalsteuer”) maksetusta osakekannasta, yhtiöpääomasta, osakepääomasta tai alkupääomasta sekä yhtiön omista varoista, joista yhtiön pääoma muodostuu [36]. Lisäksi kuponkiveroa peritään ”kotimaisen toimijan” liikkeeseenlaskemien arvopapereiden ja arvopapereita vastaavien asiakirjojen perusteella jaetuista osingoista tai voitto-osuuksista 4 prosentin kannan mukaan.
English: Under the measure, the positive balance between received and paid interests on intra-group financing transactions is taxed in an ‘interest group box’ at the rate of 5 %, instead of the 25,5 % standard corporate tax rate. The Commission considered that the advantage given to a company providing a loan to a related company cannot be considered as discriminatory, since a loan to a related company cannot be compared to a loan to an unrelated company.
Danish: Afslutningsvis har der været henvist til Kommissionens beslutning om »groepsrentebox-ordningen«, en hollandsk foranstaltning rettet mod en mindskelse af forskellen i den skattemæssige behandling mellem to finansieringsinstrumenter inden for samme koncern, gæld og egenkapital. I henhold til foranstaltningen beskattes den positive balance mellem modtagne og betalte renter på finansieringstransaktioner inden for samme koncern i en »groepsrentebox« med en sats på 5 % i stedet for 25,5 %, som er standardselskabsskattesatsen.
English: It constitutes an incentive for certain groups of undertakings to establish their own insurance companies to insure risks which had otherwise been insured in the open market.Since the insurance services which the eligible companies carry out are activities which are the subject of trade between the Contracting Parties, intra-EEA trade is equally deemed to be affected [52]. In addition, trade is deemed to be affected as the measure could also benefit the groups to which the captive insurers belong, and which may be active in markets open to cross-border competition.1.4. Conclusion
Danish: Eftersom de forsikringsydelser, som de egnede virksomheder leverer, er aktiviteter, der gøres til genstand for samhandel mellem de kontraherende parter, skønnes handelen i EØS også at være påvirket [52].
English: The Authority considers that the special tax rules applicable to captive insurance companies under Articles 82a and 88d(3) of the Liechtenstein Tax Act implemented on 18 December 1998 constitute aid within the meaning of Article 61(1) of the EEA Agreement. For the abovementioned reasons, these measures cannot be considered compatible with the State aid rules of the EEA Agreement.
German: In Anbetracht der vorstehenden Ausführungen gelangt die Behörde zu dem Schluss, dass die am 18. Dezember 1998 eingeführte Sondersteuerregelung für firmeneigene Versicherungsgesellschaften gemäß Artikel 82a und 88d (3) des liechtensteinischen Steuergesetzes eine staatliche Beihilfe im Sinne von Artikel 61 Absatz 1 des EWR-Abkommens darstellt, die mit den Regeln für staatliche Beihilfen des EWR-Abkommens nicht vereinbar ist.
Danish: Tilsynsmyndigheden er af den opfattelse, at de særlige skatteregler, der finder anvendelse på koncerninterne forsikringsselskaber i henhold til art. 82a, og art. 88d, stk. 3, i Liechtensteins skattelov gennemført den 18. december 1998, udgør støtte i den i artikel 61, stk. 1, i EØS-aftalen anførte betydning.
English: In accordance with Article 14 of Protocol 3, where negative decisions are taken in cases of unlawful aid, the Authority shall decide that the EFTA State concerned shall take all necessary measures to recover the aid from the beneficiaries. The Authority shall not require recovery if it would be contrary to a general principle of EEA law. Given the uncertainty regarding the State aid assessment of intra-group tax measures, the Authority accepts that undertakings could have entertained certain expectations that the tax measures in Liechtenstein may not entail aid. These expectations could no longer be maintained after the Commission opened the formal investigation procedure regarding the tax measures in favour of captive insurance companies in Åland.
Danish: Tilsynsmyndigheden er desuden af den opfattelse, at de anfægtede støtteregler er blevet gennemført under overtrædelse af artikel 1, stk. 3, i del I af protokol 3 og således udgør ulovlig støtte.
English: Case C-53/00 Ferring v ACOSS [2001] ECR I-9067, paragraph.
Danish: Sag C-53/00, Ferring mod ACOSS, Sml. 2001 I, s. 9067, præmis.
Greek: Υπόθεση C-53/00 Ferring κατά ACOSS, συλλογή 2001, σ. I-9067, σκέψη 21.
Polish: Sprawa C-53/00 Ferring przeciwko ACOSS [2001], Rec.
English: According to the report to the Liechtenstein Parliament regarding the EEA Agreement (Bericht und Antrag der Regierung an den Landtag des Fürstentums Liechtenstein betreffend das Abkommen über den Europäischen Wirtschaftsraum vom 2. Mai 1992) the Liechtenstein authorities acknowledge that in principle tax reductions constitute State aid within the meaning of Article 61(1) of the EEA Agreement and that a notification of tax measures in Liechtenstein may be necessary under certain circumstances (p. 134). See also explanations in the report to the Liechtenstein Parliament regarding the participation in the European Economic Area (Bericht und Antrag der Regierung an den Landtag des Fürstentums Liechtenstein betreffend die Teilnahme am Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) 2. Teil, Nr. 1995/1), p. 168.
Danish: Ifølge beretningen til Liechtensteins parlament vedrørende EØS-aftalen (»Bericht und Antrag der Regierung an den Landtag des Fürstentums Liechtenstein betreffend das Abkommen über den Europäischen Wirtschaftsraum vom 2. Mai 1992«) anerkender Liechtensteins myndigheder, at skattelempelser i princippet udgør statsstøtte efter artikel 61, stk. 1, i EØS-aftalen, og at en anmeldelse om skattemæssige foranstaltninger i Liechtenstein kan være nødvendig under bestemte omstændigheder (s. 134). Se desuden forklaringer i beretningen til Liechtensteins parlament vedrørende deltagelsen i Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde ( »Bericht und Antrag der Regierung an den Landtag des Fürstentums Liechtenstein betreffend die Teilnahme am Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) 2. Teil, Nr. 1995/1«), s. 168.
English: This is for two reasons. The first is legitimate expectations based on a reliance on the approach taken by the Commission in its decisions relating to the tax incentives for intra-group financial treasury centres in France and the tax incentives for international financial activities in the Netherlands.
French: Elles estiment par ailleurs que, dans l’hypothèse où l’Autorité qualifierait néanmoins les mesures d’«aide nouvelle», il existe des motifs suffisants pour ne pas ordonner la récupération de l’aide.
German: Im Wesentlichen seinen dafür zwei Gründe anzuführen: Erstens das Argument des Vertrauensschutzes auf der Basis des Ansatzes, den die Kommission in ihren Entscheidungen zu Steueranreizen für konzerninterne Liquiditätsmanagementzentren in Frankreich und den Steueranreizen für internationale Finanzaktivitäten in den Niederlanden gewählt hat.
Spanish: Consideran por otra parte que, en el supuesto de que el Órgano califique las medidas de «nueva ayuda», existen motivos suficientes para no pedir la recuperación de la ayuda.
Polish: Pierwsza to uzasadnione oczekiwania oparte na podejściu przyjętym przez Komisję w jej decyzjach dotyczących zachęt podatkowych odnośnie do wewnątrzgrupowych finansowych centrów skarbowych we Francji i zachęt podatkowych odnośnie do międzynarodowej działalności o charakterze finansowym w Niderlandach.
Slovenian: Razloga sta dva: prvi razlog so legitimna pričakovanja na podlagi zaupanja v pristop, ki ga je Komisija sprejela pri odločitvah v zvezi z davčnimi spodbudami za zakladniške centre znotraj skupine v Franciji in davčnimi spodbudami za mednarodne finančne dejavnosti na Nizozemskem.
English: In its interim report [27], the Commission explained that insurance undertakings can be classified in various ways, for example [28]: according to whether they are proprietary insurance companies or mutual insurers,
French: Dans son rapport intérimaire [27], la Commission a expliqué que les entreprises d’assurance peuvent être classées de différentes manières, par exemple [28]: selon qu’il s’agit de compagnies d’assurance à primes ou d’assureurs mutualistes,
German: In ihrem Zwischenbericht [27] erklärt sie, dass Versicherungsunternehmen in unterschiedlicher Weise eingestuft werden können, wie z. B. [28]: nach dem Kriterium Versicherungsgesellschaft auf Aktien oder auf Gegenseitigkeit;
Swedish: I sin delrapport [27] förklarar kommissionen att försäkringsbolag kan klassificeras på olika sätt, till exempel [28] beroende på om de är försäkringsaktiebolag eller ömsesidiga försäkringsbolag,
Finnish: Välikertomuksessaan [27] komissio selvitti, että vakuutusyritykset voidaan luokitella monella tavalla, esimerkiksi seuraavasti [28]: onko vakuutusyhtiö osakeyhtiömuotoinen vai keskinäinen yhtiö
Latvian: Savā starpposma ziņojumā [27] Komisija paskaidroja, ka apdrošināšanas uzņēmumus var klasificēt dažādos veidos, piemēram [28]: saskaņā ar to, vai tie ir īpašuma apdrošināšanas uzņēmumi vai abpusējie apdrošinātāji,
Lithuanian: Savo tarpinėje ataskaitoje [27] Komisija paaiškino, kad draudimo įmonės gali būti klasifikuojamos įvairiais būdais, pavyzdžiui [28]: pagal tai, ar jos yra nuosavos draudimo bendrovės, ar tarpusavio draudikai,
English: By letter dated 22 July 2009 (Event No 525074) the Authority forwarded these to the Liechtenstein authorities, who were given the opportunity to respond. This was done by letter dated 2 October 2009 (Event No 532480).
French: Par lettre datée du 22 juillet 2009 (réf. 525074), l’Autorité a communiqué les observations desdites parties aux autorités du Liechtenstein en les invitant à y répondre, ce qu’elles ont fait par lettre datée du 2 octobre 2009 (réf. no 532480).
Spanish: Mediante carta de 22 de julio de 2009 (documento no 525074), el Órgano de Vigilancia remitió dichas observaciones a las autoridades de Liechtenstein, con el fin de que pudieran presentar sus comentarios sobre las mismas, cosa que hicieron mediante carta de 2 de octubre de 2009 (documento no 532480).
English: These, it is said, take note of the specific nature of captive insurance and reinsurance undertakings. They argued that it is acknowledged that as those undertakings cover only risks associated with the industrial or commercial group to which they belong, account is taken of their specific (and different) position.
French: Elles soutiennent que ce traitement prend en considération la nature spécifique des sociétés captives d’assurance et de réassurance, et qu’il est admis que leur situation particulière (et différente) est prise en compte, dans la mesure où elles couvrent uniquement les risques inhérents au groupe industriel ou commercial auquel elles appartiennent.
Spanish: Mantienen que este tratamiento tiene en cuenta la naturaleza específica de las compañías cautivas de seguros y reaseguros, y que se admite que su diferente situación particular se tenga en cuenta en la medida en que solamente cubren los riesgos del grupo industrial o comercial al que pertenecen.
Portuguese: Referiram que estas diretivas têm em conta a natureza específica das empresas seguradoras e resseguradoras cativas e que reconhecem que, dado que estas empresas cobrem apenas os riscos associados ao grupo industrial ou comercial a que pertencem, deve ser tida em conta a sua situação específica (e diferente).
English: Finally (in the alternative), the Liechtenstein authorities considered that the 1997 Tax Act constitutes existing aid because at the time it was put into effect it did not constitute an aid, but subsequently became aid due to the evolution of EEA law. If the Authority characterises the measures as new aid, they argued that there are sufficient grounds for not recovering the aid.
French: Enfin, les autorités du Liechtenstein considèrent — à titre subsidiaire — que la loi fiscale de 1997 doit être considérée comme une aide existante, étant donné qu’elle ne constituait pas une aide à la date où elle a pris effet et que c’est seulement par la suite, du fait de l’évolution de la législation de l’EEE, qu’elle a été qualifiée d’aide.
Spanish: Por último, las autoridades de Liechtenstein consideran con carácter subsidiario que la Ley fiscal de 1997 debe considerarse ayuda existente, dado que no constituía una ayuda en la fecha en que entró en vigor, y que únicamente más tarde, debido a la evolución de la legislación del EEE, se calificó de ayuda.
English: They agree, in particular, that there is no ‘liquid insurance market’ for all of the activities of captives. In this context the Liechtenstein authorities referred to an International Association of Insurance Supervisors (IAIS) Captive Issues Paper stating that:
French: Elles reconnaissent, notamment, qu’il n’existe pas de «marché liquide de l’assurance» pour toutes les activités des sociétés captives et elles renvoient, dans ce contexte, au document de fond publié par l’International Association of Insurance Supervisors (IAIS) sur les sociétés captives d’assurance, dans lequel il est précisé ce qui suit:
Spanish: Reconocen, en particular, que no existe un «mercado líquido de seguros» para todas las actividades de las compañías cautivas y remiten, en este contexto, al documento publicado por la Asociación Internacional de Inspectores de Seguros (AIIS) sobre las compañías de seguros cautivas, en el que se afirma lo siguiente:
English: ‘In-house’ provisions As stated above, specific references were made during the investigation to the Authority’s decision concerning the Norwegian Road Administration Møre and Romsdal District Office.
Spanish: Como ya se ha mencionado, durante el procedimiento de investigación se hizo específicamente referencia a la Decisión del Órgano sobre una denuncia relativa al departamento noruego de carreteras, administración del condado de Møre y Romsdal.
English: Again, the Authority does not accept this argument. It is a deliberate choice of the group of undertakings to insure its risks in the form of a separate company set up on an arm’s length basis that is paid for the service provided.
French: De nouveau, l’Autorité rejette cet argument: faire assurer ses risques par une société distincte constituée dans des conditions de pleine concurrence et rémunérée pour les services fournis est un choix délibéré du groupe d’entreprises concerné.
Spanish: De nuevo, el Órgano desestima esta alegación: asegurar sus riesgos en una compañía independiente constituida en condiciones normales de mercado, que obtiene una remuneración por los servicios prestados, es una elección deliberada del grupo de empresas en cuestión.